중앙첨단소재 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제25기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제24기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 중앙첨단소재와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 중앙첨단소재(이하 "지배기업" 또는 "회사")와 그 종속기업(이하주식회사 중앙첨단소재와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 회사는 2021년 6월 15일자로 상호를 (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 변경하였습니다. 2021년 10월 28일자로 회사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위하여 (주)에코앰넷을 흡수합병하여 2021년 12월 31일자로 합병등기를 완료하였으며, 2023년 9월 1일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙첨단소재로 변경하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 PVC 제품 및 건축자재 제조업 및 통신장비, 영상정보 디스플레이장치 제조업, 분양대행업, 2차전지 소재사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 시민대로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 39,500,969천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2023.12.31	2022.12.31

소유 주식수	지분율	소유 주식수	지분율

(주)아틀라스팔천	16,129,000	20.55%	-	-

(주)광무	7,324,000	9.33%	-	-

(주)에이치에프네트웍스	6,333,333	8.07%	3,333,333	9.09%

(주)아우름투자	4,400,000	5.60%	-	-

자기주식	226,253	0.29%	226,253	0.62%

기타	44,089,351	56.16%	33,105,643	90.29%

합 계	78,501,937	100.00%	36,665,229	100.00%

지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	자산총계	부채총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)시그널네트웍스(*1)	창호공사, 전자상거래 및 통신판매업	대한민국	100.0	964,063	418,873	-	(1,554,908)	(1,550,854)

(주)엔에프앤비	도소매,프랜차이즈(베이커리)업	대한민국	100.0	4,996	1,212,047	-	(55,595)	(55,595)

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD	PVC 제품 및 건축자재 사업부문	베트남	100.0	23,665	945,178	-	(50,311)	(40,640)

(주)레디아(*2)	LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매	대한민국	100.0	114,025	2,300,812	-	(164,695)	(164,481)

(*1) 당기 중 (주)제이엘시스템에서 (주)시그널네트웍스로 상호를 변경하였습니다.

(*2) 당기 6월말 이후 사업을 중단하여 중단사업으로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 중앙첨단소재는 시그널네트웍스 등 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2.1.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.1.3 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책

2.2.1 회계정책과 공시의 변경

1) 회계정책의 변경기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'에서는 공정가치모형과 원가모형 중 하나를 선택하여 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 취득한 투자부동산의 평가방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 공정가치로 측정하여 공시함으로써 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. ① 재무상태에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	전기말

원가법	수정금액	재평가법

I. 유동자산	17,121,862	-	17,121,862

II. 비유동자산	24,937,264	1,727,978	26,665,242

자산총계	42,059,126	1,727,978	43,787,104

I. 유동부채	11,249,943	-	11,249,943

II. 비유동부채	2,134,095	357,766	2,491,861

부채총계	13,384,038	357,766	13,741,804

자본총계	28,675,088	1,370,212	30,045,300

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	전 기

원가법	수정금액	재평가법

I. 매출액	29,055,125	-	29,055,125

II. 매출원가	24,313,718	-	24,313,718

III. 매출총이익	4,741,407	-	4,741,407

IV. 영업이익	(5,448,067)	24,332	(5,423,735)

V. 법인세비용차감전순이익	(18,663,578)	258,334	(18,405,244)

VI. 법인세비용	(179,830)	49,140	(130,690)

VII. 당기순이익	(18,483,748)	209,194	(18,274,554)

기본주당이익	(527)	6	(521)

희석주당이익	(527)	6	(521)

2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결2.3.1 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2.3.2 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.2.3.3 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.2.3.4 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.2.3.5 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.3.6 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.3.7 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2.4.1 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2.4.2 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.4.3 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 금융자산1) 분류

연결실체는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6.2 금융부채1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치 (현재가치 ) 변동 누계액 (위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치 )을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식되며, 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.- 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 샤시부문의 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행합니다. 투자부동산의 장부가치는 이러한 공정가치평가금액에 근거하여 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	30년, 40년	정액법

기계장치	5년, 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구기구ㆍ비품	5년	정액법

구축물	20년	정액법

시설장치	5년, 10년	정액법

금형	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.2.11.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2.11.2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2.11.3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.11.4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.11.5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

특허권	5년, 10년	정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스	5년	정액법

수주잔고	2년	정액법

디자인권, 고객관계	5년	정액법

2.11.6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11.7 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.18 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.2.19.1 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.19.2 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.20 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.20.1 수행의무의 식별연결실체는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

또한, 연결실체는 열차무선설비 책임보수용역, 감리용역 및 설치공사 도급용역을 제공하는 사업을 기간에 걸쳐 이행하는 별도의 구분되는 수행의무로 인식하고 있습니다.2.20.2 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2.20.3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.연결실체의 설치용역 계약은 계약기간 동안 고객에게 설치용역을 제공할 의무가 있으며 연결실체가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.20.4 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결실체의 설치공사 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.20.5 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.20.6 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20.7 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.20.8 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.21 종업원급여2.21.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.2 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.21.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2.23.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2.23.2 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.24 주당손익연결실체는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.26 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 연결실체의 중단영업과 관련 정보는 주석 36에 설명하였습니다.2.27 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.28 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.29 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산 , 부채 , 수익 , 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다 . 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다 .

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.29.1 수익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

