엠피씨플러스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 한국코퍼레이션(이하 '"당사")은 1991년 7월 24일 콜센타 관련 소프트웨어 개발을 목적으로 주식회사 마케팅파이오니아로 설립된 이래 사업영역을 확대하여 텔레마케팅 대행서비스, 콜센터운영 컨설팅 업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며,2005년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 19,393백 만원이며, 당3분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소 유 주 식 수	지 분 율 (%)

㈜한국홀딩스	5,762,297	14.86%

글로벌바이오투자조합	5,385,997	13.89%

㈜한국테크놀로지	3,038,785	7.83%

㈜알앤제이디앤씨	1,529,637	3.94%

이재학	1,474,818	3.80%

이선	1,220,750	3.15%

(주)코리아리시트럭처링	944,933	2.44%

㈜제이플러스씨앤디	907,181	2.34%

경우해운㈜	785,523	2.03%

㈜알앤제이홀딩스	764,818	1.97%

㈜티에프솔루션	596,419	1.54%

시그니처1호조합	467,142	1.20%

증권금융(유통)	409,194	1.06%

㈜메트로디앤아이	308,780	0.80%

기타	15,189,319	39.16%

합 계	38,785,593	100.00%

2. 재 무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 3분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 3분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.3분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위 : 천원)

계정과목	조정금액

사용권자산	5,007,806

유형자산(임차개량자산)	(464,989)

선급비용	(85,629)

자산총계	4,457,188

리스부채	4,457,188

부채총계	4,457,188

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 실무적 간편법을 적용하여 리스부채와 동일한가액으로 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	4,862,904

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	405,716

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,457,188

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	4,457,188

유동리스부채	1,898,337

비유동리스부채	2,558,851

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된당사의 가중평균 증분차입이자율은 7.28%입니다.

당사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	4,307,450	4,307,450

단기금융상품	-	-	151,355	151,355

당기손익-공정가치 금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	-	-	14,078,720	14,078,720

장기금융상품	-	-	1,580,563	1,580,563

장기매출채권및기타채권	-	-	6,691,722	6,691,722

기타포괄-공정가치 금융자산	-	675,074	-	675,074

당기손익-공정가치금융자산	5,323,357	-	-	5,323,357

계	10,323,357	675,074	26,809,810	37,808,241

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	9,763,445	9,763,445

단기금융상품	-	-	311,532	311,532

당기손익-공정가치 금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	-	-	8,588,927	8,588,927

장기금융상품	-	-	1,185,300	1,185,300

장기매출채권및기타채권	-	-	11,592,771	11,592,771

기타포괄-공정가치 금융자산	-	3,368,265	-	3,368,265

당기손익-공정가치금융자산	4,848,913	-	-	4,848,913

계	9,848,913	3,368,265	31,441,975	44,659,153

2) 금융부채 ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	15,410,901	15,410,901

차입금	-	14,110,000	14,110,000

전환사채	-	9,411,423	9,411,423

파생상품금융부채	1,834,209	-	1,834,209

유동성리스부채	-	2,052,182	2,052,182

장기차입금	-	9,450,000	9,450,000

금융보증부채	-	33,034	33,034

리스부채	-	939,113	939,113

합 계	1,834,209	51,406,653	53,240,862

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,796,127	13,796,127

차입금	-	9,602,532	9,602,532

전환사채	-	2,793,254	2,793,254

파생상품금융부채	243,306	-	243,306

장기차입금	-	333,082	333,082

금융보증부채	-	37,661	37,661

합 계	243,306	26,562,656	26,805,962

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	474,445	-

상각후원가측정금융자산	311,075	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	2,195,163

합 계	311,075	474,445	2,195,163

금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	(452,708)	-

상각후원가측정금융부채	-	1,959,148	-	4,627	-

합 계	-	1,959,148	-	(448,081)	-

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 평가손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 28(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(*1)	이자비용(*1)	배당수익	기타손익(*2)	기타포괄손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,097,696	-

상각후원가측정금융자산	290,799	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	707	(6,322,133)

합계	290,799	707	1,097,696	(6,322,133)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	949,303	-	-	-

합계	290,799	949,303	707	1,097,696	(6,322,133)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익 , 기타금융손익등으로 구성되어 있습니다. (3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 및 수준별 공정가치당3분기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	675,074	675,074

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,323,357	5,323,357

합 계	10,998,431	10,998,431

금융부채 :

파생상품금융부채	1,834,209	1,834,209

(*1) 당사는 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 계약자산, 장기금융상품, 장기매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 계약부채, 차입금, 전환사채, 장기차입금 등 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있어, 이러한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,368,265	3,368,265

당기손익-공정가치측정 채무상품	4,848,913	4,848,913

합 계	13,557,277	13,557,277

금융부채 :

파생상품금융부채	243,306	243,306

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 29(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	-	-	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	675,074	-	-	675,074

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,323,357	-	5,323,357	-

합 계	10,998,431	-	5,323,357	5,675,074

금융부채 :

파생상품금융부채	1,834,209	-	1,834,209	-

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 채무상품	5,000,000	-	-	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,368,265	2,705,452	-	662,814

당기손익-공정가치측정 채무상품	4,848,913	-	4,848,913	-

합 계	13,217,178	2,705,452	4,848,913	5,662,814

금융부채 :

파생상품금융부채	243,306	-	243,306	-

*1) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. *2) 당3분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.3) 공정 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 29(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채, 투자조합)	5,323,357	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	5,000,000	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	675,074	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 채무증권(전환사채)	4,848,913	2	이항모형,현금흐름할인법	주가, 이자율

당기손익-공정가치측정 채무증권(상환전환우선주)	5,000,000	3	매도가격	매도가격

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권(출자금)	662,814	3	순자산가치평가법	순자산공정가치

4. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당3분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29 (당)3분기	제 28(전) 기

보통예금(*1)	4,307,450	9,763,445

(*1) 당3분기말 현재 보통예금 중 상상인저축은행예금 147,045천원은 차입금담보로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당3분기와 전기말 현재의 금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29 (당)3분기	제 28(전) 기	사용제한내용

