엠피씨플러스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 한국코퍼레이션과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 한국코퍼레이션(이하 "지배기업")는 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센타운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2005년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 2,559백 만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

밸류플러스투자조합1호	1,000,000	19.54%

주식회사에스투엘인베스트먼트	200,000	3.91%

(주)한국테크놀로지	140,940	2.75%

황지연	75,119	1.47%

허수영	70,000	1.37%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	59,156	1.16%

기타	3,573,344	69.80%

합 계	5,118,559	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	연결회사 소유지분율	비지배지분 소유지분율	주요사업	결산일

제 31(당) 기	제 30(전) 기	제 31(당) 기	제 30(전) 기

㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) (*1)	대한민국	-	80.17%	-	19.83%	CRM Service 사업	12월 31일

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	대한민국	68.22%	68.22%	31.78%	31.78%	바이오사업	12월 31일

㈜에이치씨아이대부중개	대한민국	100.00%	-	-	-	대부중개	06월 30일

(*1) 당기 중 불균등 유상증자에 따른 지분율 감소로 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. (관계기업으로 분류 후 변경된 소유지분율은 주석 8 참조)2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	사 유	제 31(당) 기	제 30(전) 기

연결 포함	종속기업 취득	㈜에이치씨아이대부중개	-

연결 제외	지분율 감소로 지배력 상실	㈜중부코퍼레이션	-

종속기업 처분	-	(주)한국클라우드 처분

3) 보고기간 종료일 현재 연결회사 내 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜한국코퍼레이션	10,975,161	24,577,810	35,552,971	12,918,209	11,113,918	24,032,127	11,520,844

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	43,667	-	43,667	3,177,969	-	3,177,969	(3,134,302)

㈜에이치씨아이대부중개	97,628	5,300,000	5,397,628	1,873	5,300,000	5,301,873	95,755

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜한국코퍼레이션	19,891,584	28,613,460	48,505,044	27,465,632	9,859,720	37,325,352	11,179,692

㈜중부코퍼레이션	2,415,617	6,675,556	9,091,173	8,558,745	1,471,846	10,030,591	(939,418)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	43,875	-	43,875	2,992,046	-	2,992,046	(2,948,171)

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 연결회사 내 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한국코퍼레이션	76,794,213	1,078,807	136,134	10,078	146,211

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	-	(688)	(186,131)	(186,819)

㈜에이치씨아이대부중개	-	-	(4,287)	(4,245)	(8,532)

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한국코퍼레이션	110,690,814	637,449	(1,708,764)	(5,866,315)	(7,575,079)

㈜중부코퍼레이션	5,992,443	(50,940)	(171,450)	-	(171,450)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	(1,302,642)	(1,472,902)	-	(1,472,902)

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

(2-1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

(2-2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(차) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 5) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후 원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대 존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.(12) 리스

1) 회사가 리스이용자인 경우연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.9 참고)에설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 연결회사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사의 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스 제공은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	4,915,808	4,915,808

매출채권및기타채권	-	-	4,488,117	4,488,117

장기금융상품	-	-	7,498,198	7,498,198

장기매출채권및기타채권	-	-	2,930,400	2,930,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	703,797	-	703,797

당기손익-공정가치측정금융자산	971,641	-	-	971,641

계	971,641	703,797	19,832,523	21,507,961

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,335,511	-	6,335,511

단기금융상품	-	-	306,821	-	306,821

매출채권및기타채권	-	-	9,821,048	1,324,972	11,146,020

장기금융상품	-	-	5,788,559	-	5,788,559

장기매출채권및기타채권	-	-	4,279,014	1,799,262	6,078,276

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,024,111	-	-	5,024,111

당기손익-공정가치측정금융자산	1,218,056	-	-	-	1,218,056

계	1,218,056	5,024,111	26,530,953	3,124,234	35,897,354

2) 금융부채① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	합계

매입채무및기타채무	8,818,268	-	8,818,268

단기차입금	2,574,500	-	2,574,500

리스부채	-	2,620,428	2,620,428

장기차입금	5,300,000	-	5,300,000

장기리스부채	-	2,981,163	2,981,163

합 계	16,692,768	5,601,591	22,294,359

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	합계

매입채무및기타채무	16,264,281	-	16,264,281

단기차입금	13,425,500	-	13,425,500

리스부채	-	3,235,088	3,235,088

금융보증부채	-	776	776

장기리스부채	-	7,748,817	7,748,817

합 계	29,689,781	10,984,681	40,674,462

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	(246,416)	-

상각후원가측정금융자산	261,975	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(383,040)

기타금융자산	77,570	-	-	-

소계	339,545	-	(246,416)	(383,040)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(659,920)	-	-

기타금융부채	-	(545,175)	-	-

소계	-	(1,205,095)	-	-

합계	339,545	(1,205,095)	(246,416)	(383,040)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다. (*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다. ② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	(2,266,457)	-

상각후원가측정금융자산	79,024	-	858,316	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	(9,803,324)

기타금융자산	415,007	-	-	-

소계	494,031	-	(1,408,141)	(9,803,324)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(1,905,974)	-	-

기타금융부채	-	(713,541)	-	-

소계	-	(2,619,515)	-	-

합계	494,031	(2,619,515)	(1,408,141)	(9,803,324)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다. (*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다. (3) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치 당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,915,808	(*1)

매출채권및기타채권	4,488,117	(*1)

장기금융상품	7,498,198	(*1)

장기매출채권및기타채권	2,930,400	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	703,797	703,797

당기손익-공정가치측정금융자산	971,641	971,641

합 계	21,507,961

금융부채

매입채무및기타채무	8,818,268	(*1)

단기차입금	2,574,500	(*1)

장기차입금	5,300,000	(*1)

합 계	16,692,768

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,335,511	(*1)

단기금융상품	306,821	(*1)

매출채권및기타채권	9,821,048	(*1,2)

장기금융상품	5,788,559	(*1)

장기매출채권및기타채권	4,279,014	(*1,2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,024,111	5,024,111

당기손익-공정가치측정금융자산	1,218,056	1,218,056

합 계	32,773,120

금융부채

매입채무및기타채무	16,264,281	(*1)

단기차입금	13,425,500	(*1)

금융보증부채	776	(*1)

합 계	29,690,557

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	971,641	971,641

기타포괄-공정가치측정 지분상품	-	-	703,797	703,797

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	1,218,056	-	1,218,056

기타포괄-공정가치측정 지분상품	-	-	5,024,111	5,024,111

3) 공정 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권
(투자조합출자금, 비상장 전환사채)	971,641	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 (출자금)	703,797	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권 (투자조합출자금, 비상장 전환사채)	1,218,056	3	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	5,024,111	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 , 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

보통예금	4,915,808	6,335,511

(2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	-	306,821

소계	-	306,821

장기금융상품 :

정기예적금	7,498,198	4,732,234	질권설정(*1)

기타금융상품	-	1,056,326

소계	7,498,198	5,788,560

합계	7,498,198	6,095,381

(*1) 당기말 현재 기업은행 정기예금 7,298,198천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있으며, 200,000천원은 카드대금 관련 질권설정되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	4,995,631	(675,149)	4,320,482	8,331,032	(831,582)	7,499,450

기타채권 :

단기대여금	1,899,091	(1,867,591)	31,500	3,545,091	(1,637,841)	1,907,250

미수금	3,177,290	(3,140,519)	36,771	4,521,965	(4,316,277)	205,688

금융리스채권	-	-	-	1,324,972	-	1,324,972

미수수익	364,056	(264,692)	99,364	484,433	(275,773)	208,660

소 계	10,436,068	(5,947,951)	4,488,117	18,207,493	(7,061,473)	11,146,020

장기기타채권 :

임차보증금	2,871,100	(185,122)	2,685,978	3,236,748	(185,122)	3,051,626

보증금	244,422	-	244,422	1,227,389	-	1,227,389

금융리스채권	-	-	-	1,799,262	-	1,799,262

장기대여금	53,324	(53,324)	-	53,324	(53,324)	-

소 계	3,168,846	(238,446)	2,930,400	6,316,723	(238,446)	6,078,277

합 계	13,604,914	(6,186,397)	7,418,517	24,524,216	(7,299,919)	17,224,297

(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	합계

총장부금액	4,251,962	54,119	425,639	263,911	4,995,631

기대손실율	0.99%	18.79%	84.30%	100.00%	-

전체기간기대손실	42,257	10,167	358,814	263,911	675,149

순장부금액	4,209,705	43,952	66,825	-	4,320,482

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	합계

총장부금액	8,158,414	25,424	12,925	134,269	8,331,032

기대손실율	8.30%	41.88%	72.96%	100.00%	-

전체기간기대손실	677,236	10,647	9,430	134,269	831,582

순장부금액	7,481,178	14,777	3,495	-	7,499,450

(3) 당기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기타	기 말

매출채권	831,582	-	(156,433)	-	675,149

기타채권 :

단기대여금	1,637,841	230,001	-	(251)	1,867,591

미수금	4,316,277	164,824	(1,340,582)	-	3,140,519

미수수익	275,773	9,491	(20,572)	-	264,692

소 계	7,061,473	404,316	(1,517,587)	(251)	5,947,951

장기기타채권 :

임차보증금	185,122	-	-	-	185,122

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

소 계	238,446	-	-	-	238,446

합 계	7,299,919	404,316	(1,517,587)	(251)	6,186,397

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	377,880	610,078	(156,376)	-	831,582

기타채권 :

단기대여금	636,571	1,148,510	(5,253)	(141,987)	1,637,841

미수금	3,904,000	412,277	-	-	4,316,277

미수수익	69,138	206,635	-	-	275,773

소 계	4,987,589	2,377,500	(161,629)	(141,987)	7,061,473

장기기타채권 :

임차보증금	185,122	-	-	-	185,122

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

소 계	238,446	-	-	-	238,446

합계	5,226,035	2,377,500	(161,629)	(141,987)	7,299,919

6. 기타자산

당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기타유동자산 :

선급금	70,609	646,710

선급비용	180,362	274,133

선급보험료	15,360	59,623

소계	266,331	980,466

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

비유동항목

비상장기업 전환사채	971,641	900,574

투자조합출자금	-	317,482

합계	971,641	1,218,056

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

비유동항목

시장성있는지분증권	-	4,334,984

시장성없는지분증권(*1)	703,797	689,127

합계	703,797	5,024,111

(*1) 소프트웨어공제조 합 출자금 685천원이 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 31(당) 기	제 30(전) 기

㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) (*1)	40.07%	80.17%	대한민국	2021.12.31	지분법

(*1) 당기 중 중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)의 불균등유상증자로 인한 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

전기말 종속기업이었던 중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)가 당기 중 관계기업으로 재분류 됨에 따라 관계기업투자에 신규 편입 되었습니다. 중앙컴퍼니에 대한 순자산 지분가액이 음수인 이유로 대체된 관계기업투자 장부금액은 "0" 입니다.

② 제 30(전) 기

전기 중 관계기업의 변동내역은 없습니다.(3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄이익

㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)	2,575,233	4,670,998	(2,095,765)	692,974	(1,702,627)	(952,420)

9. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(1,014,549)	1,542,885

기계장치	21,678,734	(21,415,459)	263,275

차량운반구	60,572	(37,385)	23,187

기타의유형자산	12,424,811	(11,586,320)	838,491

임차개량자산	658,453	(658,453)	-

합 계	39,606,843	(34,712,166)	4,894,677

② 제 (전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(950,923)	1,606,511

기계장치	22,520,464	(21,664,546)	855,918

차량운반구	75,425	(30,147)	45,278

기타의유형자산	12,317,623	(11,105,616)	1,212,007

건설중인자산	94,500	-	94,500

임차개량자산	658,453	(658,453)	-

합 계	40,450,738	(34,409,685)	6,041,053

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위의 변동	감가상각비	대체	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,606,511	-	-	59,105	(122,731)	-	1,542,885

기계장치	855,918	21,940	(20,214)	(359,568)	(265,501)	30,700	263,275

차량운반구	45,278	-	(12,625)	-	(9,466)	-	23,187

기타의유형자산	1,212,007	24,108	(4,466)	(26,040)	(524,618)	157,500	838,491

건설중인자산	94,500	93,700	-	-	-	(188,200)	-

합 계	6,041,053	139,748	(37,305)	(326,503)	(922,316)	-	4,894,677

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	손상	정부보조금	처분	감가상각비	기말

토지	5,317,117	-	-	-	(3,090,278)	-	2,226,839

건물	3,080,144	-	(5,059)	-	(1,265,985)	(202,589)	1,606,511

기계장치	1,258,788	98,479	-	(20,000)	(960)	(480,389)	855,918

차량운반구	11,195	39,364	-	-	-	(5,281)	45,278

기타의유형자산	1,364,762	439,000	(49)	(11,500)	(25,695)	(554,511)	1,212,007

건설중인자산	-	94,500	-	-	-	-	94,500

합 계	11,032,006	671,343	(5,108)	(31,500)	(4,382,918)	(1,242,770)	6,041,053

(3) 연결회사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 기업은행에 에이치아이대부중개의 차입금한도약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

취득원가 :

회원권(*1)	332,084	332,084

기타의 무형자산	7,050,290	7,170,910

소 계	7,382,374	7,502,994

무형자산상각누계액 :

기타의 무형자산	(3,482,369)	(3,466,256)

소 계	(3,482,369)	(3,466,256)

손상차손누계액 :

회원권	(49,834)	(77,084)

기타의 무형자산	(3,482,369)	(3,482,369)

소 계	(3,532,203)	(3,559,453)

합 계	367,802	477,285

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	무형자산상각비	손상차손	연결범위의 변동	기말

회원권	255,000	-	-	27,250	-	282,250

기타의무형자산	222,285	(1,642)	(90,883)	-	(44,208)	85,552

합 계	477,285	(1,642)	(90,883)	27,250	(44,208)	367,802

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비	손상차손	기말

회원권	404,906	-	(149,906)	-	-	255,000

기타의무형자산	345,831	87,495	(74,763)	(133,954)	(2,324)	222,285

합 계	750,737	87,495	(224,669)	(133,954)	(2,324)	477,285

11. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

사용권자산 :

차량운반구	11,267	48,099

부동산	7,084,986	10,600,823

합계	7,096,253	10,648,922

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

리스부채:

유동	2,620,428	3,235,088

비유동	2,981,163	7,748,817

합계	5,601,591	10,983,905

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

사용권자산감가상각비	2,979,875	2,899,969

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	509,430	674,820

리스료 - 단기 리스	68,754	43,807

리스료 - 소액 기초자산 리스	392,036	414,362

합계	3,950,095	4,032,958

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,045,843천원입니다.

