수산아이앤티 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2023년 12월 31일 현재
제 25 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 수산아이앤티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 수산아이앤티(이하 "지배기업")는 인터넷 관련 소프트웨어의 개발, 판매 및 용역제공 등을 영위할 목적으로 1998년 3월 4일에 설립되었으며, 2016년 10월 중 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 서울시 강남구 밤고개로 5길 13 (수서동, 수산빌딩)에 본점을 두고 있습니다. 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	납입자본금(천원)

20,000,000	6,751,000	500	3,375,500

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주	소유주식수	지분율(%)

(주)수산인더스트리	982,058	14.55

정보윤	669,993	9.92

안정재	646,477	9.58

정은아	609,993	9.04

정은주	599,993	8.89

정석현	430,745	6.38

김병현	70,000	1.04

기타주주	2,741,741	40.60

합 계	6,751,000	100.00

2. 종속기업 현황(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지분율

당사	종속기업	합계

㈜수산에너솔	한국	전해콘덴서의 제조 및 판매	66.36%	-	66.36%

SOOSAN ENESOL VINA COMPANY LIMITED(*)	베트남	-	100.00%	100.00%

(*) ㈜수산에너솔이 보유하고 있는 종속기업이며 당기말 현재 ㈜수산에너솔이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.(2) 당기의 종속기업 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

㈜수산에너솔(*)	8,983,912	7,558,782	1,425,130	1,702,612	(3,186,455)

SOOSAN ENESOL VINA COMPANY LIMITED	7,698,001	3,347,677	4,350,324	1,495,303	(1,977,407)

(*) 별도재무제표이며 종속기업투자주식을 취득원가(손상반영 후)로 표시하고 있습니다.(3) 연결실체는 당기 중 (주)수산에너솔의 지분 전부(66.36%)를 처분 결정하여 연결실체의 종속기업에서 제외하고 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다(주석 29참조).

(4) 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜수산에너솔의 연결기준

비지배지분 지분율	33.64%

유동자산	2,088,047

비유동자산	8,312,552

유동부채	7,914,137

비유동부채	1,061,332

순자산	1,425,130

비지배지분의 장부금액	479,414

비지배지분에 지급한 배당금	-

매출	1,692,171

당기순손실	(2,557,001)

총포괄손실	(2,294,551)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(860,175)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(771,887)

영업활동현금흐름	(284,783)

투자활동현금흐름	17,858

재무활동현금흐름	190,399

환율변동효과	39,947

현금및현금성자산의 순증감	(36,579)

(*) 내부거래가 제거 되지 않은 재무정보입니다.

3. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 표시통화는 원화입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정은 다음과 같습니다.① 주석 8 : 매출채권 및 기타채권② 주석 10 : 재고자산③ 주석 25 : 법인세비용(수익) 및 이연법인세

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.④ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산의 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고의 판매형태에 따라 개별법 또는 선입선출법, 총평균법에 따라 결정됩니다.취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 이후 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	10~40년

기계장치, 차량운반구, 시설장치 등	5~15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산영업권은 주석 4.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년,10년

소프트웨어	3~5년

회원권	비한정내용연수,5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어 진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융자산 부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익① 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다.- 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.

② 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

③ 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

④ 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.⑥ 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함하여 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익을 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 영업부문(1) 부문에 대한 정보

부문	비고

IT사업부문	공유단말접속관리서비스,보안솔루션

알류미늄 커패시터사업(*)	에너지 저장과 관련된 부품 소재 생산

(*) 당기 중 매각예정처분자산집단 및 중단영업으로 분류되었습니다.(2) 당기와 전기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	당기순이익(손실)

IT사업부문	23,886,470	6,530,100	1,769,562	717,397	7,140	4,759,915

알류미늄 커패시터사업	1,692,171	(1,360,050)	823,725	29,822	437,944	(2,557,001)

합 계	25,578,641	5,170,050	2,593,287	747,219	445,084	2,202,914

연결조정	-	-	-	-	-	2,510,791

연결조정 후 금액	25,578,641	5,170,050	2,593,287	747,219	445,084	4,713,705

계속영업	23,886,470	6,465,622	1,769,562	717,397	7,140	7,205,802

중단영업	1,692,171	(1,295,572)	823,725	29,822	437,944	(2,492,097)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	당기순이익(손실)

IT사업부문	21,816,246	6,033,825	1,765,193	359,711	1,024	3,045,028

알류미늄 커패시터사업	3,747,509	(2,553,891)	1,040,881	23,360	218,394	(3,903,673)

합 계	25,563,755	3,479,934	2,806,074	383,071	219,418	(858,645)

연결조정	(324)	-	-	-	-	2,034,000

연결조정 후 금액	25,563,431	3,479,934	2,806,074	383,071	219,418	1,175,355

계속영업	21,815,922	5,988,501	1,769,562	359,711	1,024	5,033,704

중단영업	3,747,509	(2,508,567)	1,036,512	23,360	218,394	(3,858,349)

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

IT사업부문	88,739,189	4,201,640	85,382,629	3,570,727

알류미늄 커패시터사업	10,400,599	8,975,469	12,920,989	9,201,308

합 계	99,139,788	13,177,109	98,303,618	12,772,035

연결조정	(952,467)	(6,767)	(3,461,990)	(5,500)

