엠피씨플러스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 주식회사 한국코퍼레이션(구, 주식회사 엠.피.씨, 이하 '"당사")은 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래, 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당분기말현재 자본금은 14,059백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

㈜한국홀딩스	5,676,634	20.19%

㈜한국테크놀로지	1,805,870	6.42%

이선	1,165,014	4.14%

(주)코리아리시트럭처링	944,933	3.36%

경우해운㈜	785,523	2.79%

기타	17,740,737	63.09%

합 계	28,118,711	100.00%

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

당사는 ' 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13 조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 3 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 3분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,974,890	-	-	2,974,890

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	787,530	-	-	787,530

매출채권및기타채권 :	19,014,698	(4,207,102)	-	14,807,597

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	12,094,939	(4,207,102)	-	7,887,838

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	6,355,895	-	-	6,355,895

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	487,472	-	-	487,472

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	76,392	-	-	76,392

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,094,927	-	-	1,094,927

장기매출채권및기타채권	8,954,280	-	-	8,954,280

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가	4,720,280	-	-	4,720,280

장기미수금	대여금및수취채권	상각후원가	4,234,000	-	-	4,234,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,357,202	(10,585,784)	(318,523)	452,895

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	771,418	-	(318,523)	452,895

채무증권 (*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,585,784	(10,585,784)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,376,636	10,585,784	-	12,962,420

채무증권(*2,4)	매도가능금융자산 및 파생상품자산	당기손익-공정가치	2,376,636	10,585,784	-	12,962,420

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 금융자산은 없습니다. (*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산 및 파생상품자산으로 분류되었던 채무증권 중 10,585,784천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. (*3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. (*4) 기업회계기준서 제1039호에 따라 투 자전환사채와 관련하여 전환사채중 순수채권을 채무증권으로 계상하여 상각후원가로 평가하였으며, 지분전환옵션을 파생상품금융자산으로 계상하여 공정가치 평가하였으나, 기업회계기준서 제1109호의 도입에따라 전액 당기손익-공정가치 채무상품으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무및기타채무 :	12,581,192	-	-	12,581,192

매입채무	상각후원가	상각후원가	941,591	-	-	941,591

미지급금	상각후원가	상각후원가	1,146,258	-	-	1,146,258

미지급비용	상각후원가	상각후원가	10,493,343	-	-	10,493,343

단기차입금	상각후원가	상각후원가	15,337,792	-	-	15,337,792

장기차입금	상각후원가	상각후원가	475,614	-	-	475,614

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금과의 차이는 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	68,725

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(42,579)

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(238,601)

원가법적용 지분증권의 공정가치 평가	(318,523)

법인세효과	-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(530,978)

(2) 이익잉여금 영향(단위 : 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	(34,855,514)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	42,579

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	238,601

법인세 효과	-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	(34,574,333)

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 당기초 매출채권과 기타부채에서 계약자산과 계약부채로의 계정재분류를 제외하고는 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당 사 는 기 업 회 계 기 준 서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 7월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 측정최초인식 이후 공정가치로 측정하는 금융자산은 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당3분기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	674,156	674,156

단기금융상품	-	-	703,105	703,105

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,596,636	-	7,596,636

매출채권및기타채권	-	-	12,842,574	12,842,574

장기금융상품	313,014	-	921,300	1,234,314

장기매출채권및기타채권	-	-	9,035,790	9,035,790

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,176,964	-	6,176,964

당기손익-공정가치측정금융자산	4,268,088	-	-	4,268,088

합계	4,581,102	13,773,599	24,176,925	42,531,626

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,974,890	2,974,890

단기금융상품	-	-	787,530	787,530

매출채권및기타채권	-	-	19,014,698	19,014,698

장기금융상품	242,127	-	852,800	1,094,927

장기매출채권및기타채권	-	-	8,954,280	8,954,280

매도가능금융자산	-	11,357,202	-	11,357,202

파생상품금융자산	2,376,636	-	-	2,376,636

합계	2,618,763	11,357,202	32,584,198	46,560,163

2) 금융부채 ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	16,389,329	16,389,329

차입금	-	11,101,332	11,101,332

장기차입금	-	369,168	369,168

합계	-	27,859,829	27,859,829

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,581,192	12,581,192

차입금	-	15,337,792	15,337,792

장기차입금	-	475,614	475,614

합계	-	28,394,598	28,394,598

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,097,696	-

상각후원가측정금융자산	290,799	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	707	(6,322,133)

소계	290,799	707	1,097,696	(6,322,133)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	949,303	-	-	-

합계	290,799	949,303	707	1,097,696	(6,322,133)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 27(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	기타손익	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	55,632	-	1,150	-	25,187

대여금및수취채권	-	-	-	-	-

소계	55,632	-	1,150	-	25,187

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	587,497	-	-	-

합계	55,632	587,497	1,150	-	25,187

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치당3분기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

채무증권(유동)	7,596,636	7,596,636

채무증권(비유동)	6,176,964	6,176,964

지분증권(유동)	4,268,088	4,268,088

합계	18,041,687	18,041,687

(*1) 당사는 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

파생상품금융자산	2,376,636	2,376,636

매도가능금융자산	11,357,202	11,357,202

합계	13,733,838	13,733,838

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 28(당) 3분 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

채무증권(유동)	7,596,636	-	-	7,596,636

장기금융상품	313,014	-	313,014	-

지분증권(비유동)	6,176,964	5,836,069	-	340,895

채무증권(비유동)	4,268,088	-	4,268,088	-

합 계	18,354,701	5,836,069	4,581,102	7,937,530

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

장기금융상품	242,127	-	242,127	-

파생상품금융자산	2,376,636	-	2,376,636	-

매도가능금융자산	116,378	116,378	-	-

합 계	2,735,141	116,378	2,618,763	-

*1) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. *2) 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

*3) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.당사는 재무보고 목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정에 사용된 가치평가 기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 분기별로 검토하고 있으며 공정가치 측정결과를 최고재무책임자에 직접 보고하고 있습니다.