연결실체는 기간에 걸쳐 수행되는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

연결실체는 고객이 조건변동 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4) 반품권 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.2.29.2 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.29.3 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2.29.4 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.29.5 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.2.30 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 순손익3.1 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 32,396,688 32,396,688 매출채권 - 18,883,497 18,883,497 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - 75,000 기타금융자산(유동) - 14,352,641 14,352,641 기타금융자산(비유동) - 1,364,398 1,364,398 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - 397,715 합 계 472,715 67,317,224 67,789,939 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,194,167 2,194,167 매출채권 - 6,908,440 6,908,440 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - 195,000 기타금융자산(유동) - 1,360,290 1,360,290 기타금융자산(비유동) - 993,474 993,474 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 - 387,659 합 계 582,659 11,776,371 12,359,030 3.2 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - - 1,090,161 1,090,161 기타금융부채(유동) - - 1,742,206 1,742,206 단기차입금 - - 2,530,360 2,530,360 유동성장기차입금 - - 84,210 84,210 장기차입금 - - 16,022,350 16,022,350 전환사채 - - 13,632,615 13,632,615 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - - 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 20,075,000 - 20,075,000 기타금융부채(비유동) - - 803,553 803,553 합 계 7,991,337 20,075,000 35,905,455 63,971,792 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 2,454,608 2,454,608 기타금융부채(유동) - 1,691,204 1,691,204 단기차입금 - 2,130,000 2,130,000 유동성장기차입금 - 66,600 66,600 장기차입금 - 449,950 449,950 전환사채 - 1,870,445 1,870,445 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 - 727,173 기타금융부채(비유동) - 168,473 168,473 합 계 727,173 8,831,280 9,558,453 3.3 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 22,993 1,434,408 - - - 1,457,401 배당금수익 2,235 - - - - 2,235 외환차익 - 93,178 - - 6,481 99,659 평가이익 10,057 - 4,636,198 39,882,000 - 44,528,255 처분이익 155,000 - - - - 155,000 기타의대손충당금환입 - 729,592 - - - 729,592 금융수익 합계 190,285 2,257,178 4,636,198 39,882,000 6,481 46,972,142 이자비용 - - - 608,189 1,900,641 2,508,830 외환차손 - 1,535 - - 35,070 36,605 외화환산손실 - 149,856 - - - 149,856 평가손실 304,592 - - 1,486,183 - 1,790,775 발행손실 - - - 87,600,403 - 87,600,403 기타의대손상각비 - 308,183 - - - 308,183 금융비용 합계 304,592 459,574 - 89,694,775 1,935,711 92,394,652 대손상각비(*) - (411,166) - - - (411,166) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 293,362 - - 293,362 배당금수익 1,188 - - - 1,188 외환차익 - 1,672 - 5,943 7,615 외화환산이익 - - - 53,218 53,218 평가이익 6,294 - 7,548 - 13,842 기타의대손충당금환입 - 371,960 - - 371,960 금융수익 합계 7,482 666,994 7,548 59,161 741,185 이자비용 - - 874,995 - 874,995 외환차손 - 1,432 - 25,724 27,156 외화환산손실 - 1,066 - - 1,066 평가손실 577 - - - 577 기타의대손상각비 - 804,359 - - 804,359 금융비용 합계 577 806,857 874,995 25,724 1,708,153 대손상각비(*) - 511,422 - - 511,422 (*) 연결손익계산서 상 대손상각비와의 차이는 중단영업손익으로 분류되었습니다.4. 공정가치 4.1 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 32,396,688 32,396,688 2,194,167 2,194,167 매출채권 18,883,497 18,883,497 6,908,440 6,908,440 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 75,000 195,000 195,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 397,715 387,659 387,659 기타금융자산(유동) 14,352,641 14,352,641 1,360,290 1,360,290 기타금융자산(비유동) 1,364,398 1,364,398 993,474 993,474 합 계 67,789,939 67,789,939 12,359,030 12,359,030 매입채무 1,090,161 1,090,161 2,454,608 2,454,608 단기차입금 2,530,360 2,530,360 2,130,000 2,130,000 유동성장기차입금 84,210 84,210 66,600 66,600 장기차입금 16,022,350 16,022,350 449,950 449,950 전환사채 13,632,615 13,632,615 1,870,445 1,870,445 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 7,991,337 727,173 727,173 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 20,075,000 - - 기타금융부채(유동) 1,742,206 1,742,206 1,691,204 1,691,204 기타금융부채(비유동) 803,553 803,553 168,473 168,473 합 계 63,971,792 63,971,792 9,558,453 9,558,453 4.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치4.2.1 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.2.2 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - - 75,000 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 397,715 - - 397,715 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - 339,758 7,651,579 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 - - 20,075,000 20,075,000 (*) 연결실체가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - - 195,000 195,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 387,659 - - 387,659 387,659 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 - - 727,173 727,173 (*) 연결실체가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 4.2.3 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-전환권및조기상환권 7,651,579 T-F 모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-이자율스왑 339,758 현금흐름할인법 90일물 CD금리 당기손익-공정가치측정지정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 T-F 모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 727,173 T-F 모형 할인율 등 4.2.4 당기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - 80,000 (200,000) 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 229,591 (219,535) - 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 11,900,362 (4,636,198) - 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 119,357,140 (38,395,817) (60,886,323) 20,075,000 (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 295,000 - - (100,000) 195,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 380,442 1,500 5,717 - 387,659 당기손익-공정가치측정금융부채 - 7,533,607 (7,548) (6,798,886) 727,173 4.2.5 '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동 효과 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 7,500 - (7,500) - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*2) 39,772 - (39,772) - (*1) 동 금융자산은 담보물의 가치가 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 동 금융자산은 좌당 단가를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.4.2.6 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 없습니다.5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 8,396,688 2,194,167 정기예금(*) 24,000,000 - 합 계 32,396,688 2,194,167 (*) 정기예금은 가입당기 만기가 3개월 이내의 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. 6. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 역 정기예금 기업은행 200,000 200,000 법인카드 한도 2억한도 질권 설정 정기예금 하나은행 120,000 120,000 서울보증보험 질권설정 합 계 320,000 320,000 7. 매출채권7.1 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,926,005 9,222,172 대손충당금 (2,042,509) (2,313,732) 매출채권(순액) 18,883,497 6,908,440 당기말 현재 매출채권에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 총 3건입니다. 매출채권 잔액 10,000천원, 44,447천원에 대한 토지 근저당설정금액은 각각 100,000천원, 50,000천원이며, 매출채권 잔액 188,381천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 240,000천원입니다. 7.2 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 17,553,128 989,845 2,383,032 20,926,005 기대손실율 0.67% 25.53% 70.15% 9.76% 전체기간기대손실 (118,182) (252,669) (1,671,658) (2,042,509) 순장부금액 17,434,946 737,176 711,374 18,883,497 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 6,452,181 1,077,564 1,692,427 9,222,172 기대손실율 8.57% 21.60% 90.29% 29.56% 전체기간기대손실 (552,960) (232,712) (1,528,060) (2,313,732) 순장부금액 5,899,221 844,852 164,367 6,908,440 7.3 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (2,313,732) (1,815,339) 손상된 채권에 대한 대손상각비 413,436 (511,422) 매출채권 제각 9,516 13,029 기타변동 (151,729) - 보고기간말 금액 (2,042,509) (2,313,732) 8. 기타금융자산8.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산(유동) : 단기대여금 13,816,473 1,098,261 미수수익 516,539 25,920 미수금 19,629 236,109 소 계 14,352,641 1,360,290 기타금융자산(비유동) : 장기대여금 314,000 108,000 임차보증금 627,945 454,104 기타보증금 422,453 431,370 소 계 1,364,398 993,474 합 계 15,717,039 2,353,764 8.2 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다. 9. 재고자산9.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 388,099 (52,587) 335,512 894,591 (20,740) 873,851 제품 1,962,306 (827,161) 1,135,145 2,997,109 (1,011,889) 1,985,220 원재료 2,748,164 (592,880) 2,155,284 2,650,126 (466,310) 2,183,816 재공품 463,340 (80,485) 382,855 555,458 (30,971) 524,487 미완성공사 - - - 233,977 - 233,977 합 계 5,561,909 (1,553,113) 4,008,796 7,331,261 (1,529,910) 5,801,351 9.2 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가충당금의 변경내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,529,910 1,033,979 평가충당금의 설정 321,613 495,931 평가충당금의 환입 (298,410) - 기말 1,553,113 1,529,910 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 7,238,037 111,114 계약자산 478,967 - 선급비용 198,484 109,247 부가세대급금 923,272 - 반품자산회수권 33,978 47,907 합 계 8,872,738 268,268 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자전환사채(유동) 75,000 195,000 출자금(비유동) 397,715 387,659 합 계 472,715 582,659 11.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기 초 582,659 675,442 취 득 - - 대 체 229,591 1,500 평 가 (139,535) 5,717 처 분 (200,000) (100,000) 기 말 472,715 582,659 12. 관계기업 및 공동기업12.1 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다. 종 목 주된사업장 보고기간종료일 측정방법 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)상지카일룸 대한민국 12월 지분법 12.37% 5,842,467 13.84% 6,522,320 (주)이디엘(*) 대한민국 12월 지분법 50.00% 9,296,699 - - 합 계 15,139,165 6,522,320 (*) 연결실체는 2023년 5월에 (주)이디엘 출자지분 50%를 취득하였습니다. 연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1111호에 따라 (주)이디엘이 공동약정에 해당하는지 여부와 공동약정의 유형을 평가하였습니다. 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다. 12.2 투자내용당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)상지카일룸 19,008,981 13,317,677 5,842,467 19,008,981 8,490,428 6,522,320 (주)이디엘 9,500,000 9,296,699 9,296,699 - - - 총 계 28,508,981 22,614,376 15,139,165 19,008,981 8,490,428 6,522,320 12.3 변동내용관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상차손 기말장부금액 (주)상지카일룸 6,522,320 - (160,153) 5,487,797 (6,007,497) 5,842,467 (주)이디엘 - 9,500,000 (50,020) (153,282) - 9,296,699 합 계 6,522,320 9,500,000 (210,173) 5,334,515 (6,007,497) 15,139,165 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자 등으로 인한 지분율 하락 등에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상차손 기말장부금액 (주)상지카일룸 13,594,897 998,982 (34,125) (1,197,794) (6,839,640) 6,522,320 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자로 인한 지분율 하락에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. 12.4 요약재무정보당기말과 전기말 및 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)상지카일룸 229,560,566 121,898,866 107,661,700 173,869,290 37,164,662 37,164,662 (주)이디엘 18,876,614 283,216 18,593,398 - (306,563) (306,563) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)상지카일룸 226,840,878 165,506,056 61,334,822 50,350,208 (8,652,857) (8,652,857) 12.5 관계기업의 공정가치관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 기업명 구분 보유주식수 지분율 주당시장가격(단위 : 원) 취득원가 시장가치 장부금액 (주)상지카일룸 당기말 13,044,640 12.37% 398 19,008,981 5,191,767 5,842,467 전기말 13,044,640 13.84% 501 19,008,981 6,535,365 6,522,320 12.6 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 제약당기말 현재 관계기업 및 공동기업이 보유한 자산 사용 및 부채 상환에 대한 중요한 제약은 없습니다. 13. 유형자산13.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2023년 01월 01일 순장부금액 5,498,945 915,387 - 255,803 6,670,135 취득/자본적지출 30,204 191,289 162,184 942,754 1,326,431 처분 등 - - - (3,177) (3,177) 손상(*) - (127,305) (62,483) (550,800) (740,588) 감가상각 - (36,153) (9,436) (204,207) (249,796) 2023년 12월 31일 순장부금액 5,529,149 943,218 90,265 440,373 7,003,005 기말 취득원가 5,529,149 2,238,155 2,580,886 6,022,563 16,370,753 기말 감가상각누계액 - (327,769) (1,098,296) (2,642,829) (4,068,894) 기말 손상차손누계액 - (967,167) (1,392,326) (2,939,361) (5,298,854) (*) 연결실체의 CGU 평가에 따른 손상차손 인식액입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2022년 01월 01일 순장부금액 5,835,383 1,156,285 42,665 624,210 7,658,543 취득/자본적지출 - - 100,520 853,922 954,442 처분 등 - - - (97,403) (97,403) 손상(*) - - (108,898) (568,260) (677,158) 투자부동산으로 대체 (336,438) (506,916) - - (843,354) 손상차손환입 - 299,514 - - 299,514 감가상각 - (33,497) (34,287) (556,666) (624,450) 2022년 12월 31일 순장부금액 5,498,945 915,386 - 255,803 6,670,134 기말 취득원가 5,498,945 2,046,865 2,418,702 5,881,162 15,845,674 기말 감가상각누계액 - (291,616) (1,088,860) (2,950,328) (4,330,804) 기말 손상차손누계액 - (839,862) (1,329,842) (2,675,031) (4,844,735) (*) 연결실체의 CGU 평가에 따른 손상차손 인식액입니다. 13.2 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당 기 76,204 173,592 249,796 전 기 209,461 414,989 624,450 13.3 연결실체가 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 844,850 투자부동산 2,211,000 1,320,000 투자부동산 24,700,000 19,200,000 차입금 16,000,000 우리은행 차량운반구 - 60,800 미지급금 5,279 JB우리캐피탈 합 계 33,254,795 30,696,800 18,205,279 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 915,387 투자부동산 2,547,000 1,320,000 차량운반구 - 60,800 미지급금 21,301 JB우리캐피탈 합 계 8,961,332 11,496,800 2,221,301 13.4 연결실체가 보유하고 있는 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지번 구분 면적(㎡) 당기말 전기말 단위당공시지가 공시지가금액 단위당공시지가 공시지가금액 양주시 은현면 운암리 5필지 토지 17,555 219 3,845,197 235 4,119,909 경남 창원 마산합포구 신포동2가23 마산웰메이드시티 토지 9 1,827 15,818 - - 안양시 동안구 학의로282, 6XX호 외2필지 투자부동산 83 3,142 260,158 3,213 266,036 서울 용산 한강로3가98외1필지 센트럴파크 제몰동 (집합건물) 투자부동산 189 29,920 5,666,477 - - 합 계 9,787,650 4,385,945 14. 투자부동산14.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부가액 2,547,000 - 취득/자본적지출 25,754,276 - 유형자산에서 대체 - 843,354 투자부동산 재평가 (1,390,276) 1,703,646 기말 장부가액 26,911,000 2,547,000 14.2 투자부동산의 변동으로 인한 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 평가손익(손익계산서) (1,390,276) 234,000 평가손익(자본) - 1,469,646 합 계 (1,390,276) 1,703,646 14.3 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구 분 취득원가 공정가치 가치평가기법 투입변수 토지 및 건물 당 기 26,820,673 26,911,000 시장접근법,원가접근법 공시지가,지가변동추이 ,거래사례 전 기 1,066,397 2,547,000 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에기초하여 결정되었습니다. 토지 및 건물은 거래사례비교법을 적용하여 평가하고, 다른 방법인 수익환원법에 의한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토한 후 최종 감정평가액이 결정되었습니다. 또한, 연결실체가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당합니다. 14.4 투자부동산과 관련하여 임대수익 및 직접운영비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 132,750 45,600 임대수익투자부동산 직접운영비용 7,704 7,836 15. 리스15.1 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 8,089 - 차량운반구 231,463 188,482 합 계 239,552 188,482 15.2 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 188,482 454,623 취득 및 전환 732,377 536,954 사용권자산상각비 (166,388) (460,469) 사용권자산손상 (511,742) (245,222) 계약종료 (3,177) (97,404) 합 계 239,552 188,482 15.3 리스와 관련해서 손익계산서에 인식될 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와일반관리비 : 사용권자산감가상각비 152,405 376,896 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 31,316 46,508 소 계 183,721 423,404 매출원가 사용권자산감가상각비 13,983 83,573 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 15,480 13,821 소 계 29,463 97,394 금융수익 리스보증금에 대한 이자수익 30,641 39,530 금융비용 리스부채에 대한 이자비용 28,894 25,241 당기 중 리스와 관련하여 리스회계처리 대상 자산에 대한 리스료 지급액은 514,964천원, 소액리스료 지급은 46,796천원 및 임차보증금에 대한 보증금 순유출금액은 234,025천원입니다. 