LG화학 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 22 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 LG화학

1. 일반사항1.1 회사의 개요

주식회사 LG화학(이하 "회사")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LGCI(현, 주식회사 LGㆍ구, 주식회사 LG화학)가 분할되어 설립되었습니다.회사는 보고기간말 현재 여수, 대산, 청주, 나주, 익산, 파주, 오송, 온산 및 김천 등지에 제조시설을 가지고 석유화학사업, 첨단소재사업, 생명과학사업을 영위하고 있습니다.

보고기간말 현재 우선주 자본금 38,444백만원을 포함한 회사의 자본금은 391,406백만원입니다. 회사의 최대주주는 주식회사 LG이며, 보통주 지분의 33.34%를 소유하고 있습니다.2023년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 292백만주(1주당 금액: 5,000 원)이며, 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 70,592,343주와 7,688,800주입니다. 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당받게 됩니다.

2. 중요한 회계정책2.1 요약분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)-회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연 법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일 부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일 에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합 니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	4,144,941	6,811,891	3,331,620	3,442,924

EUR	305,590	95,288	305,516	34,656

JPY	4,579	52,268	5,212	33,008

CNY 등	185,676	10,711	262,096	9,129

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(266,695)	266,695	(11,130)	11,130

EUR	21,030	(21,030)	27,086	(27,086)

JPY	(4,769)	4,769	(2,780)	2,780

CNY 등	17,496	(17,496)	25,297	(25,297)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 당분기말과 전기말 회사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2023.9.30

거래구분	계약처	계약금액(단위: 백만)	계약환율	계약시작일	계약만기일	장부금액

자산	부채

통화선도	중국공상은행	USD 158	1,218.70	2022.4.22	2024.2.1	-	18,311

통화스왑	SMBC	USD 200	1,118.00	2021.5.28	2024.5.28	40,620	-

KDB산업은행	USD 130	1,135.60	2021.6.24	2025.6.24	34,049	-

KDB산업은행	USD 35	1,135.60	2021.6.24	2026.6.24	10,219	-

신한은행	USD 300	1,131.80	2021.7.7	2026.7.7	44,654	-

우리은행	USD 100	1,131.80	2021.7.7	2026.7.7	15,146	-

중국공상은행	USD 100	1,131.80	2021.7.7	2026.7.7	15,248	-

신한은행	USD 100	1,131.80	2021.7.7	2031.7.7	11,755	-

우리은행	USD 200	1,131.80	2021.7.7	2031.7.7	24,213	-

KDB산업은행	USD 200	1,131.80	2021.7.7	2031.7.7	24,264	-

KDB산업은행	USD 250	1,289.70	2022.6.15	2025.6.15	16,433	-

신한은행	USD 110	1,289.70	2022.6.15	2027.6.15	7,690	-

수출입은행	USD 200	1,305.90	2022.7.14	2025.7.14	2,491	-

신한은행	USD 100	1,305.90	2022.7.14	2025.7.14	1,252	-

KDB산업은행	USD 200	1,233.40	2023.1.26	2025.1.26	24,600	-

신한은행	USD 100	1,233.40	2023.1.26	2026.1.26	12,548	-

KDB산업은행	USD 100	1,233.40	2023.1.26	2026.1.26	12,823	-

2022.12.31

거래구분	계약처	계약금액(단위: 백만)	계약환율	계약시작일	계약만기일	장부금액

자산	부채

통화선도	Citi은행	USD 105	1,234.6	2022.4.22	2023.2.1	-	3,348

중국공상은행	USD 158	1,218.7	2022.4.22	2024.2.1	-	4,364

통화스왑	SMBC	USD 200	1,118.0	2021.5.28	2024.5.28	22,974	-

KDB산업은행	USD 130	1,135.6	2021.6.24	2025.6.24	26,317	-

KDB산업은행	USD 35	1,135.6	2021.6.24	2026.6.24	7,898	-

신한은행	USD 300	1,131.8	2021.7.7	2026.7.7	26,599	-

우리은행	USD 100	1,131.8	2021.7.7	2026.7.7	9,067	-

중국공상은행	USD 100	1,131.8	2021.7.7	2026.7.7	9,175	-

신한은행	USD 100	1,131.8	2021.7.7	2031.7.7	6,192	-

우리은행	USD 200	1,131.8	2021.7.7	2031.7.7	12,852	-

KDB산업은행	USD 200	1,131.8	2021.7.7	2031.7.7	12,926	-

KDB산업은행	USD 250	1,289.7	2022.6.15	2025.6.15	-	3,374

신한은행	USD 110	1,289.7	2022.6.15	2027.6.15	-	1,700

수출입은행	USD 200	1,305.9	2022.7.14	2025.7.14	-	10,360

신한은행	USD 100	1,305.9	2022.7.14	2025.7.14	-	5,003

2) 가격위험비유동금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ(미국증권거래소), NYSE(뉴욕증권거래소), SZSE(선전증권거래소), HSI(항셍), KOSPI 주가지수에 주가지수에 관련되어 있습니다상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 보고기간말 현재 자본(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 백만원)

지수	2023.9.30	2022.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

NASDAQ	9,702	(9,702)	255	(255)

NYSE	1,671	(1,671)	2,208	(2,208)

SZSE	10,922	(10,922)	-	-

HSI	9,431	(9,431)	8,349	(8,349)

KOSPI	15,850	(15,850)	17,667	(17,667)

합계	47,576	(47,576)	28,479	(28,479)

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2023.09.30	2022.12.31	2023.09.30	2022.12.31

상승시	예금	8,195	8,804	8,195	8,804

하락시	예금	(8,195)	(8,804)	(8,195)	(8,804)

상기 이자율위험에 노출된 대상 예금은 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하여 단기에 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 있습니다.회사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 USD 925백만(원화환산금액: 1,243,940백만원)의 통화이자율스왑 계약을 체결하여 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산으로부터 발생합니다.1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	연체되지 않은채권(*1)	연체되었으나손상되지 않은 채권(*1)	사고채권(*2)	계

당분기말(매출채권)

총 장부금액	3,676,525	44,195	946	3,721,666

기대손실률	0.0%	0.0%	90.1%	0.0%

손실충당금	735	11	852	1,598

전기말(매출채권)

총 장부금액	3,018,815	72,353	899	3,092,067

기대손실률	0.0%	0.1%	100.0%	0.1%

손실충당금	1,009	63	899	1,971

(*1) 주석7.(3) 매출채권에 대한 연령분석 참조(*2) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

매출채권 손실충당금	당분기	전기

기초 손실충당금	1,971	2,168

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	(373)	(180)

회수가 불가능하여 당분기 중 제각된 금액	-	(17)

기말 손실충당금	1,598	1,971

당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포져를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은3,720,068백만원입니다.(전기말 3,090,096백만원)2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기타수취채권 및 기타장기수취채권	당분기	전기

기초 손실충당금	628	2,111

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	-	(331)

회수가 불가능하여 당분기중 제각된금액	-	(1,152)

기말 손실충당금	628	628

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 해외매출채권과 관련하여 한국무역보험공사 등과 수출보증보험계약 등 을 체결하고 있습니다. 또한 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.1) 회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 백만원)

