큐로홀딩스 분기보고서 (2023.09)
7. 기타 참고사항

[주요 부문별 사업현황]

사업부문	주요 사업의 내용

커피	커피, 커피머신 등의 판매, 커피전문점(직영,가맹)

엔터테인먼트	드라마 영상콘텐츠 제작, 보조출연자 공급 에이전시 등

자원개발	해외 유가스전 개발

가. 커피 사업부문

1. 산업의 특성 등커피는 커피 원두를 가공한 것이거나 또는 이에 식품 또는 식품 첨가물을 가한 것으로 볶은 커피, 인스턴트커피, 액상커피를 말합니다. 볶은 커피는 커피생두를 로스팅의 과정을 통해서 볶아진 원두를 통해 생산한 원두커피, 스틱커피는(인스턴트커피) 원두 커피를 동결건조(FD) 공법을 통해 가공하여 제조, 액상커피는 원두커피를 액상 형태의 추출물로 만든 커피음료로 구성되어 있습니다.

FIS식품산업통계정보에 따르면 2020년 커피류 매출 규모는 약 2조 7,180억원으로, 2018년 대비 5.5% 성장하였고 품목별로 보면 볶은커피는 2018년 대비 33.8% 성장, 스틱커피는 8.9%, 액상커피는 4.5% 성장률을 보이고 있습니다.

2. 산업의 성장성커피류 수입 규모는 2021년 수입액 기준 5억 6,365만 달러로 2019년 이후 계속 증가하는 추세이고 2020년과 비교시 수입액은 큰폭으로(20.5%) 증가 했습니다.

커피 생산 시장은 과거부터 중남미 지역은 주요 커피 생산 지역으로 각광받았으나 최근 베트남, 인도네시아 커피생산량이 급증하며 아시아 지역이 커피 생산시장 중요성이 커지고 있고, 커피 소비 시장은 과거부터 유럽, 미국, 일본 등 선진국 소비 비중이 높았으나 최근 인스턴트 커피 소비 비중이 높은 아시아 시장이 급성장함에 따라 소비 측면에서도 아시아 시장은 점점 중요한 시장으로 변화하고 있고 2021년 기준 국내 커피 소비량은 세계 6위 수준입니다.

3. 경기변동의 특성커피 시장은 내수경기 부진 및 가계소득 감소 등 전반적인 소비심리가 위축되는 상황 속에서도 꾸준히 성장세를 이어왔습니다. 커피는 근로/공부 등 커피 본연의 기능인 카페인에 대한 니즈 증가에 의한 소비증가뿐 아니라 사교/정보교환을 위한 식후 티타임 니즈 증가 및 개인작업을 위한 공간 등 부가적인 목적을 위한 시장이 커지며 단순 기호식품이 아닌 문화소비 제품으로 변화하고 있기 때문입니다. 한잔에 4,000~5,000 원씩 하는 커피 가격이 소득 및 식사비와 비교해 싸지 않음에도 불구하고 수요가 줄지 않는 것은 소비자가 지불하는 커피가격에서 커피의 단순 효용뿐 아니라 다른 효용에서 만족감을 느끼기 때문입니다. 이처럼, 최근에는 불황에도 불구하고 커피를 통한 '작은 사치'를 누리고자 하는 사람들이 증가하고 있으며, 소비패턴 또한 상당히 습관적인 모습을 보여주고 있습니다.

4. 국내외 시장여건등커피는 현대 사회에서 필수적인 매력적인 음료로 굳건히 자리매김하고 있으며, 다양한 커피 관련 제품의 수요가 증가함에 따라, 이에 대한 수출입도 계속해서 증가할 전망입니다.

2020년 이후, 사람들의 생활방식 변화와 함께 테이크아웃 및 배달 서비스가 인기를 얻었고, 특히 홈카페 문화가 대중화되면서 커피 머신의 보유율도 상당히 증가했습니다. 한국갤럽의 2021년 3월 조사에 따르면, 2020년 대비 2021년 커피 머신 보유율은 10% 포인트 증가한 45%를 기록했습니다.

코로나19로 인한 이동 제한 조치 속에서 커피 구독 서비스가 등장했으며, 팬데믹 이후 야외 활동의 증가와 함께 드립백 커피, 홀빈과 같은 커피 원두 제품에 대한 관심이 급증했습니다. 이러한 추세는 새로운 커피 소비 패턴을 창출하였으며, 커피 시장의 지속적인 성장을 이끌고 있습니다.

