중앙첨단소재 분기보고서 (2020.09)
II. 사업의 내용

가. 업계의 현황 (1) PVC 제품 및 건축자재의 제조 (산업의 특성)당사의 PVC 제품 및 건축자재의 제조 사업은 석유화학 제품을 주원료로 압출, 냉각, 등을 통해 원료를 가공하고, 이후 절단, 랩핑 등의 가공을 거쳐 제품을 제조 및 판매하고 있습니다. 건축자재 산업은 에너지 절감 및 디자인에 대한 소비자의 니즈 확대와 정부의 주택정책, 에너지 총량제 시행 등의 외부환경 변화에 따라 수요가 확대되고 있습니다.(산업의 성장성)2015년도 Global PVC Market의 규모는 약 64.5조(USD 57.06 billion)이며, 연평균성장률(CAGR) 5.6%로 꾸준히 성장하여 2021년에는 89.2조(USD 78.90 billion)를 기록할 것으로 예상됩니다. 특히 아시아 태평양 지역의 PVC 생산량은 전세계 생산량의 50% 이상을 차지하고 있으며, 전세계 PVC 수요의 65% 이상이 아시아 태평양 지역에서 발생됨에 따라 앞으로도 높은 성장률을 보일 것으로 예상됩니다. 국내 PVC시장 역시 매년 성장하는 추세로 2011년에서 2016년 사이 연평균성장률(CAGR) 40.5%로 성장하여 2016년도에 국내 PVC 창호생산략이 최대 생산 실적을 경신하였습니다. 또한 에너지 절약형 친환경 주택 건설기준 개정 등 건축물 에너지 소비효울에 대한 기준이 강화되면서 친환경 제품에 대한 요구가 확대됨에 따라 에너지 절감을 위한 핵심 건자재 창호와 단열재 시장은 2020년까지 연평균 15.3%로 성장할 것으로 예상됩니다.국내 PVC 창호 생산량 규모는 2017년말 기준 약 26만 2,000톤을 기록했으며, 이는 2016년 연간 생산량 24만 4,000톤 대비 약 7% 성장한 수치입니다. 하지만 통계청이 발표하는 PVC 창호 생산량과 업계에서 추정하는 실제 PVC 창호 생산량의 오차범위가 크다는 이유로, 2018년부터 통계청에서는 PVC 창호 생산량을 발표하고 있지 않습니다. 다만, 창호,철물,유리 종합전문뉴스지인 '월간 창호기술 18년 12월호'에 따르면 2018년 PVC 창호 생산량은 2017년 대비 약 18%~20% 하락한 약 24~25만톤으로 추정됩니다.(2017년 PVC 창호 생산량 30만톤 기준)이에 2018년 PVC 창호 생산량 감소는 최근 몇 년간 주택 및 상업용 건축물을 중심으로한 건축투자가 증가세를 보이며 특판시장을 중심으로 PVC 창호 업계가 활황세를 보였던 시기를 지나, 2018년을 기점으로 하락국면에 접어든 것을 의미합니다.(경기변동의 특성)건축자재 산업은 전반적인 경제동향, 소비자의 소득 수준과 건설/주택 경기 변동 및 정부 주택정책 등에 의한 부동산 경기변동 등과 밀접한 관련이 있습니다. 특히 PVC 창호 등의 주요 제품은 원자재 가격 변동에 영향을 받는 구조를 가지고 있습니다.(경쟁요소)국내 건축자재 시장은 과점구조로서, 브랜드 및 유통망에 의한 진입장벽이 높습니다. 당사는 친환경, 고효율 제품을 개발하고, 보다 원활한 제품 공급을 추진하고자 주요 거점 내 물류센터를 구축을 검토하고 있으며, 제품과 기업의 이미지 제고를 위한 마케팅 활동을 확대하고 있습니다.(자원조달상의 특성)당사 제품의 주요 원재료는 PVC 및 안정제 등의 첨가제로 대부분을 국내외에서 안정적으로 조달하고 있습니다.(관련 법령 또는 정부의 규제 등)2012년 7월부터 창세트가 에너지소비효율등급제 및 최저 소비 효율기준 적용 대상에 포함 되고 있으며 [에너지 절약형 친환경 주택(그린홈)의 건설기준 및 성능] 을 포함한 [주택건설기준 등에 관한 규정], [다중 이용시설 등의 실내 공기질 관리법] [자율 안전 확인 대상 공산품의 안전기준] ,[건축물의 피난·방화구조 등의 기준에 관한 규칙] 및 2018년 9월부터 강회되는 [건축물의 에너지 절약 설계기준]에 대응하기 위하여 친환경, 고효율 제품 등을 지속적으로 개발하고 있습니다. (2) 통신기기 및 장비 (산업의 특성)통신산업분야는 국가의 산업 경쟁력을 평가하는 주요 지표가 되는 핵심기반산업으로서 최근 그 중요성이 더해가고 있으며, 과학기술의 엄청난 발전 속도에 따라 제품의 기능이 다양화되고 있습니다. 이동통신기기의 보급에 따라 통신산업 분야는 국내 뿐만 아니라 전세계적으로 급속하게 확대되고 있으며, 국민 소득의 증대에 따른 생활 패턴 변화로 그 수요가 급속도로 증가되는 특징을 나타내고 있습니다.(산업의 성장성)최근 국내 네트워크 장비시장은 정체 또는 감소 국면이 지속되고 있는데 이는 유무선 분야 상당 부분의 전국망 투자가 완료되었고 가입자수가 포화상태에 도달함에 따라 주요 네트워크 장비 투자규모가 축소되었기 때문입니다. 다만, 품질 개선을 위한 지속적인 망투자, 데이터 트래픽 증가 등으로 인하여 통신설비의 수요는 꾸준히 발생할 것으로 전망됩니다.(경기변동의 특성)첨단산업인 이동통신분야는 급속한 기술력 발달로 인하여 제품의 수명 주기가 단축되고 있으며, 다양한 서비스 기능을 요구하게 됨에 따라 이 분야의 제품에 대한 경기는 기술개발 및 적용의 속도에 따른 경기변동이 더 많은 비중을 차지하고 있습니다.(경쟁요소)통신산업은 대규모 투자가 필요한 장치산업으로서 그 특성상 완전경쟁 시장이 되기 어려우며, 이에 따라 정부는 통신산업을 규제 및 육성하기 위한 각종 제도를 마련하여 통신기술 및 서비스의 발전, 통신망의 효율적 운용, 이용자의 보호, 경쟁 활성화 등을 위해 노력하고 있습니다. 이처럼 통신산업은 자금력과 인력이 확보된 기업 뿐만 아니라 국가적 차원의 시장 개입이 있는 분야이며, 특정한 경쟁 업체와의 부분 경쟁이 아닌 전세계적 관련 기업을 상대로 경쟁해야 하는 국경 없는 무한경쟁 시장체제로 돌입하고 있습니다.(자금조달상의 특성)당사는 통신기기 및 장비 사업을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있습니다.(관련 법령 또는 정부의 규제 등)통신산업에 대한 규제 정책의 가장 기본적인 틀은 전기통신사업 및 업무, 경쟁 촉진, 전기통신설비 등에 대해 규정한 [전기통신사업법]이며, 무선통신의 경우에는 전자파원의 이용에 관해 규정한 [전자파법]의 규제도 받고 있습니다. (3) 기타 생활용품 유통사업 (산업의 특성)당사는 홈쇼핑, 모바일, 오픈마켓 등의 채널을 통해 기타 생활용품을 유통하고 있습니다. 생활용품 산업은 소형가구의 확대에 따라 그 성장세가 가속화되는 추세이며 당사는 고객의 요구에 부응하는 생활용품을 선별하여 유통하고 있습니다. (산업의 성장성)최근 소형가구가 확대됨에 따라 주거생활에 필요한 생활용품의 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 더불어 소비자들의 소득수준 향상으로 가치소비와 생활문화에 대한 관심이 증대하고 있습니다. 2014년 국내 생활용품 시장 규모는 10조 5천원이며, 이는 소형가구의 증가로 성장세가 가속화되어 2023년까지 18조원대로 성장할 전망입니다.(경기변동의 특성)생활용품 유통사업은 내수 경기 변동에 따른 국내 소득 및 소비지출의 변화와 밀접하게 연관되어 있습니다. 경기변동에 따른 개인 소비심리의 변화가 민간소비에 영향을 미치고 이는 소매유통업의 실적과 직결되기 때문입니다.(경쟁요소)생활용품 사업을 영위하는 업체는 가구업체, 유통업체, 생활용품 제조업체 등으로 업종이 다양합니다. 이는 소형가구가 증가하는 추세에 따라 생활용품 시장이 커지고 있기 때문으로, 향후에도 생활용품 사업자간의 경쟁이 치열할 전망입니다. 당사는 홈쇼핑, 모바일, 오픈마켓 등의 채널을 통해 소비자에게 선별된 제품을 선보이고 있으며, 안정적인 제품 유통을 기반으로 그 영역을 확대하고 있습니다. (자금조달상의 특성)당사는 생활용품 유통을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있으며, 견조한 수급률을 유지하고 있습니다.(관련 법령 또는 정부의 규제 등)당사는 [전기용품 및 생활용품 안전관리법]을 준수하여 KC마크 등 안전 관련 정보를 보유한 제품을 선별하여 유통하고 있습니다. (4) 의약품 등 사업 (산업의 특성)

의약품 산업은 타산업 대비 R 투자비중이 매우 높은 기술집약적 산업으로서, R 투자 상위기업 기준으로 매출액 대비 약 18%를 차지합니다. 또한 세계 의약품 시장규모는 연평균 약 6%로 성장하여 2021년에는 약 1.5조 달러에 이를 전망입니다

(산업의 성장성)

국내 의약품 산업은 신약 개발 역량을 보유하고 있으며, 최근 10년간 의약품 수출이 매해 평균 15%씩 급성장하고 있어 고부가가치 산업으로 기대를 모으고 있습니다. 세계 의약품 시장은 2016년 기준 1조 1,000억 달러(약 1,260조원) 규모를 형성하고 있으며 앞으로도 연평균 4~6%의 성장속도를 보이며 2020년 최대 1조 4,300억 달러(약 1,650조원) 규모의 시장으로 확대될 전망입니다.

(경기변동의 특성)

의약품 산업은 다른 업종에 비해 경기 변동에 영향을 받지 않는 안정적인 산업에 속합니다. 일반의약품은 상대적으로 계절적 요인 및 경기변동에 영향을 받을 수 있으나, 전문의약품은 계절적, 경기변동 등의 요인보다는 정책적 요인 등에 더 큰 영향을 받습니다.

(경쟁요소)

의약품 산업은 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 신의약품 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 높습니다. 또한 의약품 산업은 과학 기반 산업으로서 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로 연결되기 때문에 연구개발 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다.

(자금조달상의 특성)

당사는 의약품 관련 사업을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있습니다.

(관련 법령 또는 정부의 규제 등)

의약품 산업은 식품의약품안전처가 시행하는 의약품 등의 안전에 관한 규칙, 의료기기법, 보건복지부가 시행하는 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등 다양한 관련법의 규제를 받습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 당사는 크게 PVC 제품 및 건축자재의 제조업과 통신기기 및 장비 사업 , 기타 생활용품의 유통 사업을 영위하고 있으며, 통신기기 및 장비의 경우 주로 기존 거래처에 대한 유지보수 업무를 수행하고 있습니다. PVC 제품 및 건축자재의 주요 판매처는 전국에 분포되어 있는 당사의 대리점 및 특판시장이며, 기타 생활용품의 경우 홈쇼핑, 모바일, 오픈마켓을 통해 B2C 및 B2B로 이루어져 있습니다. (2) 시장점유율 당사는 다양화된 제품과 생산설비, 업력을 기반으로 한 기술력을 바탕으로 PVC 창호, 덕트 등을 중심으로 시판 시장에서 경쟁력을 확보하고 있으며, 공식적인 점유율은 확인할 수 없습니다. (3) 시장의 특성

건축자재 산업은 전반적인 경제동향, 소비자의 소득 수준과 건설/주택 경기 변동 및 정부 주택정책 등에 의한 부동산 경기변동 등과 밀접한 관련이 있습니다. 또한 PVC 창호 등 당사의 주요 제품은 원자재 가격 변동에 영향을 받는 구조를 가지고 있습니다.통신기기 및 장비 산업은 급속한 기술력 발달로 인하여 제품의 수명 주기가 단축되고 있으며, 다양한 서비스 기능을 요구하게 됨에 따라 이 분야의 제품에 대한 경기는 기술개발 및 적용의 속도에 따른 경기변동이 더 많은 비중을 차지하고 있습니다.생활용품 유통사업은 내수 경기 변동에 따른 국내 소득 및 소비지출의 변화와 밀접하게 연관되어 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 현재 추진중인 신규사업은 없습니다. (5) 조직도

다. 주요 제품, 서비스 등(1) 주요 제품 등의 현황 당사는 크게 PVC 제품 및 건축자재의 제조업과 통신기기 및 장비 사업와 기타 생활용품의 유통 사업 등을 영위하고 있으 며, 각 제품 및 상품 매출액과 총매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품목	구체적용도	매출액	비율

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	제품 및 상품	샤시, 문틀, 덕트 등	창호류, 건축자재	5,274	56.91%

통신기기 및 장비 사업	용역	서비스	유지보수	41	0.44%

기타 생활용품 유통 사업	상품	화장품, 카페트 등	생활용품 등	96	1.04%

의약품 등 및 기타 사업	제품 및 상품	진단키트, 제과 등	의약키트, 식음료 등	898	9.69%

LED 및 시스템 조명장치 사업부문	제품 및 기타	LED엣지조명 외	LED 조명자재	2,958	31.92%

합 계	9,267	100.00%

라. 주요 원재료(1) 주요 원재료 현황

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	주요품목	구체적용도	매입액	비율

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	원재료	PVC 등	창호류, 건축자재	2,007	100.00

합 계	2,007	100.00

마. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산능력, 생산실적 및 가동률 - 생산능력

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	품목	사업소	제22기 3분기	제21기	제20기

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	샤시, 문틀, 덕트 등	양주공장	13,799,369	17,742,046	17,961,084

합 계	13,799,369	17,742,046	17,961,084

※ 생산능력의 산출 근거 ① 산출 방법 등 ㄱ. 산출 기준 - 정상 기계가동 시간을 생산능력으로 보며 당사의 경우 주 5일 근무 등을 감안하여 189일 을 생산가능 조업일수로 함. - 운휴 일수 : 약 85일 (주말 및 휴일) - 평균가동시간 = 189일 * 24시간 = 4,536시간 * 가동 일수는 공장 상황에 따라 유동적임. ② 산출 방법 - 정상 기계 가동시간을 생산능력으로 보며 제품에 따라 정상조업하의 산출가능 생산금액을 생산능력으로봄. - 생산능력 = 당기 생산 가능시간 ×시간당 생산가능금액③ 평균 가동시간 - 일평균가동시간 : 24시간 , 월평균가동일수 : 20일 , 연간가동일수: 240일 * 단, 공장 상황에 따라 가동일수는 유동적임. - 생산실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	품목	사업소	제22기 3분기	제21기	제20기

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	샤시, 문틀, 덕트 등	양주공장	4,780,872	7,894,233	7,792,784

합 계	4,780,872	7,894,233	7,792,784

- 당분기 가동률

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

사업부문	품목	당분기 가동 가능금액	당분기 실제 가동금액	평균가동률

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	샤시, 문틀, 덕트 등	13,799,369	4,780,872	34.65

합 계	13,799,369	4,780,872	34.65

(2) 생산설비의 현황 등 - 당분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타	합계

2020년 01월 01일 순장부금액	4,787,950	2,471,611	1,693,481	2,312,343	11,265,385

취득/자본적지출	-	-	27,400	966,891	994,291

처분	-	-	-	(183,281)	(183,281)

