지어소프트 분기보고서 (2016.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사는 IT서비스부문과 미디어(온라인 광고) 사업부문을 주력 사업부문으로 하고 있으며, 유통부문을 추가하여 사업영역 확장을 모색하고 있습니다.(1). 산업의 특성IT서비스부문은 무선 인터넷 서비스 및 솔루션 공급, 기업의e-Business 인터넷 솔루션 제공 및Web 시스템 기획/개발/운영 등IT 전 영역에 토탈서비스를 제공하는 사업입니다.미디어 사업부문은 온라인과 모바일 광고 및 키워드 광고 부문에서 마케팅 전략 기획부터 광고물 디자인 및 제작, 광고 이벤트 프로모션 진행, 광고 효과 및 결과를 측정하는 종합적인 온라인/모바일 광고 대행 서비스 사업입니다.유통부문은 친환경유기농도매 브랜드 “우리생협”의 직영매장을 운영함으로써 중간유통단계를 생략한 직거래로 친환경 농산물, 정육등을 저렴하게 판매하는 사업입니다.

(2). 시장전망가. IT서비스부문

기업용 업무환경이 클라우드, 모바일 중심으로 바뀌면서 모바일 도입 시장은 경기 침체로 인하여 기업들의 투자가 위축되고 있음에도 불구하고, 2017년까지 연 평균 4.7% 성장할 것으로 예상되고 있습니다.

또한 이러한 변화로 인하여 빅데이터, 맞춤형 검색서비스 분야등의 시장이 확대되고 있는 추세이며, 시장규모는 국가별로 차이가 있으나 매년 약 26~48% 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 2015년 국내 빅데이터 시장규모는 약 2억 6,320만 달러, 2020년에는 약 9억 달러에 이를것으로 예상하고 있습니다.

나. 미디어사업부문

1994년 이후 빠르게 성장한 온라인광고시장업계는 2014년 약 2조 9,000억원에 이어 2015년은 약 3조원을 넘는 지속정인 성장세를 보일 것으로 전망하고 있습니다. 특히 모바일광고는 스마트폰 사용인구의 지속적인 증가와 함께 모바일 메신져등의 활용등을 이용하여 큰 성장폭을 나타내고 있습니다.

특히 국내 모바일게임 시장은 2011년부터 고속 성장하여, 2015년부터는 성숙기에 접어드는 시기로, 본격적인 모바일게임의 해가 될 것으로 전망되고 있으며, 이로인하여 모바일게임 광고시장의 규모가 확대됨이 예상되고 있습니다.

다. 유통부문

최근 삶의질 향상에 대한 관심이 많아지면서 친환경 농산물의 수요도 꾸준히 증가하고 있습니다. 한국농촌경제연구원에서 진행한 친환경농산물에 대한 소비 의향을 조사한 결과 친환경 농산물 구입 경험자의 경우 ‘구입비중 확대’가 41.1%, ‘현수준 유지’가 39.4%, ‘구입비중 축소’ 12.6% 등으로 나타나 현행 소비수준 유지 및 확대비중이 80.35%로 절대적인 비중을 차치하고 있으며,

친환경 농산물 비 구입자의 경우도 ‘앞으로 여건이 된다면 구입하겠다’는 반응이 74.3%로 경제성장으로 소득수준이 개선된다면 향후 친환경 농산물을 구입하는 소비자 계층은 더욱 확대될 것으로 전망하고 있습니다.

(출처 : 한국농촌경제연구원)

(3). 경기변동의 특성 및 계절성

IT서비스부문의 경우 통신 서비스, 기업용 서비스등이 주된 사업으로 경기변동에 따른 수요변화는 상대적으로 낮은편이나, 미디어사업부문과 유통부문의 경우 일반적인 경기 변동에 다소 영향을 받는 편입니다. 또한 당사의 사업부문은 특정 계절에 영향을 받지는 않지만, 일반적으로 하반기에 매출이 증가하는 경향이 있습니다. (4). 경쟁요소IT 사업부문의 경쟁요소는 솔루션 개발 및 상용화 운영 경험이 매우 중요한 부분으로 작용합니다. 당사의 축적된 플랫폼 구축 및 SI 수행 프로젝트 활동으로 안전성과 유연성이 보장되고, 가입자 500만, 일간 접속자 20만명 이상의 대용량 시스템을 다수 구축한 경험이 경쟁요소가 되어 최적화된 통합사업자의 역할 수행이 가능합니다. 또한, 중급이상 기술자를 약 56% 이상 보유하고 있으며, 1일/1억 Transaction 처리 시스템을 구축하여 예상외 발생한 이슈에 대한 능동적 대처가 가능하다는 점 역시 큰 경쟁력이 될 것 입니다.또한, 소프트웨어산업진흥법 개정으로 인해 중소기업영역에 대한 공공사업부문 사업예산이 증가하여, 공공기관의 정보시스템 유지보수사업을 활발히 진행중에 있습니다. 최근 이슈화되고 있는 개인정보 유출사고와 이에 대한 개인정보 보호 정책에 따라 정통망법 시행령 제15조3항에 의거 정부는 개인정보에 대한 불법적인 접근을 차단하기 위한 조치를 할 것을 고시하였습니다. 이에 당사가 보유하고 있는 외부 인터넷망을 통한 불법적인 접근과 내부 정보 유출을 차단하기 위해 업무망과 외부 인터넷망을 분리하는 기술인 "망분리" 솔루션을 통해 사업영역을 보다 더 확대하고 있습니다. 미디어 사업부문은 각 광고 시장(온라인, 모바일, 일반, 검색 등)에 대한 노하우와 우수한 기술력 및 마케팅 능력이 경쟁요소라 할 수 있습니다. 또한 매체 플랫폼별 전문 광고 팀을 구성하고 있으며 이외에 웹전문 e-biz팀과 크리에이티브팀 등 각 디지털 마케팅에 있어 높은 전문성을 갖춘 인원들을 세분화하여 조직을 구성하고 있습니다. 이에 광고주 미션에 있어 각 분야 전문인원으로 TFT를 구성하여 보다 더 크리에이티브한 제안이 가능하다는 것이 가장 큰 경쟁력이라 할 수 있습니다.유통 부문에서의 가장 큰 경쟁요소는 상품의 질과 가격에 있습니다. 계약재배를 통하여 생산자들이 생산에 전념할 수 있도록 함으로써 상품의 품질향상을 도모하여 소비자들이 믿을 수 있는 상품을 제공할 수 있습니다. 또한 생산-가공-유통-소비가 수직적으로 통합된 구조를 구축함으로써 양질의 상품을 저렴한 가격에 공급 할 수 있습니다. (5). 자금조달의 특성자금조달상의 특성과 관련하여 특별한 해당사항은 없습니다.(6). 관련 법령 또는 정부의 규제 등의 사항무선인터넷 시장 및 온라인광고 시장과 관련한 법령 규제는 없다고 할 수 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등당사의 사업부문은 IT서비스부문, 미디어사업부문, 유통부문으로 나눌 수 있으며, 각 사업부문별 매출액 및 그 내용은 아래와 같습니다. [2016. 09. 30 현재] (단위 : 백만원) 부 문 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) IT서비스 모바일 서비스 및 모바일솔루션/플랫폼 모바일 인터넷 서비스 제공에 필요한 소프트웨어 솔루션 및 플랫폼 개발, 제공 및 서비스 운영 KT, LGU+, KTDS, LG CNS 등 8,801(36%) 미디어 온라인 광고 디지털 온라인 광고 대행업 한국투자증권, 네파, 동서식품, 한국GM 등 3,609(15%) 유통 상품매출 친환경유기농농산품 등 판매 - 12,112(49%) 합 계 24,522(100%) 3. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제19기 3분기말 제18기 제17기 IT사업부문 용역매출 서비스매출 수수료매출상품매출 모바일 서비스 및 솔루션/플랫폼 내수 8,801 11,505 10,737 외수 - 486 395 미디어사업부문 광고매출 제작매출 기타매출 디지털온라인광고대행 내수 3,609 6,037 6,812 외수 - 41 274 콘텐츠부문 배급매출 배급매출 내수 - 31 337 유통부문 상품매출 친환경유기농농산품등 내수 12,112 - - 합 계 내수 24,522 17,573 17,886 외수 - 527 669 합계 24,522 18,100 18,555 나. 판매경로 및 방법, 전략 등(1) 판매경로 Mobile Solution Platform, Mobile Service 부문 모두 당사는 일반소비자를 대상으로 직접적인 판매활동을 수행하는 것이 아니라 이통사를 상대로 판매활동을 전개하고 있습니다. 다만 Mobile Solution Platform 부문에 비해 Mobile Service부문은 좀 더 일반소비자와의 접촉성이 있는 편입니다. 또한 Mobile Service 부문은 지금까지는 이통사를 상대로 한 판매활동이 주를 이루었으나, 무선인터넷사업을 영위하는 인터넷 포탈사업자들을 상대로한 판매활동이 점차 증가하는 추세입니다. Mobile Solution Platform 부문은 텔레콤 관련 SI업체와 협력하는 형태로 이통사에 판매가 이루어지는 경우도 있습니다. 광고주로부터 월/연간 광고 예산 및 형태에 대해 RFP(제안요구서)를 수령한 후, 이 에 대한 광고 형태 및 방법에 대해 제안을 하고, 광고주로부터 광고를 수주 받아 광고물을 기획, 제작 및 대행하는 형태로 영업 및 판매가 이루어지고 있습니다.각 지역에 매장을 개설하여 조합원 또는 일반소비자에게 직접 판매 형태로 이루어지고 있습니다 (2) 판매방법 및 조건 가. 용역매출 당사의 영업부서가 직접 고객과 접촉하여 판매하는방식으로 이루어지고 있습니다. 도급용역계약에 의한 것으로, 당해 계약내용에 따라개별적으로 차이가 있습니다. 일반적 형태는 계약체결후 선급금, 중도금, 잔금의 형태로 계약조건에 명시 된 대금회수조건에 따라 영향을 받습니다. 결제조건은 고객처 별로 다를 수 있으나, 통상 3개월 기업 구매카드나 어음입니다.나. 서비스매출 KT, LGU+ 등 이동통신사, 다음, 하이텔, HP 등 제휴사의 유무선 서비스 포털을 통해서 판매가 이루어지며, 매월 서비스료를 정산하고 있습니다. 계약에 따라 수수료의 정산방법은 정액제와 사용료의 일정비례제로 운영하고 있으므로 일률적인 판매방식을 취하지는 않고 있으며, 결제조건은 통상 2개월 현금입니다. 가. 용역매출당사는 광고주로부터 광고의뢰를 받아서 광고물의 기획, 제작 및 대행까지 온라인 마케팅 관련 종합적인 서비스를 제공하고 있으며, 당사는 그 중에서 광고주를 대행하여REP사(매체사와 직접 접촉하여 회사와 같은 광고대행사를 대행)와 접촉하여 광고를 대행하는 대가로 받는 수수료를 광고매출(대행수수료)로 계상하고 있습니다.한편, 일부의 경우 회사는 REP사를 통하지 않고 직접 매체사와 거래를 하는 경우도 있으며, REP사를 통하는 경우와 비교하여 대행수수료에는 차이가 없습니다. 당사는 REP사를 통하여 TV를 제외한 모든 매체사(온라인[네이버, 다음, 네이트 등], 신문, 지하철, 버스 등)와 광고를 진행하고 있으며, 7%~20%의 대행수수료를 받고 있습니다. 한편, 회사는 광고주가 지급한 금액에서 회사의 대행수수료를 제외한 금액을 REP사에 지급하고 있으며, 일부의 경우 광고주와 매체사가 직접 계약이 이루어지면 대행수수료 없이 자금만 중개하는 경우도 있습니다 나. 제작매출 당사의 제작매출은 배너, 마이크로싸이트(배너와 연결) 및 동영상 제작 등과 관련하여 발생 하는 매출이며, 일반적으로 광고주는 광고물의 기획, 제작 및 대행까지 종합적인 마케팅을 의뢰하기 때문에 광고매출(대행수수료)과 함께 발생하는 경우가 대부분입니다. 다. 기타매출 기타매출은 경품대행, 오프라인 행사대행 등과 관련하여 발생하는 매출이며, 완료기준으로 세금계산서를 발행하고 매출을 인식하고 있습니다. 관련 매출원가는 직접대응이 가능토록 관리되고 있으며, 외주비가 가장 큰 원가를 차지하고 있습니다. 상품매출유통부문 상품매출은 지점 상품 판매를 통해 발생하는 매출이며, 일반적으로 개인소비자를 대상으로 매출이 발생합니다.(3) 판매전략① 이동통신사와의 전략적 제휴 확대를 통한 신규 사업 추진② 광고DB를 활용한 키 솔루션 구축으로 경쟁 우위 확보 전략③ 고속 성장 시장인 키워드 광고 시장 공략④ 글로벌 시장 공략으로 해외 시장 선점⑤ 뉴미디어 시장 공략 (4) 주요 매출처 [ 2016.09,30 현재] 매출처 매출액(백만원) 매출비중(%) 비고 KT 2,576 11% - LGU+ 1,011 4% - 기타 20.935 85% - 소계 24,522 100% - 4. 수주현황 [ 2016.09.30현재 ] (단위 : 백만원) 부문 품 목 수주총액 기납품액 수주잔고 금 액 금 액 금 액 IT 서비스 부문 2016년 올레닷컴 통합운영,2016년 통합유지보수사업 외 9,157 3,205 5,952 미디어 사업 부문 네이버, 한국투자증권,네파 외 17,480 8,978 8,502 합 계 26,637 11,485 14,453 ※ 상기 수주상황의 자세한 내역은 당사 영업기밀에 해당되므로 전체 금액을 간략히 기재하였습니다. 5. 연구개발 활동 등가. 연구개발 활동의 개요당사가 개발하는 연구개발 활동은 당사가 영위하는 사업 중 'IT 사업부문'에 해당하는 것으로 기술 연구 및 신기술 습득을 통하여 회사 기술력의 전반적 향상을 도모하고 국내/외 기술 동향 파악 하기 위한 연구개발을 추진하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직회사는 연구개발 업무를 전담하는 기술연구소를 별도로 설립하여 운영하고 있습니다① 연구개발 조직명 : (주)지어소프트 기업부설연구소② 연구개발 조직도 : 지어소~1.jpg 지어소~1 다. 연구개발비용 회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음 과 같습니다 . (단위 : 천원) 과 목 제19기3분기말 제18기 제17기 비 고 원 재 료 비 - - - 인 건 비 557,454, 571,807 424,103 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - 15,496 - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 557,454 571,807 439,599 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 - - 424,103 - 개발비(무형자산) 557,454 571,807 15,496 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.27% 3.15% 2.40% - 라. 연구개발 실적 연구기관 연구과제 연구결과 및 기대효과 상품화 내용 (주)지어소프트 기업부설연구소 개발표준화 소프트웨어 개발 역량 강화를 위한 SW 개발 기반시스템 구축, 개발 프로세스 체계 정립, 개발 표준 가이드 수립 개발표준화 개발 진행중 (주)지어소프트 기업부설연구소 빅데이터 플랫폼 빅데이터 개발을 위한 위험요소 조기파악 및 대응방안 마련, 기능추가 및 개선을 통한 기업근태관리 솔루션 및 사업화 빅데이터 플랫폼 개발 진행중 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 지적재산권 보유 현황회사는 영위하는 사업과 관련하여 17건의 특허권을 취득하여 보유하고 있으며, 각 특허권의 상세 내용은 다음을 참고하시기 바랍니다. 취득일 내용 근거법령 상용화 여부 및 매출기여도 2003.10.08 무선통신망을 이용한 위치정보 서비스 방법 특허법 상용화 2005.10.13 무선단말기장치를 이용한 멀티미디어 컨텐츠를 전송하는 방법 및 무선 단말 장치 특허법 상용화 2005.12.19 이동통신단말기로의 메시지 코디 전송방법 및 그 시스템 특허법 상용화 2006.04.18 무선통신 단말기에서 WAP,HTTP,SIP또는 VM기반 어플리케이션을 이용함으로써 국제전화를 편리하고도 저렴하게 제공할 수 있는국제전화서비스 방법 및 국제전화 서비스 시스템 특허법 상용화 2007.04.03 인터넷과 연결된 컴퓨터를 이용한 DMB서비스방법 및 시스템 특허법 상용화 2007.07.18 전송되는 메시지에 부가메시지를 결합하여 전송하는 방법 및 그 시스템 특허법 상용화 2007.09.11 교통 및 여행 정보 제공시스템 및 방법 특허법 상용화 2007.12.05 메신저를 이용한 이동통신 단말기의 위치정보 제공 시스템 및 방법 특허법 상용화 2008.02.13 발신자 위치 표시 서비스 시스템 및 방법 특허법 상용화 2008.04.08 교통 정보 제공 시스템 및 방법 특허법 상용화 2008.04.15 이동 통신 단말기를 이용한 알에스에스 콘텐츠 서비스방법 및 상기 서비스 시스템 특허법 상용화 2008.04.25 교통 및 여행 정보 제공시스템 및 방법과 상기 시스템을 이용한 디엠비 수신기 특허법 상용화 2008.06.05 프로세스 관리 시스템 및 프로세스 관리 방법 특허법 상용화 2008.09.09 컴퓨터와 이동통신 단말기간의 컨텐츠 공유방법 및 장치 특허법 상용화 2009.02.04 엠오서비스 제공을 위한 휴대전화용 전화번호의 재판매 시스템 및 방법 특허법 상용화 2010.09.27 디지털 방송의 수신율 측정 방법 및 장치 특허법 상용화 2014.03.18 서버-클라이언트 간의 컨텐츠 전송 방법 특허법 상용화 ◆click◆『진행률적용 수주상황』 삽입 11013#*진행률적용수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1). 요약연결재무정보(K-IFRS) 구 분 제 19기 3분기말 제 18기 제 17 기 [유동자산] 17,624,496,191 15,395,262,327 14,083,022,424 현금및현금성자산 876,050,801 772,215,243 1,043,576,995 단기금융상품 51,000,000 300,000,000 매출채권및기타채권 11,006,889,400 10,449,337,410 10,713,332,576 당기법인세자산 775,670 4,527,670 11,301,170 기타유동자산 2,601,925,904 1,618,793,022 1,229,029,529 재고자산 3,138,854,416 2,499,388,982 785,782,154 [비유동자산] 12,214,898,465 10,944,248,610 13,731,858,598 장기금융상품 27,000,000 90,000,000 매도가능금융자산 1,787,573,570 1,663,929,782 2,962,831,170 유형자산 1,709,934,614 934,552,087 595,543,719 무형자산 2,169,169,777 2,272,453,374 2,390,034,485 이연법인세자산 11,863,460 11,863,460 1,831,129 기타금융자산 4,360,181,450 3,590,483,890 3,764,268,331 관계기업투자 2,149,175,594 2,470,966,017 3,927,349,764 자 산 총 계 29,839,394,656 26,339,510,937 27,814,881,022 [유동부채] 16,371,983,684 11,239,548,492 13,406,609,292 [비유동부채] 1,852,915,928 2,085,597,681 1,094,269,643 부 채 총 계 18,224,899,612 13,325,146,173 14,500,878,935 -지배기업의 소유지분 9,751,609,934 10,418,240,295 11,879,576,578 [자본금] 6,410,012,000 6,078,122,500 6,078,122,500 [기타불입자본] 26,273,887,617 25,366,530,704 25,010,479,623 [이익잉여금] (22,571,770,553) -20,611,134,240 -18,940,600,030 [기타자본구성요소] (360,519,130) -415,278,669 -268,425,515 -비지배지분 1,862,885,110 2,596,124,469 1,434,425,509 자 본 총 계 11,614,495,044 13,014,364,764 13,314,002,087 (2016.1.1.~2016.9.30.) (2015.1.1.~2015.12.31.) (2014.1.1.~2014.12.31.) 영업수익 53,301,983,041 38,226,876,296 36,164,530,723 영업이익 (1,520,417,998) (571,032,213) (697,967,474) 법인세비용차감전순이익 (2,639,116,133) (2,297,863,307) (2,379,677,642) 당기순이익 (2,639,116,133) (2,298,968,417) (2,388,126,936) 지배기업 소유주지분 순이익 (2,272,477,612) (1,692,980,591) (1,762,911,296) 비지배지분 순이익 (366,638,521) (605,987,826) (625,215,640) 기본주당이익 (187) (139) (145) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 당분기말 현재 연결에 포함된 회사는 ㈜우리네트웍스, ㈜우리인베스트먼트 입니다. 2011년도 10월에 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입된 ㈜우리네트웍스가 연결에 추가되었습니다. 또한 2013년 4월 11일 (주)리딩인베스트먼트(현재사명은 (주)우리인베스트먼트)의 지분을 76% 획득하여 연결에 추가 되었습니다. 2016년 6월 30일 현재 당사에서 보유하고 있는 지분은 우리네트웍스 79.40%, 우리인베스트먼트 53.71% 입니다. (2). 요약별도재무정보 구 분 제 19 기 3분기말 제 18 기 제 17 기 [유동자산] 10,475,430,577 9,423,382,575 9,998,808,428 현금및현금성자산 595,213,139 442,784,829 853,106,099 단기금융상품 - - 300,000,000 매출채권및기타채권 7,127,978,867 8,346,927,802 8,199,789,943 당기법인세자산 38,160 4,510,500 2,850,820 재고자산 561,579,572 - - 기타유동자산 2,190,620,839 629,159,444 643,061,566 [비유동자산] 11,541,191,696 9,859,002,498 12,297,248,807 장기금융상품 - - 90,000,000 매도가능금융자산 1,412,264,507 1,412,132,995 2,077,132,995 종속기업투자 5,519,858,242 5,519,858,242 6,350,000,000 유형자산 1,063,707,720 140,601,677 133,082,233 무형자산 2,169,168,777 2,272,452,374 2,382,117,819 기타금융자산 1,376,192,450 513,957,210 1,264,915,760 자 산 총 계 22,016,622,273 19,282,385,073 22,296,057,235 [유동부채] 10,871,281,964 7,087,267,617 10,878,556,624 [비유동부채] 1,797,568,707 2,024,294,824 914,220,463 부 채 총 계 12,668,850,671 9,111,562,441 11,792,777,087 [자본금] 6,410,012,000 6,078,122,500 6,078,122,500 [기타불입자본] 25,917,836,536 25,010,479,623 25,010,479,623 [이익잉여금] (22,410,883,751) (20,348,586,308) (20,016,128,792) [기타자본구성요소] (569,193,183) (569,193,183) (569,193,183) 자 본 총 계 9,347,771,602 10,170,822,632 10,503,280,148 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2,016.01.01~2,016.09.30) (2,015.1.1.~2,015.12.31.) (2,014.1.1.~2,014.12.31.) 영업수익 24,522,676,225 18,100,209,846 18,555,098,163 영업이익 (1,684,546,766) (157,746,381) 327,031,170 법인세비용차감전순이익 (2,062,297,443) (354,903,897) 183,136,775 당기순이익 (2,062,297,443) (354,903,897) 196,930,357 총포괄이익 (2,062,297,443) (332,457,516) 245,834,873 기본주당이익 (161) (29) 16 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* ☆3q보고서_19_00389110_(주)지어소프트(3q보고_19).