한전KPS 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35 기 2018년 12월 31일 현재
제 34 기 2017년 12월 31일 현재
한전케이피에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요

한전케이피에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1984년 4월 1일 한국전력공사가 전액출자하여 설립되었으며 전력설비정비(화력, 원자력/양수, 송변전, 대외, 해외)와 관련되는 기술개발 및 신재생에너지를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 전라남도 나주시 문화로에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 48개의 국내사업소와 14개의 해외사업소 및 지사를 운영하고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 1일자로 지배기업의 상호를 한전기공 주식회사에서 한전케이피에스 주식회사로 변경하였으며, 2007년 12월 14일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업의 보고기간말 현재의 자본금은 90억원이며, 주요주주는 한국전력공사(51.00%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업

1) 보고기간말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 기 업 명 투자주식수 지분율 주요사업 소재지 결산일 종속기업보유지분 KEPCO KPS Philippines Corp. 159,995 주 99.99% 발전설비 정비업 필리핀 12월 31일 440 (단위: 백만원) 기 업 명 투자주식수 지분율 주요사업 소재지 결산일 종속기업보유지분 KEPCO KPS Philippines Corp. 159,995 주 99.99% 발전설비 정비업 필리핀 12월 31일 440 2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순이익 KEPCO KPS Philippines Corp. 7,501 358 7,143 4,815 766 (단위: 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순이익 KEPCO KPS Philippines Corp. 6,636 235 6,401 6,840 555 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 손실부담계약충당부채 (ㄱ.①참고)- 별도로 식별된 재화의 이전 (ㄱ.②참고)- 금융자산의 범주별 분류 (ㄴ참고)ㄱ. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 주석 보고금액 조정 기준서 제1115호채택 전 금액 자산 미청구공사 ① 232,400 795 231,605 유동비금융자산 ② 32,927 21,500 11,427 자산 총계 1,280,921 22,295 1,258,626 부채 초과청구공사 ① 1,657 (701) 2,358 유동비금융부채 ② 61,268 21,500 39,768 손실부담계약충당부채 ① 1,496 1,496 - 부채 총계 296,786 22,295 274,491 당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 주석 공시금액 조정 기준서 제1115호반영 전 금액 계속영업 매출 ② 1,242,452 (494) 1,241,958 매출원가 ② 973,617 (494) 973,123 법인세비용 49,170 - 49,170 당기순이익 161,331 - 161,331 당기총포괄이익 145,212 - 145,212 ① 손실부담계약충당부채 : 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. ② 미사용자재 : 기업회계기준서 제1115호 하에서 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별한 계약이 있습니다. 별도로 식별된 재화의 이전은 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 이는 기존 회계정책에 따른 시점보다 이후의 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이러한 변경으로 미사용자재에 대한 수익이 감소하였고, 유동비금융자산과 유동비금융부채가 증가했습니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 2(13)에서 설명하고 있습니다. ㄴ. 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 기타자본구성요소 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 이익잉여금(주1) 380 기타자본구성요소 (380) (주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산 손상차손으로 인식한 금액입니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를설명하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 금융자산 유동성 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 98,076 98,076 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 7,562 7,562 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 104,049 104,049 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 210,046 210,046 소 계 419,733 419,733 비유동성 금융자산: 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 555 555 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 214 214 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 1,686 1,686 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 44,005 44,005 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 52,597 52,597 소 계 99,057 99,057 총 금융자산 518,790 518,790 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 2) 당기에 미적용 제ㆍ개정 기준서는 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' ① 일반사항 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. - 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 - 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 한편, 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기 준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 조인트벤처에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하 고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액 과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품 ' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.(5) 외화환산연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (가) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이 자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 (나) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (다) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점 에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 연결실체에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장을 포함한 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (6) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채 의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 가산 하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금 및 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상될 때 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 파생상품인 경우 또는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로지정되는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류 합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식합니다. ② 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 연결실체는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 의무가 이행 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 기타유형자산(입목, 미술품 등)은 감가상각을 하지 않으며, 이를제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 20~40년 구축물 20년 기계장치 10년 공구와기구 5~7년 차량운반구 5년 집기와비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 정부보조금은 받은 자산인 현금의 차감으로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 실용신안권 5년 정액법 상표권 5년 정액법 라이센스 5년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무 또는 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융부채 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 연결실체는 당기손익인식금융부채로 분류된 비파생금융부채를 보유하고 있지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식 시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융부채의 제거연 결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ( 13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 발전플랜트 설비 진단 및 성능개선, 국내외 발전설비O, 신재생EPC, 산업설비, 송변전설비 등에 대한 토털 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 경상정비공사 관련 수익은 727,115 백만원, 계획예방정비공사로 인한 수익은 289,588 백만원으로 각각 연결실체 총 수익의 58.52 %와 23.31 % 를 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 정비공사 계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식 등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를 구분하여 식별하고 있습니다. 2) 변동대가연결실체는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이 있으므로, 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다. 4) 보증연결실체는 고객에게 제품 판매계약과 용역제공 계약과 관련된 보증을 제공하고 있으며, 고객에게 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권은 존재하지 아니합니다. 연결실체는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다. 5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 경상정비공사 등의 용역을 기간에 걸쳐 제공합니다. 연결실체는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (14) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. ( 1) 유ㆍ무형자산의 측정연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (3) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 구성 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 38,461 38,461 38,461 매출채권및기타채권 - - 249,684 249,684 249,684 기타금융자산 80,427 214 158,704 239,345 239,345 합 계 80,427 214 446,849 527,490 527,490 (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 98,076 - - 98,076 98,076 매출채권및기타채권 262,643 - - 262,643 262,643 기타금융자산 155,616 769 1,686 158,071 158,071 합 계 516,335 769 1,686 518,790 518,790 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 구성내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 75,744 75,744 75,744 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 79,224 79,224 79,224 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 상각후원가측정금융자산 5,174 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,484 - 대여금및수취채권 - 6,277 만기보유금융자산 - 52 합 계 6,658 6,329 이자비용 매입채무및기타채무 - (8) 외환손익 상각후원가측정금융자산 200 - 대여금및수취채권 - (1,341) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (128) - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 122 77 기타 요구불예금 26,339 16,993 현금성 자산으로 분류된 단기예금 12,000 10,879 현금성 자산으로 분류된 단기투자자산 - 70,127 합 계 38,461 98,076 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 상각후원가측정금융자산 111,389 47,315 - - 대여금및수취채권 7,489 48,349 - - 현재가치할인차금 (100) (2,194) - - 단기금융상품 104,000 - - - 국공채(주1) - 1,160 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(주2) 13,101 67,326 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주3) - 214 - - 대여금및수취채권 - - 7,562 44,005 대여금및수취채권 - - 7,671 46,525 현재가치할인차금 - - (109) (2,520) 단기금융상품 - - 104,049 - 매도가능금융자산 - - - 769 만기보유금융자산 - - - 1,686 합 계 124,490 114,855 111,611 46,460 (주1) 전기 중 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채는 당기 중 상각후원가측정금융자산으로 분류되었으며, 주석2 및 주석12에서 설명하고 있습니다. (주2) 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 출자금과 당기 취득한 특정금전신탁은 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 주석2 및 주석9에서 설명하고 있습니다. (주3) 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 비시장지분증권은 당기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며, 주석2 및 주석10에서 설명하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 학자금대여금(주1) 5,953 29,906 6,448 32,291 주택자금대여금(주2) 1,536 18,443 1,223 14,234 현재가치할인차금 (100) (2,194) (109) (2,520) 합 계 7,389 46,155 7,562 44,005 (주1) 학자금대여금의 연이자율은 0% 이며, 졸업 1년 후부터 2 ~ 6년 동안 균등분할상환 조건입니다. (주2) 주택자금대여금의 연이자율은 2.0% ~ 2.5% 이며, 15 ~ 20년 동안 균등분할상환 조건입니다. (3) 보고기간말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 정기예금 90,000 - 74,000 - RP - - 10,000 - CD 10,000 - - - 기타 4,000 - 20,049 - 합 계 104,000 - 104,049 - (4) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 비고 단기금융상품(주1) 4,000 4,000 인출제한 (주1) 보고기간말 현재 협력중소기업 금융지원을 위하여 기업은행에 예치한 동반성장예탁금입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 140,373 (7,872) - 132,501 기타채권 67,054 - (679) 66,375 소 계 207,427 (7,872) (679) 198,876 비유동자산 매출채권 - - - - 기타채권 52,425 - (1,617) 50,808 소 계 52,425 - (1,617) 50,808 합 계 259,852 (7,872) (2,296) 249,684 (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 150,875 (8,721) - 142,154 기타채권 68,423 - (531) 67,892 소 계 219,298 (8,721) (531) 210,046 비유동자산 매출채권 - - - - 기타채권 54,136 - (1,539) 52,597 소 계 54,136 - (1,539) 52,597 합 계 273,434 (8,721) (2,070) 262,643 (2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 미수금 3,236 - - 3,236 미수수익 264 - - 264 보증금 63,554 - (679) 62,875 소 계 67,054 - (679) 66,375 비유동자산 보증금 52,425 - (1,617) 50,808 소 계 52,425 - (1,617) 50,808 합 계 119,479 - (2,296) 117,183 (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 미수금 2,259 - - 2,259 미수수익 298 - - 298 보증금 65,866 - (531) 65,335 소 계 68,423 - (531) 67,892 비유동자산 보증금 54,136 - (1,539) 52,597 소 계 54,136 - (1,539) 52,597 합 계 122,559 - (2,070) 120,489 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 121,747 136,882 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 5,272 60일 초과 90일 이내 - 3,663 90일 초과 120일 이내 - 434 120일 초과 1년 이내 - 242 1년 초과 - 933 손상검토된 채권 18,626 8,721 60일 이내 - - 60일 초과 90일 이내 3,135 - 90일 초과 120일 이내 2,930 - 120일 초과 1년 이내 4,155 - 1년 초과 8,406 8,721 소 계 140,373 150,875 차감 : 대손충당금 (7,872) (8,721) 차감 : 현재가치할인차금 - - 합 계 132,501 142,154 연결실체는 매 보고기간 말마다 매출채권에 대한 신용이 손상되었는지 평가합니다. 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있어 유의적인 항목에 대하여는 개별적으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있으며, 개별평가를 제외한 채권에 대하여 집합평가대상 채권으로 분류하고 있으며, 기대신용손실모형에 따라 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 119,185 122,423 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 136 60일 초과 90일 이내 - 4 90일 초과 120일 이내 - 86 120일 초과 1년 이내 - 40 1년 초과 - 6 손상검토된 채권 294 - 60일 이내 - - 60일 초과 90일 이내 286 - 90일 초과 120일 이내 1 - 120일 초과 1년 이내 7 - 1년 초과 - - 소 계 119,479 122,559 차감 : 대손충당금 - - 차감 : 현재가치할인차금 (2,296) (2,070) 합 계 117,183 120,489 (5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 8,721 - 9,305 - 손상된 채권에 대한 대손상각비 - - 2,796 - 매출채권 및 기타채권 제각 - - (3,380) - 미사용금액 환입 (849) - - - 기말금액 7,872 - 8,721 - 8. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 매도가능금융자산명 지분율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식 전기공사공제조합 0.01% - - - 50 기계설비건설공제조합 0.01% - - - 36 엔지니어링공제조합 0.01% - - - 12 한국전기기술인협회 0.12% - - - 20 전문건설공제조합 0.01% - - - 417 소방산업공제조합 0.01% - - - 20 ㈜켑코우데 2.40% - - - 14 ㈜스마트파워 4.35% - - - 200 합 계 - - - 769 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정한 지분증권의 장부금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 769 769 기준서도입효과 (769) - 취득금액 - - 처분금액 - - 손상차손 - - 기말금액 - 769 단기매도가능금융자산 - - 장기매도가능금융자산 - 769 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 특정금전신탁 13,101 66,771 - - 출자금 - 555 - - 합 계 13,101 67,326 - - (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 지분율 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 투자상품 특정금전신탁 - 13,101 66,771 - - 출자금 전기공사공제조합 0.01% - 50 - - 기계설비건설공제조합 0.01% - 36 - - 엔지니어링공제조합 0.01% - 12 - - 한국전기기술인협회 0.12% - 20 - - 전문건설공제조합 0.01% - 417 - - 소방산업공제조합 0.01% - 20 - - 소 계 - 555 - - 합 계 13,101 67,326 - - (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 기준서도입효과 555 - 취득금액 80,000 - 처분금액 - - 평가손익 (128) - 손상차손 - - 기말금액 80,427 - 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 기준서도입효과 취 득 처 분 평 가 손상 기 말 비상장지분증권 - 214 - - - - 214 유동기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - - - - 비유동기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - 214 - - - - 214 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치(주1) [비상장주식] ㈜켑코우데 103,230주 2.40% 14 14 14 ㈜스마트파워 133,333주 4.35% 200 200 200 합 계 214 214 214 (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 11. 