엠피씨플러스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 한국코퍼레이션(이하 '"당사")은 1991년 7월 24일 콜센터 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며,2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 19,393백 만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

㈜한국홀딩스	5,762,297	14.86%

글로벌바이오투자조합	5,385,997	13.89%

㈜한국테크놀로지	3,038,785	7.83%

㈜알앤제이디앤씨	1,529,637	3.94%

(주)코리아리시트럭처링	944,933	2.44%

㈜티에프솔루션	896,419	2.31%

이재학	793,508	2.05%

경우해운㈜	785,523	2.03%

㈜알앤제이홀딩스	764,818	1.97%

이선	730,617	1.88%

㈜제이플러스씨앤디	674,380	1.74%

LEE SUN YOUL	394,040	1.02%

기타	17,084,639	44.05%

합 계	38,785,593	100.00%

2. 재 무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위 : 천원)

계정과목	조정금액

사용권자산(부동산)	5,154,547

사용권자산(차량)	127,882

자산총계	5,282,429

리스부채	5,282,429

부채총계	5,282,429

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 실무적 간편법을 적용하여 리스부채와 동일한가액으로 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	4,862,904

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	405,716

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	5,282,429

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	5,282,429

유동리스부채	2,465,855

비유동리스부채	2,816,574

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된당사의 가중평균 증분차입이자율은 4.75%입니다.

당사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 5) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후 원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대 존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정 하고 있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정 위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름 위험회피 회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피 전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재 분류합니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다. (12) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,530,261	3,530,261

단기금융상품	-	-	31,507	31,507

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,798,422	13,798,422

장기금융상품	-	-	1,676,531	1,676,531

장기매출채권및기타채권	-	-	6,447,024	6,447,024

기타포괄-공정가치 금융자산	-	13,895,698	-	13,895,698

당기손익-공정가치금융자산	3,484,514	-	-	3,484,514

합 계	3,484,514	13,895,698	25,483,746	42,863,958

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	9,763,445	9,763,445

단기금융상품	-	-	311,532	311,532

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	-	-	8,588,927	8,588,927

장기금융상품	-	-	1,185,300	1,185,300

장기매출채권및기타채권	-	-	11,592,771	11,592,771

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,368,265	-	3,368,265

당기손익-공정가치금융자산	4,848,913	-	-	4,848,913

합 계	9,848,913	3,368,265	31,441,975	44,659,153

2) 금융부채 ① 제 29(당) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,910,422	13,910,422

차입금	-	13,010,000	13,010,000

전환사채	-	14,377,507	14,377,507

파생상품금융부채	3,809,416	-	3,809,416

유동성리스부채	-	2,649,529	2,649,529

장기차입금	-	9,150,000	9,150,000

금융보증부채	-	-	-

리스부채	-	712,615	712,615

합 계	3,809,416	53,810,073	57,619,489

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,796,127	13,796,127

차입금	-	9,602,532	9,602,532

전환사채	-	2,793,254	2,793,254

파생상품금융부채	243,306	-	243,306

장기차입금	-	333,082	333,082

금융보증부채	-	37,661	37,661

합 계	243,306	26,562,656	26,805,962

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	1,579,225	-

상각후원가측정금융자산	415,289	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	(3,403,139)

소 계	415,289	-	-	1,579,225	(3,403,139)

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(377,735)	-

상각후원가측정금융부채	-	2,724,976	-	-	-

소 계	-	2,724,976	-	(377,735)	-

합 계	415,289	2,724,976	-	1,201,490	(3,403,139)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익 , 기타금융손익등으로 구성되어 있습니다.

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익	재분류조정

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	(5,480,575)	-	42,579

상각후원가측정금융자산	340,063	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	707	-	(6,951,210)	(318,523)

소 계	340,063	-	707	(5,480,575)	(6,951,210)	(275,943)

금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	(36,695)	-	-

상각후원가측정금융부채	-	1,183,446	-	-	-	-

소 계	-	1,183,446	-	(36,695)	-	-

합 계	340,063	1,183,446	707	(5,517,270)	(6,951,210)	(275,943)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익 , 기타금융손익등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-

기타포괄-공정가치측정 지분상품	13,895,698	13,895,698

당기손익-공정가치측정 채무상품	3,484,514	3,484,514

합계	17,380,212	17,380,212

금융부채 :

파생상품금융부채	3,809,416	3,809,416

합계	3,809,416	3,809,416

(*1) 당사는 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 계약자산, 장기금융상품, 장기매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 계약부채, 차입금, 전환사채, 장기차입금 금융보증부채등 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있어, 이러한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	5,000,000

기타포괄-공정가치측정 지분상품	3,368,265	3,368,265

당기손익-공정가치측정 채무상품	4,848,913	4,848,913

합계	13,217,178	13,217,178

금융부채 :

파생상품금융부채	243,306	243,306

합계	243,306	243,306

(*1) 당사는 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 계약자산, 장기금융상품, 장기매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 계약부채, 차입금, 전환사채, 장기차입금 금융보증부채등 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있어, 이러한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다. 2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 29(당) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-	-

기타포괄-공정가치측정 지분상품	13,895,698	13,220,625	-	675,074

당기손익-공정가치측정 채무상품	3,484,514	-	3,484,514	-

합 계	17,380,212	13,220,625	3,484,514	675,074

금융부채 :

파생상품금융부채	3,809,416	-	3,809,416	-

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	-	-	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,368,265	2,705,452	-	662,814

당기손익-공정가치측정 채무상품	4,848,913	-	4,848,913	-

합 계	13,217,178	2,705,452	4,848,913	5,662,814

금융부채 :

파생상품금융부채	243,306	-	243,306	-

*1) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. *2) 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.3) 공정 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 29(당) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채, 투자조합)	3,484,514	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	-	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	675,074	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채, 투자조합)	2,705,452	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	5,000,000	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	662,814	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

예금 및 적금(*1)	3,530,261	9,763,445

차감: 국고보조금	-	-

합 계	3,530,261	9,763,445

(*1) 당기말 현재 중소기업은행 예금 500,000천원은 카드관련 질권설정 되어 있습니다. (2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	31,507	75,000

기타금융상품	-	236,532

소 계	31,507	311,532

장기금융상품 :

정기예적금	867,800	1,081,733	서울보증보험 질권설정(*1)

기타금융상품	808,731	103,567

소 계	1,676,531	1,185,300

합 계	1,708,038	1,496,832

(*1) 당기말 현재 중소기업은행 정기예금 852,800천 원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

채권액	물적분할	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	9,105,898	(2,105,478)	(348,612)	6,651,808	7,369,609	(266,209)	7,103,400

기타채권 :	10,553,953	-	(3,407,340)	7,146,614	3,313,876	(1,828,349)	1,485,527

단기대여금	4,991,081	-	(3,041,821)	1,949,259	3,124,340	(1,794,902)	1,329,438

미수금	4,443,044	-	(296,380)	4,146,664	16,858	-	16,858

금융리스채권	619,804	-	-	619,804	-	-	-

미수수익	500,024	-	(69,138)	430,886	172,677	(33,447)	139,230

소 계	19,659,851	(2,105,478)	(3,755,951)	13,798,422	10,683,485	(2,094,558)	8,588,927

