엠피씨플러스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 엠피씨플러스(이하 "지배기업")는 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2019년 사업연도에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하였으며, 2020년 3월 23일 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며 2020년 3월 31일 상장폐지에 대한 이의신청후 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 19일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 지베기업은 2021년 5월 11일에 개선계획이행내역서를 제출하였고, 2022년 1월 20일 한국거래소는 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 다시 심의한 결과 상장폐지하기로 결정하였습니다.한편, 지배기업은 관할법원에 상장폐지결정 효력정지 가처분신청을 함에 따라 상장폐지절차가 보류되었으나, 2023년 4월 25일 상장폐지결정 효력정지 가처분신청이 기각결정이 됨에 따라 정리매매 등 상장폐지 절차가 재개되었고 2023년 5월 8일에 상장폐지 되었습니다.

지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 3,234백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

엘림투자조합	1,349,528	20.86%

밸류플러스투자조합1호	1,000,000	15.46%

기타	4,118,559	63.68%

합 계	6,468,087	100.00%

(2) 연결대상 종속회사1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	연결회사 소유지분율	주요사업	결산일

제 33(당) 반기	제 32(전) 기

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	대한민국	68.22%	68.22%	바이오사업	06월 30일

㈜위드엠피씨	대한민국	100.00%	100.00%	대부중개 CRM 사업	06월 30일

2) 당반기 및 전기 중 연결대상 종속회사의 변동내용은 없습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 연결회사 내 종속회사의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	108	3,390,083	-	(120,114)	(120,114)

㈜위드엠피씨	5,401,086	5,301,673	53,662	(8,296)	(8,296)

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

전기	(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	(1,430)	3,268,431	-	(8)	(8)

㈜위드엠피씨	5,459,053	5,351,344	233,003	30,454	30,454

2. 반기연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 반기연결재무제표 작성기준

연결회사의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 동 반기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(2) 회계정책의 변경

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제 · 개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당반기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

당반기	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,241,453	-	5,241,453

매출채권및기타채권	-	4,359,313	-	4,359,313

장기금융상품	-	4,552,737	-	4,552,737

장기매출채권및기타채권	-	2,433,862	-	2,433,862

당기손익-공정가치측정금융자산	736,968	-	-	736,968

합 계	736,968	16,587,365	-	17,324,333

전기	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,790,577	-	5,790,577

매출채권및기타채권	-	3,948,271	153,597	4,101,868

장기금융상품	-	4,701,156	-	4,701,156

장기매출채권및기타채권	-	2,439,532	-	2,439,532

당기손익-공정가치금융자산	718,676	-	-	718,676

합 계	718,676	16,879,536	153,597	17,751,809

2) 금융부채

당반기	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,555,661	-	6,555,661

차입금	1,322,300	-	1,322,300

유동성리스부채	-	1,363,802	1,363,802

장기차입금	5,300,000	-	5,300,000

리스부채	-	1,674,365	1,674,365

합 계	13,177,961	3,038,167	16,216,128

전기	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,058,743	-	7,058,743

차입금	1,322,300	-	1,322,300

유동성리스부채	-	2,246,200	2,246,200

장기차입금	5,300,000	-	5,300,000

리스부채	-	2,346,016	2,346,016

합 계	13,681,043	4,592,216	18,273,259

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	18,291

상각후원가측정금융자산	154,883	-	-

기타금융자산	77,297	-	-

소 계	232,180	-	18,291

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	157,355	-

기타금융부채	-	134,489	-

소 계	-	291,844	-

합 계	232,180	291,844	18,291

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

전반기	(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	기타손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	21,301	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	19,255

기타금융자산	85,963	-	-

소 계	107,264	-	19,255

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	158,139	-

기타금융부채	-	196,780	-

소 계	-	354,919	-

합 계	107,264	354,919	19,255

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당반기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

현금및현금성자산	5,241,453	5,790,577

장기금융상품(정기예적금)(*1)	4,552,737	4,701,156

(*1) 당반기말 현재 금융기관 정기예금 3,452,737천원은 서울보증보험 등에 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	5,129,761	(828,697)	4,301,064	4,682,910	(780,408)	3,902,502

