CJ프레시웨이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 35 기 2022년 12월 31일 현재
씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 (주)프레시원남서울 외 13개의 법인(이하 "종속기업")(이하씨제이프레시웨이주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. 외 1개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요주주는 씨제이(주)(47.11%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	당분기말지분율(%)(*1)	전기말지분율(%)(*1)	소재지	결산월	업 종

(주)프레시원광주	96.16	96.16	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원남서울	100.00	87.67	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원중부	100.00	100.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원강남	100.00	100.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원동서울	98.40	98.40	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원대구경북	100.00	100.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원부산	100.00	100.00	대한민국	12월	식자재유통업

에프앤디인프라 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산업

프레시플러스(주)(*2)	100.00	100.00	대한민국	12월	식품제조업

(주)송림에프에스	100.00	100.00	대한민국	12월	식품제조업

(주)제이팜스(*3)	-	100.00	대한민국	12월	식품제조업

마그나 X CJ프레시웨이 시너지펀드	90.91	-	대한민국	12월	창업투자업

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	100.00	100.00	베트남	12월	식자재유통업

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00	미국	12월	식자재유통업

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00	중국	12월	식자재유통업

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.
(*2) 당분기 중 (주)송림푸드는 (주)제이팜스를 흡수합병하고 사명을 프레시플러스(주)로 변경하였습니다.
(*3) 당분기 중 (주)송림푸드와 합병하여 소멸되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 당분기 및 당분기말

(단위: 백만원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)프레시원광주	8,665	10,472	(1,807)	33,135	(167)	(167)

(주)프레시원남서울	18,684	7,617	11,067	85,166	1,071	1,071

(주)프레시원중부	5,531	17,780	(12,249)	15,586	(829)	(829)

(주)프레시원강남	27,859	13,153	14,706	119,783	2,339	2,339

(주)프레시원동서울	16,534	23,223	(6,689)	66,479	(319)	(319)

(주)프레시원대구경북	12,108	14,526	(2,418)	46,336	(95)	(95)

(주)프레시원부산	9,021	13,070	(4,049)	35,759	76	76

에프앤디인프라 주식회사	221,783	20,404	201,379	3,666	3,620	3,620

프레시플러스(주)(*1)	68,051	45,649	22,402	51,417	1,609	1,609

(주)송림에프에스	12,457	2,171	10,286	11,873	1,314	1,314

(주)제이팜스(*2)	-	-	-	11,213	(741)	(741)

마그나 X CJ프레시웨이 시너지펀드	1,077	21	1,056	-	(44)	(44)

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	11,346	15,828	(4,482)	3,284	1,126	985

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	7,210	9,591	(2,381)	6,272	(165)	(298)

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	5,629	167	5,462	2,196	521	595

(*1) 당분기 중 (주)송림푸드는 (주)제이팜스를 흡수합병하고 사명을 프레시플러스(주)로 변경하였습니다.
(*2) 당분기 중 (주)송림푸드와 합병하여 소멸되기 전까지의 손익이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 백만원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)프레시원광주	8,567	10,473	(1,906)	32,021	168	168

(주)프레시원남서울	20,525	10,693	9,832	85,248	1,229	1,229

(주)프레시원중부	5,741	16,994	(11,253)	16,008	(545)	(545)

(주)프레시원강남	24,645	13,472	11,173	109,934	2,370	2,370

(주)프레시원동서울	14,734	21,344	(6,610)	58,955	374	374

(주)프레시원대구경북	11,396	13,873	(2,477)	44,917	396	396

(주)프레시원부산	8,555	12,875	(4,320)	31,485	242	242

에프앤디인프라 주식회사	193,946	12,607	181,339	3,666	3,612	3,612

(주)송림푸드	29,307	8,455	20,852	32,762	2,407	2,407

(주)송림에프에스	10,218	1,429	8,789	9,157	285	285

(주)제이팜스	31,166	27,775	3,391	38,464	(199)	(199)

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	12,635	17,752	(5,117)	8,205	(1,329)	(2,056)

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	8,016	10,278	(2,262)	9,343	407	(13)

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	5,649	456	5,193	2,782	516	850

2. 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책연결회사는 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :4.1 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	45,303,894	45,303,894	-	-	44,673,894	44,673,894

기타금융자산

파생상품자산	-	1,959,951	-	1,959,951	-	-	-	-

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	8,054,609	-	8,054,609

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,959,951	2	현재가치기법	선도환율	-	-	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	-	-	8,054,609	2

