엠피씨플러스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 한국코퍼레이션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 한국코퍼레이션(이하 "지배기업")는 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다

지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 19,393백 만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

㈜한국홀딩스	5,762,297	14.86%

글로벌바이오투자조합	5,385,997	13.89%

㈜한국테크놀로지	3,038,785	7.83%

㈜알앤제이디앤씨	1,529,637	3.94%

이재학	1,474,818	3.80%

이선	1,221,997	3.15%

(주)코리아리시트럭처링	944,933	2.44%

㈜제이플러스씨앤디	907,181	2.34%

경우해운㈜	785,523	2.03%

㈜알앤제이홀딩스	764,818	1.97%

㈜티에프솔루션	596,419	1.54%

시그니처1호조합	467,142	1.20%

㈜메트로디앤아이	461,000	1.19%

기타	15,445,046	39.82%

합 계	38,785,593	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결실체 소유지분율(%)	비지배지분 소유지분율(%)	주요사업	결산일

제 28(당) 기	제 27(전) 기	제 28(당) 기	제 27(전) 기

㈜중부코퍼레이션	대한민국	66	66	34	34	콜센터 및 렌터카사업	12월 31일

2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

종속기업 추가	-	㈜중부코퍼레이션 신규설립

종속기업 제외	-	㈜엠피씨파트너스 매각

3) 당기말 현재 연결실체 내 각 기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 제 28(당) 당기

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜한국코퍼레이션	48,719,833	32,512,464	81,232,296	36,442,709	2,086,769	38,529,478	42,702,818

㈜중부코퍼레이션	210,514	2,471,295	2,681,809	2,862,663	1,042,148	3,904,811	(1,223,003)

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜한국코퍼레이션	32,120,960	47,278,529	79,399,489	37,897,400	2,328,435	40,225,835	39,173,654

㈜중부코퍼레이션	1,567,529	1,447,683	3,015,212	1,998,815	800,000	2,798,815	216,397

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 연결실체 내 각 기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한국코퍼레이션	127,369,660	(7,996,870)	(19,438,665)	(6,958,386)	(26,397,051)

㈜중부코퍼레이션	1,042,077	(1,306,732)	(1,439,400)	-	(1,439,400)

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한국코퍼레이션	128,538,699	(2,840,013)	2,062,673	145,625	2,208,298

㈜중부코퍼레이션	-	(278,951)	(283,602)	-	(283,602)

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.5) 당기 및 전기 중 연결실체 내 각 기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜한국코퍼레이션	(3,657,507)	(19,988,708)	30,434,770	6,788,555	2,974,890	9,763,445

㈜중부코퍼레이션	31,192	(1,403,430)	790,000	(582,238)	600,113	17,875

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜한국코퍼레이션	4,090,333	(26,639,876)	25,251,515	2,701,972	272,918	2,974,890

㈜중부코퍼레이션	(1,016,302)	(1,033,584)	2,650,000	600,113	-	600,113

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 연 결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,575,003	-	-	3,575,003

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	787,530	-	-	787,530

매출채권및기타채권 :

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	12,094,939	(4,207,102)	-	7,887,838

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	5,055,895	-	-	5,055,895

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	659,990	-	-	659,990

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	72,271	-	-	72,271

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,094,927	-	-	1,094,927

장기매출채권및기타채권

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가	5,168,300	-	-	5,168,300

장기미수금	대여금및수취채권	상각후원가	4,234,000	-	-	4,234,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	771,418	-	(318,523)	452,895

채무증권 (*1,2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,585,784	(10,585,784)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*2,4)	매도가능금융자산 및 파생상품자산	당기손익-공정가치	2,376,636	10,585,784	-	12,962,420

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 금융자산은 없습니다. (*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 복합금융자산을 매도가능금융자산 및 파생상품자산으로 구분하였던 채무증권 10,585,784천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (*3 ) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. (*4) 기업회계기준서 제1039호에 따라 연 결실체가 보유한 전환사채와 관련하여 전환사채중 순수채권을 채무증권 상각후원가로, 지분전환 및 조기상환옵션을 파생상품금융자산으로 구분하여 공정가치로 후속측정하였으나, 기업회계기준서 제1109호의 도입에따라 전환사채를 요소별로 구분하지 않고 전체를 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류하여 공정가치로 평가하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무및기타채무 :	13,854,516	-	-	13,854,516

매입채무	상각후원가	상각후원가	941,591	-	-	941,591

미지급금	상각후원가	상각후원가	1,642,260	-	-	1,642,260

미지급비용	상각후원가	상각후원가	11,270,665	-	-	11,270,665

단기차입금	상각후원가	상각후원가	15,387,792	-	-	15,387,792

장기차입금	상각후원가	상각후원가	1,275,614	-	-	1,275,614

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금과의 차이는 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	936,387

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(42,579)

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(238,601)

원가법적용 지분증권의 공정가치 평가	(318,523)

법인세효과	-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	336,683

(2) 이익잉여금 영향(단위 : 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	(37,025,684)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	42,579

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	238,601

법인세 효과	-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	(36,744,503)

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 9,279백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 8,042백만원입니다. 다만 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적으로 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 지배기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.5) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

7) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요 한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스를 제공하고 있습니다. 연 결 실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융 자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손 환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	9,781,320	9,781,320

단기금융상품	-	-	416,032	416,032

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	-	-	7,598,316	7,598,316

장기금융상품	-	-	1,185,300	1,185,300

장기매출채권및기타채권	-	-	12,023,499	12,023,499

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	3,368,265	-	3,368,265

당기손익-공정가치금융자산	4,848,913	-	-	4,848,913

계	9,848,913	3,368,265	31,004,467	44,221,645

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	3,575,003	3,575,003

단기금융상품	-	-	787,530	787,530

유동매도가능금융자산	-	7,598,316	-	7,598,316

매출채권및기타채권	-	-	17,883,095	17,883,095

장기금융상품	242,127	-	852,800	1,094,927

장기매출채권및기타채권	-	-	9,402,300	9,402,300

매도가능금융자산	-	3,758,886	-	3,758,886

파생금융상품자산	2,376,636	-	-	2,376,636

계	2,618,763	11,357,202	32,500,729	46,476,694

2) 금융부채① 제 28(당) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	14,428,167	14,428,167

차입금	-	9,652,532	9,652,532

전환사채	-	2,793,254	2,793,254

파생상품금융부채	243,306	-	243,306

장기차입금	-	1,133,082	1,133,082

합 계	243,306	28,007,034	28,250,340

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,854,516	13,854,516

차입금	-	15,387,792	15,387,792

장기차입금	-	1,275,614	1,275,614

합계	-	30,517,922	30,517,922

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	(5,264,929)	-

상각후원가측정금융자산	261,699	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	707	-	(6,907,438)