연결조정 후 금액	98,187,321	13,170,342	94,841,628	12,766,535

계속영업	87,787,356	4,201,007	94,841,628	12,766,535

중단영업	10,399,965	8,969,335	-	-

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	23,886,470	21,815,922

합계	23,886,470	21,815,922

(5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A고객	6,108,026	6,364,030

B고객	2,813,914	-

합 계	8,921,940	6,364,030

6. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,546,704	2,885,665

단기금융상품	19,000,000	12,021,197

매출채권및기타채권	5,465,043	7,137,998

보증금	1,673,880	1,642,140

합 계	29,685,627	23,687,000

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 손상차손연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

매출채권	대손충당금	기대신용손실율	기타채권	대손충당금	기대신용손실율

연체되지 않은 채권	3,989,000	21,126	0.5%	201,778	-	-

연체가 발생한 채권:

3개월 이내	1,177,468	26,941	2.3%	-	-	-

3개월 ~ 6개월	72,164	3,489	4.8%	-	-	-

6개월 ~ 9개월	100,912	24,600	24.4%	-	-	-

9개월 초과	603,016	603,016	100.0%	-	-	-

합 계	5,942,560	679,172	11.4%	201,778	-	-

(*) 상기 금액은 현재가치할인차금이 고려되지 않은 금액입니다.ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

매출채권	대손충당금	기대신용손실율	기타채권	대손충당금	기대신용손실율

연체되지 않은 채권	6,096,755	41,015	0.7%	178,252	-	-

연체가 발생한 채권:

3개월 이내	578,958	14,668	2.5%	-	-	-

3개월 ~ 6개월	430,123	92,021	21.4%	-	-	-

6개월 ~ 9개월	6,254	2,672	42.7%	-	-	-

9개월 초과	895,170	895,170	100.0%	-	-	-

합 계	8,007,260	1,045,546	13.1%	178,252	-	-

(*) 상기 금액은 현재가치할인차금이 고려되지 않은 금액입니다.

(2) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*)

합 계	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,833,187	1,833,187	1,833,187	-

임대보증금	661,000	661,000	533,500	127,500

리스부채	139,106	150,764	53,673	97,091

합 계	2,633,293	2,644,951	2,420,360	224,591

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*)

합 계	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,632,422	1,632,422	1,622,736	9,686

차입금	8,309,399	8,435,497	7,829,737	605,760

임대보증금	578,500	578,500	292,500	286,000

리스부채	209,374	217,681	61,290	156,391

합 계	10,729,695	10,864,100	9,806,263	1,057,837

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI주가지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 해당 상장주식이 10% 증가 또는 감소한다면, 총포괄손익 및 자본은 573,959천원(전기: 692,998천원) 증가 또는 감소할 것입니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 동 외화자산 및 외화부채는 매각예정처분자산 및 부채에 포함되어 있습니다.

(단위: USD)

내역	구분	당기말	전기말

외화자산:

보통예금	USD	71,847	185,965

외상매출금	USD	557,047	725,083

외화부채:

외상매입금	USD	11,092	48,147

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	79,660	(79,660)	109,355	(109,355)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생하며, 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp(1%) 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 동 변동금리부 차입금은 매각예정처분자산 및 부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	25,268	(25,268)	24,290	(24,290)

(6) 공정가치공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	7,256,118	7,256,118	-	-	7,256,118

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	8,761,041	8,761,041	-	-	8,761,041

(*) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(7) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	13,170,342	12,766,535

자본(B)	85,016,979	82,075,094

부채비율(A÷B)	15.5%	15.6%

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,546,704	-	3,546,704

단기금융상품	19,000,000	-	19,000,000

매출채권및기타채권	5,465,043	-	5,465,043

보증금	1,673,880	-	1,673,880

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	7,256,118	7,256,118

합 계	29,685,627	7,256,118	36,941,745

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,886,640	-	2,886,640

단기금융상품	12,021,197	-	12,021,197

매출채권및기타채권	7,137,998	-	7,137,998

보증금	1,642,140	-	1,642,140

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	8,761,041	8,761,041

합 계	23,687,975	8,761,041	32,449,016

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	1,833,187	1,632,422

임대보증금	661,000	578,500

리스부채	139,106	209,374

차입금	-	8,309,399

합 계	2,633,293	10,729,695

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	717,397	359,711

외환차익	212	77

외환차손	(1,133)	(119)

대손충당금환입액(대손상각비)	(40,675)	44,984

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

배당금수익	142,282	15,420

평가손실(세후 기타포괄손익)	(1,190,394)	(568,533)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(7,140)	(1,024)

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권	5,942,560	7,995,593	11,667

대손충당금	(679,174)	(1,045,545)	-

현재가치할인차금	(121)	(1,575)	(394)

미수수익	198,050	108,257	-

미수금	3,728	69,995	-

합 계	5,465,043	7,126,725	11,273

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,045,545	1,150,280

설정(*)	40,675	20,665

제각	-	(125,400)

매각예정처분자산집단 대체	(407,046)	-

기말잔액	679,174	1,045,545

(*) 중단영업으로 분류된 설정액 65,649천원이 포함되어 있습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	67,689	157,946

선급비용	7,440	19,146

선납세금	-	11,811

소 계	75,129	188,903

비유동:

선급금	-	4,671

합 계	75,129	193,574

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,161,251	-	4,161,251	3,993,239	(38,373)	3,954,866

제품	-	-	-	763,664	(189,368)	574,296

재공품	-	-	-	958,314	(780,736)	177,578

원재료	-	-	-	711,486	-	711,486

저장품	-	-	-	28,865	-	28,865

미착품	-	-	-	11,383	-	11,383

합 계	4,161,251	-	4,161,251	6,466,951	(1,008,477)	5,458,474

(*) 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,467백만원(전기: 3,315백만원)입니다.

11. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	장부가액	장부가액

지분증권	㈜수산중공업	1,542,007주	2.86%	3,253,635	4,109,449

㈜수산인더스트리	211,436주	1.48%	4,002,483	4,651,592

합계	7,256,118	8,761,041

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기초금액	8,761,041	4,525,791

취득	-	4,993,071

공정가치평가로 인한 평가손익	(1,504,923)	(757,821)

기말금액	7,256,118	8,761,041

(*) 연결실체는 당기 중 상기 공정가치 평가로 인한 평가손실(법인세효과 차감 후) 1,190,394천원을 기타포괄손익으로 인식하였으며, 당기말 현재 누적 평가이익(법인세효과 차감 후)은 432,392천원으로 연결실체는 이를 기타자본에 계상하고 있습니다.

12. 매각예정처분자산집단 및 부채집단(1) 당기말과 현재 매각예정처분자산집단 및 매각예정처분부채집단의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정처분자산집단	10,399,965

매각예정처분부채집단	8,969,335

(2) 당기말 현재 연결실체는 알루미늄 커패시티사업부문의 지분 전체를 특수관계가 없는 제 3자에게 매각하기로 결정하고, 보고기간 후인 2024년 2월 중 알루미늄 커패시티사업부문의 지분 전체를 양도하는 계약을 체결하였는 바, 연결실체는 알루미늄 커패시티 사업부문의 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단 및 부채집단으로 계정 재분류 하였습니다. (3) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매각예정처분자산집단

현금및현금성자산	241,859	-

매출채권및기타채권	335,633	-

기타유동자산	8,909	-

유동성보증금	4,071	-

재고자산	1,496,943	-

유형자산	8,286,062	-

무형자산	3,429	-

보증금	23,059	-

자산 합계	10,399,965	-

매각예정처분부채집단

매입채무및기타채무	170,092	-

기타유동부채	22,154	-

단기차입금	6,315,588	-

유동성장기차입금	1,400,000	-

계약부채(유동)	169	-

장기차입금	652,381	-

확정급여채무	191,209	-

기타비유동부채	86,411	-

비유동충당부채	131,331	-

부채 합계	8,969,335	-

(4) 매각예정처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(1,233)	-

해외사업환산손익	263,682	-

합계	262,449	-

(5) 보고기간 후인 2024년 2월 중, 연결실체를 포함한 매도인은 특수관계가 없는 제 3자에게 알루미늄 커패시티사업부문의 지분 87.83%(연결실체의 지분 66.36% 포함)를 1,251,710천원에 양도하는 계약(잔금 결제일: 2024년 3월 22일)을 체결하였습니다. 연결실체는 주식양도 대가(100%기준: 1,425,126천원)를 근거로 2023년말 현재 알루미늄 커패시사업부문의 현금창출단위 회수가능가액을 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

알루미늄 커패시티사업부문 영업자산가치

연결실체를 포함한 지분 87.83% 양도대가	1,251,710

지분 100.00% 환산액(A)	1,425,126

비영업자산(B)	241,859

이자부부채(C)	8,467,164

영업자산가치(D=A-B+C)	9,650,431

현금창출단위 손상차손

비교대상장부금액(E)	10,457,857

현금창출단위 손상차손(F)	807,426

해외사업환산손익(G)	24,283

해외사업환산손익 고려후 현금창출단위 손상차손(H=F+G)(*)	831,709

(*) 현금창출단위 손상차손은 유형자산에서 831,114천원, 무형자산에서 595천원이 인식되었으며, 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구와기구	집기비품	사용권자산	합 계

기초	11,176,168	5,155,994	5,903,826	48,675	366,564	40,764	663,984	1,610,789	24,966,764

취득/자본적지출	-	34,500	393,311	-	2,838	3,595	75,838	176,732	686,814

감가상각비	-	(155,255)	(1,128,463)	(15,943)	(119,624)	(17,495)	(270,965)	(150,553)	(1,858,298)

손상(*1)	-	(210,709)	(577,034)	(2,217)	(37,154)	(4,000)	-	-	(831,114)

기타증감액(*2)	-	(6,378)	(7,447)	84	1,164	248	45,186	(12,668)	20,189

매각예정처분자산집단으로분류(*3)	(1,803,348)	(1,861,083)	(2,929,205)	(12,759)	(213,788)	(23,112)	(169)	(1,442,598)	(8,286,062)

기말	9,372,820	2,957,069	1,654,988	17,840	-	-	513,874	181,702	14,698,293

취득가액	9,372,820	3,526,825	5,770,121	39,645	-	-	2,293,407	338,453	21,341,271

감가상각누계액	-	(569,756)	(4,115,133)	(21,805)	-	-	(1,779,533)	(156,751)	(6,642,978)

(*1) 연결실체는 당기 중 유형자산 손상차손을 831,114천원을 인식하였으며, 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (주석 12참고)(*2) 기타증감액에는 해외종속기업 유형자산의 환율변동효과와 상품으로부터 집기비품으로 대체금액이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 유형자산은 매각예정처분자산집단으로 분류되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구와기구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	13,068,761	5,696,098	6,608,742	73,595	632,419	43,343	1,181,993	-	1,525,342	28,830,293

취득/자본적지출	-	30,500	890,957	-	23,823	15,309	82,502	286,408	260,314	1,589,813

감가상각비	-	(149,546)	(1,047,026)	(22,246)	(240,512)	(3,959)	(430,972)	-	(144,614)	(2,038,875)

손상(*1)	-	(280,573)	(883,411)	(4,376)	(73,239)	(21,552)	(199,034)	-	-	(1,462,185)

처분	-	-	(36,603)	-	-	(1)	(1)	-	(39,501)	(76,106)

