에스폴리텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2023년 12월 31일 현재
전기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍

1. 일반사항

주식회사 에스폴리텍(이하 "회사")은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산읍 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 판매 등을 주업으로 하고 있습니다. 회사는 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2023년 12월 31일 현재 자본금은 8,167백만원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 이혁렬 및 특수관계자로 발행주식의 32.23%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 회계기준제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습 니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. ① 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 ② 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

(2) 외화환산- 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

- 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 및 금융상품과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산- 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

· 당기손익-공정가치 측정 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

· 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

- 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

- 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

- 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

- 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 참조)(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (7) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15-40년

구축물	10-15년

기계장치	8-29년

공구 및 비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 무형자산 회사의 무형자산 중 기타의무형자산은 내용연수 5년에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(13) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 해당 월말로부터 40일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채- 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

- 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보상충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(18) 종업원급여 - 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. - 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자원가 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(19) 수익인식- 수행의무의 식별

회사는 TFT-LCD 도광판 및 엔지니어링 플라스틱 등을 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 제품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객과의 판매계약 또는 주문에 따라 제품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다.- 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 계상합니다.- 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. - 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 반품된 제품을 통해 회수가능한 금액으로 측정합니다.

(20) 리스- 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

- 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고 및 토지를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·회사의 신용등급 및 리스거래의 실질적 담보효과를 고려한 채권만기수익률

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 소액인 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.(21) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 27 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 주로 회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천VND, 천EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	VND	EUR	USD	VND	EUR

현금및현금성자산	23,306	-	-	24,179	47,969	-

매출채권	4,304	-	24	3,808	-	-

기타수취채권	200	-	-	200	-	-

외화자산 합계	27,810	-	24	28,187	47,969	-

기타지급채무	424	-	-	335	-	-

외화부채 합계	424	-	-	335	-	-

보고기간말 현재 회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,531,151	(3,531,151)	3,529,684	(3,529,684)

VND	-	-	258	(258)

EUR	434	(434)	-	-

2) 가격위험보고기간종료일 현재, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 없으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 전액 손상차손이 반영되어 있습니다. 회사는 보유하고 있던 주식회사 동양레저 회원권의 미반환 및 회생절차개시로 인해 전액 손상을 인식하였으나, 이후 회생계획안에 따른 출자전환이 이루어져 주식회사 동양레저 주식 2,600주를 보유하고 있습니다.

3) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

I. 금융자산	31,421,979	33,154,881

II. 금융부채	(32,560,000)	(24,680,000)

합계(I - II)	(1,138,021)	8,474,881

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전 순이익(손실)	(11,380)	11,380	84,749	(84,749)

(2) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·계약상 약정된 기일내의 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보를 토대로 구간별 전이율을 계산하여 기대신용손실율을 산출하였습니다. 회사의 계약자산은 전액 반품권이 있는 판매에 따른 반환제품회수권으로서 손실을 고려하지 않았습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	90일 이내	90일 초과	180일 초과	1년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.3%	5.6%	16.8%	100.0%	-

총 장부금액	11,435,647	621,163	50,671	996,428	13,103,909

손실충당금	35,620	34,752	8,500	996,428	1,075,300

전기말

기대 손실률	0.2%	8.7%	72.1%	100.0%	-

총 장부금액	9,896,645	310,670	268,552	834,113	11,309,980

손실충당금	17,733	27,003	193,705	834,113	1,072,554

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	1,072,554	686,111

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	11,573	396,667

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(8,827)	(10,224)

당기말 손실충당금	1,075,300	1,072,554

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 총장부금액은 각각 13,104백만원과 16백만원입니다(전기말: 11,310백만원과 21백만원).

2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	138,324	138,324

당기 중 기타비용으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	-

당기말 손실충당금	138,324	138,324

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

회사는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타금융자산으로 주식회사 동양레저 주식 2,600주를 보유하고 있으나, 전기 이전에 전액 손상차손이 반영되어 당기말 현재 신용위험에 노출되어 있지는 않습니다.

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 28참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하며, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	5,648,661	-	-	-	5,648,661

차입금(*1)	35,599,532	560,081	765,288	-	36,924,901

기타지급채무(*2)	4,197,991	90,000	-	-	4,287,991

리스부채(*3)	159,600	123,600	147,300	762,000	1,192,500

합 계	45,605,784	773,681	912,588	762,000	48,054,053

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	6,090,485	-	-	-	6,090,485

차입금(*1)	27,202,079	661,527	1,174,592	150,777	29,188,975

기타지급채무(*2)	4,328,199	85,000	-	-	4,413,199

리스부채(*3)	132,286	115,200	226,000	771,414	1,244,900

합 계	37,753,049	861,727	1,400,592	922,191	40,937,559

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험 관리는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	36,410,000	28,680,000

