LG생활건강 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 LG생활건강(이하 "지배기업")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 지배기업은 당기말 현재 서울특별시 종로구 새문안로 58에 본사를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다. 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입니다. 지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.종속기업의 현황은 연결재무제표에 대한 주석 5에서 설명하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,43

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 43

ㆍ투자부동산: 주석 17ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 43

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.3.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	20년 ~ 50년	공구와기구	2년 ~ 6년

구축물	25년 ~ 50년	비품	2년 ~ 12년

기계장치	10년 ~ 12년	기타의유형자산	4년 ~ 5년

차량운반구	5년 ~ 10년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.7 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.2.3.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치 및 Bottler's Agreement을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	3년 ~ 6년

기타의무형자산	5년 ~ 15년

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며 연결손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의기타비유동부채가 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.15 파생금융상품최초인식 및 후속측정

연결기업은 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.3.16 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 연결기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 지배기업의 소유주에 대한 현금배당

지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.

2.3.19 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.3.20 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

구조조정 충당부채

구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있습니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당사자들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.21 수익인식

연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 수수료수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치를 측정할 수 없기 때문에, 회수될 수 있는 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트에 대해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가 회수되고 연결기업이 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 수수료수익연결기업이 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결기업이 창출한순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.3.22 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 연결기업은 당기 및 전기의 정보에 대해 주석 42에 공시하였습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.3 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업이 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 연결재무제표 확정일과 기관연결기업의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2018년 1월 23일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 44), 민감도 분석(주석 18, 25, 44) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업내 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 37에 기술하였습니다.

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.5 복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3.6 환류세제연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.연결기업은 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다.이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

연결기업은 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다. 동 사항을 제외하고는 연결기업의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.4.1.1 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정또는기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.한편 연결기업은 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산 9,066백만원, 현금및현금성자산 386,194백만원, 대여금및수취채권 644,274백만원 및 매도가능금융자산 46,609백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 현금및현금성자산 386,194백만원 및 대여금및수취채권 644,274백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결기업은 해당 금융자산의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지않습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,054백만원을 보유하고 있으나 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우입니다. 동 기준서에 따르면 해당 복합상품은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되므로 당기손익 변동성이 다소증가할 것으로 판단합니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 45,555백만원을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 연결재무상태표상 인식하고있는 기타포괄손익누계액 1,057백만원은 이익잉여금으로 분류 될 예정입니다.연결기업은 매도가능지분상품 중 일부를 장기 투자 목적에 따라 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 연결기업은 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 4.1.2 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편 연결기업은 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 655,622백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고,이에 대하여 손실충당금 10,894백만원을 설정하고 있습니다.

연결기업은 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나, 해당 변동이 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4.1.4 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

4.1.5 기타조정동 기준서의 적용에 따라 연결기업의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 해외사업환산손익누계액 또한 조정될 수 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.연결기업은 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결기업이 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 연결재무상태표 및 연결손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 변동대가가. 반품권고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결기업은 이를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결기업이 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 연결재무상태표의 충당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 연결재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.나. 위약금

고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은, 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주문에 대해 수량 미달 납품 / 납기 지연 / 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 이러한 사건의 발생시점에 해당 위약금을 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에서 해당 위약금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다. 다. 수량 기준 판매장려금 등연결기업은 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 특정한 기준을 초과한특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 현행회계기준에서 연결기업은 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하고 있으며, 이 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 수량 기준 판매장려금 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에서 해당 장려금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다.

2) 고객에게 지급할 대가가. 물류대행서비스

고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결기업은 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결기업은 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.연결기업은 해당 수수료를 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

연결기업은 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결기업의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결기업이 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감할 것입니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.

나. 진열장려금연결기업은 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결기업이 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해당 진열장려금 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.연결기업은 해당 수수료를 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

연결기업은 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없는 등을 고려하여 진열서비스에 대한통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결기업이 제공받는 해당 진열서비스는구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 해당 진열장려금을 수익에서 차감할 것입니다.

3) 본인 및 대리인의 고려사항때때로 연결기업은 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업은 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.현행회계기준에서 연결기업은 해당 계약과 관련하여 연결기업이 본인으로 회계처리하였습니다.연결기업은 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결기업은 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결기업이 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.4) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결기업의 연결재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결기업은 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결기업은 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 연결재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 연결기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 4분기 중 연결기업은 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다.

5) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결기업에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 동 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.6 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.7 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 종속기업5.1 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명 소유지분율 국가 결산일 업종 코카콜라음료(주)(*1) 90.00% 대한민국 12월 31일 청량음료 등의 제조 및 판매 (주)더페이스샵 100.00% 대한민국 12월 31일 화장품 제조 및 판매 해태에이치티비(주) 100.00% 대한민국 12월 31일 청량음료 등의 제조 및 판매 (주)한국음료 100.00% 대한민국 12월 31일 식음료 등의 제조 및 판매 (주)씨앤피코스메틱스(*2) 100.00% 대한민국 12월 31일 화장품 판매 캐이엔아이(주) 60.00% 대한민국 12월 31일 생활용품 수입 및 판매 (주)제니스 70.00% 대한민국 12월 31일 화장품 제조 (주)밝은누리 100.00% 대한민국 12월 31일 매장운영 및 용역 관리 (주)오비엠랩 70.00% 대한민국 12월 31일 화장품 원료 제조 및 판매 엘지파루크(주) 50.00% 대한민국 12월 31일 생활용품 수입 및 판매 (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진(*3) 100.00% 대한민국 12월 31일 먹는샘물 등의 제조 및 판매 Ginza Stefany Inc. 100.00% 일본 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 Everlife Co., Ltd. 100.00% 일본 12월 31일 건강식품 등 통신판매 락금생활건강무역(상해)유한공사 100.00% 중국 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 북경락금일용화학유한공사 78.00% 중국 12월 31일 생활용품 제조 및 판매 항주락금화장품유한공사 81.71% 중국 12월 31일 화장품 제조 및 판매 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 100.00% 중국 12월 31일 화장품 연구개발 LG Vina Cosmetics Company Limited 60.00% 베트남 12월 31일 생활용품, 화장품 제조 및 판매 LG Household Health Care America Inc. 100.00% 미국 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 LG Household Health Care (Taiwan) Ltd. 100.00% 대만 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 LG-Sanita Limited(*4) 55.00% UAE 12월 31일 지주회사 LG H HK LIMITED 80.00% 홍콩 12월 31일 화장품 판매 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 100.00% 중국 12월 31일 화장품 판매 더페이스샵무역(광동)유한공사(*5) 100.00% 중국 12월 31일 화장품 판매 TFS Singapore Private Limited 100.00% 싱가폴 12월 31일 화장품 판매 FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 100.00% 캐나다 12월 31일 화장품 판매 FRUITS PASSION IMMOBILIER INC. 100.00% 캐나다 12월 31일 부동산 임대 3390306 CANADA Inc. 100.00% 캐나다 12월 31일 화장품 판매 Questeam Sdn. Bhd.(*6) 100.00% 말레이시아 12월 31일 화장품 판매 Toiletry Japan Inc. 70.00% 일본 12월 31일 생활용품 판매 Everlifeagency Co., Ltd. 100.00% 일본 12월 31일 광고대리업 Everlife H Co., Ltd. 100.00% 대만 12월 31일 건강식품 등 판매 (*1) 종속기업인 코카콜라음료(주)는 2017년 1월 24일 이사회에서 주주가치 제고 및 자본규모 적정화를 위해 보통주 5,000,000주를 주당 16,500원에 매수하여 유상소각하기로 결정하였습니다. 이어 2017년 3월 10일자 주주총회에서 동 유상감자를 결의하고 2017년 4월 11일을 감자기준일로 유상감자하였습니다. 동 유상감자 전후 지배기업의 소유지분율은 동일한 바 해당 거래에 따른 지배력의 변동은 없습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 (주)씨앤피코스메틱스의 지분 14%를 추가 취득하였습니다.(*3) 지배기업은 2017년 12월 6일에 지분 100%를 출자하여 (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진을 설립하였습니다.(*4) 종속기업인 LG-Sanita Limited은 2017년 1월에 개최된 주주총회에서 청산하기로 결의하였으며, 이에 따라 당기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.(*5) 종속기업인 (주)더페이스샵은 2016년 12월 23일자 이사회에서 피투자기업인 더페이스샵무역(광동)유한공사를 다른 피투자기업인 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사에 흡수합병하기로 결의하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 피합병법인인 더페이스샵무역(광동)유한공사의 청산절차가 진행 중입니다.(*6) 종속기업인 (주)더페이스샵은 2017년 9월 11일에 Questeam Sdn. Bhd.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 종속기업명 소유지분율 국가 결산일 업종 코카콜라음료(주) 90.00% 대한민국 12월 31일 청량음료 등의 제조 및 판매 (주)더페이스샵 100.00% 대한민국 12월 31일 화장품 제조 및 판매 해태에이치티비(주) 100.00% 대한민국 12월 31일 청량음료 등의 제조 및 판매 (주)한국음료 100.00% 대한민국 12월 31일 식음료 등의 제조 및 판매 (주)씨앤피코스메틱스 86.00% 대한민국 12월 31일 화장품 판매 캐이엔아이(주) 60.00% 대한민국 12월 31일 생활용품 수입 및 판매 (주)제니스 70.00% 대한민국 12월 31일 화장품 제조 (주)밝은누리 100.00% 대한민국 12월 31일 매장운영 및 용역 관리 (주)오비엠랩 70.00% 대한민국 12월 31일 화장품 원료 제조 및 판매 엘지파루크(주) 50.00% 대한민국 12월 31일 생활용품 수입 및 판매 Ginza Stefany Inc. 100.00% 일본 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 Everlife Co., Ltd. 100.00% 일본 12월 31일 건강식품 등 통신판매 락금생활건강무역(상해)유한공사 100.00% 중국 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 북경락금일용화학유한공사 78.00% 중국 12월 31일 생활용품 제조 및 판매 항주락금화장품유한공사 81.71% 중국 12월 31일 화장품 제조 및 판매 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 100.00% 중국 12월 31일 화장품 연구개발 LG Vina Cosmetics Company Limited 60.00% 베트남 12월 31일 생활용품, 화장품 제조 및 판매 LG Household Health Care America Inc. 100.00% 미국 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 LG Household Health Care (Taiwan) Ltd. 100.00% 대만 12월 31일 생활용품, 화장품 판매 LG-Sanita Limited 55.00% UAE 12월 31일 지주회사 LG H HK LIMITED 80.00% 홍콩 12월 31일 화장품 판매 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 100.00% 중국 12월 31일 화장품 판매 더페이스샵무역(광동)유한공사 100.00% 중국 12월 31일 화장품 판매 TFS Singapore Private Limited 100.00% 싱가폴 12월 31일 화장품 판매 FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 100.00% 캐나다 12월 31일 화장품 판매 FRUITS PASSION IMMOBILIER INC. 100.00% 캐나다 12월 31일 부동산 임대 3390306 CANADA Inc. 100.00% 캐나다 12월 31일 화장품 판매 Toiletry Japan Inc. 70.00% 일본 12월 31일 생활용품 판매 Everlifeagency Co., Ltd. 100.00% 일본 12월 31일 광고대리업 Everlife H Co., Ltd. 100.00% 대만 12월 31일 건강식품 등 판매 5.2 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 총포괄손익 코카콜라음료(주) 703,576 138,638 564,938 1,191,156 94,314 103,393 (주)더페이스샵 283,271 63,747 219,524 470,441 1,731 3,482 해태에이치티비(주) 388,572 130,827 257,745 327,870 (4,526) (3,125) (주)한국음료 36,824 5,005 31,819 40,475 2,284 2,331 (주)씨앤피코스메틱스 19,380 6,463 12,917 67,263 8,364 8,222 캐이엔아이(주) 2,310 179 2,131 14,160 511 511 (주)제니스 30,263 15,640 14,623 46,149 1,541 1,461 (주)밝은누리 883 232 651 2,310 133 126 (주)오비엠랩 2,806 264 2,542 2,545 539 539 엘지파루크(주) 1,962 24 1,938 190 (54) (54) (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 1,201 1,200 1 - - - Ginza Stefany Inc. 134,367 18,634 115,733 116,910 9,738 (701) Everlife Co., Ltd. 207,154 36,818 170,336 85,215 14,198 16,003 락금생활건강무역(상해)유한공사 224,975 159,702 65,273 424,635 38,608 35,087 북경락금일용화학유한공사 38,853 3,673 35,180 37,842 3,010 1,048 항주락금화장품유한공사 15,544 4,348 11,196 21,010 (190) (892) 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 3,013 760 2,253 4,786 (6) (128) LG Vina Cosmetics Company Limited 17,848 7,033 10,815 43,493 2,485 1,159 LG Household Health Care America Inc. 19,025 9,468 9,557 29,613 1,723 619 LG Household Health Care (Taiwan) Ltd. 19,665 12,450 7,215 50,737 (121) (421) LG-Sanita Limited - - - - (39) (160) LG H HK LIMITED 21,161 14,512 6,649 44,076 2,898 2,898 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 17,873 39,375 (21,502) 54,407 (19,420) (18,610) 더페이스샵무역(광동)유한공사 - - - - - - TFS Singapore Private Limited 8,843 4,359 4,484 19,530 (596) (797) FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 13,597 11,595 2,002 37,246 88 (24) FRUITS PASSION IMMOBILIER INC. 82 48 34 - - - 3390306 CANADA Inc. 268 - 268 - - - Questeam Sdn. Bhd. 6,555 1,756 4,799 5,084 349 349 Toiletry Japan Inc. 4,068 3,178 890 10,189 87 87 Everlifeagency Co., Ltd. 4,489 3,357 1,132 37,663 521 521 Everlife H Co., Ltd. 123 2 121 - (4) (4) (단위: 백만원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 총포괄손익 코카콜라음료(주) 764,740 180,695 584,045 1,130,223 81,413 81,875 (주)더페이스샵 298,961 82,920 216,041 563,821 14,975 15,720 해태에이치티비(주) 405,875 145,006 260,869 295,805 978 (36) (주)한국음료 34,950 5,463 29,487 42,157 3,598 3,560 (주)씨앤피코스메틱스 29,005 6,292 22,713 52,389 5,921 5,928 캐이엔아이(주) 4,772 1,716 3,056 19,015 673 673 (주)제니스 19,927 6,765 13,162 36,428 1,299 1,349 (주)밝은누리 766 241 525 1,927 42 42 (주)오비엠랩 2,226 223 2,003 1,477 346 346 엘지파루크(주) 2,049 57 1,992 - (8) (8) Ginza Stefany Inc. 139,002 26,964 112,038 96,254 1,867 12,833 Everlife Co., Ltd. 185,770 56,808 128,962 107,199 5,545 12,706 락금생활건강무역(상해)유한공사 151,302 122,141 29,161 268,745 19,716 19,499 북경락금일용화학유한공사 40,494 6,362 34,132 32,179 1,796 423 항주락금화장품유한공사 19,116 4,666 14,450 15,647 12 (596) 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 2,543 151 2,392 - (15) (4) LG Vina Cosmetics Company Limited 21,244 9,432 11,812 46,832 3,177 3,381 LG Household Health Care America Inc. 12,011 3,073 8,938 23,880 2,281 2,539 LG Household Health Care (Taiwan) Ltd. 15,201 7,566 7,635 47,514 2,590 2,978 LG-Sanita Limited 1,218 68 1,150 - - 35 LG H HK LIMITED 8,688 4,242 4,446 13,924 3,873 3,873 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 32,075 23,861 8,214 56,698 (1,459) (1,856) 더페이스샵무역(광동)유한공사 2,666 13,552 (10,886) 12,037 (4,305) (3,999) TFS Singapore Private Limited 9,055 3,773 5,282 19,099 (1,166) (1,108) FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 13,861 11,851 2,010 31,420 (7,041) (6,656) FRUITS PASSION IMMOBILIER INC. 86 50 36 - - - 3390306 CANADA Inc. 281 - 281 - - - Toiletry Japan Inc. 5,806 4,923 883 3,310 45 45 Everlifeagency Co., Ltd. 6,543 4,287 2,256 32,716 188 188 Everlife H Co., Ltd. 130 1 129 - (4) (4) 상기 당기말 및 전기말 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 6. 사업결합6.1 일반사항가. 지배기업의 (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수지배기업은 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 연결기업은 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.나. (주)더페이스샵의 Questeam Sdn. Bhd. 인수종속기업인 (주)더페이스샵은 2017년 9월 11일에 Questeam Sdn. Bhd.의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Questeam Sdn. Bhd.는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 말레이시아 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Questeam Sdn. Bhd.의 재무성과를 포함하고 있습니다. 가. 지배기업의 (주)오비엠랩 인수지배기업은 2016년 4월 20일에 (주)오비엠랩의 의결권 있는 주식 70%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. (주)오비엠랩은 화장품 원료 제조 및 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 안정적인 원료 공급을 바탕으로 생산 효율성을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 (주)오비엠랩의 재무성과를 포함하고 있습니다.나. 락금생활건강무역(상해)유한공사의 LG H HK LIMITED 인수종속기업인 락금생활건강무역(상해)유한공사는 2016년 6월 28일에 LG H HK LIMITED(구, LOYAL GRACE CORPORATION LIMITED)의 의결권 있는 주식 80%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. LG H HK LIMITED는 주로 백화점 등을 통하여 화장품을 판매하고 있으며, 연결기업은 사업결합을 통해 해외 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 LG H HK LIMITED의 재무성과를 포함하고 있습니다.다. Ginza Stefany Inc.의 Toiletry Japan Inc. 인수종속기업인 Ginza Stefany Inc.은 2016년 9월 20일에 Toiletry Japan Inc.의 의결권 있는 주식 70%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Toiletry Japan Inc.는 생활용품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 일본 생활용품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Toiletry Japan Inc.의 재무성과를 포함하고 있습니다.라. 지배기업의 REACH 브랜드 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문 인수지배기업은 2016년 11월 21일에 기존 Oral Care 시장에서의 사업 위상 강화 및 신시장 개척을 위하여 Johnson Johnson Pte. Ltd.가 보유한 Oral Care 브랜드인 REACH 브랜드의 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문(이하 "REACH")을 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 REACH의 재무성과를 포함하고 있습니다. 6.2 식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구분 건강기능식품 Questeam Sdn. Bhd. 자산: 현금및현금성자산 - 2,137 매출채권 - 220 기타채권 - 639 재고자산 325 3,049 이연법인세자산 - 1 유형자산 - 971 기타자산 - 279 자산 총계 325 7,296 부채: 매입채무 - 21 기타채무 448 369 이연수익 - 78 기타부채 - 2,375 부채 총계 448 2,843 식별가능한 순자산 공정가치 (123) 4,453 취득으로 인한 영업권(*1) 4,920 3,492 총 이전대가 4,797 7,945 (*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)오비엠랩 LG H HK LIMITED Toiletry Japan Inc. REACH 자산: 현금및현금성자산 300 199 727 - 매출채권 151 634 1,591 - 기타채권 261 139 30 - 재고자산 265 777 1,192 - 유형자산 857 158 - 189 무형자산(*1) - 19 - 26,626 기타자산 4 - 2 - 자산 총계 1,838 1,926 3,542 26,815 부채: 매입채무 20 151 141 - 기타채무 4 1,304 357 - 차입금 - - 2,168 - 당기법인세부채 - 34 - - 이연법인세부채 - - - 6,443 기타부채 158 45 - - 부채 총계 182 1,534 2,666 6,443 식별가능한 순자산 공정가치 1,656 392 876 20,372 취득으로 인한 영업권(*2) 376 7,177 2,042 33,903 차감: 비지배지분 - - (263) - 총 이전대가 2,032 7,569 2,655 54,275 (*1) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 전기 중 취득한 중요한 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 공정가치 결정방법 무형자산(브랜드가치) 로열티접근법 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정 (*2) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다. 6.3 사업결합으로 인한 순현금흐름 (단위: 백만원) 구분 건강기능식품 Questeam Sdn. Bhd. 총 이전대가 4,797 7,945 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 - (2,137) 사업결합으로 인한 순현금유출(*1) 4,797 5,808 (*1) 취득 관련 원가 151백만원이 포함되지 않은 금액입니다. 취득 관련 원가는 비용화되어 연결손익계산서 상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)오비엠랩 LG H HK LIMITED Toiletry Japan Inc. REACH 총 이전대가 2,032 7,569 2,655 54,275 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (300) (199) (727) - 차감: 잔여지분 취득 관련 부채 (634) (1,570) - - 사업결합으로 인한 순현금유출(*1) 1,098 5,800 1,928 54,275 (*1) 해외사업환산차이 36백만원 및 취득 관련 원가 366백만원이 포함되지 않은 금액입니다. 취득 관련 원가는 비용화되어 연결손익계산서 상 판매비와관리비로 인식하였습니다.6.4 사업결합 관련 비용당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 실사 수수료 등 각각 151백만원 및 366백만원은 연결기업의 연결손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며 연결현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다. 6.5 취득한 사업의 기여수익 (단위: 백만원) 구분 건강기능식품 Questeam Sdn. Bhd. 매출액 5,860 5,084 당기순이익 371 348 (단위: 백만원) 구분 (주)오비엠랩 LG H HK LIMITED Toiletry Japan Inc. 매출액 1,477 14,173 3,310 당기순이익 346 3,942 45 7. 비지배지분당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 코카콜라음료(주) 북경락금일용화학유한공사 항주락금화장품 유한공사 LG Vina Cosmetics Company Limited 캐이엔아이(주) 기타 내부제거 등 합 계 비지배지분 지분율 10.00% 22.00% 18.29% 40.00% 40.00% 비유동자산 647,971 4,324 1,954 4,844 370 유동자산 235,618 34,529 13,590 13,004 1,940 비유동부채 (41,285) - (72) (1,914) (33) 유동부채 (136,613) (3,673) (4,275) (5,119) (146) 순자산 705,691 35,180 11,197 10,815 2,131 비지배지분 70,569 7,740 2,048 4,326 852 1,242 (1,229) 85,548 매출 1,196,467 37,842 21,010 43,493 14,160 당기순이익 96,790 3,010 (190) 2,485 511 기타포괄손익 9,126 (1,962) (702) (1,325) - 총포괄손익 105,916 1,048 (892) 1,160 511 비지배지분 당기순손익 9,679 662 (35) 994 204 (19) 411 11,896 비지배지분 총포괄손익 10,592 231 (163) 464 204 (73) 347 11,602 영업활동현금흐름 97,209 4,364 (1,447) 1,177 1,559 투자활동현금흐름 (60,726) (4,110) 3,626 (544) (10) 재무활동현금흐름 (122,500) (47) (2,329) (2,153) (1,436) 현금및현금성자산 순증감 (86,017) 207 (150) (1,520) 113 (단위: 백만원) 구분 코카콜라음료(주) 북경락금일용화학유한공사 항주락금화장품 유한공사 LG Vina Cosmetics Company Limited (주)씨앤피코스메틱스 캐이엔아이(주) 기타 내부제거 등 합 계 비지배지분 지분율 10.00% 22.00% 18.29% 40.00% 14.00% 40.00% 비유동자산 627,016 4,655 2,099 6,310 24,689 383 유동자산 315,721 35,838 17,018 14,934 25,450 4,390 비유동부채 (68,825) - (86) (2,163) (4,809) (37) 유동부채 (152,386) (6,362) (4,580) (7,269) (6,132) (1,679) 순자산 721,526 34,131 14,451 11,812 39,198 3,057 비지배지분 72,153 7,509 2,642 4,725 5,488 1,223 1,822 (7,080) 88,482 매출 1,143,227 32,179 15,647 46,832 52,389 19,015 당기순이익 85,257 1,796 12 3,177 5,714 673 기타포괄손익 425 (1,373) (608) 204 6 - 총포괄손익 85,682 423 (596) 3,381 5,720 673 비지배지분 당기순손익 8,526 395 2 1,271 800 269 10 (254) 11,019 비지배지분 총포괄손익 8,568 93 (109) 1,352 801 269 25 (254) 10,745 영업활동현금흐름 12,722 508 448 2,546 796 (190) 투자활동현금흐름 (5,374) (1,059) (388) (567) (812) (15) 재무활동현금흐름 - - (78) (502) - (575) 현금및현금성자산 순증감 7,348 (551) (18) 1,477 (16) (780) 상기 주요 종속기업의 재무정보는 사업결합 시 공정가치 조정이 반영된 재무정보입니다. 8. 영업부문8.1 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 Healthy 치약, 세제, 샴푸 등 백화점, 할인점 등 Beautiful 기초화장품, 색조화장품 등 백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등 Refreshing 콜라 등 청량음료, 생수 등 할인점 등 8.