나라엠앤디 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

당사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 실태를 적절히 반영할 수 있도록 금형부문과 부품양산부문으로 사업을 구분하고 있습니다.

지배회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구 분	회 사	사업내용

금형부문	[ PRESS금형 ]①나라엠앤디(주) PRESS금형사업부 ②나라모구(곤산)유한공사 [ MOLD사출금형 ]①나라엠앤디(주) MOLD금형사업부 ②나라엠텍(주)③PT.NARA SUMMIT INDUSTRY	-.자동차,가전,Motor Core 등 Press금형-.자동차,가전,디스플레이,핸드폰등 Mold사출금형

부품양산부문	[ 자동차 부품 ]①나라엠앤디(주) P[ 자동차/가전 부품 ]①나라플라테크(주)[ ESS / 자동차 부품 ]①나라엠텍(주) 옥산공장②나라전지기술(남경)유한공사	-.자동차용 Pedal Assembly, Seat Rail, Core Plate, Tappet, Hub 등-.자동차용 Bezel Tray Box, Grille 등 냉장고용 Roller, 에어컨용 Discharge Grill 등-.전기자동차용 Battery Pack/ ESS사출부품 등 -.전기자동차용 Battery Pack/ ESS사출부품

1.사업의 개요가.금형부문①산업의 특성금형산업은 특정 제품의 대량생산을 가능케하는 필수 산업으로서 수요업체의 요구에따라 제작되는 수주생산 방식이며, 금형 설계/CAM/가공/조립/시험의 전문화ㆍ분업화가 조화를 이루는 고정밀도 및 숙련도가 요구되는 복합 엔지니어링 산업 입니다.②산업의 성장성금형산업은 전방산업인 전기전자산업(가전제품ㆍ전기용품ㆍ휴대폰ㆍ반도체부품 등), 기계산업(자동차ㆍ우주항공ㆍ공작기계ㆍ측정기기 등), 광학정밀산업(의료기기ㆍ광학기기 등), 생활용품산업(완구ㆍ문구ㆍ주방기기ㆍ신발ㆍ스포츠용품 등)의 성장과밀접하게 성장하는 사업입니다.③경기변동의 특성금형은 제품의 대량생산과 고급제품을 만들기 위해서는 필수적인 도구이므로 전방산업의 경기변동에 따라 금형경기가 좌우됩니다. 제조업체의 측면에서는 금형이 투자비용임으로 투자의 방향도 적정한 규모에서 최대의 이윤을 추구하기 위해 규모의 경제를 살릴 수 있는 방향으로 집중되고 있습니다. 즉 경기가 상승할 시에는 선제품 출시, 대량생산을 위해서 금형의 투자비용을 증대시켜 금형경기도 좋아집니다. 경기가 하강할 시에는 제조업체는 고객의 수요를 총족시키기 위해서 절약형 상품을 소량 다품종으로 생산을 전환하게 되는데, 이로 인해 모델교체의 주기가 짧아지므로 금형에 대한 투자는 일정수준을 유지하게 됩니다. 금형의 수요처인 전기, 전자, 자동차, 반도체, 정보통신 업체들의 신모델 출시는 어느정도 일정주기를 가지고 있습니다. 그러나이것은 같은 업종에 있어서는 적용되지만, 당사와 같이 자동차, 전자, 정보통신 등 다양한 업종을 대상으로 하여 변동의 영향을 완화하고 있음으로 그 영향은 미미합니다.즉 당사는 제조업체의 신모델 개발일정 및 개발동향을 파악하고, 제조업체와 연계하여 연구개발활동을 진행함으로 계절적인 경기변동의 영향은 미미합니다.④시장여건금형은 기술이나 기능을 어느정도 보유한 사람이면 누구나 소자본과 단순설비만으로창업이 가능하기 때문에 대부분 전형적인 중소기업 형태를 띠고 있습니다. 금형의 수요업체는 대량생산이 필요한 대기업 및 대기업의 1.2차 벤더업체들이 주를 이루고 있으며 금형업체간의 완전경쟁으로 품질, 가격, 납기 등을 감안하여 공급업체가 결정되어지고 있습니다.⑤경쟁우위 요소금형의 경쟁수단은 품질(기술수준), 가격, 납기로 볼수 있습니다. 금형의 전반적인 기술수준은 완성된 금형의 품질로 가늠해 볼수 있는데, 금형의 품질은 일반적으로 캐비티, 코어등 금형핵심부문의 가공정밀도, 금형의 내구도, 생산성, 불량성형품 발생정도에 따라 다르게 평가됩니다. 당사는 기술수준의 향상으로 가격Down, 납기단축의 효과를 수반하여 글로벌 경쟁력을 강화하고 있습니다.나.부품양산부문①산업의 특성부품양산 산업은 Press기, 사출기 또는 전용설비를 이용하여 Buyer 가 요구하는 부품을 생산하는 산업으로서 전방산업인 전기전자산업(가전제품ㆍ전기용품ㆍ반도체부품 등), 기계산업(자동차ㆍ우주항공ㆍ공작기계ㆍ측정기기 등), 생활용품산업(완구ㆍ문구ㆍ주방기기ㆍ화장품 등)의 완제품을 생산하기 위한 단품 또는 Sub Assembly 형태로 납품하며 특히전기차용 전지산업은 자동차의 성능과 경쟁력을 좌우하는 핵심부품으로 양산능력과 제조기술이 복합적으로 이루어진 기술집약산업입니다. ②산업의 성장성부품양산 산업은 전방산업인 전기전자산업(가전제품ㆍ전기용품ㆍ반도체부품 등), 기계산업(자동차ㆍ우주항공ㆍ공작기계ㆍ측정기기 등), 생활용품산업(완구ㆍ문구ㆍ주방기기ㆍ화장품 등), 미래산업인 친환경자동차산업, 에너지산업 등의 성장과 함께 밀접하게 성장하는 사업입니다.③경기변동의 특성부품양산 산업은 전방산업의 경기 변동에 따라 민감하게 변동합니다. 즉, 경기가 상승할 시에는 대량생산 및 신제출 출시로 부품양산 경기도 좋아지고, 반면 경기가 하강 할 경우에는 생산수량이 감소하여 부품양산 경기도 악화 됩니다. 또한 완제품의 수요변화에 의해 영향을 받는 경우가 많습니다.④시장여건부품양산은 신규거래가 시작되면 완제품(자동차 또는 가전제품 등)이 생산중단 될때까지 안정된 품질의 부품을 납품해야 하기 때문에 신규 Buyer 를 발굴하기가 매우 어려운 신규 진입 장벽이 높은 산업이며 반면 거래가 성사되면 안정된 매출을 수년간 유지할 수 있는 장점이 있습니다.⑤경쟁우위 요소부품양산 산업의 경쟁수단은 첫째 부품양산을 할 수 있는 설비 즉, Press기ㆍ사출기ㆍ 또는 특정부품 양산을 위한 전용설비를 보유하고 있어야 합니다. 둘째 Buyer 가 요구하는 부품을 개발 할 수 있는 금형기술을 보유하고 있어야 합니다. 셋째 부품양산의 생산기술 및 생산관리 능력의 확보로 안정된 품질의 부품을 납품 할 수 있어야 합니다. 나라엠앤디(주) 및 종속회사는 강한 금형기술력과 부품양산의 생산기술력 능력을 바탕으로안전성, 양산능력, 원가경쟁력을 지속적으로 강화하고 있습니다.다.회사의 현황①지배회사(ㄱ)나라엠앤디 주식회사당사는 자동차, 디스플레이 및 가전 등 대량생산을 위해서는 필수 장치인 금형과 금형기술을 기반으로 하여 Press기, 사출기, 기타 양산 전용설비를 이용하여 부품양산 사업을 영위하는 업체입니다.금형사업은 자동차 금형을 전문제작하고 있습니다. 자동차금형은 Transmission류, Seat류, Bumper류, Carrier류 등의 금형을 위주로 생산하고 있으며, 그 외 TV, 세탁기, 냉장고, 모터코어 금형을 생산하고 있습니다.부품양산사업은 자동차용 Seat Rail, Pedal Assembly(Clutch, Brake, Accelerator), Core Plate, Bearing Cage, Tappet, Hub Shaft 등 Assembly 및 단품형태로 생산을 하고 있습니다.②종속회사(ㄱ)나라엠텍(주)나라엠텍주식회사는 나라엠앤디(주)(지분 83.1%)와 LG전자(지분 15.6%)가 출자한 회사로서 LG전자 휴대폰 MOLD사출금형과 자동차용 소형정밀 금형을 위주로 생산하고 있는 평택 사업장과 LG화학 전기자동차용 Battery Pack 및 ESS의 사출부품을 생산하고 있는 충북 청원군의 옥산 사업장이 있습니다.(ㄴ)나라플라테크(주)나라플라테크주식회사는 경남 창원에 위치하고 있으며 나라엠앤디(주)가 100%출자한 회사로서 Mold 사출부품인 자동차용 Bezel Tray Box, 냉장고용 Roller,에어컨용 Discharge Grill등을 생산하고 있으며, 2중사출 부품생산등 고부가가치 사업으로 전환하고 있습니다.(ㄷ)PT.NARA SUMMIT INDUSTRYPT.NARA SUMMIT INDUSTRY는 인도네시아 자카르타에 위치하고 있으며 나라엠앤디주식회사(지분 99.0%)와 나라플라테크주식회사(지분 1.0%)가 출자한 회사로서 가전 및 자동차 MOLD사출 금형을 전용으로 생산하고 있습니다. LG전자의 인도네시아 현지법인 및 자동차 회사인 Ichikoh, Sanko Gosei, Vuteq 등 매출처의 다변화를 진행하고 있습니다.(ㄹ)나라모구(곤산)유한공사나라모구(곤산)유한공사는 중국 곤산시에 위치하고 있으며 나라엠앤디(주)가 100% 출자한 회사로서 Press 금형을 전문으로 생산하고 있으며, 중국내 진출한 LG전자와 해외 자동차 부품회사인 PEMSA, MBB, SHILOH 등 Global 자동차 부품회사의 시장확보를 진행하고 있습니다.(ㅁ)나라전지기술(남경)유한공사나라전지기술(남경)유한공사는 중국 남경시에 위치하고 있으며 나라엠앤디(주)가 100% 출자한 회사로서 전기자동차용 Battery Pack 및 ESS의 사출부품을 생산하여 LG화학 중국남경법인에 납품하고 있습니다.

라.사업부문별 요약 연결재무정보 (단위:백만원)

구 분	제19기	제18기	제17기

금액	구성비	금액	구성비	금액	구성비

매출액	금형부문	101,827	72.3%	99,897	76.2%	99,716	76.9%

부품양산부문	39,039	27.7%	31,120	23.8%	29,977	23.1%

합 계	140,866	100.0%	131,016	100.0%	129,694	100.0%

영업이익	금형부문	4,478	66.7%	1,370	58.3%	3,201	67.0%

부품양산부문	2,239	33.3%	979	41.7%	1,577	33.0%

합 계	6,717	100.0%	2,350	100.0%	4,778	100.0%

유ㆍ무형자산	금형부문	33,338	46.3%	34,018	50.4%	33,621	51.3%

부품양산부문	38,604	53.7%	33,502	49.6%	31,960	48.7%

합 계	71,942	100.0%	67,520	100.0%	65,581	100.0%

마.신규사업 등의 내용 및 전망-.해당사항 없음.바.조직도①지배회사

2.사업부문별 주요 제품 (단위 : 백만원)

사업부문	회사	구체적용도	제19기

매출액	비율

금형부문	[ PRESS금형 ]①나라엠앤디(주) PRESS금형 ②나라모구(곤산)유한공사 [ MOLD사출금형 ]①나라엠앤디(주) MOLD금형 ②나라엠텍(주)③PT.NARA SUMMIT INDUSTRY	-.Transmission, Radiator, Seat Parts 등 자동차를 생산하는데 필요한 금형-.에어컨, 냉장고, 모터코어, 세탁기등 제품을 생산하는데 필요한 금형-.Heater Case, Blower Case, Fan Cooling등 자동차를 생산하는데 필요한 금형-.TV, 에어컨, 냉장고, 세탁기등 제품을 생산하는데 필요한 금형	101,827	72.3%

부품양산부문	[ 자동차 부품 ]①나라엠앤디(주) P[ 자동차/가전 부품 ]①나라플라테크(주)[ ESS / 자동차 부품 ]①나라엠텍(주) 옥산공장②나라전지기술(남경)유한공사	-.자동차용 Pedal Assembly, Seat Rail, Core Plate, Tappet,Hub Shaft 등-.자동차용 Bezel Tray Box, Grille 등 냉장고용 Roller,에어컨용 Grille 등-.전기자동차용Battery Pack 및 ESS용 사출부품 등 -.전기자동차용Battery Pack 및 ESS용 사출부품	39,039	27.7%

합 계	140,866	100%

3.사업부문별 주요 원재료 (단위 : 백만원)

사업부문	회사	매입유형	품목	구체적용도	제19기

매입액	비율

금형부문	[ PRESS금형 ]①나라엠앤디(주) PRESS금형 ②나라모구(곤산)유한공사 [ MOLD사출금형 ]①나라엠앤디(주) MOLD금형 ②나라엠텍(주)③PT.NARA SUMMIT INDUSTRY	원재료	-.Mold Base-.PUNCH,FINGER,HP-4, HP-4M, HOT RUNNER 등	-.Mold금형생산을위한기본적인틀-.기타원재료,규격품, 외주가공 등	68,461	78.1%

부품양산부문	[ 자동차 부품 ]①나라엠앤디(주) P[ 자동차/가전 부품 ]①나라플라테크(주)[ ESS / 자동차 부품 ]①나라엠텍(주) 옥산공장②나라전지기술(남경)유한공사	원재료	-.PP,ABS,SCP,PEDAL재료 등	-.부품양산을위한원료	19,206	21.9%

합 계	87,668	100.0%

-.재료비중 유상사급 매입분은 매입액에서 제외함.

4.생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

①생산능력 (단위 : 백만원)

사업부문	회사	제19기

금형부문	[ PRESS금형 ]①나라엠앤디(주) PRESS금형 ②나라모구(곤산)유한공사 [ MOLD사출금형 ]①나라엠앤디(주) MOLD금형 ②나라엠텍(주)③PT.NARA SUMMIT INDUSTRY	137,300

부품양산부문	[ 자동차 부품 ]①나라엠앤디(주) P[ 자동차/가전 부품 ]①나라플라테크(주)[ ESS / 자동차 부품 ]①나라엠텍(주) 옥산공장②나라전지기술(남경)유한공사	70,500

합 계	207.800

(ㄱ) 산출기준 산출방법

-.금형부문 → 가공부문 : 각 설비별 1일 CAPA × 출근일수 → 설계,CAM,조립 : 인원 × 10HR(1일) × 출근일수 -.부품양산부문 → 각 설비별 1일 CAPA × 출근일수

(ㄴ) 평균가동시간 -.일평균 가동시간 : 10시간 -.월평균 가동일수 : 23일

나. 생산실적 및 가동률①생산실적 (단위 : 백만원)

사업부문	회사	제19기

금형부문	[ PRESS금형 ]①나라엠앤디(주) PRESS금형 ②나라모구(곤산)유한공사 [ MOLD사출금형 ]①나라엠앤디(주) MOLD금형 ②나라엠텍(주)③PT.NARA SUMMIT INDUSTRY	101,827

부품양산부문	[ 자동차 부품 ]①나라엠앤디(주) P[ 자동차/가전 부품 ]①나라플라테크(주)[ ESS / 자동차 부품 ]①나라엠텍(주) 옥산공장②나라전지기술(남경)유한공사	39,039

합 계	140,866

②가동률 (단위 : Hr)

사업부문	회사	제19기

가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

금형부문	[ PRESS금형 ]①나라엠앤디(주) PRESS금형 ②나라모구(곤산)유한공사 [ MOLD사출금형 ]①나라엠앤디(주) MOLD금형 ②나라엠텍(주)③PT.NARA SUMMIT INDUSTRY	1,049,184	778,221	74.2%

부품양산부문	[ 자동차 부품 ]①나라엠앤디(주) P[ 자동차/가전 부품 ]①나라플라테크(주)[ ESS / 자동차 부품 ]①나라엠텍(주) 옥산공장②나라전지기술(남경)유한공사	297,857	165,027	55.4%

합 계	1,347,041	943,248	70.0%

다. 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	8,201	0	0	0	0	0	8,201

소유	대구	0	9,226	0	0	0	0	9,226

소유	평택/청원	3,996	0	0	0	0	0	3,996

중국	사용권	쿤산	0	0	0	0	0	0	0

임대	난징	0	0	0	0	0	0	0

인도네시아	사용권	자카르타	252	0	0	0	0	-30	222

내부거래	-435	0	0	0	0	0	-435

합 계	12,014	9,226	0	0	0	-30	21,209

[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	9,923	0	0	364	0	0	9,560

소유	평택/청원	5,008	0	0	0	0	0	4,860

중국	소유	쿤산	750	0	0	0	0	0	658

임대	난징	0	0	0	0	0	0	0

인도네시아	소유	자카르타	950	0	0	66	0	-114	769

내부거래	-16	0	0	0	0	0	-16

합 계	16,614	0	0	430	0	-114	15,831

[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	69	0	0	10	0	0	60

소유	평택/청원	679	9	0	0	0	0	639

중국	소유	쿤산	0	0	0	0	0	0	0

임대	난징	0	0	0	0	0	0	0

인도네시아	소유	자카르타	140	1	0	15	0	-17	110

내부거래	0	0	0	0	0	0	0

합 계	889	9	0	24	0	-17	809

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	17,613	742	168	3,114	-5	0	15,078

소유	평택/청원	3,859	884	0	659	0	0	4,084

중국	소유	쿤산	1,104	-21	-17	219	0	0	821

소유	난징	1,013	338	249	89	0	-56	957

인도네시아	소유	자카르타	2,754	356	22	494	0	-331	2,263

내부거래	-43	0	0	0	0	0	-43

합 계	26,300	2,300	421	4,575	-5	-387	23,160

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	32	109	63	26	0	0	52

소유	평택/청원	13	0	0	8	0	0	5

중국	소유	쿤산	6	-0	-0	0	0	0	6

소유	난징	39	0	0	9	0	-2	28

인도네시아	소유	자카르타	77	137	0	22	0	-9	182

내부거래	0	0	0	0	0	0	0

합 계	167	245	63	65	0	-11	272

[자산항목 : 공구기구] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	297	138	0	160	0	0	274

소유	평택/청원	51	24	0	25	0	0	49

중국	소유	쿤산	15	4	0	2	0	0	16

소유	난징	6	2	0	1	0	-0	6

인도네시아	소유	자카르타	97	35	6	30	0	-12	84

내부거래	0	0	0	0	0	0	0

합 계	465	204	6	219	0	-12	430

[자산항목 : 비품] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	상각	국고보조금	외화환산차이	기말장부가액

증가	감소

대한민국	소유	창원	494	435	0	342	0	0	587

소유	평택/청원	325	122	0	152	1	0	293

중국	소유	쿤산	24	-6	-7	9	0	0	16

소유	난징	9	6	0	2	0	-1	13

인도네시아	소유	자카르타	459	69	0	156	0	-55	316

내부거래	0	0	0	0	0	0	0

합 계	1,312	626	-7	661	1	-56	1,226

5.매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	제19기	제18기	제17기

금형부문	제품	수출	75,065	53,301	53,621

내수	26,762	46,596	46,096

합계	101,827	99,897	99,716

부품양산부문	부품	수출	7,515	3,304	529

내수	31,524	27,816	29,449

합계	39,039	31,120	29,977

합 계	수출	82,581	56,605	54,149

내수	58,285	74,412	75,544

합계	140,866	131,016	129,694

-.지배회사 및 국내종속회사의 매출액중 국내 매출액은 내수로 집계하고 , 해외 종속회사의 매출액은 모두 수출액으로 인식함.나. 판매경로 및 판매방법 등

①판매경로(ㄱ)금형부문 -.국내 (직접판매) : 사양접수 → 설계 → 제작 → 수주처판매 -.해외 (직접판매) : 사양접수 → 설계 → 제작 → 수주처판매 (간접판매) : 무역상사 및 Offer 상을 통한 사양접수 → 설계 → 제작 → 수주처 판매(ㄴ)부품양산부문 -.국내 (직접판매) : 사양접수 → 금형조달 → 제작 → 수주처판매 -.해외 (직접판매) : 사양접수 → 금형조달 → 제작 → 수주처판매

② 판매방법 및 조건

- 해외 → T/T 입금방법 : 계약금 30% , 중도금 60%, 잔금 10%- 국내 → 외상판매 : 계약금 30%, 중도금 40%, 잔금 30%

③ 판매전략

- Concurrent Engineering 을 통한 제품개발 단계에 금형설계자의 공동참여로 제품의 Total Cost Down을 위해 지원 하고 있음.- 생산성 향상을 위한 성형기술 지원.- 3D CAD/CAM 일관화를 통한 제품개발 기간 단축.- 수입금형의 국산화.- 품질보증 활동을 통한 최상의 품질 제공.- 자동차 엔진 주요부품의 금형 국산화를 실현하여 금형은 자사가 소유하고 부품을 양산하여 납품.

