큐로홀딩스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 37(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 큐로홀딩스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

지배기업인 주식회사 큐로홀딩스(이하, "회사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Curocom Energy, LLC., (주)에이트웍스등 4개의 회사(이하, 주식회사 큐로홀딩스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1987년 12월에 에스비텍 주식회사로 설립되어 2008년 3월 27일자 주주총회의 의결에 따라 주식회사 큐로홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 커피 및 커피관련 제품의 유통업을 주사업 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에소재하고 있습니다. 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2024년 03월 31일 현재 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 190,136,716주입니다. 지배기업은 2001년 6월 26일자로 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)(*1)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

케이파트너스(주)	6,855,095	29.49	3,756,443	27.54

㈜크레오에스지	1,927,676	8.29	1,056,325	7.74

(주)지엔코	2,088,146	8.98	1,144,259	8.39

큐캐피탈파트너스(주)	921,696	3.97	505,071	3.70

㈜큐로에프앤비	165,180	0.71	90,516	0.66

㈜원업플러스	452,571	1.95	248,000	1.82

개인 특수관계인	1,402,017	6.03	768,277	5.63

기타주주	9,429,864	40.57	6,073,354	44.52

합 계	23,242,245	100.00	13,642,245	100.00

(*1) 2025.03.11 주주배정으로 9,600,000만주를 유상증자 하였습니다.(2) 종속기업의 개요

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말

회사명	업 종	투자비율	결산일

Curocom Energy, LLC.(*1)	자원개발 및 임대업	63.65%	09.30

(주)에이트웍스	종합엔터테인먼트	51.71%	12.31

큐비트㈜	가상자산 거래,중개	59.08%	12.31

㈜큐로트레이더스	서비스,도소매	94.10%	12.31

(*1) Curocom Energy, LLC. 는 종속기업으로 Curo Point West, LLC., Curo Harwin, LLC.를 소유하고 있습니다.

② 전기말

회사명	업 종	투자비율	결산일

Curocom Energy, LLC.(*1)	자원개발 및 임대업	63.65%	09.30

(주)에이트웍스	종합엔터테인먼트	51.71%	12.31

(주)열음엔터테인먼트(*2)	연예매니지먼트	-	12.31

(주)다온에스비엔터테인먼트(*2)	연예매니지먼트	-	12.31

(주)큐로웍스(*2)	종합엔터테인먼트	-	12.31

큐비트(주)(*3)	가상자산 거래, 중개	59.08%	12.31

㈜큐로트레이더스(*4)	서비스,도소매	41.56%	12.31

(*1) Curocom Energy, LLC. 는 종속기업으로 Curo Point West, L.L.C, Curo Harwin, L.L.C를 보유하고 있습니다.(*2) ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜큐로웍스는 2024년 9월 4일에 청산하였으며, ㈜열음엔터테인먼트는 2024년 10월 7일에 청산하였습니다. (*3) 큐비트㈜ 주식 260,000주를 유상증자로 취득, 지분율은 59.08%이며, 종속회사에 편입되었습니다. (*4) ㈜큐로트레이더스 2024년 1월 4일 2:1 감자 하였으며, 2024년 2월 26일 150:1 무상감자하였습니다

나. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액

Curocom Energy, LLC.(*1)	17,003,869	6,022,148	10,981,722

(주)에이트웍스	623	1,723,466	(1,722,844)

(주)큐로트레이더스	425,761	4,790,349	(4,364,588)

큐비트(주)	272,249	1,183,648	(911,398)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액

Curocom Energy, LLC.(*1)	17,094,071	6,072,281	11,021,790

(주)에이트웍스	912	1,720,008	(1,719,096)

(주)열음엔터테인먼트	-	-	-

(주)다온에스비엔터테인먼트	-	-	-

(주)큐로웍스	-	-	-

(주)큐로트레이더스	433,013	4,751,840	(4,318,827)

큐비트(주)	292,189	1,183,317	(891,128)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다. (*2) ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜큐로웍스는 2024년 9월 4일에 청산하였으며, ㈜열음엔터테인먼트는 2024년 10월 7일에 청산하였습니다.

