중앙첨단소재 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 중앙리빙테크(구: 주식회사 넥스트바이오홀딩스)와 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 중앙리빙테크(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 중앙리빙테크와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였으며, 이에 지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 12,602,776 천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2018.12.31	2017.12.31

소유 주식수	지분율	소유 주식수	지분율

㈜제이엔케이인베스트먼트	1,190,000	4.82%	1,190,000	5.81%

자기주식	750,000	3.04%	750,000	3.66%

기타	22,765,553	92.15%	18,546,627	90.53%

합 계	24,705,553	100.00%	20,486,627	100.00%

지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	자산총계	부채총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 제이엘네트웍	의료기기제조판매업	대한민국	100.0	470,704	512,527	-	(102,646)	(102,646)

주식회사 엔에프앤비	도소매,프랜차이즈(베이커리)업	대한민국	100.0	921,877	827,421	1,251,131	(548,657)	(548,657)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결회사의 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래'. 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 동 개정으로 인해 당기말 반품충당부채 34백만원(당기초: 34백만원)을 기타유동부채 205백만원과 기타유동자산 126백만원으로 조정하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시 작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 전기 연결재무제표 계정과목의 재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	30년, 40년	구축물	20년

기계장치	10년	시설장치	5년, 10년

차량운반구	5년	금형	5년

공구기구·비품	5년	기타의유형자산	3년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익 계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다 .

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원 급여 (1) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다 . 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하 여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.2.19 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 20일자로 이사회에서 발행이 승인되 었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조)

(2) 법인세

연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 32 참조). (2) 수익인식

연결회사는 기대반품기간과 반품률을 이용하여 판매시점에 예상되는 반품 총액을 추정하여 수익을 인식하고 있으며, 과거 경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익인식이 조정됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결회사가 제품을회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 인식이 조정됩니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채으로 인식하였습니다(주석 21 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있는 중요한 가격위험은 없습니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	1,616	674	1,616	674

하락시	(1,616)	(674)	(1,616)	(674)

4.1.2. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,616,376	567,278

매출채권	3,453,621	7,199,215

단기금융자산	-	1,957,000

기타금융자산 - 유동	338,620	162,733

기타금융자산 - 비유동	1,101,082	1,140,212

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석35참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석내역은 다음과 같으며, 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 천원).

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	4,490,372	790,678	400,000	-	5,681,050

이자지급예정액	166,070	40,075	4,369	-	210,514

매입채무	966,593	-	-	-	966,593

기타금융부채(유동)	884,601	-	-	-	884,601

합 계	6,507,636	830,753	404,369	-	7,742,758

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	8,630,005	318,267	790,677	-	9,738,949

이자지급예정액	212,094	75,001	17,454	-	304,549

매입채무	362,379	-	-	-	362,379

기타금융부채(유동)	711,440	-	-	-	711,440

합 계	9,915,918	393,268	808,131	-	11,117,317

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	5,681,050	9,738,950

차감: 현금및현금성자산	(1,616,376)	(567,278)

순부채	4,064,674	9,171,672

자본총계	14,110,064	12,980,312

총자본	18,174,738	22,151,984

자본조달비율	22.36%	41.40%

4.3 공정가치 측정

(1) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,616,376	1,616,376	567,278	567,278

단기금융자산	-	-	1,957,000	1,957,000

금융부채

단기차입금	4,490,372	4,490,372	8,630,006	8,630,006

(*) 연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	PVC 제품 및 건축자재사업부문	통신사업부문	의약품 및 기타 사업부문	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

총부문수익	9,160,102	3,853,938	115,042	225,915	1,960,147	3,075,865	11,235,291	7,155,718

외부고객으로부터의 수익	9,160,102	3,853,938	115,042	225,915	1,960,147	3,075,865	11,235,291	7,155,718

감가상각비(유ㆍ무형)	481,311	69,153	-	-	297,736	229,108	738,047	298,261

보고부문 영업이익(손실)	(519,768)	375,763	2,301	4,518	(1,821,104)	(939,297)	(2,338,572)	(559,016)

