쏠리드 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22기 당분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 21기 전기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 쏠리드와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 쏠리드(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")는 1998년 11월 5일에 설립되어 2005년 7월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 이동통신, 디지털통신네트워크용부품ㆍ제품ㆍ장비의 개발ㆍ제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교역로 220 쏠리드스페이스이며, 회사는 2012년 3월 30일에 상호를 주식회사 쏠리테크에서 주식회사 쏠리드로 변경하였습니다.당기말 현재 정준 대표이사와 이승희 대표이사가 각각 회사의 각자 대표이사로 있으며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식(수)	지분율(%)	소유주식(수)	지분율(%)

정 준	4,864,321	12.7	-	-

이승희	1,472,592	3.8	-	-

에이티넘고성장기업투자조합	1,587,800	4.1	-	-

자기주식	368,284	1.0	-	-

원익그로쓰챔프	1,873,433	4.9	-	-

마이다스에셋	1,350,389	3.5	-	-

피티 제일호 유한회사	4,775,724	11.1	6,718,529	100.0

기 타	26,880,840	70.0	-	-

합 계	43,173,383	100.0	6,718,529	100.0

1.1 연결대상 종속기업당기 및 전기 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	법인설립 및영업소재지	당분기(%)	전기(%)	결산일	주요 영업활동

㈜쏠리드	㈜쏠리드팬택홀딩스(*)	대한민국	-	100	12월 31일	통신기기 판매

㈜쏠리드윈텍	대한민국	100	100	12월 31일	국방사업

㈜쏠리드네트웍스	대한민국	100	100	12월 31일	통신장비 유지보수

㈜케이알에프	대한민국	76.46	76.46	12월 31일	통신장비 및 부품 제조/판매

SOLiD JAPAN Inc.	일본	100	100	12월 31일	통신장비 판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월 31일	통신장비 판매

PT SOLiD TECH INDONESIA	인도네시아	99.67	99.67	12월 31일	통신장비 판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	SOLiD GEAR Inc.	미국	100	100	12월 31일	통신장비 판매

(*) 당분기 중 자회사의 청산완료로 인해 지배력을 상실하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜쏠리드윈텍	13,595,097	4,959,226	8,635,872	5,783,852	(43,388)	(43,388)

㈜쏠리드네트웍스	584,766	944,784	(360,018)	569,621	71,390	71,390

㈜케이알에프	7,311,519	610,684	6,700,835	624,375	(604,099)	(604,099)

SOLiD JAPAN Inc.	4,639,035	3,967,372	671,663	4,901,957	156,559	165,070

SOLiD GEAR PTE. LTD.	14,703,229	12,187	14,691,042	-	(13,131)	(13,131)

SOLiD GEAR Inc.	69,293,117	58,197,735	11,095,382	10,748,216	(1,701,441)	(1,701,441)

PT SOLiD TECH INDONESIA	192,029	1,616,300	(1,424,270)	-	(8,456)	(52,822)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜쏠리드팬택홀딩스	7,505	-	7,505	-	(1,353)	(1,353)

㈜쏠리드윈텍	16,493,879	7,814,619	8,679,260	19,792,684	(1,021,971)	(1,021,971)

㈜쏠리드네트웍스	612,060	1,043,468	(431,408)	2,434,035	373,193	373,193

㈜케이알에프	9,248,023	1,943,089	7,304,934	26,775,670	914,054	914,054

SOLiD JAPAN Inc.	4,889,845	4,383,251	506,593	20,751,280	74,509	103,018

SOLiD GEAR PTE. LTD.	14,461,706	11,976	14,449,730	-	(8,622)	(8,622)

SOLiD GEAR Inc.	73,569,182	60,974,857	12,594,325	74,708,005	742,729	742,729

PT SOLiD TECH INDONESIA	188,991	1,560,439	(1,371,448)	-	-	-

㈜쏠리드벤투스	-	-	-	4,917,861	(1,989,853)	(1,989,853)

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜쏠리드팬택홀딩스	종속기업 청산에 따른 지배력 상실

1.4 비 지배지분에 대한 정보 보 고기간일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	비지배 지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	당기말 누적 비지배지분

㈜케이알에프	23.5	1,708,657	(142,179)	-	1,566,478

PT SOLiD TECH INDONESIA	0.3	(4,551)	(28)	(148)	(4,727)

