에스폴리텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 : 2017년 12월 31일 현재
제 18기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배기업인 주식회사 에스폴리텍(이하 "지배기업")와 세화보력특광전과기(북경)유한공사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 현황지배기업은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 제조 및 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2017년 12월 31일 현재 자본금은 8,167백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 대주주는 대표이사 이혁렬 및특수관계자로 발행주식의 32.18 %를 소유하고 있습니다. (2) 종속기업 현황

구 분	소재지	당기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

세화보력특광전과기(북경)유한공사(*)	중국	100%	100%	12월	시트제조

(주)에스씨엠	한국	80%	80%	12월	필름가공

(*) 이하 '세화보력특'

(3) 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 2017년 및 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:백만원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

세화보력특	7,582	41	-	(642)	(1,495)

( 주)에스씨엠	2,562	834	1,259	20	20

2) 전기(단위:백만원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

세화보력특	8,755	108	-	(698)	(1,086)

( 주)에스씨엠	2,813	1,106	1,447	16	16

(4) 연결대상범위의 변동 당 기중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 41,214백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재대여금 및 수취채권 41,214백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을보유하고 있지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,491백만원(대여금 및 수취채권 42,491백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,277백만원을 설정하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.④위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리 시스템을 구축하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 상기와 같이 동 기준서를 적용할 경우 반품자산과 환불부채 계정과목이 주로 영향을 받을 것으로 예상되며, 재무제표에 미치는 영향은 분석 중에 있습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

2.3 유의적인 회계정책(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 외화환산- 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

- 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산 - 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

- 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

- 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

- 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	8-25년

공구 및 비품	5년

기타의유형자산	4-5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(8) 무형자산 연결회사의 무형자산 중 토지사용권은 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채 - 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발 생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

- 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(14) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (16) 종 업원급여1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자원가 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

- 재화의 판매

연결회사는 PC 및 PMMA 시트 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.- 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

- 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2018년 2월 12일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석25참조). 연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 16 참조) .

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 주로 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

현금및현금성자산	6,987	-	5,801	226	3,927	-	6,132	218

매출채권	10,233	-	-	-	6,235	-	-	9,399

기타수취채권	425	-	-	-	308	-	-	-

외화자산 합계	17,645	-	5,801	226	10,470	-	6,132	9,617

차입금	1,000	-	-	-	1,000	-	-	-

기타지급채무	46	-	-	-	22	195	-	-

외화부채 합계	1,046	-	-	-	1,022	195	-	-

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,778,417	(1,778,417)	1,141,791	(1,141,791)

EUR	-	-	(24,718)	24,718

JPY	5,506	(5,506)	6,358	(6,358)

CNY	3,698	(3,698)	166,624	(166,624)

2) 가격위험보고기간종료일 현재, 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 채무증권 등이없습니다 .

3) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금 에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

I. 금융자산	13,484,551	11,972,641

II. 금융부채	(39,498,400)	(34,379,517)

합계(I - II)	(26,013,849)	(22,406,876)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전 순이익(손실)	(260,138)	260,138	(224,069)	224,069

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	13,464,551	11,952,641

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	26,729,803	25,167,831

기타수취채권(*2)	997,878	1,087,082

합 계	41,212,232	38,227,554

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다.(*2) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도 (주석 26참조 )를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

매입채무	15,235,323	-	-	15,235,323

차입금(*1)	33,780,186	443,187	5,650,748	39,874,121

기타지급채무(*2)	3,339,255	-	-	3,339,255

합 계	52,354,764	443,187	5,650,748	58,448,699

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

매입채무	14,826,360	-	-	14,826,360

차입금(*1)	34,144,238	288,310	432,947	34,865,495

기타지급채무(*2)	4,023,432	-	-	4,023,432

합 계	52,994,030	288,310	432,947	53,715,287

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	39,498,400	34,379,517

현금및현금성자산(B)	(13,466,140)	(11,958,771)

순부채(C=A-B)	26,032,260	22,420,746

자본총계(D)	45,157,632	48,965,674

총자본(E=C+D)	71,189,892	71,386,420

자본조달비율(F=C÷E)	37%	31%

5. 범주별 금융상품 등 (1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	13,466,140	13,466,140