다. 당분기와 전기의 종속기업의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	당기순손익

Curocom Energy, LLC.(*1)	789,602	(13,696)

(주)에이트웍스	-	(3,747)

(주)큐로트레이더스	18,792	(45,761)

큐비트(주)	67	(20,270)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출액	당기순손익

Curocom Energy, LLC.(*1)	3,176,273	(1,249,883)

(주)에이트웍스	-	(36,056)

(주)열음엔터테인먼트	124	586,543

(주)다온에스비엔터테인먼트	-	46,426

(주)큐로웍스	-	3,558,683

(주)큐로트레이더스	62,531	(261,162)

큐비트(주)	1,252	(429,090)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준2.1 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후관련 약정과의 일관성여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부, 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실의 측정 - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31 : 이연법인세 및 법인세비용 - 이연법인세의 측정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 금융상품의 공정가치 측정

2.2 연결기준(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간 말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 특정회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 비지배지분연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 주주와의 거래로 처리하고 있습니다.종속기업의 순자산장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 대가와의 차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 연결재무제표의 작성기준일연결재무제표의 작성기준일은 연결회사의 결산일인 12월 31일 입니다.

(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 특정회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사 영업활동과의 관련여부에 따라 연결포괄손익계산서상의 기타수익(비용) 또는 지분법이익(손실)로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3. 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산 - 사업 모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업 모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업 모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업 모형(그리고 사업 모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금 흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸② 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자산명	상각방법	추정 내용연수

건물	정액법	40년

기계장치	정액법	4년

차량운반구	정액법	4년

공구와기구	정액법	4년

집기비품	정액법	4년

기타의유형자산	정액법	4년

인테리어	정액법	4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화 하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

개발비	2년

손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(7) 리스리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액법으로상각하고 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(9) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.(10) 법인세필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제 1012 호‘ 법인세’의 적용대상 법인세입니다. 연결회사는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수행의무를 식별하여 한 시점에 수익을 인식하는 계약과 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약을 나누어 식별하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (12) 관계기업 연결회사는 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.

4. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일부터 다음의 기준서와 개정사항을 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	과목	예입처	금 액

당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	신한은행 외	10,941,753	1,081,887

단기금융상품(*1)	정기예금	신한은행	20,000	818,445

합 계	10,961,752	1,900,333

(*1) 신한은행 법인신용카드 담보설정으로 사용이 제한된 예금 20,000천원이 포함되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,986,076	2,529,467

대손충당금(매출채권)	(144,541)	(53,665)

미수금	50,761	259,517

대손충당금(미수금)	-	-

합 계	2,892,296	2,735,319

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발생 후 6개월 이하	2,841,535	2,475,802

손상채권	144,541	53,665

합 계	2,986,076	2,529,467

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	-

대손상각비	144,541	-

연결범위변동	-	-

기 말	144,541	-

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	562,616	-	483,825	-

대손충당금(미수수익)	(490,550)	-	(413,536)	-

단기대여금	96,950	-	96,951	-

대손충당금(단기대여금)	(3,500)	-	(3,500)	-

장기대여금	-	6,699,031	-	5,949,031

대손충당금(장기대여금)	-	(6,689,535)	-	(5,939,535)

임차보증금	-	995,920	-	1,022,221

현재가치할인차금(보증금)	-	(243,119)	-	(255,307)

기타당좌자산	24,892	-	28,622	-

파생상품자산(콜옵션)	1,043,319	-	-	-

합 계	1,233,726	762,298	192,362	776,410

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	84,294	1,222,414	879,775	1,218,449

대손충당금(선급금)	-	(636,002)	-	(566,620)

선급비용	97,704	-	139,353	-

리스채권	331,038	800,241	331,038	860,215

합 계	513,036	1,386,653	1,350,166	1,512,044

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	18,248,388	(249,225)	17,999,163	17,334,469	(249,225)	17,085,244

제품	937,335	-	937,335	881,274	-	881,274

원재료	775,082	-	775,082	954,351	-	954,351

미착품	8,217,128	-	8,217,128	12,722,358	-	12,722,358

합 계	28,177,932	(249,225)	27,928,708	31,892,452	(249,225)	31,643,227

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 12,876,679천원입니다.10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	지분율(%)	주식수및 출자좌수	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

