에스폴리텍 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 공시대상기간 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 1분기	매출채권	15,933	3,770	23.7%

미수금	673	10	1.5%

기타채권	555	128	23.1%

합 계	17,161	3,908	22.8%

제25기	매출채권	15,745	3,716	23.6%

미수금	150	10	6.7%

기타채권	563	128	22.7%

합 계	16,458	3,854	23.4%

제24기	매출채권	13,960	3,722	26.7%

미수금	634	10	1.6%

기타채권	444	128	28.8%

합 계	15,038	3,860	25.7%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제26기 1분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,854	3,860	3,544

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(9)	(10)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(9)	(10)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(18)	12	396

4. 환율변동효과	72	(9)	(70)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,908	3,854	3,860

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 설정방침- 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별평가 및 연령별채권의 구간별(3개월 단위) 전이율을 근거로 예상되는 대손율을 적용한 집합평가를 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나) 설정방법- 전이율 : 매출채권이 회수되지 못하고 그 다음 채권연령구간으로 넘어갈 확률- 경과기간별 설정기준 : 회수가능성이 없는 부실채권 및 1년 초과 채권은 100% 대손충당금으로 설정하고, 그외 나머지 매출채권잔액은 연령별로 분류한 후 구간별 전이율을 토대로 한 경과 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정율

3개월이내	0.53%

3개월 초과 6개월이내	9.39%

6개월 초과 9개월이내	19.71%

9개월 초과 12개월이내	39.49%

- 손상채권 중 담보가 설정된 채권에 대해선 경과기간별 설정율을 적용한 후, 담보설정액의 회수가능성등을 고려하여 대손충당금 설정금액을 조정하고 있습니다. 다) 대손처리 기준 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	12,156	89	456	3,232	15,933

구성비율	76.2%	0.6%	2.9%	20.3%	100%

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기

PC/PMMA 및도광판 sheet등	상 품	80	63	58

제 품	9,926	9,227	7,022

재공품	1,597	1,640	1,658

원재료	2,315	1,951	2,286

미착품	110	151	-

합 계	14,028	13,032	11,024

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.8%	11.9%	10.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4회	5.3회	6.7회

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 현황 (1) 재고실사일 : 2024년 1월 2일 (2) 재고실사 장소 : 진천본사 및 오창공장 나) 재고실사 방법 (1) 사내 보관재고 : 전수조사 실시 (2) 사외 보관재고 : 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 외부감사인(도원회계법인) : 전기 외부감사인이 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. 다) 장기체화 재고 등의 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	기초 평가충당금	당기 평가손실(환입)	기말 평가충당금	당기말잔액

상품	8,455	8,455	5,989	84	6,073	2,382

제품	3,563,084	3,563,084	1,306,471	(228,487)	1,077,984	2,485,100

원재료	12,928	12,928	9,684	(3,204)	6,480	6,448

재공품	20,819	20,819	15,831	-	15,831	4,988

합 계	3,605,286	3,605,286	1,337,975	(231,607)	1,106,368	2,498,918

- 제품 평가충당금에는 장기재고에 대한 평가충당금설정 및 재고자산 순실현가능가치(저가법) 평가효과가 포함되어 있습니다.

라) 재고자산의 담보제공(단위: 천원)

담보내용	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

재고자산 양도담보	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

라. 공정가치 평가내역1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	27,079,766	-	27,079,766

금융기관예치금	-	153,774	153,774

매출채권	12,163,562	-	12,163,562

기타수취채권(*)	529,002	-	529,002

합 계	39,772,330	153,774	39,926,104

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	7,960,058	44,019	8,004,077

차입금	33,355,000	-	33,355,000

기타지급채무(*1)	3,924,187	-	3,924,187

합 계	45,239,245	44,019	45,283,264

(*1) 종업원급여 관련 지급채무 및 부가가치세 납부금 등 법정채무는 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	31,519,603	-	31,519,603

금융기관예치금	-	140,093	140,093

매출채권	12,028,609	-	12,028,609

기타수취채권(*)	540,548	-	540,548

합 계	44,088,760	140,093	44,228,853

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	5,664,283	53,065	5,717,348

차입금	36,410,000	-	36,410,000

기타지급채무(*1)	4,193,697	-	4,193,697

합 계	46,267,980	53,065	46,321,045

(*1) 종업원급여 관련 지급채무 및 부가가치세 납부금 등 법정채무는 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	153,774	-	153,774

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	140,093	-	140,093

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

채무상품	153,774	해지환급금,적립금	-