5. 시장점유율 등2023년 1월 에 따르면, 2022년 커피(생두 및 원두) 수입액은 13억 달러로, 이는 전년 대비 42.4% 증가한 수치이며, 최초로 10억 달러를 초과하는 연간 최고 수입액을 기록했습니다. 또한, 2022년에는 생두가 18만 톤(전년 대비 10.0% 증가), 원두가 2만 톤(4.9% 증가)의 수입량을 기록했으며, 처음으로 20만 톤에 도달하여 전년 대비 9.5% 증가하며 최대치를 갱신하였고, 이러한 성장세는 지속될 것으로 예상됩니다. 6. 영업의 개황 등2009년 9월부터 커피유통 사업을 시작하였으며, 이탈리아 1위 커피회사인 이탈리안 정통 커피브랜드 'illy Caffe'로부터 커피원두 및 제반 제품을 수입하여 국내의 특급호텔, 골프장, 고급레스토랑, 카페, (주)큐로홀딩스의 일리카페등을 판매처로 하여 제품을 유통하고 있으며, 일반소비자를 대상으로 백화점 등에서 커피, 커피머신을 직접 또는 간접적으로 판매하고 있습니다. 2017년 12월 세계적인 커피전문기업 이탈리아 1위 커피회사 'illy Caffe'와 한국 시장독점 총판 계약을 체결하였으며 2022년 말 기준 34개의 illy Caffe 직 가맹점을 오픈하였고, 향후 계속사업을 확대해 나아갈 예정입니다. 'illy Caffe'는 이탈리아 프리미엄 커피회사로 전세계 매장 10만개와 커피연구개발(R)센터 5곳, 커피전문학교 27곳을 보유한 커피 전문기업 입니다. 나. 엔터테인먼트 사업부문 회사는 드라마 영상콘텐츠 제작, 보조출연자 공급 에이전시 등의 사업을 통해 엔터테인먼트 사업부문의 핵심역량을 강화하고 있습니다.1. 산업의 특성 등 드라마는 국민들이 가장 즐기는 문화 콘텐츠 장르의 하나로 국민들과 희로애락을 함께하면서 문화를 향유하게 함은 물론 정서적 영향까지 미치고 있습니다. 산업적 측면에서 드라마는 외주제작시스템 도입 이래 꾸준한 성장을 이뤄 이제 성숙기로 접어드는 단계입니다. 지상파, 유료 방송 뿐 아니라 OTT시장의 확대와 더불어 지속적으로 국민의 사랑을 받는 최고의 문화 콘텐츠 자리에 있습니다. 드라마 콘텐츠의 중요성은 세 가지 관점에서 설명됩니다. 첫째, 드라마는 다른 어떤 장르보다 높은 시청률을 기록하는 대중적인 장르입니다. 종합편성채널의 등장 등 다채널화와 더불어 전반적인 시청률이 하락하며 드라마의 시청률도 다소 낮아지기는 했지만, 드라마는 여전히 시청률 상위를 기록하고 있습니다. 둘째, 드라마는 뉴스와 함께 채널의 이미지를 형성하는 데 중요한 영향을 미치는 장르입니다. KBS의 일일연속극이나 주말 대하드라마는 공영방송으로서 이미지를 제고하는 데 중요한 역할을하는 것으로 알려져 있습니다. 지상파 외 채널에서 방송되어 인기를 모은 시리즈(OCN, 2010~),(tvN, 2013), (tvN, 2014), (JTBC, 2020) 등의 프로그램은tvN과JTBC의 채널 인지도를 높이는 데 크게 기여한 바 있습니다. 셋째, 드라마는 케이블ㆍ위성ㆍ인터넷ㆍ모바일 등 국내 창구뿐 아니라 해외 창구 유통에서도 부가가치가 높은 상품으로 주목받고 있습니다. 성공한 드라마 한 편이 벌어들이는 수익 규모는 수십억 원에 이르는 것으로 알려져 있으며, 한류 문화 전파에 있어서 선도적 역할을 한 것이 드라마 콘텐츠 입니다. 2. 산업의 성장성 개인의 관심사나 욕구가 다원화됨에 따라 다양한 콘텐츠를 원하는 수요가 점차 증가하고 있으며 콘텐츠를 기반으로 하는 문화산업인 방송산업은 비디오나 게임, 컴퓨터,음반 등 다양한 영상산업과 연관을 가지며 막강한 전후방 효과를 발휘하고 있습니다. 드라마 산업은 방송국 개국과 역사가 동시에 시작되었으며, 제작 기술의 발전, 스토리 다양화 등 드라마 산업의 변화와 진화를 거듭하며 대중문화를 선도하는 콘텐츠가 되었습니다. 과거 지상파, 유료 방송 중심이었던 드라마 산업은 영상 산업의 고도화로 인해 등장한 뉴미디어 플랫폼들의 다변화에 따라 드라마 수요가 확대되고 장르가 다양화되는 등 경쟁력을 강화시켜 왔습니다. 또한, 드라마산업은 OTT, VOD 등의 유통 사업 및 부가 MD까지 사업의 영역을 확대하며 국내 뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠이자 지속적 성장이 예상되는 고부가가치 산업으로 자리매김하고 있습니다. 미디어 플랫폼의 경쟁 심화로 콘텐츠의 경쟁력이 강화되고, 다양한 장르의 드라마가 주목을 받으면서 국내 방영 드라마는 2012년부터 급증하기 시작하였습니다. 현재 매년 약 100편 이상의 드라마가 제작되고 있는 것으로 파악되며, 지상파 채널외, 종합편성채널 및 유료방송 채널(PP)에서도 드라마를 지속적으로 편성하고 있으며, 전통적인 드라마 방영 시간대를 벗어나 새로운 시간대의 방영 시도가 확대되고 성공을 거두고 있습니다. 이러한 추세에 따라 드라마 방영 시간대는 지속적으로 증가하고 있어, 드라마 제작에 대한 수요는 확대될 것으로 파악됩니다. 또한 넷플릭스와 같은 글로벌 OTT 채널, 전통적인 방송 채널들의 콘텐츠 파워 강화를 위한 드라마 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상되고 있고, 이에 따라 국내 드라마 산업의 성장은 지속될 것으로 전망됩니다. 3. 경기변동의 특성 콘텐츠 산업은 문화 소비라는 특성상 수요자 기호의 변화가 매우 빠르고, 유행이 중요하며 경기에 따라 변동할 수 있습니다. 그러나, 콘텐츠의 유통 경로와 상업화할 수 있는 아이템, 그리고 이에 대한 수요층이 한정적이었던 과거 대비 콘텐츠를 소비할 수 있는 방법과 그 대상이 다양해졌다는 점은 이러한 위험을 분산시킬 수 있는 요인이 되고 있습니다. 과거 내수와 지상파, 케이블 방송에 한정되었던 수요층이, IPTV, OTT 등 다양한 매체를 통해 소비되고 있고 해외로 다변화 되면서 판권 매출 등 기반이 다양화 되어 경기 부침 현상에 대한 리스크를 줄일 수 있게 되었습니다. 또한, 최근 한국 내 경기의 흐름을 살펴보면, 오히려1인당 소득이 증가하면서 방송관련 매출도 늘고 있는 상황으로, 긍정적이라는 판단을 내릴 수 있습니다. 우리나라의1인당GDP는2008년부터 연간 평균5% 내외로 증가하였는데, 이에 따라 방송산업 매출액은 연간8%대의 꾸준한 성장을 보이고 있기 때문입니다. 4. 국내외 시장여건등 지상파와 케이블로 나뉘던 드라마 시장은 SBS, MBC, KBS, JTBC, tvN, OCN 등 각 방송사로 구분되며 치열한 경쟁을 치르고 있습니다. 4~50%의 높은 시청률 역시 KBS 주말극을 제외하고는 거의 전무한 수준으로, 3강에서 6약진체제가 이어지고 있습니다. 이렇다보니 시청률 경쟁 보다는 작품성과 신선한 소재 등으로 승부를 거는 분위기가 이어지고 있습니다. 지난해에 이어 올해도 주목할 것은OTT 시장입니다. 코로나로 인해 급성장했던 OTT시장은 코로나 상황이 나아짐에 따라 다소 주춤했으나 오리지널 컨텐츠 확대, 저가 요금제 도입 등으로 변화를 시도하고 있습니다. 2021년 말 기준 넷플릭스의 전세계의 유료 가입자수는2억2,000만명, 국내는 500만명에 달합니다. 넷플릭스 천하였던 세계의 OTT 시장은 유튜브(유튜브 오리지널), 디즈니(디즈니 플러스), 애플(애플TV)+, 아마존(아마존 프라임 비디오), 애플(애플TV+)의 참전으로 경쟁이 심해지고 있습니다. 특히 2021년 11월 국내 서비스를 시작한 마블과 픽사를 거느린 콘텐츠 공룡 디즈니 ‘디즈니플러스’는 2021년 4분기에만 1180만명이 신규가입하여 같은시기 830만명을 기록한 넷플릭스를 넘어섰습니다. 중국에서도 아이치이 같은 OTT 전문 업체가 시장을 주도하는 것을 비롯해 텐센트 알리바바 등 거대 IT회사들도 OTT 서비스에 공을 들이고 있고, 동남아시아권에서는 '아이플릭스'가 가입자 수를 기하급수적으로 늘려가는 상황입니다. 국내 OTT시장의 규모 또한 2014년 1,926억원, 2016년 3,069억원, 2018년 5136억원, 2020년 7801억원으로 매년 가파르게 증가하고 있으며, 2022년에는 1조원을 넘어설 것으로 전망하고 있습니다. 웨이브, 시즌, 티빙, 왓챠 등 다양한 업체들이 경쟁 중이며 온라인 쇼핑몰 쿠팡은 멤버쉽(‘로켓와우’)에 가입하면 별도의 이용요금 없이 이용할수 있는 ‘쿠팡 플레이’를 출범하여 OTT시장에 뛰어 들었습니다. 반면 이러한 플랫폼 간의 경쟁 구도는 국내 제작사에게는 성장의 모멘텀으로 작용할 것으로 기대됩니다. 급변하는 미디어 환경 속에서 국내 미디어가 글로벌 미디어 사업자에 대항할 수 있는 경쟁력을 갖추기 위한 전략이라고 할 수 있으며 이와 같은 국내외의 시장 변화는 미디어 생태계를 키우고 늘어난 플랫폼만큼 경쟁을 통한 다양한 콘텐츠가 성장, 발전한다는 점에서 유의미하다고 할 수 있습니다. 또한 이와 같은OTT의 호황은 드라마 제작사들에게는 긍정적인 신호라고 할 수 있습니다. 무렵>(KBS 2TV,2019)은 넷플릭스와 동시 서비스를 하였고, (SBS, 2019)은 넷플릭스가 제작비 일부를 부담하며 전략적 제휴를 맺어 제작 됐습니다. 또한 넷플릭스의 오리지널 작품으로 제작사에 유리한 제작 환경과 제작비 단가 상승, 대형 플랫폼과 제작사의 성장 기반을 강화하는 환경을 조성한다는 점 등 업계 전문가들은OTT 시장 활성화로 고품질 콘텐츠를 만드는 제작사의 위상이 높아지고 있다고 입을 모으고 있습니다. 넷플릭스 오리지널 대표 작품으로는 (2017), (2019), (2020), D.P.>(2021), (2021), (2022)이 있습니다. 5. 시장점유율 등 2021년말 기준 국내 방송사업매출액은 19조 4,016억원으로 전년 대비 7.7% 증가했습니다. 방송채널사용사업(PP)이 7조 7,5520억원으로 전년 대비 6.8% 증가했으며, 전년과 같이 가장 높은 비중을 차지했습니다. 그 다음으로 비중이 큰 IPTV사업은 4조2,836억원으로 전년대비 8.2% 증가했습니다. 또한 전문가들은 국내 드라마 산업의 급격한 팽창이 시작되고 있다고 보고 있습니다. 넷플릭스로 대표되는 국내외 OTT들의 등장이 한국 드라마 제작사들을 호황기로 이끌고 있습니다. 전문가의 말에 따르면"제작비의50~60%는 국내 방송채널을 통해 매출을 일으키고 나머지 절반 정도는 넷플릭스 같은OTT를 통해 추가로 수익을 창출하는 구조가 정착되고 있다"고 합니다. 또, "OTT 채널이 많아질수록 드라마 한편당 올리는 매출이 더 커질 것"이며, "호평을 받은 드라마들은 방영 이후에도VOD나 다른OTT 채널을 통해 꾸준히 소비되기 때문에 작품 수가 많이 쌓이는 제작사일수록 누적 매출이 커지는 구조"가 될 것으로 보고 있습니다. 6. 영업의 개황 등 종속회사인(주)에이트웍스는OCN에서 방송된 메디컬범죄수사극 시리즈를 제작하였으며, 국내 뿐 아니라 중국 등 아시아전역에서 수많은 팬과 마니아를 형성해 온 인기웹툰 을 원작으로 하는 드라마를 제작하였습니다. (주)에이트웍스는2015년9월 종합 엔터테인먼트 방송채널인tvN과 정식 계약을 체결하였으며, 2016년1월부터 방송되어2016년3월 종영한 은 방송 당시tvN 월화 드라마 최고시청률을 기록하기도 하였습니다. 드라마사업부는(주)에이트웍스와 함께2017년 하반기에는tvN 단막극 드라마 스테이지 을 제작하여2018년1월27일 방영하였으며, OCN 웰메이드 시즌제 드라마 (시즌5)>가2018년11월14일 첫방송되었고, 지난2019년1월10일16부를 마지막으로 종영하였습니다. 최근 드라마 일곱 개의 조선통보>가 2023년 4월 12일 첫 방송되었고, 5월 18일 12부를 마지막으로 종영하였습니다.현재 동명의 웹툰을 원작으로 한 , 보여> 등을 제작 및 기획 계발 중에 있으며, (가제)> 등의 자체 제작 드라마들도 기획 개발 중에 있습니다. 다. 자원개발 사업부문 1. 산업의 특성 등해외자원개발 산업의 특성은 직접 눈으로 확인이 힘든 지하 땅속에 부존하기 때문에 불확실성이 크고 성공 확률이 낮은 고위험 사업이며 탐사에서 생산에 이르기까지 긴 기간이 필요한 장기적인 사업이므로 성공적인 사업추진을 위해서는 사업의 불확실성과 고위험성을 극복하기 위한 기술 역량 확보, 다수의 사업을 동시에 추진하고 일부 사업이 실패하더라도 생존할 수 있는 사업추진체의 대형화 및 사업 추진의 장기적 접근이 필요합니다. 2. 산업의 성장성국내의 석유, 가스 등 에너지 수입 의존도는 95%에 달하고 있어 세계자원 수급 및 시장변동에 매우 취약한 경제구조를 갖고 있습니다. 우리나라가 공기업을 중심으로 해외 자원개발 투자에 총력을 기울이는 것도 해외 자원 확보는 한국경제 생존의 필수 조건이기 때문입니다. 해외자원개발은 하이 리스크 하이 리턴(High Risk High Return) 특성을 갖고 있으며, 오랜 역사와 경험을 가진 메이저 기업도 탐사에 성공하는 비율이 최대 30%에 불과합니다. 따라서 장기적 관점에서 지속성을 갖고 추진되어야 하며, 사업의 특성상 탐사에 성공하더라도 개발단계를 거쳐 본격적인 상업생산에 이르기까지 최소 5~6년이 소요됩니다. 무엇보다 실패를 용인하고 결과를 기다려주는 분위기가 필요한 사업분야이며 최근 국제유가의 지속적인 하락은 하이리턴 가능성도 낮춰 산업의 성장을 저해하고 있습니다.3. 경기변동의 특성국제 유가는 수급측면과 국제금융시장 자금 흐름, 달러화 방향 등을 고려해 볼 때 향후에도 국제 유가는 하향 안정화될 가능성이 클 것으로 전망됩니다. 수요 측면에서 볼 때 국제 유가는 세계 경제의 회복세가 미약한 가운데 중국 등 그 동안 세계 원유 수요 증가를 주도해 온 신흥국 경기회복 지연으로 원유 수요 압력이 완화될 것이며, 공급 측면에서도 미국을 중심으로 한 비 OPEC국가들의 오일 생산량이 지속적으로 증가하면서, 국제 유가의 하방압력이 증대될 것으로 전망됩니다. 국제상품시장에서도 투기자금이 대거 이탈하고, 달러화 강세가 이어지면서 국제 유가를 하락시키는 요인으로 작용할 것으로 보여지며, 이처럼 현재의 수급 여건과 국제금융시장의 자금흐름 등의 여건을 고려해 볼 때 국제 유가 하락현상은 당분간 지속될 가능성이 클 것으로 전망됩니다. 4. 국내외 시장여건 등산업통상자원부 해외자원개발 기본계획에 따르면 석유와 가스는 2040년까지 전체 에너지 소비의 50% 이상을 차지하며 주 에너지원 지위를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 국제에너지기구(IEA)가 발표한 ‘2019 World Energy Outlook’을 근거로 석유 수요는 2018년 45억Toe이던 것이 2030년 48억7200만Toe, 2040년 49억2100만 Toe로 늘어난다고 산업통상자원부는 분석했습니다 . 자원시장전망.jpg 자원시장전망 천연가스 역시 2018년 32억7300Toe에서 2030년 38억8900만 Toe, 2040년에는 44억4500만Toe를 기록할 것으로 예측했으며, 자원수급 불균형 및 가격 변동성은 지속적으로 확대 예상했습니다.특히 코로나19의 세계적인 확산과 시장 기대에 못 미치는 OPEC+ 감산 합의 등으로 저유가가 시현되면서 전 세계적으로 자원개발 투자가 위축되고 지정학 리스크 등 공급 불안정성이 확대될 것으로 산업통산자원부는 분석하고 있습니다.[출처 : 산업통상자원부 2020년 제 6차 해외자원개발 기본계획] 5. 시장점유율 등 국내 에너지의 95% 이상을 해외에서 수입하고 있는 에너지 자원부족국이며 그 수입 규모만도 80조원에 달하여 경제적으로도 큰 영향을 끼치 고 있습니다. 특히, 그 중에서 석유는 1차 에너지 공급의 40% 이상을 차지하고 있는데 우리나라는 연간 10억 배럴 넘는 원유를 수입하고 있으며 86%를 중동지역에 의존하고 있습니다. 산업통상자원부 해외자원개발 기본계획에 따르면 해외자원개발 사업에 대하여 과거 공기업 중심의 양적 성장에서 벗어나 정책 패러다임 전환을 통해 민간 중심의 질적 성장을 모색하고 있으며, 이를 위해 특별융자 등 민간 투자 유인을 위한 제도를 신설하고, 인력양성 및 기술개발 등 해외자원개발 산업의 기반 강화를 위한 지원을 지속 추진 중입니다. ‘18년 말 기준으로 해외사업을 통해 확보한 석유 매장량은 19.5억 배럴, 천연가스는 2.5억톤(LNG 환산)이며, 자원개발율은 12.5%(6대 전략광물: 26.1%)입니다. 자원개발율 변동 추이 석유가스 : ‘09)9.0 → ‘12)13.8 → ‘15)15.5 → ‘18)12.5 광물자원 : ‘09)25.1 → ‘12)32.1 → 15)30.4 → ‘18)26.1 6. 유가스전 개발사업 추진 현황종속회사인 Curocom Energy, LLC.는 미국 루이지애나주 및 텍사스주 유가스전 개발에 투자하여 석유나 가스 등을 생산 중입니다. 1) 유가스전 개발사업 추진 현황 (1) 유가스전 개발사업 추진내역 개요 당사는 2007년 상반기 신규사업으로 해외자원개발사업 진출을 고려하였으며, 이 과정에서 1) 생산중인 유가스전으로 추가적인 탐사를 통하여 추가매장량을 고려하지 않더라도 투자원금 이상 확보가 가능하며, 2) 미국의 유가스전의 특성상 대규모 소비시장이 인접하여 인프라시설 및 계약조건 등 투자환경이 양호하여 정치 등 외부요인에 의한 투자리스크가 매우 낮은 특징을 가지고 있는 것으로 판단한 미국내 칼리안테 유가스전의 지분 인수를 검토한 바 있습니다. 당사는 2007년 6월 칼리안테 유가스전의 사업운영권을 취득하기 위하여 2006년 시공능력평가순위 35위의 대한민국 주택전문 건설업체인 우림건설(주)이 100%지분을 보유하고 있는 우림건설(주)의 관계사인 우림자원개발(주)(2007.5.15 우림건설 주식회사 분기보고서 참조) 와 양해각서를 체결하고, 2007년 7월 미국 텍사스주에 종속회사인 Curocom Energy, LLC를 설립한 후 Curocom Energy, LLC를 통하여 우림건설(주)의 미국 내 계열회사인 Woolim Energy Holdings, LLC가 보유한 칼리안테 유가스전의 지분 90%를 취득함으로써 해외자원개발사업에 진출하였습니다. 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC는 칼리안테 유가스전 이후 미국내 루이지애나주, 텍사스주에서 유가스전개발에 참여하여 현재 해피타운 등의 광구에서 원유나 가스등을 생산 중입니다. 상당수의 유가스전의 경우 유가스 가격의 지속적인 하락으로 탐사 후 생산을 착수하지 아니하였으며, 수익성의 악화로 생산을 중단하기도 하였습니다. 칼리안테 유가스전의 경우 2007년 인수 이후 실제 생산량이 인수 당시 추정생산량에 미치지 못하였습니다. Curocom Energy, LLC는 생산량을 증가시키기 위해 노력을 기울였으나 이에 실패하여 2014년 2월 칼리안테 유가스전의 임차권 반환이 이루어졌으며, 유가스전이 위치한 토지의 원상복구작업(Plug Abandon)을 완료하여 현재 생산이 중단된 상태입니다. (2) 유가스전 개발사업에 조달된 자금 및 투자금액 현황 당사는 미국 텍사스주 법인인 Curocom Energy, LLC 에 대여 또는 유상증자를 통하여 칼리안테를 포함한 미국내 유가스전에 투자하였으며, 투자된 금액은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 천USD) 일자 유상증자(자본감소) 대여금 계 증가 감소 잔액 2007.08.13 6,800 10,200 (777) 9,423 16,223 2007.08.17 5,200 7,800 - 7,800 13,000 2010.11.23 - 2,315 - 2,315 2,315 2011.02.15 776 - - - 776 2011.06.01 945 - - - 945 2011.06.09 609 - - - 609 2011.09.01 1,044 - - - 1,044 2011.09.23 560 - - - 560 2011.09.26 302 - - - 302 2011.09.27 - 1,000 - 1,000 1,000 2011.11.04 247 - - - 247 2011.11.16 1,000 - - - 1,000 2012.01.18 685 - - - 685 2012.02.10 739 - - - 739 2012.03.06 1,092 - - - 1,092 2012.03.21 798 - - - 798 2012.08.07 1,173 - - - 1,173 2012.12.12 379 - - - 379 2013.12.04 800 249 - 249 1,049 2014.05.14 472 - - - 472 2014.12.04 (22,996) - - - (22,996) 2014.12.05 20,787 11,382 (20,787) (9,405) 11,382 2015.12.31 - 841 - 841 841 2016.04.29 270 - - - 270 2016.11.04 2,579 - - - 2,579 2017.02.22 1,235 - (1,222) (1,222) 13 2017.12.22 1,222 - (1,222) (1,222) - 2018.12.20 9,779 - (9,779) (9,779) - 계 36,497 32,946 (32,946) - 36,497 2) 유가스전 개발 대상지역의 사업 추진현황 당사가 종속회사인 Curocom Energy, LLC를 통하여 광구투자에 참여하여 생산단계에 있는 주요 광구는 다음과 같습니다.(1) 해피타운 미국 루이지애나주의 세인트 마틴 패리쉬 지역에 위치한 해피타운 필드(Happy Town Field) 유전지대의 개발 프로젝트에 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC.가 20%의 지분을 갖고 참여하는 사업입니다. ▶ 광구의 개요 - 광구명 : Happy Town - 위 치 : 미국 루이지애나주 세인트 마틴 패리쉬 - 탐사자원량 : 오일 약 126,000Bbl, 가스 약 378Mmcf - 리스면적 : 300에이커 ▶ 추진경위 - 2010년 2월 ~ 5월 : 가망성 높은 시추프로젝트 물색 - 2010년 5월 : 해피타운 광구 정보입수 및 분석 시작 - 2010년 5월 ~ 6월 : 광구에 대한 전문가 의견 확보 - 2010년 7월 : 개발사업 참가 결정 및 계약 체결 - 2010년 10월 : 전문가에 의한 사업성 및 경제성 평가 - 2010년 11월 : (주)큐로홀딩스에서 Curocom Energy, LLC.에 투자비 송금 - 2010년 11월 : 시추 ▶ 광구의 조사(탐사) 및 개발현황 해피타운 유가스전의 경우 조사(탐사) 및 개발이 완료되어 경제성 있는 가스 및 원유가 생산되고 있는 생산단계이므로 조사(탐사) 및 개발과 관련된 중요한 사항은 없는 것으로 판단됩니다. ▶ 생산된 원유 및 가스의 판매 방안 Curocom Energy, LLC는 광구의 지분을 확보하고 있으며 광구의 운영은 지분참여사이자 Generator인 Dynamic Exploration Partners사가 직접 운영하고 있는데 이 광구에서 생산된 원유 및 가스의 판매는 정상적으로 이루어지고 있습니다. (2) 스핀들탑 바이유 미국 텍사스주의 챔버스 카운티 지역에 위치한 스핀들탑 바이유(Spindletop Bayou Prospect) 유전지대의 개발 프로젝트에 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC가 12%의 지분을 갖고 참여하는 사업입니다. ▶ 광구개요 - 광구명 : Spindletop Bayou Prospect - 위 치 : 미국 텍사스주 챔버스 카운티 - 탐사자원량 : 오일 약 520,000Bbl - 리스면적 : 640 에이커 ▶ 추진경위 - 2011년 1월 ~ 4월 : 가망성 높은 시추프로젝트 물색 - 2011년 4월 : 스핀들탑 바이유 광구 정보입수 - 2011년 4월 : 광구에 대한 전문가 의견 확보 - 2011년 5월 : 개발사업 참가 결정 및 계약체결 - 2011년 7월 : 시추 - 2011년 9월 : (주)큐로홀딩스에서 Curocom Energy, LLC.에 투자비 송금 - 2012년 7월 : 스핀들탑 #2 웰추가 시추 ▶ 광구의 조사(탐사) 및 개발현황 스핀들탑 바이유 유전의 경우 조사(탐사) 및 개발이 완료되어 경제성 있는 원유가 생산되고 있는 생산단계이므로 조사(탐사) 및 개발과 관련된 중요한 사항은 없는 것으로 판단됩니다. ▶ 생산된 원유의 판매 방안 Curocom Energy, LLC는 광구의 지분을 확보하고 있으며, 광구의 운영은 지분참여사이자 Generator인 Sanchez Oil and Gas사가 직접 운영하고 있는데 이 광구에서 생산된 원유의 판매는 정상적으로 이루어지고 있습니다. (3) 그리샴 미국 텍사스주의 마타고르다 지역에 위치한 Blessing Field 유전 지대의 그리샴(Gresham Prospect)광구개발 프로젝트에 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC.사가 12%의 지분을 갖고 참여하는 사업입니다. ▶ 광구개요 - 광구명 : Gresham Prospect - 위 치 : 미국 텍사스주 마타고르다 카운티 - 탐사자원량 : 오일 약 260,000Bbl, 가스 약 13Bcf - 리스면적 : 581 에이커 ▶ 추진경위 - 2011년 1월 ~ 4월 : 가망성 높은 시추프로젝트 물색 - 2011년 4월 : 그리샴 광구 정보입수 - 2011년 5월 : 광구에 대한 전문가 의견 확보 - 2011년 6월 : 개발사업 참가 결정 및 계약체결 - 2011년 7월 : 시추 - 2011년 11월 : (주)큐로홀딩스에서 Curocom Energy, LLC.에 투자비 송금 - 2012년 3월 : 그리샴 #2웰 추가 시추 - 2013년 11월 : 그리샴 #3웰 추가 시추 ▶ 광구의 조사(탐사) 및 개발현황 그리샴 유가스전의 경우 조사(탐사) 및 개발이 완료되어 경제성 있는 가스 및 원유가 생산되고 있는 생산단계이므로 조사(탐사) 및 개발과 관련된 중요한 사항은 없는 것으로 판단됩니다. ▶ 생산된 원유 및 가스의 판매 방안 Curocom Energy, LLC.는 광구의 지분을 확보하고 있으며, 광구의 운영은 지분참여사이자 Generator인 Sanchez Oil and Gas사가 직접 운영하고 있는데 이 광구에서 생산된 원유 및 가스의 판매는 정상적으로 이루어지고 있습니다. 3) 유가스전 개발사업 추진관련 위험(Risk)요인 (1) 매장량/생산 위험(Reserve/Production Risks)자원개발사업은 막대한 투자 비용 및 긴 이익 환수 기간에 비해 자원 개발 사업의 성공확률이 매우 낮다는 위험요소가 존재합니다. 지하자원에 대한 개발은 회사 및 운영권자의 가스전 등 개발에 대한 전문적인 능력과 사업수행의 노하우가 투입되는 사업입니다. 성공하더라도 그 이후에 다시 장기간의 개발생산기간 및 막대한 개발생산비용의 부담능력 보유라는 전제하에서만 성립하는 등 예상보다 개발과정이 지연될 위험이 존재하며, 이 경우에는 개발사업의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 위험이 존재합니다. 또한, 신규추진사업의 경우 실질적인 투자 일정계획 등이 지연될 수 있으므로 이에 대한 상당한 주의가 필요합니다. 당사는 위와 같은 자원개발사업의 위험요소를 최소화하기 위하여 칼리안테 유가스전 개발사업에서 축적된 전문적인 능력 및 사업수행의 노하우를 바탕으로 Curocom Energy, LLC.가 위치한 미국 텍사스주와 상대적으로 가까운 거리의 신규 광구에 지분참여를 통하여 자원개발사업을 추진하고 있습니다. 이러한 당사의 자원개발사업의 위험요소를 최소화하기 위한 노력에도 불구하고 시추후 로깅 결과 경제성 있는 가스나 원유의 생산가능성이 낮아 원상복구작업을 추진하거나 경제성 있는 것으로 추정되어 생산을 한 결과 실제생산량이 추정 매장량에 미달되는 위험이 있을 수 있습니다. (2) 건설 관련 위험과 생산개시시점에서 완공이 지체되는 준공위험(Construction/Completion Risk) 유가스전의 개발에 성공한 경우에도 로깅(Logging)이나 Completion과정 중에 자연재해나 공사 사고로 인한 생산설비를 완성하지 못하거나 지연이 되는 준공위험이 존재합니다. (3) 운영위험(Operating Risk) 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC.가 영위하는 유가스전 개발사업은 추가적인 추정매장량 등의 개발을 위해서 자금력뿐만 아니라 기술적인 관점에서 석유의 부존가능성을 판단하고, 최적의 생산방법을 개발하는 등의 필수적인 Process에는 별도 양성된 전문가 그룹이 반드시 필요하게 됩니다. 