CJ프레시웨이 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 34 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제 33 기 2020년 12월 31일 현재
씨제이프레시웨이주식회사

1. 일반사항 :

씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습 니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기 곡로 32에 소재하고 있습니다.회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요주주는 씨제이( 주)( 47.11% ) 등으 로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

매출채권	-	5,792,790	-	5,792,790

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,149,912	2,149,912

기타금융자산

파생상품자산	-	240,706	-	240,706

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	18,667	-	18,667

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

공정가치 측정 금융자산

매출채권	-	5,634,541	-	5,634,541

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	850,000	850,000

기타금융자산

파생상품자산	-	56	-	56

부 채

기타금융부채

파생상품부채	-	3,106,476	-	3,106,476

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없 습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수 당반기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	240,706	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	18,667	2

2) 전기말(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	56	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	3,106,476	2

5. 영업부문 정보 :(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업

식자재유통부문	도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급

푸드서비스부문	단체급식, 골프장급식사업 등

(2) 보고부문별 손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외부매출액

식자재유통	349,098,877	682,197,111	363,663,894	721,259,242

푸드서비스	118,554,799	218,447,088	109,031,542	210,336,345

소 계	467,653,676	900,644,199	472,695,436	931,595,587

영업이익

식자재유통	9,800,752	17,310,393	4,125,267	(80,800)

푸드서비스	6,628,836	1,985,401	(3,212)	(4,777,212)

소 계	16,429,588	19,295,794	4,122,055	(4,858,012)

회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 모든 자산은 국내에 소재합니다. (3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당반기	전반기

금 액	비중(%)	금 액	비중(%)

A	98,903,937	10.98%	84,577,737	9.08%

6. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	208,457,266	254,086,528

손실충당금	(15,049,931)	(21,368,540)

합 계	193,407,335	232,717,988

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

당반기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(862,099)	(1,204,511)	(4,227,384)	(2,008,079)	(6,747,858)	(15,049,931)

총 장부금액 - 매출채권	182,897,168	9,679,912	7,080,263	2,050,917	6,749,006	208,457,266

(단위:천원)

전기말	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	181일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	(3,033,870)	(3,539,510)	(3,904,091)	(4,591,770)	(6,299,299)	(21,368,540)

총 장부금액 - 매출채권	223,032,964	12,165,211	6,899,735	5,689,319	6,299,299	254,086,528

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	21,368,540	16,613,409

대손상각비	(266,358)	503,990

제각	(6,052,251)	-

반기말 금액	15,049,931	17,117,399

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.

7. 종속기업 및 공동기업투자주식 :(1) 종속기업 및 공동기업투자주식 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	155,954,782	159,850,796

취득	26,979,078	5,412,101

손상	(13,799,728)	-

처분	-	(1,365,989)

반기말 금액	169,134,132	163,896,908

(2) 종속기업투자주식의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)(*1)	장부금액	장부금액

(주)프레시원미트(*3)	대한민국	6월 30일	100.00	100.00	-	-

(주)프레시원광주	대한민국	6월 30일	94.68	96.16	3,863,392	3,863,392

(주)프레시원남서울	대한민국	6월 30일	82.66	87.67	14,049,639	14,049,639

(주)프레시원중부	대한민국	6월 30일	74.47	100.00	-	-

(주)프레시원강남(*2)	대한민국	6월 30일	83.17	83.17	14,814,983	9,230,097

(주)프레시원동서울(*2,3)	대한민국	6월 30일	98.40	98.40	-	-

(주)프레시원대구경북(*2,3)	대한민국	6월 30일	100.00	100.00	-	-

(주)프레시원부산(*2,3)	대한민국	6월 30일	100.00	100.00	-	-

에프앤디인프라 주식회사	대한민국	6월 30일	100.00	100.00	59,999,999	59,999,999

(주)송림푸드	대한민국	6월 30일	95.10	100.00	34,997,732	34,997,732

(주)형제푸드(*2)	대한민국	6월 30일	100.00	100.00	4,083,848	1,655,420

농업회사법인 (주)제이팜스(*2)	대한민국	6월 30일	90.00	90.00	23,246,168	18,080,132

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	베트남	6월 30일	100.00	100.00	5,633,730	5,633,730

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	미국	6월 30일	100.00	100.00	-	-

