CJ프레시웨이 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 31 기 2018년 12월 31일 현재
제 30 기 2017년 12월 31일 현재
씨제이프레시웨이주식회사

1. 일반사항 :

씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 씨제이(주) ( 47.11% ) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하 였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 연차개선 2015-2017

·기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제1012호 '법인세' 개정

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

·기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업과 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형

을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익" 에 포함됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익(비용) " 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 매출채권 및 상각후원가 금융자산에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 "차입금"으로 인식 합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4년

공기구비품	3 - 6년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 상표권 및 기타가입권(회원권 등)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

공기구비품	3 - 6년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 회사의 복합금융상품은 발행자가 만기연장 권한을 보유한 신종자본증권입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2.20 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 (식자재유통)

회사는 음식점등에 해당하는 일반 소매업체와 식자재 도소매업자를 대상으로 상품을유통ㆍ공급하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 사용 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품인수에 영향을미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 관련통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 (푸드서비스)

회사는 고객에게 단체급식을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(3) 임대수익

회사는 고객에게 토지와 건물을 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간기간동안 고객에게 토지와 건물을 임대하고 이와 관련한 거래가격을 임대용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 회사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 34 참조). 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 동일지배하의 사업결합 동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2019년 2월 11일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 또한 회사는특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 : (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 10 참조).(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4. 재무위험관리, 계속 : 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국달러화가 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 환율변동 효과로 인하여 290백만원(전기: 491백만원) 만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

USD	52,316	12,422

EUR	-	305,567

기타금융자산

USD	5,031,450	4,821,300

매입채무

USD	3,271,255	3,327,248

EUR	87,531	-

단기차입금

USD	123,148,223	58,735,502

EUR	4,583,327	2,754,996

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 다만, 당기말 현재 회사는 고정이자부차입금만 보유하고 있으므로 이자율 상승 또는 하락으로 인한 세후이익의 변동은 없습니다.

4. 재무위험관리, 계속 : 4.1.2 신용위험

신용위험은 각각의 기업별로 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 , 주 요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부가액(보유현금 및 지분증권 제외)과 회사가 특수관계자 등에게 제공한 보증금액 29,901백만원입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌대출 약정 등을 맺고 있습니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금	131,403,676	-	-	-

금융리스부채	-	-	-	96,926,696

매매목적파생상품(통화선도)	유출	128,702,768	-	-	-

유입	128,146,595	-	-	-

사 채	71,933,300	50,368,875	-	-

금융보증계약	29,900,952	-	-	-

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금	111,585,538	3,672,126	-	-

금융리스부채	-	-	-	86,000,000

매매목적파생상품(통화선도)	유출	61,696,736	-	-	-

유입	59,677,575	-	-	-

사 채	53,641,450	71,933,300	50,368,875	-

신종자본증권	270,457	-	-	-

금융보증계약	23,002,179	-	-	-

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	689,487,432	686,059,930

자 본	199,901,361	196,353,177

부채비율	344.91%	349.40%

5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융자산

파생상품자산	198,245	198,245	-	-

기타금융부채

파생상품부채	754,418	754,418	2,019,161	2,019,161

기 타금융자산ㆍ부채 중 파생상품자산ㆍ부채와 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융상품(주석 5.2 참조)을 제외한 금융자산과 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이 므로 공정가치 공시에서 제외했습니다.

5. 금융상품 공정가치, 계속 :5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

매도가능금융자산

농업회사법인 고흥군유통(주)	100,000

매도가능금융자산은 모두 비상장지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

5. 금융상품 공정가치, 계속 : 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분1) 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

기타금융자산

파생상품자산	-	198,245	-	198,245

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	754,418	-	754,418

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	2,019,161	-	2,019,161

5. 금융상품 공정가치, 계속 : 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없 습니다. 5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	198,245	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	754,418	2

6. 범주별 금융상품 :(1) 금융자산1) 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	15,057,652	15,057,652

매출채권	3,411,653	250,254,799	253,666,452

기타유동금융자산	198,245	21,744,259	21,942,504

기타비유동금융자산	-	36,845,568	36,845,568

합 계	3,609,898	323,902,278	327,512,176

2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,086,595	-	45,086,595

단기금융상품	1,160,000	-	1,160,000

매출채권	299,316,092	-	299,316,092

기타유동금융자산	11,556,956	-	11,556,956

매도가능금융자산	-	100,000	100,000

기타비유동금융자산	28,749,046	-	28,749,046

합 계	385,868,689	100,000	385,968,689

6. 범주별 금융상품, 계속 :(2) 금융부채1) 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	219,129,978	219,129,978

단기차입금	-	127,731,550	127,731,550

미지급금	-	43,594,703	43,594,703

유동성장기차입금	-	3,600,000	3,600,000

유동성장기사채	-	69,991,180	69,991,180

기타유동금융부채	754,418	15,897,815	16,652,233

사채	-	49,936,885	49,936,885

금융리스부채	-	97,696,650	97,696,650

기타비유동금융부채	-	9,050,038	9,050,038

합 계	754,418	636,628,799	637,383,217

2) 전기말(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	223,582,563	223,582,563

단기차입금	-	111,490,498	111,490,498

미지급금	-	42,049,999	42,049,999

유동성장기사채	-	49,997,841	49,997,841

기타유동금융부채	2,019,161	14,254,936	16,274,097

장기차입금	-	3,600,000	3,600,000

사채	-	119,796,314	119,796,314

금융리스부채	-	86,000,000	86,000,000

합 계	2,019,161	650,772,151	652,791,312

6. 범주별 금융상품, 계속 :(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	계정과목	당 기	전 기

대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	이자수익	1,231,252	1,001,628

대손상각비	(6,000,722)	(1,807,798)

기타의대손상각비	(672,307)	(20,387,918)

외화관련손익	83,308	(499,455)

매출채권처분손실	(338,695)	(370,534)

대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	매출채권처분손실	(166,705)	-

당기손익인식금융자산 및 부채	당기손익-공정가치측정 금융상품	파생상품손익	3,505,862	(5,825,803)

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가 측정금융부채	이자비용	(7,707,574)	(6,720,269)

사채상환손실	-	(39,368)

외화관련손익	(3,370,886)	6,477,660

금융리스료	(2,167,000)	(2,167,000)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 : (1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구 성 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	162,187	154,971

은행예금	14,895,465	44,931,624

소 계	15,057,652	45,086,595

단기금융상품

정기예금(*)	-	200,000

저축성보험	-	960,000

소 계	-	1,160,000

(*) 전기말 현재 회사의 정기예금 200백만원은 계약이행보증 목적 등으로 질권이 설정되어 있습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역

(단위:천원)

구 분	당기말

비유동항목

비상장주식

농업회사법인 화순농특산물유통(주)(*1)	-

(주)렉스팜(*1)	-

북일앤프레시원 주식회사(*2)	-

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다(*2) 회사는 당기 중 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단하였으며, 해당 지분상품을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다(주석 13 참조). (2) 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산, 계속 : (3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역

(단위:천원)

구 분	당기말

비유동항목

비상장주식

농업회사법인 고흥군유통(주)(*1, *2)	-

(*1) 회사는 보유중인 지분상품에 대해 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 해당 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (*2) 회사는 당기에 동 지분상품과 관련하여 평가손실 100백만원을 인식하였습니다.인식된 금액은 기타자본항목에 반영되어있습니다.

