에스폴리텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제19기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제18기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍

1. 일반사항

주식회사 에스폴리텍(이하 "회사")은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2017년 9월 30일 현재 자본금은 8,167백만원 입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 이혁렬 및 특수관계자로 발행주 식 의 32.18% 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 35,114백만원 을 보 유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 35,114백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,249백만원(대여금 및 수취채권 36,249백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,446백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 전년도에 종속기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 비교표시 된 손익계산서는이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성 되었으며, 회계정책의 변경이 손익계산서에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

변경전	변경금액	변경후

지분법평가손실	-	642,367	642,367

종속기업투자주식 손상차손	3,614,564	(3,614,564)	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,822,570)	2,972,196	1,149,626

법인세비용	(701,481)	(406,592)	(1,108,073)

당기순이익(손실)	(1,121,090)	3,378,789	2,257,699

총포괄이익(손실)	(1,139,792)	2,481,474	1,341,682

기본(희석)주당순이익(원)	(72)	216	144

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 등

(1) 범주별 금융상품 및 공정가치 1) 2017년 9월 30일

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	8,101,270	8,101,270

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	26,104,756	26,104,756

기타수취채권(*1)	888,027	888,027

합 계	35,114,053	35,114,053

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	13,165,865	859,970	14,025,835

차입금	28,946,700	-	28,946,700

기타지급채무(*1)	3,664,639	-	3,664,639

합 계	45,777,204	859,970	46,637,174

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	9,325,568	9,325,568

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	25,153,745	25,153,745

기타수취채권(*1)	1,044,138	1,044,138

합 계	35,543,451	35,543,451

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	14,709,285	237,587	14,946,872

차입금	33,408,500	-	33,408,500

기타지급채무(*1)	4,023,188	-	4,023,188

합 계	52,140,973	237,587	52,378,560

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

받을어음	2,458,720	4,266,598

외상매출금	24,615,220	21,836,424

차감: 대손충당금	(969,184)	(949,277)

합 계	26,104,756	25,153,745

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동

미수금	986,591	(221,538)	765,053	950,720	(221,538)	729,182

단기대여금	129,409	(128,096)	1,313	130,575	(128,096)	2,479

미수수익	139	-	139	201	-	201

소 계	1,116,139	(349,634)	766,505	1,081,496	(349,634)	731,862

비유동

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	235,556	-	235,556	230,216	-	230,216

소 계	469,556	(127,000)	342,556	464,216	(127,000)	337,216

합 계	1,585,695	(476,634)	1,109,061	1,545,712	(476,634)	1,069,078

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	949,277	476,634	1,220,702	660,199

설정(환입)	19,907	-	(315,011)	2,910

합 계	969,184	476,634	905,691	663,109

(4) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

만기 미도래 배서어음(*)	859,970	237,587

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

6. 재고자산

보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

상품	141,051	111,233

평가충당금_상품	(9,902)	(10,395)

제품	6,984,367	7,925,832

평가충당금_제품	-	(5,094)

재공품	986,498	-

원재료	2,700,864	2,015,838

평가충당금_원재료	(46,089)	(24,279)

부재료	-	396,445

합 계	10,756,789	10,409,580

당분기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 80,138 백만원(전분기: 73,118백만원) 입니다.

7. 매 각 예정비유동자산회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에대한 회사의 지분을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 북경역무억전자상무유한공사와 매각대금 RMB 8,700만으로 매각계약이 체결되었으며, 매각대상회사의 현금및현금성자산 잔액이 운영자금 사용으로 인하여 RMB 900만 미만 일 경우 총매각대금에서 정산하기로 함에 따라 양도금액이 변경 될 수 있습니다.

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 2017년 3분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	42,901,558	319,964

취 득	2,229,126	306,600

처 분	(7,267)	(250,000)

상 각	(2,481,720)	-

국고보조금	3,087	-

대 체	(165,900)	-

2017년 9월 30일	42,478,884	376,564

2) 2016년 3분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	42,936,679	319,964

취 득	2,055,295	-

처 분	(2,191)	-

상 각	(2,269,383)	-

국고보조금	11,742	-

대 체	(127,201)	-

손상차손	216	-

2016년 9월 30일	42,605,157	319,964

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

매출원가	2,285,678	2,076,964

판매비와관리비	125,010	107,836

경상연구개발비	48,515	31,010

합 계	2,459,203	2,215,810

(3) 당분기말 현재 회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금 액 60,732백만원 (전기:59,138백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금 등과 관련하여 16,000백만원(전기말: 16,000백만원)이 질권설정 되어 있습니다.

