수산아이앤티 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험 (1) 주가변동위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI주가지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 해당 상장주식이 10% 증가 또는 감소한다면, 총포괄손익 및 자본은 615,482천원(전기: 692,998천원) 증가 또는 감소할 것입니다. (2) 환위험

① 환위험에 대한 노출연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

내역	구분	당분기말	전기말

외화자산:

보통예금	USD	430,612	185,965

매출채권	USD	171,673	725,083

외화부채:

매입채무	USD	8,802	48,147

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,300.32	1,291.45	1,344.80	1,267.30

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	79,812	(79,812)	109,355	(109,355)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생하며, 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp(1%) 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	24,155	(24,155)	24,290	(24,290)

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,367,992	2,885,665

단기금융상품	17,000,000	12,021,197

매출채권및기타채권	5,700,538	7,137,998

보증금	1,675,931	1,642,140

합 계	27,744,461	23,687,000

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 손상차손연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

매출채권	대손충당금	기대신용손실율	기타채권	대손충당금	기대신용손실율

연체되지 않은 채권	4,762,164	24,917	0.5%	153,128	-	-

연체가 발생한 채권:

3개월 이내	662,307	11,714	1.8%	-	-	-

3개월 ~ 6개월	159,616	5,733	3.6%	-	-	-

6개월 ~ 9개월	8,634	2,580	29.9%	-	-	-

9개월 초과	918,197	918,197	100.0%	-	-	-

합 계	6,510,918	963,141	14.8%	153,128	-	-

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

매출채권	대손충당금	기대신용손실율	기타채권	대손충당금	기대신용손실율

연체되지 않은 채권	6,096,755	41,015	0.7%	178,252	-	-

연체가 발생한 채권:

3개월 이내	578,958	14,668	2.5%	-	-	-

3개월 ~ 6개월	430,123	92,021	21.4%	-	-	-

6개월 ~ 9개월	6,254	2,672	42.7%	-	-	-

9개월 초과	895,170	895,170	100.0%	-	-	-

합 계	8,007,260	1,045,546	13.1%	178,252	-	-

다. 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*)

합 계	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,881,962	1,881,962	1,881,962	-

차입금	8,575,269	8,575,269	8,261,888	313,381

임대보증금	661,000	661,000	505,000	156,000

리스부채	266,182	280,623	75,113	205,510

합 계	11,384,413	11,398,854	10,723,963	674,891

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*)

합 계	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,632,422	1,632,422	1,622,736	9,686

차입금	8,309,399	8,435,497	7,829,737	605,760

임대보증금	578,500	578,500	292,500	286,000

리스부채	209,374	217,681	61,290	156,391

합 계	10,729,695	10,864,100	9,806,263	1,057,837

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

라. 자본위험

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	13,551,844	12,766,535

자본(B)	83,723,103	82,075,094

부채비율(A÷B)	16.2%	15.6%