계정과목	2023.9.30

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금(리스부채 제외)	1,464,183	2,075,581	3,961,348	3,389,376

리스부채	23,447	12,775	14,570	48,637

매입채무 및 기타지급채무(*)	2,527,851	3,243	4,647	-

비파생상품 합계	4,015,481	2,091,599	3,980,565	3,438,013

파생상품 :

총액결제 통화선도 및 스왑

(유입)	(585,433)	(1,285,672)	(943,552)	(720,309)

유출	513,777	1,174,906	804,464	604,187

파생상품 합계	(71,656)	(110,766)	(139,088)	(116,122)

합 계	3,943,825	1,980,833	3,841,477	3,321,891

(단위: 백만원)

계정과목	2022.12.31

1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

비파생상품 :

차입금(리스부채 제외)	758,255	1,426,869	2,931,928	2,613,185

리스부채	37,642	15,355	15,525	53,031

매입채무 및 기타지급채무(*)	3,088,622	6,297	-	-

비파생상품 합계	3,884,519	1,448,521	2,947,453	2,666,216

파생상품 :

총액결제 통화선도 및 스왑

(유입)	(209,778)	(524,012)	(1,787,213)	(693,847)

유출	190,857	479,573	1,694,337	616,984

파생상품 합계	(18,921)	(44,439)	(92,876)	(76,863)

합 계	3,865,598	1,404,082	2,854,577	2,589,353

(*) 당분기말 현재 구매전용카드를 이용하여 결제한 금액 중 실질 만기가 연장된 133,660백만원이 포함되어 있습니다. 전기말 기준 구매전용카드 이용잔액은 없습니다. 상기 현금흐름에는 포함되어 있지 않으나 합의된 가격산정 방식으로 LG Toray Hungary Battery Separator Kft.의 지분을 매입하는 약정이 체결되어 있습니다(주석 18 참조). 또한, 회사는 당분기 중 발행자 및 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 교환사채를 발행하였습니다(주석 14 참조).

2) 회사의 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	2023.9.30

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

금융보증계약(*)	65,807	-	-	-

(단위: 백만원)

계 정 과 목	2022.12.31

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

금융보증계약(*)	105,749	-	-	-

(*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 각 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 18 참조).

3.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(1) 당분기말과 전기말의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

총차입금(주석 14)(A)	10,130,516	7,083,069

차감: 현금및현금성자산(B)	(2,154,449)	(1,323,209)

순부채(C = A + B)	7,976,067	5,759,860

부채총계(D)	14,079,395	11,799,396

자본총계(E)	20,504,087	21,073,428

총자본(F = C + E)	28,480,154	26,833,288

자본조달비율(C / F)	28.0%	21.5%

부채비율(D / E)	68.7%	56.0%

3.3 공정가치 추정(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산 항목 :

현금및현금성자산	2,154,449	(*1)	1,323,209	(*1)

매출채권	3,720,068	(*1)	3,090,096	(*1)

기타수취채권	377,038	(*1)	419,600	(*1)

유동성 파생상품 금융자산(통화스왑)	40,620	40,620	-	-

비유동성 금융자산 항목 :

금융기관예치금	206,119	(*1)	206,119	(*1)

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	97,660	(*1)	274,509	(*1)

기타비유동금융자산(공정가치로 측정)

시장성이 있는 금융자산(파생상품 제외)	453,874	453,874	369,108	369,108

시장성이 없는 금융자산(*3)	196,494	196,494	193,749	193,749

비유동성 파생상품 금융자산(통화스왑)	257,385	257,385	134,000	134,000

비유동성 파생상품 금융자산(지분매입)	49,402	49,402	46,555	46,555

유동성 금융부채 항목 :

매입채무 및 기타지급채무	2,527,851	(*1)	3,088,622	(*1)

유동성차입금(리스부채 제외)	1,215,876	(*1)	589,919	(*1)

유동성리스부채	21,764	(*2)	35,267	(*2)

유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	18,311	18,311	3,348	3,348

기타유동성금융부채(파생상품 제외)	94	(*1)	136	(*1)

비유동성 금융부채 항목 :

비유동성 차입금 (리스부채/교환사채 제외)	6,746,203	5,552,201	6,388,283	5,694,963

비유동성 차입금 (교환사채)	2,084,071	2,067,094	-	-

비유동성 리스부채	62,602	(*2)	69,600	(*2)

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	-	4,364	4,364

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	-	-	20,437	20,437

비유동성 파생상품 금융부채(지분매입)	9,068	9,068	7,777	7,777

비유동성 금융부채(교환권/조기상환권)	514,639	514,639	-	-

기타장기지급채무	7,890	(*1)	6,297	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 공정가치 측정시 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

(2) 측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

비유동성 금융부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 다음의 할인율을 적용하여 산출하였습니다.

할인율	당분기말	전기말	비 고

비유동성 차입금 (리스부채/교환사채 제외)	4.11% ~ 5.30%	4.94% ~ 5.33%	원화 회사채 신용등급(AA+) 수익률

비유동성 차입금 (교환사채)	5.67% / 5.57%	-	평가대상의 만기와 동일한 외화 회사채 수익률

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2023.9.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타비유동금융자산(시장성 있는 금융자산)	453,874	-	-	453,874

기타비유동금융자산(시장성 없는 금융자산)	-	196,494	196,494

유동성 파생상품 금융자산(통화스왑)	-	40,620	-	40,620

비유동성 파생상품 금융자산(통화스왑)	-	257,385	-	257,385

비유동성 파생상품 금융자산(지분매입)	-	-	49,402	49,402

유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	18,311	-	18,311

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	-	-	-	-

비유동성 파생상품 금융부채(지분매입)	-	-	9,068	9,068

비유동성 금융부채(교환권/조기상환권)	-	-	514,639	514,639

(단위 : 백만원)

구 분	2022.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타비유동 금융자산(시장성 있는 금융자산)	369,108	-	-	369,108

기타비유동 금융자산(시장성 없는 금융자산)	-	-	193,749	193,749

비유동성 파생상품 금융자산(통화스왑)	-	134,000	-	134,000

비유동성 파생상품 금융자산(지분매입)	-	-	46,555	46,555

유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	3,348	-	3,348

비유동성 파생상품 금융부채(통화선도)	-	4,364	-	4,364

비유동성 파생상품 금융부채(통화스왑)	-	20,437	-	20,437

비유동성 파생상품 금융부채(지분매입)	-	-	7,777	7,777

(4) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 백만원)

2023.09.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타비유동 금융자산(시장성 없는 금융자산)	14,512	3	이항모형	변동성	25.92%

53,087	조정순자산법	-	-

비유동성 파생상품금융자산(지분매입)	49,402	3	몬테카를로시뮬레이션	기초자산 주식변동성	40.54%

주가상관계수	35.81%

재무지표 변동성	44.11%

비유동성 파생상품금융부채(지분매입)	9,068	3	몬테카를로시뮬레이션	기초자산 주식변동성	40.54%

주가상관계수	57.86%

재무지표 변동성	21.90%

비유동성 금융부채(교환권/조기상환권)	514,639	3	지분-채권현금가중할인방법	기초자산의 주가	549,000원

무위험이자율	3.93% / 4.00%

위험이자율	5.67% / 5.57%

변동성	33.99%

(단위: 백만원)

