에스폴리텍 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제20기 반기: 2018년 6월 30일 현재
제19기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍과 그 종속 기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 주식회사 에스폴리텍(이하 "지배회사")과 세화보력특광전과기(북경)유한공사 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 현황지배회사는 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.지배회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산면 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 제조 및 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2018년 6월 30일 현재 자본금은 8,167백만원입니다. 당반기말 현재 지배회사의 대주주는 대표이사 이혁렬 및특수관계자로 발행주식의 32.18 %를 소유하고 있습니다. 1.2 종속기업 현황 당반기 중 애사보립특(소주)전자유한공사를 신규 설립 하였습니다.

구 분	소재지	당기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

세화보력특광전과기(북경)유한공사(*1)	중국	100%	100%	12월	시트제조

(주)에스씨엠	한국	80%	80%	12월	필름가공

애사보립특(소주)전자유한공사(*2)	중국	100%	-	12월	도매및상품중개업

(*1) 이하 '세화보력특'(*2) 이하 '애사보립특'

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

( 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습 니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'로 표시합니다.2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타이익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 설정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별

연결회사는 TFT-LCD 도광판 및 엔지니어링 플라스틱 등을 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 제품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객과의 판매계약 또는 주문에 따라 제품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 26 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품 등 (1) 범주별 금융상품 및 공정가치 1) 2018년 6월 30일

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산

현금및현금성자산	6,496,419	6,496,419

금융기관예치금	-	-

매출채권	28,743,981	28,743,981

기타수취채권(*1)	1,161,508	1,161,508

합 계	36,401,908	36,401,908

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	18,812,553	205,754	19,018,307

차입금	36,126,200	-	36,126,200

기타지급채무(*1)	4,349,147	-	4,349,147

합 계	59,287,900	205,754	59,493,654

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	13,466,140	13,466,140

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	26,729,803	26,729,803

기타수취채권(*1)	997,878	997,878

합 계	41,213,821	41,213,821

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	14,941,594	293,729	15,235,323

차입금	39,498,400	-	39,498,400

기타지급채무(*1)	3,339,255	-	3,339,255

합 계	57,779,249	293,729	58,072,978

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품이 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

받을어음	3,789,831	3,489,567

외상매출금	25,785,188	24,040,865

차감: 대손충당금	(831,038)	(800,629)

합 계	28,743,981	26,729,803

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동

미수금	1,857,281	(221,538)	1,635,743	1,191,398	(221,538)	969,860

단기대여금	128,879	(128,096)	783	128,762	(128,096)	666

미수수익	-	-	-	211	-	211

소 계	1,986,160	(349,634)	1,636,526	1,320,371	(349,634)	970,737

비유동

미수금	234,000	(127,000)	107,000	234,000	(127,000)	107,000

보증금	311,976	-	311,976	316,976	-	316,976

소 계	545,976	(127,000)	418,976	550,976	(127,000)	423,976

합 계	2,532,136	(476,634)	2,055,502	1,871,347	(476,634)	1,394,713

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	800,629	476,634	951,091	476,634

설정(환입)	30,458	-	28,114	-

제각	(49)	-	-	-

합 계	831,038	476,634	979,205	476,634

(4) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

만기 미도래 배서어음(*)	205,754	293,729

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 연결회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

상품	120,281	130,169

제품	8,692,998	6,891,705

재공품	1,197,641	1,043,668

원재료	4,612,667	1,779,539

차감: 재고자산평가충당금	(89,458)	(232,585)

합 계	14,534,129	9,612,496

당반기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재 고자산의 원가는 58,236백만원 (전반기: 52,515백만원) 입니다. (2) 당반기말 현재 연결회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 937백만원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사의 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석22참조)7. 계약자산 및 계약부채

연결회사는 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

계약자산

예상고객환불	130,407	-

계약부채

예상고객환불	151,328	-

(2) 연결회사는 반품예상액에 대하여 과거 경험률에 따른 기대값을 산출하여 기 인식된 매출액과 매출원가를 차감하고 그 차이분(매출총이익)에 상당하는 순액으로 반품충당부채를 인식하였으나, 기준서 제 1115호 하에서는 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 계약부채(환불부채)와 계약자산(반품자산)으로 인식하여 총액으로 표시해야 합니다. 연결회사는 이를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 27을 참고하시기 바랍니다. 8. 매 각 예정비유동자산 및 부채

