중앙첨단소재 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제26기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제25기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 중앙첨단소재와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 중앙첨단소재(이하 "지배기업" 또는 "회사")와 그 종속기업(이하주식회사 중앙첨단소재와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. 또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 회사는 2021년 6월 15일자로 상호를 (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 변경하였습니다. 2021년 10월 28일자로 회사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위하여 (주)에코앰넷을 흡수합병하여 2021년 12월 31일자로 합병등기를 완료하였으며, 2023년 9월 1일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙첨단소재로 변경하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 PVC 제품 및 건축자재 제조업 및 통신장비, 영상정보 디스플레이장치 제조업, 분양대행업, 2차전지 소재사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 시민대로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 39,500,969천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2024.03.31	2023.12.31

소유 주식수	지분율	소유 주식수	지분율

(주)아틀라스팔천	16,129,000	20.55%	16,129,000	20.55%

(주)광무	7,324,000	9.33%	7,324,000	9.33%

(주)에이치에프네트웍스	5,249,772	6.69%	6,333,333	8.07%

(주)아우름투자	3,400,000	4.33%	4,400,000	5.60%

김봉구	1,012,221	1,29%

자기주식	226,253	0.29%	226,253	0.29%

기타	45,160,691	57.53%	44,089,351	56.16%

합 계	78,501,937	100.00%	78,501,937	100.00%

지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	자산총계	부채총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)시그널네트웍스(*1)	창호공사, 전자상거래 및 통신판매업	대한민국	100.0	583,846	357,350	6,000	(318,695)	(318,695)

(주)엔에프앤비	도소매,프랜차이즈(베이커리)업	대한민국	100.0	4,912	1,224,885	-	(12,922)	(12,922)

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD	PVC 제품 및 건축자재 사업부문	베트남	100.0	22,194	988,485	-	(25,629)	(44,778)

(주)레디아(*2)	LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매	대한민국	100.0	114,025	2,322,897	-	(22,085)	(22,085)

(*1) 전기 중 (주)제이엘시스템에서 (주)시그널네트웍스로 상호를 변경하였습니다.

(*2) 전기 6월말 이후 사업을 중단하여 중단사업으로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 중앙첨단소재는 시그널네트웍스 등 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2.1.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.1.3 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책

2.2.1 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결2.3.1 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2.3.2 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.2.3.3 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.2.3.4 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.2.3.5 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.3.6 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.3.7 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2.4.1 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2.4.2 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.4.3 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 금융자산1) 분류

연결실체는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6.2 금융부채1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치 (현재가치 ) 변동 누계액 (위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치 )을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식되며, 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.- 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 샤시부문의 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행합니다. 투자부동산의 장부가치는 이러한 공정가치평가금액에 근거하여 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	30년, 40년	정액법

기계장치	5년, 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구기구ㆍ비품	5년	정액법

구축물	20년	정액법

시설장치	5년, 10년	정액법

금형	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.2.11.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2.11.2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2.11.3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.11.4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.11.5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

특허권	5년, 10년	정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스	5년	정액법

수주잔고	2년	정액법

디자인권, 고객관계	5년	정액법

2.11.6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11.7 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.18 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.2.19.1 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.19.2 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.20 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.20.1 수행의무의 식별연결실체는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

또한, 연결실체는 열차무선설비 책임보수용역, 감리용역 및 설치공사 도급용역을 제공하는 사업을 기간에 걸쳐 이행하는 별도의 구분되는 수행의무로 인식하고 있습니다.2.20.2 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2.20.3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.연결실체의 설치용역 계약은 계약기간 동안 고객에게 설치용역을 제공할 의무가 있으며 연결실체가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.20.4 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결실체의 설치공사 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.20.5 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.20.6 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20.7 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.20.8 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.21 종업원급여2.21.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.2 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.21.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2.23.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2.23.2 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.24 주당손익연결실체는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.26 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 연결실체의 중단영업과 관련 정보는 주석 36에 설명하였습니다.2.27 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.28 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.29 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산 , 부채 , 수익 , 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다 . 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다 .

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.29.1 수익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

