에스폴리텍 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 1분기 : 2017년 03월 31일 현재
제 18기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 주식회사 에스폴리텍(이하 "지배회사")과 세화보력특광전과기(북경)유한공사 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 현황지배회사는 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.지배회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 제조 및 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2017년 3월 31일 현재 자본금은 8,167백만원입니다. 당분기말 현재 지배회사의 대주주는 대표이사 이혁렬 및특수관계자로 발행주식의 32.18 %를 소유하고 있습니다. 1.2 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,924백만원 을 보유 하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,924백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 등 (1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 2017년 3월 31일(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	5,144,768	5,144,768

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	23,828,596	23,828,596

기타수취채권(*1)	937,275	937,275

합 계	29,930,639	29,930,639

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	9,253,101	740,141	9,993,242

차입금	36,016,603	-	36,016,603

기타지급채무(*1)	4,345,656	-	4,345,656

합 계	49,615,360	740,141	50,355,501

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.2) 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	11,958,771	11,958,771

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	25,167,831	25,167,831

기타수취채권	1,087,082	1,087,082

합 계	38,233,684	38,233,684

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	14,588,773	237,587	14,826,360

차입금	34,379,517	-	34,379,517

기타지급채무(*1)	4,023,432	-	4,023,432

합 계	52,991,722	237,587	53,229,309

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

받을어음	3,811,881	4,266,598

외상매출금	20,968,650	21,852,324

차감: 대손충당금	(951,935)	(951,091)

합 계	23,828,596	25,167,831

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동기타수취채권

미수금	1,600,090	(221,538)	1,378,552	959,160	(221,538)	737,622

단기대여금	129,039	(128,096)	943	130,575	(128,096)	2,479

미수수익	268	-	268	201	-	201

소 계	1,729,397	(349,634)	1,379,763	1,089,936	(349,634)	740,302

비유동기타수취채권

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	264,730	-	264,730	264,720	-	264,720

소 계	498,730	(127,000)	371,730	498,720	(127,000)	371,720

합 계	2,228,127	(476,634)	1,751,493	1,588,656	(476,634)	1,112,022

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	951,091	476,634	4,033,737	660,199

설정(환입)	844	-	(13,840)	-

환율변동 효과	-	-	(44,159)	-

합 계	951,935	476,634	3,975,738	660,199

(4) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

만기 미도래 배서어음(*1)	740,141	237,587

(*1) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 연결회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

6. 재고자산

보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

상품	159,321	100,839

제품	9,009,483	7,920,737

원재료	5,467,481	2,109,057

부재료	300,692	396,444

합 계	14,936,977	10,527,077

당분기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재 고자산의 원가는 26, 216백만원 (전분기: 21,226백만원) 입니다.

7. 매 각 예정비유동 자산 및 부채

지배회사가 전기 중 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사와 관련된 자산 및 부채를 연결재무제표에서 매각예정으로 분류하였습니다.당분기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

매각예정으로 분류된 자산	현금및현금성자산	46,801	334,995

기타수취채권	3,851	39,503

기타채권	266,628	111,427

유형자산	5,233,094	5,587,513

무형자산	923,074	985,591

소계	6,473,448	7,059,029

매각예정으로 분류된 부채	기타지급채무	55,014	79,861

기타유동부채	61,006	27,648

소계	116,020	107,509

8. 유형자산 (1) 내역 1) 2017년 1분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	47,858,042	319,964

취 득	286,926	306,600

처 분	-	(250,000)

감가상각	(888,374)	-

국고보조금	(12,356)	-

대체	(2,400)	-

환율변동효과	(376,247)	-

2017년 3월 31일	46,865,591	376,564

2) 2016년 1분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	54,629,091	1,362,688

취 득	339,795	-

처 분	(1)	-

감가상각	(897,830)	(6,810)

국고보조금	11,854	-

대체	(21,044)	-

매입가액 조정	(168,368)	-

환율변동효과	(194,755)	(16,314)

2016년 3월 31일	53,698,742	1,339,564

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매출원가	829,728	833,321

판매비와관리비	42,010	37,254

경상연구개발비	9,563	15,402

합 계	881,301	885,977

(3) 당분기말 현재 연결회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 60,628백만원(전기말:60,628백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며 부보금액에대하여 차입금 등과 관련하여 16,765백만원(전기말: 16,765백만원)이 질권설정되어있습니다. (4) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석 21 참조 ) .

