CJ프레시웨이 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 33 기 1분기 2020년 3월 31일 현재
제 32 기 2019년 12월 31일 현재
씨제이프레시웨이주식회사

1. 일반사항 :

씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습 니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기 곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요주주는 씨제이( 주)( 47.11% ) 등으 로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 중간요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 회사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제 ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	72,000,000	-	72,000,000

매출채권	-	4,076,937	-	4,076,937

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	350,000	350,000

기타금융자산

파생상품자산	-	2,184,409	-	2,184,409

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	543,279	-	543,279

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	350,000	350,000

기타금융자산

파생상품자산	-	3,678	-	3,678

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	1,613,580	-	1,613,580

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없 습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	350,000	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품자산	2,184,409	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	543,279	2

2) 전기말(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	350,000	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품자산	3,678	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	1,613,580	2

5. 영업부문 정보 :(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업

식자재유통부문	도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급

푸드서비스부문	단체급식, 골프장급식사업 등

(2) 보고부문별 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부매출액

식자재유통	357,595,348	456,229,427

푸드서비스	101,304,804	102,993,826

소 계	458,900,152	559,223,253

영업이익

식자재유통	(4,206,067)	6,044,244

푸드서비스	(4,774,000)	421,961

소 계	(8,980,067)	6,466,205

회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 모든 자산은 국내에 소재합니다. (3) 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

금 액	비중(%)	금 액	비중(%)

A	43,195,151	9.41%	84,287,205	15.07%

6. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	259,694,871	22,626,450	284,045,946	22,626,450

손실충당금	(6,406,646)	(10,464,286)	(6,149,123)	(10,464,286)

합 계	253,288,225	12,162,164	277,896,823	12,162,164

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

당분기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(280,789)	(78,611)	(676,704)	(1,761,225)	(14,073,603)	(16,870,932)

총 장부금액 - 매출채권	231,812,348	19,666,575	10,707,100	4,936,512	15,198,786	282,321,321

(단위:천원)

전기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(422,807)	(597,150)	(933,981)	(318,449)	(14,341,022)	(16,613,409)

총 장부금액 - 매출채권	268,498,661	17,784,714	4,562,255	647,923	15,178,843	306,672,396

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,613,409	14,976,930

대손상각비	257,523	508,017

분기말 금액	16,870,932	15,484,947

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.

7. 종속기업 및 공동기업투자주식 :(1) 종속기업 및 공동기업투자주식 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	159,850,796	114,688,275

취득	952,328	-

분기말 금액	160,803,124	114,688,275

(2) 종속기업투자주식의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)(*)	장부금액	장부금액

(주)프레시원미트	대한민국	3월 31일	51.00	100.00	-	-

(주)프레시원광주	대한민국	3월 31일	94.68	96.16	3,863,392	3,863,392

(주)프레시원남서울	대한민국	3월 31일	82.66	87.67	14,049,639	14,049,639

(주)프레시원중부	대한민국	3월 31일	74.47	100.00	-	-

(주)프레시원강남	대한민국	3월 31일	51.82	51.82	9,230,097	9,230,097

(주)프레시원동서울	대한민국	3월 31일	63.28	63.28	6,301,701	6,301,701

(주)프레시원대구경북	대한민국	3월 31일	95.96	95.96	-	-

(주)프레시원부산	대한민국	3월 31일	86.32	86.32	-	-

에프앤디인프라 주식회사	대한민국	3월 31일	100.00	100.00	59,999,999	59,999,999

(주)송림푸드	대한민국	3월 31일	85.59	90.00	30,951,620	30,951,620

(주)형제푸드	대한민국	3월 31일	80.00	80.00	1,655,420	1,655,420

농업회사법인 주식회사 제이팜스	대한민국	3월 31일	70.00	70.00	18,080,132	18,080,132

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	베트남	3월 31일	100.00	100.00	5,633,730	5,633,730

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	미국	3월 31일	100.00	100.00	-	-

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	중국	3월 31일	100.00	100.00	4,855,310	4,855,310

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	중국	3월 31일	100.00	100.00	952,328	-

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	베트남	3월 31일	100.00	100.00	1,640,425	1,640,425

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	중국	3월 31일	70.00	70.00	3,586,510	3,586,510

합 계	160,800,303	159,847,975

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.

