엠피씨플러스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 34(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엠피씨플러스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 엠피씨플러스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엠피씨플러스(이하"지배기업")은 1991년 7월 24일 콜센터 관련소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으나, 2023년 5월 8일 상장폐지되었습니다.지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 3,234백만원이며, 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

엘림투자조합	1,349,528 주	20.86%

밸류플러스투자조합1호	1,000,000 주	15.46%

자기주식	1,794 주	0,03%

기타	4,116,765 주	63.65%

합 계	6,468,087 주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결회사 소유지분율	비지배지분 소유지분율	주요사업	결산일

제 35(당) 기	제 34(전) 기	제 35(당) 기	제 34(전) 기

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	대한민국	68.22%	68.22%	31.78%	31.78%	바이오사업	12월 31일

2) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	사 유	제 35(당) 기(*1)	제 34(전) 기(*2)

연결제외	합병	-	㈜위드엠피씨

(*1) 당기 중 종속기업 ㈜에이드원을 설립하였으나, 당기말 현재 투자 지분을 전량매도하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) ㈜위드엠피씨는 전기중 지배기업과의 합병으로 인해 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	120	-	120	3,923,554	-	3,923,554	(3,923,434)

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	114	-	114	3,736,741	-	3,736,741	(3,736,627)

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(4)	(186,806)	-	(186,806)

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(4)	(187,318)	-	(187,318)

㈜위드엠피씨	-	(1,598)	897	-	897

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2-(3)에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책 변경(가) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (개정) 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 '한'문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 금융상품 분류 및 측정

1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

2) 금융자산의 분류① 기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

② 소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 ‘비소구(non-recourse)’이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

③ 계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

3) 공시

① 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

② 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.ㆍ모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시ㆍ금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

(나) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

1) 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

2) 신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) ? 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (개정) 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)① 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

② 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정ㆍ위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '연결재무제표 표시와 공시' (제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

ㆍ연결재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

ㆍ통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(나) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(다) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(라) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(마) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(바) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(사) 손실부담계약당 사는 회사는 보고기간 종료일 현재 체결 중인 계약 중, 계약상 의무 이행에 따르는회피불가능한 원가가 당해 계약에서 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우 이를 손실부담계약으로 판단합니다. 손실부담부부채의 측정 시에는 미래 투입 원가, 계약 이행 기간 등에 대한 경영진의 최선의 추정이 수반되며, 이러한 가정의 변동에 따라 향후 부채의 측정 금액이 실제 결과와 달라질 수 있습니다.

(4) 연결재무제표

연결회사의 연결재무제표는 기준서 제1027호에 따른 연결재무제표입니다. 연결회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문,법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(6) 외화환산

개별기업들의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(7) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(8) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품(가) 금융자산1) 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

6) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

7) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(나) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.(13) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

(가) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(나) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과함께하여그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

(가) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스 제공은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(나) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

(다) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

(라) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여(가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(나) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(19) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(가) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(나) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나,일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 금융자산

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,797,170	3,797,170

단기금융상품(*1)	-	500,000	500,000

매출채권및기타채권(*1)	-	4,315,845	4,315,845

장기금융상품(*1)	-	719,551	719,551

장기매출채권및기타채권(*1)	-	3,394,376	3,394,376

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	779,694	-	779,694

합 계(*1)	779,694	12,726,942	13,506,636

(*1) 담보 및 가압류 관련 금융자산이 존재합니다.(주석 4, 28 참고)

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,851,689	3,851,689

단기금융상품(*1)	-	500,000	500,000

매출채권및기타채권(*1)	-	4,242,258	4,242,258

장기금융상품(*1)	-	719,551	719,551

장기매출채권및기타채권(*1)	-	3,548,027	3,548,027

당기손익-공정가치금융자산(*1)	754,076	-	754,076

합 계	754,076	12,861,525	13,615,601

(*1) 담보 및 가압류 관련 금융자산이 존재합니다.(주석 4, 28 참고)

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,906,616	5,819,543

유동성리스부채	1,466,923	1,653,207

리스부채	1,664,755	3,871,949

단기차입금	2,322,300	1,322,300

유동성장기차입금	600,000	200,000

장기차입금	4,200,000	4,800,000

합 계	16,160,594	17,666,999

(*1) 당기 및 전기말 현재 급여성비용 및 부가세 납부예정액으로 4,956,785천원 및 5,044,173천원이 각각 포함되어 있습니다.