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 18 기말 2015.12.31 현재 제 17 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 제 17 기말 자산 유동자산 17,624,496,191 15,395,262,327 14,083,022,424 현금및현금성자산 (주5,6,36,39) 876,050,801 772,215,243 1,043,576,995 매출채권 및 기타유동채권 (주5,11,27,35,39) 11,006,889,400 10,449,337,410 10,713,332,576 재고자산 (주12) 3,138,854,416 2,499,388,982 785,782,154 당기법인세자산 (주33) 775,670 4,527,670 11,301,170 기타유동비금융자산 (주13,35) 2,601,925,904 1,618,793,022 1,229,029,529 기타유동금융자산 (주5,7,36,39) 51,000,000 300,000,000 비유동자산 12,214,898,465 10,944,248,610 13,731,858,598 기타비유동금융자산 (주5,8,10,39) 1,814,573,570 1,663,929,782 3,052,831,170 이연법인세자산 (주33) 11,863,460 11,863,460 1,831,129 지분법적용 투자지분 (주15) 2,149,175,594 2,470,966,017 3,927,349,764 유형자산 (주17) 1,709,934,614 934,552,087 595,543,719 영업권 이외의 무형자산 (주18) 2,169,169,777 2,272,453,374 2,390,034,485 기타비유동비금융자산 (주5,14,39) 4,360,181,450 3,590,483,890 3,764,268,331 자산총계 29,839,394,656 26,339,510,937 27,814,881,022 부채 유동부채 16,371,983,684 11,239,548,492 13,406,609,292 매입채무 및 기타유동채무 (주5,39) 8,291,736,256 5,825,891,337 5,844,332,614 단기차입금 (주5,19,39) 1,094,000,000 1,261,755,230 2,286,747,785 당기법인세부채 1,012,494 9,586,311 3,102,260 유동충당부채 (주21) 기타유동금융부채 (주5,19,39) 2,820,507,149 2,940,377,383 2,463,486,753 기타유동비금융부채 (주21) 2,387,816,144 1,201,938,231 2,808,939,880 사채 1,776,911,641 비유동부채 1,852,915,928 2,085,597,681 1,094,269,643 장기차입금 (주5,19,39) 640,000,000 990,000,000 퇴직급여채무 (주20) 1,212,915,928 1,095,597,681 1,092,094,153 비유동충당부채 (주21) 2,175,490 부채총계 18,224,899,612 13,325,146,173 14,500,878,935 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 9,751,609,934 10,418,240,295 11,879,576,578 납입자본 (주24) 6,410,012,000 6,078,122,500 6,078,122,500 기타불입자본 (주25) 26,273,887,617 25,366,530,704 25,010,479,623 이익잉여금(결손금) (주26) (22,571,770,553) (20,611,134,240) (18,971,152,257) 기타자본구성요소 (주10,27) (360,519,130) (415,278,669) (237,873,288) 비지배지분 (주16) 1,862,885,110 2,596,124,469 1,434,425,509 자본총계 11,614,495,044 13,014,364,764 13,314,002,087 자본과부채총계 29,839,394,656 26,339,510,937 27,814,881,022 연결 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 18 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 제 18 기 제 17 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 20,369,190,718 53,301,983,041 10,424,669,120 27,030,846,736 38,226,876,296 36,164,530,723 영업비용 21,365,546,762 54,822,401,039 10,270,607,347 28,345,323,139 38,797,908,509 36,862,498,197 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 14,322,893,720 34,351,490,481 4,033,836,704 10,615,013,219 14,942,363,063 13,273,481,384 용역매출원가 3,402,423,760 9,027,034,417 3,398,139,202 8,509,975,369 11,434,806,661 10,255,694,572 제작매출원가 1,097,006,740 3,864,636,402 1,215,229,629 3,993,318,422 5,269,129,696 6,051,908,060 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 34,708,182 판매비와관리비 (주28,29) 2,543,222,542 7,579,239,739 1,623,401,812 5,227,016,129 7,151,609,089 7,246,705,999 영업이익(손실) (996,356,044) (1,520,417,998) 154,061,773 (1,314,476,403) (571,032,213) (697,967,474) 금융수익 (주30) 75,396 19,257,023 1,328,599 9,748,101 24,055,513 12,129,115 금융원가 (주30) 38,095,879 125,198,643 48,467,489 175,660,888 264,676,795 131,406,889 지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 (주15) (228,947,542) (531,674,983) (1,110,818,189) 기타이익 (주31) (9,367,201) 52,689,812 5,189,787 30,768,608 300,590,242 807,961,547 기타손실 (주32) 346,484,488 1,065,446,327 33,425,104 173,430,807 1,255,125,071 1,259,575,752 법인세비용차감전순이익(손실) (1,390,228,216) (2,639,116,133) 78,687,566 (1,851,998,931) (2,297,863,307) (2,379,677,642) 법인세비용 (주33) 1,105,110 8,449,294 당기순이익(손실) (1,390,228,216) (2,639,116,133) 78,687,566 (1,851,998,931) (2,298,968,417) (2,388,126,936) 기타포괄손익 (54,759,539) (300,767,668) (250,958,716) 13,787,125 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 22,446,381 (132,516,234) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 22,446,381 (132,516,234) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (17,707,055) (291,190,623) (125,903,048) 223,800,847 매도가능금융자산 (17,707,055) (291,190,623) (125,903,048) 223,800,847 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 (37,052,484) (9,577,045) (147,502,049) (77,497,488) 총포괄손익 (1,444,987,755) (2,639,116,133) 78,687,566 (2,152,766,599) (2,549,927,133) (2,374,339,811) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,241,837,069) (2,272,477,612) (23,966,548) (1,717,540,511) (1,692,980,591) (1,762,911,296) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (주16) (148,391,147) (366,638,521) 102,654,114 (134,458,420) (605,987,826) (625,215,640) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,296,600,608) (2,272,477,612) (23,966,548) (1,717,540,511) (1,817,387,364) (2,302,148,730) 포괄손익, 비지배지분 (주16) (148,391,147) (366,638,521) 102,654,114 (134,458,420) (732,539,769) (72,191,081) 주당이익 기본주당이익(손실) (주34) (102) (187) (2) (141) (139) (145) 희석주당이익(손실) (주34) (102) (187) (2) (141) (139) (145) 연결 자본변동표 제 19 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 18 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (379,674,589) (17,045,172,500) 13,663,755,034 2,024,586,864 15,688,341,898 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,762,911,296) (1,762,911,296) (625,215,640) (2,388,126,936) 보험수리적손익 (132,516,234) (132,516,234) (132,516,234) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 170,178,164 170,178,164 53,622,683 223,800,847 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 지배분 자본변동 (58,929,090) (58,929,090) (18,568,398) (77,497,488) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 지분의 발행 2014.12.31 (기말자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (268,425,515) (18,940,600,030) 11,879,576,578 1,434,425,509 13,314,002,087 2015.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (268,425,515) (18,940,600,030) 11,879,576,578 1,434,425,509 13,314,002,087 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,692,980,591) (1,692,980,591) (605,987,826) (2,298,968,417) 보험수리적손익 22,446,381 22,446,381 22,446,381 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (67,625,878) (67,625,878) (58,277,170) (125,903,048) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 지배분 자본변동 (79,227,276) (79,227,276) (68,274,773) (147,502,049) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 356,051,081 356,051,081 1,894,238,729 2,250,289,810 지분의 발행 2015.12.31 (기말자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,713,513,194 (415,278,669) (20,611,134,240) 10,418,240,295 2,596,124,469 13,014,364,764 2015.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (268,425,515) (18,940,600,030) 11,879,576,578 1,434,425,509 13,314,002,087 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,717,540,511) (1,717,540,511) (134,458,420) (1,851,998,931) 보험수리적손익 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (291,190,623) (291,190,623) (291,190,623) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 지배분 자본변동 (9,577,045) (9,577,045) (9,577,045) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 373,966,417 373,966,417 (268,698,749) 105,267,668 지분의 발행 2015.09.30 (기말자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (569,193,183) (20,284,174,124) 10,235,234,816 1,031,268,340 11,266,503,156 2016.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,713,513,194 (415,278,669) (20,611,134,240) 10,418,240,295 2,596,124,469 13,014,364,764 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,905,876,774) (1,905,876,774) (733,239,359) (2,639,116,133) 보험수리적손익 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 17,707,055 (17,707,055) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 지배분 자본변동 37,052,484 (37,052,484) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) (3,921,272,626) (3,921,272,626) (1,466,478,718) (5,278,232,266) 지분의 발행 331,889,500 684,268,554 223,088,359 1,239,226,413 1,239,226,413 2016.09.30 (기말자본) 6,410,012,000 24,670,706,684 (1,333,420,620) 2,963,601,553 (360,519,130) (22,571,770,553) 9,778,609,934 1,862,885,110 11,614,495,044 연결 현금흐름표 제 19 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 18 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 2,965,368,581 (1,208,625,913) (2,112,000,451) (1,615,866,764) 당기순이익(손실) (2,639,116,133) (1,851,998,931) (2,298,968,417) (2,388,126,936) 조정 5,673,483,858 784,034,128 175,363,328 529,459,621 이자수취 4,298,120 13,277,631 9,787,110 27,633,174 배당금수취 265,435,886 이자지급 (77,049,264) (159,488,161) (265,738,468) 37,933,632 법인세납부(환급) 3,752,000 5,549,420 2,120,110 177,233,745 투자활동현금흐름 (2,093,618,612) (355,184,655) 1,875,631,254 1,163,508,464 단기금융상품의 처분 249,000,000 15,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 매도가능금융자산의 처분 1,008,250,000 1,079,119,476 11,300,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,952,500,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 340,000,000 기타금융자산의 처분 기타유형자산의 처분 104,636,057 무형자산의 처분 18,407,660 보증금의 감소 295,302,760 1,136,769,121 526,545,979 1,661,695,113 정부보조금의 수취 87,393,295 108,665,434 307,058,213 장기금융상품의 처분 90,000,000 90,000,000 213,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 1,576,579,509 868,682,214 51,784,275 990,023,027 당기손익인식금융자산의 취득 (14,037) 단기금융상품의 취득 매도가능금융자산의 취득 (123,643,788) (2,240,000) (286,300,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (50,091,073) 장기금융상품의 취득 (27,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (195,500,000) (1,648,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,019,282,050) (1,650,000,000) 기계장치의 취득 (64,021,619) (41,848,711) (51,144,956) (226,328,001) 사무용비품의 취득 (7,300,000) (5,797,273) (5,797,273) (1,346,436) 차량운반구의 취득 기타유형자산의 취득 (1,029,205,454) (153,002,878) (527,192,650) (380,736,644) 특허권의 취득 기타무형자산의 취득 (91,001,000) (554,794,914) (15,273,000) (100,493,000) 개발비의 증가 (557,454,310) (633,345,509) (695,161,922) (497,964,642) 보증금의 증가 (1,065,000,320) (311,990,000) (577,174,109) (595,930,113) 재무활동현금흐름 (725,052,689) 1,065,897,676 (34,992,555) 824,527,586 차입금 1,065,897,676 137,607,445 824,527,586 차입금의 상환 (725,052,689) (172,600,000) 전환사채 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 146,697,280 (497,912,892) (271,361,752) 372,169,286 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 146,697,280 (497,912,892) (271,361,752) 372,169,286 기초현금및현금성자산 823,215,243 1,043,576,995 1,043,576,995 671,407,709 기말현금및현금성자산 969,912,523 545,664,103 772,215,243 1,043,576,995 3. 연결재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 지어소프트(구: 주식회사 디지털오션)(이하 "당사")는 1998년 8월 13일 설립되었으며, 2002년 5월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 소프트웨어 개발, 정보통신 서비스 및 시스템 통합사업 등을주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한, 2009년 중 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 광고업무의 대행과 각종 광고물의 제작, 판매 그리고 시장조사 및 분석을 사업목적으로 하는 (구)주식회사 디지털오션과 합병 후 상호를 주식회사 디지털오션으로 변경하였으나, 2013년 3월 29일자로 기업이미지개선을 목적으로 현재의 주식회사 지어소프트로 변경하였습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 6,410,012천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 소유주식수(주) 지분율(%) 김영준(현 대표이사)외 특수관계자(주1) 3,113,781 24.29 송점준 외 6인 1,464,495 11.42 기타 소액주주 8,241,748 64.29 합 계 12,820,024 100.00 (주1) 개인 김수철, 방은영이 포함됨. 2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1032호 금융상품: 표시(개정)동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행 가능하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1036호 자산손상(개정) 동 개정사항은 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)동 개정사항은 법령이나 규정의 도입으로 파생상품의 원래 계약상대방을 중앙청산소또는 중앙청산소와의 청산효과를 내기 위한 거래상대방의 역할을 하는 기업으로 교체하고 일정 요건을 충족하는 경우에 위험회피회계를 계속 적용하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2121호 부담금(제정) 동 해석서는 정부가 법규에 따라 기업들에게 부과하는 부담금과 관련된 부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 배당금수익배당금 수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (4) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용해 인식합니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자산 감가상각방법 내용연수 기계장치 정액법 4년 차량운반구 정액법 4년 비품 정액법 4년 임차시설물 정액법 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (12) 당사가 발행한 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 확정급여채무과 해고급여확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(16) 주당이익기본주당이익은 보통주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 914,220천원(전기말: 819,076천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당분기말까지 당사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출구분에 대한 정보 (단위:천원) 구분 당3분기말 전3분기말 3개월 누적 3개월 누적 용역매출 2,715,575 7,252,319 2,832,314 7,129,375 서비스매출 452,877 1,506,324 548,733 1,590,648 광고매출 571,533 1,177,302 830,237 1,891,089 제작매출 226,227 859,024 245,186 1,106,546 기타매출 289,514 1,572,902 453,190 1,172,498 배급매출 - - 2,590 25,939 상품매출 5,938,391 12,144,127 - - 수수료매출 5,463 10,678 - - 합계 10,199,580 24,522,676 4,912,250 12,916,095 (2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구분 당3분기말 전3분기말 3개월 누적 3개월 누적 국내매출 10,199,580 24,522,676 4,838,500 12,533,617 해외매출 - - 73,750 382,478 합계 10,199,580 24,522,676 4,912,250 12,916,095 (3) 주요고객에 대한 정보 매출액 24,523백만원(전분기: 12,534백만원)에는 당사의 주요 고객인 주식회사 케이티에 대한 매출액 약 2,782백만원(전3분기: 1,598백만원) 및 주식회사 엘지유플러스에 대한 매출액 약 997백만원(전분기: 2,623백만원)이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정명 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 595,213 595,213 - - 매도가능금융자산 시장성없는 지분증권 - - 1,412,265 1,412,265 대여금및수취채권 단기금융상품 - - - - 장기금융상품 - - - - 매출채권 5,548,212 5,548,212 - - 미수금 679,140 679,140 - - 미수수익 344,345 344,345 - - 단기대여금 556,282 556,282 - - 보증금 - - 1,376,192 1,376,192 소계 7,127,979 7,127,979 1,376,192 1,376,192 금융자산 합계 7,723,192 7,723,192 2,788,457 2,788,457 (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 397,708 397,708 - 매도가능금융자산 시장성없는 지분증권 - 1,568,883 1,568,883 대여금및수취채권 단기금융상품 300,000 300,000 - 장기금융상품 - - - 매출채권 5,919,606 5,919,606 - 미수금 870,919 870,919 - 미수수익 296,278 296,278 - 단기대여금 1,170,348 1,170,348 - 보증금 - 513,957 513,957 소 계 8,557,152 8,557,152 513,957 513,957 금융자산 합계 8,954,860 8,954,860 2,082,840 2,082,840 (2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정명 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 5,370,642 5,370,642 - - 미지급금 1,997,482 1,997,482 - - 미지급비용 254,781 254,781 - - 차입금 400,000 400,000 - - 금융부채 합계 8,022,906 8,022,906 - - (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,736,156 3,736,156 - - 미지급금 1,405,882 1,405,882 - - 미지급비용 279,841 279,841 - - 차입금 600,000 600,000 990,000 990,000 금융부채 합계 6,021,879 6,021,879 990,000 990,000 6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 4,700 - 보통예금 590,512 442,785 합 계 595,212 442,785 7. 