ES큐브 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험의 내용당사는 현재 당사에서 판매되는 텐트 전량을 중국과 베트남 자회사에서 생산하고 있으며, 중국청도경조(유), 고밀화신(유), T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD을 자회사로 보유하고 있습니다. 따라서 당사의 텐트부문 매출은 바이어로부터 주문받아 당사가 다시 중국과 베트남 자회사로 주문하는 중계무역 형태의 상품매출과 자회사인 생산공장에 텐트생산에 필요한 원부자재를 국내외에서 구매하여 중개하는 원자재 매출로 구성되어 있습니다.이처럼 당사의 생산과 매출이 중국과 베트남 자회사와 밀접하게 연관되어 있으므로, 중국과 베트남 정부의 정책과 경제환경 등의 변화에 따라 당사의 생산원가와 매출규모 등이 영향을 받을 수 있습니다. 특히, 중국의 평균임금은 세계 평균수준에 근접하고 있으며, 향후에도 중국 평균임금은 경제 성장과 함께 지속적으로 상승할 것으로 전망됩니다. 이처럼 중국의 인건비 증가와 기타 생산관련 비용이 계속 증가할 경우 중국을 생산기지로 이용하고 있는 당사 제품의 매출원가가 증가하여 가격경쟁력이 하락할 수 있어 생산기지 다변화를 추진하여 왔습니다. 중국에 비해 동남아시아 국가들의 임금상승률은 상대적으로 낮아 의류와 같은 노동집약적 산업의 생산기지가 중국에서 동남아시아로 옮겨가는 추세가 이어지고 있습니다.이에 당사는 2016년 베트남 호치민 인근 빈증산업단지에 현지법인 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD를 설립하였고, 2020년 10월에는 2공장을 준공해 생산공장을 추가로 운영중에 있습니다.나. 위험관리방식 환율이 상승할 경우 원자재 가격이 상승하므로 당사는 원자재 대금을 미국달러로 결재함으로서 환율변동으로 인한 원자재 가격상승 위험을 헤지하고 있습니다.수출대금은 별도의 파생상품등에 가입하고 있지 않지만 외환시장에 대한 외부전문가의 도움을 받아 적절한 시점에 원화로 환전하는 방식을 채택하고 있습니다. 당사는 담당 임직원이 외부 전문기관의 교육에 정기, 비정기적으로 참여하며 관련 업무의 전문지식을 축적하고 있습니다.[ 위험관리 ]연결기업은 신용위험, 유동성위험, 가격위험, 환위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 재무위험관리

(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인하여 환율변동위험에 노출될 수 있는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위 : USD) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 USD 3,302,410.70 3,909,766 3,916,313 6,546 매출채권및기타채권 USD 4,215,006.67 4,996,728 4,998,741 2,013 화폐성 외화자산 소계 8,906,495 8,915,054 8,559 매입채무및기타채무 USD 1,990,417.80 2,359,210 2,361,882 (2,671) 외화환산이익 합계 8,559 외화환산손실 합계 (2,671) (단위 : 천원, 외화단위 JPY, USD) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 25 25 - USD 977,632.00 1,078,247 1,063,899 (14,348) 단기금융상품 USD 530,000.00 614,800 576,640 (38,160) 매출채권및기타채권 USD 1,873,859.59 2,068,039 2,038,759 (29,279) 화폐성 외화자산 소계 3,761,111 3,679,323 (81,788) 매입채무및기타채무 USD 498,899.41 543,519 542,803 716 외화환산이익 합계 1,665 외화환산손실 합계 (82,736) 연결기업은 내부적으로 원화 환율 5% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 445,753 (445,753) 183,966 (183,966) 외화부채 (118,094) 118,094 (27,140) 27,140 합 계 327,659 (327,659) 156,826 (156,826) (2) 이자율위험 연결기업의 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고정이자율 : 금융자산 903,787,036 601,045,022 금융부채 688,801,829 599,368,445 합 계 1,592,588,865 1,200,413,467 변동이자율 : 금융자산 58,146,177 31,587,759 금융부채 225,230,274 - 합 계 283,376,450 31,587,759 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 581,462 (581,462) 315,878 (315,878) 변동이자율 금융부채 (2,252,303) 2,252,303 - - 합 계 (1,670,841) 1,670,841 315,878 (315,878) (3) 가격위험 연결기업의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 지분상품의 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다.또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 842,417,652 563,690,018 기타금융자산 69,472,844 76,354,701 합 계 911,890,496 640,044,719 (5) 유동성위험유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월-1년 1년 이상 합 계 매입채무 4,632,866 - - 4,632,866 미지급금 5,735,175 - - 5,735,175 미지급비용 9,511,226 - 1,947,543 11,458,769 미지급내국환채무 20,303,634 - - 20,303,634 예수부채 351,014,540 287,087,777 310,161,070 948,263,387 리스부채 572,553 567,401 7,300,714 8,440,667 차입부채 1,507,336 - - 1,507,336 전환사채 22,000 1,103,667 - 1,125,667 합 계 393,299,330 288,758,845 319,409,327 1,001,467,500 (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월-1년 1년 이상 합 계 매입채무 3,558,099 - - 3,558,099 미지급금 13,995,807 - - 13,995,807 미지급비용 6,969,082 - - 6,969,082 미지급내국환채무 8,799,664 - - 8,799,664 예수부채 428,789,805 60,712,117 125,804,662 615,306,584 리스부채 406,327 406,657 4,225,443 5,038,427 전환사채 363,950 62,000 3,172,333 3,598,283 임대보증금 40,000 - - 40,000 합 계 462,922,734 61,180,774 133,202,438 657,305,946 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다 4.2 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 966,876,862 645,391,926 자본총계 115,855,194 69,497,819 부채비율 834.56% 928.65% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 - 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 주요계약사항은 없습니다.나. 연구개발활동1) 연구개발 담당조직당사의 자회사인 중국현지법인에 다음과 같은 텐트개발 연구조직이 있습니다.(1) 디자인개발 : 마케팅조사, 패턴작업, 샘플제작, 기능개선 연구업무(2) 캐드실 : 제품의 설계업무, 도면 작성업무(3) 마카실 : 완성된 도면에 따른 재단작업업무 2) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제44기(연결) 제43기(연결) 제42기(연결) 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 - - - - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] - - - - 3) 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구기대효과 연구결과 텐트 바닥 모서리부의 방수구조 중국현지법인 텐트의 측면과 바닥면에 형성된 모서리부의 다수 절결에 따른 누수로 인한 문제를 해결하기 위해 방수성이 뛰어난 타포린원단을 모서리부에 웨빙테이프와 열첩착을 함으로써 텐트 모서리부의 완전한 방수 효과를 이룸 *미국특허등록 텐트용 환기창의 방수구조 중국현지법인 기존 텐트 환기창의 방수처리가 안쪽면만 되어 있어 우천 시에 빗물이 고이는 현상이 있어 한쪽면 뿐만 아니라 양면이 코딩 처리되어 있는 원단을 사용하여 빗물이 완전히 차단되도록 고안 *한국특허등록*미국특허등록*일본특허등록 텐트용 바닥고리의 방수구조 중국현지법인 기존 텐트의 경우, 바닥부분의 폴 연결용 고리부분이 빗물에 젖어 텐트내부로 스며드는 경우가 있어, 이를 방지하고자 연결용 고리부분에 방수처리를 하도록 고안 *한국특허등록*일본특허등록 텐트폴 고정용 밸크로테이프의 방수구조 중국현지법인 기존의 작업방법은 폴 고정부분에 밸크로테이프를 끼워 넣은 후 봉제한 다음, 봉제선과 같이 SEAM TAPE를 한 번 가공하는 것으로 끝나는 방식으로 우천 시 봉제선을 따라 유입되는 빗물이 밸크로테이프의 SEAM TAPE 가공한 반대 편으로 스며드는 문제점이 있어 이를 보강하기 위해 기존 밸크로테이프 중간에 SEAM TAPE를 양면 가공할 수 있는 보강대를 덧대어 보강대 부분을 봉제하고 SEAM TAPE처리하여 가공하고 여기에 반대 편에도 SEAM TAPE처리를 함으로써 완벽한 방수가 되도록 한 고안 *한국특허등록*일본특허등록 텐트 천정부의 공간확장 장치 중국현지법인 외측원단과 내측원단으로 이루어진 텐트에 있어서, 상기 내측원단의 천정부를 소정의 면적으로 절결하여 분리한 다음 이 절결된 부위로 신축성원단을 재봉 부착하고 신축성원단의 중앙에는 지지용고리를 재봉 부착하며 지지용고리에는 좌,우측이 설정된 각도로 절곡되어 탄력을 가지고 있으며 양단부에는 삽입관을 결합하고 있는 상태에서 텐트의 천정부를 들어 올리기 위한 지지관을 삽입시켜 중앙부를 지지토록 한 다음 신축성원단의 전,후방부인 내측원단에는 고정밴드 및 조절밴드의 일측부를 재봉하여 부착시키고 고정밴드 및 조절밴드에는 지지관 양단부의 삽입관을 삽입시켜 지지시킬 수 있는 아일렛을 결합시키며 고정밴드의 타측부에 고정되는 버클에는 조절밴드의 타측부를 매듭이 지도록 통과시켜 조절밴드의 길이를 조절할 수 있도록 된 텐트 천정부의 공간 확장장치를 제공 *한국특허등록*일본특허등록 텐트용 차양막의 높이 조절장치 중국현지법인 텐트의 차양막설치시 양쪽의 지퍼와 원단의 장력의 불일치로 인한 중간부의 쳐짐현상을 조절해주므로 우천시 빗물이 고이는 현상을 방지하기 위함. 웨빙과 조절용 버클을 사용하여 당겨주므로 중간부위의 원단을 위로 올려주는 시스템임. *일본특허등록 텐트용 투명도어 중국현지법인 텐트의 출입구에 원단으로 된 출입구를 걷어내고 합성수지 및 투명비닐을 사용한 창문을 설치하여 텐트 내부에서 외부의 풍경,움직임 등을 볼 수 있도록 하므로 갇히지 않고 개방된 느낌을 느낄 수 있도록 함. *한국특허등록 텐트 대 텐트의 연결장치 중국현지법인 대형 텐트와 소형텐트를 연결하므로 캠핑중 하나의 큰 공간 안에 거실 공간과 침실공간을 분리하기 위함. 대형 텐트에 소형 텐트를 연결하는 시스템으로 소비자가 쉽게 연결 및 분리할 수 있도록 고안한 것임. 별도의 기구를 사용하지 않고 이미 만들어진 삽입부의 크기에 적당한 크기의 텐트를 연결하여 고정, 한 개의 텐트에 대형 및 소형의 삽입부를 만들어 다양한 텐트를 연결할 수 있도록 함. *한국특허등록*일본특허등록 텐트 모서리부의 봉재구조 중국현지법인 원단과 원단의 연결 봉제시 cloth된 부분이 다수 겹쳐 발생하는 봉제상의 어려움과 과다하게 두꺼워 미관상 자연스럽지 못하고, 방수테이프 가공시 원단들의 두께로 인한 불규칙한 테이프의 접착으로 인한 방수의 불확실함을 해결하기 위함. *한국특허등록 텐트용 환기 및 조망창 개폐장치 중국현지법인 텐트를사용중 내부에서발생하는 오염된공기 의 환기,또는 텐트내부에서하늘을 볼수있는(sky view) 장치를 내부에서 지퍼와 로프를사용 손쉽게 개폐할 수 있도록 하여 텐트 내부에서 보다 편리한 캠핑을 즐길수 있게 하기 위함 *한국특허등록 텐트용 클립(clip) 중국현지법인 기존 사용되는 클립들은 디자인이 단순하고 전세계 대부분의 업체들이 거의 비슷한 디자인의 클립을 사용하여 텐트를 제조하고 있으나 당사에서는 제품의 고급화 및 실용성에서 차별화된 클립을 개발코져 디자인의 입체화,혁신화, 견고성을 고려하여 부제의 클립을 개발 하여 사용중이며 이를 디자인특허 등록함. 이 클립은 디자인이 독특하고 구조가 매우 견조하며 제품의 고급화에 매우 부합됨 *한국특허등록 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력유지장치 중국현지법인 텐트의 천정부에 릿지폴을 설치해서 당겨주므로 팽팽한 긴장력을 유지해주는 장치로써 이장치를 이용하여 릿지폴에 탄력을 부여하므로 텐트를 위쪽으로 당겨주는 작용에 의해 (텐트에)팽팽한 긴장력을 유지할 수 있고 공간 효율성을 높일 수 있고, 설치 작업이 매우 용이하며, 미관상으로도 한층 안정되고 멋있는 연출을 할 수 있는 장치임 *한국특허등록*일본특허등록 텐트 2릿지폴을사용한 free standing system 중국현지법인 기존에 1 개의 릿지폴을 사용한 텐트의 취약점인 설치시의 불안정함을 보완한 시스템. 2개의 릿지폴을 교차시켜 전체적인 균형을 잡아주며 설치 후 견고함을 유지, Free standing이 편안하며 양쪽 4끝에서 균등한 힘으로 fly의 형태를 잡아줌, 공간성 극대화 *한국특허등록 텐트용 폴(pole for tent) 중국현지법인 설치된 텐트를 견고하게 지지할 수 있도록 함과 동시에 상호 연결된 복수의 폴대 자체가 외력을 흡수할 수 있도록 함으로써 외력으로부터 폴대를 보호하여 폴대 자체의 내구성을 증대시킴으로써 제품의 수명을 연장할 수 있는 효과 *한국특허등록 *일본특허출원중 텐트용고리 중국현지법인 텐트와 폴을 연결하기 위하여 사용되는 것으로서, 여러 개를 설치하여 텐트와 폴을 고정 및 지지하기 위한 것임. *한국특허출원중 텐트 중국현지법인 텐트에 관한 것으로서, 보다 상세하게는 내부공간을 형성하는 시트 및 시트의 외면을 복개하는 텐트커버를 구비하여 우천 및 강설시에 사용 가능한 텐트에 관한 것. *한국특허등록 *미국특허등록 *일본특허등록 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책당사는 텐트디자인, 제조부문에서의 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 업계에서의독보적인 기술력을 가지고 있어 이러한 기술력을 통하여 해외 바이어에게 개발된 제품을 소개하면서 고객이 원하는 브랜드로 제품을 납품하는 ODM(Original Development Manufacturing : 제조업자 개발 생산) 과 OEM((Original Equipment Manufacturer)방식의 수출을 진행하고 있어서 당사 자체의 브랜드는 없습니다.나. 지적재산권 보유현황1) 의장등록권2012.09.27 : 텐트용 투명도어(제30-0662139호)2012.10.23 : 텐트용 클립(제30-0665555호)2014.09.22 : 텐트 2릿지폴을사용한 free standing system(제30-0763199호)2015.06.11 : 텐트용 클립(제30-0801514호)2016.07.11 : 텐트(제30-0864249호)2017.11.20 : 텐트(제30-0932763호)2017.12.26 : 텐트(제30-0938190호)2018.04.17 : 텐트(제30-0953713호)2018.08.03 : 텐트(일본 제 1612146호)2018.10.02 : 텐트(제30-0975821호)2018.10.30 : 텐트(미국 제D832386호)2019.06.28 : 텐트(제30-1013323호)2020.09.29 : 텐트(일본 제 1670407호)2021.01.25 : 텐트(제30-1093332호)2) 실용신안권2004.01.27 : 텐트 바닥 모서리부의 방수구조(미국 US 6,681,785 B2)2006.04.27 : 텐트 폴 고정용 밸크로테이프의 방수구조(제10-0576577호)2006.04.27 : 텐트용 바닥고리의 방수구조(제10-0576578호)2006.05.10 : 텐트용 환기창의 방수구조(제10-0580868호)2007.02.23 : 텐트폴 고정용 벨크로테이프의 방수구조(일본 제3920865호)2007.02.23 : 텐트용 바닥고리의 방수구조(일본 제3920866호)2007.04.06 : 텐트용 환기창의 방수구조(일본 제3939701호)2007.05.15 : 텐트용 환기창의 방수구조(미국 US 7,216,657 B2) 2009.11.02 : 텐트 천정부의 공간 확장장치(제10-0925710호)2010.11.19 : 텐트 천정부의 공간 확장장치(일본 제4630353호) 2013.02.25 : 텐트 대 텐트의 연결장치(제10-1238847호)2013.07.03 : 텐트용 투명도어(제10-1284572호)2013.09.30 : 텐트 대 텐트의 연결장치(일본 제5367795호)2013.09.30 : 텐트 차양막의 높이 조절장치(일본 제5367769호)2013.10.25 : 텐트 모서리부의 봉재구조(제10-1324148호)2014.06.27 : 텐트용 환기 및 조망창 개폐장치(제10-1415295호)2014.12.15 : 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치(제10-1474930호)2015.08.07 : 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치(일본 제5789322호)2015.12.23 : 텐트용폴(제10-1581366호)2018.01.23 : 텐트(제10-1823079호)2018.07.18 : 텐트(일본 제3217504호)2020.09.01 : 텐트(미국 US 10,760,297 B2)2021.01.04 : 텐트(제20-0492954호) 2021.09.30 : 텐트(제10-2310060호)다. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 산업의 특성 레저용 텐트산업의 특성은 미국, 유럽, 일본 등 비교적 휴양문화 및 레저문화가 발달된 선진국가에서 널리 시장이 형성되었고 현재는 중국과 한국도 5대 아웃도어 시장으로 성장하였습니다. 레저용 텐트 산업구조는 노동집약적 산업집단으로 원ㆍ부자재의 자본공급과 풍부한 노동력이 충족되어야 하는 산업입니다. 레저용 텐트산업은 노동집약적인 성격이 강한 산업으로 1970년대 까지만 해도 선진국가인 일본, 북미, 유럽 등에서 제조 및 생산시설을 갖추고 자체 생산품을 직접 공급하는 형태가 주류를 이루고 있었으나, 1970년대 말부터 선진국에서 개발도상국으로 생산공장이 본격적으로 이전되었습니다. 이러한 추세에 맞춰 국내에도 제조공장이 설립되기 시작하여 텐트의 제조, 수출이 본격화 되었습니다. 이후, 1990년대 초반부터 국내 인건비와 원자재가격이 상승하면서 생산시설의 해외이전이 점차적으로 이루어지기 시작하였습니다. 현재 전세계적으로 텐트제조공장은 저임금과 노동력이 풍부한 중국과 동남아시아 현지에 생산공장을 설립하여 직접제조하고 있습니다. 이로 인해 국내 제조사는 원가절감 효과를 볼 수 있었으나, 중국 및 동남아시아 등이 주요 경쟁국으로 성장하는 계기가 되었습니다. 최근에는 중국의 인건비 상승과 중미 무역분쟁 등의 영향으로 중국으로부터 동남아시아로의 생산기지 이전이 가속화되고 있습니다. 텐트시장은 중저가 시장과 고가 시장으로 양분되어 있으며, 제조 및 판매사의 수는 중저가 텐트 제조 및 판매사가 대다수를 점유합니다. 지속적으로 캠핑에 대한 관심이높아지면서 중저가와 고가텐트 시장이 모두 성장하고 있습니다. 소득수준이 높은 북미와 유럽, 일본 등지에서 고가텐트에 대한 수요가 더욱 확대되는 가운데 한국의 고가텐트 시장도 확대중입니다. 텐트시장 신규진출에 대한 특별한 규제는 없으나, 텐트 제조업체도 자연스럽게 중저가 텐트 제조사와 고난이도의 고가텐트 제조업체간 개발능력과 생산력(품질)의 차이가 발생하고 있으며, 마진 면에서 중저가 텐트시장보다 고가텐트시장이 높은 특징이 있습니다. (2) 산업의 성장성 텐트를 포함한 아웃도어시장은 레저인구의 증가로 지속적인 성장세를 이루고 있습니다. global Information, Inc.가 2021년 발간한 조사와 예측에 따르면 세계 캠핑 텐트 시장 규모는 2019년 약 22억 7,000만 달러로 평가되었고, 2020~2027년간 6.3%이상의 꾸준한 성장률을 보일 것으로 전망하고 있습니다. 2020년 9월 미국인들을 대상으로 실시한 "가장 안전한 여행 인식 조사"에 따르면, 가장 많은 응답자인 46%가 캠핑을 가장 안전하다고 응답(자료 : 캠프그라운드 오브 아메리카)하였고, 일본의 경우도 "일본 코로나19로 지친 마음, 캠핑으로 달랜다"는 기사에서 볼 수 있듯 코로나19 사태 장기화 속 지친 심신을 회복할 수 있는 캠핑 수요가 증가하고 있어 텐트에 대한 수요는 2020년과 2021년에 크게 증가하였고 2022년에도 지속적으로 성장중에 있습니다. 당사의 경우도 2021년에 역대 최대의 생산 및 판매액을 기록하였으며, 2022년과 2023년에도 지속적인 생산과 매출의 증가를 예상하고 있습니다. 2020년부터 지속된 코로나19 확산 영향으로 텐트를 활용한 언텍트 여행의 수요는 일시적 증가에 그치지 않고 장기적인 트렌드를 형성할 것으로 전망됩니다. (3) 경기변동의 특성 레저용 텐트산업은 국내시장 보다는 해외로 수출하는 전형적인 외화획득 산업입니다. 최근의 텐트산업은 꾸준한 레저인구의 증가로 지속적인 성장세를 이루고 있으며, 2008년 국제 금융위기 등 경기위축 시기에도 시장이 지속적으로 성장하였고, 2020년부터 지속중인 코로나19 펜데믹 경기급락의 상황에서는 오히려 급성장하고 있어 경기변동에 큰 영향을 받고 있지 않습니다. (4) 계절성 당사가 영위하는 텐트산업은 계절에 따른 판매량 변동이 큰 산업입니다. 텐트는 여름휴가철을 대비하여 매년 4~5월에 가장 많이 팔리며, 8월 정도에는 대부분의 판매가 마무리 됩니다. 텐트의 계절성으로 인해 당사는 9~10월에 매출처로부터 주문을 받아 3, 4분기에 비축생산을 하며, 그 다음해 1분기부터 해당 바이어에 납품되어 상반기에 당사의 매출이 집중되고 있습니다. 다만, 2021년의 경우 2020년 이전 대비 높은 주문량으로 인해 매출이 과거보다 평균화되었으며, 2022년 이후도 시장이 성장하는 과정중에는 2분기와 3분기의 매출이 다소 높게 나타나겠으나 1분기와 4분기에도 매출의 크게 감소하지 않을 것으로 전망됩니다. (5) 경쟁상황(국내외 시장여건) 텐트시장은 선진국가인 일본, 북미, 유럽 등 비교적 휴양문화 및 레저문화가 발달된 나라에서 시장이 형성, 발전 되었으며, 국내 시장도 세계 5위 수준의 대형 시장이라 말할 수 있습니다. 텐트시장의 신규진출에 대한 법률적인 제한이 없어 현재 중·저가용 신규 경쟁업체의 시장 진출이 증가되고 있어 기존업체와 시장점유를 위한 경쟁이 더욱 치열해 질 것으로 보입니다. 또한, 텐트제품의 품질향상과 환경친화 운동이 진행되면서 전체 텐트시장은 성장하는 속에서도 전 세계적으로 품질이 우수한 기업만이 그 우위를 차지 할 것으로 예측됩니다. 중국, 동남아 등 저가제품의 시장잠식으로 인하여 특화된 제품을 통한 차별화전략을시행하여 다양한 소비자의 욕구를 충족할 필요가 있으며, 당사는 다양한 용도의 고사양 텐트, 각종 재난에 대비한 구호용 텐트, 레저 시 간편하고 휴대하기 편리한 고기능 텐트 개발 등을 통해 타사와 차별화된 경쟁력을 갖추고 있습니다. (6) 시장점유율 추이 당사의 텐트사업부문은 O.D.M.과 O.E.M. 생산방식으로서, 국내는 물론 북미와 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하고 있으며, 공식적으로 공표되거나 집계 가능한 통계정보가 없어 시장점유율 추이의 기재는 생략합니다. (7) 회사의 경쟁 우위 요소 당사는 고가의 전문가용/오토캠핑용 텐트가 주 생산품으로서 고가 시장 선도기업의 위치에 있으며, 생산 상위 주요 제조사들이 저가 소형텐트 및 그늘막, 차양막 생산에 집중하고 있어 고가의 전문가용 텐트를 주 생산품으로 하는 당사의 실질적인 경쟁사로는 보기 힘듭니다. 실제로 당사는 일본, 미국 등 선진국을 중심으로 고가의 아웃도어 브랜드를 주요 매출처로 확보하고 있습니다. 이러한 고가 텐트시장에서 당사의 높은 시장지위와 장기간의 업력을 감안할 때 경쟁이 치열한 상황은 아닙니다. 당사는 텐트와 관련된 다양한 특허를 보유하고 있으며, 철저한 품질관리와 상품개발을 통해 경쟁력을 유지하고 있습니다. 고가의 전문가용/오토캠핑용 텐트의 가장 핵심적 경쟁 우위 요소는 품질입니다. 당사는 고품질 유지를 위해 텐트제조에 필요한 원단, POLE, 봉사, ZIPPER 등 각종 원ㆍ부자재 선정시 바이어들의 눈높이보다 높은 품질 기준을 내부 설정하고 있습니다. 생산과정에서의 고품질 수준 유지와 불량 방지를 위해 품질검사를 세분화하여 생산중의 중간검사와 완성품 검사 및 포장과정에서의 최종 검사를 실시하고 있습니다. 높은 품질의 제품을 생산할 수 있다고 해도 품실수준을 지속적으로 유지하는 것은 또다른 능력으로 당사는 고품질 제품의 생산과 품질 유지능력 면에서 업계 수위의 능력을 보유하고 있습니다. 당사는 ODM생산 업체로서 자체 개발능력 면에서 경쟁사들에 비해 우위에 있습니다. 이러한 개발능력을 기반으로 다수의 자체 ITEM을 개발하여 판매사에 제안하고 있으며, 바이어들이 요청하는 기본 컨셉을 ITEM으로 구체화 하는 협업 개발도 활발히 진행하고 있습니다. (1) 산업의 특성과 업계의 현황 저축은행은 서민과 중소기업의 금융편의를 도모하고 저축을 증대하기 위하여 설립된서민금융기관으로 예금 및 대출업무와 관련 부대업무를 통해 금융 중개 기능을 수행하고 있습니다. 2021년 6월말 현재 79개 저축은행이 전국에 걸쳐 총 300여개의 점포에서 영업활동을 하고 있으며 『상호저축은행법』에 의거하여 6개 권역으로 영업구역 제한을 받고있습니다. 영업구역 내 개인 및 중소기업에 50% 이상 대출을 의무화하고 있으나, 서울 및 인천ㆍ경기를 제외한 지방 저축은행에 대해서는 영업 활성화를 위해 40%로 규제받고 있습니다. 1) 주요 사업 내용 구분 업무 영역 수신업무 예금 및 적금의 수입업무, 신용계 업무, 신용부금 업무 등 여신업무 자금의 대출 업무, 어음의 할인 업무 등 부대업무 내ㆍ외국환업무, 보호예수업무, 수납 및 지급대행 업무, 기업 합병 및 중개ㆍ주선 또는 대리업무, 국가 공공단체 및 금융기관의 대리업무, 직불카드의 발행ㆍ관리 및 대금결제 업무, 선불카드의 발행ㆍ관리ㆍ판매및 대금의 결제 업무, 투자중개업, 투자매매업 및 신탁업무, 할부금융업무(요건 충족시 한함) 2) 업계 평균 재무현황 (단위 : 억원) 구분 2021년 6월말 2020년 12월말 2019년 12월말 자산총계 12,967 11,645 9,767 자본총계 1,460 1,314 1,143 당기순이익* 134 175 162 ※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템, 금융감독원 보도자료 (2021.09.08. '21년 상반기 저축은행 영업실적(잠정)) 3) 업계 평균 주요경영지표 (단위 : %) 구분 2021년 6월말 2020년 12월말 2019년 12월말 BIS기준자기자본비율 14.06 14.23 14.83 고정이하여신비율(NPL) 3.6 4.2 4.7 총자산순이익율(ROA) - 1.39 1.69 유동성비율 175.09 161.59 276.14 ※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템, 금융감독원 보도자료 (2021.09.08. '21년 상반기 저축은행 영업실적(잠정)) (2) 산업의 성장성 저축은행은 1997년부터 현재까지 두 차례의 구조조정기를 거치며 자산건전성과 자본적정성 및 수익성의 모든 부문에서 이전과 다른 모습으로 변모하였습니다. 저축은행은 지역 소매금융기관으로서 주요 여신 영업기반인 PF대출과 부동산 관련 대출 및 가계대출 분야가 부동산경기 침체와 시장상황의 악화로 인해 어려움을 겪어 왔으나, 업계 구조조정이 마무리 되고 2013년부터 금융산업 생태계 내의 고유한 영업기반을 재구축하며 경쟁력을 회복한 후 중금리대출 등 서민금융의 본래 취지에 맞는 영업이 확대되면서 최근 7년간 연속 흑자를 시현하였습니다. 여ㆍ수신 규모 면에서 2021년 6월에는 역대 최고를 기록하였고 저축은행 업권의 성장세가 지속되면서 대출 증가로 이자수익이 확대되는 등 양호한 영업실적을 시현하고 있습니다. 자산건전성 측면에서 연체율은 2012년 6월 말 21.5%까지 치솟았으나 지속적인 구조조정 및 건전성 개선 노력의 결과 2021년 6월 말 현재로는 2.7%로 역대 최저치로 낮아져 양호한 건전성을 유지하고 있습니다. 무수익여신 비율인 고정이하여신 비율 역시 지속적으로 하락하여 2021년 6월 말 현재 3.6%를 기록하고 있습니다. BIS비율은 2011년 6월말 5.59%로 역대 최저치를 기록한 이후 지속적으로 자본이 확충되고 순이익이 누적된 결과 2019년 9월 말에는 역대 최고 수준인 15.08%까지 상승하였으며 이후 자산규모의 지속적인 증가에 따라 소폭 하락중이나 2021년 6월 말도 14.06%로 양호한 건전성을 유지하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 중소기업 및 가계, 자영업자 등을 주요 여신고객으로 하여 신용대출과 담보대출 등을취급하고 있는 저축은행의 특성상 내수경기의 변동과 관련이 높습니다. 