9. 투자부동산(1) 내역(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

기 초	-	386,834

취 득	-	-

감가상각	-	(1,225)

분기말	-	385,609

(2) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

수입임대료(기타수익)	-	3,000

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

10. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

외상매입금	9,993,242	14,826,360

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

유동

미지급금	1,986,678	2,236,379

미지급비용	2,419,035	2,218,214

예수보증금	291,400	291,400

미지급배당금	392,547	-

소 계	5,089,660	4,745,993

장기미지급금	35,889	34,313

합 계	5,125,549	4,780,306

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

11. 기타충당부채연결회사는 출고한 제품에 대한 반품 및 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

반품충당부채	하자보상충당부채	반품충당부채	하자보상충당부채

기초	18,969	52,721	-	-

설정	-	-	-	-

분기말	18,969	52,721	-	-

- 유동항목	18,969	52,721	-	-

- 비유동항목	-	-	-	-

12. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동차입금

(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2017.03.31	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

한국수출입은행	일반대	2.89	1,500,000	1,500,000

외화대	2.55	1,116,100	1,208,500

농협	일반대	3.22~3.37	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	무역대	3.69~3.71	5,000,000	3,200,000

신한은행	일반대	2.84	6,000,000	6,000,000

무역대	2.39	7,000,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	2.87	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	3.40	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반대	2.42	5,000,000	5,000,000

소 계	35,116,100	33,408,500

유동성 장기부채	273,236	275,000

합 계	35,389,336	33,683,500

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2017.03.31	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

한국산업은행	시설대	2.12~3.05	900,503	971,017

소 계	900,503	971,017

유동성 대체	(273,236)	(275,000)

합 계	627,267	696,017

(2) 담보부 차입금에 대해서는 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 21 참조 ).(3) 보고기간말 현재 비유동차입금의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

13. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,516,031	5,331,649

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,736,335)	(3,782,455)

순확정급여부채	1,779,696	1,549,194

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원(전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

당기근무원가	325,713	231,217

순이자원가(이자비용 - 기대수익)	(5,940)	(5,298)

종업원 급여에 포함된 총 비용	319,773	225,919

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

퇴직급여	308,841	218,284

경상연구개발비	10,932	7,635

합 계	319,773	225,919

14. 매출액(1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	262,230	262,230	284,090	284,090

제품매출	30,056,147	30,056,147	24,239,975	24,239,975

합 계	30,318,377	30,318,377	24,524,065	24,524,065

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	26,796,861	26,796,861	21,773,504	21,773,504

수출	3,521,516	3,521,516	2,750,561	2,750,561

합 계	30,318,377	30,318,377	24,524,065	24,524,065

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

15. 매출원가(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	25,959,380	25,959,380	20,971,910	20,971,910

상품매출원가	256,334	256,334	253,745	253,745

합 계	26,215,714	26,215,714	21,225,655	21,225,655

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,088,746)	(1,088,746)	(1,716,026)	(1,716,026)

상품, 원재료 및 소모품 사용액	22,971,013	22,971,013	18,710,385	18,710,385

종업원급여	2,421,939	2,421,939	2,263,319	2,263,319

감가상각비	871,738	871,738	870,575	870,575

운반비	507,067	507,067	452,382	452,382

지급수수료	690,822	690,822	700,138	700,138

경상연구개발비	245,151	245,151	236,463	236,463

전력비	817,327	817,327	767,001	767,001

포장비	435,347	435,347	403,859	403,859

기타비용	1,639,317	1,639,317	1,412,647	1,412,647

합 계(*)	29,510,975	29,510,975	24,100,743	24,100,743

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액을 합한 금액입니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	755,483	755,483	722,756	722,756

