중앙첨단소재 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 17 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 넥스트바이오홀딩스(구, 휴림스)와 그 종속기업

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 넥스트바이오홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 넥스트바이오홀딩스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 10,046,885천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2016.12.31	2015.12.31

소유 주식수	지분율	소유 주식수	지분율

㈜제이엔케이인베스트먼트	1,170,000	5.97%	-	-

㈜인터림스코리아	-	-	5,214,000	28.26%

자기주식	750,000	3.83%	750,000	4.07%

기타	17,673,770	90.20%	12,485,870	67.67%

합 계	19,593,770	100.00%	18,449,870	100.00%

1.1 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	자산총계	부채총계	매출액	당기순손실	총포괄손익

주식회사 지피시스	유선통신장비 제조업	대한민국	48.5	2,346,873	1,159,103	5,611,752	(265,166)	(265,166)

주식회사 넥스트메디컬	의료기기제조판매업	대한민국	100.0	385,109	21,204	-	(200,095)	(200,095)

1.2 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	사유

(주)지피시스	당기 중 연결회사는 (주)지피시스에 대한 보유지분 전부를 2017년 1월 25일에 매각하는 계약을 체결함에 따라, 당기말 현재 (주)지피시스를 연결재무제표 작성대상에서 제외하고 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 35 참조).

(주)넥스트메디컬	2016년 10월에 연결회사가 100% 출자하여 설립된 (주)넥스트메디컬은 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 신규로 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업: 생산용식물생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외 ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 '제1107호 금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시- 금융자산과 금융부채의 상계' 에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 '제1019호 종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 '제1034호 중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연 결 회사는 2016년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,202,246천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계 기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 그리고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	30년	집기비품	4년, 5년

기계장치	5년	시설장치	2년, 5년

차량운반구	4년, 5년	기타의유형자산	4년, 5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

개발비	2년 ~ 5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

고객관계가치	8년	정액법

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원 급여 연결회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 2년까지 입니다.

통상적으로 용역의 제공과 관련한 시간 및 재료기준에 의한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다. 시간에 따른 계약인 경우진행률은 제공될 총예상시간 대비 제공된 시간에 근거하여 측정하며, 재료기준에 의한 계약인 경우 진행률은 총발생예상원가대비 직접원가에 근거하여 측정합니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 2월 10일자로 이사회에서 발행이 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조). 연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 2년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 가격위험 노출금액은 1,701,644천원입니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	808	7,834	808	7,834

하락시	(808)	(7,834)	(808)	(7,834)

4.1.2. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,600,892	10,299,489

당기손익인식금융자산	1,701,644	-

매출채권	2,115,460	4,658,689

기타금융자산 - 유동	91,878	126,700

기타금융자산 - 비유동	994,908	133,798

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획,약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	3,700,000	-	-	-	3,700,000

이자지급예정액	74,000	74,000	74,000	-	222,000

매입채무	79,472	-	-	-	79,472

기타금융부채(유동)	2,006,787	-	-	-	2,006,787

합 계	5,860,259	74,000	74,000	-	6,008,259

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	11,571,400	142,850	-	-	11,714,250

이자지급예정액	356,429	301,620	212,877	-	870,926

매입채무	3,837,420	-	-	-	3,837,420

기타금융부채(유동)	887,481	-	-	-	887,481

기타금융부채(비유동)	-	1,417,000	-	-	1,417,000

합 계	16,652,730	1,861,470	212,877	-	18,727,077

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	3,551,067	11,269,647

차감: 현금및현금성자산	(4,600,892)	(10,300,348)

순부채	(1,049,825)	969,299

자본총계	12,338,880	10,745,048

총자본	11,289,055	11,714,347

4.3 공정가치 측정

(1) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	4,600,892	4,600,892	10,300,348	10,300,348

당기손익인식금융자산	1,501,413	1,501,413	-	-

(*) 연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 금융자산 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	1,501,413	1,501,413

