쏠리드 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 당분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 20기 전기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쏠리드와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 쏠리드(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")는 1998년 11월 5일에 설립되어 2005년 7월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 이동통신, 디지털통신네트워크용부품ㆍ제품ㆍ장비의 개발ㆍ제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교역로 220 쏠리드스페이스이며, 회사는 2012년 3월 30일에 상호를 주식회사 쏠리테크에서 주식회사 쏠리드로 변경하였습니다.당기말 현재 정준 대표이사와 이승희 대표이사가 각각 회사의 각자 대표이사로 있으며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식(수)	지분율(%)	소유주식(수)	지분율(%)

정준	4,864,321	12.7	-	-

이승희	1,472,592	3.8	-	-

에이티넘고성장기업투자조합	1,587,800	4.1	-	-

자기주식	368,284	1.0	-	-

원익그로쓰챔프	2,002,061	5.2	-	-

피티 제일호 유한회사	-	0.0	11,494,253	100.0

기타	28,102,601	73.2	-	-

합계	38,397,659	100.0	11,494,253	100.0

1.1 연결대상 종속기업당기 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	법인설립 및영업소재지	당분기말(%)	전기말(%)	결산일	주요 영업활동

㈜쏠리드	㈜에스엠에이솔루션홀딩스	대한민국	96	96	12월 31일	비금융지주회사

㈜쏠리드팬택홀딩스	대한민국	100	100	12월 31일	통신기기 판매

㈜쏠리드윈텍	대한민국	100	100	12월 31일	국방사업

㈜쏠리드네트웍스	대한민국	100	100	12월 31일	통신장비 유지보수

㈜케이알에프	대한민국	76.46	76.46	12월 31일	통신장비 및 부품 제조/판매

㈜쏠리드에듀	대한민국	100	100	12월 31일	온라인 교육

SOLiD JAPAN Inc.	일본	100	100	12월 31일	통신장비 판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월 31일	통신장비 판매

PT SOLiD TECH INDONESIA	인도네시아	99.67	99.67	12월 31일	통신장비 판매

㈜쏠리드벤투스	대한민국	100	52.63	12월 31일	냉방기 제조/판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	SOLiD GEAR Inc.	미국	100	100	12월 31일	통신장비 판매

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표의 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 29 에 서 설명하고 있습니다. (6) 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 29 에 서 설명하고 있습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해 사전검토 작업 중이며 보고일 현재 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 국내외통신사업자 등과 이동통신 중계기 B2B 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(4) 본인 대 대리인

연결회사는 관련 제품 및 물류서비스 중 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있는 건은'본인'에 해당되므로 총액으로 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 29 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	40,406,539	40,406,539	44,697,474	44,697,474

단기금융상품	5,152,320	5,152,320	9,282,254	9,282,254

장기금융상품	1,086,108	1,086,108	698,298	698,298

매도가능금융자산	-	-	44,759	44,759

당기손익-공정가치 금융자산	2,324,777	2,324,777	-	-

소계	48,969,744	48,969,744	54,722,785	54,722,785

금융부채(*)

단기차입금	62,349,144	62,349,144	65,428,715	65,428,715

유동성장기부채	6,016,594	6,016,594	21,520,939	21,520,939

장기차입금	6,166,634	6,166,634	166,665	166,665

소계	74,532,372	74,532,372	87,116,319	87,116,319

(*)매출채권 및 매입채무와 같이 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다 .