개발 사업을 제대로 추진하기 위해서는 지질학, 지구물리학, 석유공학, 장치공학, 토목공학, 탐사공학 등 다양한 분야의 전문가들이 필요하며 사업관리의 효율성 제고를 위한 법률전문가, 회계 및 국제 Financing 전문가 그룹 등 다수의 Commercial 인력도 동시에 요구되고 있습니다. Curocom Energy, LLC.는 자원개발 사업에 필요한 전문인력과 풍부한 운영노하우 및 네트워크를 보유한 운영회사와 계약을 맺고 광구 운영을 하고 있습니다. 따라서 지분참여형태로 참여한 광구의 경우 해당 Generator인 Dynamic Exploration Partners사 등이 직접 운영을 하기 때문에 효율적이고 안정적인 광구 운영이 가능할 것으로 기대됩니다. Curocom Energy, LLC.는 전문인력 부족을 외주업체인 운영회사를 통하여 보완하고 있으나 광구운영을 100% 전부 외주에 의존함으로써 발생 가능한 위험이 존재합니다. (4) 판매가격의 변동성 등과 관련한 시장위험(Market Risk) 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC.를 통하여 영위하고 있는 해외자원개발사업은 국제적으로 영업활동을 하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. Curocom Energy, LLC.가 참여하고 있는 유가스전 개발사업은 해당 유가스전에서 생산된 원유 및 가스를 판매하여 수익이 발생되기 때문에 미국 내 경제상황에 따른 수급상황 및 유가변동, 그리고 국제유가변동 등에 따라 판매가격의 변동이 발생할 수 있으며, 이러한 가격변동은 당사 및 Curocom Energy, LLC.의 손익에 중요한 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 계약당사자 위험(Counterpart Risk) Curocom Energy, LLC.는 모든 유가스전 광구의 운영권자 등인 계약당사자들과 광구의 운영 등에 관한 계약을 체결하여 현재까지 이행되고 있으며, 이와 같은 근거하에서 계약당사자들의 계약이행 거부 등의 위험은 현재까지 낮은 것으로 판단되나 계약당사자 들이 성실히 계약사항을 이행하지 않을 수 있습니다. (6) 투자대상국의 정치, 재무적 불안정성과 관련한 정치적 위험(Political Risk) Curocom Energy, LLC.에서 영위하고 있는 유가스전의 경우 미국 루이지애나주 및 텍사스주에 위치하고 있어 정치적 위험은 매우 낮은 것으로 판단됩니다. 하지만, 미국정부와 주정부의 세율 변경으로 인하여 유가스전 관련비용이 증가할 가능성이 있습니다. (7) 소송으로 인한 손실 보전의 불확실성 및 장기간 소요 위험 Curocom Energy, LLC.는 2007년 7월에 우림건설(주)의 미국내 계열회사인 Woolim Energy Holdings, LLC.가 가지고 있던 미국 텍사스주 칸스 카운티에 소재하고 있는 칼리안테 유가스전의 지분90%를 USD30,000,000에 인수하였습니다. Curocom Energy, LLC.의 칼리안테 유가스전 인수 후, 생산량이 Woolim Energy Holdings, LLC.가 제시한 생산량에 턱없이 부족하였습니다. Woolim Energy Holdings, LLC.는 Curocom Energy, LLC.를 기망하기 위하여Curocom Energy, LLC.측에 객관적으로 칼리안테 유가스전의 매장량을 추정한 보고서를 공개하지 않았으며 이러한 사실이 Curocom Energy, LLC. 측에 의하여 발견되었습니다. Curocom Energy, LLC.는 Woolim Energy Holdings, LLC. 및 계열회사 임직원들의 기망행위에 대하여 우림건설(주), 우림자원개발(주), Woolim Energy Holdings, LLC. 를 피고로 하여 피해보상을 청구하는 소송을 미국 텍사스주에서 2009년 3월 제기하였으며, 2014년 9월 미국 텍사스법원은 원고인Curocom Energy, LLC. 및 당사가 피고인 우림건설(주), 우림자원개발(주) 및Woolim Energy Holdings, LLC. 등에게서 실제 손해액뿐만 아니라 경과이자, 징벌적 손해액 및 변호사 비용까지 배상받을 것을 선고하였습니다. 그리고 이러한 미국에서의 소송결과는 2016년 11월 확정되었습니다.이 소송의 경우 미국 텍사스 지방법원에 2009년 3월 소송이 접수된 후 2016년 11월 판결선고가 확정되기까지 장기간이 소요되었습니다. 미국내에서 확정된 판결에 대한 손해배상액 등을 우림건설(주) 등에서 회수하기까지 불확실성이 큰 것으로 판단하고 있습니다. 더욱이 우림건설(주)는 파산절차가 진행중이여서 그 회수는 더욱 어려울 것으로 추정되나 2023년 6월 미국 내 재판결과에 대해서 대한민국 법원에서의 승인절차를 진행중입니다. 4) 회계처리 현황 (1) 유가스전 개발사업과 관련하여 발생된 비용이나 수익에 대한 회계처리기준 당사의 종속회사인 Curocom Energy, LLC.는 가스 및 원유 개발 활동과 관련하여 전부원가법(Full Cost Method)를 채택하였습니다. 전부원가법하에서 부동산 취득, 가스 및 원유의 탐사를 위하여 소요되는 모든 원가가 자본화됩니다. 자본화된 모든 원가는 확인매장량중 생산량에 비례하여 상각하게 됩니다. 확인되지 아니한 매장량과 관련하여 소요되는 취득원가 및 개발비는 매장량이 확인되거나 감액손실이 발생할 때까지 자본화되지 아니합니다. 자산의 평가 결과 감액이 발생하면 감액손실액은 자본화된 금액의 생산량에 따른 상각액에 가산하게 됩니다. 또한, 유가스전 개발활동과 관련하여 자본화된 원가가 경제상황 및 영업상태를 고려하여 확인매장량에서 발생하는 현금흐름을 적정한 이자율로 할인한 추정현재가치의 총액에 미치지 못하는 경우 자본화된 원가는 추정현재가치로 조정되고 동 차액은 상각액에 가산됩니다. (2) 유가스전 개발사업과 관련하여 적용한 주요한 회계처리기준을 채택하게 된 사유를 기재 Curocom Energy, LLC.는 미국 텍사스주에 본사를 두고 있는 미국 법인으로서, 미국에서 인정되고 있는 회계원칙(U.S. GAAP)에 따라 처리하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) (단위 : 원) 구 분 제36기 3분기 제35기 제34기 [유동자산] 35,087,384,196 43,055,768,912 27,984,245,547 ㆍ현금및현금성자산 2,931,874,806 5,147,968,728 4,519,231,019 ㆍ단기금융상품 20,000,000 20,000,000 20,000,000 ㆍ매출채권 및 기타채권 2,576,948,413 2,855,243,593 2,488,901,281 ㆍ당기법인세자산 48,072,700 152,513 78,480 ㆍ기타단기금융자산 1,233,927,650 1,000,323,502 559,459,451 ㆍ기타유동자산 459,218,526 10,472,160,992 1,686,924,055 ㆍ재고자산 27,817,342,101 23,559,919,584 18,709,651,261 [비유동자산] 35,806,083,827 36,888,804,543 39,851,123,466 ㆍ기타장기금융자산 2,013,844,556 1,988,464,048 2,557,336,905 ㆍ기타비유동자산 1,603,600,038 2,069,828,663 2,779,828,663 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 3,348,257,171 3,308,404,534 1,570,224,505 ㆍ관계기업투자주식 9,618,786,716 10,270,257,759 13,212,173,938 ㆍ유형자산 17,682,128,856 17,693,587,814 17,915,659,520 ㆍ무형자산 587,799,943 661,439,138 970,611,168 ㆍ이연법인세자산 951,666,547 896,822,587 845,288,767 자 산 총 계 70,893,468,023 79,944,573,455 67,835,369,013 [유동부채] 30,182,889,061 24,910,653,618 18,764,838,723 ㆍ매입채무 및 기타채무 4,760,971,171 5,145,482,874 3,200,368,419 ㆍ기타유동부채 1,295,964,508 11,425,031,303 3,861,397,124 ㆍ단기차입금 23,928,182,529 7,862,808,095 11,190,035,623 ㆍ기타유동금융부채 197,770,853 477,331,346 513,037,557 [비유동부채] 9,394,644,054 18,702,943,868 9,599,706,656 ㆍ확정급여부채 1,811,650,742 1,746,731,052 2,033,404,215 ㆍ장기차입금 7,186,459,883 16,527,063,768 6,736,895,335 ㆍ기타비유동부채 333,047,871 308,465,952 302,468,540 ㆍ기타장기금융부채 63,485,558 120,683,096 526,938,566 부 채 총 계 39,577,533,115 43,613,597,486 28,364,545,379 [지배기업소유주지분] 33,260,885,560 36,858,659,640 37,641,149,532 ㆍ자본금 62,211,225,000 62,211,225,000 62,211,225,000 ㆍ자본잉여금 92,374,485,346 91,981,485,346 90,782,159,510 ㆍ기타자본 (10,416,648,416) (9,777,910,861) (10,123,903,072) ㆍ결손금 (110,908,176,370) (107,556,139,845) (105,228,331,906) [비지배지분] (1,944,950,652) (527,683,671) 1,829,674,102 자 본 총 계 31,315,934,908 36,330,975,969 39,470,823,634 매 출 액 67,016,268,458 67,536,187,305 61,004,238,222 영업이익(손실) (1,351,857,883) 1,485,540,687 2,014,981,806 법인세비용차감전이익(손실) (5,995,919,683) (3,825,730,348) (1,796,282,766) 법인세비용 342,392,202 1,067,276,856 580,228,080 당기순이익(손실) (6,338,311,885) (4,893,007,204) (2,376,510,846) ㆍ지배기업의 소유주지분 (3,961,513,112) (2,636,131,437) (24,737,263) ㆍ비지배지분 (2,376,798,773) (2,256,875,767) (2,351,773,583) 총포괄이익(손실) (5,015,041,061) (4,257,253,501) (1,093,694,866) 기본주당순이익(손실) (32) (21) (0) 희석주당순이익(손실) (32) (21) (0) 연결에 포함된 회사수 8 8 8 ※ 제36기 3분기 및 제35기, 제34기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.☞ 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사 제36기 3분기 Curocom Energy, LLC.(주)에이트웍스(주)열음엔터테인먼트(주)다온에스비엔터테인먼트(주)피아이엔터테인먼트(주)큐로웍스(주)큐로에프앤비(주)큐로트레이더스 - - 제35기 Curocom Energy, LLC.(주)에이트웍스(주)열음엔터테인먼트(주)다온에스비엔터테인먼트(주)피아이엔터테인먼트(주)큐로웍스(주)큐로에프앤비(주)큐로트레이더스 - - 제34기 Curocom Energy, LLC.(주)에이트웍스(주)열음엔터테인먼트(주)다온에스비엔터테인먼트(주)피아이엔터테인먼트(주)큐로웍스 (주)큐로에프앤비(주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 - ※ (주)에이트웍스는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2015년 6월 (주)에이트웍스의 유상증자에 참여하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제28기 반기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가되었습니다. (주)열음엔터테인먼트는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2015년 11월 (주)열음엔터테인먼트의 구주를 인수하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제28기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가되었습니다. (주)다온에스비엔터테인먼트는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2016년 6월 (주)다온에스비엔터테인먼트의 구주 인수 및 유상증자에 참여하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제29기 반기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가 되었습니다. (주)피아이엔터테인먼트는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2016년 7월 (주)피아이엔터테인먼트의 구주 인수 및 유상증자에 참여하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제29기 3분기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가 되었습니다. (주)큐로웍스는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2016년 7월 (주)큐로웍스의 유상증자에 참여하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제29기 3분기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가 되었습니다.(주)큐로에프앤비는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2020년 7월 (주)큐로에프앤비의 유상증자에 참여하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제33기 3분기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가 되었습니다. (주)큐로트레이더스는 지배회사인 (주)큐로홀딩스가 2021년 5월 (주)큐로트레이더스의 유상증자에 참여하여 지분을 취득함으로써 종속회사로 편입되었으며, 제34기 반기부터 연결재무제표작성 대상회사로 추가 되었습니다. 나. 요약 재무정보(K-IFRS적용) (단위 : 원) 구 분 제36기 3분기 제35기 제34기 [유동자산] 32,299,697,197 38,783,044,653 24,606,527,372 ㆍ현금및현금성자산 1,767,190,014 3,501,238,609 1,466,870,453 ㆍ단기금융상품 20,000,000 20,000,000 20,000,000 ㆍ매출채권 및 기타채권 2,251,342,773 2,331,585,753 1,845,071,214 ㆍ당기법인세자산 42,019,220 - - ㆍ기타단기금융자산 179,817,392 133,159,649 1,307,455,082 ㆍ기타유동자산 299,132,646 9,333,793,934 1,382,685,940 ㆍ재고자산 27,740,195,152 23,463,266,708 18,584,444,683 [비유동자산] 25,035,733,241 25,881,465,235 26,966,599,587 ㆍ기타장기금융자산 2,946,504,394 4,324,321,556 344,605,091 ㆍ기타비유동자산 1,603,600,038 2,069,828,663 3,299,507,391 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,348,257,171 1,593,404,534 1,570,224,505 ㆍ관계기업및종속기업투자주식 16,557,976,943 17,261,910,033 21,185,851,951 ㆍ유형자산 493,971,782 484,167,186 416,711,719 ㆍ무형자산 85,422,913 147,833,263 149,698,930 자 산 총 계 57,335,430,438 64,664,509,888 51,573,126,959 [유동부채] 23,633,217,242 18,208,712,134 12,219,908,898 ㆍ매입채무 및 기타채무 2,069,880,008 2,603,256,231 1,168,642,273 ㆍ기타유동부채 1,236,840,758 11,347,134,153 3,589,631,644 ㆍ단기차입금 20,308,408,034 4,240,553,600 7,437,936,000 ㆍ기타유동금융부채 18,088,442 17,768,150 23,698,981 [비유동부채] 1,023,245,829 10,486,357,608 1,010,608,443 ㆍ확정급여부채 1,003,166,601 943,641,526 977,460,712 ㆍ기타비유동부채 5,000,000 5,000,000 5,000,000 ㆍ장기차입금 - 9,527,336,501 - ㆍ기타비유동금융부채 15,079,228 10,379,581 28,147,731 부 채 총 계 24,656,463,071 28,695,069,742 13,230,517,341 ㆍ자본금 62,211,225,000 62,211,225,000 62,211,225,000 ㆍ자본잉여금 95,143,827,761 94,750,827,761 93,551,501,925 ㆍ기타자본 (9,086,212,991) (9,057,036,105) (9,468,697,042) ㆍ결손금 (115,589,872,403) (111,935,576,510) (107,951,420,265) 자 본 총 계 32,678,967,367 35,969,440,146 38,342,609,618 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매 출 액 61,445,425,163 59,437,442,739 53,596,904,251 영업이익(손실) 439,568,409 4,069,669,419 5,778,352,783 법인세비용차감전이익(손실) (3,311,903,691) (3,169,200,195) 3,048,901,036 당기순이익(손실) (3,654,295,893) (4,229,553,491) 2,718,352,246 총포괄이익(손실) (3,290,472,779) (3,490,575,308) 3,597,225,757 기본주당순이익(손실) (30) (34) 22 희석주당순이익(손실) (30) (34) 22 ※ 제36기 3분기 및 제35기, 제34기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 36 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 35 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 3분기말 제 35 기말 자산 유동자산 35,087,384,196 43,055,768,912 현금및현금성자산 2,931,874,806 5,147,968,728 단기금융상품 20,000,000 20,000,000 매출채권 및 기타채권 2,576,948,413 2,855,243,593 당기법인세자산 48,072,700 152,513 기타단기금융자산 1,233,927,650 1,000,323,502 기타유동자산 459,218,526 10,472,160,992 유동재고자산 27,817,342,101 23,559,919,584 비유동자산 35,806,083,827 36,888,804,543 기타장기금융자산 2,013,844,556 1,988,464,048 기타비유동금융자산 3,348,257,171 3,308,404,534 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 3,348,257,171 3,308,404,534 관계기업투자주식 9,618,786,716 10,270,257,759 유형자산 17,682,128,856 17,693,587,814 무형자산 587,799,943 661,439,138 이연법인세자산 951,666,547 896,822,587 기타비유동자산 1,603,600,038 2,069,828,663 자산총계 70,893,468,023 79,944,573,455 부채 유동부채 30,182,889,061 24,910,653,618 매입채무 및 기타채무 4,760,971,171 5,145,482,874 기타 유동부채 1,295,964,508 11,425,031,303 유동 차입금 23,928,182,529 7,862,808,095 기타유동금융부채 197,770,853 477,331,346 비유동부채 9,394,644,054 18,702,943,868 확정급여부채 1,811,650,742 1,746,731,052 장기매입채무 및 기타비유동채무 7,186,459,883 16,527,063,768 장기차입금 7,186,459,883 16,527,063,768 기타비유동금융부채 63,485,558 120,683,096 기타 비유동 부채 333,047,871 308,465,952 부채총계 39,577,533,115 43,613,597,486 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,260,885,560 36,858,659,640 납입자본 62,211,225,000 62,211,225,000 자본금 62,211,225,000 62,211,225,000 기타자본구성요소 81,957,836,930 82,203,574,485 기타자본잉여금 92,374,485,346 91,981,485,346 기타자본 (10,416,648,416) (9,777,910,861) 이익잉여금(결손금) (110,908,176,370) (107,556,139,845) 비지배지분 (1,944,950,652) (527,683,671) 자본총계 31,315,934,908 36,330,975,969 자본과부채총계 70,893,468,023 79,944,573,455 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 36 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 35 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 16,834,405,902 67,016,268,458 17,959,007,686 49,123,730,995 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 1,834,602,906 5,200,211,135 1,796,833,745 4,889,453,747 제품매출액 1,834,602,906 5,200,211,135 1,796,833,745 4,889,453,747 상품매출액 14,254,790,597 43,321,559,416 14,413,801,439 39,996,846,139 용역매출액 131,211,577 15,937,935,328 778,469,097 1,407,535,412 기타매출액 613,800,822 2,556,562,579 969,903,405 2,829,895,697 매출원가 13,561,132,698 54,780,951,656 12,876,378,729 33,878,289,071 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 828,021,083 2,214,380,487 690,744,924 1,837,488,601 제품매출원가 828,021,083 2,214,380,487 690,744,924 1,837,488,601 상품매출원가 12,552,583,746 36,606,278,271 11,341,125,924 30,457,038,210 용역매출원가 144,290,366 15,691,104,973 766,181,200 1,263,015,744 기타매출원가 36,237,503 269,187,925 78,326,681 320,746,516 매출총이익 3,273,273,204 12,235,316,802 5,082,628,957 15,245,441,924 판매비와관리비 4,240,329,070 13,587,174,685 4,484,537,583 13,596,716,289 영업이익(손실) (967,055,866) (1,351,857,883) 598,091,374 1,648,725,635 기타이익 447,456,837 473,401,581 11,999,510 201,242,546 기타비용 1,010,932,011 2,459,101,709 39,113,396 93,596,147 금융수익 10,786,558 79,720,460 27,614,877 59,203,944 금융비용 567,306,523 1,574,676,705 476,860,716 1,170,042,068 지분법이익(손실) (578,061,826) (1,163,405,427) (32,769,927) (789,313,466) 지분법적용투자주식처분이익(손실) 0 0 0 362,382,562 법인세비용차감전순이익(손실) (2,665,112,831) (5,995,919,683) 88,961,722 218,603,006 법인세비용(수익) 0 342,392,202 0 655,761,587 당기순이익(손실) (2,665,112,831) (6,338,311,885) 88,961,722 (437,158,581) 기타포괄손익 (311,691,958) 1,323,270,824 861,920,190 1,505,627,948 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 366,542,153 739,666,996 1,168,771,433 2,245,332,369 지분법자본변동 95,918,240 91,434,384 (14,055,502) 186,606,874 해외사업장순투자의 위험회피손익(세후기타포괄손익) 270,623,913 648,232,612 1,182,826,935 2,058,725,495 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (678,234,111) 583,603,828 (306,851,243) (739,704,421) 확정급여제도의 보험수리적 손익의 세후기타포괄손익 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (678,234,111) 583,603,828 (306,851,243) (739,704,421) 총포괄손익 (2,976,804,789) (5,015,041,061) 950,881,912 1,068,469,367 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,125,361,171) (3,961,513,112) 504,596,904 915,322,615 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (539,751,660) (2,376,798,773) (415,635,182) (1,352,481,196) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,517,338,093) (3,597,774,080) 1,164,378,735 2,205,527,417 포괄손익, 비지배지분 (459,466,696) (1,417,266,981) (213,496,823) (1,137,058,050) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (32) 4 7 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (32) 4 7 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 