기타채권 :

단기대여금	1,896,791	(1,896,791)	-	1,896,791	(1,899,091)	(2,300)

미수금	1,939,258	(1,937,358)	1,900	1,960,208	(1,959,989)	219

금융리스채권	-	-	-	153,597	-	153,597

미수수익	329,378	(273,028)	56,350	318,608	(270,757)	47,851

소 계	9,295,188	(4,935,874)	4,359,314	9,012,114	(4,910,245)	4,101,869

장기기타채권 :

임차보증금	2,414,742	-	2,414,742	2,420,412	-	2,420,412

보증금	19,120	-	19,120	19,120	-	19,120

장기대여금	53,324	(53,324)	-	53,324	(53,324)	-

소 계	2,487,186	(53,324)	2,433,862	2,492,856	(53,324)	2,439,532

합 계	11,782,374	(4,989,198)	6,793,176	11,504,970	(4,963,569)	6,541,401

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	4~6개월이하	7~12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	4,162,436	169,582	26,593	771,150	5,129,761

기대손실율	0.4%	9.5%	100.00%	100.0%	16.2%

전체기간기대손실	14,774	16,180	26,593	771,150	828,697

순장부금액	4,147,662	153,402	-	-	4,301,064

전기	(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	4~6개월이하	7~12개월이하	12개월초과	합 계

총장부금액	3,911,674	86	-	771,150	4,682,910

기대손실율	0.2%	7.0%	-	100.0%	16.7%

전체기간기대손실	9,252	6	-	771,150	780,408

순장부금액	3,902,422	80	-	-	3,902,502

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

매출채권	780,408	48,289	-	828,697

기타채권 :

단기대여금	1,899,091	-	(2,300)	1,896,791

미수금	1,959,990	78,876	(101,508)	1,937,358

미수수익	270,757	2,271	-	273,028

소 계	4,910,246	129,436	(103,808)	4,935,874

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	-	53,324

소 계	53,324	-	-	53,324

합 계	4,963,570	129,436	(103,808)	4,989,198

전반기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

매출채권	675,149	761,488	(481,188)	955,449

기타채권 :

단기대여금	1,867,591	-	-	1,867,591

미수금	3,140,519	-	(1,273,315)	1,867,204

미수수익	264,692	-	-	264,692

소 계	5,947,951	761,488	(1,754,503)	4,954,936

장기기타채권 :

임차보증금	185,123	-	-	185,123

장기대여금	53,324	-	-	53,324

소 계	238,447	-	-	238,447

합 계	6,186,398	761,488	(1,754,503)	5,193,383

6. 기타자산

당반기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기타유동자산 :

선급금	60,021	60,300

선급금대손충당금	(60,000)	(60,000)

선급비용	389,933	225,985

선급보험료	15,051	10,863

합 계	405,005	237,148

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

비유동항목

시장성없는지분증권(*1)	736,968	718,676

합 계	736,968	718,676

(*1) 소프트웨어공제조합 출자금 736,968천원이 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 소프트웨어공제조합 주식은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 누계액은 118,302천원이며, 당반기중 인식한 평가이익은 18,291천원입니다.

8. 관계기업투자 (1) 당반기 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

당반기	전기

㈜중앙컴퍼니	40.07%	40.07%	대한민국	2023.06.30.	지분법

(2) 관계기업의 중앙컴퍼니에 대한 순자산 지분가액이 음수인 이유로 대체된 관계기업투자 장부금액은 "0"입니다. 해당 관계기업투자자산에 지분법중지로 인하여 미반영된 손실은 1,543,408천원 입니다. 9. 유형자산 (1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(1,109,989)	1,447,445