또한 주택담보 대출비중이 높고 부동산 PF대출을 취급하고 있어 부동산 경기에도 연관성을 보이고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 저축은행은 최근 7년간 지속적으로 성장하며 업계 최고의 자산규모를 기록하였으나,2021년 금융당국이 저축은행의 예대율을 현행 110%에서 100%로 강화하고, 2024년까지는 예대율 산정기준도 점차 강화할 예정입니다. 이로 인해 저축은행은 보유한 예금잔액 이상을 대출해 줄 수 없어 외형 성장세는 주춤할 전망입니다. 최근 코로나19(COVID-19) 사태 이후 경기부진 장기화에 대비하여 감독당국에서 충당금 추가 적립기준을 마련하는 등 선제적 손실흡수능력 제고를 지속적으로 유도하고 있고, 업계 자체의 판단으로도 과도한 외형 확장보다는 리스크 관리에 중점을 두는 추세입니다. 수도권 대형 저축은행과 지방 중소형 저축은행의 양극화 현상도 지속될 전망입니다. 대형저축은행은 영업네트워크와 자체 시스템을 기반으로 기업여신과 중금리대출 위주의 여신 확대가 가능하여 성장세를 이어갈 것으로 판단되나, 지방의 중소형 저축은행은 주택담보대출 규제 강화 등으로 주력 상품인 부동산 관련 대출의 확대가 어려워질 것으로 예상되고 있습니다. (5) 영업 현황 및 전망 1) 저축은행의 영업현황은 21년 6월말 기준으로 다음과 같습니다.가. 재무현황 : 전년말 대비 총자산 및 자기자본 증가 □(총자산:102.4조원) '20말(92.0조원) 대비 10.4조원(↑11.3%) 증가 ㅇ 총대출은 88.0조원으로 ‘20말(77.6조원) 대비 10.4조원(↑13.4%) 증가 -기업대출(48.9조원)은 법인대출 위주로 5.7조원(↑13.1%) 증가 가계대출(36.0조원)은 신용대출 위주로 4.4조원(↑14.0%) 증가 □(자기자본:11.5조원) '20말(10.4조원) 대비 1.2조원(↑11.1%) 증가 ㅇ 순이익 시현으로 이익잉여금이 증가(+0.9조원)한데 주로 기인 [주요 재무 현황] (단위 : 억원, %) 구분 20.6말 20말(A) 21.6말(B) 증감(B-A) 증감률 총자산 825,306 920,015 1,024,376 104,361 11.3 (대출금) 692,921 776,099 880,310 104,211 13.4 부채 729,510 816,177 908,982 92,805 11.4 (예수부채) 707,080 791,764 877,231 85,467 10.8 자기자본 95,795 103,838 115,394 11,556 11.1 ※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템, 금융감독원 보도자료 (2021.09.08. '21년 상반기 저축은행 영업실적(잠정)) 나. 손익현황 : 전년 동기 대비 영업이익 및 당기순이익 확대 □‘21.1~6월 중 당기순이익은 1조 618억원으로 전년 동기(6,360억원) 대비 4,258억원 증가(↑66.9%) ㅇ 대출 증가에 따른 이자이익 확대(+3,895억원), 유가증권 관련 이익 등 비이자이익 (+2,721억원) 증가 등으로 순이익이 큰 폭으로 확대 [주요 손익 현황] (단위 : 억원, %) 구분 FY20 20.1~6월(B) 21.1~6월(B) 증감(B-A) 증감률 영업손익(A=a+b-c-d) 17,253 7,666 13,187 5,521 72.0 이자손익(a) 50,313 24,273 28,168 3,895 16.0 이자수익 65,600 32,019 36,093 4,074 12.7 이자비용 15,287 7,746 7,925 179 2.3 비이자손익(b) △3,173 △1,925 792 2,721 - 비용 판매및관리비(c) 14,481 6,943 7,780 837 12.1 대손충당금전입액(d) 15,406 7,735 7,995 260 3.4 영업외손익등(B) △3,256 △1,306 △2,569 △1,263 96.7 당기순이익(A+B) 13,997 6,360 10,618 4,258 66.9 ※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템, 금융감독원 보도자료 (2021.09.08. '21년 상반기 저축은행 영업실적(잠정))2) 저축은행의 영업전망은 다음과 같습니다. 코로나19(COVID-19)의 영향에 따른 경기 부진으로 중저신용자와 저소득층의 생계자금 수요가 증가하며 저축은행의 대출수요는 2020년 2분기부터 높아졌고 2021년에도 코로나19 영향이 지속되면서 저축은행의 대출수요는 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 이로 인해 경기부진이 장기화할 경우 건전성과 수익성 악화에 대비할 필요가 있어 금융감독당국은 충당금 추가 적립기준을 마련하는 등 선제적 손실흡수능력 제고를 지속적으로 유도하고 있으며 업계 자체의 판단으로도 과도한 외형 확장보다는 리스크 관리에 중점을 두는 추세로, 대다수 저축은행이 사전 준비할 수 있는 여력을 보유하고 있다고 평가합니다. 2021년 12월 1일 금융감독원장과 저축은행 대표이사 간담회에서는 사전적 리스크 관리에 공감대가 형성되어 금융감독원과 업계의 지속적 소통과 협력에 의견을 같이 하였습니다. 금융감독원장의 주요 발언 요지는, 2022년 저축은행 사태의 경험을 토대로 사전적 감독의 중요성을 강조하며 리스크 취약부문에 대한 선제적 대응을 위해 리스크 수준과 자산규모에 따라 저축은행별 검사주기 및 범위, 건전성 규제를 탄력적으로 운영하겠다고 밝혔고, 저축은행 CEO들은 저축은행으로 인한 금융시스템 리스크가 재발되지 않도록 내부통제와 손실흡수능력을 강화하겠다고 하였습니다. 타 업권과의 규제 형평성 등을 감안하여 대출 컨소시엄 참여를 어렵게 하는 규제는 개선하겠다고 하는 한편, 금리 상승기에 소비자 비용 부담 경감을 위해 금리산정 체계를 점검하고 금리인하요구권도 활성화하겠다고 하였습니다. 또, 금융감독원장과 저축은행 CEO들은 소비자의 금융서비스 접근권을 높이기 위해 디지털 전환을 가속화할 필요성에 공감하였으며 저축은행중앙회의 금융플랫폼 구축을 적극 지원하기로 하였습니다. 위와 같은 상황을 종합해 볼 때 2022년에도 저축은행의 성장은 지속될 전망이며, 수익력도 유지될 것으로 예상되나 손실흡수능력 제고를 위해 충당금을 추가 적립하게 되어 당기순이익은 여신성장율보다는 낮은 성장율을 보일 전망입니다.㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)의 경우, 20219년부터 2020년 상반기까지는 영업성장과 신속한 손익개선을 위해 주로 상장기업의 주식과 주식연계채권(CB,BW)를 담보로 한 대출을 취급하고, 기업대상 PF대출 및 부동산담보대출 등을 주로 취급하였습니다. 주식 및 주식연계채권 담보 대출은 수익성이 높은 반면, 증권시장 침체로 주가가 하락하거나 발행사의 채무상환능력이 훼손될 경우 대출 회수 리스크가 커질 수 있는 문제 등을 감안하여 2020년 하반기부터는 동 대출의 비중을 지속적으로 축소하고 정부정책에 부응하는 개인신용대출의 비중을 확대하여 왔습니다.2021년은 개인신용대출 역량을 더욱 확대해 가며 여신규모를 증대하였으며, 주식 및주식연계채권은 취급 한도 내에서 관리하고 수익성은 유지, 개선하며 건전성 관리에 주력할 계획입니다. 2022년부터는 이러한 여신취급 기조를 유지하며 본격적인 성장에 나설 계획입니다. 신용대출 상품은 취급역량도 중요하지만 관리역량 차이에 따라 최종 수익력에 큰 차이를 보이는 상품이며, ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)은 여신사후관리에 집중할 계획입니다. 라. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 천원) 구 분 제44기 제43기 제42기 (감사받은 재무제표) (감사받은 재무제표) (감사받은 재무제표) (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 556,635,091 322,209,018 359,030,693 ㆍ현금및현금성자산 119,034,290 11,045,332 111,347,468 ㆍ매출채권및기타채권 351,723,686 222,946,556 210,791,628 ㆍ기타금융자산 71,528,088 76,978,063 28,134,027 ㆍ기타자산 964,105 1,811,639 910,725 ㆍ재고자산 13,382,975 9,415,254 7,648,032 ㆍ당기법인세자산 1,947 12,174 198,813 [비유동자산] 526,096,965 392,680,727 104,927,987 ㆍ매출채권 및 기타채권 462,464,496 337,771,730 - ㆍ기타금융자산 978,286 2,344,118 217,929 ㆍ기타자산 665,937 1,950,728 2,495,741 ㆍ관계기업투자 - - 9,436,121 ㆍ투자부동산 9,389,662 9,545,116 56,618,121 ㆍ유형자산 33,186,069 29,329,873 17,333,381 ㆍ무형자산 12,739,931 11,183,261 17,504,879 ㆍ이연법인세자산 6,672,583 555,901 1,321,815 자산총계 1,082,732,056 714,889,745 463,958,680 [유동부채] 957,088,370 640,440,309 230,135,454 [비유동부채] 9,788,492 4,951,617 159,784,714 부채총계 966,876,862 645,391,926 389,920,168 [지배기업 소유지분] 85,005,913 69,410,967 55,426,395 [자본금] 69,092,016 69,092,016 42,815,711 [기타불입자본] 26,123,097 20,547,765 8,279,669 [기타자본구성요소] (709,750) (1,667,200) (1,684,918) [이익잉여금(결손금)] (9,499,449) (18,561,614) 6,015,932 [비지배기업 소유지분] 30,849,280 86,852 18,612,118 자본총계 115,855,194 69,497,819 74,038,512 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 125,787,293 80,672,425 43,708,239 영업이익(손실) 283,187 10,315,988 (2,617,071) 당기순이익(손실) 5,375,801 (25,292,140) (13,767,748) 지배기업 소유주 귀속분 8,969,523 (24,585,317) (13,463,346) 비지배지분 귀속분 (3,593,722) (706,823) (304,403) 총포괄손익 6,476,144 (25,963,696) (13,574,431) 지배기업 소유주 귀속분 10,032,798 (25,264,273) (13,278,656) 비지배지분 귀속분 (3,556,654) (699,424) (295,775) 주당순이익 670원 (2,337)원 (1,661)원 연결에 포함된 회사수 당사포함 5개 당사포함 7개 당사포함 11개 ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.※ 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식 액면병합하여 제42기,제43기 주당순이익은 재계산 하였습니다. ※ 2021년 5월 18일, ㈜한일유통은 ㈜태일에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 2021년 12월 31일, ㈜태일은 당사에 흡수합병되어 소멸되었으며, 합병으로㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)을 직접보유하였습니다. 공시대상기간 종료일 현재연결에 포함된 회사 수는 7개에서 5개로 감소되었습니다.나. 요약재무정보 (단위: 천원) 구 분 제44기( 감사받은 재무제표) 제43기(감사받은 재무제표) 제42기(감사받은 재무제표) (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 11,457,013 7,524,373 24,298,462 ㆍ현금및현금성자산 3,649,973 1,264,570 13,606,557 ㆍ매출채권및기타채권 6,990,571 4,757,814 9,153,237 ㆍ기타금융자산 - 576,640 677,711 ㆍ기타자산 814,543 272,564 233,002 ㆍ재고자산 - 640,650 468,610 ㆍ당기법인세자산 1,926 12,135 159,345 [비유동자산] 64,715,795 74,471,015 111,767,026 ㆍ기타금융자산 249,662 6,125,947 62,942 ㆍ기타자산 3,727 173,740 620,548 ㆍ종속기업투자 60,597,208 67,589,210 58,668,580 ㆍ관계기업투자 - - 9,468,192 ㆍ투자부동산 - - 32,349,482 ㆍ유형자산 874,517 553,920 10,576,511 ㆍ무형자산 296,263 28,198 20,771 ㆍ이연법인세자산 2,694,418 - - 자산총계 76,172,807 81,995,388 136,065,488 [유동부채] 9,871,135 8,346,341 54,789,915 [비유동부채] 1,004,052 699,433 27,289,243 부채총계 10,875,186 9,045,774 82,079,157 [자본금] 69,092,016 69,092,016 42,815,711 [기타불입자본] 29,736,976 29,745,753 8,723,003 [기타자본구성요소] (14,367,439) (994,186) (1,737,151) [이익잉여금] (19,163,933) (24,893,969) 4,184,768 자본총계 65,297,621 72,949,614 53,986,331 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 41,105,787 30,293,088 28,527,284 영업이익 2,340,435 1,452,732 587,700 당기순이익 5,694,998 (29,081,429) (12,738,710) 총포괄손익 5,730,036 (29,078,737) (12,977,243) 주당순이익 425원 (2,765)원 (1,571)원 ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식 액면병합하여제42기,제43기 주당순이익은 재계산 하였습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 44 기 2021.12.31 현재 제 43 기 2020.12.31 현재 제 43 기초 2020.01.01 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 43 기초 자산 유동자산 556,635,090,988 322,209,018,268 359,030,692,794 현금및현금성자산 119,034,289,892 11,045,332,295 111,347,467,840 매출채권 및 기타채권 351,723,685,628 222,946,555,753 210,791,628,095 기타금융자산 71,528,087,741 76,978,062,633 28,134,026,902 기타자산 964,104,915 1,811,639,068 910,725,072 재고자산 13,382,975,352 9,415,253,529 7,648,032,105 당기법인세자산 1,947,460 12,174,990 198,812,780 비유동자산 526,096,964,587 392,680,726,929 104,927,987,200 장기매출채권 및 장기기타채권 462,464,496,362 337,771,730,010 기타금융자산 978,285,939 2,344,118,161 217,928,551 기타자산 665,937,067 1,950,728,348 2,495,740,565 관계기업에 대한 투자자산 9,436,121,467 투자부동산 9,389,662,393 9,545,116,037 56,618,121,468 유형자산 33,186,069,027 29,329,872,553 17,333,381,010 무형자산 12,739,931,250 11,183,261,378 17,504,878,742 이연법인세자산 6,672,582,549 555,900,442 1,321,815,397 자산총계 1,082,732,055,575 714,889,745,197 463,958,679,994 부채 유동부채 957,088,370,442 640,440,308,708 230,135,453,848 매입채무 및 기타채무 953,609,651,623 633,312,787,032 173,779,584,231 단기차입금 1,500,000,000 2,726,000,000 유동성장기부채 1,200,000,000 파생상품금융부채 162,250,000 873,968,800 11,224,451,000 전환사채 1,044,973,651 2,990,343,629 37,782,574,718 기타부채 446,736,780 297,268,561 197,685,339 당기법인세부채 324,758,388 2,965,940,686 3,225,158,560 비유동부채 9,788,491,533 4,951,617,408 159,784,713,928 확정급여채무 826,277,255 940,680,570 943,305,907 장기차입금 24,900,000,000 이연법인세부채 2,228,127,450 기타채무 8,962,214,278 4,010,936,838 131,713,280,571 충당부채 0 0 0 부채총계 966,876,861,975 645,391,926,116 389,920,167,776 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 85,005,913,270 69,410,966,618 55,426,394,652 자본금 69,092,015,500 69,092,015,500 42,815,711,000 기타불입자본 26,123,097,474 20,547,765,271 8,279,668,986 기타자본구성요소 (709,750,319) (1,667,200,773) (1,684,917,689) 이익잉여금(결손금) (9,499,449,385) (18,561,613,380) 6,015,932,355 비지배지분 30,849,280,330 86,852,463 18,612,117,566 자본총계 115,855,193,600 69,497,819,081 74,038,512,218 자본과부채총계 1,082,732,055,575 714,889,745,197 463,958,679,994 연결 포괄손익계산서 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 125,787,292,841 80,672,424,996 43,708,238,532 매출원가 110,501,015,249 56,530,373,772 35,510,790,898 매출총이익 15,286,277,592 24,142,051,224 8,197,447,634 판매비와관리비 15,003,090,346 13,826,062,997 10,814,518,666 영업이익(손실) 283,187,246 10,315,988,227 (2,617,071,032) 금융수익 1,929,134,762 11,009,439,431 2,132,123,331 금융원가 1,614,120,547 23,048,313,368 7,702,359,612 기타수익 258,682,161 1,641,823,954 1,957,025,547 기타비용 497,280,888 22,729,606,940 9,150,308,841 법인세비용차감전순이익(손실) 359,602,734 (22,810,668,696) (15,380,590,607) 법인세비용(이익) (5,016,198,344) 2,481,470,880 (1,612,842,176) 당기순이익(손실) 5,375,801,078 (25,292,139,576) (13,767,748,431) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 8,969,522,598 (24,585,316,685) (13,463,345,544) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (3,593,721,520) (706,822,891) (304,402,887) 기타포괄손익 1,100,343,081 (671,556,767) 193,317,414 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 129,709,407 7,781,406 (247,226,454) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 129,709,407 7,781,406 (247,226,454) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 970,633,674 (679,338,173) 440,543,868 해외사업장환산외환차이 970,633,674 (252,718,945) 422,000,672 지분법자본변동 (426,619,228) 18,543,196 총포괄손익 6,476,144,159 (25,963,696,343) (13,574,431,017) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 10,032,797,669 (25,264,272,591) (13,278,655,660) 총 포괄손익, 비지배지분 (3,556,653,510) (699,423,752) (295,775,357) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 670 (2,338) (1,661) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 670 (2,338) (1,661) 연결 자본변동표 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (2,102,389,793) 21,719,604,679 68,338,177,980 2,410,429,278 70,748,607,258 당기순이익(손실) (13,463,345,544) (13,463,345,544) (304,402,887) (13,767,748,431) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 (244,604,991) (244,604,991) (2,621,463) (247,226,454) 지분법자본변동 19,122,106 19,122,106 (578,910) 18,543,196 해외사업환산손익 410,172,769 410,172,769 11,827,903 422,000,672 주식의발행 전환사채의전환 1,194,184,000 1,245,354,584 2,439,538,584 2,439,538,584 자기주식 거래로 인한 증감 1,126,515 (1,995,721,789) (1,994,595,274) (1,994,595,274) 주식매입선택권의소멸 연결범위의 변동 (65,121,692) (12,949,286) (78,070,978) 16,497,463,645 16,419,392,667 2019.12.31 (기말자본) 42,815,711,000 8,279,668,986 (1,684,917,689) 6,015,932,355 55,426,394,652 18,612,117,566 74,038,512,218 2020.01.01 (기초자본) 42,815,711,000 8,279,668,986 (1,684,917,689) 6,015,932,355 55,426,394,652 18,612,117,566 74,038,512,218 당기순이익(손실) (24,585,316,685) (24,585,316,685) (706,822,891) (25,292,139,576) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 7,770,950 7,770,950 10,456 7,781,406 지분법자본변동 (434,007,911) (434,007,911) 7,388,683 (426,619,228) 해외사업환산손익 (252,718,945) (252,718,945) (252,718,945) 주식의발행 전환사채의전환 26,276,304,500 20,220,934,998 46,497,239,498 46,497,239,498 자기주식 거래로 인한 증감 544,370,558 1,000,409,249 1,544,779,807 1,544,779,807 주식매입선택권의소멸 257,444,005 (257,444,005) 연결범위의 변동 (8,754,653,276) (38,521,472) (8,793,174,748) (17,825,841,351) (26,619,016,099) 2020.12.31 (기말자본) 69,092,015,500 20,547,765,271 (1,667,200,773) (18,561,613,380) 69,410,966,618 86,852,463 69,497,819,081 2021.01.01 (기초자본) 69,092,015,500 20,547,765,271 (1,667,200,773) (18,561,613,380) 69,410,966,618 86,852,463 69,497,819,081 당기순이익(손실) 8,969,522,598 8,969,522,598 (3,593,721,520) 5,375,801,078 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 92,641,397 92,641,397 37,068,010 129,709,407 지분법자본변동 해외사업환산손익 970,633,674 970,633,674 970,633,674 주식의발행 (8,776,070) (8,776,070) (8,776,070) 전환사채의전환 자기주식 거래로 인한 증감 (13,183,220) (13,183,220) (13,183,220) 주식매입선택권의소멸 연결범위의 변동 5,584,108,273 5,584,108,273 34,319,081,377 39,903,189,650 2021.12.31 (기말자본) 69,092,015,500 26,123,097,474 (709,750,319) (9,499,449,385) 85,005,913,270 30,849,280,330 115,855,193,600 연결 현금흐름표 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 69,284,860,728 (37,420,432,530) 75,624,794,849 당기순이익(손실) 5,375,801,078 (25,292,139,576) (13,767,748,431) 영업현금흐름의조정 (19,815,604,527) 13,071,779,283 14,193,976,250 순운전자본의변동 30,173,714,349 (49,118,277,201) 74,813,939,326 이자의수취 70,681,183,410 36,069,045,395 5,161,420,468 배당금수취(영업) 205,411,932 이자의지급 (13,567,622,279) (7,973,780,361) (4,378,280,660) 법인세의납부 (3,768,023,235) (4,177,060,070) (398,512,104) 투자활동현금흐름 (45,645,457) 179,953,591 (18,643,079,398) 단기금융상품의 처분 576,640,000 3,120,126,330 1,401,204,290,793 단기대여금의 회수 239,100,000 3,563,600,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 81,044,275 보증금의 감소 1,784,383,343 269,776,702 매도가능금융자산의 처분 42,806,500 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,798,711,222 관계기업에 대한 투자자산의 처분 7,271,428,059 2,784,211,194 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 24,546,606,500 투자부동산의 처분 43,086,814,310 69,000,000 토지의 처분 7,416,432,853 건물의 처분 1,983,064,736 차량운반구의 처분 2,727,273 199,680,000 5,288,880 생물자산의 처분 801,320,000 기타유형자산의 처분 272,456,580 15,043,228 시설이용권의 처분 499,809,091 기타무형자산의 처분 1,300,000,000 5,000,000 333,773,334 사업결합으로인한 현금유입 1,184,957,915 (20,428,920,813) 단기금융상품의 증가 (42,221,028,553) (1,423,481,179,702) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,322,000) (3,000,000,000) 단기대여금의 대여 (3,000,000,000) 보증금의 증가 (390,000,000) (2,332,979,065) (30,115,646) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,333,699,660) 생물자산의 취득 (322,684,485) 토지의 취득 (17,537,700,000) 건설중인자산의 취득 (1,495,013,833) 건물의 취득 (464,811,504) 차량운반구의 취득 (63,513,719) (208,035,897) 기타유형자산의 취득 (212,722,606) (1,079,954,053) (907,512,805) 기계장치의 취득 (14,628,685) (29,869,259) (22,650,872) 소프트웨어의 취득 (1,507,934,060) (316,207,671) (29,373,969) 산업재산권의 취득 (9,981,567) (750,700) 시설이용권의 취득 (1,501,293,436) 기타무형자산의 취득 (14,979,822) 기타투자자산의 취득 사업결합으로 인한 현금유입액(합병) 재무활동현금흐름 38,303,932,116 (62,947,855,665) 27,275,834,862 차입금의 증가 4,300,000,000 3,066,264,241 비지배지분의 취득 39,903,189,650 (26,462,698,200) 자기주식의 처분 2,538,965,832 전환사채의 발행 41,600,000,000 차입금의 상환 (2,800,000,000) (28,826,000,000) (12,532,294,334) 전환사채의 감소 (2,300,000,000) (8,500,000,000) (2,600,000,000) 리스부채의 상환 (777,298,244) (562,154,059) (255,455,711) 자기주식의 취득 (13,183,220) (994,186,025) (1,994,595,274) 주식발행비 (8,776,070) (141,783,213) (8,084,060) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 107,543,147,387 (100,188,334,604) 84,257,550,313 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 6,546,309 (17,476,966) 55,956,204 해외사업환율변동효과 439,263,901 (96,323,975) 303,755,217 기초현금및현금성자산 11,045,332,295 111,347,467,840 26,730,206,106 기말의현금 119,034,289,892 11,045,332,295 111,347,467,840 3. 