중앙첨단소재 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 넥스트바이오홀딩스와 그 종속기업

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 넥스트바이오홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 넥스트바이오홀딩스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 10,493,314천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	2017.12.31	2016.12.31

소유 주식수	지분율	소유 주식수	지분율

㈜제이엔케이인베스트먼트	1,190,000	5.81%	1,170,000	5.97%

자기주식	750,000	3.66%	750,000	3.83%

기타	18,546,627	90.53%	17,673,770	90.20%

합 계	20,486,627	100.00%	19,593,770	100.00%

지배기업은 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	자산총계	부채총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 넥스트메디컬	의료기기제조판매업	대한민국	100.0	187,993	126,004	49,625	303,083	303,083

주식회사 엔에프앤비	도소매,프랜차이즈(베이커리)업	대한민국	100.0	1,236,636	607,169	548,623	574,371	574,371

한편, 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	사유

(주)엔에프앤비	2017년 6월에 연결회사가 100% 출자하여 설립된 (주)엔에프앤비는 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 신규로 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요내용으로하고 있습니다. 한편, 위 기준서의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시 작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용여부를 고려하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 그리고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	30년, 40년	구축물	20년

기계장치	10년	시설장치	5년, 10년

차량운반구	5년	금형	5년

공구기구·비품	5년	기타의유형자산	3년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원 급여 연결회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 2년까지 입니다.

통상적으로 용역의 제공과 관련한 시간 및 재료기준에 의한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다. 시간에 따른 계약인 경우진행률은 제공될 총예상시간 대비 제공된 시간에 근거하여 측정하며, 재료기준에 의한 계약인 경우 진행률은 총발생예상원가대비 직접원가에 근거하여 측정합니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 21일자로 이사회에서 발행이 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 23 참조). (2) 충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 2년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 23 참조). (3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있는 중요한 가격위험은 없습니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	674	808	674	808

하락시	(674)	(808)	(674)	(808)

4.1.2. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	567,278	4,600,892

당기손익인식금융자산	-	1,701,644

매출채권	7,199,215	2,115,460

단기금융자산	1,957,000	-

기타금융자산 - 유동	162,733	91,878

기타금융자산 - 비유동	1,140,212	994,908

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석내역은 다음과 같으며, 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 천원).

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	8,618,210	318,267	790,677	-	9,727,154

이자지급예정액	212,094	75,001	17,454	-	304,549

매입채무	362,379	-	-	-	362,379

기타금융부채(유동)	711,440	-	-	-	711,440

합 계	9,904,123	393,268	808,131	-	11,105,522

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	3,700,000	-	-	-	3,700,000

이자지급예정액	74,000	74,000	74,000	-	222,000

매입채무	79,472	-	-	-	79,472

기타금융부채(유동)	2,006,787	-	-	-	2,006,787

합 계	5,860,259	74,000	74,000	-	6,008,259

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,738,950	3,551,067

차감: 현금및현금성자산	(567,278)	(4,600,892)

순부채	9,171,672	(1,049,825)

자본총계	12,980,312	12,338,880

총자본	22,151,984	11,289,055

자본조달비율(*)	41.40%	-

(*) 전기 순부채가 부(-)의 금액이므로 산출하지 않습니다.4.3 공정가치 측정

(1) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	567,278	567,278	4,600,892	4,600,892

당기손익인식금융자산	-	-	1,501,413	1,501,413

단기금융자산	1,957,000	1,957,000	-	-

(*) 연결회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 금융자산 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	1,501,413	1,501,413

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수범위

당기손익인식금융자산	-	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	통신사업부문	의약품 및 기타 사업부문	샤시사업부문	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

총부문수익	225,915	7,250,698	3,075,865	10,603,118	3,853,938	-	7,155,718	17,853,816

외부고객으로부터의 수익	225,915	7,250,698	3,075,865	10,603,118	3,853,938	-	7,155,718	17,853,816

감가상각비(유ㆍ무형)	-	80,883	229,108	280,547	69,153	-	298,261	361,430

보고부문 영업이익(손실)	4,518	(73,911)	(939,297)	(2,157,816)	375,763	-	(559,016)	(2,231,727)

