엠피씨플러스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엠피씨플러스(구.한국코퍼레이션)(이하 '"당사")은 1991년 7월 24일 콜센터 관련소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며,2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2019년 사업연도에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하여 2020년 3월 23일 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 2020년 3월 31일 상장폐지에 대한 이의신청 후 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 19일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 당사는 2021년 5월 11일에 개선계획이행내역서를 제출하였고, 2022년 1월 20일 한국거래소는 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 다시 심의한 결과 상장폐지하기로 결정하였습니다.한편, 당사는 관할법원에 상장폐지결정 효력정지 가처분신청을 함에 따라 상장폐지절차가보류되었으나, 2023년 4월 25일 상장폐지결정 효력정지 가처분신청이 기각결정이 됨에 따라 정리매매 등 상장폐지 절차가 재개되었고 2023년 5월 8일에 상장폐지 되었습니다.당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 2,559백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

밸류플러스투자조합1호	1,000,000	19.54%

주식회사에스투엘인베스트먼트	200,000	3.91%

㈜한국테크놀로지	140,940	2.75%

황지연	75,119	1.47%

허수영	70,000	1.37%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	59,156	1.16%

기타	3,573,344	69.81%

합 계	5,118,559	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 5) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후 원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대 존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정 하고 있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다. (나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정 위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름 위험회피 회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피 전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재 분류합니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다. (13) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 운용리스 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,820,127	4,820,127

매출채권및기타채권	-	4,316,799	4,316,799

장기금융상품	-	7,498,198	7,498,198

장기매출채권및기타채권	-	2,872,132	2,872,132

당기손익-공정가치측정금융자산	1,671,062	-	1,671,062

합 계	1,671,062	19,507,256	21,178,318

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,611,116	-	5,611,116

단기금융상품	-	106,821	-	106,821

매출채권및기타채권	-	8,790,877	1,324,973	10,115,850

장기금융상품	-	6,488,559	-	6,488,559

장기매출채권및기타채권	-	3,945,594	1,799,262	5,744,856

당기손익-공정가치금융자산	1,902,808	-	-	1,902,808

합 계	1,902,808	24,942,967	3,124,235	29,970,010

2) 금융부채① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,534,652	-	8,534,652

단기차입금	1,250,000	-	1,250,000

유동성리스부채	-	2,620,428	2,620,428

장기차입금	5,300,000	-	5,300,000

리스부채	-	2,981,163	2,981,163

합 계	15,084,652	5,601,591	20,686,243

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	15,282,989	-	15,282,989

단기차입금	6,350,000	-	6,350,000

유동성리스부채	-	2,995,020	2,995,020

금융보증부채	-	776	776

리스부채	-	6,614,518	6,614,518

합 계	21,632,989	9,610,314	31,243,303

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	(231,746)	-

상각후원가측정금융자산	262,402	-	-	-

기타금융자산	73,430	-	-	-

소 계	335,832	-	(231,746)	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(534,306)	-	-

기타금융부채	-	(545,175)	-	-

소 계	-	(1,079,481)	-	-

합 계	335,832	(1,079,481)	(231,746)	-

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 입니다.

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	(2,252,404)	-

상각후원가측정금융자산	272,014	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	(4,375)	(5,853,337)

기타금융자산	232,597	-	-	-

소계	504,611	-	(2,256,779)	(5,853,337)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	1,995,978	858,316	-

기타금융부채	-	584,831	-	-

소 계	-	2,580,809	858,316	-

합 계	504,611	2,580,809	(1,398,463)	(5,853,337)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익, 당기손익- 공정가치측정금융부채의 평가손익, 기타금융손익등으로 구성되어 있습니다.(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

종 류	제 31(당) 기	제 30(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,820,127	(*1)	5,611,116	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	106,821	(*1)

매출채권및기타채권	4,316,799	(*1)	10,115,850	(*1)

장기금융상품	7,498,198	(*1)	6,488,559	(*1)

장기매출채권및기타채권	2,872,132	(*1)	5,744,856	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,671,062	1,671,062	1,902,808	1,902,808

합 계	21,178,318	29,970,010

금융부채:

매입채무및기타채무	8,534,652	(*1)	15,282,989	(*1)

차입금	1,250,000	(*1)	6,350,000	(*1)

장기차입금	5,300,000	(*1)	-	(*1)

금융보증부채	-	(*1)	776	(*1)

합 계	15,084,652	21,633,765

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품

㈜도브투래빗 전환사채	-	-	971,641	971,641

당기손익-공정가치측정 지분상품

시장성 없는 지분증권	-	-	699,421	699,421

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품

㈜도브투래빗 전환사채	-	-	900,574	900,574

㈜골든비스타투자조합	-	-	317,482	317,482

당기손익-공정가치측정 지분상품

시장성 없는 지분증권	-	-	684,752	684,752

3) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당기말 현재 당사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

4) 공정가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권 (비상장 전환사채)	971,641	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 지분증권 (시장성 없는 지분증권)	699,421	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권 (투자조합출자금, 비상장 전환사채)	1,218,056	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 지분증권 (시장성 없는 지분증권)	684,752	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

현금및현금성자산	4,820,127	5,611,116

당기말 현재 사용제한된 현금성자산은 없습니다.(2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	-	106,821

소 계	-	106,821

장기금융상품 :

정기예적금	7,498,198	5,092,276	서울보증보험 질권설정(*1)

보증금	-	339,958	서울보증보험 현금 담보 보증금(*1)

기타금융상품	-	1,056,325

소 계	7,498,198	6,488,559

합 계	7,498,198	6,595,380

(*1) 당기말 현재 중소기업은행 정기예금 7,298,198천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있으며, 정기예금 200,000천원은 카드관련 질권설정 되어 있습니다(주석30참조).

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	4,995,631	(807,052)	4,188,579	8,088,658	(800,058)	7,288,600

기타채권 :

단기대여금(*1)	3,263,941	(3,263,941)	-	4,283,941	(3,063,941)	1,220,000

미수금	3,177,208	(3,140,519)	36,689	4,467,721	(4,316,277)	151,444

금융리스채권	-	-	-	1,324,972	-	1,324,972

미수수익	356,223	(264,692)	91,531	386,036	(255,202)	130,834

소 계	11,793,003	(7,476,204)	4,316,799	18,551,328	(8,435,478)	10,115,850

장기기타채권 :

임차보증금등(*2)	2,872,132	-	2,872,132	3,945,593	-	3,945,593

금융리스채권	-	-	-	1,799,262	-	1,799,262

장기대여금	53,324	(53,324)	-	53,323	(53,323)	-

소 계	2,925,456	(53,324)	2,872,132	5,798,178	(53,323)	5,744,855

합 계	14,718,459	(7,529,528)	7,188,931	24,349,506	(8,488,801)	15,860,705

(*1) 단기대여금 대손충당금은 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 1,400백만원, 글로벌바이오투자조합 710백만원, ㈜큐앤컴퍼니 423백만원, ㈜티노스 500백만원, ㈜에이플러스컴퍼니 30백만원, ㈜한국이노베이션 200백만원으로 구성되어 있습니다. 보고기간 이후 회수현황을 반영하여 대손을 설정하였습니다.(*2) T타워 보증금은 중소기업은행에 차입금의 담보로 질권설정 되어 있습니다(주석30참조).