기계장치	1,560,872	(1,374,131)	186,741

차량운반구	76,106	(39,344)	36,762

기타의유형자산	2,343,171	(1,771,443)	571,728

임차개량자산	426,956	(426,956)	-

합 계	9,191,378	(4,721,863)	4,469,515

전기	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(1,078,175)	1,479,259

기계장치	1,457,272	(1,342,946)	114,326

차량운반구	89,021	(41,431)	47,590

기타의유형자산	2,396,788	(1,675,816)	720,972

임차개량자산	426,956	(426,956)	-

합 계	9,154,310	(4,565,324)	4,588,986

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지(*1)	2,226,839	-	-	-	2,226,839

건물(*1)	1,479,259	-	-	(31,814)	1,447,445

기계장치	114,326	103,600	-	(31,185)	186,741

차량운반구	47,591	-	(2,583)	(8,246)	36,762

기타의유형자산	720,972	123,680	(100,253)	(172,671)	571,728

합 계	4,588,987	227,280	(102,836)	(243,916)	4,469,515

(*1) 연결회사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 연결회사의 차입금한도약정과 관련하여 새마을금고에 1순위 신탁수익권을 담보로 제공되어 있습니다. 또한 연결대상회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

전반기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	2,226,839	-	-	-	2,226,839

건물	1,542,885	-	-	(15,907)	1,526,978

기계장치	263,275	11,220	(18,576)	(59,690)	196,229

차량운반구	23,187	13,995	-	(3,038)	34,144

기타의유형자산	838,492	160,915	(10,689)	(100,584)	888,134

합 계	4,894,678	186,130	(29,265)	(179,219)	4,872,324

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

회원권:

취득원가(*1)	332,084	332,084

손상누계	(58,834)	(58,834)

소 계	273,250	273,250

영업권:

취득원가	7,227,965	7,227,965

감가상각누계	(7,227,965)	(7,227,965)

소 계	-	-

기타의 무형자산:

취득원가	1,708,228	1,708,228

감가상각누계	(1,223,538)	(1,203,888)

손상누계	(395,821)	(395,821)

소 계	88,869	108,519

합 계	362,119	381,769

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	무형자산상각비	기 말

회원권	273,250	-	273,250

기타의무형자산	108,519	(19,650)	88,869

합 계	381,769	(19,650)	362,119

전반기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	무형자산상각비	연결범위의 변동	기 말

회원권	282,250	-	-	282,250

기타의무형자산	218,356	(27,617)	(44,208)	146,531

합 계	500,606	(27,617)	(44,208)	428,781

11. 리스 (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다.

(2) 당반기와 전반기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기	(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

기초	5,116,701	4,592,216

신규 및 변경	331,738	304,545

해지	(854,905)	(726,258)

감가상각	(1,241,955)	-

이자비용	-	127,194

지급	-	(1,259,530)

전대리스 해지	123,522	-

기말	3,475,101	3,038,167

전반기	(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

기초	7,096,253	5,601,591

신규	941,276	767,390

해지	(240,332)	(188,084)

감가상각	(1,332,238)	-

이자비용	-	180,752

지급	-	(1,382,907)

전대리스 해지	(168,190)	-

기말	6,296,769	4,978,742

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 33(당) 반기	제 32(전) 반기

사용권자산감가상각비	1,241,955	1,332,238

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	127,194	180,752

리스료 - 단기 리스	34,964	39,014

리스료 - 소액 기초자산 리스	96,893	147,696

합 계	1,501,006	1,699,700

당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,259,530천원 입니다.(4) 리스제공자당반기와 전반기 리스와 관련하여 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	153,597	-

신규전대리스	-	282,407

전대리스해지	(123,522)	-

이자수익	1,545	4,468

회수	(31,620)	(44,934)

기말장부금액	-	241,941

12. 매입채무 및 기타채무당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매입채무 :	22,763	23,423

기타채무 :

미지급금	1,308,912	1,561,445

미지급비용	5,223,986	5,473,874

합 계	6,555,661	7,058,742

13. 차입금

(1) 당반기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금의 종류	차입처	차입용도	(단위:천원)