합 계	1,704,106	(142,207)	(148)	1,561,751

(단위 : 천원)

전기	비지배 지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	당기말 누적 비지배지분

㈜케이알에프	23.5	1,493,528	215,129	-	1,708,657

PT SOLiD TECH INDONESIA	0.3	(4,161)	(502)	112	(4,551)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	-	(4,695,091)	2,243,729	2,451,362	-

㈜쏠리드벤투스	-	(172,749)	(317,157)	489,906	-

합 계	(3,378,473)	2,141,199	2,941,380	1,704,106

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책요약분기재무제표의작성에적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전 기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	24,421,511	24,421,511	30,724,499	30,724,499

단기금융상품	4,452,320	4,452,320	5,152,320	5,152,320

장기금융상품	920,664	920,664	1,176,813	1,176,813

당기순익-공정가치 금융자산	8,292,261	8,292,261	8,573,055	8,573,055

합 계	38,086,756	38,086,756	45,626,687	45,626,687

금융부채

단기차입금	59,793,010	59,793,010	56,290,825	56,290,825

유동성장기부채	6,297,783	6,297,783	6,238,171	6,238,171

장기차입금	10,287,179	10,287,179	7,292,561	7,292,561

리스부채	2,284,961	2,284,961	-	-

합 계	78,662,933	78,662,933	69,821,557	69,821,557

(*) 매출채권 및 매입채무와 같이 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	8,292,261	8,292,261

유형자산

- 토지	-	-	14,085,979	14,085,979

- 건물	-	-	16,204,561	16,204,561

투자부동산

- 토지	-	-	32,622,221	32,622,221

- 건물	-	-	37,988,647	37,988,647

리스자산

- 건물	-	-	2,057,415	2,057,415

- 차량운반구	-	-	212,634	212,634

(단위: 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	8,573,055	8,573,055

유형자산

- 토지	-	-	14,085,979	14,085,979

- 건물	-	-	16,358,023	16,358,023

투자부동산

- 토지	-	-	32,622,221	32,622,221

- 건물	-	-	37,988,647	37,988,647

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

비상장주식	8,292,261	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

유형자산

토지	14,085,979	3	원가,비교,수익방법의 가중평균	평방미터당 가격	8,181 ~ 9,377(8,843)

건물	16,204,561	3	원가,비교,수익방법의 가중평균	평방미터당 가격(*)	1,423 ~ 1,631(1,538)

투자부동산

토지	32,622,221	3	원가,비교,수익방법의 가중평균	평방미터당 가격	8,181 ~ 9,377(8,843)

건물	37,988,647	3	원가,비교,수익방법의 가중평균	평방미터당 가격(*)	1,423 ~ 1,631(1,538)

리스자산

건물	2,057,415	3	현재가치할인법	증분차입이자율	2.88%~2.94%(2.9%)

차량운반구	212,634	3	현재가치할인법	증분차입이자율	2.88%~2.94%(2.9%)

(*) 연면적 기준5. 영업부문 정보

(1 ) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 연결회사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있습니다.

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	31,593,721	(6,639,600)	24,954,121	(7,615,298)

통신장비부품 제조 및 판매	624,374	(604,638)	19,736	(617,891)

국방사업	5,783,852	(1,277,694)	4,506,158	(24,301)

조정(*1)	-	-	-	477,690

합 계	38,001,947	(8,521,932)	29,480,015	(7,779,800)

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.(*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	53,198,024	(15,536,070)	37,661,954	1,191,979

통신장비부품 제조 및 판매	2,417,437	(2,346,190)	71,247	(268,484)

온라인 교육사업	57,518	(9,624)	47,894	(198,102)

국방사업	3,926,910	(87,378)	3,839,532	(1,424,055)

냉방시스템개발	612,538	(473,859)	138,679	(262,385)

조정(*1)	-	-	-	(457,311)

중단영업으로 인한 조정	(57,518)	-	(57,518)	206,414

합 계	60,154,909	(18,453,121)	41,701,788	(1,211,944)

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.(*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 연결회사 전체 수준의 공시

1) 당분기 및 전분기 중 주요 재화 및 용역으로부터의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출

