엠피씨플러스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 한국코퍼레이션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 한국코퍼레이션(이하 "지배기업")은 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당1분기말 현재 자본금은 19,393백만원이며, 당1분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

㈜한국홀딩스	5,762,297	14.86%

글로벌바이오투자조합	5,385,997	13.89%

㈜한국테크놀로지	3,038,785	7.83%

㈜알앤제이디앤씨	1,529,637	3.94%

(주)코리아리시트럭처링	944,933	2.44%

㈜티에프솔루션	896,419	2.31%

이재학	793,508	2.05%

경우해운㈜	785,523	2.03%

㈜알앤제이홀딩스	764,818	1.97%

이선	730,617	1.88%

㈜제이플러스씨앤디	674,380	1.74%

LEE SUN YOUL	394,040	1.02%

기타	17,084,639	44.05%

합 계	38,785,593	100.00%

(*) 본 주주현황은 2019년 12월 31일 기준입니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결실체 소유지분율(%)	비지배지분 소유지분율(%)	주요사업	결산일

제 30(당) 1분기	제 29(전) 기	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

㈜중부코퍼레이션	대한민국	80.17	80.17	19.83	19.83	CRM Service 사업	12월 31일

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	대한민국	68.22	89.41	31.78	10.59	바이오사업	12월 31일

㈜한국클라우드	대한민국	100.00	100.00	-	-	CRM Solution사업	06월 30일

2) 당1분기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

종속기업 추가	-	주식회사 게놈바이오로직스아시아퍼시픽

-	주식회사 한국클라우드

3) 당1분기말 현재 연결실체 내 각 기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜한국코퍼레이션	36,545,041	55,540,983	92,086,024	46,478,846	16,158,153	62,636,999	29,449,025

㈜중부코퍼레이션	2,845,419	6,905,875	9,751,295	8,798,686	255,323	9,054,010	697,285

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	47,698	4,589,988	4,637,686	2,838,073	2,838,073	1,799,613

㈜한국클라우드	1,177,763	341,925	1,519,688	1,321,026	27,625	1,348,651	171,037

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜한국코퍼레이션	31,707,881	73,171,364	104,879,246	51,822,115	16,077,373	67,899,488	36,979,758

㈜중부코퍼레이션	6,076,288	1,312,440	7,388,728	3,980,469	253,044	4,233,514	3,155,214

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	43,299	3,300,988	3,344,287	1,518,569	-	1,518,569	1,825,718

㈜한국클라우드	2,199,426	355,145	2,554,571	1,447,563	38,632	1,486,195	1,068,376

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.4) 당1분기 및 전1분기 중 연결실체 내 각 기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한국코퍼레이션	29,750,728	664,752	(282,417)	(3,788,512)	(4,070,929)

㈜중부코퍼레이션	1,283,889	(61,250)	(83,376)	(2,374,553)	(2,457,929)

㈜한국클라우드	2,653,876	(811,176)	(828,955)	-	(828,955)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(3,054)	(26,105)	-	(26,105)

② 제 29(전) 1분기(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한국코퍼레이션	29,126,447	(3,775,736)	(2,877,007)	(6,958,386)	(9,835,393)

㈜중부코퍼레이션	244,342	(255,230)	(290,253)	-	(290,253)

㈜한국클라우드	-	-	-	-	-

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(52,234)	(82,438)	-	(82,438)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화 이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업 결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용 하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리 하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리 하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.5) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

7) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스를 제공하고 있습니다.연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,542,791	3,542,791

단기금융상품	-	-	31,507	31,507

매출채권및기타채권	-	-	17,131,116	17,131,116

장기금융상품	-	-	1,782,959	1,782,959

장기매출채권및기타채권	-	-	3,881,029	3,881,029

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	12,420,897	-	12,420,897

당기손익-공정가치금융자산	2,108,181	-	-	2,108,181

계	2,108,181	12,420,897	26,369,403	40,898,481

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,897,727	3,897,727

단기금융상품	-	-	31,507	31,507

매출채권및기타채권	-	-	17,002,423	17,002,423

장기금융상품	-	-	1,676,531	1,676,531

장기매출채권및기타채권	-	-	6,928,572	6,928,572

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	13,895,698	-	13,895,698

당기손익-공정가치금융자산	3,484,514	-	-	3,484,514

계	3,484,514	13,895,698	29,536,760	46,916,972

2) 금융부채① 제 30(당) 1분기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	20,675,920	20,675,920

차입금	-	17,141,500	17,141,500

전환사채	-	9,419,138	9,419,138

파생상품금융부채	1,962,774	-	1,962,774

유동성리스부채	-	2,014,284	2,014,284

장기차입금	-	9,150,000	9,150,000

리스부채	-	580,813	580,813

합 계	1,962,774	58,981,655	60,944,429

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	15,259,657	15,259,657

차입금	-	14,391,500	14,391,500

전환사채	-	14,377,507	14,377,507

파생상품금융부채	3,809,416	-	3,809,416

유동성리스부채	-	2,845,205	2,845,205

장기차입금	-	9,150,000	9,150,000

리스부채	-	712,615	712,615

합 계	3,809,416	56,736,484	60,545,900

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	129,558	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	(6,131,888)

소계	129,558	-	-	-	(6,131,888)

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	896,291	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	-

소계	-	896,291	-	-	-

합계	129,558	896,291	-	-	(6,131,888)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익 , 기타금융손익등으로 구성되어 있습니다.② 제 29(전) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	619,329	-

상각후원가측정금융자산	14,764	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	2,182,903

소계	14,764	-	-	619,329	2,182,903

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	429,080	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	301,345	-

소계	-	429,080	-	301,345	-

합계	14,764	429,080	-	920,674	2,182,903

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익 , 기타금융손익등으로 구성되어 있습니다.(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치당1분기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	12,420,897	12,420,897

당기손익-공정가치측정 채무상품	2,108,181	2,108,181

합 계	14,529,078	14,529,078

금융부채 :

파생상품금융부채	1,962,774	1,962,774

(*1) 연결실체는 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 계약자산, 장기금융상품, 장기매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 계약부채, 차입금, 전환사채, 장기차입금 등 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있어, 이러한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	13,895,698	13,895,698