(3) 리스제공자① 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초장부금액	3,124,235	4,109,722

전대리스해지	(2,593,123)	-

이자수익	92,152	232,596

회수	(623,264)	(1,218,084)

기말장부금액	-	3,124,234

② 당기 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

유동	-	1,324,972

비유동	-	1,799,262

합계	-	3,124,234

12. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

매입채무 :	48,789	133,131

기타채무 :

미지급금	2,396,743	4,190,551

미지급비용	6,372,736	11,940,600

합 계	8,818,268	16,264,282

13. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

단기차입금	2,574,500	13,425,500

장기차입금	5,300,000	-

합계	7,874,500	13,425,500

(2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입처	연이자율(%)	금액

제 31(당) 기	제 30(전) 기

단기차입금	신한은행	6.62%	-	4,000,000

농협은행	12.95%	300,000	600,000

임직원	5.33%	-	200,000

기업은행(*1)	13.00%	950,000	1,750,000

닛시인베스트먼트	4.60%	-	200,000

레몬페이스	4.60%	-	1,000,000

중앙제6호투자조함	4.60%	-	2,000,000

화신테크	4.60%	-	2,050,000

제이메이슨	4.60%	-	300,000

글로벌바이오투자조합	4.60%	1,324,500	1,325,500

소계	2,574,500	13,425,500

장기차입금	새마을금고(*2)	4.30%	5,300,000	-

소계	5,300,000	-

합계	7,874,500	13,425,500

(*1) 기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 연결회사의 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*2) 에이치씨아이대부중개 차입금 한도약정과 관련하여 연결회사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

14. 기타부채 당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당)기	제 30(전) 기

기타유동부채 :

선수금	-	643,249

예수금	112,227	336,282

부가가치세예수금	-	2,458,618

소계	112,227	3,438,149

기타비유동부채 :

임대보증금	1,000,000	1,000,000

소계	1,000,000	1,000,000

합계	1,112,227	4,438,149

15. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 당기 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

계약자산(*1)	1,423,558	2,369,187

계약부채(*1)	15,495	-

(*1) 기말 현재 모든 계약자산은 CRM매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다.

16. 순확정급여자산 (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	266,033	454,856

사외적립자산의 공정가치	(281,076)	(467,608)

순확정급여자산	(15,043)	(12,752)

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초	454,856	436,910

근무원가	33,110	34,842

이자원가	12,980	12,274

확정급여채무의 재측정요소	(6,520)	19,950

퇴직급여지급액	(190,072)	(49,119)

DC형 전환	(38,321)	-

기말	266,033	454,857

(3) 사외적립자산 1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초	467,609	461,694

사외적립자산의 기대수익	13,356	12,995

확정급여채무의 재측정요소	(11,112)	(7,081)

기여금	39,616	-

급여지급액	(190,072)	-

DC형 전환	(38,321)	-

기말	281,076	467,608

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

원금보장형보험상품	281,076	467,608

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

당기근무원가	33,110	34,842

이자원가	12,980	12,274

사외적립자산의 기대수익	(13,356)	(12,995)

합 계	32,734	34,121

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

순확정급여자산의 재측정요소	(4,592)	(27,031)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여자산의 재측정요소	(4,592)	(27,031)

(6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

할인율	3.43%	2.95%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증가	감소

할인율	1.00%	(22,374)	25,732

미래임금상승률	1.00%	25,599	(22,678)

17. 충당부채

(1) 복구충당부채 연결회사는 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기초잔액	2,244,426	2,333,779

충당부채 발생	51,644	287,285

충당부채 사용	(463,315)	(39,091)

기말잔액	1,832,755	2,581,973

(2) 연결회사는 당기말 현재 관계기업에 대한 이행보증으로 제공으로 인하여 1년이내 현금이 유출될 가능성이 높아짐에 따라 관련 현금유출예상액 385,406천원을 유동성기타충당부채로 인식하였습니다. 18. 자본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	5,118,559 주	50,785,593 주

보통주자본금	2,559,279,500 원	25,392,796,500 원

(2) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

주식발행초과금	49,200,445	49,200,445

자기주식	(5,060)	-

자기주식처분손실	(259,579)	(259,579)

기타자본잉여금	219,582	110,999

전환권대가	101,488	101,488

주식매수선택권	303,206	303,206

연결자본변동	6,039,107	6,039,107

감자차익	23,033,517	-

지분법자본변동	280,456	280,456

주식선택권	653,928	762,511

합계	79,567,090	56,538,633

(3) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

법정적립금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처분이익잉여금(결손금)	(57,400,666)	(58,538,823)

보험수리적손익(자본)	(1,106,013)	(1,101,421)

합계	(58,062,107)	(59,195,672)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

19. 기타자본구성요소

(1) 당기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(14,135,729)	(12,971,046)

지분법기타포괄손익	160,957	160,957

합계	(13,974,772)	(12,810,089)

20. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용 (1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

CRM Service매출	74,737,089	109,285,416

기타매출	1,214,119	1,405,398

합계	75,951,208	110,690,814

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	75,951,208

합계	75,951,208

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

급여	2,753,807	3,211,368

퇴직급여	154,196	715,799

잡급	80,419	24,633

사무용품비	1,958	2,577

복리후생비	118,401	168,814

여비교통비	13,187	26,248

통신비	93,355	70,045

수도광열비	-	7,298

세금과공과	56,286	208,165

임차료	27,000	25,000

건물관리비	706,452	698,705

차량유지비	31,615	31,220

교육훈련비	5,097	(1,310)

보험료	9,554	13,147

접대비	22,941	9,148

광고선전비	4,390	38,360

소모품비	13,400	8,390

도서인쇄비	7,113	3,490

운반비	4,702	8,202

지급수수료	2,300,987	3,508,343

대손상각비	-	655,571

수선비	(173,398)	169,678

경상연구개발비	-	1,289,000

감가상각비	459,814	411,016

무형자산상각비	63,716	69,773

프로모션	250	75

4대보험	239,522	309,727

대손충당금환입	(156,433)	(156,376)

합계	6,838,331	11,526,106

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

유형자산처분이익	1,499	396,279

무형자산처분이익	-	1,601

잡이익	276,343	674,648

무형자산손상차손환입	28,750	-

합 계	306,592	1,072,528

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

무형자산손상차손	1,500	2,324

무형자산처분손실	1,642	-

유형자산손상차손	-	5,109

유형자산처분손실	24,694	(300,736)

기부금	1,200	3,600

잡손실	803,819	582,716

기타충당부채전입액	385,407	-

합 계	1,218,262	293,013

2 3. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

이자수익	339,544	494,031

사채상환이익	-	858,317

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	71,067	234,262

합 계	410,611	1,586,610

(2) 당기와 전기 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

이자비용	1,205,095	2,619,515

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	317,482	1,124,387

당기손익-공정가치측정채무상품 평가손실	-	1,376,333

합 계	1,522,577	5,120,235

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

소모품비	120,980	145,977

종업원급여	57,616,563	86,839,941

지급임차료	88,432	28,664

감가상각비	871,916	1,058,051

무형자산상각비	2,919,717	2,643,443

운반보관비	90,883	108,625

경상개발비	30,186	22,784

지급수수료	3,132,821	4,431,372

연료및전력비	111,175	213,320

외주비	79,757	84,986

기타비용	9,814,945	15,778,843

합 계(*)	74,877,375	111,356,006

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 법인세비용

(1) 법인세 비용 내역 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(47,038)	-

자본에 직접 반영된 법인세	87,088	-

법인세비용(환입)	40,049	-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전금액	세효과	세후금액

순확정급여채무의 재측정요소	(5,888)	1,295	(4,593)

기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익	(389,965)	85,793	(304,172)

합계	(395,853)	87,088	(308,765)

(4) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	7,035	(5,208,472)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	1,548	(1,145,864)

법인세 효과:	-	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,010)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,267,559	-

- 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(47,038)	-

- 미인식 이연법인세	(1,268,097)	1,145,864

- 자본에 직접반영된 법인세	87,088	-

법인세비용(수익)	40,049	-

(*) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인사자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

감가상각비	11,001	-	11,001	2,420	2,420

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	(34,087)	(12,094)	(46,181)	(7,499)	(10,160)

당기손익-공정가치측정금융자산	(310,642)	2,239,001	1,928,359	(68,341)	424,239

매도가능증권	(59,618)	66,142	6,524	(13,116)	1,435

지분법주식	70,407,234	(6,924,454)	63,482,780	15,489,591	13,966,212

무형자산손상차손	342,017	(342,017)	-	75,244	-

회원권손상차손	77,084	(27,250)	49,834	16,958	10,963

금융리스채권	(3,124,235)	3,124,235	-	(687,332)	-

금융보증부채	776	(776)	-	171	-

선급비용	(776)	776	-	(171)	-

유형자산손상차손	35,110	(11,278)	23,832	7,724	5,243

변액보험평가손실	163,974	(163,974)	-	36,074	-

현재가치할인차금	666,723	(258,247)	408,476	146,679	89,865

미수수익	(383,934)	27,710	(356,224)	(84,466)	(78,369)

퇴직급여충당부채	454,856	(188,823)	266,033	100,068	58,527

퇴직연금운용자산	(454,856)	188,823	(266,033)	(100,068)	(58,527)

DC퇴직급여미지급금	2,848,743	(2,210,557)	638,186	626,723	140,401

대손충당금	8,700,227	(1,199,207)	7,501,020	1,914,050	1,650,224

미지급비용(연차)	2,452,611	(911,532)	1,541,079	539,574	339,037

북구충당부채	2,244,426	(411,671)	1,832,755	493,774	403,206

기타충당부채	-	385,407	385,407	-	84,790

사용권자산	(8,517,854)	1,421,601	(7,096,253)	(1,873,928)	(1,561,176)

리스부채	9,101,234	(3,499,643)	5,601,591	2,002,271	1,232,350

일시적 차이 계	84,620,014	(8,707,828)	75,912,186	18,616,400	16,700,680

이월결손금	17,401,356	2,814,652	20,216,008	3,828,298	4,447,522

합 계	22,444,698	21,148,202

실현가능성 없는 이연법인세자산	(22,444,698)	(21,148,202)

이연법인세자산(부채)	-	-

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	만기일

2015년 발생분	682,615	2025.12.31

2016년 발생분	1,077,944	2026.12.31

2019년 발생분	6,792,911	2029.12.31

2020년 발생분	8,847,887	2030.12.31

2021년 발생분	2,814,651	2031.12.31

26. 지배기업소유주에 대한 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 31(당) 기	제 30 (전) 기

계속영업 당기순이익(손실)	(33,014,306)	(5,208,472,385)

중단영업 당기순이익(손실)	1,077,891,322	751,570,326

합 계	1,044,877,016	(4,456,902,059)

가중평균유통보통주식수	5,098,614	4,358,559

계속영업 주당이익(손실)	(6)	(1,195)

중단영업 주당이익(손실)	211	172

(2) 가중평균유통보통주식수① 제 31(당) 기

(단위 : 주)

