쏠리드 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21기 당분기 : 2018년 03월 31일 현재
제 20기 전기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쏠리드와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 쏠리드(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")는 1998년 11월 5일에 설립되어 2005년 7월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 이동통신, 디지털통신네트워크용부품ㆍ제품ㆍ장비의 개발ㆍ제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교역로 220 쏠리드스페이스이며, 회사는 2012년 3월 30일에 상호를 주식회사 쏠리테크에서 주식회사 쏠리드로 변경하였습니다.당기말 현재 정준 대표이사와 이승희 대표이사가 각각 회사의 각자 대표이사로 있으며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식(수)	지분율(%)	소유주식(수)	지분율(%)

정 준	4,864,321	14.0	-	-

이승희	1,472,592	4.2	-	-

에이티넘고성장기업투자조합	1,587,800	4.5	-	-

자기주식	368,284	1.1	-	-

원익그로쓰챔프	1,064,962	3.1	-	-

피티 제일호 유한회사	-	-	11,494,253	100.0

기 타	25,498,826	73.1	-	-

합 계	34,856,785	100.0	11,494,253	100.0

1.1 연결대상 종속기업당기 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자회사명	종속기업명	법인설립 및영업소재지	당분기말(%)	전기말(%)	결산일	주요 영업활동

㈜쏠리드	㈜에스엠에이솔루션홀딩스	대한민국	96	96	12월 31일	비금융지주회사

㈜쏠리드팬택홀딩스	대한민국	100	100	12월 31일	통신기기 판매

㈜쏠리드윈텍	대한민국	100	100	12월 31일	국방사업

㈜쏠리드시스템스(*1)	대한민국	-	-	12월 31일	유선 통신장비 제조/판매

㈜쏠리드네트웍스	대한민국	100	100	12월 31일	통신장비 유지보수

㈜케이알에프	대한민국	76.46	76.46	12월 31일	통신장비 및 부품 제조/판매

㈜쏠리드링크(*1)	대한민국	-	-	12월 31일	광통신장비 개발/판매

㈜쏠리드에듀	대한민국	100	100	12월 31일	온라인 교육

SOLiD JAPAN Inc.	일본	100	100	12월 31일	통신장비 판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월 31일	통신장비 판매

PT SOLiD TECH INDONESIA	인도네시아	99.67	99.67	12월 31일	통신장비 판매

㈜쏠리드벤투스	대한민국	52.63	52.63	12월 31일	냉방기 제조/판매

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	㈜팬택(*2)	대한민국	-	-	12월 31일	통신기기 판매

SOLiD GEAR PTE. LTD.	SOLiD GEAR Inc.	미국	100	100	12월 31일	통신장비 판매

(*1) 전기 중 ㈜쏠리드에 흡수합병되었습니다.(*2) 전기 중 지배력을 상실하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	74,107	82,637,051	(82,562,944)	-	(858,799)	(858,799)

㈜쏠리드팬택홀딩스	8,728	-	8,728	-	(131)	(131)

㈜쏠리드윈텍	13,012,494	9,576,171	3,436,322	3,926,910	(1,338,970)	(1,338,970)

㈜쏠리드네트웍스	554,029	1,267,096	(713,067)	581,900	91,533	91,533

㈜케이알에프	7,337,917	1,195,113	6,142,804	2,417,437	(248,077)	(248,077)

㈜쏠리드에듀	5,571,854	5,419,027	152,827	57,518	(147,106)	(147,106)

SOLiD JAPAN Inc.	4,456,520	3,901,042	555,478	4,596,830	127,950	151,902

SOLiD GEAR PTE. LTD.	13,798,125	4,267	13,793,858	-	2,637	2,637

SOLiD GEAR Inc.	61,302,908	49,794,536	11,508,372	20,661,532	216,348	216,348

PT SOLiD TECH INDONESIA	193,839	1,461,689	(1,267,850)	-	(147,106)	(147,106)

㈜쏠리드벤투스	2,843,728	2,298,487	545,241	612,538	(278,760)	(278,760)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	73,445	81,777,590	(81,704,145)	-	(26,267,204)	(26,267,204)

㈜쏠리드팬택홀딩스	8,859	-	8,859	-	(210)	(210)

㈜쏠리드윈텍	16,327,931	11,552,639	4,775,292	30,277,098	234,433	234,433

㈜쏠리드네트웍스	474,214	1,278,814	(804,600)	2,165,466	264,091	264,091

㈜케이알에프	12,984,916	6,594,035	6,390,881	31,125,171	(2,449,095)	(2,449,095)

