에스폴리텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2019년 12월 31일 현재
전기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍

1. 일반사항 주식회사 에스폴리텍(이하 "회사")은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다. 회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 제조 및 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2019년 12월 31일 현재 자본금은 8,167백만원 입니다. 당기말 현재 회사의 대표이사는 이혁렬이며, 회사의 최대주주는 이혁렬 및 특수관계자로 발행주 식 의 32.18% 를 소유하 고 있습니다 . 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상 각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

· 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 유의적인 회계정책 (1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

(2) 외화환산- 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

- 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산- 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

· 당기손익-공정가치 측정 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

· 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

- 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자 산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공 정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

- 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조 )

- 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

- 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 은 주석 7 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 참조) (5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (6) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15-40년

구축물	10년

기계장치	8-29년

공구 및 비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. ( 8) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산 회사의 무형자산 중 기타의무형자산은 내용연수 5년에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 해당 월말로부터 40일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 금융부채- 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자 율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

- 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보상충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 종 업원급여 - 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. - 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자원가 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(18) 수익인식- 수행의무의 식별

회사는 TFT-LCD 도광판 및 엔지니어링 플라스틱 등을 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 제품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객과의 판매계약 또는 주문에 따라 제품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다.- 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.- 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. - 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(19) 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다.

- 전기 기준서 제1017호에 따른 리스이용자 회계정책

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타지급채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융비용으로 배분하였습니다. 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

- 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

- 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책

회사는 다양한 사무실, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 소액인 사무기기로 구성되어 있습니다.

(20) 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 20일자로 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최 종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있 습 니다 (주 석 29 참조) . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니다( 주석 20 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 59백만원 증액하였습니다. (7) 매각예정비유동자산매각예정비유동자산의 분류 및 측정은 경영진의 판단에 영향을 받으며 관련 정보는 주석10에 포함되어 있습니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 주로 회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천 VND, 천CNY)

구 분	당기말	전기말

USD	VND	CNY	USD	VND	CNY

현금및현금성자산	20,754	108,171	226	7,757	-	226

매출채권	7,796	-	-	12,715	-	-

기타수취채권	40	63,478	-	161	-	-

외화자산 합계	28,590	171,649	226	20,633	-	226

차입금	-	-	-	1,000	-	-

기타지급채무	277	-	-	52	-	-

외화부채 합계	277	-	-	1,052	-	-

보고기간말 현재 회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,278,079	(3,278,079)	2,189,352	(2,189,352)

VND	858	(858)	-	-

CNY	3,746	(3,746)	3,678	(3,678)

2) 가격위험보고기간종료일 현재, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 등이 없습니다.

3) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금 에서 비롯됩니 다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

I. 금융자산	24,954,111	9,226,183

II. 금융부채	(17,000,000)	(39,718,100)

합계(I - II)	7,954,111	(30,491,917)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전 순이익(손실)	79,541	(79,541)	(304,919)	304,919

(2) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·계약상 약정된 기일내의 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0.2%	2.2%	14.6%	100.0%

총 장부금액	15,690,135	2,823,940	832,288	556,847	19,903,210

손실충당금	33,751	61,249	121,550	556,847	773,397

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	1,140,452	797,977

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(190,964)	343,147

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(176,091)	(672)

당기말 손실충당금	773,397	1,140,452

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 총장부금액은 각각 19,903백만원과 108백만원입 니다 (전기말: 29,004백만원과 204백만원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

손실충당금의 변동	(190,964)	343,147

2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	476,634	476,634

당기 중 기타비용으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	-

당기말 손실충당금	476,634	476,634

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

회사는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 유동성 위험

회사는 미사 용 차입금 한 도 (주석 30참조)를 적정 수 준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	합 계

매입채무	6,696,455	-	-	6,696,455

차입금(*1)	31,907,892	421,179	3,041,654	35,370,725

기타지급채무(*2)	4,536,198	-	-	4,536,198

리스부채(*3)	93,600	27,500	-	121,100

합 계	43,234,145	448,679	3,041,654	46,724,478

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	합 계

매입채무	9,864,749	-	-	9,864,749

차입금(*1)	33,734,900	5,207,847	1,071,377	40,014,124

기타지급채무(*2)	3,641,645	-	-	3,641,645

합 계	47,241,294	5,207,847	1,071,377	53,520,518

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	35,000,000	39,718,100

현금및현금성자산(B)	(24,954,824)	(9,226,883)

순부채(C=A-B)	10,045,176	30,491,217

자본총계(D)	59,208,859	46,983,386

총자본(E=C+D)	69,254,035	77,474,603

자본조달비율(F=C÷E)	15%	39%

5. 범주별 금융상품 등 (1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	24,954,824	-	24,954,824

