중앙첨단소재 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 휴림스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 휴림스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 9,474,935천원입니다.당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2016.03.31	2015.12.31

소유 주식수	지분율	소유 주식수	지분율

㈜인터림스코리아	5,214,000	28.26%	5,214,000	28.26%

㈜크로스웍스	180,000	0.98%	180,000	0.98%

자기주식	750,000	4.07%	750,000	4.07%

기타	12,305,870	66.69%	12,305,870	66.69%

합 계	18,449,870	100.00%	18,449,870	100.00%

1.1 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	자산총계	부채총계	매출액	분기순이익	총포괄손익

주식회사 지피시스(*1)	유선통신장비 제조업	대한민국	48.5	4,246,047	3,034,119	340,800	(241,008)	(241,008)

(*1) 주식회사 지피시스에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 3년간 다른 주주의 주주총회 참석율이 현저히 낮아 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 그리고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	30년	집기비품	4년, 5년

기계장치	5년	시설장치	2년, 5년

차량운반구	4년, 5년	기타의유형자산	4년, 5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

개발비	2년 ~ 5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

고객관계가치	8년	정액법

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원 급여 연결회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 2년까지 입니다.

통상적으로 용역의 제공과 관련한 시간 및 재료기준에 의한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다. 시간에 따른 계약인 경우진행률은 제공될 총예상시간 대비 제공된 시간에 근거하여 측정하며, 재료기준에 의한 계약인 경우 진행률은 총발생예상원가대비 직접원가에 근거하여 측정합니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2016년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조). 연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 2년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다. 연결회사가 보유한 지분상품은 공개시장에서 거래되고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

상승시	(9,822)	(1,170)	(9,822)	(1,170)

하락시	9,822	1,170	9,822	1,170

4.1.2. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참고). 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,235,676	10,299,489

단기금융자산	-	-

매도가능금융자산	-	-

매출채권	2,485,971	4,658,689

기타금융자산 - 유동	475,989	126,700

기타금융자산 - 비유동	390,605	133,798

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 34참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획,약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	11,571,400	-	-	-	11,571,400

이자지급예정액	333,873	300,000	150,000	783,873

매입채무	2,911,949	2,911,949

기타금융부채(유동)	372,993	-	-	-	372,993

기타금융부채(비유동)	-	1,484,325	-	-	1,484,325

합 계	15,190,215	1,784,325	150,000	-	17,124,540

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	11,571,400	142,850	-	-	11,714,250

이자지급예정액	356,429	301,620	212,877	-	870,926

매입채무	3,837,420	-	-	-	3,837,420

기타금융부채(유동)	887,481	-	-	-	887,481

기타금융부채(비유동)	-	1,417,000	-	-	1,417,000

합 계	16,652,730	1,861,470	212,877	-	18,727,077

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

총차입금	11,284,601	11,269,647

차감: 현금및현금성자산	(11,235,676)	(10,300,348)

순부채	48,925	969,298

자본총계	10,405,718	10,745,048

총자본	10,454,643	11,714,346

4.3 공정가치 측정(1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	11,235,676	11,235,676	10,300,348	10,300,348

(*) 연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	통신사업부	의약품사업부	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총부문수익	558,167	6,853,304	3,497,346	-	4,055,513	6,853,304

외부고객으로부터의 수익	558,167	6,853,304	3,497,346	-	4,055,513	6,853,304

감가상각비(유ㆍ무형)	25,109	(1,176,177)	42,918	-	68,027	(1,176,177)

보고부문 영업이익	(197,193)	325,299	73,903	-	(123,290)	325,299

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

수익	당분기	전분기

제품판매	383,698	81,932

상품판매	3,497,346	6,768,177

용역수익	174,469	3,195

합 계	4,055,513	6,853,304

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	559,964	6,853,304

해외	3,495,549	-

합 계	4,055,513	6,853,304

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

고객 1	3,495,549	6,461,285

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말 -

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	11,235,676	-	-	11,235,676

매출채권	2,485,971	-	-	2,485,971

기타금융자산(유동)	475,989	-	-	475,989

기타금융자산(비유동)	390,605	-	-	390,605

합 계	14,588,241	-	-	14,588,241

금융부채

매입채무	-	-	2,911,949	2,911,949

기타금융부채(유동)	-	-	372,993	372,993

단기차입금	-	-	11,284,601	11,284,601

장기차입금	-	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	1,484,325	1,484,325