6.수주상황

당사의 매출구성은 금형이 전체매출액의 약 72%, 부품양산이 약 28%를 각각 점유하고 있습니다. 금형의 경우 입찰에 의해 가격이 결정되나 금형의 제작과정에서 제품도면의 변경에 따라 금형수정이 빈번이 발생하여 초기 결정된 가격이 변경되는 경우가 많고, 금형매출액의 약 74%는 수출에 해당되는데 수주시점의 환율과 판매시점의 환율 변동에 의해 원화가격이 변경되는 경우가 발생하여 수주잔고 기재를 생략하며, 부품양산 또한 납품 Order후 1개월이내 납품하기 때문에 성격상 수주잔고를 기록할 수 없어 기재를 생략합니다.

7.시장위험과 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결실체는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.가.시장위험① 외환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다.연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	17,235,038	-	8,927,376	399,671

JPY	944,285	-	272,015	-

EUR	6,766,479	-	5,823,911	-

CNY	77,583	-	-	-

합 계	25,023,385	-	15,023,302	399,671

연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	2,502,339	(-)2,502,339	1,462,363	(-)1,462,363

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.② 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 상장지분증권과관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.③ 이자율위험

연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다.

연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금 액	1% 변동	금 액	1% 변동

단기차입금	38,940,040	389,400	35,932,210	359,322

유동성장기부채	2,949,008	29,490	1,456,976	14,570

유동성리스부채	392,853	3,929	389,088	3,891

장기차입금	11,115,180	111,152	7,492,293	74,923

금융리스부채	128,732	1,287	726,303	7,263

합 계	53,525,813	535,258	45,996,871	459,969

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 535,258천원(전기: 459,969천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.나. 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액	비 고

당기말	전기말

현금성자산(*1)	11,710,139	7,699,029	보유현금 제외

매출채권및기타채권	43,804,778	41,931,059	-

기타유동금융자산	863,792	2,585,991	-

장기성기타수취채권	768,057	463,561	-

기타비유동금융자산	2,018,482	3,671,267	-

합 계	59,165,248	56,350,907	-

(*1)정부보조금이 차감된 금액입니다.다. 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다.또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결실체 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말

1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

차 입 금	42,281,901	2,952,812	8,204,550	86,550	53,525,813

매입채무 등	27,764,867	-	-	-	27,764,867

계	70,046,768	2,952,812	8,204,550	86,550	81,290,680

계정과목	전기말

1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

차 입 금	37,778,274	3,449,901	3,780,455	988,240	45,996,871

매입채무 등	25,398,431	-	-	-	25,398,431

계	63,176,705	3,449,901	3,780,455	988,240	71,395,302

라. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.연결실체의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 액

당기말	전기말

총차입금	53,004,228	44,881,479

차감: 현금및현금성자산	(11,718,032)	(7,707,950)