제품매출	7,218,198	14,404,834

상품매출	4,364,876	782,836

임대수익	906,624	829,195

기타매출	1,389,455	820,112

소 계	13,879,154	16,836,977

수출매출

제품매출	20,497,340	39,896,311

상품매출	601,035	-

기타매출	3,024,418	3,479,139

소 계	24,122,793	43,375,450

매출 계	38,001,947	60,212,427

부문간 수익 조정	(8,521,932)	(18,453,121)

중단영업으로 인한 조정	-	(57,518)

연결실체 매출	29,480,015	41,701,788

2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별 구분	당분기	전분기

국 내	12,348,030	13,346,201

미 국	10,748,216	20,661,532

일 본	5,324,725	7,061,135

기 타	1,059,043	690,438

중단영업으로 인한 조정	-	(57,518)

합 계	29,480,015	41,701,788

6. 금융자산

6.1 현금및현금성자산연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

현금 및 보통예금	17,694,351	12,929,216

MMDA(*)	3,061,945	10,836

RP(*)	3,665,215	31,757,421

합 계	24,421,511	44,697,473

(*) MMDA 및 RP는 수시로 입출금이 가능하며 만기가 3개월 이내에 도래하는 상품으로 구성되어 있습니다.

6.2 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	8,292,261	8,573,055

합 계	8,292,261	8,573,055

(2) 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,573,055	4,478,572

기초 이익잉여금의 조정(기준서 제1109호)	-	2,257,928

계정재분류	-	2,220,644

처분	(258,495)	(925,859)

취득	-	33,756

손상	-	-

대체	-	-

재평가 등	(22,299)	4,986,586

중단영업으로 인한 조정	-	-

기말금액	8,292,261	8,573,055

차감: 비유동항목	(8,292,261)	(8,573,055)

유동항목	-	-

6.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,594,305	31,931,916

손실충당금	(2,705,080)	(2,729,696)

매출채권(순액)	21,889,225	29,202,220

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	21,649,053	58,341,358	79,990,411	21,649,053	58,350,971	80,000,024

미수금	3,311,699	-	3,311,699	1,785,806	-	1,785,806

미수수익	3,751,414	-	3,751,414	3,716,006	-	3,716,006

보증금	-	1,651,275	1,651,275	-	1,649,970	1,649,970

소 계	28,712,166	59,992,633	88,704,799	27,150,865	60,000,941	87,151,806

차감: 손실충당금	(25,337,600)	(58,325,558)	(83,663,158)	(25,569,330)	(58,325,558)	(83,894,888)

합 계	3,374,566	1,667,075	5,041,641	1,581,535	1,675,383	3,256,918

(3) 손상(가) 매출채권당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	(2,729,696)	(1,014,025)

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	27,949	57,809

환율변동효과	(3,333)	-

기말 손실충당금	(2,705,080)	(956,216)

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	(83,894,888)	(67,791,397)

기중 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	271,320	-

대체된 미사용 금액	(39,590)	-

중단영업에 따른 효과	-	(336,979)

기말 손실충당금	(83,663,158)	(68,128,376)

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,500,860	-	6,500,860	1,549,331	-	1,549,331

제품	51,456,548	(4,474,282)	46,982,266	42,650,336	(4,728,990)	37,921,346

재공품	122,591	(11,191)	111,400	116,345	(11,191)	105,154

원재료	8,111,468	(245,315)	7,866,153	4,860,204	(253,833)	4,606,371

합 계	66,191,467	(4,730,788)	61,460,679	49,176,216	(4,994,014)	44,182,202

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	리스자산-건물	리스자산-차량	합 계

기초(조정전)	14,085,979	16,358,023	2,882,676	41,500	3,158,022	-	-	36,526,200

기초조정	-	-	-	-	-	2,253,831	236,054	2,489,885

기초(조정후)	14,085,979	16,358,023	2,882,676	41,500	3,158,022	2,253,831	236,054	39,016,085

취득	-	-	663,303	-	348,074	18,632	-	1,030,009

대체(*)	-	-	-	-	24,844	-	-	24,844

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(153,462)	(349,464)	(9,600)	(308,954)	(215,048)	(23,420)	(1,059,948)