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,618

상각후원가측정금융자산	396,712	-	-

소 계	396,712	-	25,618

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	664,443	-

소 계	-	664,443	-

합 계	396,712	664,443	25,618

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익(*2)

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,108

상각후원가측정금융자산	330,346	-	-

소 계	330,346	-	17,108

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	748,947	-

소 계	-	748,947	-

합 계	330,346	748,947	17,108

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 이자비용을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치당기 및 전기말 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	제 35(당) 기	제 34(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,797,170	(*1)	3,851,689	(*1)

단기금융상품	500,000	(*1)	500,000	(*1)

매출채권및기타채권	4,315,845	(*1)	4,242,258	(*1)

장기금융상품	719,551	(*1)	719,551	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,394,376	(*1)	3,548,027	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	779,694	779,694	754,076	754,076

합 계	13,506,636	13,615,601

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	5,906,616	(*1)	5,819,543	(*1)

리스부채(*3)	3,131,678	(*1)	5,525,156	(*1)

단기차입금	2,322,300	(*1)	1,322,300	(*1)

유동성장기차입금	600,000	(*1)	200,000	(*1)

장기차입금	4,200,000	(*1)	4,800,000	(*1)

합 계	16,160,594	17,666,999

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 당기 및 전기말 현재 급여성비용 및 부가세 납부예정액으로 4,956,785천원 및 5,044,173천원이 각각 포함되어 있습니다.
(*3) 유동성리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권)	-	-	779,694	779,694

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 (채무증권)	-	-	754,076	754,076

3) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당기말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

4) 공정가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기업과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	순자산가치법	순자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 순자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
(채무증권)	779,694	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
(채무증권)	754,076	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

현금및현금성자산	3,797,170	3,851,689

(2) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	500,000	500,000	질권설정(*1)

소 계	500,000	500,000

장기금융상품 :

정기예적금	719,551	719,551	질권설정(*1)

소 계	719,551	719,551

합 계	1,219,551	1,219,551

(*1) 당기말 현재 금융기관 정기예적금 500,000천원은 ㈜신한은행(설정한도:550,000천원)에, 719,551천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다.(주석 28 참고)

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	3,048,265	(389,699)	2,658,566	4,092,765	(423,409)	3,669,356

기타채권 :

단기대여금(*1)	3,701,791	(2,343,791)	1,358,000	2,296,791	(1,896,791)	400,000

미수금	2,026,121	(1,813,559)	212,562	2,041,690	(1,879,638)	162,052

미수수익	345,089	(258,372)	86,717	269,221	(258,371)	10,850

소 계	9,121,266	(4,805,421)	4,315,845	8,700,467	(4,458,209)	4,242,258

장기기타채권 :

임차보증금	1,146,819	-	1,146,819	1,306,490	-	1,306,490

보증금(*2)	2,247,557	-	2,247,557	2,241,537	-	2,241,537

소 계	3,394,376	-	3,394,376	3,548,027	-	3,548,027

합 계	12,515,642	(4,805,421)	7,710,221	12,248,494	(4,458,209)	7,790,285

(*1) 지급보증 및 담보가 설정되어 있습니다.(주석 28 참고)
(*2) 가압류가 설정되어 있습니다.(주석 28 참고)

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	6개월이하	12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	2,678,050	-	-	370,215	3,048,265

기대손실율	0.7%	-	-	100.0%	12.8%

전체기간기대손실	19,484	-	-	370,215	389,699

순장부금액	2,658,566	-	-	-	2,658,566

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	6개월이하	12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	3,698,108	52,850	15,268	326,539	4,092,765

기대손실율	0.8%	100.0%	100.0%	100.0%	10.3%

전체기간기대손실	28,752	52,850	15,268	326,539	423,409

순장부금액	3,669,356	-	-	-	3,669,356

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	423,409	-	(33,710)	389,699

기타채권 :