대체	-	-	412	-	412

감가상각	-	(65,982)	(198,098)	(567,745)	(831,825)

2020년 09월 30일 순장부금액	4,787,950	2,405,629	1,523,195	2,528,208	11,244,982

기말 취득원가	4,787,950	2,776,824	2,219,120	3,679,123	13,463,017

기말 감가상각누계액	-	(371,195)	(695,925)	(1,150,915)	(2,218,035)

- 전기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타	합계

2019년 01월 01일 순장부금액	3,740,284	2,415,805	1,656,429	2,082,156	9,894,674

연결범위의 변동	-	-	365	175,259	175,624

취득/자본적지출	1,047,666	142,887	302,284	1,651,016	3,143,853

처분	-	-	(14,662)	(1,043,569)	(1,058,231)

감가상각	-	(87,081)	(250,935)	(552,519)	(890,535)

2019년 12월 31일 순장부금액	4,787,950	2,471,611	1,693,481	2,312,343	11,265,385

기말 취득원가	4,787,950	2,776,824	2,191,308	3,175,756	12,931,838

기말 감가상각누계액	-	(305,213)	(497,827)	(863,413)	(1,666,453)

바. 매출에 관한 사항 (1) 매출 실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품목	제22기 3분기	제21기	제20기

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	제품 및 상품	샤시, 문틀, 덕트 등	수출	169	-	-

내수	5,105	5,951	9,160

계	5,274	5,951	9,160

통신기기 및 장비 사업	제품 및 용역	통신부품, 서비스	수출	-	-	-

내수	41	46	115

계	41	46	115

기타 생활용품 유통 사업	상품	화장품, 카페트 등	수출	-	-	-

내수	96	201	228

계	96	201	228

의약품 등 및 기타 사업	제품 및 상품	진단키트, 제과 등	수출	-	-	-

내수	898	2,454	1,732

계	898	2,454	1,732

LED 및 시스템 조명장치 사업부문	제품 및 기타	LED엣지조명 외	수출	-	-	-

내수	2,958	1,129	-

계	2,958	1,129	-

합 계	수출	169	-	-

내수	9,098	9,781	11,235

계	9,267	9,781	11,235

(2) 판매경로와 조건, 전략 - 판매경로당사는 국내 양주 공장에서 PVC 제품 및 건축자재 제조 사업부분의 제품을 생산하며, 생산된 제품을 생산지원실의 물류팀 을 통해 최종소비자에게 제품 및 상품을 판매하는 대리점에게 신속하고 원할한 배송을 지원하고 있습니다.- 판매조건사업부문별 다소 차이는 있으나 매출과 함께 현금 및 어음 등으로 대금을 회수하는 것이 일반적입니다.- 판매전략지속적인 설비투자 등을 통한 기술력과 마케팅 등의 역량을 기반으로 하여 차별화된 제품의 품질과 서비스를 제공하여 고객의 니즈를 충족시키기 위해 노력하고 있으며, 대리점 확보를 통해 전국적인 판매망을 구축하는 것에 중점을 두고 있습니다.- 주요 매출처

사업부분	주요매출처

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업	건축관련 대리점 등

통신기기 및 장비 사업	KT커머스, 머큐리

기타 생활용품 유통 사업	홈쇼핑 채널을 통한 판매 등

사. 위험관리

(1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	18,826,108	18,826,108	1,915,479	1,915,479

매출채권	2,744,334	2,744,334	2,572,650	2,572,650

단기금융자산	275,000	275,000	230,000	230,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,822,223	1,822,223	13,064,765	13,064,765