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

수익	당기	전기

제품판매	3,730,469	6,513,504

상품판매	3,199,333	10,603,118

용역수익	225,916	737,194

합 계	7,155,718	17,853,816

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	7,021,009	11,550,949

해외	134,709	6,302,867

합 계	7,155,718	17,853,816

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객 1	734,743	7,232,491

고객 2	-	5,161,845

고객 3	-	3,004,685

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	567,278	-	-	567,278

매출채권	7,199,215	-	-	7,199,215

단기금융자산	1,957,000	-	-	1,957,000

기타금융자산(유동)	162,733	-	-	162,733

기타금융자산(비유동)	1,140,212	-	-	1,140,212

합 계	11,026,438	-	-	11,026,438

금융부채

매입채무	-	-	362,379	362,379

기타금융부채(유동)	-	-	711,440	711,440

차입금(유동)	-	-	8,630,005	8,630,005

차입금(비유동)	-	-	1,108,944	1,108,944

합 계	-	-	10,812,768	10,812,768

전기말 -

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	4,600,892	-	-	4,600,892

당기손익인식금융자산	-	1,701,644	-	1,701,644

매출채권	2,115,460	-	-	2,115,460

기타금융자산(유동)	91,878	-	-	91,878

기타금융자산(비유동)	994,908	-	-	994,908

합 계	7,803,138	1,701,644	-	9,504,782

금융부채

매입채무	-	-	79,472	79,472

기타금융부채(유동)	-	-	2,006,787	2,006,787

차입금(유동)	-	-	3,551,067	3,551,067

합 계	5,637,326	5,637,326

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	120,179	189,260

외환차익	-	104,451

외환차손	21,554	182,537

외화환산이익	-	12,718

외화환산손실	1,741	2,973

당기손익인식금융자산

이자수익	-	54

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,644

당기손익인식금융자산처분이익	-	29,235

당기손익인식금융자산처분손실	1,644	-

매도가능금융자산

배당금수익	3,000	-

기타금융자산

파생상품평가손실	-	92,500

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	307,802	1,106,817

외화환산이익	-	28

사채상환이익	2,967	-

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AA	4,077	-

A	-	35,113

BBB+	-	53,644

BBB	17,041

BBB-	-	38,181

B	540,000

B-	294,920	6,600

CCC-	51,508

소 계	907,546	133,538

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	4,661,376	584,838

Group 2	1,094,881	-

소 계	5,756,257	584,838

손상되지 아니한 매출채권 합계	6,663,803	718,376

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(*)	당기말	전기말

AAA	2,522,392	4,599,426

합 계	2,522,392	4,599,426

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

당기손익인식금융자산	당기말	전기말

AAA	-	200,231

B	-	1,501,413

합 계	-	1,701,644

기타금융자산(유동)	당기말	전기말

AAA	805	-

B	-	860

CCC-	660	-

Group 1	161,268	80,988

Group 2	-	10,030

합 계	162,733	91,878

기타금융자산(비유동)	당기말	전기말

AA+	210	-

A+	-	400,000

A-	255

BBB	1,337

B-	241,000

Group 1	866,978	470,255

Group 2	30,432	124,653

합 계	1,140,212	994,908

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

당기말 현재 상기의 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 장부가액입니다.

8. 현금및현금성자산 과 단기금융자산(1) 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	1,885	1,466

보통예금	565,393	4,599,426

소 계	567,278	4,600,892

단기금융자산

단기은행예치금	1,957,000	-

소 계	1,957,000	-

합 계	2,524,278	4,600,892

(2) 연결회사가 담보로 제공하고 있는 단기금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

단기은행예치금	70,000	질권설정	-	우리은행

1,887,000	차입금	1,850,000	신안저축은행

9. 당기손익인식금융자산

(1) 당기손익인식금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,701,644	-

취득	-	2,270,765

처분 및 회수	(1,701,644)	(570,765)

평가손익	-	1,644

기말금액	-	1,701,644

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기

ELS	-	200,231

신주인수권부사채	-	1,501,413

합계	-	1,701,644

10. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	1,000,000	8,000,000

처분 및 회수(*)	(1,000,000)	(8,000,000)

기말금액	-	-

(*) 당기 중 동양네트웍스(주) 전환사채를 취득 후 처분하였으며, 전기 중 (주)폴루스 지분 5.58%를 취득 후 처분하였습니다.