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 단기금융은 없습니다.8. 장기금융상품당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 장기금융상품은 없습니다. 9. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 당기손익인식금융자산은 없습니다.10. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 - - - - 비상장주식 (주)인터랙티비 - 300,000 - 300,000 (주)매일방송 - 300,000 - 300,000 (주)와이티엔디엠비 - 596,936 - 596,936 KT캐피탈미디어컨텐츠투자조합2호 - 110,000 - 110,000 소프트웨어공제조합(주1) - 90,132 - 90,000 정보통신공제조합 - 15,197 - 15,197 합 계 - 1,412,265 - 1,412,133 (주1)소프트웨어공제조합 출자금 90,000천원은 당사의 제작 및 용역계약의 이행보증목적으로담보제공되어 처분이 제한되어 있습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 평가 손익반영 당분기말 지분상품 (569,193) - - (569,193) 법인세효과(주1) - - - - 합 계 (569,193) - - (569,193) (단위: 천원) 구 분 기초 평가 손익반영 기말 지분상품 (569,193) - - (569,193) 법인세효과(주1) - - - - 합 계 (569,193) - - (569,193) (주1) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여, 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. 11. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 국가 주요영업활동 결산일 당분기말 전기말 소유지분율(%) 장부가액 장부가액 ㈜우리네트웍스(주1) 대한민국 건강보조식품 도,소매업 12월 31일 79.43 2,010,705 2,010,705 ㈜우리인베스트먼트(주2) 대한민국 창업투자전문 12월 31일 53.71 3,397,500 3,509,153 합 계 5,519,858 5,519,858 (주1) 2011년 10월 14일자로 1,500백만원을 출자하여 지분 100%를 취득하였습니다. (주2) 2013년 4월 11일자로 (주)리딩투자증권으로부터 19,036,592주(76.04%)를 4,850,000천원에 취득하였으며, 2015년 1월 21일 (주)스타트업에게 5,701,165주를 매각하였습니다.2015년 8월 31일 김현우 외2명으로 부터 6,000,000주를 추가 매입하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중의 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법인명 기초 취득 처분 기말 ㈜우리네트웍스 2,010,705 - - 2,010,705 ㈜우리인베스트먼트 3,509,153 - - 3,509,153 합 계 5,519,858 - - 5,519,858 (단위: 천원) 법인명 기초 취득 처분 기말 ㈜우리네트웍스 1,500,000 510,705 - 2,010,705 ㈜우리인베스트먼트 4,850,000 1,648,000 (2,988,847) 3,509,153 합 계 6,350,000 2,158,705 (2,988,847) 5.519.858 (3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜우리네트웍스 ㈜우리인베스트먼트(주1) (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜우리네트웍스 9,656,532 4,698,305 19,341,198 51,090 ㈜우리인베스트먼트(주1) 4,377,837 972,663 808,960 (2,031,501) (주1) 당기말 및 전기말 우리인베스트먼트에 대한 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 전환된 금액입니다. 12. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 유동 매출채권 7,523,501 8,014,499 손상차손누계액 (1,975,289) (1,824,414) 소 계 5,548,212 6,190,085 미수금 958,826 1,001,955 손상차손누계액 (279,686) (279,686) 소 계 679,140 722,269 미수수익 344,345 320,995 단기대여금 특수관계자 관련: 우리네트웍스㈜ 290,000 1,113,580 ㈜우리인베스트먼트 266,282 기타대여금: 수석무역㈜ 1,873,069 1,873,070 이스퀘어텍㈜ 80,000 80,000 원창흥업㈜ 583,370 583,370 손상차손누계액 (2,536,440) (2,536,440) 소 계 556,281 1,113,580 합 계 6,783,633 8,346,928 (2) 신용위험 및 손상차손누계액상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편,매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합계 매출채권 105 187 1,974,997 1,975,289 미수금 - - 279,686 279,686 단기대여금 - - 2,536,440 2,536,440 합 계 105 187 4,791,123 4,791,415 (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 2,008 1,019 1,821,387 1,824,414 미수금 - - 279,686 279,686 단기대여금 - - 2,536,440 2,536,440 합 계 2,008 1,019 4,637,513 4,640,540 (5) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가(대손상각비) 감소(환입/제각) 기말 매출채권 1,824,414 150,875 - 1,975,289 미수금 279,686 - - 279,686 단기대여금 2,536,440 - - 2,536,440 합 계 4,640,540 150,875 - 4,791,415 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(대손상각비) 감소(환입/제각) 기말 매출채권 2,140,363 - (315,949) 1,824,414 미수금 279,685 44,278 (44,278) 279,685 단기대여금 2,728,224 - (191,784) 2,536,440 합 계 5,148,272 44,278 (557,010) 4,640,539 13. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 561,580 - 561,580 - - - (2) 당사 보유 중인 재고자산은 저가법적용으로 인한 재고자산 평가손실인식액이 없습니다. 14. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금(주1) 2,485,608 589,946 손상차손누계액 (410,322) (367,000) 소 계 2,075,286 222,946 선급비용 115,335 406,213 합 계 2,190,621 629,159 (주1) (주)나인휠스에 대한 선급금 300백만원, 웰던프로젝트에 대한 선급금 40백만원 및 프론티어M 대한 선급금 22백만원에 대하여 회수가능성이 불확실할것으로 판단하여 동 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 15. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 임차보증금 1,361,969 475,540 기타보증금 14,223 38,417 합 계 1,376,192 513,957 16. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 기계장치 2,874,021 - (2,728,204) 145,817 차량운반구 79,262 - (31,334) 47,928 비품 830,978 - (822,131) 8,847 임차시설물 1,400,443 - (539,329) 861,115 합 계 5,184,705 - (4,120,998) 1,063,708 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 기계장치 2,810,000 - (2,690,474) 119,526 차량운반구 29,365 - (17,130) 12,235 비품 823,678 - (821,358) 2,320 임차시설물 400,993 - (394,473) 6,520 합 계 4,064,036 - (3,923,435) 140,601 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분(대체) 상각 기말 기계장치 119,526 64,022 - (37,730) 145,817 차량운반구 12,235 49,897 - (14,205) 47,928 비품 2,320 7,300 - (773) 8,847 임차시설물 7,222 999,450 - (145,557) 861,115 합 계 141,303 1,120,669 - (198,264) 1,063,708 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분(대체) 상각 기말 기계장치 110,021 51,145 - (41,640) 119,526 차량운반구 19,577 - - (7,342) 12,235 비품 2,695 - - (375) 2,320 임차시설물 789 7,858 - (2,126) 6,521 합 계 133,082 59,003 - (51,483) 140,602 17. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 60,768 - (60,266) - 502 개발비 6,300,653 (747,985) (3,331,418) (235,257) 1,985,993 기타무형자산 2,725,774 - (2,561,136) - 164,638 회원권 36,442 - - - 36,442 합 계 9,123,637 (747,985) (5,952,820) (235,257) 2,187,575 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 60,768 - (59,305) - 1,463 개발비 5,896,708 (1,161,393) (2,419,426) (235,257) 2,080,632 기타무형자산 2,634,774 - (2,480,859) - 153,915 회원권 36,442 - - - 36,442 합 계 8,628,693 (1,161,393) (4,959,591) (235,257) 2,272,452 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 특허권 1,463 - (961) 502 개발비 2,080,632 557,454 (652,093) 1,985,993 기타무형자산 153,915 91,000 (80,277) 164,638 회원권 36,442 - - 36,442 합 계 2,272,452 648,454 (733,331) 2,187,575 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감(주1) 기말 특허권 4,494 - (3,031) - 1,463 개발비 2,105,117 695,162 (610,981) (108,665) 2,080,632 기타무형자산 236,065 15,273 (97,422) - 153,915 회원권 36,442 - - - 36,442 합 계 2,382,118 710,435 (711,434) (108,665) 2,272,452 (주1) 기타증감액은 기술료 등의 납부금액입니다. 18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 400,000 - 600,000 - 장기차입금 - 640,000 - 990,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금종류 연이자율(%) 만기일 금액 신한은행 기업일반자금대출 9.00 2016.10.22 400,000 한국캐피탈 기업일반자금대출 8.50 2017.12.30 140,000 기업은행 기업일반자금대출 6.55 2017.10.30 500,000 합 계 1,040,000 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 연이자율(%) 만기일 금액 신한은행 기업일반자금대출 9.00 2016.04.22 500,000 한국캐피탈 기업일반자금대출 8.50 2016.12.30 100,000 한국캐피탈 기업일반자금대출 8.50 2017.12.30 490,000 기업은행 기업일반자금대출 6.55 2017.04.30 500,000 합 계 1,590,000 19. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.당분기말 및 전기말 현재의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관인 하나은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,461,488 사외적립자산의 공정가치 (303,919) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,157,569 (2) 당분기말 및 전기말의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,367,713 (333,418) 1,034,295 당기근무원가 384,076 - 384,076 이자비용(이자수익) 33,414 - 33,414 소 계 1,785,203 (333,418) 1,451,785 재측정요소 - - - 보험수리적손익 - - - 사외적립자산의 수익 - - - 기여금 - - - 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 - - - 지급액 323,715 29,499 353,214 기말 1,461,488 (303,919) 1,157,569 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,324,402 (410,182) 914,220 당기근무원가 584,091 - 584,091 이자비용(이자수익) 52,484 (11,282) 41,202 소 계 1,960,977 (421,464) 1,539,513 재측정요소 - - - 보험수리적손익 4,056 (26,503) (22,447) 사외적립자산의 수익 - - - 기여금 - - - 기업이 납부한 기여금 - (204,663) (204,663) 제도에서 지급한 금액 - - - 지급액 (597,320) 319,212 (278,108) 기말 1,367,713 (333,418) 1,034,295 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 등 303,919 333,418 (4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.75 2.75 기대임금상승률 1.60 1.60 20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 손실예상용역매출계약 - - - - - - (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 손실예상용역매출계약 - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 손실예상용역매출계약 277,711 - (277,711) - 21. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급금 1,997,482 1,405,882 미지급비용 254,781 279,841 합 계 2,252,264 1,685,723 22. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기종업원급여부채(주1) 58,922 99,470 선수금 1,003,087 843,787 제세예수금 9,456 122,131 합 계 1,071,464 1,065,388 (주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가의 예상지급액입니다. 23. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 12,820,024주 12,156,245주 보통주 자본금 6,410,012천원 6,078,123천원 (2) 당기와 전기 중 유통주식수는 발행주식수와 일치합니다.24. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 24,670,707 23,986,438 자기주식처분손실 (1,333,421) (1,333,421) 기타자본잉여금 2,357,462 2,357,462 전환권대가 223,088 - 합 계 25,917,837 25,010,479 25. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 253,360 253,360 임의적립금 연구및인력개발준비금(주2) 200,000 200,000 기업합리화적립금 37,203 37,203 미처리결손금 (22,901,447) (20,839,150) 합 계 (22,410,884) (20,348,587) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 신고시 손금으로 조정하는 금액을 연구 및 인력개발준비금으로 적립하였고, 해당 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 전기 기초금액 (20,839,150) (20,506,692) 당기순이익(손실) (2,062,297) (354,904) 확정급여제도의 재측정요소 - 22,446 기말금액 (22,901,447) (20,839,150) 26. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손실(주1) - (569,193) (주1) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여, 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 3개월 누적 3개월 누적 급여 379,585 974,605 151,417 479,272 퇴직급여 (7,685) (18,692) 27,936 66,339 복리후생비 184,128 517,908 157,995 474,802 여비교통비 3,347 10,761 3,797 7,981 통신비 2,751 6,481 1,491 4,335 세금과공과 24,559 67,098 9,717 61,185 소모품비 15,453 37,350 2,330 7,712 도서인쇄비 775 2,057 198 1,355 감가상각비 69,743 163,007 3,413 10,040 무형자산상각비 21,555 60,283 18,360 55,081 지급임차료 190,316 369,557 - - 보험료 2,323 5,526 - - 접대비 1,992 6,362 2,205 13,156 지급수수료 186,525 570,050 56,967 152,507 차량유지비 4,965 15,816 5,871 16,910 교육훈련비 - 1,250 50 592.5 경상연구개발비 - - - - 회의비 14,470 37,788 16,724 48,893 운송보관료 310 8,819 198.9 1,201 대손충당금환입 (934) 225,715 (232,778) (291,435) 수선비 92 260 - - 광고선전비 9,002 19,865 - - 합 계 1,103,275 3,081,869 225,894 1,109,926 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 계 급여 등 4,454,787 955,914 5,410,701 외주비 5,934,711 - 5,934,711 복리후생비 126,475 517,908 644,383 감가상각비 34,556 163,007 197,563 무형자산상각비 673,047 60,283 733,330 지급임차료 547,633 369,557 917,191 광고선전비 65,472 19,865 85,337 기타비용 1,054,990 995,335 2,050,325 합 계 12,891,671 3,081,869 15,973,540 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 계 급여 등 4,367,297 545,611 4,912,908 외주비 5,539,109 5,539,109 복리후생비 184,309 474,802 659,111 감가상각비 27,318 3,413 30,731 무형자산상각비 410,085 18,360 428,445 지급임차료 709,014 709,014 광고선전비 103,547 103,547 기타비용 1,162,616 67,740 1,230,356 합 계 12,503,295 1,109,926 13,613,221 29. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기의 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전3분기말 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 63 23,678 24,043 60,821 현금성자산 63 328 135 1,297 단기금융상품 - - 1,187 4,024 장기금융상품 - - - (212) 대여금 - 23,350 22,721 55,712 금융원가 : - 이자비용 32,404 108,595 39,813 148,370 단기차입금 62,519 108,595 39,813 148,370 전환사채 8,812 38,927 - - (2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 : 현금및현금성자산 이자수익 328 5,109 대여금및수취채권 이자수익 23,350 55,712 대손충당금환입 금융자산 소계 23,678 60,821 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 이자비용 (108,595) (148,370) 금융부채 소계 (108,595) (148,370) 금융상품 합계 (84,917) (87,549) 30. 