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,324,777	2,324,777

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	44,759	44,759

5. 영업부문 정보

(1 ) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 연결회사의 영업부문은 총 5개의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	195,138,940	(49,977,921)	145,161,019	7,497,537

통신장비부품 제조 및 판매	22,876,502	(15,106,905)	7,769,596	1,536,607

온라인 교육사업	1,937,370	(28,476)	1,908,894	(357,026)

국방사업	13,613,479	(1,453,369)	12,160,111	(2,776,198)

냉방시스템개발	968,066	(602,933)	365,132	(1,059,643)

조정(*1)	-	-	-	(1,043,418)

합계	234,534,357	(67,169,605)	167,364,752	3,797,859

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	208,002,570	(55,835,702)	152,166,868	12,109,271

휴대폰 제조 및 판매	6,798,074	(268,286)	6,529,788	(32,048,963)

통신장비부품 제조 및 판매	21,405,354	(12,901,800)	8,503,554	1,334,566

온라인 교육사업	5,535,574	(28,323)	5,507,251	(496,585)

국방사업	21,117,992	(367,363)	20,750,629	1,080,169

냉방시스템개발	1,215,785	(1,130,009)	85,776	(842,517)

조정(*1)	-	(148,862)	(148,862)	1,926,427

중단영업으로 인한 조정	(6,798,074)	148,862	(6,649,212)	32,041,246

합계	257,277,275	(70,531,483)	186,745,792	15,103,614

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	34,838,259	83,172,178	36,280,009	84,742,294

미국	17,927,488	54,933,746	41,806,324	74,607,620

일본	8,072,428	22,540,069	2,112,160	23,766,879

기타	3,709,310	6,718,759	825,191	10,427,073

중단영업으로 인한 조정	-	-	(1,617,005)	(6,798,074)

합계	64,547,486	167,364,752	79,406,679	186,745,792

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 29을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목(*)

비상장주식	2,324,777	2,175,885

기타	-	44,759

합계	2,324,777	2,220,644

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

6.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	29,499,058	42,456,786

손실충당금	(1,741,946)	(1,014,025)

매출채권(순액)	27,757,112	41,442,761

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	10,665,383	56,750,454	67,415,837	8,295,938	59,152,432	67,448,370

미수금	1,878,920	-	1,878,920	1,443,759	-	1,443,759

미수수익	554,231	-	554,231	560,207	-	560,207

보증금	-	1,647,307	1,647,307	-	1,526,764	1,526,764

차감: 손실충당금	(11,359,128)	(56,723,533)	(68,082,661)	(8,670,844)	(59,120,553)	(67,791,397)

상각후원가	1,739,406	1,674,228	3,413,634	1,629,060	1,558,643	3,187,703

(*) 전기에는 기타수취채권으로 분류되었습니다.

( 3) 손상 (가) 매출채권 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수정 전 당기초 - 기준서 제1039호	(1,014,025)	(87,510,062)

기초 이익잉여금의 조정	-	-

수정 후 당기초 - 기준서 제1109호	(1,014,025)	(87,510,062)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(727,921)	(514,911)

전기 중 중단사업 관련 인식된 손실충당금의 증감	-	7,509,352

당분기말 손실충당금	(1,741,946)	(80,515,621)

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기초 손실충당금	(67,791,397)

당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	291,264

당분기말 손실충당금	(68,082,661)

7. 재고자산 당 분기 말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,983,983	(273,711)	1,710,271	1,575,864	(275,106)	1,300,758

제품	43,504,544	(3,146,533)	40,358,010	36,753,530	(3,418,317)	33,335,213

재공품	469,774	(27,859)	441,915	152,257	(27,859)	124,398

원재료	8,153,518	(527,495)	7,626,023	4,607,875	(493,835)	4,114,040

합계	54,111,819	(3,975,599)	50,136,220	43,089,526	(4,215,117)	38,874,409

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

기초금액	11,503,150	15,755,499	2,525,721	126,427	2,267,413	32,178,210

취득	-	-	1,091,361	11,775	493,758	1,596,894

처분	-	-	-	(10,002)	(10,439)	(20,441)

폐기	-	-	(135)	-	(1,641)	(1,776)

감가상각	-	(358,530)	(878,896)	(53,085)	(618,868)	(1,909,379)