11. 매출채권 (1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,406,870	3,060,041

대손충당금	(1,207,655)	(944,581)

매출채권(순액)	7,199,215	2,115,460

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,478,199	685,775

소 계	5,478,199	685,775

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	25,000

3개월 초과 6개월 이하	90,725	1,404,685

6개월 초과	1,094,880	-

소 계	1,185,605	1,429,685

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	423,276	5,341

6개월 초과	1,319,790	939,240

소 계	1,743,066	944,581

합 계	8,406,870	3,060,041

(*) 당기말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출 채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권 잔액 904,685천원에 대한 부동산담보신탁수익증권 설정금액은 1,300,000천원입니다. (*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,207,655천원입니다.개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	(944,581)	-

합병 승계액	(1,080,462)	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	817,388	(944,581)

보고기간말 금액	(1,207,655)	(944,581)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

기타금융자산(유동)

단기대여금	58,100	-

미수수익 (*)	85,744	-

미수금	18,889	91,878

소 계	162,733	91,878

기타금융자산(비유동)

보증금	1,140,212	994,908

소 계	1,140,212	994,908

합 계	1,302,945	1,086,786

(*) 당기말 현재 연체된 (주)아카식코리아와 (주)넥스트메디컬에 대한 대여금 477,700천원과 (주)넥스트메디컬에 대한 미수수익 25천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

13. 재고자산 (1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	777,946	(5,538)	772,408	131,000	-	131,000

제품	1,669,681	(170,929)	1,498,752	3,532,752	(3,532,752)	-

원재료	678,125	-	678,125	2,500,419	(2,500,419)	-

합계	3,125,752	(176,467)	2,949,285	6,164,171	(6,033,171)	131,000

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6.929,802천원(전기: 14,617,384천원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 금액 154,696천원(전기: (-)46,791천원)은 매출원가에 포함되었습니다. 14. 기타유동자산기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	22,169	332,860

선급비용	5,557	10,970

매입부가세	7,066	-

합 계	34,792	343,830

15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	토지	건물	합 계

2017년 1월 1일 순장부금액	2,349,335	4,073,368	6,422,703

취득/자본적지출	-	-	-

대체	(224,292)	(421,747)	(646,039)

감가상각	-	(80,715)	(80,715)

처분	(2,125,043)	(3,570,906)	(5,695,949)

2017년 12월 31일 순장부금액	-	-	-

전기 -

구 분	토지	건물	합 계

기초 취득원가	1,801,593	3,794,732	5,596,325

기초 감가상각누계액	-	(608,553)	(608,553)

기초 손상차손누계액	(351,644)	(717,508)	(1,069,152)

2016년 1월 1일 순장부금액	1,449,949	2,468,671	3,918,620

취득/자본적지출	32,320	-	32,320

대체	867,067	1,740,304	2,607,371

감가상각	-	(135,607)	(135,607)

2016년 12월 31일 순장부금액	2,349,335	4,073,368	6,422,703

기말 취득원가	2,700,980	5,811,489	8,512,469

기말 감가상각누계액	-	(1,020,613)	(1,020,613)

기말 손상차손누계액	(351,645)	(717,508)	(1,069,152)

(2) 상기 건물은 경제적 내용연수인 30년을 적용하여 상각되었으며, 감가상각비는 전액 영업외비용에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 158,789천원(전기: 391,587천원)입니다. 16. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	토지	건물	기계장치	기타	합계

2017년 01월 01일 순장부금액	112,146	199,915	127,091	332,514	771,666

취득/자본적지출	-	-	13,200	773,029	786,229

처분	-	-	-	(137,542)	(137,542)

대체	224,292	421,747	-	-	646,039

합병승계	3,403,846	1,784,175	1,539,240	996,289	7,723,550

감가상각	-	(26,930)	(62,832)	(196,890)	(286,652)

2017년 12월 31일 순장부금액	3,740,284	2,378,907	1,616,699	1,767,400	9,503,290

기말 취득원가	3,740,284	2,514,134	1,679,531	2,114,961	10,048,910

기말 감가상각누계액	-	(135,227)	(62,832)	(347,561)	(545,620)

전기 -

구분	토지	건물	기계장치	기타	합계

기초 취득원가	979,213	2,176,441	2,764,513	2,797,387	8,717,554

기초 감가상각누계액	-	(272,941)	(2,640,046)	(2,409,670)	(5,322,657)

2016년 1월 1일 순장부금액	979,213	1,903,500	124,467	387,717	3,394,897

취득/자본적지출	-	72,474	127,091	456,020	655,585

처분	-	-	(105,294)	(402,944)	(508,238)

대체	(867,067)	(1,740,303)	-	-	(2,607,370)

감가상각	-	(35,756)	(19,173)	(96,350)	(151,279)

매각예정자산 대체	-	-	-	(11,929)	(11,929)