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	4,251,962	54,119	425,639	263,911	4,995,631

기대손실율	1.88%	75.70%	99.23%	100.00%	16.16%

전체기간기대손실	79,804	40,966	422,371	263,911	807,052

순장부금액	4,172,158	13,153	3,268	-	4,188,579

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	6,803,278	515,517	637,085	132,778	8,088,658

기대손실율	0.57%	22.19%	80.65%	100.00%	9.89%

전체기간기대손실	39,053	114,413	513,814	132,778	800,058

순장부금액	6,764,225	401,104	123,271	-	7,288,600

(3) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

매출채권	800,058	163,427	(156,433)	807,052

기타채권 :

단기대여금	3,063,941	200,000	-	3,263,941

미수수익	255,202	9,490	-	264,692

미수금	4,316,277	164,823	(1,340,581)	3,140,519

소 계	8,435,478	537,740	(1,497,014)	7,476,204

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	-	53,324

소 계	53,324	-	-	53,324

합 계	8,488,802	537,740	(1,497,014)	7,529,528

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	물적분할	환 입	기 말

매출채권	332,387	624,047	-	(156,376)	800,058

기타채권 :

단기대여금	690,821	2,518,993	(141,987)	(3,886)	3,063,941

미수수익	69,138	186,064	-	-	255,202

미수금	3,904,000	412,277	-	-	4,316,277

소 계	4,996,346	3,741,381	(141,987)	(160,262)	8,435,478

장기기타채권 :

임차보증금	185,123	-	(185,123)	-	-

장기대여금	53,323	-	-	-	53,323

소 계	238,446	-	(185,123)	-	53,323

합 계	5,234,792	3,741,381	(327,110)	(160,262)	8,488,801

6. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기타유동자산 :

선급금	80,825	464,962

선급금대손충당금	(60,000)	(60,000)

선급비용	201,951	358,219

선급보험료	15,360	36,189

합 계	238,136	799,370

7. 금융자산 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장기업 전환사채	971,641

시장성 없는 지분증권(*1)	699,421

합 계	1,671,062

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기손익-공정가치측정금융자산:

비상장기업 전환사채	900,574

투자조합출자금	317,482

시장성 없는 지분증권(*1)	684,752

합 계	1,902,808

(*1) 소프트웨어공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

㈜도브투래빗 전환사채(*1)	1,000,000	971,641	971,641	1,000,000	900,574	900,574

골든비스타투자조합 1호(*2)	1,900,000	-	-	1,900,000	317,482	317,482

소프트웨어공제조합(*3)	618,665	699,421	699,421	618,665	684,752	684,752

합 계	3,518,665	1,671,062	1,671,062	3,518,665	1,902,808	1,902,808

(*1) 당사는 전환사채의 사채권과 내재파생상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품평가손실 누계액은 각각 28,359천원과 99,426천원이며, 당기와 전기중 인식한 평가이익(손실)은 71,067천원과 (53,266)천원입니다.(*2) 골든비스타투자조합 1호는 당기말 현재 ㈜한국테크놀로지의 보통주식 7,129,719주를 보유하고 있으며, 당사는 골든비스타투자조합 1호의 출자좌를 1,900좌 보유하고 있습니다.(지분율 18.09%) 당사는 해당 투자조합의 출자와 관련하여 당기손익-공정가치측정상품으로 분류하였고, 이에 따라 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정상품 평가손실누계액은 각각 1,900,000천원과 1,582,518천원이며, 당기와 전기중 인식한 평가손실은 각각 317,482천원과 2,213,191천원입니다.(*3) 소프트웨어공제조합 주식은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 누계액은 각각 80,756천원과 66,087천원이며, 당기와 전기중 인식한 평가이익은 각각 14,669천원과 14,053천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 시장성없는 지분증권① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	주식수(좌수)	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	61,250	2,500	-	-	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

㈜스탭뱅크	105,103	5,000	-	-	-

합 계	170,041	19,192	-	-	-

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구 분	취득가액	주식수(좌수)	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노(*1)	61,250	2,500	-	-	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

㈜스탭뱅크	105,103	5,000	-	-	-

합 계	170,041	19,192	-	-	-

(*1) 코이노는 전기에 전액 손상인식하였습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 31(당) 기	제 30(전) 기

관계기업 :

㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)(*1)	40.07%	80.17%	대한민국	2021.12.31	원가법

종속기업 :

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽(*2)	68.22%	68.22%	대한민국	2021.12.31	원가법

㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)(*3)	100.00%	-	대한민국	2021.12.31	원가법

(*1) 당기 중 ㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)의 불균등유상증자로 인한 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽은 전전기에 전액 손상인식하였습니다.(*3) 당기 중 당사는 ㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)를 설립출자하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	기 초	취 득	처 분	기 말

종속기업 :

㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	-	100,000	-	100,000

합 계	-	100,000	-	100,000

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

기업명	기 초	처 분	손상차손	기 말

종속기업 :

㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)(*1)	2,562,274	-	(2,562,274)	-

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽(*2)	-	-	-

㈜한국클라우드(*3)	985,642	(985,642)	-

합 계	3,547,916	(985,642)	(2,562,274)	-

(*1) 전기 중 당사는 ㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)의 종속기업투자주식에 대하여 ㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)의 지속적인 영업손실 등으로 인한 손상징후가 식별되어 손상검토를 수행하였습니다. 손상검토에 따른 회수가능가액은 순자산공정가치법을 이용하여 산출하였으며, 종속기업투자주식 손상차손 2,562,274천원을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 전기에 종속기업인 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽의 보통주식 47,394주를㈜화신테크에 매각하였으며 이로 인한 처분이익 5,000,067천원을 인식하였습니다.(*3) 당사는 전기중 ㈜한국클라우드 주식을 전량 매각하였으며 이로 인한 처분이익 1,014,358천원을 인식하였습니다.(3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	12	3,177,969	(3,177,957)	-	(187,741)	(187,741)

㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	5,397,628	5,301,873	95,755	-	(4,245)	(4,245)

관계기업 :

㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	726,640	(4,670,998)	(3,944,358)	692,974	(1,851,452)	(2,464,171)

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	7,369,404	10,030,591	(2,661,187)	5,992,443	(1,893,219)	(1,893,219)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,830	2,992,046	(2,990,216)	-	(1,514,946)	(1,514,946)

9. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(1,014,549)	1,542,885

기계장치	1,556,878	(1,294,116)	262,762

차량운반구	60,572	(37,385)	23,187

기타의유형자산	2,253,436	(1,378,272)	875,164

임차개량자산	490,769	(490,769)	-

합 계	9,145,928	(4,215,091)	4,930,837

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(950,923)	1,606,511

기계장치	1,532,608	(1,036,771)	495,837

차량운반구	75,425	(30,147)	45,278

기타의유형자산	2,090,390	(981,401)	1,108,989

임차계량자산	640,381	(640,381)	-

건설중인자산	94,500	-	94,500

합 계	9,217,577	(3,639,623)	5,577,954

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,606,511	-	-	(63,626)	-	1,542,885

기계장치	495,837	21,940	(20,214)	(265,501)	30,700	262,762

차량운반구	45,278	-	(12,627)	(9,464)	-	23,187

기타의유형자산	1,108,989	24,108	(4,466)	(410,967)	157,500	875,164

건설중인자산	94,500	93,700	-	-	(188,200)	-

합 계	5,577,954	139,748	(37,307)	(749,558)	-	4,930,837

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	손 상	처 분	감가상각비	기 말

토지	4,404,645	-	1,275,513	-	(3,453,319)	-	2,226,839

건물	2,658,234	-	619,147	(5,059)	(1,553,343)	(112,468)	1,606,511

기계장치	727,567	78,479	-	(513)	-	(309,696)	495,837

차량운반구	11,195	39,364	-	-	-	(5,281)	45,278

기타의유형자산	1,307,706	383,959	43,790	(156,752)	-	(469,714)	1,108,989

건설중인자산	-	138,290	(43,790)	-	-	-	94,500

합 계	9,109,347	640,092	1,894,660	(162,324)	(5,006,662)	(897,159)	5,577,954

당사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제8층 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 새마을금고에 담보로 제공되어 있습니다(주석13,30참조).

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

회원권 :

취득원가(*1)	332,084	332,084

손상누계	(49,834)	(77,084)

소 계	282,250	255,000

기타의 무형자산 :

취득원가(*1)	1,639,227	1,652,516

감가상각누계	(1,159,455)	(1,081,780)

손상누계	(395,820)	(396,588)

소 계	83,952	174,148

합 계	366,202	429,148

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	무형자산상각비	손상(차손)환입	당기말

회원권	255,000	-	-	27,250	282,250

기타의무형자산	174,148	(1,643)	(89,320)	767	83,952

합 계	429,148	(1,643)	(89,320)	28,017	366,202

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	손상차손	당기말

회원권	404,906	-	(149,906)	-	-	255,000

기타의무형자산	201,532	87,494	-	(108,625)	(6,253)	174,148

합 계	606,438	87,494	(149,906)	(108,625)	(6,253)	429,148

11. 리스

(1) 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

당기초	9,004,613	9,609,538

신규	307,953	277,614

해지	(1,889,719)	(1,789,657)

감가상각	(2,683,679)	-

이자비용	-	509,430

지급	-	(3,005,334)

전대리스 해지	1,566,709	-

당기말	6,305,877	5,601,591

당기중 사용권자산에 대한 전대계약 해지로 인하여 전대리스해지손실이 1,026,414천원 발생하였습니다.

