CJ프레시웨이 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
씨제이프레시웨이 주식회사

1. 일반사항

씨제이프레시웨이 주식회사(이하 "회사")는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 씨제이(주)(47.11%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 종속기업과 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 2.3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 회사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.(2) 기업회계기준서 1007 '현금흐름표'와 기업회계기준서 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 회사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

(3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

2.4 중요한 회계정책2.4.1 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

2.4.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.회사는 매출채권을 제외하고는 금융자산을 최초 인식 시점에 공정가치로 측정합니 다.

2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

회사는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.4.3 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(비용)"으로 당기손익에 인식됩니다.

2.4.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.4.5 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

회사는 기타의 유형자산(건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	8년, 15년

차량운반구	4년

공기구비품	3 - 6년

2.4.6 정부보조금 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.4.7 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 상표권 및 기타가입권(회원권 등)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.4.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

공기구비품	3 - 6년

2.4.9 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.4.10 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 발행자가 만기연장 권한을 보유한 신종자본증권입니다. 동 복합금융상품은 회사가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

2.4.11 종업원급여

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 계산되고 있습니다.

2.4.12 수익인식(1) 재화의 판매 (식자재유통)

회사는 음식점등에 해당하는 일반 소매업체와 식자재 도소매업자를 대상으로 상품을유통ㆍ공급하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 사용 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품인수에 영향을미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 관련통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 (푸드서비스)

회사는 고객에게 단체급식을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 임대수익

회사는 고객에게 토지와 건물을 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 토지와 건물을 임대하고 이와 관련한 거래가격을 임대용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.4.13 리스(1) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고증분차입이자율을 산정합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 임대수익으로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.4.14 영업부문 영업부문별 정보는 회사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4.15 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.4.16 동일지배하의 사업결합 동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.4.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자주식의 손상검사

회사는 보고기간말마다 종속기업과 공동기업 투자의 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 그러한 징후가 있으면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(2) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국달러화가 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 환율변동 효과로 인하여 2,217백만원(전기말: 616백만원) 만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 다만, 당기말 현재 회사는 고정이자부차입금만 보유하고 있으므로 이자율 상승 또는 하락으로 인한 세후이익의 변동은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 각각의 기업별로 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	380,313,561	-	-	380,313,561

미지급금	218,699,098	-	-	218,699,098

기타금융부채	26,863,546	9,475,896	-	36,339,442

차입금	31,345,792	-	-	31,345,792

리스부채	36,019,735	81,508,476	106,547,052	224,075,263

매매목적파생상품(통화선도)	유출	27,380,078	-	-	27,380,078

유입	26,847,204	-	-	26,847,204

사 채	4,831,108	141,676,886	-	146,507,994

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	329,684,138	-	-	329,684,138

미지급금	76,753,244	-	-	76,753,244

기타금융부채	30,951,850	9,220,600	-	40,172,450

차입금	121,483,870	-	-	121,483,870

리스부채	33,979,530	81,994,321	108,856,041	224,829,892

매매목적파생상품(통화선도)	유출	109,606,449	-	-	109,606,449

유입	101,551,840	-	-	101,551,840

사 채	83,578,025	103,805,000	-	187,383,025

장기미지급금	5,606,536	145,678,172	-	151,284,708

금융보증계약(*1)	15,000,000	-	-	15,000,000

(*1) 금융보증계약은 회사가 특수관계자를 위해 지급보증한 금액으로 계약특성상 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야할 최대금액을 1년 미만 구분에 포함하였습니다.유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용의현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	1,064,401,760	1,143,294,696

자 본	228,630,031	248,261,777

부채비율	465.56%	460.52%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	46,121,240	46,121,240

기타금융자산

파생상품자산	-	19,618	-	19,618

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	762,732	-	762,732

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	44,673,774	44,673,774

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	8,054,609	-	8,054,609

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	19,618	2	현재가치기법	선도환율	-

파생상품부채	762,732	2

당기손익-공정가치측정 금융자산	46,121,240	3	이항모형	할인율	20.86%

주가변동성	36.84%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	8,054,609	2	현재가치기법	선도환율

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,585,579	-	33,585,579

매출채권	311,207,387	-	311,207,387

기타유동금융자산	27,521,822	19,618	27,541,440

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	46,121,240	46,121,240

기타비유동금융자산	76,347,825	-	76,347,825

합 계	448,662,613	46,140,858	494,803,471

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	151,373,238	-	151,373,238

단기금융상품	600,000	-	600,000

매출채권	282,533,170	-	282,533,170

기타유동금융자산	17,235,789	-	17,235,789

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	44,673,774	44,673,774

기타비유동금융자산	71,502,459	-	71,502,459

합 계	523,244,656	44,673,774	567,918,430

(2) 금융부채1) 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무	380,313,561	-	-	380,313,561

단기차입금	29,964,057	-	-	29,964,057

리스부채(유동)	-	-	35,070,703	35,070,703

기타유동금융부채	245,562,644	532,874	-	246,095,518

사채	137,735,524	-	-	137,735,524

리스부채(비유동)	-	-	138,225,403	138,225,403

기타비유동금융부채	9,246,038	229,858	-	9,475,896

합 계	802,821,824	762,732	173,296,106	976,880,662

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무	329,684,138	-	-	329,684,138

단기차입금	121,483,870	-	-	121,483,870

리스부채(유동)	-	-	33,278,991	33,278,991

기타유동금융부채	102,829,086	8,054,609	4,876,009	115,759,704

사채	99,787,854	-	-	99,787,854

리스부채(비유동)	-	-	151,017,560	151,017,560

기타비유동금융부채	148,963,926	-	-	148,963,926

합 계	802,748,874	8,054,609	189,172,560	999,976,043

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 금융보증부채로 구성되어있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	4,895,813	4,039,054

대손상각비	(103,154)	156,066

기타의대손상각비	(3,503,909)	(304,751)

외화관련손익	(1,408,681)	(1,209,914)

