CJ프레시웨이 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 (주)프레시원남서울 외 18개의 법인(이하 "종속기업")(이하씨제이프레시웨이주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 북일앤프레시원 주식회사 외 1개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 씨제이(주)(47.11%) 등으로 구성되어 있습니다.계속;

1. 일반사항, 계속 :1.2 종속기업의 현황

당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	당기말지분율(%)(*)	전기말지분율(%)(*)	소재지	결산월	업 종

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00	중국	12월	식자재유통업

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	100.00	96.87	중국	12월	단체급식업

CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.	100.00	100.00	중국	12월	음식점업

CJ FRESHWAY (SHENYANG) CO., LTD.	-	100.00	중국	12월	단체급식업

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	70.00	-	중국	12월	식자재유통업

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	100.00	100.00	베트남	12월	식자재유통업

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	100.00	-	베트남	12월	단체급식업

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00	미국	12월	식자재유통업

(주)프레시원인천	100.00	51.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원광주	91.44	63.61	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원중부	72.89	61.48	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원남서울	87.67	87.67	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원강남	51.82	51.82	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원동서울	63.28	63.28	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원대구경북	71.23	51.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원부산	51.00	-	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원전북	51.00	-	대한민국	12월	식자재유통업

(주)송림푸드	70.00	-	대한민국	12월	식품제조업

(주)송림에프에스	70.00	-	대한민국	12월	식품제조업

에프앤디인프라 주식회사	100.00	-	대한민국	12월	서비스업

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.

계속;

1. 일반사항, 계속 :

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업과 및 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같으며 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.(1) 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 기업

기 업 명	사 유

(주)프레시원부산	지분추가취득

(주)프레시원전북	지분추가취득

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	신규취득

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	신규취득

(주)송림푸드	신규취득

(주)송림에프에스	신규취득

에프앤디인프라 주식회사	신규취득

2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황

기 업 명	사 유

CJ FRESHWAY(SHENYANG) CO., LTD.	청 산

계속;

1. 일반사항, 계속 :

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당기 및 당기말

(단위:백만원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)프레시원인천	6,019	9,983	(3,964)	51,639	(1,513)	(1,519)

(주)프레시원광주	8,155	10,085	(1,930)	47,837	(193)	(214)

(주)프레시원중부	5,896	14,023	(8,127)	28,535	(1,224)	(1,252)

(주)프레시원남서울	11,806	8,304	3,502	92,510	1,893	1,848

(주)프레시원강남	36,333	33,514	2,819	227,185	1,152	1,200

(주)프레시원동서울	12,599	13,966	(1,367)	65,171	277	222

(주)프레시원대구경북	8,335	13,335	(5,000)	57,079	(574)	(537)

(주)프레시원부산(*)	6,792	10,172	(3,380)	31,603	(1,221)	(1,229)

(주)프레시원전북(*)	5,222	5,484	(262)	4,481	(166)	(189)

에프앤디인프라 주식회사(*)	86,318	318	86,000	-	-	-

(주)송림푸드(*)	16,195	6,245	9,950	-	-	-

(주)송림에프에스(*)	319	220	99	-	-	-

CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.	981	915	66	-	-	(2)

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	3,371	2,609	762	13,454	54	68

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	3,764	3,559	205	16,241	(108)	(104)

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	8,176	4,564	3,612	43,364	(11)	(120)

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	1,668	1,029	639	7,298	179	164

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD. (*)	2,155	2,583	(428)	-	-	-

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.(*)	5,502	602	4,900	768	(300)	(224)

(*) 당기 중 신규로 연결대상에 포함되었으며, 종속기업 편입 이후의 매출 및 포괄손익을 표시하였습니다.

계속;

1. 일반사항, 계속 :

(2) 전기 및 전기말(단위:백만원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)프레시원인천	9,028	11,473	(2,445)	46,938	(1,563)	(1,583)

(주)프레시원광주	7,836	9,552	(1,716)	46,211	(165)	(196)

(주)프레시원중부	5,350	12,225	(6,875)	20,584	(1,519)	(1,501)

(주)프레시원남서울	14,553	12,502	2,051	84,263	1,377	1,277

(주)프레시원강남	43,304	41,685	1,619	178,937	(393)	(489)

(주)프레시원동서울	10,477	12,066	(1,589)	61,635	(808)	(830)

(주)프레시원대구경북	11,030	15,493	(4,463)	58,428	(1,616)	(1,656)

CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD.	1,010	942	68	-	-	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	1,307	613	694	9,322	192	202

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	2,754	2,445	309	12,770	(48)	(27)

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	6,082	2,350	3,732	26,295	(55)	(18)

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	6,429	5,954	475	9,843	594	589

CJ FRESHWAY(SHENYANG) CO., LTD.	778	-	778	-	20	27

2. 중요한 회계정책 :연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014한국채택국제회계기준2012-2014 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 297,129백만원, 당기손익인식금융자산 2,148백만원, 매도가능금융자산 103백만원을 보유하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 297,129백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재금융부채 3백만원 중 3백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 3백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 316,377백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 19,248백만원을 설정하고 있습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속:

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :(4) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고 기간의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율- 자본은 역사적환율- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :

연결회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여, 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	5 - 30년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4년

공기구비품	3 - 6년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :

자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서에 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 방법으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 산업재산권 및 기타가입권(회원권 등)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년 - 13년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

공기구비품	3 - 6년

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2. 중요한 회계정책, 계속 :2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

연결회사의 복합금융상품은 발행자가 만기연장 권한을 보유한 신종자본증권입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 식자재 유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업목적으로 하고있습니다. 재화의 판매에 따른 수익에 대하여 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 임대 매출에 대하여는 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 연결회사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 33 참조). 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

계속;

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 :(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조). 또한 연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(4) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국달러화가 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 환율변동 효과로 인하여 288백만원(전기: 119백만원) 만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.계속;

4. 재무위험관리, 계속 :금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

USD	3,358,547	1,621,206

EUR	206,216	-

단기대여금

USD	-	1,336,080

매입채무

USD	4,982,026	3,784,308

EUR	402,177	219,050

CNY	11,637,062	6,826,397

단기차입금

USD	43,487,771	42,742,863

EUR	2,309,798	5,162,680

미지급금

USD	87,525	-

CNY	1,001,235	-

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯될 수 있습니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우 당 회계기간에 대한 세후이익은 이자율 증감에 따른 이자비용으로 인하여 45백만원(전기: - 원)만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.4.1.2 신용위험

신용위험은 각각의 기업별로 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부가액(보유현금 및 지분증권 제외)과 연결회사가 특수관계자 등에게 제공한 보증금액 21백만원입니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 각각의 기업별로 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌대출 약정 등을 맺고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

차입금	86,278,287	1,067,613	4,836,175

매매목적파생상품(통화선도)	유출	43,038,291	-	-

유입	45,183,750	-	-

사 채	3,705,800	72,299,850	70,457,800

신종자본증권	754,000	270,457	-

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

차입금	138,283,432	12,780	-

매매목적파생상품(통화선도)	유출	45,961,840	-	-

유입	45,967,172	-	-

사 채	1,874,600	1,874,600	70,468,650

신종자본증권	754,000	1,024,457	-

금융보증계약	605,687	-	-

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	608,491,113	553,295,747

자 본	242,045,334	205,506,102

부채비율	251.4%	269.2%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품의 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융자산

파생상품자산	2,148,179	2,148,179	327,496	327,496

기타금융부채

파생상품부채	2,720	2,720	322,164	322,164

매도가능금융자산

매도가능금융자산	3,340	3,340	-	-

기타금융자산ㆍ부채 중 파생상품자산ㆍ부채와 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융상품(주석 5.2 참조)을 제외한 금융자산과 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

농업회사법인 고흥군유통(주)	100,000	100,000

합 계	100,000	100,000

계속;

5. 공정가치, 계속 :매도가능금융자산은 비상장지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

계속;

5. 공정가치, 계속 :(1) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분1) 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

기타금융자산

파생상품자산	-	2,148,179	-	2,148,179

매도가능금융자산

매도가능금융자산	3,340	-	-	3,340

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	2,720	-	2,720

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

기타금융자산

파생상품자산	-	327,496	-	327,496

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	322,164	-	322,164

계속;

5. 공정가치, 계속 :5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없습니다. 5.5 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	2,148,179	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	2,720	2	현재가치기법	선도환율

6. 범주별 금융상품 :

(1) 금융자산1) 당기말(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,415,609	-	-	12,415,609

단기금융상품	2,542,927	-	-	2,542,927

매출채권	250,183,704	-	-	250,183,704

기타유동금융자산	11,817,259	2,148,179	-	13,965,438

매도가능금융자산	-	-	103,340	103,340

기타비유동금융자산	20,169,069	-	-	20,169,069

합 계	297,128,568	2,148,179	103,340	299,380,087

2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,954,897	-	-	10,954,897

단기금융상품	200,000	-	-	200,000

매출채권	212,819,792	-	-	212,819,792

기타유동금융자산	17,253,906	327,496	-	17,581,402

매도가능금융자산	-	-	100,000	100,000

기타비유동금융자산	17,017,689	-	-	17,017,689

합 계	258,246,284	327,496	100,000	258,673,780

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(2) 금융부채1) 당기말(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	270,112,269	270,112,269

