LG생활건강 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 ① 당기(제24기)- 해당사항 없음

② 전기(제23기)

- (주)비바웨이브 인수당사는 색조 화장품사업 경쟁력 강화를 위하여 2023년 10월 10일에 (주)비바웨이브의 의결권 있는 주식 75%를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 (주)비바웨이브의 재무성과를 포함하고 있습니다. (※ 관련공시: 2023.11.20 [기재정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시))

③ 전전기(제22기)

- The Creme Shop, Inc. 인수당사는 북미 화장품사업 경쟁력 강화를 위하여 2022년 6월 10일에 The Creme Shop, Inc.의 의결권 있는 주식 65%를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 The Creme Shop, Inc.의 재무성과를 포함하고 있습니다.(※ 관련공시: 2022.06.10 [기재정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정)

- 농업회사법인(주)에프앤아이(구, ㈜곤지암예원) 인수당사는 화장품 사업 원료 경쟁력 강화를 위하여 2022년 8월 11일에 농업회사법인(주)에프앤아이의 의결권 있는주식 90%를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 농업회사법인(주)에프앤아이의 재무성과를 포함하고 있습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제24기1분기	매출채권	650,862	6,364	1.0%

미 수 금	32,752	1,450	4.4%

기타대여금및수취채권	18,300	91	0.5%

장기기타채권	32,484	1,629	5.0%

합 계	734,398	9,534	1.3%

제23기	매출채권	535,040	5,964	1.1%

미 수 금	23,906	1,481	6.2%

기타대여금및수취채권	16,053	91	0.6%

장기기타채권	34,497	1,666	4.8%

합 계	609,496	9,202	1.5%

제22기	매출채권	557,079	6,217	1.1%

미 수 금	31,671	1,152	3.6%

기타대여금및수취채권	21,773	268	1.2%

장기기타채권	43,780	2,088	4.8%

합 계	654,303	9,725	1.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,202	9,725	13,440

2. 순대손처리액(①－②±③)	38	1,635	3,088

① 대손처리액(상각채권액)	39	1,569	3,113

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(1)	66	(25)

3. 대손상각비 계상(환입)액	370	1,112	(627)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,534	9,202	9,725

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 보증금, 대여금)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	채권잔액	구성비율

30일이내	450,498	69.2%

31일 이상 60일 이내	143,604	22.1%

61일 이상 90일 이내	39,224	6.0%

91일 이상 120일 이내	12,824	2.0%

121일 이상 150일 이내	3,435	0.5%

151일 이상 180일 이내	274	0.0%

181일 이상	1,003	0.2%

합 계	650,862	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업	계정과목	제24기 1분기	제23기	제22기	비 고

Beauty(화장품)	상 품	212,566	212,895	299,090	-

제 품	73,234	82,763	80,086	-

재공품	29,296	30,885	22,197	-

원재료	52,482	42,717	33,398	-

저장품	8,942	8,702	8,654	-

미착품	21,370	17,674	14,226	-

소 계	397,890	395,636	457,651	-

HDB(생활용품)	상 품	166,109	164,828	163,112	-

제 품	81,759	88,090	95,715	-

재공품	6,668	7,446	9,998	-

원재료	37,113	38,855	53,549	-

저장품	5,250	6,777	4,251	-

미착품	28,074	27,095	28,511	-

소 계	324,973	333,091	355,136	-

Refreshment(음료)	상 품	22,684	18,553	13,832	-

제 품	63,228	66,107	65,303	-

재공품	5,329	5,151	5,266	-

원재료	40,904	60,809	53,699	-

저장품	4,505	4,412	3,840	-

미착품	24,128	756	706	-

소 계	160,778	155,788	142,646	-

합 계	상 품	401,359	396,276	476,034	-

제 품	218,221	236,960	241,104	-

재공품	41,293	43,482	37,461	-

원재료	130,499	142,381	140,646	-

저장품	18,697	19,891	16,745	-

미착품	73,572	45,525	43,443	-

합 계	883,641	884,515	955,433	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	11.9%	12.3%	13.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	3.5회	3.2회	-

(2) 재고자산의 실사내용(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	469,705	(68,346)	401,359	474,719	(78,443)	396,276

제품	224,724	(6,503)	218,221	242,653	(5,693)	236,960

재공품	42,018	(725)	41,293	44,217	(735)	43,482

원재료	133,464	(2,965)	130,499	145,264	(2,883)	142,381

저장품	19,622	(925)	18,697	21,083	(1,192)	19,891

미착품	73,572	-	73,572	45,525	-	45,525

합 계	963,105	(79,464)	883,641	973,461	(88,946)	884,515

① 실사일자당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 3월 31일 공장가동종료시(18시)를 기준으로 재고조사를 실시하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 외부감사인의 입회여부 등매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에실시하는 것은 매년 말 1회 진행하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 수주계약이 존재하지 않습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 평가

① 금융상품의 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	비상장지분증권	91	91	91	91

채무상품	2,077	2,077	2,077	2,077

파생상품	72,620	72,620	72,620	72,620

소 계	74,788	74,788	74,788	74,788

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	상장지분증권	823	823	845	845

비상장지분증권	1,317	1,317	1,318	1,318

소 계	2,140	2,140	2,163	2,163

현금및현금성자산(*2)	현금및현금성자산	961,507	961,507	910,348	910,348

상각후원가로 측정하는금융자산(*2)	단기금융상품	76,980	76,980	16,478	16,478

매출채권	644,498	644,498	529,076	529,076

기타채권	49,511	49,511	38,387	38,387

미수수익	3,243	3,243	3,938	3,938

장기금융상품	23	23	23	23

장기기타채권	29,138	29,138	31,033	31,033

금융리스채권	2,937	2,937	4,449	4,449

기타의기타비유동금융자산	48	48	47	47

소 계	806,378	806,378	623,431	623,431

금융자산 합계	1,844,813	1,844,813	1,610,730	1,610,730

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	복합계약	346	346	346	346

상각후원가로 측정하는금융부채(*2)	매입채무	289,933	289,933	253,398	253,398

기타채무	233,462	233,462	226,704	226,704

미지급비용	228,019	228,019	234,197	234,197

미지급배당금	58,809	58,809	60	60

단기차입금	174,678	174,678	138,183	138,183

유동성장기차입금	7,863	7,863	7,790	7,790

유동성리스부채	67,173	67,173	63,789	63,789

기타의기타유동금융부채	17,331	17,331	11,944	11,944

장기차입금	-	-	1,993	1,993

예수보증금	9,867	9,867	9,741	9,741

리스부채	138,096	138,096	134,963	134,963

기타의기타비유동금융부채	186,215	186,216	182,150	182,150

소 계	1,411,446	1,411,447	1,264,912	1,264,912

금융부채 합계	1,411,792	1,411,793	1,265,258	1,265,258

(*1) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측 가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다.경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측 가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인 가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였으며, 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)