당기손익-공정가치측정 금융자산	처분손익	(141,551)	-

평가손익	667,467	651,907

당기손익-공정가치측정 금융상품	파생상품손익	5,822,898	6,781,289

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(15,941,062)	(14,721,084)

외화관련손익	(4,229,798)	(7,809,341)

위험회피파생상품	평가손익(기타포괄손익)	333,083	-

기타금융부채	이자비용	(8,151,027)	(6,402,673)

금융보증비용	-	(1,613,563)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	121,638	325,389

은행예금	33,463,941	151,047,849

합 계	33,585,579	151,373,238

8. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	322,722,622	295,260,170

손실충당금	(11,515,235)	(12,727,000)

매출채권(순액)	311,207,387	282,533,170

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

당기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(550,217)	(413,691)	(3,738,393)	(4,463,971)	(2,348,963)	(11,515,235)

총 장부금액 - 매출채권	306,365,403	4,234,381	4,523,575	5,242,714	2,356,549	322,722,622

(단위: 천원)

전기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(575,262)	(259,423)	(4,814,490)	(2,138,615)	(4,939,210)	(12,727,000)

총 장부금액 - 매출채권	254,478,421	22,549,336	9,759,698	3,526,685	4,946,030	295,260,170

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	12,727,000	12,883,067

대손상각비(환입)	103,154	(156,067)

채권제각	(1,314,919)	-

기말 금액	11,515,235	12,727,000

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 153,381백만원(전기말: 120,389백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

플레이팅코퍼레이션(주)	-	500,000

타임와이즈농식품벤처펀드	680,000	680,000

바로고(주)	1,651,818	1,651,818

마켓보로(전환상환우선주)	37,220,948	36,658,559

한그루	2,249,824	1,764,647

마그나퓨처펀드	1,500,000	900,000

퍼밋	2,488,650	2,368,750

후순위채권	-	150,000

씨제이이노베이션펀드	330,000	-

합 계	46,121,240	44,673,774

(2) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	44,673,774	2,329,912

취득	930,000	41,691,955

처분	(150,000)	-

당기손익 효과	667,466	651,907

기말 금액	46,121,240	44,673,774

10. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	22,306,790	403,465	9,411,902	391,700

대여금대손충당금	(10,971,695)	-	(2,969,205)	-

미수금	31,254,180	-	31,945,375	-

미수금대손충당금	(23,052,066)	-	(26,043,590)	-

미수수익	452,772	-	642,600	-

파생상품자산(*1)	19,618	-	-	-

장기금융상품(*2)	-	130,000	-	10,000

보증금	7,531,841	75,814,360	4,248,707	71,100,759

합 계	27,541,440	76,347,825	17,235,789	71,502,459

(*1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품자산으로 위험회피관계로 지정되지 않은 통화선도계약의 공정가치의 증가분을 반영하며 예상 판매 및 구매에 대한 외화 위험을 감소시키기 위한 것입니다.

(*2) 당기말 현재 회사의 장기금융상품 중 일부는 당좌개설보증목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 기타금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	29,012,795	28,991,589

기타의대손상각비	3,503,909	304,751

기타금융자산 제각	(3,368,952)	(283,545)

기타	4,876,009	-

기말 금액	34,023,761	29,012,795

손실충당금을 계상한 금융자산 외 상각후원가 측정금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	218,699,098	-	76,753,244	140,071,636

미지급비용	21,739,466	-	22,273,922	-

금융보증부채	-	-	4,876,009	-

예수보증금	5,124,080	-	3,801,920	-

파생상품부채	532,874	229,858	8,054,609	-

임대보증금	-	9,246,038	-	8,892,290

합 계	246,095,518	9,475,896	115,759,704	148,963,926

(4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름회사는 주석 18에서 설명하고 있는 30백만달러의 외화사채와 관련하여 예상되는 이자율 및 환율 변동으로 인한 현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 MUFG Bank와통화스왑계약을 체결하였습니다.당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

계약사항	Buy/Sell	1년 이내	1년 - 2년	2년 초과

통화스왑	Buy	1,386,000	1,386,000	30,346,500

현금흐름위험회피에서 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 없으며, 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 제외한 평가손실 333백만원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	75,308,749	93,307,985

제 품	2,167,584	1,599,052

원재료	3,034,695	3,285,012

미착품	21,253,523	48,807,078

재고자산평가충당금	(1,398,077)	(1,179,910)

합 계	100,366,474	145,819,217

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,766,607백만원(전기:1,574,178백만원)입니다.(3) 회사는 당기에 재고자산평가손실 218백만원(전기: 재고자산평가손실환입 65백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니 다.

12. 기타자산과 기타부채(1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,121,862	4,000,000	3,338,123	-

선급비용	2,615,275	1,137,206	2,682,236	1,096,042

합 계	9,737,137	5,137,206	6,020,359	1,096,042

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,814,200	-	8,920,001	-

예수금	14,453,015	-	14,205,993	-

선수수익	-	190,562	28,651	328,310

종업원급여부채	21,655,732	2,373,935	23,359,341	1,017,865

합 계	43,922,947	2,564,497	46,513,986	1,346,175

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	151,427,433	154,965,464

취득	4,747,093	6,230,931

손상(*1)	(2,170,046)	(9,768,962)

기말 금액	154,004,480	151,427,433

(*1) 당기 중 종속기업 프레시플러스(주)의 투자주식과 관련하여 회수가능가액과 장부금액과의 차이인 2,170백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산일	당기말	전기말

의결권지분율(*1)	장부금액	의결권지분율(*1)	장부금액

(1) 종속기업

(주)프레시원광주	대한민국	12월 31일	96.16%	-	96.16%	-

(주)프레시원남서울	대한민국	12월 31일	100.00%	17,796,732	87.67%	14,049,639

(주)프레시원중부	대한민국	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)프레시원강남	대한민국	12월 31일	100.00%	17,813,795	100.00%	17,813,795

(주)프레시원동서울	대한민국	12월 31일	98.40%	-	98.40%	-

(주)프레시원대구경북	대한민국	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)프레시원부산	대한민국	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

에프앤디인프라(주)	대한민국	12월 31일	100.00%	59,999,999	100.00%	59,999,999

프레시플러스(주)(*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	48,886,995	100.00%	34,997,732

(주)제이팜스(*2)	대한민국	12월 31일	-	-	100.00%	16,059,309

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	베트남	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	미국	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	중국	12월 31일	100.00%	4,855,310	100.00%	4,855,310

마그나 X CJ프레시웨이 시너지펀드	대한민국	12월 31일	90.91%	1,000,000	-	-

소 계	150,352,831	147,775,784

(2) 관계기업

마켓보로(*3)	대한민국	12월 31일	6.47%	3,648,828	6.47%	3,648,828

(3) 공동기업

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*4)	베트남	12월 31일	50.00%	2,821	50.00%	2,821

합 계	154,004,480	151,427,433

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.