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

전기초	9,236,825	10,495,822

신규	2,984,071	2,255,995

해지	(572,840)	(542,061)

감가상각	(2,643,443)	-

이자비용	-	584,391

지급	-	(3,184,609)

전기말	9,004,613	9,609,538

(2) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

사용권자산

차량운반구	11,267	48,099

건물	6,294,610	8,956,514

합 계	6,305,877	9,004,613

리스부채

유동	2,620,428	2,995,020

비유동	2,981,163	6,614,518

합 계	5,601,591	9,609,538

당기와 전기중 증가된 사용권자산은 각각 308백만원과 2,984백만원입니다.(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

사용권 자산의 감가상각비

차량운반구	36,832	55,370

건물	2,646,846	2,588,073

합 계	2,683,679	2,643,443

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	509,430	584,391

단기리스료	68,754	43,807

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	392,036	414,362

합 계	970,220	1,042,560

당기와 전기중 리스의 총 현금유출은 각각 3,005백만원과 3,185백만원입니다.

(4) 리스제공자당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 전기에 운용리스로 분류하였던 전대리스 제공자 회계처리를 금융리스로 분류 하였습니다. 상위에서 생기는 사용권자산의 공정가치를 리스채권으로 인식하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초장부금액	3,124,235	4,109,722

전대리스해지	(2,593,123)	-

이자수익	92,152	232,596

회수	(623,264)	(1,218,084)

기말장부금액	-	3,124,234

② 당기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

유동	-	1,324,972

비유동	-	1,799,262

합 계	-	3,124,234

12. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

매입채무	48,789	133,131

기타채무 :

미지급금	2,396,671	3,922,698

미지급비용	6,089,193	11,227,161

합 계	8,534,652	15,282,990

13. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

단기차입금	1,250,000	6,350,000

장기차입금	5,300,000	-

합 계	6,550,000	6,350,000

(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

제 31(당) 기	제 30(전) 기

단기차입금	신한은행	6.62%	-	4,000,000

농협은행	12.95%	300,000	600,000

기업은행(*1)	13.00%	950,000	1,750,000

소 계	1,250,000	6,350,000

장기차입금	㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)(*2)	4.30%	5,300,000	-

소 계	5,300,000	-

합 계	6,550,000	6,350,000

(*1) 중소기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 ㈜성산홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석29, 30참조).(*2) ㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개) 차입금 한도약정과 관련하여 당사 부동산의 신탁수익권을 담보로 제공하고 있습니다(주석29, 30참조).

14. 기타부채

당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기타유동부채 :

선수금	-	2,021

예수금	112,227	331,492

부가가치세예수금	-	2,458,618

손실부담충당부채	63,538	159,641

소 계	175,765	2,951,772

기타비유동부채 :

임대보증금	1,000,000	1,000,000

소 계	1,000,000	1,000,000

합 계	1,175,765	3,951,772

15. 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

계약자산 (*1)	1,423,558	2,369,187

계약부채 (*1)	15,495	-

(*1) 당기말과 전기말 현재 모든 계약자산은 CRM매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다.

16. 순확정급여채무(1) 당기와 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	266,032	454,856

사외적립자산의 공정가치	(281,075)	(467,609)

순확정급여자산	15,043	12,753

(2) 확정급여채무(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초	454,856	436,910

근무원가	33,110	34,842

이자원가	12,980	12,274

확정급여채무의 재측정요소	(6,520)	19,949

퇴직급여지급액	(190,072)	(49,119)

DC형 전환	(38,322)	-

기말	266,032	454,856

(3) 사외적립자산1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초	467,609	461,694

사외적립자산의 기대수익	13,356	12,995

확정급여채무의 재측정요소	(11,112)	(7,080)

기여금	39,616	-

급여지급액	(190,072)	-

DC형 전환	(38,322)	-

기말	281,075	467,609

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

원금보장형보험상품	281,075	467,609

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

당기근무원가	33,110	34,842

이자원가	12,980	12,274

사외적립자산의 기대수익	(13,356)	(12,995)

합 계	32,734	34,121

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	(4,592)	(27,031)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	(4,592)	(27,031)

(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

할인율	3.43%	2.95%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증 가	감 소

할인율	1.00%	(22,374)	25,732

미래임금상승률	1.00%	25,599	(22,678)

17. 충당부채 (1) 복구충당부채 당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초잔액	2,244,426	2,002,715

충당부채 발생	51,644	280,802

충당부채 사용	(463,315)	(39,091)

기말잔액	1,832,755	2,244,426

(2) 당사는 당기말 현재 관계기업에 대한 이행보증 제공으로 인하여 1년이내 현금이 유출될 가능성이 높아짐에 따라 관련 현금유출예상액 385,406천원을 유동성기타 충당부채로 인식하였습니다. 18. 자본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	5,118,559 주	50,785,593 주

보통주자본금	2,559,279,500 원	25,392,796,500 원

(2) 당기중 자본금등 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행주식수	자본금	감자차익

당기초	50,785,593주	25,392,796	-

전환사채의 보통주전환 (*1)	400,000주	200,000	-

무상감자 (*2)	(46,067,034)주	(23,033,517)	23,033,517

당기말	5,118,559주	2,559,279	23,033,517

(*1) 당사는 전기에 만기전취득한 제10회차 전환사채 중 2억원에 해당하는 전환사채를 당기 2021년 7월 2일에 재매각하였고, 동일자로 해당 전환사채권은 보통주로 전환하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 무상감자결의를 통하여 보통주식 10주를 1주로 병합하였습니다.(3) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

주식발행초과금	49,200,445	49,200,445

자기주식	(5,060)	-

자기주식처분손실	(259,579)	(259,579)

기타자본잉여금	491,419	428,682

전환권대가	101,488	101,488

감자차익	23,033,517	-

주식선택권	685,298	748,035

합 계	73,247,528	50,219,071

(4) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

법정적립금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처분이익잉여금(결손금)	(64,660,527)	(64,164,109)

보험수리적손익(자본)	(1,106,013)	(1,101,421)

합 계	(65,321,969)	(64,820,958)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(5) 당기 및 전기의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 31(당) 기	제 30(전) 기

미처분결손금	(65,321,968)	(64,820,958)

전기이월미처분결손금(*1)	(64,820,958)	(58,065,072)

당기순손실(이익)	(496,418)	(2,083,494)

순확정급여채무의 재측정요소	(4,592)	(27,031)

기타포괄평가손익 잉여금 대체	-	(4,645,361)

결손금처분액	53,617,174	-

감자차익이입액	23,033,517	-

주식발행초과금이입액	30,583,657	-

차기이월미처분결손금(이익잉여금)	(11,704,794)	(64,820,958)

(*1) 전기 결손금처리계산서는 재무제표 재작성에 따른 조정내역을 반영한 것으로 실제로 처분 및 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 당사는 변경된 결손금처리계산서에 대하여 향후 개최되는 주주총회에서 추인을 받을 예정입니다. 19. 기타자본구성요소

당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 없습니다.

20. 주식선택권 (1) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임·직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 당기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

제 31(당) 기	제 30(전) 기

2017-06-05	788,194 주	295,139 주	-	493,055 주	538,193 주	2,880	19.06.06~23.06.06	(*1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정 할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	제 31(당) 기	제 30(전) 기

(가) 기초 주식선택권	748,035	779,404

(나) 당기말 주식보상비용	-	-

(다) 당기말 기타자본잉여금 대체	(62,737)	(31,369)

(라) 당기말 주식선택권	685,298	748,035

(주1) 당사는 공정가액법(블랙-숄즈모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 당기중 퇴사로 인한 주식선택권 부여취소로 62,737천원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 블랙-숄즈모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.