연결실체는 기간에 걸쳐 수행되는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

연결실체는 고객이 조건변동 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4) 반품권 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.2.29.2 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.29.3 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2.29.4 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.29.5 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 순손익3.1 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 26,193,046 26,193,046 매출채권 - 14,403,259 14,403,259 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 - 50,000 기타금융자산(유동) - 6,307,727 6,307,727 기타금융자산(비유동) - 1,433,729 1,433,729 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - 397,715 합 계 447,715 48,657,761 49,105,476 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 32,396,688 32,396,688 매출채권 - 18,883,497 18,883,497 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - 75,000 기타금융자산(유동) - 14,352,641 14,352,641 기타금융자산(비유동) - 1,364,398 1,364,398 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - 397,715 합 계 472,715 67,317,224 67,789,939 3.2 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - - 608,674 608,674 단기차입금 - - 2,130,360 2,130,360 유동성장기차입금 - - 106,560 106,560 장기차입금 - - 16,400,000 16,400,000 전환사채 - - 14,470,423 14,470,423 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 - - 16,000,483 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 27,745,000 - 27,745,000 기타금융부채(유동) - - 2,449,852 2,449,852 기타금융부채(비유동) - - 840,597 840,597 합 계 16,000,483 27,745,000 37,006,466 80,751,949 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - - 1,090,161 1,090,161 기타금융부채(유동) - - 1,742,206 1,742,206 단기차입금 - - 2,530,360 2,530,360 유동성장기차입금 - - 84,210 84,210 장기차입금 - - 16,022,350 16,022,350 전환사채 - - 13,632,615 13,632,615 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - - 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 20,075,000 - 20,075,000 기타금융부채(비유동) - - 803,553 803,553 합 계 7,991,337 20,075,000 35,905,455 63,971,792 3.3 금융상품 범주별 순손익 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 2,223 483,701 - - - 485,924 외환차익 - 33,487 - - 6,481 39,968 외화환산이익 - 480,692 - - - 480,692 평가이익 25,000 - 99,622 - - 124,622 금융수익 합계 27,223 997,880 99,622 - 6,481 1,131,205 이자비용 - - - 181,642 1,137,959 1,319,601 외환차손 - - - - 19,837 19,837 평가손실 - - 8,231,784 7,670,000 - 15,901,784 기타의대손상각비 - 536 - - - 536 금융비용 합계 - 536 8,231,784 7,851,642 1,157,796 17,241,758 대손상각비 - (113,758) - - - (113,758) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 43,892 - - - 43,892 배당금수익 1,695 - - - - 1,695 외환차익 - 911 - - 1,882 2,793 평가이익 5,000 - 9,181 - - 14,181 금융수익 합계 6,695 44,803 9,181 - 1,882 62,561 이자비용 - - - - 102,190 102,190 외환차손 - 556 - - - 556 외화환산손실 - 9,858 - - - 9,858 발행손실 - - - 9,007,995 - 9,007,995 금융비용 합계 - 10,414 - 9,007,995 102,190 9,120,599 대손상각비 - 97,555 - - - 97,555 (*) 연결손익계산서 상 대손상각비와의 차이는 중단영업손익으로 분류되었습니다.4. 공정가치 4.1 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 26,193,046 26,193,046 32,396,688 32,396,688 매출채권 14,403,259 14,403,259 18,883,497 18,883,497 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 50,000 75,000 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 397,715 397,715 397,715 기타금융자산(유동) 6,307,727 6,307,727 14,352,641 14,352,641 기타금융자산(비유동) 1,433,729 1,433,729 1,364,398 1,364,398 합 계 49,105,476 49,105,476 67,789,939 67,789,939 매입채무 608,674 608,674 1,090,161 1,090,161 단기차입금 2,130,360 2,130,360 2,530,360 2,530,360 유동성장기차입금 106,560 106,560 84,210 84,210 장기차입금 16,400,000 16,400,000 16,022,350 16,022,350 전환사채 14,470,423 14,470,423 13,632,615 13,632,615 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 16,000,483 7,991,337 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000 27,745,000 20,075,000 20,075,000 기타금융부채(유동) 2,449,852 2,449,852 1,742,206 1,742,206 기타금융부채(비유동) 840,597 840,597 803,553 803,553 합 계 80,751,949 80,751,949 63,971,792 63,971,792 4.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치4.2.1 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.2.2 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 - - 50,000 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - - 397,715 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 - 216,742 15,783,741 16,000,483 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000 - - 27,745,000 27,745,000 (*) 연결실체가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - - 75,000 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 397,715 - - 397,715 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - 339,758 7,651,579 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 - - 20,075,000 20,075,000 (*) 연결실체가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 4.2.3 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-전환권및조기상환권 15,783,741 T-F 모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-이자율스왑 216,742 현금흐름할인법 90일물 CD금리 당기손익-공정가치측정지정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000 T-F 모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-전환권및조기상환권 7,651,579 T-F 모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-이자율스왑 339,758 현금흐름할인법 90일물 CD금리 당기손익-공정가치측정지정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 T-F 모형 할인율 등 4.2.4 당분기와 전분기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - 25,000 (50,000) 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - - - 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - 8,009,146 - 16,000,483 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 - 7,670,000 - 27,745,000 (*) 당기손익-공정가치측정지정금융부채 발생액은 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - 5,000 (50,000) 150,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 - - - 387,659 당기손익-공정가치측정금융부채 727,173 - (9,181) - 717,992 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 6,029,096 9,007,995 - 15,037,091 4.2.5 '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동 효과 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 5,000 - (5,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*2) 39,772 - (39,772) - (*1) 동 금융자산은 담보물의 가치가 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 동 금융자산은 좌당 단가를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.4.2.6 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 없습니다.5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,193,046 8,396,688 정기예금(*) 24,000,000 24,000,000 합 계 26,193,046 32,396,688 (*) 정기예금은 가입당기 만기가 3개월 이내의 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.6. 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당분기말 전기말 내 역 정기예금 기업은행 200,000 200,000 법인카드 한도 2억한도 질권 설정 정기예금 하나은행 120,000 120,000 서울보증보험 질권설정 합 계 320,000 320,000 7. 매출채권7.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 16,206,069 20,926,005 대손충당금 (1,802,810) (2,042,509) 매출채권(순액) 14,403,259 18,883,497 당분기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 3건입니다. 매출채권 잔액 10,000천원, 41,876천원에 대한 토지 근저당설정금액은 각각 100,000천원, 50,000천원이며, 매출채권 잔액 214,535천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 240,000천원입니다. 7.2 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 2,563,927 10,982,404 2,659,738 16,206,069 기대손실율 0.37% 0.82% 64.03% 11.12% 전체기간기대손실 (9,397) (90,253) (1,703,160) (1,802,810) 순장부금액 2,554,530 10,892,151 956,578 14,403,259 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 17,553,128 989,845 2,383,032 20,926,005 기대손실율 0.67% 25.53% 70.15% 9.76% 전체기간기대손실 (118,182) (252,669) (1,671,658) (2,042,509) 순장부금액 17,434,946 737,176 711,374 18,883,496 7.3 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 2,042,509 2,313,732 손상된 채권에 대한 대손상각비 (113,758) 97,555 매출채권 제각 (125,941) - 기타증감 - 151,729 보고기간말 금액 1,802,810 2,563,016 8. 기타금융자산8.1 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융자산(유동) : 단기대여금 6,204,605 13,816,473 미수수익 73,236 516,539 미수금 29,887 19,629 소 계 6,307,728 14,352,641 기타금융자산(비유동) : 장기대여금 289,000 314,000 임차보증금 722,436 627,945 기타보증금 422,293 422,453 소 계 1,433,729 1,364,398 합 계 7,741,457 15,717,039 8.2 당분기말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다. 9. 재고자산9.1 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 600,636 (52,587) 548,049 388,099 (52,587) 335,512 제품 2,112,321 (828,718) 1,283,603 1,962,306 (827,161) 1,135,145 원재료 3,106,646 (590,022) 2,516,624 2,748,164 (592,880) 2,155,284 재공품 748,047 (82,551) 665,496 463,340 (80,485) 382,855 미완성공사 - - - - - - 합 계 6,567,650 (1,553,878) 5,013,772 5,561,909 (1,553,113) 4,008,796 9.2 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가충당금의 변경내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 1,553,113 1,495,197 평가충당금의 설정 3,623 - 평가충당금의 환입 (2,858) (34,209) 기말 1,553,878 1,460,988 10. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 18,825,248 7,238,037 계약자산 1,641,983 478,967 선급비용 171,122 198,484 부가세대급금 30,053 923,272 반품자산회수권 33,978 33,978 합 계 20,702,384 8,872,738 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11.1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 투자전환사채(유동) 50,000 75,000 출자금(비유동) 397,715 397,715 합 계 447,715 472,715 11.2 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 472,715 582,659 취 득 - - 대 체 - - 평 가 25,000 5,000 처 분 (50,000) (50,000) 기 말 447,715 537,659 12. 관계기업 및 공동기업12.1 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다. 종 목 주된사업장 보고기간종료일 측정방법 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)상지카일룸 대한민국 12월 지분법 17.62% 15,899,364 12.37% 5,842,467 (주)이디엘(*) 대한민국 12월 지분법 50.00% 9,151,105 50.00% 9,296,699 합 계 25,050,469 15,139,166 (*) 연결실체는 2023년 5월에 (주)이디엘 출자지분 50%를 취득하였습니다. 연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1111호에 따라 (주)이디엘이 공동약정에 해당하는지 여부와 공동약정의 유형을 평가하였습니다. 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다. 12.2 투자내용당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)상지카일룸 23,008,982 19,079,557 15,899,364 19,008,981 13,317,677 5,842,467 (주)이디엘 9,500,000 9,151,105 9,151,105 9,500,000 9,296,699 9,296,699 총 계 32,508,982 28,230,662 25,050,469 28,508,981 22,614,376 15,139,166 12.3 변동내용당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상차손 기말장부금액 (주)상지카일룸 5,842,467 4,000,001 - (1,113,918) 7,170,815 15,899,365 (주)이디엘 9,296,699 - - (145,594) - 9,151,105 합 계 15,139,166 4,000,001 - -1,259,512 7,170,815 25,050,469 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자 등으로 인한 지분율 하락 등에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상차손 기말장부금액 (주)상지카일룸 6,522,320 - - 393,494 - 6,915,814 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자로 인한 지분율 하락에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. 12.4 요약재무정보당분기말과 전기말 및 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)상지카일룸 184,724,158 76,424,005 108,300,153 10,719,004 (6,322,866) (6,322,866) (주)이디엘 18,516,095 213,886 18,302,209 - (291,188) (291,188) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)상지카일룸 229,560,566 121,898,866 107,661,700 173,869,290 37,164,662 37,164,662 12.5 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 제약당분기말 현재 관계기업 및 공동기업이 보유한 자산 사용 및 부채 상환에 대한 중요한 제약은 없습니다.13. 유형자산13.1 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 기초 장부가액 5,529,149 943,218 90,265 440,374 7,003,006 취득/자본적지출 - - 21,290 193,478 214,768 감가상각 - (8,791) (2,690) (55,328) (66,809) 기말 장부가액 5,529,149 934,427 108,865 578,524 7,150,965 기말 취득원가 5,529,149 2,238,154 2,602,176 6,106,353 16,475,832 기말 감가상각누계액 - (336,560) (1,100,986) (2,616,961) (4,054,507) 기말 손상차손누계액 - (967,167) (1,392,325) (2,910,868) (5,270,361) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 기초 장부가액 5,498,945 915,386 - 255,804 6,670,135 취득/자본적지출 - - 68,100 210,194 278,294 처분 등 - - - (2,579) (2,579) 감가상각 - (8,373) (681) (41,589) (50,643) 기말 장부가액 5,498,945 907,013 67,419 421,830 6,895,207 기말 취득원가 5,498,945 2,046,865 2,486,802 5,902,220 15,934,832 기말 감가상각누계액 - (299,990) (1,089,541) (2,820,184) (4,209,715) 기말 손상차손누계액 - (839,862) (1,329,842) (2,660,206) (4,829,910) 13.2 당분기와 전분기 중 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당분기 20,981 45,828 66,809 전분기 16,092 34,551 50,643 13.3 연결실체가 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 844,850 투자부동산 2,211,000 1,320,000 투자부동산 24,700,000 19,200,000 차입금 16,000,000 우리은행 차량운반구 - 60,800 미지급금 5,279 JB우리캐피탈 합 계 33,254,795 30,696,800 18,205,279 13.4 연결실체가 보유하고 있는 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지번 구분 면적(㎡) 당분기말 전기말 당위당공시지가 공시지가금액 단위당공시지가 공시지가금액 양주시 은현면 운암리 5필지 토지 17,555 219 3,845,197 219 3,845,197 경남 창원 마산합포구 신포동2가23 마산웰메이드시티 토지 9 1,827 15,818 1,827 15,818 안양시 동안구 학의로282, 6XX호 외2필지 투자부동산 83 3,142 260,158 3,142 260,158 서울 용산 한강로3가98외1필지 센트럴파크 제몰동 (집합건물) 투자부동산 189 29,920 5,666,477 29,920 5,666,477 합 계 9,787,650 9,787,650 14. 투자부동산14.1 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 장부가액 26,911,000 - 취득/자본적지출 - - 유형자산에서 대체 - 843,354 투자부동산 재평가 - 1,703,646 기말 장부가액 26,911,000 2,547,000 14.2 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구 분 취득원가 공정가치 가치평가기법 투입변수 토지 및 건물 당분기말 26,820,673 26,911,000 시장접근법,원가접근법 공시지가,지가변동추이 ,거래사례 전기말 26,820,673 26,911,000 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에기초하여 결정되었습니다. 토지 및 건물은 거래사례비교법을 적용하여 평가하고, 다른 방법인 수익환원법에 의한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토한 후 최종 감정평가액이 결정되었습니다. 또한, 연결실체가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당합니다. 14.3 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익 및 직접운영비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 216,141 11,400 이자비용으로 인식한 임대보증금 현재가치 상각액 (11,403) - 투자부동산 관련 운영비용 (1,774) (1,259) 투자부동산으로 인한 순손익 202,964 10,141 15. 