만기보유금융자산 (1) 보고기간말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 국공채 - - - 1,686 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,686 1,886 기준서도입효과 (1,686) - 증가금액 - 24 감소금액 - (224) 기말금액 - 1,686 12. 국공채 보고기간말 현재 국공채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 기준서도입효과 취 득 처 분 평 가 손 상 기 말 국공채 - 1,686 29 (555) - - 1,160 유동상각후원가측정 금융자산 - - - - - - - 비유동상각후원가측정 금융자산 - 1,686 29 (555) - - 1,160 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 1,382 - 1,382 1,610 - 1,610 기타의재고자산 8 - 8 6 - 6 합 계 1,390 - 1,390 1,616 - 1,616 14. 비금융자산 보고기간말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선급금 1,668 - 1,682 - 선급비용 30,509 3,013 9,172 3,516 기타 750 - 523 - 합 계 32,927 3,013 11,377 3,516 15. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 지분율 취득금액 장부금액 ㈜인천뉴파워 발전사업 대한민국 12월 29.00% 461 579 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 ㈜인천뉴파워 619 1 - (41) 579 (단위 : 백만원) 기 업 명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 ㈜인천뉴파워 563 56 - - 619 (3) 보고기간말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜인천뉴파워 6,559 4,563 2,687 3 (단위 : 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜인천뉴파워 7,194 5,059 2,972 184 16. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 72,290 - - - 72,290 건물 321,650 - (62,237) - 259,413 구축물 7,480 - (1,843) - 5,637 기계장치 48,586 - (18,755) - 29,831 차량운반구 7,705 - (6,725) - 980 집기와비품 51,955 - (38,085) - 13,870 공구와기구 213,236 - (170,142) - 43,094 기타의유형자산 3,191 - - - 3,191 건설중인자산 13,417 - - - 13,417 합 계 739,510 - (297,787) - 441,723 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 71,731 - - - 71,731 건물 296,576 - (55,184) - 241,392 구축물 7,126 - (1,419) - 5,707 기계장치 38,309 - (15,490) - 22,819 차량운반구 7,548 - (6,358) - 1,190 집기와비품 51,637 - (34,653) - 16,984 공구와기구 202,931 - (157,662) - 45,269 기타의유형자산 2,959 - - - 2,959 건설중인자산 23,306 - - - 23,306 합 계 702,123 - (270,766) - 431,357 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분/폐기 감가상각 기타증감 기말금액 처분 폐기 대체증가 대체감소 기 타 토지 71,731 - (120) - - 679 - - 72,290 건물 241,392 - (1,077) (50) (7,682) 26,830 - - 259,413 구축물 5,707 - - - (423) 353 - - 5,637 기계장치 22,819 40 - - (3,265) 10,237 - - 29,831 차량운반구 1,190 - - (8) (542) 340 - - 980 집기와비품 16,984 2,958 (62) (10) (6,647) 648 - (1) 13,870 공구와기구 45,269 7,099 - (22) (18,100) 8,848 - - 43,094 기타의유형자산 2,959 - - - - 232 - - 3,191 건설중인자산 23,306 38,255 - - - 22 (48,166) - 13,417 합 계 431,357 48,352 (1,259) (90) (36,659) 48,189 (48,166) (1) 441,723 (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분/폐기 감가상각 기타증감 기말금액 처분 폐기 대체증가 대체감소 기 타 토지 71,880 - (319) - - 170 - - 71,731 건물 195,634 - (1,343) (8) (6,404) 53,522 - (9) 241,392 구축물 3,230 - - - (302) 2,779 - - 5,707 기계장치 17,168 - - - (2,397) 8,048 - - 22,819 차량운반구 1,958 - - - (763) - - (5) 1,190 집기와비품 18,364 3,384 (1) (15) (6,341) 1,600 - (7) 16,984 공구와기구 46,864 10,859 (10) (8) (18,285) 5,852 - (3) 45,269 기타의유형자산 1,733 - - - - 1,226 - - 2,959 건설중인자산 38,504 57,927 - - - 72 (73,197) - 23,306 합 계 395,335 72,170 (1,673) (31) (34,492) 73,269 (73,197) (24) 431,357 17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 컴퓨터소프트웨어 19,831 (19,514) - 317 라이센스 3,398 (3,398) - - 산업재산권 2,124 (1,261) - 863 개발중인무형자산 1,188 - - 1,188 기타의무형자산 21,454 (14,602) (74) 6,778 합 계 47,995 (38,775) (74) 9,146 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 컴퓨터소프트웨어 19,829 (19,186) - 643 라이센스 3,398 (3,398) - - 산업재산권 1,892 (1,097) - 795 개발중인무형자산 1,386 - - 1,386 기타의무형자산 19,763 (12,248) (91) 7,424 합 계 46,268 (35,929) (91) 10,248 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분 상각 손상차손 및 환입 기타증감 기말금액 대체증가 대체감소 기타 컴퓨터소프트웨어 643 1 - (327) - - - - 317 산업재산권 795 - - (165) - 233 - - 863 개발중인무형자산 1,386 1,008 - - - - (1,206) - 1,188 기타의무형자산 7,424 718 - (2,354) 17 973 - - 6,778 합 계 10,248 1,727 - (2,846) 17 1,206 (1,206) - 9,146 (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분 상각 손상차손 및 환입 기타증감 기말금액 대체증가 대체감소 기타 컴퓨터소프트웨어 971 - - (362) - 35 - (1) 643 산업재산권 948 - - (173) - 20 - - 795 개발중인무형자산 898 882 - - - - (394) - 1,386 기타의무형자산 7,472 1,654 - (2,095) 54 339 - - 7,424 합 계 10,289 2,536 - (2,630) 54 394 (394) (1) 10,248 18. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매입채무 13,444 - 11,109 - 미지급금 11,408 1 12,091 606 미지급비용 50,710 - 55,240 - 임대보증금 105 3 105 - 기타보증금 73 - 73 - 합 계 75,740 4 78,618 606 19. 비금융부채 보고기간말 현재 비금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선수금 18,351 - 311 - 초과청구공사 1,657 - 4,000 - 예수금 11,901 - 14,939 - 기타 29,359 - 26,456 - 합 계 61,268 - 45,706 - 20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 종업원급여충당부채 83,737 - 96,199 - 손실부담계약충당부채 1,496 - - - 소송충당부채 22,797 782 33,015 1,010 기타충당부채 1,267 - 1,272 - 합 계 109,297 782 130,486 1,010 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 충당부채 설정액 충당부채 사용액 충당부채 환입액 기준서 도입효과 기말금액 종업원급여충당부채 96,199 47,588 (60,050) - - 83,737 손실부담계약충당부채(주1) - 210 - - 1,286 1,496 소송충당부채 34,025 68 (166) (10,348) - 23,579 기타충당부채 1,272 - (5) - - 1,267 합 계 131,496 47,866 (60,221) (10,348) 1,286 110,079 (주1) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 충당부채 설정액 충당부채 사용액 충당부채 환입액 기말금액 종업원급여충당부채 95,266 84,578 (83,645) - 96,199 소송충당부채 37,236 5,977 (9,188) - 34,025 기타충당부채 2,421 - (1,149) - 1,272 합 계 134,923 90,555 (93,982) - 131,496 21. 종업원급여채무 (1) 보고기간말 현재 종업원급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채 24,059 12,769 기타장기종업원급여채무 1,486 1,742 합 계 25,545 14,511 (2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 358,848 321,740 사외적립자산의 공정가치 (334,789) (308,971) 순확정급여부채 금액 24,059 12,769 (3) 보고기간말 현재 순확정급여부채 외에 종업원급여와 관련하여 연결재무상태표에인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타종업원급여채무 장기근속휴가 1,486 1,742 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초금액 321,740 (308,971) 12,769 당기근무원가 38,197 - 38,197 이자비용(이자수익) 9,059 (8,372) 687 정산으로 인한 손익 152 - 152 소 계 369,148 (317,343) 51,805 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 18,012 - 18,012 사외적립자산의 수익 - 3,230 3,230 기여금 기업이 납부한 기여금 - (47,492) (47,492) 제도에서 지급한 금액 지급액 (28,312) 26,816 (1,496) 기말금액 358,848 (334,789) 24,059 (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초금액 313,120 (278,777) 34,343 당기근무원가 42,680 - 42,680 이자비용(이자수익) 7,943 (6,930) 1,013 정산으로 인한 손익 (36) - (36) 소 계 363,707 (285,707) 78,000 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (16,417) - (16,417) 사외적립자산의 수익 - 2,454 2,454 기여금 기업이 납부한 기여금 - (53,818) (53,818) 제도에서 지급한 금액 지급액 (25,550) 28,100 2,550 기말금액 321,740 (308,971) 12,769 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공 정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 54,940 172,445 지분상품 162 232 채무상품 138,821 88,659 파생상품 - 19,697 투자펀드 - 7,585 자산담보부증권 - 902 기타자산 140,866 19,451 합 계 334,789 308,971 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헤지하기 위해 사용됩니다. (6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.28 2.81 미래임금상승률 3.53~7.59 2.20~6.21 (7) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 이 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 3,587 백만원 및 2,677 백만원입니다. 22. 자본금 보고기간말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 1주당 액면금액 200원 200원 발행한 주식의 수 45,000,000주 45,000,000주 자본금 9,000 9,000 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 4,500 4,500 기타법정적립금 51,200 51,200 임의적립금 769,545 689,630 미처분이익잉여금 150,973 151,428 합 계 976,218 896,758 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 기타법정적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기업발전적립금(주1) 51,200 51,200 (주1) 연결실체는 법인세법에 따른 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 법령의 삭제로 인해기업발전적립금 적립의무가 해소되었습니다. 단, 과거의 규정에 의하여 적립한 기업발전적립금은 동 법령의 규정에 의해 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 보고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금(주1) 12,810 12,810 연구및인력개발준비금(주2) 3,725 10,450 사업확장적립금 751,210 664,570 배당평균적립금 1,800 1,800 합 계 769,545 689,630 (주1) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주2) 연결실체는 2013년까지 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 896,758 780,816 배당금지급 (66,150) (30,600) 순확정급여부채의 재측정요소 (16,101) 10,583 지배기업주주에 귀속되는 순이익 161,331 135,959 기준서도입효과 380 - 기말금액 976,218 896,758 (5) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 45,000,000주 1,470원 66,150 (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 45,000,000주 680원 30,600 (6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (48,575) (59,159) 당기변동 (21,242) 13,963 법인세효과 5,141 (3,379) 기말금액 (64,676) (48,575) 24. 기타자본구성요소 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (703) (684) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (380) - 합 계 (1,083) (684) 25. 주당이익 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당 기 전 기 지배기업주주에 귀속되는 당기순이익 161,330,953,554 135,958,749,812 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수 45,000,000주 45,000,000주 기본주당이익(주1) 3,585 3,021 (주1) 보고기간말 현재 연결실체의 희석성잠재적보통주 등은 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 26. 매출당기 및 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 [유형별 매출 구분] 경상정비공사수익 604,976 122,139 727,115 656,298 104,720 761,018 계획예방정비공사수익 285,934 3,654 289,588 259,405 3,916 263,321 개보수공사수익 206,822 18,248 225,070 192,041 20,081 212,122 기타수익 449 230 679 221 97 318 합 계 1,098,181 144,271 1,242,452 1,107,965 128,814 1,236,779 [수익인식시기 구분] 한 시점에 인식 - 416 416 - - - 기간에 걸쳐 인식 1,098,181 143,855 1,242,036 1,107,965 128,814 1,236,779 합 계 1,098,181 144,271 1,242,452 1,107,965 128,814 1,236,779 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 32,246 34,325 퇴직급여 3,408 3,699 복리후생비 4,628 5,082 여비교통비 1,772 1,778 통신비 253 168 전력및수도료 588 600 연료및유지비 58 78 세금과공과 734 1,106 소모품비 269 201 피복비 86 70 도서인쇄비 276 277 차량비 64 101 지급수수료 8,711 8,385 운반및보관료 2 5 업무추진비 11 18 광고선전비 1,826 3,199 교육훈련비 850 728 경상개발비 9,357 7,488 포상비 108 359 등기소송비 478 454 보험료 110 97 지급임차료 1,081 1,045 수선유지비 150 105 감가상각비 5,892 5,659 무형자산상각비 2,631 2,442 보상비 19 2,962 잡비 709 806 잡급 1,580 1,822 협회비 588 561 사내근로복지기금 542 353 대손상각비(환입) (1,711) 2,796 합 계 77,316 86,769 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계 정 과 목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재료비 - 74,510 74,510 급여 32,246 379,499 411,745 퇴직급여 3,408 38,358 41,766 복리후생비 4,628 59,455 64,083 감가상각비 5,892 30,767 36,659 무형자산상각비 2,631 215 2,846 수선유지비 150 1,746 1,896 지급수수료 8,711 13,784 22,495 지급임차료 1,081 26,695 27,776 보상비 19 427 446 기타비용 18,550 348,161 366,711 합 계 77,316 973,617 1,050,933 (단위 : 백만원) 계 정 과 목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재료비 - 69,032 69,032 급여 34,325 397,937 432,262 퇴직급여 3,699 40,942 44,641 복리후생비 5,082 58,809 63,891 감가상각비 5,659 28,833 34,492 무형자산상각비 2,442 188 2,630 수선유지비 105 1,777 1,882 지급수수료 8,385 13,285 21,670 지급임차료 1,045 23,044 24,089 보상비 2,963 5,055 8,018 기타비용 23,064 347,054 370,118 합 계 86,769 985,956 1,072,725 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 연결실체의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 6,658 6,329 외화환산이익 721 - 외환차익 62 50 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 58 - 합 계 7,499 6,379 (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 연결실체의 이자수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 283 1,902 단기금융상품 1,470 1,158 매출채권및기타채권 1,995 1,648 대여금및수취채권 1,389 1,569 국공채 37 - 만기보유금융자산 - 52 당기손익-공정가치측정금융자산 1,484 - 합 계 6,658 6,329 (3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 연결실체의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 - 8 외화환산손실 572 1,334 외환차손 11 57 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 186 - 합 계 769 1,399 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 수탁과제연구수익 1,551 938 소송충당부채환입 10,348 - 유형자산처분이익 720 3,438 무형자산손상차손환입 17 54 외화환산이익 266 53 외환차익 836 922 그밖의기타이익 2,628 5,114 합 계 16,366 10,519 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 그밖의기타이익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 고용보험일시납할인 714 769 잡이익 1,914 4,345 합 계 2,628 5,114 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기부금 1,728 1,212 소송충당부채전입액 68 751 유형자산처분손실 640 55 외화환산손실 121 666 외환차손 1,093 1,331 그밖의기타손실 466 414 합 계 4,116 4,429 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 그밖의기타손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 임차사택중도해지손실 58 16 잡손실 408 398 합 계 466 414 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 411,745 432,262 퇴직급여 41,766 44,641 복리후생비 64,083 63,891 합 계 517,594 540,794 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 48,960 37,229 당기법인세부담액 42,648 40,438 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 1,165 (33) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 5,147 (3,176) 이연법인세비용 210 1,993 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 225 1,976 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (15) 17 계속영업과 관련된 법인세비용 49,170 39,222 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 210,501 175,180 적용세율(24.2%)에 따른 법인세비용 50,941 42,394 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (6) (3) 비공제비용으로 인한 효과 459 73 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,916) (3,095) 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (15) 17 법인세 추납액 및 환급액 1,165 (33) 기타 (458) (131) 법인세비용 49,170 39,222 유효세율(법인세비용/세전이익) 23.36% 22.39% (3) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 장기종업원급여 27,994 2,310 - 30,304 유형자산 (14,411) (72) - (14,483) 무형자산 (91) (4) - (95) 종속기업투자 (1,443) (185) 6 (1,622) 충당부채 11,043 (2,529) - 8,514 외화환산손익 19 (102) - (83) 대손충당금 1,407 (482) - 925 미수수익 (72) 8 - (64) 연구인력개발준비금 (902) 901 - (1) 기타일시적차이 1,240 (5,202) 5,141 1,179 일시적차이로 인한 이연법인세 자산 24,784 (5,357) 5,147 24,574 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 장기종업원급여 30,129 (2,135) - 27,994 유형자산 (13,907) (504) - (14,411) 무형자산 (71) (20) - (91) 종속기업투자 (1,511) (135) 203 (1,443) 충당부채 336 10,707 - 11,043 외화환산손익 (58) 77 - 19 대손충당금 1,683 (276) - 1,407 미수수익 (5) (67) - (72) 연구인력개발준비금 (1,872) 970 - (902) 기타일시적차이 12,052 (7,433) (3,379) 1,240 일시적차이로 인한 이연법인세 자산 26,776 1,184 (3,176) 24,784 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 인식 법인세비용 : 순확정급여부채의 재측정요소 21,242 (5,141) 16,101 (13,963) 3,379 (10,584) 해외사업환산손익 24 (6) 18 837 (203) 634 합 계 21,266 (5,147) 16,119 (13,126) 3,176 (9,950) (5) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계 정 과 목 당기말 전기말 이연법인세자산 24,669 24,784 이연법인세부채 (95) - 합 계 24,574 24,784 33. 