15.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 총액 1년 이내 362,172 375,975 1년 초과 5년 이내 308,441 131,300 소 계 670,613 507,275 차감: 현재가치 조정금액 53,080 15,585 리스부채의 현재가치 617,533 491,690 리스부채(유동) 349,516 364,217 리스부채(비유동) 268,017 127,473 15.5 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 5년간 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 1년 이내 2년 이내 3년 이내 5년 이내 합 계 최소리스료 2.81%~10.122% 362,172 256,934 34,714 16,793 670,613 15.6 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 491,690 621,742 취득 616,467 485,922 해지 (4,550) (107,378) 상환 (514,968) (533,837) 이자비용 28,894 25,241 기말잔액 617,533 491,690 16. 무형자산 16.1 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 830,278 (321,443) (493,832) 15,003 기타의무형자산 700,263 (35,061) (91,658) 573,544 합 계 1,530,541 (356,504) (585,490) 588,547 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 753,537 (299,705) (453,832) - 기타의무형자산 700,263 (35,061) (56,658) 608,544 합 계 1,453,800 (334,766) (510,490) 608,544 16.2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어(*1) 기타의 무형자산(*2) 합 계 2022년 기중 변동액 2022년 1월 1일 순장부금액 266,694 185,000 451,694 취득 249,450 443,544 692,994 상각 (90,861) - (90,861) 손상 (425,283) (20,000) (445,283) 2022년 12월 31일 ?순장부금액 - 608,544 608,544 2023년 기중 변동액 2023년 01월 01일 순장부금액 - 608,544 608,544 취득 76,741 - 76,741 상각 (21,738) - (21,738) 손상 (40,000) (35,000) (75,000) 2023년 12월 31일 순장부금액 15,003 573,544 588,547 (*1) 외주용역비로 대체된 금액은 172,727천원입니다.(*2) 회원권은 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산으로, 당기말 현재 거래소 시가가 장부금액보다 낮아 손상차손을 인식하였습니다. 16.3 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당 기 9,091 12,647 21,738 전 기 - 537,730 537,730 17. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채(유동) : 미지급금 964,735 831,369 미지급비용 223,880 268,614 미지급이자 204,075 27,004 예수보증금 - 200,000 리스부채(유동) 349,516 364,217 소 계 1,742,206 1,691,204 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 535,536 41,000 리스부채(비유동) 268,017 127,473 소 계 803,553 168,473 합 계 2,545,759 1,859,677 18. 기타유동부채기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 89,887 78,896 선수금 5,190 594,924 계약부채 101,934 - 선수수익 574,788 1,588,188 환불부채 42,660 47,907 기타충당부채(주1) 26,209 - 소 계 840,668 2,309,914 기타비유동부채 : 장기미지급금(주2) 245,329 241,788 소 계 245,329 241,788 합 계 1,085,997 2,551,702 (주1) 당기말 기타충당부채는 전액 복구충당부채입니다.(주2) 국토교통부의 스마트시티과제 및 한국에너지기술평가원의 서브미터링 기술 및서비스개발 과제와 관련하여 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 장기미지급금의 계정과목으로 하여 기타비유동부채로 분류하고 있습니다. 19. 차입금 및 사채19.1 차입금당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 차입용도 이자율(%)(당기말) 최장만기일 상환방법 당기말 전기말 단기차입금 기업은행(*1) 시설자금 5.44% 2024-03-23 만기일시상환 1,100,000 1,100,000 운전자금 5.36% 2024-05-23 만기일시상환 700,000 700,000 운전자금 5.44% 2024-03-15 만기일시상환 400,000 - 신한은행 운전자금 7.75% 2023-10-27 만기일시상환 33,000 330,000 이강희 운전자금 - - 만기일시상환 297,360 - 유동성장기차입금 중소벤처기업진흥공단 중소기업창업자금 2.15% 2024-09-09 분할상환 84,210 66,600 유동부채 소계 2,614,570 2,196,600 장기차입금 기업은행 운전자금 5.48% - 만기일시상환 - 400,000 우리은행(*2) 시설자금 5.70% 2026-12-14 만기일시상환 16,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 중소기업창업자금 2.15% - 분할상환 22,350 49,950 비유동부채 소계 16,022,350 449,950 합 계 18,636,920 2,646,550 (*1) 당기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.19.2 전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채19.2.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환사채의 부채요소: 10회차(주1) 2022-03-03 2025-03-03 - 300,000 11회차(주2) 2022-10-25 2025-03-03 2,600,000 2,600,000 14회차 2023-07-07 2026-07-07 22,000,000 - 소 계 24,600,000 2,900,000 차감 : 전환권조정 (10,967,385) (1,029,555) 합 계 13,632,615 1,870,445 (주1) 10회차 전환사채 3억원은 당기 중 주식으로 전환되었고, 117억원은 당기 중 재매각 후 전환되었습니다.(주2) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.19.2.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일/재매각일 만기일 당기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 10회차(주1) 2022-03-03 2025-03-03 - - - - 12회차(주2) 2023-05-03 2026-05-03 9,799,000 10,000,000 - - 13회차(주2) 2023-06-22 2026-06-22 10,276,000 10,000,000 - - 합 계 20,075,000 20,000,000 - - (주1) 10회차 전환사채는 재매각시점에 "복합상품(Hybrid Instrument)"에 해당하여 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였으며, 당기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.(주2) 12회차 및 13회차 전환사채는 "복합상품(Hybrid Instrument)"에 해당하여 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. 또한 12회차의 전환권은 당기에 자본으로 분류하였습니다.19.2.3 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내재파생상품 발행일/재매각일 만기일 당기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 11회차(주1) 조기상환권 2022-03-03 2025-03-03 600,249 2,600,000 727,173 2,600,000 14회차 조기상환권 및 전환권 2023-05-03 2026-05-03 7,051,330 22,000,000 - - 이자율스왑(주2) 2023-12-12 2026-12-14 339,758 - - - 합 계 7,991,337 24,600,000 727,173 2,600,000 (주1) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다. (주2) 연결실체는 위험회피목적으로 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 장기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하고 있습니다. 위험회피목적 파생계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 파생상품 종류 종목 계약금액 수취이자율 지급이자율 비고 이자율스왑 장기차입금 16,000,000 91일 CD금리 + 1.86% 5.71% 우리은행 위험회피목적 파생계약에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 분류하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생액 법인세효과 세효과 차감후 잔액 339,758 (33,636) 306,122 19.2.4 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 신규발행으로 인행 증가 20,000,000 - 재매각으로 인한 증가 11,756,737 - 발행(재매각)시 평가손실(이익) 75,783,403 - 전환 및 대체로 인한 감소(주1) (60,886,323) - 공정가액 평가로 인한 증감 (26,578,817) - 기말 20,075,000 - (주1) 10회차 전환사채 117억원은 당기 중 전액 주식으로 전환 되었으며, 12회차 전환사채는 확정대확정 요건을 충족함에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채에 해당하는 금액이 자본으로 재분류되었습니다.19.2.5 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 727,173 - 사채 신규발행으로 인한 증가 11,900,362 734,721 공정가액 평가로 인한 증감 (4,636,198) (7,548) 기말 7,991,337 727,173 19.3 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다. 구 분 11차 12차 13차 14차 1. 명칭 및 종류 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 2. 발행일 2022-10-25 2023-05-03 2023-06-22 2023-07-07 3. 권면총액(원) 2,600,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 22,000,000,000 4. 표면이자율 3% 6% 2% - 5. 보장수익율 3% 6% 2% - 6. 만기일 2025년 10월 25일 2026년 05월 03일 2026년 06월 22일 2026년 07월 07일 7. 행사가격 조정에 관한 사항 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 8. 전환조건 : 가. 발행시 전환가액 500 원 716 원 3,052 원 4,668 원 나. 조정후 전환가액 500 원 709 원 2,137 원 4,668 원 나. 전환시 발행할 주식수 5,200,000주 14,104,372 주 4,679,457 주 4,712,939 주 다. 전환청구기간 2023년 10월 25일 ~ 2024년 05월 03일 ~ 2024년 06월 22일 ~ 2024년 07월 07일 ~ 2025년 9월 25일 2026년 4월 3일 2026년 5월 22일 2026년 6월 7일 9. 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2023년 10월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 05월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 06월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 07월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 10. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 11. 만기상환율 100% 100% 100% 100% 20. 순확정급여부채20.1 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,686,137 1,212,446 사외적립자산의 공정가치 (20,134) (31,763) 순확정급여부채 1,666,003 1,180,683 20.2 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,212,446 1,211,677 당기근무원가 464,670 495,184 이자비용 49,128 37,825 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 124,662 (185,914) - 인구통계적가정변경효과 63 1,511 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 59,036 (33,817) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (223,868) (314,020) 기말 1,686,137 1,212,446 20.3 사외적립자산20.3.1 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 31,763 23,639 기여금 3,655 3,655 이자수익 - 558 재측정요소: - 이자수익과 실제수익의 차이 949 (392) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (16,230) (7,755) 그 외 기타 (3) 12,058 기말 20,134 31,763 20.3.2 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 16,632 16,050 출국만기보험 3,503 15,713 합 계 20,134 31,763 20.3.3 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산 949 166 20.4 총비용20.4.1 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 근무원가 464,670 495,184 순이자손익 49,128 37,268 합 계 513,798 532,452 20.4.2 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 100,140 153,318 판매비와관리비 413,658 379,134 합 계 513,798 532,452 20.5 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 182,812 217,828 법인세효과 (945) - 법인세차감후 재측정요소 181,867 217,828 20.6 보험수리적가정 20.6.1 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.810% ~ 4.836% 5.710% 미래임금상승률 3.87% ~ 3.99% 3.320% 20.6.2 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (94,614) 105,978 (69,894) 79,108 임금상승률 1% 108,131 (98,066) 81,416 (73,011) 20.7 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.2163년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합 계 급여지급액 225,146 486,232 944,982 7,076,289 8,732,649 21. 자본금과 자본잉여금21.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 400,000,000 400,000,000 발행한 주식수 78,501,937 36,665,229 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 39,500,968,500 18,582,614,500 지배기업은 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 연결실체의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 21.2 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 103,995,690 52,247,845 34,998,979 469,843 87,716,667 무상감자 (69,330,460) (34,665,230) - 34,665,230 - 유상증자 1,999,999 1,000,000 (36,111) - 963,889 전기말 36,665,229 18,582,615 34,962,868 35,135,073 88,680,556 유상증자(*) 33,453,000 16,726,500 13,158,863 - 29,885,363 전환사채의전환 207,612 103,806 196,193 - 299,999 당기손익-공정가치측정 지정금융부채의전환 8,176,096 4,088,048 30,145,028 - 34,233,075 당기말 78,501,937 39,500,969 78,462,952 35,135,073 153,098,993 (*) 지배기업은 2023년 2월 28일자로 유상증자를 실시하였으며, 그 결과 지배기업의 최대주주가 (주)에이치네트웍스에서 (주)아트라스팔천으로 변경되었습니다. 22. 기타자본22.1 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (926,506) (926,506) 전환권대가(주2) 26,905,027 270,861 자기주식처분손실 (992,355) (992,355) 주식선택권 104,071 37,516 재평가잉여금 1,300,985 1,161,020 현금흐름위험회피-파생상품평가손실(주3) (306,122) - 순확정급여부채의 재측정요소 (102,722) 79,145 해외사업환산손익 11,195 (18,453) 합 계 25,993,573 (388,771) (주1) 연결실체는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.(주2) 제12회차 전환사채의 계약조건 변경에 따라 부채로 계상된 전환요소 가치를 전환권대가로 대체하였습니다.(주3) 연결실체는 현금흐름위험회피수단으로 지정된 이자율스왑의 공정가치 변동 중위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액을 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식하였습니다. 22.2 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 전환권대가 자기주식처분손실 주식선택권 재평가잉여금 현금흐름위험회피- 파생상품평가손실 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 합계 전기초 (920,128) - (992,355) - - - (132,566) (11,345) (2,056,394) 자기주식 취득 (6,378) - - - - - - - (6,378) 전환사채의 발행 - 270,861 - - - - - - 270,861 주식보상비용 - - - 37,516 - - - - 37,516 투자부동산의공정가치평가 - - - - 1,161,020 - - - 1,161,020 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - 211,711 - 211,711 해외사업환산손익 - - - - - - - (7,107) (7,107) 전기말 및 당기초 (926,506) 270,861 (992,355) 37,516 1,161,020 - 79,145 (18,452) (388,771) 주식보상비용 - - - 66,555 - - - - 66,555 전환사채의 재분류 - 26,612,000 - - - - - - 26,612,000 자본에반영된법인세세율변동효과 - 22,166 - - 139,965 - - - 162,131 현금흐름위험회피-이자율스왑 - - - - - (306,122) - - (306,122) 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - (181,867) - (181,867) 해외사업환산손익 - - - - - - - 29,647 29,647 당기말 (926,506) 26,905,027 (992,355) 104,071 1,300,985 (306,122) (102,722) 11,195 25,993,573 23. 주식기준보상제도 23.1 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행 사 신청시 이사회가 결정 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 23.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기 초 518,300 742 - - 부 여 - - 533,400 742 행 사 - - - - 소 멸 (59,600) 742 (15,100) 742 기 말 458,700 637 518,300 742 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5년 8개월입니다.23.3 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2차 부여일 2022-07-14 부여주식 종류 보통주식 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 458,700 주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 용역제공 2년 행사가격 637 원 행사기간 2024년 07월 14일부터 2029년 07월 13일까지 행사가격 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상증자,주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합,합병 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격의 조정에 관한 사항은 계약서에 의함 23.4 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 년) 구 분 부여일공정가치 부여일주식가격 기대주가변동성(주1) 기대만기(주2) 기대배당수익률 무위험이자율 2차 309 691 34.06% 5.8 - 3.26% (주1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 23.5 당기 및 전기 중 발생한 주식보상비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제조원가 1,884 5,298 판매비와관리비 64,671 32,217 합 계 66,555 37,515 24. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 507,997 507,997 미처리결손금 (116,114,823) (67,690,592) 합 계 (115,606,826) (67,182,595) (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 25. 수익25.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 3,061,130 14,305,259 5,969,688 - 33,638 23,369,715 기간에 걸쳐 인식 - - 974,897 1,950,762 - 2,925,659 합 계 3,061,130 14,305,259 6,944,585 1,950,762 33,638 26,295,374 (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 3,043,127 22,703,413 2,252,048 - 63,873 28,062,462 기간에 걸쳐 인식 - - 675,063 317,600 - 992,663 합 계 3,043,127 22,703,413 2,927,111 317,600 63,873 29,055,125 25.2 원가기준 투입법 적용계약 25.2.1 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당기와 전기 중 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 1,730,176 220,586 1,950,762 1,573,729 478,967 101,934 (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 295,232 22,368 317,600 317,600 - - 25.2.2. 