큐로홀딩스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 36(전) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 큐로홀딩스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

지배기업인 주식회사 큐로홀딩스(이하 " 지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Curocom Energy, LLC., ㈜에이트웍스, ㈜열음엔터테인먼트 등 8개의 회사(이하 주식회사 큐로홀딩스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요지배회사는 1987년 12월에 에스비텍 주식회사로 설립되어 2008년 3월 27일자 주주총회의 의결에 따라 주식회사 큐로홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 지배회사는 커피 및 커피관련 제품의 유통업을 주사업 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에소재하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2024년 6월 30일 현재 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 136,422,450주입니다. 지배회사는 2001년 6월 26일자로 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 지배회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

케이파트너스㈜	37,564,431	27.54	37,564,431	27.54

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	9,048,251	6.63	9,048,251	6.63

㈜지엔코	11,442,594	8.39	11,442,594	8.39

큐캐피탈파트너스㈜	5,050,717	3.70	5,050,717	3.70

㈜이뮤노백스바이오( 구, ㈜스마젠)	1,515,000	1.11	1,515,000	1.11

㈜큐로에프앤비	905,165	0.66	905,165	0.66

㈜원업플러스	2,480,000	1.82	2,480,000	1.82

개인 특수관계인	7,682,776	5.63	7,682,776	5.63

기타주주	60,733,516	44.52	60,733,516	44.52

합 계	136,422,450	100.00	136,422,450	100.00

(2) 종속기업의 개요

가. 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

회사명	업종	소재지	지분율(%)	결산일

Curocom Energy, LLC.	자원개발 및 임대업	미국텍사스주	63.65	09.30

㈜에이트웍스	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	51.71	12.31

㈜열음엔터테인먼트	연예 매니지먼트	대한민국 서울	99.77	12.31

㈜다온에스비엔터테인먼트(*1)	연예 매니지먼트	대한민국 서울	48.21	12.31

㈜큐로웍스	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	60.00	12.31

큐비트㈜(*2)	가상자산 거래,중개	대한민국 서울	59.08	12.31

㈜큐로에프앤비(*1)	커피전문점(직.가맹),서비스	대한민국 서울	41.42	12.31

㈜큐로트레이더스(*3)	서비스, 도소매	대한민국 서울	94.10	12.31

(*1) 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 지배회사의 대표이사 및 임직원이 피투자회사의 대표이사를 겸하고 있으며, 이사회에서 실질적인 권리를 행사하고 있어 지배력을 보유하고 있는것으로 판단하고 있습니다(*2) 당반기 중 큐비트㈜ 주식 260,000주를 유상증자로 취득, 지분율은 59.08%로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당반기 중 ㈜큐로트레이더스는 2024년 1월 4일 2:1 무상감자, 2024년 2월 26일150:1 무상감자하였습니다.

② 전기말

회사명	업종	소재지	지분율(%)	결산일

Curocom Energy, LLC.	자원개발 및 임대업	미국텍사스주	63.65	09.30

㈜에이트웍스	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	51.71	12.31

㈜열음엔터테인먼트	연예 매니지먼트	대한민국 서울	99.77	12.31

㈜다온에스비엔터테인먼트(*1)	연예 매니지먼트	대한민국 서울	48.21	12.31

㈜피아이엔터테인먼트(*2)	연예 매니지먼트	대한민국 서울	-	12.31

㈜큐로웍스	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	60.00	12.31

㈜큐로에프앤비(*1)	커피전문점(직.가맹),서비스	대한민국 서울	41.42	12.31

㈜큐로트레이더스(*1)	서비스, 도소매	대한민국 서울	41.56	12.31

(*1) 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 지배회사의 대표이사 및 임직원이 피투자회사의 대표이사를 겸하고 있으며, 이사회에서 실질적인 권리를 행사하고 있어 지배력을 보유하고 있는것으로 판단하고 있습니다(*2) ㈜피아이엔터테인먼트는 2023년 11월 8일에 청산하였습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

Curocom Energy, LLC.(*1)	17,223,545	5,437,732	11,785,813

㈜에이트웍스	27,830	1,716,880	(1,689,050)

㈜열음엔터테인먼트	8,481	601,104	(592,623)