기타영업외이익 당분기 및 전분기의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 - - 2,614 6,545 당분기말손익인식금융자산처분이익 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - - - 잡이익 6,779 37,451 35 1,433 합 계 6,779 39,915 2,648 7,978 31. 기타영업외비용당분기 및 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전3분기말 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - 920 - 2,511 매출채권처분손실 - 706 - 9 당3분기말손익인식금융자산처분손실 - - - - 당3분기말기손익인식금융자산평가손실 - - - - 기타의대손상각비 - - - 49,278 기부금 - - 잡손실 199,519 264,387 7,859 59,181 합 계 199,519 332,749 7,859 110,979 32. 법인세수익(1) 당분기말 중 법인세비용의 내역은 없습니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당순손실은 보통주에 귀속되는 손실에 대하여 주당순손실을 계산한 것이며, 그 세부내용은 다음과 같습니다. (금액단위:원) 구 분 당분기말 전분기말 3개월 누적 3개월 누적 당기순손익 (523,295,015) (2,062,297,443) 52,007,445 (887,674,657) 가중평균유통보통주식수 1,282,024 12,820,024 12,156,245 12,156,245 기본주당순이익 (408) (161) 4 (73) (2) 가중평균유통보통주식수 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (당분기) 일자 구 분 주식수(단위:주) 일수(단위:일) 적수 2016.01.01 ~ 2016.09.30 기초보통주식수 12,156,245 274 3,330,811,130 2016.05.17 ~ 2016.09.30 전환권의행사 18,602 137 2,548,474 2016.05.18 ~ 2016.09.30 전환권의행사 6,644 136 903,584 2016.05.19 ~ 2016.09.30 전환권의행사 17,939 135 2,421,765 2016.05.20 ~ 2016.09.30 전환권의행사 6,644 134 890,296 2016.05.23 ~ 2016.09.30 전환권의행사 11,295 131 1,479,645 2016.06.29 ~ 2016.09.30 전환권의행사 13,288 94 1,249,072 2016.06.30 ~ 2016.09.30 전환권의행사 359,468 93 33,430,524 2016.07.18 ~ 2016.09.30 전환권의행사 223,255 75 16,744,125 2016.08.09 ~ 2016.09.30 전환권의행사 6,644 53 352,132 합계 12,820,024 - 3,390,830,747 가중평균유통보통주식수 : 3,390,830,747 ÷ 274일 = 12,375,295 주 (전분기) 일자 구 분 주식수(단위:주) 일수(단위:일) 적수 2015.01.01 ~ 2015.09.30 기초보통주식수 12,156,245 273 3,318,654,885 가중평균유통보통주식수 : 3,318,654,885 ÷ 273일 = 12,156,245 주 (3) 당분기 및 전분기 중 전환권과 신주인수권 등의 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 특수관계자와의 주요거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사 및 개인의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 (주)우리인베스트먼트, (주)우리네트웍스 대표이사 및 주주(주1) 김영준, 김수철, 방은영 (주1) 당분기말 현재 당사의 최대주주는 김영준 대표이사 및 대표이사의 특수관계자입니다. (2) 당분기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리네트웍스 선수금 - 317,102 317,102 - 단기대여금 1,113,580 727,000 1,550,580 290,000 미수수익 320,994 23,350 - 344,344 미지급금 - 30,732 30,732 - 미수금 9,653 - 9,653 - 매출채권 211,267 501,116 554,903 157,480 (주)우리인베스트먼트 단기대여금 - 292,282 26,000 266,282 선급금 22,414 - 22,414 - 합 계 1,677,908 1,891,582 2,511,384 1,058,106 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리네트웍스 단기대여금 350,000 2,125,577 1,361,997 1,113,580 미수수익 238,416 82,578 - 320,994 미지급금 - 19,997 19,997 - (주)우리인베스트먼트 단기대여금 - 88,800 88,800 - 선급금 - 27,886 5,472 22,414 미지급금 - 27,886 27,886 - 매출채권 - 50,000 50,00 - 합 계 588,416 2,422,724 1,554,152 1,456,988 (3) 당분기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내용 당분기 전기 수익 비용 수익 비용 (주)우리네트웍스 대여금이자수익 23,350 - 84,021 - 상품매입 - - - 19,848 상품매출 476,933 - - - (4) 당분기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전기 단기종업원급여 90,006 40,002 퇴직급여 33,326 26,556 35. 우발부채, 자금조달약정 및 견질담보 (1) 당분기말 현재 당사의 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 한도액 신한은행 일반자금대출 400,000 한국캐피탈 일반자금대출 140,000 기업은행 일반자금대출 500,000 합 계 1,040,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. (3) 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 관계 (주)우리네트웍스 590,000 한국캐피탈 연대보증 특수관계자 대표이사 590,000 한국캐피탈 연대보증 특수관계자 대표이사 600,000 신한은행 지급보증 특수관계자 대표이사 600,000 기업은행 지급보증 특수관계자 합계 2,380,000 - - - 4) 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 관계 종속기업주식 주식 2,125,716 1,500,000 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 (5) 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 대상여신 연대보증등의 한도 내용 보증처 (주)우리네트웍스 중소기업자금대출 360,000 일반보증약정 기업은행 - 40,000 이행상판 서울보증보험 (6) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 관계 대표이사 당사 주식 858,765 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 특수관계인 당사 주식 1,000,441 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 특수관계인 당사 주식 266,510 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 합 계 2,125,716 - - - (7) 이행보증당사는 당분기말 현재 계약과 하자보수의 이행 등을 보장하는 보증보험에 가입하여 다음과 같이 국내금융기관 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 보증금액 보험가입처 공탁보증 248,600 서울보증보험 계약보증 29,063 서울보증보험 하자보증 4,670 서울보증보험 기타보증 1,023,075 서울보증보험 계약보증 925,363 소프트웨어 공제조합 하자보증 275,610 소프트웨어 공제조합 기타보증 280,388 소프트웨어 공제조합 합 계 2,786,769 - 36. 운용리스계약(리스이용자입장) (1) 당사는 건물임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료지급계획 리스료총액 1년이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 부동산임차 1,255,971 5,599,760 - 6,855,731 차량임차 2,430 - - 2,430 합 계 1,258,401 5,599,760 - 6,858,161 (단위: 천원) 구 분 리스료지급계획 리스료총액 1년이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 부동산임차 433,637 3,081,981 - 3,515,618 차량임차 - - - - 합 계 433,637 3,081,981 - 3,515,618 (2) 당분기말 및 전기말 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 1,258,401천 원 및 433,637천원입니다.37. 계류중인 소송사건 (1) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송의 내용 소송금액 진행사항 지어소프트외85 아이에스디케이 저작권으로인한 채무부존재확인 332,915 1심승소, 2심승소, 3심진행 지어소프트 커즈스퀘어 용역비 42,755 1심진행 (주)에이프럴파트너스 지어소프트 공동불법행위에 따른 손해배상청구 2,500,000 1심진행 38. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험가. 환율변동위험당사의 영업활동은 주로 국내 통화에 의한 거래이며, 따라서 외화금융자산 및 외화금융부채에서 발생하는 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 당분기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산은 없습니다.나. 주가변동위험전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 한국채택국제회계기준 제1107호 문단 29에 따라 원가법으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 따라서 현재 당사의 주가변동 위험은 극히 제한된 수준으로 판단됩니다. 다. 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래 금액은 당기말 인식된 대손충당금을 고려하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 595,213 442,785 매출채권 7,523,501 8,014,499 미수금 958,826 1,001,955 미수수익 344,345 320,995 단기대여금 3,092,722 3,650,019 매도가능금융자산 1,412,265 1,412,133 보증금 1,376,192 513,957 합 계 15,303,063 15,356,343 (3) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~3년 3년초과 계 매입채무 5,313,844 28,050 28,748 5,370,642 차입금 400,000 400,000 = 800,000 미지급금 1,826,249 160,127 11,107 1,997,483 미지급비용 254,781 - - 254,781 합 계 7,794,874 588,177 39,855 8,422,906 (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 12,668,851 9,111,562 자본 9,347,772 10,170,823 부채비율 135.53% 89.59% (5) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(상장주식). - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model) 등 평가대상의 특성을 고려하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 당사의 금융자산 중 공정가치 서열체계로 분류되는 자산은 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 시장성없는 지분증권 1,412,265 1,412,133 상기 매도금융자산은 시장성 없는 지분증권이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보를 입수할 수 없었으며, 이에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 다만, 매도가능금융자산의 회수가능가액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다. 39. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 조정: 현금유출이 없는 비용 등의 가산 1,516,852 1,203,242 이자비용 108,595 148,370 감가상각비 197,563 37,358 무형자산상각비 733,330 465,166 퇴직급여 323,715 430,408 단기종업원급여 (40,548) 70,143 매출채권처분손실 8.795 기타의대손상각비 194,196 49,278 외환차손 2,511 현금유입이 없는 수익 등의 차감 (23,678) (358,801) 대손충당금환입 291,435 이자수익 (23,678) 60,821 당기손익인식금융자산처분이익 - 외환차익 6,544.876 순운전자본의 변동 3,993,773 (261,764) 매출채권의 감소(증가) 490,998 917,613 미수금의 감소(증가) 43,129 (40,292) 선급금의 감소(증가) (1,895,661) 41,848 선급비용의 감소(증가) 290,878 (118,317) 매입채무의 증가(감소) 1,634,486 (943,962) 예수금의 증가(감소) (112,676) (15,787) 선수금의 증가 3,175,457 (163,888) 미지급금 증가(감소) 591,601 701,526 미지급비용 증가(감소) (23,998) (292,385) 충당부채의 감소 - - 순확정급여부채의 감소 (229,940) (438,531) 퇴직보험예치금의 (감소)증가 29,499 90,412 합 계 5,486,947 582,677 (2) 당반기 및 전반기 중 현금유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 전환사채의 전환 999,000 - 장기차입금의 유동성대체 200,000 - 매출채권의 제각 853,000 - 40. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 만기일 구 분 당분기말 전기말 제5회 무기명식 무보증 분리형 공모 전환사채 2016.2.15 2019.2.15 액면금액 346,000 - 사채할인발행차금 (201) - 전환권조정 (33,442) - 합 계 312,357 - 제6회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 2016.09.22 2019.09.22 액면금액 2,000,000 - 사채할인발행차금 (1,119) - 전환권조정 (223,088) - 합 계 1,775,793 - (2) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류 제5회 무기명식 무보증 분리형 공모 전환사채 액면가액(주1) 990,000천원 표면이자율 연 6% 전환기간 2016년 5월 15일 ~ 2019년 5월 15일 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 주당 1,519원(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격조정) 보장수익률 연 6%, 만기상환시 액면금액의 100%를 상환 (주1) 당분기 중 발행금액의 100%가 전환되었으며, 상기 금액은 전환 청구 전의 금액입니다. 구 분 내 용 종류 제6회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 2,000,000천원 표면이자율 연 4% 전환기간 2017년 9월 22일 ~ 2019년 8월 22일 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 주당 2,522원(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격조정) 보장수익률 연 4%, 만기상환시 액면금액의 100%를 상환 41. 매출액 (1) 당분기 및 전반기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 12,144,127 - 용역매출(주1) 7,252,319 9,868,496 서비스매출 1,506,324 2,122,189 광고매출 1,177,302 2,173,065 제작매출 859,024 2,120,529 기타매출 1,572,902 1,784,828 배급매출 - 31,103 수수료매출 10,678 - 합 계 24,522,676 18,100,210 (2) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사(매출채권) 2,254,293 1,808,788 초과청구공사(선수금) 342,228 544,230 (3) 당븐기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 한국교육개발원 2016년도 통합유지보수 사업 2016-04-01 2017-03-31 50% 506,425 - 503,658 - 2016년 올레닷컴 통합운영 2016-06-01 2017-04-30 36% 1,315,209 - 750,661 - 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 18 기말 2015.12.31 현재 제 17 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 제 17 기말 자산 유동자산 10,475,430,577 9,423,382,575 9,998,808,428 현금및현금성자산 (주5,6,38,39) 595,213,139 442,784,829 853,106,099 기타유동금융자산 (주5,7,38) 300,000,000 매출채권 및 기타유동채권 (주5,12,34,38) 7,127,978,867 8,346,927,802 8,199,789,943 당기법인세자산 (주32) 38,160 4,510,500 2,850,820 기타유동비금융자산 (주14,34) 2,190,620,839 629,159,444 643,061,566 재고자산 (주13) 561,579,572 비유동자산 11,541,191,696 9,859,002,498 12,297,248,807 장기금융상품 (주5,8,38) 90,000,000 매도가능금융자산 (주5,10,38) 1,412,264,507 1,412,132,995 2,077,132,995 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주11) 5,519,858,242 5,519,858,242 6,350,000,000 유형자산 (주16) 1,063,707,720 140,601,677 133,082,233 영업권 이외의 무형자산 (주17) 2,169,168,777 2,272,452,374 2,382,117,819 기타비유동금융자산 (주5,15,38) 1,376,192,450 513,957,210 1,264,915,760 자산총계 22,016,622,273 19,282,385,073 22,296,057,235 부채 유동부채 10,871,281,964 7,087,267,617 10,878,556,624 매입채무 및 기타유동채무 (주5,38) 5,370,642,189 3,736,156,347 4,851,033,235 단기차입금 (주5,18,38) 400,000,000 600,000,000 1,762,600,000 유동충당부채 0 0 0 기타유동금융부채 (주5,21,38) 2,252,263,858 1,685,722,892 1,561,205,654 기타유동비금융부채 (주22) 1,071,464,276 1,065,388,378 2,703,717,735 사채 1,776,911,641 비유동부채 1,797,568,707 2,024,294,824 914,220,463 장기차입금 (주5,18,38) 640,000,000 990,000,000 퇴직급여채무 (주19) 1,157,568,707 1,034,294,824 914,220,463 부채총계 12,668,850,671 9,111,562,441 11,792,777,087 자본 납입자본 (주23) 6,410,012,000 6,078,122,500 6,078,122,500 기타불입자본 (주24) 25,917,836,536 25,010,479,623 25,010,479,623 이익잉여금(결손금) (주25) (22,410,883,751) (20,348,586,308) (20,016,128,792) 기타자본구성요소 (주10,26,38) (569,193,183) (569,193,183) (569,193,183) 자본총계 9,347,771,602 10,170,822,632 10,503,280,148 자본과부채총계 22,016,622,273 19,282,385,073 22,296,057,235 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 18 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 제 18 기 제 17 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) (주4) 10,199,580,022 24,522,676,225 4,912,250,556 12,916,094,879 18,100,209,846 18,555,098,163 영업비용 10,672,524,420 26,207,222,991 4,839,262,643 13,613,219,609 18,257,956,227 18,228,066,993 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 5,069,821,303 10,233,683,191 용역매출원가 (주20,28) 3,402,423,760 9,027,034,417 3,398,139,202 8,509,975,369 11,434,806,661 10,255,694,572 제작매출원가 (주28) 1,097,006,740 3,864,636,402 1,215,229,629 3,993,318,422 5,269,129,696 6,051,908,060 판매비와관리비 (주27,28,34) 1,103,272,617 3,081,868,981 225,893,812 1,109,925,818 1,554,019,870 1,920,464,361 영업이익(손실) (472,944,398) (1,684,546,766) 72,987,913 (697,124,730) (157,746,381) 327,031,170 금융수익 (주29,34) 63,574 23,678,098 24,043,400 60,821,096 87,671,486 31,909,538 금융원가 (주29) 184,786,502 108,595,369 39,813,368 148,370,102 179,621,040 116,017,859 기타이익 (주30) 6,779,282 39,915,335 2,648,389 7,977,589 217,919,227 32,751,224 기타손실 (주31) 640,708,245 332,748,741 7,858,889 110,978,510 323,127,189 92,537,298 법인세비용차감전순이익(손실) (1,291,596,289) (2,062,297,443) 52,007,445 (887,674,657) (354,903,897) 183,136,775 법인세비용 (주32) (13,793,582) 당기순이익(손실) (1,291,596,289) (2,062,297,443) 52,007,445 (887,674,657) (354,903,897) 196,930,357 기타포괄손익 22,446,381 48,904,516 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 22,446,381 48,904,516 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (주19,25) 22,446,381 62,698,098 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (13,793,582) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산 총포괄손익 (1,291,596,289) (2,062,297,443) 52,007,445 (887,674,657) (332,457,516) 245,834,873 주당이익 기본주당이익(손실) (주33) (101) (161) 4 (73) (29) 16 희석주당이익(손실) (101) (161) 4 (73) (29) 16 자본변동표 제 19 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 18 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,261,963,665) (569,193,183) 10,257,445,275 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 196,930,357 196,930,357 기타포괄손익 48,904,516 48,904,516 지분의 발행 2014.12.31 (기말자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,016,128,792) (569,193,183) 10,503,280,148 2015.