대체	-	-	281,407	-	5,001	-	-	(286,408)	-	-

기타증감액(*2)	(1,892,593)	(140,485)	89,760	1,702	19,072	7,624	29,496	-	9,248	(1,876,176)

기말	11,176,168	5,155,994	5,903,826	48,675	366,564	40,764	663,984	-	1,610,789	24,966,764

취득가액	11,176,168	6,807,206	20,112,383	103,334	1,129,012	729,789	2,951,584	-	1,913,943	44,923,419

감가상각누계액	-	(1,045,750)	(12,355,831)	(42,159)	(556,777)	(667,845)	(2,088,566)	-	(303,154)	(17,060,082)

손상차손누계액	-	(605,462)	(1,852,726)	(12,500)	(205,671)	(21,180)	(199,034)	-	-	(2,896,573)

(*1) 연결실체는 전기 중 유형자산 손상차손을 1,462,185천원을 인식하였습니다.(*2) 기타증감액에는 해외종속기업 유형자산의 환율변동효과와 상품으로부터 집기비품으로 대체금액이 포함되어 있으며, 유형자산에서 투자부동산으로의 계정과목 재분류가 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 현대해상화재보험(주)의 보험상품(부보금액: 16,799,994천원) 및 MG손해보험의 재산종합보험(부보금액: 2,910,900천원)에 가입하고 있습니다.(3) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행의 차입금(차입금액: 1,411,000천원, 약정한도:1,423,000천원)와 관련하여, KEB하나은행과 토지 및 건물에 대한 부동산 신탁계약을 체결하였는 바, KEB하나은행이 연결실체의 소유 토지 및 건물을 보전 관리하고 연결실체의 채무불이행 등의 경우 환가 할 수 있도록 되어 있습니다. 또한 연결실체 소유 토지 건물 및 기계장치는 차입금(차입금액: 1,411,000천원)과 관련하여 KEB하나은행(채권최고한도액: 1,800,000천원)에 담보로 제공되어 있습니다.(4) 해외종속기업의 토지사용권 및 건물은 차입금(차입금액: USD 634,350.07, 채권최고액: USD 1,200,000)과 관련하여 베트남 BIDV은행에 담보로 제공하였습니다. 해외종속기업의 기계장치는 차입금(차입금액: VND 5,511,999,947)과 관련하여 베트남 BIDV은행(채권최고액: VND 5,745,999,947)에 담보로 제공하였습니다.

(5) 연결실체는 당기 중 주식양도 대가를 근거로 현금창출단위에 대한 손상차손을 인식하였으며, 유형자산에서 인식된 손상차손은 831,114천원입니다. (6) 연결실체는 전기 중 외부평가를 통해 회수가능가액을 산출하여 현금창출단위에 대해 손상 평가를 수행하였는 바, 그 결과는 아래과 같으며 사용가치를 회수가능가액으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유형자산손상차손(알루미늄 커패시티사업부문)	1,462,185

전기 평가시 현금흐름할인법에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	투입변수 범위

가중평균자본비용	12.2% ~ 16.5%

영구성장율	0%

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3,362,881	215,242	76,400	3,654,523

취득	8,728	-	-	8,728

상각	(538,488)	(88,928)	(9,799)	(637,215)

손상(*)	(1,115,000)	(595)	-	(1,115,595)

기타증감액(*1)	-	12	-	12

매각예정처분자산집단으로분류(*2)	(4)	(3,425)	-	(3,429)

기말	1,718,117	122,306	66,601	1,907,024

취득가액	6,003,875	1,183,752	95,998	7,283,625

감가상각누계액	(2,799,758)	(1,061,446)	(29,397)	(3,890,601)

손상차손누계액	(1,486,000)	-	-	(1,486,000)

(*1) 기타증감액에는 해외종속기업 무형자산의 환율변동효과 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 무형자산은 매각예정처분자산집단으로 분류되었습니다.(*3) 소프트웨어에 대한 손상차손 595천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	건설중인자산	합 계

기초	2,354,701	274,917	86,199	-	200,000	2,915,817

취득	100,000	89,500	-	-	1,600,000	1,789,500

상각	(517,544)	(148,387)	(9,799)	-	-	(675,730)

손상	(374,276)	(1,081)	-	-	(375,357)

대체	1,800,000	-	-	-	(1,800,000)	-

기타증감액(*)	-	293	-	-	-	293

기말	3,362,881	215,242	76,400	-	-	3,654,523

취득가액	6,002,092	1,195,090	95,998	194,153	-	7,487,333

감가상각누계액	(2,264,935)	(977,218)	(19,598)	-	-	(3,261,751)

손상차손누계액	(374,276)	(2,630)	-	(194,153)	-	(571,059)

(*) 기타증감액에는 해외종속기업 무형자산의 환율변동효과 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 당기 중 주식양도 대가를 근거로 현금창출단위에 대한 손상차손을 인식하였으며, 무형자산에서 인식된 손상차손은 595천원입니다. (4) 한편, 연결실체는 당기와 전기 중 외부평가를 통해 사용가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상평가를 수행하였는 바, 그 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무형자산손상차손(알루미늄 커패시티사업부문)	-	4,357

무형자산손상차손(IT사업부문)	1,115,000	371,000

합계	1,115,000	375,357

현금흐름할인법에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	투입변수 범위

당기	전기

가중평균자본비용(알루미늄 커패시티사업부문)	-	12.2% ~ 16.5%

가중평균자본비용(IT사업부문)	14.8%	16.7%

영구성장율	0%	0%

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	24,712,669	3,406,610	28,119,279