2022.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타비유동 금융자산(시장성 없는 금융자산)	14,437	3	이항모형	변동성	25.92%

46,682	현금흐름할인모형	할인율	13.53%

56,789	조정순자산법	-	-

비유동성 파생상품금융자산(지분매입)	46,555	3	몬테카를로시뮬레이션	기초자산 주식변동성	40.54%

주가상관계수	35.81%

재무지표 변동성	44.11%

비유동성 파생상품금융부채(지분매입)	7,777	3	몬테카를로시뮬레이션	기초자산 주식변동성	40.54%

주가상관계수	57.86%

재무지표 변동성	21.90%

(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

공정가치 측정 금융자산	공정가치 측정 금융부채	공정가치 측정 금융자산	공정가치 측정 금융부채

기초 잔액	240,304	7,777	184,125	-

수준3으로 유입(유출)	(709)	604,407	3,313	43,044

당기손익으로 인식된 손익	4,731	(88,477)	8,920	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	1,570	-	3,891	-

기말 잔액	245,896	523,707	200,249	43,044

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금 융 자 산	2023.9.30

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	2,154,449	-	-	-	2,154,449

매출채권	3,650,414	-	69,654	-	3,720,068

기타수취채권	376,536	-	502	-	377,038

기타장기수취채권	303,779	-	-	-	303,779

기타유동금융자산	-	-	-	40,620	40,620

기타비유동금융자산	-	222,764	427,604	306,787	957,155

합 계	6,485,178	222,764	497,760	347,407	7,553,109

(단위: 백만원)

금 융 부 채	2023.9.30

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계

매입채무	1,296,570	-	1,296,570

기타지급채무	1,231,281	-	1,231,281

유동성차입금	1,138,522	99,118	1,237,640

기타유동금융부채	-	18,405	18,405

기타비유동금융부채	-	523,707	523,707

기타장기지급채무	7,890	-	7,890

비유동성차입금	8,830,274	62,602	8,892,876

합 계	12,504,537	703,832	13,208,369

(단위: 백만원)

금 융 자 산	2022.12.31

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	1,323,209	-	-	-	1,323,209

매출채권	3,000,445	-	89,651	-	3,090,096

기타수취채권	418,169	-	1,431	-	419,600

기타장기수취채권	480,628	-	-	-	480,628

기타비유동금융자산	-	161,572	401,285	180,555	743,412

합 계	5,222,451	161,572	492,367	180,555	6,056,945

(단위: 백만원)

금 융 부 채	2022.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계

매입채무	1,288,959	-	1,288,959

기타지급채무	1,799,663	-	1,799,663

유동성차입금	589,919	35,267	625,186

기타유동금융부채	-	3,484	3,484

기타비유동금융부채	-	32,578	32,578

기타장기지급채무	6,297	-	6,297

비유동성차입금	6,388,283	69,600	6,457,883

합 계	10,073,121	140,929	10,214,050

(*1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 파생상품자산을 포함하고 있습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 파생상품부채 및 네고차입금을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

배당수익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,119	11,974	-	20

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	289	-	-

대손상각비(환입)

상각후원가 금융자산	21	(373)	(142)	(144)

이자수익

상각후원가 금융자산	30,065	57,117	13,630	46,886

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(79,469)	(178,449)	(38,684)	(107,342)

기타 금융부채	(352)	(1,333)	(492)	(1,580)

상각후원가 금융자산(*)	(7,149)	(23,499)	(1,004)	(2,221)

평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,624	30,644	7,434	8,920

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(48,456)	(84,919)	(15,547)	(28,078)

파생상품	149,277	259,273	242,357	331,692

외환차이

상각후원가 금융자산	177,944	302,410	430,933	719,975

상각후원가로 측정하는 금융부채	(245,292)	(389,491)	(371,430)	(603,561)

기타 금융부채	2,689	892	(18,641)	(30,035)

(*) 매출채권 처분과정에서 금융기관에 지급한 비용입니다.

6. 현금 및 현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	2023.09.30	2022.12.31

은행예금 및 보유현금	99,612	126,967

현금등가물	2,054,837	1,196,242

합 계	2,154,449	1,323,209

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	2023.09.30	2022.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,721,666	(1,598)	3,720,068	3,092,067	(1,971)	3,090,096

기타수취채권	377,666	(628)	377,038	420,228	(628)	419,600

기타장기수취채권	303,779	-	303,779	480,628	-	480,628

합 계	4,403,111	(2,226)	4,400,885	3,992,923	(2,599)	3,990,324

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	2023.09.30	2022.12.31

유동성 :

미수금	80,969	207,333

미수수익	64,067	61,487

대여금	211,927	133,143

보증금	20,075	17,637

소 계	377,038	419,600

비유동성 :

미수금	28,304	28,304

금융기관예치금(*)	206,119	206,119

대여금	45,007	218,610

보증금	24,349	27,595

소 계	303,779	480,628

합 계	680,817	900,228

(*) 당분기말 현재 비유동성 금융기관예치금 중 206,100백만원(전기말: 206,100백만원)은 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약 등과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 19백만원(전기말: 19백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	3,676,525	680,817	3,018,815	900,228

연체되었으나 손상되지 않은 채권	44,195	-	72,353	-

3개월 이하	41,626	-	72,105	-

3개월 초과 6개월 이하	1,320	-	229	-

6개월 초과	1,249	-	19	-

사고채권	946	628	899	628

합 계	3,721,666	681,445	3,092,067	900,856

(4) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기 초 금 액	1,971	-	628	-	2,168	-	2,111	-

대손충당금 환입	(373)	-	-	-	(180)	-	(331)	-

제 각	-	-	-	-	(17)	-	(1,152)	-

기 말 금 액	1,598	-	628	-	1,971	-	628	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기타금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (파생상품) (유동)	40,620	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (파생상품 제외) (비유동)	427,604	401,285

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (파생상품 제외) (비유동)	222,764	161,572

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (파생상품) (비유동)	306,787	180,555

소 계	997,775	743,412

기타금융부채:

금융보증계약 (유동)	94	136

당기손익-공정가치 측정 금융부채 (파생상품) (유동)	18,311	3,348

당기손익-공정가치 측정 금융부채 (파생상품) (비유동)	523,707	32,578

소 계	542,112	36,062

(2) 당분기말과 전기말 기타금융자산 중 지분상품 및 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기초금액	562,857	191,690

취득 / 대체	146,629	520,938

처분	(3,852)	(30,161)

평가이익(손실)(법인세효과 차감전),기타포괄손익 항목	(84,919)	(123,347)

평가이익(손실), 당기손익 항목	29,653	3,737

기말금액	650,368	562,857

(3) 당분기와 전기중 기타금융자산에 대해 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	2023.9.30	2022.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	40,472	(450)	40,022	21,617	(208)	21,409

제품/반제품	1,407,799	(62,260)	1,345,539	2,060,667	(168,456)	1,892,211

재 공 품	20,427	-	20,427	32,439	-	32,439

원 재 료	822,478	(19,408)	803,070	900,669	(17,252)	883,417

저 장 품	182,912	-	182,912	154,209	-	154,209

미 착 품	262,846	-	262,846	391,186	-	391,186

합 계	2,736,934	(82,118)	2,654,816	3,560,787	(185,916)	3,374,871

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 9,657,465백만원 (전분기: 11,121,548백만원)입니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산(1) 당분기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기초 장부금액	9,130,719	8,958,283

취득/대체	778,146	534,870

손상차손(*1)	-	(55,314)

매각예정재분류(*2)	(11,712)	(3,080)

기타(*3)	(8,400)	(304,040)

기말 장부금액	9,888,753	9,130,719

(*1) 회사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 전기 중 인식한 손상차손 금액과 현금흐름할인기법을 사용하여 측정한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2022.12.31

LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.

