에스폴리텍 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제20기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제19기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍

1. 일반사항

주식회사 에스폴리텍(이하 "회사")은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2018년 3월 31일 현재 자본금은 8,167백만원 입니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 이혁렬 및 특수관계자로 발행주 식 의 32.18% 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습 니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

회사는 2018년 1월 1일 현재 대여금 및 수취채권 40,491백만원을 보유하고 있으며, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류하였습니다. 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습 니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 과거 보고기간에 소급적용 하였으며, 비교 표시된 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 19(전)기 기말 제 19(전)기 기초 수정전 조정 수정후 수정전 조정 수정후 계약자산 - 108,753,319 108,753,319 - 123,279,127 123,279,127 유동자산 합계 62,594,560,777 108,753,319 62,703,314,096 58,348,110,151 123,279,127 58,471,389,278 자산총계 108,597,361,729 108,753,319 108,706,115,048 104,297,493,742 123,279,127 104,420,772,869 계약부채 - 125,487,428 125,487,428 - 142,248,354 142,248,354 기타충당부채 3,351,641,219 (16,734,109) 3,334,907,110 71,690,130 (18,969,227) 52,720,903 유동부채 합계 56,327,989,029 108,753,319 56,436,742,348 54,165,798,765 123,279,127 54,289,077,892 부채총계 63,362,537,782 108,753,319 63,471,291,101 55,700,657,816 123,279,127 55,823,936,943 자본총계 45,234,823,947 - 45,234,823,947 48,596,835,926 - 48,596,835,926 부채와 자본총계 108,597,361,729 108,753,319 108,706,115,048 104,297,493,742 123,279,127 104,420,772,869 회사는 반품예상액에 대하여 과거 경험률에 따른 기대값을 산출하여 기 인식된 매출액과 매출원가를 차감하고 그 차이분(매출총이익)에 상당하는 순액으로 반품충당부채를 인식하였으나, 기준서 제 1115호 하에서는 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 계약부채(환불부채)와 계약자산(반품자산)으로 인식하여 총액으로 표시해야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 인해 기타충당부채 금액중 반품충당부채에 해당하는 금액을 취소한 후 각각 계약부채와 계약자산으로 재분류하여 총액을 인식하였습니다. 이로 인해 계약자산으로 인식한 금액만큼 자산과 부채가 증가하였습니다.기준서의 적용이 재무상태표 이외의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 설정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별 회사는 TFT-LCD 도광판 및 엔지니어링 플라스틱 등을 생산하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 범주별 금융상품 등 (1) 범주별 금융상품 및 공정가치 1) 2018년 3월 31일 (단위: 천원) 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 7,216,331 7,216,331 금융기관예치금 20,000 20,000 매출채권 26,540,576 26,540,576 기타수취채권(*1) 863,077 863,077 합 계 34,639,984 34,639,984 (*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다. (단위: 천원) 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*2) 매입채무 13,667,270 119,273 13,786,543 차입금 31,566,500 - 31,566,500 기타지급채무(*1) 3,582,880 - 3,582,880 합 계 48,816,650 119,273 48,935,923 (*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다. 2) 2017년 12월 31일 (단위: 천원) 금융자산 장부금액 공정가치 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 12,842,656 12,842,656 금융기관예치금 20,000 20,000 매출채권 26,711,727 26,711,727 기타수취채권(*1) 916,458 916,458 합 계 40,490,841 40,490,841 (*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다. (단위: 천원) 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*2) 매입채무 14,883,803 293,729 15,177,532 차입금 38,798,400 - 38,798,400 기타지급채무(*1) 3,577,654 - 3,577,654 합 계 57,259,857 293,729 57,553,586 (*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 (단위: 천원) 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 받을어음 3,081,720 3,489,567 외상매출금 24,169,909 24,020,137 차감: 대손충당금 (711,053) (797,977) 합 계 26,540,576 26,711,727 (2) 기타수취채권 (단위: 천원) 구분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 금액 대손충당금 소계 금액 대손충당금 소계 유동 미수금 1,583,616 (221,538) 1,362,077 1,191,398 (221,538) 969,860 단기대여금 128,339 (128,096) 243 128,762 (128,096) 666 미수수익 281 - 281 211 - 211 소 계 1,712,236 (349,634) 1,362,601 1,320,371 (349,634) 970,737 비유동 미수금 234,000 (127,000) 107,000 234,000 (127,000) 107,000 보증금 235,556 - 235,556 235,556 - 235,556 소 계 469,556 (127,000) 342,556 469,556 (127,000) 342,556 합 계 2,181,792 (476,634) 1,705,157 1,789,927 (476,634) 1,313,293 (3) 대손충당금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기초금액 797,977 476,634 949,277 476,634 설정(환입) (86,924) - - - 합 계 711,053 476,634 949,277 476,634 (4) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 만기 미도래 배서어음(*) 119,273 293,729 (*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 6. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 상품 118,424 124,056 제품 8,545,119 6,738,237 재공품 1,187,016 1,043,668 원재료 2,142,324 1,616,936 합 계 11,992,883 9,522,897 당분기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 26,799백만원(전분기: 26,236백만원) 입니다. (2) 당분기말 현재 회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 874백만원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 7. 계약자산 및 계약부채 회사는 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 계약자산 예상고객환불 101,629 108,753 계약부채 예상고객환불 115,613 125,487 (2) 회사는 반품예상액에 대하여 과거 경험률에 따른 기대값을 산출하여 기 인식된 매출액과 매출원가를 차감하고 그 차이분(매출총이익)에 상당하는 순액으로 반품충당부채를 인식하였으나, 기준서 제 1115호 하에서는 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 계약부채(환불부채)와 계약자산(반품자산)으로 인식하여 총액으로 표시해야 합니다. 회사는 이를 과거 보고기간에 소급하여 적용하였으며, 이러한 회계정책의변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 2.1. ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 를 참고하시기 바랍니다.8. 매 각 예정비유동자산회사는 전전기 중 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에대한 회사의 지분을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 회사는 계약상대방과 매각대금 RMB 87,000천으로 매각계약을 체결하였으며,매각대상회사의 현금및현금성자산 잔액이 운영자금 사용으로 인하여 RMB 9,000천 미만일 경우 총매각대금에서 정산하기로 함에 따라 양도금액이 변경 될 수 있습니 다. 9. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 2018년 1분기 (단위: 천원) 구 분 유형자산 무형자산 2018년 1월 1일 42,096,600 369,964 취 득(*) 863,320 - 상 각 (865,384) - 국고보조금 8,212 - 2018년 3월 31일 42,102,748 369,964 (*)자본화된 차입원가는 8백만원 입니다. 2) 2017년 1분기 (단위: 천원) 구 분 유형자산 무형자산 2017년 1월 1일 42,901,558 319,964 취 득 286,926 306,600 처 분 - (250,000) 상 각 (811,562) - 국고보조금 (12,356) - 대 체 (2,400) - 2017년 3월 31일 42,362,166 376,564 (2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 매출원가 777,272 753,043 판매비와관리비 52,718 41,883 경상연구개발비 27,183 9,563 합 계 857,173 804,489 (3) 당분기말 현재 회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금 액 59,470백만원 (전기:59,470백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금 등과 관련하여 16,000백만원(전기말: 16,000백만원)이 질권설정 되어 있습니다. (4) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 22 참조). 10 . 