장기기타채권 :	6,738,421	(52,950)	(238,447)	6,447,024	11,831,217	(238,447)	11,592,771

임차보증금	3,507,782	(52,950)	(185,123)	3,269,709	4,543,894	(185,123)	4,358,771

금융리스채권	152,529	-	-	152,529	-	-	-

장기대여금	3,053,324	-	(53,324)	3,000,000	3,053,324	(53,324)	3,000,000

장기미수금	24,786	-	-	24,786	4,234,000	-	4,234,000

소 계	6,738,421	(52,950)	(238,447)	6,447,024	11,831,217	(238,447)	11,592,771

합 계	26,398,271	(2,158,428)	(3,994,398)	20,245,446	22,514,702	(2,333,005)	20,181,698

(*1) T타워 보증금은 중소기업은행에 차입금의 담보로 질권설정 되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전이율을 반영하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	6,603,272	62,670	162,227	172,251	7,000,420

기대손실율	0%	42%	73%	100%	5%

전체기간기대손실	15,537	26,244	134,580	172,251	348,612

순장부금액	6,587,735	36,426	27,647	-	6,651,808

(3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	물적분할	환입	기말

매출채권	266,209	102,474	-	(20,071)	-	348,612

기타채권 :

단기대여금	1,794,902	1,258,802	-	-	(11,883)	3,041,821

미수수익	33,447	35,691	-	-	-	69,138

미수금	-	296,380	-	-	-	296,380

소 계	2,094,558	1,693,347	-	(20,071)	(11,883)	3,755,951

장기기타채권 :

임차보증금	185,123	-	-	-	-	185,123

장기대여금	53,324	-	-	-	-	53,324

소 계	238,447	-	-	-	-	238,447

합계	2,333,004	1,693,347	-	(20,071)	(11,883)	3,994,398

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	기초(기준서 1039호)	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	설정	제각	환입	당기말

매출채권	282,754	(50,310)	232,445	33,764	-	-	266,209

기타채권 :

단기대여금	117,704	-	117,704	1,677,198	-	-	1,794,902

미수수익	14,291	-	14,291	19,156	-	-	33,447

소 계	414,749	(50,310)	364,440	1,730,118	-	-	2,094,558

장기기타채권 :

임차보증금	-	-	-	185,123	-	-	185,123

장기대여금	53,324	-	53,324	-	-	-	53,324

소 계	53,324	-	53,324	185,123	-	-	238,447

합 계	468,073	(50,310)	417,763	1,915,241	-	-	2,333,004

6. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	-	-	-	2,074,089	-	2,074,089

합계	-	-	-	2,074,089	-	2,074,089

7. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기타유동자산 :

선급금	693,348	20,265,125

선급비용	281,477	251,293

매각예정자산	10,500,099

소계	11,474,924	20,516,418

기타비유동자산 :

장기선급임차료	39,734	90,474

소계	39,734	90,474

합계	11,514,658	20,606,892

(*1) 당사는 2018년 12월 26일 글로벌바이오투자조합과 조합이 보유한 (주)게놈바이오로직스아시아퍼시픽 발행 보통주식 200,000주를 21,100백만원에 취득하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 본 양수금액의 적정성에 대해 독립된 외부평가기관인 삼일회계법인에게 평가를 의뢰하였으며, 2018년 12월 21일 주식가치평가 결과 당사의양수금액은 평가금액 범위내에 있습니다. 본 계약과 관련한 계약금 20,000백만원은 전기말 선급금으로 계상되어 있었으며 2019년 1월 4일에 취득이 완료되어 종속기업투자주식 취득으로 대체 되었습니다. 2019년 12월 31일 현재 10,500백만원은 매각예정자산으로 대체 되었습니다.

8. 금융자산 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 기(단위 : 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	953,840

상환우선주	-

시장성있는채무증권	2,530,674

소계	3,484,514

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

시장성있는지분증권	13,220,625

시장성없는지분증권	675,074

소계	13,895,698

합계	17,380,212

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	4,217,112

상환우선주	5,000,000

시장성있는채무증권	631,801

소계	9,848,913

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

시장성있는지분증권	2,705,452

시장성없는지분증권	662,814

소계	3,368,265

합계	13,217,178

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	공정가치	장부금액

도브투래빗 전환사채 (*1)	1,000,000	953,840	953,840

㈜골든비스타투자조합 (*2)	1,900,000	2,530,674	2,530,674

합계	2,900,000	3,484,514	3,484,514

(*1 )당사는 전환사채의 사채권과 내재파생상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품평가이익 46,160천원을 손실로 인식하였습니다.(*2) 골드비스타투자조합 1호는 당기말 현재 (주)한국테크놀로지의 주식 7,129,719주를 보유하고 있으며, 당사는 골드비스타투자조합1호의 출자좌를 1,900좌 보유하고 있습니다.(지분율 18.09%) 당사는 해당 투자조합의 출자와 관련하여 당기손익-공정가치측정상품으로 분류하였고, 이에 따라 당기말 현재 당기손익-공정가치측정상품 평가이익 1,498,873천원을 손익으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기 1) 시장성있는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	장부금액	미실현보유손익

㈜한국테크놀로지	14,007,966	6,710,977	13,220,625	(787,342)

합계	14,007,966	6,710,977	13,220,625	(787,342)

2) 시장성없는 지분증권(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수(좌수)	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-

소프트웨어공제조합	618,665	973	670,699	52,033

합계	626,728	15,165	675,074	52,033

(*1)소프트웨어공제조 합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. ② 제 28(전) 기

1) 시장성있는 지분증권(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가가치	장부금액	미실현보유손익

㈜한국테크놀로지	10,007,966	4,214,099	2,705,452	2,705,451,558	(7,302,515)

합계	10,007,966	4,214,099	2,705,452	2,705,451,558	(7,302,515)

(*1) 전기 중 당사의 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 6.29%로 하락하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 2) 시장성없는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수(좌수)	공정가가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

소프트웨어공제조합	618,665	450	658,439	658,439	39,773

㈜스탭뱅크	32,000	5,000	-	-	(32,000)

합계	658,728	19,642	662,814	662,814	7,773

(*1)소프트웨어공제조합 입찰, 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기중 제거한 지분증권은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	처분가액	취득가액	처분시점의평가손익누계액

(주)한국테크놀로지	8,646,156	14,007,966	(5,361,810)

(*1) 당기말 현재 당사의 (주)한국테크놀로지에 대한 총지분율은 8.99%이며, 당1분기 중에 주요 경영진의 교류가 발생하여 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되었으므로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 재분류시점에 각 금융상품의 공정가치를 평가손익으로 산정하였으며, 이후 당기 중 해당 경영진의 교류 중단으로 인하여 다시 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. ② 제 28(전) 기

(단위 : 천원)

구분	처분가액	취득가액	처분시점의평가손익누계액

케이티	20,830	29,244	(8,413)

현대미포조선	120,556	299,589	(179,033)

합계	141,386	328,833	(187,446)

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 29(당) 기	제 28(전) 기

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	80.17%	66.00%	대한민국	2019.12.31	원가법

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	89.41%	-	대한민국	2019.12.31	원가법

㈜한국클라우드	100.00%	-	대한민국	2019.12.31	원가법

관계기업 :

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜ (*1)	17.68%	17.68%	대한민국	2019.12.31	원가법

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜ (*1)	15.82%	33.33%	대한민국	2019.12.31	원가법