손상차손금액	55,314

세전할인율	12.56%

5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률	0.00%

(*2) 회사는 전기 중 공동기업인 VINA Plasticizers Chemical Co.,Ltd.의 주식을 매각하기로 결정하여 전기 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당분기 중 LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.의 주식을 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(*3) 회사는 전기 중 LG CHEM FUND I LLC.의 주식 8,245백만원, LG Chem (Taiwan), Ltd.의 주식 17백만원 및 LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.의 주식 240,480백만원의 유상감자를 실행하였으며, 종속회사인 Shanjin Optoelectronics (Taiwan) Co., Ltd.의 주식 137,988,929주를 매각하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자자산과 관계기업 및 공동기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	소재지	지분율(%)	장부금액

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

종속기업:

Ningbo LG Yongxing Chemical Co.,Ltd.	중국	75	75	135,908	135,908

주식회사 LG 에너지솔루션	한국	82	82	6,618,295	6,618,295

LG Chemical India Pvt. Ltd.	인도	100	100	85,718	85,718

LG Chemical (Guangzhou) Engineering Plastics Co.,Ltd.	중국	100	100	21,911	21,911

LG Chem (Taiwan), Ltd.	대만	100	100	1	1

Tianjin LG Bohai Chemical Co.,Ltd.	중국	68	68	77,871	77,871

Tianjin LG BOTIAN Chemical Co.,Ltd.	중국	58	58	10,423	10,423

LG Chem (China) Investment Co.,Ltd.	중국	100	100	23,753	23,753

LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co.,Ltd.	중국	90	90	14,733	14,733

LG Chem Europe GmbH	독일	100	100	20,619	20,619

LG Chem Poland Sp. z o.o.	폴란드	100	100	49,142	49,142

LGC Petrochemical India Private Ltd.	인도	100	100	299	299

(주) 행복누리	한국	100	100	600	600

LG CHEM TK Kimya SANAYI VE TIC. Ltd. STI.	터키	100	100	174	174

LG Chem Japan Co.,Ltd.	일본	100	100	1,406	1,406

LG Chem (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.	중국	100	100	37,410	37,410

LG Chem(HUIZHOU) Petrochemical Co., Ltd.	중국	70	70	99,001	99,001

LG Chem Hai Phong Vietnam Co.,Ltd.	베트남	100	100	3,079	3,079

LG Chem Mexico S.A. de C.V.	멕시코	100	100	394	394

LG Chem Hai Phong Engineering Plastics LLC.	베트남	100	100	15,344	15,344

LG Chem (Guangzhou) Information Electronics Materials Co.,Ltd.	중국	100	100	184,491	184,491

(주) 팜한농	한국	100	100	579,581	579,581

LG Chem Life Sciences India Pvt. Ltd.	인도	100	100	2,170	2,170

LG Jiansheng Life Sciences (Beijing) Co., Ltd.	중국	60	60	3,490	3,490

LG Chem Life Sciences (Thailand) Ltd.	태국	100	100	431	431

LG Chem Life Science Innovation Center, Inc. (*1)	미국	100	100	725,478	18,295

LG CHEM FUND I LLC (*2)	미국	100	100	70,269	64,303

LEYOU NEW ENERGY MATERIALS(WUXI)CO.,LTD.	중국	51	51	169,113	169,113

LG Chem America, Inc.	미국	100	100	32,283	32,283

LG NanoH2O, Inc.	미국	100	100	38,414	38,414

Uniseal, Inc.	미국	100	100	30,186	30,186

LG Chem Asia Pte. Ltd.	싱가포르	100	100	821	821

LG PETRONAS Chemicals Malaysia	말레이시아	51	51	36,867	36,867

LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.(*3)	중국	70	70	-	11,712

LG Chem Ohio Petrochemical, Inc.	미국	100	100	22,516	22,516

주식회사 엘지에이치와이비씨엠(*4)	한국	51	100	93,632	53,504

LG Chem Vietnam Co., LTD.	베트남	100	100	359	359

LG Chem Malaysia SDN.BHD.	말레이시아	100	100	150	150

LG Chem BRASIL INTERMEDIACAO DE NEGOCIOS DO SETOR QUIMICO LTDA.	브라질	100	100	579	579

PT LGCHEM INDONESIA(*5)	인도네시아	100	-	885	-

티더블유바이오매스에너지 주식회사(*6)	한국	60	-	3,600	-

합 계	9,211,396	8,465,346

관계기업:

(주) 테크윈	한국	20	20	2,861	2,861

LG Chem Life Sciences Poland Ltd.	폴란드	100	100	17	17

HUAJIN NEW ENERGY MATERIALS(QUZHOU)CO.,LTD	중국	49	49	89,523	89,523

(주) 티엘케미칼	한국	40	40	48,544	48,544

한국전구체 주식회사(*7)	한국	49	49	40,768	20,384

소 계	181,713	161,329

공동기업:

(주) 씨텍	한국	50	50	58,416	58,416

LG Toray Hungary Battery Separator Kft.	헝가리	50	50	437,228	445,628

소 계	495,644	504,044

합 계	677,357	665,373

(*1) 당분기 중 회사는 707,183백만원을 출자하여 미국 회사인 Aveo Pharmaceuticals, Inc.의 지분 100%를 인수하였습니다.(*2) 당분기 중 회사는 LG CHEM FUND I LLC의 주식 5,966백만원을 추가취득 하였습니다.(*3) 당분기 중 회사는 LG Chem Hangzhou Advanced Materials Co., Ltd.의 주식 11,712백만원을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*4) 당분기 중 회사는 주식회사 엘지비씨엠의 주식 40,128백만원을 추가취득 하였습니다. 한편, 당분기 중 제3자배정 유상증자를 통해 소유 지분율이 감소하였으며 주식회사 엘지에이치와이비씨엠으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당분기 중 회사는 PT LGChem INDONESIA의 지분 100%를 885백만원에 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 회사는 티더블유바이오매스에너지 주식회사의 지분 60%를 3,600백만원에 취득하였습니다.(*7) 당분기 중 회사는 한국전구체 주식회사의 주식 20,384백만원을 추가취득 하였습니다.

