에스폴리텍 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제18기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제17기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍

1. 일반사항

회사는 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍(이하 "회사"라 함)으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2016년 9월 30일 현재 자본금은 8,167백만원 입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 이혁렬 및 특수관계자로 발행주 식 의 32.18% 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계, 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스

크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정

함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수

없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 종속기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 비교표시 된 재무제표는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성 되었으며, 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. ㄱ. 재무상태표

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말	전기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

종속기업투자주식	200	1,162	1,362	17,723	(2,769)	14,954	17,723	364	18,087

매각예정비유동자산(*)	13,909	(1,857)	12,052	-	-	-	-	-	-

이연법인세자산	799	281	1,080	-	-	-	-	-	-

이연법인세부채	-	-	-	231	126	357	113	108	221

기타포괄손익누계액	-	2,466	2,466	-	3,363	3,363	-	3,041	3,041

이익잉여금	25,086	(2,879)	22,207	26,226	(6,258)	19,968	24,367	(2,786)	21,581

(*) 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에 대한 회사의 지분을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.ㄴ. 포괄손익계산서- 2016년 3분기

(단위 : 백만원, 주당손익 : 원)

구분	당반기	3개월	당분기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

지분법평가손실	-	554	554	-	89	89	-	642	642

종속기업투자주식 손상차손	-	-	-	3,615	(3,615)	-	3,615	(3,615)	-

법인세비용차감전순이익	1,897	(554)	1,343	(3,719)	3,526	(193)	(1,823)	2,973	1,150

법인세비용(수익)	353	-	353	(1,054)	(407)	(1,461)	(701)	(407)	(1,108)

당기순이익(손실)	1,544	(554)	990	(2,665)	3,932	1,267	(1,121)	3,379	2,258

총포괄이익(손실)	1,538	(1,009)	529	(2,678)	3,491	813	(1,140)	2,482	1,342

기본(희석)주당순이익(손실)	99	(36)	63	(170)	251	81	(72)	216	144

- 2015년 9월 30일(단위 : 백만원, 주당손익 : 원)

구분	당반기	3개월	당분기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

지분법평가손실	-	2,397	2,397	-	593	593	-	2,989	2,989

법인세비용차감전순이익	1,850	(3,553)	(1,703)	1,156	(593)	563	1,850	(2,989)	(1,139)

법인세비용(수익)	283	(217)	66	221	1	222	283	6	289

당기순이익(손실)	1,567	(3,336)	(1,769)	936	(595)	341	1,567	(2,995)	(1,428)

총포괄이익(손실)	1,557	(3,130)	(1,573)	928	(5)	923	1,557	(2,207)	(650)

기본(희석)주당순이익(손실)	100	(213)	(113)	60	(38)	22	100	(191)	(91)

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기 업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경 우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업 지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주

에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는

용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기 준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결

정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에

공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한, 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자 개정된 기준서 제1027호는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 회사는 동 개정사항을 적용하여 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 비교표시된 재무제표는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성 되었습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 등

(1) 범주별 금융상품 및 공정가치 1) 2016년 9월 30일

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	2,944,984	2,944,984

금융기관예치금	200,000	200,000

매출채권	23,932,184	23,932,184

기타수취채권(*1)	875,618	875,618

합 계	27,952,786	27,952,786

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	11,101,109	400,575	11,501,684

차입금	35,096,300	-	35,096,300

기타지급채무(*1)	4,252,182	-	4,252,182

합 계	50,449,591	400,575	50,850,166

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.2) 2015년 12월 31일

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	5,524,705	5,524,705

금융기관예치금	170,000	170,000

매출채권	21,365,362	21,365,362

기타수취채권	3,299,535	3,299,535

합 계	30,359,602	30,359,602

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	7,465,172	371,493	7,836,665

차입금	37,172,000	-	37,172,000

기타지급채무(*1)	5,832,399	-	5,832,399

합 계	50,469,571	371,493	50,841,064

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

받을어음	3,539,376	3,662,801

외상매출금	21,298,499	18,923,263

차감: 대손충당금	(905,691)	(1,220,702)