당기손익-공정가치측정 채무상품	3,484,514	3,484,514

합 계	17,380,212	17,380,212

금융부채 :

파생상품금융부채	3,809,416	3,809,416

(*1) 연결실체는 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 계약자산, 장기금융상품, 장기매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 계약부채, 차입금, 전환사채, 장기차입금 등 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있어, 이러한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 30(당) 1분기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-	-

기타포괄-공정가치측정 지분상품	12,420,897	11,731,771	-	689,127

당기손익-공정가치측정 채무상품	2,108,181	-	2,108,181	-

합 계	14,529,078	11,731,771	2,108,181	689,127

금융부채 :

파생상품금융부채	1,962,774	-	1,962,774	-

합 계	1,962,774	-	1,962,774	-

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-	-

기타포괄-공정가치측정 지분상품	13,895,698	13,220,625	-	675,074

당기손익-공정가치측정 채무상품	3,484,514	-	3,484,514	-

합 계	17,380,212	13,220,625	3,484,514	675,074

금융부채 :

파생상품금융부채	3,809,416	-	3,809,416	-

합 계	3,809,416	-	3,809,416	-

3) 공정가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 30(당) 1분기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채 외)	2,108,181	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	-	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	12,420,897	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채 외)	3,484,514	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	-	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	675,074	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당1분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

보통예금(*1)	3,542,791	3,897,727

국고보조금	-	-

합 계	3,542,791	3,897,727

(*1) 당1분기말 현재 중소기업은행 예금 500,000천원은 카드관련 질권설정 되어 있습니다.(2) 당1분기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	31,507	31,507

기타금융상품	-	-

소계	31,507	31,507

장기금융상품 :

정기예적금	882,800	867,800	서울보증보험 질권설정(*1)

기타금융상품	900,159	808,731

소계	1,782,959	1,676,531

합계	1,814,467	1,708,039

(*1) 당1분기말 현재 기업은행 정기예금 852,800천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당1분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	8,576,834	(232,475)	8,344,360	8,766,830	(394,105)	8,372,725

기타채권 :

단기대여금	3,797,704	(855,447)	2,942,257	4,760,081	(1,316,571)	3,443,509

미수금	4,533,384	(304,874)	4,228,510	4,230,115	(304,874)	3,925,241

금융리스채권	872,684	-	872,684	619,804	-	619,804

미수수익	812,444	(69,138)	743,305	710,282	(69,138)	641,144

소 계	18,593,050	(1,461,934)	17,131,116	19,087,111	(2,084,689)	17,002,423

장기기타채권 :

임차보증금(*1)	3,913,623	(185,123)	3,728,500	3,936,379	(185,123)	3,751,256

금융리스채권	152,529	-	152,529	152,529	-	152,529

장기대여금	53,324	(53,324)	-	3,053,324	(53,324)	3,000,000

장기미수금	-	-	-	24,786	-	24,786

소 계	4,119,475	(238,447)	3,881,029	7,167,018	(238,447)	6,928,572

합 계	22,712,526	(1,700,381)	21,012,145	26,254,130	(2,323,135)	23,930,995

(*1) T타워 보증금은 중소기업은행에 차입금의 담보로 질권설정 되어 있습니다.(2) 당1분기말 현재 매출채권에 대해 전이율을 반영하여 충당금을 설정하고 있습니다.매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	8,415,149	2,556	89	159,040	8,576,834

기대손실율	1%	5.0%	30.0%	100.0%	4.1%

전체기간기대손실	3,692	-	69,742	159,040	232,475

순장부금액	8,411,457	2,556	(69,654)	-	8,344,360

(3) 당1분기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 말

매출채권	394,105	-	-	(161,630)	232,475

기타채권 :

단기대여금	1,316,571	-	-	(461,124)	855,447

미수금	304,874	-	-	304,874

금융리스채권	-	-	-	-	-

미수수익	69,138	-	-	69,138

소 계	2,084,689	-	-	(622,754)	1,461,934

장기기타채권 :

임차보증금	185,123	-	-	-	185,123

금융리스채권	-	-	-	-	-

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

장기미수금	-	-	-	-	-

소 계	238,447	-	-	-	238,447

합 계	2,323,135	-	-	(622,754)	1,700,381

② 제 29(전)기(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 말

매출채권	266,209	127,896	-	-	394,105

기타채권 :

단기대여금	617,704	698,867	-	-	1,316,571

미수금	-	304,874	-	-	304,874

금융리스채권	-	-	-	-	-

미수수익	33,447	35,691	-	-	69,138

소 계	917,360	1,167,328	-	-	2,084,689

장기기타채권 :

임차보증금	185,123	-	-	-	185,123

금융리스채권	-	-	-	-	-

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

장기미수금	-	-	-	-	-

소 계	238,447	-	-	-	238,447

합 계	1,155,807	1,167,328	-	-	2,323,135

6. 재고자산 당1분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-

7. 기타자산 당1분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기타유동자산 :

선급금	1,229,295	2,426,475

선급비용	253,603	287,342

이연법인세자산(유)	75,157	75,157

소계	1,558,055	2,788,973

기타비유동자산 :

장기선급임차료	31,233	39,734

이연법인세자산	66	66

장기선급금	3,887,600	2,598,600

장기선급비용	702,388	702,388

소계	4,621,287	3,340,788

합계	6,179,341	6,129,761

8. 금융자산 (1) 당1분기와 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	953,840	953,840

시장성있는채무증권	1,154,341	2,530,674

소계	2,108,181	3,484,514

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는지분증권	11,731,771	13,220,625

시장성없는지분증권	689,127	675,074

소계	12,420,897	13,895,698

합계	14,529,078	17,380,212

(2) 당1분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	공정가치	장부금액

도브투래빗 전환사채(*1)	1,000,000	953,840	953,840

골드비스타투자조합 1호(*2)	1,900,000	1,154,341	1,154,341

합계	2,900,000	2,108,181	2,108,181

(*1) 연결실체는 전환사채의 사채권과 내재파생상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있으며, 당1분기말 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품평가손 익 46,160천원을 손실로 인식 하였습니다.(*2) 골드비스타투자조합 1호는 당1분기말 현재 (주)한국테크놀로지의 주식 7,129,719주를 보유하고 있으며, 연결실체는 골드비스타투자조합1호의 출자좌를 1,900좌 보유하고 있습니다.(지분율 18.09%) 연결실체는 해당 투자조합의 출자와 관련하여 당기손익-공정가치측정상품으로 분류하였고, 이에 따라 당1분기말 현재 당기손익-공정가치측정상품 평가손익 745,659천원을 손실로 인식하였습니다. (3) 당1분기 및 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기1) 시장성있는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