당반기	전기

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

단기차입금	글로벌바이오투자조합	운영자금	4.60	1,322,300	4.60	1,322,300

합 계	1,322,300	1,322,300

장기차입금	새마을금고(*1)	운영자금	5.76	5,300,000	4.30	5,300,000

소 계	5,300,000	5,300,000

합 계	6,622,300	6,622,300

(*1) 연결회사 차입금 한도약정과 관련하여 지배기업의 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 대상회사 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년미만	-	305,280

1년초과 ~ 2년미만	5,300,000	5,324,255

합 계	5,300,000	5,629,535

14. 순확정급여자산 (1) 당반기와 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	214,129	208,749

사외적립자산의 공정가치	(258,996)	(253,792)

순확정급여자산	44,867	45,043

(2) 당반기와 전반기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	208,749	266,033

근무원가	6,164	8,539

이자원가	5,749	4,401

확정급여채무의 재측정요소	(6,533)	918

퇴직급여지급액	-	(41,889)

기말	214,129	238,002

(3) 사외적립자산당반기와 전반기 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	253,791	281,076

사외적립자산의 기대수익	7,046	4,659

확정급여채무의 재측정요소	(1,842)	(2,525)

퇴직급여지급액	-	(31,116)

기말	258,996	252,094

15. 충당부채

연결회사는 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당반기 및전반기 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,668,952	1,832,755

충당부채 발생	31,498	86,074

충당부채 사용	(88,463)	(262,816)

기말	1,611,987	1,656,013

(주1) 유동성복구충당부채가 포함되어 있습니다.

16. 자본금

(1) 당반기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초	5,118,559 주	5,118,559 주

유상증자(*1)	1,349,528 주	-

기말	6,468,087 주	5,118,559 주

보통주자본금	3,234,043,500	2,559,279,500

(*1) 연결회사의 지배기업은 당반기중 제3자배정 유상증자를 실시하여 엘림투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.(2) 당반기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

주식발행초과금	19,009,614	18,616,787

자기주식	(5,060)	(5,060)

기타자본	7,338,188	7,338,189

합 계	26,342,742	25,949,916

17. 기타자본구성요소

(1) 당반기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기타포괄-공정가치지분상품평가손익(누적)	(2,606,430)	(2,606,430)

지분법자본변동	160,957	160,957

합 계	(2,445,473)	(2,445,473)

18. 매출액 (1) 당반기 및 전반기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

CRM Service매출	25,609,356	28,382,709

기타매출	213,289	865,348

합 계	25,822,645	29,248,057

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당반기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

한시점에 인식하는 수익 :	213,289

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	25,609,356

합 계	25,822,645

19. 기타손익

(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산처분이익	47,068	-

잡이익	6,675	132,906

사용권자산처분이익	40,142	232,166

기타대손충당금환입	103,808	1,091,021

합 계	197,693	1,456,093

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산처분손실	-	31,083

잡손실	15,788	79,457

기타의대손상각비	81,148	-

합 계	96,936	110,540

20. 금융수익 및 금융원가

(1) 당반기 및 전반기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	232,181	107,264

당기손익-공정가치금융자산평가이익	18,291	19,255

합 계	250,472	126,519

(2) 당반기 및 전반기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	291,844	354,919

합 계	296,179	354,919

21. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

소모품비	51,304	45,101

종업원급여	20,635,386	22,346,979

지급임차료	18,121	45,585

감가상각비	243,915	329,880

사용권자산감가상각비	1,241,955	1,332,238

무형자산상각비	19,650	27,617

운반보관비	9,005	3,444

지급수수료	888,702	991,066

연료및전력비	83,012	67,033

외주비	68,496	49,511

기타비용	4,044,735	4,433,752

합 계(*1)	27,304,281	29,672,206

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

22. 지배기업소유주에 대한 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

계속영업 당기순이익(손실)	(1,385,088,842)	693,006,325

가중평균유통보통주식수	6,400,983	5,118,559

계속영업 주당이익(손실)	(216)	135

한편, 당반기 및 전반기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

당반기	(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	5,118,559	9일	46,067,031

유상증자	6,468,087	172일	1,112,510,964

합 계	11,586,646	1,158,577,995

일수	181일

가중평균유통보통주식수	6,400,983

전반기	(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초	5,118,559	181일	926,459,179