감가상각비	-	(97,775)	(97,775)

기말(*)	24,712,669	3,308,835	28,021,504

취득가액	24,712,669	3,910,979	28,623,648

감가상각누계액	-	(602,144)	(602,144)

(*) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 임대보증금과 관련하여 근저당(채권최고액:100,000천원)이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	22,820,076	3,188,919	26,008,995

감가상각비	-	(91,469)	(91,469)

대체(*1)	1,892,593	309,160	2,201,753

기말	24,712,669	3,406,610	28,119,279

취득가액	24,712,669	3,910,979	28,623,648

감가상각누계액	-	(504,369)	(504,369)

(*1) 전기 중 유형자산에서 대체된 것 입니다.(*2) 전기말 현재 연결실체의 투자부동산 임대보증금과 관련하여 근저당(채권최고액:100,000천원)이 설정되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 713,637천원 및 573,392천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 각각 332,915천원 및 322,492천원입니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 현대해상화재보험(주)의 보험상품(부보금액: 16,799,994천원) 및 MG손해보험의 재산종합보험(부보금액: 2,910,900천원)에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 중 토지에 대한 공시지가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	24,712,669	24,712,669

공시지가	23,215,700	24,503,781

16. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

토지	-	1,488,064

차량운반구	147,228	111,169

부동산	34,475	8,632

기계장치	-	2,924

합 계	181,703	1,610,789

리스부채(*):

유동	49,931	58,476

비유동	89,175	150,898

합 계	139,106	209,374

(*) 연결재무상태표의 기타부채에 포함되어 있습니다.

(2) 연결손익계산서상에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구(*1)	63,117	39,630

부동산(*1)	37,803	15,140

합 계	100,920	54,770

리스부채에 대한 이자비용(*2)	7,140	21,410

단기리스와 관련된 비용(*2)	20,969	23,944

소액리스와 관련된 비용(*2)	8,454	10,813

(*1) 전기 중단영업손익에 포함된 감가상각비는 89,844천원입니다. (*2) 전기 중단영업손익에 포함된 비용은 26,484천원입니다.(*3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 113,029천원 및 132,199천원입니 다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매입채무	521,606	318,016	9,686

미지급금	1,070,946	962,397	-

미지급비용	218,662	320,138	-

미지급배당금	21,973	22,185	-

합 계	1,833,187	1,622,736	9,686

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	91,828	92,261

부가세예수금	517,514	526,421

금융리스부채	49,932	58,476

소 계	659,274	677,158

비유동:

금융리스부채	89,175	150,898

합 계	748,449	828,056

19. 충당부채당기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	매각예정처분부채집단대체	당기말

비유동충당부채(*1)	126,981	4,350	-	(131,331)	-

(*1) 연결실체는 임대차 계약과 관련하여 복구의무가 존재하고 해당 의무를 이행하기 위하여 향후 복구예상액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 충당부채는 매각예정처분부채집단으로 분류되었습니다.

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	금리종류	연이자율	만기일	당기말	전기말

일반차입	KEB하나은행	변동금리	5.58%	2024.02.01	1,411,000	1,429,000

일반차입	KEB하나은행	변동금리	5.46%	2024.07.26	115,800	-

일반차입	정석현	고정금리	2.00%	2024.06.15	3,600,000	3,600,000

일반차입	김재근	고정금리	2.00%	2024.06.15	330,000	330,000

일반차입	베트남BIDV	고정금리	3.50%	2024.04.06	-	662,404

일반차입	베트남BIDV	고정금리	3.70%	2024.04.06	858,788	487,995

소 계	6,315,588	6,509,399

매각예정처분부채집단으로분류(*)	(6,315,588)	-

합 계	-	6,509,399

(*) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 단기차입금은 매각예정처분부채집단으로 분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	금리종류	연이자율	만기일	당기말	전기말

일반차입	KEB하나은행	변동금리	5.12%	2024.03.15	200,000	200,000

일반차입	KEB하나은행	변동금리	5.15%	2024.03.15	400,000	400,000

일반차입	KEB하나은행	변동금리	4.69%	2026.12.15	400,000	400,000

일반차입	중소기업은행	고정금리	6.03%	2024.09.15	800,000	800,000

일반차입	BIDV	고정금리	9.50%	2025.04.06	252,381	-

소 계	2,052,381	1,800,000

유동성대체	(1,400,000)	(1,200,000)

매각예정처분부채집단으로분류	(652,381)	-

합 계	-	600,000

(*) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 장기차입금 및 유동성장기차입금은 매각예정처분부채집단으로 분류되었습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 하나은행의 차입금(차입금액: 1,411,000천원, 약정한도:1,423,000천원)와 관련하여, 하나은행과 토지 및 건물에 대한 부동산 신탁계약을 체결하였는 바, 하나은행이 연결실체의 소유 토지 및 건물을 보전 관리하고 연결실체의채무불이행 등의 경우 환가 할 수 있도록 되어 있습니다. 또한 연결실체는 연결실체 소유 토지 건물 및 기계장치는 차입금(차입금액:1,411,000천원)과 관련하여 하나은행(채권최고한도액:1,800,000천원)에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 해외종속기업의 토지사용권 및 건물은 차입금(차입금액: USD 634,350.07, 채권최고액: USD 1,200,000)과 관련하여 베트남 BIDV은행에 담보로 제공하였습니다. 해외종속기업의 기계장치는 차입금(차입금액: VND 5,511,999,947)과 관련하여 베트남 BIDV은행(채권최고액: VND 5,745,999,947)에 담보로 제공하였습니다.

