엠피씨플러스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엠.피.씨(이하 "지배기업")는 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래, 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 수행하고 있습니다. 1996년 4월 3일자로 상호를 주식회사 엠.피.씨로 변경하였으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 10,143백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

황인준	3,388,348	16.7

(주)제이플러스씨앤디	613,072	3.0

KTB자산운용	379,342	1.9

황지연	353,272	1.7

한국예탁결제원(자기주식)	317,864	1.6

기타	15,234,243	75.1

합 계	20,286,141	100.0

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결실체 소유지분율(%)	비지배지분 소유지분율(%)	주요사업	결산일

당 기	전 기	당 기	전 기

㈜엠피씨파트너스	대한민국	100.0	100.0	0.0	0.0	인력파견업	12월 31일

㈜엠피씨라이프	대한민국	100.0	100.0	0.0	0.0	주택건설업등	12월 31일

2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다. 3) 보고기간 종료일 현재 연결실체 내 각 기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. 1분기>

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

주식회사 엠.피.씨	17,151,096	74,023,800	91,174,895	49,898,454	2,069,409	51,967,863	39,207,032

㈜엠피씨파트너스	1,270,681	79,139	1,349,821	989,358	-	989,358	360,463

㈜엠피씨라이프	4,583,573	220,800	4,804,373	1,613	-	1,613	4,802,760

(단위 : 천원) 회 사 명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 주식회사 엠.피.씨 20,254,360 73,615,871 93,870,231 52,600,814 1,953,776 54,554,590 39,315,641 ㈜엠피씨파트너스 1,138,983 47,752 1,186,735 875,565 51,643 927,208 259,527 ㈜엠피씨라이프 1,157,648 3,940,876 5,098,524 277,871 - 277,871 4,820,653 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 4) 당기 및 전기 중 연결실체 내 각 기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 회 사 명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 엠.피.씨 34,709,014 281,143 (115,461) 12,246 (103,214) ㈜엠피씨파트너스 2,561,733 113,504 100,931 - - ㈜엠피씨라이프 - (28,551) (17,893) - - 1분기> (단위 : 천원) 회 사 명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 엠.피.씨 30,864,902 (295,459) (465,982) 4,879 (461,103) ㈜엠피씨파트너스 1,482,687 (13,310) (13,203) - (13,203) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 5) 당기 및 전기 중 연결실체 내 각 기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 회 사 명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 주식회사 엠.피.씨 831,410 (751,303) (729,136) (649,029) 672,447 - 23,418 ㈜엠피씨파트너스 (27,441) - - (27,441) 303,993 - 276,552 ㈜엠피씨라이프 (275,522) 115,500 - (160,022) 1,157,129 - 997,107 1분기> (단위 : 천원) 회 사 명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 주식회사 엠.피.씨 (2,403,934) (254,488) 1,903,395 (755,027) 774,071 - 19,044 ㈜엠피씨파트너스 (54,368) - - (54,368) 242,789 - 188,421 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 기중 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 기중 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 기중 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 기중 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 기중 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. ( 2 ) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다. (6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험 일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 년 임차개량자산 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 수익인식 연결실체의 콜센터 운영(CRM Service) 매출은 용역제공이 완료된 시점에 수익을 인식하며, 콜센터 시설 및 시스템 대여(ASP) 매출 및 콜센터 운영 시스템 구축(CRM Solution) 매출에 대해서는 진행율을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 기타개발용역과 관련한 장비 매출에 대해서는 인도기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (16) 건설계약연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (17) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (19) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별 정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당1분기 및 전1분기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 당 1분기 전 1분기 텔레마케팅 서비스 CRM Service 매출 34,619,220 29,328,825 CRM Solution 매출 1,912,138 1,943,404 ASP 매출 335,146 997,935 기타 매출 1,273 894 계 36,867,777 32,271,058 한편, 당1분기 및 전1분기 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 범주별 금융자산보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - - 1,297,077 1,297,077 단기금융상품 - - - 24,000 24,000 매출채권및기타채권 - - - 16,315,063 16,315,063 장기금융상품 1,030,233 - - 944,948 1,975,181 장기매출채권및기타채권 - - - 2,782,651 2,782,651 매도가능금융자산 - 7,781,256 - - 7,781,256 계 1,030,233 7,781,256 - 21,363,739 30,175,228 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - - 2,133,569 2,133,569 단기금융상품 - - - 20,000 20,000 매출채권및기타채권 - - - 19,208,473 19,208,473 장기금융상품 979,905 - - 679,948 1,659,853 장기매출채권및기타채권 - - - 2,723,490 2,723,490 매도가능금융자산 - 7,765,556 - - 7,765,556 계 979,905 7,765,556 - 24,765,480 33,510,941 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 예금 및 적금 1,293,796 2,130,288 기타 현금성자산 3,281 3,281 계 1,297,077 2,133,569 7. 장ㆍ단기금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예적금 24,000 944,948 20,000 679,948 변액부금 - 1,030,233 - 979,905 계 24,000 1,975,181 20,000 1,659,853 연결실체는 변액부금에 대하여 보고기간 종료일 현재의 해약환급금 평가액을 장부가액으로 계상하고 있으며, 평가액과 평가전 장부가액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 예금의 종류 금 융 기 관 당1분기 전 기 제 한 내 용 장기금융상품 정기예금 기업은행 800,000 570,000 서울보증보험 질권설정(설정금액: 800,000 천원) 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 15,607,623 17,416,212 - 차감: 대손충당금 (70,731) (70,731) - 매출채권(순액) 15,536,892 17,345,481 - 미수수익 21,681 19,133 - 차감: 대손충당금 (14,291) (14,291) - 미수수익(순액) 7,390 4,842 - 미수금 659.974 1,743,778 - 대여금 173,552 53,324 177,117 53,324 차감: 대손충당금 (62,745) (53,324) (62,745) (53,324) 대여금(순액) 110,807 114,372 - 임차보증금 2,793,847 - 2,736,746 차감: 현재가치할인차금 (11,197) - (13,256) 임차보증금(순액) 2,782,650 - 2,723,490 계 16,315,063 2,782,650 19,208,473 2,723,490 (2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 3개월 이하 - - 3 ~ 6개월 - - 6 ~ 12개월 34,158 294,614 12개월초과 410,221 121,602 계 444,379 416,216 1년을 초과하는 매출채권중 손상징후가 있는경우 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당1분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1분기> (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수수익 단기대여금 장기대여금 계 기초잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 손상차손금액 - - - - - 제각 - - - - - 기말잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수수익 단기대여금 장기대여금 계 기초잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 손상차손금액 22,049 - - - 22,049 제각 (22,049) - - - (22,049) 기말잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 138,709 - 70,957 - 선급비용 357,399 - 370,989 - 장기선급임차료 - 11,539 - 13,240 계 496,108 11,539 441,946 13,240 11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 시장성 있는 지분증권 98,558 82,857 시장성 없는 지분증권 7,682,698 7,682,699 계 7,781,256 7,765,556 (2) 시장성 있는 지분증권의 평가 내역보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 취득가액 공정가액 평가손익 손상차손 취득가액 공정가액 평가손익 손상차손 ㈜케이티 29,244 21,069 1,096 - 29,244 19,972 (9,270) ㈜현대미포조선 299,589 77,489 14,605 - 299,589 62,885 - (236,704) 계 328,833 98,558 15,701 - 328,833 82,857 - (245,974) 상 기 공정가액 평가로 인한 매도가능금융자산평가이익(손실)은 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. (3) 시장성 없는 지분증권의 평가 내역보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 1분기 전 기 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 (지분증권) ㈜코이노 2.56 61,250 4,375 4,375 ㈜링크프라이스 0.87 3,688 3,688 3,688 소프트웨어공제조합 (주1) 0.05 46,000 46,000 46,000 ㈜스탭뱅크 5.00 105,103 32,000 32,000 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ (주2) - 7,596,636 7,596,636 7,596,636 계 7,812,677 7,682,699 7,682,699 (주1) 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공됨. 상기 비상장 주식은 자산규모 100억원 미만인 비외감 대상회사의 주식 등으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 상기 지분증권에 대하여 매 보고기간 말 손상평가를 수행하고 있습니다. 12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 소재지 지분율(%) 취득원가 지분율 해당순자산가액 장부가액 관계기업투자: 한울정보기술㈜(주1) 대한민국 40.00 8,109,210 - - 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 대한민국 17.68 28,999,780 (30,535) 17,126,065 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 대한민국 33.33 5,000,000 (37,939) 1,515,635 계 42,108,990 (68,474) 18,641,700 (주1) 당기말 현재 폐업된 상태이며, 제 24기 중 지급보증액에 대하여 한울정보기술㈜의 차입금을 인수하고(주석33(4) 참조), 차입금 인수액과 충당부채 설정액차이 588,419천원을 관계기업이익으로 계상하였음. 한편, 제 24기 중 한울정보기술㈜에 선급한 16,500천원의 회수가능성이 희박하여 손상을 인식하고 관계기업이익에서 차감하였음. (단위 : 천원) 구 분 소재지 지분율(%) 취득원가 지분율 해당순자산가액 장부가액 관계기업투자: 한울정보기술㈜ 대한민국 40.00 8,109,210 - - 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 대한민국 17.68 28,999,780 - 17,156,600 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 대한민국 33.33 5,000,000 1,553,574 1,553,574 계 42,108,990 1,553,574 18,710,174 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 주식의 지분율이 20% 미만이나 연결실체와 피투자회사간의 임원진의 교류가 존재하고 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한의사결정에 참여할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손상차손 기타증감 기 말 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 17,156,600 - - (30,535) - - 17,126,065 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 1,553,574 - - (37,939) - - 1,515,635 계 18,710,174 - - (68,474) - - 18,641,700 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손상차손 기타증감 기 말 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 20,829,787 - - (3,673,187) - - 17,156,600 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 4,786,874 - - (3,233,300) - - 1,553,574 계 25,616,661 - - (6,906,487) - - 18,710,174 (3) 보고기간 종료일 현재 각 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 453,973 23,615,858 24,069,831 8,075,730 586,759 8,662,489 15,407,341 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 1,372,476 23,862,189 25,234,665 10,791 145,263 156,054 25,078,611 (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 592,286 6,848,759 7,441,045 8,041,336 1,547,996 9,589,332 (2,148,287) 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 2,109,667 16,599,578 18,709,245 105,762 13,942,265 14,048,027 4,661,218 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대한 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 매출 계속영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ - (230,181) (172,706) (172,706) 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ - (34,449) (113,830) (113,830) (단위 : 천원) 구 분 매출 계속영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ - (430,979) (6,151,506) - (6,151,506) 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ - (77,087) (1,855,253) - (1,855,253) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대한 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 매출 계속영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ - (230,181) (172,706) (172,706) 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ - (34,449) (113,830) (113,830) (단위 : 천원) 구 분 매출 계속영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ - (430,979) (22,918,605) - (22,918,605) 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ - (77,087) (9,700,870) - (9,700,870) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대한 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 관계기업 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(C=AXB) 내부거래효과 제거 (D) 투자차액 제거(E) 기말 장부금액(F=C-D-E) 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ (172,706) 17.68% (30,535) - (17,156,600) 17,126,065 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ (113,830) 33.33% (37,939) - ( 1,553,574) 1,515,635 (단위 : 천원) 구 분 관계기업 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(C=AXB) 내부거래효과 제거 (D) 투자차액 제거(E) 기말 장부금액(G=C-D-E) 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ (2,148,287) 17.68% - - (17,156,600) 17,156,600 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 4,661,218 33.33% 1,553,574 - - 1,553,574 13. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 임차개량자산 건설중인자산 계 기초 장부가액 2,292,839 1,924,642 384,785 12,044 1,929,076 232,016 8,750,054 15,525,456 취득 및 자본적지출 22,000 - 249,900 - 48,160 - - 320,060 기타 장부가액의 증감 - - - - - 28,268 (22,020) 6,248 처분/폐기 - - - - - - - - 감가상각 - (15,907) (73,920) (2,120) (177,552) (72,102) - (341,601) 기말 장부가액 2,314,839 1,908,735 560,765 9,924 1,799,684 188,182 8,728,034 15,510,163 취득원가 2,314,839 2,557,433 20,431,596 84,758 10,818,094 604,952 8,728,034 45,539,708 감가상각누계액(주1) - (648,698) (19,870,831) (74,834) (9,018,410) (416,770) - (30,029,545) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 임차개량자산 건설중인자산 계 기초 장부가액 2,226,839 1,988,268 592,437 20,524 1,777,138 283,039 3,763,852 10,652,097 취득 및 자본적지출 66,000 - 79,030 - 846,158 - 5,261,822 6,253,010 기타 장부가액의 증감 - - - - 118,250 15,417 (275,620) (141,953) 처분/폐기 - - (192) - (334) - - (526) 감가상각 - (63,626) (286,490) (8,480) (812,136) (66,440) - (1,237,172) 기말 장부가액 2,292,839 1,924,642 384,785 12,044 1,929,076 232,016 8,750,054 15,525,456 취득원가 2,292,839 2,557,434 20,181,695 84,758 10,769,934 576,684 8,750,054 45,213,398 감가상각누계액(주1) - (632,792) (19,796,910) (72,714) (8,840,858) (344,668) - (29,687,942) (주1) 손상차손누계액이 포함된 금액임. 한편, 상기 토지 및 건물은 신한은행 및 무역보험공사 차입금과 관련하여 담보(담보설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있습니다. 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 계 기초 장부가액 330,000 1,449,463 1,779,463 취득 및 자본적지출 - - 건설중인자산에서대체 - - 감가상각 및 손상차손 - 156,988 156,988 기말 장부가액 330,000 1,292,475 1,622,475 취득원가 407,084 3,157,072 3,564,156 감가상각누계액(주1) (77,084) (1,864,596) (1,784,693) (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 계 기초 장부가액 330,000 1,783,645 2,113,645 취득 및 자본적지출 - 130,235 130,235 건설중인자산에서대체 - 157,370 157,370 감가상각 및 손상차손 - 621,787 621,787 기말 장부가액 330,000 1,449,463 1,779,463 취득원가 407,084 3,217,223 3,624,307 감가상각누계액(주1) (77,084) (1,767,760) (1,844,844) (주1) 손상차손누계액이 포함된 금액임. 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 투자부동산은 모두 토지로 구성되어 있으며, 당 1분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 투자부동산 16,821,778 16,821,778 연결실체는 23기 중 취득한 신정동 토지를 24기 중 투자부동산으로 재분류하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 16,821,778 16,805,800 16,821,778 16,805,800 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가자인 가람감정평가법인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다. 한편, 상기 토지는 더케이저축은행, 모아저축은행, BNK저축은행 및 케이비저축은행 차입금과 관련하여 담보(담보설정액 3,900,000천원, 1,950,000천원, 3,900,000천원 및 3,900,000천원)로 제공되어 있습니다. 16. 범주별 금융부채보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 매입채무및기타채무 - 13,226,124 13,226,124 - 14,981,866 14,981,866 차입금 - 24,416,843 24,416,843 - 23,057,780 23,057,780 전환사채 - 7,559,790 7,559,790 - 9,532,734 9,532,734 교환사채 - 1,522,231 1,522,231 - 1,510,024 1,510,024 장기차입금 - 746,616 746,616 - 746,616 746,616 계 - 47,471,604 47,471,604 - 49,829,020 49,829,020 경영진은 재무제표상 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,440,419 2,954,718 - 미지급금 9,211,258 9,518,818 - 미지급비용 2,574,447 2,508,330 - 계 13,226,124 14,981,866 - 18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 유동부채로 계상한 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의 종류 차 입 처 연이자율(%) 금 액 당1분기 전 기 단기차입금 신한은행 3.39 4,000,000 4,000,000 신한은행 3.70 1,000,000 1,000,000 우리은행 5.83 1,000,000 1,000,000 BNK저축은행 6.00 3,000,000 3,000,000 더케이저축은행 6.00 3,000,000 3,000,000 KB저축은행 6.50 3,000,000 - 모아저축은행 6.00 1,500,000 1,500,000 한화저축은행 6.00 - 3,000,000 KEB 하나은행 3.97 2,000,000 2,500,000 KEB 하나은행 3.80 1,529,000 1,529,000 농협중앙회 4.72 2,400,000 2,400,000 기업은행 - 397,580 - 우리은행 - 1,454,271 - 합 계 24,280,851 22,929,000 장기차입금의 유동성 대체 156,000 156,000 차감 : 현재가치할인차금 (20,008) (27,220) 계 24,377,843 23,057,780 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당 1분기 전 기 지급보증 대환대출 한국무역보험공사 3.38 969,219 969,219 차감 : 현재가치할인차금 (93,823) (93,823) 차감 : 유동성대체 (128,780) (128,780) 계 746,616 746,616 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 2016.01 ~ 2016.12 156,000 2017.01 ~ 2017.12 156,000 2018.01 ~ 2018.12 156,000 2018.01 ~ 2019.12 156,000 2020.01 이후 345,219 계 969,219 신한은행 차입금 및 무역보험공사 한도약정과 관련하여 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 토지 및 건물이 담보(설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 더케이저축은행, 모아저축은행, BNK저축은행 및 KB저축은행차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 토지가 담보(설정액 3,900,000천원, 1,950,000천원, 3,900,000천원 및 3,900,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 차입금에 대하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 7,559,790 - 9,532,734 - (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이사회결의일 인수회사 당1분기말 전기말 제4회 전환사채 2015.06.24 주식회사 아이비케이캐피탈 - 2,000,000 제5회 전환사채 2015.08.31 주식회사 안다자산운용 3,000,000 3,000,000 제6회 전환사채 2015.10.30 주식회사 제이티저축은행 3,000,000 3,000,000 제7회 전환사채 2015.11.05 주식회사 안다자산운용 1,500,000 1,500,000 사채상환할증금 962,702 1,302,974 사채할인발행차금 (902,912) (1,270,240) 합 계 7,559,790 9,532,734 (3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 제6회 제7회 액면가액 3,000,000천원 3,000,000천원 1,500,000천원 발행가액 3,000,000천원 3,000,000천원 1,500,000천원 납입일 2015.09.02 2015.10.30 2015.11.06 만기 2019.09.02 2018.10.30 2019.11.06 표면이자율 5.0% 매 3개월 후급 5.0% 매 3개월 후급 0.00% 만기보장수익률 8.00% 8.00% 4.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 전환가액 4,953원/주 5,026원/주 4,909원/주 전환청구기간 2016.09.02~ 2019.09.01 2016.10.30~ 2018.10.29 2016.11.06~ 2019.11.05 매도청구권 - - - 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있음. 20. 교환사채(1) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 교환사채 1,522,231 - 1,510,024 - (2) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이사회결의일 인수회사 당1분기말 전기말 제3회차 교환사채 2015.06.24 주식회사 아이비케이캐피탈 1,500,000 1,500,000 사채상환할증금 188,474 188,474 사채할인발행차금 (166,243) (178,450) 합 계 1,522,231 1,510,024 (3) 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제3회 액면가액 1,500,000천원 발행가액 1,500,000천원 납입일 2015.06.26 만기 2019.06.26 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 3.0% 교환할 주식 주식회사 엠.피.씨 보통주식 교환비율 100.0% 교환가액 4,719원/주 교환청구기간 2016.06.27 ~ 2019.05.26 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 매 3개월에해당하는 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있음. 조건부결제조항 본 사채의 경우 기한의 이익 상실에 대한 조건부 결제조항이 존재하며, 위반시 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본건사채의 발행일부터 기한의 이익 상실 사유 발생일까지의 기간 동안 만기보장수익률(연복리 3%)에 의해 계산된 이자 및 기한의 이익 상실 사유 발생일 다음 날부터 실제 상환일까지의 기간 동안의 지연손해금을 변제해야함. 21. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 172,977 - 775,523 - 선수금 1,100 - 5,000 - 부가세예수금 3,195,276 - 3,308,681 - 기타 1,227 - 7,860 - 계 3,370,580 - 4,097,064 - 22. 퇴직급여제도 (1) 연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식 된 총비용 1,814,780천원 (전1분기: 1,601,627천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 1,336,478 1,918,653 사외적립자산의 공정가치 (835,245) (1,417,38 8) 순확정급여부채(자산) 501,233 501,265 (4) 당1분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,918,653 (1,417,388) 501,265 당기근무원가 64,219 - 64,219 이자비용(이자수익) 15,504 (10,341) 5,163 소 계 79,723 (10,341) 69,382 제도에서 지급한 금액 지급액 (661,898) 592,484 (69,414) 소 계 (661,898) 592,484 (69,414) 기말 1,336,478 (835,245) 501,233 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,755,995 (1,639,970) 116,025 당기근무원가 318,283 - 318,283 이자비용(이자수익) 62,068 (50,185) 11,883 소 계 380,351 (50,185) 330,166 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 25,861 - 25,861 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 이익(손실) - 36,553 36,553 소 계 25,861 36,553 62,414 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (243,554) 236,214 (7,340) 소 계 - - 기말 1,918,653 (1,417,388) 501,265 (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 국민연금전환금 578 805 퇴직보험예치금 834,667 1,416,583 퇴직연금보험 - - 계 835,245 1,417,388 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 1분기 전 기 할인율 2.92% 2.92% 미래임금상승률 3.00% 3.00% 23. 복구충당부채 (1) 연결실체는 연결실체가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 기초잔액 757,538 928,696 충당부채 발생 28,268 15,418 충당금 전입(환입) 35,754 (121,772) 충당부채 사용 - (64,804) 기말잔액 821,560 757,538 24. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원인바, 당기말 현재까지 발행한 주식수는 20,286,141주입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 주식발행초과금 39,852,978 39,852,978 자기주식(주1) (1,592,188) (1,592,188) 기타 998,836 1,004,230 계 39,259,626 39,265,020 (주1) 전기 중 자기주식 594,173주를 처분하였으며, 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 317,864 주는 의결권이 제한되어 있음. (3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 법정적립금: 이익준비금 169,298 169,298 임의적립금 275,274 275,274 미처리결손금 (17,310,507) (17,209,616) 계 (16,865,935) (16,765,044) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (4) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 매도가능증권평가손익 12,247 - (부의)지분법자본변동 (54,802) (54,802) 계 (42,555) (54,802) (5) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 기타불입자본 기타자본구성요소 주식발행초과금 자기주식 기타 계 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 계 기초 39,852,978 (1,592,188) 1,004,231 39,265,021 - (54,802) (54,802) 매도가능금융자산평가 - - - - 12,247 - 12,247 전환권대가 - - (5,395) (5,395) - - - 교환권대가 - - - - - - - 자기주식처분 - - - - - - - 기말 39,852,978 (1,592,188) 998,836 39,259,626 12,247 (54,802) (42,555) (단위 : 천원) 구 분 기타불입자본 기타자본구성요소 주식발행초과금 자기주식 기타 계 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 계 기초 39,852,978 (4,568,415) 496,237 35,780,800 (5,577) (54,802) (60,379) 매도가능금융자산평가 - - - - 5,577 - 5,577 전환권대가 - - 65,285 65,285 - - - 교환권대가 - - 14,919 14,919 - - - 자기주식처분 - 2,976,227 427,790 3,404,017 - - - 기말 39,852,978 (1,592,188) 1,004,231 39,265,021 - (54,802) (54,802) 25. 