기타금융자산 - 유동	336,992	336,992	250,469	250,469

기타금융자산 - 비유동	939,885	939,885	1,073,672	1,073,672

합 계	24,944,542	24,944,542	19,107,035	19,107,035

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 1,455,087 1,455,087 - - 차입금 6,359,307 6,159,307 200,000 - 전환사채 12,329,844 12,329,844 - - 기타금융부채(유동) 3,590,716 3,590,716 - - 기타금융부채(비유동) 197,945 196,945 1,000 - 합 계 23,932,899 23,731,899 201,000 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 778,345 778,345 - - 차입금 5,985,029 5,385,029 400,000 200,000 전환사채 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채(유동) 1,133,922 1,133,922 - - 기타금융부채(비유동) 32,986 32,986 - - 합 계 9,930,282 9,330,282 400,000 200,000 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다. (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 변동금리 단기차입금 6,159,307 5,385,029 변동금리 장기차입금 200,000 600,000 합 계 6,359,307 5,985,029 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 4,442 (4,442) 1,915 (1,915) (다) 기타가격위험요소연결 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보 고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당분기말 현재 1,822백만원이고 전기말에는 13,065백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 182백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 24,550,588 10,503,656 차감: 현금및현금성자산 (18,826,108) (1,915,479) 순부채 5,724,480 8,588,177 자본총계 15,483,886 24,971,556 순부채비율 26.99% 25.59% 아. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 당사는 지속적인 제품의 품질향상은 물론 원가절감과 관련기술의 다각화를 통한 신규제품의 개발을 통하여 안정적인 성장을 추구하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제2 2기 3분기 제2 1기 제2 0기 원재료비 - - 223 인건비 - 234 132 연구개발비용 계 - 234 355 회계처리 판매관리비 - 234 132 재고자산 - - 223 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액 ×100] - 2.39 3.16 (3) 연구개발 실적 연구과제 연구개발내용 기대효과 연구결과 및 상품화 연구기관 터닝도어 개발 - 국가 법령 요구 사항(건축법)이 주기적으로 상향 됨에 따라 단열성능 향상을 위한 프레임 기술개발- 기존 제작 유통되는 제품군들에 유리 적용 한계점을 상향하기 위한 창짝 프레임 기술개발 - 단열, 기밀성능 향상을 위한 조립 유격 정밀성을 향샹 시키며 기타 부자재(작동 하드웨어)와의 호환성을 면밀히 검토 하여 설계에 반영, 이를 품질성능 향상에 최대치를 이끌어, 매출증대 연구개발 완료생산 자체연구 폴딩도어 개발 - PVC 샤시 장점인 단열성능을 활용 하여 폴딩도어 제품에 취약점을 극복케 하며 다양한 컬러 및 제품을 연출 - 알루미늄 폴딩도어가 차지하던 시장을 국가 과제차원에 에너지 절감 및 패시브하우스 기준에 고단열성능을 요하는 제품군을 개발, 소비자 및 정책에 걸맞는 제품으로 부가율이 높은 제품으로 매출 증대 연구개발 완료생산 자체연구 수출용 70mm 마감재 개발 - 시스템도어 BF70 제품 제작 후 마감재(코너마감- 90/135도 외)를 일반 창호재로 호완사용하게 되면서 BF 70시리즈만에 전용 마감재가 없기에 전용 마감재를 개발 - BF 70 시스템도어 단조로운 벽체 마감을 90도 135도의 벽체에 각도를 줄 수 있고 상,하 제품을 쪼인 및 상부는 유리,하부 스펜달 제품을 사용하여 유리로만 표현 사용 되는 제품에 다양한 디자인 표현이 가능 하며, 갤러리 제품 또한 목재에서 PVC 소재의 갤러리 창을 제작 할 수 있어 다양한 소재 선택이 가능 하며 이에 종합적으로 시공의 편의성과 BF 70 전용 마감재로 맞춤 마감이 가능 제작 및 시공의 다양화가 되어 고객에 NEED 충족 연구개발 완료생산 자체연구 발포문틀 개발FF110S, FF110GASKET FF110S - 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)FF110GASKET- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)- 소음방지를 위한 GASKET 개발 - 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음 연구개발 완료생산 자체연구 발포문틀 개발FF140S, FF140GASKET FF140S - 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)FF140GASKET- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)- 소음방지를 위한 GASKET 개발 - 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음 연구개발 완료생산 자체연구 발포문틀FF210S, FF210GASKET FF210S - 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)FF210GASKET- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)- 소음방지를 위한 GASKET 개발 - 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음 연구개발 완료미생산 자체연구 창틀 프레임 개발BF230, BF230 ASA BF230 - 의무 단열성능 향상 조건에 따른 두께 확장(225-230)BF230 ASA - 창틀 프레임으로 다양한 색상을 연출 가능 함 - 국가 에너지소비효율 강화에 따라 벽체 구조가 점점 상향, 넓어 짐에 따라 이에 맞는 구조에 제품개발로 시장에서 의무적 원하는 에너지효율 1등급 이상에 성능을 발휘 하는 제품군으로 설계/ 시공/ 성능에 만족도를 높을 수 있음- ASA라는 소재를 PVC프로파일에 이형압출하여 랩핑 공정을 최소하하며 다양한 외부용 컬러를 재현할수 있어 소비자 만족 및 여러 수요에 대응 대처 할 수 있음 연구개발 완료미생산 자체연구 창짝 마감재 개발MC 115GP - 주거 환경 개선 및 건축물의 단열성능을 향상시켜 건물부문 국가 온실가스 감축과 에너지소비 저감을 도모하고, 건축물 에너지소비 총량제의 적용대상을 확대하여 건축물의 정량적 에너지 성능 평가 체계를 확산하는데 이이를 둔 정부 정책에 따라 친환경 자재 및 성능 향상 제품의 개발 - 건축자재에 환경문제 규제에 따른 친환경 건축 자재 제품군으로 편입하기 위한 신소재 기술 적용으로 설계/ 시공/ 성능의 만족도 및 단열성능 향상 기대 연구개발 완료생산 자체연구 60mm 시스템 창호 개발 - 건물부문 국가 온실가스 감축과 에너지소비 저감 및 건축물 에너지소비 총량제의 적용대상을 확대하여 건축물의 정량적 에너지성능 평가 체계를 확산하는데 이이를 둔 정부 정책에 따라 개폐방식 다양화를 통한 성능 향상 제품 개발 - TILT TURN 개폐방식를 통한 환기 가능 구조 개발- 소음방지 및 기밀, 단열 향상을 위한 GASKET 삽입 구조 개발 - 개폐방식의 다양화를 통한(TILT TURN) 제품의 성능 향상 도모(기밀성 외)- 미서기 제품에 취약점을 극복 및 제품을 연출할 수 있는 장점도 시장에서 요구된다고 판단되며 매출 증대에 기여 연구개발 완료미생산 자체연구 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 제22기 3분기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 제21기 및 제20기 요약재무정보는 외부감사인으로부터 감사를 받은 재무제표입니다. 가. 요약연결재무정보 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 22 기 3분기말 제 21 기말 제 20 기말 자산 유동자산 27,530,729,886 22,295,395,759 10,600,952,645 현금및현금성자산 18,826,108,004 1,915,479,068 1,616,376,197 매출채권 2,744,334,355 2,572,649,881 3,453,620,804 단기금융자산 275,000,000 230,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,722,000,000 12,964,542,480 - 기타금융자산(유동) 336,991,501 250,468,553 338,619,884 당기법인세자산 1,828,827 9,638,525 5,992,010 기타유동자산 458,204,959 472,508,488 572,159,827 재고자산 3,166,262,240 3,880,108,764 4,614,183,923 비유동자산 12,503,744,240 12,664,241,090 11,642,253,249 기타금융자산(비유동) 939,885,218 1,073,672,348 1,101,081,765 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 100,222,866 100,222,866 - 관계기업투자 - - 108,927,364 유형자산 11,244,982,308 11,265,385,386 9,855,557,078 무형자산 218,653,848 224,960,490 576,687,042 자 산 총 계 40,034,474,126 34,959,636,849 22,243,205,894 부채 유동부채 23,717,290,320 9,486,579,811 6,615,930,558 매입채무 1,455,086,784 778,345,410 966,593,164 기타금융부채(유동) 3,590,715,907 1,133,922,091 884,876,027 단기차입금 18,489,150,891 7,385,029,371 4,490,371,910 기타유동부채 182,336,738 189,282,939 273,656,518 당기법인세부채 - - 432,939 비유동부채 833,297,525 1,017,076,422 1,517,211,467 장기차입금 200,000,000 600,000,000 1,190,677,800 기타금융부채(비유동) 197,945,239 32,985,794 - 순확정급여부채 435,352,286 384,090,628 326,533,667 부 채 총 계 24,550,587,845 10,503,656,233 8,133,142,025 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 15,483,886,281 24,455,980,616 14,110,063,869 자본금 23,402,445,000 23,402,445,000 12,602,776,500 자본잉여금 18,842,474,968 18,842,474,968 11,358,889,242 기타자본항목(자본조정) (5,248,100,715) (2,016,171,701) (2,037,954,613) 이익잉여금(결손금) (21,512,932,972) (15,772,767,651) (7,813,647,260) 비지배지분 - - - 자 본 총 계 15,483,886,281 24,455,980,616 14,110,063,869 자 본 과 부 채 총 계 40,034,474,126 34,959,636,849 22,243,205,894 과 목 제 22 기 3분기 제 21 기 제 20 기 매출액 9,267,240,092 9,780,749,695 11,235,291,666 매출원가 10,007,099,763 12,074,588,518 8,437,045,999 판매비와관리비 4,435,388,078 6,220,980,774 5,136,817,229 영업이익(손실) (5,175,247,749) (8,514,819,597) (2,338,571,562) 당기순이익(손실) (5,735,434,125) (7,951,033,007) (2,735,224,042) 총포괄손익 (10,106,335,135) (7,864,852,934) (2,728,033,546) 주당순이익(손실) (126) (206) (128) 연결에 포함된 회사수 4 4 2 나. 요약별도재무정보 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크) (단위 : 원) 과 목 제 22 기 3분기말 제 21 기말 제 20 기말 자산 유동자산 26,249,202,124 20,506,813,465 10,787,872,394 현금및현금성자산 18,707,694,864 1,450,306,130 1,419,927,864 매출채권 1,862,327,298 2,398,298,364 3,425,130,503 단기금융자산 155,000,000 110,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,722,000,000 12,964,542,480 - 기타금융자산 1,054,185,360 198,600,977 1,050,513,287 당기법인세자산 120,230 3,523,853 5,956,990 기타유동자산 304,460,212 310,976,001 272,159,827 재고자산 2,443,414,160 3,070,565,660 4,614,183,923 비유동자산 12,389,208,356 12,429,114,253 10,975,268,919 기타금융자산 642,209,560 779,064,765 801,081,765 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 50,135,436 50,135,436 - 종속기업투자 532,161,072 698,011,303 76,971,726 관계기업투자 - - 200,000,000 유형자산 11,127,699,520 10,863,823,323 9,342,028,386 무형자산 37,002,768 38,079,426 555,187,042 자 산 총 계 38,638,410,480 32,935,927,718 21,763,141,313 부채 유동부채 22,093,141,394 8,145,728,075 6,253,545,635 매입채무 751,245,784 425,023,783 927,399,023 기타금융부채(유동) 3,319,690,119 915,191,068 568,616,994 단기차입금 17,855,226,819 6,637,900,000 4,490,371,910 기타유동부채 166,978,672 167,613,224 267,157,708 비유동부채 566,189,555 733,718,144 1,472,126,336 기타금융부채(비유동) 184,686,855 - - 장기차입금 - 400,000,000 1,190,677,800 순확정급여부채 381,502,700 333,718,144 281,448,536 부 채 총 계 22,659,330,949 8,879,446,219 7,725,671,971 자본 자본금 23,402,445,000 23,402,445,000 12,602,776,500 자본잉여금 18,842,474,968 18,842,474,968 11,358,889,242 기타자본항목 (5,269,509,836) (2,041,058,563) (2,037,954,613) 이익잉여금(결손금) (20,996,330,601) (16,147,379,906) (7,886,241,787) 자 본 총 계 15,979,079,531 24,056,481,499 14,037,469,342 자 본 과 부 채 총 계 38,638,410,480 32,935,927,718 21,763,141,313 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법/지분법 원가법/지분법 과 목 제 22 기 3분기 제 21 기 제 20 기 매출액 5,797,033,415 7,056,677,761 9,987,615,233 매출원가 6,553,530,922 9,668,418,850 7,801,499,694 판매비와관리비 3,412,415,372 4,287,726,436 3,985,325,958 영업이익(손실) (4,168,912,879) (6,899,467,525) (1,799,210,419) 당기순이익(손실) (4,837,146,522) (7,233,330,295) (3,283,882,552) 총포괄손익 (9,211,642,768) (7,197,789,777) (3,289,171,784) 주당순이익(손실) (106) (188) (154) ※ 전기 금융자산의 손상의 회계처리 오류와 관련하여 전기 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 본 보고서에 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 상 주석 34(과거 재무제표의 수정)을 참조바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3분기보고서_22_00347716_(주)센트럴바이.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 21 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 유동자산 27,530,729,886 22,295,395,759 현금및현금성자산 18,826,108,004 1,915,479,068 매출채권 2,744,334,355 2,572,649,881 단기금융자산 275,000,000 230,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,722,000,000 12,964,542,480 기타금융자산(유동) 336,991,501 250,468,553 당기법인세자산 1,828,827 9,638,525 기타유동자산 458,204,959 472,508,488 재고자산 3,166,262,240 3,880,108,764 비유동자산 12,503,744,240 12,664,241,090 기타금융자산(비유동) 939,885,218 1,073,672,348 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,222,866 100,222,866 유형자산 11,244,982,308 11,265,385,386 무형자산 218,653,848 224,960,490 자산총계 40,034,474,126 34,959,636,849 부채 유동부채 23,717,290,320 9,486,579,811 매입채무 1,455,086,784 778,345,410 기타금융부채(유동) 3,590,715,907 1,133,922,091 차입금 18,489,150,891 7,385,029,371 기타유동부채 182,336,738 189,282,939 비유동부채 833,297,525 1,017,076,422 차입금 200,000,000 600,000,000 기타금융부채(비유동) 197,945,239 32,985,794 순확정급여부채 435,352,286 384,090,628 부채총계 24,550,587,845 10,503,656,233 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 15,483,886,281 24,455,980,616 자본금 23,402,445,000 23,402,445,000 자본잉여금 18,842,474,968 18,842,474,968 기타자본항목 (5,248,100,715) (2,016,171,701) 이익잉여금(결손금) (21,512,932,972) (15,772,767,651) 비지배지분 자본총계 15,483,886,281 24,455,980,616 자본과부채총계 40,034,474,126 34,959,636,849 연결 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,173,763,062 9,267,240,092 2,328,621,617 5,988,287,826 매출원가 3,455,299,941 10,007,099,763 2,890,269,783 6,243,282,054 매출총이익 (281,536,879) (739,859,671) (561,648,166) (254,994,228) 판매비와관리비 1,489,847,867 4,477,974,817 1,283,640,597 4,269,116,217 대손상각비 (2,464,993) (42,586,739) (66,625,290) (19,663,820) 영업이익(손실) (1,768,919,753) (5,175,247,749) (1,778,663,473) (4,504,446,625) 기타수익 6,780,329 59,788,805 52,744,034 179,364,283 기타비용 404,128,329 458,854,690 106,647,827 487,995,208 지분법손익 (1,213,201,116) (1,213,201,116) 금융수익 25,497,544 75,670,218 (5,494,819,373) 256,858,302 금융비용 (95,497,161) 236,790,709 577,602,828 1,309,885,336 법인세비용차감전순이익(손실) (2,045,273,048) (5,735,434,125) (9,118,190,583) (7,079,305,700) 법인세비용 1,425,510 1,425,510 당기순이익(손실) (2,045,273,048) (5,735,434,125) (9,119,616,093) (7,080,731,210) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,045,273,048) (5,735,434,125) (9,119,616,093) (7,080,731,210) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 931,745,967 (4,370,901,010) 9,828,264 72,693,397 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (4,731,196) 42,997,085 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 933,357,555 (4,362,692,073) 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 (1,611,588) (3,477,741) 9,828,264 29,696,312 총포괄손익 (1,113,527,081) (10,106,335,135) (9,109,787,829) (7,008,037,813) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (1,113,527,081) (10,106,335,135) (9,109,787,829) (7,008,037,813) 비지배지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (45) (126) (208) (193) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (45) (126) (208) (193) 연결 자본변동표 제 22 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 12,602,776,500 11,358,889,242 (2,037,954,613) (7,813,647,260) 14,110,063,869 14,110,063,869 소유주와의 거래 유상증자 9,949,328,500 7,326,061,938 17,275,390,438 17,275,390,438 종속기업주식의 취득 240,625,958 240,625,958 240,625,958 전환사채발행 총포괄손익 해외사업환산손익 29,696,312 29,696,312 29,696,312 지분법자본변동 (150,347,596) (150,347,596) (150,347,596) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 당기순이익(손실) (7,080,731,210) (7,080,731,210) (7,080,731,210) 순확정급여부채의 재측정요소 42,997,085 42,997,085 42,997,085 2019.09.30 (기말자본) 22,552,105,000 18,684,951,180 (2,158,605,897) (14,610,755,427) 24,467,694,856 24,467,694,856 2020.01.01 (기초자본) 23,402,445,000 18,842,474,968 (2,016,171,701) (15,772,767,651) 24,455,980,616 24,455,980,616 소유주와의 거래 유상증자 종속기업주식의 취득 전환사채발행 1,134,240,800 1,134,240,800 1,134,240,800 총포괄손익 해외사업환산손익 (3,477,741) (3,477,741) (3,477,741) 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (4,362,692,073) (4,362,692,073) (4,362,692,073) 당기순이익(손실) (5,735,434,125) (5,735,434,125) (5,735,434,125) 순확정급여부채의 재측정요소 (4,731,196) (4,731,196) (4,731,196) 2020.09.30 (기말자본) 23,402,445,000 18,842,474,968 (5,248,100,715) (21,512,932,972) 15,483,886,281 15,483,886,281 연결 현금흐름표 제 22 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 영업활동현금흐름 (3,101,372,460) (4,528,553,283) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,972,798,147) (4,405,086,432) 이자수취 51,247,793 13,007,430 이자지급 (187,631,804) (140,668,075) 법인세납부(환급) 7,809,698 4,193,794 투자활동현금흐름 5,594,928,025 (14,260,353,301) 기타금융자산(유동)의 감소 210,997,158 2,065,600,000 기타금융자산(비유동)의 감소 222,650,000 506,820,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 6,879,850,407 유형자산의 처분 21,090,909 929,007,417 단기금융자산의 증가 (45,000,000) (260,000,000) 기타금융자산(유동)의 증가 (1,068,626,449) (3,415,788,112) 기타금융자산(비유동)의 증가 (95,653,000) (508,658,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,447,653,396) 유형자산의 취득 (522,872,000) (2,897,643,626) 무형자산의 취득 (7,509,000) (19,478,150) 관계기업 및 종속기업투자의 증가 (8,212,559,434) 재무활동현금흐름 14,417,029,290 25,857,112,322 차입금의 차입 2,669,002,842 989,577,200 기타금융부채(비유동)의 증가 1,000,000 전환사채의 발행 14,600,000,000 14,925,759,980 보통주의 발행 17,438,660,139 차입금의 상환 (1,686,974,941) (2,333,615,296) 기타금융부채(비유동)의 감소 (15,000,000) 기타금융부채(유동)의 감소 (150,998,611) 전환사채의 상환 (1,000,000,000) (5,000,000,000) 주식발행비용 (163,269,701) 현금의 증가(감소) 16,910,584,855 7,068,205,738 기중 연결편입 인한 현금의 증가 4,937,262 기초의 현금 1,915,479,068 1,616,376,197 외화환산으로 인한 현금 변동 44,081 57,482 기말의 현금 18,826,108,004 8,689,576,679 3. 