리스15.1 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 50,759 8,089 차량운반구 301,844 231,463 합 계 352,603 239,552 15.2 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 239,552 188,482 취득 및 전환 155,072 127,474 사용권자산상각비 (42,021) (37,711) 사용권자산손상 - - 계약종료 - (2,578) 합 계 352,603 275,667 15.3 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식될 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와일반관리비 : 사용권자산감가상각비 40,807 31,343 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 21,019 6,136 소 계 61,826 37,479 매출원가 사용권자산감가상각비 1,213 6,368 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 3,812 2,854 소 계 5,025 9,222 금융수익 리스보증금에 대한 이자수익 11,824 4,220 금융비용 리스부채에 대한 이자비용 12,440 5,494 15.4 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 348,260 362,172 1년 초과 5년 이내 296,047 308,441 소 계 644,307 670,613 차감: 현재가치 조정금액 6,780 53,080 리스부채의 현재가치 637,527 617,533 리스부채(유동) 343,868 349,516 리스부채(비유동) 293,659 268,017 15.5 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 5년간 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 1년 이내 2년 이내 3년 이내 5년 이내 합 계 최소리스료 2.81%~10.122% 348,260 233,230 42,439 20,378 644,307 15.6 당분기와 전분기 중 리스부채(유동성포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 617,532 491,689 취득 140,016 120,658 해지 - (2,368) 상환 (132,461) (128,957) 이자비용 12,440 5,494 기말잔액 637,527 486,516 16. 무형자산 16.1 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 864,678 (323,472) (493,833) 47,373 기타의무형자산 700,263 (35,061) (91,658) 573,544 합 계 1,564,941 (358,533) (585,491) 620,917 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 830,278 (321,443) (493,832) 15,003 기타의무형자산 700,263 (35,061) (91,658) 573,544 합 계 1,530,541 (356,504) (585,490) 588,547 16.2 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 합계 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인무형자산 기 초 15,002 573,544 588,546 - 608,544 - 608,544 취 득 34,400 - 34,400 50,000 - 181,818 231,818 상 각 (2,029) - (2,029) (2,500) - - (2,500) 기 말 47,373 573,544 620,917 47,500 608,544 181,818 837,862 16.3 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당분기 - 2,029 2,029 전분기 - 2,500 2,500 17. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융부채(유동) : 미지급금 1,695,505 964,735 미지급비용 223,880 223,880 미지급이자 186,600 204,075 예수보증금 - - 리스부채(유동) 343,868 349,516 소 계 2,449,853 1,742,206 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 546,938 535,536 리스부채(비유동) 293,659 268,017 소 계 840,597 803,553 합 계 3,290,450 2,545,759 18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 43,247 89,887 선수금 539 5,190 계약부채 75,924 101,934 선수수익 616,787 574,788 환불부채 42,660 42,660 기타충당부채(주1) 26,690 26,209 소 계 805,847 840,668 기타비유동부채 : 장기미지급금(주2) 245,329 245,329 소 계 245,329 245,329 합 계 1,051,176 1,085,997 (주1) 기타충당부채는 전액 복구충당부채입니다.(주2) 국토교통부의 스마트시티과제 및 한국에너지기술평가원의 서브미터링 기술 및서비스개발 과제와 관련하여 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 장기미지급금의 계정과목으로 하여 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.19. 차입금 및 사채19.1 차입금당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 차입용도 이자율(%)(당기말) 최장만기일 상환방법 당분기말 전기말 단기차입금 기업은행(*1) 시설자금 5.63% 2025-03-23 만기일시상환 1,100,000 1,100,000 운전자금 5.36% 2024-05-23 만기일시상환 700,000 700,000 운전자금 - 2024-03-15 만기일시상환 - 400,000 신한은행 운전자금 7.75% 2023-10-27 만기일시상환 33,000 33,000 이강희 운전자금 - - 만기일시상환 297,360 297,360 유동성장기차입금 중소벤처기업진흥공단 중소기업창업자금 3.05% 2024-09-09 분할상환 106,560 84,210 유동부채 소계 2,236,920 2,614,570 장기차입금 기업은행 운전자금 5.37% 2027-03-15 만기일시상환 400,000 - 우리은행(*2) 시설자금 5.70% 2026-12-14 만기일시상환 16,000,000 16,000,000 중소벤처기업진흥공단 중소기업창업자금 3.05% 2024-09-09 분할상환 - 22,350 비유동부채 소계 16,400,000 16,022,350 합 계 18,636,920 18,636,920 (*1) 당분기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.19.2 전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채19.2.1 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당분기말 전기말 전환사채의 부채요소: 11회차(주1) 2022-10-25 2025-03-03 2,600,000 2,600,000 14회차 2023-07-07 2026-07-07 22,000,000 22,000,000 소 계 24,600,000 24,600,000 차감 : 전환권조정 (10,129,577) (10,967,385) 합 계 14,470,423 13,632,615 (주1) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.19.2.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일/재매각일 만기일 당분기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 12회차(주1) 2023-05-03 2026-05-03 10,028,000 10,000,000 9,799,000 10,000,000 13회차(주1) 2023-06-22 2026-06-22 17,717,000 10,000,000 10,276,000 10,000,000 합 계 27,745,000 20,000,000 20,075,000 20,000,000 (주1) 12회차 및 13회차 전환사채는 "복합상품(Hybrid Instrument)"에 해당하여 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. 또한 12회차의 전환권은 당분기에 자본으로 분류하였습니다.19.2.3 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내재파생상품 발행일/재매각일 만기일 당분기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 11회차(주1) 조기상환권 2022-03-03 2025-03-03 500,627 2,600,000 600,249 2,600,000 14회차 조기상환권 및 전환권 2023-05-03 2026-05-03 15,283,114 22,000,000 7,051,330 22,000,000 이자율스왑(주2) 2023-12-12 2026-12-14 216,742 - 339,758 - 합 계 16,000,483 24,600,000 7,991,337 24,600,000 (주1) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다. (주2) 연결실체는 위험회피목적으로 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 장기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하고 있습니다. 위험회피목적 파생계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 파생상품 종류 종목 계약금액 수취이자율 지급이자율 비고 이자율스왑 장기차입금 16,000,000 5.71% 91일 CD금리 + 1.86% 우리은행 당분기와 전기 중 위험회피목적 파생계약에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 분류하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 339,758 - 발생 - 339,758 당기변동 (123,016) - 기말 216,742 339,758 19.2.4 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 20,075,000 - 신규발행으로 인행 증가 - - 재매각으로 인한 증가 - 6,029,096 발행(재매각)시 평가손실(이익) - 9,007,995 공정가액 평가로 인한 증감 7,670,000 - 기말 27,745,000 15,037,091 19.2.5 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 7,991,337 727,173 사채 신규발행으로 인한 증가 - - 공정가액 평가로 인한 증감 8,009,146 (9,181) 기말 16,000,483 717,992 19.3 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다. 구 분 11차 12차 13차 14차 1. 명칭 및 종류 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 2. 발행일 2022-10-25 2023-05-03 2023-06-22 2023-07-07 3. 권면총액(원) 2,600,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 22,000,000,000 4. 표면이자율 3% 6% 2% - 5. 보장수익율 3% 6% 2% - 6. 만기일 2025년 10월 25일 2026년 05월 03일 2026년 06월 22일 2026년 07월 07일 7. 행사가격 조정에 관한 사항 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 8. 전환조건 : 가. 발행시 전환가액 500 원 716 원 3,052 원 4,668 원 나. 조정후 전환가액 500 원 709 원 2,137 원 4,668 원 나. 전환시 발행할 주식수 5,200,000주 14,104,372 주 4,679,457 주 4,712,939 주 다. 전환청구기간 2023년 10월 25일 ~ 2024년 05월 03일 ~ 2024년 06월 22일 ~ 2024년 07월 07일 ~ 2025년 9월 25일 2026년 4월 3일 2026년 5월 22일 2026년 6월 7일 9. 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2023년 10월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 05월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 06월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 07월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 10. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 11. 만기상환율 100% 100% 100% 100% 20. 순확정급여부채20.1 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,770,117 1,686,137 사외적립자산의 공정가치 (21,636) (20,134) 순확정급여부채 1,748,481 1,666,003 20.2 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 1,686,137 1,212,446 당기근무원가 147,268 102,391 이자비용 - - 재측정요소: - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 인구통계적가정변경효과 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 제도에서의 지급액: - - 급여의 지급 (63,288) (90,489) 전출입으로 인한 증감 - (116,258) 1,770,117 1,108,090 20.3 사외적립자산20.3.1 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 20,134 31,763 기여금 1,502 - 이자수익 - 106 재측정요소: - - 이자수익과 실제수익의 차이 - - 제도에서의 지급액: - - 급여의 지급 - (15,713) 그 외 기타 - - 기말 21,636 16,156 20.3.2 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 16,632 16,632 출국만기보험 5,005 3,503 합 계 21,637 20,135 20.3.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사외적립자산 - 106 20.4 총비용20.4.1 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기 근무원가 147,268 102,391 순이자손익 - (106) 합 계 147,268 102,285 20.4.2 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 27,865 31,866 판매비와관리비 119,403 70,419 합 계 147,268 102,285 21. 자본금과 자본잉여금21.1 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 400,000,000 400,000,000 발행한 주식수 78,501,937 36,665,229 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 39,500,968,500 18,582,614,500 지배기업은 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 연결실체의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 21.2 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 36,665,229 18,582,615 34,962,868 35,135,073 88,680,556 유상증자 33,453,000 16,726,500 13,158,863 - 29,885,363 전환사채의전환 207,612 103,806 196,193 - 299,999 당기손익-공정가치측정지정금융부채의전환 8,176,096 4,088,048 30,145,028 - 34,233,076 전기말 및 당기초 78,501,937 39,500,969 78,462,952 35,135,073 153,098,994 유상증자(*) - - - - - 전환사채의전환 - - - - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채의전환 - - - - - 당분기말 78,501,937 39,500,969 78,462,952 35,135,073 153,098,994 (*) 지배기업은 2023년 2월 28일자로 유상증자를 실시하였으며, 그 결과 지배기업의 최대주주가 (주)에이치네트웍스에서 (주)아트라스팔천으로 변경되었습니다. 22. 기타자본22.1 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(주1) (926,506) (926,506) 전환권대가(주2) 26,905,027 26,905,027 자기주식처분손실 (992,355) (992,355) 주식선택권 124,617 104,071 재평가잉여금 1,300,985 1,300,985 현금흐름위험회피-파생상품평가손실(주3) (183,106) (306,122) 순확정급여부채의 재측정요소 (102,722) (102,722) 해외사업환산손익 (4,718) 11,195 합 계 26,121,222 25,993,573 (주1) 연결실체는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.(주2) 제12회차 전환사채의 계약조건 변경에 따라 부채로 계상된 전환요소 가치를 전환권대가로 대체하였습니다.(주3) 연결실체는 현금흐름위험회피수단으로 지정된 이자율스왑의 공정가치 변동 중위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액을 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식 하였습니다. 22.2 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 전환권대가 자기주식처분손실 주식선택권 재평가잉여금 현금흐름위험회피- 파생상품평가손실 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업환산손익 합계 전기초 (920,128) - (992,355) - - - (132,566) (11,345) (2,056,394) 자기주식 취득 (6,378) - - - - - - - (6,378) 전환사채의 발행 - 270,861 - - - - - - 270,861 주식보상비용 - - - 37,516 - - - - 37,516 투자부동산의공정가치평가 - - - - 1,161,020 - - - 1,161,020 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - 211,711 - 211,711 해외사업환산손익 - - - - - - - (7,107) (7,107) 전기말 및 당기초 (926,506) 270,861 (992,355) 37,516 1,161,020 - 79,145 (18,452) (388,771) 주식보상비용 - - - 66,555 - - - - 66,555 전환사채의 재분류 - 26,612,000 - - - - - - 26,612,000 자본에반영된법인세세율변동효과 - 22,166 - - 139,965 - - - 162,131 현금흐름위험회피-이자율스왑 - - - - - (306,122) - - (306,122) 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - (181,867) - (181,867) 해외사업환산손익 - - - - - - - 29,647 29,647 당기말 (926,506) 26,905,027 (992,355) 104,071 1,300,985 (306,122) (102,722) 11,195 25,993,573 23. 주식기준보상제도 23.1 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행 사 신청시 이사회가 결정 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 23.2 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기 초 458,700 637 518,400 742 부 여 - - - - 행 사 - - - - 소 멸 - - - - 기 말 458,700 637 518,400 742 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5년 4개월입니다.23.3 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2차 부여일 2022-07-14 부여주식 종류 보통주식 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 458,700 주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 용역제공 2년 행사가격 637 원 행사기간 2024년 07월 14일부터 2029년 07월 13일까지 행사가격 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상증자,주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합,합병 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격의 조정에 관한 사항은 계약서에 의함 23.4 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 년) 구 분 부여일공정가치 부여일주식가격 기대주가변동성(주1) 기대만기(주2) 기대배당수익률 무위험이자율 2차 309 691 34.06% 5.33 - 3.26% (주1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 23.5 당분기와 전분기 중 발생한 주식보상비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 1,583 13,919 판매비와관리비 18,963 4,312 합 계 20,546 18,231 24. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 507,997 507,997 미처리결손금 (128,607,864) (116,114,823) 합 계 (128,099,867) (115,606,826) (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.25. 수익25.1 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 152,584 1,640,726 - - 21,376 1,814,686 기간에 걸쳐 인식 - - 407,132 1,488,426 - 1,895,558 합 계 152,584 1,640,726 407,132 1,488,426 21,376 3,710,244 (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 1,153,002 2,592,686 184,610 - 3,549 3,933,848 기간에 걸쳐 인식 - - 463,966 233,789 - 697,755 합 계 1,153,002 2,592,686 648,576 233,789 3,549 4,631,603 25.2 원가기준 투입법 적용계약 25.2.1 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당분기와 전분기 중 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 1,376,875 111,551 1,488,426 (77,633) 1,641,983 75,924 (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 172,153 22,368 233,789 317,600 - - 25.2.2. 당분기말 현재 연결실체의 도급공사 계약 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 예정공사기한 진행률 누적공사수익 계약자산 매출채권 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 수원 오피스텔 창호공사 1,123,600 2024.05.31 72.10% 810,158 400,158 - - - 화성 연립주택 창호공사 1,030,000 2024.07.27 75.68% 779,458 699,458 - - - 용인 연립주택 창호공사 210,000 2024.04.30 76.47% 160,585 - - 211,000 105,500 인천대학교 창호공사 963,800 2024.04.30 44.82% 432,007 332,007 - 82,500 24,750 평택 공공폐수처리시설 창호공사 200,000 2024.04.30 100.00% 200,000 170,000 - - - 안산 주상복합 창호공사 920,000 2024.10.17 10.16% 93,491 - - 132,000 - 파주 공장 창호공사 100,000 2024.03.20 89.76% 89,760 38,360 - 33,000 - 천안 공장 창호공사 20,000 2024.02.15 100.00% 19,999 2,000 - - - 신림동 오피스텔 창호공사 233,789 2023.01.16 100.00% 233,789 - - - - 충남당진 리모델링 창호공사 57,480 2023.04.14 100.00% 57,480 - - - - 인천 노후주택 창호공사 9,460 2023.06.30 100.00% 9,460 - - - - 독산동 오피스텔 창호공사 228,000 2023.12.28 100.00% 228,000 - - - - 여주 근생시설 창호공사 143,000 2023.12.31 100.00% 143,000 - - 127,300 63,650 수원 근생시설 창호공사 182,000 2023.12.29 100.00% 182,000 - - - - 합 계 5,421,129 3,439,187 1,641,983 - 585,800 193,900 (*) 상기 공사계약은 모두 정액계약 입니다. 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 891,812 827,780 퇴직급여 119,404 68,455 복리후생비 179,782 142,810 감가상각비 45,828 34,551 무형자산상각비 2,029 2,500 세금과공과 8,887 10,609 경상연구개발비 687,086 285,743 운반비 302,579 49,201 광고선전비 21,226 4,557 지급수수료 401,400 273,602 지급임차료 21,019 5,051 대손상각비 (113,758) 97,555 기타판매비와관리비 368,180 280,055 합 계 2,935,474 2,082,469 27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 임대료수익 216,141 11,400 유형자산처분이익 - 77 잡이익 278 142 합 계 216,419 11,619 기타비용 유형자산처분손실 - 208 잡손실 2,297 33,422 합 계 2,297 33,630 28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 485,924 43,892 배당금수익 - 1,695 외환차익 39,968 2,793 외화환산이익 480,692 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 25,000 5,000 파생상품평가이익 99,622 9,181 합 계 1,131,206 62,561 금융비용 : 이자비용 1,319,601 102,190 외환차손 19,837 556 외화환산손실 - 9,858 기타의대손상각비 536 - 파생상품평가손실 8,231,784 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 - 9,007,995 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 7,670,000 - 합 계 17,241,758 9,120,599 29. 