비용의 성격별 분류당1분기 및 전1분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 소모품의 사용 345,795 312,451 종업원급여(급여, 퇴직급여 및 복리후생비) 29,123,284 24,524,023 지급임차료 693,913 1,003,878 감가상각비 341,601 323,779 무형자산상각비 156,988 155,153 운반보관비 12,634 30,020 지급수수료 420,551 331,550 연료및전력비 326,894 330,531 외주비 1,472,051 1,385,720 기타비용 3,857,264 4,182,723 계 36,750,974 32,579,828 26. 판매비와관리비당1분기 및 전1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분 기 급여 1,482,461 1,184,054 퇴직급여 93,680 135,745 잡급 68,355 49,308 사무용품비 3,817 9,482 복리후생비 215,034 281,038 여비교통비 43,994 39,765 통신비 48,610 60,968 수도광열비 11,552 11,385 세금과공과 215,709 214,564 임차료 110,683 147,930 건물관리비 89,528 93,246 차량유지비 27,072 24,156 교육훈련비 (2,220) 25,537 보험료 8,360 9,205 접대비 91,116 124,368 광고선전비 59,242 8,302 소모품비 201,371 149,783 도서인쇄비 40,702 42,428 운반비 3,352 3,114 지급수수료 214,045 297,434 수선비 47,168 57,084 감가상각비 58,634 87,045 무형자산상각비 141,889 138,702 계 3,274,154 3,194,643 27. 기타영업외손익(1) 당1분기 및 전1분기의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 기타영업수익 13,986 120,720 기타영업비용 (35,824) (503) 기타영업손익 (21,838) 120,217 (2) 당1분기 및 전1분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 유형자산처분이익 - - 복구충당부채환입액 - 47,895 잡이익 13,986 72,825 계 13,986 120,720 (3) 당1분기 및 전1분기 의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 유형자산처분손실 - 11 복구충당부채전입액 35,754 - 잡손실 70 492 계 35,824 503 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당1분기 및 전1분기 의 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 금융수익 16,832 18.402 금융비용 (469,597) (277,046) 순금융비용 (452,765) (258,644) (2) 당1분기 및 전1분기 의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 이자수익: - 장단기금융상품 16,832 18,402 매도가능금융자산 - 장단기대여금 - 소 계 16,832 18,402 배당금수익 - 합 계 16,832 18,402 (3) 당1분기 및 전1분기 의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 이자비용: 사채 및 대출금 이자 (469,597) (277,046) 29. 법인세비용(수익)과 이연법인세 (1) 당1분기 및 전1분기 의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) (85,609) 33,365 ±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 9,525 (1,376) 법인세비용(수익) (76,084) 31,989 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 883,522 612,117 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 797,913 645,482 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 85,609 (33,365) (2) 당1분기 및 전1분기 의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 법인세비용차감전순손익 (176,980) (459,697) 적용세율에 따른 세부담액 (38,936) (101,133) 조정사항 : 비과세수익 (151) - 비공제비용 13,371 33,354 이연법인세 미반영 일시적차이 (50,368) 99,768 법인세비용(수익) (76,084) 31,989 유효세율(법인세비용/세전이익) (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 아니함. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 초 증 감 당 1분기 말 당기손익 반영 자본반영 퇴직급여충당부채 200,258 (502,192) - (301,935) 퇴직보험 (1,416,584) 568,283 - (848,300) 미지급비용 2,425,194 104,390 - 2,529,584 종속,관계기업주식 21,608,378 - - 21,608,378 매도가능증권 - - (15,701) (15,701) 매도가능증권(스텝뱅크) (72,188) - - (72,188) 매도가능증권손상차손 406,154 - - 406,154 단기매매증권 6,046 - - 6,046 신주인수권 - - - - 대손충당금 14,936 27,129 - 42,065 미수수익 (4,842) (2,547) - (7,389) 재고자산 214,132 - - 214,132 유형자산 (462,564) 135,028 - (327,536) 회원권손상차손 77,084 - - 77,084 임차보증금 16 (2,059) - (2,043) 임차개량자산 (232,017) (7,188) - (239,205) 복구충당부채 757,538 40,314 - 797,852 잡손실 135,523 - - 135,523 신주인수권부사채 - - - - 현재가치할인차금 (93,824) 7,212 - (86,612) 금융보증차입금 - - - - 보험수리적손익 1,532,762 - - 1,532,762 상환할증금 42,758 (340,272) - (297,514) 기타 96,497 (2,802) - 93,695 전환권조정 - 367,328 - 367,328 교환권조정 - 12,206 - 12,206 이월결손금 2,340,711 - - 2,340,711 계 27,575,968 404,830 (15,701) 27,965,097 인식제외금액(주1) 23,949,089 - - 23,949,089 인식대상금액 3,626,879 404,830 (15,701) 4,016,007 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) 797,913 89,063 (3,454) 883,522 (단위 : 천원) 구 분 당 기 초 증 감 당 기 말 당기손익 반영 자본반영 퇴직급여충당부채 143,738 56,520 - 200,258 퇴직보험 (1,638,588) 222,004 - (1,416,584) 미지급비용 2,412,633 12,561 - 2,425,194 종속,관계기업주식 14,627,638 6,980,740 - 21,608,378 매도가능증권 7,150 - (7,150) - 매도가능증권(스텝뱅크) (72,188) - - (72,188) 매도가능증권손상차손 360,289 45,865 - 406,154 단기매매증권 6,046 - - 6,046 신주인수권 71,958 (71,958) - - 대손충당금 39,600 (24,664) - 14,936 미수수익 (33,063) 28,221 - (4,842) 재고자산 214,132 - - 214,132 유형자산 (911,592) 449,028 - (462,564) 회원권손상차손 77,084 - - 77,084 임차보증금 8,532 (8,516) - 16 임차개량자산 (283,040) 51,023 - (232,017) 복구충당부채 928,697 (171,159) - 757,538 잡손실 72,730 62,793 - 135,523 신주인수권부사채 21,875 (21,875) - - 현재가치할인차금 - (93,824) - (93,824) 금융보증차입금 2,532,051 (2,532,051) - - 보험수리적손익 1,470,348 - 62,415 1,532,762 상환할증금 - 42,758 - 42,758 기타 37,667 58,830 - 96,497 이월결손금 - 2,340,711 - 2,340,711 계 20,093,697 7,427,007 55,264 27,575,968 인식제외금액(주1) 16,949,928 6,789,400 - 23,949,089 인식대상금액 3,143,769 637,607 55,264 3,626,879 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) 691,629 94,125 12,159 797,913 (주1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 등의 차감할 일시적차이 및 이월결손금은 향후 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니함. (4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능증권평가손익 15,700 (3,454) 12,246 - - - 보험수리적손익 (1,195,553) - (1,195,553) (1,532,761) 337,208 (1,195,553) 계 (1,179,853) (3,454) (1,183,307) (1,532,761) 337,208 (1,195,553) 30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당 순이익(손실)의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 당 1분기 전 1분기 당기순이익(손실) (100,896) (491,687) 가중평균유통보통주식수 19,968,277주 19,374,104주 기본주당순이익(손실) (5원)/주 (25원)/주 한편, 연결실체의 전기 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당손익은 기본주당 손익과 동일하며, 당기 연결당기순손실의 발생으로 희석주당 순이익(손실)은 산정하지 아니합니다. 31. 건설계약보고기간 종료일 현재 진행 중인 계약 및 공사대금 청구액으로 인식된 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 누적매출(누적원가+누적이익-누적손실) 2,416,174 23,559,953 진행청구액 1,972,734 23,401,803 소 계 443,440 158,150 미청구공사 1,091,104 602,201 초과청구공사 (647,664) (444,051) 합 계 443,440 158,150 32. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 79,724 69,499 임차료 1,701 4,219 감가상각비 341,601 323,779 무형자산상각비 156,988 155,153 유형자산처분손실 - 11 지분법손실 - 12,502 이자비용 469,597 277,046 법인세비용(수익) (89,062) 31,988 복구충당부채환입액 - (47,895) 이자수익 16,832 (18,402) 계 977,381 807,900 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 1,754,124 1,013,226 미청구공사 (488,903) (783,868) 미수금 1,083,804 (570,481) 임차보증금 (57,101) 193,522 선급금 (45,753) 100,476 선급비용 13,590 29,532 매입채무 (1,514,300) (301,164) 초과청구공사 202,026 (76,066) 미지급금 (253,097) (1,011,639) 미지급비용 66,276 (36,463) 예수금 (602,546) (164,340) 선수금 (3,900) 10,029 부가세예수금 (113,405) (863,663) 퇴직금의 지급 (79,755) (61,955) 계 (38,940) (2,522,854) 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 33. 특수관계자 공시 당분기 및 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특 수 관 계 자 의 명 칭 지배기업 - 종속기업 ㈜엠피씨파트너스, ㈜엠피씨라이프 관계기업 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 주요경영진 황인준 등 그밖의 특수관계자 엘앤하스리미티드㈜ (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당분기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 비용 32,490 129,960 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 상환 - 2,683,868 상환우선주 취득 - 7,005,504 이자수익 - 13,750 엘엔하스리미티드㈜ 매출 - - (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않 습니다. 당분기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전기 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 비용 32,490 129,960 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 상환 - 2,683,868 상환우선주 취득 - 7,005,504 이자수익 - 13,750 엘엔하스리미티드㈜ 매출 - - (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 유에스케이프로퍼홀딩스㈜ 임차보증금 185,123 185,123 채무 - - 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 7,596,636 7,596,636 엘앤하스리미티드㈜ 채권 - - (4) 연결실체는 한울정보기술㈜의 지급보증 및 단기차입금에 대하여 제공한 연대보증과 관련하여 23기 중 한국무역보험공사 및 하나은행에 1,181,582천원 및 1,529,000천원을 상환하기로 약정하였습니다. (5) 연결실체는 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 상환우선주와 관련하여 연결실체의 주요 경영진인 황인준에게 Put Option을 행사할 권리를 부여받았습니다. ( 6) 당분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 등 기 임 원 비 등 기 임 원 단기종업권급여(주1) 135,342 263,857 퇴직후급여(주2) 61,330 16,874 계 196,672 280,731 (주1) 급여, 상여금, 국민연금 회사부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액 포함 (주2) 퇴직급여충당부채 전입액 34. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채 무 보 증 회 사 종 류 금 액 서울보증보험 계약이행보증 외 7,423,382 소프트웨어공제조합 계약이행보증 외 5,050,034 중소기업중앙회 계약이행보증 외 1,633,027 계 14,106,443 35. 우발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금 융 기 관 금 액 내 역 기업은행 1,700,000 구매카드 한도 1,000,000 기업일반자금대출 한도 신한은행 1,000,000 전자방식외담대 한도 우리은행 3,000,000 소매금융일반자금대출 한도 외환은행 2,000,000 기업일반자금회전대출 한도 서울보증보험 10,000,000 일반보증 한도 소프트웨어공제조합 3,064,796 입찰보증 등 한도 계 21,764,796 36. 위험관리 및 공정가치 평가 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 차입금총계 34,206,479 34,847,154 차감: 현금및현금성자산 (23,418) (2,133,569 순차입금 34,183,061 32,713,585 자본총계 32,494,205 32,588,244 자기자본부채비율 105.20% 100.38% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 차입금 13,780,851 12,429,000 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 1분기 (137,809) (137,809) 137,809 137,809 전 기 (124,290) (124,290) 124,290 124,290 2) 가격위험 연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 98,558천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 9,856천원입니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 1,030,233천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 103,023천원입니다. 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과~ 매입채무및기타채무 14,170,812 - - - 단기차입금 22,929,000 - - - 장기차입금 156,000 156,000 468,000 189,219 전환사채 - - 10,802,974 - 교환사채 - - 1,688,474 - 계 37,255,812 156,000 12,959,448 189,219 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당분기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 7,682,699 7,682,699 (주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였음. 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는 지분증권 98,558 98,558 98,558 당기손익인식자산 1,030,233 1,030,233 1,030,233 금융자산 합계 1,128,791 98,558 1,030,233 1,128,791 (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는 지분증권 82,857 82,857 - - 82,857 당기손익인식자산 979,905 - 979,905 - 979,905 금융자산 합계 1,062,762 82,857 979,905 - 1,062,762 4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.