㈜쏠리드에듀	5,349,789	5,049,856	299,933	5,570,045	(654,286)	(654,286)

SOLiD JAPAN Inc.	5,058,520	4,654,945	403,575	19,541,314	85,167	48,807

SOLiD GEAR PTE. LTD.	13,871,690	17,091	13,854,599	-	(28,535)	(28,535)

SOLiD GEAR Inc.	63,043,730	51,698,656	11,345,074	96,783,795	897,246	897,246

PT SOLiD TECH INDONESIA	382,015	1,636,442	(1,254,427)	-	(654,286)	(654,286)

㈜쏠리드벤투스	3,159,144	2,335,142	824,002	1,489,320	(1,531,857)	(1,531,857)

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 없으며, 전기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜쏠리드시스템스	흡수합병으로 연결대상에서 제외

㈜쏠리드링크	흡수합병으로 연결대상에서 제외

㈜팬택	지배력 상실

Pantech Mobile Mexico	지배력 상실

Pantech Brazil.LTDA	지배력 상실

㈜팬택서비스	지배력 상실

1.4 비 지배지분에 대한 정보 보 고기간일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	비지배 지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	당분기말 누적 비지배지분

㈜케이알에프	23.5	1,493,528	(58,387)	-	1,435,142

PT SOLiD TECH INDONESIA	0.3	(4,161)	(122)	78	(4,206)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	4.0	(4,695,091)	(34,352)	-	(4,729,443)

㈜쏠리드벤투스	47.4	(172,748)	(132,044)	-	(304,793)

합 계	(3,378,473)	(224,905)	78	(3,603,300)

(단위 : 천원)

전기	비지배 지분율(%)	전기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타(*)	전기말 누적 비지배지분

㈜케이알에프	23.5	2,069,940	(576,412)	-	1,493,528

PT SOLiD TECH INDONESIA	0.3	(4,418)	(264)	521	(4,161)

㈜에스엠에이솔루션홀딩스	4.0	(2,157,072)	(2,530,034)	(7,985)	(4,695,091)

㈜쏠리드벤투스	47.4	552,868	(725,617)	-	(172,749)

합 계	461,318	(3,832,327)	(7,464)	(3,378,473)

(*) 전기 중 지배력을 상실한 ㈜팬택과 관련된 증감 등 입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표의 작성기준연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

④ 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 유의적인 회계정책요약분기재무제표의작성에적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별

회사는 국내통신사업자와 이동통신 중계기 B2B 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유 의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

4) 본인 대 대리인

회사는 관련 제품 및 물류서비스 중 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있는 건은 '본인'에 해당되므로 총액으로 수익을 인식합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.9 유형자산

토지와 건물은 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 차량운반구 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품은 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증계약부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권 및전환상환우선주 전체를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 등으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.21에서 설명하고 있습니다.

2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고경영자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조). 최고경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고경영자를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 29 에 공 시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	23,212,340	23,212,340	44,697,474	44,697,474

단기금융상품	9,062,254	9,062,254	9,282,254	9,282,254

장기금융상품	899,797	899,797	698,298	698,298

매도가능금융자산	-	-	44,759	44,759

당기손익-공정가치 금융자산	2,385,019	2,385,019	-	-

소 계	35,559,410	35,559,410	54,722,785	54,722,785

금융부채

단기차입금	60,858,944	60,858,944	65,428,715	65,428,715

유동성장기부채	15,228,988	15,228,988	21,520,939	21,520,939

장기차입금	166,665	166,665	166,665	166,665

소 계	76,254,597	76,254,597	87,116,319	87,116,319

매출채권과 같이 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

유형자산

- 토지	-	-	11,822,847	11,822,847

- 건물	-	-	15,958,808	15,958,808

투자부동산

- 토지	-	-	27,380,953	27,380,953

- 건물	-	-	37,502,822	37,502,822

당기손익-공정가치 금융자산	2,385,019	2,385,019

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

유형자산

- 토지	-	-	11,503,150	11,503,150

- 건물	-	-	15,755,499	15,755,499

투자부동산

- 토지	-	-	27,700,650	27,700,650

- 건물	-	-	37,940,701	37,940,701

매도가능금융자산	44,759	44,759

5. 영업부문 정보

(1 ) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 회사의 영업부문은 총 6개의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	53,198,024	(15,536,070)	37,661,954	1,191,979