비상장주식	(주)더원게임즈	18.18	181,814	4,999,875	1,477,527	1,466,306

상장주식	일본정밀(*1)	11.46	2,525,300	2,455,725	1,785,052	1,679,074

합 계	2,707,114	7,455,600	3,262,579	3,145,380

(*1) 일본정밀은 일본주식시장에 상장되어 있으며 2025년 03월말 주가는 72엔입니다. 당분기말 현재 2,535,300주는 큐캐피탈파트너스 차입금 3,320백만원에 대하여 담보로(채권최고액 3,653백만원) 제공되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	결산일	지분율(%)	결산일

㈜크레오에스지(*1)	시스템 통합 자문 및 구축	대한민국 서울	20.51	12.31	20.51	12.31

(주)큐로에프앤비	커피전문점(직.가맹),서비스	대한민국 서울	41.42	12.31	41.42	12.31

블록체인유니버스(주)	블록체인 투자	대한민국 서울	49.00	12.31	49.00	12.31

(*1) ㈜크레오에스지 주식 38,900,522주가 당사 전환사채 및 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	취 득	지분법손익	지분법자본변동 등	처분손익 등	기말평가액

㈜크레오에스지	19,349,496	-	(1,001,508)	5,512	-	18,353,499

합 계	19,349,496	-	(1,001,508)	5,512	-	18,353,499

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	취 득	지분법손익	지분법자본변동 등	처분손익 등	기말평가액

㈜크레오에스지	13,382,613	-	(526,054)	(70,043)	-	12,786,516

블록체인유니버스㈜	10,359	-	(1,982)	-	-	8,377

합 계	13,392,972	-	(528,035)	(70,043)	-	12,794,893

(3) 당분기와 전분기 중의 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	전기이월	지분법자본변동	처 분	기 말

㈜크레오에스지	(750,006)	5,512	-	(744,494)

(주)큐로에프앤비	273,462	-	-	273,462

합 계	(476,544)	5,512	(471,032)

② 전분기(단위: 천원)

회사명	전기이월	지분법자본변동	처 분	기 말

㈜크레오에스지	(308,851)	(70,043)	-	(378,894)

(주)큐로에프앤비	254,942	4,855	-	259,797

합 계	(53,909)	(65,188)	-	(119,097)

(4) 당분기와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜크레오에스지	8,369,170	-	(1,119)	8,368,051

합 계	8,369,170	-	(1,119)	8,368,051

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜크레오에스지	6,257,228	-	(1,119)	6,256,109

합 계	6,257,228	-	(1,119)	6,256,109

(5) 당분기말과 전기말 현재의 관계기업 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

㈜크레오에스지(*1)	60,363,296	11,677,540	48,685,756

(주)큐로에프앤비	3,698,507	9,262,875	(5,564,368)

블록체인유니버스	105,421	119,072	(13,651)

(*) (주)크레오에스지 및 (주)지엔코, (주)큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

㈜크레오에스지(*1)	63,247,359	9,701,876	53,545,483

㈜큐로에프앤비	3,692,279	8,635,776	(4,943,497)

블록체인유니버스	113,768	117,437	(3,670)

(*) (주)크레오에스지 및 (주)지엔코, (주)큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기의 관계기업 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출	당기순손익

㈜크레오에스지	1,783,301	(1,965,499)

㈜큐로에프앤비	786,719	(567,123)

블록체인유니버스	-	(9,981)

② 전분기(단위: 천원)

회사명	매출	당기순손익

㈜크레오에스지	1,892,054	11,283

㈜큐로에프앤비	786,719	(567,123)

블록체인유니버스	-	(4,045)

(7) 당분기와 전기 중 장부가액을 초과하여 인식하지 못한 누적지분법손실은 각각 2,311백만원(당분기분 : 262만원) 및 921백만원(전기분 : 335백만원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,775,253	-	5,775,253	5,789,036	-	5,789,036