기타	-	-	6,666	-	2,001	-	-	8,667

기말금액	14,085,979	16,204,561	3,203,182	31,900	3,223,987	2,057,415	212,634	39,019,657

(*)A/S 목적으로 보유하고 있는 재고자산을 당기 중 유형자산으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초금액	11,503,150	15,755,499	2,525,721	126,427	2,267,413	32,178,210

취득	-	-	318,839	11,775	139,118	469,732

처분	-	-	-	(10,000)	(2,442)	(12,442)

감가상각비	-	(119,510)	(291,854)	(19,084)	(198,615)	(629,063)

기타	319,697	322,819	54,769	(16)	(61,213)	636,056

기말금액	11,822,847	15,958,808	2,607,475	109,101	2,144,262

(2) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지	4,316,028	-	4,316,028	4,316,028	-	4,316,028

건물	14,047,881	(2,633,843)	11,414,038	14,047,881	(2,546,043)	11,501,838

합 계	18,363,909	(2,633,843)	15,730,066	18,363,909	(2,546,043)	15,817,866

(3) 연결회사의 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)은 판교 테크노밸리 내 회사 사옥과 관련한 자산이며, 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금을 위해 산업은행 등에 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 27 참조). (4) 연결회사는 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜가람감정평가법인으로부터 판교 테크노밸리 내 회사의 사옥(건물 및 토지)에 대한 자산재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인한 감정가액은 토지 14,085,979천원, 건물 16,358,023천원입니다. 재평가로 인한 자산증가액 2,598,145천원 ( 법 인세효과 732,810천원 제외) 은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.(5) 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

9. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 현재 연결회사가 보유중인 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

기초금액	32,622,221	37,988,647	70,610,869

타계정대체	-	-	-

공정가치 변동으로 인한 손익	-	-	-

기말잔액	32,622,221	37,988,647	70,610,869

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

기초금액	32,622,221	37,988,647	70,610,869

타계정대체	(319,697)	(437,879)	(757,576)

기말잔액	27,380,953	37,502,822	64,883,776

(2) 연결회사의 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)은 판교 테크노밸리 내 연결회사 사옥과 관련한 자산이며, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금을 위해 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 27 참조). (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 813,273천원 및 760,117천원입니다. (4) 연결회사는 2018년 12월 31일을 기준일로 하여 ㈜가람감정평가법인으로부터 판교 테크노밸리 내 회사의 사옥(건물 및 토지)에 대한 투자부동산은 공정가치로 평가하였습니다. 평가금액은 토지 32,622,221천원, 건물 37,988,647천원으로 전기 평가금액과의 차이 5,274,546천원을 투자부동산평가이익으로 구분하였습니다.(5) 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	24,880,725	1,255,133	6,282,445	2,210,319	34,628,622

취득	-	-	-	376,320	376,320

처분	-	-	-	-	-

상각비(*)	-	-	(291,730)	(240,570)	(532,300)

기타(**)	431,358	-	-	70,671	502,029

기말금액	25,312,083	1,255,133	5,990,715	2,416,740	34,974,671

(*) 상각비 배부내역은 주석 21 을 참조 바랍니다.(**) 환율효과 등입니다.

(단위: 천원)

전분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	23,858,165	1,225,433	6,274,568	3,016,778	34,374,944

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(960)	(960)

상각비(*)	-	-	(291,730)	(206,077)	(497,807)

연결범위변동효과 등 기타	(107,292)	-	-	(8,509)	(115,801)

기말금액	23,750,873	1,225,433	5,982,838	2,801,233	33,760,376

(*) 상각비 배부내역은 주석 21을 참조 바랍니다.

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	2,901,677	-	2,901,677	1,795,177	-	1,795,177

선급비용	1,691,499	-	1,691,499	1,589,135	-	1,589,135

부가세대급금	200,280	-	200,280	-	-	-

기 타	368,987	587,324	956,311	3,676	577,719	581,395

합 계	5,162,443	587,324	5,749,767	3,387,987	577,719	3,965,707

12. 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급금	2,046,749	35,562	2,082,311	3,177,749	35,562	3,213,311

