CJ프레시웨이 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 최근사업연도 대손충당금 설정내역

(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기 반기	매출채권	321,230	10,577	3.3%

미수금	36,706	26,950	73.4%

선급금	1,993	-	-

장기선급금	8,686	-	-

단기대여금	514	-	-

장기대여금	5	5	100.0%

합 계	369,134	37,532	10.2%

제36기	매출채권	316,524	10,555	3.3%

미수금	37,665	26,681	70.8%

선급금	7,651	-	-

장기선급금	4,000	-	-

단기대여금	317	317	100.0%

장기대여금	408	5	1.2%

합 계	366,565	37,558	10.3%

제35기	매출채권	290,250	12,368	4.3%

미수금	35,038	26,196	74.8%

선급금	6,265	-	-

단기대여금	1,808	697	38.6%

장기대여금	397	5	1.3%

합 계	333,758	39,266	11.8%

(2) 최근사업연도 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제37기 반기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금	10,555	12,368	13,172

2. 제 각(-)	-	-1,315	-

3. 당기 대손상각비(환입)	26	-489	-845

4. 기타 증감액	-4	-9	41

5. 기말 대손충당금	10,577	10,555	12,368

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대한 손상검사는 개별적으로 중요한 매출채권, 만기 후 60일이 초과된 매출채권 및 손상징후가 있음을 알게 된 거래처의 경우 개별적으로 손상징후가 있는 지 검토합니다. 만기 후 60일이 초과되거나 손상징후가 있는 경우 원칙적으로 100%의 대손충당금을 설정하되 손상검사를 수행하여 회수가능성을 입증하여 객관적으로 회수가능가액을 추정할 수 있는 경우 이를 문서화한 후 그 가액만큼 제외하도록 합니다. 손상징후가 없는 채권의 경우는 해당 매출채권의 중요성에 관계없이 집합적으로 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	제37기 반기	제36기	제35기

연체되지 않은 채권	293,503,747	298,347,623	261,887,831

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	16,162,483	5,370,138	10,118,366

3개월 초과 6개월 이하	373,961	1,002,310	4,622,265

6개월 초과 1년 이하 연체	345,553	803,240	1,582,141

1년 이상 연체	-	-	-

소 계	16,881,997	7,175,688	16,322,772

손상채권(*2)

3개월 이하	1,103,456	646,476	934,628

3개월 초과 6개월 이하	146,109	210,726	425,628

6개월 초과 1년 이하 연체	257,424	1,219,566	379,830

1년 이상 연체	9,337,269	8,923,917	10,299,318

소 계	10,844,258	11,000,685	12,039,404

합 계	321,230,002	316,523,996	290,250,006

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 10,577백만원 (전기말: 10,555백만원)입니다.

나. 재고자산 현황(연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 현황(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제37기 반기	제36기	제35기

식자재유통사업 등	상품	142,805	100,874	118,127

제품	5,886	6,800	6,598

원재료	8,707	9,137	8,298

미착품	34,708	21,213	48,807

소계	192,106	138,024	181,830

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.8%	10.0%	12.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷(기초재고+기말재고)÷2]	15.2 회	15.6 회	15.1 회

(2) 재고자산의 실사내용- 재고자산 실사는 매년 1월초 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 실시하며, 내부통제시스템에 의해 매월말 자체적으로 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. - 당사는 2023 사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 거래명세서 및 출고지시서 등으로 확인하였습니다.- 당사의 재고실사는 2023 사업년도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	143,708	143,708	903	142,805

제품	5,934	5,934	48	5,886

원재료	8,707	8,707	-	8,707

미착품	34,708	34,708	-	34,708

합 계	193,057	193,057	951	192,106

다. 공정가치 측정

2024년 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 , 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

2024년 6월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산, 금융부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2024.06.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	47,121,373	47,121,373

기타금융자산

파생상품자산	-	5,539,169	-	5,539,169

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	2,299	-	2,299

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

2023년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산, 금융부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	46,621,369	46,621,369

기타금융자산

파생상품자산	-	19,618	-	19,618

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	762,732	-	762,732

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품자산	5,539,169	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	2,299	2	현재가치기법	선도환율

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동도 없습니다.

라. 수 주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 K-IFRS에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금등을 재무제표 주석에 공시하는 수주계약과 관련하여 별도 및 연결재무제표에 해당 내용이 없습니다.