쏠리드 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 당분기 : 2017년 03월 31일 현재
제 19기 전기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 쏠리드와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 쏠리드(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")는 1998년 11월 5일에 설립되어 2005년 7월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 이동통신, 디지털통신네트워크용부품ㆍ제품ㆍ장비의 개발ㆍ제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교역로 220 쏠리드스페이스이며, 회사는 2012년 3월 30일에 상호를 주식회사 쏠리테크에서 주식회사 쏠리드로 변경하였습니다.당기말 현재 정준 대표이사와 이승희 대표이사가 각각 회사의 각자 대표이사로 있으며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정 준	4,864,321	15.5

이승희	1,472,592	4.7

에이티넘고성장기업투자조합	1,578,800	5.0

자기주식	368,284	1.2

우리사주조합	1,000,000	3.2

기 타	22,191,409	70.5

합계	31,475,406	100.0

1.1 연결대상 종속기업당기 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자기업명	종속기업명	법인설립 및영업소재지	당기말(%)	전기말(%)	결산일	주요 영업활동

(주)쏠리드	㈜팬택	대한민국	96	96	12월 31일	통신기기판매

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	대한민국	96	96	12월 31일	비금융지주회사

㈜쏠리드팬택홀딩스	대한민국	100	100	12월 31일	통신기기판매

㈜쏠리드윈텍	대한민국	100	100	12월 31일	국방사업

㈜쏠리드시스템스	대한민국	100	100	12월 31일	유선 통신장비 제조/판매

㈜쏠리드네트웍스	대한민국	100	100	12월 31일	이동통신단말 H/W 및 S/W 개발/판매

㈜케이알에프	대한민국	76.46	76.46	12월 31일	통신장비 부품 제조/판매

㈜쏠리드링크(*2)	대한민국	100	100	12월 31일	광통신장비 개발/판매

㈜쏠리드에듀	대한민국	100	100	12월 31일	온라인 교육 사업

SOLiD JAPAN Inc.	일본	100	100	12월 31일	통신장비 판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월 31일	통신장비 판매

SOLiD GEAR Inc.	미국	100	100	12월 31일	통신장비 판매

PT SOLiD TECH INDONESIA	인도네시아	99.67	99.67	12월 31일	통신장비 판매

㈜쏠리드벤투스(*1)	대한민국	52.63	52.63	12월 31일	냉방시스템개발

(주)팬택	Pantech Wireless Inc.(*3)	미국	-	-	12월 31일	휴대용이동통신단말기판매업

Pantech Wireless Japan Inc.(*3)	일본	-	-	12월 31일	휴대용이동통신단말기판매업

Pantech Mobile Mexico	멕시코	100	100	12월 31일	휴대용이동통신단말기판매업

Pantech Brazil.LTDA	브라질	100	100	12월 31일	휴대용이동통신단말기판매업

(주)팬택서비스	대한민국	100	100	12월 31일	서비스업

(*1) 전기 중 신규로 연결종속기업에 편입되었습니다.(*2) 당기 중 타 종속회사 지분을 인수했습니다.(*3) 전기 중 지배력을 상실하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜팬택	49,617,732	105,661,747	(56,044,014)	2,963,845	(9,647,663)	(9,647,663)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	106,183,711	78,377,429	27,806,282	-	(68,134)	(68,134)

㈜쏠리드팬택홀딩스	9,019	-	9,019	-	(50)	(50)

㈜쏠리드윈텍	16,205,357	14,504,069	1,701,287	750,009	(2,839,572)	(2,839,572)

㈜쏠리드시스템스	965,786	1,152,155	(186,370)	640,000	(195,443)	(195,443)

㈜쏠리드네트웍스	438,962	1,484,618	(1,045,657)	522,622	23,035	23,035

㈜케이알에프	12,834,661	3,926,933	8,907,728	4,147,624	67,752	67,752

㈜쏠리드링크	96,886	100,445	(3,559)	-	(6,331)	(6,331)

㈜쏠리드에듀	9,203,533	8,554,205	649,328	2,105,800	(304,892)	(304,892)