합 계	-	-	16,053,868	16,053,868

전기말 -

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	10,300,348	-	-	10,300,348

매출채권	4,658,689	-	-	4,658,689

기타금융자산(유동)	126,700	-	-	126,700

기타금융자산(비유동)	133,798	-	-	133,798

합 계	15,219,535	-	-	15,219,535

금융부채

매입채무	-	-	3,837,420	3,837,420

기타금융부채(유동)	-	-	887,481	887,481

단기차입금	-	-	11,126,797	11,126,797

장기차입금	-	-	142,850	142,850

기타금융부채(비유동)	-	-	1,305,812	1,305,812

합 계	-	-	17,300,360	17,300,360

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	29,353	17,197

외환차익	22,013	-

외환차손	33,220	-

외화환산이익	21	-

외화환산손실	57,767	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	284,121	46,959

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	-	107,378

AA-	-	32,773

BB+	466,982	3,707,282

소 계	466,982	3,847,433

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,875,672	639,442

Group 2	143,317	171,814

소 계	2,018,989	811,256

손상되지 아니한 매출채권 합계	2,485,971	4,658,689

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(*)	당분기말	전기말

AAA	11,235,196	10,299,488

AA	-	-

합 계	11,235,196	10,299,488

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

기타금융자산(유동)	당분기말	전기말

BB+	-	-

Group 2	475,989	126,700

합 계	475,989	126,700

기타금융자산(비유동)	당분기말	전기말

AA-	62,809	62,809

Group 1	288,196	20,000

Group 2	39,600	50,989

합 계	390,605	133,798

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다.

당분기말 현재 상기의 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 장부가액입니다.

8. 현금및현금성자산과 단기금융자산(1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	480	860

보통예금	1,166,187	256,388

단기은행예치금	10,069,009	10,043,100

합계	11,235,676	10,300,348

(2)당분기말과 전기말 연결회사는 단기금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

9. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 연결회사는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

10. 매출채권 (1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,485,971	4,658,689

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	2,485,971	4,658,689

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,485,971	4,658,689

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

합 계	2,485,971	4,658,689

(2) 당분기말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

기타금융자산(유동)

단기대여금	115,845	39,456

미수금	360,141	878,230

미수수익	3	15

소 계	475,989	126,700

기타금융자산(비유동)

장기대여금	9,667	21,056

보증금	380,938	112,742

소 계	390,605	133,798

합 계	866,594	260,498

당분기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

12. 재고자산

(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	2,677,063	-	2,677,063	3,162,790	-	3,162,790

제품	7,016,590	(6,006,348)	1,010,242	6,538,464	(6,036,605)	501,859

원재료	3,325,927	(2,628,874)	697,053	3,235,247	(2,663,629)	571,618

재공품	1,609,078	(1,412,168)	196,910	1,577,025	(1,412,169)	164,856

합계	14,628,658	(10,047,390)	4,581,268	14,513,526	(10,112,403)	4,401,123

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식한 재고자산원가	3,404,421	6,719,446

(3) 당분기 및 전분기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	10,112,403	5,392,312

분 기 말	10,047,390	5,277,079

재고자산평가손실(환입)	(65,013)	(115,233)

13. 기타유동자산

기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	67,970	2,548

선급비용	3,665	604

계	71,635	3,152

14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말 -

구분	토지	건물	합계

기초 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기초 감가상각누계액	-	(608,553)	(608,553)

기초 손상차손누계액	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

기초 순장부금액	1,449,949	2,468,671	3,918,620

감가상각	(31,307)	(31,307)

손상차손	-	-	-

기말순장부금액	1,449,949	2,437,364	3,887,313

기말 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기말 감가상각누계액	-	(639,860)	(639,860)

기말 손상차손누계액	-	-	-

기말 순장부금액	1,449,949	2,437,364	3,887,313

전기말 -

구분	토지	건물	합계

기초 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기초 감가상각누계액	-	(482,062)	(482,062)

기초 순장부금액	1,801,593	3,312,670	5,114,263

감가상각	-	(126,491)	(126,491)

손상차손	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

기말순장부금액	1,449,949	2,468,671	3,918,620

기말 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기말 감가상각누계액	-	(608,553)	(608,553)

기말 손상차손누계액	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

기말 순장부금액	1,449,949	2,468,671	3,918,620

(2) 상기 건물은 경제적 내용연수인 30년을 적용하여 상각되었으며, 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 90,191천원(전분기: 55,033천원)입니다.

15. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

구분	토지	건물	기계장치	기타	합계

기초 취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,797,387	8,717,554

기초 감가상각누계액	-	(272,941)	(2,640,046)	(2,409,670)	(5,322,657)

기초 순장부금액	979,213	1,903,500	124,468	387,717	3,394,898

취득/자본적지출	-	3,150	3,150

처분	-	2,764,513	1,969,700	4,734,213

감가상각	-	(17,955)	(19,540)	(28,347)	(65,842)

기말순장부금액	979,213	1,885,545	-	117,750	2,982,508

취득원가	979,213	2,176,441	-	830,837	3,986,491

감가상각누계액	-	(290,896)	-	(713,087)	(1,003,983)

전기 -

구분	토지	건물	기계장치	기타	합계

기초 취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,696,738	8,616,905

기초 감가상각누계액	-	(200,393)	(2,524,529)	(2,353,970)	(5,078,892)

기초 순장부금액	979,213	1,976,048	239,984	342,768	3,538,013

취득/자본적지출	-	-	-	205,765	205,765

처분	-	-	-	(2,977)	(2,977)

감가상각	-	(72,548)	(115,516)	(157,839)	(345,903)

기말순장부금액	979,213	1,903,500	124,468	387,717	3,394,898

취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,797,387	8,717,554

감가상각누계액	-	(272,941)	(2,640,046)	(2,409,670)	(5,322,657)

(2) 투자부동산과 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	경상연구개발비	개발비	합계

당분기	21,138	58,053	17,957	-	97,148

전분기	29,342	62,515	27,008	-	118,865

(3) 회사는 기업은행 차입한도 약정과 관련하여 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말 -

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,255,798	1,600,000	차입금(주석 21)	517,400	기업은행

건물	2,456,190

전기말 -

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,255,798	1,600,000	차입금(주석 21)	714,250	기업은행

건물	2,456,190

16. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	개발비	기타의 무형자산	합 계

2016년 1월 1일	1,467,371	399,506	1,866,877

취득/자본적지출	-	5,000	5,000

상각	69,040	11,457	80,497

손상차손	-	-	-

2016년 3월 31일	1,398,331	393,049	1,791,380

전기말	고객관계가치	개발비	기타의 무형자산	합 계

2015년 1월 1일	2,456,659	9,230,651	1,011,114	12,698,424

취득/자본적지출	-	117,083	13,159	130,242

상각	(491,332)	(278,555)	(58,507)	(828,394)

손상차손	(1,965,327)	(7,601,808)	(566,260)	(10,133,395)

2015년 12월 31일	-	1,467,371	399,506	1,866,877

(*) 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 사용권 성격을 가진 회원권 282,000천원(전기말: 282,000천원)이 기타의 무형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비(판관)	합계

당분기	69,041	9,974	1,482	80,497

전분기	69,040	135,958	1,436	206,434

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 235,932원(전분기: 499,012천원)입니다. (4) 당분기 현재 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용	당분기말	전기말	잔존상각기간

개발비	프로젝트 P	-	-	-

프로젝트 H	19,191	27,415	1년

프로젝트 32P	567,240	628,056	2년 7개월

프로젝트 N	811,900	811,900	5년

프로젝트 B	-	-

합계	1,398,331	1,467,371	-

17. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기타금융부채(유동)

미지급금	263,059	776,140

미지급비용	109,934	111,341

소 계	372,993	887,481

기타금융부채(비유동)

임대보증금	1,484,325	1,305,812

장기미지급비용	-	-

소 계	1,484,325	1,305,812

합 계	1,857,318	2,193,293

18. 기타유동부채 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	61,549	85,095

선수수익	81,013	106,961

선수금	700,000	-

합계	842,562	192,056

19. 충당부채 (1) 당분기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	판매보증충당부채(비유동)

당분기말	전기말

기초	13,821	26,252

증가	-	6,957

감소	-	(19,388)