㈜다온에스비엔터테인먼트	5,641	5,284	357

㈜큐로웍스	5,696	5,284	412

㈜큐로에프앤비	8,021,796	11,079,715	(3,057,919)

㈜큐로트레이더스	534,183	4,753,655	(4,219,472)

큐비트㈜	529,911	1,294,478	(764,567)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

Curocom Energy, LLC.(*1)	16,009,187	5,159,961	10,849,226

㈜에이트웍스	124,225	1,807,265	(1,683,040)

㈜열음엔터테인먼트	4,561	591,104	(586,543)

㈜다온에스비엔터테인먼트	5,893	52,320	(46,426)

㈜큐로웍스	12,431	3,571,114	(3,558,683)

㈜큐로에프앤비	8,242,342	9,661,065	(1,418,723)

㈜큐로트레이더스	442,074	4,699,740	(4,257,666)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

다. 당반기와 전반기의 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	매출	반기순손익

Curocom Energy, LLC.(*1)	1,622,769	94,084

㈜에이트웍스	-	(6,009)

㈜열음엔터테인먼트	96	(6,080)

㈜다온에스비엔터테인먼트	-	46,784

㈜큐로웍스	-	3,559,096

㈜큐로에프앤비	1,879,093	(1,725,745)

㈜큐로트레이더스	20,999	(161,807)

큐비트㈜	21	(302,528)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

② 전반기(단위: 천원)

회사명	매출	반기순손익

Curocom Energy, LLC.(*1)	1,775,337	4,769

㈜에이트웍스	-	(1,429,368)

㈜열음엔터테인먼트	51	(2,914)

㈜다온에스비엔터테인먼트	-	(1,548)

㈜피아이엔터테인먼트(*2)	-	(2,887)

㈜큐로웍스	-	(1,786)

㈜큐로에프앤비	2,385,369	(1,829,634)

㈜큐로트레이더스	-	(129,593)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.(*2) ㈜피아이엔터테인먼트는 2023.11.08에 청산하였습니다.

2. 중요한 회계처리 방침

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사외부감사에관한법률 시행령 7조의2에 따라 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서 동 연결재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)가 제정한 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성된 연결재무제표입니다.반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 .

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 . 또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

2.2 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	과목	예입처	금 액

당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	신한은행 외	1,526,584	2,650,664

단기금융상품(*1)	정기예금	신한은행	20,000	20,000

합 계	1,546,584	2,670,664

(*1) 법인카드담보설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,976,873	3,234,698

대손충당금(매출채권)	(209,254)	(207,728)

미수금	519,364	96,786

합 계	2,286,983	3,123,755

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발생 후 6개월 이하	1,975,675	3,234,698

발생 후 12개월초과	1,198	-

손상채권	(209,254)	(207,728)

합 계	1,767,619	3,026,970

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	207,728	-	171,862	30,103

대손상각비	1,526	-	124,231	-

연결범위변동	-	-	(14,170)	-

기말	209,254	-	281,924	30,103

5. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	127,200	-	127,857	-

대손충당금(미수수익)	(12,335)	-	(14,117)	-

대여금	376,926	50,000	720,024	280,000

대손충당금(대여금)	(3,500)	-	(264,294)	(280,000)

기타당좌자산	801,720	-	756,615	-

퇴직연금운용자산	-	-	-	5,782

임차보증금	-	1,879,137	-	2,000,013

현재가치할인차금(임차보증금)	-	(38,818)	-	(10,836)

합 계	1,290,011	1,890,319	1,326,085	1,994,959

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	267,680	1,423,916	86,536	1,381,324

선급비용	5	-	1,794	-

리스채권	181,729	-	-	-

기타	-	-	120,000	-

합 계	449,414	1,423,916	208,330	1,381,324

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	15,038,762	(249,225)	14,789,537	17,778,061	(524,268)	17,253,793