단기차입금	-	86,152,758	86,152,758

미지급금	-	39,905,895	39,905,895

기타유동금융부채	2,720	24,242,362	24,245,082

장기차입금	-	5,724,329	5,724,329

사채	-	139,767,884	139,767,884

기타비유동금융부채	-	10,504,396	10,504,396

합 계	2,720	576,409,893	576,412,613

2) 전기말(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	250,159,784	250,159,784

단기차입금	-	138,025,867	138,025,867

미지급금	-	45,216,267	45,216,267

기타유동금융부채	322,164	16,409,044	16,731,208

장기차입금	-	12,293	12,293

사채	-	69,852,368	69,852,368

기타비유동금융부채	-	1,034,588	1,034,588

합 계	322,164	520,710,211	521,032,375

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	542,788	650,141

대손상각비	(4,390,678)	(1,427,878)

기타의대손상각비	(738,250)	(457,091)

매출채권처분손실	(787,149)	(328,445)

외환관련손익	90,890	6,700

당기손익인식금융자산 및 부채

파생상품손익	1,030,523	1,923,552

상각후원가로 측정하는 금융부채	-

이자비용	(5,728,097)	(5,153,898)

외환관련손익	(1,709,679)	(2,659,061)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :(1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	196,992	210,825

은행예금	12,218,617	10,744,072

소 계	12,415,609	10,954,897

단기금융상품

정기예금(*)	2,542,927	200,000

(*) 당기말 현재 연결회사의 정기예금 300백만원(전기말 : 200백만원)은 물품 구매 입찰 및 계약이행보증목적 등으로 질권이 설정되어 있습니다. 8. 매출채권 :(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	264,671,990	226,326,181

대손충당금	(14,488,286)	(13,506,389)

매출채권(순액)	250,183,704	212,819,792

당기말 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권 금액은 39,999백만원(전기말: 39,808백만원)입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우에도 연결회사는 은행에 해당금액을 지급할 의무가 없어 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다.

8. 매출채권, 계속 :(2) 매출채권 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	235,457,243	189,582,895

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	8,208,466	13,144,644

3개월 초과 6개월 이하	2,594,017	3,458,694

6개월 초과 1년 이하 연체	3,015,405	5,710,326

소 계	13,817,888	22,313,664

손상채권(*2)

3개월 이하	191,276	967,402

3개월 초과 6개월 이하	267,113	126,867

6개월 초과 1년 이하 연체	453,672	442,134

1년 이상 연체	14,484,798	12,893,219

소 계	15,396,859	14,429,622

합 계	264,671,990	226,326,181

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처및 소비자들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 14,488백만원(전기말: 13,506백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.계속;

8. 매출채권, 계속 :

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	13,506,389	12,462,820

손상된 채권에 대한 대손상각비	4,390,678	1,427,878

제 각	(3,720,516)	(384,309)

종속기업취득 및 처분으로 인한 변동	311,735	-

기말 금액	14,488,286	13,506,389

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 24)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 95,126백만원(전기말: 72,009백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

9. 기타금융자산 :

(단위:천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	3,505,494	4,140,979

단기대여금대손충당금	(523,425)	(498,953)

미수금	8,578,530	13,151,892

미수금대손충당금	(4,231,376)	(3,517,596)

미수수익	272,798	204,061

보증금	4,215,238	3,773,525

파생상품자산	2,148,179	327,496

소 계	13,965,438	17,581,402

기타비유동금융자산	장기금융상품(*)	709,000	709,000

장기대여금	2,777,500	2,772,777

장기대여금대손충당금	(5,000)	-

보증금	16,687,569	13,535,912

소 계	20,169,069	17,017,689

합 계	34,134,507	34,599,091

(*) 당기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 9백만원(전기말 : 9백만원)은 당좌개설보증 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

10. 기타자산 및 기타부채 :(1) 기타자산의 내역

(단위:천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	3,683,716	2,797,827

선급비용	1,707,181	1,917,299

부가세대급금	92,509	507,899

소 계	5,483,406	5,223,025

기타비유동자산	장기선급비용	1,596,682	1,218,194

기타	34,800	31,821

소 계	1,631,482	1,250,015

합 계	7,114,888	6,473,040

(2) 기타부채의 내역(단위:천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

기타유동부채	선수금	6,344,173	3,690,255

예수금	5,156,390	4,989,361

선수수익	19,138	7,503

소 계	11,519,701	8,687,119

기타비유동부채	기타장기종업원급여부채	762,632	687,770

합 계	12,282,333	9,374,889

11. 재고자산 :(1) 재고자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	152,585,676	145,352,167

제 품	950,199	-

원재료	1,405,713	980,956

저장품	7,446	-

부재료	259,891	-

미착품	38,463,113	26,936,805

재고자산감모충당금	(7,636,460)	-

재고자산평가충당금	(1,531,400)	(1,575,500)

합 계	184,504,178	171,694,428

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,856,254백만원(전기:1,660,974백만원)입니다.(3) 연결회사는 당기에 재고자산평가손실환입 88백만원(전기: 재고자산평가손실 1,001백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 매도가능금융자산 :

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

지분증권	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

농업회사법인 고흥군유통(주)	100,000	100,000	100,000

농업회사법인 화순농특산물유통(주)	100,000	-	-

(주)렉스팜	754,294	-	-

동부건설(주)	3,384	3,340	-

합 계	957,678	103,340	100,000

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초 금액	100,000	100,000

취 득	3,384	-

자본으로 재분류된 순손실	(44)	-

기말 금액	103,340	100,000

(*) 당기 중 연결회사는 동부건설(주)에 대한 매출채권의 일부를 지분증권으로 회수하였습니다.매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 손상된 자산은 당기말 현재 854백만원(전기말 : 854백만원)입니다.

13. 공동기업투자주식 :

(1) 공동기업투자주식의 현황(단위:천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

(주)프레시원부산(*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	-	-	402,914

(주)프레시원전북(*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	-	-	-

북일앤프레시원 주식회사	대한민국	12월 31일	20.00	20.00	480,000	9,759	479,759	-

CJ FRESHWAY HOARAM	베트남	12월 31일	50.00	50.00	2,821	2,655	2,741	2,696

합 계	482,821	12,414	482,500	405,610

(*1) 당기 중 지분추가취득으로 인하여 종속기업으로 대체되었습니다.상기 투자주식은 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 공동기업투자주식의 변동 내역1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	손익 중 지분	처분	기 타(*)	당기말

(주)프레시원부산	402,914	-	7,140	(410,054)	-	-

(주)프레시원전북	-	224,470	-	(224,470)	-	-

북일앤프레시원 주식회사	-	480,000	(241)	-	-	479,759

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	2,696	-	-	-	45	2,741

합 계	405,610	704,470	6,899	(634,524)	45	482,500

(*) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.

계속;

13. 공동기업투자주식, 계속 :2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	손익 중 지분	처분	기 타(*)	당기말

(주)프레시원	276,822	-	19,082	(295,904)	-	-

(주)프레시원부산	-	442,112	(33,726)	-	(5,472)	402,914

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	2,656	-	-	-	40	2,696

합 계	279,478	442,112	(14,644)	(295,904)	(5,432)	405,610

(*) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 공동기업에 대한 주요 재무정보가. 당기 및 당기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익(*)	총포괄손익(*)	공동기업에서수령한 배당금

북일앤프레시원 주식회사	3,253,081	3,204,286	48,795	13,040,410	(1,205)	(1,205)	-

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	5,310	-	5,310	-	-	90	-

(*) 공동기업투자주식 취득 이후 당기순손익과 총포괄손익을 표시하였습니다

계속;

13. 공동기업투자주식, 계속 :나. 전기 및 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익(*)	총포괄손익(*)	공동기업에서수령한 배당금

(주)프레시원부산	6,448,422	8,599,702	(2,151,280)	30,118,065	(132,933)	(160,293)	-

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	5,220	-	5,220	-	-	80	-

(4) 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역가. 당기말

(단위:천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	장부금액

북일앤프레시원 주식회사	48,795	20.00%	9,759	470,000	-	479,759

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	5,310	50.00%	2,741	-	-	2,741

합 계	12,500	470,000	-	482,500

나. 전기말(단위:천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	장부금액

(주)프레시원부산	(2,151,280)	20.00%	(430,256)	840,309	(7,139)	402,914

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	5,220	50.00%	2,696	-	-	2,696

합 계	(427,560)	840,309	(7,139)	405,610

14. 유형자산 :

(1) 유형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	131,807,630	-	131,807,630	130,908,648	-	130,908,648