합 계	5,118,559	926,459,179

일수	181일

가중평균유통보통주식수	5,118,559

(주1) 전기 중 발생한 무상감자의 효과를 전반기에 소급반영하였습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	(232,180)	(107,264)

이자비용	291,844	354,919

감가상각비	243,915	329,880

사용권자산상각비	1,241,955	1,332,238

무형자산상각비	19,650	27,617

유형자산처분손실	-	31,083

유형자산처분이익	(47,068)	-

퇴직급여	4,866	8,281

당기손익공정가치금융자산평가이익	(18,291)	(19,255)

기타의대손상각비	81,148	-

대손충당금환입	-	280,300

기타대손충당금환입	(103,808)	(1,091,021)

사용권자산처분이익	(40,142)	(232,166)

대손상각비	48,289	-

법인세비용	1,010	-

잡손실	-	(182,294)

합 계	1,491,188	732,318

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(446,851)	(652,948)

금융리스채권의 감소(증가)	31,620	159,151

미수금의 감소(증가)	20,950	895,120

미수수익의 감소(증가)	-	(624)

선급금의 감소(증가)	279	(53,353)

계약자산의 감소(증가)	(455,075)	(479,817)

보증금의 감소(증가)	-	186,154

선급비용의 감소(증가)	(168,137)	(103,274)

매입채무의 증가(감소)	(660)	(17,471)

미지급금의 증가(감소)	(178,979)	(855,847)

선수금의 증가(감소)	960	-

예수금의 증가(감소)	(65,628)	(24,226)

계약부채의 증가(감소)	70,307	58,134

미지급비용의 증가(감소)	(244,717)	(595,174)

퇴직금의 지급	-	(41,889)

사외적립자산의 감소(증가)	-	31,116

기타유동충당부채의 증가(감소)	-	(385,407)

복구충당부채의 증가(감소)	(74,565)	(237,546)

합 계	(1,510,496)	(2,117,901)

24. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘림투자조합	밸류플러스투자조합1호

관계기업	㈜중앙컴퍼니	㈜중앙컴퍼니

기타특수관계자	-	㈜한국홀딩스, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 골든비스타투자조합1호, 에코비엠투자조합 제1호, ㈜화신테크, ㈜닛시인베스트먼트, ㈜에이플러스컴퍼니, 중앙제6호투자조합, ㈜레몬페이스, ㈜코리아파트너스PE, ㈜소리바다, 미래기술투자조합, ㈜한국이노베이션, ㈜큐앤컴퍼니, ㈜성산홀딩스, ㈜한국엔지니어링, 연결회사 및 계열사 임직원

(주1) 2023년 1월 9일 엘림투자조합으로 최대주주가 변경되었으며, 이에 따라 신규 최대주주가 경원권을 행사함에 따라 전기까지의 최대주주 및 관계회사와의 특수관계가 완전히 단절되어 기존 특수관계자는 제외하였습니다.

(2) 특수관계자와 당반기 및 전반기 중 매출 및 매입의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 현재 특수관계자와 매출 및 매입의 거래내용은 없습니다.

전반기	(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명칭	수 익	비 용

이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	108,072	-	-

대우조선해양건설㈜	-	765,699	-	-

(3) 특수관계자와 당반기 및 전반기 중 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 현재 특수관계자와 중요한 자금거래내용은 없습니다.

전반기

구 분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	200,000	-	-	200,000	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	710,918	-	-	710,918	1,324,500	-	2,000	1,322,500

(4) 특수관계자와 당반기 및 전반기 중 주요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘림투자조합	유상증자 참여	2,000,000	-

(5) 특수관계자와 당반기 및 전기말 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기말 현재 특수관계자와 주요 채권 및 채무의 내용은 없습니다.