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	26,729,803	26,729,803

기타수취채권(*1)	997,878	997,878

합 계	41,213,821	41,213,821

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	14,941,594	293,729	15,235,323

차입금	39,498,400	-	39,498,400

기타지급채무(*1)	3,339,255	-	3,339,255

합 계	57,779,249	293,729	58,072,978

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	11,958,771	11,958,771

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	25,167,831	25,167,831

기타수취채권(*1)	1,087,082	1,087,082

합 계	38,233,684	38,233,684

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	14,588,773	237,587	14,826,360

차입금	34,379,517	-	34,379,517

기타지급채무(*1)	4,023,432	-	4,023,432

합 계	52,991,722	237,587	53,229,309

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(4) 금융상품의 범주별 순손익 구분

1) 당기(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	27,132	-	27,132

이자비용	-	(1,019,791)	(1,019,791)

대손상각비환입	74,567	-	74,567

외화관련손익	(1,775,436)	154,986	(1,620,450)

합 계	(1,673,737)	(864,805)	(2,538,542)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	37,365	-	37,365

이자비용	-	(988,085)	(988,085)

대손상각비환입	212,306	-	212,306

기타의대손상각비환입	183,565	-	183,565

외화관련손익	427,818	(27,570)	400,248

합 계	861,054	(1,015,655)	(154,601)

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	2,752,290	2,332,689

Group 2	23,858,595	22,848,685

손상되지 아니한 매출채권 합계	26,610,885	25,181,374

Group 1 - 새로운 고객(12개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(12개월 이상)

(단위: 천원)

은행예금 및 금융기관예치금(*)	당기말	전기말

AAA	13,484,551	11,972,641

(*) 회사가 직접 보유하고 있는 현금은 포함되지 않았습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

받을어음	3,489,567	4,266,598

외상매출금	24,040,865	21,852,324

차감: 대손충당금	(800,629)	(951,091)

합 계	26,729,803	25,167,831

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동기타수취채권

미수금	1,191,398	(221,538)	969,860	959,160	(221,538)	737,622

단기대여금	128,762	(128,096)	666	130,575	(128,096)	2,479

미수수익	211	-	211	201	-	201

소 계	1,320,371	(349,634)	970,737	1,089,936	(349,634)	740,302

비유동기타수취채권

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	316,976	-	316,976	264,720	-	264,720

소 계	550,976	(127,000)	423,976	498,720	(127,000)	371,720

합 계	1,871,347	(476,634)	1,394,713	1,588,656	(476,634)	1,112,022

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	20,090,130	1,186,175	18,041,826	1,111,115

소 계	20,090,130	1,186,175	18,041,826	1,111,115

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이내	6,106,674	92,071	6,267,759	907

3개월 초과 6개월 이내	344,888	-	610,452	-

6개월 초과 12개월 이내	69,193	116,466	255,107	-

12개월 초과	-	-	6,230	-

소 계	6,520,755	208,537	7,139,548	907

손상채권

3개월 이내	2,216	-	-	-

3개월 초과 6개월 이내	2,545	-	56,287	-

6개월 초과 12개월 이내	172,216	-	-	-

12개월 초과	742,570	476,635	881,261	476,634

소 계	919,547	476,635	937,548	476,634

합 계	27,530,432	1,871,347	26,118,922	1,588,656

(4) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	951,091	476,634	4,033,737	660,199

설정(환입)	(74,567)	-	(212,306)	(183,565)

손상채권 제각	(75,895)	-	(320,175)	-

환율변동 효과	-	-	(19,930)	-

기타(*1)	-	-	(2,530,235)	-

합 계	800,629	476,634	951,091	476,634

(*1) 매각예정자산으로 대체된 내역입니다.