연결실체는 재무보고 목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 분기별로 검토하고 있으며 공정가치 측정결과를 최고재무책임자에 직접 보고하고 있습니다. 7) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 25 기말 2015.12.31 현재 제 24 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 제 24 기말 자산 유동자산 17,151,095,656 20,254,359,518 18,182,894,079 현금및현금성자산 23,417,599 672,446,829 774,071,409 매출채권 및 기타유동채권 15,395,696,219 18,391,370,111 14,605,493,280 단기매출채권 14,825,864,105 16,713,726,922 14,495,644,117 대손충당금 (70,730,479) (70,730,479) (70,730,479) 단기미수금 633,173,005 1,743,531,412 147,516,100 단기미수수익 21,680,590 19,133,258 47,354,544 대손충당금 (14,291,002) (14,291,002) (14,291,002) 미청구공사 1,091,104,161 602,201,327 1,581,934,963 당기법인세자산 14,228,180 14,070,800 38,549,283 기타유동금융자산 134,807,526 134,372,324 761,254,984 단기금융상품 24,000,000 20,000,000 635,000,000 유동매도가능금융자산 단기대여금및수취채권 173,552,542 177,117,340 189,000,000 대손충당금 (62,745,016) (62,745,016) (62,745,016) 기타유동비금융자산 491,841,971 439,898,127 421,590,160 비유동자산 74,023,799,787 73,615,871,178 64,257,108,829 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,707,160,509 2,681,159,818 3,654,915,305 지분법적용 투자지분 30,517,750,000 30,517,750,000 26,027,453,640 유형자산 11,703,137,630 11,579,157,580 10,652,096,563 영업권 이외의 무형자산 1,622,475,569 1,779,463,151 2,113,644,752 투자부동산 16,821,778,385 16,821,778,385 16,821,778,385 이연법인세자산 883,521,523 797,913,325 645,481,650 기타비유동금융자산 9,756,437,346 9,425,408,796 4,322,828,184 장기금융상품 1,975,180,908 1,659,852,908 855,543,936 비유동매도가능금융자산 7,781,256,438 7,765,555,888 3,467,284,248 비유동만기보유금융자산 장기대여금및수취채권 53,323,610 53,323,610 53,323,610 대손충당금 (53,323,610) (53,323,610) (53,323,610) 기타비유동비금융자산 11,538,825 13,240,123 18,910,350 자산총계 91,174,895,443 93,870,230,696 82,440,002,908 부채 유동부채 49,898,453,925 52,600,813,574 40,246,623,315 매입채무 및 기타유동채무 12,658,437,315 14,170,811,787 12,764,369,309 초과청구공사 647,664,214 444,051,327 76,066,321 단기차입금 24,280,851,027 22,929,000,000 23,219,000,000 전환사채 7,559,789,755 9,532,733,907 교환사채 1,522,230,752 1,510,024,445 유동성장기차입금 96,992,228 128,780,111 120,090,291 미지급법인세 기타유동금융부채 기타유동비금융부채 3,132,488,634 3,885,411,997 4,067,097,394 비유동부채 2,069,409,179 1,953,776,492 1,887,680,490 퇴직급여채무 501,233,064 449,622,603 76,023,491 장기차입금 746,615,652 746,615,652 882,960,708 장기매입채무 및 기타비유동채무 비유동충당부채 821,560,463 757,538,237 928,696,291 기타장기충당부채 821,560,463 757,538,237 928,696,291 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 장기충당부채 821,560,463 757,538,237 928,696,291 부채총계 51,967,863,104 54,554,590,066 42,134,303,805 자본 납입자본 49,996,048,098 49,996,048,098 49,996,048,098 자본금 10,143,070,500 10,143,070,500 10,143,070,500 주식발행초과금 39,852,977,598 39,852,977,598 39,852,977,598 기타자본구성요소 (672,647,664) (679,500,093) (4,169,298,100) 기타자본잉여금 907,294,224 912,688,224 404,694,260 자기주식 (1,592,188,317) (1,592,188,317) (4,568,414,970) 기타포괄손익누계액 12,246,429 (5,577,390) 이익잉여금(결손금) (10,116,368,095) (10,000,907,375) (5,521,050,895) 이익준비금 169,297,945 169,297,945 169,297,945 임의적립금 275,273,601 275,273,601 275,273,601 미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,560,939,641) (10,445,478,921) (5,965,622,441) 자본총계 39,207,032,339 39,315,640,630 40,305,699,103 자본과부채총계 91,174,895,443 93,870,230,696 82,440,002,908 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 25 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 제 25 기 제 24 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 34,709,014,260 34,709,014,260 30,864,902,318 30,864,902,318 127,888,438,629 134,982,987,836 매출원가 31,398,519,712 31,398,519,712 28,120,564,359 28,120,564,359 117,769,170,294 121,865,482,775 매출총이익 3,310,494,548 3,310,494,548 2,744,337,959 2,744,337,959 10,119,268,335 13,117,505,061 판매비와관리비 3,029,351,789 3,029,351,789 3,039,797,445 3,039,797,445 12,985,025,755 12,438,881,295 영업이익(손실) 281,142,759 281,142,759 (295,459,486) (295,459,486) (2,865,757,420) 678,623,766 기타이익 13,443,150 13,443,150 119,872,435 119,872,435 275,839,663 289,972,291 기타손실 35,754,278 35,754,278 11,000 11,000 112,651,635 228,765,243 관계기업투자손익 (509,703,640) 571,918,910 금융수익 6,143,678 6,143,678 18,381,618 18,381,618 68,358,786 595,373,605 금융원가 469,498,348 469,498,348 276,776,495 276,776,495 1,436,461,454 1,153,557,504 법인세비용차감전순이익(손실) (204,523,039) (204,523,039) (433,992,928) (433,992,928) (4,580,375,700) 753,565,825 법인세비용 (89,062,319) (89,062,319) 31,988,590 31,988,590 (149,201,515) 552,486,795 계속영업이익(손실) (115,460,720) (115,460,720) (465,981,518) (465,981,518) (4,431,174,185) 201,079,030 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) (115,460,720) (115,460,720) (465,981,518) (465,981,518) (4,431,174,185) 201,079,030 기타포괄손익 12,246,429 12,246,429 4,878,705 4,878,705 (43,104,905) (137,936,721) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (48,682,295) (87,220,242) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (48,682,295) (87,220,242) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 12,246,429 12,246,429 4,878,705 4,878,705 5,577,390 (50,716,479) 매도가능금융자산 12,246,429 12,246,429 4,878,705 4,878,705 5,577,390 (50,716,479) 총포괄손익 (103,214,291) (103,214,291) (461,102,813) (461,102,813) (4,474,279,090) 63,142,309 주당이익 기본주당이익(손실) (5) (5) (24) (24) (225) 10 희석주당이익(손실) (5) (5) (24) (24) (225) 10 자본변동표 제 26 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 25 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 404,694,260 (4,568,414,970) 45,139,089 169,297,945 275,273,601 (6,079,481,229) 40,242,556,794 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 201,079,030 201,079,030 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (50,716,479) (50,716,479) 보험수리적손익 (87,220,242) (87,220,242) 전환권대가 교환권대가 자기주식처분 자기주식처분이익 2014.12.31 (기말자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 404,694,260 (4,568,414,970) (5,577,390) 169,297,945 275,273,601 (5,965,622,441) 40,305,699,103 2015.01.01 (기초자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 404,694,260 (4,568,414,970) (5,577,390) 169,297,945 275,273,601 (5,965,622,441) 40,305,699,103 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (4,431,174,185) (4,431,174,185) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 5,577,390 5,577,390 보험수리적손익 (48,682,295) (48,682,295) 전환권대가 65,284,500 65,284,500 교환권대가 14,919,000 14,919,000 자기주식처분 2,976,226,653 2,976,226,653 자기주식처분이익 427,790,464 427,790,464 2015.12.31 (기말자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 912,688,224 (1,592,188,317) 169,297,945 275,273,601 (10,445,478,921) 39,315,640,630 2015.01.01 (기초자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 404,694,260 (4,568,414,970) (5,577,390) 169,297,945 275,273,601 (5,965,622,441) 40,305,699,103 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (465,981,518) (465,981,518) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 4,878,705 4,878,705 보험수리적손익 전환권대가 교환권대가 자기주식처분 자기주식처분이익 2015.03.31 (기말자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 404,694,260 (4,568,414,970) (698,685) 169,297,945 275,273,601 (6,431,603,959) 39,844,596,290 2016.01.01 (기초자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 912,688,224 (1,592,188,317) 169,297,945 275,273,601 (10,445,478,921) 39,315,640,630 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (115,460,720) (115,460,720) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 12,246,429 12,246,429 보험수리적손익 전환권대가 (5,394,000) (5,394,000) 교환권대가 자기주식처분 자기주식처분이익 2016.03.31 (기말자본) 10,143,070,500 39,852,977,598 907,294,224 (1,592,188,317) 12,246,429 169,297,945 275,273,601 (10,560,939,641) 39,207,032,339 현금흐름표 제 26 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 25 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 831,410,028 (2,403,933,806) (361,449,814) 3,449,698,885 당기순이익(손실) (115,460,720) (465,981,518) (4,431,174,185) 201,079,030 당기순이익조정을 위한 가감 1,330,493,468 (1,686,539,719) 5,239,273,806 4,052,690,757 배당금수취 2,338,400 2,700,400 이자수취 1,536,795 22,389,079 74,069,207 541,220,608 이자지급 (385,002,135) (270,355,588) (1,279,363,159) (1,121,411,639) 법인세납부(환급) (157,380) (3,446,060) 33,406,117 (226,580,271) 투자활동현금흐름 (751,303,202) (254,488,415) (13,698,191,883) (5,353,935,920) 단기금융상품의 취득 단기금융상품의 처분 (4,000,000) 313,000,000 615,000,000 630,000,000 장기금융상품의 취득 (315,328,000) (61,846,000) (867,102,000) (175,384,000) 장기금융상품의 처분 단기대여금및수취채권의 취득 단기대여금및수취채권의 처분 3,564,798 11,882,660 11,000,000 매도가능금융자산의 처분 986,249,772 2,585,650,000 매도가능금융자산의 취득 (7,005,504,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (5,000,000,000) 유형자산의 취득 (435,540,000) (408,812,415) (2,313,921,315) (8,259,704,465) 유형자산의 처분 10,218,000 15,454,545 영업권 이외의 무형자산의 취득 (96,830,000) (135,015,000) (210,952,000) 영업권 이외의 무형자산의 처분 50,000,000 재무활동현금흐름 (729,136,056) 1,903,394,852 13,958,017,117 2,174,891,500 임대보증금의 증가(감소) (15,108,500) 단기차입금의 증가 1,312,851,027 1,903,394,852 (446,000,000) 2,190,000,000 단기차입금의 상환 전환사채의 발행 9,500,000,000 0 교환사채의 발행 1,500,000,000 0 전환사채의 상환 (2,041,987,083) 자기주식의 처분 3,404,017,117 현금및현금성자산의순증가(감소) (649,029,230) (755,027,369) (101,624,580) 270,654,465 기초현금및현금성자산 672,446,829 774,071,409 774,071,409 503,416,944 기말현금및현금성자산 23,417,599 19,044,040 672,446,829 774,071,409 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요주식회사 엠.피.씨(이하 "당사")는 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래, 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 수행하고 있습니다. 1996년 4월 3일자로 상호를 주식회사 엠.피.씨로 변경하였으며, 2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 10,143백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소 유 주 식 수 지 분 율 (%) 황인준 3,388,348 16.7 (주)제이플러스씨앤디 613,072 3.0 KTB자산운용 379,342 1.9 황지연 353,272 1.7 한국예탁결제원(자기주식) 317,864 1.6 기타 15,234,243 75.1 합 계 20,286,141 100.0 2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 기중 적용 될 예정입 니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 기중 적용 될 예정입 니다.. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 기중 적용 될 예정입 니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 기중 적용 될 예정입 니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 기중 적용 될 예정입 니다.. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용 으로하고 있으며, 2016년 기중 적용 될 예정입 니다.. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 년 임차개량자산 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 유ㆍ무형자산 등 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. (9) 당사가 발행한 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (11) 수익인식 당사의 콜센터 운영(CRM Service) 매출은 용역제공이 완료된 시점에 수익을 인식하며, 콜센터 시설 및 시스템 대여(ASP) 매출 및 콜센터 운영 시스템 구축(CRM Solution) 매출에 대해서는 진행율을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 기타개발용역과 관련한 장비 매출에 대해서는 인도기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (12) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(13) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (15) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당1분기 및 전1분기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 당1분기 전1분기 텔레마케팅 서비스 CRM Service 매출 32,460,457 27,919,618 CRM Solution 매출 1,912,138 1,943,404 ASP 매출 335,146 1,000,285 기타 매출 1,273 1,595 계 34,709,014 30,864,902 당1분기 및 전1분기 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 범주별 금융자산보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - - 23,418 23,418 단기금융상품 - - - 24,000 24,000 매출채권및기타채권 - - - 15,506,504 15,506,504 장기금융상품 1,030,233 - - 944,948 1,975,181 장기매출채권및기타채권 - - - 2,707,160 2,707,160 매도가능금융자산 - 7,781,256 - - 7,781,256 계 1,030,233 7,781,256 - 19,206,030 28,017,519 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - - 672,447 672,447 단기금융상품 - - - 20,000 20,000 매출채권및기타채권 - - - 18,505,742 18,505,742 장기금융상품 979,905 - - 679,948 1,659,853 장기매출채권및기타채권 - - - 2,681,160 2,681,160 매도가능금융자산 - 7,765,556 - - 7,765,556 계 979,905 7,765,556 - 22,559,297 31,304,758 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6 . 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 기 예금 및 적금 20,411 669,440 기타 현금성자산 3,007 3,007 계 23,418 672,447 7. 장ㆍ단기금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예적금 24,000 944,948 20,000 679,948 변액부금 - 1,030,233 - 979,905 계 24,000 1,975,181 20,000 1,659,853 당사는 변액부금에 대하여 보고기간 종료일 현재의 해약환급금 평가액을 장부가액으로 계상하고 있으며, 평가액과 평가전 장부가액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 예금의 종류 금 융 기 관 당분기 전 기 제 한 내 용 장기금융상품 정기예금 기업은행 800,000 570,000 서울보증보험 질권설정(설정금액: 800,000 천원) 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,825,864 16,713,728 - 차감: 대손충당금 (70,731) (70,731) - 매출채권(순액) 14,755,133 16,642,997 - 미수수익 21,681 19,133 - 차감: 대손충당금 (14,291) (14,291) - 미수수익(순액) 7,390 4,842 - 미수금 633,173 1,743,531 - 대여금 173,553 53,324 177,117 53,324 차감: 대손충당금 (62,745) (53,324) (62,745) (53,324) 대여금(순액) 110,808 - 114,372 - 임차보증금 2,718,357 - 2,694,416 차감: 현재가치할인차금 (11,197) - (13,256) 임차보증금(순액) 2,707,160 - 2,681,160 계 15,506,504 2,707,160 18,505,742 2,681,160 (2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 3개월 이하 - - 3 ~ 6개월 - - 6 ~ 12개월 34,158 294,614 12개월초과 410,221 121,602 계 444,379 416,216 1년을 초과하는 매출채권중 손상징후가 있는경우 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당 1분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 1분기> (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수수익 단기대여금 장기대여금 계 기초잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 손상차손금액 - - - - - 제각 - - - - - 기말잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수수익 단기대여금 장기대여금 계 기초잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 손상차손(환입)금액 22,049 - - - 22,049 제각 (22,049) - - - (22,049) 기말잔액 70,731 14,291 62,745 53,324 201,091 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 137,962 - 69,586 - 선급비용 353,880 - 370,312 - 장기선급임차료 - 11,539 - 13,240 계 491,842 11,539 439,898 13,240 11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 시장성 있는 지분증권 98,558 82,857 시장성 없는 지분증권 7,682,698 7,682,699 계 7,781,256 7,765,556 (2) 시장성 있는 지분증권의 평가 내역보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 취득가액 공정가액 평가손익 손상차손 취득가액 공정가액 평가손익 손상차손 ㈜케이티 29,244 21,069 1,096 - 29,244 19,972 - (9,272) ㈜현대미포조선 299,589 77,489 14,605 - 299,589 62,885 - (236,704) 계 328,833 98,558 15,701 - 328,833 82,857 - (245,976) (3) 시장성 없는 지분증권의 평가 내역보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 1분기 전 기 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 (지분증권) ㈜코이노 2.56 61,250 4,375 4,375 ㈜링크프라이스 0.87 3,688 3,688 3,688 소프트웨어공제조합 (주1) 0.05 46,000 46,000 46,000 ㈜스탭뱅크 5.00 105,103 32,000 32,000 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ - 7,596,636 7,596,636 7,596,636 계 7,812,677 7,682,699 7,682,699 (주1) 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공됨. 상기 비상장 주식은 자산규모 100억원 미만인 비외감 대상회사의 주식 등으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 상기 지분증권에 대하여 매 보고기간 말 손상평가를 수행하고 있습니다. 12. 종속,관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속,관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 지분율(%) 취득원가 장부가액 당 1분기 전 기 종속기업투자: ㈜엠피씨파트너스 대한민국 100.00 200,000 200,000 200,000 ㈜엠피씨라이프 대한민국 100.00 5,000,000 5,000,000 5,000,000 소 계 5,200,000 5,200,000 5,200,000 관계기업투자: 한울정보기술㈜ (주1) 대한민국 40.00 8,109,210 - - 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ (주2) 대한민국 17.68 28,999,780 20,807,000 20,807,000 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ (주2) 대한민국 33.33 5,000,000 4,510,750 4,510,750 소 계 42,108,990 25,317,750 25,317,750 합 계 47,308,990 30,517,750 30,517,750 (주1) 당기말 현재 폐업된 상태이며, 제24기 중 지급보증액에 대하여 한울정보기술㈜의 차입금을 인수하고(주석34(5) 참조), 차입금 인수액과 충당부채 설정액차이 588,419천원을 관계기업이익으로 계상하였음. 한편, 전기 중 한울정보기술㈜에 선급한 16,500천원의 회수가능성이 희박하여 손상을 인식하고 관계기업이익에서 차감하였음. (주2) 당기말 현재 손상사유가 발생하여 당기 중 각 30,534천원/37,939천원의 관계기업손실을 인식하였음. 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 주식의 지분율이 20% 미만이나 당사와 피투자회사간의 임원진의 교류가 존재하고 당사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부가액을 간주원가로 채택하였고, 원가법으로 평가하고있습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속,관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상차손 기타증감 기 말 종속기업투자: ㈜엠피씨파트너스 200,000 - - - - 200,000 ㈜엠피씨라이프 5,000,000 - - - - 5,000,000 소 계 5,200,000 - - - - 5,200,000 관계기업투자: 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 20,807,000 - - - - 20,807,000 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 4,510,750 - - - - 4,510,750 소 계 25,317,750 - - - - 25,317,750 합 계 30,517,750 - - - - 30,517,750 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상차손 기타증감 기 말 종속기업투자: ㈜엠피씨파트너스 200,000 - - - - 200,000 ㈜엠피씨라이프 - 5,000,000 - - - 5,000,000 소 계 200,000 5,000,000 - - - 5,200,000 관계기업투자: 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 21,316,704 - - (509,704) - 20,807,000 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 4,510,750 - - - - 4,510,750 소 계 25,827,454 - - (509,704) - 25,317,750 합 계 26,027,454 5,000,000 - (509,704) - 30,517,750 13. 유형자산당1분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 임차개량자산 건설중인자산 계 기초 장부가액 2,226,839 1,924,642 384,785 12,044 1,913,354 232,016 4,885,478 10,652,097 취득 및 자본적지출 - - 249,900 - 48,160 (43,834) 137,480 391,706 기타 장부가액의 증감 - - - - - - - - 처분/폐기 - - - - - - - - 감가상각 - (15,907) (73,920) (2,120) (175,779) - - (267,726) 기말 장부가액 2,226,839 1,908,735 560,765 9,924 1,785,735 188,182 5,022,958 11,703,138 취득원가 2,226,839 2,557,433 20,431,596 84,758 10,801,094 604,952 5,022,958 41,729,630 감가상각누계액(주1) - (648,699) (19,870,831) (74,834) (9,015,359) (416,771) - (30,026,494) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 임차개량자산 건설중인자산 계 기초 장부가액 2,226,839 1,988,268 592,437 20,524 1,777,138 283,039 3,763,852 10,652,097 취득 및 자본적지출 - - 79,030 - 829,158 - 1,397,246 2,305,434 기타 장부가액의 증감 - - - - 118,250 15,417 (275,620) (141,953) 처분/폐기 - - (192) - (334) - - (526) 감가상각 - (63,626) (286,490) (8,480) (810,858) (66,440) - (1,235,894) 기말 장부가액 2,226,839 1,924,642 384,785 12,044 1,913,354 232,016 4,885,478 11,579,158 취득원가 2,226,839 2,557,434 20,181,695 84,758 10,752,934 576,684 4,885,478 41,265,822 감가상각누계액(주1) - (632,792) (19,796,910) (72,714) (8,839,580) (344,668) - (29,686,664) (주1) 손상차손누계액이 포함된 금액임. 한편, 상기 토지 및 건물은 신한은행 및 무역보험공사 차입금과 관련하여 담보(담보설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있습니다. 14. 무형자산 당 1분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 계 기초 장부가액 330,000 1,449,463 1,779,463 취득 및 자본적지출 - - - 건설중인자산에서대체 - - - 감가상각 및 손상차손 - 156,988 156,988 기말 장부가액 330,000 1,292,475 1,622,475 취득원가 407,084 3,157,072 3,564,156 감가상각누계액(주1) (77,084) (1,864,596) (1,784,693) (단위 : 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 계 기초 장부가액 330,000 1,783,645 2,113,645 취득 및 자본적지출 - 130,235 130,235 건설중인자산에서대체 - 157,370 157,370 감가상각 및 손상차손 - 621,787 621,787 기말 장부가액 330,000 1,449,463 1,779,463 취득원가 407,084 3,217,223 3,624,307 감가상각누계액(주1) (77,084) (1,767,760) (1,844,844) (주1) 손상차손누계액이 포함된 금액임. 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 15. 투자부동산(1) 투자부동산은 모두 토지로 구성되어 있으며, 당 1분기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 투자부동산 16,821,778 16,821,778 (2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 16,821,778 16,805,800 16,821,778 16,805,800 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가자인 가람감정평가법인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다. 한편, 상기 토지는 더케이저축은행, 모아저축은행, BNK저축은행 및 KB저축은행 차입금과 관련하여 담보(담보설정액 3,900,000천원, 1,950,000천원, 3,900,000천원 및 3,900,000천원)로 제공되어 있습니다. 16. 범주별 금융부채보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 매입채무및기타채무 - 12,658,437 12,658,437 - 14,170,812 14,170,812 차입금 - 24,377,843 24,377,843 - 23,057,780 23,057,780 전환사채 - 7,559,790 7,559,790 - 9,532,734 9,532,734 교환사채 - 1,522,231 1,522,231 - 1,510,024 1,510,024 장기차입금 - 746,616 746,616 - 746,616 746,616 계 - 46,864,917 46,864,917 - 49,017,966 49,017,966 경영진은 재무제표상 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,440,419 2,954,719 - 미지급금 8,643,571 8,709,351 - 미지급비용 2,574,447 2,506,742 - 계 12,658,437 14,170,812 - 18. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 유동부채로 계상한 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의 종류 차 입 처 연이자율(%) 금 액 당분기 전 기 단기차입금 신한은행 3.39 4,000,000 4,000,000 신한은행 3.70 1,000,000 1,000,000 우리은행 5.83 1,000,000 1,000,000 BNK저축은행 6.00 3,000,000 3,000,000 더케이저축은행 6.00 3,000,000 3,000,000 KB저축은행 6.50 3,000,000 - 모아저축은행 6.00 1,500,000 1,500,000 한화저축은행 6.00 - 3,000,000 KEB 하나은행 3.97 2,000,000 2,500,000 KEB 하나은행 3.80 1,529,000 1,529,000 농협중앙회 4.72 2,400,000 2,400,000 기업은행 397,580 우리은행 1,454,271 합 계 24,280,851 22,929,000 장기차입금의 유동성 대체 117,000 156,000 차감 : 현재가치할인차금 (20,008) (27,220) 계 24,377,843 23,057,780 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당분기 전 기 지급보증 대환대출 한국무역보험공사 3.38 969,219 969,219 차감 : 현재가치할인차금 (93,823) (93,823) 차감 : 유동성대체 (128,780) (128,780) 계 746,616 746,616 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 2016.01~ 2016.12 156,000 2017.01~ 2017.12 156,000 2018.01~ 2018.12 156,000 2019.01~ 2019.12 156,000 2020.01 이후 345,219 계 969,219 신한은행 차입금 및 무역보험공사 한도약정과 관련하여 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 토지 및 건물이 담보(설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 더케이저축은행, 모아저축은행, BNK저축은행 및 KB저축은행차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 토지가 담보(설정액 3,900,000천원, 1,950,000천원, 3,900,000천원 및 3,900,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 차입금에 대하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 7,559,790 - 9,532,734 - (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이사회결의일 인수회사 당1분기말 전기말 제4회 전환사채 2015.06.24 주식회사 아이비케이캐피탈 - 2,000,000 제5회 전환사채 2015.08.31 주식회사 안다자산운용 3,000,000 3,000,000 제6회 전환사채 2015.10.30 주식회사 제이티저축은행 3,000,000 3,000,000 제7회 전환사채 2015.11.05 주식회사 안다자산운용 1,500,000 1,500,000 사채상환할증금 962,702 1,302,974 사채할인발행차금 (902,912) (1,270,240) 합 계 7,559,790 9,532,734 (3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 제6회 제7회 액면가액 3,000,000천원 3,000,000천원 1,500,000천원 발행가액 3,000,000천원 3,000,000천원 1,500,000천원 납입일 2015.09.02 2015.10.30 2015.11.06 만기 2019.09.02 2018.10.30 2019.11.06 표면이자율 5.0% 매 3개월 후급 5.0% 매 3개월 후급 0.00% 만기보장수익률 8.00% 8.00% 4.00% 전환비율 100.00% 100.00% 100.00% 전환가액 4,953원/주 5,026원/주 4,909원/주 전환청구기간 2016.09.02~ 2019.09.01 2016.10.30~ 2018.10.29 2016.11.06~ 2019.11.05 매도청구권 - - - 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있음. 20. 