통신장비부품 제조 및 판매	2,417,437	(2,346,190)	71,247	(268,484)

온라인 교육사업	57,518	(9,624)	47,894	(198,102)

국방사업	3,926,910	(87,378)	3,839,532	(1,424,055)

냉방시스템개발	612,538	(473,859)	138,679	(262,385)

조정(*1)	-	-	-	(457,311)

합계	60,212,427	(18,453,121)	41,759,306	(1,418,359)

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

총부문 수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터 수익	영업이익(손실)

통신장비 제조 및 판매	53,226,508	(15,530,582)	37,695,927	(2,673,066)

휴대폰 제조 및 판매	2,985,697	-	2,985,697	(11,814,568)

통신장비부품 제조 및 판매	4,147,624	(3,062,176)	1,085,448	(69,938)

온라인 교육사업	2,105,800	(9,541)	2,096,258	(298,419)

국방사업	750,009	(180,481)	569,528	(2,779,760)

냉방시스템개발	14,800	(273,681)	(258,881)	(336,483)

조정(*1)	-	-	-	1,382,133

중단영업으로 인한 조정	(2,985,697)	-	(2,985,697)	11,814,568

합계	60,244,741	(19,056,461)	41,188,280	(4,775,533)

(*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별 구분	당분기	전분기

국 내	13,346,202	12,202,362

미 국	20,661,532	17,730,812

일 본	7,061,135	11,505,237

기 타	690,437	2,735,566

중단영업으로 인한 조정	-	(2,985,697)

합 계	41,759,306	41,188,280

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 30 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목(*)

비상장주식	2,340,261	2,175,885

기타	44,759	44,759

합 계	2,385,019	2,220,644

(*)전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

6.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	33,982,515	42,456,786

손실충당금	(956,216)	(1,014,025)

매출채권(순액)	33,026,299	41,442,761

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각 33,982,515천원입니다(전기말: 42,456,786천원)

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	8,284,219	59,151,270	67,435,489	8,295,938	59,152,432	67,448,370

미수금	2,854,913	-	2,854,913	1,443,759	-	1,443,759

미수수익	587,341	-	587,341	560,207	-	560,207

보증금	-	1,646,515	1,646,515	-	1,526,764	1,526,764

차감: 손실충당금	(9,007,823)	(59,120,553)	(68,128,376)	(8,670,844)	(59,120,553)	(67,791,397)

상각후원가	2,718,650	1,677,232	4,395,882	1,629,060	1,558,643	3,187,703

(*)전기에는 기타수취채권으로 분류되었습니다.

( 3) 손상 (가) 매출채권 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	1,014,025	87,510,062

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(57,809)	340,069

전기 중 중단사업 관련 인식된 손실충당금의 증감	-	(6,983,515)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당분기말 손실충당금	956,216	80,866,616

당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,961,968	33,409,065

소 계	7,961,968	33,409,065

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 3개월 이하	23,102,904	6,830,685

만기경과후 3개월 초과 6개월 이하	825,135	543,883

만기경과후 6개월초과	710,971	237,187

소 계	24,639,011	7,611,755

손상채권(*)

연체되지 않은 채권	7,194	-

만기경과후 3개월 이하	10,421	-

만기경과후 3개월 초과 6개월 이하	10,438	-

만기경과후 6개월 초과	1,353,484	1,435,966

소 계	1,381,536	1,435,966

대손충당금	(956,216)	(1,014,025)

합 계	33,026,299	41,442,761

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

손상차손(*)

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(56,972)	23,942

(*)매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기초 손실충당금	67,791,397

연결실체 대상 간 대손충당금 환입	336,979

당분기말 손실충당금	68,128,376

7. 재고자산

당 분기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,561,004	(275,106)	1,285,898	1,575,864	(275,106)	1,300,758

제품	38,065,547	(3,351,222)	34,714,325	36,753,530	(3,418,317)	33,335,213

재공품	145,590	(27,859)	117,731	152,257	(27,859)	124,398

원재료	5,971,114	(505,184)	5,465,930	4,607,875	(493,835)	4,114,040

저장품	-	-	-	-	-	-

합 계	45,743,255	(4,159,371)	41,583,884	43,089,526	(4,215,117)	38,874,409

8. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	11,503,150	15,755,499	2,525,721	126,427	2,267,413	32,178,210

취득	-	-	318,839	11,775	139,118	469,732

처분	-	-	-	(10,000)	(2,442)	(12,442)