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

수익	당기	전기

제품판매	9,131,875	3,730,469

상품판매	1,927,484	3,199,333

용역수익	115,042	225,916

기타매출	60,890	-

합 계	11,235,291	7,155,718

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	11,235,291	6,423,262

해외	-	134,709

합 계	11,235,291	7,155,718

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객 1	1,223,734	734,743

고객 2	1,198,490	-

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기	계

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,616,376	567,278	2,183,654

매출채권	3,453,621	7,199,215	10,652,836

단기금융자산	-	1,957,000	1,957,000

기타금융자산(유동)	338,620	162,733	501,353

기타금융자산(비유동)	1,101,082	1,140,212	2,241,294

합 계	6,509,699	11,026,438	17,536,137

상각후원가 금융부채

매입채무	966,593	362,379	1,328,972

기타금융부채(유동)	884,876	711,440	1,596,316

단기차입금	4,490,372	8,630,005	13,120,377

장기차입금	1,190,678	1,108,944	2,299,622

합 계	7,532,519	10,812,768	18,345,287

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	9,811	120,179

외환차익	23	-

외환차손	200	21,554

외화환산손실	9,240	1,741

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,644

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

배당금수익	-	3,000

상각후원가 금융부채

이자비용	300,418	307,802

사채상환이익	-	2,967

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AA	-	4,077

BBB	200,032	17,041

BB+	490,335	-

BB	257,681	-

B	488,112	540,000

B-	-	294,920

CCC+	98,900	-

CCC-	-	51,508

소 계	1,535,060	907,546

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	223,591	4,661,376

Group 2	2,572,568	1,094,881

소 계	2,796,159	5,756,257

손상되지 아니한 매출채권 합계	4,331,219	6,663,803

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(*)	당기말	전기말

AAA	1,615,608	2,522,392

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

기타금융자산(유동)	당기말	전기말

AAA	-	805

CCC-	-	660

Group 1	-	161,268

Group 2	338,620	-

합 계	338,620	162,733

기타금융자산(비유동)	당기말	전기말

AA+	-	210

A-	-	255

BBB	-	1,337

BB+	4,970	-

B-	5,000	241,000

CCC	200,000	-

Group 1	300	866,978

Group 2	890,812	30,432

합 계	1,101,082	1,140,212

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

당기말 현재 상기의 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 장부가액입니다.

8. 현금및현금성자산 과 단기금융자산 (1) 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	769	1,885

보통예금	1,615,608	565,393

소 계	1,616,377	567,278

단기금융자산

단기은행예치금	-	1,957,000

소 계	-	1,957,000

합 계	1,616,377	2,524,278

9. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	-	1,701,644

취득	-	-

처분 및 회수	-	(1,701,644)

평가손익	-	-

기말금액	-	-

10. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	-	1,000,000

처분 및 회수(*)	-	(1,000,000)

기말금액	-	-

(*) 전기 중 동양네트웍스(주) 전환사채를 취득 후 처분하였습니다. 11. 관계기업

(1) 당기말 현재 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	주요영업활동	주된사업장	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	(주)중앙리빙	건축자재 수출업	해외	12월	40.00	200,000	108,927

(2) 당기말 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법평가	당기말

지분법손익	지분법자본변동

(주)중앙리빙	-	200,000	(91,073)	-	108,927

(3) 당기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업	당기말	당기

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)중앙리빙	1,069,655	798,217	58,120	(227,682)	(227,682)

12. 매출채권 (1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,695,450	8,406,870

대손충당금(*)	(1,241,830)	(1,207,655)

매출채권(순액)	3,453,620	7,199,215

(*) 당기말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출 채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권 잔액 38,400천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 50,000천원입니다. (2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,515,570	5,478,199

소 계	1,515,570	5,478,199

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,020,456	-

3개월 초과 6개월 이하	466,971	90,725

6개월 초과	1,328,222	1,094,880

소 계	2,815,649	1,185,605

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	423,276

6개월 초과	364,231	1,319,790

소 계	364,231	1,743,066

합 계	4,695,450	8,406,870

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	(1,207,655)	(944,581)

합병 승계액	-	(1,080,462)

손상된 채권에 대한 대손상각비	(486,455)	817,388

매출채권 제각	452,280	-

보고기간말 금액	(1,241,830)	(1,207,655)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타금융자산 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

기타금융자산(유동)

단기대여금	-	58,100

미수수익 (*)	337,198	85,744

미수금	1,422	18,889

소 계	338,620	162,733

기타금융자산(비유동)

장기대여금	40,000	-

보증금	1,061,082	1,140,212

소 계	1,101,082	1,140,212

합 계	1,439,702	1,302,945

(*) 당기말 현재 (주)제이엘네트웍(구, 넥스트메디컬)에 대한 미수수익 25천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

14. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	814,351	(310,547)	503,804	777,946	(5,538)	772,408