단기대여금	1,896,791	447,000	-	2,343,791

미수금	1,879,638	-	(66,079)	1,813,559

미수수익	258,372	-	-	258,372

합 계	4,458,210	447,000	(99,789)	4,805,421

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	1,324,443	(214,521)	-	(686,513)	423,409

기타채권 :

단기대여금	1,896,791	-	-	-	1,896,791

미수금	1,920,604	-	(40,966)	-	1,879,638

미수수익	273,028	-	-	(14,656)	258,372

소 계	5,414,866	(214,521)	(40,966)	(701,169)	4,458,210

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	-	(53,324)	-

소 계	53,324	-	-	(53,324)	-

합 계	5,468,190	(214,521)	(40,966)	(754,493)	4,458,210

6. 기타자산

당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기타유동자산 :

선급금	95,691	106,517

선급금대손충당금	(66,090)	(66,090)

선급비용	211,701	269,687

선급보험료	7,764	8,393

합 계	249,066	318,507

7. 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	결산월	제 35(당) 기	제 34(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜중앙컴퍼니(*1)	한국	12월	40.07%	-	40.07%	-

(*1) ㈜중앙컴퍼니는 2024년 12월 31일 폐업하였습니다.

(2) 관계기업인 ㈜중앙컴퍼니에 대한 순자산 지분가액이 음수인 이유로 대체된 관계기업투자 장부금액은 "0"입니다. ㈜중앙컴퍼니는 2021년 감사보고서의 감사의견은 의견거절이었으며 이후 재무제표를 입수할 수 없어 2022년 재무제표로 공시하고 있습니다. 마지막 입수한 요약 재무정보는 다음과 같으며 지분법 중지로 인하여 미반영된 손실은 1,543,408천원입니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

㈜중앙컴퍼니	193,852	4,045,631	(3,851,779)	-	117,667	117,667

8. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	재평가차익	장부금액

토지	2,226,839	-	3,483,161	5,710,000

건물	2,557,434	(1,269,054)	-	1,288,380

기계장치	855,828	(758,421)	-	97,407

차량운반구	72,595	(55,701)	-	16,894

기타의유형자산	2,045,493	(1,422,319)	-	623,174

임차개량자산	83,125	(83,125)	-	-

합 계	7,841,314	(3,588,620)	3,483,161	7,735,855

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	재평가차익	장부금액

토지	2,226,839	-	3,483,161	5,710,000

건물	2,557,434	(1,205,428)	-	1,352,006

기계장치	914,591	(774,556)	-	140,035

차량운반구	76,106	(61,499)	-	14,607

기타의유형자산	1,999,850	(1,611,705)	-	388,145

임차개량자산	83,125	(83,125)	-	-

합 계	7,857,945	(3,736,313)	3,483,161	7,604,793

(2) 당기 와 전기 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,710,000	-	-	-	5,710,000

건물	1,352,006	-	-	(63,626)	1,288,380

기계장치	140,035	5,200	(4,894)	(42,934)	97,407

차량운반구	14,607	22,516	(10,415)	(9,814)	16,894

기타의유형자산	388,145	412,617	(8,106)	(169,482)	623,174

합 계	7,604,793	440,333	(23,415)	(285,856)	7,735,855

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,710,000	-	-	-	5,710,000

건물	1,415,632	-	-	(63,626)	1,352,006

기계장치	213,908	-	(1)	(73,872)	140,035

차량운반구	29,377	-	-	(14,770)	14,607

기타의유형자산	426,763	186,578	-	(225,196)	388,145

합 계	7,795,680	186,578	(1)	(377,464)	7,604,793

(3) 연결회사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제801호, 802호, 제901호, 제902호는 지배기업의 차입금한도약정과 관련하여 ㈜신한은행에 1순위 신탁수익권을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12, 28 참고)

(4) 토지에 대하여 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 전전기부터 토지의 후속측정을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하여 인식하고 있으며 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 거래사례비교법에 의한 시산가액을 산정하되 인근 유사부동산의 가격수준, 평가사례 등 참고가격 자료를 종합 참작하여 결정되었습니다. 전전기말 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인㈜두요감정평가법인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

① 당기 및 전기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

토지	2,226,839	2,226,839

② 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 대한 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토지	-	-	5,710,000	5,710,000