단기금융상품 :

정기예적금	120,000	75,000

기타금융상품	31,355	236,532

소계	151,355	311,532

장기금융상품 :

정기예적금	852,800	1,081,733	서울보증보험 질권설정(*1)

기타금융상품	727,764	103,567

소계	1,580,564	1,185,300

합계	1,731,919	1,496,832

(*1) 당기말 현재 중소기업은행 정기예금 500,000천원은 카드관련 질권설정 되어 있으며, 중소기업은행 정기예금 852,800천원은 서울보증보험에 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당3분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29 (당)3분기	제 28(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,158,215	(315,493)	6,842,722	7,369,609	(266,209)	7,103,400

기타채권 :	9,504,271	(2,268,273)	7,235,998	3,313,876	(1,828,349)	1,485,527

단기대여금	4,309,645	(2,234,826)	2,074,820	3,124,340	(1,794,902)	1,329,438

미수금	4,276,155	-	4,276,155	16,858	-	16,858

금융리스채권	502,359	-	502,359	-	-	-

미수수익	416,111	(33,447)	382,664	172,677	(33,447)	139,230

소 계	16,662,486	(2,583,766)	14,078,720	10,683,485	(2,094,558)	8,588,927

장기기타채권 :

임차보증금	3,876,844	(185,123)	3,691,721	4,543,894	(185,123)	4,358,771

장기대여금	3,053,324	(53,324)	3,000,000	3,053,324	(53,324)	3,000,000

장기미수금	-	-	-	4,234,000	-	4,234,000

소 계	6,930,168	(238,447)	6,691,721	11,831,217	(238,447)	11,592,771

합 계	23,592,654	(2,822,213)	20,770,441	22,514,702	(2,333,004)	20,181,698

(*1) T타워 보증금은 중소기업은행에 차입금의 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(2) 당3분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	6,769,968	112,087	136,222	139,938	7,158,215

기대손실율	0.6%	5.0%	30.0%	100.0%	4.5%

전체기간기대손실	170,062	-	5,493	139,938	315,493

순장부금액	6,599,906	112,087	130,729	-	6,842,722

(3) 당3분기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	266,209	49,284	-	-	315,493

기타채권 :

단기대여금	1,794,902	439,924	-	-	2,234,826

미수수익	33,447	-	-	33,447

소 계	2,094,558	489,208	-	-	2,583,766

장기기타채권 :

임차보증금	185,123	-	-	-	185,123

장기대여금	53,324	-	-	-	53,324

소 계	238,447	-	-	-	238,447

합계	2,333,004	489,208	-	-	2,822,213

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	기초(기준서 1039호)	제1109호 적용에 따른 조정	최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	설정	제각	환입	기말

매출채권	282,754	(50,310)	232,445	33,764	-	-	266,209

기타채권 :

단기대여금	117,704	-	117,704	1,677,198	-	-	1,794,902

미수수익	14,291	-	14,291	19,156	-	-	33,447

소 계	414,749	(50,310)	364,440	1,730,118	-	-	2,094,558

장기기타채권 :

임차보증금	-	-	-	185,123	-	-	185,123

장기대여금	53,324	-	53,324	-	-	-	53,324

소 계	53,324	-	53,324	185,123	-	-	238,447

합 계	468,073	(50,310)	417,763	1,915,241	-	-	2,333,004

6. 재고자산 당3분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	2,589,997	-	2,589,997	2,074,089	-	2,074,089

합계	2,589,997	-	2,589,997	2,074,089	-	2,074,089

7. 기타자산 당3분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기타유동자산 :

선급금	566,779	20,265,125

선급비용	236,716	251,293

소계	803,495	20,516,418

기타비유동자산 :

장기선급임차료	51,345	90,474

소계	51,345	90,474

합계	854,840	20,606,892

8. 금융자산 (1) 당3분기와 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	4,343,624

상환우선주	5,000,000

시장성없는채무증권	979,733

소계	10,323,357

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권	675,074

소계	675,074

합계	10,998,431

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	4,217,112

상환우선주	5,000,000

시장성없는채무증권	631,801

소계	9,848,913

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는지분증권	2,705,452

시장성없는지분증권	662,814

소계	3,368,265

합계	13,217,178

(2) 당3분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	공정가치	장부금액

㈜한국테크놀로지 전환사채(*1)	4,000,000	4,343,624	4,343,624

유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜(*2)	7,596,636	5,000,000	5,000,000

골든비스타투자조합1호(*3)	2,367,068	979,733	979,733

합계	13,963,704	10,323,357	10,323,357

(*1)당사는 전환사채의 사채권과 내재파생상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있으며, 당3분기말 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품평가이익 126,512천원을 손익으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 상환우선주식 신주인수계약서에 정한 Put-option조항에 따라 2017년 2월 10일에 매매형태로 Put-Option을 행사하여 전체 9,517백만원에 매도하는 계약을체결하였습니다. 본 계약에 의한 매매대금과 관련하여 5,000백만원을 수령하였으며,잔여금액 4,517백만원은 당3분기말 현재 미수령상태로 향후 계약이행을 위한 법적조치를 진행할 예정입니다. (*3) 골드비스타투자조합 1호는 당3분기말 현재 (주)한국테크놀로지의 주식 7,129,719주(지분율 10.01%)를 보유하고 있으며, 당사는 골드비스타투자조합1호의 1,500좌를 보유하고 있습니다. 당사는 해당 투자조합의 출자와 관련하여 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류하였고, 이에 따라 당3분기말 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품 평가이익 347,933천원을 손익으로 인식하였습니다. (3) 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기 1) 시장성없는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

소프트웨어공제조합	618,665	973	670,699	670,699	52,033

㈜스탭뱅크	32,000	5,000	-	-	(32,000)

합계	658,728	20	675,074	675,074	20,033

(*1)소프트웨어공제조합 입찰, 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

② 제 28(전) 기1) 시장성있는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜한국테크놀로지(*1)	10,007,966	4,214,099	2,705,452	2,705,452	(7,302,515)