제품	2,245,183	-	2,245,183	1,669,681	(170,929)	1,498,752

원재료	1,865,196	-	1,865,196	678,125	-	678,125

합계	4,924,730	(310,547)	4,614,183	3,125,752	(176,467)	2,949,285

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,242,723천원(전기: 4,522,323천원)입니다. 또한 당기에 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실금액 은 310,547천 원(전기: 176,467천원)이며, 평가손실환입액 176,467천원(전기: 154,696천원)이 매출원가에 포함되었습니다. 15. 기타유동자산 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	441,040	22,169

선급비용	5,363	5,557

매입부가세	-	7,066

반품자산회수권	125,757	-

합 계	572,160	34,792

16. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

전기 -

구 분	토지	건물	합 계

2017년 1월 1일 순장부금액	2,349,335	4,073,368	6,422,703

취득/자본적지출	-	-	-

대체	(224,292)	(421,747)	(646,039)

감가상각	-	(80,715)	(80,715)

처분	(2,125,043)	(3,570,906)	(5,695,949)

2017년 12월 31일 순장부금액	-	-	-

(2) 상기 건물은 경제적 내용연수인 30년을 적용하여 상각되었으며, 감가상각비는 전액 영업외비용에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기에는 없으며 전기에는 158,789천원입니다.

17. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 -

구 분	토지	건물	기계장치	기타	합계

2018년 01월 01일 순장부금액	3,740,284	2,378,907	1,616,699	1,767,400	9,503,290

취득/자본적지출	-	119,803	334,196	801,110	1,255,109

처분	-	-	-	(65,716)	(65,716)

손상차손	-	-	(110,335)	(53,555)	(163,890)

감가상각	-	(82,905)	(215,820)	(374,512)	(673,237)

2018년 12월 31일 순장부금액	3,740,284	2,415,805	1,624,740	2,074,727	9,855,556

기말 취득원가	3,740,284	2,633,937	1,873,437	2,769,731	11,017,389

기말 감가상각누계액	-	(218,132)	(248,697)	(695,004)	(1,161,833)

전기 -

구 분	토지	건물	기계장치	기타	합계

2017년 01월 01일 순장부금액	112,146	199,915	127,091	332,514	771,666

취득/자본적지출	-	-	13,200	773,029	786,229

처분	-	-	-	(137,542)	(137,542)

대체	224,292	421,747	-	-	646,039

합병승계	3,403,846	1,784,175	1,539,240	996,289	7,723,550

감가상각	-	(26,930)	(62,832)	(196,890)	(286,652)

2017년 12월 31일 순장부금액	3,740,284	2,378,907	1,616,699	1,767,400	9,503,290

기말 취득원가	3,740,284	2,514,134	1,679,531	2,114,961	10,048,910

기말 감가상각누계액	-	(135,227)	(62,832)	(347,561)	(545,620)

(2) 투자부동산과 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	용역매출원가	영업외비용	합계

당기	443,923	229,313	-	-	673,236

전기	63,298	223,354	-	80,715	367,367

(3) 연결회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	7,082,612	10,116,000	차입금(주석 22)	4,385,393	기업은행

건물, 기계장치	579,912	1,200,000	800,000

전기 -

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,740,284	11,316,000	차입금(주석 22)	5,990,042	기업은행

건물, 기계장치	3,885,271

기계장치 등	163,890	163,890	80,000	한신욱

임차보증금	24,000	24,000

18. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 -

구 분	개발비	영업권	라이센스	기타의 무형자산	합 계

2018년 1월 1일 순장부금액	9	360,796	290,000	6,447	657,252

증가	-	-	-	25,245	25,245

상각	-	-	(60,000)	(4,810)	(64,810)

손상	-	(41,000)	-	-	(41,000)

2018년 12월 31일 순장부금액	9	319,796	230,000	26,882	576,687

전기 -

구 분	개발비	영업권	라이센스	기타의 무형자산	합 계

2017년 1월 1일 순장부금액	-	-	-	7,820	7,820

증가	-	62,500	300,000	-	362,500

합병	9	298,296	-	235	298,540

상각	-	-	(10,000)	(1,608)	(11,608)

2017년 12월 31일 순장부금액	9	360,796	290,000	6,447	657,252

(2) 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	용역매출원가	합 계

당기	188	64,622	64,810

전기	-	11,608	-	11,608

(3) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 177,628천원입 니 다(전기: 67,696천원).