( 3) 공동기업투자주식 의 현황(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)	장부금액	장부금액

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*1)	베트남	3월 31일	50.00	50.00	2,821	2,821

합 계	2,821	2,821

(*1) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

8. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	107,405,508	89,172,577

취득	12,248,359	6,552,622

처분	(997,742)	(676,478)

감가상각비	(3,915,855)	(3,319,690)

분기말 순장부금액	114,740,270	91,729,031

9. 사용권자산 및 리스부채 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	79,479,819	183,558,059	-	-

회계정책의 변경	-	-	10,274,412	222,273,406

사용권자산의 증가	2,516,916	2,122,955	10,174,655	7,977,924

감가상각비	(3,889,602)	-	(2,011,635)	-

리스부채의 상환	-	(6,142,506)	-	(4,428,160)

이자비용	-	1,841,156	-	1,331,295

대체	2,983,993	-	-	-

리스변경 등	829,746	1,195,770	-	-

계약종료	(713,485)	(588,452)	-	-

분기말 순장부금액	81,207,387	181,986,982	18,437,432	227,154,465

10. 무형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	27,816,269	25,502,911

취득	578,499	1,465,451

상각	(2,081,089)	(2,028,674)

처분	(200,000)	-

분기말 순장부금액	26,113,679	24,939,688

11. 투자부동산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	287,173,895	176,156,660

회계정책의 변경	-	118,291,325

취득	106,589	300,910

감가상각비	(2,690,117)	(2,621,994)

대체	(2,983,993)	-

분기말 순장부금액	281,606,374	292,126,901

12. 차입금 및 사채 :

(1) 차입금 및 사채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

은행차입금	147,548,874	-	70,596,044	-

사채	-	169,614,971	49,995,934	99,780,008

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금

운전자금	신한은행 외 6	2021.3.26	2.90% ~ 3.47%	64,993,098	-

소 계	64,993,098	-

외화차입금 (*)

USANCE	우리은행 외 3	2021.2.14	0.24% ~ 2.00%	82,555,776	70,596,044

은행차입금(유동)	147,548,874	70,596,044

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

내 역	만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제7회 무보증사채	-	-	-	50,000,000

사채할인발행차금	-	(4,066)

제8회 무보증사채	2022.1.30	2.53	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(194,293)	(219,992)

제9회 무보증사채	2023.1.20	1.99	70,000,000	-

사채할인발행차금	(190,736)	-

소 계	169,614,971	149,775,942

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	-	(49,995,934)

합 계	169,614,971	99,780,008

13. 순확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,370,558	4,852,294

순이자원가	140,014	125,544

종업원급여에 포함된 총 비용	4,510,572	4,977,838

총 비용 중 2,675 백만원(전분기: 2,869 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,836백만원(전분기: 2,109백 만원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	79,631,316	77,940,267

사외적립자산의 공정가치(*)	(53,166,918)	(54,106,649)

재무상태표상 순확정급여부채	26,464,398	23,833,618

(* ) 당분기말 사외 적립자산의 공정가치는 기존 의 국민연금전환금 7 백만 원(전기말: 7백만원) 이 포함된 금액입니다.

14. 기타자본항목 :(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권	21,997,392	21,997,392

재평가잉여금	19,162,320	19,162,320

기타자본잉여금(*)	1,307,015	1,307,015

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(75,800)	(75,800)

합계금액	51,952,921	51,952,921

(*) 회사는 전분기 중 기타특수관계자인 씨제이제일제당(주)로부터 신선육사업부를인수하면서 이전대가 1,883백원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 1,605백만원과의 차이 278백만원을 기타자본잉여금의 차감항목으로 계상하였습니다 (주석 22 참조).(2) 신종자본증권 회사는 2018년 중 권면총액 26,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 최초 만기는 2048년 5월 9일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무보증 후순위 사모전환사채

만기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 5년간 3.3%발행 5년이후 기준금리에 1.5% 가산금리 적용

이자지급 정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 회사의 선택에 따라 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 보유자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 통지하여 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음. 다만, 해당 이자지급일 직전 12개월 내에 회사가 현금 및 주식배당결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 함.나. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 현금 및 주식배당 결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 하는 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 하고 이 경우 이율은 연복리로 산정함.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기기일 30일 전일

전환가액	다음 각 항목의 가액 중 높은가액에 17.98% 할증한 금액가. 발행을 위한 이사회 결의의 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액나. 최근일 가중산술평균주가다. 납입일전 3거래일 가중산술평균주가

전환가액 조정	가. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 전환가액을 조정다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정

기타사항	가. 회사는 5년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을 사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	454,382,454	554,541,867