(*2) 당기 중 (주)송림푸드는 (주)제이팜스를 흡수합병하고 사명을 프레시플러스(주)로 변경하였습니다.

(*3) 잠재적 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.14. 유형자산

(1) 유형자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	30,166,500	-	30,166,500	30,166,500	-	30,166,500

건 물	52,270,223	(21,404,644)	30,865,579	51,736,178	(19,597,503)	32,138,675

구축물	2,320,600	(607,006)	1,713,594	2,143,429	(463,007)	1,680,422

기계장치	5,935,650	(1,323,168)	4,612,482	3,544,908	(788,067)	2,756,841

차량운반구	284,837	(235,638)	49,199	290,848	(223,866)	66,982

공기구비품	146,229,940	(87,154,815)	59,075,125	131,167,171	(77,186,042)	53,981,129

건설중인자산	149,060	-	149,060	3,756,067	-	3,756,067

합 계	237,356,810	(110,725,271)	126,631,539	222,805,101	(98,258,485)	124,546,616

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	30,166,500	32,138,675	1,680,422	2,756,841	66,982	53,981,129	3,756,067	124,546,616

취득	-	30,138	177,171	72,021	6,200	26,018,574	149,060	26,453,164

처분	-	-	-	-	(1,018)	(2,669,036)	-	(2,670,054)

감가상각비	-	(1,807,141)	(143,999)	(535,101)	(22,965)	(19,164,981)	-	(21,674,187)

계정재분류	-	-	-	-	-	-	(24,000)	(24,000)

본계정대체	-	503,907	-	2,318,721	-	909,439	(3,732,067)	-

기말 순장부금액	30,166,500	30,865,579	1,713,594	4,612,482	49,199	59,075,125	149,060	126,631,539

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	30,166,500	33,382,736	1,823,437	2,983,424	33,171	49,225,283	650,830	118,265,381

취득	-	113,778	-	9,183	60,227	23,974,331	3,734,067	27,891,586

처분	-	-	-	-	(5,056)	(3,443,800)	-	(3,448,856)

감가상각비	-	(1,794,439)	(143,015)	(235,766)	(21,360)	(16,573,159)	-	(18,767,739)

계정재분류	-	-	-	-	-	664,974	-	664,974

본계정대체	-	436,600	-	-	-	133,500	(628,830)	(58,730)

기말 순장부금액	30,166,500	32,138,675	1,680,422	2,756,841	66,982	53,981,129	3,756,067	124,546,616

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	13,622,277	12,718,638

판매비와관리비	8,051,910	6,049,101

합 계	21,674,187	18,767,739

(4) 유형자산의 재평가회사의 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 24,257백만원(전기말: 24,225백만원)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지(투자부동산 중 토지 포함)를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 112,476백만원입니다.

(5) 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

유형자산

토지	-	-	30,166,500	30,166,500

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

유형자산

토지	-	-	30,166,500	30,166,500

(6) 토지의 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	30,166,500	30,166,500

총손익

기타포괄손익인식액	-	-

기말금액	30,166,500	30,166,500

미실현손익	22,876,110	22,876,110

(7) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	30,166,500	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	30,166,500	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 재무상태표에 인식된 금액① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	공기구비품	합계

기초 순장부금액	86,335,437	463,506	46,618	86,845,561	184,296,552

증가	24,474,751	289,810	499,411	25,263,972	23,381,932

감가상각비	(24,569,605)	(390,994)	(138,469)	(25,099,068)	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(37,248,753)

이자비용	-	-	-	-	8,151,027

대체	976,252	-	-	976,252	-

리스변경 및 계약종료 등	1,055,587	21,232	10,270	1,087,089	(5,284,652)

기말 순장부금액	88,272,422	383,554	417,830	89,073,806	173,296,106

② 전기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	공기구비품	합계

기초 순장부금액	72,941,918	326,966	8,724	73,277,608	175,621,410

증가	27,821,035	486,013	41,465	28,348,513	26,886,729

감가상각비	(15,124,262)	(369,463)	(19,654)	(15,513,379)	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(24,867,760)

이자비용	-	-	-	-	6,402,673

대체	(140,002)	-	-	(140,002)	-

리스변경 및 계약종료 등	836,748	19,990	16,083	872,821	253,500

기말 순장부금액	86,335,437	463,506	46,618	86,845,561	184,296,552

감가상각비 중 5,558백만원(전기: 4,604백만원)은 매출원가, 19,541백만원(전기: 10,909백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	24,569,605	15,124,262

차량운반구	390,994	369,463

공기구비품	138,469	19,654

합 계	25,099,068	15,513,379

금융비용

리스부채에 대한 이자비용	3,240,532	2,382,295

매출원가 및 판매비와관리비

단기리스료	435,609	752,413

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	843,544	530,928

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	27,480,736	23,854,082

(3) 현금흐름표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	66,008,642	50,005,183

16. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	77,247,792	(65,908,637)	11,339,155	70,546,116	(62,896,064)	7,650,052