9. 매도가능금융자산 :

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위:천원)

지분증권	전기말

취득원가	장부금액

농업회사법인 고흥군유통(주)	100,000	100,000

농업회사법인 화순농특산물유통(주)	100,000	-

(주)렉스팜	754,294	-

합 계	954,294	100,000

(2) 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 손상된 자산은 전기말 현재 854백만원입니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 :

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	268,643,382	305,327,918

손실충당금	(14,976,930)	(6,011,826)

매출채권(순액)	253,666,452	299,316,092

당 기 중 회사가 양도한 매출채권은 98,086백만원이며, 당기말 현재 회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권 금액은 68,144백만원입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우에도 회사는 은행에 해당 금액을 지급할 의무가 없어 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다. 당기 중 회사는 유동화전문회사와 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하였으며, 동 계약으로 인하여 관련된 매출채권의 사업모형이 매도 목적에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 사업모형이 재분류된 매출채권 금액은 3,412백만원입니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산, 계속 :매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 365일이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 89,572백만원(전기말: 111,678 백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 기타 상각후원가 금융자산(단위:천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	8,488,868	1,688,102

단기대여금대손충당금	(697,418)	(697,418)

미수금	32,074,315	28,175,736

미수금대손충당금	(22,803,211)	(22,104,958)

미수수익	344,769	134,712

보증금	4,336,936	4,360,782

파생상품자산	198,245	-

소 계	21,942,504	11,556,956

기타비유동금융자산	장기금융상품(*)	668,000	108,000

장기대여금	1,195,684	7,786,300

보증금	34,981,884	20,854,746

소 계	36,845,568	28,749,046

합 계	58,788,072	40,306,002

(*) 당기말 현재 회사의 장기금융상 품 중 8백만원 (전기말 : 8백만원)은 당좌개설보증목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산, 계속 :(4) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권 및 상각후원가 금융자산

회사는 매출채권 및 상각후원가 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과상각후원가 금융자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 채권과 관련된 지불정보와 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2018.12.31	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.65%	5.66%	9.39%	33.68%	83.90%	5.58%

손실충당금	(1,586,984)	(282,811)	(131,428)	(537,495)	(12,438,212)	(14,976,930)

총 장부금액 - 매출채권	245,828,880	4,994,207	1,398,974	1,595,862	14,825,459	268,643,382

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산, 계속 :2) 당기와 전기 중 매출채권과 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	상각후원가측정 금융자산

당 기	전 기(*)	당 기	전 기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	6,011,826	4,204,028	22,802,376	2,414,458

기초 이익잉여금의 조정	2,964,382	-	25,946	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	8,976,208	4,204,028	22,828,322	2,414,458

대손상각비	6,000,722	1,807,798	672,307	20,387,918

당기말 금액(전기말 - 기준서 제1039호 금액임)	14,976,930	6,011,826	23,500,629	22,802,376

(*) 전기 중 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별채권은 손실충당금 계정으로 차감 표시되었습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.

11. 기타자산 및 기타부채 :(1) 기타자산의 내역

(단위:천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	3,120,569	1,738,700

선급비용	2,414,020	3,753,652

소 계	5,534,589	5,492,352

기타비유동자산	장기선급비용	6,563,421	1,154,044

합 계	12,098,010	6,646,396

(2) 기타부채의 내역(단위:천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

기타유동부채	선수금	4,643,060	3,500,820

선수수익	171,763	80

예수금	8,244,841	4,520,492

기타유동부채	11,832,743	5,649,751

소 계	24,892,407	13,671,143

기타비유동부채	장기선수수익	1,503,467	1,317,813

기타장기종업원급여부채	1,119,740	953,949

장기미지급금	200,000	200,000

소 계	2,823,207	2,471,762

합 계	27,715,614	16,142,905

12. 재고자산 :(1) 재고자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	74,062,466	66,948,141

원재료	1,432,951	1,288,573

미착품	55,975,010	34,289,704

재고자산평가충당금	(1,516,927)	(1,644,012)

합 계	129,953,500	100,882,406

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,591,300백만원(전기:1,319,551백만원)입니다. (3) 회사는 당기에 재고자산평 가 손 실환입 127백만원(전기: 재고자산평 가 손 실 834 백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 :(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	110,587,105	107,406,634

취득	7,076,496	9,423,009

손상(*1, *2)	(2,975,326)	(6,242,538)

기말 금액	114,688,275	110,587,105

(*1) 당기 중 종속기업 (주)프레시원중부 및 (주)프레시원전북의 투자주식과 관련하여각각 363백만원 및 2,132백만원의 손상차손을 인식하였으며, 관계기업인 북일앤프레시원 주식회사 투자주식과 관련하여 480백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업 SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD., (주)프레시원중부, (주)프레시원대구경북, (주)프레시원부산 및 (주)프레시원전북의 투자주식과 관련하여 각각 3,972백만원, 450백만원, 1,043백만원, 138백만원, 639백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식, 계속 :(2) 종속기업투자주식의 상세 내역

(단위:천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)(*)	장부금액	장부금액

(주)프레시원미트(구, (주)프레시원인천)	대한민국	12월 31일	51.00	100.00	-	-

(주)프레시원광주(*1)	대한민국	12월 31일	94.68	96.16	3,863,392	3,863,392

(주)프레시원남서울	대한민국	12월 31일	82.66	87.67	14,049,639	14,049,639

(주)프레시원중부	대한민국	12월 31일	74.47	100.00	-	-

(주)프레시원강남	대한민국	12월 31일	51.82	51.82	9,230,097	9,230,097

(주)프레시원동서울	대한민국	12월 31일	63.28	63.28	6,301,701	6,301,701

(주)프레시원대구경북	대한민국	12월 31일	95.96	95.96	-	-

(주)프레시원부산	대한민국	12월 31일	61.37	61.37	-	-

(주)프레시원전북(*1,*4)	대한민국	12월 31일	-	-	-	-

에프앤디인프라 주식회사	대한민국	12월 31일	100.00	100.00	36,000,000	36,000,000

(주)송림푸드	대한민국	12월 31일	76.08	80.00	27,370,000	23,800,000

(주)형제푸드(*2)	대한민국	12월 31일	80.00	80.00	1,655,420	-

CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.(*3)	중국	12월 31일	-	-	-	-

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	베트남	12월 31일	100.00	100.00	5,633,730	5,633,730

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	미국	12월 31일	100.00	100.00	499,230	499,230

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	중국	12월 31일	100.00	100.00	4,855,310	4,855,310

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	중국	12월 31일	100.00	100.00	-	-

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	베트남	12월 31일	100.00	100.00	1,640,425	1,640,425

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	중국	12월 31일	70.00	70.00	3,586,510	3,586,510

합 계	114,685,454	109,460,034

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.(*1) (주)프레시원전북은 당기 중 동일권역의 경영효율성 증대를 목적으로 (주)프레시원광주에 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 지분 추가취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 종속기업 CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.은 청산하였습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식, 계속 : (*4) 당기 중 회사는 (주)프레시원전북에 대한 매출채권 2,000백만원을 출자전환하였습니다.(3) 관계기업 및 공동기업투자주식의 상세 내역

(단위:천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)	장부금액	장부금액

북일앤프레시원 주식회사(*1)	대한민국	-	-	-	-	480,000

(주)형제푸드(*2)	대한민국	-	-	-	-	644,250

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*3)	베트남	12월 31일	50.00	50.00	2,821	2,821

합 계	2,821	1,127,071

(*1) 당기 중 회사는 해당 법인의 주주를 상대로 주주지위 원상회복의 소를 제기하였으며, 동 법인을 상대로는 물품대금채권 반환소송을 제기하였습니다. 회사는 법적소송을 통해 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단하였으며, 해당 지분상품을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다(주석 8 참조). (*2) 당기 중 지분 추가취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

14. 유형자산 :

(1) 유형자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	17,276,205	-	17,276,205	15,762,094	-	15,762,094