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	4,517,698	4,681,386

합 계	458,900,152	559,223,253

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

식자재유통	푸드서비스	합계	식자재유통	푸드서비스	합계

지리적 시장

국내	354,957,137	98,900,119	453,857,256	453,496,403	100,202,896	553,699,299

해외	525,198	-	525,198	842,568	-	842,568

합 계	355,482,335	98,900,119	454,382,454	454,338,971	100,202,896	554,541,867

수익인식시기

한 시점에 인식	355,482,335	98,900,119	454,382,454	454,338,971	100,202,896	554,541,867

합 계	355,482,335	98,900,119	454,382,454	454,338,971	100,202,896	554,541,867

16. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,547,335	(3,008,232)

원재료 및 상품매입액 등	334,325,381	434,986,944

급여	53,331,467	49,764,122

퇴직급여	5,932,638	5,162,243

복리후생비	5,939,097	4,981,357

수도광열비	2,072,207	2,048,778

소모품비	1,466,757	1,421,994

여비교통비	1,540,347	1,819,403

임차료	3,049,283	5,054,297

감가상각비	7,805,457	5,331,325

무형자산상각비	2,081,089	2,028,674

투자부동산상각비	2,690,117	2,621,994

보험료	1,429,132	1,233,363

세금과공과	2,124,424	2,005,458

교육훈련비	191,387	391,521

대손상각비	257,523	508,017

운반비	17,719,635	17,715,396

잡비	1,773,492	1,522,145

지급수수료	15,947,336	14,408,436

회의비	395,691	524,491

광고선전비	174,217	297,454

기타비용	3,086,207	1,937,869

매출원가 및 판매비와관리비 합계	467,880,219	552,757,049

17. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세율은 24.2%(2019년 3월 31일로 종료하는 중간기간 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: 24.2%) 입니다. 18. 배당금 :

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 2,968백만원(주당 250원)은 2020년 4월 중에 지급(전기 지급액: 2,374백만원, 주당 200원) 되었 습 니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(19,222,326)	(87,578)

조정항목:

감가상각비	3,915,855	3,319,690

무형자산상각비	2,081,089	2,028,674

투자부동산상각비	2,690,117	2,621,994

사용권자산상각비	3,889,602	2,011,635

대손상각비	257,523	508,017

배당금수익	(653,496)	(915,491)

이자수익	(300,463)	(321,578)

이자비용	4,999,921	3,552,673

파생상품손익	(3,191,276)	(2,332,158)

외화환산손익	2,832,452	1,699,668

매출채권처분손실	678,822	286,560

기타의 대손상각비	291,283	1,000

기타	1,698,344	1,545,746

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	23,672,540	(75,477,778)

재고자산	3,212,770	(2,097,256)

기타유동금융자산	2,899,959	(72,333)

기타유동자산	(2,440,515)	(6,889,155)

기타비유동자산	68,160	(1,938,058)

매입채무	(10,635,325)	21,830,567

미지급금	9,430,973	4,456,693

기타유동금융부채	(120,624)	(810,992)

기타유동부채	(8,911,176)	(4,293,320)

기타비유동금융부채	(105,400)	(70,000)

기타비유동부채	-	(286,225)

순확정급여부채	2,630,780	3,307,826

기타장기종업원급여부채	(22,000)	(628,500)

영업으로부터 창출된 현금	19,647,589	(49,049,679)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	6,437,175	527,010

유형자산 처분 관련 미수금	204,035	20,382

무형자산 취득 관련 미지급금	167,235	247,866

투자부동산 취득 관련 미지급금	21,082	8,405

투자부동산의 사용권자산 대체	2,983,993	-

사채의 유동성 대체	-	49,964,417

20. 우발채무와 약정사항 :

(1) 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역

(단위: USD, CNY, 천VND)

회사명	금융기관	실행금액	보증금액	보증기간	비고

당분기말	전기말	당분기말	전기말

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	USD 3,000,000	USD 3,000,000	USD 3,300,000	USD 3,300,000	2019.11.24 - 2020.11.23	자금차입,신용장개설

VND 67,500,000	VND 67,500,000	VND 74,250,000	VND 74,250,000	2019.11.24 - 2020.11.23

KOOKMIN BANK HONG KONG	USD 4,500,000	USD 4,500,000	USD 4,950,000	USD 4,950,000	2019.7.2 - 2020.7.1

SHINHAN BANK VIETNAM	VND 52,000,000	VND 52,000,000	VND 62,400,000	VND 62,400,000	2019.6.1 - 2020.5.31

WOORI BANK VIETNAM	VND 67,500,000	VND 67,500,000	VND 81,000,000	VND 81,000,000	2019.5.29 - 2020.5.28

CJ FRESHWAY QINGDAOCORPORATION	HSBC BANK (CHINA) COMPANY LIMITED	CNY 30,000,000	CNY 30,000,000	CNY 36,000,000	CNY 36,000,000	2019.9.30 - 2020.9.29