건물	10,922,485	(1,866,536)	9,055,949	10,869,675	(1,796,575)	9,073,100

기계장치	4,740,905	(4,372,897)	368,008	4,747,476	(4,334,591)	412,885

차량운반구	163,038	(67,091)	95,946	163,279	(65,759)	97,521

공구와기구	74,332	(74,332)	-	74,509	(74,509)	-

집기비품	392,704	(349,321)	43,383	319,313	(271,562)	47,751

인테리어	377,278	(213,830)	163,448	377,278	(198,364)	178,914

시설장치	66,767	(66,763)	4	66,767	(66,763)	4

사용권자산	2,328,965	(550,335)	1,778,631	2,312,324	(458,341)	1,853,982

합 계	24,841,727	(7,561,105)	17,280,622	24,719,657	(7,266,464)	17,453,193

(2) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	합병등으로인한증감	환율변동효과	기 말

토지	5,789,036	-	-	-	-	(13,783)	5,775,253

건물	9,073,100	77,948	(73,538)	-	-	(21,561)	9,055,949

기계장치	414,415	-	(46,392)	-	-	(15)	368,008

차량운반구	97,521	-	(1,381)	-	-	(193)	95,946

공구와기구	-	-	-	-	-	-	-

집기비품	47,556	-	(3,681)	(492)	-	-	43,383

인테리어	4	-	-	-	-	-	4

시설장치	177,579	-	(14,131)	-	-	-	163,448

사용권자산	1,853,982	1,385,817	(133,487)	(1,327,682)	-	-	1,778,631

합 계	17,453,194	1,463,765	(272,609)	(1,328,174)	-	(35,552)	17,280,622

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	합병등으로 인한증감	환율변동효과	기 말

토지	5,077,812	-	-	-	-	226,048	5,303,860

건물	7,638,391	27,276	(42,885)	-	-	339,821	7,962,604

기계장치	405,859	122,150	(42,714)	-	20,237	248	505,781

차량운반구	10,834	-	(2,845)	-	-	-	7,989

공구와기구	-	-	-	-	-	-	-

집기비품	9,161	33,982	(3,513)	-	21,113	-	60,744

인테리어	4	202,016	(20,455)	-	-	-	181,564

시설장치	124,366	-	-	-	16,432	-	140,797

사용권자산	129,846	572,887	(126,127)	-	-	-	576,605

합 계	13,396,273	958,311	(238,540)	-	57,783	566,118	14,739,944

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련된 사항은 아래와 같습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실임차	2,297,735	2,281,094

차량운반구	31,230	31,230

합 계	2,328,965	2,312,324

② 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산

사무실임차	130,986	121,020

차량운반구	2,501	5,107

합 계	133,487	126,127

리스부채에 대한 이자비용	60,409	15,111

리스부채에 대한 이자수익	40,168	9,342

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,289	6,195

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인 후 리스부채

유동성	876,395	836,910

비유동성	1,968,128	2,117,130

(4) 회사의 차량운반구는 화재보험 및 책임보험 등에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	연결범위변동	환율효과	기 말