연결재무제표 주석 주석 제 44(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 43(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 ES큐브(구, 주식회사 라이브플렉스)와 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 ES 큐브(이하 "지배기업"이라 함)는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 25일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 레저 및 기능성 텐트의 도매 및 상품중개업을 주 영업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 강남대로 556, 12층(논현동, 논현빌딩)을 본점으로 하고 있으며 설립 이후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 69,092백만원입니다.또한, 지배기업은 2021년 3월 29일 주주총회 결의에 의거 주식회사 라이브플렉스에서 주식회사 ES 큐브로 상호를 변경하였습니다. 1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업 종 결산월 유효지분율(%) 당 기 전 기 청도경조여유용품유한공사 중국 텐트용품제조 12월 100.00 100.00 고밀화신여유용품유한공사 중국 텐트용품제조 12월 100.00 100.00 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 베트남 텐트용품제조 12월 100.00 100.00 ㈜태일(*1) 한국 유류업 12월 - 100.00 ㈜한일유통(*2) 한국 도소매업 12월 - 100.00 ㈜HB저축은행(구,㈜ES저축은행)(*3) 한국 저축은행업 12월 60.85 99.78 (*1) 2021년 12월 31일, ㈜태일은 지배기업과의 흡수합병으로 소멸되었습니다.(*2) 2021년 5월 18일, ㈜한일유통은 ㈜태일에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*3) (주)HB저축은행 (구, (주)ES저축은행)은 당기 중 제 3자 유상증자 방식으로 신주를 발행하여 지배기업의 지분율이 99.78%에서 60.85%로 감소하였습니다 (주석 32.3 참고). 1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 청도경조여유용품유한공사 14,055,299 4,140,504 26,205,325 1,398,536 고밀화신여유용품유한공사 6,222,568 3,465,886 8,947,670 829,132 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 14,570,940 4,518,704 14,661,383 1,538,437 ㈜태일(*1) - - - (236,198) ㈜한일유통(*2) - - - 2,780,049 ㈜HB저축은행(구,㈜ES저축은행) 1,033,137,486 954,348,389 74,085,945 (3,476,963) 합 계 1,067,986,293 966,473,483 123,900,323 2,832,993 (*1) 2021년 12월 31일, ㈜태일은 지배기업에 흡수합병되어 소멸되었고, 매출액과 당기손익은 합병일까지의 금액입니다.(*2) 2021년 5월 18일, ㈜한일유통은 ㈜태일에 흡수합병되어 소멸되었고, 매출액과 당기손익은 합병일까지의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 청도경조여유용품유한공사 12,277,000 4,291,555 22,279,802 1,273,920 고밀화신여유용품유한공사 3,898,271 1,975,161 3,702,072 78,551 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 11,781,127 3,707,007 12,643,739 932,943 ㈜태일 44,223,552 6,299,731 - (1,012,870) ㈜한일유통 23,349,588 3,173,138 315,670 (515,276) ㈜HB저축은행(구.㈜ES저축은행) 675,966,525 633,698,326 40,763,795 (703,169) 합 계 771,496,063 653,144,918 79,705,078 54,099 2. 재무제표 작성기준 연결기업은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결기업의 재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.1 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.2 기능통화 및 표시통화 연결기업내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 대손충당금의 추정 - 기대신용손실 추정- 주석 14: 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 31: 약정사항 - 계류중인 소송사건의 결과에 대한 추정 (3) 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 3. 유의적인 회계정책연결기업은 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.21에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 연결(1) 사업결합연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대 가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일 부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다. (4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하 고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.3.2 현금및현금성자산연결기업은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.3.3 비파생금융자산매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. 3.4 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 지급준비자산연결기업은 상호저축은행법 제15조 및 동법 시행령 제11조의 규정에 의하여 수입한 부금예금 및 적금총액의 일정율을 지급준비자산으로 보유하여야 합니다. 이에 따라 예치금은 지급준비예치금으로, 보유유가증권은 지급준비유가증권으로 회계처리하고 있습니다(주석 9.2 참조).(5) 대손충당금 매출채권과 대출채권 등에 대하여 손상에 대한 객관적인 증거가 있는 경우, 대손추산액을 대손충당금으로 설정, 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.한편 대출채권의 경우 회생절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 계약조건이 당사에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부금액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. 연결기업은 재무보고에 관한 실무의견서 2004-6 '금융기관의 대출채권에 대한 대손충당금 회계처리방법 및 내부통제시스템'에서 요구하는 자체적으로 경험손실률을 산출할수 있는 충분한 자료축적 및 시스템을 완전하게 구축하고 있지 아니하여 상호저축은행업 감독규정상 최소적립률에 따라 대손충당금을 설정하였습니다. 연결기업은 대출채권 등에 대하여 거래처의 회수가능채권, 회수불확실채권 및 회수불능채권으로 분류하고 있는 바, 대출채권 등의 분류에 따른 상호저축은행업감독규정상 최소적립 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. 구 분 가계대출 기업대출 부동산프로젝트파이낸싱대출 일반 고위험 일반 고위험 회수가능채권 정상 1.0% 1.5% 0.85% 1.275% 2% (기타) 3%(최초 취급 후 1년 이상 경과한정상분류인 부동산기획대출) 요주의 10.0% 15.0% 7.0% 10.5% 10% 회수불확실채권 고정 20.0% 30.0% 20.0% 30.0% 30% 회수의문 55.0% 82.5% 50.0% 75.0% 75% 회수불가능채권 추정손실 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100% (6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 3.5 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40, 50년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 5~20년) 동안 정률법(건물: 정액법)으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.산업재산권 및 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 3.7 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.8 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지 와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.9 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.3.10 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성 이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재 된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.13 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 3.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 3.15 외화(1) 외화거래연결기업을 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있 습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정 가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해 외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 신용계 업무, 일반자금대출, 종합통장대출, 예적금담보대출 등의 업무와 캠핑용구의 제조 및 판매하는사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 금융수익 등 연결기업은 금융기관 예치금(콜론 포함) 및 국ㆍ공채 등 수입이 확실한 수익에 한하여 기간 수익을 해당 미수수익으로 계상하고 있으며, 상호저축은행업감독업무시행세칙 제34조에 따라 대출채권에 대한 이자는 보고기간 종료일 현재 전액 미수수익으로계상하고 있습니다. 다만, 아래의 항목은 제외하고 있습니다. - 보유 담보물의 처분과 같은 상환청구 조치를 취하지 않으면, 차주로부터 채무를 일부라도 상환받지 못할 것으로 판단되는 경우- 연체기간이 90일 이상인 연체대출채권- 위 항목에 해당되지 않더라도, 현금수입에 의한 수익실현가능성이 낮아 보정이 부적절하다고 판단되는 채권 또한, 연결기업은 대출상품에서 발생하는 취급수수료 및 대출상품의 취득과 직접적으로 관련하여 추가적으로 발생한 대출모집비용 등 중에서 미래 경제적 효익이 거래별로 식별ㆍ대응될 수 있는 일정 요건을 충족하는 경우 대출부대손익(대출부대수익과 대출부대비용의 순효과)을 이연하여 이연대출부대손익의 계정과목으로 하여 해당대출상품에서 차가감하는 형식으로 표시하고, 유효이자율법에 따라 환입ㆍ상각하여 수 익ㆍ비용으로 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되 때 수익을 인식합니다. (3) 기타의 수익 기타의 수익은 재화의 판매로 효익과 위험, 통제가 본인에게 있지 않은 대리인의 경우로써 수수료만 수익으로 인식하고 있습니다. 3.18 금융수익과 비용 연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 3.19 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.20 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재 할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 3.22 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 위험관리 연결기업은 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.4.1 재무위험관리(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인하여 환율변동위험에 노출될 수 있는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위 : USD) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 USD 3,302,410.70 3,909,766 3,916,313 6,547 매출채권및기타채권 USD 4,215,006.67 4,996,728 4,998,741 2,013 화폐성 외화자산 소계 7,517,417.37 8,906,494 8,915,054 8,560 매입채무및기타채무 USD 1,990,417.80 2,359,210 2,361,881 (2,671) 화폐성 외화부채 소계 1,990,417.80 2,359,210 2,361,881 (2,671) 외화환산이익 합계 8,560 외화환산손실 합계 (2,671) (단위 : 천원, 외화단위 JPY, USD) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 25 25 - USD 977,632.00 1,078,247 1,063,899 (14,348) 단기금융상품 USD 530,000.00 614,800 576,640 (38,160) 매출채권및기타채권 USD 1,873,859.59 2,068,039 2,038,759 (29,280) 화폐성 외화자산 소계 3,406,183.59 3,761,111 3,679,323 (81,788) 매입채무및기타채무 USD 498,899.41 543,519 542,803 716 화폐성 외화부채 소계 498,899.41 543,519 542,803 716 외화환산이익 합계 1,664 외화환산손실 합계 (82,736) 연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 445,753 (445,753) 183,966 (183,966) 외화부채 (118,094) 118,094 (27,140) 27,140 합 계 327,659 (327,659) 156,826 (156,826) (2) 이자율위험보고기간말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고정이자율 : 금융자산 903,787,036 601,045,022 금융부채 688,801,829 599,368,445 소 계 1,592,588,865 1,200,413,467 변동이자율 : 금융자산 58,146,177 31,587,759 금융부채 225,230,274 - 소 계 283,376,451 31,587,759 당기말과 전기말에 이자율 1% 변동시 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 금융자산 581,462 (581,462) 315,878 (315,878) 변동이자율 금융부채 (2,252,303) 2,252,303 - - 합 계 (1,670,841) 1,670,841 315,878 (315,878) (3) 가격위험 연결기업의 상장 지분상품과 비상장 채무상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 지분상품과 채무상품에 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다.또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 842,417,652 560,718,286 기타금융자산 69,665,097 76,354,701 합 계 912,082,749 637,072,987 (5) 유동성위험유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월-1년 1년 이상 합 계 매입채무 4,632,866 - - 4,632,866 미지급금 5,735,175 - - 5,735,175 미지급비용 9,511,226 - 1,947,543 11,458,769 미지급내국환채무 20,303,634 - - 20,303,634 예수부채 351,014,540 287,087,777 310,161,070 948,263,387 리스부채 572,553 567,401 7,300,714 8,440,668 차입부채 1,507,336 - - 1,507,336 전환사채 22,000 1,103,667 - 1,125,667 합 계 393,299,330 288,758,845 319,409,327 1,001,467,502 (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 6개월-1년 1년 이상 합 계 매입채무 3,558,099 - - 3,558,099 미지급금 13,995,807 - - 13,995,807 미지급비용 6,969,082 - - 6,969,082 미지급내국환채무 8,799,664 - - 8,799,664 예수부채 428,789,805 60,712,117 125,804,662 615,306,584 리스부채 406,327 406,657 4,225,443 5,038,427 전환사채 363,950 62,000 3,172,333 3,598,283 임대보증금 40,000 - - 40,000 합 계 462,922,734 61,180,774 133,202,438 657,305,946 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다. 4.2 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 966,876,862 645,391,926 자본총계 115,855,194 69,497,819 부채비율 834.56% 928.65% 5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 119,034,290 11,045,332 매출채권및기타채권 351,723,686 222,946,556 당기손익-공정가치측정 금융상품 3,033,530 2,967,480 기타금융자산 68,494,558 74,010,583 유동자산 소계 542,286,064 310,969,951 매출채권및기타채권 462,464,496 337,771,730 기타금융자산 978,286 2,344,118 비유동자산 소계 463,442,782 340,115,848 금융자산 합계 1,005,728,846 651,085,799 매입채무및기타채무 41,077,548 33,944,342 예수부채 912,532,103 599,368,445 단기차입금 1,500,000 - 파생상품부채 162,250 873,969 전환사채 1,044,974 2,990,344 유동부채 소계 956,316,875 637,177,100 기타채무 8,250,197 4,010,937 비유동부채 소계 8,250,197 4,010,937 금융부채 합계 964,567,072 641,188,037 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 파생상품금융부채는 공정가치 서열체계 수준1 및 수준3으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 5.2 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 6,020 - 3,027,510 3,033,530 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 162,250 162,250 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,967,480 2,967,480 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 873,969 873,969 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 감소 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,967,480 60,030 - 3,027,510 당기손익-공정가치측정금융부채 873,969 (426,292) (285,427) 162,250 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 감소 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,959,962 50,325 (42,807) 2,967,480 당기손익-공정가치측정금융부채 11,224,451 8,175,912 (18,526,394) 873,969 5.3 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료일 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당 기 전 기 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 수익증권(*1) 3,027,510 2,967,480 순자산가치평가법 - - - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품금융부채(*2) 162,250 873,969 이항모형 무위험수익률(%) 1.15 0.69 할인율(%) 6.67 9.18 변동성(%) 45.03 48.40 (*1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 수익증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기일 당기말 전기말 취득원가 장부금액 누적평가손익 취득원가 장부금액 누적평가손익 한국대안투자 전문투자형사모부동산투자신탁 제2호 2022년 11월 26일 3,000,000 3,027,510 27,510 3,000,000 2,967,480 (32,520) (*2) 연결기업이 발행한 전환사채에 포함된 조기상환청구권, 전환권대가를 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 18 참조). 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 119,034,290 119,034,290 매출채권및기타채권 - 351,723,686 351,723,686 기타금융자산 3,033,530 68,494,558 71,528,088 유동자산 소계 3,033,530 539,252,534 542,286,064 기타채권 - 462,464,496 462,464,496 기타금융자산 - 978,286 978,286 비유동자산 소계 - 463,442,782 463,442,782 합 계 3,033,530 1,002,695,316 1,005,728,846 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,045,332 11,045,332 매출채권및기타채권 - 222,946,556 222,946,556 기타금융자산 2,967,480 74,010,583 76,978,063 유동자산 소계 2,967,480 308,002,471 310,969,951 기타채권 - 337,771,730 337,771,730 기타금융자산 - 2,344,118 2,344,118 비유동자산 소계 - 340,115,848 340,115,848 합 계 2,967,480 648,118,319 651,085,799 6.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 41,077,549 - 41,077,549 예수부채 912,532,103 - 912,532,103 단기차입금 1,500,000 - 1,500,000 전환사채 1,044,974 - 1,044,974 파생상품금융부채 - 162,250 162,250 유동부채 소계 956,154,626 162,250 956,316,876 기타채무 8,250,197 - 8,250,197 비유동부채 소계 8,250,197 - 8,250,197 합 계 964,404,823 162,250 964,567,073 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 33,944,342 - 33,944,342 예수부채 599,368,445 - 599,368,445 전환사채 2,990,344 - 2,990,344 파생상품금융부채 - 873,969 873,969 유동부채 소계 636,303,131 873,969 637,177,100 기타채무 4,010,937 - 4,010,937 비유동부채 소계 4,010,937 - 4,010,937 합 계 640,314,068 873,969 641,188,037 6.3 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 평가손익(당기손익) (11,527,501) 56,728 (11,470,773) 배당금수익 - 205,412 205,412 이자수익 71,744,834 - 71,744,834 외화환산손익 8,559 - 8,559 외환차손익 670,034 - 670,034 대손상각비 (36,076,599) - (36,076,599) (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) 151,636 426,292 577,928 이자비용 18,301,348 - 18,301,348 외화환산손익 (2,671) - (2,671) 외환차손익 (439,719) - (439,719) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(전기손익) - 72,832 72,832 이자수익 38,427,665 - 38,427,665 외화환산손익 (162,301) - (162,301) 외환차손익 (909,512) - (909,512) 대손충당금환입 30 - 30 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 평가/처분손익(전기손익) - (8,175,912) (8,175,912) 이자비용 (14,014,998) - (14,014,998) 사채상환손익 4,531 - 4,531 외화환산손익 88,891 8,917 97,808 외환차손익 304,733 - 304,733 7. 매출채권및기타채권7.