CJ프레시웨이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 31 기 2018년 12월 31일 현재
씨제이프레시웨이주식회사 및 종속기업

1. 일반사항 :

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사 ")는 (주)프레시원남서울 외 17 개의 법인 (이하 "종속기업")(이하씨제이프레시웨이주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 씨제이( 주) ( 47.11% ) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	당분기말지분율(%)(*)	전기말지분율(%)(*)	소재지	결산월	업 종

(주)프레시원미트	100.00	100.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원광주	96.16	96.16	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원남서울	87.67	87.67	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원중부	100.00	100.00	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원강남	51.82	51.82	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원동서울	63.28	63.28	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원대구경북	95.96	95.96	대한민국	12월	식자재유통업

(주)프레시원부산	61.37	61.37	대한민국	12월	식자재유통업

에프앤디인프라 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	서비스업

(주)송림푸드	100.00	100.00	대한민국	12월	식품제조업

(주)송림에프에스	100.00	100.00	대한민국	12월	식품제조업

(주)형제푸드	80.00	80.00	대한민국	12월	식자재유통업

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	100.00	100.00	베트남	12월	식자재유통업

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00	미국	12월	식자재유통업

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00	중국	12월	식자재유통업

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	100.00	100.00	중국	12월	단체급식업

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	100.00	100.00	베트남	12월	단체급식업

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	70.00	70.00	중국	12월	식자재유통업

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 당분기 및 당분기말

(단위: 백만원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)프레시원미트	31,253	37,048	(5,794)	27,642	(745)	(745)

(주)프레시원광주	10,615	11,847	(1,232)	13,369	19	19

(주)프레시원남서울	18,883	11,549	7,334	26,734	591	591

(주)프레시원중부	5,222	14,848	(9,626)	7,272	(67)	(67)

(주)프레시원강남	64,233	56,106	8,127	64,552	318	318

(주)프레시원동서울	23,338	25,327	(1,989)	21,482	(282)	(282)

(주)프레시원대구경북	11,476	14,769	(3,294)	14,045	115	115

(주)프레시원부산	7,477	11,513	(4,036)	9,714	(42)	(42)

에프앤디인프라 주식회사	99,759	3,430	96,329	542	531	531

(주)송림푸드	20,514	8,850	11,664	5,267	(83)	(83)

(주)송림에프에스	7,785	3,465	4,320	2,253	397	397

(주)형제푸드	2,926	3,333	(406)	2,603	(109)	(109)

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	20,488	17,811	2,677	13,883	(697)	(649)

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	2,566	3,202	(636)	1,458	(176)	(186)

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	9,973	6,223	3,750	10,917	101	231

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	997	1,489	(492)	1,157	(156)	(170)

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	2,264	559	1,705	3,644	91	118

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	4,063	381	3,682	6,322	(5)	126

(2) 전분기 및 전분기말

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

(주)프레시원인천	10,952	14,949	(3,997)	18,616	242	242

(주)프레시원광주	7,707	9,641	(1,934)	12,031	18	18

(주)프레시원남서울	14,259	8,439	5,820	26,401	540	540

(주)프레시원중부	4,225	13,924	(9,699)	8,676	(245)	(245)

(주)프레시원강남	40,367	34,105	6,262	61,123	1,049	1,049

(주)프레시원동서울	19,226	20,700	(1,474)	20,272	(168)	(168)

(주)프레시원대구경북	10,726	14,983	(4,257)	17,197	207	207

(주)프레시원부산	6,426	10,340	(3,914)	8,765	(49)	(49)

(주)프레시원전북(*1)	3,667	4,759	(1,092)	3,374	(222)	(222)

에프앤디인프라 주식회사	86,779	356	86,423	542	1,242	1,242

(주)송림푸드	18,657	6,298	12,359	5,560	217	217

(주)송림에프에스	6,976	3,741	3,235	1,202	152	152

CJ FOOD SERVICE(SANGHAI) CO., LTD. (*2)	72	8	64	-	-	2

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	13,808	9,181	4,627	7,375	(318)	(356)

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	7,562	7,499	63	10,776	12	11

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	15,903	12,411	3,492	11,418	42	164

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	3,193	3,044	149	797	(163)	(152)

FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.	1,887	500	1,387	2,417	152	139

CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	4,603	530	4,073	4,768	(103)	45