감가상각비	-	(119,510)	(291,854)	(19,084)	(198,615)	(629,063)

기타	319,697	322,819	54,769	(16)	(61,213)	636,056

기말 순장부금액	11,822,847	15,958,808	2,607,475	109,101	2,144,262	32,642,493

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	11,589,820	17,027,022	6,931,679	150,426	3,598,583	39,297,530

취득	-	-	715,008	19,700	348,163	1,082,871

처분	-	-	(493,428)	81,915	(307,391)	(718,904)

감가상각비	-	(95,682)	(1,627,897)	(141,103)	(507,352)	(2,372,034)

기타	-	-	(21,482)	21,330	(81,400)	(81,552)

기말 순장부금액	11,589,819	16,931,340	5,503,880	132,268	3,050,603	37,207,910

(2) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	5,471,463	-	5,471,463	5,471,463	-	5,471,463

건물	15,074,495	(2,139,821)	12,934,674	15,074,495	(2,052,022)	13,022,473

합 계	20,545,958	(2,139,821)	18,406,137	20,545,958	(2,052,022)	18,493,936

(3) 연결회사의 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)은 판교 테크노밸리 내 회사 사옥과 관련한 자산이며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금을 위해 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). (4) 연결회사는 전기 중 2017년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜가람감정평가법인으로부터 판교 테크노밸리 내 회사의 사옥(건물 및 토지)에 대한 자산재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인한 감정가액은 토지 11,503,150천원, 건물 15,755,499천원입니다. 재평가로 인한 자산증가액 1,435,242천원(법인세효과 438,389천원 제외)은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

9. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 보유중인 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

기초금액	27,700,650	37,940,701	65,641,351

감가상각비	-	-	-

타계정대체	(319,697)	(437,879)	(757,576)

기말잔액	27,380,953	37,502,822	64,883,776

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

기초금액	24,981,681	36,701,478	61,683,159

감가상각비	-	-	-

기말잔액	24,981,681	36,701,478	61,683,159

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 760,117천원 및 757,131 천원입니다.

(3) 연결회사는 전기 중 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 ㈜가람감정평가법인으로부터 판교 테크노밸리 내 회사의 사옥(건물 및 토지)에 대한 투자부동산은 공정가치로 평가하였습니다. 평가금액은 토지 27,700,650천원, 건물 37,940,701천원으로 전기말 평가금액과의 차이 1,837,114천원을 투자부동산평가이익으로 구분하였습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	23,858,165	1,225,433	6,274,568	3,016,778	34,374,944

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(960)	(960)

감가상각비	-	-	(291,730)	(206,077)	(497,807)

손상차손	-	-	-	-	-

연결범위변동효과 등 기타	(107,292)	-	-	(8,509)	(115,801)

기말금액	23,750,873	1,225,433	5,982,838	2,801,233	33,760,376

(단위: 천원)

전분기	영업권	회원권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	29,997,881	1,651,523	7,159,090	32,143,514	70,952,009

취득	-	-	-	40,181	40,181

처분	-	-	167,683	(188,975)	(21,293)

감가상각비	-	-	(455,026)	(1,725,761)	(2,180,787)

손상차손	(76)	-	-	-	(76)

연결범위변동효과 등 기타	(2,023,223)	-	-	(92,268)	(2,115,491)

기말금액	27,974,581	1,651,523	6,871,747	30,176,691	66,674,543

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	2,841,874	-	2,841,874	2,159,503	3,000,000	5,159,503

선급비용	1,147,979	-	1,147,979	1,115,354	-	1,115,354

부가세대급금	30,742	-	30,742	3,077	-	3,077

기 타	324,523	2,550,043	2,874,566	731	793,733	794,464

합 계	4,345,118	2,550,043	6,895,161	3,278,665	3,793,733	7,072,398

12. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급금	2,495,161	-	2,495,161	4,273,708	-	4,273,708

미지급비용	2,867,820	307,366	3,175,186	6,650,694	307,366	6,958,060

미지급배당금	250,000	-	250,000	-	-	-

임대보증금	48,503,292	1,153,259	49,656,551	48,534,660	1,121,891	49,656,551

합 계	54,116,273	1,460,625	55,576,898	59,459,062	1,429,257	60,888,319

13. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	2.40~4.04	3,176,242	3,776,601