③ 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

토지	3	거래사례비교법	거래사례,자본수익률

(5) 당기 및 전기말 현재 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	면적(㎡)	장부금액	공시지가

제 35(당) 기	제 34(전) 기	제 35(당) 기	제 34(전) 기

토지(메가벤처타워)	526.89	5,710,000	5,710,000	4,119,737	4,010,145

9. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

회원권 :

취득원가(*1)	289,341	332,084

손상누계	(82,091)	(67,834)

소 계	207,250	264,250

영업권 :

취득원가	7,227,965	7,227,965

손상누계	(7,227,965)	(7,227,965)

소 계	-	-

기타의 무형자산 :

취득원가	1,090,945	1,087,988

감가상각누계	(1,063,343)	(1,043,695)

소 계	27,602	44,293

합 계	234,852	308,543

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	기말

회원권	264,250	-	(23,000)	-	(34,000)	207,250

기타의무형자산	44,293	2,957	-	(19,648)	-	27,602

합 계	308,543	2,957	(23,000)	(19,648)	(34,000)	234,852

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	무형자산상각비	손상차손	기말

회원권	271,750	-	-	(7,500)	264,250

기타의무형자산	75,518	580	(31,805)	-	44,293

합 계	347,268	580	(31,805)	(7,500)	308,543

10. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

기초	6,037,548	5,525,156

신규 및 변경	108,488	103,372

햐지	(1,335,053)	(1,105,486)

감가상각	(1,780,147)	-

이자비용	-	321,645

지급	-	(1,713,009)

기말	3,030,836	3,131,678

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

기초	5,208,308	4,446,391

신규	2,545,794	2,421,802

감가상각	(1,716,554)	-

이자비용	-	331,817

지급	-	(1,674,854)

기말	6,037,548	5,525,156

(2) 당기 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

사용권자산

차량운반구	94,244	6,459

건물	2,936,592	6,031,089

합 계	3,030,836	6,037,548

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

리스부채

유동	1,466,923	1,653,207

비유동	1,664,755	3,871,949

합 계	3,131,678	5,525,156

(3) 당기와 전기 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

사용권자산감가상각비	1,780,147	1,716,554

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	321,645	331,817

리스료 - 단기 리스	4,872	21,175

리스료 - 소액 기초자산 리스	140,178	154,820

합 계	2,246,842	2,224,366

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,858,059천원입니다.

11. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매입채무 :	29,083	11,062

기타채무 :

미지급금	1,294,144	1,298,020

미지급비용	4,583,389	4,510,461

합 계(*1)	5,906,616	5,819,543

(*1) 당기 및 전기말 현재 급여성비용 및 부가세 납부예정액으로 4,956,785천원 및 5,044,173천원이 각각 포함되어 있습니다.

12. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입처	차입용도	제 35(당) 기	제 34(전) 기

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

단기차입금	글로벌바이오투자조합	운영자금	4.60	1,322,300	4.60	1,322,300

㈜신한은행(*1)	운영자금	4.42	1,000,000	-	-

합 계	2,322,300	1,322,300

장기차입금	㈜신한은행(*1)	운영자금	4.27	4,800,000	5.17	5,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(600,000)	(200,000)

차감 후 장기차입금	4,200,000	4,800,000

(*1) 연결회사는 ㈜신한은행 차입금 한도약정과 관련하여 지배기업 부동산의 신탁수익권을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 28 참고)

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년미만	2,922,300	3,171,650

1년초과 ~ 2년 미만	4,200,000	4,325,934

합 계	7,122,300	7,497,584

13. 기타부채 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기타유동부채 :

예수금	96,289	91,599

소 계	96,289	91,599

기타비유동부채 :

임대보증금	10,000	-

소 계	10,000	-

합 계	106,289	91,599

14. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 당기 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

계약자산(*1)	549,120	628,182

계약부채(*1)	12,315	48,289

(*1) 당기 및 전기말 현재 모든 계약자산은 Customer Relationship Management(이하"CRM")매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다.