*4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당3분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	27(전) 기

보통예금(*1)	674,156	2,985,364

국고보조금	-	(10,475)

합 계	674,156	2,974,890

(*1) 보통예금 중 상상인저축은행예금 23,045천원은 차입금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당3분기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	703,105	787,530	산업은행 한도대출 담보(*1)

소계	703,105	787,530

장기금융상품 :

정기예적금	852,800	852,800	서울보증보험 질권설정(*2)

기타금융상품	381,514	242,127

소계	1,234,314	1,094,927

합계	1,937,419	1,882,458

(*1) 산업은행 정기예금 500,000천원은 한도대출차입약정에 따라 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 기업은행 정기예금 852,800천 원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당3분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	10,133,197	(313,518)	9,819,679	12,377,694	(282,754)	12,094,939

기타채권 :	3,154,890	(131,995)	3,022,895

단기대여금	2,953,905	(117,704)	2,836,201	6,473,599	(117,704)	6,355,895

미수금	56,646	-	56,646	487,472	-	487,472

미수수익	144,339	(14,291)	130,048	90,683	(14,291)	76,392

소계	13,288,086	(445,513)	12,842,574	19,429,447	(414,749)	19,014,698

장기기타채권 :	9,194,059	(158,269)	9,035,790

임차보증금	4,906,735	(104,946)	4,801,790	4,720,280	-	4,720,280

장기대여금	53,324	(53,324)	-	53,324	(53,324)	-

장기미수금	4,234,000	-	4,234,000	4,234,000	-	4,234,000

소계	9,194,059	(158,269)	9,035,790	9,007,604	(53,324)	8,954,280

합계	22,482,145	(603,782)	21,878,363	28,437,051	(468,073)	27,968,978

(2) 당3분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	9,884,885	15,799	100,183	132,331	10,133,197

기대손실율	1.5%	10.0%	30.0%	100.0%

전체기간기대손실	149,552	1,580	30,055	132,331	313,518

순장부금액	9,735,332	14,219	70,128	9,819,679

(3) 당3분기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	기초-기준서 1039호	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	설정	제각	환입	기말

매출채권	282,754	(50,310)	232,445	81,073	-	-	313,518

기타채권 :

단기대여금	117,704	-	117,704	-	-	-	117,704

미수수익	14,291	-	14,291	-	-	-	14,291

소 계	414,749	-	364,440	81,073	-	-	445,513

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	53,324	-	-	-	53,324

합계	468,073	-	417,763	81,073	-	-	498,836

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 말

매출채권	70,731	212,023	-	-	282,754

기타채권 :

미수수익	14,291	-	-	-	14,291

대여금	117,704	-	-	-	117,704

소계	202,726	212,023	-	-	414,749

장기기타채권 :

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

합계	256,050	212,023	-	-	468,073

6. 재고자산 당3분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	1,376,766	-	1,376,766	1,023,858	-	1,023,858

합계	1,376,766	-	1,376,766	1,023,858	-	1,023,858

7. 기타자산 당3분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기타유동자산 :

선급금	283,545	295,522

선급비용	242,342	278,452

소계	525,886	573,974

기타비유동자산 :

장기선급임차료	103,648	142,498

소계	103,648	142,498

합계	629,535	716,472

8. 금융자산 (1) 당3분기와 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	4,268,088

상환우선주	7,596,636

소계	11,864,724

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	4,719,791

시장성없는 지분증권	1,457,173

소계	6,176,964

합계	18,041,687

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구 분	금액

매도가능금융자산 :

시장성있는 지분증권	116,378

시장성없는 지분증권	8,251,676

채무증권	2,989,148

소 계	11,357,202

파생상품금융자산 :

전환사채전환권	2,376,636

소 계	2,376,636

합 계	13,733,838

(2) 당3분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	공정가치	장부금액

㈜한국테크놀로지 전환사채(*1)	4,000,000	4,268,088	4,268,088

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜(*2)	7,596,636	7,596,636	7,596,636

합계	11,596,636	11,864,724	11,864,724

(*1)당기초 당사는 전환사채와 지분전환옵션을 별도로 구분하여 회계처리하던 금액을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 후 전체 금융상품의 공정가치로 평가하고 있습니다.(*2) 상환우선주식은 2017년 2월 10일에 지급보증성격의 Put-Option을 행사하여 전체 9,517백만원을 수령할 예정이며, 당3분기말 현재 5,000백만원을 선 수령하였습니다.(3) 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기(1) 시장성있는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜한국테크놀로지(*1)	10,008,033	4,214,099	4,719,791	4,719,791	(5,288,242)

(*1) 당사 3분기중 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 7.95%로 하락하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(2) 시장성없는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375

㈜링크프라이스	3,688	11,692

소프트웨어공제조합(*1)	618,665	450	304,520	304,520	(314,146)

㈜스탭뱅크	32,000	5,000	32,000	32,000

골든비스타 투자조합 1호	2,367,001	996,677	1,116,278	1,116,278	(1,250,723)