한국테크놀로지	14,007,966	6,710,977	6,006,324	6,006,324	(8,001,642)

소리바다	8,100,000	12,053,571	5,725,446	5,725,446	(2,374,553)

합계	22,107,966	18,764,548	11,731,771	11,731,771	(10,376,195)

2) 시장성없는 지분증권(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수(좌수)	공정가가치	장부금액	미실현보유손익

소프트웨어공제조합(*1)	618,665	975	684,752	684,752	66,086

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

합계	626,728	15,165	689,127	689,127	66,086

(*1) 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

② 제 29(전) 기1) 시장성있는지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜한국테크놀로지	14,007,966	6,710,977	13,220,625	13,220,625	(787,342)

2) 시장성없는지분증권(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수(좌수)	공정가가치	장부금액	미실현보유손익

소프트웨어공제조합(*1)	618,665	975	670,699	670,699	52,033

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

합계	626,728	15,165	675,074	675,074	52,033

(*1) 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 스탭뱅크는 보유하고 있던 5,000주에 대하여 전기 중 3백만원에 매도하였습니다.

(4) 당1분기 및 전기중 제거한 지분증권은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기- 해당 없음② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

구분	처분가액	취득가액	처분시점의평가손익누계액

(주)한국테크놀로지	8,646,156	14,007,966	(5,361,810)

(*1) 전기말 현재 연결실체의 (주)한국테크놀로지에 대한 총지분율은 8.99%이며, 전1분기 중에 주요 경영진의 교류가 발생하여 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되었으므로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 재분류시점에 각 금융상품의 공정가치를 평가손익으로 산정하였으며, 이후 전4분기 중 해당 경영진의 교류 중단으로 인하여 다시 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당1분기 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1)	-	8.99%	대한민국	2019.12.31	지분법

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜(*2)	17.68%	17.68%	대한민국	2019.12.31	지분법

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜(*2)	15.82%	15.82%	대한민국	2019.12.31	지분법

(*1) 전기말 연결실체의 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 8.99%으로, 전기중에 주요 경영진의 교류가 발생하여 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되어기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업주식으로 재분류하였으며, 2019년 11월 30일자로 해당 경영진의 사임으로 다시 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. 관계기업주식으로 분류된 기간은 지분법손익 평가하였으며 공정가치와의 차액은 당기손익-공가자산평가손익 반영되었으며, 2019년 11월 30일부터 2019년 12월 31일까지의 공정가치 차액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익으로 인식하였습니다.(*2) 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜와 유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜의 관계기업투자주식에 대하여는 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.또한, 2019가합557438 화해권고결정에 따라 유에스케이알앤어쏘시에이츠㈜ 상환우선주식 매매 선수금으로 수령한 50억원에 해당하는 주식 786,204주는 양도되고 당사는 710,236주를 보유함으로써 주식양수도계약을 합의 해제하였습니다.

(2) 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기- 해당없음.② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	관계기업투자주식처분손실	지분법손익	기타(*1)	기말

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1)	-	4,888,355	(4,888,355)	-	-	-	-

합계	-	4,888,355	(4,888,355)	-	-	-	-

(*1) 한국테크놀로지는 종속 및 관계기업 투자에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정 분류하였습니다.

10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,464,010	-	5,464,010

건물	4,096,412	(930,317)	3,166,094

기계장치	22,451,899	(21,282,981)	1,168,918

차량운반구	36,061	(25,511)	10,550

기타의유형자산	12,087,339	(10,724,201)	1,363,138

임차계량자산	1,935,761	(755,241)	1,180,520

건설중인자산	-	-	-

합 계	46,071,481	(33,718,252)	12,353,229

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,464,010	-	-	5,464,010

건물	4,096,412	(907,632)	-	3,188,779

기계장치	22,463,072	(21,165,117)	(39,167)	1,258,788

차량운반구	36,061	(24,866)	-	11,195

기타의유형자산	11,954,142	(10,589,380)	-	1,364,762

임차계량자산	1,933,107	(658,453)	-	1,274,655

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	45,946,803	(33,345,447)	(39,167)	12,562,189

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	5,464,010	-	-	-	-	5,464,010

건물	3,188,779	-	-	-	(22,685)	3,166,094

기계장치	1,258,788	27,994	(117,864)	1,168,918

차량운반구	11,195	-	-	-	(646)	10,550

기타의유형자산	1,364,762	133,198	-	-	(134,822)	1,363,138

임차계량자산	1,274,655	2,653	-	-	(96,788)	1,180,520

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	12,562,189	163,845	-	-	(372,805)	12,353,229

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	3,237,171	-	-	-	5,464,010

건물	1,733,763	1,538,978	-	-	(83,962)	3,188,779

기계장치(*1)	1,569,242	106,852	-	(39,167)	(378,139)	1,258,788

차량운반구	65,825	(105,304)	(1)	-	50,675	11,195

기타의유형자산	2,990,176	(1,708,487)	(801,350)	-	884,422	1,364,762

임차계량자산	836,968	427,710	-	-	9,977	1,274,655

건설중인자산	2,410,000	-	(2,410,000)	-	-	-

합 계	11,832,814	3,496,919	(3,211,351)	(39,167)	482,974	12,562,189

(*1) 전기중 기계장치에 대하여 유형자산손상차손 39,167천원을 인식하고 있으며, 일부 임차개량자산은 기업회계기준서 1116호 리스회계의 적용에 따라 사용권자산으로 대체되었습니다.