교환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 교환사채 1,522,231 - 1,510,024 - (2) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이사회결의일 인수회사 당1분기말 전기말 제3회차 교환사채 2015.06.24 주식회사 아이비케이캐피탈 1,500,000 1,500,000 사채상환할증금 188,474 188,474 사채할인발행차금 (166,243) (178,450) 합 계 1,522,231 1,510,024 ( 3) 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제3회 액면가액 1,500,000천원 발행가액 1,500,000천원 납입일 2015.06.26 만기 2019.06.26 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 3.0% 교환할 주식 주식회사 엠.피.씨 보통주식 교환비율 100.0% 교환가액 4,719원/주 교환청구기간 2016.06.27 ~ 2019.05.26 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 매 3개월에해당하는 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있음. 조건부결제조항 본 사채의 경우 기한의 이익 상실에 대한 조건부 결제조항이 존재하며, 위반시 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본건사채의 발행일부터 기한의 이익 상실 사유 발생일까지의 기간 동안 만기보장수익률(연복리 3%)에 의해 계산된 이자 및 기한의 이익 상실 사유 발생일 다음 날부터 실제 상환일까지의 기간 동안의 지연손해금을 변제해야함. 21. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 170,235 - 767,011 - 선수금 - - 5,000 - 부가세예수금 2,962,254 - 3,113,401 - 계 3,132,489 - 3,885,412 - 22. 퇴직급여제도 (1) 당사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,042,636천원(전1분기: 2,605,389천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분 기 전 기 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 1,336,478 1,867,011 사외적립자산의 공정가치 (835,245) (1,417,388) 순확정급여부채(자산) 501,233 449,623 (4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,867,011 (1,417,388) 449,623 당기근무원가 64,219 64,219 이자비용(이자수익) 15,504 (10,341) 5,163 소 계 79,723 (10,341) 69,382 제도에서 지급한 금액 지급액 (610,256) 592,484 (17,772) 기말 1,336,478 (835,245) 501,233 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,715,994 (1,639,970) 76,024 당기근무원가 266,641 - 266,641 이자비용(이자수익) 62,068 (50,185) 11,883 소 계 328,709 (50,185) 278,524 재측정요소 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 25,861 - 25,861 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 36,553 36,553 소 계 25,861 36,553 62,414 제도에서 지급한 금액 지급액 (203,553) 236,214 32,661 소 계 (203,553) 236,214 32,661 기말 1,867,011 (1,417,388) 449,623 (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 국민연금전환금 578 805 퇴직보험예치금 834,667 1,416,583 퇴직연금보험 - - 계 835,245 1,417,388 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 23. 복구충당부채(1) 당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 기초잔액 757,538 928,696 충당부채 발생 28,268 15,418 충당금 전입(환입) 35,754 (121,772) 충당부채 사용 - (64,804) 기말잔액 821,560 757,538 24. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재까지 발행한 주식수는 20,286,141주입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 주식발행초과금 39,852,978 39,852,978 자기주식 (주1) (1,592,188) (1,592,188) 기타 907,294 912,688 계 39,168,084 39,173,478 (주1) 전기 중 자기주식 594,173주를 처분하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 317,864 주는 의결권이 제한되어 있음. (3) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 법정적립금: 이익준비금 169,298 169,298 임의적립금 275,274 275,274 미처리결손금 (10,560,940) (10,445,479) 계 (10,116,368) (10,000,907) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (4) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 매도가능증권평가손익 12,246 - (6) 당기 및 전기 중 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 기타불입자본 기타자본구성요소 주식발행초과금 자기주식 기타 계 매도가능금융자산평가손익 기초 39,852,978 (1,592,188) 912,688 39,173,478 - 매도가능금융자산평가 - - - - 12,246 전환권대가 - - (5,394) (5,394) - 교환권대가 - - - - - 자기주식처분 - - - - - 기말 39,852,978 (1,592,188) 907,294 39,168,084 12,246 (단위 : 천원) 구 분 기타불입자본 기타자본구성요소 주식발행초과금 자기주식 기타 계 매도가능금융자산평가손익 기초 39,852,978 (4,568,415) 404,694 35,689,257 (5,577) 매도가능금융자산평가 - - - - 5,577 전환권대가 - - 65,285 65,285 - 교환권대가 - - 14,919 14,919 - 자기주식처분 - 2,976,227 427,790 3,404,017 - 기말 39,852,978 (1,592,188) 912,688 39,173,478 - 25. 비용의 성격별 분류 당1분기 및 전1분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 1분기 소모품의 사용 341,248 306,584 종업원급여(급여, 퇴직급여 및 복리후생비) 27,252,708 23,295,876 지급임차료 679,864 1,111,535 감가상각비 339,828 336,209 무형자산상각비 156,988 123,130 운반보관비 11,978 10,626 지급수수료 244,263 244,056 연료및전력비 256,690 254,117 외주비 1,443,553 1,387,821 기타비용 3,711,322 4,073,463 계 34,438,441 31,160,362 26. 판매비와관리비 당1분기 및 전1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 1분기 급여 1,349,907 1,101,961 퇴직급여 93,680 135,745 잡급 23,476 49,308 사무용품비 3,017 9,232 복리후생비 180,967 248,367 여비교통비 37,472 38,081 통신비 44,604 59,850 수도광열비 10,262 11,327 세금과공과 203,239 181,190 임차료 96,634 144,930 건물관리비 87,123 91,089 차량유지비 25,715 24,156 교육훈련비 (2,220) 22,037 보험료 5,718 7,742 접대비 88,535 121,962 광고선전비 57,530 9,382 소모품비 196,824 143,917 도서인쇄비 37,917 42,258 운반비 2,695 3,067 지급수수료 243,358 311,365 수선비 44,148 57,084 감가상각비 56,861 87,045 무형자산상각비 141,889 138,702 계 3,029,352 3,039,797 27. 기타영업외손익 (1) 당1분기 및 전1분기 의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 1분기 기타영업외수익 13,443 119,872 기타영업외비용 (35,754) (11) 기타영업외손익 (22,311) 119,861 (2) 당1분기 및 전1분기 의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 1분기 복구충당부채환입액 - 47,894 잡이익 13,443 71,978 계 13,443 119,872 (3) 당1분기 및 전1분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 1분기 유형자산처분손실 - 11 복구충당부채전입액 35,754 - 잡손실 - - 계 35,754 11 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당1분기 및 전1분기 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 금융수익 6,144 18,382 금융비용 (469,498) (276,776) 순금융비용 (463,354) (258,394) (2) 당1분기 및 전1분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 이자수익: 장단기금융상품 6,144 18,382 합 계 6,144 18,382 (3) 당1분기 및 전1분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 이자비용: 사채 및 대출금 이자 (469,498) (276,777) 29. 법인세비용(수익)과 이연법인세 (1) 당1분기 및 전1분기 의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) (85,609) 33,365 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,454) (1,376) 법인세비용(수익) (89,063) 31,989 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 883,522 612,117 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 797,913 645,482 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 85,609 (33,365) (2) 당1분기 및 전1분기 의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 법인세비용차감전순손익 (204,523) (433,993) 적용세율에 따른 세부담액 (44,995) (95,478) 조정사항 : 비과세수익 (151) - 비공제비용 13,371 33,354 이연법인세 미반영 일시적차이 (57,288) 94,113 법인세추납액 - - 세율차이 - - 법인세비용(수익) (89,063) 31,989 유효세율(법인세비용/세전이익) (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 아니함. (3) 당1분기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 구 분 당 기 초 증 감 당 기 말 당기손익 반영 자본반영 퇴직급여충당부채 200,258 (502,192) - (301,935) 퇴직보험 (1,416,584) 568,283 - (848,300) 미지급비용 2,425,194 104,390 - 2,529,584 종속,관계기업주식 21,608,378 - - 21,608,378 매도가능증권 - - (15,701) (15,701) 매도가능증권(스텝뱅크) (72,188) - - (72,188) 매도가능증권손상차손 406,154 - - 406,154 단기매매증권 6,046 - - 6,046 신주인수권 - - - - 대손충당금 14,936 27,129 - 42,065 미수수익 (4,842) (2,547) - (7,389) 재고자산 214,132 - - 214,132 유형자산 (462,564) 135,028 - (327,536) 회원권손상차손 77,084 - - 77,084 임차보증금 16 (2,059) - (2,043) 임차개량자산 (232,017) (7,188) - (239,205) 복구충당부채 757,538 40,314 - 797,852 잡손실 135,523 - - 135,523 신주인수권부사채 - - - - 현재가치할인차금 (93,824) 7,212 - (86,612) 금융보증차입금 - - - - 보험수리적손익 1,532,762 - - 1,532,762 상환할증금 42,758 (340,272) - (297,514) 기타 96,497 (2,802) - 93,695 전환권조정 - 367,328 - 367,328 교환권조정 - 12,206 - 12,206 이월결손금 2,340,711 - - 2,340,711 계 27,575,968 404,830 (15,701) 27,965,097 인식제외금액(주1) 23,949,089 - - 23,949,089 인식대상금액 3,626,879 404,830 (15,701) 4,016,007 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) 797,913 89,063 (3,454) 883,522 (단위 : 천원) 구 분 전 기 초 증 감 전 기 말 당기손익 반영 자본반영 퇴직급여충당부채 143,738 56,520 - 200,258 퇴직보험 (1,638,588) 222,004 - (1,416,584) 미지급비용 2,412,633 12,561 - 2,425,194 종속,관계기업주식 14,627,638 6,980,740 - 21,608,378 매도가능증권 7,150 - (7,150) - 매도가능증권(스텝뱅크) (72,188) - - (72,188) 매도가능증권손상차손 360,289 45,865 - 406,154 단기매매증권 6,046 - - 6,046 신주인수권 71,958 (71,958) - - 대손충당금 39,600 (24,664) - 14,936 미수수익 (33,063) 28,221 - (4,842) 재고자산 214,132 - - 214,132 유형자산 (911,592) 449,028 - (462,564) 회원권손상차손 77,084 - - 77,084 임차보증금 8,532 (8,516) - 16 임차개량자산 (283,040) 51,023 - (232,017) 복구충당부채 928,697 (171,159) - 757,538 잡손실 72,730 62,793 - 135,523 신주인수권부사채 21,875 (21,875) - - 현재가치할인차금 - (93,824) - (93,824) 금융보증차입금 2,532,051 (2,532,051) - - 보험수리적손익 1,470,348 - 62,415 1,532,762 상환할증금 - 42,758 - 42,758 기타 37,667 58,830 - 96,497 이월결손금 - 2,340,711 - 2,340,711 계 20,093,697 7,427,007 55,264 27,575,968 인식제외금액(주1) 16,949,928 6,789,400 - 23,949,089 인식대상금액 3,143,769 637,607 55,264 3,626,879 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) 691,629 94,125 12,159 797,913 (주1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 등의 차감할 일시적차이 및 이월결손금은 향후 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니함. (4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능증권평가손익 15,700 (3,454) 12,246 - - - 보험수리적손익 (1,195,553) - (1,195,553) (1,532,761) 337,208 (1,195,553) 계 (1,179,853) (3,454) (1,183,307) (1,532,761) 337,208 (1,195,553) 30. 주당손익 당1분기 및 전1분기의 보통주 1주에 대한 기본주당 순이익(손실)의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 당 1분기 전 1분기 당기순이익(손실) (115,461) (465,982) 가중평균유통보통주식수 19,968,277주 19,374,104주 기본주당순이익(손실) (5원)/주 (24원)/주 한편, 당사의 전기 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당손익은 기본주당 손익과 동일하며, 당기 당기순손실의 발생으로 희석주당 순이익(손실)은 산정하지 아니합니다. 31. 건설계약보고기간 종료일 현재 진행 중인 계약 및 공사대금 청구액으로 인식된 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 기 누적매출(누적원가+누적이익-누적손실) 2,416,174 23,559,953 진행청구액 1,972,734 23,401,803 소 계 443,440 158,150 미청구공사 1,091,104 602,201 초과청구공사 (647,664) (444,051) 합 계 443,440 158,150 32. 