상표권	444,907	-	444,907	441,435	-	441,435

기타가입권	9,962,407	-	9,962,407	9,967,569	-	9,967,569

기타의무형자산	1,898,670	(1,859,531)	39,139	2,230,671	(2,080,955)	149,716

건설중인자산	17,699,133	-	17,699,133	6,670,392	-	6,670,392

합 계	107,252,909	(67,768,168)	39,484,741	89,856,183	(64,977,019)	24,879,164

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	상표권	기타가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,650,052	441,435	9,967,569	149,716	6,670,392	24,879,164

취득	4,674,340	3,472	-	-	13,218,312	17,896,124

상각	(3,174,798)	-	-	(110,575)	-	(3,285,373)

처분	(10)	-	(5,162)	(2)	-	(5,174)

본계정 대체	2,189,571	-	-	-	(2,189,571)	-

기말 순장부금액	11,339,155	444,907	9,962,407	39,139	17,699,133	39,484,741

2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	상표권	기타가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	5,547,982	440,090	7,724,408	375,408	2,826,190	16,914,078

취득	2,202,082	1,345	2,350,620	-	5,877,492	10,431,539

상각	(2,132,879)	-	-	(225,692)	-	(2,358,571)

처분	(423)	-	(107,459)	-	-	(107,882)

본계정 대체	2,033,290	-	-	-	(2,033,290)	-

기말 순장부금액	7,650,052	441,435	9,967,569	149,716	6,670,392	24,879,164

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	219,986	305,712

판매비와관리비	3,065,387	2,052,859

합 계	3,285,373	2,358,571

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	134,336,578	-	134,336,578	134,336,578	-	134,336,578

건 물	59,335,080	(23,124,290)	36,210,790	59,335,080	(21,137,751)	38,197,329

공기구비품	12,120,862	(8,549,117)	3,571,745	11,230,321	(7,100,786)	4,129,535

사용권자산	112,165,615	(35,949,596)	76,216,019	117,796,932	(28,782,327)	89,014,605

합 계	317,958,135	(67,623,003)	250,335,132	322,698,911	(57,020,864)	265,678,047

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	134,336,578	38,197,329	4,129,535	89,014,605	265,678,047

취득	-	-	866,541	19,183	885,724

감가상각비	-	(1,986,539)	(1,448,331)	(7,167,269)	(10,602,139)

대체(*1)	-	-	24,000	(976,252)	(952,252)

리스변경 및 계약종료 등	-	-	-	(4,674,248)	(4,674,248)

기말 순장부금액	134,336,578	36,210,790	3,571,745	76,216,019	250,335,132

(*1) 유형자산으로 분류되는 사용권자산으로의 대체 등으로 인한 효과가 포함되어있습니다

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	134,336,578	40,183,868	1,670,530	96,500,281	272,691,257

취득	-	-	4,161,326	-	4,161,326

처분	-	-	(4)	-	(4)

감가상각비	-	(1,986,539)	(1,096,074)	(7,439,221)	(10,521,834)

대체(*1)	-	-	58,730	140,002	198,732

리스변경 및 계약종료 등	-	-	(664,974)	(186,457)	(851,431)

기말 순장부금액	134,336,578	38,197,329	4,129,534	89,014,605	265,678,047

(*1) 유형자산으로 분류되는 사용권자산으로의 대체 등으로 인한 효과가 포함되어있습니다.(3) 투자부동산과 관련한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	18,959,308	17,254,035

운영비용	10,602,139	10,521,834

금융비용	4,910,495	4,020,378

(4) 운용리스 계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	15,218,356	15,696,401

1년 초과 2년 이내	10,720,853	14,634,520

2년 초과 3년 이내	1,417,083	9,711,203

3년 초과 4년 이내	960,746	411,433

4년 초과 5년 이내	100,271	94,471

5년 초과	20,271	20,271

합 계	28,437,580	40,568,299

(5) 당기말 현재 사용권자산을 제외한 투자부동산의 공정가치는 198,691백만원(전기말: 198,691백만원)입니다.

(6) 당기 및 전기에 회사의 일부 투자부동산(토지와 건물)이 임대보증금에 대한 담보로 제공되었습니다.18. 차입금 및 사채

(1) 차입금 및 사채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금

원화단기차입금	-	-	20,000,000	-

외화단기차입금	29,964,057	-	101,483,870	-

사채

원화사채	-	99,889,422	79,990,472	99,787,854

외화사채	-	37,846,102	-	-

합 계	29,964,057	137,735,524	201,474,342	99,787,854

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금

CP	산업은행	-	-	-	20,000,000

외화차입금

USANCE	우리은행 외 3	2024-11-21	5.02 ~ 6.49	29,964,057	101,483,870

은행차입금(유동)	29,964,057	121,483,870

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

내 역	만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제9회 무보증사채	-	-	-	70,000,000

사채할인발행차금	-	(3,872)

제10회 무보증사채	-	-	-	10,000,000

사채할인발행차금	-	(5,656)

제11회 무보증사채	2025.01.20	3.04	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(110,578)	(212,146)

외화사채	2026.02.10	4.62	38,682,000	-

사채할인발행차금	(835,898)	-

소 계	137,735,524	179,778,326

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	-	(79,990,472)

합 계	137,735,524	99,787,854

19. 순확정급여부채 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	116,030,058	92,323,297

사외적립자산의 공정가치(*1)	(86,443,130)	(81,110,386)

재무상태표상 순확정급여부채	29,586,928	11,212,911

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	92,323,297	89,633,504

당기근무원가	18,391,571	17,169,350

이자비용	4,569,594	2,620,258

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	6,115,522	(12,348,733)

- 경험적조정	6,743,133	9,505,781

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(12,364,126)	(14,253,672)

- 관계회사순전출입	251,067	(3,191)

기말 금액	116,030,058	92,323,297

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	81,110,386	76,399,115

이자수익	4,403,662	2,451,803

기여금 납부액	7,000,000	11,000,000

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(583,973)	(1,167,557)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(5,711,383)	(7,600,601)

- 관계회사순전출입	224,438	27,626

기말 금액	86,443,130	81,110,386

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	55,698,768	53,227,489

수익증권	30,737,750	27,876,285

기타	6,612	6,612

합 계	86,443,130	81,110,386

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.97%, 4.98%	5.09%, 5.90%

임금상승률	1.92%, 5.00%	1.63%, 4.74%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.35% 감소	4.82% 증가