(3) 연결실체의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제8층 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 신한은행에 담보로 제공되어 있으며, 서울시 강북구 도봉로 136 토지, 건물은 신한은행, 신한캐피탈, 글로벌바이오투자조합의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당)1분기	제 29(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	10,990,987	-	10,990,987	10,990,987	-	10,990,987

건물(*)	5,225,206	(130,630)	5,094,576	5,225,206	(97,973)	5,127,233

합 계	16,216,193	(130,630)	16,085,563	16,216,193	(97,973)	16,118,220

(*) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당)1분기	제 29(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	10,990,987	5,127,233	16,118,220	-	-	-

취득	-	-	-	10,990,987	5,225,206	16,216,193

감가상각	-	(32,657)	(32,657)	-	(97,973)	(97,973)

당기말	10,990,987	5,094,576	16,085,563	10,990,987	5,127,233	16,118,220

(3) 투자부동산의 공정가치회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	제 30(당)1분기	제 29(전) 기

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

투자부동산	16,085,563	20,000,000	16,118,220	20,000,000

(*1) 해당 공정가치는 2020년 3월 기준으로 당사가 보유하고 있는 더노스센터에 대한 공정가치를 측정한 값이며 , 더노스센터는 현재 장부상에 투자부동산 16,085,563천원과 유형자산 4,737,674천원으로 계상되어 있습니다. (*2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 174,064천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 87,537천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당1분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

취득원가 :

회원권(*1)	404,906	404,906

영업권	4,512,624	5,914,085

기타의 무형자산	18,533,332	23,444,107

소계	23,450,862	29,763,098

무형자산상각누계액 :

기타의 무형자산	(3,565,599)	(4,362,091)

소계	(3,565,599)	(4,362,091)

손상차손누계액 :

기타의 무형자산	-	(313,250)

소계	-	(313,250)

합계	19,885,263	25,087,757

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	당기말

회원권	404,906	-	-	-	-	404,906

영업권	5,914,085	-	(1,401,461)	-	-	4,512,624

기타의무형자산	18,768,766	-	(3,758,923)	(42,111)	-	14,967,733

합 계	25,087,757	-	(5,160,383)	(42,111)	-	19,885,263

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	당기말

회원권	330,000	74,906	-	-	-	404,906

영업권	-	5,914,085	-	-	-	5,914,085

기타의무형자산	927,650	18,880,003	-	(802,721)	(236,166)	18,768,766

합 계	1,257,650	24,868,994	-	(802,721)	(236,166)	25,087,757

13. 사용권자산과 리스부채

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

부동산	5,294,345	5,751,444

차량운반구	150,455	214,034

합계	5,444,799	5,965,478

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	362,515	2,680,493

차량운반구	(9,821)	73,114

합계	352,694	2,753,607

리스부채에 대한 이자비용	66,917	254,262

(3) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

유동	2,014,284	2,845,205

비유동	580,813	712,615

합계	2,595,097	3,557,820

(4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항으로 연장선택권 및 종료선택권이 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채 측정치에 이를 고려하지 않았습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 당1분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

매입채무 :	76,358	81,781

기타채무 :

미지급금	4,897,886	2,624,346

미지급비용	15,701,677	12,553,531

합계	20,675,920	15,259,657

15. 차입금 (1) 당1분기와 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

단기차입금 :

금융기관단기차입금	16,541,500	13,541,500

유동성장기차입금	600,000	850,000

소계	17,141,500	14,391,500

장기차입금 :

금융기관장기차입금	9,150,000	9,150,000

소계	9,150,000	9,150,000

합계	26,291,500	23,541,500

(2) 당1분기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

단기차입금	신한은행(*1)	4.54%	4,000,000	4,000,000

6.38%	800,000	800,000

농협	12.29%	760,000	760,000

임직원(*2)	5.33%	2,400,000	2,400,000

기업은행(*3)	4.63%	2,000,000	2,000,000

상상인저축은행(*4)	19.90%	-	1,700,000

꾸메금융대부	18.00%	-	500,000

한국홀딩스	4.60%	-	50,000

글로벌바이오투자조합	4.60%	1,331,500	1,331,500

닛시인베스트먼트	4.60%	200,000	-

레몬페이스	4.60%	1,000,000	-

중앙제6호투자조함	4.60%	2,000,000	-

화신테크	4.60%	2,050,000	-

합계	16,541,500	13,541,500

장기차입금의 유동성 대체	600,000	850,000

차감: 현재가치할인차금	-	-

계	17,141,500	14,391,500

(*1) 신한은행 차입금 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 개인(김용빈)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 당사가 보유하고 있는 (주)한국테크놀로지 주식 3,800,000주를 담보로 임원명의로 차입하였으며, 일체의 이자와 관련 비용은 당사에서 부담하고 있습니다. 임원명의 차입금의 실제 차입처는 DB손해보험 1,125,000천원, KB저축은행 475,000천원, MS저축은행 500,000천원, 현대해상보험 300,000천원 입니다.(*3) 중소기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 (주)한국홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 상상인저축은행 차입은 2020년1월16일 상환 완료하였습니다.

(3) 당1분기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 30 (당)1분기	제 29(전) 기

시설자금대출	신한은행	5.39	5,000,000	5,000,000

차감: 유동성대체	(300,000)	(300,000)

신한캐피탈	5.39	5,000,000	5,000,000

차감: 유동성대체	(550,000)	(550,000)

합 계	-	9,150,000	9,150,000

(4) 당1분기말 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2020년(*1)	600,000

2021년	1,200,000

2022년	7,950,000

합계	9,750,000

(*1) 2020년 상환계획 차입금은 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 16. 기타부채 당1분기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기타유동부채 :

선수금	1,889,617	253

예수금	261,768	217,311

기타의부채	267,307	267,307

부가가치세예수금	2,415,558	2,870,147

소 계	4,834,250	3,355,017

기타비유동부채 :

이연법인세부채	4,235,301	4,053,082

임대보증금	4,360,125	3,975,125

소 계	8,595,426	8,028,207

합 계	13,429,676	11,383,224

17. 계약자산과 계약부채 (1) 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

CRM매출에 대한 계약자산 - 미청구액	5,949,824	2,869,134

차감: 손실충당금	-	-

계약자산 합계	5,949,824	2,869,134

CRM매출에 대한 계약부채 - 선수금	38,901	-

계약부채 합계	38,901	-

(2) 당1분기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-

합계	-

(3) 당1분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	5,949,824	-	-	-	5,949,824

기대손실율	0.0%	10.0%	30.0%	100.0%	0.0%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-

순장부금액	5,949,824	-	-	-	5,949,824

(4) 당1분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

계약자산	-	-	-	-	-

18. 전환사채

(1) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	9,419,138	-	14,377,507	-

파생상품부채	1,962,774	-	3,809,416	-

(*1) 전환사채의 전환권과 조기상환권은 당기손익-공정가치 금융부채인 파생상품부채로 분류 하였습니다.