현금흐름표 (1) 당1분기 및 전1분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 퇴직급여 79,724 69,499 임차료 1,701 4,219 감가상각비 339,828 323,779 무형자산상각비 156,988 155,153 유형자산처분손실 - 11 이자비용 469,498 276,776 법인세비용(수익) (89,062) 31,989 복구충당부채환입액 - -47,895 이자수익 6,144 -18,382 계 964,821 795,149 (2) 당1분기 및 전1분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 매출채권 1,887,863 1,097,746 미청구공사 (488,903) (783,868) 미수금 1,110,358 (569,130) 임차보증금 (23,941) 193,522 선급금 (68,376 100,639 선급비용 16,432 29,510 매입채무 (1,514,300) (303,474) 초과청구공사 203,613 (76,066) 미지급금 (65,779) (1,039,253) 미지급비용 66,276 (36,463) 예수금 (596,775) (164,340) 선수금 (5,000) 10,125 부가세예수금 (151,148) (878,681) 퇴직금의 지급 (28,113) (61,955) 계 342,207 (2,481,688) 33. 특수관계자 공시당1분기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특 수 관 계 자 의 명 칭 지배기업 - 종속기업 ㈜엠피씨파트너스, ㈜엠피씨라이프 관계기업 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 주요경영진 황인준 등 그밖의 특수관계자 엘앤하스리미티드㈜ (2) 당1분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 ㈜엠피씨파트너스 매출 - 6,140 비용 402,970 248,606 ㈜엠피씨라이프 신규설립 - 5,000,000 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 비용 32,490 129,960 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 상환 - 2,683,868 상환우선주 취득 - 7,005,504 이자수익 - 13,750 엘엔하스리미티드㈜ 매출 - - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 ㈜엠피씨파트너스 채무 185,193 130,730 유에스케이프로퍼홀딩스㈜ 임차보증금 185,123 185,123 채무 - - 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 7,596,636 7,596,636 엘앤하스리미티드㈜ 채권 - - (4) 당사는 ㈜엠피씨파트너스의 운영자금 한도 240,000천원에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 당사는 한울정보기술㈜의 지급보증 및 단기차입금에 대하여 제공한 연대보증과 관련하여 제23기 중 한국무역보험공사 및 KEB 하나은행에 1,181,582천원 및 1,529,000천원을 상환하기로 약정하였습니다. (6) 당사는 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 상환우선주와 관련하여 당사의 주요 경영진인 황인준에게 Put Option을 행사할 권리를 부여받았습니다. (7) 당분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 등 기 임 원 비 등 기 임 원 단기종업권급여(주1) 135.342 263,857 퇴직후급여(주2) 61,330 16,874 계 196,672 280,731 (주1) 급여, 상여금, 국민연금 회사부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액 포함 (주2) 퇴직급여충당부채 전입액 34. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채 무 보 증 회 사 종 류 금 액 서울보증보험 계약이행보증 외 7,423,382 소프트웨어공제조합 계약이행보증 외 5,050,034 중소기업중앙회 계약이행보증 외 1,633,027 계 14,106,443 35. 우발부채와 약정사항 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금 융 기 관 금 액 내 역 기업은행 1,700,000 구매카드 한도 1,000,000 기업일반자금대출 한도 신한은행 1,000,000 전자방식외담대 한도 우리은행 3,000,000 소매금융일반자금대출 한도 외환은행 2,000,000 기업일반자금회전대출 한도 서울보증보험 10,000,000 일반보증 한도 소프트웨어공제조합 3,064,796 입찰보증 등 한도 계 21,764,796 36. 위험관리 및 공정가치 평가 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 기 차입금총계 34,206,479 34,847,154 차감: 현금및현금성자산 (23,418) (672,447) 순차입금 34,183,061 34,174,707 자본총계 39,207,032 39,315,641 자기자본부채비율 87.19% 86.92% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전 기 차입금 13,780,851 12,429,000 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당1분기 (137,809) (137,809) 137,809 137,809 전 기 (124,290) (124,290) 124,290 124,290 2) 가격위험 당사는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은98,558천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자 본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 9,856천원입니다. 한편, 당기손익인식금융자산 은 1,030,233 천 원 으 로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 103,023천원입니다. 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과~ 매입채무및기타채무 14,170,812 - - - 단기차입금 22,929,000 - - - 장기차입금 156,000 156,000 468,000 189,219 전환사채 - - 10,802,974 - 교환사채 - - 1,688,474 - 계 37,255,812 156,000 12,959,448 189,219 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정 1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당 1분기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 7,682,699 7,682,699 (주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였음. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는 지분증권 98,558 98,558 98,558 당기손익인식자산 1,030,233 1,030,233 1,030,233 금융자산 합계 1,128,791 98,558 1,030,233 1,128,791 (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는 지분증권 82,857 82,857 - - 82,857 당기손익인식자산 979,905 - 979,905 - 979,905 금융자산 합계 1,062,762 82,857 979,905 - 1,062,762 4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.당사는 재무보고 목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 분기별로 검토하고 있으며 공정가치 측정결과를 최고재무책임자에 직접 보고하고 있습니다. 7) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항자산양수도 내역 (단위 : 천원) 법인명 관계 거래목적 거래일자 거래일기준 거래대상물 거래금액 엘앤하스리미티드 주식회사 특수관계자 자산매입 2013.05.23 주1) 매입일자 토지 및 건물주2) 16,275,220 주1) 주1) 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 2014.01.23일자, 2013.05.23 일자 참고주2) 서울시 양천구 신정동 171-61번지 외 소재 토지와 건물 구분 소재지 양수·도 면적 토지 서울시 양천구 신정동 171-31 6,143㎡ 서울시 양천구 신정동 171-61 600㎡ 건물 서울시 양천구 신정동 171-61 178.8㎡ 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) ( 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제26기1분기 매출채권 14,825,864 70,731 0.5% 미수수익 21,681 14,291 65.9% 미수금 633,173 - 0.0% 단기대여금 173,553 62,745 36.2% 장기대여금 53,324 53,324 100.0% 합계 15,707,595 201,091 1,3% 제25기 매출채권 17,416,211 70,731 0.4% 미수수익 19,133 14,291 74.7% 미수금 1,743,778 - 0.0% 단기대여금 177,117 62,745 35.4% 장기대여금 53,324 53,324 100% 합계 19,409,563 201,091 1.0% 제24기 매출채권 14,946,570 70,731 0.5% 미수수익 47,355 14,291 30.2% 미수금 147,516 - 0.0% 단기대여금 189,000 62,745 33.2% 장기대여금 53,324 53,324 100.0% 합계 15,383,765 201,091 1.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 26기 1분기 제 25기 제 24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 201,091 201,091 568,261 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (781,565) ① 대손처리액(상각채권액) - - (781,565) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 414,395 4. 기말 대손충당금 잔액합계 201,091 201,091 201,091 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 당사는 1년을 초과하는 매출채권중 손상징후가 발생된 채권에 대해서만 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역 (단위 : 천원) 구 분 제 26기 1분기 제 25기 3개월 이하 - - 3 ~ 6개월 - - 6 ~ 12개월 34,158 294,614 계 34,158 294,614 3. 재고자산 현황(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 26기 1분기 제 25기 제 24기 단일부문 상품 - - - 소계 - - - 합 계 상품 - - - 합계 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100) - - - 재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2) - - - (2) 재고자산의 실사내용가. 재고실사당사는 매월말 자체 재고조사를 실시하며, 독립적인 외부감사인(안진회계법인)의 입회하에 실시하는 것은 매년 말 1회 진행함.나. 조사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.다. 장기체화재고 등 현황장기체화재고를 2012년 손상인식하여 재고자산평가손실 충당부채로 100% 설정하였으며, 재무제표 제출일 현재 회사는 재고자산평가손실을 계상할 내역이 없음. 향후 재고발생시 위와 같은 방법으로 재고실사를 진행할 예정임. 4. 공정가치 평가 내역 (1) 공정가치의 추정 1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당 1분기 전기 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 7,682,699 7,682,699 (주1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였음. 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당분기 및 전기 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1분기> (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는 지분증권 98,558 98,558 98,558 당기손익인식자산 1,030,233 1,030,233 1,030,233 금융자산 합계 1,128,791 98,558 1,030,233 1,128,791 (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는 지분증권 82,857 82,857 - - 82,857 당기손익인식자산 979,905 - 979,905 - 979,905 금융자산 합계 1,062,762 82,857 979,905 - 1,062,762 4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.연결실체는 재무보고 목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 분기별로 검토하고 있으며 공정가치 측정결과를 최고재무책임자에 직접 보고하고 있습니다. 7) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 2) 가격위험 연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 98,558천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 9,856천원입니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 1,030,233천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 103,023천원입니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주)엠피씨 회사채 사모 2015.06.26 1,500 표면0%만기3% - 2019.06.26 미상환 - (주)엠피씨 회사채 사모 2015.06.26 2,000 표면0%만기4% - 2019.06.26 상환(주1) - (주)엠피씨 회사채 사모 2015.09.02 3,000 표면5%만기8% - 2019.09.02 미상환 - (주)엠피씨 회사채 사모 2015.10.30 3,000 표면5%만기8% - 2018.10.30 미상환 - (주)엠피씨 회사채 사모 2015.11.06 1,500 표면0%만기4% - 2019.11.06 미상환 - 합 계 - - - 11,000 - - - 미상환 - 주1) 2016.3.28 현재 조기상환하였음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 9,000 - - - 9,000 합계 - - - 9,000 - - - 9,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26기(당기) 1분기 안진회계법인 - 검토대상 아님 제25기(전기) 안진회계법인 적정 - 제24기(전전기) 안진회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제26기(당기) 안진회계법인 기말감사, 중간감사, 반기검토 70,000 645 제25기(전기) 안진회계법인 기말감사, 중간감사, 반기검토 70,000 645 제24기(전전기) 안진회계법인 기말감사, 중간감사, 반기검토 70,000 645 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) 2015.05.01 세무조정 2016.05.01~2017.03.31 9,000 - 제25기(당기) 2015.05.01 세무조정 2015.05.01~2016.03.31 6,600 - 제24기(전기) 2014.05.01 세무조정 2014.05.01~2015.03.31 6,600 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 작성지침에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명, 사외이사 1명 등 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황 - (1) 임원 현황'을 참조하시기 바랍니다. 2. 주요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 의결현황 사외이사 등의 성명 최신(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016.01.26. 2016년 사업계획 확정의 건IT 투자 계획의 건회수불능채권 대손처리의 건2015년 12월말 실적보고2015년 내부회계관리제도 평가 보고 가결 찬성 2 2016.02.11. 제 25기 결산보고의 건 가결 찬성 3 2016.02.24. 제 25기 정기주주총회 일정 및 의안의 건정관 일부 변경의 건이사/감사 선임의 건이사/감사 보수한도의 건자금차입 및 담보제공의 건2016년 3월 조직개편의 건1월말 실적보고 가결 찬성 4 2016.03.25. 이사회의장 선임의 건대표이사 선임의 건집행임원 선임의 건조직개편에 따른 규정 개정의 건2월 실적보고 가결 찬성 3. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사에 관한 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명(국성호)이 감사업무를 수행하고 있으며, 감사의 직무와 의무는 당사 정관에 의하여 아래와 같이 규정하고 있습니다.- 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다.- 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.※ 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 국성호 - 고려대 경영대학원- 전국경제인연합회 상무- 前, 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜부사장 - 2. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 이와 관련하여, 당사에서는 정관 제6장 및 감사규정에서 감사의 직무와 의무에 대하여 규정하고 있습니다. 3. 감사의 주요활동내역(1) 이사회 참석보고서 작성기준일 현재 매월 정기이사회 및 임시이사회에 참석하고 있습니다.(2) 일상 감사 - 당사는 감사규정에 규정되어 있는 업무에 대해서는 감사의 일상감사를 수검하여야만 합니다. - 감사규정에 규정되어 있는 일상감사의 범위는 다음과 같습니다. 1. 정관, 규정 등의 제정 또는 개정 및 폐기에 관한 사항2. 주주총회 소집에 관한 사항3. 이사회 의결사항4. 연간 사업계획수립 및 예산편성에 관한 사항5. 중요한 소송과 중재에 관한 사항6. 직원의 상벌 및 복리후생에 관한 중요한 사항7. 인력수급, 개발계획 및 직원의 공개채용에 관한 사항8. 콜센터 등 영업장 설치, 폐쇄 및 조정에 관한 사항9. 중요한 Solution 및 System개발에 관한 사항10. 본사의 Marketing전략 및 판촉활동에 관한 사항11. 기술용역, 장비납품 및 CRM-대행서비스 등 영업관련 주요 계약체결, 변경에 관한 사항(제휴업체와의 Consortium구성포함)12. Claim 접수 및 보상에 관한 사항(건당 1백만원 이상)13. 