법인세비용 29.1 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 (1) 당기법인세: 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 - - 소 계 - - (2) 이연법인세: 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - (142,026) 차감)자본에서 직접 반영된 이연법인세변동액 - 196,712 소 계 - 54,686 법인세비용(수익) 계 - 54,686 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 29.2 당분기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 법인세비용차감전순이익 - (49,039,938) (1) 적용세율에 따른 법인세비용 - (4,854,955) (2)조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 - (49,039,938) 이연법인세의 변동 - (4,854,955) 기타 - 3,104,407 소 계 - 4,909,641 법인세비용(수익) 계 - 54,686 29.3 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 29.4 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 공제기한 만기 당분기말 전기말 당기변동내역 2013년 2023년 11,572,061 11,572,061 2014년 2024년 2,219,362 3,882,955 이월결손금 공제 2015년 2025년 6,174,271 6,174,271 2016년 2026년 9,695,811 9,695,811 2017년 2027년 11,644,513 11,644,512 2018년 2028년 2,966,936 3,082,148 이월결손금 공제 2019년 2029년 6,683,365 6,683,365 2020년 2035년 10,236,468 10,236,468 2021년 2036년 10,542,974 11,075,488 이월결손금 공제 2022년 2037년 2,846,559 3,084,466 합 계 74,582,320 77,131,545 30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 상품의 판매 114,864 643,627 제품 및 재공품 등의 변동 561,785 93,866 원재료 등의 사용 1,334,038 1,268,261 종업원급여 1,571,957 1,757,721 퇴직급여 147,268 100,427 복리후생비 242,987 216,730 전력비 100,320 100,253 감가상각비 66,809 50,644 무형자산상각비 2,029 2,500 세금과공과 8,895 11,112 경상연구개발비 372,443 26,917 운반비 302,580 49,201 광고선전비 21,226 4,557 지급수수료 522,990 280,107 지급임차료 24,831 8,990 외주비 439,893 502,633 대손상각비 (113,758) 97,555 기타비용 495,558 452,999 합 계 6,216,715 5,668,100 31. 주당손익 당분기 및 전분기의 주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 31.1 기본주당순손익 (단위: 천원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 보통주에 귀속되는 손익 : (12,493,041) (9,782,804) 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) (12,491,600) (9,723,053) 지배기업 소유주지분 중단영업이익(손실) (1,441) (59,751) 가중평균유통보통주식수 78,275,684 50,721,164 기본주당손익(단위:원) (160) (193) 계속영업 보통주 주당이익(손실)(단위:원) (160) (192) 중단영업 보통주 주당이익(손실)(단위:원) - (1) 31.2 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일 자 누 적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 78,501,937 226,253 78,275,684 91 7,123,087,244 합 계 78,501,937 226,253 78,275,684 7,123,087,244 일수 91 가중평균유통보통주식수 78,275,684 (단위: 주) 구 분 일 자 누 적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 : 36,665,229 226,253 36,438,976 90 3,279,507,840 유상증자 2023-01-13 10,000,000 - 10,000,000 78 780,000,000 유상증자 2023-03-01 16,129,000 - 16,129,000 31 499,999,000 전환사채의 전환 2023-03-06 207,612 - 207,612 26 5,397,912 합 계 36,665,229 226,253 36,438,976 12,801,033,127 일수 90 가중평균유통보통주식수 50,721,164 31.3 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채가 있으며, 당기 중 전환사채 등으로 인한 희석효과는 없습니다. 32. 현금흐름표 32. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32.2 당분기와 전분기의 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 24,788 50,644 대손상각비 (113,758) 97,555 관계기업투자손상차손환입 (7,170,815) - 기타의대손상각비 536 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (25,000) (5,000) 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 - 9,007,995 외환차손 19,753 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 7,670,000 - 무형자산상각비 2,029 2,500 배당금수익 - (1,695) 복구충당부채전입액 481 - 사용권자산상각비 42,021 - 외화환산이익 (481,889) - 유형자산처분손실 - 208 유형자산처분이익 - (11,277) 이자비용 1,322,239 129,800 이자수익 (485,193) (43,895) 잡손실 533 - 주식보상비용 20,546 18,232 지분법손실 1,259,512 - 지분법이익 - (393,494) 퇴직급여 147,268 102,391 파생상품평가손실 8,231,784 - 파생상품평가이익 (99,622) (9,181) 합계 10,365,215 8,944,782 32.3 당분기와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 5,039,146 2,747,986 미수금의 증가 (9,538) (41,537) 선급금의 증가 (11,587,211) (96,070) 계약자산의 증가 (1,163,016) - 선급비용의 감소 27,362 1,010 부가세대급금의 감소 893,219 - 재고자산의 감소(증가) (1,004,977) 298,827 임차보증금의 감소 - 15,953 매입채무의 감소 (482,178) (1,252,161) 미지급금의 증가 730,050 193,510 예수금의 감소 (46,640) (26,970) 미지급비용의 감소 - (796) 선수금의 증가(감소) (4,651) 273,856 계약부채의 감소 (26,010) - 선수수익의 증가(감소) 41,999 (134,677) 예수보증금의 감소 - (200,000) 장기미지급금의 증가 - 26 퇴직급의 지급 (63,288) (74,624) 퇴직급여충당부채의 감소 - (116,258) 사외적립자사의 증가 (1,501) (258) 합 계 (7,657,234) 1,587,817 32.4 당분기와 전분기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 신규리스의 발생 140,016 127,474 전환사채의 전환 - 300,000 32.5 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 상각 취득 공정가치변동 해지/기타 단기차입금 2,530,360 (400,000) - - - - - 2,130,360 유동성장기차입금 84,210 - 22,350 - - - - 106,560 전환사채 13,632,615 - - 837,808 - - - 14,470,423 파생상품부채 7,991,337 - - - - 8,009,146 - 16,000,483 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 20,075,000 - - - - 7,670,000 - 27,745,000 장기차입금 16,022,350 400,000 (22,350) - - - - 16,400,000 리스부채 617,532 (132,461) - 12,440 140,016 - - 637,527 합 계 60,953,404 (132,461) - 850,248 140,016 15,679,146 - 77,490,353 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 상각 취득 공정가치변동 해지/기타 단기차입금 2,130,000 - 400,000 - - - - 2,530,000 전환사채 66,600 (7,770) 5,250 - - - - 64,080 유동성장기차입금 1,870,445 - (300,000) 67,097 - - - 1,637,542 파생상품부채 727,173 - - - - (9,180) - 717,993 장기차입금 - 6,029,096 - - - 9,007,995 - 15,037,091 리스부채 449,950 - (405,250) - - - - 44,700 491,689 (128,957) - 5,494 120,658 - (2,368) 486,516 합 계 5,735,857 5,892,369 (300,000) 72,591 120,658 8,998,815 (2,368) 20,517,922 33. 특수관계자거래33.1 특수관계자 현황 관 계 특수관계자 명칭 당분기 전 기 행사하는 기업> 관계기업(*1) (주)상지건설( 구: (주)상지카일룸) (주)상지카일룸 공동기업(*2) (주)이디엘 (주)이디엘 최대주주 (주)아틀라스팔천 (주)아틀라스팔천 최대주주의 특수관계자 (주)광무, (주)엔켐, Enchem America INC 외 8개사 (주)광무, (주)엔켐, Enchem America INC 외 8개사 전환사채권자 씨에도어투자조합 씨에도어투자조합 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)카일룸도산 (주)카일룸디앤디, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)카일룸도산 기타 특수관계자 임직원 임직원 (*1) 당분기 중 (주)상지카일룸에서 (주)상지건설로 상호를 변경 하였습니다.(*2) 전기 중 지분을 50% 취득하였으며, 약정에 의해 공동지배력을 보유하는 것으로 판단되어 공동기업으로 분류하였습니다.33.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 매출 이자수익 기타수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)상지건설 - 218,538 - - - 6,821 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 - - - - - 21,480 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC - - 442,757 - - - Enchem Poland Sp.Zo.o. - - 39,698 - - - 기타 특수관계자 임직원 - 5,669 - - - - 합 계 - 224,207 482,455 - - 28,301 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 매출 이자수익 기타수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)상지건설 - 26,370 - - - 4,984 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디(*) 83,333 - - - - 5,768 기타 특수관계자 임직원 - 1,463 - - - - 합 계 83,333 27,833 - - - 10,752 33.3 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 거래유형 당분기 전분기 관계기업 (주)상지건설 지분취득 4,000,001 - 33.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)상지건설 - 5,000,000 - - 4,000,001 공동기업 (주)이디엘 - - - - - 기타 특수관계자 임직원 50,000 70,000 - - - 합 계 50,000 5,070,000 - - 4,000,001 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)상지건설(*) 3,500,000 2,000,000 - - - 기타 특수관계자 임직원 60,000 - - - - 합 계 3,560,000 2,000,000 - - - (*) 연결실체는 관계기업인 (주)상지카일룸의 부동산개발 시행으로 인하여 담보를 제공 받고 일시적으로 대여를 하였습니다. 33.5 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)상지카일룸 - 6,000,000 99,221 - - - 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 616,000 - 458,433 - - 7,730 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC 10,141,255 - - - - - 기타특수관계자 임직원 - 374,000 - - - - 합 계 10,757,255 6,374,000 557,654 - - 7,730 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)상지카일룸 - 11,000,000 359,705 - - 7,830 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 616,000 - 458,433 - - 31,320 (주)카일룸도산 129,800 - - - - - 공동기업 (주)이디엘 - - 88,471 - - - 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC 9,698,497 - - - - - Enchem Poland Sp.Zo.o. 1,238,026 - - - - - 기타특수관계자 임직원 - 394,000 - - - - 합 계 11,682,323 11,394,000 906,609 - - 39,150 33.6 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 관계기업으로 부터 담보를 제공받고 자금을 대여하였습니다(주석 34 참조). 33.7 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원 급여 86,250 68,620 퇴직급여 13,093 10,152 주식보상비용 770 - 합 계 100,113 78,772 34. 우발상황과 약정사항34.1 사용제한 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 내역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 법인카드 사용한도 200,000 200,000 단기금융상품 정기예금 질권설정 120,000 120,000 합 계 320,000 320,000 34.2 금융자산의 양도 당분기말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채는 없습니다. 34.3 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 과목 종류 장부금액 담보설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 토지,건물,기계장치 8,549,253 11,436,000 기업은행 운전자금 외 투자부동산 토지,건물 24,700,000 19,200,000 우리은행 시설자금 유형자산 차량운반구 - 60,800 JB우리캐피탈 차량구매시 담보 합 계 33,249,253 30,696,800 34.4 제공받은 담보 및 지급보증내용 34.4.1 관계회사 대여 및 담보취득 연결실체는 (주)상지카일룸에 대한 6,000,000천원의 대여금에 대하여 (주)상지카일룸이가지고 있는 (주)상지카일룸의 종속회사인 (주)카일롬도산에 대한 대여채권 29,500,000천원을 담보로 제공받았으며, 해당 대여채권 중 18,500,000천원에 대해 양도담보권을 설정하였습니다. 또한 (주)상지카일룸의 종속회사인 (주)카일룸디앤디로부터 연대보증(보증금액 14,300,000천원)을 제공받았습니다. 34.4.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증처 보증내용 보증금액 (약정한도) 실행액 피보증처 비고 서울보증보험 공탁 36,200 36,200 현대로템(주) 외 납품계약에 따른 선급금 지급보증 등 계약 1,769,701 1,769,701 하자 1,264,306 1,264,306 선금 602,958 602,958 물품대금 300,000 300,000 지급 1,116,110 1,116,110 인허가 22,168 22,168 소계 5,111,443 5,111,443 정보통신 공제조합 입찰 3,186,601 - (주)케이티 외 (*) 계약 및 하자보수 2,867,941 560,823 선급금 - 45,204 기타 477,489 - 소계 6,532,031 606,027 전문건설 공제조합 보증 852,300 - - - 신용운영자금 28,812 - - - 담보운영자금 56,700 - - - 어음할인 54,000 - - - 특별한도 10,800 - - - 소계 1,002,612 - 합 계 12,646,086 5,717,470 (*) 연결실체는 정보통신공제조합의 입찰 등 보증한도를 증액하기 위하여 (주)장수커뮤니케이션으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체는 동일한 목적으로 (주)장수커뮤니케이션에 연대보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 정보통신공제조합을 통하여 (주)장수커뮤니케이션의 계약 등에 제공한 보증금액은 309,772천원입니다. 34.5 타인을 위한 담보 내용 (단위: 천원) 제공받는자 담보자산 담보금액 내용 서울보증보험 정기예금 120,000 지급보증 담보 34.6 보험가입 현황 (단위: 천원) 종류 부보자산 부보금액 수익자 화재보험 건물,시설물,비품 940,000 (주)중앙첨단소재 재산종합보험 (주1) 건물,기계,원재료,상품 4,628,098 (주)중앙첨단소재 합 계 5,568,098 (주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 34.7 공동약정연결실체는 2023년 4월에 주식회사 엔켐과 체결한 협약서에 따르면 향후 투자금액은 지분비율대로 투자하는 것을 원칙으로 정하고 있습니다.연결실체는 2023년 05월 주식회사 엔켐과 각 50%씩 투자하여 2차전지 소재인 리튬염사업을 영위하는 주식회사 이디엘를 설립하였고, 사내이사 각 3인을 각 회사가 선임하였습니다.34.8 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 영업부문35.1 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등 통신사업부문 통신기기 제조,판매 및 장비에 대한 유지보수 용역사업 등 인테리어 설계 등 용역 소재 사업부문 2차전지 수출 35.2 영업부문별 정보 35.2.1 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 통신사업부문 용역사업 등 계속사업계 중단사업 합 계 매출액 2,361,585 1,178,658 170,000 3,710,243 - 3,710,243 내부거래 - - - - - - 외부거래 2,361,585 1,178,658 170,000 3,710,243 - 3,710,243 영업이익 45,303 (1,345,571) (1,206,204) (2,506,472) - (2,506,472) 감가상각비와상각비 21,244 29,634 17,960 68,838 - 68,838 (단위: 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 통신사업부문 용역사업 등 계속사업 소계 중단사업 합 계 매출액 1,622,890 2,925,378 83,334 4,631,602 - 4,631,602 내부거래 - - - - - - 외부거래 1,622,890 2,925,378 83,334 4,631,602 - 4,631,602 영업이익 (685,448) 270,703 (621,752) (1,036,497) (43,350) (1,079,848) 감가상각비와상각비 19,003 34,141 - 53,144 - 53,144 35.2.2 당분기와 전분기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요거래처 당분기 전분기 사업부 금액 사업부 금액 A 통신사업부문 454,150 통신사업부문 1,243,730 B 용역사업 등 - 통신사업부문 815,262 35.2.3 당분기와 전분기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 3,479,111 4,591,033 해 외 231,132 40,569 합 계 3,710,243 4,631,602 36. 위험관리36.1 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 36.1.1 신용위험신용위험은 당시의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 26,193,046 26,193,046 32,396,688 32,396,688 매출채권 14,403,259 14,403,259 18,883,497 18,883,497 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 50,000 75,000 75,000 기타금융자산(유동) 6,307,727 6,307,727 14,352,641 14,352,641 기타금융자산(비유동) 1,433,729 1,433,729 1,364,398 1,364,398 합 계 48,707,761 48,707,761 67,392,224 67,392,224 36.1.2 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 608,674 608,674 - - 단기차입금 2,130,360 2,198,631 - - 유동성장기차입금 106,560 108,840 - - 장기차입금 16,400,000 935,060 935,060 17,066,297 전환사채(*) 14,470,423 24,678,000 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 16,000,483 - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채(*) 27,745,000 32,851,000 - - 기타금융부채(유동) 2,449,852 2,454,245 - - 기타금융부채(비유동) 840,597 - 233,230 609,788 합 계 80,751,949 79,834,933 1,168,290 17,676,085 (*) 전환사채의 장부금액은 관련 전환권대가(기타자본항목)의 전기말 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 1,090,161 1,090,161 - - 단기차입금 2,530,360 2,532,455 - - 유동성장기차입금 84,210 84,210 - - 장기차입금 16,022,350 934,350 912,000 16,867,025 전환사채(*) 13,632,615 24,678,000 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 7,991,337 - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 32,851,000 - - 기타금융부채(유동) 1,742,206 1,754,862 - - 기타금융부채(비유동) 803,553 - 256,934 718,398 합 계 63,971,792 71,916,375 1,168,934 17,585,423 36.1.3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.36.1.3.1 외환위험연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다. 36.1.3.2 이자율위험 연결실체는 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동을 최소화하기 위하여 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 균형 유지 또는 이자율스왑을 이용하여 변동금리이자지급을 원화고정금리로 바꾸어 지급하는 헤지정책 도입 등을 수행하고 있습니다.이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 다만, 파생상품을 통해 이자율변동위험이 해지된 차입금은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 단기차입금 2,130,360 2,530,360 변동금리 유동성장기차입금 106,560 84,210 변동금리 장기차입금 16,400,000 22,350 합 계 18,636,920 2,636,920 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 26,369 (26,369) 26,388 (26,388) 자본 300,000 (300,000) - - 36.1.3.3 기타가격위험요소 연결실체는 전략적 목적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 현재448백만원이고 전기말은 473백만원입니다.36.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 83,860,550 67,032,733 차감)현금및현금성자산 (26,193,046) (32,396,688) 순부채 57,667,504 34,636,045 자기자본 51,120,348 63,485,740 순부채비율 112.81% 54.56% 37. 