(5) 연결실체의 특수관계자인 (주)수산홈텍은 동사 소유 부동산을 연결실체의 차입금(차입금액:800,000천원)과 관련하여 중소기업은행(채권최고한도액: 960,000천원)에 담보로 제공하였습니다.

(6) 연결실체의 특수관계자인 (주)수산이앤에스는 동사 소유 1,000,000천원의 예금을 연결실체의 차입금(차입금액 1,000,000천원)과 관련하여 하나은행(채권최고한도액 1,100,000천원)에 담보로 제공하였습니다.

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,498,766	5,757,146

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	682,273	582,947

기타장기종업원급여	12,880	685

합 계	7,193,919	6,340,778

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*)	-	161,118

기타장기종업원급여부채의 현재가치	54,491	44,510

(*) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 확정급여채무는 매각예정처분부채집단으로 분류되었습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	161,118	575,089

손익으로 인식된 퇴직급여비용:

- 당기근무원가(*)	27,680	51,453

- 이자비용(*)	1,178	2,624

- 과거근무원가(*)	-	(21,324)

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

- 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익	1,233	(6,582)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	-	5,212

급여지급액	-	(445,354)

매각예정처분부채집단으로분류	(191,209)	-

기말금액	-	161,118

(*) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 퇴직급여는 중단영업손익으로 분류되었습니다.(4) 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.62%	5.37%

임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율(1%변동)	(3,202)	3,757

미래임금인상률(1%변동)	3,746	(3,250)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년~15년 미만	15년~20년 미만	20년 이상

지급액	158,709	4,208	15,016	36,015	54,864	56,684	78,185

확정급여채무의 가중평균만기는 9.65년입니다.

22. 자본 등(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면가액	500	500

발행주식수	6,751,000주	6,751,000주

자본금	3,375,500,000	3,375,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,491,040	26,491,040

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가이익	432,392	1,622,785

해외사업환산손익	177,521	2,542

기타자본조정	(162,470)	(162,470)

합 계	447,443	1,462,857

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	898,203	813,815

임의적립금	17,209	17,209

미처분이익잉여금	53,308,171	48,663,371

합 계	54,223,583	49,494,395

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

23. 수익(1) 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보안사업	15,079,406	13,134,828

통신서비스사업	8,093,426	8,107,702

기타	713,638	573,392

합 계	23,886,470	21,815,922

수익인식시기

고객과의 계약에서 생기는 수익	한 시점에 이행	15,079,406	13,134,828

기간에 걸쳐 이행	8,807,064	8,681,094

합 계	23,886,470	21,815,922

(*) 연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며,이로 인하여 연결실체의 알류미늄 커패시터사업과 관련된 영업수익은 중단영업손익으로 분류되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	500	1,166

잡이익	10,301	6,312

합 계	10,801	7,478

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	717,397	359,711

외환차익	212	77

배당금수익	142,282	15,420

합 계	859,891	375,208

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비용의 성격	당기	전기

영업비용	임직원급여	급여	4,610,038	4,365,649

퇴직급여	682,273	582,947

소 계	5,292,311	4,948,596

기타 인건비성 경비	복리후생비	468,678	443,978

여비교통비	255,622	226,415

통신비	78,130	73,313

교육훈련비	29,434	32,885

소 계	831,864	776,591

연구개발비	급여 등	2,120,047	1,554,024

자산 상각비	감가상각비	1,036,222	1,000,146

무형자산상각비	635,566	673,579

투자부동산상각비	97,774	91,469

소 계	1,769,562	1,765,194

임차료	지급임차료	20,969	20,117

수수료	지급수수료	1,296,038	1,267,887

기타	접대비	188,749	185,033

세금과공과	403,334	396,999

대손상각비(환입)	40,675	(44,984)

재료비	3,467,302	3,315,357

판매수수료	1,481,938	1,124,698

건물관리비	169,431	184,922

기타	338,628	332,987

소 계	6,090,057	5,495,012

영업비용 합계	17,420,848	15,827,421

기타비용	기부금	4,100	157,500

무형자산손상차손	1,115,000	371,000

잡손실	13	-

기타비용 합계	1,119,113	528,500

금융비용	외환차손	1,133	119

이자비용	7,140	1,024

금융비용 합계	8,273	1,143

25. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	1,045,224	798,778

이연법인세	(2,356,627)	(180,225)

자본에 직접반영된 법인세비용	314,529	189,288

법인세비용	(996,874)	807,841

- 계속영업 법인세비용	(996,874)	807,841

- 중단영업 법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,716,831	1,983,195

- 계속영업 법인세비용차감전순이익	6,208,928	5,841,544

- 중단영업 법인세비용차감전순이익	(2,492,097)	(3,858,349)

법인세율로 계산된 법인세비용	684,812	414,303

법인세 효과	(1,681,685)	393,538

- 세무상 공제되지 않는 비용	21,865	24,331

- 세무상 공제되지 않는 수익	(854)	(2,816)

- 세액공제	(530,012)	(490,231)

- 이연법인세자산 인식 변동 효과	(1,255,114)	-

- 이연법인세자산의 실현가능성 변동	(552,374)

- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 변동	562,540	858,808

- 기타	72,264	3,446

법인세비용(수익)	(996,873)	807,841

- 계속영업 법인세비용(수익)	(996,873)	807,841

- 중단영업 법인세비용(수익)	-	-

유효법인세율(*)	-	40.73%

(*) 당기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 현재 기타포괄손익누계액의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(1,504,922)	314,529	(1,190,393)	(757,821)	189,288	(568,533)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금	110,280	19,193	-	129,473