(3) 당분기말 시장성 있는 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	2023.9.30

종목구분	보유주식수 (단위: 주)	주당시장가격 (단위: 원)	시장가치 (단위: 백만원)	장부금액 (단위: 백만원)

LG 에너지솔루션	종속기업	191,500,000	476,500	91,249,750	6,618,295

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

기초 순장부금액	11,937,751	11,204,154

취득 / 대체	2,197,345	3,810,489

처분 / 대체	(998,877)	(1,852,426)

감가상각	(917,140)	(1,196,829)

손상	(7,508)	(28,346)

손상환입	370	709

매각예정자산 대체(주석 35)	(71,884)	-

기말 순장부금액	12,140,057	11,937,751

(2) 회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 19,220백만원(전분기: 8,457백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.79%(전분기: 2.14%) 입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	266,162	793,152	259,263	774,193

판매비와 관리비	35,384	105,255	30,164	89,884

중단영업손익	5,268	18,733	7,074	19,437

합 계	306,814	917,140	296,501	883,514

(4) 리스① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

사용권자산(*)

부동산	67,087	87,059

기계장치	1,778	3,375

차량운반구	8,909	8,946

합계	77,774	99,380

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 10,852백만원(전분기: 10,780백만원)입니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

리스부채(*)

유동	21,764	35,267

비유동	62,602	69,600

합계	84,366	104,867

(*)재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	21,909	17,816

기계장치	1,932	2,121

차량운반구 등	4,568	4,582

합계	28,409	24,519

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,757	1,863

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,743	6,859

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,599	5,894

당분기 중 리스의 총 현금유출은 39,601백만원(전분기: 41,098백만원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기초 순장부금액	1,686,988	1,596,904

개별 취득/대체	183,364	296,326

처분/대체	(43,131)	(34,145)

상각	(146,817)	(172,057)

손상	-	(40)

매각예정자산 대체(주석 35)	(17,408)	-

기말 순장부금액	1,662,996	1,686,988

(2) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	6,551	18,710	5,334	15,864

판매비와 관리비	39,749	117,670	35,229	99,455

중단영업손익	3,531	10,437	3,208	9,371

합 계	49,831	146,817	43,771	124,690

(3) 연구개발비회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 666,658백만원(전분기: 611,603백만원)입니다.

(4) 온실가스 배출권기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다. 1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권 ① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤)

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	9,555	9,841	8,787	8,704	8,704	45,591

② 당분기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤, 백만원)

구분	2023.09.30

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초/무상할당	8,140	-	9,555	-	9,841	-	8,787	-	8,704	-	8,704	-	53,731	-

매입/매각	(144)	-	(214)	-	(590)	-	-	-	-	-	-	-	(948)	-

교환	100	-	(100)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상쇄배출권 발행	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차입/이월	(24)	-	(401)	-	(752)	-	1,177	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(8,072)	-	(8,840)	-	(8,499)	-	-	-	-	-	-	-	(25,411)	-

기말	-	-	-	-	-	-	9,964	-	8,704	-	8,704	-	27,372	-

(단위: 천톤, 백만원)

구분	2022.12.31

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초/무상할당	8,140	-	9,555	-	8,787	-	8,787	-	8,704	-	8,704	-	52,677	-

매입/매각	(144)	-	(214)	-	(192)	-	-	-	-	-	-	-	(550)	-

교환	100	-	(100)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상쇄배출권 발행	-	-	-	-	119	-	-	-	-	-	-	-	119	-

차입/이월	(24)	-	(401)	-	425	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(8,072)	-	(8,840)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(16,912)	-

기말	-	-	-	-	9,139	-	8,787	-	8,704	-	8,704	-	35,334	-

2) 당분기와 전기 중 단기간 매매차익을 얻기위해 보유하는 온실가스 배출권은 없습니다.

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기타유동자산 :

선급금 및 선급비용	30,442	31,651

선급부가가치세	78,335	114,537

기타	61,626	81,794

합 계	170,403	227,982

기타비유동자산 :

순확정급여자산(주석 16)	338,891	395,407

장기선급금 및 장기선급비용	4,121	4,426

합 계	343,012	399,833

14. 차입금

(1) 회사의 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

유동부채:

단기차입금	77,355	-

유동성장기차입금	268,803	-

유동성사채	869,718	589,919

유동성리스부채	21,764	35,267

소 계	1,237,640	625,186

비유동부채:

장기차입금	1,693,519	1,368,141

사채	7,136,755	5,020,142

리스부채	62,602	69,600

소 계	8,892,876	6,457,883

합 계	10,130,516	7,083,069

(2) 일반차입금 및 사채 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	통화	차입처	최장만기일	이자율(%)	장부금액

2023.9.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	외화네고차입금	외화	우리은행 등	2023.12.17	6M EURIBOR+0.40 외	77,355	-	-	-

단기차입금 계	77,355	-	-	-

장기차입금	은행차입금	원화	KDB 산업은행 등	2028.11.1	3.05 외	450,000	-	450,000

외화	KDB 산업은행 등	2027.6.15	3M SOFR + 0.79 외	268,960	1,243,940	-	918,793

차감: 장기차입금할인차금	(157)	(421)	-	(652)

장기차입금 계	268,803	1,693,519	-	1,368,141

사채	공모사채	원화	KB증권 등	2036.2.19	3.73 외	870,000	3,170,000	590,000	3,240,000

사모사채	원화	KB증권 등	2036.5.7	2.39 외	-	150,000	-	150,000

외화	CITI증권 등	2031.7.7	2.38 외	-	1,748,240	-	1,647,490

교환사채	외화	CITI증권 등	2030.07.18	1.60 외	-	2,689,600	-	-

차감: 사채할인발행차금	(282)	(621,085)	(81)	(17,348)

사채 계	869,718	7,136,755	589,919	5,020,142

1) 당분기 중 신규로 발행된 교환사채(Tranche 1)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행시 권면총액	USD 1,000,000,000

발행가액	USD 1,000,000,000

액면이자율 (%)	1.25

발행일	2023년 07월 18일

만기일	2028년 07월 18일

원금상환방법	- 만기상환 : 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채 원리금에 대해 만기 일시상환 - 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option)이 있음

교환대상	㈜LG 에너지솔루션 기명식 보통주 1,883,636주

교환가격 (원/주)	687,500 (23.07.11 종가 X premium 125%)- 단, 대상회사가 주식배당을 하는 경우 등 기타 투자설명서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정 될 수 있음

교환청구기간	2023년 08월 28일부터 2028년 07월 11일까지

발행자의 조기상환권	- 납입일로부터 3년 14일 이후, 30 연속 거래일 중 주가(종가 기준)가 미달러화 환산 기준 교환가격의 130% 이상인 날이 20거래일 이상일 경우 - 미상환채권규모가 최초발행채권규모의 10% 이하인 경우 (Clean Up Call) - 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가 조세부담 사유가 발생하는 경우

투자자의 조기상환권	- 2025.07.18(Optional Put Date)에 행사 가능- 교환대상주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일동안 거래가 정지될 경우 - 회사 또는 교환대상 주식 발행사의 지배권 변동이 있는 경우(Change of Control)- 회사가 교환대상주식 발행사 발행 주식의 85% 초과하여 보유하는 경우(Free Float)

2) 당분기 중 신규로 발행된 교환사채(Tranche 2)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행시 권면총액	USD 1,000,000,000