㈜한국테크놀로지(*2)	8.99%	6.39%	대한민국	2019.12.31	원가법

(*1)유에스케이프로퍼티홀딩스㈜와 유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜의 관계기업투자주식에 대하여는 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 2019가합557438 화해권고결정에 따라 유에스케이알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주식 매매 선수금으로 수령한 50억원에 해당하는 주식 786,204주는 양도되고 당사는 710,236주를 보유함으로써 주식양수도계약을 합의 해제하였습니다.(*2) 당기말 현재 당사의 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 8.99%으로, 당기중에 주요 경영진의 교류가 발생하여 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되어기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업주식으로 재분류하였으며, 2019년 11월 30일자로 해당 경영진의 사임으로 다시 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. 관계기업주식으로 분류된 기간은 지분법손익 평가하였으며 공정가치와의 차액은 당기손익-공가자산평가손익 반영되었으며, 2019년 11월 30일부터 2019년 12월 31일까지의 공정가치 차액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익으로 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션(*1)	376,845	4,400,000	-	(46,845)	330,000	4,400,000

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽(*2)	-	21,100,000	-	(10,500,099)	-	10,599,902

㈜한국클라우드	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

소 계	376,845	26,500,000	-	(10,546,943)	330,000	15,999,902

관계기업 :

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜	-	-	-	-	-	-

㈜한국테크놀로지(*3)	-	8,646,156	8,646,156	-	-	-

소 계	-	8,646,156	8,646,156	-	-	-

합 계	376,845	35,146,156	8,646,156	(10,546,943)	330,000	15,999,902

(*1)당기 중 당사는 (주)게놈바이오로직스아시아퍼시픽의 종속기업투자주식을 취득하였으며, 이 중 10,500,099천 원은 매각예정자산으로 대체되었습니다.(*2)당기 중 당사는 (주 )중 부코퍼레이션의 종속기업투자주식 및 대여금의 회수가능성 평가와 관련하여 종속기업투자주식 손상차손 330,000천 원을 인식하였습니다.(*3)한국테크놀로지는 종속 및 관계기업 투자에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정 분류하였습니다. ② 제 28(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타(*1)	손상차손	기말

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	376,845	-	-	-	-	376,845

소계	376,845	-	-	-	-	376,845

관계기업 :

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜	-	-	-	-	-	-

㈜한국테크놀로지(*1,2)	17,922,549	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	-

소계	17,922,549	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	-

합계	18,299,393	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	376,845

(*1) 전기 중 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 6.39%로 하락하였으며, 이 사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 당 사 는 전기 중 상상인저 축은행(구, 공평저축은행) 에 담보로 제공한 (주)한국테크놀로지의 주식 2,335,901주가 담보권 실행에 따라 차입금과 상계되었으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 1,983,488천 원이 발생하였습니다. (3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	7,388,728	4,233,514	3,155,214	3,956,995	(992,633)	(992,633)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	3,344,287	1,518,569	1,825,718	-	(689,637)	(689,637)

㈜한국클라우드	2,554,571	1,486,195	1,068,376	1,631,436	68,376	81,949

관계기업 :

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜	-	-	-	-	-	-

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	2,681,809	3,904,811	(1,223,003)	1,042,077	(1,439,400)	(1,439,400)

관계기업 :

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜	-	-	-	-	-	-

10. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	물적분할취득원가	물적분할감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,508,164	-	-	-	-	4,508,164

건물	3,641,995	(907,632)	-	-	-	2,734,363

기계장치	21,575,985	(20,848,418)	1,920	(736)	(40,000)	727,567

차량운반구	36,061	(24,866)	-	-	-	11,195

기타의유형자산	11,835,691	(10,527,985)	74,093	(42,746)	-	1,307,706

임차계량자산	1,933,107	(658,453)	-	-	-	1,274,654

합 계	43,531,003	(32,967,354)	76,013	(43,482)	(40,000)	10,563,649

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(823,670)	1,733,763

기계장치	21,506,845	(20,631,195)	875,649

차량운반구	66,854	(66,848)	6

기타의유형자산	13,161,452	(11,183,651)	1,977,801

임차계량자산	1,277,733	(622,897)	654,837

건설중인자산	2,410,000	-	2,410,000

합 계	43,207,156	(33,328,261)	9,878,895

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	물적분할취득원가	물적분할감가상각누계액	손상차손	처분손실	감가상각비	기말

토지	2,226,839	2,281,325	-	-	-	-	-	-	4,508,164

건물	1,733,763	1,084,561	-	-	-	-	-	(83,962)	2,734,362

기계장치	875,649	243,373	(4,167)	1,920	(736)	(40,000)	(36,835)	(309,269)	727,567

차량운반구	6	12,915	-	-	-	(4)	-	(1,722)	11,195

기타의유형자산	1,977,801	554,247	-	74,093	(42,746)	-	(389,236)	(803,758)	1,307,706

임차계량자산	654,837	708,201	404,170	-	-	-	-	(492,554)	1,274,654

건설중인자산	2,410,000	20,506,016	(22,916,016)	-	-	-	-	-	-

합 계	9,878,895	25,390,638	(22,516,013)	76,013	(43,482)	(40,004)	(426,071)	(1,691,265)	10,563,648

(*1) 당기중 기 계 장치 및 차량운반구에 대하여 유형자산손상차손 39,996천 원을 인식하고 있으며, 일부 임차개량자산은 기업회계기준서 1116호 리스회계의 적용에 따라 사용권자산으로 대체되었습니다. ② 제 28(전) 기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,797,389	-	-	-	(63,626)	1,733,763

기계장치	1,167,973	14,160	-	-	(306,483)	875,649

차량운반구	6	-	-	-	-	6

기타의유형자산	2,614,303	239,347	-	-	(875,849)	1,977,801

임차계량자산	781,634	-	78,130	-	(204,928)	654,837

건설중인자산	1,860,000	550,000	-	-	2,410,000

합 계	10,448,144	803,507	78,130	-	(1,450,886)	9,878,895

(3) 당사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제8층 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 신 한은행에 담보로 제공되어 있으며, 서울시 강북구 도봉로 136 토지, 건물은 신한은행, 신한캐피탈, 글로벌바이오투자조합의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 11. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	11,946,833	-	11,946,833	-	-	-

건물(*)	5,679,623	(106,493)	5,573,130	-	-	-

합 계	17,626,456	(106,493)	17,519,963	-	-	-

(*) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	-	-	-	-	-	-

취득	11,946,833	5,679,623	17,626,456	-	-	-

감가상각	-	(106,493)	(106,493)	-	-	-

당기말	11,946,833	5,573,130	17,519,963	-	-	-

(3) 투자부동산의 공정가치회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치

투자부동산	17,519,963	20,000,000	-	-

(*1) 해당 공정가 치는 당사가 보유하고 있는 더노스센터에 대한 공정가치를 측정한 값이며, 더노스센터는 현재 장부상에 투자부동산 17,519백만원과 유형자산 3,346백만원 으로 계상되어 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 530,711천 원이 며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 운영비용은 362,745천 원 입니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

제 29(당) 기	물 적 분 할

취득원가 :

회원권(*1)	404,906	-	407,084

기타의 무형자산	3,812,695	69,590	1,380,920

소 계	4,217,601	69,590	4,788,004

무형자산상각누계액 :

기타의 무형자산	(3,297,913)	(56,462)	(3,539,918)

소 계	(3,297,913)	(56,462)	(3,539,918)

손상차손누계액 :

기타의 무형자산	(313,250)	-	(77,084)

소 계	(313,250)	-	(77,084)

합 계	606,438	13,129	1,171,002

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	기타증감	감소	물적분할	무형자산상각비	손상차손	당기말

회원권	330,000	74,906	-	-	-	-	-	404,906

기타의무형자산	841,002	-	-	(498,634)	(69,590)	242,005	(313,250)	201,532

합 계	1,171,002	74,906	-	(498,634)	(69,590)	242,005	(313,250)	606,438

(*1) 당기 중 기타무형자산에 대하여 313,250천원의 무 형자산손상차손을 인식하였습니다.