건 물	94,399,111	(19,519,392)	74,879,719	80,412,877	(14,643,425)	65,769,452

구축물	217,528	(28,064)	189,464	156,354	(13,482)	142,872

기계장치	6,360,673	(3,206,948)	3,153,725	47,361	(29,399)	17,962

차량운반구	4,763,011	(2,898,432)	1,864,579	2,815,656	(1,879,447)	936,209

공기구비품	65,254,023	(36,745,483)	28,508,540	56,146,628	(31,144,915)	25,001,713

건설중인자산	1,537,734	-	1,537,734	2,631,507	-	2,631,507

합 계	304,339,710	(62,398,319)	241,941,391	273,119,031	(47,710,668)	225,408,363

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	130,908,648	65,769,452	142,872	17,962	936,209	25,001,713	2,631,507	225,408,363

취득	-	66,162	9,100	11,724	892,782	13,072,733	1,532,216	15,584,717

처분	-	-	-	-	(40,055)	(1,995,747)	-	(2,035,802)

감가상각비	-	(3,086,520)	(8,096)	(9,260)	(650,813)	(9,330,004)	-	(13,084,693)

본계정대체	-	704,320	-	-	-	-	(704,320)	-

투자부동산에서 대체	-	8,579,096	-	-	-	353,335	-	8,932,431

투자부동산으로 대체	-	-	-	-	-	-	(1,927,187)	(1,927,187)

무형자산에서대체	-	-	-	-	-	1,185,622	-	1,185,622

종속기업 취득으로 인한 변동	898,982	2,847,209	45,588	3,132,668	726,456	235,168	2,000	7,888,071

환율변동효과	-	-	-	631	-	(14,280)	3,518	(10,131)

기말 순장부금액	131,807,630	74,879,719	189,464	3,153,725	1,864,579	28,508,540	1,537,734	241,941,391

2016.12.31

원가 또는 평가액	131,807,630	94,399,111	217,528	6,360,673	4,763,011	65,254,023	1,537,734	304,339,710

감가상각누계액	-	(19,519,392)	(28,064)	(3,206,948)	(2,898,432)	(36,745,483)	-	(62,398,319)

순장부금액	131,807,630	74,879,719	189,464	3,153,725	1,864,579	28,508,540	1,537,734	241,941,391

14. 유형자산, 계속 :

2) 전기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	122,300,566	67,478,434	96,397	20,028	1,407,841	24,798,341	-	216,101,607

취득	-	1,028,766	55,091	9,921	200,546	10,354,502	2,631,507	14,280,333

처분	-	-	(3,871)	(5,394)	(135,309)	(1,800,155)	-	(1,944,729)

감가상각비	-	(2,737,748)	(4,745)	(7,593)	(536,869)	(8,352,377)	-	(11,639,332)

재평가손익	8,608,082	-	-	-	-	-	-	8,608,082

환율변동효과	-	-	-	1,000	-	1,402	-	2,402

기말 순장부금액	130,908,648	65,769,452	142,872	17,962	936,209	25,001,713	2,631,507	225,408,363

2015.12.31

원가 또는 평가액	130,908,648	80,412,877	156,354	47,361	2,815,656	56,146,628	2,631,507	273,119,031

감가상각누계액	-	(14,643,425)	(13,482)	(29,399)	(1,879,447)	(31,144,915)	-	(47,710,668)

순장부금액	130,908,648	65,769,452	142,872	17,962	936,209	25,001,713	2,631,507	225,408,363

감가상각비 중 5,846백만원(전기: 5,270백만원)은 매출원가, 7,238백만원(전기: 6,369백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 재평가전기 중 연결회사의 토지는 2015년 10월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 21,394백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며,동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지(투자부동산 중 토지 포함)를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 103,583백만원입니다.

계속;

14. 유형자산, 계속 :

(4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

유형자산

토지	-	-	131,807,630	131,807,630

나. 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

유형자산

토지	-	-	130,908,648	130,908,648

계속;

14. 유형자산, 계속 :(5) 당기와 전기 중 토지의 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	130,908,648	122,300,566

종속기업취득으로 인한 변동	898,982	-

총손익

당기손익인식액	-	(323,339)

기타포괄손익인식액	-	8,931,421

기말금액	131,807,630	130,908,648

미실현손익	21,394,430	21,394,430

(6) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	131,807,630	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

계속:;

14. 유형자산, 계속 :

(7) 운용리스 이용내역연결회사는 일부 건물 및 물류센터 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1-5년 입니다. 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 21,294백만원(전기 16,493백만원)입니다.(8) 유형자산 담보제공내역

1) 당기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	16,256,293	19,500,000	차입금(주석 18)	-	국민은행

3,440,834	14,713,200	2,611,520	IBK기업은행

차량운반구	24,724	45,500	12,293	JB우리캐피탈

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	16,425,563	19,500,000	차입금(주석 18)	10,000,000	국민은행

차량운반구	32,617	45,500	32,617	JB우리캐피탈

15. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	59,713,202	-	(12,185,019)	47,528,183	32,636,620	-	(9,960,494)	22,676,126

산업재산권	40,700	-	-	40,700	34,827	-	-	34,827

소프트웨어	44,845,123	(16,308,805)	-	28,536,318	16,430,788	(9,392,072)	-	7,038,716

기타가입권	5,269,147	-	-	5,269,147	4,203,247	-	-	4,203,247

기타의무형자산	33,519,085	(7,296,982)	(2,672,271)	23,549,832	30,060,045	(4,247,088)	(2,571,767)	23,241,190

건설중인자산	109,337	-	-	109,337	22,576,823	-	-	22,576,823

합 계	143,496,594	(23,605,787)	(14,857,290)	105,033,517	105,942,350	(13,639,160)	(12,532,261)	79,770,929

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	22,676,126	34,827	7,038,716	4,203,247	23,241,190	22,576,823	79,770,929

취득	-	3,608	7,108,477	1,065,900	1,171,884	22,920	9,372,789

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	2,287,156	-	2,287,156

상각	-	-	(6,916,688)	-	(3,049,894)	-	(9,966,582)

건설중인자산에서 대체	-	2,265	21,302,519	-	-	(21,304,784)	-

유형자산으로 대체	-	-	-	-	-	(1,185,622)	(1,185,622)

손상차손	(2,224,525)	-	-	-	(100,504)	-	(2,325,029)

연결범위변동으로 인한 증감	27,076,582	-	3,654	-	-	-	27,080,236

환율변동효과	-	-	(360)	-	-	-	(360)

기말 순장부금액	47,528,183	40,700	28,536,318	5,269,147	23,549,832	109,337	105,033,517

2016.12.31

원가	59,713,202	40,700	44,845,123	5,269,147	33,519,085	109,337	143,496,594

상각누계액	-	-	(16,308,805)	-	(7,296,982)	-	(23,605,787)

손상차손누계액	(12,185,019)	-	-	-	(2,672,271)	-	(14,857,290)

순장부금액	47,528,183	40,700	28,536,318	5,269,147	23,549,832	109,337	105,033,517

계속;

15. 무형자산, 계속 :

2) 전기(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	25,979,380	33,879	9,438,363	4,007,424	28,214,523	9,124,611	76,798,180

취득	-	948	119,341	195,823	-	13,484,122	13,800,234

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	584,919	-	584,919

상각	-	-	(2,550,939)	-	(3,216,485)	-	(5,767,424)

건설중인자산에서 대체	-	-	31,910	-	-	(31,910)	-

처분	-	-	(1)	-	-	-	(1)

손상차손	(3,303,254)	-	-	-	(2,341,767)	-	(5,645,021)

환율변동효과	-	-	42	-	-	-	42

기말 순장부금액	22,676,126	34,827	7,038,716	4,203,247	23,241,190	22,576,823	79,770,929

2015.12.31

원가	32,636,620	34,827	16,430,788	4,203,247	30,060,045	22,576,823	105,942,350

상각누계액	-	-	(9,392,072)	-	(4,247,088)	-	(13,639,160)

손상차손누계액	(9,960,494)	-	-	-	(2,571,767)	-	(12,532,261)

순장부금액	22,676,126	34,827	7,038,716	4,203,247	23,241,190	22,576,823	79,770,929

무형자산상각비 중 26천원(전기: - 원)은 매출원가, 9,966,556천원(전기: 5,767,424천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.계속;

15. 무형자산, 계속 :

(3) 영업권의 손상평가영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	2,018,937	2,018,937

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	269,747	-

(주)프레시원광주	3,763,955	3,763,955

(주)프레시원남서울	8,890,356	8,890,356

(주)프레시원강남	3,174,219	3,174,219

(주)프레시원동서울	4,828,659	4,828,659

(주)프레시원부산	-	-

(주)프레시원전북(*1)	531,204	-

(주)송림푸드(*1)	24,051,106	-

합 계	47,528,183	22,676,126

(*1) 동 현금창출단위에 배부된 영업권 가액은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다(주석 34 참조).연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다.

