에스폴리텍 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 6월 30일 까지
전반기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 6월 30일 까지
주식회사 에스폴리텍

1. 일반사항

주식회사 에스폴리텍(이하 "회사")은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2019년 6월 30일 현재 자본금은 8,167백만원 입니다. 당반기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 이혁렬 및 특수관계자로 발행주 식 의 32.18% 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

· 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석28에서 설명 하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 등

(1) 범주별 금융상품 및 공정가치 1) 2019년 6월 30일

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	15,956,266	15,956,266

매출채권	25,424,305	25,424,305

기타수취채권(*1)	1,034,924	1,034,924

합 계	42,415,495	42,415,495

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	16,725,176	155,248	16,880,424

차입금	32,756,800	-	32,756,800

기타지급채무(*1)	4,517,796	-	4,517,796

합 계	53,999,772	155,248	54,155,020

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 2018년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	9,226,883	9,226,883

매출채권	27,863,577	27,863,577

기타수취채권(*1)	749,626	749,626

합 계	37,840,086	37,840,086

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	9,563,153	301,596	9,864,749

차입금	39,718,100	-	39,718,100

기타지급채무(*1)	3,641,645	-	3,641,645

합 계	52,922,898	301,596	53,224,494

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

받을어음	2,409,426	2,986,480

외상매출금	23,969,587	26,017,549

차감: 대손충당금	(954,708)	(1,140,452)

합 계	25,424,305	27,863,577

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동

미수금	2,104,041	(221,538)	1,882,503	1,283,890	(221,538)	1,062,352

단기대여금	129,322	(128,096)	1,226	128,450	(128,096)	354

소 계	2,233,363	(349,634)	1,883,729	1,412,340	(349,634)	1,062,706

비유동

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	231,869	-	231,869	231,867	-	231,867

소 계	465,869	(127,000)	338,869	465,867	(127,000)	338,867

합 계	2,699,232	(476,634)	2,222,598	1,878,207	(476,634)	1,401,573

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	1,140,452	476,634	797,977	476,634

설정(환입)	(185,744)	-	31,032	-

합 계	954,708	476,634	829,009	476,634

(4) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

만기 미도래 배서어음(*)	155,248	301,596

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

상품	119,030	195,600

제품	8,492,835	7,846,945

재공품	1,431,905	1,348,761

원재료	4,569,618	2,896,196

미착품	453,885	71,830

차감: 재고자산평가충당금	(470,546)	(453,467)

합 계	14,596,727	11,905,865

당반기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 56,505 백만원(전반기: 58,224백만원) 입니다. (2) 당반기말 현재 회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 956백만원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사의 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니 다 .(주석 24참조) 7. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

계약자산

예상고객환불	190,806	203,592

계약부채

예상고객환불	223,905	222,601

(2) 회사는 과거 반품경험률에 따른 기대값을 산출하여 고객이 제품을 반품하는 경우고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품자산)으로 인식합니다. 8. 매 각 예정비유동자산

회사는 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에대한 회사의 지분을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다.

기존 매수인과의 계약이 2018년 5월 17일자 보충계약에 의거하여 2018년 10월 31일까지 공상변경등기가 완료되지 못하여 해지되었으나, 회사는 계속하여 적극적으로매각을 추진하고 있으며 빠른 시일안에 매각이 이루어질 가능성이 높다고 판단하여 매각예정분류를 유지하고 있습니다.

당반기말 현재 회사는 매각의 추진을 위해 법률자문 및 매각업체의 중개를 제공하는 현지업체와 지분양수도 법률대리계약을 체결하여 업무를 진행하고 있습니다.

9. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 2019년 반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2019년 1월 1일	40,485,215	374,991

취 득	899,871	-

상 각	(1,736,768)	(520)

국고보조금	16,915	-

대 체	-	-

2019년 6월 30일	39,665,233	374,471

2) 2018년 반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2018년 1월 1일	42,096,600	369,964

취 득(*)	1,776,835	-

처 분	-	-

상 각	(1,736,892)	-

국고보조금	16,424	-

대 체	(24,600)	-

2018년 6월 30일	42,128,367	369,964

(*)자본화된 차입원가는 12백만원 입니다.(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

매출원가	1,561,516	1,560,384

판매비와관리비	101,763	105,868

경상연구개발비	56,574	54,216

합 계	1,719,853	1,720,468

(3) 당반기말 현재 회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금 액 61,972백만원 (전기말: 61,524 백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금 등과 관련하여 19,600백만원(전기말: 19,600백만원)이 질권설정 되어있습니다.