구 분	제 31(당) 기

주식수	일수	적수

기초	5,078,559	365일	1,853,674,035

전환권대가	40,000	183일	7,320,000

합 계	5,118,559	365일	1,860,994,035

일수	365일

가중평균유통보통주식수	5,098,614

② 제 30(전) 기(단위 : 주)

구 분	제 30(전) 기

주식수	일수	적수

기초	3,878,559	365일	1,415,674,035

유상증자	1,200,000	146일	175,200,000

합 계	5,078,559	1,590,874,035

일수	365일

가중평균유통보통주식수	4,358,559

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30 (전) 기

이자수익	(369,581)	(632,216)

이자비용	1,260,546	3,037,139

감가상각비	3,902,189	4,142,739

무형자산상각비	90,883	133,954

임차료	-	525

무형자산처분이익	-	(1,601)

무형자산손상차손	1,500	2,324

무형자산손상차손환입	(28,750)	-

배당금수익	-	-

무형자산처분손실	1,642	-

유형자산처분손실	24,694	(300,736)

유형자산처분이익	(1,499)	(396,279)

퇴직급여	32,734	34,121

당기손익공정가치금융자산평가이익	(71,067)	(234,262)

당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	317,482	2,500,720

기타의대손상각비	404,313	1,793,056

대손충당금환입	(156,433)	(161,630)

기타대손충당금환입	(1,361,153)	(30,886)

사채상환손익	-	(858,316)

정부보조금수익	-	(92,000)

잡이익	-	(22,386)

대손상각비	-	655,571

법인세비용	40,049	-

유형자산손상차손	-	5,109

기타충당부채전입액	385,407	-

잡손실	79,616	160,973

관계,종속기업투자처분이익	(1,209,939)	(1,894,463)

합계	3,342,633	7,841,456

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30 (전) 기

매출채권의 감소(증가)	3,235,466	(320,346)

금융리스채권의 감소(증가)	623,264	1,218,084

미수금의 감소(증가)	1,266,909	95,684

미수수익의 감소(증가)	(8,459)	-

선급금의 감소(증가)	476,152	2,522,895

계약자산의 감소(증가)	945,629	499,947

보증금의 감소(증가)	978,239	(1,035,047)

선급비용의 감소(증가)	90,389	(51,502)

선급보험료의 감소(증가)	23,434	-

매입채무의 증가(감소)	(84,342)	81,198

미지급금의 증가(감소)	(1,581,538)	1,838,434

선수금의 증가(감소)	121,480	(781,103)

예수금의 증가(감소)	(214,333)	110,826

부가세예수금의 증가(감소)	(2,458,618)	(289,944)

계약부채의 증가(감소)	15,495	-

미지급비용의 증가(감소)	(5,166,288)	224,276

퇴직금의 지급	(228,394)	(49,119)

사외적립자산의 증가	188,778	-

복구충당부채의 증가(감소)	(461,674)	(39,091)

합계	(2,238,411)	4,025,192

28. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다 .

구분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	밸류플러스투자조합1호	㈜한국홀딩스

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)	-

기타특수관계자	㈜한국홀딩스, ㈜성산홀딩스, ㈜한국이노베이션, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 연결회사 및 계열사 임직원	㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 골든비스타투자조합1호, 에코비엠투자조합, ㈜화신테크, ㈜닛시인베스트먼트, ㈜에이플러스컴퍼니, 중앙제6호투자조합, ㈜코리아파트너스피이, ㈜소리바다, 레몬페이스, 연결회사 및 계열사 임직원

(2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	수익	비용

이자수익	기타수입	이자비용	기타비용

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)	12,704	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	6,805	-	-	-

㈜한국테크놀로지	-	436,972	-	-

대우조선해양건설㈜	8,027	1,229,624	-	-

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	수익	비용

이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	-	-	240,000

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	29,711	-	23,024	-

㈜빅스타구조조정	11,985	-	73,418	-

대우조선해양건설㈜	-	1,088,766	2,589	-

글로벌바이오투자조합	-	-	245,317	-

㈜에이플러스컴퍼니	19,055	-	-	-

㈜화신테크	-	-	85,774	-

중앙제6호투자조합	-	-	83,682	-

레몬페이스	-	-	41,841	-

㈜닛시인베스트먼트	-	-	9,918	-

골든비스타투자조합1호	8,078	-	-	-

(3) 특수관계자와 당기 및 전기 중 차입 및 대여 자금거래는 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)	1,120,000	-	1,120,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	-	200,000	-	200,000	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	734,282	-	-	734,282	1,325,500	-	1,000	1,324,500

대우조선해양건설㈜	-	700,000	700,000	-	-	-	-	-

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	300,000	7,170,000	7,270,000	200,000	-	3,500,000	3,500,000	-

골든비스타투자조합1호	2,700,000	60,000	2,700,000	60,000	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	-	734,282	-	734,282	1,331,500	-	6,000	1,325,500

㈜빅스타구조조정	300,000	2,000,000	2,300,000	-	-	-	-	-

대우조선해양건설㈜	-	-	-	-	-	1,750,000	1,750,000	-

㈜에이플러스컴퍼니	-	500,000	100,000	400,000	-	-	-	-

㈜화신테크	-	-	-	-	-	2,050,000	-	2,050,000

중앙제6호투자조합	-	-	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000

레몬페이스	-	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

㈜닛시인베스트먼트	-	-	-	-	-	1,000,000	800,000	200,000

연결회사 및 계열사 임직원	-	-	-	-	2,400,000	190,000	2,590,000	-

(4) 특수관계자와 당기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	기타채권	선수금 외	차입금

관계기업	㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)	-	103,409	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	827,839	-	200,000

㈜한국이노베이션	200,000	22,052	-	-

대우조선해양건설㈜	-	-	-	800,000

글로벌바이오투자조합	710,918	-	1,324,500	-

② 제 30(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	지분투자	차입금	기타채무

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	200,000	1,156,773	-	473,034

㈜빅스타구조조정	-	25,672	-	-

대우조선해양건설㈜	-	1,358,347	-	600,000

골든비스타투자조합1호	60,000	13,404	-	-

글로벌바이오투자조합	734,282	-	1,325,500	5,500,067

㈜에이플러스컴퍼니	400,000	19,055	-	-

㈜화신테크	-	-	2,050,000	85,774

중앙제6호투자조합	-	-	2,000,000	83,682

레몬페이스	-	-	1,000,000	41,841

㈜닛시인베스트먼트	-	-	200,000	9,918

(5) 당기말 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스	232,668	서울보증보험	2018.10.24 ~ 2022.02.28	보증보험계약 연대보증

㈜한국테크놀로지	1,556,464	서울보증보험	2020.01.01 ~ 2022.04.01	보증보험계약 연대보증

㈜성산홀딩스	1,000,000	기업은행	2021.11.03 ~ 2022.05.03	대출약정 보증

합계	1,789,132

(6) 당기말 연결사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스	841,623	서울보증보험	2021.01.14 ~ 2022.09.15	보증보험계약 연대보증

합계	841,623

29. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용

특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	9,312,064	매출 거래처	2018.11.16~2024.11.04	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	21,749	매출 거래처	2015.11.05~2022.11.04	계약이행보증 외

합계	9,333,813

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용 특수관계인을 제외한 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자

MG새마을금고	토지 및 건물	대출 담보	6,360,000	3,769,723	MG새마을금고

서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	7,298,198	7,298,198	서울보증보험

현대카드	장기금융상품	법인카드 한도 담보	200,000	200,000	현대카드

합계	13,858,198	11,267,921

상기 내용 외에 신한카드에 48,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

30. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무	8,818,268	8,818,268	8,818,268	-	-	-

단기차입금	2,574,500	2,670,899	2,670,899	-	-	-

리스부채	5,601,591	6,401,762	2,702,887	1,822,873	860,328	1,015,674

장기차입금	5,300,000	5,887,545	227,900	227,900	5,431,745	-

계	22,294,359	23,778,474	14,419,954	2,050,773	6,292,073	1,015,674

② 제 30(전) 기(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년 초과	5년 초과

매입채무및기타채무	16,264,281	16,264,281	16,264,281	-	-	-

단기차입금	13,425,500	14,043,073	14,043,073	-	-	-

리스부채	10,983,905	12,385,086	3,342,444	3,147,799	3,731,161	2,163,682

금융보증부채	776	-	-	-	-	-

계	40,674,462	42,692,440	33,649,798	3,147,799	3,731,161	2,163,682

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전)기

차입금	5,300,000	-

(나 ) 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

제 31(당)기	(53,000)	(53,000)	53,000	53,000

제 30(전)기	-	-	-	-

4) 기타가격위험 연결회사는 기타포괄-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정금융상품 은 703,797천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분 상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 70,380천 원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 971,641천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 97,164천원입니다. 31. 계 류중인 소송사건

당기말 중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	소송금액	원고	피고	진행상황	내용

서울중앙지방법원	300,000	라이나생명보험	한국코퍼레이션 외2	1심진행중	손해배상

서울고등법원	457,145	에이스아메리칸화재해상보험	한국코퍼레이션, 홍승현	2심진행중	손해배상

서울중앙지방법원	8,861	한국코퍼레이션	김영	2심진행중	부당이득

대전고등법원	50,000	김영	중앙노동위원회위원장(소송보조참가-HC)	2심진행중	부당해고구제

서울중앙지방법원	100,000	김자옥외38	한국코퍼레이션	1심진행중	신주발행무효의소

(*) 당기 중 남부지방법원 2021타배234 배당절차 사건은 2021년 7월 23일 배당금을 수령하여 종결되었습니다.(**) 전기 중앙2019가합531689 손해배상 소송은 2021년 2월 4일 연결회사의 일부승소로 종결되었습니다.(***) 당기 중 중앙 21가합530641 채무부존재 소송은 2021년 9월 3일 연결회사의 종속회사 ㈜중앙컴퍼니의 승소로 종결되었습니다.(****) 당기 중 에이스아메리칸화재해상보험 소송은 2022년 1월 7일 당사자간의 합의로 종결되었습니다. (*****) 당기 중 김영 소송은 2022년 1월 11일 화해권고결정으로 종결되었습니다. (******) 당기 중 연결회사의 임차보증금 3억원에 대하여 가압류결정이 발생하였습니다.

32. 재무제표 재작성당기에 종속회사처분 회계처리 오류를 포함한 전기 오류사항이 식별되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 오류사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	수정전	수정후

자 산

Ⅰ.유동자산	21,204,615	21,208,015

현금및현금성자산	6,335,511	6,335,511

단기금융상품	306,821	306,821

매출채권및기타채권	11,142,620	11,146,020

계약자산	2,369,187	2,369,187

당기법인세자산	70,010	70,010

기타유동자산	980,466	980,466

Ⅱ.비유동자산	35,839,987	35,289,015

장기금융상품	5,788,559	5,788,559

장기매출채권및기타채권	4,776,984	6,078,277

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,024,111	5,024,111

당기손익-공정가치측정금융자산	2,342,443	1,218,056

순확정급여자산	-	12,753

유형자산	6,041,052	6,041,052

무형자산	477,285	477,285

사용권자산	10,162,164	10,648,922

기타비유동자산	1,227,389	-

자 산 총 계	57,044,602	56,497,030

부 채

Ⅰ.유동부채	42,467,277	36,363,018

매입채무및기타채무	16,867,725	16,264,281

단기차입금	13,425,500	13,425,500

유동성리스부채	3,213,862	3,235,088

기타유동충당부채	-	-

기타유동부채	8,960,190	3,438,149

Ⅱ.비유동부채	10,844,489	11,331,566

장기차입금	-	-

충당부채	2,581,974	2,581,973

금융보증부채	776	776

리스부채	7,261,739	7,748,817

기타비유동부채	1,000,000	1,000,000

부 채 총 계	53,311,766	47,694,584

자 본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	4,231,339	9,925,667

자본금	25,392,797	25,392,797

기타불입자본	51,114,957	56,538,633

기타자본구성요소	(12,810,090)	(12,810,090)

이익잉여금(결손금)	(59,466,325)	(59,195,673)

II.비지배지분	(498,503)	(1,123,221)

자 본 총 계	3,732,836	8,802,446

부 채 및 자 본 총 계	57,044,602	56,497,030

(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	수정전	수정후

매출액	116,683,257	110,690,814

매출원가	105,066,826	99,829,902

매출총이익	11,616,431	10,860,912

판매비와관리비	12,837,938	11,526,104

대손상각비(환입)	493,941	499,195

기타판매비와관리비	12,343,997	11,026,909

영업손익	(1,221,507)	(665,192)

기타수익	2,434,650	1,072,528

기타비용	1,308,272	293,013

기타의대손상각비(환입)	1,762,170	1,789,170

금융수익	933,098	1,586,610

금융원가	4,414,267	5,120,235

법인세비용차감전순이익	(5,338,468)	(5,208,472)

법인세비용	-	-

계속영업당기순이익(손실)	(5,338,468)	(5,208,472)