5. 영업부문 정보 :(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업

식자재유통부문	도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급

푸드서비스부문	단체급식, 골프장급식사업 등

기타	식자재 제조, 농축산물 가공 등

(2) 보고부문별 손익(단위: 천원)

당분기(누적)	식자재유통	푸드서비스	기 타	합 계

총매출액	1,838,864,109	537,673,550	74,503,673	2,451,041,332

내부매출액	(138,601,391)	-	(26,431,562)	(165,032,953)

순매출액	1,700,262,718	537,673,550	48,072,111	2,286,008,379

영업이익	47,314,430	26,116,063	1,476,884	74,907,377

(단위: 천원)

당분기(3개월)	식자재유통	푸드서비스	기 타	합 계

총매출액	642,348,349	197,511,978	25,368,206	865,228,533

내부매출액	(46,330,096)	-	(9,861,346)	(56,191,442)

순매출액	596,018,253	197,511,978	15,506,860	809,037,091

영업이익	16,792,011	12,560,593	836,355	30,188,959

(단위: 천원)

전분기(누적)	식자재유통	푸드서비스	기 타	합 계

총매출액	1,698,350,750	422,949,770	80,383,865	2,201,684,385

내부매출액	(137,723,670)	-	(27,083,129)	(164,806,799)

순매출액	1,560,627,080	422,949,770	53,300,736	2,036,877,586

영업이익	60,777,972	15,975,287	3,686,314	80,439,573

(단위: 천원)

전분기(3개월)	식자재유통	푸드서비스	기 타	합 계

총매출액	619,414,910	163,142,821	28,318,260	810,875,991

내부매출액	(49,245,831)	-	(9,950,940)	(59,196,771)

순매출액	570,169,079	163,142,821	18,367,320	751,679,220

영업이익	23,850,219	10,413,300	940,442	35,203,961

연결회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 자산은 대부분 국내에 소재합니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 :

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	335,447,764	290,250,006

손실충당금	(11,551,654)	(12,367,781)

합 계	323,896,110	277,882,225

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

당분기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	180일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(602,849)	(258,316)	(532,670)	(300,888)	(9,856,931)	(11,551,654)

총 장부금액 - 매출채권	317,706,622	4,050,496	3,119,598	311,326	10,259,722	335,447,764

(단위:천원)

전기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	180일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(647,789)	(286,839)	(425,628)	(379,830)	(10,627,695)	(12,367,781)

총 장부금액 - 매출채권	267,608,606	5,332,218	5,047,893	1,961,971	10,299,318	290,250,006

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,367,781	13,171,560

대손상각비(환입)	(822,815)	(1,185,219)

제각	6,688	93,590

분기말 금액	11,551,654	12,079,931

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.

7. 관계기업 및 공동기업투자주식 :

(1) 관계기업 및 공동기업투자주식의 현황

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	의결권
지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업투자주식	(주)마켓보로(*1)	대한민국	9월 30일	6.47	27.48	3,648,828	2,887,359	3,470,910

공동기업투자주식	CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*2)	베트남	9월 30일	50.00	50.00	2,821	2,841	2,771

합 계	3,651,649	2,890,200	3,473,681

(*1) 해당 피투자회사는 잠재적 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,473,681	2,691

손익 중 지분	(583,551)	3,648,828

기타(*)	70	405

분기말	2,890,200	3,651,924

(*) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.

8. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	427,047,604	400,645,257

취득	29,418,930	27,224,610

처분	(1,850,964)	(2,986,172)

감가상각비	(22,285,133)	(19,940,405)

환율변동효과	118,918	730,401

기타	280,891	(106,229)

분기말 순장부금액	432,730,246	405,567,462

당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 차입약정에 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

9. 사용권자산 및 리스부채 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	99,107,490	188,351,657	86,318,893	180,110,349

사용권자산의 증가	25,012,554	23,673,741	20,646,089	19,616,179

감가상각비	(19,917,343)	-	(12,349,252)	-

리스부채의 상환	-	(30,086,678)	-	(19,961,111)

이자비용	-	6,078,342	-	4,918,022

대체	67,423	-	(140,002)	-

리스변경 및 계약종료 등	2,645,300	(4,149,152)	330,478	(478,017)

분기말 순장부금액	106,915,424	183,867,910	94,806,206	184,205,422

10. 무형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	74,798,525	75,900,547

취득	13,006,116	5,841,349

처분	(12)	(423)

상각	(4,861,774)	(4,173,280)

환율변동효과	126	38,687

기타	-	(26,665)

분기말 순장부금액	82,942,981	77,580,215

11. 투자부동산 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	83,779,783	90,874,882