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	중국	6월 30일	100.00	100.00	4,855,310	4,855,310

CJ FRESHWAY(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	중국	6월 30일	100.00	100.00	3,586,510	3,586,510

합 계	169,131,311	155,951,961

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.(*2) 당반기 중 종속기업투자주식을 추가취득하여 지분율이 변동되었습니다.(*3) 당반기 중 종속기업의 추가취득한 투자주식과 관련하여 회수가능가액과 장부금액과의 차이인 13,800백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

( 3) 공동기업투자주식 의 현황(단위: 천원)

구 분	주된사업장	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율(%)	의결권지분율(%)	장부금액	장부금액

CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*1)	베트남	6월 30일	50.00	50.00	2,821	2,821

합 계	2,821	2,821

(*1) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

8. 유형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	124,788,814	107,405,508

취득	5,503,985	24,231,429

처분	(6,471,408)	(1,423,648)

감가상각비	(9,081,156)	(8,039,903)

반기말 순장부금액	114,740,235	122,173,386

9. 사용권자산 및 리스부채 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	88,608,779	192,038,435	79,479,819	183,558,059

사용권자산의 증가	1,383,212	1,044,891	27,785,358	26,772,511

감가상각비	(7,785,065)	-	(8,200,305)	-

리스부채의 상환	-	(13,017,097)	-	(13,034,488)

이자비용	-	3,422,421	-	3,722,995

대체	136,635	-	3,482,264	-

리스변경 및 계약종료 등	(1,563,102)	(1,521,492)	727,694	1,502,650

반기말 순장부금액	80,780,459	181,967,158	103,274,830	202,521,727

10. 무형자산 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	17,878,620	27,816,269

취득	1,540,575	653,873

상각	(1,965,866)	(4,169,793)

처분	(1,191,626)	(200,000)

반기말 순장부금액	16,261,703	24,100,349

11. 투자부동산 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	278,611,618	287,173,895

취득	120,945	211,878

감가상각비	(4,859,689)	(5,363,542)

대체	(136,635)	(3,482,264)

반기말 순장부금액	273,736,239	278,539,967

12. 차입금 및 사채 :

(1) 차입금 및 사채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

은행차입금	27,882,614	48,382,126

사채	99,937,239	-

비유동

사채	79,877,017	179,724,338

합 계	207,696,870	228,106,464

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당반기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

외화차입금

USANCE	우리은행 외 3	2022.02.14	0.48 ~ 0.64	27,882,614	48,382,126

은행차입금(유동)	27,882,614	48,382,126

(3) 사채의 상세내역(단위: 천원)

내 역	만기일	당반기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

확정금리 원화사채

제8회 무보증사채	2022.1.30	2.53	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(62,761)	(115,799)

제9회 무보증사채	2023.1.20	1.99	70,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(107,278)	(140,879)

제10회 무보증사채	2023.10.28	1.86	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(15,705)	(18,984)

소 계	179,814,256	179,724,338

1년이내 만기도래분(유동성장기사채)	(99,937,239)	-

합 계	79,877,017	179,724,338

13. 순확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,251,227	8,502,454	4,370,558	8,741,116

순이자원가	100,779	201,558	140,013	280,027

종업원급여에 포함된 총 비용	4,352,006	8,704,012	4,510,571	9,021,143

총 비용 중 3,235백만원(전반기: 4,859백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 5,469백만원(전반기: 4,162백만원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	86,780,498	85,951,165

사외적립자산의 공정가치(*)	(64,973,796)	(63,624,292)

재무상태표상 순확정급여부채	21,806,702	22,326,873

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

14. 기타자본항목 :(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신종자본증권	51,847,392	51,847,392

재평가잉여금	19,162,320	19,162,320

기타자본잉여금	1,587,015	1,307,015

자기주식처분이익	9,561,994	9,561,994

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액	(75,800)	(75,800)

합 계	82,082,921	81,802,921

(2) 신종자본증권

(1) 회사가 발행한 신종자본증권의 구성내역

(단위:천원)

발행 및 차입회사	구분	권면총액	이자율	발행일	만기일	조기상환청구권

당반기말	전기말

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권	26,000,000	26,000,000	3.30%	2018.05.09	2048.05.09	발행회사가 보유