당기말 현재 연결실체의 도급공사 계약 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 예정공사기한 진행률 누적공사수익 계약자산 매출채권 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 수원 오피스텔 창호공사 1,008,600 2024.05.31 35.44% 357,481 - - 451,586 - 화성 연립주택 창호공사 1,030,000 2024.07.27 0.00% - - - - - 용인 연립주택 창호공사 210,000 2024.04.30 76.47% 160,585 - - 231,000 143,000 인천대학교 창호공사 963,800 2024.04.30 44.82% 432,007 332,007 - 110,000 33,000 평택 공공폐수처리시설 창호공사 200,000 2024.04.30 49.73% 99,459 99,459 - - - 안산 주상복합 창호공사 920,000 2024.10.17 0.00% - - - - - 파주 공장 창호공사 100,000 2024.03.20 37.87% 37,875 37,875 - - - 천안 공장 창호공사 20,000 2024.02.15 48.13% 9,626 9,626 - - - 신림동 오피스텔 창호공사 233,789 2023.01.16 100.00% 233,789 - - - - 충남당진 리모델링 창호공사 57,480 2023.04.14 100.00% 57,480 - - - - 인천 노후주택 창호공사 9,460 2023.06.30 100.00% 9,460 - - - - 독산동 오피스텔 창호공사 228,000 2023.12.28 100.00% 228,000 - - 37,620 - 여주 근생시설 창호공사 143,000 2023.12.31 100.00% 143,000 - - 127,300 63,650 수원 근생시설 창호공사 182,000 2023.12.29 100.00% 182,000 - - - - 합 계 5,306,129 1,950,762 478,967 - 957,506 239,650 (*) 상기 공사계약은 모두 정액계약으로 화성 연립주택 창호공사 와 안산 주상복합 창호공사는 2024년도에 시작될 예정입니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 3,516,937 3,105,715 퇴직급여 409,730 355,458 복리후생비 642,876 587,427 감가상각비 21,583 345,530 무형자산상각비 12,648 537,730 세금과공과 76,006 63,163 경상연구개발비 2,081,989 1,724,634 운반비 385,388 198,672 지급수수료 1,886,679 793,528 지급임차료 26,324 35,298 대손상각비 (411,166) 504,872 기타판매비와관리비 1,437,181 1,460,055 합 계 10,086,175 9,712,082 27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 임대료수익 132,750 45,600 유형자산처분이익 2,860 37,845 유형자산손상차손환입 - 299,514 투자부동산평가이익 - 234,000 잡이익 29,641 80,637 합 계 165,251 697,596 기타비용 : 투자부동산평가손실 1,390,276 - 유형자산처분손실 208 28,540 유형자산손상차손 740,588 659,085 무형자산손상차손 75,000 3,926,134 잡손실 76,605 12,604 합 계 2,282,678 4,626,364 28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 1,457,401 276,884 배당금수익 2,235 1,188 외환차익 99,659 1,770 외화환산이익 88,496 52,599 기타의대손충당금환입 729,592 371,960 파생상품평가이익 4,636,198 7,548 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 10,057 6,294 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 155,000 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익 39,882,000 - 합 계 47,060,638 718,243 금융비용 : 이자비용 2,508,830 849,117 외환차손 36,605 26,118 외화환산손실 149,856 1,066 기타의대손상각비 308,183 804,102 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 304,592 577 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 87,600,403 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 1,486,182 - 합 계 92,394,651 1,680,980 29. 법인세비용 29.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기법인세: 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 - - 소 계 - - (2) 이연법인세: 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (142,026) 249,937 차감)자본에서 직접 반영된 이연법인세변동액 196,712 (380,627) 소 계 54,686 (130,690) 법인세비용(수익) 계 54,686 (130,690) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 29.2 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (49,039,938) (17,799,817) (1) 적용세율에 따른 법인세비용 (4,854,955) (3,915,960) (2)조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 4,942,069 680,863 이연법인세의 변동 (32,428) - 기타 - 3,104,407 소 계 4,909,641 3,785,270 법인세비용(수익) 계 54,686 (130,690) 29.3 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 세율변동효과 당기손익 기타자본 기말잔액 투자부동산 (1,703,646) 1,390,277 (313,369) (357,766) 189,105 (2,328) 139,965 (31,024) 전환사채 (302,381) (3,013,425) (3,315,806) (63,500) 33,564 (340,394) 42,065 (328,265) 이자율스왑파생부채 - 339,758 339,758 - - - 33,636 33,636 당기손익공정가치측정지정금융부채 - 75,000 75,000 - - 27,324 (19,899) 7,425 미수수익 (4,146) (63,333) (67,479) (871) 460 (6,269) - (6,680) 매도가능증권 (104,733) (10,057) (114,790) (21,994) 11,625 (995) - (11,364) 당기손익공정가치측정금융자산 155,000 149,592 304,592 32,550 (17,205) 14,810 - 30,155 관계기업 및 종속기업투자 16,281,478 3,633,135 19,914,613 3,419,110 (1,807,244) 359,681 - 1,971,547 대손충당금 15,628,722 (957,405) 14,671,317 3,282,032 (1,734,788) (94,784) - 1,452,460 유무형자산 3,687,652 229,699 3,917,351 774,407 (409,329) 22,740 - 387,818 확정급여부채 895,878 498,966 1,394,844 188,135 (99,442) 49,397 - 138,090 재고자산 1,495,197 57,916 1,553,113 313,991 (165,967) 5,734 - 153,758 기타 986,220 (370,071) 616,149 207,107 (109,470) (36,638) - 60,999 종속기업의일시적차이 (32,557) - (59,505) (6,837) - - - (5,891) 소계 36,982,684 1,960,052 38,915,788 7,766,364 (4,108,691) (1,722) 195,767 3,852,664 이월결손금 77,131,545 (2,549,225) 74,582,320 16,197,624 (8,561,601) (252,373) - 7,383,650 합계 114,114,229 (589,173) 113,498,108 23,963,988 (12,670,292) (254,095) 195,767 11,236,314 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 법인세효과 24,414,956 11,545,255 이연법인세자산(부채) (450,967) (308,941) (단위: 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 당기손익 기타자본 기말잔액 투자부동산 - (1,703,646) (1,703,646) - (49,140) (308,626) (357,766) 전환사채 - (302,381) (302,381) - 8,501 (72,001) (63,500) 미수수익 - (4,146) (4,146) - (871) - (871) 고객관계 등 (882,700) 882,700 - (194,194) 194,194 - - 매도가능증권 (99,016) (5,717) (104,733) - (21,994) - (21,994) 영업권 (2,781,337) 2,781,337 - (611,894) 611,894 - - 관계기업 및 종속기업투자 손상차손 8,024,986 8,256,492 16,281,478 1,765,497 1,653,613 - 3,419,110 대손충당금 14,723,064 905,658 15,628,722 3,239,074 42,958 - 3,282,032 유무형자산 3,351,069 336,583 3,687,652 737,235 37,172 - 774,407 확정급여부채 1,135,898 (240,020) 895,878 249,898 (61,763) - 188,135 재고자산 1,016,386 478,811 1,495,197 223,605 90,386 - 313,991 기타 491,013 650,207 1,141,220 108,023 131,633 - 239,657 소 계 24,979,363 12,035,878 37,015,241 5,517,244 2,636,583 (380,627) 7,773,201 이월결손금 74,047,079 3,084,466 77,131,545 16,290,357 (92,733) - 16,197,624 합 계 99,026,442 15,120,344 114,146,786 21,807,601 2,543,850 (380,627) 23,970,825 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 22,001,795 2,413,160 - 24,414,955 이연법인세자산(부채) (194,194) 130,690 (380,627) (444,130) 29.4 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 기타 일시적차이 4,705,786 39,130,147 미래과세소득의 불확실 이월결손금 6,839,469 77,131,545 미래과세소득의 불확실 합 계 11,545,255 116,261,692 29.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) (386,494) (64,370) 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 77,553 (379,760) 합 계 (308,941) (444,130) 28.6 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2024년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 9.9%의 세율을 적용하여 산정하였습니다. 29.7 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 29.8 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 공제기한 만기 당기말 전기말 당기변동내역 2013년 2023년 11,572,061 11,572,061 2014년 2024년 2,219,362 3,882,955 이월결손금 공제 2015년 2025년 6,174,271 6,174,271 2016년 2026년 9,695,811 9,695,811 2017년 2027년 11,644,513 11,644,512 2018년 2028년 2,966,936 3,082,148 이월결손금 공제 2019년 2029년 6,683,365 6,683,365 2020년 2035년 10,236,468 10,236,468 2021년 2036년 10,542,974 11,075,488 이월결손금 공제 2022년 2037년 2,846,559 3,084,466 합 계 74,582,320 77,131,545 29.9 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 전환권대가 재평가잉여금 현금흐름위험회피 -파생상품평가손실 순확정급여의재측정요소 합계 전환권대가 재평가잉여금 합계 법인세 효과 차감전 당기변동분 26,612,000 - (339,758) - 26,612,000 342,862 1,469,646 1,812,508 법인세효과 : 당기변동분 법인세효과 (19,899) - 33,636 - 13,737 (72,001) (308,627) (380,627) 기초누적액 법인세율차이 효과 42,065 139,965 - 945 182,975 - - - 법인세 효과 차감후 순변동액 26,634,166 139,965 (306,122) 945 26,808,712 270,861 1,161,019 1,431,881 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동 304,075 (528,026) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 9,053,286 15,762,409 종업원급여 5,870,880 5,988,823 퇴직급여 509,869 510,215 감가상각비 249,796 541,070 무형자산상각비 21,738 537,730 전력비 432,607 433,955 광고선전비 134,403 254,193 외주비 3,811,221 2,049,739 운반비 385,514 210,833 대손상각비 (411,166) 504,872 경상연구개발비 1,017,788 1,500,873 기타비용 4,868,418 3,900,198 합 계 26,248,429 31,666,884 31. 주당손익 당기 및 전기의 주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 31.1 기본주당순손익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주에 귀속되는 손익 : (48,424,231) (18,274,554) 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) (48,342,336) (17,893,418) 지배기업 소유주지분 중단영업이익(손실) (81,895) (381,135) 가중평균유통보통주식수 67,863,515 35,071,324 기본주당손익(단위:원) (713) (521) 계속영업 보통주 주당이익(손실)(단위:원) (712) (510) 중단영업 보통주 주당이익(손실)(단위:원) (1) (11) 31.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일 자 누 적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 : 36,665,229 226,253 36,438,976 365 13,300,226,240 유상증자 2023-01-13 10,000,000 - 10,000,000 353 3,530,000,000 유상증자 2023-03-01 16,129,000 - 16,129,000 306 4,935,474,000 전환사채의 전환 2023-03-06 207,612 - 207,612 301 62,491,212 유상증자 2023-05-04 4,300,000 - 4,300,000 242 1,040,600,000 유상증자 2023-05-04 3,024,000 - 3,024,000 242 731,808,000 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-06-13 349,405 - 349,405 202 70,579,810 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-07-06 489,168 - 489,168 179 87,561,072 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-07-25 349,406 - 349,406 160 55,904,960 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-03 349,406 - 349,406 151 52,760,306 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-07 209,643 - 209,643 147 30,817,521 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-09 122,292 - 122,292 145 17,732,340 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-10 192,173 - 192,173 144 27,672,912 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-11 209,643 - 209,643 143 29,978,949 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-16 2,620,544 - 2,620,544 138 361,635,072 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-18 349,406 - 349,406 136 47,519,216 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 2023-08-22 2,935,010 - 2,935,010 132 387,421,320 합 계 78,501,937 226,253 78,275,684 24,770,182,930 일수 365 가중평균유통보통주식수 67,863,515 (단위: 주) 구 분 일 자 누 적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 : 103,995,690 660,000 103,335,690 - - 무상감자 (69,330,460) (440,000) (68,890,460) - - 차감후 기초주식수 34,665,230 220,000 34,445,230 365 12,572,508,950 자기주식의 취득 2022-05-10 - 6,253 (6,253) 236 (1,475,708) 유상증자 2022-09-08 1,999,999 - 1,999,999 115 229,999,885 합 계 36,665,229 226,253 36,438,976 12,801,033,127 일수 365 가중평균유통보통주식수 35,071,324 31.3 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채가 있으며, 당기 중 전환사채 등으로 인한 희석효과는 없습니다. 32. 현금흐름표 32. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32.2 당기와 전기의 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대손상각비 (413,436) 511,422 기타의대손상각비 308,183 804,359 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 304,592 577 투자부동산평가손실 1,390,276 - 지분법손실 153,282 1,197,794 관계기업투자처분손실 210,173 34,125 관계기업투자손상차손 6,007,497 6,839,640 감가상각비 83,804 624,450 유형자산손상차손 740,588 677,158 사용권자산상각비 165,992 - 유형자산처분손실 208 28,540 무형자산상각비 21,738 538,089 무형자산손상차손 75,000 3,926,613 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 87,600,403 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 1,486,183 - 퇴직급여 513,798 533,891 복구충당부채전입액 1,204 - 주식보상비용 66,555 37,516 이자비용 2,539,510 874,995 외환차손 25,091 - 외화환산손실 149,856 1,066 잡손실 3 - 법인세비용 54,686 (130,690) 기타의대손충당금환입 (729,592) (371,960) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (10,057) (6,294) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (155,000) - 지분법이익 (5,487,797) - 투자부동산평가이익 - (234,000) 유형자산처분이익 (14,060) (38,175) 유형자산손상차손환입 - (299,514) 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익 (39,882,000) - 파생상품평가이익 (4,636,198) (7,548) 이자수익 (1,457,405) (293,362) 외화환산이익 (88,497) (53,836) 배당금수익 (2,235) (1,188) 잡이익 (2,670) (150) 합 계 49,019,675 15,193,517 32.3 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (11,997,686) (2,590,018) 미수금의 증가 (40,531) (240,536) 미수수익의 감소 - 250,260 선급금의 증가 (7,126,923) (13,942) 계약자산의 증가 (478,967) - 선급비용의 감소(증가) (89,237) 9,522 부가세대급금의 증가 (923,272) - 반품자산회수권의 감소 13,929 - 재고자산의 감소(증가) 1,792,555 (518,244) 임차보증금의 증가 - (7,134) 매입채무의 감소 (1,319,453) (3,178,446) 미지급금의 증가 172,517 166,635 예수금의 증가 13,661 26,664 미지급비용의 감소 (44,735) (469,374) 선수금의 감소 (589,733) (2,418,289) 계약부채의 증가 101,934 - 선수수익의 증가(감소) (1,152,213) 1,588,188 예수보증금의 증가 - 200,000 환불부채의 감소 (5,247) - 장기미지급금의 증가 3,541 45,454 퇴직금의 지급 (207,638) (306,986) 퇴직급여충당부채의 감소 - (720) 사외적립자산의 증가 (3,655) (15,713) 합 계 (21,881,153) (7,472,679) 32.4 당기와 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금의 관계기업투자주식 대체 4,500,000 - 신규리스의 발생 586,356 493,111 전환사채의 전환 299,999 - 당기손익-공정가치측정금융부채의 전환 34,281,840 - 당기손익-공정가치측정금융부채의 전환요소 자본 대체 26,612,000 - 유형자산의 투자부동산 대체 - 843,354 투자부동산의 재평가 - 1,703,646 무상감자 - 34,665,230 32.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 상각 취득 공정가치변동 해지/기타 단기차입금 2,130,000 - 400,000 - 311,830 - (311,470) 2,530,360 유동성장기차입금 66,600 - 27,600 - - - (9,990) 84,210 전환사채 1,870,445 22,000,000 (299,999) 1,622,773 (11,560,604) - - 13,632,615 파생상품부채 727,173 - - - 11,900,362 (4,636,198) - 7,991,337 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 - 31,756,737 (60,886,323) - - 49,204,586 - 20,075,000 장기차입금 449,950 - (427,600) - 16,000,000 - - 16,022,350 리스부채 491,689 (514,968) - 28,894 616,468 - (4,550) 617,533 합 계 5,735,857 53,241,769 (61,186,322) 1,651,667 17,268,056 44,568,388 (326,010) 60,953,405 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 상각 취득 공정가치변동 해지/기타 단기차입금 2,685,396 (555,396) - - - - - 2,130,000 전환사채 - - 66,600 - - - - 66,600 유동성장기차입금 - 2,368,040 (449,567) (48,028) - - - 1,870,445 파생상품부채 - 531,960 202,761 (7,548) - - - 727,173 장기차입금 583,150 (66,600) (66,600) - - - - 449,950 리스부채 621,741 (533,837) - (25,241) 536,954 - (107,928) 491,689 합 계 3,890,287 1,744,167 (246,806) (80,817) 536,954 - (107,928) 5,735,857 33. 특수관계자거래33.1 특수관계자 현황 관 계 특수관계자 명칭 당 기 전 기 행사하는 기업> 관계기업 (주)상지카일룸 (주)상지카일룸 공동기업(*) (주)이디엘 - 최대주주 (주)아틀라스팔천 (주)에이치에프네트웍스 최대주주의 특수관계자 (주)광무, (주)엔켐, Enchem America INC 외 8개사 - 전환사채권자 씨에도어투자조합 Arena Global SK SPV, LLC 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)카일룸도산(구, (주)마스턴제103호논현피에프브이) (주)카일룸디앤디, (주)채움인베스트먼트대부, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)마스턴제103호논현피에프브이 기타 특수관계자 임직원 - (*) 당기 중 지분을 50% 취득하였으며, 약정에 의해 공동지배력을 보유하는 것으로 판단되어 공동기업으로 분류하였습니다.33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 매출 이자수익 기타수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)상지카일룸 - 492,205 - - - 21,131 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디(*1) 333,333 - - 24,559,000 - 87,105 (주)카일룸도산(*2) 3,680,000 - - - - - 공동기업 (주)이디엘 - 88,471 - - - - 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC 77,536 - - - - 90,742 Enchem Poland Sp.Zo.o. 54,830 - - - - 59,114 기타특수관계자 임직원 - 10,372 - - - - 합 계 4,145,699 591,048 - 24,559,000 - 258,092 (*1) 연결실체는 당기 중 (주)카일룸디앤디 소유의 서울 용산구 한강로3가 98외 1필지 센트럴파크 부동산을 취득하였습니다.(*2) (주)마스턴제103호논현피에프브이에서 (주)카일룸도산으로 상호변경 되었습니다. 연결실체는 전기 중 (주)카일룸도산에 용역을 제공하였으나, 수익인식 요건을 충족시키지 못하여 연결실체는 매출로 인식하지 아니하였고, 당기 중 전액 회수하여 매출로 인식하였습니다. 관련 금액은 2,062,000천원입니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 매출 이자수익 기타수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)상지카일룸 - 179,115 - - - 19,790 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디(*) 566,667 - - - - 79,587 (주)카일룸도산 - - - - - - 합 계 566,667 179,115 - - - 99,377 (*) (주)마스턴제103호논현피에프브이에서 (주)카일룸도산으로 상호변경 되었습니다. 전기 중 (주)카일룸도산에 용역을 제공하였으나, 수익인식 요건을 충족시키지 못하여 연결실체는 매출로 인식하지 아니하였으며, 관련 금액은 2,062,000천원입니다. 33.3 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 거래유형 당 기 전 기 공동기업 (주)이디엘 지분취득 9,500,000 - 33.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 대주주 (주)에이치에프네트웍스 - - - - 5,000,000 최대주주 (주)아틀라스팔천 - - - - 9,999,980 최대주주의 특수관계자 (주)광무 - - - - 14,996,172 관계기업 (주)상지카일룸 18,500,000 9,000,000 - - - 기타특수관계자 임직원 314,000 10,000 - - - 공동기업 (주)이디엘 4,500,000 4,500,000 - - - 합 계 23,314,000 13,510,000 - - 29,996,152 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업(*) (주)상지카일룸 12,100,000 10,600,000 - - 기타특수관계자 Arena Global SK SPV, LLC - - 9,500,000 9,500,000 합 계 12,100,000 10,600,000 9,500,000 9,500,000 (*) 전기 중 연결실체는 관계기업인 (주)상지카일룸의 부동산개발 시행으로 인하여 담보를 제공 받고 일시적으로 대여를 하였습니다. 