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수범위

당기손익인식금융자산	1,501,413	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	통신사업부	의약품사업부	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

총부문수익	7,250,698	17,267,126	10,603,118	1,571,644	17,853,816	18,838,770

외부고객으로부터의 수익	7,250,698	17,267,126	10,603,118	1,571,644	17,853,816	18,838,770

감가상각비(유ㆍ무형)	80,883	1,295,431	280,547	5,356	361,430	1,300,787

보고부문 영업이익(손실)	(73,911)	(7,549,951)	(2,157,816)	29,492	(2,231,727)	(7,520,459)

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

수익	당기	전기

제품판매	6,513,504	15,713,165

상품판매	10,603,118	1,653,575

용역수익	737,194	1,472,030

합 계	17,853,816	18,838,770

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	11,550,949	18,207,639

해외	6,302,867	631,131

합 계	17,853,816	18,838,770

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객 1	7,232,491	15,470,551

고객 2	5,161,845	-

고객 3	3,004,685	-

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	4,600,892	-	-	4,600,892

당기손익인식금융자산	-	1,701,644	-	1,701,644

매출채권	2,115,460	-	-	2,115,460

기타금융자산(유동)	91,878	-	-	91,878

기타금융자산(비유동)	994,908	-	-	994,908

합 계	7,803,138	1,701,644	-	9,504,782

금융부채

매입채무	-	-	79,472	79,472

기타금융부채(유동)	-	-	2,006,787	2,006,787

단기차입금	-	-	3,551,067	3,551,067

합 계	5,637,326	5,637,326

전기말 -

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	10,300,348	-	10,300,348

매출채권	4,658,689	-	4,658,689

기타금융자산(유동)	126,700	-	126,700

기타금융자산(비유동)	133,798	-	133,798

합 계	15,219,535	-	15,219,535

금융부채

매입채무	-	3,837,420	3,837,420

기타금융부채(유동)	-	887,481	887,481

단기차입금	-	11,126,797	11,126,797

장기차입금	-	142,850	142,850

기타금융부채(비유동)	-	1,305,812	1,305,812

합 계	-	17,300,360	17,300,360

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	189,260	67,879

외환차익	104,451	222

외환차손	182,537	12,095

외화환산이익	12,718	8,311

외화환산손실	2,973	-

당기손익인식금융자산

이자수익	54	-

당기손익인식금융자산평가이익	1,644	-

당기손익인식금융자산처분이익	29,235	-

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분손실	-	8,044

기타금융자산

파생상품평가손실	92,500	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,106,817	508,507

외화환산이익	28	-

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	-	107,378

AA-	-	32,773

A	35,113	-

BBB+	53,644	-

BBB-	38,181	-

BB+	-	3,707,282

B-	6,600	-

소 계	133,538	3,847,433

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	584,838	639,442

Group 2	-	171,814

소 계	584,838	811,256

손상되지 아니한 매출채권 합계	718,376	4,658,689

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(*)	당기말	전기말

AAA	4,599,426	10,300,348

합 계	4,599,426	10,300,348

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

당기손익인식금융자산	당기말	전기말

AAA	200,231	-

B	1,501,413	-

합 계	1,701,644	-

기타금융자산(유동)	당기말	전기말

B	860	-

Group 1	80,988	-

Group 2	10,030	126,700

합 계	91,878	126,700

기타금융자산(비유동)	당기말	전기말

A+	400,000	-

AA-	-	62,809

Group 1	470,255	20,000

Group 2	124,653	50,989

합 계	994,908	133,798

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

당기말 현재 상기의 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 장부가액입니다.

8. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,466	860

보통예금	4,599,426	256,388

단기은행예치금	-	10,043,100

합 계	4,600,892	10,300,348

9. 당기손익인식금융자산

(1) 당기손익인식금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	2,270,765	-

처분 및 회수	(570,765)	-

평가손익	1,644	-

기말금액	1,701,644	-

(2) 당기말 현재 당기손익인식금융자산은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기

ELS	200,231	-

신주인수권부사채	1,501,413	-

합계	1,701,644	-

10. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	-	208,333

취득	8,000,000	-

처분 및 회수(*)	(8,000,000)	(208,333)

자본으로 분류된 평가손익	-	-

기말금액	-	-

유동항목	-	-

(*) 당기 중 (주)폴루스 지분을 취득후 처분하였으며, 전기 중 에스브이특허기술투자조합의 잔여자산 배부 및 청산이 완료되었습니다.

11. 매출채권(1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,060,041	4,658,689

대손충당금	(944,581)	-

매출채권(순액)	2,115,460	4,658,689

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	685,775	4,658,689

소 계	685,775	4,658,689

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	25,000	-

3개월 초과 6개월 이하	1,404,685	-

소 계	1,429,685	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	5,341	-

6개월 초과	939,240	-

소 계	944,581	-

합 계	3,060,041	4,658,689

(2) 당기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	(944,581)	-

보고기간말 금액	(944,581)	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

기타금융자산(유동)

단기대여금 (*1)	-	39,456

미수수익 (*1)	-	14

미수금	91,878	87,230

소 계	91,878	126,700

기타금융자산(비유동)

장기대여금	-	21,056

보증금	994,908	112,742

소 계	994,908	133,798

합 계	1,086,786	260,498

(*1) 당기말 현재 연체된 (주)아카식코리아에 대한 대여금 457,700천원과 미수수익 16,307천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

13. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	131,000	-	131,000	3,162,790	-	3,162,790

제품	3,532,752	(3,532,752)	-	6,538,464	(6,036,605)	501,859

원재료	2,500,419	(2,500,419)	-	3,235,247	(2,663,629)	571,618

재공품	-	-	-	1,577,025	(1,412,169)	164,856

합계	6,164,171	(6,033,171)	131,000	14,513,526	(10,112,403)	4,401,123

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 14,617,384천원(전기: 22,452,074천원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 금액 46,791천원천원(전기: 4,720,090천원)은 매출원가에 포함되었습니다. 14. 기타유동자산기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	332,860	2,548

선급비용	10,970	604

계	343,830	3,152

15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구분	토지	건물	합계

기초 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기초 감가상각누계액	-	(608,553)	(608,553)

기초 손상차손누계액	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

기초 순장부금액	1,449,949	2,468,671	3,918,620

취득/자본적지출	32,320	-	32,320

대체	867,067	1,740,304	2,607,371

감가상각	-	(135,607)	(135,607)

기말순장부금액	2,349,336	4,073,368	6,422,704

기말 취득원가	2,700,980	5,811,489	8,512,469

기말 감가상각누계액	-	(1,020,613)	(1,020,613)

기말 손상차손누계액	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

전기 -

구분	토지	건물	합계

기초 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기초 감가상각누계액	-	(482,062)	(482,062)

기초 순장부금액	1,801,593	3,312,670	5,114,263

감가상각	-	(126,491)	(126,491)

손상차손	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

기말순장부금액	1,449,949	2,468,671	3,918,620

기말 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기말 감가상각누계액	-	(608,553)	(608,553)

기말 손상차손누계액	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

(2) 상기 건물은 경제적 내용연수인 30년을 적용하여 상각되었으며, 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사는 전기 중 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차액 1,069,152천원을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 29 참조). (4) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 391,587천원(전기: 239,603천원)입니다. 16. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구분	토지	건물	기계장치	기타	합계

기초 취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,797,387	8,717,554

기초 감가상각누계액	-	(272,941)	(2,640,046)	(2,409,670)	(5,322,657)

기초 순장부금액	979,213	1,903,500	124,467	387,717	3,394,897

취득/자본적지출	-	72,474	127,091	456,020	655,585

처분	-	-	(105,294)	(402,944)	(508,238)

대체	(867,067)	(1,740,303)	-	-	(2,607,370)