한국산업은행	2.89~3.14	34,000,000	34,000,000

한국수출입은행	4.85	11,838,150	12,213,960

KEB하나은행	3.25	700,000	700,000

우리은행	2.60	-	450,000

㈜에스티앤컴퍼니	4.60	1,180,000	1,180,000

정준	4.60	800,000	800,000

국민은행	3.39	1,875,000	1,875,000

㈜옵티스	4.60	1,700,000	1,700,000

기타(*)	LSQ Funding	11.20	5,589,552	8,733,154

합계	60,858,944	65,428,715

(*) 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

연결회사는 상기 단기차입금과 관련하여 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 단기금융상품과 재고자산 및 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 장기차입금

당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	국민은행	-	-	4,000,000

우리은행	4.17	466,662	566,661

전환사채	-	0~1.0	14,928,991	17,120,943

계	15,395,653	21,687,604

차감 : 1년 이내 상환예정액(*)	(15,228,988)	(21,520,939)

차감잔액	166,665	166,665

(*) 전환사채 상환예정액은 유동성 분류에 따른 것으로 실제 상환 및 전환권 행사 여부에 따라 변경될 수 있습니다.

15. 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2회차(*1)	3회차(*2)	4회차

발행일	2016년 1월 22일	2016년 5월 11일	2016년 5월 11일

액면가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

발행가액	10,000백만원	35,000백만원	2,000백만원

액면이자율	0%	1%	1%

상환보장수익율	2.5%/연	5%/연	5%/연

행사가격 조정내역	2016.01.22 6,337원 2016.04.22 5,403원 2016.07.22 5,159원 2016.10.24 4,436원 2016.12.13 3,874원	2016.05.11 4,731원 2016.11.11 3,312원 2016.12.13 2,893원	2016.05.11 4,731원 2016.11.11 3,312원 2016.12.13 2,893원

전환조건	사채발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 1월 22일) 로부터 원금상환기일 한달 전일(2019년 12월 22일)까지 주당 3,874원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,893원으로 전환 가능	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2017년 5월 12일) 부터사채만기일 30일전(2021년 4월 11일)까지 주당 2,893원으로 전환 가능

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환청구 가능

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(*1) 2017년 12월 4일에 전액 조기상환하였으며 사채상환손실 349,074천원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하였습니다.

(*2)2017년 11월 30일에 액면가액 10,500백만원을 조기상환하였으며 사채상환이익 79,879천원을 포괄손익계산서상 금융비용에서 차감하였습니다. 2017년 12월 11일 액면가액 6,500백만원의 전환권 행사로 인하여 보통주 2,307,417주를 발행하였습니다. 또한 2018년 1월 4일 액면가액 3,000백만원의 전환권 행사로 인하여 보통주 1,064,962주를 발행하였습니다.

16. 퇴직급여 당분기에 발생한 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 없습니다.

(1) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	15,646,598

당기근무원가	-	393,873

이자비용	-	75,936

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	-	(2,486,783)

- 정산	-	(1,819,920)

중단영업으로 인한 조정(*)	-	(11,809,704)

보고기간말 금액	-	-

(*) 전기 중 연결대상(팬택) 지배력 상실로 인하여 조정된 금액이다.

(2) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	6,221,737

이자수익	-	30,069

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(1,819,920)

중단영업으로 인한 조정(*)	-	(4,431,886)

보고기간말 금액	-	-

(*) 전기 중 연결대상(팬택) 지배력 상실로 인하여 조정된 금액이다.

17. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	2,468,419	-	2,468,419	4,790,652	-	4,790,652

예수금	166,530	-	166,530	547,357	-	547,357

부가세예수금	40,970	-	40,970	1,045,516	-	1,045,516

기타	634,981	63,381	698,362	240,189	60,961	301,150

합계	3,310,900	63,381	3,374,281	6,623,714	60,961	6,684,675

18. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	수권주식수	액면가액	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	100,000,000주	500원	34,847,785주	17,423,893	33,782,823주	16,891,411

