큐로홀딩스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 09월 30일까지
제 36(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 큐로홀딩스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

지배기업인 주식회사 큐로홀딩스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Curocom Energy, LLC., ㈜에이트웍스 등 4개의 회사(이하 주식회사 큐로홀딩스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배회사는 1987년 12월에 에스비텍 주식회사로 설립되어 2008년 3월 27일자 주주총회의 의결에 따라 주식회사 큐로홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 지배회사는 커피 및 커피관련 제품의 유통업을 주사업 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에소재하고 있습니다. 지배회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2025년 9월 30일 현재 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 23,242,245주입니다. 지배회사는 2001년 6월 26일자로 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주) (*1)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

케이파트너스㈜	6,855,095	29.49	3,756,443	27.54

㈜지엔코	2,088,146	8.98	1,144,259	8.39

㈜크레오에스지	1,927,676	8.29	1,056,325	7.74

큐캐피탈파트너스㈜	921,696	3.97	505,071	3.70

㈜큐로에프앤비	165,180	0.71	90,516	0.66

㈜원업플러스	452,571	1.95	248,000	1.82

개인 특수관계인	1,402,017	6.03	768,277	5.63

기타주주	9,429,864	40.58	6,073,354	44.52

합 계	23,242,245	100.00	13,642,245	100.00

(*1) 2025년 3월 11일 주주배정으로 9,600,000주를 유상증자 하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말

회사명	업종	소재지	지분율(%) (*2)	결산일

Curocom Energy, LLC.(*1)	자원개발 및 임대업	미국 텍사스주	63.65	09.30

㈜에이트웍스	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	51.71	12.31

큐비트㈜	가상자산 거래,중개	대한민국 서울	59.08	12.31

㈜큐로트레이더스	서비스, 도소매	대한민국 서울	94.10	12.31

(*1) Curocom Energy, LLC. 는 종속기업으로 Curo Point West, LLC., Curo Harwin, LLC.를 소유하고 있습니다.(*2) 지분율은 자기주식 제외 지분율입니다.

② 전기말

회사명	업종	소재지	지분율(%) (*5)	결산일

Curocom Energy, LLC.(*1)	자원개발 및 임대업	미국 텍사스주	63.65	09.30

㈜에이트웍스	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	51.71	12.31

㈜열음엔터테인먼트(*2)	연예 매니지먼트	대한민국 서울	-	12.31

㈜다온에스비엔터테인먼트(*2)	연예 매니지먼트	대한민국 서울	-	12.31

㈜큐로웍스(*2)	종합엔터테인먼트	대한민국 서울	-	12.31

큐비트㈜(*3)	가상자산 거래,중개	대한민국 서울	59.08	12.31

㈜큐로트레이더스(*4)	서비스, 도소매	대한민국 서울	94.10	12.31

(*1) Curocom Energy, LLC. 는 종속기업으로 Curo Point West, LLC., Curo Harwin, LLC.를 소유하고 있습니다.(*2) 전기 중 ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜큐로웍스는 2024년 9월 4일에 청산하였으며, ㈜열음엔터테인먼트는 2024년 10월 7일에 청산하였습니다.(*3) 전기 중 큐비트㈜ 주식 260,000주를 유상증자로 취득, 지분율은 59.08%이며, 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 전기 중 큐로트레이더스는 2024년 1월 4일 2:1 무상감자, 2024년 2월 26일 150:1 무상감자하였으며, 2024년 2월 29일 유상증자로 40,000주를 추가취득하여 지분율이 41.56%에서 94.10%로 변동되었습니다.(*5) 지분율은 자기주식 제외 지분율입니다.나. 당분기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

Curocom Energy, LLC.(*1)	15,811,952	5,411,615	10,400,337

㈜에이트웍스	809	1,729,393	(1,728,584)

㈜큐로트레이더스	399,043	4,846,084	(4,447,041)

큐비트㈜	219,354	1,183,317	(963,963)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

Curocom Energy, LLC.(*1)	17,094,071	6,072,281	11,021,790

㈜에이트웍스	912	1,720,008	(1,719,096)

㈜열음엔터테인먼트(*2)	-	-	-

㈜다온에스비엔터테인먼트(*2)	-	-	-

㈜큐로웍스(*2)	-	-	-

㈜큐로트레이더스	433,013	4,751,840	(4,318,827)

큐비트㈜	292,189	1,183,317	(891,128)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.(*2) ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜큐로웍스는 2024년 9월 4일에 청산하였으며, ㈜열음엔터테인먼트는 2024년 10월 7일에 청산하였습니다.다. 당분기와 전분기의 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