금융기관예치금	-	418	418

매출채권	19,129,813	-	19,129,813

기타수취채권(*1)	666,102	-	666,102

합 계	44,750,739	418	44,751,157

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	6,450,267	246,188	6,696,455

차입금	35,000,000	-	35,000,000

기타지급채무(*1)	4,536,198	-	4,536,198

합 계	45,986,465	246,188	46,232,653

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	9,226,883	9,226,883

매출채권	27,863,577	27,863,577

기타수취채권(*1)	749,626	749,626

합 계	37,840,086	37,840,086

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	9,563,153	301,596	9,864,749

차입금	39,718,100	-	39,718,100

기타지급채무(*1)	3,641,645	-	3,641,645

합 계	52,922,898	301,596	53,224,494

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	418	-	418

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4)가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

채무상품	418	해지환급금	-

(5) 금융상품의 범주별 순손익 구분1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	155,775	-	155,775

이자비용	-	(1,041,519)	(1,041,519)

대손상각비	190,964	-	190,964

기타의대손상각비환입	1,000	-	1,000

외화관련손익	516,743	(9,001)	507,742

합 계	864,482	(1,050,520)	(186,038)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	27,973	-	27,973

이자비용	-	(1,191,722)	(1,191,722)

대손상각비	(343,147)	-	(343,147)

기타의대손상각비환입	3,654	-	3,654

외화관련손익	397,571	(29,915)	367,656

합 계	86,051	(1,221,637)	(1,135,586)

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	556,048	672,656

Group 2	18,790,315	27,613,157

손상되지 아니한 매출채권 합계	19,346,363	28,285,813

Group 1 - 새로운 고객(12개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(12개월 이상)

(단위: 천원)

은행예금 및 금융기관예치금(*1)	당기말	전기말

외부신용등급

AAA (*2)	24,954,528	9,226,183

(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 현금은 포함되지 않았습니다.(*2) 은행예금 및 금융기관예치금을 보유하고 있는 금융기관의 기업신용등급(NICE 신용평가 및 한국신용평가 참고)으로, AAA는 전반적인 채무상환능력이 최고수준이며 현단계에서 합리적으로 예측가능한 장래의 어떠한 환경변화에도 영향을 받지 않을 만큼 안정적임을 의미합니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

받을어음	1,217,339	2,986,480

외상매출금	18,685,871	26,017,549

차감: 대손충당금	(773,397)	(1,140,452)

합 계	19,129,813	27,863,577

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동

미수금	981,034	(221,538)	759,496	1,283,890	(221,538)	1,062,352

단기대여금	128,385	(128,096)	289	128,450	(128,096)	354

소 계	1,109,419	(349,634)	759,785	1,412,340	(349,634)	1,062,706

비유동

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	226,920	-	226,920	231,867	-	231,867

소 계	460,920	(127,000)	333,920	465,867	(127,000)	338,867

합 계	1,570,339	(476,634)	1,093,705	1,878,207	(476,634)	1,401,573

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	13,462,342	1,086,090	20,797,980	1,272,105

소 계	13,462,342	1,086,090	20,797,980	1,272,105

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이내	4,456,236	7,614	6,517,976	7,825

3개월 초과 6개월 이내	1,258,724	-	786,129	-

6개월 초과 12개월 이내	169,061	-	116,498	-

12개월 초과	-	-	67,230	121,643

소 계	5,884,021	7,614	7,487,833	129,468

손상채권

3개월 이내	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이내	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	556,847	476,635	718,216	476,634

소 계	556,847	476,635	718,216	476,634

합 계	19,903,210	1,570,339	29,004,029	1,878,207

(4) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	1,140,452	476,634	797,977	476,634

설정(환입)	(190,964)	-	343,147	-

손상채권 제각	(176,091)	-	(672)	-

합 계	773,397	476,634	1,140,452	476,634

(5) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미도래 배서어음(*)	246,188	301,596

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	70,823	195,600

제품	6,600,652	7,846,945

재공품	1,207,829	1,348,761

원재료	4,624,654	2,896,196

미착품	1,605	71,830

차감: 재고자산평가충당금	(183,762)	(453,467)

합 계	12,321,801	11,905,865

당기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 107,519백만원(전기: 120,248 백만원) 입니다. (2) 당기말 현재 회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 956백만원의 재산종합보험에가입되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다 . (주석 31참조)

9. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

예상고객환불	107,579	203,592

계약부채

예상고객환불	129,728	222,601

(2) 회사는 과거 반품경험률에 따른 기대값을 산출하여 고객이 제품을 반품하는 경우고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품자산)으로 인식합니다.

10. 매 각 예정비유동자산(1) 현황 회사는 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에대한 회사의 지분을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다.