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가(*1)	기타증감	감소	무형자산상각비	손상차손	당기말

회원권	330,000	-	-	-	-	-	330,000

기타의무형자산	1,248,992	61,472	-	-	(469,462)	-	841,002

합 계	1,578,992	61,472	-	-	(469,462)	-	1,171,002

13. 리 스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기

부동산	5,148,735

차량운반구	214,034

합계	5,362,769

(*1)당기 중 추가로 인식된 사용권자산은 80백만 원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,351,742

차량운반구	73,114

합계	2,424,857

리스부채에 대한 이자비용	223,426

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 308,171천 원이며, 리스의 총 현금유출은 2,897,959천 원입니다.(3) 당기말 및 당기초 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기말	제 29(당) 기초

유동	2,649,528,472	2,465,855,017

비유동	712,615,389	61,413,212

합 계	3,362,143,861	2,527,268,229

(4) 리스 이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항으로 연장선택권 및 종료선택권이 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스 이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채 측정치에 이를 고려하지 아니하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

채무액	물적분할	장부금액

매입채무 :	777,015	732,599	44,416	395,719

기타채무 :

미지급금	2,571,458	66,617	2,504,841	1,467,267

미지급비용	11,781,633	420,467	11,361,165	11,933,140

합 계	15,130,106	1,219,683	13,910,422	13,796,127

15. 차 입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

단기차입금 :

금융기관단기차입금	12,160,000	9,460,000

유동성장기차입금	850,000	142,532

소계	13,010,000	9,602,532

장기차입금 :

금융기관장기차입금	9,150,000	333,082

소계	9,150,000	333,082

합계	22,160,000	9,935,614

(2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

제 29(당) 기	제 28(전) 기

단기차입금	신한은행(*1)	4.54%	4,000,000	4,000,000

6.38%	800,000	800,000

임직원(*2)	5.33%	2,400,000	-

농협	12.29%	760,000	1,260,000

기업은행(*3)	4.63%	2,000,000	2,000,000

꾸메금융대부	18.00%	500,000	-

상상인저축은행(*4)	19.90%	1,700,000	1,400,000

합계	12,160,000	9,460,000

장기차입금의 유동성 대체	850,000	156,000

차감: 현재가치할인차금	-	(13,468)

계	13,010,000	9,602,532

(*1) 신한은행 차입금 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 개인(김용빈)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 당 사가 보유하고 있는 (주)한국테크놀로지 주식 3,800,000주를 담보로 임원명의로 차입하였으며, 일체의 이자와 관련 비용은 당사에서 부담하고 있습니다. 임원명의 차입금의 실제 차입처는 DB손 해보험 1,125,000천원, KB저축은행 475,000천원, MS저축은행 500,000천원, 현대해상보험 300,000천원 입니다. (*3) 중소기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 (주)한국홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*4) 상상인저축은행 차입은 2020년1월16일 상환 완료하였습니다.

(3) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	금액

제 29(당) 기	제 28(전) 기

시설자금대출	신한은행	5.39	5,000,000	-

차감: 유동성대체	(300,000)	-

신한캐피탈	5.39	5,000,000	-

차감: 유동성대체	(550,000)	-

소계	9,150,000	-

지급보증 대환대출	한국무역보험공사	3.38	-	487,751

차감:현재가치할인차금	-	(12,137)

차감:상환	-	-

차감: 유동성대체	-	(142,532)

소계	-	333,082

계	9,150,000	333,082

(*1) 신한은행 및 신한캐피탈의 시설자금대출과 관련하여 당사는 서울시 강북구 미아동의 토지, 건물을 신한은행에 부동산담보신탁하였으며, 이에 대한 부동산담보신탁 1종근질권 6,000,000천 원을 신한은행과 신한캐피탈에 각각 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2020년 (*1)	850,000

2021년	1,200,000

2022년	7,950,000

합계	10,000,000

(*1) 2020년 상환계획 차입금은 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

16. 기타부채

당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기타유동부채 :

선수금	826,086	5,000,002

예수금	212,454	300,216

부가가치세예수금	2,786,854	2,802,553

선수수익	239,847	-

소계	4,065,241	8,102,771

기타비유동부채 :

임대보증금	4,100,000	-

임대보증금할인차금	(24,875)	-

소계	4,075,125	-

합계	8,140,366	8,102,771

17. 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

CRM매출에 대한 계약자산 - 미청구액	2,869,134	2,440,595

차감: 손실충당금	-	(31,229)

계약자산 합계	2,869,134	2,409,366

CRM매출에 대한 계약자산 - 선수금	-	1,904,721

계약부채 합계	-	1,904,721

(2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,904,721

합계	1,904,721

(3) 당기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	2,869,134	-	-	-	2,869,134

기대손실율	0.0%	10.0%	30.0%	100.0%	-

전체기간기대손실	-	-	-	-	-

순장부금액	2,869,134	-	-	-	2,869,134

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	2,440,595	-	-	-	2,440,595

기대손실율	1.1%	10.0%	30.0%	100.0%	-

전체기간기대손실	31,229	-	-	-	31,229

순장부금액	2,409,365	-	-	-	2,409,365

(4) 당기와 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

계약자산	31,229	-	(31,229)	-	-

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	기초-기준서 1039호	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	설정	제각	환입	기말

계약자산	-	50,310	50,310	-	-	(19,080)	31,229

18. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	14,377,507	-	2,793,254	-

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	3,809,416	-	243,306	-

(*1) 전환사채의 전환권과 조기상환권은 당기손익-공정가치 금융부채인 파생상품부채로 분류하였습니다.

구 분	제8회차	제9회차(*1)	제10회차

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액 및 발행가액	삼십억원(\3,000,000,000), 사채권면총액의 100%	칠십오억원(\7,500,000,000), 사채권면총액의 100%	팔십오억원(\8,500,000,000), 사채권면총액의 100%

사채의 발행일	2018년 12월 26일	2019년 03월 26일	2019년 11월 08일

사채의 만기일	2020년 12월 26일	2022년 03월 26일	2022년 11월 08일

표면금리	9.00%	9.00%	0.00%

만기보장수익률	10.00%	10.00%	1.00%

전환가액	2,068원	2,068원	1,760원

전환청구기간	2019년 12월 26일부터 2021년 11월 26일까지	2020년 03월 26일부터 2022년 03월 26일까지	2020년 11월 08일부터 2022년 10월 08일까지

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능

전환가능주식수	1,450,676주	3,626,692주	4,829,545주

(*1)제9회차 전환사채 발행가액 칠십오 억원 중 일십오 억원은 만기 전 사채 취득하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	이사회결의일	인수회사	제 29(당) 기	제 28(전) 기

제8회 전환사채	2018.12.14	㈜빅스타구조조정	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(454,204)	(296,570)

사채할인발행차금	(809)	(1,079)

사채상환할증금	90,903	90,903

파생상품부채	483,243	243,306

제9회 전환사채	2018.12.17	글로벌바이오투자조합	6,000,000	-

전환권조정	(724,680)	-

사채할인발행차금	(1,088)	-

사채상환할증금	182,652	-

파생상품부채	1,083,822	-

제10회 전환사채	2019.04.25	한국엔지니어링 한국테크놀로지 대우조선해양건설	8,500,000	-

전환권조정	(2,471,893)	-

사채할인발행차금	(2,131)	-

사채상환할증금	258,757	-

파생상품부채	2,242,351	-

합 계	18,186,923	3,036,560

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

발행가액	17,500,000	3,000,000

상환부채요소	14,377,507	2,793,254

전환권부채요소	2,957,478	197,844

조기상환권부채요소	851,938	45,462

장부가액	18,186,923	3,036,560

전환사채의 상환부채요소는 상각후원가로 측정하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 따라 469,921천 원을 이자비용으로 인식하였고 당기말 현재 전환된 주식은 없으며, 향후 전환시 전환 가능 주식의 수는 9,181,575주입니다. 한편, 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환권은 자본으로 분류되지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품으로 회계 처리하였습니다. 19. 순확정급여채무 (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	436,910	989,622

사외적립자산의 공정가치	(436,910)	(590,529)

재무상태표상 부채	-	399,093

사외적립자산 초과불입액은 기타 비유동자산에 계상되어 있습니다.