계속;

15. 무형자산, 계속 :

연결회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

주요 가정치	(주)프레시원강남	(주)프레시원광주	(주)프레시원남서울	(주)프레시원동서울	(주)프레시원부산

매출총이익률(*1)	5.41% - 6.23%	8.93% - 9.96%	9.95% - 10.25%	8.05% - 9.35%	11.32% - 11.72%

매출성장률(*2)	3.51%	6.26%	2.00%	7.45%	2.70%

영구성장률	1.00%	1.00%	1.00%	0.00%	0.00%

할인율(*3)	11.00%	11.00%	11.00%	11.00%	11.00%

주요 가정치	(주)프레시원전북	SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD	Fides Food System Co.,Ltd

매출총이익률(*1)	12.43% - 13.73%	14.45% - 16.45%	9.85% - 10.25%

매출성장률(*2)	9.96%	7.24%	5.04%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

할인율(*3)	11.00%	12.00%	11.00%

(*1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율입니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, (주)프레시원부산을 제외하고는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단됩니다. (주)프레시원부산의 현금창출단위의 장부가액은 회수가능가액을 2,224,525천원 초과하고 있으며, (주)프레시원부산의 현금창출단위의 장부가액은 회수가능가액으로 조정되었습니다. 이러한 조정에 따라 연결회사는 당기 중 (주)프레시원부산 현금창출단위에서 2,224,525천원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

16. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	6,855,432	-	6,855,432	4,928,245	-	4,928,245

건 물	5,789,983	(827,799)	4,962,184	12,732,262	(1,643,383)	11,088,879

공기구비품	395,610	(133,340)	262,270	693,859	(335,284)	358,575

합 계	13,041,025	(961,139)	12,079,886	18,354,366	(1,978,667)	16,375,699

(2) 투자부동산의 변동내역1) 당기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	합 계

기초 순장부금액	4,928,245	11,088,879	358,575	16,375,699

취득	-	2,609,371	310,537	2,919,908

처분	-	-	(8,127)	(8,127)

감가상각비	-	(156,970)	(45,380)	(202,350)

유형자산에서 대체	1,927,187	-	-	1,927,187

유형자산으로 대체	-	(8,579,096)	(353,335)	(8,932,431)

기말 순장부금액	6,855,432	4,962,184	262,270	12,079,886

2016.12.31	-	-	-	-

원가	6,855,432	5,789,983	395,610	13,041,025

감가상각누계액	-	(827,799)	(133,340)	(961,139)

순장부금액	6,855,432	4,962,184	262,270	12,079,886

계속;

16. 투자부동산, 계속 :2) 전기(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	합 계

기초 순장부금액	4,947,844	11,513,500	172,599	16,633,943

취득	-	-	290,799	290,799

처분	(19,599)	-	(34)	(19,633)

감가상각비	-	(424,621)	(104,789)	(529,410)

기말 순장부금액	4,928,245	11,088,879	358,575	16,375,699

2015.12.31

원가	4,928,245	12,732,262	693,859	18,354,366

감가상각누계액	-	(1,643,383)	(335,284)	(1,978,667)

순장부금액	4,928,245	11,088,879	358,575	16,375,699

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 576백만원(전기: 937백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 202백만원(전기: 529백만원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,080백만원(전기 :16,395백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

17. 기타금융부채 :

(단위:천원)

세부내역	세부내역	당기말	전기말

기타유동금융부채	미지급비용	15,441,547	10,895,317

보증금	8,800,815	5,513,727

파생금융부채	2,720	322,164

소 계	24,245,082	16,731,208

기타비유동금융부채	장기미지급금	10,467,596	997,788

보증금	36,800	36,800

소 계	10,504,396	1,034,588

합 계	34,749,478	17,765,796

18. 차입금 및 사채 :

(1) 차입금 및 사채의 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

은행차입금	86,152,758	138,025,867

비유동

은행차입금	5,724,328	12,293

사 채	139,767,884	69,852,368

소 계	145,492,212	69,864,661

합 계	231,644,970	207,890,528

계속;

18. 차입금 및 사채, 계속 :

(2) 은행차입금의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금

CP	신영증권	2017.1.26 -2017.3.28	1.89 - 2.1	30,000,000	60,000,000

당좌차월	신한은행	2017.2.14	2.99	5,960,000	100,000

운전자금	한국수출입은행	2019.10.3	2.64	3,600,000	30,000,000

시설자금	IBK기업은행	2021.3.31	3.87	2,611,520	-

시설자금	중소기업진흥공단	2017.11.29	2.79	152,680	-

시설자금	JB우리캐피탈	2017.3.20 - 2019.6.30	2.27 - 6.9	26,046	32,617

소 계	42,350,246	90,132,617

외화차입금

USANCE	우리은행 외 3	2017.1.3 -2017.6.19	0.13 - 1.98	48,202,484	46,546,023

일반운전자금	BANK OF AMERICA	2017.12.31	1.45	1,324,356	1,359,520

소 계	49,526,840	47,905,543

합 계	91,877,086	138,038,160

(*) 국민은행 차입금에 대하여 회사의 일부 유형자산(토지와 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).계속;

18. 차입금 및 사채, 계속 :

(3) 사채의 상세내역(단위:천원)

내 역	만기일	당기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제5회 무보증사채	2018.1.15	2.68	70,000,000	-

사채할인발행차금	(76,330)	-

제6회 무보증사채	2019.2.12	2.62	70,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(155,786)	(147,632)

소 계	139,767,884	69,852,368

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	-	-

합 계	139,767,884	69,852,368

19. 순확정급여부채 :

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

계속;

19. 순확정급여부채, 계속 :

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	50,535,246	38,734,668

사외적립자산의 공정가치(*)	(32,496,723)	(24,560,193)

재무상태표상 순확정급여부채	18,038,523	14,174,475

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

계속;

19. 순확정급여부채, 계속 :(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	38,734,668	30,118,939

당기근무원가	10,684,789	7,363,957

이자비용	1,094,743	969,848

과거근무원가	7,241	-

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,462	10,882

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,236,865	999,693

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,276,546	3,777,697

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(6,775,742)	(4,568,933)

- 관계회사순전출입	(974,726)	62,585

종속기업 취득 및 처분으로 인한 변동	2,248,400	-

보고기간말 금액	50,535,246	38,734,668

계속;

19. 순확정급여부채, 계속 :(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	24,560,193	15,600,012

이자수익	673,317	463,009

기여금 납부액	10,171,169	10,487,721

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(329,046)	(199,605)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(3,065,246)	(1,906,374)

- 관계회사순전출입	(654,219)	115,430

종속기업 취득 및 처분으로 인한 변동	1,140,555	-

보고기간말 금액	32,496,723	24,560,193

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예 금	18,688,564	12,248,438

수익증권	13,801,547	12,305,143

기 타	6,612	6,612

합 계	32,496,723	24,560,193

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.34% - 3.28%	2.29% - 3.16%

임금상승률	3.93% - 5.49%	3.89% - 6.55%

계속;

19. 순확정급여부채, 계속 :(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	6.12% 감소	6.92% 증가

임금상승률	1%	6.90% 증가	6.22% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.42년입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,045,190	6,609,485

전기법인세의 조정사항	8,002	(80,918)

총 당기법인세	4,053,192	6,528,567

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,188,361)	(1,133,344)

총 이연법인세	(3,188,361)	(1,133,344)

법인세비용	864,831	5,395,223

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,984,026)	12,048,975

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(1,206,134)	2,915,852

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익	(38,452)	(25,610)

세무상 차감되지 않는 비용	1,518,596	780,818

세액공제	(426,897)	(352,909)

기초세무조정 차이 및 법인세추납액	8,002	(80,918)

이연법인세 미인식효과 등	1,009,716	2,157,990

법인세비용	864,831	5,395,223

연결회사의 가중평균세율은 24.2%(전기 : 24.2%)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세, 계속 :

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익 반영

순확정급여부채의 재측정요소	(5,844,919)	1,399,532	(4,445,387)	(4,987,877)	1,187,020	(3,800,857)

자산재평가이익	-	-	-	8,931,421	(2,161,404)	6,770,017

합 계	(5,844,919)	1,399,532	(4,445,387)	3,943,544	(974,384)	2,969,160

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	17,297,055	12,193,486

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9,569,836	6,771,955

소 계	26,866,891	18,965,441

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(24,236,905)	(23,209,010)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(338,744)	(281,716)

소 계	(24,575,649)	(23,490,726)

합 계	2,291,242	(4,525,285)

미인식된 이연법인세부채	(2,502,932)	(426,466)

이연법인세부채	(211,690)	(4,951,751)

계속;

20. 법인세비용 및 이연법인세, 계속 :(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

당 기	2016.1.1	사업결합	손익계산서	기타포괄손익	2016.12.31

이연법인세부채

종속기업 및 공동기업투자주식	(6,014,073)	-	(96,562)	-	(6,110,635)

연구및인력개발준비금	(193,600)	-	96,800	-	(96,800)