소계	261,699	-	707	(5,264,929)	(6,907,438)

금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	(36,695)	-

상각후원가측정금융부채	-	1,242,662	-	-	-

소계	-	1,242,662	-	(36,695)	-

합계	261,699	1,242,662	707	(5,301,624)	(6,907,438)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손익 등으로 구성되어 있습니다.② 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	기타손익	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	-	1,020,136	-

매도가능금융자산	291,059	1,150	45,419	53,875

대여금및수취채권	103,900	-	-	-	-

소계	394,959	1,150	1,065,555	53,875

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	826,818	-	-	-

합계	394,959	826,818	1,150	1,065,555	53,875

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,368,265	3,368,265

당기손익-공정가치측정 채무상품	4,848,913	4,848,913

합 계	13,557,277	13,557,277

금융부채 :

파생상품금융부채	243,306	243,306

(*1) 연결실체는 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 계약자산, 장기금융상품, 장기매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 계약부채, 차입금, 전환사채, 장기차입금 등 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있어, 이러한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

매도가능금융자산(유동)	7,596,636	7,596,636

파생상품금융자산	2,376,636	2,376,636

매도가능금융자산	3,758,886	3,758,886

합 계	13,733,838	13,733,838

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 28(당) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	-	-	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,368,265	2,705,452	-	662,814

당기손익-공정가치측정 채무상품	4,848,913	-	4,848,913	-

합 계	13,217,178	2,705,452	4,848,913	5,662,814

금융부채 :

파생상품금융부채	243,306	-	243,306	-

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

매도가능금융자산(유동)	7,596,636	-	-	7,596,636

장기금융상품	242,127	-	242,127	-

파생상품금융자산	2,376,636	-	2,376,636	-

매도가능금융자산	3,760,566	3,105,526	-	655,040

합 계	13,975,965	3,105,526	2,618,763	8,251,676

*1) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. *2) 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.3) 공정 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 28(당) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채)	2,705,452	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	5,000,000	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	662,814	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품(상환권 및 전환권)	2.376,636,	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 , 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

보통예금(*1)	9,781,320	3,585,478

국고보조금	-	(10,475)

합 계	9,781,320	3,575,003

(*1) 당기말 현재 보통예금 중 상상인저축은행예금 20,006천원은 차입금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	179,500	787,530

기타금융상품	236,532	-

소계	416,032	787,530

장기금융상품 :

정기예적금	1,081,733	852,800	서울보증보험 질권설정(*1)

기타금융상품	103,567	242,127

소계	1,185,300	1,094,927

합계	1,601,332	1,882,458

(*1) 당기말 현재 기업은행 정기예금 852,800천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,372,319	(266,209)	7,106,110	12,377,694	(282,754)	12,094,939

기타채권 :

단기대여금	1,034,340	(617,704)	416,636	5,173,599	(117,704)	5,055,895

미수금	18,885	-	18,885	659,990	-	659,990

미수수익	90,132	(33,447)	56,685	86,562	(14,291)	72,271

소 계	8,515,676	(917,360)	7,598,316	18,297,844	(414,749)	17,883,095

장기기타채권 :

임차보증금(*1)	4,974,622	(185,123)	4,789,499	5,168,300	-	5,168,300

장기대여금	3,053,324	(53,324)	3,000,000	53,324	(53,324)	-

장기미수금	4,234,000	-	4,234,000	4,234,000	-	4,234,000

소 계	12,261,945	(238,447)	12,023,499	9,455,624	(53,324)	9,402,300

합 계	20,777,622	(1,155,807)	19,621,815	27,753,468	(468,073)	27,285,395

(*1) T타워 보증금은 중소기업은행에 차입금의 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	7,085,287	15,799	138,903	132,331	7,372,319

기대손실율	1.3%	5.0%	30.0%	100.0%	3.6%

전체기간기대손실	91,418	790	41,671	132,331	266,209

순장부금액	6,993,870	15,009	97,232	-	7,106,110

(3) 당기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초-기준서 1039호	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	설정	제각	환입	기말

매출채권	282,754	(50,310)	232,445	33,764	-	-	266,209

기타채권 :

단기대여금	117,704	-	117,704	500,000	-	-	617,704

미수수익	14,291	-	14,291	19,156	-	-	33,447

소 계	414,749	(50,310)	364,440	552,921	-	-	917,360

장기기타채권 :

임차보증금	-	-	-	185,123	-	-	185,123

장기대여금	53,324	-	53,324	-	-	53,324

소 계	53,324	-	53,324	185,123	-	-	238,447

합계	468,073	(50,310)	417,763	738,044	-	-	1,155,807

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 말

매출채권	70,731	212,023	-	-	282,754

기타채권 :

미수수익	14,291	-	-	-	14,291

단기대여금	117,704	-	-	-	117,704

소 계	202,726	212,023	-	-	414,749

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

소 계	53,324	-	-	-	53,324

합 계	256,050	212,023	-	-	468,073

6. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	2,074,089	-	2,074,089	1,023,858	-	1,023,858

합계	2,074,089	-	2,074,089	1,023,858	-	1,023,858

7. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기타유동자산 :

선급금 (*1)	20,265,125	940,929

선급비용	332,800	427,941

소계	20,597,926	1,368,870

기타비유동자산 :

장기선급임차료	90,474	142,498

소계	90,474	142,498

합계	20,688,399	1,511,368

(*1) 연결실체는 2018년 12월 26일 글로벌바이오투자조합과 조합이 보유한 (주)게놈바이오로직스아시아퍼시픽 발행 보통주식 200,000주를 21,100백만원에 취득하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 본 양수금액의 적정성에 대해 독립된 외부평가기관인 삼일회계법인에게 평가를 의뢰하였으며 2018년 12월 21일 주식가치평가 결과 연결실체의 양수금액은 평가금액 범위내에 있습니다. 본 계약과 관련한 계약금 20,000백만원은 당기말 현재 선급금으로 계상되어 있습니다. 8. 금융자산 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	4,217,112

시장성없는 채무증?	631,801

상환우선주	5,000,000

소계	9,848,913

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는지분증권	2,705,452

시장성없는지분증권	662,814

소계	3,368,265

합계	13,217,178

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구 분	금액

매도가능금융자산 :

시장성있는 지분증권	116,378

시장성없는 지분증권	8,251,676

채무증권	2,989,148

소 계	11,357,202

파생상품금융자산 :

전환사채전환권	2,376,636

소 계	2,376,636

합 계	13,733,838

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	공정가치	장부금액

㈜한국테크놀로지 전환사채(*1)	4,000,000	4,217,112	4,217,112

골든비스타 투자조합 1호	2,367,068	631,801	631,801

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜ (*2)	7,596,636	5,000,000	5,000,000