구 분	내 용

부여일 현재의 종가(원)	3,040

무위험 이자율	1.63742%

기대 행사기간	4년

예상주가변동성	55.69%

21. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

CRM Service매출	74,737,089	109,285,416

기타매출	1,214,119	1,405,398

합 계	75,951,208	110,690,814

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

한시점에 인식하는 수익 :	1,214,119	1,405,398

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	74,737,089	109,285,416

합 계	75,951,208	110,690,814

(3) 당기 및 전기 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

급여	2,753,807	3,211,368

퇴직급여	154,196	715,799

잡급	80,419	24,633

복리후생비	357,923	478,541

여비교통비	13,187	26,248

통신비	93,355	70,045

세금과공과	54,120	229,799

임차료	27,000	25,000

건물관리비	706,452	698,705

차량유지비	31,615	31,220

접대비	22,941	9,148

광고선전비	4,390	38,360

소모품비	13,400	8,390

지급수수료	2,234,521	3,580,826

대손상각비	6,994	467,671

수선비	181,167	169,678

감가상각비	337,457	339,949

무형자산상각비	62,153	69,773

기타	28,373	33,478

합 계	7,163,470	10,228,631

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

유형자산처분이익	1,499	709,597

무형자산처분이익	-	1,601

무형자산손상차손환입	28,750	-

사용권자산처분이익	354,565	-

기타대손충당금환입	1,340,581	3,886

관계기업투자 처분이익(*1)	-	6,014,425

잡이익	276,333	674,648

합 계	2,001,728	7,404,157

(*1) 주석8의 (2)참조

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

무형자산손상차손	733	6,253

무형자산처분손실	1,642	-

유형자산손상차손	-	162,374

유형자산처분손실	24,694	-

기부금	1,200	3,600

관계,종속기업손상차손(*1)	-	2,562,274

기타의대손상각비(*2)	374,313	3,235,602

기타충당부채전입액	385,407	-

전대해지손실	1,026,414	-

잡손실	721,992	582,717

합 계	2,536,395	6,552,820

(*1) 주석8의 (2)참조(*2) 전기에 인식한 기타의대손상각비 중 특수관계자에 대하여 인식한 금액은 3,034,495천원입니다(주석29참조). 24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

이자수익	335,832	504,611

사채상환이익	-	858,316

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	85,737	234,262

합 계	421,569	1,597,189

(2) 당기 및 전기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

이자비용	1,079,481	2,580,809

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	317,482	1,110,334

당기손익-공정가치측정채무상품 평가손실	-	1,376,333

기타포괄손익-공정가치금융자산 손상차손	-	4,375

합 계	1,396,963	5,071,851

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

소모품비	120,980	155,702

종업원급여	57,683,753	86,772,752

지급임차료	88,432	2,711,239

감가상각비	749,558	999,862

사용권자산감가상각비	2,683,679	2,643,443

무형자산상각비	89,320	108,625

운반보관비	30,186	22,784

지급수수료	3,066,356	4,503,855

연료및전력비	111,175	213,320

외주비	79,757	84,986

기타비용	10,234,367	11,934,416

합 계(*1)	74,937,563	110,150,984

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,295)	(348,335)

자본에 직접반영된 법인세	1,295	348,335

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

순확정급여채무의 재측정요소	(5,887)	1,295	(4,592)	(34,655)	7,624	(27,031)

기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	-	(1,548,687)	340,711	(1,207,976)

합 계	(5,887)	1,295	(4,592)	(1,583,342)	348,335	(1,235,007)

(4) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

법인세비용차감전순손익	(496,418)	(2,083,494)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(109,212)	(458,369)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,010)	(4,889)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,267,559	6,641,464

- 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,295)	(348,335)

- 미인식 이연법인세	(1,157,337)	(6,178,206)

- 자본에 직접반영된 법인세	1,295	348,335

법인세비용(수익)	-	-

(주1) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

감가상각비	11,001	-	11,001	2,420	2,420

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	(34,087)	(12,094)	(46,181)	(7,499)	(10,160)

당기손익-공정가치측정금융자산	(310,642)	2,239,001	1,928,359	(68,341)	424,239

매도가능증권	(59,618)	66,142	6,524	(13,116)	1,435

지분법주식	70,407,234	(6,924,454)	63,482,780	15,489,591	13,966,212

무형자산손상차손	342,017	(342,017)	-	75,244	-

회원권손상차손	77,084	(27,250)	49,834	16,958	10,963

금융리스채권	(3,124,235)	3,124,235	-	(687,332)	-

금융보증부채	776	(776)	-	171	-

선급비용	(776)	776	-	(171)	-

유형자산손상차손	35,110	(11,278)	23,832	7,724	5,243

변액보험평가손실	163,974	(163,974)	-	36,074	-

현재가치할인차금	666,723	(258,247)	408,476	146,679	89,865

미수수익	(383,934)	27,710	(356,224)	(84,466)	(78,369)

퇴직급여충당부채	454,856	(188,823)	266,033	100,068	58,527

퇴직연금운용자산	(454,856)	188,823	(266,033)	(100,068)	(58,527)

DC퇴직급여미지급금	2,848,743	(2,210,557)	638,186	626,723	140,401

대손충당금	8,700,227	(1,199,207)	7,501,020	1,914,050	1,650,224

미지급비용(연차)	2,452,611	(911,532)	1,541,079	539,574	339,037

북구충당부채	2,244,426	(411,671)	1,832,755	493,774	403,206

기타충당부채	-	385,407	385,407	-	84,790

사용권자산	(8,517,854)	1,421,601	(7,096,253)	(1,873,928)	(1,561,176)

리스부채	9,101,234	(3,499,643)	5,601,591	2,002,271	1,232,350

일시적 차이 계	84,620,014	(8,707,828)	75,912,186	18,616,400	16,700,680

이월결손금	17,401,356	2,814,652	19,806,572	3,828,298	4,357,446

합 계	22,444,698	21,058,126

실현가능성 없는 이연법인세자산	(22,444,698)	(21,058,126)

이연법인세자산(부채)	-	-

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	만기일

2015년 발생분	682,615	2025년

2016년 발생분	1,077,944	2026년

2019년 발생분	6,792,911	2029년

2020년 발생분	8,847,887	2035년

2021년 발생분	2,405,215	2036년

합 계	19,806,572

27. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

당기순손실	(496,418,239)	(2,083,494,287)

가중평균유동보통주식수	5,098,614	4,358,559

기본주당순손실	(97)	(478)

한편, 당기 및 전기의 희석효과가 없으므로 희석 증권의 주식 수를 산정하지 아니하였으며, 이로인한 희석 주당 손익은 기본 주당 손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수① 제 31(당) 기

(단위 : 주)

구 분	제 31(당) 기

주식수(*1)	일 수	적 수

기 초	5,078,559	365일	1,853,674,035

전환사채	40,000	183일	7,320,000

합 계	5,118,559	365일	1,860,994,035

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	5,098,614

② 제 30(전) 기(단위 : 주)

구 분	제 31(당) 기

주식수(*1)	일 수	적 수

기 초	3,878,559	365일	1,415,674,035

유상증자	1,200,000	146일	175,200,000

합 계	5,078,559	365일	1,590,874,035

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	4,358,559

(*1) 당해 기간 및 비교표시되는 모든 기간의 가중평균유통보통주식수는 상응하는 자원의변동 없이 유통보통주식수를 변동시키는 사건을 반영하여 조정해야 됩니다. 이에따라 당기 중 발생한 무상감자의 효과를 당기 및 전기에 소급반영하였습니다.