36 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 35 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 62,211,225,000 90,782,159,510 (10,123,903,072) (105,228,331,906) 37,641,149,532 1,829,674,102 39,470,823,634 연결범위변동으로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 915,322,615 915,322,615 (1,352,481,196) (437,158,581) 지분법자본변동 0 0 186,606,874 0 186,606,874 0 186,606,874 해외사업환산손익 0 0 1,401,023,349 0 1,401,023,349 657,702,146 2,058,725,495 매도가능증권의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (297,425,421) 0 (297,425,421) (442,279,000) (739,704,421) 보험수리적손익 0 0 0 0 0 0 0 지배기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 지배기업의 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업주식 추가취득 0 0 0 0 0 0 0 종속기업기타포괄손익의잉여금대체 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권소멸 0 26,900,000 (26,900,000) 0 0 0 0 전환사채발행 0 1,117,405,836 0 0 1,117,405,836 0 1,117,405,836 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 부여 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 1,505,627,948 전환권의행사 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 0 0 2022.09.30 (기말자본) 62,211,225,000 91,926,465,346 (8,860,598,270) (104,313,009,291) 40,964,082,785 692,616,052 41,656,698,837 2023.01.01 (기초자본) 62,211,225,000 91,981,485,346 (9,777,910,861) (107,556,139,845) 36,858,659,640 (527,683,671) 36,330,975,969 연결범위변동으로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,961,513,112) (3,961,513,112) (2,376,798,773) (6,338,311,885) 지분법자본변동 0 0 91,434,384 0 91,434,384 0 91,434,384 해외사업환산손익 0 0 441,147,205 0 441,147,205 207,085,407 648,232,612 매도가능증권의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (168,842,557) 0 (168,842,557) 752,446,385 583,603,828 보험수리적손익 0 0 0 0 0 0 0 지배기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 지배기업의 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 종속기업주식 추가취득 0 0 0 0 0 0 0 종속기업기타포괄손익의잉여금대체 0 0 (609,476,587) 609,476,587 0 0 0 주식선택권소멸 0 393,000,000 (393,000,000) 0 0 0 0 전환사채발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 부여 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 1,323,270,824 전환권의행사 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 62,211,225,000 92,374,485,346 (10,416,648,416) (110,908,176,370) 33,260,885,560 (1,944,950,652) 31,315,934,908 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 36 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 35 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 영업활동현금흐름 (7,991,903,610) (3,488,503,339) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (6,807,551,993) (2,686,064,974) 이자수취 163,648,811 21,052,349 이자지급(영업) (275,873,074) (479,551,651) 법인세납부 0 0 법인세환급 (1,072,127,354) (343,939,063) 투자활동현금흐름 370,140,787 (2,595,835,572) 단기대여금의 회수 460,000,000 1,331,018 단기대여금의 증가 399,120 460,000,000 장기대여금의 회수 0 0 장기대여금의 증가 0 0 장기대여금의 감소 0 0 단기금융상품의 취득 0 0 단기금융상품의 감소 0 0 관계기업투자주식의취득 0 (49,000,000) 종속기업의 투자 0 0 관계기업의 투자 (420,500,000) 0 유형자산의 처분 76,100,000 4,000,000 유형자산의 취득 (276,401,284) (167,500,273) 매도가능증권의 취득 (2,455,725,396) (2,390,000,000) 매도가능증권의 처분 2,999,476,587 0 무형자산의 취득 0 0 무형자산의 처분 0 0 임차보증금의 증가 (212,710,000) 465,333,683 임차보증금의 감소 200,300,000 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 재무활동현금흐름 5,340,235,719 6,700,989,820 단기차입금의 증가 8,000,000,000 2,500,000,000 단기차입금의 상환 (2,200,000,000) (5,349,954,911) 장기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 상환 (91,671,481) (45,045,100) 유상증자 0 0 리스부채의감소 (376,390,701) (434,907,072) 미지급비용의 지급 0 0 임대보증금의 증가 8,297,901 30,896,903 전환사채의 발행 0 10,000,000,000 상환우선주 상환 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 연결범위변동으로 인한 증감 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 65,433,182 194,773,195 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,216,093,922) 811,424,104 기초현금및현금성자산 5,147,968,728 4,519,231,019 기말현금및현금성자산 2,931,874,806 5,330,655,123 3. 연결재무제표 주석 제 36(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지 제 35(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 큐로홀딩스와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 지배기업인 주식회사 큐로홀딩스(이하, "회사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Curocom Energy, LLC., (주)에이트웍스, (주)열음엔터테인먼트 등 8개의 회사(이하, 주식회사 큐로홀딩스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1987년 12월에 에스비텍 주식회사로 설립되어 2008년 3월 27일자 주주총회의 의결에 따라 주식회사 큐로홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 커피 및 커피관련 제품의 유통업을 주사업 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에소재하고 있습니다. 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 09월 30일 현재 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 124,422,450주입니다. 지배기업은 2001년 6월 26일자로 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 케이파트너스(주) 25,564,431 20.55 25,564,431 20.55 (주)큐로컴 9,048,251 7.27 9,048,251 7.27 (주)지엔코 11,442,594 9.20 8,292,988 6.67 큐캐피탈파트너스(주) 5,050,717 4.06 5,050,717 4.06 KIB플러그에너지(주) 0 0.00 3,149,606 2.53 (주)원업플러스 2,480,000 1.99 2,480,000 1.99 권기대 3,622,221 2.91 3,622,221 2.91 권기환 3,622,221 2.91 3,622,221 2.91 권경훈 189,910 0.15 189,910 0.15 (주)스마젠 1,515,000 1.22 1,515,000 1.22 기타 61,887,105 49.74 61,887,105 49.74 합 계 124,422,450 100.00 124,422,450 100.00 (2) 종속기업의 개요 가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 회사명 업 종 투자비율 소재지 Curocom Energy, LLC. 자원개발 및 임대업 63.65% 미국 텍사스 (주)에이트웍스 종합엔터테인먼트 51.71% 대한민국 서울 (주)열음엔터테인먼트 연예매니지먼트 99.77% 대한민국 서울 (주)다온에스비엔터테인먼트(*1) 연예매니지먼트 48.21% 대한민국 서울 (주)피아이엔터테인먼트 연예매니지먼트 100.00% 대한민국 서울 (주)큐로웍스 종합엔터테인먼트 60.00% 대한민국 서울 ㈜큐로에프앤비(*1) 서비스,도소매 41.42% 대한민국 서울 (주)큐로트레이더스(*1) 서비스,도소매 41.56% 대한민국 서울 (*1) 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. ② 전기말 회사명 업 종 투자비율 소재지 Curocom Energy, LLC. 자원개발 및 임대업 63.65% 미국 텍사스 (주)에이트웍스 종합엔터테인먼트 51.71% 대한민국 서울 (주)열음엔터테인먼트 연예매니지먼트 99.77% 대한민국 서울 (주)다온에스비엔터테인먼트(*1) 연예매니지먼트 48.21% 대한민국 서울 (주)피아이엔터테인먼트 연예매니지먼트 100.00% 대한민국 서울 (주)큐로웍스 종합엔터테인먼트 60.00% 대한민국 서울 ㈜큐로에프앤비(*1) 서비스,도소매 41.42% 대한민국 서울 (주)큐로트레이더스(*1) 서비스,도소매 41.56% 대한민국 서울 (*1) 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Curocom Energy, LLC.(*1) 16,604,442 5,289,612 11,314,830 2,365,068 150,987 (주)에이트웍스 167,292 1,800,868 (1,633,577) - (1,433,225) (주)열음엔터테인먼트 5,981 591,819 (585,838) 77 (4,121) (주)다온에스비엔터테인먼트 6,638 52,320 (45,682) - (3,039) (주)피아이엔터테인먼트 795 - 795 - (203) (주)큐로웍스 14,166 3,572,111 (3,557,945) - 7,272 (주)큐로트레이더스 293,615 4,489,804 (4,196,189) - (192,982) (주)큐로에프앤비 8,351,674 8,609,020 (257,346) 3,483,536 (2,754,547) (*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Curocom Energy, LLC.(*1) 15,578,774 5,063,163 10,515,611 3,176,119 411,545 (주)에이트웍스 1,600,215 1,800,566 (200,351) - (102,418) (주)열음엔터테인먼트 9,662 591,379 (581,717) 209 4,814 (주)다온에스비엔터테인먼트 4,677 47,320 (42,643) - (3,274) (주)피아이엔터테인먼트 1,355 357 998 - (329) (주)큐로웍스 16,708 3,581,924 (3,565,217) - (293,519) (주)큐로트레이더스 311,163 4,314,370 (4,003,207) - (421,167) (주)큐로에프앤비 11,489,043 10,294,551 1,194,492 5,412,152 (3,327,801) (*1) 해당 법인의 종속회사를 포함한 연결재무제표기준입니다. 2. 중요한 회계처리방침 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.4에서 설명하고 있습니다. 2.2 새로 적용되는 회계기준 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 (1) 종속기업 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간 말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. (2) 비지배지분 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 주주와의 거래로 처리하고 있습니다.종속기업의 순자산장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 대가와의 차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 연결재무제표의 작성기준일 연결재무제표의 작성기준일은 연결회사의 결산일로 하였으며 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 일치합니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사 영업활동과의 관련여부에 따라 연결포괄손익계산서상의 기타수익(비용) 또는 지분법이익(손실)로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 2.4 중요한 회계정책 (1) 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 평균법을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 자산명 상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 기계장치 정액법 4년 차량운반구 정액법 4년 공구와기구 정액법 4년 집기비품 정액법 4년 기타의유형자산 정액법 4년 인테리어 정액법 4년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (6) 무형자산 1) 연구와 개발 회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.) ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 2) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다. 3) 기타의 무형자산 특허권과 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 개발비 2년 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (8) 사채 및 차입금 사채 및 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (9) 복합금융상품 회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (10) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (11) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. (12) 확정급여부채 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 주식기준보상 회사는 임직원에게 부여된 주식선택권에 대해 부여일의 공정가치 추정액으로 인식하고, 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (14) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 1) 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식선택권의 행사 시 발생하는 추가 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 자기주식 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익인식 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 -재화의 판매 회사는 커피원두 및 머신등을 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 추정하였지만 유의적이지 않아 인식하지 않았습니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는유의적이지 않아 충당부채를 인식하지 않았습니다. -용역매출 회사는 고객사에 방송제작을 하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 용역 계약에서 의해 거래가격이 확정되며 방송제작외에는 별도의 수행의무가 구분되지않습니다. 회차별로 수행의무를 완료하면 받을대가가 확정되며 회수가능성이 높으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) (16) 법인세비용 및 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (18) 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택해야 합니다. 2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금 제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다. (20) 리스 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 2.5. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 과목 예입처 금 액 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 신한은행 외 2,931,875 5,147,969 단기금융상품(*1) 정기예금 신한은행 20,000 20,000 합 계 2,951,875 5,167,969 (*1) 법인카드담보설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 2,585,827 2,989,282 대손충당금(매출채권) (207,728) (171,862) 미수금 198,849 67,927 대손충당금(미수금) - (30,103) 합 계 2,576,948 2,855,244 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발생 후 6개월 이하 2,413,965 2,817,420 발생 후 6 ~ 12개월 - - 발생 후 12개월초과 171,862 171,862 손상채권 (207,728) (171,862) 합 계 2,378,099 2,817,420 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 171,862 171,862 대손상각비 207,729 - 제각 (171,863) - 연결범위변동 - - 기 말 207,728 171,862 5. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수수익 124,683 135,167 대손충당금(미수수익) (12,335) (12,335) 단기대여금 620,041 1,156,199 대손충당금(단기대여금) (264,294) (340,866) 기타당좌자산 765,833 62,158 소 계 1,233,928 1,000,324 장기대여금 - 180,918 대손충당금(장기대여금) - (180,918) 주임종장기대여금 - 45,746 대손충당금(주임종장기대여금) - (45,746) 퇴직연금운용자산 5,643 5,643 임차보증금 2,020,013 2,007,603 현재가치할인차금(보증금) (11,811) (24,782) 소 계 2,013,845 1,988,464 합 계 3,247,772 2,988,788 6. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 459,219 10,470,213 선급비용 - 1,948 합 계 459,219 10,472,161 7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 17,587,911 (699,337) 16,888,574 13,751,431 (645,378) 13,106,053 제품 669,780 - 669,780 1,127,911 (524,645) 603,266 재공품 - - - 130,446 (130,446) - 원재료 1,054,885 - 1,054,885 349,322 - 349,322 미착품 9,126,956 - 9,126,956 9,404,626 - 9,404,626 합 계 28,439,532 (699,337) 27,740,195 24,763,736 (1,300,469) 23,463,267 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 지분율(%) 주식수및 출자좌수 취득원가 장부가액 당분기말 전기말 비상장주식 케이피㈜ 22.50 11,250 90,000 - - (주)더원게임즈 18.18 181,814 4,999,875 1,502,772 1,593,405 상장주식 KIB플러그에너지(주) 2.16 5,000,000 2,390,000 - 1,715,000 일본정밀 11.36 22,238,299 2,455,725 1,845,485 - 합 계 27,431,363 9,935,600 3,348,257 3,308,405 9. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)큐로컴(*1) 시스템 통합 자문 및 구축 대한민국 서울 13,935,297 11.10 13,935,297 11.10 ㈜헤베지노믹스 화장품도소매 대한민국 서울 400,000 40.00 400,000 40.00 큐비트㈜(*2) 가상자산 거래,중개 대한민국 서울 132,100 32.73 48,000 16.00 (주)필리에라 커피기기, 차 도.소매 대한민국 서울 500,000 33.33 500,000 33.33 블록체인유니버스(주) 블록체인 투자 대한민국 서울 98,000 49.00 98,000 49.00 (*1) (주)큐로컴 주식중 13,935,297주가 당사 전환사채를 위한 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당분기에 큐비트㈜ 주식 84,100주를 유상증자로 취득, 지분율은 32.73%입니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 등 처분손익 등 기말평가액 (주)큐로컴 9,280,908 - (830,244) 91,434 - 8,542,098 ㈜헤베지노믹스 195,990 - (20,037) - - 175,953 큐비트㈜ (*1) 475,139 420,500 (269,663) - - 625,977 (주)필리에라 278,224 - (15,524) - - 262,699 블록체인유니버스 (주) 39,997 - (27,937) - - 12,060 합계 10,270,258 420,500 (1,163,405) 91,434 - 9,618,787 (*1) 당분기에 큐비트㈜ 주식 84,100주를 유상증자로 취득, 지분율은 32.73%입니다.② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 등 처분손익 등 기말평가액 (주)큐로컴 12,338,704 - (594,614) 186,607 - 11,930,697 ㈜헤베지노믹스 196,238 - (12) - - 196,227 큐비트㈜ 400,000 - (187,920) - 362,383 574,462 (주)필리에라 277,231 - 634 - - 277,865 블록체인유니버스(주) - 49,000 (7,401) - - 41,599 합계 13,212,174 49,000 (789,313) 186,607 362,383 13,020,850 (3) 당분기와 전분기 중의 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동 처 분 기 말 (주)큐로컴 (308,325) 91,434 - (216,890) ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동 처 분 기 말 (주)큐로컴 (553,816) 186,607 - (367,209) (4) 당분기와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)큐로컴 4,536,703 - (2,238) 4,534,465 큐비트㈜(*1) 513,678 445,096 - 958,773 합계 5,050,381 445,096 (2,238) 5,493,238 (*1)전기말 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정되었습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)큐로컴 6,573,922 - (44,626) 6,529,296 큐비트㈜ 513,678 - - 513,678 합계 7,087,600 - (44,626) 7,042,973 (5) 당분기말과 전기말 현재의 관계기업 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로컴(*) 54,909,710 18,794,828 36,114,882 ㈜헤베지노믹스 439,882 - 439,882 블록체인유니버스(주) 24,832 220 24,612 큐비트㈜ 644,840 1,661,633 (1,016,794) (주)필리에라 790,582 2,406 788,177 (*) (주)큐로컴 및 (주)지엔코, (주)큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로컴(*) 74,006,408 31,265,822 42,740,586 ㈜헤베지노믹스 489,974 - 489,974 블록체인유니버스(주) 81,627 - 81,627 큐비트㈜ 988,359 1,229,223 (240,866) (주)필리에라 836,867 2,113 834,756 (*) (주)큐로컴 및 (주)지엔코, (주)큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다. (6) 당분기와 전분기의 관계기업 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 (주)큐로컴 7,772,898 (3,577,671) ㈜헤베지노믹스 - (50,092) 블록체인유니버스(주) - (57,015) 큐비트㈜ 394 (1,285,682) (주)필리에라 - (46,578) ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 (주)큐로컴 6,505,541 (456,306) ㈜헤베지노믹스 - (29) 블록체인유니버스㈜ - (15,104) 큐비트㈜ 3,002 (1,059,279) (주)필리에라 - 1,901 (7) 당분기와 전분기 중 인식하지 못한 지분법손실은 없습니다. 10. 