기타	319,697	322,819	72,008	62	(12,547)	702,039

기말금액	11,822,847	15,719,788	2,810,059	75,177	2,117,676	32,545,547

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

기초금액	11,589,819	17,027,022	6,931,679	150,426	3,598,583	39,297,528

취득	-	-	1,498,015	30,617	1,931,485	3,460,117

처분	-	-	(1,881,938)	78,802	(786,144)	(2,589,280)

감가상각	-	(287,047)	(3,904,049)	(50,418)	(1,458,554)	(5,700,067)

기타	-	-	(24,798)	(100,587)	137,886	12,500

손상차손	-	-	-	-	(75,666)	(75,666)

기말금액	11,589,819	16,739,975	2,618,909	108,839	3,347,590	34,405,133

(2) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	5,471,463	-	5,471,463	5,471,463	-	5,471,463

건물	15,074,495	(2,315,420)	12,759,075	15,074,495	(2,052,022)	13,022,473

합계	20,545,958	(2,315,420)	18,230,538	20,545,958	(2,052,022)	18,493,936

(3) 연결회사의 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)은 판교 테크노밸리 내 회사 사옥과 관련한 자산이며, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금을 위해 산업은행등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조). (4) 연결회사는 전기 중 2017년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜가람감정평가법인으로부터 판교 테크노밸리 내 회사의 사옥(건물 및 토지)에 대한 자산재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인한 감정가액은 토지 11,503,150천원, 건물 15,755,499천원입니다. 재평가로 인한 자산증가액 1,435,242천원(법인세효과 438,389천원 제외)은 전기에 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

9. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

기초금액	27,700,650	37,940,701	65,641,351

공정가치 변동으로 인한 손익	-	-	-

타계정대체	(319,697)	(437,879)	(757,576)

기말금액	27,380,953	37,502,822	64,883,776

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

기초금액	24,981,681	36,701,478	61,683,159

공정가치 변동으로 인한 손익	-	-	-

기말금액	24,981,681	36,701,478	61,683,159

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생 한 임대수익은 2,257,738천원 및 2,210,689천원입니다. (3) 연결회사는 전기 중 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 ㈜가람감정평가법인으로부터 판교 테크노밸리 내 회사의 사옥(건물 및 토지)에 대한 투자부동산은 공정가치로 평가하였습니다. 평가금액은 토지 27,700,650천원, 건물 37,940,701천원입니다. 평가로 인한 자산증가액 1,837,114천원은 전기에 투자부동산평가이익으로 인식되었습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	23,858,165	1,225,433	6,274,568	3,016,778	34,374,944

취득	-	29,700	-	72,409	102,109

처분	-	-	-	(960)	(960)

상각	-	-	(875,190)	(683,689)	(1,558,879)

연결범위변동효과 등 기타	904,320	-	570,213	68,969	1,543,501

기말금액	24,762,485	1,255,133	5,969,591	2,473,506	34,460,715

(단위: 천원)

전분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	29,997,881	1,651,523	7,159,090	32,143,514	70,952,009

취득	-	-	53,788	342,771	396,559

처분	(10,000)	(315,891)	(377,992)	(467,067)	(1,170,950)

상각	-	-	(1,271,875)	(5,310,671)	(6,582,547)

손상차손	(3,137,725)	-	-	-	(3,137,725)

연결범위변동효과 등 기타	(1,343,195)	(23,200)	209,776	1,431,224	274,606

기말금액	25,506,961	1,312,433	5,772,787	28,139,771	60,731,952

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	2,172,967	-	2,172,967	2,159,503	3,000,000	5,159,503

선급비용	2,100,182	-	2,100,182	1,115,354	-	1,115,354

부가세대급금	111,335	-	111,335	3,077	-	3,077

기타	1,253,832	2,572,192	3,826,024	731	793,733	794,464

합계	5,638,315	2,572,192	8,210,508	3,278,665	3,793,733	7,072,398

12. 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급금	3,556,620	-	3,556,620	4,273,708	-	4,273,708