33.5 당기말와 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)상지카일룸 - 11,000,000 359,705 - - 7,830 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 616,000 - 458,433 - - 31,320 (주)카일룸도산 129,800 - - - - - 공동기업 (주)이디엘 - - 88,471 - - - 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC 9,698,497 - - - - - Enchem Poland Sp.Zo.o. 1,238,026 - - - - - 기타특수관계자 임직원 - 394,000 - - - - 합 계 11,682,323 11,394,000 906,609 - - 39,150 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)상지카일룸 - 1,500,000 35,856 - - 7,247 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 451,000 - 458,433 - - 64,332 (주)카일룸도산 206,200 - - - - - 합 계 657,200 1,500,000 494,289 - - 71,579 33.6 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 관계기업으로 부터 담보를 제공받고 자금을 대여하였습니다(주석 34 참조). 33.7 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 291,730 321,234 퇴직급여 48,915 43,760 주식보상비용 2,328 - 합 계 342,973 364,994 33.8 특수관계자는 아니지만 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 투자자 권면액 매각액 공정가액 발행손실 제10회 전환사채(**) 두드림2호조합 6,000 6,029 15,037 9,008 비앤엠솔루션투자조합 5,700 5,728 17,751 12,023 제12회 전환사채 비앤엠솔루션투자조합 10,000 10,000 71,695 61,695 제13회 전환사채 라크나가조합 10,000 10,000 14,874 4,874 합 계 31,700 31,757 119,357 87,600 (*) 제10회, 제12회, 제13회 전환사채는 재매각 또는 발행시 재매각액 또는 발행액이공정가액에 미달하여 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실을 인식하였습니다. (**) 제10회 전환사채는 당기 중 전액 출자전환 되었습니다. 34. 우발상황과 약정사항33.1 사용제한 금융자산 (단위: 천원) 구분 종류 내역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 법인카드 사용한도 200,000 200,000 단기금융상품 정기예금 질권설정 120,000 120,000 합 계 320,000 320,000 34.2 금융자산의 양도 보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채는 없습니다. 34.3 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 과목 종류 장부금액 담보설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 토지,건물,기계장치 8,554,795 11,436,000 기업은행 운전자금 외 투자부동산 토지,건물 24,700,000 19,200,000 우리은행 시설자금 유형자산 차량운반구 - 60,800 JB우리캐피탈 차량구매시 담보 합 계 33,254,795 30,696,800 34.4 제공받은 담보 및 지급보증내용 34.4.1 관계회사 대여 및 담보취득 연결실체는 (주)상지카일룸에 대한 11,000,000천원의 대여금에 대하여 (주)상지카일룸이가지고 있는 (주)상지카일룸의 종속회사인 (주)카일롬도산에 대한 대여채권 29,500,000천원을 담보로 제공받았으며, 해당 대여채권 중 18,500,000천원에 대해 양도담보권을 설정하였습니다. 또한 (주)상지카일룸의 종속회사인 (주)카일룸디앤디로부터 연대보증(보증금액 14,300,000천원)을 제공받았습니다. 34.4.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증처 보증내용 보증금액 (약정한도) 실행액 피보증처 비고 서울보증보험 공탁 16,200 16,200 현대로템(주) 외 납품계약에 따른 선급금 지급보증 등 계약 2,420,732 2,420,732 하자 1,194,295 1,194,295 선금 2,425,976 2,425,976 물품대금 300,000 300,000 지급 1,130,830 1,130,830 인허가 12,000 12,000 소계 7,500,033 7,500,033 정보통신 공제조합 입찰 3,186,601 - (주)케이티 외 (*) 계약 및 하자보수 2,867,941 217,706 선급금 - - 기타 435,763 435,763 소계 6,490,305 653,469 전문건설 공제조합 보증 852,300 - - - 신용운영자금 38,988 - - - 담보운영자금 56,700 - - - 어음할인 54,000 - - - 특별한도 8,100 - - - 소계 1,010,088 - 합 계 15,000,426 8,153,502 (*) 연결실체는 정보통신공제조합의 입찰 등 보증한도를 증액하기 위하여 (주)장수커뮤니케이션으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체는 동일한 목적으로 (주)장수커뮤니케이션에 연대보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 정보통신공제조합을 통하여 (주)장수커뮤니케이션의 계약 등에 제공한 보증금액은 309,772천원입니다. 34.5 타인을 위한 담보 내용 (단위: 천원) 제공받는자 담보자산 담보금액 내용 서울보증보험 정기예금 120,000 지급보증 담보 34.6 보험가입 현황 (단위: 천원) 종류 부보자산 부보금액 수익자 화재보험 건물,시설물,비품 940,000 (주)중앙첨단소재 재산종합보험 (주1) 건물,기계,원재료,상품 4,628,098 (주)중앙첨단소재 합 계 5,568,098 (주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 34.7 공동약정연결실체는 2023년 4월에 주식회사 엔켐과 체결한 협약서에 따르면 향후 투자금액은 지분비율대로 투자하는 것을 원칙으로 정하고 있습니다.연결실체는 2023년 05월 주식회사 엔켐과 각 50%씩 투자하여 2차전지 소재인 리튬염사업을 영위하는 주식회사 이디엘를 설립하였고, 사내이사 각 3인을 각 회사가 선임하였습니다.34.8 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 영업부문35.1 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등 통신사업부문 통신기기 제조,판매 및 장비에 대한 유지보수 용역사업 등 인테리어 설계 등 용역 소재 사업부문 2차전지 수출 35.2 영업부문별 정보 35.2.1 연결실체의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재사업부문 통신사업부문 용역사업 등 계속사업계 중단사업 합계 매출액 7,821,192 14,098,484 4,375,698 26,295,374 - 26,295,374 내부거래 - - - - - - 외부거래 7,821,192 14,098,484 4,375,698 26,295,374 - 26,295,374 영업이익 209,892 (962,320) 799,372 46,944 (62,414) (15,470) 감가상각비와상각비 61,167 160,396 49,972 271,535 - 271,535 (단위: 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재사업부문 통신사업부문 용역사업 등 계속사업계 중단사업 합계 매출액 7,742,612 17,961,811 901,416 26,605,839 2,449,286 29,055,125 내부거래 - - - - - - 외부거래 7,742,612 17,961,811 901,416 26,605,839 2,449,286 29,055,125 영업이익 (282,372) (1,395,844) (3,382,829) (5,061,045) (362,690) (5,423,735) 감가상각비와상각비 41,228 523,762 513,811 1,078,801 83,738 1,162,539 35.2.2 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요거래처 당 기 전 기 사업부 금액 사업부 금액 A 통신사업부문 6,139,659 통신사업부문 11,850,852 B 용역사업 등 3,680,000 35.2.3 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 26,122,440 28,942,611 해 외 172,934 112,514 합 계 26,295,374 29,055,125 36. 위험관리36.1 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 36.1.1 신용위험신용위험은 당시의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 32,396,688 32,396,688 2,194,167 2,194,167 매출채권 18,883,497 18,883,497 6,908,440 6,908,440 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 75,000 195,000 195,000 기타금융자산(유동) 14,352,641 14,352,641 1,360,290 1,360,290 기타금융자산(비유동) 1,364,398 1,364,398 993,474 993,474 합 계 67,392,224 67,392,224 11,971,371 11,971,371 36.1.2 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 1,090,161 1,090,161 - - 단기차입금 2,530,360 2,532,455 - - 유동성장기차입금 84,210 84,210 - - 장기차입금 16,022,350 934,350 912,000 16,867,025 전환사채(*) 13,632,615 24,678,000 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 7,991,337 - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채(*) 20,075,000 32,851,000 - - 기타금융부채(유동) 1,742,206 1,754,862 - - 기타금융부채(비유동) 803,553 - 256,934 718,398 합 계 63,971,792 71,916,375 1,168,934 17,585,423 (*) 전환사채의 장부금액은 관련 전환권대가(기타자본항목)의 전기말 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 2,454,608 2,454,608 - - 단기차입금 2,130,000 2,172,437 - - 유동성장기차입금 66,600 67,373 - - 장기차입금 449,950 15,602 453,375 - 전환사채 1,870,445 2,987,000 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 727,173 - - 기타금융부채(유동) 1,770,100 1,770,100 - - 기타금융부채(비유동) 168,473 - 168,473 - 합 계 9,637,349 10,194,293 621,848 - 36.1.3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.36.1.3.1 외환위험연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다. 36.1.3.2 이자율위험 연결실체는 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동을 최소화하기 위하여 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 균형 유지 또는 이자율스왑을 이용하여 변동금리이자지급을 원화고정금리로 바꾸어 지급하는 헤지정책 도입 등을 수행하고 있습니다.이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 다만, 파생상품을 통해 이자율변동위험이 헤지된 차입금은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 변동금리 단기차입금 2,530,360 2,130,000 변동금리 유동성장기차입금 84,210 66,600 변동금리 장기차입금 22,350 449,950 합 계 2,636,920 2,646,550 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 26,369 (26,369) 26,466 (26,466) 36.1.3.3 기타가격위험요소 연결실체는 전략적 목적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재473백만원이고 전기말은 583백만원입니다.36.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 67,032,733 13,741,804 차감)현금및현금성자산 (32,396,688) (2,194,167) 순부채 34,636,045 11,547,637 자기자본 63,485,740 21,109,190 순부채비율 54.56% 54.70% 37. 중단영업연결실체는 당기 중 종속기업인 주식회사 레디아의 사업에 대해 중단영업으로 분류하였습니다. 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 당기말 현재의 중단영업 분류에 따라 재분류되었습니다.37.1 당기 및 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 - 2,449,286 매출원가 - 2,358,917 판매비와관리비 64,685 446,509 대손상각비 (2,270) 6,550 영업손익 (62,414) (362,690) 법인세차감전순손익 (81,895) (381,135) 법인세비용(수익) - - 중단영업손익 (81,895) (381,135) 중단영업 기본주당순손익(단위:원) (1) (11) 중단영업 희석주당순손익(단위:원) (1) (11) 37.2 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 (6,312) 95,639 투자활동현금흐름 22,400 14,975 재무활동현금흐름 (9,630) (173,563) 합 계 6,458 (62,949) 38. 보고기간후 사건2024년 03월 20일 회사는 관계회사인 (주)상지카일룸의 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 이와 관련한 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내역 비고 취득주식수 8,000,001주 신주의 발행가액 500원/주 총 취득금액 4,000,001천원 주식청약일 및 주금납입일 2024년 03월 20일 취득 후 보유주식 21,044,641주 취득 후 지분율 17.62% 금번 제3자배정 유상증자로 취득한 주식은 1년간 의무보유 하여야 합니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 78,031,629,084 17,135,700,674 23,825,031,930 현금및현금성자산 31,542,081,379 1,967,110,392 13,013,721,480 매출채권 18,803,791,215 6,654,020,489 3,625,106,812 단기금융상품 320,000,000 320,000,000 1,210,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 75,000,000 195,000,000 295,000,000 기타금융자산(유동) 14,262,188,989 1,857,459,670 304,511,768 기타유동자산 8,825,205,545 268,267,723 261,483,624 당기법인세자산 203,453,016 72,491,609 16,404,250 유동재고자산 3,999,908,940 5,801,350,791 5,098,803,996 비유동자산 51,380,814,094 17,645,080,117 26,681,179,154 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715,435 387,658,555 380,441,520 기타금융자산(비유동) 1,341,380,966 909,422,206 598,629,806 종속기업투자 184,932,524 관계기업투자 15,139,165,340 6,522,320,000 13,594,897,125 유형자산 7,003,005,745 6,670,135,248 7,542,864,111 투자부동산 26,911,000,000 2,547,000,000 무형자산 588,546,608 608,544,108 4,379,414,068 자산총계 129,412,443,178 34,780,780,791 50,506,211,084 부채 유동부채 47,229,363,106 10,840,410,574 11,474,553,464 매입채무 927,736,495 2,185,477,528 4,712,216,253 유동 차입금 2,200,000,000 1,800,000,000 2,300,000,000 전환사채 13,632,614,654 1,870,444,729 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,336,901 727,173,200 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000,000 기타금융부채(유동) 1,636,026,517 1,464,301,226 1,349,526,905 기타 유동부채 766,648,539 2,793,013,891 3,112,810,306 비유동부채 18,720,737,175 2,150,269,314 2,185,049,089 장기차입금 16,000,000,000 400,000,000 400,000,000 기타금융부채(비유동) 777,514,124 168,472,502 454,956,851 기타 비유동 부채 245,329,169 241,788,377 순확정급여부채 1,394,843,921 895,877,945 1,135,898,238 이연법인세부채 303,049,961 444,130,490 194,194,000 부채총계 65,950,100,281 12,990,679,888 13,659,602,553 자본 자본금 39,500,968,500 18,582,614,500 52,247,845,000 자본잉여금 113,598,024,942 70,097,941,301 35,468,822,281 기타자본항목 25,952,391,503 (396,037,237) (2,044,768,201) 이익잉여금(결손금) (115,589,042,048) (66,494,417,661) (48,825,290,549) 자본총계 63,462,342,897 21,790,100,903 36,846,608,531 자본과부채총계 129,412,443,178 34,780,780,791 50,506,211,084 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 26,295,374,091 26,605,839,008 8,624,447,338 매출원가 16,162,254,848 21,954,801,747 8,400,603,899 매출총이익 10,133,119,243 4,651,037,261 223,843,439 판매비와관리비 9,057,147,725 8,368,932,251 4,006,562,201 대손상각비 (411,165,711) 504,871,873 541,341,080 영업이익(손실) 1,487,137,229 (4,222,766,863) (4,324,059,842) 기타수익 165,912,490 698,753,362 510,342,940 기타비용 2,182,096,441 4,596,237,706 7,034,108,437 금융수익 47,541,188,690 717,393,281 841,136,583 금융비용 92,368,925,300 2,140,467,565 2,784,366,419 지분법손익 5,334,515,325 (1,197,793,564) (1,662,651,441) 종속기업투자주식손상차손 2,800,000,000 184,932,524 39,405,074 관계기업투자주식손상차손 6,007,497,390 6,839,640,271 2,752,450,344 관계기업투자주식처분손실 210,172,595 34,125,435 법인세비용차감전순이익(손실) (49,039,937,992) (17,799,817,285) (17,245,562,034) 법인세비용(수익) 54,686,395 (130,690,173) 당기순이익(손실) (49,094,624,387) (17,669,127,112) (17,245,562,034) 기타포괄손익 (352,292,628) 1,346,732,363 4,693,569,521 당기손익으로 재 분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 투자부동산재평가 139,964,697 1,161,020,277 순확정급여부채의 재측정요소 (186,135,456) 185,712,086 57,773,498 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 558,000,000 당기손익으로 재 분류되는 항목 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (306,121,869) 총포괄손익 (49,446,917,015) (16,322,394,749) (12,551,992,513) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (723) (504) (505) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (723) (504) (505) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 30,192,278,500 27,588,121,243 (4,967,824,236) (27,691,991,578) 25,120,583,929 오류수정에 따른 증가(감소) 소유주와의 거래 유상증자 5,000,000,000 1,228,777,000 6,228,777,000 무상감자 주식매수선택권부여 105,288,000 125,472,000 230,760,000 전환사채발행 전환사채전환 17,055,566,500 6,546,636,038 (1,705,926,400) 21,896,276,138 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 총포괄손익 당기순이익(손실) (17,245,562,034) (17,245,562,034) 세율 변경으로 인한 법인세효과 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,635,796,023 (4,077,796,023) 558,000,000 현금흐름위험회피파생상품평가손익 재평가적립금 순확정급여부채의 재측정요소 57,773,498 57,773,498 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2021.12.31 (기말자본) 52,247,845,000 35,468,822,281 (1,912,482,613) (48,957,576,137) 36,846,608,531 2022.01.01 (기초자본) 52,247,845,000 35,468,822,281 (1,912,482,613) (48,957,576,137) 36,846,608,531 오류수정에 따른 증가(감소) (132,285,588) 132,285,588 소유주와의 거래 유상증자 999,999,500 (36,110,980) 963,888,520 무상감자 (34,665,230,000) 34,665,230,000 (6,378,066) (6,378,066) 주식매수선택권부여 37,515,687 37,515,687 전환사채발행 270,860,980 270,860,980 전환사채전환 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 총포괄손익 당기순이익(손실) (17,669,127,112) (17,669,127,112) 세율 변경으로 인한 법인세효과 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 재평가적립금 1,161,020,277 1,161,020,277 순확정급여부채의 재측정요소 185,712,086 185,712,086 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2022.12.31 (기말자본) 18,582,614,500 70,097,941,301 (396,037,237) (66,494,417,661) 21,790,100,903 2023.01.01 (기초자본) 18,582,614,500 70,097,941,301 (396,037,237) (66,494,417,661) 21,790,100,903 오류수정에 따른 증가(감소) 소유주와의 거래 유상증자 16,726,500,000 13,155,823,031 29,882,323,031 무상감자 주식매수선택권부여 66,555,173 66,555,173 전환사채발행 전환사채전환 103,806,000 194,763,740 298,569,740 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 4,088,048,000 30,149,496,870 26,634,166,195 60,871,711,065 총포괄손익 당기순이익(손실) (49,094,624,387) (49,094,624,387) 세율 변경으로 인한 법인세효과 139,964,697 139,964,697 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (306,121,869) (306,121,869) 재평가적립금 순확정급여부채의 재측정요소 (186,135,456) (186,135,456) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2023.12.31 (기말자본) 39,500,968,500 113,598,024,942 25,952,391,503 (115,589,042,048) 63,462,342,897 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (19,560,341,136) (10,786,430,124) (3,663,150,056) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (19,749,079,180) (10,206,105,861) (2,932,353,439) 이자수취 1,004,174,620 220,961,384 107,005,205 이자지급(영업) (686,710,169) (746,386,288) (843,215,232) 배당금수취(영업) 2,235,000 1,188,000 810,000 법인세환급(납부) (130,961,407) (56,087,359) 4,603,410 투자활동현금흐름 (50,606,468,886) (3,149,614,695) (18,032,995,232) 단기금융상품의 감소 1,560,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 200,000,000 100,000,000 기타금융자산(유동)의 감소 9,080,158,057 10,937,248,820 869,300,000 기타금융자산(비유동)의 감소 10,000,000 721,648,000 유형자산의 처분 1,200,000 37,163,000 기타보증금의 회수 27,400,000 1,414,699,033 기타금융부채의 증가(감소) 40,000,000 단기금융상품의 취득 (670,000,000) (60,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (450,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (27,020,000,000) (13,125,509,334) (1,250,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (244,000,000) (1,131,032,500) 투자부동산의 취득 (25,754,276,452) 관계기업투자자산의 취득 (5,000,000,000) (998,982,145) (15,999,998,910) 종속기업투자자산의 취득 (950,000,000) 유형자산의 취득 (585,153,182) (417,487,863) (758,671,822) 무형자산의 취득 (76,740,909) (692,994,108) (14,240,000) 임차보증금의 예치 (276,025,000) 기타보증금의 예치 (19,031,400) (1,293,752,098) 재무활동현금흐름 99,741,781,009 2,889,433,731 2,757,989,280 장기차입금의 증가 16,000,000,000 전환사채의 발행 22,000,000,000 14,600,000,000 당기손익-공정가치측정지정금융부채의발행 31,756,736,985 임대보증금의 증가 625,890,000 보통주의 발행 29,996,152,000 999,999,500 6,260,000,000 주식매수선택권행사 84,060,000 차입금의 상환 (500,000,000) (3,335,976,000) 리스부채의 상환 (484,968,337) (468,076,723) 전환사채의 감소 (11,700,000,000) 신주발행비 지급 (152,029,639) (36,110,980) (48,418,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (6,378,066) 기타금융부채(유동)의 감소 (201,676,720) 현금의 증가(감소) 29,574,970,987 (11,046,611,088) (18,938,156,008) 사업결합으로 인한 현금의 증가 (4,950,482,721) 기초의 현금 1,967,110,392 13,013,721,480 36,901,547,180 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 813,029 기말의 현금 31,542,081,379 1,967,110,392 13,013,721,480 5. 