연결재무제표 주석 제22 (당)기 3분 기 2020년 09월 30일 현재 제21 (전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)와 그 종속기업 1. 일반사항 지배기업인 주식회사 센트럴바이오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 센트럴바이오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 23,402,445 천원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 2020.09.30 2019.12.31 소유 주식수 지분율 소유 주식수 지분율 제이앤에스컴퍼니㈜ 7,284,079 15.73% 7,284,079 15.73% ㈜데이터코아젠헬스 0 0.00% 5,202,913 11.24% ㈜제이엔케이인베스트먼트 7,084 0.02% 7,084 0.02% 자기주식 750,000 1.62% 750,000 1.62% 기타 38,263,727 82.63% 33,060,814 71.40% 합 계 46,304,890 100.00% 46,304,890 100.00% 지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 등을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요영업활동 소재지 지분율(%) 자산총계 부채총계 매출액 당기순손실 총포괄손실 주식회사 제이엘시스템 창호공사, 전자상거래 및 통신판매업 대한민국 100.0 419,295 26,016 96,255 (90,541) (92,272) 주식회사 엔에프앤비 도소매,프랜차이즈(베이커리)업 대한민국 100.0 256,319 1,128,522 343,579 (423,520) (412,429) JOONGANG LIVING SASH CO., LTD PVC 제품 및 건축자재 사업부문 베트남 100.0 693,110 867,864 104,117 (283,710) (283,710) 주식회사 레디아 LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매 대한민국 100.0 1,599,257 2,391,509 2,958,611 (444,387) (446,675) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분 기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준 서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업 지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대 한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회 계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환 산 하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 ㆍ 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년, 40년 구축물 20년 기계장치 10년 시설장치 5년, 10년 차량운반구 5년 금형 5년 공구기구 ㆍ 비품 5년 기타의유형자산 3년, 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 소프트웨어, 상표권, 라이센스 5년 정액법 기타무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리 스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다 . 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하 여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채 무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시 장 수익률 로 기 대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ㆍ 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기 업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 수익인식 연결회사는 기대반품기간과 반품률을 이용하여 판매시점에 예상되는 반품 총액을 추정하여 수익을 인식하고 있으며, 과거 경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익인식이 조정됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결회사가 제품을회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 인식이 조정됩니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채으로 인식하였습니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 6) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 18,826,108 - - 18,826,108 매출채권 - 2,744,334 - - 2,744,334 단기금융자산 - 275,000 - - 275,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,822,223 - 1,822,223 기타금융자산(유동) - 336,992 - - 336,992 기타금융자산(비유동) - 939,885 - - 939,885 합 계 - 23,122,319 1,822,223 - 24,944,542 당분기말 현재 금융 자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 당분기말 주가 장부금액(시장가치) (주)상지카일룸 1,200,000 2.08% 2,236,337 1,435 1,722,000 합 계 2,236,337 1,722,000 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 1,915,479 - - 1,915,479 매출채권 - 2,572,650 - - 2,572,650 단기금융자산 - 230,000 - - 230,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,064,765 - 13,064,765 기타금융자산(유동) - 250,469 - - 250,469 기타금융자산(비유동) - 1,073,672 - - 1,073,672 합 계 - 6,042,270 13,064,765 - 19,107,035 전기말 현재 금융 자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 주가 장부금액(시장가치) (주)바른테크놀로지 10,324,178 16.97% 10,324,178 1,000 10,324,178 (주)케이피에스 18,172 0.42% 307,470 13,650 248,048 (주)상지카일룸 1,415,572 3.41% 2,335,998 1,690 2,392,317 합 계 12,967,646 12,964,543 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 1,455,087 - 1,455,087 기타금융부채(유동) - 3,590,716 - 3,590,716 기타금융부채(비유동) - 197,945 - 197,945 차입금(유동) - 6,159,307 - 6,159,307 차입금(비유동) - 200,000 - 200,000 전환사채 - 12,329,844 - 12,329,844 합 계 - 23,932,899 - 23,932,899 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 778,345 - 778,345 기타금융부채(유동) - 1,133,922 - 1,133,922 기타금융부채(비유동) - 32,986 - 32,986 차입금(유동) - 5,385,029 - 5,385,029 차입금(비유동) - 600,000 - 600,000 전환사채 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 - 9,930,282 - 9,930,282 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) - (4,362,692) - - - 상각후원가측정금융자산 32,599 - 63,695 11,931 44 합 계 32,599 (4,362,692) 63,695 11,931 44 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,039) - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (218,543) (16,883) (326) 합 계 (1,039) - (218,543) (16,883) (326) (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 상각후원가측정금융자산 - 46,749 2,413 27,623 합 계 - 46,749 2,413 27,623 상각후원가측정금융부채 (529,881) (301,506) - (3,169) 합 계 (529,881) (301,506) - (3,169) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 18,826,108 18,826,108 단기금융자산 275,000 275,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,822,223 1,822,223 합 계 20,923,331 20,923,331 이자부차입금 6,359,307 6,359,307 전환사채 12,329,844 12,329,844 합 계 18,689,151 18,689,151 (주1) 연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 1,915,479 1,915,479 단기금융자산 230,000 230,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,064,765 13,064,765 합 계 15,210,244 15,210,244 이자부차입금 5,985,029 5,985,029 전환사채 2,000,000 2,000,000 합 계 7,985,029 7,985,029 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,822,223 1,722,000 - 100,223 1,822,223 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,064,765 12,964,542 - 100,223 13,064,765 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 2 2 보통예금 18,826,106 1,915,477 합 계 18,826,108 1,915,479 6. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 3,986,034 3,856,937 대손충당금(주1) (1,241,700) (1,284,287) 매출채권(순액) 2,744,334 2,572,649 (주1) 당분기말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출 채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권 잔액 27,878 천원 에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 50,000천원입니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월이하 3~6개월 6개월초과 계 총장부금액 2,307,457 78,430 326,006 1,274,141 3,986,034 기대손실율 - - 24.60% 91.16% 31.15% 전체기간기대손실 - - (80,188) (1,161,512) (1,241,700) 순장부금액 2,307,457 78,430 245,818 112,629 2,744,334 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월이하 3~6개월 6개월초과 계 총장부금액 2,180,313 - 203,310 1,473,313 3,856,936 기대손실율 - - 30.00% 83.03% 33.30% 전체기간기대손실 - - (60,994) (1,223,293) (1,284,287) 순장부금액 2,180,313 - 142,316 250,020 2,572,649 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (1,284,287) (1,241,830) 관계기업에서 종속기업으로 변동 - (4,948) 손상된 채권에 대한 대손상각비 42,587 (110,509) 매출채권 제각 - 73,000 보고기간말 금액 (1,241,700) (1,284,287) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융자산(유동) 단기 대여금 258,626 180,997 미수수익 14,378 19,768 미수금 63,988 49,703 소 계 336,992 250,468 기타금융자산(비유동) 보증금 939,885 1,073,672 소 계 939,885 1,073,672 합 계 1,276,877 1,324,140 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 535,027 (319,217) 215,810 1,270,184 (436,801) 833,383 제품 3,447,898 (1,221,374) 2,226,524 3,187,752 (985,494) 2,202,258 원재료 954,580 (230,652) 723,928 1,795,231 (950,763) 844,468 합 계 4,937,505 (1,771,243) 3,166,262 6,253,167 (2,373,058) 3,880,109 9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 204,578 198,657 선급비용 43,022 69,314 부가세대급금 101,377 95,310 반품자산회수권 109,228 109,228 합 계 458,205 472,509 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 13,064,765 - 취득(주1) - 13,118,884 자본으로 분류된 평가손익 (4,362,692) (3,104) 처분 (6,879,850) (51,105) 기말금액 1,822,223 13,064,765 (주1) 전기 중 취득한 바른테크놀로지에 지분법을 적용하였으나 2019년 12월 30일 보유주식 중 일부 처분으로 인하여 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식의장부가액 10,324,178천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경하였습니다. 11. 관계기업투자 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 중 관계기업의 변동내용은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 지분법손실 지분법자본변동 분류변경 합병 기말장부금액 (주)중앙리빙테크(주1) 108,575 3,800,000 - - - - (3,908,575) - (주)바른테크놀로지(주2) - 7,912,559 (421,200) (1,126,355) (149,706) (6,215,298) - - 합 계 108,575 11,712,559 (421,200) (1,126,355) (149,706) (6,215,298) (3,908,575) - (주1) 전기 중 지배기업은 중앙리빙테크의 지분을 추가 취득하여 지분율이 100%가 된 후 2019년 11월 14일 합병으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) (주)바른테크놀로지는 전기 중 취득하여 관계기업투자주식으로 분류되었으나, 2019년 12월 30일 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경되었습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2020년 01월 01일 순장부금액 4,787,950 2,471,611 1,693,481 2,312,343 11,265,385 취득/자본적지출 - - 27,400 966,891 994,291 처분 - - - (183,281) (183,281) 대체 - - 412 - 412 감가상각 - (65,982) (198,098) (567,745) (831,825) 2020년 09월 30일 순장부금액 4,787,950 2,405,629 1,523,195 2,528,208 11,244,982 기말 취득원가 4,787,950 2,776,824 2,219,120 3,679,123 13,463,017 기말 감가상각누계액 - (371,195) (695,925) (1,150,915) (2,218,035) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2019년 01월 01일 순장부금액 3,740,284 2,415,805 1,656,429 2,082,156 9,894,674 연결범위의 변동 - - 365 175,259 175,624 취득/자본적지출 1,047,666 142,887 302,284 1,651,016 3,143,853 처분 - - (14,662) (1,043,569) (1,058,231) 감가상각 - (87,081) (250,935) (552,519) (890,535) 2019년 12월 31일 순장부금액 4,787,950 2,471,611 1,693,481 2,312,343 11,265,385 기말 취득원가 4,787,950 2,776,824 2,191,308 3,175,756 12,931,838 기말 감가상각누계액 - (305,213) (497,827) (863,413) (1,666,453) (2) 연결회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 4,787,950 11,436,000 차입금 5,371,836 기업은행 건물, 기계장치 3,651,041 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 2,740,284 11,316,000 차입금 4,237,900 기업은행 건물, 기계장치 3,880,133 800,000 하나은행 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 고객관계 46,298 (6,613) - 39,685 영업권(주1) 976,051 - (835,372) 140,679 라이센스 300,000 (130,000) (170,000) - 기타의 무형자산 62,513 (24,223) - 38,290 합 계 1,384,862 (160,836) (1,005,372) 218,654 (주1) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무 형자산으로 분류하고 상각하지 않습 니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 고객관계 46,298 (1,654) - 44,644 영업권 976,051 - (835,372) 140,679 라이센스 300,000 (130,000) (170,000) - 기타의 무형자산 53,208 (13,572) - 39,636 합 계 1,375,557 (145,226) (1,005,372) 224,960 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 영업권 기타의 무형자산 합 계 2020년 01월 01일 순장부금액 44,644 140,680 39,636 224,960 증가 - - 7,509 7,509 상각 (4,960) - (8,855) (13,815) 2020년 09월 30일 순장부금액 39,684 140,680 38,290 218,654 (단위 : 천원) 구 분 고객관계 영업권 라이센스 기타의 무형자산 합 계 2019년 01월 01일 순장부금액 - 319,796 230,000 26,892 576,688 증가 46,298 656,255 - 21,640 724,193 상각 (1,654) - (60,000) (8,896) (70,550) 손상 - (835,371) (170,000) - (1,005,371) 2019년 12월 31일 순장부금액 44,644 140,680 - 39,636 224,960 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합계 당분기 644 13,172 13,816 전분기 589 50,622 51,211 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합계 당분기 - - - 전분기 - 210,642 210,642 (5) 영업권 손상 평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 2017년 중 연결회사가 (주)중앙리빙샤시를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 298,295천원 발생하였으며 종속회사 (주)엔에프앤비가 보유하고 있는 영업권이 21,500천원이 있습니다. 한편, 전기 중 연결회사가 (주)중앙리빙테크 및 (주)레디아를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 각각 281,425천원 및 385,015천원이 발생하였습니다. 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 2017년 중 (주)중앙리빙샤시를 취득함에 따라서 발생한 영업권 298,295천원 및 (주)엔에프앤비 관련 영업권 21,500에 대하여 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액을 하회할 것으로 판단되어 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며 전기에 취득한 (주)중앙리빙테크 및 (주)레디아 관련 영업권도 회수가능액과 장부금액을 고려하여 전기 중 각각 281,425천원 및 234,150천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부동산 122,785 44,693 차량운반구 245,632 24,030 합 계 368,417 68,723 (2) 당분기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 83,779 48,756 차량운반구 67,415 2,731 합계 151,194 51,487 리스부채에 대한 이자비용 11,556 2,776 단기리스료 150,999 334,700 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - 6,409 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 183,960 174,265 53,280 51,962 1년 초과 5년 이내 203,219 196,945 18,880 17,986 합 계 387,179 371,210 72,160 69,948 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 174,265 51,962 비유동 196,945 17,986 합 계 371,210 69,948 15. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융부채(유동) 미지급금 523,185 454,870 미지급비용 738,638 627,089 파생상품부채 2,154,628 - 리스부채 174,265 51,963 소 계 3,590,716 1,133,922 기타금융부채(비유동) 임대보증금 1,000 15,000 리스부채 196,945 17,986 소 계 197,945 32,986 합 계 3,788,661 1,166,908 16. 기타유동부채 기 타 유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 44,575 51,262 부가세예수금 - 10,872 선수금 28,534 17,921 환불부채 109,228 109,228 합 계 182,337 189,283 17. 차입금 (1) 장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입용도 이자율(%)(당기말) 최장만기일 상환방법 당분기 전기 유동부채 은행차입 기업은행(주1) 시설자금 2.88% 2021-05-21 만기일시상환 700,000 700,000 은행차입 운전자금 2.67% 2020-11-30 만기일시상환 800,000 800,000 은행차입 운전자금 3.34% 2020-11-30 만기일시상환 400,000 400,000 은행차입 운전자금 2.67% 2020-11-30 만기일시상환 800,000 800,000 은행차입 시설자금 4.08% 2020-03-15 원금균등 분할상환 - 37,900 은행차입 운전자금 5.00% 2020-11-27 만기일시상환 500,000 500,000 은행차입 운전자금 2.69% 2020-11-30 만기일시상환 600,000 600,000 은행차입 운전자금 2.74% 2021-03-23 만기일시상환 1,100,000 - 은행차입 운전자금 2.62% 2021-03-15 만기일시상환 400,000 - 은행차입 할인어음 4.10% 2020-10-14 만기일시상환 71,836 - 은행차입 하나은행(주1) 운전자금 4.66% 2021-01-15 만기일시상환 - 800,000 은행차입 신한은행 운전자금 6.67% 2021-04-29 만기일시상환 200,000 290,000 은행차입 신한은행 운전자금 4.43% 2020-10-29 만기일시상환 330,000 330,000 금전소비 한준희 운전자금 4.60% 2021-07-15 만기일시상환 103,924 127,129 배서어음 - 배서어음 - - 만기일시상환 153,547 - 전환사채 액화수소생산단지조성에쿼티5호 운영자금 2.00% 2022-06-05 만기일시상환 1,000,000 2,000,000 뉴노마드림제1호투자조합 - 2.00% 2022-06-05 만기일시상환 5,800,000 - 주식회사 일리아스 운영자금 2.00% 2023-09-29 만기일시상환 8,800,000 - 전환권조정 (4,584,156) - 사채상환할증금 1,314,000 - 소 계 18,489,151 7,385,029 비유동부채 은행차입 기업은행 운전자금 3.23% 2021-03-15 만기일시상환 - 400,000 은행차입 중소벤처기업진흥공단 중소기업창업자금 2.00% 2024-09-09 만기일시상환 200,000 200,000 소 계 200,000 600,000 합 계 18,689,151 7,985,029 (주1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.