감가상각	-	(35,756)	(19,173)	(96,350)	(151,279)

매각예정자산 대체	-	-	-	(11,929)	(11,929)

기말 순장부금액	112,146	199,915	127,091	332,514	771,666

기말 취득원가	112,146	232,159	127,091	545,271	1,016,667

기말 감가상각누계액	-	(32,244)	-	(212,757)	(245,001)

전기 -

구분	토지	건물	기계장치	기타	합계

기초 취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,696,738	8,616,905

기초 감가상각누계액	-	(200,393)	(2,524,529)	(2,353,970)	(5,078,892)

기초 순장부금액	979,213	1,976,048	239,984	342,768	3,538,013

취득/자본적지출	-	-	-	205,765	205,765

처분	-	-	-	(2,977)	(2,977)

감가상각	-	(72,548)	(115,516)	(157,839)	(345,903)

기말 순장부금액	979,213	1,903,500	124,468	387,717	3,394,898

기말 취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,797,387	8,717,554

기말 감가상각누계액	-	(272,941)	(2,640,046)	(2,409,670)	(5,322,657)

(2) 투자부동산과 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	용역매출원가	경상연구개발비	합계

당기	-	262,359	24,527	-	286,886

전기	115,728	249,413	-	107,253	472,394

(3) 연결회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

담보제공자산	장부금액	공정가치	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,461,482	7,409,000	5,180,000	전환사채(주석 21)	3,700,000	신안저축은행

건물	4,267,913

(*) 상기 부동산은 부동산담보신탁계약에 의하여 케이비부동산신탁 주식회사를 수탁자로 하여 수익자인 신안저축은행에 담보로 제공되고 있습니다.전기 -

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,255,798	1,600,000	차입금(주석 21)	714,250	기업은행

건물	2,456,190

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 -

구분	개발비	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	1,467,371	399,506	1,866,877

증가	441,965	28,250	470,215

처분	-	(292,836)	(292,836)

상각	(270,678)	(47,129)	(317,807)

손상	(384,793)	(65,552)	(450,345)

매각예정자산 대체	(1,253,865)	(14,419)	(1,268,284)

기말 순장부금액	-	7,820	7,820

전기 -

구분	고객관계가치	개발비	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	2,456,659	9,230,651	1,011,114	12,698,424

증가	-	117,083	13,159	130,242

상각	(491,332)	(278,555)	(58,507)	(828,394)

손상	(1,965,327)	(7,601,808)	(566,260)	(10,133,395)

기말 순장부금액	-	1,467,371	399,506	1,866,877

(2) 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	용역매출원가	경상연구개발비	합계

당기	243,264	68,615	5,929	-	317,808

전기	276,162	546,365	-	5,867	828,394

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 547,065천원(전기: 1,763,373천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	내 용	당기말	전기말	잔존상각기간

개발비	프로젝트 H	-	27,415	-

프로젝트 32P	-	628,056	-

프로젝트 N	-	811,900	-

합 계	-	1,467,371	-

(5) 당기 중 손상차손을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	내 용	손상차손금액	사유

개발비	프로젝트 N	384,793	회수가능성 불확실

기타의 무형자산	소프트웨어 등	65,552	자산가치 하락 등

합 계	450,345

18. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타금융부채(유동)

임대보증금	1,560,470	-

미지급금	395,567	776,140

미지급비용	50,750	111,341

소 계	2,006,787	887,481

기타금융부채(비유동)

임대보증금	-	1,305,812

소 계	-	1,305,812

합 계	2,006,787	2,193,293

19. 충당부채 연결회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는금액 13,821천원을 보증기간(2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	200,000	-

예수금	18,100	85,095

선수수익	7,746	106,961

계	225,846	192,056

21. 차입금

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	차입용도	이자율(%)(당기말)	최장만기일	상환방법	당기말	전기말

