CJ프레시웨이 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 34 기 1분기 2021년 3월 31일 현재
제 33 기 2020년 12월 31일 현재
씨제이프레시웨이주식회사

1. 일반사항 :

씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습 니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기 곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요주주는 씨제이( 주)( 47.11% ) 등으 로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

매출채권	-	5,369,758	-	5,369,758

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,849,912	1,849,912

기타금융자산

파생상품자산	-	97,279	-	97,279

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	89,183	-	89,183

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

매출채권	-	5,634,541	-	5,634,541

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	850,000	850,000

기타금융자산

파생상품자산	-	56	-	56

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	3,106,476	-	3,106,476

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없 습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	97,279	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	89,183	2

2) 전기말(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	56	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	3,106,476	2

5. 영업부문 정보 :(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업

식자재유통부문	도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급

푸드서비스부문	단체급식, 골프장급식사업 등

(2) 보고부문별 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부매출액

식자재유통	333,098,234	357,595,348

푸드서비스	99,892,289	101,304,804

소 계	432,990,523	458,900,152

영업이익

식자재유통	7,509,642	(4,206,067)

푸드서비스	(4,643,436)	(4,774,000)

소 계	2,866,206	(8,980,067)

회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 모든 자산은 국내에 소재합니다.

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

금 액	비중(%)	금 액	비중(%)

A	52,165,542	12.05%	43,195,151	9.41%

6. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	241,034,973	254,086,528

손실충당금	(21,148,161)	(21,368,540)

합 계	219,886,812	232,717,988

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

당분기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(4,049,549)	(3,388,609)	(2,590,446)	(3,859,807)	(7,259,750)	(21,148,161)

총 장부금액 - 매출채권	188,821,722	31,796,639	9,246,425	3,910,437	7,259,750	241,034,973

(단위:천원)

전기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(3,033,870)	(3,539,510)	(3,904,091)	(4,591,770)	(6,299,299)	(21,368,540)

총 장부금액 - 매출채권	223,032,964	12,165,211	6,899,735	5,689,319	6,299,299	254,086,528

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	21,368,540	16,613,409

대손상각비(환입)	(220,379)	257,523

분기말 금액	21,148,161	16,870,932

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.

7. 종속기업 및 공동기업투자주식 :(1) 종속기업 및 공동기업투자주식 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	155,954,782	159,850,796

취득	8,846,877	952,328

손상	(3,261,991)	-

분기말 금액	161,539,668	160,803,124

(2) 종속기업투자주식의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)(*1)	장부금액	장부금액

(주)프레시원미트	대한민국	3월 31일	51.00	100.00	-	-

(주)프레시원광주	대한민국	3월 31일	94.68	96.16	3,863,392	3,863,392

(주)프레시원남서울	대한민국	3월 31일	82.66	87.67	14,049,639	14,049,639

(주)프레시원중부	대한민국	3월 31일	74.47	100.00	-	-

(주)프레시원강남(*2)	대한민국	3월 31일	83.17	83.17	14,814,983	9,230,097

(주)프레시원동서울(*2,3)	대한민국	3월 31일	98.40	98.40	-	-

(주)프레시원대구경북	대한민국	3월 31일	95.96	95.96	-	-

(주)프레시원부산	대한민국	3월 31일	86.32	86.32	-	-

에프앤디인프라 주식회사	대한민국	3월 31일	100.00	100.00	59,999,999	59,999,999

(주)송림푸드	대한민국	3월 31일	95.10	100.00	34,997,732	34,997,732

(주)형제푸드	대한민국	3월 31일	80.00	80.00	1,655,420	1,655,420

농업회사법인 주식회사 제이팜스	대한민국	3월 31일	70.00	70.00	18,080,132	18,080,132

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	베트남	3월 31일	100.00	100.00	5,633,730	5,633,730

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	미국	3월 31일	100.00	100.00	-	-

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	중국	3월 31일	100.00	100.00	4,855,310	4,855,310

CJ FRESHWAY (SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	중국	3월 31일	100.00	100.00	3,586,510	3,586,510

합 계	161,536,847	155,951,961

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.(*2) 당분기 중 종속기업투자주식을 추가취득하여 지분율이 변동되었습니다.(*3) 당분기 중 종속기업 (주)프레시원동서울의 추가취득한 투자주식과 관련하여 회수가능가액과 장부금액과의 차이인 3,262백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

( 3) 공동기업투자주식 의 현황(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)	장부금액	장부금액

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*1)	베트남	3월 31일	50.00	50.00	2,821	2,821

합 계	2,821	2,821

(*1) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

8. 유형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	124,788,814	107,405,508

취득	2,617,485	12,248,359

처분	(4,510,587)	(997,742)

감가상각비	(4,580,799)	(3,915,855)

