에스폴리텍 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 공시대상기간 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 3분기	매출채권	14,328	3,814	26.6%

미수금	960	10	1.0%

기타채권	530	128	24.2%

합 계	15,818	3,952	25.0%

제25기	매출채권	15,745	3,716	23.6%

미수금	150	10	6.7%

기타채권	563	128	22.7%

합 계	16,458	3,854	23.4%

제24기	매출채권	13,960	3,722	26.7%

미수금	634	10	1.6%

기타채권	444	128	28.8%

합 계	15,038	3,860	25.7%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,854	3,860	3,544

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(9)	(10)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(9)	(10)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(17)	12	396

4. 환율변동효과	115	(9)	(70)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,952	3,854	3,860

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 설정방침- 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별평가 및 연령별채권의 구간별(3개월 단위) 전이율을 근거로 예상되는 대손율을 적용한 집합평가를 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나) 설정방법- 전이율 : 매출채권이 회수되지 못하고 그 다음 채권연령구간으로 넘어갈 확률- 경과기간별 설정기준 : 회수가능성이 없는 부실채권 및 1년 초과 채권은 100% 대손충당금으로 설정하고, 그외 나머지 매출채권잔액은 연령별로 분류한 후 구간별 전이율을 토대로 한 경과 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정율

3개월이내	0.48%

3개월 초과 6개월이내	9.99%

6개월 초과 9개월이내	25.94%

9개월 초과 12개월이내	52.11%

- 손상채권 중 담보가 설정된 채권에 대해선 경과기간별 설정율을 적용한 후, 담보설정액의 회수가능성등을 고려하여 대손충당금 설정금액을 조정하고 있습니다. 다) 대손처리 기준 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	10,544	49	354	3,381	14,328

구성비율	73.6%	0.3%	2.5%	23.6%	100%

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

PC/PMMA 및도광판 sheet등	상 품	53	63	58

제 품	10,541	9,227	7,022

재공품	2,360	1,640	1,658

원재료	2,977	1,951	2,286

미착품	80	151	-

합 계	16,011	13,032	11,024

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.6%	11.9%	10.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.3회	5.3회	6.7회

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 2023년 기말재고실사 현황 (1) 재고실사일 : 2024년 1월 2일 (2) 재고실사 장소 : 진천본사 및 오창공장 (3) 재고실사 방법 (가) 사내 보관재고 : 전수조사 실시 (나) 사외 보관재고 : 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (다) 외부감사인(도원회계법인) : 전기 외부감사인이 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. 나) 2024년 반기재고실사 현황 (1) 재고실사일 : 2024년 6월 28일 (2) 재고실사 장소 : 진천본사 및 오창공장 (3) 재고실사 방법 (가) 사내 보관재고 : 전수조사 실시 (나) 사외 보관재고 : 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 다) 장기체화 재고 등의 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	기초 평가충당금	당기 평가손실(환입)	기말 평가충당금	당기말잔액

상품	3,691	3,691	5,989	(2,298)	3,691	-

제품	3,618,696	3,618,696	1,306,471	(394,452)	912,019	2,706,677

원재료	4,972	4,972	9,684	(5,482)	4,202	770

재공품	20,065	20,065	15,831	(380)	15,451	4,614

합 계	3,647,424	3,647,424	1,337,975	(402,612)	935,363	2,712,061

- 제품 평가충당금에는 장기재고에 대한 평가충당금설정 및 재고자산 순실현가능가치(저가법) 평가효과가 포함되어 있습니다.

라) 재고자산의 담보제공(단위: 천원)

담보내용	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

재고자산 양도담보	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

라. 공정가치 평가내역1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	26,218,215	-	26,218,215

금융기관예치금	-	180,588	180,588

매출채권	10,514,215	-	10,514,215

기타수취채권(*)	413,018	-	413,018

합 계	37,145,448	180,588	37,326,036

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	4,194,822	31,515	4,226,337

차입금	38,545,000	-	38,545,000

기타지급채무(*1)	3,210,092	-	3,210,092

합 계	45,949,914	31,515	45,981,429

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	31,519,603	-	31,519,603

금융기관예치금	-	140,093	140,093

매출채권	12,028,609	-	12,028,609

기타수취채권(*)	540,548	-	540,548

합 계	44,088,760	140,093	44,228,853

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	5,664,283	53,065	5,717,348

차입금	36,410,000	-	36,410,000

기타지급채무(*1)	4,193,697	-	4,193,697

합 계	46,267,980	53,065	46,321,045

(*1) 종업원급여 관련 지급채무 및 부가가치세 납부금 등 법정채무는 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	180,588	-	180,588

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	140,093	-	140,093

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

채무상품	180,588	해지환급금,적립금	-