합 계	23,932,184	21,365,362

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동

미수금	1,908,907	(408,013)	1,500,894	3,356,530	(405,103)	2,951,427

단기대여금	129,865	(128,096)	1,769	144,531	(128,096)	16,435

미수수익	134	-	134	257	-	257

소 계	2,038,906	(536,109)	1,502,797	3,501,318	(533,199)	2,968,119

비유동

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	230,216	-	230,216	224,416	-	224,416

소 계	464,216	(127,000)	337,216	458,416	(127,000)	331,416

합 계	2,503,122	(663,109)	1,840,013	3,959,734	(660,199)	3,299,535

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	1,220,702	660,199	897,263	651,301

설정(환입)	(315,011)	2,910	213,359	-

손상채권 제각	-	-	(6,350)	-

합 계	905,691	663,109	1,104,272	651,301

(4) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

만기 미도래 배서어음(*)	400,575	371,493

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

6. 재고자산

보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

상품	141,453	156,239

제품	9,251,255	7,186,597

원재료	3,866,723	1,541,894

부재료	863,168	948,573

합 계	14,122,599	9,833,303

당분기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 73 , 118백만원(전분기: 62,419백만원) 입니다.

7. 매 각 예정비유동자산

(1) 매각예정으로 분류된 자산회사는 당분기 중 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에 대한 회사의 지분을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.당분기말 현재 매각예정 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정으로 분류된 자산	종속기업투자주식	12,052,330	-

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 2016년 3분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	42,936,679	319,964

취 득	2,055,295	-

처 분	(2,191)	-

감가상각	(2,269,383)	-

국고보조금	11,742	-

대 체	(127,201)	-

손상차손	216	-

2016년 9월 30일	42,605,157	319,964

2) 2015년 3분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2015년 1월 1일	37,604,285	319,964

취 득	6,076,753	-

처 분	(1)

감가상각	(1,919,971)	-

국고보조금	9,024	-

대 체(*)	428,156	-

2015년 9월 30일	42,198,246	319,964

(*) 대체금액 중 2,415천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

매출원가	2,076,964	1,719,416

판매비와관리비	107,836	107,987

경상연구개발비	31,010	54,887

합 계	2,215,810	1,882,290

(3) 당분기말 현재 회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금 액 59,138백만원 (전기:64,080백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있습니다.

(4) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기 초	386,834	376,054

취 득	-	15,509

감가상각	(3,675)	(3,505)

분기말	383,159	388,058

(2) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

수입임대료(기타수익)	9,000	7,161

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

10 . 종속기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	소재국가	결산월	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

세화보력특광전과기 (*1)	종속기업	중국	12월	100	-	100	13,608,572

SCM	종속기업	한국	12월	80	1,361,677	80	1,345,117

합 계	1,361,677	14,953,689

(*1) 당분기 중 회사는 종속기업투자주식으로 계상하고 있던 세화보력특광전과기의 지분 전량을 매각하는 계약을 체결하여, 계약체결시점의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(주석 7 참조)(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법	지분법	대체	분기말

손익	자본변동

세화보력특광전과기	13,608,572	(658,927)	(897,315)	(12,052,330)	-

SCM	1,345,117	16,560	-	-	1,361,677

합계	14,953,689	(642,367)	(897,315)	(12,052,330)	1,361,677

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	지분법	지분법	분기말

손익	자본변동

세화보력특광전과기	16,901,109	(3,042,592)	788,349	14,646,866

SCM	1,186,376	53,201	-	1,239,577

합계	18,087,485	(2,989,391)	788,349	15,886,443

11. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

외상매입금	11,501,684	7,836,665

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

유동

미지급금	2,595,799	4,373,765

미지급비용	2,059,622	2,087,955

예수보증금	291,400	52,500

소 계	4,946,821	6,514,220

비유동

장기미지급금	52,729	45,053

합 계	4,999,550	6,559,273

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

12. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동차입금

(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	금 액

2016년 9월 30일	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

한국수출입은행	일반대	2.92	1,500,000	1,500,000

외화대	2.25	1,096,300	1,172,000

농협은행	일반대	3.22~3.37	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	일반대	-	-	2,000,000

무역대	2.94~2.95	5,000,000	5,000,000

신한은행	일반대	2.99	6,000,000	6,000,000

무역대	2.12	7,000,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	3.10~3.15	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	3.26	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반대	2.42	5,000,000	5,000,000

합 계	35,096,300	37,172,000

(2) 담보부 차입금에 대해서는 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 21 참조).

13. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,151,747	4,618,788

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,465,065)	(3,256,425)

순확정급여부채	1,686,682	1,362,363

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원 (전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

당기근무원가	662,976	637,026

순이자원가(이자비용 - 기대수익)	(15,894)	(16,689)

종업원 급여에 포함된 총 비용	647,082	620,337

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

퇴직급여	624,178	594,724

경상연구개발비	22,904	25,613

합 계	647,082	620,337

14. 매출액(1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	245,050	696,579	73,602	525,525

제품매출	31,429,403	83,937,672	25,955,944	71,801,198

합 계	31,674,453	84,634,251	26,029,546	72,326,723

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	27,548,839	74,368,766	22,667,053	63,560,504

수출	4,125,614	10,265,485	3,362,493	8,766,219

합 계	31,674,453	84,634,251	26,029,546	72,326,723

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

15. 매출원가(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	27,647,107	72,464,794	22,406,814	61,922,327

상품매출원가	234,304	652,758	64,482	496,930

합 계	27,881,411	73,117,552	22,471,296	62,419,257

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(634,107)	(2,064,658)	652,534	(1,362,678)

상품, 원재료 및 소모품 사용액	23,785,664	62,158,506	18,254,076	53,616,419

종업원급여	2,234,390	6,601,357	1,966,515	5,853,869

감가상각비	750,015	2,184,800	626,899	1,827,403

운반비	622,706	1,607,743	476,317	1,364,436

지급수수료	848,157	2,277,131	687,696	2,180,617

경상연구개발비	243,876	671,669	147,253	758,378

전력비	909,664	2,382,754	755,114	2,001,557

포장비	569,855	1,416,617	339,477	998,162

기타비용	1,511,678	4,169,388	1,426,618	3,618,564

합 계(*)	30,841,898	81,405,307	25,332,499	70,856,727

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액을 합한 금액입니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	659,622	1,909,688	645,997	1,885,883

퇴직급여	146,835	440,504	149,893	453,397

복리후생비	166,218	509,932	163,290	509,076

여비교통비	78,888	234,852	86,478	216,789

접대비	126,872	298,400	80,575	219,099

통신비	14,893	52,931	14,153	43,197

세금과공과	31,276	83,936	55,513	119,404

감가상각비	36,449	107,836	36,465	107,987

지급임차료	43,312	131,677	43,248	131,420

수선비	732	3,678	1,676	2,097

보험료	18,101	48,308	11,779	32,155

차량유지비	18,271	51,700	18,445	53,714

경상연구개발비	243,876	671,669	147,253	758,378

운반비	622,705	1,607,743	476,317	1,364,436

도서인쇄비	1,477	9,340	1,245	7,926

수출부대비	48,468	113,259	33,597	92,967

대손상각비	6,664	(315,011)	177,831	213,359

지급수수료	502,262	1,669,868	571,254	1,911,060

기타	193,566	657,444	146,193	315,125

합 계	2,960,487	8,287,754	2,861,202	8,437,469

18. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	13,063	238,687	262,469	355,992

외화환산이익	14,192	19,758	305,125	511,188

수입수수료	-	900	-	-

수입임대료	3,000	9,000	3,000	7,161

유형자산처분이익	-	3,668	14,999	14,999

잡이익	103,122	175,650	23,820	61,772

합 계	133,377	447,663	609,413	951,112

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	319,116	540,838	39,666	132,018

외화환산손실	229,657	295,710	210,905	218,948

유형자산처분손실	1,267	1,267	-	-

투자부동산감가상각비	1,225	3,675	1,224	3,505

기타의대손상각비	-	2,910	-	-

기부금	13,688	53,296	40,600	42,200

잡손실	10	96	(1,755)	348

합 계	564,963	897,791	290,640	397,019

19. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,143	17,009	10,648	33,960