유형자산 (1) 당분기말와 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,828,847 - - 6,828,847 6,523,643 - - 6,523,643 건물 11,456,516 (1,508,919) - 9,947,597 10,884,444 (1,203,712) - 9,680,732 기계장치 4,588,310 (4,247,871) - 340,439 4,910,343 (4,412,157) (27,982) 470,204 차량운반구 45,519 (31,840) - 13,679 65,144 (42,929) - 22,214 공구와기구 68,163 (68,163) - - 318,753 (317,682) (1,062) 9 집기비품 805,583 (752,709) - 52,873 961,056 (846,021) (2,845) 112,190 인테리어 1,655,618 (1,404,015) - 251,603 1,536,518 (1,213,219) - 323,299 시설장치 71,996 (71,990) - 6 176,199 (176,190) - 9 사용권자산 2,230,878 (1,983,793) - 247,085 2,212,169 (1,650,882) - 561,287 합계 27,751,429 (10,069,300) - 17,682,129 27,588,268 (9,862,793) (31,888) 17,693,588 (2) 당분기와 전분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기타증감액(*1) 환율변동효과 기 말 토지 6,523,643 - - - - 305,204 6,828,847 건물 9,680,732 36,189 (234,762) - - 465,437 9,947,597 기계장치 470,204 110,700 (148,361) (92,439) - 335 340,439 차량운반구 22,214 - (8,535) (1) - - 13,679 공구와기구 9 - (9) - - - - 집기비품 112,190 3,612 (61,527) (1,402) - - 52,873 인테리어 323,299 125,900 (196,826) (770) - - 251,603 시설장치 9 - - (3) - - 6 사용권자산 561,287 18,709 (332,910) - - - 247,085 기말 17,693,588 295,110 (982,931) (94,615) - 770,977 17,682,129 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처분 기타증감액(*1) 환율변동효과 기 말 토지 6,201,505 - - - - 981,773 7,183,278 건물 9,394,517 42,209 (236,677) - - 1,527,525 10,727,573 기계장치 426,807 121,200 (145,166) - - 1,079 403,920 차량운반구 26,501 - (7,453) (1) - - 19,047 공구와기구 9 - - - - - 9 집기비품 223,044 4,091 (88,288) (287) - - 138,559 인테리어 649,714 - (235,042) - - - 414,672 시설장치 9 - - - - - 9 사용권자산 993,554 8,700 (383,291) - - - 618,963 기말 17,915,660 176,200 (1,095,918) (288) - 2,510,377 19,506,030 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 제조원가 - 3,967 판매비와 관리비 982,931 1,091,951 합 계 982,931 1,095,918 (4) 사용권자산 및 리스부채와 관련된 사항은 아래와 같습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 사무실임차 2,057,171 2,135,968 차량운반구 173,707 76,200 합 계 2,230,878 2,212,169 ② 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 사무실임차 308,576 120,729 차량운반구 20,163 21,104 합 계 328,739 141,833 리스부채에 대한 이자비용 21,111 18,347 리스부채에 대한 이자수익 13,357 5,256 리스해지손익 - - ③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인 후 리스부채 유동성 197,771 477,331 비유동성 63,486 120,683 (5) 회사의 차량운반구는 화재보험 및 책임보험 등에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 과 목 기 초 취 득 환율효과 상 각 기 말 영업권 85,402 - - - 85,402 특허권 1 - - - 1 상표권 1 - - - 1 산업재산권 153,751 - 9,402 - 163,153 판권 62,402 (62,402) - - - 소프트웨어 49 - - (7) 42 기타무형자산 359,833 - - (20,632) 339,201 합 계 661,439 (62,402) 9,402 (20,639) 587,800 ② 전분기 (단위: 천원) 과 목 기 초 취 득 환율효과 상각 기 말 영업권(*) 85,402 - - - 85,402 특허권 1 - - - 1 상표권 1 - - - 1 산업재산권 143,826 - 30,246 - 174,072 판권 62,402 - - - 62,402 소프트웨어 63 - - - 63 기타무형자산(*1) 678,916 - - (31,168) 647,748 합 계 970,611 - 30,246 (31,168) 969,689 (*1) 종속기업인 (주)큐로에프앤비는 당분기중 가상통화(cryptocurrency) 600백만원을 취득하여 무형자산으로 계상하고 있습니다(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. 12. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 및 기타채무 매입채무 224,216 207,661 미지급금 1,718,121 2,642,992 미지급비용 2,818,634 2,294,831 합 계 4,760,971 5,145,483 13. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 연이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 단기차입금 큐캐피탈파트너스㈜(*1) 8~10.9 3,100,000 2,400,000 신한은행 테헤란로 8.1 1,000,000 - (주)큐로컴 4.6~11 9,562,808 5,462,808 소 계 13,662,808 7,862,808 합 계 13,662,808 7,862,808 전환사채(*2) 전환사채(제 17회차) 1.0 10,000,000 10,000,000 상환할증금 - 835,880 835,880 전환권조정 - (570,506) (1,308,543) 전환사채 소 계 10,265,374 9,527,337 장기차입금 (주)큐로컴 4.6~11 2,137,793 2,137,793 ㈜지엔코 7.6 258,121 258,121 Curo Vestis, Inc. 6.9 57,366 60,830 Bank of Hope/ Wells Fargo Bank 4~5.31 4,733,180 4,542,983 장기차입금 소 계 17,451,834 16,527,064 합 계 31,114,642 24,389,872 (*1) 지배기업은 큐캐피탈파트너스㈜로부터 차입한 3,100백만원과 관련하여 지배기업이 보유중인 (주)큐로컴이 보유중인 ㈜지엔코 주식 820만주를 담보(채권최고액 3,434백만원)로 제공하고 있습니다. (*2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 사채개요 당분기말 전기말 사채종류 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 사채발행일 2022년 04월 15일 - 발행가액 10,000,000,000원 - (액면발행) - 전환가격(주1) 1주당 500원 - 전환기간 2023년 04월 15일부터 - 2026년 03월 15일까지 - 발행할 주식 기명식 보통주 - 사채만기일 2026년 04월 15일 - 원금상환 만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를 일시상환 - 사채이자율 표면이자율 1.0%, - 만기이자율 5.0% - 조기상환청구권 납입일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월 - (주1) 전기 전환사채의 전환가액의 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2022년 05월 15일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4) 시가상승에 따른 전환가액 재조정 전환가액의 하향조정이 최초로 발생한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야 함 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액 70% 14. 기타금융부채 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 리스부채 197,771 477,331 기타유동부채 미지급세금 162,102 927,955 예수금 288,649 544,468 선수금 845,214 9,952,608 기타유동부채 계 1,295,965 11,425,031 기타비유동금융부채 리스부채 63,486 120,683 기타비유동부채 장기미지급비용 165,490 155,953 임대보증금 167,558 152,513 기타 비유동부채 계 333,048 308,466 15. 확정급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 1,811,651 1,746,731 미인식과거근무원가 - - 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 확정급여부채 1,811,651 1,746,731 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 1,746,731 2,033,404 당기근무원가 405,124 330,757 이자원가 - - 신입/전입효과 (340,204) (242,347) 급여지급액 4,369 전입(전출) - - 보험수리적손실(이익) - - 보고기간 말 금액 1,811,651 2,126,184 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 사외에 적립된 자산은 존재하지 아니합니다. (4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 405,124 330,757 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 과거근무원가 - - 종업원 급여에 포함된 총 비용 405,124 330,757 (5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율(%) 6.09 6.09 예정급여상승률(%) 3.67 3.67 사외적립자산의 기대수익률(%) - - 16. 금융자산ㆍ부채의 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,931,875 5,147,969 단기금융상품 20,000 20,000 매출채권및기타채권 2,576,948 2,855,244 기타단기금융자산 1,233,928 1,000,324 소 계 6,762,751 9,023,536 기타장기금융자산 2,013,845 1,988,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,348,257 3,308,405 소 계 5,362,102 5,296,869 합 계 12,124,852 14,320,403 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 4,760,971 5,145,483 단기차입금 23,928,183 7,862,808 기타유동금융부채 197,771 477,331 소 계 28,886,925 13,485,622 장기차입금 7,186,460 16,527,064 기타비유동금융부채 63,486 120,683 소 계 7,249,945 16,647,747 합 계 36,136,870 30,133,369 (3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 2,931,875 - - 2,931,875 단기금융상품 20,000 - - 20,000 매출채권및기타채권 2,576,948 - - 2,576,948 기타단기금융자산 1,233,928 - - 1,233,928 기타장기금융자산 2,013,845 - - 2,013,845 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,348,257 - 3,348,257 합 계 8,776,595 3,348,257 - 12,124,853 매입채무및기타단기채무 - - 4,760,971 4,760,971 단기차입금 - - 23,928,183 23,928,183 장기차입금 - - 7,186,460 7,186,460 기타유동금융부채 - - 197,771 197,771 기타비유동금융부채 - - 63,486 63,486 합 계 - - 36,136,870 36,136,870 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 5,147,969 - - 5,147,969 단기금융상품 20,000 - - 20,000 매출채권및기타채권 2,855,244 - - 2,855,244 기타단기금융자산 1,000,324 - - 1,000,324 기타장기금융자산 1,988,464 - - 1,988,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,308,405 - 3,308,405 합 계 11,012,000 3,308,405 - 14,320,404 매입채무및기타단기채무 - - 5,145,483 5,145,483 단기차입금 - - 7,862,808 7,862,808 장기차입금 - - 16,527,064 16,527,064 기타단기금융부채 - - 477,331 477,331 기타장기금융부채 - - 120,683 120,683 합 계 - - 30,133,369 30,133,369 17. 공정가치 추정 (1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 Level 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 Level 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (2) 회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금 등의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 Level 1 Level 2 Level 3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,845,485 - 1,502,772 1,715,000 - 1,593,405 금융자산 소계 1,845,485 - 1,502,772 1,715,000 - 1,593,405 (3) 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치평가기법 Level 1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 2 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 Level 2에 포함됩니다. Level 3 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 18. 담보제공 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 지배회사분 (단위:주, 천원) 구분 전환사채 금액(액면) 업체명 담보제공자산 큐로홀딩스의 17회차 전환사채 10,000,000 시너지 ESG1호 신기술투자조합등 큐로홀딩스 보유 큐로컴주식 13,935,297주지엔코 보유 큐캐피탈파트너스 주식 63,105,000주 지엔코의 15회차 전환사채 20,000,000 한편, 2023년 7월 21일 (주)큐로컴은 상기 전환사채에 대하여 현금 담보 3,777백만원을 추가로 제공하였습니다.종속기업분 (단위:주, USD) 구분 장부금액 담보제공사유 차입금액 담보권자 토지 및 건물 6,003,704.04 장기차입금 3,519,616.14 Bank of Hope (2) 당분기말 현재 채무 및 보증을 위하여 관계회사로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 지배회사분 구분 차입처 차입금액 담보자산 (지엔코 주식) 담보제공자 차입금 큐캐피탈파트너스㈜ 2,400,000 6,350,000주 큐로컴 700,000 1,850,000주 큐로컴 종속기업분 구분 차입금액 담보자산 (큐로홀딩스 주식) 채권최고액 (110%) 비고 지엔코 차입금 (대여회사 : 큐캐피탈파트너스(주)) 1,100,000 846,252 328,346 지엔코의 큐캐피탈파트너스 차입금 11억에 대하여 큐로에프앤비 보유주식 (주)큐로홀딩스 846,252주를 담보로 제공함 (3) 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 약정사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 비 고 서울보증보험 777,271 이행지급보증 19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식 총수등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000 1,000,000,000 발행주식총수 124,422,450 124,422,450 액면금액 500 500 자본금 62,211,225,000 62,211,225,000 (2) 지배기업의 당분기와 전분기 중 주식 및 자본금변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초(2023.01.01) 124,422,450 500 62,211,225 기 말(2023.09.30) 124,422,450 500 62,211,225 ② 전분기 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초(2022.01.01) 124,422,450 500 62,211,225 기 말(2022.09.30) 124,422,450 500 62,211,225 20. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 67,292,529 67,292,529 감자차익 22,056,388 22,056,388 신주인수권대가 1,846,971 1,846,971 전환권대가 1,117,406 1,117,406 기타자본잉여금 61,192 (331,808) 합 계 92,374,485 91,981,485 21. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (5,830,331) (5,830,331) 주식선택권 - 393,000 지분법자본변동 103,153 (63,932) 부의지분법자본변동 (320,043) (244,392) 해외사업환산손익 94,948 (346,200) 매도가능증권평가손익 (4,464,375) (3,686,055) 합 계 (10,416,648) (9,777,911) (*1) 지배기업은 지배기업 주식의 가격안정을 위한 목적의 취득, 단수주식 취득, 퇴직 임원으로부터의 무상 취득 및 종속기업의 지배기업 주식 보유분 등으로 당분기말 현재 1,563,297주의 자기주식을 보유하고 있으며 이를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 회사는 당분기말 현재 보유중인 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 72,427 72,427 임의적립금 기술개발준비금 1,108,379 1,108,379 중소기업투자준비금 19,995 19,995 사업손실준비금 136,795 136,795 미처리결손금 (112,245,772) (108,893,736) 합 계 (110,908,176) (107,556,140) (2) 법령등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. ① 이익준비금 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 이월결손금보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. ② 임의적립금 연결회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 산출시 손금산입하는 기술개발준비금, 중소기업투자준비금,사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도로 적립하고 있습니다. (3) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기 초 (108,893,736) (106,565,928) 당기순손익 (3,961,513) (2,636,131) 보험수리적손익 - 308,323 종속기업기타포괄손익의잉여금대체 609,477 - 기 말 (112,245,772) (108,893,736) 23. 주식기준보상 (1) 회사는 당분기말 현재 주식기준보상약정을 보유하고 있지않습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 기 초 500,000 670,000 소 멸(*) 500,000 170,000 기 말 - 500,000 기말 현재 행사가능 - 500,000 (*) 퇴사로 인한 소멸 및 행사기간 종료로 인한 부여소멸 24. 비지배지분 당분기와 전분기의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 (527,684) 1,829,674 당기순이익(손실) (2,376,799) (1,352,481) 해외사업환산손익 207,085 657,702 FVOCI측정금융자산 752,446 (442,279) 기 말 (1,944,951) 692,616 25. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 급여 4,300,608 4,176,770 퇴직급여 405,124 330,757 복리후생비 473,515 428,921 여비교통비 56,225 64,718 접대비 85,606 65,267 통신비 34,804 34,803 세금과공과 293,141 312,114 감가상각비 982,931 1,089,511 무형자산상각비 20,639 31,168 임차료 962,946 931,573 건물관리비 76,268 88,605 보험료 201,469 182,246 차량유지비 52,550 67,236 운반비 1,679,721 1,021,149 교육훈련비 1,053 1,738 도서인쇄비 48,946 40,873 소모품비 191,278 234,089 지급수수료 1,834,393 2,600,589 광고선전비와 판매촉진비 102,671 234,270 판매수수료 594,055 929,633 대손상각비 207,729 - 수선비 93,193 125,457 수도광열비 281,895 261,503 임차자산유지관리비 187,214 188,999 외주용역비 227,306 91,545 잡비 9,805 6,796 시장조사비 3,428 - 기타관리비 66,833 1,771 기타의 운영비 111,829 54,615 합 계 13,587,175 13,596,716 26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품,용역의 판매 54,780,952 33,878,289 급여 등 4,705,732 4,507,527 복리후생비 473,515 437,157 감가상각비 및 무형자산상각비 1,003,570 1,134,928 지급수수료 1,834,393 2,983,535 기타비용 5,569,965 4,533,570 매출원가와 판매관리비의 합계 68,368,126 47,475,005 27. 기타손익 당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 잡이익 440,643 194,789 외환차익 10,493 1,919 외화환산이익 167 536 유형자산처분이익 2,099 3,999 임대료 수익 20,000 - 합 계 473,402 201,243 외환차손 3,364 1,852 외화환산손실 20,418 65,168 재고자산폐기손실 - 23,582 유형자산폐기손실 2,176 287 유형자산처분손실 18,438 - 유형자산손상차손 62,402 - 기타의대손상각비 2,248,360 - 기타수수료 98,086 - 잡손실 5,857 2,707 합 계 2,459,102 93,596 28. 금융손익 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 79,720 59,204 합 계 79,720 59,204 이자비용 1,574,677 1,170,042 합 계 1,574,677 1,170,042 (2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 79,720 - - 79,720 이자비용 - - (1,574,677) (1,574,677) 합 계 79,720 - (1,574,677) (1,494,956) ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 이자수익 59,204 - - 59,204 이자비용 - - (1,170,042) (1,170,042) 합 계 59,204 - (1,170,042) (1,110,838) 29. 이연법인세 및 법인세비용 지배기업의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기 20.9%와 전분기말에 22%이며 회사가 부담할 당분기 법인세 해당액은 342,392천원입니다. 지배기업은 당분기말과 전분기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.한편, 종속기업의 당분기 예상가중평균 연간 유효법인세율은 21%(전분기 : 21%)입니다. 30. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (6,338,312) (437,159) 손익의 조정항목(*1) 6,966,867 3,623,815 순운전자본의 변동(*2) (7,436,107) (5,872,721) 합계 (6,807,552) (2,686,065) (*1) 손익의 조정항목 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 982,931 1,095,918 무형자산상각비 20,639 31,168 퇴직급여 405,124 330,757 지분법손실 1,163,405 789,947 기타의대손상각비 2,248,360 - 외화환산손실 20,418 65,168 법인세비용 342,392 655,762 지분법이익 - (634) 유형자산처분손실 18,438 287 유형자산처분이익 (2,099) (3,999) 금융비용 1,574,677 1,170,042 금융수익 (79,720) (59,204) 외환차익 (6) (1,460) 지분법주식처분이익 - (362,383) 잡이익 - (87,555) 대손상각비 207,729 - 유형자산폐기손실 2,176 - 무형자산손상차손 62,402 - 합계 6,966,867 3,623,815 (*2) 순운전자본의 변동 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 248,121 (225,391) 미수금의 감소(증가) (161,960) 168,819 미수수익의 감소(증가) 2 (2,346) 선급금의 감소(증가) 8,587,866 (4,027,213) 선급비용의 감소(증가) 1,948 2,799 장기선급금의 감소(증가) (359,003) (300,632) 재고자산의 감소(증가) (4,257,423) (4,627,707) 기타당좌자산의 증가(감소) (676,726) (99,662) 매입채무의 증가(감소) 4,878 52,455 미지급금의 증가(감소) (926,882) (977) 미지급비용의 증가(감소) (198,511) (152,443) 예수금의 증가(감소) (250,820) (294,304) 선수금의 증가(감소) (9,107,394) 3,871,860 퇴직금의 지급 (340,204) (237,977) 합계 (7,436,107) (5,872,721) (2) 당분기와 전분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능증권평가손익 700,873 15,296 지분법자본변동 1,064,696 661,103 리스부채 (473) 21,822 전환권대가 - 1,117,406 주식매입선택권 (393,000) - (3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 전환사채 장기차입금 합계 기초 7,862,808 9,527,337 6,999,727 24,389,872 현금흐름 5,800,000 738,038 (94,807) 6,443,231 전환권조정계정등 - - - 환율변동효과 - - 281,540 281,540 기말 13,662,808 10,265,374 7,186,460 31,114,642 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 전환사채 장기차입금 합계 기초 11,190,036 - 6,736,895 17,926,931 현금흐름 (2,927,228) 10,000,000 (50,934) 7,021,838 전환권조정계정등 - (705,516) - (705,516) 환율변동효과 - - 912,869 912,869 기말 8,262,808 9,294,484 7,598,830 25,156,123 31. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것입니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (3,961,513,112) 915,322,615 가중평균유통보통주식수(*) 122,859,153 122,859,153 기본주당기순이익(손실) (32) 7 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 ① 당분기 (단위: 주) 일 자 주식수 일 수 적 수 기초(2023.07.01) 124,422,450 92 11,446,865,400 자기주식(2023.07.01) (1,563,297) 92 (143,823,324) 적수합계 11,303,042,076 일 수 92 가중평균유통보통주식수 122,859,153 일 자 주식수 일 수 적 수 기초(2023.01.01) 124,422,450 273 33,967,328,850 자기주식(2023.01.01) (1,563,297) 273 (426,780,081) 적수합계 33,540,548,769 일 수 273 가중평균유통보통주식수 122,859,153 ② 전분기 (단위: 주) 일 자 주식수 일 수 적 수 기초(2022.07.01) 124,422,450 92 11,446,865,400 자기주식(2022.07.01) (1,563,297) 92 (143,823,324) 적수합계 11,303,042,076 일 수 92 가중평균유통보통주식수 122,859,153 일 자 주식수 일 수 적 수 기초(2022.01.01) 124,422,450 273 33,967,328,850 자기주식(2022.01.01) (1,563,297) 273 (426,780,081) 적수합계 33,540,548,769 일 수 273 가중평균유통보통주식수 122,859,153 (2) 희석주당순이익 당분기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.전분기말 희석증권은 주식선택권으로 지배기업의 전분기 평균주가가 주식선택권의 행사가격을 하회하여 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. (3) 보통주 청구가능증권 당분기말 및 전분기말 현재 청구가 가능한 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원, 주) 구분 행사(전환)가격 잠재적보통주 전환사채 500 20,000,000 ② 전분기말 (단위: 원, 주) 구분 행사(전환)가격 잠재적보통주 주식선택권(4차) 2,450 570,000 전환사채 504 19,841,269 32. 부문별 보고 (1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 엔터테인먼트사업부문, 커피유통사업부문, 자원개발사업부문으로 구분됩니다. (2) 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트사업부문 커피사업부문 자원개발사업부문 합 계 총부문수익 15,943,935 48,985,103 2,365,068 67,294,106 내부영업수익 - 277,837 - 277,837 외부고객으로부터의 수익 15,943,935 48,707,266 2,365,068 67,016,268 보고부문영업이익(손실) (585,609) (1,057,275) 291,026 (1,351,858) 감가상각비 및 무형자산상각비 (70,404) 653,282 194,603 777,481 보고부문당기순이익(손실) (5,812,572) (676,727) 150,987 (6,338,312) ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트사업부문 커피사업부문 자원개발사업부문 합 계 총부문수익 1,431,535 45,710,777 2,361,933 49,504,246 내부영업수익 - 380,515 - 380,515 외부고객으로부터의 수익 1,431,535 45,330,262 2,361,933 49,123,731 보고부문영업이익(손실) (901,469) 1,941,299 608,895 1,648,726 감가상각비 및 무형자산상각비 (101,308) 790,967 196,518 886,177 보고부문당기순이익(손실) (3,619,431) 2,650,429 531,844 (437,159) (3) 당분기와 전분기의 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트사업부문 커피사업부문 자원개발사업부문 합 계 국내매출 15,943,935 48,707,266 - 64,651,201 해외매출 - - 2,365,068 2,365,068 사업부별합계 15,943,935 48,707,266 2,365,068 67,016,268 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트사업부문 커피사업부문 자원개발사업부문 합 계 국내매출 1,431,535 45,330,262 - 46,761,798 해외매출 - - 2,361,933 2,361,933 사업부별합계 1,431,535 45,330,262 2,361,933 49,123,731 (4) 당분기말과 전기말의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트사업부문 커피사업부문 자원개발사업부문 합 계 보고부문자산 29,656,651 31,924,191 9,312,626 70,893,468 관계기업투자자산 9,618,787 - - 9,618,787 비유동자산 24,228,900 4,090,547 7,486,637 35,806,084 보고부문 부채 21,930,545 12,712,622 4,934,365 39,577,533 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 엔터테인먼트사업부문 커피사업부문 자원개발사업부문 합 계 보고부문자산 34,209,561 37,825,934 7,909,078 79,944,573 관계기업투자자산 10,270,258 - - 10,270,258 비유동자산 20,828,928 9,983,175 6,076,702 36,888,805 보고부문 부채 20,958,326 17,592,109 5,063,163 43,613,597 (5) 당분기중 연결회사 매출액의 10% 이상 차지하는 단일 외부고객은 1개 업체로 전체매출액의23.95%를 차지하고 있으며 전기중 회사매출액의 10% 이상차지하는 단일 외부고객은 1개업체로 전체매출액의 17.66%를 차지하고 있습니다 33. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사외 매출등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계업 및 종속기업, 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업 (주)큐로컴 11.10 11.10 (주)지엔코 - - (주)스마젠 - - (주)필리에라 33.33 33.33 ㈜헤베지노믹스 40.00 40.00 블록체인유니버스㈜ 49.00 49.00 큐비트㈜ 32.73 16.00 케이파트너스㈜ - - 큐캐피탈파트너스(주) - - 큐로모터스㈜ - - (주)루비노 - - Curo Vestis, lnc. - - 기타특수관계자 임직원 - - (2) 매출 및 매입 등 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(*1) 기타수익 매입(*2) 기타비용 관계기업 (주)스마젠 5,302 - 4,230 - (주)큐로컴 6,455 - 381,418 431,594 (주)지엔코 13,101 - 55,425 14,673 큐캐피탈파트너스(주) 22,441 - - 144,442 ㈜큐로모터스 1,180 19,348 - - 큐비트㈜ 2,874 - - - 합 계 51,353 19,348 441,073 590,709 (*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다. (*2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(*1) 기타수익 매입(*2) 기타비용 관계기업 (주)스마젠 5,940 - 4,230 70,626 (주)큐로컴 7,140 - 369,132 244,367 (주)지엔코 1,890 - 54,776 5,888 큐캐피탈파트너스(주) 81,292 - - 111,070 ㈜큐로모터스 2,774 - - - 합 계 99,036 - 428,138 431,951 (*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다. (*2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)스마젠 2,058 - - 517 - - (주)큐로컴 3,600 - 3,234 60,178 11,700,601 2,105,032 (주)지엔코 5,384 - 53,500 6,724 258,121 111,581 큐캐피탈파트너스(주) 3,890 - - - 3,100,000 308,529 큐비트㈜ 1,100 - - - - - 합 계 16,032 - 56,734 67,419 15,058,722 2,525,142 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)스마젠 924 - - 517 - - (주)큐로컴 - - 4,114 30,679 7,600,601 1,745,218 (주)지엔코 - - 53,500 6,483 258,121 96,908 큐캐피탈파트너스(주) 684 - - - 2,400,000 164,088 합 계 1,608 - 57,614 37,679 10,258,722 2,006,214 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 전환등 차 입 상 환 전환등 관계기업 (주)스마젠 - - - - - - (주)큐로컴 - - - 5,300,000 1,200,000 - 큐로모터스㈜ 1,300,000 1,300,000 - - - - 큐캐피탈파트너스(주) - - - 700,000 - - 합 계 1,300,000 1,300,000 - 6,000,000 1,200,000 - ② 전분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 전환등 차 입 상 환 전환등 관계기업 (주)스마젠 - - - - 3,500,000 - (주)큐로컴 - - - 2,500,000 1,100,000 - (주)지엔코 - - - - 700,000 - 합 계 - - - 2,500,000 5,300,000 - (5) 지급보증 및 담보제공 담보제공된 자산지배회사가 보유한 큐로컴 주식은 다음과 같이 회사의 전환사채 및 (주)지엔코의 전환사채에 대한 공동 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원,주) 구분 전환사채 금액(액면) 업체명 담보제공자산 큐로홀딩스의 17회차 전환사채 10,000,000 시너지 ESG1호 신기술투자조합등 큐로홀딩스 보유 큐로컴주식 13,935,297주 지엔코 보유 큐캐피탈파트너스 주식 63,105,000주 지엔코의 15회차 전환사채 20,000,000 한편, 2023년 7월 21일 (주)큐로컴은 상기 전환사채에 대하여 현금 담보 3,777백만원을 추가로 제공하였습니다.종속기업분 (단위 : USD) 구분 장부금액 담보제공사유 차입금액 담보권자 토지 및 건물 6,003,704.04 장기차입금 3,519,616.14 Bank of Hope 관계회사로부터 제공받은 담보내역지배회사분 (단위 : 천원) 구분 차입처 차입금액 담보자산 (지엔코 주식) 담보제공자 차입금 큐캐피탈파트너스㈜ 2,400,000 6,350,000주 큐로컴 차입금 큐캐피탈파트너스㈜ 700,000 1,850,000주 큐로컴 종속기업분 (단위 : 천원,주) 구분 차입금액 담보자산 (큐로홀딩스 주식) 채권최고액 비고 지엔코 차입금 (대여회사 : 큐캐피탈파트너스) 1,100,000 846,252 328,346 지엔코의 큐캐피탈파트너스 차입금 11억에 대하여 큐로에프앤비 보유주식 (주)큐로홀딩스 846,252주를 담보로 제공함 (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 657,499 575,750 퇴직급여 72,578 39,635 합 계 730,077 615,385 34. 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율위험 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 종 류 당분기말 전기말 외화 원화환산시 외화 원화환산시 외화자산: 보통예금 USD 686,758 923,552 1,061,554 1,345,308 보통예금 JPY 484 5 484 5 보통예금 HDK 9 2 9 2 외화자산합계 687,252 923,558 1,061,555 1,345,314 외화부채: 장기차입금 USD 3,712,985 4,993,222 3,712,985 4,705,466 미지급비용 USD 35,027 47,105 35,027 44,390 외화부채 합계 USD 3,748,012 5,040,327 3,748,012 4,749,856 ② 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 환율 1% 변동시 환율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익변동 (41,168) 41,168 (34,045) 34,045 (2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,931,875 5,147,969 단기금융상품 20,000 20,000 매출채권및기타채권 2,576,948 2,855,244 기타단기금융자산 1,233,928 1,000,324 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,348,257 3,308,405 기타장기금융자산 2,013,845 1,988,464 합 계 12,124,853 14,320,404 ② 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발생후 6개월 이하 2,573,348 2,851,644 발생후 6개월초과 12개월 이하 3,600 3,600 발생후 12개월 초과 207,728 201,965 손상채권 (207,728) (201,965) 합 계 2,576,948 2,855,244 (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력 등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 당분기말부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 - 2년 이하 2년 초과 - 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 4,760,971 - - 4,760,971 차입금 13,662,808 7,186,460 - 20,849,268 전환사채(*1) 10,265,374 - - 10,265,374 리스부채 309,551 15,932 37,849 363,333 합 계 28,998,705 7,202,392 37,849 36,238,946 (*1) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권의 청구가능시점을 기준으로 분류하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 - 2년 이하 2년 초과 - 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 5,145,483 - - 5,145,483 차입금 7,862,808 6,999,727 - 14,862,535 전환사채(*1) - 9,527,337 - 9,527,337 리스부채 477,331 75,737 44,946 598,014 합 계 13,485,622 16,602,801 44,946 30,133,369 (*1) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권의 청구가능시점을 기준으로 분류하였습니다.(4) 자본위험 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 39,577,533 43,613,597 자본(B) 31,315,935 36,330,976 현금및현금성자산(C) 2,931,875 5,147,969 차입금(D) 31,114,642 24,389,872 부채비율(A/B)(%) 126.38 120.05 순차입금비율(D-C)/B(%) 89.99 52.96 35. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2023년 10월 24일 이사회결의를 통해 영화사업부 지점과 매니지먼트지점의 폐지를 결정하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 35 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 3분기말 제 35 기말 자산 유동자산 32,299,697,197 38,783,044,653 현금및현금성자산 1,767,190,014 3,501,238,609 단기금융상품 20,000,000 20,000,000 매출채권 및 기타채권 2,251,342,773 2,331,585,753 당기법인세자산 42,019,220 0 기타단기금융자산 179,817,392 133,159,649 기타유동자산 299,132,646 9,333,793,934 유동재고자산 27,740,195,152 23,463,266,708 비유동자산 25,035,733,241 25,881,465,235 기타장기금융자산 2,946,504,394 4,324,321,556 기타비유동금융자산 3,348,257,171 1,593,404,534 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 3,348,257,171 1,593,404,534 관계기업및종속기업투자주식 16,557,976,943 17,261,910,033 유형자산 493,971,782 484,167,186 무형자산 85,422,913 147,833,263 기타비유동자산 1,603,600,038 2,069,828,663 자산총계 57,335,430,438 64,664,509,888 부채 유동부채 23,633,217,242 18,208,712,134 매입채무 및 기타채무 2,069,880,008 2,603,256,231 기타 유동부채 1,236,840,758 11,347,134,153 유동 차입금 20,308,408,034 4,240,553,600 기타유동금융부채 18,088,442 17,768,150 비유동부채 1,023,245,829 10,486,357,608 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 9,527,336,501 장기차입금 0 9,527,336,501 확정급여부채 1,003,166,601 943,641,526 기타비유동금융부채 15,079,228 10,379,581 기타 비유동 부채 5,000,000 5,000,000 부채총계 24,656,463,071 28,695,069,742 자본 납입자본 62,211,225,000 62,211,225,000 자본금 62,211,225,000 62,211,225,000 기타자본구성요소 86,057,614,770 85,693,791,656 기타자본잉여금 95,143,827,761 94,750,827,761 기타자본 (9,086,212,991) (9,057,036,105) 이익잉여금(결손금) (115,589,872,403) (111,935,576,510) 자본총계 32,678,967,367 35,969,440,146 자본과부채총계 57,335,430,438 64,664,509,888 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 36 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 35 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 15,253,413,682 61,445,425,163 15,842,546,955 42,916,214,724 용역매출액 131,185,660 15,937,858,340 778,315,233 1,407,338,522 상품매출액 14,159,929,734 42,888,650,276 14,208,806,990 39,095,476,082 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 962,298,288 2,612,916,547 852,424,732 2,389,400,120 제품매출액 962,298,288 2,612,916,547 852,424,732 2,389,400,120 기타매출액 0 6,000,000 3,000,000 24,000,000 매출원가 13,291,833,834 53,725,424,884 12,499,024,541 32,608,478,658 용역매출원가 144,290,366 15,691,104,973 766,181,200 1,263,015,744 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 671,890,295 1,739,399,264 525,919,002 1,376,083,684 제품매출원가 671,890,295 1,739,399,264 525,919,002 1,376,083,684 상품매출원가 12,475,653,173 36,294,920,647 11,206,924,339 29,969,379,230 매출총이익 1,961,579,848 7,720,000,279 3,343,522,414 10,307,736,066 판매비와관리비 2,282,476,162 7,280,431,870 2,273,305,727 6,931,877,452 영업이익(손실) (320,896,314) 439,568,409 1,070,216,687 3,375,858,614 기타이익 426,226,705 427,645,652 4,878,882 25,396,237 기타비용 991,316,736 1,076,422,576 151,231,596 1,282,921,214 금융수익 57,349,396 220,185,798 49,746,860 106,028,390 금융비용 431,103,632 1,133,752,011 315,934,500 719,618,020 지분법이익(손실) (844,723,006) (2,189,128,963) (217,751,942) (1,455,600,446) 지분법처분이익(손실) 0 0 0 362,382,562 법인세비용차감전순이익(손실) (2,104,463,587) (3,311,903,691) 439,924,391 411,526,123 법인세비용(수익) 0 342,392,202 0 655,761,587 당기순이익(손실) (2,104,463,587) (3,654,295,893) 439,924,391 (244,235,464) 기타포괄손익 (391,976,920) 363,823,114 659,781,832 1,293,031,359 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 275,722,191 1,064,695,873 666,633,075 1,277,735,780 지분법자본변동 275,722,191 1,064,695,873 666,633,075 1,277,735,780 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (667,699,111) (700,872,759) (6,851,243) 15,295,579 매도가능증권평가손익 (667,699,111) (700,872,759) (6,851,243) 15,295,579 보험수리적손익 0 0 0 0 총포괄손익 (2,496,440,507) (3,290,472,779) 1,099,706,223 1,048,795,895 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (30) 4 (2) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (30) 4 (2) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 36 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 35 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 62,211,225,000 93,551,501,925 (9,468,697,042) (107,951,420,265) 38,342,609,618 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (244,235,464) (244,235,464) 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 15,295,579 0 15,295,579 지분법자본변동 0 0 1,277,735,780 0 1,277,735,780 