건설형 공사계약(1) 보고기간말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 1,053,388 1,019,742 가산: 누적이익 253,466 238,345 차감: 누적손실 (32,504) (27,465) 누적공사수익(미성공사) 합계 1,274,350 1,230,622 차감: 진행청구액 (1,043,532) (1,046,815) 합 계 230,818 183,807 미청구공사 232,475 187,807 초과청구공사 (1,657) (4,000) 합 계 230,818 183,807 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 대손충당금은 각 각 75 백만 원 및 936 백만원 입니다. (2) 보고기간말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 공사 유형별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 경상정비공사 80,730 84,772 계획예방정비공사 83,583 50,642 개보수공사 68,162 52,393 합 계 232,475 187,807 초과청구공사 계획예방정비공사 (163) (231) 개보수공사 (1,494) (3,769) 합 계 (1,657) (4,000) (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 영업부문 구 분 공사손실충당부채 공사손익의 변동금액 미청구공사변동 추정총계약원가 변동금액 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 추정총계약금액 및 원가의 변동금액 합계 전력설비정비사업(단일부문)(주1) 계획예방정비공사 357 4,385 1,177 5,562 1,714 2,003 개보수공사 1,139 (17,337) 14,858 (2,479) (10,802) 13,028 합 계 1,496 (12,952) 16,035 3,083 (9,088) 15,031 (주1) 연결실체는 주석 39에서 언급하고 있듯이, 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정한 바, 단일 보고부문 안의 공사 유형별 추정의 변경에 따른 재무적 영향을 공시하였습니다. (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분(주1) 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 16년도 원전 기전설비 경상 및 계획예방 정비공사 2016.05.01 2018.05.11 99.81% 1,539 - - - 17년도 원전 기전설비 경상 및 계획예방 정비공사 2017.04.01 2019.02.28 92.19% 52,366 - - - (주1) 상기 계약의 내용은 계획예방 정비공사만을 기준으로 작성하였습니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 지배자 대한민국 정부 지배기업 한국전력공사 공동기업 ㈜인천뉴파워 기타특수관계자 한국수력원자력㈜, 한국중부발전㈜, 한국동서발전㈜, 한국남동발전㈜, 한국서부발전㈜, 한국남부발전㈜, 한국전력기술㈜, 한전원자력연료㈜, 동두천드림파워㈜, 한국산업은행 등 지배기업과 연결대상 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자 매출, 매입 등 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 회사명 주요거래내용 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 지배기업 한국전력공사 전력거래 등 - - 1,871 1,691 임대차거래 등 - - 326 373 기타거래 83,018 81,003 66,448 15,816 공동기업 ㈜인천뉴파워 기타거래 514 526 - - 기타특수관계자 한국수력원자력㈜ 임대차거래 등 - - 1,835 1,831 기타거래 538,170 510,603 86 401 한국남동발전㈜ 임대차거래 등 - - 746 805 기타거래 99,549 117,122 158 - 한국중부발전㈜ 임대차거래 등 - - 573 413 기타거래 89,394 86,106 37 44 한국서부발전㈜ 임대차거래 등 - - 1,812 1,749 기타거래 65,907 83,866 137 141 한국남부발전㈜ 임대차거래 등 - - 923 620 기타거래 68,278 74,487 29 61 한국동서발전㈜ 임대차거래 등 - - 531 528 기타거래 99,898 101,941 242 86 한국전력기술㈜ 기타거래 65 1,377 - - 한전KDN㈜ 기타거래 - - 191 216 KOSPO-Jordan 기타거래 2,337 - - - KEPCO Ilijan Corporation 기타거래 4,815 3,436 - - KEPCO Energy Service Company 기타거래 - 291 - - 한전산업개발㈜ 기타거래 - - 2,193 - ㈜영월에너지스테이션(주1) 기타거래 357 802 - - 동두천드림파워㈜ 기타거래 595 10,320 - - 강원풍력발전㈜ 기타거래 - 22 - - 현대그린파워㈜ 기타거래 928 472 - - ㈜상공에너지 기타거래 - 55 - - Amman Asia Electric Power Com 기타거래 15,355 12,600 - - 주식회사 지에스동해전력 기타거래 40 46 - - 춘천에너지㈜ 기타거래 927 21 - - 한국산업은행 기타거래 172 214 - - (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 회사명 주요거래내용 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 한국전력공사 매출채권 21,178 15,050 - - 매입채무 - - 5 143 미지급금 등 - - 57 815 공동기업 ㈜인천뉴파워 매출채권 128 128 - - 기타특수관계자 한국수력원자력㈜ 매출채권 219,056 187,387 - - 미수금 등 118 34 - - 매입채무 - - - 20 미지급금 등 - - 1,102 1,157 한국남동발전㈜ 매출채권 19,585 23,166 - - 미수금 등 - 50 - - 미지급금 등 - - 2 - 한국중부발전㈜ 매출채권 16,662 15,071 - - 매입채무 - - 3 - 미지급금 등 - - 80 - 한국서부발전㈜ 매출채권 9,864 9,728 - - 미수금 등 - 4 - - 매입채무 - - 16 17 한국남부발전㈜ 매출채권 13,971 14,413 - - 한국동서발전㈜ 매출채권 18,245 15,420 - - 미수금 등 - 179 - - 매입채무 - - 705 - 한국전력기술㈜ 미지급금 등 - - - 24 KEPCO Ilijan Corporation 매출채권 1,098 712 - - KOSPO-Jordan 매출채권 1,194 - - - 동두천드림파워㈜ 매출채권 - 1,925 - - 현대그린파워㈜ 매출채권 - 519 - - ㈜영월에너지스테이션(주1) 매출채권 - 7,064 - - Amman Asia Electric Power Com 매출채권 - 2,675 - - 미지급금 등 - - 18,351 - ㈜지에스동해전력 매출채권 - 3 - - 한국산업은행 미수금 등 - 10,000 - - 미수이자 - 38 - - (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자로부터의 차입금은 없습니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 등 내역 한도설정금액 대출기관 한전KPS㈜ ㈜인천뉴파워 출자금 담보제공 579 신한은행 공동기업인 ㈜인천뉴파워는 신한은행과 총 68억원 규모의 프로젝트금융 대출약정을체결하고 있으며, 당기말 현재 관련 차입금 잔액은 42.5억원 입니다. 연결실체는 해당 프로젝트금융 대출약정 관련하여 ㈜인천뉴파워 주식을 상기 은행에 담보로 제공하고있습니다. 또한, 본 사업과 관련하여 연결실체를 포함한 출자자들은 대주단과 지분율에 따라 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 801 824 퇴직급여 47 32 합 계 848 856 35. 금융기관 주요 약정과 견질 및 담보제공내역(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 천USD, 천INR, 천BRL) 약 정 내 용 금융기관 실행금액 한도액 수입신용장 지급보증 신한은행 USD - USD 5,000 포괄외화지급보증 신한은행 INR 70,028 INR 70,028 USD 930 USD 930 포괄외화지급보증 KEB하나은행 INR 281,606 USD 30,000 USD 13,178 BRL 426 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ KRW 23,349 KRW 23,349 신한은행 KRW - KRW 10,000 (2) 당기말 현재 연결실체의 견질 및 담보제공내역은 없습니다. 36. 우발자산 및 우발부채당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 용 소 송 가 액 연결실체가 피고인 소송내역 박OO 외 3,563명 통상임금 21,719 한국수력원자력㈜ 손해배상 6,205 삼양에코너지 청구이의 4,216 삼양에코너지 근저당권 배당이의 730 석포발전 손해배상 656 김OO 외 3명 손해배상 211 강OO 외 44명 손해배상 1,839 강OO 외 16명 손해배상 745 이OO 외 4명 손해배상 59 합 계 36,380 한편, 당기말 현재 상기 소송사건의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다. 37. 연결현금흐름표 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 48,166 73,197 개발중인무형자산의 본자산 대체 1,206 394 연결실체의 연결현금흐름표 상의 현금은 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다. 38. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 - - 현금 및 은행예치금 142,461 202,125 순차입금 - - 자본총계 984,136 905,074 (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 446,727 - 현금및현금성자산 38,339 - 국공채 1,160 - 매출채권및기타채권 249,684 - 대여금및수취채권 53,544 - 단기금융상품 104,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 80,427 - 특정금전신탁 79,872 - 출자금 555 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 214 - 비시장지분증권 214 - 현금및현금성자산 - 97,999 매도가능금융자산 - 769 만기보유금융자산 - 1,686 매출채권및기타채권 - 262,643 대여금및수취채권 - 51,567 단기금융상품 - 104,049 합 계 527,368 518,713 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권은 대부분 한국전력공사와 시장형 공기업인 발전회사들에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 가. 신용위험관리연결실체는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 나. 손상 및 충당금설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. 2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 3) 민감도분석가. 추정의 불확실성에 영향을 받는 주요 자산 및 부채 항목 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자산항목 혹은 부채항목의 변동 당 기 전 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 미래임금상승률 퇴직급여채무의 증가(감소) 34,205 (32,139) 29,333 (29,625) 할인율 퇴직급여채무의 증가(감소) (31,960) 36,948 (27,588) 31,552 나. 경영진의 추정이 재무제표 전반에 미치는 영향 ① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천USD, 천EUR 등) 구 분 외화 화폐성 자산 외화 화폐성 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 AUD 143 144 - - INR 612,523 656,934 162,531 200,906 PKR 302,729 248,377 3,588 4,676 EUR 3 3 45 109 BDT 71,575 59,671 1,175 1,001 PHP 153 221 - - USD 9,362 6,667 1,720 714 MGA 3,318,447 2,762,572 170,641 319,581 ZAR 170 361 4 4 JOD 2,764 1,615 5 5 UYU 39,898 12,955 4,253 10,586 BWP 962 560 - - AED 3,984 1,694 3,808 - 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 순이익 증가(감소) 2,589 (2,589) 2,103 (2,103) 자본의 증가(감소) 2,589 (2,589) 2,103 (2,103) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결실체는 보고기간말 현재 차입금이 존재하지 않기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 보고기간말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 2년에서 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 75,740 - 4 - 75,744 (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 2년에서 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 78,618 - 606 - 79,224 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기입니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 5년 5년 이상 기간확정이 어려운경우 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 38,461 - - - 38,461 국공채 - 1,160 - - 1,160 대여금및수취채권 7,489 29,771 18,578 - 55,838 매출채권및기타채권 207,427 52,425 - - 259,852 단기금융상품 104,000 - - - 104,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 특정금전신탁 13,101 66,771 - - 79,872 출자금 - - - 555 555 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장지분증권 - - - 214 214 합 계 370,478 150,127 18,578 769 539,952 (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 5년 5년 이상 기간확정이 어려운경우 합 계 현금및현금성자산 98,076 - - - 98,076 매도가능금융자산 - - - 769 769 만기보유금융자산 - 1,684 2 - 1,686 매출채권및기타채권 219,298 54,136 - - 273,434 대여금및수취채권 7,671 30,540 15,985 - 54,196 단기금융상품 104,049 - - - 104,049 합 계 429,094 86,360 15,987 769 532,210 (3) 공정가치 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 중 활성시장에서 거래되는 금융상품이 존재하지 않습니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권및기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.1) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률 등 시장에서 관측 가능한 이자율에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 39. 부문별 정보연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 매출 및 영업이익, 지배주주귀속순이익과 당기말 및 전기말의 자산, 부채는 다음과 같습니다. 1) 보고부문 매출 및 영업손익, 지배주주귀속순이익 (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 당 기 전 기 연결실체 총부문매출액 1,242,452 1,236,779 영업이익 191,519 164,053 지배주주귀속순이익 161,331 135,959 2) 보고부문 자산 및 부채 (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 당기말 전기말 연결실체 총자산 1,280,921 1,199,998 총부채 296,786 294,923 (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 당 기 전 기 연결실체 관계회사수익 1,070,146 1,085,096 일반수익 172,306 151,683 합 계 1,242,452 1,236,779 (3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 수 익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 연결실체 국내 1,098,181 1,107,965 642,426 564,973 아시아 108,163 97,811 1,372 2,297 아메리카 7,579 2,080 379 319 아프리카 28,303 28,123 615 1,992 기타 226 800 - - 합 계 1,242,452 1,236,779 644,792 569,581 (4) 주요고객에 대한 정보 관계회사수익 1,070,146 백만원(전기: 1,085,096백만원)에는 한국수력원자력㈜에 대한 매출액 약 538,170 백만원(전기: 510,603 백만원)이 포함되어 있습니다(주석 34.(2)참고). 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2018.12.31 현재 제 34 기 2017.12.31 현재 제 34 기초 2017.01.01 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 34 기초 자산 유동자산 628,724,985,030 623,933,935,425 553,923,777,676 현금및현금성자산 32,214,005,314 92,381,722,140 187,855,610,381 유동금융자산 124,490,171,341 111,611,421,746 10,022,272,963 매출채권및기타채권 197,760,715,552 209,307,490,421 176,606,420,853 미청구공사 232,399,981,118 186,870,740,113 155,587,639,331 재고자산 1,389,970,203 1,615,996,388 1,660,300,624 당기법인세자산 7,584,470,073 10,819,396,920 9,305,567,398 유동비금융자산 32,885,671,429 11,327,167,697 12,885,966,126 비유동자산 646,640,073,362 571,151,698,981 532,497,161,943 비유동금융자산 114,854,838,282 46,459,639,853 43,680,220,082 매출채권및기타채권 50,808,245,775 52,596,896,502 50,050,038,194 유형자산 441,626,973,591 431,212,333,837 395,122,322,429 무형자산 9,145,418,902 10,243,682,821 10,280,084,305 종속기업에 대한 투자자산 440,261,104 440,261,104 440,261,104 관계기업에 대한 투자자산 460,520,000 460,520,000 460,520,000 이연법인세자산 26,291,102,446 26,221,997,060 28,354,669,161 비유동비금융자산 3,012,713,262 3,516,367,804 4,109,046,668 자산총계 1,275,365,058,392 1,195,085,634,406 1,086,420,939,619 부채 유동부채 270,096,844,579 278,562,249,103 264,505,520,698 매입채무및기타채무 75,661,862,552 78,545,273,852 63,519,456,128 당기법인세부채 24,033,438,778 23,968,945,648 15,110,787,254 유동비금융부채 61,104,320,878 45,562,395,479 51,210,597,935 유동충당부채 109,297,222,371 130,485,634,124 134,664,679,381 비유동부채 26,331,172,805 16,126,697,825 36,984,082,396 매입채무및기타채무 4,323,015 605,793,278 350,807,544 종업원급여채무 25,544,965,882 14,511,299,872 36,374,898,443 비유동충당부채 781,883,908 1,009,604,675 258,376,409 부채총계 296,428,017,384 294,688,946,928 301,489,603,094 자본 자본금 9,000,000,000 9,000,000,000 9,000,000,000 이익잉여금 970,317,520,394 891,396,687,478 775,931,336,525 기타자본구성요소 (380,479,386) 0 0 자본총계 978,937,041,008 900,396,687,478 784,931,336,525 부채및자본총계 1,275,365,058,392 1,195,085,634,406 1,086,420,939,619 포괄손익계산서 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 매출액 1,239,603,810,472 1,232,112,742,180 매출원가 972,096,386,425 982,875,986,997 매출총이익 267,507,424,047 249,236,755,183 판매비와관리비 76,852,527,986 86,068,317,462 영업이익 190,654,896,061 163,168,437,721 영업외수익 23,585,090,661 16,800,163,055 금융수익 7,261,872,865 6,367,819,349 기타영업외수익 16,323,217,796 10,432,343,706 영업외비용 4,830,260,986 5,736,940,552 금융비용 768,573,678 1,328,557,874 기타영업외비용 4,061,687,308 4,408,382,678 법인세비용차감전순이익(손실) 209,409,725,736 174,231,660,224 법인세비용 48,618,231,055 38,749,974,616 당기순이익(손실) 160,791,494,681 135,481,685,608 기타포괄손익 (16,101,141,151) 10,583,665,345 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (16,101,141,151) 10,583,665,345 순확정급여부채의 재측정요소 (16,101,141,151) 10,583,665,345 총포괄손익 144,690,353,530 146,065,350,953 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,573 