우선주	-	500원	11,494,253주	5,747,127	11,494,253주	5,747,127

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

기초	16,891,411	5,747,127	22,638,538	15,737,703	-	15,737,703

전환사채의 전환권 행사	532,481	-	532,481	1,153,708	-	1,153,708

전환상환우선주의 발행	-	-	-	-	5,747,127	5,747,127

기말	17,423,892	5,747,127	23,171,019	16,891,411	5,747,127	22,638,538

(3) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

기초	33,782,823	11,494,253	45,277,076	31,475,406	-	31,475,406

전환사채의 전환권 행사	1,064,962	-	-	2,307,417	-	2,307,417

전환상환우선주의 발행	-	-	-	-	11,494,253	11,494,253

기말	34,847,785	11,494,253	45,277,076	33,782,823	11,494,253	45,277,076

19. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

주식발행초과금	26,528,917	19,252,874	45,781,791	50,172,885	19,252,874	69,425,759

기타자본잉여금	5,032,612	-	5,032,612	5,032,612	-	5,032,612

자기주식	(2,464,136)	-	(2,464,136)	(2,464,136)	-	(2,464,136)

자기주식처분손실	(3,747,389)	-	(3,747,389)	(3,747,389)	-	(3,747,389)

전환권대가	3,630,562	-	3,630,562	4,271,249	-	4,271,249

기타자본조정	(3,657,853)	-	(3,657,853)	(3,657,853)	-	(3,657,853)

합 계	25,322,713	19,252,874	44,575,587	49,607,368	19,252,874	68,860,242

(2) 당분기 및 전분기 중 자본변동표 상 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식발생초과금	기타자본잉여금	자기주식	전환권대가	자기주식처분손실	기타자본조정	합 계

전기초	43,982,606	3,090,377	(2,464,136)	10,381,937	(3,747,389)	(3,657,853)	47,585,542

전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	-	-	-

종속기업주식의 추가취득	-	-	-	-	-	-	-

전분기말	43,982,606	3,090,377	(2,464,136)	10,381,937	(3,747,389)	(3,657,853)	47,585,542

당기초	69,425,759	5,032,612	(2,464,136)	4,271,249	(3,747,389)	(3,657,853)	68,860,242

전환사채의 전환권 행사	2,863,937	-	-	-	-	-	2,863,937

전환사채의 상환	-	-	-	(640,687)	-	-	(640,687)

자본전입	(26,507,905)	-	-	-	-	-	(26,507,905)

당분기말	45,781,791	5,032,612	(2,464,136)	3,630,562	(3,747,389)	(3,657,853)	44,575,587

(3) 전환상환우선주의 발행연결회사가 전기 중 발행한 전환상환우선주 내역은 아래와 같습니다.

구 분	의결권부	무의결권부	무의결권부

발행일	2017년 11월 21일	2017년 11월 21일	2017년 11월 21일

발행금액	10,387,200천원	9,612,802천원	4,999,999천원

발행주식수	4,775,724주	4,419,679주	2,298,850주

발행방법	제3자 배정 유상증자

발행가격	2,175원

전환대상주식	보통주

전환조건	전환가 조정: 시세하락에 따라 발행가 대비 80%까지
조정시기: 발행 후 3개월마다
전환기간: 발행 후 1년 경과 후부터(10년 경과 시 자동 전환)

상환조건	상환기간: 발행 후 4년이 경과한 후부터 10년이 되는 날까지
상환권자: 발행회사
상환금액: 투자원금+연 복리 6%
상환권 동의권자: 투자자
금리 수정 적용: 발행회사의 상환권 행사에 대 하여 투자자 거부시 회사의 상 환권 행사일로부터 행사연도 말일까지 연복리 3% 적용
상환권 재행사: 발행회사는 투자자가 발행회사 의 상환권 거부 시 해당연도를 제외한 연도에 상환권 재행사 가능	상환기간: 발행 후 6개월이 경과한 후 2년내 및 4년이 경과한 날부터 10년이 되는 날까지
상환금액: 발행 후 1년내는 연 복리 8%, 발 행 후 1년이 초 과는 10% 적용

배당	참가적, 누적적 우선주
배당률: 4년차 결산기까지는 1%, 이후 기간은 8%
발행회사가 행사한 상환권을 투자자가 거부 시 해당연도 배당률은 투자금액의 1%로 조정

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환상환우선주 전체를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

20. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	25,000	5,368,852

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	8,857,905	(21,936,949)

합 계	8,882,905	(16,568,097)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금(자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 제외)은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액(*)	(16,184,370)	5,453,631

지배기업의 소유주귀속 당기순이익(손실)	(1,190,630)	(17,570,144)

배당금 지급	(250,000)	-

결손금보전	26,507,905	(237,078)

기말금액	8,882,905	(12,353,591)

(*) 기준서 1109호 적용 후 기초이익잉여금입니다.