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국가 결산월 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)에스씨엠 한국 12월 80 1,379,260 80 1,373,420 (2) 당분기와 전분기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 2018년 1분기 (단위: 천원) 종속기업 기초 취득 (처분) 당분기 지분법평가 대체 당분기말 지분법손익 기타포괄손익 (주)에스씨엠 1,373,420 - 5,840 - - 1,379,260 2) 2017년 1분기 (단위: 천원) 종속기업 기초 취득 (처분) 전분기 지분법평가 대체 전분기말 지분법손익 기타포괄손익 (주)에스씨엠 1,355,545 - 5,688 - - 1,361,233 (3) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 2018년 1분기 (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 매출 당기순손익 (주)에스씨엠 2,495,685 787,468 336,197 13,917 2) 2017년 1분기 (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 매출 당기순손익 (주)에스씨엠 2,751,931 1,067,620 341,794 8,533 (4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 1) 2018년 1분기 (단위: 천원) 종속기업 당분기말 순자산 조정금액(*) 조정후 순자산 순자산지분금액 내부거래잔액 장부금액 (주)에스씨엠 1,708,217 25,545 1,733,762 1,387,010 (7,750) 1,379,260 (*) IFRS Conversion 효과입니다. 2) 2017년 기말 (단위: 천원) 종속기업 전기말 순자산 조정금액(*) 조정후 순자산 순자산지분금액 내부거래잔액 장부금액 (주)에스씨엠 1,693,867 33,659 1,727,526 1,382,021 (8,601) 1,373,420 (*) IFRS Conversion 효과입니다. 11. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 매입채무 (단위: 천원) 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 외상매입금 13,786,543 15,177,532 2) 기타지급채무 (단위: 천원) 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 유동 미지급금 1,671,667 1,794,925 미지급비용 2,364,390 2,174,579 예수보증금 291,400 291,400 소 계 4,327,457 4,260,904 비유동 장기미지급금 31,636 30,116 합 계 4,359,093 4,291,020 (2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 12. 기타충당부채 (1) 회사는 출고한 제품에 대한 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보상충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 기초 60,392 52,721 설정 16,980 - 분기말 77,372 52,721 - 유동항목 77,372 52,721 - 비유동항목 - - (2) 회사는 반품예상분에 대하여 순액법으로 반품충당부채를 인식하던 것을 기준서 제 1115호에 따라 총액법을 적용하여 환불부채와 반품자산으로 재분류 하였습니다(주석7 참조).(3) 회사는 매각예정비유동자산으로 분류한 종속기업투자주식의 매각계약이 중국 정부의 승인절차 지연으로 인하여 장기화 됨에 따라, 전기 중에 계약완료 불확실성을 고려한 예상손실 3,275백만원을 기타충당부채로 설정하였습니다. 13. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동차입금 (단위: 천원) 구 분 종류 연이자율(%) 금 액 2018년 3월 31일 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 한국수출입은행 일반대 3.00 1,500,000 1,500,000 외화대 3.00 1,066,500 1,071,400 농협은행 일반대 3.35~3.36 4,500,000 4,500,000 KEB하나은행 무역대 3.22~3.24 3,500,000 4,900,000 신한은행 일반대 3.06 6,000,000 6,000,000 무역대 2.45 7,000,000 7,000,000 한국산업은행 일반대 3.16 3,000,000 3,000,000 우리은행 일반대 3.71 2,000,000 2,000,000 국민은행 무역대 2.85 3,000,000 3,000,000 합 계 31,566,500 32,971,400 2) 비유동차입금 (단위: 천원) 구 분 종류 연이자율(%) 금 액 2018년 3월 31일 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 국민은행 On-lending 대출 2.88~2.92 5,000,000 5,000,000 시설대 3.07 1,142,000 827,000 소 계 6,142,000 5,827,000 유동성 대체 - - 합 계 6,142,000 5,827,000 (2) 담보부 차입금에 대해서는 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습 니다 (주 석 22 참조). 14. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,362,702 5,265,088 사외적립자산의 공정가치(*) (4,073,402) (4,087,655) 순확정급여부채 1,289,300 1,177,433 (*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원 (전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다. (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 당기근무원가 202,134 319,434 순이자원가(이자비용 - 기대수익) (10,521) (5,940) 종업원 급여에 포함된 총 비용 191,613 313,494 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 퇴직급여 188,601 302,562 경상연구개발비 3,012 10,932 합 계 191,613 313,494 15. 