보험수리적손익 0 0 0 0 0 종속기업주식 추가취득 0 0 0 0 0 전환사채발행 0 1,117,405,836 0 0 1,117,405,836 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 주식매입선택권취소 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 종속기업의주식추가투자 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 부여 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 소멸 0 26,900,000 (26,900,000) 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 2022.09.30 (기말자본) 62,211,225,000 94,695,807,761 (8,202,565,683) (108,195,655,729) 40,508,811,349 2023.01.01 (기초자본) 62,211,225,000 94,750,827,761 (9,057,036,105) (111,935,576,510) 35,969,440,146 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,654,295,893) (3,654,295,893) 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 (700,872,759) 0 (700,872,759) 지분법자본변동 0 0 1,064,695,873 0 1,064,695,873 보험수리적손익 0 0 0 0 0 종속기업주식 추가취득 0 0 0 0 0 전환사채발행 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 주식매입선택권취소 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 종속기업의주식추가투자 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 부여 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 소멸 0 393,000,000 (393,000,000) 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 62,211,225,000 95,143,827,761 (9,086,212,991) (115,589,872,403) 32,678,967,367 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 36 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 35 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 영업활동현금흐름 (5,787,168,299) (2,307,602,932) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (4,750,653,419) (1,939,541,982) 이자수취 159,979,103 18,626,563 이자지급(영업) (130,267,596) (729,900,236) 퇴직금의 지급 0 0 법인세납부 (1,066,226,387) 343,212,723 투자활동현금흐름 (1,751,296,340) (2,600,006,982) 단기금융상품의 취득 0 0 단기금융상품의 감소 0 0 장기대여금의감소 2,300,000,000 0 장기대여금의증가 949,000,000 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 단기대여금의회수 0 (2,432,000,000) 단기대여금의증가 0 1,331,018 임차보증금의 증가 170,300,000 0 임차보증금의 감소 (212,710,000) 0 유형자산의 처분 74,000,000 3,000,000 유형자산의 취득 (257,660,944) (123,338,000) 무형자산의 취득 0 0 무형자산의 처분 0 0 종속기업 투자주식의 투자 0 0 관계기업 투자주식의 투자 (420,500,000) (49,000,000) 매도가능금융자산의 처분 0 0 매도가능금융자산의 취득 (2,455,725,396) 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 재무활동현금흐름 5,804,416,044 7,174,735,029 단기차입금의 증가 8,000,000,000 2,500,000,000 단기차입금의 감소 2,200,000,000 5,300,000,000 단기차입금의 상환 0 0 장기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 상환 0 0 미지급금의지급 0 0 유상증자 0 0 종속기업투자주식의 추가취득 0 0 상환우선주 상환 0 0 전환사채의 발행 0 10,000,000,000 리스부채의감소 (10,663,184) (25,264,971) 금융리스부채의 증가 15,079,228 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,734,048,595) 2,267,125,115 기초현금및현금성자산 3,501,238,609 1,466,870,453 기말현금및현금성자산 1,767,190,014 3,733,995,568 5. 재무제표 주석 제 36(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지 제 35(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 큐로홀딩스 1. 일반사항 회사는 1987년 12월에 에스비텍 주식회사로 설립되어 2008년 3월 27일자 주주총회의 의결에 따라 주식회사 큐로홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 회사는 커피 및 커피관련 제품의 유통업을 주사업 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 회사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 09월 30일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 124,422,450주입니다. 회사는 2001년 6월 26일자로 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 케이파트너스(주) 25,564,431 20.55 25,564,431 20.55 (주)큐로컴 9,048,251 7.27 9,048,251 7.27 (주)지엔코 11,442,594 9.20 8,292,988 6.67 큐캐피탈파트너스(주) 5,050,717 4.06 5,050,717 4.06 KIB플러그에너지(주) - - 3,149,606 2.53 (주)원업플러스 2,480,000 1.99 2,480,000 1.99 권기대 3,622,221 2.91 3,622,221 2.91 권기환 3,622,221 2.91 3,622,221 2.91 권경훈 189,910 0.15 189,910 0.15 (주)스마젠 1,515,000 1.22 1,515,000 1.22 기타 61,887,105 49.74 61,887,105 49.74 합 계 124,422,450 100.00 124,422,450 100.00 2. 중요한 회계처리 방침 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사외부감사에관한법률 시행령 7조의2에 따라 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 따라서 동 재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)가 제정한 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성된 재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기적용한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 최초 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 회사는 Curocom Energy, LLC., (주)에이트웍스 등 8개의 종속기업과 (주)큐로컴등 4개의 관계기업에 투자하고 있습니다. 회사는 종속기업, 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 (1) 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 평균법을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 자산명 상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 기계장치 정액법 4년 차량운반구 정액법 4년 공구와기구 정액법 4년 집기비품 정액법 4년 기타의유형자산 정액법 4년 인테리어 정액법 4년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (6) 무형자산 1) 연구와 개발 회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.) ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 2) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다. 3) 기타의 무형자산 특허권과 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 개발비 2년 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (8) 사채 및 차입금 사채 및 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (9) 복합금융상품 회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (10) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (11) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. (12) 확정급여부채 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 주식기준보상 회사는 임직원에게 부여된 주식선택권에 대해 부여일의 공정가치 추정액으로 인식하고, 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (14) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 1) 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식선택권의 행사 시 발생하는 추가 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 자기주식 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익인식 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 -재화의 판매 회사는 커피원두 및 머신등을 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 추정하였지만 유의적이지 않아 인식하지 않았습니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는유의적이지 않아 충당부채를 인식하지 않았습니다. -용역매출 회사는 고객사에 방송제작을 하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 용역 계약에서 의해 거래가격이 확정되며 방송제작외에는 별도의 수행의무가 구분되지않습니다. 회차별로 수행의무를 완료하면 받을대가가 확정되며 회수가능성이 높으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) (16) 법인세비용 및 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (18) 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택해야 합니다. 2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금 제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다. (20) 리스 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 회사의 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 과 목 예입처 금 액 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 신한은행 외 1,767,190 3,501,239 단기금융상품(*1) 정기예금 신한은행 20,000 20,000 합 계 1,787,190 3,521,239 (*1) 법인신용카드담보설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 회사의 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 2,023,666 2,301,586 대손충당금 - (31,924) 미수금 227,677 92,028 대손충당금 - (30,103) 합 계 2,251,343 2,331,586 (2) 회사의 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발생 후 6개월 이하 2,023,666 2,269,661 발생 후 6 ~ 12개월 - - 발생 후 12개월초과 - 31,924 손상채권 - (31,924) 합 계 2,023,666 2,269,661 (3) 회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 31,924 30,103 31,924 30,103 대손상각비 - - - - 제 각 (31,924) (30,103) - - 기 말 - - 31,924 30,103 5. 기타금융자산 회사의 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수수익 408,882 348,921 대손충당금(미수수익) (229,064) (215,761) 단기대여금 - - 대손충당금(단기대여금) - - 소 계 179,817 133,160 장기대여금 6,952,486 8,484,404 대손충당금(장기대여금) (4,452,400) (4,564,318) 주임종장기대여금 - 45,746 대손충당금(주임종장기대여) - (45,746) 임차보증금 426,797 384,087 현재가치할인차금(임차보증금) (689) (461) 기타보증금 20,310 20,610 소 계 2,946,504 4,324,322 합 계 3,126,322 4,457,481 6. 기타유동자산 회사의 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 299,133 9,333,794 대손충당금(선급금) - - 합 계 299,133 9,333,794 7. 재고자산 회사의 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 17,587,911 (699,337) 16,888,574 13,751,431 (645,378) 13,106,053 제품 669,780 - 669,780 1,127,911 (524,645) 603,266 재공품 - - - 130,446 (130,446) - 원재료 1,054,885 - 1,054,885 349,322 - 349,322 미착품 9,126,956 - 9,126,956 9,404,626 - 9,404,626 합 계 28,439,532 (699,337) 27,740,195 24,763,736 (1,300,469) 23,463,267 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 지분율(%) 주식수및 출자좌수 취득원가 장부가액 당분기말 전기말 비상장주식 케이피(주) 22.50 11,250 90,000 - - (주)더원게임즈 18.18 181,814 4,999,875 1,502,772 1,593,405 상장주식 일본정밀 11.36 2,525,300 2,455,725 1,845,485 - 합 계 2,718,364 7,545,600 3,348,257 1,593,405 9. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 회사명 회사명 업종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 큐로컴에너지 자원개발 및 임대업 미국 텍사스주 - 63.65 ㈜에이트웍스 종합엔터테인먼트 대한민국 서울 43,714 51.71 ㈜열음엔터테인먼트 연예 매니지먼트 대한민국 서울 29,158 99.77 ㈜다온에스비엔터테인먼트(*1) 연예 매니지먼트 대한민국 서울 135 48.21 ㈜피아이엔터테인먼트 연예 매니지먼트 대한민국 서울 65,000 100.00 ㈜큐로웍스 종합엔터테인먼트 대한민국 서울 240,000 60.00 ㈜큐로에프앤비(*1) 키피전문점(직.가맹),서비스 대한민국 서울 22,384,579 41.42 ㈜큐로트레이더스(*1) 서비스,도소매 대한민국 서울 560,000 41.56 관계기업 ㈜큐로컴(*2) 시스템 통합 자문 및 구축 대한민국 서울 13,935,297 11.10 블록체인유니버스 블록체인투자 대한민국 서울 98,000 49.00 큐비트㈜(*3) 가상자산 거래,중개 대한민국 서울 132,100 32.73 ㈜헤베지노믹스 화장품 도소매 대한민국 서울 400,000 40.00 (*1) 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) (주)큐로컴 주식 13,935,297주가 당사 전환사채를 위한 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 당분기에 큐비트㈜ 주식 84,100주를 유상증자로 취득, 지분율은 32.73%입니다. ② 전기말 회사명 회사명 업종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 큐로컴에너지 자원개발 및 임대업 미국텍사스주 - 63.65 ㈜에이트웍스 종합엔터테인먼트 대한민국 서울 43,714 51.71 ㈜열음엔터테인먼트 연예 매니지먼트 대한민국 서울 29,158 99.77 ㈜다온에스비엔터테인먼트(*1) 연예 매니지먼트 대한민국 서울 135 48.21 ㈜피아이엔터테인먼트 연예 매니지먼트 대한민국 서울 65,000 100.00 ㈜큐로웍스 종합엔터테인먼트 대한민국 서울 240,000 60.00 ㈜큐로에프앤비(*1) 커피전문점(직.가맹),서비스 대한민국 서울 22,384,579 41.42 ㈜큐로트레이더스(*1) 서비스, 도소매 대한민국 서울 560,000 41.56 관계기업 ㈜큐로컴(*3) 스스템 통합 자문 및 구축 대한민국 서울 13,935,297 11.10 블록체인유니버스(*4) 블록체인투자 대한민국 서울 98,000 49.00 큐비트㈜(*5) 가상자산 거래,중개 대한민국 서울 48,000 16.00 ㈜헤베지노믹스 화장품 도소매 대한민국 서울 400,000 40.00 (*1) 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. (*2) 당기 중 큐비트(주) 주식 제3자배정 유상증자로 지분율은 20%에서 16%로 감소하였습니다. 2022년 6월 17일에 상호가 와우팍스익스체인지(주)에서 큐비트(주)로 변경되었습니다. (*3) (주)큐로컴 주식중 708만주는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*4) 당분기말 중 블로체인유니버스 주식 98,000주를 취득, 지분율은 49.0%입니다 (2) 당분기말와 전분기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 기말평가액 Curocom Energy, LLC. 6,697,509 - 91,696 412,684 - 7,201,890 (주)에이트웍스 - - - - - - (주)열음엔터테인먼트 - - - - - - ㈜다온에스비엔터테인먼트 - - - - - - ㈜파아이엔터테인먼트 - - - - - - ㈜큐로웍스 - - - - - - 큐로트레이더스 - - - - - - ㈜큐로에프앤비 572,367 - (1,132,944) 560,577 - - ㈜헤베지노믹스 195,990 - (20,037) - - 175,953 큐비트㈜ 475,139 420,500 (269,663) - - 625,977 블록체인유니버스 39,997 - (27,937) - - 12,060 ㈜큐로컴 9,280,908 - (830,244) 91,434 - 8,542,098 합 계 17,261,910 420,500 (2,189,129) 1,064,696 - 16,557,977 ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 기말평가액 Curocom Energy, LLC. 6,020,798 - 338,518 1,310,379 - 7,669,696 (주)에이트웍스 - - - - - - (주)열음엔터테인먼트 - - - - - - ㈜다온에스비엔터테인먼트 - - - - - - ㈜파아이엔터테인먼트 - - - - - - ㈜큐로웍스 - - - - - - 큐로트레이더스 - - - - - - ㈜큐로에프앤비 2,230,111 - (1,004,172) (219,250) - 1,006,690 ㈜헤베지노믹스 196,238 - (12) - - 196,227 큐비트㈜ 400,000 - (187,920) - 362,383 574,462 블록체인유니버스 - 49,000 (7,401) - - 41,599 (주)큐로컴 12,338,704 - (594,614) 186,607 - 11,930,697 합 계 21,185,852 49,000 (1,455,600) 1,277,736 362,383 21,419,370 (3) 당분기말와 전분기 중 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동 기 말 Curocom Energy, LLC. (377,496) 412,684 35,188 (주)큐로컴 (308,325) 91,434 (216,890) ㈜큐로에프앤비 (119,631) 560,577 440,946 큐로트레이더스 32,825 - 32,825 합계 (772,627) 1,064,696 292,069 ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동 기 말 Curocom Energy, LLC. (787,852) 1,310,379 522,527 (주)큐로컴 (553,816) 186,607 (367,209) ㈜큐로에프앤비 75,145 (219,250) (144,105) 큐로트레이더스 23,496 - 23,496 합계 (1,243,027) 1,277,736 34,708 (4) 당분기말와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 (주)큐로컴 4,536,703 - (2,238) - 4,534,465 큐비트㈜ 513,678 445,096 - - 958,773 합계 5,050,381 445,096 (2,238) - 5,493,238 ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 (주)큐로컴 6,573,922 - - - 6,573,922 합계 6,573,922 - - - 6,573,922 (5) 당분기말과 전기말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 Curocom Energy, LLC. 16,604,442 5,289,612 11,314,830 (주)에이트웍스 167,292 1,800,868 (1,633,577) (주)열음엔터테인먼트 5,981 591,819 (585,838) ㈜다온에스비엔터테인먼트 6,638 52,320 (45,682) ㈜피아이엔터테인먼트 795 - 795 ㈜큐로웍스 14,166 3,572,111 (3,557,945) ㈜큐로에프앤비 8,351,674 8,609,020 (257,346) ㈜큐로트레이더스 293,615 4,489,804 (4,196,189) ㈜헤베지노믹스 439,882 - 439,882 블록체인유니버스 24,832 220 24,612 큐비트㈜ 644,840 1,661,633 (1,016,794) (주)큐로컴(*1) 54,909,710 18,794,828 36,114,882 (*1) (주)큐로컴 및 (주)지엔코, (주)큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 Curocom Energy, LLC. 15,585,565 5,063,163 10,522,402 (주)에이트웍스 1,600,215 1,800,566 (200,351) (주)열음엔터테인먼트 9,662 591,379 (581,717) ㈜다온에스비엔터테인먼트 4,677 47,320 (42,643) ㈜피아이엔터테인먼트 1,355 357 998 ㈜큐로웍스 16,708 3,581,924 (3,565,217) ㈜큐로에프앤비 11,489,043 10,294,551 1,194,492 ㈜큐로트레이더스 311,163 4,314,370 (4,003,207) ㈜헤베지노믹스 489,974 - 489,974 블록체인유니버스 81,627 - 81,627 큐비트㈜ 988,359 1,229,223 (240,865) (주)큐로컴(*1) 74,006,408 31,265,822 42,740,586 (*1) (주)큐로컴 및 (주)지엔코, (주)큐로홀딩스, 기타 계열회사간 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기 전의 금액입니다. (6) 당분기말과 전분기의 관계기업 및 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 Curocom Energy, LLC. 2,365,068 150,987 (주)에이트웍스 - (1,433,225) (주)열음엔터테인먼트 77 (4,121) ㈜다온에스비엔터테인먼트 - (3,039) ㈜피아이엔터테인먼트 - (203) ㈜큐로웍스 - 7,272 ㈜큐로에프앤비 3,483,536 (2,754,547) ㈜큐로트레이더스 - (192,982) ㈜헤베지노믹스 - (50,092) 블록체인유니버스 - (57,015) 큐비트㈜ 394 (1,285,682) (주)큐로컴 7,772,898 (3,577,671) ② 전분기 (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 Curocom Energy, LLC. 2,361,933 531,844 (주)에이트웍스 - (7,900) (주)열음엔터테인먼트 197 5,456 ㈜다온에스비엔터테인먼트 - (3,004) ㈜피아이엔터테인먼트 - (3,907) ㈜큐로웍스 - (8,208) ㈜큐로에프앤비 4,225,901 (2,220,132) ㈜큐로트레이더스 - (310,942) ㈜헤베지노믹스 - (29) 블록체인유니버스 - (15,104) 큐비트㈜ 3,002 (1,059,279) (주)큐로컴 6,505,541 (456,306) (7) 회사가 당분기말와 전분기 중 장부가액을 초과하여 인식하지 못한 누적지분법손실은 각각 5,329백만원 및 4,253백만원 입니다. 10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 1,674,717 (1,373,478) - 301,239 1,997,534 (1,586,313) (27,982) 383,240 차량운반구 45,519 (31,840) - 13,679 45,519 (23,305) - 22,213 공구와기구 - - - - 254,518 (253,447) (1,062) 9 집기비품 86,796 (76,002) - 10,794 122,789 (106,537) (2,845) 13,408 인테리어 306,730 (170,719) - 136,011 184,930 (145,688) - 39,242 시설장치 66,767 (66,763) - 4 66,767 (66,763) - 4 사용권자산 94,909 (62,664) - 32,245 76,200 (50,149) - 26,051 합계 2,275,438 (1,781,466) - 493,972 2,748,257 (2,232,202) (31,888) 484,167 (2) 당분기말와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 기타증감액 기말장부금액 기계장치 383,240 110,700 (100,263) (92,438) - 301,239 차량운반구 22,213 - (8,535) 13,679 공구와기구 9 - (9) - - 집기비품 13,408 2,352 (4,966) - - 10,794 인테리어 39,242 125,900 (28,362) (769) - 136,011 시설장치 4 - - - 4 사용권자산 26,051 18,709 (12,515) - - 32,245 합계 484,167 257,661 (154,649) (93,207) - 493,972 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 기타증감액 기말장부금액 기계장치 268,133 121,200 (90,928) - - 298,405 차량운반구 26,498 - (7,453) - - 19,045 공구와기구 9 - - - - 9 집기비품 17,317 2,138 (5,055) (287) - 14,112 인테리어 55,374 - (12,099) - - 43,275 시설장치 4 - - - - 4 사용권자산 49,376 - (21,104) - 8,700 36,972 합계 416,712 123,338 (136,640) (287) 8,700 411,822 (3) 당분기말와 전분기의 유형자산 상각액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 제조원가 - 6,407 판매비와 관리비 154,649 130,233 합 계 154,649 136,640 (4) 사용권자산 및 리스부채와 관련된 사항은 아래와 같습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 사무실 임차 - - 차량운반구 94,909 76,200 합 계 94,909 76,200 ② 당분기말과 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 사용권자산의 감가상각비 사무실 임차 - - 차량 12,515 21,104 감가상각비 합계 12,515 21,104 리스부채에 대한 이자비용 1,077 4,757 리스부채에 대한 임차보증금에 대한 이자수익 246 360 리스해지손익 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - ③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인 후 리스부채 유동성 18,088 17,768 비유동성 15,079 10,380 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 과 목 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 영업권(*) 85,402 - - - 85,402 특허권 1 - - - 1 상표권 1 - - - 1 판권 62,402 - - (62,402) - 소프트웨어 26 - (7) - 19 기타무형자산 1 - (1) - - 합 계 147,833 - (8) (62,402) 85,423 ② 전분기 (단위: 천원) 과 목 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 영업권(*) 85,402 - - - 85,402 특허권 1 - - - 1 상표권 1 - - - 1 판권 62,402 - - - 62,402 소프트웨어 26 - - - 26 기타무형자산 1,867 - (1,866) - 1 합 계 149,699 - (1,866) - 147,833 (2) 당분기말과 전분기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. 