합계	3,025,729	1,016	1,457,173	1,457,173	(1,564,869)

(*1)소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액이 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 제 27(전) 기(1) 시장성있는지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	평가손익	손상차손

㈜케이티	29,244	707	21,387	21,387	(468)	(8,324)

㈜현대미포조선	299,589	1,207	94,991	94,991	(25,677)	(230,275)

합계	328,833	1,914	116,378	116,378	(26,145)	(238,559)

(2) 시장성없는지분증권(단위 : 천원)

구분	지분율	취득원가	장부금액

㈜코이노	2.56%	61,250	4,375

㈜링크프라이스	0.87%	3,688	-

소프트웨어공제조합(*1)	0.30%	618,665	618,665

㈜스탭뱅크	5.00%	105,103	32,000

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜(*2)	-	7,596,636	7,596,636

합계	8,385,342	8,251,676

(*1) 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다.(*2) 상환우선주식은 2017년 2월 10일에 지급보증성격의 Put-Option을 행사하여 전체 9,517백만원을 수령할 예정이며, 전3분기말 현재 5,000백만원을 선 수령하였습니다.(3) 채무증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각후원가	주식수	공정가치	장부금액	평가손익

(주)한국테크놀로로지 전환사채	2,643,500	2,946,569	2,643,500	2,989,148	2,989,148	(42,579)

(*1) 당사가 취득한 ㈜한국테크놀로지의 전환사채 중 순수채권을 채무증권으로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 전환사채 중 지분전환옵션은 파생상품금융자산으로 계상하고 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당3분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	66.0%	66.0%	대한민국	2018.9.30	원가법

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1,2)	7.95%	16.30%	대한민국	2018.9.30	원가법

(*1) 전기말 현재 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 16.3%이었으며, 이사회의 유의적인 영향력을 행사할 수 있었으므로 관계기업에 해당하였으나, 당3분기중 지속적인 지분율 감소로 3분기말 지분율이 7.95%로 하락 하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 당사는 골든비스타 투자조합 1호에 출자를 통해 취득한 ㈜한국테크놀로지 주식을 포함하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타(*1)	손상차손	기말

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	330,000	-	-	-	-	330,000

소계	330,000	-	-	-	-	330,000

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1,2)	17,922,549	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	-

소계	17,922,549	-	-	(17,922,549)	-	-

합계	18,252,549	-	(5,547,514)	(12,375,034)	330,000

(*1) 당사 3분기중 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 7.95%로 하락하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 당 사 는 당3분기중 상상인저축은행에 담보로 제공한 (주)한국테크놀로지의 주식 2,335,901주가 담보권 실행에 따라 차입금과 상계되었으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 1,983,488천원이 발생하였습니다. ② 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말

종속기업 :

㈜엠피씨파트너스	200,000	-	(200,000)	-	-	-

㈜중부코퍼레이션	-	330,000	-	-	-	330,000

소계	200,000	330,000	(200,000)	-	-	330,000

관계기업 :

㈜이디(*1)	-	18,810,398	(18,810,398)	-	-	-

㈜한국테크놀로지	-	17,922,549	-	-	-	17,922,549

소계	-	36,732,946	(18,810,398)	-	-	17,922,549

합계	200,000	37,062,946	(19,010,398)	-	-	18,252,549

(*1) 당사는 ㈜이디 2017년 3월 4,851,792주를 취득하였으며, 2017년 5월에 해당 주식 전부를 ㈜수성에 처분하여 4,328백만원을 처분이익으로 계상하였습니다.(3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	2,577,279	3,417,453	(840,174)	845,957	(1,056,571)	(1,056,571)

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	3,015,212	2,798,815	3,298,815	-	(283,602)	(283,602)

관계기업 :

㈜한국테크놀로지	65,226,072	35,162,166	30,063,906	9,629,681	(13,093,965)	(12,329,549)

1 0. 유형자산 (1) 당3분기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(807,764)	1,749,670

기계장치	21,502,485	(20,556,713)	945,772

차량운반구	66,854	(66,848)	6

기타의유형자산	13,116,520	(10,966,948)	2,149,572

임차계량자산	1,199,603	(515,875)	683,728

건설중인자산	2,410,000	-	2,410,000

합계	43,079,734	(32,914,148)	10,165,586

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(760,044)	1,797,389

기계장치	21,492,685	(20,324,712)	1,167,973

차량운반구	66,854	(66,848)	6

기타의유형자산	12,922,104	(10,307,802)	2,614,303

임차계량자산	1,199,603	(417,969)	781,634

건설중인자산	1,860,000	-	1,860,000

합계	42,325,519	(31,877,375)	10,448,144

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ①제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,797,389	-	-	-	(47,720)	1,749,670

기계장치	1,167,973	9,800	-	-	(232,001)	945,772

차량운반구	6	-	-	-	-	6

기타의유형자산	2,614,303	194,416	-	-	(659,147)	2,149,572

임차계량자산	781,634	-	-	-	(97,906)	683,728

건설중인자산	1,860,000	550,000	-	-	-	2,410,000

합계	10,448,144	754,216	-	-	(1,036,773)	10,165,586

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,861,016	-	-	-	(63,626)	1,797,390