임금상승률	1%	4.95% 증가	4.54% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.80년입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	16,148,893	10,500,086

전기법인세의 조정사항	(1,186,931)	-

총 당기법인세	14,961,962	10,500,086

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,923,669)	3,395,772

총 이연법인세	(2,923,669)	3,395,772

법인세비용	12,038,293	13,895,858

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	64,408,587	53,542,343

법인세율로 계산된 법인세비용	14,416,384	12,495,247

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익	(1,019,005)	(679,821)

세무상 차감되지 않는 비용	670,568	569,272

이연법인세 미인식액 변동	(893,680)	2,112,904

기초 세무조정차이 및 법인세 환급액 등	(1,135,974)	(601,744)

법인세비용	12,038,293	13,895,858

당기 회사의 가중평균세율은 22.4%(전기: 23.3%) 입니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자본에 직접 반영된 법인세 효과

재평가이익	-	31,543	31,543	-	315,434	315,434

파생상품평가손익	(433,138)	100,055	(333,083)	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(13,442,629)	3,076,933	(10,365,696)	1,675,395	(688,592)	986,803

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손 익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

사외적립자산	(18,816,076)	(1,150,760)	-	(19,966,836)

토지(재평가)	(7,318,059)	-	31,543	(7,286,516)

선급비용	(206,702)	194,371	-	(12,331)

사용권자산	(56,237,387)	(3,323,328)	-	(59,560,715)

장기선급비용	(771,677)	62,157	-	(709,520)

기타	(322,957)	(136,341)	-	(459,298)

합 계	(83,672,858)	(4,353,901)	31,543	(87,995,216)

이연법인세자산

종속기업 및 공동기업투자주식	2,120,963	(634,219)	-	1,486,744

대손충당금	8,915,633	1,370,133	-	10,285,766

재고자산	1,934,826	42,057	-	1,976,883

미확정채무	4,339,527	445,216	-	4,784,743

매도가능금융자산	198,196	(854)	-	197,342

기타포괄손익 공정가치 평가손익누계액	23,200	(100)	-	23,100

확정급여채무	14,848,477	2,307,012	-	17,155,489

순확정급여부채의 재측정요소	6,568,994	-	3,076,933	9,645,927

미지급금	49,764	(49,764)	-	-

영업권	7,733	(7,733)	-	-

감가상각누계액(사용권자산)	15,437,829	5,940,937	-	21,378,766

리스부채(유동)	7,720,387	380,945	-	8,101,332

리스부채(비유동)	35,036,413	(3,106,345)	-	31,930,068

선급비용	153,823	1,823	-	155,646

장기선급비용	785,943	(62,218)	-	723,725

보증금(현재가치할인차금)	1,289,106	426,817	-	1,715,923

이월기부금공제	10,164,552	(550,452)	-	9,614,100

기타	88,777	(119,365)	100,055	69,467

합 계	109,684,143	6,383,890	3,176,988	119,245,021

이연법인세 미인식 효과	(8,685,682)	893,680	-	(7,792,002)

순 액	17,325,603	2,923,669	3,208,531	23,457,803

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손 익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

사외적립자산	(18,486,986)	(329,090)	-	(18,816,076)

토지(재평가)	(7,633,493)	-	315,434	(7,318,059)

선급비용	-	(206,702)	-	(206,702)

사용권자산	(52,800,191)	(3,437,196)	-	(56,237,387)

장기선급비용	(867,940)	96,263	-	(771,677)

기타	(161,988)	(160,969)	-	(322,957)

합 계	(79,950,598)	(4,037,694)	315,434	(83,672,858)

이연법인세자산

종속기업 및 공동기업투자주식	7,586	2,113,377	-	2,120,963

대손충당금	9,488,003	(572,370)	-	8,915,633

재고자산	2,033,864	(99,038)	-	1,934,826

미확정채무	4,227,383	112,144	-	4,339,527

매도가능금융자산손상차손	206,739	(8,543)	-	198,196

기타포괄손익 공정가치 평가손익누계액	24,200	(1,000)	-	23,200

확정급여채무	14,432,122	416,355	-	14,848,477

순확정급여부채의 재측정요소	7,257,586	-	(688,592)	6,568,994

무형자산(개발비)	214,873	(214,873)	-	-

미지급금	51,909	(2,145)	-	49,764

영업권	32,267	(24,534)	-	7,733

감가상각누계액(사용권자산)	11,713,942	3,723,887	-	15,437,829

리스부채(유동)	5,038,467	2,681,920	-	7,720,387

리스부채(비유동)	37,461,914	(2,425,501)	-	35,036,413

선급비용	173,280	(19,457)	-	153,823

장기선급비용	882,589	(96,646)	-	785,943

보증금(현재가치할인차금)	1,164,003	125,103	-	1,289,106

이월결손금	1,937,164	(1,937,164)	-	-

이월기부금공제	11,255,552	(1,091,000)	-	10,164,552

기타	14,465	74,312	-	88,777

합 계	107,617,908	2,754,827	(688,592)	109,684,143

이연법인세 미인식 효과	(6,572,777)	(2,112,905)	-	(8,685,682)

순 액	21,094,533	(3,395,772)	(373,158)	17,325,603

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속회사투자지분	17,195,203	8,929,471	처분하지 않을 예정

이월기부금공제(*1)	16,536,407	28,508,814	미래 과세소득의 불확실

(*1) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월기부금공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월금액	만기

이월기부금공제	2020년	4,413,490	2030년

2021년	2,856,299	2031년

2022년	3,587,101	2032년

2023년	5,679,517	2033년

21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 2023년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 11,871,586주입니다. 또한, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 액면 총액 1,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 회사는 일반공모증자 방식으로 신주발행을 하는 경우, 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우, 주식매수선택권의 행사, 주식예탁증서, 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주발행 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(발행주식총수의 10% 범위 내에서는 이사회의 결의로 부여 가능함).(3) 당기와 전기 중 납입자본금의 변동내역은 없습니다.

22. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신종자본증권(*1)	-	56,000,000

재평가잉여금	24,256,841	24,225,298

기타자본잉여금	1,307,015	1,307,015

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(75,800)	(75,800)

파생상품평가손익	(333,083)	-

기타	(4,152,608)	(4,152,608)

합 계	30,564,359	86,865,899

(*1) 당기 중 신종자본증권 조기상환청구권을 행사하여 상환하였습니다.

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	4,360,285	3,944,780

기업발전적립금(*2)	2,000,000	2,000,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(*3)	7,200,000	7,200,000

기업합리화적립금(*4)	1,007,596	1,007,596

미처분이익잉여금	81,006,896	44,752,607

합 계	95,574,777	58,904,983

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 구 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(*4) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2023년 3월 27일).

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	81,006,896	44,752,607

전기이월이익잉여금	39,324,046	5,289,318

순확정급여부채의 재측정요소	(10,365,695)	986,804

신종자본증권 등의 분배금	(321,750)	(1,170,000)

당기순이익	52,370,295	39,646,485

이익잉여금 처분액	5,342,214	5,428,561

신종자본증권 등의 분배금	-	858,000

이익준비금	-	415,506

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 450원(45%) 전기 350원(35%)	5,342,214	4,155,055

차기이월 미처분이익잉여금	75,664,682	39,324,046

24. 신종자본증권 등의 발행 (1) 회사가 발행한 신종자본증권의 구성내역

(단위: 천원)

발행 및 차입회사	구분	권면총액	이자율	발행일	만기일	조기상환청구권

당기말	전기말

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권(*1)	-	26,000,000	-	-	-	발행회사가 보유

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권(*1)	-	30,000,000	-	-	-	발행회사가 보유

(*1) 당기 중 조기상환청구권을 행사하여 상환하였습니다.(2) 상기 신종자본증권의 원금 및 이자에 대하여 회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라, 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,622,539,553	2,298,921,142

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	20,229,226	18,514,219

합 계	2,642,768,779	2,317,435,361

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

식자재유통	푸드서비스	합 계	식자재유통	푸드서비스	합 계

지리적 시장

국내	1,905,684,006	715,031,140	2,620,715,146	1,723,153,803	573,592,395	2,296,746,198

해외	1,824,407	-	1,824,407	2,174,944	-	2,174,944

합 계	1,907,508,413	715,031,140	2,622,539,553	1,725,328,747	573,592,395	2,298,921,142

수익인식시기

한 시점에 인식	1,907,508,413	715,031,140	2,622,539,553	1,725,328,747	573,592,395	2,298,921,142

합 계	1,907,508,413	715,031,140	2,622,539,553	1,725,328,747	573,592,395	2,298,921,142

(3) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	311,207,387	282,533,170

선수금	7,448,263	8,487,208

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	8,487,208	7,299,548

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	45,452,743	(65,665,600)

원재료 및 상품매입액 등	1,721,153,975	1,639,843,383

급여	293,937,906	262,219,759

퇴직급여	18,642,441	17,054,359

복리후생비	50,594,213	35,682,391

수도광열비	13,184,649	9,889,903

소모품비	12,376,057	9,948,429

여비교통비	7,978,766	6,919,773

임차료	32,836,955	26,031,372

유형자산감가상각비	21,674,187	18,767,739

사용권자산상각비	25,099,068	15,513,379

무형자산상각비	3,285,373	2,358,571

투자부동산상각비	10,602,139	10,521,834

보험료	8,132,678	6,771,058

세금과공과	12,261,602	10,901,466

교육훈련비	1,773,561	1,421,553

대손상각비(환입)	103,154	(156,067)

운반비	126,538,466	102,199,258

잡비	8,234,845	8,137,306

지급수수료	112,096,166	92,234,317

회의비	2,751,155	2,425,098

광고선전비	1,872,341	989,142

기타비용	18,181,957	15,833,210

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,548,764,397	2,229,841,633

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

급여	89,374,980	88,231,221

퇴직급여	5,702,622	6,424,732

복리후생비	22,186,602	15,479,009

수도광열비	4,428,630	2,522,561

여비교통비	6,555,195	5,829,122

임차료	2,195,725	1,052,772

유형자산감가상각비	8,051,910	6,049,101

무형자산상각비	3,065,387	2,052,859

투자부동산상각비	10,602,139	10,521,834

사용권자산상각비	19,541,247	10,908,787

보험료	5,996,164	4,972,618

세금과공과	5,724,913	5,460,759

교육훈련비	1,683,634	1,347,407

교제비	2,638,376	2,129,808

대손상각비(환입)	103,154	(156,067)

운반비	110,733,785	90,626,377

광고선전비	2,170,796	1,030,582

잡비	3,900,237	4,478,128

지급수수료	72,815,262	62,787,765

회의비	2,374,869	2,184,572

기타	15,087,834	13,392,335

합 계	394,933,461	337,326,282

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,895,813	4,039,054

배당금수익	3,472,739	338,642

외환차익	4,868,755	2,760,022

외화환산이익	4,518,598	8,863,257

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	1,167,467	651,907

파생상품거래이익	9,783,237	14,900,126

파생상품평가이익	5,002,618	-

합 계	33,709,227	31,553,008

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	24,092,088	19,510,193

외환차손	8,256,880	20,641,727

외화환산손실	6,768,954	806

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실	141,551	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	500,000	-

파생상품거래손실	4,719,083	64,228

파생상품평가손실	4,243,874	8,054,609

금융보증비용	-	1,613,563

합 계	48,722,430	49,885,126

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	134,436	31,702

잡이익	553,045	299,814

기타	11	20,362

합 계	687,492	351,878

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	747,362	958,976

무형자산처분손실	5,174	3,382

기부금	6,861,072	3,927,202

기타의대손상각비	3,503,909	304,751

보상금 및 위약금	1,772,268	532,782

기타	210,253	575,089

합 계	13,100,038	6,302,182

30. 주당손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	52,370,294	39,646,485