(4) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기(*)	2016년 3분기

기 초	-	386,834

취 득	-	-

감가상각	-	(3,675)

분기말	-	383,159

(*) 전기 중 처분되었습니다. (2) 투자부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

수입임대료(기타수익)	-	9,000

10 . 종속기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	결산월	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

세화보력특광전과기 (*)	중국	12월	100	-	100	-

SCM	한국	12월	80	1,361,024	80	1,355,545

합 계	1,361,024	1,355,545

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 2017년 3분기(단위: 천원)

종속기업	기초	취득
(처분)	당분기 지분법평가	대체	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

세화보력특광전과기	-	-	-	-	-	-

SCM	1,355,545	-	5,479	-	-	1,361,024

합 계	1,355,545	-	5,479	-	-	1,361,024

2) 2016년 3분기(단위: 천원)

종속기업	기초	취득
(처분)	전분기 지분법평가	대체	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

세화보력특광전과기	13,608,572	-	(658,927)	(897,315)	(12,052,330)	-

SCM	1,345,117	-	16,560	-	-	1,361,677

합 계	14,953,689	-	(642,367)	(897,315)	(12,052,330)	1,361,677

11. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

외상매입금	14,025,835	14,946,872

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

유동

미지급금	1,951,836	2,220,269

미지급비용	2,082,631	2,218,214

예수보증금	291,400	291,400

소 계	4,325,867	4,729,883

비유동

장기미지급금	39,041	34,314

합 계	4,364,908	4,764,197

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

12. 기타충당부채 회사는 출고한 제품에 대한 반품 및 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

반품충당부채	하자보상충당부채	반품충당부채	하자보상충당부채

기초	18,969	52,721	-	-

설정	-	8,178	-	-

환입	(1,218)	-	-	-

분기말	17,751	60,899	-	-

- 유동항목	17,751	60,899	-	-

- 비유동항목	-	-	-	-

13. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동차입금

(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	금 액

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

한국수출입은행	일반대	2.77	1,500,000	1,500,000

외화대	2.80	1,146,700	1,208,500

농협은행	일반대	3.35~3.36	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	무역대	2.98	800,000	3,200,000

신한은행	일반대	2.84	6,000,000	6,000,000

무역대	2.22	7,000,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	2.87	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	3.44	2,000,000	2,000,000

국민은행	무역대	2.62	3,000,000	-

일반대	-	-	5,000,000

합 계	28,946,700	33,408,500

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	금 액

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

국민은행	On-lending 대출	2.72~3.07	5,480,000	-

소 계	5,480,000	-

유동성 대체	-	-

합 계	5,480,000	-

(2) 담보부 차입금에 대해서는 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 22 참조).

14. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,758,825	5,191,826

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,792,749)	(3,691,280)

순확정급여부채	1,966,076	1,500,546

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원 (전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

당기근무원가	958,302	662,976

순이자원가(이자비용 - 기대수익)	(17,819)	(15,894)

종업원 급여에 포함된 총 비용	940,483	647,082

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

퇴직급여	907,688	624,178

경상연구개발비	32,795	22,904

합 계	940,483	647,082

15. 매출액(1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	224,033	796,943	245,050	696,579

제품매출	30,842,085	90,670,114	31,429,403	83,937,672

합 계	31,066,118	91,467,057	31,674,453	84,634,251

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

내수	24,675,222	74,877,125	27,548,839	74,368,766

수출	6,390,896	16,589,932	4,125,614	10,265,485

합 계	31,066,118	91,467,057	31,674,453	84,634,251

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

(3) 품목별 구분(단위: 천원)

구 분	품 목	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

광학용 시트 / 필름	도광판 확산시트 / 필름	9,002,600	28,194,641	12,752,796	30,593,873

엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	22,063,518	63,272,416	18,921,657	54,040,378

합 계	31,066,118	91,467,057	31,674,453	84,634,251

16. 매출원가(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	27,378,707	79,365,045	27,647,107	72,464,794

상품매출원가	217,460	773,372	234,304	652,758

합 계	27,596,167	80,138,417	27,881,411	73,117,552

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,940,079	351,411	(634,107)	(2,064,658)

상품, 원재료 및 소모품 사용액	20,104,134	66,436,543	23,785,664	62,158,506

종업원급여	2,243,728	6,977,228	2,234,390	6,601,357

감가상각비	815,134	2,410,688	750,015	2,184,800

운반비	561,577	1,609,066	622,706	1,607,743

지급수수료	755,024	2,112,455	848,157	2,277,131

경상연구개발비	196,483	680,587	243,876	671,669

전력비	800,810	2,344,486	909,664	2,382,754

포장비	472,857	1,359,369	569,855	1,416,617

기타비용	1,822,008	5,368,772	1,511,678	4,169,388

합 계(*)	30,711,834	89,650,605	30,841,898	81,405,307

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액을 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	671,682	2,018,711	659,622	1,909,688