제품	832,067	-	832,067	661,396	-	661,396

원재료	655,167	-	655,167	922,512	-	922,512

미착품	10,713,044	-	10,713,044	9,823,060	-	9,823,060

저장품	2,023	-	2,023	-	-	-

합 계	27,241,063	(249,225)	26,991,838	29,185,029	(524,268)	28,660,761

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

종 목	지분율(%)	주식수및 출자좌수	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

비상장주식	㈜더원게임즈	18.18	181,814	4,999,875	1,486,251	1,465,813

상장주식	일본정밀(*1)	11.46	2,525,300	2,455,725	1,724,287	1,636,366

합 계	2,707,114	7,455,600	3,210,538	3,102,179

(*1) 일본정밀 은 일본주식시장에 상장되어 있으며 2024년 6월말 주가는 79엔입니다.당반기말 현재 2,535,300주는 큐캐피탈파트너스㈜ 차입금 30.2억원에 대하여 담보로( 차입금 전체에 대한 채권최고액 1,733백만원) 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)(*1)	시스템 통합 자문 및 구축	대한민국 서울	25,935,297	17.74	25,935,297	18.19

㈜필리에라	커피기기, 차 도.소매	대한민국 서울	500,000	33.33	500,000	33.33

블록체인유니버스㈜	블록체인 투자	대한민국 서울	98,000	49.00	98,000	49.00

큐비트㈜ (*2)	가상자산 거래,중개	대한민국 서울	-	-	132,100	32.73

(*1) ㈜크레오에스지 주식 13,935,297주가 지배회사 전환사채를 위한 담보로 제공되어 있습니다. 2024년 3월 28일에 상호가 ㈜큐로컴에서 ㈜크레오에스지로 변경되었습니다. 당반기중 ㈜크레오에스지는 큐캐피탈파트너스㈜의 전환사채 전환청구권 행사(3,631,961주)로 지분율이 18.19%에서 17.74%로 감소하였습니다. 연결회사는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (*2)당반기 중 큐비트㈜ 주식 260,000주를 유상증자로 취득, 지분율은 59.08%로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	지분법자본변동	기 타	기말장부가액

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	13,382,613	(938,035)	(89,108)	379,795	12,735,265

㈜필리에라	275,255	410	-	-	275,665

블록체인유니버스㈜	10,359	(5,967)	-	-	4,392

합 계	13,668,227	(943,592)	(89,108)	379,795	13,015,322

② 전반기(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기말장부가액

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	9,280,908	-	(433,200)	(4,484)	8,843,224

㈜헤베지노믹스	195,990	-	6	-	195,996

큐비트㈜(*1)	475,139	420,500	(144,546)	-	751,093

㈜필리에라	278,224	-	(143)	-	278,081

블록체인유니버스㈜	39,997	-	(7,461)	-	32,537

합 계	10,270,258	420,500	(585,344)	(4,484)	10,100,930

(*1) 전반기에 큐비트㈜ 주식 84,100주를 제3자배정 유상증자로 추가취득, 지분율은 32.73%입니다.

(3) 당반기와 전반기 중의 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법자본변동	기 말

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	(308,851)	(89,108)	(397,959)

② 전반기(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법자본변동	기 말

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	(308,325)	(4,484)	(312,809)

(4) 당반기와 전반기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	6,257,228	-	(2,238)	6,254,990

② 전반기(단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	4,536,703	-	(2,238)	4,534,465

큐비트㈜	513,678	445,096	-	958,773

합 계	5,050,381	445,096	(2,238)	5,493,238

(5) 당반기말과 전기말 현재의 관계기업 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴), (*1)	53,402,832	16,817,310	36,585,522

블록체인유니버스㈜	85,353	76,390	8,963

㈜필리에라	827,554	476	827,078

(*1) ㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴) 및 ㈜지엔코, ㈜큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

㈜크레오에스지(*1)	58,290,746	19,118,756	39,171,990

㈜헤베지노믹스	-	-	-

블록체인유니버스	21,141	-	21,141

큐비트㈜	635,198	2,034,842	(1,399,643)

㈜필리에라	827,972	2,123	825,849

(*1) ㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴) 및 ㈜지엔코, ㈜큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다.

(6) 당반기와 전반기의 관계기업 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	매출	반기순손익

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	3,856,609	(2,270,702)

블록체인유니버스㈜	-	(12,177)

㈜필리에라	-	1,229

② 전반기(단위: 천원)

회사명	매출	반기순손익

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	5,524,409	(10,775)

㈜헤베지노믹스(*1)	-	(16)

블록체인유니버스㈜	-	(15,226)

큐비트㈜	236	(903,414)

㈜필리에라	-	(430)

(*1) ㈜헤베지노믹스는 2023년 11월 22일에 청산되었습니다.(7) 당반기와 전반기 중 인식하지 못한 지분법손실은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	17,086,086	17,693,588