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful Refreshing 합 계 자산: 부문자산: 관계기업및공동기업투자 52,792 2,723 - 55,515 유형자산 211,567 212,634 770,963 1,195,164 무형자산 108,209 1,024,913 211,486 1,344,608 기타자산 401,608 638,492 304,472 1,344,572 소 계 774,176 1,878,762 1,286,921 3,939,859 공통자산 838,111 총자산 4,777,970 부채: 부문부채 230,170 435,680 238,764 904,614 공통부채 790,739 총부채 1,695,353 (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful Refreshing 합 계 자산: 부문자산: 관계기업및공동기업투자 54,901 2,997 - 57,898 유형자산 204,042 207,347 753,637 1,165,026 무형자산 386,142 782,501 211,674 1,380,317 기타자산 449,873 660,960 381,282 1,492,115 소 계 1,094,958 1,653,805 1,346,593 4,095,356 공통자산 406,806 총자산 4,502,162 부채: 부문부채 204,702 414,783 285,978 905,463 공통부채 975,860 총부채 1,881,323 8.3 당기 및 전기 중 연결기업의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful Refreshing 합 계 매출액 1,580,410 3,311,139 1,378,915 6,270,464 영업이익 167,024 636,141 127,184 930,349 금융수익 1,252 1,946 1,088 4,286 금융원가 4,646 9,677 1,104 15,427 지분법손익 1,777 (478) - 1,299 법인세비용차감전순이익 143,829 591,313 126,262 861,404 감가상각비 22,412 55,608 49,105 127,125 무형자산상각비 3,135 15,053 1,101 19,289 (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful Refreshing 합 계 매출액 1,594,471 3,155,579 1,344,009 6,094,059 영업이익 186,870 578,130 115,937 880,937 금융수익 976 1,251 1,889 4,116 금융원가 7,314 12,147 707 20,168 지분법손익 7,253 (3) - 7,250 법인세비용차감전순이익 177,672 462,237 112,827 752,736 감가상각비 19,693 51,288 44,752 115,733 무형자산상각비 2,325 14,642 995 17,962 8.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출 유형자산 무형자산 매출 유형자산 무형자산 한국 5,138,269 1,585,593 852,982 5,169,226 1,431,639 815,786 중국 494,972 18,509 10,361 397,817 18,207 8,127 일본 253,768 28,069 497,176 234,617 31,264 565,974 기타 아시아 263,360 9,837 18,314 185,082 8,789 15,260 북미 78,659 1,653 13,966 72,295 2,361 14,765 중남미 2,360 - - 2,301 - - 유럽 20,664 - - 15,349 - - 기타 18,412 - - 17,372 - - 합 계 6,270,464 1,643,661 1,392,799 6,094,059 1,492,260 1,419,911 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 유형자산 및 무형자산은 자산의 소재 국가 기준으로 분류하였습니다. 8.5 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은없습니다.9. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 2,299 2,092 예적금 110,920 109,449 기타현금성자산 272,975 227,311 합 계 386,194 338,852 10. 매출채권 및 기타채권10.1 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권(*1) 개별적으로손상된 채권 합계 매출채권 438,300 86,796 4,127 529,223 미수금 11,293 - 1,086 12,379 기타대여금및수취채권 5,426 - - 5,426 합 계 455,019 86,796 5,213 547,028 (*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 2,296백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권(*1) 개별적으로손상된 채권 합 계 매출채권 395,488 75,632 4,366 475,486 미수금 15,230 - 764 15,994 기타대여금및수취채권 8,029 - - 8,029 합 계 418,747 75,632 5,130 499,509 (*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 1,474백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함, 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액을 결정하고 있습니다. 대손충당금은 과거 발생 손실자료 등에 근거하여 산정되고 있습니다. 10.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 미수금 합 계 기초금액 5,840 764 6,604 손상차손 인식금액 1,335 338 1,673 제각금액 (481) (16) (497) 외화환산조정 (271) - (271) 기말금액 6,423 1,086 7,509 (단위: 백만원) 구분 매출채권 미수금 합 계 기초금액 5,345 368 5,713 손상차손 인식금액 1,551 396 1,947 제각금액 (1,161) - (1,161) 회수금액 14 - 14 사업결합으로 인한 증가 13 - 13 외화환산조정 78 - 78 기말금액 5,840 764 6,604 10.3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령 분석은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기경과일 당기말 전기말 6개월 이하 85,095 74,441 6개월 초과 1년 이하 961 708 1년 초과 740 483 합 계 86,796 75,632 10.4 연결기업은 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 비고 매출채권 24,855 19,947 소구의무 부담 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 11. 재고자산11.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 216,366 (15,791) 200,575 173,444 (12,309) 161,135 제품 180,800 (7,034) 173,766 200,952 (6,879) 194,073 재공품 35,261 (61) 35,200 32,621 (935) 31,686 원재료 82,878 (2,904) 79,974 85,749 (1,912) 83,837 저장품 12,185 (306) 11,879 10,506 (309) 10,197 미착품 45,512 - 45,512 54,958 - 54,958 합 계 573,002 (26,096) 546,906 558,230 (22,344) 535,886 11.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 22,344 13,148 사업결합으로 인한 증가 337 70 재고자산평가손실 3,867 9,076 외화환산조정 (452) 50 기말금액 26,096 22,344 12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 6,012 - 11,478 - 선급비용 15,724 2,675 15,870 3,479 미수수익 296 - 492 - 선급부가가치세 722 - 553 - 당기법인세자산 496 - 451 - 확정급여자산(주석 25) - 9,679 - - 기타(*1) 577 9,114 1,223 611 합 계 23,827 21,468 30,067 4,090 (*1) 지배기업은 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 동 전환상환우선주는 내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품으로, 연결기업은 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 13. 장기기타채권13.1 장기기타채권은 현재가치할인차금 및 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 현재가치할인차금 및 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권 개별적으로손상된 채권 합계 장기보증금 82,742 - 3,332 86,074 장기대여금 - - 53 53 기타 5,245 - - 5,245 합 계 87,987 - 3,385 91,372 (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권 개별적으로손상된 채권 합계 장기보증금 86,208 - 3,468 89,676 장기대여금 - - 58 58 기타 5,543 - - 5,543 합 계 91,751 - 3,526 95,277 13.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 장기대여금 장기보증금 합계 장기대여금 장기보증금 합계 기초금액 58 3,468 3,526 55 2,992 3,047 손상차손 인식금액 - 90 90 - 376 376 제각금액 - (90) (90) - - - 외화환산조정 (5) (136) (141) 3 100 103 기말금액 53 3,332 3,385 58 3,468 3,526 13.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 743 1,040 발생 - 685 상각 (268) (360) 제각 (21) (622) 기말금액 454 743 14. 매도가능금융자산14.1 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 5,790 5,153 취득 40,623 1,558 이자수익 94 2 평가손익(법인세효과 차감 전) 101 (923) 기말금액 46,608 5,790 14.2 당기말 및 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식: (주)하나금융지주 11,686 0.01 685 582 582 대동고려삼(주) 297,620 5.21 1,000 2,250 2,250 상장주식 소계 1,685 2,832 2,832 비상장주식: 태극제약(주) 보통주(*1) 15,638,842 78.34 35,023 35,023 35,023 리아네이처(주) 100,000 16.67 4,000 4,000 4,000 (주)스트라입스 10,217 9.27 1,000 1,000 1,000 (주)해봉 67,000 19.71 2,018 - - (주)이랜드리테일 2,035 0.01 10 10 10 진성토건(주) 89 0.00 1 1 1 창조경제바이오펀드 - 9.89 1,000 1,000 1,000 충북창조경제혁신펀드 - 3.23 800 800 800 (주)매일방송 13,350 0.02 100 100 100 인터패션플래닝 414 0.14 1 1 1 (주)한국아이지에이 17,500 18.37 787 787 787 비상장주식 소계 44,740 42,722 42,722 합 계 46,425 45,554 45,554 (*1) 당기 중 지배기업은 태극제약(주)의 보통주 15,638,842주를 취득하였습니다. 한편, 지배기업은 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 동 보통주 중 14,198,842주(보통주 지분율: 71.1%)의 의결권을 취득일로부터 당기말 현재까지 행사할 수 없으며, 해당 기간 동안 동 사의 사업 활동을 지시할 수 있는 능력이 없고 동 사의 이사회에 참여할 수 없는 등을 고려하여 당기말 현재 태극제약(주)에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 평가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식: (주)하나금융지주 11,686 0.01 685 365 365 대동고려삼(주) 297,620 5.21 1,000 2,366 2,366 상장주식 소계 1,685 2,731 2,731 비상장주식: (주)해봉 67,000 19.71 2,018 - - (주)이랜드리테일 2,035 0.01 10 10 10 진성토건(주) 89 0.00 1 1 1 창조경제바이오펀드 - 9.89 600 600 600 충북창조경제혁신펀드 - 3.23 600 600 600 (주)매일방송 13,350 0.02 100 100 100 인터패션플래닝 414 0.14 1 1 1 (주)한국아이지에이 17,500 18.37 787 787 787 비상장주식 소계 4,117 2,099 2,099 합 계 5,802 4,830 4,830 14.3 당기말 및 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 전환사채 958 1,054 1,054 (단위: 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젠스토리 전환사채 958 960 960 15. 관계기업및공동기업투자15.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 국가 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 엘지유니참(주) 한국 위생용 종이제품 제조업 12월 31일 1,470,000 49.00 49,011 1,470,000 49.00 47,812 코티코리아(주) 한국 화장품 등의 수입 및 도매업 12월 31일 62,172 49.50 - 62,172 49.50 - 합 계 49,011 47,812 15.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 기초금액 배당 지분법손익 기말금액 엘지유니참(주) 47,812 (3,528) 4,727 49,011 코티코리아(주) - - - - 합 계 47,812 (3,528) 4,727 49,011 (단위: 백만원) 법인명 기초금액 지분법손익 기말금액 엘지유니참(주) 41,220 6,592 47,812 코티코리아(주) - - - 합 계 41,220 6,592 47,812 15.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 엘지유니참(주) 77,601 53,037 26,337 2,132 147,321 10,977 9,006 코티코리아(주) 6,920 595 7,626 113 15,350 1,821 1,690 합 계 84,521 53,632 33,963 2,245 162,671 12,798 10,696 (단위: 백만원) 법인명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 엘지유니참(주) 82,621 48,803 29,662 1,399 157,499 18,211 14,689 코티코리아(주) 4,279 468 6,577 84 12,052 450 295 합 계 86,900 49,271 36,239 1,483 169,551 18,661 14,984 15.4 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 순자산 순자산지분금액 투자차액 내부거래 누적미반영손실 장부금액 엘지유니참(주) 102,169 50,062 944 (1,995) - 49,011 코티코리아(주) (224) (111) 56 (367) 422 - 합 계 101,945 49,951 1,000 (2,362) 422 49,011 15.5 연결기업이 참여한 공동약정인 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd., 크린소울(유) 및 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리)는 각각 원료제조, 생활용품 판매 및 유전자 분석 서비스기업입니다. 연결기업은 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd., 크린소울(유) 및 (주)미젠스토리에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다. 15.6 당기말 및 전기말 현재 공동기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 국가 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 Emery OleochemicalsRika (M) Sdn. Bhd. 말레이시아 원료제조업 12월 31일 21,875,000 20.00 3,853 21,875,000 20.00 6,865 크린소울(유) 한국 생활용품 판매업 12월 31일 5,000 50.00 132 5,000 50.00 224 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 한국 유전자 분석 서비스업 12월 31일 10,000 50.00 2,519 10,000 50.00 2,997 합 계 6,504 10,086 15.7 당기 및 전기 중 공동기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 당기순손익 중연결기업의 지분 손상 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 6,865 (691) (2,168) (153) 3,853 크린소울(유) 224 (92) - - 132 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 2,997 (478) - - 2,519 합 계 10,086 (1,261) (2,168) (153) 6,504 (단위: 백만원) 법인명 기초금액 취득 배당 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 6,684 - (396) 660 (83) 6,865 크린소울(유) 221 - - 3 - 224 (주)젠스토리 - 3,000 - (3) - 2,997 합 계 6,905 3,000 (396) 660 (83) 10,086 15.8 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 25,901 6,496 1,300 966 81,621 2,426 (3,453) 크린소울(유) 739 6 480 - 3,707 (215) (192) (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 6,752 102 208 1,067 - (944) (957) 합 계 33,392 6,604 1,988 2,033 85,328 1,267 (4,602) (단위: 백만원) 법인명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순손익 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 24,544 15,043 2,569 2,671 88,270 2,492 3,248 크린소울(유) 968 6 516 - 4,181 41 9 (주)젠스토리 7,500 41 46 960 - (5) (7) 합 계 33,012 15,090 3,131 3,631 92,451 2,528 3,250 15.9 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 순자산 순자산지분금액 손상 내부거래 장부금액 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 30,131 6,026 (2,168) (5) 3,853 크린소울(유) 265 132 - - 132 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 5,579 2,790 - (271) 2,519 합 계 35,975 8,948 (2,168) (276) 6,504 16. 유형자산16.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 570,756 481,470 65,918 674,836 57,225 145,654 442,669 27,318 195,918 2,661,764 감가상각누계액 - (126,315) (25,499) (386,712) (46,520) (115,306) (309,552) (23,176) - (1,033,080) 손상차손누계액 - - (362) (1,132) - (23) (10,016) - - (11,533) 정부보조금 - - - - (26) - (531) - - (557) 차감 후 장부가액 570,756 355,155 40,057 286,992 10,679 30,325 122,570 4,142 195,918 1,616,594 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 549,225 443,982 57,056 588,416 55,105 131,317 514,595 26,455 149,526 2,515,677 감가상각누계액 - (116,137) (23,507) (360,129) (44,546) (103,438) (373,436) (21,526) - (1,042,719) 손상차손누계액 - - (254) (107) - - (8,132) - - (8,493) 정부보조금 - - - - (33) - (654) - - (687) 차감 후 장부가액 549,225 327,845 33,295 228,180 10,526 27,879 132,373 4,929 149,526 1,463,778 16.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 549,225 443,982 57,056 588,416 55,105 131,317 514,595 26,455 149,526 2,515,677 취득 53 11,405 63 1,364 2,802 5,393 41,826 593 253,590 317,089 처분 (256) (339) (555) (14,467) (1,913) (3,530) (124,755) (963) (21) (146,799) 사업결합으로 인한 증가 - - - - 106 - 2,156 - - 2,262 기타증감(*1) 23,355 28,173 9,409 100,727 1,191 12,870 12,173 765 (206,960) (18,297) 외화환산조정 (1,621) (1,751) (55) (1,204) (66) (396) (3,326) 468 (217) (8,168) 기말금액 570,756 481,470 65,918 674,836 57,225 145,654 442,669 27,318 195,918 2,661,764 (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)23,905백만원, 구축물에서 투자부동산으로 대체된 (-)130백만원 및 차입원가자본화 5,738백만원(자본화이자율: 3.03%)을 포함한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 451,694 404,233 51,240 514,837 55,067 111,914 499,168 26,172 161,338 2,275,663 취득 2,992 3,356 386 2,242 3,349 5,334 51,193 1,684 248,030 318,566 처분 (486) (254) (593) (9,311) (3,402) (2,606) (52,211) (1,438) (72) (70,373) 사업결합으로 인한 증가 209 696 - 184 17 189 309 43 - 1,647 기타증감(*1) 93,619 35,733 6,008 80,345 85 16,057 16,741 - (259,773) (11,185) 외화환산조정 1,197 218 15 119 (11) 429 (605) (6) 3 1,359 기말금액 549,225 443,982 57,056 588,416 55,105 131,317 514,595 26,455 149,526 2,515,677 (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)15,580백만원 및 차입원가자본화 4,395백만원(자본화이자율: 2.98%)을 포함한 금액입니다. 16.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타유형자산 합 계 기초금액 116,137 23,507 360,129 44,546 103,438 373,436 21,526 1,042,719 처분 (93) (325) (12,926) (1,850) (3,481) (114,841) (962) (134,478) 사업결합으로 인한 증가 - - - 88 - 1,203 - 1,291 감가상각비(*1) 10,885 2,383 40,365 3,777 15,758 51,559 2,240 126,967 기타증감(*2) - (34) - - - - - (34) 외화환산조정 (614) (32) (856) (41) (409) (1,805) 372 (3,385) 기말금액 126,315 25,499 386,712 46,520 115,306 309,552 23,176 1,033,080 (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 연결기업은 투자부동산 관련 감가상각비 288백만원을 인식하였습니다.(*2) 구축물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 기타유형자산 합 계 기초금액 105,822 21,625 335,156 43,818 93,247 362,520 20,172 982,360 처분 (103) (165) (8,367) (3,253) (2,527) (39,707) (1,427) (55,549) 사업결합으로 인한 증가 82 - 162 16 - 146 38 444 감가상각비(*1) 10,276 2,043 33,413 3,971 12,593 50,488 2,746 115,530 외화환산조정 60 4 (235) (6) 125 (11) (3) (66) 기말금액 116,137 23,507 360,129 44,546 103,438 373,436 21,526 1,042,719 (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 연결기업은 투자부동산 관련 감가상각비 296백만원을 인식하였습니다. 16.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 구축물 기계장치 공구와기구 비품 합 계 기초금액 254 107 - 8,132 8,493 처분 - - - (4,454) (4,454) 손상차손 108 1,025 23 6,496 7,652 외화환산조정 - - - (158) (158) 기말금액 362 1,132 23 10,016 11,533 (단위: 백만원) 구분 구축물 기계장치 비품 합계 기초금액 254 107 2,877 3,238 처분 - - (3,310) (3,310) 손상차손 - - 8,550 8,550 외화환산조정 - - 15 15 기말금액 254 107 8,132 8,493 16.5 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차량운반구 비품 합 계 기초금액 33 654 687 상각 (7) (123) (130) 기말금액 26 531 557 (단위: 백만원) 구분 차량운반구 비품 합 계 기초금액 - - - 취득 36 744 780 상각 (3) (90) (93) 기말금액 33 654 687 17. 투자부동산17.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 구축물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가 18,643 13,815 130 32,588 19,651 14,041 33,692 감가상각누계액 - (4,980) (38) (5,018) - (4,792) (4,792) 손상차손누계액 (311) (130) (62) (503) (222) (197) (419) 차감 후 장부가액 18,332 8,705 30 27,067 19,429 9,052 28,481 17.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 토지 건물 구축물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 19,651 14,041 - 33,692 20,178 14,455 34,633 처분 (971) (226) - (1,197) (554) (414) (968) 대체(*1) - - 130 130 - - - 외화환산조정 (37) - - (37) 27 - 27 기말금액 18,643 13,815 130 32,588 19,651 14,041 33,692 (*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다. 17.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 건물 구축물 합계 건물 기초금액 4,792 - 4,792 4,665 처분 (96) - (96) (169) 감가상각비 284 4 288 296 대체(*1) - 34 34 - 기말금액 4,980 38 5,018 4,792 (*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다. 17.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 토지 건물 구축물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 222 197 - 419 222 103 325 처분 (57) (79) - (136) (55) (106) (161) 손상차손 146 12 62 220 55 200 255 기말금액 311 130 62 503 222 197 419 17.5 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 258 515 17.6 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산의 공정가치 29,043 30,095 연결기업은 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 18. 