감가상각비	(6,042,346)	(5,288,152)

대체	(48,239)	140,002

리스변경 및 계약종료 등	(4,670,211)	(186,457)

분기말 순장부금액	73,018,987	85,540,275

12. 차입금 및 사채 :(1) 차입금 및 사채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

은행차입금	76,024,278	148,820,910

사채	9,999,476	82,990,472

비유동

사채	139,239,415	99,787,854

합 계	225,263,169	331,599,236

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금

운전자금	우리은행	2024.7.26	3.65 ~ 6.46	15,000,000	15,000,000

시설자금	기업은행(*)	-	-	-	107,040

운전자금	하나은행(*)	2024.9.1	3.11 ~ 5.82	4,980,000	5,310,000

운전자금	신한은행(*)	2024.9.19	2.99 ~ 6.88	4,920,000	4,920,000

운전자금	한국투자증권	-	-	-	2,000,000

CP	산업은행	2023.10.27	5.42	25,000,000	20,000,000

소 계	49,900,000	47,337,040

외화차입금

USANCE	우리은행 외 3	2024.9.5	5.01 ~ 6.55	26,124,278	101,483,870

소 계	26,124,278	101,483,870

은행차입금(유동)	76,024,278	148,820,910

(*) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 차입약정에 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8과 20 참조).

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

내 역	만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제9회 무보증사채	-	-	-	70,000,000

사채할인발행차금	-	(3,872)

제10회 무보증사채	2023.10.28	1.86	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(524)	(5,656)

제11회 무보증사채	2025.1.20	3.04	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(136,270)	(212,146)

무보증사모사채	2023.04.28	3.50	-	3,000,000

외화사채(*)	2026.2.10	4.62	40,344,000	-

사채할인발행차금	(968,315)	-

소 계	149,238,891	182,778,326

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	(9,999,476)	(82,990,472)

합 계	139,239,415	99,787,854

(*) 환율위험을 회피하는 통화스왑계약을 체결하였으며 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다.

13. 순확정급여부채 :

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,782,945	14,315,179	4,724,383	14,190,086

순이자원가	41,597	121,117	19,859	60,409

종업원급여에 포함된 총 비용	4,824,542	14,436,296	4,744,242	14,250,495

총 비용 중 8,258백만원(전분기: 6,114백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 6,178백만원(전분기: 8,136백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	107,440,810	100,381,703

사외적립자산의 공정가치(*)	(89,091,084)	(88,022,446)

연결재무상태표상 순확정급여부채	18,349,726	12,359,257

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

14. 기타자본항목 :(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권	25,847,392	51,847,392

재평가잉여금	107,310,848	107,171,375

해외사업환산손실	(895,298)	(696,207)

기타자본잉여금	(29,325,646)	(26,980,806)

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

지분법자본변동	20	(50)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(76,461)	(76,461)

파생상품평가손익	(563,971)	-

합 계	111,858,878	140,827,237

(2) 신종자본증권1) 회사가 발행한 신종자본증권의 구성내역

(단위: 천원)

발행 및 차입회사	구분	권면총액	이자율	발행일	만기일	조기상환청구권

당분기말	전기말

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권(*)	-	26,000,000	-	-	-	발행회사가 보유

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권	30,000,000	30,000,000	3.90%	2020.12.24	2050.12.24	발행회사가 보유

에프앤디인프라(주)	신종자본증권	80,000,000	80,000,000	3.88%	2019.11.27	2049.11.27	발행회사가 보유

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	신종자본증권(*)	-	15,000,000	-	-	-	발행회사가 보유

(*) 당분기 중 조기상환청구권을 행사하여 상환하였습니다.2) 상기 신종자본증권의 원금 및 이자에 대하여 회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라, 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	805,748,110	2,277,366,012	748,659,942	2,028,712,949

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	3,288,981	8,642,367	3,019,278	8,164,637

합 계	809,037,091	2,286,008,379	751,679,220	2,036,877,586

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

식자재유통	푸드서비스	기타	합계	식자재유통	푸드서비스	기타	합계

지리적 시장

국내	1,691,011,198	529,236,542	48,072,111	2,268,319,851	1,542,513,087	414,584,974	53,300,737	2,010,398,798

해외	9,046,161	-	-	9,046,161	18,314,151	-	-	18,314,151

합 계	1,700,057,359	529,236,542	48,072,111	2,277,366,012	1,560,827,238	414,584,974	53,300,737	2,028,712,949