기말	13,821	13,821

(2) 연결회사는 당분기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는금액을 보증기간(2년) 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.20. 차입금

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	차입용도	이자율(%)(당분기말)	최장만기일	상환방법	당분기말	전기말

유동부채

은행차입금	기업은행(*1)	시설자금	4.65	2017-03-15	원금균등 분할상환	571,400	571,400

금전소비대차계약	에치에프알	운영자금	6.9	2016-06-30	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

전환사채	(주)휴온스	운영자금	3.00	2018-09-16	만기일시상환	5,000,000	5,000,000

(주)휴메딕스	운영자금	3.00	2018-09-16	만기일시상환	5,000,000	5,000,000

전환권조정	(286,799)	(444,603)

소 계	11,284,601	11,126,797

비유동부채

은행차입금	기업은행(*1)	시설자금	4.65	2017-03-15	원금균등 분할상환	-	142,850

소 계	-	142,850

합 계	11,284,601	11,269,647

(*1) 기업은행 차입한도 약정과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행조건

발행일	2015년 9월 16일

액면가액	10,000,000,000원

발행가액	10,000,000,000원

액면이자율	3.00%

상환보장수익률	3.00%

전환조건

기초자산	(주)휴림스 보통주

행사가격(*1)	4,371 원

행사기간	발행일로부터 3년이 되는 날까지의 기간

(*1) 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있습니다.동 전환사채의 전환권 639,126천원은 자본으로 분류되었습니다.

21. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	589,933	556,408

소 계	589,933	556,408

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	589,933	556,408

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당기근무원가	33,525	72,501

이자원가	-	9,456

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	33,525	81,957

(*) 당분기와 전분기의 종업원 급여에 포함된 총 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	경상연구개발비(제조)	경상연구개발비(판관)	판매관리비	개발비	합계

당분기	1,499	-	16,923	15,103	-	33,525

전분기	29,976	-	27,825	24,156	-	81,957

22. 자본금 연결회사의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식총수	18,449,870주	18,449,870주

액면금액	500원	500원

자본금	9,474,935,000원	9,474,935,000원

연결회사는 2009년 3월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

23. 자본잉여금과 기타자본항목 (1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,789,354	3,789,354

(2) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,045,600)	(1,045,600)

자기주식처분손실	(992,355)	(992,355)

전환권대가	639,127	639,127

합계	(1,398,828)	(1,398,828)

24. 이익잉여금

(1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	507,997	507,997

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,665,585)	(2,450,496)

합계	(2,157,588)	(1,942,499)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(26,406)	(750,556)

원재료와 저장품의 사용액	280,599	6,699,276

상품의 판매	3,150,228	-

종업원급여	184,329	856,069

감가상각비와 무형자산상각비	68,027	325,299

외주가공비	-	126,640

운반비	12,654	3,040

기타비용	509,372	769,713

매출원가, 판매비와 관리비 합계	4,178,803	8,029,481

26. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	169,227	188,853

퇴직급여	15,102	24,156

감가상각비	58,053	62,515

무형자산상각비	9,974	135,958

세금과공과	4,753	8,678

경상연구개발비	222,016	649,339

운반비	12,654	2,790

지급수수료	82,908	42,972

기타판매비와관리비	103,000	119,179

합 계	677,655	1,302,005

27. 기타 수익 및 비용

기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익	-

임대료수익	-	43,333

유형자산처분이익	84,629	-

잡이익	24,249	53

합 계	108,878	43,386

기타비용

잡손실	1,397	810

합 계	1,397	810

28. 금융수익 및 비용 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	29,353	17,197

외환차익	22,013	-

외화환산이익	21	-

합 계	51,387	17,197

금융비용

이자비용	284,121	46,959

외환차손	33,220	-

외화환산손실	57,567	-

합 계	374,908	46,959

29. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 당분기 세전손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당순손익(1) 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다(단위:원)

구 분	당분기	전분기

가. 보통주당기순손실	(215,089,395)	(850,158,465)

나. 가중평균유통보통주식수(단위:주)	17,699,870	17,699,870

다. 기본주당순손실(가÷나)	(12)	(48)

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였으나 반희석 효과가 발생하여 반영하지 않았습니다.