발행가액	USD 1,000,000,000

액면이자율 (%)	1.60

발행일	2023년 07월 18일

만기일	2030년 07월 18일

원금상환방법	- 만기상환 : 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채 원리금에 대해 만기 일시상환 - 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option)이 있음

교환대상	㈜LG 에너지솔루션 기명식 보통주 1,811,188주

교환가격 (원/주)	715,000 (23.07.11 종가 X premium 130%)- 단, 대상회사가 주식배당을 하는 경우 등 기타 투자설명서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정 될 수 있음

교환청구기간	2023년 08월 28일부터 2030년 07월 11일까지

발행자의 조기상환권	- 납입일로부터 5년 14일 이후, 30 연속 거래일 중 주가(종가 기준)가 미달러화 환산 기준 교환가격의 130% 이상인 날이 20거래일 이상일 경우 - 미상환채권규모가 최초발행채권규모의 10% 이하인 경우 (Clean Up Call) - 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가 조세부담 사유가 발생하는 경우

투자자의 조기상환권	- 2027.07.18 (Optional Put Date)에 행사 가능- 교환대상주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일동안 거래가 정지될 경우 - 회사 또는 교환대상 주식 발행사의 지배권 변동이 있는 경우(Change of Control)- 회사가 교환대상주식 발행사 발행 주식의 85% 초과하여 보유하는 경우(Free Float)

3) 교환사채(Tranche 1)의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	발행일(23.07.18)	당분기말(23.09.30)

발행가액	1,266,100	1,344,800

교환사채의 장부금액	991,756	1,081,284

파생상품부채	263,532	231,305

4) 교환사채(Tranche 2)의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	발행일(23.07.18)	당분기말(23.09.30)

발행가액	1,266,100	1,344,800

교환사채의 장부금액	914,412	1,002,788

파생상품부채	340,876	283,335

5) 리스부채(단위: 백만원)

차입처	2023.9.30

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

현대오일뱅크 외	1.98 ~ 2.48	2082.2.28	84,366	21,764	62,602

(단위: 백만원)

차입처	2022.12.31

이자율(%)	최장만기일	원화가액	유동성	비유동성

현대오일뱅크 외	1.98 ~ 2.35	2082.2.28	104,867	35,267	69,600

15. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합계

기초금액	5,226	-	7,793	13,019

충당금 전입	15,319	-	-	15,319

사용액	(17,440)	-	(7,793)	(25,233)

기말금액	3,105	-	-	3,105

유동항목	3,105	-	-	3,105

비유동항목	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구 분	2022.12.31

판매보증충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합계

기초금액	8,097	-	14,555	22,652

충당금 전입	37,100	-	356	37,456

사용액	(39,971)	-	(7,118)	(47,089)

기말금액	5,226	-	7,793	13,019

유동항목	5,226	-	7,793	13,019

비유동항목	-	-	-	-

(*1) 회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기말 배출량 추정치는 6,047천톤(전분기말: 6,790천톤) 입니다.(*3) 회사는 토양오염 복원에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하였으나, 당분기 중 복구공사를 이행완료하였습니다.

16. 순확정급여자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치(*)	969,370	950,316

사외적립자산의 공정가치	(1,308,261)	(1,345,723)

재무상태표 상 부채(자산)	(338,891)	(395,407)

(*) 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금 526백만원(전기말: 579백만원)을 차감한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가(*)	26,906	80,851	31,598	94,956

순이자원가	(5,239)	(15,717)	(323)	(969)

종업원 급여에 포함된 총 비용	21,667	65,134	31,275	93,987

(*) 당기근무원가 중 건설중인자산 및 개발비 등으로 대체된 824백만원(전분기: 921백만원)은 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 8,283백만원(전분기: 6,196백만원)입니다.

(4) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	14,130	43,707	19,477	59,473

판매비와 관리비	7,320	23,299	10,629	32,622

중단사업	2,264	6,411	2,709	8,088

합 계	23,714	73,417	32,815	100,183

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기초금액	950,316	1,005,986

계열사간 이동으로 전입된 채무	1,001	2,484

계열사간 이동으로 전출된 채무	(2,826)	(4,082)

매각예정자산 분류에 따른 확정급여채무 증감액	(2,701)	-

당기근무원가	81,675	127,836

이자비용	36,667	28,412

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,959

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(177,807)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	45,695

- 기타	-	(316)

제도에서의 지급액	(94,762)	(79,851)

보고기간말 금액	969,370	950,316

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기초금액	1,345,723	1,050,703

계열사간 이동으로 전출된 사외적립자산	(1,138)	(860)

매각예정자산 분류에 따른 사외적립자산 증감액	(3,825)	-

이자수익	52,385	29,704

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	1,845	(8,775)

기여금:

- 사용자	-	349,900

제도에서의 지급	(85,494)	(73,372)

제도자산의 관리비용	(1,235)	(1,577)

보고기간말 금액	1,308,261	1,345,723

(7) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 54,230백만원과 20,929백만원입니다.

(8) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2023.9.30	2022.12.31

할인율	5.3%	5.3%

미래임금상승률	6.0%	6.0%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	0.5% 상승시	0.5% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(90,888)	113,748

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	118,747	(96,215)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

이율보증형보험상품	1,312,086	100	1,345,723	100

합 계	1,312,086	100	1,345,723	100

사외적립자산은 원리금이 보장되는 채무상품 등으로 별도 활성시장에서 공시되는 가격은 없습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기타유동부채:

선 수 금	28,704	32,590

예 수 금	83,918	80,779

선 수 수 익	20,506	21,144

미지급비용	186,094	320,328

합 계	319,222	454,841

기타비유동부채:

장기미지급비용	43,993	41,606

장기선수수익	7,398	8,975

합 계	51,391	50,581

18. 우발사항과 약정사항

(1) 회사는 분할 신설회사인 주식회사 LG에너지솔루션의 분할 기준일인 2020년 12월 1일 기준의 채무금액에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다.(2) 2023년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 2023년 9월 30일 현재 회사는 일부 금융기관과 당좌대출 20,400백만원, L/C한도 15,000백만원 및 USD 278백만, 매입외환 USD 1,269백만, 기타외화지급보증 USD 181백만, 개별여신 한도계약을 체결하고 있으며 그 밖의 금융기관과 20,000백만원, USD 235백만의 포괄여신(무역금융 및 수출입 관련)의 계약도 체결하고 있습니다.(4) 2023년 9월 30일 현재 회사는 일부 금융기관과 356,000백만원 한도의 B2B 기업구매약정계약, 350,000백만원 한도의 기업운전 일반자금계약 등을 체결하고 있습니다.

(5) 2023년 9월 30일 현재 회사는 구매전용카드를 사용중이며, 카드사가 부여하는 한도 중 신한카드 133,660백만원을 사용하고 있습니다.(6) 2023년 9월 30일 현재 회사와 관련된 제너럴모터스(GM) Bolt EV 집단소송이 진행 중이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측하기 어렵습니다.(7) 2023년 9월 30일 현재 상기 제너럴모터스(GM) Bolt EV와 관련된 집단소송 이외계류중인 소송사건은 회사가 제소한 건 8건(관련금액 26,494백만원)과 회사가 피소된 건 15건(관련금액 85,539백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(8) 회사는 미국 ExxonMobil사 등과 다수의 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.