SOLiD JAPAN Inc.	5,002,258	4,468,096	534,163	5,710,813	197,147	179,394

SOLiD GEAR PTE. LTD.	15,036,216	575,854	14,460,362	-	(444)	(444)

SOLiD GEAR Inc.	65,439,221	57,612,725	7,826,495	17,730,812	(3,212,620)	(3,212,620)

PT SOLiD TECH INDONESIA	409,003	1,625,586	(1,216,583)	-	(304,892)	(304,892)

㈜쏠리드벤투스	2,221,017	1,646,350	574,667	14,800	(592,499)	(592,499)

Pantech Mobile Mexico	482,171	4,166,390	(3,684,219)	-	187,018	187,018

㈜팬택서비스	335,928	613,395	(277,468)	459,772	(145,069)	(145,069)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜팬택	59,654,794	106,051,145	(46,396,352)	51,397,182	(70,611,339)	(70,373,697)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	106,162,143	78,287,727	27,874,416	-	(1,581,642)	(1,581,642)

㈜쏠리드팬택홀딩스	9,069	-	9,069	-	(85)	(85)

㈜쏠리드윈텍	12,692,267	8,151,408	4,540,859	25,307,915	2,196,260	2,196,260

㈜쏠리드시스템스	1,962,229	1,953,155	9,074	3,218,846	(219,064)	(219,064)

㈜쏠리드네트웍스	450,907	1,519,598	(1,068,691)	2,181,993	300,923	300,923

㈜케이알에프	17,270,947	8,430,971	8,839,976	26,592,037	2,264,099	2,264,099

㈜쏠리드링크	139,553	136,781	2,772	-	(201,577)	(201,577)

㈜쏠리드에듀	7,004,144	6,049,924	954,220	7,413,991	(2,093,876)	(2,093,876)

SOLiD JAPAN Inc.	4,220,602	3,865,833	354,769	20,310,668	82,651	97,383

SOLiD GEAR PTE. LTD.	16,281,503	623,528	15,657,975	-	(31,757)	(31,757)

SOLiD GEAR Inc.	75,893,565	64,055,601	11,837,964	77,838,153	(2,249,647)	(2,249,647)

PT SOLiD TECH INDONESIA	862,112	2,193,652	(1,331,540)	-	(2,093,876)	(2,093,876)

㈜쏠리드벤투스	2,201,777	1,034,610	1,167,166	1,965,836	217,166	217,166

Pantech Mobile Mexico	622,281	4,417,705	(3,795,424)	-	(1,529,541)	(1,529,541)

㈜팬택서비스	587,504	719,903	(132,399)	4,811,763	46,686	46,686

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 없습니다.

1.4 비 지배지분에 대한 정보 보 고기간일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된배당금	기타	당분기말 누적 비지배지분

㈜케이알에프	23.5	2,069,963	15,946	-	-	2,085,909

㈜쏠리드링크	-	-	-	-	-	-

PT SOLiD TECH INDONESIA	0.3	(4,418)	103	-	281	(4,035)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	4.0	(2,157,072)	(419,365)	-	(525)	(2,576,962)

㈜쏠리드벤투스	47.4	552,868	(280,657)	-	-	272,211

(단위 : 천원)

전기	비지배지분율(%)	전기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	전기말 누적 비지배지분

㈜케이알에프	23.5	1,496,331	573,609	-	-	2,069,940

㈜쏠리드링크	-	55,360	(59,485)	-	4,126	-

PT SOLiD TECH INDONESIA	0.3	(2,421)	(3,045)	-	1,047	(4,418)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	4.0	1,122,961	(3,290,920)	-	10,887	(2,157,072)

㈜쏠리드벤투스	47.4	-	169,983	-	382,885	552,868

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2 .1 재무제표 작성 기준

회사와 그 종속기업(이하 "연결회사") 의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,573백만원 , 매도가능금융자산 6,628백만원을 보유하고 있습니다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,628백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 53,573백만원(손실충당금 차감 후 금액)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 94,816 백만원 을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결회사는 보고일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며 예측 가능한 기간 내에 적용할 계획을 가지고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 회계정책의 변경 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산

토지와 건물은 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 차량운반구 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품은 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증계약부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 등으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.21에서 설명하고 있습니다.