건 물	40,855,168	(12,976,811)	27,878,357	40,855,168	(11,543,615)	29,311,553

기계장치	38,185	(23,707)	14,478	37,974	(21,559)	16,415

차량운반구	222,050	(117,503)	104,547	192,936	(83,415)	109,521

공기구비품	84,119,497	(41,212,114)	42,907,383	65,491,387	(34,893,089)	30,598,298

건설중인자산	991,607	-	991,607	3,558,846	-	3,558,846

합 계	143,502,712	(54,330,135)	89,172,577	125,898,405	(46,541,678)	79,356,727

(2) 유형자산의 변동내역1) 당 기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	15,762,094	29,311,553	16,415	109,521	30,598,298	3,558,846	79,356,727

취득	-	-	212	26,167	21,653,400	1,009,425	22,689,204

처분	-	-	-	-	(2,920,088)	(169,864)	(3,089,952)

감가상각비	-	(1,433,196)	(2,149)	(34,088)	(10,682,415)	-	(12,151,848)

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	2,947	2,957,418	-	2,960,365

재평가손익	1,514,111	-	-	-	-	-	1,514,111

본계정대체	-	-	-	-	1,300,770	(1,300,770)	-

투자부동산으로 대체	-	-	-	-	-	(2,106,030)	(2,106,030)

기말 순장부금액	17,276,205	27,878,357	14,478	104,547	42,907,383	991,607	89,172,577

14. 유형자산, 계속 :2) 전 기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	15,762,094	30,533,465	1	6,159	25,863,293	1,380,055	73,545,067

취득	-	206,772	16,974	117,311	14,095,422	3,558,846	17,995,325

처분	-	-	-	-	(1,967,958)	-	(1,967,958)

감가상각비	-	(1,428,684)	(560)	(13,949)	(8,772,514)	-	(10,215,707)

본계정대체	-	-	-	-	1,380,055	(1,380,055)	-

기말 순장부금액	15,762,094	29,311,553	16,415	109,521	30,598,298	3,558,846	79,356,727

감가상각비 중 8,595백만원(전기: 6,698백만원)은 매출원가, 3,557백만원(전기: 3,518백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 재평가회사의 토지는 2018년 8월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 17,006백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지(투자부동산 중 토지 포함)를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 25,354백만원입니다.

14. 유형자산, 계속 : (4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

유형자산

토지	-	-	17,276,205	17,276,205

나. 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

유형자산

토지	-	-	15,762,094	15,762,094

(5) 당기와 전기 중 토지의 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	15,762,094	15,762,094

총손익

기타포괄손익인식액	1,514,111	-

기말금액	17,276,205	15,762,094

미실현손익	10,436,084	9,288,388

14. 유형자산, 계속 : (6) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	17,276,205	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

(7) 운용리스 이용내역1) 회사는 일부 건물, 물류센터 및 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며 이러한 리스계약기간은 1-13년입니다. 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료 총액

최소리스료	15,335,784	11,503,660

조정리스료	19,627,081	13,243,800

소 계	34,962,865	24,747,460

전대리스료	(10,305,480)	(250,446)

14. 유형자산, 계속 :2) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	17,929,594	10,663,496

1년 초과 - 5년 이하	56,816,042	15,198,048

5년 초과	105,770,000	1,677,377

합 계	180,515,636	27,538,921

당기말 현재 취소불능 운용리스계약으로부터 수취할 미래 최소 전대리스료는 37,317백만원입니다.15. 무형자산 :

(1) 무형자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	59,133,249	(43,893,125)	15,240,124	57,065,199	(36,155,861)	20,909,338

상표권	44,222	-	44,222	41,747	-	41,747

기타가입권	6,176,591	-	6,176,591	6,176,591	-	6,176,591

기타의무형자산	2,133,549	(1,180,746)	952,803	1,076,775	(1,009,203)	67,572

건설중인자산	3,089,171	-	3,089,171	432,459	-	432,459

합 계	70,576,782	(45,073,871)	25,502,911	64,792,771	(37,165,064)	27,627,707

15. 무형자산, 계속 :(2) 무형자산의 변동내역1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	상표권	기타가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	20,909,338	41,747	6,176,591	67,572	432,459	27,627,707

취득	1,837,448	3,457	-	178,251	2,956,187	4,975,343

상각	(7,737,264)	-	-	(171,543)	-	(7,908,807)

처분	-	(9,036)	-	-	-	(9,036)

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	817,704	-	817,704

본계정 대체	230,602	8,054	-	60,819	(299,475)	-

기말 순장부금액	15,240,124	44,222	6,176,591	952,803	3,089,171	25,502,911

2) 전기(단위:천원)

구 분	소프트웨어	상표권	기타가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	28,451,953	40,700	5,269,147	128,342	109,337	33,999,479

취득	446,661	1,047	907,444	8,423	329,814	1,693,389

상각	(7,989,276)	-	-	(75,885)	-	(8,065,161)

본계정 대체	-	-	-	6,692	(6,692)	-

기말 순장부금액	20,909,338	41,747	6,176,591	67,572	432,459	27,627,707

무형자산상각비 중 119,106천원(전기: 52천원)은 매출원가, 7,789,701천원(전기: 8,065,109천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	30,513,171	-	30,513,171	30,012,126	-	30,012,126

건 물	60,006,027	(13,261,723)	46,744,304	56,320,889	(11,293,765)	45,027,124

공기구비품	5,825,734	(4,623,199)	1,202,535	5,300,386	(3,962,247)	1,338,139

금융리스자산	97,696,650	-	97,696,650	86,000,000	-	86,000,000

합 계	194,041,582	(17,884,922)	176,156,660	177,633,401	(15,256,012)	162,377,389

(2) 투자부동산의 변동내역1) 당기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	금융리스자산	합 계

기초 순장부금액	30,012,126	45,027,124	1,338,139	86,000,000	162,377,389

취득	2,599	2,077,554	553,648	-	2,633,801

감가상각비	-	(1,967,958)	(689,193)	-	(2,657,151)

처분	-	-	(59)	-	(59)

유형자산에서 대체	498,446	1,607,584	-	-	2,106,030

기타(*1)	-	-	-	11,696,650	11,696,650

기말 순장부금액	30,513,171	46,744,304	1,202,535	97,696,650	176,156,660

(*1) 회사는 NH투자증권(주)와 체결한 부동산처분신탁계약에 따라 에프엔디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 우선매수할 수 있으며, 당기 중 동 수익권의 공정가치변동으로 금융리스부채금액이 증가하였고, 이로 인하여 금융리스자산금액이 증가하였습니다(주석 20 참조).

16. 투자부동산, 계속 :2) 전기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	금융리스자산	합 계

기초 순장부금액	29,994,331	46,461,229	1,543,282	86,000,000	163,998,842

취득	17,795	444,292	372,636	-	834,723

감가상각비	-	(1,878,397)	(577,779)	-	(2,456,176)

기말 순장부금액	30,012,126	45,027,124	1,338,139	86,000,000	162,377,389

(3) 회사는 2016년에 투자부동산 일부를 토지신탁의 형태로 처분하였으며, 동 거래로 인하여 발생한 투자부동산처분이익은 신탁자산 임대차 약정기간인 10년동안 이연하여 인식됩니다(주석 20, 32 참조). (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 5,970백만원(전기: 6,155백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 2,657백만원(전기: 2,456백만원)입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 184,965백만원(전기: 164,484백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 투자부동산, 계속 :(6) 투자부동산 담보제공 내역1) 당 기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	15,917,754	19,500,000	-	-	국민은행

토지, 건물	6,654,515	6,450,000	장기임대보증금	6,450,000	SK가스(주) SK네트웍스(주)

2) 전 기(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	16,087,023	19,500,000	-	-	국민은행