현금및현금성자산(B)	(31,422,233)	(33,155,188)

순부채(C=A-B)	4,987,767	(4,475,188)

자본총계(D)	60,394,767	65,924,226

총자본(E=C+D)	65,382,534	61,449,038

자본조달비율(F=C÷E)(*)	7.6%	-

(*) 전기말 순부채(c)가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.5. 범주별 금융상품 등(1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	31,422,233	-	31,422,233

금융기관예치금	-	140,093	140,093

매출채권	12,028,609	-	12,028,609

기타수취채권(*)	915,048	-	915,048

합 계	44,365,890	140,093	44,505,983

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	5,595,596	53,065	5,648,661

차입금	36,410,000	-	36,410,000

기타지급채무(*1)	4,287,991	-	4,287,991

합 계	46,293,587	53,065	46,346,652

(*1) 종업원급여 관련 지급채무 및 부가가치세 납부금 등 법정채무는 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	33,155,188	-	33,155,188

금융기관예치금	-	85,583	85,583

매출채권	10,237,426	-	10,237,426

기타수취채권(*)	676,517	-	676,517

합 계	44,069,131	85,583	44,154,714

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	6,063,950	26,535	6,090,485

차입금	28,680,000	-	28,680,000

기타지급채무(*1)	4,413,199	-	4,413,199

합 계	39,157,149	26,535	39,183,684

(*1) 종업원급여 관련 지급채무는 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	140,093	-	140,093

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	85,583	-	85,583

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

채무상품	140,093	해지환급금,적립금	-

(5) 금융상품의 범주별 순손익 구분1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	1,311,300	-	-	1,311,300

이자비용	-	-	(1,686,435)	(1,686,435)

대손상각비	(11,574)	-	-	(11,574)

외화관련손익	923,121	-	(7,269)	915,852

배당금수익	-	3,900	-	3,900

합 계	2,222,847	3,900	(1,693,704)	533,043

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	348,092	-	-	348,092

이자비용	-	-	(883,123)	(883,123)

대손상각비	(396,666)	-	-	(396,666)

기타의대손상각비	48,628	-	-	48,628

외화관련손익	2,852,545	-	(17,955)	2,834,590

배당금수익	-	3,250	-	3,250

합 계	2,852,599	3,250	(901,078)	1,954,771

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

받을어음	617,678	553,468

외상매출금	12,486,231	10,756,512

차감: 대손충당금	(1,075,300)	(1,072,554)

합 계	12,028,609	10,237,426

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계

유동

미수금	172,502	(10,228)	162,274	634,420	(10,228)	624,192

단기대여금	540,147	(128,096)	412,051	384,444	(128,096)	256,348

미수수익	109,931	-	109,931	11,450	-	11,450

소 계	822,580	(138,324)	684,256	1,030,314	(138,324)	891,990

비유동

장기대여금	-	-	-	1,400	-	1,400

보증금	264,928	-	264,928	240,673	-	240,673

소 계	264,928	-	264,928	242,073	-	242,073

합 계	1,087,508	(138,324)	949,184	1,272,387	(138,324)	1,134,063

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	10,651,298	943,605	8,921,601	1,130,627

소 계	10,651,298	943,605	8,921,601	1,130,627

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이내	1,356,640	5,578	1,220,081	3,435

3개월 초과 6개월 이내	62,134	-	104,578	-

6개월 초과 12개월 이내	37,409	-	15,880	-

12개월 초과	-	-	-	-

소 계	1,456,183	5,578	1,340,539	3,435

손상채권

3개월 이내	-	-	6,669	-

3개월 초과 6개월 이내	5,130	-	15,183	-

6개월 초과 12개월 이내	3,462	-	191,875	-

12개월 초과	987,836	138,325	834,113	138,325

소 계	996,428	138,325	1,047,840	138,325

합 계	13,103,909	1,087,508	11,309,980	1,272,387

(4) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	1,072,554	138,324	686,111	138,324

설정(환입)	11,573	-	396,667	-

손상채권 제각	(8,827)	-	(10,224)	-

대체	-	-	-	-

합 계	1,075,300	138,324	1,072,554	138,324

(5) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미도래 배서어음(*)	53,065	26,535

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

7. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	69,017	68,938

평가충당금	(5,989)	(11,252)

제품	10,533,476	7,702,380

평가충당금	(1,306,471)	(680,798)

원재료	1,925,079	2,237,214

평가충당금	(9,684)	-

재공품	1,659,677	1,670,865

평가충당금	(15,831)	(12,567)

미착품	150,708	-

합 계	12,999,982	10,974,780

당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 63,075백만원(전기:70,678백만원) 입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 1,025백만원(전기말: 967백만원)의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

8. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

예상고객환불	16,284	20,956

계약부채

예상고객환불	115,711	136,640

(2) 회사는 과거 반품경험률에 따른 기대값을 산출하여 고객이 제품을 반품하는 경우고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품자산)으로 인식합니다.