구 분	제8회차	제9회차(*1)	제10회차(*2)

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액 및 발행가액	삼십억원(\3,000,000,000), 사채권면총액의 100%	칠십오억원(\7,500,000,000), 사채권면총액의 100%	팔십오억원(\8,500,000,000), 사채권면총액의 100%

사채의 발행일	2018년 12월 26일	2019년 03월 26일	2019년 11월 08일

사채의 만기일	2020년 12월 26일	2022년 03월 26일	2022년 11월 08일

표면금리	9.00%	9.00%	0.00%

만기보장수익률	10.00%	10.00%	1.00%

전환가액	2,041원	1,707원	1,760원

전환청구기간	2019년 12월 26일부터 2021년 11월 26일까지	2020년 03월 26일부터 2022년 02월 26일까지	2020년 11월 08일부터 2022년 10월 08일까지

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능

전환가능주식수	1,450,676주	3,626,692주	4,829,545주

(*1)제9회차 전환사채 발행가액 칠십오억원 중 일십오억원은 전기 중 만기전사채취득하였습니다.(*2)제10회차 전환사채 발행가액 팔십오억원 중 칠십업원은 당1분기 중 만기전사채취득하였습니다. (2) 당1분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	이사회결의일	인수회사	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

제8회 전환사채:	2018.12.14	㈜빅스타구조조정	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(407,586)	(454,204)

사채할인발행차금	(729)	(809)

사채상환할증금	90,903	90,903

파생상품부채	483,243	483,243

제9회 전환사채:	2018.12.17	글로벌바이오투자조합	6,000,000	6,000,000

전환권조정	(688,980)	(724,680)

사채할인발행차금	(999)	(1,088)

사채상환할증금	182,652	182,652

파생상품부채	1,083,822	1,083,822

제10회 전환사채:	2019.04.25	한국엔지니어링한국테크놀로지대우조선해양건설	1,500,000	8,500,000

전환권조정	(301,488)	(2,471,893)

사채할인발행차금	(299)	(2,131)

사채상환할증금	45,663	258,757

파생상품부채	395,709	2,242,351

합 계	11,381,912	18,186,923

(3) 당1분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

발행가액	10,500,000	17,500,000

상환부채요소(*1)	9,419,138	14,377,507

전환권부채요소(*2)	1,962,774	2,957,478

조기상환권부채요소(*2)	-	851,938

장부가액	11,381,912	18,186,923

(*1) 전환사채 의 상환부채요소는 상각후원가로 측정하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 따 라 228,181천원을 이자비용으로 인식하였으며, 당1분기말 현재 전환된 주식은 없으며, 향후 전환시 전환가능주식수는 5,204,302주입니다. (*2) 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환권은 자본으로 분류되지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 19. 순확정급여채무 (1) 당1분기와 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	478,643	436,910

사외적립자산의 공정가치(*1)	(463,722)	(436,910)

순확정급여부채	14,921	-

(*1) 전기 사외적립자산 초과불입액은 기타 비유동자산에 계상되어 있습니다.(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기초	436,910	989,622

근무원가	8,710	178,510

이자원가	3,069	30,640

확정급여채무의 재측정요소	29,954	(13,964)

퇴직급여지급액	-	(747,899)

기말	478,643	436,910

(3) 사외적립자산1) 당1분기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기초	436,910	590,529

사외적립자산의 기대수익	3,249	17,756

확정급여채무의 재측정요소	(1,223)	(71,393)

기여금	-	146,623

급여지급액	-	(221,820)

장기미수금	24,786	(24,786)

기말	463,722	436,910

2) 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

원금보장형보험상품	463,722	436,910

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

당기근무원가	8,710	178,510

이자원가	3,069	30,640

사외적립자산의 기대수익	(3,249)	(17,756)

합계	8,530	191,394

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	(31,177)	(57,429)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	(31,177)	(57,429)

(6) 당1분기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

할인율	2.91%	2.91%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당1분기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증가	감소

할인율	1%	(44,216)	51,312

미래임금상승률	1%	50,766	(44,602)

20. 충당부채 연결실체는 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당1분기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기초잔액	2,392,677	1,559,081

충당부채 발생	(185,061)	1,379,006

충당금 환입	-	(116,468)

충당부채 사용	-	(428,942)

대체	-	-

기말잔액	2,207,617	2,392,677

21. 자본 (1) 당1분기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

발행할주식의 총수	5,000,000주	5,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	38,785,593주	38,785,593주

보통주자본금	19,392,796,500원	19,392,796,500원

(2) 당1분기와 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

주식발행초과금	49,233,660	49,233,660

자기주식(*1)	-	-

전환권대가	101,488	101,488

주식선택권(행사기간종료)	-	-

주식선택권	1,065,718	1,082,609

자기주식처분이익	(259,579)	(259,579)

합계	50,141,287	50,158,179

(3) 당1분기와 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처리결손금	(30,861,271)	(30,994,284)

합 계	(30,416,699)	(30,549,713)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당1분기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(6,131,888)	4,354,346

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(7,521,962)	(7,521,962)

비지배지분과의 거래(*1)	414,959	1,925,251

합계	(13,238,891)	(1,242,364)

(*1) 전기 중 종속기업 유상증자로 인한 소유지분율 변동에 따라 비지배지분 조정금액과 증자시점의 공정가치의 차이를 자본거래로 인식하였습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(7,521,962)	-	-	-	(7,521,962)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	4,354,346	-	(10,486,235)	-	(6,131,888)

비지배지분과의 거래	1,925,251	-	(1,510,293)	-	414,959

합계	(1,242,364)	-	(11,996,527)	-	(13,238,891)

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(187,447)	(7,334,515)	-	-	(7,521,962)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(6,383,307)	10,737,654	-	-	4,354,346

비지배지분과의 거래	-	1,925,251	-	-	1,925,251

(부의)지분법자본변동	-	-	-	-	-

합계	(6,570,755)	5,328,390	-	-	(1,242,364)

23. 주식선택권 (1) 연결실체는 설립,경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결실체의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 당1분기 및 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

당 1분기	전 기

2017년 6월 5일	788,194주	239,585주	-	548,609주	560,762주	2,880원	19.06.06~23.06.06	(*1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정 할 수 있습니다.