기계장치	385,903	191,083	839,521	-	(248,534)	1,167,973

차량운반구	2,070	-	-	-	(2,064)	6

기타의유형자산	1,761,734	1,613,528	60,900	(55,668)	(766,192)	2,614,302

임차계량자산	284,597	-	604,314	-	(107,277)	781,634

건설중인자산	126,075	2,839,346	(1,105,421)	-	-	1,860,000

합계	6,648,234	4,643,957	399,314	(55,668)	(1,187,693)	10,448,144

(3) 당사의 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며 토지와 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당3분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

취득원가 :

회원권(*1)	407,084	407,084

기타의 무형자산	4,376,118	4,319,448

소계	4,783,202	4,726,532

무형자산상각누계액 :

기타의 무형자산	(3,426,040)	(3,070,456)

소계	(3,426,040)	(3,070,456)

손상차손누계액 :

기타의 무형자산	(77,084)	(77,084)

소계	(77,084)	(77,084)

합계	1,280,078	1,578,992

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	3분기말

회원권	330,000	-	-	-	-	330,000

기타의무형자산	1,248,992	56,670	-	(355,584)	-	950,078

합계	1,578,992	56,670	-	(355,584)	-	1,280,078

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	전기말

회원권	330,000	-	-	-	-	330,000

기타의무형자산	1,660,037	265,777	-	(676,822)	-	1,248,992

합계	1,990,037	265,777	-	(676,822)	-	1,578,992

12. 매입채무 및 기타채무 당3분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

매입채무 :	519,023	941,591

기타채무 :

미지급금	3,016,067	1,146,258

미지급비용	12,854,239	10,493,343

합계	16,389,329	12,581,192

13. 차 입금 (1) 당3분기와 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

단기차입금 :

금융기관단기차입금	10,960,000	15,200,000

유동성장기차입금	141,332	137,792

소계	11,101,332	15,337,792

장기차입금 :

금융기관장기차입금	369,168	475,614

소계	369,168	475,614

합계	11,470,500	15,813,406

(2) 당3분기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

단기차입금	신한은행(*1)	4.65%	4,000,000	4,000,000

신한은행(*1)	6.49%	800,000	1,000,000

우리은행	6.44%	900,000	900,000

농협	8.39%	1,260,000	1,800,000

IBK기업은행(*2)	5.63%	2,000,000	2,000,000

상상인저축은행(*4)	16.00%	-	2,000,000

상상인저축은행(*4)	17.00%	-	1,500,000

상상인저축은행(*3)	18.00%	2,000,000	2,000,000

합계	10,960,000	15,200,000

장기차입금의 유동성 대체	156,000	156,000

차감: 현재가치할인차금	(14,668)	(18,208)

합계	11,101,332	15,337,792

(*1) 신한은행 차입금 및 무역보험공사 한도약정과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보 (설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 특수관계자 개인(김용빈)으 로 부 터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 연결실체의 서울역 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공되어 있습니다. (*3) 상상인저축은행 차입금과 관련하여 당사가 보유중인 (주)한국테크놀로지 주식이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자 개인(김용빈)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*4) 당 사 는 당3분기중 상상인저축은행에 담보로 제공한 (주)한국테크놀로지의 주식 2,335,901주가 담보권 실행에 따라 차입금과 상계되었으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 1,983,488천원이 발생하였습니다.

(3) 당3분기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	금액

제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

지급보증 대환대출(*1)	한국무역보험공사	3.38	540,219	657,219

차감 : 현재가치할인차금	(29,719)	(43,814)

차감 : 유동성대체	(141,332)	(137,792)

합계	369,168	475,614

(*1) 한국무역보험공사 한도약정과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보 (설정액 1,200,000천원)로 제공되어 있습 니다.

(4) 당3분기말 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2018.10~2019.09	156,000

2019.10~2020.09	156,000

2020.10~2021.09	156,000

2021.10 이후	872,219

합계	1,340,219

14. 기타부채

당3분기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기타유동부채 :

선수금	5,000,717	196,499

예수금	305,319	1,355,789

부가가치세예수금	2,832,760	2,784,056

소계	8,138,796	4,336,344

기타비유동부채 :

선수금	-	5,000,000

소계	-	5,000,000

합계	8,138,796	9,336,344

15. 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 당3분기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기

CRM매출에 대한 계약자산 - 미청구액	6,079,890

차감: 손실충당금	(91,985)

계약자산 합계	5,987,905

CRM매출에 대한 계약자산 - 선수금	1,695,361

계약부채 합계	1,695,361

(2) 당기초의 계약부채 잔액 중 당3분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,355,789

합계	1,355,789

(3) 당3분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	6,079,890	-	-	-	6,079,890

기대손실율	1.5%	10.0%	30.0%	100.0%	1.51%

전체기간기대손실	91,985	-	-	-	91,985

순장부금액	5,987,905	-	-	-	5,987,905

(4) 당3분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초-기준서 1039호	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	설정	제각	환입	기말

계약자산	-	50,310	50,310	41,675	-	-	91,985

16. 순확정급여채무 (1) 당3분기와 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	926,588	1,131,251

사외적립자산의 공정가치	(498,048)	(826,001)

재무상태표상 부채	428,541	305,250

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기초	1,131,251	1,376,117

근무원가	157,121	186,161

이자원가	28,827	42,577

확정급여채무의 재측정요소	29,405	(143,408)

퇴직급여지급액	(420,017)	(330,196)

기말	926,588	1,131,251

(3) 사외적립자산1) 당3분기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기초	826,001	1,054,318

사외적립자산의 기대수익	100,316	27,658

확정급여채무의 재측정요소	(8,253)	(25,779)

기여금	-	100,000

급여지급액	(420,017)	(330,196)