유동부채

은행차입금	기업은행	시설자금	-	-	원금균등 분할상환	-	571,400

금전소비대차계약	에치에프알	운영자금	-	-	만기일시상환	-	1,000,000

전환사채	(주)휴온스	운영자금	-	-	만기일시상환	-	5,000,000

(주)휴메딕스	운영자금	-	-	만기일시상환	-	5,000,000

신안저축은행(*1)	운영자금	5.00	2019-10-6	만기일시상환	3,700,000	-

전환권조정	(495,427)	(444,603)

사채상환할증금	346,494	-

소 계	3,551,067	11,126,797

비유동부채

은행차입금	기업은행	시설자금	-	-	원금균등 분할상환	-	142,850

소 계	-	142,850

합 계	3,551,067	11,269,647

(*1) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 또한 회사의 최대주주인 (주)제이엔케이인베스트먼트로부터 5,180,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 33, 34 참조). (2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행조건

발행일	2016년 10월 06일

액면가액	3,700,000,000 원

발행가액	3,700,000,000 원

액면이자율	2.00%

상환보장수익률	5.00%

전환조건

기초자산	(주)넥스트바이오홀딩스 보통주

전환가액(*2)	5,997 원

전환청구기간	2017년 10월 06일 ~ 2019년 09월 06일

(*2) 전환가액과 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다. 22. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	14,967	1,389,579

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	556,408	1,389,579

당기근무원가	156,054	332,337

이자비용	5,075	41,906

과거근무원가 및 정산손익	-	7,705

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	10,701	5,835

- 인구통계적가정변경효과	-	224

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(77,065)	(97,487)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(194,527)	(410,191)

- 정산	-	(713,500)

매각예정자산관련부채로 대체	(441,679)	-

기말	14,967	556,408

(3) 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.97%	2.94%

임금상승률	3.36%	1.60% + 승급률

(4) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(14,160)	15,919

임금상승률	1%	15,924	(14,141)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.28년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

- 일시적차이의 증감	-	1,594,049

총이연법인세	-	1,594,049

법인세비용	-	1,594,049

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(3,699,586)	(20,142,872)

적용세율에 따른 세부담액	(791,909)	(4,409,432)

조정사항 :

- 세무상 차감되지 않는 비용	3,260	150,588

- 이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금	2,215,086	(8,516)

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 등의 증감	(1,395,859)	5,777,154

- 기타(세율차이 등)	(30,578)	84,255

법인세비용	-	1,594,049

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	610,774	98,214

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	(578,009)	-

상계전 이연법인세자산	32,765	98,214

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(32,765)	(98,199)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(15)

상계전 이연법인세부채	(32,765)	(98,214)

상계후 이연법인세자산(부채)	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 -

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(15)	15	-	-

유형자산	(386)	386	-	-

전환권조정	(97,813)	65,048	-	(32,765)

합 계	(98,214)	65,449	-	(32,765)

이연법인세자산

유형자산	-	7,500	-	7,500

확정급여충당부채	388,349	(385,056)	-	3,293

재고자산	2,244,043	(1,227,422)	-	1,016,621

무형자산	2,632,656	(482,360)	-	2,150,296

투자부동산	235,213	-	-	235,213

미지급비용	75,660	(72,501)	-	3,159

기타	11,582	323,941	-	335,523

이월결손금	4,985,115	2,086,151	-	7,071,266

이월세액공제	3,805,669	(1,594,553)	-	2,211,116

실현가능성 조정	(14,280,073)	1,278,851	-	(13,001,222)

합 계	98,214	(65,449)	-	32,765

순 액	-	-	-	-

전기 -

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(3)	(12)	-	(15)

유형자산	(386)	-	-	(386)

무형자산	(447,492)	447,492	-	-

전환권조정	-	(97,813)	-	(97,813)

합 계	(447,881)	349,667	-	(98,214)