무형자산18.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 시설물이용권 기타의무형자산(*1) 합 계 기초금액 729,867 21,586 20,130 18,544 629,784 1,419,911 취득 - 4,597 1,624 8 48 6,277 처분 - (438) (1,270) (25) (94) (1,827) 사업결합으로 인한 증가 8,412 - - - - 8,412 대체(*2) - - 23,849 - 56 23,905 손상차손 - - (60) - (713) (773) 무형자산상각비 - (3,402) (7,466) - (8,421) (19,289) 외화환산조정 (27,274) - (143) - (16,400) (43,817) 기말금액 711,005 22,343 36,664 18,527 604,260 1,392,799 (*1) 기타의무형자산에는 Bottler's Agreement, 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다. (단위: 백만원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 시설물이용권 기타의무형자산(*1) 합 계 기초금액 733,065 19,431 12,294 18,368 597,109 1,380,267 취득 376 5,252 1,886 419 375 8,308 처분 - (102) (149) (243) (123) (617) 사업결합으로 인한 증가 43,081 - 19 - 26,626 69,726 대체(*2) - - 12,052 - 3,528 15,580 손상차손 (70,599) - - - - (70,599) 무형자산상각비 - (2,999) (6,064) - (8,899) (17,962) 외화환산조정 23,944 4 92 - 11,168 35,208 기말금액 729,867 21,586 20,130 18,544 629,784 1,419,911 (*1) 기타의무형자산에는 Bottler's Agreement, 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다. 18.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제조원가(매출원가) 8,888 8,591 판매비와관리비 17,758 23,862 합 계 26,646 32,453 18.3 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사손상검사를 위해 영업권은 연결기업 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 8에서 언급되고 있는 연결기업의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 현금창출단위집단 당기말 전기말 국내 화장품사업부문 327,156 322,236 국내 생활용품사업부문 37,955 44,231 국내 음료사업부문 34,503 34,503 Everlife Co., Ltd. 206,269 225,329 Ginza Stefany Inc. 75,647 75,780 TFS Singapore Private Limited 12,566 13,099 FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 6,925 7,266 LG H HK LIMITED 6,564 7,423 Questeam Sdn. Bhd. 3,420 - 합 계 711,005 729,867 상기 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 2017년의 사용가치는 2016년과 유사하게 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위집단의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위집단의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 다음과 같습니다. 현금창출단위집단 당기말 전기말 국내 화장품사업부문 12.93% 15.01% 국내 생활용품사업부문 13.05% 14.71% 국내 음료사업부문 7.34% 8.67% Everlife Co., Ltd. 7.29% 7.15% Ginza Stefany Inc. 7.23% 7.08% TFS Singapore Private Limited 6.81% 5.83% FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 5.99% 7.18% LG H HK LIMITED 7.44% 11.85% Questeam Sdn. Bhd. 9.60% - 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품, 생활용품, 음료 및 건강식품 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 각각의 현금창출단위집단 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.보고기간말 현재 연결기업의 영업권이 배분된 총 현금창출단위집단의 회수가능금액은 70,667억원으로 총 현금창출단위집단의 장부금액 32,529억원보다 38,138억원 초과하고 있습니다. 18.4 비한정무형자산을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 비한정무형자산의 세부내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 현금창출단위집단 당기말 전기말 비한정무형자산 (주)더페이스샵 198,803 198,803 브랜드가치 코카콜라음료(주) 166,777 166,777 Bottler's Agreement 가치 Everlife Co., Ltd. 77,656 84,832 브랜드가치 Ginza Stefany Inc. 58,710 64,135 브랜드가치 FRUITS PASSION BOUTIQUES INC. 5,892 6,183 브랜드가치 (주)씨앤피코스메틱스 19,210 19,210 브랜드가치 생활용품사업부문 26,626 26,626 브랜드가치 합 계 553,674 566,566 비한정무형자산을 보유한 현금창출단위집단에 대한 손상검사시 사용된 주요 가정은 영업권 손상검사시 적용한 가정과 동일하며, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매입채무 231,497 228,558 기타채무: 미지급금 234,779 215,001 용기보증금 3,471 4,155 소 계 238,250 219,156 합 계 469,747 447,714 20. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 당좌차월 (주)국민은행 3.23 1,488 776 일반차입금 (주)신한은행 2.35 137 - (주)우리은행 2.61 123 - 중국은행 서울지점 2.38 5,000 15,000 미쓰이스미토모은행서울지점 2.56 3,000 10,000 미쓰비시도쿄유에프제이은행서울지점 2.40 ~ 2.56 14,000 10,000 Mizuho Bank, Ltd. JPY TIBOR 1M + 0.13 16,135 32,141 Citibank Canada Ltd. 2.52 2,558 4,473 Citibank Taiwan Ltd. 1.65 ~ 1.66 2,515 - Citibank Singapore Ltd. 2.55 1,230 - 매출채권 담보차입금(*1) (주)한국씨티은행 등 2.30 ~ 2.84 24,855 19,947 합 계 71,041 92,337 (*1) 연결기업은 (주)한국씨티은행 등 금융기관과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 21. 장기차입금 및 사채21.1 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 장기시설자금 (주)신한은행 2018-04-06 2.40 5,000 10,000 2021-11-25 2.87 8,342 2,760 미쓰비시도쿄유에프제이은행서울지점 2019-10-19 2.54 10,000 - 소 계 23,342 12,760 차감: 유동성대체 (5,000) (5,000) 합 계 18,342 7,760 21.2 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종류 만기일 액면이자율(%) 당기말 전기말 제10-2회 무보증회사채 2018-01-15 3.20 210,000 210,000 제11-1회 무보증회사채 2017-04-14 - - 180,000 제11-2회 무보증회사채 2019-04-14 3.38 150,000 150,000 제12-1회 무보증회사채 2018-02-06 2.06 50,000 50,000 제12-2회 무보증회사채 2020-02-06 2.23 100,000 100,000 소 계 510,000 690,000 차감: 사채할인발행차금 (356) (884) 차감: 유동성대체 (259,985) (179,928) 합 계 249,659 509,188 21.3 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기차입금 사채 합계 2018년 12월 31일 이내 5,000 260,000 265,000 2019년 12월 31일 이내 12,780 150,000 162,780 2020년 12월 31일 이내 2,781 100,000 102,781 2021년 12월 31일 이내 2,781 - 2,781 합 계 23,342 510,000 533,342 22. 기타부채22.1 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 16,040 - 14,522 - 선수수익 356 379 368 465 미지급비용 169,962 - 168,170 - 미지급배당금 20 - 27 - 예수부가가치세 31,545 - 35,438 - 예수금 19,694 - 13,469 - 금융리스부채 7 34 2 41 기타장기종업원급여부채 - 19,196 - 18,712 기타충당부채 - 1,455 388 18,194 기타의기타부채(*1) 12,632 11,647 20,690 23,073 합 계 250,256 32,711 253,074 60,485 (*1) 캐이엔아이(주), (주)제니스, (주)오비엡랩 및 LG H HK LIMITED 취득 시 주주간 계약으로 잔여지분에 대한 매매합의가 체결된 바 합리적으로 추정한 잔여지분 취득 금액을 금융부채로 계상하였습니다. 22.2 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채(*1) - 1,232 388 934 생산보증충당부채(*2) - 23 - 23 기타 - 200 - 17,237 합 계 - 1,455 388 18,194 (*1) 연결기업은 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 종속기업인 (주)더페이스샵은 피합병된 바이올렛드림(주)가 부담하였던 OEM업체와의 생산보증계약상 의무를 부담하고 있으며, 이에 따라 자원이 유출될 가능성이 높은 비용에 대해 충당부채로 계상하고 있습니다. 23. 이연수익 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 24,646 22,789 수익이연 33,950 34,619 수익인식 (36,851) (32,761) 사업결합으로 인한 증가 78 - 외화환산조정 (361) (1) 기말 21,462 24,646 24. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 10,484 11,809 전입 4,523 2,991 사용 (4,924) (4,350) 외화환산조정 (93) 34 기말 9,990 10,484 연결기업은 당기 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거의 반품률과 당기 원가율을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 25. 종업원급여25.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(*1) 295,919 299,208 사외적립자산의 공정가치 (270,880) (268,072) 차감: 확정급여자산(주석 12) 9,679 - 합 계 34,718 31,136 (*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금은 각각 219백만원 및 233백만원입니다.25.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 299,208 259,908 당기근무원가 47,663 44,888 과거근무원가 - 1,570 이자비용 8,062 6,803 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실 1,310 791 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (37,880) (2,194) 확정급여채무에 대한 경험적 조정 (714) 3,757 퇴직금의 지급 (21,887) (16,776) 관계사 전입 185 476 기타 11 (9) 외화환산조정 (39) (6) 기말 295,919 299,208 25.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도 근무원가: 당기근무원가 47,663 44,888 과거근무원가 - 1,570 퇴직급여부채의 순손익: 확정급여채무의 이자비용 8,062 6,803 사외적립자산의 이자수익 (7,268) (5,770) 사외적립자산의 관리비용 348 527 소 계 48,805 48,018 확정기여제도 2,123 1,602 기타 493 640 합 계 51,421 50,260 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 11,185백만원 및 9,899백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 40,236백만원 및 40,361백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.한편, 연결기업은 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급비용으로 계상하고 있는 금액은 없습니다. 25.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 268,072 219,053 이자수익(*1) 7,268 5,770 확정급여제도의 재측정요소 (2,436) (1,081) 기여금 18,179 59,391 퇴직금의 지급 (19,456) (14,294) 기타(*2) (747) (767) 기말 270,880 268,072 (*1) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 4,832백만원 및 4,689백만원입니다. (*2) 당기 및 전기 중 계열사간의 제도자산의 이동으로 인한 증감 각각 (-)159백만원 및 (-)478백만원, 사외적립자산관리비용 각각 (-)587백만원 및 (-)289백만원이 포함되어있습니다. 25.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 ELS 106,509 108,268 ELB 81,570 45,190 확정이율보장형상품 80,138 114,017 기타 2,663 597 합 계 270,880 268,072 25.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 퇴직급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 34,848 (3,435) 법인세효과 (9,313) 749 법인세 차감후 재측정요소 25,535 (2,686) 25.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대임금상승률 2.61% ~ 8.95% 5.00% ~ 8.00% 할인율(*1) 1.92% ~ 3.92% 2.36% ~ 3.14% (*1) 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.4년~12.24년 및 6.11년~11.3년입니다.25.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 기대임금상승률의 변동 30,253 (26,387) 할인율의 변동 (26,366) 30,862 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 25.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 19,196 18,712 26. 자본금당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 15,618,197 5,000 78,091 우선주 2,099,697 5,000 10,498 합 계 17,717,894 88,589 27. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 54,794 54,794 기타자본잉여금 42,532 42,532 합 계 97,326 97,326 28. 이익잉여금 및 배당금28.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 44,310 44,310 임의적립금(*2) 1,589,484 1,208,968 미처분이익잉여금 1,411,183 1,286,198 합 계 3,044,977 2,539,476 (*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다. 28.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 2,539,476 2,066,245 지배기업소유주지분순이익 606,653 568,221 확정급여제도의 재측정요소 24,623 (2,728) 현금배당 (125,775) (92,263) 기타 - 1 기말금액 3,044,977 2,539,476 28.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총발행주식수(주) 자기주식수(주) 배당주식수(주) 주당 배당금(원) 총 배당액 보통주 15,618,197 958,411 14,659,786 7,500 109,948 우선주 2,099,697 3,438 2,096,259 7,550 15,827 합 계 17,717,894 961,849 16,756,045 125,775 (단위: 백만원) 구분 총발행주식수(주) 자기주식수(주) 배당주식수(주) 주당 배당금(원) 총 배당액 보통주 15,618,197 958,411 14,659,786 5,500 80,629 우선주 2,099,697 3,438 2,096,259 5,550 11,634 합 계 17,717,894 961,849 16,756,045 92,263 29. 기타포괄손익누계액29.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 1,057 1,005 지분법자본변동 (1,848) (1,776) 해외사업환산손익 (131,992) (91,629) 합 계 (132,783) (92,400) 29.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 1,005 1,704 당기변동액 52 (699) 기말금액 1,057 1,005 29.3 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 (1,776) (1,714) 당기변동액 (72) (62) 기말금액 (1,848) (1,776) 29.4 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 (91,629) (118,158) 해외사업환산으로 인한 변동액 (40,363) 26,531 기타 - (2) 기말금액 (131,992) (91,629) 30. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (70,877) (70,877) 기타 (30,162) (29,756) 합 계 (101,039) (100,633) 31. 매출액 및 매출원가31.1 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제품매출액 3,986,677 3,962,798 상품매출액 2,243,596 2,092,984 기타매출액 40,191 38,277 합 계 6,270,464 6,094,059 31.2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제품매출원가 1,498,630 1,522,389 상품매출원가 945,066 880,484 기타매출원가 17,231 31,165 합 계 2,460,927 2,434,038 32. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여및상여 467,540 473,044 퇴직급여 40,372 39,834 복리후생비 82,917 80,658 감가상각비 66,707 63,676 무형자산상각비 18,885 17,522 세금과공과 28,745 23,233 광고선전비 537,071 474,937 연구비 1,144 1,251 경상개발비 20,506 22,611 지급수수료 1,265,163 1,225,793 교육훈련비 7,608 6,318 보험료 2,992 3,381 수도광열비 11,741 11,169 운반비 159,074 139,777 견본비 8,242 27,319 여비교통비 21,009 19,594 통신비 8,720 7,991 소모품비 14,101 11,915 도서인쇄비 4,004 3,773 수선비 9,162 9,614 차량유지비 12,551 12,327 외주용역비 561 7,121 임차료 76,052 79,917 대손상각비 1,335 1,551 기타의판매비와관리비 12,985 14,759 합 계 2,879,187 2,779,085 33. 기타영업외손익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 6,852 9,153 외화환산이익 838 2,028 유형자산처분이익 1,101 1,157 투자부동산처분이익 322 40 무형자산처분이익 1 2 기타 10,053 8,211 소 계 19,167 20,591 기타영업외비용: 기타의대손상각비 428 772 외환차손 8,554 10,269 외화환산손실 2,987 987 유형자산처분손실 6,735 8,513 투자부동산처분손실 - 1 무형자산처분손실 1,798 193 유형자산손상차손 7,652 8,550 투자부동산손상차손 220 255 무형자산손상차손 773 70,599 기부금 29,380 26,178 기타 19,742 13,673 소 계 78,269 139,990 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (16,587) (95,139) 사업결합으로 인한 재고자산의 증가 3,374 2,610 원재료 및 상품 매입액 1,735,789 2,042,199 종업원급여 609,107 623,155 감가상각비 및 무형자산상각비 146,414 133,694 지급수수료 1,291,562 1,251,699 외주가공비 376,785 365,751 기타비용 1,193,671 889,154 합 계 (*1) 5,340,115 5,213,123 (*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 35. 금융손익당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,480 3,921 배당금수익 22 13 외환차익 486 101 외화환산이익 298 81 소 계 4,286 4,116 금융원가: 이자비용 13,954 19,869 외환차손 749 64 외화환산손실 415 235 파생상품평가손실 309 - 소 계 15,427 20,168 36. 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 3,119 94 267 - 3,480 이자비용 - - - - (13,954) (13,954) 배당금수익 - - 22 - - 22 외환차익 - 496 - 4,232 2,610 7,338 외환차손 - (790) - (6,862) (1,651) (9,303) 외화환산이익 - 36 - 473 627 1,136 외화환산손실 - (417) - (2,964) (21) (3,402) 대손상각비 - - - (1,335) - (1,335) 기타의대손상각비 - - - (428) - (428) 파생상품평가손실 (309) - - - - (309) 매도가능금융자산평가이익(세전기타포괄손익) - - 101 - - 101 합 계 (309) 2,444 217 (6,617) (12,389) (16,654) (단위: 백만원) 구분 금융자산 금융부채 합계 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 3,804 2 115 - 3,921 이자비용 - - - (19,869) (19,869) 배당금수익 - 13 - - 13 외환차익 1,801 - 5,172 2,281 9,254 외환차손 (391) - (7,721) (2,221) (10,333) 외화환산이익 437 - 1,628 43 2,108 외화환산손실 (390) - (244) (588) (1,222) 대손상각비 - - (1,551) - (1,551) 기타의대손상각비 - - (772) - (772) 매도가능금융자산평가손실(세전기타포괄손익) - (923) - - (923) 합 계 5,261 (908) (3,373) (20,354) (19,374) 37. 법인세비용37.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 244,043 214,443 전기 법인세 조정액 13,640 (27,853) 연결납세로 인한 변동액 498 (90) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (20,125) (5,435) 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,799 (7,569) 합 계 242,855 173,496 37.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (9,313) 749 매도가능금융평가손익 (49) 223 지분법자본변동 80 20 해외사업환산손익 14,081 (8,561) 합 계 4,799 (7,569) 37.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 861,404 752,736 적용세율에 따른 세부담액 247,372 198,240 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용 (7,547) (7,256) 세액 공제ㆍ감면 (2,530) (5,680) 전기 법인세 조정액 9,365 (24,947) 연결납세로 인한 변동액(*1) 498 (90) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 등의 변동 5,145 - 종속기업 및 관계기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과 (3,662) 19,051 이연법인세율 변동 효과 (3,876) - 기타 (1,910) (5,822) 법인세비용 242,855 173,496 유효세율 28.19% 23.05% (*1) 연결기업은 지배회사와 종속회사가 경제적으로 결합된 경우 해당 지배회사와 종속회사를 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 적용하여 당기 및 전기 법인세비용이 연결납세 적용 전 대비 각각 498백만원 증가 및 90백만원 감소하였습니다. 37.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.37.5 연결기업은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 37.6 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 외화환산조정 기말금액 유형자산 (9,098) 103 - (264) (9,259) 무형자산 (151,736) 8,697 - - (143,039) 퇴직급여부채 6,904 (11,776) 9,313 (7) 4,434 반품충당부채 2,448 (252) - (14) 2,182 재고자산 14,983 152 - (100) 15,035 이연수익 5,971 (1,843) - (56) 4,072 미지급금 465 289 - - 754 기타장기종업원급여부채 4,740 189 - (4) 4,925 미지급비용 27,057 5,694 - (353) 32,398 선급비용 5,494 176 - - 5,670 연구및인력개발준비금 (5,614) 3,644 - - (1,970) 종속기업 (35,751) 17,743 (14,081) 771 (31,318) 관계기업 (5,120) (515) (80) - (5,715) 기타 14,564 1,575 - (220) 15,919 매도가능금융자산평가손익 (321) (98) 49 - (370) 소 계 (125,014) 23,778 (4,799) (247) (106,282) 이월결손금 14,636 1,146 - - 15,782 합 계 (110,378) 24,924 (4,799) (247) (90,500) (단위: 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 사업결합으로인한 증감 외화환산조정 기말금액 유형자산 (21,207) 11,900 - - 209 (9,098) 무형자산 (139,898) (5,394) - (6,444) - (151,736) 퇴직급여부채 5,322 2,330 (749) - 1 6,904 반품충당부채 2,851 (412) - - 9 2,448 재고자산 18,398 (3,435) - - 20 14,983 이연수익 5,449 486 - - 36 5,971 미지급금 412 53 - - - 465 기타장기종업원급여부채 4,179 562 - - (1) 4,740 미지급비용 30,190 (3,058) - - (75) 27,057 선급비용 6,205 (711) - - - 5,494 연구및인력개발준비금 (10,842) 5,228 - - - (5,614) 종속기업 (24,482) (19,051) 8,561 - (779) (35,751) 관계기업 (4,101) (999) (20) - - (5,120) 기타 1,290 13,201 - - 73 14,564 매도가능금융자산평가손익 (544) 446 (223) - - (321) 소 계 (126,778) 1,146 7,569 (6,444) (507) (125,014) 이월결손금 17,916 (3,280) - - - 14,636 합 계 (108,862) (2,134) 7,569 (6,444) (507) (110,378) 37.7 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총액 만기일 2009년 발생분 1,034 2019년 2010년 발생분 12,341 2020년 2011년 발생분 7,263 2021년 2012년 발생분 490 2022년 2013년 발생분 561 2023년 합 계 21,689 37.8 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이: 종속기업 37,920 29,077 관계기업 2,212 2,750 소 계 40,132 31,827 가산할 일시적차이: 종속기업(*1) (330,016) (273,923) 합 계 (289,884) (242,096) (*1) 종속기업과 관련된 일시적 차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 38. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다. 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.38.1 당기 및 전기의 기본 및 희석 보통주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 순이익 606,653 568,221 차감: 우선주당기순이익 (75,987) (71,179) 보통주당기순이익 530,666 497,042 가중평균유통보통주식수(주) 14,659,786 14,659,786 기본 및 희석 보통주당이익(단위: 원) 36,199 33,905 38.2 당기 및 전기의 기본 및 희석 우선주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 우선주당기순이익 75,987 71,179 가중평균유통우선주식수(주) 2,096,259 2,096,259 기본 및 희석 우선주당이익(단위: 원) 36,249 33,955 39. 우발사항 및 약정사항39.1 소송사건당기말 현재 연결기업은 13건의 소송사건(소송가액: 418백만원 및 TWD 2,044천)에 피고로 제소되어 있으며, 9건의 소송사건(소송가액: 350백만원, CNY 1,000천 및 INR 10,000천)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 해당 소송사건과 관련하여 합리적으로 추정한 금액인 200백만원을 연결재무상태표 상 기타충당부채로 인식하고 있습니다. 39.2 약정사항 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천) 구분 한도 금액 당좌차월 42,000 JPY 500,000 일반자금대출 157,000 USD 18,000 시설자금대출 16,000 수입신용장 26,170 USD 15,000 일람불수입신용장 USD 500 기타외화지급보증 USD 100 B2B 주계약 등 230,000 매입외환 USD 15,900 기업어음발행 60,000 일람불수입신용장 등 통합한도: 일람불수입신용장 등 USD 42,000 수출신용장 매입 등 USD 12,000 39.3 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 11,739백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 39.4 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 사용제한 내용 현금및현금성자산 1,200 이행보증금 단기금융상품 16,900 동반성장 펀드 장기금융상품 26 당좌개설보증금 합 계 18,126 39.6 지배기업은 영위하고 있는 사업과 관련하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고있습니다.39.7 연결기업은 본사 사무실 등과 관련하여 (주)LG와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 임차보증금 5,347백만원을 예치하고 있습니다.39.8 연결기업은 Sunkist Growers, Inc.와 특정제품의 생산을 위한 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 특정제품 순매출액의 1.5%(최소금액 USD 1,000,000)를 경상기술료로 지급하고 있습니다.39.9 종속기업인 코카콜라음료(주)는 Coca-Cola Korea Company (이하, "CCKC")와 2007년 8월 19일자로 원액구매계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의거 원액의 구입단가는 코카콜라음료(주)의 순매출액에 연동하여 조정되고 있으며, 당기 및 전기 중 구입한 원액의 대금은 각각 215,810백만원 및 186,401백만원입니다.상기 원액구입계약과 관련하여 코카콜라음료(주)는 일정 요건 충족시 CCKC로부터 연간 매출실적에 따라 장려금(Performance incentive)을 지급받는 계약을 추가로 체결하였으며, 당기 중 매출실적 요건을 충족함에 따라 CCKC로부터 수취할 2,500백만원을 연결재무상태표상 기타채권으로 계상하였습니다. 40. 특수관계자 등과의 거래 40.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)LG (주)LG 관계기업 엘지유니참(주) 엘지유니참(주) 코티코리아(주) 코티코리아(주) 공동기업 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 크린소울(유) 크린소울(유) (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) (주)젠스토리 기타(*1) (주)서브원 등 (주)서브원 등 대규모기업집단 소속회사(*2) LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 (*1) 연결기업의 최대주주인 (주)LG의 종속기업으로 구성되어 있습니다.(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 공동기업 및 기타의특수관계자는 제외되어 있습니다. 40.2 당기 및 전기 중의 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 유ㆍ무형자산취득 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)LG - - - 16,685 관계기업 엘지유니참(주) 12,240 136,715 - - 코티코리아(주) 1,237 15,362 - 50 소 계 13,477 152,077 - 50 공동기업 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 61 17,398 - - 크린소울(유) - 3,707 - - (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 1 - - - 소 계 62 21,105 - - 기타 (주)서브원 2,230 211,458 80,923 27,189 Serveone(Nanjing) Co., Ltd. 265 - - 16 (주)LG실트론 7 - - - (주)엘지씨엔에스 10,982 230 9,609 20,768 엘지엔시스(주) - 7 14 94 (주)비즈테크파트너스 2 - 6,900 2,049 (주)LG스포츠 36 - - 680 (주)LG경영개발원 80 344 - 3,059 소 계 13,602 212,039 97,446 53,855 대규모기업집단소속회사 (주)LG화학(*1) 29,799 10,350 39 8,716 Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. 287 - - - LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. 26 - - - (주)엘지하우시스 1,558 - 76 12,828 LG전자(주) 302 85 2,439 1,908 엘지이노텍(주) 45 - - - (주)하이프라자 143 - 2 1 하이엠솔루텍(주) - - - 16 LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. 293 - - - Taizhou LG Electronics Refrigeration Co., Ltd. 44 - - - LG Electronics HK Ltd. 47 - - - INSPUR LG DIGITAL MOBILE COMMUNICATIONS 9 - - - 엘지디스플레이(주) 116 - - - LG Display Guangzhou Co., Ltd. 7 - - - LG Display (China) Co., Ltd. 9 - - - (주)LG상사 167 - - - LG International (Hong Kong) Ltd. 1 - - - (주)범한판토스 - 1,056 - 22,649 (주)범한판토스부산신항물류센터 - 1 - 18 FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd.. - - - 848 PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. 1 - - 7,496 PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. - - - 135 PANTOS LOGISTICS AUSTRALIA PTY LTD. - - - 2 PANTOS LOGISTICS JAPAN INC. - - - 63 PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. 2 - - 128 PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. - - - 671 (주)에이치에스애드 - 2,196 7,503 7,467 Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. - - - 2,535 GllR Communication India Private Limited - - - 21 GIIR Thailand Ltd. - - - 13 (주)엘지유플러스 1,527 269 - 5,375 소 계 34,383 13,957 10,059 70,890 합 계 61,524 399,178 107,505 141,480 (*1) 해당 매입금액 10,350백만원에는 건강기능식품 사업부문 인수로 지급한 이전대가 4,797백만원이 포함되어 있습니다(주석 6). (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 유ㆍ무형자산취득 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)LG - - - 16,311 관계기업 엘지유니참(주) 17,145 143,886 - - 코티코리아(주) 799 10,400 - 49 소 계 17,944 154,286 - 49 공동기업 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 348 16,095 - - 크린소울(유) 7 4,181 - - 소 계 355 20,276 - - 기타 (주)서브원 2,326 188,962 46,035 40,061 Serveone(Nanjing) Co., Ltd. 479 - - 96 (주)LG실트론 1 - - - (주)엘지씨엔에스 9,800 - 11,569 16,314 엘지엔시스(주) - - 98 42 (주)비앤이파트너스 2 - 438 1,299 (주)비즈테크파트너스 2 - - - (주)유세스파트너스 4 - - 339 (주)에버온 - - - 8 (주)LG경영개발원 89 - - 2,990 (주)LG스포츠 1 - - 790 소 계 12,704 188,962 58,140 61,939 대규모기업집단소속회사 (주)LG화학 29,343 4,725 - 7,909 Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. 274 - - - LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. 61 - - - (주)엘지하우시스 1,124 - 354 12,180 (주)LG생명과학 166 - - 83 LG전자(주) 424 33 641 2,665 엘지이노텍(주) 32 - - - (주)하이프라자 148 - 18 2 하이엠솔루텍(주) - 12 - - TAIZHOU LG ELECTRONICS REFRIGERATION Co., Ltd. 26 - - - 엘지디스플레이(주) 571 - - - LG Display Guangzhou Co., Ltd. 8 - - - LG Display (China) Co., Ltd. 55 - - - (주)LG상사 264 - - - LG International (HongKong) Co., Ltd. 1 - - - 하이로지스틱스(주) - 220 - 6,287 (주)범한판토스 - 1,398 - 12,269 (주)범한판토스부산신항물류센터 - 57 - 56 PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. 1 - - 103 PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. - - - 552 PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. - - - 96 (주)에이치에스애드 16 2,187 11,338 14,619 (주)엘베스트 - - - 56 Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. - - - 810 GllR Communications India Private Limited - - - 20 GIIR Thailand Ltd. - - - 5 (주)엘지유플러스 1,421 - 10 4,985 소 계 33,935 8,632 12,361 62,697 합 계 64,938 372,156 70,501 140,996 40.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 채권(*1) 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)LG 5,347 - 357 - 관계기업 엘지유니참(주) 3,602 - 34,375 - 코티코리아(주) 179 - 1,530 - 소 계 3,781 - 35,905 - 공동기업 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. - - 832 - 크린소울(유) 1 - 379 - 소 계 1 - 1,211 - 기타 (주)서브원 12,119 - 81,614 - Serveone(Nanjing) Co., Ltd. 77 - 3 - (주)엘지씨엔에스 629 - 3,020 - 엘지엔시스(주) - - 7 - (주)LG경영개발원 1,392 - 86 - (주)곤지암예원 540 - - - 소 계 14,757 - 84,730 - 대규모기업집단소속회사 (주)LG화학 2,155 - 423 - Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. 59 - - - LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. 8 - - - (주)엘지하우시스 264 - 2,121 - LG전자(주) 91 - 541 - 엘지이노텍(주) 6 - - - (주)하이프라자 41 - - - LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. 125 - - - LG Electronics HK Ltd. 29 - - - Taizhou LG Electronics Refrigeration Co., Ltd. 2 - - - LG Display Guangzhou Co., Ltd. 1 - - - LG Display (China) Co., Ltd. 2 - - - (주)범한판토스 - - 2,139 - (주)범한판토스부산신항물류센터 - - 1 - FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd.. - - 222 - PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. 5 - 2,903 - PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. - - 4 - PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. - - 143 - PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. - - 21 - PANTOS LOGISTICS JAPAN INC. - - 2 - (주)에이치에스애드 - - 5,451 - Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. - - 1,130 - (주)엘지유플러스 52 - 168 - 소 계 2,840 - 15,269 - 합 계 26,726 - 137,472 - (*1) 연결기업의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 채권(*1) 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 등 차입금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)LG 5,347 - 1,295 - 관계기업 엘지유니참(주) 2,650 - 23,843 - 코티코리아(주) 190 - 2,301 - 소 계 2,840 - 26,144 - 공동기업 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. - - 890 - 크린소울(유) 1 - 502 - 소 계 1 - 1,392 - 기타 (주)서브원 12,170 - 50,847 - Serveone(Nanjing) Co., Ltd. 101 - 10 - (주)LG경영개발원 1,402 - 180 - (주)엘지씨엔에스 832 - 2,749 - 엘지엔시스(주) - - 104 - 소 계 14,505 - 53,890 - 대규모기업집단소속회사 (주)LG화학 1,547 - 289 - Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. 42 - - - LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. 8 - - - (주)엘지하우시스 250 - 2,146 - (주)LG생명과학 10 - - - LG전자(주) 81 - 1,145 - 엘지이노텍(주) 3 - - - (주)하이프라자 40 - - - 하이엠솔루텍(주) - - 1 - 엘지디스플레이(주) 62 - - - (주)범한판토스 - - 1,993 - (주)범한판토스부산신항물류센터 - - 17 - (주)에이치에스애드 17 - 13,850 - PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. - - 38 - LG Display Guangzhou Co., Ltd. 2 - - - LG Display (China) Co., Ltd. 2 - - - PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. - - 130 - (주)엘지유플러스 244 - 211 - 소 계 2,308 - 19,820 - 합 계 25,001 - 102,541 - (*1) 연결기업의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 40.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 자금 대여ㆍ차입거래는 없습니다. 40.5 연결기업은 당기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)LG에게 39,862백만원의 배당금을 지급하였습니다. 또한, 연결기업은 당기 중 특수관계자 등으로부터 3,528백만원의 배당금을 수취하였습니다(주석 15 참조). 40.6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.40.7 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.40.8 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 37,255 30,662 퇴직급여 3,280 3,060 기타 161 135 합 계 40,696 33,857 상기 주요 경영진에 대한 보상금액은 연결기업의 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 중요 경영진[등기임원(비상임포함) 및 미등기임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액으로 구성되어 있습니다. 41. 운용리스 계약41.1 리스이용자 입장41.1.1 연결기업은 건물임대, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 대상회사 리스료 지급계획 리스료총액 1년이내 1년~5년 5년초과 (주)LG 외 66,285 89,555 - 155,840 (단위: 백만원) 대상회사 리스료 지급계획 리스료총액 1년이내 1년~5년 5년초과 (주)LG 외 67,918 132,700 1,560 202,178 41.1.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료는 각각67,522백만원 및 72,424백만원입니다.41.1.3 당기말 및 전기말 현재 리스이용 자산 중 전대리스에서 수취하게 될 것으로 기대되는 미래의 전대리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 대상회사 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년~5년 5년초과 GS강남오휘 외 294 55 - 349 (단위: 백만원) 대상회사 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년~5년 5년초과 GS강남오휘 외 294 369 - 663 41.1.4 당기 및 전기 중 전대리스와 관련하여 연결기업이 수취한 전대리스료는 각각 185백만원 및 188백만원입니다.41.1.5 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 조정리스료는 각각 134백만원 및 369백만원입니다. 41.2 리스제공자 입장41.2.1 연결기업은 부동산 또는 장비를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 대상회사 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년~5년 5년초과 (주)LG화학 외 1,835 - - 1,835 (단위: 백만원) 대상회사 리스료 수취계획 리스료총액 1년이내 1년~5년 5년초과 (주)LG화학 외 1,562 263 - 1,825 41.2.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료수익은 각각 3,200백만원 및 2,139백만원입니다. 42. 현금흐름표 42.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 188,793 248,588 건설중인자산의 무형자산 대체 23,905 15,580 유형자산의 투자부동산 대체 96 - 유형자산의 취득 38,621 8,587 무형자산의 취득 324 226 유형자산의 처분 44 10 무형자산의 처분 - 79 장기차입금의 유동성 대체 5,000 - 사채의 유동성 대체 259,985 179,928 42.2 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 현재가치할인 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 92,337 77,617 (96,524) - - - (2,389) - 71,041 유동성장기차입금 5,000 - (5,000) - - 5,000 - - 5,000 장기차입금 7,760 15,582 - - - (5,000) - - 18,342 유동성사채 179,928 - (180,000) - 72 259,985 - - 259,985 사채 509,188 - - - 456 (259,985) - - 249,659 유동성금융리스부채 2 - (26) - - 28 3 - 7 금융리스부채 41 - - - - (28) - 21 34 미지급배당금 27 - (133,964) 131,644 - - (47) 2,360 20 합 계 794,283 93,199 (415,514) 131,644 528 - (2,433) 2,381 604,088 (단위: 백만원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 현재가치할인 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 82,693 101,815 (99,040) - - - 6,869 - 92,337 유동성장기차입금 - - - - - 5,000 - - 5,000 장기차입금 - 12,760 - - - (5,000) - - 7,760 유동성사채 289,984 - (290,000) - 16 179,928 - - 179,928 사채 688,430 - - - 686 (179,928) - - 509,188 유동성금융리스부채 12 - (31) - - 15 6 - 2 금융리스부채 33 - - - - (15) - 23 41 미지급배당금 22 - (93,333) 93,337 - - 1 - 27 합 계 1,061,174 114,575 (482,404) 93,337 702 - 6,876 23 794,283 43. 금융상품의 공정가치43.1 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 범주 내역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융자산(*1) 기타의기타비유동자산 9,066 9,066 542 542 현금및현금성자산(*2) 현금및현금성자산 386,194 386,194 338,852 338,852 대여금및수취채권(*2) 단기금융상품 16,900 16,900 26,900 26,900 매출채권 522,800 522,800 469,646 469,646 기타채권 16,719 16,719 23,259 23,259 미수수익 296 296 492 492 장기금융상품 26 26 26 26 장기기타채권 87,533 87,533 91,008 91,008 소 계 644,274 644,274 611,331 611,331 매도가능금융자산 상장 지분증권(*3) 2,832 2,832 2,731 2,731 비상장 지분증권(*4) 42,723 42,723 2,099 2,099 채무증권(*1) 1,054 1,054 960 960 소 계 46,609 46,609 5,790 5,790 금융자산 합계 1,086,143 1,086,143 956,515 956,515 상각후원가로측정하는금융부채(*2) 매입채무 231,497 231,497 228,558 228,558 기타채무 238,250 238,250 219,156 219,156 미지급비용 169,962 169,962 168,170 168,170 미지급배당금 20 20 27 27 단기차입금 71,041 71,041 92,337 92,337 유동성장기차입금 5,000 5,000 5,000 5,000 유동성사채 259,985 259,985 179,928 179,928 유동성금융리스부채 7 7 2 2 기타의기타유동부채 12,000 12,000 20,000 20,000 장기차입금 18,342 18,342 7,760 7,760 사채 249,659 249,659 509,188 509,188 금융리스부채 34 34 41 41 예수보증금 8,352 8,352 8,916 8,916 기타의기타비유동부채 11,647 11,647 23,073 23,073 금융부채 합계 1,275,796 1,275,796 1,462,156 1,462,156 (*1) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*3) 상장 지분증권의 경우 보고기간말 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*4) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.43.2 공정가치 서열체계43.2.1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.43.2.