28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

이자수익	(335,832)	(504,611)

이자비용	1,079,481	2,580,809

감가상각비	749,558	999,862

사용권자산상각비	2,683,679	2,643,443

무형자산상각비	89,320	108,625

무형자산손상차손	733	6,253

무형자산손상차손환입	(28,750)	-

무형자산처분이익	-	(1,601)

무형자산처분손실	1,642	-

유형자산손상차손	-	162,324

유형자산처분손실	24,694	-

유형자산처분이익	(1,499)	(709,597)

임차료	-	525

퇴직급여	32,734	34,121

관계,종속기업투자처분이익	-	(6,014,425)

관계,종속기업손상차손	-	2,562,274

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(85,737)	(234,262)

당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	317,482	1,110,334

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	1,376,333

기타포괄손익-공정가치 금융자산 손상차손	-	4,375

대손상각비	163,427	624,047

기타의대손상각비	374,313	3,235,602

대손충당금환입	(156,433)	(156,376)

기타대손충당금환입	(1,340,581)	(3,886)

사채상환이익	-	(858,316)

잡이익	-	(22,386)

손실충당부채환입	(96,103)	-

전대해지손실	1,026,414	-

사용권자산처분이익	(354,565)	-

기타충당부채전입액	385,407	-

잡손실	79,616	160,975

합 계	4,609,000	7,104,442

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

매출채권의 감소(증가)	3,093,028	(1,088,240)

금융리스채권의 감소(증가)	623,264	1,218,084

미수금의 감소(증가)	1,290,513	(17,527)

선급금의 감소(증가)	384,137	145,899

계약자산의 감소(증가)	945,629	499,947

보증금의 감소(증가)	972,369	(1,035,047)

선급비용의 감소(증가)	176,320	(112,154)

매입채무의 증가(감소)	(84,342)	88,715

미지급금의 증가(감소)	(1,526,027)	2,165,995

선수금의 증가(감소)	(2,021)	(831,215)

예수금의 증가(감소)	(219,265)	119,037

부가세예수금의 증가(감소)	(2,458,618)	(328,236)

계약부채의 증가(감소)	15,495	-

손실충당부채의 증가(감소)	-	159,641

미지급비용의 증가(감소)	(5,099,098)	(51,892)

퇴직금의 지급	(228,394)	(49,119)

사외적립자산의 증가	188,778	-

복구충당부채의 증가(감소)	(108,750)	(39,091)

합 계	(2,036,982)	844,797

(3) 당기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

미지급금 종속기업투자주식 상계	-	683,617

건설중인자산의 시설장치,기타유형자산 대체	188,200	-

단기차입금 FVOCI 상계	-	2,400,000

전환사채 FVOCI 상계	-	3,165,831

자본금의 감자차익 대체	23,033,517	-

전환사채 단기대여금 상계	-	6,970,000

장기미수금 유동성대체	-	7,150

장기금융상품 유동성대체	-	60,000

사용권자산 리스부채발생	1,002,613	1,741,440

합 계	24,224,330	15,028,038

29. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	밸류플러스투자조합1호	밸류플러스투자조합1호

종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 ㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션), ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	-

기타특수관계자	㈜한국홀딩스, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 골든비스타투자조합1호, 에코비엠투자조합 제1호, ㈜화신테크, ㈜닛시인베스트먼트, ㈜에이플러스컴퍼니, 중앙제6호투자조합, ㈜레몬페이스, ㈜코리아파트너스PE, ㈜소리바다, 미래기술투자조합, ㈜한국이노베이션, ㈜큐앤컴퍼니, ㈜케이앤엔터테인먼트, ㈜성산홀딩스, ㈜한국엔지니어링, 회사 및 계열사 임직원	㈜한국홀딩스, ㈜한국테크놀로지, ㈜한국클라우드, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 골든비스타투자조합1호, 에코비엠투자조합 제1호, ㈜화신테크, ㈜닛시인베스트먼트, ㈜에이플러스컴퍼니, 중앙제6호투자조합, ㈜레몬페이스, ㈜코리아파트너스PE, ㈜소리바다, 미래기술투자조합, ㈜한국이노베이션, ㈜큐앤컴퍼니, ㈜케이앤엔터테인먼트, ㈜성산홀딩스, ㈜한국엔지니어링, 회사 및 계열사 임직원

(2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	수 익	비 용

이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

종속기업	㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	-	-	97,404	-

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	12,704	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	9,124	-	-	-

㈜한국테크놀로지	-	436,972	-	-

대우조선해양건설㈜	8,027	1,229,624	-	-

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	수 익	비 용

이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

종속기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	53,211	5,918	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	19,413	714,601	1,849	57,960

㈜한국홀딩스	-	-	-	240,000

㈜빅스타구조조정	11,985	-	73,418	-

㈜대우조선해양건설	-	1,088,766	2,589	-

글로벌바이오투자조합	-	-	317,589	-

㈜코리아파트너스PE	-	15,529	-	65

㈜한국이노베이션	1,623	-	-	1,350

㈜케이앤엔터네이먼트	1,071	-	-	-

㈜큐앤컴퍼니	-	-	226,849	-

회사 및 계열사 임직원	365	-	-	-

(3) 특수관계자와 당기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	채 권	채 무

대여금	기타채권	기타채무	차입금

종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,399,850	-	-	-

㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	-	-	1,873	5,300,000

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	-	103,409	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지(*1)	-	827,839	200,000	-

㈜한국이노베이션(*1)	200,000	22,052	-	-

대우조선해양건설㈜	-	-	800,000	-

글로벌바이오투자조합(*1)	710,918	-	-	-

㈜큐앤컴퍼니 (*1)	423,173	-	-	-

㈜에이플러스컴퍼니(*1)	30,000	-	-	-

빅스타구조조정(*1)	-	85,672	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트(*1)	-	4,625	-	-

㈜한국엔지니어링(*1)	-	61,415	-	-

(*1) 당기말 현재 해당 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 3,241,114천원을 설정하였으며, 당기에 인식한 대손상각비는 373,948천원입니다.② 제 30(전)기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	채 권	채 무

대여금	기타채권	차입금	전환사채	기타채무

종속기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	1,120,000	22,572	-	-	-

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽(*1)	1,399,850	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국클라우드	-	218	-	-	135,361

㈜한국테크놀로지(*1)	-	1,154,958	-	-	510,796

㈜빅스타구조조정(*1)	-	85,672	-	-	-

대우조선해양건설㈜	-	2,308,166	-	-	600,000

글로벌바이오투자조합(*1)	710,918	-	-	-	-

㈜코리아파트너스PE	-	11,431	-	-	-

㈜에이플러스컴퍼니	30,000	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트(*1)	-	4,625	-	-	-

㈜큐앤컴퍼니(*1)	423,173	-	-	-	-

㈜한국엔지니어링	-	61,415	-	-	-

㈜한국이노베이션(*1)	-	12,928	-	-	1,485

회사 및 계열사 임직원(*1)	100,000	365	-	-	-

(*1) 전기말 현재 해당 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 3,079,809천원을 설정하였으며, 전기에 인식한 대손상각비는 3,034,495천원입니다.

(4) 특수관계자와 당기 및 전기 중 차입 및 대여 자금거래는 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기 초	대 여	회 수	기 말	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	1,399,850	-	-	1,399,850	-	-	-	-

㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	-	-	-	-	-	5,300,000	-	5,300,000

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	1,120,000	-	1,120,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	-	200,000	-	200,000	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	710,918	-	-	-	-

대우조선해양건설㈜	-	700,000	700,000	-	-	-	-	-

㈜큐앤컴퍼니	423,173	-	-	423,173	-	-	-	-

㈜에이플러스컴퍼니	30,000	-	-	30,000	-	-	-	-

당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 전액 대손설정되어있습니다.

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기 초	대 여	회 수	기 말	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	2,906,000	2,120,000	3,906,000	1,120,000	-	-	-	-

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽(*1)	85,000	1,314,850	-	1,399,850	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지(*2)	300,000	5,700,000	6,000,000	-	-	1,500,000	1,500,000	-

㈜빅스타구조조정(*3)	300,000	2,000,000	2,300,000	-	-	-	-	-

대우조선해양건설㈜(*3)	-	-	-	-	-	1,750,000	1,750,000	-

글로벌바이오투자조합(*4)	-	734,282	23,364	710,918	-	-	-	-

㈜큐앤컴퍼니(*5)	-	2,059,861	1,636,688	423,173	-	-	-	-

㈜한국이노베이션	280,000	-	280,000	-	-	-	-	-

㈜에이플러스컴퍼니	-	30,000	-	30,000	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	100,000	-	100,000	-	-	-	-	-