(5) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미도래 배서어음(*1)	293,729	237,587

(*1) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 연결회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

8. 재고자산

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	124,056	100,839

제품	6,738,237	7,920,737

재공품	1,043,668	-

원재료	1,706,535	2,109,056

부재료	-	396,445

합 계	9,612,496	10,527,077

당기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재 고자산의 원가는 107,956 백만원 (전기: 102,030백만원) 입니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 874백만원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

9. 매 각 예정비유동자산 및 부채

(1) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채지배기업이 전기 중 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사와 관련된 자산 및 부채를 연결재무제표에서 매각예정으로 분류하였습니다. 지배기업은 계약상대방과 매각대금 RMB 87,000천으로 매각계약을 체결하였으며, 매각대상회사의 현금및현금성자산 잔액이 운영자금 사용으로 인하여 RMB 9,000천 미만 일 경우 총매각대금에서 정산하기로 함에 따라 양도금액이 변경 될 수 있습니다(주석14 참조)당기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매각예정으로 분류된 자산	현금및현금성자산	1,373,704

유형자산	5,277,597

무형자산	930,925

소계	7,582,226

매각예정으로 분류된 부채	기타지급채무	15,452

기타유동부채	25,928

소계	41,380

(2) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

외화환산조정	1,502,614

10. 유형자산 (1) 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타
유형자산	합계

2017년 1월 1일	4,434,454	9,348,332	839,625	32,187,021	233,829	369,935	444,846	47,858,042

취득 (*1)	-	220	35,000	62,614	128,361	2,403,093	46,846	2,676,134

처분	-	-	-	-	-	-	(7,269)	(7,269)

대체	-	6,582	23,000	682,323	527,057	(1,404,862)	-	(165,900)

감가상각	-	(306,162)	(120,997)	(2,925,133)	(155,089)	-	(136,591)	(3,643,972)

정부보조금 상각	-	-	-	9,452	21,274	-	-	30,726

환율변동효과	-	-	-	(323,147)	-	-	-	(323,147)

2017년 12월 31일	4,434,454	9,048,972	776,628	29,693,130	755,432	1,368,166	347,832	46,424,614

취득원가	4,434,454	12,225,259	2,391,731	69,109,151	3,927,060	1,368,166	1,070,869	94,526,690

감가상각누계액	-	(3,176,287)	(1,615,103)	(39,283,905)	(3,104,925)	-	(723,037)	(47,903,257)

손상차손누계액	-	-	-	(12,388)	-	-	-	(12,388)

정부보조금	-	-	-	(119,728)	(66,703)	-	-	(186,431)

(*1) 자본화된 차입원가는 5백만원입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타
유형자산	합계

2016년 1월 1일	4,602,823	15,071,721	727,194	33,124,484	185,811	626,357	290,701	54,629,091

취득	-	10,000	96,600	423,351	72,341	2,363,197	179,611	3,145,100

처분	-	-	(1,966)	(6)	(3)	-	(4,118)	(6,093)

대체	-	198,746	133,514	1,957,658	80,900	(2,619,619)	98,600	(150,201)

감가상각	-	(403,146)	(115,717)	(2,765,307)	(142,178)	-	(119,948)	(3,546,296)

정부보조금 상각	-	-	-	9,452	37,873	-	-	47,325

매입가액조정	(168,369)	-	-	-	-	-	-	(168,369)

매각예정자산으로 대체	-	(5,302,343)	-	(284,308)	(862)	-	-	(5,587,513)

환율변동효과	-	(226,646)	-	(278,303)	(53)	-	-	(505,002)

2016년 12월 31일	4,434,454	9,348,332	839,625	32,187,021	233,829	369,935	444,846	47,858,042

취득원가	4,434,454	12,218,457	2,333,731	69,003,367	3,242,392	369,935	1,096,180	92,698,516

감가상각누계액	-	(2,870,125)	(1,494,106)	(36,674,778)	(2,949,836)	-	(651,334)	(44,640,179)

손상차손누계액	-	-	-	(12,388)	-	-	-	(12,388)

정부보조금	-	-	-	(129,180)	(58,727)	-	-	(187,907)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,367,676	3,283,197

판매비와관리비	170,539	152,413

경상연구개발비	75,030	63,361

합 계	3,613,245	3,498,971

(3) 당기말 현재 토지의 공시지가는 4 ,620백만원(전기말: 4,574백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 61,004백만원(전기말: 60,628백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금 등과 관련하여 16,765백만원(전기말: 16,765백만원)이 질권설정 되어 있습니다.

(5) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 27 참조) .