(4) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 24 참조).

10. 투자부동산 및 사용권자산

(1) 투자부동산의 변동 내역1) 2019년 6월 30일

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

2019년 1월 1일	-	-	-

취득	1,265,975	496,246	1,762,221

감가상각	-	(4,135)	(4,135)

2019년 6월 30일	1,265,975	492,111	1,758,086

취득원가	1,265,975	496,246	1,762,221

상각누계액	-	(4,135)	(4,135)

(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익(관리비 포함)은 13,298천원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 8,189천원 입니다.

(3) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(4) 회사가 보유한 투자부동산은 다세대주택 및 그 부속토지이며, 다수의 세입자들과 전세 혹은 월세계약을 체결하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 회사는 투자부동산과 관련하여 부보금액 720백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.(6) 사용권자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

기초	-	-

기준서 전환효과(*)	155,969	-

취득	11,611

감가상각	(64,359)	-

기말	103,221	-

(*) 기준서 제 1116호 '리스'의 적용에 따라 인식하였습니다.11 . 종속기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	결산월	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에스씨엠	한국	12월	80	1,332,096	80	1,322,073

애사보립특(소주)전자유한공사	중국	12월	100	32,383	100	101,389

합 계	-	-	-	1,364,479	1,423,462

(2) 당반기와 전반기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 2019년 반기(단위: 천원)

기업명	기초	취득
(처분)	당반기 지분법평가	대체	당반기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)에스씨엠	1,322,073	-	10,023	-	-	1,332,096

애사보립특(소주)전자유한공사	101,389	-	(72,565)	3,559	-	32,383

합 계	1,423,462	-	(62,542)	3,559	-	1,364,479

2) 2018년 반기(단위: 천원)

기업명	기초	취득
(처분)	전반기 지분법평가	대체	전반기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)에스씨엠	1,373,420	-	(7,990)	-	-	1,365,430

애사보립특(소주)전자유한공사	-	106,350	(48,914)	1,942	-	59,378

합 계	1,373,420	106,350	(56,904)	1,942	-	1,424,808

(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 2019년 반기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

(주)에스씨엠	2,182,976	527,037	624,139	(6,142)

애사보립특(소주)전자유한공사	36,880	4,052	-	(72,201)

2) 2018년 반기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

(주)에스씨엠	2,415,056	697,848	608,516	22,909

애사보립특(소주)전자유한공사	63,495	4,053	-	(48,850)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 1) 2019년 반기

(단위: 천원)

기업명	당반기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

(주)에스씨엠	1,655,939	21,882	1,677,821	1,342,257	(10,161)	1,332,096

애사보립특(소주)전자유한공사	32,827	(444)	32,383	32,383	-	32,383

(*) IFRS Conversion 효과입니다.

2) 2018년 기말(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

(주)에스씨엠	1,662,452	1,817	1,664,269	1,331,415	(9,342)	1,322,073

애사보립특(소주)전자유한공사	101,468	(79)	101,389	101,389	-	101,389

(*) IFRS Conversion 효과입니다.

12 . 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	결산월	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 큐디에스	한국	12월	45	43,914	45	86,188

(2) 당반기와 전반기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 2019년 반기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손(*)	당반기말

주식회사 큐디에스	86,188	-	(78,226)	35,952	43,914

(*) 최초 취득 이후 거래처와의 상황 변화로 회수가능성이 없다고 판단하여 감액조정한 손상차손을 회수가능 평가 후 환입하였으며, 당반기말 손상차손누계액은 355백만원 입니다.