씨제이프레시웨이(주)	신종자본증권	30,000,000	30,000,000	3.90%	2020.12.24	2050.12.24	발행회사가 보유

(2) 상기 신종자본증권의 원금 및 이자에 대하여 회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라, 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	463,238,672	891,963,125	468,195,386	922,577,840

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 수익	4,415,004	8,681,074	4,500,049	9,017,747

합 계	467,653,676	900,644,199	472,695,435	931,595,587

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

식자재유통	푸드서비스	합계	식자재유통	푸드서비스	합계

지리적 시장

국내	676,594,082	214,035,392	890,629,474	715,922,525	205,544,625	921,467,150

해외	1,333,651	-	1,333,651	1,110,690	-	1,110,690

합 계	677,927,733	214,035,392	891,963,125	717,033,215	205,544,625	922,577,840

수익인식시기

한 시점에 인식	677,927,733	214,035,392	891,963,125	717,033,215	205,544,625	922,577,840

합 계	677,927,733	214,035,392	891,963,125	717,033,215	205,544,625	922,577,840

16. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,441,073	14,067,985	1,328,272	5,875,608

원재료 및 상품매입액 등	312,870,731	604,900,389	336,420,868	670,746,250

급여	59,320,079	111,564,768	55,665,511	108,996,977

퇴직급여	5,236,834	10,350,138	5,226,098	11,158,736

복리후생비	7,311,961	15,691,967	6,156,236	12,095,333

수도광열비	1,772,086	3,593,649	1,745,223	3,817,429

소모품비	1,889,392	3,440,158	1,555,284	3,022,041

여비교통비	1,505,191	2,930,835	1,446,737	2,987,084

임차료	3,859,889	5,742,751	3,143,319	6,192,602

유형자산상각비	4,500,357	9,081,156	4,124,048	8,039,903

사용권자산상각비	3,830,539	7,785,065	4,310,703	8,200,305

무형자산상각비	542,265	1,965,866	2,088,704	4,169,793

투자부동산상각비	2,431,065	4,859,688	2,673,425	5,363,542

보험료	1,623,395	3,174,773	1,689,382	3,118,514

세금과공과	3,446,191	5,505,581	3,081,953	5,206,377

교육훈련비	279,878	406,684	160,052	351,439

대손상각비(환입)	(45,980)	(266,359)	246,468	503,990

운반비	17,715,357	35,488,035	17,440,475	35,160,110

잡비	1,539,020	3,064,576	1,715,378	3,488,870

지급수수료	16,485,747	31,768,872	16,138,519	32,085,855

회의비	451,552	786,417	333,254	728,946

광고선전비	692,650	853,575	206,750	380,968

기타비용	2,524,816	4,591,836	1,676,721	4,762,926

매출원가 및 판매비와관리비 합계	451,224,088	881,348,405	468,573,380	936,453,598

17. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 24.2%입니다. 18. 배당금 :

2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 당반기 중 지급한 현금배당금은 없습니다.(전기 지급액: 2,968백만원, 주당 250원)

19. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(3,843,436)	(23,726,537)

조정항목:

감가상각비	9,081,156	8,039,903

무형자산상각비	1,965,866	4,169,793

투자부동산상각비	4,859,688	5,363,542

사용권자산상각비	7,785,065	8,200,305

대손상각비(환입)	(266,359)	503,990

배당금수익	(3,977,143)	(653,496)

이자수익	(755,990)	(804,304)

이자비용	8,912,129	10,537,647

파생상품손익	(1,921,414)	(2,256,591)

외화환산손익	199,441	(843,803)

매출채권처분손실	726,110	963,600

기타의대손상각비(환입)	(40,000)	461,108

종속기업투자주식손상차손	13,799,730	-

종속기업투자주식처분손실	-	1,365,989

기타	1,795,009	1,785,606

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	25,387,767	(24,753,663)

재고자산	14,545,753	4,541,043

기타유동금융자산	3,115,983	4,082,035

기타유동자산	(2,511,900)	(1,141,179)

매입채무	10,683,989	2,488,491

기타유동금융부채	20,374,178	6,896,281

기타유동부채	1,816,495	(9,676,968)

기타비유동금융부채	(450,015)	586,458

순확정급여부채	(520,171)	5,939,092

기타장기종업원급여부채	(45,000)	(32,500)

영업으로부터 창출된 현금	110,716,931	2,035,842

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금	895,195	3,392,093

유형자산 처분 관련 미수금	596,415	155,827

무형자산 취득 관련 미지급금	130,326	54,464

투자부동산 취득 관련 미지급금	57,053	46,248

투자부동산의 사용권자산 대체	136,635	3,482,264

사채의 유동성 대체	99,893,092	-

매출채권 제각	6,052,251	-

매출채권 출자전환	12,117,860	-

20. 우발채무와 약정사항 :

(1) 회사는 종속기업에 대해 자금차입 및 신용장개설 목적으로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조).