(4) 영업권 손상 평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 2017년 중 연결회사가 (주)중앙리빙샤시를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 298,295천원이 발생하였으며 종속회사 (주)엔에프앤비가 보유하고 있는 영업권이 21,500천원이 있습니다.모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 19. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타금융부채(유동)

임대보증금	-	20,000

미지급금	356,524	256,332

미지급비용	528,352	435,108

합 계	884,876	711,440

20. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	26,763	26,045

예수금	41,980	38,267

환불부채	204,913	-

합 계	273,656	64,312

21. 충당부채

연결회사는 당기말 현재 제품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 반품충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초	33,195	-

설정액	-	33,195

환입액	(33,195)	-

기말	-	33,195

22. 차입금

( 1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	차입용도	이자율(%)(당기말)	최장만기일	상환방법	당기말	전기말

유동부채

은행차입	기업은행(*3)	운전자금	-	-	만기일시상환	-	395,804

은행차입	구매자금	6.63	2019-05-23	만기일시상환	495,893	485,838

은행차입	시설자금	3.54	2019-05-23	만기일시상환	700,000	700,000

은행차입	운전자금	4.05	2019-01-15	만기일시상환	800,000	800,000

은행차입	운전자금	-	-	만기일시상환	-	400,000

은행차입	운전자금	4.58	2019-06-15	만기일시상환	400,000	400,000

은행차입	운전자금	4.05	2019-12-14	만기일시상환	800,000	900,000

은행차입	운전자금	-	-	만기일시상환	-	800,000

은행차입	시설자금	4.08	2020-03-15	원금균등 분할상환	151,600	151,600

은행차입	할인어음	-	-	만기일시상환	-	167,300

은행차입	국민은행	운전자금	6.13	2020-11-16	원금균등 분할상환	166,667	166,667

은행차입	국민은행	할인어음	-	-	만기일시상환	-	42,127

은행차입	KEB하나은행	운전자금	-	-	만기일시상환	-	200,000

은행차입	KEB하나은행	운전자금	3.35	2019-01-15	만기일시상환	800,000	-

법인차입(*4)	(주)나이콤	운전자금	6.00	2018-03-18	만기일시상환	-	500,000

어음할인	-	할인어음	-	-	만기일시상환	176,212	571,062

금전소비	조승연	운영자금	-	-	만기일시상환	-	2,592

금전소비	한신욱(*2)	운영자금	18.0	-	만기일시상환	-	80,000

금전소비	이진우	운영자금	-	-	만기일시상환	-	5,220

전환사채(*1)	신안저축은행	운영자금	5.00	2019-10-06	만기일시상환	-	1,850,000

전환권조정	-	(166,641)

사채상환할증금	-	178,436

소 계	4,490,372	8,630,005

비유동부채

은행차입	기업은행	시설자금	6.13	2020-03-15	원금균등 분할상환	37,900	189,500

은행차입	국민은행	운전자금	5.95	2020-11-16	원금균등 분할상환	152,778	319,444

은행차입	기업은행	운전자금	3.52	2020-06-15	만기일시상환	600,000	600,000

은행차입	기업은행	운전자금	5.30	2021-03-15	만기일시상환	400,000	-

소 계	1,190,678	1,108,944

합 계	5,681,050	9,738,949

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있으며, 중앙리빙샤시 전임 대표이사로부터 4,833,000천원을 한도로 연대보증을 제공받았으나 당기 중 재약정을 체결함으로서 중앙리빙샤시 전임 대표이사의 연대보증은 해제되었습니다.(*2) 전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 질권 설정을 위해 지배기업의 자기주식 750,000주를 담보로 (주)나이콤에게 제공한 바 있으며, 당기 중 차입금 5억원을 전부 상환함으로서 지배기업의 자기주식 750,000주에 대한 질권 설정이 해제되었습니다.(*3) 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 미상환 전환사채 잔액 18.5억원 전체에 대해 전환청구권이 행사되었습니다. 이에 당기말 현재 전환권 행사시 발행될 보통주는 없습니다.