회사 및 계열사 임직원	-	100,000	-	100,000	2,400,000	-	2,400,000	-

(*1) 당사는 전기중 2020년 2월 10일에 ㈜화신테크로부터 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 주식 매각대가 중 20억원이 입금되었으며, 2020년 2월17일에 당사는 이중 13억원을 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽에 대여하였으며, 동 금액은 게놈바이오로직스 투자금 납입에 사용되었습니다. ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽에 대한 대여금은 전액 대손설정되었습니다. (*2) 당사의 ㈜한국테크놀로지에 대한 대여금 회수금액 중 55억원은 ㈜한국테크놀로지가 보유하고 있는 당사가 발행한 제10회 전환사채 중 55억원의 조기상환청구에 대한 변제로 전기중 2020년 3월 23일에 전환사채와 상계처리되었습니다.(*3) 당사는 전기 2020년 2월 4일에 대우조선해양건설㈜로부터 10억원을 차입하고, ㈜빅스타구조조정에 20억원을 케이에이치건설의 골프장 건설회사 인수를 위한 실사보증금 납입용도로 대여하였습니다. 그러나, 추진하였던 골프장 건설 사업이 무산되면서 해당 금액은 2020년 3월 10일에 회수되었습니다.(*4) 글로벌바이오투자조합은 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 지분의 전전기에 당사에 대한 매도자였으며 해당 대여금은 전기에 전액 대손설정하였습니다.(*5) 당사의 ㈜큐앤컴퍼니에 대한 대여금 회수금액 중 1,470백만원은 ㈜큐앤컴퍼니가 보유하고 있는 당사가 발행한 제9회 전환사채 중 1,470백만원의 조기상환청구에 대한 변제로 전기중 2020년 12월 28일에 전환사채와 상계처리되었습니다. ㈜큐앤컴퍼니에 대한 전기말 현재 대여금은 전액 대손설정되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 기타자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	거래내역	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지(*1)	전환사채상환	-	(1,500,000)

㈜빅스타구조조정(*2)	전환사채상환	-	(3,000,000)

㈜큐앤컴퍼니(*3)	전환사채상환	-	(1,030,000)

대우조선해양건설㈜	전환사채상환	-	(1,500,000)

글로벌바이오투자조합	전환사채상환	-	(3,500,000)

글로벌바이오투자조합(*4)	지분매각 계약금 환입	-	500,000

㈜화신테크(*6)	지분매각	-	5,000,067

밸류플러스투자조합1호(*5)	유상증자	-	5,000,000

(*1) ㈜한국테크놀로지는 전기초에 회사에 대한 전환사채 51억원을 보유하고 있었고, 전기중 ㈜한국엔지니어링으로부터 당사에 대한 전환사채 19억원을 인수하였습니다. 당사는 전기중 ㈜한국테크놀로지에 대한 전환사채 15억원을 상환하였고, 55억원은 당사의 ㈜한국테크놀로지에 대한 대여금과 상계하였습니다.(*2) ㈜빅스타구조조정에 대한 전환사채 30억은 전기중 ㈜한국테크놀로지 지분 매각금액중 30억원에 해당하는 금액으로 대물변제하였습니다.(*3) ㈜큐앤컴퍼니는 전기중 글로벌바이오투자조합으로부터 당사에 대한 전환사채 25억원을 인수하였고, 당사는 전기중 ㈜큐앤컴퍼니에 대한 전환사채 1,030백만원을 상환하고, 1,470백만원은 당사의 ㈜큐앤컴퍼니에 대한 단기대여금과 상계하였습니다.(*4) 당사는 전기중 2020년 3월 글로벌바이오투자조합에 종속기업투자주식 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 일부지분에 대한 매각계약을 체결하고 계약금 5억원을 수령하였으며, 계약진행과정에서 글로벌바이오투자조합의 귀책으로 인한 계약 해제로 몰취함에 따라 당사는 전기에 해당 계약금 5억원을 잡이익으로 처리하였습니다.(*5) 당사는 전기중 제3자 배정 유상증자 60억원을 하였고 이로 인하여 최대주주가 밸류플러스투자조합1호로(50억원 증자참여) 변경되었습니다.(*6) 당사는 전기중 ㈜화신테크에 종속기업인 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 지분 47,394주를 50억원에 매각완료하였습니다.

(6) 당기말 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

㈜성산홀딩스	1,200,000	기업은행	차입금연대보증

㈜한국홀딩스 및 ㈜한국테크놀로지	1,789,132	서울보증보험	보증보험계약 연대보증

회사의 임원	152,911	서울보증보험	정기예금 담보제공

합 계	3,142,043

(7) 당기말 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증 및 담보설정금액	보증처 및 질권설정권자	내 용

㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)	841,623	서울보증보험	종속기업인 ㈜중앙컴퍼니에 대한 채무보증(지방투자촉진보조금 반환 지급보증)

㈜위드엠피씨(구.에이치씨아이대부중개)	6,360,000	MG새마을금고(석바위, 도화1동, 연수)	종속기업인 ㈜위드엠피씨의 차입금에 대한 담보제공

(8) 당기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

등기임원	비등기임원	등기임원	비등기임원

단기종업원급여	438,000	260,601	302,938	333,253

퇴직후급여	106,000	22,563	106,767	26,490

합 계	544,000	283,164	409,705	359,743

30. 우발상황과 약정사항

(1) 제공하고 있는 담보 및 지급보증내용

당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	거래처명	댬보설정금액	내 용	설정권자

장기금융상품	국민은행	200,000	카드관련 질권	현대카드

장기금융상품	중소기업은행	7,298,198	선급/이행/하자 증권발행 담보	서울보증보험

임차보증금	케펠제4호전문투자	1,900,000	T타워 보증금은 중소기업은행 차입금 담보로 전세권에 대한 질권설정	기업은행

시장성없는지분증권	소프트웨어공제조합	699,422	소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 출자금이 담보제공됨	소프트웨어공제조합

토지, 건물	서울시 영등포 문래동 3가 77-9 메가벤처타워 제8층 제801호, 제802호, 제901호, 제902호	6,360,000	종속기업(㈜위드엠피씨)의 차입금에 대한 담보제공	MG새마을금고(석바위, 도화1동, 연수)

보증금	현대캐피탈	23,121	리스계약관련 질권	현대캐피탈

합 계	16,480,741

상기 내용 외에 신한카드에 48,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 주석29를 참조바라며 그 외 제3자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(2) 제공받고 있는 담보 및 지급보증내용당사가 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	내 용

서울보증보험	9,312,064	매출 거래처	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	21,749	매출 거래처	계약이행보증 외

합 계	9,333,813

당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 주석29 참조바랍니다.

31. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무	8,534,652	8,534,652	8,534,652	-	-	-

단기차입금	1,250,000	1,314,183	1,314,183	-	-	-

리스부채	5,601,591	6,401,762	2,702,887	1,822,873	860,328	1,015,674

장기차입금	5,300,000	5,887,545	227,900	227,900	5,431,745	-

합 계	20,686,243	22,138,142	12,779,622	2,050,773	6,292,073	1,015,674

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무	15,282,989	15,282,989	15,282,989	-	-	-

단기차입금	6,350,000	6,500,043	6,500,043	-	-	-

유동성리스부채	2,995,020	3,094,044	3,094,044	-	-	-

리스부채	6,614,518	8,116,091	-	3,015,499	3,334,261	1,766,332

금융보증부채	776	-	-	-	-	-

합 계	31,243,304	32,993,167	24,877,076	3,015,499	3,334,261	1,766,332

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전 기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

차입금	5,300,000	6,350,000

(나) 이자율 1% 변동 시 이자율 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	1%상승시	1%하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 31(당) 기	(53,000)	(53,000)	53,000	53,000

제 30(전) 기	(63,500)	(63,500)	63,500	63,500

4) 기타가격위험당사는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융상품은 1,671,062천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 167,106천원입니다.