11. 투자부동산(1) 내역1) 당기- 해당사항 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

2016년 1월 1일	202,234	184,600	386,834

감가상각	-	(3,675)	(3,675)

처분	(202,234)	(180,925)	(383,159)

2016년 12월 31일	-	-	-

취득원가	-	-	-

상각누계액	-	-	-

(2) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	10,500

12. 무형자산 1) 당기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	319,964	-	319,964

취득	306,600	-	306,600

처분	(256,600)	-	(256,600)

기말 장부가액	369,964	-	369,964

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	319,964	1,042,724	1,362,688

상각	-	(15,130)	(15,130)

환율변동효과	-	(42,003)	(42,003)

대체(*)	-	(985,591)	(985,591)

기말 장부가액	319,964	-	319,964

(*) 매각예정자산으로 대체된 내역입니다.

13. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	15,235,323	14,826,360

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	1,576,650	2,236,379

미지급비용	2,174,579	2,218,214

예수보증금	291,400	291,400

소 계	4,042,629	4,745,993

장기미지급금	30,116	34,313

합 계	4,072,745	4,780,306

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

14. 기타충당부채 (1) 연결회사는 출고한 제품에 대한 반품 및 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반품충당부채	하자보상충당부채	반품충당부채	하자보상충당부채

기초	18,969	52,721	-	-

설정	-	7,671	18,969	52,721

환입	(2,235)	-	-	-

기말	16,734	60,392	18,969	52,721

- 유동항목	16,734	60,392	18,969	52,721

- 비유동항목	-	-	-	-

(2) 연결회사는 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채로 분류한 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 매각 계약이 중국 정부의 승인절차 지연으로 인하여 장기화 됨에 따라, 당기 중에 계약완료 불확실성을 고려한 예상손실 2,137백만원을 충당부채로 설정하였습니다(주석9 참조).

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	당기말	전기말

2017년 12월 31일

한국수출입은행	일반대	3.00	1,500,000	1,500,000

외화대	3.00	1,071,400	1,208,500

농협	일반대	3.35~3.36	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	무역대	2.98~3.25	4,900,000	3,200,000

신한은행	일반대	2.89	6,000,000	6,000,000

무역대	2.27	7,000,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	2.91	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	3.50	2,000,000	2,000,000

국민은행	무역대	2.63	3,000,000	-

일반대	-	-	5,000,000

소 계	32,971,400	33,408,500

유동성 장기부채	275,000	275,000

합 계	33,246,400	33,683,500

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	당기말	전기말

2017년 12월 31일

국민은행	On-lending 대출	2.88~2.92	5,000,000	-

시설대	3.07	827,000	-

한국산업은행	시설대	2.67~3.05	700,000	971,017

소 계	6,527,000	971,017

유동성 대체	(275,000)	(275,000)

합 계	6,252,000	696,017

(2) 담보부 차입금에 대해서는 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 27 참조).(3) 보고기간말 현재 비유동차입금의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

16. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,395,054	5,331,649

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,195,433)	(3,782,455)

순확정급여부채	1,199,621	1,549,194

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원(전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,331,649	4,750,708

당기근무원가	916,440	912,752

이자비용	61,139	53,111

퇴직급여지급액	(484,858)	(250,850)

재측정요소

- 인구통계적 가정의 변동효과	(4,351)	6,788

- 재무적 가정의 변동효과	(154,923)	(183,832)

- 경험적 조정으로 인한 효과	(270,042)	42,972

기말금액	5,395,054	5,331,649

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,782,455	3,343,781

이자수익	84,891	74,303

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(*)	(42,608)	(28,827)

사용자의 기여금	636,594	528,923

급여지급액	(265,899)	(135,725)

기말금액	4,195,433	3,782,455

(*) 이자수익에 포함된 금액은 제외 되었습니다.(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	916,440	912,752

순이자원가(이자비용 - 기대수익)	(23,753)	(21,192)

종업원 급여에 포함된 총 비용	892,687	891,560

(5) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	873,400	861,475

경상연구개발비	19,287	30,085

합 계	892,687	891,560

(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소 누계액은 397,578천원(전기 : 95,947 천원)입니다.