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행조건

발행일	2016년 10월 06일

액면가액	1,850,000,000 원

발행가액(*1)	1,850,000,000 원

액면이자율	2.00%

상환보장수익률	5.00%

전환조건

기초자산	(주)중앙리빙테크 보통주

전환가액(*2)	5,997 원

전환청구기간	2017년 10월 06일 ~ 2019년 09월 06일

(*1) 당초 발행가액은 3,700,000천원이었으나 전기 중 1,850,000천원을 만기전 취득하였습니다.(*2) 전환가액과 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 2018년 01월 06일자로 주당 전환가액이 조정됨에 따라 1주당 행사가격이 877원으로 조정되었습니다. 23. 확정급여부채 (1) 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	578,468	633,496

사외적립자산의 공정가치	(251,935)	(304,752)

순확정급여부채	326,533	328,744

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	633,496	14,967

당기근무원가	254,376	112,472

이자비용	10,899	314

과거근무원가 및 정산손익	26,219	-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,689)	(1,959)

- 인구통계적가정변경효과	(1,433)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(13,047)	31,126

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(329,352)	(13,696)

- 정산	-	-

매각예정자산 관련부채로 대체	-	-

합병승계액	-	490,272

기말	578,468	633,496

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	304,752	-

기여금	187,396	3,990

이자수익	-	-

재측정요소:

- 이자수익과 실제수익의 차이	187	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(240,401)	-

합병승계액	300,762

기말	251,934	304,752

(4) 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.10%	3.45%

임금상승률	3.72%	2.00%

(5) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(29,415)	34,141

임금상승률	1%	34,218	(30,011)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.13년입니다.

24. 자본금 과 자본잉여금 (1) 지배기업의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식총수	24,705,553 주	20,486,627 주

액면금액	500 원	500 원

자본금	12,602,776,500 원	10,493,313,500 원

지배기업는 2009년 3월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	보통주 주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

전기초	19,593,770	10,046,885	8,532,254	364,555	18,943,694

증감	892,857	446,429	553,571	-	1,000,000

전기말	20,486,627	10,493,314	9,085,825	364,555	19,943,694

증감	4,218,926	2,109,463	1,908,508	-	4,017,971

당기말	24,705,553	12,602,777	10,994,333	364,555	23,961,665

25. 기타자본항목 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,045,600)	(1,045,600)

자기주식처분손실	(992,355)	(992,355)

전환권대가	-	186,776

합 계	(2,037,955)	(1,851,179)

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	500,000	-	1,416	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기타(*)	-	-	-	-

기말 잔여주	500,000	-	1,416	-

보고기간말 현재 행사기간에 행사 가능한 주식선택권은 500,000주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.3년이며, 행사 가격은 1,416원입니다.

(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	128.19원

평가기준일의 가중평균 주가	1,130원

주가변동성(*1)	30%

배당수익률	24.15%

기대만기(*2)	6.3년

무위험수익률	1.95%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 24,035천원입이며, 전액 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 결 손금 당기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	507,997	507,997

미처리결손금	(8,321,644)	(5,620,201)

합계	(7,813,647)	(5,112,204)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 원재료의 변동	3,211,374	2,785,275

상품의 변동	1,766,803	1,657,454

종업원급여	2,938,642	1,126,281

감가상각비와 무형자산상각비	737,966	298,260

운반비	224,056	71,517

대손상각비	486,455	(817,388)

기타비용	4,208,567	2,593,335

매출원가, 판매비와 관리비 합계	13,573,863	7,714,734

(*) 당기와 비교시 전기의 비용의 성격별 분류의 금액은 지배회사가 (주)중앙리빙샤시를 2017년 10월 21일로 합병하였으므로, 합병이후 약 3개월분이 포함되어있습니다. 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,654,555	950,874

퇴직급여	172,326	99,089

복리후생비	244,054	137,612

감가상각비	229,313	223,890

무형자산상각비	64,622	11,578

세금과공과	29,005	46,614

경상연구개발비	177,628	67,696

운반비	223,584	71,577

지급수수료	608,511	1,166,689

대손상각비	486,455	(817,388)

기타	1,246,764	1,012,781

합 계	5,136,817	2,971,012

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수익	-	158,789

배당금수익	-	3,000

유형자산처분이익	-	1,279

투자부동산처분이익	-	1,164,787

잡이익	209,175	112,723

합 계	209,175	1,440,578

기타비용

단기투자자산처분손실	-	1,644

기타의대손상각비	-	92,717

유형자산처분손실	17,716	36,589

유형자산손상차손	163,890	-

무형자산손상차손	41,000	-

기타의대손상각비	(39,000)	80,715

기부금	8,000	-

잡손실	23,124	133,234

합 계	214,730	344,899

31. 금융수익 및 비용 당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	9,811	120,179

외환차익	23	-

사채상환이익	-	2,967

합 계	9,834	123,146

금융비용

이자비용	300,418	307,802

외환차손	200	21,554

외화환산손실	9,240	1,741

합 계	309,858	331,097

32. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 연결회사의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 연결회사의 법 인 세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다.