미지급비용	1,956,255	171,876	2,128,131	2,442,335	171,876	2,614,211

미지급배당금	250,000	-	250,000	-	-	-

임대보증금	47,668,927	-	47,668,926	47,668,926	-	47,668,926

리스부채	-	2,278,079	2,278,079	-	-	-

합 계	51,921,930	2,485,517	54,407,447	53,289,010	207,438	53,496,448

13. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	2.40	831,685	209,825

한국산업은행	2.73~4.13	42,500,000	42,500,000

한국수출입은행	5.44	10,951,325	11,181,000

KEB하나은행	3.34~3.96	810,000	700,000

국민은행	3.39~3.86	4,700,000	1,700,000

합 계	59,793,010	56,290,825

(*) 연결회사는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

연결회사는 상기 단기차입금과 관련하 여 주석 27 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 장단기금융상품, 재고자산, 특허권 및 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

14. 장기차입금

당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	우리은행	4.18~4.19	66,666	166,665

Comerica Bank	Libor + 2.80	10,287,179	7,292,561

전환사채	-	1.00	6,231,117	6,071,506

계	16,584,962	13,530,732

차감 : 1년 이내 상환예정액(*)	(6,297,783)	(6,238,171)

차감잔액	10,287,179	7,292,561

(*) 전환사채 상환예정액은 유동성 분류에 따른 것으로 실제 상환 및 전환권 행사 여부에 따라 변경될 수 있습니다.

15. 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2회차(*1)	3회차(*2)	4회차(*3)

발행일	2016년 1월 22일	2016년 5월 11일	2016년 5월 11일

액면가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

발행가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

액면이자율	0%	1%	1%

상환보장수익율	2.5%/연	5%/연	5%/연

행사가격 조정내역	2016.01.22 6,337원2016.04.22 5,403원2016.07.22 5,159원2016.10.24 4,436원2016.12.13 3,874원	2016.05.11 4,731원2016.11.11 3,312원2016.12.13 2,893원2017.11.21 2,817원	2016.05.11 4,731원2016.11.11 3,312원2016.12.13 2,893원2017.11.21 2,817원

전환조건	사채발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 1월 22일) 로부터 원금상환기일 한달 전일(2019년 12월 22일)까지 주당 3,874원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,817원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,817원으로 전환 가능

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능

(*1) 2017년 12월 4일에 전액 조기상환(*2) 상환 및 전환 - 2017년 11월 30일에 액면가액 10,500백만원을 조기상환 - 2017년 12월 11일 액면가액 6,500백만원 전환권 행사로 보통주 2,307,417주 발행 - 2018년 1월 4일 액면가액 3,000백만원 전환권 행사로 보통주 1,064,962주 발행 - 2018년 4월 25일 액면가액 5,000백만원 전환권 행사로 보통주 1,774,937주 발행 - 2018년 6월 5일 액면가액 5,000백만원 전환권 행사로 보통주 1,774,937주 발행(*3) 2018년 5월 16일 600백만원 조기상환

16. 기타부채 및 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	3,405,403	-	3,405,403	645,522	-	645,522

예수금	243,854	-	243,854	502,782	-	502,782

부가세예수금	2,443,633	-	2,443,633	3,373,601	-	3,373,601

기타	1,382,613	70,551	1,453,164	268,142	69,768	337,910

합 계	7,475,503	70,551	7,546,054	4,790,047	69,768	4,859,815

(2) 당분기말 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	품질보증	합 계

기초잔액	847,547	847,547

충당부채 전입	-	-

기말잔액	847,547	847,547

17. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	수권주식수	액면가액	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	100,000,000주	500원	43,173,383주	21,586,692	38,397,659주	19,198,830

우선주	-	500원	6,718,529주	3,359,265	11,494,253주	5,747,127

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

기초	19,198,830	5,747,127	24,945,956	16,891,412	5,747,127	22,638,538

전환사채의 전환권 행사	2,307,418	-	2,307,418

전환상환우선주의 보통주 전환	2,387,862	(2,387,862)	-	-	-	-

기말	21,586,692	3,359,265	24,945,956	19,198,830	5,747,127	24,945,956

(3) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

기초	38,397,659	11,494,253	49,891,912	33,782,823	11,494,253	45,277,076

전환사채의 전환권 행사	-	-	-	4,614,836	-	4,614,836

전환상환우선주의 보통주 전환	4,775,724	(4,775,724)	-	-	-	-

기말	43,173,383	6,718,529	49,891,912	38,397,659	11,494,253	49,891,912

18. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

주식발행초과금	36,387,717	19,252,874	55,640,591	36,387,717	19,252,874	55,640,591

기타자본잉여금	5,064,632	-	5,064,632	5,064,632	-	5,064,632

자기주식	(2,464,136)	-	(2,464,136)	(2,464,136)	-	(2,464,136)