3,011 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,573 3,011 자본변동표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,000,000,000 775,931,336,525 784,931,336,525 총포괄이익 당기순이익 135,481,685,608 135,481,685,608 순확정급여부채의 재측정요소 10,583,665,345 10,583,665,345 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (30,600,000,000) (30,600,000,000) 기준서도입에따른효과 매도가능금융자산평가손익 2017.12.31 (기말자본) 9,000,000,000 891,396,687,478 900,396,687,478 2018.01.01 (기초자본) 9,000,000,000 891,396,687,478 900,396,687,478 총포괄이익 당기순이익 160,791,494,681 160,791,494,681 순확정급여부채의 재측정요소 (16,101,141,151) (16,101,141,151) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (66,150,000,000) (66,150,000,000) 기준서도입에따른효과 매도가능금융자산평가손익 380,479,386 (380,479,386) 2018.12.31 (기말자본) 9,000,000,000 970,317,520,394 (380,479,386) 978,937,041,008 현금흐름표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 129,827,704,390 129,801,299,560 당기순이익(손실) 160,791,494,681 135,481,685,608 당기순이익조정을 위한 가감 154,652,623,228 203,990,193,786 법인세비용 48,618,231,055 38,749,974,616 이자비용 7,885,877 이자수익 (6,652,515,574) (6,323,466,455) 배당금수익 (41,446,800) 순외화환산손실(이익) (28,059,218) 1,887,159,722 당기손익인식금융자산 평가손실(이익) 128,056,877 유형자산처분손실 633,103,281 54,771,550 유형자산처분이익 (719,828,565) (3,437,512,300) 퇴직급여 39,013,999,670 43,619,089,747 감가상각비 36,618,415,454 34,448,300,372 무형자산상각비 2,841,977,283 2,625,905,664 대손상각비 (1,710,891,250) 2,795,709,936 종업원급여충당부채설정액 47,587,839,710 84,579,076,159 소송충당부채설정액 68,428,735 5,975,771,100 손실부담계약충당부채설정액 210,261,000 소송충당부채환입액 (10,347,512,615) 수탁과제연구수익 (1,550,769,150) (938,472,187) 무형자산손상차손환입 (16,666,665) (54,000,015) 운전자본 변동 (148,954,079,568) (179,977,821,315) 매출채권의 감소(증가) 11,039,258,846 (17,831,470,220) 미청구공사의 감소(증가) (43,654,946,464) (31,283,100,782) 미수금의 감소(증가) (980,150,177) (672,689,675) 선급금의 감소(증가) 13,140,202 (614,961,961) 선급비용의 감소(증가) (17,911,297,601) 5,705,441,741 재고자산의 감소(증가) 226,026,185 44,304,236 기타유동비금융자산의 감소(증가) (223,347,311) (326,504,159) 매입채무의 증가(감소) 2,321,313,300 3,852,417,880 미지급금의 증가(감소) (1,604,495,579) 4,324,676,036 임대보증금의 증가(감소) 3,000,000 미지급비용의 증가(감소) (4,789,905,185) 7,767,621,742 선수금의 증가(감소) 15,970,260,546 (3,547,507,749) 예수금의 증가(감소) (3,067,732,811) (556,963,255) 기타보증금의 증가(감소) (54,483,123) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 2,913,757,602 (1,533,241,686) 단기법적소송충당부채의 증가(감소) (165,578,518) (9,188,323,183) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (60,049,984,660) (83,645,171,340) 기타유동충당부채의 증가(감소) (5,661,803) (1,149,169,727) 퇴직급여채무의 증가(감소) (28,311,262,720) (25,550,441,380) 사외적립자산의 감소(증가) (20,676,473,420) (25,718,254,710) 이자수취(영업) 3,543,665,847 2,967,054,845 배당금수취(영업) 41,446,800 이자지급(영업) (7,885,877) 법인세납부 (40,247,446,598) (32,651,927,487) 투자활동현금흐름 (123,721,195,230) (193,408,249,648) 장단기금융상품의 증가 (517,484,525,664) (233,706,782,791) 장단기금융상품의 감소 437,638,575,680 133,000,000,000 만기보유금융자산의 취득 (23,735,000) 만기보유금융자산의 처분 224,880,000 비유동상각후원가측정금융자산의 취득 (29,600,000) 비유동상각후원가측정금융자산의 처분 554,645,000 대여금의 증가 (12,750,563,822) (10,020,587,766) 대여금의 감소 11,108,388,196 7,123,116,323 보증금의 증가 (23,270,250,000) (20,567,780,160) 보증금의 감소 27,292,616,449 106,355,188 정부보조금의 수령(상환) 1,870,433,052 74,943,095 유형자산의 취득 (48,352,432,915) (72,170,319,855) 유형자산의 처분 1,428,565,493 5,087,165,483 무형자산의 취득 (1,727,046,699) (2,535,504,165) 재무활동현금흐름 (66,150,000,000) (30,600,000,000) 배당금지급 (66,150,000,000) (30,600,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (60,043,490,840) (94,206,950,088) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (124,225,986) (1,266,938,153) 현금및현금성자산의순증가(감소) (60,167,716,826) (95,473,888,241) 기초현금및현금성자산 92,381,722,140 187,855,610,381 기말현금및현금성자산 32,214,005,314 92,381,722,140 5. 재무제표 주석 제 35 기 2018년 12월 31일 현재 제 34 기 2017년 12월 31일 현재 한전케이피에스 주식회사 1. 개요 한전케이피에스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 4월 1일 한국전력공사가 전액출자하여 설립되었으며 전력설비정비(화력, 원자력/양수, 송변전, 대외, 해외)와 관련되는 기술개발 및 신재생에너지를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 전라남도 나주시 문화로에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 48개의 국내사업소와 14개의 해외사업소 및 지사를 운영하고 있습니다. 당사는 2007년 1월 1일자로 회사의 상호를 한전기공 주식회사에서 한전케이피에스주식회사로 변경하였으며, 2007년 12월 14일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 보고기간말 현재의 자본금은 90억원이며, 주요주주는 한국전력공사 (51.00%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 손실부담계약충당부채 (ㄱ.①참고)- 별도로 식별된 재화의 이전 (ㄱ.②참고)- 금융자산의 범주별 분류 (ㄴ참고)ㄱ. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 주석 공시금액 조정 기준서 제1115호반영 전 금액 자산 미청구공사 ① 232,400 795 231,605 유동비금융자산 ② 32,886 21,500 11,386 자산 총계 1,275,365 22,295 1,253,070 부채 초과청구공사 ① 1,657 (701) 2,358 유동비금융부채 ② 61,104 21,500 39,604 손실부담계약충당부채 ① 1,496 1,496 - 부채 총계 296,428 22,295 274,133 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 주석 공시금액 조정 기준서 제1115호반영 전 금액 계속영업 매출 ② 1,239,604 (494) 1,239,110 매출원가 ② 972,096 (494) 971,602 법인세비용 48,618 - 48,618 당기순이익 160,791 - 160,791 당기총포괄이익 144,690 - 144,690 ① 손실부담계약충당부채 : 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. ② 미사용자재 : 기업회계기준서 제1115호 하에서 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별한 계약이 있습니다. 별도로 식별된 재화의 이전은 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 이는 기존 회계정책에 따른 시점보다 이후의 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이러한 변경으로 미사용자재에 대한 수익이 감소하였고, 유동비금융자산과 유동비금융부채가 증가했습니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 2(10)에서 설명하고 있습니다. ㄴ. 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 기타자본구성요소 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 이익잉여금(주1) 380 기타자본구성요소 (380) (주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산 손상차손으로 인식한 금액입니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를설명하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 금융자산 유동성 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 92,382 92,382 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 7,562 7,562 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 104,049 104,049 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 209,307 209,307 소계 413,300 413,300 비유동성 금융자산: 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 555 555 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 214 214 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 1,686 1,686 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 44,005 44,005 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 52,597 52,597 소계 99,057 99,057 총 금융자산 512,357 512,357 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 2) 당기에 미적용 제ㆍ개정 기준서는 다음과같습니다. 새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 당사는 당기말 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.당사는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은, 재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있는 기준서에 관하여 최근 연간 재무제표에 제공된 정보에 이어 다음의 내용을 추가적으로 제공합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' ① 일반사항 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. - 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 - 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 한편, 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련된 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(2) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (가) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이 자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 (나) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (다) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점 에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 당사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장을 포함한 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (3) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채 의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 가산 하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 당사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금 및 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상될 때 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 파생상품인 경우 또는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로지정되는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류 합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식합니다. ② 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 당사는 당사의 의무가 이행 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 기타유형자산(입목, 미술품 등)은 감가상각을 하지 않으며, 이를제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 20~40년 구축물 20년 기계장치 10년 공구와기구 5~7년 차량운반구 5년 집기와비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 정부보조금은 받은 자산인 현금의 차감으로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 실용신안권 5년 정액법 상표권 5년 정액법 라이센스 5년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배부기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무 또는 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융부채기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.당사는 당기손익인식금융부채로 분류된 비파생금융부채를 보유하고 있지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식 시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융부채의 제거당사 는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (9) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ( 10) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 발전플랜트 설비 진단 및 성능개선, 국내외 발전설비O, 신재생EPC, 산업설비, 송변전설비 등에 대한 토털 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 경상정비공사 관련 수익은 725,362 백만원, 계획예방정비공사로 인한 수익은 288,486 백만원으로 각각 당사 총 수익의 58.51 %와 23.27 % 를 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 정비공사 계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 당사는 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식 등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를구분하여 식별하고 있습니다. 2) 변동대가당사는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이있으므로, 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고,반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다. 4) 보증당사는 고객에게 제품 판매계약과 용역제공 계약과 관련된 보증을 제공하고 있으며,고객에게 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권은 존재하지 아니합니다. 당사는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다. 5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 경상정비공사 등의 용역을 기간에 걸쳐 제공합니다. 당사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (11) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 유ㆍ무형자산의 측정당사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 구성 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - - 32,214 32,214 32,214 매출채권및기타채권 - - 248,569 248,569 248,569 기타금융자산 80,427 214 158,704 239,345 239,345 합 계 80,427 214 439,487 520,128 520,128 (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 92,382 - - 92,382 92,382 매출채권및기타채권 261,904 - - 261,904 261,904 기타금융자산 155,616 769 1,686 158,071 158,071 합 계 509,902 769 1,686 512,357 512,357 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 구성내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 75,666 75,666 75,666 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 79,151 79,151 79,151 (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 상각후원가측정금융자산 5,169 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,484 - 대여금및수취채권 - 6,271 만기보유금융자산 - 52 합 계 6,653 6,323 이자비용 매입채무및기타채무 - (8) 외환손익 대여금및수취채권 - (1,276) 상각후원가측정금융자산 (73) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (128) - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 119 73 기타 요구불예금 20,095 11,302 현금성 자산으로 분류된 단기예금 12,000 10,879 현금성 자산으로 분류된 단기투자자산 - 70,128 합 계 32,214 92,382 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 상각후원가측정금융자산 111,389 47,315 - - 대여금및수취채권 7,489 48,349 - - 현재가치할인차금 (100) (2,194) - - 단기금융상품 104,000 - - - 국공채(주1) - 1,160 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(주2) 13,101 67,326 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주3) - 214 - - 대여금및수취채권 - - 7,562 44,005 대여금및수취채권 - - 7,671 46,525 현재가치할인차금 - - (109) (2,520) 단기금융상품 - - 104,049 - 매도가능금융자산 - - - 769 만기보유금융자산 - - - 1,686 합 계 124,490 114,855 111,611 46,460 (주1) 전기 중 만기금융자산으로 분류되었던 국공채는 당기 중 상각후원가측정금융자산으로 분류되었으며, 주석2 및 주석12에서 설명하고 있습니다. (주2) 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 출자금과 당기 취득한 특정금전신탁은 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 주석2 및 주석9에서 설명하고 있습니다. (주3) 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 비시장지분증권은 당기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 , 주석2 및 주석10에서 설명하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 학자금대여금(주1) 5,953 29,906 6,448 32,291 주택자금대여금(주2) 1,536 18,443 1,223 14,234 현재가치할인차금 (100) (2,194) (109) (2,520) 합 계 7,389 46,155 7,562 44,005 (주1) 학자금대여금의 연이자율은 0% 이며, 졸업 1년 후부터 2 ~ 6년 동안 균등분할상환 조건입니다. (주2) 주택자금대여금의 연이자율은 2.0% ~ 2.5% 이며, 15 ~ 20년 동안 균등분할상환 조건입니다. (3) 보고기간말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 정기예금 90,000 - 74,000 - RP - - 10,000 - CD 10,000 - - - 기타 4,000 - 20,049 - 합 계 104,000 - 104,049 - (4) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 비고 단기금융상품(주1) 4,000 4,000 인출제한 (주1) 보고기간말 현재 협력중소기업 금융지원을 위하여 기업은행에 예치한 동반성장예탁금입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 139,278 (7,872) - 131,406 기타채권 67,034 - (679) 66,355 소 계 206,312 (7,872) (679) 197,761 비유동자산 매출채권 - - - - 기타채권 52,425 - (1,617) 50,808 소 계 52,425 - (1,617) 50,808 합 계 258,737 (7,872) (2,296) 248,569 (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 150,162 (8,721) - 141,441 기타채권 68,397 - (531) 67,866 소 계 218,559 (8,721) (531) 209,307 비유동자산 매출채권 - - - - 기타채권 54,136 - (1,539) 52,597 소 계 54,136 - (1,539) 52,597 합 계 272,695 (8,721) (2,070) 261,904 (2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 미수금 3,235 - - 3,235 미수수익 264 - - 264 보증금 63,535 - (679) 62,856 소 계 67,034 - (679) 66,355 비유동자산 보증금 52,425 - (1,617) 50,808 소 계 52,425 - (1,617) 50,808 합 계 119,459 - (2,296) 117,163 (단위 : 백만원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 미수금 2,255 - - 2,255 미수수익 298 - - 298 보증금 65,844 - (531) 65,313 소 계 68,397 - (531) 67,866 비유동자산 보증금 54,136 - (1,539) 52,597 소 계 54,136 - (1,539) 52,597 합 계 122,533 - (2,070) 120,463 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 120,652 136,169 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 5,272 60일 초과 90일 이내 - 3,664 90일 초과 120일 이내 - 434 120일 초과 1년 이내 - 242 1년 초과 - 932 손상검토된 채권 18,626 8,721 60일 이내 - - 60일 초과 90일 이내 3,135 - 90일 초과 120일 이내 2,930 - 120일 초과 1년 이내 4,155 - 1년 초과 8,406 8,721 소 계 139,278 150,162 차감 : 대손충당금 (7,872) (8,721) 차감 : 현재가치할인차금 - - 합 계 131,406 141,441 당사는 매 보고기간 말마다 매출채권에 대한 신용이 손상되었는지 평가합니다. 