합계	13,963,704	9,848,913	9,848,913

(*1)당기초 연결실체는 전환사채의 사채권과 내재파생상품 을 별도로 구분하여 회계처리하던 금액을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 후 전체 금융상품의 공정가치로 평가하고 있습니다. (*2) 연결실체는 상환우선주식 신주인수계약서에 정한 Put-option조항에 따라 2017년 2월 10일에 매매형태로 Put-Option을 행사하여 전체 9,517백만원에 매도하는 계약을체결하였습니다. 본 계약에 의한 매매대금과 관련하여 5,000백만원을 수령하였으며,잔여금액 4,517백만원은 당기말 현재 미수령상태로 해당 상환우선주의 매매거래가 종결되지 않았습니다. (*3) 전기말 현재 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 골드비스타투자조합 1호를 통한 간접투자 주식을 포함하여 총 16.3%이며, 연결실체가 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있었으므로 관계기업으로 분류하였으나, 당기중 지분율 감소와 이사의 임기 만료 의 사유로 인해 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어 관계기업에서 제외하였습니다. 따 라서, 골드비스타투자조합 1호의 출자에 대해서는 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류하였고, 이에 따라 당기말 현재 투자조합의 (주)한국테크놀로지 간 접투자액을 평가한 결과 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 1,735,267천 원을 손익으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습 니다.① 제 28(당) 기1) 시장성있는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜한국테크놀로지	9,096,532	4,214,099	2,705,452	2,705,452	(6,391,081)

합계	9,096,532	4,214,099	2,705,452	2,705,452	(6,391,081)

(*1) 당기중 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 6.39%로 하락하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.2) 시장성없는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수(좌수)	공정가가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

소프트웨어공제조합(*1)	618,665	450	658,439	658,439	39,773

㈜스탭뱅크	32,000	5,000	-	-	(32,000)

합계	658,728	19,642	662,814	662,814	7,773

(*1)소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액이 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 제 27(전) 기 1) 시장성있는지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	평가손익	손상차손

㈜케이티	29,244	707	21,387	21,387	(468)	(8,325)

㈜현대미포조선	299,589	1,207	94,991	94,991	(25,677)	(230,276)

합계	328,833	1,914	116,378	116,378	(26,145)	(238,601)

2) 시장성없는지분증권(단위 : 천원)

구분	지분율	취득원가	장부금액

㈜코이노	2.56%	61,250	4,375

㈜링크프라이스	0.87%	3,688	-

소프트웨어공제조합(*1)	0.30%	618,665	618,665

㈜스탭뱅크	5.00%	105,103	32,000

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜(*2)	-	7,596,636	7,596,636

합계	8,385,342	8,251,676

(*1) 소프트웨어공제조합 입찰, 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 상환우선주식은 2017년 2월 10일에 지급보증성격의 Put-Option을 행사하여 전체 9,517백만원을 수령할 예정이며, 전기말 현재 5,000백만원을 선 수령하였습니다.3) 채무증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각후원가	주식수	공정가치	장부금액	평가손익

(주)한국테크놀로지 전환사채(*1)	2,643,500	2,946,569	2,643,500	2,989,148	2,989,148	(42,579)

(*1) 연결실체가 취득한 ㈜한국테크놀로지의 전환사채 중 순수채권을 채무증권으로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 전환사채 중 내재파생상품은 파생상품금융자산으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	처분가액	취득가액	처분시점의평가손익누계액

케이티	20,830	29,244	(8,413)

현대미포조선	120,556	299,589	(179,033)

합계	141,386	328,833	(187,446)

9. 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 28(당) 기	제 27(전) 기

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1,2)	6.39%	16.30%	대한민국	2018.6.30	원가법

(*1) 전기말 현재 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 16.3%이고, 연결실체가 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 있었으므로 관계기업에 해당하였으나, 당기중 지분율 감소로 당기말 지분율이 6.39%로 하락 하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 연결실체는 골든비스타 투자조합 1호에 출자를 통해 취득한 ㈜한국테크놀로지 주식을 포함하였습니다.

(2) 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	관계기업투자주식처분손실	지분법손익	기타(*1)	기말

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1,2)	17,443,528	-	(4,329,342)	(1,688,974)	(177,258)	(11,247,954)	-

합계	17,443,528	-	(4,329,342)	(1,688,974)	(177,258)	(11,247,954)	-

(*1) 연결실체는 당기 중 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 6.39%로 하락하였으며, 이 사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 연 결 실체는 당기중 상상인저 축은행(구, 공평저축은행) 에 담보로 제공한 (주)한국테크놀로지의 주식 2,335,901주가 담보권 실행에 따라 차입금과 상계되었으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 1,688,974천원이 발생하였습니다. ② 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기타	손상차손	기말

관계기업 :

㈜이디(*1)	-	18,810,398	(18,810,398)	-	-	-	-

㈜한국테크놀로지	-	17,922,549	-	(1,633,308)	1,154,287	-	17,443,528

합계	-	36,732,946	(18,810,398)	(1,633,308)	1,154,287	-	17,443,528

(*1) 연결실체는 ㈜이디 2017년 3월 4,851,792주를 취득하였으며, 2017년 5월에 해당 주식 전부를 ㈜수성에 처분하여 4,328백만원을 처분이익으로 계상하였습니다.(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

관계기업 :

㈜한국테크놀로지	65,226,072	35,162,166	30,063,906	9,629,681	(13,093,965)	(12,329,549)

10. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(823,670)	1,733,763

기계장치	22,356,220	(20,786,978)	1,569,242

차량운반구	141,366	(75,541)	65,825

기타의유형자산	14,463,978	(11,473,802)	2,990,176

임차계량자산	1,505,398	(668,429)	836,968

건설중인자산	2,410,000	-	2,410,000

합 계	45,661,235	(33,828,421)	11,832,814

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(760,044)	1,797,389

기계장치	21,524,570	(20,325,243)	1,199,327

차량운반구	66,854	(66,848)	6

기타의유형자산	13,923,803	(10,341,192)	3,582,611

임차계량자산	1,199,603	(417,969)	781,634

건설중인자산	1,860,000	-	1,860,000

합계	43,359,103	(31,911,296)	11,447,806

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,797,389	-	-	-	(63,626)	1,733,763

기계장치	1,199,327	831,650	-	-	(461,734)	1,569,242

차량운반구	6	74,512	-	-	(8,693)	65,825

기타의유형자산	3,582,611	540,175	-	-	(1,132,610)	2,990,176

임차계량자산	781,634	-	305,794	-	(250,461)	836,968

건설중인자산	1,860,000	550,000	-	-	-	2,410,000

합 계	11,447,806	1,996,337	305,794	-	(1,917,125)	11,832,814

② 제 27(전) 기

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,861,016	-	-	-	(63,627)	1,797,389