16. 투자부동산, 계속 :(7) 금융리스 이용내역회사는 2016년에 NH투자증권(주)와 보유중인 일부 투자부동산(토지)에 대하여 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 NH투자증권(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 동 거래는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 적용받아 판매후리스로 회계처리되었으며 회사는 처분된 신탁자산의 공정가치를 금융리스부채로 인식하고, 동 금액을 금융리스자산으로 인식하였습니다(주석 20, 32 참조).1) 당기말과 전기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료

1년 이내	2,167,000	2,167,000

1년 초과 5년 이내	8,668,000	8,668,000

5년 초과	6,501,000	8,668,000

합 계	17,336,000	19,503,000

17. 기타금융부채 :

(단위:천원)

세부내역	세부내역	당기말	전기말

기타유동금융부채	미지급비용	12,236,657	9,791,076

예수보증금	3,661,158	4,463,860

파생상품부채	754,418	2,019,161

소 계	16,652,233	16,274,097

기타비유동금융부채	장기임대보증금	9,050,038	-

합 계	25,702,271	16,274,097

18. 차입금 및 사채 :

(1) 차입금 및 사채 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

은행차입금	131,331,550	111,490,498

사채	69,991,180	49,997,841

비유동

은행차입금	-	3,600,000

사채	49,936,885	119,796,314

합 계	251,259,615	284,884,653

18. 차입금 및 사채, 계속 :(2) 은행차입금의 상세내역

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금

CP	신영증권	-	-	-	50,000,000

운전자금	한국수출입은행	2019.10.3	2.64	3,600,000	3,600,000

소 계	3,600,000	53,600,000

외화차입금

USANCE	우리은행 외 4	2019.5.10 -2019.11.21	0.24 - 4.21	127,731,550	61,490,498

1년이내 만기도래분(단기차입금)	(131,331,550)	(111,490,498)

합 계	-	3,600,000

국민은행 차입약정에 대하여 회사의 일부 투자부동산(토지와 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

18. 차입금 및 사채, 계속 : (3) 사채의 상세내역

(단위:천원)

내 역	만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제5회 무보증사채	2018.1.15	-	-	50,000,000

사채할인발행차금	-	(2,159)

제6회 무보증사채	2019.2.12	2.62	70,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(8,820)	(83,300)

제7회 무보증사채	2020.1.15	2.95	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(63,115)	(120,386)

소 계	119,928,065	169,794,155

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	(69,991,180)	(49,997,841)

합 계	49,936,885	119,796,314

19. 순확정급여부채 :

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

19. 순확정급여부채, 계속 :(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	62,986,079	50,278,497

사외적립자산의 공정가치(*)	(42,484,336)	(36,370,623)

재무상태표상 순확정급여부채	20,501,743	13,907,874

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	50,278,497	44,167,604

당기근무원가	14,467,055	11,364,847

이자비용	1,579,671	1,240,271

과거근무원가	-	-

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-	595,838

- 재무적가정의 변동	1,735,296	(1,834,078)

- 경험적조정	2,146,734	989,121

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(9,038,330)	(6,387,400)

- 관계회사순전출입	1,817,156	142,294

보고기간말 금액	62,986,079	50,278,497

19. 순확정급여부채, 계속 :(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	36,370,623	29,197,196

이자수익	1,179,645	826,092

기여금 납부액	10,000,000	10,000,000

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(715,643)	(454,115)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(4,570,350)	(3,410,215)

- 관계회사순전출입	220,061	211,665

보고기간말 금액	42,484,336	36,370,623

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예 금	29,811,432	18,111,311

수익증권	12,666,292	18,252,700

기 타	6,612	6,612

합 계	42,484,336	36,370,623

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.10%	3.50%

임금상승률	4.90%	4.91%

19. 순확정급여부채, 계속 :(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.10% 감소	8.12% 증가

임금상승률	1%	8.12% 증가	7.23% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기 는 7.21년입니다.

20. 금융리스부채(1) 금융리스부채의 내역

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

금융리스부채	에프앤디인프라(주)	2026.12.27	-	97,696,650	86,000,000

(2) 금융리스부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기

기초금액	86,000,000

금융리스자산의 증가(*1)	11,696,650

기말금액	97,696,650

(*1) 회사는 NH투자증권(주)와 체결한 부동산처분신탁계약에 따라 에프엔디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 우선매수할 수 있으며, 당기 중 동 수익권의 공정가치변동으로 금융리스부채금액이 증가하였습니다(주석 16 참조).

21. 법 인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,600,896	4,692,863

전기법인세의 조정사항	4,174,092	(822,371)

총 당기법인세	10,774,988	3,870,492

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,843,914)	(4,064,435)

총 이연법인세	(3,843,914)	(4,064,435)

법인세비용(수익)	6,931,074	(193,943)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	18,722,383	(5,972,071)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	4,096,924	(1,445,241)

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익	(91,877)	(78,327)

세무상 차감되지 않는 비용	2,416,021	1,573,226

세액공제	(1,201,389)	(462,013)

이연법인세 미인식액 변동	(319,959)	1,088,600

기초 세무조정차이 및 법인세추납액	2,029,625	(822,371)

기타	1,729	(47,817)

법인세비용(수익)	6,931,074	(193,943)

21. 법 인세비용 및 이연법인세, 계속 :

회사의 가중평균세율은 24.2%(전기 : 24.2%)입니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자본에 직접 반영된 법인세 효과

재평가이익	1,514,111	(366,415)	1,147,696	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(4,597,673)	1,112,637	(3,485,036)	(204,996)	49,609	(155,387)

기타포괄손익 공정가치평가손익누계액	(100,000)	24,200	(75,800)	-	-	-

회계정책변경효과(이익잉여금)	(2,990,327)	723,659	(2,266,668)	-	-	-

(4) 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	16,804,219	12,584,852

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	13,684,824	10,929,820

소 계	30,489,043	23,514,672

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,829,211)	(18,913,986)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(83,434)	(304,098)

소 계	(20,912,645)	(19,218,084)

합 계	9,576,398	4,296,588

미인식된 이연법인세부채	4,728,287	4,670,102

이연법인세자산 순액	14,304,685	8,966,690

21. 법 인세비용 및 이연법인세, 계속 :

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*)	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

종속기업 및 공동기업투자주식	(4,923,294)	-	81,994	-	(4,841,300)

사외적립자산	(8,800,090)	-	(1,479,519)	-	(10,279,609)

토지(재평가)	(5,062,895)	-	-	(366,415)	(5,429,310)

선급비용	(235,383)	-	235,383	-	-

기타	(196,422)	-	(166,004)	-	(362,426)

합 계	(19,218,084)	-	(1,328,146)	(366,415)	(20,912,645)

이연법인세자산

대손충당금	6,159,217	723,659	1,690,869	-	8,573,745

재고자산	2,130,536	-	(30,754)	-	2,099,782

미확정채무	2,072,607	-	556,086	-	2,628,693

선수수익	318,930	-	(39,356)	-	279,574

매도가능금융자산손상차손	206,739	-	-	-	206,739

기타포괄손익 공정가치 평가손익누계액	-	-	-	24,200	24,200

확정급여채무	7,204,607	-	1,962,599	-	9,167,206

순확정급여부채의 재측정요소	4,961,188	-	-	1,112,637	6,073,825

무형자산(개발비)	-	-	988,417	-	988,417

무형자산(상표권)	-	-	11,295	-	11,295

종속기업투자주식	-	-	264,869	-	264,869

기타	460,848	-	(290,150)	-	170,698

합 계	23,514,672	723,659	5,113,875	1,136,837	30,489,043

이연법인세 미인식 효과	4,670,102	-	58,185	-	4,728,287

순 액	8,966,690	723,659	3,843,914	770,422	14,304,685

(*) 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되어있습니다.