2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고경영자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조). 최고경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고경영자를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12참조).

3.2 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26참조) .

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4참조).

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17참조).

4. 금융상품 공정가치

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	22,320,289	22,320,289	28,541,838	28,541,838

단기금융상품	7,565,954	7,565,954	7,280,954	7,280,954

장기금융상품	496,169	496,169	465,473	465,473

매도가능금융자산	1,478,823	1,478,823	2,372,978	2,372,978

소 계	31,861,235	31,861,235	38,661,243	38,661,243

금융부채

단기차입금	80,154,929	80,154,929	83,641,800	83,641,800

유동성장기부채	12,151,972	12,151,972	399,996	399,996

장기차입금	29,925,872	29,925,872	40,821,272	40,821,272

소 계	122,232,773	122,232,773	124,863,068	124,863,068

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

매출채권과 같이 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	항목	당분기말	전기말

매도가능금융자산	수익증권(*1)	5,148,968	5,148,968

(*1) 매도가능금융자산 중 수익증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 평가할 예정입니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

유형자산

- 토지	-	-	11,589,819	11,589,819

- 건물	-	-	17,027,022	17,027,022

투자부동산

- 토지	-	-	24,981,681	24,981,681

- 건물	-	-	36,701,478	36,701,478

매도가능금융자산	1,508,233	1,508,233

당기손익인식 금융부채

- 파생금융상품부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

유형자산

- 토지	-	-	11,589,819	11,589,819

- 건물	-	-	17,027,022	17,027,022

투자부동산

- 토지	-	-	24,981,681	24,981,681

- 건물	-	-	36,701,478	36,701,478

매도가능금융자산	2,372,978	2,372,978

당기손익인식 금융부채

- 파생금융상품부채	-	-	-	-

5. 영업부문 정보

(1 ) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 회사의 영업부문은 총 6개의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	53,226,508	(15,530,582)	37,695,927	(2,673,066)

휴대폰 제조 및 판매	2,985,697	-	2,985,697	(11,814,568)

통신장비부품 제조 및 판매	4,147,624	(3,062,176)	1,085,448	(69,938)

온라인 교육사업	2,105,800	(9,541)	2,096,258	(298,419)

국방사업	750,009	(180,481)	569,528	(2,779,760)

냉방시스템개발	14,800	(273,681)	(258,881)	(336,483)

조정(*1)	-	-	-	1,382,133

합계	63,230,438	(19,056,461)	44,173,977	(16,590,101)

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	56,913,662	(12,211,692)	44,701,970	(17,188,428)

통신장비부품 제조 및 판매	2,388,770	(2,097,564)	291,206	(367,322)

온라인 교육사업	1,057,748	(9,559)	1,048,189	(318,753)

조정(*1)	-	79,808

합계	60,360,180	(14,318,815)	46,041,365	(17,794,695)

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별 구분	당분기	전분기

국 내	12,202,362	16,992,272

미 국	17,730,812	18,987,088

일 본	11,505,237	7,332,801

기 타	2,735,566	2,729,204

합 계	44,173,977	46,041,365

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	3,649,790	14,878	3,664,668	3,689,843	16,382	3,706,225

미수금	2,245,837	-	2,245,837	1,372,137	-	1,372,137

미수수익	677,761	-	677,761	583,593	-	583,593

보증금	150,000	6,201,960	6,351,960	1,200,000	5,925,631	7,125,631

합 계	6,723,388	6,216,838	12,940,225	6,845,573	5,942,013	12,787,586

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

채권액	113,437,082	26,889,344	140,326,426	122,910,281	27,213,326	150,123,607

대손충당금	(80,866,616)	(13,949,118)	(94,815,734)	(87,510,062)	(14,425,741)	(101,935,804)