순부채	41,286,196	37,173,529

자본총계	78,399,372	77,807,215

총자본	119,685,568	114,980,744

자본조달비율(%)	34.50%	32.33%

마. 공정가치 추정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익금융자산 243,792 - - 349,608 - - 비유동금융자산 매도가능금융자산 469,187 - - 2,044,592 - - 합 계 712,979 - - 2,394,200 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 8.파생상품 등에 관한 사항가.파생상품계약 체결 현황① 파생상품의 회계처리연결실체는 환율 등의 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선물환 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약에 따라 발생한 권리와 의무를 자산 및 부채로 계상하여공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 파생상품 평가내역모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 한편, 파생상품계약과 관련하여 당기 연결재무제표에 반영된 거래이익은 218,311천원이며 거래손실은1,200천원입니다. 당기말 현재 파생상품거래 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 연결재무제표에 반영된 평가이익은 및 평가손실은 없습니다.또한 당기 중 위험회피를 위해 체결된 파생상품계약의 위험회피대상 외화자산 및 외화부채로부터 발생된외환차익 및 외화환산이익은562,582천원이며, 외환차손 및 외화환산손실은2,316,118천원입니다.③ 당기말 현재 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다. 가. 연결회사는 차입금과 관련하여 예상되는 이자율변동위험을 회피할 목적으로 KB국민은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 거래상대방 계약일 만기일 약정이자율 당기말 이자율 계약금액(천원) KB국민은행 2016.03. 2018.02. 1.92% 1.95% 1,200,000 KB국민은행 2017.04 2020.03 2.26% 2.03% 1,200,000 다.리스크 관리에 관한 사항 -.해당사항 없음. 9.경영상의 주요계약 등 -.해당사항 없음 10.연구개발활동 가.연구개발활동의 개요 ① 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 ② 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제19기 제18기 제17기 비 고 원 재 료 비 1,066 578 28 - 인 건 비 4,128 3,627 3,705 - 감 가 상 각 비 271 255 208 - 위 탁 용 역 비 425 422 320 - 기 타 100 346 74 - 연구개발비용 계 5,991 5,228 4,334 - 회계처리 판매비와 관리비 411 158 361 - 제조경비 3,351 3,296 3,399 - 개발비(무형자산) 2,229 1,774 574 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 5.9% 5.5% 4.4% - -.지배회사인 나라엠앤디(주)실적만 기록하였습니다.나.연구개발 실적① Press 금형 기술 연구과제 연구기관 연구결과 및 상품화 기대효과 Motor Core자동적층금형기술 당사금형기술연구소 - Motor 고속회전시 Balance 영향으로 제품불량이 많았던 것을 3열 적층 금형개발로 Motor의 품질 안정을 실현- 1/2반전 적층 금형 개발 -제품불량율 Down PCM/VCM성형기술 당사금형기술연구소 - PCM/VCM材 성형시 성형기술 부족으로 불량률이 높았던 것을 금형부품 가공 기술개발 및 성형기술 확보로 불량률 을 낮춤. - 불량율 Down 기존 : 30% 개발후 : 5%- 생산성 증가 : 20% 도장,세정공정 삭제 리튬폴리머전지 전극판 타발기술 당사금형기술연구소 - CAE를 통한 성형공정설계 및 0.1㎜ 이하의 초박판재료의 Burr규제 및 양산성이 확보되는 초정밀 금형제작 기술을 개발하여 양산 금형화 - Burr 크기 기존: 30㎛ 개발후: 15㎛- 펀치수명(양산성) 기존: 2만타 개발후: 100만타 TorqueConverter금형개발 당사금형기술연구소 - 자동차 자동변속장치의 핵심부품인 유체 토르크컨버터 금형을 자체기술로 국산화에 성공함 -금형가격 도 입 시 : 20억 나라엠앤디: 11억-금형개발기간 단축 도 입 시 : 6개월 나라엠앤디: 3개월 고장력강판Seat Rail금형기술 당사금형기술연구소 - 자동차 Seat 100Kg 고장력 강판으로 Upper Rail, Lower Rail 금형제작 기술 -기존 60~80Kg 고장력 강판-개발후 100Kg 고장력 강판 Spline RollDie Forming금형기술 당사금형기술연구소 - Durm Clutch 류 금형내 치형 성형기술 실용화- Roll Forming 성형방식 -생산성 향상(TRF금형)-작업속도 8배 향상 Rocker ArmBody 금형개발 당사금형기술연구소 - 자동차 실린더 블록 부위의 푸시로드 동작을 받아 밸브를 개폐하는 부품으로 자체기술로 국산화에 성공함. -개발기간 1년 수소연료전지금속분리판금형개발 당사금형기술연구소 - 유로 평탄도 0.01mm 이내- 제품 뒤틀림 5mm 이내- 0.2R 300*100*40 Row 정밀가공기술 -자동차용,가정용발전기 ② Mold 사출 금형 기술 연구과제 연구기관 연구결과 및 상품화 기대효과 RGIM성형기술 당사금형기술연구소,부경대(위탁연구기관) - Handle 성형에 있어서 Gas 역극입 성형 으로 Overflow에 의한 수지 Loss 제거 - 수지량 20% Down- Cycle Time 27% 개선 Film 전사성형기술 당사금형기술연구소 -고광택 Acryilc Film 자동연속 Insert Cutting System 개발로 외관품질 향상. -제품의 고급화로 제품가격 인상 효과 Hi Cycle성형기술 당사금형기술연구소 -금형,수지특성,제품형상,성형설비 등 금형냉각 효율을 극대화 하고 설비의 동작이 이론적으로 계산 되어져 안정 생산을 전제로한 성형 Cycle Time 단축 -세탁기 Out Tub드럼세탁기 Tub BodyTV Cabinet 등 Paint Free성형기술 당사금형기술연구소 - 일반적인 사출 성형시 발생되는 Weld Line, Flow Mark 등의 불량을 방지 하기위해 제품의 외관에 Paint Spray 하던 것을 CAE를 통한 최적의 Gate 선정 및 부분적 온도 Control 이 가능한 금형 개발로 Paint Spray 공정을 삭제 시킴. - Paint Spray 공정삭제로 부품원가 Down Thin Wall성형기술 당사금형기술연구소 - TV Cabinet 의 강도 유지를 위해 제품 두께가 두꺼워 생산성이 저하 되었던 것을 박육 TV Cabinet 금형개발로 생산성을 향상 시킴 - 제품두께 기 존 : 3.5mm 개발후: 1.8mm- Cycle Time 30% 개선 No Jig금형기술 당사금형기술연구소 - 변형량 예측을 위한 성형해석과 CAE 결과 값을 금형에 적용하는 보정 Process를 통 해 No Jig 금형 제작 - 자동차 Radiator Tank- 생산성 향상 30% 개선 사출압축성형기술(ICM) 당사금형기술연구소 - 얇고 넓은 평판제품을 균일한 두께로 성형 하는 기술- 압축습동구간 Cleanence 관리 및 공차적용 /관리 - TV 전면 Frame- 유리를 플라스틱으로 경량화 금형내 Gate자동 Cutting(ICGC) 당사금형기술연구소 - 사출 성형시 수지 주입방법중 Side Gate Type 의 경우 Gate 후가공 Cutting 공정을 개선하여 적용함으로써 생산성 향상 및 생산자동화가 가능한 금형/성형 기술 - 생산성 향상 20%- Cutting 품질 안정화 Hole Weldless기술 당사금형기술연구소 - 금형내부 Plastics 부품 절단 공법- 도장공정 삭제 -부품도장비용 절감 과 충진방지금형수명연장기술 당사금형기술연구소 - Gate 부위 수지의 과 충진시 발생하는 과압 흡수로 금형 PL면 보호- Spring에 의한 압력 흡수 -금형유지보수 비용 절감 고효율 냉각금형기술 당사금형기술연구소 - 금형에 부착되는 Core에 직접 냉각 방식으로 열 손실 감소- 주물화 금형 - Cycle Time 20% 개선 판금부품의수지 일체화기술 당사금형기술연구소 - 기존 Steel 재료를 범용수지인 PP+GF 함유한 재료를 활용하여 원가 절감- 냉각/변형 CAE 해석 기술- 변형 보정 기술 적용 -부품 30% 절감-중량 20% 절감 이중사출 금형성형기술 당사금형기술연구소 -.일반 사출기를 활용하여 2차사출 Unit 특수 제작-.1차 불투명 제품에 2차 투명 또는 고무 등으로 구성한 금형 개발 -.외관 고급화 및 Soft 질감 구현-.생산성 향상 20% 개선 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 요약연결재무정보 및 요약별도재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 비교표시된 제19기 및 제18기,제17기 요약연결재무정보 및 요약별도재무정보는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받은 재무제표입니다. 가.연결요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제19기(2017년 12월말) 제18기(2016년 12월말) 제17기(2015년 12월말) 자 산 Ⅰ.유동자산 107,598,223,362 96,459,782,851 88,296,288,098 1. 현금및현금성자산 11,718,031,692 7,707,950,150 7,383,440,319 2. 기타유동금융자산 863,792,273 2,585,990,558 1,093,425,941 3. 매출채권 및 기타유동채권 43,804,777,899 41,931,059,148 37,820,416,771 4. 재고자산 48,759,214,460 41,297,516,368 40,215,763,801 5. 기타유동비금융자산 2,452,407,038 2,937,266,627 1,783,241,266 Ⅱ.비유동자산 77,672,642,806 73,974,255,028 71,817,410,082 1. 기타비유동금융자산 2,018,481,529 3,671,267,160 3,475,775,367 2. 장기매출채권 및 기타비유동채권 768,057,232 463,561,275 797,645,184 3. 유형자산 67,638,911,445 64,311,315,751 63,147,119,048 4. 영업권 이외의 무형자산 4,302,800,735 3,208,699,003 2,433,928,104 5. 이연법인세자산 2,537,729,721 2,055,460,795 1,676,279,108 6. 기타비유동비금융자산 406,662,144 263,951,044 286,663,271 자 산 총 계 185,270,866,168 170,434,037,879 160,113,698,180 부 채 Ⅰ.유동부채 91,875,491,968 80,797,744,108 72,143,896,277 Ⅱ.비유동부채 14,985,002,125 11,829,078,586 11,399,839,012 부 채 총 계 106,860,494,093 92,626,822,694 83,543,735,289 자 본 지배기업의 소유지분 77,184,952,480 76,239,419,653 74,701,714,734 Ⅰ.자본금 7,230,000,000 7,230,000,000 7,230,000,000 Ⅱ.자본잉여금 15,341,461,781 15,225,966,007 15,225,966,007 Ⅲ.기타자본구성요소 -2,062,989,354 -1,817,837,678 -1,781,350,045 Ⅳ.이익잉여금 56,676,480,053 55,601,291,324 54,027,098,772 비지배지분 1,225,419,595 1,567,795,532 1,868,248,157 자 본 총 계 78,410,372,075 77,807,215,185 76,569,962,891 부 채 와 자 본 총 계 185,270,866,168 170,434,037,879 160,113,698,180 과 목 (2017.01.01 ~2017.12.31) (2016.01.01 ~2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) 매출액 140,866,034,017 131,016,323,480 129,693,644,922 영업이익 6,716,626,676 2,349,566,358 4,778,034,138 법인세비용차감전순이익 2,664,675,738 1,906,468,033 4,670,099,111 당기순이익 1,883,151,269 2,114,457,001 3,725,633,717 지배기업 소유지분 2,146,311,604 2,520,098,749 3,836,630,718 비지배지분 -263,160,335 -405,641,748 -110,997,001 기타포괄손익 100,741,121 573,286,677 -353,840,065 당기총포괄이익 1,983,892,390 2,687,743,678 3,371,793,652 지배기업 소유지분 2,210,772,553 3,043,478,302 3,511,937,330 비지배지분 -226,880,163 -355,734,624 -140,143,678 주당이익(지배기업 소유지분) 155 183 278 연결에 포함된 회사수 5 7 6 [ (-) 는 부의 수치임] 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 과 목 제19기(2017년 12월말) 제18기(2016년 12월말) 제17기(2015년 12월말) 자 산 Ⅰ.유동자산 84,405,508,014 74,047,124,435 65,807,428,540 1. 현금및현금성자산 8,168,360,455 4,555,869,959 1,891,471,297 2. 기타유동금융자산 493,792,273 468,997,599 443,585,594 3. 매출채권 및 기타유동채권 34,117,483,176 35,472,416,628 30,172,939,104 4. 재고자산 40,635,963,078 32,782,654,429 33,024,954,975 5. 기타유동비금융자산 989,909,032 767,185,820 274,477,570 Ⅱ.비유동자산 68,724,304,293 62,491,905,110 62,469,370,129 1. 종속기업투자주식 17,391,898,976 16,159,028,976 16,493,898,976 2. 기타비유동금융자산 1,269,105,952 2,883,893,913 2,999,302,081 3. 장기매출채권 및 기타비유동채권 768,057,232 463,561,275 844,419,704 4. 유형자산 44,520,173,674 39,961,309,230 39,898,890,715 5. 영업권 이외의 무형자산 3,634,020,674 2,461,369,162 1,725,672,841 6. 이연법인세자산 1,051,080,055 559,949,554 504,270,112 7. 기타비유동비금융자산 89,967,730 2,793,000 2,915,700 자 산 총 계 153,129,812,307 136,539,029,545 128,276,798,669 부 채 Ⅰ.유동부채 69,750,534,787 60,312,834,716 55,510,758,760 Ⅱ.비유동부채 11,117,497,778 5,998,993,162 5,074,149,036 부 채 총 계 80,868,032,565 66,311,827,878 60,584,907,796 자 본 Ⅰ.자본금 7,230,000,000 7,230,000,000 7,230,000,000 Ⅱ.자본잉여금 15,225,966,007 15,225,966,007 15,225,966,007 Ⅲ.기타자본구성요소 -138,840,700 -744,012,547 -363,431,310 Ⅳ.이익잉여금 49,944,654,435 48,515,248,207 45,599,356,176 자 본 총 계 72,261,779,742 70,227,201,667 67,691,890,873 부 채 와 자 본 총 계 153,129,812,307 136,539,029,545 128,276,798,669 종속기업/관계기업투자주식의 평가방법 원가법/지분법 원가법/지분법 원가법/지분법 과 목 (2017.01.01 ~2017.12.31) (2016.01.01 ~2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) 매출액 102,137,232,284 95,613,414,901 99,626,529,803 영업이익 6,651,294,174 4,182,033,138 5,464,495,637 법인세비용차감전순이익 3,098,529,843 3,900,049,348 5,824,005,875 당기순이익 2,681,033,027 3,747,756,391 4,672,328,699 기타포괄손익 734,280,548 306,363,453 -118,912,886 총포괄손익 3,415,313,575 4,054,119,844 4,553,415,813 주당이익 193 271 338 [ (-) 는 부의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 19기_사업보고서_00297095_나라엠앤디.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2017.12.31 현재 제 18 기 2016.12.31 현재 제 17 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 107,598,223,362 96,459,782,851 88,296,288,098 현금및현금성자산 (주3,6,7,8) 11,718,031,692 7,707,950,150 7,383,440,319 기타유동금융자산 (주3,7,8) 863,792,273 2,585,990,558 1,093,425,941 매출채권 및 기타유동채권 (주3,5,6,8,9) 43,804,777,899 41,931,059,148 37,820,416,771 재고자산 (주10,34) 48,759,214,460 41,297,516,368 40,215,763,801 기타유동자산 (주11) 2,452,407,038 2,937,266,627 1,783,241,266 비유동자산 77,672,642,806 73,974,255,028 71,817,410,082 기타비유동금융자산 (주3,7,12,13) 2,018,481,529 3,671,267,160 3,475,775,367 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주3,9) 768,057,232 463,561,275 797,645,184 유형자산 (주4,15,37) 67,638,911,445 64,311,315,751 63,147,119,048 영업권 이외의 무형자산 (주4,15) 4,302,800,735 3,208,699,003 2,433,928,104 이연법인세자산 (주33) 2,537,729,721 2,055,460,795 1,676,279,108 기타비유동자산 (주16) 406,662,144 263,951,044 286,663,271 자산총계 185,270,866,168 170,434,037,879 160,113,698,180 부채 유동부채 91,875,491,968 80,797,744,108 72,143,896,277 매입채무 및 기타유동채무 (주3,4,5,17,18) 27,764,867,249 25,398,430,619 16,971,908,483 단기차입금 (주3,17,18,31,37) 38,940,040,200 35,932,210,398 42,776,868,979 유동성장기차입금 (주3,17,18,31,37) 2,949,007,803 1,456,975,656 1,331,119,380 기타유동금융부채 1,881,785,676 1,623,296,877 1,236,066,015 당기법인세부채 (주33) 1,241,160,912 137,461,710 739,284,390 기타유동부채 (주19) 19,098,630,128 16,249,368,848 9,088,649,030 비유동부채 14,985,002,125 11,829,078,586 11,399,839,012 장기차입금 (주3,17,18,31,37) 11,115,180,000 7,492,293,442 6,125,783,246 기타비유동금융부채 428,732,093 1,026,303,198 1,832,164,671 퇴직급여부채 (주22) 2,787,474,353 2,922,963,413 3,341,151,910 기타비유동부채 (주23) 653,615,679 387,518,533 100,739,185 부채총계 106,860,494,093 92,626,822,694 83,543,735,289 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 77,184,952,480 76,239,419,653 74,701,714,734 자본금 (주25) 7,230,000,000 7,230,000,000 7,230,000,000 자본잉여금 (주25) 15,341,461,781 15,225,966,007 15,225,966,007 기타자본구성요소 (주26) (2,062,989,354) (1,817,837,678) (1,781,350,045) 이익잉여금(결손금) (주27) 56,676,480,053 55,601,291,324 54,027,098,772 비지배지분 1,225,419,595 1,567,795,532 1,868,248,157 자본총계 78,410,372,075 77,807,215,185 76,569,962,891 자본과부채총계 185,270,866,168 170,434,037,879 160,113,698,180 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) (주4,5) 140,866,034,017 131,016,323,480 129,693,644,922 매출원가 (주34) 120,647,586,570 117,384,718,806 113,102,052,472 매출총이익 20,218,447,447 13,631,604,674 16,591,592,450 판매비와관리비 (주28,34) 13,501,820,771 11,282,038,316 11,813,558,312 영업이익(손실) 6,716,626,676 2,349,566,358 4,778,034,138 기타이익 (주29) 2,085,902,165 2,870,128,836 2,483,419,286 기타손실 (주30) 5,272,434,471 2,228,535,370 1,165,303,994 금융수익 (주3,8,31) 319,452,275 281,139,823 98,070,730 금융원가 (주3,18,32) 1,184,870,907 1,365,831,614 1,524,121,049 법인세비용차감전순이익(손실) 2,664,675,738 1,906,468,033 4,670,099,111 법인세비용 781,524,469 (207,988,968) 944,465,394 당기순이익(손실) 1,883,151,269 2,114,457,001 3,725,633,717 기타포괄손익 100,741,121 573,286,677 (353,840,065) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 345,892,797 935,568,194 (314,679,706) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 345,892,797 935,568,194 (314,679,706) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (245,151,676) (362,281,517) (39,160,359) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 605,171,847 (380,581,237) 52,385,918 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (850,323,523) 18,299,720 (91,546,277) 총포괄손익 1,983,892,390 2,687,743,678 3,371,793,652 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,146,311,604 2,520,098,749 3,836,630,718 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (263,160,335) (405,641,748) (110,997,001) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,210,772,553 3,043,478,302 3,511,937,330 총 포괄손익, 비지배지분 (226,880,163) (355,734,624) (140,143,678) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주35) 155 183 278 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 155 183 278 연결 자본변동표 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (2,713,078,016) 52,082,279,323 71,825,167,314 2,008,391,835 73,833,559,149 배당금지급 1,606,278,240 1,606,278,240 1,606,278,240 당기순이익(손실) 3,836,630,718 3,836,630,718 (110,997,001) 3,725,633,717 자기주식의 처분 1,288,532,056 1,288,532,056 1,288,532,056 자기주식처분이익의 변동 (107,607,853) (107,607,853) (107,607,853) 기타자본잉여금의 변동 0 종속기업의 유상증자 0 매도가능금융자산평가손익 (157,649,955) (157,649,955) (157,649,955) 해외사업환산손익의변동 (91,546,277) (91,546,277) (91,546,277) 종속기업의 청산 0 보험수리적손익의변동 (285,533,029) (285,533,029) (29,146,677) (314,679,706) 2015.12.31 (기말자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (1,781,350,045) 54,027,098,772 74,701,714,734 1,868,248,157 76,569,962,891 2016.01.01 (기초자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (1,781,350,045) 54,027,098,772 74,701,714,734 1,868,248,157 76,569,962,891 배당금지급 1,518,809,050 1,518,809,050 당기순이익(손실) 2,520,098,749 (405,641,748) 2,114,457,001 자기주식의 처분 0 자기주식처분이익의 변동 0 기타자본잉여금의 변동 0 종속기업의 유상증자 0 매도가능금융자산평가손익 (380,581,237) (380,581,237) (380,581,237) 해외사업환산손익의변동 18,299,721 18,299,721 18,299,721 종속기업의 청산 325,793,883 (312,758,218) 13,035,665 13,035,665 보험수리적손익의변동 885,661,071 885,661,071 49,907,123 935,568,194 2016.12.31 (기말자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (1,817,837,678) 55,601,291,324 76,239,419,653 1,567,795,532 77,807,215,185 2017.01.01 (기초자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (1,817,837,678) 55,601,291,324 76,239,419,653 1,567,795,532 77,807,215,185 배당금지급 1,380,735,500 1,380,735,500 0 1,380,735,500 당기순이익(손실) 2,146,311,604 2,146,311,604 (263,160,335) 1,883,151,269 자기주식의 처분 0 자기주식처분이익의 변동 0 기타자본잉여금의 변동 115,495,774 115,495,774 (115,495,774) 0 종속기업의 유상증자 0 매도가능금융자산평가손익 605,171,847 605,171,847 0 605,171,847 해외사업환산손익의변동 (850,323,523) (850,323,523) 0 (850,323,523) 종속기업의 청산 0 0 0 보험수리적손익의변동 309,612,625 309,612,625 36,280,172 345,892,797 2017.12.31 (기말자본) 7,230,000,000 15,341,461,781 (2,062,989,354) 56,676,480,053 77,184,952,480 1,225,419,595 78,410,372,075 연결 현금흐름표 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 8,526,161,364 18,389,909,539 3,564,573,772 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주36) 9,826,299,422 20,542,128,972 5,826,604,985 법인세납부(환급) (154,400,663) (1,059,490,797) (1,220,133,155) 이자수취(영업) 29,513,371 48,670,004 29,023,379 이자지급(영업) (1,175,250,766) (1,141,398,640) (1,070,921,437) 투자활동현금흐름 (11,199,377,521) (8,145,636,317) (7,713,607,628) 임차보증금의 감소 38,598,000 29,828,000 27,472,000 임차보증금의 증가 (48,593,690) (8,000,000) (12,000,000) 구축물의 처분 126,750 0 0 기계장치의 처분 (주15) 298,012,362 325,753,543 38,640,232 차량운반구의 처분 (주15) 65,340,381 10,329,455 8,661,001 사무용비품의 처분 (주15) 735,250 1,554,410 18,968 회원권의 처분 0 0 267,272,728 단기금융상품의 처분 14,978,388,490 15,048,144,165 18,743,372,543 당기손익인식금융자산의 처분 2,076,318,811 6,356,123,272 8,465,475,962 장기금융상품의 처분 4,000,000 2,000,000 0 관계기업투자주식의 처분 0 3,286,320,947 0 매도가능금융자산의 처분 0 66,300,000 0 토지의 취득 (주15) (28,138,300) 0 0 건물의 취득 (주15) 0 (164,621,180) (305,087,075) 구축물의 취득 (주15) (9,305,800) (13,808,995) (6,425,000) 기계장치의 취득 (주15) (1,958,414,255) (2,466,802,935) (1,988,831,768) 차량운반구의 취득 (주5) (225,352,918) (42,906,285) (200,000) 집기의 취득 (주15) (180,885,144) (161,936,917) (190,938,219) 사무용비품의 취득 (주15) (552,888,665) (480,006,331) (853,664,889) 건설중인자산의 취득 (주15) (4,134,507,659) (2,859,260,834) (1,410,594,900) 미착기계의 취득 (주15) (3,728,000,988) (1,332,775,800) (2,232,274,703) 회원권의 증가 0 0 (255,500,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (주15) (233,810,237) (318,874,940) (344,059,829) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (4,943,600) (1,206,700) (3,984,600) 개발 중인 무형자산의 취득 (2,228,893,482) (1,774,100,643) (574,207,014) 장기금융상품의 취득 (419,000,000) (324,000,000) (161,000,000) 단기금융상품의 취득 (13,001,395,531) (16,515,296,777) (18,448,277,103) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,906,767,296) (6,366,123,272) (8,465,475,962) 매도가능금융자산의 취득 0 (442,268,500) (12,000,000) 재무활동현금흐름 7,343,315,419 (10,010,191,402) 6,445,884,374 단기차입금의 증가 (주20) 257,610,166,910 346,432,938,754 351,862,922,729 단기차입금의 상환 (주20) (254,480,000,000) (353,340,502,535) (345,142,243,750) 유동성금융리스의 상환 (주20) (342,293,334) (513,171,675) 0 유동성장기차입금의 상환 (주20) (1,675,715,036) (1,469,712,874) (3,193,339,218) 장기차입금의 증가 (주20) 9,275,000,000 2,956,000,000 1,458,255,072 장기차입금의 상환 (주20) (2,475,660,000) 0 0 장기금융리스의 증가 69,613,401 0 1,532,164,670 장기금융리스의 감소 (186,980,807) 0 0 정부보조금의 수취 1,663,497,837 985,044,147 495,759,611 정부보조금의 상환 (733,578,052) (113,360,169) (111,929,770) 자기주식의 처분 0 0 1,150,573,270 자본금의 증가 0 55,282,000 0 자본금의 감소 0 (3,483,900,000) 0 배당금지급 (1,380,735,500) (1,518,809,050) (1,606,278,240) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,670,099,262 234,081,820 2,296,850,518 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (661,183,720) 91,330,420 (140,181,588) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,008,915,542 325,412,240 2,156,668,930 기초현금및현금성자산 (주36) 7,709,116,150 7,383,703,910 5,227,034,980 기말현금및현금성자산 (주36) 11,718,031,692 7,709,116,150 7,383,703,910 3. 