(*1) 전기 중 (주)프레시원광주에 흡수합병되었으며, 흡수합병 전의 매출 및 포괄손익을 표시하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 청산하였으며, 청산시점 이전의 포괄손익을 표시하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에 서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 개정 해석서 연결 회사는 2019년 4월 현재 국제회계기준위원회에서 발표하였으나 한국채택국제회계기준으로 제정 또는 공표되지 않았고, 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 않은 개정 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준해석서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준해석서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 기업회계기준해석서 제1103호 '사업결합' 개정 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 : 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융자산

파생상품자산	1,901,608	1,901,608	198,245	198,245

기타금융부채

파생상품부채	530,629	530,629	754,418	754,418

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치지분상품	2,422	2,422	2,422	2,422

기타금융자산ㆍ부채 중 파생상품자산ㆍ부채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치지분상품	2,422	-	-	2,422

기타금융자산

파생상품자산	-	1,901,608	-	1,901,608

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	530,629	-	530,629

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치지분상품	2,422	-	-	2,422

기타금융자산

파생상품자산	-	198,245	-	198,245

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	754,418	-	754,418

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,901,608	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	530,629	2	현재가치기법	선도환율

5. 범주별 금융상품 :

(1) 금융자산1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	14,105,682	14,105,682

단기금융상품	-	-	1,814,539	1,814,539

매출채권	4,875,532	-	266,962,393	271,837,925

기타유동금융자산	1,901,608	-	18,726,473	20,628,081

기타비유동금융자산	-	-	39,894,663	39,894,663

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,422	-	2,422

합 계	6,777,140	2,422	341,503,750	348,283,312

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	25,968,742	25,968,742

매출채권	3,411,653	-	200,255,987	203,667,640

기타유동금융자산	198,245	-	17,272,727	17,470,972

기타비유동금융자산	-	-	40,062,261	40,062,261

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,422	-	2,422

합 계	3,609,898	2,422	283,559,717	287,172,037

(2) 금융부채1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	265,348,687	265,348,687

단기차입금	-	174,771,448	174,771,448

유동성장기차입금	-	4,735,043	4,735,043

미지급금	-	57,895,464	57,895,464

리스부채(유동)	-	13,607,353	13,607,353

유동성장기사채	-	49,951,390	49,951,390

기타유동금융부채	530,629	17,215,931	17,746,560

장기차입금	-	2,668,428	2,668,428

사채	-	99,703,463	99,703,463

리스부채(비유동)	-	121,531,153	121,531,153

기타비유동금융부채	-	16,243,064	16,243,064

합 계	530,629	823,671,424	824,202,053

2) 전기말(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	242,997,129	242,997,129

단기차입금	-	148,198,567	148,198,567

유동성장기차입금	-	4,965,413	4,965,413

미지급금	-	47,938,013	47,938,013

유동성장기사채	-	69,991,180	69,991,180

기타유동금융부채	754,418	17,842,592	18,597,010

장기차입금	-	2,673,396	2,673,396

사채	-	49,936,885	49,936,885

기타비유동금융부채	-	16,426,838	16,426,838

합 계	754,418	600,970,013	601,724,431

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	276,776	199,778

손실충당금환입 (대손상각비)	(74,210)	238,196

기타의대손상각비	(1,000)	(14,203)

매출채권처분손실	-	(63,436)

외환관련손익	(193,137)	(166,692)

당기손익-공정가치측정 금융자산	매출채권처분손실	(286,560)	-

당기손익-공정가치측정 금융상품	파생상품손익	2,332,157	(294,131)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(4,025,567)	(1,869,704)

외환관련손익	(2,091,279)	313,446

6. 영업부문 정보 : (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업

식자재유통부문	도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급

푸드서비스부문	단체급식, 골프장급식사업 등

기타	식자재 제조 등

(2) 보고부문별 손익(단위: 천원)

당분기	식자재유통	푸드서비스	기 타	합 계

총매출액	676,765,670	107,794,302	7,519,755	792,079,727

내부매출액	(43,221,068)	-	(1,177,421)	(44,398,489)

순매출액	633,544,602	107,794,302	6,342,334	747,681,238

영업이익	5,745,304	361,643	482,048	6,588,995

(단위: 천원)

전분기	식자재유통	푸드서비스	기 타	합 계

총매출액	623,337,178	87,786,955	7,303,203	718,427,336

내부매출액	(40,974,441)	-	(1,665,655)	(42,640,096)

순매출액	582,362,737	87,786,955	5,637,548	675,787,240

영업이익	6,101,360	(357,194)	287,001	6,031,167

부문 간 매출거래는 발생하지 않았으며, 영업부문별 자산과 부채 총액은 대표이사에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다. 또한 연결회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있습 니다. (3) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 84,813백만원 ( 전분기: 58,421백만원) 입니다.