합계	10,007,966	4,214,099	2,705,452	2,705,452	(7,302,515)

(*1) 전기 중 당사의 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 6.39%로 하락하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 2) 시장성없는 지분증권

(단위 : 천원)

구분	취득가액	주식수(좌수)	공정가가치	장부금액	미실현보유손익

㈜코이노	4,375	2,500	4,375	4,375	-

㈜링크프라이스	3,688	11,692	-	-	-

소프트웨어공제조합	618,665	450	658,439	658,439	39,773

㈜스탭뱅크	32,000	5,000	-	-	(32,000)

합계	658,728	19,642	662,814	662,814	7,773

(*1)소프트웨어공제조합 입찰, 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당3분기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	처분가액	취득가액	처분시점의평가손익누계액

(주)한국테크놀로로지(*1)	4,888,355	10,007,966	(5,119,612)

(*1) 당3분기말 현재 당사의 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 5.92%이나, 당반기중에 주요 경영진의 교류가 발생하여 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되었으므로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 재분류시점에 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치를 처분가액으로 산정하였으며, 5,119,612천원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분손실로 인식하였습니다.② 제 28(전) 기

(단위 : 천원)

구분	처분가액	취득가액	처분시점의평가손익누계액

케이티	20,830	29,244	(8,413)

현대미포조선	120,556	299,589	(179,033)

합계	141,386	328,833	(187,446)

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당3분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법

제 28(당) 3분기	제 27(전) 기

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	66.0%	66.0%	대한민국	2019.09.30	원가법

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	100.00%	-	대한민국	2019.09.30	원가법

관계기업 :

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜(*1)	17.68%	17.68%	대한민국	2019.09.30	원가법

유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜(*1)	33.33%	33.33%	대한민국	2019.09.30	원가법

㈜한국테크놀로지(*2)	5.92%	6.39%	대한민국	2019.09.30	원가법

(*1)유에스케이프로퍼티홀딩스㈜와 유에스케이알앤에쏘시에이츠㈜의 관계기업투자주식에 대하여는 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당3기말 현재 당사의 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율은 5.92%이나, 당반기중에 주요 경영진의 교류가 발생하여 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 되었으므로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업주식으로 재분류하였습니다. 재분류시점에 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치를 관계기업주식 취득가액으로 인식하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타(*1)	손상차손	기말

종속기업 :

(주)중부코퍼레이션	376,845	-	-	-	330,000	46,845

(주)게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	21,100,000	-	-	-	21,100,000

소계	376,845	21,100,000	-	-	330,000	21,146,845

관계기업 :

(주)한국테크놀로지	-	-	-	4,888,355	-	4,888,355

소계	-	-	-	4,888,355	-	4,888,355

합계	376,845	21,100,000	-	4,888,355	330,000	26,035,199

(*1) 당 사 는 2019년 1월 4일에 (주)게놈바이오로직스아시아퍼시픽 주식 100%를 인수하였습니다. ② 제 28(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타(*1)	손상차손	기말

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	376,845	-	-	-	-	376,845

소계	376,845	-	-	-	-	376,845

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1,2)	17,922,549	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	-

소계	17,922,549	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	-

합계	18,299,393	-	(5,547,514)	(12,375,034)	-	376,845

(*1) 전기 중 (주)한국테크놀로지에 대한 지분율이 골드비스타투자조합 1호의 출자를 통한 간접투자 주식을 포함하여 6.39%로 하락하였으며, 이사의 임기 만료로 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 되어, 관계기업투자에서 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 상상인저축은행(구, 공평저축은행)에 담보로 제공한 (주)한국테크놀로지의 주식 2,335,901주가 담보권 실행에 따라 차입금과 상계되었으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 1,983,488천원이 발생하였습니다. (3) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	1,913,899	3,924,754	(2,010,855)	2,738,385	(787,852)	(787,852)

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	856,077	1,461,635	(605,558)	-	(623,119)	(623,119)

관계기업 :

㈜한국테크놀로지(*1)	177,832,776	138,674,873	39,157,903	87,569,422	(13,107,380)	(11,619,805)

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

종속기업 :

㈜중부코퍼레이션	2,681,809	3,904,811	(1,223,003)	1,042,077	(1,439,400)	(1,439,400)

10. 유형자산 (1) 당3분기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	16,336,137	-	-	16,336,137

건물	9,276,147	(955,374)	-	8,320,773

기계장치	21,672,218	(20,872,914)	(39,167)	760,137

차량운반구	46,121	(46,116)	-	5

기타의유형자산	13,412,522	(11,568,265)	-	1,844,257

임차개량자산	427,115	(312,488)	-	114,627

합계	61,170,260	(33,755,157)	(39,167)	27,375,936

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,226,839	-	2,226,839

건물	2,557,434	(823,670)	1,733,763

기계장치	21,506,845	(20,631,195)	875,649

차량운반구	66,854	(66,848)	6

기타의유형자산	13,161,452	(11,183,651)	1,977,801

임차계량자산	1,277,733	(622,897)	654,837

건설중인자산	2,410,000	-	2,410,000

합계	43,207,156	(33,328,261)	9,878,895

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	14,109,298	-	-	-	16,336,137

건물	1,733,763	6,718,713	-	-	(131,704)	8,320,773

기계장치	875,649	165,373	-	(39,167)	(241,719)	760,137

차량운반구	6	-	(1)	-	-	5

기타의유형자산	1,977,801	251,071	-	-	(384,615)	1,844,257

임차개량자산	654,837	-	(516,786)	-	(23,424)	114,628

건설중인자산	2,410,000	-	(2,410,000)	-	-	-

합 계	9,878,895	21,244,455	(2,926,787)	(39,167)	(781,460)	27,375,936

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타증감	처분	감가상각비	기말

토지	2,226,839	-	-	-	-	2,226,839

건물	1,797,389	-	-	-	(63,626)	1,733,763

기계장치	1,167,973	14,160	-	-	(306,483)	875,649

차량운반구	6	-	-	-	-	6

기타의유형자산	2,614,303	239,347	-	-	(875,849)	1,977,801

임차계량자산	781,634	-	78,130	-	(204,928)	654,837

건설중인자산	1,860,000	550,000	-	-	-	2,410,000

합 계	10,448,144	803,507	78,130	-	(1,450,886)	9,878,895

(3) 당사의 토지와 건물 중 서울시 영등포 문래동 3가 77-9, 메가벤처타워 제8층 제801호, 제802호, 제901호, 제902호는 신한은행에 담보로 제공되어 있으며, 서울시 강북구 도봉로 136 토지, 건물은 신한은행, 신한캐피탈, 글로벌바이오투자조합의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 32참조).