- 제7회차 전환사채 구 분 내 역 발행조건 발행일 2019년 06월 05일 액면가액 6,800,000,000 원 발행가액(주1) 6,800,000,000 원 액면이자율 2.00% 상환보장수익률 5.00% 전환조건 기초자산 (주)센트럴바이오 보통주 전환가액(주2) 1,127 원 전환청구기간 2020년 06월 05일 ~ 2022년 05월 05일 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지 (주1) 최초 발행금액은 150억원이나 기한이익의 상실에 따른 투자자의 상환요구에 따라 140억원을 조기상환하였습니다. 2020년 09월 11일에 제7회차 전환사채 권면금액 140억원을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 계약상 사채권 양도조건인 계약금, 중도금 및 잔금 수령시 각각 해당 대금에 대한 사채권의 권면액을 양도하기로 하였으며, 이에 따라 보고서 작성기준일 현재 미상환사채의 권면총액은 68억원입니다. (주2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다. 이에 전기 중 유상증자(소액일반공모)에 의하여 전환가액이 1,135원에서 1,127원으로 조정되었습니다.- 제8회차 전환사채 구 분 내 역 발행조건 발행일 2020년 09월 29일 액면가액 8,800,000,000 원 발행가액 8,800,000,000 원 액면이자율 2.00% 상환보장수익률 5.00% 전환조건 기초자산 (주)센트럴바이오 보통주 전환가액 593 원 전환청구기간 2021년 09월 29일 ~ 2023년 08월 29일 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2021년 09월 29일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 200,000 합 계 200,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 561,954 562,497 사외적립자산의 공정가치 (126,602) (178,406) 순확정급여부채 435,352 384,091 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 562,497 578,468 당기근무원가 163,480 342,783 이자비용 7,450 11,388 신입/전입효과 3,357 6,469 과거근무원가 및 정산손익 3,834 - 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 2,622 11,465 - 인구통계적가정변경효과 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (97,467) 제도에서의 지급액: - - - 급여의 지급 (181,286) (293,196) - 정산 - - 연결범위의 변동 - 2,587 기말 561,954 562,497 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 178,406 251,934 기여금 3,134 36,269 이자수익 2,110 7,132 재측정요소: - 이자수익과 실제수익의 차이 (2,110) (4,340) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (54,938) (112,589) 기말 126,602 178,406 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 퇴직연금 126,602 178,406 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 사외적립자산 - 2,792 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 163,480 155,714 순이자손익 8,697 2,112 신입/전입효과 - 4,048 과거근무원가 3,834 - 합 계 176,011 161,874 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 55,863 70,514 판매비와관리비 120,148 91,360 합 계 176,011 161,874 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (4,731) 42,997 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (4,731) 42,997 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.641% ~ 2.964% 2.773% 미래임금상승률 3.430% ~ 4.350% 3.630% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (10,127) 69,180 임금상승률 1% 69,085 (1,646) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (34,934) 40,834 임금상승률 1% 40,759 (35,514) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.876년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합 계 급여지급액 51,930 69,923 305,721 3,370,783 3,798,357 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 발행한 주식수 46,304,890주 46,304,890주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 23,402,445,000원 23,402,445,000원 지배기업은 2009년 03월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주 주식수(단위 : 주) 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 전기초 24,705,553 12,602,777 10,994,334 364,555 23,961,666 증감 21,599,337 10,799,668 7,483,586 - 18,283,254 전기말 46,304,890 23,402,445 18,477,920 364,555 42,244,920 증감 - - - - - 당분기말 46,304,890 23,402,445 18,477,920 364,555 42,244,920 20. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,045,600) (1,045,600) 자기주식처분손실 (992,355) (992,355) 전환권대가 1,134,241 - 해외사업환산손익 21,409 24,887 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 (4,365,796) (3,104) 합 계 (5,248,101) (2,016,172) 21. 주식기준보상제도 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔여주 470,000 500,000 1,416 1,416 부여 - - - - 행사 - - - - 소멸 (200,000) (30,000) - - 기말 잔여주 270,000 470,000 1,146 1,204 보고기간말 현재 행사 가능한 주식선 택권은 270,000 주입 니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만 기는 4.5 년이며 , 행사가격은 1,146원입니다. (3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 당분기 주식선택권의 가중평균 공정가치 7.07원 평가기준일의 가중평균 주가 615원 주가변동성(주1) 24.10% 배당수익률 - 옵션만기(주2) 5년 무위험수익률 1.14% (주1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. ( 4) 당분기 중 환입한 주식기준보상은 2,880천원이며, 전액 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 22. 결손금 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 507,997 507,997 미처리결손금 (22,020,930) (16,280,764) 합 계 (21,512,933) (15,772,767) (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 633,607 1,957,114 575,063 1,449,973 퇴직급여 - 120,148 6,649 98,009 복리후생비 120,417 374,458 106,907 237,896 감가상각비 99,731 291,909 128,361 264,885 무형자산상각비 4,513 13,171 17,372 50,621 세금과공과 11,981 21,717 23,849 29,593 경상연구개발비 - - 34,623 210,642 운반비 31,245 83,177 33,435 118,860 지급수수료 147,285 543,247 (195,714) 615,807 대손상각비 (2,465) (42,587) 66,625 19,664 기타판매비와관리비 441,069 1,073,034 419,845 1,153,502 합 계 1,487,383 4,435,388 1,217,015 4,249,452 24. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 임대료수입 300 8,026 323 323 배당금수익 - 2,700 - - 기타의대손충당금환입 - 20,351 - - 유형자산처분이익 - 389 25 31,202 종속기업투자처분이익 - - 91,073 91,073 잡이익 6,481 28,323 52,396 56,767 합 계 6,781 59,789 143,817 179,365 기타비용 기타의대손상각비 (645) 30,339 - - 유형자산처분손실 138,830 141,659 - 274 기부금 - - - 20,000 무형자산손상차손 - - - 298,296 잡손실 265,944 286,857 47,779 110,557 재고자산감모손실 - - 58,869 58,869 합 계 404,129 458,855 106,648 487,996 25. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 24,738 63,695 38,422 46,748 외환차익 715 11,931 2,413 2,413 외화환산이익 44 44 19,898 27,648 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - 파생상품평가이익 - - (5,735,601) - 매도가능증권처분이익 - - 49 49 사채상환이익 - - 180,000 180,000 합 계 25,497 75,670 (5,494,819) 256,858 금융비용 이자비용 (100,147) 218,543 101,318 301,506 외환차손 3,285 16,883 - - 외화환산손실 326 326 981 3,194 사채상환손실 - - - 529,881 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - - - - 파생상품평가손실 1,039 1,039 475,304 475,304 합 계 (95,497) 236,791 577,603 1,309,885 26 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 법 인 세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2020년 6월 30일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 원재료의 변동 2,252,780 7,160,973 2,249,080 4,979,284 상품의 변동 970,047 2,085,958 641,189 1,263,998 종업원급여 870,883 2,900,759 575,064 1,547,983 감가상각비와 무형자산상각비 289,048 845,640 145,733 315,506 운반비 31,310 83,252 33,435 118,860 대손상각비 (2,465) (42,587) 66,625 19,664 기타비용 531,080 1,408,493 396,159 2,247,439 합 계(주1) 4,942,683 14,442,488 4,107,285 10,492,734 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 (2,045,273) (5,735,434) (9,119,616,093) (7,080,731,210) 가중평균유통보통주식수 45,554,890 45,554,890 43,854,210 36,619,653 기본주당순이익 (45) (126) (255) (193) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구 분 당분기 3개월 누적 기초발행주식수 : 46,304,890 46,304,890 차감 : 가중평균자기주식수 (750,000) (750,000) 가중평균유통보통주식수 45,554,890 45,554,890 (2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있으며, 당분기 중 주식선택권 및 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 (42,587) 19,664 법인세비용 - 1,426 기타의대손상각비 30,339 - 감가상각비 831,825 654,786 유형자산처분손실 141,659 274 무형자산상각비 13,816 51,211 무형자산손상차손 - 298,296 지분법손실 - 1,213,201 외화환산손실 326 3,194 퇴직급여 176,012 151,001 이자비용 218,543 296,288 파생상품평가손실 1,039 - 재고자산평가손실 261,935 119,332 재고자산감모손실 - 542,455 사채상환손실 - 529,881 잡손실 262,035 31,561 기타의대손충당금환입 (20,351) - 유형자산처분이익 (389) (31,202) 이자수익 (63,695) (46,520) 외화환산이익 (44) (83) 관계기업투자처분이익 - (91,073) 합 계 1,810,463 3,743,692 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (734,845) 1,182,853 미수금의 감소(증가) (15,796) (526,902) 미수수익의 감소(증가) 26,880 70,759 선급금의 감소(증가) (5,920) (366,492) 선급비용의 감소(증가) 26,292 10,305 부가세대급금의 감소(증가) (6,068) (15,991) 당기법인세자산의 감소(증가) - (171) 재고자산의 감소(증가) 388,335 (445,207) 매입채무의 증가(감소) 1,514,098 (1,549,500) 미지급금의 증가(감소) 68,314 361,404 미지급비용의 증가(감소) (172,689) (119,920) 예수금의 증가(감소) (6,689) (12,013) 부가세예수금의 증가(감소) (10,872) - 선수금의 증가(감소) 10,614 142,025 비유동충당부채의 증가(감소) - (3,516) 퇴직금의 지급 (181,286) (151,782) 퇴직연금운용자산의 감소 51,805 60,797 합 계 952,173 (1,363,351) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기차입금과 매출채권의 상계 - 201,912 미수금의 건물 대체 - 142,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 4,362,692 - 할인된 매출채권의 차입금 분류변경 225,383 - 장기차입금의 유동성대체 400,000 - 30 . 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당분기 전분기 최대주주 제이앤에스컴퍼니(주) 제이앤에스컴퍼니(주) 관계기업 - (주)바른테크놀로지(주1) 기타특수관계자 (주)제이엔케이인베스트먼트 (주)제이엔케이인베스트먼트 (주)데이터코아젠헬스 (주)데이터코아젠헬스 (주)상지카일룸(주2) (주)액화수소생산단지조성에쿼티5호 (주)바른테크놀로지(주1) (주)애브뉴파트너스 - (주)하이테크플러스 (주1) 전기 중 회사가 (주)바른테크놀로지의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 최대주주가 되어 관계기업으로 분류되었다가 2019년 12월 30일 일부 지분을 처분하여유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 기타로 변경되었습니다.(주2) 전기 중 회사가 (주)상지카일룸과 전략적 업무제휴 협약을 체결하였으며 당분기말 현재 (주)상지카일룸 보통주 약120만주를 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 당분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (단위 : 천원) 관 계 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 (주)하이테크플러스 - - - 31,500 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 수취한이자수익 차입 상환 지급한이자비용 관계기업 (주)바른테크놀로지 - - - - - - 7,491,359 (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자와에게 제공한 담보 및 지급보증이나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 752,340 565,172 퇴직급여 47,941 71,457 주식기준보상(주1) - 48,080 합 계 800,281 684,709 (주1) 임직원에 대한 주식기준보상은 임직원급여에 포함되어 있습니다. 31. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 단기금융자산(정기예금) 법인카드 사용한도 100,000 100,000 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 양도된 매출채권 자산의 장부금액 225,383 관련부채의 장부금액 225,383 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 225,383 관련부채의 공정가치 225,383 순포지션 - (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 양도된 매출채권 자산의 장부금액 - 관련부채의 장부금액 - 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 관련부채의 공정가치 - 순포지션 - (3) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물,기계장치 8,438,991 11,436,000 기업은행 운전자금 외 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 하창호 토지 6,996,000 기업은행 차입금 2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)모도 2,048 서울보증보험 2021.03.31 2019년 전송시설 외 신용보증기금 297,000 신용보증기금 2020.10.29 차입금 주식회사 유한라이팅 4,315 서울보증보험 2020.12.08 이행(하자)보증보험 (주)포씨엠 58,088 서울보증보험 2021.01.10 이행(하자)보증보험 합 계 361,451 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 1) 당분기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 담보자산 담보금액 설정권자 내용 (주)액화수소생산단지조성에쿼티5호 (주)상지카일룸 보통주 1,200,000주 1,599,600 (주)상상인저축은행 회사 발행 전환사채의 기한이익상실에 의한 사채권자의 조기상환청구에 따른 담보제공 2) 당분기말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)유니아이비 15,253 서울보증보험 2021.11.20 인천광역시청 통합망 구축공사 한국산업인력공단 2,000 서울보증보험 2021.04.17 외국인 근로자 채불임금 보증 한국산업인력공단 2,000 서울보증보험 2021.04.17 외국인 근로자 채불임금 보증 아주캐피탈 주식회사 7,360 서울보증보험 2021.11.20 장기렌터카 지급보증 (주)케이티 4,697 서울보증보험 2021.03.31 전송시설(Allgate03200 1종) 유지보수 요율계약 (주)젬 363 서울보증보험 2020.12.09 이행(하자)보증보험 (주)젬 109 서울보증보험 2021.01.25 이행(하자)보증보험 (주)E1 505 서울보증보험 2021.02.27 이행(하자)보증보험 (주)젬 105 서울보증보험 2021.02.08 이행(하자)보증보험 (주)젬 342 서울보증보험 2022.01.02 이행(하자)보증보험 (주)젬 3,244 서울보증보험 2021.12.23 이행(하자)보증보험 (주)젬 302 서울보증보험 2022.04.14 이행(하자)보증보험 (주)건식 739 서울보증보험 2021.05.31 이행(하자)보증보험 (주)송촌조명 602 서울보증보험 2022.06.29 이행(하자)보증보험 (주)건식 859 서울보증보험 2021.07.07 이행(하자)보증보험 (주)건식 216 서울보증보험 2021.08.30 이행(하자)보증보험 (주)건식 410 서울보증보험 2021.10.14 이행(하자)보증보험 (주)건식 736 서울보증보험 2021.11.17 이행(하자)보증보험 (주)건식 521 서울보증보험 2021.12.17 이행(하자)보증보험 광명전기(주) 94,674 서울보증보험 2020.11.30 이행(하자)보증보험 (주)에스에이치조명 22,497 서울보증보험 2022.03.31 이행(하자)보증보험 대한민국정부인천지방조달청 115,815 서울보증보험 2023.08.04 이행(하자)보증보험 합 계 273,349 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물,기계,원재료,상품 4,603,891 중앙리빙테크 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 시설자금 대출약정 기업은행 700,000 - - 운전자금 대출약정 기업은행 800,000 - - 온랜딩자금 대출약정 기업은행 400,000 - - 운전자금 대출약정 기업은행 800,000 - - 운전자금 대출약정 기업은행 500,000 - - 온랜딩자금 대출약정 기업은행 600,000 - - 운전자금 대출약정 기업은행 1,100,000 - - 운전자금 대출약정 기업은행 400,000 - - 어음할인 기업은행 500,000 428,164 - 일반자금대출 신한은행 200,000 - - 일반자금대출 신한은행 330,000 - - 창업기업자금 중소벤처기업진흥공단 200,000 - - 합 계 6,530,000 428,164 - (8) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등 통신사업부문 통신기기 및 장비에 대한 유지보수 의약품 및 기타사업부문 진단키트 및 생활용품, 제과 등 LED 및 시스템 조명장치 사업부문 LED 및 시스템 조명장치 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당분기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 통신사업부문 의약품 및 기타 사업부문 LED 및 시스템 조명장치 사업부문 합계 매출액 5,305,117 40,629 995,238 2,958,612 9,299,596 내부거래 31,328 - 1,028 - 32,356 외부거래 5,273,789 40,629 994,210 2,958,612 9,267,240 영업이익 (2,123,078) (2,280,626) (347,055) (424,489) (5,175,248) 감가상각비와상각비 560,477 156,890 61,650 66,623 845,640 (단위 : 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 통신사업부문 의약품 및 기타 사업부문 합계 매출액 4,243,516 30,518 1,714,254 5,988,288 내부거래 - - - - 외부거래 4,243,516 30,518 1,714,254 5,988,288 영업이익 (2,176,692) 610 (2,328,365) (4,504,447) 감가상각비와상각비 740,073 - (14,378) 725,695 2) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,608,973 LED 및 시스템 조명장치 사업부문 주요거래처(B) 1,336,136 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 합 계 2,945,109 (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 972,687 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 주요거래처(B) 735,664 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 합 계 1,708,351 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 9,097,983 5,988,288 해외 169,257 - 33. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 18,826,108 18,826,108 1,915,479 1,915,479 매출채권 2,744,334 2,744,334 2,572,650 2,572,650 단기금융자산 275,000 275,000 230,000 230,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,822,223 1,822,223 13,064,765 13,064,765 기타금융자산 - 유동 336,992 336,992 250,469 250,469 기타금융자산 - 비유동 939,885 939,885 1,073,672 1,073,672 합 계 24,944,542 24,944,542 19,107,035 19,107,035 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 1,455,087 1,455,087 - - 차입금 6,359,307 6,159,307 200,000 - 전환사채 12,329,844 12,329,844 - - 기타금융부채(유동) 3,590,716 3,590,716 - - 기타금융부채(비유동) 197,945 196,945 1,000 - 합 계 23,932,899 23,731,899 201,000 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 778,345 778,345 - - 차입금 5,985,029 5,385,029 400,000 200,000 전환사채 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채(유동) 1,133,922 1,133,922 - - 기타금융부채(비유동) 32,986 32,986 - - 합 계 9,930,282 9,330,282 400,000 200,000 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다. (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 변동금리 단기차입금 6,159,307 5,385,029 변동금리 장기차입금 200,000 600,000 합 계 6,359,307 5,985,029 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 4,442 (4,442) 1,915 (1,915) (다) 기타가격위험요소연결 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보 고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당분기말 현재 1,822백만원이고 전기말에는 13,065백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 182백만원입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 24,550,588 10,503,656 차감: 현금및현금성자산 (18,826,108) (1,915,479) 순부채 5,724,480 8,588,177 자본총계 15,483,886 24,971,556 순부채비율 26.99% 25.59% 34. 