32. 계류중인 소송사건

(1) 당기말 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

2018가합564507(*1)	300,000	라이나생명보험	당사 외2	서울중앙지방법원	1심진행중	손해배상

2019가소1495387(*2)	8,861	당사	김영	서울중앙지방법원	1심 원고일부승/ 2심진행중	부당이득

2019구합108175(*3)	50,000	김영	중앙노동위원회위원장(소송보조참가-당사)	대전지방법원	2심진행중	부당해고구제

2020가합573153(*4)	100,000	김자옥외38	당사	서울중앙지방법원	1심진행중	신주발행무효의소

(*1) 2018가합564507 사건은 2022년 4월 28일에 원고일부승으로 판결확정되었으며, 2022년 5월 26일 양당사자간 합의서에 따라 당사가 라이나생명보험㈜에 75백만원을 지급하기로 하였으며, 2022년 5월 31일에 합의종결되었습니다.(*2) 2019가소1495387 사건은 2022년 1월 11일에 화해권고결정으로 종결되었습니다.(*3) 2019구합108175 사건은 2022년 11월 17일에 원고패소 종결되었습니다.(*4) 2020가합573153 사건은 2023년 1월 12일에 소취하 확정되었습니다.(2) 전기말 현재 계류중인 사건 중 당기에 판결확정된 사건에 대한 사후관리내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

2018가합574603(*1)	457,145	에이스아메리칸화재해상보험	당사	서울중앙지방법원	1심진행중	손해배상

2019가합531689(*2)	4,234,000	당사	엠피씨라이프, 하나자산투자신탁, 이재남	서울중앙지방법원	1심진행중	금전지급청구

(*1) 전기말 현재 계류중이었던 2018가합574603 사건은 당기중 2021년 9월 24일에 원고승으로 판결확정되었으며, 2021년 12월 28일 양당사자간 합의서에 따라 당사가 에이스아메리칸화재해상보험에 337백만원을 지급하기로 하였으며, 2022년 1월 7일에 합의종결되었습니다.(*2) 2019가합531689 사건은 전기말 현재 자산으로 인식 중인 채권에 대한 지급청구 소송으로 2021년 2월 4일 판결확정을 통해 당사는 1심에서 승소하였습니다. 그러나 채무자의 재무현황에 따른 지급 가능성을 고려하여 전기말 현재 엠피씨라이프에 대한 미수금 3,817백만원에 대하여 전액 손상을 인식하였으나, 당기중 1,128백원이 회수되어 당기말 현재 미수금 2,689백만원에 대하여 대손설정되어 있습니다. 한편, 이OO에 대한 미수금 417 백만원 중 330백만원을 회수한 잔여금액 87백만원에 대하여 대손을 설정하였습니다.

33. 보고기간 후 사건 (1) 상장폐지 사유 발생 및 상장폐지당사는 2019년 및 2020년 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절(2019사업연도는 이후 재감사를 진행하여 한정의견으로 변경)에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 한국거래소로 부터 개선기간을 부여받고 2021년 6월 4일 기업심사위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2022년 1월 20일 개최된 한국거래소의 기업심사위원회에서 당사의 2019년 및 2020년 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다.

한편 소액주주가 제기한 상장폐지결정 효력정지 가처분신청 사건은 2023년 4월 25일 기각결정이 이루어졌으며, 상장폐지 무효확인 본안 소송은 2023년 7월 7일 소액주주가 패소한 것으로 판결이 선고되었습니다.(2) 회생절차 개시 신청 및 기각 결정당사의 소액주주(최OO외 154명)는 2022년 2월 25일 당사가 파산의 원인이 생길 염려가 있다는 원인으로 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였으나, 서울회생법원에서 2022년 5월 23일 각하결정되었으며, 관련 항고 사건은 서울고등법원에서 2022년 11월 16일 기각결정을 하였습니다.(3) 3자배정 유상증자 및 최대주주 변경당사는 2022년 12월 28일 이사회에서 운영자금 조달 등 경영상 목적 달성 및 경영안정성 제고를 위하여 엘림투자조합을 대상자로 하는 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 이사회에서 결의한 3자배정 유상증자의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금 액	납입일정

2023.01.09.	2023.02.20.	2023.04.20.

발행가액(원)	1,482	1,482	1,482	1,482

발행주식수(주)	3,373,820	1,349,528	674,764	1,349,528

발행가액(원)	5,000,001,240	2,000,000,496	1,000,000,248	2,000,000,496

이사회 결의에 따라 2023년 1월 9일 발행가액 2,000백만원은 납입이 완료되었으며 이에 따라 당사의 최대주주는 기존 밸류플러스투자조합1호에서 엘림투자조합으로 변경되었습니다. 잔여 납입 일정은 2023년 2월 20일, 2023년 4월 19일자 각 이사회결의에 의하여 일정이 지연되었으나 2023년 6월 30일 이사회 결의를 통하여 최종 철회를 결정하였습니다.

(4) 횡령배임 관련 소송2020년 7월 17일 당사의 전임직원 외 1명이 회사의 대표이사를 포함한 사내이사, 감사 및 기타관계자를 불법적인 자금거래를 통한 배임, 횡령, 부정거래, 자본시장법 위반의 죄를 사유로 서울중앙지방검찰정에 고발하였습니다. 2020년 12월 16일 동 고발내역에 대하여 피고발인 전원 무혐의 종결 처분을 받았습니다. 한편, 2020년 9월 당사의 관계사의 전 현직 임직원 등을 피고발인으로 하여 자본시장법위반등의 협의로 서울남부지방검찰청에 고발장이 제출되었으며, 2023년 4월 14일 서울남부지방법원으로 공소장이 발부되었습니다.(5) 횡령·배임 사실 확인당사의 전경영진에 대하여 공소가 제기되었으며 공소장을 검토한 결과 파악된 사실은 다음과 같습니다. 전경영진 중 김00 및 성00이 기소되었으며, 관련 혐의는 횡령 및배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반 혐의입니다. 이러한 혐의 중 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 혐의는 횡령 및 배임혐의입니다. 당사는 김OO 및 성OO 등에게 민형사상 손해배상청구 소송의 가능성에 대하여 법률검토를 진행중에 있습니다.1)횡령상기 전경영진들이 2018년 12월경 당사의 유상증자 대금납입을 위하여 ㈜알앤제이디앤씨에 대여한 대여금 30억원을 회수처리하기 위하여 2020년 2월 4일 당사에서 ㈜빅스타구조조정으로 20억원을 대여하고 이 자금은 다시 ㈜알앤제이디앤씨에 입금한 후 그 자금을 사용하여 ㈜알앤제이디앤씨가 당사로 30억원을 변제하였습니다. 당사가 ㈜빅스타구조조정에 대여한 20억원은 2020년 3월 10일 회수하였으므로 상기 횡령 혐의로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2)배임상기 전경영진들의 배임 혐의는 당사가 ㈜게놈바이오아시아퍼시픽의 주식 100%를 인수하여 바이오사업 진출의 외관을 형성하여 주가부양 소재로 활용하고, 2018년 12월 27일로 예정된 유상증자 납입대금 150억원을 배정 대상자인 글로벌바이오투자조합에 마련하여 주기 위하여 글로벌바이오투자조합이 소유한 ㈜게놈바이오아시아퍼시픽 주식을 211억원에 매수토록 함으로써 글로벌바이오투자조합을 통해 재산상 이익을 취득하고, 당사에 재산상 손해를 가한 혐의입니다. 당사는 2019년도 외부감사인의 감사 결과 상기 투자지분을 전액 손상처리하였기 때문에 상기 혐의로 인하여 당사의 재무제표에 더 이상 미치는 영향은 없습니다.

(6) 가압류전기 중 발생한 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 보통주식 47,394주 매각거래 관련하여 매수기업인 ㈜화신테크가 청구한 주식매매대금 반환청구권을 이유로 당사의 임차보증금 3억원(2021년 12월)과 당기손익-공정가치측정금융자산 1,450백만원(2022년 1월) 및 유형자산에 대한 신탁수익권 2,000백만원(2022년 4월)에 대하여 각각 가압류결정이 발생하였습니다.

(7) 부당이득반환채무 부존재 확인전기말까지 당사의 종속기업이었던 ㈜중앙컴퍼니(구.중부코퍼레이션)은 2019년 10월에 에코비엠투자조합제1호로부터 코스닥상장사인 ㈜에스엔텍을 인수하기로 결정하여 진행하다가 2019년 12월 에코비엠투자조합제1호의 약정불이행으로 ㈜에스엔텍 인수계약이 해지됨에 따라 선급금으로 지급된 계약금 54억원 중 30억원을 전기에 회수하였으며, 선급금 잔액 24억원은전기 2020년 3월에 회수하였습니다. 한편, ㈜중앙컴퍼니는 본 계약금 회수와 관련하여 에코비엠투자조합제1호와 2019년 12월 20일에 체결한 계약해제합의에 따라 회수한 계약금 54억원과 관련하여 ㈜중앙컴퍼니의 에코비엠투자조합제1호에 대한 부당이득반환채무가 존재하지 아니하다는 제권판결(서울중앙21가합530641, 2021.9.3 선고)을 확정받았습니다.