이연법인세자산

확정급여충당부채	339,616	48,733	-	388,349

재고자산	1,186,309	1,057,734	-	2,244,043

대손충당금	21,780	(21,780)	-	-

무형자산	1,269,573	1,363,083	-	2,632,656

투자부동산	-	235,213	-	235,213

미지급비용	72,058	3,602	-	75,660

장기미지급비용	43,815	(43,815)	-	-

기타	14,439	(2,857)	-	11,582

이월결손금	4,993,630	(8,515)	-	4,985,115

이월세액공제	3,894,059	(88,390)	-	3,805,669

실현가능성 조정	(9,793,349)	(4,486,724)	-	(14,280,073)

합 계	2,041,930	(1,943,716)	-	98,214

순 액	1,594,049	(1,594,049)	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

이월결손금	31,432,693	22,659,615	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	29,991,467	24,951,311	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	2,211,116	3,805,669	미래과세소득의 불확실

(6) 세무상 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 이월결손금

발생연도	만기	당기말	전기말

2013년	2023년	11,572,061	11,572,061

2014년	2024년	3,882,955	4,126,261

2015년	2025년	6,174,271	6,961,292

2016년	2026년	9,803,406	-

합 계	31,432,693	22,659,614

2) 이월세액공제

발생연도	만기	당기말	전기말

2011년	2016년	-	1,057,813

2012년	2017년	237,893	445,445

2013년	2018년	1,103,157	1,262,472

2014년	2019년	870,066	961,122

2015년	2020년	-	78,818

합 계	2,211,116	3,805,670

24. 자본금 과 자본잉여금 (1) 연결회사의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식총수	19,593,770주	18,449,870주

액면금액	500원	500원

자본금	10,046,885,000원	9,474,935,000원

연결회사는 2009년 3월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	보통주 주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	18,449,870	9,474,935	3,789,354	13,264,289

증감	-	-	-	-

전기말	18,449,870	9,474,935	3,789,354	13,264,289

전환사채의 전환	1,143,900	571,950	4,742,900	5,314,850

당기말	19,593,770	10,046,885	8,532,254	18,579,139

25. 기타자본항목 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,045,600)	(1,045,600)

자기주식처분손실	(992,355)	(992,355)

전환권대가	186,776	639,127

합 계	(1,851,179)	(1,398,828)

26. 결 손금결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	507,997	507,997

미처리결손금	(5,947,024)	(2,450,496)

합 계	(5,439,027)	(1,942,499)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	183,338	2,404,348

원재료와 저장품의 사용액	4,169,807	15,115,242

상품의 변동	9,565,439	1,603,840

종업원급여	1,030,826	2,695,917

감가상각비와 무형자산상각비	604,693	1,300,787

외주가공비	251,884	366,725

운반비	45,186	15,477

대손상각비	944,581	-

기타비용	3,289,788	4,422,239

매출원가, 판매비와 관리비 합계	20,085,542	27,924,575

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	962,038	799,450

퇴직급여	68,488	90,720

복리후생비	211,293	164,380

감가상각비	262,359	249,413

무형자산상각비	68,615	546,364

세금과공과	41,384	36,767

경상연구개발비	547,065	1,585,553

운반비	45,186	14,510

지급수수료	991,342	359,474

대손상각비	944,581	-

기타	557,406	367,810

합 계	4,699,757	4,214,441

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수익	391,587	239,603

종속기업투자처분이익	-	336,622

유형자산처분이익	98,168	25,295

무형자산처분이익	13,000	-

잡이익	166,226	13,644

합 계	668,981	615,164

기타비용

투자부동산손상차손	-	1,069,152

기타의대손상각비	474,007	-

유형자산처분손실	16,520	-

무형자산처분손실	1,118	-

유형자산손상차손	10,390	-

무형자산손상차손	450,345	10,133,395

기부금	-	5,000

매각예정손상차손	129,656	-

잡손실	7,367	12,450

합 계	1,089,403	11,219,997

30. 금융수익 및 비용당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	189,314	67,879