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	약정사항	보증금액

당반기말	전기말

우리은행	계약이행 지급보증	1,500,000	1,500,000

서울보증보험	계약이행 지급보증 등	26,518,340	29,450,624

국민은행	외화 지급보증	-	5,440,000

(3) 회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역 1) 당반기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,770,839	7,390,000	기타비유동금융부채	6,450,000	씨제이대한통운(주)현대오일뱅크(주)	임대보증금반환담보

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처	비고

투자부동산	7,861,584	7,390,000	기타비유동금융부채	6,450,000	씨제이대한통운(주)현대오일뱅크(주)	임대보증금반환담보

3) 상기 담보제공 이외에 당반기말 현재 회사의 장기금융상품 중 10백만원 (전기말: 10백만원)은 당좌개설보증 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.(4) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, 천원)

내 역	당반기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

일반당좌대출	50,000,000	-	50,000,000	-

일반자금대출	50,000,000	-	50,000,000	-

매출채권양도계약	25,000,000	-	75,000,000	-

수입신용장약정	USD 212,000,000	USD 24,674,879	USD 212,000,000	USD 44,468,866

상기 약정 이외에 회사는 우리은행 외 2개의 금융기관과 기업구매카드약정(당반기말: 한도 24,000백만원, 사용액 3,626백만원, 전기말: 21,000백만원, 사용액 3,707백만원)을 맺고 있습니다. (5) 당반기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 24건으로 소송가액은 1,539백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 13건으로 소송가액은 1,696백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 당반기말 현재 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 발생한 금액은 3,588백만원(전반기: 3,888백만원)입니다. (7) 당반기말 현재 회사는 유동화전문회사와 340억원(전기말: 340억원)을 한도로 보유중인 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 실행금액은 31,120백만원(전기말: 34,000백만원)이며, 당기 중 동 약정거래를 통해 제거한 매출채권과 관련하여 처분손실 726백만원을 인식했습니다.

21. 특수관계자와의 거래 : ( 1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율: 47.11%)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	의결권지분율(%)(*1)

당반기말	전기말

(주)프레시원미트	100.00	100.00

(주)프레시원광주	96.16	96.16

(주)프레시원남서울	87.67	87.67

(주)프레시원중부	100.00	100.00

(주)프레시원강남	83.17	51.82

(주)프레시원동서울	98.40	67.56

(주)프레시원대구경북	100.00	95.96

(주)프레시원부산	100.00	86.32

에프앤디인프라 주식회사	100.00	100.00

(주)송림푸드	100.00	100.00

(주)형제푸드	100.00	80.00

농업회사법인 (주)제이팜스	90.00	70.00

CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD.	100.00	100.00

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	100.00	100.00

CJ FRESHWAY(SHANGHAI) TRADE CO., LTD.	100.00	100.00

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 지분율입니다. (2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액

(단위:천원)

회사명	당반기	전반기	당반기말	전기말

매출 등	매입 등(*1)	매출 등	매입 등(*1)	채권	채무(*6)	채권	채무(*6)

지배기업	229,643	3,588,134	194,111	3,887,755	45,877	655,083	50,829	675,563

종속기업

에프앤디인프라(주)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	539,090

기타(*3)	40,563,812	36,230,391	47,269,102	40,451,078	63,458,688	3,392,794	92,084,723	3,976,062

기타특수관계자(*4,5)

씨제이제일제당(주)	98,903,937	173,158,167	84,577,737	159,939,095	45,256,849	105,839,962	51,523,750	103,865,250

씨제이푸드빌(주)	10,187,536	4,221,930	28,467,039	3,297,272	8,253,480	1,953,172	17,496,170	1,904,077