중단영업이익(손실)	923,021	751,569

당기순이익	(4,415,447)	(4,456,903)

지배지분순이익	(4,225,467)	(3,954,816)

계속영업이익	(5,148,488)	(4,740,384)

중단영업이익	923,021	785,568

비지배지분순이익	(189,980)	(502,087)

계속영업이익	(189,980)	(468,088)

중단영업이익	-	(33,999)

기타포괄손익	(9,830,355)	(9,830,355)

당기순이익으로 재분류되지 않는 항목	(9,830,355)	(9,830,355)

보험수리적손익	(27,031)	(27,031)

기타포괄공정가치측정금융상품 평가손익	(9,803,324)	(9,803,324)

총포괄손익	(14,245,802)	(14,287,258)

지배지분총포괄손익	(13,269,733)	(12,999,081)

비지배지분총포괄손익	(976,069)	(1,288,177)

주당손익	(97)	(1,023)

기본주당손익	(97)	(1,023)

계속영업 기본주당순손익	(118)	(1,195)

중단영업 기본주당순손익	21	172

(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

[수정전] (단위 : 천원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 소계 비지배주주지분 총 계 2020.01.01 (기초자본) 19,392,797 51,165,064 (3,792,855) (55,213,827) 11,551,179 477,566 12,028,745 당기순이익(손실) - - - (4,225,467) (4,225,467) (189,980) (4,415,447) 기타포괄손익 - 순확정급여채무의 재측정요소 - - - (27,031) (27,031) - (27,031) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 - - (9,017,235) - (9,017,235) (786,089) (9,803,324) 유상증자 6,000,000 (33,216) - - 5,966,784 - 5,966,784 종속기업에 대한 소유주지분의 감소로 인한 연결범위 변동 - - - - - - - 주식선택권 - (16,891) - - (16,891) - (16,891) 2020.12.31 (기말자본) 25,392,797 51,114,957 (12,810,090) (59,466,325) 4,231,339 (498,503) 3,732,836 [수정후] (단위 : 천원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 소계 비지배주주지분 총 계 2020.01.01 (기초자본) 19,392,797 51,165,064 (3,792,855) (55,213,827) 11,551,179 477,566 12,028,745 당기순이익(손실) - - - (3,954,815) (3,954,815) (502,088) (4,456,903) 기타포괄손익 - 순확정급여채무의 재측정요소 - - - (27,031) (27,031) - (27,031) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 - - (9,017,235) - (9,017,235) (786,089) (9,803,324) 유상증자 6,000,000 (33,215) - - 5,966,785 - 5,966,785 종속기업에 대한 소유주지분의 감소로 인한 연결범위 변동 - 5,312,677 - - 5,312,677 (312,610) 5,000,067 주식선택권 - 94,107 - - 94,107 - 94,107 2020.12.31 (기말자본) 25,392,797 56,538,633 (12,810,090) (59,195,673) 9,925,667 (1,123,221) 8,802,446 (4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수정전 수정후 영업활동현금흐름 10,566,056 5,565,989 투자활동현금흐름 6,724,834 6,724,834 재무활동현금흐름 (14,754,165) (9,754,098) 33. 영업부문 (1) 연결회사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 제 31(당) 기 제 30(전) 기 텔레마케팅 서비스 CRM Service 매출 74,737,089 109,285,416 기타 매출 1,214,119 1,405,398 계 75,951,208 110,690,814 (2) 당기 및 전기 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 34. 보고기간 후 사건 전기 중 발생한 주식매매거래 관련하여 대금 반환청구권을 이유로 연결회사의 공정가치측정금융자산 1,450백만원에 대하여 2022년 1월 가압류결정이 발생하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 제 29 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 10,975,160,816 19,891,584,347 20,579,536,548 현금및현금성자산 4,820,127,121 6,311,115,925 3,530,293,879 단기금융상품 106,820,680 31,507,350 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권 및 기타채권 4,448,702,229 10,091,652,475 13,251,853,683 계약자산 1,423,557,537 2,369,186,591 2,869,133,740 재고자산 당기법인세자산 22,532,880 67,376,420 3,633,813 기타유동자산 260,241,049 945,432,256 893,114,083 비유동자산 24,577,810,129 28,613,460,414 66,733,511,319 장기금융상품 7,498,197,875 5,788,559,218 1,676,531,422 장기매출채권 및 기타채권 2,930,399,692 5,803,123,989 8,596,534,581 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 703,796,590 689,126,669 13,895,698,320 당기손익-공정가치측정금융자산 971,640,707 1,218,056,400 3,484,513,578 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 100,000,000 3,547,915,633 순확정급여자산 15,043,060 12,753,223 유형자산 4,894,677,180 5,664,151,117 9,109,346,432 투자부동산 16,579,182,989 무형자산 367,802,314 433,077,073 606,437,847 사용권자산 7,096,252,711 9,004,612,725 9,236,825,311 기타비유동자산 525,206 자산총계 35,552,970,945 48,505,044,761 87,313,047,867 부채 유동부채 12,918,208,932 27,465,632,052 52,208,003,437 매입채무 및 기타채무 8,534,652,278 15,328,481,605 13,790,573,576 계약부채 15,494,552 단기차입금 1,250,000,000 6,350,000,000 13,310,000,000 전환사채 14,434,471,838 파생금융상품부채 3,809,416,000 기타유동충당부채 385,406,828 유동리스부채 2,620,428,253 2,995,020,045 3,038,148,004 기타유동부채 112,227,021 2,792,130,402 3,825,394,019 비유동부채 11,113,918,095 9,859,720,353 22,411,165,258 순확정급여부채 장기차입금 5,300,000,000 8,850,000,000 복구충당부채 1,832,754,935 2,244,425,961 2,002,714,849 비유동금융보증부채 776,280 776,280 비유동리스부채 2,981,163,160 6,614,518,112 7,457,674,129 기타비유동부채 1,000,000,000 1,000,000,000 4,100,000,000 부채총계 24,032,127,027 37,325,352,405 74,619,168,695 자본 자본금 2,559,279,500 25,392,796,500 19,392,796,500 기타불입자본 73,247,527,717 50,219,070,643 50,158,178,783 기타자본구성요소 (10,668,789,181) (10,683,459,102) (4,844,175,166) 이익잉여금(결손금) (53,617,174,118) (53,748,715,685) (52,012,920,945) 자본총계 11,520,843,918 11,179,692,356 12,693,879,172 자본과부채총계 35,552,970,945 48,505,044,761 87,313,047,867 포괄손익계산서 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액(매출액) 75,951,207,560 110,690,814,051 115,581,909,466 매출원가 68,039,044,657 99,829,902,433 109,969,815,847 매출총이익 7,912,162,903 10,860,911,618 5,612,093,619 판매비와관리비 6,833,355,731 10,223,462,299 13,638,910,496 영업이익(손실) 1,078,807,172 637,449,319 (8,026,816,877) 기타이익 1,263,420,733 1,072,527,983 6,136,843,653 기타손실 1,218,131,519 5,959,307,050 29,690,008,390 종속,관계기업투자손익 6,014,425,477 금융수익 409,000,699 1,607,668,854 2,666,625,525 금융원가 1,396,963,151 5,081,528,626 4,674,097,889 법인세비용차감전순이익(손실) 136,133,934 (1,708,764,043) (33,587,453,978) 법인세비용 744,055,058 744,055,058 당기순이익(손실) 136,133,934 (1,708,764,043) (32,843,398,920) 기타포괄손익 10,077,554 (5,866,314,633) 2,580,584,488 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 10,077,554 (5,866,314,633) 2,580,584,488 순확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (4,592,367) (27,030,697) (57,428,901) 기타포괄손익_공정가치측정 지분상품 평가손익 14,669,921 (5,839,283,936) 2,638,013,389 총포괄손익 146,211,488 (7,575,078,676) (30,262,814,432) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 27 (392) (847) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 27 (392) (847) 자본변동표 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 19,392,796,500 50,148,608,776 (7,482,188,555) (19,356,398,693) 42,702,818,028 회계정책변경에 따른 증가(감소) 244,305,569 244,305,569 당기순이익(손실) (32,843,398,920) (32,843,398,920) 유상증자 순확정급여채무의 재측정요소 (57,428,901) (57,428,901) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 2,638,013,389 2,638,013,389 전환사채 전환 자기주식 거래로 인한 증감 주식선택권 9,570,007 0 0 9,570,007 결손 보전 무상감자 자본 증가(감소) 합계 9,570,007 2,638,013,389 (32,656,522,252) (30,008,938,856) 2019.12.31 (기말자본) 19,392,796,500 50,158,178,783 (4,844,175,166) (52,012,920,945) 12,693,879,172 2020.01.01 (기초자본) 19,392,796,500 50,158,178,783 (4,844,175,166) (52,012,920,945) 12,693,879,172 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,708,764,043) (1,708,764,043) 유상증자 6,000,000,000 (33,215,545) 5,966,784,455 순확정급여채무의 재측정요소 (27,030,697) (27,030,697) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 (5,839,283,936) (5,839,283,936) 전환사채 전환 자기주식 거래로 인한 증감 주식선택권 94,107,405 94,107,405 결손 보전 무상감자 자본 증가(감소) 합계 6,000,000,000 60,891,860 (5,839,283,936) (1,735,794,740) (1,514,186,816) 2020.12.31 (기말자본) 25,392,796,500 50,219,070,643 (10,683,459,102) (53,748,715,685) 11,179,692,356 2021.01.01 (기초자본) 25,392,796,500 50,219,070,643 (10,683,459,102) (53,748,715,685) 11,179,692,356 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 136,133,934 136,133,934 유상증자 순확정급여채무의 재측정요소 (4,592,367) (4,592,367) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 14,669,921 14,669,921 전환사채 전환 200,000,000 200,000,000 자기주식 거래로 인한 증감 (5,059,926) (5,059,926) 주식선택권 결손 보전 무상감자 (23,033,517,000) 23,033,517,000 자본 증가(감소) 합계 (22,833,517,000) 23,028,457,074 14,669,921 131,541,567 341,151,562 2021.12.31 (기말자본) 2,559,279,500 73,247,527,717 (10,668,789,181) (53,617,174,118) 11,520,843,918 현금흐름표 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 1,655,177,751 9,274,409,282 (8,407,517,283) 당기순이익(손실) 136,133,934 (1,708,764,043) (35,279,398,920) 당기순이익조정을 위한 가감 4,252,548,874 11,917,159,179 30,899,365,831 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,313,082,013) 644,586,438 (1,247,408,013) 이자수취(영업) 107,909,470 265,891,970 18,306,533 이자지급(영업) (573,176,054) (1,780,721,655) (2,850,805,194) 법인세납부(환급) 44,843,540 (63,742,607) 52,422,480 투자활동현금흐름 (535,772,977) 14,687,298,867 (26,231,749,741) 단기금융상품의 증가 (15,000,000) (45,000,000) 단기금융상품의 감소 106,820,680 329,030,032 장기금융상품의 감소 4,010,908,080 60,489,585 장기금융상품의 증가 (5,720,546,737) (4,216,861,683) (541,382,000) 유형자산의 취득 (139,748,000) (727,338,308) (18,263,376,765) 유형자산의 처분 14,110,500 20,000,000,000 1,350,000 무형자산의 취득 (74,906,000) 무형자산의 처분 151,506,837 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품의 처분 1,801,456,703 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품의 취득 당기손익-공정가치금융자산 지분상품의 취득 (1,400,000,000) 종속기업, 관계기업투자자산의 취득 (100,000,000) (5,500,000,000) 종속기업, 관계기업투자자산의 처분 1,316,383,043 장기대여금의 감소 3,000,000,000 장기대여금의 증가 단기대여금의 증가 (200,000,000) (14,058,993,018) (7,077,000,000) 단기대여금의 감소 1,220,000,000 7,654,145,293 5,210,259,192 임차보증금의 증가 (300,000,000) (82,898,230) 임차보증금의 감소 272,682,500 82,000,000 1,151,684,445 재무활동현금흐름 (2,610,393,578) (21,180,886,103) 28,406,115,928 단기차입금의 차입 500,000,000 4,240,000,000 4,100,000,000 단기차입금의 상환 (5,600,000,000) (7,650,000,000) (1,400,000,000) 유동성장기부채의 상환 (1,150,000,000) (144,084,887) 전환사채의 발행 200,000,000 15,998,130,000 전환사채의 상환 (8,044,143,018) (1,500,000,000) 장기차입금의 차입 5,300,000,000 10,000,000,000 장기차입금의 상환 (8,850,000,000) (333,082,273) 리스부채의 상환 (3,005,333,652) (2,593,527,540) (2,414,846,912) 임대보증금의 증가 (3,100,000,000) 4,100,000,000 유상증자 5,966,784,455 자기주식의 처분 (5,059,926) 기초현금및현금성자산 6,311,115,925 3,530,293,879 9,763,444,975 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,490,988,804) 2,780,822,046 (6,233,151,096) 기말현금및현금성자산 4,820,127,121 6,311,115,925 3,530,293,879 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 한국코퍼레이션(이하 '"당사")은 1991년 7월 24일 콜센터 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며,2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 2,559백 만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소 유 주 식 수 지 분 율 (%) 밸류플러스투자조합1호 1,000,000 19.54% 주식회사에스투엘인베스트먼트 200,000 3.91% (주)한국테크놀로지 140,940 2.75% 황지연 75,119 1.47% 허수영 70,000 1.37% BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED 59,156 1.16% 기타 3,573,344 69.80% 합 계 5,118,559 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. . (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다. 4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 5) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (7) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후 원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대 존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 임차개량자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.