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있어 유의적인 항목에 대하여는 개별적으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있으며, 개별평가를 제외한 채권에 대하여 집합평가대상 채권으로 분류하고 있으며, 기대신용손실모형에 따라 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 119,165 122,397 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 136 60일 초과 90일 이내 - 4 90일 초과 120일 이내 - 86 120일 초과 1년 이내 - 40 1년 초과 - 6 손상검토된 채권 294 - 60일 이내 - - 60일 초과 90일 이내 286 - 90일 초과 120일 이내 1 - 120일 초과 1년 이내 7 - 1년 초과 - - 소 계 119,459 122,533 차감 : 대손충당금 - - 차감 : 현재가치할인차금 (2,296) (2,070) 합 계 117,163 120,463 (5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 8,721 - 9,305 - 손상된 채권에 대한 대손상각비 - - 2,796 - 매출채권 및 기타채권 제각 - - (3,380) - 미사용금액 환입 (849) - - - 기말금액 7,872 - 8,721 - 8. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 매도가능금융자산명 지분율 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 지분상품 비상장주식 전기공사공제조합 0.01% - - - 50 기계설비건설공제조합 0.01% - - - 36 엔지니어링공제조합 0.01% - - - 12 한국전기기술인협회 0.12% - - - 20 전문건설공제조합 0.01% - - - 417 소방산업공제조합 0.01% - - - 20 ㈜켑코우데 2.40% - - - 14 ㈜스마트파워 4.35% - - - 200 합 계 - - - 769 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정한 지분증권의 장부금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 769 769 기준서도입효과 (769) - 취득금액 - - 처분금액 - - 손상차손 - - 기말금액 - 769 단기매도가능금융자산 - - 장기매도가능금융자산 - 769 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 특정금전신탁 13,101 66,771 - - 출자금 - 555 - - 합 계 13,101 67,326 - - (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 지분율 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 투자상품 특정금전신탁 - 13,101 66,771 - - 출자금 전기공사공제조합 0.01% - 50 - - 기계설비건설공제조합 0.01% - 36 - - 엔지니어링공제조합 0.01% - 12 - - 한국전기기술인협회 0.12% - 20 - - 전문건설공제조합 0.01% - 417 - - 소방산업공제조합 0.01% - 20 - - 소 계 - 555 - - 합 계 13,101 67,326 - - (3) 당기 및 전기 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 기준서도입효과 555 - 취득금액 80,000 - 처분금액 - - 평가손익 (128) - 손상차손 - - 기말금액 80,427 - 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 기준서도입효과 취 득 처 분 평 가 손상 기 말 비상장지분증권 - 214 - - - - 214 유동기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - - - - 비유동기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - 214 - - - - 214 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치(주1) [비상장주식] ㈜켑코우데 103,230주 2.40% 14 14 14 ㈜스마트파워 133,333주 4.35% 200 200 200 합 계 214 214 214 (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 11. 만기보유금융자산 (1) 보고기간말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 국공채 - - - 1,686 (2) 당기 및 전기 중 당사의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,686 1,886 기준서도입효과 (1,686) - 증가금액 - 24 감소금액 - (224) 기말금액 - 1,686 12. 국공채 보고기간말 현재 국공채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 기준서도입효과 취 득 처 분 평 가 손 상 기 말 국공채 - 1,686 29 (555) - - 1,160 유동상각후원가측정 금융자산 - - - - - - - 비유동상각후원가측정 금융자산 - 1,686 29 (555) - - 1,160 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 1,382 - 1,382 1,610 - 1,610 기타의재고자산 8 - 8 6 - 6 합 계 1,390 - 1,390 1,616 - 1,616 14. 비금융자산 보고기간말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선급금 1,668 - 1,682 - 선급비용 30,468 3,013 9,122 3,516 기타 750 - 523 - 합 계 32,886 3,013 11,327 3,516 15. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 지분율 취득금액 장부금액 KEPCO KPS Philippines Corp. 발전설비 정비업 필리핀 12월 99.99% 440 440 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 기초 취득 처분 기말 KEPCO KPS Philippines Corp. 440 - - 440 (단위 : 백만원) 기 업 명 기초 취득 처분 기말 KEPCO KPS Philippines Corp. 440 - - 440 (3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 KEPCO KPS Philippines Corp. 7,501 358 4,815 766 (단위 : 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 KEPCO KPS Philippines Corp. 6,636 235 6,840 555 16. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 지분율 취득금액 장부금액 ㈜인천뉴파워 발전사업 대한민국 12월 29.00% 461 461 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 기초 취득 처분 기말 ㈜인천뉴파워 461 - - 461 (단위 : 백만원) 기 업 명 기초 취득 처분 기말 ㈜인천뉴파워 461 - - 461 (3) 보고기간말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜인천뉴파워 6,559 4,563 2,687 3 (단위 : 백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜인천뉴파워 7,194 5,059 2,972 184 17. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 72,290 - - - 72,290 건물 321,579 - (62,226) - 259,353 구축물 7,480 - (1,844) - 5,636 기계장치 48,586 - (18,755) - 29,831 차량운반구 7,673 - (6,705) - 968 집기와비품 51,842 - (37,984) - 13,858 공구와기구 213,205 - (170,122) - 43,083 기타의유형자산 3,191 - - - 3,191 건설중인자산 13,417 - - - 13,417 합 계 739,263 - (297,636) - 441,627 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 71,731 - - - 71,731 건물 296,505 - (55,177) - 241,328 구축물 7,126 - (1,419) - 5,707 기계장치 38,309 - (15,490) - 22,819 차량운반구 7,499 - (6,338) - 1,161 집기와비품 51,524 - (34,574) - 16,950 공구와기구 202,900 - (157,649) - 45,251 기타의유형자산 2,959 - - - 2,959 건설중인자산 23,306 - - - 23,306 합 계 701,859 - (270,647) - 431,212 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분/폐기 감가상각 기타증감 기말금액 처분 폐기 대체증가 대체감소 토지 71,731 - (120) - - 679 - 72,290 건물 241,328 - (1,077) (50) (7,679) 26,831 - 259,353 구축물 5,707 - - - (425) 354 - 5,636 기계장치 22,819 40 - - (3,264) 10,236 - 29,831 차량운반구 1,161 - - - (532) 339 - 968 집기와비품 16,950 2,958 (62) (11) (6,624) 647 - 13,858 공구와기구 45,251 7,099 - (22) (18,094) 8,849 - 43,083 기타의유형자산 2,959 - - - - 232 - 3,191 건설중인자산 23,306 38,255 - - - 22 (48,166) 13,417 합 계 431,212 48,352 (1,259) (83) (36,618) 48,189 (48,166) 441,627 (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분/폐기 감가상각 기타증감 기말금액 처분 폐기 대체증가 대체감소 토지 71,880 - (319) - - 170 - 71,731 건물 195,557 - (1,343) (8) (6,400) 53,522 - 241,328 구축물 3,230 - - - (302) 2,779 - 5,707 기계장치 17,168 - - - (2,397) 8,048 - 22,819 차량운반구 1,914 - - - (753) - - 1,161 집기와비품 18,299 3,384 (1) (15) (6,317) 1,600 - 16,950 공구와기구 46,837 10,859 (10) (8) (18,279) 5,852 - 45,251 기타의유형자산 1,733 - - - - 1,226 - 2,959 건설중인자산 38,504 57,927 - - - 72 (73,197) 23,306 합 계 395,122 72,170 (1,673) (31) (34,448) 73,269 (73,197) 431,212 18. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 컴퓨터소프트웨어 19,813 (19,496) - 317 라이센스 3,398 (3,398) - - 산업재산권 2,124 (1,261) - 863 개발중인무형자산 1,188 - - 1,188 기타의무형자산 21,454 (14,602) (75) 6,777 합 계 47,977 (38,757) (75) 9,145 (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 컴퓨터소프트웨어 19,811 (19,172) - 639 라이센스 3,398 (3,398) - - 산업재산권 1,892 (1,097) - 795 개발중인무형자산 1,386 - - 1,386 기타의무형자산 19,763 (12,248) (91) 7,424 합 계 46,250 (35,915) (91) 10,244 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분 상각 손상차손및 환입 기타증감 기말금액 대체증가 대체감소 컴퓨터소프트웨어 639 1 - (323) - - - 317 산업재산권 795 - - (165) - 233 - 863 개발중인무형자산 1,386 1,008 - - - - (1,206) 1,188 기타의무형자산 7,424 718 - (2,354) 16 973 - 6,777 합 계 10,244 1,727 - (2,842) 16 1,206 (1,206) 9,145 (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분 상각 손상차손및 환입 기타증감 기말금액 대체증가 대체감소 컴퓨터소프트웨어 962 - - (358) - 35 - 639 산업재산권 948 - - (173) - 20 - 795 개발중인무형자산 898 882 - - - - (394) 1,386 기타의무형자산 7,472 1,654 - (2,095) 54 339 - 7,424 합 계 10,280 2,536 - (2,626) 54 394 (394) 10,244 19. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매입채무 13,370 - 11,036 - 미지급금 11,408 1 12,091 606 미지급비용 50,707 - 55,240 - 임대보증금 105 3 105 - 기타보증금 72 - 73 - 합 계 75,662 4 78,545 606 20. 비금융부채 보고기간말 현재 비금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선수금 18,351 - 311 - 초과청구공사 1,657 - 4,000 - 예수금 11,848 - 14,915 - 기타 29,248 - 26,336 - 합 계 61,104 - 45,562 - 21. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 종업원급여충당부채 83,737 - 96,199 - 손실부담계약충당부채 1,496 - - - 소송충당부채 22,797 782 33,015 1,010 기타충당부채 1,267 - 1,272 - 합 계 109,297 782 130,486 1,010 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 충당부채 설정액 충당부채 사용액 충당부채 환입액 기준서도입효과 기말금액 종업원급여충당부채 96,199 47,588 (60,050) - - 83,737 손실부담계약충당부채(주1) - 210 - - 1,286 1,496 소송충당부채 34,025 68 (166) (10,348) - 23,579 기타충당부채 1,272 - (5) - - 1,267 합 계 131,496 47,866 (60,221) (10,348) 1,286 110,079 (주1) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 충당부채 설정액 충당부채 사용액 충당부채 환입액 기말금액 종업원급여충당부채 95,266 84,578 (83,645) - 96,199 소송충당부채 37,236 5,977 (9,188) - 34,025 기타충당부채 2,421 - (1,149) - 1,272 합 계 134,923 90,555 (93,982) - 131,496 22. 종업원급여채무 (1) 보고기간말 현재 종업원급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채 24,059 12,769 기타장기종업원급여채무 1,486 1,742 합 계 25,545 14,511 (2) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 358,848 321,740 사외적립자산의 공정가치 (334,789) (308,971) 순확정급여부채 금액 24,059 12,769 (3) 보고기간말 현재 퇴직급여채무 외에 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타종업원급여채무 장기근속휴가 1,486 1,742 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초금액 321,740 (308,971) 12,769 당기근무원가 38,197 - 38,197 이자비용(이자수익) 9,059 (8,372) 687 정산으로 인한 손익 152 - 152 소 계 369,148 (317,343) 51,805 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 18,012 - 18,012 사외적립자산의 수익 - 3,230 3,230 기여금 기업이 납부한 기여금 - (47,492) (47,492) 제도에서 지급한 금액 지급액 (28,312) 26,816 (1,496) 기말금액 358,848 (334,789) 24,059 (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초금액 313,120 (278,777) 34,343 당기근무원가 42,680 - 42,680 이자비용(이자수익) 7,943 (6,930) 1,013 정산으로 인한 손익 (36) - (36) 소 계 363,707 (285,707) 78,000 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (16,417) - (16,417) 사외적립자산의 수익 - 2,454 2,454 기여금 기업이 납부한 기여금 - (53,818) (53,818) 제도에서 지급한 금액 지급액 (25,550) 28,100 2,550 기말금액 321,740 (308,971) 12,769 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공 정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 54,940 172,445 지분상품 162 232 채무상품 138,821 88,659 파생상품 - 19,697 투자펀드 - 7,585 자산담보부증권 - 902 기타자산 140,866 19,451 합 계 334,789 308,971 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헤지하기 위해 사용됩니다. (6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.28 2.81 미래임금상승률 3.53~7.59 2.20~6.21 (7) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당 사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산 은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 3,587 백만 원 및 2,677 백만원입니다. 23. 자본금 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 1주당 액면금액 200원 200원 발행한 주식의 수 45,000,000주 45,000,000주 자본금 9,000 9,000 24. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (주1) 4,500 4,500 기타법정적립금 51,200 51,200 임의적립금 769,545 689,630 미처분이익잉여금 145,073 146,067 합 계 970,318 891,397 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 기타법정적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기업발전적립금(주1) 51,200 51,200 (주1) 당사는 법인세법에 따른 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 법령의 삭제로 인해 기업발전적립금 적립의무가 해소되었습니다. 단, 과거의 규정에 의하여 적립한 기업발전적립금은 동 법령의 규정에 의해 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 보고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금(주1) 12,810 12,810 연구및인력개발준비금(주2) 3,725 10,450 사업확장적립금 751,210 664,570 배당평균적립금 1,800 1,800 합 계 769,545 689,630 (주1) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주2) 당사는 2013년까지 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 적립금중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 891,397 775,931 배당금지급 (66,150) (30,600) 순확정급여부채의 재측정요소 (16,100) 10,584 당기순이익 160,791 135,482 기준서도입효과 380 - 기말금액 970,318 891,397 (5) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 45,000,000주 1,470원 66,150 (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 45,000,000주 680원 30,600 (6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (48,575) (59,159) 당기변동 (21,242) 13,963 법인세효과 5,141 (3,379) 기말금액 (64,676) (48,575) 25. 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제35기 2018년 1월 1일부터2018년 12월 31일까지 제34기 2017년 1월 1일부터2017년 12월 31일까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 28일 한전케이피에스 주식회사 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 145,072,648,054 146,066,942,798 전기이월미처분이익잉여금 1,815,138 1,591,845 당기순이익 160,791,494,681 135,481,685,608 순확정급여부채의 재측정요소 (16,101,141,151) 10,583,665,345 회계정책변경 380,479,386 - Ⅱ.임의적립금등의 이입액 3,724,872,340 6,724,872,340 연구및인력개발준비금 3,724,872,340 6,724,872,340 합 계 148,797,520,394 152,791,815,138 Ⅲ.이익잉여금처분액 148,790,000,000 152,790,000,000 배당금 80,550,000,000 66,150,000,000 현금배당 80,550,000,000 66,150,000,000 사업확장적립금 68,240,000,000 86,640,000,000 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 7,520,394 1,815,138 26. 기타자본구성요소 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (380) - 27. 