사외적립자산	(5,741,885)	-	(1,589,658)	-	(7,331,543)

토지(재평가)	(6,752,163)	-	-	-	(6,752,163)

선급비용	(50,032)	-	31,265	-	(18,767)

무형자산	(4,507,289)	-	561,525	-	(3,945,764)

기타	(231,684)	(85,275)	(3,018)	-	(319,977)

소 계	(23,490,726)	(85,275)	(999,648)	-	(24,575,649)

이연법인세자산

대손충당금	3,160,830	24,608	391,145	-	3,576,583

재고자산	-	9,722	2,181,752	-	2,191,474

종속기업 및 공동기업투자주식	238,920	-	-	-	238,920

미확정채무	2,074,867	16,081	746,880	-	2,837,828

선수수익	-	-	354,345	-	354,345

매도가능금융자산	206,739	-	-	10	206,749

확정급여채무	5,125,081	228,292	1,235,653	1,357	6,590,383

순확정급여부채의 재측정요소	3,588,128	-	(1,372)	1,398,175	4,984,931

이월세액공제	76,578	17,734	285	-	94,597

이월결손금	2,677,617	449,610	1,635,711	-	4,762,938

매출채권	528,984	-	(528,984)	-	-

기타	1,007,274	11,807	(409,475)	-	609,606

소 계	18,685,018	757,854	5,605,940	1,399,542	26,448,354

연결조정분개로 인한 이연법인세	280,423	-	138,114	-	418,537

미인식된 이연법인세부채(자산)	(426,466)	(520,421)	(1,556,045)	-	(2,502,932)

이연법인세부채	(4,951,751)	152,158	3,188,361	1,399,542	(211,690)

계속;

20. 법인세비용 및 이연법인세, 계속 :2) 전기

(단위:천원)

당 기	2015.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2015.12.31

이연법인세부채

종속기업 및 공동기업투자주식	(6,578,852)	564,779	-	(6,014,073)

연구및인력개발준비금	(387,200)	193,600	-	(193,600)

사외적립자산	(3,662,302)	(2,079,583)	-	(5,741,885)

토지(재평가)	(4,669,007)	78,248	(2,161,404)	(6,752,163)

선급비용	(374,750)	324,718	-	(50,032)

무형자산	(5,652,921)	1,145,632	(4,507,289)

기타	(274,214)	42,530	-	(231,684)

소 계	(21,599,246)	269,924	(2,161,404)	(23,490,726)

이연법인세자산

대손충당금	2,896,170	264,660	-	3,160,830

종속기업 및 공동기업투자주식	238,920	-	-	238,920

미확정채무	1,712,609	362,258	-	2,074,867

매도가능금융자산손상차손	206,739	-	-	206,739

확정급여채무	3,925,024	1,200,057	-	5,125,081

순확정급여부채의 재측정요소	2,401,107	-	1,187,021	3,588,128

이월세액공제	74,651	1,927	-	76,578

이월결손금	921,976	1,755,641	-	2,677,617

매출채권	528,984	-	-	528,984

기타	979,448	27,826	-	1,007,274

소 계	13,885,628	3,612,369	1,187,021	18,685,018

연결조정분개로 인한 이연법인세	286,728	(6,305)	-	280,423

미인식된 이연법인세부채(자산)	2,316,178	(2,742,644)	-	(426,466)

이연법인세부채	(5,110,712)	1,133,344	(974,383)	(4,951,751)

계속;

20. 법인세비용 및 이연법인세, 계속 :(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	(23,796,292)	(23,455,524)	처분하지 않을 예정

미사용결손금	21,649,720	12,157,231	과세소득으로 실현가능성 없음

종속기업유보	15,473,180	15,234,246	과세소득으로 실현가능성 없음

종속기업 이월세액공제	94,597	76,578	과세소득으로 실현가능성 없음

21. 자본금 및 주식발행초과금 :(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 2016년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 11,871,586주입니다. 또한, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 액면 총액 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 회사는 일반공모증자 방식으로 신주발행을 하는 경우, 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우, 주식매수선택권의 행사, 주식예탁증서, 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주발행 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.(2) 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(발행주식총수의 10% 범위 내에서는 이사회의 결의로 부여 가능함).계속;

21. 자본금 및 주식발행초과금, 계속 :(3) 납입자본금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,863,800	10,863,800	50,524,478	61,388,278

신종자본증권의 전환으로 인한 발행	1,007,786	1,007,786	40,094,831	41,102,617

전기말	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

당기초	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

당기말	11,871,586	11,871,586	90,619,309	102,490,895

22. 기타자본항목 :(1) 기타자본항목의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신종자본증권	22,257,392	22,257,392

재평가잉여금	21,394,430	21,394,430

해외사업환산손실	(177,461)	(122,998)

기타자본잉여금	(3,330,479)	1,271,342

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

지분법자본변동	(80)	(125)

매도가능금융자산평가손실	(22)	-

합 계	49,705,774	54,362,035

계속;

22. 기타자본항목, 계속 :

(2) 신종자본증권당기 중 회사의 종속회사인 에프앤디인프라 주식회사는 권면총액 50,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 발행자의 조기상환청구권이 부여된 동 신종자본증권의 이자율은 발행 후 5년간 4.20 - 4.46%입니다. 최초 만기는 2046년 12월 27일이며 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 또한, 연결회사는 2013년에 권면총액 70,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 발행자의 조기상환청구권이 부여된 동 신종자본증권의 이자율은 발행 후 5년간 2.9%입니다. 최초 만기는 2043년 5월 9일이며 연결회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 연결회사가 발행한 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 연결회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 2015년 중 권면총액 44,000백만원에 대한 전환청구 행사로 인하여 연결회사의 보통주식수는 1,007,786주 증가하였습니다.계속;

22. 기타자본항목, 계속 :

연결회사가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 후순위 사모전환사채

발행가액	70,000백만원

만 기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 5년간 2.9%

가산금리	발행 5년이후 기존금리에 3.2% 가산금리 적용

이자지급정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 5년이 경과한 이후에는 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있다. 다만, 해당 이자지급일 직전 12개월 내에 회사가 현금 및 주식배당결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 한다.나. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 현금 및 주식배당 결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 하는 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 하고 이 경우 이율은 연복리로 산정한다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전

전환가액	43,660원

전환가액 조정	가. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 전환가액을 조정다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정

기타사항	가. 회사가 5년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을 사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위다. 한국국제회계기준 및 법령 등의 변경으로 자본으로 인정될수 없는 경우 조기 상환(단, 발행이후 2년간 조기 상환 불가능)

계속;

22. 기타자본항목, 계속 :회사의 종속회사인 에프앤디인프라 주식화사가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1-1회	제 1-2회	제 1-3회

무보증 후순위 사모전환사채

발행가액	10,000백만원	10,000백만원	30,000백만원

만 기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 4.46%	발행이후 4.20%

가산금리	해당사항 없음

이자지급정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있다. 지급되지 아니한 이자에 대해서는 계약 상 정해진 사채의 이율과 동일한 이율을 분기복리로 가산하여 지급한다. 나. 본 사채보다 동순위/후순위 채무의 변제 및 상환, 현금 및 주식배당 결의, 자기주식 매입, 상환주식의 상환 및 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 한다.다. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 본 사채보다 동순위/후순위 채무의 변제 및 상환, 현금 및 주식배당 결의, 자기주식 매입, 상환주식의 상환 및 이익소각을 한 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 한다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기한	발행일의 익일로부터 만기 직전일

전환가액	5,000원

전환가액 조정	해당사항 없음

기타사항	가. 회사가 1년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을 사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위다. 한국국제회계기준 및 법령 등의 변경으로 자본으로 인정될수 없는 경우 회계기준 변경시행일 이후에 조기 상환가능

23. 이익잉여금 :(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,628,996	2,355,349

기업발전적립금(*2)	2,000,000	2,000,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(*3)	7,200,000	7,200,000

기업합리화적립금(*4)	1,007,596	1,007,596

미처분이익잉여금	25,166,068	36,913,093

합 계	38,002,660	49,476,038

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

계속;

23. 이익잉여금, 계속 :(*2) 연결회사는 구 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다(*3) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(*4) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

24. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	73,436,109	64,786,452

퇴직급여	6,876,826	4,873,508

복리후생비	11,047,466	8,320,512

수도광열비	2,531,063	2,228,479

여비교통비	7,119,765	6,234,148

임 차 료	8,580,740	6,484,249

감가상각비	7,238,363	6,369,485

무형자산상각비	9,966,556	5,767,424

투자부동산감가상각비	202,350	529,410

보 험 료	2,177,716	1,862,442

세금과공과	4,806,370	3,726,752

교육훈련비	2,211,511	1,876,840

교 제 비	1,032,627	917,027

대손상각비	4,390,678	1,427,878

운 반 비	57,988,256	51,656,495

광고선전비	1,296,979	1,092,417

차량유지비	1,917,419	1,529,096

잡 비	3,522,156	3,242,936

지급수수료	64,021,183	59,176,549

회 의 비	2,179,454	1,882,424

기 타	5,938,670	5,544,075

합 계	278,482,257	239,528,598

25. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(12,809,750)	(57,746,899)