2016년 12월 31일 순장부금액	112,146	199,915	127,091	332,514	771,666

기말 취득원가	112,146	232,159	127,091	545,271	1,016,667

기말 감가상각누계액	-	(32,244)	-	(212,757)	(245,001)

(2) 투자부동산과 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	용역매출원가	영업외비용	합계

당기	63,298	223,354	-	80,715	367,367

전기	-	262,359	24,527	-	286,886

(3) 연결회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,740,284	11,316,000	차입금(주석 23)	5,990,042	기업은행

건물, 기계장치	3,885,271

기계장치 등	163,890	163,890	80,000	한신욱

임차보증금	24,000	24,000

전기 -

담보제공자산	장부금액	공정가치	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,461,482	7,409,000	5,180,000	전환사채(주석 21)	3,700,000	신안저축은행

건물	4,267,913

(*) 전기말 상기 부동산은 부동산담보신탁계약에 의하여 케이비부동산신탁 주식회사를 수탁자로 하여 수익자인 신안저축은행에 담보로 제공하였으나, 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 담보물을 연결회사의 정기예금으로 변경하였습니다. 또한, 연결회사는 당기 중 전환사채 권면총액 37억원 중 18.5억원을 콜옵션 행사를 통해 만기전 취득하였습니다. 17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기 -

구 분	개발비	영업권	라이센스	기타의 무형자산	합 계

2017년 1월 1일 순장부금액	-	-	-	7,820	7,820

증가	-	62,500	300,000	-	362,500

합병	9	298,296	-	235	298,540

상각	-	-	(10,000)	(1,608)	(11,608)

2017년 12월 31일 순장부금액	9	360,796	290,000	6,447	657,252

전기 -

구분	개발비	기타의 무형자산	합 계

2016년 1월 1일 순장부금액	1,467,371	399,506	1,866,877

증가	441,965	28,250	470,215

처분	-	(292,836)	(292,836)

상각	(270,678)	(47,129)	(317,807)

손상	(384,793)	(65,552)	(450,345)

매각예정자산 대체	(1,253,865)	(14,419)	(1,268,284)

2016년 12월 31일 순장부금액	-	7,820	7,820

(2) 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제조원가	판매관리비	용역매출원가	합 계

당기	-	11,608	-	11,608

전기	243,264	68,615	5,929	317,808

(3) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 67,696천원입 니 다(전기: 547,065천원).

18. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타금융부채(유동)

임대보증금	20,000	1,560,470

미지급금	256,332	395,567

미지급비용	435,108	50,750

합 계	711,440	2,006,787

19. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	26,045	200,000

예수금	38,267	18,100

선수수익	-	7,746

합 계	64,312	225,846

20. 충당부채 연 결회사는 당기말 현재 제품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는금액 33,195천원을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.연결회사는 전기말 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는금액13,821천원을 보증기간(2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였고, 당기말 현재 전액 환입하였습니다.

21. 차입금

( 1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	차입용도	이자율(%)(당기말)	최장만기일	상환방법	당기말	전기말

유동부채

은행차입	기업은행(*3)	운전자금	7.15	2018-01-15	만기일시상환	395,804	-

은행차입	구매자금	5.31	2018-05-23	만기일시상환	485,838	-

은행차입	시설자금	2.94	2018-05-23	만기일시상환	700,000	-

은행차입	운전자금	3.37	2018-12-14	만기일시상환	800,000	-

은행차입	운전자금	2.31	2018-12-15	만기일시상환	400,000	-

은행차입	운전자금	2.45	2018-12-15	만기일시상환	400,000	-

은행차입	운전자금	4.05	2018-12-14	만기일시상환	900,000	-

은행차입	운전자금	6.24	2018-01-15	만기일시상환	800,000	-

은행차입	시설자금	4.08	2020-03-15	원금균등 분할상환	151,600	-

은행차입	할인어음	3.61	2017-12-31	만기일시상환	167,300	-

은행차입	국민은행	운전자금	5.95	2020-11-16	원금균등 분할상환	166,667	-

은행차입	국민은행	할인어음	5.30	2017-12-31	만기일시상환	42,127	-

은행차입	하나은행	운전자금	10.74	2018-10-20	만기일시상환	200,000	-

법인차입(*4)	(주)나이콤	운전자금	6.00	2018-03-18	만기일시상환	500,000	-

할인어음	-	할인어음	-	-	만기일시상환	571,062

금전소비	조승연	운영자금	-	-	만기일시상환	2,592	-

금전소비	한신욱(*2)	운영자금	18.0	-	만기일시상환	80,000	-

금전소비	이진우	운영자금	-	-	만기일시상환	5,220	-

전환사채(*1)	신안저축은행	운영자금	5.00	2019-10-06	만기일시상환	1,850,000	3,700,000

전환권조정	(166,641)	(495,427)