연결재무제표 주석 제19기 : 2017년 12월 31일 현재 제18기 : 2016년 12월 31일 현재 회사명: 나라엠앤디 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항 1.1 회사의 개요지배기업인 나라엠앤디 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업"이라 함)는 1999년 02월 19일에 엘지전자(주) 생산기술센터 금형공장을 Spin-off하여 설립된 금형제작을 주요사업으로, 경상남도 창원시 성산구 공단로 675에 본사를 두고 있습니다. 또한 회사는 2001년 06월08일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 "코스닥시장"에 상장하였습니다.2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 지배기업인 나라엠앤디주식회사와 나라엠텍 주식회사 및 나라플라테크 주식회사 등 5개의 종속기업(주석1.(3) 참조)(이하 나라엠앤디 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 주식회사 쓰리에스엠케이를 지분법적용대상으로 하여 작성하였습니다. 1.2 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 김영조외 특수관계자 2,171,951 15.29 엘지전자(주) 1,785,030 12.57 우리사주조합 1,425,036 10.03 신영자산운용 747,970 5.26 자 사 주 392,645 2.76 기 타 7,677,368 54.09 합 계 14,200,000 100.00 (*1) 당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 260,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다. 1.3 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업 1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 당기말 전기말 투자주식수 지분율(%) 투자주식수 지분율 연결대상 종속기업 : 나라엠텍(주) 6,356,000주 83.08 6,356,000주 83.08 나라플라테크(주) 2,000,000주 100.00 2,000,000주 100.00 PT.Nara Summit Industry - 99.00 - 99.00 나라모구(곤산)유한공사 - 100.00 - 100.00 나라전지기술(남경)유한공사 - 100.00 - 100.00 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기 업 명 당 기 말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 나라엠텍(주) 10,917,668 15,902,236 15,917,871 3,657,474 7,244,559 20,613,255 (1,555,778) 214,485 (1,341,293) 나라플라테크(주) 813,498 3,528,942 506,469 81,298 3,754,673 4,262,255 433,895 2,299 436,194 PT.Nara Summit Industry 5,346,579 4,215,389 4,338,097 128,732 5,095,139 10,372,770 428,406 (522,351) (93,945) 나라모구(곤산)유한공사 3,624,491 2,053,797 689,778 - 4,988,510 4,507,739 (3,747) (228,594) (232,341) 나라전지기술(남경)유한공사 4,009,030 1,052,679 2,191,292 - 2,870,417 2,761,108 (115,110) (99,379) (214,489) (주)쓰리에스엠케이 3,972,229 4,213,890 3,214,225 4,279,231 (692,664) 1,951,113 (517,949) - (517,949) (주1) 상기 요약재무제표 중 PT.Nara Summit Industry, 나라모구(곤산)유한공사 및 나라전지기술(남경)유한공사의 재무제표 환산시 재무상태표는 보고기간 종료일 현재의 현행환율을, 손익계산서는 평균환율을 적용하였습니다. 기 업 명 전 기 말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 나라엠텍(주) 9,708,426 16,026,841 12,137,693 5,011,721 8,585,853 20,420,312 (2,038,401) 250,790 (1,787,611) 나라플라테크(주) 1,419,483 3,749,876 1,788,744 62,136 3,318,479 5,188,915 375,302 (2,166) 373,136 PT.Nara Summit Industry 7,887,894 4,989,493 6,784,746 756,228 5,336,413 8,511,568 263,501 217,304 480,805 나라모구(곤산)유한공사 4,214,089 2,486,287 1,415,049 - 5,285,327 4,553,559 45,924 (172,195) (126,272) 나라전지기술(남경)유한공사 955,668 1,066,698 142,300 - 1,880,066 407,788 (304,594) (26,809) (331,402) (주)쓰리에스엠케이 1,535,277 4,196,164 241,485 4,279,231 (1,210,625) 1,260,225 (194,828) - (194,828) (주1) 상기 요약재무제표 중 PT.Nara Summit Industry, 나라모구(곤산)유한공사 및 나라전지기술(남경)유한공사의 재무제표 환산시 재무상태표는 보고기간 종료일 현재의 현행환율을, 손익계산 서는 평균환율을 적용하였습니다. 1.4 회사의 정관내용 중 주요사항연결실체의 정관에 의하면 보통주식 등으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부 사채를 각각 액면총액이 100억원을 초과하지 아니하는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부 사채는 없습니다. 한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표 는 2018년 2월 13 일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 2011년 01월 01일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합 니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 표시통화는 원화(KRW)입니다. 3) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있으며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다.종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관 계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서(가) 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 거래로 인한 변동으로 구분하여 공시하도록 개정되었습니다. 회사는 동 개정사항에 대한 정보를 주석36-(3)에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세' 개정개정사항은 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산 인식과 관련하여 미래 회계기간에 충분한 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 지침을 주고 있습니다. 또한, 개정 사항은 일부 자산(고정이자율 채무상품)에 대하여 장부금액을 초과하는 회수금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.2) 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계기간부터 시행 예정인 제ㆍ개정 기준서(가) 기업회계기준기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정시 고려해야 하는 조건(가득, 비가득)의 반영 방법은 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하였습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경일에 주식결제형 공정가치 차이를 측정하여 자본으로 인식하고, 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액의 차이는 당기손익으로 인식하도록 회계처리를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나)기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서에 따르면, 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정해야 합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 가능합니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대 신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고, 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 이 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ·측정 ·손상의경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 다만,회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표에 반영할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 46,344,528천원 , 매도가능금융자산 866,789천원, 당기손익인식금융자산 243,792백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 46,344,528 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 866,789천원이고 , 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 605,172천원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 모두 보유하고 있지 아니합니다.회사는 향후 회계연도에도 매도 목적의 채무상품 또는 단기매매 목적의 지분상품을 보유할 계획이 없고, 단기매매 목적이 아닌 지분상품도 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류로 인한 당기손익의 변동성이 확대될 가능성은 극히 적을 것으로 예상하고 있습니다. ② 평가: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채 및 이와 관련하여 인식한 당기손익은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 영향을 받을 수 있는 계정과목은 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 채무상품 46,344,528천원(대여금 및 수취채권 46,344,528천원)이고, 이들 자산의 손실충당금 잔액은 144,989천원입니다 . (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급적용 방법과 변형된 소급적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식 기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 보고기간종료일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 회 사 는 고객에게 고정밀 및 대형 Press 금형, 정밀소형 및 대형 Plastic Injection 금형, 자동차 부품 등 을 제조하여 판매하고 있습니다 회사 수익의 대부분은 이러한 제품의 판매로 발생하고 있습니다. 회사는 거의 모든 거래에서 상기 제품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 회사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 보고기간종료일까지 발생한 거래에서는 극히 일부 거래처와의 거래에서 결제시점에 따른 가격할인이 계속적으로 발생했습니다. 나머지 거래처와의 거래에서는 사전에 합의된 가격과 실제로 받을 대가의 차이가 발생한 사실이 없었고, 이후의 회계기간에도 상황이 동일할 것이라고 예상하고 있습니다.③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방 법 내 용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 예정입니다.다만, 회사의 영업활동 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외).이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다. 2 .4 외화환산각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.(가) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이 자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이(나) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(다) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채 권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차 이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간 종료일의 환율로 환산합니다.2.5 부문별 보고 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2.7 금융자산2.7.1 분류 연결실체는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다.(2) 대여금및수취채권 대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. (3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.(4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.2.7.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결실체에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결실체의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.9 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다.연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 연결실체는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다.손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결실체는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.10 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며,특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.12 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법 에 따라 결정 하고 있습니다. 회 계 연 도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.13 관계기업 및 공동지배기업투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 연결실체와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업 및 공동지배기업주식은 지분법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 및 공동지배기업주식 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업 및 공동지배기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있으며, 미실현손실 또한거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다.관계기업 및 공동지배기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 및 공동지배기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 2.14 유형자산연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 건 물 40 년 구 축 물 20 년 기 계 장 치 10 년 기타의유형자산 4 ~ 5 년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 표시하 고 있습니다. 2.15 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.16 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 무형자산(1) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정 가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.(2) 자산화 된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안, 토지사용권은 50년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.18 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 5년의 추정내용연수동안 정액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 2.19 비금융자산의 손상영업권과 같은 비 한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.20 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.21 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.2.22 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.연결실체는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 또한 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.23 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.24 퇴직급여채무 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2.25 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사 및 종속회사가 회사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.26 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.3) 배당금수익배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.27 리스리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액(리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 순액)은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 '금융리스부채'로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2.28 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.29 매각예정자산 및 매각예정부채자산 및 부채의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고, 자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산 및 부채는 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 재무위험관리3.1 재무위험요소연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결실체는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다.연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 17,235,038 - 8,927,376 399,671 JPY 944,285 - 272,015 - EUR 6,766,479 - 5,823,911 - CNY 77,583 - - - 합 계 25,023,385 - 15,023,302 399,671 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 금 액 2,502,339 (-)2,502,339 1,462,363 (-)1,462,363 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 3) 이자율위험 연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금 액 1% 변동 금 액 1% 변동 단기차입금 38,940,040 389,400 35,932,210 359,322 유동성장기부채 2,949,008 29,490 1,456,976 14,570 유동성리스부채 392,853 3,929 389,088 3,891 장기차입금 11,115,180 111,152 7,492,293 74,923 금융리스부채 128,732 1,287 726,303 7,263 합 계 53,525,813 535,258 45,996,871 459,969 보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반 영전 손익은 535,258천원 (전기: 459,969천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금 액 비 고 당 기 전 기 현금성자산(*1) 11,710,139 7,699,029 보유현금 제외 매출채권및기타채권 43,804,778 41,931,059 기타유동금융자산 863,792 2,585,991 장기성기타수취채권 768,057 463,561 기타비유동금융자산 2,018,482 3,671,267 합 계 59,165,248 56,350,907 (*1)정부보조금이 차감된 금액입니다. (3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결실체 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당 기 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합계 차입금 등 42,281,901 2,952,812 8,204,550 86,550 53,525,813 매입채무 등 27,764,867 - - - 27,764,867 합 계 70,046,768 2,952,812 8,204,550 86,550 81,290,680 계정과목 전 기 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합계 차입금 등 37,778,274 3,449,901 3,780,455 988,240 45,996,871 매입채무 등 25,398,431 - - - 25,398,431 합 계 63,176,705 3,449,901 3,780,455 988,240 71,395,302 3.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금 액 당 기 전 기 총차입금 53,004,228 44,881,479 차감: 현금및현금성자산 (11,718,032) (7,707,950) 순부채 41,286,196 37,173,529 자본총계 78,399,372 77,807,215 총자본 119,685,568 114,980,744 자본조달비율(%) 34.50% 32.33% 3.3 공정가치 추정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익금융자산 243,792 - - 349,608 - - 비유동금융자산 매도가능금융자산 469,187 - - 2,044,592 - - 합 계 712,979 - - 2,394,200 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용4. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 금형사업부 Mold , Press Die LG전자, MAHLE BEHR, VALEO, 경창산업 등 부품사업부 자동차부품 등 다스, 한국보그워너, 셰플러코리아, 경창산업 등 (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 금형사업부 부품사업부 연결조정 합 계 금형사업부 부품사업부 연결조정 합 계 매출액(*1) 105,542,933 39,111,427 (3,788,326) 140,866,034 104,545,220 30,150,338 (-)3,679,234 131,016,324 영업이익(*2) 4,463,561 2,238,613 14,453 6,716,627 1,303,247 979,279 67,041 2,349,567 총자산 145,939,243 58,654,879 (19,323,256) 185,270,866 141,518,638 47,525,146 (-)18,609,746 170,434,038 유ㆍ무형자산 33,831,212 38,603,763 (493,263) 71,941,712 34,018,227 34,009,503 (-)507,716 67,520,014 총부채 84,157,206 24,221,838 (1,518,550) 106,860,494 78,355,818 16,054,627 (-)1,783,623 92,626,822 매입채무 등 18,319,038 10,249,587 (803,757) 27,764,867 22,802,560 4,375,324 (-)1,779,454 25,398,430 (*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (3) 지역별 부문정보 가. 지역별 부문에 대한 일반정보 구 분 연결실체 주요재화 및 용역 주요고객 대한민국 나라엠앤디(주)나라엠텍(주)나라플라테크(주) Mold , Press Die자동차부품 등 LG전자, MAHLE BEHR, VALEO, 경창산업, 다스, 한국보그워너, 셰플러코리아, 경창산업, LG화학 등 중국 나라모구(곤산)유한공사 나라전지기술(남경)유한공사 Press Die- LG전자, ZF SACHS 등 인도네시아 PT Nara Summit Industry Mold LG전자, ICHIKOH, NISSEN 등 나. 지역별 부문의 재무현황 구 분 당 기 대한민국 중국 인도네시아 연결조정 합 계 매출액 127,012,742 7,268,848 10,372,770 (3,788,326) 140,866,034 영업이익(손실) 5,855,158 (12,717) 859,733 14,453 6,716,627 총자산 184,292,156 10,739,998 9,561,968 (19,323,256) 185,270,866 유ㆍ무형자산 65,429,804 3,058,143 3,947,028 (493,263) 71,941,712 총부채 101,031,144 2,881,070 4,466,829 (1,518,550) 106,860,494 매입채무 등 24,627,361 2,768,427 1,172,836 (803,757) 27,764,867 구 분 전 기 대한민국 중국 인도네시아 연결조정 합 계 매출액 121,222,642 4,961,348 8,511,568 (-)3,679,234 131,016,324 영업이익(손실) 2,205,906 (-)283,794 360,414 67,041 2,349,567 총자산 167,443,656 8,722,741 12,877,387 (-)18,609,746 170,434,038 유ㆍ무형자산 59,746,411 3,552,984 4,728,335 (-)507,716 67,520,014 총부채 85,312,123 1,557,348 7,540,974 (-)1,783,623 92,626,822 매입채무 등 22,053,388 1,504,066 3,620,431 (-)1,779,454 25,398,430 5. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 현황의 내용 회사는 최상위 지배회사로 연결재무제표를 작성하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 종속관계에 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사명 특수관계자명 당기말 전기말 투자금액(천원) 지분율(%) 투자금액(천원) 지분율(%) 나라엠앤디(주) PT. Nara Summit Industry 4,707,213 99.00 4,707,213 99.00 나라엠앤디(주) 나라플라테크(주) 4,812,841 100.00 4,812,841 100.00 나라엠앤디(주) 나라엠텍(주) 3,620,739 83.08 3,620,739 83.08 나라엠앤디(주) 나라모구(곤산)유한공사 4,042,141 100.00 4,042,141 100.00 나라엠앤디(주) 나라전지기술(남경)유한공사-강녕구 소재 3,451,900 100.00 2,219,030 100.00 나라플라테크(주) PT. Nara Summit Industry 48,287 1.00 48,287 1.00 (2) 당기 및 전기의 특수관계자간 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 자본거래 자금거래 매출 등 매입 등 자본거래 자금거래 나라엠텍(주) 21,335 2,107,513 - 1,000,000 188,308 2,876,879 930,000 - 나라플라테크(주) 182,007 72,480 - - 90,988 92845 - - 나라모구(곤산)유한공사 25,905 1,258,136 - - 379,576 342,896 - - 나라전지기술(남경)유한공사-육합구 소재(*1) - - - - - - (-)3,483,900 - 나라전지기술(남경)유한공사-강녕구 소재 - - 1,232,870 - - - 2,219,030 - PT. NARA SUMMIT INDUSTRY 429,292 15,343 - - 706,975 25,041 - - 합 계 658,539 3,453,472 1,232,870 1,000,000 1,365,847 3,337,661 (334,870) - (*1) 상기 특수관계자간 거래에 대해서는 연결재무제표 작성시 내부거래로서 상계제거하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자간 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 계 정 과 목 당 기 전 기 나라엠텍(주) 미 수 금 - 4,866 단기대여금 1,000,000 - 미 수 수 익 8,356 - 매 입 채 무 430,691 507,359 나라플라테크(주) 매 입 채 무 10,512 - 미 지 급 금 - 7,441 예 수 금 4,187 4,169 나라모구(곤산)유한공사 매 출 채 권 21,428 409,354 매 입 채 무 - 332,988 PT. NARA SUMMIT INDUSTRY 매 출 채 권 335,051 405,447 미 수 금 2,678 103,021 미 지 급 금 - 8,978 (*1) 상기 특수관계자간 채권과 채무에 대해서는 연결재무제표 작성시 상계제거하였습니다. (4) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 급여/상여/복리후생 1,556,294 1,479,957 퇴직급여 124,716 153,085 합 계 1,681,010 1,633,042 (5) 당기말 및 전기말 현재 지배기업과 종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 주석 38에 기재되어 있습니다. 6 . 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 현금 7,893 8,921 보통예금 11,710,139 7,700,195 국고보조금 - (1,166) 합 계 11,718,032 7,707,950 (2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 금융자산의 분류(1) 당기말 현재 연결실체의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,718,032 - - - - 11,718,032 당기손익인식금융자산 - 243,792 - - - 243,792 단기금융상품 - - 620,000 - - 620,000 파생상품 - - - - - - 매출채권 - - 43,173,812 - - 43,173,812 미수금 - - 622,298 - - 622,298 미수수익 - - 8,668 - - 8,668 장기금융상품 - - 814,156 - - 814,156 당좌개설보증금 - - 2,000 - - 2,000 보증금 - - 335,537 - - 335,537 장기매출채권 - - 768,057 - - 768,057 매도가능증권 - - - 866,789 - 866,789 합 계 11,718,032 243,792 46,344,528 866,789 - 59,173,141 (2) 전기말 현재 연결실체의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,707,950 - - - - 7,707,950 당기손익인식금융자산 - 349,608 - - - 349,608 단기금융상품 - - 2,226,993 - - 2,226,993 파생상품 - - 9,390 - - 9,390 매출채권 - - 41,637,472 - - 41,637,472 미수금 - - 287,606 - - 287,606 미수수익 - - 5,981 - - 5,981 장기금융상품 - - 749,809 - - 749,809 당좌개설보증금 - - 8,000 - - 8,000 보증금 - - 325,541 - - 325,541 장기매출채권 - - 463,560 - - 463,560 매도가능증권 - - - 2,587,917 - 2,587,917 합 계 7,707,950 349,608 45,714,352 2,587,917 - 56,359,827 8. 금융자산의 범주별 손익 분류(1) 당기말 현재 연결실체의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 이자수익 배당금수익 금융자산처분이익 금융보증 이익 금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합계 현금및현금성자산 34,557 - - - - - - 34,557 당기손익인식금융자산 - - 60,319 - - - - 60,319 매출채권및기타채권 - - - 6,266 - 218,311 - 224,577 매도가능금융자산 - - - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - - - 합 계 34,557 - 60,319 6,266 - 218,311 - 319,453 또한, 연결회사는 매도가능금융자산에 대하여 당기중 투자자산손상차손 2,317,081천원을 계상하고 있습니다.