7. 매출채권 :

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	288,038,793	219,794,363

손실충당금	(16,200,868)	(16,126,723)

매출채권(순액)	271,837,925	203,667,640

당분기 중 회사가 양도한 매출채권은 34,018백만원이며, 당분기말 현재 회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권 금액은 44,483백만원(전기말:68,144백만원)입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우에도 회사는 은행에 해당 금액을 지급할 의무가 없어 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 365일이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2019년 3월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 채권과 관련된 지불정보와 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.55%	11.69%	30.83%	57.87%	91.97%	5.62%

손실충당금	(1,443,960)	(1,231,291)	(721,057)	(919,161)	(11,885,399)	(16,200,868)

총 장부금액 - 매출채권	260,658,033	10,530,636	2,339,025	1,588,350	12,922,749	288,038,793

(단위:천원)

전기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

기대 손실률	1.12%	7.79%	6.68%	40.96%	94.29%	7.34%

손실충당금	(2,181,783)	(473,855)	(205,539)	(987,717)	(12,277,829)	(16,126,723)

총 장부금액	195,202,862	6,081,518	3,077,726	2,411,159	13,021,098	219,794,363

2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당 분 기	전 기(*)

기초 - (전기초 - 기준서 제1039호 적용)	16,126,723	16,183,523

기초 이익잉여금의 조정	-	3,676,300

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	16,126,723	19,859,823

대손상각비	74,210	311,144

제 각	(65)	(4,442,944)

종속기업취득 및 처분으로 인한 변동	-	398,700

당기말 금액	16,200,868	16,126,723

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.

8 . 관계기업 및 공동기업투자주식 :

(1) 관계기업 및 공동기업투자주식의 현황

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*)	베트남	3월 31일	50.00	50.00	2,821	2,450	2,536	2,496

(*) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익 중 지분	기타(*)	분기말

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	2,496	-	40	2,536

(*) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익 중 지분	기타(*)	분기말

(주)형제푸드	530,995	(61,552)	-	469,443

북일앤프레시원 주식회사	521,411	(21,802)	-	499,609

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.	2,446	-	(20)	2,426

합 계	1,054,852	(83,354)	(20)	971,478

(*) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.

9. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	301,058,237	254,344,910

기초 사용권자산의 조정 - 기준서 제1116호	21,564,834	-

취득	7,106,228	11,229,721

사용권자산의 증가	5,261,193	-

처분	(676,767)	(1,675,577)

감가상각비	(7,289,556)	(4,009,582)

투자부동산에서 대체	7,323	-

환율변동효과	89,324	(47,094)

기타	(6,057)	-

분기말 순장부금액	327,114,759	259,842,378

(2) 유형자산 담보제공내역1) 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	20,839,064	19,500,000	차입금(주석 12)	-	국민은행

13,071,948	8,024,400	3,795,690	IBK기업은행

7,334,488	6,450,000	장기임대보증금	6,450,000	SK가스(주) SK네트웍스(주)

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	20,881,382	19,500,000	차입금(주석 12)	-	국민은행

13,366,422	8,024,400	4,026,060	IBK기업은행

7,361,368	6,450,000	장기임대보증금	6,450,000	SK가스(주) SK네트웍스(주)

10. 무형자산 :

(1) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	93,148,717	95,640,515

취득	1,714,687	1,302,830

상각	(2,976,067)	(2,895,549)

환율변동효과	8,016	(1,950)

분기말 순장부금액	91,895,353	94,045,846

11. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	498,770	11,840,391

기초 사용권자산의 조정 - 기준서 제1116호	118,291,325

유형자산으로 대체	(7,323)	-

감가상각비	(1,918,238)	(67,668)

분기말 순장부금액	116,864,534	11,772,723

당분기말 현재 투자부동산은 토지로 구성되어 있으며, 당분기 중 감가상각비는 발생하지 않았습니다.