21. 법 인세비용 및 이연법인세, 계속 :

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

종속기업 및 공동기업투자주식	(5,871,715)	948,421	-	(4,923,294)

연구인력개발준비금	(96,800)	96,800	-	-

사외적립자산	(7,064,121)	(1,735,969)	-	(8,800,090)

토지(재평가)	(5,062,895)	-	-	(5,062,895)

선급비용	(18,767)	(216,616)	-	(235,383)

기타	(234,031)	37,609	-	(196,422)

합 계	(18,348,329)	(869,755)	-	(19,218,084)

이연법인세자산

대손충당금	881,191	5,278,026	-	6,159,217

재고자산	2,044,168	86,368	-	2,130,536

미확정채무	2,778,278	(705,671)	-	2,072,607

선수수익	354,345	(35,415)	-	318,930

매도가능금융자산손상차손	206,739	-	-	206,739

확정급여채무	5,775,380	1,429,227	-	7,204,607

순확정급여부채의 재측정요소	4,911,579	-	49,609	4,961,188

기타	490,593	(29,745)	-	460,848

합 계	17,442,273	6,022,790	49,609	23,514,672

이연법인세 미인식 효과	5,758,702	(1,088,600)	-	4,670,102

순 액	4,852,646	4,064,435	49,609	8,966,690

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속회사투자지분	(19,538,377)	(19,297,944)	처분하지 않을 예정

22. 자본금 및 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 2018년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 11,871,586주입니다. 또한, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 액면 총액 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 회사는 일반공모증자 방식으로 신주발행을 하는 경우, 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우, 주식매수선택권의 행사, 주식예탁증서, 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주발행 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.(2) 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(발행주식총수의 10% 범위 내에서는 이사회의 결의로 부여 가능함).(3) 납입자본금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

전기말	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

당기초	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

당기말	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

23. 기타자본항목 :

(1) 기타자본항목의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신종자본증권(*1)	21,997,392	22,257,392

재평가잉여금	17,005,857	15,858,161

기타자본잉여금(*2)	1,585,015	2,085,015

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(75,800)	-

합계금액	50,074,458	49,762,562

(*1) 회사는 당기 중 전기 이전에 발행한 제1회 무보증 후순위 사모전환사채 중 전환청구되지 않은 사채 권면총액 26,000백만원을 상환하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 기타특수관계자인 씨제이푸드빌(주)로부터 컨세션사업 일부를 인수하면서 이전대가 3,753백원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 3,253백만원과의 차이 500백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 36 참조). (2) 신종자본증권 회사는 당기 중 권면총액 26,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 최초 만기는 2048년 5월 9일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

23. 기타자본항목, 계속 :

회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증 후순위 사모전환사채

만기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 5년간 3.3%발행 5년이후 기준금리에 1.5% 가산금리 적용

이자지급 정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 회사의 선택에 따라 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 보유자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 통지하여 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음. 다만, 해당 이자지급일 직전 12개월 내에 회사가 현금 및 주식배당결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 함.나. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 현금 및 주식배당 결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 하는 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 하고 이 경우 이율은 연복리로 산정함.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기기일 30일 전일

전환가액	다음 각 항목의 가액 중 높은가액에 17.98% 할증한 금액가. 발행을 위한 이사회 결의의 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액나. 최근일 가중산술평균주가다. 납입일전 3거래일 가중산술평균주가

전환가액 조정	가. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 전환가액을 조정다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정

기타사항	가. 회사는 5년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을 사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위

24. 이익잉여금 : (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,054,411	2,816,979

기업발전적립금(*2)	2,000,000	2,000,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(*3)	7,200,000	7,200,000

기업합리화적립금(*4)	1,007,596	1,007,596

미처분이익잉여금	34,074,001	31,075,145

합 계	47,336,008	44,099,720

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 구 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

24. 이익잉여금, 계속 :

(*4) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서 는 2019년 3월 27 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2018년 3월 28일)

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	34,074,001	31,075,145

전기이월이익잉여금	28,463,396	37,008,660

순확정급여부채의 재측정요소	(3,485,036)	(155,387)

회계정책변경의 효과	(2,266,667)	-

신종자본증권 등의 분배금	(429,000)	-

당기순이익(손실)	11,791,308	(5,778,128)

이익잉여금 처분액	3,469,749	2,611,749

신종자본증권 등의 분배금	858,000	-

이익준비금	237,432	237,432

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 200원(20%) 전기 200원(20%)	2,374,317	2,374,317

차기이월 미처분이익잉여금	30,604,252	28,463,396

25. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

급 여	65,125,477	57,457,718

퇴직급여	6,706,565	6,172,030

복리후생비	8,021,032	6,897,119

수도광열비	1,343,283	1,066,138

여비교통비	6,932,340	6,616,298

임 차 료	9,264,928	8,300,310

감가상각비	3,556,569	3,518,330

무형자산상각비	7,789,701	8,065,109

투자부동산상각비	2,657,151	2,456,176

보 험 료	3,065,219	2,160,487

세금과공과	4,007,938	4,118,743

교육훈련비	3,056,614	2,640,875

교 제 비	1,050,556	854,847

대손상각비	6,000,722	1,807,798

운 반 비	64,274,330	60,249,117

광고선전비	2,306,931	780,718

잡 비	2,123,535	3,289,173

지급수수료	39,708,675	64,985,725

회 의 비	1,944,186	1,900,564

기 타	4,883,768	4,803,161

합 계	243,819,520	248,140,436

26. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(29,071,094)	42,804,484

원재료 및 상품매입액	1,620,370,779	1,276,746,215

급여	194,657,916	115,349,472

퇴직급여	14,867,081	11,779,026

복리후생비	20,487,982	13,875,589

수도광열비	7,904,401	6,534,794

소모품비	5,616,446	4,926,674

여비교통비	7,698,686	7,220,517

임 차 료	35,058,608	26,065,418

감가상각비	12,151,848	10,215,707

무형자산상각비	7,908,807	8,065,161

투자부동산상각비	2,657,151	2,456,176

보 험 료	4,332,817	2,715,749

세금과공과	8,484,323	6,663,636

교육훈련비	3,108,217	2,676,423

대손상각비	6,000,722	1,807,798

운 반 비	73,803,477	68,677,103

잡 비	4,412,500	4,851,582

지급수수료	55,108,787	136,527,296

회 의 비	2,093,873	1,983,730

광고선전비	2,358,650	780,718

기 타	6,578,761	5,910,044

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,066,590,738	1,758,633,312

27. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	84,776	112,952

투자부동산처분이익	162,630	146,343

무형자산처분이익	2,538,646	-

종속기업투자주식처분이익	2,914	-

잡이익	409,242	713,923

합 계	3,198,208	973,218

(2) 기타비용의 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1,293,175	522,924

기부금	10,498,671	8,374,741

기타의대손상각비	672,307	20,387,918

보상금 및 위약금	452,397	2,570,314

기 타	1,262,594	349,496

합 계	14,179,144	32,205,393

28. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,231,252	1,001,628

배당금수익	739,928	666,524

외환차익	525,282	5,029,762

외화환산이익	1,096,020	2,442,750

파생상품거래이익	5,079,788	228,171

파생상품평가이익	198,245	-

합 계	8,870,515	9,368,835

(2) 금융비용의 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	7,707,574	6,720,269

외환차손	4,798,940	1,166,392

외화환산손실	109,940	327,915

매출채권처분손실	505,400	370,534

파생상품거래손실	1,017,754	4,034,811

파생상품평가손실	754,418	2,019,161

사채상환손실	-	39,368

금융리스료	2,167,000	2,167,000

합 계	17,061,026	16,845,450

29. 주당손익 :

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손익(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	11,791,308	(5,778,128)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	11,871,586	11,871,586

기본주당순손익(단위:원)	993	(487)

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	11,871,586	365	4,333,128,890

합 계	4,333,128,890

당기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 4,345,000,476 ÷ 366일 = 11,871,586주 )

29. 주당손익, 계속 :(2) 희석주당순손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기 중 발행한 전환사채(신종자본증권)이 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다. 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

보통주 당기순이익	11,791,308

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	11,791,308

가중평균유통보통주식수	11,871,586주

전환사채(신종자본증권)의 행사가정	542,293주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,413,879주

희석주당순이익 (단위:원)	950원

30. 배당금 : 당기에 지급된 배당금은 2,374백만원(주당 200원)이며, 전기에 지급된 배당금은 2,374백만원(주당 200원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 200원과 2,374 백만원이며 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다 .