11. 무형자산

(1) 당3분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

취득원가 :

회원권(*1)	404,906	407,084

기타의 무형자산	4,043,625	4,380,920

소계	4,448,531	4,788,004

무형자산상각누계액 :

기타의 무형자산	(3,386,898)	(3,539,918)

소계	(3,386,898)	(3,539,918)

손상차손누계액 :

기타의 무형자산	(378,406)	(77,084)

소계	(378,406)	(77,084)

합계	683,228	1,171,002

(*1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	기타증감	감소	무형자산상각비	손상차손	기말

회원권	330,000	74,906	-	-	-	-	404,906

기타의무형자산	841,002	-	-	-	(261,358)	(301,322)	278,322

합계	1,171,002	70,000	-	-	(261,358)	(301,322)	683,228

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	기타증감	감소	무형자산상각비	손상차손	전기말

회원권	330,000	-	-	-	-	-	330,000

기타의무형자산	1,248,992	61,472	-	-	(469,462)	-	841,002

합계	1,578,992	61,472	-	-	(469,462)	-	1,171,002

12. 사용권자산과 리스부채 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기

부동산	2,786,511

차량운반구	36,783

합계	2,823,294

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	당기초

유동	2,052,182	1,898,337

비유동	939,113	2,558,851

합계	2,991,295	4,457,188

(3) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항으로 연장선택권 및 종료선택권이 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채 측정치에 이를 고려하지 아니하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 당3분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

매입채무 :	698,760	395,719

기타채무 :

미지급금	3,925,951	1,146,258

미지급비용	10,786,190	11,129,654

합계	15,410,901	13,217,503

14. 차 입금 (1) 당3분기와 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

단기차입금 :

금융기관단기차입금	13,560,000	9,460,000

유동성장기차입금	550,000	142,532

소 계	14,110,000	9,602,532

장기차입금 :

금융기관장기차입금	9,450,000	333,082

소 계	9,450,000	333,082

합 계	23,560,000	9,935,614

(2) 당3분기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

단기차입금	신한은행(*1)	4.90	4,000,000	4,000,000

신한은행(*1)	6.78	800,000	800,000

임직원(*2)	4.60	2,400,000	-

농협은행	8.39	760,000	1,260,000

중소기업은행(*3)	4.98	2,000,000	2,000,000

(주)한국테크놀로지	4.60	1,900,000	-

임직원	0.00	-	-

상상인저축은행	18.00	1,700,000	1,400,000

합계	13,560,000	9,460,000

장기차입금의 유동성 대체	550,000	156,000

차감: 현재가치할인차금	-	(13,468)

합계	14,110,000	9,602,532

(*1) 신한은행 차입금 및 무역보험공사 한도약정과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보 (설정액 6,500,000천원 및 1,200,000천원)로 제공되어 있으며, 해당 신한은행 차입금에 대하여 특수관계자 개인(김용빈)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당사가 보유하고 있는 (주)한국테크놀로지 주식 3,300,000주를 담보로 임원명의로 차입금하였으며, 일체의 이자와 관련 비용은 당사에서 부담하고 있습니다. 임원명의 차입금의 실제 차입처는 DB손해보험 825,000천원, KB저축은행 475,000천원, MS저축은행 500,000천원, 현대해상보험 300,000천원, 기타 300,000천원 입니다.(*3) 중소기업은행 차입금 한도약정과 관련하여 당사의 T-타워 전세보증금을 양도담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 (주)한국홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당3분와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	금액

제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

시설자금대출(*1)	신한은행	5.39	5,000,000	-

차감: 유동성대체	(275,000)	-

신한캐피탈	5.39	5,000,000	-

차감: 유동성대체	(275,000)	-

소계	9,450,000	-

지급보증 대환대출(*2)	한국무역보험공사	3.38	-	487,751

차감 : 현재가치할인차금	-	(12,137)

차감 : 유동성대체	-	(142,532)

소계	-	333,082

합계	9,450,000	333,082

15. 기타부채

당3분기와 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기타유동부채 :

선수금	5,420,683	5,000,002

예수금	185,770	300,216

부가세예수금	2,562,664	2,802,553

소계	8,169,117	8,102,771

기타비유동부채 :

임대보증금	3,770,000	-

소계	3,770,000	-

합계	11,939,117	8,102,771

16. 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 당3분기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

CRM매출에 대한 계약자산 - 미청구액	4,891,228	2,440,595

차감: 손실충당금	(29,834)	(31,229)

계약자산 합계	4,861,394	2,409,366

CRM매출에 대한 계약부채 - 선수금	1,908,378	1,904,721

계약부채 합계	1,908,378	1,904,721

(2) 당3분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권연령

3개월이하	3~6개월이하	6~12개월이하	12개월초과	계

총장부금액	4,891,228	4,891,228

기대손실율	0.6%	10.0%	30.0%	100.0%	0.6%

전체기간기대손실	29,834	29,833

순장부금액	4,861,394	4,861,394

(3) 당3분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

계약자산	31,229	(1,396)	-	-	29,833

17. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당3분기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	9,411,423	-	2,793,254	-

파생상품부채(전환권 및 조기상환권)(*1)	1,834,209	-	243,306	-

(*1) 전환사채의 전환권과 조기상환권은 당기손익-공정가치 금융부채 인 파생상품부채로 분류하였습니다.