자기주식처분손실	(3,747,389)	-	(3,747,389)	(3,747,389)	-	(3,747,389)

전환권대가	1,366,800	-	1,366,800	1,366,800	-	1,366,800

기타자본조정	(3,962,987)	-	(3,962,987)	(3,962,987)	-	(3,962,987)

합 계	32,644,637	19,252,874	51,897,511	32,644,637	19,252,874	51,897,511

(2) 당분기 및 전분기 중 자본변동표 상 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식발생초과금	기타자본잉여금	자기주식	전환권대가	자기주식처분손실	기타자본조정	합 계

전기초	69,425,759	5,032,612	(2,464,136)	4,271,249	(3,747,389)	(3,657,853)	68,860,242

전환사채의 전환권 행사	2,863,937	-	-	-	-	-	2,863,937

전환사채의 상환	-	-	-	(640,687)	-	-	(640,687)

결손금보전	(26,507,905)	-	-	-	-	-	(26,507,905)

전분기말	45,781,791	5,032,612	(2,464,136)	3,630,562	(3,747,389)	(3,657,853)	44,575,587

당기초	55,640,591	5,064,632	(2,464,136)	1,366,800	(3,747,389)	(3,962,987)	51,897,511

당분기말	55,640,591	5,064,632	(2,464,136)	1,366,800	(3,747,389)	(3,962,987)	51,897,511

(3) 전환상환우선주의 발행연결회사가 발행한 전환상환우선주 내역은 아래와 같습니다.

구 분	의결권부	무의결권부	무의결권부

발행일	2017년 11월 21일	2017년 11월 21일	2017년 11월 21일

발행금액	10,387,200천원	9,612,802천원	4,999,999천원

발행주식수	4,775,724주	4,419,679주	2,298,850주

발행방법	제3자 배정 유상증자

발행가격	2,175원

전환대상주식	보통주

전환조건	전환가 조정: 시세하락에 따라 발행가 대비 80%까지
조정시기: 발행 후 3개월마다
전환기간: 발행 후 1년 경과 후부터(10년 경과 시 자동 전환)

상환조건	상환기간: 발행 후 4년이 경과한 후부터 10년이 되는 날까지
상환권자: 발행회사
상환금액: 투자원금+연 복리 6%
상환권 동의권자: 투자자
금리 수정 적용: 발행회사의 상환권 행사에 대 하여 투자자 거부시 회사의 상 환권 행사일로부터 행사연도 말일까지 연복리 3% 적용
상환권 재행사: 발행회사는 투자자가 발행회사 의 상환권 거부 시 해당연도를 제외한 연도에 상환권 재행사 가능	상환기간: 발행 후 6개월이 경과한 후 2년내 및 4년이 경과한 날부터 10년이 되는 날까지
상환금액: 발행 후 1년내는 연 복리 8%, 발 행 후 1년이 초 과는 10% 적용

배당	참가적, 누적적 우선주
배당률: 4년차 결산기까지는 1%, 이후 기간은 8%
발행회사가 행사한 상환권을 투자자가 거부 시 해당연도 배당률은 투자금액의 1%로 조정

기타 약정	1) 인수인과 약정에 따라 정한 용도 외 상기자금 사용 시 인수인으로부터 사전 서면 동의를 얻어야 함2) 인수인은 연결회사의 등기임원 1인을 선임할 수 있음.3) 연결회사는 경영에 중대한 영향을 미치는 사항에 대해서는 인수인으로부터 동의를 받아야 함4) 연결회사의 대표이사는 투자자인 피티제일호 유한회사와 전환상환우선주를 대상으로 한 매수 및 매도청구권 행사에 대한 주주간 계약을 체결하였음

19. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금 의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	50,000	25,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	13,083,708	20,505,149

합 계	13,133,708	20,530,149

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금(자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 제외)은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초(*)	20,530,149	(14,806,913)

지배기업의 소유주귀속 당기순이익(손실)	(7,148,935)	9,079,157

배당금 지급	(250,000)	(250,000)

연결범위 변동 효과	2,494	-

결손금보전	-	26,507,905

기말	13,133,708	20,530,149

(*) 기업회계기준서 제 1109호 적용 후 금액입니다.

20. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	20,878,736	37,576,195

상품매출액	4,364,876	782,836

임대매출액	813,273	760,117

기타매출액	3,423,131	2,640,158

중단영업 효과	-	(57,518)

합 계	29,480,016	41,701,788

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	13,093,514	24,301,922

상품매출원가	4,445,823	717,254

임대수익원가	420,298	422,894

기타매출원가	3,443,590	569,623

중단영업 효과	-	(16,900)

합 계	21,403,225	25,994,793

21. 판매비와관리비 및 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	경상연구개발비	합 계	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

급여	4,792,843	1,999,860	6,792,703	5,034,223	1,826,925	6,861,148

퇴직급여	313,971	150,408	464,379	261,667	126,236	387,903

복리후생비	620,905	187,744	808,649	650,992	131,806	782,798

외주가공비	155,211	-	155,211	114,951	2,120	117,071

감가상각비	682,334	111,713	794,047	391,504	94,956	486,460

무형자산상각비	467,443	63,879	531,322	488,270	8,558	496,828

대손상각비	(27,949)	-	(27,949)	-	-	-

여비교통비	693,070	75,412	768,482	845,748	26,824	872,572

접대비	129,641	-	129,641	152,218	-	152,218

소모품비	147,937	21,592	169,529	219,367	19,789	239,156

지급임차료	117,502	678,986	796,488	255,975	245,737	501,712

지급수수료	1,347,178	301,368	1,648,546	1,747,822	263,572	2,011,394

기타	1,973,831	849,265	2,823,096	3,498,966	757,746	4,256,712

중단영업 효과	-	-	-	(244,912)	(2,121)	(247,033)

합 계	11,413,917	4,440,227	15,854,144	13,416,791	3,502,148	16,918,939

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	7,455

수입수수료	10,030	18,837

기타	57,699	506,036

중단영업 효과	-	(47,509)

합 계	67,729	484,819

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	(271,320)	-

재고자산폐기손실	-	589

기부금	2,000	-

기타	1,375	342,253

중단영업 효과	-	(300)

합 계	(267,945)	342,542

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	107,380	143,126

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	8,558	566,919

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	143,567

외환차익	553,789	157,662

외화환산이익	492,576	385,246

중단영업 효과	-	(35,477)

합 계	1,162,304	1,361,043

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	710,399	1,166,074

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	30,858	-

외환차손	90,385	511,239

외화환산손실	183,617	50,633

중단영업효과	-	(882,174)

합 계	1,015,259	845,772

24. 법인세비용 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입니다.

25. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업

보통주당기순이익(손실)	(7,148,934,881)	(219,077,092)	(971,553,190)

가중평균 유통보통주식수	39,780,474	34,444,002	34,444,002

보통주주당이익(손실)	(180)	(7)	(28)

(2) 당분기 및 전분기의 주당순이익 희석효과는 없습니다.

26. 현금흐름표연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주의 전환	2,387,862	-

미처리결손금 보전	-	31,876,757

미지급배당금	250,000	250,000

27. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정금액	비고

국민은행	1,875,000	기술창조기업우대대출

3,000,000	기업운영자금 대출

기업은행	950,000	중소기업자금대출(한도) 등

810,000	무역어음대출

700,000	외상채권담보대출 등

한국산업은행	34,000,000	산업운영자금 대출

4,800,000	IP담보대출

3,700,000	산업운영자금 대출

신한은행	3,500,000	전자방식 외담대 약정

우리은행	2,500,000	기술보증기금보증

720,000	B2B주계약 등

1,200,000	기업운전일반자금대출

1,000,000	외상채권담보대출 등

KEB하나은행	810,000	무역어음대출

11,000,000	상생매담대

1,000,000	매담대 간접익스포져

한국수출입은행	USD 10,000,000	일반자금 외화대출

Comerica Bank	USD 15,000,000	한도대출

상기 약정사항 중 국민은행, Comerica Bank 및 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공된 한국산업은행의 약정사항을 제외하고 모두 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산 내역