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 기타의기타비유동자산 - - 9,066 9,066 - 상장 지분증권 582 2,250 - 2,832 소 계 582 2,250 9,066 11,898 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 2,299 383,895 - 386,194 - 단기금융상품 - 16,900 - 16,900 - 매출채권 - - 522,800 522,800 - 기타채권 - - 16,719 16,719 - 미수수익 - 296 - 296 - 장기금융상품 - 26 - 26 - 장기기타채권 - - 87,533 87,533 - 비상장 지분증권 - - 42,723 42,723 - 비상장 채무증권 - - 1,054 1,054 - 투자부동산 - - 29,043 29,043 소 계 2,299 401,117 699,872 1,103,288 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무 - - 231,497 231,497 - 기타채무 - - 238,250 238,250 - 미지급비용 - - 169,962 169,962 - 미지급배당금 - - 20 20 - 단기차입금 - 71,041 - 71,041 - 유동성장기차입금 - 5,000 - 5,000 - 유동성사채 - 259,985 - 259,985 - 유동성금융리스부채 - 7 - 7 - 기타의기타유동부채 - - 12,000 12,000 - 장기차입금 - 18,342 - 18,342 - 사채 - 249,659 - 249,659 - 금융리스부채 - 34 - 34 - 예수보증금 - - 8,352 8,352 - 기타의기타비유동부채 - - 11,647 11,647 소 계 - 604,068 671,728 1,275,796 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 기타의기타비유동자산 - - 542 542 - 상장 지분증권 365 2,366 - 2,731 소 계 365 2,366 542 3,273 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 2,092 336,760 - 338,852 - 단기금융상품 - 26,900 - 26,900 - 매출채권 - - 469,646 469,646 - 기타채권 - - 23,259 23,259 - 미수수익 - 492 - 492 - 장기금융상품 - 26 - 26 - 장기기타채권 - - 91,008 91,008 - 비상장 지분증권 - - 2,099 2,099 - 비상장 채무증권 - - 960 960 - 투자부동산 - - 30,218 30,218 소 계 2,092 364,178 617,190 983,460 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무 - - 228,558 228,558 - 기타채무 - - 219,156 219,156 - 미지급비용 - - 168,170 168,170 - 미지급배당금 - - 27 27 - 단기차입금 - 92,337 - 92,337 - 유동성장기차입금 - 5,000 - 5,000 - 유동성사채 - 179,928 - 179,928 - 유동성금융리스부채 - 2 - 2 - 기타의기타유동부채 - - 20,000 20,000 - 장기차입금 - 7,760 - 7,760 - 사채 - 509,188 - 509,188 - 금융리스부채 - 41 - 41 - 예수보증금 - - 8,916 8,916 - 기타의기타비유동부채 - - 23,073 23,073 소 계 - 794,256 667,900 1,462,156 44. 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리의 목적은 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.연결기업의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.44.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.44.1.1 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 17,891 13,366 21,766 17,109 EUR 750 260 378 940 JPY 431 847 790 905 SGD - 878 - 148 CNY 571 2,862 428 2,048 CAD 5 46 - 13 AUD 30 4 - - 합 계 19,678 18,263 23,362 21,163 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 453 (453) 466 (466) EUR 49 (49) (56) 56 JPY (42) 42 (12) 12 SGD (88) 88 (15) 15 CNY (229) 229 (162) 162 CAD (4) 4 (1) 1 AUD 3 (3) 합 계 142 (142) 220 (220) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 44.1.2 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 차입금 35,993 12,760 사채 509,644 689,116 금융리스부채 41 43 소 계 545,678 701,919 변동이자율: 차입금 58,390 92,337 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (584) 584 44.1.3 기타 가격위험연결기업의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 2,832백만원 입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 283백만원(법인세효과 차감 전) 입니다.44.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 383,895 338,852 단기금융상품 16,900 26,900 매출채권(대손충당금 차감전 총계기준) 529,223 475,486 기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) 17,805 24,023 미수수익 296 492 장기금융상품 26 26 장기기타채권(대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준) 91,372 95,277 매도가능채무상품 1,054 960 44.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합 계 매입채무 231,497 231,497 - - 231,497 기타채무 238,250 238,250 - - 238,250 미지급비용 169,962 169,962 - - 169,962 미지급배당금 20 20 - - 20 차입금 94,383 76,772 18,786 - 95,558 사채 509,644 269,227 255,315 - 524,542 금융리스부채 41 7 34 - 41 예수보증금 8,352 - 8,352 - 8,352 기타의기타부채 23,647 12,000 2,266 11,750 26,016 합 계 1,275,796 997,735 284,753 11,750 1,294,238 (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합 계 매입채무 228,558 228,558 - - 228,558 기타채무 219,156 219,156 - - 219,156 미지급비용 168,170 168,170 - - 168,170 미지급배당금 27 27 - - 27 차입금 105,097 98,750 7,884 - 106,634 사채 689,116 197,806 524,542 - 722,348 금융리스부채 43 2 41 - 43 예수보증금 8,916 - 8,916 - 8,916 기타의기타부채 43,073 20,000 14,482 9,188 43,670 합 계 1,462,156 932,469 555,865 9,188 1,497,522 44.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 604,027 794,213 차감: 현금및현금성자산 (386,194) (338,852) 순차입금 217,833 455,361 자본총계 3,082,616 2,620,840 순자본차입금비율 7.07% 17.37% 44.5 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 24,855 19,947 관련 부채의 공정가치 (24,855) (19,947) 순포지션 - - 45. 보고기간후 사건45.1 지배기업은 2018년 1월 2일자로 태극제약(주)에 대한 지배력을 획득하였습니 다. 이는 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 태극제약(주)의 보통주 14,198,842주 (보통주 지분율: 71.1%)의 의결권을 2018년 1월 2일부터 행사할 수 있으며, 해당일 부터 동 사의 사업 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 동 사의 이사회에 참여할 수 있는 등을 고려하여 태극제약(주)를 지배한다고 평가하였기 때문입니다.한편, 태극제약(주)은 2018년 2월 13일 이사회에서 시설투자 자금의 조달 목적으로 보통주 35,400,000주를 주당 2,403원에 유상증자 하기로 결정하였으며, 지배기업은 2018년 3월 12일자로 해당 발행주식 전량을 인수할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 제 15 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 950,324,051,984 773,513,696,793 788,198,043,389 현금및현금성자산 (주7,41,42,43) 224,276,260,129 105,355,940,074 189,104,047,409 단기금융상품 (주38,42,43) 16,900,000,000 16,900,000,000 16,900,000,000 매출채권 (주8,39,42,43) 395,211,588,249 329,564,101,127 281,816,680,379 기타채권 (주8,39,42,43) 21,912,064,980 19,985,354,866 21,932,696,879 재고자산 (주9) 283,338,629,182 289,392,603,980 265,191,859,869 기타유동자산 (주10) 8,685,509,444 12,315,696,746 13,252,758,853 비유동자산 2,534,839,588,065 2,316,391,201,480 2,164,354,577,403 장기금융상품 (주38,42,43) 16,500,000 17,000,000 18,000,000 장기기타채권 (주11,42,43) 43,291,444,854 39,353,054,233 48,237,796,697 매도가능금융자산 (주12,42,43) 45,720,081,566 4,901,987,309 4,264,841,600 종속기업투자 (주13,39) 1,458,418,666,317 1,449,854,865,323 1,547,351,255,235 관계기업및공동기업투자 (주6,14) 16,486,779,029 21,268,183,250 18,268,183,250 이연법인세자산 (주36) 40,608,706,710 30,727,568,901 37,207,608,597 유형자산 (주6,15,39,41) 746,637,699,953 615,344,755,342 441,163,679,273 투자부동산 (주16,42) 21,483,758,566 21,709,256,689 21,934,754,812 무형자산 (주6,17,41) 150,289,336,087 129,853,300,685 44,595,478,801 기타비유동자산 (주10) 11,886,614,983 3,361,229,748 1,312,979,138 자산총계 3,485,163,640,049 3,089,904,898,273 2,952,552,620,792 부채 유동부채 849,774,781,690 674,497,928,821 764,403,593,564 매입채무 (주39,42,43) 162,503,866,163 128,918,953,851 127,333,300,383 기타채무 (주39,41,42,43) 151,059,422,165 109,216,923,927 103,352,169,106 단기차입금 (주8,18,42,43) 22,638,060,065 16,654,687,362 21,239,404,809 유동성사채 (주19,41,42,43) 259,985,122,337 179,928,384,861 289,983,986,943 당기법인세부채 (주36) 118,443,089,704 102,925,458,045 89,283,734,385 이연수익 (주21) 11,566,913,538 13,766,827,177 13,780,035,242 반품충당부채 (주22) 1,675,419,921 1,499,925,258 1,569,433,718 기타유동부채 (주20,42,43) 121,902,887,797 121,586,768,340 117,861,528,978 비유동부채 275,645,318,887 539,545,501,803 726,437,070,604 사채 (주19,41,42,43) 249,658,930,265 509,188,224,943 688,430,465,906 예수보증금 (주42,43) 4,364,010,830 4,479,987,100 4,616,053,403 퇴직급여부채 (주23) 11,692,305,639 6,940,584,727 19,359,840,516 기타비유동부채 (주20,23,42,43) 9,930,072,153 18,936,705,033 14,030,710,779 부채총계 1,125,420,100,577 1,214,043,430,624 1,490,840,664,168 자본 자본금 (주24) 88,589,470,000 88,589,470,000 88,589,470,000 자본잉여금 (주25) 97,325,737,783 97,325,737,783 97,325,737,783 이익잉여금(결손금) (주26,27) 2,243,399,809,065 1,759,569,535,338 1,345,541,443,769 기타포괄손익누계액 (주28) 1,056,723,494 1,004,925,398 1,704,188,054 기타자본항목 (주29,36) (70,628,200,870) (70,628,200,870) (71,448,882,982) 자본총계 2,359,743,539,472 1,875,861,467,649 1,461,711,956,624 자본과부채총계 3,485,163,640,049 3,089,904,898,273 2,952,552,620,792 손익계산서 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 (주6,30,39) 3,784,444,279,074 3,660,952,827,333 3,031,336,329,599 매출원가 (주30,33,39) 1,506,928,249,519 1,464,465,324,290 1,259,869,463,768 매출총이익 2,277,516,029,555 2,196,487,503,043 1,771,466,865,831 판매비와관리비 (주31,33,35) 1,580,916,496,243 1,542,326,133,871 1,308,367,987,341 영업이익(손실) (주6) 696,599,533,312 654,161,369,172 463,098,878,490 금융수익 (주6,34,35) 142,790,193,078 49,790,375,231 8,514,239,675 금융원가 (주6,34,35) 16,156,227,008 26,281,916,652 36,086,528,946 기타영업외수익 (주32,35) 8,134,406,074 14,755,883,881 23,148,937,305 기타영업외비용 (주32,35) 63,952,418,397 75,069,979,360 29,696,436,043 법인세비용차감전순이익(손실) (주6,36) 767,415,487,059 617,355,732,272 428,979,090,481 법인세비용 (주36) 171,756,576,871 108,196,159,878 123,018,061,669 당기순이익(손실) 595,658,910,188 509,159,572,394 305,961,028,812 지배기업소유주지분 귀속 주당이익 기본 및 희석 보통주당이익 (단위 : 원) (주37) 35,543 30,380 18,253 기본 및 희석 우선주당이익 (단위 : 원) (주37) 35,593 30,430 18,304 포괄손익계산서 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 당기순이익(손실) 595,658,910,188 509,159,572,394 305,961,028,812 기타포괄손익 13,998,312,085 (3,567,683,031) (6,537,486,120) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 13,946,513,989 (2,868,420,375) (8,265,590,741) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주23,26) 13,946,513,989 (2,868,420,375) (8,265,590,741) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 51,798,096 (699,262,656) 1,728,104,621 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (주12,28) 51,798,096 (699,262,656) 1,728,104,621 총포괄손익 609,657,222,273 505,591,889,363 299,423,542,692 자본변동표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 88,589,470,000 97,325,737,783 1,114,974,998,648 (23,916,567) (71,448,882,982) 1,229,417,406,882 당기순이익(손실) 305,961,028,812 305,961,028,812 확정급여제도의 재측정요소 (주23,26) (8,265,590,741) (8,265,590,741) 매도가능금융자산평가손실 (주12,28) 1,728,104,621 1,728,104,621 현금배당 (주26) (67,128,992,950) (67,128,992,950) 합병으로 인한 증가 2015.12.31 (기말자본) 88,589,470,000 97,325,737,783 1,345,541,443,769 1,704,188,054 (71,448,882,982) 1,461,711,956,624 2016.01.01 (기초자본) 88,589,470,000 97,325,737,783 1,345,541,443,769 1,704,188,054 (71,448,882,982) 1,461,711,956,624 당기순이익(손실) 509,159,572,394 509,159,572,394 확정급여제도의 재측정요소 (주23,26) (2,868,420,375) (2,868,420,375) 매도가능금융자산평가손실 (주12,28) (699,262,656) (699,262,656) 현금배당 (주26) (92,263,060,450) (92,263,060,450) 합병으로 인한 증가 820,682,112 820,682,112 2016.12.31 (기말자본) 88,589,470,000 97,325,737,783 1,759,569,535,338 1,004,925,398 (70,628,200,870) 1,875,861,467,649 2017.01.01 (기초자본) 88,589,470,000 97,325,737,783 1,759,569,535,338 1,004,925,398 (70,628,200,870) 1,875,861,467,649 당기순이익(손실) 595,658,910,188 595,658,910,188 확정급여제도의 재측정요소 (주23,26) 13,946,513,989 13,946,513,989 매도가능금융자산평가손실 (주12,28) 51,798,096 51,798,096 현금배당 (주26) (125,775,150,450) (125,775,150,450) 합병으로 인한 증가 2017.12.31 (기말자본) 88,589,470,000 97,325,737,783 2,243,399,809,065 1,056,723,494 (70,628,200,870) 2,359,743,539,472 현금흐름표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 668,286,985,906 528,760,062,480 389,788,486,568 당기순이익(손실) 595,658,910,188 509,159,572,394 305,961,028,812 수익ㆍ비용의가감 151,606,775,284 196,197,670,520 229,664,449,900 감가상각비 52,053,908,158 46,466,306,532 46,006,959,325 무형자산상각비 7,905,966,195 6,300,297,288 6,175,630,887 퇴직급여 24,695,960,675 22,595,483,856 19,319,645,688 대손상각비 131,917,497 (42,522,839) (2,088,673) 기타의 대손상각비 98,502,255 376,000,000 1,519,284,197 이자비용 12,037,727,465 18,532,169,437 31,831,121,940 외화환산손실 2,612,965,723 453,442,609 749,763,698 종속기업투자손상차손 8,907,588,341 31,271,318,712 31,897,683 관계기업및공동기업투자손상차손 4,781,404,221 유형자산처분손실 1,166,077,606 3,144,191,585 5,348,025,202 무형자산처분손실 1,695,433,004 130,327,337 358,103,703 유형자산손상차손 3,132,003,543 4,893,906,994 무형자산손상차손 754,896,380 파생상품평가손실 3,331,448,950 7,392,160,016 3,234,786,763 법인세비용 171,756,576,871 108,196,159,878 123,018,061,669 이자수익 (2,253,819,262) (1,302,993,507) (4,502,774,260) 배당금수익 (135,904,171,624) (44,105,817,919) (1,156,225,091) 외화환산이익 (272,529,731) (1,551,820,354) (306,314,548) 유형자산처분이익 (5,726,000) (1,549,052,338) (124,183,083) 무형자산처분이익 (625,000) (2,543,770,570) (14,308,953) 파생상품거래이익 (2,232,387,952) 파생상품평가이익 (4,263,833,603) (225,728,245) (2,577,832,627) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (41,899,073,334) (99,920,289,041) (14,981,089,463) 매출채권 (67,850,366,149) (46,550,229,829) (13,479,045,475) 기타채권 (8,631,027,681) (172,378,221) 37,413,445 재고자산 6,378,905,788 (24,200,744,111) (38,858,401,651) 기타유동자산 3,726,374,777 (839,201,310) (7,004,695,854) 기타비유동자산 1,454,689,934 96,984,398 3,403,889,116 매입채무 33,730,316,679 1,369,713,792 7,444,088,809 기타채무 (1,703,870,659) 5,426,168,903 17,785,336,538 이연수익 (2,199,913,639) (13,208,065) 469,917,107 반품충당부채 175,494,663 (69,508,460) (11,868,500) 기타유동부채 (5,799,439,476) 3,568,611,086 42,691,056,838 예수보증금 (115,976,270) (154,791,228) (254,154,455) 퇴직금의 지급 (165,583,417) (265,446,843) (147,639,503) 퇴직급여부채의 관계사 전입 602,809,226 1,649,990,705 119,532,738 사외적립자산의 기여 (1,555,177,790) (40,183,479,253) (27,403,693,278) 기타비유동부채 53,690,680 417,229,395 227,174,662 이자수취(영업) 1,973,656,606 1,129,857,012 4,981,600,760 배당금수취(영업) 135,904,171,624 44,280,266,541 1,167,107,026 이자지급(영업) (12,682,700,972) (19,711,072,265) (29,049,386,985) 법인세납부(환급) (162,274,753,490) (102,375,942,681) (107,955,223,482) 투자활동현금흐름 (249,333,799,192) (225,941,033,965) (315,731,114,921) 단기대여금의 감소 55,000,000 200,000,000 장기금융상품의 감소 500,000 1,000,000 장기기타채권의 감소 3,604,986,047 12,423,812,119 9,513,857,505 유형자산의 처분 482,125,127 3,463,755,809 676,830,956 무형자산의 처분 29,444,000 3,838,902,576 68,579,546 종속기업투자의 감소 543,966,875 4,164,773,024 합병으로 인한 순현금흐름 4,134,386,730 단기금융상품의 증가 (500,000,000) 단기대여금의 증가 (55,000,000) 장기기타채권의 증가 (7,439,642,180) (3,510,836,860) (14,434,232,989) 매도가능금융자산의 취득 (40,623,152,554) (1,557,594,750) (1,600,003,200) 종속기투자의취득 (20,001,507,170) (8,868,409,529) (148,744,312,167) 사업결합으로 인한 순현금흐름 (4,796,936,020) (54,274,800,000) 관계기업및공동기업투자의 취득 (3,000,000,000) 유형자산의 취득 (166,919,073,011) (171,178,259,360) (160,738,505,669) 무형자산의 취득 (5,436,860,719) (6,815,585,450) (4,338,101,927) 기타비유동자산의 취득 (8,832,649,587) (542,405,250) 재무활동현금흐름 (299,785,359,237) (386,840,907,887) (152,606,125,367) 단기차입금의 차입 65,983,372,703 60,000,000,000 5,140,221,883 사채의 발행 149,377,300,000 단기차입금의 상환 (60,000,000,000) (64,584,717,447) 유동성사채의 상환 (180,000,000,000) (290,000,000,000) (150,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (90,000,000,000) 배당금지급 (125,768,731,940) (92,256,190,440) (67,123,647,250) 현금및현금성자산의 증가(감소) 119,167,827,477 (84,021,879,372) (78,548,753,720) 기초의 현금및현금성자산 105,355,940,074 189,104,047,409 268,104,950,643 현금및현금성자산의 환율변동효과 (247,507,422) 273,772,037 (452,149,514) 기말현금및현금성자산 224,276,260,129 105,355,940,074 189,104,047,409 5. 재무제표 주석 제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 1. 당사의 개요주식회사 LG생활건강("당사")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 당사는 당기말 현재 서울특별시 종로구 새문안로 58에 본사를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다.당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입니다. 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,42 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 42 ㆍ투자부동산: 주석 16ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 42 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 25년 ~ 50년 차량운반구 6년 구축물 25년 ~ 50년 공구와기구 3년 ~ 6년 기계장치 10년 ~ 12년 비품 3년 ~ 6년 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.7 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 50년 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 ~ 10년 소프트웨어 3년 ~ 6년 기타의무형자산 5년 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 당사는 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의기타비유동부채가 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약 당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.15 파생금융상품 최초인식 및 후속측정 당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다. 2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.2.18 주주에 대한 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.19 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.21 수익인식 당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출의나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치를 측정할 수 없기 때문에, 회수될 수 있는 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트에 대해 제공되는 제품의공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (6) 수수료수익당사는 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.22 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.23 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 당사는 당기 및 전기의 정보에 대해 주석 41에 공시하였습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.3 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 43), 민감도 분석(주석 23, 42, 43) 등이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당사는 종속기업인 (주)퓨쳐를 2016년 2월 18일자로 흡수합병함에 따라, 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당사내 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 36에 기술하였습니다. 