재무제표 주석 제25기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제24기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 중앙첨단소재 1. 일반사항 주식회사 중앙첨단소재(이하 "회사")는 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다.또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 회사는 2021년 6월 15일자로 상호를 (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 변경하였습니다. 2021년 10월 28일자로 회사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위하여 (주)에코앰넷을 흡수합병하여 2021년 12월 31일자로 합병등기를 완료하였으며, 2023년 9월 1일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙첨단소재로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업 및 통신장비, 영상정보 디스플레이장치 제조업, 분양대행업, 2차전지 소재사업을 영위하고 있습니다.회사의 본점은 경기도 안양시 동안구 시민대로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 39,500,969천원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 2023.12.31 2022.12.31 소유 주식수 지분율 소유 주식수 지분율 (주)아틀라스팔천 16,129,000 20.55% - - (주)광무 7,324,000 9.33% - - (주)에이치에프네트웍스 6,333,333 8.07% 3,333,333 9.09% (주)아우름투자 4,400,000 5.60% - - 자기주식 226,253 0.29% 226,253 0.62% 기타 44,089,351 56.16% 33,105,643 90.29% 합 계 78,501,937 100.00% 36,665,229 100.00% 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 2.1.3 기능통화와 표시통화회사는 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 회계정책과 공시의 변경 1) 회계정책의 변경기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'에서는 공정가치모형과 원가모형 중 하나를 선택하여 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 회사는 전기 중 취득한 투자부동산의 평가방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 공정가치로 측정하여 공시함으로써 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. ① 재무상태에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기말 원가법 수정금액 재평가법 I. 유동자산 17,121,862 - 17,121,862 II. 비유동자산 24,937,264 1,727,978 26,665,242 자산총계 42,059,126 1,727,978 43,787,104 I. 유동부채 11,249,943 - 11,249,943 II. 비유동부채 2,134,095 357,766 2,491,861 부채총계 13,384,038 357,766 13,741,804 자본총계 28,675,088 1,370,212 30,045,300 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전 기 원가법 수정금액 재평가법 I. 매출액 29,055,125 - 29,055,125 II. 매출원가 24,313,718 - 24,313,718 III. 매출총이익 4,741,407 - 4,741,407 IV. 영업이익 (5,448,067) 24,332 (5,423,735) V. 법인세비용차감전순이익 (18,663,578) 258,334 (18,405,244) VI. 법인세비용 (179,830) 49,140 (130,690) VII. 당기순이익 (18,483,748) 209,194 (18,274,554) 기본주당이익 (527) 6 (521) 희석주당이익 (527) 6 (521) 2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있으며, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 기업회계기준거 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품2.6.1 금융자산 1) 분류 회사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6.2 금융부채1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.6.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치 (현재가치 ) 변동 누계액 (위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치 )을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식되며, 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 샤시부문의 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행합니다. 투자부동산의 장부가치는 이러한 공정가치평가금액에 근거하여 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 30년, 40년 정액법 기계장치 5년, 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구ㆍ비품 5년 정액법 구축물 20년 정액법 시설장치 5년, 10년 정액법 금형 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.2.11.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2.11.2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2.11.3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.11.4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.11.5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 5년, 10년 정액법 소프트웨어, 상표권, 라이센스 5년 정액법 수주잔고 2년 정액법 디자인권, 고객관계 5년 정액법 2.11.6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11.7 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.12 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.18 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.19.1 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.19.2 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.20 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.20.1 수행의무의 식별회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.또한, 회사는 열차무선설비 책임보수용역, 감리용역 및 설치공사 도급용역을 제공하는 사업을 기간에 걸쳐 이행하는 별도의 구분되는 수행의무로 인식하고 있습니다. 2.20.2 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2.20.3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.회사의 설치용역 계약은 계약기간 동안 고객에게 설치용역을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2.20.4 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사의설치공사 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20.5 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2.20.6 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 2.20.7 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.20.8 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 종업원급여2.21.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.2 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.21.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2.23.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2.23.2 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.24 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.26 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.27 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.28 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.29 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2.29.1 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 회사는 기간에 걸쳐 수행되는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 조건변동 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 4) 반품권 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 2.29.2 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.29.3 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2.29.4 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.29.5 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2.30 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 순손익3.1 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 31,542,081 31,542,081 매출채권 - 18,803,791 18,803,791 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - 75,000 기타금융자산(유동) - 14,262,189 14,262,189 기타금융자산(비유동) - 1,341,381 1,341,381 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - 397,715 합 계 472,715 66,269,442 66,742,157 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,967,110 1,967,110 매출채권 - 6,654,020 6,654,020 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - 195,000 기타금융자산(유동) - 1,857,460 1,857,460 기타금융자산(비유동) - 909,422 909,422 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 - 387,659 합 계 582,659 11,708,012 12,290,671 3.2 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - - 927,736 927,736 기타금융부채(유동) - - 1,636,027 1,636,027 단기차입금 - - 2,200,000 2,200,000 장기차입금 - - 16,000,000 16,000,000 전환사채 - - 13,632,615 13,632,615 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - - 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 20,075,000 - 20,075,000 기타금융부채(비유동) - - 777,514 777,514 합 계 7,991,337 20,075,000 35,173,892 63,240,229 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 2,185,478 2,185,478 기타금융부채(유동) - 1,464,301 1,464,301 단기차입금 - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - 400,000 400,000 전환사채 - 1,870,445 1,870,445 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 - 727,173 기타금융부채(비유동) - 168,473 168,473 합 계 727,173 7,888,697 8,615,870 3.3 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 22,993 1,503,455 - - - 1,526,448 배당금수익 2,235 - - - - 2,235 외환차익 - 93,178 - - 6,481 99,659 평가이익 10,057 - 4,636,198 39,882,000 - 44,528,255 처분이익 155,000 - - - - 155,000 기타의대손충당금환입 - 1,229,592 - - - 1,229,592 금융수익 합계 190,285 2,826,225 4,636,198 39,882,000 6,481 47,541,189 이자비용 - - - 608,189 1,899,968 2,508,157 외환차손 - 1,535 - - 10,016 11,551 외화환산손실 - 149,856 - - - 149,856 평가손실 304,592 - - 1,486,182 - 1,790,774 발행손실 - - - 87,600,403 - 87,600,403 기타의대손상각비 - 308,183 - - - 308,183 금융비용 합계 304,592 459,574 - 89,694,774 1,909,984 92,368,924 대손상각비 - (411,166) - - - (411,166) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 276,035 - - 276,035 배당금수익 1,188 - - - 1,188 외환차익 - 1,672 - 97 1,769 외화환산이익 - - - 52,599 52,599 평가이익 6,294 - 7,548 - 13,842 기타의대손충당금환입 - 371,960 - - 371,960 금융수익 합계 7,482 649,667 7,548 52,696 717,393 이자비용 - - 833,159 - 833,159 외환차손 - 1,432 - 132 1,564 외화환산손실 - 1,066 - - 1,066 평가손실 577 - - - 577 기타의대손상각비 - 1,304,102 - - 1,304,102 금융비용 합계 577 1,306,600 - 132 2,140,468 대손상각비 - 504,872 - - 504,872 4. 공정가치 4.1 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 31,542,081 31,542,081 1,967,110 1,967,110 매출채권 18,803,791 18,803,791 6,654,020 6,654,020 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 75,000 195,000 195,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 397,715 387,659 387,659 기타금융자산(유동) 14,262,189 14,262,189 1,857,460 1,857,460 기타금융자산(비유동) 1,341,381 1,341,381 909,422 909,422 합 계 66,742,157 66,742,157 12,290,671 12,290,671 매입채무 927,736 927,736 2,185,478 2,185,478 단기차입금 2,200,000 2,200,000 1,800,000 1,800,000 장기차입금 16,000,000 16,000,000 400,000 400,000 전환사채 13,632,615 13,632,615 1,870,445 1,870,445 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 7,991,337 727,173 727,173 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 20,075,000 - - 기타금융부채(유동) 1,636,027 1,636,027 1,525,986 1,525,986 기타금융부채(비유동) 777,514 777,514 168,473 168,473 합 계 63,240,229 63,240,229 8,677,555 8,677,555 4.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치4.2.1 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.2.2 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - - 75,000 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 397,715 - - 397,715 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - 339,758 7,651,579 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 - - 20,075,000 20,075,000 (*) 회사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - - 195,000 195,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 387,659 - - 387,659 387,659 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 - - 727,173 727,173 (*) 회사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 4.2.3 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-전환권및조기상환권 7,651,579 T-F 모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-이자율스왑 339,758 현금흐름할인법 90일물 CD금리 당기손익-공정가치측정지정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 T-F 모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 727,173 T-F 모형 할인율 등 4.2.4 당기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - 80,000 (200,000) 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 229,591 (219,535) - 397,715 파생상품부채 727,173 11,900,362 (4,636,198) - 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 119,357,140 (38,395,817) (60,886,323) 20,075,000 (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 295,000 - - (100,000) 195,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 380,442 1,500 5,717 - 387,659 파생상품부채 - 7,533,607 (7,548) (6,798,886) 727,173 4.2.5 '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동 효과 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 7,500 - (7,500) - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*2) 39,772 - (39,772) - (*1) 동 금융자산은 담보물의 가치가 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 동 금융자산은 좌당 단가를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.4.2.6 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,542,081 1,967,110 정기예금(*) 24,000,000 - 합 계 31,542,081 1,967,110 (*) 정기예금은 가입당기 만기가 3개월 이내의 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. 6. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 역 정기예금 기업은행 200,000 200,000 법인카드 한도 2억한도 질권 설정 정기예금 하나은행 120,000 120,000 서울보증보험 질권설정 합 계 320,000 320,000 7. 매출채권7.1 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 21,174,803 9,445,714 대손충당금 (2,371,012) (2,791,694) 매출채권(순액) 18,803,791 6,654,020 당기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 3건입니다. 매출채권 잔액 10,000천원, 44,447천원에 대한 토지 근저당설정금액은 각각 100,000천원, 50,000천원이며, 매출채권 잔액 188,381천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 240,000천원입니다. 7.2 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 17,553,128 989,845 2,631,830 21,174,803 기대손실율 0.67% 25.53% 76.00% 11.20% 전체기간기대손실 (118,182) (252,669) (2,000,161) (2,371,012) 순장부금액 17,434,946 737,176 631,669 18,803,791 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 6,275,106 993,707 2,176,901 9,445,714 기대손실율 8.79% 22.90% 92.45% 29.56% 전체기간기대손실 (551,581) (227,579) (2,012,534) (2,791,694) 순장부금액 5,723,525 766,128 164,367 6,654,020 7.3 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (2,791,694) (2,299,851) 손상된 채권에 대한 대손상각비 411,166 (504,872) 매출채권 제각 9,516 13,029 보고기간말 금액 (2,371,012) (2,791,694) 8. 기타금융자산8.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산(유동) : 단기대여금 13,737,473 1,598,260 미수수익 516,539 25,920 미수금 8,177 233,280 소 계 14,262,189 1,857,460 기타금융자산(비유동) : 장기대여금 314,000 90,000 임차보증금 606,728 388,052 기타보증금 420,653 431,370 소 계 1,341,381 909,422 합 계 15,603,570 2,766,882 8.2 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 388,099 (52,587) 335,512 894,591 (20,740) 873,851 제품 1,962,306 (827,161) 1,135,145 2,992,018 (1,006,798) 1,985,220 원재료 2,739,277 (592,880) 2,146,397 2,620,503 (436,687) 2,183,816 재공품 463,340 (80,485) 382,855 555,458 (30,971) 524,487 미완성공사 - - - 233,977 - 233,977 합 계 5,553,022 (1,553,113) 3,999,909 7,296,547 (1,495,196) 5,801,351 9.2 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가충당금의 변경내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,495,196 1,016,386 평가충당금의 설정 321,613 478,810 평가충당금의 환입 (263,696) - 기말 1,553,113 1,495,196 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 7,195,247 111,114 계약자산 478,967 - 선급비용 193,790 109,247 부가세대급금 923,223 - 반품자산회수권 33,978 47,907 합 계 8,825,205 268,268 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자전환사채(유동) 75,000 195,000 출자금(비유동) 397,715 387,659 합 계 472,715 582,659 11.