사채상환할증금	178,436	346,494

소 계	8,630,005	3,551,067

비유동부채

은행차입	기업은행	시설자금	4.08	2020-03-15	원금균등 분할상환	189,500	-

은행차입	국민은행	운전자금	5.95	2020-11-16	원금균등 분할상환	319,444	-

은행차입	기업은행	운전자금	3.16	2020-06-15	만기일시상환	600,000	-

소 계	1,108,944	-

합 계	9,738,949	3,551,067

(*1) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 연결회사의 단기금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 또한 연결회사의 최대주주인 (주)제이엔케이인베스트먼트로부터 5,180,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 33, 34 참조). 한 편 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 임차보증금과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습 니다 . (*3) 당기말 현재 상기 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있으며 중앙리빙샤시 전임대표이사로부터 4,833,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 34 참조).(*4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련된 질권 설정을 위하여 당사의 자기주식 750,000주를 담보로 (주)나이콤에게 제공하였습니다.

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행조건

발행일	2016년 10월 06일

액면가액	1,850,000,000 원

발행가액(*1)	1,850,000,000 원

액면이자율	2.00%

상환보장수익률	5.00%

전환조건

기초자산	(주)넥스트바이오홀딩스 보통주

전환가액(*2)	5,997 원

전환청구기간	2017년 10월 06일 ~ 2019년 09월 06일

(*1) 당초 발행가액은 3,700,000천원이었으나 당기 중 1,850,000천원이 만기전 취득하였으며, 처리방법은 추후 이사회를 통해 결정할 예정입니다. (*2) 전환가액과 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 2017년 12월 6일자로 주당 전환가액이 조정됨에 따라 1주당 행사가격이 1,058원으로 조정되었으며, 전환권이 행사될 경우 발행될 보통주식수는 1,748,582주로 조정되었습니다. 22. 확정급여부채 (1) 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	633,496	14,967

사외적립자산의 공정가치	(304,752)	-

순확정급여부채	328,744	14,967

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	14,967	556,408

당기근무원가	112,472	156,054

이자비용	314	5,075

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,959)	10,701

- 인구통계적가정변경효과	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	31,126	(77,065)

제도에서의 지급액:	-

- 급여의 지급	(13,696)	(194,527)

- 정산	-	-

매각예정자산 관련부채로 대체	-	(441,679)

합병승계액	490,272	-

기말	633,496	14,967

(3) 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.45%	2.97%

임금상승률	2.00%	3.36%

(4) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(23,882)	27,109

임금상승률	1%	27,281	(24,457)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.78년입니다.

23. 자본금 과 자본잉여금(1) 지배기업의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식총수	20,486,627 주	19,593,770 주

액면금액	500 원	500 원

자본금	10,493,313,500 원	10,046,885,000 원

지배기업는 2009년 3월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	보통주 주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	18,449,870	9,474,935	3,789,354	13,264,289

증감	1,143,900	571,950	4,742,900	5,314,850

전기말	19,593,770	10,046,885	8,532,254	18,579,139

증감	892,857	446,429	553,571	1,000,000

당기말	20,486,627	10,493,314	9,085,825	19,579,139

24. 기타자본항목 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,045,600)	(1,045,600)

자기주식처분손실	(992,355)	(992,355)

전환권대가	186,776	186,776

합 계	(1,851,179)	(1,851,179)

25. 결 손금당기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	507,997	507,997

미처리결손금	(5,620,201)	(5,947,024)

합계	(5,112,204)	(5,439,027)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,067,185	183,338