원재료 및 상품매입액	1,869,063,683	1,718,721,173

급 여	125,051,552	109,278,206

퇴직급여	11,113,456	7,870,796

복리후생비	17,850,565	12,848,548

수도광열비	6,981,963	6,731,904

소모품비	4,973,228	4,627,429

여비교통비	7,546,459	6,605,773

임차료	24,853,111	19,397,848

감가상각비	13,084,693	11,639,332

무형자산상각비	9,966,582	5,767,424

투자부동산상각비	202,350	529,410

보 험 료	2,668,772	2,357,721

세금과공과	7,021,786	5,626,576

교육훈련비	2,247,091	1,905,670

대손상각비	4,390,678	1,427,878

운반비	66,399,836	57,629,248

잡 비	4,774,564	3,316,912

지급수수료	129,377,318	111,548,594

회 의 비	2,258,455	1,918,673

기타비용	9,878,053	8,877,476

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,306,894,445	2,040,879,692

26. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익의 내용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	192,611	85,813

투자부동산처분이익	-	401

잡이익	886,668	771,686

합 계	1,079,279	857,900

(2) 기타비용의 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산손상차손	2,325,029	5,645,021

유형자산처분손실	925,233	355,801

투자부동산처분손실	8,127	34

유형자산재평가손실	-	323,339

기타의대손상각비	738,250	457,091

재고자산감모손실	7,636,460	-

기부금	7,509,651	5,683,864

기타	1,424,141	2,236,065

합 계	20,566,891	14,701,215

27. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	542,788	650,141

외환차익	2,341,198	512,261

외화환산이익	97,093	416,911

파생상품거래이익	1,177,172	2,279,440

파생상품평가이익	2,148,179	327,496

합 계	6,306,430	4,186,249

(2) 금융비용의 내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	5,728,097	5,153,898

외환차손	1,534,108	3,144,625

외화환산손실	2,522,972	436,908

매출채권처분손실	787,149	328,445

파생상품거래손실	2,292,108	361,220

파생상품평가손실	2,720	322,164

기타	-	6

합 계	12,867,154	9,747,266

28. 주당순이익 :

기본주당순이익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

계속;

28. 주당순이익, 계속 :

(1) 보통주당기순이익(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주 당기순이익	(4,670,419)	10,863,920

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	11,871,586	11,871,586

기본주당순이익(단위: 원)	(393)	915

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	11,871,586	366	4,345,000,476

합 계	4,345,000,476

당기 가중평균유통보통주식수 : 4,345,000,476 ÷ 366일 = 11,871,586주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주)(2) 희석주당순이익 당기 및 전기 중 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 배당금 :당기에 지급된 배당금은 2,374백만원(주당 200원)이며, 전기에 지급된 배당금은 2,173백만원(주당 200원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 200원과 2,374백만원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,984,026)	12,048,975

조정항목

대손상각비	4,390,678	1,427,878

기타의대손상각비	738,250	457,091

매출채권처분손실	787,149	328,445

재고자산평가손실	(87,856)	1,001,227

재고자산감모손실	7,636,460	-

감가상각비	13,084,693	11,639,332

무형자산상각비	9,966,582	5,767,424

투자부동산상각비	202,350	529,410

유형자산처분이익	(192,611)	(85,813)

투자부동산처분이익	-	(401)

유형자산처분손실	925,233	355,801

투자부동산처분손실	8,127	34

무형자산손상차손	2,325,029	5,645,021

계속;

30. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산재평가손실	-	323,339

종속기업투자주식처분손실	3,805	-

공동기업투자주식처분손실(이익)	(32,059)	10,277

이자수익	(542,788)	(650,141)

이자비용	5,728,097	5,153,898

파생상품손익	(1,030,523)	(1,923,552)

외화환산손익	2,425,879	75,607

공동기업투자주식에 대한 지분법손실(이익)	(6,899)	14,644

기타	489,324	632,256

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(31,539,348)	(18,496,581)

재고자산의 증가	(14,909,409)	(58,737,855)

기타유동금융자산의 감소	3,516,950	236,037

기타비유동금융자산의 증가	(2,376)	-

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,066,564)	239,148

기타유동자산의 감소	1,241,851	6,623,652

매입채무의 증가	4,444,432	15,330,932

미지급금의 증가(감소)	(5,993,873)	8,623,926

기타유동금융부채의 증가	3,777,754	1,854,695

기타비유동금융부채의 증가(감소)	1,086,916	(438,109)

기타유동부채의 증가(감소)	2,542,447	(918,637)

기타비유동부채의 감소	(6,543)	(1,426,278)

순확정급여부채의 증감	(3,075,276)	(5,332,329)

영업으로부터 창출된 현금	1,851,855	(9,690,647)

계속;

30. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	3,720,516	384,309

기타비유동금융자산의 유동성 대체	-	2,930,000

재평가로 인한 토지의 증가	-	8,931,421

유형자산의 투자부동산 대체	1,927,187	-

투자부동산의 유형자산 대체	8,932,431	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	1,451,442	4,643,311

무형자산 취득관련 미지급금 변동	620,524	6,144,059

투자부동산 취득관련 미지급금 변동	-	127,187

유형자산 처분관련 미수금 변동	218,558	336,005

사채 및 장기차입금의 유동성 대체	-	40,020,324

순확정급여부채의 재측정요소	5,844,919	4,987,877

신종자본증권에서 납입자본금으로 대체	-	41,102,617

31. 우발채무와 약정사항 :(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위:천원)

금융기관	내 역	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

국민은행(*)	일반당좌대출	10,000,000	-	10,000,000	-

일반자금대출	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

신한은행	일반당좌대출	20,000,000	5,960,000	20,000,000	100,000

하나은행	일반자금대출	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

매출채권양도계약	35,000,000	34,999,370	34,908,366	34,816,739

IBK기업은행(*)	일반자금대출	8,760,000	2,611,520	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	일반당좌대출	10,000,000	-	10,000,000	-

매출채권양도계약	5,000,000	-	5,000,000	-

우리은행	일반자금대출	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

매출채권양도계약	-	4,999,997	-	4,991,260

JB우리캐피탈(*)	시설자금대출	90,253	26,046	76,500	32,617

한국수출입은행	일반자금대출	7,800,000	3,600,000	-	-

중소기업진흥공단	일반자금대출	152,680	152,680	-	-

BANK OF AMERICA	일반자금대출	1,324,356	1,324,356	1,359,520	1,359,520

(*) 당기말 현재 연결회사의 국민은행 외 2개의 금융기관의 차입약정 및 포괄외화지급보증과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지, 건물 및 차량운반구)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14과 18 참조).

(2) 상기 약정 이외에 연결회사는 우리은행 외 3개의 금융기관과 기업구매카드약정(당기말: 한도 39,000백만원, 사용액 5,841백만원, 전기말: 한도 39,000백만원, 사용액 6,643백만원)을 맺고 있습니다. 계속;

31. 우발채무와 약정사항, 계속 :

(3) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 외 4개의 금융기관과 한도 USD 104,500천의 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.(4) 연결회사가 타인에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역

1) 타인에게 제공한 지급보증(단위: USD, 천원)

회사명	약정사항	보증금액

당기말	전기말

보은축협	거래담보 지급보증	200,000	200,000

(주)동서식품	외상물품대금 지급보증	15,000	15,000

(주)하나프라임	수입신용장발행 지급보증	USD 3,600,000	-

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위:천원)

회사명	약정사항	보증금액

당기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,800,000	1,800,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등(*1)	20,451,400	17,850,885

(*1) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액 중 특수관계자 관련 지급보증 금액은 21,275천원(전기말: 276,827천원)입니다.계속;

31. 우발채무와 약정사항, 계속 :(5) 당기 중 연결회사는 NH투자증권(주)와 보유중인 일부 유형자산에 대하여 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 NH투자증권(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 3년단위자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 처분사유의 발생시에 연결회사는 동 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수하는 약정을 체결하고 있습니다(주석 14 참조).(6) 당기말 현재 연결회사의 단기금융상품(정기예금) 200백만원은 보은축협과의 거래담보 목적으로 질권이 설정되어 있으며, 단기금융상품(정기예금) 중 100백만원은입찰 보증금 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.(7) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 296건으로 소송가액은 3,069백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 171백만원입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 당기말 현재 연결회사는 지배회사인 CJ(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 CJ(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료로 발생한 금액은 6,773백만원(전기: 6,306백만원)입니다.32. 특수관계자와의 거래 :

(1) 특수관계자 현황 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율 47.11%)입니다.