회사명	매출	분기순손익

Curocom Energy, LLC.(*1)	2,320,430	(113,956)

㈜에이트웍스	-	(9,488)

㈜큐로트레이더스	58,161	(128,214)

큐비트㈜	67	(72,835)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

② 전분기(단위: 천원)

회사명	매출	분기순손익

Curocom Energy, LLC.(*1)	2,404,959	82,215

(주)에이트웍스	-	(9,019)

(주)열음엔터테인먼트	124	586,585

(주)다온에스비엔터테인먼트	-	-

(주)큐로웍스	-	-

(주)큐로트레이더스	36,855	(196,159)

큐비트㈜	1,152	(402,352)

(*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약분기연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 요약분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산부채- 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 요약분기연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 요약분기연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 요약분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단요약분기연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부, 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실의 측정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 지배회사의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 지배회사의 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 금융상품의 공정가치 측정

3. 중요한 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석4에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2024년 12월 31일로종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 이 개정사항은 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	과목	예입처	금 액

당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	신한은행 외	1,623,909	1,081,887

단기금융상품(*1)	정기예금	신한은행	20,000	818,445

합 계	1,643,909	1,900,332

(*1) 법인신용카드담보설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,676,794	2,529,467

대손충당금(매출채권)	(277,859)	(53,665)

미수금	81,283	259,517

대손충당금(미수금)	-	-

합 계	2,480,219	2,735,319

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발생 후 6개월 이하	2,398,935	2,475,802

발생 후 12개월초과	-	-

손상채권	277,859	53,665

합 계	2,676,794	2,529,467

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권과 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	53,665	-	-	-

대손상각비	224,193	-	-	-

기말	277,859	-	-	-

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	741,207	-	483,825	-

대손충당금(미수수익)	(671,347)	-	(413,536)	-

단기대여금	96,930	-	96,951	-

대손충당금(단기대여금)	(3,500)	-	(3,500)	-

장기대여금	-	7,465,031	-	5,949,031

대손충당금(장기대여금)	-	(7,465,031)	-	(5,939,535)

임차보증금	-	995,920	-	1,022,221

현재가치할인차금(임차보증금)	-	(216,299)	-	(255,307)

기타당좌자산	64,554	-	28,622	-

파생상품자산(*1)	1,043,319	-	-	-

합 계	1,271,164	779,621	192,362	776,410

(*1) 제18회차 전환사채 발행시 함께 발행된 콜옵션입니다(주석 15 (*5) 참조)

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	954,993	1,234,227	879,775	1,218,449

대손충당금(선급금)	-	(670,693)	-	(566,620)

선급비용	-	-	139,353	-

리스채권	331,038	676,083	331,038	860,215

합 계	1,286,031	1,239,616	1,350,166	1,512,044

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	14,264,870	(249,225)	14,015,645	17,334,469	(249,225)	17,085,244

제품	1,258,803	-	1,258,803	881,274	-	881,274

원재료	1,101,801	-	1,101,801	954,351	-	954,351

미착품	16,898,673	-	16,898,673	12,722,358	-	12,722,358

합 계	33,524,147	(249,225)	33,274,922	31,892,452	(249,225)	31,643,227

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	지분율(%)	주식수및 출자좌수	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

비상장주식	(주)더원게임즈	18.18	181,814	4,999,875	1,609,403	1,466,306

상장주식	일본정밀(*1)	11.46	2,525,300	2,455,725	2,192,545	1,679,074

합 계	2,707,114	7,455,600	3,801,947	3,145,380

(*1) 일본정밀은 일본주식시장에 상장되어 있으며 2025년 9월말 주가는 92엔입니다.당분기말 현재 2,535,300주는 큐캐피탈파트너스㈜ 차입금 3,320백만원에 대하여 담보로(차입금 전체에 대한 채권최고액 3,653백만원) 제공되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

회사명	업 종	소재지	지분율(%) (*2)	결산일

㈜크레오에스지(*1)	시스템 통합 자문 및 구축	대한민국 서울	20.51	12.31

㈜큐로에프앤비	커피전문점(직.가맹),서비스	대한민국 서울	41.42	12.31

블록체인유니버스㈜	블록체인 투자	대한민국 서울	49.00	12.31

(*1) ㈜크레오에스지 주식 30,307,522주가 지배회사 전환사채 및 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 지분율은 자기주식 제외 지분율입니다.② 전기말