(2) 전기말 현재 연결실체의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 이자수익 배당금수익 금융자산처분이익 금융보증 이익 금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합계 현금및현금성자산 39,534 - - - - - - 39,534 당기손익인식금융자산 - - 10,300 - - - - 10,300 매출채권및기타채권 - - - - - 221,916 9,390 231,306 매도가능금융자산 - - - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - - - 합 계 39,534 - 10,300 - - 221,916 9,390 281,140 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 손상차손누계액 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 43,277,127 41,693,265 미 수 금 663,972 329,280 미 수 수 익 8,668 5,981 장기 매출채권 768,057 463,561 합 계 44,717,824 42,492,087 연결실체는 매출채권 및 기타채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 43,804,778 41,931,059 연체되었으나 손상되지 않은채권 - - 3개월 이하 - - 4~6개월 이하 - - 7~12개월 이하 - - 12개월 초과 768,057 463,561 손상채권 매출채권 103,315 55,793 미수금 41,674 41,674 장기매출채권 - - 합 계 44,717,824 42,492,087 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 97,467 64,421 손상차손 인식 62,847 33,046 손상차손 환입 (6,323) - 손상채권 제각 (9,002) - 기말금액 144,989 97,467 10. 재고자산당기와 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 3,276,247 - 3,276,248 3,007,379 - 3,007,379 재공품 43,046,324 (799,940) 42,246,384 36,175,889 (691,781) 35,484,107 원재료 2,907,266 - 2,907,266 2,676,975 - 2,676,975 부재료 97,975 - 97,975 119,389 - 119,389 저장품 64,262 - 64,262 - - - 미착품 167,080 - 167,080 9,665 - 9,665 합 계 49,559,154 (799,940) 48,759,215 41,989,297 (691,781) 41,297,515 11. 기타유동비금융자산당기와 전기말 현재 연결실체의 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 선 급 금 1,846,115 2,310,966 선 급 비 용 315,750 275,844 당기법인세자산 142,963 135,583 부가세대급금 147,579 214,874 합 계 2,452,407 2,937,267 12. 당기손익인식금융자산당기와 전기말 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 단기매매금융자산 주가연동금융상품 240,000 243,792 243,792 380,000 349,608 349,608 13. 매도가능금융자산당기와 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (지분증권) 페이퍼코리아(주) 2,786,268 469,187 469,187 2,786,268 2,044,592 2,044,592 금형조합출자금 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 부산경남금형협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 경남금형공업협동조합 17,000 367,602 367,602 17,000 17,000 17,000 연대준휘모구유한공사 513,325 17,000 17,000 513,325 513,325 513,325 합계 3,329,593 866,789 866,789 3,329,593 2,587,917 2,587,917 상기 장기투자증권 중 상장주식은 공정가액으로 평가하였으며, 출자금 등은 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 14. 관계기업투자주식(1) 당기와 전기말 현재 연결실체의 지분법적용 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분해당 순자산가액 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 (주)쓰리에스엠케이 22.94 1,000,287 1,000,287 - - (474,993) (356,172) (*1) 주식회사 쓰리에스엠케이가 발행한 보통주식을 2010년 12월 03일 취득하였으며, 2010년 12월 31일을 간주취득일로 하여 지분법을 적용하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 기초평가액 평가손익 기타증감액 장부금액 (주)쓰리에스엠케이 - - - - (3) 당기말 현재 연결실체의 지분법 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 기초잔액 증가액 손상차손 기말잔액 (주)쓰리에스엠케이 - - - - (4) 당기말 현재 지분법적용회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 순자산가액 당기순이익(손실) (주)쓰리에스엠케이(주1) (2,070,586) (517,949) 15. 유형자산과 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 미착기계 건설중인자산 계 취득가액 21,209,141 22,211,374 1,445,403 67,715,897 894,479 3,287,163 8,957,938 3,293,854 1,406,452 130,421,701 감가상각누계액 - (6,380,034) (636,960) (44,553,714) (622,084) (2,856,832) (7,729,132) - - (62,778,756) 국고보조금 - - - (2,318) - - (1,716) - - (4,034) 순장부가액 21,209,141 15,831,340 808,443 23,159,865 272,395 430,331 1,227,090 3,293,854 1,406,452 67,638,911 (전기) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 미착기계 건설중인자산 계 취득가액 12,013,606 22,457,035 1,479,313 67,284,799 806,673 3,148,366 8,701,706 95,500 6,469,668 122,456,666 감가상각누계액 - (5,842,872) (590,339) (40,991,521) (639,864) (2,683,635) (7,386,875) - - (58,135,106) 국고보조금 - - - (7,634) - - (2,612) - - (10,246) 순장부가액 12,013,606 16,614,163 888,974 26,285,644 166,809 464,731 1,312,219 95,500 6,469,668 64,311,314 (2) 당기 및 전기말의 연결실체 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 순장부금액 64,311,316 63,147,119 취 득 10,817,494 7,884,319 대 체 (70,740) - 처 분 (484,695) (616,450) 감 가 상 각 (6,279,125) (6,379,481) 정 부 보 조 금 4,421 8,341 손상차손/환입 - - 외화환산차이 등 (659,760) 267,468 기말 순장부금액 67,638,911 64,311,316 (3) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기) 구분 회원권 개발비 특허권 소프트웨어 토지사용권 계 취득가액 369,839 7,664,522 45,965 2,316,528 658,732 11,055,586 감가상각누계액 - (2,388,933) (27,559) (1,568,692) (133,942) (4,119,126) 손상차손누계액 (27,839) (1) - - - (27,840) 정부보조금 - (2,584,143) - (21,676) - (2,605,819) 순장부가액 342,000 2,691,445 18,406 726,160 524,790 4,302,801 (전기) 구분 회원권 개발비 특허권 소프트웨어 토지사용권 계 취득가액 369,839 5,776,812 41,021 2,041,235 697,415 8,926,322 감가상각누계액 - (2,076,449) (23,354) (1,233,796) (127,860) (3,461,459) 손상차손누계액 (27,839) (341,184) - - - (369,023) 정부보조금 - (1,858,034) - (29,108) - (1,887,142) 순장부가액 342,000 1,501,145 17,667 778,331 569,555 3,208,698 (4) 당기와 전기말의 연결실체 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 순장부금액 3,208,699 2,433,928 취 득 2,467,983 2,113,982 대 체 43,127 - 처 분 - - 상 각 (453,756) (443,117) 정부보조금 수령 (931,086) (870,781) 정부보조금 상계 212,408 203,114 손상차손/환입 - - 외화환산차이 등 (244,574) (228,427) 기말 순장부금액 4,302,801 3,208,699 16. 기타비유동비금융자산당 기와 전기말 현재 연결실체 기타비유동비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 장기선급비용 406,662 263,951 17. 금융부채의 분류(1) 당기말 현재 연결실체 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 금융리스부채 합 계 매입채무 - 22,889,164 - - 22,889,164 미지급금 - 4,875,704 - - 4,875,704 파생상품 - - - - - 미지급비용 - 670,115 - - 670,115 예수금 - 818,817 - - 818,817 단기차입금 - 38,940,040 - - 38,940,040 유동성장기부채 - 2,949,008 - - 2,949,008 유동성금융리스미지급금 - - - 392,853 392,853 장기차입금 - 11,115,180 - - 11,115,180 장기금융리스미지급금 - - - 128,732 128,732 장기보증금 - 300,000 - - 300,000 합 계 - 82,558,028 - 521,585 83,079,613 (2) 전기말 현재 연결실체 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 금융리스부채 합 계 매입채무 - 21,030,751 - - 21,030,751 미지급금 - 4,367,680 - - 4,367,680 파생상품 - 69,723 - - 69,723 미지급비용 - 640,312 - - 640,312 예수금 - 524,174 - - 524,174 단기차입금 - 35,932,210 - - 35,932,210 유동성장기부채 - 1,456,976 - - 1,456,976 유동성금융리스미지급금 - - - 389,088 389,088 장기차입금 - 7,492,293 - - 7,492,293 장기금융리스미지급금 - - - 726,303 726,303 장기보증금 - 300,000 - - 300,000 합 계 - 71,814,119 - 1,115,391 72,929,510 18. 금융부채의 범주별 손익 분류(1) 당기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이자비용 투자금융자산처분손실 투자금융자산평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 합 계 당기손익인식금융부채 - - - - - - - 상각후원가로측정하는 금융부채 1,183,671 - - - - - 1,183,671 당기손익인식금융자산 - - - 1,200 - - 1,200 매도가능금융자산 - - - - - - - 합 계 1,183,671 - - 1,200 - - 1,184,871 (2) 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이자비용 투자금융자산처분손실 투자금융자산평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 합 계 당기손익인식금융부채 - - - - - - - 상각후원가로측정하는 금융부채 1,243,839 - - - - - 1,243,839 당기손익인식금융자산 - - - 52,270 69,723 - 121,993 매도가능금융자산 - - - - - - - 합 계 1,243,839 - - 52,270 69,723 - 1,365,832 19. 기타유동비금융부채당기와 전기말 현재 연결실체의 기타유동비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 선 수 금 18,842,106 16,137,847 부가세예수금 256,524 111,522 합 계 19,098,630 16,249,369 20. 차입금 (1) 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당 기 전 기 한국수출입은행 무역금융 2.35~2.36 12,000,000 7,900,000 농 협 은 행 무역금융 2.55 2,260,000 3,000,000 한국씨티은행 무역금융 2.28 8,000,000 8,000,000 국 민 은 행 무역금융 2.95 4,000,000 5,720,000 우 리 은 행 무역금융 2.47 2,000,000 3,000,000 KEB하나은행 운영자금 3.612 - 905,000 산 업 은 행 운영자금 2.58~2.79 3,690,000 - 우 리 은 행 운영자금 1.09~1.96 270,000 300,000 우 리 은 행 운영자금 2.96 1,800,000 1,800,000 우 리 은 행 운영자금 3.52~3.86 600,000 600,000 우 리 은 행 운영자금 3.18~4.33 400,000 400,000 KEB하나은행 운영자금 3.97~6.38 650,000 850,000 신 한 은 행 운영자금 2.97 - 1,200,000 신 한 은 행 운영자금 3.19~7.37 390,000 440,000 한국수출입은행 운영자금 2.72~2.93 900,000 800,000 PT BWI 외 운영자금 Libor 3M+3.50% 1,980,040 1,017,210 합 계 38,940,040 35,932,210 (2) 당기와 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 PT KMF 기계리스 Libor 3M+3.80% 475,685 1,115,391 PT. Dipo Star Finance 차량리스(트럭)_3년 10.33% 33,956 - PT. Toyota Astra Finance 차량리스(업무차량)_2년 13.48% 11,944 - 소 계 521,585 1,115,391 유동성 대체 (392,853) (389,088) 합 계 128,732 726,303 (3) 당기말 현재 금융리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 2018년 2019년 2020년 합 계 금 액 392,853 128,732 - 521,585 (4) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(원화단위: 천원). 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 우리은행 시설자금 1.50 348,000 382,200 우리은행 시설자금 2.21 8,000,000 - 대구은행 시설자금 2.19 - 2,701,416 국민은행 시설자금 1.95~2.03 2,400,000 1,200,000 우리은행 시설자금 2.97 1,485,000 2,966,309 우리은행 시설자금 1.50 176,000 - (주)LG전자 시설자금 1.13 377,593 377,593 농협은행 운영자금 3.98 669,360 669,360 국민은행 운영자금 3.83 580,000 580,000 PT HANA BANK 운영자금 Libor 3M+4.0% 28,235 72,391 소 계 14,064,188 8,949,269 유동성 대체 (2,949,008) (1,456,976) 합 계 11,115,180 7,492,293 (5) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 연 도 2018년 2019년 2020년 2020년 이후 합계 금 액 2,949,008 2,824,080 2,487,250 5,803,850 14,064,188 21. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 장기보증금 300,000 300,000 금융리스부채 128,732 726,303 합 계 428,732 1,026,303 22. 퇴직급여채무연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 삼성증권 및 우리은행에 의 하여 수행되었습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 13,154,793 12,922,318 사외적립자산의 공정가치 (10,367,319) (9,999,355) 재무상태표상 부채 2,787,474 2,922,963 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 12,922,318 13,373,656 당 기 근 무 원 가 1,629,289 1,711,852 이 자 원 가 341,977 349,759 퇴직급여지급액 (1,397,009) (1,225,553) 보험수리적손익 (341,782) (1,287,396) 기말확정급여채무 13,154,793 12,922,318 (3) 당기와 전기 중 퇴직연금제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,629,289 1,711,852 이 자 원 가 341,977 349,759 사외적립자산의 기대수익 (267,617) (265,647) 합 계 1,703,649 1,795,964 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 9,999,356 10,032,503 사 용 자 기 여 금 1,365,797 861,858 사외적립자산의 기대수익 267,617 265,647 보 험 수 리 적 손 익 101,670 (87,950) 지 급 액 (1,367,121) (1,072,702) 기말사외적립자산의 공정가치 10,367,319 9,999,356 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.(단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 적립식펀드 1,575,711 1,456,545 사모투자신탁 1,642,249 - 주가연계파생결합사채 2,902,765 3,463,830 이율보증보험 3,033,962 2,826,874 국고채권 498,379 1,341,816 정기예금 및 현금성자산 등 714,253 910,291 합 계 10,367,319 9,999,356 (6) 당기와 전기말 현재 연결실체가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기(%) 전 기(%) 할 인 율 3.02%~3.46% 2.54%~2.82% 사외적립자산의 기대수익률 3.02%~3.46% 2.54%~2.82% 기대임금상승률 3.10%~5.20% 3.15%~5.50% (7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 전기말 구분 변동률 구분 변동률 할인율 : 할인율 : 1% 증가 94.25% 1% 증가 93.69% 1% 감소 106.53% 1% 감소 106.97% 임금상승률 : 임금상승률 : 1% 증가 106.57% 1% 증가 106.91% 1% 감소 94.11% 1% 감소 93.62% 23. 기타비유동비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 장기미지급금 653,616 387,519 24. 파생상품 (1) 파생상품의 회계처리회사는 환율 등의 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선물환/옵션 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약에 따라 발생한 권리와 의무를 자산 및 부채로 계상하여 공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 파생상품 평가내역 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 한편, 파생상품계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 거래이익은 218,311천원이며, 거래손실은 1,200천원 입 니다. 당기말 현재 파생상품거래 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 평가이 익 및 평가손실은 없습 니 다 . 또한 당기 중 위험회피를 위해 체결된 파생상품계약의 위험회피대상 외화자산 및 외화부채로부터 발생된 외환차익 및 외화환산이익은 562,582천 원이며, 외환차손 및 외화환산손실은 2,316,118천원 입니다. (3) 당기말 현재 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다. 연 결회사는 차입금과 관련하여 예상되는 이자율변동위험을 회피할 목적으로 KB국민은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 거래상대방 계약일 만기일 약정이자율 당기말 이자율 계약금액(천원) KB국민은행 2016.03. 2018.02. 1.92% 1.95% 1,200,000 KB국민은행 2017.04 2020.03 2.26% 2.03% 1,200,000 25. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기와 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 24,000,000주 24,000,000주 전액납입된 보통주식수 14,200,000주 14,200,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금(천원) 7,230,000 7,230,000 (2) 당기말 현재 자본금의 차이내역은 다음과 같습니다. 발행주식수(주) 주당금액(원) 발행주식의액면총액(천원) 자본금(천원) 차이금액(천원) 14,200,000 500 7,100,000 7,230,000 130,000 상기 연결실체의 발행주식수는 이익소각으로 인하여 260,000주가 감소하였으며, 이로 인해 발행주식수의 액면총액과 자본금이 130,000천원 만큼 일치하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 15,341,462 15,225,966 26. 기타자본 구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (1,231,564) (1,231,564) 자기주식처분이익 1,089,766 1,089,766 매도가능금융자산평가손익 2,958 (602,214) 해외사업환산손익 (1,924,149) (1,073,825) 합 계 (2,062,989) (1,817,837) (2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다(단위: 천원). 취득경위 종 류 당 기 전 기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 경영권보호 및 주식가격안정 보통주 392,645 1,231,564 392,645 1,231,564 연결실체는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 27. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 이익준비금(*) 2,127,525 1,989,452 임의적립금 기업합리화적립금 1,310,000 1,310,000 기술개발준비금 - 400,000 기업발전적립금 600,000 600,000 미처분이익잉여금 52,638,955 51,301,839 합 계 56,676,480 55,601,291 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 5,851,482 4,675,252 퇴 직 급 여 359,982 400,028 복 리 후 생 비 897,679 1,153,766 여 비 교 통 비 506,436 491,136 접 대 비 329,110 285,320 통 신 비 81,338 136,585 수 도 광 열 비 12,538 10,455 경상연구개발비 410,669 157,992 전 력 료 64,462 63,886 세 금 과 공 과 130,671 153,261 감 가 상 각 비 241,759 252,989 무형자산상각비 171,195 183,266 지 급 임 차 료 128,534 141,516 수 선 비 45,033 22,238 보 험 료 23,460 31,421 차 량 유 지 비 69,856 60,358 운 반 비 3,256,219 2,113,372 교 육 훈 련 비 23,372 15,319 소 모 품 비 199,027 123,308 지 급 수 수 료 525,956 564,356 도 서 인 쇄 비 3,989 3,937 광 고 선 전 비 12,412 20,633 A S 비 12,128 101,691 매출채권손상차손 56,524 33,046 기 타 87,989 86,907 합 계 13,501,820 11,282,038 29. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 외 환 변 동 이 익 562,582 1,732,391 유형자산처분이익 42,183 102,901 수 입 임 대 료 253,604 285,688 잡 이 익 1,226,928 669,931 기 타 이 익 605 626 해외사업장처분이익 - 78,591 합 계 2,085,902 2,870,128 30. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 외 환 변 동 손 실 2,316,118 1,510,178 기 부 금 37,484 133,406 유형자산처분손실 202,814 12,953 투자자산손상차손 2,462,804 - 잡 손 실 253,214 374,420 종속기업투자주식처분손실 - 197,579 합 계 5,272,434 2,228,536 31. 금융수익당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 이 자 수 익 34,557 39,534 당기손익금융자산처분이익 60,318 - 매도가능자산처분이익 - 10,300 파생상품거래이익 218,311 221,916 파생상품평가이익 - 9,390 금융보증이익 6,266 - 합 계 319,452 281,140 32. 금융비용당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,183,671 1,243,839 파생상품거래손실 1,200 52,270 파생상품평가손실 - 69,723 합 계 1,184,871 1,365,832 33. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) 1,041,652 412,746 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (484,232) (132,939) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 252,518 (326,099) 자본에 직접 반영된 법인세비용 확정급여제도의 재측정요소 (97,560) (263,878) 매도가능금융자산평가이익 (170,689) 107,343 해외사업환산손익 239,835 (5,161) 법인세비용 781,524 (207,988) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세 매도가능금융자산평가이익 (170,689) 107,343 확정급여제도의 재측정요소 (97,560) (263,878) 해외사업환산손익 239,835 (5,161) 소 계 (28,414) (161,696) 합 계 (28,414) (161,696) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,664,676 1,906,468 적용세율에따른법인세 444,494 353,423 조정사항 비과세수익 (2,781) (996,111) 비공제비용 365,253 553,710 세액공제 (218,295) (194,756) 기타(법인세 추징액 등 포함) 192,853 75,746 법인세비용 781,524 (207,988) 평균유효세율 29.32% (10.91%) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습 니다(단위:천원). 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 2,210,312 781,302 (97,559) 2,894,055 퇴직연금운용자산 (1,670,140) (610,670) - (2,280,810) 로열티수입 125,063 - - 125,063 매도가능증권손상차손 - 541,817 - 541,817 매도가능증권평가손실 169,854 - (169,854) - 국고보조금(개발비) 327,177 241,334 - 568,511 무형자산감액손실 347 (174) - 173 미지급비용 5,354 16,909 - 22,263 국고보조금(유동) 58 (58) - - 장기미지급금 78,601 65,195 - 143,796 재고자산손상차손 148,973 27,014 175,987 익금기타 66,522 6,674 73,196 기술개발준비금 - - - - 일시상각충당금 (405,778) (306,529) (712,307) 매도가능증권평가이익 - - (834) (834) 손금기타 (12,961) (2,429) (15,390) 해외사업환산손익 (121,811) - 239,835 118,024 소계 921,571 760,385 (28,412) 1,653,544 이연법인세자산 3,132,263 1,680,014 (267,415) 4,544,862 이연법인세부채 (2,210,691) (919,629) 239,000 (2,891,320) 이월결손금및이월세액공제효과 1,133,889 (249,701) - 884,188 합계 2,055,461 510,684 (28,415) 2,537,730 이연법인세자산 2,055,461 - - 2,537,730 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 2,162,496 311,694 (263,878) 2,210,312 퇴직연금운용자산 (1,677,433) 7,293 - (1,670,140) 로열티수입 125,063 - - 125,063 매도가능증권평가손실 62,511 - 107,343 169,854 국고보조금(개발비) 228,822 98,355 - 327,177 무형자산감액손실 15,533 (15,186) - 347 금융보증손실 168,422 (168,422) - - 국고보조금(유동) 58 - - 58 장기미지급금 22,163 56,438 - 78,601 재고자산손상차손 106,508 42,465 - 148,973 익금기타 42,651 29,225 - 71,876 기술개발준비금 (88,000) 88,000 - - 일시상각충당금 (238,863) (166,915) - (405,778) 손금기타 (19,488) 6,527 - (12,961) 해외사업환산손익 (41,955) (74,695) (5,161) (121,811) 소계 868,488 289,474 (161,696) 921,571 이연법인세자산 2,934,228 354,570 (156,535) 3,132,263 이연법인세부채 (2,065,739) (139,791) (5,161) (2,210,691) 이월결손금및이월세액공제효과 807,790 326,099 - 1,133,889 합계 1,676,279 540,878 (161,696) 2,055,461 이연법인세자산 1,676,279 - - 2,055,461 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련한 차감할 일시적차이 중 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 1,643,067천원입니다.(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (268,867) (390,107) 재공품의 변동 (6,762,277) 100,798 원재료와 부산물의 사용액 85,238,814 76,347,905 종업원급여 29,350,491 27,183,205 감가상각 및 무형자산상각 6,613,655 6,839,176 전력비 및 연료비 2,322,700 2,289,969 경상연구개발비 4,228,352 3,991,842 지급수수료 4,716,956 4,525,516 운반비 3,972,820 2,783,842 기타 4,736,763 4,994,612 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) 134,149,407 128,666,758 (주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가증평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 연결실체는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(단위 : 원). 구 분 당 기 전 기 ① 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 2,146,311,604 2,520,098,749 ② 가중평균유통보통주식수 13,807,355 13,807,355 ③ 기본주당이익(① /②) 155 183 (2) 기중평균유통보통주식수의 산정내역 1 ) 당기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주). 거래내용 일 자 거래주식수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2017.01.01. 13,807,355 13,807,355 합 계 13,807,355 13,807,355 2 ) 전기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주). 거래내용 일 자 거래주식수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2016.01.01. 