계속;

32. 특수관계자와의 거래, 계속 :2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비 고

공동기업	북일앤프레시원 주식회사	-	당기 중 공동기업 편입

-	(주)프레시원부산	당기 중 종속기업 편입

기타특수관계자	(주)씨제이오쇼핑	(주)씨제이오쇼핑	씨제이(주)의 종속기업

CJ JAPAN CORP.	CJ JAPAN CORP.	씨제이(주)의 종속기업

씨제이건설(주)	씨제이건설(주)	씨제이(주)의 종속기업

씨제이씨지브이(주)	씨제이씨지브이(주)	씨제이(주)의 종속기업

씨제이이앤엠(주)	씨제이이앤엠(주)	씨제이(주)의 종속기업

씨제이푸드빌(주)	씨제이푸드빌(주)	씨제이(주)의 종속기업

씨제이제일제당(주)	씨제이제일제당(주)	씨제이(주)의 종속기업

씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)	씨제이제일제당(주)의 종속기업

(주)슈퍼레이스	(주)슈퍼레이스	(주)씨제이오쇼핑의 종속기업

씨제이텔레닉스(주)	씨제이텔레닉스(주)	(주)씨제이오쇼핑의 종속기업

(주)씨제이헬로비전	(주)씨제이헬로비전	(주)씨제이오쇼핑의 종속기업

한국복합물류(주)	한국복합물류(주)	씨제이대한통운(주)의 종속기업

씨제이파워캐스트(주)	씨제이파워캐스트(주)	씨제이올리브네트웍스(주)의 종속기업

씨제이씨푸드(주)	씨제이씨푸드(주)	씨제이제일제당(주)의 종속기업

씨제이엠디원(주)	씨제이엠디원(주)	씨제이제일제당(주)의 종속기업

영우냉동식품(주)	영우냉동식품(주)	씨제이제일제당(주)의 종속기업

(주)원지	(주)원지	씨제이제일제당(주)의 종속기업

CJ SE ASIA PTE. LTD.	CJ SE ASIA PTE. LTD.	씨제이제일제당(주)의 종속기업

씨제이올리브네트웍스(주)	씨제이올리브네트웍스(주)	씨제이(주)의 종속기업

씨제이헬스케어(주)	씨제이헬스케어(주)	씨제이제일제당(주)의 종속기업

씨제이포디플렉스(주)	씨제이포디플렉스(주)	씨제이씨지브이(주)의 종속기업

(주)시뮬라인	(주)시뮬라인	씨제이씨지브이(주)의 종속기업

(주)메조미디어	(주)메조미디어	씨제이이앤엠(주)의 종속기업

CJ BAKERY VIETNAM CO., LTD.	CJ BAKERY VIETNAM CO., LTD.	씨제이푸드빌(주)의 종속기업

CJ CHINA CONSULTING., LTD.	CJ CHINA CONSULTING., LTD.	씨제이제일제당(주)의 종속기업

CJ FOODS MANUFACTURING CORPORATION	CJ FOODS MANUFACTURING CORPORATION	CJ AMERICA INC.의 종속기업

CJ KOREA EXPRESS QINGDAO CO.,LTD.	CJ KOREA EXPRESS QINGDAO CO.,LTD.	씨제이대한통운(주)의 종속기업

KOREA EXPRESS SHANGHAI CO., LTD.	KOREA EXPRESS SHANGHAI CO., LTD.	씨제이대한통운(주)의 종속기업

CJ CHINA, LTD.	CJ CHINA, LTD.	씨제이제일제당(주)의 종속기업

CJ VIETNAM COMPANY LIMITED	CJ VIETNAM COMPANY LIMITED	씨제이(주)의 종속기업

CJ INTERNATIONAL TRADING CORP.	CJ INTERNATIONAL TRADING CORP.	씨제이제일제당(주)의 종속기업

-	CJ KOREA EXPRESS VIETNAM CO., LTD.	CJ KOREA EXPRESS ASIA PTE. LTD.의종속기업

-	씨제이대한통운부산컨테이너터미널(주)	케이엑스홀딩스(주)의 관계기업

-	CJ DCH GUANGDONG FROZEN FOOD CO., LTD.	씨제이제일제당(주)의 종속기업

-	FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	씨제이푸드빌(주)의 종속기업

계속;

32. 특수관계자와의 거래, 계속 :

구 분	당기말	전기말	비 고

기타특수관계자	CJ AMERICA, INC.	-	씨제이제일제당(주)의 종속기업

CJ BEIJING BAKERY CO., LTD.	-	씨제이푸드빌(주)의 종속기업

CJ CGV VIETNAM CO., LTD.	-	ENVOY MEDIA PARTNERS LIMITED의 종속기업

CJ E VIETNAM CO., LTD	-	씨제이이앤엠(주)의 종속기업

CJ FOODVILLE (GUANGZHOU) CORPORATION	-	씨제이푸드빌(주)의 종속기업

CJ GLS CHINA SHANGHAI.CO., LTD.	-	CJ KOREA EXPRESS ASIA PTE. LTD.의종속기업

CJ KOREA EXPRESS FREIGHT VIETNAM CO., LTD.	-	CJ KOREA EXPRESS ASIA PTE. LTD.의종속기업

CJ KOREA EXPRESS U.S.A. CORPORATION	-	씨제이대한통운(주)의 종속기업

CJ OLIVE YOUNG(SHANGHAI) CORPORATION	-	씨제이올리브네트웍스(주)의 종속기업

CJ-SC GLOBAL MILLING LLC	-	씨제이제일제당(주)의 종속기업

대한통운에스비(주)	-	씨제이대한통운(주)의 종속기업

씨제이대한통운비엔디(주)	-	케이엑스홀딩스(주)의 종속기업

씨제이디지털뮤직 주식회사	-	씨제이이앤엠(주)의 종속기업

에스지생활안전(주)	-	기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사

(주)조이렌트카	-

씨앤아이레저산업(주)	-

타임와이즈인베스트먼트(주)	-

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

회사명	당 기	전 기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

씨제이(주)	225,095	1,390	-	6,772,834	198,712	1,843	-	6,305,565

공동지배기업

(주)프레시원(*1)	-	-	-	-	2,791,264	-	1,641	-

(주)프레시원부산(*1)(*2)	-	-	-	-	3,864,705	-	-	-

북일앤프레시원주식회사(*1)(*3)	794,471	-	68,678	-	-	-	-	-

계속;

32. 특수관계자와의 거래, 계속 :

회사명	당 기	전 기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자

씨제이제일제당(주)	101,089,538	40,000	327,114,980	8,902,510	78,079,556	63,057	318,936,369	7,879,489

씨제이푸드빌(주)	257,367,809	3,880	4,985,977	1,742,562	266,161,226	2,419	4,628,741	2,372,195

씨제이씨푸드(주)	1,959,013	497,604	5,920,899	-	2,305,654	455,876	5,403,153	-

영우냉동식품(주)	2,828,202	-	-	303	2,503,911	-	23,188	11,376

(주)원지	498,393	-	72,216	-	473,460	-	24,795	-

(주)씨제이오쇼핑	1,196,175	-	-	47,145	1,573,926	-	-	65,583

씨제이텔레닉스(주)	15,177	-	-	1,689,460	44,927	5,458	15,567	1,992,125

씨제이대한통운(주)	3,553,984	12,634	3,295,947	45,132,105	3,248,016	2,183	3,848,214	41,289,456

씨제이씨지브이(주)	27,951,007	-	-	43,851	27,889,047	-	1,613	201,178

씨제이올리브네트웍스(주)	2,566,329	137,930	878,689	12,597,859	1,293,381	-	1,194,059	20,407,333

씨제이건설(주)	1,648,843	1,000	1,827	206,126	1,437,336	-	687,578	276,776

씨제이헬스케어(주)	1,211,820	-	349,297	688,853	1,170,455	-	369,060	682,629

CJ America,Inc.	898,308	-	-	6,779	1,319,812	-	-	5,611

CJ Beijing Bakery Co., Ltd.	16,645,897	-	-	-	13,618,511	-	-	-

기 타	1,576,894	261,494	1,184,184	1,887,381	1,343,163	888	533,958	762,009

합 계	422,026,955	955,932	343,872,694	79,717,768	409,317,062	531,724	335,667,936	82,251,325

(*1) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 공동지배기업에 청구한 판매가격 총액에서상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 연결실체로 편입되었으며, 연결실체로 편입전의 매출, 매입거래내역입니다..(*3) 당기 중 지분을 신규취득하였으며, 공동기업으로 추가된 이후 매출, 매입거래내역입니다.계속;

32. 특수관계자와의 거래, 계속:(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

회사명	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

씨제이(주)	56,090	1,529	-	623,323	70,971	-	-	1,193,011

공동지배기업

북일앤프레시원주식회사	2,871,924	-	-	-	-	-	-	-

(주)프레시원부산	-	-	-	-	7,256,890	-	-	-

기타특수관계자

씨제이제일제당(주)	9,913,921	-	117,031,398	1,748,288	9,591,029	167,350	113,285,414	1,726,986