감가상각비	(182,351)	37,702	-	(144,649)

미수수익	(22,551)	(18,841)	-	(41,392)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	(428,776)	-	314,529	(114,247)

연차수당	34,994	460	-	35,454

회원권	9,722	-	-	9,722

무형자산손상차손	77,539	155,496	-	233,035

대손금	5,288	-	-	5,288

사용권자산	(22,131)	(15,845)	-	(37,976)

리스부채	19,407	9,666	-	29,073

보증금현재가치할인차금	9,565	5,154	-	14,719

기타장기종업원급여	9,303	2,086	-	11,389

종속기업투자주식	-	1,779,869	-	1,779,869

기타	5,495	67,158	-	72,653

합 계	(374,216)	2,042,098	314,529	1,982,411

(*) 연결실체는 종속기업투자주식을 매각예정자산으로 계정 재분류함에 따라 당기 및 전기 이전에 인식한 손상차손 8,511,295천원의 법인세 효과 1,779,869천원을 당기에 이연법인세 자산으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금	161,443	(51,163)	-	110,280

감가상각비	(167,732)	(14,619)	-	(182,351)

미수수익	(7,407)	(15,144)	-	(22,551)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	(618,064)	-	189,288	(428,776)

연차수당	32,820	2,174	-	34,994

재고자산평가손실	3,533	(3,533)	-	-

회원권	10,234	(512)	-	9,722

무형자산손상차손	-	77,539	-	77,539

대손금	5,566	(278)	-	5,288

리스부채	(16,773)	(5,358)	-	(22,131)

사용권자산	15,350	4,057	-	19,407

보증금현재가치할인차금	10,642	(1,077)	-	9,565

기타장기종업원급여	10,698	(1,395)	-	9,303

기타	5,248	247	-	5,495

합 계	(554,442)	(9,062)	189,288	(374,216)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 각각 101,253천원, 6,106,583천원입니다.

26. 주당이익당기와 전기의 지배주주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익

지배기업 계속영업 당기순이익	7,205,801,967	5,033,704,245

지배기업 중단영업 당기순이익	(1,631,922,063)	(2,545,153,217)

가중평균유통보통주식수	6,751,000	6,751,000

기본주당이익

계속영업 기본주당이익	1,067	746

중단영업 기본주당이익	(242)	(377)

(*) 연결실체는 당기와 전기 중 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 지배주주 희석주당이익은 지배주주 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,716,831	1,983,195

수익ㆍ비용 조정:

대손상각비	(67,727)	20,665

감가상각비	1,858,298	2,038,875

무형자산상각비	637,215	675,730

투자부동산상각비	97,774	91,469

재고자산평가손실	(531,910)	215,443

퇴직급여	28,858	32,754

외화환산이익	(36,506)	(501,492)

외화환산손실	79,749	317,449

이자수익	(747,220)	(383,071)

이자비용	445,084	219,418

배당금수익	(142,282)	(15,420)

잡이익	(1,258)	(1,188)

유형자산처분이익	(500)	(17,632)

유형자산손상차손	831,114	1,462,185

무형자산손상차손	1,115,595	375,357

기타장기종업원급여	12,880	685

자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,486,277	(165,718)

미수금의 감소	73,829	549,859

재고자산의 감소(증가)	351,246	(372,600)

선급금의 감소(증가)	102,544	(130,345)

선급비용의 감소	2,710	3,920

임대보증금의 증가	82,500	100,000

외상매입금의 증가(감소)	721,558	(2,281,589)

미지급금의 증가(감소)	(424,677)	958,270

미지급비용의 감소	(270,191)	(215,399)

기타장기종업원부채의 감소	(2,900)	(4,800)

예수금의 증가(감소)	(3,364)	16,956

계약부채의 증가(감소)	(15,532)	235,738

부가세예수금의 증가(감소)	(8,907)	356,699

선수금의 증가(감소)	35,523	(79)

퇴직금의 지급	-	(445,352)

합 계	9,426,611	5,119,982

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 무형자산 대체	-	1,800,000

유형자산취득 미지급금	29,513	(3,077)

토지 및 건물의 투자부동산 대체	-	2,201,753

차입금유동성대체	354,222	1,200,000

매출채권제각	-	125,400

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	매각예정처분부채집단대체	당기말

미지급배당금	22,184	(844,086)	843,875	-	-	21,973

리스부채	209,375	(62,947)	109,184	(17,311)	(99,195)	139,106

단기차입금	6,509,399	(222,723)	154,222	(125,310)	(6,315,588)	-

유동성장기차입금	1,200,000	-	200,000	-	(1,400,000)	-

장기차입금	600,000	420,273	(354,222)	(13,670)	(652,381)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	당기말

미지급배당금	22,396	(844,087)	843,875	-	22,184

리스부채	131,797	(76,031)	62,673	90,936	209,375

단기차입금	6,075,769	434,252	-	(622)	6,509,399

유동성장기차입금	-	-	1,200,000	-	1,200,000

장기차입금	1,800,000	-	(1,200,000)	-	600,000

28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜수산인더스트리

기타 특수관계자	㈜수산중공업

수산기계청도유한공사

Soosan USA Inc.

㈜수산씨에스엠

㈜수산이앤에스

㈜수산홈텍

㈜수산뉴텍

㈜에스에이치파워

SH SOLAR FARM VINA

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC.

New Line SOOSAN Middle East Energy Equipment LLC.

SOOSAN VINA MOTOR CO., LTD.

Soosan Japan Co., Ltd.

SOOSAN INDUSTRY VINA

SOOSAN AMERICA LLC.