보고기간후 사건 (1) 제7회차 전환사채 재매각 및 전환청구권 행사- 지배기업은 2020년 09월 11일에 만기전 취득한 제7회차 전환사채 권면금액 140억원을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 계약상 계약금, 중도금 및 잔금 수령시 각각 해당 대금에 대한 사채권의 권면금액을 양도하기로 한 바, 보고서 제출일 현재 사채권의 권면금액 140억원 중 113억원을 양도하였습니다.- 지배기업은 2020년 10월 26일에 만기전 취득한 제7회차 전환사채 권면금액 10억원을 재매각하였습니다.- 보고서 제출일 현재 상기 재매각 된 제7회차 전환사채 권면총액 150억원 중 120억원이 전환청구되었습니다. (2) 신규 이사 선임 지배기업은 2020년 10월 15일에 임시주주총회를 통해 김영신 사내이사 및 정성훈 사외이사를 신규 선임하였습니다. (3) 제9회차 전환사채 발행지배기업은 2020년 10월 28일에 제9회차 전환사채 권면총액 131억원을 발행 완료하였습니다. 35. 계속기업에 대한 불확실성 (1) 분기연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 영업손실 (5,175,248) 부의 영업현금흐름 (2,972,798) 이자비용 218,543 (2) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 연결회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 21 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 유동자산 26,249,202,124 20,506,813,465 현금및현금성자산 18,707,694,864 1,450,306,130 매출채권 1,862,327,298 2,398,298,364 단기금융자산 155,000,000 110,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,722,000,000 12,964,542,480 기타금융자산(유동) 1,054,185,360 198,600,977 당기법인세자산 120,230 3,523,853 기타유동자산 304,460,212 310,976,001 재고자산 2,443,414,160 3,070,565,660 비유동자산 12,389,208,356 12,429,114,253 기타금융자산(비유동) 642,209,560 779,064,765 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 50,135,436 50,135,436 종속기업투자 532,161,072 698,011,303 유형자산 11,127,699,520 10,863,823,323 무형자산 37,002,768 38,079,426 자산총계 38,638,410,480 32,935,927,718 부채 유동부채 22,093,141,394 8,145,728,075 매입채무 751,245,784 425,023,783 기타금융부채(유동) 3,319,690,119 915,191,068 차입금 17,855,226,819 6,637,900,000 기타유동부채 166,978,672 167,613,224 비유동부채 566,189,555 733,718,144 기타금융부채(비유동) 184,686,855 차입금 400,000,000 순확정급여부채 381,502,700 333,718,144 부채총계 22,659,330,949 8,879,446,219 자본 자본금 23,402,445,000 23,402,445,000 자본잉여금 18,842,474,968 18,842,474,968 기타자본항목 (5,269,509,836) (2,041,058,563) 이익잉여금(결손금) (20,996,330,601) (16,147,379,906) 자본총계 15,979,079,531 24,056,481,499 자본과부채총계 38,638,410,480 32,935,927,718 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,004,269,160 5,797,033,415 1,722,166,611 4,897,828,088 매출원가 2,299,622,053 6,553,530,922 2,273,481,704 5,255,602,289 매출총이익 (295,352,893) (756,497,507) (551,315,093) (357,774,201) 판매비와관리비 1,175,702,158 3,313,524,742 270,437,590 2,731,714,966 대손상각비 (8,970,462) 98,890,630 66,625,290 207,227,480 영업이익(손실) (1,462,084,589) (4,168,912,879) (888,377,973) (3,296,716,647) 기타수익 2,181,770 38,691,388 15,143,642 76,713,655 기타비용 265,101,938 416,830,235 65,452,974 1,033,950,275 지분법손익 (1,213,201,116) (1,213,201,116) 종속기업투자주식손상차손 165,850,231 165,850,231 76,971,726 금융수익 31,592,425 70,551,499 (5,515,444,985) 252,315,797 금융비용 (106,569,196) 194,796,064 576,619,343 1,306,495,850 법인세비용차감전순이익(손실) (1,752,693,367) (4,837,146,522) (8,243,952,749) (6,598,306,162) 법인세비용 당기순이익(손실) (1,752,693,367) (4,837,146,522) (8,243,952,749) (6,598,306,162) 기타포괄손익 933,357,555 (4,374,496,246) 24,435,067 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (11,804,173) 24,435,067 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 933,357,555 (4,362,692,073) 총포괄손익 (819,335,812) (9,211,642,768) (8,243,952,749) (6,573,871,095) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (38) (106) (188) (180) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (38) (106) (188) (180) 자본변동표 제 22 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 12,602,776,500 11,358,889,242 (2,037,954,613) (7,886,241,787) 14,037,469,342 전기오류수정효과 소유주와의 거래 유상증자 9,949,328,500 7,334,974,886 17,284,303,386 전환사채발행 총포괄손익 당기순이익(손실) (6,598,306,162) (6,598,306,162) 지분법자본변동 (150,347,596) (150,347,596) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 24,435,067 24,435,067 2019.09.30 (기말자본) 22,552,105,000 18,693,864,128 (2,188,302,209) (14,460,112,882) 24,597,554,037 2020.01.01 (기초자본) 23,402,445,000 18,842,474,968 (2,041,058,563) (15,753,186,657) 24,450,674,748 전기오류수정효과 (394,193,249) (394,193,249) 소유주와의 거래 유상증자 전환사채발행 1,134,240,800 1,134,240,800 총포괄손익 당기순이익(손실) (4,837,146,522) (4,837,146,522) 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (4,362,692,073) (4,362,692,073) 순확정급여부채의 재측정요소 (11,804,173) (11,804,173) 2020.09.30 (기말자본) 23,402,445,000 18,842,474,968 (5,269,509,836) (20,996,330,601) 15,979,079,531 현금흐름표 제 22 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 영업활동현금흐름 (2,001,003,143) (3,044,049,687) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,885,151,919) (2,919,750,342) 이자수취 43,484,165 13,007,430 이자지급 (162,739,012) (140,668,075) 법인세납부(환급) 3,403,623 3,361,300 투자활동현금흐름 5,500,896,407 (18,257,897,675) 기타금융자산(유동)의 감소 145,000,000 1,290,600,000 기타금융자산(비유동)의 감소 222,650,000 506,820,000 유형자산의 처분 929,007,417 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 6,879,850,407 단기금융자산의 증가 (45,000,000) (100,000,000) 기타금융자산(유동)의 증가 (1,080,000,000) (2,982,800,000) 기타금융자산(비유동)의 증가 (92,653,000) (475,458,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (2,347,430,530) 유형자산의 취득 (521,442,000) (1,862,075,978) 무형자산의 취득 (7,509,000) (4,001,150) 관계기업 및 종속기업투자의 증가 (13,212,559,434) 재무활동현금흐름 13,757,451,389 26,281,025,270 차입금의 차입 1,600,000,000 439,577,200 전환사채의 발행 14,600,000,000 14,925,759,980 기타금융부채(비유동)의 증가 1,000,000 보통주의 발행 17,447,573,087 차입금의 상환 (1,300,000,000) (1,368,615,296) 유동성장기부채의 상환 (37,900,000) 전환사채의 상환 (1,000,000,000) (5,000,000,000) 주식발행비용 (163,269,701) 기타금융부채(유동)의 감소 (105,648,611) 현금의 증가(감소) 17,257,344,653 4,979,077,908 기초의 현금 1,450,306,130 1,419,927,864 외화환산으로 인한 현금 변동 44,081 57,482 기말의 현금 18,707,694,864 6,399,063,254 5. 재무제표 주석 제22 (당)기 3분 기 2020년 09월 30일 현재 제21 (전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크) 1. 일반사항 주식회사 센트럴바이오(이하 "회사")는 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업을 영위하고 있습니다.회사의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자 본금은 23,402,445 천원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 2020.09.30 2019.12.31 소유 주식수 지분율 소유 주식수 지분율 제이앤에스컴퍼니㈜ 7,284,079 15.73% 7,284,079 15.73% ㈜데이터코아젠헬스 0 0.00% 5,202,913 11.24% ㈜제이엔케이인베스트먼트 7,084 0.02% 7,084 0.02% 자기주식 750,000 1.62% 750,000 1.62% 기타 38,263,727 82.63% 33,060,814 71.40% 합 계 46,304,890 100.00% 46,304,890 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분 기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거 하여 원가법 으로 표 시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익 으로 인식 ) 하 고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 30년, 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구·비품 5년 정액법 구축물 20년 정액법 시설장치 5년, 10년 정액법 금형 5년 정액법 기타의유형자산 3년, 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각 대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 소프트웨어, 상표권, 라이센스 5년 정액법 기타무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 P VC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산 을 이 전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ㆍ 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인 율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 18,707,695 - - 18,707,695 매출채권 - 1,862,327 - - 1,862,327 단기금융자산 - 155,000 - - 155,000 기타금융자산(유동) - 1,054,185 - - 1,054,185 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,772,135 - 1,772,135 기타금융자산(비유동) - 642,210 - - 642,210 합 계 - 22,421,417 1,772,135 - 24,193,552 당분기말 현재 금융 자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 당분기말 주가 장부금액(시장가치) (주)상지카일룸 1,200,000 2.08% 2,236,337 1,435 1,722,000 합 계 1,200,000 2,236,337 1,722,000 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,450,306 - - 1,450,306 매출채권 - 2,398,298 - - 2,398,298 단기금융자산 - 110,000 - - 110,000 기타금융자산(유동) - 198,601 - - 198,601 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,014,678 - 13,014,678 기타금융자산(비유동) - 779,065 - - 779,065 합 계 - 4,936,270 13,014,678 - 17,950,948 전기말 현재 금융 자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 주가 장부금액(시장가치) (주)바른테크놀로지 10,324,178 16.97% 10,324,178 1,000 10,324,178 (주)케이피에스 18,172 0.42% 307,470 13,650 248,048 (주)상지카일룸 1,415,572 3.41% 2,335,998 1,690 2,392,317 합 계 11,757,922 12,967,646 12,964,543 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 751,246 - 751,246 기타금융부채(유동) - 3,319,690 - 3,319,690 차입금(유동) - 5,525,383 - 5,525,383 전환사채 - 12,329,844 - 12,329,844 차입금(비유동) - - - - 합 계 - 21,926,163 - 21,926,163 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 425,024 - 425,024 기타금융부채(유동) - 915,191 - 915,191 차입금(유동) - 4,637,900 - 4,637,900 차입금(비유동) - 400,000 - 400,000 전환사채 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 - 8,378,115 - 8,378,115 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) - (4,362,692) - - - 상각후원가측정금융자산 (208,879) - 70,128 (1,388) (282) 합 계 (208,879) (4,362,692) 70,128 (1,388) (282) 당기손익-공정가치측정금융부채 1,039 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (191,664) - - 합 계 1,039 - (191,664) - - (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 상각후원가측정금융자산 (643,494) 72,184 - 58 합 계 (643,494) 72,184 - 58 상각후원가측정금융부채 (529,881) (301,286) - - 합 계 (529,881) (301,286) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 18,707,695 18,707,695 단기금융자산 155,000 155,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,772,135 1,772,135 합 계 20,634,830 20,634,830 이자부차입금 5,525,383 5,525,383 전환사채 12,329,844 12,329,844 합 계 17,855,227 17,855,227 (주1) 회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,450,306 1,450,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,014,678 13,014,678 합 계 14,464,984 14,464,984 이자부차입금 5,037,900 5,037,900 전환사채 2,000,000 2,000,000 합 계 7,037,900 7,037,900 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,772,135 1,722,000 - 50,135 1,772,135 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,014,678 12,964,543 - 50,135 13,014,678 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 - - 보통예금 18,707,695 1,450,306 합 계 18,707,695 1,450,306 6. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 3,528,687 3,965,768 대손충당금(주1) (1,666,360) (1,567,469) 매출채권(순액) 1,862,327 2,398,299 (주1) 당분기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출 채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권 잔액 27,878 천원 에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 50,000천원입니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월이하 3~6개월 6개월초과 계 총장부금액 1,549,553 - 292,936 1,686,198 3,528,687 기대손실율 - - 30.00% 93.61% 47.22% 전체기간기대손실 - - (87,881) (1,578,479) (1,666,360) 순장부금액 1,549,553 - 205,055 107,719 1,862,327 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월이하 3~6개월 6개월초과 계 총장부금액 2,085,689 - 19,673 1,860,406 3,965,768 기대손실율 - - 30.00% 83.94% 39.52% 전체기간기대손실 - - (5,902) (1,561,567) (1,567,469) 순장부금액 2,085,689 - 13,771 298,838 2,398,299 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (1,567,469) (1,241,830) 손상된 채권에 대한 대손상각비 (98,891) (398,639) 매출채권 양도 - 73,000 보고기간말 금액 (1,666,360) (1,567,469) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 기타금융자산(유동) 단기 대여금 1,000,000 165,000 미수수익 21,043 7,289 미수금 33,143 26,312 소 계 1,054,186 198,601 기타금융자산(비유동) 보증금 642,209 779,065 소 계 642,209 779,065 합 계 1,696,395 977,666 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 171,981 (43,923) 128,058 192,880 (43,923) 148,957 제품 2,883,688 (1,031,004) 1,852,684 3,187,752 (985,494) 2,202,258 원재료 693,324 (230,652) 462,672 1,670,113 (950,763) 719,350 합 계 3,748,993 (1,305,579) 2,443,414 5,050,745 (1,980,180) 3,070,565 9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 189,300 196,486 선급비용 5,932 5,262 반품자산회수권 109,228 109,228 합 계 304,460 310,976 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 13,014,677 - 취득(주1) - 13,018,661 합병으로 인한 증가 - 50,135 평가 (4,362,692) (3,104) 처분 (6,879,850) (51,015) 기말 1,772,135 13,014,677 (주1) 전기 취득한 바른테크놀로지에 지분법을 적용하였으나 2019년 12월 30일 보유주식 중 일부 처분으로 인하여 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식의 장부가액 10,324,178천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경하였습니다. 11. 종속기업 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 주된사업장 보고기간종료일 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)제이엘시스템(주1) 한국 12월 100.00% 532,161 100.00% 532,161 (주)엔에프앤비(주1) 한국 12월 100.00% - 100.00% - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.(주2) 베트남 12월 100.00% - 100.00% - (주)레디아(주3) 한국 12월 100.00% - 100.00% 165,850 합 계 532,161 698,011 (주1) 전기말까지 종속기업인 (주)엔에프앤비 및 (주)제이엘시스템에 대하여 손상을 인식하였으며, 당분기말까지 인식한 손상차손의 누계액은 각각 1,200,000천원 및 547,079천원입니다. (주2) 전전기에 관계기업이었던 (주)중앙리빙은 전기 중 (주)중앙리빙테크로 사명을 변경하였으며 회사는 중앙리빙테크의 지분을 추가 취득하여 전기 중 지분율이 100%가된 후 2019년 11월 14일 합병하여 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, (주)중앙리빙테크의 합병으로 (주)중앙리빙테크의 종속회사인 베트남 소재 JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD가 회사의 100% 종속회사로 편입되었으며, 전기말까지 장부금액 전액을 손상처리하였으며 당분기말까지 인식한 손상차손의 누계액은 392,319천원입니다. (주3 ) 2019년 10월 01일 전략적 사업협력을 통한 사업다각화를 목적으로 LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)레디아의 주식 100,000주를 취득하였습니다. 이에 따라 (주)레디아는 회사의 100% 종속회사로 편입되었습니다. 회사는 동 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며 당분기말까지 인식한 손상차손의 누계액은 400,000천원입니다. (2) 투자내용 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)제이엘시스템 1,643,240 393,279 532,161 (주)엔에프앤비 1,200,000 (872,204) - (주)레디아 400,000 (792,252) - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 392,319 (174,754) - 합 계 3,635,559 (1,445,931) 532,161 (단위 : 천원) 기업명 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)제이엘시스템 1,643,240 485,551 532,161 (주)엔에프앤비 1,200,000 (459,775) - (주)레디아 400,000 (345,577) 165,850 JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 392,319 101,991 - 합 계 3,635,559 (217,810) 698,011 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 지분법평가및지분법자본변동 손상차손 유상감자 무상감자 합병 분류변경 기말장부금액 (주)엔에프앤비 - - - - - - - - - - (주)제이엘시스템 532,161 - - - - - - - - 532,161 (주)레디아 165,850 - - - (165,850) - - - - - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. - - - - - - - - - - 합 계 698,011 - - - (165,850) - - - - 532,161 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 지분법평가및지분법자본변동 손상차손 유상감자 무상감자 합병 분류변경 기말장부금액 (주)엔에프앤비 76,972 - - - (76,972) - - - - - (주)제이엘시스템(주1) - 2,515,040 - - (547,079) (900,000) (535,800) - - 532,161 (주)중앙리빙테크(주2) 200,000 3,800,000 - - - - - (4,000,000) - - (주)레디아 - 400,000 - - (234,150) - - - - 165,850 JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. - 392,319 - - (392,319) - - - - - (주)바른테크놀로지 - 7,912,560 (421,200) (1,276,062) - - - - (6,215,298) - 합 계 276,972 15,019,919 (421,200) (1,276,062) (1,250,520) (900,000) (535,800) (4,000,000) (6,215,298) 698,011 (주1) 회사의 종속기업인 (주)제이엘시스템은 전기 중 (주)제이엘네트웍에서 (주)제이엘시스템으로 상호변경하였습니다.