기계장치	385,903	222,968	839,521	-	(249,065)	1,199,327

차량운반구	2,070	-	-	-	(2,064)	6

기타의유형자산	1,774,120	2,615,228	48,514	(55,668)	(799,583)	3,582,611

임차계량자산	284,597	-	604,314	-	(107,277)	781,634

건설중인자산	126,075	2,839,346	(1,105,421)	-	-	1,860,000

합계	6,660,620	5,677,542	386,928	(55,668)	(1,221,616)	11,447,806

(3) 연결실체의 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며 토지와 건물은 차입금에 대한 담보( 신한은행, 무역보험공사 )로 제공되어 있습니다. 한편, 종속기업의 중소기업은행 차입금과 관련하여 렌탈차량이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

취득원가 :

회원권(*1)	407,084	407,084

기타의 무형자산	4,487,020	4,319,448

소계	4,894,104	4,726,532

무형자산상각누계액 :

기타의 무형자산	(3,559,369)	(3,070,456)

소계	(3,559,369)	(3,070,456)

손상차손누계액 :

기타의 무형자산	(77,084)	(77,084)

소계	(77,084)	(77,084)

합계	1,257,650	1,578,992

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	당기말

회원권	330,000	330,000

기타의무형자산	1,248,992	167,571	(488,913)	927,650

합 계	1,578,992	167,571	(488,913)	1,257,650

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	기타	전기말

회원권	330,000	-	-	-	-	330,000

기타의무형자산	2,261,510	60,777	-	(676,822)	(396,473)	1,248,992

합계	2,591,510	60,777	-	(676,822)	(396,473)	1,578,992

12. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매입채무 :	395,719	941,591

기타채무 :

미지급금	2,096,696	1,642,260

미지급비용	11,935,752	10,634,354

합계	14,428,167	13,218,205

13. 차입금 (1) 당기와 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기차입금 :

금융기관단기차입금	9,510,000	15,200,000

유동성장기차입금	142,532	137,792

소계	9,652,532	15,337,792

장기차입금 :

금융기관장기차입금	1,133,082	1,275,614

소계	1,133,082	1,275,614

합계	10,785,614	16,613,406

(2) 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기차입금	신한은행(*1)	4.65%	4,000,000	4,000,000

신한은행(*1)	6.49%	800,000	1,000,000

우리은행	6.44%	900,000

농협	6.65%	1,260,000	1,800,000

기업은행(*2)	5.61%	2,000,000	2,000,000

상상인저축은행(*3) (구, 공평저축은행)	16.00%	-	2,000,000

17.00%	-	1,500,000

16.00%	1,400,000	2,000,000

㈜한국홀딩스	4.60%	50,000	2,000,000

합계	9,510,000	15,200,000

장기차입금의 유동성 대체	156,000	156,000

차감: 현재가치할인차금	(13,468)	(18,208)

계	9,652,532	15,337,792

(*1) 신한은행 차입금 및 무역보험공사 한도약정과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보 (설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 특수관계자 개인(김용빈)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 (주)한국코퍼레이션의 서울역 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공되어 있습니다. (*3) 상상인저축은행 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 (주)한국테크놀로지 보통주식 3,900,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 28(당) 기	제 27(전) 기

운영자금	기업은행	5.55%	800,000	800,000

계	800,000	800,000

지급보증 대환대출(*1)	한국무역보험공사	3.38%	487,751	657,219

차감 : 현재가치할인차금	(12,137)	(43,813)

차감 : 유동성대체	(142,532)	(137,792)

계	333,082	475,614

합 계	1,133,082	1,275,614

(*1) 한국무역보험공사 한도약정과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보 (설정액 1,200,000천원)로 제공되어 있습니다.(4) 당기말 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2019년	156,000

2020년	156,000

2021년	156,000

2022년	833,219

합계	1,301,219

14. 기타부채 당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기타유동부채 :

선수금	5,000,002	6,355,789

예수금	306,407	204,179

부가세예수금	2,802,553	2,784,056

합계	8,108,962	9,344,024

15. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 당기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기

CRM매출에 대한 계약자산 - 미청구액	2,440,595

차감: 손실충당금	(31,229)

계약자산 합계	2,409,365

CRM매출에 대한 계약부채 - 선수금	1,904,721

계약부채 합계	1,904,721

(2) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,355,789

합계	1,355,789

(3) 당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	2,440,595	2,440,595

기대손실율	1.3%	10.0%	30.0%	100.0%

전체기간기대손실	31,229	31,229

순장부금액	2,409,365	2,409,365

(4) 당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초-기준서 1039호	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	설정	제각	환입	기말

계약자산	50,310	-	50,310	-	-	(19,080)	31,229

16. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	2,793,254	-	-	-

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)	243,306	-

(*1) 전환사채의 전환권과 조기상환권은 당기손익-공정가치 금융부채 인 파생상품부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액 및 발행가액	삼십억원(\3,000,000,000), 사채권면총액의 100%

사채의 발행일	2018년 12월 26일

사채의 만기일	2020년 12월 26일

표면금리	9.00%

만기보장수익률	10.00%

전환가액	2,916원

전환청구기간	2019년 12월 26일부터 2020년 11월 26일까지

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권행사가능

전환가능주식수	1,028,806주

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기

발행가액	3,000,000

상환부채요소	2,793,254

전환권부채요소	197,844

조기상환권부채요소	45,462

장부가액	3,036,560

전환사채의 부채요소 중 사채권에 해당하는 부분은 상각후원가로 측정하므로, 상기 전환사채의 유효이자율에 따라 1,028천원을 이자비용으로 인식하였습니다. 당기말 현재 주식으로 전환은 없으며, 향후 전환시 전환가능주식수는 1,028,806주입니다. 한편, 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환권은 자본으로 분류되지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 17. 순확정급여채무

(1) 당기와 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	989,622	1,131,251

사외적립자산의 공정가치	(590,529)	(826,001)

재무상태표상 부채	399,093	305,250

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	1,131,251	1,376,117

근무원가	211,749	186,161

이자원가	35,607	42,577

확정급여채무의 재측정요소	(12,251)	(143,408)

퇴직급여지급액	(376,734)	(330,196)

기말	989,622	1,131,251

(3) 사외적립자산1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	826,001	1,054,318

사외적립자산의 기대수익	25,514	27,658

확정급여채무의 재측정요소	(19,427)	(25,779)

기여금	113,803	100,000

급여지급액	(355,362)	(330,196)

기말	590,529	826,001

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

원금보장형보험상품	590,529	826,001

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기근무원가	211,749	186,161

이자원가	35,607	42,577

사외적립자산의 기대수익	(25,514)	(27,658)

합계	221,842	201,080

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	(7,175)	117,629

법인세효과	-	(25,878)

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	(7,175)	91,750

(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

할인율	3.22%	3.30%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증가	감소

할인율	1%	(88,966)	103,571

미래임금상승률	1%	102,810	(90,000)

18. 복구충당부채 연결실체는 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초잔액	1,500,727	871,517

충당부채 발생	320,278	127,542

충당금 환입	(44,924)	(26,257)

충당부채 사용	(217,000)	(76,389)

대체	-	604,314

기말잔액	1,559,081	1,500,727

19. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	38,785,593 주	28,118,711 주

보통주자본금	19,392,796,500 원	14,059,355,500 원

(2) 당기와 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

주식발행초과금	49,233,660	61,005,261

자기주식(*1)	-	(1,592,188)

전환권대가	101,488	101,488

주식선택권(행사기간종료)	303,206	303,206

주식선택권	769,834	291,840

자기주식처분이익	(259,579)	427,790

합계	50,148,609	60,537,398

(*1) 연결실체는 자기주식 317,864주를 당기 중에 모두 처분하였습니다.