기존 매수인과의 계약이 2018년 5월 17일자 보충계약에 의거하여 2018년 10월 31일까지 공상변경등기가 완료되지 못하여 해지되었으나, 회사는 계속하여 적극적으로매각을 추진하고 있으며 빠른 시일안에 매각이 이루어질 가능성이 높다고 판단하여 매각예정분류를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 다양한 경로를 통해 매수의향회사들과 접촉하고 있으며, 생산 및영업중지를 통해 즉시 매각가능한 상태를 유지하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 매각예정자산의 순공정가치는 9,812백만원 입니다.공정가치는 세화보력이 보유한 건물 및 토지사용권에 대해서는 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하였으며, 기타 자산 및 부채는 현 보유금액에 매각부대비용을 감안하여 결정하였습니다.(공정가치 수준3)회사는 당기말 공정가치 평가결과를 근거로 매각예정자산에 대하여 기 인식하였던 손상차손 1,695백만원을 환입하였습니다.

11. 유형자산 (1) 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타
유형자산	합 계

2019년 1월 1일	3,839,716	10,178,053	585,375	24,256,439	608,410	743,004	274,217	40,485,214

취득	315,584	332,999	94,930	791,544	121,749	337,721	164,355	2,158,882

처분	-	-	(35)	(2,917)	(3)	(495)	(20,770)	(24,220)

대체	316,743	-	-	3,300	3,540	(337,088)	-	(13,505)

감가상각	-	(350,058)	(132,755)	(2,669,926)	(241,214)	-	(122,428)	(3,516,381)

정부보조금 상각	-	-	-	9,452	22,078	-	-	31,530

2019년 12월 31일	4,472,043	10,160,994	547,515	22,387,892	514,560	743,142	295,374	39,121,520

취득원가	4,472,043	13,943,640	2,398,748	61,627,005	4,111,210	743,142	959,601	88,255,389

감가상각누계액	-	(3,782,646)	(1,851,233)	(39,125,901)	(3,562,521)	-	(664,227)	(48,986,528)

손상차손누계액	-	-	-	(12,388)	-	-	-	(12,388)

정부보조금	-	-	-	(100,824)	(34,129)	-	-	(134,953)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타
유형자산	합 계

2018년 1월 1일	3,839,716	8,416,738	650,377	26,728,584	754,390	1,368,166	338,629	42,096,600

취득 (*1)	-	3,800	44,000	90,490	67,194	1,555,165	65,800	1,826,449

처분	-	-	(2,385)	-	-	-	-	(2,385)

대체	-	2,080,827	12,000	87,500	-	(2,180,327)	-	-

감가상각	-	(323,312)	(118,617)	(2,659,587)	(238,003)	-	(130,212)	(3,469,731)

정부보조금 상각	-	-	-	9,452	24,829	-	-	34,281

2018년 12월 31일	3,839,716	10,178,053	585,375	24,256,439	608,410	743,004	274,217	40,485,214

취득원가	3,839,716	13,610,641	2,305,148	60,846,161	3,990,790	743,004	975,017	86,310,477

감가상각누계액	-	(3,432,588)	(1,719,773)	(36,467,058)	(3,326,173)	-	(700,800)	(45,646,392)

손상차손누계액	-	-	-	(12,388)	-	-	-	(12,388)

정부보조금	-	-	-	(110,276)	(56,207)	-	-	(166,483)

(*1) 자본화된 차입원가는 12백만원입니다. (2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,153,896	3,115,394

판매비와관리비	214,398	209,723

경상연구개발비	116,558	110,334

합 계	3,484,852	3,435,451

(3) 당기말 현재 토지의 공시지가는 4,574백 만원(전기말: 4,149백만원)입니다 . (4) 당기말 현재 회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금 액 61,972백만원 (전기말: 61,524백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으 며, 부보금액에 대하여 차입금과 관련하여 19,600백만원(전기말: 19,600백만원)이 질권설정 되어 있습니다. (5) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니 다 (주석 31 참조).

(6) 회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 약정 잔액은 600백만원입니다.12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

2019년 1월 1일	-	-	-

취득	1,265,975	496,246	1,762,221

감가상각	-	(10,338)	(10,338)

2019년 12월 31일	1,265,975	485,908	1,751,883

취득원가	1,265,975	496,246	1,762,221

상각누계액	-	(10,338)	(10,338)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익(관리비 포함)은 43,037천원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 12,796천원 입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(4) 회사가 보유한 투자부동산은 다세대주택 및 그 부속토지이며, 다수의 세입자들과전세 혹은 월세계약을 체결하고 있습니다. 계약기간이 2년을 초과하는 장기계약은 없으며, 보고기간말 현재 수취할 미래 리스료는 1년이내 20백만원, 2년이내 6백만원입니다. (5) 당기말 현재 회사는 투자부동산과 관련하여 부보금액 720백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	369,964	5,027	374,991