12. 차입금 및 사채 : (1) 차입금 및 사채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	179,506,491	153,163,980

사 채	49,951,390	69,991,180

비유동

은행차입금	2,668,428	2,673,396

사 채	99,703,463	49,936,885

합 계	331,829,773	275,765,441

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금

당좌차월	신한은행	2020-02-14	3.51	20,000,000	-

당좌차월	국민은행	2020-03-29	3.66	1,700,000	-

운전자금	한국수출입은행	2019-10-03	2.64	3,600,000	3,600,000

운전자금	우리은행	2019-06-28	3.51	3,000,000	3,000,000

운전자금	해피투모로우제이십일차 주식회사	2019-12-27	-	100,000	-

시설자금	IBK기업은행	2022.12.20 - 2023.08.06	3.72 - 4.12	3,795,690	4,026,060

운전자금	JB우리캐피탈	2019-06-30	2.27	2,813	2,813

시설자금	현대캐피탈	2019-10-15	3.90	7,372	10,483

소 계	32,205,875	10,639,356

외화차입금

USANCE	우리은행 외 4	2019.05.10 - 2020.02.14	0.25 - 3.26	134,162,847	127,731,550

운전자금	KOOKMIN BANK VIETNAM	2019.04.07 - 2019.10.12	6.2 - 6.4	3,175,941	3,236,259

운전자금	WOORI BANK VIETNAM	2019.04.01 - 2019.07.23	5.80	2,108,890	3,183,307

운전자금	SHINHAN BANK VIETNAM	2019.05.22 - 2019.07.03	5.4 - 7.16	2,368,007	1,059,175

운전자금	VCB VIETNAM	2019.06.28 - 2019.07.25	6.2	2,098,863	921,863

운전자금	KOOKMIN BANK AMERICA	2020-03-28	3.66	2,275,600	2,236,200

운전자금	IBK CHINA	2019-09-25	5.08	738,456	1,966,923

운전자금	HSBC CHINA	2019-09-30	4.79	2,338,352	4,266,915

운전자금	WOORI BANK CHINA	2019-11-01	5.70	702,089	595,828

소 계	149,969,045	145,198,020

1년이내 만기도래분(단기차입금)	(179,506,492)	(153,163,980)

합 계	2,668,428	2,673,396

IBK기업은행 및 국민은행 차입약정에 대하여 회사의 일부 유형자산(토지와 건물)이 담보로 제공되어 있으며 기술보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9 참조). (3) 사채의 상세내역

(단위: 천원)

내 역	만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제6회 무보증사채	2019.2.12	-	-	70,000,000

사채할인발행차금	-	(8,820)

제7회 무보증사채	2020.1.15	2.95	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(48,610)	(63,115)

제8회 무보증사채	2022.1.30	2.53	100,000,000	-

사채할인발행차금	(296,537)	-

소 계	149,654,853	119,928,065

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	(49,951,390)	(69,991,180)

합 계	99,703,463	49,936,885

13. 순확정급여부채 :

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,729,085	3,948,980

순이자원가	158,787	137,337

종업원급여에 포함된 총 비용	5,887,872	4,086,317

총 비용 중 2,948백만원(전분기: 1,816백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,940백만원(전분기: 2,270백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	75,051,669	71,672,291

사외적립자산의 공정가치(*)	(47,305,899)	(47,885,121)

연결재무상태표상 순확정급여부채	27,745,770	23,787,170

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

14. 기타자본항목 :(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권	21,997,392	21,997,392

재평가잉여금	35,302,876	35,302,876

해외사업환산손실	(881,284)	(1,154,809)

기타자본잉여금(*1)	(11,074,777)	(10,796,777)

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

지분법자본변동	(285)	(325)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(76,386)	(76,386)

합 계	54,829,530	54,833,965

(*1) 연결회사는 당분기 중 기타특수관계자인 씨제이제일제당(주)로부터 신선육 사업부를 인수하면서 이전대가 1,883백원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 1,605백만원과의 차이 278백만원을 기타자본잉여금의 차감항목으로 계상하였습니다 (주석 21 참조).(2) 신종자본증권연결회사는 전기 중 권면총액 26,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 최초 만기는 2048년 5월 9일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.또한, 연결회사의 종속회사인 에프앤디인프라 주식회사는 2016년 중 권면총액 50,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 발행자의 조기상환청구권이 부여된 동 신종자본증권의 이자율은 발행 후 5년간 4.20 - 4.46%입니다. 최초 만기는 2046년 12월 27일이며 만기연장 권한을 보유하고 있습니다.