(2) 확정급여채무(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기초	989,622	1,131,251

근무원가	178,510	211,749

이자원가	30,640	35,607

확정급여채무의 재측정요소	(13,964)	(12,251)

퇴직급여지급액	(747,899)	(376,734)

기말	436,909	989,622

(3) 사외적립자산 1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기초	590,529	826,001

사외적립자산의 기대수익	17,756	25,514

확정급여채무의 재측정요소	(71,393)	(19,427)

기여금	146,623	113,803

급여지급액	(221,820)	(355,362)

장기미수금	(24,786)	-

기말	436,909	590,529

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

원금보장형보험상품	436,909	590,529

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

당기근무원가	178,510	211,749

이자원가	30,640	35,607

사외적립자산의 기대수익	(17,756)	(25,514)

합 계	191,394	221,842

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	(57,429)	(7,175)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	(57,429)	(7,175)

(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

할인율	2.91%	3.22%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증가	감소

할인율	1%	(40,680)	47,315

미래임금상승률	1%	46,811	(42,035)

20. 충당부채 당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

복구충당부채	금융보증부채	복구충당부채	금융보증부채

기초잔액	1,316,933	37,661	1,500,727	46,845

충당부채 발생	1,135,174	-	78,130	-

충당금 환입	116,468	-	(44,924)	(9,184)

충당부채 사용	(428,942)	-	(217,000)	-

대체	-	(37,661)	-	-

기말잔액	2,139,633	-	1,316,933	37,661

21. 자 본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	38,785,593 주	38,785,593 주

보통주자본금	19,392,796,500 원	19,392,796,500 원

(2) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

주식발행초과금	49,233,660	49,233,660

전환권대가	101,488	101,488

주식선택권	1,082,609	1,073,039

자기주식처분이익(손실)	(259,579)	(259,579)

합계	50,158,178	50,148,608

(3) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

법정적립금:

이익준비금	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처리결손금	(28,936,740)	(19,800,970)

합계	(28,492,168)	(19,356,399)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(4) 당기 및 전기의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

미처리결손금	(28,492,168)	(19,356,399)

전기이월미처리결손금	(19,356,399)	(191,739)

회계정책변경누적효과	-	281,181

전기오류수정	-	-

당기순이익(당기순손실)	(9,078,340)	(19,438,665)

순확정급여채무의 재측정요소	(57,429)	(7,175)

결손금처리액	-	-

주식발행초과금	-	-

차기이월미처리결손금	(28,492,168)	(19,356,399)

22. 기타자본 구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(7,521,962)	(187,447)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	3,442,912	(7,294,742)

합계	(4,079,050)	(7,482,189)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(187,447)	(7,334,515)	-	-	-	(7,521,962)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(7,294,741)	10,737,654	-	-	-	3,442,912

합계	(7,482,189)	3,403,139	-	-	-	(4,079,050)

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초(기준서 제1039호)	회계정책의변경효과	기초(기준서 제1109호)	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익	42,579	(42,579)	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	-	-	-	(187,447)	-	-	-	(187,447)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	26,146	(318,523)	(292,377)	(6,763,763)	(238,601)	-	-	(7,294,741)

합계	68,725	(361,102)	(292,377)	(6,951,210)	(238,601)	-	-	(7,482,189)

23. 주식선택권 ( 1 ) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임·직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 당기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

제 29(당) 기	제 28(전) 기

2017-06-05	788,194주	227,432주	-주	560,762주	657,983주	2,880	19.06.06~23.06.06	(*1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정 할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	제 29(당) 기	제 28(전) 기

(가) 기초주식선택권	769,834	291,840

(나) 당기말 주식보상비용 (*1)	9,570	477,993

(다) 당기말 행사 주식선택권	-	-

(라) 당기말 주식선택권	779,404	769,834

(*1) 당사는 공정가액법(블랙-숄즈모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 9,570천 원, 477,993천 원 입니 다. (3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 블랙-숄즈모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다. .

기 간	보상원가

부여일 현재의 종가(원)	3,040

무위험 이자율	1.63742%

기대 행사기간	4년

예상주가변동성	55.69%

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당 기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

CRM Service매출	105,471,538	119,759,914

CRM Solution매출	9,375,689	7,526,525

기타매출	1,136,928	83,221

합계	115,984,155	127,369,660

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

한시점에 인식하는 수익 :	10,512,617

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	105,471,538

합계	115,984,155

(3) 당 기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

CRM Service매출원가	101,346,417	112,689,888

CRM Solution매출원가	8,505,645	6,466,529

합계	109,852,062	119,156,417

25. 판매비와 관리비

당 기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

급여	3,017,168	7,076,168

퇴직급여	655,497	552,532

잡급	131,652	231,272

사무용품비	15,877	31,695

복리후생비	940,779	1,063,706

여비교통비	170,498	233,648

통신비	117,841	138,010

수도광열비	96,510	3,200

세금과공과	425,854	396,663

임차료	686,144	661,986

건물관리비	698,918	442,523

차량유지비	58,893	211,423

교육훈련비	(45,447)	54,577

보험료	43,281	25,058

접대비	159,638	301,338

광고선전비	164,859	117,400

소모품비	66,010	159,077

도서인쇄비	20,227	34,160

경상개발비	673,729	1,109,205

운반비	37,623	13,225

지급수수료	3,318,581	1,979,235

대손상각비	71,244	14,684

수선비	329,677	327,532

감가상각비	905,905	340,986

무형자산상각비	160,805	208,516

프로모션	1,975	4,300

대손충당금환입	(11,883)	-

주식보상비용	9,570	477,993

합계	12,921,425	16,210,112

26. 기타손익 (1) 당기 및 전기 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

복구충당환입액	116,468	44,924

유형자산처분이익	1,350	-

잡이익	257,407	47,762

합 계	375,225	92,686

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기부금	137,500	112,590

복구충당전입액	174,300	-

기타의대손상각비	1,590,873	1,881,477

유형자산처분손실	426,076	-

유형자산손상차손	40,000	-

무형자산손상차손	313,250	-

무형자산처분손실	28,641	-

잡손실	1,432,758	583,087

합계	4,143,398	2,577,154

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

이자수익	415,289	340,081

배당금수익	-	707

기타금융수익	-	9,184

파생상품평가이익	429,834	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	1,579,225	-

사채상환이익	136,693	-

합계	2,561,041	349,972

(2) 당기 및 전기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

이자비용	2,724,976	1,183,446

파생상품평가손실	807,568	36,695

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	5,480,575

포괄손익-공정가치금융자산처분손실	585,823	-

합 계	4,118,367	6,700,716

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

당기법인세비용 :