지배기업은 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사와 관련된 자산 및 부채를 연결재무제표에서 매각예정으로 분류하고 있습니다. 지배기업은 계약상대방과 매각대금 RMB 87,000천으로 매각계약을 체결하였으며, 매각대상회사의 현금및현금성자산 잔액이 운영자금 사용으로 인하여 RMB 9,000천 미만 일 경우 총매각대금에서 정산하기로 함에 따라 양도금액이 변경 될 수 있습니다. 또한 2018년 5월 17일 보충계약을 체결하였으며, 2018년 10월 31일까지 공상변경 등기가 완료되지 못하면 계약이 해지 될 수 있습니다. 계약이 해지될 경우 매수인측은 지배기업에 2018년 05월 17일 부터 2018년 10월 31일까지의 기간에 매일 RMB 87,000천의 0.05% 만큼의 금액을 지급합니다.

(1) 당반기말 현재 매각예정 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매각예정으로 분류된 자산	현금및현금성자산	1,141,094

기타수취채권	-

유형자산	5,463,354

무형자산	963,690

소 계	7,568,138

매각예정으로 분류된 부채	기타지급채무	8,621

기타유동부채	20,983

소 계	29,604

2) 당반기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

외화환산조정	1,853,522

9. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 2018년 반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2018년 1월 1일	46,424,614	369,964

취득(*)	1,779,879	-

상각	(1,889,703)	-

국고보조금	16,424	-

대체	(24,600)	-

환율변동효과	185,176	-

2018년 6월 30일	46,491,790	369,964

(*) 자본화된 차입원가는 12백만원 입니다.

2) 2017년 반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	47,858,042	319,964

취득	1,463,717	306,600

처분	(7,267)	(250,000)

상각	(1,785,914)	-

국고보조금	(4,635)	-

대체	(154,900)	-

환율변동효과	(190,485)	-

2017년 6월 30일	47,178,558	376,564

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

매출원가	1,712,819	1,663,767

판매비와관리비	106,244	83,656

경상연구개발비	54,216	23,696

합 계	1,873,279	1,771,119

(3) 당반기말 현재 연결회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 63,058백만원(전기말: 61,004백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금 등과 관련하여 20,250백만원(전기말: 16,765백만원)이 질권설정 되어 있습니다.

(4) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석 22 참조).

10 . 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	결산월	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 큐디에스(*1)	한국	12월	20	466,839	-	-

(*1) 당기에 신규로 취득하였습니다.

(2) 당반기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 2018년 반기(단위: 천원)

종속기업	기초	취득
(처분)	당반기 지분법평가	대체	당반기말

지분법손익	기타포괄손익

주식회사 큐디에스	-	500,000	(33,161)	-	-	466,839

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 2018년 반기

(단위: 천원)

관계기업	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 큐디에스	489,865	7,836	11,989	(68,322)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 1) 2018년 반기

(단위: 천원)

관계기업	당반기말 순자산	조정금액	조정후 순자산	순자산지분금액	투자차액(*1)	장부금액

주식회사 큐디에스	482,029	-	482,029	96,406	370,433	466,839

(*1) 투자차액은 5년간 상각되고 있습니다.

(5) 주식회사 큐디에스와의 계약내용에 따라, 회사와의 거래량이 일정량에 도달하면 5억원을 출자하여 지분을 20% 취득할 수 있는 약정사항이 존재합니다.