(7) 당기 중 사외적립자산의 실제수 익은 42,283천원(전기: 45,476천 원)입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	2.79	2.39

미래 임금상승률	3.43	3.67

(9) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결회사의 퇴직급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율변동	1% 증가 / 감소	3.9%감소/4.6%증가

임금상승률변동	1% 증가 / 감소	4.5%증가/3.9%감소

(10) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	4,190,581	99.88	3,777,603	99.87

기타	4,852	0.12	4,852	0.13

합 계	4,195,433	100.00	3,782,455	100.00

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	3,017,801	228,872	551,891	1,596,490	5,395,054

확정급여채무의 가중평균만기는 3.96년 입니다 .

17. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 142,911,543주입니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,334, 678주(전기말: 16,334,678주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.(2) 자본잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,895,952	3,895,952

감자차익	12,157,984	12,157,984

자기주식처분이익	7,503	7,503

합 계	16,061,439	16,061,439

(3) 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	1,757,781	1,757,781

(*) 당기말 현재 보통주 632,800주이며, 의결권이 제한되어 있습니다.(4) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산이익	1,502,614	2,168,301

(5) 이익잉 여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	20,801,411	23,987,490

이익준비금(*1)	39,255	-

합 계	20,840,666	23,987,490

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18. 주당이익 (1) 당기와 전기 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주순이익(손실)	(3,055,907,852)	3,937,781,822

가중평균유통주식수(*)	15,701,878	15,634,690

보통주기본주당순이익(손실)	(195)	252

(*)가중평균유통주식수의 산정내역- 당기

(단위:주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통주식수

보통주식	16,334,678	365/365	16,334,678

자기주식	(632,800)	365/365	(632,800)

합 계	15,701,878	15,701,878

- 전기(단위:주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통주식수

보통주식	16,334,678	366/366	16,334,678

자기주식	(700,543)	363/366	(694,801)

자기주식	(632,800)	3/366	(5,187)

합 계	15,001,335	15,634,690

(2) 당기와 전기 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

19. 매출액 (1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	995,206	1,067,941

제품매출	121,288,216	116,628,834

합 계	122,283,422	117,696,775

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내수	99,483,511	102,775,916

수출	22,799,911	14,920,859

합 계	122,283,422	117,696,775

국내 매출의 상당부분은 제 품매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

(3) 품목별 구분(단위: 천원)

구 분	품 목	당기	전기

광학용 시트 / 필름	도광판 확산시트 / 필름	37,843,126	41,031,272

엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	84,440,296	76,665,503

합 계	122,283,422	117,696,775

20. 매출원가(1) 상품매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초상품재고액	100,839	156,239

당기상품매입액	613,925	899,790

타계정에서대체액	388,064	-

타계정으로대체액	(13,687)	(9,752)

기말상품재고액	(124,057)	(100,839)

상품매출원가	965,084	945,438

(2) 제품매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	7,920,737	7,186,597

당기제품제조원가	106,825,066	97,403,873

타계정에서대체액	12,526	5,688,980

타계정으로대체액	(618,414)	(876,190)

관세환급금 등	(410,713)	(397,746)

기말제품재고액	(6,738,237)	(7,920,737)

제품매출원가	106,990,965	101,084,777

21. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	141,916	(739,234)

원재료 및 소모품 사용액	89,672,292	84,372,056

종업원급여	9,449,507	10,019,802

감가상각비	3,538,215	3,435,610

운반비	2,108,108	2,167,445

지급수수료	3,044,130	3,166,225

경상연구개발비	789,061	915,475

전력비	3,203,858	3,312,850

포장비	1,791,508	1,892,491

기타비용	7,473,666	6,342,885

합 계(*)	121,212,261	114,885,605

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,999,537	3,060,426

퇴직급여	564,304	590,293

복리후생비	771,763	854,200

여비교통비	329,710	352,628

접대비	385,651	449,380

통신비	64,732	75,193

세금과공과금	246,309	205,287

감가상각비	170,539	152,413

무형자산상각비	-	15,130

지급임차료	248,481	250,094

수선비	13,539	6,375

보험료	94,019	72,513

차량유지비	83,138	80,746

경상연구개발비	789,061	915,475

운반비	2,096,253	2,153,795

도서인쇄비	7,313	13,336

수출부대비	214,640	149,814

대손상각비(환입)	(74,567)	(212,306)

