엠피씨플러스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 엠피씨플러스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엠피씨플러스(이하 "지배기업")은 1991년 7월 24일 콜센터 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으나, 2023년 5월 8일 상장폐지 되었습니다.지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당1분기말 현재 자본금은 3,234백만원이며, 당1분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

엘림투자조합	1,349,528주	20.86%

밸류플러스투자조합1호	1,000,000주	15.46%

기타	4,118,559주	63.68%

합 계	6,468,087주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결회사 소유지분율(%)	비지배지분 소유지분율(%)	주요사업	결산일

제 35(당) 1분기	제 34(전) 기	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	대한민국	68.22%	68.22%	31.78%	31.78%	바이오사업	12월 31일

2) 당1분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다..

구분	사유	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

연결 제외	합병	-	㈜위드엠피씨

3) 보고기간 종료일 현재 연결회사 내 각 기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜엠피씨플러스	10,044,080	18,543,022	28,587,102	8,018,858	9,676,123	17,694,981	10,892,121

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	114	-	114	3,782,805	-	3,782,805	(3,782,691)

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜엠피씨플러스	9,603,835	19,031,090	28,634,925	7,487,522	10,228,009	17,715,531	10,919,394

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	114	-	114	3,736,741	-	3,736,741	(3,736,627)

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.4) 당1분기와 전1분기 중 연결회사내 각 기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜엠피씨플러스	10,960,046	13,274	(34,073)	6,801	(27,272)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	-	(46,063)	-	(46,063)

② 제 34(전) 1분기(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜엠피씨플러스	12,045,971	185,939	98,651	7,956	106,607

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	-	(46,575)	-	(46,575)

㈜위드엠피씨	-	(41)	905	-	905

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2-3에 기술되어 있으며, 당1분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2-2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당1분기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산(가) 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(가) 금융부채① 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스 제공은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,269,989	2,269,989

단기금융상품	-	800,000	800,000

매출채권및기타채권	-	5,805,062	5,805,062

장기금융상품	-	719,551	719,551

장기매출채권및기타채권	-	3,572,463	3,572,463

당기손익-공정가치측정금융자산	779,694	-	779,694

합 계	779,694	13,167,065	13,946,759

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,851,689	3,851,689

단기금융상품	-	500,000	500,000

매출채권및기타채권	-	4,242,258	4,242,258

장기금융상품	-	719,551	719,551

장기매출채권및기타채권	-	3,548,027	3,548,027

당기손익-공정가치측정금융자산	754,076	-	754,076

합 계	754,076	12,861,525	13,615,601

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	6,021,056	5,735,605

유동성리스부채	1,657,622	1,653,207

리스부채	3,464,282	3,871,949

차입금	1,322,300	1,322,300

유동성장기차입금	350,000	200,000

장기차입금	4,650,000	4,800,000

합 계	17,465,260	17,583,061

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,618

상각후원가측정금융자산	69,057	-	-

소 계	69,057	-	25,618

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	175,882	-

소 계	-	175,882	-

합 계	69,057	175,882	25,618

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.② 제 34(전) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,108

상각후원가측정금융자산	82,693	-	-

소 계	82,693	-	17,108

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	202,369	-

소 계	-	202,369	-

합 계	82,693	202,369	17,108

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치

(단위 : 천원)

종 류	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	2,269,989	(*1)	3,851,689	(*1)

단기금융상품	800,000	(*1)	500,000	(*1)

매출채권및기타채권	5,805,062	(*1,2)	4,242,258	(*1,2)

장기금융상품	719,551	(*1)	719,551	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,572,463	(*1,2)	3,548,027	(*1,2)

당기손익-공정가치측정금융자산	779,694	779,694	754,076	754,076

합 계	13,946,759	13,615,601

금융부채 :

매입채무및기타채무	6,021,056	(*1)	5,735,605	(*1)

리스부채	5,121,904	(*3)	5,525,156	(*3)

차입금	1,322,300	(*1)	1,322,300	(*1)

유동성장기차입금	350,000	(*1)	200,000

장기차입금	4,650,000	(*1)	4,800,000	(*1)

합 계	17,465,260	17,583,061

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 유동성리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 35(당) 1분기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권)	-	-	779,694	779,694

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권)	-	-	754,076	754,076

3) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당1분기말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.4) 공정가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 35(당) 1분기(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	779,694	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	754,076	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당1분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