장부금액	32,570,466	12,940,226	45,510,692	35,400,219	12,787,585	48,187,804

(3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

연체되지 않은 채권	15,336,669	12,697,777	28,034,446	15,525,007	12,738,162	28,263,169

소 계	15,336,669	12,697,777	28,034,446	15,525,007	12,738,162	28,263,169

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 3개월 이하	15,837,050	27,626	15,864,676	18,340,007	2,801	18,342,808

만기경과후 3개월 초과 6개월 이하	399,450	20,404	419,854	1,177,130	15,404	1,192,534

만기경과후 6개월초과	560,233	194,419	754,652	48,611	31,219	79,830

소 계	16,796,733	242,449	17,039,182	19,565,749	49,423	19,615,172

손상채권(*)

만기경과후 3개월 이하	-	-	-	483	-	483

만기경과후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	2,970	-	2,970

만기경과후 6개월 초과	81,303,679	13,949,118	95,252,797	87,816,073	14,425,741	102,241,814

소 계	81,303,679	13,949,118	95,252,797	87,819,526	14,425,741	102,245,267

대손충당금	(80,866,616)	(13,949,118)	(94,815,734)	(87,510,062)	(14,425,741)	(101,935,804)

합 계	32,570,465	12,940,226	45,510,690	35,400,219	12,787,585	48,187,804

(*) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 94,815,734 천 원(전기: 101,935,804 천원)입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	101,935,804	96,293,352

손상된 채권에 대한 대손상각비(*)	23,942	-

대손충당금 환입	(51,025)	(1,205,722)

연결실체변동에 따른 증가	(7,092,986)	-

보고기간 말 금액	94,815,735	95,087,631

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 중 기타( 주석 23 ) 에 포함되어 있습니다.

7. 파생상품당분기말 현재 회사가 보유중인 파생상품금융자산 및 파생상품부채는 없습니다. 8. 재고자산

당 분기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,211,475	(364,422)	847,053	1,161,523	(364,422)	797,101

제품	49,702,626	(8,538,168)	41,164,458	48,241,619	(9,758,887)	38,482,731

재공품	1,982,481	(1,890,123)	92,358	3,213,880	(1,751,460)	1,462,420

원재료	21,918,641	(3,943,841)	17,974,800	18,975,426	(4,151,722)	14,823,704

저장품	700,159	-	700,159	863,457	-	863,457

합 계	75,515,382	(14,736,554)	60,778,828	72,455,905	(16,026,492)	56,429,413

9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	6,627,792	7,521,947

주식	1,508,233	2,372,978

수익증권	5,119,558	5,148,968

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,521,947	6,127,193

취득	45,590	96,108

처분	(939,745)	(60,000)

기말금액	6,627,792	6,163,301

차감: 비유동항목	(6,627,792)	(6,163,301)

유동항목	-	-

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	11,589,820	17,027,022	6,931,679	150,426	3,598,583	39,297,530

취득	-	-	715,008	19,700	348,163	1,082,871

처분	-	-	(493,428)	81,915	(307,391)	(718,904)

감가상각비	-	(95,682)	(1,627,897)	(141,103)	(507,352)	(2,372,034)

기타	-	-	(21,482)	21,330	(81,400)	(81,552)

기말 순장부금액	11,589,819	16,931,340	5,503,880	132,268	3,050,603	37,207,910

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,878,848	11,282,293	13,583,038	583,559	3,899,919	33,227,657

취득	-	-	739,122	155,170	1,557,877	2,452,169

처분	-	-	(1,135,436)	(1)	(32,737)	(1,168,174)

감가상각비	-	(78,897)	(2,117,815)	(77,660)	(972,050)	(3,246,422)

기타	-	-	(258)	58,726	(25,540)	32,928

기말 순장부금액	3,878,848	11,203,396	11,068,651	719,794	4,427,469	31,298,159

(2) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,542,678	-	3,542,678	3,542,678	-	3,542,678

건물	11,530,769	(1,585,363)	9,945,406	11,530,769	(1,513,295)	10,017,474

합 계	15,073,447	(1,585,363)	13,488,084	15,073,447	(1,513,295)	13,560,152

(3) 연결회사의 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)은 판교 테크노밸리 내 연결회사 사옥과 관련한 자산이며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금을 위해 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 보유중인 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