11. 매입채무와 기타지급채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

외상매입금	19,018,307	15,235,323

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

유동

미지급금	2,270,959	1,576,650

미지급비용	2,534,055	2,174,579

예수보증금	291,400	291,400

소 계	5,096,414	4,042,629

비유동

장기미지급금	33,157	30,116

합 계	5,129,571	4,072,745

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

12. 기타충당부채

(1) 연결회사는 출고한 제품에 대한 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보상충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

하자보상충당부채	반품충당부채	하자보상충당부채

기초	60,392	18,969	52,721

설정	12,644	-	2,426

환입	-	(2,946)	-

반기말	73,036	16,023	55,147

- 유동항목	73,036	16,023	55,147

- 비유동항목	-	-	-

(2) 연결회사는 반품예상분에 대하여 순액법으로 반품충당부채를 인식하던 것을 기준서 제 1115호에 따라 총액법을 적용하여 환불부채와 반품자산으로 재분류 하였습니다(주석7 참조). (3) 연결회사는 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채로 분류한 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 매각 계약이 중국 정부의 승인절차 지연으로 인하여 장기화 됨에 따라, 전기 중에 계약완료 불확실성을 고려한 예상손실 2,137백만원을 충당부채로 설정하였습니다.13. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동차입금

(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	금 액

2018년 6월 30일	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

한국수출입은행	일반대	3.05	1,500,000	1,500,000

외화대	3.85	1,121,700	1,071,400

농협	일반대	3.35~3.36	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	무역대	3.22~3.23	1,300,000	4,900,000

신한은행	일반대	3.18	6,000,000	6,000,000

무역대	2.50	7,000,000	7,000,000

한국산업은행	일반대	3.16	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반대	4.27	2,000,000	2,000,000

국민은행	무역대	2.73	3,000,000	3,000,000

소 계	29,421,700	32,971,400

유동성 장기부채	275,000	275,000

합 계	29,696,700	33,246,400

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	금 액

2018년 6월 30일	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

국민은행	On-lending 대출(*1)	3.00~3.04	5,000,000	5,000,000

시설대(*2)	3.07	1,142,000	827,000

한국산업은행	시설대(*3)	2.67~3.05	562,500	700,000

소 계	6,704,500	6,527,000

유동성 대체	(275,000)	(275,000)

합 계	6,429,500	6,252,000

(*1) 최장만기일은 2020년 6월 15일입니다.(*2) 최장만기일은 2025년 9월 15일입니다.(*3) 최장만기일은 2020년 10월 15일입니다. (2) 담보부 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 22 참조).

14. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,663,451	5,395,054

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,424,949)	(4,195,433)

순확정급여부채	1,238,502	1,199,621

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원(전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

당기근무원가	421,331	653,773

순이자원가(이자비용 - 기대수익)	(21,042)	(11,879)

종업원 급여에 포함된 총 비용	400,289	641,894

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

퇴직급여	394,265	620,031

경상연구개발비	6,024	21,863

합 계	400,289	641,894

15. 매출액(1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	274,522	414,539	310,171	572,401

제품매출	34,426,815	64,091,593	29,808,596	59,864,743

합 계	34,701,337	64,506,132	30,118,767	60,437,144

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

내수	26,923,774	50,010,126	23,441,246	50,238,107

수출	7,777,563	14,496,006	6,677,521	10,199,037

합 계	34,701,337	64,506,132	30,118,767	60,437,144

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

(3) 품목별 구분(단위: 천원)

구 분	품 목	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

광학용 시트 / 필름	도광판 확산시트 / 필름	12,048,116	23,093,645	8,784,242	19,192,041

엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	22,653,221	41,412,487	21,334,525	41,245,103

합 계	34,701,337	64,506,132	30,118,767	60,437,144

16. 매출원가(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	31,106,390	57,795,399	26,000,197	51,959,577

상품매출원가	308,429	440,775	299,068	555,402

합 계	31,414,819	58,236,174	26,299,265	52,514,979

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(94,863)	(2,045,093)	(1,499,922)	(2,588,668)

상품, 원재료 및 소모품 사용액	27,174,196	51,645,764	23,009,601	45,980,614

종업원급여	2,478,603	4,783,371	2,571,965	4,993,904

감가상각비	912,738	1,819,064	875,685	1,747,423

운반비	506,854	967,453	547,157	1,054,224

지급수수료	798,032	1,600,562	719,537	1,410,359

경상연구개발비	256,896	465,293	238,953	484,104

전력비	738,977	1,508,141	772,350	1,589,677

포장비	471,374	956,353	451,165	886,512

기타비용	1,718,205	3,177,320	2,133,136	3,772,453

합 계(*)	34,961,012	64,878,228	29,819,627	59,330,602

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비 금액을 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	817,218	1,577,880	757,528	1,513,012