13,807,355 13,807,355 합 계 13,807,355 13,807,355 36.영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산과 정부보조금 잔액만큼 차이가 발생합니다(단위: 천원). 과 목 당 기 전 기 현금및현금성자산 11,718,032 7,709,116 정부보조금 - (1,166) 합 계 11,718,032 7,707,950 (2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당 기 전 기 당기순이익 1,883,151 2,114,457 조정 13,272,621 9,511,340 법인세비용 781,524 (207,989) 이자수익 (42,913) (26,446) 이자비용 1,192,027 1,134,927 퇴직급여 1,703,649 1,795,965 매출채권손상차손(환입) 56,524 33,046 재고자산평가손실 108,159 207,653 매도가능증권손상차손 2,462,804 - 관계기업투자주식처분손실 - 197,579 감가상각비 6,264,672 6,365,381 무형자산상각비 453,756 443,117 파생상품평가이익 - (9,390) 파생상품거래이익 (218,311) (221,916) 파생상품평가손실 - 69,723 파생상품거래손실 1,200 52,270 당기손익인식금융자산처분이익 (60,318) - 매도가능금융자산처분이익 - (10,300) 외화환산손실 534,546 99,237 유형자산처분손실 215,088 12,953 외화환산이익 (106,904) (239,738) 유형자산처분이익 (59,536) (98,049) 잡이익 (13,346) (8,092) 해외사업장처분이익 - (78,591) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (5,329,473) 8,916,332 장기매출채권의 감소(증가) (359,424) 391,587 매출채권의 감소(증가) (310,431) (3,872,585) 미수금의 감소(증가) (203,860) 183,519 선급금의 감소(증가) 464,851 (807,712) 선급비용의 감소(증가) (39,907) (94,263) 부가세대급금의 감소(증가) 67,295 (157,091) 기타비유동금융자산의 감소(증가) (7,202) 19,556 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (135,509) 123 재고자산의 감소(증가) (8,211,237) (1,289,406) 매입채무의 증가(감소) 203,265 6,697,116 미지급금의 증가(감소) 410,236 1,331,947 미지급비용의 증가(감소) 21,384 (228,746) 예수금의 증가(감소) 294,661 276,120 선수금의 증가(감소) 3,304,214 7,444,478 부가세예수금의 증가(감소) 145,002 (321,989) 파생상품의 증가(감소) 156,778 71,606 장기미지급금의 증가(감소) 266,097 286,779 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) 1,323 210,846 퇴직금의 지급 (1,397,009) (1,225,553) 영업으로부터 창출된 현금흐름 9,826,299 20,542,129 (3)재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 연결실체의 당기 및 전기의 순부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금등가물 11,718,032 7,707,950 유동성 금융자산 863,792 2,585,991 차입금-일년이내에 상환가능함 (당좌차월 포함) (38,940,040) (35,932,210) 차입금-일년이후에 상환가능함 (14,064,188) (8,949,269) 순부채 (40,422,404) (34,587,538) 현금 및 유동성 금융자산 12,581,824 10,293,941 총부채(고정이자율) - - 총부채(변동이자율) (53,004,228) (44,881,479) 순부채 (40,422,404) (34,587,538) 2) 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 거래로 인한 변동으로 구분하면 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 합 계 현금/당좌차월 유동성투자 단기차입금 장기차입금 전기초 7,383,440 1,093,426 (42,776,869) (7,456,903) (41,756,906) 현금흐름 208,750 1,506,317 6,907,564 (1,486,287) 7,136,344 외화차이 115,759 - (62,905) (6,079) 46,775 기타 비금융변동 - (13,752) - - (13,752) 전기말 순부채 7,707,950 2,585,991 (35,932,210) (8,949,269) (34,587,539) 현금흐름 4,273,571 (1,725,616) (3,130,167) (5,123,625) (5,705,837) 외화차이 (263,490) - 122,337 8,706 (132,447) 기타 비금융변동 - 3,418 - - 3,418 당기말 순부채 11,718,031 863,792 (38,940,040) (14,064,188) (40,422,404) 37. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 담보제공자산 관 련 채 무 계정과목 장부가액 담보설정액 관련채무내용 채무금액 채권자 토 지 9,225,861 9,600,000 차 입 금 8,000,000 우리은행 토 지 3,116,292 7,680,000 차 입 금 6,400,000 KB국민은행 건 물 3,548,602 차 입 금 KB국민은행 토 지 3,996,049 11,520,000 차 입 금 4,731,000 우리은행 건 물 4,859,963 차 입 금 기계장치 4,083,610 380,000 차 입 금 단기금융상품 250,000 80,000 차 입 금 합 계 29,080,377 29,260,000 합 계 19,131,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 금융기관 담보제공액 비고 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 250,000 110,000 거래이행보증 단기금융상품 우리은행 - 990,000 주금납입증거금 장기금융상품 우리은행 100,000 - 거래이행보증 장기금융상품 우리은행 외1 4,000 8,000 당좌개설보증금 단기금융상품 우리은행 250,000 130,000 차입금질권설정 현금및현금성자산 우리은행 - USD 172,826.72 선수금이행보증 현금및현금성자산 우리은행 EUR 88,000.00 EUR 98,952.75 선수금이행보증 합 계 604,000-EUR 88,000.00 1,238,000USD 172,826.72EUR 98,952.75 38.지급보증(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 연결실체 내 종속기업을 위하여 지급보증하고 있는 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원). 보증회사 피보증회사 금융기관 지급보증금액 당 기 전 기 나라엠앤디 PT.Nara Summit Industry RESONA BANK USD 500,000 USD 500,000 나라엠앤디 나라엠텍 서울보증보험 377,593 789,512 나라엠앤디 나라엠텍 NH농협은행 803,232 1,000,000 나라엠앤디 나라엠텍 한국수출입은행 1,080,000 1,200,000 나라엠앤디 나라엠텍 신한은행 468,000 - 나라엠앤디 나라엠텍 KEB하나은행 780,000 - (2) 당기 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 보증인 보증내용 관련 거래 지급보증금액 당 기 전 기 서울보증보험 선급금 및 이행하자보증 등 매출 등 1,449,420 1,603,260 한국수출입은행 외화지급보증 매출 등 USD 218,024 USD 858,944 서울보증보험 이행보증 등 매출 등 167,645 231,062 서울보증보험 LG전자(주) 차입금 지급보증 매출 등 789,512 789,512 기술보증기금 차입금 지급보증 대출거래 380,000 380,000 자본재공제조합 이행하자보증 매출 등 52,300 - 서울보증보험 선급금 및 이행하자보증 등 매출 등 60,000 97,125 (3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명칭 피보증회사 금융기관 보증금액 보증내용 대표이사 나라엠앤디 우리은행 외 7 60,693,760 차입 및 한도대출 담보 대표이사 나라엠텍(주) KB국민은행 638,000 차입 및 한도대출 담보 39. 약정사항당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, 천엔). 금 융 기 관 금 액 약 정 내 용 시 티 은 행 8,000,000 포괄금융(무역금융 외) KB국민은행 3,000,000 무 역 금 융 KEB하나은행 4,000,000 포괄금융(무역금융 외) KEB하나은행 JPY 114,300 수입신용장(일람불) KEB하나은행 1,000,000 외상매출채권담보대출 한국수출입은행 12,000,000 무 역 금 융 우 리 은 행 5,000,000 외상매출채권담보대출 KB국민은행 2,000,000 외상매출채권전자대출 신 한 은 행 2,000,000 무 역 금 융 농 협 은 행 3,000,000 무 역 금 융 산 업 은 행 4,000,000 운전자금(한도거래) KB국민은행 2,400,000 시설대(스왑약정) KB국민은행 4,000,000 일 반 대 출 우 리 은 행 2,000,000 일 반 대 출 우 리 은 행 8,000,000 시 설 자 금 우 리 은 행 348,000 에너지시설자금 우리은행 810,000 당 좌 차 월 우 리 은 행 4,731,000 기업일반자금대출 한국수출입은행 900,000 무 역 금 융 KEB하나은행 1,000,000 외상매출채권담보대출 농 협 은 행 669,360 기업일반자금대출 신 한 은 행 390,000 기업일반자금대출 KB국민은행 580,000 기업일반자금대출 KEB 하나은행 850,000 기업일반자금대출 LG전자(주) 377,593 상생자금대출 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2017.12.31 현재 제 18 기 2016.12.31 현재 제 17 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 84,405,508,014 74,047,124,435 65,807,428,540 현금및현금성자산 (주3,7,8) 8,168,360,455 4,555,869,959 1,891,471,297 기타유동금융자산 (주3,8,13,24) 493,792,273 468,997,599 443,585,594 매출채권 및 기타유동채권 (주3,6,8,10) 34,117,483,176 35,472,416,628 30,172,939,104 재고자산 (주11,34) 40,635,963,078 32,782,654,429 33,024,954,975 기타유동자산 (주12) 989,909,032 767,185,820 274,477,570 비유동자산 68,724,304,293 62,491,905,110 62,469,370,129 종속기업에 대한 투자자산 (주6,15,38) 17,391,898,976 16,159,028,976 16,493,898,976 기타비유동금융자산 (주3,8,14) 1,269,105,952 2,883,893,913 2,999,302,081 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주3,6,8,10) 768,057,232 463,561,275 844,419,704 유형자산 (주5,16,37) 44,520,173,674 39,961,309,230 39,898,890,715 영업권 이외의 무형자산 (주5,16) 3,634,020,674 2,461,369,162 1,725,672,841 이연법인세자산 (주17) 1,051,080,055 559,949,554 504,270,112 기타비유동자산 (주17) 89,967,730 2,793,000 2,915,700 자산총계 153,129,812,307 136,539,029,545 128,276,798,669 부채 유동부채 69,750,534,787 60,312,834,716 55,510,758,760 매입채무 및 기타유동채무 (주3,6,18,19) 17,803,153,821 17,990,309,625 12,397,710,225 단기차입금 (주3,18,19,21,37) 31,950,000,000 27,620,000,000 34,200,000,000 유동성장기차입금 (주3,18,19,21,37) 1,649,900,000 109,200,000 109,200,000 기타유동금융부채 1,308,859,525 984,445,267 993,784,017 당기법인세부채 (주20,33) 986,299,127 0 574,003,388 기타유동부채 (주20) 16,052,322,314 13,608,879,824 7,236,061,130 비유동부채 11,117,497,778 5,998,993,162 5,074,149,036 장기차입금 (주3,18,19,21,37) 9,098,100,000 4,174,416,000 3,083,616,000 기타비유동금융부채 300,000,000 300,000,000 300,000,000 퇴직급여부채 (주22,23) 1,065,782,099 1,137,058,629 1,589,793,851 기타비유동부채 (주23) 653,615,679 387,518,533 100,739,185 부채총계 80,868,032,565 66,311,827,878 60,584,907,796 자본 자본금 (주25) 7,230,000,000 7,230,000,000 7,230,000,000 자본잉여금 (주25) 15,225,966,007 15,225,966,007 15,225,966,007 기타자본구성요소 (주26) (138,840,700) (744,012,547) (363,431,310) 이익잉여금(결손금) (주27) 49,944,654,435 48,515,248,207 45,599,356,176 자본총계 72,261,779,742 70,227,201,667 67,691,890,873 자본과부채총계 153,129,812,307 136,539,029,545 128,276,798,669 포괄손익계산서 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) (주4,5) 102,137,232,284 95,613,414,901 99,626,529,803 매출원가 (주34) 85,587,976,996 83,732,605,164 85,090,460,950 매출총이익 16,549,255,288 11,880,809,737 14,536,068,853 판매비와관리비 (주24,28) 9,897,961,114 7,698,776,599 9,071,573,216 영업이익(손실) 6,651,294,174 4,182,033,138 5,464,495,637 기타이익 (주29) 1,633,583,150 2,027,814,287 2,325,835,690 기타손실 (주30) 4,782,971,684 1,647,485,574 913,825,214 금융수익 (주3,9,31) 301,594,798 248,201,196 47,596,183 금융원가 (주3,19,32) 704,970,595 910,513,699 1,100,096,421 법인세비용차감전순이익(손실) 3,098,529,843 3,900,049,348 5,824,005,875 법인세비용 (주33) 417,496,816 152,292,957 1,151,677,176 당기순이익(손실) 2,681,033,027 3,747,756,391 4,672,328,699 기타포괄손익 734,280,548 306,363,453 (118,912,886) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 129,108,701 686,944,690 (171,298,804) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 129,108,701 686,944,690 (171,298,804) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 605,171,847 (380,581,237) 52,385,918 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 605,171,847 (380,581,237) 52,385,918 총포괄손익 3,415,313,575 4,054,119,844 4,553,415,813 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주35) 193 271 338 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주35) 193 271 338 자본변동표 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (1,386,705,558) 42,704,604,521 63,773,864,970 배당금지급 1,606,278,240 1,606,278,240 당기순이익(손실) 4,672,328,699 4,672,328,699 자기주식의 처분 1,288,532,056 1,288,532,056 자기주식처분이익의 변동 (107,607,853) (107,607,853) 매도가능금융자산평가손익 (157,649,955) (157,649,955) 보험수리적손익의변동 (171,298,804) (171,298,804) 2015.12.31 (기말자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (363,431,310) 45,599,356,176 67,691,890,873 2016.01.01 (기초자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (363,431,310) 45,599,356,176 67,691,890,873 배당금지급 1,518,809,050 1,518,809,050 당기순이익(손실) 3,747,756,391 3,747,756,391 자기주식의 처분 0 자기주식처분이익의 변동 0 매도가능금융자산평가손익 (380,581,237) (380,581,237) 보험수리적손익의변동 686,944,690 686,944,690 2016.12.31 (기말자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (744,012,547) 48,515,248,207 70,227,201,667 2017.01.01 (기초자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (744,012,547) 48,515,248,207 70,227,201,667 배당금지급 1,380,735,500 1,380,735,500 당기순이익(손실) 2,681,033,027 2,681,033,027 자기주식의 처분 0 자기주식처분이익의 변동 0 매도가능금융자산평가손익 605,171,847 605,171,847 보험수리적손익의변동 129,108,701 129,108,701 2017.12.31 (기말자본) 7,230,000,000 15,225,966,007 (138,840,700) 49,944,654,435 72,261,779,742 현금흐름표 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 6,532,989,648 15,009,946,759 2,524,877,343 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주36) 7,151,872,799 16,796,337,151 4,476,141,212 법인세납부(환급) 61,793,152 (997,157,680) (1,216,454,420) 이자수취(영업) 9,459,231 4,383,004 3,612,210 이자지급(영업) (690,135,534) (793,615,716) (738,421,659) 투자활동현금흐름 (13,265,233,437) (6,208,320,616) (9,042,820,691) 임차보증금의 감소 32,254,000 0 14,274,000 기계장치의 처분 (주16) 73,165,620 220,834,000 38,276,200 차량운반구의 처분 (주16) 44,047,420 0 616,000 사무용비품의 처분 (주16) 735,250 568,160 0 장기금융상품의 처분 4,000,000 0 0 단기금융상품의 처분 110,000,000 0 0 회원권의 처분 0 0 267,272,728 당기손익인식금융자산의 처분 2,076,318,811 6,356,123,272 8,465,475,962 종속기업투자주식의 처분 0 3,286,320,947 0 매도가능금융자산의 처분 0 66,300,000 0 임차보증금의 증가 (42,593,690) 0 0 토지의 취득 (주16) (28,138,300) 0 0 기계장치의 취득 (주16) (409,863,614) (359,561,900) (756,683,899) 차량운반구의 취득 (주16) (43,217,420) 0 0 집기의 취득 (주16) (115,021,839) (103,240,800) (172,733,410) 사무용비품의 취득 (주16) (345,698,230) (163,574,746) (193,166,264) 건설중인자산의 취득 (주16) (4,029,725,842) (2,800,040,834) (1,410,594,900) 미착기계의 취득 (주16) (3,659,000,988) (770,111,600) (2,222,274,703) 회원권의 취득 0 0 (255,500,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (주16) (209,020,237) (209,208,000) (278,757,029) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (주16) (4,943,600) (1,206,700) (3,442,400) 개발 중인 무형자산의 취득 (2,228,893,482) (1,774,100,643) (574,207,014) 장기금융상품의 취득 (100,000,000) 0 0 단기금융상품의 취득 (250,000,000) 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (1,906,767,296) (6,366,123,272) (8,465,475,962) 종속기업투자주식의 취득 (1,232,870,000) (3,149,030,000) (3,483,900,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (442,268,500) (12,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 10,343,568,285 (6,136,325,072) 6,283,384,371 단기차입금의 증가 (주21) 237,290,000,000 324,220,000,000 349,200,000,000 단기차입금의 상환 (주21) (232,960,000,000) (330,800,000,000) (344,100,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (주21) (334,956,000) (109,200,000) (54,600,000) 장기차입금의 증가 (주21) 9,275,000,000 1,200,000,000 1,350,600,000 장기차입금의 상환 (주21) (2,475,660,000) 0 0 정부보조금의 수취 1,663,497,837 953,195,127 455,019,111 정부보조금의 상환 (733,578,052) (81,511,149) (111,929,770) 자기주식의 처분 0 0 1,150,573,270 배당금지급 (1,380,735,500) (1,518,809,050) (1,606,278,240) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,611,324,496 2,665,301,071 (234,558,977) 기초현금및현금성자산 (주36) 4,557,035,959 1,891,734,888 2,126,293,865 기말현금및현금성자산 (주36) 8,168,360,455 4,557,035,959 1,891,734,888 이익잉여금처분계산서=================== 제19기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제18기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 03월 29일 처분확정일 2017년 03월 30일 나라엠앤디 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 45,907,129,185 44,215,796,507 1. 전기이월미처분이익잉여금 43,096,987,457 39,781,095,426 2. 보험수리적손익 129,108,701 686,944,690 3. 당기순이익 2,681,033,027 3,747,756,391 Ⅱ.임의적립금등의이입액 400,000,000 1. 기술개발준비금(환입) - 400,000,000 Ⅲ.합계 45,907,129,185 44,615,796,507 Ⅳ.이익잉여금처분액 1,215,047,240 1,518,809,050 1.이익준비금 110,458,840 138,073,550 2.배당금(주석19) 1,104,588,400 1,380,735,500 (1)현금배당 (주당배당금(율)) 보통주: 당기 80(16%) 전기 100(20% ) Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금 44,692,081,945 43,096,987,457 5. 재무제표 주석 제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재 제 18 기 : 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 나라엠앤디 주식회사 1. 일반적 사항 1.1 회사의 개요나라엠앤디주식회사(이하 "회사"라 함)는 1999년 02월 19일에 엘지전자(주) 생산기술센터 금형공장을 Spin-off하여 설립된 금형제작을 주요사업으로 하는 중소기업으로서, 경상남도 창원시 성산구 공단로 675에 본사를 두고 있습니다.회사는 2001년 06월 08일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 "코스닥시장"에 상장하였습니다.1.2 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 김영조외 특수관계자 2,171,951 15.29 엘지전자(주) 1,785,030 12.57 우리사주조합 1,425,036 10.03 신영자산운용 747,970 5.26 자 사 주 392,645 2.76 기 타 7,677,368 54.09 합 계 14,200,000 100.00 (*1) 당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 260,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.1.3 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 당기말 전기말 투자주식수 지분율(%) 투자주식수 지분율(%) 연결대상 종속기업 : 나라엠텍(주) 6,356,000주 83.08 6,356,000주 83.08 나라플라테크(주) 2,000,000주 100.00 2,000,000주 100.00 PT.Nara Summit Industry - 99.00 - 99.00 나라모구(곤산)유한공사 - 100.00 - 100.00 나라전지기술(남경)유한공사 - 100.00 - 100.00 1.4 회사의 정관내용 중 주요사항회사의 정관에 의하면 보통주식 등으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부 사채를 각각 액면총액이 100억원을 초과하지 아니하는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보 고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부 사채는 없습니다. 한편, 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 13 일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없 다면, 표시된 회계기간의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 2011년 01월 01일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서(가) 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 거래로 인한 변동으로 구분하여 공시하도록 개정되었습니다. 회사는 동 개정사항에 대한 정보를 주석36-(3)에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세' 개정개정사항은 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산 인식과 관련하여 미래 회계기간에 충분한 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 지침을 주고 있습니다. 또한, 개정 사항은 일부 자산(고정이자율 채무상품)에 대하여 장부금액을 초과하는 회수금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.2) 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계기간부터 시행 예정인 제ㆍ개정 기준서(가) 기업회계기준기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정시 고려해야 하는 조건(가득, 비가득)의 반영 방법은 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하였습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경일에 주식결제형 공정가치 차이를 측정하여 자본으로 인식하고, 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액의 차이는 당기손익으로 인식하도록 회계처리를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나)기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서에 따르면, 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정해야 합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 가능합니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대 신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고, 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 이 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ·측정 ·손상의경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 다만,회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표에 반영할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 35,579,531천원 , 매도가능금융자산 866,789천원, 당기손익인식금융자산 243,792백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 35,579,531천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 866,789천원이고 , 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 605,172천원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 모두 보유하고 있지 아니합니다.회사는 향후 회계연도에도 매도 목적의 채무상품 또는 단기매매 목적의 지분상품을 보유할 계획이 없고, 단기매매 목적이 아닌 지분상품도 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류로 인한 당기손익의 변동성이 확대될 가능성은 극히 적을 것으로 예상하고 있습니다.② 평가: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채 및 이와 관련하여 인식한 당기손익은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 영향을 받을 수 있는 계정과목은 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 채무상품 35,579,531천원(대여금 및 수취채권 35,579,531천원)이고, 이들 자산의 손실충당금 잔액은 95,519천원입니다 . (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급적용 방법과 변형된 소급적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식 기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 보고기간종료일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 회사는 고객에게 고정밀 및 대형 Press 금형, 정밀소형 및 대형 Plastic Injection 금형, 자동차 부품 등 을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사 수익의 대부분은 이러한 제품의 판매로 발생하고 있습니다. 회사는 거의 모든 거 래에서 상기 제품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 회사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.보고기간종료일까지 발생한 거래에서는 극히 일부 거래처와의 거래에서 결제시점에 따른 가격할인이 계속적으로 발생했습니다. 나머지 거래처와의 거래에서는 사전에 합의된 가격과 실제로 받을 대가의 차이가 발생한 사실이 없었고, 이후의 회계기간에도 상황이 동일할 것이라고 예상하고 있습니다.③ 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방 법 내 용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 예정입니다.다만, 회사의 영업활동 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 부문별 보고영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현 금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.7 금융자산 2.7.1 분 류 회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. (2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. (3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (4) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 2.7.