기초금액	24,981,681	36,701,478	61,683,159

감가상각비	-	-	-

기말잔액	24,981,681	36,701,478	61,683,159

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

기초금액	10,432,823	30,350,745	40,783,567

감가상각비	-	(212,243)	(212,243)

기말잔액	10,432,823	30,138,502	40,571,324

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 757,131천원 및 1,367,745 천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	29,997,881	1,651,523	7,159,090	32,143,514	70,952,009

취득	-	-	-	40,181	40,181

연결범위변동효과 등 기타	(2,023,223)	-	-	(92,268)	(2,115,491)

처분	-	-	167,683	(188,975)	(21,293)

감가상각비	-	-	(455,026)	(1,725,761)	(2,180,787)

손상차손	(76)	-	-	-	(76)

기말금액	27,974,581	1,651,523	6,871,747	30,176,691	66,674,543

(단위: 천원)

전분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	11,032,057	2,675,933	9,207,630	34,410,348	57,325,967

취득	23,044,252	-	6,101,511	4,052,583	33,198,346

처분	-	-	-	(4,813)	(4,813)

감가상각비	-	-	(423,285)	(1,157,687)	(1,580,972)

기말금액	34,076,309	2,675,933	14,885,856	37,295,089	88,933,187

13. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	5,315,309	-	5,315,309	3,092,096	5,638,174	8,730,270

선급비용	3,287,765	-	3,287,765	4,440,056	5,345,755	9,785,811

부가세대급금	953,949	-	953,949	350,124	-	350,124

기 타	411,498	11,235,334	11,646,832	706	934,827	935,534

합 계	9,968,521	11,235,334	21,203,855	7,882,982	11,918,756	19,801,738

14. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급금	15,026,465	237,453	15,263,918	12,493,078	237,453	12,730,532

미지급비용	16,082,489	42,051	16,124,540	19,313,296	42,051	19,355,348

임대보증금	48,450,501	1,136,417	49,586,918	48,450,501	1,136,417	49,586,918

합 계	79,559,455	1,415,921	80,975,376	80,256,876	1,415,921	81,672,798

15. 단기차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	2.20~3.44	7,192,709	6,300,422

산업은행	2.07~3.07	34,000,000	34,000,000

신한은행	3.44	1,000,000	1,000,000

수출입은행	3M LIBOR + 1.61	15,904,425	18,308,775

수협은행	2.38	-	2,417,000

KEB하나은행	2.70~4.95	3,972,299	4,073,048

KEB하나은행 동경지점	3M LIBOR + 1.70	-	207,362

우리은행	2.60	-	1,500,000

쏠리테크	4.60	1,180,000	980,000

정준	4.60	800,000	1,000,000

국민은행	3.52	1,875,000	1,875,000

Pantech Wireless Inc.	4.90	5,580,500	6,042,500

옵티스	6.90	1,700,000	1,700,000

US BANK	5.00	34,498	51,046

기타(*1)	LSQ Funding	11.20	7,007,898	4,186,647

합계	80,247,329	83,641,800

(*1) 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

회사는 상기 단기차입금과 관련하여 주석 29 에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 장단기금융상품과 재고자산 및 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 장기차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	국민은행	3.05	4,000,000	4,000,000

우리은행	4.14	866,571	966,570

전환사채	-	0~1.0	37,211,273	36,254,698

계	42,077,844	41,221,269

차감 : 1년 이내 상환예정액	(12,151,972)	(399,996)

차감잔액	29,925,873	40,821,273

연결회사는 상기 장기차입금과 관련하여 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 장단기금융상품 및 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 전환사채연결회사가 전기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	2회차	3회차	4회차

발행일	2016년 1월 22일	2016년 5월 11일	2016년 5월 11일

액면가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

발행가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

액면이자율	0%	1%	1%

상환보장수익율	2.5%/연	5%/연	5%/연

행사가격 조정내역	2016.01.22 6,337원2016.04.22 5,403원2016.07.22 5,159원2016.10.24 4,436원2016.12.13 3,874원	2016.05.11 4,731원2016.11.11 3,312원2016.12.13 2,893원	2016.05.11 4,731원2016.11.11 3,312원2016.12.13 2,893원

전환조건	사채발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 1월 22일) 로부터 원금상환기일 한달 전일(2019년 12월 22일)까지 주당 3,874원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,893원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,893원으로 전환 가능

상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다.