연결회사가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무보증 후순위 사모전환사채

만기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 5년간 3.3%발행 5년이후 기준금리에 1.5% 가산금리 적용

이자지급 정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 회사의 선택에 따라 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 보유자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 통지하여 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음. 다만, 해당 이자지급일 직전 12개월 내에 회사가 현금 및 주식배당결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 함.나. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 현금 및 주식배당 결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 하는 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 하고 이 경우 이율은 연복리로 산정함.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기한	발행일로부터 1년 후 부터 만기기일 30일 전일

전환가액	다음 각 항목의 가액 중 높은가액에 17.98% 할증한 금액가. 발행을 위한 이사회 결의의 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액나. 최근일 가중산술평균주가다. 납입일전 3거래일 가중산술평균주가

전환가액 조정	가. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 전환가액을 조정다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정

기타사항	가. 회사는 5년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을 사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위

회사의 종속회사인 에프앤디인프라 주식회사가 발행한 신종자본증권(비지배지분)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1-1회	제 1-2회	제 1-3회

무보증 후순위 사모전환사채

발행가액	10,000백만원	10,000백만원	30,000백만원

만 기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 4.46%	발행이후 4.20%

가산금리	해당사항 없음

이자지급정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있다. 지급되지 아니한 이자에 대해서는 계약 상 정해진 사채의 이율과 동일한 이율을 분기복리로 가산하여 지급한다. 나. 본 사채보다 동순위/후순위 채무의 변제 및 상환, 현금 및 주식배당 결의, 자기주식 매입, 상환주식의 상환 및 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 한다.다. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 본 사채보다 동순위/후순위 채무의 변제 및 상환, 현금 및 주식배당 결의, 자기주식 매입, 상환주식의 상환 및 이익소각을 한 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 한다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기한	발행일의 익일로부터 만기 직전일

전환가액	5,000원

전환가액 조정	해당사항 없음

기타사항	가. 회사가 1년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위다. 한국국제회계기준 및 법령 등의 변경으로 자본으로 인정될수 없는경우 회계기준 변경시행일 이후에 조기 상환가능

15. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(8,034,974)	3,547,145

원재료 및 상품매입액	611,803,251	545,328,633

급 여	58,914,045	50,647,131

퇴직급여	5,887,872	4,086,317

복리후생비	6,254,824	6,336,274

수도광열비	2,686,947	2,283,291

소모품비	1,525,940	1,335,336

여비교통비	1,955,350	2,062,623

임차료	4,749,075	6,293,051

감가상각비	7,289,556	4,009,582

무형자산상각비	2,976,068	2,895,549

투자부동산상각비	1,918,238	67,668

보 험 료	1,342,662	1,074,382

세금과공과	2,318,251	2,108,887

교육훈련비	402,072	539,975

대손상각비(환입)	74,210	(238,196)

운반비	18,418,686	17,893,910

잡 비	1,923,103	1,494,671

지급수수료	16,650,571	14,140,741

회의비	652,566	762,569

기타비용	1,383,929	3,086,534

매출원가 및 판매비와관리비 합계	741,092,242	669,756,073

16. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 24.20% (2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.79%)입 니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,323,301)	2,177,323

조정항목

감가상각비	7,289,556	4,009,582

무형자산상각비	2,976,068	2,895,549

투자부동산상각비	1,918,238	67,668

대손상각비(환입)	74,210	(238,196)

기타의대손상각비	1,000	-

이자수익	(276,776)	(199,778)

이자비용	4,025,567	1,869,704

파생상품손익	(2,332,157)	294,131

외화환산손익	1,699,668	(268,777)

지분법손익	-	83,354

기 타	1,320,870	(926,495)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(67,601,292)	(4,159,956)

재고자산의 감소(증가)	(6,888,918)	4,066,111

기타유동금융자산의 증가	(127,491)	(332,136)

기타유동자산의 증가	(5,991,861)	(4,464,463)

기타비유동자산의 증가	(2,535,480)	(837,566)

매입채무의 증가	21,550,482	63,913,566

미지급금의 증가(감소)	326,907	(799,804)

기타유동금융부채의 감소	(1,218,775)	(3,422,782)