9. 유형자산(1) 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타
유형자산	합 계

당기초	4,494,054	12,113,552	808,165	18,673,676	407,063	5,788,352	193,229	42,478,091

취득	140,000	332,200	205,200	2,587,345	183,477	4,072,991	427,065	7,948,278

처분	-	-	-	(66,124)	(510)	-	(37,305)	(103,939)

대체	1,260,000	48,000	219,000	3,850,832	-	(5,378,194)	-	(362)

감가상각	-	(448,963)	(184,345)	(2,908,025)	(160,083)	-	(127,327)	(3,828,743)

손상(*)	-	-	-	(5,415,000)	-	-	-	(5,415,000)

정부보조금 상각	-	-	-	9,452	14,380	-	-	23,832

당기말	5,894,054	12,044,789	1,048,020	16,732,156	444,327	4,483,149	455,662	41,102,157

취득원가	5,894,054	17,524,875	3,325,374	72,227,137	3,234,840	4,483,149	1,105,384	107,794,813

감가상각누계액	-	(5,480,086)	(2,277,354)	(50,016,965)	(2,698,033)	-	(649,722)	(61,122,160)

손상차손누계액	-	-	-	(5,415,000)	-	-	-	(5,415,000)

정부보조금	-	-	-	(63,016)	(92,480)	-	-	(155,496)

(*) 당기 중 CGU 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액을 초과하는 자산의 장부가액 5,415백만원의 손상을 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타
유형자산	합 계

전기초	4,494,054	12,552,708	938,973	19,242,286	360,253	3,749,304	192,756	41,530,334

취득	-	-	26,700	991,859	216,339	3,139,168	81,215	4,455,281

처분	-	-	-	-	-	-	(3)	(3)

대체	-	-	-	1,090,820	-	(1,100,120)	-	(9,300)

감가상각	-	(439,156)	(157,508)	(2,660,741)	(179,862)	-	(80,739)	(3,518,006)

정부보조금 상각	-	-	-	9,452	10,333	-	-	19,785

전기말	4,494,054	12,113,552	808,165	18,673,676	407,063	5,788,352	193,229	42,478,091

취득원가	4,494,054	17,144,675	2,901,174	65,926,360	3,000,825	5,788,352	1,019,939	100,275,379

감가상각누계액	-	(5,031,123)	(2,093,009)	(47,180,216)	(2,556,893)	-	(826,710)	(57,687,951)

정부보조금	-	-	-	(72,468)	(36,869)	-	-	(109,337)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,448,557	3,150,177

판매비와관리비	348,279	333,538

경상연구개발비	8,076	14,506

합 계	3,804,912	3,498,221

(3) 당기말 현재 토지의 공시지가는 6,524백만원(전기말: 6,266백만원)입니다.(4) 당기말 현재 회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 69,670백만원(전기말: 69,625백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금과 관련하여 22,000백만원(전기말: 22,000백만원)이 질권설정 되어 있습니다.(5) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(6) 회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 약정 잔액은 3,851백만원입니다.

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

당기초	1,265,975	448,690	1,714,665

감가상각	-	(12,407)	(12,407)

당기말	1,265,975	436,283	1,702,258

취득원가	1,265,975	496,246	1,762,221

상각누계액	-	(59,963)	(59,963)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

전기초	1,265,975	461,096	1,727,071

감가상각	-	(12,406)	(12,406)

전기말	1,265,975	448,690	1,714,665

취득원가	1,265,975	496,246	1,762,221

상각누계액	-	(47,556)	(47,556)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익(관리비 포함)은 92,440천원(전기 : 39,150천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 108,230천원(전기 : 67,906천원) 입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(4) 회사가 보유한 투자부동산은 다세대주택 및 그 부속토지이며, 다수의 세입자들과전세 혹은 월세계약을 체결하고 있습니다. 계약기간이 2년을 초과하는 장기계약은 없으며, 보고기간말 현재 수취할 미래 리스료는 1년이내 76백만원, 2년이내 10백만원입니다.(5) 당기말 현재 회사는 투자부동산과 관련하여 부보금액 720백만원(전기말 : 720백만원)의 화재보험에 가입되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

당기초	801,960	867	802,827

상각	-	(867)	(867)

당기말	801,960	-	801,960

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

전기초	475,600	1,907	477,507

취득	694,960	-	694,960

처분	(368,600)	-	(368,600)

상각	-	(1,040)	(1,040)

전기말	801,960	867	802,827

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)	827,576	872,973

리스부채

- 유동	146,013	107,296

- 비유동	710,446	784,887

(*) 회사의 사용권자산은 부동산에 대한 사용권자산만 존재합니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	127,206	105,015