씨제이푸드빌(주)	31,409,019	1,837	2,093,542	134,277	32,527,428	-	1,973,787	123,143

씨제이씨푸드(주)	30,161	-	1,099,375	-	233,949	43,346	877,164	-

영우냉동식품(주)	371,565	-	-	-	262,530	-	-	-

(주)원지	48,897	-	10,148	-	41,400	-	11,484	-

(주)씨제이오쇼핑	152,859	-	2,298	15,110	123,043	-	3,197	13,788

씨제이텔레닉스(주)	1,364	-	-	134,187	801	-	17,194	195,156

씨제이대한통운(주)	530,259	1,484	77,742	9,117,300	341,987	-	-	8,710,325

씨제이씨지브이(주)	4,247,176	-	51,740	114,323	5,418,786	-	32,592	91,348

씨제이올리브네트웍스(주)	125,645	-	292,310	2,328,426	104,825	-	127,903	8,601,247

씨제이건설(주)	113,944	-	-	3,240	104,702	2,498,000	-	26,219

CJ America,Inc.	-	-	374	1,415	-	-	-	488

CJ Beijing Bakery Co., Ltd.	4,899,011	-	-	-	117,889	-	-	-

Fides Food System Co., Ltd (*1)	-	-	-	-	-	1,281,474	852	-

기타	507,575	100,000	207,631	305,813	306,705	1,436,080	137,737	39,379

합 계	55,279,410	104,850	120,866,558	14,525,702	56,502,935	5,426,250	116,467,324	20,721,090

연결회사는 특수관계자 채권에 대하여 회수가능성이 충분하다고 판단하여 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하여 연결실체로 편입되었습니다.

계속;

32. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기 중 기타특수관계자인 씨제이푸드빌(주)로부터 FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.의 지분 100%를 100백만원에 취득하였습니다.

2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

공동기업

(주)프레시원부산	-	-	-	-	442,112

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	씨제이푸드빌(주)	서울보증보험	2013.2.19 - 2019.1.14	20,000	계약이행 등

한국복합물류(주)	서울보증보험	2016.4.13 - 2017.4.12	1,275

계속;

32. 특수관계자와의 거래, 계속 :(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,931,539	2,940,150

퇴직급여	304,364	109,022

합 계	2,235,903	3,049,172

33. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다.

식자재유통부문은 도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급하는 부문이며, 푸드서비스부문은 단체급식사업을 중심으로 한 다양한 푸드서비스를 제공하는 부문입니다. 계속;

33. 영업부문 정보, 계속 :(2) 보고부문별 손익

1) 당기(단위:천원)

구 분	식자재유통	푸드서비스	합 계

외부매출액	2,105,735,653	323,739,536	2,429,475,189

내부매출액	(101,551,587)	-	(101,551,587)

순매출액	2,004,184,066	323,739,536	2,327,923,602

영업이익	10,075,005	10,954,152	21,029,157

감가상각비 및 상각비	16,869,689	6,383,936	23,253,625

2) 전기(단위:천원)

구 분	식자재유통	푸드서비스	합 계

외부매출액	1,868,352,179	279,987,737	2,148,339,916

내부매출액	(75,981,996)	-	(75,981,996)

순매출액	1,792,370,183	279,987,737	2,072,357,920

영업이익	15,671,733	15,806,496	31,478,229

감가상각비 및 상각비	12,129,058	5,807,108	17,936,166

부문 간 매출거래는 발생하지 않았으며, 영업부문별 자산과 부채 총액은 대표이사에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다. 또한 회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.

계속;

33. 영업부문 정보, 계속 :

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 단일 고객이며, 동고객으로부터의 매출액은 257,368백만원(전기: 266,161백만원)입니다.

34. 사업결합 :(1) 당기연결회사는 2016년 1월 공동기업인 (주)프레시원부산 주식 13,089주를 1,127백만원에, 2016년 10월 공동기업인 (주)프레시원전북 주식 5,100주를 494백만원에 추가취득하였으며, 2016년 11월 CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.의 지분 70.00%를 3,587백만원에, 2016년 12월 에프앤디인프라 주식회사 주식 2,000주를 10백만원, 송림푸드(주) 주식 998,550주를 23,800백만원에 취득하였습니다. 지분 취득 후 연결회사는 (주)프레시원부산의 지분 51.00%, (주)프레시원전북의 지분 51.00%, CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD. 지분 70.00%, 에프앤디인프라 주식회사의 지분 100.00%, 송림푸드(주)의 지분 70%을 보유한 최대주주가 되었습니다. 동 인수에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 확정될 것입니다. 또한, 당기 중 연결회사는 지역 식자재 도매망 확대를 위하여 (주)엘푸드식품의 영업망을 600백만원, (주)다원푸드의 영업망을1,331백만원, (주)영언식품의 영업망을 122백만원, (주)우리식품의 영업망을 234백만원에 인수하였으며, 동 인수에서 발생한 식별가능순자산가액은 2,687백만원입니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

계속;

34. 사업결합, 계속 :

(단위:천원)

구 분	(주)프레시원부산	(주)프레시원전북	CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	에프앤디인프라 주식회사	송림푸드(주)(*1)

이전대가

현금	-	269,357	3,586,510	10,000	23,800,000

지분상품	442,112	-	-	-	-

기타	685,273	224,469	-	-	10,200,000

이전대가의 합계	1,127,385	493,826	3,586,510	10,000	34,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14,557	444,324	5,123,586	10,000	643,235

매출채권	3,526,149	1,985,377	-	-	4,051,535

매출채권대손충당금	(157,824)	-	-	-	(153,911)

재고자산	2,355,008	1,627,516	-	-	1,458,683

유형자산	280,848	451,504	-	-	7,127,273

무형자산	-	-	-	-	-

이연법인세자산	-	-	-	-	152,159

기타자산	429,684	959,721	-	-	3,135,587

매입채무	(8,076,303)	(5,386,183)	-	-	(1,265,943)

기타부채	(523,399)	(155,549)	-	-	(5,199,724)

식별가능 순자산의 공정가치	(2,151,280)	(73,290)	5,123,586	10,000	9,948,894

비지배지분	1,054,140	35,912	(1,537,076)	-	-

영업권	2,224,525	531,204	-	-	24,051,106

기타	-	-	-	-	-

합 계	1,127,385	493,826	3,586,510	10,000	34,000,000

(*1) 2019년까지 지분을 취득할 예정으로 향후 지급이 예상되는 10,200백만원을 이전대가에 포함하였으며 연결재무상태표상 기타금융부채로 계상하였습니다.

계속;

34. 사업결합, 계속 :

(단위:천원)

구 분	Fides Food System Co.,Ltd	(주)엘푸드식품	(주)다원유통	(주)영언식품	(주)우리식품	합계

이전대가

현금	100,040	600,000	1,331,421	121,966	233,769	30,053,063

지분상품	-	-	-	-	-	442,112

기타	-	-	-	-	-	11,109,742

이전대가의 합계	100,040	600,000	1,331,421	121,966	233,769	41,604,917

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	351,778	-	-	-	-	6,587,480

매출채권	1,426,772	-	-	-	-	10,989,833

매출채권대손충당금	-	-	-	-	-	(311,735)

재고자산	42,962	-	-	-	-	5,484,169

유형자산	28,446	-	-	-	-	7,888,071

무형자산	3,654	600,000	1,331,421	121,966	233,769	2,290,810

이연법인세자산	-	-	-	-	-	152,159

기타자산	301,844	-	-	-	-	4,826,836

매입채무	(773,612)	-	-	-	-	(15,502,041)

기타부채	(1,809,966)	-	-	-	-	(7,688,638)

식별가능 순자산의 공정가치	(428,122)	600,000	1,331,421	121,966	233,769	14,716,944

비지배지분	-	-	-	-	-	(447,024)

영업권	269,747	-	-	-	-	27,076,582

기타	258,415	-	-	-	-	258,415

합 계	100,040	600,000	1,331,421	121,966	233,769	41,604,917

만일 (주)프레시원부산 외 5개 법인이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 당기 매출과 당기순이익(손실)은 각각 2,363,320백만원 및 당기순손실 3,527백만원입니다.계속;

34. 사업결합, 계속 :(2) 전기

연결회사는 지역 식자재 도매망의 확대를 위하여 전기 중 도원푸드부터 영업망을 6백만원, (주)에스더블유코리아로부터 영업망을 578백만원에 인수하였으며, 동 인수에서 발생한 식별가능순자산가액은 585백만원입니다. 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	도원푸드	(주)에스더블유코리아

이전대가

현금	6,100	578,819

이전대가의 합계	6,100	578,819

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

무형자산	6,100	578,819

식별가능 순자산의 공정가치	6,100	578,819

합 계	6,100	578,819

35. 보고기간후 사건 : (1) 연결회사는 2016년 12월 26일자 이사회 결의에 의거 2017년 1월 25일 운영자금 및 차환자금 목적으로 제 7회 무보증사채 50,000백만원을 발행하였습니다.