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 유동 비유동 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,473,681 (4,328) 5,469,353 - - - 대출채권(*) 294,371,551 (6,695,235) 287,676,316 491,292,885 (32,380,509) 458,912,376 기타채권: 대여금 - - - 25,500 - 25,500 미수금 358,468 (29,005) 329,463 - - - 미수내국환채권 57,337,319 - 57,337,319 - - - 미수수익 929,936 (18,701) 911,235 3,691,336 (164,716) 3,526,620 합 계 358,470,955 (6,747,269) 351,723,686 495,009,721 (32,545,225) 462,464,496 (*) 현재가치할증차금 및 이연대출 부대수익 가감 후 금액입니다. (단위: 천원) 계정과목 유동 비유동 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,873,543 (4,748) 3,868,795 - - - 대출채권(*) 217,619,849 (9,703,614) 207,916,235 345,459,986 (7,713,756) 337,746,230 기타채권: - - 대여금 - - - 25,500 - 25,500 미수금 183,784 (26,718) 157,066 - - - 미수내국환채권 7,481,879 - 7,481,879 - - - 미수수익 3,586,899 (64,318) 3,522,581 - - - 합 계 232,745,954 (9,799,398) 222,946,556 345,485,486 (7,713,756) 337,771,730 (*) 현재가치할증차금 및 이연대출 부대수익 가감 후 금액입니다. 7.2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권(이연대출부대손익 제외)의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 5,469,353 - - 4,328 5,473,681 대출채권 735,430,047 95,623 - 39,075,744 774,601,414 기타채권 59,893,051 1,565,857 671,229 212,422 62,342,559 합 계 800,792,451 1,661,480 671,229 39,292,494 842,417,654 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 3,868,795 - - 4,748 3,873,543 대출채권 187,568,338 217,573,820 125,978,885 17,417,370 548,538,413 기타채권 11,161,526 - 25,500 91,036 11,278,062 합 계 202,598,659 217,573,820 126,004,385 17,513,154 563,690,018 7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 17,513,154 6,019,941 기타증감(*) - (1,458,000) 손상차손 36,077,019 12,951,243 제각 및 매각 (14,297,259) - 환입 (420) (30) 기말잔액 39,292,494 17,513,154 (*) 연결범위 변동으로 인한 영향입니다. 7.4 보고기간종료일 현재 대출채권(이연대출부대손익 제외)에 대한 자산건전성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합 계 예적금담보대출 837,735 - - - - 837,735 일반자금대출 505,072,317 113,636,248 5,695,000 12,082,485 1,209,537 637,695,587 종합통장대출 127,796,118 8,261,244 - - - 136,057,362 기타대출 - - - 10,606 124 10,730 소 계 633,706,170 121,897,492 5,695,000 12,093,091 1,209,661 774,601,414 손실충당금 (39,075,744) 장부금액 735,525,670 (단위: 천원) 구 분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합 계 예적금담보대출 518,920 34,000 - - - 552,920 일반자금대출 489,448,712 16,317,650 5,015,250 7,877,383 83,934 518,742,929 종합통장대출 27,540,762 1,671,916 - - - 29,212,678 기타대출 - - - 29,886 - 29,886 소 계 517,508,394 18,023,566 5,015,250 7,907,269 83,934 548,538,413 손실충당금 (17,417,370) 장부금액 531,121,043 7.5 보고기간종료일 현재 대출채권 잔액의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내(*) 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 4년 초과 합 계 예적금담보대출 704,865 500 132,370 - - 837,735 일반자금대출 158,589,437 64,326,384 60,165,722 92,732,436 261,881,608 637,695,587 종합통장대출 133,207,362 2,850,000 - - - 136,057,362 기타대출 10,730 - - - - 10,730 소 계 292,512,394 67,176,884 60,298,092 92,732,436 261,881,608 774,601,414 손실충당금 (6,677,945) (2,566,382) (4,181,805) (9,801,308) (15,848,304) (39,075,744) 장부금액 285,834,449 64,610,502 56,116,287 82,931,128 246,033,304 735,525,670 (*) 만기경과채권을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내(*) 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과4년 이내 4년 초과 합 계 예적금담보대출 495,920 56,500 500 - - 552,920 일반자금대출 196,849,758 27,136,282 40,980,166 86,297,215 167,479,508 518,742,929 종합통장대출 29,212,678 - - - - 29,212,678 기타대출 21,183 - - 8,238 465 29,886 소 계 226,579,539 27,192,782 40,980,666 86,305,453 167,479,973 548,538,413 손실충당금 (10,408,172) (673,730) (768,388) (1,893,896) (3,673,184) (17,417,370) 장부금액 216,171,367 26,519,052 40,212,278 84,411,557 163,806,789 531,121,043 (*) 만기경과채권을 포함하고 있습니다. 7.6 보고기간종료일 현재 대출채권 여신상태별 신용위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 여신상태 개인(*) 기업 합 계 비연체비손상 400,346,478 233,359,692 633,706,170 연체되었으나 비손상 23,858,853 98,038,639 121,897,492 손상 16,186,752 2,811,000 18,997,752 소 계 440,392,083 334,209,331 774,601,414 차감 : 충당금 (33,050,186) (6,025,558) (39,075,744) 장부금액 407,341,897 328,183,773 735,525,670 (*) 개인사업자를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 여신상태 개인(*) 기업 합 계 비연체비손상 347,305,812 166,369,739 513,675,551 연체되었으나 비손상 860,650 19,059,000 19,919,650 손상 3,459,816 11,483,396 14,943,212 소 계 351,626,278 196,912,135 548,538,413 차감 : 충당금 (6,763,706) (10,653,664) (17,417,370) 장부금액 344,862,572 186,258,471 531,121,043 (*) 개인사업자를 포함하고 있습니다. 7.7 보고기간종료일 현재 비연체 비손상인 대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 여신상태 개인(*) 기업 합 계 정상 400,346,478 233,359,692 633,706,170 요주의 - - - 합 계 400,346,478 233,359,692 633,706,170 (*) 개인사업자를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 여신상태 개인(*) 기업 합 계 정상 347,271,812 161,947,823 509,219,635 요주의 34,000 4,421,916 4,455,916 합 계 347,305,812 166,369,739 513,675,551 (*) 개인사업자를 포함하고 있습니다.7.8 보고기간종료일 현재 대출채권에 대한 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율(%) 금액 비율(%) 대기업 7,000,000 0.90 6,000,000 1.09 중소기업 312,242,664 40.31 190,912,135 34.80 개인(*) 440,392,083 56.85 351,626,278 64.10 기타 14,966,667 1.93 - 0.00 합 계 774,601,414 100.00 548,538,413 100.00 (*) 개인사업자를 포함하고 있습니다. 7.9 보고기간종료일 현재 대출채권 담보에 의한 신용위험경감효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 부동산 담보 687,724 279,338 1,728,053 2,695,115 예적금 담보 837,735 - - 837,735 기타 담보 12,453,433 5,481,173 2,056,121 19,990,727 합 계 13,978,892 5,760,511 3,784,174 23,523,577 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 부동산 담보 3,079,788 68,116 2,973,841 6,121,745 예적금 담보 552,921 - - 552,921 기타 담보 6,290,965 954,048 - 7,245,013 합 계 9,923,674 1,022,164 2,973,841 13,919,679 7.10 보고기간종료일 현재 대출채권에 대한 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율(%) 금액 비율(%) 개인 382,205,948 49.34 315,924,456 57.59 금융 및 보험업 89,659,459 11.57 71,069,551 12.96 도매 및 소매업 55,304,648 7.14 12,153,013 2.22 보건업 1,873,518 0.24 3,889,759 0.71 부동산업 및 임대업 52,171,686 6.74 20,206,154 3.68 숙박 및 음식점업 6,133,064 0.79 3,669,617 0.67 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 320,000 0.04 140,000 0.03 운수업 12,186,101 1.57 1,227,939 0.22 제조업 23,202,000 3.00 16,150,498 2.94 PF대출 51,641,745 6.67 52,745,711 9.62 협회 및 단체, 수리 및 기타개인서비스업 45,866,775 5.92 40,522,968 7.39 기타 54,036,470 6.98 10,838,747 1.98 합 계 774,601,414 100.00 548,538,413 100.00 8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금(*) 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 - - - 481,040 - 481,040 제품 556,868 - 556,868 1,913,749 - 1,913,749 재공품 2,612,501 - 2,612,501 1,738,065 - 1,738,065 원재료 10,191,298 (157,461) 10,033,837 5,282,400 - 5,282,400 미착품 179,769 - 179,769 - - - 합 계 13,540,436 (157,461) 13,382,975 9,415,254 - 9,415,254 (*)전기말과 당기말의 평가충당금 계상액 차이는 매출원가에 반영되었습니다. 9. 기타금융자산9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예치금 68,494,558 - 74,010,583 - 보증금 등 - 978,286 - 2,344,118 수익증권 등 3,033,530 - 2,967,480 - 합 계 71,528,088 978,286 76,978,063 2,344,118 9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 이자율(%) 당 기 전 기 사용제한내역 지급준비예치금 저축은행중앙회 1.03 38,464,558 19,703,943 상호저축은행법에 의한 지급준비금 예치 중앙회예치금 저축은행중앙회 1.66 30,000,000 30,000,000 수표용지 및 내국환업무 담보 정기예치금 ㈜국민은행 1.56 - 30,000 금융업무담보 합 계 68,464,558 49,733,943 연결기업은 상호저축은행법 제15조 및 상호저축은행업 감독규정 제24조에 의거하여수입한 부금ㆍ예금 및 적금 총액의 100분의 50 이내에서 금융위원회가 정하는 바에 따라 지급준비자산으로 현금, 금융기관에의 예금, 제25조에 따른 상호저축은행중앙회에의 예탁금 또는 대통령령으로 정하는 유가증권을 보유하여야 합니다. 동 규정에 따라 연결기업은 지급준비 의무예탁액을 지급준비예치금으로 보유하고 있으며, 지급준비유가증권은 보유하고 있지 않습니다.9.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 취득원가 장부금액 채무상품 수익증권 3,000,000 3,027,510 지분상품 상장주식 9,322 6,020 10. 기타자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 196,737 3,727 889,643 - 선급비용 128,281 - 143,873 1,104,537 선급부가세 639,087 - 778,123 - 기타자산 - 662,210 - 662,210 시설이용권 - - - 183,981 합 계 964,105 665,937 1,811,639 1,950,728 11. 투자부동산11.1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,324,464 - 4,324,464 4,324,464 - 4,324,464 건물 7,772,682 (2,707,484) 5,065,198 7,772,683 (2,552,031) 5,220,652 합 계 12,097,146 (2,707,484) 9,389,662 12,097,147 (2,552,031) 9,545,116 11.2 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 처분 기말 토지 4,324,464 - - 4,324,464 건물 5,220,651 (155,453) - 5,065,198 합 계 9,545,115 (155,453) - 9,389,662 (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 처분 기말 토지 30,930,027 - (26,605,563) 4,324,464 건물 15,514,355 (249,127) (10,044,577) 5,220,651 합 계 46,444,382 (249,127) (36,650,140) 9,545,115 11.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 - 789,251 임대원가(*) - 362,726 (*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. 11.4 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 4,324,464 9,421,835 4,324,464 9,421,835 건물 5,065,198 7,713,263 5,220,652 7,713,263 합 계 9,389,662 17,135,098 9,545,116 17,135,098 12. 유형자산12.1 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,883,587 - - 17,883,587 17,876,260 - 17,876,260 건물 4,643,069 (555,552) (2,914) 4,084,603 4,261,317 (365,689) 3,895,628 시설장치 266,099 (238,132) - 27,967 238,726 (205,188) 33,538 기계장치 1,795,711 (1,323,224) - 472,487 1,406,644 (1,116,669) 289,975 차량운반구 784,665 (625,393) - 159,272 676,331 (543,985) 132,346 기타의유형자산 3,390,090 (1,511,827) - 1,878,263 2,923,683 (875,496) 2,048,187 건설중인자산 - - - - 352,179 - 352,179 사용권자산 10,339,359 (1,659,469) - 8,679,890 5,465,409 (763,649) 4,701,760 합 계 39,102,580 (5,913,597) (2,914) 33,186,069 33,200,549 (3,870,676) 29,329,873 12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 폐기와처분 감가상각비 손상차손(*1) 대체 기타증감(*2) 기말 토지 17,876,260 - - - - - 7,327 17,883,587 건물 3,895,628 - - (162,417) (2,914) - 354,306 4,084,603 시설장치 33,538 - - (8,925) - - 3,354 27,967 기계장치 289,975 14,629 - (75,555) - 206,515 36,923 472,487 차량운반구 132,346 63,514 (1) (48,773) - - 12,186 159,272 기타의유형자산 2,048,188 212,722 - (561,009) - 166,600 11,762 1,878,263 건설중인자산 352,179 - - - - (373,115) 20,936 - 사용권자산 4,701,759 382,047 - (1,199,922) - - 4,796,006 8,679,890 합 계 29,329,873 672,912 (1) (2,056,601) (2,914) - 5,242,800 33,186,069 (*1) ㈜HB저축은행 (구, ㈜ES저축은행)의 시설이용권 중 공유제 콘도회원권을 면적비율에 따라 유형자산으로 재분류하였으며, 화재로 인한 건물의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 기타증감은 리스해지 및 해외사업환산 등에 해당합니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 폐기와처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,549,284 17,537,700 (7,210,724) - - 17,876,260 건물 4,957,611 1,607,646 (2,376,629) (158,125) (134,875) 3,895,628 시설장치 38,707 4,754 - (9,891) (32) 33,538 기계장치 337,131 29,869 - (64,488) (12,537) 289,975 차량운반구 313,123 - (94,003) (83,898) (2,876) 132,346 생물자산 178,102 - - (48,317) (129,785) - 기타의유형자산 1,726,261 1,065,395 (379,072) (356,228) (8,168) 2,048,188 건설중인자산 - 352,179 - - - 352,179 사용권자산 2,233,161 242,917 - (609,983) 2,835,664 4,701,759 합 계 17,333,380 20,840,460 (10,060,428) (1,330,930) 2,547,391 29,329,873 (*) 기타증감은 연결범위의 변동과 해외사업환산 등에 해당합니다. 12.3 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 외화단위: CNY, USD) 구 분 보험가입자산 부보금액 비 고 ㈜ES큐브 부산지점 건물 등 620,000 화재보험 ㈜HB저축은행(구,㈜ES저축은행) 건물 및 유입물건 8,795,950 청도경조여유용품유한공사 재고자산 등 CNY 27,592,395 고밀화신여유용품유한공사 재고자산 등 CNY 26,312,758 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 건물 및 재고자산 등 USD 7,480,570 합 계 9,415,950 CNY 53,905,153 USD 7,480,570 한편, 연결기업은 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 상기 화재보험외에 가스사고배상보험에 가입하고 있습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채13.1 일반사항연결기업은 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 41년, 건물의 리스기간은 2년, 10년, 30년, 40년이며, 차랑운반구의 리스기간은 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당기말 현재 리스부채에 대한 증분차입이자율은 3.85~5.03%입니다. 13.2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,221,793 (33,550) 1,188,243 - - - 건물 8,923,696 (1,508,216) 7,415,480 5,304,994 (715,273) 4,589,721 차량운반구 193,871 (117,704) 76,167 160,416 (48,377) 112,039 합 계 10,339,360 (1,659,470) 8,679,890 5,465,410 (763,650) 4,701,760 13.3 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 기타 기말 토지 - 1,104,538 (32,133) 115,838 1,188,243 건물 4,589,721 3,891,354 (1,103,165) 37,570 7,415,480 차량운반구 112,039 22,050 (64,624) 6,702 76,167 합 계 4,701,760 5,017,942 (1,199,922) 160,110 8,679,890 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 기타 기말 건물 2,200,810 2,792,121 (563,454) 160,244 4,589,721 차량운반구 32,351 126,216 (46,528) - 112,039 합 계 2,233,161 2,918,337 (609,982) 160,244 4,701,760 13.4 보고기간종료일 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 894,648 621,690 비유동 6,302,654 3,452,637 합 계 7,197,302 4,074,327 13.5 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 기타 기말 건물 3,965,535 3,983,319 272,493 (995,134) (104,734) 7,121,479 차량운반구 108,792 22,050 2,786 (57,443) (362) 75,823 합 계 4,074,327 4,005,369 275,279 (1,052,577) (105,096) 7,197,302 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 기타 기말 건물 2,266,353 2,079,115 91,278 (515,906) 44,695 3,965,535 차량운반구 31,184 121,527 2,329 (46,248) - 108,792 합 계 2,297,537 2,200,642 93,607 (562,154) 44,695 4,074,327 13.6 당기 및 전기 중 리스로 인하여 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,199,922 609,982 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 275,279 93,607 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 49,539 50,249 13.7 보고기간종료일 현재 리스부채의 계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년이하 1,139,953 812,984 1년초과~2년이하 917,935 522,736 2년초과~3년이하 870,173 438,492 3년초과~4년이하 861,593 432,297 4년초과~5년이하 861,593 432,297 5년초과 3,789,420 2,399,621 소 계 8,440,667 5,038,427 현재가치할인차금 (1,243,365) (964,100) 차감 후 잔액 7,197,302 4,074,327 유동성 대체 894,648 621,690 합 계 6,302,654 3,452,637 13.8 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총 현금출액 1,102,116 612,403 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 산업재산권 21,525 22,547 소프트웨어 1,702,554 415,597 영업권 10,745,118 10,745,117 시설이용권 270,734 - 합 계 12,739,931 11,183,261 14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득(*1) 상각비 처 분 대체 기말 산업재산권 22,547 6,255 (7,277) - - 21,525 소프트웨어 415,596 1,507,934 (220,976) - - 1,702,554 영업권(*2) 10,745,118 - - - - 10,745,118 시설이용권 - 1,501,293 (75,699) (1,328,600) 173,740 270,734 합 계 11,183,261 3,015,482 (303,952) (1,328,600) 173,740 12,739,931 (*1) 당기 중 산업재산권을 취득을 위하여 3,727천원 선급하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜태일의 종속회사 ㈜HB저축은행 (구, ㈜ES저축은행) 현금창출단위의 회수가능액을 평가하기 위해 시장접근법 이용하여 순공정가치를 추정하였으며, 평가결과 장부가액을 상회하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구 분 당 기 P/B Multiple 1.23 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 상각비 손상차손(*) 기말 산업재산권 13,513 14,980 (5,946) - 22,547 소프트웨어 157,012 314,207 (55,623) - 415,596 영업권 17,334,354 - - (6,589,236) 10,745,118 합 계 17,504,879 329,187 (61,569) (6,589,236) 11,183,261 (*) 전기 중 ㈜태일의 종속회사 ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)의 현금창출단위에서 손상의 징후가 있다고 판단하였으며, 현금흐름할인모형으로 사용가치를 추정했습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구 분 전 기 할인율 14.59% 영구성장률 0.00% 15. 매입채무및기타채무15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,632,866 - 3,558,099 - 미지급금 5,735,175 - 13,995,807 - 미지급비용 9,511,226 1,947,543 6,969,082 - 미지급내국환채무 20,303,634 - 8,799,664 - 예수부채 912,532,103 - 599,368,445 - 임대보증금 - - - 40,000 리스부채 894,648 6,302,654 621,690 3,452,637 복구충당부채 - - - 518,300 합 계 953,609,652 8,250,197 633,312,787 4,010,937 15.2 보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 요구불예금 58,200,579 3,393,645 기한부예금 854,331,524 595,974,800 합 계 912,532,103 599,368,445 15.3 보고기간종료일 현재 예수부채의 계약만기일까지 잔존기간 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 6개월이내 1년이내 1년초과 합 계 요구불예금 0.5 58,200,579 - - 58,200,579 기한부예금 1.0~3.2 282,633,488 282,332,159 289,365,877 854,331,524 합 계 340,834,067 282,332,159 289,365,877 912,532,103 (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 6개월이내 1년이내 1년초과 합 계 요구불예금 0.5 3,393,645 - - 3,393,645 기한부예금 1.0~3.2 184,076,780 295,369,170 116,528,850 595,974,800 합 계 187,470,425 295,369,170 116,528,850 599,368,445 16. 