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	18,722,383	(5,972,071)

조정항목

대손상각비	6,000,722	1,807,798

기타의대손상각비	672,307	20,387,918

매출채권처분손실	505,400	370,534

재고자산평가손실(환입)	(127,085)	833,498

감가상각비	12,151,848	10,215,707

무형자산상각비	7,908,807	8,065,161

투자부동산상각비	2,657,151	2,456,176

유형자산처분이익	(84,776)	(112,952)

유형자산처분손실	1,293,175	522,924

무형자산처분이익	(2,538,646)	-

투자부동산처분이익	(162,630)	(146,343)

이자수익	(1,231,252)	(1,001,628)

이자비용	7,707,574	6,720,269

파생상품손익	(3,505,862)	5,825,803

종속기업투자주식손상차손	2,495,326	6,242,538

공동기업투자주식손상차손	480,000	-

종속기업투자주식처분이익	(2,914)	-

외화환산손익	(986,080)	(2,114,835)

기타	(51,894)	(109,460)

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	34,323,972	(35,337,610)

재고자산의 감소(증가)	(28,853,492)	41,970,986

기타유동금융자산의 감소(증가)	3,623,647	(1,695,485)

기타유동자산의 감소(증가)	1,274,387	(529,773)

기타비유동자산의 증가	(3,195,012)	(737,613)

매입채무의 감소	(4,828,159)	(24,558,496)

미지급금의 증가(감소)	(626,277)	11,222,265

기타유동금융부채의 감소	(1,584,355)	(11,309,877)

기타유동부채의 증가(감소)	9,663,338	(2,131,760)

기타비유동금융부채의 감소	(287,000)	-

기타비유동부채의 증가	782,793	200,000

순확정급여부채의 순증감	851,836	(1,267,530)

기타장기종업원급여부채의 감소	(83,500)	(88,000)

영업으로부터 창출된 현금	62,965,731	29,728,144

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(213,245)	1,719,384

무형자산 취득관련 미지급금 변동	2,137,535	151,689

투자부동산 취득관련 미지급금 변동	37,436	49,410

유형자산 처분관련 미수금 변동	(124,506)	371,429

무형자산 처분관련 미수금 변동	2,547,682	-

사채 및 장기차입금의 유동성 대체	73,528,607	69,941,741

종속기업투자주식의 취득	2,056,047	2,583,755

공동기업투자주식의 취득	-	607,000

순확정급여부채의 재측정요소	4,597,673	204,996

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 순부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금(*)	유동성사채	장기차입금	사채	금융리스부채

전기초	839,870	(84,162,484)	-	(3,600,000)	(139,767,884)	(86,000,000)	(312,690,498)

현금흐름	44,246,886	(29,745,108)	20,000,000	-	(49,827,780)	-	(15,326,002)

외화차이	(161)	2,417,094	-	-	-	-	2,416,933

유동성대체	-	-	(69,941,741)	-	69,941,741	-	-

비금융변동	-	-	(56,100)	-	(142,391)	-	(198,491)

전기말	45,086,595	(111,490,498)	(49,997,841)	(3,600,000)	(119,796,314)	(86,000,000)	(325,798,058)

당기초	45,086,595	(111,490,498)	(49,997,841)	(3,600,000)	(119,796,314)	(86,000,000)	(325,798,058)

현금흐름	(30,028,943)	(16,993,378)	50,000,000	-	-	-	2,977,679

외화차이	-	752,326	-	-	-	-	752,326

유동성대체	-	(3,600,000)	(69,928,607)	3,600,000	69,928,607	-	-

비금융변동	-	-	(64,732)	-	(69,178)	(11,696,650)	(11,830,560)

당기말	15,057,652	(131,331,550)	(69,991,180)	-	(49,936,885)	(97,696,650)	(333,898,613)

(*) 유동성장기차입금이 포함되어있습니다.

32. 우발채무와 약정사항 :

( 1) 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역

(단위: USD, CNY, 천VND, 천원)

회사명	금융기관	실행금액	보증금액	보증기간	비고

당기말	전기말	당기말	전기말

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	USD 3,000,000	USD 6,000,000	USD 3,300,000	USD 6,600,000	2018.11.24 - 2019.11.23	자금차입,신용장개설

VND 67,500,000	-	VND 74,250,000	-	2018.11.24 - 2019.11.23

SHINHAN BANK VIETNAM	VND 52,000,000	VND 6,300,000	VND 62,400,000	VND 7,560,000	2018.5.4 - 2019.5.31

WOORI BANK VIETNAM	VND 67,500,000	-	VND 81,000,000	-	2018.5.29 - 2019.5.28

CJ FRESHWAY QINGDAOCORPORATION	HSBC BANK (CHINA) COMPANY LIMITED	CNY 30,000,000	CNY 30,000,000	CNY 36,000,000	CNY 36,000,000	2018.9.30 - 2019.9.29

IBK CHINA	CNY 15,000,000	CNY 15,000,000	CNY 18,000,000	CNY 18,000,000	2018.9.26 - 2019.9.25

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	WOORI BANK CHINA	CNY 5,000,000	CNY 5,000,000	CNY 6,000,000	CNY 6,000,000	2018.11.2 - 2019.11.1

CJ FRESHWAY AMERICACORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	USD 5,000,000	USD 5,000,000	USD 5,000,000	USD 5,000,000	2018.3.30 - 2018.12.31

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	SHINHAN BANK VIETNAM	VND 6,300,000	VND 6,300,000	VND 7,560,000	VND 7,560,000	2018.8.12 - 2019.8.11

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,500,000	1,500,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등(*1)	30,500,790	26,209,092

국민은행	외화 지급보증	5,590,500	5,357,000

(*1) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액 중 특수관계자 관련 지급보증 금 액은 421,275천원( 전기말: 41,275천원)입니다.(3) 회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	20,881,382	19,500,000	-	-	국민은행	차입약정담보

투자부동산	7,361,368	6,450,000	장기임대보증금	6,450,000	SK가스(주) SK네트웍스(주)	임대보증금반환담보

32. 우발채무와 약정사항, 계속 :

(4) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, 천원)

내 역	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	35,000,000	-	35,000,000	-

일반자금대출	18,600,000	3,600,000	23,600,000	3,600,000

매출채권양도계약	40,000,000	34,127,185	40,000,000	-

수입신용장약정(*)	USD 265,400,000	USD 146,265,379	USD 99,500,000	USD 79,127,000

(*) 당기말 현재 회사의 국민은행 포괄외화지급보증과 관련하여 회사의 일부 투자부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

상기 약정 이외에 회사는 우리은행 외 1개의 금융기관과 기업구매카드약정(당기말: 한도 21,000백만원, 사용액 6,425백 만원, 전기말: 한도 24,000백만원, 사용액 6,300백만원)을 맺고 있습니다.