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,016,128,792) (569,193,183) 10,503,280,148 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (354,903,897) (354,903,897) 기타포괄손익 22,446,381 22,446,381 지분의 발행 2015.12.31 (기말자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,348,586,308) (569,193,183) 10,170,822,632 2015.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,016,128,792) (569,193,183) 10,503,280,148 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (887,674,657) (887,674,657) 기타포괄손익 지분의 발행 2015.09.30 (기말자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,903,803,449) (569,193,183) 9,615,605,491 2016.01.01 (기초자본) 6,078,122,500 23,986,438,130 (1,333,420,620) 2,357,462,113 (20,348,586,308) (569,193,183) 10,170,822,632 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (2,062,297,443) (2,062,297,443) 기타포괄손익 지분의 발행 331,889,500 684,268,554 223,088,359 1,239,246,413 2016.09.30 (기말자본) 6,410,012,000 24,670,706,684 (1,333,420,620) 2,580,550,472 (22,410,883,751) (569,193,183) 9,347,771,602 현금흐름표 제 19 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 18 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 2,408,213,194 (446,738,020) (1,466,787,618) (2,327,912,162) 당기순이익(손실) (2,062,297,443) (887,674,657) (354,903,897) 196,930,357 조정 (주39) 4,575,367,431 582,677,258 (940,313,469) (2,434,438,444) 배당금수취 이자지급 (109,657,042) (149,046,156) (180,682,713) (116,342,791) 이자수취 327,908 8,638,165 10,772,141 20,341,966 법인세납부(환급) 4,472,340 (1,332,630) (1,659,680) 5,596,750 투자활동현금흐름 (2,055,784,884) (86,060,161) 1,229,066,348 1,799,075,469 단기대여금및수취채권의 처분 1,576,579,509 1,018,682,214 1,972,581,575 1,828,063,027 단기금융상품의 처분 600,000,000 300,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 8,118,173 정부보조금의 수취 87,393,295 108,665,434 297,710,344 매도가능금융자산의 처분 529,119,476 11,300,000 장기금융상품의 처분 90,000,000 303,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,952,500,000 무형자산의 처분 18,407,660 보증금의 감소 130,804,760 752,958,550 750,958,550 1,089,441,000 기타무형자산의 처분 당기손익인식금융자산의 취득 (8,132,210) 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (300,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (131,512) 508,250,000 (2,240,000) (286,300,000) 장기금융상품의 취득 90,000,000 (90,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,158,705,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,019,282,050) (1,650,000,000) (2,544,376,809) (730,000,000) 기계장치의 취득 (64,021,619) (41,848,711) (51,144,956) (22,225,001) 차량운반구의 취득 (49,897,322) 특허권의 취득 개발비의 취득 (557,454,310) (633,345,509) (695,161,922) (488,616,774) 기타무형자산의 취득 (91,000,000) (15,273,000) (100,493,090) 사무용비품의 취득 (7,300,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (12,793,000) 기타유형자산의 취득 (999,450,000) (4,807,000) (7,857,000) 보증금의 증가 (993,040,000) (2,000,000) (12,790,000) 임차시설물의 취득 (3,050,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 (195,500,000) 무형자산의 취득 재무활동현금흐름 (200,000,000) 77,400,000 (172,600,000) 739,500,000 차입금 77,400,000 739,500,000 차입금의 상환 (200,000,000) (172,600,000) 전환사채 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 152,428,310 (455,398,181) (410,321,270) 210,663,307 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 152,428,310 (455,398,181) (410,321,270) 210,663,307 기초현금및현금성자산 442,784,829 853,106,099 853,106,099 642,442,792 기말현금및현금성자산 (주5,6,37) 595,213,139 397,707,918 442,784,829 853,106,099 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 지어소프트(구: 주식회사 디지털오션)(이하 "연결실체")는 1998년 8월 13일 설립되었으며, 2002년 5월 28일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 소프트웨어 개발, 정보통신 서비스 및 시스템 통합사업 등을 주 사업목적으로하고 있습니다. 또한, 2009년 중 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 광고업무의 대행과 각종 광고물의 제작, 판매 그리고 시장조사 및 분석을 사업목적으로 하는 (구)주식회사 디지털오션과 합병 후 상호를 주식회사 디지털오션으로 변경하였으나, 2013년 3월 29일자로 기업이미지개선을 목적으로 현재의 주식회사 지어소프트로 변경하였습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 6,410,012천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 김영준(현 대표이사)외 특수관계자(주1) 3,113,781 24.29 송점준 외 6인 1,464,495 11.42 기타 소액주주 8,241,748 64.29 합 계 12,820,024 100.00 (주1) 개인 김수철, 방은영이 포함됨. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. a. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산). 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산). 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. b. 손상 기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다. c. 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (또는 '연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다'). (3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 비품 4년 정액법 임차시설물 4년 정액법 기타유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며[※ 혹은 ☞ 증분차입이자율이며]리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(19) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (20) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (22) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여부채연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가연결재무제표에 대한 주석39에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당기말까지 지배기업 및 종속기업의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 4. 부문정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 2015년 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다. 구 분 영업내용 소재지 (주)지어소프트 소프트웨어개발 및 서비스 대한민국 (주)우리인베스트먼트 창업투자전문 대한민국 (주)우리네트웍스 농수산물유통업 등 대한민국 (2) 연결실체의 당분기와 전분기 영업수익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 총매출액/영업수익 영업손익 당기순손익 총매출액/영업수익 영업손익 당기순손익 (주)지어소프트 24,522,676 (1,684,547) (2,062,297) 12,916,095 (697,125) (887,675) (주)우리인베스트먼트 376,649 (241,084) (964,179) 857,717 (291,997) (591,167) (주)우리네트웍스 28,424,051 405,213 387,361 13,280,526 (325,354) (373,157) 보고부문의 합계 53,323,376 (1,520,418) (2,639,116) 27,054,338 (1,314,476) (1,851,999) 연결조정 (21,393) - - (23,492) - - 연결재무제표 금액 53,301,983 (1,520,418) (2,639,116) 27,030,847 (1,314,476) (1,851,999) (3) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 (주)지어소프트 22,016,622 12,668,851 9,347,772 19,282,385 9,111,562 10,170,823 (주)우리인베스트먼트 3,563,656 1,122,661 2,440,994 4,377,836 972,663 3,405,174 (주)우리네트웍스 10,916,328 5,570,740 5,345,587 9,656,532 4,698,305 4,958,227 보고부문의 합계 36,496,606 19,362,252 17,134,353 33,316,753 14,782,530 18,534,224 연결조정 (6,657,211) (1,137,353) (5,519,858) (6,977,242) (1,457,384) (5,519,859) 연결재무제표 금액 29,839,395 18,224,900 11,614,495 26,339,511 13,325,146 13,014,365 (4) 주요 고객에 대한 정보매출액에는 연결실체의 주요 고객인 주식회사 케이티에 대한 매출액 약 2,782백만원(전분기: 1,598백만원) 및 주식회사 엘지유플러스에 대한 매출액 약 997백만원(전분기: 2,623백만원) 이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 876,051 876,051 - - 매도가능금융자산 시장성 없는 지분증권 - - 1,787,574 1,787,574 장기금융상품 장기금융상품 - - 27,000 27,000 대여금및수취채권 매출채권 9,342,936 9,342,936 - - 미수금 1,478,830 1,478,830 - - 미수수익 35,123 35,123 - - 단기대여금 150,000 150,000 - - 보증금 - - 4,360,181 4,360,181 소 계 11,006,889 11,006,889 4,360,181 4,360,181 금융자산 합계 11,882,940 11,882,940 6,174,755 6,174,755 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 772,215 772,215 - - 매도가능금융자산 시장성 없는 지분증권 - - 1,663,930 1,663,930 단기금융상품 단기금융상품 51,000 51,000 - - 대여금및수취채권 매출채권 8,103,438 8,103,438 - - 미수금 2,175,735 2,175,735 - - 미수수익 20,164 20,164 - - 단기대여금 150,000 150,000 - - 보증금 - - 3,590,484 3,590,484 소 계 10,449,337 10,449,337 3,590,484 3,590,484 금융자산 합계 11,272,552 11,272,552 5,254,414 5,254,414 (2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 유동성 비유동성 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 8,291,736 8,291,736 - - 미지급금 2,722,283 2,722,283 - - 미지급비용 450,127 450,127 - - 전환사채 1,776,912 1,776,912 - - 차입금 1,094,000 1,094,000 640,000 640,000 금융부채 합계 14,335,058 14,335,058 640,000 640,000 (전기말) (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 유동성 비유동성 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 5,825,891 5,825,891 - - 미지급금 2,472,168 2,472,168 - - 미지급비용 468,209 468,209 - - 차입금 1,261,755 1,261,755 990,000 990,000 금융부채 합계 10,028,023 10,028,023 990,000 990,000 6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 8,838 3,150 보통예금 856,712 718,065 기타현금성자산 10,500 51,000 합 계 876,050 772,215 7. 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금(주1) - 51,000 (주1) 당분기말 현재 정기예금은 하나은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. 8. 장기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 27,000 - 9. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 당기손익인식금융자산은 없습니다. 10. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식: (주)인터랙티비 - 300,000 - 300,000 (주)매일방송 - 300,000 - 300,000 (주)와이티엔디엠비 - 596,936 - 596,936 KT캐피탈미디어컨텐츠투자조합2호 - 110,000 - 110,000 소프트웨어공제조합(주1) - 90,132 - 90,000 정보통신공제조합 - 15,197 - 15,197 월스트리트인스티튜트코리아(주)(주2) - 367,079 - 243,570 (주)코윈디에스티 - 8,227 - 8,227 소 계 - 1,787,571 - 1,663,930 채무상품 - - - - 합 계 - 1,787,571 - 1,663,930 (주1) 동 금액 중 소프트웨어공제조합 출자금은 연결실체의 제작 및 용역계약의 이행보증목적으로 담보제공되어 처분이 제한되어 있습니다. (주2) 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 평가 손익반영 당분기말 매도가능금융자산 (345,628) 17,707 - (327,921) (단위: 천원) 구 분 기초 평가 손익반영 기말 매도가능금융자산 (224,380) (121,248) - (345,628) (주1) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여, 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. 11. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,346,925 - 9,956,553 - 손상차손누계액 (2,003,989) - (1,853,114) - 소 계 9,342,936 - 8,103,439 - 미수금 1,758,516 - 2,455,421 - 손상차손누계액 (279,686) - (279,686) - 소 계 1,478,830 - 2,175,735 - 미수수익 35,123 - 20,164 - 단기대여금 2,686,440 - 2,686,440 - 손상차손누계액 (2,536,440) - (2,536,440) - 소 계 150,000 - 150,000 - 합 계 11,006,889 - 10,449,338 - (2) 신용위험 및 손상차손누계액상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간을 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)를 계산하여 대손을 인식하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증가(대손상각비) 감소(환입/제각) 잔 액 매출채권 1,853,114 - 150,875 2,003,989 단기대여금 2,536,440 - - 2,536,440 미수금 279,686 - - 279,686 합 계 4,669,240 - 150,875 4,820,115 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증가(대손상각비) 감소(환입/제각) 잔 액 매출채권 2,169,063 - (315,949) 1,853,114 단기대여금 2,788,224 - (251,784) 2,536,440 미수금 279,686 44,278 (44,278) 279,686 장기대여금 76,166 - (76,166) - 합 계 5,313,139 - (643,899) 4,669,240 12. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,138,854 - 3,138,854 2,499,389 - 2,499,389 (2) 연결실체가 보유 중인 재고자산은 저가법적용으로 인한 재고자산 평가손실인식액이 없습니다. 13. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,896,913 1,574,241 손상차손누계액 (410,322) (367,000) 소 계 2,486,591 1,207,241 선급비용 115,335 411,552 합 계 2,601,926 1,618,793 14. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 임차보증금 2,421,750 1,671,316 기타보증금 1,938,431 1,919,168 합 계 4,360,181 3,590,484 15. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업은 종속회사인 주식회사 우리인베스트먼트가 소유하고 있는 회사로서 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당분기말 전기말 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 보스톤1호투자조합(주1,2) 창업투자조합 대한민국 16.67 90,000 - 16.67 90,000 313,264 2016년 9월 보스톤특허기술사업화전문투자조합(주1) 창업투자조합 대한민국 10.00 760,000 109,710 10.00 760,000 110,966 2016년 9월 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합(주1) 창업투자조합 대한민국 6.37 2,000,000 740,128 6.37 2,000,000 697,901 2016년 9월 보스톤인큐베이션투자조합(주1) 창업투자조합 대한민국 5.00 500,000 54,953 5.00 500,000 140,079 2016년 9월 리딩아시아문화사업투자조합(주1) 창업투자조합 대한민국 7.88 1,500,000 1,244,384 7.88 1,500,000 1,208,756 2016년 9월 합 계 4,850,000 2,149,175 - 4,850,000 2,470,966 (주1) 연결실체는 보스톤인큐베이션투자조합외 4개 투자조합에 대하여 지분율이 20%미만이나 GP(무한책임사원)이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 투자지분을 관계기업투자로 회계처리하고 있습니다. (2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(주1) 기말 보스톤1호투자조합 313,264 - - - (313,264) - 보스톤특허 110,966 - (50,449) 49,192 - 109,709 보스톤글로벌조합 697,901 - 42,228 (1) - 740,128 보스톤인큐베이션 140,079 - (83,651) (1,475) - 54,953 리딩아시아문화산업투자조합 1,208,756 - 35,628 - - 1,244,384 합 계 2,470,966 - -56,244 47,716 -313,264 2,149,174 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(주1) 기말 보스톤1호투자조합 223,236 - 206 89,822 - 313,264 보스톤특허 70,926 - 35,326 4,714 - 110,966 보스톤글로벌조합 1,262,642 - (322,703) (242,038) - 697,901 보스톤인큐베이션 249,793 - (68,714) - (41,000) 140,079 리딩아시아문화산업투자조합 1,370,035 - (161,279) - - 1,208,756 우리imbc콘텐츠투자조합 240,989 - (16,553) - (224,436) - 우리KBSN Value Up투자조합 509,729 (511,771) 2,042 - - - 합 계 3,927,350 (511,771) (531,675) (147,502) (265,436) 2,470,966 (주1) 손상차손인식액 및 배당금 수령 등으로 인한 변동액입니다. (3) 당분기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 재무제표기준일 자산 부채 순자산 당기손익 보스톤1호투자조합 (주1) 2016.09.30 - - - 239,644 보스톤특허 (주1) 2016.09.30 - - - (12,570) 보스톤글로벌조합 2016.09.30 11,726,455 106,437 ,11,620,018 662,978 보스톤인큐베이션 2016.09.30 - - - 97,487 리딩아시아문화산업투자조합 2016.09.30 15,867,115 72,734 15,795,381 452,241 (주1) 지분법적용대상 피투자회사 중 외부감사인의 감사를 받지 않은 피투자회사에 대해서는 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 또한 해당 조합의 자산 중 일부자산에 대해서는 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정 및 반영하였습니다. (4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 출자좌수 지분율(%)(주1) 취득원가 피투자 순자산액중 당사 지분액 장부금액 보스톤1호투자조합 54 16.67 90,000 - - 보스톤특허 76 10.00 760,000 109,709 109,709 보스톤글로벌조합 31,400 6.37 2,000,000 740,128 740,128 보스톤인큐베이션 100 5.00 500,000 54,953 54,953 리딩아시아문화산업투자조합 1,904 7.88 1,500,000 1,244,384 1,244,384 합계 4,850,000 2,149,175 2,149,175 (주1) 조합의 업무집행조합원(GP)으로서 무한책임을 지는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 16. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말지분율(%) 전기말 지분율(%) 재무제표 기준일 (주)우리인베스트먼트(주1) 창업투자 등 대한민국 53.71 53.71 2016년 09월 30일 (주)우리네트웍스 농수산물유통업 등 대한민국 79.43 79.43 2016년 09월 30일 (2) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상종속업에서 제외된 기업은 없습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 (주)우리인베스트먼트(주1) (주)우리네트웍스 유동자산 822,510 7,463,909 비유동자산 2,741,146 3,452,419 자산 계 3,563,656 10,916,328 유동부채 1,067,314 5,570,740 비유동부채 55,347 - 부채 계 1,122,661 5,570,740 지배지분 1,311,058 4,246,000 비지배지분 1,129,936 1,099,587 자본 계 2,440,994 5,345,587 (주1) 우리인베스트먼트에 대한 재무정보는 한국채택회계기준에 따라 전환된 금액입니다. (주2) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 (주)우리인베스트먼트(주1) (주)우리네트웍스 유동자산 1,320,896 6,108,368 비유동자산 3,056,941 3,548,164 자산 계 4,377,837 9,656,532 유동부채 911,360 4,698,305 비유동부채 61,303 - 부채 계 972,663 4,698,305 지배지분 1,829,010 3,938,267 비지배지분 1,576,164 1,019,960 자본 계 3,405,174 4,958,227 (주1) 우리인베스트먼트에 대한 재무정보는 한국채택회계기준에 따라 전환된 금액입니다. (주2) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당분기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 총매출액 영업손익 당기순손익 (주)우리네트웍스 28,424,051 405,213 387,361 (주)우리인베스트먼트 376,649 (241,084) (964,179) (주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 총매출액 영업손익 당기순손익 (주)우리네트웍스 19,341,198 158,157 51,090 (주)우리인베스트먼트 808,960 (571,443) (2,031,501) (주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 17. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 기계장치 2,878,124 - (2,730,341) 147,783 비품 913,450 - (899,508) 13,942 임차시설물 1,400,443 - (539,328) 861,115 차량운반구 220,068 - (134,230) 85,838 기타유형자산 1,143,853 - (542,596) 601,256 합 계 6,555,939 - (4,846,004) 1,709,935 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 기계장치 3,014,103 - (2,821,009) 193,094 비품 906,150 - (896,505) 9,645 임차시설물 400,993 - (394,472) 6,521 차량운반구 126,206 - (113,970) 12,236 기타유형자산 914,097 - (201,041) 713,056 합 계 5,361,549 - (4,426,997) 934,552 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 임차시설물 차량운반구 기타유형자산 합 계 기초금액 193,094 9,645 6,521 12,236 713,056 934,552 취득액 (135,978) 7,300 999,450 93,862 229,755 1,194,389 처분 감가상각비 (90,668) (3,002) (144,855) (20,261) (341,556) (419,006) 기말금액 147,783 13,942 861,115 85,838 601,256 1,709,935 (전기) (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 임차시설물 차량운반구 기타유형자산 합 계 기초금액 234,615 10,122 790 29,664 320,353 595,544 취득액 51,145 5,797 7,857 - 519,336 584,135 처분 - - - - - - 감가상각비 (92,666) (6,274) (2,126) (17,428) (126,633) (245,127) 기말금액 193,094 9,645 6,521 12,236 713,056 934,552 18. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 60,768 - (60,266) - 502 개발비 6,300,653 (747,985) (3,331,418) (235,257) 1,985,993 기타무형자산 2,725,774 - (2,561,136) - 164,638 회원권 18,035 - - - 18,035 합 계 9,105,230 (747,985) (5,952,820) (235,257) 2,169,168 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 60,768 - (59,305) - 1,463 개발비 7,195,251 (1,161,393) (3,933,984) (19,242) 2,080,632 기타무형자산 2,651,087 - (2,497,171) - 153,916 회원권 36,443 - - - 36,443 합 계 9,943,549 (1,161,393) (6,490,460) (19,242) 2,272,454 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 기타무형자산 회원권(주1) 합 계 기초금액 1,463 2,080,632 153,916 36,443 2,272,454 외부취득액 - 557,454 85,000 (18,408) 624,046 정부보조금 - 0 상각비 (961) (652,093) (74,277) (727,330) 기말금액 502 1,985,993 164,639 18,035 2,169,169 (주1) 당분기말 현재 회원권 36,443천원 중 18,408천원은 매각되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 기타무형자산 회원권 합 계 기초금액 4,494 2,105,117 243,981 36,443 2,390,035 외부취득액 - 695,162 15,273 - 710,435 정부보조금 - (108,665) - - (108,665) 상각비 (3,031) (610,982) (105,338) - (719,351) 기말금액 1,463 2,080,632 153,916 36,443 2,272,454 19. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 1,094,000 640,000 1,261,755 990,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 차입처 차입금종류 연이자율(%) 만기일 금액 신한은행 기업일반자금대출 9.43% 2016.10.22 400,000 한국캐피탈 기업일반자금대출 8.50% 2017.12.30 140,000 기업은행 기업일반자금대출(주1) 6.55% 2017.04.30 500,000 기업은행 기업일반자금대출 6.55% 2017.06.15 245,000 하나은행 기업종합통장대출(주2) 5.45% 2017.03.13 185,000 우리은행 한도대출 5.43% 2016.10.14 224,000 개인 기타대출 4.00% - 40,000 합계 1,734,000 (주1) 결산일로부터 만기가 1년 이내에 도래하나 만기시 특별한 조건없이 만기 연장이 가능하며, 만기를 연장할 예정이므로 비유동부채로 분류하였습니다. (주2) 당분기말 현재 하나은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 51백만원의 예적금을 담보로 제공하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 차입처 차입금종류 연이자율(%) 만기일 금액 신한은행 기업일반자금대출 9.43% 2016.04.22 500,000 한국캐피탈 기업일반자금대출 8.50% 2016.12.30 100,000 기업일반자금대출 8.50% 2017.12.30 490,000 기업은행 기업일반자금대출 6.55% 2017.04.30 500,000 기업은행 기업일반자금대출 5.95% 2016.06.15 245,000 하나은행 기업종합통장대출(주1) 4.55% 2016.03.13 146,870 우리은행 한도대출 5.43% 2016.08.14 259,885 개인 기타대출 4.00% - 10,000 합계 2,251,755 (주1) 전기말 현재 하나은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 24백만원의 예적금을 담보로 제공하고 있습니다.20. 퇴직급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,516,835 1,429,016 사외적립자산의 공정가치 (303,919) (333,418) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,212,916 1,095,598 (2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,429,016 (333,418) 1,095,598 당기근무원가 384,076 - 384,076 이자비용(이자수익) 33,414 - 33,414 소 계 1,846,506 (333,418) 1,513,088 재측정요소 보험수리적손익 - - - 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 - - - 지급액 (329,671) 29,499 (300,172) 기말 1,516,835 (303,919) 1,212,916 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,502,276 (410,182) 1,092,094 당기근무원가 653,995 - 653,995 이자비용(이자수익) 52,484 (11,282) 41,202 소 계 재측정요소 보험수리적손익 4,056 (26,503) (22,447) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (204,663) (204,663) 제도에서 지급한 금액 지급액 (783,795) 319,212 (464,583) 기말 1,429,016 (333,418) 1,095,598 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 등 303,919 333,418 (4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.37 2.37 기대임금상승률 1.10 1.10 21. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 잔액은 없습니다. (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 손실예상용역매출계약 - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 손실예상용역매출계약 277,711 (277,711) - 22. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,722,283 - 2,472,168 - 미지급비용 450,127 - 468,209 - 예수보증금 98,224 - - - 합 계 3,270,634 - 2,940,377 - 23. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기종업원급여부채(주1) 67,571 108,119 선수금 1,842,066 863,333 예수금 28,052 230,486 합 계 1,937,689 1,201,938 (주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가의 예상지급액입니다. 24. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 12,820,024주 12,156,245주 보통주 자본금 6,410,012천원 6,078,123천원 25. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 24,670,707 23,986,438 자기주식처분손실 (1,333,421) (1,333,421) 전환권대가 223,088 - 기타자본잉여금 2,713,513 2,713,513 합 계 26,273,888 25,366,530 26. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 253,360 253,360 임의적립금 연구및인력개발준비금(주2) 200,000 200,000 기업합리화적립금 37,203 37,203 미처리결손금 (23,062,334) (21,101,697) 합 계 (22,571,771) (20,611,134) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 신고시 손금으로 조정하는 금액을 연구 및인력개발준비금으로 적립하였고, 해당 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 27. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 241,272 223,565 매도가능금융자산평가손실 (569,193) (569,193) 지분법자본변동 (32,598) (69,650) 합 계 (360,519) (415,278) 28. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,818,420 2,114,459 퇴직급여 30,124 146,148 외주비 1,469 90,970 복리후생비 605,460 613,056 여비교통비 48,862 60,735 통신비 117,986 83,695 지급수수료 1,258,237 861,280 소모품비 154,062 55,923 교육훈련비 1,268 6,496 세금과공과 91,224 91,516 회의비 37,788 48,893 감가상각비 384,451 145,719 무형자산상각비 60,283 62,206 지급임차료 909,774 331,839 수선비 24,913 13,676 보험료 22,556 50,098 도서인쇄비 3,732 6,462 차량유지비 101,414 145,141 접대비 2,041 75,887 대손상각비 225,715 (291,435) 운송보관료 8,819 1,201 수도광열비 65,559 54,984 광고선전비 63,998 11,446 건물관리비 91,138 89,200 기타영업비용 12,514 9,513 운반비 436,079 346,764 견본비 110 208 잡비 1,244 938 합 계 7,579,240 5,227,018 29. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 계 재고자산의 변동 상품 34,351,490 - 34,351,490 급여 등 4,454,787 2,848,545 7,303,332 외주비 5,934,711 1,469 5,936,180 복리후생비 126,475 605,460 731,935 감가상각비 34,556 384,451 419,006 무형자산상각비 673,047 60,283 733,330 지급임차료 547,633 909,774 1,457,407 광고선전비 65,472 63,998 129,470 기타비용 1,054,990 2,705,261 3,760,251 합 계 47,243,161 7,579,240 54,822,401 (전분기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 성격별 비용 계 재고자산의 변동 상품 10,615,013 10,615,013 급여 등 4,367,297 2,260,607 6,627,904 외주비 5,539,109 90,970 5,630,079 복리후생비 184,309 613,056 797,365 감가상각비 27,318 145,719 173,037 무형자산상각비 410,085 62,206 472,291 지급임차료 709,014 331,839 1,040,853 광고선전비 103,547 11,446 114,993 기타비용 1,162,616 1,711,173 2,873,789 합 계 23,118,308 5,227,016 28,345,324 30. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기의 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융이익 : 이자수익 19,257 9,748 현금성자산 339 5,936 단기금융상품 - 4,024 장기금융상품 - (212) 대여금 11,399 - 금융원가 : 이자비용 125,199 175,661 차입금 86,281 175,661 전환사채 38,918 - (2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 : 현금및현금성자산 이자수익 339 5,936 단기금융상품 이자수익 - 4,024 장기금융상품 이자수익 - (212) 대여금및수취채권 이자수익 11,399 - 금융자산 소계 11,738 9,748 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 이자비용 (125,199) (175,661) 금융부채 소계 (125,199) (175,661) 금융상품 합계 (113,461) (165,913) 31. 기타영업외이익 당분기 및 전분기의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 2,464 6,545 당기손익인식금융자산처분이익 - - 잡이익 38,911 2,739 수입수수료 11,315 21,484 합 계 52,690 30,768 32. 기타영업외비용당분기 및 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 920 2,511 매출채권처분손실 706 - 지분법손실 - 228,948 기타의대손상각비 65,736 49,278 기부금 6,414 5,556 잡손실 991,671 116,077 합 계 1,065,446 402,370 33. 법인세비용연결실체는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채로 인식하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 차감할 일시적차이에 대하여 향후 과세소득의 발생이 불확실한 것으로 판단하여 자산으로 인식하지 않았습니다.당기말 현재 인식되지 아니한 이월결손금 등의 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.34. 주당손익(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익은 보통주에 귀속되는 손익에 대하여 주당순손익을 계산한 것이며, 그 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위:주/원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) (1,390,228,216) (2,639,116,133) (23,966,548) (1,717,540,511) 가중평균유통보통주식수 12,820,024주 12,820,024주 12,156,245주 12,156,245주 기본주당순손익 (108) (206) (2) (141) (2) 가중평균유통보통주식수 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (당분기) 일자 구 분 주식수(단위:주) 일수(단위:일) 적수 2016.01.01 ~ 2016.09.30 기초보통주식수 12,156,245 274 3,330,811,130 2016.05.17 ~ 2016.09.30 전환권의행사 18,602 137 2,548,474 2016.05.18 ~ 2016.09.30 전환권의행사 6,644 136 903,584 2016.05.19 ~ 2016.09.30 전환권의행사 17,939 135 2,421,765 2016.05.20 ~ 2016.09.30 전환권의행사 6,644 134 890,296 2016.05.23 ~ 2016.09.30 전환권의행사 11,295 131 1,479,645 2016.06.29 ~ 2016.09.30 전환권의행사 13,288 94 1,249,072 2016.06.30 ~ 2016.09.30 전환권의행사 359,468 93 33,430,524 2016.07.18 ~ 2016.09.30 전환권의행사 223,255 75 16,744,125 2016.08.09 ~ 2016.09.30 전환권의행사 6,644 53 352,132 합계 12,820,024 - 3,390,830,747 가중평균유통보통주식수 : 3,390,830,747 ÷ 274일 = 12,375,295 주 (전분기) 일자 구 분 주식수(단위:주) 일수(단위:일) 적수 2015.01.01 ~ 2015.09.30 기초보통주식수 12,156,245 273 3,318,654,885 가중평균유통보통주식수 : 3,318,654,885 ÷ 273 일 = 12,156,245주 (3) 당기와 전기 보통주순손실로 인하여 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다. 35. 