외환차익	104,451	222

외화환산이익	12,746	8,311

당기손익인식금융자산평가이익	1,644	-

당기손익인식금융자산처분이익	29,235	-

합 계	337,390	76,412

금융비용

이자비용	1,106,817	508,507

외환차손	182,537	12,096

외화환산손실	2,973	-

파생상품평가손실	92,500	-

매도가능금융자산처분손실	-	8,044

합 계	1,384,827	528,647

31. 주당순손익

(1) 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당기	전기

가. 지배주주의 보통주당기순손실	3,562,892,586	20,512,149,149

나. 가중평균유통보통주식수(단위:주)	18,018,287	17,699,870

다. 기본주당순손실 (가÷나)	198	1,159

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당기 중 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다.

32. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

가.당기순손실	(3,699,586)	(21,736,921)

나.조정:	3,507,075	18,810,045

법인세비용	-	1,594,049

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	286,886	472,394

무형자산상각비	317,807	-

유형자산처분손실	16,520	828,393

무형자산처분손실	1,118	-

유형자산손상차손	10,390	-

무형자산손상차손	450,345	10,133,395

투자부동산손상차손	-	1,069,152

판매보증비(환입)	-	6,958

대손상각비	944,581	-

기타의대손상각비	474,007	-

외화환산손실	2,973	-

퇴직급여	161,129	381,949

종업원급여	2,458	(371,676)

재고자산평가손실(환입)	(46,791)	4,720,090

이자비용	1,106,817	508,507

파생상품평가손실	92,500	-

매각예정자산손상차손	129,656	-

외화환산이익	(12,746)	(8,311)

당기손익금융자산평가이익	(1,644)	-

당기손익금융자산처분이익	(29,235)	-

유형자산처분이익	(98,168)	(25,295)

무형자산처분이익	(13,000)	-

임대료수익	(99,214)	(103,103)

이자수익	(189,314)	(67,879)

매도가능금융자산처분손실	-	8,044

종속기업투자처분이익	-	(336,622)

다.영업활동으로인한자산부채의변동	1,158,002	(3,121,854)

매출채권의 감소(증가)	1,514,143	(1,293,996)

미수금의 감소	8,988	156,996

선급금의 감소(증가)	(332,773)	489,201

선급비용의 감소(증가)	(10,947)	10,899

재고자산의 감소(증가)	3,733,326	(3,685,075)

매입채무의 증가(감소)	(3,451,354)	2,076,692

미지급금의 증가(감소)	(114,600)	48,955

예수금의 감소	(55,484)	(86,253)

미지급비용의 증가(감소)	28,191	(148,365)

장기미지급비용의 증가	33,039	-

퇴직금의 지급	(194,527)	(671,520)

비유동충당부채의 감소	-	(19,388)

영업에서 창출된 현금흐름	965,491	(6,048,730)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	11,389	29,445

장기차입금의 유동성대체	142,850	571,400

전환사채의 자본 전환	4,995,287	-

유형자산의 투자부동산 대체	2,607,371	-

임대보증금의 유동성 대체	1,568,940	-

종속기업투자의 매각예정자산대체	400,000	-

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

신안저축은행	기타대출(전환사채)	3,700,000	3,700,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	42,156	이행보증보험

(주)제이엔케이인베스트먼트	5,180,000	전환사채에 대한 연대보증(주석 21 참조)

34. 특수관계자등 의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-

유의적인 영향력을 행사하는기업(*1)	-	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.

-	(주)인터림스코리아

관계기업	-	(주)에스엔에이치플러스

기타특수관계자	(주)에스마크	-

(주)유피아이인터내셔널	-

이희태	-

-	(주)휴온스

-	(주)휴메딕스

(주)에치에프알	(주)에치에프알

(*1) (주)제이앤케이인베스트먼트는 2016년 6월 29일 (주)인터림스코리아로부터 1,600,000주(지분율: 8.67%)를 매입하여 회사의 최대주주가 되었으며, 최대주주의 변경으로 인하여 Beijing Interlims Medicine Co., Ltd., (주)인터림스코리아, (주)휴온스 및 (주)휴메딕스는 2016년 6월 29일 기준으로 특수관계자범위에서 제외되었습니다. ( 2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	17,671