주당이익 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당 기 전 기 당기순이익 160,791,494,681 135,481,685,608 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수 45,000,000주 45,000,000주 기본주당이익(주1) 3,573 3,011 (주1) 보고기간말 현재 당사의 희석성잠재적보통주 등은 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 매출 당기 및 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 [유형별 매출 구분] 경상정비공사수익 604,976 120,386 725,362 656,298 100,491 756,789 계획예방정비공사수익 285,934 2,552 288,486 259,405 3,479 262,884 개보수공사수익 206,822 18,255 225,077 192,041 20,081 212,122 기타수익 449 230 679 221 97 318 합 계 1,098,181 141,423 1,239,604 1,107,965 124,148 1,232,113 [수익인식시기 구분] 한 시점에 인식 - 416 416 - - - 기간에 걸쳐 인식 1,098,181 141,007 1,239,188 1,107,965 124,148 1,232,113 합 계 1,098,181 141,423 1,239,604 1,107,965 124,148 1,232,113 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 32,246 34,325 퇴직급여 3,408 3,699 복리후생비 4,621 5,074 여비교통비 1,666 1,650 통신비 244 157 전력및수도료 583 595 연료및유지비 58 78 세금과공과 645 837 소모품비 266 197 피복비 86 70 도서인쇄비 276 277 차량비 60 97 지급수수료 8,669 8,332 운반및보관료 2 5 업무추진비 11 18 광고선전비 1,823 3,196 교육훈련비 850 726 경상개발비 9,357 7,488 포상비 108 359 등기소송비 478 454 보험료 110 97 지급임차료 972 918 수선유지비 150 104 감가상각비 5,885 5,653 무형자산상각비 2,627 2,438 보상비 19 2,962 잡비 701 799 잡급 1,513 1,753 협회비 588 561 사내근로복지기금 542 353 대손상각비(환입) (1,711) 2,796 합 계 76,853 86,068 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계 정 과 목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재료비 - 74,491 74,491 급여 32,246 379,499 411,745 퇴직급여 3,408 38,358 41,766 복리후생비 4,621 59,419 64,040 감가상각비 5,885 30,733 36,618 무형자산상각비 2,627 215 2,842 수선유지비 150 1,743 1,893 지급수수료 8,669 13,770 22,439 지급임차료 972 26,556 27,528 보상비 19 427 446 기타비용 18,256 346,885 365,141 합 계 76,853 972,096 1,048,949 (단위 : 백만원) 계 정 과 목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재료비 - 68,982 68,982 급여 34,325 397,937 432,262 퇴직급여 3,699 40,942 44,641 복리후생비 5,074 58,758 63,832 감가상각비 5,653 28,795 34,448 무형자산상각비 2,438 188 2,626 수선유지비 104 1,760 1,864 지급수수료 8,332 13,125 21,457 지급임차료 918 22,863 23,781 보상비 2,962 5,053 8,015 기타비용 22,563 344,473 367,036 합 계 86,068 982,876 1,068,944 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 당사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 6,653 6,323 외화환산이익 447 - 외환차익 63 45 배당금수익 41 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 58 - 합 계 7,262 6,368 (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 당사의 이자수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 278 1,896 단기금융상품 1,470 1,158 매출채권및기타채권 1,995 1,648 대여금및수취채권 1,389 1,569 국공채 37 - 만기보유금융자산 - 52 당기손익-공정가치측정금융자산 1,484 - 합 계 6,653 6,323 (3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 당사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 - 8 외화환산손실 572 1,267 외환차손 11 54 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 186 - 합 계 769 1,329 32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 수탁과제연구수익 1,551 938 소송충당부채환입액 10,348 - 유형자산처분이익 720 3,438 무형자산손상차손환입 17 54 외화환산이익 266 46 외환차익 793 845 그밖의기타이익 2,628 5,111 합 계 16,323 10,432 (2) 당기 및 전기 중 당사의 그밖의기타이익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 고용보험 일시납 할인 714 769 잡이익 1,914 4,342 합 계 2,628 5,111 (3) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기부금 1,728 1,212 소송충당부채설정액 68 751 유형자산처분손실 633 55 외화환산손실 113 666 외환차손 1,054 1,311 그밖의기타손실 466 413 합 계 4,062 4,408 (4) 당기 및 전기 중 당사의 그밖의기타손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 임차사택중도해지 58 16 잡손실 408 397 합 계 466 413 33. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 411,745 432,262 퇴직급여 41,766 44,641 복리후생비 64,040 63,832 합 계 517,551 540,735 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 48,687 36,617 당기법인세부담액 42,381 40,029 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 1,165 (33) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 5,141 (3,379) 이연법인세비용(수익) (69) 2,133 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (54) 2,116 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (15) 17 계속영업과 관련된 법인세비용 48,618 38,750 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 209,410 174,232 적용세율(24.2%)에 따른 법인세비용 50,677 42,164 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (6) (3) 비공제비용으로 인한 효과 459 73 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,916) (3,095) 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (15) 17 법인세 추납액 및 환급액 1,165 (33) 기타 (746) (373) 법인세비용 48,618 38,750 유효세율(법인세비용/세전이익) 23.22% 22.24% (3) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 장기종업원급여 27,994 2,311 - 30,305 유형자산 (14,411) (72) - (14,483) 무형자산 (91) (4) - (95) 충당부채 11,043 (2,529) - 8,514 대손충당금 1,407 (482) - 925 미수수익 (72) 8 - (64) 연구인력개발준비금 (902) 901 - (1) 기타일시적차이 1,254 (5,205) 5,141 1,190 일시적차이로 인한 이연법인세 자산 26,222 (5,072) 5,141 26,291 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 장기종업원급여 30,129 (2,135) - 27,994 유형자산 (13,907) (504) - (14,411) 무형자산 (71) (20) - (91) 충당부채 337 10,706 - 11,043 외화환산손익 (18) 18 - - 대손충당금 1,683 (276) - 1,407 미수수익 (5) (67) - (72) 연구인력개발준비금 (1,872) 970 - (902) 기타일시적차이 12,079 (7,446) (3,379) 1,254 일시적차이로 인한 이연법인세 자산 28,355 1,246 (3,379) 26,222 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 인식 법인세비용 : 순확정급여부채의 재측정요소 21,242 (5,141) 16,101 (13,963) 3,379 (10,584) (5) 보고기간말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계 정 과 목 당기말 전기말 이연법인세자산 26,291 26,222 이연법인세부채 - - 합 계 26,291 26,222 35. 건설형 공사계약(1) 보고기간말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 1,047,680 1,015,244 가산: 누적이익 251,796 237,218 차감: 누적손실 (32,504) (27,465) 누적공사수익(미성공사) 합계 1,266,972 1,224,997 차감: 진행청구액 (1,036,154) (1,041,190) 합 계 230,818 183,807 미청구공사 232,475 187,807 초과청구공사 (1,657) (4,000) 합 계 230,818 183,807 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 대손충당금은 각각 75 백만원 및 936 백만원 입니다. (2) 보고기간말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 공사 유형별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 경상정비공사 80,730 84,772 계획예방정비공사 83,583 50,642 개보수공사 68,162 52,393 합 계 232,475 187,807 초과청구공사 계획예방정비공사 (163) (231) 개보수공사 (1,494) (3,769) 합 계 (1,657) (4,000) (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 영업부문 구 분 공사손실충당부채 공사손익의 변동금액 미청구공사변동 추정총계약원가 변동금액 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 추정총계약금액 및 원가의 변동금액 합계 전력설비정비사업(단일부문)(주1) 계획예방정비공사 357 4,385 1,177 5,562 1,714 2,003 개보수공사 1,139 (17,337) 14,858 (2,479) (10,802) 13,028 합 계 1,496 (12,952) 16,035 3,083 (9,088) 15,031 (주1) 당사는 주석 41에서 언급하고 있듯이, 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정한 바, 단일 보고부문 안의 공사 유형별 추정의 변경에 따른 재무적 영향을 공시하였습니다. (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분(주1) 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 16년도 원전 기전설비 경상 및 계획예방 정비공사 2016.05.01 2018.05.11 99.81% 1,539 - - - 17년도 원전 기전설비 경상 및 계획예방 정비공사 2017.04.01 2019.02.28 92.19% 52,366 - - - (주1) 상기 계약의 내용은 계획예방 정비공사만을 기준으로 작성하였습니다. 36. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 지배자 대한민국 정부 지배기업 한국전력공사 종속기업 KEPCO KPS Philippines Corp. 공동기업 ㈜인천뉴파워 기타특수관계자 한국수력원자력㈜, 한국중부발전㈜, 한국동서발전㈜, 한국남동발전㈜, 한국서부발전㈜, 한국남부발전㈜, 한국전력기술㈜, 한전원자력연료㈜, 동두천드림파워㈜, 한국산업은행 등 (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 매출, 매입 등 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 회사명 주요거래내용 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 지배기업 한국전력공사 전력거래 등 - - 1,871 1,691 임대차거래 등 - - 326 373 기타거래 83,018 81,003 66,448 15,816 종속기업 KEPCO KPS Philippines Corp. 기타거래 1,967 2,174 - - 공동기업 ㈜인천뉴파워 기타거래 555 526 - - 기타특수관계자 한국수력원자력㈜ 임대차거래 등 - - 1,835 1,831 기타거래 538,170 510,603 86 401 한국남동발전㈜ 임대차거래 등 - - 746 805 기타거래 99,549 117,122 158 - 한국중부발전㈜ 임대차거래 등 - - 573 413 기타거래 89,394 86,106 37 44 한국서부발전㈜ 임대차거래 등 - - 1,812 1,749 기타거래 65,907 83,866 137 141 한국남부발전㈜ 임대차거래 등 - - 923 620 기타거래 68,278 74,487 29 61 한국동서발전㈜ 임대차거래 등 - - 531 528 기타거래 99,898 101,941 242 86 한국전력기술㈜ 기타거래 65 1,377 - - 한전KDN㈜ 기타거래 - - 191 216 KEPCO Energy Service Company 기타거래 - 291 - - KOSPO-Jordan 기타거래 2,337 - - - 한전산업개발㈜ 기타거래 - - 2,193 - ㈜영월에너지스테이션(주1) 기타거래 357 802 - - 동두천드림파워㈜ 기타거래 595 10,320 - - 강원풍력발전㈜ 기타거래 - 22 - - 현대그린파워㈜ 기타거래 928 472 - - Amman Asia Electric Power Com 기타거래 15,355 12,600 - - ㈜지에스동해전력 기타거래 40 46 - - ㈜상공에너지 기타거래 - 55 - - 춘천에너지㈜ 기타거래 927 21 - - 한국산업은행 기타거래 172 214 - - (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 회사명 주요거래내용 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 한국전력공사 매출채권 21,178 15,050 - - 매입채무 - - 5 143 미지급금 등 - - 57 815 종속기업 KEPCO KPS Philippines Corp. 매출채권 6 - - - 공동기업 ㈜인천뉴파워 매출채권 128 128 - - 기타특수관계자 한국수력원자력㈜ 매출채권 219,056 187,387 - - 미수금 등 118 34 - - 매입채무 - - - 20 미지급금 등 - - 1,102 1,157 한국남동발전㈜ 매출채권 19,585 23,166 - - 미수금 등 - 50 - - 미지급금 등 - - 2 - 한국중부발전㈜ 매출채권 16,662 15,071 - - 매입채무 - - 3 - 미지급금 등 - - 80 - 한국서부발전㈜ 매출채권 9,864 9,728 - - 미수금 등 - 4 - - 매입채무 - - 16 17 한국남부발전㈜ 매출채권 13,971 14,413 - - 한국동서발전㈜ 매출채권 18,245 15,420 - - 미수금 등 - 179 - - 매입채무 - - 705 - 한국전력기술㈜ 매출채권 1 - - - 미지급금 등 - - - 24 KOSPO-Jordan 매출채권 1,194 - - - 동두천드림파워㈜ 매출채권 - 1,925 - - 현대그린파워㈜ 매출채권 - 519 - - ㈜영월에너지스테이션(주1) 매출채권 - 7,064 - - Amman Asia Electric Power Com 매출채권 - 2,675 - - 미지급금 등 - - 18,351 - ㈜지에스동해전력 매출채권 - 3 - - 한국산업은행 미수금 등 - 10,000 - - 미수이자 - 38 - - (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자로부터의 차입금은 없습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 등 내역 한도설정금액 대출기관 한전KPS㈜ ㈜인천뉴파워 출자금 담보제공 461 신한은행 공동기업인 ㈜인천뉴파워는 신한은행과 총 68억원 규모의 프로젝트금융 대출약정을체결하고 있으며, 당기말 현재 관련 차입금 잔액은 42.5억원 입니다. 당사는 해당 프로젝트금융 대출약정 관련하여 ㈜인천뉴파워 주식을 상기 은행에 담보로 제공하고 있습니다. 또한 본 사업과 관련하여, 당사를 포함한 출자자들은 대주단과 지분율에 따라 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 801 824 퇴직급여 47 32 합 계 848 856 37. 금융기관 주요 약정과 견질 및 담보제공내역 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 천USD, 천INR, 천BRL) 약 정 내 용 금융기관 실행금액 한도액 수입신용장 지급보증 신한은행 USD - USD 5,000 포괄외화지급보증 신한은행 INR 70,028 INR 70,028 USD 930 USD 930 포괄외화지급보증 KEB하나은행 INR 281,606 USD 30,000 USD 13,178 BRL 426 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ KRW 23,349 KRW 23,349 신한은행 KRW - KRW 10,000 (2) 당기말 현재 당사의 견질 및 담보제공내역은 없습니다. 38. 우발자산 및 우발부채 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 용 소 송 가 액 당사가 피고인 소송내역 박OO 외 3,563명 통상임금 21,719 한국수력원자력㈜ 손해배상 6,205 삼양에코너지 청구이의 4,216 삼양에코너지 근저당권 배당이의 730 석포발전 손해배상 656 김OO 외 3명 손해배상 211 강OO 외 44명 손해배상 1,839 강OO 외 16명 손해배상 745 이OO 외 4명 손해배상 59 합 계 36,380 한편, 당기말 현재 상기 소송사건의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다. 39. 현금흐름표 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 48,166 73,197 개발중인무형자산의 본자산 대체 1,206 394 당사의 현금흐름표 상의 현금은 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다.40. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 - - 현금 및 은행예치금 136,214 196,431 순차입금 - - 자본총계 978,937 900,397 (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 439,368 - 현금및현금성자산 32,095 - 국공채 1,160 - 매출채권및기타채권 248,569 - 대여금및수취채권 53,544 - 단기금융상품 104,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 80,427 - 특정금전신탁 79,872 - 출자금 555 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 214 - 비시장지분증권 214 - 현금및현금성자산 - 92,309 매도가능금융자산 - 769 만기보유금융자산 - 1,686 매출채권및기타채권 - 261,904 대여금및수취채권 - 51,567 단기금융상품 - 104,049 합 계 520,009 512,284 보고기간말 현재 당사의 매출채권은 대부분 한국전력공사와 시장형 공기업인 발전회사들에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 신용위험관리당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 나. 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. 2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 3) 민감도분석가. 추정의 불확실성에 영향을 받는 주요 자산 및 부채 항목 확정급여채무보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자산항목 혹은 부채항목의 변동 당 기 전 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 미래임금상승률 퇴직급여채무의 증가(감소) 34,205 (32,139) 29,333 (29,625) 할인율 퇴직급여채무의 증가(감소) (31,960) 36,948 (27,588) 31,552 나. 경영진의 추정이 재무제표전반에 미치는 영향① 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천USD, 천EUR 등) 구 분 외화 화폐성 자산 외화 화폐성 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 AUD 143 144 - - INR 612,523 656,934 162,531 200,906 PKR 302,729 248,377 3,588 4,676 EUR 3 3 45 109 BDT 71,575 59,671 1,175 1,001 PHP 153 221 - - USD 9,362 6,667 1,720 714 MGA 3,318,447 2,762,572 170,641 319,581 ZAR 170 361 4 4 JOD 2,764 1,615 5 5 UYU 39,898 12,955 4,253 10,586 BWP 962 560 - - AED 3,984 1,694 3,808 - 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 순이익 증가(감소) 2,589 (2,589) 2,103 (2,103) 자본의 증가(감소) 2,589 (2,589) 2,103 (2,103) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험당사는 보고기간말 현재 차입금이 존재하지 않기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 보고기간말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 2년에서 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 75,662 - 4 - 75,666 (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 2년에서 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 78,545 - 606 - 79,151 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기입니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 5년 5년 이상 기간확정이 어려운경우 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 32,214 - - - 32,214 국공채 - 1,160 - - 1,160 대여금및수취채권 7,489 29,771 18,578 - 55,838 매출채권및기타채권 206,312 52,425 - - 258,737 단기금융상품 104,000 - - - 104,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 특정금전신탁 13,101 66,771 - - 79,872 출자금 - - - 555 555 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비시장지분상품 - - - 214 214 합 계 363,116 150,127 18,578 769 532,590 (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서 5년 5년 이상 기간확정이 어려운경우 합 계 현금및현금성자산 92,382 - - - 92,382 매도가능금융자산 - - - 769 769 만기보유금융자산 - 1,684 2 - 1,686 매출채권및기타채권 218,559 54,136 - - 272,695 대여금및수취채권 7,671 30,540 15,985 - 54,196 단기금융상품 104,049 - - - 104,049 합 계 422,661 86,360 15,987 769 525,777 (3) 공정가치 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 활성시장에서 거래되는 금융상품이 존재하지 않습니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 1) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률 등 시장에서 관측 가능한 이자율에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 41. 