특수관계자와의 주요거래 (1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요 회사 및 개인의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합, 보스톤인큐베이션투자조합, 리딩아시아문화산업투자조합, 우리KBSN Value Up투자조합 대표이사 및 주주(주1) 김영준, 김수철, 방은영 기타특수관계자 우리소비자생활협동조합 (주1) 당분기말 현재 연결실체 지배기업의 최대주주 김영준 사내이사 및 특수관계자입니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 (관계기업) 보스톤특허기술사업화전문투자조합 미수금 13,596 13,596 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합 미수금 115,541 67,765 보스톤인큐베이션투자조합 미수금 272,774 452,718 리딩아시아문화산업투자조합 미수금 70,644 380,447 우리KBSN Value Up투자조합 미수금 51,182 51,042 (기타특수관계자) 우리소비자생활협동조합 매출채권 - 1,704,474 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 매출 등 매입 등 당분기 전기 당분기 전기 (관계기업) 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합 630,012 178,810 - - 보스톤인큐베이션투자조합 99,635 61,947 - - 리딩아시아문화산업투자조합 548,547 476,000 - - 우리imbc콘텐츠투자조합 - 33,219 - - 우리KBSN Value Up투자조합 - 58,985 - - (기타특수관계자) 우리소비자생활협동조합 10,809,253 11,304,927 - 합계 12,087,446 12,113,888 - (4) 당분기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전기 단기종업원급여 134,706 476,276 퇴직급여 33,326 89,018 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 신한은행 일반자금대출 400,000 400,000 한국캐피탈 일반자금대출 290,000 140,000 기업은행 일반자금대출 500,000 500,000 하나은행 기업종합통장대출 150,000 185,000 기업은행 중소기업자금대출 300,000 245,000 우리은행 일반자금대출 260,000 224,000 합 계 1,900,000 1,694,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 - 51,000 차입금 관련 질권설정 현금및현금성자산 - 2,791 가압류 신청 합 계 - 53,791 (3) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 관계 대표이사 590,000 한국캐피탈 연대보증 특수관계자 대표이사 600,000 신한은행 지급보증 특수관계자 대표이사 600,000 기업은행 지급보증 특수관계자 합계 1,790,000 (4) 연결실체가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 설정금액 설정권자 내용 (주)우리네트웍스 주식 1,500,000 한국캐피탈 근질권설정 (5) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 관계 대표이사 지배회사 주식 858,765 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 특수관계인 지배회사 주식 1,000,441 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 특수관계인 지배회사 주식 266,510 한국캐피탈 근질권설정 특수관계자 합 계 2,125,716 (6) 이행보증연결실체는 당분기말 현재 계약과 하자보수의 이행 등을 보장하는 보증보험에 가입하여 다음과 같이 국내금융기관 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 보증금액 보험가입처 공탁보증 248,600 서울보증보험 계약보증 29,063 서울보증보험 하자보증 4,670 서울보증보험 기타보증 1,023,075 서울보증보험 계약보증 925,363 소프트웨어 공제조합 하자보증 275,610 소프트웨어 공제조합 기타보증 280,388 소프트웨어 공제조합 합 계 2,786,769 (주1) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 우선손실충당 약정당분기말 현재 연결실체는 관계기업인 보스톤 글로벌 영상콘텐츠 투자조합의 업무집행조합원으로서 동 조합의 청산시 업무집행조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을공제한 후, 청산 이전에 조합원에게 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금 및 탈퇴 또는 제명된 조합원에 대한 환급금과 청산시에 조합원에게 배분할재산의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 연결실체의 결성당시 출자금 총액 (20억원)을 동 부족액에 우선 충당하여야 합니다.당분기말 현재 연결실체는 관계기업인 리딩아시아문화산업 투자조합의 업무집행조합원으로서 동 조합의 청산시 업무집행조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을공제한 후, 청산 이전에 조합원에게 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금 및 탈퇴 또는 제명된 조합원에 대한 환급금과 청산시에 조합원에게 배분할 재산의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 당사의 결성당시 출자금의 50%인 7.5억원을 동 부족액에 우선 충당하여야 합니다. (8) 조합 처분주식 관련 중기청 시정조치 통보연결실체는 연결실체가 운영을 맡은 투자 조합 2개에서 보유하던 '카이노스메드'우선주를 2015년 4월 보통주로 전환하고, 이를 2015년 7월에 제3자에게 전량 매도(266,668주) 한것과 관련하여, 중소기업청으로부터 "조합선관주의 의무 위반에 해당하며, 3개월 이내 매도한 주식 전량에 대하여 매각 이전상태로 복구"하도록 2015년 12월에 시정조치를 통보받았습니다.이에 대하여 당사는 2016년 1월 5일 해당 중소기업청의 선관주의 의무위반에 대한 법적용에 명확한 근거가 부족하다고 판단하고, 이의신청서를 제출하였고 2016년 1월 21일에 중소기업청으로부터 이의신청서 수용 불가 통보를 받았습니다.연결실체는 향후 해당 시정조치에 대한 소송을 제기할 예정입니다. 37. 운용리스계약(리스이용자입장)(1) 연결실체는 건물임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 리스료지급계획 리스료총액 1년이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 부동산임차 2,026,454 8,867,534 - 10,893,988 차량임차 45,970 217,701 - 263,671 합 계 2,072,424 9,085,235 - 11,157,659 (전기말) (단위: 천원) 구 분 리스료지급계획 리스료총액 1년이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 부동산임차 1,419,408 6,785,096 - 8,204,504 차량임차 105,876 498,325 - 604,201 합 계 1,525,284 7,283,421 - 8,808,705 38. 계류중인 소송사건(1) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송의 내용 소송금액 진행사항 지어소프트외85 아이에스디케이 저작권으로인한 채무부존재확인 332,915 1심승소, 2심승소, 3심진행 지어소프트 커즈스퀘어 용역비 42,755 1심진행 이원화 (주)우리인베스트먼트 해고무효의 소 342,725 1심 진행중 (주)우리인베스트먼트 (주)카이노스메드 신주발행무효 등 청구의 소 350,000 1심 진행중 (주)우리인베스트먼트 이원화 손해배상 100,000 1심패소후 항소진행중 (주)에이프럴파트너스 지어소프트 공동불법행위에 따른 손해배상청구 2,500,000 1심진행 (2) 보고기간말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.39. 금융상품 위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 연결실체 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험가. 환율변동위험연결실체의 영업활동은 국내 통화에 의한 거래이며, 이에 따른 외화금융자산 및 외화금융부채에서 발생하는 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산은 없습니다. 나. 주가변동위험연결실체는 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 한국채택국제회계기준 제1107호 문단 29에 따라 원가법으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 따라서현재 당사의 주가변동 위험은 극히 제한된 수준으로 판단됩니다. 다. 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래 금액은 당반기말 인식된 대손충당금을 고려하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 876,051 1,043,577 금융기관예치금 - 390,000 매출채권 11,346,925 10,942,386 미수금 1,758,516 2,203,800 미수수익 35,123 5,895 단기대여금 2,686,440 2,798,224 매도가능금융자산 1,787,574 2,962,831 보증금 4,360,181 3,764,268 합 계 22,850,809 24,110,981 (3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~3년 3년초과 계 매입채무 8,196,040 65,665 30,031 8,291,736 차입금 1,094,000 640,000 - 1,734,000 전환사채 1,776,911 - - 1,776,911 미지급금 2,539,306 171,624 11,353 2,722,283 미지급비용 156,046 94,499 199,582 450,127 합 계 13,762,303 971,788 240,966 14,975,057 (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 18,224,900 13,325,146 자본 11,614,495 13,014,364 부채비율 156.92% 102.39% (5) 금융상품의 구분 및 공정가치 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(상장주식). - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model) 등 평가대상의 특성을 고려하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다. 2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 연결실체의 금융자산 중 공정가치 서열체계로 분류되는 자산은 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 시장성없는 지분증권 2,149,176 1,663,930 상기 매도금융자산은 시장성 없는 지분증권이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보를 입수할 수 없었으며, 이에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 다만, 매도가능금융자산의 회수가능가액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다. 40. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 조정: 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 2,094,085 1,739,293 매출채권처분손실 9 법인세비용 - 감가상각비 419,006 173,037 무형자산상각비 733,331 473,082 이자비용 148,549 231,373 퇴직급여 317,759 288,562 단기종업원급여 (40,548) 70,143 지분법손실 321,790 451,298 기타의대손상각비 194,196 49,278 외환차손 2,511 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (42,607) (363,441) 대손충당금환입 291,435 이자수익 42,607 65,461 외환차익 6,545 매도가능금융자산처분이익 부의영업권환입 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 3,972,006 (591,819) 매출채권의 감소(증가) (1,547,457) 95,004 미수금의 감소(증가) 696,905 (190,857) 재고자산의 감소(증가) (639,465) 185,762 선급금의 감소(증가) (1,379,504) (658,008) 선급비용의 감소(증가) 296,217 (115,479) 단기대여금의 감소(증가) 76,166 10,000 매입채무의 감소 2465845 (265,962) 이연법인세의 감소 (3,102) 미지급금의 증가 407199 699,536 미지급비용의 감소 (66,232) (295,765) 선수금의 증가(감소) 4051723 290,689 예수금의 증가 (104210) 4,482 당기법인세부채의감소 (8574) 단기대여금의감소 (76166) 충당부채의 감소 - 단기종업원부채의 감소 (229940) (438,531) 퇴직금의 지급 29499 90,412 합 계 6023484 784,034 (2) 당분기 및 전분기 중 현금유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 전환사채의 전환 999,000 - 장기차입금의 유동성대체 200,000 - 매출채권의 제각 853,000 - 41. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 만기일 구 분 당분기말 전기말 제5회 무기명식 무보증 분리형 공모 전환사채 2016.2.15 2019.2.15 액면금액 346,000 - 사채할인발행차금 (201) 전환권조정 (33,442) - 합 계 312,357 - 제6회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 2016.09.22 2019.09.22 액면금액 2,000,000 - 사채할인발행차금 (1,119) - 전환권조정 (223,088) - 합 계 1,775,793 - (2) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 액면가액(주1) 990,000천원 표면이자율 연 6% 전환기간 2016년 5월 15일 ~ 2019년 5월 15일 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 주당 1,519원(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격조정) 보장수익률 연 6%, 만기상환시 액면금액의 100%를 상환 (주1) 당분기 중 발행금액의 100%가 전환되었습니다. 구 분 내 용 종류 제6회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 2,000,000천원 표면이자율 연 4% 전환기간 2017년 9월 22일 ~ 2019년 8월 22일 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 주당 2,522원(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격조정) 보장수익률 연 4%, 만기상환시 액면금액의 100%를 상환 42. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 40,511,490 19,273,377 용역매출(주1) 7,252,319 9,868,495 서비스매출 1,506,324 2,122,189 광고매출 1,177,302 2,376,737 제작매출 859,024 1,502,494 기타매출 1,608,197 1,829,157 기타영업수익 387,327 888,820 합 계 53,301,983 37,861,270 (2) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사(매출채권) 2,254,293 1,808,788 초과청구공사(선수금) 342,228 544,230 (2) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 한국교육개발원 2016년도 통합유지보수 사업 2016-04-01 2017-03-31 50% 506,425 - 503,658 - 2016년 올레닷컴 통합운영 2016-06-01 2017-04-30 36% 1,315,209 - 750,661 - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1)연결기준 1)최근 3사업년도 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제19기 3분기말 매출채권 11,347 2,004 17.66% 단기대여금 2,686 2,536 94.42% 미수금 1,759 280 15.90% 미수수익 35 - 0.00% 선급금 2,897 410 14.16% 합계 18,724 5,230 27.93% 제18기 매출채권 9,957 1,853 18.61% 단기대여금 2,686 2,536 94.42% 미수금 2,455 280 11.41% 미수수익 20 0 0.00% 선급금 1,574 367 23.32% 합계 16,692 5,036 30.17% 제17기 외상매출금 10,942 2,169 19.80% 단기대여금 2,798 2,788 99.60% 미수금 2,204 280 12.70% 미수수익 6 0.00% 선급금 1,222 362 29.60% 합계 17,172 5,599 32.00% 2)최근 3사업년도 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 3분기말 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,036 5,598 6,149 2. 순대손처리액(①－②±③) (1003) (40) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 259 40 ③ 기타증감액 (744) 3. 대손상각비 계상(환입)액 195 441 (511) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,230 5,036 5,598 3) 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간을 구분하여 구간별 대손율을 계산하여 인식하고 있습니다. 4)당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(2016.09.30 현재) (단위 : 백만원%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 8,533 113 149 2,551 11,346 특수관계자 157 2 159 계 8,533 270 151 2,551 11,505 구성비율 75.21% 1.00% 1.31% 22.48% 100.00% 5) 재고자산의 실사 내역 등 (1) 실사 일자2016년 1월 5일(월요일)기준일 시점으로 하여 전체 재고의 입출고 내역을 확인.2016년 3월 31일(목요일)기준일 시점으로 하여 전체 재고의 입출고 내역을 확인(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황 -해당사항 없음. (4)사업부문별 재고자산 현황 (2016.09.30 현재) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제19기3분기말 제18기 제17기 비고 식음료판매부분 제 품 - - - 상 품 3,138,854,416 785,782,154 307,809,855 - 합 계 3,138,854,416 785,782,154 307,809,855 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 10.52% 2.83% 0.96% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 16.25 24.83 23.80% - (2)개별기준 1)최근 3사업년도 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제19기3분기말 매출채권 7,524 1,975 26.25% 단기대여금 3,093 2,536 82.01% 미수금 959 280 29.17% 선급금 2,486 410 16.51% 합계 14,061 5,202 36.99% 제18기 매출채권 8,871 2,140 24.12% 단기대여금 3,078 2,728 88.63% 미수금 1,155 280 24.24% 선급금 641 362 56.47% 합계 13,745 5,510 40.09% 제17기 매출채권 10,295 2,708 26.30% 단기대여금 4,176 2,768 66.28% 미수금 328 280 85.37% 선급금 616 362 58.77% 합계 15,415 6,118 39.69% 2)최근 3사업년도 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제19기3분기말 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,007 5,510 6,118 2. 순대손처리액(①－②±③) 308 (40) ① 대손처리액(상각채권액) 500 - ② 상각채권회수액 192 (40) ③ 기타증감액 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 196 -811 (568) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,203 5,007 5,510 3) 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간을 구분하여 구간별 대손율을 계산하여 대손을 인식하고 있습니다. 4)당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (2016.09.30 현재) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,613 94 138 2522 7,367 특수관계자 - 157 - - 157 계 4,613 251 138 2,522 7,524 구성비율 61.31% 3.34% 1.83% 33.52% 100.00% 5). 재고자산의 실사 내역 등 (1) 실사 일자 -해당사항 없음.(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 -해당사항 없음.(3) 장기체화재고 등 현황 -해당사항 없음. (4)사업부문별 재고자산 현황 (2016.09.30 현재) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제19기분기말 제18기 제17기 비고 식음료판매부분 제 품 - - - - 상 품 561,579,572 - - - 합 계 561,579,572 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.18% - - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 48.59 - - - 나. 