(3) 당기와 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처리결손금	(20,681,572)	(37,470,255)

합 계	(20,237,000)	(37,025,684)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

20. 기타자본구성요소

(1) 당기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(6,383,307)	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(187,447)	-

매도가능증권평가이익	-	68,725

(부의)지분법자본변동	-	867,662

합 계	(6,570,755)	936,387

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초(기준서 제1039호)	회계정책의변경효과	기초(기준서 제1109호)	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익	42,579	(42,579)	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	26,146	(318,523)	(292,377)	(6,039,776)	(238,601)	-	-	(6,570,755)

(부의)지분법자본변동	867,662	-	867,662	-	-	(867,662)	-	-

합계	936,387	(361,102)	575,285	(6,039,776)	-	(867,662)	-	(6,570,755)

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	14,850	53,875	-	-	-	68,725

합계	14,850	53,875	-	-	-	68,725

21. 주식선택권 (1) 연결실체는 설립,경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결실체의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 당기와 전기 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

당 기	전 기

2017-06-05	788,194주	130,211주	-	657,983주	730,903주	2,880원	19.06.06~23.06.06	(주1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정 할 수 있습니다.연결실체는 공정가액법(블랙-숄즈모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 477,993천원, 291,840천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초 주식선택권	291,840	-

당기말 주식보상비용	477,993	291,840

당기말 행사 주식선택권	-	-

당기말 주식선택권	769,834	291,840

(3) 연결실체는 아래와 같은 조건에 따라 블랙-숄즈모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.

구 분	내 용

부여일 현재의 종가(원)	3,040

무위험 이자율	1.63742%

기대 행사기간	4년

예상주가변동성	55.69%

22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

CRM Service매출	119,961,753	123,564,871

CRM Solution매출	7,526,525	4,874,469

렌터카매출	610,987	-

기타매출	312,472	99,359

합계	128,411,737	128,538,699

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

한시점에 인식하는 수익 :	8,449,984

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	119,961,753

합계	128,411,737

(3) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

CRM Service매출원가	112,865,600	113,621,932

CRM Solution매출원가	6,455,778	4,505,026

렌터카매출원가	1,257,180

합계	120,578,558	118,126,958

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

급여	7,348,643	5,699,380

퇴직급여	567,543	477,475

잡급	231,272	239,287

사무용품비	32,352	32,188

복리후생비	1,093,038	947,304

여비교통비	237,445	227,729

통신비	158,056	163,400

수도광열비	3,200	34,774

세금과공과	396,864	459,789

임차료	907,561	438,522

건물관리비	505,639	390,529

차량유지비	213,242	209,129

교육훈련비	54,577	48,019

보험료	49,608	51,110

접대비	306,023	323,589

광고선전비	117,400	191,473

소모품비	162,233	611,428

도서인쇄비	34,175	163,147

경상개발비	1,109,205	100,438

운반비	13,225	17,631

지급수수료	1,999,851	1,237,386

대손상각비	14,684	212,024

수선비	327,532	261,763

감가상각비	507,162	260,809

무형자산상각비	263,957	437,963

프로모션	4,300	1,560

협회비	-	1,023

주식보상비용	477,993	291,840

합계	17,136,781	13,530,705

24. 기타손익

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유형자산처분이익	-	15,221

채무면제이익	-	220,259

복구충당부채환입액	44,924	26,257

잡이익	68,263	58,666

합 계	113,187	320,403

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기부금	112,590	13,800

복구충당부채전입액	14,484	127,542

기타의 대손상각비	704,279	-

잡손실	584,174	334,051

합 계	1,415,527	475,393

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

이자수익	261,699	394,959

배당금수익	707	1,150

사채상환이익	-	88,515

매도가능증권처분이익	-	45,419

파생상품평가이익	-	1,020,136

합 계	262,406	1,461,664

(2) 당기와 전기 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

이자비용	1,242,662	826,818

파생상품평가손실	36,695	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	5,264,929	-

합 계	6,544,287	826,818

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기법인세비용 :

당기법인세	-	235,866

소 계	-	235,866

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸	623,094	94,366

소 계	623,094	94,366

기타포괄손익으로 반영된 법인세	-	(11,598)

소 계	-	(11,598)

계속영업에서 발생한 법인세 비용	623,094	318,634

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법인세비용차감전순손익	(18,651,709)	687,757

적용세율에 따른 법인세	(4,103,376)	151,307

조정사항	-

비공제비용	287,059	381,123

이연법인세 미반영 일시적차이	4,439,411	(146,564)

세율차이등	-	163,153

법인세비용	623,094	358,133

평균유효세율	-	52.07%

(*1) 유효세율이 (-)의 수치이므로 계상하지 아니하였습니다.(3) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당 기 초	증 감	당 기 말

당기손익 반영	자본반영

퇴직급여충당부채	997,259	(127,432)	7,175	877,002

퇴직연금	(825,423)	235,472	-	(589,951)

미지급비용-퇴직급여	-	1,324,431	-	1,324,431

미지급비용(연차충당부채)	2,682,596	116,782	-	2,799,378

관계기업주식	40,245,331	-	-	40,245,331

투자전환사채	(1,365,784)	1,148,672	-	(217,112)

유가증권손상차손	346,536	(245,976)	-	100,560

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,331,903	-	4,331,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(33,521)	-	7,328,262	7,294,741

대손충당금	339,421	1,926,542	-	2,265,963

미수수익	(76,392)	(64,726)	-	(141,118)

유형자산(감가상각비)	15,303	(4,302)	-	11,001

회원권손상차손	77,084	0	-	77,084

임차보증금	143,507	(51,662)	-	91,845

장기선급임차료	(142,498)	52,024	-	(90,474)

임차개량자산	(781,634)	(55,333)	-	(836,967)