영업권	85,402	-	-	-	-	85,402

특허권	1	-	-	-	1

상표권	5,318	-	(307)	-	-	5,011

산업재산권	85,818	-	-	-	(204)	85,614

소프트웨어	249,872	-	(22,890)	-	-	226,982

기타무형자산	5,031	(5,031)	-	-	-	-

합 계	431,442	(5,031)	(23,197)	-	(204)	403,011

② 전분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	연결범위변동	환율효과	기 말

영업권	85,402	-	-	-	-	85,402

특허권	1	-	-	-	-	1

상표권	-	-	-	-	-	-

산업재산권	156,432	-	-	-	6,964	163,396

소프트웨어	19	-	-	318,523	-	318,542

기타무형자산	-	-	-	25,317	-	25,317

합 계	241,854	-	-	343,840	6,964	592,658

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	3,947,598	-	7,205,378	-

미지급금	849,082	-	779,009	-

미지급비용	2,484,220	368,571	2,231,552	369,451

합 계	7,280,899	368,571	10,215,939	369,451

15. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

전환사채	전환사채(제17회,제18회차)(*4)	1.0~2.0	15,500,000	10,000,000

상환할증금	-	3,255,624	835,880

전환권조정	-	(7,375,923)	-

전환사채 계	11,379,701	10,835,880

단기차입금	큐캐피탈파트너스㈜(*1)	9.81~10.9	13,370,000	13,370,000

신한은행 테헤란로	9.25	700,000	1,000,000

㈜크레오에스지(*2)	5.0	4,330,000	4,330,000

케이파트너스㈜	11.5	2,400,000	2,400,000

기타	4.6	249,920	249,920

단기차입금 계	21,049,920	21,349,920

장기차입금	㈜크레오에스지	4.6	2,137,793	2,137,793

㈜지엔코	7.6	258,121	258,121

Curo Vestis, Inc.	6.9	55,225	62,707

Bank of Hope/ Wells Fargo Bank(*3)	4~4.45	4,963,334	5,009,428

장기차입금 계	7,414,473	7,468,049

합 계	39,844,094	39,653,849

(*1) 연결회사는 큐캐피탈파트너스㈜로부터 차입한 13,370백만원에 대하여 ㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)가 보유중인 ㈜지엔코 주식 1,190만주를 담보(채권최고액 3,256백만원)로 제공하고, 당사가 보유한 ㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)주식 12,605,373주를 담보(채권최고액 7,546백만원)을 담보로 제공하였으며, 일본정밀 주식 2,525,300주를 담보(채권최고액 1,651백만원)로 제공하고 있습니다. 추가 차입금 2,050백만원과관련하여 계열회사 임원의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 ㈜크레오에스지로부터 차입한 4,000백만원에 대하여 지배회사가 보유한 ㈜크레오에스지주식 8,593,000주를 담보(채권최고액 4,400백만원)로 제공하고 있습니다. (*3) 연결회사는 Bank of Hope으로 차입한 4,963,334천원에 대하여 보유중인 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(*4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	사채개요

당분기말	전기말

사채종류	제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행일	2025년 03월 28일	2022년 04월 15일	2022년 04월 15일

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	10,000,000,000원

(액면발행)	(액면발행)	(액면발행)

전환가격(주1)	1주당 577원	1주당 4,375원	1주당 5,000원

전환기간	2026년 03월 28일부터	2023년 04월 15일부터	2023년 04월 15일부터

2029년 02월 28일까지	2026년 03월 15일까지	2026년 03월 15일까지

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

사채만기일	2029년 03월 28일	2026년 04월 15일	2026년 04월 15일

원금상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 127.5989%를 일시상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를 일시상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를 일시상환

사채이자율	표면이자율 2.0%,	표면이자율 1.0%,	표면이자율 1.0%,

만기이자율 8.0%	만기이자율 5.0%	만기이자율 5.0%

조기상환청구권	납입일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월	납입일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월	납입일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월

(주1) 당분기 전환사채의 전환가액의 조정에 관한 사항

구 분	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

조정사유	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2022년 05월 15일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함

4) 시가상승에 따른 전환가액 재조정 전환가액의 하향조정이 최초로 발생한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함

5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야 함

조정시기	상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액	70%

구 분	제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

조정사유	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가. 내지 다. 과 별개로 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하향조정한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).

마. 상기 라. 에 근거하여 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.

바. 위 가. 내지 마. 에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

사. 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

조정시기	상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액	70%

16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	876,395	1,968,128	836,910	2,117,130

파생상품부채(풋옵션)	1,782,409	-	-	-

파생상품부채(전환권)	3,850,695	-	-	-

합 계	6,509,499	1,968,128	836,910	2,117,130

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	102,225	-	60,258	-

예수보증금	190,000	-	190,000	-

선수금	4,390,323	-	5,652,475	-

임대보증금	-	461,422	-	454,687

현재가치할인차금(임대보증금)	-	(93,579)	-	(98,487)

복구충당부채	-	35,954	-	35,138

합 계	4,682,548	403,796	5,902,733	391,339

17. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,263,874	1,176,673

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	1,263,874	1,176,673

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,176,673	1,027,308

당기근무원가	116,641	61,548

신입/전입효과	-	70,424

급여지급액	(29,440)	(20,458)

보고기간 말 금액	1,263,874	1,138,822

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 사외에 적립된 자산은 존재하지 아니합니다.

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	116,641	61,548

종업원 급여에 포함된 총 비용	116,641	61,548

18. 금융자산ㆍ부채의 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말