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	제공처	당분기	전기	비 고

담보설정금액	장부금액	담보설정금액	장부금액

단기금융상품	기업은행	1,045,000	950,000	1,045,000	950,000	연결회사 차입금 질권설정

산업은행	1,140,000	1,000,000	1,140,000	1,000,000	연결회사 차입금 담보제공

우리은행	500,000	500,000	500,000	500,000	임직원 대출담보용 질권설정

KEB하나은행	-	-	770,000	700,000	연결회사 차입금 질권설정

신한은행	2,200,000	2,000,000	2,200,000	2,000,000	연결회사 차입금 담보제공

소 계	4,885,000	4,450,000	5,655,000	5,150,000

재고자산	한국수출입은행	USD 13,000,000	27,414,458	USD 13,000,000	27,414,458	연결회사 차입금 담보제공

매출채권	Comerica Bank	USD 11,061,852	USD 13,827,315	USD 11,061,852	USD 13,827,315	연결회사 차입금 담보제공

장기금융상품	신한은행	2,000	2,000	2,000	2,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 금용자산	소프트웨어공제조합	412,207	412,207	404,673	404,673	공사하자보증 담보제공

토지, 건물	한국산업은행	106,721,432	101,100,000	106,721,432	101,100,000	전세권 및 시설차입금 담보제공

특허권	한국산업은행	5,760,000	-	5,760,000	-	지식재산권 담보대출

합 계	133,378,665	134,071,131

USD 13,827,315	USD 13,827,315

(3) 타인에게 제공한 보증내역(단위: 천원)

제공받은자	내역	당분기	전기	제공기관

임직원	차입금 지급보증	500,000	500,000	우리은행

(4) 타인으로부터 제공받은 보증내역(단위: 천원)

제공처	당분기	전기	비고

소프트웨어공제조합	-	132,592	공사하자보증 등

기술보증기금	1,275,000	1,275,000	차입약정 보증

850,000	850,000	중소기업자금회전대출

한국무역보험공사	1,458,000	1,458,000	확정원화지급보증

서울보증보험	3,830,256	3,558,013	이행하자보험 등

261,280	371,549	이행지급보험 등

신용보증기금	1,360,000	1,360,000	차입약정 보증

또한, 당분기말 현재 연결회사는 단기차입금, 전환사채 및 계약이행 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 지배기업은 없으며, 연결회사와 거래가 있는 기타 특수관계자 현황은다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

기타특수관계자	㈜에스티앤컴퍼니	주요경영진이 지배하는 회사

관계기업	㈜아미커스와이어리스	-

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	차입	기타	기말	이자비용

㈜에스티앤컴퍼니	1,180,000	-	-	1,180,000	13,384

대표이사	800,000	-	-	800,000	9,074

(3) 연결회사는 임직원 등을 위해 지급보증을 제공하고 있습 니다 (주석 27. (3) 참조).(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,583,312	1,674,748

퇴직급여	158,832	214,423

합 계	1,742,144	1,889,170

29. 회계정책의 변경 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 대한 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.29.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년1월1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초(*)

리스자산

건물	2,057,415	2,253,831

차량운반구	212,634	236,054

합계	2,270,049	2,489,885

(*) 기준서 1116호 적용된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초(*)

리스부채

유동	-	-

비유동	2,278,079	2,489,885

합계	2,278,079	2,489,885

(*) 기준서 1116호 적용된 금액입니다.

당기 중 증가된 리스자산은 18,632천 원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

리스자산의 감가상각비

건물	215,048

차량운반구	23,420

소계	238,468

리스부채에 대한 이자비용	17,488

단기리스료	36,683

단기리스가 아닌 소액자산리스료	3,709

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	890,584

합계	1,186,932

당기 중 리스의 총 현금유출 은 1,248,854천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 사용권자산 : 2,489,885천원 증가 리스부채 : 2,489,885천원 증가 (3) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.29.2 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년1월1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 (1) 변동리스료 - 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정 일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있는 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 모두 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권 또는 종료선택권을사용한 건은 없습니다. - 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채에 포함된 잠재적인 미래 현금유출액은 없습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 다만, 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사가 상당히 확실하지 않기 때문에 그 효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.