(12) 리스 1) 회사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.9 참고)에설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (14) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 당사는 CRM서비스(텔레마케팅 및 콜센터 운영) 및 CRM솔루션(텔레마케팅 및 콜센터 운영을 위한 솔루션 개발 및 구축)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사의 고객에게 텔레마케팅 및 콜센터 운영 서비스 제공은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 산출법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 솔루션 개발 또는 구축용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 4,820,127 4,820,127 매출채권및기타채권 - - 4,448,702 4,448,702 장기금융상품 - - 7,498,198 7,498,198 장기매출채권및기타채권 - - 2,930,400 2,930,400 기타포괄-공정가치 금융자산 - 703,797 - 703,797 당기손익-공정가치금융자산 971,641 - - 971,641 합 계 971,641 703,797 19,697,427 21,372,865 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 기타금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 6,311,116 - 6,311,116 단기금융상품 - - 106,821 - 106,821 매출채권및기타채권 - - 8,766,680 1,324,972 10,091,652 장기금융상품 - - 5,788,559 - 5,788,559 장기매출채권및기타채권 - - 4,003,862 1,799,262 5,803,124 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 689,127 - - 689,127 당기손익-공정가치금융자산 1,218,056 - - - 1,218,056 합 계 1,218,056 689,127 24,977,038 3,124,234 30,008,455 2) 금융부채 ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 8,534,652 - 8,534,652 단기차입금 - 1,250,000 - 1,250,000 유동성리스부채 - - 2,620,428 2,620,428 장기차입금 - 5,300,000 - 5,300,000 리스부채 - - 2,981,163 2,981,163 합 계 - 15,084,652 5,601,591 20,686,243 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 15,328,482 - 15,328,482 단기차입금 - 6,350,000 - 6,350,000 유동성리스부채 - - 2,995,020 2,995,020 금융보증부채 - - 776 776 리스부채 - - 6,614,518 6,614,518 합 계 - 21,678,482 9,610,314 31,288,796 (2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(*1) 이자비용(*1) 기타손익(*2) 기타포괄손익 금융자산 : 당기손익-공정가치금융자산 - - (246,416) - 상각후원가측정금융자산 264,504 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 14,670 기타금융자산 73,430 - - - 소계 337,934 - (246,416) 14,670 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (534,306) - - 기타금융부채 - (545,175) - - 소계 - (1,079,481) - - 합계 337,934 (1,079,481) (246,416) 14,670 (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다. ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(*1) 이자비용(*1) 기타손익(*2) 기타포괄손익 금융자산 : 당기손익-공정가치금융자산 - - (1,142,071) - 상각후원가측정금융자산 282,494 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - (5,839,284) 기타금융자산 232,597 - - - 소 계 515,091 - (1,142,071) (5,839,284) 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (1,957,257) - - 기타금융부채 - (623,552) 858,316 - 소 계 - (2,580,809) 858,316 - 합 계 515,091 (2,580,809) (283,755) (5,839,284) (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다. (3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,820,127 (*1) 매출채권및기타채권 4,448,702 (*1) 장기금융상품 7,498,198 (*1) 장기매출채권및기타채권 2,930,400 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 703,797 703,797 당기손익-공정가치측정금융자산 971,641 971,641 합계 21,372,865 금융부채 : 매입채무및기타채무 8,534,652 (*1) 단기차입금 1,250,000 (*1) 장기차입금 5,300,000 (*1) 합계 15,084,652 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 6,311,116 (*1) 단기금융상품 106,821 (*1) 매출채권및기타채권 8,766,680 (*1,2) 장기금융상품 5,788,559 (*1) 장기매출채권및기타채권 4,003,862 (*1,2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 689,127 689,127 당기손익-공정가치측정금융자산 1,218,056 1,218,056 합 계 26,884,221 금융부채 매입채무및기타채무 15,328,482 (*1) 단기차입금 6,350,000 (*1) 금융보증부채 776 (*1) 합 계 21,679,258 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스채권은 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - 971,641 971,641 기타포괄-공정가치측정 지분상품 - - 703,797 703,797 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - 1,218,056 1,218,056 기타포괄-공정가치측정 지분상품 - - 689,127 689,127 3) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.3) 공정 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 채무증권(투자조합출자금, 비상장 전환사채 ) 971,641 3 이항모형,현금흐름할인법 주가, 이자율 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(시장성없는지분증권) 703,797 3 순자산가치평가법 순자산공정가치 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 채무증권(투자조합출자금, 비상장 전환사채 ) 1,218,056 3 이항모형,현금흐름할인법 주가, 이자율 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(시장성없는지분증권) 689,127 3 순자산가치평가법 순자산공정가치 4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 보통예금 4,820,127 6,311,116 (2) 당기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 사용제한내용 단기금융상품 : 정기예적금 - 106,821 소 계 - 106,821 장기금융상품 : 정기예적금 7,498,198 4,732,234 질권설정(*1) 기타금융상품 - 1,056,326 소계 7,498,198 5,788,560 합계 7,498,198 5,895,381 (*1) 당기말 현재 기업은행 정기예금 7,298,198천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있으며, 200,000천원은 카드대금 관련 질권설정되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 4,995,631 (675,149) 4,320,482 8,088,658 (831,582) 7,257,076 기타채권 : 6,797,373 (6,669,153) 128,220 10,460,569 (7,625,992) 2,834,576 단기대여금 3,263,941 (3,263,941) - 4,283,941 (3,033,941) 1,250,000 미수금 3,177,208 (3,140,519) 36,689 4,467,721 (4,316,277) 151,444 금융리스채권 - - - 1,324,972 - 1,324,972 미수수익 356,224 (264,692) 91,531 383,934 (275,774) 108,160 소 계 11,793,004 (7,344,302) 4,448,702 18,549,226 (8,457,574) 10,091,652 장기기타채권 : 임차보증금 2,871,100 (185,123) 2,685,977 2,972,193 (185,123) 2,787,070 보증금 244,422 - 244,422 1,216,792 - 1,216,792 금융리스채권 - - - 1,799,262 - 1,799,262 장기대여금 53,324 (53,324) - 53,324 (53,324) - 소 계 3,168,846 (238,447) 2,930,400 6,041,570 (238,447) 5,803,124 합 계 14,961,851 (7,582,749) 7,379,102 24,590,796 (8,696,021) 15,894,776 (2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 채권연령 3개월이하 3~6개월이하 6~12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 4,251,962 54,119 425,639 263,911 4,995,631 기대손실율 0.99% 18.79% 84.30% 100.00% - 전체기간기대손실 42,257 10,167 358,814 263,911 675,149 순장부금액 4,209,705 43,952 66,825 - 4,320,482 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구분 채권연령 3개월이하 3~6개월이하 6~12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 7,916,040 25,424 12,925 134,269 8,088,658 기대손실율 8.56% 41.88% 72.96% 100.00% - 전체기간기대손실 677,237 10,647 9,430 134,269 831,582 순장부금액 7,238,803 14,777 3,495 - 7,257,076 (3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 831,582 - (156,433) 675,149 기타채권 : 단기대여금 3,033,941 230,000 - 3,263,941 미수수익 275,774 9,490 (20,571) 264,692 미수금 4,316,277 164,824 (1,340,581) 3,140,519 소 계 8,457,574 404,313 (1,517,585) 7,344,302 장기기타채권 : 임차보증금 185,123 - - 185,123 장기대여금 53,324 - - 53,324 소 계 238,447 - - 238,447 합계 8,696,021 404,313 (1,517,585) 7,582,749 ② 제 30(전)기 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 332,387 655,571 (156,376) - 831,582 기타채권 : 단기대여금 690,821 2,488,993 (3,886) (141,987) 3,033,941 미수수익 69,138 206,636 - - 275,774 미수금 3,904,000 412,277 - - 4,316,277 소 계 4,996,346 3,763,477 (160,262) (141,987) 8,457,574 장기기타채권 : 임차보증금 185,123 - - - 185,123 장기대여금 53,324 - - - 53,324 소 계 238,447 - - - 238,447 합계 5,234,793 3,763,477 (160,262) (141,987) 8,696,021 6. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기타유동자산 : 선급금 64,519 635,111 선급비용 180,362 274,133 선급보험료 15,360 36,189 합계 260,241 945,432 7. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 비유동항목 비상장기업 전환사채 971,641 900,574 투자조합출자금 - 317,482 합계 971,641 1,218,056 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 비유동항목 시장성없는지분증권(*1) 703,797 689,127 합계 703,797 689,127 (*1) 소프트웨어공제조 합 출자금 685천원이 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 제 31(당) 기 제 30(전) 기 관계기업 : ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) (*1) 40.07% 80.17% 대한민국 2021.12.31 종속기업 : ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 68.22% 68.22% 대한민국 2021.12.31 ㈜에이치씨아이대부중개 100.00% - 대한민국 2021.12.31 (*1 ) 당 기 중 중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)의 불균등유상증자로 인한 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 종속기업 : ㈜에이치씨아이대부중개 - 100,000 - 100,000 합 계 - 100,000 - 100,000 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 종속기업 : ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)(*1) 2,562,274 - (2,562,274) - 합 계 2,562,274 - (2,562,274) - (*1) 전기 중 당사는 (주)중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)의 종속기업투자주식에 대하여 (주)중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션)의 지속적인 영업손실 등으로 인한 손상징후가 식별되어 손상검토를 수행하였습니다. 손상검토에 따른 회수가능가액은 순자산공정가치법을 이용하여 산출하였으며, 종속기업투자주식 손상차손 2,562,274천원을 인식하였습니다.한편, 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜한국클라우드 주식을 전량 매각하였으며 이로 인한 처분이익 1,014,358천원을 인식하였습니다. 또한 당사는 종속기업인 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽의 주식 일부를 처분하였으며 이로 인한 처분이익 5,000,067천원을 인식하였습니다. (3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 종속기업 : ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 43,667 3,177,969 (3,134,303) - (186,131) (186,131) ㈜에이치씨아이대부중개 5,397,628 5,301,873 95,755 - (4,245) (4,245) 관계기업 : ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) 2,823,466 4,769,023 (1,945,557) 692,974 (952,420) (952,420) ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 종속기업 : ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) 9,091,172 10,030,591 (939,419) 5,992,443 (171,450) (4,135,490) ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 43,875 2,992,046 (2,948,171) - (1,472,902) (1,472,902) 9. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,226,839 - 2,226,839 건물 2,557,434 (1,014,549) 1,542,885 기계장치 21,678,734 (21,415,459) 263,275 차량운반구 60,572 (37,384) 23,187 기타의유형자산 12,424,811 (11,586,319) 838,492 임차개량자산 658,453 (658,453) - 합 계 39,606,841 (34,712,164) 4,894,677 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,226,839 - 2,226,839 건물 2,557,434 (950,923) 1,606,511 기계장치 21,654,464 (21,158,114) 496,350 차량운반구 75,425 (30,147) 45,278 기타의유형자산 12,261,765 (11,067,091) 1,194,674 건설중인자산 94,500 - 94,500 임차개량자산 658,453 (658,453) - 합 계 39,528,879 (33,864,728) 5,664,151 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 2,226,839 - - - - 2,226,839 건물 1,606,511 - - (63,626) - 1,542,885 기계장치 496,350 21,940 (20,214) (265,501) 30,700 263,275 차량운반구 45,278 - (12,625) (9,465) - 23,187 기타의유형자산 1,194,674 24,108 (4,466) (533,324) 157,500 838,492 건설중인자산 94,500 93,700 - - (188,200) - 합 계 5,664,151 139,748 (37,306) (871,916) - 4,894,677 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 손상 처분 감가상각비 기말 토지 4,404,645 - - (2,177,806) - 2,226,839 건물 2,658,234 - (5,059) (844,074) (202,590) 1,606,511 기계장치 727,567 78,479 - - (309,696) 496,350 차량운반구 11,195 39,364 - - (5,281) 45,278 기타의유형자산 1,307,706 427,500 (49) - (540,484) 1,194,673 건설중인자산 - 94,500 - - - 94,500 합 계 9,109,347 639,843 (5,108) (3,021,880) (1,058,051) 5,664,151 (3) 당사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 기업은행에 에이치아이대부중개의 차입금한도약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 10. 무형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 취득원가 : 회원권(*1) 332,084 332,084 기타의 무형자산 7,050,290 7,064,810 소 계 7,382,374 4,230,099 무형자산상각누계액 : 기타의 무형자산 (3,482,369) (3,404,364) 소 계 (3,482,369) (3,404,364) 손상차손누계액 : 회원권 (49,834) (77,084) 기타의 무형자산 (3,482,369) (3,482,369) 소 계 (3,532,203) (3,559,453) 합 계 367,802 433,077 (*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초 감소 무형자산상각비 손상차손 당기말 회원권 255,000 - - 27,250 282,250 기타의무형자산 178,077 (1,642) (90,883) - 85,552 합 계 433,077 (1,642) (90,883) 27,250 367,802 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 무형자산상각비 손상차손 당기말 회원권 404,906 - (149,906) - - 255,000 기타의무형자산 201,532 87,495 - (108,625) (2,324) 178,077 합 계 606,438 87,495 (149,906) (108,625) (2,324) 433,077 11. 리 스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 사용권자산 : 차량운반구 11,267 48,099 부동산 7,084,986 8,956,514 합계 7,096,253 9,004,613 (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 리스부채 : 유동 2,620,428 2,995,020 비유동 2,981,163 6,614,518 합계 5,601,591 9,609,538 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 사용권자산의 감가상각비 2,919,717 2,643,443 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 509,430 584,831 리스료 - 단기 리스 68,754 43,807 리스료 - 소액 기초자산 리스 392,036 414,362 소계 3,889,937 3,686,443 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,005,334천원 입니다. (3) 리스제공자① 재무상태표에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기초장부금액 3,124,235 4,109,722 전대리스해지 (2,593,123) - 이자수익 92,152 232,596 회수 (623,264) (1,218,084) 기말장부금액 - 3,124,235 ② 당기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 유동 - 1,324,972 비유동 - 1,799,262 합계 - 3,124,235 12. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 매입채무 : 48,789 133,131 기타채무 : 미지급금 2,396,671 3,901,001 미지급비용 6,089,193 11,294,350 합 계 8,534,652 15,328,482 13. 차 입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 단기차입금 1,250,000 6,350,000 장기차입금 5,300,000 - 합계 6,550,000 6,350,000 (2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의 종류 차 입 처 연이자율(%) 금 액 제 31(당) 기 제 30(전) 기 단기차입금 신한은행 6.62% - 4,000,000 농협은행 12.95% 300,000 600,000 기업은행(*1) 13.00% 950,000 1,750,000 소계 1,250,000 6,350,000 장기차입금 (주)에이치씨아이대부중개(*2) 4.30% 5,300,000 - 소계 5,300,000 - 계 6,550,000 6,350,000 (*1) 기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*2) 에이치씨아이대부중개 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 14. 기타부채 당기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기타유동부채 : 선수금 - 2,021 예수금 112,227 331,492 부가가치세예수금 - 2,458,618 소계 112,227 2,792,130 기타비유동부채 : 임대보증금 1,000,000 1,000,000 소계 1,000,000 1,000,000 합계 1,112,227 3,792,130 15. 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 당기 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 계약자산(*1) 1,423,558 2,369,187 계약부채(*1) 15,495 - (*1) 기말 현재 모든 계약자산은 CRM매출 미청구액, 계약부채는 CRM매출 선수금으로 구성되어 있습니다. 16. 순확정급여자산 (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 266,033 454,856 사외적립자산의 공정가치 (281,076) (467,608) 순확정급여자산 (15,043) (12,752) (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기초 454,856 436,910 근무원가 33,110 34,842 이자원가 12,980 12,274 확정급여채무의 재측정요소 (6,520) 19,950 퇴직급여지급액 (190,072) (49,119) DC형 전환 (38,321) - 기말 266,033 454,857 (3) 사외적립자산 1) 당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기초 467,609 461,694 사외적립자산의 기대수익 13,356 12,995 확정급여채무의 재측정요소 (11,112) (7,081) 기여금 39,616 - 급여지급액 (190,072) - DC형 전환 (38,321) - 기말 281,076 467,608 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 원금보장형보험상품 281,076 467,608 (4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 당기근무원가 33,110 34,842 이자원가 12,980 12,274 사외적립자산의 기대수익 (13,356) (12,995) 합 계 32,734 34,121 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 순확정급여자산의 재측정요소 (4,592) (27,031) 법인세효과 - - 법인세효과 차감후 순확정급여자산의 재측정요소 (4,592) (27,031) (6) 당기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 할인율 3.43% 2.95% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (7) 당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의변경 증가 감소 할인율 1.00% (22,374) 25,732 미래임금상승률 1.00% 25,599 (22,678) 17. 충당부채 (1) 복구충당부채 당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기초잔액 2,244,426 2,002,715 충당부채 발생 51,644 280,802 충당부채 사용 (463,315) (39,091) 기말잔액 1,832,755 2,244,426 (2) 당사는 당기말 현재 관계기업에 대한 이행보증으로 제공으로 인하여 1년이내 현금이 유출될 가능성이 높아짐에 따라 관련 현금유출예상액 385,406천원을 유동성기타충당부채로 인식하였습니다. 18. 자 본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 5,118,559 주 50,785,593 주 보통주자본금 2,559,279,500 원 25,392,796,500 원 (2) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 주식발행초과금 49,200,445 49,200,445 자기주식 (5,060) - 자기주식처분손실 (259,579) (259,579) 기타자본잉여금 219,582 110,999 전환권대가 101,488 101,488 주식매수선택권 303,206 303,206 감자차익 23,033,517 - 주식선택권 653,929 762,512 합계 73,247,528 50,219,071 (3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 법정적립금(*1) 169,298 169,298 임의적립금 275,274 275,274 미처분이익잉여금(결손금) (52,955,732) (53,091,866) 보험수리적손익(자본) (1,106,013) (1,101,421) 합계 (53,617,174) (53,748,716) (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (4) 결손금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제 31(당) 기 제 30(전) 기 미처분결손금 53,617,174 53,748,716 전기이월미처분결손금 53,748,716 52,012,921 당기순손실(이익) (136,134) 1,708,764 순확정급여채무의 재측정요소 4,592 27,031 결손금처분액 (53,617,174) - 감자차익이입액 (23,033,517) - 주식발행초과금이입액 (30,583,657) - 차기이월미처분결손금(이익잉여금) - 53,748,716 19. 기타자본 구성요소 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (10,668,789) (10,683,459) 20. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 비용 (1) 당 기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기1. CRM Service매출 74,737,089 109,285,416 기타매출 1,214,119 1,405,398 합계 75,951,208 110,690,814 (2) 매출액의 인식시점에 따른 당기 매출액의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기간에 걸쳐 인식하는 수익 : 75,951,208 합계 75,951,208 21. 판매비와 관리비 당 기 및 전기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 급여 2,753,807 3,211,368 퇴직급여 154,196 715,799 잡급 80,419 24,633 사무용품비 1,958 2,577 복리후생비 118,401 168,814 여비교통비 13,187 26,248 통신비 93,355 70,045 수도광열비 - 7,298 세금과공과 54,120 208,102 임차료 27,000 25,000 건물관리비 706,452 698,705 차량유지비 31,615 31,220 교육훈련비 4,797 (1,310) 보험료 9,554 13,147 접대비 22,941 9,148 광고선전비 4,390 38,360 소모품비 13,400 8,390 도서인쇄비 7,113 3,490 운반비 4,702 8,202 지급수수료 2,298,479 3,494,764 대손상각비 - 655,571 수선비 (173,398) 169,678 감가상각비 459,814 411,016 무형자산상각비 63,716 69,773 프로모션 250 75 4대보험 239,522 309,727 대손충당금환입 (156,433) (156,376) 합계 6,833,357 10,223,464 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 유형자산처분이익 1,499 396,279 무형자산처분이익 - 1,601 잡이익 276,333 674,648 무형자산손상차손환입 28,750 - 합 계 306,582 1,072,528 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 무형자산손상차손 1,500 2,324 무형자산처분손실 1,642 - 유형자산손상차손 - 5,109 유형자산처분손실 24,694 (300,736) 기부금 1,200 3,600 잡손실 803,689 582,716 관계,종속기업손상차손 - 2,562,274 기타충당부채전입액 385,407 - 합 계 1,218,132 2,855,287 23. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 이자수익 337,934 515,091 사채상환이익 - 858,316 당기손익－공정가치측정금융자산 평가이익 71,067 234,262 합계 409,001 1,607,669 (2) 당기 및 전기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 이자비용 1,079,481 2,580,809 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 317,482 1,124,387 당기손익-공정가치측정채무상품 평가손실 - 1,376,333 합 계 1,396,963 5,081,529 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 소모품비 120,980 145,977 종업원급여 57,616,563 86,839,941 지급임차료 88,432 28,664 감가상각비 871,916 1,058,051 사용권자산상각비 2,919,717 2,643,443 무형자산상각비 90,883 108,625 운반보관비 30,186 22,784 지급수수료 3,130,313 4,417,793 연료및전력비 111,175 213,320 외주비 79,757 84,986 기타비용 9,812,478 14,489,781 합계(*1) 74,872,400 110,053,365 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 법인세비용 (1) 법인세 비용 내역 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 2,842 - 자본에 직접 반영된 법인세 (2,842) - 법인세비용(환입) - - (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 세효과 세후금액 순확정급여채무의 재측정요소 (5,888) 1,296 (4,592) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 18,808 (4,138) 14,670 합계 12,920 (2,842) 10,078 (4) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 136,134 (1,708,764) 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 29,949 (375,928) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,010) - - 세무상 차감되지 않는 비용 1,267,559 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 2,842 - - 미인식 이연법인세 (1,296,498) 375,928 - 자본에 직접반영된 법인세 (2,842) - 법인세비용(수익) - - (*) 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 이연법인사자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 감가상각비 11,001 - 11,001 2,420 2,420 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 (34,087) (12,094) (46,181) (7,499) (10,160) 당기손익-공정가치측정금융자산 (310,642) 2,239,001 1,928,359 (68,341) 424,239 매도가능증권 (59,618) 66,142 6,524 (13,116) 1,435 지분법주식 70,407,234 (6,924,454) 63,482,780 15,489,591 13,966,212 무형자산손상차손 342,017 (342,017) - 75,244 - 회원권손상차손 77,084 (27,250) 49,834 16,958 10,963 금융리스채권 (3,124,235) 3,124,235 - (687,332) - 금융보증부채 776 (776) - 171 - 선급비용 (776) 776 - (171) - 유형자산손상차손 35,110 (11,278) 23,832 7,724 5,243 변액보험평가손실 163,974 (163,974) - 36,074 - 현재가치할인차금 666,723 (258,247) 408,476 146,679 89,865 미수수익 (383,934) 27,710 (356,224) (84,466) (78,369) 퇴직급여충당부채 454,856 (188,823) 266,033 100,068 58,527 퇴직연금운용자산 (454,856) 188,823 (266,033) (100,068) (58,527) DC퇴직급여미지급금 2,848,743 (2,210,557) 638,186 626,723 140,401 대손충당금 8,700,227 (1,199,207) 7,501,020 1,914,050 1,650,224 미지급비용(연차) 2,452,611 (911,532) 1,541,079 539,574 339,037 북구충당부채 2,244,426 (411,671) 1,832,755 493,774 403,206 기타충당부채 - 385,407 385,407 - 84,790 사용권자산 (8,517,854) 1,421,601 (7,096,253) (1,873,928) (1,561,176) 리스부채 9,101,234 (3,499,643) 5,601,591 2,002,271 1,232,350 일시적 차이 계 84,620,014 (8,707,828) 75,912,186 18,616,400 16,700,680 이월결손금 17,401,356 2,814,652 20,216,008 3,828,298 4,447,522 합 계 22,444,698 21,148,202 실현가능성 없는 이연법인세자산 (22,444,698) (21,148,202) 이연법인세자산(부채) - - (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 만기일 2015년 발생분 682,615 2025.12.31 2016년 발생분 1,077,944 2026.12.31 2019년 발생분 6,792,911 2029.12.31 2020년 발생분 8,847,887 2030.12.31 2021년 발생분 2,814,651 2031.12.31 26. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 당기순이익(손실) 136,133,934 (1,708,764,043) 가중평균유동보통주식수 5,098,614 4,358,559 기본주당이익(손실) 27 (392) 한편, 당기 및 전기의 희석효과가 없으므로 희석 증권의 주식 수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석 주당 손익은 기본 주당 손익과 같습니다. (2) 가중평균유통보통주식수 ① 제 31(당) 기 (단위 : 주) 구 분 제 31(당) 기 주식수 일수 적수 기초 5,078,559 365일 1,853,674,035 전환권대가 40,000 183일 7,320,000 합계 5,118,559 365일 1,860,994,035 일수 365일 가중평균유통보통주식수 5,098,614 ② 제 30(전) 기 (단위 : 주) 구 분 제 30(전) 기 주식수 일수 적수 기초 3,878,559 365일 1,415,674,035 유상증자 1,200,000 146일 175,200,000 합 계 5,078,559 365일 1,590,874,035 일수 365일 가중평균유통보통주식수 4,358,559 27. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 이자수익 (337,934) (515,091) 이자비용 1,079,481 2,580,809 감가상각비 3,791,633 3,701,492 무형자산상각비 90,883 108,625 무형자산손상차손 1,500 2,324 무형자산손상차손환입 (28,750) - 무형자산처분이익 - (1,601) 무형자산처분손실 1,642 - 유형자산손상차손 - 5,109 유형자산처분손실 24,694 (300,736) 유형자산처분이익 (1,499) (396,279) 임차료 - 525 퇴직급여 32,734 34,121 관계,종속기업투자처분이익 - (1,014,358) 관계,종속기업손상차손 - 2,562,274 당기손익공정가치금융자산평가이익 (71,067) (234,262) 당기손익-공정가치 금융상품 평가손실 317,482 2,500,720 대손상각비 - 655,571 기타의대손상각비 404,313 3,107,906 대손충당금환입 (156,433) (156,376) 기타대손충당금환입 (1,361,153) (3,886) 사채상환이익 - (858,316) 잡이익 - (22,386) 기타충당부채전입액 385,407 - 잡손실 79,616 160,974 합계 4,252,549 11,917,159 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 매출채권의 감소(증가) 3,093,028 (1,088,240) 금융리스채권의 감소(증가) 623,264 1,218,084 미수금의 감소(증가) 1,290,513 (17,527) 선급금의 감소(증가) 570,592 (24,250) 계약자산의 감소(증가) 945,629 499,947 보증금의 감소(증가) 972,369 (1,035,047) 선급비용의 감소(증가) 113,823 (28,068) 매입채무의 증가(감소) (84,342) 88,715 미지급금의 증가(감소) (1,504,330) 2,144,298 선수금의 증가(감소) (2,021) (831,215) 예수금의 증가(감소) (219,265) 119,037 부가세예수금의 증가(감소) (2,458,618) (328,236) 계약부채의 증가(감소) 15,495 - 미지급비용의 증가(감소) (5,166,288) 15,298 퇴직금의 지급 (228,394) (49,119) 사외적립자산의 증가 188,778 - 복구충당부채의 증가(감소) (463,315) (39,091) 합계 (2,313,082) 644,586 28. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다 . 구분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 밸류플러스투자조합1호 ㈜한국홀딩스 종속기업 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 ㈜에이치씨아이대부중개 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션),㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 관계기업 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) - 기타특수관계자 ㈜한국홀딩스, ㈜성산홀딩스, ㈜한국이노베이션, ㈜한국테크놀로지, ㈜빅스타구조조정, 대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, 당사 및 계열사 임직원 ㈜한국테크놀로지, ㈜한국클라우드, ㈜빅스타구조조정,대우조선해양건설㈜, 글로벌바이오투자조합, ㈜코리아파트너스PE, 당사 및 계열사 임직원 (2) 특수관계자와 당기 및 전기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명칭 수익 비용 이자수익 기타수입 이자비용 기타비용 종속기업 ㈜에이치씨아이대부중개 - - 95,531 - 관계기업 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) 12,704 - - - 기타특수관계자 ㈜한국이노베이션 9,124 - - - ㈜한국테크놀로지 - 436,972 - - 대우조선해양건설㈜ 8,027 1,229,624 - - ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명칭 수익 비용 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜한국홀딩스 - - - 240,000 종속기업 ㈜중부코퍼레이션 22,572 - - - 기타특수관계자 ㈜한국테크놀로지 19,413 - - - ㈜빅스타구조조정 11,985 - 73,418 - 대우조선해양건설㈜ - 1,088,766 2,589 - 글로벌바이오투자조합 - - 245,317 - ㈜코리아파트너스PE - 15,529 - - (3) 특수관계자와 당기 및 전기 중 차입 및 대여 자금거래는 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 종속기업 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 1,399,850 - - 1,399,850 - - - - ㈜에이치씨아이대부중개 - - - - - 5,300,000 - 5,300,000 관계기업 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) 1,120,000 - 1,120,000 - - - - - 기타특수관계자 ㈜한국이노베이션 - 200,000 - 200,000 - - - - 글로벌바이오투자조합 734,282 - 23,364 710,918 - - - - 대우조선해양건설㈜ - 700,000 700,000 - - - - - ② 제 30(전)기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명칭 자금대여거래 자금차입거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 종속기업 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) 2,906,000 2,120,000 3,906,000 1,120,000 - - - - ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 85,000 1,314,850 - 1,399,850 - - - - 기타특수관계자 ㈜한국클라우드 - 300,000 300,000 - - - - - ㈜한국테크놀로지 300,000 5,700,000 6,000,000 - - 1,500,000 1,500,000 - ㈜빅스타구조조정 300,000 2,000,000 2,300,000 - - - - - 대우조선해양건설㈜ - - - - - 1,750,000 1,750,000 - 글로벌바이오투자조합 - 734,282 - 734,282 - - - - 회사 및 계열사 임직원 - - - - 2,400,000 190,000 2,590,000 - (4) 특수관계자와 당기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명칭 채권 채무 대여금 기타채권 선수금 외 차입금 종속기업 ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 1,399,850 - - - ㈜에이치씨아이대부중개 - - - 5,300,000 관계기업 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) - 103,409 - - 기타특수관계자 ㈜한국테크놀로지 - 827,839 200,000 - ㈜한국이노베이션 200,000 22,052 - - 대우조선해양건설㈜ - - 800,000 - 글로벌바이오투자조합 710,918 - - - ② 제 30(전)기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명칭 채권 채무 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 ㈜중앙컴퍼니(구, 중부코퍼레이션) 1,120,000 22,572 - ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽 1,399,850 - - 기타특수관계자 ㈜한국클라우드 - 218 51,092 ㈜한국테크놀로지 - 1,154,958 473,034 ㈜빅스타구조조정 - 25,672 - 대우조선해양건설㈜ - 1,358,347 600,000 글로벌바이오투자조합 734,282 - 5,500,067 ㈜코리아파트너스PE - 11,431 - (5) 당기말 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜한국홀딩스 232,668 서울보증보험 2018.10.24 ~ 2022.02.28 보증보험계약 연대보증 ㈜한국테크놀로지 1,556,464 서울보증보험 2020.01.01 ~ 2022.04.01 보증보험계약 연대보증 ㈜성산홀딩스 1,000,000 기업은행 2021.11.03 ~ 2022.05.03 대출약정 보증 합계 1,789,132 (6) 당기말 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜한국홀딩스 841,623 서울보증보험 2021.01.14 ~ 2022.09.15 보증보험계약 연대보증 합계 841,623 29. 우발상황과 약정사항 (1) 제공받은 담보 및 지급보증내용 특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 9,312,064 매출 거래처 2018.11.16~2024.11.04 계약이행보증 외 소프트웨어공제조합 21,749 매출 거래처 2015.11.05~2022.11.04 계약이행보증 외 합계 9,333,813 (2) 제공한 담보 및 지급보증내용 특수관계인을 제외한 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보등 제공받은 자 담보 및 지급보증 종류 설정금액 장부금액 설정권자 MG새마을금고 토지 및 건물 대출 담보 6,360,000 3,769,723 MG새마을금고 서울보증보험 장기금융상품 선급/이행/하자 증권발행 담보 7,298,198 7,298,198 서울보증보험 현대카드 장기금융상품 법인카드 한도 담보 200,000 200,000 현대카드 합계 13,858,198 11,267,921 상기 내용 외에 신한카드에 48,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 30. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 1) 신용위험 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년 초과 5년 초과 매입채무및기타채무 8,534,652 8,534,652 8,534,652 - - - 단기차입금 1,250,000 1,314,183 1,314,183 - - - 리스부채 5,601,591 6,401,762 2,702,887 1,822,873 860,328 1,015,674 장기차입금 5,300,000 5,887,545 227,900 227,900 5,431,745 - 합 계 20,686,243 22,138,142 12,779,622 2,050,773 6,292,073 1,015,674 ② 제 30(전) 기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 1년~2년 2년 초과 5년 초과 매입채무및기타채무 15,328,482 15,328,482 15,328,482 - - - 단기차입금 6,350,000 6,505,619 6,505,619 - - - 리스부채 9,609,538 10,687,686 3,094,044 2,899,399 2,985,961 1,708,282 금융보증부채 776 - - - - - 합 계 31,288,796 32,521,787 24,928,145 2,899,399 2,985,961 1,708,282 3) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전 기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전)기 차입금 5,300,000 - (나) 이자율 1% 변동 시 이자율 변동내역 (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 손익 순자산 손익 순자산 제 31(당) 기 (53,000) (53,000) 53,000 53,000 제 30(전) 기 - - - - 4) 기타가격위험 당사는 기타포괄-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정금융상품 은 703,797천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분 상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 70,380천 원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는 금융상품은 971,641천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 97,164천원입니다. 31. 계 류중인 소송사건 당기말 중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 소송금액 원고 피고 진행상황 내용 서울중앙지방법원 300,000 라이나생명보험 한국코퍼레이션 외2 1심진행중 손해배상 서울고등법원 457,145 에이스아메리칸화재해상보험 한국코퍼레이션, 홍승현 2심진행중 손해배상 서울중앙지방법원 8,861 한국코퍼레이션 김영 2심진행중 부당이득 대전고등법원 50,000 김영 중앙노동위원회위원장(소송보조참가-HC) 2심진행중 부당해고구제 서울중앙지방법원 100,000 김자옥외38 한국코퍼레이션 1심진행중 신주발행무효의소 (*) 당기 중 남부지방법원 2021타배234 배당절차 사건은 2021년 7월 23일 배당금을 수령하여 종결되었습니다.(**) 전기 중앙2019가합531689 손해배상 소송은 2021년 2월 4일 당사의 일부승소로 종결되었습니다.(***) 당기 중 중앙 21가합530641 채무부존재 소송은 2021년 9월 3일 당사의 종속회사 ㈜중앙컴퍼니의 승소로 종결되었습니다.(****) 당기 중 에이스아메리칸화재해상보험 소송은 2022년 1월 7일 당사자간의 합의로 종결되었습니다. (*****) 당기 중 김영 소송은 2022년 1월 11일 화해권고결정으로 종결되었습니다. (******) 당기 중 당사의 임차보증금 3억원에 대하여 가압류결정이 발생하였습니다. 32. 재무제표 재작성 당기에 종속회사처분 회계처리 오류를 포함한 전기 오류사항이 식별되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 오류사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 수정전 수정후 자 산 Ⅰ.유동자산 19,888,185 19,891,584 현금및현금성자산 6,311,116 6,311,116 단기금융상품 106,821 106,821 매출채권및기타채권 10,088,253 10,091,652 계약자산 2,369,187 2,369,187 당기법인세자산 67,376 67,376 기타유동자산 945,432 945,432 Ⅱ.비유동자산 29,164,431 28,613,460 장기금융상품 5,788,559 5,788,559 장기매출채권및기타채권 5,729,220 5,803,124 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 689,127 689,127 당기손익-공정가치측정금융자산 2,342,443 1,218,056 순확정급여자산 - 12,753 유형자산 5,664,151 5,664,151 무형자산 433,077 433,077 사용권자산 8,517,854 9,004,613 자 산 총 계 49,052,616 48,505,044 부 채 Ⅰ.유동부채 33,569,891 27,465,632 매입채무및기타채무 15,931,925 15,328,482 단기차입금 6,350,000 6,350,000 유동성리스부채 2,973,794 2,995,020 기타유동충당부채 - - 기타유동부채 8,314,172 2,792,130 Ⅱ.