상각	-	(1,040)	(1,040)

손상차손	(9,364)	-	(9,364)

기말 장부가액	360,600	3,987	364,587

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	369,964	-	369,964

취득	-	5,200	5,200

상각	-	(173)	(173)

기말 장부가액	369,964	5,027	374,991

14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)	118,536	155,969

리스부채

- 유동	91,543	127,277

- 비유동	27,223	28,692

(*) 회사의 사용권자산은 부동산에 대한 사용권자산만 존재합니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	122,780

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,481

단기리스료(관리비에 포함)	8,389

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,400

변동리스료(관리비에 포함)	1,095

당기 중 리스의 총 현금유출은 143,404천원입니다.

(3) 사용권자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	-

기준서 전환효과(*1)	155,969	-

취득	58,284	-

처분(*2)	(32,055)	-

조정(*3)	59,118	-

감가상각	(122,780)	-

기말	118,536	-

(*1) 기준서 제 1116호 '리스'의 적용에 따라 인식하였습니다.(*2) 계약 해지로 인한 사용권자산 인식취소분(*3) 연장선택권에 대한 회계처리로 인한 조정

15. 종 속 기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에스씨엠	한국	12월	80	1,288,191	80	1,322,073

애사보립특(소주)전자유한공사	중국	12월	100	79,412	100	101,389

합 계	-	-	-	1,367,603	-	1,423,462

(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)에스씨엠	1,322,073	-	(33,882)	-	1,288,191

애사보립특(소주)전자유한공사	101,389	119,240	(142,224)	1,007	79,412

합 계	1,423,462	119,240	(176,106)	1,007	1,367,603

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	전기 지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)에스씨엠	1,373,420	-	(51,347)	-	1,322,073

애사보립특(소주)전자유한공사	-	220,270	(117,616)	(1,265)	101,389

합 계	1,373,420	220,270	(168,963)	(1,265)	1,423,462

(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

2019년	자산	부채	매출	당기순손실

(주)에스씨엠	2,046,935	454,200	1,232,877	(69,345)

애사보립특(소주)전자유한공사	84,092	3,996	-	(141,610)

2) 전기(단위: 천원)

2018년	자산	부채	매출	당기순손실

(주)에스씨엠	2,254,780	592,328	1,185,944	(31,848)

애사보립특(소주)전자유한공사	105,362	3,894	-	(117,535)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 1) 당기

(단위: 천원)

2019년	당기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

(주)에스씨엠	1,592,735	23,103	1,615,838	1,292,670	(4,479)	1,288,191

애사보립특(소주)전자유한공사	80,097	(685)	79,412	79,412	-	79,412

(*) IFRS Conversion 효과입니다.

2) 전기(단위: 천원)

2018년	전기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

(주)에스씨엠	1,662,452	1,817	1,664,269	1,331,415	(9,342)	1,322,073

애사보립특(소주)전자유한공사	101,468	(79)	101,389	101,389	-	101,389

(*) IFRS Conversion 효과입니다.

16 . 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 지인소재(*)	한국	12월	45	14,554	45	86,188

(*) 당기 중 '주식회사 큐디에스'에서 사명 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손(*)	당기말

주식회사 지인소재	86,188	-	(135,734)	64,100	14,554

(*) 최초 취득 이후 거래처와의 상황 변화로 회수가능성이 없다고 판단하여 감액조정한 손상차손을 회수가능 평가 후 환입하였으며, 당기말 손상차손누계액은 327백만원 입니다.

2) 전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	전기말

주식회사 큐디에스	-	606,718	(129,784)	(390,747)	86,188

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 지인소재	283,063	28,924	-	(137,430)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 큐디에스	394,378	2,809	11,989	(158,782)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

주식회사 지인소재	254,139	114,363	226,838	(326,647)	14,554

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

주식회사 큐디에스	391,569	176,206	300,729	(390,747)	86,188

17. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	6,696,455	9,864,749

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	2,019,839	2,028,050

미지급비용	2,245,231	2,137,876

예수보증금	762,560	274,120

소 계	5,027,630	4,440,046

비유동

장기미지급금	62,670	37,195

장기예수보증금	530,000	-

소 계	592,670	37,195

합 계	5,620,300	4,477,241

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

18. 충당부채 회사는 출고한 제품에 대한 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보상충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	58,897	60,392

설정	704,342	-

사용	(694,031)	-

환입	-	(1,495)

기말	69,208	58,897

- 유동항목	69,208	58,897

- 비유동항목	-	-

19. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2019.12.31	당기말	전기말

한국수출입은행	일반대	2.98	2,500,000	1,500,000

외화대	-	-	1,118,100

농협	일반대	3.20	3,500,000	4,500,000

KEB하나은행	무역대	-	-	5,000,000

신한은행	일반대	-	-	6,000,000

무역대	2.48	1,500,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	2.32~2.46	16,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	-	-	2,000,000