21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	37,576,195	39,696,655

상품매출액	782,836	10,788

임대매출액	760,117	757,131

기타매출액	2,640,158	3,709,402

중단영업 효과	-	(2,985,697)

합 계	41,759,306	41,188,279

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	24,301,922	25,600,897

상품매출원가	717,254	(8,453)

임대수익원가	422,894	408,759

기타매출원가	569,623	4,127,390

중단영업 효과	-	(3,708,403)

합 계	26,011,693	26,420,190

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판관비	경상개발비	합계	매출원가	판관비	경상개발비	합계

재고자산의 사용	20,698,131	-	-	20,698,131	21,326,930	130	-	21,327,060

급여	1,875,941	5,034,223	1,826,925	8,737,089	2,809,877	7,118,136	3,808,664	13,736,677

퇴직급여	107,320	261,667	126,236	495,223	263,706	409,749	373,831	1,047,286

복리후생비	236,907	650,992	131,806	1,019,705	333,602	687,187	417,241	1,438,030

외주가공비	1,482,282	114,951	2,120	1,599,353	2,097,801	53,079	57,987	2,208,867

감가상각비	142,603	391,504	94,956	629,063	459,028	552,592	1,234,359	2,245,979

무형자산상각비	979	488,270	8,558	497,807	16,307	1,892,675	271,805	2,180,787

여비교통비	79,868	845,748	26,824	952,440	116,407	775,587	35,586	927,580

접대비	402	152,218	-	152,620	-	185,150	1,080	186,230

소모품비	131,391	219,367	19,789	370,547	625,407	171,186	42,016	838,609

지급임차료	498,857	255,975	245,737	1,000,569	700,117	892,778	908,049	2,500,944

지급수수료	508,244	1,747,822	263,572	2,519,638	308,559	4,964,740	823,490	6,096,789

기타	248,770	3,498,966	757,746	4,505,482	1,070,854	3,379,730	1,578,658	6,029,242

중단영업 효과	-	-	-	-	(3,708,403)	(6,240,819)	(5,493,185)	(15,442,407)

합 계	26,011,695	13,661,703	3,504,269	43,177,667	26,420,192	14,841,900	4,059,581	45,321,673

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	-	2,563

유형자산처분이익	7,455	1,077,610

무형자산처분이익	-	260,643

대손충당금환입	-	51,025

수입수수료	18,837	47,657

기타	506,036	749,370

중단영업 효과	-	(2,039,807)

합 계	532,328	149,061

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	589	1,768

유형자산처분손실	-	361,455

유형자산손상차손	-	45,197

무형자산처분손실	-	5,935

무형자산손상차손	-	76

기타	342,253	395,186

중단영업 효과	-	(532,138)

합계	342,842	277,479

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	143,126	(6,957)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	143,567	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	566,919	-

외환차익	157,662	719,885

외화환산이익	385,246	2,190,348

중단영업 효과	-	(906,239)

합 계	1,396,520	1,997,037

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,166,074	1,783,016

외환차손	511,239	421,796

외화환산손실	50,633	3,827,142

중단영업 효과	-	(528,518)

합 계	1,727,946	5,503,436

25. 법인세비용 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입니다.

26. 주당순이익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

계속영업	계속영업	중단영업

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(1,190,630천원)	(7,570,859천원)	(9,999,285천원)

가중평균 유통보통주식수	34,444,002주	31,107,122주	31,107,122주

기본주당순이익(손실)	(35원)	(243원)	(322원)

(2) 당분기 및 전분기의 주당순이익 희석효과는 없습니다.

27. 현금흐름표연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

결손금보전	31,876,757	-

미지급배당금	250,000	-

전환사채의 유동성대체	-	11,851,975

28. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정금액	비고

국민은행	1,875,000	기술창조기업우대대출

기업은행	500,000	전자어음

4,650,000	중소기업자금대출(한도) 등

900,000	무역어음대출

1,000,000	기술보증기금보증

1,000,000	외상채권담보대출 등

산업은행	34,000,000	산업운영자금 대출

신한은행	3,500,000	전자방식 외담대 약정

우리은행	1,500,000	기술보증기금보증

1,200,000	B2B주계약

1,000,000	기업운전일반자금대출

1,000,000	외상채권담보대출 등

KEB하나은행	700,000	중소기업자금대출(한도) 등

900,000	무역어음대출

11,000,000	상생매담대

1,000,000	매담대 간접익스포져

한국수출입은행	USD 11,500,000	일반자금 외화대출

상기 약정사항 중 국민은행 및 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공된 한국산업은행의약정사항을 제외하고 모두 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	기업은행	950,000	950,000	㈜쏠리드네트웍스 차입금 질권설정