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	31,113	27,165

단기리스료(관리비에 포함)	-	4,926

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,500	16,476

변동리스료(관리비에 포함)	2,182	465

당기 중 리스의 총 현금유출은 165,882천원입니다.(전기 : 143,067천원)

(3) 사용권자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	872,973	677,394

취득	132,349	300,594

처분	(50,540)	-

감가상각	(127,206)	(105,015)

기말	827,576	872,973

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

세화보력특광전과기(북경)유한공사	중국	12월	100	4,386,415	100	4,575,172

(주)에스씨엠	한국	12월	100	1,243,902	100	1,446,419

합 계	-	-	-	5,630,317	-	6,021,591

(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

세화보력특광전과기(북경)유한공사	4,575,172	-	(179,404)	(9,353)	4,386,415

(주)에스씨엠	1,446,419	-	(202,517)	-	1,243,902

합 계	6,021,591	-	(381,921)	(9,353)	5,630,317

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	전기 지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익

세화보력특광전과기(북경)유한공사	6,095,479	-	(1,489,372)	(30,935)	4,575,172

(주)에스씨엠	1,236,481	-	(38,090)	248,028	1,446,419

애사보립특(소주)전자유한공사(*)	28,414	-	(27,900)	(514)	-

합 계	7,360,374	-	(1,555,362)	216,579	6,021,591

(*) 전기중 법인 청산완료 되었습니다.(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

세화보력특광전과기(북경)유한공사	2,817,674	333,994	-	58,026

(주)에스씨엠	1,663,863	416,596	777,626	(201,610)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

세화보력특광전과기(북경)유한공사	3,056,156	621,149	-	(1,239,447)

(주)에스씨엠	1,621,292	172,415	923,785	(52,569)

애사보립특(소주)전자유한공사	-	-	140,822	(27,899)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정

1) 당기(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

세화보력특광전과기(북경)유한공사	2,303,910	179,770	2,483,680	2,483,680	1,902,735	4,386,415

(주)에스씨엠	1,220,522	26,745	1,247,267	1,247,267	(3,365)	1,243,902

(*) IFRS Conversion 효과입니다.

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

세화보력특광전과기(북경)유한공사	2,701,031	(266,024)	2,435,007	2,435,007	2,140,165	4,575,172

(주)에스씨엠	1,435,041	13,836	1,448,877	1,448,877	(2,458)	1,446,419

(*) IFRS Conversion 효과입니다.

14. 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 지인소재(*)	한국	12월	45	-	45	-

(*) 전액 손상차손 인식되어있으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 86백만원 입니다.(2) 당기와 전기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손(*)	당기말

주식회사 지인소재	-	-	(23,722)	23,722	-

(*) 최초 취득 이후 거래처와의 상황 변화로 회수가능성이 없다고 판단하여 감액조정한 손상차손을 회수가능 평가 후 환입하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	전기말

주식회사 지인소재	-	-	(75,484)	75,484	-

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 지인소재	207,185	15,849	-	(13,940)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

주식회사 지인소재	214,058	8,782	-	(12,638)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

주식회사 지인소재	191,335	86,101	-	(86,101)	-

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

주식회사 지인소재	205,276	92,374	17,449	(109,823)	-

15. 매입채무와 기타지급채무(1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	5,648,661	6,090,485

2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	2,569,758	2,051,249

미지급비용	2,000,323	1,861,647

예수보증금	548,400	1,223,460

소 계	5,118,481	5,136,356

비유동

장기미지급금	75,079	64,452

장기예수보증금	90,000	85,000

소 계	165,079	149,452

합 계	5,283,560	5,285,808

(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

16. 충당부채회사는 출고한 제품에 대한 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보상충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	30,188	80,449

설정	50,802	382,171

사용	(62,520)	(382,171)

환입	-	(50,261)

기말	18,470	30,188

- 유동항목	18,470	30,188

- 비유동항목	-	-

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	당기말	전기말

2023.12.31

한국수출입은행	일반대	3.90	2,500,000	2,500,000

농협은행	일반대	5.29	3,500,000	3,500,000

신한은행	무역대	4.95	1,500,000	-

한국산업은행	일반대	4.75~4.86	16,000,000	15,300,000

국민은행	무역대	5.16~5.28	8,000,000	5,000,000

하나은행	무역대	5.28~5.37	3,000,000	-

소 계	34,500,000	26,300,000

유동성 장기부채	620,000	470,000

합 계	35,120,000	26,770,000

2) 비유동차입금(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)2023.12.31	당기말	전기말