원재료와 저장품의 사용액	1,718,090	4,169,807

상품의 변동	1,657,454	9,565,439

종업원급여	1,126,281	1,030,826

감가상각비와 무형자산상각비	298,260	604,693

외주가공비	-	251,884

운반비	71,517	45,186

대손상각비	(817,388)	944,581

기타비용	2,593,335	3,289,788

매출원가, 판매비와 관리비 합계	7,714,734	20,085,542

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	950,874	962,038

퇴직급여	99,089	68,488

복리후생비	137,612	211,293

감가상각비	223,890	262,359

무형자산상각비	11,578	68,615

세금과공과	46,614	41,384

경상연구개발비	67,696	547,065

운반비	71,577	45,186

지급수수료	1,166,689	991,342

대손상각비	(817,388)	944,581

기타	1,012,781	557,406

합 계	2,971,012	4,699,757

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수익	158,789	391,587

배당금수익	3,000	-

유형자산처분이익	1,279	98,168

무형자산처분이익	-	13,000

투자부동산처분이익	1,164,787	-

잡이익	112,723	166,226

합 계	1,440,578	668,981

기타비용

단기투자자산처분손실	1,644	-

기타의대손상각비	92,717	474,007

유형자산처분손실	36,589	16,520

무형자산처분손실	-	1,118

유형자산손상차손	-	10,390

무형자산손상차손	-	450,345

기타의감가상각비	80,715	-

매각예정손상차손	-	129,656

잡손실	133,234	7,367

합 계	344,899	1,089,403

29. 금융수익 및 비용당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	120,179	189,314

외환차익	-	104,451

외화환산이익	-	12,746

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,644

당기손익인식금융자산처분이익	-	29,235

사채상환이익	2,967	-

합 계	123,146	337,390

금융비용

이자비용	307,802	1,106,817

외환차손	21,554	182,537

외화환산손실	1,741	2,973

파생상품평가손실	-	92,500

합 계	331,097	1,384,827

30. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 연결회사의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 연결회사의 법 인 세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다.

(3) 지배기업의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	(69,111)	610,774

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	529,565	(578,009)

상계전 이연법인세자산	460,454	32,765

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(422,544)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(37,910)	(32,765)

상계전 이연법인세부채	(460,454)	(32,765)

상계후 이연법인세자산(부채)	-	-

(4) 지배기업의 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

유형자산	-	(460,454)	-	(460,454)

전환권조정	(32,765)	32,765	-	-

합 계	(32,765)	(427,689)	-	(460,454)

이연법인세자산

유형자산	7,500	(462)	-	7,038

전환권조정	-	2,595	-	2,595

확정급여부채	3,293	122,592	-	125,885

재고자산	1,016,621	(977,798)	-	38,823

무형자산	2,150,296	(442,966)	-	1,707,330

투자부동산	235,213	(235,213)	-	-

미지급비용	3,159	6,888	-	10,047

기타	335,522	2,061,276	-	2,396,798

이월결손금	6,871,172	2,561,879	-	9,433,051

이월세액공제	2,211,116	(237,893)	-	1,973,223

실현가능성 조정	(12,801,127)	(2,433,209)	-	(15,234,336)

합 계	32,765	427,689	-	460,454

순 액	-	-	-	-

전기 -

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

유형자산	(386)	386	-	-

전환권조정	(97,813)	65,048	-	(32,765)

합 계	(98,199)	65,434	-	(32,765)

이연법인세자산

유형자산	-	7,500	-	7,500

확정급여부채	38,025	(34,732)	3,293

재고자산	2,219,281	(1,202,660)	-	1,016,621

무형자산	2,632,656	(482,360)	-	2,150,296

투자부동산	235,213	-	-	235,213

미지급비용	5,912	(2,753)	-	3,159

기타	10,395	325,127	-	335,522

이월결손금	4,775,572	2,095,600	-	6,871,172

이월세액공제	3,078,149	(867,033)	-	2,211,116

실현가능성 조정	(12,897,004)	95,877	-	(12,801,127)

합 계	98,199	(65,434)	-	32,765

순 액	-	-	-	-

(5) 지배기업의 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

이월결손금	42,877,504	31,232,598	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	17,400,282	30,165,758	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,973,223	2,211,116	미래과세소득의 불확실

(6) 지배기업의 세무상 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 이월결손금

발생연도	만기	당기말	전기말

2013년	2023년	11,572,061	11,572,061

2014년	2024년	3,882,955	3,882,955

2015년	2025년	6,174,271	6,174,271

2016년	2026년	9,603,311	9,603,311

2017년	2027년	11,644,906	-

합 계	42,877,504	31,232,598

2) 이월세액공제

발생연도	만기	당기말	전기말

2012년	2017년	-	237,893

2013년	2018년	1,103,157	1,103,157

2014년	2019년	870,066	870,066

합 계	1,973,223	2,211,116

31. 주당순손익

(1) 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당기	전기

가. 지배주주의 보통주당기순이익(손실)	328,712,468	(3,562,892,586)

나. 가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,110,404	18,018,287

다. 기본주당순이익(손실) (가÷나)	17	(198)

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당기 중 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다.

32. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

가.당기순이익(손실)	328,712	(3,699,586)

나.조정:	(1,020,856)	3,507,075

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	367,369	286,886

무형자산상각비	11,608	317,807

유형자산처분손실	36,589	16,520

무형자산처분손실	-	1,118

유형자산손상차손	-	10,390

무형자산손상차손	-	450,345

단기투자자산처분손실	1,644	-

반품충당부채전입	33,195	-

판매보증비(환입)	(13,821)	-

대손상각비	(817,388)	944,581

기타의대손상각비	92,717	474,007

외화환산손실	1,741	2,973

퇴직급여	112,785	161,129

종업원급여	2,458	2,458

재고자산평가손실(환입)	154,696	(46,791)

이자비용	307,802	1,106,817

파생상품평가손실	-	92,500

매각예정자산손상차손	-	129,656

외화환산이익	-	(12,746)

당기손익금융자산평가이익	-	(1,644)

당기손익금융자산처분이익	-	(29,235)

유형자산처분이익	(1,279)	(98,168)

무형자산처분이익	-	(13,000)

임대료수익	(7,746)	(99,214)

이자수익	(132,472)	(189,314)

투자부동산처분이익	(1,164,787)	-

배당금수익	(3,000)	-

사채상환이익	(2,967)	-

다.영업활동으로인한자산부채의변동	306,151	1,158,002

매출채권의 감소(증가)	(169,130)	1,514,143

미수금의 감소(증가)	(18,576)	8,988

미수수익의 감소(증가)	(160)	-

선급금의 감소(증가)	315,686	(332,773)

선급비용의 감소(증가)	5,413	(10,947)

부가세대급금의 감소(증가)	22,884	-

재고자산의 감소(증가)	228,708	3,733,326

매입채무의 증가(감소)	62,182	(3,451,354)

미지급금의 증가(감소)	(187,421)	(114,600)

예수금의 증가(감소)	6,736	(55,484)

미지급비용의 증가(감소)	85,762	28,191

장기미지급비용의 증가(감소)	-	33,039

퇴직금의 지급	(13,696)	(194,527)

선수금의 증가(감소)	(28,248)	-

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(3,989)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(385,993)	965,491

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기대여금의 비유동성대체	477,700	11,389

장기차입금의 유동성대체	-	142,850

전환사채의 자본 전환	-	4,995,287

유형자산의 투자부동산 대체	-	2,607,371

임대보증금의 유동성 대체	-	1,568,940

종속기업투자의 매각예정자산대체	-	400,000

투자부동산의 유형자산대체	646,039	-

합병으로 인한 자산의 승계	15,007,147	-

합병으로 인한 부채의 승계	8,834,440	-

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

신안저축은행	기타대출(전환사채)	3,700,000	1,850,000

기업은행	일반운전자금대출 등	6,758,000	5,990,042

국민은행	기업운전자금대출	636,111	528,239

하나은행	일반운전자금대출	200,000	200,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	119,653	이행보증보험

제이엔케이인베스트먼트	5,180,000	전환사채에 대한 연대보증(주석 23 참조)

하창호(*)	4,833,000	차입금에 대한 연대보증(주석 23 참조)

(*) 당사가 당기 중 합병한 (주)중앙리빙샤시의 전임 대표이사입니다. (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계중중인 소송사건 1건(소송가액 100백만원)과 원고로 계류 중인 소송사건 4건(소송가액 682백만원)이 있습니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 34. 특수관계자등 의 거래

(1) 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	(주)제이앤케이인베스트먼트

기타특수관계자	(주)에스마크	(주)에스마크

-	(주)유피아이인터내셔널

-	이희태

-	(주)에치에프알

( 2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	58,561	-	1,827

합 계	-	58,561	-	1,827

전기 -

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	17,671

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Beijing Interlims Medicine Co., Ltd.	5,539,500	-	2,435	234

관계기업	(주)에이블투자자문(*)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	30,369	-	2,896

(주)유피아이인터내셔널	-	5,814	-	-

이희태	-	8,523	-	-

(주)휴온스	-	-	5,075,088	184,311

(주)휴메딕스	-	-	-	184,311

(주)에치에프알	7,232,491	302,963	515	146,401

주요 경영진	서영우	-	-	-	214

합 계	12,771,991	347,669	5,078,038	536,038

(*) 전기 중 (주)에이블투자자문 지분 (지분율: 26.67%)을 취득 후 처분하였습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