12. 매입채무 및 기타채무 회사의 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 및 기타채무 매입채무 146,943 117,403 미지급금 1,072,339 1,899,193 미지급비용 850,598 586,661 합 계 2,069,880 2,603,256 13. 차입금 회사의 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 연이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 단기차입금 큐캐피탈파트너스㈜(*1) 8~10.9 3,100,000 2,400,000 신한은행 테헤란로 8.1 1,000,000 - Curocom Energy, LLC. 6.9 43,034 40,554 ㈜큐로컴 4.6~11 5,900,000 1,800,000 소 계 10,043,034 4,240,554 전환사채 전환사채(제 17회차)(*2) 1.0 10,000,000 10,000,000 상환할증금 835,880 835,880 전환권조정 (570,506) (1,308,543) 소 계 10,265,374 9,527,337 합 계 20,308,408 13,767,890 (*1) 회사는 큐캐피탈파트너스㈜로부터 차입한 3,100백만원과 관련하여 (주)큐로컴이 보유중인 ㈜지엔코 주식 820만주를 담보(채권최고액 3,434백만원)로 제공하고 있습니다. (*2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 사채개요 당분기말 전기말 사채종류 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 사채발행일 2022년 4월 15일 - 발행가액 10,000,000,000원 (액면발행) - 전환가격(주1) 1주당 500원 - 전환기간 2023년 4월 15일부터 2026년 3월 15일가지 - 발행할 주식 기명식보통주 - 사채만기일 2026년 4월 15일 - 원금상환 만기일에 만기보장수익율을 가산하여 117.5911%를 일시상환 - 사채이자율 표면이자율 1.0% 만기이자율 5.0% - 조기상환청구권 납입일로부터 2년이 경과한날 및 그 이후 매 3개월 - (주1) 전환사채의 전환가액의 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2022년 05월 15일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4) 시가상승에 따른 전환가액 재조정 전환가액의 하향조정이 최초로 발생한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야 함 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액 70% 14. 기타금융부채 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 리스부채 18,088 17,768 기타유동부채 예수금 252,869 502,330 미지급세금 162,102 927,955 선수금 821,870 9,916,849 기타유동부채 합계 1,236,841 11,347,134 기타비유동금융부채 리스부채 15,079 10,380 기타비유동부채 임대보증금 5,000 5,000 15. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 1,003,167 943,642 미인식과거근무원가 - - 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 확정급여부채 1,003,167 943,642 (2) 당분기말과 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 기초금액 943,642 977,461 당기근무원가 253,623 168,946 이자원가 - - 신입/전입효과 - (110,680) 급여지급액 (194,098) 4,369 전입(전출) - - 보험수리적손실(이익) - - 보고기간 말 금액 1,003,167 1,040,096 (3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 확정급여부채와 관련하여 사외에 적립된 자산은 존재하지 아니합니다. (4) 당분기말과 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 당기근무원가 253,623 168,946 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 과거근무원가 - - 종업원 급여에 포함된 총 비용 253,623 168,946 (5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율(%) 6.09 6.09 예정급여상승률(%) 3.67 3.67 사외적립자산의 기대수익률(%) - - 가입자수 62 59 평균연령 39.10 39.90 16. 금융자산ㆍ부채의 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 1,767,190 3,501,239 단기금융상품 20,000 20,000 매출채권및기타채권 2,251,343 2,331,586 기타단기금융자산 179,817 133,160 소 계 4,218,350 5,985,984 기타장기금융자산 2,946,504 4,324,322 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,348,257 1,593,405 소 계 6,294,762 5,917,726 합 계 10,513,112 11,903,710 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 2,069,880 2,603,256 단기차입금 20,308,408 4,240,554 기타유동금융부채 18,088 17,768 소 계 22,396,376 6,861,578 장기차입금 - 9,527,337 기타비유동금융부채 15,079 10,380 소 계 15,079 9,537,717 합 계 22,411,456 16,399,295 (3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 1,767,190 - - 1,767,190 단기금융상품 20,000 - - 20,000 매출채권및기타채권 2,251,343 - - 2,251,343 기타단기금융자산 179,817 - - 179,817 기타장기금융자산 2,946,504 - - 2,946,504 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,348,257 - 3,348,257 합 계 7,164,855 3,348,257 - 10,513,112 매입채무및기타단기채무 - - 2,069,880 2,069,880 단기차입금 - - 20,308,408 20,308,408 기타유동금융부채 - - 18,088 18,088 장기차입금 - - - - 기타비유동금융부채 - - 15,079 15,079 합 계 - - 22,411,456 22,411,456 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 3,501,239 - - 3,501,239 단기금융상품 20,000 - - 20,000 매출채권및기타채권 2,331,586 - - 2,331,586 기타단기금융자산 133,160 - - 133,160 기타장기금융자산 4,324,322 - - 4,324,322 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,593,405 - 1,593,405 합 계 10,310,306 1,593,405 - 11,903,710 매입채무및기타단기채무 - - 2,603,256 2,603,256 단기차입금 - - 4,240,554 4,240,554 기타유동금융부채 - - 17,768 17,768 장기차입금 - - 9,527,337 9,527,337 기타비유동금융부채 - - 10,380 10,380 합 계 - - 16,399,295 16,399,295 17. 공정가치 추정 (1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 Level 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 Level 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (2) 회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금 등의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 Level 1 Level 2 Level 3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,348,257 - - 1,593,405 금융자산 소계 - - 3,348,257 - - 1,593,405 (3) 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치평가기법 Level 1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 2 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 Level 2에 포함됩니다. Level 3 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 18. 담보제공 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구분 전환사채 금액(액면) 업체명 담보제공자산 큐로홀딩스의 17회차 전환사채 10,000,000 시너지 ESG1호 신기술투자조합등 큐로홀딩스 보유 큐로컴주식 13,935,297주, 지엔코 보유 큐캐피탈파트너스 주식 63,105,000주 지엔코의 15회차 전환사채 20,000,000 한편, 2023년 7월 21일 (주)큐로컴은 상기 전환사채에 대하여 현금 담보 3,777백만원을 추가로 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 채무 및 보증을 위하여 관계회사로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구분 차입처 차입금액 담보자산 (지엔코 주식) 담보제공자 차입금 큐캐피탈파트너스㈜ 2,400,000 6,350,000주 큐로컴 700,000 1,850,000주 (3) 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 약정사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 비 고 서울보증보험 777,271 이행지급보증 19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식 총수등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000 1,000,000,000 발행주식총수 124,422,450 124,422,450 액면금액 500 500 자본금 62,211,225,000 62,211,225,000 (2) 회사의 당분기말과 전분기 중 주식 및 자본금변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초(2023.01.01) 124,422,450 500 62,211,225 기 말(2023.09.30) 124,422,450 500 62,211,225 ② 전분기 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초(2022.01.01) 124,422,450 500 62,211,225 기 말(2022.09.30) 124,422,450 500 62,211,225 20. 자본잉여금 회사의 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 67,292,529 67,292,529 감자차익 22,056,388 22,056,388 신주인수권대가 1,846,971 1,846,971 전환권대가 1,117,406 1,117,406 기타자본잉여금 2,830,534 2,437,534 합 계 95,143,828 94,750,828 21. 기타자본 회사의 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (5,270,939) (5,270,939) 주식선택권 - 393,000 지분법자본변동 292,069 (772,627) 매도가능증권평가이익(손실) (4,107,343) (3,406,470) 합 계 (9,086,213) (9,057,036) (*1) 회사는 회사 주식의 가격안정을 위한 목적의 취득, 단수주식 취득 및 퇴직 임원으로부터의 무상 취득 등으로 당분기말 현재 658,132주의 자기주식을 보유하고 있으며 이를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 회사는 당분기말 현재 보유중인 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 결손금 (1) 회사의 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 72,427 72,427 임의적립금 기술개발준비금 1,108,379 1,108,379 중소기업투자준비금 19,995 19,995 사업손실준비금 136,795 136,795 미처리결손금 (116,927,468) (113,273,172) 합 계 (115,589,872) (111,935,577) (2) 법령등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. ① 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액 의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 이 월결손금보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. ② 임의적립금 회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 산출시 손금산입하는 기술개발준비금, 중소 기업투자준비금, 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도로 적립하고 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기 초 (113,273,172) (109,289,016) 당기순이익(손실) (3,654,296) (4,229,553) 보험수리적이익 - 245,397 기 말 (116,927,468) (113,273,172) 23. 주식기준보상 (1) 회사는 당분기말 현재 주식기준보상약정을 보유하고 있지않습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 기 초 500,000 670,000 소 멸(*) 500,000 170,000 기 말 - 500,000 기말 현재 행사가능 - 500,000 (*) 퇴사로 인한 소멸 및 행사기간 종료로 인한 부여소멸 24. 판매비와 관리비 내역 회사의 당분기말과 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전분기 급여 2,115,509 1,887,003 퇴직급여 253,623 168,946 복리후생비 172,142 109,710 여비교통비 25,626 28,733 접대비 42,028 39,194 통신비 14,650 14,806 세금과공과 84,326 84,836 감가상각비 154,649 130,233 무형자산상각비 8 1,866 지급임차료 237,006 221,899 건물관리비 32,192 31,937 보험료 54,290 49,231 차량유지비 37,883 48,023 운반비 1,675,683 1,013,101 교육훈련비 1,053 1,738 도서인쇄비 4,965 5,000 소모품비 43,358 111,664 지급수수료 1,541,904 1,828,560 광고선전비와 판매촉진비 101,801 233,151 판매수수료 501,069 843,066 수선비 88,614 56,492 수도광열비 25,849 19,538 환경분담금 66,833 - 잡비 5,371 3,150 합 계 7,280,432 6,931,877 25. 비용의 성격별 분류 회사의 당분기말과 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 상품의 판매 36,294,921 29,969,379 출연료 504,691 1,197,412 급여 등 3,490,100 2,055,949 복리후생비 376,233 109,916 감가상각비 및 무형자산상각비 1,143,941 138,506 지급수수료 16,219,888 1,867,891 기타비용 2,976,083 4,201,303 매출원가와 판매관리비의 합계 61,005,857 39,540,356 26. 기타손익 회사의 당분기말과 전분기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 잡이익 427,473 20,401 외환차익 6 1,460 외화환산이익 167 536 유형자산처분이익 - 3,000 합 계 427,646 25,396 외환차손 176 - 외화환산손실 20,418 65,168 유형자산폐기손실 769 287 유형자산처분손실 18,438 - 무형자산손상차손 62,402 - 기타수수료 60,830 - 기타의대손상각비 907,535 1,214,763 잡손실 5,854 2,703 합 계 1,076,423 1,282,921 27. 금융손익 (1) 회사의 당분기말과 전분기의 금융손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 이자수익 220,186 106,028 합 계 220,186 106,028 이자비용 1,133,752 719,618 합 계 1,133,752 719,618 (2) 회사의 당분기말과 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 220,186 - - 220,186 이자비용 - - (1,133,752) (1,133,752) 합 계 220,186 - (1,133,752) (913,566) ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 106,028 - - 106,028 이자비용 - - (719,618) (719,618) 합 계 106,028 - (719,618) (613,590) 28. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 회사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기 20.9%, 전기말 22%이며 회사가 부담할 법인세액은 342,392천원입니다. 회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 29. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기말과 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 당기순이익(손실) (3,654,296) (244,235) 손익의 조정항목(*1) 4,862,925 3,945,779 순운전자본의 변동(*2) (5,959,282) (5,641,086) 합 계 (4,750,653) (1,939,542) (*1) 손익의 조정항목 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 퇴직급여 253,623 168,946 감가상각비 154,649 136,640 무형자산상각비 8 1,866 외화환산손실 20,418 65,168 기타의대손상각비 907,535 1,214,763 외환차익 (6) (1,460) 무형자산손상차손 62,402 - 유형자산처분손실 18,438 287 유형자산폐기손실 769 - 이자비용 1,133,752 719,618 이자수익 (220,186) (106,028) 지분법이익 (91,696) (338,518) 지분법손실 2,280,825 1,794,119 유형자산처분이익 - (3,000) 지분법주식처분이익 - (362,383) 법인세비용 342,392 655,762 리스해지이익 - - 합 계 4,862,925 3,945,779 (*2) 순운전자본의 변동 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 매출채권의 감소(증가) 246,001 34,606 미수금의 감소 (165,752) (51,208) 선급금의 감소(증가) 9,034,661 (3,544,925) 선납세금의 증가 - (383) 장기선급금의 증가 (359,003) (300,632) 재고자산의 감소 (4,276,928) (4,653,531) 매입채무의 증가(감소) 29,540 (23,539) 미지급비용의 증가 (102,409) (310,695) 미지급금의 증가(감소) (826,854) (19,721) 예수금의 증가 (249,461) (99,447) 선수금의 증가(감소) (9,094,979) 3,434,700 퇴직금의 지급 (194,098) (106,310) 합 계 (5,959,282) (5,641,086) (2) 당분기말와 전분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기 지분법자본변동 1,064,696 1,291,791 전환권대가 - (1,117,406) 주식매입선택권 (393,000) 26,900 매도가능증권평가손익 700,873 15,296 리스부채 (473) 21,822 (3) 당분기말와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 전환사채 장기차입금 합계 기초 4,240,554 9,527,337 - 13,767,890 현금흐름 5,800,000 - - 5,800,000 전환권조정계정등 - 738,037 - 738,037 외화환산손실 2,480 - - 2,480 기말 10,043,034 10,265,374 - 20,308,408 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 전환사채 장기차입금 합계 기초 7,437,936 - - 7,437,936 현금흐름 (2,800,000) - - (2,800,000) 전환권조정계정등 - 9,294,484 - 9,294,484 외화환산손실 7,978 - - 7,978 기말 4,645,914 9,294,484 - 13,940,398 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 회사의 당분기말과 전분기 중 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전분기 보통주당기순이익(손실) (3,654,295,893) (244,235,464) 가중평균유통보통주식수(*) 123,764,318 123,764,318 기본주당순이익(손실) (30) (2) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 ① 당분기말 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 당분기말 기초(2023-07-01) 124,422,450 92 11,446,865,400 자기주식(2023-07-01) (658,132) 92 (60,548,144) 적수합계 11,386,317,256 일 수 92 가중평균유통보통주식수 123,764,318 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 당분기말 기초(2023-01-01) 124,422,450 273 33,967,328,850 자기주식(2023-01-01) (658,132) 273 (179,670,036) 적수합계 33,787,658,814 일 수 273 가중평균유통보통주식수 123,764,318 ② 전분기