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기 초 582,659 675,442 취 득 - - 대 체 229,591 1,500 평 가 (139,535) 5,717 처 분 (200,000) (100,000) 기 말 472,715 582,659 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업12.1 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다. 종 목 주된사업장 보고기간종료일 측정방법 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)시그널네트웍스(주1) 대한민국 12월 원가법 100.00% - 100.00% - (주)엔에프앤비 대한민국 12월 원가법 100.00% - 100.00% - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 베트남 12월 원가법 100.00% - 100.00% - (주)레디아(주2) 대한민국 12월 원가법 100.00% - 100.00% - (주)상지카일룸 대한민국 12월 지분법 12.37% 5,842,467 13.84% 6,522,320 (주)이디엘(주2) 대한민국 12월 지분법 50.00% 9,296,699 - - 합 계 15,139,165 6,522,320 (주1) 당기 중 (주)제이엘시스템에서 (주)시그널네트웍스로 상호를 변경하였습니다.(주2) 당기 중 영업을 중단하였습니다.(주2) 회사는 2023년 5월에 (주)이디엘 출자지분 50%를 취득하였습니다. 회사의 경영진은 기업회계기준서 제1111호에 따라 (주)이디엘이 공동약정에 해당하는지 여부와 공동약정의 유형을 평가하였습니다. 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다. 12.2 투자내용당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)시그널네트웍스 5,343,240 545,190 - 2,543,240 (661,961) - (주)엔에프앤비 1,200,000 (1,207,051) - 1,200,000 (1,151,456) - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 392,319 (921,513) - 392,319 (880,874) - (주)레디아 400,000 (2,186,787) - 400,000 (2,022,306) - 소 계 7,335,559 (3,770,161) - 4,535,559 (4,716,597) - (주)상지카일룸 19,008,981 13,317,677 5,842,467 19,008,981 8,490,428 6,522,320 (주)이디엘 9,500,000 9,296,699 9,296,699 - - - 총 계 35,844,540 18,844,215 15,139,165 23,544,540 3,773,831 6,522,320 12.3 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상차손 기말장부금액 (주)시그널네트웍스 - 2,800,000 - - (2,800,000) - (주)엔에프앤비 - - - - - - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. - - - - - - (주)레디아 - - - - - - (주)상지카일룸 6,522,320 - (160,153) 5,487,797 (6,007,497) 5,842,467 (주)이디엘 - 9,500,000 (50,020) (153,282) - 9,296,699 합 계 6,522,320 12,300,000 (210,173) 5,334,515 (8,807,497) 15,139,165 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자 등으로 인한 지분율 하락 등에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상차손 기말장부금액 (주)시그널네트웍스 184,933 - - - (184,933) - (주)엔에프앤비 - - - - - - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. - - - - - - (주)레디아 - - - - - - (주)상지카일룸 13,594,897 998,982 (34,125) (1,197,794) (6,839,640) 6,522,320 합 계 13,779,830 998,982 (34,125) (1,197,794) (7,024,573) 6,522,320 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자로 인한 지분율 하락에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. 12.4 요약재무정보당기말과 전기말 및 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)제이엘시스템 964,063 418,873 545,190 - (1,554,908) (1,550,854) (주)엔에프앤비 4,996 1,212,047 (1,207,051) - (55,595) (55,595) JOONGANGLIVINGSASHCO.,LTD. 23,665 945,178 (921,513) - (50,311) (40,640) (주)레디아 114,025 2,300,812 (2,186,787) - (164,695) (164,481) (주)상지카일룸 229,560,566 121,898,866 107,661,700 173,869,290 37,164,662 37,164,662 (주)이디엘 18,876,614 283,216 18,593,398 - (306,563) (306,563) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)제이엘시스템 227,796 889,757 (661,961) - (857,047) (846,893) (주)엔에프앤비 5,691 1,157,147 (1,151,456) - (165,946) (165,946) JOONGANGLIVINGSASHCO.,LTD. 33,534 914,408 (880,874) - (53,834) (77,016) (주)레디아 308,439 2,330,745 (2,022,306) 2,449,286 (525,803) (509,958) (주)상지카일룸 226,840,878 165,506,056 61,334,822 50,350,208 (8,652,857) (8,652,857) 12.5 관계기업의 공정가치관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 기업명 구분 보유주식수 지분율 주당시장가격(단위 : 원) 취득원가 시장가치 장부금액 (주)상지카일룸 당기말 13,044,640 12.37% 398 19,008,981 5,191,767 5,842,467 전기말 13,044,640 13.84% 501 19,008,981 6,535,365 6,522,320 12.6 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 제약당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 보유한 자산 사용 및 부채 상환에 대한 중요한 제약은 없습니다. 13. 유형자산13.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2023년 01월 01일 순장부금액 5,498,945 915,387 - 255,803 6,670,135 취득/자본적지출 30,204 191,289 162,184 883,831 1,267,508 처분 등 - - - (3,176) (3,176) 손상(*) - (127,305) (62,483) (492,273) (682,061) 감가상각 - (36,153) (9,436) (203,811) (249,400) 2023년 12월 31일 순장부금액 5,529,149 943,218 90,265 440,374 7,003,006 기말 취득원가 5,529,149 2,238,155 2,580,886 5,938,273 16,286,463 기말 감가상각누계액 - (327,770) (1,098,296) (2,620,543) (4,046,609) 기말 손상차손누계액 - (967,167) (1,392,325) (2,877,356) (5,236,848) (*) 회사의 CGU 평가에 따른 손상차손 인식액입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2022년 01월 01일 순장부금액 5,835,383 1,156,286 42,666 508,532 7,542,867 취득/자본적지출 - - 100,520 810,079 910,599 처분 등 - - - (83,860) (83,860) 손상(*) - - (108,899) (520,336) (629,235) 투자부동산으로 대체 (336,438) (506,916) - - (843,354) 손상차손환입 - 299,514 - - 299,514 감가상각 - (33,497) (34,287) (458,612) (526,396) 2022년 12월 31일 순장부금액 5,498,945 915,387 - 255,803 6,670,135 기말 취득원가 5,498,945 2,046,865 2,418,702 5,716,145 15,680,657 기말 감가상각누계액 - (291,616) (1,088,860) (2,833,233) (4,213,709) 기말 손상차손누계액 - (839,862) (1,329,842) (2,627,109) (4,796,813) (*) 회사의 CGU 평가에 따른 손상차손 인식액입니다. 13.2 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당 기 76,204 173,195 249,399 전 기 195,540 330,855 526,395 13.3 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 844,850 투자부동산 2,211,000 1,320,000 투자부동산 24,700,000 19,200,000 차입금 16,000,000 우리은행 차량운반구 - 60,800 미지급금 5,279 JB우리캐피탈 합 계 33,254,795 30,696,800 18,205,279 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 915,387 투자부동산 2,547,000 1,320,000 차량운반구 - 60,800 미지급금 21,301 JB우리캐피탈 합 계 8,961,332 11,496,800 2,221,301 13.4 회사가 보유하고 있는 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지번 구분 면적(㎡) 당기말 전기말 단위당공시지가 공시지가금액 단위당공시지가 공시지가금액 양주시 은현면 운암리 5필지 토지 17,555 219 3,845,197 235 4,119,909 경남 창원 마산합포구 신포동2가23 마산웰메이드시티 토지 9 1,827 15,818 - - 안양시 동안구 학의로282, 6XX호 외2필지 투자부동산 83 3,142 260,158 3,213 266,036 서울 용산 한강로3가98외1필지 센트럴파크 제몰동 (집합건물) 투자부동산 189 29,920 5,666,477 - - 합 계 9,787,650 4,385,945 14. 투자부동산14.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부가액 2,547,000 - 취득/자본적지출 25,754,276 - 유형자산에서 대체 - 843,354 투자부동산 재평가 (1,390,276) 1,703,646 기말 장부가액 26,911,000 2,547,000 14.2 투자부동산의 변동으로 인한 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 평가손익(손익계산서) (1,390,276) 234,000 평가손익(자본) - 1,469,646 합 계 (1,390,276) 1,703,646 14.3 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구 분 취득원가 공정가치 가치평가기법 투입변수 토지 및 건물 당 기 26,820,673 26,911,000 시장접근법,원가접근법 공시지가,지가변동추이,거래사례 전 기 1,066,397 2,547,000 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에기초하여 결정되었습니다. 토지 및 건물은 거래사례비교법을 적용하여 평가하고, 다른 방법인 수익환원법에 의한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토한 후 최종 감정평가액이 결정되었습니다. 또한, 회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당합니다. 14.4 투자부동산과 관련하여 임대수익 및 직접운영비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 132,750 45,600 임대수익투자부동산 직접운영비용 7,704 7,836 15. 리스15.1 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 8,089 - 차량운반구 231,463 188,482 합 계 239,552 188,482 15.2 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 188,482 376,371 취득 및 전환 673,454 493,111 사용권자산상각비 (165,992) (381,540) 사용권자산손상 (453,215) (215,603) 계약종료 (3,177) (83,857) 합 계 239,552 188,482 15.3 리스와 관련해서 손익계산서에 인식될 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와일반관리비 : 사용권자산감가상각비 152,009 297,967 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 26,324 35,298 소 계 178,333 333,265 매출원가 사용권자산감가상각비 13,983 83,573 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 15,480 13,821 소 계 29,463 97,394 금융수익 리스보증금에 대한 이자수익 29,669 36,589 금융비용 리스부채에 대한 이자비용 28,222 23,146 당기 중 리스와 관련하여 리스회계처리 대상 자산에 대한 리스료 지급액은 484,968천원, 소액리스료 지급은 41,804천원 및 임차보증금에 대한 보증금 순유입금액은 276,025천원입니다.15.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 총액 1년 이내 332,172 345,975 1년 초과 5년 이내 278,892 131,300 소 계 611,064 477,275 차감: 현재가치 조정금액 48,265 14,530 리스부채의 현재가치 562,799 462,745 리스부채(유동) 320,820 335,272 리스부채(비유동) 241,979 127,473 15.5 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 5년간 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 1년 이내 2년 이내 3년 이내 5년 이내 합 계 최소리스료 2.81%~10.122% 332,172 227,385 34,714 16,793 611,064 15.6 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 462,745 543,157 취득 561,350 443,470 해지 (4,550) (78,951) 상환 (484,968) (468,077) 이자비용 28,222 23,146 기말잔액 562,799 462,745 16. 무형자산 16.1 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 830,278 (321,443) (493,832) 15,003 기타의무형자산 700,263 (35,061) (91,658) 573,544 합 계 1,530,541 (356,504) (585,490) 588,547 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 753,537 (299,705) (453,832) - 기타의무형자산 700,263 (35,061) (56,658) 608,544 합 계 1,453,800 (334,766) (510,490) 608,544 16.2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어(*1) 기타의 무형자산(*2) 합 계 2022년 기중 변동액 2022년 1월 1일 순장부금액 266,694 185,000 451,694 취득 249,450 443,544 692,994 상각 (90,861) - (90,861) 손상 (425,283) (20,000) (445,283) 2022년 12월 31일 순장부금액 - 608,544 608,544 2023년 기중 변동액 2023년 01월 01일 순장부금액 - 608,544 608,544 취득 76,741 - 76,741 상각 (21,738) - (21,738) 손상 (40,000) (35,000) (75,000) 2023년 12월 31일 순장부금액 15,003 573,544 588,547 ( *1) 외주용역비로 대체된 금액은 172,727천원입니다.(*2) 회원권은 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산으로, 당기말 현재 거래소 시가가 장부금액보다 낮아 손상차손을 인식하였습니다. 16.3 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당 기 9,091 12,647 21,738 전 기 - 537,730 537,730 17. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채(유동) : 미지급금 943,396 708,915 미지급비용 184,960 196,256 미지급이자 186,851 23,858 예수보증금 - 200,000 리스부채(유동) 320,820 335,272 소 계 1,636,027 1,464,301 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 535,536 41,000 리스부채(비유동) 241,978 127,473 소 계 777,514 168,473 합 계 2,413,541 1,632,774 18. 기타유동부채기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 58,256 61,685 선수금 4,801 595,234 계약부채 101,934 - 선수수익 532,788 1,588,188 환불부채 42,660 47,907 기타충당부채(주1) 26,209 500,000 소 계 766,649 2,793,014 기타비유동부채 : 장기미지급금(주2) 245,329 241,788 소 계 245,329 241,788 합 계 1,011,978 3,034,802 (주1) 당기말 기타충당부채는 전액 복구충당부채이며, 전기말 기타충당부채는 종속기업에 대한 미사용 한도약정에 대한 손실예상액입니다.(주2) 국토교통부의 스마트시티과제 및 한국에너지기술평가원의 서브미터링 기술 및서비스개발 과제와 관련하여 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 장기미지급금의 계정과목으로 하여 기타비유동부채로 분류하고 있습니다. 19. 차입금 및 사채19.1 차입금당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 이자율(%)(당기말) 최장만기일 상환방법 당기말 전기말 유동부채 기업은행(주1) 시설자금 5.44% 2024-03-23 만기일시상환 1,100,000 1,100,000 운전자금 5.36% 2024-05-23 만기일시상환 700,000 700,000 운전자금 5.44% 2024-03-15 만기일시상환 400,000 - 소 계 2,200,000 1,800,000 비유동부채 기업은행 운전자금 5.48% - 만기일시상환 - 400,000 우리은행 (주2) 시설자금 5.70% 2026-12-14 만기일시상환 16,000,000 - 소 계 16,000,000 400,000 합 계 18,200,000 2,200,000 (주1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로제공되어 있습니다. (주2) 당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.19.2 전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채19.2.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환사채의 부채요소: 10회차(주1) 2022-03-03 2025-03-03 - 300,000 11회차(주2) 2022-10-25 2025-03-03 2,600,000 2,600,000 14회차 2023-07-07 2026-07-07 22,000,000 - 소 계 24,600,000 2,900,000 차감 : 전환권조정 (10,967,385) (1,029,555) 합 계 13,632,615 1,870,445 (주1) 10회차 전환사채 3억원은 당기 중 주식으로 전환되었고, 117억원은 당기중 재매각 후 전환되었습니다.(주2) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.19.2.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일/재매각일 만기일 당기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 10회차(주1) 2022-03-03 2025-03-03 - - - - 12회차(주2) 2023-05-03 2026-05-03 9,799,000 10,000,000 - - 13회차(주2) 2023-06-22 2026-06-22 10,276,000 10,000,000 - - 합 계 20,075,000 20,000,000 - - (주1) 10회차 전환사채는 재매각시점에 "복합상품(Hybrid Instrument)"에 해당하여 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였으며, 당기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.(주2) 12회차 및 13회차 전환사채는 "복합상품(Hybrid Instrument)"에 해당하여 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. 또한 12회차의 전환권은 당기에 자본으로 분류하였습니다.19.2.3 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내재파생상품 발행일/재매각일 만기일 당기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 11회차(주1) 조기상환권 2022-03-03 2025-03-03 600,249 2,600,000 727,173 2,600,000 14회차 조기상환권 및 전환권 2023-05-03 2026-05-03 7,051,330 22,000,000 - - 이자율스왑(주2) 2023-12-12 2026-12-14 339,758 - - - 합 계 7,991,337 24,600,000 727,173 2,600,000 (주1) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다. (주2) 회사는 위험회피목적으로 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 장기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하고 있습니다. 위험회피목적 파생계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 파생상품 종류 종목 계약금액 수취이자율 지급이자율 비고 이자율스왑 장기차입금 16,000,000 91일 CD금리 + 1.86% 5.71% 우리은행 위험회피목적 파생계약에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 분류하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생액 법인세효과 세효과 차감후 잔액 339,758 (33,636) 306,122 19.2.4 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 신규발행으로 인행 증가 20,000,000 - 재매각으로 인한 증가 11,756,737 - 발행(재매각)시 평가손실(이익) 75,783,403 - 전환 및 대체로 인한 감소(*) (60,886,323) - 공정가액 평가로 인한 증감 (26,578,817) - 기말 20,075,000 - (*) 10회차 전환사채 117억원은 당기중 전액 주식으로 전환 되었으며, 12회차 전환사채는 확정대확정 요건을 충족함에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채에 해당하는 금액이 자본으로 재분류되었습니다.19.2.5 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 727,173 - 사채 신규발행으로 인한 증가 11,900,362 734,721 공정가액 평가로 인한 증감 (4,636,198) (7,548) 기말 7,991,337 727,173 19.3 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다. 구 분 11차 12차 13차 14차 1. 명칭 및 종류 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 2. 발행일 2022-10-25 2023-05-03 2023-06-22 2023-07-07 3. 권면총액(원) 2,600,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 22,000,000,000 4. 표면이자율 3% 6% 2% - 5. 보장수익율 3% 6% 2% - 6. 만기일 2025년 10월 25일 2026년 05월 03일 2026년 06월 22일 2026년 07월 07일 7. 행사가격 조정에 관한 사항 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 8. 전환조건 : 가. 발행시 전환가액 500 원 716 원 3,052 원 4,668 원 나. 조정후 전환가액 500 원 709 원 2,137 원 4,668 원 나. 전환시 발행할 주식수 5,200,000주 14,104,372 주 4,679,457 주 4,712,939 주 다. 전환청구기간 2023년 10월 25일 ~ 2024년 05월 03일 ~ 2024년 06월 22일 ~ 2024년 07월 07일 ~ 2025년 9월 25일 2026년 4월 3일 2026년 5월 22일 2026년 6월 7일 9. 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2023년 10월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 05월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 06월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 07월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 10. 상환방법 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 11. 만기상환율 100% 100% 100% 100% 20. 