복구충당부채	1,500,727	58,354	-	1,559,081

잡손실	(11,598)	11,301	-	(297)

현재가치할인차금	(43,814)	18,208	-	(25,606)

정부보조금	10,475	(10,475)	-	0

금융보증부채	-	(10,307)	-	(10,307)

전환사채	-	75,358	-	75,358

소계	43,077,575	8,728,834	7,335,437	59,141,846

이월결손금	1,785,850	10,276,436	-	12,062,286

이연법인세 대상 합계	44,863,425	71,204,132

이연법인세 인식 제외금액	42,005,889	71,204,132

이연법인세 인식 대상금액	2,832,244	-

법인세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산(부채)	623,094	-

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당 기 초	증 감	당 기 말

당기손익 반영	자본반영

퇴직급여충당부채	(170,101)	(127,239)	-	(297,340)

퇴직보험	(1,053,740)	228,317	-	(825,423)

미지급비용	2,875,322	(192,726)	-	2,682,596

관계기업주식	40,245,331	-	-	40,245,331

파생상품평가이익	-	(1,020,136)	(1,020,136)

전환사채평가이익	-	(291,060)	(291,060)

매도가능증권	(19,039)	-	(69,070)	(88,109)

매도가능증권(스텝뱅크)	(72,188)	-	-	(72,188)

매도가능증권손상차손	406,154	-	-	406,154

단기매매증권	6,046	-	-	6,046

대손충당금	30,244	309,177	-	339,421

미수수익	(16,508)	(59,884)	-	(76,392)

재고자산	214,132	(214,132)	-	-

유형자산	(4,464)	19,767	-	15,303

회원권손상차손	77,084	-	-	77,084

임차보증금	(2,794)	3,803	-	1,009

임차개량자산	(284,597)	(497,037)	-	(781,634)

복구충당부채	871,517	629,210	-	1,500,727

잡손실	(3,467)	(8,131)	-	(11,598)

현재가치할인차금	(66,604)	22,790	-	(43,814)

보험수리적손익	1,412,227	-	(117,628)	1,294,599

상환할증금	139,824	(139,824)	-	-

국고보조금	-	10,475	-	10,475

기타	6,524	-	-	6,524

이월결손금	3,181,777	(1,395,927)	-	1,785,850

계	47,772,680	(2,722,557)	(186,698)	44,863,425

인식제외금액(주1)	43,427,108	(1,395,927)	-	42,031,181

인식대상금액	4,345,572	(1,326,630)	(186,698)	2,832,244

법인세율	22.00%	22.00%	22.00%	22.00%

이연법인세자산(부채)	956,026	(291,858)	(41,074)	623,094

(*1) 관계기업투자주식 및 이월결손금의 합계액입니다.

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

소모품비	305,499	1,108,643

종업원급여(급여,퇴직급여)	113,960,742	113,664,940

지급임차료	6,914,031	2,582,910

감가상각비	1,917,125	1,221,615

무형자산상각비	488,913	676,823

운반보관비	205,414	67,576

지급수수료	2,855,820	1,313,318

연료및전력비	127,336	2,640,434

외주비	2,266,871	3,138,164

경상개발비	1,109,205	100,438

기타비용	8,673,587	5,243,241

합 계(*)	137,715,339	131,657,664

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 지배기업소유주에 대한 주당이익

당기와 전기의 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기순손실	(18,785,407)	426,049

가중평균유동보통주식수	26,335,038	24,850,521

기본주당순손실	(713)	17

한편, 당기 및 전기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 ① 제 28(당) 기

(단위 : 주)

구 분	제 28(당) 기

주식수	일수	적수

기초	28,118,711	365일	10,263,329,515

유상증자(*1)	(1,805,870)	343일	(619,413,410)

자기주식처분	(14,900)	271일	(4,037,900)

자기주식처분	(68,413)	283일	(19,360,879)

자기주식처분	(147,000)	284일	(41,748,000)

자기주식처분	(87,551)	285일	(24,952,035)

유상증자	357,142	6일	2,142,852

유상증자	4,780,115	6일	28,680,690

유상증자	5,529,625	5일	27,648,125

합 계	365일	9,612,288,958

일수	365일

가중평균유통보통주식수	26,335,038

(*1) 2017년 5월 29일 이사회결의에 따라 유상증자를 실시하였으나, 2017년 6월 19일에 신주발행 무효의 소가 제기되어 유통이 제한되었습니다. 이후 2018년12월 10일 이와 관련하여 유상증자가 적정하다는 판결이 이루어짐에 따라 유통주식수에 산입하였습니다. ② 제 27(전) 기

(단위 : 주)

구 분	제 28(당) 기

주식수	일수	적수

기초	20,522,141	365일	7,490,581,465

유상증자	246,666	345일	85,099,770

유상증자	3,009,536	291일	875,774,976

유상증자	2,534,498	290일	735,004,420

유상증자(*1)	1,805,870	-	-

자기주식 보유효과	(317,864)	365일	(116,020,360)

합 계	365일	9,070,440,271

일수	365일

가중평균유통보통주식수	24,850,521

29. 건설계약

(1) 당기 및 전기 현재 진행중인 건설계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

누적매출(누적원가+누적이익-누적손실)	-	1,705,954

진행청구액	-	1,705,954

소계	-	-

미청구공사	-	-

초과청구공사	-	-

소계	-	-

(2) 전기 중 진행기준수익을 인식한 계약 중 주요공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익	총계약원가	누적공사수입	누적공사원가

미디어윌 영업시스템 구축 및 개발	1,008,500	677,409	1,048,520	677,409

라이나생명 차세대 고객센터 app구축 프로젝트	619,368	335,506	619,368	335,506

카카오뱅크 상담원 지식관리 시스템 구축	183,750	65,037	183,750	65,037

(3) 당기말 및 전기말 수주 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초잔액	-	774,121

변 동(증감액)	-	215,645

공사수익인식	-	989,766

기말잔액	-	-

30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법인세비용	623,094	358,133

이자수익	(261,699)	(394,959)

이자비용	1,242,662	826,818

배당금수익	(707)	(1,150)

감가상각비	1,917,125	1,221,615

무형자산상각비	488,913	676,823

주식보상비용	477,993	291,840

임차료	52,024	19,114

복구충당부채전입액	14,484	127,542

복구충당부채환입액	(44,924)	(26,257)

퇴직급여	236,853	201,080

유형자산처분이익	-	(15,221)

당기손익공정가치평가손실	5,264,929	-

관계기업투자주식처분손실	1,688,974	-

매도가능금융자산처분손익	-	(45,419)

대손상각비	14,684	212,024

기타의대손상각비	704,279	-

사채상환손익	-	(88,515)

관계기업투자주식처분이익	(102,346)	(4,871,660)