(2) 당3분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차	제9회차

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액 및 발행가액	삼십억원(\3,000,000,000), 사채권면총액의 100%	칠십오억원(\7,500,000,000), 사채권면총액의 100%

사채의 발행일	2018년 12월 26일	2019년 03월 26일

사채의 만기일	2020년 12월 26일	2022년 03월 26일

표면금리	9.00%	9.00%

만기보장수익률	10.00%	10.00%

전환가액	2,068원	2,068원

전환청구기간	2019년 12월 26일부터 2020년 11월 26일까지	2020년 03월 26일부터 2022년 03월 26일까지

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능	발행일로부터 1년 및 이 후 매 1개월 되는 날 조기상환 청구권 행사가능

전환가능주식수	1,450,676주	3,075,030주

(3) 당3분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

발행가액	10,500,000	3,000,000

상환부채요소	9,411,423	2,793,254

전환권부채요소	1,763,544	197,844

조기상환권부채요소	70,665	45,462

장부가액	11,245,632	3,036,560

전환사채의 부채요소 중 사채권에 해당하는 부분은 상각후원가로 측정하므로, 상기 전환사채의 유효이자율에 따라 844,983원을 이자비용으로 인식하였습니다. 당3분기말 현재 주식으로 전환은 없으며, 향후 전환시 전환가능주 식수는 4,525,706 주입니다. 한편, 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환권은 자본으로 분류되지 않으므 로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품으로 회계처리 하여 파생상품평가손실 452,708천원을 계상하였습니다. 18. 순확정급여채무 (1) 당3분기와 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	489,068	989,622

사외적립자산의 공정가치	(450,061)	(590,529)

재무상태표상 부채	39,007	399,093

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기초	989,622	1,131,251

근무원가	89,255	211,749

이자원가	15,320	35,607

확정급여채무의 재측정요소	(30,078)	(12,251)

퇴직급여지급액	(575,051)	(376,734)

기말	489,068	989,622

(3) 사외적립자산 1 ) 당3분기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기초	590,529	826,001

사외적립자산의 기대수익	8,878	25,514

확정급여채무의 재측정요소	(4,149)	(19,427)

기여금	76,623	113,803

급여지급액	(221,820)	(355,362)

기말	450,061	590,529

2) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

원금보장형보험상품	450,061	590,529

(4) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

당기근무원가	89,255	211,749

이자원가	15,320	35,607

사외적립자산의 기대수익	(8,878)	(25,514)

합계	95,697	221,842

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

순확정급여채무의 재측정요소	25,929	(7,175)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	25,929	(7,175)

(6) 당3분기와 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

할인율	3.22%	3.22%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

19. 충당부채 및 금융보증부채 당사는 당사가 임차한 건물에 대한 복구 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당3분기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

복구충당부채	금융보증부채	복구충당부채	금융보증부채

기초잔액	1,316,933	37,661	1,500,727	46,845

충당부채 발생	-	(4,627)	78,130	-

충당금 환입	(32,274)	-	(44,924)	-

충당부채 사용	(222,474)	-	(217,000)	(9,184)

대체	(40,085)	-	-	-

기말잔액	1,022,100	33,034	1,316,933	37,661

20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당3분기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	38,785,593 주	38,785,593 주

보통주자본금	19,392,796,500 원	19,392,796,500 원

(2) 당3분기와 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

주식발행초과금	49,233,660	49,233,660

전환권대가	101,488	101,488

주식선택권	1,176,717	1,073,039

자기주식처분이익(손실)	(259,579)	(259,579)

합계	50,252,286	50,148,608

(3) 당3분기와 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	169,298	169,298

임의적립금	275,274	275,274

미처리결손금	(29,912,350)	(19,800,970)

합계	(29,467,779)	(19,356,399)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

21. 기타자본 구성요소

(1) 당3분기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(5,307,059)	(187,447)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	20,034	(7,294,741)

합계	(5,287,025)	(7,482,189)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	(187,447)	(5,119,612)	-	-	-	(5,307,059)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(7,294,741)	7,314,775	-	-	-	20,034

합계	(7,482,189)	2,195,163	-	-	-	(5,287,025)

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	기초
(기준서 제1039호)	회계정책의 변경효과	기초(기준서 제1109호)	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익	42,579	(42,579)	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익	-	-	-	(187,447)	-	-	-	(187,447)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	26,146	(318,523)	(292,377)	(6,763,763)	(238,601)	-	-	(7,294,741)

합계	68,725	(361,102)	(292,377)	(6,951,210)	(238,601)	-	-	(7,482,189)

22. 주식선택권 (1) 당사는 설립,경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 당3분기와 전기 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

당 기	전 기

2017년6월5일	788,194주	159,724주	-	628,470주	657,983주	2,880	19.06.06~23.06.06	(*1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정 할 수 있습니다. 당사는 공정가액법(블랙-숄즈모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 당3분기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 103,677천원, 477,993천원 입니다. (2) 당3분기 및 전기 중 주식선택권(기타자본불입)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

기초 주식선택권	1,073,039	595,046

당반기말 주식보상비용	103,678	477,993

당반기말 행사 주식선택권	-	-

당반기말 주식선택권	1,176,717	1,073,039

(3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 블랙-숄즈모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.

구 분	내 용

부여일 현재의 종가(원)	3,040

무위험 이자율	1.63742%

기대 행사기간	4년

예상주가변동성	55.69%

23. 매출액 및 매출원가 (1) 당 3분기 및 전3분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

CRM Service매출	26,645,349	78,205,311	30,764,591	92,262,360

CRM Solution매출	1,411,382	5,962,526	4,207,985	6,127,785

기타매출	313,564	540,956	1,818	49,108

합계	28,370,295	84,708,793	34,974,394	98,439,253

(2) 매출액의 인식시점에 따른 당3분기 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

한시점에 인식하는 수익 :	6,503,482

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :	78,205,311

합계	84,708,793

(3) 당3분 기 및 전3분기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

CRM Service매출원가	24,837,172	73,742,205	28,244,829	86,354,593

CRM Solution매출원가	1,512,768	5,788,109	3,678,306	5,339,180

합계	26,349,940	79,530,314	31,923,135	91,693,773

24. 판매비와 관리비

당 3분기 및 전3분기의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,100,491	4,160,444	1,504,408	5,559,109