보통예금	2,269,989	3,851,689

(2) 당1분기 및 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	800,000	500,000	질권설정(*1)

소 계	800,000	500,000

장기금융상품 :

정기예적금	719,551	719,551	질권설정(*1)

소 계	719,551	719,551

합 계	1,519,551	1,219,551

(*1) 당1분기말 현재 금융기관 정기예적금 중 800,000천원은 ㈜ 신한은행에(설정한도:550,000천원), 719,551천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당1분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	4,615,056	(422,946)	4,192,110	4,092,765	(423,409)	3,669,356

기타채권 :

단기대여금	3,296,791	(1,896,791)	1,400,000	2,296,791	(1,896,791)	400,000

미수금	2,048,605	(1,879,638)	168,967	2,041,690	(1,879,638)	162,052

미수수익	302,357	(258,372)	43,985	269,221	(258,372)	10,849

소 계	10,262,809	(4,457,747)	5,805,062	8,700,467	(4,458,210)	4,242,257

장기기타채권 :

임차보증금	1,330,925	-	1,330,925	1,306,490	-	1,306,490

보증금	2,241,538	-	2,241,538	2,241,537	-	2,241,537

소 계	3,572,463	-	3,572,463	3,548,027	-	3,548,027

합 계	13,835,272	(4,457,747)	9,377,525	12,248,494	(4,458,210)	7,790,284

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	6개월이하	12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	4,212,688	7,711	68,118	326,539	4,615,056

기대손실율	0.6%	37.0%	100.0%	100.0%	9.2%

전체기간기대손실	25,433	2,856	68,118	326,539	422,946

순장부금액	4,187,255	4,855	-	-	4,192,110

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	6개월이하	12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	3,698,108	52,850	15,268	326,539	4,092,765

기대손실율	0.8%	100.0%	100.0%	100.0%	10.3%

전체기간기대손실	28,752	52,850	15,268	326,539	423,409

순장부금액	3,669,356	-	-	-	3,669,356

(3) 당1분기와 전1분기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

매출채권	423,409	(463)	-	422,946

기타채권 :

단기대여금	1,896,791	-	-	1,896,791

미수금	1,879,638	-	-	1,879,638

미수수익	258,372	-	-	258,372

합 계	4,458,210	(463)	-	4,457,747

② 제 34(전) 1분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

매출채권	1,324,443	(223,494)	-	1,100,949

기타채권 :

단기대여금	1,896,791	-	-	1,896,791

미수금	1,920,604	-	(30,158)	1,890,446

미수수익	273,028	-	-	273,028

소 계	5,414,866	(223,494)	(30,158)	5,161,214

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	-	53,324

소 계	53,324	-	-	53,324

합 계	5,468,190	(223,494)	(30,158)	5,214,538

6. 기타자산 당1분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

기타유동자산 :

선급금	143,010	106,517

선급금대손충당금	(66,090)	(66,090)

선급비용	213,534	269,687

선급보험료	10,179	8,393

합 계	300,633	318,507

7. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

비유동항목:

채무증권(*1)	779,694	754,076

합 계	779,694	754,076

(*1) 소프트웨어공제조합 출자금 779,694천원이 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당1분기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

골든비스타투자조합1호(*1)	1,900,000	-	-	1,900,000	-	-

소프트웨어공제조합(*2)	618,665	779,694	779,694	618,665	754,076	754,076

합 계	2,518,665	779,694	779,694	2,518,665	754,076	754,076

(*1) 연결회사는 골든비스타투자조합 1호의 출자와 관련하여 당기손익-공정가치측정상품으로 분류하였고, 당1분기말 현재 당기손익-공정가치측정상품 평가손실누계액은 1,900,000천원입니다.(*2) 소프트웨어공제조합 주식은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당1분기말 현재 평가이익 누계액은 161,029천원이며, 당1분기중 인식한 평가이익은 25,618천원입니다. 8. 관계기업투자

(1) 당1분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산월	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜중앙컴퍼니	한국	12월	40.07%	-	40.07%	-

(2) 관계기업인 ㈜중앙컴퍼니에 대한 순자산 지분가액이 음수인 이유로 대체된 관계기업투자 장부금액은 "0"입니다. ㈜중앙컴퍼니는 2021년 감사보고서의 감사의견은 의견거절이었으며, 이후 재무제표를 입수할 수 없었습니다. 마지막 입수한 요약재무정보는 다음과 같으며 지분법 중지로 인하여 미반영된 손실은 1,543,408천원입니다.