기말	498,048	826,001

2) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

원금보장형보험상품	498,048	826,001

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

당기근무원가	157,121	186,161

이자원가	28,827	42,577

사외적립자산의 기대수익	(100,316)	(27,658)

합계	85,632	201,080

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	37,658	(117,629)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	37,658	(117,629)

(6) 당3분기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

할인율	3.30%	3.30%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

17. 복 구충당부채 당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당3분기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기초잔액	1,500,727	871,517

충당부채 발생	339,147	127,542

충당금 환입	-	(26,257)

충당부채 사용	(217,000)	(76,389)

대체	-	604,314

기말잔액	1,622,874	1,500,727

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당3분기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	28,118,711 주	28,118,711 주

보통주자본금	14,059,355,500 원	14,059,355,500 원

(2) 당3분기와 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

주식발행초과금	61,005,261	61,005,261

자기주식처분이익(*1)	399,137	427,790

전환권대가	101,488	101,488

주식선택권	629,775	291,840

주식선택권(행사기간종료)	303,206	303,206

자기주식(*1)	(1,517,512)	(1,592,188)

합계	60,921,356	60,537,398

(*1) 연결실체는 당 3분기 중 자기주식 14,900주를 매도하였으며, 자기주식처분손실 28,654천원이 발생하였습니다. 당3분기말 연결실체가 보유중인 자기주식은 302,684주입니다.(3) 당3분기와 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

법정적립금:

이익준비금	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처리결손금	(45,962,367)	(35,300,085)

합계	(45,517,796)	(34,855,514)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 기타자본 구성요소

(1) 당3분기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(6,853,111)	-

매도가능금융자산평가손익	-	68,725

합계	(6,853,111)	68,725

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	기초
(기준서 제1039호)	회계정책의 변경효과	기초(기준서 제1109호)	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익	42,579	(42,579)	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	26,146	(318,523)	(292,377)	(6,322,133)	-	(238,601)	-	(6,853,111)

합계	68,725	(361,102)	(292,377)	(6,322,133)	-	(238,601)	-	(6,853,111)

② 제 27(전) 3분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	14,850	25,188	-	-	-	40,038

합계	14,850	25,188	-	-	-	40,038

20. 주식선택권 (1) 당사는 설립,경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 당3분기와 전기 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

당 기	전 기

2017-06-05	788,194주	114,587주	-	673,607주	-	2,880	19.06.06~23.06.06	(주1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정 할 수 있습니다.당사는 공정가액법(블랙-숄즈모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 당3분기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 337,935천원, 291,840천원 입니다.(2) 당3분기 및 전기 중 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

기초 주식선택권	291,840	-

당기말 주식보상비용	337,935	291,840

당기말 행사 주식선택권	-	-

당기말 주식선택권	629,775	291,840

(3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 블랙-숄즈모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.

구 분	내 용

부여일 현재의 종가(원)	3,040

무위험 이자율	1.63742%

기대 행사기간	4년

예상주가변동성	55.69%

21. 매출액 및 매출원가 (1) 당 3분 기 및 전3분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

CRM Service매출	30,764,591	92,262,360	29,428,367	94,588,533

CRM Solution매출	4,207,985	6,127,785	985,093	4,003,143

기타매출	1,818	49,108	7,323	92,859

합계	34,974,394	98,439,253	30,420,783	98,684,535

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당반기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

한시점에 인식하는 수익 :	98,439,253

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	-

합계	98,439,253

(3) 당 반 기 및 전반기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

CRM Service매출원가	28,244,829	86,354,593	27,278,668	86,515,476

CRM Solution매출원가	3,678,306	5,339,180	898,888	3,656,752

합계	31,923,135	91,693,773	28,177,556	90,172,228

22. 판매비와관리비

당 3분기 및 전 3분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,504,408	5,559,109	1,351,909	3,949,522

퇴직급여	112,612	454,317	(64,016)	409,509

잡급	43,990	193,008	65,521	131,384

사무용품비	126,780	141,456	121,415	375,049

복리후생비	87,438	693,231	108,031	265,528

여비교통비	28,358	153,093	87,351	136,378

통신비	35,447	107,256	39,933	120,255

수도광열비	35	3,157	9,585	28,503

세금과공과	112,702	306,239	207,446	388,862

임차료	155,501	505,316	57,777	288,906

건물관리비	109,788	329,021	53,598	211,727

차량유지비	40,507	173,026	40,665	139,742

교육훈련비	2,480	33,816	14,517	29,024

보험료	6,688	18,287	7,412	27,361

접대비	66,140	242,454	118,157	234,530

광고선전비	30,453	91,230	26,069	57,506

소모품비	3,524	154,294	152,088	466,382

도서인쇄비	4,231	23,262	32,310	99,823

경상개발비	259,148	832,873	-	-

운반비	2,229	10,449	9,212	14,370

지급수수료	268,182	1,307,225	295,804	892,555

대손상각비	110,262	122,748	45,586	80,291

수선비	66,055	181,244	64,548	188,753

감가상각비	63,590	213,285	51,676	151,924

무형자산상각비	58,814	185,051	106,506	332,924

프로모션	850	1,600	570	1,000

주식보상비용	119,957	337,935	137,486	176,451

합계	3,420,169	12,373,984	3,141,156	9,198,259

23. 기타손익

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

채무면제이익	-	-	-	220,259

사채상환이익	-	-	-	88,515

매도가능금융자산처분이익	-	-	45,419	45,419

잡이익	38,380	42,111	10,474	37,969

복구충당부채환입액	-	-	37,849	26,257

합계	38,380	42,111	93,742	418,418

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,670	111,090	4,000	6,000

잡손실	192,009	319,651	47,631	139,545

복구충당전입액	10,842	339,147	6,645	7,149

합 계	204,522	769,888	58,277	152,693

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당 3분기 및 전 3분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	30,823	290,799	27,256	55,632