기타부채16.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 선수금 15,827 - 262,141 선수수익 2,782 - 5,686 예수금 428,128 - 29,442 충당부채 - 712,017 - 합 계 446,737 712,017 297,269 16.2 당기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비유동 복구충당부채(*1) 641,915 기타충당부채(*2) 70,102 합 계 712,017 (*1) 복구충당부채는 당기말 기준으로 임차자산 원상복구를 위한 원가의 최초 추정치입니다.(*2) 미사용한도충당부채는 당기말 기준 미사용 대출에 대한 충당부채를 계상하였습니다. 16.3 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 사용 대체 기타 기말 복구충당부채 - 179,281 (17,600) 518,300 (38,066) 641,915 기타충당부채 - 70,102 - - - 70,102 합 계 - 249,383 (17,600) 518,300 (38,066) 712,017 17. 차입금보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 만기 이자율(%) 당 기 전 기 운영자금 ㈜HB홀딩스그룹(구.㈜HB파이낸셜) 2022-02-04 5.10 1,500,000 - 18. 전환사채 및 파생상품부채 18.1 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 액면이자율(%) 당 기 전 기 제3회 무보증 사모 전환사채 2018-03-27 2021-03-27 2.60 - 300,000 제4회 무보증 사모 전환사채 2019-07-12 2022-07-12 4.00 - 2,000,000 제5회 무보증 사모 전환사채 2019-07-23 2022-07-23 4.00 1,100,000 1,100,000 차 감:전환권조정 (55,026) (409,656) 합 계 1,044,974 2,990,344 유동 잔액 1,044,974 2,990,344 비유동 잔액 - - 18.2 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 만기보장수익율 4.00% 이자지급시기 사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 원금상환방법 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*) 5,000원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 행사가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우와 사채 발행일로 부터 매 3개월이 되는 날 주가변동을 변수로 소정의 산식에 따라 조정됩니다.18.3 연결기업은 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품부채 162,250 873,969 18.4 파생상품부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가 상환 기말 파생상품부채 873,969 (426,292) (285,427) 162,250 (단위: 천원) 구 분 기초 평가 상환/전환 기말 파생상품부채 11,224,451 8,175,912 (18,526,394) 873,969 19. 퇴직급여19.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 987,739 1,122,921 (-)사외적립자산의 공정가치 (161,462) (182,240) 확정급여부채 826,277 940,681 19.2 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,122,921 1,127,096 당기근무원가 427,146 425,188 이자비용 25,346 23,316 과거근무원가 10,730 - 퇴직급여지급액 (430,260) (429,103) 보험수리적손실(이익) (168,144) (11,890) 기타증감 - (11,686) 기말금액 987,739 1,122,921 19.3 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 535,840 348,824 이자비용 25,346 23,316 과거근무원가정산 손익 10,730 - 제도자산 기대수익 (2,811) 72,823 종업원 급여에 포함된 총 비용 569,105 444,963 19.4 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 182,240 183,790 사외적립자산의 기대수익 2,810 4,162 급여지급액 (21,739) (3,038) 보험수리적손익 (1,849) (2,674) 기말금액 161,462 182,240 19.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(%) 2.75~3.14 2.13 ~ 3.45 미래임금상승률(%) 2.00~3.00 2.00 19.6 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (50,481) 56,108 기대임금상승률의 1% 변동 55,931 (51,275) 19.7 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (17,212) 2,433 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 185,356 9,457 사외적립자산의 수익 (순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) (1,849) (2,674) 법인세효과 (36,586) (1,435) 합 계 129,709 7,781 19.8 당기 중 인식한 확정기여형 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. 전기 중 인식한 확정기여형 관련 비용은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 판매비와관리비 231,480 20. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소20.1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기(*1) 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액(원) 5,000 5,000 발행한 주식의 총수 13,564,086 13,564,086 보통주 자본금(*2) 69,092,016 69,092,016 (*1) 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식병합을 실시하여 전기 발행주식의 총수를 수정소급하여 표시하였습니다.(*2) 지배기업은 과거 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 254,317주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다. 20.2 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일자 발행주식수(*1) 자본금 주식발행초과금(*2) 전기초 2020-01-01 8,308,825 42,815,711 8,723,003 전환사채 전환 2020-06-15 등 5,255,261 26,276,305 20,220,935 전기말 2020-12-31 13,564,086 69,092,016 28,943,938 당기초 2021-01-01 13,564,086 69,092,016 28,943,938 당기말 2021-12-31 13,564,086 69,092,016 28,935,162 (*1) 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식병합에 따라 전기 발행주식수를 소급적용하여 표시하였습니다.(*2) 당기중 주식병합으로 인하여 주식병합비용이 8,776천원이 발생하였으며 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 20.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 28,935,162 28,943,938 자기주식처분이익 544,371 544,371 연결자본잉여금 (3,356,436) (8,940,544) 합 계 26,123,097 20,547,765 기타자본구성요소 자기주식 (*) (1,007,369) (994,186) 해외사업환산손익 297,619 (673,015) 합 계 (709,750) (1,667,201) (*) 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 169,979주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 21. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 (9,499,449) (18,561,613) 22. 매출액 및 매출원가22.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당 기 전 기 고객과의 계약에서생기는 수익 제품, 상품매출 51,701,348 39,169,839 금융매출 74,085,945 40,713,335 임대수익 - 789,251 합 계 125,787,293 80,672,425 지리적시장 국내 77,561,359 41,825,656 해외 48,225,934 38,846,769 합 계 125,787,293 80,672,425 수익인식시기 한 시점에 인식 51,701,348 39,169,839 기간에 걸쳐 인식 74,085,945 41,502,586 합 계 125,787,293 80,672,425 22.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 상품매출원가 37,738,327 28,263,665 금융매출원가 72,762,688 27,903,983 임대매출원가 - 362,726 합 계 110,501,015 56,530,374 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,314,090 6,481,388 퇴직급여 569,105 513,674 복리후생비 829,679 1,016,992 여비교통비 31,056 55,674 접대비 338,105 190,964 세금과공과금 996,566 763,168 감가상각비 1,702,827 1,067,690 보험료 51,769 66,605 차량유지비 56,971 55,500 소모품비 140,739 128,987 지급수수료 2,633,105 2,720,568 광고선전비 2,718 22,669 수출제비용 292,111 222,029 무형자산상각비 303,952 61,569 기타판관비 740,297 458,586 합 계 15,003,090 13,826,063 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료의 매입 30,453,132 22,196,102 재고자산의 변동 (5,456,305) (3,946,223) 이자비용 17,504,928 10,680,203 종업원급여 15,670,874 14,411,266 감가상각비와 기타 상각비 2,516,006 1,641,626 지급수수료 12,521,419 4,543,402 접대비/광고선전비 340,824 213,632 지급임차료/세금과공과 1,365,567 1,098,022 대손상각비 36,077,019 12,951,243 대출채권처분손실 11,527,501 - 기타 2,983,141 6,567,164 합 계 125,504,106 70,356,437 25. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 35,163 63,877 외환차익 902,122 1,013,921 외화환산이익 14,716 104,774 사채상환이익 285,400 998,415 배당금수익 205,412 - 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - 22,372 당기손익-공정가치측정채무상품평가이익 60,030 50,460 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 426,292 8,755,620 소 계 1,929,135 11,009,439 금융원가 이자비용 796,420 3,334,796 외환차손 671,807 1,618,701 외화환산손실 8,828 169,267 사채상환손실 133,764 993,883 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 - 135 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 3,302 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 16,931,531 소 계 1,614,121 23,048,313 순금융손익 315,014 (12,038,874) 26. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 2,726 311,386 투자부동산처분이익 - 691,579 수입임대료 102,480 - 리스자산해지이익 18,363 - 기타자산처분이익 - 64,645 대손충당금환입 420 30 지분법이익 - 8,975 종속기업투자주식처분이익 - 332,619 관계기업투자주식처분이익 - 27,465 충당부채환입액 7,638 41,715 잡이익 127,055 163,410 소 계 258,682 1,641,824 기타비용 유형자산처분손실 - 521,653 유형자산손상차손 2,914 - 무형자산처분손실 28,600 - 투자부동산처분손실 - 4,382,757 재고자산폐기손실 328,533 - 지분법손실 - 517,609 관계기업투자주식처분손실 - 1,249,516 기타자산처분손실 - 6,644 영업권손상차손 - 6,589,236 충당부채전입액 4,981 - 리스자산해지손실 - 7,432 기부금 532 104,432 과징금 - 9,184,000 잡손실 131,721 166,328 소 계 497,281 22,729,607 27. 법인세비용27.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,138,531 3,248,821 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (3,414,421) (765,915) 과거 인식하지 않은 일시적 차이의 인식 (2,703,722) - 총법인세비용 ( 수 익) (4,979,612) 2,482,906 기타포괄손익으로 인식되는 법인세비용(수익) (36,586) (1,435) 법인세비용(수익) (5,016,198) 2,481,471 27.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 세전금액 166,295 9,216 확정급여제도의 재측정요소 법인세효과 (36,586) (1,435) 확정급여제도의 재측정요소 세후금액 129,709 7,781 27.3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 359,603 (22,810,669) 적용세율에 따른 법인세(*1) (104,859) 3,239,209 조정사항: 비공제비용 1,788,325 56,241 비과세수익 (2,991,665) - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 566,463 - 과거 미인식 일시적차이의 인식 (2,703,722) - 기타(세율차이 등) (1,570,740) (813,979) 법인세비용 (5,016,198) 2,481,471 평균유효세율(*2) - - (*1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는법정세율을 고려하여 산정하였습니다.(*2) 당기 및 전기에 각각 법인세수익, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 27.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 퇴직급여충당금 223,358 (6,534) 216,824 파생상품부채 192,273 (156,578) 35,695 재고자산폐기손실 18,493 (14,182) 4,311 라이선스손상차손 12,833 (12,833) - 현재가치할인차금 731 1,823 2,554 감가상각누계액(사용권자산) 1,487 55,010 56,497 유동성리스부채 7,955 39,469 47,424 리스부채(비유동) 8,002 4,847 12,849 미지급비용 25,770 2,202 27,972 복구충당부채 5,853 45,397 51,250 유입물건관리비 49,500 - 49,500 매도가능증권 7,154 (13,207) (6,053) 단기매매증권 - 726 726 기타충당부채 19,140 (19,140) - 예금보험료 467,405 427,127 894,532 보험수리적손익 1,017 (1,017) - 감가상각비 46,224 (150,201) (103,977) 비업무용자산감액손실 202,350 - 202,350 비업무용건물 364,530 82,409 446,939 미사용한도충당부채 - 15,422 15,422 이연법인세자산 소계 1,654,075 300,740 1,954,815 퇴직연금운용자산 (34,831) (212) (35,043) 미수수익 (78,763) 78,763 - 전환권조정 (90,124) 78,019 (12,105) 사용권자산 (9,226) (62,809) (72,035) 퇴직보험예치금 (4,752) 4,752 - 대손충당금 (653,536) 3,013,707 2,360,171 이연법인세부채 소계 (871,232) 3,112,220 2,240,988 이월결손금 7,294,462 2,782,587 10,077,049 이연법인세자산 미인식 7,521,405 78,864 7,600,269 상계후금액 555,900 6,116,683 6,672,583 (*) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 퇴직급여충당금 242,428 (19,071) 223,357 소프트웨어손상차손 115 (115) - 업무용차량감가상각 51,125 (51,125) - 수선비 812 (812) - 파생상품부채 2,469,379 (2,277,106) 192,273 재고자산폐기손실 18,493 - 18,493 단기매매증권 19,890 (19,890) - 라이선스손상차손 64,167 (51,333) 12,834 매출채권 7,887 (7,887) - 매도가능증권 354,538 (347,384) 7,154 선급금 35,026 (35,026) - 비업무용자산감액손실 202,350 - 202,350 퇴직보험예치금 (4,622) (130) (4,752) 유입건물관리비 49,500 - 49,500 복구충당부채전입액 2,861 2,992 5,853 연차수당 7,066 18,705 25,771 보험수리적손익 2,452 (1,435) 1,017 비업무용건물 388,635 (24,105) 364,530 대손충당금 122,256 (775,792) (653,536) 사용권자산 6,914 1,699 8,613 현재가치할인차금 - 731 731 감가상각누계액 - 1,487 1,487 리스부채 - 15,957 15,957 예금보험료 - 467,405 467,405 충당부채 - 19,140 19,140 이연법인세자산 소계 4,041,272 (3,083,095) 958,177 퇴직연금운용자산 (35,302) 471 (34,831) 미수수익 (279,204) 200,440 (78,764) 전환권조정 (1,961,834) 1,871,709 (90,125) 감가상각비 (14,744) 60,969 46,225 사용권자산 - (17,839) (17,839) 사업결합 (2,228,127) 2,228,127 - 이연법인세부채 소계 (4,519,211) 4,343,877 (175,334) 이월결손금 795,108 (795,108) - 이연법인세자산 미인식 (1,223,481) 996,540 (226,941) 상계후금액 (906,312) 1,462,214 555,902 (*) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 27.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 사유 기타 일시적차이 - 226,940 미래과세소득의 불확실 이월결손금(*) 7,600,269 7,294,462 미래과세소득의 불확실 합 계 7,600,269 7,521,402 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 2029년 2,299,946 2,299,946 2035년 30,856,700 30,856,700 2036년 12,648,125 - 합 계 45,804,771 33,156,646 28. 주당손익28.1 기본주당손익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기(*) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실) 8,969,522,598 (24,585,316,685) 가중평균유통보통주식수 13,394,162 10,516,582 기본주당순이익(손실) 670 (2,337) (*) 2021년 1월 9일 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식병합하였습니다. 이로 인하여 전기 기본주당손익을 소급적용하여 재계산 하였습니다. 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초(*) 2021-01-01 13,396,594 365 4,889,756,810 자기주식 취득 2021-01-09 (2,487) 357 (887,859) 합 계 13,394,107 365 4,888,868,951 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 13,394,162 (*) 주식 병합으로 인한 단주차이가 존재합니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2020-01-01 8,065,119 366 2,951,833,554 자기주식 취득 2020-03-26 ~ 2020-04-22 (167,491) 254~281 (45,460,526) 전환사채 전환 2020-06-15 20,768 200 4,153,600 자기주식 처분 2020-06-16 243,706 199 48,497,494 전환사채 전환 2020-07-13 ~ 2020-07-17 5,234,491 168~172 890,045,012 합 계 13,396,593 366 3,849,069,134 가중평균유통보통주식수 (÷366일) 10,516,582 28.2 지배기업 소유주지분 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 29. 연결현금흐름표29.1 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 2,212,054 1,580,057 퇴직급여 569,105 513,674 무형자산상각비 303,952 61,569 법인세비용 (5,016,198) 2,481,471 이자비용 18,301,348 14,014,998 대손상각비 36,077,019 12,951,243 외화환산손실 8,828 169,267 사채상환손실 133,764 993,884 지분법손실 - 517,609 관계기업투자주식처분손실 - 1,249,516 충당부채전입액 75,083 - 재고자산평가손실 150,046 - 유형자산처분손실 - 517,681 유형자산손상차손 2,914 - 유형자산폐기손실 - 3,972 무형자산처분손실 28,600 6,644 투자부동산처분손실 - 4,382,757 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 3,302 136 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 16,931,531 리스자산해지손실 - 7,432 영업권손상 - 6,589,236 리스자산해지이익 (18,363) - 이자수익 (71,744,834) (38,427,665) 대손충당금환입 (420) (30) 외화환산이익 (14,716) (104,774) 사채상환이익 (285,400) (998,415) 배당금수익 (205,412) - 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - (22,372) 당기손익-공정가치측정채무상품평가이익 (60,030) (50,460) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (8,755,620) 종속기업투자주식처분이익 - (332,619) 관계기업투자주식처분이익 - (27,465) 지분법이익 - (8,975) 재고자산처분이익 - (63,179) 유형자산처분이익 (2,726) (295,387) 유형자산폐기이익 - (15,999) 무형자산처분이익 - (64,645) 투자부동산처분이익 - (691,579) 파생상품평가이익 (426,292) - 충당부채환입 (7,638) (41,714) 기타 100,409 - 합 계 (19,815,605) 13,071,779 29.2 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) (1,610,344) (423,491) 대출채권의감소(증가) (236,881,861) (354,914,802) 예치금의감소(증가) 4,939,385 - 미수금의감소(증가) (1,591,713) 1,578,562 선급금의감소(증가) 731,559 (871,119) 선급비용의감소(증가) 15,592 (101,791) 선급부가세의감소(증가) 139,036 (438,639) 미수내국환채권의감소(증가) (49,855,441) (4,892,036) 재고자산의감소(증가) (4,207,689) (1,868,638) 장기선급비용의감소(증가) - 92,047 매입채무의증가(감소) 2,550,134 453,037 미지급금의증가(감소) (8,275,889) 1,393,577 미지급내국환채무의증가(감소) 11,503,970 8,402,375 예수부채의증가(감소) 313,163,658 302,458,209 미지급비용의증가(감소) (21,336) 2,631,386 선수금의증가(감소) (246,313) 179,970 선수수익의증가(감소) (2,904) 3,117 예수금의증가(감소) 398,685 (23,812) 임대보증금의증가(감소) (40,000) (1,875,000) 기타유동부채의증가(감소) - (511,421) 사외적립자산의감소(증가) 21,739 2,447 퇴직금의지급 (538,954) (496,603) 복구충당부채의증가(감소) (17,600) 104,348 합 계 30,173,714 (49,118,277) 29.3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 전환 - 58,016,936 대출채권의 제각 9,293,506 - 선급금의 무형자산 대체 790,262 - 건설중인자산의 본자산대체 373,116 - 무형자산의 취득으로 인한 선급 3,727 - 29.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 단기차입금 - 1,500,000 - - 1,500,000 전환사채 3,864,313 (2,300,000) (426,292) 69,203 1,207,224 리스부채 4,074,327 (777,298) - 3,900,273 7,197,302 합 계 7,938,640 (1,577,298) (426,292) 3,969,476 9,904,526 (*) 전환사채는 전환사채의 상환손익 및 전환권 조정의 상각등이며, 리스부채는 리스부채의 증가금액과 리스료 미지급으로 인한 조정금액입니다. 또한, 연결기업은 리스부채의 이자지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 단기차입금 2,726,000 (2,726,000) - - - 유동성장기부채 1,200,000 (1,200,000) - - - 장기차입금 24,900,000 (24,900,000) - - - 전환사채 49,007,026 (8,500,000) 8,175,912 (44,818,625) 3,864,313 리스부채 2,266,353 (562,154) - 2,370,128 4,074,327 합 계 80,099,379 (37,888,154) 8,175,912 (42,448,497) 7,938,640 (*) 장기차입금의 유동성대체 및 전환사채의 전환, 전환권 조정의 상각등이며, 리스부채는 리스부채의 증가금액과 리스료 미지급으로 인한 조정금액입니다. 또한, 연결기업은 리스부채의 이자지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 30. 