회사명	업 종	소재지	지분율(%) (*2)	결산일

㈜크레오에스지(*1)	시스템 통합 자문 및 구축	대한민국 서울	20.51	12.31

㈜큐로에프앤비	커피전문점(직.가맹),서비스	대한민국 서울	41.42	12.31

블록체인유니버스㈜	블록체인 투자	대한민국 서울	49.00	12.31

(*1) 전기 중 ㈜크레오에스지 주식 32,300,522주가 지배회사 전환사채 및 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 2024년 11월 7일 유상증자 참여로 7,010,573주를 취득하였으며, 2024년 12월 23일 전환청구권행사로 6,600,000주를 취득하여 지분율이 전기초 18.19%에서 전기말 20.51%로 변동되었습니다.(*2) 지분율은 자기주식 제외 지분율입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말장부가액

㈜크레오에스지	19,349,495	(1,926,652)	83,449	106,065	17,612,358

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말장부가액

㈜크레오에스지	13,382,613	(1,074,640)	(469,954)	964,909	12,802,928

㈜큐로에프앤비	-	62,010	(62,010)	-	-

블록체인유니버스㈜	10,359	(7,801)	-	-	2,557

합 계	13,392,972	(1,020,432)	(531,964)	964,909	12,805,485

(3) 당분기와 전분기 중의 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법자본변동	기말

㈜크레오에스지	(750,006)	83,449	(666,557)

㈜큐로에프앤비	273,461	-	273,462

합 계	(476,545)	83,449	(393,095)

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	지분법자본변동	기말

㈜크레오에스지	(308,851)	(469,954)	(778,805)

㈜큐로에프앤비	254,942	(62,010)	192,932

합 계	(53,909)	(531,964)	(585,873)

(4) 당분기와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

㈜크레오에스지	8,369,170	-	(3,357)	8,365,813

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

㈜크레오에스지	6,257,228	-	(3,357)	6,253,871

(5) 당분기말과 전기말 현재의 관계기업 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

㈜크레오에스지(*1)	53,196,729	7,647,249	45,549,481

㈜큐로에프앤비	3,530,008	10,077,299	(6,547,290)

블록체인유니버스㈜	92,995	137,592	(44,596)

(*1) 지배회사와 ㈜크레오에스지 및 ㈜지엔코, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액

㈜크레오에스지(*1)	63,244,934	9,701,876	53,543,058

㈜큐로에프앤비	3,692,279	8,635,776	(4,943,497)

블록체인유니버스㈜	113,768	117,437	(3,669)

(*1) 지배회사와 ㈜크레오에스지 및 ㈜지엔코, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기의 관계기업 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출	분기순손익

㈜크레오에스지	6,941,073	(6,465,283)

㈜큐로에프앤비	2,271,424	(1,629,064)

블록체인유니버스㈜	-	(40,926)

② 전분기(단위: 천원)

회사명	매출	분기순손익

㈜크레오에스지	5,738,753	(3,084,992)

㈜큐로에프앤비	3,000,413	(2,421,407)

블록체인유니버스㈜	-	(15,921)

(7) 연결회사가 당분기와 전분기 중 장부가액을 초과하여 인식하지 못한 누적지분법손실은 각각 2,734백만원(당분기 : 233백만원) 및 1,652백만원(전분기: 385백만원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,453,194	13,396,273

취득	503,696	1,596,583

감가상각비	(843,017)	(840,464)

처분	(492)	-

기타증감액	(9,640)	57,783

환율변동효과	(688,943)	287,537

기말	16,414,798	14,497,713

연결회사의 차량운반구는 화재보험 및 책임보험등에 가입되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기중 유형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련된 사항은 아래와 같습니다.① 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실임차	1,512,570	1,828,995

차량운반구	17,486	24,988

합 계	1,530,055	1,853,983

② 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사무실임차	383,511	465,051

차량운반구	7,502	12,171

합 계	391,013	477,222

리스부채에 대한 이자비용	209,683	45,230

리스부채에 대한 임차보증금 이자수익	117,140	30,557

소액자산 및 단기리스료 관련 비용	10,583	18,022

당분기중 리스로 인한 총 현금유출은 721,720천원(전분기 547,629천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	431,442	241,855

취득	-	9,799

처분	(5,031)	-

환율효과	(3,958)	-

상각	(69,590)	(20,747)

연결범위 변동	-	1,870,983

손상	-	(1,572,972)