잡이익	-	(12,849)

잡손실	-	4,717

채무면제이익	-	(220,259)

파생상품자산평가이익	-	(1,020,136)

파생상품자산평가손실	36,695	-

지분법평가손실	177,258	1,633,308

합 계	12,530,292	(1,123,411)

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매출채권의 감소(증가)	798,273	2,757,231

미수금의 감소(증가)	641,045	(429,321)

선급금의 감소(증가)	675,584	(764,812)

미청구공사의 감소(증가)	-	3,146,072

계약자산의 감소(증가)	1,766,507	-

선급비용의 감소(증가)	95,356	21,866

당기법인세자산의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(1,050,231)	(1,023,858)

임차보증금의 감소(증가)	245,340	(2,632,966)

매입채무의 증가(감소)	(545,872)	(1,188,382)

미지급금의 증가(감소)	314,909	455,951

선수금의 증가(감소)	2	1,355,649

예수금의 증가(감소)	103,029	(74,119)

부가세예수금의 증가(감소)	18,497	(413,517)

초과청구공사의 증가(감소)	-	(166,036)

계약부채의 증가(감소)	548,932	-

미지급비용의 증가(감소)	834,066	(881,929)

퇴직금의지급	(150,185)	-

사외적립자산의 불입	-	(100,000)

복구충당부채사용	(217,000)	(76,389)

합 계	4,078,250	(14,561)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

단기차입금과 관계기업투자의 상계	3,564,026

당기손익-공정가치 채무상품을 유동성대체	7,596,636

주식발행초과금 이월결손금 대체	35,300,085

장기차입금의 유동성대체	156,000

합 계	46,616,747

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금	15,250,000	(2,175,974)	-	(3,564,026)	9,510,000

유동성장기부채	156,000	(156,000)	-	156,000	156,000

유동성전환사채	-	3,000,000	-	-	3,000,000

장기차입금	1,301,219	-	-	(156,000)	1,145,219

자본금	14,059,356	5,333,441	-	-	19,392,797

주식발행초과금	61,005,261	23,528,484	-	(35,300,085)	49,233,660

자기주식	(1,592,188)	1,592,188	-	-	-

합 계	90,179,648	31,122,140	-	(38,864,111)	82,437,676

31. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

연결실체에 영향력을 행사하는 기업

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	㈜한국홀딩스

연결실체가 영향력을 행사하는 기업

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜㈜한국테크놀로지

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지, 한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 임직원 및 개인	임직원 및 개인

(2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	72,690	2,300

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지	173,924	-

골든비스타투자조합	-	17,315

임직원	-	315

② 제 27(전) 기(단위 : 천원

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	매출	유형자산 취득	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	24,315	-	-	611

관계기업	(주)한국테크놀로지	-	300,000	310,000	-

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	-	-	-	37,905

(3) 특수관계자와 당기 및 전기 중 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한국홀딩스	3,285,000	-	3,285,000	-	50,000	-	-	50,000

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지	-	3,150,000	3,150,000	-	-	2,000,000	2,000,000	-

골든비스타투자조합	-	-	-	-	-	2,500,000	2,500,000	-

개인	400,000	-	-	400,000	-	3,080,000	3,080,000	-

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	3,535,000	250,000	3,285,000	-	50,000	-	50,000

기타특수관계자	개인	-	400,000	-	400,000	-	-	-	-

(4) 특수관계자와 당기 및 전기 중 주요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	거래내역	제 28(당) 기	제 27(전) 기

관계기업	㈜한국테크놀로지(*1)	지분취득	-	17,922,64 9

기타특수관계자

(*1) 골든비스타투자조합을 통한 간접취득 금액도 포함하였습니다.

(5) 특수관계자와 당기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

임차보증금	대여금	지분투자	기타투자	기타채권	매입채무	선수금	차입금	기타

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,	-	-	5,000,000	-	-	-	50,000	2,300

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	-	2,705,452	4,217,112	-	-	5,000,000

골든비스타투자조합	-	-	-	631,800	-	-	-

개인	-	400,000	-	-	-	-	-

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

임차보증금	대여금	지분투자	기타	매입채무	선수금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	3,285,000	-	24,315	-	-	611

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	185,123	-	-	-	-	-	-

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	-	7,596,636	-	-	5,000,000	-

㈜한국테크놀로지	-	-	5,365,784	335,541	-	-

기타특수관계자	개인	-	400,000	-	-	-	-	-

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기급여(*1)	1,271,485	1,525,294

퇴직급여	316,513	107,910

계	1,587,998	1,633,204

(*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사부담금, 자녀학자금 및 의료지 지원액 포함입니다.

(7) 연결실체는 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 상환우선주와 관련하여 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 주요 경영진인 황인준에게 Put Option을 행사하여 황인준과 주식양수도계약을 95억원에 체결하였습니다. 본 계약에 대해서는 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다.

연결실체는 본 Put Option 행사로 50억원을 상환받았으며 미회수 금액 45억원중 26억원에 대해서는 연결실체의 최대주주인 (주)한국홀딩스와 (주)한국홀딩스의 대주주인 김용빈이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 황인준은 자신이 보유한 (주)엠피씨파트너스의 발행주식 40,000주를 미회수 금액에 대한 담보로 제공하였습니다.

(8) 당기말 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스,김용빈	4,596,636	당사	2017.03.20 ~ 변제시까지	Put option3차매매대금 연대보증

(주)한국홀딩스	6,797,500	서울보증보험	2014.11.01~	서울보증보험 연대보증

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	9,516,967	당사	2017.03.20 ~ 변제시까지	Put option 전체대금 연대보증

㈜한국홀딩스	4,800,000	기업은행	2018.2.9~2019.2.9	차입금연대보증

김용빈	1,200,000	신한은행	2017.06.15~2019.03.19	차입금연대보증

김용빈	4,800,000	신한은행	2016.09.19~2019.03.19	차입금연대보증

김용빈	2,600,000	상상인저축은행	2017.11.8~변제시까지	차입금연대보증

합계	34,311,103

(9) 당기말 연결실체는 특수관계자에 있는 (주)한국테크놀로지의 차입금의 담보 제공목적으로 연결실체가 보유하고 있는 (주)한국테크놀로지 주식 300,000주(설정액 : 450,000천원)를 담보로 제공하고 있으며, 기업은행 장기차입금 8억원과 관련하여 렌탈차량을 담보로 제공하고 있습니다.

32. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	7,565,259	매출 거래처	2014.11.01~	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	16,331,603	매출 거래처	2018.06.27~2019.05.31	계약이행보증 외

(주)하스리	417,000	당사	변제시까지	주식매도미수금연대보증

합계	24,313,862

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자

기업은행	전세보증금반환채권담보	차입금 담보제공	1,900,000	2,178,611	기업은행

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	6,500,000	3,960,602	신한은행

상상인저축은행	유가증권담보	차입금 담보제공	1,400,000	2,705,452	상상인저축은행

SGI서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	852,800	852,800	SGI서울보증보험

한국무역보험공사	부동산담보	차입금 담보제공	1,200,000	1,042,485	한국무역보험공사

소프트웨어공제조합	공제조합출자금	선급/이행/하자 증권발행 담보	658,439	3,960,602	소프트웨어공제조합

중소기업은행	렌탈차량	렌탈차량	775,469	658,439	중소기업은행

빅스타구조조정조합	한국테크놀로지 전환사채	당사 발행 전환사채 담보	4,000,000	3,036,560	빅스타구조조정조합(*1)(전질권 : 상상인플러스저축은행)

합계	17,286,708	18,395,551

(*1) 연결실체는 빅스타구조조정조합의 차입금과 관련하여 상상인플러스저축은행에게 연결실체의 한국테크놀로지 전환사채에 대한 전질권을 설정하였습니다.

(3) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 연결실체의주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금 액	내 역

SGI서울보증	7,565,259	이행계약외

신한은행	4,800,000	일반자금대출

기업은행	4,800,000	일반자금대출외

상상인저축은행	1,400,000	일반자금대출

소프트웨어공제조합	3,950,633	입찰보증외

합 계	22,515,892

33. 영업부문

(1) 연결실체는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	제 28(당) 기	제 27(전) 기

텔레마케팅서비스	CRM Service 매출	119,961,753	123,564,871

CRM Soiltion 매출	7,526,525	4,874,469

렌터카매출	610,987	-

기타 매출	312,472	99,359

합 계	128,411,737	128,538,699

(2) 당기 및 전기 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

A사	17,951,463	10,608,889

합계(a)	17,951,463	10,608,889

총 매출액(b)	128,411,737	128,538,699

비율(a/b)	13.98%	8.25%

34. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	14,428,167	14,428,167	-	-

단기차입금	9,652,532	9,652,532	-	-

장기차입금	1,133,082	156,000	156,000	821,082

전환사채	2,793,254	2,793,254	-	-

파생상품금융부채	243,306	243,306	-	-

합 계	28,250,340	27,273,258	156,000	821,082

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	13,218,205	13,218,205	-	-

단기차입금	15,250,000	15,250,000	-	-

장기차입금	1,275,614	156,000	156,000	963,614

합 계	29,743,819	28,624,205	156,000	963,614

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전)기

차입금	10,785,614	16,525,614

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 28(당)기	(107,856)	(107,856)	107,856	107,856

제 27(전)기	(165,256)	(165,256)	165,256	165,256

4) 기타가격위험연결실체는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정 금융상품은 3,368,265 천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 336,826 천원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 9,848,913 천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 984,891 천원입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전)기

부채 (A)	40,212,563	41,037,374

자본 (B)	42,318,953	39,217,342

현금및현금성자산 (C)	9,781,320	3,575,003

차입금 (D)	10,785,614	16,663,406

부채비율 (A/B) (%)	95.02%	104.64%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	2.37%	33.37%

35. 보고기간 후 사건 ( 1) 연 결실체는 사업확장을 목적으로 풍양조씨 풍양군파 종회와 2017년 12월 28일 서울 강북구 도봉로에 위치하는 풍양빌딩을 18,600,000천원에 취득하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 계약금으로 1,860,000천원을 지급하였습니다.계약에 따른 잔금은 최초 1차 협의를 통해 2018년 7월 31일에 지급하는 것이었으나,2019년 1월 16일에 잔금지급일 변경을 상호합의 하여 2019년 4월 30일에 잔금 16,740,000천원을 지급할 예정입니다. 취득한 자산은 사업확장을 위한 상담좌석 확보를 위해 사용될 예정입니다. (2) 연결실체는 글로벌바이오투자조합과 2018년 12월 26일에 글로벌바이오투자조합이 보유한 주식회사 게놈바이오로직스아시아퍼시픽 주식 200,000주를 211억원에취득하는 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 지급조건에 따라 2018년 12월 27일에 계약금 200억원을 지급하였습니다. 매매계약에 따른 주식취득 잔금 11억원은 2019년 1월 4일에 지급완료 하였으며, 지급완료시점에 실질적인 주식의 소유권이 이전되었습니다. (3) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2019년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 36. 회계오류수정 ( 1) 연 결실체는 전 기연결재무제표와 관련하여 매도가능금융자산의 유동성분류, 선수금의 유동성분류, 퇴직급여와 관련된 부채 미인식 관련 하여 회계오류를 수정하였으며, 수정내역은 다음과 같습니다. (2) 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

오류수정전금액	수정금액	오류수정후금액

매도가능금유자산(유동)	-	7,596,636	7,596,636

매도가능금유자산(비유동유동)	11,357,202	(7,596,636)	3,760,566

자산총계	80,254,716	-	80,254,716

미지급비용	10,634,354	636,311	11,270,665

선수금(유동)	1,355,789	5,000,000	6,355,789

선수금(비유동)	5,000,000	(5,000,000)	-

부채총계	40,990,530	683,155	41,673,685

이익잉여금(결손금)	39,217,342	(636,311)	38,581,031

자본총계	39,217,342	(636,311)	38,581,031

(3) 연결포 괄손익계산서(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

오류수정전금액	수정금액	오류수정후금액

매출액	128,538,699	-	128,538,699

매출원가	118,126,958	-	118,126,958

판매비와관리비	13,530,705	-	13,530,705

영업이익(손실)	(3,118,965)	-	(3,118,965)

당기순이익	329,624	-	329,624

포괄손익	1,257,680	-	1,257,680

주당순이익	17	-	17

(4) 연결자 본변동표(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

오류수정전금액	수정금액	오류수정후금액

2017.01.01(기초자본)	13,307,810	-	13,307,810

전기오류수정효과	-	(636,311)	(636,311)

2017.01.01(재작성)	13,307,810	-	12,671,499

1.총포괄손익 :	1,397,713	-	1,397,713

당기순이익(손실)	329,624	-	329,624

기타포괄손익 :	145,625	-	145,625

매도가능금융자산평가손익	53,875	-	53,875

순확정채급여채무의 재측정요소	91,750	-	91,750

관계기업지분법자본변동	922,463	-	922,463

2.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :	24,511,820	-	24,511,820

유상증자	24,235,568	-	24,235,568

주식선택권	291,840	-	291,840

전환권대가	(670)	-	(670)

교환권대가	(14,919)	-	(14,919)

2017.12.31(기말자본)	39,217,342	(636,311)	38,581,031

(5) 상기 회계오류의 수정으로 인하여 2017년 1월 1일 순자산총액이 636,310천원 감소하였습 니다.