(3) 지배기업의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	(69,111)	(69,111)

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	529,565	529,565

상계전 이연법인세자산	460,454	460,454

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(422,544)	(422,544)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(37,910)	(37,910)

상계전 이연법인세부채	(460,454)	(460,454)

상계후 이연법인세자산(부채)	-	-

(4) 지배기업의 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 -

구 분	2018년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2018년 12월 31일

이연법인세부채

유형자산	(460,454)	-	-	(460,454)

전환권조정	-	-	-	-

합 계	(460,454)	-	-	(460,454)

이연법인세자산

유형자산	7,038	-	-	7,038

전환권조정	2,595	(2,595)	-	-

확정급여부채	125,885	(8,541)	-	117,344

재고자산	38,823	-	-	38,823

무형자산	1,707,330	-	-	1,707,330

투자부동산	-	-	-	-

미지급비용	10,047	-	-	10,047

기타	2,396,798	240,519	-	2,637,317

이월결손금	9,433,051	-	-	9,433,051

이월세액공제	1,973,223	-	-	1,973,223

실현가능성 조정	(15,234,336)	(229,383)	-	(15,463,719)

합 계	460,454	-	-	460,454

순 액	-	-	-	-

전기 -

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

유형자산	-	(460,454)	-	(460,454)

전환권조정	(32,765)	32,765	-	-

합 계	(32,765)	(427,689)	-	(460,454)

이연법인세자산

유형자산	7,500	(462)	-	7,038

전환권조정	-	2,595	-	2,595

확정급여부채	3,293	122,592	-	125,885

재고자산	1,016,621	(977,798)	-	38,823

무형자산	2,150,296	(442,966)	-	1,707,330

투자부동산	235,213	(235,213)	-	-

미지급비용	3,159	6,888	-	10,047

기타	335,522	2,061,276	-	2,396,798

이월결손금	6,871,172	2,561,879	-	9,433,051

이월세액공제	2,211,116	(237,893)	-	1,973,223

실현가능성 조정	(12,801,127)	(2,433,209)	-	(15,234,336)

합 계	32,765	427,689	-	460,454

순 액	-	-	-	-

(5) 지배기업의 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

이월결손금	44,959,971	42,877,504	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	18,601,698	17,400,282	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,973,223	1,973,223	미래과세소득의 불확실

(6) 지배기업의 세무상 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 이월결손금(단위: 천원)

발생연도	만기	당기말	전기말

2013년	2023년	11,572,061	11,572,061

2014년	2024년	3,882,955	3,882,955

2015년	2025년	6,174,271	6,174,271

2016년	2026년	9,603,311	9,603,311

2017년	2027년	11,644,906	11,644,906

2018년	2028년	2,082,467	-

합 계	44,959,971	42,877,504

2) 이월세액공제(단위: 천원)

발생연도	만기	당기말	전기말

2013년	2018년	1,103,157	1,103,157

2014년	2019년	870,066	870,066

합 계	1,973,223	1,973,223

33. 주당순손익

(1) 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당기	전기

가. 지배주주의 보통주당기순이익(손실)	(2,735,224,042)	328,712,468

나. 가중평균유통보통주식수(단위:주)	21,392,412	19,110,404

다. 기본주당순이익(손실) (가÷나)	(128)	17

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기 중 주식선택권으로 인한 희석효과는 없습니다.

34. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

가.당기순이익(손실)	(2,735,224)	328,712

나.조정:	2,086,412	(1,020,856)

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	673,237	367,369

무형자산상각비	64,810	11,608

무형자산손상차손	41,000	-

유형자산처분손실	17,717	36,589

유형자산손상차손	163,890	-

단기투자자산처분손실	-	1,644

반품충당부채전입	-	33,195

판매보증비(환입)	-	(13,821)

대손상각비(환입)	486,455	(817,388)

기타의대손상각비	(39,000)	92,717

외화환산손실	9,240	1,741

지분법손실	91,073	-

퇴직급여	287,656	112,785

종업원급여	-	2,458

재고자산평가손실(환입)	-	154,696

이자비용	332,536	307,802

유형자산처분이익	-	(1,279)

임대료수익	-	(7,746)

이자수익	(42,202)	(132,472)

투자부동산처분이익	-	(1,164,787)

배당금수익	-	(3,000)

사채상환이익	-	(2,967)