(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

㈜중앙컴퍼니	193,852	4,045,631	(3,851,779)	-	117,667	117,667

9. 유형자산 (1) 당1분기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,710,000	-	5,710,000

건물	2,557,434	(1,221,334)	1,336,100

기계장치	914,591	(786,524)	128,067

차량운반구	76,106	(64,026)	12,080

기타의유형자산	2,005,421	(1,654,604)	350,817

임차개량자산	83,125	(83,125)	-

합 계	11,346,677	(3,809,613)	7,537,064

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,710,000	-	5,710,000

건물	2,557,434	(1,205,428)	1,352,006

기계장치	914,591	(774,556)	140,035

차량운반구	76,106	(61,499)	14,607

기타의유형자산	1,999,850	(1,611,705)	388,145

임차개량자산	83,125	(83,125)	-

합 계	11,341,106	(3,736,313)	7,604,793

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	5,710,000	-	-	-	5,710,000

건물	1,352,006	-	-	(15,906)	1,336,100

기계장치	140,035	-	-	(11,968)	128,067

차량운반구	14,607	-	-	(2,527)	12,080

기타의유형자산	388,145	5,571	-	(42,899)	350,817

합 계	7,604,793	5,571	-	(73,300)	7,537,064

② 제 34(전) 1분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	5,710,000	-	-	-	5,710,000

건물	1,415,632	-	-	(15,907)	1,399,725

기계장치	213,908	-	(1)	(21,177)	192,730

차량운반구	29,377	-	-	(3,692)	25,685

기타의유형자산	426,763	52,192	-	(76,694)	402,261

합 계	7,795,680	52,192	(1)	(117,470)	7,730,401

(3) 연결회사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제8층 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 지배기업의 차입금한도약정과 관련하여 ㈜신한은행에 1순위 신탁수익권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 토지에 대하여 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 전기부터 토지의 후속측정을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하여 인식하고 있으며 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 거래사례비교법에 의한 시산가액을 산정하되 인근 유사부동산의 가격수준, 평가사례 등 참고가격 자료를 종합 참작하여 결정되었습니다. 전전기말 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 ㈜두요감정평가법인이2023년 12월31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.① 당1분기 및 전기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

토지	2,226,839	2,226,839

② 당1분기말 현재 토지의 공정가치측정에 대한 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토지	-	-	5,710,000	5,710,000

③ 당1분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

토지	3	거래사례비교법	거래사례,자본수익률

(5) 당1분기 및 전기말 현재 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말 면적(㎡)	장부금액	공시지가

제 35(당) 1분기	제 34(전) 기	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

토지(메가벤처타워)	526.89	5,710,000	5,710,000	4,010,145	4,010,145

10. 무형자산

(1) 당1분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

회원권 :

취득원가(*1)	289,341	332,084

손상누계	(48,091)	(67,834)

소 계	241,250	264,250

영업권 :

취득원가(*1)	7,227,965	7,227,965

손상누계	(7,227,965)	(7,227,965)

소 계	-	-

기타의 무형자산 :

취득원가(*1)	1,087,988	1,087,988

감가상각누계	(1,051,011)	(1,043,695)

소 계	36,977	44,293

합 계	278,227	308,543

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	손상차손	연결범위의 변동	기 말

회원권	264,250	-	(41,500)	-	18,500	-	241,250

기타의무형자산	44,293	-	-	(7,316)	-	-	36,977

합 계	308,543	-	(41,500)	(7,316)	18,500	-	278,227

② 제 34(전) 1분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	손상차손	연결범위의변동	기 말

회원권	271,750	-	-	-	-	-	271,750

기타의무형자산	75,518	-	-	(7,946)	-	-	67,572

합 계	347,268	-	-	(7,946)	-	-	339,322

11. 리스 연결회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다.