매출액 (1) 종류별 구분 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 140,017 140,017 262,740 262,740 제품매출 29,610,497 29,610,497 30,045,205 30,045,205 합 계 29,750,514 29,750,514 30,307,945 30,307,945 (2) 지역별 구분 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 내 수 23,032,071 23,032,071 26,786,429 26,786,429 수 출 6,718,443 6,718,443 3,521,516 3,521,516 합 계 29,750,514 29,750,514 30,307,945 30,307,945 국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다. (3) 품목별 구분 (단위: 천원) 구 분 품 목 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 광학용 시트 / 필름 도광판 확산시트 / 필름 11,045,530 11,045,530 10,407,799 10,407,799 엔지니어링 플라스틱 PC/PMMA 18,704,984 18,704,984 19,900,146 19,900,146 합 계 29,750,514 29,750,514 30,307,945 30,307,945 16. 매출원가 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 26,667,032 26,667,032 25,979,005 25,979,005 상품매출원가 132,345 132,345 256,844 256,844 합 계 26,799,377 26,799,377 26,235,849 26,235,849 17. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (1,950,230) (1,950,230) (1,088,746) (1,088,746) 상품, 원재료 및 소모품 사용액 24,616,372 24,616,372 23,152,722 23,152,722 종업원급여 2,163,483 2,163,483 2,277,117 2,277,117 감가상각비 829,990 829,990 794,925 794,925 운반비 457,271 457,271 503,322 503,322 지급수수료 728,461 728,461 678,060 678,060 경상연구개발비 208,397 208,397 245,151 245,151 전력비 744,321 744,321 792,070 792,070 포장비 484,979 484,979 435,347 435,347 기타비용 1,370,764 1,370,764 1,507,618 1,507,618 합 계(*) 29,653,808 29,653,808 29,297,586 29,297,586 (*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액을 합한 금액입니다. 18. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 675,018 675,018 667,026 667,026 퇴직급여 136,643 136,643 209,048 209,048 복리후생비 163,434 163,434 150,205 150,205 여비교통비 67,354 67,354 66,404 66,404 접대비 67,658 67,658 97,597 97,597 통신비 14,870 14,870 13,742 13,742 세금과공과금 42,585 42,585 47,885 47,885 감가상각비 52,718 52,718 41,883 41,883 지급임차료 46,568 46,568 43,823 43,823 수선비 3,789 3,789 303 303 보험료 20,121 20,121 23,452 23,452 차량유지비 14,925 14,925 17,507 17,507 경상연구개발비 208,397 208,397 245,151 245,151 운반비 457,271 457,271 503,322 503,322 도서인쇄비 7,079 7,079 3,911 3,911 수출부대비 70,469 70,469 42,774 42,774 대손상각비(환입) (86,924) (86,924) - - 지급수수료 618,463 618,463 562,625 562,625 기타 273,993 273,993 325,079 325,079 합 계 2,854,431 2,854,431 3,061,737 3,061,737 19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 42,950 42,950 11,467 11,467 외화환산이익 5,431 5,431 17,257 17,257 잡이익 32,808 32,808 17,907 17,907 합 계 81,189 81,189 46,631 46,631 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 26,466 26,466 377,137 377,137 외화환산손실 52,401 52,401 381,665 381,665 기부금 2,707 2,707 996 996 잡손실 30 30 21 21 합 계 81,604 81,604 759,819 759,819 20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 8,167 8,167 6,523 6,523 배당금수익 1,300 1,300 1,300 1,300 외환차익 1,925 1,925 358 358 외화환산이익 - - 92,400 92,400 합 계 11,392 11,392 100,581 100,581 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 280,112 280,112 242,349 242,349 외환차손 14,419 14,419 295,746 295,746 외화환산손실 15,183 15,183 - - 합 계 309,714 309,714 538,095 538,095 21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법 인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 보 고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 총 차입약정 한도는 38,600백만원(전기말: 38,600백만원) 및 USD 1,000천(전기말: USD 1,000천)입니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 체결하고 있으며, 부보금액은 387백만원 입니다.