국민은행	시설대(*1)	5.26	560,000	880,000

한국산업은행	시설대(*2)	1.50	1,350,000	1,500,000

소 계	1,910,000	2,380,000

유동성 대체	(620,000)	(470,000)

합 계	1,290,000	1,910,000

(*1) 최장만기일은 2025년 9월 15일입니다.(*2) 최장만기일은 2028년 6월 09일입니다.(2) 담보부 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

18. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,902,578	6,599,180

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,439,362)	(6,020,702)

순확정급여부채	463,216	578,478

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852천원(전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,599,180	6,741,333

당기근무원가	746,264	771,319

이자비용	306,862	151,238

재측정요소

- 인구통계적 가정의 변동효과	-	-

- 재무적 가정의 변동효과	150,815	(638,677)

- 경험적 조정으로 인한 효과	(309,737)	67,639

퇴직급여지급액	(590,806)	(493,672)

기말금액	6,902,578	6,599,180

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,020,702	5,556,966

이자수익	284,115	126,958

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(*)	(96,364)	(54,300)

사용자의 기여금	678,894	628,084

급여지급액	(447,985)	(237,006)

기말금액	6,439,362	6,020,702

(*) 이자수익에 포함된 금액은 제외 되었습니다.(4) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	746,263	771,319

순이자원가(이자비용 - 이자수익)	22,747	24,281

종업원 급여에 포함된 총 비용	769,010	795,600

(5) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	757,400	783,030

경상연구개발비	11,610	12,570

합 계	769,010	795,600

(6) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소 누계액은 1,038,525천원(전기말 : 989,042천원)입니다.

(7) 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 187,751천원(전기: 72,658천원)입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	4.19	5.12

미래 임금상승률	2.52	2.68

(9) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 회사의 퇴직급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율변동	1%증가/감소	3.3%감소/3.7%증가

임금상승률변동	1%증가/감소	3.8%증가/3.4%감소

(10) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	6,434,510	99.92	6,015,850	99.92

기타	4,852	0.08	4,852	0.08

합 계	6,439,362	100.00	6,020,702	100.00

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,066,087	3,605,246	635,759	2,818,466	8,125,558

확정급여채무의 가중평균만기는 3.7년입니다.19. 자본(1) 보고기간종료일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 142,911,543주입니다. 당기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,334,678주(전기말: 16,334,678주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,895,952	3,895,952

감자차익	12,157,984	12,157,984

자기주식처분이익	164,015	164,015

합 계	16,217,951	16,217,951

(3) 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	2,822,162	2,822,162

(*) 당기말 현재 보통주 891,909주이며, 의결권이 제한되어 있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	3,218,605	3,227,958

(5) 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	35,262,498	40,782,603

이익준비금(*)	350,537	350,537

합 계	35,613,035	41,133,140

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(6) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일(전기 처분확정일: 2023년 3월 29일)주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위: 원)

구 분	제 25(당)기	제 24(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	35,262,497,964	40,782,603,596

1.전기이월미처분이익잉여금	40,782,603,596	43,317,160,664

2.회계정책변경의 누적효과	-	-

3.당기순이익	(5,569,589,011)	(2,942,780,601)

4.순확정급여부채의 재측정요소	49,483,379	408,223,533

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금 주당배당금(율) 당기 : 보통주 원(%) 전기 : 보통주 원(%)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	35,262,497,964	40,782,603,596

20. 주당이익(1) 당기와 전기 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	(5,569,589,011)	(2,942,780,601)

가중평균유통주식수(*)	15,442,769	15,442,769

보통주기본주당순이익	(361)	(191)

(*)가중평균유통주식수의 산정내역- 당기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통주식수

보통주식	16,334,678	365/365	16,334,678

자기주식	(891,909)	365/365	(891,909)

합 계	15,442,769	-	15,442,769

- 전기(단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통주식수

보통주식	16,334,678	365/365	16,334,678

자기주식	(891,909)	365/365	(891,909)

합 계	15,442,769	-	15,442,769

(2) 당기와 전기 회사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

21. 매출액(1) 종류별 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	266,698	197,881

제품매출	72,914,335	82,209,786

합 계	73,181,033	82,407,667

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내수	48,378,332	58,430,330

수출	24,802,701	23,977,337

합 계	73,181,033	82,407,667

국내 매출의 상당부분은 제품매출이며, 수출은 튀르키예(17,759백만원), 중국(2,026백만원), 미국(1,851백만원) 등을 포함하고 있습니다.