(1) 당1분기와 전1분기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 1분기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	(유동)리스부채

기초	6,037,548	5,525,156

감가상각	(446,133)	-

이자비용	-	91,320

지급	-	(494,572)

기말	5,591,415	5,121,904

② 제 34(전) 1분기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	(유동)리스부채

기초	5,208,308	4,446,392

신규 및 변경	303,842	265,297

감가상각	(426,606)	-

이자비용	-	87,865

지급	-	(480,212)

기말	5,085,544	4,319,342

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

사용권자산 :

차량운반구	3,691	6,459

건물	5,587,724	6,031,089

합 계	5,591,415	6,037,548

리스부채 :

유동	1,657,622	1,653,207

비유동	3,464,282	3,871,949

합 계	5,121,904	5,525,156

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

사용권자산감가상각비	446,133	426,606

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	91,320	87,865

리스료 - 단기 리스	951	7,416

리스료 - 소액 기초자산 리스	38,276	38,963

합 계	576,680	560,850

당1분기 중 리스의 총 현금유출은 494,572천원입니다. 12. 매입채무 및 기타채무 당1분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

매입채무	6,112	11,062

기타채무 :

미지급금	1,248,251	1,214,082

미지급비용	4,766,693	4,510,461

합 계	6,021,056	5,735,605

13. 차입금 (1) 당1분기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

단기차입금	1,322,300	1,322,300

유동성장기차입금	350,000	200,000

장기차입금	4,650,000	4,800,000

합 계	6,322,300	6,322,300

(2) 당1분기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입용도	차입처	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

단기차입금	운영자금	글로벌바이오투자조합	4.60	1,322,300	4.60	1,322,300

장기차입금	운영자금	㈜ 신한은행(*1)	5.17	5,000,000	5.17	5,000,000

차감 : 유동성장기차입금	-	(350,000)	-	(200,000)

차감 후 장기차입금	-	4,650,000	-	4,800,000

(*1) 연결회사는 지배기업의 차입금 한도약정과 관련하여 지배기업 부동산의 신탁수익원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당1분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년미만	1,522,300	1,926,345

1년초과 ~ 2년 미만	750,000	826,276

2년초과 ~ 3년 미만	4,050,000	4,135,602

합 계	6,322,300	6,888,223

14. 기타부채 당1분기 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

기타유동부채 :

예수금	87,770	91,599

손실부담충당부채	133,863	133,863

합 계	221,633	225,462

15. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 당1분기 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

계약자산(*1)	826,728	628,182

계약부채(*1)	183,192	48,289

(*1) 당1분기말 현재 모든 계약자산은 CRM매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다.

16. 순확정급여채무 (1) 당1분기 및 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	176,926	264,866

사외적립자산의 공정가치	(241,535)	(323,418)

순확정급여자산	64,609	58,552

(2) 당1분기와 전1분기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

기초	264,866	253,979

근무원가	2,361	3,527

이자원가	1,968	3,000

확정급여채무의 재측정요소	(8,331)	(9,493)

퇴직급여지급액	(83,938)	-

기말	176,926	251,013

(3) 사외적립자산1) 당1분기와 전1분기 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

기초	323,418	312,701

사외적립자산의 기대수익	3,586	3,724

확정급여채무의 재측정요소	(1,531)	(1,537)

퇴직급여지급액	(83,938)	-

기말	241,535	314,888

2) 당1분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

원금보장형보험상품	241,535	323,418

(4) 당1분기와 전1분기 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

당기근무원가	2,361	3,527

이자원가	1,968	3,000

사외적립자산의 기대수익	(3,586)	(3,724)

합 계	743	2,803

(5) 당1분기와 전1분기 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

순확정급여채무의 재측정요소	6,800	7,956

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	6,800	7,956

(6) 당1분기와 전1분기 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

할인율	4.54%	4.93%

미래임금상승률	2.00%	3.00%

(7) 당1분기와 전1분기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

가정의변경	증가	감소	가정의변경	증가	감소

할인율	1.00%	(14,075)	16,051	1.00%	(18,246)	20,690

미래임금상승률	1.00%	16,318	(14,542)	1.00%	20,905	(18,749)

17. 충당부채 (1) 복구충당부채연결회사는 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당1분기와 전1분기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

기초	828,080	789,160

충당부채 발생	-	7,965

충당부채 사용	5,780	6,033

기말	833,860	803,158

(주1) 유동성복구충당부채가 포함되어 있습니다. 18. 자본 (1) 당1분기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	6,468,087 주	6,468,087 주

보통주자본금	3,234,043,500 원	3,234,043,500 원

(2) 당1분기 중 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당1분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

주식발행초과금	19,009,614	19,009,614

자기주식	(5,060)	(5,060)

기타자본	7,463,543	7,463,543

합 계	26,468,097	26,468,097

(4) 당1분기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

법정적립금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처분이익잉여금(결손금)	(21,466,153)	(21,431,722)

보험수리적손익(자본)	(1,078,310)	(1,085,110)

합 계	(22,099,891)	(22,072,260)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 기타자본구성요소