정석현

김재근

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익 등(*1)	영업비용 등(*2)	영업수익 등(*1)	영업비용 등(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜수산인더스트리	126,791	91,951	184,140	15,281

기타 특수관계자:

㈜수산중공업	20,440	-	2,053	-

㈜수산이앤에스	129,929	-	91,403	-

㈜수산씨에스엠	13,476	-	2,377	-

㈜두성특장차	-	-	12,528	-

㈜수산홈텍	-	-	140	999

정석현	-	72,000	-	71,398

김재근	-	6,631	-	4,141

합 계	290,636	170,582	292,641	91,819

(*1) 임대수익, 금융수익(배당금수익) 및 기타수익(잡이익)으로 구성되어 있습니다.(*2) 영업비용(건물관리비,복리후생비등), 배당금지급으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권(*1)	채무(*2)	채권(*1)	채무(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

㈜수산인더스트리	11,374	58,500	21,277	60,950

기타 특수관계자:

㈜수산중공업	-	26,250	-	,

㈜수산이앤에스	11,942	100,000	43,052	100,000

㈜수산씨에스엠	-	26,250	-	-

㈜두성특장차	-	-	13,365	-

정석현	-	3,603,353	-	3,600,000

김재근	-	330,307	-	330,000

합 계	23,316	4,144,660	77,694	4,090,950

(*1) 매출채권, 미수금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 차입금, 미지급이자 등으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정액은 37천원이며, 당기 중 발생한 대손충당금환입은 157천원이며, 전기말 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정액은 194천원입니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내 역	당기	전기

㈜수산인더스트리	임대보증금 증가	-	38,500

㈜수산이앤에스	임대보증금 증가	-	100,000

임대보증금 감소	-	(10,000)

㈜수산중공업	임대보증금 증가	26,250	-

㈜수산씨에스엠	임대보증금 증가	26,250	-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보제공자산	채권최고액	차입금액	지급보증처	내용

㈜수산홈텍	부동산	960,000	800,000	중소기업은행	일반자금대출

㈜수산이앤에스	예금	1,100,000	1,000,000	KEB하나은행	일반자금대출

(6) 연결실체(상근등기ㆍ비등기 임원)에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,703,884	1,521,620

퇴직급여	290,946	264,954

합 계	1,994,830	1,786,574

29. 중단영업손익연결실체는 알류미늄 커패시터사업과 관련된 지분을 처분하기로 결정하였으며, 이로인하여 연결실체의 종속회사인 ㈜수산에너솔에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 당기와 전기 중단영업순이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출	1,692,171	3,747,509

매출원가	(1,985,397)	(4,228,043)

매출총이익(손실)	(293,226)	(480,534)

판매비와관리비	(1,002,346)	(2,028,033)

영업이익(손실)	(1,295,572)	(2,508,567)

중단영업손상차손	(831,710)	(1,466,542)

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,492,097)	(3,858,349)

당기순이익(손실)	(2,492,097)	(3,858,349)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(284,783)	(1,669,425)

투자활동으로 인한 순현금흐름	17,858	(160,546)

재무활동으로 인한 순현금흐름	190,399	396,784

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	39,947	(2,202)

합계	(36,579)	(1,435,389)

30. 약정사항 등(1) 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행계약 및 하자보증 등에 대한 지급보증 제공받고 있으며, 당기말 현재 보증금액은 619,126천원(전기말: 448,371천원) 입니다. 그 외에 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 또는 제공받은 보증내역은 없습니다. 한편, 연결실체는 현대해상화재보험(주) 등에 임직원단체상해보험 등을 가입하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	약정금액	차입금액

KEB하나은행	기업운전일반분할상환대출	1,423,000	1,411,000

기업운전일반자금대출	1,000,000	1,000,000

수입신용장발행(내국수입유산스)	USD 200,000	-

기업자유예금_마이너스통장	1,000,000	115,800

중소기업은행	중소기업자금대출	800,000	800,000

BIDV은행(베트남)	기업운전일반자금대출	USD 1,200,000	USD 634,350

기업운전일반자금대출	VND 5,745,999,947	VND 5,511,999,947

(3) 담보제공자산

① 연결실체는 당기말 현재 하나은행의 차입금(차입금액: 1,411,000천원) 및 차입금 약정한도(1,423,000천원)와 관련하여, 하나은행과 토지 및 건물에 대한 부동산 신탁계약을 체결하였는바, 하나은행이 지배기업의 소유 토지 및 건물을 보전관리하고 지배기업의 채무불이행 등의 경우 환가 할 수 있도록 되어 있습니다. 또한 지배기업은 지배기업 소유 토지 건물 및 기계장치는 차입금(차입금액: 1,411,000천원)과 관련하여 하나은행(채권최고한도액: 1,800,000천원)에 담보로 제공되어 있습니다.

② 해외종속기업의 토지사용권 및 건물은 차입금(차입금액: USD 634,350.07)과 관련하여 베트남 BIDV은행(채권최고액: USD 1,200,000)에 담보로 제공하였습니다.③ 해외종속기업의 기계장치는 차입금(차입금액: VND 5,511,999,947)과 관련하여 베트남 BIDV은행(채권최고액: VND 5,745,999,947)에 담보로 제공하였습니다.

당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	담보제공자산	채권최고액	차입금액	지급보증처	내용

(주)수산홈텍	부동산	960,000	800,000	중소기업은행	일반자금대출

(주)수산이앤에스	예금담보	1,100,000	1,000,000	KEB하나은행	일반자금대출

(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 근저당(채권최고액: 100,000천원)이 설정되어 있습니다.