34. 재무제표 재작성 당사는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 2022년 3월 31일 주주총회가 승인한 2021년 재무제표 및 2021년 4월 9일 주주총회가 승인한 2020년 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 당기 수정전 금액은 2022년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고금액이며, 전기 수정전 금액은 2021년 4월 7일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 31(당) 기	제 30(전) 기

수정전	수정후	수정전	수정후

자 산

유동자산	10,975,160	10,821,152	19,888,185	19,069,720

현금및현금성자산	4,820,127	4,820,127	6,311,116	5,611,116

단기금융상품	-	-	106,821	106,821

매출채권및기타채권	4,448,701	4,316,799	10,088,253	10,115,850

계약자산	1,423,558	1,423,557	2,369,187	2,369,187

당기법인세자산	22,533	22,533	67,376	67,376

기타유동자산	260,241	238,136	945,432	799,370

비유동자산	24,577,812	23,759,351	29,164,431	29,160,690

장기금융상품	7,498,198	7,498,198	5,788,559	6,488,559

장기매출채권및기타채권	2,930,401	2,872,133	5,716,466	5,744,856

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	703,797	-	689,127	-

당기손익-공정가치측정금융자산	971,641	1,671,062	2,342,443	1,902,808

순확정급여자산	15,043	15,043	12,753	12,753

종속,관계기업투자	100,000	100,000	-	-

유형자산	4,894,677	4,930,836	5,664,151	5,577,953

무형자산	367,802	366,202	433,077	429,148

사용권자산	7,096,253	6,305,877	8,517,855	9,004,613

자 산 총 계	35,552,972	34,580,503	49,052,616	48,230,410

부 채

유동부채	12,918,208	12,981,747	33,569,892	27,579,780

매입채무및기타채무	8,534,651	8,534,652	15,931,926	15,282,989

계약부채	15,495	15,495	-	-

단기차입금	1,250,000	1,250,000	6,350,000	6,350,000

유동성리스부채	2,620,428	2,620,428	2,973,794	2,995,020

기타유동충당부채	385,407	385,407	-	-

기타유동부채	112,227	175,765	8,314,172	2,951,771

비유동부채	11,113,919	11,113,918	9,372,642	9,859,720

장기차입금	5,300,000	5,300,000	-	-

충당부채	1,832,756	1,832,755	2,244,426	2,244,426

금융보증부채	-	-	776	776

리스부채	2,981,163	2,981,163	6,127,440	6,614,518

기타비유동부채	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

부 채 총 계	24,032,127	24,095,665	42,942,534	37,439,500

자 본

자본금	2,559,280	2,559,279	25,392,797	25,392,797

기타불입자본	73,247,528	73,247,528	50,108,072	50,219,071

기타자본구성요소	(10,668,789)	-	(10,683,459)	-

이익잉여금(결손금)	(53,617,174)	(65,321,969)	(58,707,328)	(64,820,958)

자 본 총 계	11,520,845	10,484,838	6,110,082	10,790,910

부 채 및 자 본 총 계	35,552,972	34,580,503	49,052,616	48,230,410

(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 31(당) 기	제 30(전) 기

수정전	수정후	수정전	수정후

매출액	75,951,208	75,951,208	110,690,814	110,690,814

매출원가	68,039,045	67,774,093	100,353,227	99,922,354

매출총이익	7,912,163	8,177,115	10,337,587	10,768,461

판매비와관리비	6,833,356	7,163,470	10,205,511	10,228,631

대손상각비(환입)	(156,433)	6,994	499,195	467,671

기타판매비와관리비	6,989,789	7,156,476	9,706,316	9,760,960

영업손익	1,078,807	1,013,645	132,076	539,830

기타수익	1,667,734	2,001,727	2,460,215	7,404,157

기타비용	1,622,445	2,536,396	6,970,626	6,552,819

기타의대손상각비(환입)	(956,839)	(966,268)	3,104,020	(3,886)

금융수익	409,001	421,569	1,674,351	1,597,189

금융원가	1,396,963	1,396,963	3,963,392	5,071,851

법인세비용차감전순이익	136,134	(496,418)	(6,667,376)	(2,083,494)

법인세비용	-	-	-	-

당기순이익	136,134	(496,418)	(6,667,376)	(2,083,494)

기타포괄손익	10,078	(4,592)	(5,868,165)	(5,880,368)

당기순이익으로 재분류되지 않는 항목	10,078	(4,592)	(5,868,165)	(5,880,368)

보험수리적손익	(4,592)	(4,592)	(28,881)	(27,031)

기타포괄공정가치측정금융상품 평가손익	14,670	-	(5,839,284)	(5,853,337)

총포괄이익	146,212	(501,010)	(12,535,541)	(7,963,862)

주당손익	27	(97)	(153)	(478)

기본주당손익	27	(97)	(153)	(478)

(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.[수정전]31(당) 기>

(단위 : 천원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계

2021.01.01 (기초자본)	25,392,797	50,219,071	(10,683,459)	(53,748,716)	11,179,693

당기순이익(손실)	-	-	-	136,134	136,134

기타포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(4,592)	(4,592)

기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	14,670	-	14,670

전환사채의 전환	200,000	-	-	-	200,000

자기주식	-	(5,060)	-	-	(5,060)

무상감자	(23,033,517)	23,033,517	-	-	-

2021.12.31 (기말자본)	2,559,280	73,247,528	(10,668,789)	(53,617,174)	11,520,845

[수정후]31(당) 기>(단위 : 천원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계

2021.01.01 (보고금액)	25,392,797	50,219,071	(10,683,459)	(53,748,717)	11,179,692

전기오류로 인한 수정효과	-	-	10,683,459	(11,072,242)	(388,783)

조정 후 기초자본	25,392,797	50,219,071	-	(64,820,959)	10,790,909

당기순이익(손실)	-	-	-	(496,418)	(496,418)

기타포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(4,592)	(4,592)

전환사채의 전환	200,000	-	-	-	200,000

자기주식	-	(5,060)	-	-	(5,060)

무상감자	(23,033,517)	23,033,517	-	-	-

2021.12.31 (기말자본)	2,559,279	73,247,528	-	(65,321,969)	10,484,839

[수정전]30(전) 기>(단위 : 천원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계

2020.01.01 (기초자본)	19,392,797	50,158,179	(4,844,175)	(52,012,921)	12,693,880

당기순이익(손실)	-	-	-	(6,667,376)	(6,667,376)

기타포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(27,031)	(27,031)

기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	(5,839,284)	-	(5,839,284)

유상증자	6,000,000	(33,216)	-	-	5,966,784

주식선택권	-	(16,891)	-	-	(16,891)

2020.12.31 (기말자본)	25,392,797	50,108,072	(10,683,459)	(58,707,328)	6,110,082

[수정후]30(전) 기>(단위 : 천원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계

2020.01.01 (보고금액)	19,392,797	50,158,179	(4,844,175)	(52,012,921)	12,693,880

전기오류로 인한 수정효과	-	-	6,052,151	(6,052,151)	-

조정 후 기초자본	19,392,797	50,158,179	1,207,976	(58,065,072)	12,693,880

당기순이익(손실)	-	-	-	(2,083,494)	(2,083,494)

유상증자	6,000,000	(33,216)	-	-	5,966,784

기타포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(27,031)	(27,031)

기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	(5,853,337)	-	(5,853,337)

기타포괄평가손익 잉여금 대체	-	-	4,645,361	(4,645,361)	-

주식선택권	-	94,108	-	-	94,108

2020.12.31 (기말자본)	25,392,797	50,219,071	-	(64,820,958)	10,790,910

(4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

수정전	수정후	수정전	수정후

영업활동현금흐름	1,655,178	1,655,178	9,274,409	4,280,841

투자활동현금흐름	(535,773)	164,228	14,687,299	18,987,117

재무활동현금흐름	(2,610,394)	(2,610,394)	(21,180,886)	(21,187,136)

(5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.