전기	(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

대여금	기타채권	선수금 외	차입금

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	638,646	-	-

㈜한국이노베이션	200,000	22,052	-	-

대우조선해양건설㈜	-	81,978	-	-

글로벌바이오투자조합	710,918	-	247,166	1,322,300

㈜큐앤컴퍼니	423,173	-	-	-

㈜에이플러스컴퍼니	30,000	4,600	-	-

㈜빅스타구조조정	-	87,162	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	-	4,625	-	-

㈜한국엔지니어링	-	61,415	-	-

미래기술투자조합	32,700	6,832	-	-

전기말 현재 해당 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 2,304,101천원을 설정하였으며, 전기에 인식한 대손상각비(환입)은 (107,215)천원입니다.

25. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 보증

특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	3,614,007	매출 거래처	2019.06.26~2026.05.11	계약이행보증 외

(2) 제공한 담보 및 보증특수관계인을 제외한 타인에게 제공한 담보 및 보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보물	종류	설정금액	장부금액	설정권자

MG새마을금고(*1)	토지 및 건물	대출 담보	6,360,000	3,674,284	MG새마을금고

시장성없는지분증권	출자금	계약이행보증 외	736,968	736,968	소프트웨어공제조합

서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	3,448,737	3,448,737	서울보증보험

기업은행	장기금융상품	법인카드 한도담보	4,000	4,000	기업은행

합 계	10,549,705	7,863,989

(*1) 담보물에 대한 화재보험증권에 대하여 질권을 추가로 설정하였습니다.상기 내용 외에 신한카드에 48,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

26. 계류중인 소송사건

당반기말 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고/신청인	피고/채무자	진행상황	내용

서울남부지방법원(*1)	100,000	최민수외	한국거래소	1심진행중	상장폐지결정 무효확인

서울중앙지방법원	1,000,000	㈜화신테크	지배기업	1심진행중	부당이득금반환 등 청구

서울중앙지방법원	30,038	윤민아	지배기업	1심진행중	위자료

(*1) 상장폐지결정 무효확인 본안소송은 2023년 7월 7일 원고의 패소로 종결되었습니다.(주1) 상장폐지결정 효력정지 가처분신청사건(2022카합20045관련)은 부산지방법원 동부지원의 전기 중 이송결정에 대하여 원고가 즉시항고하였으나, 부산고등법원에서 2023년 1월3일 기각결정이 이루어졌으며, 이에 원고는 2023년 1월 16일 대법원에 재항고하였으나 2023년 6월 13일 기각결정이 이루어졌습니다. (주2) 상장폐지결정 효력정지 가처분신청사건(이상혁외)은 2023년 4월 25일 기각 결정이 이루어졌습니다.(주3) 상장폐지결정 효력정지 가처분신청사건(김수철외)은 2023년 5월 9일 소 취하로 종결되었습니다.

27. 부문별 정보 (1) 당반기 및 전반기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 재화 및 용역	당반기	전반기

텔레마케팅 서비스	CRM Service 매출	25,609,357	28,382,709

기타매출	213,288	865,348

합 계	25,822,645	29,248,057

28. 보고기간후 사건

(1) 상장폐지 사유 발생 및 상장폐지지배기업은 2019년 및 2020년 사업연도 감사인의 연결감사보고서상 감사의견 거절(2019사업연도는 이후 재감사를 진행하여 한정의견으로 변경)에 따라 상장폐지 기준에 해당되었으나 한국거래소로 부터 개선기간을 부여받고 2021년 6월 4일 기업심사위원회에서 상장폐지 여부 등을 심의하여, 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 이후 2022년 1월 20일 개최된 한국거래소의 기업심사위원회에서 지배기업의 2019년 및 2020년 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 동사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다.

한편 소액주주가 제기한 상장폐지결정 효력정지 가처분신청 사건은 2023년 4월 25일 기각결정이 이루어졌으며, 상장폐지 무효확인 본안 소송은 2023년 7월 7일 소액주주가 패소한 것으로 판결이 선고되었습니다.(2) 3자배정 유상증자 및 최대주주 변경지배기업은 2022년 12월 28일 이사회에서 운영자금 조달 등 경영상 목적 달성 및 경영안정성 제고를 위하여 엘림투자조합을 대상자로 하는 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 이사회에서 결의한 3자배정 유상증자의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금 액	납입일정

2023.01.09.	2023.02.20.	2023.04.20.