퇴직급여	143,368	541,950	112,612	454,317

잡급	26,380	87,880	43,990	193,008

사무용품비	4,872	12,984	126,780	141,456

복리후생비	251,354	726,006	87,438	693,231

여비교통비	35,114	111,386	28,358	153,093

통신비	35,685	99,990	35,447	107,256

수도광열비	55,555	69,164	35	3,157

세금과공과	179,559	333,097	112,702	306,239

임차료	84,339	311,908	155,501	505,316

건물관리비	205,464	487,413	109,788	329,021

차량유지비	30,046	94,816	40,507	173,026

교육훈련비	(1,711)	(42,701)	2,480	33,816

보험료	9,522	27,952	6,688	18,287

접대비	55,921	146,273	66,140	242,454

광고선전비	33,078	135,320	30,453	91,230

소모품비	6,527	19,556	3,524	154,294

도서인쇄비	8,620	14,110	4,231	23,262

경상개발비	167,757	583,669	259,148	832,873

운반비	1,299	28,266	2,229	10,449

지급수수료	996,052	2,610,324	268,182	1,307,225

대손상각비	(5,265)	47,888	110,262	122,748

수선비	75,956	193,277	66,055	181,244

감가상각비	194,375	329,927	63,590	213,285

무형자산상각비	22,133	140,472	58,814	185,051

프로모션	-	300	850	1,600

주식보상비용	-	103,677	119,957	337,935

합계	3,716,491	11,375,348	3,420,169	12,373,984

25. 기타손익 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3 분기

3개월	누적	3개월	누적

복구충당금환입액	41,471	-	-

유형자산처분이익	1,350	1,350

잡이익	5,814	173,435	38,380	42,111

합계	7,164	216,256	38,380	42,111

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

26. 금융수익 및 금융원가

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	31,900	136,600	1,670	111,090

복구충당전입액	-	9,198	10,842	339,147

기타의대손상각비	-	439,924	-	-

유형자산처분손실	1,475	1,475	-	-

유형자산손상차손	-	39,167	-	-

무형자산손상차손	-	301,322	-	-

잡손실	49,828	1,277,302	192,009	319,651

합계	83,203	2,204,988	204,522	769,888

(1) 당3분기와 전3분기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	165,309	311,075	30,823	290,799

배당금수익	-	-	-	707

기타금융수익	-	4,627	-	-

파생상품평가이익	-	429,833	-	-

당기손익-공정가치측정채무상품 평가이익	(277,493)	474,445	-	-

합계	(112,184)	1,219,980	30,823	291,506

(2) 당3분기와 전3분기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	868,090	1,959,147	221,885	949,303

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	882,542	882,542	187,447	187,447

포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	-	251,740	1,097,696

합계	1,750,632	2,841,689	661,072	2,234,447

27. 법인세비용

(1) 당3분기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	-	623,094

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	623,094

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	-	-

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	-	623,094

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(623,094)

28. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전)3분기

소모품비	138,512	265,730

종업원급여(급여,퇴직급여)	68,086,889	2,207,948

지급임차료	3,187,289	925,470

감가상각비	781,460	89,148

사용권자산감가상각비	1,571,781	-

무형자산상각비	261,358	1,869,981

운반보관비	38,734	941,708

지급수수료	3,125,157	277,592

연료및전력비	129,002	633,879

외주비	4,737,092	253,547

기타비용	8,848,388	96,602,753

계	90,905,662	104,067,757

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

한편, 당3분기 및 전3분기의 희석효과가 없으므로 희석증권의 주식수를 산정하지 아니하였으며, 이로 인한 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(3,644,188)	(10,137,309)	(1,165,302)	(10,905,805)

가중평균유통보통주식수	38,785,593	38,785,593	25,994,977	25,994,977

기본주당순이익(손실)	(94)	(261)	(45)	(420)

(2) 가중평균유통보통주식수 ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 주)

구 분	제 29 (당)3분기

주식수	일수	적수

기초	38,785,593	273일	10,588,466,889

합 계	273일	10,588,466,889

일수	273일

가중평균유통보통주식수	38,785,593

② 제 28(전) 3분기(단위 : 주)

구 분	제 28(전)3분기

주식수	일수	적수

기초	28,118,711	273일	7,676,408,103

유상증자(*1)	(1,805,870)	273일	(493,002,510)

자기주식 보유효과(*1)	(317,864)	273일	(86,776,872)

합 계	273일	7,096,628,721

일수	90일

가중평균유통보통주식수	25,994,977

(*1) 2017년 5월 29일 이사회결의에 따라 유상증자를 실시하였으나, 2017년 6월 19일에 신주발행 무효의 소가 제기되어 유통이 제한되었습니다. 이후 2018년12월 10일 이와 관련하여 유상증자가 적정하다는 판결이 이루어짐에 따라 유통주식수에 산입하였습니다.

30. 현 금흐름표 (1) 당3분기 및 전3분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

법인세비용	-	623,094

이자수익	(350,156)	(290,799)

이자비용	1,959,148	949,303

배당금수익	-	(707)

감가상각비	781,461	1,036,773

사용권자산상각비	1571782	-

무형자산상각비	261,358	355,584

무형자산손상차손	301,322	-

유형자산손상차손	39,167	-

주식보상비용	103,677	337,935

임차료	39,130	38,849

복구충당부채전입액	-	339,147

복구충당부채환입액	(32,274)	-

퇴직급여	311,662	110,921

종속,관계기업투자주식처분손실	-	1,983,488

종속,관계기업투자손상차손	330,000	-

포괄손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	187,447

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	1,097,696

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(474,445)	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

매각예정자산손상차손	-	-

대손상각비	47,888	122,748

기타대손상각비	439,924	-

기타금융수익	(4,627)	-

파생상품평가손실	452,708	-

잡이익	-	(3,049)

잡손실	1	2,672

계	5,777,726	6,891,103

(2) 당3분기 및 전3분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

매출채권의 감소(증가)	211,394	(1,962,604)