신종자본증권이자	(1,179,750)	(2,242,500)

보통주 당기순이익	51,190,544	37,403,985

÷ 가중평균유통보통주식수(*1)	11,871,586주	11,871,586주

기본주당순손익	4,312원	3,151원

(*1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	11,871,586	365	4,333,128,890

당기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주)

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

31. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 당기 중 지급한 주당배당금 및 총배당금은 각각 350원과 4,155백만원입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 450원과 5,342백만원이며 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	64,408,587	53,542,343

조정항목

대손상각비(환입)	103,154	(156,067)

기타의대손상각비	3,503,909	304,751

퇴직급여	18,557,503	17,337,805

재고자산평가손실(환입)	218,167	(64,629)

유형자산감가상각비	21,674,187	18,767,739

무형자산상각비	3,285,373	2,358,571

투자부동산상각비	10,602,139	10,521,834

사용권자산상각비	25,099,068	15,513,379

유형자산처분이익	(134,436)	(31,702)

유형자산처분손실	747,362	958,976

무형자산처분손실	5,174	3,382

이자수익	(4,895,813)	(4,039,054)

이자비용	24,092,088	19,510,193

금융보증비용	-	1,613,563

당기손익-공정가치금융자산평가손실	500,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,167,467)	(651,907)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	141,550	-

파생상품손익	(5,822,897)	(6,781,290)

종속기업투자주식손상차손	2,170,046	9,768,962

외화환산손익	2,250,355	(8,862,451)

배당금수익	(3,472,739)	(338,642)

기타	205,870	39,790

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(28,777,441)	(60,226,840)

재고자산	45,234,576	(65,600,971)

기타유동금융자산	7,500,099	14,323,172

기타유동자산	(6,606,279)	(3,291,650)

매입채무	50,629,801	83,102,603

기타유동금융부채	(8,563,501)	26,364,048

기타유동부채	(2,562,388)	4,916,645

기타비유동금융부채	1,322,160	432,150

기타비유동부채	1,177,366	-

순확정급여부채	(13,626,115)	(17,683,887)

기타장기종업원급여부채	(182,000)	(246,500)

영업으로부터 창출된 현금	207,617,458	111,404,316

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금	2,499,877	3,946,898

무형자산 취득관련 미지급금	3,420,199	3,715,239

투자부동산 취득관련 미지급금	147,404	712,150

유형자산 처분관련 미수금	277,067	271,325

사용권자산의 증감	26,240,224	26,886,729

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금(*1)	사채 및유동성 사채	리스부채(*1)	미지급금	장기미지급금

전기초	128,815,092	(64,282,181)	(179,905,555)	(175,621,410)	-	(140,071,636)	(431,065,690)

현금흐름	22,558,146	(65,488,529)	305,320	24,867,760	-	-	(17,757,303)

외화차이	-	8,286,840	-	-	-	-	8,286,840

취득 - 리스	-	-	-	(26,886,729)	-	-	(26,886,729)

비금융변동(*2)	-	-	(178,092)	(6,656,173)	-	-	(6,834,265)

전기말	151,373,238	(121,483,870)	(179,778,327)	(184,296,552)	-	(140,071,636)	(474,257,147)

당기초	151,373,238	(121,483,870)	(179,778,327)	(184,296,552)	-	(140,071,636)	(474,257,147)

현금흐름	(117,787,659)	90,940,457	42,590,000	37,248,753	-	-	52,991,551

외화차이	-	579,356	-	-	-	-	579,356

취득 - 리스	-	-	-	(23,381,932)	-	-	(23,381,932)

비금융변동(*2)	-	-	(547,197)	(2,866,375)	(140,071,636)	140,071,636	(3,413,572)

당기말	33,585,579	(29,964,057)	(137,735,524)	(173,296,106)	(140,071,636)	-	(447,481,744)

(*1) 유동성장기차입금과 리스부채(유동)금액이 포함되어있습니다.

(*2) 기타 비금융변동에는 지급시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시되는 이자지급액과 리스계약 변경, 유동성대체 등으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 종속기업에 대해 자금차입 및 신용장개설 목적으로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,900,000	1,700,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등	39,357,531	34,033,558

(3) 회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역 1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,317,116	7,390,000	장기임대보증금	6,450,000	씨제이대한통운
현대오일뱅크	임대보증금반환담보

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,498,605	7,390,000	장기임대보증금	6,450,000	씨제이대한통운
현대오일뱅크	임대보증금반환담보

3) 상기 담보제공 이외에 당기말 현재 회사의 장기금융상품 중 10백만원(전기말: 10백만원)은 당좌개설보증 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.(4) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, 천원)

내 역	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	45,000,000	-	45,000,000	-

일반자금대출	75,000,000	-	50,000,000	-

매출채권양도계약	10,000,000	-	15,000,000	-

수입신용장약정	USD 185,000,000	USD 23,238,760	USD 185,000,000	USD 80,078,806

상기 약정 이외에 회사는 우리은행 외 2개의 금융기관과 기업구매카드약정(당기말: 한도 15,000백만원, 사용액 3,345백만원, 전기말: 15,000백만원, 사용액 4,139백만원)을 맺고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 11건으로 소송가액은 2,187백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 806백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 금액은 10,555백만원(전기: 9,274백만원)입니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 씨제이(주)(지분율 47.11%)입니다. 2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황

회사명	의결권지분율(%)(*1)

당기말	전기말

(1) 종속기업

(주)프레시원광주	96.16	96.16

(주)프레시원남서울	100.00	87.67

(주)프레시원중부	100.00	100.00

(주)프레시원강남	100.00	100.00

(주)프레시원동서울	98.40	98.40

(주)프레시원대구경북	100.00	100.00

(주)프레시원부산	100.00	100.00

에프앤디인프라(주)	100.00	100.00

프레시플러스(주)(*2)	100.00	100.00

(주)제이팜스(*3)	-	100.00

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00

마그나 X CJ프레시웨이 시너지펀드	90.91	-

(2) 관계기업

마켓보로	6.47%	6.47%

(3) 공동기업

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	50.00%	50.00%

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.(*2) 당기 중 (주)송림푸드는 (주)제이팜스를 흡수합병하고 사명을 프레시플러스(주)로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)송림푸드와 합병하여 소멸하였습니다.