수익인식시기

한 시점에 인식	1,700,057,359	529,236,542	48,072,111	2,277,366,012	1,560,827,238	414,584,974	53,300,737	2,028,712,949

합 계	1,700,057,359	529,236,542	48,072,111	2,277,366,012	1,560,827,238	414,584,974	53,300,737	2,028,712,949

16. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	33,365,503	32,742,045	(48,475,985)	(77,211,946)

원재료 및 상품매입액 등	518,567,266	1,522,583,715	562,525,576	1,479,799,026

급여	80,434,347	237,429,279	72,217,465	211,403,089

퇴직급여	5,063,270	15,265,453	4,963,376	15,812,258

복리후생비	14,579,863	40,346,436	10,823,986	32,145,163

수도광열비	5,236,503	12,640,813	4,342,731	10,344,789

소모품비	3,879,924	9,969,516	2,872,229	7,390,870

여비교통비	2,159,679	6,365,411	2,052,756	5,693,565

임차료	10,329,474	24,223,327	8,779,886	19,325,070

감가상각비	7,594,034	22,285,133	6,810,358	19,940,405

무형자산상각비	1,669,858	4,861,774	1,404,623	4,173,280

투자부동산상각비	2,550,300	6,042,346	1,760,491	5,288,152

사용권자산상각비	6,395,796	19,917,343	4,431,766	12,349,252

보험료	2,253,073	6,589,488	1,843,385	5,536,978

세금과공과	3,377,053	10,375,969	3,434,074	9,260,497

교육훈련비	349,285	922,911	410,690	916,791

대손상각비(환입)	152,601	(822,815)	(138,530)	(1,185,219)

운반비	37,858,171	108,184,060	33,091,418	81,633,165

잡비	1,666,754	3,643,328	1,430,053	4,276,591

지급수수료	36,346,847	98,731,396	31,358,334	82,307,638

회의비	815,065	2,308,051	756,460	1,989,258

기타비용	4,203,466	26,496,023	9,780,115	25,249,341

매출원가 및 판매비와관리비 합계	778,848,132	2,211,101,002	716,475,257	1,956,438,013

17. 법인세 :법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 18.4%(전분기 18.5%)입니다.

18. 배당금 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 4,155백만원(주당 350원)은 2023년 4월 중에 지급되었습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	60,020,608	67,450,149

조정항목

감가상각비	22,285,133	19,940,405

무형자산상각비	4,861,774	4,173,280

투자부동산상각비	6,042,346	5,288,152

사용권자산상각비	19,917,343	12,349,252

대손상각비(환입)	(822,815)	(1,185,219)

퇴직급여	14,436,296	14,250,495

기타의대손상각비(환입)	(3,000)	21,206

이자수익	(4,188,540)	(2,890,249)

이자비용	16,400,222	11,574,212

파생상품손익	(8,390,754)	(18,501,154)

외화환산손익	2,047,430	3,233,239

지분법손실	583,551	-

기타	591,465	371,407

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(45,451,779)	(50,275,361)

재고자산	32,779,418	(76,654,303)

기타유동금융자산	8,182,450	11,842,604

기타유동자산	(7,200,579)	(7,411,902)

기타비유동자산	12,392	89,327

매입채무	95,255,044	52,439,017

기타유동금융부채	14,705,475	20,172,897

기타유동부채	(16,150,913)	(5,698,092)

기타비유동금융부채	236,000	258,212

순확정급여부채	(8,445,827)	(11,867,710)

기타장기종업원급여부채	(144,300)	(76,000)

영업으로부터 창출된 현금	207,558,440	48,893,864

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,792,481	3,052,238

유형자산 처분 관련 미수금	277,067	83,439

무형자산 취득 관련 미지급금	1,619,468	1,609,637

20. 우발채무와 약정사항 :(1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,700,000	1,700,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등	46,143,641	46,058,707

(2) 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역

1) 당분기말(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

유형자산	11,893,079	8,364,000	차입금(주석 12)	6,310,000	하나은행 외 1	차입약정 담보

7,362,488	7,390,000	장기임대보증금	6,450,000	씨제이대한통운
현대오일뱅크	임대보증금반환담보

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

유형자산	6,044,759	428,160	차입금(주석 12)	107,040	기업은행	차입약정 담보

12,511,349	8,364,000	6,310,000	하나은행 외 1

7,498,605	7,390,000	장기임대보증금	6,450,000	씨제이대한통운
현대오일뱅크	임대보증금반환담보

3) 상기 담보제공 이외에 당분기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 10백만원(전기말: 10백만원)은 당좌개설보증 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위:USD, 천원)