금융리스채권의 감소(증가)	110,372

미수수익의 감소(증가)	-	(13,682)

미수금의 감소(증가)	(25,297)	430,826

선급금의 감소(증가)	(301,654)	11,978

계약자산의 감소(증가)	(2,450,633)	(1,872,789)

선급비용의 감소(증가)	(59,341)	36,111

당기법인세자산의 감소(증가)	48,443	95,665

재고자산의 감소(증가)	(515,908)	(352,908)

임차보증금의 감소(증가)	706,130	(42,948)

매입채무의 증가(감소)	303,041	(422,568)

미지급금의 증가(감소)	2,458,684	1,869,809

선수금의 증가(감소)	420,681	717

예수금의 증가(감소)	(114,445)	108,820

부가세예수금의 증가(감소)	(239,890)	48,704

계약부채의 증가(감소)	3,658	339,572

미지급비용의 증가(감소)	(720,564)	2,393,305

퇴직금의지급	(569,196)	(25,289)

사외적립자산의 불입	(76,623)	-

복구충당부채사용	(222,474)	(217,000)

계	(1,033,622)	425,719

31. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다 .

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

회사에 영향력을 행사하는 기업

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	㈜한국홀딩스

회사가 영향력을 행사하는 기업

종속기업	㈜중부코퍼레이션, ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	㈜중부코퍼레이션

관계기업	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜, ㈜한국테크놀로지	유에스케이프로퍼티홀딩스㈜, 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜,

기타특수관계자	㈜한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, ㈜케이앤엔터테인머트, ㈜대우조선해양건설,디에스씨밸류하이1호㈜, 삼수개발㈜, 엘크루에너지용인㈜임직원 및 개인	(주)한국테크놀로지, 한국이노베이션, 미래기술투자조합, 골든비스타투자조합, 임직원 및 개인

(2) 특수관계자와 당3분기 및 전3분기 중 매출 및 매입 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용	기타비용

종속기업	㈜중부코퍼레이션	85,926	-	-

기타특수관계자	(주)한국이노베이션	8,058	-	10,230

㈜케이앤엔터테인먼트	2,395	-	-

㈜대우조선해양건설	-	11,288	-

개인	5,873	-	-

임직원	-	47,114	-

② 제 28(전) 3분 기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	매출 등

이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	97,006

종속기업	㈜중부코퍼레이션	56,972

기타특수관계자	(주)한국테크놀로지	173,924

(3) 특수관계자와 당3분기 및 전기 중 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	-	-	-	-	-	1286000	1286,000	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	2,090,000	1,726,000	1210000	2606000	-	-	-	-

관계기업	㈜한국테크놀로지	-	-	-	-	-	5,570,000	3,670,000	1,900,000

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	-	280,000	-	280,000	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	-	100,000	-	100,000	-	-	-	-

㈜대우조선해양건설	-	-	-	-	-	800,000	800,000	-

개인	400,000	-	-	400,000	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	6,230,000	3,830,000	2,400,000

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국홀딩스	3,285,000	-	3,285,000	-	-	-	-	-

종속기업	㈜중부코퍼레이션	1,300,000	840,000	50,000	2,090,000	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	3,150,000	3,150,000	-	-	2,000,000	2,000,000	-

골든비스타투자조합	-	-	-	-	-	2,500,000	2,500,000	-

개인	400,000	-	-	400,000	-	3,080,000	3,080,000	-

(4) 특수관계자와 당3분기말 및 전기말 중 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

대여금	지분투자	기타투자	기타채권	선수금	차입금

종속기업	㈜중부코퍼레이션	2,606,000	-	-	170,059	-	-

㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽	-	21,100,000	-	-	-	-

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	5,000,000	-	-	5,000,000

㈜한국테크놀로지	-	4,888,355	4,343,624	-	-	1,900,000

기타특수관계자	㈜한국이노베이션	280,000	-	-	-	-	-

㈜케이앤엔터테인먼트	100,000	-	-	-	-	-

골든비스타투자조합	-	-	979,733	-	-	-

개인	400,000	-	-	-	-	-

임직원	-	-	-	-	400,000	2,400,000

② 제 28(전)기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명칭	채권	채무

임차보증금	대여금	지분투자	기타투자	기타채권	매입채무

종속기업	㈜중부코퍼레이션	-	2,090,000	-	-	84,132	-

관계기업	유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

기타특수관계자	㈜한국테크놀로지	-	-	2,705,452	4,217,112	-	-

골든비스타투자조합	-	-	-	631,800	-	-

개인	-	400,000	-	-	-	-

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 3분기

단기급여(*1)	1,185,734	1,091,320

퇴직급여	162,738	299,844

합 계	1,348,472	1,391,165

(*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사부담금, 자녀학자금 및 의료지 지원액 포함입니다.

(6) 당사는 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 상환우선주와 관련하여 유에스케이오알앤어쏘시에이츠㈜의 주요 경영진인 황인준에게 Put Option을 행사하여 황인준과 주식양수도계약을 95억원에 체결하였습니다. 본 계약에 대해서는 유에스케이프로퍼티홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다.당사는 본 Put Option 행사로 50억원을 상환받았으며 미회수 금액 45억원중 26억원에 대해서는 당사의 최대주주인 (주)한국홀딩스와 (주)한국홀딩스의 대주주인 김용빈이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 황인준은 자신이 보유한 (주)엠피씨파트너스의 발행주식 40,000주를 미회수 금액에 대한 담보로 제공하였습니다.