씨제이대한통운(주)	3,435,173	32,162,752	3,124,799	39,119,709	6,055,210	26,487,183	6,971,949	15,266,916

기타	9,686,541	14,721,355	14,737,395	29,993,745	4,862,551	6,315,675	4,572,946	6,359,317

합 계	163,006,642	264,082,729	178,370,183	276,688,654	127,932,655	144,643,869	172,700,367	132,586,275

(*1) 매입 등에는 운송비, 지급수수료, 사용권자산 취득 등이 포함되어 있습니다. (*2) 상기 거래처에 대한 채무잔액에는 동 주석 (4).2)에서 기술되는 채무금액 140,072백만원은 제외되어 있습니다. (*3) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.

(*4) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*5) 채무에는 씨제이제일제당(주), 씨제이대한통운(주)와의 리스거래에서 발생한 리스부채 9,504백만원, 8,626백만원(전기 9,703백만원, 8,886백만원)을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래1) 당반기

(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래	리스부채	배당	출자전환(*2)

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(*1)	수입	지급

종속기업	에프앤디인프라(주)	-	-	-	-	-	-	3,977,143	-	-

(주)프레시원미트	-	-	-	-	-	26,211	-	-	9,947,860

(주)프레시원강남	-	-	-	-	-	17,730	-	-	-

(주)프레시원대구경북	-	-	-	-	-	(1,945)	-	-	-

(주)프레시원부산	-	-	-	-	-	72,273	-	-	-

(주)형제푸드	-	-	-	-	-	-	-	-	2,170,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	6,793,200	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	-	-	-	-	190,751	389,848	-	-	-

씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	259,986	-	-	-

2) 전반기(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래(*2)	리스부채	배당	현금출자

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(*1)	수입	지급

지배기업	씨제이(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,398,176	-

종속기업	(주)프레시원남서울	-	-	-	-	-	-	392,437	-	-

(주)프레시원강남	-	-	-	-	-	-	261,058	-	-

SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.	-	-	-	-	-	-	-	-	1,365,989

기타특수관계자	씨제이제일제당(주)	-	-	-	-	959,055	1,168,528	-	-	-

씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	242,490	-	-	-

(*1) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다. (*2) 당반기 중 종속기업 ㈜프레시원미트와 ㈜형제푸드에 대한 채권을 출자전환하였습니다.

(4) 특수관계자와의 약정사항1) 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 20 참조).2) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계 약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할 수 있 는 권리를 보유하고 있습니다.

3) 회사는 씨제이제일제당(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2040년까지 물류센터 부지 등 11건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 13,058백만원(전기말: 13,418백만원)입니다. 연장선택권을 고려한 9,168백만원은 사용권 자산으로 계상되어 있습니다. 4) 회사는 씨제이대한통운(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2042년까지 물류센터 부지 등 3건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 12,655백만원(전기말: 13,093백만원)입니다. 연장선택권을 고려한 8,260백만원은 사용권 자산으로 계상되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당 반 기 말

(단위: 천원, USD, CNY, 천VND)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	보증금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2020.11.23 - 2021.11.23	USD 3,000,000	USD 3,300,000	자금차입,신용장개설

SHINHAN BANK VIETNAM	2021.6.1 - 2022.5.31	VND 52,000,000	VND 62,400,000

와이클라스제이차주식회사	2020.8.12 - 2050.8.12	15,000,000	15,000,000

2) 전 기 말

(단위: 천원, USD, CNY, 천VND)

특수관계 구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증실행금액	보증금액	비고

종속기업	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	KOOKMIN BANK VIETNAM	2020.11.23 - 2021.11.23	USD 3,000,000	USD 3,300,000	자금차입,신용장개설

SHINHAN BANK VIETNAM	2020.6.1 - 2021.5.31	VND 52,000,000	VND 62,400,000

와이클라스제이차주식회사	2020.8.12 - 2050.8.12	15,000,000	15,000,000

CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION	HSBC BANK (CHINA)
COMPANY LIMITED	2020.6.18 - 2021.6.17	CNY 50,000,000	CNY 60,000,000

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	KOOKMIN BANK AMERICA	2020.1.1 - 2020.12.31	USD 5,000,000	USD 5,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	941,115	763,382

퇴직급여	183,425	187,249

합 계	1,124,540	950,631

22. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.