국민은행	무역대	2.57	1,900,000	3,000,000

일반대	3.22	1,000,000	-

소 계	26,400,000	33,118,100

유동성 장기부채	5,080,000	-

합 계	31,480,000	33,118,100

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2019.12.31	당기말	전기말

국민은행	On-lending 대출(*1)	2.89~2.93	5,000,000	5,000,000

시설대(*2)	2.80	1,600,000	1,600,000

우리은행	On-lending 대출(*3)	3.10	2,000,000	-

소 계	8,600,000	6,600,000

유동성 대체	(5,080,000)	-

합 계	3,520,000	6,600,000

(*1)최장만기일은 2020년 6월 15일입니다.(*2)최장만기일은 2025년 9월 15일입니다. (*3)최장만기일은 2022년 4월 15일입니다. ( 2) 담보부 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보 로 제공되어 있습 니 다 (주 석 31 참조) .

20. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,932,723	5,661,511

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,972,485)	(4,563,550)

순확정급여부채	1,960,238	1,097,961

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852 천원 (전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,661,511	5,265,088

당기근무원가	856,625	808,538

이자비용	63,697	68,906

재측정요소

- 인구통계적 가정의 변동효과	64,465	-

- 재무적 가정의 변동효과	225,507	54,991

- 경험적 조정으로 인한 효과	508,826	(261,098)

퇴직급여지급액	(447,908)	(274,914)

기말금액	6,932,723	5,661,511

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,563,550	4,087,655

이자수익	104,885	110,990

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(*)	(42,283)	(61,433)

사용자의 기여금	507,884	520,599

급여지급액	(161,551)	(94,261)

기말금액	4,972,485	4,563,550

(*) 이자수익에 포함된 금액은 제외 되었습니다.(4) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	856,625	808,538

순이자원가(이자비용 - 이자수익)	(41,189)	(42,084)

종업원 급여에 포함된 총 비용	815,436	766,454

(5) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	804,932	757,010

경상연구개발비	10,504	9,444

합 계	815,436	766,454

(6) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소 누계액은 (145,621)천원(전기말 : 510,423 천원)입니다.

(7) 당기 중 사외적립자산의 실제수 익은 62,602 천 원(전기: 49,557 천 원)입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	2.06	2.36

미래 임금상승률	2.82	3.10

(9) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 회사의 퇴직급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율변동	1%증가/감소	4.3%감소/5.1%증가

임금상승률변동	1%증가/감소	5.0%증가/4.3%감소

(10) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	4,967,633	99.90	4,558,698	99.89

기타	4,852	0.10	4,852	0.11

합 계	4,972,485	100.00	4,563,550	100.00

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인전 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	4,005,650	318,802	669,731	2,962,500	7,956,683

확정급여채무의 가중평균만기는 9.79년 입니다.

21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 142,911,543주입니다. 당기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,334,678주(전기말: 16,334,678주) 및 500원(전기말: 500원)입니다. (2) 자본잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,895,952	3,895,952

감자차익	12,157,984	12,157,984

자기주식처분이익	66,861	7,503

합 계	16,120,797	16,061,439

(3) 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	1,691,876	1,757,781

(*) 당기말 현재 보통주 609,076주이며, 의결권이 제한되어 있습니다. 당기초 632,800주에서 종업원에 대한 생산성격려금 지급목적으로 23,724주를 우리사주조합에 출연하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	1,922,903	1,921,896

(5) 이익잉 여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	34,571,933	22,511,984

이익준비금(*1)	117,764	78,509

합 계	34,689,697	22,590,493

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(6) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처 분계산서 는 2020년 3월 24일(전기 처분확정일: 2019년 3월 25일)주주총회에서 처분될 예정입 니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당)기	제 20(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	34,571,932,638	22,511,984,205

1.전기이월미처분이익잉여금	22,080,182,560	20,369,609,496

2.당기순이익	13,147,794,838	2,029,529,491

3.순확정급여부채의 재측정요소	(656,044,760)	112,845,218

Ⅱ. 이익잉여금처분액	864,908,110	431,801,645

1. 이익준비금	78,628,010	39,254,695

2. 배당금 주당배당금(율) 당기 : 보통주 50원(10%) 전기 : 보통주 25원(5%)	786,280,100	392,546,950

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	33,707,024,528	22,080,182,560

22. 주당이익 (1) 당기와 전기 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주순이익	13,147,794,838	2,029,529,491

가중평균유통주식수(*)	15,702,267	15,701,878

보통주기본주당순이익	837	129

(*)가중평균유통주식수의 산정내역- 당기

(단위:주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통주식수

보통주식	16,334,678	366/366	16,334,678

자기주식	(632,800)	360/366	(622,426)