내 역	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	45,000,000	-	48,000,000	-

일반자금대출	111,940,000	22,920,000	75,530,000	24,230,000

매출채권양도계약	15,000,000	-	15,000,000	-

수입신용장약정	USD 185,500,000	USD 19,691,143	USD 185,000,000	USD 80,078,806

시설자금대출(*)	2,970,000	1,980,000	3,571,000	3,107,040

(*) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 차입약정에 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20.(2) 참조).상기 약정 이외에 연결회사는 우리은행 외 2개의 금융기관과 기업구매카드약정(당분기말: 한도 15,000백만원, 사용액 4,346백만원, 전기말: 한도 15,000백만원, 사용액 4,139백만원)을 맺고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 68건으로 소송가액은 2,767백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 7건으로 소송가액은 1,055백만원입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 발생한 금액은 7,772백만원(전분기: 6,878백만원)입니다.(6) 연결회사가 발행한 제10회 사모사채(만기 2023년 10월) 계약내용 중 지배기업 대표이사의 연대보증 의무가 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래 : (1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율: 47.11%)입니다.

(2) 연결회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기	당분기말	전기말

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)	채권	채무(*3)	채권	채무(*3)

지배기업	405,478	7,773,705	404,905	6,878,076	98,322	1,076,227	35,996	910,091

공동지배기업	-	-	-	-	-	-	21,748	-

기타특수관계자(*4)

씨제이제일제당(주)	92,726,536	363,933,453	158,435,078	340,769,761	39,678,678	191,266,130	53,851,195	167,115,439

씨제이푸드빌(주)	12,158,573	9,228,903	16,308,073	7,365,286	7,112,401	3,518,078	8,067,128	2,784,889

씨제이대한통운(주)	6,351,721	78,900,858	6,712,724	70,281,562	6,455,826	44,433,945	6,243,971	40,831,804

씨제이씨푸드(주)	7,223,167	3,269,711	4,598,379	2,922,066	3,830,447	8,489,307	3,389,524	842,792

(주)원지	674,528	12,491	657,849	92,463	78,262	22,552	82,933	10,571

(주)씨제이이엔엠	4,257,549	155,026	3,651,247	477,538	734,738	224,234	488,301	373,914

(주)씨제이텔레닉스	11,769	820,445	12,170	776,902	1,437	123,922	1,445	124,896

씨제이씨지브이(주)	16,836,676	-	13,117,051	63,222	9,678,719	44,541	5,313,119	135,361

씨제이올리브네트웍스(주)	376,914	18,016,678	51,756	13,713,929	2,303,858	7,408,285	2,257,624	7,877,724

씨제이올리브영(주)	164,571	421,352	160,139	657,172	93,635	1,239	19,303	14,496

CJ AMERICA INC.	-	19,882	-	8,086	-	8,269	-	4,428

기타	6,870,052	6,762,408	10,856,770	7,145,674	1,308,707	404,448	1,456,413	667,331

합 계	148,057,534	489,314,912	214,966,141	451,151,737	71,375,030	257,021,177	81,228,700	221,693,736

(*1) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.
(*2) 매입 등에는 운송비, 지급수수료, 사용권자산 취득 등이 포함되어 있습니다.
(*3) 채무에는 씨제이제일제당(주) 및 씨제이대한통운(주)와의 리스거래에서 발생한 리스부채 8,456백만원 및 8,149백만원(전기말: 8,913백만원 및 8,662백만원)을 포함하고 있습니다.
(*4) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	리스부채	배당

증가	상환 등(*)	수입	지급

지배기업	씨제이(주)	-	-	-	1,957,277

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	-	457,209	-	-

씨제이대한통운(주)	-	513,400	-	-

(*) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다.2) 전분기

(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	리스부채	배당

증가	상환 등(*)	수입	지급

지배기업	씨제이(주)	-	-	-	1,677,666

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	249,552	446,368	-	-

씨제이대한통운(주)	45,098	540,186	-	-

(*) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다.(4) 특수관계자와의 약정사항 1) 연결회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 20 참조).2) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

3) 회사는 씨제이제일제당(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2040년까지 물류센터 부지 등 9건의 부동산 리스약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 11,278백만원(전기말: 11,972백만원)이며 사용권자산은 7,839백만원입니다.4) 회사는 씨제이대한통운(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2042년까지 물류센터 부지 등 4건의 부동산 리스약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 11,086백만원(전기말: 11,815백만원)이며 사용권자산은 7,566백만원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,759,423	1,464,700

퇴직급여	300,791	398,928

합 계	2,060,214	1,863,628