(3) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 2018년 3월 31일 (단위: 천원) 담보내용 담보제공 자산 설정금액 관련 차입금 차입금액 담보권자 근저당권 토지/건물/기계장치 7,920,000 장기차입금 6,142,000 국민은행 15,600,000 단기차입금 13,000,000 신한은행 2) 2017년 12월 31일 (단위: 천원) 담보내용 담보제공 자산 설정금액 관련 차입금 차입금액 담보권자 근저당권 토지/건물/기계장치 7,920,000 장기차입금 5,827,000 국민은행 15,600,000 단기차입금 13,000,000 신한은행 (4) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 내용 금액 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 서울보증보험 하자보수관련 지급보증 등 246,342 264,196 (5) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 23. 특 수관계자거래 (1) 종속기업 현황회사는 최상위 지배회사이며, 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 2018년 3월 31일 2017년 12월 31일 종속기업 세화보력특광전과기(북경)유한공사(*),(주)에스씨엠 세화보력특광전과기(북경)유한공사(*),(주)에스씨엠 (*) 이하 '세화보력특' (2) 매출 및 매입 등 거래 1) 2018년 1분기 (단위: 천원) 구 분 매출 기타수익 원재료 등 매입 세화보력특 - - - (주)에스씨엠 - - 281,915 합 계 - - 281,915 2) 2017년 1분기 (단위: 천원) 구 분 매출 기타수익 원재료 등 매입 세화보력특 - - - (주)에스씨엠 510 - 330,852 합 계 510 - 330,852 (3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액 1) 2018년 3월 31일 (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 세화보력특 - - - - (주)에스씨엠 - - - 207,554 합 계 - - - 207,554 2) 2017년 12월 31일 (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 세화보력특 - - - - (주)에스씨엠 - - - 239,527 합 계 - - - 239,527 (4) 자 금거래 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)는 없습니다. ( 5) 지급보증 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 급 여 219,889 240,070 퇴직급여 52,789 95,631 합 계 272,678 335,701 (7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 지급보증의 내용 지급보증금액 관련채무 관련채무금액 대표이사 연대지급보증 45,402,820 차입금 37,708,500 24. 현 금 흐 름 표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 2018년 1분기 2017년 1분기 당기순이익(손실) (138,017) (213,948) 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목 퇴직급여 188,601 302,562 대손상각비(환입) (86,924) - 감가상각비 829,990 794,925 경상연구개발비 30,194 20,495 외화환산이익 (5,431) (109,657) 외화환산손실 67,585 381,665 수선비 - 2,400 법인세비용(수익) (58,174) 79,292 이자비용 280,112 242,349 이자수익 (8,167) (6,523) 재고자산평가손실 (34,956) - 반품하자보상비 14,231 - 지분법평가손실(이익) (5,840) (5,688) 기타장기종업원급여 1,521 1,576 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권 207,670 966,610 기타수취채권 (394,070) (644,371) 기타유동자산 (104,529) 48,992 재고자산 (2,435,028) (4,426,358) 기타장기수취채권 - (10) 매입채무 (1,390,989) (4,800,547) 기타지급채무 65,750 118,903 기타유동부채 (324,248) (74,266) 선급법인세 (103) - 퇴직금의 지급 (84,420) (78,130) 사외적립자산의 증가 (6,149) (7,141) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,391,391) (7,406,870) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위:천원) 구분 2018년 1분기 2017년 1분기 건설중인자산 등의 본계정 대체 - 45,981 유형자산 취득관련 미지급금 변동 7,940 (141,927) 미지급배당금 392,547 392,547 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구분 2018년 기초 재무현금흐름 비현금변동 2018년 1분기말 상각 환율변동효과 단기차입금 32,971,400 (1,400,000) - (4,900) 31,566,500 장기차입금 5,827,000 315,000 - - 6,142,000 합계 38,798,400 (1,085,000) - (4,900) 37,708,500 (4) 회사의 당분기말 및 전분기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2018년 1분기 2017년 1분기 보유현금 766 668 은행예금 7,215,565 2,593,703 차감: 국고보조금 - (4,273) 합 계 7,216,331 2,590,098 25. 영업부문회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.