지급수수료	2,553,162	2,369,639

기타	1,698,628	1,300,959

합 계	13,256,212	12,855,390

23. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	89,613	669,467

외화환산이익	2,190	510,726

수입수수료	-	900

수입임대료	-	10,500

유형자산처분이익	5,732	16,206

투자자산처분이익	-	18,367

기타의대손상각비환입	-	183,565

잡이익	101,049	198,986

합 계	198,584	1,608,717

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	786,640	649,041

외화환산손실	475,027	1,451

유형자산처분손실	-	1,267

투자부동산감가상각비	-	3,675

기타의대손상각비	5,093	-

기부금	75,329	89,593

잡손실	3,624	622

무형자산처분손실	6,600	-

기타충당부채전입액	2,137,388	-

합계	3,489,701	745,649

24. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

- 현금및현금성자산 및 금융기관예치금	27,132	36,758

- 단기대여금	-	607

소계	27,132	37,365

배당금수익	1,300	-

외환차익	90,600	139,739

외화환산이익	137,100	139,833

합 계	256,132	316,937

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

- 차입금	1,019,791	988,085

외환차손	673,084	372,525

외화환산손실	5,202	36,500

합 계	1,698,077	1,397,110

25. 법인세비용(1) 법인세 비용의 산정

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	54,532	669,391

- 전기 법인세의 조정사항 등	(12,381)	5,412

총당기법인세	42,151	674,803

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(907,852)	(1,384,285)

총법인세수익	(865,701)	(709,482)

자본에 직접 가감한 당기법인세	102,683	(636,842)

법인세추납액 및 환급액	152,556	-

법인세수익	(610,462)	(1,346,324)

(2) 세전이익 과 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,661,901)	2,594,064

적용세율에 따른 법인세	(840,976)	513,771

법인세 효과:

- 비공제항목	62,773	76,024

- 세액공제	-	(195,463)

- 법인세추납액 등	140,176

- 기타	27,565	(1,740,656)

법인세수익	(610,462)	(1,346,324)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	123,009	(27,062)	95,947	386,707	(85,075)	301,632	509,716	(112,137)	397,579

자기주식처분이익	9,619	(2,116)	7,503	-	-	-	9,619	(2,116)	7,503

지분법자본변동	2,779,873	(611,572)	2,168,301	(853,444)	187,758	(665,686)	1,926,429	(423,814)	1,502,615

합 계	2,912,501	(640,750)	2,271,751	(466,737)	102,683	(364,054)	2,445,764	(538,067)	1,907,697

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	17,764	(3,908)	13,856	105,245	(23,154)	82,091	123,009	(27,062)	95,947

자기주식처분이익	-	-	-	9,619	(2,116)	7,503	9,619	(2,116)	7,503

지분법자본변동	3,362,907	-	3,362,907	(583,034)	(611,572)	(1,194,606)	2,779,873	(611,572)	2,168,301

합 계	3,380,671	(3,908)	3,376,763	(468,170)	(636,842)	(1,105,012)	2,912,501	(640,750)	2,271,751

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,326,351	1,243,671

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,250,327	2,496,875

소 계	4,576,678	3,740,546

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,081,977)	(2,153,699)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(550,856)	(550,854)

소 계	(2,632,833)	(2,704,553)

합 계	1,943,845	1,035,993

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

대손충당금	516,262	(34,466)	-	481,796

퇴직급여충당금	1,149,065	132,831	(94,449)	1,187,448

국고보조금	42,684	(1,668)	-	41,016

지급수수료(폐기물부담금)	242,672	(5,123)	-	237,549

퇴직보험예치금	(831,074)	(100,230)	9,374	(921,930)

압축기장충당금	(188,296)	-	-	(188,296)

외화환산이익	(52,912)	-	-	(52,912)

감가상각비	(1,320,897)	37,482	-	(1,283,415)

종속기업투자주식	1,195,719	657,733	187,758	2,041,210

기타 일시적차이	277,776	40,030	-	317,806

기부금한도초과액	4,063	-	-	4,063

이월세액공제	931	78,579	-	79,510

합 계	1,035,993	805,168	102,683	1,943,845

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

대손충당금	619,851	(103,589)	-	516,262

퇴직급여충당금	995,598	182,962	(29,496)	1,149,065

국고보조금	48,331	(5,647)	-	42,684

지급수수료(폐기물부담금)	224,131	18,541	-	242,672

퇴직보험예치금	(735,565)	(101,851)	6,342	(831,074)