보고기간후 사건전환사채의 전환 (단위:천원, 주) 회차 청구일자 전환사채금액 전환가액 전환주식수 등기예정일 상장예정일 12회차 2024-05-07 4,620,460 709 6,516,858 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-08 648,474 709 914,625 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-09 178,599 709 251,902 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-10 299,181 709 421,974 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-13 136,227 709 192,136 2024-05-17 2024-06-03 합 계 5,882,941 - 8,297,495 (*) 상기와 같이 2024년 5월 7일부터 5월 13일까지 5,883백만원이 전환청구 되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 25 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 유동자산 72,714,585,779 78,031,629,084 현금및현금성자산 25,667,682,898 31,542,081,379 매출채권 14,323,553,107 18,803,791,215 단기금융상품 320,000,000 320,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,000,000 75,000,000 기타금융자산(유동) 6,227,269,624 14,262,188,989 기타유동자산 20,697,171,343 8,825,205,545 당기법인세자산 424,022,704 203,453,016 유동재고자산 5,004,886,103 3,999,908,940 비유동자산 61,541,335,056 51,380,814,094 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715,435 397,715,435 기타금융자산(비유동) 1,410,269,069 1,341,380,966 관계기업투자 25,050,468,508 15,139,165,340 유형자산 7,150,964,603 7,003,005,745 투자부동산 26,911,000,000 26,911,000,000 무형자산 620,917,441 588,546,608 자산총계 134,255,920,835 129,412,443,178 부채 유동부채 63,558,156,539 47,229,363,106 매입채무 445,558,843 927,736,495 유동 차입금 1,800,000,000 2,200,000,000 전환사채 14,470,422,912 13,632,614,654 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483,087 7,991,336,901 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000,000 20,075,000,000 기타금융부채(유동) 2,339,248,858 1,636,026,517 기타 유동부채 757,442,839 766,648,539 비유동부채 19,278,431,893 18,720,737,175 장기차입금 16,400,000,000 16,000,000,000 기타금융부채(비유동) 820,968,650 777,514,124 기타 비유동 부채 245,329,169 245,329,169 순확정급여부채 1,509,084,113 1,394,843,921 이연법인세부채 303,049,961 303,049,961 부채총계 82,836,588,432 65,950,100,281 자본 자본금 39,500,968,500 39,500,968,500 자본잉여금 113,598,024,942 113,598,024,942 기타자본항목 26,095,953,853 25,952,391,503 이익잉여금(결손금) (127,775,614,892) (115,589,042,048) 자본총계 51,419,332,403 63,462,342,897 자본과부채총계 134,255,920,835 129,412,443,178 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 25 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,704,243,455 3,704,243,455 4,631,601,593 4,631,601,593 매출원가 3,281,240,788 3,281,240,788 3,585,629,643 3,585,629,643 매출총이익 423,002,667 423,002,667 1,045,971,950 1,045,971,950 판매비와관리비 2,724,188,288 2,724,188,288 1,627,677,591 1,627,677,591 대손상각비 (113,757,821) (113,757,821) 97,555,169 97,555,169 영업이익(손실) (2,187,427,800) (2,187,427,800) (679,260,810) (679,260,810) 기타수익 216,416,937 216,416,937 11,617,085 11,617,085 기타비용 468,991 468,991 33,630,132 33,630,132 금융수익 1,094,519,856 1,094,519,856 59,810,417 59,810,417 금융비용 17,220,915,514 17,220,915,514 9,435,879,443 9,435,879,443 지분법손익 (1,259,512,154) (1,259,512,154) 393,494,277 393,494,277 관계기업투자주식손상차손환입 7,170,814,822 7,170,814,822 법인세비용차감전순이익(손실) (12,186,572,844) (12,186,572,844) (9,683,848,606) (9,683,848,606) 당기순이익(손실) (12,186,572,844) (12,186,572,844) (9,683,848,606) (9,683,848,606) 기타포괄손익 123,016,214 123,016,214 당기손익으로 재 분류되는 항목 현금흐름위험회피파생상품평가손익 123,016,214 123,016,214 총포괄손익 (12,063,556,630) (12,063,556,630) (9,683,848,606) (9,683,848,606) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (156) (156) (191) (191) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (156) (156) (191) (191) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 25 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 18,582,614,500 70,097,941,301 (396,037,237) (66,494,417,661) 21,790,100,903 소유주와의 거래 유상증자 13,064,500,000 1,861,088,406 14,925,588,406 주식매수선택권부여 18,231,550 18,231,550 전환사채전환 103,806,000 196,193,340 299,999,340 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 총포괄손익 당기순이익(손실) (9,683,848,606) (9,683,848,606) 세율 변경으로 인한 법인세효과 순확정급여부채의 재측정요소 현금흐름위험회피파생상품평가손익 2023.03.31 (기말자본) 31,750,920,500 72,155,223,047 (377,805,687) (76,178,266,267) 27,350,071,593 2024.01.01 (기초자본) 39,500,968,500 113,598,024,942 25,952,391,503 (115,589,042,048) 63,462,342,897 소유주와의 거래 유상증자 주식매수선택권부여 20,546,136 20,546,136 전환사채전환 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 전환 총포괄손익 당기순이익(손실) (12,186,572,844) (12,186,572,844) 세율 변경으로 인한 법인세효과 순확정급여부채의 재측정요소 현금흐름위험회피파생상품평가손익 123,016,214 123,016,214 2024.03.31 (기말자본) 39,500,968,500 113,598,024,942 26,095,953,853 (127,775,614,892) 51,419,332,403 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 25 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 (9,242,178,730) 1,057,478,430 영업으로부터 창출된 현금흐름 (9,460,876,221) 1,093,525,802 이자수취 916,134,553 27,242,144 이자지급(영업) (476,867,374) (45,871,476) 배당금수취(영업) 1,695,000 법인세환급(납부) (220,569,688) (19,113,040) 투자활동현금흐름 3,492,708,634 (2,148,365,115) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 50,000,000 50,000,000 기타금융자산(유동)의 감소 7,684,368,290 2,018,873,230 임차보증금의 감소 34,218,000 기타보증금의 회수 2,160,000 27,400,000 기타유동금융자산의 취득 (5,000,000) (3,800,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (45,000,000) (60,000,000) 관계기업투자자산의 취득 (4,000,000,500) 유형자산의 취득 (59,696,156) (150,820,164) 무형자산의 취득 (34,400,000) (231,818,181) 임차보증금의 예치 (131,941,000) 기타보증금의 예치 (2,000,000) (2,000,000) 재무활동현금흐름 (124,961,412) 20,833,226,934 장기차입금의 증가 400,000,000 당기손익-공정가치측정지정금융부채의발행 6,029,095,890 보통주의 발행 14,999,980,000 차입금의 상환 (400,000,000) 리스부채의 지급 (124,961,412) (121,457,362) 신주발행비 지급 (74,391,594) 현금의 증가(감소) (5,874,431,508) 19,742,340,249 기초의 현금 31,542,081,379 1,967,110,392 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 33,027 기말의 현금 25,667,682,898 21,709,450,641 5. 재무제표 주석 제26(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재 제25(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 중앙첨단소재 1. 일반사항 주식회사 중앙첨단소재(이하 "회사")는 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다.또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 회사는 2021년 6월 15일자로 상호를 (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 변경하였습니다. 2021년 10월 28일자로 회사는 사업영역 확대를 통한 손익구조 개선을 위하여 (주)에코앰넷을 흡수합병하여 2021년 12월 31일자로 합병등기를 완료하였으며, 2023년 9월 1일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙첨단소재로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업 및 통신장비, 영상정보 디스플레이장치 제조업, 분양대행업, 2차전지 소재사업을 영위하고 있습니다.회사의 본점은 경기도 안양시 동안구 시민대로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 39,500,969천원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 2024.03.31 2023.12.31 소유 주식수 지분율 소유 주식수 지분율 (주)아틀라스팔천 16,129,000 20.55% 16,129,000 20.55% (주)광무 7,324,000 9.33% 7,324,000 9.33% (주)에이치에프네트웍스 5,249,772 6.69% 6,333,333 8.07% (주)아우름투자 3,400,000 4.33% 4,400,000 5.60% 김봉구 1,012,221 1,29% 자기주식 226,253 0.29% 226,253 0.29% 기타 45,160,691 57.53% 44,089,351 56.16% 합 계 78,501,937 100.00% 78,501,937 100.00% 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준2.1.1 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 2.1.3 기능통화와 표시통화회사는 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있으며, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 기업회계기준거 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품2.6.1 금융자산 1) 분류 회사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6.2 금융부채1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.6.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치 (현재가치 ) 변동 누계액 (위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치 )을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식되며, 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 샤시부문의 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행합니다. 투자부동산의 장부가치는 이러한 공정가치평가금액에 근거하여 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 30년, 40년 정액법 기계장치 5년, 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구ㆍ비품 5년 정액법 구축물 20년 정액법 시설장치 5년, 10년 정액법 금형 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.2.11.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2.11.2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2.11.3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.11.4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.11.5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 5년, 10년 정액법 소프트웨어, 상표권, 라이센스 5년 정액법 수주잔고 2년 정액법 디자인권, 고객관계 5년 정액법 2.11.6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11.7 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.12 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.18 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.19.1 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.19.2 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.20 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.20.1 수행의무의 식별회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.또한, 회사는 열차무선설비 책임보수용역, 감리용역 및 설치공사 도급용역을 제공하는 사업을 기간에 걸쳐 이행하는 별도의 구분되는 수행의무로 인식하고 있습니다. 2.20.2 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2.20.3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.회사의 설치용역 계약은 계약기간 동안 고객에게 설치용역을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2.20.4 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사의설치공사 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20.5 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2.20.6 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 2.20.7 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.20.8 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 종업원급여2.21.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.2 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.21.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2.23.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2.23.2 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.24 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.26 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.27 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.28 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.29 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2.29.1 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 회사는 기간에 걸쳐 수행되는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 조건변동 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 4) 반품권 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 2.29.2 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.29.3 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2.29.4 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.29.5 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 순손익3.1 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 25,667,683 25,667,683 매출채권 - 14,323,553 14,323,553 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 - 50,000 기타금융자산(유동) - 6,227,270 6,227,270 기타금융자산(비유동) - 1,410,269 1,410,269 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - 397,715 합 계 447,715 47,948,775 48,396,490 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 31,542,081 31,542,081 매출채권 - 18,803,791 18,803,791 단기금융상품 - 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - 75,000 기타금융자산(유동) - 14,262,189 14,262,189 기타금융자산(비유동) - 1,341,381 1,341,381 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - 397,715 합 계 472,715 66,269,442 66,742,157 3.2 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - - 445,559 445,559 기타금융부채(유동) - - 2,339,249 2,339,249 단기차입금 - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - 16,400,000 16,400,000 전환사채 - - 14,470,423 14,470,423 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 - - 16,000,483 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 27,745,000 - 27,745,000 기타금융부채(비유동) - - 820,969 820,969 합 계 16,000,483 27,745,000 36,276,200 80,021,683 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - - 927,736 927,736 기타금융부채(유동) - - 1,636,027 1,636,027 단기차입금 - - 2,200,000 2,200,000 장기차입금 - - 16,000,000 16,000,000 전환사채 - - 13,632,615 13,632,615 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - - 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 20,075,000 - 20,075,000 기타금융부채(비유동) - - 777,514 777,514 합 계 7,991,337 20,075,000 35,173,892 63,240,229 3.3 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 2,223 482,525 - - - 484,748 외환차익 - 39,967 - - - 39,967 외화환산이익 - 445,183 - - - 445,183 평가이익 25,000 - 99,622 - - 124,622 금융수익 합계 27,223 967,675 99,622 - - 1,094,520 이자비용 - - - 181,642 1,136,869 1,318,511 외환차손 - - - - 84 84 평가손실 - - 8,231,784 7,670,000 - 15,901,784 기타의대손상각비 - 536 - - - 536 금융비용 합계 - 536 8,231,784 7,851,642 1,136,953 17,220,915 대손상각비 - (113,758) - - - (113,758) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 42,969 - - - 42,969 배당금수익 1,695 - - - - 1,695 외환차익 - 912 - - 54 966 평가이익 5,000 -- 9,181 - - 14,181 금융수익 합계 6,695 43,881 9,181 - 54 59,811 이자비용 - - 117,470 - - 117,470 외환차손 - 556 - - - 556 외화환산손실 - - - - 9,858 9,858 기타의대손상각비 - 300,000 - - - 300,000 발행손실 - - - 9,007,995 - 9,007,995 금융비용 합계 - 300,556 117,470 9,007,995 9,858 9,435,879 대손상각비 - 97,555 - - - 97,555 4. 공정가치 4.1 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 25,667,683 25,667,683 31,542,081 31,542,081 매출채권 14,323,553 14,323,553 18,803,791 18,803,791 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 50,000 75,000 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 397,715 397,715 397,715 기타금융자산(유동) 6,227,270 6,227,270 14,262,189 14,262,189 기타금융자산(비유동) 1,410,269 1,410,269 1,341,381 1,341,381 합 계 48,396,490 48,396,490 66,742,157 66,742,157 매입채무 445,559 445,559 927,736 927,736 단기차입금 1,800,000 1,800,000 2,200,000 2,200,000 장기차입금 16,400,000 16,400,000 16,000,000 16,000,000 전환사채 14,470,423 14,470,423 13,632,615 13,632,615 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 16,000,483 7,991,337 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000 27,745,000 20,075,000 20,075,000 기타금융부채(유동) 2,339,249 2,339,249 1,636,027 1,636,027 기타금융부채(비유동) 820,969 820,969 777,514 777,514 합 계 80,021,683 80,021,683 63,240,229 63,240,229 4.