기타유동부채의 증가(감소)	(163,715)	3,178,964

기타비유동금융부채의 감소	(50,000)	(19,388)

기타비유동부채의 증가	380,110	-

순확정급여부채의 증가	4,073,428	3,612,488

기타장기종업원급여부채의 감소	(628,500)	(11,500)

영업으로부터 창출된 현금	(43,502,162)	70,487,599

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	1,814,539	-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	593,248	3,280,191

유형자산 처분 관련 미수금 변동	13,357	355,504

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	178,858	660,695

사채의 유동성 대체	49,964,417	69,928,607

18. 우발채무와 약정사항 : (1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,500,000	1,500,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등(*1)	33,978,949	31,351,553

국민은행	외화 지급보증	5,689,000	5,590,500

(*1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액 중 특수관계자 관련 지급보증 금 액은 401,275천원 (전기말: 421,275천원)입니다.

(2) 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

유형자산	20,839,064	19,500,000	차입금(주석 12)	-	국민은행	차입약정담보

13,071,948	8,024,400	3,795,690	IBK 기업은행

7,334,488	6,450,000	장기임대보증금	6,450,000	SK가스(주) SK네트웍스(주)	임대보증금반환담보

(3) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, CNY, 천VND, 천원)

내 역	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	35,000,000	21,700,000	35,000,000	-

일반자금대출(*)	21,900,000	6,600,000	21,900,000	6,600,000

매출채권양도계약	40,000,000	10,464,934	40,000,000	34,127,185

수입신용장약정(*)	USD 249,335,000	USD 150,396,329	USD 265,400,000	USD 146,265,379

진흥기금시설자금대출 (*)	1,700,000	510,000	1,700,000	510,000

지방구조조정시설자금대출(*)	1,000,000	250,000	1,000,000	300,000

기타시설자금대출(*)	60,000	18,000	60,000	21,000

중소기업시설자금대출(*)	400,000	66,640	400,000	99,960

지방구조조정시설자금대출(*)	300,000	224,100	300,000	224,100

시설자금대출(*)	2,871,000	2,726,950	2,871,000	2,871,000

일반자금대출	USD 5,000,000	USD 2,000,000	USD 5,000,000	USD 2,000,000

일반자금대출	CNY 50,000,000	CNY 22,394,794	CNY 50,000,000	CNY 41,962,000

일반자금대출	VND 236,133,940	VND 198,749,223	VND 206,125,788	VND 174,286,390

(*) 당분기말 현재 연결회사의 국민은행 외 2개의 금융기관의 차입약정 및 포괄외화지급보증과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 12 참조).

상기 약정 이외에 연결회사는 우리은행 외 3개의 금융기관과 기업구매카드약정(당분기말: 한도 2 1,000백만원, 사용액 4,286백 만원 , 전기말: 한도 21,000백만원, 사용액 6,425백 만원 )을 맺고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 94건으로 소송가액은 7,888백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 764백만원입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사는 지배회사인 CJ(주) 와 브랜드 사용 계약에 따라 CJ(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 발생한 금액은 2,431백만원 (전분기: 1,731백만원)입 니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사는 유동화전문회사와 400억원을 한도로 보유중인 매출채권을회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 실행금액은 34,018백만원입니다.

19. 특수관계자와의 거래 :(1) 특수관계자 현황

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

회사명	당 분 기	전 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

씨제이(주)	64,903	-	-	2,431,474	33,704	-	-	1,730,640

공동지배기업

북일앤프레시원 주식회사(*1, *3)	-	-	-	-	124,760	-	-	56

(주)형제푸드(*1, *2)	-	-	-	-	791,337	169	999	2,467

기타특수관계자(*1, *4)

씨제이제일제당(주)	84,813,439	32,192	83,399,172	3,410,984	42,027,426	-	81,693,332	2,500,778

씨제이푸드빌(주)	26,669,384	350	1,519,703	73,841	58,421,178	-	1,026,293	599,915

투썸플레이스 주식회사	2,006,633	470	313,929	32,308	-	-	-	-

씨제이씨푸드(주)	404,775	100,727	1,068,816	-	934,507	106,350	1,265,939	-

영우냉동식품(주)	-	-	-	-	1,312,373	-	-	-

(주)원지	170,676	-	6,615	-	146,018	-	12,375	-

(주)씨제이이엔엠	1,062,301	-	-	112,593	479,287	-	-	29,546

씨제이텔레닉스(주)	1,294	-	-	158,701	700	-	-	56,100

씨제이대한통운(주)	1,246,014	16,828	3,007,734	12,426,860	999,426	28,922	2,204,789	11,997,589