미지급비용	3,697,949	207,438	3,905,387	6,650,694	307,366	6,958,060

임대보증금	48,524,058	1,240,349	49,764,406	48,534,660	1,121,891	49,656,551

합계	55,778,626	1,447,787	57,226,413	59,459,062	1,429,257	60,888,319

13. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	2.40~4.04	2,085,794	3,776,601

한국산업은행	2.73~4.13	42,500,000	34,000,000

한국수출입은행	5.36	11,683,350	12,213,960

KEB하나은행	3.25	700,000	700,000

우리은행	-	-	450,000

㈜에스티앤컴퍼니	4.60	1,180,000	1,180,000

정준	4.60	800,000	800,000

국민은행	3.39~3.40	1,700,000	1,875,000

㈜옵티스	4.60	1,700,000	1,700,000

기타(*)	LSQ Funding	-	-	8,733,154

합계	62,349,144	65,428,715

(*) 연결회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

연결회사는 상기 단기차입금과 관련하여 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 단기금융상품과 재고자산 및 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 장기차입금

당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	-	-	-	4,000,000

우리은행	4.18~4.19	266,664	566,661

Comerica Bank	Libor + 2.80	5,999,969	-

전환사채	-	1.0	5,916,595	17,120,943

계	12,183,228	21,687,604

차감 : 1년 이내 상환예정액(*)	(6,016,594)	(21,520,939)

차감잔액	6,166,634	166,665

(*) 전환사채 상환예정액은 유동성 분류에 따른 것으로 실제 상환 및 전환권 행사 여부에 따라 변경될 수 있습니다.

15. 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2회차(*1)	3회차(*2)	4회차

발행일	2016년 1월 22일	2016년 5월 11일	2016년 5월 11일

액면가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

발행가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

액면이자율	0%	1%	1%

상환보장수익율	2.5%/연	5%/연	5%/연

행사가격 조정내역	2016.01.22 6,337원 2016.04.22 5,403원 2016.07.22 5,159원 2016.10.24 4,436원 2016.12.13 3,874원	2016.05.11 4,731원 2016.11.11 3,312원 2016.12.13 2,893원	2016.05.11 4,731원 2016.11.11 3,312원 2016.12.13 2,893원

전환조건	사채발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 1월 22일) 로부터 원금상환기일 한달 전일(2019년 12월 22일)까지 주당 3,874원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,893원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,893원으로 전환 가능

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능

(*1) 2017년 12월 4일에 전액 조기상환(*2) 상환 및 전환 - 2017년 11월 30일에 액면가액 10,500백만원을 조기상환 - 2017년 12월 11일 액면가액 6,500백만원 전환권 행사로 보통주 2,307,417주 발행 - 2018년 1월 4일 액면가액 3,000백만원 전환권 행사로 보통주 1,064,962주 발행 - 2018년 4월 25일 액면가액 5,000백만원 전환권 행사로 보통주 1,774,937주 발행 - 2018년 6월 5일 액면가액 5,000백만원 전환권 행사로 보통주 1,774,937주 발행(*3) 2018년 5월 16일 600백만원 조기상환

16. 퇴직급여 당분기에 발생한 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 없으며 전분기에 발생한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	15,646,598

당기근무원가	-	760,123

이자비용	-	155,967

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	-	(8,605,632)

- 정산	-	(6,104,254)

중단영업으로 인한 조정(*)	-	(1,852,802)

보고기간말 금액	-	-

(*) 전기 중 연결대상(팬택) 지배력 상실로 인하여 조정된 금액입니다.

(2) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	6,221,737

이자수익	-	61,860

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(6,104,254)

중단영업으로 인한 조정(*)	-	(179,343)

보고기간말 금액	-	-

(*) 전기 중 연결대상(팬택) 지배력 상실로 인하여 조정된 금액입니다.

17. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	2,109,167	-	2,109,167	4,790,652	-	4,790,652

예수금	304,044	-	304,044	547,357	-	547,357

부가세예수금	482,844	-	482,844	1,045,516	-	1,045,516

기타	4,467,118	62,443	4,529,561	240,189	60,961	301,150

합계	7,363,173	62,443	7,425,616	6,623,714	60,961	6,684,675

18. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	수권주식수	액면가액	당분기말	전기말

발행주식수(주)	자본금	발행주식수(주)	자본금

보통주	100,000,000주	500원	38,397,659	19,198,830	33,782,823	16,891,411

우선주	-	500원	11,494,253	5,747,127	11,494,253	5,747,127

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

기초	16,891,412	5,747,126	22,638,538	15,737,703	-	15,737,703

전환사채의 전환권 행사	2,307,418	-	2,307,418	-	-	-

기말	19,198,830	5,747,126	24,945,956	15,737,703	-	15,737,703

(3) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

기초	33,782,823	11,494,253	45,277,076	31,475,406	-	31,475,406

전환사채의 전환권 행사	4,614,836	-	4,614,836	-	-	-

기말	38,397,659	11,494,253	49,891,912	31,475,406	-	31,475,406

19. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

주식발행초과금	36,387,717	19,252,874	55,640,591	50,172,885	19,252,874	69,425,759

기타자본잉여금	5,064,632	-	5,064,632	5,032,612	-	5,032,612

자기주식	(2,464,136)	-	(2,464,136)	(2,464,136)	-	(2,464,136)

자기주식처분손실	(3,747,389)	-	(3,747,389)	(3,747,389)	-	(3,747,389)

전환권대가	1,366,800	-	1,366,800	4,271,249	-	4,271,249

기타자본조정	(3,962,987)	-	(3,962,987)	(3,657,853)	-	(3,657,853)

합계	32,644,637	19,252,874	51,897,511	49,607,368	19,252,874	68,860,242

(2) 당분기 및 전분기 중 자본변동표상 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발생초과금	기타자본잉여금	자기주식	전환권대가	자기주식처분손실	기타자본조정	합계

전기초	43,982,606	3,090,377	(2,464,136)	10,381,937	(3,747,389)	(3,657,853)	47,585,542

전분기말	43,982,606	3,090,377	(2,464,136)	10,381,937	(3,747,389)	(3,657,853)	47,585,542

당기초	69,425,759	5,032,612	(2,464,136)	4,271,250	(3,747,389)	(3,657,853)	68,860,242

전환사채의 전환 및 상환	12,722,737	32,020	-	(2,904,450)	-	-	9,850,308

결손금보전	(26,507,905)	-	-	-	-	-	(26,507,905)

종속기업소유지분 변동	-	-	-	-	-	(489,906)	(489,906)

기타	-	-	-	-	-	184,772	184,772

당분기말	55,640,591	5,064,632	(2,464,136)	1,366,800	(3,747,389)	(3,962,987)	51,897,511

(3) 전환상환우선주의 발행연결회사가 전기 중 발행한 전환상환우선주 내역은 아래와 같습니다.

구분	의결권부	무의결권부	무의결권부

발행일	2017년 11월 21일	2017년 11월 21일	2017년 11월 21일

발행금액	10,387,200천원	9,612,802천원	4,999,999천원

발행주식수	4,775,724주	4,419,679주	2,298,850주

발행방법	제3자 배정 유상증자

발행가격	2,175원

전환대상주식	보통주

전환조건	전환가 조정: 시세하락에 따라 발행가 대비 80%까지
조정시기: 발행 후 3개월마다
전환기간: 발행 후 1년 경과 후부터(10년 경과 시 자동 전환)