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치4.2.1 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.2.2 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 - - 50,000 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 397,715 - - 397,715 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 - 216,742 15,783,741 16,000,483 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000 - - 27,745,000 27,745,000 (*) 회사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - - 75,000 75,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) 397,715 - - 397,715 397,715 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 - 339,758 7,651,579 7,991,337 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 - - 20,075,000 20,075,000 (*) 회사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산(비유동)은 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 4.2.3 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-전환권및조기상환권 15,783,741 T-F 모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-이자율스왑 216,742 현금흐름할인법 90일물 CD금리 당기손익-공정가치측정지정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 27,745,000 T-F 모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 계 정 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 담보물평가접근법 담보물 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 순자산접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-전환권및조기상환권 7,651,579 T-F 모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채-이자율스왑 339,758 현금흐름할인법 90일물 CD금리 당기손익-공정가치측정지정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 T-F 모형 할인율 등 4.2.4 당분기와 전분기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 75,000 - 25,000 (50,000) 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 397,715 - - - 397,715 파생상품부채 7,991,337 - 8,009,146 - 16,000,483 당기손익-공정가치측정지정금융부채 20,075,000 - 7,670,000 - 27,745,000 (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 평가이익/손실 상환/처분/전환 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 195,000 - 5,000 (50,000) 150,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 387,659 - - - 387,659 파생상품부채 727,173 - (9,181) - 717,992 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - 6,029,096 9,007,995 - 15,037,091 4.2.5 '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동 효과 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 5,000 - (5,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*2) 39,772 - (39,772) - (*1) 동 금융자산은 담보물의 가치가 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 동 금융자산은 좌당 단가를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.4.2.6 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 1,667,683 7,542,081 정기예금(*) 24,000,000 24,000,000 합 계 25,667,683 31,542,081 (*) 정기예금은 가입당기 만기가 3개월 이내의 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. 6. 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당분기말 전기말 내 역 정기예금 기업은행 200,000 200,000 법인카드 한도 2억한도 질권 설정 정기예금 하나은행 120,000 120,000 서울보증보험 질권설정 합 계 320,000 320,000 7. 매출채권7.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 16,454,866 21,174,803 대손충당금 (2,131,313) (2,371,012) 매출채권(순액) 14,323,553 18,803,791 당분기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 3건입니다. 매출채권 잔액 10,000천원, 41,876천원에 대한 토지 근저당설정금액은 각각 100,000천원, 50,000천원이며, 매출채권 잔액 214,535천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 240,000천원입니다. 7.2 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 2,563,927 10,982,403 2,908,536 16,454,866 기대손실율 0.37% 0.82% 69.85% 12.95% 전체기간기대손실 (9,397) (90,253) (2,031,663) (2,131,313) 순장부금액 2,554,530 10,892,150 876,873 14,323,553 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 3~6개월 6개월초과 합 계 총장부금액 17,553,128 989,845 2,631,830 21,174,803 기대손실율 0.67% 25.53% 76.00% 11.20% 전체기간기대손실 (118,182) (252,669) (2,000,161) (2,371,012) 순장부금액 17,434,946 737,176 631,669 18,803,791 7.3 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 2,371,012 2,791,694 손상된 채권에 대한 대손상각비 (113,758) 97,555 매출채권 제각 (125,941) - 보고기간말 금액 2,131,313 2,889,249 8. 기타금융자산8.1 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융자산(유동) : 단기대여금 6,128,105 13,737,473 미수수익 73,236 516,539 미수금 25,929 8,177 소 계 6,227,270 14,262,189 기타금융자산(비유동) : 장기대여금 289,000 314,000 임차보증금 700,776 606,728 기타보증금 420,493 420,653 소 계 1,410,269 1,341,381 합 계 7,637,539 15,603,570 8.2 당분기말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다. 9. 재고자산9.1 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 600,636 (52,587) 548,049 388,099 (52,587) 335,512 제품 2,112,321 (828,718) 1,283,603 1,962,306 (827,161) 1,135,145 원재료 3,097,759 (590,022) 2,507,737 2,739,277 (592,880) 2,146,397 재공품 748,048 (82,551) 665,497 463,340 (80,485) 382,855 미완성공사 - - - - - - 합 계 6,558,764 (1,553,878) 5,004,886 5,553,022 (1,553,113) 3,999,909 9.2 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가충당금의 변경내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 1,553,113 1,495,197 평가충당금의 설정 3,623 - 평가충당금의 환입 (2,858) (34,209) 기말 1,553,878 1,460,988 10. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 18,824,458 7,195,247 계약자산 1,641,983 478,967 선급비용 166,748 193,790 부가세대급금 30,004 923,223 반품자산회수권 33,978 33,978 합 계 20,697,171 8,825,205 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11.1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 투자전환사채(유동) 50,000 75,000 출자금(비유동) 397,715 397,715 합 계 447,715 472,715 11.2 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 472,715 582,659 취 득 - - 대 체 - - 평 가 25,000 5,000 처 분 (50,000) (50,000) 기 말 447,715 537,659 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업12.1 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다. 종 목 주된사업장 보고기간종료일 측정방법 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)시그널네트웍스 대한민국 12월 원가법 100.00% - 100.00% - (주)엔에프앤비 대한민국 12월 원가법 100.00% - 100.00% - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 베트남 12월 원가법 100.00% - 100.00% - (주)레디아(주1) 대한민국 12월 원가법 100.00% - 100.00% - (주)상지건설(주2) 대한민국 12월 지분법 17.62% 15,899,364 12.37% 5,842,467 (주)이디엘(주3) 대한민국 12월 지분법 50.00% 9,151,105 50.00% 9,296,699 합 계 25,050,469 15,139,165 (주1) 전기 중 영업을 중단하였습니다.(주2) 당분기 중 (주)상지카일룸에서 (주)상지건설로 상호를 변경하였습니다.(주3) 회사는 2023년 5월에 (주)이디엘 출자지분 50%를 취득하였습니다. 회사의 경영진은 기업회계기준서 제1111호에 따라 (주)이디엘이 공동약정에 해당하는지 여부와 공동약정의 유형을 평가하였습니다. 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되고 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다. 12.2 투자내용당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)시그널네트웍스 5,343,240 226,496 - 5,343,240 545,190 - (주)엔에프앤비 1,200,000 (1,219,973) - 1,200,000 (1,207,051) - JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. 392,319 (966,292) - 392,319 (921,513) - (주)레디아 400,000 (2,208,871) - 400,000 (2,186,787) - 소 계 7,335,559 (4,168,640) - 7,335,559 (3,770,161) - (주)상지건설 23,008,982 19,079,557 15,899,364 19,008,981 13,317,677 5,842,467 (주)이디엘 9,500,000 9,151,105 9,151,105 9,500,000 9,296,699 9,296,699 총 계 39,844,541 24,062,022 25,050,469 35,844,540 18,844,215 15,139,165 12.3 변동내용당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상환입(차손) 기말장부금액 (주)상지건설 5,842,467 4,000,001 - (1,113,918) 7,170,815 15,899,365 (주)이디엘 9,296,699 - - (145,594) - 9,151,105 합 계 15,139,165 4,000,001 - (1,259,512) 7,170,815 25,050,469 (*) 기타증감은 관계기업의 불균등유상증자 등으로 인한 지분율 하락 등에 따른 감소액으로, 관계기업투자주식처분손실로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 기타증감(*) 지분법평가 손상환입(차손) 기말장부금액 (주)상지건설 6,522,320 - - 393,494 - 6,915,814 합 계 6,522,320 - - 393,494 - 6,915,814 12.4 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시그널네트웍스 583,846 357,350 226,496 6,000 (318,695) (318,695) (주)엔에프앤비 4,912 1,224,885 (1,219,973) - (12,922) (12,922) JOONGANGLIVINGSASHCO.,LTD. 22,194 988,486 (966,292) - (25,629) (44,778) (주)레디아 114,025 2,322,896 (2,208,871) - (22,085) (22,085) (주)상지건설 184,724,158 76,424,005 108,300,153 10,719,004 (6,322,866) (6,322,866) (주)이디엘 18,516,095 213,886 18,302,209 - (291,188) (291,188) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시그널네트웍스 964,063 418,873 545,190 - (1,554,908) (1,550,854) (주)엔에프앤비 4,996 1,212,047 (1,207,051) - (55,595) (55,595) JOONGANGLIVINGSASHCO.,LTD. 23,665 945,178 (921,513) - (50,311) (40,640) (주)레디아 114,025 2,300,812 (2,186,787) - (164,695) (164,481) (주)상지건설 229,560,566 121,898,866 107,661,700 173,869,290 37,164,662 37,164,662 (주)이디엘 18,876,614 283,216 18,593,398 - (306,563) (306,563) 12.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 제약당분기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 보유한 자산 사용 및 부채 상환에 대한 중요한 제약은 없습니다. 13. 유형자산13.1 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2024년 01월 01일 순장부금액 5,529,149 943,218 90,265 440,374 7,003,006 취득/자본적지출 - - 21,290 193,478 214,768 처분 등 - - - - - 손상(*) - - - - - 감가상각 - (8,791) (2,690) (55,328) (66,809) 2024년 03월 31일 순장부금액 5,529,149 934,427 108,865 578,524 7,150,965 기말 취득원가 5,529,149 2,238,154 2,602,176 6,022,063 16,391,542 기말 감가상각누계액 - (336,560) (1,100,986) (2,594,676) (4,032,222) 기말 손상차손누계액 - (967,167) (1,392,325) (2,848,863) (5,208,356) (*) 회사의 CGU 평가에 따른 손상차손 인식액입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타 합계 2023년 01월 01일 순장부금액 5,498,945 915,386 - 255,804 6,670,135 취득/자본적지출 - - 68,100 210,194 278,294 처분 등 - - - (2,579) (2,579) 감가상각 - (8,373) (681) (41,589) (50,643) 2023년 03월 31일 순장부금액 5,498,945 907,013 67,419 421,830 6,895,207 기말 취득원가 5,498,945 2,046,865 2,486,802 5,833,010 15,865,622 기말 감가상각누계액 - (299,990) (1,089,541) (2,784,072) (4,173,603) 기말 손상차손누계액 - (839,862) (1,329,842) (2,627,109) (4,796,813) 13.2 당분기와 전분기 중 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당분기 20,981 45,828 66,809 전분기 16,093 34,551 50,644 13.3 당분기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 839,308 투자부동산 2,211,000 1,320,000 투자부동산 24,700,000 19,200,000 차입금 16,000,000 우리은행 차량운반구 - 60,800 미지급금 1,273 JB우리캐피탈 합 계 33,249,253 30,696,800 18,201,273 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 5,498,945 10,116,000 차입금 2,200,000 기업은행 건물, 기계장치 844,850 투자부동산 2,211,000 1,320,000 투자부동산 24,700,000 19,200,000 차입금 16,000,000 우리은행 차량운반구 - 60,800 미지급금 5,279 JB우리캐피탈 합 계 33,254,795 30,696,800 18,205,279 13.4 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지번 구분 면적(㎡) 당분기말 전기말 단위당공시지가 공시지가금액 단위당공시지가 공시지가금액 양주시 은현면 운암리 5필지 토지 17,555 219 3,845,197 219 3,845,197 경남 창원 마산합포구 신포동2가23 마산웰메이드시티 토지 9 1,827 15,818 1,827 15,818 안양시 동안구 학의로282, 6XX호 외2필지 투자부동산 83 3,142 260,158 3,142 260,158 서울 용산 한강로3가98외1필지 센트럴파크 제몰동 (집합건물) 투자부동산 189 29,920 5,666,477 29,920 5,666,477 합 계 9,787,650 9,787,650 14. 투자부동산14.1 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 장부가액 26,911,000 2,547,000 취득/자본적지출 - - 유형자산에서 대체 - - 투자부동산 재평가 - - 기말 장부가액 26,911,000 2,547,000 14.2 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 .다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구 분 취득원가 공정가치 가치평가기법 투입변수 토지 및 건물 당분기말 26,820,673 26,911,000 시장접근법,원가접근법 공시지가,지가변동추이,거래사례 전기말 26,820,673 26,911,000 14.3 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익 및 직접운영비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 216,141 11,400 이자비용으로 인식한 임대보증금 현재가치 상각액 (11,403) - 투자부동산 관련 운영비용 (1,774) (1,259) 투자부동산으로 인한 순손익 202,964 10,141 15. 리스15.1 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 50,759 8,089 차량운반구 301,844 231,463 합 계 352,603 239,552 15.2 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 239,552 188,482 취득 및 전환 155,072 127,474 사용권자산상각비 (42,021) (37,711) 사용권자산손상 - - 계약종료 - (2,578) 합 계 352,603 275,667 15.3 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식될 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와일반관리비 : 사용권자산감가상각비 40,807 31,343 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 21,019 6,136 소 계 61,826 37,479 매출원가 사용권자산감가상각비 1,213 6,368 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 3,812 2,854 소 계 5,025 9,222 금융수익 리스보증금에 대한 이자수익 11,381 3,983 금융비용 리스부채에 대한 이자비용 11,350 5,233 당분기 중 리스와 관련하여 리스회계처리 대상 자산에 대한 리스료 지급액은 124,961천원, 소액리스료 지급은 24,831천원이며, 임차보증금에 대한 보증금 순유입금액은 없습니다.15.4 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 318,260 332,172 1년 초과 5년 이내 273,998 278,892 소 계 592,258 611,064 차감: 현재가치 조정금액 3,055 48,266 리스부채의 현재가치 589,203 562,798 리스부채(유동) 315,172 320,820 리스부채(비유동) 274,030 241,978 15.5 당분기말 현재 리스계약에 따라 향후 5년간 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 1년 이내 2년 이내 3년 이내 5년 이내 합 계 최소리스료 2.281%~9.954% 318,260 211,181 42,439 20,378 592,258 15.6 당분기와 전분기 중 리스부채(유동성포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 562,798 462,744 취득 140,016 120,658 해지 - (2,368) 상환 (124,961) (121,457) 이자비용 11,350 5,233 기말잔액 589,203 464,810 16. 무형자산 16.1 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 864,678 (323,472) (493,833) 47,373 기타의무형자산 700,263 (35,061) (91,658) 573,544 합 계 1,564,941 (358,533) (585,491) 620,917 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 830,278 (321,443) (493,833) 15,003 기타의무형자산 700,263 (35,061) (91,658) 573,544 합 계 1,530,541 (356,504) (585,491) 588,547 16.2 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의 무형자산 건설중인무형자산 합 계 2023년 기중 변동액 2023년 01월 01일 순장부금액 - 608,544 - 608,544 취득 50,000 - 181,818 231,818 상각 (2,500) - - (2,500) 2023년 03월 31일 순장부금액 47,500 608,544 181,818 837,862 2024년 기중 변동액 2024년 01월 01일 순장부금액 15,003 573,544 - 588,547 취득 34,400 - - 34,400 상각 (2,029) - - (2,029) 2024년 03월 31일 순장부금액 47,374 573,544 - 620,917 16.3 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매관리비 합 계 당분기 - 2,029 2,029 전분기 - 2,500 2,500 17. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타금융부채(유동) : 미지급금 1,671,183 943,396 미지급비용 184,959 184,960 미지급이자 167,934 186,851 예수보증금 - - 리스부채(유동) 315,172 320,820 소 계 2,339,248 1,636,027 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 546,938 535,536 리스부채(비유동) 274,030 241,978 소 계 820,968 777,514 합 계 3,160,216 2,413,541 18. 기타유동부채18.1 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 37,231 58,256 선수금 150 4,801 계약부채 75,924 101,934 선수수익 574,787 532,788 환불부채 42,660 42,660 기타충당부채(주1) 26,690 26,209 소 계 757,443 766,649 기타비유동부채 : 장기미지급금(주2) 245,329 245,329 소 계 245,329 245,329 합 계 1,002,772 1,011,978 (주1) 기타충당부채는 전액 복구충당부채입니다.(주2) 국토교통부의 스마트시티과제 및 한국에너지기술평가원의 서브미터링 기술 및서비스개발 과제와 관련하여 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 장기미지급금의 계정과목으로 하여 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.18.2 당분기와 전분기 중 기타비유동부채(장기미지급금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당분기 245,329 - - 245,329 전분기 241,788 26 - 241,814 19. 