(3) 품목별 구분(단위: 천원)

구 분	품 목	당기	전기

광학용 시트 / 필름	도광판확산시트 / 필름	30,282,036	33,861,268

엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	42,898,997	48,546,399

합 계	73,181,033	82,407,667

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

고객 A	17,759,458	24.3%	10,495,007	12.7%

(5) 회사의 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로만 구성되어 있으며, 고객에게통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

22. 매출원가(1) 상품매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초상품재고액	57,687	37,420

당기상품매입액	240,531	186,878

타계정으로대체액	(1,368)	(275)

재고실사조정 등	457	226

기말상품재고액	(63,029)	(57,687)

상품매출원가	234,278	166,562

(2) 제품매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	7,021,582	6,694,770

당기제품제조원가	76,463,058	78,180,924

타계정에서대체액	53,053	-

타계정으로대체액	(10,929,979)	(7,291,518)

관세환급금 등	(540,096)	(51,209)

기말제품재고액	(9,227,006)	(7,021,582)

제품매출원가	62,840,612	70,511,385

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,579,750)	53,326

상품, 원재료 및 소모품 사용액	47,853,291	55,508,279

종업원급여	9,421,606	9,138,441

감가상각비	3,804,912	3,498,221

사용권자산상각비	127,206	105,015

운반비	1,938,730	1,961,853

지급수수료	3,770,564	3,372,692

전력비	3,240,286	2,745,364

포장비	1,111,856	1,153,261

기타비용	5,316,643	5,610,152

합 계(*)	75,005,344	83,146,604

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비 금액을 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,937,407	3,039,426

퇴직급여	576,862	606,184

복리후생비	774,923	659,988

여비교통비	237,798	208,981

접대비	291,408	303,559

통신비	58,088	60,209

세금과공과금	170,724	182,509

감가상각비	348,279	333,538

사용권자산상각비	127,206	105,015

무형자산상각비	867	1,040

지급임차료	59,650	59,870

수선비	32,918	59,168

보험료	84,599	88,276

차량유지비	68,565	79,372

경상연구개발비	860,779	812,735

운반비	1,938,730	1,961,853

도서인쇄비	9,161	8,063

수출부대비	234,922	408,902

지급수수료	2,692,055	2,519,091

기타	413,938	574,213

합 계	11,918,879	12,071,992

25. 기타수익과 비용(1) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	395,356	1,173,723

외화환산이익	19,648	61,362

수입임대료	92,440	39,150

유형자산처분이익	29,971	6,061

대손충당금 환입	-	48,628

종속기업투자주식처분이익	-	818

관계기업투자주식손상차손환입	23,722	75,484

잡이익	82,256	82,375

합 계	643,393	1,487,601

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	234,847	218,324

외화환산손실	145,341	315,903

유형자산손상차손	5,415,000	-

유형자산처분손실	26,485	-

투자부동산감가상각비	12,406	12,406

임대관리비	108,230	67,906

기부금	130,246	28,817

무형자산처분손실	-	6,600

잡손실	23	34

합 계	6,072,578	649,990

26. 금융수익과 비용(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	3,900	3,250

외환차익	1,335,861	3,635,097

외화환산이익	150,666	-

합 계	1,490,427	3,638,347

2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

- 차입금	1,686,435	883,123

- 리스	31,113	27,165

소 계	1,717,548	910,288

외환차손	78,954	556,467

외화환산손실	526,537	944,898

합 계	2,323,039	2,411,653

27. 법인세비용(1) 법인세 비용의 산정

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	185,017	141,520

- 전기 법인세의 조정사항 등	-	(153,560)

총당기법인세	185,017	(12,040)

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(1,639,079)	2,443,559

총법인세비용	(1,454,062)	2,431,519

자본에 직접 가감한 당기법인세	(13,075)	553,875

법인세추납액 및 환급액	(143,724)	-

법인세비용	(1,610,861)	2,985,394

(2) 세전이익과 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,180,450)	42,613

적용세율에 따른 법인세(*)	(1,507,894)	9,375

법인세 효과:

- 비공제항목	75,579	34,007

- 세액공제	-	(421,761)

- 실현가능성 없는 일시적차이의 변동	-	(90,608)

- 일시적차이의 실현가능성 변동	-	3,241,159

- 법인세추납액 등	(143,724)	-

- 기타	(34,822)	213,222

법인세비용	(1,610,861)	2,985,394

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,261,377	(272,336)	989,042	62,558	(13,075)	49,483	1,323,935	(285,410)	1,038,525

자기주식처분손익	210,275	(46,261)	164,014	-	-	-	210,275	(46,261)	164,014

지분법자본변동	3,227,958	-	3,227,958	(9,353)	-	(9,353)	3,218,605	-	3,218,605

합 계	4,699,610	(318,597)	4,381,014	53,205	(13,075)	40,130	4,752,815	(331,671)	4,421,144

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	744,638	(163,819)	580,818	516,739	(108,515)	408,224	1,261,377	(272,336)	989,042

자기주식처분손익	210,275	(46,261)	164,014	-	-	-	210,275	(46,261)	164,014

지분법자본변동	3,012,196	(662,390)	2,349,806	215,762	662,390	878,152	3,227,958	-	3,227,958