다.영업활동으로인한자산부채의변동	1,526,967	306,151

매출채권의 감소(증가)	3,256,996	(169,130)

미수금의 감소(증가)	(238,100)	(18,576)

미수수익의 감소(증가)	-	(160)

선급금의 감소(증가)	(418,870)	315,686

선급비용의 감소	194	5,413

반품자산회수권의 감소(증가)	(99,167)	-

부가세대급금의 감소	7,066	22,884

재고자산의 감소(증가)	(1,664,899)	228,708

매입채무의 증가	604,214	62,182

미지급금의 증가(감소)	79,988	(187,421)

예수금의 증가	3,712	6,736

미지급비용의 증가	106,072	85,762

선수금의 증가(감소)	718	(28,248)

환불부채의 증가	204,913	-

기타비유동부채의 증가(감소)	(33,195)	-

퇴직금의 지급	(335,680)	(13,696)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	53,005	(3,989)

영업에서 창출된 현금흐름	878,155	(385,993)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기대여금의 비유동성대체	-	477,700

전환사채의 자본 전환	3,831,195	-

투자부동산의 유형자산대체	-	646,039

합병으로 인한 자산의 승계	-	15,007,147

합병으로 인한 부채의 승계	-	8,834,440

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

기업은행	일반운전자금대출 등	5,158,000	4,385,394

국민은행	기업운전자금대출	500,000	319,445

하나은행	일반운전자금대출	800,000	800,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	215,396	이행보증보험

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계중중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류 중인 소송사건 2건(소송가액 270백만원)이 있습니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자등 의 거래

(1) 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	(주)제이앤케이인베스트먼트

관계기업	(주)중앙리빙(*1)	-

기타특수관계자	-	(주)에스마크

(주)나이콤	-

(주)에프엔테크(구, 고음레코드)	-

(*1) 당기 중 해외진출을 위한 전략적 제휴의 목적으로 (주)에프엔테크와 지배기업은 6:4의 비율로 지분을 출자하여 (주)중앙리빙을 설립하였으며, 이에 당기 중 관계기업 및 기타특수관계자로 포함되었습니다(*2) (주)에프엔테크는 (주)나이콤의 100% 자회사입니다.

( 2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	(주)중앙리빙	591,089	29	-	-

기타특수관계자	(주)나이콤	-	-	-	12,542

(주)에프엔테크(구, 고음레코드)	-	-	-	1,016

합 계	591,089	29	-	12,542

전기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	(주)에스마크	-	58,561	-	1,827

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)중앙리빙	570,198	-	-	-

(4) 연결회사의 특수관계자 등에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	수취한 이자수익	차입	상환	지급한 이자비용

관계기업	(주)중앙리빙	30,000	30,000	29	-	-	-	200,000

기타특수관계자	(주)나이콤	-	-	-	300,000	800,000	12,542	-

정성훈	-	-	-	200,000	200,000	1,956	-

(주)에프엔테크(구, 고음레코드)	-	-	-	150,000	150,000	1,016	-

합 계	30,000	30,000	29	650,000	1,150,000	15,514	200,000

전기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	수취한 이자수익	차입	상환	지급한 이자비용

기타특수관계자	(주)나이콤	-	-	-	500,000	-	-

김대영	-	-	-	200,000	200,000	912

종속기업 임원	조승연	-	-	-	82,592	-	-

이진우	-	-	-	5,220	-	-

합 계	-	-	-	787,812	200,000	912

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상금액 등 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	625,731	241,082

퇴직급여	163,670	-

37. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 합병거래의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	취득일	합병일	이전대가

(주)중앙리빙샤시	PVC 샤시 제조	2017.9.29	2017.10.21	6,500,000

지배기업은 2017년 9월 29일 사업의 다각화를 위하여 ㈜중앙리빙샤시의 지분 100%를 6,500,000천원에 취득하였으며, 이사회 결의(이사회승인일: 2017년 8월 17일 )에 의하여 완전 종속회사인 주식회사 중앙리빙샤시를 합병비율 1:0으로 하여 자본의 증가나신주발행 없이 2017년 10월 21일자로 흡수합병하였습니다. (2) 합병 승계 자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	15,546,114

현금및현금성자산	64,252

매출채권	3,826,717

재고자산	3,201,689

기타유동자산	96,253

장기금융상품	113,000

유형자산	7,723,551

무형자산	244

보증금	520,408

식별가능한 부채의 공정가치	(9,344,410)

유동부채	(621,426)

차입금	(7,346,287)

비유동부채	(1,376,697)