영업부문연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결기업의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 주요 고객정보 텐트사업부문 텐트, 보트커버 SNOW PEAK, COLEMAN, MEC 외 금융사업부문 저축은행업 불특정 다수 30.1 당기 및 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 합 계 매출액 51,701,348 74,085,945 125,787,293 매출원가 37,738,327 72,762,688 110,501,015 판관비 7,143,555 7,859,535 15,003,090 영업손익 6,819,466 (6,536,278) 283,188 세전손익 6,771,343 (6,411,740) 359,603 (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 임대사업(*) 기 타(*) 합 계 매출액 38,854,169 40,713,335 789,251 315,670 80,672,425 매출원가 27,958,289 27,903,983 362,726 305,376 56,530,374 판관비 6,612,988 7,091,387 - 121,688 13,826,063 영업손익 4,282,892 5,717,965 426,525 (111,394) 10,315,988 세전손익 405,803 (21,406,220) (300,655) (1,509,597) (22,810,669) (*) 전기 중 기타사업부문 매각, 임대 목적 투자부동산 매각으로 인해 임대사업부문, 기타부문이 영업부문에서 제외되었습니다. 30.2 당기 및 전기 중 영업부문별/지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 합 계 국내매출 3,475,413 74,085,945 77,561,358 아메리카 2,055,729 - 2,055,729 일본 46,170,206 - 46,170,206 합 계 51,701,348 74,085,945 125,787,293 (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 임대사업 (*) 기 타(*) 합 계 국내매출 7,400 40,713,335 789,251 315,670 41,825,656 아메리카 1,865,902 - - - 1,865,902 일본 35,275,495 - - - 35,275,495 기타 1,705,372 - - - 1,705,372 합 계 38,854,169 40,713,335 789,251 315,670 80,672,425 (*) 전기 중 기타사업부문 매각, 임대 목적 투자부동산 매각으로 인해 임대사업부문, 기타부문이 영업부문에서 제외되었습니다. 30.3 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 합 계 자 산 38,639,028 1,044,093,028 1,082,732,056 부 채 12,528,473 954,348,389 966,876,862 (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 합 계 자 산 27,940,726 686,949,019 714,889,745 부 채 8,468,355 636,923,571 645,391,926 30.4 당기 및 전기 중 금융사업 부문의 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 존재하지 않으며, 텐트사업 부문의 매출액 10% 이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 1 23,037,541 15,600,983 고객 2 8,638,790 - 고객 3 5,365,733 - 31. 약정사항 31.1 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요 약정 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 금융기관 내 용 약정한도 ㈜HB저축은행(구. ㈜ES저축은행) 상호저축은행중앙회 단기차입, 재할인어음, 콜머니 약정 지급준비예치금의 95% 내국환약정 20,000,000 자기앞수표발행 약정 10,000,000 31.2 보고기간종료일 현재 연결기업은 예치금에 대해 사용이 제한되어 있으며(주석 9,2 참조), 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액(*) 담보설정액 담보제공처 담보제공 목적 중앙회예치금 111,000,000 30,000,000 저축은행중앙회 금융업무 관련 한도약정 (*) 현금및현금성자산으로 분류된 금액을 포함한 금액입니다. 31.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공처 부보금액 사유 공탁보증보험 ㈜서울보증보험 4,494,810 소송 관련 법원 담보제공 명령에 따른 가입 31.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다. 31.5 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 천원) 구 분 소송건수 소송금액 내용 지배기업 피소 1 - 질권설정 소멸 청구 종속기업 제소(*) 26 10,532,453 사채원리금청구 등 (*) 해당 소송은 종속기업인 ㈜HB저축은행(구,㈜ES저축은행)이 제소한 소로써 해당 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 연결기업의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결기업의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업은 제소 중인 사건들과 관련하여 법원의 담보제공명령에 따라 현금 공탁한 금액은 없습니다. 31.6 ㈜태일로부터 승계받은 당좌수표(백지수표) 20매가 있으며, 농협은행(주)에서 발행된 후 2018년 2월 6일 분실신고 등록된 상태입니다. 향후 분실된 수표는 제권판결 신청하여 공시최고절차에 따라 처리할 예정입니다.32. 특수관계자 거래32.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 연결기업와의 관계 당 기 전 기 최상위 지배기업 ㈜한빛자산관리대부 ㈜한빛자산관리대부 지배기업 지에프금융산업제1호㈜ 지에프금융산업제1호㈜ 기타특수관계자 ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜)㈜위굴리(구, ㈜래디우스랩)양은혁(최상위 지배기업 대주주)이서연(최상위 지배기업 주주) ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜) 32.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자비용 등 무형자산 매각 ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜) 441,960 1,300,000 ㈜위굴리(구, ㈜래디우스랩) 7,260 - 합 계 449,220 1,300,000 (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 이자비용 등 고정자산 매각 종속기업 매각 관계기업 매각 ㈜클라우드에어(*) - - 62,526 271,880 - - 경남제약㈜(*) 181,500 - - 41,123,736 985,473 2,559,844 ㈜경남바이오파마(*) 46,200 275,681 - 476,271 - 1,537,504 ㈜유니더스헬스케어(*) 19,800 - - - - - ㈜바이오케스트(*) 16,500 - - - - - ㈜장산(*) - - 88,000 - - - 블레이드투자조합(*) 2,000 - - - - - 류현기(*) - - 6,342 - - - 합 계 266,000 275,681 156,868 41,871,887 985,473 4,097,348 (*) 전기 중 관계기업투자주식의 매각으로 인하여 기타특수관계자 내역에서 제외되었습니다. 32.3 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 전기 중특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기말 자금차입 자금상환 지분투자(*) ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜) 4,300,000 2,800,000 35,000,010 양은혁(최상위 지배기업 대주주) - - 2,500,002 이서연(최상위 지배기업 주주) - - 2,500,002 (*) ㈜HB저축은행 (구, ㈜ES저축은행)은 40,000,000천원 규모의 제 3자 배정 유상증자로 신주를 발행하였으며, 이로 인해 지배기업의 지분율이 99.78%에서 60.85%로 감소하였습니다. 32.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. 다만, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 등 미지급비용 단기차입금 ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜) 232,693 69,164 1,500,000 ㈜위굴리(구, ㈜래디우스랩) 1,000 - - 32.5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 1,156,604 414,585 퇴직급여 106,362 12,274 합 계 1,262,966 426,859 33. 사업결합33.1 ㈜태일과 ㈜한일유통의 흡수합병㈜태일은 당기 중 ㈜한일유통을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 영업경쟁력 및 경영효율성 제고를 위한 지배구조를 개편하기 위함입니다. 구 분 일자 이사회 결의일 2021-03-25 합병기일 2021-05-12 33.1 지배기업과 ㈜태일의 흡수합병지배기업은 당기 중 ㈜태일을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 지배구조 개편을 통한 비용 절감 및 경영 효율성을 증대하기 위함입니다. 구 분 일자 이사회 결의일 2021-10-21 합병기일 2021-12-31 34. 보고기간 후 사건34.1 ㈜HB저축은행(구,㈜ES저축은행)은 보고기간 종료일 이후 재무구조 개선을 위하여 ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜)에 제 3자 배정방식에 의한 보통주 2,200,000주(발행가액 10,000원)를 신규로 발행하였습니다. 발행주식의 종류는 기명식보통주식이며, 주금납입기일은 2022년 2월 11일로 전액 납입완료 되었습니다. 해당 유상증자로 지배기업의 ㈜HB저축은행(구,㈜ES저축은행)에 대한 지분율이 60.85%에서 49.48%로 감소하였습니다.34.2 지배기업은 보고기간 종료일 이후 주식양수도 계약에 의해 최대주주가 지에프금융산업제1호(주)에서 (주)앰버캐피탈코리아로 변경되었습니다. 양수도 주식수는 총 4,366,744주이며, 양수도 대금은 65,000,000천원 (주당 14,885원) 입니다. 35. 비교재무제표 수정연결기업은 기한부예금의 잔여만기와 관계없이, 관련한 예수부채의 상환의무를 보고기간 말 이후 1년 이후로 연장할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않으므로 전액 유동성부채로 계상하는 것이 적절한 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 전기 연결재무제표의 예수부채 유동성 분류를 수정하였습니다.35.1 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2020년 유동성예수부채의 과소계상 116,528,850 비유동성예수부채의 과대계상 116,528,850 35.2 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2020년 수정전 수정후 유동부채 523,911,459 640,440,309 비유동부채 121,480,467 4,951,617 부채총계 645,391,926 645,391,926 35.3 재무제표의 재작성으로 인하여 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2021.12.31 현재 제 43 기 2020.12.31 현재 제 43 기초 2020.01.01 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 43 기초 자산 유동자산 11,457,012,677 7,524,373,393 24,298,461,544 현금및현금성자산 3,649,972,642 1,264,570,344 13,606,556,867 매출채권 및 기타채권 6,990,570,973 4,757,814,453 9,153,237,327 기타금융자산 576,640,000 677,710,626 기타자산 814,543,152 272,564,374 233,001,637 재고자산 640,649,502 468,609,807 당기법인세자산 1,925,910 12,134,720 159,345,280 비유동자산 64,715,794,611 74,471,014,733 111,767,026,871 기타금융자산 249,662,166 6,125,946,573 62,941,992 기타자산 3,727,067 173,740,000 620,547,975 종속기업에 대한 투자자산 60,597,207,578 67,589,209,776 58,668,580,454 관계기업에 대한 투자자산 9,468,192,196 투자부동산 32,349,481,802 유형자산 874,516,853 553,920,162 10,576,511,495 무형자산 296,263,417 28,198,222 20,770,957 이연법인세자산 2,694,417,530 자산총계 76,172,807,288 81,995,388,126 136,065,488,415 부채 유동부채 9,871,134,612 8,346,341,170 54,789,914,629 매입채무 및 기타채무 7,126,797,851 4,260,282,133 4,514,918,341 유동성장기부채 1,200,000,000 단기차입금 1,500,000,000 파생상품금융부채 162,250,000 873,968,800 11,224,451,000 유동성전환사채 1,044,973,651 2,990,343,629 37,782,574,718 기타부채 37,113,110 221,746,608 67,970,570 비유동부채 1,004,051,884 699,433,285 27,289,242,813 확정급여채무 771,346,854 663,060,036 869,242,813 장기차입금 24,900,000,000 기타채무 232,705,030 36,373,249 1,520,000,000 부채총계 10,875,186,496 9,045,774,455 82,079,157,442 자본 자본금 69,092,015,500 69,092,015,500 42,815,711,000 기타불입자본 29,736,976,464 29,745,752,534 8,723,002,973 기타자본구성요소 (14,367,438,657) (994,186,025) (1,737,151,269) 이익잉여금(결손금) (19,163,932,515) (24,893,968,338) 4,184,768,269 자본총계 65,297,620,792 72,949,613,671 53,986,330,973 자본과부채총계 76,172,807,288 81,995,388,126 136,065,488,415 포괄손익계산서 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 41,105,787,145 30,293,088,445 28,527,284,290 매출원가 33,613,448,300 24,196,911,762 22,708,417,641 매출총이익 7,492,338,845 6,096,176,683 5,818,866,649 판매비와관리비 5,151,903,938 4,643,444,840 5,231,166,673 영업이익(손실) 2,340,434,907 1,452,731,843 587,699,976 금융수익 1,829,756,179 11,072,004,228 2,086,676,129 금융원가 1,102,840,155 22,197,079,212 7,308,509,693 기타수익 7,685,338 1,163,349,705 380,541,957 기타비용 84,338,060 20,572,435,816 8,309,587,951 법인세비용차감전순이익(손실) 2,990,698,209 (29,081,429,252) (12,563,179,582) 법인세비용(이익) (2,704,299,948) 175,530,372 당기순이익(손실) 5,694,998,157 (29,081,429,252) (12,738,709,954) 기타포괄손익 35,037,666 2,692,645 (238,533,064) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 35,037,666 2,692,645 (238,533,064) 총포괄손익 5,730,035,823 (29,078,736,607) (12,977,243,018) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 425 (2,765) (1,571) 자본변동표 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 (1,738,277,784) 19,157,733,076 66,518,630,681 당기순이익(손실) (12,738,709,954) (12,738,709,954) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 (238,533,064) (238,533,064) 주식의발행 1,194,184,000 1,245,354,584 2,439,538,584 자기주식 거래로 인한 증감 1,126,515 (1,995,721,789) (1,994,595,274) 합병으로인한 증감 주식매입선택권의소멸 2019.12.31 (기말자본) 42,815,711,000 8,723,002,973 (1,737,151,269) 4,184,768,269 53,986,330,973 2020.01.01 (기초자본) 42,815,711,000 8,723,002,973 (1,737,151,269) 4,184,768,269 53,986,330,973 당기순이익(손실) (29,081,429,252) (29,081,429,252) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 2,692,645 2,692,645 주식의발행 26,276,304,500 20,220,934,998 46,497,239,498 자기주식 거래로 인한 증감 544,370,558 1,000,409,249 1,544,779,807 합병으로인한 증감 주식매입선택권의소멸 257,444,005 (257,444,005) 2020.12.31 (기말자본) 69,092,015,500 29,745,752,534 (994,186,025) (24,893,968,338) 72,949,613,671 2021.01.01 (기초자본) 69,092,015,500 29,745,752,534 (994,186,025) (24,893,968,338) 72,949,613,671 당기순이익(손실) 5,694,998,157 5,694,998,157 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 35,037,666 35,037,666 주식의발행 (8,776,070) (8,776,070) 자기주식 거래로 인한 증감 (13,183,220) (13,183,220) 합병으로인한 증감 (13,360,069,412) (13,360,069,412) 주식매입선택권의소멸 2021.12.31 (기말자본) 69,092,015,500 29,736,976,464 (14,367,438,657) (19,163,932,515) 65,297,620,792 현금흐름표 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 3,015,063,448 (312,007,256) 1,886,276,262 당기순이익(손실) 5,694,998,157 (29,081,429,252) (12,738,709,954) 영업현금흐름의조정 (2,487,138,997) 31,008,496,497 14,413,580,808 순운전자본의변동 32,144,097 (830,823,467) 1,339,669,982 이자의수취 12,532,619 69,047,194 673,218,231 이자의지급 (247,681,238) (1,465,163,508) (1,609,529,641) 법인세의납부 10,208,810 (12,134,720) (191,953,164) 투자활동현금흐름 340,545,789 21,184,751,539 (42,892,183,165) 단기금융상품의 처분 576,640,000 3,120,126,330 4,278,211 단기대여금의 회수 239,100,000 8,723,805,436 보증금의 감소 19,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 81,044,275 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,701,499,640 3,517,610,098 관계기업에 대한 투자자산의 처분 7,271,428,059 2,784,211,194 매도가능금융자산의 처분 42,806,500 투자부동산의 처분 31,600,502,411 차량운반구의 처분 유형자산의 처분 2,727,273 9,859,518,277 3,300,000 무형자산의 처분 1,300,000,000 504,809,091 사업결합으로 인한 현금유입액(합병) 207,841,710 단기대여금의 대여 (2,828,000,000) (8,355,995,677) 보증금의 증가 (190,000,000) (42,768,000) 단기금융상품의 증가 (3,115,887,604) (598,474,726) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (27,236,331,200) (44,512,637,280) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,333,699,660) 유형자산의 취득 (45,388,191) (16,616,418) (116,090,061) 무형자산의 취득 (1,511,275,003) (15,479,822) (8,490,700) 시설이용권의 취득 재무활동현금흐름 (975,531,309) (33,200,382,406) 35,797,320,666 전환사채의 발행 41,600,000,000 차입금의 증가 4,300,000,000 자기주식의 처분 2,538,965,832 차입금의 상환 (2,800,000,000) (26,100,000,000) (1,200,000,000) 자기주식의 취득 (13,183,220) (994,186,025) (1,994,595,274) 전환사채의 감소 (2,300,000,000) (8,500,000,000) (2,600,000,000) 리스부채의 상환 (153,572,019) (3,379,000) 주식발행비 (8,776,070) (141,783,213) (8,084,060) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,380,077,928 (12,327,638,123) (5,208,586,237) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,324,370 (14,348,400) 50,430,030 기초현금및현금성자산 1,264,570,344 13,606,556,867 18,764,713,074 기말의현금 3,649,972,642 1,264,570,344 13,606,556,867 5. 재무제표 주석 주석 제 44(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 43(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 ES큐브(구, 주식회사 라이브플렉스) 1. 일반사항주식회사 ES 큐브(이하 "당사"라 함)는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 25일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 레저 및 기능성 텐트의 도매 및 상품중개업을 주 영업목적으로 하고있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 강남대로 556, 12층(논현동, 논현빌딩)을 본점으로 하고 있으며, 설립 이후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 69,092백만원입니다.또한, 당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의에 의거 주식회사 라이브플렉스에서 주식회사 ES 큐브로 상호를 변경하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.1 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.2 기능통화 및 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 손상검사 - 종속기업투자주식의 회수가능액 추정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 (3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 공정가치 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.18에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3.1 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.3.2 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 3.3 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 3.4 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 5년) 동안 정률법(건물: 정액법)으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.5 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.산업재산권 및 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 3.6 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.7 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3.8 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3.9 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.10 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 3.11 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 3.13 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 캠핑용구의 도매와 상품의 중개하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되 때 수익을 인식합니다. (2) 기타의 수익 기타의 수익은 재화의 판매로 효익과 위험, 통제가 본인에게 있지 않은 대리인의 경우로써 수수료만 수익으로 인식하고 있습니다. 3.15 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 3.16 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.17 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재 할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 3.19 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 위험관리당사는 환위험, 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.4.1 재무위험관리(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 당사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위: USD) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 USD 2,486,152.40 2,942,009 2,947,334 5,325 매출채권및기타채권 USD 5,894,954.24 6,970,186 6,988,468 18,282 화폐성 외화자산 소계 8,381,106.64 9,912,195 9,935,802 23,607 매입채무및기타채무 USD 5,539,359.32 6,559,639 6,566,910 (7,271) 화폐성 외화부채 소계 5,539,359.32 6,559,639 6,566,910 (7,271) 외화환산이익 합계 39,601 외화환산손실 합계 (23,265) (단위 : 천원, 외화단위: USD, JPY) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692 263 260 (3) USD 977,632 1,078,010 1,063,664 (14,346) 단기금융상품 USD 530,000 614,800 576,640 (38,160) 매출채권및기타채권 USD 4,135,299 4,596,488 4,499,205 (97,283) 화폐성 외화자산 소계 6,289,560 6,139,769 (149,792) 매입채무및기타채무 USD 3,647,373 4,056,110 3,968,341 87,769 화폐성 외화부채 소계 4,056,110 3,968,341 87,769 외화환산이익 합계 89,866 외화환산손실 합계 (151,889) 당사는 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 496,790 (496,790) 306,988 (306,988) 외화부채 (328,346) 328,346 (198,417) 198,417 합 계 168,444 (168,444) 108,571 (108,571) (2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금 잔액이 없으므로 이자율이 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 없습니다. (3) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다.