상환조건	상환기간: 발행 후 4년이 경과한 후부터 10년이 되는 날까지
상환권자: 발행회사
상환금액: 투자원금+연 복리 6%
상환권 동의권자: 투자자
금리 수정 적용: 발행회사의 상환권 행사에 대 하여 투자자 거부시 회사의 상 환권 행사일로부터 행사연도 말일까지 연복리 3% 적용
상환권 재행사: 발행회사는 투자자가 발행회사 의 상환권 거부 시 해당연도를 제외한 연도에 상환권 재행사 가능	상환기간: 발행 후 6개월이 경과한 후 2년내 및 4년이 경과한 날부터 10년이 되는 날까지
상환금액: 발행 후 1년내는 연 복리 8%, 발 행 후 1년이 초 과는 10% 적용

배당	참가적, 누적적 우선주
배당률: 4년차 결산기까지는 1%, 이후 기간은 8%
발행회사가 행사한 상환권을 투자자가 거부 시 해당연도 배당률은 투자금액의 1%로 조정

20. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세부내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	25,000	5,368,852

미처분이익잉여금(미처리결손금)	미처분이익잉여금(미처리결손금)	13,986,115	(21,936,949)

합계	14,011,115	(16,568,097)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금(자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 제외)은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액(*)	(16,184,370)	5,453,631

지배기업의 소유주귀속 당기순손실	3,937,580	(23,503,239)

배당금 지급	(250,000)	-

결손금보전	26,507,905	(237,078)

기말금액	14,011,115	(18,286,686)

(*) 기업회계기준서 제 1109호 적용 후 금액입니다.

21. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	59,925,655	154,867,586	73,195,070	176,261,755

상품매출액	440,648	1,232,146	87,311	115,348

임대매출액	786,770	2,257,738	738,339	2,210,689

기타매출액	3,394,413	9,007,283	7,002,964	14,956,074

중단영업 효과	-	-	(1,617,005)	(6,798,074)

합계	64,547,486	167,364,753	79,406,679	186,745,792

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	41,219,457	105,781,698	47,676,831	118,325,387

상품매출원가	813,063	1,662,521	90,075	98,541

임대매출원가	418,135	1,199,090	420,157	1,190,550

기타매출원가	1,404,062	3,587,513	4,424,701	13,775,522

중단영업 효과	-	-	(690,640)	(14,480,485)

합계	43,854,717	112,230,822	51,921,124	118,909,515

22. 판매비와관리비 및 경상연구개발비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	판매비와관리비	경상연구개발비

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,730,667	17,003,413	1,918,753	5,703,483

퇴직급여	495,515	1,084,067	134,509	431,535

복리후생비	834,761	2,407,231	200,788	584,265

외주가공비	28,242	204,147	-	2,120

감가상각비	436,176	1,263,542	77,658	258,348

무형자산상각비	496,464	1,474,017	29,153	81,926

대손상각비	43,152	720,727	-	-

여비교통비	835,014	2,524,078	59,604	158,496

접대비	165,650	487,234	-	-

소모품비	216,009	663,024	27,564	99,782

지급임차료	390,805	1,072,813	546,275	1,477,294

지급수수료	1,711,253	4,913,316	193,284	887,770

기타	712,569	5,292,848	855,275	2,540,597

합계	12,096,277	39,110,457	4,042,863	12,225,615

(단위: 천원)

전분기	판매비와관리비	경상연구개발비

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,553,405	18,449,839	2,370,859	9,646,265

퇴직급여	264,648	1,040,715	189,258	857,555

복리후생비	629,484	2,031,555	224,478	982,270

외주가공비	79,812	186,845	13,538	50,380

감가상각비	465,007	1,527,892	711,568	2,852,237

무형자산상각비	1,824,602	5,783,266	203,533	727,171

여비교통비	715,693	2,281,600	57,677	145,342

접대비	173,615	771,359	-	1,284

소모품비	151,021	497,920	23,378	97,411

지급임차료	462,110	2,001,427	398,975	2,036,708

지급수수료	3,197,411	12,731,305	405,576	1,723,968

기타	2,724,946	9,906,211	970,226	2,687,401

중단영업 효과	(2,596,098)	(15,204,378)	(1,780,335)	(11,080,885)