(9) 회사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 제조, 판매 또는 제공하는 상품 및 서비스에 대하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.(10) 2023년 9월 30일 현재 회사는 품질 보증, 대금 지급 관련하여 거래처에 대한 USD 8백만의 지급보증계약을 금융기관과 체결하고 있습니다.

(11) 보고기간말 현재 회사가 차입금에 대해 지급보증하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(통화단위: 백만원)

보증 회사명	피보증 회사명	여신금융기관	보증기간	통화	실행금액(*1)	여신한도금액(*2)

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

(주)LG화학	(주) 팜한농	사채권자	2018.3.2 ~ 2023.3.2	KRW	-	40,000	-	40,000

(주)LG화학	LG PETRONAS Chemicals Malaysia Sdn. Bhd	RHB	2022.1.11~2023.12.31 (*3)	MYR	214	181	230	230

(*1) 당분기말 현재 총 지급보증한도 내 차입 실행 금액 입니다.(*2) 총 지급보증한도 금액입니다.(*3) 채무보증 기한은 공사완료 시점까지이며, 보고기간말 현재 공사완료 예상시점은 2023년 12월입니다.또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of comfort)를 제공하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 회사가 관계기업을 위하여 차입금에 대해 지급보증한 금액은 없습니다.

(12) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

유 형 자 산	1,210,197	1,505,115

(13) 보고기간말 현재 회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(통화단위: 백만원)

구 분	통화	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

KBE 펀드	KRW	75,000	36,887	38,113

그로스엑셀러레이션 펀드	KRW	5,000	4,900	100

LGC Fund	USD	105	66	39

BNZ(Beyond Net Zero) Fund	USD	75	24	51

(14) 회사는 전기 중 Toray Industries, Inc. 와의 조인트벤처 약정에 따라 LG Toray Hungary Battery Separator kft.가 신주 발행한 지분 50%를 USD 375백만에 취득하였으며, 약정에 의해 공동지배력이 있다고 판단하여 해당 지분을 공동기업투자주식으로 인식하였습니다. 지분 취득시 체결한 세부 약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

추가 지분 매입 약정	50% 지분 취득일로부터 30개월 경과 후 지분 20%를 약정된 가격산정방식으로 매입

주식양도 제한	- Lock-Up기간(*) 중, 상대 주주의 사전 서면 동의없이 주식 양도 금지- 제3자에게 매각시, 회사는 동반매도청구권(Drag-Along)을 보유 Toray Industries, Inc.는 공동매각요구권(Tag-Along)을 보유

Default	회사 혹은 계약 상대방에게 Default 발생시,
Default가 발생하지 아니한 주주 및 자회사(이하, "non-Default 주주")는
Default가 발생한 주주(이하, "Default 주주")에게 지분 매각을 요구하는 권리(Call Option) 및
Default 주주에게 non-Default 주주가 보유한 주식을 매입하도록 요구하는 권리(Put Option)를 보유

매도청구권(Exit Put Option)	Lock-Up기간(*) 종료후 상대방 주주는 잔여지분 30%를 회사에 매각할 수 있는 권리(Put Option) 보유

Deadlock	양사가 합의한 Deadlock 사항 발생시,회사는 계약 상대방의 회사 및 자회사에게 지분 매각을 요구하는 권리(Call Option) 보유계약 상대방은 회사가 상대방의 지분을 매입하도록 요구하는 권리(Put Option) 보유

(*) Lock-Up 기간 : 회사가 지분 50%를 취득한 시점부터 5년간 주식 양도 제한 기간(15) 회사는 당분기 중 종속기업인 주식회사 엘지에너지솔루션 주식을 대상으로 하는 교환사채를 발행하였으며, 교환사채에 포함된 교환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.

19. 자본

(1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보 통 주	우 선 주	주식발행초과금

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

2022.1.1	70,592,343	352,962	7,688,800	38,444	2,014,454

2022.12.31	70,592,343	352,962	7,688,800	38,444	2,014,454

2023.9.30	70,592,343	352,962	7,688,800	38,444	2,014,454

(2) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보유주식수(주)	장 부 가 액	자기주식처분이익(자본잉여금)

보 통 주	우 선 주

2022.1.1	367,529	6,041	18,011	463,807

자기주식 처분(*1)	(367,529)	-	(17,741)	192,119

2022.12.31	-	6,041	270	655,926

2023.9.30	-	6,041	270	655,926

(*1) 회사는 2022년 11월 23일 당사 이사회에서 ㈜고려아연의 자사주와 당사의 자사주를 교환하기로 결정함에 따라 2022년 11월 24일 당사의 자사주 전량인 367,529주를 처분하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

재평가적립금	206,769	206,769

주식발행초과금	2,014,454	2,014,454

자기주식처분이익	655,926	655,926

기타자본잉여금	48,300	48,300

합계	2,925,449	2,925,449

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

법정적립금(*1)	195,703	195,703

임의적립금(*2)	16,848,485	14,527,280

미처분이익잉여금	276,294	3,104,339

합 계	17,320,482	17,827,322

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 세법상 준비금으로 적립하였습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

자기주식(주석 19)	(270)	(270)

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	128,132	428,133	165,332	442,732

퇴직급여(주석 16)	7,320	23,299	10,629	32,622

복리후생비	30,183	92,066	24,274	73,170

여비교통비	6,395	21,178	6,151	15,249

수도광열비	13,142	38,407	11,952	32,608

포장비	1,011	2,671	1,079	2,962

사용료	23,159	67,197	22,372	72,070

수수료	185,690	516,554	154,904	434,651

감가상각비	35,985	107,065	30,325	90,374

광고선전비	5,450	15,513	6,756	15,481

운반비	115,614	395,939	290,062	985,636

교육훈련비	7,078	19,582	6,807	16,212

무형자산상각비(주석 12)	39,748	117,670	35,229	99,455

견본비	3,061	9,739	2,337	7,012

경상개발비	49,712	149,604	50,123	148,092

기타 판매비와 관리비	32,991	97,316	30,697	81,297

합 계	684,671	2,101,933	849,029	2,549,623

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와 관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	158,948	540,070	(22,077)	(325,781)

원재료 및 소모품 사용	2,714,754	8,823,236	3,726,066	11,184,983

상품의 매입	93,422	294,159	108,715	262,347

종업원급여(주석 24)	370,188	1,254,810	468,929	1,315,560

광고선전비	5,673	16,170	6,987	16,164

운반비	122,734	416,186	296,574	1,005,371

지급수수료	245,877	678,611	211,416	596,169

감가상각비, 무형자산상각비	348,446	1,036,597	330,150	979,886

임차료 및 사용료	7,454	21,064	7,237	21,298

기타비용	769,538	2,304,102	507,187	1,725,733

총 영업비용	4,837,034	15,385,005	5,641,184	16,781,730

24. 종업원급여

당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	298,057	1,024,491	398,063	1,086,461