당기법인세	-	-

소 계	-	-

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸	-	623,094

소 계	-	623,094

기타포괄손익으로 반영된 법인세	-	-

소 계	-	-

계속영업에서 발생한 법인세 비용	-	623,094

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

법인세비용차감전순손익	(9,078,340)	(18,815,571)

적용세율에 따른 법인세	(1,997,235)	(4,139,426)

조정사항	-	-

비공제수익	-	(47)

비공제비용	227,069	287,106

이연법인세 미반영 일시적차이	(1,770,166)	(4,475,214)

세율차이등	-	-

법인세비용	-	623,094

평균유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 아니합니다.(3) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상 세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 결손금과 관련하여 실현 가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

소모품비	235,028	295,603

종업원급여(급여,퇴직급여)	91,306,448	112,848,614

지급임차료	3,589,614	6,552,399

감가상각비	2,087,327	1,450,886

사용권자산감가상각비	2,424,857	-

무형자산상각비	284,450	469,462

운반보관비	50,949	31,548

지급수수료	3,990,465	2,741,348

연료및전력비	176,401	127,336

외주비	4,327,338	2,266,871

기타비용	14,300,610	8,582,464

합계(*)	122,773,487	135,366,531

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

당기순손실	(9,078,340)	(19,438,665)

가중평균유동보통주식수	38,785,593	26,335,038

기본주당순손실	(234)	(738)

한편, 당기 및 전기의 희석효과가 없으므로 희석 증권의 주식 수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석 주당 손익은 기본 주당 손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 ① 제 29(당) 기

(단위 : 주)

구 분	제 29(당) 기

주식수	일수	적수

기초	38,785,593	365일	14,156,741,445

일수	-	-	365일

가중평균유통보통주식수	38,785,593

② 제 28(전) 기(단위 : 주)

구 분	제 28(당) 기

주식수	일수	적수

기초	28,118,711	365일	10,263,329,515

유상증자(*1)	(1,805,870)	343일	(619,413,410)

자기주식처분	(14,900)	271일	(4,037,900)

자기주식처분	(68,413)	283일	(19,360,879)

자기주식처분	(147,000)	284일	(41,748,000)

자기주식처분	(87,551)	285일	(24,952,035)

유상증자	357,142	6일	2,142,852

유상증자	4,780,115	6일	28,680,690

유상증자	5,529,625	5일	27,648,125

합 계	365일	9,612,288,958

일수	365일

가중평균유통보통주식수	26,335,038

(*1) 2017년 5월 29일 이사회 결의에 따라 유상증자를 실시하였으나, 2017년 6월 19일에 신주 발행 무효의 소가 제기되어 유통이 제한되었습니다. 이후 2018년 12월 10일 이와 관련하여 유상증자가 적정하다는 판결이 이루어짐에 따라 판결 이후에 유통 주식 수에 산입하였습니다.

31. 건설계약 (1) 당기 및 전기 현재 진행중인 건설계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

누적매출(누적원가+누적이익-누적손실)	-	-

진행청구액	-	-

소계	-	-

미청구공사	-	-

초과청구공사	-	-

소계	-	-

(2) 전기 중 진행기준수익을 인식한 계약 중 주요공사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기	누적공사수입	누적공사원가

미디어윌 영업시스템 구축 및 개발	-	-	-	-

라이나생명 차세대 고객센터 app구축 프로젝트	-	-	-	-

카카오뱅크 상담원 지식관리 시스템 구축	-	-	-	-

32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

법인세비용	-	623,094

이자수익	(415,289)	(340,063)

이자비용	2,724,976	1,183,446

배당금수익	-	(707)

감가상각비	2,087,327	1,450,886

사용권자산상각비	2,424,857	-

무형자산상각비	284,450	469,462

무형자산손상차손	313,250	-

무형자산처분손실	28,641	-

유형자산손상차손	40,000	-

유형자산처분손실	426,076	-

유형자산처분이익	(1,350)	-

주식보상비용	9,570	477,993

임차료	50,740	52,024

복구충당부채전입액	174,300	-

복구충당부채환입액	(143,468)	(44,924)

퇴직급여	(42,988)	221,842

종속,관계기업투자주식처분손실	-	1,983,488

종속,관계기업투자주식처분이익	(3,366,493)	-

종속,관계기업투자손상차손	330,000	-

포괄손익_공정가치 지분상품 처분손실	585,823	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	5,480,575

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(1,579,225)	-

대손상각비	59,361	14,684

기타의대손상각비	1,590,873	1,881,477

기타금융수익	-	(9,184)

파생상품평가손실	807,568	36,695

파생상품평가이익	(429,834)	-

사채상환이익	(136,693)	-

잡이익	(170,510)	-

잡손실	-	-

합 계	5,651,962	13,480,788

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(1,742,281)	800,983

미수금의 감소(증가)	(189,186)	470,613

선급금의 감소(증가)	(428,222)	30,397

계약자산의 감소(증가)	(428,539)	1,766,507

선급비용의 감소(증가)	(36,049)	27,160

재고자산의 감소(증가)	2,074,089	(1,050,231)

임차보증금의 감소(증가)	1,068,786	228,048

매입채무의 증가(감소)	381,295	(545,872)

미지급금의 증가(감소)	1,078,382	321,010

선수금의 증가(감소)	826,084	(1,355,787)

예수금의 증가(감소)	(87,184)	103,717

부가세예수금의 증가(감소)	(15,699)	18,497

계약부채의 증가(감소)	(1,904,721)	1,904,721

미지급비용의 증가(감소)	68,513	753,368

퇴직금의지급	(526,656)	(135,174)

사외적립자산의 불입	(146,623)	-

복구충당부채사용	(285,474)	(217,000)

합 계	(293,484)	3,120,957

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기

건설중인자산의 토지,건물대체	2,410,000

선급금의 종속기업투자대체	20,000,000

관계기업증권 매각예정대체	10,500,099

무형자산 손상차손	313,250

유형자산 투자부동산대체	17,626,455

사용권자산 리스부채발생	5,282,429

장기차입금의 유동성대체	850,000

유형자산 및 복구충당부채증가	1,112,372

합 계	58,094,605

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금	9,460,000	2,700,000	-	-	12,160,000

유동성장기부채	156,000	(156,000)	-	850,000	850,000

유동성리스부채	-	-	-	2,649,528	2,649,528

유동성전환사채	3,000,000	14,496,050	-	3,950	17,500,000

장기차입금	345,219	9,654,781	-	(850,000)	9,150,000

리스부채	-	(2,897,959)	-	3,610,574	712,615

임대보증금	-	4,100,000	-	-	4,100,000

자본금	19,392,797	-	-	-	19,392,797

주식발행초과금	49,233,660	-	-	-	49,233,660

합 계	81,587,676	27,896,872	-	6,264,052	115,748,600

33. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다 .