(5) 회사는 NH투자증권(주)와 보유중인 일부 투자부동산에 대하여 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 NH투자증권(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 3년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 처분사유의 발생시에 회사는 동 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수하는 약정을 체결하고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항, 계속 : (6) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 13건으로 소송가액은 4,836백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 515백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 당기말 현재 회사는 지배회사인 CJ(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 CJ(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 금액은 7,974백만원(전기: 7,506백만원)입니다. (8) 당기말 현재 회사는 유동화전문회사와 400억원을 한도로 보유중인 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행금액은 34,017백만원입니다.

33. 특수관계자와의 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율 47.11%)입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	의결권지분율(%)(*)

당기말	전기말

(주)프레시원미트(구, (주)프레시원인천)	100.00	100.00

(주)프레시원광주(*1)	96.16	96.04

(주)프레시원남서울	87.67	87.67

(주)프레시원중부	100.00	87.58

(주)프레시원강남	51.82	51.82

(주)프레시원동서울	63.28	63.28

(주)프레시원대구경북	95.96	95.96

(주)프레시원부산	61.37	61.37

(주)프레시원전북(*1)	-	76.62

에프앤디인프라 주식회사	100.00	100.00

(주)송림푸드	80.00	70.00

(주)형제푸드(*2)	80.00	25.00

CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.(*3)	-	100.00

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	100.00	100.00

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	70.00	70.00

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 지분율입니다.

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(*1) (주)프레시원전북은 당기 중 동일권역의 경영효율성 증대를 목적으로 (주)프레시원광주에 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 지분 추가취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 종속기업 CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.은 청산하였습니다.

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

회사명	당 기	전 기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

씨제이(주)	70,775	-	-	7,976,801	103,815	1,280	-	7,506,073

종속기업

(주)프레시원미트(구, (주)프레시원인천)(*1)	3,498,557	227,628	240,325	886,755	3,325,223	-	1,929,157	862,612

(주)프레시원광주(*1)	5,861,234	203,608	5,288,323	144,615	6,193,327	-	2,654,393	129,048

(주)프레시원중부(*1)	4,530,653	142,748	710,219	93,744	5,160,603	-	503,774	57,928

(주)프레시원남서울(*1)	15,538,917	397,736	2,424,185	22,276	17,695,612	-	2,782,663	21,863

(주)프레시원강남(*1)	18,521,903	942,116	6,183,754	26,347	16,923,574	4,364	6,060,146	31,857

(주)프레시원동서울(*1)	13,650,127	310,785	564,650	21,010	15,705,248	1,760	785,605	21,047

(주)프레시원대구경북(*1)	10,309,054	286,200	3,275,171	573,329	10,675,718	-	2,524,323	593,653

(주)프레시원부산(*1)	4,522,405	137,450	9,314,421	1,145,000	5,238,473	-	2,815,849	1,075,640

(주)프레시원전북(*1, *2)	1,517,035	315	77,639	31	1,962,223	-	209,082	25

에프앤디인프라 주식회사	-	-	-	2,167,000	-	-	-	2,167,000

송림푸드(주)	8,539,947	11,138	3,677,010	1,771	668,979	16,510	1,695,830	-

(주)형제푸드(*1, *3)	1,058,053	401	-	22,270	-	-	-	-

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	58,588	-	4,289,428	44	522,019	-	8,629,505	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	-	404,985	475,203	-	-	57,879	239,381	-

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	-	-	660,929	41	-	-	870,474	-

공동지배기업

북일앤프레시원 주식회사(*1, *5)	328,887	-	-	178	767,107	-	-	104

(주)형제푸드(*1, *4)	332,530	-	-	2,467	935,810	-	-	37,066

기타특수관계자(*1, *6)

씨제이제일제당(주)	208,577,568	510,480	327,899,143	10,113,476	127,544,578	-	341,815,522	9,396,529

씨제이푸드빌(주)	147,640,231	311	5,590,623	4,403,010	228,474,707	9,973	4,835,175	1,692,186

투썸플레이스 주식회사	10,507,365	1,287	1,243,133	310,456	-	-	-	-

씨제이씨푸드(주)	1,975,936	464,002	4,958,315	-	2,193,692	500,538	5,890,936	-

영우냉동식품(주)	1,667,141	-	-	-	3,140,434	-	-	-

(주)원지	617,661	540	57,084	-	535,996	-	52,310	138

(주)씨제이이엔엠	2,958,180	-	-	89,249	1,849,790	-	-	75,429

씨제이텔레닉스(주)	4,398	-	-	338,276	3,591	-	-	1,317,413

씨제이대한통운(주)	5,271,260	47,802	9,086,104	50,471,689	3,427,911	37,031	6,579,026	45,717,806

씨제이씨지브이(주)	26,301,056	-	-	59,260	26,320,838	-	-	41,757

씨제이올리브네트웍스(주)	3,870,846	-	1,333,114	14,410,455	2,887,466	-	1,056,654	12,048,573

씨제이건설(주)	133,758	-	-	1,091,300	1,866,150	9,946	-	1,630,969

씨제이헬스케어(주)	310,144	-	36,618	172,585	1,241,904	-	260,784	691,225

기타	4,209,996	370	2,732,804	532,021	922,654	-	722,589	825,583

합 계	502,384,205	4,089,902	390,118,195	95,075,456	486,287,442	639,281	392,913,178	85,941,524

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(*1) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 (주)프레시원광주에 흡수합병되었으며, 흡수합병 전 매출, 매입거래내역입니다(주석 13 참조).(*3) 당기 중 지분을 추가취득하였으며, 종속기업으로 추가된 이후 매출, 매입거래내역입니다(주석 13 참조). (*4) 당기 중 지분을 추가취득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 변경전 매출, 매입거래내역입니다(주석 13 참조).(*5) 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기간동안의 매출, 매입거래내역입니다(주석 13 참조). (*6) 씨제이의 종속기업, 씨제이 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

회사명	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

씨제이(주)	8,625	-	-	597,960	21,155	-	-	591,737

종속기업

(주)프레시원미트(구, (주)프레시원인천)	29,754,953	248,942	-	-	11,956,422	-	-	-

(주)프레시원광주	9,031,151	212,121	1,274	8,339	7,843,270	-	-	13,899

(주)프레시원중부	11,763,572	145,203	413	48,596	11,988,992	-	-	22,264

(주)프레시원남서울	2,428,044	419,448	-	11,266	4,294,426	-	-	9,389

(주)프레시원강남	38,208,169	1,011,548	3,856	7,885	27,016,080	651	-	9,785

(주)프레시원동서울	15,174,174	326,030	5,510	11,266	13,937,050	-	1,897	9,389

(주)프레시원대구경북	10,010,983	300,532	-	14,824	12,626,681	-	-	24,706

(주)프레시원부산	7,911,004	139,062	-	45,428	8,752,834	-	-	25,504

(주)프레시원전북	-	-	-	-	4,052,814	-	-	-

에프앤디인프라 주식회사	-	289,000	-	-	-	289,000	-	-

송림푸드(주)	1,000,875	-	317,064	-	851,406	474	233,714	-

(주)형제푸드	2,180,276	-	-	7,221	-	-	-	-

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	-	-	450,076	-	-	-	1,153,658	-

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	-	-	60,178	-	-	-	61,374	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	-	5,376,220	47,380	-	-	4,931,279	-	-

공동지배기업

북일앤프레시원 주식회사	-	-	-	-	3,485,416	-	70	-

(주)형제푸드	-	-	-	-	2,003,229	-	-	4,696

기타특수관계자(*1)

씨제이제일제당(주)	1,969,723	23,552	74,365,520	1,599,032	3,808,726	-	83,443,828	1,806,774