2) 2018년 반기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	전반기말

주식회사 큐디에스	-	500,000	(33,161)	-	466,839

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 2019년 반기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 큐디에스	323,463	19,079	-	(87,185)

2) 2018년 반기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 큐디에스	489,865	7,836	11,989	(68,322)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정

1) 2019년 6월 30일(단위: 천원)

기업명	당반기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

주식회사 큐디에스	304,384	136,973	261,736	(354,795)	43,914

2) 2018년 12월 31일(단위: 천원)

기업명	당반기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

주식회사 큐디에스	391,569	176,206	300,729	(390,747)	86,188

13. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

외상매입금	16,880,424	9,864,749

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

유동

미지급금	2,144,116	2,028,050

미지급비용	2,354,981	2,137,876

예수보증금	861,360	274,120

소 계	5,360,457	4,440,046

비유동

장기미지급금	40,601	37,195

예수보증금	435,000	-

소 계	475,601	37,195

합 계	5,836,058	4,477,241

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

14. 기타충당부채 (1) 회사는 출고한 제품에 대한 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보상충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

기초	58,897	60,392

설정	-	12,644

환입	(5,009)	-

반기말	53,888	73,036

- 유동항목	53,888	73,036

- 비유동항목	-	-

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2019.06.30	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

한국수출입은행	일반대	3.07	1,500,000	1,500,000

외화대	4.01	1,156,800	1,118,100

농협	일반대	3.20	3,500,000	4,500,000

KEB하나은행	무역대	-	-	5,000,000

신한은행	일반대	3.40	6,000,000	6,000,000

무역대	2.59~2.63	5,000,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	3.87	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	-	-	2,000,000

국민은행	무역대	2.97	3,000,000	3,000,000

일반대	3.22	1,000,000	-

소 계	24,156,800	33,118,100

유동성 장기부채	5,000,000	-

합 계	29,156,800	33,118,100

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2019.06.30	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

국민은행	On-lending 대출(*1)	3.22~3.26	5,000,000	5,000,000

시설대(*2)	3.44	1,600,000	1,600,000

우리은행	On-lending 대출(*3)	3.10	2,000,000	-

소 계	8,600,000	6,600,000

유동성 대체	(5,000,000)	-

합 계	3,600,000	6,600,000

(*1)최장만기일은 2020년 6월 15일입니다.(*2)최장만기일은 2025년 9월 15일입니다. (*3)최장만기일은 2022년 4월 15일입니다. ( 2) 담보부 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보 로 제공되어 있습 니 다 (주 석 24 참조).

16. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,866,018	5,661,511

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,742,223)	(4,563,550)

순확정급여부채	1,123,795	1,097,961

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원 (전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

당기근무원가	428,312	404,269

순이자원가(이자비용 - 기대수익)	(20,594)	(21,042)

종업원 급여에 포함된 총 비용	407,718	383,227

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

퇴직급여	402,694	377,203

경상연구개발비	5,024	6,024

합 계	407,718	383,227

17. 매출액(1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	289,021	656,665	274,522	414,539

제품매출	35,121,563	69,360,062	34,415,492	64,025,989

합 계	35,410,584	70,016,727	34,690,014	64,440,528

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

내 수	29,275,500	58,298,632	26,912,451	49,944,522

수 출	6,135,084	11,718,095	7,777,563	14,496,006

합 계	35,410,584	70,016,727	34,690,014	64,440,528

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국(4,468백만원), 터키(2,820백만원), 미국(2,334백만원) 등을 포함하고 있습니다.

(3) 품목별 구분(단위: 천원)

구 분	품 목	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

광학용 시트 / 필름	도광판 확산시트 / 필름	18,763,715	37,094,045	12,048,116	23,093,646

엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	16,646,869	32,922,682	22,641,898	41,346,882

합 계	35,410,584	70,016,727	34,690,014	64,440,528

(4) 주요 고객에 대한 정보

당반기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	2019년 반기

매출액	비율

고객 A	10,615,076	15.2%

고객 B	12,234,127	17.5%

(5) 회사의 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로만 구성되어 있으며, 고객에게통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

18. 매출원가(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	27,631,872	55,875,948	31,115,962	57,782,994

상품매출원가	297,983	629,320	308,429	440,775

합 계	27,929,855	56,505,268	31,424,391	58,223,769

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(210,586)	(715,285)	(94,863)	(2,045,093)

상품, 원재료 및 소모품 사용액	23,340,872	48,015,824	27,342,717	51,959,089

종업원급여	2,461,673	4,795,835	2,334,967	4,498,450

감가상각비	880,490	1,727,638	836,262	1,666,252

운반비	462,128	930,279	503,541	960,812

지급수수료	739,533	1,416,633	771,752	1,500,213

경상연구개발비	160,915	297,405	256,896	465,293

전력비	776,639	1,581,215	719,974	1,464,295

포장비	474,093	954,312	471,374	956,353

기타비용	1,666,211	2,884,979	1,608,178	2,978,942

합 계(*)	30,751,968	61,888,835	34,750,798	64,404,606

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비 금액을 합한 금액입니다.

20. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	738,405	1,461,955	739,825	1,414,843

퇴직급여	145,761	291,521	136,643	273,286

복리후생비	156,410	292,746	204,713	368,147

여비교통비	78,428	131,462	81,052	148,406

접대비	61,271	107,455	65,838	133,496

통신비	13,942	26,515	15,459	30,329

세금과공과금	62,776	111,522	57,034	99,619

감가상각비	97,519	166,122	53,150	105,868

무형자산상각비	260	520	-	-

지급임차료	(4,673)	24,701	44,541	91,108

수선비	28,650	42,666	6,991	10,780

보험료	20,121	38,106	19,114	39,235

차량유지비	17,664	32,668	24,532	39,457

경상연구개발비	160,916	297,405	256,896	465,293

운반비	462,128	930,279	503,541	960,812

도서인쇄비	1,556	5,505	2,353	9,432

수출부대비	52,587	101,838	65,549	136,018

지급수수료	597,748	1,137,157	647,940	1,266,402

기타	209,548	369,168	283,279	557,274

합 계	2,901,017	5,569,311	3,208,450	6,149,805

21. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	562,460	617,770	95,846	138,797

외화환산이익	(127,366)	37,376	479,718	485,149

수입임대료	13,070	13,298	-	-

관계기업투자주식손상차손환입	35,952	35,952	-	-

잡이익	30,263	69,167	39,527	72,335

합 계	514,379	773,563	615,091	696,281

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	30,943	55,151	21,346	47,811

외화환산손실	154,628	159,920	(51,829)	573

투자부동산감가상각비	3,102	4,135	-	-

기타의대손상각비	-	-	(3,654)	(3,654)

임대관리비	7,989	8,189	-	-

기부금	1,575	7,305	600	3,307

매각예정자산손상차손	(185,181)	-	378,402	378,402

잡손실	143	167	29	59

합 계	13,199	234,867	344,894	426,498

22. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	650	-	1,300

외환차익	381,557	502,341	29,929	31,853

외화환산이익	(78,478)	-	65,059	65,060

합 계	303,079	502,991	94,988	98,213

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

- 차입금	283,518	591,742	293,184	573,296

- 리스	1,506	2,204	-	-

소 계	285,024	593,946	293,184	573,296

외환차손	65,378	65,378	29,297	43,715

외화환산손실	254,982	274,682	35,116	50,300

합 계	605,384	934,006	357,597	667,311

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 22.3%입니다.

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 보 고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 총 차입약정 한도는 38,600백만원(전기말: 38,600백만원) 및 USD 1,000천(전기말: USD 1,000천)입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로서 계류중인 소송사건 1건이 있습니다. 보고기간 말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. (3) 보고기간말 현재 회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 체결하고 있으며, 부보금액은 387백만원 입니다.(4) 보고기간말 현재 회사는 한국무역보험공사와 한도금액 USD 2,070천의 단기수출보험을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2019년 6월 30일(단위: 천원,천USD)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	장기차입금	7,600,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	11,000,000	신한은행

재고자산 양도담보	재고자산	1,950,000	단기차입금	1,500,000	한국수출입은행

USD 1,300	USD 1,000

2) 2018년 12월 31일(단위: 천원,천USD)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	장기차입금	6,600,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

재고자산 양도담보	재고자산	1,950,000	단기차입금	1,500,000	한국수출입은행

USD 1,300	USD 1,000

(6) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액

2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

서울보증보험	하자보수관련 지급보증 등	1,154,512	1,260,342

25. 특 수관계자거래

(1) 종속기업 등 현황회사는 최상위 지배회사이며, 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

종속기업	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*1)(주)에스씨엠애사보립특(소주)전자유한공사(*2)	세화보력특광전과기(북경)유한공사(주)에스씨엠애사보립특(소주)전자유한공사

관계기업	주식회사 큐디에스	주식회사 큐디에스

(*1) 이하 '세화보력특'(*2) 이하 '애사보립특'