17. 퇴직급여 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,809,705	15,646,598

사외적립자산의 공정가치(*1)	(4,431,886)	(6,221,737)

재무상태표 상 부채	7,377,819	9,424,861

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,507천원 (전기: 1,507 ) 천원 이 차감된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,646,598	23,607,264

연결범위변동에 따른 증가	-	-

당기근무원가	393,873	660,586

이자비용	75,936	145,784

제도 축소 및 청산으로 인한 (이익)/손실	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-

제도청산의 효과	-

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(2,486,783)	(1,143,575)

- 정산	(1,819,920)	-

보고기간말 금액	11,809,705	23,270,060

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,221,737	7,250,733

연결범위변동에 따른 증가	-	-

이자수익	30,069	45,298

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-

기여금 :

- 사용자	-

제도청산의 효과	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,819,920)	(326,929)

보고기간말 금액	4,431,886	6,969,103

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	14,655,340	-	14,655,340	11,562,947	-	11,562,947

예수금	507,100	-	507,100	883,953	-	883,953

부가세예수금	188,007	-	188,007	1,193,311	-	1,193,311

기타	3,333,830	348,842	3,682,672	3,259,601	349,516	3,609,117

합계	18,684,277	348,842	19,033,119	16,899,812	349,516	17,249,328

19. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	수권주식수	액면가액	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	100,000,000주	500원	31,475,406주	15,737,703	31,475,406주	15,737,703

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	31,475,406	21,475,406

유상증자	-	10,000,000

기말	31,475,406	31,475,406

20. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,982,606	43,982,606

기타자본잉여금	3,090,377	3,090,377

자기주식	(2,464,136)	(2,464,136)

자기주식처분손실	(3,747,389)	(3,747,389)

전환권대가	10,381,937	10,381,937

기타자본조정	(3,657,853)	(3,657,853)

합 계	47,585,542	47,585,542

(2) 당분기 및 전분기 중 자본변동표 상 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식발생초과금	기타자본잉여금	자기주식	자기주식처분손실	전환권대가	기타자본조정	합계

전기초	30,832,606	3,187,803	(2,464,136)	(3,747,389)	-	(2,870,744)	24,938,139

종속기업주식의 추가취득	-	-	-	-	-	2,165,096	2,165,096

전분기말	30,832,606	3,187,803	(2,464,136)	(3,747,389)	-	(705,648)	27,103,235

당기초	43,982,606	3,090,377	(2,464,136)	(3,747,389)	10,381,937	(3,657,853)	47,585,542

전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	-	-	-

종속기업주식의 추가취득	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	43,982,606	3,090,377	(2,464,136)	(3,747,389)	10,381,937	(3,657,853)	47,585,542

21. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	5,368,852	5,368,852

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	(17,722,442)	84,779

합 계	(12,353,590)	5,453,631

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금(자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 제외)은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액(*)	5,453,631	56,525,740

지배기업의 소유주귀속 당기순이익(손실)	(17,570,144)	(17,184,478)

배당금 지급	-	(1,055,356)

기타변동	(237,078)	-

기말금액	(12,353,590)	38,285,906

22. 매출액 및 매출원가( 1) 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	39,696,655	39,369,090

상품매출액	10,788	798,319

임대매출액	757,131	1,235,134

기타매출액	3,709,402	4,638,822

합 계	44,173,976	46,041,365

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	25,600,897	28,525,941

상품매출원가	(8,453)	711,668

임대수익원가	408,759	627,503

기타매출원가	4,127,390	5,893,346

합 계	30,128,593	35,758,457

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판관비	경상개발비	합계	매출원가	판관비	경상개발비	합계