퇴직급여	148,228	288,946	217,674	431,745

복리후생비	212,515	384,425	223,452	382,166

여비교통비	102,099	178,478	100,552	173,858

접대비	71,078	145,436	80,557	180,471

통신비	16,162	31,767	17,782	32,130

세금과공과금	59,952	104,504	52,831	139,543

감가상각비	53,399	106,244	41,646	83,656

지급임차료	73,506	120,073	50,962	137,454

수선비	6,991	10,780	1,513	1,816

보험료	20,917	41,982	25,574	49,483

차량유지비	28,728	44,856	21,355	39,994

경상연구개발비	256,896	465,293	238,953	484,104

운반비	503,559	960,920	544,172	1,047,499

도서인쇄비	2,353	9,432	1,177	5,087

수출부대비	65,549	136,018	48,909	91,683

지급수수료	667,163	1,346,987	611,347	1,182,089

기타	322,301	657,575	457,107	811,719

합 계	3,428,614	6,611,596	3,493,091	6,787,509

19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	95,846	138,797	39,980	51,448

외화환산이익	479,718	485,149	23,022	40,279

유형자산처분이익	-	-	4,733	4,733

잡이익	39,544	72,353	13,897	31,803

합 계	615,108	696,299	81,632	128,263

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	21,990	48,455	186,441	563,578

외화환산손실	(51,829)	573	(302,014)	79,652

기타의대손상각비	(3,654)	(3,654)	-	-

기부금	3,600	6,907	22,100	23,096

기타영업외비용	2,320	2,320	-	-

잡손실	29	59	168	189

합 계	(27,544)	54,660	(93,305)	666,515

20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	1,300	-	1,300

외환차익	29,929	31,853	59,014	59,372

외화환산이익	65,833	68,870	6,676	99,076

합 계	95,762	102,023	65,690	159,748

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	324,041	608,078	250,538	496,081

외환차손	29,297	43,715	-	295,746

외화환산손실	35,116	50,300	(631)	1,696

합 계	388,454	702,093	249,907	793,523

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 총 차입약정한도는 39,700백만원(전기말: 39,700백만원) 및 USD 1,000천(전기말: USD 1,000천)입니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 체결하고 있으며, 부보금액은 387백만원 입니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 2018년 6월 30일

(단위: 천원,천USD)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	장기차입금	6,142,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

1,300,000	장기차입금	562,500	산업은행

재고자산 양도담보	재고자산	1,950,000	단기차입금	1,500,000	한국수출입은행

USD1,300	USD1,000

2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	장기차입금	5,827,000	국민은행

15,600,000	단기차입금	13,000,000	신한은행

1,300,000	장기차입금	700,000	산업은행

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액

2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

서울보증보험	하자보수관련 지급보증 등	252,342	264,196

(5) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 특 수관계자거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	2018년 6월 30일	2017년 12월 31일

관계기업	주식회사 큐디에스(*1)	-

(*1) 당기에 신규 취득하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

급 여	462,639	450,570

퇴직급여	109,579	303,476

합 계	572,218	754,046

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	46,568,210	차입금	36,126,200

(4) 자금거래당반기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	금액

주식회사 큐디에스	현금출자	500,000

24. 현 금 흐름 표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

반기순이익(손실)	(806,903)	(144,738)

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	394,265	620,031

대손상각비(환입)	30,458	28,114

기타의대손상각비	(3,654)	-

감가상각비	1,819,064	1,747,423

경상연구개발비	60,239	45,560

외화환산이익	(554,019)	(139,355)

외화환산손실	50,873	81,348

수선비	24,600	154,900

법인세비용(수익)	457,957	93,582

이자비용	608,078	496,081

이자수익	(14,742)	(14,329)

유형자산처분이익	-	(4,733)

재고자산평가손실	(143,127)	16,353

반품하자보상비	16,831	(520)