기말	352,864	528,917

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,456,783	-	7,205,378	-

미지급금	1,447,001	-	779,008	-

미지급비용	2,523,334	352,411	2,231,552	369,451

합 계	11,427,118	352,411	10,215,938	369,451

15. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기차입금	큐캐피탈파트너스㈜(*1)	9.81~10.1	9,890,000	13,370,000

신한은행	12.0	500,000	1,000,000

(주)지엔코	500,000	-

㈜크레오에스지	5.0	1,430,000	4,330,000

케이파트너스㈜	11.5	800,000	2,400,000

기타	0~4.6	249,920	249,920

소 계	13,369,920	21,349,920

장기차입금	㈜크레오에스지	4.6	3,987,793	2,137,793

(주)지엔코	7.6	758,121	258,121

Curo Vestis, Inc.	6.9	52,803	62,707

Bank of Hope/ Wells Fargo Bank(*2)	4.0~4.5	4,679,366	5,009,428

소 계	9,478,083	7,468,049

전환사채	전환사채(*3)(*4)(*5)	1.0~2.0	15,500,000	10,000,000

상환할증금	-	1,077,974	835,880

전환권조정	-	(403,541)	-

소 계	16,174,433	10,835,880

합 계	39,022,436	39,653,849

(*1) 연결회사는 큐캐피탈파트너스㈜로부터 차입한 9,890백만원에 대하여 지배회사가 보유한 ㈜크레오에스지 주식 12,199,524주(채권최고액 7,301백만원) 및 일본정밀㈜ 주식 2,525,300주(채권최고액 1,651백만원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 (6)참조).(*2) 연결회사는 Bank of Hope으로 차입한 4,676,366천원에 대하여 보유중인 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 (1)참조).(*3) 연결회사는 18회차 전환사채에 대하여 지배회사가 보유중인 ㈜크레오에스지 주식 17,702,149주(전체 채권최고액 13,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 (1)참조).(*4) 2025년 2월 25일 17회차 전환사채의 차주가 시너지ESG1호신기술투자조합에서 ㈜크레오에스지로 변경되었고, 2025년 3월 13일 17회차 전환사채 10,000백만원 중 4,500백만원을 상환하였습니다.

(*5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	사채개요

당분기말	전기말

사채종류	제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행일	2025년 03월 28일	2022년 04월 15일	2022년 04월 15일

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	10,000,000,000원

(액면발행)	(액면발행)	(액면발행)

전환가격(주1)	1주당 577원	1주당 3,925원	1주당 5,000원

전환기간	2026년 03월 28일부터	2023년 04월 15일부터	2023년 04월 15일부터

2029년 02월 28일까지	2026년 03월 15일까지	2026년 03월 15일까지

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

사채만기일	2029년 03월 28일	2026년 04월 15일	2026년 04월 15일

원금상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 127.5989%를일시상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를일시상환	만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를일시상환

사채이자율	표면이자율 2.0%,	표면이자율 1.0%,	표면이자율 1.0%,

만기이자율 8.0%	만기이자율 5.0%	만기이자율 5.0%

조기상환청구권	납입일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월	납입일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월	납입일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월

(주1) 당분기 전환사채의 전환가액의 조정에 관한 사항

구 분	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

조정사유	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2022년 05월 15일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함

4) 시가상승에 따른 전환가액 재조정 전환가액의 하향조정이 최초로 발생한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함

5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야 함

조정시기	상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액	70%

구 분	제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

조정사유	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야 함

4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 7개월이 경과한 날인 2025년 10월 28일 및 그 이후 매 7개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하향조정한다.

5) 시가상승에 따른 전환가액 재조정 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다.

조정시기	상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액	70%

16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	847,167	1,659,665	836,910	2,117,130

합 계	847,167	1,659,665	836,910	2,117,130

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	91,536	-	60,258	-

예수보증금	190,000	-	190,000	-

선수금	5,417,402	-	5,652,475	-

임대보증금	-	452,706	-	454,687

현재가치할인차금(임대보증금)	-	(83,420)	-	(98,487)

복구충당부채	-	37,642	-	35,138

합 계	5,698,938	406,927	5,902,733	391,338

17. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,199,337	1,176,673

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	1,199,337	1,176,673

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,176,673	1,027,308

당기근무원가	189,470	210,948

급여지급액	(166,806)	(129,434)

연결범위 변동	-	50,560

보고기간 말 금액	1,199,337	1,159,382

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 사외에 적립된 자산은 존재하지 아니합니다.

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	189,470	210,948

18. 금융자산ㆍ부채의 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말