씨제이씨지브이(주)	6,843,726	-	-	11,745	5,898,957	-	-	12,918

씨제이올리브네트웍스(주)	1,140,253	-	348,159	4,316,217	1,039,498	-	243,395	2,746,033

씨제이건설(주)	-	-	-	-	134,152	-	-	1,091,300

씨제이헬스케어(주)	-	-	-	-	310,144	-	36,618	172,585

기타	4,904,462	7,384	7,490,606	545,600	9,479,714	626	1,377,061	629,828

합 계	129,327,860	157,951	97,154,734	23,520,323	122,133,181	136,067	87,860,801	21,569,755

(*1) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.(*2) 전기 중 지분을 추가취득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 변경전 매출, 매입거래내역입니다.(*3) 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기간동안의 매출, 매입거래내역입니다(주석 8 참조). (*4) 씨제이의 종속기업, 씨제이 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

회사명	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

씨제이(주)	37,025	-	-	1,230,875	8,625	-	-	597,960

기타특수관계자(*1)

씨제이제일제당(주)	31,633,806	6,545	101,564,663	2,583,489	2,063,464	23,871	74,365,520	1,599,032

씨제이푸드빌(주)	47,388,107	385	1,336,610	131,887	21,848,450	-	1,218,447	127,727

투썸플레이스 주식회사	3,922,288	-	127,896	1,697	3,351,244	37	-	-

(주)씨제이이엔엠	382,089	-	171,682	131,848	355,199	-	154,971	133,312

씨제이씨푸드(주)	57,639	-	438,951	-	120,430	396	828,835	-

(주)원지	123,767	-	2,326	-	62,390	-	4,395	-

씨제이텔레닉스(주)	430	-	-	76,245	664	-	-	47,897

씨제이대한통운(주)	332,534	3,899,558	410,077	20,344,658	806,948	3,747,701	499,650	19,826,071

씨제이씨지브이(주)	12,911,901	-	28,351	61,197	9,134,743	-	-	37,294

씨제이올리브네트웍스(주)	466,035	-	70,954	5,415,996	244,777	-	631,986	4,361,180

기타	4,323,362	120,957	833,977	101,608	6,798,299	107,272	362,692	111,539

합 계	101,578,983	4,027,445	104,985,487	30,079,500	44,795,233	3,879,277	78,066,496	26,842,012

(*1) 씨제이의 종속기업, 씨제이 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	513,044	552,381

퇴직급여	73,129	79,648

합 계	586,173	632,029

20. 회계정책의 변경 주석 2(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정 되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증 분차입이자율은 2.42% 입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정 명목금액	185,112,439

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 현재가치	131,964,995

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	131,964,995

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	11,021,044

비유동 리스부채	120,943,951

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)

기타유형자산	9	24,407,204	21,564,834

건 물	11	116,373,087	118,291,325

합 계	140,780,291	139,856,159

(*) 재무상태표의 '유형자산'과 '투자부동산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	5	13,607,353	11,021,044

비유동	5	121,531,153	120,943,951

합계	135,138,506	131,964,995

(*) 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 5,261백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기

사용권자산의 감가상각비(*)	4,337,061

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,457,188

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,209,196

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,625

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,934,043

(*) 동 비용은 포괄손익계산서 상 '감가상각비'와 투자부동산상각비'로 반영되었습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 4,889백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산 : 21,565백만원 증가
­ 투자부동산 : 118,291백만원 증가
­ 리스부채(유동) : 11,021백만원 증가
­ 리스부채(비유동) : 120,944백만원 증가

① 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~13년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

21. 동일지배하의 사업결합 :연결회사는 당분기 중 기타특수관계자인 씨제이제일제당(주)로부터 신선육유통사업 일부를 인수하면서 이전대가 1,883백원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 1,605백만원과의 차이 278백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 14 참조).사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

미지급금	1,883,174

이전대가의 합계	1,883,174

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권	736,722

재고자산	1,003,452

예수금	(135,000)

인수한 순자산 장부금액	1,605,174

투자차액(자본잉여금)	278,000

합 계	1,883,174