(주2) 회사의 종속기업인 (주)중앙리빙테크는 전기 중 (주)중앙리빙에서 (주)중앙리빙테크로 상호변경하였습니다. (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)엔에프앤비 256,319 1,128,522 (872,204) 343,579 (423,520) (412,429) (주)제이엘시스템 419,295 26,016 393,279 96,255 (90,541) (92,272) (주)레디아 1,599,257 2,391,509 (792,252) 2,958,611 (444,387) (446,675) JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 693,110 867,864 (174,754) 104,117 (283,710) (283,710) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엔에프앤비 530,853 976,839 (459,775) 1,053,546 (579,983) (554,231) (주)제이엘시스템 508,344 22,794 485,551 20,686 (542,953) (542,953) (주)중앙리빙테크 4,198,043 1,114,789 3,083,254 1,851,366 (930,443) (930,443) (주)레디아 1,016,684 1,362,261 (345,577) 1,128,669 (323,208) (323,208) JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 890,886 788,895 101,991 97,935 (124,330) (124,330) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2020년 01월 01일 순장부금액 4,787,950 2,471,611 1,664,041 1,940,223 10,863,825 취득/자본적지출 - - 27,400 942,597 969,997 감가상각 - (65,981) (195,437) (444,704) (706,122) 2020년 09월 30일 순장부금액 4,787,950 2,405,630 1,496,004 2,438,116 11,127,700 기말 취득원가 4,787,950 2,776,824 2,184,408 3,442,438 13,191,620 기말 감가상각누계액 - (371,194) (688,404) (1,004,322) (2,063,920) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2019년 01월 01일 순장부금액 3,740,284 2,415,805 1,624,741 1,561,198 9,342,028 취득/자본적지출 1,047,666 142,887 221,433 631,692 2,043,678 처분 - - (14,662) (883,383) (898,045) 합병 - - 78,521 918,704 997,225 감가상각 - (87,081) (245,992) (287,988) (621,061) 2019년 12월 31일 순장부금액 4,787,950 2,471,611 1,664,041 1,940,223 10,863,825 기말 취득원가 4,787,950 2,776,824 2,157,008 2,499,842 12,221,624 기말 감가상각누계액 - (305,213) (492,967) (559,619) (1,357,799) (2) 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 4,787,950 11,436,000 차입금 5,371,836 기업은행 건물, 기계장치 3,651,041 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 3,740,284 11,316,000 차입금 4,237,900 기업은행 건물, 기계장치 3,880,133 800,000 하나은행 (3) 회사가 보유하고 있는 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 번 면적(㎡) 공시지가(2020.01.01기준) 공시지가 금액 양주시 은현면 운암리446-12외 4필지 14,481.00 205,418 2,974,656 안양시 동안구 학의로282, B동616호 외2필지 82.80 2,502,000 207,166 합 계 14,563.80 - 3,181,822 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 9 - - 9 영업권(주1) 298,296 - (298,296) - 라이센스 300,000 (130,000) (170,000) - 기타의 무형자산 60,708 (23,714) - 36,994 합 계 659,013 (153,714) (468,296) 37,003 (주1) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 9 - - 9 영업권 298,296 - (298,296) - 라이센스 300,000 (130,000) (170,000) - 기타의 무형자산 53,199 (15,129) - 38,070 합 계 651,504 (145,129) (468,296) 38,079 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 영업권 라이센스 기타의 무형자산 합 계 2020년 01월 01일 순장부금액 9 - - 38,070 38,079 증가 - - - 7,509 7,509 상각 - - - (8,585) (8,585) 손상 - - - - - 2020년 09월 30일 순장부금액 9 - - 36,994 37,003 (단위 : 천원) 구 분 개발비 영업권 라이센스 기타의 무형자산 합 계 2019년 01월 01일 순장부금액 9 298,296 230,000 26,882 555,187 취득 - - - 18,891 18,891 상각 - - (60,000) (7,703) (67,703) 손상 - (298,296) (170,000) - (468,296) 2019년 12월 31일 순장부금액 9 - - 38,070 38,079 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합계 당분기 644 7,941 8,585 전분기 589 49,888 50,477 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합계 당분기 - - - 전분기 - 175,980 175,980 (5) 영업권 손상 평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 2017년 중 회사가 (주)중앙리빙샤시를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 298,295천원이 발생하였습니다.모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 현금창출단위(집단)의 회수가능액을 초과할 것으로 판단되며 영업권 전액 손상으로 인식하였습니다. 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부동산 114,659 - 차량운반구 226,517 - 합계 341,176 - (2) 당분기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 47,212 - 차량운반구 60,166 - 합계 107,378 - 리스부채에 대한 이자비용 9,695 - 단기리스료 105,649 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 168,480 159,154 - - 1년 초과 5년 이내 189,524 183,687 - - 합계 358,004 342,841 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 159,154 - 비유동 183,687 - 합계 342,841 - 15. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융부채(유동) 미지급금 393,272 375,851 미지급비용 612,636 539,340 파생상품부채(유동) 2,154,628 - 리스부채(유동) 159,154 - 소 계 3,319,690 915,191 기타금융부채(비유동) 임대보증금 1,000 - 리스부채(비유동) 183,687 - 소 계 184,687 - 합 계 3,504,377 915,191 16. 기타유동부채 기 타 유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 16,122 14,729 예수금 41,629 43,656 환불부채 109,228 109,228 합 계 166,979 167,613 17. 차입금 (1) 장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입용도 이자율(%)(당기말) 최장만기일 상환방법 당분기 전기 유동부채 은행차입 기업은행(주1) 시설자금 2.88% 2021-05-21 만기일시상환 700,000 700,000 은행차입 운전자금 2.67% 2020-11-30 만기일시상환 800,000 800,000 은행차입 운전자금 3.34% 2020-11-30 만기일시상환 400,000 400,000 은행차입 운전자금 2.67% 2020-11-30 만기일시상환 800,000 800,000 은행차입 시설자금 4.08% 2020-03-15 원금균등 분할상환 - 37,900 은행차입 운전자금 5.00% 2020-11-27 만기일시상환 500,000 500,000 은행차입 운전자금 2.69% 2020-11-30 만기일시상환 600,000 600,000 은행차입 운전자금 2.74% 2021-03-23 만기일시상환 1,100,000 - 은행차입 운전자금 2.62% 2021-03-15 만기일시상환 400,000 - 은행차입 할인어음 4.10% 2020-10-14 만기일시상환 71,836 - 은행차입 KEB하나은행(주1) 운전자금 4.66% 2021-01-15 만기일시상환 - 800,000 배서어음 - 배서어음 - - 만기일시상환 153,547 - 전환사채 액화수소생산단지조성에쿼티5호 운영자금 2.00% 2022-06-05 만기일시상환 1,000,000 2,000,000 뉴노마드림제1호투자조합 - 2.00% 2022-06-05 만기일시상환 5,800,000 - 주식회사 일리아스 운영자금 2.00% 2023-09-29 만기일시상환 8,800,000 - 전환권조정 (4,584,156) - 사채상환할증금 1,314,000 - 소 계 17,855,227 6,637,900 비유동부채 은행차입 기업은행 운전자금 3.23% 2021-03-15 만기일시상환 - 400,000 소 계 - 400,000 합 계 17,855,227 7,037,900 (주1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.- 제7회차 전환사채 구 분 내 역 발행조건 발행일 2019년 06월 05일 액면가액 6,800,000,000 원 발행가액(주1) 6,800,000,000 원 액면이자율 2.00% 상환보장수익률 5.00% 전환조건 기초자산 (주)센트럴바이오 보통주 전환가액(주2) 1,127 원 전환청구기간 2020년 06월 05일 ~ 2022년 05월 05일 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지 (주1) 최초 발행금액은 150억원이나 기한이익의 상실에 따른 투자자의 상환요구에 따라 140억원을 조기상환하였습니다. 2020년 09월 11일에 제7회차 전환사채 권면금액 140억원을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 계약상 사채권 양도조건인 계약금, 중도금 및 잔금 수령시 각각 해당 대금에 대한 사채권의 권면액을 양도하기로 하였으며, 이에 따라 보고서 작성기준일 현재 미상환사채의 권면총액은 68억원입니다. (주2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다. 이에 전기 중 유상증자(소액일반공모)에 의하여 전환가액이 1,135원에서 1,127원으로 조정되었습니다.- 제8회차 전환사채 구 분 내 역 발행조건 발행일 2020년 09월 29일 액면가액 8,800,000,000 원 발행가액 8,800,000,000 원 액면이자율 2.00% 상환보장수익률 5.00% 전환조건 기초자산 (주)센트럴바이오 보통주 전환가액 593 원 전환청구기간 2021년 09월 29일 ~ 2023년 08월 29일 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2021년 09월 29일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 508,104 512,124 사외적립자산의 공정가치 (126,601) (178,406) 순확정급여부채 381,503 333,718 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 512,124 533,383 당기근무원가 138,226 268,243 이자비용 6,738 10,276 과거근무원가 및 정산손익 3,834 - 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 9,695 11,278 - 인구통계적가정변경효과 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (54,263) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (162,513) (256,793) - 정산 - - 기말 508,104 512,124 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 178,406 251,934 기여금 3,134 36,269 이자수익 2,110 7,132 재측정요소: - 이자수익과 실제수익의 차이 (2,110) (4,340) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (54,939) (112,589) 기말 126,601 178,406 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금 126,601 178,406 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 사외적립자산 - 2,792 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 138,226 134,122 순이자손익 4,628 1,572 과거근무원가 3,834 - 합 계 146,688 135,694 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 55,560 60,164 판매비와관리비 91,128 75,530 합 계 146,688 135,694 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (11,804) 24,436 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (11,804) 24,436 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.641% 2.773% 미래임금상승률 3.430% 3.630% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (3,809) 57,904 임금상승률 1% 57,809 (4,257) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (33,262) 38,785 임금상승률 1% 38,729 (33,828) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평 균만기는 7.876 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합 계 급여지급액 47,610 63,278 275,357 2,548,333 2,934,578 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 발행한 주식수 46,304,890주 46,304,890주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 23,402,445,000원 23,402,445,000원 회사는 2009년 03월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주 주식수(단위 : 주) 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 전기초 24,705,553 12,602,777 10,994,333 364,555 23,961,665 증감 21,599,337 10,799,668 7,483,587 - 18,283,225 전기말 46,304,890 23,402,445 18,477,920 364,555 42,244,920 증감 - - - - - 당분기말 46,304,890 23,402,445 18,477,920 364,555 42,244,920 20. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,045,600) (1,045,600) 자기주식처분손실 (992,355) (992,355) 전환권대가 1,134,241 - 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 (4,365,796) (3,104) 합 계 (5,269,510) (2,041,059) 21. 주식기준보상제도 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔여주 470,000 500,000 1,416 1,416 부여 - - - - 행사 - - - - 소멸 (200,000) (30,000) - - 기말 잔여주 270,000 470,000 1,146 1,416 보고기간말 현재 행사 가능한 주식선 택권은 270,000 주입 니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만 기는 4.5 년이며 , 행사가격은 1,146원입니다 . (3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 당분기 주식선택권의 가중평균 공정가치 7.07원 평가기준일의 가중평균 주가 615원 주가변동성(주1) 24.10% 배당수익률 - 옵션만기(주2) 5년 무위험수익률 1.14% (주1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (4) 당분기 중 환입한 주식기준보상은 2,880천원이며, 전액 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 22. 결손금 결손 금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 507,997 507,997 미처리결손금 (21,504,327) (16,655,377) 합 계 (20,996,330) (16,147,380) (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 498,444 1,486,570 295,120 949,378 퇴직급여 - 91,128 - 75,530 복리후생비 91,798 291,163 61,728 177,601 감가상각비 65,718 179,664 22,891 68,092 무형자산상각비 2,770 7,941 16,639 49,888 세금과공과 11,175 20,225 18,046 19,709 운반비 25,585 67,588 337 82,080 지급수수료 128,076 375,320 (294,302) 424,560 지급임차료 13,931 44,384 19,804 60,223 대손상각비 (8,970) 98,891 66,625 207,227 기타판매비와관리비 338,205 749,542 130,175 824,654 합 계 1,166,732 3,412,416 337,063 2,938,942 24. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 임대료수익 600 2,126 13,327 16,610 배당금수익 - 1,350 - - 수입수수료 - 840 1,260 4,080 유형자산처분이익 - - 25 31,202 기타의대손충당금환입 - 20,351 - 20,025 잡이익 1,581 14,024 531 4,797 합 계 2,181 38,691 15,143 76,714 기타비용 기타의대손상각비 (645) 130,339 76,350 663,519 유형자산처분손실 - - - 274 기부금 - - - 20,000 무형자산손상차손 - - - 298,296 잡손실 265,747 286,491 (27,187) 35,572 재고자산감모손실 - - 16,291 16,291 합 계 265,102 416,830 65,454 1,033,952 25. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 31,548 70,128 40,024 72,184 외환차익 - 379 - - 외화환산이익 44 44 83 83 사채상환이익 - - 180,000 180,000 매도가능증권처분이익 - - 49 49 파생상품평가이익 - - (5,735,601) - 합 계 31,592 70,551 (5,515,445) 252,316 금융비용 이자비용 (109,516) 191,664 101,315 301,286 외환차손 1,582 1,767 - - 외화환산손실 326 326 - 25 사채상환손실 - - - 529,881 파생상품평가손실 1,039 1,039 475,304 475,304 합 계 (106,569) 194,796 576,619 1,306,496 26 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 법 인 세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2020년 09월 30일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 원재료의 변동 1,268,456 4,087,320 2,129,361 4,575,524 상품의 변동 821,453 1,779,740 144,121 680,079 종업원급여 708,158 2,322,694 295,120 1,024,908 감가상각비와 무형자산상각비 248,976 714,706 39,529 117,980 운반비 25,650 67,663 336 82,080 대손상각비 (8,970) 98,891 66,625 207,227 기타비용 402,630 894,932 (64,547) 1,506,747 합 계(주1) 3,466,353 9,965,946 2,610,545 8,194,545 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 (1,752,694) (4,837,147) (8,243,953) (6,598,306) 가중평균유통보통주식수 45,554,890 45,554,890 43,854,210 36,619,653 기본주당순이익 (38) (106) (188) (180) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구 분 당분기 3개월 누적 기초발행주식수 : 46,304,890 46,304,890 차감 : 가중평균자기주식수 (750,000) (750,000) 가중평균유통보통주식수 45,554,890 45,554,890 (2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있으며, 당기 중 주식선택권 및 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 98,891 207,227 기타의대손상각비 130,339 663,519 감가상각비 706,120 457,992 유형자산처분손실 - 274 무형자산상각비 8,586 50,477 무형자산손상차손 - 298,296 종속기업투자주식손상차손 165,850 76,972 외화환산손실 326 25 퇴직급여 146,688 135,171 이자비용 191,664 301,286 파생상품평가손실 1,039 - 사채상환손실 - 529,881 잡손실 262,035 31,562 외화환산이익 (44) (83) 기타의대손충당금환입 (20,351) (20,025) 유형자산처분이익 - (31,202) 이자수익 (70,128) (72,184) 파생상품평가이익 - 475,304 지분법손실 - 1,213,201 재고자산평가손실 189,148 113,572 재고자산감모손실 - 16,291 사채상환이익 - (180,000) 합 계 1,810,163 4,267,556 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 662,137 693,423 미수금의 감소(증가) (6,831) (565,100) 선급금의 감소(증가) 7,186 (308,616) 선급비용의 감소(증가) (671) (514) 재고자산의 감소(증가) 438,003 (330,250) 매입채무의 증가 326,222 (551,022) 미지급금의 증가(감소) 17,421 594,590 미지급비용의 증가(감소) (190,294) (162,515) 예수금의 증가(감소) (2,027) (7,212) 선수금의 증가(감소) 1,393 134,552 퇴직금의 지급 (162,512) (147,133) 퇴직연금운용자산의 감소 51,805 60,797 합 계 1,141,832 (589,000) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기대여금의 출자전환 - 479,240 단기차입금과 매출채권의 상계 - 201,912 미수금의 건물 대체 - 142,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 4,362,692 - 할인된 매출채권의 차입금 분류변경 225,383 - 장기차입금의 유동성대체 400,000 - 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당분기 전분기 최대주주 제이앤에스컴퍼니(주) 제이앤에스컴퍼니(주) 종속기업 (주)제이엘시스템 (주)제이엘시스템 (주)엔에프앤비 (주)엔에프앤비 (주)레디아 (주)중앙리빙테크(주1) JOONGANG LIVING SASH CO., LTD JOONGANG LIVING SASH CO., LTD 관계기업 - (주)바른테크놀로지(주2) 기타특수관계자 (주)제이엔케이인베스트먼트 (주)제이엔케이인베스트먼트 (주)데이터코아젠헬스 (주)데이터코아젠헬스 (주)상지카일룸(주3) (주)액화수소생산단지조성에쿼티5호 (주)바른테크놀로지(주2) (주)애브뉴파트너스 - (주)하이테크플러스 - (주)수수팬트리 (주1) 전기 중 회사가 지분을 추가 취득함에 따라 100% 자회사로 편입되었으며, 2019년 11월 14일을 합병기일로 합병하여 종속회사에서 제외되었습니다. (주2) 전기 중 회사가 (주)바른테크놀로지의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 최대주주가 되어 관계기업으로 분류되었다가 2019년 12월 30일 일부 지분을 처분하여 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 기타로 변경되었습니다.