(2) 당1분기 및 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

기초 주식선택권	779,404	769,834

당기말 주식보상비용(*1)	(16,891)	9,570

당기말 행사 주식선택권	-	-

당기말 주식선택권	762,512	779,404

(*1) 연결실체는 공정가액법(블랙-숄즈모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 당1분기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 (16,891)천원 및 9, 570천원 입니다.

(3) 연결실체는 아래와 같은 조건에 따라 블랙-숄즈모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.

구 분	내 용

부여일 현재의 종가(원)	3,040

무위험 이자율	1.63742%

기대 행사기간	4년

예상주가변동성	55.69%

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당1분기 및 전1분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

CRM Service매출	30,354,514	25,500,203

CRM Solution매출	2,630,622	3,637,546

렌터카매출	-	161,284

기타매출	643,014	71,756

합계	33,628,151	29,370,788

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당1분기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

한시점에 인식하는 수익 :	3,273,637

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	30,354,514

합계	33,628,151

(3) 당1분기 및 전1분기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

CRM Service매출원가	27,867,915	24,302,722

CRM Solution매출원가	2,895,497	4,513,232

렌터카매출원가	-	251,274

기타매출원가	158,228	-

합계	30,921,640	29,067,227

25. 판매비와 관리비

당1분기 및 전1분기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

급여	1,209,620	1,842,512

퇴직급여	114,595	244,670

잡급	6,743	29,886

사무용품비	2,782	3,571

복리후생비	58,926	109,873

여비교통비	25,113	42,397

통신비	27,044	36,341

수도광열비	6,507	930

세금과공과	36,673	76,036

임차료	141,570	105,444

건물관리비	218,434	114,265

차량유지비	11,088	14,455

교육훈련비	1,199	(35,558)

보험료	8,755	7,441

접대비	31,088	54,761

광고선전비	11,145	51,537

소모품비	5,005	1,622

도서인쇄비	2,663	2,398

경상개발비	-	227,051

운반비	4,833	9,524

지급수수료	786,320	1,000,533

대손상각비	28,663	34,632

수선비	22,021	61,011

감가상각비	289,697	159,865

무형자산상각비	226,640	320,146

프로모션	75	-

출장비	1,637	-

대손충당금환입	(161,630)	-

주식보상비용	-	75,064

주식보상비용환입	(16,891)	-

합계	3,100,314	4,590,404

26. 기타손익 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

유형자산처분이익	-	-

사채상환이익	22,305	-

복구충당부채환입액	-	476,154

기타대손충당금환입액	707,000	-

잡이익	323,338	4,981

합 계	1,052,643	481,135

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

기부금	900	53,800

복구충당부채전입액	(189,653)	-

잡손실	93,868	69,987

합 계	(94,884)	123,787

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

이자수익	129,558	14,764

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	619,329

파생상품평가이익	-	301,345

합 계	129,558	935,438

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

이자비용	896,291	429,080

파생상품평가손실	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	1,376,333	-

합 계	2,272,624	429,080

28. 비용의 성격별 분류 당1분기와 전1분기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

소모품비	51,952	27,980

종업원급여(급여,퇴직급여)	25,823,653	25,023,498

지급임차료	818,683	1,365,645

감가상각비	855,074	1,166,262

사용권자산감가상각비	270,506	-

무형자산상각비	42,111	122,848

운반보관비	8,769	187,054

지급수수료	1,085,878	1,278,389

연료및전력비	65,165	27,201

외주비	1,141,257	1,145,550

기타비용	3,858,905	33,627,287

계	34,021,954	33,657,631

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 지배기업소유주에 대한 주당이익

(1) 당1분기와 전1분기의 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

당기순이익(손실)	(1,336,145)	(3,324,451)

가중평균유동보통주식수	38,785,593	38,785,593

기본주당순이익(손실)	(34)	(86)

한편, 당1분기 및 전1분기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수① 제 30(당) 1분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	38,785,593	91일	3,529,488,963

일수	91일

가중평균유통보통주식수	38,785,593주

② 제 29(전) 1분기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	38,785,593	90일	3,490,703,370

일수	90일

가중평균유통보통주식수	38,785,593주

(*1) 2017년 5월 29일 이사회 결의에 따라 유상증자를 실시하였으나, 2017년 6월 19일에 신주 발행 무효의 소가 제기되어 유통이 제한되었습니다. 이후 2018년 12월 10일 이와 관련하여 유상증자가 적정하다는 판결이 이루어짐에 따라 판결 이후에 유통 주식 수에 산입하였습니다.