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

회사에 영향력을 행사하는 기업

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	㈜한국홀딩스

회사가 영향력을 행사하는 기업

종속기업	㈜중부코퍼레이션, ㈜한국클라우드㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	㈜중부코퍼레이션

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜,유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지,㈜한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 글로벌바이오투자조합, ㈜케이앤엔터테인먼트,㈜대우조선해양건설, 디에스씨밸류하이1호㈜,엘크루에너지용인㈜, 데이원홀딩스,큐앤컴퍼니,한국엔지니어링,도브투래빗, 임직원 및 개인	(주)한국테크놀로지, 한국이노베이션,미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 임직원 및 개인

(2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	매출	이자비용	기타비용

지배기업	㈜한국홀딩스	-	-	695	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	117,944	-	-	-

게놈바이오로직스아시아퍼시픽	105	-	-	-

한국클라우드	-	16,441	-	-

기타특수관계자	(주)한국이노베이션	11,305	-	-	182,589

㈜한국테크놀로지	1,059	204,675	5,677	40,473

㈜케이앤엔터테인먼트	3,554	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	387,529	11,184	-

한국엔지니어링	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	-	-	454,315	-

큐앤컴퍼니	-	-	56,096	-

임직원	-	-	79,032	-

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용

지배기업	㈜한국홀딩스	72,690	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	80,011	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	173,924	17,315

골든비스타투자조합	-	315

임직원	-	-

(3) 특수관계자와 당기 및 전기 중 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	-	-	-	-	1,286,000	1,286,000	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	2,090,000	2,126,000	1,310,000	2,906,000	-	-	-	-

게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	85,000	-	85,000	-	-	-	-

한국클라우드	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	300,000	-	300,000	-	5,570,000	5,570,000	-

㈜한국이노베이션	-	280,000	-	280,000	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	-	100,000	-	100,000	-	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	-	-	-	-	4,800,000	4,800,000	-

개인	400,000	-	400,000	-	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	2,400,000	-	2,400,000

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	3,285,000	-	3,285,000	-	-	-	-	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	1,300,000	840,000	50,000	2,090,000	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	3,150,000	3,150,000	-	-	2,000,000	2,000,000	-

골든비스타투자조합	-	-	-	-	-	2,500,000	2,500,000	-

개인	400,000	-	-	400,000	-	3,080,000	3,080,000	-

(4) 특수관계자와 당기 및 전기 중 주요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	거래내역	제 29(당) 기	제 28(전) 기

종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	지분취득	21,100,000	-

(주)한국클라우드	지분취득	10,000,000	-

(5) 특수관계자와 당기 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	지분투자	기타투자	기타채권	선수금	차입금

종속기업	㈜중부코퍼레이션	2,906,000	-	-	117,944	-	-

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	85,000	21,100,000	-	-	-	-

(주)한국클라우드	-	1,000,000	-	109,921	1,939,378	-

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	300,000	13,220,625	-	225,201	78,862	-

㈜한국이노베이션	280,000	-	-	11,305	78,788	-

㈜케이앤엔터테인먼트	100,000	-	-	3,554	-	-

골든비스타투자조합	-	-	2,530,674	-	-	-

도브투래빗	-	-	953,840	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	2,400,000

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	지분투자	기타투자	기타채권	선수금

종속기업	㈜중부코퍼레이션	2,090,000	-	-	84,132	-

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	5,000,000	-	-	5,000

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	2,705,452	4,217,112	-	-

골든비스타투자조합	-	-	631,801	-	-

개인	400,000	-	-	-	-

(6) 당기말 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스	10,542,822	서울보증보험	2017.11.01~	서울보증보험연대보증

㈜한국홀딩스	856,000	글로벌바이오투자조합	2019.04.10 ~ 변제시까지	9회차 전환사채원리금상환보증

㈜한국홀딩스,김용석	2,000,000	기업은행	2018.02.09~2020.02.08	차입금연대보증

김용빈	4,800,000	신한은행	2017.06.15~2020.03.19	차입금연대보증

합계	18,198,822

(7) 당기 주 주요 경영진 전체에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

등기임원	비등기임원	등기임원	비등기임원

단기종업권급여	686,667	728,271	453,557	817,927

퇴직후급여	222,995	86,653	245,081	71,432

계	909,662	814,923	698,638	889,360

34. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용

특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	10,542,822	매출 거래처	2014.11.01~2022.06.20	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	10,067,206	매출 거래처	2015.11.05~2022.11.04	계약이행보증 외

(주)하스리	417,000	당사	변제시까지	주식매도미수금연대보증

주식회사알앤제이홀딩스(*1)	1,700,000	상상인저축은행	변제시까지	차입금 주식담보

합계	22,727,028

(*4) 상상인저축은행에 보증한 주식회사앨앤제이홀딩스 주식담보는 상상인저축은행 차입이 2020년1월16일 상환 완 료됨에 따라 담보보증 해지 되었습니다. (2) 제공한 담보 및 지급보증내용 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자

기업은행	전세보증금반환채권담보	차입금 담보제공	1,900,000	2,178,611	기업은행

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	5,760,000	3,976,509	신한은행

신한저축은행(*1)	144,000	신한저축은행

신한카드	한국클라우드 카드한도	카드한도 연대보증	48,000	48,000	신한카드

SGI서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	852,800	852,800	SGI서울보증보험

소프트웨어공제조합	공제조합출자금	선급/이행/하자 증권발행 담보	670,699	670,699	소프트웨어공제조합

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	6,000,000	18,600,000	신한은행

신한캐피탈 주식회사	부동산담보	차입금 담보제공	6,000,000	신한캐피탈 주식회사

글로벌바이오투자조합	부동산담보	차입금 담보제공	6,500,000	글로벌바이오투자조합(*2)

큐앤컴퍼니	부동산담보	차입금 담보제공	3,250,000	큐앤컴퍼니(*2)

빅스타구조조정조합	한국테크놀로지 전환사채	당사 발행 전환사채 담보	4,000,000	3,118,136	빅스타구조조정조합(*3) (전질권 : 상상인플러스저축은행)

개인	한국테크놀로지 주식	당사보유 한국테크놀로지3,800,000주 담보	2,430,000	2,430,000	B손해보험, KB저축은행, MS저축은행,현대해상보험

합계	37,555,499	31,874,755

(*1) 신한저축은행 차입금은 전액상환하였으나 신탁원부상에는 공동1순위로 표기되어 있습니다. (*2) 당사는 글로벌바이오투자조합 차입금 일부를 큐앤컴퍼니로 전환하였으나 신탁원부상에는 2순위로 글로벌바이오투자조합만 표기되어 있습니다. (*3) 당사는 빅스타구조조정조합의 차입금과 관련하여 상상인플러스저축은행에게 당사의 한국테크놀로지 전환사채에 대한 전질권을 설정하였습니다. (3) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금 액	내 역

SGI서울보증보험	10,542,822	이행계약외

신한은행	4,800,000	일반자금대출

신한은행	5,000,000	시설자금대출

신한캐피탈	5,000,000	시설자금대출

기업은행	2,100,000	일반자금대출

소프트웨어공제조합	7,042,356	입찰보증외

합계	35,485,178

35. 영업부문

(1) 당사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	제 29(당) 기	제 28(전) 기

텔레마케팅 서비스	CRM Service 매출	105,471,538	119,759,914

CRM Soiltion 매출	9,375,689	7,526,525

기타 매출	1,136,928	83,221

계	115,984,155	127,369,660

(2) 당기 및 전기 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

A사	8,337,532	19,895,591

합계(a)	8,337,532	19,895,591

총 매출액(b)	115,984,156	127,369,660

비율(a/b)	7.19%	15.62%

36. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	장부금액

매입채무및기타채무	14,193,883	-	-	14,193,883

단기차입금	13,010,000	-	-	13,010,000

유동성리스부채	2,649,528	-	-	2,649,528

장기차입금	1,150,000	1,200,000	7,650,000	10,000,000

리스부채	2,649,528	358,921	353,694	3,362,144

전환사채	14,377,507	-	-	14,377,507

파생상품금융부채	3,809,416	-	-	3,809,416

합 계	51,839,862	1,558,921	8,003,694	61,402,478

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	13,796,127	13,796,127	-	-

단기차입금	9,602,532	9,602,532	-	-

장기차입금	501,219	156,000	156,000	189,219

전환사채	2,793,254	2,793,254	-	-

파생상품금융부채	243,307	243,307	-	-

합 계	26,936,439	26,591,220	156,000	189,219

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전 기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전)기