1,500,000	1,500,000	㈜쏠리드윈텍 차입금 담보제공

우리은행	500,000	500,000	임직원 대출담보용 질권설정

KEB하나은행	700,000	700,000	㈜쏠리드네트웍스 차입금 질권설정

신한은행	2,000,000	2,000,000	당사 차입금 담보제공

소 계	5,650,000	5,650,000

재고자산	한국수출입은행	26,429,773	26,429,773	당사 차입금 담보제공

장기금융상품	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치금융자산	소프트웨어공제조합	300,000	300,000	공사하자보증 담보제공

토지, 건물(*)	한국산업은행 등	92,900,000	92,900,000	전세권 및 시설차입금 담보제공

합 계	125,281,773	125,281,773

(3) 타인에게 제공한 보증내역(단위: 천원)

제공받은자	내역	당분기말	전기말	제공기관

임직원	차입금 지급보증	500,000	500,000	우리은행

(4) 타인으로부터 제공받은 보증내역(단위: 천원)

제공처	당분기말	전기말	비고

소프트웨어공제조합	578,394	578,394	공사하자보증 등

기술보증기금	1,710,000	1,710,000	기술평가 여신보증

1,275,000	1,275,000	차입약정 보증

850,000	850,000	중소기업자금회전대출

한국무역보험공사	1,620,000	1,620,000	확정원화지급보증

서울보증보험	273,942	144,424	이행하자보험 등

310,840	3,075,414	이행지급보험 등

신용보증기금	1,500,000	1,500,000	차입약정 보증

또한, 당분기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 계약이행 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지역	소송내역	소송가액

피고	국내	물품대금 확인에 대한 소송	424,000

국내	개발, 양산권 부존재확인청구	100,000

국내	기타(금전)	293,590

29. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 지배기업은 없으며, 연결회사와 거래가 있는 기타 특수관계자 현황은다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

기타특수관계자	㈜에스티앤컴퍼니	주요경영진이 지배하는 회사

관계기업	㈜아미커스와이어리스	-

(2) 당분기 및 전분기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 거래는 없으며 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	차입	상환	기타	기말	이자비용

㈜에스티앤컴퍼니	1,180,000	-	-	-	1,180,000	13,384

대표이사	800,000	-	-	-	800,000	9,074

(단위: 천원)

전분기	기초	차입	상환	기타	기말	이자비용

㈜에스티앤컴퍼니	980,000	200,000	-	-	1,180,000	28,956

대표이사	1,000,000	-	200,000	-	800,000	47,158

(3) 연결회사는 임직원 등을 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29. (3) 참조).(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,151,097	1,212,690

퇴직급여	175,716	133,751

합 계	1,326,813	1,346,441

30. 회계정책의 변경

30.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영 향은 아 래와 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(16,568,097)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(2)①	383,727

매출채권의 손실충당금 증가	-

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	383,727

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(16,184,370)

기준서 제1115호에 따른 조정	30.2(1)	-

수정 후 기초이익잉여금	(16,184,370)

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-	2,220,644	99,308,490	101,529,134

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,604,371	( 2,220,644 )	383,727

대여금 및 수취채권에서 기타상각후 원가측정금융자산으로 재분류	②	99,308,490	-	(99,308,490)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	2,604,371	99,308,490	-	-	101,912,861

이러한 변동으로 인해 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	(16,568,097)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	383,727

대여금 및 수취채권에서 기타상각후 원가측정금융자산으로 재분류	-	-	-

파생상품자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-

계	-	-	(16,184,370)

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	-	(16,184,370)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 지분투자액 2,220,644천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합 니다. 당분기 현재 금융자산 관련 공정가치 변동 566,919천원이 당기이익으로 인식되었습니다.

② 대여금 및 수취채권에서 상각후 원가측정 금융자산으로 재분류

현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름 은 원금과 원금잔액에 대한 이 자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

③ 기준서 제 11 09호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	41,442,761	41,442,761	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	44,697,474	44,697,474	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,629,060	1,629,060	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,220,644	2,604,371	383,727

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,558,643	1,558,643	-

당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가 측정 금융자산 60,634,521천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,385,019천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당 사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가 측정 금융자산 60,634,521천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 금융자산의 손상종전 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상 각 후원가로 측정되는 채무상품 30.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다.