배당금수익	-	707	-	1,150

합 계	30,823	291,506	27,256	56,782

(2) 당 3분기 및 전 3분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	221,885	949,303	138,068	587,497

포괄손익-공정가치금융자산처분손실	187,447	187,447	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	251,740	1,097,696	-	-

합 계	661,072	2,234,447	138,068	587,497

25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

당기법인세비용 :

당기법인세	-	158,756

소 계	-	158,756

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸	623,094	11,706

소 계	623,094	11,706

기타포괄손익으로 반영된 법인세	-	(7,104)

소 계	-	(7,104)

계속영업에서 발생한 법인세 비용	623,094	163,358

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

법인세비용차감전순손익	(10,282,711)	3,304,889

적용세율에 따른 법인세	-	757,766

조정사항	-	-

비공제비용	-	89,382

이연법인세 미반영 일시적차이	623,094	-

세율차이등	-	(683,790)

법인세비용	623,094	163,358

평균유효세율(*1)	-	4.74%

(*1) 유효세율이 (-)의 수치이므로 계상하지 아니하였습니다.(3) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

소모품비	265,730	847,417

종업원급여(급여,퇴직급여)	2,207,948	78,315,894

지급임차료	925,470	1,770,802

감가상각비	89,148	794,934

무형자산상각비	1,869,981	512,722

운반보관비	941,708	57,550

지급수수료	277,592	955,150

연료및전력비	633,879	154,075

외주비	253,547	1,932,486

기타비용	96,602,753	14,029,456

계	104,067,757	99,370,487

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당손익

당 3분기 및 전 3분기의 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,165,302)	(10,905,805)	(1,249,966)	3,141,532

가중평균유통보통주식수	25,994,977	25,994,977	25,994,977	24,464,844

기본주당순이익(손실)	(45)	(420)	(48)	128

한편, 당3분기 및 전3분기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

28. 건 설계약 (1) 당3분기 및 전3분기 현재 진행중인 건설계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

누적매출(누적원가+누적이익-누적손실)	-	2,268,205

진행청구액	-	1,912,616

소계	-	355,589

미청구공사	-	437,651

초과청구공사	-	(82,062)

소계	-	355,589

(2) 전3분기 중 진행기준수익을 인식한 계약 중 주요공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익	총계약원가	누적공사수입	누적공사원가

미디어윌 영업시스템 구축 및 개발	1,008,500	664,904	995,894	656,593

라이나생명 차세대 고객센터 app구축 프로젝트	619,368	335,506	619,368	335,506

카카오뱅크 상담원 지식관리 시스템 구축	183,750	65,037	183,750	65,037

롯데하이마트 상담APP 기능개선	124,600	-	124,600	-

국민건강보험공단 IP환경 기반시스템 및 통합운영솔루션 구축	1,840,000	398,232	312,800	67,699

마스타자동차 차세대 시스템 구축(LGU제공_APP개발)	304,500	48,500	15,225	48,500

마스타자동차 차세대 시스템 구축(LGU제공_인프라)	308,000	255,340	15,400	12,767

마스타자동차 차세대 시스템 구축(LGU투자부문)	914,400	725,180	45,720	36,259

신한생명 차세대 듀얼콜센터 구축(상담APP)	1,580,000	782,650	48,506	24,565

(3) 당3분기말 및 전3분기말 수주 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

기초잔액	-	774,121

변 동(증감액)	-	5,122,525

공사수익인식	-	1,374,791

기말잔액	-	4,521,855

29. 현 금흐름표 (1) 당3분기 및 전3분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기

법인세비용	623,094	163,357

이자수익	(290,799)	55,632

이자비용	949,303	587,497

배당금수익	(707)	(1,150)

감가상각비	1,036,773	794,934

무형자산상각비	355,584	512,722

주식보상비용	337,935	176,451

임차료	38,849	9,111

복구충당부채전입액	339,147	7,149

퇴직급여	110,921	174,069

종속,관계기업투자주식처분손실	1,983,488	-

종속,관계기업투자주식처분이익	-	(4,255,831)

포괄손익-공정가치 지분상품 처분손실	187,447	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	1,097,696	-

매도가능금융자산처분이익	-	(45,419)

매각예정자산손상차손	-	-

대손상각비	122,748	80,291

사채상환이익	-	(88,515)

잡이익	(3,049)	(11,260)

잡손실	2,672	1,083

계	6,891,103	(1,839,878)

(2) 당3분기 및 전3분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기

매출채권의 감소(증가)	(1,962,604)	249,661

미수수익의 감소(증가)	(13,682)	(84,082)

미수금의 감소(증가)	430,826	(100,564)

선급금의 감소(증가)	11,978	(580,824)

계약자산의 감소(증가)	(1,872,789)	2,708,421

선급비용의 감소(증가)	36,111	138,486

당기법인세자산의 감소(증가)	95,665	(105,809)

재고자산의 감소(증가)	(352,908)	-

임차보증금의 감소(증가)	(42,948)	(2,078,425)

매입채무의 증가(감소)	(422,568)	(1,529,607)