3.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.5 환류세제당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 당기말 현재의 이용 가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.당사는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다. 동 사항을 제외하고는 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.4.1.1 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정또는기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 10,543백만원, 현금및현금성자산 224,276백만원, 대여금및수취채권 477,542백만원 및 매도가능금융자산 45,720백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 224,276백만원 및 대여금및수취채권 477,542백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,054백만원을 보유하고 있으나 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우입니다. 동 기준서에 따르면 해당 복합상품은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되므로 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 44,666백만원을 보유하고 있습니다.당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 재무상태표상 인식하고 있는 기타포괄손익누계액 1,057백만원은 이익잉여금으로 분류 될 예정입니다.당사는 매도가능지분상품 중 일부를 장기 투자 목적에 따라 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.4.1.2 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 481,024백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 3,398백만원을 설정하고 있습니다.당사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나, 해당 변동이 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4.1.4 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 4.1.5 기타조정동 기준서의 적용에 따라 당사의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.1) 변동대가가. 반품권고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 충당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다. 나. 위약금 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은, 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주문에 대해 수량 미달 납품 / 납기 지연 / 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 이러한 사건의 발생시점에 해당 위약금을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 위약금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다. 다. 수량 기준 판매장려금 등당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 특정한 기준을 초과한 특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 현행회계기준에서 당사는 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하고 있으며, 이 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.기업회계기준서 제1115호에서는 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 수량 기준 판매장려금 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 장려금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다. 2) 고객에게 지급할 대가가. 물류대행서비스 고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감할 것입니다.이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다. 나. 진열장려금당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해당 진열장려금 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다. 당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없는 등을 고려하여 진열서비스에 대한통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사가 제공받는 해당 진열서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 해당 진열장려금을 수익에서 차감할 것입니다.3) 본인 및 대리인의 고려사항때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리하였습니다.당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.4) 표시와 공시 요구사항 기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 당사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 4분기 중 당사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다. 5) 기타 조정사항 위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될것입니다. 기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.4.5 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4.6 연차개선 2014-2016 (i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.7 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 사업결합5.1 일반사항 가. (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수당사는 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 당사는 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.가. REACH 브랜드 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문 인수당사는 2016년 11월 21일에 기존 Oral Care 시장에서의 사업 위상 강화 및 신시장 개척을 위하여 Johnson Johnson Pte. Ltd.가 보유한 Oral Care 브랜드인 REACH브랜드의 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문(이하 "REACH")을 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 REACH의 재무성과를 포함하고 있습니다. 5.2 식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구분 건강기능식품 자산: 재고자산 325 자산 총계 325 부채: 기타채무 448 부채 총계 448 식별가능한 순자산 공정가치 (123) 취득으로 인한 영업권(*1) 4,920 총 이전대가 4,797 (*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다. (단위: 백만원) 구분 REACH 자산: 유형자산 189 무형자산(*1) 26,626 자산 총계 26,815 부채: 이연법인세부채 6,443 부채 총계 6,443 식별가능한 순자산 공정가치 20,372 취득으로 인한 영업권(*2) 33,903 총 이전대가 54,275 (*1) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 전기 중 취득한 중요한 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 공정가치 결정방법 무형자산(브랜드가치) 로열티접근법 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정 (*2) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다. 5.3 사업결합으로 인한 순현금흐름 건강기능식품의 취득에 따른 순현금유출금액은 4,797백만원입니다.REACH의 취득에 따른 순현금유출금액은 54,275백만원입니다. 5.4 사업결합 관련 비용당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 실사 수수료 등 74백만원 및 366백만원은 당사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며 현금흐름표상 영업활동의 일부로 포함되었습니다. 5.5 취득한 사업의 기여수익 (단위: 백만원) 구분 건강기능식품 매출액 5,860 당기순이익 371 6. 영업부문6.1 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 Healthy 치약, 세제, 샴푸 등 백화점, 할인점 등 Beautiful 기초화장품, 색조화장품 등 백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등 6.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful 합 계 자산: 부문자산: 관계기업및공동기업투자 11,507 4,980 16,487 유형자산 206,153 103,537 309,690 무형자산 67,819 17,883 85,702 기타자산 401,660 989,029 1,390,689 소 계 687,139 1,115,429 1,802,568 공통자산 1,682,596 총자산 3,485,164 부채: 부문부채 234,464 211,382 445,846 공통부채 679,574 총부채 1,125,420 (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful 합 계 자산: 부문자산: 관계기업및공동기업투자 16,288 4,980 21,268 유형자산 197,590 104,184 301,774 무형자산 66,632 11,468 78,100 기타자산 416,808 829,122 1,245,930 소 계 697,318 949,754 1,647,072 공통자산 1,442,833 총자산 3,089,905 부채: 부문부채 228,638 198,057 426,695 공통부채 787,348 총부채 1,214,043 6.3 당기 및 전기 중 당사의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful 합 계 매출액 1,515,807 2,268,637 3,784,444 영업이익 158,321 538,279 696,600 금융수익 50,628 92,162 142,790 금융원가 7,587 8,569 16,156 법인세비용차감전순이익 167,164 600,251 767,415 감가상각비 21,552 30,502 52,054 무형자산상각비 2,822 5,084 7,906 (단위: 백만원) 구분 Healthy Beautiful 합 계 매출액 1,528,988 2,131,965 3,660,953 영업이익 180,554 473,607 654,161 금융수익 19,685 30,105 49,790 금융원가 10,576 15,706 26,282 법인세비용차감전순이익 179,045 438,311 617,356 감가상각비 18,891 27,575 46,466 무형자산상각비 2,251 4,049 6,300 6.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 한국 중국 일본 기타 아시아 북미 중남미 유럽 기타 합계 당기 3,404,682 182,760 38,946 93,243 27,070 1,208 20,442 16,093 3,784,444 전기 3,384,266 137,048 26,625 60,300 23,662 1,550 15,119 12,383 3,660,953 6.5 당기 및 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 5 13 예적금 8,805 8,800 기타현금성자산 215,466 96,543 합 계 224,276 105,356 8. 매출채권 및 기타채권8.1 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권(*1) 개별적으로손상된 채권 합계 매출채권 380,254 15,287 904 396,445 미수금 21,912 - 302 22,214 합 계 402,166 15,287 1,206 418,659 (*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 329백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권(*1) 개별적으로손상된 채권 합계 매출채권 317,218 12,540 980 330,738 미수금 19,931 - 293 20,224 단기대여금 55 - - 55 합 계 337,204 12,540 1,273 351,017 (*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 194백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함, 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액을 결정하고 있습니다. 대손충당금은 과거 발생 손실자료 등에 근거하여 산정되고 있습니다. 8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 미수금 합계 기초금액 1,174 293 1,467 손상차손 인식금액 132 9 141 제각금액 (73) - (73) 기말금액 1,233 302 1,535 (단위: 백만원) 구분 매출채권 미수금 합계 기초금액 1,217 293 1,510 손상차손 환입금액 (43) - (43) 기말금액 1,174 293 1,467 8.3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 6개월 이하 14,604 11,962 6개월 초과 1년 이하 203 462 1년 초과 480 116 합 계 15,287 12,540 8.4 당사는 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 비고 매출채권 22,638 16,655 소구의무 부담 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니 다. 9. 재고자산9.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 83,549 (5,010) 78,539 74,586 (3,824) 70,762 제품 115,162 (5,153) 110,009 131,577 (3,912) 127,665 재공품 29,163 - 29,163 27,574 (856) 26,718 원재료 36,667 (1,204) 35,463 33,454 (367) 33,087 저장품 3,947 (108) 3,839 3,293 (175) 3,118 미착품 26,326 - 26,326 28,043 - 28,043 합 계 294,814 (11,475) 283,339 298,527 (9,134) 289,393 9.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 9,134 4,748 재고자산평가손실 2,341 4,386 기말금액 11,475 9,134 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 857 - 3,971 - 선급비용 7,220 1,296 7,154 2,750 미수수익 210 - 113 - 기타(*1) 399 10,590 1,078 611 합 계 8,686 11,886 12,316 3,361 (*1) 당사는 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 동 전환상환우선주는 내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품으로, 당사는 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 11. 장기기타채권11.1 장기기타채권은 현재가치할인차금 및 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 현재가치할인차금 및 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권 개별적으로손상된 채권 합계 장기보증금 43,282 - 1,863 45,145 기타 93 - - 93 합 계 43,375 - 1,863 45,238 (단위: 백만원) 구분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나개별적으로 손상되지않은 채권 개별적으로손상된 채권 합계 장기보증금 39,403 - 1,863 41,266 기타 144 - - 144 합 계 39,547 - 1,863 41,410 11.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 1,863 1,487 손상차손 인식금액 90 376 제각 (90) - 기말금액 1,863 1,863 11.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 194 557 발생 - 452 상각 (89) (193) 제각 (21) (622) 기말금액 84 194 12. 매도가능금융자산12.1 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 4,902 4,265 취득 40,623 1,558 이자수익 94 2 평가손익(법인세효과 차감 전) 101 (923) 기말금액 45,720 4,902 12.2 당기말 및 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식: (주)하나금융지주 11,686 0.01 685 582 582 대동고려삼(주) 297,620 5.21 1,000 2,250 2,250 상장주식 소계 1,685 2,832 2,832 비상장주식: 태극제약(주) 보통주(*1) 15,638,842 78.34 35,023 35,023 35,023 리아네이처(주) 100,000 16.67 4,000 4,000 4,000 (주)스트라입스 10,217 9.27 1,000 1,000 1,000 (주)해봉 67,000 19.71 2,018 - - (주)이랜드리테일 2,035 0.01 10 10 10 진성토건(주) 89 0.00 1 1 1 창조경제바이오펀드 - 9.89 1,000 1,000 1,000 충북창조경제혁신펀드 - 3.23 800 800 800 비상장주식 소계 43,852 41,834 41,834 합 계 45,537 44,666 44,666 (*1) 당기 중 당사는 태극제약(주)의 보통주 15,638,842주를 취득하였습니다. 한편, 당사는 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 동 보통주 중 14,198,842주(보통주 지분율: 71.1%)의 의결권을 취득일로부터 당기말 현재까지 행사할 수 없으며, 해당 기간 동안 동 사의 사업 활동을 지시할 수 있는 능력이 없고 동 사의 이사회에 참여할 수 없는 등을 고려하여 당기말 현재 태극제약(주)에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 평가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식: (주)하나금융지주 11,686 0.01 685 365 365 대동고려삼(주) 297,620 5.21 1,000 2,366 2,366 상장주식 소계 1,685 2,731 2,731 비상장주식: (주)해봉 67,000 19.71 2,018 - - (주)이랜드리테일 2,035 0.01 10 10 10 진성토건(주) 89 0.00 1 1 1 창조경제바이오펀드 - 9.89 600 600 600 충북창조경제혁신펀드 - 3.23 600 600 600 비상장주식 소계 3,229 1,211 1,211 합 계 4,914 3,942 3,942 12.3 당기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 전환사채 958 1,054 1,054 (단위: 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젠스토리 전환사채 958 960 960 13. 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 국가 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 코카콜라음료(주) 한국 청량음료 등의 제조 및 판매 12월 31일 4,500,000 90.00 187,528 9,000,000 90.00 187,528 (주)더페이스샵 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 2,036,352 100.00 447,200 2,036,352 100.00 447,200 해태에이치티비(주) 한국 청량음료 등의 제조 및 판매 12월 31일 17,547,326 100.00 224,286 17,547,326 100.00 224,286 (주)씨앤피코스메틱스(*1) 한국 화장품 판매 12월 31일 80,800 100.00 79,229 69,488 86.00 61,214 캐이엔아이(주)(*2) 한국 생활용품 수입 및 판매 12월 31일 142,800 60.00 3,692 142,800 60.00 12,528 (주)제니스 한국 화장품 제조 12월 31일 84,000 70.00 11,808 84,000 70.00 11,808 (주)밝은누리 한국 매장운영 및 용역 관리 12월 31일 5,000 100.00 500 5,000 100.00 500 (주)오비엠랩 한국 화장품 원료 제조 및 판매 12월 31일 28,000 70.00 2,954 28,000 70.00 2,954 엘지파루크(주) 한국 생활용품 수입 및 판매 12월 31일 2,500 50.00 1,000 2,500 50.00 1,000 (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진(*3) 한국 먹는 샘물 제조 및 판매업 12월 31일 100 100.00 1 - - - Ginza Stefany Inc. 일본 생활용품, 화장품 판매 12월 31일 2,313 100.00 177,549 2,313 100.00 177,549 Everlife Co., Ltd. 일본 건강식품 등 통신판매 12월 31일 165,485 100.00 275,116 165,485 100.00 275,116 락금생활건강무역 (상해)유한공사 중국 생활용품, 화장품 판매 12월 31일 - 100.00 11,218 12,950,000 100.00 11,218 북경락금일용화학유한공사 중국 생활용품 제조 및 판매 12월 31일 - 78.00 12,310 8,915,400 78.00 12,310 항주락금화장품유한공사 중국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 - 81.71 12,710 5,720,000 81.71 12,710 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 중국 화장품 연구개발 12월 31일 - 100.00 2,396 - 100.00 2,396 LG Vina Cosmetics Company Limited 베트남 생활용품, 화장품 제조 및 판매 12월 31일 - 60.00 3,548 4,500,000 60.00 3,548 LG Household Health Care America Inc. 미국 생활용품, 화장품 판매 12월 31일 2,500 100.00 802 10,000 100.00 802 LG Household Health Care (Taiwan), Ltd. 대만 생활용품, 화장품 판매 12월 31일 9,549,700 100.00 4,572 9,549,700 100.00 4,572 LG-Sanita Limited(*4) UAE 지주회사 12월 31일 203,500 55.00 - 203,500 55.00 616 합 계 1,458,419 1,449,855 (*1) 당기 중 당사는 (주)씨앤피코스메틱스의 지분 14%를 추가 취득하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 해당 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 해당 회수가능금액이 장부금액을 초과하지 않는 바, 동 종속기업투자에 대하여 8,836백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 손익계산서의 기타영업외비용에 포함되었습니다.(*3) 당사는 2017년 12월 6일자로 지분 100%를 출자하여 (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진을 설립하였습니다.(*4) 당기말 현재 청산이 진행 중이며, 잔여재산 분배액과 장부금액의 차이인 72백만원을 손익계산서 상 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 관계기업및공동기업투자당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 국가 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 관계기업투자: 엘지유니참(주) 한국 위생용 종이제품 제조업 12월 31일 1,470,000 49.00 7,404 1,470,000 49.00 7,404 코티코리아(주) 한국 화장품 등의 수입 및 도매업 12월 31일 62,172 49.50 1,980 62,172 49.50 1,980 소 계 9,384 9,384 공동기업투자: Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 말레이시아 원료제조업 12월 31일 21,875,000 20.00 3,853 21,875,000 20.00 8,634 크린소울(유) 한국 생활용품 수입 및 판매업 12월 31일 5,000 50.00 250 5,000 50.00 250 (주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 한국 유전자 분석 서비스업 12월 31일 10,000 50.00 3,000 10,000 50.00 3,000 소 계 7,103 11,884 합 계 16,487 21,268 15. 유형자산15.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 274,908 170,073 28,491 292,796 6,165 129,740 144,605 185,380 1,232,158 감가상각누계액 - (59,091) (11,052) (192,683) (4,642) (102,681) (110,241) - (480,390) 손상차손누계액 - - (362) (1,025) - - (3,743) - (5,130) 차감 후 장부가액 274,908 110,982 17,077 99,088 1,523 27,059 30,621 185,380 746,638 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 254,293 167,668 24,444 276,382 5,771 116,306 213,831 85,492 1,144,187 감가상각누계액 - (55,690) (10,374) (184,157) (4,301) (92,044) (178,451) - (525,017) 손상차손누계액 - - (254) - - - (3,571) - (3,825) 차감 후 장부가액 254,293 111,978 13,816 92,225 1,470 24,262 31,809 85,492 615,345 15.