전기말 -

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	1,500,000	-	-

(주)유피아이인터내셔널	-	-	-	-

이희태	-	-	-	-

(주)에치에프알	125,476	-	-	270,613

합 계	125,476	1,500,000	-	270,613

(4) 연결회사의 특수관계자 등에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	수취한 이자수익	차입	상환	지급한 이자비용

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	-	-	-	-	-	-

기타	(주)나이콤	-	-	-	500,000	-	-

김대영	-	-	-	200,000	200,000	912

종속기업 임원	조승연	-	-	-	82,592	-	-

이진우	-	-	-	5,220	-	-

합 계	-	-	-	787,812	200,000	912

전기 -

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	수취한 이자수익	차입	상환	지급한 이자비용

최대주주	(주)제이앤케이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스마크	200,000	200,000	1,134	-	-	-

(주)유피아이인터내셔널	1,300,000	1,300,000	5,814	-	-	-

이희태	300,000	300,000	8,523	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-	1,000,000	69,189

기타	(주)엠알파트너스	1,000,000	1,000,000	67,584	-	-	-

(주)스템에프앤씨	200,000	200,000	6,016	-	-	-

(주)하이컨셉카드랩	200,000	200,000	493	-	-	-

그로우스앤밸류디벨로프먼트(주)	500,000	500,000	18,773	-	-	-

(주)아카식코리아(*)	457,700	-	16,307	-	-	-

안준우	-	-	-	100,000	100,000	510

주요 경영진	서영우	-	-	-	200,000	200,000	214

합 계	4,157,700	3,700,000	124,644	300,000	1,300,000	69,913

(*) 전기말 현재 연체된 (주)아카식코리아의 대여금 457,700천원 및 대여금에 대한 미수수익 16,307천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상금액 등 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	241,082	490,480

퇴직급여	-	7,226

35. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 합병거래의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	취득일	합병일	이전대가

(주)중앙리빙샤시	PVC 샤시 제조	2017.9.29	2017.10.21	6,500,000

당사는 2017년 9월 29일 사업의 다각화를 위하여 ㈜중앙리빙샤시의 지분 100%를6,500,000천원에 취득하였으며, 이사회 결의(이사회승인일: 2017년 8월 17일 )에 의하여 완전 종속회사인 주식회사 중앙리빙샤시를 합병비율 1:0으로 하여 자본의 증가나 신주발행 없이 2017년 10월 21일자로 흡수합병하였습니다. (2) 합병 승계 자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	15,546,114

현금및현금성자산	64,252

매출채권	3,826,717

재고자산	3,201,689

기타유동자산	96,253

장기금융상품	113,000

유형자산	7,723,551

무형자산	244

보증금	520,408

식별가능한 부채의 공정가치	(9,344,410)

유동부채	(621,426)

차입금	(7,346,287)

비유동부채	(1,376,697)

식별가능한 순자산의 공정가치 합계	6,201,704

(3) 당기 중 종속기업의 취득시점에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

1) 이전대가	6,500,000

2) 식별가능한 순자산의 공정가치	6,201,704

3) 영업권(1-2)	298,296

(4) 연 결회사 는 2017년 7월 7일 사업의 다각화를 위하여 주식회사 곤코 리아와 주식회사 곤에프앤비와 자산양수도계약을 체결한 바 있습니다. 동 계약에 따르면 주식회사 곤코리아와 주식회사 곤에프앤비가 보유 중인 곤트라쉐리에 합정영업점과 청담영업점의 인테리어 공사 일체 및 주방설비 등 비품에 대한 이전대가는 770,000천원입니다. 한편 상기 자산양수도로 인하여 인수한 식별가능한 자산(인테리어 공사 일체 및 주방설비 등 비품)의 공정가치는 707,500천원이며 이전대가와의 차이 62,500천원의 영업권이 발생하였습니다. 36. 보고기간 종료일 이후의 주요사항

(1) 전환사채의 전환가액 조정연결회사는 2016년 10월 6일에 발행한 전환사채의 전환가액을 시가하락에 따라 877원으로 재조정하였으며, 조정가액 적용일은 2018년 1월 6일입니다. 이에 따라 전환권 행사 시 발행될 보통주는 2,109,464주 입니다.

(2) 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결연결회사의 최대주주인 (주)제이엔케이인베스트먼트는 운영자금대출 10억원의 질권설정을 위해 (주)와이케이파트너스에게 2018년 4월 16일까지 당사 지분 1,170,000주를 담보로 제공한 바 있습니다.