차입금	12,160,000	9,460,000

(나) 이자율 1% 변동 시 이자율 변동내역

(단위 : 천원)

구분	1%상승시	1%하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 29(당) 기	(121,600)	(121,600)	121,600	121,600

제 28(전) 기	(94,600)	(94,600)	94,600	94,600

4) 기타가격위험 당사는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정금융상품 은 13,895,698천 원으로, 다른 변수가 일정하고 지분 상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 1,389,570천 원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 3,484,514천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 348,451천 원입니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 파생상품금융부채 3,809,416천 원이 있으며, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 380,941천원입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당 조정, 신주 발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 당사의 자본 위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

차입금 총계	21,310,000	9,935,614

차감: 현금및현금성자산	(3,530,215)	(9,763,445)

순차입금	17,779,785	172,169

자본총계	37,227,040	42,702,818

자기자본부채비율	47.76%	0.40%

37. 분할 (1) 분할의 개요

당사는 2019년 8월 16일 이사회 결의 및 2019년 9월 27일 임시주주총회 승인을 통해 CRM부문을 영위할 존속법인 주식회사 한국코퍼레이션과 CRM 솔루션과 ASP 사업 등 ICT사업 부문을 영위 할 분할신설 법인인 주식회사 한국클라우드로 2019년 11월 1일 물적 분할하였습니다.(2) 분할관련 주요 내용1) 기업분할방법분할회사인 주식회사한국코퍼레이션은 상법 제 530조의 2 내지 제530조의 12의 규정에 의하여 ICT사업부문을 영위하는 주식회사한국클라우드를 신설하고, 분할되는 회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순, 물적분할의 방법으로 분할하였습니다.2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사인 주식회사 한국클라우드로 이전되는 자산 및 부채가액은 2019년 9월 27일 자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계 대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업 부문에서 발생한 재산의 증감 사항을 가감하였습니다.

3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리 의무와 사실관계 일체에 대한 계산은 분할 기일부터 분할신설회사로 이전되었습니다.4) 종업원 승계와 퇴직금에 관한 사항분할회사에서 분할신설회사로 이전되는 사업 부문에서 근무하는 종업원 및 그들의 퇴직금은 분할 기일자로 분할신설회사로 승계되었습니다.

5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항분할신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 본 분할계획서에 따라 승계하는 채무만을 부담하고, 분할되는 회사는 분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무만을 부담하고 있습니다. (3) 분할된 사업부분에 대한 요약재무정보

2019년 11월 1일 물적분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 분할 사업 부문에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	분할전	분할후

존속회사	분할신설회사

주식회사한국코퍼레이션	주식회사한국클라우드

유동자산	30,366,866	28,014,342	2,366,882

비유동자산(주1)	70,848,866	71,752,256	96,610

자산총계	101,215,732	99,766,598	2,463,492

유동부채	51,913,164	50,464,030	1,463,492

비유동부채	15,267,142	15,267,142	-

부채총계	67,180,307	65,731,173	1,463,492

자본총계	34,035,426	34,035,426	1,000,000

분할회사가 취득한 분할신설회사의 발행 주식총수 상당액(1,000,000천원)은 분할회사의 비유동자산으로 분류하였습니다.

38. 계 류중인 소송사건

중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

2018가합574603	457,145	에이스아메리칸화재해상보험	한국코퍼레이션	서울중앙지방법원	1심진행중	손해배상

2018가합564507	300,000	라이나생명보험	한국코퍼레이션 외2	서울중앙지방법원	1심진행중	손해배상

2019가소1495387	8,861	한국코퍼레이션	김영	서울중앙지방법원	1심진행중	부당이득

2019가합531689	4,234,000	한국코퍼레이션	엠피씨라이프, 하나자산투자신탁, 이재남	서울중앙지방법원	1심진행중	금전지급청구

39. 보고기간후 사건 당사는 당사가 보유 중인 게놈바이오로직스 아시아퍼시픽의 주식 200,000주 중 47,394주(양도 금액 5,000,067,000원)를 2020년 2월 27일 주식회사 화신테크에게 타법인주식 및 출자증권 처분 결정에 따라 주식양수도를 통해 양도하였습니다.또한 2020년 3월 17일 게놈바이오로직스아시아퍼시픽의 주식 100,473주(양도 금액 10,599,901,500원)를 글로벌바이오투자조합에 타법인주식 및 출자증권 처분 결정에 따라 양도하였습니다.2020년 3월 17일, 주식회사 한국테크놀로지가 보유한 당사의 제10회차 전환사채(총 발행가액 85억) 51억원 중 12억에 대하여 조기상환권을 청구하였습니다. 40. 계속기업불확실성

당사는 2019년12월31일로 종료되는 회계연도에 우리에게 제시한 포괄손익계산서에는 영업손실 및 당기순손실이 각각 6,789백만원 및 9,078백만원이며 재무상태표에 유동부채가 유동자산을 20,114백만원 초과하고 있으며, 누적결손금이 28,492백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서의 종속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.

(1) 재무구조 개선

당사는 2020년 2분기내에 적극적인 채권 회수를 진행하고 있으며, 보유투자자산을처분하여 부채 상환을 통하여 재무구조 개선을 하고자 아래 일정에 따라 진행되고 있습니다.

- 2020.03월 현재 매도가능증권 156억원을 처분하였으며, 단기대여 채권 5,080백만원을 회수하여 단기차입금 채무 22억원, 전환사채 12억원을 상환완료 하였습니다.

- 2020년 2분기내에 매도가능증권 55억원을 4월중으로 추가 처분예정이고 단기대여채권 17억원, 이미 매도가능증권 처분 대금 106억원이 임금 될 예정입니다. 회사는 이를 통하여 단기 차입채무 52억원, 전환사채 73억원을 조기상환 함으로써 부채를 대폭 줄여 나갈 계획입니다.

- 2020년 하반기 현재 진행중인 신정동 부동산관련 소송이 진행 중에 있으며, 이는 하반기 중으로 회수(42억원)될 가능성이 있습니다. 이를 통하여 전환사채 60억원을 추가 상환 또는 전환함으로써 부채비율을 개선하거나 자본을 증가 시키고자 합니다.

-당사는 상기 일정이 완료되고 당사의 사업계획서에 따라 기말 손계계산서는 업업이익 2,139백만원 및 당기순이익 2,198백만원, 재무상태표는 유동자산 25,076백만원, 유동부채 29,392백만원으로 크게 개선되리라 확신하고 있습니다

(2) 사업관련

당사는 2019년 하반기부터 비상경영체제하의 인적 및 물적 구조조정을 지속적으로 진행하고 있습니다. 회사의 사업부별 인력구조조정을 통해 50여명의 인력 구조조정과 ICT사업부의 분할로 사업구조정을 단행하였습니다.

또한, 각 사업부별 불필요한 예산을 최대한 줄이기 위하여 예산 통제를 강화하고 있습니다.

이런 일련의 사업구조조정으로 2020년도 매출 및 손익이 크게 개선되고 있습니다. 지속적으로 신규사업을 발굴하고 원가 절감을 통한 영업이익 달성에 최선에 노력을 다할 것입니다.

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 유의적인 의문을 제기하는 바, 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.