취득	1,712,024	202,492

감가상각비	(761,714)	(659,310)

처분	(9,908)	(1)

기타증감액	57,783	-

환율변동효과	982,794	454,538

기말	19,067,065	17,691,307

연결회사의 차량운반구는 화재보험 및 책임보험 등에 가입되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련된 사항은 아래와 같습니다.① 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 취득원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

사무실임차	1,099,688	1,234,116

차량운반구	126,445	276,414

합 계	1,226,133	1,510,530

② 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

사무실임차	338,135	205,717

차량운반구	13,367	16,223

합 계	351,502	221,940

리스부채에 대한 이자비용	37,184	16,245

리스부채에 대한 임차보증금에 대한 이자수익	70,035	8,935

소액자산 및 단기리스관련 비용	65,342	-

당반기 중 리스로 인한 총 현금유출은 546,496천원 입니다.

11. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	565,466	661,439

취득	67,950	-

환율효과	-	5,520

상각	(31,119)	(13,992)

연결범위 변동	1,916,834	-

손상	(1,573,519)	-

기말	945,612	652,967

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	262,426	-	3,241,300	-

미지급금	1,959,525	-	1,927,312	-

미지급비용	2,315,766	170,954	3,086,374	158,673

합 계	4,537,717	170,954	8,254,986	158,673

13. 차입금

당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	연이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

전환사채	전환사채(제17회차)(*3)	1.0	10,000,000	10,000,000

상환할증금	835,880	835,880

전환권조정	-	(310,718)

소 계	10,835,880	10,525,162

단기차입금	큐캐피탈파트너스㈜(*1)	5.5~10.9	9,520,000	6,600,000

신한은행	7.6	1,000,000	-

㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	4.6~11	3,402,808	5,872,808

케이파트너스㈜	11.5	2,400,000	-

기타	249,920	-

소 계	16,572,728	12,472,808

장기차입금	㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)	4.6~11	2,137,793	2,137,793

㈜지엔코	7.6	258,121	258,121

Curo Vestis, Inc.	6.9	59,260	55,003

Bank of Hope/ Wells Fargo Bank(*2)	4~5.31	4,795,737	4,510,117

소 계	7,250,911	6,961,034

합 계	34,659,519	29,959,004

(*1) 연결회사는 큐캐피탈파트너스㈜로부터 차입한 6,120백만원에 대하여 ㈜크레오에스지(구, ㈜큐로컴)이 보유중인 ㈜지엔코 주식 1,190만주(채권최고액 5,565백만원), 일본정밀 주식 2,525,300주를 담보(채권최고액 1,733백만원)로 제공하고 있습니다. (주석 8 참조) 추가 차입금 3,400백만원과 관련하여 계열회사 임원의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 Bank of Hope으로 차입한 4,795,737천원에 대하여 보유중인 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(*3) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	사채개요

당반기말

사채종류	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행일	2022년 04월 15일

발행가액	10,000,000,000원 (액면발행)

전환가격 (*4)	1주당 500원

전환기간	2023년 04월 15일부터 2026년 03월 15일까지

발행할주식	기명식 보통주

사채만기일	2026년 04월 15일

원금상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를 일시상환

사채이자율	표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0%

조기상환청구권	납입일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월

(*4) 당반기 전환사채의 전환가액의 조정에 관한 사항

구 분	내 용

조정사유	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2022년 05월 15일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함

4) 시가상승에 따른 전환가액 재조정전환가액의 하향조정이 최초로 발생한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함

5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야 함

조정시기	상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액	70%

14. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	675,487	274,886	170,331	67,194

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	307,908	-	798,047	-

선수금	2,062,133	-	1,110,178	-

임대보증금	-	404,227	-	199,460

합 계	2,370,041	404,227	1,908,224	199,460

15. 확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,262,860	2,035,990

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	2,262,860	2,035,990

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,035,990	1,746,731

당기근무원가	305,656	341,255

급여지급액	(149,210)	(160,070)

연결범위 변동	70,424	-

보고기간 말 금액	2,262,860	1,927,916

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 사외에 적립된 자산은 존재하지 아니합니다.

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	305,656	341,255

종업원 급여에 포함된 총 비용	305,656	341,255

16. 금융자산ㆍ부채의 분류

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말