30. 현금흐름표 (1) 당1분기 및 전1분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

법인세비용	14,585	-

이자수익	(124,719)	(14,055)

이자비용	895,627	390,147

배당금수익	-	(707)

감가상각비	812,971	965,096

사용권자산감가상각비	281,361	-

무형자산상각비	233,379	373,983

주식보상비용	(16,891)	75,064

임차료	8,501	12,618

복구충당부채전입액	(189,653)	-

복구충당부채환입액	-	(476,154)

퇴직급여	8,530	(114,082)

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

당기손익공정가치평가손실	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-

종속,관계기업투자주식처분이익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	1,376,333	(619,329)

포괄손익_공정가치 지분상품 처분손실	-	-

대손상각비	(161,630)	34,632

기타의대손상각비	(707,000)	-

사채상환손익	(22,305)	-

기타금융수익	-	-

잡이익	(396,893)	-

잡손실	46,689	-

채무면제이익	-	-

파생상품자산평가이익	-	-

파생상품자산평가손실	-	(301,345)

지분법평가손익	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

리스료	-	(393,583)

계	2,058,884	(67,715)

(2) 당1분기 및 전1분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

매출채권의 감소(증가)	187,913	(1,060,706)

미수수익의 감소(증가)	(70,776)	(78,427)

미수금의 감소(증가)	(159,486)	(780,753)

선급금의 감소(증가)	732,572	18,490,507

계약자산의 감소(증가)	(3,080,690)	(2,139,598)

선급비용의 감소(증가)	33,738	69,915

당기법인세자산의 감소(증가)	(22)	(1,147)

재고자산의 감소(증가)	-	2,074,089

임차보증금의 감소(증가)	39,789	(72,954)

매입채무의 증가(감소)	(5,423)	692,457

미지급금의 증가(감소)	2,131,839	2,077,531

선수금의 증가(감소)	299,860	(1)

예수금의 증가(감소)	44,457	(97,083)

부가세예수금의 증가(감소)	(454,588)	(792,787)

계약부채의 증가(감소)	38,901	(1,904,721)

미지급비용의 증가(감소)	3,179,459	(755,334)

퇴직금의지급	(94,488)	81,803

계	2,823,056	15,802,792

31. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국테크놀로지	㈜한국홀딩스

연결실체가 영향력을 행사하는 기업	-	-

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜

기타특수관계자	㈜한국홀딩스, ㈜한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 글로벌바이오투자조합, ㈜케이앤엔터테인먼트,㈜대우조선해양건설, 디에스씨밸류하이1호㈜,엘크루에너지용인㈜, 데이원홀딩스,큐앤컴퍼니,한국엔지니어링,도브투래빗, 임직원 및 개인	㈜한국테크놀로지,㈜한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 글로벌바이오투자조합, ㈜케이앤엔터테인먼트,㈜대우조선해양건설, 디에스씨밸류하이1호㈜,엘크루에너지용인㈜, 데이원홀딩스,큐앤컴퍼니,한국엔지니어링,도브투래빗, 임직원 및 개인

(2) 특수관계자와 당1분기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 30(당) 1분기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	매출	이자비용	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국테크놀로지	19,363	178,650	-	4,830

기타특수관계자	㈜한국홀딩스	-	-	-	60,000

(주)한국이노베이션	19,363	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	1,071	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	268,278	2,466	-

한국엔지니어링	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	950	-	78,534	-

큐앤컴퍼니	-	-	56,096	-

임직원	-	-	31,838	-

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	매출	이자비용	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	-	2,995	-

기타특수관계자	(주)한국이노베이션	11,305	-	-	182,589

㈜한국테크놀로지	1,059	204,675	5,677	40,473

㈜케이앤엔터테인먼트	3,554	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	387,529	11,184	-

한국엔지니어링	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	-	-	518,453	-

큐앤컴퍼니	-	-	56,096	-

골든비스타투자조합	5,326	-	-	-

미래기술투자조합	2,568	-	-	-

임직원	-	-	79,032	-

(3) 특수관계자와 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국테크놀로지	300,000	5,500,000	5,800,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국홀딩스	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜한국이노베이션	280,000	-	280,000	-	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	100,000	-	100,000	-	-	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	-	-	-	-	-	-	-

한국엔지니어링	-	-	-	-	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	-	290,000	-	290,000	-	-	-	-

개인	-	-	-	-	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	2,400,000	-	-	2,400,000

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	-	-	-	50,000	1,286,000	1,286,000	50,000

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	300,000	-	300,000	-	5,570,000	5,570,000	-

㈜한국이노베이션	-	280,000	-	280,000	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	-	100,000	-	100,000	-	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	-	-	-	4,800,000	4,800,000	-

골든비스타투자조합	-	2,700,000	-	2,700,000	-	-	-	-

미래기술투자조합	-	-	-	-	60,000	-	25,000	35,000

글로벌바이오투자조합	-	-	-	-	1,412,500	-	81,000	1,331,500

개인	400,000	-	400,000	-	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	2,400,000	-	2,400,000

(4) 특수관계자와 당1분기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	지분투자	기타투자	기타채권	선수금 외	차입금

유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜한국테크놀로지	281,029	14,591

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜

기타특수관계자	㈜한국홀딩스	22,000

㈜한국이노베이션	11,305	1,485

㈜케이앤엔터테인먼트	1,071

㈜대우조선해양건설

글로벌바이오투자조합	290,000	950

골든비스타투자조합

도브투래빗

임직원	2,400,000

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	지분투자	기타투자	기타채권	선수금 외	차입금

유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	50,000

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	300,000	13,220,625	262,724	78,862

㈜한국이노베이션	280,000	-	11,305	78,788

㈜케이앤엔터테인먼트	100,000	3,554

골든비스타투자조합	2,700,000	2,530,674

도브투래빗	953,840

미래기술투자조합	35,000

글로벌바이오투자조합	1,331,500

임직원	2,400,000

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당1분기와 전1분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

단기급여(*1)	63,771	317,871

퇴직급여	70,535	79,128

합 계	134,306	396,999

(*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사부담금, 자녀학자금 및 의료지 지원액 포함입니다.