미지급금의 증가(감소)	1,869,809	(396,348)

선수금의 증가(감소)	717	3,170,000

예수금의 증가(감소)	108,820	(119,069)

부가세예수금의 증가(감소)	48,704	(454,510)

계약부채의 증가(감소)	339,572	(83,974)

미지급비용의 증가(감소)	2,393,305	(1,974,019)

퇴직금의지급	(25,289)	-

사외적립자산의 불입	-	(305,340)

복구충당부채사용	(217,000)	(102,646)

계	425,719	(1,648,649)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기

단기차입금과 관계기업투자의 상계	3,564,026

당기손익-공정가치 채무상품을 유동성체	7,596,636

장기차입금의 유동성대체	(117,000)

장기선수금의 유동성대체	(5,000,000)

합계	6,043,662

30. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다 .

구분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

회사에 영향력을 행사하는 기업

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	㈜한국홀딩스

회사가 영향력을 행사하는 기업

종속기업	㈜중부코퍼레이션	㈜중부코퍼레이션

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜㈜한국테크놀로지

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지, 한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 임직원 및 개인	임직원 및 개인

(2) 특수관계자와 당3분기 및 전3분기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	97,006

종속기업	㈜중부코퍼레이션	56,972

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지	173,924

② 제 27(전) 3분기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출	기타비용

종속기업	㈜엠피씨파트너스	202,824

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	37,905

관계기업	(주)한국테크놀로지	300,000

(3) 특수관계자와 당3분기 및 전기 중 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한국홀딩스	3,285,000	-	3,285,000	-	-	-	-	-

종속기업	(주)중부코퍼레이션	1,300,000	616,000	-	1,916,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지	-	3,150,000	3,150,000	-	-	-	-	-

개인	-	-	-	-	-	-	-	-

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	3,535,000	250,000	3,285,000	-	-	-	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	-	1,300,000	-	1,300,000	-	-	-	-

(4) 특수관계자와 당3분기 및 전3분기 중 주요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	거래내역	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

종속기업	㈜중부코퍼레이션	지분취득	-

관계기업	㈜한국테크놀로지	지분취득	-	20,422,550

기타특수관계자

(5) 특수관계자와 당3분기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

임차보증금	대여금	지분투자	기타	매입채무	선수금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	-	-	-	-	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	-	1,916,000	61,039	-	-

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	185,123	-	-	-	-	-

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,	-	-	7,597	-	-	5,000,000

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지,개인	0	400,000	4,268,088	-	-	-

② 제 27(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

임차보증금	대여금	지분투자	기타	매입채무	선수금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	3,285,000	-	24,315	-	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	-	1,300,000	-	4,121	-	-

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	185,123	-	-	-	-	-

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	-	7,596,636	-	-	-

㈜한국테크놀로지	-	-	5,365,784	335,541	-	-

기타특수관계자	개인	-	-	-	-	-	5,000,000

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

단기급여(*1)	1,091,320	367,953

퇴직급여	299,844	4,555

계	1,391,165	372,508

(*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사부담금, 자녀학자금 및 의료지 지원액 포함입니다.

(7) 당사는 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 상환우선주와 관련하여 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 주요 경영진인 황인준에게 Put Option을 행사하여 황인준과 주식양수도계약을 95억원에 체결하였습니다. 본 계약에 대해서는 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다.당사는 본 Put Option 행사로 50억원을 상환받았으며 미회수 금액 45억원중 26억원에 대해서는 당사의 최대주주인 (주)한국홀딩스와 (주)한국홀딩스의 대주주인 김용빈이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 황인준은 자신이 보유한 (주)엠피씨파트너스의 발행주식 40,000주를 미회수 금액에 대한 담보로 제공하였습니다.

(8) 당3분기말 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스,김용빈	4,596,636	연결실체	2017.03.20 ~ 변제시까지	Put option3차매매대금 연대보증

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	9,516,967	연결실체	2017.03.20 ~ 변제시까지	Put option 대금 연대보증

김용빈	1,200,000	신한은행	2017.06.15~2019.03.19	차입금연대보증

김용빈	4,800,000	신한은행	2016.09.19~2019.03.19	차입금연대보증

김용빈	2,600,000	상상인저축은행	2017.11.08~2018.08.08	차입금연대보증

합계	22,713,603

(9) 당3분기말 당사는 특수관계자에 있는 (주)한국코퍼레이션의 차입금의 담보를 제공하기 위해 보유중인 주식을 담보로 제공하고 있으며, 종속회사인 (주)중부코퍼레이션의 금융기관 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	6,739,594	매출 거래처	2014.11.01~	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	17,849,994	매출 거래처	2017.04.14~2018.04.30	계약이행보증 외

합계	24,589,588

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	설정권자

기업은행	전세보증금반환채권담보	차입금 담보제공	1,900,000	기업은행

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	6,500,000	신한은행

상상인저축은행	한국테크놀러지 주식 및 보유예금	차입금 담보제공	4,000,000	상상인저축은행

SGI서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	852,800	SGI서울보증보험

한국무역보험공사	부동산담보	차입금 담보제공	1,200,000	한국무역보험공사

소프트웨어공제조합	공제조합출자금	선급/이행/하자 증권발행 담보	304,519	소프트웨어공제조합

한국산업은행	단기금융상품	차입금 한도약정 담보	500,000	한국산업은행

합계	15,257,319

(3) 금융기관 여신한도약정당3분기말 현재 당사의주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금 액	내 역