합 계	3,967,109	(872,470)	3,094,638	732,501	553,875	1,286,376	4,699,610	(318,597)	4,381,014

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,889,475	1,655,574

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,691,575	586,713

소 계	3,581,050	2,242,287

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,696,657)	(2,041,035)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(56,461)	(12,399)

소 계	(1,753,118)	(2,053,434)

합 계	1,827,932	188,853

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

대손충당금	209,126	22,501	-	231,627

퇴직급여충당금	1,384,809	90,030	(33,215)	1,441,624

국고보조금	22,962	9,538	-	32,500

지급수수료(폐기물부담금)	128,365	9,630	-	137,995

퇴직보험예치금	(1,263,327)	(101,624)	20,140	(1,344,811)

압축기장충당금	(179,737)	856	-	(178,881)

외화환산이익	(7,998)	38	-	(7,960)

감가상각비	(414,646)	605,809	-	191,163

기타 일시적차이	309,299	(27,293)	-	282,006

기부금한도초과액	-	130,246	-	130,246

이월세액공제	-	912,423	-	912,423

합 계	188,853	1,652,154	(13,075)	1,827,932

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

대손충당금	131,909	77,217	-	209,126

퇴직급여충당금	1,482,026	22,701	(119,918)	1,384,809

국고보조금	23,231	(269)	-	22,962

지급수수료(폐기물부담금)	164,707	(36,342)	-	128,365

퇴직보험예치금	(1,221,464)	(53,266)	11,403	(1,263,327)

압축기장충당금	(188,296)	8,559	-	(179,737)

외화환산이익	(8,379)	381	-	(7,998)

감가상각비	(578,908)	164,262	-	(414,646)

종속기업투자주식	2,527,773	(3,190,163)	662,390	-

기타 일시적차이	299,813	9,486	-	309,299

합 계	2,632,412	(2,997,434)	553,875	188,853

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	12,673,283	12,282,009	처분하지 않을 예정

관계기업투자주식	606,719	606,719	처분하지 않을 예정

대손충당금	128,096	128,096	미래실현가능성의 불확실

해외자회사 지급보증료	231,796	231,796	미래실현가능성의 불확실

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 차입금 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내용	약정한도	사용액

국민은행	무역금융	9,000,000	8,000,000

시설대	560,000	560,000

농협은행	일반대	3,500,000	3,500,000

한국산업은행	일반대	16,000,000	16,000,000

시설대	1,350,000	1,350,000

한국수출입은행	일반대	2,500,000	2,500,000

신한은행	무역금융	1,500,000	1,500,000

KEB하나은행	무역금융	5,000,000	3,000,000

합 계	39,410,000	36,410,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 체결하고 있으며, 부보금액은 387백만원(전기말 : 387백만원)입니다.(4) 보고기간말 현재 회사는 한국무역보험공사와 한도금액 USD 379천의 단기수출보험을 체결하고 있습니다(전기말 : 1,490USD천).

29. 담보제공자산 등

(1) 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 1)당기말

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	단기차입금	8,000,000	국민은행(*1)

장기차입금	560,000

21,000,000	단기차입금	16,000,000	한국산업은행(*2)

장기차입금	1,350,000

재고자산 양도담보	재고자산	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

(*1)담보제공자산의 보험가입관련하여 4,500백만원이 질권설정되어 있습니다.(*2)담보제공자산의 보험가입관련하여 17,500백만원이 질권설정되어 있습니다.

2)전기말(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	단기차입금	5,000,000	국민은행

장기차입금	880,000

21,000,000	단기차입금	15,300,000	한국산업은행

장기차입금	1,500,000

재고자산 양도담보	재고자산	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액

당기말	전기말

서울보증보험	하자보수관련 지급보증 등	256,717	200,617

30. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황회사는 최상위 지배회사이며, 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*1)(주)에스씨엠	세화보력특광전과기(북경)유한공사(*1)(주)에스씨엠

관계기업	주식회사 지인소재	주식회사 지인소재

기타 특수관계자	주요경영진 등	주요경영진 등

(*1) 이하 '세화보력특'

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구 분	원재료 등 매입	유형자산 처분	임차료지급(*)

(주)에스씨엠	740,193	61,541	-

기타 특수관계자	-	-	24,000

합 계	740,193	61,541	24,000

(*) 기타 특수관계자와의 토지 임대차 계약으로 인한 리스회계처리에 따른 이자비용과 보고기간 중 기타특수관계자에게 지급된 리스부채상환액의 합계금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기타비용	원재료 등 매입	임차료지급(*1)