(6) 당1분기말 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스	10,542,822	서울보증보험	2017.11.01~	서울보증보험연대보증

㈜한국홀딩스	856,000	글로벌바이오투자조합	2019.04.10 ~ 변제시까지	9회차 전환사채원리금상환보증

㈜한국홀딩스,김용석	2,000,000	기업은행	2018.02.09~2020.10.31	차입금연대보증

김용빈	4,800,000	신한은행	2017.06.15~2021.03.19	차입금연대보증

합계	18,198,822

32. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	9,745,354	매출 거래처	2014.11.01~2022.06.20	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	8,254,543	매출 거래처	2015.11.05~2022.11.04	계약이행보증 외

(주)하스리	417,000	당사	변제시까지	주식매도미수금연대보증

합계	18,416,897

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자

기업은행	전세보증금반환채권담보	차입금 담보제공	1,900,000	2,178,611	기업은행

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	5,760,000	3,976,509	신한은행

신한저축은행(*1)	신한저축은행	144,000

신한카드	한국클라우드 카드한도	카드한도 연대보증	48,000	48,000	신한카드

SGI서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	852,800	852,800	SGI서울보증보험

소프트웨어공제조합	공제조합출자금	선급/이행/하자 증권발행 담보	684,752	684,752	소프트웨어공제조합

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	6,000,000	18,600,000	신한은행

신한캐피탈 주식회사	부동산담보	차입금 담보제공	6,000,000	신한캐피탈 주식회사

글로벌바이오투자조합	부동산담보	차입금 담보제공	6,500,000	글로벌바이오투자조합(*2)

큐앤컴퍼니	부동산담보	차입금 담보제공	3,250,000	큐앤컴퍼니(*2)

빅스타구조조정조합	한국테크놀로지 전환사채	당사 발행 전환사채 담보	4,000,000	3,118,136	빅스타구조조정조합(*3)(전질권 : 상상인플러스저축은행)

개인	한국테크놀로지 주식	당사보유 한국테크놀로지 3,800,000주 담보	2,430,000	2,430,000	DB손해보험, KB저축은행, MS저축은행, 현대해상보험

합 계	37,569,552	31,888,808

(*1) 신한저축은행 차입금은 전액상환하였으나 신탁원부상에는 공동1순위로 표기되어 있습니다. (*2) 당사는 글로벌바이오투자조합 차입금 일부를 큐앤컴퍼니로 전환하였으나 신탁원부상에는 2순위로 글로벌바이오투자조합만 표기되어 있습니다. (*3) 당사는 빅스타구조조정조합의 차입금과 관련하여 상상인플러스저축은행에게 당사의 한국테크놀로지 전환사채에 대한 전질권을 설정하였습니다.

(3) 금융기관 여신한도약정당1분기말 현재 연결실체의주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금 액	내 역

SGI서울보증보험	9,745,354	이행계약외

신한은행	4,800,000	일반자금대출

신한은행	4,850,000	시설자금대출

신한캐피탈	4,900,000	시설자금대출

기업은행	2,100,000	일반자금대출

소프트웨어공제조합	7,042,336	입찰보증외

합계	33,437,690

33. 영업부문

연결실체는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당1분기 및 전1분기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

텔레마케팅 서비스	CRM Service 매출	30,354,514	25,500,203

CRM Soiltion 매출	2,630,622	3,637,546

렌터카매출	-	161,284

기타 매출	643,014	71,756

계	33,628,151	29,370,788

34. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	20,675,920	20,675,920	-	-

단기차입금	17,141,500	17,141,500	-	-

유동성리스부채	2,014,284	2,014,284	-	-

장기차입금	9,150,000	600,000	1,200,000	8,350,000

리스부채	580,813	-	580,813	-

전환사채	9,419,138	9,419,138	-	-

파생상품금융부채	1,962,774	1,962,774	-	-

합 계	60,944,429	51,813,616	1,780,813	8,350,000

② 제 29(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	15,259,657	15,259,657	-	-

단기차입금	14,391,500	14,391,500	-	-

유동성리스부채	2,845,205	2,845,205	-	-

장기차입금	9,150,000	600,000	1,200,000	8,350,000

리스부채	712,615	-	712,615	-

전환사채	14,377,507	14,377,507	-	-

파생상품금융부채	3,809,416	3,809,416	-	-

합 계	60,545,900	51,283,285	1,912,615	8,350,000

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전)기

차입금	26,291,500	23,541,500

(나) 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당1분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 30(당) 1분기	(262,915)	(262,915)	262,915	262,915

제 29(전) 기	(235,415)	(235,415)	235,415	235,415

4) 기타가격위험연결실체는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정 금융상품은 12,420,897천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 1,242,090천원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는금융상품은 2,108,181천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 210,818천원입니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 파생상품금융부채 1,962,774천원이 있으며, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 196,277천원입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전)기

부채 (A)	76,635,544	74,321,802

자본 (B)	27,059,567	38,577,991

현금및현금성자산 (C)	3,542,791	3,897,727

차입금 (D)	26,291,500	23,541,500

부채비율 (A/B) (%)	283.21%	192.65%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	84.07%	50.92%

35. 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

2018가합574603	457,145	에이스아메리칸화재해상보험	한국코퍼레이션	서울중앙지방법원	1심진행중	손해배상

2018가합564507	300,000	라이나생명보험	한국코퍼레이션 외2	서울중앙지방법원	1심진행중	손해배상

2019가소1495387	8,861	한국코퍼레이션	김영	서울중앙지방법원	1심진행중	부당이득

2019가합531689	4,234,000	한국코퍼레이션	엠피씨라이프, 하나자산투자신탁, 이재남	서울중앙지방법원	1심진행중	금전지급청구

36. 보고기간후 사건 (1) 지배기업의 최대주주인 (주)한국홀딩스가 보유한 주식에 대하여 기한이익 상실로 인해 반대매매되어 2020년 3월 25일에 최대주주가 (주)한국테크놀로지로 변경되었으며, 소유 지분율은 3.63%입니다.(2) 지배기업은 재무구조 개선을 위하여 당사가 보유중인 타법인주식 및 출자증권 처분을 통하여 제8회차 전환사채(발행금액 금삼십억원)를 2020년 4월 3일에 전액 상환 완료하였습니다.(3) 연결실체 중 (주)중부코퍼레이션은 재무구조개선을 위하여 2020년 4월 6일자로 감자결정을 하였으며, 감자기준일은 2020년 5월 12일이고 감자비율 80%로 진행 중에 있습니다.(4) 당사는 2020년 3월 31일 최근 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절에 따라 관련규정에 의거 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 2020년 4월 21일 기업심사위원회 심의, 의결을 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여하기로 결정 되었습니다. 이에 따라 당사는 향후 감사인과의 협의 및 계약을 통하여 재감사를 진행할 예정입니다.