퇴직급여	214,071	214,071	150,612	150,612

복리후생비	158,714	158,714	167,396	167,396

여비교통비	73,306	73,306	79,478	79,478

접대비	99,915	99,915	98,089	98,089

통신비	14,348	14,348	18,563	18,563

세금과공과금	86,712	86,712	159	159

감가상각비	42,010	42,010	37,254	37,254

무형자산상각비	-	-	6,810	6,810

지급임차료	86,491	86,491	58,081	58,081

수선비	303	303	3,507	3,507

보험료	23,910	23,910	16,174	16,174

차량유지비	18,639	18,639	15,512	15,512

경상연구개발비	245,151	245,151	236,463	236,463

운반비	503,327	503,327	447,867	447,867

도서인쇄비	3,911	3,911	4,568	4,568

수출부대비	42,774	42,774	21,717	21,717

대손상각비	844	844	(13,841)	(13,841)

지급수수료	570,743	570,743	563,966	563,966

기타	354,609	354,609	239,957	239,957

합 계	3,295,261	3,295,261	2,875,088	2,875,088

18. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	11,467	11,467	150,441	150,441

외화환산이익	17,257	17,257	36,602	36,602

수입임대료	-	-	3,000	3,000

유형자산처분이익	-	-	999	999

잡이익	17,907	17,907	34,036	34,036

합 계	46,631	46,631	225,078	225,078

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	377,137	377,137	61,864	61,864

외화환산손실	381,665	381,665	296,623	296,623

투자부동산감가상각비	-	-	1,225	1,225

기부금	996	996	3,808	3,808

기타영업외비용	-	-	17	17

잡손실	21	21	40	40

합 계	759,819	759,819	363,577	363,577

19. 금융수익과 비용(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	9,897	9,897	11,508	11,508

배당금수익	1,300	1,300	-	-

외환차익	358	358	-	-

외화환산이익	92,400	92,400	27,226	27,226

합 계	103,955	103,955	38,734	38,734

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	245,544	245,544	253,788	253,788

외환차손	295,746	295,746	2,438	2,438

외화환산손실	2,326	2,326	8,238	8,238

합 계	543,616	543,616	264,464	264,464

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 47.6%)

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 2 017년 3월 31일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 총 차입약정한도는 35,100백만원(전기말: 35,100백만원) 및 USD 2,000천(전기말: USD 2,000천)입니다 .

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 단차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 2017년 3월 31일

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,870,000	단기차입금	5,000,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

1,300,000	장기차입금	900,503	산업은행

2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,870,000	단기차입금	5,000,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

1,300,000	장기차입금	971,017	산업은행

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액

2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

서울보증보험	하자보수 관련 지급보증 등	258,358	258,358

신한은행	L/C 및 L/G 오픈	155,897	155,897

(4) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 특 수관계자거래

(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급여	240,070	216,300

퇴직급여	95,631	70,653

합 계	335,701	286,953

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	46,085,160	차입금	35,116,100

23. 영업활동현 금 흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

당기순이익(손실)	(378,987)	30,968

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	308,841	218,284

대손상각비	844	(13,840)

감가상각비	871,738	870,575

투자부동산감가상각비	-	1,225

경상연구개발비	20,495	23,035

무형자산상각비	-	6,810

외화환산이익	(109,657)	(63,828)

외화환산손실	383,991	304,860

수선비	2,400	14,010

소모품비	-	7,034

법인세비용(수익)	33,538	28,125

이자비용	245,544	253,788

이자수익	(9,897)	(11,509)

유형자산처분이익	-	(999)

기타장기급여	1,576	2,558

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	948,424	(684,032)

기타수취채권	(644,371)	(548,317)

기타유동자산	45,232	158,078

재고자산	(4,409,901)	(2,018,229)

기타장기수취채권	(10)	(5,800)

매입채무	(4,833,118)	484,106

기타지급채무	124,731	567,948

기타유동부채	(78,345)	23,687

퇴직금의 지급	(87,277)	(11,718)

사외적립자산	(7,141)	(26,739)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,571,350)	(389,920)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구분	2017년 1분기	2016년 1분기

장기차입금의 유동성 대체	68,750	186,665

건설중인자산 등의 본계정 대체	45,981	307,006

유형자산 취득관련 미지급금	(141,927)	63,800

미지급배당금	392,547	-

24. 영업부문연결회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.