퇴직급여	209,048	627,143	146,835	440,504

복리후생비	175,496	540,023	166,218	509,932

여비교통비	71,087	224,090	78,888	234,852

접대비	97,974	267,866	126,872	298,400

통신비	13,754	44,439	14,893	52,931

세금과공과금	33,875	132,998	31,276	83,936

감가상각비	41,609	125,010	36,449	107,836

지급임차료	44,287	130,730	43,312	131,677

수선비	6,640	8,455	732	3,678

보험료	18,236	63,924	18,101	48,308

차량유지비	18,074	54,176	18,271	51,700

경상연구개발비	196,483	680,587	243,876	671,669

운반비	561,577	1,609,066	622,705	1,607,743

도서인쇄비	1,478	6,565	1,477	9,340

수출부대비	57,335	149,019	48,468	113,259

대손상각비	(7,656)	19,907	6,664	(315,011)

지급수수료	646,225	1,797,676	502,262	1,669,868

기타	258,463	1,011,803	193,566	657,444

합 계	3,115,667	9,512,188	2,960,487	8,287,754

19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	25,971	77,419	13,063	238,687

외화환산이익	99,664	139,943	14,192	19,758

수입수수료	-	-	-	900

수입임대료	-	-	3,000	9,000

유형자산처분이익	-	4,733	-	3,668

잡이익	29,328	61,131	103,122	175,650

합 계	154,963	283,226	133,377	447,663

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	84,453	648,031	319,116	540,838

외화환산손실	(38,955)	40,697	229,657	295,710

유형자산처분손실	-	-	1,267	1,267

투자부동산감가상각비	-	-	1,225	3,675

기타의대손상각비	-	-	-	2,910

기부금	30,694	52,290	13,688	53,296

잡손실	52	241	10	96

합 계	76,244	741,259	564,963	897,791

20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	3,893	13,289	6,143	17,009

배당금수익	-	1,300	-	-

외환차익	31,228	90,600	-	42,320

외화환산이익	199	99,275	68,416	75,716

합 계	35,320	204,464	74,559	135,045

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	247,415	737,146	239,451	729,842

외환차손	20,225	315,972	333,476	372,526

외화환산손실	(532)	-	7,531	19,501

합 계	267,108	1,053,118	580,458	1,121,869

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -96.4%)입니다. 당분기의 경우, 과거 회계연도의 법인세 수정신고 효과가 법인세 비용에반영되어 있습니다.

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 보 고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 총 차입약정 한도는 38,600백만원(전기말: 34,000백만원) 및 USD 1,000천(전기말: USD 2,000천)입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 2017년 9월 30일

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	유형자산	7,870,000	장기차입금	5,480,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	유형자산	7,870,000	단기차입금	5,000,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

(3) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액

2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

서울보증보험	하자보수관련 지급보증 등	273,051	258,358

(4) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 특 수관계자거래

(1) 종속기업 현황회사는 최상위 지배회사이며, 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

종속기업	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*),(주)에스씨엠	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*),(주)에스씨엠

(*) 이하 '세화보력특'

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 2017년 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입

세화보력특	-	-	-

(주)에스씨엠	510	-	872,070

합 계	510	-	872,070

2) 2016년 3분기(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입

세화보력특	-	-	-

(주)에스씨엠	-	-	757,214

합 계	-	-	757,214

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 2017년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

세화보력특	-	-	-	-

(주)에스씨엠	-	-	-	184,496

합 계	-	-	-	184,496

2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

세화보력특	-	-	-	-

(주)에스씨엠	-	-	165,511	-

합 계	-	-	165,511	-

(4) 자 금거래

당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)는 없습니다.

( 5) 지급보증 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

급 여	667,570	685,100

퇴직급여	449,213	173,450

합 계	1,116,783	858,550

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	45,500,710	차입금	34,426,700

24. 영업활동현 금 흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

당기순이익	305,331	2,257,699

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	907,688	624,178

대손상각비(환입)	19,907	(315,011)

기타의대손상각비	-	2,910

감가상각비	2,410,688	2,201,827

투자부동산감가상각비	-	3,675

경상연구개발비	81,310	53,914

외화환산이익	(239,218)	(95,474)

외화환산손실	40,697	315,211

수선비	165,900	14,010

소모품비	-	113,191

법인세비용	209,913	(1,108,073)

이자비용	737,146	729,842

이자수익	(13,289)	(17,009)

유형자산처분이익	(4,733)	(3,668)

재고자산평가손실	16,223	-

반품하자보상비	6,960	-

지분법평가손실(이익)	(5,479)	642,367

기타장기종업원급여	4,727	7,675

영업활동으로인한 자산부채의 변동	매출채권	(878,411)	(2,542,318)

기타수취채권	(28,640)	1,442,421

기타유동자산	411,390	361,228

재고자산	(363,433)	(4,289,296)

기타장기수취채권	(5,340)	(5,800)

매입채무	(921,037)	3,665,020

기타지급채무	(260,839)	(1,699,089)

기타유동부채	32,732	187,550

퇴직금의 지급	(177,315)	(75,108)

사외적립자산의 증가	(332,677)	(271,632)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,120,201	2,201,507

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

건설중인자산 등의 본계정 대체	1,076,634	1,908,418

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(143,700)	155,190

유형자산 처분관련 손상차손	-	216

지분법자본변동	-	897,316

25. 영업부문회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.