에스폴리텍 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 가) 별도재무제표 재작성

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 종속기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 비교표시 된 재무제표는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성 되었으며, 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말	전기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

종속기업투자주식	200	1,156	1,356	17,723	(2,769)	14,954	17,723	364	18,087

매각예정비유동자산(*)	14,697	(2,645)	12,052	-	-	-	-	-	-

이연법인세자산	580	455	1,035	-	-	-	-	-	-

이연법인세부채	-	-	-	231	126	357	113	108	221

기타포괄손익누계액	-	1,923	1,923	-	3,363	3,363	-	3,041	3,041

이익잉여금	27,160	(2,957)	24,203	26,226	(6,258)	19,968	24,367	(2,786)	21,581

(*) 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사에 대한 회사의 지분을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (2) 포괄손익계산서

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

지분법평가손실	-	(648)	(648)	-	(3,455)	(3,455)

종속기업투자주식 손상차손	(2,827)	2,827	-	-	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	688	2,178	2,866	1,982	(3,456)	(1,474)

법인세비용(수익)	(164)	(1,123)	(1,287)	224	17	241

당기순이익(손실)	852	3,301	4,153	1,758	(3,473)	(1,715)

총포괄이익(손실)	934	1,861	2,795	1,859	(3,151)	(1,292)

기본(희석)주당순이익(손실)	54	212	266	112	(222)	(110)

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가) 자산양수도 결정 : 타법인주식 및 출자증권 양도 결정 (1) 시기 및 대상회사(거래상대방) (가) 거래상대방 : 북경역무억전자상무유한공사(北京易貿億電子商務有限公司) (나) 자산양수도 일정

구분	일자	비고

이사회 결의일	2016.08.10

계약일	2016.08.112017.01.23(*)	(*)계약 주체 이전 합의 계약에 따른 거래상대방 변경으로 정정공시

주요사항보고서 제출일	2016.08.102017.01.23(*)	(*)계약 주체 이전 합의 계약에 따른 거래상대방 변경으로 정정공시

양도 완료예정일	2017.04.28

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (가) 주요 내용① 대상자산 : 주요 종속회사 세화보력특광전과기북경유한공사의 지분 100%② 배경 : 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보③ 거래대금 : RMB 8,700만④ 특이사항 : 중국 정부의 승인 여부에 따라 계약 해지ㆍ변동 등이 될 수 있으며, 매각대상회사의 운영자금 사용으로 인하여 양도금액이 변경 될 수 있음. (나) 재무제표에 미치는 영향① 본 자산양수도에 따른 현금 유입액으로 운용자금 확보를 통한 재무건전성 제고가 기대됨.

(다) 관련 공시서류 제출일자① 주요사항보고서(타법인주식및출자증권 양도결정) :2017.01.233) 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.

[회계정보에 관한 사항]- 연결기준나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기	매출채권	26,119	951	3.6%

미수금	1,193	349	29.3%

기타채권	395	128	32.4%

합 계	27,707	1,428	5.2%

제17기	매출채권	25,532	4,034	15.8%

미수금	1,537	532	34.6%

기타채권	404	128	31.7%

합 계	27,473	4,694	17.1%

제16기	매출채권	27,122	3,468	12.8%

미수금	1,556	523	33.6%

기타채권	405	128	31.6%

합 계	29,083	4,119	14.2%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제18기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,694	4,119	3,737

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2,870)	34	(68)

① 대손처리액(상각채권액)	(320)	(15)	(61)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,550)	49	(7)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(396)	541	450

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,428	4,694	4,119

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 설정방침 - 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손발생경험율 을 근거로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 나) 설정방법 - 과거대손경험율 : 과거 3개년 연령별 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손율 - 경과기간별 설정기준 : 회수가능성이 없는 부실채권 및 1년 초과 채권은 100% 대손충당금으로 설정하고, 그외 나머지 매출채권잔액은 연령별로 분류한 후 과거 대손경험율을 토대로 한 경과 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구분	평균대손경험율

3개월이내	0.414%

3개월 초과 6개월이내	0.466%

6개월 초과 12개월이내	0%

다) 대손처리 기준 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조①항에서 규정하는 사유 발생시

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	24,143	1,272	155	549	26,119

계	24,143	1,272	155	549	26,119

구성비율	92.4%	4.9%	0.6%	2.1%	100.0%

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제18기	제17기	제16기

PC/PMMA 및도광판 sheet등	상 품	101	156	138

제 품	7,921	7,187	5,882

원재료	2,109	1,631	1,780

기타의 재고자산	396	948	319

합 계	10,527	9,922	8,119

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	10.0	10.0	8.1

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.0회	9.7회	9.5회

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 현황 (1) 재고실사일 : 2017년 1월 1일 (2) 재고실사시 외부감사인인 삼일회계법인 공인회계사 2명 입회하에 실시하였습니다. 나) 재고실사 방법 (1) 사내 보관재고 : 전수조사 실시 (2) 사외 보관재고 : 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 외부감사인 : 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. 다) 장기체화 재고 등의 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	10,394,479	10,394,479	10,394,479	-	-

제품	49,961,273	49,961,273	5,094,432	44,866,841	-

원재료	92,540,189	92,540,189	24,278,475	68,261,714	-

합계	152,895,941	152,895,941	39,767,386	113,128,555	-

라) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없습니다.

라. 공정가치 평가내역1) 범주별 금융상품 및 공정가치

가) 당기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	11,958,771	11,958,771

금융기관예치금	20,000	20,000

매출채권	25,167,831	25,167,831

기타수취채권(*1)	1,087,082	1,087,082

합 계	38,233,684	38,233,684

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	14,588,773	237,587	14,826,360

차입금	34,379,517	-	34,379,517

기타지급채무(*1)	4,023,432	-	4,023,432

합 계	52,991,722	237,587	53,229,309

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다. 나) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	8,455,121	8,455,121

금융기관예치금	765,815	765,815

매출채권	21,498,294	21,498,294

기타수취채권	1,280,969	1,280,969

합 계	32,000,199	32,000,199

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	7,492,976	371,493	7,864,469

차입금	38,272,000	-	38,272,000

기타지급채무(*1)	3,538,016	-	3,538,016

합 계	49,302,992	371,493	49,674,485

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재, 반복적으로 공정가치로 측정되어 상기 수준1부터 수준3에 해당되는 금융상품 없습니다.

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4) 금융상품의 범주별 순손익 구분

가) 당기(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	37,365	-	37,365

이자비용	-	(988,085)	(988,085)

대손상각비환입	212,306	-	212,306

기타의대손상각비환입	183,565	-	183,565

외화관련손익	427,818	(27,570)	400,248

합 계	861,054	(1,015,655)	(154,601)

나) 전기(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	108,609	-	108,609

이자비용	-	(1,143,770)	(1,143,770)

대손상각비	(532,204)	-	(532,204)

기타의대손상각비	(8,898)	-	(8,898)

외화관련손익	1,350,515	(178,333)	1,172,182

합 계	918,022	(1,322,103)	(404,081)

라. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-