(7) 당3분기말 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

㈜한국홀딩스,김용빈	4,596,636	당사	2017.03.20 ~ 변제시까지	Put option3차매매대금 연대보증

㈜한국홀딩스	10,059,434	서울보증보험	2017.11.01~2022.11.04	서울보증보험 연대보증

㈜한국홀딩스	856,000	글로벌바이오투자조합	2019.04.10~변제시까지	9회차 전환사채원리금상환보증

유에스케이프로퍼티홀딩스㈜	9,516,967	당사	2017.03.20 ~ 변제시까지	Put option 전체대금 연대보증

㈜한국홀딩스,김용석	2,000,000	기업은행	2018.02.09~2020.02.08	차입금연대보증

김용빈	1,200,000	신한은행	2017.06.15~2020.03.19	차입금연대보증

김용빈	4,800,000	신한은행	2017.06.15~2020.03.19	차입금연대보증

합계	33,029,037

(8) 당3분기말 당사는 특수관계자에 있는 (주)한국테크놀로지의 차입금의 담보 제공목적으로 당사가 보유하고 있는 (주)한국테크놀로지 주식 300,000주(설정액 : 450,000천원)를 담보로 제공하고 있으며, 종속회사인 (주)중부코퍼레이션의 금융기관 차입금에대해 연대보증(설정액 : 960,000천원)을 제공하고 있습니다. (9) 당사는 (주)한국테크놀로지 주식 3,300,000주를 담보로 제공하고 금융기관으로 차입함에 있어서 실질은 당사의 차입이나, 임원명의로 차입하기 위하여 임원명의 주식계좌로 주식을 양도하여 DB손해보험, KB저축은행, MS저축은행, 현대해상보험에담보를 제공하였습니다. 이는 실질이 당사의 차입거래이며, 제반 계약이 당사의 책임하에 이루어지고 있으므로 (주)한국테크놀로지 주식 3,300,000주를 당사 보유 주식으로 평가하였으며, 차입금도 당사의 차입금으로 계상하였습니다.

32. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용 특수관계인을 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	10,059,434	매출 거래처	2014.11.01~2022.06.20	계약이행보증 외

소프트웨어공제조합	1,164,820	매출 거래처	2015.11.05~2022.11.04	계약이행보증 외

(주)하스리	417,000	당사	변제시까지	주식매도미수금연대보증

합계	11,641,254

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보등 제공받은 자	담보 및 지급보증	종류	설정금액	장부금액	설정권자

중소기업은행	전세보증금반환채권담보	차입금 담보제공	1,900,000	2,178,611	기업은행

신한은행	부동산담보	차입금 담보제공	6,000,000	3,976,509	신한은행

SGI서울보증보험	장기금융상품	선급/이행/하자 증권발행 담보	852,800	852,800	SGI서울보증보험

소프트웨어공제조합	공제조합출자금	선급/이행/하자 증권발행 담보	670,699	670,699	소프트웨어공제조합

신한은행	부동산담보신탁수익권	차입금 담보제공	6,000,000	18,600,000	신한은행

신한캐피탈 주식회사	부동산담보신탁수익권	차입금 담보제공	6,000,000	18,600,000	신한캐피탈 주식회사

글로벌바이오투자조합	부동산담보신탁수익권	당사 발행 전환사채 담보	9,750,000	18,600,000	글로벌바이오투자조합

빅스타구조조정조합	한국테크놀로지 전환사채	당사 발행 전환사채 담보	4,000,000	2,778,120	빅스타구조조정조합(*1)(전질권 : 상상인플러스저축은행)

임직원	한국테크놀로지 주식	당사보유 한국테크놀로지 3,300,000주 담보	2,430,000	2,430,000	B손해보험, KB저축은행, MS저축은행, 현대해상보험

합계	37,603,499	68,686,739

(*1) 당사는 빅스타구조조정조합의 차입금과 관련하여 상상인플러스저축은행에게 당사의 한국테크놀로지 전환사채에 대한 전질권을 설정하였습니다. (3) 금융기관 여신한도약정당3분기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금 액	내 역

SGI서울보증보험	10,059,434	이행계약외

신한은행	4,800,000	일반자금대출

5,000,000	시설자금대출

신한캐피탈	5,000,000	시설자금대출

중소기업은행	3,100,000	일반자금대출

소프트웨어공제조합	1,164,820	입찰보증외

합계	29,124,254

33. 영업부문

(1) 당사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당3분기 및 전3분기의 주요 재화 및 용역 매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	제 29 (당)3분기	제 28 (전)3분기

텔레마케팅서비스	CRM Service 매출	78,205,311	92,262,360

CRM Soiltion 매출	5,962,526	6,127,785

기타 매출	540,956	49,108

합계	84,708,793	98,439,253

34. 위험 관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금, 종속기업에 대한 연대보증 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당3분기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ① 제 29(당) 3분기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	15,410,901	15,410,901	-	-

단기차입금	14,110,000	14,110,000	-	-

유동성리스부채	2,052,182	2,052,182	-	-

장기차입금	9,450,000	600,000	1,200,000	7,650,000

리스부채	939,113	-	532,892	406,221

전환사채	9,411,423	9,411,423	-	-

파생상품금융부채	1,834,209	1,834,209	-	-

금융보증부채	33,034	-	-	33,034

합계	53,240,862	43,418,715	1,732,892	8,089,255

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	13,796,127	13,796,127	-	-

단기차입금	9,602,532	9,602,532	-	-

장기차입금	501,219	156,000	156,000	189,219

전환사채	2,793,254	2,793,254	-	-

파생상품금융부채	243,306	243,306	-	-

합계	26,936,438	26,591,219	156,000	189,219

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

차입금	13,560,000	9,460,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당1분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승 시	1% 하락 시

손익	순자산	손익	순자산

제 29 (당)3분기	(135,600)	(135,600)	135,600	135,600

제 28(전) 기	(152,000)	(152,000)	152,000	152,000

4) 기타가격위험 당사는 기타포괄-공정가치측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄-공정가치측정 금융상품은 675,074천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 67,507천원입니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융상품 중 공정가치로 측정하는금융상품은 5,323,357천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 532,335천원입니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 파생상품금유부채 1,834,209천원이 있으며, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 제외)은 183,421천원입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 29(당) 3분기	제 28(전) 기

차입금 총계	34,060,000	9,935,614

차감: 현금및현금성자산	(4,307,450)	(9,763,445)

순차입금	29,752,550	172,169

자본총계	34,890,278	42,702,818

자기자본부채비율	85.27%	0.40%