압축기장충당금	(188,296)	-	-	(188,296)

외화환산이익	(51,254)	(1,658)	-	(52,912)

감가상각비	(1,336,191)	15,294	-	(1,320,897)

종속기업투자주식	(125,964)	1,933,255	(611,572)	1,195,719

기타일시적차이	199,544	80,348	(2,116)	277,776

기부금한도초과액	-	4,063	-	4,063

이월세액공제	1,522	(591)	-	931

합 계	(348,293)	2,021,127	(636,842)	1,035,993

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

금융기관	내용	약정한도	사용액

국민은행	일반대	5,000,000	5,000,000

무역금융	3,000,000	3,000,000

시설대	1,600,000	827,000

농협	일반대	4,500,000	4,500,000

산업은행	일반대	3,000,000	3,000,000

시설대	1,100,000	700,000

수출입은행	일반대	1,500,000	1,500,000

외화대	USD 1,000	USD 1,000

신한은행	일반대	6,000,000	6,000,000

무역금융	7,000,000	7,000,000

우리은행	일반대	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	무역금융	5,000,000	4,900,000

합 계	39,700,000	38,427,000

USD 1,000	USD 1,000

(2) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 채결하고 있으며, 부보금액은 387백만원 입니다.

27. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	장기차입금	5,827,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

1,300,000	장기차입금	700,000	산업은행

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 내용	금액

서울보증보험	하자보수 관련 지급보증 등	264,196

28. 특 수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	969,570	960,850

퇴직급여	222,824	230,521

합 계	1,192,394	1,191,371

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	46,502,820	차입금	39,498,400

29. 현 금 흐름 표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,051,439)	3,940,389

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	873,400	861,475

대손상각비	(74,567)	(212,306)

기타의대손상각비	5,093	-

감가상각비	3,538,215	3,435,610

투자부동산감가상각비	-	3,675

경상연구개발비	94,318	93,444

무형자산상각비	-	15,130

외화환산이익	(139,290)	(650,559)

외화환산손실	480,229	37,951

수선비	165,900	37,010

소모품비	-	113,191

법인세수익	(610,462)	(1,346,325)

이자비용	1,019,791	988,085

이자수익	(27,132)	(37,365)

유형자산처분이익	(5,732)	(16,206)

유형자산처분손실	-	1,267

무형자산처분손실	6,600	-

기타의대손충당금환입	-	(183,565)

복리후생비	-	197,810

투자자산처분이익	-	(18,367)

재고자산평가손실	192,817	39,767

반품하자보상비	5,436	71,690

기타장기급여	(1,066)	2,352

기타충당부채전입액	2,137,388	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	(1,950,744)	(3,051,326)

기타수취채권	(243,926)	121,681

기타유동자산	295,077	(209,395)

재고자산	721,763	(644,587)

기타장기수취채권	(52,255)	(5,800)

매입채무	408,963	6,961,891

기타지급채무	(558,208)	331,558

기타유동부채	201,457	(91,881)

선급법인세	(120,385)	-

퇴직금의 지급	(218,958)	(115,125)

장기미지급금	(3,132)	(13,092)

사외적립자산의 증가	(636,593)	(528,923)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,452,558	10,129,154

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	275,000	275,000

건설중인자산 등의 본계정 대체	1,404,862	2,619,619

유형자산 취득관련 미지급금	(166,340)	197,118

매각예정비유동자산 및 부채	-	6,951,520

매출채권 제각	-	320,175

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2017년 기초	재무현금흐름	비현금변동	2017년 기말

상각	환율변동효과

단기차입금	33,408,500	(300,000)	-	(137,100)	32,971,400

장기차입금	971,017	5,555,983	-	-	6,527,000

합계	34,379,517	5,255,983	-	(137,100)	39,498,400

(4) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보유현금	1,589	6,129

은행예금	13,464,551	11,952,642

합 계	13,466,140	11,958,771

30. 영업부문연결회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.