순확정급여부채20.1 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,409,735 922,610 사외적립자산의 공정가치 (14,891) (26,732) 순확정급여부채 1,394,844 895,878 20.2 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 922,610 1,153,785 당기근무원가 352,580 469,175 이자비용 49,128 37,623 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 124,662 (153,798) - 인구통계적가정변경효과 63 1,511 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 62,145 (33,817) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (157,337) (285,297) 전출입으로 인한 증감 55,884 (266,572) 기말 1,409,735 922,610 20.3 사외적립자산20.3.1 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 26,732 17,887 기여금 3,655 3,655 이자수익 - 558 재측정요소: - 이자수익과 실제수익의 차이 734 (392) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (16,230) (7,034) 그 외 기타 - 12,058 기말 14,891 26,732 20.3.2 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 11,389 11,019 출국만기보험 3,503 15,713 합 계 14,891 26,732 20.3.3 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산 734 166 20.4 총비용20.4.1 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 근무원가 352,580 469,175 순이자손익 49,128 37,065 합 계 401,708 506,240 20.4.2 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 100,140 154,757 판매비와관리비 301,568 351,483 합 계 401,708 506,240 20.5 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (186,135) 185,712 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (186,135) 185,712 20.6 보험수리적가정 20.6.1 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.836% 5.712% 미래임금상승률 3.990% 3.320% 20.6.2 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (80,130) 90,790 (52,413) 59,359 임금상승률 1% 92,626 (83,064) 61,091 (54,750) 20.7 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.3326년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합 계 급여지급액 186,054 399,546 806,133 6,098,728 7,490,461 21. 자본금과 자본잉여금21.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 400,000,000 400,000,000 발행한 주식수 78,501,937 36,665,229 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 39,500,968,500 18,582,614,500 회사는 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 21.2 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 103,995,690 52,247,845 34,998,979 469,843 87,716,667 무상감자 (69,330,460) (34,665,230) - 34,665,230 - 유상증자 1,999,999 1,000,000 (36,111) - 963,889 전기말 36,665,229 18,582,615 34,962,868 35,135,073 88,680,556 유상증자 33,453,000 16,726,500 13,158,863 - 29,885,363 전환사채의전환 207,612 103,806 196,193 - 299,999 당기손익-공정가치측정지 정금융부채의전환 8,176,096 4,088,048 30,145,028 - 34,233,076 당기말 78,501,937 39,500,969 78,462,952 35,135,073 153,098,994 회사는 2023년 2월 28일자로 유상증자를 실시하였으며, 그 결과 회사의 최대주주가 (주)에이치네트웍스에서 (주)아트라스팔천으로 변경되었습니다. 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (926,506) (926,506) 전환권대가(주2) 26,905,027 270,861 자기주식처분손실 (992,355) (992,355) 주식선택권 104,071 37,516 재평가잉여금 1,300,985 1,161,020 현금흐름위험회피-파생상품평가손실(주3) (306,122) - 순확정급여부채의 재측정요소 (132,709) 53,427 합 계 25,952,392 (396,037) (주1) 회사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.(주2) 제12회사 전환사채의 계약조건 변경에 따라 부채로 계상된 전환요소 가치를 전환권대가로 대체하였습니다.(주3) 회사는 현금흐름위험회피수단으로 지정된 이자율스왑의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액을 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식하였습니다. 22.2 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 전환권대가 자기주식처분손실 주식선택권 재평가잉여금 현금흐름위험회피- 파생상품평가손실 순확정급여부채의재측정요소 합계 전기초 (920,128) - (992,355) - - - (132,285) (2,044,768) 자기주식 취득 (6,378) - - - - - - (6,378) 전환사채의 발행 - 270,861 - - - - - 270,861 주식보상비용 - - - 37,516 - - - 37,516 투자부동산의 공정가치평가 - - - - 1,161,020 - - 1,161,020 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - 185,712 185,712 전기말 및 당기초 (926,506) 270,861 (992,355) 37,516 1,161,020 - 53,427 (396,037) 주식보상비용 - - - 66,555 - - - 66,555 전환사채의 재분류 - 26,612,000 - - - - - 26,612,000 자본에반영된법인세 세율변동효과 - 22,166 - - 139,965 - - 162,131 현금흐름위험회피 -이자율스왑 - - - - - (306,122) - (306,122) 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - (186,135) (186,135) 당기말 (926,506) 26,905,027 (992,355) 104,071 1,300,985 (306,122) (132,709) 25,952,392 23. 주식기준보상제도 23.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행 사 신청시 이사회가 결정 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 23.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기 초 518,300 742 - - 부 여 - - 533,400 742 행 사 - - - - 소 멸 (59,600) 742 (15,100) 742 기 말 458,700 637 518,300 742 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5년 7개월입니다23.3 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2차 부여일 2022-07-14 부여주식 종류 보통주식 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 458,700 주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 용역제공 2년 행사가격 637 원 행사기간 2024년 07월 14일부터 2029년 07월 13일까지 행사가격 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상증자,주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합,합병 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격의 조정에 관한 사항은 계약서에 의함 23.4 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 년) 구 분 부여일공정가치 부여일주식가격 기대주가변동성(주1) 기대만기(주2) 기대배당수익률 무위험이자율 2차 309 691 34.06% 5.8 - 3.26% (주1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 23.5 당기 및 전기 중 발생한 주식보상비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제조원가 1,884 5,298 판매비와관리비 64,671 32,217 합 계 66,555 37,515 24. 결손금 24.1 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 507,997 507,997 미처리결손금 (116,097,039) (67,002,415) 합 계 (115,589,042) (66,494,418) (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24.2 결손금처리계산서 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 (처리예정일 : 2024년 3월 29일) (처리확정일 : 2023년 3월 29일) 미처리결손금 (116,097,039,286) (67,002,414,899) 전기이월미처리결손금 (67,002,414,899) (49,465,573,375) 전기오류손실 - 132,285,588 당기순손실 (49,094,624,387) (17,669,127,112) 결손금의 처리액 - - 차기이월미처리결손금 (116,097,039,286) (67,002,414,899) 25. 수익25.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 3,061,130 14,305,259 5,969,688 - 33,638 23,369,715 기간에 걸쳐 인식 - - 974,897 1,950,762 - 2,925,659 합 계 3,061,130 14,305,259 6,944,585 1,950,762 33,638 26,295,374 (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 3,024,984 20,311,501 2,252,048 - 24,642 25,613,176 기간에 걸쳐 인식 - - 675,063 317,600 - 992,663 합 계 3,024,984 20,311,501 2,927,111 317,600 24,642 26,605,839 25.2 원가기준 투입법 적용계약 25.2.1 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당기와 전기 중 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 1,730,176 220,586 1,950,762 1,573,729 478,967 101,934 (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 295,232 22,368 317,600 317,600 - - 25.2.2. 당기말 현재 회사의 도급공사 계약 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 예정공사기한 진행률 누적공사수익 계약자산 매출채권 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 수원 오피스텔 창호공사 1,008,600 2024.05.31 35.44% 357,481 - - 451,586 - 화성 연립주택 창호공사 1,030,000 2024.07.27 0.00% - - - - - 용인 연립주택 창호공사 210,000 2024.04.30 76.47% 160,585 - - 231,000 143,000 인천대학교 창호공사 963,800 2024.04.30 44.82% 432,007 332,007 - 110,000 33,000 평택 공공폐수처리시설 창호공사 200,000 2024.04.30 49.73% 99,459 99,459 - - - 안산 주상복합 창호공사 920,000 2024.10.17 0.00% - - - - - 파주 공장 창호공사 100,000 2024.03.20 37.87% 37,875 37,875 - - - 천안 공장 창호공사 20,000 2024.02.15 48.13% 9,626 9,626 - - - 신림동 오피스텔 창호공사 233,789 2023.01.16 100.00% 233,789 - - - - 충남당진 리모델링 창호공사 57,480 2023.04.14 100.00% 57,480 - - - - 인천 노후주택 창호공사 9,460 2023.06.30 100.00% 9,460 - - - - 독산동 오피스텔 창호공사 228,000 2023.12.28 100.00% 228,000 - - 37,620 - 여주 근생시설 창호공사 143,000 2023.12.31 100.00% 143,000 - - 127,300 63,650 수원 근생시설 창호공사 182,000 2023.12.29 100.00% 182,000 - - - - 합 계 5,306,129 1,950,762 478,967 - 957,506 239,650 (*) 상기 공사계약은 모두 정액계약으로 화성 연립주택 창호공사 와 안산 주상복합 창호공사는 2024년도에 시작될 예정입니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 2,841,803 2,430,836 퇴직급여 301,569 351,483 복리후생비 548,064 531,278 감가상각비 173,196 330,855 무형자산상각비 12,648 537,730 세금과공과 75,555 58,412 경상연구개발비 1,590,034 1,633,034 운반비 385,354 198,640 지급수수료 1,873,655 824,664 지급임차료 26,324 35,298 대손상각비 (411,166) 504,872 기타판매비와관리비 1,228,946 1,436,702 합 계 8,645,982 8,873,804 27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 임대료수익 132,750 46,800 유형자산처분이익 2,860 37,845 유형자산손상차손환입 - 299,514 투자부동산평가이익 - 234,000 잡이익 30,302 80,594 합 계 165,912 698,753 기타비용 : 투자부동산평가손실 1,390,276 - 유형자산처분손실 208 28,540 유형자산손상차손 682,061 629,235 무형자산손상차손 75,000 3,926,134 잡손실 34,551 12,329 합 계 2,182,096 4,596,238 28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 1,526,448 276,035 배당금수익 2,235 1,188 외환차익 99,659 1,770 외화환산이익 - 52,599 기타의대손충당금환입 1,229,592 371,960 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 10,057 6,293 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 155,000 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익 39,882,000 - 파생상품평가이익 4,636,198 7,548 합 계 47,541,189 717,393 금융비용 : 이자비용 2,508,157 833,159 외환차손 11,551 1,564 외화환산손실 149,856 1,066 기타의대손상각비 308,183 1,304,102 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 304,592 577 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 87,600,403 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 1,486,183 - 합 계 92,368,925 2,140,468 29. 법인세비용 29.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기법인세: 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 - - 소 계 - - (2) 이연법인세: 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (141,080) 249,937 차감)자본에서 직접 반영된 이연법인세변동액 195,767 (380,627) 소 계 54,686 (130,690) 법인세비용(수익) 계 54,686 (130,690) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 29.2 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (49,039,938) (17,799,817) (1) 적용세율에 따른 법인세비용 (4,854,955) (3,915,960) (2)조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 4,942,069 680,863 이연법인세의 변동 (32,428) - 기타 - 3,104,407 소 계 4,909,641 3,785,270 법인세비용(수익) 계 54,686 (130,690) 29.3 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 세율변동효과 당기손익 기타자본 기말잔액 투자부동산 (1,703,646) 1,390,277 (313,369) (357,766) 189,105 (2,328) 139,965 (31,024) 전환사채 (302,381) (3,013,425) (3,315,806) (63,500) 33,564 (340,394) 42,065 (328,265) 이자율스왑파생부채 - 339,758 339,758 - - - 33,636 33,636 당기손익공정가치측정지정금융부채 - 75,000 75,000 - - 27,324 (19,899) 7,425 미수수익 (4,146) (63,333) (67,479) (871) 460 (6,269) - (6,680) 매도가능증권 (104,733) (10,057) (114,790) (21,994) 11,625 (995) - (11,364) 당기손익공정가치측정금융자산 155,000 149,592 304,592 32,550 (17,205) 14,810 - 30,155 관계기업 및 종속기업투자 16,281,478 3,633,135 19,914,613 3,419,110 (1,807,244) 359,681 - 1,971,547 대손충당금 15,628,722 (957,405) 14,671,317 3,282,032 (1,734,788) (94,784) - 1,452,460 유무형자산 3,687,652 229,699 3,917,351 774,407 (409,329) 22,740 - 387,818 확정급여부채 895,878 498,966 1,394,844 188,135 (99,442) 49,397 - 138,090 재고자산 1,495,197 57,916 1,553,113 313,991 (165,967) 5,734 - 153,758 기타 986,220 (370,071) 616,149 207,107 (109,470) (36,638) - 60,999 소 계 37,015,241 1,960,052 38,975,293 7,773,201 (4,108,691) (1,722) 195,767 3,858,555 이월결손금 77,131,545 (2,549,225) 74,582,320 16,197,624 (8,561,601) (252,373) - 7,383,650 합 계 114,146,786 (589,173) 113,557,613 23,970,825 (12,670,292) (254,095) 195,767 11,242,205 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 24,414,955 11,545,255 이연법인세자산(부채) (444,130) (303,050) (단위: 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 당기손익 기타자본 기말잔액 투자부동산 - (1,703,646) (1,703,646) - (49,140) (308,626) (357,766) 전환사채 - (302,381) (302,381) - 8,501 (72,001) (63,500) 미수수익 - (4,146) (4,146) - (871) - (871) 고객관계 등 (882,700) 882,700 - (194,194) 194,194 - - 매도가능증권 (99,016) (5,717) (104,733) - (21,994) - (21,994) 영업권 (2,781,337) 2,781,337 - (611,894) 611,894 - - 관계기업 및 종속기업투자 손상차손 8,024,986 8,256,492 16,281,478 1,765,497 1,653,613 - 3,419,110 대손충당금 14,723,064 905,658 15,628,722 3,239,074 42,958 - 3,282,032 유무형자산 3,351,069 336,583 3,687,652 737,235 37,172 - 774,407 확정급여부채 1,135,898 (240,020) 895,878 249,898 (61,763) - 188,135 재고자산 1,016,386 478,811 1,495,197 223,605 90,386 - 313,991 기타 491,013 650,207 1,141,220 108,023 131,633 - 239,657 소 계 24,979,363 12,035,878 37,015,241 5,517,244 2,636,583 (380,627) 7,773,201 이월결손금 74,047,079 3,084,466 77,131,545 16,290,357 (92,733) - 16,197,624 합 계 99,026,442 15,120,344 114,146,786 21,807,601 2,543,850 (380,627) 23,970,825 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 22,001,795 2,413,160 - 24,414,955 이연법인세자산(부채) (194,194) 130,690 (380,627) (444,130) 29.4 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 기타 일시적차이 4,705,786 39,130,147 미래과세소득의 불확실 이월결손금 6,839,469 77,131,545 미래과세소득의 불확실 합 계 11,545,255 116,261,692 29.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) (386,494) (64,371) 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 83,444 (379,760) 합 계 (303,050) (444,131) 28.6 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2024년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 9.9%의 세율을 적용하여 산정하였습니다. 28.7 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 29.8 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 공제기한 만기 당기말 전기말 당기변동내역 2013년 2023년 11,572,061 11,572,061 2014년 2024년 2,219,362 3,882,955 당기 결손금 공제 2015년 2025년 6,174,271 6,174,271 2016년 2026년 9,695,811 9,695,811 2017년 2027년 11,644,513 11,644,512 2018년 2028년 2,966,936 3,082,148 당기 결손금 공제 2019년 2029년 6,683,365 6,683,365 2020년 2035년 10,236,468 10,236,468 2021년 2036년 10,542,974 11,075,488 당기 결손금 공제 2022년 2037년 2,846,559 3,084,466 합 계 74,582,320 77,131,545 29.9 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 전환권대가 재평가잉여금 현금흐름위험회피 -파생상품평가손실 합계 전환권대가 재평가잉여금 합계 법인세 효과 차감전 당기변동분 26,612,000 - (339,758) 26,612,000 342,862 1,469,646 1,812,508 법인세효과 : 당기변동분 법인세효과 (19,899) - 33,636 13,737 (72,001) (308,627) (380,627) 기초누적액 법인세율차이 효과 42,065 139,965 - 182,030 - - - 법인세 효과 차감후 순변동액 26,634,166 139,965 (306,122) 26,807,767 270,861 1,161,019 1,431,881 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동 304,075 (528,026) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 9,053,286 15,762,409 종업원급여 5,195,746 5,313,944 퇴직급여 401,708 506,240 감가상각비 249,400 526,396 무형자산상각비 21,738 537,730 전력비 432,607 433,955 광고선전비 134,403 254,193 외주비 3,811,221 2,049,739 운반비 385,514 210,833 대손상각비 (411,166) 504,872 경상연구개발비 525,833 1,409,273 기타비용 4,703,872 3,847,048 합 계 24,808,237 30,828,606 31. 주당손익 당기 및 전기의 주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 31.1 기본주당순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기본주당순손익 : 보통주당기순손익 (49,094,624) (17,669,127) 가중평균유통보통주식수 67,863,515 35,071,324 기본주당순손익(단위:원) (723) (504) 기본주당계속영업손익 : 보통주계속영업손익 (49,094,624) (17,669,127) 가중평균유통보통주식수 67,863,515 35,071,324 기본주당계속영업손익(단위:원) (723) (504) 31.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 천원) 구 분 일 자 누 적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 : 36,665,229 226,253 36,438,976 365 13,300,226,240 유상증자 2023-01-13 10,000,000 - 10,000,000 353 3,530,000,000 유상증자 2023-03-01 16,129,000 - 16,129,000 306 4,935,474,000