지분법평가손실	33,161	-

기타장기종업원급여	3,041	3,151

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	(1,582,259)	2,120,241

기타수취채권	(643,061)	(128,789)

기타유동자산	150,825	301,792

재고자산	(4,778,506)	(3,539,740)

기타장기수취채권	5,000	(52,256)

매입채무	3,782,983	(4,720,434)

기타지급채무	393,279	(98,101)

기타유동부채	(338,135)	(119,245)

선급법인세	13,907	-

퇴직금의 지급	(120,138)	(188,803)

사외적립자산	(262,740)	(337,256)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,402,723)	(3,779,723)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

장기차입금의 유동성 대체	137,500	140,904

건설중인자산 등의 본계정 대체	2,183,427	865,334

유형자산 취득관련 미지급금 변동	663,244	258,000

선급금의 건설중인자산 대체	1,440	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2018년 기초	재무현금흐름	비현금변동	반기말

상각	환율변동효과

단기차입금	32,971,400	(3,600,000)	-	50,300	29,421,700

장기차입금	6,527,000	177,500	-	-	6,704,500

합계	39,498,400	(3,422,500)	-	50,300	36,126,200

(4) 연결회사의 당반기말 및 전반기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2018년 반기	2017년 반기

보유현금	1,801	7,563

은행예금	6,494,618	4,384,603

차감: 국고보조금	-	(2,442)

합 계	6,496,419	4,389,724

25. 영업부문연결회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

26. 재무위험관리26.1. 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·계약상 약정된 기일내의 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0.2%	0.2%	0.1%	75.1%

총 장부금액	24,619,099	3,560,681	366,466	1,028,774	29,575,020

손실충당금	49,805	7,874	267	773,092	831,038

당반기와 전반기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

당반기	전반기(*)

매출채권	계약자산	매출채권

당기초 기준서 제1039호	800,629	-	888,547

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	800,629	-	888,547

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	30,409	-	28,114

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-

당반기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	831,038	-	916,661

당반기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 총장부금액은 각각 29,575백만원과 130백만원입니다(전기말: 27,530백만원)

당반기와 전반기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	30,458	28,114

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타 채권

전기말 - 기준서 제1039호	476,635

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	476,635

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당반기말 손실충당금	476,635

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결회사는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

27. 회계정책의 변경 27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

- 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	26,729,803	26,729,803	-

현금및현금등가물	상각후원가	상각후원가	13,466,140	13,466,140	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	573,902	573,902	-

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	423,976	423,976	-

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

27.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31수정전	조정(*1)	2018.01.01수정후

매출채권	26,729,803	-	26,729,803

기타유동자산	355,080	-	355,080

계약자산	-	108,753	108,753

재고자산	9,612,496	-	9,612,496

이연법인세자산	1,943,845	-	1,943,845

자산총계	108,019,266	108,753	108,128,019

매입채무	15,235,323	-	15,235,323

충당부채	2,214,515	(16,734)	2,197,781

계약부채	-	125,487	125,487

부채총계	62,861,634	108,753	62,970,387

이익잉여금	20,840,666	-	20,840,666

비지배지분	343,355	-	343,355

자본 총계	45,157,632	-	45,157,632

(*1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 17백만원이 각각 환불부채 125백만원과 반품권 109백만원으로 재분류됐습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	28,743,981	-	28,743,981

기타유동자산	207,859	-	207,859

계약자산	130,407	(130,407)	-

재고자산	14,534,128	-	14,534,128

이연법인세자산	1,440,757	-	1,440,757

자산총계	108,505,783	(130,407)	108,375,376

매입채무	19,018,307	-	19,018,307

충당부채	2,210,425	20,921	2,231,346

계약부채	151,328	(151,328)	-

부채총계	64,211,498	(130,407)	64,081,091

이익잉여금	19,626,467	-	19,626,467

비지배지분	341,358	-	341,358

자본 총계	44,294,285	-	44,294,285

- 손익계산서 및 총포괄손익

기준서의 변경이 손익에 미치는 영향은 없습니다.- 현금흐름표

기준서의 변경이 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.