IBK CHINA	CNY 15,000,000	CNY 15,000,000	CNY 18,000,000	CNY 18,000,000	2019.9.26 - 2020.9.25

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	HANA BANK CHINA	CNY 10,000,000	CNY 10,000,000	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000	2019.10.21 - 2020.10.21

CJ FRESHWAY AMERICACORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	USD 5,000,000	USD 5,000,000	USD 5,000,000	USD 5,000,000	2020.1.1 - 2020.12.31

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,500,000	1,500,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등(*1)	31,173,873	38,039,232

국민은행	외화 지급보증	6,113,000	5,789,000

(*1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액 중 특수관계자 관련 지급보증 금 액은 378,775천원( 전기말: 468,775 천원)입니다.

(3) 회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역 1) 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,997,701	7,390,000	기타비유동금융부채	6,450,000	씨제이대한통운(주)현대오일뱅크(주)	임대보증금반환담보

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

유형자산	24,351,879	19,500,000	단기차입금	18,961,591	국민은행	차입약정담보

투자부동산	6,546,994	6,450,000	기타유동금융부채	6,450,000	SK가스(주) SK네트웍스(주)	임대보증금반환담보

(4) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, 천원)

내 역	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	40,000,000	39,993,098	40,000,000	-

일반자금대출	25,000,000	25,000,000	25,000,000	-

매출채권양도계약	94,835,950	78,130,946	112,141,561	97,804,063

수입신용장약정	USD 231,000,000	USD 67,524,764	USD 240,500,000	USD 60,974,300

상기 약정 이외에 회사는 우리은행 외 1개의 금융기관과 기업구매카드약정(당분기말: 한도 21,000백만원, 사용액 4,251백 만원, 전기말: 21,000백만원, 사용액 6,266백 만원 )을 맺고 있습니다. (5) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 27건으로 소송가액은 1,519백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 675백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.( 7) 당분기말 현재 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 발생한 금액은 1,979백만원(전분기: 2,431백만원)입니다.

(8) 당분기말 현재 회사는 유동화전문회사와 340억원(전기말: 400억원)을 한도로 보유중인 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 실행금액은 28,137백만원(전기말: 34,011백만원)이며, 당분기 동 약정거래를 통해 제거한 매출채권과 관련하여 처분손실 389백만원을 인식했습니다. (9) 당분기말 현재 회사는 농협은행 주식회사와 200억원을 한도로 임차보증금 이체약정계약을 체결하고 있습니다.(10) 당분기말 현재 회사는 종속기업 (주)송림푸드와 농업회사법인 주식회사 제이팜스의 주주들과 각각 보통주 142,650주, 보통주 38,427주를 추가로 취득하는 약정을 체결하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래 : ( 1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율: 47.11%)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	의결권지분율(%)(*)

당분기말	전기말

(주)프레시원미트	100.00	100.00

(주)프레시원광주	96.16	96.16

(주)프레시원남서울	87.67	87.67

(주)프레시원중부	100.00	100.00

(주)프레시원강남	51.82	51.82

(주)프레시원동서울	63.28	63.28

(주)프레시원대구경북	95.96	95.96

(주)프레시원부산	86.32	86.32

에프앤디인프라 주식회사	100.00	100.00

(주)송림푸드	90.00	90.00

(주)형제푸드	80.00	80.00

농업회사법인 주식회사 제이팜스	70.00	70.00

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	100.00	100.00

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	70.00	70.00

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 지분율입니다.

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기	당분기말	전기말

매출 등	매입 등(*1)	매출 등	매입 등(*1)	채권	채무	채권	채무

지배기업	102,736	1,978,639	64,903	2,431,474	41,834	633,823	26,099	775,855

종속기업	-	-	-	-

에프앤디인프라 (주) (*4)	-	-	-	541,750	-	-	-	539,090

기타	21,687,165	19,018,869	23,212,052	14,285,448	125,524,186	2,324,149	126,589,636	2,533,261

기타특수관계자(*2, *3)	-	-	-	-

씨제이제일제당(주)	43,195,151	78,420,684	84,319,397	86,810,156	42,195,813	110,746,054	44,012,300	102,554,759

씨제이푸드빌(주)	15,068,374	1,643,555	26,665,742	1,593,544	15,720,852	1,279,881	18,034,963	1,791,722

씨제이대한통운(주)	1,467,600	20,590,700	1,255,974	15,401,142	6,948,008	25,707,452	6,900,324	29,937,314

기타	9,227,719	13,862,812	12,571,357	13,949,854	11,501,192	7,548,685	15,775,229	5,703,285