부문별 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 매출 및 영업이익, 당기순이익과 당기말 및 전기말의 자산, 부채는 다음과 같습니다.1) 보고부문 매출 및 영업이익, 당기순이익 (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 당 기 전 기 한전KPS㈜ 총부문매출액 1,239,604 1,232,113 영업이익 190,655 163,168 당기순이익 160,791 135,482 2) 보고부문 자산 및 부채 (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 당기말 전기말 한전KPS㈜ 총자산 1,275,365 1,195,086 총부채 296,428 294,689 (2) 당사의 당기 및 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 당 기 전 기 한전KPS㈜ 관계회사수익 1,067,298 1,083,834 일반수익 172,306 148,279 합 계 1,239,604 1,232,113 (3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보 고 부 문 구 분 수 익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 한전KPS㈜ 국내 1,098,181 1,107,966 642,748 565,255 아시아 105,314 93,144 2,897 3,586 아메리카 7,579 2,080 379 319 아프리카 28,303 28,123 616 1,992 기타 227 800 - - 합 계 1,239,604 1,232,113 646,640 571,152 (4) 주요고객에 대한 정보 관계회사수익 1,067,298 백만원(전기: 1,083,834 백만원)에는 한국수력원자력㈜에 대한 매출액 약 538 ,170백만원(전기: 510,603 백만원)이 포함되어 있습니다 (주석 36.(2)참고). 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권으로 분류되는 매출채권과 미수금, 미수수익계정, 그리고 미청구공사계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제35기 매출채권 140,373 7,872 5.61% 미수금 3,236 - - 미수수익 264 - - 미청구공사 232,475 74 0.03% 합 계 376,348 7,946 2.11% 제34기 매출채권 150,875 8,721 5.78% 미수금 2,259 - - 미수수익 298 - - 미청구공사 187,807 936 0.50% 합 계 341,239 9,657 2.83% 제33기 매출채권 139,753 9,305 6.66% 미수금 1,595 - - 미수수익 158 - - 미청구공사 157,296 936 0.60% 합 계 298,802 10,241 3.43% ※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황최 근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,657 10,241 4,646 2. 순대손처리액(①－②±③) - (3,380) (1,292) ① 대손처리액(상각채권액) - (3,380) (754) ② 상각채권회수액 - - 538 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,711) 2,796 6,887 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,946 9,657 10,241 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 손상사건이 발생되지 않음이 명백한 거래선 채권(특수관계자, 국가/지방자치단체/공기업)은 대손충당금을 설정하지 아니하며, 화의, 법정관리 등 손상사건이 인지된 채권에 대하여 보증설정(보증금, 담보제공, 보험가입 등) 금액을 차감한 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 31,048 1,124 (247) 8,621 40,546 특수관계자 99,757 37 33 - 99,827 계 130,805 1,161 (214) 8,621 140,373 구성비율(%) 93.18% 0.83% (0.15%) 6.14% 100.00% 나 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사 업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업구분 계정과목 제35기 제34기 제33기 화력 저장품 1,382 1,610 1,660 기타재고자산 8 6 - 합 계 1,390 1,616 1,660 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.1% 0.1% 0.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 647.8회 601.9회 599.4회 주) 제35기 현재 총재고자산이 총자산액의 2%미만으로 통합하여 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실시일자회사의 내부방침에 따라 매 사업연도 종료일 기준 매년 1회 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당사는 2018사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2018.12.28일에 재고실사를 실시하였습니다. (나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 동 일자 재고실사시에는 제35기 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인의 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 다 . 진행률 적용 수주계약 현황 (1) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (2) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 영업부문 구 분 공사손실충당부채 공사손익의 변동금액 미청구공사변동 추정총계약원가 변동금액 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 추정총계약금액 및 원가의 변동금액 합계 전력설비정비사업(단일부문) 계획예방정비공사 358 4,385 1,177 5,562 1,714 2,003 개보수공사 1,138 (17,337) 14,858 (2,479) (10,802) 13,028 합 계 1,496 (12,952) 16,035 3,083 (9,088) 15,031 (주) 연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정한 바, 단일 보고부문 안의 공사 유형별 추정의 변경에 따른 재무적 영향을 공시하였습니다. 경상정비공사는 용역제공거래로서, 기업회계기준 제1018호에 따라 용역제공 성과를신뢰성 있게 추정할 수 있어 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으므로 수주산업과 관련된 추가 공시는 생략하였습니다. (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 【진행율적용 수주계약 현황】 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 한전KPS(주) '16년도 원전 기전설비 경상 및 계획예방 정비공사 한국수력원자력㈜ 2016.05.01 2019.09.30 135,475 99.81% 1,539 - - - 한전KPS(주) '17년도 원전 기전설비 경상 및 계획예방 정비공사 한국수력원자력㈜ 2017.04.01 2019.02.28 162,763 92.19% 52.366 - - - 합 계 - 53,905 - - - 주) 1. 경상정비공사는 용역제공거래로서, 기업회계기준 제10 18호 에 따라 용역제공 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있어 진행기준으로 수익을 인식하고 있으므로 수주산업과 관련된 추가 공시는 생략하였으 며, 상기 계약의 내용은 계획예방 정비공사만을 기준으로 작성하였습니다. 2. 상기 내용은 연결기준이며, 별도기준과 동일함. 라. 공정가치평가 절차요약 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금과 기타자본구성요소 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2018년 1월 1일 이익잉여금 380 기타자본구성요소 (380) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 3)을 참조하기 바랍니다 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실( 2)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 백만원) 구분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 금융자산 유동성 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 98,076 98,076 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 7,562 7,562 단기금융상품 대여금및수취채권 당기손익-공정가치 측정 104,049 104,049 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 210,046 210,046 소계 419,733 419,733 비유동성 금융자산: 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 555 555 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 214 214 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 1,686 1,686 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 44,005 44,005 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 52,597 52,597 소계 99,057 99,057 총 금융자산 518,790 518,790 (2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산, 대여금 등으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 또한, 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 새로운 손상 모형의 영향 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 연결실체는 2018년 1월1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 추가적으로 발생할 손상차손은 없다고 판단하였습니다. (3) 위험회피회계 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용하기로 결정하였습니다. (4) 금융상품의 구분 및 공정가치1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 구성 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치-당기손익금융자산 상각후원가측정금융자산 공정가치-기타포괄손익금융자산 공정가치-위험회피수단파생자산 합 계 현금및현금성자산 - 38,461 - - 38,461 매출채권및기타채권 - 249,684 - - 249,684 기타금융자산 80,427 158,704 214 - 239,345 합 계 80,427 446,849 214 - 527,490 (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 98,076 - - 98,076 98,076 매출채권및기타채권 262,643 - - 262,643 262,643 기타금융자산 155,616 769 1,686 158,071 158,071 합 계 516,335 769 1,686 518,790 518,790 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 구성내역과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정파생상품 합 계 매입채무및기타채무 - 75,744 - 73,767 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 79,224 79,224 79,224 (5) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 중 활성시장에서 거래되는 금융상품이 존재하지 않습니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권및기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.1) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률 등 시장에서 관측 가능한 이자율에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. (6) 자산 재평가최근 3사업연도내 자산 재평가 실적은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 관한 유의사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제125조 제2항에 의거 본 경영진단의견서에서 '전망', '예상', '추정', 'E', '기대', '계획', '목표', '예정', '판단'과 같은 단어나 의미로 표현되거나, 회사의 미래 재무상태나 영업실적 등에 관한 내용을 기재한 부분이 예측정보에 관한 부분입니다. 예측정보는 오직 현재를 기준으로 당사의 전망에 대한 이해를 돕고자 기재된 것일 뿐이므로, 투자결정을 함에 있어서 예측정보에만 의존하여 판단하여서는 안된다는 점을 유의하여야 합니다. 또한 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있으며 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보를 작성시점에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 2018년도 회사는 명품정비서비스를 바탕으로 새로운 환경변화에 신속히 대응한 결과 세계 초일류 기업에 한발 다가서는 성과를 창출하였습니다. 먼저 국내외 경영환경의 어려움 속에서도 국민안전 최우선 책임정비 수행, 성장동력 사업 확대, 미래대비 역량 확보, 사회적 가치 실현 이라는 경영목표를 설정하고 이를 달성하기 위해 모든 역량을 집중해 국내외 어려운 경영환경 속에서도 매출액 12,396억원, 영업이익 1,907억원, 당기순이익 1,608억원 이라는 재무성과를 달성하였습니다. 또한 원전 특화사업 개발 및 사업영역 확대, 화력사업장 자발적 선행점검 및 전문가 그룹을 활용한 발전설비 종합진단 제공 등 정비서비스 차별화를 실현하였으며, 파키스탄 LEPCL O 계약 체결 및 알제리 Jijel 시운전 기술용역 수주 등 해외사업 분야에서도 주목할 만한 사업실적을 거두었습니다. 한편, 미래기술 선도를 위하여 KPS2025 중장기 기술확보계획을 기반으로 총 48건 의 연구과제를 수행하는 등 핵심기술 확보에 주력하였으며, 181건 의 지식재산권 출원/등록을 통한 축적기술의 보호 및 보유기술의 자산화에 많은 노력을 기울였습니다 . 이러한 성과와 글로벌 선진기업으로 발돋움하기 위한 부단한 노력에 힘입어 회사는 다우존스 지속가능경영지수 10년 연속 최우수기업 선정, 22년 연속 전국품질분임조경진대회 대통령상 수상(금상2, 동상1), 국제품질분임조대회 경쟁부문 Gold Award 수상, 한국품질만족지수 「1위」기업 선정 등 괄목할 만한 성과를 이루었습니다. 회사는 이에 만족하지 않고 전사적 변화경영을 적극 추진하고 최고의 정비역량과 기술경쟁력을 확보하여 세계 최고의 글로벌 발전플랜트 Solution Provider가 되도록 최선의 노력을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 ㅇ 요약연결재무상태표 (단위:백만원) 구 분 2018년(A) 2017년(B) 증 감(A-B) 증감률[(A-B)/B] 자 산 유 동 자 산 636,129 630,417 5,712 0.9% 비유동자산 644,792 569,581 75,211 13.2% 계 1,280,921 1,199,998 80,923 6.7% 부채 및 자 본 부채 유 동 부 채 270,359 278,797 (8,437) -3.0% 비유동부채 26,426 16,127 10,299 63.9% 소 계 296,785 294,924 1,862 0.6% 자본 자 본 금 9,000 9,000 0 0.0% 이익잉여금 976,219 896,758 79,460 8.9% 기타자본구성요소 (1,083) (684) (399) -58.3% 비지배지분 0 0 0 0.0% 소 계 984,135 905,074 79,061 8.7% 계 1,280,921 1,199,998 80,923 6.7% ㅇ 주요 재무비율 구 분 산 식 비 율 2018년 2017년 유동비율 유동자산 ───── ×100유동부채 235.3% 226.1% 부채비율 부채총계 ───── ×100자기자본 30.2% 32.6% 주)상기 내용은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ㅇ 요약별도재무상태표 (단위:백만원) 구 분 2018년(A) 2017년(B) 증 감(A-B) 증감률[(A-B)/B] 자 산 유동자산 628,725 623,934 4,791 0.8% 비유동자산 646,640 571,152 75,488 13.2% 계 1,275,365 1,195,086 80,279 6.7% 부채및 자 본 부채 유동부채 270,097 278,562 (8,465) △3.0% 비유동부채 26,331 16,127 10,204 63.3% 소 계 296,428 294,689 1,739 0.6% 자본 자 본 금 9,000 9,000 0 0.0% 이익잉여금 970,318 891,397 78,920 8.9% 기타자본구성요소 (381) 0 (380) 0.0% 소 계 978,937 900,397 78,540 8.7% 계 1,275,365 1,195,086 80,279 6.7% 주)상기 내용은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ㅇ 주요 재무비율 구 분 산 식 비 율 2018년 2017년 유동비율 유동자산 ───── ×100유동부채 232.8% 224.0% 부채비율 부채총계 ───── ×100자기자본 30.3% 32.7% 주)상기 내용은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (1) 자산상황 당기말 현재 총 자산규모는 1,280,921백만원으로 전기말 1,199,998백만원 대비 80,923백만원(6.7%) 이 증가하였습니다. 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. □ 유동자산 : 636,129백만원으로 5,712백만원(0.9%) 증가하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. - 유동금융자산(12,879백만원 증가)- 매출채권 및 기타채권(11,170 백만원 감소)- 미청구공사(45,529백만원 증가)- 당기법인세자산(3,236백만원 감소)- 현금 및 현금성자산(59,614백만원 감소)- 재고자산(226백만원 감소)- 유동비금융자산(21,550백만원 증가) □ 비유동자산 : 644,792백만원으로 75,211백만원(13.2%) 증가하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. - 비 유동금융자산(68,395백만원 증가)- 장기매출채권 및 기타채권(1,789백만원 감소)- 유형자산(10,366백만원 증가)- 공동기업투자지분(40백만원 감소)- 무형자산(1,102백만원 감소)- 이연법인세자산(115백만원 감소)- 비유동비금융자산(504백만원 감소) (2) 부채상황 당기말 부채는 296,785백만원으로 전기말 294,924백만원 대비 1,861백만원(0.6%) 이 감소하였습니다. □ 유동부채 : 유 동부채는 270,359백만원으로 8,438백만원(3.0%) 감소 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 기타채무(2,878백만원 감소)- 당기법인세부채(67백만원 증가)- 유동비금융부채(15,562백만원 증가)- 유동충당부채(21,189백만원 감소) □ 비유동부채 : 비유동부채는 26,426백만원으로 10,299백만원(63.9%) 증가 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. - 장기매입채무 및 기타채무(602백만원 감소)- 비유동충당부채(228백만원 감소)- 종업원급여채무(11,034백만원 증가)- 이연법인세부채 (95백만원 증가) (3) 자본상황 당기말 자본은 984,136백만원으로 전기말 905,074백만원 대비 79,062백만원(8.7%)증가 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. - 임의적립금(79,915백만원 증가)- 미처분이익잉여금(454백만원 감소)- 기타자본구성요소(399백만원 감소) 나. 영업실적(1) 사업부문별 영업실적 (연결기준) (단위:백만원) 사업구분 제35기 실적(A) 제34기 실적(B) 전년대비 증가(A-B) 증감률[(A-B)/B] 화력 426,391 476,578 (50,187) -10.5% 원자력/양수 490,255 472,379 17,876 3.8% 송변전 82,947 80,998 1,949 2.4% 대외 98,588 78,010 20,578 26.4% 해외 146,238 130,988 15,250 11.6% 소계 1,244,419 1,238,953 5,466 0.4% 내부거래조정 (1,967) (2,174) 207 9.5% 합계 1,242,452 1,236,779 5,673 0.5% □ 화력 : 화력 사업부문 매출액은 426,391백만원으로 전기대비 50,187백만원(10.5%)이 감소하였으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.① 경상예방정비공사 : 동두천 및 삼천포, 서천, 서인천 등 매출 실적 55,979백만원 감소(↓) ② 계획예방정비공사 : 계획예방정비공사 수행 주기에 따라 인천, 당진, 동해 등 실적6,911백만원 증가(↑) ③ 개보수공사 : 본사 태양광, 당진, 평택 등 개보수 실적 1,119백만원 감소(↓) □ 원자력/양수 : 원자력 및 양수 사업부문 매출액은 490,255백만원으로 전기대비 17,876백만원(3.8%)이 증가하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.① 경상예방정비공사 : 고리1호기 영구정지와 새울1, 월성1 등 실적 1,919백만원 감소(↓)② 계획예방정비공사 : 계획예방정비공사 수행 주기에 따라 한빛1, 새울1, 한울2 등 실적 20,657백만원 증가(↑)③ 개보수공사 : 한빛3 RCP 내장품 완전분해정비 등 개보수 실적 862백만원 감소(↓) □ 송변전 : 송변전 사업부문 매출액은 82,947백만원으로 전기대비 1,949백만원(2.4%)이 증가하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.① 경상예방정비공사 : 대구송변전 및 부산송변전 등 가공선로순시 매출 실적 427백만원 감소 (↓) ② 개보수공사 : 원주송변전 T/L 건설공사 및 부산송변전 등 개보수 실적 2,376백만원 증가(↑) □ 대외 : 대외 사업부문 매출액은 98,588백만원으로 전기대비 20,578백만원(26.4%)이 증가하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다. ㅇ 경상예방정비공사 : 동탄, 여수, 당진 등 매출 실적 20,578백만원 증가(↑) □ 해외 : 해외 사업부문 매출액은 146,238백만원으로 전기대비 15,250백만원(11.6%)이 증가하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.ㅇ UAE BNPP, 우루과이 티그레, 요르단 알마나커 등 매출 실적 15,250백만원 증가(↑) (2) 손익분석ㅇ 요약연결손익계산서 (단위:백만원) 구 분 2018년(A) 2017년(B) 전년대비 증가(A-B) 증감률[(A-B)/B] 수 익 영업수익 1,242,452 1,236,779 5,673 0.5% 영업외수익 23,866 16,898 6,968 41.2% 계 1,266,318 1,253,677 12,641 1.0% 비 용 영업비용 1,050,932 1,072,726 (21,794) -2.0% 영업외비용 4,885 5,828 (943) -16.2% 지분법손익 (1) (57) 56 98.2% 계 1,055,816 1,078,497 (22,681) -2.1% 법 인 세 비 용 49,169 39,221 9,948 25.4% 당 기 순 이 익 161,331 135,959 25,372 18.7% ㅇ 요약별도손익계산서 (단위:백만원) 구 분 2018년(A) 2017년(B) 전년대비 증가(A-B) 증감률[(A-B)/B] 수 익 영업수익 1,239,604 1,232,113 7,491 0.6% 영업외수익 23,585 16,801 6,784 40.4% 계 1,263,189 1,248,914 14,275 1.1% 비 용 영업비용 1,048,949 1,068,945 (19,996) -1.9% 영업외비용 4,830 5,737 (907) -15.8% 계 1,053,779 1,074,682 (20,903) -1.9% 법 인 세 비 용 48,619 38,750 9,869 25.5% 당 기 순 이 익 160,791 135,482 25,309 18.7% (1) 수익 총 수익은 1,266,318백만원으로, 전기 1,253,677백만원 대비 12,641백만원(1.0%) 증가하였습니다. 