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초금액 254,293 167,668 24,444 276,382 5,771 116,306 213,831 85,492 1,144,187 취득 - 692 - - 426 4,591 15,977 180,505 202,191 처분 (35) - (227) (8,579) (178) (3,199) (87,707) - (99,925) 기타증감(*1) 20,650 1,713 4,274 24,993 146 12,042 2,504 (80,617) (14,295) 기말금액 274,908 170,073 28,491 292,796 6,165 129,740 144,605 185,380 1,232,158 (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)20,033백만원 및 차입원가자본화 5,738백만원(자본화이자율: 3.03%)을 포함한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초금액 103,744 153,598 21,439 244,284 5,275 100,119 200,336 106,783 935,578 취득 - - 58 - 604 2,627 23,667 144,481 171,437 처분 - - (7) (7,620) (193) (2,381) (11,911) - (22,112) 사업결합으로 인한 증가 - - - - - 189 - - 189 합병으로 인한 증가 59,634 - 347 - - - - - 59,981 기타증감(*1) 90,915 14,070 2,607 39,718 85 15,752 1,739 (165,772) (886) 기말금액 254,293 167,668 24,444 276,382 5,771 116,306 213,831 85,492 1,144,187 (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)5,063백만원 및 차입원가자본화 4,177백만원(자본화이자율: 3.00%)을 포함한 금액입니다. 15.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합계 기초금액 55,690 10,374 184,157 4,301 92,044 178,451 525,017 처분 - (195) (7,919) (178) (3,181) (84,983) (96,456) 감가상각비(*1) 3,401 873 16,445 519 13,818 16,773 51,829 기말금액 59,091 11,052 192,683 4,642 102,681 110,241 480,390 (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상각비 225백만원을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합계 기초금액 52,416 9,585 177,299 4,018 83,721 167,375 494,414 처분 - (3) (7,512) (193) (2,357) (5,665) (15,730) 감가상각비(*1) 3,274 700 14,370 476 10,680 16,741 46,241 합병으로 인한 증가 - 92 - - - - 92 기말금액 55,690 10,374 184,157 4,301 92,044 178,451 525,017 (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상각비 226백만원을 인식하였습니다.15.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 구축물 기계장치 비품 합 계 기초금액 254 - 3,571 3,825 처분 - - (1,827) (1,827) 손상차손 108 1,025 1,999 3,132 기말금액 362 1,025 3,743 5,130 (단위: 백만원) 구분 구축물 비품 합 계 기초금액 - - - 처분 - (1,323) (1,323) 손상차손 - 4,894 4,894 합병으로 인한 증가 254 - 254 기말금액 254 3,571 3,825 16. 투자부동산16.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득원가 14,418 11,275 25,693 14,418 11,275 25,693 감가상각누계액 - (4,209) (4,209) - (3,984) (3,984) 차감 후 장부가액 14,418 7,066 21,484 14,418 7,291 21,70 16.2 당기 및 전기 중 건물의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 3,984 3,758 감가상각비 225 226 기말금액 4,209 3,984 16.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 154 283 16.4 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장소 장부금액 공정가치 토지 충청북도 음성군 금왕읍(*1) 14,418 13,548 건물 대전광역시 대덕구(*2) 7,066 9,488 (*1) 2010년 중 금왕공단 토지 일부 매각 시 적용된 매매사례가격을 토대로 공정가치를 추정하였습니다.(*2) 2011년 12월 31일자로 독립적인 외부기관 감정평가를 토대로 공정가치를 추정하였습니다.당사는 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.17. 무형자산17.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 시설물이용권 기타의무형자산 합계 기초금액 54,638 20,119 11,420 16,716 26,960 129,853 취득 - 4,846 259 8 - 5,113 처분 - (431) (1,216) (25) (52) (1,724) 대체(*1) - 20,033 - - 20,033 무형자산상각비 - (2,807) (4,903) - (196) (7,906) 사업결합으로 인한 증가 4,920 - - - - 4,920 기말금액 59,558 21,727 25,593 16,699 26,712 150,289 (*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다. (단위: 백만원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 시설물이용권 기타의무형자산 합계 기초금액 - 17,647 8,913 16,367 1,668 44,595 취득 - 5,133 819 384 320 6,656 처분 - (200) (43) (35) (1,147) (1,425) 대체(*1) - - 5,063 - - 5,063 무형자산상각비 - (2,461) (3,332) - (507) (6,300) 사업결합으로 인한 증가 33,903 - - - 26,626 60,529 합병으로 인한 증가 20,735 - - - - 20,735 기말금액 54,638 20,119 11,420 16,716 26,960 129,853 (*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.17.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제조원가(매출원가) 8,888 8,273 판매비와관리비 17,758 19,517 합 계 26,646 27,790 18. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 매출채권 담보차입금(*1) (주)한국씨티은행 2.36 ~ 2.84 22,638 16,655 (*1) 당사는 (주)한국씨티은행과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 19. 사채19.1 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종류 만기일 액면이자율(%) 당기말 전기말 제10-2회 무보증회사채 2018-01-15 3.20 210,000 210,000 제11-1회 무보증회사채 2017-04-14 - - 180,000 제11-2회 무보증회사채 2019-04-14 3.38 150,000 150,000 제12-1회 무보증회사채 2018-02-06 2.06 50,000 50,000 제12-2회 무보증회사채 2020-02-06 2.23 100,000 100,000 소 계 510,000 690,000 차감: 사채할인발행차금 (356) (884) 차감: 유동성대체 (259,985) (179,928) 합 계 249,659 509,188 19.2 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 2018년 12월 31일 이내 260,000 2019년 12월 31일 이내 150,000 2020년 12월 31일 이내 100,000 합 계 510,000 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 7,276 - 7,922 - 선수수익 263 - 368 - 미지급비용 78,514 - 86,785 - 미지급배당금 20 - 27 - 예수부가가치세 12,382 - 14,743 - 예수금 14,152 - 9,756 - 기타장기종업원급여부채 - 4,824 - 4,770 기타의기타부채 9,296 5,106 1,986 14,166 합 계 121,903 9,930 121,587 18,936 21. 이연수익당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 13,767 13,780 수익이연 31,585 29,989 수익인식 (33,785) (30,002) 기말 11,567 13,767 22. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,500 1,569 전입 1,704 1,630 사용 (1,529) (1,699) 기말 1,675 1,500 당사는 당기 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거의 반품률과 당기 원가율을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 23. 종업원급여23.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(*1) 157,547 159,840 사외적립자산의 공정가치 (145,855) (152,899) 합 계 11,692 6,941 (*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 후의 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금은 각각 146백만원 및 159백만원입니다. 23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 159,840 137,302 당기근무원가 24,501 22,065 이자비용 4,368 3,652 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실 450 225 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (20,903) (1,262) 확정급여채무에 대한 경험적 조정 222 4,231 퇴직금의 지급 (11,557) (7,934) 관계사 전입 626 1,561 기말 157,547 159,840 23.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 근무원가: 당기근무원가 24,501 22,065 퇴직급여부채의 순손익: 확정급여채무의 이자비용 4,368 3,652 사외적립자산의 이자수익 (4,173) (3,122) 사외적립자산의 관리비용 132 338 소 계 24,828 22,933 확정기여제도 1,258 1,149 기타 144 640 합 계 26,230 24,722 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 5,847백만원 및 5,286백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 20,383백만원 및 19,436백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다. 23.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 152,899 117,942 이자수익(*1) 4,173 3,122 확정급여제도의 재측정요소 (1,405) (590) 기여금 1,926 40,282 퇴직금의 지급 (11,391) (7,668) 기타(*2) (347) (189) 기말 145,855 152,899 (*1) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 2,768백만원 및 2,532백만원입니다.(*2) 당기 및 전기 중 관계사 간의 제도자산의 이동으로 인한 증감 각각 24백만원 및 (-)90백만원, 사외적립자산의 관리비용 각각 (-)371백만원 및 (-)99백만원이 포함되어 있습니다.23.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 ELS 105,804 107,715 확정이율보장형상품 40,051 45,184 합 계 145,855 152,899 23.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 18,826 (3,784) 법인세효과 (4,880) 916 법인세차감후 재측정요소 13,946 (2,868) 23.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대임금상승률 4.19% 5.13% 할인율(*1) 3.11% 2.81% (*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.6년 및 11.3년입니다.23.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 기대임금상승률의 변동 16,919 (14,563) 할인율의 변동 (14,552) 17,261 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.23.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 4,824 4,770 24. 자본금 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 15,618,197 5,000 78,091 우선주 2,099,697 5,000 10,498 합 계 17,717,894 88,589 25. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 54,794 54,794 기타자본잉여금 42,532 42,532 합 계 97,326 97,326 26. 이익잉여금 및 배당금 26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 44,310 44,310 임의적립금(*2) 1,589,484 1,208,968 미처분이익잉여금 609,606 506,292 합 계 2,243,400 1,759,570 (*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 다할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.26.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 1,759,570 1,345,541 당기순이익 595,659 509,160 확정급여제도의 재측정요소 13,946 (2,868) 현금배당 (125,775) (92,263) 기말금액 2,243,400 1,759,570 26.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총발행주식수(주) 자기주식수(주) 배당주식수(주) 주당 배당금(원) 총 배당액 보통주 15,618,197 958,411 14,659,786 7,500 109,948 우선주 2,099,697 3,438 2,096,259 7,550 15,827 합 계 17,717,894 961,849 16,756,045 125,775 (단위: 백만원) 구분 총발행주식수(주) 자기주식수(주) 배당주식수(주) 주당 배당금(원) 총 배당액 보통주 15,618,197 958,411 14,659,786 5,500 80,629 우선주 2,099,697 3,438 2,096,259 5,550 11,634 합 계 17,717,894 961,849 16,756,045 92,263 27. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 ========================= 제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 03월 16일 처분확정일 2017년 03월 17일 주식회사 LG생활건강 (단위: 백만원) 구분 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기 I. 미처분이익잉여금 609,605 506,292 전기이월미처분이익잉여금 - - 당기순이익 595,659 509,160 확정급여제도의 재측정요소 13,946 (2,868) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 합계 609,605 506,292 IV. 이익잉여금처분액 609,605 506,292 연구및인력개발적립금 100,000 100,000 시설적립금 358,696 280,517 배당금 (주당배당금(율)) - 보통주: 당기 9,000원(180%), 전기 7,500원(150%) - 우선주: 당기 9,050원(181%), 전기 7,550원(151%) 150,909 125,775 V. 차기이월미처분이익잉여금 - - 28. 기타포괄손익누계액28.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 1,057 1,005 28.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 1,005 1,704 당기변동액 52 (699) 기말금액 1,057 1,005 29. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (70,877) (70,877) 기타 249 249 합 계 (70,628) (70,628) 30. 매출 및 매출원가30.1 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제품매출 2,671,909 2,629,327 상품매출 1,044,913 973,345 기타매출 67,622 58,281 합 계 3,784,444 3,660,953 30.2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 제품매출원가 949,529 946,880 상품매출원가 543,360 504,278 기타매출원가 14,039 13,307 합 계 1,506,928 1,464,465 31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여및상여 231,712 229,875 퇴직급여 20,251 19,098 복리후생비 37,573 34,366 여비교통비 13,612 12,038 통신비 2,881 2,793 수도광열비 7,767 7,171 소모품비 3,219 3,850 세금과공과 12,334 12,856 임차료 18,441 20,747 지급수수료 843,665 836,003 감가상각비 25,129 22,861 수선비 3,224 3,950 차량유지비 578 539 보험료 856 792 광고선전비 255,041 235,179 견본비 1,727 1,555 대손상각비(충당금환입) 132 (43) 운반비 59,219 55,128 도서인쇄비 3,326 3,165 교육훈련비 5,132 5,160 경상개발비 16,769 18,601 무형자산상각비 7,669 5,984 연구비 989 916 외주용역비 561 583 기타의판매비와관리비 9,109 9,159 합 계 1,580,916 1,542,326 32. 기타영업외손익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 5,360 5,399 외화환산이익 245 1,201 유형자산처분이익 6 1,549 무형자산처분이익 1 2,544 기타 2,522 4,063 소 계 8,134 14,756 기타영업외비용: 기타의대손상각비 99 376 외환차손 6,694 7,780 외화환산손실 2,338 376 종속기업투자손상차손 8,908 31,271 관계기업및공동기업투자손상차손 4,781 - 유형자산처분손실 1,166 3,144 무형자산처분손실 1,695 130 유형자산손상차손 3,132 4,894 기부금 23,882 19,324 기타 11,257 7,775 소 계 63,952 75,070 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 6,054 (24,201) 사업결합으로 인한 재고자산의 증가 325 - 원재료 및 상품 매입액 1,305,784 1,248,796 종업원급여 312,013 307,900 감가상각비 및 무형자산상각비 59,960 52,767 지급수수료 858,089 849,978 외주가공비 194,980 184,373 기타비용 350,640 387,178 합 계(*1) 3,087,845 3,006,791 (*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 34. 금융손익34.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,254 1,303 배당금수익 135,904 44,106 외환차익 341 1,572 외화환산이익 28 351 파생상품거래이익 - 2,232 파생상품평가이익 4,264 226 소 계 142,791 49,790 금융원가: 이자비용 12,038 18,532 외환차손 512 281 외화환산손실 275 77 파생상품평가손실 3,331 7,392 소 계 16,156 26,282 34.2 당기 및 전기 중 발생한 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 피투자기업 당기 전기 코카콜라음료(주) 110,250 - (주)더페이스샵 - 40,000 (주)씨앤피코스메틱스 18,018 - 캐이엔아이(주) 862 862 항주락금화장품유한공사 1,930 - LG Vina Cosmetics Company Limited 1,294 749 LG Household Health Care (Taiwan), Ltd. - 2,086 엘지유니참(주) 3,528 - Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. - 396 (주)하나금융지주 22 13 합 계 135,904 44,106 35. 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 1,571 94 589 - - 2,254 이자비용 - - - - - (12,038) (12,038) 배당금수익 - - 22 - - - 22 외환차익 - 341 - 3,757 - 1,603 5,701 외환차손 - (512) - (5,892) - (802) (7,206) 외화환산이익 - 28 - 20 - 225 273 외화환산손실 - (275) - (2,335) - (3) (2,613) 대손상각비 - - - (132) - - (132) 기타의대손상각비 - - - (99) - - (99) 파생상품평가이익 - - - - 4,264 - 4,264 파생상품평가손실 (308) - - - (3,023) - (3,331) 매도가능금융자산평가이익(세전기타포괄손익) - - 101 - - - 101 합 계 (308) 1,153 217 (4,092) 1,241 (11,015) (12,804) (단위: 백만원) 구분 금융자산 금융부채 합계 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 1,071 2 230 - - 1,303 이자비용 - - - - (18,532) (18,532) 배당금수익 - 13 - - - 13 외환차익 1,572 - 4,336 - 1,064 6,972 외환차손 (281) - (6,745) - (1,036) (8,062) 외화환산이익 351 - 1,198 - 3 1,552 외화환산손실 (77) - (43) - (333) (453) 대손충당금환입 - - 43 - - 43 기타의대손상각비 - - (376) - - (376) 파생상품거래이익 - - - 2,232 - 2,232 파생상품평가이익 - - - 226 - 226 파생상품평가손실 - - - (7,392) - (7,392) 매도가능금융자산평가손실(세전기타포괄손익) - (923) - - - (923) 합 계 2,636 (908) (1,357) (4,934) (18,834) (23,397) 36. 법인세비용36.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 174,831 147,011 전기 법인세 조정액 11,756 (27,586) 연결납세로 인한 변동액 (20) (622) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (9,881) (11,746) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,929) 1,139 합 계 171,757 108,196 36.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (4,880) 916 매도가능금융자산평가손익 (49) 223 합 계 (4,929) 1,139 36.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 767,415 617,356 적용세율에 따른 법인세 185,253 148,938 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용 (7,103) (8,211) 세액 공제ㆍ감면 (2,507) (5,554) 전기 법인세 조정액 9,012 (24,589) 연결납세로 인한 변동액 (20) (622) 이연법인세 미인식 효과 (8,498) - 이연법인세율 변동 효과 (2,695) - 기타 (1,685) (1,766) 법인세비용 171,757 108,196 유효세율 22.38% 17.53% 36.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 36.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여부채 1,403 (7,561) 4,880 (1,278) 대손충당금 26 2 - 28 일시상각충당금 (90) (4) - (94) 유형자산 2,375 995 - 3,370 무형자산 17 43 - 60 반품충당부채 363 71 - 434 재고자산 14,787 605 - 15,392 선급비용 5,494 176 - 5,670 기타장기종업원급여부채 1,272 125 - 1,397 매도가능금융자산 607 43 - 650 연구및인력개발준비금 (4,598) 2,784 - (1,814) 이연수익 3,332 (334) - 2,998 미지급비용 13,836 (727) - 13,109 기타 4,057 4,770 - 8,827 종속기업투자 (1,674) (10,702) - (12,376) 관계기업투자 606 517 - 1,123 매도가능금융자산평가손익 (321) (98) 49 (370) 무형자산손상차손 183 13 - 196 토지 (9,963) (708) - (10,671) 기타의무형자산 (6,444) 6,444 - - 소 계 25,268 (3,546) 4,929 26,651 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세부채 5,460 8,498 - 13,958 합 계 30,728 4,952 4,929 40,609 (단위: 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 사업결합으로 인한 증감 합병으로인한 증감 기말금액 퇴직급여부채 1,483 836 (916) - - 1,403 대손충당금 26 - - - - 26 일시상각충당금 (92) 2 - - - (90) 유형자산 2,208 167 - - - 2,375 무형자산 4 13 - - - 17 반품충당부채 380 (17) - - - 363 재고자산 16,829 (2,042) - - - 14,787 선급비용 6,204 (710) - - - 5,494 기타장기종업원급여부채 1,190 82 - - - 1,272 매도가능금융자산 607 - - - - 607 연구및인력개발준비금 (8,954) 4,356 - - - (4,598) 이연수익 3,335 (3) - - - 3,332 미지급비용 14,740 (904) - - - 13,836 기타 (451) 4,508 - - - 4,057 종속기업투자 (5,450) 3,776 - - - (1,674) 관계기업투자 (109) 715 - - - 606 매도가능금융자산평가손익 (544) 446 (223) - - (321) 무형자산손상차손 183 - - - - 183 파생상품평가손익 159 (159) - - - - 토지 - 1,819 - - (11,782) (9,963) 기타의무형자산 - - - (6,444) - (6,444) 소 계 31,748 12,885 (1,139) (6,444) (11,782) 25,268 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세부채 5,460 - - - - 5,460 합 계 37,208 12,885 (1,139) (6,444) (11,782) 30,728 36.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총액 만기일 2009년 발생분 243 2019년