차입금 및 사채19.1 차입금당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 이자율(%)(당기말) 최장만기일 상환방법 당분기말 전기말 유동부채 기업은행(주1) 시설자금 5.63% 2025-03-23 만기일시상환 1,100,000 1,100,000 운전자금 5.36% 2024-05-23 만기일시상환 700,000 700,000 운전자금 - 2024-03-15 만기일시상환 - 400,000 소 계 1,800,000 2,200,000 비유동부채 기업은행 운전자금 5.37% 2027-03-15 만기일시상환 400,000 - 우리은행 (주2) 시설자금 5.70% 2026-12-14 만기일시상환 16,000,000 16,000,000 소 계 16,400,000 16,000,000 합 계 18,200,000 18,200,000 (주1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로제공되어 있습니다. (주2) 당분기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.19.2 전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채19.2.1 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당분기말 전기말 전환사채의 부채요소: 11회차(주1) 2022-10-25 2025-03-03 2,600,000 2,600,000 14회차 2023-07-07 2026-07-07 22,000,000 22,000,000 소 계 24,600,000 24,600,000 차감 : 전환권조정 (10,129,577) (10,967,385) 합 계 14,470,423 13,632,615 (주1) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.19.2.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일/재매각일 만기일 당분기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 12회차(주1) 2023-05-03 2026-05-03 10,028,000 10,000,000 9,799,000 10,000,000 13회차(주1) 2023-06-22 2026-06-22 17,717,000 10,000,000 10,276,000 10,000,000 합 계 27,745,000 20,000,000 20,075,000 20,000,000 (주1) 12회차 및 13회차 전환사채는 "복합상품(Hybrid Instrument)"에 해당하여 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. 또한 12회차의 전환권은 당기에 자본으로 분류하였습니다.19.2.3 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내재파생상품 발행일/재매각일 만기일 당분기말 전기말 장부가액 사채액면 장부가액 사채액면 11회차(주1) 조기상환권 2022-03-03 2025-03-03 500,627 2,600,000 600,249 2,600,000 14회차 조기상환권 및 전환권 2023-05-03 2026-05-03 15,283,114 22,000,000 7,051,330 22,000,000 이자율스왑(주2) 2023-12-12 2026-12-14 216,742 - 339,758 - 합 계 16,000,483 24,600,000 7,991,337 24,600,000 (주1) 11회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다. (주2) 회사는 위험회피목적으로 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 장기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하고 있습니다. 위험회피목적 파생계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 파생상품 종류 종목 계약금액 수취이자율 지급이자율 비고 이자율스왑 장기차입금 16,000,000 91일 CD금리 + 1.86% 5.71% 우리은행 당분기와 전기 중 위험회피목적 파생계약에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 분류하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 339,758 - 발생 - 339,758 당기변동 (123,016) - 기말 216,742 339,758 19.2.4 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 20,075,000 - 재매각으로 인한 증가 - 6,029,096 발행(재매각)시 평가손실(이익) - 9,007,995 공정가액 평가로 인한 증감 7,670,000 - 기말 27,745,000 15,037,091 19.2.5 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 7,991,337 727,173 사채 신규발행으로 인한 증가 - - 공정가액 평가로 인한 증감 8,009,146 (9,181) 기말 16,000,483 717,992 19.3 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다. 구 분 11차 12차 13차 14차 1. 명칭 및 종류 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 무기명식이권부무보증사모전환사채 2. 발행일 2022-10-25 2023-05-03 2023-06-22 2023-07-07 3. 권면총액(원) 2,600,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 22,000,000,000 4. 표면이자율 3% 6% 2% - 5. 보장수익율 3% 6% 2% - 6. 만기일 2025년 10월 25일 2026년 05월 03일 2026년 06월 22일 2026년 07월 07일 7. 행사가격 조정에 관한 사항 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 - “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 8. 전환조건 : 가. 발행시 전환가액 500 원 716 원 3,052 원 4,668 원 나. 조정후 전환가액 500 원 709 원 2,137 원 4,668 원 나. 전환시 발행할 주식수 5,200,000주 14,104,372 주 4,679,457 주 4,712,939 주 다. 전환청구기간 2023년 10월 25일 ~ 2024년 05월 03일 ~ 2024년 06월 22일 ~ 2024년 07월 07일 ~ 2025년 9월 25일 2026년 4월 3일 2026년 5월 22일 2026년 6월 7일 9. 조기상환기간 발행일로부터 1년이 되는 2023년 10월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 05월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 06월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행일로부터 1년이 되는 2024년 07월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 10. 상환방법 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 만기까지 보유하고 있는“본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의100.0%에 해당되는 금액을 일시상환 11. 만기상환율 100% 100% 100% 100% 20. 순확정급여부채20.1 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,525,477 1,409,735 사외적립자산의 공정가치 (16,393) (14,891) 순확정급여부채 1,509,084 1,394,844 20.2 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 1,409,735 922,610 당기근무원가 126,645 100,427 이자비용 - - 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 인구통계적가정변경효과 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (63,288) (87,033) 전출입으로 인한 증감 52,385 (57,389) 기말 1,525,477 878,615 20.3 사외적립자산20.3.1 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 14,891 26,732 기여금 1,502 - 이자수익 - 106 재측정요소: - 이자수익과 실제수익의 차이 - - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - (15,713) 그 외 기타 - - 기말 16,393 11,125 20.3.2 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 11,389 11,389 출국만기보험 5,005 3,503 합 계 16,393 14,891 20.3.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사외적립자산 - 106 20.4 총비용20.4.1 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기 근무원가 126,645 100,427 순이자손익 - (106) 합 계 126,645 100,321 20.4.2 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 27,865 31,866 판매비와관리비 98,780 68,455 합 계 126,645 100,321 21. 자본금과 자본잉여금21.1 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 400,000,000 400,000,000 발행한 주식수 78,501,937 78,501,937 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 39,500,968,500 39,500,968,500 회사는 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 21.2 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 36,665,229 18,582,615 34,962,868 35,135,073 88,680,556 유상증자 33,453,000 16,726,500 13,158,863 - 29,885,363 전환사채의전환 207,612 103,806 196,193 - 299,999 당기손익-공정가치측정지 정금융부채의전환 8,176,096 4,088,048 30,145,028 - 34,233,076 전기말 및 당기초 78,501,937 39,500,969 78,462,952 35,135,073 153,098,994 당분기말 78,501,937 39,500,969 78,462,952 35,135,073 153,098,994 회사는 2023년 2월 28일자로 유상증자를 실시하였으며, 그 결과 회사의 최대주주가 (주)에이치네트웍스에서 (주)아트라스팔천으로 변경되었습니다. 22. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(주1) (926,506) (926,506) 전환권대가(주2) 26,905,027 26,905,027 자기주식처분손실 (992,355) (992,355) 주식선택권 124,617 104,071 재평가잉여금 1,300,985 1,300,985 현금흐름위험회피-파생상품평가손실(주3) (183,106) (306,122) 순확정급여부채의 재측정요소 (132,709) (132,709) 합 계 25,952,392 25,952,392 (주1) 회사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.(주2) 제12회사 전환사채의 계약조건 변경에 따라 부채로 계상된 전환요소 가치를 전환권대가로 대체하였습니다.(주3) 회사는 현금흐름위험회피수단으로 지정된 이자율스왑의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액을 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식하였습니다. 22.2 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 전환권대가 자기주식처분손실 주식선택권 재평가잉여금 현금흐름위험회피- 파생상품평가손실 순확정급여부채의재측정요소 합계 전기초 (926,506) 270,861 (992,355) 37,516 1,161,020 - 53,427 (396,037) 주식보상비용 - - - 66,555 - - - 66,555 전환사채의 재분류 - 26,612,000 - - - - - 26,612,000 자본에반영된법인세 세율변동효과 - 22,166 - - 139,965 - - 162,131 현금흐름위험회피 -이자율스왑 - - - - - (306,122) - (306,122) 확정급여부채의 재측정효과 - - - - - - (186,135) (186,135) 전기말 및 당기초 (926,506) 26,905,027 (992,355) 104,071 1,300,985 (306,122) (132,709) 25,952,392 주식보상비용 - - - 20,546 - - - 20,546 현금흐름위험회피 -이자율스왑 - - - - - 123,016 - 123,016 당분기말 (926,506) 26,905,027 (992,355) 124,617 1,300,985 (183,106) (132,709) 26,095,954 23. 주식기준보상제도 23.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행 사 신청시 이사회가 결정 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사 23.2 당분기와 전분기 중 회사가 부여한 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기 초 458,700 637 518,300 742 부 여 - - - - 행 사 - - - - 소 멸 - - - - 기 말 458,700 637 518,300 742 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5년 4개월입니다23.3 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2차 부여일 2022-07-14 부여주식 종류 보통주식 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 458,700 주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 용역제공 2년 행사가격 637 원 행사기간 2024년 07월 14일부터 2029년 07월 13일까지 행사가격 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상증자,주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합,합병 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격의 조정에 관한 사항은 계약서에 의함 23.4 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 년) 구 분 부여일공정가치 부여일주식가격 기대주가변동성(주1) 기대만기(주2) 기대배당수익률 무위험이자율 2차 309 691 34.06% 5.8 - 3.26% (주1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 23.5 당분기와 전분기 중 발생한 주식보상비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 1,583 13,919 판매비와관리비 18,963 4,312 합 계 20,546 18,231 24. 결손금 24.1 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 507,997 507,997 미처리결손금 (128,283,612) (116,097,039) 합 계 (127,775,615) (115,589,042) (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 25. 수익25.1 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 152,584 1,640,726 - - 21,376 1,814,686 기간에 걸쳐 인식 - - 401,132 1,488,426 - 1,889,558 합 계 152,584 1,640,726 401,132 1,488,426 21,376 3,704,243 (단위: 천원) 수익인식시점 상품매출 제품매출 용역매출 공사수익 기타매출 합계 한 시점에 인식 1,153,002 2,592,686 184,610 - 3,549 3,933,848 기간에 걸쳐 인식 - - 463,966 233,789 - 697,755 합 계 1,153,002 2,592,686 648,576 233,789 3,549 4,631,602 25.2 원가기준 투입법 적용계약 25.2.1 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당분기와 전분기 중 진행 중이거나 완료된 계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 1,376,875 111,551 1,488,426 (77,633) 1,641,983 75,924 (단위: 천원) 구 분 발생원가 공사이익 공사수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 172,153 61,636 233,789 233,789 - - 25.2.2. 당분기말 현재 회사의 도급공사 계약 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 예정공사기한 진행률 누적공사수익 계약자산 매출채권 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 수원 오피스텔 창호공사 1,123,600 2024.05.31 72.10% 810,158 400,158 - - - 화성 연립주택 창호공사 1,030,000 2024.07.27 75.68% 779,458 699,458 - - - 용인 연립주택 창호공사 210,000 2024.04.30 76.47% 160,585 - - 211,000 105,500 인천대학교 창호공사 963,800 2024.04.30 44.82% 432,007 332,007 - 82,500 24,750 평택 공공폐수처리시설 창호공사 200,000 2024.04.30 100.00% 200,000 170,000 - - - 안산 주상복합 창호공사 920,000 2024.10.17 10.16% 93,491 - - 132,000 - 파주 공장 창호공사 100,000 2024.03.20 89.76% 89,760 38,360 - 33,000 - 천안 공장 창호공사 20,000 2024.02.15 100.00% 19,999 2,000 - - - 신림동 오피스텔 창호공사 233,789 2023.01.16 100.00% 233,789 - - - - 충남당진 리모델링 창호공사 57,480 2023.04.14 100.00% 57,480 - - - - 인천 노후주택 창호공사 9,460 2023.06.30 100.00% 9,460 - - - - 독산동 오피스텔 창호공사 228,000 2023.12.28 100.00% 228,000 - - - - 여주 근생시설 창호공사 143,000 2023.12.31 100.00% 143,000 - - 127,300 63,650 수원 근생시설 창호공사 182,000 2023.12.29 100.00% 182,000 - - - - 합 계 5,421,129 3,439,187 1,641,983 - 585,800 193,900 (*) 상기 공사계약은 모두 정액계약입니다. 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 776,227 584,340 퇴직급여 98,780 68,455 복리후생비 161,677 116,145 감가상각비 45,828 34,551 무형자산상각비 2,029 2,500 세금과공과 8,717 10,501 경상연구개발비 531,361 214,186 운반비 302,557 49,201 광고선전비 21,226 4,557 지급수수료 400,132 271,306 지급임차료 21,019 5,051 대손상각비 (113,758) 97,555 기타판매비와관리비 354,635 266,885 합 계 2,610,430 1,725,233 27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 : 임대료수익 216,141 11,400 유형자산처분이익 - 77 잡이익 276 140 합 계 216,417 11,617 기타비용 : 유형자산처분손실 - 208 잡손실 469 33,422 합 계 469 33,630 28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 484,748 42,969 배당금수익 - 1,695 외환차익 39,967 966 외화환산이익 445,183 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 25,000 5,000 파생상품평가이익 99,622 9,181 합 계 1,094,520 59,810 금융비용 : 이자비용 1,318,511 117,470 외환차손 84 556 외화환산손실 - 9,858 기타의대손상각비 536 300,000 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 - 9,007,995 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 7,670,000 - 파생상품평가손실 8,231,784 - 합 계 17,220,916 9,435,879 29. 법인세비용 29.1 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 (1) 당기법인세: 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 - - 소 계 - - (2) 이연법인세: 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - (142,026) 차감)자본에서 직접 반영된 이연법인세변동액 - 196,712 소 계 - 54,686 법인세비용(수익) 계 - 54,686 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 29.2 당분기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 법인세비용차감전순이익 - (49,039,938) (1) 적용세율에 따른 법인세비용 - (4,854,955) (2)조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 - (49,039,938) 이연법인세의 변동 - (4,854,955) 기타 - 3,104,407 소 계 - 4,909,641 법인세비용(수익) 계 - 54,686 29.3 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 29.4 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 공제기한 만기 당분기말 전기말 당기변동내역 2013년 2023년 11,572,061 11,572,061 2014년 2024년 2,219,362 3,882,955 이월결손금 공제 2015년 2025년 6,174,271 6,174,271 2016년 2026년 9,695,811 9,695,811 2017년 2027년 11,644,513 11,644,512 2018년 2028년 2,966,936 3,082,148 이월결손금 공제 2019년 2029년 6,683,365 6,683,365 2020년 2035년 10,236,468 10,236,468 2021년 2036년 10,542,974 11,075,488 이월결손금 공제 2022년 2037년 2,846,559 3,084,466 합 계 74,582,320 77,131,545 30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 상품의 판매 114,864 643,625 제품 및 재공품 등의 변동 561,785 93,866 원재료 등의 사용 1,334,038 1,268,261 종업원급여 1,456,372 1,514,281 퇴직급여 126,645 100,427 복리후생비 224,882 190,065 전력비 100,320 100,253 감가상각비 66,809 50,644 무형자산상각비 2,029 2,500 세금과공과 8,725 11,004 경상연구개발비 216,717 (44,640) 운반비 302,557 49,201 광고선전비 21,226 4,557 지급수수료 521,721 277,812 지급임차료 24,831 8,990 외주비 439,893 502,633 대손상각비 (113,758) 97,555 기타비용 482,015 439,828 합 계 5,891,671 5,310,862 31. 주당손익 당분기와 전분기의 주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 31.1 기본주당순손익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기본주당순손익 : 보통주당기순손익 (12,186,573) (9,683,849) 가중평균유통보통주식수 78,275,684 50,721,164 기본주당순손익(단위:원) (156) (191) 기본주당계속영업손익 : 보통주계속영업손익 (12,186,573) (9,683,849) 가중평균유통보통주식수 78,275,684 50,721,164 기본주당계속영업손익(단위:원) (156) (191) 31.2 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 (단위: 천원) 구 분 일 자 당분기 누적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 : 78,501,937 226,253 78,275,684 91 7,123,087,244 합 계 78,501,937 226,253 78,275,684 7,123,087,244 일 수 91 가중평균유통보통주식수 78,275,684 (단위: 천원) 구 분 일 자 전분기 누적 발행주식수 자기주식 자기주식차감후 일수 가중평균보통주식수 기초발행주식수 : 36,665,229 226,253 36,438,976 90 3,279,507,840 유상증자 2023-01-13 10,000,000 - 10,000,000 78 780,000,000 유상증자 2023-03-01 16,129,000 - 16,129,000 31 499,999,000 전환사채의 전환 2023-03-06 207,612 - 207,612 26 5,397,912 합 계 63,001,841 226,253 62,775,588 4,564,904,752 일 수 90 가중평균유통보통주식수 50,721,164 31.3 희석주당순손실희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채가 있으며, 당기 중 이로 인한 희석효과는 없습니다. 32. 현금흐름표 32. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32.2 당분기와 전분기의 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 126,645 100,427 대손상각비 (113,758) 97,555 기타의대손상각비 536 300,000 감가상각비 24,788 50,644 사용권자산상각비 42,021 - 무형자산상각비 2,029 2,500 이자비용 1,318,511 117,470 지분법손실 1,259,512 - 유형자산처분손실 - 208 파생상품평가손실 8,231,784 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채발행손실 - 9,007,995 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 7,670,000 - 복구충당부채전입액 481 - 주식보상비용 20,546 18,232 이자수익 (484,748) (42,969) 외화환산이익 (445,183) - 배당금수익 - (1,695) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (25,000) (5,000) 지분법이익 - (393,494) 관계기업투자손상차손환입 (7,170,815) - 유형자산처분이익 - (77) 파생상품평가이익 (99,622) (9,181) 합 계 10,357,728 9,242,616 32.3 당분기와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 5,039,146 2,453,452 미수금의 증가 (17,752) (38,933) 선급금의 증가 (11,629,211) (96,070) 계약자산의 증가 (1,163,016) - 선급비용의 감소 27,042 1,010 부가세대급금의 감소 893,219 - 재고자산의 감소(증가) (1,004,977) 298,827 임차보증금의 증가 - (26,047) 매입채무의 감소 (482,178) (1,186,039) 미지급금의 증가 727,787 342,303 예수보증금의 감소 - (200,000) 예수금의 감소 (21,025) (24,134) 선수금의 증가(감소) (4,651) 273,856 계약부채의 감소 (26,010) - 선수수익의 증가(감소) 41,999 (134,677) 장기미지급금의 증가 - 26 퇴직금의 지급 (63,288) (71,168) 사외적립자산의 증가 (1,501) (258) 관계사간전출입확정급여부채의변동 52,385 (57,389) 합 계 (7,632,031) 1,534,759 32.4 당분기와 전분기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 신규리스의 발생 140,016 127,474 전환사채의 전환 - 300,000 32.5 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대 체 상 각 취 득 공정가치변동 해지/기타 단기차입금 2,200,000 (400,000) - - - - - 1,800,000 전환사채 13,632,615 - - 837,808 - - - 14,470,423 파생상품부채 7,991,337 - - - - 8,009,146 - 16,000,483 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 20,075,000 - - - - 7,670,000 - 27,745,000 장기차입금 16,000,000 400,000 - - - - - 16,400,000 리스부채 562,798 (124,961) - 11,350 140,016 - - 589,203 합 계 60,461,750 (124,961) - 849,158 140,016 15,679,146 - 77,005,109 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대 체 상 각 취 득 공정가치변동 해지/기타 단기차입금 1,800,000 - 400,000 - - - - 2,200,000 전환사채 1,870,445 - (300,000) 67,097 - - - 1,637,542 파생상품부채 727,173 - - - - (9,180) - 717,993 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 - 6,029,096 - - - 9,007,995 - 15,037,091 장기차입금 400,000 - (400,000) - - - - - 리스부채 462,744 (121,457) - 5,233 120,658 - (2,368) 464,810 합 계 5,260,362 5,907,639 (300,000) 72,330 120,658 8,998,815 (2,368) 20,057,436 33. 특수관계자거래33.1 특수관계자 현황 관 계 특수관계자 명칭 당분기 전 기 행사하는 기업> 종속기업 (주)시그널네트웍스 (주)시그널네트웍스 (주)엔에프앤비 (주)엔에프앤비 JOONGANG LIVING SASH CO., LTD JOONGANG LIVING SASH CO., LTD (주)레디아 (주)레디아 최대주주 (주)아틀라스팔천 (주)아틀라스팔천 최대주주의 특수관계자 (주)광무, (주)엔켐, Enchem America INC 외 8개사 (주)광무, (주)엔켐, Enchem America INC 외 8개사 전환사채권자 씨에도어투자조합 씨에도어투자조합 관계기업(주1) (주)상지건설(구: (주)상지카일룸) (주)상지카일룸 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)카일룸도산 (주)카일룸디앤디, (주)상지그린에너지, 루체투자조합, (주)오버나인에이치엔, (주)에이스바이오메드, (주)성암홀딩스, (주)카일룸도산 기타 특수관계자 임직원 임직원 공동기업(주2) (주)이디엘 (주)이디엘 (주1) 당분기 중 (주)상지카일룸에서 (주)상지건설로 상호를 변경하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 50% 취득하였으며, 약정에 의해 공동지배력을 보유하는 것으로 판단되어 공동기업으로 분류하였습니다.33.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 매출 이자수익 기타수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)상지건설 - 218,538 - - - 6,821 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 - - - - - 21,480 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC - - 442,757 - - - Enchem Poland Sp.Zo.o. - - 39,698 - - - 기타특수관계자 임직원 - 5,669 - - - - 합 계 - 224,207 482,455 - - 28,301 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 매출 이자수익 기타수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)상지건설 - 26,370 - - - 4,984 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 83,333 - - - - 5,768 기타특수관계자 임직원 - 1,463 - - - - 합 계 83,333 27,833 - - - 10,752 33.3 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 지분투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 거래유형 당분기 전분기 관계기업 (주)상지건설 지분취득 4,000,001 - 합 계 4,000,001 - 33.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)상지건설 - 5,000,000 - - 4000,001 기타특수관계자 임직원 50,000 70,000 - - - 합 계 50,000 5,070,000 - - 4,000,001 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)시그널네트웍스 300,000 - - - 관계기업 (주)상지건설(주1) 3,500,000 2,000,000 - - 기타특수관계자 임직원 60,000 - - - 합 계 3,860,000 2,000,000 - - (주1) 회사는 관계기업 (주)상지건설의 부동산개발 시행으로 인하여 담보제공을 받고 일시적으로 대여를 하였습니다. 33.5 당분기말와 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 (주)엔에프앤비(*) - 915,000 78,192 - - - JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*) 486,385 295,190 11,342 - - - (주)레디아(*) - 1,300,000 25,667 - - - 관계기업 (주)상지건설 - 6,000,000 99,221 - - - 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 616,000 - 458,433 - - 7,730 최대주주의 특수관계자 Enchem America INC 10,141,255 - - - - - 기타특수관계자 임직원 - 374,000 - - - - 합 계 11,243,640 8,884,190 672,855 - - 7,730 (*) 채권에 대하여 전액 대손설정 하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 (주)시그널네트웍스(*) - - - - - 720 (주)엔에프앤비(*) - 915,000 78,192 - - - JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*) 486,385 295,190 11,342 - - - (주)레디아(*) - 1,300,000 25,667 - - - 관계기업 (주)상지카일룸 - 11,000,000 359,705 - - 7,830 관계기업의 특수관계자 (주)카일룸디앤디 616,000 - 458,433 - - 31,320 (주)카일룸도산 129,800 - - - - - 공동기업 (주)이디엘 - - 88,471 - - - 최대주주의 특수 관계자 Enchem America INC 9,698,497 - - - - - Enchem Poland Sp.Zo.o. 1,238,026 - - - - - 기타 특수관계자 임직원 - 394,000 - - - - 합 계 12,168,708 13,904,190 1,021,810 - - 39,870 (*) 채권에 대하여 전액 대손설정 하였습니다.33.6 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 관계기업으로 부터 담보를 제공받고 자금을 대여하였습니다(주석 34 참조). 33.7 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원 급여 86,250 54,620 퇴직급여 13,093 8,188 주식보상비용 770 - 합 계 100,113 62,808 34. 우발상황과 약정사항34.1 사용제한 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 내역 당분기말 전기말 단기금융상품 정기예금 법인카드 사용한도 200,000 200,000 단기금융상품 정기예금 질권설정 120,000 120,000 합 계 320,000 320,000 34.2 금융자산의 양도 당분기말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채는 없습니다. 34.3 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 과목 종류 장부금액 담보설정금액 설정권자 내용 유형자산, 투자부동산 토지,건물,기계장치 8,549,253 11,436,000 기업은행 운전자금 외 투자부동산 토지,건물 24,700,000 19,200,000 우리은행 시설자금 유형자산 차량운반구 - 60,800 JB우리캐피탈 차량구매시 담보 합 계 33,249,253 30,696,800 34.4 제공받은 담보 및 지급보증내용 34.4.1 관계회사 대여 및 담보취득 회사는 (주)상지카일룸에 대한 6,000,000천원의 대여금에 대하여 (주)상지카일룸이가지고 있는 (주)상지카일룸의 종속회사인 (주)카일롬도산에 대한 대여채권 29,500,000천원을 담보로 제공받았으며, 해당 대여채권 중 18,500,000천원에 대해 양도담보권을 설정하였습니다. 또한 (주)상지카일룸의 종속회사인 (주)카일룸디앤디로부터 연대보증(보증금액 14,300,000천원)을 제공받았습니다. 34.4.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증처 보증내용 보증금액 (약정한도) 실행액 피보증처 비고 서울보증보험 공탁 36,200 36,200 현대로템(주) 외 납품계약에 따른 선급금 지급보증 등 계약 1,692,701 1,692,701 하자 1,264,306 1,264,306 선금 556,758 556,758 물품대금 300,000 300,000 지급 1,116,110 1,116,110 인허가 12,000 12,000 소계 4,978,075 4,978,075 정보통신 공제조합 입찰 3,186,601 - (주)케이티 외 (*) 계약 및 하자보수 2,867,941 560,823 선급금 - 45,204 기타 477,489 - 소계 6,532,031 606,027 전문건설 공제조합 보증 852,300 - - - 신용운영자금 28,812 - - - 담보운영자금 56,700 - - - 어음할인 54,000 - - - 특별한도 10,800 - - - 소계 1,002,612 - 합 계 12,512,718 5,584,102 (*) 회사는 정보통신공제조합의 입찰 등 보증한도를 증액하기 위하여 (주)장수커뮤니케이션으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 회사는 동일한 목적으로 (주)장수커뮤니케이션에 연대보증을 제공하고 있습니다. 회사가 정보통신공제조합을 통하여 (주)장수커뮤니케이션의 계약 등에 제공한 보증금액은 309,772천원입니다. 34.5 타인을 위한 담보 내용 (단위: 천원) 제공받는자 담보자산 담보금액 내용 서울보증보험 정기예금 120,000 지급보증 담보 34.6 보험가입 현황 (단위: 천원) 종류 부보자산 부보금액 수익자 화재보험 건물,시설물,비품 940,000 (주)중앙첨단소재 재산종합보험 (주1) 건물,기계,원재료,상품 4,628,098 (주)중앙첨단소재 합 계 5,568,098 (주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 34.7 공동약정회사는 2023년 04월 주식회사 엔켐과 체결한 협약서에 따르면 향후 투자금액은 지분비율대로 투자하는 것을 원칙으로 정하고 있습니다.회사는 2023년 05월 주식회사 엔켐과 각 50%씩 투자하여 2차전지 소재인 리튬염사업을 영위하는 주식회사 이디엘를 설립하였고, 사내이사 각3인을 각 회사가 선임하였습니다.34.8 계류중인 소송사건 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 영업부문35.1 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 PVC 제품 및 건축자재 사업부문 창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등 통신사업부문 통신기기 제조,판매 및 장비에 대한 유지보수 용역사업 등 인테리어 설계 등 용역 소재 사업부문 2차전지 수출 35.2 영업부문별 정보 35.2.1 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재사업부문 통신사업부문 용역사업 등 합 계 매출액 2,361,585 1,172,658 170,000 3,704,243 내부거래 - - - - 외부거래 2,361,585 1,172,658 170,000 3,704,243 영업이익 45,484 (1,026,791) (1,206,121) (2,187,428) 감가상각비와상각비 21,244 29,634 17,960 68,838 (단위: 천원) 구 분 PVC 제품 및 건축자재사업부문 통신사업부문 용역사업 등 합 계 매출액 1,622,890 2,925,378 83,334 4,631,602 내부거래 - - - - 외부거래 1,622,890 2,925,378 83,334 4,631,602 영업이익 (685,448) 270,703 (264,516) (679,261) 감가상각비와상각비 19,003 34,141 - 53,144 35.2.2 당분기와 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요거래처 당분기 전분기 사업부 금액 사업부 금액 A 통신사업부문 454,150 통신사업부문 1,243,730 B - - 통신사업부문 815,262 35.2.3 당분기와 전분기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 3,473,111 4,591,033 해 외 231,132 40,569 합 계 3,704,243 4,631,602 36. 위험관리36.1 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 36.1.1 신용위험신용위험은 당시의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 25,667,683 25,667,683 31,542,081 31,542,081 매출채권 14,323,553 14,323,553 18,803,791 18,803,791 단기금융상품 320,000 320,000 320,000 320,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 50,000 75,000 75,000 기타금융자산(유동) 6,227,270 6,227,270 14,262,189 14,262,189 기타금융자산(비유동) 1,410,269 1,410,269 1,341,381 1,341,381 합 계 47,998,775 47,998,775 66,344,442 66,344,442 36.1.2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 445,559 445,559 - - 단기차입금 1,800,000 1,865,714 - - 장기차입금 16,400,000 935,060 935,060 17,066,297 전환사채(*) 14,470,423 24,678,000 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 16,000,483 16,000,483 - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채(*) 27,745,000 32,851,000 - - 기타금융부채(유동) 2,339,249 2,342,337 - - 기타금융부채(비유동) 820,969 - 211,181 609,788 합 계 80,021,683 79,118,153 1,146,241 17,676,085 (*) 전환사채의 장부금액은 관련 전환권대가(기타자본항목)의 전기말 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 매입채무 927,736 927,736 - - 단기차입금 2,200,000 2,232,553 - - 장기차입금 16,000,000 912,000 912,000 16,867,025 전환사채 13,632,615 24,678,000 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 7,991,337 7,991,337 - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채(*) 20,075,000 32,851,000 - - 기타금융부채(유동) 1,636,027 1,705,635 - - 기타금융부채(비유동) 777,514 - 227,385 718,398 합 계 63,240,229 71,298,261 1,139,385 17,585,423 36.1.3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.36.1.3.1 외환위험회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다. 36.1.3.2 이자율위험 회사는 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동을 최소화하기 위하여 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 균형 유지 또는 이자율스왑을 이용하여 변동금리이자지급을 원화고정금리로 바꾸어 지급하는 헤지정책 도입 등을 수행하고 있습니다.이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 다만, 파생상품을 통해 이자율변동위험이 해지된 차입금은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 단기차입금 1,800,000 2,200,000 변동금리 장기차입금 16,400,000 16,000,000 합 계 18,200,000 18,200,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 18,000 (18,000) 22,000 (22,000) 자본 296,000 (296,000) - - 36.1.3.3 기타가격위험요소 회사는 전략적 목적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 448백만원이고 전기말은 473백만원입니다.36.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 82,836,588 65,950,100 차감)현금및현금성자산 (25,667,683) (31,542,081) 순부채 57,168,905 34,408,019 자기자본 51,419,332 63,462,343 순부채비율 111.18% 54.22% 37. 보고기간후 사건전환사채의 전환 (단위:천원, 주) 회차 청구일자 전환사채금액 전환가액 전환주식수 등기예정일 상장예정일 12회차 2024-05-07 4,620,460 709 6,516,858 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-08 648,474 709 914,625 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-09 178,599 709 251,902 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-10 299,181 709 421,974 2024-05-13 2024-05-28 2024-05-13 136,227 709 192,136 2024-05-17 2024-06-03 합 계 5,882,941 - 8,297,495 (*) 상기와 같이 2024년 5월 7일부터 5월 13일까지 5,883백만원이 전환청구 되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -48,424 -18,275 -17,214 (별도)당기순이익(백만원) -49,094 -17,669 17,245 (연결)주당순이익(원) -713 -521 -234 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 3. 정관상 배당근거 제59조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제60조(분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령 제19조에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제61조(배당금 지급청구원의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.03.31 유상증자(제3자배정) 보통주 10,000,000 500 626 - 2021.09.30 전환권행사 보통주 6,495,724 500 585 - 2021.10.06 전환권행사 보통주 8,547,006 500 585 - 2021.11.01 전환권행사 보통주 19,068,403 500 687 - 2022.04.19 무상감자 보통주 69,330,460 500 - - 2022.09.09 유상증자(일반공모) 보통주 1,999,999 500 500 - 2023.01.13 유상증자(제3자배정) 보통주 10,000,000 500 500 - 2023.03.01 유상증자(제3자배정) 보통주 16,129,000 500 620 - 2023.03.06 전환권행사 보통주 207,612 500 1,445 - 2023.05.04 유상증자(제3자배정) 보통주 3,024,000 500 1,653 - 2023.05.04 유상증자(제3자배정) 보통주 4,300,000 500 2,325 - 2023.06.13 전환권행사 보통주 349,405 500 1,431 - 2023.07.06 전환권행사 보통주 489168 500 1,431 - 2023.07.25 전환권행사 보통주 349,406 500 1,431 - 2023.08.03 전환권행사 보통주 349,406 500 1,431 - 2023.08.07 전환권행사 보통주 209,643 500 1,431 - 2023.08.09 전환권행사 보통주 122,292 500 1,431 - 2023.08.10 전환권행사 보통주 192,173 500 1,431 - 2023.08.11 전환권행사 보통주 209,643 500 1,431 - 2023.08.16 전환권행사 보통주 2,620,544 500 1,431 - 2023.08.18 전환권행사 보통주 349,406 500 1,431 - 2023.08.21 전환권행사 보통주 2,935,010 500 1,431 - 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제11회차 2022.10.25 2025.10.25 2,600 보통주 2023.10.25~2025.09.25 100 500 2,600 5,200,000 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제12회차 2023.05.03 2026.05.03 10,000 보통주 2024.05.03~2026.04.03 100 709 10,000 14,104,372 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제13회차 2023.06.22 2026.06.22 10,000 보통주 2024.06.22~2026.05.22 100 2,137 10,000 4,679,457 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제14회차 2023.07.07 2026.07.07 22,000 보통주 2024.07.07~2026.06.07 100 3,268 22,000 6,731,946 - 합 계 - - - 44,600 - - - - 44,600 30,715,777 - - 제12회차 전환사채의 전환가액은 2023년 05월 04일 유상증자에 따른 조정에 의하여 716원에서 709원으로 조정되었습니다.- 제13회차 전환사채의 전환가액은 2023년 09월 22일 시가조정에 의하여 3,052원에서 2,137원으로 조정되었습니다.- 제14회차 전환사채의 전환가액은 2023년 10월 07일 시가조정에 의하여 4,668원에서 3,268원으로 조정되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)중앙디앤엠 회사채 사모 2022.03.03 12,000 표면이자율 : 연 3.0%만기보장수익률 : 연 3.0% - 2025.03.03 상환(주1) - (주)중앙디앤엠 회사채 사모 2022.10.25 2,600 표면이자율 : 연 3.0%만기보장수익률 : 연 3.0% - 2025.10.25 미상환 - (주)중앙디앤엠 회사채 사모 2023.05.03 10,000 표면이자율 : 연 6.0%만기보장수익률 : 연 6.0% - 2026.05.03 미상환 - (주)중앙디앤엠 회사채 사모 2023.06.22 10,000 표면이자율 : 연 3.0%만기보장수익률 : 연 3.0% - 2026.06.22 미상환 - (주)중앙디앤엠 회사채 사모 2023.07.07 22,000 표면이자율 : 연 0.0%만기보장수익률 : 연 0.0% - 2026.07.07 미상환 - 합 계 - - - 56,600 - - - - - (주1) 해당 전환사채는 전액 전환청구되어 자본으로 전환되었습니다. 2. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)