15. 순확정급여채무

(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	130,413	180,928

사외적립자산의 공정가치	(175,032)	(323,418)

순확정급여자산	(44,619)	(142,490)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초	180,928	253,979

근무원가	9,445	14,104

이자원가	7,871	12,000

확정급여채무의 재측정요소	2,824	(15,217)

퇴직급여지급액	(70,655)	(83,938)

기말	130,413	180,928

(3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초	323,418	312,701

사외적립자산의 기대수익	14,343	14,894

확정급여채무의 재측정요소	(8,136)	(4,177)

퇴직급여지급액	(154,593)	-

기말	175,032	323,418

2) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

원금보장형보험상품	175,032	323,418

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기근무원가	9,445	14,104

이자원가	7,871	12,000

사외적립자산의 기대수익	(14,343)	(14,894)

합 계	2,973	11,210

(5) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	(10,960)	11,040

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	(10,960)	11,040

(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

할인율	4.91%	4.54%

미래임금상승률	2.50%	2.00%

(7) 당기 및 전기말 현재 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

가정의변경	증가	감소	가정의변경	증가	감소

할인율	1.00%	(10,352)	11,796	1.00%	(14,431)	16,466

미래임금상승률	1.00%	11,976	(10,683)	1.00%	16,740	(14,909)

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년초과

확정급여지급액	10,334	9,376	23,528	87,175

(주1) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다.(전기말 8.89년)

16. 충당부채

(1) 당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*1)	258,161	297,233	-	828,080

손실부담충당부채(*2)	188,105	-	133,863	-

합 계	446,266	297,233	133,863	828,080

(*1) 계약에 따라 사무실 등의 리스의 복구의무로 인해서 발생한 부채입니다.
(*2) 손실부담공급계약과 관련한 충당부채는 해지불능 손실부담 장기계약에 따라 연결회사가 용역의 공급의무를 이행하기 위한 지출액에서 용역의 공급에 따른 기대되는 수익을 차감한 금액의 현재가치를 나타내고 있습니다. 이러한 추정은 변경될 수 있으며, 용역계약의 잔여 만기는 2027년입니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초	961,942	899,261

충당부채 발생	77,465	62,682

충당부채 감소	(295,908)	-

기말	743,499	961,943

17. 자본

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	6,468,087 주	6,468,087 주

보통주자본금	3,234,043,500 원	3,234,043,500 원

(2) 당기 중 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주식발행초과금	19,009,614	19,009,614

자기주식	(5,060)	(5,060)

기타자본	7,463,543	7,463,543

합 계	26,468,097	26,468,097

(4) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법정적립금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처분이익잉여금(결손금)	(22,944,576)	(21,431,722)

보험수리적손익(자본)	(1,096,071)	(1,085,110)

합 계	(23,596,075)	(22,072,260)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

18. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기타포괄-유형자산재평가손익	2,716,866	2,755,181

19. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용 (1) 당기와 전기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

CRM Service매출	42,469,451	44,451,217

기타매출	913,691	1,151,914

합 계	43,383,142	45,603,131

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기와 전기 중 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

한시점에 인식하는 수익 :	913,691	1,151,914

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	42,469,451	44,451,217

합 계	43,383,142	45,603,131

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

A사	5,044,893	4,944,773

B사	4,385,655	-

20. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	2,423,505	2,252,487

퇴직급여	218,603	212,830

잡급	157,500	10,324

사무용품비	345	204

복리후생비	34,980	33,134

여비교통비	13,978	10,622

통신비	53,671	52,549

세금과공과	52,508	41,414

임차료	300	-

건물관리비	17,224	15,171

차량유지비	15,469	15,626

교육훈련비	1,639	3,540

보험료	5,499	6,984

접대비	190,909	26,942

광고선전비	7,976	7,577

소모품비	7,662	7,143

도서인쇄비	9,560	6,155

운반비	1,446	1,393

경상연구개발비	38,498	-

지급수수료	715,253	896,173

대손상각비(환입)	(33,710)	(214,521)