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기	당기말	전기말

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)	채권(*3)	채무(*4)	채권(*3)	채무(*4)

지배기업	516,557	10,599,121	503,489	9,331,360	82,850	1,061,438	35,996	910,091

종속기업

(주)프레시원광주	7,971,539	6,553,844	7,705,890	6,093,823	6,428,367	4,633	6,749,190	5,559

(주)프레시원남서울	19,759,492	2,166,921	18,467,924	4,712,698	255,446	10,849	123,031	21,261

(주)프레시원중부	5,066,187	5,100,940	5,561,820	6,471,450	14,645,226	34,518	13,991,836	41,424

(주)프레시원강남	27,871,739	97,769	24,710,131	61,053	184,684	6,523	387,463	7,828

(주)프레시원동서울	19,354,620	3,889,411	18,276,997	5,471,251	13,884,448	6,273	12,070,178	7,511

(주)프레시원대구경북	14,334,801	6,920,835	13,861,544	5,745,112	9,178,270	8,237	8,615,714	9,882

(주)프레시원부산	8,151,004	22,983,243	8,446,369	20,890,917	8,665,145	25,238	9,451,934	30,285

프레시플러스(주)	2,376,951	24,041,163	1,324,646	12,438,683	2,381,787	2,002,215	42,261	1,289,794

(주)송림에프에스	493,135	2,448,161	219,714	1,477,743	43,986	224,635	5,292	154,970

(주)제이팜스(*5)	205,501	3,892,223	791,804	19,097,877	-	-	2,612,291	409,789

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	-	401,800	-	335,663	14,183,400	35,435	-	13,952

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	-	3,820,650	300,335	3,077,098	7,736,400	15,126	6,793,244	58,551

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	-	786,530	-	918,273	-	84,123	-	74,529

에프앤디인프라(주)(*6)	-	5,606,536	-	5,606,536	-	-	-	-

CJ기업집단계열회사(*7)

씨제이제일제당(주)	112,599,918	472,021,640	184,955,175	451,643,555	44,379,634	171,501,191	52,866,575	167,115,439

씨제이푸드빌(주)	16,522,298	12,692,364	22,331,016	10,819,321	6,530,021	3,692,871	8,067,128	2,775,834

씨제이대한통운(주)	8,381,851	104,019,128	8,511,339	93,930,196	6,137,127	49,268,030	6,240,350	40,752,950

씨제이씨푸드(주)	9,499,138	4,534,567	6,221,193	4,140,912	3,534,259	812,024	3,381,047	842,792

(주)씨제이이엔엠	5,727,851	202,280	4,836,733	508,925	585,085	138,666	488,301	346,488

(주)원지	906,051	-	880,967	19,736	82,851	-	82,933	-

(주)씨제이텔레닉스	15,704	1,066,757	15,675	1,042,314	1,385	115,341	1,445	124,896

씨제이씨지브이(주)	21,422,591	-	17,986,564	63,222	4,961,940	63,796	5,313,119	135,361

씨제이올리브네트웍스(주)	381,283	24,242,612	56,832	21,111,161	2,651,161	5,850,446	2,257,624	7,869,258

기타	4,307,837	8,695,879	4,191,857	9,455,947	956,298	379,245	1,068,185	471,160

합 계	285,866,048	726,784,374	350,158,014	694,464,826	147,489,770	235,340,853	140,645,137	223,469,604

(*1) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.(*2) 매입 등에는 운송비, 지급수수료, 사용권자산 취득 등이 포함되어 있습니다.

(*3) 채권에는 대손충당금 18,806백만원(전기 10,097백만원)이 차감되어 있지 않습니다.

(*4) 채무에는 씨제이제일제당(주), 씨제이대한통운(주)와의 리스거래에서 발생한 리스부채 8,295백만원, 8,093백만원(전기 8,913백만원, 8,662백만원)을 포함하고 있습니다. (*5) (주)제이팜스의 금액은 (주)송림푸드와의 합병으로 인해 소멸하기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*6) 상기 거래처에 대한 채무잔액에는 동 주석 (4).2)에서 기술되는 채무금액 140,072백만원은 제외되어 있습니다.(*7) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	리스부채	배당	자금대여

증가	상환 등(*1)	수입	지급	대여	회수

지배기업	씨제이(주)	-	-	-	1,957,277	-	-

종속기업	에프앤디인프라(주)	-	-	2,982,857	-	-	-

(주)프레시원남서울	-	-	489,882	-	-	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	-	-	-	-	14,183,400	-

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	-	618,642	-	-	-	-

씨제이대한통운(주)	-	569,496	-	-	-	-

(*1) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	리스부채	배당

증가	상환 등(*1)	수입	지급

지배기업	씨제이(주)	-	-	-	1,677,666

종속기업	(주)프레시원대구경북	-	1,037	-	-

(주)프레시원남서울	-	-	338,642	-

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	249,552	606,466	-	-

씨제이대한통운(주)	45,098	709,295	-	-

(*1) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다.(4) 특수관계자와의 약정사항1) 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 33 참조).2) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계 약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

3) 회사는 씨제이제일제당(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2040년까지 물류센터 부지 등 9건의 부동산 리스약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 11,038백만원(전기말: 11,972백만원)이며, 사용권자산은 7,651백만원입니다.

4) 회사는 씨제이대한통운(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2042년까지 물류센터 부지 등 4건의 부동산 리스약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 10,963백만원(전기말: 11,815백만원)이며, 사용권자산은 7,496백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당기말 현재 특수관계자에 제공된 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	보증금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	와이클라스제이차주식회사	2020.8.12 - 2050.8.12	15,000,000	15,000,000	자금차입,신용장개설

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,212,488	5,428,416

퇴직급여	401,055	497,304

합 계	3,613,543	5,925,720