자기주식	(609,076)	6/366	(9,985)

합 계	15,092,802	-	15,702,267

- 전기(단위:주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통주식수

보통주식	16,334,678	365/365	16,334,678

자기주식	(632,800)	365/365	(632,800)

합 계	15,701,878	-	15,701,878

(2) 당기와 전기 회사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

23. 매출액 (1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	1,193,213	942,797

제품매출	133,716,750	135,813,922

합 계	134,909,963	136,756,719

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내수	109,155,850	108,260,599

수출	25,754,113	28,496,120

합 계	134,909,963	136,756,719

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국(11,411백만원), 터기(5,432백만원), 미국(4,374백만원) 등을 포함하고 있습니다.

(3) 품목별 구분(단위: 천원)

구 분	품 목	당기	전기

광학용 시트 / 필름	도광판확산시트 / 필름	70,790,585	56,768,908

엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	64,119,378	79,987,811

합 계	134,909,963	136,756,719

(4) 주요 고객에 대한 정보

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원,%)

구 분	2019년

매출액	비율

고객 A	17,174,745	12.7%

고객 B	23,690,370	17.6%

2) 전기- 해당사항 없습니다.(5) 회사의 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로만 구성되어 있으며, 고객에게통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

24. 매출원가(1) 상품매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초상품재고액	136,072	124,057

당기상품매입액	190,453	242,724

타계정에서대체액	819,923	815,127

타계정으로대체액	(184)	(330)

기말상품재고액	(22,070)	(136,072)

상품매출원가	1,124,194	1,045,506

(2) 제품매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	7,473,665	6,738,237

당기제품제조원가	106,230,824	120,694,738

타계정에서대체액	-	-

타계정으로대체액	(724,599)	(502,206)

관세환급금 등	(97,770)	(254,681)

기말제품재고액	(6,487,442)	(7,473,665)

제품매출원가	106,394,678	119,202,423

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,127,154	(1,040,521)

상품, 원재료 및 소모품 사용액	87,163,341	104,083,790

종업원급여	10,195,233	8,812,199

감가상각비	3,368,294	3,325,117

사용권자산상각비	122,780	-

운반비	1,941,523	1,953,022

지급수수료	2,821,428	2,872,787

경상연구개발비	705,129	833,153

전력비	3,284,181	3,130,331

포장비	1,919,933	1,922,761

기타비용	6,523,895	6,222,405

합 계(*)	119,172,891	132,115,044

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비 금액을 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,097,089	2,579,769

퇴직급여	592,571	548,019

복리후생비	704,831	660,637

여비교통비	273,814	257,795

접대비	268,254	244,527

통신비	55,022	58,493

세금과공과금	177,420	162,675

감가상각비	214,398	209,723

사용권자산상각비	122,780	-

무형자산상각비	1,040	173

지급임차료	51,353	179,977

수선비	84,917	27,643

보험료	48,711	80,229

차량유지비	61,575	82,390

경상연구개발비	705,129	833,153

운반비	1,941,523	1,953,022

도서인쇄비	12,152	11,644

수출부대비	211,930	262,849

지급수수료	2,311,706	2,405,914

기타	908,768	965,336

합 계	11,844,983	11,523,968

27. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,004,238	634,874

외화환산이익	21,739	50,709

수입임대료	43,037	-

유형자산처분이익	19,133	-

자산수증이익	-	106,719

매각예정자산손상차손환입	1,695,117	-

관계기업투자주식손상차손환입	64,100	-

잡이익	132,455	136,708

합 계	2,979,819	929,010

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	387,849	157,725

외화환산손실	165,885	95,114

유형자산처분손실	3,985	1,385

투자부동산감가상각비	10,338	-

임대관리비	12,796	-

기타의대손상각비	(1,000)	(3,654)

기부금	64,458	26,113

관계기업투자주식손상차손	-	390,747

잡손실	222	451

무형자산손상차손	9,364	-

매각예정자산손상차손	-	661,016

합 계	653,897	1,328,897

28. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	650	1,300

외환차익	649,639	51,754

합 계	650,289	53,054

2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

- 차입금	1,041,519	1,191,722

- 리스	3,481	-

소 계	1,045,000	1,191,722

외환차손	68,125	51,987

외화환산손실	546,015	64,855

합 계	1,659,140	1,308,564

29. 법인세비용 (1) 법인세 비용의 산정

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	3,276,639	895,122

- 전기 법인세의 조정사항 등	(14,192)	1,306

총당기법인세	3,262,447	896,428

이연법인세

- 일시적차이의 증감	302,796	(178,623)