(1) 당1분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

기타포괄-유형자산재평가손익	2,755,181	2,755,181

20. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용 (1) 당1분기와 전1분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

CRM Service매출	10,722,997	11,860,519

기타매출	237,049	185,452

합 계	10,960,046	12,045,971

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당1분기와 전1분기 중 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

한시점에 인식하는 수익 :	237,049	185,452

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	10,722,997	11,860,519

합 계	10,960,046	12,045,971

21. 판매비와 관리비

당1분기와 전1분기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

급여	597,110	553,806

퇴직급여	55,553	53,609

잡급	21,125	4,949

사무용품비	26	160

복리후생비	9,062	6,746

여비교통비	2,362	1,855

통신비	14,523	14,533

세금과공과	6,974	4,224

건물관리비	3,791	102

차량유지비	4,265	2,280

보험료	1,481	1,656

접대비	19,799	3,738

광고선전비	3,419	2,343

소모품비	2,324	1,625

도서인쇄비	1,179	465

운반비	371	372

지급수수료	171,430	363,193

대손상각비	(463)	(223,493)

수선비	45,520	51,371

감가상각비	10,838	27,618

무형자산상각비	6,985	7,105

4대보험	53,340	49,783

합 계	1,031,014	928,040

22. 기타손익 (1) 당1분기와 전1분기 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

잡이익	368	3,605

무형자산손상차손환입	18,500	-

기타대손충당금환입	-	30,158

합 계	18,868	33,763

(2) 당1분기와 전1분기 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

유형자산처분손실	-	1

잡손실	7	32,702

합 계	7	32,703

23. 금융수익 및 금융원가

(1) 당1분기와 전1분기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

이자수익	69,057	82,693

당기손익-공정가치금융자산평가이익	25,618	17,109

합 계	94,675	99,802

(2) 당1분기와 전1분기 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

이자비용	175,882	202,369

합 계	175,882	202,369

24. 비용의 성격별 분류 당1분기와 전1분기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

소모품비	15,326	14,361

종업원급여	8,506,672	9,299,097

지급임차료	222	6,465

감가상각비	73,300	117,470

사용권자산감가상각비	446,133	426,606

무형자산상각비	7,316	7,946

운반보관비	1,257	1,178

지급수수료	326,869	550,057

연료및전력비	40,652	41,534

외주비	1,200	2,100

기타비용	1,527,825	1,393,259

합 계(*1)	10,946,772	11,860,073

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 지배기업소유주에 대한 주당이익

(1) 당1분기와 전1분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

당기순이익(손실)	(34,431,776)	99,192,030

가중평균유통보통주식수	6,466,293	6,466,293

기본주당순이익(손실)	(5)	15

한편, 당1분기와 전1분기의 희석효과가 없으므로 희석 증권의 주식 수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석 주당 손익은 기본 주당 손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수① 제 35(당) 1분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	6,466,293	90일	581,966,370

합 계	6,466,293	581,966,370

일수	90일

가중평균유통보통주식수	6,466,293

② 제 34(전) 1분기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	6,466,293	91일	588,432,663

합 계	6,466,293	588,432,663

일수	91일

가중평균유통보통주식수	6,466,293

26. 현금흐름표 (1) 당1분기와 전1분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

이자수익	(69,057)	(82,693)

이자비용	175,882	202,369

감가상각비	73,300	117,470

사용권자산상각비	446,133	426,606

무형자산상각비	7,316	7,946

무형자산손상차손환입	(18,500)	-

유형자산처분손실	-	1

퇴직급여	743	2,803

당기손익공정가치금융자산평가이익	(25,618)	(17,108)

기타대손충당금환입	-	(30,158)

대손상각비	(463)	(223,494)

합 계	589,736	403,742

(2) 당1분기와 전1분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

매출채권의 감소(증가)	(522,291)	(586,286)

미수금의 감소(증가)	(6,915)	(17,942)

선급금의 감소(증가)	(36,493)	4,569

계약자산의 감소(증가)	(198,546)	(462,335)

선급비용의 감소(증가)	54,366	42,355

매입채무의 증가(감소)	(4,950)	(5,929)

미지급금의 증가(감소)	34,169	165,932

선수금의 증가(감소)	-	120,000

예수금의 증가(감소)	(3,829)	(1,123)

계약부채의 증가(감소)	134,903	(882)