경영공시내용(IR)의 적정성 여부에 관한 사항14. 각 조직의 주요 건의 및 요망사항에 대한 조치15. 중요 회계처리에 관한 사항가. 채권의 대손처리에 관한 사항나. 결산, 가결산 및 잉여금 처분에 관한 사항다. 회계단위 설정 및 폐쇄에 관한 사항16. 중요 자산운용에 관한 사항가. 자금차입에 관한 사항나. 부동산의 취득 및 처분에 관한 사항다. 부동산 임대차계약 체결에 관한 사항라. 건당 1,000만원 이상의 자본적 지출 및 고정자산 취득, 처분에 관한 사항마. 자회사, 관련회사의 투자 및 자금대여에 관한 사항바. 비상장주식의 매매에 관한 사항17. 중요 경비 및 사업비 지출에 관한 사항가. 매 건당 5백만원 이상의 경비 집행 등의 회계 처리 단, 다음 사항은 제외 한다.1)사전에 일상 감사를 받은 사항2)정기적으로 지출하는 인건비3)출장여비 및 부임여비 등 사규화 된 비용4)세금, 공과금 및 공공요금5)월정액의 고정비 등나. 건당 2백만원 이상의 가지급금 및 전도금18. 기타 감사가 필요하다고 인정하는 사항 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하지 않고 있으며, 서면투표제 및 전자투표제 또한 채택하지 않고 있습니다. 그리고 소수주주권의 행사 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 황인준 본인 보통주 3,388,348 16.70 3,388,348 16.70 - 황지연 친인척 보통주 353,272 1.74 392,122 1.93 - 계 보통주 3,741,620 18.44 3,780,470 18.63 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 2. 최대주주의 주요경력 최대주주 직위 기간 경력 및 겸임현황 황인준 회장 2007년~현재 - 現유에스케이오알앤어쏘시에이츠(주) 대표이사- 現유에스케이프로퍼티홀딩스(주)회장 ※ 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 내용은 2016년 3월 31일자 '최대주주변경을수반하는주식담보제공계약체결'공시를 참고하시기 바랍니다. 3. 주식의 분포 1. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 황인준 3,388,348 16.70% 최대주주 이선 1,332,389 6.57% - 우리사주조합 - - - 2. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,065 99.2 10,343,570 50.9 - ※ 최근 주주명부폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준으로 본 보고서 작성기준일 현재 현황과 차이가 발생할 수 있습니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 10 조 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. (2003.3.28 개정) ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. (2003.3.28 개정) 1. 주권을 신규 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 (2006.3.17 개정) 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 (2009.3.27 개정) 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 (2002.3.29 개정) 4. 상법 542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 (2009.3.27 개정) 5. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 (2016.3.25 개정) 6. 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 (2006.3.17 신설) 7. 위급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 (2006.3.17 신설) 8. 회사가 경영상 또는 기술도입을 필요로 국내외 합작 또는 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 (2006.3.17 신설) 9. 회사의 장기적인 발전, 신규영업의 진출, 사업목적의 확대 또는 긴급한 자금조달을 위해 우리사주조합, 국내외 금융기관 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 (2006.3.17 신설) 10. 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사에게 신주를 발행하는 경우 (2006.3.17 신설) 11. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 (2002.3.29 개정) ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. (1999.12.23 신설) ④ 회사가 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다. (2003.3.28 개정) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매 결산기 최종일의 익일부터 1월 31일 주권의 종류 1,5,10,50,100,500,1000,10000 (8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부(150-716) 서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 3층(02-2073-8117, 8121, 8123, 8126) 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 홈페이지(www.mpc.co.kr)를 통한 전자적 방법으로 게재 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 15.10월 15.11월 15.12월 16.1월 16.2월 16.3월 보통주 최고 5,310 6,510 7,800 6,050 5,190 5,040 최저 4,380 4,735 5,640 4,750 4,675 4,665 평균 4,696 5,648 6,880 5,353 4,947 4,899 거래량 최고(일) 558,983 202,184 621,336 168,852 109,171 203,691 최저(일) 18,516 25,296 43,972 121,166 13,501 16,226 월간 1,623,924 1,725,146 2,978,295 1,786,778 661,542 955,404 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1. 등기임원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 황인준 남 1972.11 회장 등기임원 상근 이사회의장 - 한양대학교 도시대학원- 現유에스케이오알앤어쏘시에이츠(주)대표이사- 現유에스케이프로퍼티홀딩스(주)회장 3,388 - 8년 6개월 2017.03.30 조성완 남 1960.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 고려대학교 무역학과 - 前엠피씨 전무이사, 부사장- 現엠피씨 대표이사 - - 14년 8개월 2017.03.25 안양규 남 1965.10 이사 등기임원 상근 신수종사업본부장 - 前 (주)효성그룹 경영혁신실 - 前 (주)엠피씨 경영관리본부장 - 現 (주)엠피씨 신수종사업본부장- 現 (주)엠피씨파트너스 대표이사- 現 (주)엠피씨라이프 상무이사 - - 6년 6개월 2017.03.25 최신 남 1950.11 이사 등기임원 비상근 사외이사 - 한양대학교 건축학과- 前현대건설 상무이사- 前포스코건설 상무이사- 前우미건설 부사장- 現라이크홈(주) 회장 - - 8년 2017.03.30 국성호 남 1952.03 이사 등기임원 비상근 감사 - 고려대학교 경영대학원- 前전국경제인연합회 상무 - - 8년 6개월 2019.03.30 2. 직원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 634 7 42 39 676 2.28 3,986,535 5,897 - - 여 3,500 139 136 118 3,636 2.17 17,091,454 4,700 - 합 계 4,134 146 178 157 4,312 2.19 21,077,989 4,888 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 191,399 63,799 주1 사외이사 1 9,000 9,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 9,000 9,000 - 계 5 209,399 41,879 주1 주) 등기이사 보수총액은 임기만료된 등기임원을 포함한 총 지급액이며, 1인 평균보수액은 보수총액을 당분기말 현재 인원수로 나눈 수치로서 실지급액과 차이가 있을 수 있습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 조영광 부회장 698,863 - 이름 보수의 종류 금액(백만원) 산정기준 및 방법 조영광 근로소득 급여 50 이사보수지급기준(또는 이사회결의)에 따라 연간 급여총액 2억원의 1/12인 1천6백만원을 매월 지급하였음 기타 근로소득 56 임원 퇴직소득금액 한도초과액 5천6백만원을 기타 근로소득으로 지급하였음 (소득세법 개정에 따라 2012년 1월1일 이후 발생한 퇴직소득 311,606,060원 中 255,000,000원 인정 / 56,606,060원 근로소득으로 적용) 퇴직소득 592 이사퇴직금지급규정에 따라 퇴직기준급여 59,226천원에 근무기간 10년을 곱하여 592백만원을 산출하였음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황□기업집단의 명칭 : 엠피씨당사는 컨택센터 운영 및 시스템 개발 사업을 하는 회사로서 현재, 5개의 계열회사를보유하고 있으며 모두 비상장사입니다. 회사명 당사소유 지분율 사업목적 상장여부 비고 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 18% 건설사업 비상장 - 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 33% 건설사업 - ㈜엠피씨파트너스 100% 인력파견 - ㈜엠피씨라이프 100% 건설사업 - 한울정보기술(주) 40% 액정평판 디스플레이 제조 ※ ※ 한울정보기술(주)는 2014년 사업을 폐업하였습니다. 1-1. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성 명 겸직 계열사 직 위 황인준 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ 대표이사 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 대표이사 안양규 ㈜엠피씨파트너스 대표이사 ㈜엠피씨라이프 상무이사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)스탭뱅크 - 일반투자 - 5,000 5.00 32 - - - 5,000 5.00 32 1,071 -471 유에스케이프로퍼티홀딩스 2008.07.22 사업다각화 29,000 1,001,854 17.68 17,156 - - -30 1,001,854 17.68 17,126 24,208 -6,152 유에스케이오알앤어쏘시에이츠 2008.10.24 사업다각화 5,000 500,000 33.33 1,554 - - -38 500,000 33.33 1,516 25,443 -1,855 한울정보기술 2010.12.01 사업다각화 8,109 2,435,957 40.00 - - - - 2,435,957 40.00 - - - 엠피씨파트너스 2013.01.07 사업다각화 200 400,000 100.00 259 - - 101 400,000 100.00 360 1,187 105 엠피씨라이프 2015.07.20 사업다각화 5,000 500,000 100.00 -179 - - -18 500,000 100.00 -197 5,099 -179 합 계 4,842,811 - 18,822 - - 15 4,842,811 - 18,837 57,008 -8,552 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 1. 연결실체사이의 거래내용 (1) 엠피씨파트너스 연대보증 제공내용(기준일 : 2016.3.31) (단위 : 천원) 금융기관 차입종명 차입기간 차입금액 연대보증금액 비고 신한은행가락동금융센터 기업자금대출 2015.08.09~ 2016.08.07 200,000 240,000 - 합 계 200,000 240,000 - (2) 주요 채권 및 채무 내용 (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 ㈜엠피씨파트너스 채권 - - 채무 185,193 130,729 (3) 당1분기 및 전기 중 주요 거래내용 (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 ㈜엠피씨파트너스 매출 - 6,140 비용 402,970 248,606 ㈜엠피씨라이프 신규설립 - 5,000,000 2. 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 유에스케이프로퍼홀딩스㈜ 비용 32,490 129,960 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 상환 - 2,683,868 상환우선주 취득 - 7,005,504 이자수익 - 13,750 엘앤하스리미티드㈜ 매출 - - 3. 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역 (단위 : 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당 1분기 전 기 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주 - 7,596,636 유에스케이프로퍼홀딩스㈜ 임차보증금 185,123 185,123 채무 - - 엘앤하스리미티드㈜ 채권 - - 주1) 연결실체는 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 상환우선주와 관련하여 연결실체의 주요 경영진인 황인준에게 Put Option을 행사할 권리를 부여받았습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2015년 9월 25일 단일판매ㆍ공급계약체결 라이나생명보험(주)과 2년간 컨택센터 운영 도급계약을 체결하였음 운영중 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제25기정기주주총회(2016.3.25) 제1호의안 : 제25기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 이사 선임의 건 제4호의안 : 감사 선임의 건 제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 가결 가결가결 제24기정기주주총회(2015.3.27) 제1호의안 : 제24기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 선임의 건 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 가결 가결가결 제23기정기주주총회(2014.3.28) 제1호의안 : 제23기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 선임의 건 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 가결 가결가결 2. 우발채무 등 1. 채무보증 현황Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용 2 내용을 참고하시기 바랍니다. 3. 제재현황 등 그밖의 사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항본 보고서 제출기준일 이후 건강보험공단과 고객센터 위탁운영계약을 체결한 바 있습니다.(2016년 4월 1일자 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 참고) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 교환사채 2015.06.26 1,500 신정동 개발사업 엠피씨라이프 지분취득 : 1,500 - 전환사채 2015.06.26 2,000 신정동 개발사업 엠피씨라이프 지분취득 : 2,000 ※ 전환사채 2015.09.02 3,000 신정동 개발사업 엠피씨라이프 지분취득 등 : 3,000 - 전환사채 2015.10.30 3,000 운영자금 : 3,000 운영자금 : 3,000 - 전환사채 2015.11.06 1,500 운영자금 : 1,500 운영자금 : 1,500 - ※ 2016년 3월 28일 현재 2015년 6월 26일 발행한 전환사채 20억원은 조기상환하였음 3. 합병등의 사후정보(1) 중요한 자산양수도의 내역당사는 부동산개발사업추진을 목적으로 2013년 5월 23일 엘앤하스리미티드 주식회사로부터 서울시 양천구 신정동 171-31 잡종지 6,143㎡ 및 같은 동 171-61 대 600㎡(이하 "토지") 지상 시멘트브럭 및 시멘트벽동 콘크리트 슬라브 2층 자동차관련시설, 1층 106.86㎡ 및 2층 72㎡, 용도내역 1,2층 자동차계학원(이하 "건물")을 양수하였습니다. 2014년 1월 23일 매매대금조정 계약조건에 따라 11,500,000,000원에서 16,275,220,000원으로 조정된 바 있습니다. ※ 관련공시 : 2013년 5월 24일과 2014년 1월 23일자의 주요사항보고서(중요한 자산양수도 결정) (2) 자산 양수, 양도 상대방의 개요 구분 양수인 양도인 법인명 (주)엠.피.씨 엘앤하스리미티드 주식회사 대표이사 조영광 황인준 소재지 서울특별시 강남구 광평로 280 로즈데일빌딩 9층 서울특별시 강남구 테헤란로 401 (삼성동) 4층 연락처 02-3432-6117 02-3490-2123 설립년월일 1991. 07. 24 2006. 01. 12 납입자본금 10,143,070,500 원 300,000,000 원 자산총액 78,268,498,126 원 9,798,468,112 원 결산기 12월 12월 종업원수 3,755 명 2 명 법인구분/주권상장일 코스닥상장법인/2005. 12. 12 비상장법인 ※ 상기 내용은 양수인, 양도인 모두 2012년 12월 31일 기준(개별재무제표기준)(3) 자산양수도 내역① 일자 : 2014년 1월 23일② 자산양수도가액 : 16,275,220,000 원 구분 금액 지급일 비고 계약금 2,500,000,000 원 2013. 5. 24 매매대금의 21.7% 지급완료* 잔금 9,000,000,000 원 2013. 5. 24 매매대금의 78.3% 지급완료* 조정대금 4,775,220,000 원 2014. 1. 23 매매계약서 내 "제 2조 2.3항 매매대금의 조정" 조항에 따라 조정 됨 합계 16,275,220,000 원 * 조정전 매매대금의 비율임③ 대상자산 : 서울시 양천구 신정동 171-61번지 외 소재 토지와 건물 구분 소재지 양수·도 면적 토지 서울시 양천구 신정동 171-31 6,143㎡ 서울시 양천구 신정동 171-61 600㎡ 건물 서울시 양천구 신정동 171-61 178.8㎡ (4) 진행경과 및 일정 구 분 일 자 비고 이사회결의일 2013. 5. 24 자산 양수도의 결정 계약체결일 2013. 5. 24 계약금, 잔금 지급완료 주요사항보고서 제출일 2013. 5. 24 중요한 자산양수도 결정 이사회결의일(안건 : 매매대금 조정) 2014. 1. 23 매매대금조정 지급완료 ※ 토지 및 건물 양수건으로 '합병등 전후의 재무사항 비교표'는 기재생략함 4. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항1. 가족친화기업인증① 관련법령 : 가족친화사회환경조성촉진등에관한법률② 인증부서 : 여성가족부③ 인증일자 : 2014.12.19.④ 유효기한 : 2014.12.19. ~ 2017.12.18. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없습니다.