(주)에스씨엠	-	871,924	-

애사보립특(*2)	140,822	-	-

기타 특수관계자	-	-	24,000

합 계	140,822	871,924	24,000

(*1) 기타 특수관계자와의 토지 임대차 계약으로 인한 리스회계처리에 따른 이자비용과 보고기간 중 기타특수관계자에게 지급된 리스부채상환액의 합계금액입니다.(*2) '애사보립특' 법인 청산 이전까지의 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

기타채권	기타채무	리스부채

세화보력특(*)	280,129	-	-

(주)에스씨엠	173,042	121,592	-

기타 특수관계자	20,000	-	566,797

합 계	473,171	121,592	566,797

(*) 당기 중 차입금 상환기일을 연장하였으며, 북경법인의 장기임대계약 체결에따른 임대료수익을 통해 회수할 예정입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

기타채권	기타채무	리스부채

세화보력특(*)	264,910	-	-

(주)에스씨엠	-	101,078	-

기타 특수관계자	20,000	-	575,875

합 계	284,910	101,078	575,875

(*) 전기 중 차입금 상환기일을 연장하였으며, 북경법인의 장기임대계약 체결에따른 임대료수익을 통해 회수할 예정입니다.

(4) 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)

1) 당기(단위: 천원)

구 분	거래내역	금액

(주)에스씨엠	대여금	150,000

2) 전기

- 전기 중 거래내역 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	817,650	814,629

퇴직급여(*)	180,323	152,615

합 계	997,973	967,244

(*) 퇴직급여는 당기 지급액과 확정급여채무 변동액의 합계로 기입하였으며, 확정급여채무 재측정요소로 인한 보험수리적손익 변동액이 포함되어 있습니다.

(6) 지급보증 1) 당기말(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	33,224,000	차입금	24,113,333

2) 전기말(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액

대표이사	연대지급보증	32,195,000	차입금	15,167,500

(7) 특수관계자와의 약정사항보고기간말 현재 물류센터운영 부지확보를 위한 최대주주 자녀와의 토지 임대차 계약을 체결하고 있습니다. 해당 임대차 계약과 관련하여 당기 중 지급된 임차료 총액은 24백만원입니다.

31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(5,569,589)	(2,942,781)

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	757,400	783,030

대손상각비(환입)	11,573	396,667

기타의대손상각비(환입)	-	(48,628)

감가상각비	3,796,836	3,483,715

사용권자산상각비	127,206	105,015

투자부동산상각비	12,406	12,406

경상연구개발비	19,687	27,076

무형자산상각비	867	1,040

외화환산이익	(170,314)	(61,362)

외화환산손실	671,878	1,260,801

지급수수료	362	801

통신비	33	-

잡이익	(1,445)	-

법인세비용(수익)	(1,610,861)	2,985,394

이자비용	1,717,548	910,288

이자수익	(1,311,300)	(348,092)

배당금수익	(3,900)	(3,250)

유형자산처분이익	(29,971)	(6,061)

유형자산처분손실	26,485	-

유형자산손상차손(환입)	5,415,000	-

무형자산처분손실	-	6,600

종속기업투자주식처분이익	-	(818)

재고자산평가손실(환입)	633,356	385,074

지분법평가손실	405,643	1,630,846

관계기업투자주식손상차손(환입)	(23,722)	(75,484)

기타장기종업원급여	15,326	(726)

영업활동으로인한 자산부채의 변동	매출채권	(1,934,527)	5,136,270

기타수취채권	523,458	(123,896)

기타유동자산	(91,486)	313,437

재고자산	(2,658,559)	(1,335,410)

기타장기수취채권	(24,287)	51,907

매입채무	(441,824)	944,820

기타지급채무	663,802	118,591

기타유동부채	(292,357)	439,434

종업원관련 대여금	117	2,310

퇴직금의 지급	(142,821)	(256,666)

반품및하자보상관련 자산부채	(27,975)	(85,518)

장기미지급금	(4,700)	(7,241)

사외적립자산	(678,894)	(628,084)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(219,549)	13,071,505

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	620,000	470,000

건설중인자산의 본계정 대체	5,378,194	1,100,120

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(22,701)	22,021

리스부채 및 사용권자산 인식 등	80,363	300,594

지분법자본변동	(9,353)	216,579

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	26,300,000	8,200,000	-	34,500,000

장기차입금(*)	2,380,000	(470,000)	-	1,910,000

유동리스부채	107,296	(116,087)	154,804	146,013

비유동리스부채	784,887	-	(74,441)	710,446

투자부동산 임대보증금	1,005,000	(684,000)	-	321,000

합 계	30,577,183	6,929,913	80,363	37,587,459

(*)유동성 장기부채를 포함하고 있습니다.

(4) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	254	307

은행예금	31,421,979	33,154,881

합 계	31,422 233	33,155,188

32. 영업부문회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.