비유동부채 9,372,643 9,859,720 장기차입금 - - 충당부채 2,244,427 2,244,426 금융보증부채 776 776 리스부채 6,127,440 6,614,518 기타비유동부채 1,000,000 1,000,000 부 채 총 계 42,942,534 37,325,352 자 본 자본금 25,392,797 25,392,797 기타불입자본 50,108,072 50,219,071 기타자본구성요소 (10,683,459) (10,683,459) 이익잉여금(결손금) (58,707,328) (53,748,717) 자 본 총 계 6,110,082 11,179,692 부 채 및 자 본 총 계 49,052,616 48,505,044 (2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 수정전 수정후 매출액 110,690,814 110,690,814 매출원가 100,353,227 99,829,902 매출총이익 10,337,587 10,860,912 판매비와관리비 10,205,511 10,223,462 대손상각비(환입) (156,376) 499,195 기타판매비와관리비 10,361,887 9,724,267 영업손익 132,076 637,450 기타수익 1,441,971 1,072,528 관계,종속기업투자처분이익 1,014,358 6,014,425 기타비용 3,862,720 2,855,287 기타의대손상각비(환입) 3,104,020 3,104,020 금융수익 1,674,351 1,607,669 금융원가 3,963,392 5,081,529 법인세비용차감전순이익 (6,667,376) (1,708,764) 법인세비용 - - 당기순이익 (6,667,376) (1,708,764) 기타포괄손익 (5,868,165) (5,866,315) 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목 (5,868,165) (5,866,315) 보험수리적손익 (28,881) (27,031) 기타포괄공정가치측정금융상품 평가손익 (5,839,284) (5,839,284) 총포괄이익 (12,535,541) (7,575,079) 주당손익 (153) (392) 기본주당손익 (153) (392) (3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. [수정전] (단위 : 천원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본 구성요소 이익잉여금 총 계 2020.01.01 (기초자본) 19,392,797 50,158,179 (4,844,175) (52,012,922) 12,693,879 당기순이익(손실) - - - (6,667,376) (6,667,376) 기타포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 - - - (27,030) (27,030) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 - - (5,839,284) - (5,839,284) 유상증자 6,000,000 (33,216) - - 5,966,784 주식선택권 - (16,891) - - (16,891) 2020.12.31 (기말자본) 25,392,797 50,108,072 (10,683,459) (58,707,328) 6,110,082 [수정후] (단위 : 천원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본 구성요소 이익잉여금 총 계 2020.01.01 (기초자본) 19,392,797 50,158,179 (4,844,175) (52,012,922) 12,693,879 당기순이익(손실) - - - (1,708,764) (1,708,764) 기타포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 - - - (27,031) (27,031) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익 - - (5,839,284) - (5,839,284) 유상증자 6,000,000 (33,216) - - 5,966,784 주식선택권 - 94,108 - - 94,108 2020.12.31 (기말자본) 25,392,797 50,219,071 (10,683,459) (53,748,717) 11,179,692 (4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수정전 수정후 영업활동현금흐름 9,274,409 9,274,409 투자활동현금흐름 14,687,299 14,687,299 재무활동현금흐름 (21,180,886) (21,180,886) 33. 보고기간 후 사건 전기 중 발생한 주식매매거래 관련하여 대금 반환청구권을 이유로 당사의 공정가치측정금융자산 1,450백만원에 대하여 2022년 1월 가압류결정이 발생하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제31기 제30기 제29기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,044 -4,456 -9,078 (별도)당기순이익(백만원) 136 -1,708 -10,563 (연결)주당순이익(원) 205 -1,023 -234 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당을 하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.02.07 유상증자(제3자배정) 보통주 246,666 500 4,050 - 2017.04.04 유상증자(제3자배정) 보통주 3,009,536 500 3,356 - 2017.04.04 유상증자(제3자배정) 보통주 2,534,498 500 3,551 - 2018.12.27 유상증자(제3자배정) 보통주 1,805,870 500 2,215 - 2019.01.11 유상증자(제3자배정) 보통주 357,142 500 2,800 - 2019.01.17 유상증자(제3자배정) 보통주 4,780,115 500 2,615 - 2019.01.18 유상증자(제3자배정) 보통주 5,529,625 500 2,785 - 2020.08.31 유상증자(제3자배정) 보통주 12,000,000 500 500 - 2021.07.02 전환권행사 보통주 400,000 500 500 - 2021.10.07 무상감자 보통주 46,067,034 500 - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 - 2018.12.27 타법인증권취득자금 999,997,600 타법인증권 취득자금 999,997,600 - 제3자배정유상증자 - 2018.12.27 타법인증권 취득자금 12,500,000,725 타법인증권 취득자금 12,500,000,725 - 제3자배정유상증자 - 2018.12.28 운영자금 15,400,005,625 운영자금 15,400,005,625 - 사모전환사채 8 2018.12.26 차입금상환 및 운영자금 3,000,000,000 차입금상환 및 운영자금 3,000,000,000 - 사모전환사채 9 2019.03.26 운영자금 7,500,000,000 운영자금 7,500,000,000 - 사모전환사채 10 2019.11.08 운영자금 8,500,000,000 운영자금 8,500,000,000 - 제3자배정유상증자 - 2020.08.07 운영자금 6,000,000,000 운영자금 6,000,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제31기 매출채권 4,995,631 675,149 13,51% 미수수익 356,224 264,692 74.30% 미수금 3,177,208 3,140,519 98.85% 단기대여 3,263,941 3,263,941 100.00% 장기대여금 53,324 53,324 100.00% 임차보증금 3,279,576 185,123 5.64% 합계 15,125,904 7,582,748 50.13% 제30기 매출채권 8,091,650 831,582 10.28% 미수수익 383,934 275,774 71.83% 미수금 4,461,329 4,316,277 96.75% 단기대여금 4,425,928 3,175,928 71.76% 장기대여금 53,324 53,324 100.00% 임차보증금 2,885,535 185,123 6.42% 합계 20,301,700 8,838,008 43.53% 제29기 매출채권 7,000,420 348,612 4.98% 미수수익 500,024 69,138 13.83% 미수금 4,443,044 296,380 6.67% 단기대여금 4,991,081 3,041,821 60.95% 장기대여금 3,053,324 53,324 1.75% 임차보증금 3,454,832 185,123 5.36% 합계 26,311,859 3,994,398 15.18% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제31기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,838,008 3,994,398 2,364,234 2. 순대손처리액(①－②±③) - (164,149) (20,071) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - 164,149 - ③ 기타증감액 - - (20,071) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,255,260) 5,007,759 1,650,235 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,582,748 8,838,008 3,994,398 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대해 전이율을 반영하여 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역 (단위 : 천원) 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 3개월 이하 4,209,705 7,897,367 3 ~ 6개월 43,952 14,777 6 ~ 12개월 66,825 3,496 12개월 초과 - - 계 4,320,482 7,915,640 3. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제31기 제30기 제29기 단일부문 상품 - - - 재공품 - - - 소계 - - - 합 계 상품 - - - 재공품 - - - 합계 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율 - - - (재고자산합계/기말자산총계*100) 재고자산회전율 - - - (연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2) (2) 재고자산의 실사내용가. 재고실사당사는 매월말 자체 재고실사를 실시하며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것은 매년 말 1회 진행함.나. 조사방법전수조사를 기본으로 실지 재고실사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.다. 장기체화재고 등 현황장기체화재고를 2012년 손상인식하여 재고자산평가손실 충당부채로 100% 설정하였으며, 재무제표 제출일 현재 회사는 재고자산평가손실을 계상할 내역이 없음. 향후 재고발생시 위와 같은 방법으로 재고실사를 진행할 예정임. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 주요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 1991년 설립 후 '컨택센터 기반의 CRM 전문기업'을 표방하여 국내 컨택센터시장과 함께 성장해왔습니다. 또한 전문업체로는 유일하게 CRM서비스(컨택센터 운영대행 사업)과 CRM 솔루션(솔루션 구축사업)을 동시에 영위하는 컨택센터 종합서비스 전문기업입니다. 당사는 2021년 고객의 신뢰 및 임직원의 노력으로 영업이익이 흑자로 전환되었습니다. 또한 2021년부터 계획했던 영업활성화 및 재계약 유지 활동등을 실행에 옮기며 꾸준히 실적이 개선되고 있습니다. 창립 31주년을 맞이하는 2022년은 더욱 엄격한 회계처리 관리와 투명한 경영 실현을 바탕으로 CRM사업에 더욱 정진 할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 (단위: 원) 과목 제31기 제30기 증감액 [유동자산] 11,116,350,301 21,208,014,852 -10,091,664,551 [비유동자산] 24,477,810,129 35,289,016,096 -10,811,205,967 자산총계 35,594,160,430 56,497,030,948 -20,902,870,518 [유동부채] 14,526,324,230 36,363,018,245 -21,836,694,015 [비유동부채] 11,113,918,095 11,331,565,982 -217,647,887 부채총계 25,640,242,325 47,694,584,227 -22,054,341,902 [자본금] 2,559,279,500 25,392,796,500 -22,833,517,000 [자본잉여금] -13,114,262,255 -12,810,089,769 -304,172,486 [기타불입자본] 79,567,090,003 56,538,632,929 23,028,457,074 [이익잉여금(결손금)] -58,062,107,749 -59,195,672,483 1,133,564,734 [비지배지분] -996,081,394 -1,123,220,456 127,139,062 자본총계 9,953,918,105 8,802,446,721 1,151,471,384 부채및자본총계 35,594,160,430 56,497,030,948 - 20,902,870,518 나. 영업실적 (단위: 원) 과목 제31기 제30기 증감액 매출액 75,951,207,560 110,690,814,051 -34,739,606,491 영업이익(손실) 1,073,832,792 -665,192,281 1,739,025,073 법인세비용차감전순이익(손실) 7,035,101 -5,208,472,385 5,215,507,486 당기순이익(손실) 1,044,877,016 -4,456,902,059 5,501,779,075 다. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 (단위: 원) 과목 제31기 제30기 [기초의 현금및현금성자산] 6,335,510,996 3,897,759,855 영업활동으로 인한 현금흐름 1,641,005,596 5,565,988,902 투자활동으로 인한 현금흐름 2,658,727,026 6,724,833,688 재무활동으로 인한 현금흐름 -5,490,902,972 -9,754,097,925 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 - - [기말의 현금및현금성자산] 4,915,808,175 6,335,510,996 (2) 자금조달과 지출 - 해당사항 없습니다.(3) 우발사항와 약정사항 - 동 공시서류의 첨부서류인 별도 및 연결감사보고서의 "주석_29. 우발사항와 약정사항"과 재무제표 주석을 참고 하시기 바랍니다. 라. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 '재무제표 주석 2. 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제31기(당기) 대주회계법인 의견거절 - - 제30기(전기) 태성회계법인 의견거절 - - 제29기(전전기) 지율회계법인 한정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제31기(당기) 대주회계법인 반기감사, 기말감사 300,000 2,000 300,000 2,000 제30기(전기) 태성회계법인 반기검토, 기말감사 170,000 1,278 170,000 1,278 제29기(전전기) 지율회계법인 반기검토, 기말감사 96,000 914 96,000 914 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) - - - - - - - - - - 제30기(전기) - - - - - - - - - - 제29기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - ※ 사외이사 김지후는 2021.09.23.자로 사임하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 문원호 - 現) 주식회사 한국테크놀로지 감사 現) 주식회사 한국코퍼레이션 감사 - - - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 공시대상기간에는 교육을 실시하지 않았으나, 당사의 이사회 의안 및 경영현황에 대하여 정기적으로 보고하고 있으며, 개정된 외부감사에 관한 법률 및 거래소 시장 규정등을 내부교육을 통해 보고하고 있습니다 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 5,118,559 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 5,118,559 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 밸류플러스투자조합1호 최대주주 보통주 10,000,000 19.69 1,000,000 19.54 - 계 보통주 10,000,000 19.69 1,000,000 19.54 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 밸류플러스투자조합1호 2 (주)성산홀딩스 99.98 - - (주)성산홀딩스 99.98 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 밸류플러스투자조합1호 자산총계 5,001 부채총계 1 자본총계 5,000 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없습니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주)성산홀딩스 1 윤형식 100 - - 윤형식 100 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)성산홀딩스 자산총계 4,588 부채총계 4,520 자본총계 68 매출액 270 영업이익 -634 당기순이익 84 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021.10.08 밸류플러스투자조합1호 1,000,000 19.54 무상감자 - - - - - - - ※ 당사는 공시 대상 기간 중 최대주주 변동이 없습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 밸류플러스투자조합1호 1,000,000 19.54 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 5,542 5,548 99.89 3,573,344 5,118,559 69.81 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 성상윤 남 1972.12 대표이사 사내이사 상근 대표이사 맥쿼리증권(주)한국코퍼레이션 대표이사 - - - 2017.03.03 ~ 현재 2024.09.23 조성완 남 1960.12 대표이사 사내이사 상근 대표이사 메타넷엠씨씨 대표이사한국코퍼레이션 대표이사 - - - .2019.05.01 ~ 현재 2022.09.27 윤형식 남 1991.04 이사 사내이사 비상근 자문 성산홀딩스 대표이사 - - 특수 관계인 2020.09.07 ~ 현재 2023.09.07 노승권 남 1965.04 이사 사외이사 비상근 자문 대구지방검찰청 검사장법무법인 제현 변호사 - - - 2021.09ㅣ07 ~ 현재 2023.09.07 문원호 남 1967.06 감사 감사 비상근 감사 한국테크놀로지 감사한국코퍼레이션 감사 - - - 2017.03.30 ~ 현재 2023.03.31 직원 등 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체사업 남 279 - 10 10 289 3.19 7,148,530 24,735 - - - - 전체사업 여 1,024 - 42 42 1,246 3.28 26,235,056 21,055 - 합 계 1,483 - 52 52 1,535 3.23 33,383,587 21,748 - 미등기임원 보수 현황