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다.회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.9 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.10 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생 상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.11 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.12 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법 에 따라 결정 하고 있습니다. 회 계 연 도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.13 유형자산회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 건 물 40 년 구 축 물 20 년 기 계 장 치 10 년 기타의유형자산 4 ~ 5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 표시하 고 있습니다. 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.15 무형자산 (1) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가로서 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.(2) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안, 토지사용권은 50년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.16 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, - 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 5년의 추정내용연수동안 정액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 2.17 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.18 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 회사는 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있으며, 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부 채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.22 퇴직급여채무 퇴직연금제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.회사 및 종속회사가 회사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.2.24 수익의 인식회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.25 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액(리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 순액)은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 회사가 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 한편 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 '금융리스부채'로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2.26 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.3. 재무위험관리3.1 재무위험요소회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 16,903,532 - 8,703,697 399,671 JPY 944,285 - 272,015 - EUR 6,766,479 - 5,823,911 - CNY 77,583 - - - 합 계 24,691,879 - 14,799,623 399,671 회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 금 액 2,469,188 (-)2,469,188 1,439,995 (-)1,439,995 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 3) 이자율위험 회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 금 액 1% 변동 금 액 1% 변동 단기차입금 31,950,000 319,500 27,620,000 276,200 유동성장기부채 1,649,900 16,499 109,200 1,092 장기차입금 9,098,100 90,980 4,174,416 41,744 합 계 42,698,000 426,979 31,903,616 319,036 보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 426,979천 원(전기: 319,036 천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하 며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금 액 비 고 당 기 전 기 현금성자산(*1) 8,167,060 4,554,570 보유현금 제외 매출채권및기타채권 34,117,483 35,472,417 기타유동금융자산 493,792 468,998 장기매출채권 및기타비유동채권 768,057 463,561 기타비유동금융자산 1,269,106 2,883,894 합 계 44,815,498 43,843,440 (*1)정부보조금이 차감된 금액입니다. (3) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당 기 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합계 차 입 금 33,599,900 1,130,400 7,933,950 33,750 42,698,000 매입채무 등 17,803,154 - - - 17,803,154 합 계 51,403,054 1,130,400 7,933,950 33,750 60,501,154 계정과목 전 기 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합계 차 입 금 27,729,200 1,760,016 1,514,160 900,240 31,903,616 매입채무 등 17,990,310 - - - 17,990,310 합 계 45,719,510 1,760,016 1,514,160 900,240 49,893,926 3.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.회사의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 금 액 당 기 전 기 총차입금 42,698,000 31,903,616 차감: 현금및현금성자산 (8,168,360) (4,555,870) 순부채 34,529,640 27,347,746 자본총계 72,250,780 70,227,202 총자본 106,780,419 97,574,948 자본조달비율(%) 32.34% 28.03% 3.3 공정가치 추정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 유동금융자산 당기손익금융자산 243,792 - - 349,608 - - 비유동금융자산 매도가능금융자산 469,187 - - 2,044,592 - - 합 계 712,979 - - 2,394,200 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용4. 중요한 회계추정 및 판단추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.4.1 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 5. 영업부문(1) 회사의 보고부문은 회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 금형사업부 Mold , Press Die LG전자, MAHLE BEHR, VALEO, 경창산업 등 부품사업부 자동차부품 등 다스, 한국보그워너, 셰플러코리아, 경창산업 등 (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 금형사업부 부품사업부 합 계 금형사업부 부품사업부 합 계 총매출액 83,671,762 18,465,470 102,137,232 81,230,132 14,383,283 95,613,415 외부매출액 83,671,762 18,465,470 102,137,232 81,230,132 14,383,283 95,613,415 내부매출액 - - - - - - 영업이익(*1) 4,744,397 1,906,898 6,651,294 2,901,910 1,280,124 4,182,034 총자산 114,602,393 38,527,420 153,129,812 105,669,176 30,869,853 136,539,030 유ㆍ무형자산 22,082,874 26,071,320 48,154,194 20,482,308 21,940,370 42,422,678 총부채 68,919,796 11,948,236 80,868,032 58,720,225 7,591,603 66,311,828 매입채무 등 15,009,586 2,793,568 17,803,154 15,937,993 2,052,316 17,990,310 (*1) 회사는 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 6. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 현황의 내용당기말 및 전기말 현재 종속관계에 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당기말 전기말 투자금액(천원) 지분율(%) 투자금액(천원) 지분율(%) PT. Nara Summit Industry(*1) 4,707,213 100.00 4,707,213 100.00 나라플라테크(주) 4,812,841 100.00 4,812,841 100.00 나라엠텍(주) 3,620,739 83.08 3,620,739 83.08 나라모구(곤산)유한공사 4,042,141 100.00 4,042,141 100.00 나라전지기술(남경)유한공사 3,451,900 100.00 2,219,030 100.00 (*1) 나라플라테크(주)의 보유지분 1%를 합산하여 표시하였습니다. (2) 당기 및 전기의 특수관계자간 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 자본거래 자금거래 매출 등 매입 등 자본거래 자금거래 나라엠텍(주) 21,335 2,107,513 - 1,000,000 188,308 2,876,879 930,000 - 나라플라테크(주) 182,007 72,480 - - 90,988 92,845 - - 나라모구(곤산)유한공사 25,905 1,258,136 - - 379,576 342,896 - - 나라전지기술(남경)유한공사-육합구 소재(*1) - - - - - - (-)3,483,900 - 나라전지기술(남경)유한공사-강녕구 소재(*1) - - 1,232,870 - - - 2,219,030 - PT. NARA SUMMIT INDUSTRY 429,292 15,343 - - 706,975 25,041 - - 합 계 658,539 3,453,472 1,232,870 1,000,000 1,365,847 3,337,661 (334,870) - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자간 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 계 정 과 목 당 기 전 기 나라엠텍(주) 미 수 금 - 4,866 단기대여금 1,000,000 - 미 수 수 익 8,356 - 매 입 채 무 430,691 507,359 나라플라테크(주) 매 입 채 무 10,512 - 미 지 급 금 - 7,441 예 수 금 4,187 4,169 나라모구(곤산)유한공사 매 출 채 권 21,428 409,354 매 입 채 무 - 332,988 PT. NARA SUMMIT INDUSTRY 매 출 채 권 335,051 405,447 미 수 금 2,678 103,021 미 지 급 금 - 8,978 (4) 회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 지급보증은 주석 38에 기재되어 있습니다. (5) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 급여/상여/복리후생 787,119 700,162 퇴직급여 75,070 88,980 합 계 862,189 789,142 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 현금 1,300 1,300 보통예금 8,167,060 4,555,736 정부보조금 - (1,166) 합 계 8,168,360 4,555,870 (2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 금융자산의 분류(1) 당기말 현재 회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,168,360 - - - - 8,168,360 당기손익인식금융자산 - 243,792 - - - 243,792 단기금융상품 - - 250,000 - - 250,000 파생상품 - - - - - - 매출채권 - - 32,558,261 - - 32,558,261 미수금 - - 589,153 - - 589,153 미수수익 - - 11,743 - - 11,743 단기대여금 - - 1,000,000 - - 1,000,000 장기금융상품 - - 100,000 - - 100,000 당좌개설보증금 - - - - - - 보증금 - - 302,317 - - 302,317 장기매출채권 - - 768,057 - - 768,057 매도가능증권 - - - 866,789 - 866,789 합 계 8,168,360 243,792 35,579,531 866,789 - 44,858,472 (2) 전기말 현재 회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,555,870 - - - - 4,555,870 당기손익인식금융자산 - 349,608 - - - 349,608 단기금융상품 - - 110,000 - - 110,000 파생상품 - - 9,390 - - 9,390 매출채권 - - 35,113,217 - - 35,113,217 미수금 - - 396,371 - - 396,371 미수수익 - - 4,503 - - 4,503 장기금융상품 - - - - - - 당좌개설보증금 - - 4,000 - - 4,000 보증금 - - 291,977 - - 291,977 장기매출채권 - - 463,561 - - 463,561 매도가능증권 - - - 2,587,917 - 2,587,917 합 계 4,555,870 349,608 36,393,019 2,587,917 - 43,886,414 9. 금융자산의 범주별 손익 분류 (1) 당기말 현재 회사의 금융자산별 손익구성내역은 다 음과 같습니다(단위:천원). 구 분 이자수익 배당금수익 금융자산처분이익 금융보증이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합계 현금및현금성자산 16,699 - - - - - 16,699 당기손익인식금융자산 - - 60,319 - - - 60,319 매출채권및기타채권 - - - 6,266 218,311 - 224,577 매도가능금융자산 - - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - - 합 계 16,699 - 60,319 6,266 218,311 - 301,595 또한, 회사는 매도가능금융자산에 대하여 당기중 투자자산손상차손 2,317,081천원을 계상하고 있습니다.(2) 전기말 현재 회사의 금융자산별 손익구성내역은 다 음과 같습니다(단위:천원). 구 분 이자수익 배당금수익 금융자산처분이익 금융보증이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합계 현금및현금성자산 6,595 - - - - - 6,595 당기손익인식금융자산 - - 10,300 - - - 10,300 매출채권및기타채권 - - - - 221,916 9,390 231,306 매도가능금융자산 - - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - - 합 계 6,595 - 10,300 - 221,916 9,390 248,201 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 손상차손누계액 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매 출 채 권 32,558,261 35,113,217 미 수 금 589,152 396,371 미 수 수 익 11,743 4,503 장기매출채권 768,057 463,561 합 계 33,927,213 35,977,652 회사는 매출채권및기타채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(2) 당기말와 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 33,063,637 35,472,417 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 3개월 이하 - - 4~6개월 이하 - - 7~12개월 이하 - - 12개월 초과 768,057 463,561 손상채권 매출채권 53,845 - 미수금 41,674 41,674 장기매출채권 - - 합 계 33,927,213 35,977,652 (3) 당기와 전기의 회사 매출채권및기타채권과 관련된 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 41,674 41,674 손상차손 인식 53,845 - 손상차손 환입 - - 손상채권 제각 - - 기말금액 95,519 41,674 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 2,481,726 - 2,481,726 2,632,772 - 2,632,772 재공품 36,678,365 (406,483) 36,271,882 29,003,550 (344,797) 28,658,752 원재료 1,816,763 - 1,816,763 1,481,465 - 1,481,465 미착품 65,592 - 65,592 9,665 - 9,665 합 계 41,042,446 (406,483) 40,635,963 33,127,452 (344,797) 32,782,654 12. 기타유동비금융자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 선 급 금 866,833 532,019 선 급 비 용 123,076 106,395 당기법인세자산 - 128,772 합 계 989,909 767,186 13. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 단기매매금융자산 주가연동금융상품 240,000 243,792 243,792 380,000 349,608 349,608 14. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 종 류 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (지분증권) 페이퍼코리아(주) 2,786,268 469,187 469,187 2,786,268 2,044,592 2,044,592 한국금형협동조합 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 부산경남금형협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 경남금형공업협동조합 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000 연대준휘모구유한공사 513,325 367,602 367,602 513,325 513,325 513,325 합계 3,329,593 866,789 866,789 3,329,593 2,587,917 2,587,917 상기 장기투자증권 중 상장주식은 공정가액으로 평가하였으며, 출자금 등은 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 15. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 종 목 소재지 지분율(%) 취득가액 장부가액 당기 전기 당기 전기 종속기업 PT. NARA SUMMIT INDUSTRY 인도네시아 99.00% 2,488,367 2,488,367 2,488,367 2,488,367 나라플라테크㈜ 대한민국 100.00% 3,804,893 3,804,893 3,804,893 3,804,893 나라엠텍㈜ 대한민국 83.08% 3,620,739 3,620,739 3,620,739 3,620,739 나라모구(곤산)유한공사 중국 100.00% 4,025,999 4,025,999 4,025,999 4,025,999 나라전지기술(남경)유한공사 중국 100.00% 3,451,900 2,219,030 3,451,900 2,219,030 소 계 17,391,898 16,159,028 17,391,898 16,159,028 관계기업 (주)쓰리에스엠케이 대한민국 22.94% 1,000,287 1,000,287 - - 소 계 1,000,287 1,000,287 - - 합 계 18,392,185 17,159,315 17,391,898 16,159,029 (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 16,159,029 16,493,899 취득 1,232,870 3,149,030 처분 - (3,483,900) 기말 장부금액 17,391,899 16,159,029 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기 업 명 자 산 부 채 자 본 매 출 액 당기순손익 나라엠텍(주) 26,819,904 19,575,344 7,244,559 20,613,255 (1,555,778) 나라플라테크(주) 4,342,440 587,767 3,754,673 4,262,255 433,895 PT.Nara Summit Industry 10,175,049 5,079,910 5,095,139 10,372,770 428,406 나라모구(곤산)유한공사 5,678,288 689,778 4,988,510 4,507,739 (3,747) 나라전지기술(남경)유한공사 5,061,709 2,191,292 2,870,417 2,761,108 (115,110) (주)쓰리에스엠케이 8,186,120 7,493,456 692,664 1,951,113 (517,949) 16. 유형자산과 무형자산 (1)당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 미착기계 건설중인자산 계 취득가액 15,947,375 12,372,850 45,991,756 321,962 2,157,364 5,403,847 3,293,854 1,301,671 86,790,679 감가상각누계액 - (3,814,731) (31,423,039) (299,133) (1,898,740) (4,832,544) - - (42,268,187) 정부보조금 - - (2,318) - - - - - (2,318) 순장부가액 15,947,375 8,558,119 14,566,399 22,829 258,624 571,303 3,293,854 1,301,671 44,520,174 (전기) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 미착기계 건설중인자산 계 취득가액 6,721,514 12,372,850 45,944,150 302,207 2,023,466 5,157,674 95,500 6,469,668 79,087,029 감가상각누계액 - (3,489,228) (28,906,296) (281,510) (1,755,773) (4,685,279) - - (39,118,086) 정부보조금 - - (7,634) - - - - - (7,634) 순장부가액 6,721,514 8,883,622 17,030,220 20,697 267,693 472,395 95,500 6,469,668 39,961,309 (2) 당기말과 전기말의 회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 미착기계 건설중인자산 계 기초 순장부금액 6,721,514 8,883,622 17,030,220 20,697 267,693 472,395 95,500 6,469,668 39,961,309 취 득 28,138 - 409,864 43,217 115,022 345,698 3,659,001 4,029,726 8,630,666 대 체 9,197,723 - 293,014 20,000 22,620 81,550 (460,647) (9,197,723) (43,463) 처 분 - - (164,420) (43,047) (43) (392) - - (207,902) 감 가 상 각 - (325,503) (3,007,595) (18,038) (146,669) (327,948) - - (3,825,753) 정부보조금상각 - - 5,316 - - - - - 5,316 기말 순장부금액 15,947,375 8,558,119 14,566,399 22,829 258,623 571,303 3,293,854 1,301,671 44,520,173 (전기) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 미착기계 건설중인자산 계 기초 순장부금액 6,721,514 9,209,126 18,919,311 39,505 309,179 629,280 401,350 3,669,627 39,898,892 취 득 - - 359,562 - 103,241 163,575 762,612 2,800,041 4,189,031 대 체 - - 1,014,507 - 38,055 15,900 (1,068,462) - - 처 분 - - (207,393) - (43) (410) - - (207,846) 감 가 상 각 - (325,504) (3,065,002) (18,808) (182,739) (335,950) - - (3,928,003) 정부보조금상각 - - 9,235 - - - - - 9,235 기말 순장부금액 6,721,514 8,883,622 17,030,220 20,697 267,693 472,395 95,500 6,469,668 39,961,309 (3) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기) 구분 소프트웨어 개발비 특허권 회원권 계 취득가액 1,974,008 7,664,521 38,655 369,839 10,047,023 감가상각누계액 (1,390,708) (2,388,933) (21,379) - (3,801,020) 손상차손누계액 - - - (27,839) (27,839) 정부보조금 - (2,584,143) - - (2,584,143) 순장부가액 583,300 2,691,445 17,276 342,000 3,634,021 (전기) 구분 소프트웨어 개발비 특허권 회원권 계 취득가액 1,721,524 5,776,813 33,712 369,839 7,901,888 감가상각누계액 (1,118,626) (2,076,449) (18,387) - (3,213,462) 손상차손누계액 - (341,184) - (27,839) (369,023) 정부보조금 - (1,858,034) - - (1,858,034) 순장부가액 602,898 1,501,146 15,325 342,000 2,461,369 (4) 당기말과 전기말의 회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기) 구분 회원권 개발비 특허권 소프트웨어 계 기초 순장부금액 602,898 1,501,146 15,325 342,000 2,461,369 취 득 209,356 2,228,893 4,944 - 2,443,193 대 체 43,127 - - - 43,127 처 분 - - - - - 상 각 (272,081) (312,485) (2,992) - (587,558) 정부보조금 수령 - (931,086) - - (931,086) 정부보조금 상계 - 204,976 - - 204,976 손 상 차 손 - - - - - 기말 순장부금액 583,300 2,691,444 17,277 342,000 3,634,021 (전기) 구분 소프트웨어 개발비 특허권 회원권 계 기초 순장부금액 663,456 703,183 17,034 342,000 1,725,673 취 득 209,208 1,774,100 1,206 - 1,984,514 대 체 7,500 - - - 7,500 처 분 - - - - - 상 각 (277,266) (301,039) (2,915) - (581,220) 정부보조금 수령 - (870,781) - - (870,781) 정부보조금 상계 195,683 195,683 손 상 차 손 - - - - - 기말 순장부금액 602,898 1,501,146 15,325 342,000 2,461,369 17. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동비금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 장기선급비용 89,968 2,793 18. 금융부채의 분류(1) 당기말 현재 회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 금융리스부채 합 계 매입채무 - 14,417,895 - - 14,417,895 미지급금 - 3,385,259 - - 3,385,259 파생상품 - - - - - 미지급비용 - 548,894 - - 548,894 예수금 - 759,966 - - 759,966 단기차입금 - 31,950,000 - - 31,950,000 유동성장기부채 - 1,649,900 - - 1,649,900 장기차입금 - 9,098,100 - - 9,098,100 장기성보증금 - 300,000 - - 300,000 합 계 - 62,110,014 - - 62,110,014 (2) 전기말 현재 회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 금융리스부채 합 계 매입채무 - 16,215,129 - - 16,215,129 미지급금 - 1,775,180 - - 1,775,180 파생상품 - 69,723 - - 69,723 미지급비용 - 449,061 - - 449,061 예수금 - 465,662 - - 465,662 단기차입금 - 27,620,000 - - 27,620,000 유동성장기부채 - 109,200 - - 109,200 장기차입금 - 4,174,416 - - 4,174,416 장기성보증금 - 300,000 - - 300,000 합 계 - 51,178,371 - - 51,178,371 19. 금융부채의 범주별 손익 분류 (1) 당기말 현재 회사의 금융부채의 범주 별 손익내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이자비용 투자금융자산처분손실 투자금융자산평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 계 상각후원가로측정하는 금융부채 703,771 - - - - - 703,771 당기손익인식금융부채 - - - 1,200 - - 1,200 합 계 703,771 - - 1,200 - - 704,971 (2) 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주 별 손익내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이자비용 투자금융자산처분손실 투자금융자산평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 계 상각후원가로측정하는 금융부채 788,521 - - - - - 788,521 당기손익인식금융부채 - - - 52,270 69,723 - 121,993 합 계 788,521 - - 52,270 69,723 - 910,514 20. 기타유동비금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동비금융부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 선 수 금 15,820,150 13,532,748 부가세예수금 232,173 76,132 합 계 16,052,323 13,608,880 21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 한국수출입은행 무 역 금 융 2.35~2.36 12,000,000 7,900,000 한국씨티은행 무 역 금 융 2.28 8,000,000 8,000,000 농협은행 무 역 금 융 2.55 2,260,000 3,000,000 국민은행 운 영 자 금 2.54 4,000,000 5,720,000 우리은행 운 영 자 금 2.47 2,000,000 3,000,000 산업은행 운 영 자 금 2.58~2.79 3,690,000 - 합 계 31,950,000 27,620,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 우리은행 시설자금 1.50 348,000 382,200 우리은행 시설자금 2.21 8,000,000 - 대구은행 시설자금 2.19 - 2,701,416 국민은행 시설자금 1.92~2.26 2,400,000 1,200,000 소 계 10,748,000 4,283,616 유 동 성 대 체 (1,649,900) (109,200) 합 계 9,098,100 4,174,416 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 연 도 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년이후 합 계 금 액 1,649,900 1,130,400 2,287,050 1,036,200 4,644,450 10,748,000 22 . 