31. 영업활동 현금흐름 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	834,480,378	(5,965,304,185)

영업으로부터 창출된 현금흐름	888,461,250	(5,958,600,562)

이자수취	29,364,882	17,197,398

이자지급	(83,276,164)	(23,895,351)

법인세 환급	(69,590)	(5,670)

투자활동으로 인한 현금흐름	92,982,045	237,454,076

단기금융자산의 감소	-	-

기타금융자산(유동)의 감소	35,000,486	730,699,960

기타금융자산(비유동)의 감소	-	30,000,000

매도가능금융자산의 처분	-	38,833,330

유형자산의 처분	434,327,659	-

종속기업투자의 감소	-	-

단기금융자산의 증가	-	(1,500,000)

기타금융자산(유동)의 증가	(100,000,000)	(531,800,959)

기타금융자산(비유동)의 증가	(268,196,100)	(20,000,000)

유형자산의 취득	(3,150,000)	(6,618,255)

무형자산의 취득	(5,000,000)	(2,160,000)

종속기업투자의 증가	-

재무활동으로 인한 현금흐름	9,090,000	557,112,142

단기차입금의 차입	-	999,787,618

전환사채의 발행	-	-

기타금융부채(비유동)의 증가	151,940,000	200,000,000

단기차입금의 상환	(142,850,000)	(642,675,476)

자기주식의 취득	-	-

현금의 증가	936,552,423	(5,170,737,967)

기초의 현금	10,300,348,461	5,969,216,567

외화환산으로 인한 현금 변동	(1,225,379)	-

기말의 현금	11,235,675,505	798,478,600

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	11,389	138,199

장기차입금의 유동성대체	142,850	142,850

32. 우발채무와 약정사항 (1) 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	한도액	실행액

기업은행	기업시설자금	2,000,000	571,400

연결회사는 기업은행 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	61,004	이행보증보험

33. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.

(주)인터림스코리아	(주)인터림스코리아

관계기업	(주)에스엔에이치플러스	(주)에스엔에이치플러스

기타특수관계자	(주)휴온스	(주)휴온스

(주)휴메딕스,	(주)휴메딕스,

(주)에치에프알(*1)	(주)에치에프알(*1)

(*1) 연결회사의 최대주주인 (주)에치에프알은 보유주식 5,214,000주 전부를 (주)인터림스코리아에게 매각하여 전기 중 지배기업과의 특수관계는 해소되었으나, 종속기업 (주)지피시스에 유의적인 영향력을 행사하므로 연결회사의 특수관계자로 판단하였습니다.(2) 특수관계자와의 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	3,384,955	-	1,254	-

(주)인터림스코리아	-	-	-	-

관계기업	㈜에스엔에이치플러스	-	-	(2,040)	-

기타특수관계자	(주)휴온스	-	-	2,666,551	116,402

(주)휴메딕스	-	-	-	116,402

(주)에치에프알	506,803	628,082	251	18,541

합계	3,891,758	628,082	2,666,016	251,345

전분기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에치에프알	6,586,990	21,300	79,611	-

(3) 특수관계자와의 주요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	1,875,672	-	1,154	-	-

(주)인터림스코리아	-	-	-	-	-

관계기업	㈜에스엔에이치플러스	-	100,000	197,372	-	-

기타특수관계자	(주)휴온스	-	-	1,852,679	4,856,601	-

(주)휴메딕스	-	-	-	4,856,601	-

(주)에치에프알	466,982	269,728	276	1,000,000	960,820

합계	2,342,654	369,728	2,051,481	10,713,202	960,820

전기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	639,442	-	-	-	-

(주)인터림스코리아	-	-	-	-

관계기업	㈜에스엔에이치플러스	-	62,237	236,356	-	-

기타특수관계자	(주)휴온스	-	-	3,241,132	4,777,698	6,181

(주)휴메딕스	-	-	-	4,777,698	6,181

(주)에치에프알	3,707,282	-	-	1,000,000	127,895

합계	4,346,724	62,237	3,477,488	10,555,396	140,257

(4) 연결회사의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인터림스코리아	-	-	-	-	-

관계기업	㈜에스엔에이치플러스	100,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)휴온스(*)	-	-	-	-	-

(주)휴메딕스(*)	-	-	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-

합계	100,000	-	-	-	-

전분기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에치에프알	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상금액 등 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	61,265	37,716