기타사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)지어소프트 회사채 공모 2016.02.15 999,000 6% - 2019.02.15 전부상환 - (주)지어소프트 회사채 사모 2016.09.22 2,000,000 4% - 2019.09.22 미상환 - 합 계 - - - 2,999,999 - - - - - *2016년 2월 15일 제5회 무기명 무보증 전환사채 발행*2016년 9월 22일 제6회 무기명 무보증 국내사모 전환사채 발행 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 2,000,000 - - - - - - 2,000,000 합계 2,000,000 - - - - - - 2,000,000 *2016년 2월 15일 제5회 무기명 무보증 전환사채 발행*2016년 9월 22일 제6회 무기명 무보증 국내사모 전환사채 발행 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기 3분기(당기) 이촌회계법인 해당사항없음 - 제18기(전기) 이촌회계법인 적정 - 제17기(전전기) 이촌회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기 3분기(당기) 이촌회계법인 - - - 제18기(전기) 이촌회계법인 분,반기 검토, 결산감사별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 50백만원 812 제17기(전전기) 이촌회계법인 분,반기 검토, 결산감사별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 50백만원 672 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기 3분기(당기) - - - - - 제18기(전기) - - - - - - - - - - 제17기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명 및 사외이사 2명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무는 다음과 같습니다. 분 성 명 담당업무 주요경력 비 고 사내이사 김영준 대표이사 LEYBOLS Korea시스템사업부팀장 ㈜솔루션인터내셔널 대표이사 - 오형돈 IT서비스부문장 (주)지어소프트 본부장 - 사외이사 김백호 비상근(사외이사) -유니레버 코리아 -샘표 유통사업부 부장 (2) 중요 의결사항 NO 개최일자 의안 가결여부 비 고 1 2016.02.05 지점설치의 건(신봉점) 가결 - 2 2016.02.12 전환사채 발행의 건 가결 - 3 2016.02.12 지점 설치의 건(대치점) 가결 - 4 2016.02.15 제 18기 결산 별도 및 연결 제무제표 승인의 건 가결 - 5 2016.02.18 지점 설치의 건(잠실점) 가결 - 6 2016.03.15 내부관리제도 운용실태 보고 가결 - 7 2016.03.15 주주총회소집 가결 - 8 2016.03.30 정기주주총회 의사록 가결 - 9 2016.04.04 지점 설치의 건(수내점) 가결 - 10 2016.04.29 지점 설치의 건(잠실2호점) 가결 - 11 2016.06.15 우리네트웍스 금전대여 연대보증 승인의 건 가결 - (3) 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김백호 (출석률:82%) 찬 반 여 부 1 2016.02.05 지점설치의 건(신봉점) 찬성 2 2016.02.12 전환사채 발행의 건 찬성 3 2016.02.12 지점 설치의 건(대치점) 찬성 4 2016.02.15 제 18기 결산 별도 및 연결 제무제표 승인의 건 - 5 2016.02.18 지점 설치의 건(잠실점) 찬성 6 2016.03.15 내부관리제도 운용실태 보고 찬성 7 2016.03.15 주주총회소집 찬성 8 2016.03.30 정기주주총회 의사록 찬성 9 2016.04.04 지점 설치의 건(수내점) 찬성 10 2016.04.29 지점 설치의 건(잠실2호점) - 11 2016.06.15 우리네트웍스 금전대여 연대보증 승인의 건 찬성 나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역 위원회명 구성원 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 제16기 정기주주총회(2014.03.28)결의에 의하여 선임된 감사 1명(황현대)이 감사 업무를 수행하고 있습니다.가. 감사의 구성 성 명 주 요 경 력 선임일 비 고 황현대 서울지방변호사회 법제위원사행산업통합감독위원회 의원(주)락앤락 사외이사변호사 황현대 법률사무소 2014.03.28 - 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 찬반여부 비고 1 2015.01.12 타법인 유가증권 처분의 건 불참 이사회 2 2015.01.13 대표이사 변경의 건 불참 이사회 3 2015.02.16 제 17기(2014.01.01~2014.12.31) 결산 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 찬성 이사회 4 2015.03.16 제 17기 주주총회 소집의 건 불참 이사회 5 2015.03.31 제 17기 정기 주주총회 찬성 주주총회 6 2015.04.29 기업 일반 자금 대출의 건 불참 이사회 7 2015.06.15 우리네트웍스 금전대여 연대보증 승인의 건 불참 이사회 8 2015.07.03 타법인 유가증권 처분의건 찬성 이사회 9 2015.12.09 타법인 유가증권 처분 변경의 건 불참 이사회 10 2015.12.14 타법인 유가증권 취득의 건 찬성 이사회 11 2015.12.28 KT 거래개설 및 담보제공의 건 찬성 이사회 12 2015.12.28 운영자금 연장의 건 찬성 이사회 13 2016.02.05 지점설치의 건(신봉점) 찬성 이사회 14 2016.02.12 전환사채 발행의 건 불참 이사회 15 2016.02.12 지점 설치의 건(대치점) 불참 이사회 16 2016.02.15 제 18기 결산 별도 및 연결 제무제표 승인의 건 찬성 이사회 17 2016.02.18 지점 설치의 건(잠실점) 불참 이사회 18 2016.03.15 내부관리제도 운용실태 보고 찬성 이사회 19 2016.03.15 주주총회소집 찬성 이사회 20 2016.03.30 정기주주총회 의사록 찬성 주주총회 21 2016.04.04 지점 설치의 건(수내점) 불참 이사회 22 2016.04.29 지점 설치의 건(잠실2호점) 찬성 이사회 23 2016.06.15 우리네트웍스 금전대여 연대보증 승인의 건 불참 이사회 24 2016.09.07 차입약정 승인의 건 찬성 이사회 25 2016.09.20 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 찬성 이사회 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 채택여부- 해당사항 없음나. 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없음다. 경영권 경쟁 여부- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김영준 최대주주 보통주 1,408,597 10.99 1,408,597 10.99 - 김수철 최대주주 보통주 1,346,489 10.50 1,346,489 10.50 - 방수인 특수관계자 보통주 358,695 2.80 358,659 2.80 - 계 보통주 3,113,781 24.29 3,113,781 24.29 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 성명 성별 출생년월 직위 주요경력 소유주식수 김영준 남 1969.07 대표이사 LEYBOLD Korea시스템사업부팀장㈜솔루션인터내셔널 대표이사㈜우리네트웍스 대표이사 1,408,597 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김영준 외1) 3,113,781 24.29% - - - - - 우리사주조합 - - - 1)김영준, 김수철, 방은영이 포함됨 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,005 99.7 8,122,148 64.51 - ※ 소액주주는 1% 미만을 기준으로 작성하였습니다. ※ 기준일 현재 전환청구된 주주 및 인원은 집계가 되지 않아 포함되지 않았습니다.※ 기준일 현재 전환 청구된 주식은 다음과 같습니다. 전환청구일 전환금액 전환주식수 2016-05-17 28,000,000 18,602 2016-05-18 10,000,000 6,644 2016-05-19 27,000,000 17,939 2016-05-20 10,000,000 6,644 2016-05-23 17,000,000 11,295 2016-06-29 20,000,000 13,288 2016-06-30 541,000,000 359,468 2016-07-18 336,000,000 223,255 2016-08-09 10,000,000 6,644 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 정관 제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 『상법』 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 『근로자복지기본법』 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행하는 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 또는 당사 홈페이지 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2016년9월 2016년8월 2016년7월 2016년6월 2016년5월 2016년4월 보통주 최고 2,780 3,520 3,555 2,470 1,805 1,955 최저 2,205 2,365 2,370 1,605 1,575 1,595 월간 거래량 13,876,694 53,989,533 120,368,206 35,561,160 3,058,970 5,179,369 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김영준 남 1969.07 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 LEYBOLD Korea시스템사업부팀장㈜솔루션인터내셔널 대표이사㈜우리네트웍스 대표이사 1,408,597 - 4년 7개월 2017.03.27 오형돈 남 1969.12 사장 등기임원 상근 IT서비스부문장 삼성SDS,(주)지어소프트 전략경영, 시스템사업담당 - - 13년 1개월 2017.12.11 이두형 남 1965.10 상무 미등기임원 상근 연구개발소장 한국건설교통부기술평가원한국전기통신공사삼성SDS - - 3년 7개월 - 박승준 남 1969.05 사장 미등기임원 상근 미디어사업부문장 JWT Korea 부국장네오위즈게임즈 마케팅실 실장이피피엔㈜ AP그룹 그룹장 - - 2년 7개월 - 황현대 남 1966.10 감사 등기임원 비상근 - 서울지방변호사회 법제위원,사행산업통합감독위원회 의원,(주)락앤락 사외이사,변호사 황현대 법률사무소(현) - - 2년 2017.03.27 김백호 남 1966.01 사외이사 등기임원 비상근 - 유니레버코리아샘표유통사업부 부장 - - 1년 4개월 2018.03.30 직원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) IT부문 남 71 0 7 0 78 2.84 3,310 47 - IT부문 여 25 0 2 0 27 3.55 1,006 40 - 미디어부문 남 26 0 0 0 26 3.09 1,093 42 - 미디어부문 여 33 0 0 0 33 1.99 1,056 32 - 유통부문 남 0 0 12 0 12 0.5 302 22 - 유통부문 여 0 0 35 0 35 0.5 921 14 - 합 계 155 0 56 0 211 2.08 7,688 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,500 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 2 72 36 - 사외이사 1 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - - 계 4 72 36 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 당사의 개인별 지급액은 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)인터랙티비 - 단순투자 300,000 8,000 3.56 300,000 - - - 8,000 3.56 300,000 6,613,229 -1,309,713 (주)와이티엔디엠비 - 단순투자 3,320,000 664,000 9.84 596,936 - - - 664,000 9.84 596,936 7,442,195 -490,328 (주)우리인베스트먼트 2013년 04월 11일 경영참여 4,850,000 7,191,346 53.71 3,509,153 - - - 7,191,346 53.71 3,509,153 3,563,656 -964,179 (주)매일방송 2011년 04월 21일 단순투자 300,000 - - 300,000 - - - - - 300,000 349,586,580 -4,621,474 ㈜우리네트웍스 2011년 10월 14일 경영참여 2,010,705 348,500 79.40 2,010,705 - - - 348,500 79.40 2,010,705 10,916,328 387,361 합 계 8,211,846 - 6,716,794 - - - 8,211,846 - 6,719,794 377,676,372 - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등(해당사항 없음)2. 대주주와의 자산양수도 등(해당사항 없음)3. 대주주와의 영업거래(해당사항 없음)4. 최대주주 이외의 이해관계자와의 거래(해당사항 없음) XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황가. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 제13기 정기주주총회(2011.03.25) 제1호 의안 : 제13기 재무제표 승인의 건(현금배당 50원) 원안승인 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안승인 제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명 및 사외이사 1명) 원안승인 제4호 의안 : 감사 선임의 건 (감사 1명) 원안승인 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안승인 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인 임시주주총회(2011.5.27) 제1호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명 및 사외이사 1명) 원안승인 임시주주총회(2011.9.28) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안승인 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명 및 사외이사 3명) 원안승인 제3호 의안 : 감사 선임의 건 (감사 1명) 원안승인 제14기 정기주주총회(2012.03.30) 제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건 원안승인 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명 및 사외이사 1명) 원안승인 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안승인 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인 제15기 정기주주총회(2013.03.29) 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건 원안승인 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (상호변경 등) 원안승인 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안승인 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인 제16기 정기주주총회(2014.03.28) 제1호 의안: 제16기 재무제표 승인의 건 원안승인 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 (사업목적추가) 원안승인 제3호 의안: 이사 선임의 건 원안승인 제4호 의안: 감사 선임의 건 원안승인 제5호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건 원안승인 제6호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안승인 제17기 임시주주총회(2014.12.12) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 부결 제2호 의안: 이사 선임의 건 원안승인 제17기 정기주주총회(2015.03.31) 제1호 의안: 제17기 재무제표 승인의 건 원안승인 제2호 의안: 이사 선임의 건 원안승인 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 원안승인 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안승인 제 18기 정기주주총회(2016.03.30) 제1호 의안: 제 18기 재무제표 승인의 건 원안승인 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 원안승인 제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안승인 2. 우발 채무 등가. 중요한 소송사건공시 제출일 현재 경영권의 중대한 영향을 미치거나 청구 금액이 자기자본의 5% 이상의 중요한 소송은 없습니다. 기타 소송 사건은 동보고서의 III 재무에 관한 사항 중 주석 부분을 살펴봐 주시기 바랍니다. 나. 견질 또는 담보용 어음.수표 현황 -해당사항 없음. 다. 채무보증 현황 -당사는 기말 서울보증보험으로 부터 1,305백만원, 소프트웨어공제조합으로 부터 1,993백만원의 보증 제공을 받고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황 -해당사항 없음. 마. 그 밖의 우발채무 등 -해당사항 없음. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 -해당사항 없음. 3. 제재 현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황 일자 처벌(조치)대상자 처벌(조치)내용 사유 및 근거법령 회사의 이행현황 대책 2012.01.03 (주)지어소프트 벌금: 1천만원벌점: 5점 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 제34조 납부완료 회사내부 공시 규정 강화 *현재(2015.09.30) 모든 벌점 누적은 모두 소멸되어 0점 입니다. 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2012.01.01 ~ 2016.09.30) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 - 1 총액 1 - 1 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2012.01.01 ~ 2016.09.30) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 - - 2012.11.14 475,245 - 475,245 - - - - 합 계 ( - 건) 475,245 - 475,245 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 1. 단기매매차익 취득자의 지위 및 취득금액(1) 주요주주(1명) : \475,245원2. 금융감독원으로부터 단기매매차익 발생사실을 통보받은 날짜- 2012년 11월 14일 3. 반환청구계획(1) 금융감독원으로 통보받은 일자로부터 5영업일 이내에 반환을 청구하는 취지의 내용증명을 발송하였음(2012.12.26일 발송).(2) 당사와 취득자간에 반환계획에 대하여 합리적으로 협의를 하여 반환을 받을 수 있도록 할 것임.(3) 취득자와 합의가 성립하지 않거나 합의 후 이행이 되지 아니하는 경우 일체의 법적 조치를 진행할 것임.(4) 당사는 상기 단기매매차익을 반환받을 수 있도록 가능한 모든 조치를 이행할 예정임.4. 주주의 권리(1) 주주는 당사로 하여금 단기매매차익 취득자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며,(2) 당사가 그 반환청구의 요구를 받은 날로부터 2개월 이내에 청구를 하지 아니하는 경우에는 주주는 당사를 대위하여 단기매매차익 취득자에게 단기매매차익의 반환청구를 할 수 있습니다. 다. 중소기업 기준 검토표 중소기~1.jpg 중소기~1 중소기업 등 기준검토표1 중소기~2.jpg 중소기~2 중소기업 등 기준검토표2 바. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음사. 법적위험 변동사항-해당사항 없음.아. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항-해당사항 없음.자. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부-해당사항 없음.차. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무-해당사항 없음.카. 합병등의 사후정보 당사는 2015년 07월 03일자로 주요종속회사인 ㈜우리인베스트먼트의 보유지분 중 13,335,427주에 대한 주식양수도계약을 체결하였으며 그 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 최초 이사회 결의내역 및 주식양수도 계약내역 구분 내역 이사회 결의일 2015년 07월 03일 계약내역 (주)우리인베스트먼트의 주식양수도계약 처분주식수 13,335,427주 처분일 2015년 12월 10일 기타사항 * 법인명: ㈜우리인베스트먼트 * 양수인:(주)스타트업 * 주식수 : 5,887,606주(액면가 500원) * 매매금액: 1,500,000,000원 - 매매금(2015.07.03): \ 1,500,000,000 원 (2) 최종 주식양수도 내역 구분 내역 양도인 (주)지어소프트 양수인 (주)스타트업 처분예정주식수 5,887,606주 처분가액 1,500,000,000원 처분일자 2015년 12월 10일 *2015년 12월 10일자로 양수도 계약이 최종 종료되었습니다.(3) 주식양수도 후 지분구조의 변동 내역 구분 처분전 처분후 피투자회사 총발행주식수 25,036,592주 25,036,592주 당사보유주식수 13,336,660주 7,447,821주 지분율 53.27% 53.71% (4)회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 본 자산양수는 회사의 미래 사업구조상 중요한 영향을 끼치지 않습니다. (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)우리인베스트먼트 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - ※ 당사가 보유 중인 (주)우리인베스트먼트의 지분을 (주)스타트업으로 양도한 건으로 이에 따른 대상회사의 합병등 전후의 재무사항 비교표는 미기재합니다.(5)관련공시사항 : 주요사항보고서(2015.12.10)을 참조바랍니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제3자배정유상증자(소액) 발행 2011.02.08 999,000,000 운영자금 : 4.9억원기타자금 : 5.0억원 운영자금 : 499,311,000원기타자금 : 500,000,000원 - 제5차 전환사채 발행 2016.02.15 999,000,000 운영자금 : 9.97억원기타자금 : 0.02억원 운영자금 : 997,000,000원 기타자금 : 2,000,000원 - 제5차 전환사채 발행 2016.09.22 2,000,000,000 운영자금 : 19.98억원기타자금 : 0.02억원 운영자금 : 1,990,000원기타자금 : 2,000,000원 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당 사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당 사항 없음