(주3) 전기 중 회사가 (주)상지카일룸과 전략적 업무제휴 협약을 체결하였으며 당분기말 현재 (주)상지카일룸 보통주 120만주를 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 (주)제이엘시스템 - 900 - 16,294 (주)엔에프앤비 - 1,440 - 1,028 JOONGANG LIVING SASH CO., LTD 31,328 - - - (주)레디아 - 8,418 - - 합 계 31,328 10,758 - 17,322 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 (주)제이엘시스템 - 6,295 - - (주)엔에프앤비 - 37,513 - 300 (주)중앙리빙테크 1,014,931 13,245 - - 기타특수관계자 (주)하이테크플러스 - - - 31,500 합 계 1,014,931 57,053 - 31,800 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관 계 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 수취한이자수익 차입 상환 지급한이자비용 종속기업 (주)엔에프앤비 100,000 - - - - - - (주)레디아 750,000 - 8,418 - - - - 합 계 850,000 - 8,418 - - - - (단위 : 천원) 관 계 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 수취한이자수익 차입 상환 지급한이자비용 종속기업 (주)제이엘시스템 400,000 679,240 5,149 - - - 2,515,040 (주)엔에프앤비 200,000 - 42,701 - - - - (주)중앙리빙테크 100,000 100,000 781 - - - 3,800,000 JOONGANG LIVING SASH CO., LTD 194,510 - 1,159 - - - - (주)레디아 50,000 50,000 33 - - - 400,000 관계기업 (주)바른테크놀로지 - - - - - - 7,150,000 합 계 944,510 829,240 49,823 - - - 13,865,040 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관 계 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 매입채무 차입금(주1) 기타채무 종속기업 (주)제이엘시스템 - - 110 - - - (주)엔에프앤비(주2) - 915,000 78,192 - - - JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(주3) 486,385 194,510 4,845 - - - (주)레디아 - 750,000 8,418 - - - 합 계 486,385 1,859,510 91,565 - - - (주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 당분기말 현재 종속기업 (주)엔에프앤비에 대한 대여금에 대하여 100 % 손실충당금 을 설정하고 있습니다.(주3) 당분기말 현재 종속기업 JOONGANG LIVING SASH CO., LTD에 대한 매출채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 관 계 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 (주)제이엘시스템 - - 110 - - - (주)엔에프앤비(주2) 462 815,000 78,522 - - - JOONGANG LIVING SASH CO., LTD 455,818 194,510 4,845 - - - 합 계 456,280 1,009,510 83,477 - - - (5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증이나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 654,590 462,152 퇴직급여 41,436 71,457 주식기준보상(주1) - 48,080 합 계 696,026 581,689 (주1) 임직원에 대한 주식기준보상은 임직원급여에 포함되어 있습니다. 31. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 단기금융자산(정기예금) 법인카드 사용한도 100,000 100,000 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 양도된 매출채권 자산의 장부금액 225,383 관련부채의 장부금액 225,383 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 225,383 관련부채의 공정가치 225,383 순포지션 - (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산의 장부금액 - 관련부채의 장부금액 - 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 관련부채의 공정가치 - 순포지션 - (3) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물,기계장치 8,438,991 11,436,000 기업은행 운전자금 외 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 하창호 토지 6,996,000 기업은행 차입금 2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)모도 2,048 서울보증보험 2021.03.31 2019년 전송시설 외 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증가입내용 1) 당분기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 담보자산 담보금액 설정권자 내용 (주)액화수소생산단지조성에쿼티5호 (주)상지카일룸 보통주 1,200,000주 1,599,600 (주)상상인저축은행 회사 발행 전환사채의 기한이익상실에 의한 사채권자의 조기상환청구에 따른 담보제공 2) 당분기말 현재 타인을 위한 지급보증가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)유니아이비 15,253 서울보증보험 2021.11.20 인천광역시청 통합망 구축공사 한국산업인력공단 2,000 서울보증보험 2021.04.17 외국인 근로자 채불임금 보증 한국산업인력공단 2,000 서울보증보험 2021.04.17 외국인 근로자 채불임금 보증 아주캐피탈 주식회사 7,360 서울보증보험 2021.11.20 장기렌터카 지급보증 (주)케이티 4,697 서울보증보험 2021.03.31 전송시설(Allgate03200 1종) 유지보수 요율계약 합 계 31,310 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물,기계,원재료,상품 4,603,891 중앙리빙테크 (7) 금 융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 시설자금 대출약정 기업은행 700,000 - 운전자금 대출약정 기업은행 800,000 - 온랜딩자금 대출약정 기업은행 400,000 - 운전자금 대출약정 기업은행 800,000 - 운전자금 대출약정 기업은행 500,000 - 온랜딩자금 대출약정 기업은행 600,000 - 운전자금 대출약정 기업은행 1,100,000 - 운전자금 대출약정 기업은행 400,000 - 어음할인 기업은행 500,000 428,164 합 계 5,800,000 428,164 (8) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등 통신사업부문 통신기기 및 장비에 대한 유지보수 의약품 및 기타사업부문 진단키트 및 생활용품 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당분기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 통신사업부문 의약품 및 기타 사업부문 합계 매출액 5,201,000 40,629 555,404 5,797,033 내부거래 - - - -- 외부거래 5,201,000 40,629 555,404 5,797,033 영업이익 (1,918,767) (2,280,626) 30,480 (4,168,913) 감가상각비와상각비 557,816 156,890 - 714,706 (단위 : 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 통신사업부문 의약품 및 기타 사업부문 합계 매출액 3,984,667 30,518 882,643 4,897,828 내부거래 - - - - 외부거래 3,984,667 30,518 882,643 4,897,828 영업이익 (1,374,196) 610 (1,923,131) (3,296,717) 감가상각비와상각비 855,214 - (139,482) 715,732 2 ) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,336,136 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 주요거래처(B) 555,404 기타사업부문 합 계 1,891,540 (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 972,687 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 주요거래처(B) 735,664 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 합 계 1,708,351 (3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 5,627,776 4,897,828 해외 169,257 - 합 계 5,797,033 4,897,828 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 18,707,695 18,707,695 1,450,306 1,450,306 매출채권 1,862,327 1,862,327 2,398,298 2,398,298 단기금융상품 155,000 155,000 110,000 110,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,772,135 1,772,135 13,014,678 13,014,678 기타금융자산 - 유동 1,054,185 1,054,185 198,601 198,601 기타금융자산 - 비유동 642,210 642,210 779,065 779,065 합 계 24,193,552 24,193,552 17,950,948 17,950,948 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 매입채무 751,246 751,246 - 차입금 5,525,383 5,525,383 - 전환사채 12,329,844 12,329,844 - 기타금융부채 3,504,377 3,319,690 184,687 합 계 22,110,850 21,926,163 184,687 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 매입채무 425,024 425,024 - 차입금 5,037,900 4,637,900 400,000 전환사채 2,000,000 2,000,000 - 기타금융부채 915,191 915,191 - 합 계 8,378,115 7,978,115 400,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 단기차입금 5,525,383 4,637,900 변동금리 장기차입금 - 400,000 합 계 5,525,383 5,037,900 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 4,106 (4,106) 1,560 (1,560) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당분기말 현 재 1,772백만원 이고 전기말에는 13,015백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 177백만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 22,659,331 8,879,446 차감: 현금및현금성자산 (18,707,695) (1,450,306) 순부채 3,951,636 7,429,140 자본총계 15,979,080 24,056,481 순부채비율 19.83% 23.60% 34. 과거 재무제표의 수정 회사는 금융자산의 손상의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 20,901,006 (394,193) 20,506,813 II. 비유동자산 12,429,114 - 12,429,114 자산총계 33,330,120 (394,193) 32,935,927 I. 유동부채 8,145,728 - 8,145,728 II. 비유동부채 733,718 - 733,718 부채총계 8,879,446 - 8,879,446 자본총계 24,450,674 (394,193) 24,056,481 35. 보고기간후 사건 (1) 제7회차 전환사채 재매각 및 전환청구권 행사- 회사는 2020년 09월 11일에 만기전 취득한 제7회차 전환사채 권면금액 140억원을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 계약상 계약금, 중도금 및 잔금 수령시 각각 해당 대금에 대한 사채권의 권면금액을 양도하기로 한 바, 보고서 제출일 현재 사채권의 권면금액 140억원 중 113억원을 양도하였습니다.- 회사는 2020년 10월 26일에 만기전 취득한 제7회차 전환사채 권면금액 10억원을 재매각하였습니다.- 보고서 제출일 현재 상기 재매각 된 제7회차 전환사채 권면총액 150억원 중 120억원이 전환청구되었습니다. (2) 신규 이사 선임 회사는 2020년 10월 15일에 임시주주총회를 통해 김영신 사내이사 및 정성훈 사외이사를 신규 선임하였습니다. (3) 제9회차 전환사채 발행회사는 2020년 10월 28일에 제9회차 전환사채 권면총액 131억원을 발행 완료하였습니다. 36. 계속기업에 대한 불확실성 (1) 분기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 영업손실 (4,168,913) 부의 영업현금흐름 (1,885,152) 이자비용 191,664 (2) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정율 제22기 3분기 매출채권 3,986,034,194 1,241,699,839 31.15 미수수익 67,454,414 53,075,993 78.68 미수금 682,065,874 618,079,243 90.62 단기대여금 709,305,914 450,679,465 63.54 장기대여금 457,700,000 457,700,000 100.00 기타보증금 287,042,765 - 0.00 합 계 6,189,603,161 2,821,234,540 45.58 제21기 매출채권 3,856,936,459 1,284,286,578 33.30 미수수익 62,856,190 43,087,881 68.55 미수금 667,782,329 618,079,243 92.56 단기대여금 681,676,623 500,679,465 73.45 장기대여금 457,700,000 457,700,000 100.00 기타보증금 507,039,765 - 0.00 합 계 6,233,991,366 2,903,833,167 46.58 제20기 매출채권 4,695,450,346 1,241,829,542 26.45 미수수익 1,446,397 24,808 1.72 미수금 342,684,515 5,486,220 1.60 단기대여금 20,000,000 20,000,000 100.00 장기대여금 477,700,000 437,700,000 91.63 기타보증금 232,311,765 - 0.00 합 계 5,769,593,023 1,705,040,570 29.55 (2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제22기 3분기 제21기 제20기 기초금액 (2,903,833,167) (1,705,040,570) (1,709,865,572) 관계기업에서 종속기업으로 변동 - (4,948,356) - 손상된 채권에 대한 대손상각비 82,598,627 (1,266,844,241) (447,455,267) 매출채권 제각 - 73,000,000 452,280,269 보고기간말 금액 (2,821,234,540) (2,903,833,167) (1,705,040,570) 나. 매출채권 대손충당금 설정방침 (1) 손상증거가 발생한 채권의 대손충당금 설정: 손상증거 (부도채권, 중단거래채권, 1차 패소판결소송관련 채권, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등)(2) 손상증거가 없는 채권의 대손충당금 설정: 집합채권 * 대손설정률- 집합채권: 금융자산 종류, 사업부 및 연체기간(횟수) 기준으로 분류- 대손설정률: 과거 3년간 기초, 기말 집합채권별 연령분석 및 손상증거가 발생하여 제가 처리한 데이터를 산출하여 연도별/집합채권별 과거 미회수율을 산정함 다. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출채권 일반 2,718,362,144 279,332,824 622,550,825 365,788,401 3,986,034,194 특수관계자 - - - - - 계 2,718,362,144 279,332,824 622,550,825 365,788,401 3,986,034,194 구성비율 68.20 7.01 15.62 9.18 100.00 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 사업부분 계정과목 제22기 3분기 제21기 제20기 비고 PVC 제품 및 건축자재 제조 사업 제품 2,883,687,570 3,187,752,454 2,245,183,493 - 원재료 693,323,750 1,670,112,673 1,865,196,361 - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 상품 535,027,391 704,876,476 200,022,016 - 소 계 4,112,038,711 5,562,741,603 4,310,401,870 - 통신기기 및 장비 사업 제품 - - - - 원재료 - - - - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 상품 - - - - 소 계 - - - - 기타 생활용품 유통 사업 제품 - - - - 원재료 - - - - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 상품 - 79,665,455 614,329,060 - 소 계 - 79,665,455 614,329,060 - 의약품 등 및 기타 사업 제품 - - - - 원재료 - - - - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 상품 - - - - 소 계 - - - - LED 및 시스템 조명장치 사업부문 제품 564,210,854 - - - 원재료 261,256,246 125,118,022 - - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 상품 - 485,641,680 - - 소 계 825,467,100 610,759,702 - - 합 계 제품 3,447,898,424 3,187,752,454 2,245,183,493 - 원재료 954,579,996 1,795,230,695 1,865,196,361 - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 상품 535,027,391 1,270,183,611 814,351,076 - 합 계 4,937,505,811 6,253,166,760 4,924,730,930 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.33 17.89 22.14 - 재고자산회전율(회수)(매출액÷재고자산) 1.9회 1.6회 2.3회 - ※ 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금을 제외하기전 총금액입니다. (2) 재고자산의 실사 내역 등- 실사일자당사는 매년 12월 기준으로 정기재고 조사를 실시하고 있습니다.- 실사방법당사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다. 마. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 18,826,108 18,826,108 단기금융자산 275,000 275,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,822,223 1,822,223 합 계 20,923,331 20,923,331 이자부차입금 6,359,307 6,359,307 전환사채 12,329,844 12,329,844 합 계 18,689,151 18,689,151 (주1) 연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 1,915,479 1,915,479 단기금융자산 230,000 230,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,064,765 13,064,765 합 계 15,210,244 15,210,244 이자부차입금 5,985,029 5,985,029 전환사채 2,000,000 2,000,000 합 계 7,985,029 7,985,029 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,822,223 1,722,000 - 100,223 1,822,223 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,064,765 12,964,542 - 100,223 13,064,765 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 바. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)센트럴바이오 회사채 사모 2019.06.05 15,000 표면이자율 : 연 2.0%만기보장수익률 : 연 5.0% - 2022.06.05 일부상환 - (주)센트럴바이오 회사채 사모 2020.09.29 8,800 표면이자율 : 연 2.0%만기보장수익률 : 연 5.0% - 2023.09.29 미상환 - 합 계 - - - 23,800 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 사. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 8,800 6,800 - - - - - 15,600 합계 8,800 6,800 - - - - - 15,600 차. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 대주회계법인 - - - 제21기(전기) 이촌회계법인 적정 - 계속기업에 대한 불확실성- 반기검토의견거절- 내부회계관리제도 검토의견 거절 - 제20기(전전기) 이촌회계법인 적정 - 계속기업에 대한 불확실성 - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 대주회계법인 반기재무제표 검토,기말재무제표 감사 115,000천원 856시간 - - 제21기(전기) 이촌회계법인 반기재무제표 검토,기말재무제표 감사 125,000천원 2,000시간 125,000천원 853시간 제20기(전전기) 이촌회계법인 반기재무제표 검토,기말재무제표 감사 65,000천원 880시간 65,000천원 850시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - - - - - - 제21기(전기) - - - - - - - - - - 제20기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인의 변경 이촌회계법인은 3년간(제20기, 제21기, 제22기) 당사의 회계감사를 수행할 예정이였으나, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 관리종목, 3년 영업손실, 3년 이자보상배율 1미만의 사유로 대주회계법인을 지정받았으며, 이에 대주회계법인은 3년간(제22기, 제23기, 제24기) 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다. 마. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 매기마다 대표이사 및 이사회에 운용실태에 관해 보고하도록 되어 있습니다. 사업연도 감사인 검토의견 2020년(제22기) 대주회계법인 - 2019년(제21기) 이촌회계법인 감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었다는 의견을 표명하였습니다. (1) 회사는 자금집행의 적정성과 관련한 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 집행된 자금의 유용되거나 재무제표가 왜곡될 위험을 방지할 수 없는 중요한 취약점을 의미합니다. (2) 회사는 유가증권의 취득 및 평가와 관련한 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 정당하지 않은 투자의사결정의 결과로 인한 재무적 손실 및 재무제표가 왜곡될 위험을 방지할 수 없는 중요한 취약점을 의미합니다. 2018년(제20기) 이촌회계법인 감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 사내이사 5인, 사외이사 2인, 감사 1인 총 8인으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 감사위원회의 소위원회가 있었습니다만 2015년 09월 08일 임시주주총회에서 정관을 변경하여 감사 1인을 선임하였습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 김주연(출석률: 79.1%)찬반여부 사외이사 박청교(출석률: 0.0%)찬반여부 사외이사 손희식(출석률: 100.0%)찬반여부 1 2020.01.15 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 찬성 불참석 - 2 2020.01.20 금전 대여 결정의 건 가결 찬성 불참석 - 3 2020.02.11 금전 대여 결정의 건 가결 찬성 불참석 - 4 2020.02.17 제21기(2019년) 사업연도 결산재무제표 승인의 건 가결 불참석 불참석 - 5 2020.02.28 내부회계 관리제도에 대한 감사의 평가ㆍ보고의 건 가결 찬성 - - 6 2020.02.28 전환사채 채무에 대한 담보제공 결정의 건 가결 찬성 - - 7 2020.03.09 금전 대여 결정의 건 가결 찬성 - - 8 2020.03.11 금전 차입 결정의 건금전 차입 결정의 건 가결 찬성 - - 9 2020.03.13 제21기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 - - 10 2020.03.27 주식매수선택권 부여 관련 일부 정정의 건 가결 불참석 - - 11 2020.03.30 임시주주총회 소집에 관한 건임시주주총회 권리주주확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 찬성 - 찬성 12 2020.03.31 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 13 2020.04.03 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 14 2020.04.22 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 15 2020.04.29 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건 가결 불참석 - 찬성 16 2020.04.29 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 불참석 - 찬성