합 계	90,748,745	135,515,259	148,089,425	135,013,368	201,931,885	148,406,986	211,338,551	143,835,286

(*1) 매입 등에는 운송비, 지급수수료, 사용권자산 취득 등이 포함되어 있습니다. (*2) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다. (*3) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(*4) 상기 거래처에 대한 채무잔액에는 동 주석 (4).2)에서 기술되는 채무금액은 제외되어있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래1) 자금대여거래

(단위:천원)

구 분	회사명	기초	대여 등	상환 등	기타(*)	분기말

전분기

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	5,376,220	-	-	144,659	5,520,879

(*) 기타금액은 외화환산, 미수수익 계상 등으로 구성되어 있습니다.2) 자금차입거래

(단위:천원)

회사명	구 분	대상자산	기초	차입	원금상환	이자비용	리스변경	분기말

당분기

기타특수관계자

씨제이제일제당(주)	리스계약	부동산(*)	11,722,731	959,055	(862,198)	107,984	344,845	12,272,417

씨제이대한통운(주)	리스계약	부동산(*)	9,383,505	-	(218,824)	94,026	8,233	9,266,940

전분기

기타특수관계자

씨제이제일제당(주)	리스계약	부동산(*)	-	5,358,752	(710,666)	32,065	-	4,680,151

씨제이대한통운(주)	리스계약	부동산(*)	-	1,508,245	(81,977)	12,378	-	1,438,646

(*) 회사는 리스계약을 종료할 때에 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하였으며, 리스개량자산의 잔존내용연수 동안 회사는 리스자산을 사용할 것이 상당히 확실한 것으로 판단함에 따라 해당 기간을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다.

3) 출자거래(단위:천원)

회사명	구 분	당분기

종속기업

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	현금출자	952,328

4) 특수관계자에게 지급한 배당내역(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

지배기업

씨제이(주)	1,398,176	1,118,541

5) 특수관계자로부터 수취한 배당내역(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

종속기업

(주)프레시원남서울	392,437	545,435

(주)프레시원강남	261,058	370,056

(4) 특수관계자와의 약정사항1) 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 20 참조).2) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 회사는 에프앤디인프라 주식회사에 대해 당분기말 현재 금융부채 140,072백만원(전기말: 140,611백만원)을 계상하고 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당 분 기 말

(단위: USD, CNY, 천VND)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2019.11.24 - 2020.11.23	USD 3,000,000	자금차입,신용장개설

2019.11.24 - 2020.11.23	VND 67,500,000

KOOKMIN BANK HONG KONG	2019.7.2 - 2020.7.1	USD 4,500,000

SHINHAN BANK VIETNAM	2019.6.1 - 2020.5.31	VND 52,000,000

WOORI BANK VIETNAM	2019.5.29 - 2020.5.28	VND 67,500,000

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	HSBC BANK (CHINA) COMPANY LIMITED	2019.9.30 - 2020.9.29	CNY 30,000,000

IBK CHINA	2019.9.26 - 2020.9.25	CNY 15,000,000

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	HANA BANK CHINA	2019.10.21 - 2020.10.21	CNY 10,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	2020.1.1 - 2020.12.31	USD 5,000,000

2) 전 기 말(단위: USD, CNY, 천VND)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2019.11.24 - 2020.11.23	USD 3,000,000	자금차입,신용장개설

2019.11.24 - 2020.11.23	VND 67,500,000

KOOKMIN BANK HONG KONG	2019.7.2 - 2020.7.1	USD 4,500,000

SHINHAN BANK VIETNAM	2019.6.1 - 2020.5.31	VND 52,000,000

WOORI BANK VIETNAM	2019.5.29 - 2020.5.28	VND 67,500,000

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	HSBC BANK (CHINA) COMPANY LIMITED	2019.9.30 - 2020.9.29	CNY 30,000,000

IBK CHINA	2019.9.26 - 2020.9.25	CNY 15,000,000

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	HANA BANK CHINA	2019.10.21 - 2020.10.21	CNY 10,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	2019.7.1 - 2019.12.31	USD 5,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	447,065	513,044

퇴직급여	100,809	73,129

합 계	547,874	586,173

22. 동일지배하의 사업결합 : (1) 전분기

회사는 전분기 중 기타특수관계자인 씨제이제일제당(주)로부터 신선육유통사업 일부를 인수하면서 이전대가 1,883백만원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 1,605백만원과의 차이 278백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	1,883,174

이전대가의 합계	1,883,174

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권	736,722

재고자산	1,003,452

예수금	(135,000)

인수한 순자산 장부금액	1,605,174

투자차액(자본잉여금)	278,000

합 계	1,883,174

23. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 회사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.