수선비	277,134	176,278

감가상각비	51,871	69,107

무형자산상각비	18,880	28,420

4대보험	228,174	212,035

합 계	4,508,874	3,871,587

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유형자산처분이익	15,476	-

잡이익	1,361	5,758

무형자산처분이익	18,500	-

사용권자산처분이익	16,097	-

기타대손충당금환입	66,079	40,965

복구충당부채환입액	196,508	-

합 계	314,021	46,723

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

무형자산손상차손	34,000	7,500

유형자산처분손실	10,435	1

사용권자산처분손실	137,752	-

잡손실	1,740	388,338

기타의대손상각비	447,000	-

합 계	630,927	395,839

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이자수익	396,712	330,347

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	25,618	17,108

합 계	422,330	347,455

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이자비용	664,443	748,947

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

소모품비	50,629	58,887

종업원급여	34,110,120	35,360,604

지급임차료	1,187	17,371

감가상각비	285,856	377,464

사용권자산감가상각비	1,780,147	1,716,554

무형자산상각비	19,648	31,805

운반보관비	8,316	5,629

지급수수료	1,337,655	1,598,880

연료및전력비	152,577	163,211

외주비	24,780	5,950

기타비용	6,625,430	6,225,677

합 계	44,396,345	45,562,032

24. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역연결회사는 최근 누적된 세무상 이월결손금 등으로 인하여 과세소득이 발생하지 않아 유효법인세율을 계산하지 않았으며, 기업회계와 세무회계와의 차이로 인한 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 향후의 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 예측가능한 기간 내에 실현가능성이 없다고 판단되는 가산할 일시적 차이에서 발생하는 법인세효과에 대하여는 이연법인세부채를 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세부담액	-	(718)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(38,315)	-

자본에 직접반영된 법인세	38,315	-

법인세비용	-	(718)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

제 35(당) 기	제 34(전) 기

이연법인세 :

유형자산재평가손익	38,315	-

(4) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,572,222)	(709,510)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(345,889)	(148,288)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	30,539	88,674

- 이연법인세미인식효과	315,350	59,614

- 법인세추납액	-	(718)

법인세비용	-	(718)

(주1) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	8,750	-	8,750	1,829	96	1,925

당기손익-공정가치측정금융자산	1,764,589	(25,618)	1,738,971	368,799	13,775	382,574

매도가능증권	5,578	-	5,578	1,166	61	1,227

지분법주식	41,362,765	-	41,362,765	8,644,818	454,990	9,099,808

회원권손상차손	67,834	14,257	82,091	14,177	3,883	18,060

현재가치할인차금	356,914	(202,834)	154,080	74,595	(40,697)	33,898

미수수익	(285,491)	(51,262)	(336,753)	(59,668)	(14,418)	(74,086)

퇴직급여충당부채	264,866	(134,453)	130,413	55,357	(26,666)	28,691

퇴직연금운용자산	(264,866)	134,453	(130,413)	(55,357)	26,666	(28,691)

DC퇴직급여미지급금	509,331	18,080	527,411	106,450	9,580	116,030

대손충당금	5,815,679	357,813	6,173,492	1,215,477	142,691	1,358,168

미지급비용(연차)	1,168,976	(45,986)	1,122,990	244,316	2,742	247,058

북구충당부채	828,080	(272,686)	555,394	173,069	(50,882)	122,187

사용권자산	(6,037,548)	3,006,712	(3,030,836)	(1,261,847)	595,063	(666,784)

리스부채	5,525,156	(2,393,479)	3,131,677	1,154,758	(465,789)	688,969

업무용승용차	22,940	(1,666)	21,274	4,795	(115)	4,680

손실충당부채	133,863	54,242	188,105	27,977	13,406	41,383

재평가차익	(3,483,161)	-	(3,483,161)	(727,981)	(38,315)	(766,296)

일시적 차이 계	47,764,255	457,573	48,221,828	9,982,730	626,071	10,608,801

이월결손금	26,122,929	186,019	26,308,948	5,459,692	328,277	5,787,969

합 계	73,887,184	643,592	74,530,776	15,442,422	954,348	16,396,770

실현가능성 없는 이연법인세자산	77,370,345	643,592	78,013,937	16,170,403	992,663	17,163,066

이연법인세자산(부채)	(3,483,161)	-	(3,483,161)	(727,981)	(38,315)	(766,296)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 이월 결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	공제기한

2016.12.31	1,077,944	2026.12.31

2019.12.31	6,614,367	2029.12.31

2020.12.31	3,527,648	2030.12.31

2021.12.31	2,305,725	2036.12.31

2022.12.31	1,821,206	2037.12.31

2023.12.31	3,115,723	2038.12.31

2024.12.31	6,922,907	2039.12.31

2025.12.31	923,428	2040.12.31

합 계	26,308,948

25. 지배기업소유주에 대한 주당손익

(1) 당기와 전기 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기순손익	(1,512,855,000)	(649,262,127)