식별가능한 순자산의 공정가치 합계	6,201,704

(3) 전기 중 종속기업의 취득시점에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

1) 이전대가	6,500,000

2) 식별가능한 순자산의 공정가치	6,201,704

3) 영업권(1-2)	298,296

(4) 연 결회사 는 2017년 7월 7일 사업의 다각화를 위하여 주식회사 곤코 리아와 주식회사 곤에프앤비와 자산양수도계약을 체결한 바 있습니다. 동 계약에 따르면 주식회사 곤코리아와 주식회사 곤에프앤비가 보유 중인 곤트라쉐리에 합정영업점과 청담영업점의 인테리어 공사 일체 및 주방설비 등 비품에 대한 이전대가는 770,000천원입니다. 한편 상기 자산양수도로 인하여 인수한 식별가능한 자산(인테리어 공사 일체 및 주방설비 등 비품)의 공정가치는 707,500천원이며 이전대가와의 차이 62,500천원의 영업권이 발생하였습니다. 38. 보고기간 종료일 이후의 주요사항

(1) 지배기업은 2019년 2월 15일을 납입일로 하여 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자로 인하여 신규로 발행한 주식수는 7,411,665주이며, 유상증자가액은 5,447백만원입니다. (2) 지배기업은 보고기간 종료일 이후 종속회사인 (주)제이엘네트웍에 신규사업 추진자금을 목적으로 200백만원과, (주)엔에프앤비에 운영자금을 목적으로 45백만원의 대여금을 지급하였습니다.

(3) 지배기업는 신규사업 등의 투자 및 운영자금 목적으로 2019년 3월 18일 이사회 결의를 통해 유상증자 및 전화사채를 발행하기로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분(*1)	대상자	납입예정일	금액	주식수

제3자배정 유상증자(*2)	제이앤에스컴퍼니(주)	2019년 05월 02일	6,999,999	7,284,079 주

제3자배정 유상증자	(주)데이터코아젠헬스	2019년 05월 08일	4,999,999	5,202,913 주

제6회 전환사채 발행	(주)데이터코아젠헬스외2	2019년 05월 08일	35,000,000	-

제7회 전환사채 발행	(주)애브뉴파트너스외1	2019년 05월 08일	15,000,000	-

(*1) 본 발행 일정 및 내역은 변경될 수 있습니다.(*2) 상기 유상증자로 주금이 납입될 경우 지배기업의 최대주주는 (주)제이엔케이인베스먼트에서 제이앤에스컴퍼니(주)로 변경될 예정입니다.

39. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표(단위: 천원)

과 목	보고된 금액(*)	조정	기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

기타유동자산	572,160	(125,757)	446,403

자산총계	22,243,206	(125,757)	22,117,449

기타유동부채	273,657	(204,913)	68,744

비유동충당부채	-	33,195	33,195

부채총계	8,133,142	(171,718)	7,961,424

결손금	(7,813,647)	45,961	(7,767,686)

자본총계	14,110,064	45,961	14,156,025

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.- 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	보고된 금액(*)	조정	기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출	11,235,292	171,718	11,407,010

매출원가	8,437,046	99,167	8,536,213

당기순이익	(2,735,224)	72,551	(2,662,673)

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인변동의 이유는 다음과 같습니다.- 반품 및 환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반품할 권리를 가진 경우 반품충당부채(당기말: -, 당기초: 34백만원)를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타유동부채)(당기말: 205백만원, 당기초:-)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(기타유동자산)(당기말: 126백만원, 당기초: -)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. 반품권자산은 제품의 이전 장부금액에 기초하여 측정합니다. 고객은 통상 매장에서 판매 가능한 상태로 제품을 반환하므로 제품을 회수하기 위한 원가는 유의적이지 않습니다.

이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 34백만원(당기초: 34백만원)을 기타유동부채 205백만원과 기타유동자산 126백만원으로 조정하였습니다.

40. 계속기업 연결회사는 2018년 12월 31일 종료되는 보고기간에 순손실이 2,708백만원 발생하였으며, 이는 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간 순이익 329백만원 대비하여 3,037백만원의 차이가 발생하였습니다.연결회사는 재무구조개선을 위하여 보고기간 종료일 이후 유상증자를 통하여 자금을조달하였습니다. 또한 추가적인 자금조달 및 안정적인 수익성모형의 확립을 통한 실적개선을 계획하고 있습니다, 따라서 연결회사는 계속기업가정에 대한 불확실성에 대해 유의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다.