에스폴리텍 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성

- 해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가) 자산양수도 결정 : 타법인주식 및 출자증권 양도 결정 (1) 시기 및 대상회사(거래상대방) (가) 거래상대방 : 북경역무억전자상무유한공사(北京易貿億電子商務有限公司) (나) 자산양수도 일정

구분	일자	비고

이사회 결의일	2016.08.10	-

계약일	2016.08.112017.01.23(*)	(*)계약 주체 이전 합의 계약에 따른 거래상대방 변경으로 정정공시

주요사항보고서 제출일	2016.08.102018.05.17(*)	(*)보충계약 체결로 인한 양도 완료예정일 정정공시

양도 완료예정일	2018.10.31(*)	(*)계약만료일까지 공상등기가 완료되지 않아 지분매매계약 해지

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (가) 주요 내용① 대상자산 : 주요 종속회사 세화보력특광전과기북경유한공사의 지분 100%② 배경 : 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보③ 거래대금 : RMB 8,700만④ 특이사항 : 지분매매계약 보충계약서(2) 3-3), 3-4)-a에 의거 2018년 10월 31일까지 공상등기가 완료되지 않아 매수자와 모든 지분매매계약 해지 (나) 재무제표에 미치는 영향기존 매수인과의 계약이 2018년 5월 17일자 보충계약에 의거하여 2018년 10월 31일까지 공상변경등기가 완료되지 못하여 해지되었으나, 지배기업은 계속하여 적극적으로 매각을 추진하고 있으며, 빠른 시일안에 매각이 이루어질 가능성이 높다고 판단하여 매각예정 분류를 유지하고 있습니다.따라서 계약의 해지가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 관련 공시서류 제출일자① [기재정정]주요사항보고서(타 법인 주식 및 출자증권 양도결정 공시, 2018년 11월 01일)

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	21,393	647	3.0%

미수금	1,308	348	26.6%

기타채권	501	128	25.5%

합 계	23,202	1,123	4.8%

제22기	매출채권	31,150	861	2.8%

미수금	817	348	42.6%

기타채권	458	128	27.9%

합 계	32,425	1,337	4.1%

제21기	매출채권	19,903	773	3.9%

미수금	981	222	22.6%

기타채권	439	128	29.2%

합 계	21,323	1,123	5.3%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,337	1,250	1,620

2. 순대손처리액(①－②±③)	(62)	-	(176)

① 대손처리액(상각채권액)	(62)	-	(176)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(152)	87	(194)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,123	1,337	1,250

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 설정방침- 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 연령별채권의 구간별(3개월 단위) 전이율을 근거로 예상되는 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나) 설정방법- 전이율 : 매출채권이 회수되지 못하고 그 다음 채권연령구간으로 넘어갈 확률- 경과기간별 설정기준 : 회수가능성이 없는 부실채권 및 1년 초과 채권은 100% 대손충당금으로 설정하고, 그외 나머지 매출채권잔액은 연령별로 분류한 후 구간별 전이율을 토대로 한 경과 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정율

3개월이내	0.38%

3개월 초과 6개월이내	3.13%

6개월 초과 9개월이내	5.19%

6개월 초과 12개월이내	13.20%

다) 대손처리 기준 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	17,574	3,343	37	439	21,393

구성비율	82.1%	15.6%	0.2%	2.1%	100%

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기

PC/PMMA 및도광판 sheet등	상 품	43	35	22

제 품	9,054	5,333	6,535

재공품	1,335	813	1,208

원재료	4,638	4,323	4,700

미착품	-	250	2

합 계	15,070	10,754	12,467

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.2%	8.7%	11.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.3회	8.9회	8.8회

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 현황 (1) 재고실사일 : 2020년 12월 31일 (2) 재고실사 장소 : 진천본사 및 오창공장 (3) 재고실사시 외부감사인인 삼일회계법인 공인회계사 입회하에 실시하였습니다. 나) 재고실사 방법 (1) 사내 보관재고 : 전수조사 실시 (2) 사외 보관재고 : 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 외부감사인 : 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출 하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. 다) 장기체화 재고 등의 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	기초 평가충당금	당기 평가손실(환입)	반기말 평가충당금	당반기말잔액	비고

상품	12,754	12,754	12,887	(133)	12,754	-	-

제품	1,801,487	1,801,487	1,525,320	115,465	1,640,785	276,167	-

원재료	34,018	34,018	27,005	682	27,687	6,331	-

합 계	1,848,259	1,848,259	1,565,212	116,014	1,681,226	282,498	-

- 제품 평가충당금에는 장기재고에 대한 충당금설정 및 재고자산 순실현가능가치 평가효과가 포함되어 있습니다.

라) 재고자산의 담보 제 공(단위: 천원)

담보내용	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

재고자산 양도담보	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

라. 공정가치 평가내역1) 범주별 금융상품 및 공정가치

가) 당반기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)

현금및현금성자산	23,680,001	-	23,680,001

금융기관예치금	-	12,812	12,812

매출채권	20,746,300	-	20,746,300

기타수취채권(*1)	761,467	-	761,467

합 계	45,187,768	12,812	45,200,580

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(*2) 연결회사는 보유하고 있던 주식회사 동양레저 회원권의 미반환 및 회생절차개시로 인해 전액 손상을 인식하였으나, 이후 회생계획안에 따른 출자전환이 이루어져 주식회사 동양레저 주식 2,600주를 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	7,587,053	546,250	8,133,303

차입금	29,960,000	-	29,960,000

기타지급채무(*1)	4,361,648	-	4,361,648

합 계	41,908,701	546,250	42,454,951

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다. 나) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)

현금및현금성자산	27,711,358	-	27,711,358

금융기관예치금	-	2,762	2,762

매출채권	30,288,676	-	30,288,676

기타수취채권(*1)	692,830	-	692,830

합 계	58,692,864	2,762	58,695,626

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(*2) 연결회사는 보유하고 있던 주식회사 동양레저 회원권의 미반환 및 회생절차개시로 인해 전액 손상을 인식하였으나, 이후 회생계획안에 따른 출자전환이 이루어져 주식회사 동양레저 주식 2,600주를 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	7,784,452	252,371	8,036,823

차입금	42,520,000	-	42,520,000

기타지급채무(*1)	4,583,988	-	4,583,988

합 계	54,888,440	252,371	55,140,811

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,812	-	12,812

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,762	-	2,762

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4)가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

채무상품	12,812	해지환급금	-