분기말 순장부금액	118,314,913	114,740,270

9. 사용권자산 및 리스부채 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	88,608,779	192,038,435	79,479,819	183,558,059

사용권자산의 증가	1,134,211	865,739	2,516,916	2,122,955

감가상각비	(3,954,525)	-	(3,889,602)	-

리스부채의 상환	-	(6,549,544)	-	(6,142,506)

이자비용	-	1,731,084	-	1,841,156

대체	136,635	-	2,983,993	-

리스변경 및 계약종료 등	(1,451,583)	(1,453,029)	116,261	607,318

분기말 순장부금액	84,473,517	186,632,685	81,207,387	181,986,982

10. 무형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	17,878,620	27,816,269

취득	758,108	578,499

상각	(1,423,600)	(2,081,089)

처분	(1,150,162)	(200,000)

분기말 순장부금액	16,062,966	26,113,679

11. 투자부동산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	278,611,618	287,173,895

취득	43,796	106,589

감가상각비	(2,428,623)	(2,690,117)

대체	(136,635)	(2,983,993)

분기말 순장부금액	276,090,156	281,606,374

12. 차입금 및 사채 :

(1) 차입금 및 사채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

은행차입금	3,623,129	48,382,126

사채	99,910,488	-

비유동

사채	79,858,454	179,724,338

합 계	183,392,071	228,106,464

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

외화차입금

USANCE	우리은행 외 3	2021.11.21	0.71 ~ 0.96	3,623,129	48,382,126

은행차입금(유동)	3,623,129	48,382,126

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

내 역	만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제8회 무보증사채	2022.1.30	2.53	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(89,512)	(115,799)

제9회 무보증사채	2023.1.20	1.99	70,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(124,189)	(140,879)

제10회 무보증사채	2023.10.28	1.86	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(17,357)	(18,984)

소 계	179,768,942	179,724,338

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	(99,910,488)	-

합 계	79,858,454	179,724,338

13. 순확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,251,227	4,370,558

순이자원가	100,779	140,014

종업원급여에 포함된 총 비용	4,352,006	4,510,572

총 비용 중 1,950백만원(전분기: 2,675백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,402백만원(전분기: 1,836백만원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	86,219,225	85,951,165

사외적립자산의 공정가치(*)	(61,838,011)	(63,624,292)

재무상태표상 순확정급여부채	24,381,214	22,326,873

(* ) 당분기말 사외 적립자산의 공정가치는 기존 의 국민연금전환금 7 백만 원(전기말: 7백만원) 이 포함된 금액입니다.

14. 기타자본항목 :(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권	51,847,392	51,847,392

재평가잉여금	19,162,320	19,162,320

기타자본잉여금	1,587,015	1,307,015

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(75,800)	(75,800)

합 계	82,082,921	81,802,921

(2) 신종자본증권

1) 회사가 발행한 신종자본증권의 구성내역

(단위:천원)

발행 및 차입회사	구분	권면총액	이자율	발행일	만기일	조기상환청구권

당분기말	전기말

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권	26,000,000	26,000,000	3.30%	2018.05.09	2048.05.09	발행회사가 보유

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권	30,000,000	30,000,000	3.90%	2020.12.24	2050.12.24	발행회사가 보유

2) 상기 신종자본증권의 원금 및 이자에 대하여 회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라, 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	428,724,453	454,382,454

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 수익	4,266,070	4,517,698

합 계	432,990,523	458,900,152

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

식자재유통	푸드서비스	합계	식자재유통	푸드서비스	합계

지리적 시장

국내	330,911,784	97,812,669	428,724,453	354,957,137	98,900,119	453,857,256

해외	-	-	-	525,198	-	525,198

합 계	330,911,784	97,812,669	428,724,453	355,482,335	98,900,119	454,382,454

수익인식시기

한 시점에 인식	330,911,784	97,812,669	428,724,453	355,482,335	98,900,119	454,382,454

합 계	330,911,784	97,812,669	428,724,453	355,482,335	98,900,119	454,382,454

16. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	12,626,912	4,547,335

원재료 및 상품매입액 등	292,029,658	334,325,381

급여	52,244,689	53,331,467

퇴직급여	5,113,304	5,932,638

복리후생비	8,380,006	5,939,097

수도광열비	1,821,563	2,072,207

소모품비	1,550,766	1,466,757

여비교통비	1,425,644	1,540,347

임차료	1,882,862	3,049,283

감가상각비	4,580,799	3,915,855

사용권자산상각비	3,954,526	3,889,602

무형자산상각비	1,423,601	2,081,089

투자부동산상각비	2,428,623	2,690,117

보험료	1,551,378	1,429,132

세금과공과	2,059,390	2,124,424

교육훈련비	126,806	191,387

대손상각비(환입)	(220,379)	257,523

운반비	17,772,678	17,719,635

잡비	1,525,556	1,773,492

지급수수료	15,283,125	15,947,336

회의비	334,865	395,691

광고선전비	160,925	174,217

기타비용	2,067,020	3,086,207

매출원가 및 판매비와관리비 합계	430,124,317	467,880,219

17. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 24.2% 입니다. 18. 배당금 : 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 당분기 중 지급한 현금배당금은 없습니다. (전기 지급액: 2,968백만원, 주당 250원)

19. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,043,253)	(19,222,326)

조정항목:

감가상각비	4,580,799	3,915,855

무형자산상각비	1,423,600	2,081,089

투자부동산상각비	2,428,622	2,690,117

사용권자산상각비	3,954,525	3,889,602

대손상각비(환입)	(220,379)	257,523

배당금수익	(3,977,142)	(653,496)

이자수익	(359,910)	(300,463)

이자비용	4,560,141	4,999,921

파생상품손익	(1,719,557)	(3,191,276)

외화환산손익	86,315	2,832,452

매출채권처분손실	399,082	678,822

기타의대손상각비(환입)	(40,000)	291,283

종속기업투자주식손상차손	3,261,992	-

기타	1,271,005	1,698,344

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	11,311,123	23,672,540

재고자산	12,818,649	3,212,770

기타유동금융자산	1,760,835	2,899,959

기타유동자산	(3,204,989)	(2,440,515)

기타비유동자산	-	68,160

매입채무	2,387,194	(10,635,325)

기타유동금융부채	(2,654,070)	9,310,349

기타유동부채	(1,045,517)	(8,911,176)

기타비유동금융부채	(786,486)	(105,400)

순확정급여부채	2,054,341	2,630,780

기타장기종업원급여부채	(18,500)	(22,000)

영업으로부터 창출된 현금	34,228,420	19,647,589

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,268,781	6,437,175

유형자산 처분 관련 미수금	487,202	204,035

무형자산 취득 관련 미지급금	364,299	167,235

투자부동산 취득 관련 미지급금	33,926	21,082

투자부동산의 사용권자산 대체	136,635	2,983,993

사채의 유동성 대체	99,893,092	-

20. 우발채무와 약정사항 :

(1) 회사는 종속기업에 대해 자금차입 및 신용장개설 목적으로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조).

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,500,000	1,500,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등	27,117,598	29,450,624

국민은행	외화 지급보증	5,667,500	5,440,000

(3) 회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역 1) 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,816,211	7,390,000	장기임대보증금	6,450,000	씨제이대한통운현대오일뱅크	임대보증금반환담보

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,861,584	7,390,000	장기임대보증금	6,450,000	씨제이대한통운현대오일뱅크	임대보증금반환담보

3) 상기 담보제공 이외에 당분기말 현재 회사의 장기금융상품 중 10백만원(전기말: 10백만원)은 당좌개설보증 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.(4) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, 천원)

내 역	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	50,000,000	-	50,000,000	-

일반자금대출	50,000,000	-	50,000,000	-

매출채권양도계약	25,000,000	-	75,000,000	-

수입신용장약정	USD 212,000,000	USD 3,196,409	USD 212,000,000	USD 44,468,866

상기 약정 이외에 회사는 우리은행 외 1개의 금융기관과 기업구매카드약정(당분기말: 한도 21,000백만원, 사용액 2,869백만원, 전기말: 21,000백만원, 사용액 3,707백만원)을 맺고 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 18건으로 소송가액은 653백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 11건으로 소송가액은 1,564백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 발생한 금액은 1,717백만원(전분기: 1,979백만원)입니다.

(7) 당분기말 현재 회사는 유동화전문회사와 340억원(전기말: 340억원)을 한도로 보유중인 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 실행금액은 33,900백만원(전기말: 34,000백만원)이며, 당기 동 약정거래를 통해 제거한 매출채권과 관련하여 처분손실 399백만원을 인식했습니다.(8) 당분기말 현재 회사는 종속기업 농업회사법인 주식회사 제이팜스의 주주들과 보통주 38,427주를 추가로 취득하는 약정을 체결하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래 : ( 1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율: 47.11%)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	의결권지분율(%)(*1)

당분기말	전기말

(주)프레시원미트	100.00	100.00

(주)프레시원광주	96.16	96.16

(주)프레시원남서울	87.67	87.67

(주)프레시원중부	100.00	100.00

(주)프레시원강남	83.17	51.82

(주)프레시원동서울	98.40	67.56

(주)프레시원대구경북	95.96	95.96

(주)프레시원부산	86.32	86.32

에프앤디인프라 주식회사	100.00	100.00

(주)송림푸드	100.00	100.00

(주)형제푸드	80.00	80.00

농업회사법인 주식회사 제이팜스	70.00	70.00

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY (SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	100.00	100.00

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 지분율입니다.