가중평균유통보통주식수	6,466,293	6,466,293

기본주당손익	(234)	(100)

한편, 당기와 전기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수① 제 35(당) 기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	6,466,293	365일	2,360,196,945

합 계	6,466,293	2,360,196,945

일수	365일

가중평균유통보통주식수	6,466,293

② 제 34(전) 기(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	6,466,293	366일	2,366,663,238

합 계	6,466,293	2,366,663,238

일수	366일

가중평균유통보통주식수	6,466,293

26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이자수익	(396,712)	(330,346)

이자비용	664,443	748,947

감가상각비	285,856	377,464

사용권자산상각비	1,780,147	1,716,554

무형자산상각비	19,648	31,805

무형자산손상차손	34,000	7,500

무형자산처분이익	(18,500)	-

유형자산처분손실	10,435	1

유형자산처분이익	(15,476)	-

복구충당부채환입액	(196,508)	-

퇴직급여	2,973	11,210

당기손익공정가치금융자산평가이익	(25,618)	(17,108)

기타의대손상각비	447,000	-

기타대손충당금환입	(66,079)	(40,965)

사용권자산처분이익	(16,097)	-

사용권자산처분손실	137,752	-

손실충당부채전입액	54,242	23,762

대손상각비(환입)	(33,710)	(214,521)

법인세비용	-	(718)

합 계	2,667,796	2,313,585

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권의 감소(증가)	1,044,499	(75,033)

미수금의 감소(증가)	15,569	(84,265)

선급금의 감소(증가)	10,825	(35,510)

계약자산의 감소(증가)	79,061	(121,585)

보증금의 증가	(6,019)	(12,418)

선급비용의 감소(증가)	58,615	(11,418)

매입채무의 증가(감소)	18,021	(10,819)

미지급금의 증가(감소)	(3,875)	211,320

예수금의 증가	4,689	4,110

계약부채의 증가(감소)	(35,974)	28,885

미지급비용의 감소	(14,888)	(373,862)

퇴직금의 지급	(70,655)	-

사외적립자산의 감소	154,593	-

복구충당부채의 감소	(99,400)	-

합 계	1,155,061	(480,595)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

리스부채 유동성 대체	1,310,629	1,492,091

외상매출금 제각	-	686,513

신규 리스	108,488	-

리스 해지	2,494,081	-

장기차입금 유동성대체	600,000	200,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	1,322,300	1,000,000	-	2,322,300

장기차입금	5,000,000	(200,000)	-	4,800,000

리스부채	5,525,156	(1,713,009)	(680,470)	3,131,677

임대보증금	-	10,000	-	10,000

합 계	11,847,456	(903,009)	(680,470)	10,263,977

(주1) 장기차입금 및 리스부채에는 유동성부채가 포함되어 있습니다.

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	1,322,300	-	-	1,322,300

장기차입금	5,300,000	(300,000)	-	5,000,000

리스부채	4,446,392	(1,674,854)	2,753,618	5,525,156

합 계	11,068,692	(1,974,854)	2,753,618	11,847,456

(주1) 장기차입금 및 리스부채에는 유동성부채가 포함되어 있습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘림투자조합	엘림투자조합

관계기업(*1)	㈜중앙컴퍼니	㈜중앙컴퍼니

(*1) ㈜중앙컴퍼니는 2024년 12월 31일 폐업하였습니다.

(2) 특수관계자와 당기와 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 특수관계자와 당기 및 전기말 현재 주요 채권 및 채무의 내용은 없습니다.

(4) 특수관계자와 당기와 전기 중 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 연결회사가 특수관계자와의 담보 및 지급보증거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	보증금액	보증처	보증기간	내용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘림투자조합	300,000	박수찬	2025.04.01 ~ 2026.03.31	대여금 상환 지급보증

(6) 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

단기종업원급여	553,309	585,792

퇴직후급여	89,667	75,633

합 계	642,976	661,425

28. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증1) 특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보물	종류	근저당권 순위	설정금액	장부금액

경우해운㈜	선박(*1)	대여금 담보	1순위	1,300,000	600,000

이혜린	부동산	대여금 담보	3순위	650,000	450,000

(*1) 2023년 4월에 감정평가를 수행하였습니다.