재고자산의 사용	21,326,930	130	-	21,327,060	27,801,138	-	-	27,801,138

급여	2,809,877	7,118,136	3,808,664	13,736,677	2,267,106	5,692,915	4,690,741	12,650,762

퇴직급여	263,706	409,749	373,831	1,047,286	69,770	392,326	412,819	874,915

복리후생비	333,602	687,187	417,241	1,438,030	259,449	695,141	485,679	1,440,269

외주가공비	2,097,801	53,079	57,987	2,208,867	1,835,452	174,038	335,758	2,345,248

감가상각비	459,028	552,592	1,234,359	2,245,979	508,148	553,053	856,675	1,917,876

무형자산상각비	16,307	1,892,675	271,805	2,180,787	41,868	1,249,559	154,664	1,446,091

여비교통비	116,407	775,587	35,586	927,580	130,423	704,519	92,082	927,024

접대비	-	185,150	1,080	186,230	3,345	283,767	44	287,156

소모품비	625,407	171,186	42,016	838,609	131,792	64,001	33,219	229,012

지급임차료	700,117	892,778	908,049	2,500,944	857,269	1,125,988	1,007,671	2,990,928

지급수수료	308,559	4,964,740	823,490	6,096,789	166,688	4,453,107	610,988	5,230,783

기타	1,070,854	3,379,730	1,578,658	6,029,242	1,686,009	1,926,418	2,082,431	5,694,858

합 계	30,128,595	21,082,719	9,552,766	60,764,080	35,758,457	17,314,832	10,762,771	63,836,060

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	2,563	-

유형자산처분이익	1,077,610	310,209

무형자산처분이익	260,643	-

파생상품거래이익	-	20,800

대손충당금환입	51,025	18,211

수입수수료	47,657	94,342

기타	749,370	3,212,851

합 계	2,188,868	3,656,413

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	1,768	-

유형자산처분손실	361,455	419,646

유형자산손상차손	45,197	-

무형자산처분손실	5,935	4,813

무형자산손상차손	76	-

파생상품평가손실	-	195,840

파생상품거래손실	-	220,340

기타	395,186	693,499

합계	809,617	1,534,138

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(6,957)	442,171

외환차익	719,885	747,773

외화환산이익	2,190,348	414,686

합 계	2,903,276	1,604,630

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,783,016	2,121,420

외환차손	421,796	125,749

외화환산손실	3,827,142	1,490,338

매도가능금융자산손상차손	-	2,551

합 계	6,031,954	3,740,058

26. 법인세비용 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입니다.

27. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 )으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(17,570,144천원)	(17,184,478천원)

가중평균 유통보통주식수	31,107,122 주	21,099,822 주

기본주당순이익	(565 원)	(814 원)

(2) 당분기의 주당순이익 희석효과는 없습니다.

28. 현금흐름표연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며,당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 유동성대체	11,851,975	-

29. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD, JPY)

금융기관	약정금액	비고

국민은행	4,000,000	간접대출(온렌딩) 등

국민은행	1,875,000	기술창조기업우대대출

국민은행	1,084,475	일반자금대출

기업은행	8,950,000	중소기업자금대출(한도) 등

기업은행	1,000,000	무역어음대출

기업은행	1,500,000	외상채권담보대출 등

우리은행	1,500,000	기술보증기금보증

우리은행	2,000,000	B2B주계약 등

우리은행	1,000,000	중소기업자금대출(한도) 등

우리은행	2,000,000	외상채권담보대출 등

산업은행	34,000,000	산업시설자금 대출 등

신한은행	7,000,000	구매자금 할인 약정 등

신한은행	1,329,725	외상채권담보대출 등

신한은행	2,400,750	일반자금대출

외환은행	3,700,000	중소기업자금대출(한도) 등

외환은행	1,000,000	무역어음대출

외환은행	11,000,000	상생매담대

외환은행	2,000,000	매담대 간접익스포져

하나은행	600,000	일반회전대출

수출입은행	USD 14,250.00	일반자금 외화대출

수협	USD 2,000.00	외화회전대출

상기 약정사항 중 수협은행, 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공된 산업은행의 약정사항을 제외하고 모두 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	금 액	비 고

