에스폴리텍 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성당반기(제25기 반기) 재무제표 재작성은 해당사항 없으며, 전기(제24기)에 매각예정자산을 재분류함에 따라 전전기(제23기) 등 재무제표를 소급재작성하였습니다.관련 내용은 2023. 03. 21에 제출된 2022년도 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 공시대상기간 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기반기	매출채권	14,679	3,735	25.4%

미수금	837	10	1.2%

기타채권	497	128	25.8%

합 계	16,013	3,873	24.2%

제24기	매출채권	13,960	3,722	26.7%

미수금	634	10	1.6%

기타채권	444	128	28.8%

합 계	15,038	3,860	25.7%

제23기	매출채권	19,458	3,406	17.5%

미수금	511	10	2.0%

기타채권	502	128	25.5%

합 계	20,471	3,544	17.3%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제25기 반기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,860	3,544	3,775

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1)	(10)	(431)

① 대손처리액(상각채권액)	(1)	(10)	(304)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(127)

3. 대손상각비 계상(환입)액	20	396	(82)

4. 환율변동효과	(6)	(70)	282

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,873	3,860	3,544

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 설정방침- 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별평가 및 연령별채권의 구간별(3개월 단위) 전이율을 근거로 예상되는 대손율을 적용한 집합평가를 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나) 설정방법- 전이율 : 매출채권이 회수되지 못하고 그 다음 채권연령구간으로 넘어갈 확률- 경과기간별 설정기준 : 회수가능성이 없는 부실채권 및 1년 초과 채권은 100% 대손충당금으로 설정하고, 그외 나머지 매출채권잔액은 연령별로 분류한 후 구간별 전이율을 토대로 한 경과 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정율

3개월이내	0.46%

3개월 초과 6개월이내	6.16%

6개월 초과 9개월이내	10.37%

9개월 초과 12개월이내	19.75%

- 손상채권 중 담보가 설정된 채권에 대해선 경과기간별 설정율을 적용한 후, 담보설정액의 회수가능성등을 고려하여 대손충당금 설정금액을 조정하고 있습니다. 다) 대손처리 기준 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	10,866	137	554	3,122	14,679

구성비율	74.0%	0.9%	3.8%	21.3%	100%

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 반기	제24기	제23기

PC/PMMA 및도광판 sheet등	상 품	81	58	37

제 품	10,165	7,022	6,695

재공품	1,838	1,658	1,551

원재료	3,286	2,286	1,818

미착품	-	-	-

합 계	15,370	11,024	10,101

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.5%	10.1%	9.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	6.7회	8.8회

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 재고실사 현황 (1) 재고실사일 : 2023년 1월 2일 (2) 재고실사 장소 : 진천본사 및 오창공장 나) 재고실사 방법 (1) 사내 보관재고 : 전수조사 실시 (2) 사외 보관재고 : 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 외부감사인(도원회계법인) : 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. 다) 장기체화 재고 등의 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	기초 평가충당금	당기 평가손실(환입)	기말 평가충당금	당반기말잔액

상품	3,876	3,876	11,252	(7,478)	3,774	102

제품	4,099,090	4,099,090	680,798	404,057	1,084,855	3,014,235

원재료	4,972	4,972	-	2,502	2,502	2,470

재공품	16,359	16,359	12,568	(3,445)	9,123	7,236

합 계	4,124,297	4,124,297	704,618	395,636	1,100,254	3,024,043

- 제품 평가충당금에는 장기재고에 대한 평가충당금설정 및 재고자산 순실현가능가치(저가법) 평가효과가 포함되어 있습니다.

라) 재고자산의 담보제공(단위: 천원)

담보내용	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

재고자산 양도담보	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

라. 공정가치 평가내역1) 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 당반기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	29,826,916	-	29,826,916

금융기관예치금	-	112,798	112,798

매출채권	10,944,136	-	10,944,136

기타수취채권(*)	559,479	-	559,479

합 계	41,330,531	112,798	41,443,329

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	3,240,779	31,515	3,272,294

차입금	37,020,000	-	37,020,000

기타지급채무(*1)	4,390,712	-	4,390,712

합 계	44,651,491	31,515	44,683,006

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	33,456,283	-	33,456,283

금융기관예치금	-	85,583	85,583

매출채권	10,237,426	-	10,237,426

기타수취채권(*)	483,027	-	483,027

합 계	44,176,736	85,583	44,262,319

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무	6,117,692	26,535	6,144,227

차입금	28,680,000	-	28,680,000

기타지급채무(*1)	4,321,236	-	4,321,236

합 계	39,118,928	26,535	39,145,463

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	112,798	-	112,798

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	85,583	-	85,583

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

채무상품	112,798	해지환급금,적립금	-