미지급비용의 증가(감소)	216,611	78,610

퇴직금의 지급	(83,938)	-

사외적립자산의 감소(증가)	83,938	-

합 계	(332,975)	(663,031)

(3) 당1분기와 전1분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

리스부채 유동성 대체	407,667	321,531

장기차입금 유동성 상계	150,000	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	1,322,300	-	-	1,322,300

장기차입금(*1)	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채(*2)	5,525,156	(494,572)	91,320	5,121,904

합 계	11,847,456	(494,572)	91,320	11,444,204

(*1) 유동성장기부채 포함(*2) 유동성리스부채 포함② 제 34(전) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	1,322,300	-	-	1,322,300

장기차입금(*1)	5,300,000	-	-	5,300,000

리스부채(*2)	4,446,392	(480,212)	353,162	4,319,342

합 계	11,068,692	(480,212)	353,162	10,941,642

(*1) 유동성장기부채 포함(*2) 유동성리스부채 포함 27. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘림투자조합	엘림투자조합

관계기업	㈜중앙컴퍼니	㈜중앙컴퍼니

(2) 특수관계자와 당1분기와 전1분기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 특수관계자와 당1분기 및 전기말 현재 주요 채권 및 채무의 내용은 없습니다.

(4) 특수관계자와 당1분기와 전1분기 중 중요한 자금거래내용은 없습니다.(5) 당1분기말 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 당1분기와 전1분기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 1분기	제 34(전) 1분기

단기종업원급여	159,078	137,198

퇴직후급여	22,417	22,417

합 계	181,495	159,615

28. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내 용

서울보증보험	4,546,397	매출 거래처	2019.06.26~2028.02.05	계약이행보증 외

합 계	4,546,397

(2) 제공한 담보1) 당1분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액

㈜신한은행(*1)	토지및건물	대출담보	6,000,000	7,046,100

㈜신한은행	단기금융상품	대출담보	550,000	800,000

소프트웨어공제조합	출자금	계약이행보증외	779,694	779,694

서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	719,551	719,551

합 계	8,049,245	9,345,345

(*1) ㈜신한은행은 담보제공자산의 화재보험금액(3,414,139천원)에 대하여 추가 질권을 설정하였습니다.2) ㈜화신테크가 제기한 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 주식 매매대금 반환청구소송을 사유로 당사의 임차보증금 3억원과 당기손익-공정가치측정금융자산 1,450백만원(장부금액: 754백만원) 및 유형자산에 대한 신탁수익권 2,000백만원이 가압류되어 있었으나 전기말 현재 신탁수익권 2,000백만원에 대한 가압류는 해방공탁을 통하여 해소하였습니다. 당1분기말 현재 동 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 재무제표는 이로 인한 영향을 반영하고 있지 않습니다.(3) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위 : 천원)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운전자금대출	㈜신한은행	원화	5,000,000	5,000,000

운전자금(한도)대출	원화	500,000	-

합 계	원화	5,500,000	5,000,000

29. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 이러한 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당1분기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 이자지급액을 포함한 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무	6,021,056	6,021,056	6,021,056	-	-	-

단기차입금	1,322,300	1,322,300	1,322,300	-	-	-

리스부채	5,121,904	5,906,344	1,722,470	1,460,470	2,355,652	367,752

장기차입금	5,000,000	5,565,923	604,045	826,276	4,135,602	-

합 계	17,465,260	18,815,623	9,669,871	2,286,746	6,491,254	367,752

(주1) 리스부채 및 장기차입금은 유동성리스부채 및 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무	5,735,605	5,735,605	5,735,605	-	-	-

단기차입금	1,322,300	1,322,300	1,322,300	-	-	-

리스부채	5,525,156	6,404,607	1,716,521	1,737,789	2,508,337	441,960

장기차입금	5,000,000	5,629,664	457,211	833,925	4,338,528	-

합 계	17,583,061	19,092,176	9,231,637	2,571,714	6,846,865	441,960

(주1) 리스부채 및 장기차입금은 유동성리스부채 및 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.전기 중 고정이자율로 변경된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당1분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 없습니다.

4) 기타가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융상품은 779,694천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 77,969천원입니다.

30. 계류중인 소송사건(1) 계류중인 소송사건

당1분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고/신청인	진행상황	내용

서울중앙지방법원(*1)	1,000,000	㈜화신테크	1심진행중	부당이득금반환 등 청구

(*1) 부당이득금반환 등 청구 소송 관련 가압류 3건이 발생하였습니다.