당분기말	전기말

단기금융상품	기업은행	950,000	950,000	(주)쏠리드네트웍스 차입금 질권설정

1,500,000	1,500,000	(주)쏠리드윈텍 차입금 담보제공

우리은행	500,000	500,000	임직원 대출담보용 질권설정

KEB하나은행	700,000	700,000	(주)쏠리드네트웍스 차입금 질권설정

3,000,000	3,000,000	쏠리드윈텍 차입금 담보제공

440,000	440,000	관계사 임직원 담보제공

소계	7,090,000	7,090,000

재고자산	수출입은행	20,311,497	20,311,497	당사 차입금 담보제공

장기금융상품	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

매도가능금융자산	소프트웨어공제조합	300,000	300,000	공사하자보증 담보제공

토지, 건물 (*)	한국산업은행 등	90,300,000	90,300,000	전세권 및 시설차입금 담보제공

단기금융상품	우리은행	100,000	100,000	임직원 주택자금대출관련 담보제공

현금및현금성자산	기업은행	-	1,330,056	구매자금대출 담보제공

합 계	118,103,497	119,433,553

(3) 타인에게 제공한 보증내역(단위: 천원)

제공받은자	내역	당분기말	전기말	제공기관

임직원	차입금 지급보증	500,000	500,000	우리은행

기타	차입금 지급보증	440,000	440,000	KEB하나은행

(4) 타인으로부터 제공받은 보증내역(단위: 천원, JPY)

제공처	당분기말	전기말	비고

소프트웨어공제조합	3,407,438	3,303,741	공사하자보증 등

KEB하나은행	-	JPY 40,000,000	기타외화지급보증

기술보증기금	-	1,900,000	기술평가 여신보증

한국무역보험공사	2,000,000	2,000,000	확정원화지급보증

서울보증보험	-	20,000	이행하자보험 등

서울보증보험	830,099	749,830	이행지급보험 등

기술보증기금	-	2,970,000	차입약정 보증

서울보증보험	6,995,000	223,771	이행지급보험 등

기술보증기금	-	1,275,000	차입약정 보증

기술보증기금	-	850,000	중소기업자금회전대출

신용보증기금	-	1,500,000	차입약정 보증

신한은행	1,210,000	-	선급금 지급보증

또한, 당분기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 계약이행 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지역	소송내역	소송가액

피고	국내	손해배상청구에 대한 반소등 4건	1,025,590

원고	국내	시정명령 등 취소등 3건	1,788,888

국내	불량자재 납품관련 소송1건	2,427,300

(6) 연결회사는 당분기말 현재 휴대용 이동통신단말기 생산 등과 관련하여 Qualcomm Incorporated 및 InterDigital Technology Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 계약제품의 매출 또는 특허권의 사용에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 지배기업은 없으며, 연결회사와 거래가 있는 기타 특수관계자 현황은다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

기타특수관계자	㈜쏠리테크	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 당분기 및 전분기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 거래는 없으며 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	차입	상환	기타	기말	이자비용

㈜쏠리테크	980,000	200,000	-	-	1,180,000	28,956

대표이사	1,000,000	-	200,000	-	800,000	47,158

Pantech Wireless Inc.(주1)	6,042,500	-	-	(462,000)	5,580,500	42,717

(주1) 전기 종속기업에서 제외되었으나, 특수관계자에 해당되어 추가되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	차입	상환	기타	기말	이자비용

대표이사	-	1,000,000	-	-	1,000,000	2,639

(3) 회사는 임직원 등을 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29.(3) 참조).(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,212,690	1,398,094

퇴직급여	133,751	113,294

합 계	1,346,441	1,511,388

31. 보고기간 후 사건 쏠리드는 연결종속회사인 (주)쏠리드링크와 (주)쏠리드시스템스의 흡수합병 추진 이사회 결의를 2017년 4월 21일 진행하였습니다.