퇴직급여채무회사는 종업원을 위하여 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 삼성증권에 의하여 수행되었습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 10,734,300 10,433,612 사외적립자산의 공정가치 (9,668,518) (9,296,553) 재무상태표상 부채 1,065,782 1,137,059 (2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 10,433,612 10,644,036 당기근무원가 1,097,080 1,172,319 이자원가 279,271 281,860 퇴직급여지급액 (1,024,451) (713,418) 보험수리적손익 (51,212) (951,185) 기말확정급여채무 10,734,300 10,433,612 (3) 당기와 전기 중 퇴직연금제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,097,080 1,172,319 이 자 비 용 279,271 281,860 사외적립자산의 기대수익 (248,916) (239,761) 합 계 1,127,435 1,214,418 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 9,296,553 9,054,242 사용자기여금 1,000,000 700,000 사외적립자산의 기대수익 248,916 239,761 보험수리적손익 114,312 (70,487) 지급액 (991,263) (626,963) 기말사외적립자산의 공정가치 9,668,518 9,296,553 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.(단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 적립식펀드 1,575,711 1,456,545 사모투자신탁 1,642,249 - 주가연계파생결합사채 2,902,765 3,463,830 이율보증보험 3,033,962 2,826,874 국고채권 498,379 1,341,816 정기예금 및 현금성자산 등 15,452 207,488 합 계 9,668,518 9,296,553 (6) 당기와 전기말 현재 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.46% 2.86% 사외적립자산의 기대수익률 3.46% 2.86% 기대임금상승률 3.55% 3.57% (7) 당기말 및 전기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. 당기말 전기말 구분 변동률 구분 변동률 할인율: 할인율: 1%증가 94.25% 1%증가 94.02% 1%감소 106.53% 1%감소 106.80% 임금상승률: 임금상승률: 1%증가 106.57% 1%증가 106.80% 1%감소 94.11% 1%감소 93.91% 23. 기타비유동비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 장기미지급금 653,616 387,519 24. 파생상품 (1) 파생상품의 회계처리회 사는 환율 등의 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선물환/옵션 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약에 따라 발생한 권리와 의무를 자산 및 부채로 계상하여 공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 파생상품 평가내역 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 한편, 파생상품계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 거래이익은 218,311천원이며, 거래손실은 1,200천원 입 니다. 당기말 현재 파생상품거래 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 평가이 익 및 평가손실은 없습 니 다 . 또한 당기 중 위험회피를 위해 체결된 파생상품계약의 위험회피대상 외화자산 및 외화부채로부터 발생된 외환차익 및 외화환산이익은 482,697천 원이며, 외환차손 및 외 화환산손실은 2,047,424천원 입니다. (3) 당기말 현재 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 차입금과 관련하여 예상되는 이자율변동위험을 회피할 목적으로 국민은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 거래상대방 계약일 만기일 약정이자율 당기말 이자율 계약금액(천원) 국민은행 2016.03. 2018.02. 1.92% 1.95% 1,200,000 국민은행 2017.04 2020.03 2.26% 2.03% 1,200,000 25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 24,000,000주 24,000,000주 전액납입된 보통주식수 14,200,000주 14,200,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금(천원) 7,230,000 7,230,000 (2) 당기말 현재 회사의 자본금의 차이내역은 다음과 같습니다. 발행주식수(주) 주당금액(원) 발행주식의액면총액(천원) 자본금(천원) 차이금액(천원) 14,200,000 500 7,100,000 7,230,000 130,000 상기 회사의 발행주식수는 이익소각으로 인하여 260,000주가 감소하였으며, 이로 인해 발행주식수의 액면총액과 자본금이 130,000천원 만큼 일치하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 15,225,966 15,225,966 26. 기타자본 구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 자기주식 (1,231,564) (1,231,564) 자기주식처분이익 1,089,766 1,089,766 매도가능금융자산평가이익(손실) 2,958 (602,214) 합 계 (138,840) (744,012) (2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다(단위: 천원). 취득경위 종 류 당 기 전 기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 경영권보호 및 주식가격안정 보통주 392,645 1,231,564 392,645 1,231,564 회사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금(*1) 이익준비금 2,127,525 1,989,452 임의적립금(*2) 기업합리화적립금 1,310,000 1,310,000 기술개발준비금 - 400,000 기업발전적립금 600,000 600,000 미처분이익잉여금 45,907,129 44,215,797 합 계 49,944,654 48,515,249 (*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기술개발준비금등을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서=================== 제19기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제18기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 03월 29일 처분확정일 2017년 03월 30일 나라엠앤디 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 45,907,129,185 44,215,796,507 1. 전기이월미처분이익잉여금 43,096,987,457 39,781,095,426 2. 보험수리적손익 129,108,701 686,944,690 3. 당기순이익 2,681,033,027 3,747,756,391 Ⅱ.임의적립금등의이입액 - 400,000,000 1. 기술개발준비금(환입) - 400,000,000 Ⅲ.합계 45,907,129,185 44,615,796,507 Ⅳ.이익잉여금처분액 1,215,047,240 1,518,809,050 1.이익준비금 110,458,840 138,073,550 2.배당금(주석19) 1,104,588,400 1,380,735,500 (1)현금배당 (주당배당금(율)) 보통주: 당기 80(16%) 전기 100(20% ) Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금 44,692,081,945 43,096,987,457 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 4,048,746 2,883,870 퇴 직 급 여 250,064 284,777 복 리 후 생 비 546,092 801,805 여 비 교 통 비 424,026 367,465 접 대 비 190,816 204,798 통 신 비 34,744 41,438 수 도 광 열 비 7,729 4,795 전 력 료 4,797 4,405 경 상 연구개발비 410,669 157,992 세 금 과 공 과 58,952 68,284 감 가 상 각 비 145,864 155,534 무형자산 상각비 152,498 164,483 지 급 임 차 료 84,968 83,130 수 선 비 10,902 286 보 험 료 6,470 9,742 차 량 유 지 비 39,444 30,877 운 반 비 2,922,852 1,903,636 교 육 훈 련 비 8,309 7,033 소 모 품 비 99,016 24,230 지 급 수 수 료 371,808 376,084 도 서 인 쇄 비 2,926 2,565 광 고 선 전 비 10,297 19,857 매출채권손상차손 53,845 - A S 비 12,127 101,691 합 계 9,897,961 7,698,777 29. 기타수익 당기와 전기 중 회사의 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 외 환 변 동 이 익 482,697 1,286,899 유형자산처분이익 30,048 14,015 수 입 임 대 료 120,392 151,659 잡 이 익 1,000,446 575,240 합 계 1,633,583 2,027,813 30. 기타비용 당기와 전기 중 회사의 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 외 환 변 동 손 실 2,047,424 1,210,100 기 부 금 25,900 123,000 유형자산처분손실 120,003 459 투자자산손상차손 2,462,804 - 잡 손 실 126,840 116,348 관계기업투자주식처분손실 - 197,579 합 계 4,782,971 1,647,486 31. 금융수익당기와 전기 중 회사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 이 자 수 익 16,699 6,595 파생상품거래이익 218,311 221,916 파생상품평가이익 - 9,390 매도가능자산처분이익 60,319 10,300 금융보증수익 6,266 - 합 계 301,595 248,201 32. 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 이자비용 703,771 788,521 파생상품거래손실 1,200 52,270 파생상품평가손실 - 69,723 합 계 704,971 910,514 33. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액(추납액및환급액포함) 1,115,534 294,383 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (490,933) (55,679) 자본에 직접 반영된 법인세비용 확정급여제도의 재측정요소 (36,415) (193,754) 매도가능금융자산평가이익 (170,689) 107,343 법인세비용 417,497 152,293 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세 매도가능금융자산평가이익 (170,689) 107,343 확정급여제도의 재측정요소 (36,415) (193,754) 소 계 (207,104) (86,411) 합 계 (207,104) (86,411) (3) 법인세비용차감전순손 익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,098,530 3,900,049 적용세율에따른법인세 659,677 836,011 조정사항 비과세수익 - (992,061) 비공제비용 290,446 451,953 세액공제 (218,295) (176,959) 기타(법인세 추징액 등 포함) (314,331) 33,349 법인세비용 417,497 152,293 평균유효세율 13.83% 3.90% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음 과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 1,662,796 735,165 (36,415) 2,361,546 퇴직연금운용자산 (1,515,523) (611,551) - (2,127,074) 로열티수입 125,063 - - 125,063 매도가능증권손상차손 - 541,817 - 541,817 매도가능증권평가손실 169,854 - (169,854) - 국고보조금(개발비) 327,177 241,334 - 568,511 무형자산손상차손 347 (174) - 173 미지급비용 5,354 16,909 22,263 국고보조금(유동) 256 (256) - - 장기미지급금 78,601 65,195 143,796 재고자산손상차손 75,855 13,571 89,426 익금기타 48,582 4,148 52,730 기술개발준비금 - 일시상각충당금 (405,778) (306,529) - (712,307) 매도가능증권평가이익 - - (834) (834) 손금기타 (12,636) (1,593) - (14,229) 소계 559,948 698,036 (207,103) 1,050,881 이연법인세자산 2,493,885 1,617,709 (206,269) 3,905,325 이연법인세부채 (1,933,937) (919,673) (834) (2,854,444) 합계 559,948 698,036 (207,103) 1,050,881 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 1,592,005 264,545 (193,754) 1,662,796 퇴직연금운용자산 (1,462,215) (53,308) - (1,515,523) 로열티수입 125,063 - - 125,063 매도가능증권평가손실 62,511 - 107,343 169,854 국고보조금(개발비) 228,822 98,355 - 327,177 무형자산손상차손 15,534 (15,187) - 347 금융보증손실 168,421 (168,421) - - 국고보조금(유동) 58 198 - 256 장기미지급금 22,163 56,438 - 78,601 재고자산손상차손 66,740 9,115 - 75,855 익금기타 23,600 30,336 - 53,936 기술개발준비금 (88,000) 88,000 - - 일시상각충당금 (238,863) (166,915) - (405,778) 손금기타 (11,569) (1,067) - (12,636) 소계 504,270 142,089 (86,411) 559,948 이연법인세자산 2,304,917 275,379 (86,411) 2,493,885 이연법인세부채 (1,800,647) (133,290) - (1,933,937) 합계 504,270 142,089 (86,411) 559,948 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련한 차감할 일시적차이 중 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 1,643,067천원입니다.(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 151,046 (345,017) 재공품의 변동 (9,906,689) 976,767 원재료와 부산물의 사용액 66,304,826 57,680,005 종업원급여 18,351,981 16,445,785 감가상각 및 무형자산상각 4,203,020 4,304,303 전력비 및 연료비 1,182,302 1,124,027 경상연구개발비 4,098,850 3,811,974 지급수수료 3,098,844 2,602,815 운반비 3,418,607 2,345,770 기타 4,583,150 2,484,954 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) 95,485,937 91,431,383 (주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(단위 : 원, 주). 구 분 당 기 전 기 ① 당기순이익 2,681,033,027 3,747,756,391 ② 가중평균유통보통주식수 13,807,355 13,807,355 ③ 기본주당이익(① /②) 194 271 (2) 기중평균유통보통주식수의 산정내역 1 ) 당기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주). 거래내용 일 자 거래주식수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2017.01.01. 13,807,355 13,807,355 합 계 13,807,355 13,807,355 2 ) 전기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주). 거래내용 일 자 거래주식수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2016.01.01. 13,807,355 13,807,355 합 계 13,807,355 13,807,355 36.영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산과 정부보조금 잔액만큼 차이가 발생합니다(단위: 천원). 과 목 당 기 전 기 현금및현금성자산 8,168,360 4,557,036 정부보조금 - (1,166) 합 계 8,168,360 4,555,870 (2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당 기 전 기 당기순이익 2,681,033 3,747,756 조정 9,253,171 6,402,744 법인세비용 417,497 152,293 이자수익 (16,699) (6,595) 이자비용 703,770 788,521 퇴직급여 1,127,435 1,214,418 매출채권손상차손 53,845 - 매출원가(재고자산평가손실) 61,686 41,429 매도가능증권손상차손 2,462,804 - 관계기업투자주식처분손실 - 197,579 감가상각비 3,820,437 3,918,765 무형자산상각비 382,583 385,537 파생상품평가이익 - (9,390) 파생상품거래이익 (218,311) (221,916) 파생상품평가손실 - 69,723 파생상품거래손실 1,200 52,270 당기손익인식금융자산처분이익 (60,319) - 매도가능금융자산처분이익 - (10,300) 외화환산손실 534,193 72,203 유형자산처분손실 120,001 459 외화환산이익 (106,903) (228,237) 유형자산처분이익 (30,048) (14,015) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (4,750,644) 6,645,837 장기매출채권의 감소(증가) (359,424) 391,586 매출채권의 감소(증가) 2,128,749 (5,212,275) 미수금의 감소(증가) (192,782) 60,315 선급금의 감소(증가) (334,814) (339,719) 선급비용의 감소(증가) (16,680) (24,217) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (87,174) 123 재고자산의 감소(증가) (7,914,994) 200,871 매입채무의 증가(감소) (1,797,235) 6,284,881 미지급금의 증가(감소) 1,610,079 (692,281) 미지급비용의 증가(감소) 86,198 (226,372) 예수금의 증가(감소) 294,304 258,175 선수금의 증가(감소) 2,287,401 6,684,845 부가세예수금의 증가(감소) 156,041 (312,026) 파생상품의 증가(감소) 156,778 71,606 장기미지급금의 증가(감소) 266,097 286,779 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (8,737) (73,036) 퇴직금의 지급 (1,024,451) (713,418) 영업으로부터 창출된 현금흐름 7,183,560 16,796,337 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1)당기 및 전기의 순부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금등가물 8,168,360 4,557,036 유동성 금융자산 493,792 459,608 차입금-일년이내에 상환가능함 (31,950,000) (27,620,000) 차입금-일년이후에 상환가능함 (10,748,000) (4,283,616) 순부채 (34,035,848) (26,886,972) 현금 및 유동성 금융자산 8,662,152 5,016,644 총부채(고정이자율) - - 총부채(변동이자율) (42,698,000) (31,903,616) 순부채 (34,035,848) (26,886,972) 2) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 거래로 인한 변동으로 구분하면 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 합 계 현금/당좌차월 유동성투자 단기차입금 장기차입금 전기초 1,891,735 435,856 (34,200,000) (3,192,816) (35,065,225) 현금흐름 2,549,542 37,504 6,580,000 (1,090,800) 8,076,246 외화차이 115,759 - - - 115,759 기타 비금융변동 - (13,752) - - (13,752) 전기말 순부채 4,557,036 459,608 (27,620,000) (4,283,616) (26,886,972) 현금흐름 3,863,733 30,767 (4,330,000) (6,464,384) (6,899,884) 외화차이 (252,409) - - - (252,409) 기타 비금융변동 - 3,418 - - 3,418 당기말 순부채 8,168,360 493,793 (31,950,000) (10,748,000) (34,035,847) 37.담보제공자산 (1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 담보제공자산 관 련 채 무 계정과목 장부가액 담보설정액 관련채무내용 채무금액 채권자 토 지 9,225,861 9,600,000 차 입 금 8,000,000 우리은행 토 지 3,116,292 7,680,000 차 입 금 6,400,000 KB국민은행 건 물 3,548,602 차 입 금 KB국민은행 합 계 15,890,755 17,280,000 합 계 14,400,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 금융기관 담보제공액 비고 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 250,000 110,000 거래이행보증 장기금융상품 우리은행 100,000 - 거래이행보증 장기금융상품 우리은행 외1 - 4,000 당좌개설보증금 현금및현금성자산 우리은행 - USD 172,826.72 선수금이행보증 현금및현금성자산 우리은행 EUR 88,000.00 EUR 98,952.75 선수금이행보증 합 계 350,000-EUR 88,000.00 104,000USD 172,826.72EUR 98,952.75 38.지급보증(1) 당기 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 지급보증하고 있는 금액은 다음과 같습니다 (단위:달러). 보증회사 피보증회사 금융기관 지급보증금액 당 기 전 기 나라엠앤디 PT.Nara Summit Industry RESONA BANK USD 500,000 USD 500,000 나라엠앤디 나라엠텍 서울보증보험 377,593 789,512 나라엠앤디 나라엠텍 NH농협은행 803,232 1,000,000 나라엠앤디 나라엠텍 한국수출입은행 1,080,000 1,200,000 나라엠앤디 나라엠텍 신한은행 468,000 - 나라엠앤디 나라엠텍 KEB하나은행 780,000 - (2) 당기 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원, 달러). 보증인 보증내용 관련 거래 지급보증금액 당 기 전 기 서울보증보험 선급금 및 이행하자보증 등 매출 등 1,449,420 1,603,260 한국수출입은행 외화지급보증 매출 등 USD 218,024 USD 858,944 (3) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명칭 피보증회사 금융기관 보증금액 내용 대표이사 나라엠앤디 우리은행 외 7 60,693,760 차입 및 한도대출 담보 39. 약정사항 당기말 현재 회사가 금융기관과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,천엔). 금 융 기 관 금 액 약 정 내 용 시 티 은 행 8,000,000 포괄금융(무역금융 외) 국 민 은 행 3,000,000 무 역 금 융 KEB하나은행 4,000,000 포괄금융(무역금융 외) KEB하나은행 JPY 114,300 수입신용장(일람불) KEB하나은행 1,000,000 외상매출채권담보대출 한국수출입은행 12,000,000 무 역 금 융 우 리 은 행 5,000,000 외상매출채권담보대출 국 민 은 행 2,000,000 외상매출채권전자대출 신 한 은 행 2,000,000 무 역 금 융 농 협 은 행 3,000,000 무 역 금 융 산 업 은 행 4,000,000 운전자금(한도거래) 국 민 은 행 2,400,000 시설대(스왑약정) 국 민 은 행 4,000,000 일 반 대 출 우 리 은 행 2,000,000 일 반 대 출 우 리 은 행 8,000,000 시 설 자 금 우 리 은 행 348,000 에너지시설자금 6. 기타 재무에 관한 사항 가.대손충당금 설정 현황 ①최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 매출채권 43,277 103 0.2% 미수금 663 42 6.3% 선급금 1,846 0 0.0% 장기성매출채권 768 0 0.0% 합 계 46,554 145 0.3% 제17기 매출채권 41,693 56 0.1% 미수금 329 42 12.7% 선급금 2,311 0 0.0% 장기성매출채권 464 0 0.0% 합 계 44,797 97 0.2% 제16기 매출채권 37,360 23 0.0% 미수금 481 42 8.6% 선급금 1,498 0 0.0% 장기성매출채권 798 0 0.0% 합 계 40,137 65 0.2% ②최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 97 65 112 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 47 ① 대손처리액(상각채권액) - - 47 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 48 32 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 145 97 65 ③매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고서 작성 기준일 현재의 매출채권잔액에 대해 정상적인 상거래 채권과 비정상적인 상거래 채권으로 구분하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 손상평가를 하고 있습니다. -.정상적인 상거래 채권 : 현재까지 계속 거래관계를 유지하고 있으며 거래기간중 부도 혹은 정상대금의 지급거절등의 사유가 발생한 적이 없는 채권은 손상평가를 하지 않습니다. -.비 정상적인 상거래 채권 : 채권회수기간이 3년을 초과하거나 거래처의 재무상태 악화나 특정사건(은행거래정지, 부도발생 징후, 법정관리 등)이 발생예정이거나 발생한 채권에 대해서는 기말 채권 잔액대비 100% 설정하고 있습니다. ④당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반 38,828 4,291 822 0 43,941 구성비율 88.4% 9.8% 1.9% 0.0% 100.0% 나.재고자산 현황 등 ①최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제19기 제18기 제17기 비고 금형 원재료 445 823 472 - 재공품 42,246 35,484 35,585 - 제품 0 0 0 - 미착원료 167 10 109 - 저장품 64 0 0 - 소 계 42,922 36,317 36,165 - 부품양산 원재료 2,561 1,973 1,433 - 재공품 0 0 0 제품 3,276 3,007 2,617 - 미착원료 0 0 0 저장품 0 0 0 소 계 5,837 4,981 4,050 - 합 계 원재료 3,005 2,796 1,905 - 재공품 42,246 35,484 35,585 - 제품 3,276 3,007 2,617 - 미착원료 167 10 109 - 저장품 64 0 - 합 계 48,759 41,297 40,216 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 26.3% 24.2% 25.1% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.7회 2.9회 2.7회 - 라.재고자산의 실사내역 등 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법 에 따라 결정 하고 있습니다. 회 계 연 도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며,차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.2017년 재무제표를 작성함에 있어서는 2017년 12월 29일 기준으로 당사의 외부감사인인 현대회계법인의 공인회계사가 현장 입회하에 실시하였습니다. -.나라엠앤디(주), 나라엠텍(주), 나라플라테크(주) : 현대회계법인 입회 -.나라모구(곤산)유한공사, PT Nara Summit Industry, 나라전지기술(남경)유한공사 : 해당법인의 외부감사인 공인회계사 입회① 손상재고 (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 43,046 43,046 799 42,246 - -.금형 재공품中 매출원가가 판가를 초과한 금액 ② 장기체화재고, 진부화재고 현황 -.해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견가.연결 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 현대회계법인 적정 해당사항 없음 제18기(전기) 현대회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전전기) 현대회계법인 적정 해당사항 없음 나.별도 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 현대회계법인 적정 해당사항 없음 제18기(전기) 현대회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전전기) 현대회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19(당기) 현대회계법인 -.연결/개별 반기검토,중간감사,기말감사-.내부회계관리제도 검토 46 780 제18기(전기) 현대회계법인 -.연결/개별 반기검토,중간감사,기말감사-.내부회계관리제도 검토 46 792 제17기(전전기) 현대회계법인 -.연결/개별 반기검토,중간감사,기말감사-.내부회계관리제도 검토 46 902 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) 2017년 01월 02일 세무조정계산서 작성업무 2018.02.12~2018.02.23 4.5 - 제18기(전기) 2016년 01월 02일 세무조정계산서 작성업무 2017.01.26~2017.02.28 4.5 - 제17기(전전기) 2015년 01월 02일 세무조정계산서 작성업무 2016.01.26~2016.02.28 4.5 - 4.내부통제에 관한 사항당사는 내부회계관리제도의 효율적 운영 및 회계정보의 투명성 제고를 위해 내부회계관리제도 모범규준에 부합하는 내부회계관리제도 시스템을 구축하였으며, 제19기,제18기, 제17기 회계감사인은 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측정보에 대한 주의사항 연결회사가 동 사업보고서에서 경영성과에 대한 분석과 미래에 발생할 것으로 예상/예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 ① 지배회사 (ㄱ)나라 엠앤디 주식회사 당사는 자동차, 디스플레이 및 가전 등 대량생산을 위해서는 필수 장치인 금형과 금형기술을 기반으로 하여 Press기, 사출기, 기타 양산 전용설비를 이용하여 부품양산 사업을 영위하는 업체입니다. 금형사업은 자동차 금형을 전문제작하고 있습니다. 자동차금형은 Transmission류, Seat류, Bumper류, Carrier류 등의 금형을 위주로 생산하고 있으며, 그 외 TV, 세탁기, 냉장고, 모터코어 금형을 생산하고 있습니다. 부품양산사업은 자동차용 Seat Rail , Roller Rocker Arm Body , Pedal Assembly(Clutch, Brake, Accelerator), Core Plate, Bearing Cage, Tappet, Hub Shaft 등 Assembly 및 단품형태로 생산을 하고 있습니다. ②종속회사(ㄱ )나라엠텍(주) 나 라엠텍주식회사는 나라엠앤디(주)(지분 83.1%)와 LG전자(지분 15.6%)가 출자한 회사로서 LG전 자 휴대폰 MOLD사출금형과 자동차용 소형정밀 금형을 위주로 생산하고 있는 평택 사업장과 LG화학 전기자동차용 Battery Pack 및 ESS의 사출부품 등을 생산하고 있는 충북 청원군의 옥산 사업장이 있습니다. (ㄴ)나라플라테크(주)나라플라테크주식회사는 경남 창원에 위치하고 있으며 나라엠앤디(주)가 100%출자한 회사로서 Mold 사출부품인 자동차용 Bezel Tray Box, 냉장고용 Roller, 에어컨용 Discharge Grill 등을 생산하고 있으며, 2중사출 부품생산등 고부가가치 사업으로 전환하고 있습니다. (ㄷ)PT.NARA SUMMIT INDUSTRYPT.NARA SUMMIT INDUSTRY는 인도네시아 자카르타에 위치하고 있으며 나라엠앤디주식회사(지분 99.0%)와 나라플라테크주식회사(지분 1.0%)가 출자한 회사로서 가전 및 자동차 MOLD사출 금형을 전용으로 생산하고 있습니다. LG전자의 인도네시아 현지법인 및 자동차 회사인 Ichikoh, Sanko Gosei, Vuteq 등 매출처의 다변화를 진행하고 있습니다. (ㄹ) 나라모구(곤산)유한공사나라모구(곤산)유한공사는 중국 곤산시에 위치하고 있으며 나라엠앤디(주)가 100% 출자한 회사로서 Press 금형을 전문으로 생산하고 있으며, 중국내 진출한 LG전자와 해외 자동차 부품회사인 PEMSA, MBB, SHILOH 등 Global 자동차 부품회사의 시장확보를 진행하고 있습니다.(ㅁ)나라전지기술(남경)유한공사나라전지기술(남경)유한공사는 중국 남경시에 위치하고 있으며 나라엠앤디(주)가 100% 출자한 회사로서 전기자동차용 Battery Pack 및 ESS의 사출부품을 생산하여 LG화학 중국남경법인에 납품하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사의 제19기와 제18기 연결 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것 입니다. 가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 원)