SGI서울보증보험	6,748,894	이행계약외

우리은행	600,000	소매금융일반

신한은행	4,800,000	일반자금대출

기업은행	4,000,000	일반자금대출외

상상인저축은행	2,000,000	일반자금대출

소프트웨어공제조합	15,964,796	입찰보증외

한국산업은행	1,500,000	산업운영자금대출한도약정

합계	35,613,690

(4) 계류중인 소송사건 당사는 2018년 4월 17일자 이사회결의에 따라 신주발행(보통주식 12,890,000주, 발행금액 21,977,450천원, 유상증자납입예정일 : 2018년 10월 16일, 상장예정일 : 2018년 10월 26일)을 결의하였으나 스마트글로벌투자자문(주)는 서울중앙지방법원에 이를 금지하는 신주발행금지가처분 신청을 하였으며, 2018년 7월 13일, 1심결과 기각되었습니다. 이에 원고측에서는 2018년 7월 18일에 이에 항고하여 3분기말 현재 재판이 진행중에 있습니다. 당사는 (주)엠피씨라이프 주식 및 투자부동산 등의 매각 거래와 관련하여 매수자측에서 2017년 03월 15일에 1,476,000,000원의 토양정화 및 폐기물처리 등의 비용 등에 대한소장을 접수하였으며, 2017년 11월 08일에 당사 승소로 제1심판결이 확정되었으나 제1심에서 패소한 매수자측이 2017년 11월 15일에 항소장을 제출하여 당3분기말 현재 항소심 재판이 진행 중에 있습니다.당사는 라이나생명보험 주식회사와 업무위탁계약 종료로 인하여 당사가 라이나생명보험 주식회사에 보낸 내용증명 및 언론보도 등으로 라이나생명보험 주식회사의 명예 및 신용이 훼손되고 업무 및 입찰이 방해되어 손해가 발생하였다는 이유로 2018년 9월 12일 당사 및 대표이사 직무대행 등을 상대로 서울중앙지방법원에 손해배상 청구 소송을 제기하여 현재 재판이 진행중에 있습니다.(5) 경영권분쟁당사는 2018년 3월 6일 개최하려 했던 정기주주총회와 관련하여 주식회사 제이플러스씨앤디 등 주주들은 서울중앙지방법원에 의결권행사금지가처분, 주주총회안건상정금지가처분 등의 소송을 제기하였으며, 3분기말 현재 이러한 소송의 대부분은 법원에서 기각되었습니다. 이러한 경영권분쟁과정에서 서울중앙지방법원은 당사의 대표이사를 대신하여 업무를 집행할 제3자의 위치에 있는 직무대행자를 선정하였습니다.3분기말 현재 직무대행자가 계속 업무를 수행하고 있으며, 2018년 10월 30일 개최된 임시 주주총회에서는 주주제안에 의한 이사들이 선임되었습니다. 3분기말 현재 경영권과 관련된 분쟁이 진행중에 있으며, 판결을 기다리고 있습니다.

32. 영업부문

(1) 당사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당3분기 및 전3분기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

텔레마케팅서비스	CRM Service 매출	92,262,360	94,588,533

CRM Soiltion 매출	6,127,785	4,003,143

기타 매출	49,108	92,859

합계	98,439,253	98,684,535

(2) 당3분기 및 전3분기 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 3 분기	제 27(전) 3분기

A사	17,951,463	16,033,061

합계(a)	17,951,463	16,033,061

총 매출액(b)	98,439,253	98,684,535

비율(a/b)	18.24%	16.25%

33. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당3분기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	16,389,329	16,389,329	-	-

차입금	11,101,332	11,101,332	-	-

장기차입금	369,168	156,000	156,000	57,168

합 계	27,859,829	27,646,661	156,000	57,168

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자를 포함하고 있지 않습니다.(*2) 만기분석금액은 할인하지 않은 계약상 현금흐름 입니다.

② 제 27(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	12,581,192	12,581,192	-	-

단기차입금	15,337,792	15,356,000	-	-

장기차입금	305,250	-	156,000	345,219

합 계	28,224,234	27,937,192	156,000	345,219

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자를 포함하고 있지 않습니다.(*2) 만기분석금액은 할인하지 않은 계약상 현금흐름 입니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전)기

차입금	12,320,500	15,857,219

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 28(당) 3분기	(123,205)	(123,205)	123,205	123,205

제 27(전)기	(158.572)	(158.572)	158.572	158.572

4) 기타가격위험 당사는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 은 6,176,964천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 617,696천원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 4,268,088천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 426,809천원입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전)기

부채 (A)	39,745,400	39,542,681

자본 (B)	22,609,805	39,809,965

현금및현금성자산 (C)	674,156	2,974,890

차입금 (D)	11,470,500	15,813,406

부채비율 (A/B) (%)	175.79%	99.33%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	47.75%	32.25%

34. 보 고기간 후 사건 당사는 사업확장을 목적으로 풍양조씨 풍양군파 종회와 2017년 12월 28일 서울 강북구 도봉로에 위치하는 풍양빌딩을 18,600,000천원에 취득하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 계약금으로 1,860,000천원을 지급하였습니다. 매도자와 협의된 매매계약에 따른 잔금지급일은 2018년 7월 31일이었으나 당사의 사정에 의해 잔금지급일 변경을 부동산 매도자와 협의중에 있습니다. 이러한 잔금지급일 변경과 관련하여 정상적인 부동산취득과정의 불확실성이 존재하고 있습니다.