또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 3,624,063 2,046,899 기타채권 3,366,508 2,710,915 기타금융자산 261,268 6,702,587 합 계 7,251,839 11,460,401 (4) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 차입부채 전환사채 합 계 6개월 이내 6,572,037 253,143 86,056 114,234 1,507,336 22,000 8,554,806 6개월-1년 - - - 109,082 - 1,103,667 1,212,749 1년 이상 - - - 58,726 - - 58,726 합 계 6,572,037 253,143 86,056 282,042 1,507,336 1,125,667 9,826,281 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 전환사채 합 계 6개월 이내 4,115,710 93,185 15,230 19,074 363,950 4,607,149 6개월-1년 - - - 19,404 62,000 81,404 1년 이상 - - - 37,168 3,172,333 3,209,501 합 계 4,115,710 93,185 15,230 75,646 3,598,283 7,898,054 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다. 4.2 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 10,875,186 9,045,774 자본총계 65,297,621 72,949,614 부채비율 16.65% 12.40% 5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 현금및현금성자산 3,649,973 1,264,570 매출채권및기타채권 6,990,571 4,757,814 기타금융자산 - 576,640 유동자산 소계 10,640,544 6,599,024 기타금융자산 249,662 6,125,947 비유동자산 소계 249,662 6,125,947 금융자산 합계 10,890,206 12,724,971 매입채무및기타채무 7,126,798 4,260,282 단기차입금 1,500,000 - 파생상품금융부채 162,250 873,969 전환사채 1,044,974 2,990,344 유동부채 소계 9,834,022 8,124,595 기타채무 58,405 36,373 비유동부채 소계 58,405 36,373 금융부채 합계 9,892,427 8,160,968 파생상품금융부채는 공정가치 서열체계 수준3으로 공시되어 있으며, 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액 이 상각후 원가로 측정되기 때문에 공정가치 공시를 생략하였습니다. 5.2 금융상품의 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 162,250 162,250 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 873,969 873,969 한편, 공정가치 서열체계상 수준3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 손 익 감 소 기 말 당기손익-공정가치측정금융부채 873,969 (426,292) (285,427) 162,250 (단위: 천원) 구 분 기 초 손 익 감 소 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 42,942 (135) (42,807) - 당기손익-공정가치측정금융부채 11,224,451 8,175,912 (18,526,394) 873,969 5.3 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 당 기 전 기 당 기 전 기 파생상품금융부채(*) 162,250 873,969 이항모형 무위험수익률(%) 1.15 0.69 할인율(%) 6.67 9.18 변동성(%) 45.03 48.40 (*) 당사가 발행한 전환사채에 포함된 조기상환청구권, 전환권대가를 파생상품부채로 인식하였습니다.(주석 18 참조) 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 3,649,973 매출채권및기타채권 6,990,571 유동자산 소계 10,640,544 기타금융자산 249,662 비유동자산 소계 249,662 합 계 10,890,206 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 1,264,570 매출채권및기타채권 4,757,814 기타금융자산 576,640 유동자산 소계 6,599,024 기타금융자산 6,125,947 비유동자산 소계 6,125,947 합 계 12,724,971 6.2 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 7,185,203 - 7,185,203 단기차입금 1,500,000 - 1,500,000 파생상품금융부채 1,044,974 - 1,044,974 전환사채 - 162,250 162,250 유동부채 합계 9,730,177 162,250 9,892,427 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 4,260,282 - 4,260,282 파생상품금융부채 - 873,969 873,969 전환사채 2,990,344 - 2,990,344 유동부채 합계 7,250,626 873,969 8,124,595 6.3 당기 및 전기 중 범주별 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 288,654 - 288,654 외화환산손익 23,607 - 23,607 외환차손익 620,651 - 620,651 대손충당금환입 420 - 420 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 긍융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) 151,636 426,292 577,928 이자비용 (533,306) - (533,306) 외화환산손익 (7,271) - (7,271) 외환차손익 (243,347) - (243,347) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(전기손익) (135) 22,372 22,237 이자수익 277,435 - 277,435 외화환산손익 (149,791) - (149,791) 외환차손익 (228,899) - (228,899) 대손충당금환입 30 - 30 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 평가/처분손익(전기손익) 4,531 (8,175,912) (8,171,381) 이자비용 (3,206,852) - (3,206,852) 외화환산손익 87,768 - 87,768 외환차손익 244,272 - 244,272 7. 매출채권 및 기타채권7.1 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,628,391 (4,328) 3,624,063 2,051,647 (4,748) 2,046,899 기타채권: 미수금 3,366,508 - 3,366,508 2,461,416 - 2,461,416 미수수익 - - - 249,499 - 249,499 합 계 6,994,899 (4,328) 6,990,571 4,762,562 (4,748) 4,757,814 7.2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 3,624,063 - - 4,328 3,628,391 기타채권 3,366,508 - - - 3,366,508 합 계 6,990,571 - - 4,328 6,994,899 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,046,899 - - 4,748 2,051,647 기타채권 2,710,915 - - - 2,710,915 합 계 4,757,814 - - 4,748 4,762,562 7.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 4,748 4,778 손상차손 - - 환입 (420) (30) 기말잔액 4,328 4,748 8. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 657,200 3,727 45,370 - 선급비용 13,682 - 9,484 - 선급부가세 143,661 - 217,711 - 시설이용권 - - - 173,740 합 계 814,543 3,727 272,565 173,740 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 - - - 640,650 - 640,650 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동 유동 비유동 단기금융상품 - 576,640 - 대여금 25,500 - 6,085,500 임차보증금 224,162 - 40,447 합 계 249,662 576,640 6,125,947 11. 종속기업투자주식11.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 취득원가 장부가액 당 기 전 기 청도경조여유용품유한공사(*1) 중국 100.00 3,814,965 4,173,364 4,173,364 고밀화신여유용품유한공사(*1) 중국 100.00 1,314,623 651,280 651,280 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 베트남 100.00 7,875,162 7,875,162 7,875,162 ㈜태일(*2) 한국 - - - 54,889,404 ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)(*2) 한국 60.85 47,897,402 47,897,402 - 합 계 60,902,152 60,597,208 67,589,210 (*1) 취득원가와 장부가액의 차이는 과거회계기준상 지분법으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준의 도입에 따라서 전환일인 2010년 1월 1일부터 원가법을 적용하여 발생한 차이입니다. (*2) ㈜태일은 당사와의 흡수합병으로 소멸하였으며 합병으로 인하여 ㈜태일의 ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)에 대한 보유 주식을 승계받아 ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)은 당사가 직접 보유한 종속기업으로 편입되었습니다.(주석 32 참조) 11.2 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 취득원가 기초 취득 손상차손 대체 기말 청도경조여유용품유한공사 3,814,965 4,173,364 - - - 4,173,364 고밀화신여유용품유한공사 1,314,623 651,280 - - - 651,280 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 7,875,162 7,875,162 - - - 7,875,162 ㈜태일 70,975,305 54,889,404 - - (54,889,404) - ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행) - - - - 47,897,402 47,897,402 합 계 83,980,055 67,589,210 - - (6,992,002) 60,597,208 (단위: 천원) 회 사 명 취득원가 기초 취득 처분 손상차손(*1) 기말 청도경조여유용품유한공사 3,814,965 4,173,364 - - - 4,173,364 고밀화신여유용품유한공사 1,314,623 651,280 - - - 651,280 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 7,875,162 7,875,162 - - - 7,875,162 ㈜태일 70,975,305 44,512,637 26,462,668 - (16,085,901) 54,889,404 ㈜플렉스인베스트먼트(*2) 1,720,000 1,264,976 - (1,264,976) - - LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD.(*2). 191,162 191,162 - (191,162) - - 합 계 85,891,217 58,668,581 26,462,668 (1,456,138) (16,085,901) 67,589,210 (*1) 전기 중 ㈜태일의 종속회사 ㈜HB저축은행(구, ㈜ES저축은행)의 현금창출단위에서 손상의 징후가 있다고 판단하였으며, 당사는 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액은 이익접근법을 사용하여 사용가치를 추정했습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구분 전기 할인율 14.59% 영구성장률 0.00% (*2) 전기 중 처분으로 인하여 종속기업투자에서 제외되었습니다. 12. 유형자산12.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 338,560 - 338,560 338,560 - 338,560 건물 227,854 (105,382) 122,472 227,854 (99,686) 128,168 사용권자산 637,433 (256,802) 380,631 81,085 (6,757) 74,328 기타의유형자산 114,060 (81,206) 32,854 95,767 (82,903) 12,864 합 계 1,317,907 (443,390) 874,517 743,266 (189,346) 553,920 12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 기 타(*) 처 분 감가상각 기 말 토지 338,560 - - - - 338,560 건물 128,168 - - - (5,696) 122,472 사용권자산 74,328 382,047 174,300 - (250,044) 380,631 기타의유형자산 12,864 45,388 - (1) (25,397) 32,854 합 계 553,920 427,435 174,300 (1) (281,137) 874,517 (*) 임차자산의 원상복구를 위한 복구충당부채 에 해 당 합니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 감가상각 기 말 토지 7,549,284 - (7,210,724) - 338,560 건물 2,545,420 - (2,376,629) (40,623) 128,168 사용권자산 - 81,085 - (6,757) 74,328 기타의유형자산 481,808 16,616 (358,316) (127,244) 12,864 합 계 10,576,512 97,701 (9,945,669) (174,624) 553,920 12.3 보험가입자산 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험가입자산 장부가액 부보금액 비 고 부산지점 건물 등 129,512 620,000 화재보험 한편, 당사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 13. 사용권자산과 리스부채 13.1 일반사항 당사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 2년이며, 차랑운반구의 리스기간은 3년입니다. 리스계약에 따른 기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당 기 말 현재 리스부채에 대한 증분차입이자율은 4.32~5.03%입니다. 13.2 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 건물 615,383 (249,452) 365,931 81,085 (6,757) 74,328 차량운반구 22,050 (7,350) 14,700 - - - 합 계 637,433 (256,802) 380,631 81,085 (6,757) 74,328 13.3 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 기 타(*) 감가상각비 기 말 건물 74,328 359,997 174,300 (242,694) 365,931 차량운반구 - 22,050 - (7,350) 14,700 합 계 74,328 382,047 174,300 (250,044) 380,631 (*) 임차자산의 원상복구를 위한 복구충당부채 에 해 당 합니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 건물 - 81,085 (6,757) 74,328 13.4 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 215,561 36,158 비유동 58,405 36,373 합계 273,966 72,531 13.5 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 기 타(*) 기 말 건물 72,531 344,584 11,267 (158,477) (11,265) 258,640 차량운반구 - 22,050 898 (7,260) (362) 15,326 합 계 72,531 366,634 12,165 (165,737) (11,627) 273,966 (*) 기타금액은 미지급리스료에 해당합니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 기 타(*) 기 말 건물 - 77,535 446 (3,379) (2,071) 72,531 (*) 기타금액은 미지급리스료에 해당합니다. 13.6 당기 및 전기 중 리스로 인하여 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 250,044 6,757 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 12,165 446 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,944 3,922 13.7 보고기간종료일 현재 리스부채의 계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 223,316 38,478 1년~2년 58,726 37,168 소계 282,042 75,646 현재가치할인차금 (8,076) (3,115) 차감 후 잔액 273,966 72,531 유동성 대체 215,561 36,158 합계 58,405 36,373 13.8 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총 현금출액 168,681 7,301 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 산업재산권 21,525 22,547 소프트웨어 4,003 5,652 시설이용권 270,735 - 합 계 296,263 28,199 14.2 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득(*) 상각비 처 분 대 체 기 말 산업재산권 22,547 6,255 (7,277) - - 21,525 소프트웨어 5,652 - (1,649) - - 4,003 시설이용권 - 1,501,293 (75,698) (1,328,600) 173,740 270,735 합 계 28,199 1,507,548 (84,624) (1,328,600) 173,740 296,263 (*) 당기 중 산업재산권을 취득을 위하여 3,727천원 선급하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 산업재산권 13,513 14,980 (5,946) 22,547 소프트웨어 7,258 500 (2,106) 5,652 합 계 20,771 15,480 (8,052) 28,199 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,572,037 - 4,115,710 - 미지급금 253,144 - 93,185 - 미지급비용 86,056 - 15,229 - 리스부채 215,561 58,405 36,158 36,373 합 계 7,126,798 58,405 4,260,282 36,373 16. 기타부채16.1 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 선수금 - - 196,250 예수금 37,113 - 25,497 복구충당부채(*) - 174,300 - 합 계 37,113 174,300 221,747 (*) 복구충당부채는 당기말 기준으로 임차자산 원상복구를 위한 원가의 최초 추정치입 니다. 16.2 복구충당부채의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 전입액 사용액 기 말 복구충당부채 - 174,300 - 174,300 17. 차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 만 기 이자율(%) 당 기 전 기 운영자금 ㈜HB홀딩스그룹(구, ㈜HB파이낸셜) 2022-02-04 5.10 1,500,000 - 18. 전환사채 및 파생상품부채 18.1 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 액면이자율(%) 당 기 전 기 제3회 무보증 사모 전환사채 2018-03-27 2021-03-27 2,60 - 300,000 제4회 무보증 사모 전환사채 2019-07-12 2022-07-12 4.00 - 2,000,000 제5회 무보증 사모 전환사채 2019-07-23 2022-07-23 4.00 1,100,000 1,100,000 차 감:전환권조정 (55,026) (409,656) 합 계 1,044,974 2,990,344 유동 잔액 1,044,974 2,990,344 비유동 잔액 - - 18.2 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 만기보장수익율 4.00% 이자지급시기 사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 원금상환방법 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*) 5,000원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 행사가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우와 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날 주가변동을 변수로 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 18.3 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품부채 162,250 873,969 18.4 파생상품부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 상 환 기 말 파생상품부채 873,969 (426,292) (285,427) 162,250 (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 상환/전환 기 말 파생상품부채 11,224,451 8,175,912 (18,526,394) 873,969 19. 퇴직급여19.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 932,809 823,561 (-)사외적립자산의 공정가치 (161,462) (160,501) 확정급여부채 771,347 663,060 19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 823,561 1,031,883 당기근무원가 122,403 143,028 이자비용 15,639 20,863 과거근무원가 40,354 - 퇴직급여지급액 (22,378) (366,878) 보험수리적이익 (46,770) (5,335) 기말금액 932,809 823,561 19.3 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 122,403 143,028 이자비용 15,639 20,864 과거근무원가정산 손익 40,354 - 제도자산 기대수익 (2,811) (3,541) 종업원 급여에 포함된 총 비용 175,585 160,351 19.4 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 160,501 162,640 사외적립자산의 기대수익 2,811 3,541 급여지급액 - (3,038) 보험수리적손익 (1,850) (2,642) 기말금액 161,462 160,501 19.5 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(%) 2.75 2.13 미래임금상승률(%) 3.00 2.00 19.6 당기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (46,789) 52,056 기대임금상승률의 1% 변동 51,449 (47,152) 19.7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (17,212) (2,198) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 63,981 7,534 사외적립자산의 수익 (순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) (1,849) (2,643) 법인세효과 (9,882) - 합 계 35,038 2,693 20. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소20.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 (*1) 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액(원) 5,000 5,000 발행한 주식의 총수 13,564,086 13,564,086 보통주 자본금(*2) 69,092,016 69,092,016 (*1) 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식병합을 실시하여 전기 발행주식의 총수를 수정소급하여 표시하였습니다.(*2) 당사는 과거 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 254,317주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다.20.2 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수(*1) 자본금 주식발행초과금(*2) 전기초 2020-01-01 8,308,825 42,815,711 8,723,003 전환사채 전환 2020-06-15 등 5,255,261 26,276,305 20,220,935 전기말 2020-12-31 13,564,086 69,092,016 28,943,938 당기초 2021-01-01 13,564,086 69,092,016 28,943,938 당기말 2021-12-31 13,564,086 69,092,016 28,935,162 (*1) 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식병합 에 따라 전기 발행주식수를 소급적용하여 표시하였습니다. (*2) 당기 중 주식병합으로 인하여 주식병합비용이 8,776천원이 발생하였으며 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 20.3 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금(*1) 28,935,162 28,943,938 자기주식처분이익 544,371 544,371 기타자본잉여금(*2) 257,444 257,444 합 계 29,736,976 29,745,753 기타자본구성요소 자기주식(*3) (1,007,369) (994,186) 기타자본조정(*4) (13,360,069) - 합 계 (14,367,438) (994,186) (*1) 당기 중 주식병합으로 인하여 주식병합비용이 8,776천원이 발생하였으며 주식발행초과금에서 차감하였습니다.(*2) 전기 중 주식매수선택권이 부여가 취소 되었으며, 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다. (*3) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 169,979주의 자기주식을 보유하고 있습니다.(*4) 2021년 12월 31일, ㈜태일은 당사와의 흡수합병으로 소멸하였으며 합병으로 인하여 투자차액이 발생하었습니다 . 