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	5,539,500	-	2,435	234

관계기업	(주)에이블투자자문(*)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	30,369	-	2,896

(주)유피아이인터내셔널	-	5,814	-	-

이희태	-	8,523	-	-

(주)휴온스	-	-	5,075,088	184,311

(주)휴메딕스	-	-	-	184,311

(주)에치에프알	7,232,491	302,963	515	146,401

주요 경영진	서영우	-	-	-	214

합 계	12,771,991	347,669	5,078,038	536,038

(*) 당기 중 (주)에이블투자자문 지분 (지분율: 26.67%)을 취득 후 처분하였습니다. 전기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	631,131	-	-	-

(주)인터림스코리아	-	-	505,887	-

관계기업	(주)에스엔에이치플러스	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)휴온스	-	-	4,181,132	140,943

(주)휴메딕스	-	-	-	140,943

(주)에치에프알	15,470,550	836,804	79,611	54,457

합 계	16,101,681	836,804	4,766,630	336,343

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	1,500,000	-	-	-

(주)유피아이인터내셔널	-	-	-	-	-

이희태	-	-	-	-	-

(주)에치에프알	125,476	-	-	-	270,613

합 계	125,476	1,500,000	-	-	270,613

전기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	639,442	-	-	-	-

(주)인터림스코리아	-	-	-	-	-

관계기업	㈜에스엔에이치플러스	-	62,237	236,356	-	-

기타특수관계자	(주)휴온스	-	-	3,241,132	4,777,698	6,181

(주)휴메딕스	-	-	-	4,777,698	6,181

(주)에치에프알	3,707,282	-	-	1,000,000	127,895

주요 경영진	-	-	-	-	-

합계	4,346,724	62,237	3,477,488	10,555,396	140,257

(4) 연결회사의 특수관계자 등에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	수취한 이자수익	차입	상환	지급한 이자비용

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	200,000	200,000	1,134	-	-	-	-

(주)유피아이인터내셔널	1,300,000	1,300,000	5,814	-	-	-	-

이희태	300,000	300,000	8,523	-	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-	1,000,000	69,189	-

기타	(주)엠알파트너스	1,000,000	1,000,000	67,584	-	-	-	-

(주)스템에프앤씨	200,000	200,000	6,016	-	-	-	-

(주)하이컨셉카드랩	200,000	200,000	493	-	-	-	-

그로우스앤밸류디벨로프먼트(주)	500,000	500,000	18,773	-	-	-	-

(주)아카식코리아(*1)	457,700	-	16,307	-	-	-	-

안준우	-	-	-	100,000	100,000	510	-

주요 경영진	서영우	-	-	-	200,000	200,000	214	-

합 계	4,157,700	3,700,000	124,644	300,000	1,300,000	69,913	-

(*1) 연체된 (주)아카식코리아의 대여금 457,700천원 및 대여금에 대한 미수수익 16,307천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 전기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인터림스코리아	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에스엔에이치플러스	-	-	-	-	500,000

기타특수관계자	(주)휴온스(*)	-	-	5,000,000	-	-

(주)휴메딕스(*)	-	-	5,000,000	-	-

(주)에치에프알	-	-	1,000,000	-	-

주요 경영진	-	687,900	-	-	-

합 계	-	687,900	11,000,000	-	500,000

(*) 전기 중 연결회사는 (주)휴온스 및 (주)휴메딕스를 대상으로 각각 5,000,000천원의 전환사채를 발행하였으며, 전기말 전환권조정을 포함한 전환사채의 장부가액은 각각 4,777,698천원입니다. 당기 중 전환사채의 자본 전환 및 상환으로 인해 당기말 현재 동 전환사채의 장부가액은 존재하지 않습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상금액 등 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	490,480	218,088

퇴직급여	7,226	-