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기	당분기말	전기말

매출 등	매입 등(*1)	매출 등	매입 등(*1)	채권	채무(*6)	채권	채무(*6)

지배기업	119,330	1,717,398	102,736	1,978,639	76,802	740,014	50,829	675,563

종속기업

에프앤디인프라 (주)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	539,090

기타(*3)	20,099,940	18,044,166	21,687,165	19,018,869	79,689,448	3,003,717	92,084,723	3,976,062

기타특수관계자(*4,5)

씨제이제일제당(주)	52,165,542	83,237,296	43,195,151	78,420,684	48,228,563	99,646,813	51,523,750	103,865,250

씨제이푸드빌(주)	4,252,558	1,869,547	15,068,374	1,643,555	11,012,214	1,684,703	17,496,170	1,904,077

씨제이대한통운(주)	1,638,282	15,612,507	1,467,600	20,590,700	5,969,362	16,366,695	6,971,949	15,266,916

기타	4,578,313	7,087,224	9,227,719	13,862,812	7,647,895	6,433,315	4,572,946	6,359,317

합 계	82,853,965	127,568,138	90,748,745	135,515,259	152,624,284	127,875,257	172,700,367	132,586,275

(*1) 매입 등에는 운송비, 지급수수료, 사용권자산 취득 등이 포함되어 있습니다. (*2) 상기 거래처에 대한 채무잔액에는 동 주석 (4).2)에서 기술되는 채무금액은 제외되어 있습니다.(*3) SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.의 금액은 특수관계자 범위에서 제외되기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다. (*4) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.

(*5) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(*6) 채무에는 씨제이제일제당(주), 씨제이대한통운(주)와의 리스거래에서 발생한 리스부채 9,669백만원, 8,756백만원(전기 9,703백만원, 8,886백만원)을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래	리스부채	배당

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(*1)	수입	지급

종속기업	에프앤디인프라(주)	-	-	-	-	-	-	3,977,143	-

(주)프레시원미트	-	-	-	-	-	8,331	-	-

(주)프레시원강남	-	-	-	-	-	8,844	-	-

(주)프레시원대구경북	-	-	-	-	-	378	-	-

(주)프레시원부산	-	-	-	-	-	36,050	-	-

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	-	-	-	-	190,751	224,902	-	-

씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	129,402	-	-

2) 전분기(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래	리스부채	배당	현금출자

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(*1)	수입	지급

지배기업	씨제이(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,398,176	-

종속기업	(주)프레시원남서울	-	-	-	-	-	-	392,437	-	-

(주)프레시원강남	-	-	-	-	-	-	261,058	-	-

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	-	-	-	-	-	-	-	-	952,328

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	-	-	-	-	959,055	409,369	-	-	-

씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	116,565	-	-	-

(*1) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 약정사항1) 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 20 참조).2) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계 약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

3) 회사는 씨제이제일제당(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2040년까지 물류센터 부지 등 11건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 13,310백만원(전기말: 13,418백만원)입니다. 연장선택권을 고려한 9,372백만원은 사용권 자산으로 계상되어 있습니다.4) 회사는 씨제이대한통운(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2042년까지 물류센터 부지 등 3건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 12,874백만원(전기말: 13,093백만원)입니다. 연장선택권을 고려한 8,422백만원은 사용권 자산으로 계상되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당 분 기 말

(단위: 천원, USD, CNY, 천VND)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	보증금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2020.11.23 - 2021.11.23	USD 3,000,000	USD 3,300,000	자금차입,신용장개설

SHINHAN BANK VIETNAM	2020.6.1 - 2021.5.31	VND 52,000,000	VND 62,400,000

와이클라스제이차주식회사	2020.8.12 - 2050.8.12	15,000,000	15,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	2021.1.1 - 2021.3.31	USD 5,000,000	USD 5,000,000

2) 전 기 말(단위: USD, CNY, 천VND)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	보증금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2020.11.23 - 2021.11.23	USD 3,000,000	USD 3,300,000	자금차입,신용장개설

KOOKMIN BANK HONG KONG	2020.7.2 - 2020.12.31	USD 0.00	USD 0.00

SHINHAN BANK VIETNAM	2020.6.1 - 2021.5.31	VND 52,000,000	VND 62,400,000

와이클라스제이차주식회사	2020.8.12 - 2050.8.12	15,000,000	15,000,000

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	HSBC BANK (CHINA)
COMPANY LIMITED	2020.6.18 - 2021.6.17	CNY 50,000,000	CNY 60,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	2020.1.1 - 2020.12.31	USD 5,000,000	USD 5,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	513,236	447,065

퇴직급여	91,712	100,809

합 계	604,948	547,874

22. COVID19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.