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 2019년 반기

(단위: 천원)

구 분	매출	원재료 등 매입

(주)에스씨엠	-	526,982

2) 2018년 반기(단위: 천원)

구 분	매출	원재료 등 매입

(주)에스씨엠	-	542,911

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 2019년 6월 30일(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)에스씨엠	-	-	-	224,545

2) 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)에스씨엠	-	-	-	214,117

(4) 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 1) 2019년 반기 - 해당사항 없습니다. 2) 2018년 반기

(단위: 천원)

구 분	거래내역	금액

애사보립특	현금출자	106,350

주식회사 큐디에스	현금출자	500,000

합 계	606,350

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

급 여	468,950	420,639

퇴직급여	107,187	105,579

합 계	576,137	526,218

(6) 지급보증 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	46,213,840	차입금	32,756,800

대표이사	연대지급보증	1,300,000	외상매입금	1,300,000

합 계	-	47,513,840	-	34,056,800

26. 현 금 흐 름 표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

반기순이익(손실)	6,335,716	(257,756)

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	402,694	377,203

대손상각비(환입)	(185,744)	31,032

기타의대손상각비	-	(3,654)

감가상각비	1,727,638	1,666,252

투자부동산감가상각비	4,135	-

경상연구개발비	61,598	60,239

무형자산상각비	520	-

외화환산이익	(37,376)	(550,209)

외화환산손실	434,602	50,873

수선비	-	24,600

소모품비	13,505	-

법인세비용(수익)	1,814,929	(83,436)

이자비용	593,946	573,296

이자수익	(55,839)	(12,265)

매각예정자산손상차손	-	378,402

재고자산평가손실	17,079	(143,127)

반품하자보상비	9,081	16,831

지분법평가손실(이익)	140,768	90,064

관계기업투자주식손상차손(환입)	(35,952)	-

기타장기종업원급여	3,406	3,041

영업활동으로인한 자산부채의 변동	매출채권	1,897,989	(1,591,442)

기타수취채권	(818,231)	(643,061)

기타유동자산	159,232	156,224

재고자산	(2,707,942)	(4,758,109)

기타장기수취채권	-	5,000

매입채무	7,015,675	3,752,937

기타지급채무	92,260	325,835

기타유동부채	163,074	(328,484)

선급법인세	-	13,906

퇴직금의 지급	(122,418)	(120,138)

사외적립자산의 증가	(268,694)	(262,740)

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,655,651	(1,228,686)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구분	2019년 반기	2018년 반기

장기차입금의 유동성 대체	5,000,000	-

건설중인자산 등의 본계정 대체	3,540	2,183,427

유형자산 취득관련 미지급금 변동	141,570	663,244

선급금의 본계정 대체	-	1,440

리스부채 및 사용권자산 인식	167,580	-

매출채권 투자부동산으로 회수	610,000	-

투자부동산 예수보증금 인수	1,090,000	-

지분법자본변동	(3,559)	(1,942)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2019년 기초	재무현금흐름	비현금변동	반기말

증감	환율변동효과

단기차입금	33,118,100	(9,000,000)	-	38,700	24,156,800

장기차입금	6,600,000	2,000,000	-	-	8,600,000

유동리스부채	-	(63,576)	162,167	-	98,591

비유동리스부채	-	-	5,414	-	5,414

합 계	39,718,100	(7,063,576)	167,581	38,700	32,860,805

(4) 회사의 당반기말 및 전반기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 반기	2018년 반기

보유현금	630	423

은행예금	15,955,636	5,840,037

합 계	15,956,266	5,840,460

27. 영업부문회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

28. 회계정책의 변경 28.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	176,040

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	172,059

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(2,479)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(13,611)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	155,969

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	127,277

비유동 리스부채	28,692

합 계	155,969

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)	103,221	155,969

리스부채

- 유동	98,591	127,277

- 비유동	5,414	28,692

(*) 회사의 사용권자산은 부동산에 대한 사용권 자산만 존재합니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비	64,359

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,204

단기리스료(관리비에 포함)	2,500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,200

당기 중 리스의 총 현금유출은 72,480천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 155,969천원 증가
­ 리스부채: 155,969천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 창고, 직원숙소를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 소액인 사무기기로 구성되어 있습니다.