발행가액(원)	1,482	1,482	1,482	1,482

발행주식수(주)	3,373,820	1,349,528	674,764	1,349,528

발행가액(원)	5,000,001,240	2,000,000,496	1,000,000,248	2,000,000,496

이사회 결의에 따라 2023년 1월 9일 발행가액 2,000백만원은 납입이 완료되었으며 이에 따라 지배기업의 최대주주는 기존 밸류플러스투자조합1호에서 엘림투자조합으로 변경되었습니다.잔여 납입 일정은 2023년 2월 20일, 4월 19일자 각 이사회결의에 의하여 일정이 지연되었으며, 2023년 6월 30일 이사회 결의를 통하여 유상증자가 취소되었습니다.(3) 횡령배임 관련 소송2020년 7월 17일 지배기업의 전임직원이 지배기업의 대표이사를 포함한 사내이사, 감사 및 기타관계자를 불법적인 자금거래로 인한 배임, 횡령, 부정거래, 자본시장법 위반을 사유로 서울중앙지방검찰청에 고발하였습니다. 2020년 12월 16일자 동 고발내역에 대하여 피고인 전원이 무혐의처분을 받았습니다. 한편, 서울남부지방검찰청에 2020년 9월 지배기업의 관계사 전현직 임직원 등을 피고인으로하여 자본시장법위반등의 혐의로 고발장이 접수되었으며, 2023 년 4월 14일 서울남부지방법원으로 공소장이 발부되었습니다.(4) 횡령배임 사실 확인지배기업의 전경영진에 대하여 공소가 제기되었으며 공소장을 검토한 결과 파악된 사실은 다음과 같습니다. 동 공소장에는 전임경영진 2인이 기소되었으며, 관련 혐의는 횡령 및 배임, 특정경제범죄가중 처벌등에관한법률 위반혐의입니다. 이러한 혐의 중 지배기업의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 혐의는 횡령 및 배임혐의입니다. 당사는 피고인 2인에 대하여 민사상 손해배상청구 가능성에 대하여 법률검토를 진행중에 있습니다.1)횡령상기 전경영진들은 2018년 회사의 유상증자 참여자인 (주)알앤제이디앤씨에게 30억을 대여 하였습니다. 상기 경영진들은 이 대여금을 회수하기 위하여 2020년 2월 (주)빅스타구조조정에게 20억을 대여하게 하였고, 해당자금은 (주)알앤제이디앤씨에게 재대여 방식을 통하여 지배기업의 대여금을 2020년 2월에 반환하였으며, (주)빅스타구조조정에 대여한 대여금 또한 2020년 3월에 회수하였습니다. 상기 횡령혐의로 인하여 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2)배임상기 전경영진들의 배임혐의는 지배기업이 ㈜게놈바이오아시아퍼시픽의 주식 100%를 인수하여 바이오사업 진출의 외관을 형성하여 주가부양 소재로 활용한 것입니다. 즉, 전임경영자 2인은 지배기업으로 하여금 ㈜게놈바이오아시아퍼시픽 주식을 211억원에 매수토록 함으로써 글로벌바이오투자조합을 통해 재산상 이익을 취득케하고, 지배기업에 재산상 손해를 끼친 혐의입니다. 지배기업은 2019년도 외부감사인의 감사 결과 상기 투자지분을 전액 손상처리하였기때문에 상기 혐의로 인하여 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 가압류2020년에 중 발생한 ㈜게놈바이오로직스 아시아퍼시픽 보통주식 47,394주 매각거래 관련하여 매수기업인 ㈜화신테크가 청구한 주식 매매대금 반환청구를 사유로 지배기업의 임차보증금 3억원(2021년 12월)과 당기손익-공정가치측정금융자산 1,450백만원 (2022년 01월) 및유형자산에 대한 신탁수익권 2,000백만원 (2022년 4월)이 가압류되었습니다.