외환차익	-	42,320	373,513	644,763

외화환산이익	68,416	75,716	81,729	86,912

합 계	74,559	135,045	465,890	765,635

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	239,451	729,842	255,118	787,848

외환차손	333,476	372,526	-	56,376

외화환산손실	7,531	19,501	70,399	95,300

합 계	580,458	1,121,869	325,517	939,524

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -96.4%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -25.3%)입니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 2016년 9월 30일 현재 회사가 금융기관과 체결한 총 차입약정 한도는 34,000백만원(전기말: 36,000백만원) 및 USD 2,000천(전기말: USD 2,000천)입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사가 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 2016년 9월 30일

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,870,000	단기차입금	5,000,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,870,000	단기차입금	5,000,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

(3) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액

2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

서울보증보험	하자보수관련 지급보증	235,453	114,687

(4) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 계약(매각)에 관한 사항회사는 2016년 8월 10일 이사회에서 종속기업 중 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 북경이창투자유한공사 및 북경승룡화무경무유한공사에 매각하기로 결정하였습니다. 거래금액은 RMB 87,000천이며, 향후 중국 정부의 승인 여부에 따라 계약 해지ㆍ변동 등이 될 수 있습니다.22. 특 수관계자거래

(1) 종속기업 현황회사는 최상위 지배회사이며, 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

종속기업	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*),(주)에스씨엠	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*),(주)에스씨엠

(*) 이하 '세화보력특'

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 2016년 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입

세화보력특	-	-	-

(주)에스씨엠	-	-	757,214

합 계	-	-	757,214

2) 2015년 3분기(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입	유형자산 취득

세화보력특	-	-	144,592	1,761,560

(주)에스씨엠	-	-	749,475	-

합 계	-	-	894,067	1,761,560

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 2016년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

세화보력특	-	-	-	-

(주)에스씨엠	-	2,609	174,829	-

합 계	-	2,609	174,829	-

2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

세화보력특	-	-	-	2,303,650

(주)에스씨엠	-	-	102,005	-

합 계	-	-	102,005	2,303,650

(4) 자 금거래

당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)는 없습니다.

( 5) 지급보증 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

급 여	685,100	634,992

퇴직급여	173,450	156,001

합 계	858,550	790,993

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	43,190,750	차입금	35,096,300

23. 영업활동현 금 흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

당분기순이익	2,257,699	(1,427,880)

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	624,178	594,724

대손상각비(환입)	(315,011)	213,359

기타의대손상각비	2,910	-

감가상각비	2,201,827	1,827,403

투자부동산감가상각비	3,675	3,505

경상연구개발비	53,914	82,915

외화환산이익	(95,474)	(598,100)

외화환산손실	315,211	314,248

수선비	14,010	-

소모품비	113,191	-

법인세비용(수익)	(1,108,073)	288,689

이자비용	729,842	787,848

이자수익	(17,009)	(33,960)

유형자산처분이익	(3,668)	(14,999)

유형자산처분손실	1,267	-

지분법평가손실	642,367	2,989,391

기타장기종업원급여	7,675	-

영업활동으로인한 자산부채의 변동	매출채권	(2,542,318)	(3,539,349)

기타수취채권	1,442,421	2,124,426

기타유동자산	361,228	(524,814)

재고자산	(4,289,296)	(2,701,137)

기타장기수취채권	(5,800)	(2,322)

매입채무	3,665,020	2,832,140

기타지급채무	(1,699,089)	(2,292,363)

기타유동부채	187,550	94,141

퇴직금의 지급	(75,108)	(87,559)

사외적립자산의 증가	(271,632)	(268,964)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,201,507	661,342

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

건설중인자산 등의 본계정 대체	1,908,418	2,546,219

유형자산 취득관련 미지급금 변동	155,190	215,302

유형자산 처분관련 손상차손	216	-

선급금의 본계정 대체	-	430,573

지분법자본변동	897,316	788,349

매출채권 제각	-	6,348

24. 영업부문회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.