씨제이푸드빌(주)	21,848,450	-	1,218,389	127,727	63,874,877	-	1,363,081	141,510

투썸플레이스 주식회사	3,351,244	37	-	-	-	-	-	-

씨제이씨푸드(주)	53,076	396	685,639	-	48,091	-	727,535	-

영우냉동식품(주)	-	-	-	-	418,318	-	-	-

(주)씨제이이엔엠	355,199	-	150,048	107,854	175,517	-	-	10,332

(주)원지	62,390	-	4,395	-	53,052	-	4,948	-

씨제이텔레닉스(주)	664	-	-	47,897	100	-	-	13,283

씨제이대한통운(주)	806,948	3,744,832	497,254	19,813,221	655,325	24,796	407,967	9,015,085

씨제이씨지브이(주)	9,134,743	-	-	37,294	8,949,772	-	-	5,594

씨제이올리브네트웍스(주)	244,777	-	567,747	4,335,748	163,390	-	45,548	2,377,023

씨제이건설(주)	-	-	-	-	118,478	-	-	1,638,560

씨제이헬스케어(주)	-	-	-	-	118,099	-	68,983	63,550

기타	364,240	99,999	427,217	73,120	208,329	100,000	84,878	206,811

합 계	165,663,280	12,336,922	78,801,960	26,894,678	187,421,849	5,346,200	87,597,481	15,989,891

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(*1) 씨제이의 종속기업, 씨제이 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자금거래	현물출자(*2)

기초	대여 등	상환 등	기타(*1)	기말

종속기업

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	4,931,279	-	-	444,941	5,376,220	-

(주)프레시원전북	-	-	-	-	-	2,000,000

(*1) 기타금액은 외화환산, 미수수익 계상 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 회사는 (주)프레시원전북에 대한 매출채권 2,000백만원을 출자전환하였습니다.2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자금거래	현금출자

기초	대여 등	상환 등	기타(*1)	기말

종속기업

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	1,027,225	5,152,500	(1,027,225)	(221,221)	4,931,279	5,296,950

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.(*2)	1,377,690	-	-	(1,377,690)	-	1,540,385

(*1) 기타금액은 외화환산, 미수수익 계상, 출자전환 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 회사는 FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.의 대여금을 출자전환하였습니다.

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

3) 회사는 당기 중 지배기업인 씨제이(주)에 1,118백만원(전기 : 1,118백만원)을 배당금으로 지급하였습니다.(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당 기 말 현재 회사의 특수관계자에 대한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, CNY, 천VND, 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2018.11.24 - 2019.11.23	USD 3,000,000	자금차입,신용장개설

2018.11.24 - 2019.11.23	VND 67,500,000

SHINHAN BANK VIETNAM	2018.5.4 - 2019.5.31	VND 52,000,000

WOORI BANK VIETNAM	2018.5.29 - 2019.5.28	VND 67,500,000

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	HSBC BANK (CHINA) COMPANY LIMITED	2018.9.30 - 2019.9.29	CNY 30,000,000

IBK CHINA	2018.9.26 - 2019.9.25	CNY 15,000,000

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	WOORI BANK CHINA	2018.11.2 - 2019.11.1	CNY 5,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	2018.3.30 - 2018.12.31	USD 5,000,000

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	SHINHAN BANK VIETNAM	2018.8.12 - 2019.8.11	VND 6,300,000

2) 전 기 말 현재 회사의 특수관계자에 대한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, CNY, 천VND, 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	비 고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2017.11.24 - 2018.11.23	USD 6,000,000	자금차입,신용장개설

SHINHAN BANK VIETNAM	2017.6.15 - 2018.5.31	VND 6,300,000

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	HSBC BANK (CHINA) COMPANY LIMITED	2017.9.29 - 2018.9.29	CNY 30,000,000

IBK CHINA	2017.9.26 - 2018.9.25	CNY 15,000,000

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	WOORI BANK CHINA	2017.11.2 - 2018.11.1	CNY 5,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK VIETNAM	2017.12.22 - 2018.3.30	USD 5,000,000

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	SHINHAN BANK VIETNAM	2017.8.18 - 2018.8.11	VND 6,300,000

33. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,373,793	2,318,207

퇴직급여	327,270	198,937

합 계	2,701,063	2,517,144

34. 영업부문 정보 :

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다.

식자재유통부문은 도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급하는 부문이며, 푸드서비스부문은 단체급식사업을 중심으로 한 다양한 푸드서비스를 제공하는 부문입니다.

34. 영업부문 정보, 계속 :

(2) 보고부문별 손익1) 당기(단위:천원)

구 분	식자재유통	푸드서비스	합 계

외부매출액	1,695,876,815	411,583,077	2,107,459,892

영업이익	21,729,277	19,139,877	40,869,154

감가상각비 및 상각비	13,849,953	8,867,853	22,717,806

2) 전기(단위:천원)

구 분	식자재유통	푸드서비스	합 계

외부매출액	1,449,803,476	347,809,093	1,797,612,569

영업이익	21,877,308	17,101,949	38,979,257

감가상각비 및 상각비	13,741,157	6,995,887	20,737,044

부문 간 매출거래는 발생하지 않았으며, 영업부문별 자산과 부채 총액은 대표이사에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다. 또한 회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 모든 자산은 국내에 소재합니다.(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없었습니다. 다만, 전기에는 해당되는 외부고객이 1곳으로, 동 고객으로부터의 매출액은 228,474백만원입니다.

35. 회계정책의 변경 : 35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익 공정가치	기타포괄손익 공정가치 (*1)	합 계

기초 취득원가(*2) - 기준서 제1039호	-	954,294	954,294

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	854,294	(854,294)	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-

기초 취득원가(*2) - 기준서 제1109호	854,294	100,000	954,294

(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류 (*2) 손실충당금 또는 손상차손누계액을 차감하기 전 금액입니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

35. 회계정책의 변경, 계속:

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다.이에 따라 854백만원이 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다.이에 따라 100백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

35. 회계정책의 변경, 계속:

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	취득원가

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

비유동금융자산

비상장 지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	854,294	854,294	-

비상장 지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	100,000	100,000	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 상각후원가 금융자산을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 금융상품의 손상 2,267백만원(법인세효과 724백만원 차감 후)을 추가로 인식하였습니다.

- 매출채권 및 상각후원가 금융자산

매출채권 및 상각후원가 금융자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권 및 상각후원가 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

35. 회계정책의 변경, 계속:

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

36. 동일지배하의 사업결합 :회사는 당기 중 기타특수관계자인 씨제이푸드빌(주)로부터 컨세션사업 일부를 인수하면서 이전대가 3,753백원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 3,253백만원과의 차이 500백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 23 참조).

36. 동일지배하의 사업결합, 계속 :사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	3,752,747

이전대가의 합계	3,752,747

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권	201,387

재고자산	90,518

미수금	16,349

선급비용	860,156

유형자산	2,960,365

무형자산	817,704

임차보증금	10,210,080

매입채무	(399,684)

미지급금	(209,254)

미지급비용	(80,023)

예수금	(339)

선수금	(241,152)

순확정급여부채	(1,144,360)

임대보증금	(9,829,000)

인수한 순자산 장부금액	3,252,747

투자차액(자본잉여금)	500,000

합 계	3,752,747

사업결합일 이후 해당 사업부에서 발생한 매출액과 당기순이익은 각각 17,206,437천원 및 225,037천원입니다.

37. 보고기간후 사건 :(1) 회사는 2019년 2월 12일로 만기 도래예정인 공모사채의 상환 및 운영자금 조달을 목적으로 2018년 12월 18일자 이사회 결의에 의거 2019년 1월 30일에 제8회 무보증사채 100,000백만원을 발행하였습니다.