합계	13,645,656	42,005,556	3,788,731	10,727,107

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	-	4,271

유형자산처분이익	11,090	19,998	1,258,123	3,328,781

무형자산처분이익	-	-	477,642	4,401,439

대손충당금환입	-	45,715	141,268	582,377

수입수수료	222,145	251,671	190,443	326,855

기타	258,702	895,195	1,037,443	4,998,788

중단영업 효과	-	-	(2,406,412)	(12,457,790)

합계	491,937	1,212,579	698,507	1,184,721

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	1,221	2,576	120,705	209,876

유형자산처분손실	1,841	1,841	158,776	1,222,491

유형자산폐기손실	-	1,776	-	-

유형자산손상차손	-	-	-	75,666

무형자산처분손실	-	-	34,118	459,105

무형자산손상차손	-	-	-	3,137,725

기타의 대손상각비	-	-	565,677	691,007

기부금	500	500	-	1,000

기타	135	196,911	1,376,222	9,464,164

중단영업 효과	-	-	(1,733,139)	(13,929,241)

합계	3,697	203,604	522,359	1,331,793

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	114,376	367,179	171,533	431,301

배당금수익	-	-	7,268	37,076

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	327	143,894	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	22,351	517,679	-	-

외환차익	234,629	461,075	309,923	1,480,690

외화환산이익	(51,879)	3,512,581	420,235	2,901,755

중단영업 효과	-	-	(70,291)	(1,069,117)

합계	319,804	5,002,408	838,668	3,781,705

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	797,689	2,895,009	909,583	5,544,202

외환차손	99,607	1,365,986	531,035	1,124,710

외화환산손실	635,197	1,257,383	(30,990)	3,684,331

중단영업 효과	-	-	(889,482)	(2,552,124)

합 계	1,532,493	5,518,378	520,146	7,801,119

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 법인세율은 22%입니다.

26. 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	41,211,273

장기대여금의 유동성 대체	-	1,208,000

매도가능금융자산의 대여금 대체	-	4,000,000

대여금의 비유동 대체	56,156,854	-

미처리결손금 보전	31,876,757	-

전환사채의 전환	15,944,953	-

27. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정금액	비고

국민은행	1,875,000	기술창조기업우대대출

기업은행	3,150,000	중소기업자금대출(한도) 등

900,000	무역어음대출

1,000,000	기술보증기금보증

700,000	외상채권담보대출 등

산업은행	34,000,000	산업시설자금 대출 등

4,800,000	IP담보대출

3,700,000	산업운영자금대출

신한은행	3,500,000	전자방식 외담대 약정

우리은행	1,500,000	기술보증기금보증

720,000	B2B주계약

1,000,000	기업운전일반자금대출

1,000,000	외상채권담보대출 등

KEB하나은행	700,000	중소기업자금대출(한도) 등

900,000	무역어음대출

11,000,000	상생매담대

1,000,000	매담대 간접익스포져

한국수출입은행	$10,500,000	일반자금 외화대출

Comerica Bank	$15,000,000	한도대출

상기 약정사항 중 국민은행, Comerica Bank 및 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공된 한국산업은행의약정사항을 제외하고 모두 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산 내역

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	제공처	당분기말	전기말	비고

담보설정금액	장부금액	장부금액

단기금융상품	기업은행	1,045,000	950,000	950,000	연결회사 차입금 질권설정

-	-	1,500,000	연결회사 차입금 담보제공

산업은행	1,140,000	1,000,000	-	연결회사 차입금 담보제공

우리은행	500,000	500,000	500,000	임직원 대출담보용 질권설정

KEB하나은행	770,000	700,000	700,000	연결회사 차입금 질권설정

신한은행	2,200,000	2,000,000	2,000,000	연결회사 차입금 담보제공

소계	5,150,000	5,650,000

재고자산	한국수출입은행	$13,650,000	24,379,794	26,429,773	연결회사 차입금 담보제공

장기금융상품	신한은행	2,000	2,000	2,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치금융자산	소프트웨어공제조합	300,000	300,000	300,000	공사하자보증 담보제공