2) 특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	4,703,180	매출 거래처 등	2019.06.26~2028.02.05	계약이행보증 외

(2) 제공한 담보 및 지급보증1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	담보물	종류	설정금액	장부금액

㈜신한은행(*1)	토지및건물	대출담보	6,000,000	6,000,000

㈜신한은행	단기금융상품	대출담보	550,000	500,000

소프트웨어공제조합	출자금	계약이행보증외	779,694	779,694

서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	719,551	719,551

합 계	8,049,245	7,999,245

(*1) ㈜신한은행은 담보제공자산의 화재보험금액(3,414,139천원)에 대하여 추가 질권을 설정하였습니다.

2) ㈜화신테크가 제기한 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 주식 매매대금 반환청구소송을 사유로 연결회사의 임차보증금 3억원과 당기손익-공정가치측정금융자산 1,450백만원(장부금액: 779백만원) 및 유형자산에 대한 신탁수익권 2,000백만원이 가압류되어 있었으나 전기말 현재 신탁수익권 2,000백만원에 대한 가압류는 해방공탁을 통하여 해소하였습니다. 당기말 현재 동 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

(3) 금융기관과 체결한 약정사항(단위 : 천원)

구분	금융기관	통화	약정한도	실행금액

운전자금대출	㈜ 신한은행	원화	4,850,000	4,800,000

운전자금대출	원화	1,000,000	1,000,000

운전자금(한도)대출	원화	500,000	-

합 계	원화	6,350,000	5,800,000

29. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	5,906,616	5,906,616	5,906,616	-	-	-

단기차입금	2,322,300	2,359,360	2,359,360	-	-	-

리스부채(*2)	3,131,677	3,472,339	1,517,699	690,187	1,145,653	118,800

장기차입금(*2)	4,800,000	5,138,225	812,291	4,325,934	-	-

합 계	16,160,593	16,876,540	10,595,966	5,016,121	1,145,653	118,800

(*1) 당기말 현재 급여성비용 및 부가세 납부예정액으로 4,956,785천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채 및 장기차입금은 유동성리스부채 및 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 제 34(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	5,819,543	5,819,543	5,819,543	-	-	-

단기차입금	1,322,300	1,322,300	1,322,300	-	-	-

리스부채(*2)	5,525,156	6,404,607	1,716,521	1,737,789	2,508,337	441,960

장기차입금(*2)	5,000,000	5,629,664	457,211	833,925	4,338,528	-

합 계	17,666,999	19,176,114	9,315,575	2,571,714	6,846,865	441,960

(*1) 전기말 현재 급여성비용 및 부가세 납부예정액으로 5,044,173천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채 및 장기차입금은 유동성리스부채 및 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 당기중 고정이자율로 변경된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

차입금	5,800,000	-

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 향후 1년간 예상되는 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1%상승시	1%하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 35(당) 기	(58,000)	(58,000)	58,000	58,000

제 34(전) 기	-	-	-	-

4) 기타가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융상품은 779,694천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분 상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 77,969천원입니다.

30. 계류중인 소송사건 (1)계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고/신청인	진행상황	내용

서울중앙지방법원(*1)	1,000,000	㈜화신테크	1심진행중	부당이득금반환 등 청구

(주1) 부당이득금반환 등 청구 소송 관련 가압류 3건이 발생하였습니다.(주석 28 참고)

(2) 횡령배임 관련 소송2020년 9월 연결회사의 관계사의 전현직 임직원 등을 피고발인으로 하여 자본시장법위반등의 혐의로 서울남부지방검찰청에 고발장이 제출되었으며, 2023년 4월 14일서울남부지방법원으로 공소장이 발부되었습니다. 이에 따라 전경영진 중 2인이 기소되었으며,상기횡령배임으로 인하여 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 전경영진 2인 등에게 민형사상 손해배상청구 소송을 진행중에 있습니다.

31. 연결재무제표의 승인

당기 연결재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었습니다.