총법인세비용	3,565,243	717,805

자본에 직접 가감한 당기법인세	185,038	(31,828)

법인세비용	3,750,281	685,977

(2) 세전이익 과 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,898,076	2,715,506

적용세율에 따른 법인세	3,717,577	597,411

법인세 효과:

- 비공제항목	65,197	34,742

- 세액공제	(126,619)	(112,773)

- 실현가능성 없는 일시적차이의 변동	130,401	179,870

- 법인세추납액 등	(14,192)	1,306

- 기타	(22,083)	(14,579)

법인세비용	3,750,281	685,977

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	654,389	(143,965)	510,423	(841,083)	185,038	(656,045)	(186,694)	41,073	(145,622)

자기주식처분손익	9,619	(2,116)	7,503	59,357	-	59,357	68,976	(2,116)	66,860

지분법자본변동	2,464,326	(542,430)	1,921,896	1,007	-	1,007	2,465,333	(542,430)	1,922,903

합 계	3,128,334	(688,511)	2,439,822	(780,719)	185,038	(595,681)	2,347,615	(503,473)	1,844,141

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	509,716	(112,137)	397,578	144,673	(31,828)	112,845	654,389	(143,965)	510,423

자기주식처분손익	9,619	(2,116)	7,503	-	-	-	9,619	(2,116)	7,503

지분법자본변동	2,465,591	(542,430)	1,923,161	(1,265)	-	(1,265)	2,464,326	(542,430)	1,921,896

합 계	2,984,926	(656,683)	2,328,242	143,408	(31,828)	111,580	3,128,334	(688,511)	2,439,822

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,606,455	1,334,005

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,927,477	3,475,279

소 계	4,533,932	4,809,284

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,237,289)	(2,214,800)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(600,555)	(595,600)

소 계	(2,837,844)	(2,810,400)

합 계	1,696,088	1,998,884

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

대손충당금	251,967	(122,107)	-	129,860

퇴직급여충당금	1,244,465	103,931	175,736	1,524,132

국고보조금	36,626	(6,936)	-	29,690

지급수수료(폐기물부담금)	207,730	(34,104)	-	173,626

퇴직보험예치금	(1,002,914)	(99,267)	9,302	(1,092,879)

압축기장충당금	(188,296)	-	-	(188,296)

외화환산이익	(8,379)	-	-	(8,379)

감가상각비	(900,162)	63,749	-	(836,413)

종속기업투자주식	2,073,668	(369,199)	-	1,704,469

기타 일시적차이	284,179	(23,901)	-	260,278

합 계	1,998,884	(487,834)	185,038	1,696,088

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

대손충당금	208,211	43,756	-	251,967

퇴직급여충당금	1,157,252	132,556	(45,343)	1,244,465

국고보조금	41,015	(4,389)	-	36,626

지급수수료(폐기물부담금)	237,549	(29,819)	-	207,730

퇴직보험예치금	(898,217)	(118,212)	13,515	(1,002,914)

압축기장충당금	(188,296)	-	-	(188,296)

외화환산이익	(8,379)	-	-	(8,379)

감가상각비	(952,703)	52,541	-	(900,162)

종속기업투자주식	1,922,597	151,071	-	2,073,668

기타 일시적차이	222,468	61,711	-	284,179

이월세액공제	78,764	(78,764)	-	-

합 계	1,820,261	210,451	(31,828)	1,998,884

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	260,098	118,881	처분하지 않을 예정

관계기업투자주식	592,165	520,530	처분하지 않을 예정

대손충당금	409,992	128,096	미래과세소득의 불확실

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 차입금 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내용	약정한도	사용액

국민은행	일반대	6,000,000	6,000,000

무역금융	3,000,000	1,900,000

시설대	1,600,000	1,600,000

농협	일반대	3,500,000	3,500,000

한국산업은행	일반대	16,000,000	16,000,000

한국수출입은행	일반대	2,500,000	2,500,000

신한은행	무역금융	1,500,000	1,500,000

우리은행	일반대	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	무역금융	5,000,000	-

합 계	41,100,000	35,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 체결하고 있으며, 부보금액은 387백만원 입니다.(4) 보고기간말 현재 회사는 한국무 역보험공사와 한도금액 USD 2,125천의 단 기수출보험을 체결하고 있습니다.

31. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	장기차입금	6,600,000	국민은행

단기차입금	1,000,000

19,200,000	단기차입금	16,000,000	한국산업은행

재고자산 양도담보	재고자산	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 내용	금액

서울보증보험	하자보수 관련 지급보증 등	1,083,812

32. 특 수관계자거래

(1) 종속기업 등 현황회사는 최상위 지배회사이며, 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*1)(주)에스씨엠애사보립특(소주)전자유한공사(*2)	세화보력특광전과기(북경)유한공사(주)에스씨엠애사보립특(소주)전자유한공사

관계기업	주식회사 지인소재(*3)	주식회사 큐디에스

(*1) 이하 '세화보력특'(*2) 이하 '애사보립특'(*3) 당기 중 '주식회사 큐디에스'에서 사명 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출	원재료 등 매입

(주)에스씨엠	-	1,110,285

2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출	원재료 등 매입

(주)에스씨엠	-	1,051,481

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)에스씨엠	-	-	-	238,346

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)에스씨엠	-	-	-	214,117

(4) 자 금거래1) 당기(단위: 천원)

구 분	거래내역	금액

애사보립특	현금출자	119,240

2) 전기(단위: 천원)

구 분	거래내역	금액

애사보립특	현금출자	220,270

주식회사 큐디에스	현금출자	500,000

합 계	720,270

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	999,000	773,514

퇴직급여(*1)	683,496	174,717

합 계	1,682,496	948,231

(*1) 퇴직급여에는 확정급여채무 재측정요소로 인한 보험수리적손익 변동액이 포함되어 있습니다.

(6) 지급보증 1) 당기말(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	47,810,000	차입금	35,000,000

대표이사	연대지급보증	1,300,000	외상매입금	1,060,752

합 계	49,110,000	36,060,752

2) 전기말(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	46,063,530	차입금	39,718,100

대표이사	연대지급보증	1,300,000	외상매입금	1,077,120

합 계	47,363,530	40,795,220

33. 현 금 흐름 표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	13,147,795	2,029,529

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	804,932	757,009

대손상각비(환입)	(190,964)	343,147

기타의대손상각비(환입)	(1,000)	(3,654)

감가상각비	3,368,294	3,325,117

사용권자산상각비	122,780	-

투자부동산상각비	10,338	-

경상연구개발비	127,062	119,778

무형자산상각비	1,040	173

외화환산이익	(21,739)	(50,709)

외화환산손실	711,900	159,969

지급수수료	1,475	-

소모품비	13,505	-

복리후생비	125,263	-

잡이익	(511)	-

법인세비용	3,750,281	685,977

이자비용	1,045,000	1,191,722

이자수익	(155,775)	(27,973)

유형자산처분이익	(19,133)	-

유형자산처분손실	3,985	1,385

무형자산손상차손	9,364	-

재고자산평가손실(환입)	(269,705)	220,882

반품하자보상비	13,452	780

지분법평가손실	311,842	298,745

관계기업투자주식손상차손(환입)	(64,100)	390,747

기타장기종업원급여	29,958	10,900

매각예정자산손상차손(환입)	(1,695,117)	661,016

자산수증이익	-	(106,719)

영업활동으로인한 자산부채의 변동	매출채권	8,177,398	(1,561,249)

기타수취채권	302,436	(87,756)

기타유동자산	303,113	(138,923)

재고자산	(146,230)	(2,603,850)

기타장기수취채권	3,339	3,688

매입채무	(3,168,295)	(5,312,783)

기타지급채무	(33,103)	199,941

기타유동부채	113,411	(296,723)

선급법인세	-	13,906

퇴직금의 지급	(286,357)	(180,653)

장기미지급금	(4,483)	(3,820)

사외적립자산	(507,884)	(520,599)

영업으로부터 창출된 현금흐름	25,933,567	(481,000)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,080,000	-

건설중인자산 등의 본계정 대체	337,088	2,180,327

유형자산 취득관련 미지급금 변동	50,550	7,770

리스부채 및 사용권자산 인식 등	240,805	-

매출채권 투자부동산으로 회수	610,000	-

투자부동산 예수보증금 인수	1,090,000	-

지분법자본변동	(1,007)	1,265

기타채권 제각	-	1,440

매출채권 제각	176,091	672

기타충당부채 매각예정비유동자산으로 대체	-	3,274,515

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

증감	환율변동효과	회계정책변동효과

단기차입금	33,118,100	(6,718,100)	-	-	-	26,400,000

장기차입금(*)	6,600,000	2,000,000	-	-	-	8,600,000

유동리스부채	-	(122,039)	86,305	-	127,277	91,543

비유동리스부채	-	-	(1,469)	-	28,692	27,223

합 계	39,718,100	(4,840,139)	84,836	-	155,969	35,118,766

(*) 유동성장기부채가 포함된 금액입니다.

(4) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	713	700

은행예금	24,954,111	9,226,183

합 계	24,954,824	9,226,883

34. 영업부문회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.35. 회계정책의 변경

35.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말 운용리스약정	112,680

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	109,834

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(2,479)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(13,611)

가산:연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	62,225

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	155,969

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	127,277

비유동 리스부채	28,692

합 계	155,969

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 155,969천원 증가
- 리스부채: 155,969천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.