토지, 건물(*)	한국산업은행 등	106,721,432	92,900,000	92,900,000	전세권 및 시설차입금 담보제공

합계	122,731,794	125,281,773

(3) 타인에게 제공한 보증내역(단위: 천원)

제공받은자	내역	당분기말	전기말	제공기관

임직원	차입금 지급보증	500,000	500,000	우리은행

(4) 타인으로부터 제공받은 보증내역(단위: 천원)

제공처	당분기말	전기말	비고

소프트웨어공제조합	133,155	578,394	공사하자보증 등

기술보증기금	1,710,000	1,710,000	기술평가 여신보증

1,275,000	1,275,000	차입약정 보증

850,000	850,000	중소기업자금회전대출

한국무역보험공사	1,620,000	1,620,000	확정원화지급보증

서울보증보험	2,827,666	144,424	이행하자보험 등

604,939	3,075,414	이행지급보험 등

신용보증기금	1,360,000	1,500,000	차입약정 보증

또한, 당분기말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지역	소송내역	소송가액

원고	국내	기타(금전)	293,590

28. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 지배기업은 없으며, 연결회사와 거래가 있는 기타 특수관계자 현황은다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

기타특수관계자	㈜에스티앤컴퍼니	주요경영진이 지배하는 회사

관계기업	㈜아미커스와이어리스	-

(2) 당분기 및 전분기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 거래는 없으며 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	차입	상환	기타	기말	이자비용

㈜에스티앤컴퍼니	1,180,000	-	-	-	1,180,000	40,598

대표이사	800,000	-	-	-	800,000	27,524

(단위: 천원)

전분기	기초	차입	상환	기타	기말	이자비용

㈜에스티앤컴퍼니	980,000	200,000	-	-	1,180,000	39,615

대표이사	1,000,000	-	200,000	-	800,000	36,928

(3) 연결회사는 임직원 등을 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,213,677	3,532,405	1,461,857	3,990,248

퇴직급여	79,823	526,186	166,976	437,567

합계	1,293,500	4,058,591	1,628,833	4,427,815

29. 회계정책의 변경 29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영 향은 아 래와 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(16,568,097)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(2)①	383,727

매출채권의 손실충당금 증가	-

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	383,727

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(16,184,370)

기준서 제1115호에 따른 조정	30.2(1)	-

수정 후 기초이익잉여금	(16,184,370)

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로측정하는 기타금융자산(전기는 대여금 및 수취채권)	매도가능금융자산	합계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	99,308,490	2,220,644	101,529,134

매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,604,371	-	(2,220,644)	383,727

대여금 및 수취채권에서기타 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	2,604,371	99,308,490	-	101,912,861

이러한 변동으로 인해 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	-	(16,568,097)

매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	383,727

대여금 및 수취채권에서 기타 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-

파생상품자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	-	(16,184,370)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 지분투자액 2,220,644천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 공정가치로 평가하여 이익잉여금으로 383,727천원을 인식하였습니다. 동 금융자산은은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기 현재 금융자산 관련 공정가치 변동 517,679천원이 당기이익으로 인식되었습니다. ② 대여금 및 수취채권에서 상각후 원가측정 금융자산으로 재분류 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름 은 원금과 원금잔액에 대한 이 자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

③ 기준서 제 11 09호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	41,442,761	41,442,761	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	9,282,254	9,282,254	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	44,697,474	44,697,474	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,629,060	1,629,060	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	698,298	698,298	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,220,644	2,604,371	383,727

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,558,643	1,558,643	-

당사는 2018년 9월 30일 현재 상각후원가 측정 금융자산 77,815,714천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,324,777천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당 사는 2018년 9월 30일 현재 상각후원가 측정 금융자산 77,815,714천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 금융자산의 손상

종전 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품

29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 습니다.