해당 합병은 동일지배하의 거래로 이전 받는 자산의 장부금액 및 관련 내부거래 반영액을 고려한 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하였습니다.(주석 32 참고) 21. 결손금처리계산서 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2022년 3월 29 일 처리확정일: 2021년 3월 29일 Ⅰ.처리전결손금 (19,163,933) (24,893,968) 1.전기이월이익잉여금(결손금) (24,893,968) 4,184,768 2.보험수리적이익 35,037 2,693 3.당기순이익(손실) 5,694,998 (29,081,429) Ⅱ.결손금 처리액 - - Ⅲ.차기이월결손금 (19,163,933) (24,893,968) 22. 매출액 및 매출원가22.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서생기는 수익 상품매출 38,628,653 27,475,794 수수료수익 2,477,134 1,958,784 임대수익 - 858,510 합 계 41,105,787 30,293,088 지리적시장 국내 - 865,910 해외 41,105,787 29,427,178 합 계 41,105,787 30,293,088 수익인식시기 한 시점에 인식 41,105,787 29,434,578 기간에 걸쳐 인식 - 858,510 합 계 41,105,787 30,293,088 22.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 33,613,448 23,834,186 임대매출원가 - 362,726 합 계 33,613,448 24,196,912 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,033,927 1,934,268 퇴직급여 175,585 160,351 복리후생비 150,702 164,086 여비교통비 13,437 21,539 접대비 223,444 72,369 감가상각비 281,138 174,657 지급수수료 2,119,868 1,992,875 무형자산상각비 84,623 8,053 기타판관비 69,180 115,247 합 계 5,151,904 4,643,445 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 사용액 33,613,448 23,834,186 종업원급여 2,360,214 2,258,704 감가상각비와 상각비 365,761 300,100 지급수수료 2,119,868 2,110,298 접대비 223,444 72,369 기타 82,617 264,700 합 계 38,765,352 28,840,357 25. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 288,654 277,435 외환차익 789,809 928,296 외화환산이익 39,601 89,866 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - 22,372 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 426,292 8,755,620 사채상환이익 285,400 998,415 소 계 1,829,756 11,072,004 금융원가 이자비용 533,306 3,206,852 외환차손 412,505 912,923 외화환산손실 23,265 151,889 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 16,931,532 사채상환손실 133,764 993,883 소 계 1,102,840 22,197,079 순금융손익 726,916 (11,125,075) 26. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 2,726 295,387 투자자산처분이익 - 691,579 유형자산폐기이익 - 15,999 종속기업투자처분이익 - 22,178 재고자산처분이익 - 63,179 무형자산처분이익 - 64,645 대손충당금환입 420 30 잡이익 4,539 10,353 소 계 7,685 1,163,350 기타비용 유형자산처분손실 - 393,564 유형자산폐기손실 - 3,972 투자자산처분손실 - 1,323,136 무형자산처분손실 28,600 6,644 매도가능증권처분손실 - 135 종속기업투자손상차손 - 16,085,901 종속기업투자처분손실 - 550,479 관계기업투자처분손실 - 2,196,764 잡손실 55,738 11,841 소 계 84,338 20,572,436 27. 법인세비용 27.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 9,304 - 과거 인식하지 않은 일식적 차이의 인식 (2,703,722) - 총법인세 수 익 (2,694,418) - 기타포괄손익으로 인식되는 법인세수익 (9,882) - 법인세수익 (2,704,300) - 27.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 세전금액 44,920 - 확정급여제도의 재측정요소 법인세효과 (9,882) - 확정급여제도의 재측정요소 세후금액 35,038 - 27.3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,990,698 (29,081,429) 적용세율에 따른 법인세(*1) 635,954 (6,397,914) 조정사항: 비공제비용 1,724,510 171,373 비과세수익 (2,939,215) (581) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 566,463 6,234,074 과거 미인식 일시적차이의 인식 (2,703,722) - 기타(세율차이 등) 11,710 (6,952) 법인세수익 (2,704,300) - 유효세율(*2) - - (*1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원초과 22%)과 지방소득세율(법인세분) (법인세의 10%)을 고려한 것입니다.(*2) 당기 및 전기 중 각각 법인세수익, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 27.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 퇴직급여충당금 180,704 24,035 204,739 파생상품부채 192,273 (156,578) 35,695 재고자산폐기손실 18,493 (14,182) 4,311 라이선스손상차손 12,833 (12,833) - 현재가치할인차금 731 1,823 2,554 감가상각누계액 1,487 55,010 56,497 유동성리스부채 7,955 39,469 47,424 리스부채 8,002 4,847 12,849 미지급비용 2,147 460 2,607 복구충당부채 - 38,346 38,346 지분법투자주식 3,697,561 (3,538,898) 158,663 해외법인조정 1,540 - 1,540 자본조정 - 1,322,774 1,322,774 이연법인세자산 소계 4,123,726 (2,235,727) 1,887,999 사용권자산 (17,839) (122,396) (140,235) 퇴직연금운용자산 (34,831) (212) (35,043) 미수수익 (54,890) 54,890 - 전환권조정 (90,124) 78,019 (12,105) 지분법투자주식(*2) (88,761) (5,340,324) (5,429,085) 이연법인세부채 소계 (286,445) (5,330,023) (5,616,468) 이월결손금 7,294,462 2,782,586 10,077,048 이연법인세자산 미인식 11,131,743 (7,477,582) 3,654,161 상계후금액 - 2,694,418 2,694,418 (*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(*2) 지분법투자주식의 증감은 ㈜태일로부터 합병으로 승계받은 ㈜HB저축은행(구, ㈜ ES저축은행)의 유보잔액에 해당합니다. (단위: 주,원) 구 분 기 초 증감 기 말 퇴직급여충당금 226,535 (45,831) 180,704 소프트웨어손상차손 115 (115) - 업무용차량감가상각 51,125 (51,125) - 수선비 812 (812) - 파생상품부채 2,469,379 (2,277,106) 192,273 재고자산폐기손실 18,493 - 18,493 단기매매증권 19,890 (19,890) - 라이선스손상차손 64,167 (51,333) 12,833 매출채권 7,887 (7,887) - 매도가능증권 336,283 (336,283) - 선급금 35,026 (35,026) - 현재가치할인차금 - 731 731 감가상각누계액 - 1,487 1,487 유동성리스부채 - 7,955 7,955 리스부채 - 8,002 8,002 미지급비용 - 2,147 2,147 지분법적용투자주식 3,250,701 446,860 3,697,561 해외현지법인 1,540 - 1,540 이연법인세자산 소계 6,481,953 (2,358,226) 4,123,726 사용권자산 - (17,839) (17,839) 퇴직연금운용자산 (35,302) 471 (34,831) 미수수익 (9,095) (45,795) (54,890) 전환권조정 (1,961,834) 1,871,709 (90,124) 지분법적용투자주식 (88,761) - (88,761) 이연법인세부채 소계 (2,094,992) 1,808,546 (286,445) 이월결손금 505,988 6,788,474 7,294,462 이연법인세자산 미인식 4,892,949 6,238,794 11,131,743 상계후금액 - - - (*) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 27.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 사 유 종속ㆍ관계기업투자 (3,946,108) 3,610,341 처분하지 않을 예정 기타 일시적차이 - 226,940 미래과세소득의 불확실 이월결손금(*) 7,600,269 7,294,462 미래과세소득의 불확실 합 계 3,654,161 11,131,743 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 2029년 2,299,946 2,299,946 2035년 30,856,700 30,856,700 2036년 12,648,125 - 합 계 45,804,771 33,156,646 28. 주당손익 28.1 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기(*) 보통주순이익(손실) 5,694,998,157 (29,081,429,252) 가중평균유통보통주식수 13,394,162 10,516,582 기본주당순이익(손실) 425 (2,765) (*) 2021년 1월 9일 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식병합하였습니다. 이로 인하여 전기 기본주당손익을 소급적용하여 재계산 하였습니다. 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초(*) 2021-01-01 13,396,594 365 4,889,756,810 자기주식 취득 2021-01-09 (2,487) 357 (887,859) 합 계 13,394,107 365 4,888,868,951 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 13,394,162 (*) 주식 병합으로 인한 단주차이가 존재합니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2020-01-01 8,065,119 366 2,951,833,554 자기주식 취득 2020-03-26 ~ 2020-04-22 (167,491) 254~281 (45,460,526) 전환사채 전환 2020-06-15 20,768 200 4,153,600 자기주식 처분 2020-06-16 243,706 199 48,497,494 전환사채 전환 2020-07-13 ~2020-07-17 5,234,491 168~172 890,045,012 합 계 13,396,593 366 3,849,069,134 가중평균유통보통주식수 (÷366일) 10,516,582 28.2 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 29. 현금흐름표29.1 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 281,137 174,624 투자부동산상각비 - 117,423 퇴직급여 175,585 160,351 무형자산상각비 84,623 8,053 외화환산손실 23,265 151,889 이자비용 533,306 3,206,852 법인세비용(환입) (2,704,300) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 16,931,531 관계기업투자주식처분손실 - 2,196,764 유형자산처분손실 - 393,564 유형자산폐기손실 - 3,972 무형자산처분손실 28,600 6,644 투자자산처분손실 - 1,323,136 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 - 135 종속기업투자주식손상차손 - 16,085,901 종속기업투자주식처분손실 - 550,479 사채상환손실 133,763 993,883 이자수익 (288,654) (277,435) 외화환산이익 (39,601) (89,866) 종속기업투자주식처분이익 - (22,178) 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - (22,372) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (426,292) (8,755,620) 재고자산처분이익 - (63,179) 유형자산처분이익 (2,726) (295,387) 유형자산폐기이익 - (15,999) 무형자산처분이익 - (64,645) 투자자산처분이익 - (691,579) 사채상환이익 (285,400) (998,415) 대손충당금환입 (420) (30) 기타 (25) - 합계 (2,487,139) 31,008,496 29.2 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) (1,576,464) 529,374 미수금의감소(증가) (886,508) 639,700 선급금의감소(증가) 28,820 19,827 선급비용의감소(증가) (4,198) (1,748) 선급부가세의감소(증가) 74,049 (57,641) 재고자산의감소(증가) - (108,861) 매입채무의증가(감소) 2,449,629 (44,463) 미지급금의증가(감소) 147,760 (73,342) 미지급비용의증가(감소) 6,068 (3,605) 선수금의증가(감소) (196,250) 179,970 예수금의증가(감소) 11,616 (26,194) 퇴직금의지급 (22,378) (366,878) 임대보증금의증가(감소) - (1,520,000) 사외적립자산의감소(증가) - 3,038 합 계 32,144 (830,823) 29.3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 전환 - 58,016,936 무형자산의 취득으로 인한 선급 3,727 - 리스부채 미지급액 11,626 - 합병으로 인한 자산 및 부채의 승계 41,529,335 - 합병으로 인한 종속기업투자주식의 제거 (54,889,404) - 29.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 단기차입금 - 1,500,000 - - 1,500,000 전환사채 및 파생상품부채 3,864,312 (2,300,000) (426,292) 69,204 1,207,224 리스부채 72,531 (153,572) - 355,007 273,966 합 계 3,936,843 (953,572) (426,292) 424,211 2,981,190 (*) 전환사채는 전환사채의 상환손익 및 전환권 조정의 상각등이며, 리스부채는 리스부채의 증가금액과 리스료 미지급으로 인한 조정금액입니다. 또한, 당사는 리스부채의 이자지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,200,000) - - - 장기차입금 24,900,000 (24,900,000) - - - 전환사채 및 파생상품부채 49,007,026 (8,500,000) 8,175,912 (44,818,626) 3,864,312 리스부채 - (3,379) - 75,910 72,531 합 계 75,107,026 (34,603,379) 8,175,912 (44,742,716) 3,936,843 (*) 전환사채의 전환, 전환권 조정의 상각등이며, 당사는 리스부채의 이자지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 30. 특수관계자30.1 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기 전 기 최상위 지배기업 ㈜한빛자산관리대부 ㈜한빛자산관리대부 지배기업 지에프금융자산제1호㈜ 지에프금융자산제1호㈜ 해외종속회사 청도경조여유용품유한공사,고밀화신여유용품유한공사,T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 청도경조여유용품유한공사,고밀화신여유용품유한공사,T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 국내종속회사(*) ㈜HB저축은행(구, ㈜ ES저축은행) ㈜태일, ㈜한일유통, ㈜HB저축은행(구, ㈜ ES저축은행) 기타특수관계자 ㈜HB홀딩스그룹( 구, ㈜ HB파이낸셜)㈜위굴리( 구, ㈜ 래디우스랩) ㈜HB홀딩스그룹( 구, ㈜ HB파이낸셜) (*) 2021년 5월 18일, ㈜한일유통은 ㈜태일에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*) 2021년 12월 31일, ㈜태일은 당사와 흡수합병되어 소멸되었습니다.30.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 이자수익 이자비용 등 무형자산 매각 무형자산 매입 청도경조여유용품유한공사 788,300 20,058,344 - - - - 고밀화신여유용품유한공사 499,202 8,397,053 - - - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 1,189,631 4,998,442 - - - - ㈜태일(*) - - 278,760 - - - ㈜HB저축은행(구, ㈜ ES저축은행) - - - - - 79,178 ㈜HB홀딩스그룹( 구, ㈜ HB파이낸셜) - - - 441,960 1,300,000 - ㈜위굴리( 구, ㈜ 래디우스랩) - - - 7,260 - - 합 계 2,477,133 33,453,839 278,760 449,220 1,300,000 79,178 (*) 2021년 12월 31일, ㈜태일은 당사와 흡수합병되어 소멸되었습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 이자수익 등 이자비용 등 고정자산 등 매각 종속기업매입 종속기업매각 관계기업매각 지에프금융자산제1호㈜ - - - 12,918 - - - - 청도경조여유용품유한공사 822,072 17,512,030 - - - - - - 고밀화신여유용품유한공사 191,996 2,756,407 - - - - - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 944,776 3,725,358 - - - - - - ㈜플렉스인베스트먼트(*) - - 43 - - - - - ㈜태일 - - 214,712 - - - - - ㈜HB저축은행(구, ㈜ ES저축은행) 249,097 - - - - - - - ㈜경남바이오파마(*) 49,181 - - - 476,271 - - 1,537,504 ㈜유니더스헬스케어(*) 21,077 - - - - - - - ㈜바이오케스트(*) 16,500 - - - - - - - ㈜장산(*) - - - 88,000 - - - - 블레이드투자조합(*) 2,000 - - - - - - - ㈜클라우드에어(*) - - - - 271,880 26,462,668 - - 경남제약㈜(*) 194,274 - - - 41,123,736 - 985,473 2,559,844 류현기(*) - - - 6,342 - - - - 합 계 2,490,973 23,993,795 214,755 107,260 41,871,887 26,462,668 985,473 4,097,348 (*) 전기 중 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 매각으로 인하여 기타특수관계자 내역에서 제외되었습니다.30.3 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 당 기 전 기 자금차입 거래 자금대여 거래 차입 상환 대여 회수 ㈜HB홀딩스그룹( 구, ㈜ HB파이낸셜) 4,300,000 2,800,000 - - ㈜태일(*1) - - 2,800,000 - ㈜플렉스인베스트먼트(*2) - - 28,000 28,000 (*1) 2021년 12월 31일, ㈜태일은 당사와 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업투자주식 매각으로 인하여 특수관계자 내역에서 제외되었습니다. 30.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 등 임차보증금 등 매입채무 등 단기차입금 청도경조여유용품유한공사 1,203,815 - 4,825,337 - 고밀화신여유용품유한공사 1,050,349 - 1,044,243 - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 1,110,077 - - - ㈜HB홀딩스그룹( 구, ㈜ HB파이낸셜) - 232,693 69,164 1,500,000 ㈜위굴리( 구, ㈜ 래디우스랩) - 1,000 - - 합 계 3,364,241 233,693 5,938,744 1,500,000 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 등 대여금 미수수익 매입채무 등 청도경조여유용품유한공사 873,986 - - 2,706,399 고밀화신여유용품유한공사 419,204 - - 559,530 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 1,167,256 - - 159,610 ㈜태일 - 6,060,000 239,731 - 합 계 2,460,446 6,060,000 239,731 3,425,539 30.5 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 457,187 414,585 퇴직급여 51,872 12,274 합 계 509,059 426,859 31. 우발부채와 약정사항31.1 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.31.2 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.31.3 당기말 현재 타인으로 부터 제공받은 보증내역은 없습니다.31.4 당기말 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.31.5 당기말 현재 당사는 질권소멸의 청구를 구하는 소송에 피고로 계류중에 있습니다. 31.6 ㈜태일로부터 승계받은 당좌수표(백지수표) 20매가 있으며, 농협은행(주)에서 발행된 후 2018년 2월 6일 분실신고 등록된 상태입니다. 향후 분실된 수표는 제권판결 신청하여 공시최고절차에 따라 처리 할 예정입니다. 32. 사업결합32.1 합병의 개요당사는 2021년 10월 21일 이사회 결의에 의거하여 2021년 12월 31일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)태일을 흡수합병 하였습니다.피합병회사의 회사명과 주요사업내용은 다음과 같습니다. 구 분 피합병법인 회사명 ㈜태일 주요사업 유류업 32.2 합병 회계처리해당 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하므로 합병에 대하여 장부금액법으로 회계처리 하였 습니다 . 이전 받는 자산의 장부금액 및 관련 내부거래 반영액을 고려한 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하였습니다. 합병 후 존속법인인 당사는 합병 후 소멸법인인 ㈜태일의 주식을 100% 소유하고 있으므로, 합병후 존속법인인 당사는 소멸법인인 ㈜태일에 신주 를 발행하지 않으므로 합병비율은 1 : 0 으로 산출하였습니다. 합병의 세부내역은 다음과 같으며, 지배ㆍ종속기업간 사업결합이므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가(*) 54,889,404 취득한 자산과 인수한 부채등의 계상액 : 현금및현금성자산 207,842 매출채권및기타채권 582 기타금융자산 2,000 종속기업투자주식 47,897,402 자산총계 48,107,826 부채총계 - 인수한 순자산 장부금액 48,107,826 내부거래 반영 (6,578,491) 투자차액(자본조정) (13,360,069) (*) 해당 합병의 합병비율은 1 : 0으로 이전대가는 당사에서 보유하고 있는 ㈜태 일의 투자주식에 해당합니다.33. 보고기간후 사건당사는 보고기간종료일 이후 주식양수도 계약에 의해 최대주주가 지에프금융산업제1호㈜에서 ㈜앰버캐피탈코리아로 변경되었습니다. 양수도 주식수는 총 4,366,744주이며, 양수도 대금은 65,000,000천원(주당 14,885원) 입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다.제12조 (동등배당)당 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.제50조 (이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제47조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제51조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월, 9월의 말일(이하 "분기배당기준일"이라 한다.)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의 한 경우를 포함한다.) 에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분 기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 52 조 (배당금지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제①항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제44기 제43기 제42기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 8,970 -24,585 -13,463 (별도)당기순이익(백만원) 5,695 -29,081 -12,739 (연결)주당순이익(원) 670 -2,337 -1,661 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (*) 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식 액면병합함에 따라 당기 이전의 액면가액은 소급적용하여 표시하였고, 주당이익은 재계산되었습니다 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 5년간 배당을 한 사실이 없어, 과거 배당 이력 산출을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.04.18 무상증자 보통주 41,621,527 5,000 - - 2019.05.14 전환권행사 보통주 1,038,421 5,000 9,630 제3회차 2019.05.15 전환권행사 보통주 1,038,421 5,000 9,630 제3회차 2019.12.27 전환권행사 보통주 311,526 5,000 9,630 제3회차 2020.06.15 전환권행사 보통주 207,684 5,000 9,630 제3회차 2020.07.13 전환권행사 보통주 26,626,317 5,000 6,610 제4회차 2020.07.17 전환권행사 보통주 25,718,608 5,000 6,610 제4회차 (*) 2021년 1월 9일, 1주당 액면가를 500원에서 5,000원으로 주식 액면병합함에 따라 당기 이전의 주식 수량과 액면가액은 소급적용하여 표시 하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 5회차 2019.07.23 2022.07.23 5,000,000,000 보통주 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 100 5,000 1,100,000,000 220,000 - 합 계 - - - 5,000,000,000 - - - - 1,100,000,000 220,000 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜ES큐브 제3회 전환사채 회사채 사모 2018.03.27 10,000,000,000 2.6 BB- (한국자산평가) 2021.03.27 상환완료 - ㈜ES큐브제4회 전환사채 회사채 사모 2019.07.12 36,600,000,000 4.0 BB- (한국자산평가) 2022.07.12 상환완료 ㈜상상인증권 ㈜ES큐브 제5회 전환사채 회사채 사모 2019.07.23 5,000,000,000 4.0 BB- (한국자산평가) 2022.07.23 일부상환 - 합 계 - - - 51,600,000,000 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.