퇴직급여 - 확정급여제도	19,500	59,070	28,645	86,199

퇴직급여 - 확정기여제도	1,950	7,936	1,461	5,896

기 타	50,681	163,313	40,760	137,004

합 계	370,188	1,254,810	468,929	1,315,560

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익(*1)	30,066	57,117	19,255	46,886

배당금수익	29,778	132,236	60,102	518,296

외환차이	223,621	381,549	96,127	210,336

파생상품관련이익	170,474	274,793	271,397	380,460

금융자산관련이익	28,524	30,661	7,434	8,920

금융수익 합계	482,463	876,356	454,315	1,164,898

금융비용

이자비용(*2)	79,161	184,817	37,472	102,905

외환차이	332,858	581,264	319,195	538,902

파생상품관련손실	21,075	15,305	28,920	48,610

금융자산관련손실	(100)	17	-	-

금융비용 합계	432,994	781,403	385,587	690,417

(*1) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관예치금	25,874	43,634	6,119	16,437

기타대여금 및 수취채권	4,192	13,483	13,136	30,449

합 계	30,066	57,117	19,255	46,886

(*2) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

은행당좌차월 및 대출금 이자	18,116	60,086	9,565	20,635

리스부채이자	491	1,757	586	1,863

사채관련이자	61,716	130,499	30,029	87,612

기타이자비용	6,648	10,940	-	1,032

적격자산원가에 포함되어 있는 금액	(7,810)	(18,465)	(2,708)	(8,237)

합 계	79,161	184,817	37,472	102,905

26. 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	84,139	333,656	375,629	667,295

유형자산처분이익	(90)	901	3,205	3,616

무형자산처분이익	-	-	-	8

관계기업주식처분이익	-	-	-	(2)

종속기업주식처분이익	-	-	-	2,230,413

기타	6,840	17,632	3,208	52,762

기타영업외수익 합계	90,889	352,189	382,042	2,954,092

27. 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이	39,662	220,324	120,760	270,744

유형자산처분손실	(410)	8,702	10,755	15,478

무형자산처분손실	23,942	24,416	3,305	22,197

유형자산손상차손(주석 11)	428	7,138	8,127	27,332

무형자산손상차손(주석 12)	-	-	-	13

재해손실	11	129	1,329	3,896

기부금	1,751	9,293	2,358	12,095

기타	10,879	11,006	335	8,607

기타영업외비용 합계	76,263	281,008	146,969	360,362

28. 이연법인세 및 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당이익

기본주당이익은 보통주분기순이익을 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 유통주식수로 나누어 산출하였습니다. 우선주는 회사의 이익 분배에 참여할 권리를 가지고 있으며, 배당 지급이나 잔여재산 분배시 보통주와 그 지급순위가 동일하므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산출하였습니다.

(1) 보통주와 우선주에 대한 기본주당계속영업이익과 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

보통주 기본주당계속영업이익 -(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기계속영업이익(*1)	112,407	239,603	379,944	3,036,836

가중평균유통보통주식수	70,592,343주	70,592,343 주	70,224,814 주	70,224,814 주

보통주 기본주당계속영업이익	1,592 원	3,395 원	5,410 원	43,244 원

보통주 기본주당이익 -(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(*1)	128,145	247,604	374,473	3,108,631

가중평균유통보통주식수	70,592,343주	70,592,343 주	70,224,814 주	70,224,814 주

보통주 기본주당이익	1,815 원	3,508 원	5,332 원	44,267 원

우선주 기본주당계속영업이익 -(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

우선주 분기계속영업이익(*1)	12,618	26,461	41,951	332,621

가중평균유통우선주식수	7,682,759 주	7,682,759 주	7,682,759 주	7,682,759 주

우선주 기본주당계속영업이익	1,642 원	3,445 원	5,460 원	43,294 원

우선주 기본주당이익 -(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

우선주 분기순이익(*1)	14,330	27,332	41,352	340,476

가중평균유통우선주식수	7,682,759 주	7,682,759 주	7,682,759 주	7,682,759 주

우선주 기본주당이익	1,865 원	3,558 원	5,382 원	44,317 원

(*1) 보통주와 우선주에 귀속되는 분기계속영업이익과 분기순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기계속영업이익	125,025	266,064	421,895	3,369,457

보통주 배당금(A)	113,345	383,638	210,674	632,023

우선주 배당금(B)	12,720	42,136	23,433	69,529

배당금 차감 후 분기계속영업이익(손실)	(1,040)	(159,710)	187,788	2,667,905

- 배당금 차감 후 분기계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분(C)	(938)	(144,035)	169,270	2,404,813

- 배당금 차감 후 분기계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분(D)	(102)	(15,675)	18,518	263,092

보통주에 귀속되는 분기계속영업이익(A+C)	112,407	239,603	379,944	3,036,836

우선주에 귀속되는 분기계속영업이익(B+D)	12,618	26,461	41,951	332,621

(단위: 백만원)

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	142,475	274,936	415,825	3,449,107

보통주 배당금(A)	113,345	383,638	210,674	632,023

우선주 배당금(B)	12,720	42,136	23,433	69,529

배당금 차감 후 분기순이익(손실)	16,410	(150,838)	181,718	2,747,555

- 배당금 차감 후 분기순이익(손실) 중 보통주 귀속분(C)	14,800	(136,034)	163,799	2,476,608

- 배당금 차감 후 분기순이익(손실) 중 우선주 귀속분(D)	1,610	(14,804)	17,919	270,947

보통주에 귀속되는 분기순이익(A+C)	128,145	247,604	374,473	3,108,631

우선주에 귀속되는 분기순이익(B+D)	14,330	27,332	41,352	340,476

(2) 당분기와 전분기의 경우 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.(3) 중단영업이익(손실)에 대한 보통주와 우선주의 당분기와 전분기의 기본 및 희석 주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	2023 3분기	2022 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당중단영업이익(손실)	223 원	113 원	(78) 원	1,023 원

우선주 기본주당중단영업이익(손실)	223 원	113 원	(78) 원	1,023 원

보통주 희석주당중단영업이익(손실)	223 원	113 원	(78) 원	1,023 원

우선주 희석주당중단영업이익(손실)	223 원	113 원	(78) 원	1,023 원

30. 배당금

당분기와 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당 기준 총발행 주식수	70,592,343 주	7,688,800 주	70,592,343 주	7,688,800 주

배당기준일의 자기주식수	-	(6,041) 주	(367,529) 주	(6,041) 주

배당주식수	70,592,343 주	7,682,759 주	70,224,814 주	7,682,759 주

주당 배당금	10,000 원	10,050 원	12,000 원	12,050 원

배당금 합계	705,923	77,212	842,698	92,577

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전기 기준 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	회사의 종속기업 (국내)	회사의 종속기업 (해외)	회사의 관계 및 공동기업

행사하는 기업(*1)>

(주)엘지

(주)엘지의 종속기업>

(주)LG씨엔에스	(주)비즈테크온 등	LG CNS America Inc. 등

(주)디앤오	(주)디앤오씨엠 등	(주)디앤오씨엠 폴란드법인 등

(주)LG경영개발원

(주)LG스포츠

LG Holdings Japan co.,Ltd.