주요 증감내역은 다음과 같습니다. □ 관계회사 수익 등 매출액 : 1,242,452백만원으로 5,673백만원(0.5%) 증가하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. - 관계회사수익(14,949백만원 감소)- 일반수익(20,622백만원 증가) □ 금융수익 : 7,499백만원으로 1,120백만원(17.5%) 감소하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.. - 이 자수익(330백만원 증가)- 외화환산이익(720백만원 증가)- 외환차익(12백만원 증가)- 당기금융자산평가이익(58백만원 증가) □ 기타영업외수익 : 16,366백만원으로 5,846백만원(55.5%) 증가하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.- 수탁과제연구수익(612백만원 증가)- 유형자산처분이익(2,718백만원 감소)- 무형자산손상차손환입(38백만원 감소)- 그밖의 기타이익(2,485백만원 감소)- 기타충당부채환입액(10,347백만원 증가)- 외화환산이익(영업활동) : 214백만원 증가- 외환차익(영업활동) : 86백만원 감소 (2) 비용 총 비용은 1,055,816백만원으로 전기 1,078,497백만원 대비 22,681백만원(2.1%) 감소하였으며, 주요 증감내역은 다음과 같습니다. □ 관계회사 원가 등 매출원가 : 973,616백 만원으로 12,340백만원(1.2%) 감소하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.- 관계회사원가(23,879백만원 감소)- 일반원가(11,539백만원 증가) □ 판매비와 관리비 : 77,316백만원으로 9,453백만원(10.9%)이 감소하였습니다. □ 금융비용 : 768백만원으로 631백만원(45.0%) 감소하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.- 금융자산처분손실(8백만원 감소)- 외화환산손실(763백만원 감소)- 외환차손(46백만원 감소)- 당기손익인식금융자산평가손실(186백만원 증가)□ 기타영업외비용 : 4,116백만원으로 313백만원(7.1%) 감소하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.- 소송충당부채전입액(683백만원 감소)- 외화환산손실(영업활동) : 545백만원 감소- 외환차손(영업활동) : 239백만원 감소- 기부금(516백만원 증가)- 유형자산처분손실(586백만원 증가)- 그밖의 기타손실(52백만원 증가) □ 지분법손익 : 3백만원으로 전기 57백만원 대비 54백만원(94.7%) 이익 발생으로 감소하였습니다.□ 법인세비용 : 49,169백만원으로 9,948백만원(25.4%) 증가하였습니다.(3) 당기순이익161,331백만원으로 전기 135,959백만원 대비 25,372백만원(18.7%) 증가하였습니다. 4. 유동성 및 중요한 자금조달 및 지출 가. 현금성자산 및 단기금융상품 (1) 연결기준 (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 현금 및 현금성자산 38,461,477,917 98,075,644,874 단기금융상품 104,000,000,000 104,049,666,461 (2) 별도기준 (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 현금 및 현금성자산 32,214,005,314 92,381,722,140 단기금융상품 104,000,000,000 104,049,666,461 당사는 금융기관으로부터의 차입은 없는 상태이며 영업활동으로 창출된 현금을 투자활동 및 재무활동의 재원으로 사용하고 있습니다. 나. 자금조달 및 지출 (1) 연결기준 (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 1. 영업활동으로 인한 현금흐름 130,092,768,154 132,848,470,067 2. 투자활동으로 인한 현금흐름 (123,677,096,475) (193,356,203,681) 3. 재무활동으로 인한 현금흐름 (66,150,000,000) (30,600,000,000) 4. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감 (59,734,328,321) (91,107,733,614) 5. 현금및현금성자산의 환율변동효과 120,161,364 (1,852,648,028) 6. 현금및현금성자산의 순증감 (59,614,166,957) (92,960,381,642) (2) 별도기준 (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 1. 영업활동으로 인한 현금흐름 129,827,704,390 129,801,299,560 2. 투자활동으로 인한 현금흐름 (123,721,195,230) (193,408,249,648) 3. 재무활동으로 인한 현금흐름 (66,150,000,000) (30,600,000,000) 4. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감 (60,043,490,840) (94,206,950,088) 5. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (124,225,986) (1,266,938,153) 6. 현금및현금성자산의 순증감 (60,167,716,826) (95,473,888,241) - 당사의 2018년 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 0.2억원 증가한 1,298.2억원으로 주요 현금창출 원천은 당기순이익 1,608억원이며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 697억원 감소한 1,237억원 입니다. 이렇게 창출된 현금은 배당금 지급 등의 재무활동에 661억원이 사용되었습니다. 5. 부외거래에 대한 분석- 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 회계정책 회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 [III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.○ 연결기준 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제35기(당기) 삼정회계법인 적정 없음 제34기(전기) 삼정회계법인 적정 없음 제33기(전전기) 안진회계법인 적정 없음 ○ 별도기준 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제35기(당기) 삼정회계법인 적정 없음 제34기(전기) 삼정회계법인 적정 없음 제33기(전전기) 안진회계법인 적정 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제35기(당기) 삼정회계법인 외부회계감사 149,736 1,862 제34기(전기) 삼정회계법인 외부회계감사 149,736 1,862 제33기(전전기) 안진회계법인 외부회계감사 133,000 1,452 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제35기(당기) - - - - - - - - - - 제34기(전기) - - - - - - - - - - 제33기(전전기) - - - - - - - - - - 가. 회계감사인의 변경회사는 제31기~제33기 외부감사인의 계약기간 만료로 2017년 3월에 모회사 감사위원회에 "2017~2019 외부감사인 선임승인의 건"을 상정하여 외부감사인 선임에 대한 승인을 요청하였으며, 2017년 4월 모회사 감사위원회는 원안대로 가결하였습니다. 이에 제34기부터 제36기 사업연도에 대한 외부감사인으로 삼정회계법인과 계약하였으며, 외부감사에 관한법률 제4조의 4 및 동법시행령 제4조의 3에 의거 외부감사인 선임내역을 증권선물위원회에 제출하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요(1) 이사의 수 - 이사 전원으로 구성한다. (2) 이사회 소집 및 의결절차 (가) 의장 : 사장 ※ 공공기관의 운영에 관한 법률 제18조 제4항 및 이사회규정 제5조 제1항에 의거 사장이 이사회 의장이 됨(나) 소집권자 : 의장 (다) 소집 : 의장 직권 또는 재적이사 1/3이상의 요구가 있을 때 (라) 이사회 성립 및 의결 : 재적이사 과반수의 출석으로 성립, 재적이사 과반수의 찬성으로 의결 (3) 이사회의 권한 내용 이사회의 심의 의결사항 이사회에 부의할 보고사항 ○ 주주총회의 소집과 이에 제출할 의안 ○ 경영목표 ○ 연도별 사업계획, 예산 및 결산 ○ 예비비 사용 및 예산의 이월 ○ 다음 사규의 제정 및 개폐. 다만, 법령의 개폐, 직제의 개편 등에 따른 개폐는 예외로 한다. - 이사회규정 - 임원추천위원회운영규정 - 임원직무청렴계약운영규정 - 직제규정[1직급(갑)이상 직제 및 사업소 신설시] - 취업규칙 - 임ㆍ직원연봉규정 - 복리후생규정(급여성복리후생비 지급기준 변경시) ○ 신주의 발행, 실권주 및 단주의 처리 ○ 증자, 감자 및 사채발행 ○ 중요 자산의 취득 및 처분 ○ 타법인에의 출자, 출연 또는 채무보증 ○ 투자회사의 합병, 해산 및 채무보증 ○ 중요한 차입금에 관한 사항 ○ 자산 재평가액 확정 ○ 준비금 및 적립금의 자본전입 ○ 중요 소송의 제기 및 화해 ○ 임원추천위원회의 구성 ○ 사장 경영계약안 ○ 사장이 필요하다고 인정하여 이사회의 심의ㆍ의결을 요청하는 사항○ 기타 이사회가 특히 필요하다고 인정하는 사항 ○ 중장기 경영계획 ○ 중요한 신규사업의 추진 ○ 중요한 인사제도의 변경 ○ 경영평가 결과와 조치계획 및 실적 ○ 내부 경영평가 결과 ○ 상반기 결산, 경영성과, 전망 ○ 중요한 사업 수주현황 및 전망○ 단체협약 결과와 그에 따른 예산 소요 추계 (단체협약을 체결한 경우에 한한다.) ○ 국정감사, 「공공기관의 운영에 관한 법률」 제43조 제1항의 규정에 따라 실시된 회계감사와 동법 제52조의 규정에 따라 감사원이 실시한 감사에서 지적된 사항과 그에 대한 조치 계획 및 실적 ○ 내부회계관리제도 운용 실태 및 결과보고○ 감사의 회사 업무와 회계에 대한 감사결과 ○ 기타 이사회가 사장에게 보고하도록 요구하는 사항 주) 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다 나. 주요 의결사항 개최일자 의안 내용 가결여부 이사별 참석현황 정의헌(출석률:0%) 맹동열(출석률:100%) 김범년(출석률:100%) 박정수(출석률:100%) 봉석근(출석률:50%) 강동훈(출석률:100%) 이재구(출석률:75%) 현상권(출석률: 50%) 김동욱(출석률: 87.5%) 최원목(출석률: 87.5%) 하윤희(출석률: 75%) 배일진(출석률: 100%) 찬 반 여 부 '18.01.29 사장 후보자 추천을 위한 임원추천위원회 구성 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 - '18.02.13 제34기(2017회계연도) 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 제34기(2017회계연도) 영업보고서 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 제34기(2017회계연도)정기주주총회 소집 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2018년도 이사 보수한도 승인 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2018년도 감사 보수한도 승인 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - '18.03.13 제34기(2017회계연도) 이익잉여금 처분계산서 변경 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 불참 불참 찬성 찬성 - 제34기(2017회계연도) 정기주주총회 소집 변경 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 불참 불참 찬성 찬성 - 임시주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄 원안가결 불참 찬성 - - - - 찬성 불참 불참 찬성 찬성 - '18.04.30 제'18-01차 임시주주총회 소집 원안가결 불참 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 불참 찬성 - '18.07.16 임원연봉규정 개정 원안가결 - 찬성 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 취업규칙 개정 원안가결 - 찬성 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 임시주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄 원안가결 - 찬성 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 임원직무청렴계약운영규정 개정 원안가결 - 찬성 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 기관장 경영성과협약서 원안가결 - 찬성 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 '18.08.09 제'18-02차 임시주주총회 소집 원안가결 - 찬성 찬성 - - - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 '18.10.25 중장기(2019년~2023년) 경영목표 설정 원안가결 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 불참 찬성 2018년도 사내근로복지기금 출연 원안가결 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 불참 찬성 '18.12.21 2019년도 예산 원안가결 - - 찬성 찬성 불참 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 취업규칙 개정 원안가결 - - 찬성 찬성 불참 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 직원연봉규정 개정 원안가결 - - 찬성 찬성 불참 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 농어촌 상생협력기금 출연 원안가결 - - 찬성 찬성 불참 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 대중소기업 상생협력기금 출연 원안가결 - - 찬성 찬성 불참 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 국제원자력대학원대학교 운영 분담금 출연 원안가결 - - 찬성 찬성 불참 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회(1) 구성현황 당사는 상법 제393조의2(이사회내 위원회)에 규정된 「이사회내 위원회」는 구성하고 있지 않음. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원이 회사의 최대주주 또는 주요 주주로부터 독립적인지 여부 (가) 이사 선출에 대한 독립성 기준 운영 여부 1) 대표이사 선임 절차 임원추천위원회 심사ㆍ추천 → 공공기관운영위원회 심의ㆍ의결 → 주주총회 의결 →산업통상자원부장관 제청 → 대통령 임명 2) 상임이사 선임 절차 주주총회 의결 → 사장 임명 3) 비상임이사 선임 절차 임원추천위원회 심사ㆍ추천 → 공공기관운영위원회 심의ㆍ의결 → 주 주 총회 의결 →기획재정부장관 임명 (나) 이사의 임기, 연임여부 및 연임 횟수, 선임배경, 추천인, 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주와의 이해관계 등 성 명 임 기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 등과의 이해관계 김범년 2018.05.25~2021.05.24 - 전력산업에 대한 전문성 보유 임원추천위원회 경영정책 수립 및 집행 해당 없음 해당 없음 박정수 2018.08.24~2020.08.23 - 전력산업에 대한 전문성 보유 사장 경영정책 수립 및 집행 해당 없음 해당 없음 봉석근 2018.08.24~2020.08.23 - 전력산업에 대한 전문성 보유 사장 경영정책 수립 및 집행 해당 없음 해당 없음 강동훈 2018.08.24~2020.08.23 - 전력산업에 대한 전문성 보유 사장 경영정책 수립 및 집행 해당 없음 해당 없음 김동욱 2017.03.30~2019.03.29 - 에너지 분야에 대한 전문성 보유 임원추천위원회 경영에 대한 관리감독 해당 없음 해당 없음 최원목 2017.03.30~2019.03.29 - 에너지 분야에 대한 전문성 보유 임원추천위원회 경영에 대한 관리감독 해당 없음 해당 없음 하윤희 2017.03.30~2019.03.29 - 에너지 분야에 대한 전문성 보유 임원추천위원회 경영에 대한 관리감독 해당 없음 해당 없음 배일진 2018.05.16~2020.05.15 - 산업플랜트분야전문성보유 임원추천위원회 경영에 대한 관리감독 해당 없음 해당 없음 주 ) ' 18.12.31 등기 기준임 (2) 사외이사 선출을 위한 별도 위원회 설치현황 및 활동내용 (가) 비상임이사 후보자 추천을 위한 임원추천위원회 설치 및 구성 ○ 설치근거 : 공공기관 운영에 관한 법률 제25조 ○ 구 성 - 5~15인 이내의 범위에서 이사회 의결로 정함. - 이사회가 선임하는 위원의 정수는 위원회 위원 정수의 3분의 1 이상, 2분의 1미만 ※ 위원 명단은 「공기업ㆍ준정부기관의 경영에 관한 지침」제41조 제5항 에 의거 하여 미공개 ( 나) 임원추천위원회 활 동 내 용 구성원 개최일자 의안 주요내용 비 고 비상임이사(사외이사),이사회가 선임하는 외부위원 2018.01.11 제1차 임원추천위원회 - 모집방법, 모집일정, 향후일정 등 결정 비상임이사(사외이사)의 수가위원회 위원 정수의 2분의1 이상 요건 충족 2018.01.25 제2차 임원추천위원회- 모집기간 연장 결정 2018.02.06 제3차 임원추천위원회 - 서류심사, 최종 추천후보자 결정 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사(비상임이사 포함)의 지원조직 - 조직명 : 기획처 전략기획팀- 구성현황 직원 수 직위(근속연수 / 지원업무 담당 기간) 3명 기획처장(28년 근속 / 6개월), 전략기획팀장(28년 근속 / 2년),실무차장(10년 근속 / 3년) - 주요 업무수행내역 : 연중 이사회 운영업무 및 사외이사(비상임이사) 직무수행 지원 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 교육 희망자 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주요경력 문태룡 ○ 1964년 2월 24일생○ 코리아스픽스(Koreaspeaks) 원장 ○ 한국농수산식품유통공사 사외이사○ 자치분권전국연대 공동대표 및 감사 나. 감사의 독립성 ○ 당사는 「공공기관의 운영에 관한 법률」의 적용을 받는 공공기관(준시장형 공기 업)으로서 동법 제 24조 및 「상법」제542조의 10에 의거 상임감사 1명이 감사업 무 수행 -「공공기관의 운영에 관한 법률」제 20조에 따른 감사위원회는 미설치(자산규모 2 조원 미만)○ 감사는 임원추천위원회의 추천과 공공기관운영위원회의 심의ㆍ의결 및 주주 총회의 의결을 거쳐 기획재정부 장관의 제청으로 대통령이 임명○ 감사는 이사의 직무의 집행을 감시하고 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고 를 요구하거나 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있으며, 적절한 방법으로 경 영정보에 접근할 수 있는 등 경영진에 대하여 독립적으로 감사업무 수행○ 감사 소속하에 내부감사기구를 설치하여 집행기관과 분리하여 운영함으로써 조직 의 독립성 확보 다. 감사의 주요 활동내용 (1) 이사회 활동 회 차 개최일자 감사참석여부 비 고 제'18-01차 '18.01.29 - - 제'18-02차 '18.02.13 - 보고 2건(감사실장 보고)- 2017년도 연간감사 결과- 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 제'18-03차 '18.03.13 - - 제'18-04차 '18.04.30 - - 제'18-05차 '18.07.16 참석 보고 1건- 2018년도 상반기 대내외 감사 결과 제'18-06차 '18.08.09 참석 - 제'18-07차 '18.10.25 참석 보고 1건- 2018년도 3/4분기 자체감사 결과 보고 제'18-08차 '18.12.21 참석 - 주) 상임감사 선임일 : '18.05.25 (2) 일상감사 등 (2018.01.01~ 2018.12.31 ) (단위 : 건, 천원) 구분 감사횟수 행정상조치 신분상조치 재정상조치 비고 일상감사 875 221 - 2,734,992 종합감사 27 150 81 542,917 특별감사 24 82 122 635,142 계 926 453 203 3,913,051 주) 전 상임감사 의원면직('17.09.29)에 따라 현 상임감사 임명일('18.05.25) 이전까지 회사 내 일상적인 감사업무 및 감사기구 운영사항에 대해 감사실장이 직무 대행. 라. 교육 실시 계획상임감사 선임('18.05.25) 이후 감사교육원 임원과정 등 4건 계획 수립 마. 교육실시 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2018.06.14 감사교육원 자체감사와 청렴통제, 자체감사활동 심사 및 공공기관 감사사례 공유(임원과정) 2018.06.28 그룹사감사협의회 자체감사활동 사례 및 현안 공유 2018.07.11 그룹사감사협의회 자체감사활동 사례 및 현안 공유 2018.08.08 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.08.22 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.08.30 그룹사감사협의회 자체감사활동 사례 및 현안 공유 2018.09.07 한국 감사협회 감사 관련 정보 공유, 특별초청강연 등 2018.09.13 공공기관감사협의회 공공기관 운영에 관한 법률 및 자체감사활동, 상임감사 직무 및 실적평가 2018.09.17 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.10.10 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.10.24 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.10.31 그룹사감사협의회 자체감사활동 사례 및 현안 공유 2018.11.02 공공기관감사협의회 공공기관 운영에 관한 법률 및 자체감사활동, 상임감사 직무 및 실적평가 2018.11.07 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.11.29 그룹사감사협의회 자체감사활동 사례 및 현안 공유 2018.11.30 한국 감사협회 감사 관련 정보 공유, 특별초청강연 등 2018.12.04 그룹사감사협의회 자체감사활동 사례 및 현안 공유 2018.12.05 국회 사무처국민일보 공공분야 반부패, 청렴문화 확산 2018.12.06 공공기관감사협의회 공공기관 운영에 관한 법률 및 자체감사활동, 상임감사 직무 및 실적평가 2018.12.27 감사원 감사활동개선 종합대책 수립 및 연간감사계획 협의 등 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 감사총괄팀 8 처장1, 팀장1,차장4, 직원2(평균 2.2년) ○ 외부감사(감사원 등) 대응○ 일상감사(경영관리본부, 사규 제개정)○ 감사기획 - 대외평가 대응 총괄, 연간감사계획 수립 등○ 사업소 자체감사기구 운영 종합감사1팀 4 팀장1, 차장3(평균 3.4년) ○ 종합감사(발전사업본부 산하조직)○ 일상감사(발전사업처, 전력사업처 등) 종합감사2팀 4 팀장1, 차장3(평균 4.6년) ○ 종합감사(신성장사업본부 산하조직)○ 일상감사(원자력사업처, 해외사업처 등) 조사감찰팀 5 팀장1, 차장4(평균 1.9년) ○ 특별조사○ 특정감사○ 민원조사○ 청렴옴부즈만 운영○ 공직기강 감찰 업무 청렴감사팀 4 팀장1, 차장3(평균 2.5년) ○ 청렴도 평가○ 부패방지 시책평가○ 임직원 재산등록○ 사규 부패영향평가○ ISO37001(부패방지경영시스템) 관련 업무○ 재무감사○ 통합공시 점검 감사담당역 10 담당역6, 차장4(평균 2.7년) ○ 품질보증 절차 이행 점검○ 부패방지, 청렴업무 지원 및 교육○ 감사 지적사항 이행실태 점검 주) 상기 '근속연수'는 지원업무 담당 기간임 사. 준법지원인 현황보고서 작성기준일 현재 준법지원인을 선임하지 않았습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제 또는 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 전자투표제는 제33기 정기주주총회('17.03.30)부터 시행하고 있습니다.나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.