ES큐브 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 지배회사의 주사업으로는 레저 및 기능성 텐트 제조사업을 영위 하고 있으며 한국채택국제회계기준 도입에 의한 연결대상 종속회사가 영위하는 사업으로는 레저 및 기능성 텐트 제조 및 판매업, 저축은행업, IT 및 소프트웨어개발사업, 기타 사업 등으로 구분되며, 각 사업별 회사의 현황은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 사업내용	회사명

텐트사업부문	레저 및 기능성 텐트 제조	청도경조여유용품(유), 고밀화신여유용품(유)T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTDLIVEPLEX JAPAN CO., LTD

금융사업부문	저축은행업	(주)라이브저축은행

IT개발사업부문	IT 및 소프트웨어개발사업	(주)소셜큐브네트웍스

기타사업부문	유류업, 자동차 관련 도소매업	(주)태일, (주)한일유통

축산 관련사업 등	(주)플렉스인베스트먼트

기타사업	(주)신성영상

산업의 특성텐트를 포함한 아웃도어시장은 레저인구의 증가로 지속적인 성장세를 이루고 있습니다. KOTRA에 따르면 전세계 아웃도어시장의 규모는 최근 5년간 연평균 성장률이 10.5%에 달할 정도로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다.특히, 최근 캠핑이 새로운 레저 트렌드로 부상하면서 텐트에 대한 수요는 더욱 증가할 것으로 기대됩니다. 당사가 영위하는 텐트사업 또한 아웃도어시장 전체의 규모가 증가함에 따라 시장규모가 꾸준히 증가하고 있으며, 텐트시장 신규진출에 대한 특별한 규제가 없어 시장참여자 또한 지속적으로 증가하고 있는 산업 입니다.산업의 성장성레저용 텐트산업은 1970년대 까지만 해도 선진국가인 일본, 북미, 유럽 등에서 직접제조 및 생산시설을 갖추고 자체에서 직접 공급하는 형태가 주류를 이루고 있었으나,1970년대 말부터 선진국가에서 개발도상국으로 생산공장의 이전이 본격화 되었습니다. 이러한 추세에 맞춰 국내에도 제조공장이 설립되기 시작하여 텐트의 제조, 수출이 본격화 되었습니다.이후, 1990년대 초반부터 국내 인건비 및 원자재가격의 상승으로 인해 생산시설의 해외이전이 점차적으로 이루어지기 시작하였습니다. 현재는 대다수의 캠핑 레저회사의 생산시설이 중국 및 동남아시아로 이전 되었습니다. 이로 인해 국내 제조사의 원가절감의 효과는 가져왔으나, 중국 및 동남아시아 등이 주요 경쟁국으로 성장하는 계기가 되었습니다.경기변동의 특성레저용 텐트산업은 국내시장 보다는 해외로 수출하는 전형적인 외화획득 산업입니다. 최근의 텐트산업은 꾸준한 레저인구의 증가로 지속적인 성장세를 이루고 있으며, 현재 우리나라 제품이 세계적으로 그 품질과 기술력을 인정받는 상황으로, 전세계 텐트시장의 70~80%를 점유해가며 세계 일류화 상품으로 도약하고 있습니다.하지만 중국, 동남아 등 저가제품의 시장잠식으로 인하여 특화된 제품을 통한 차별화전략을 통해 다양한 소비자의 욕구를 충족시켜야 할 것으로 예상됩니다. 이런 관점에서 볼 때, 당사는 다양한 용도의 고사양 텐트, 각종 재난에 대비한 구호용 텐트, 레저시 간편하고 휴대하기 편리한 고기능 텐트 개발 등을 통해 타사와 차별화된 경쟁력을 갖추고 있습니다. 계절성당사가 영위하는 텐트산업은 계절에 따른 판매량 변동이 큰 산업입니다. 텐트는 여름휴가철을 대비하여 매년 4~5월에 가장 많이 팔리며, 8월 정도에는 대부분의 판매가 마무리 됩니다.텐트의 계절성으로 인해 당사는 9~10월에 매출처로 부터 주문을 받아 3, 4분기에 비축생산을 하며, 그 다음해 1분기부터 해당 바이어에 납품을 통해 상반기에 당사의 매출이 극대화를 이루고 있습니다.국내외 시장여건텐트시장은 국내시장보다는 선진국가인 일본, 북미, 유럽 등 비교적 휴양문화 및 레저문화가 발달된 나라에서 시장이 형성, 발전 되었다고 볼 수 있습니다. 텐트시장의 신규진출에 대한 법률적인 제한이 없어 현재 중, 저가용 신규 경쟁업체의 시장 진출이 증가되고 있어 기존업체와 시장점유를 위한 경쟁이 더욱 치열해 질 것으로 보입니다. 또한, 텐트제품의 품질향상과 환경친화 운동의 진행에 따른 텐트의 전체시장은 점차 증가할 것으로 예상되며, 전 세계적으로 품질이 우수한 기업만이 그 우위를 차지 할 것으로 예측됩니다.시장의 특성당사의 텐트사업부문은 O.D.M. 생산방식으로서, 북미 및 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하는 관계로 시장점유율은 생략합니다. 참고로, 생산량을 기준으로 보면, 세계텐트생산 3위 수준의 O.D.M. 전문 수출업체 입니다.시장점유율당사의 텐트사업부문은 O.D.M. 생산방식으로서, 북미 및 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하는 관계로 시장점유율은 생략합니다. 참고로, 생산량을 기준으로 보면, 세계텐트생산 3위 수준의 O.D.M. 전문 수출업체 입니다.회사의 경쟁 우위 요소당사는 고가의 전문가용/오토캠핑용 텐트를 주 생산품으로하여 전세계텐트업계 3위정도의 실적을 나타내고 있습니다. 상위 주요 제조사들이 저가 소형텐트 및 그늘막, 차양막 생산에 집중하고 있어 고가의 전문가용 텐트를 주생산품으로 하는 당사의 실질적인 경쟁사로는 보기 힘듭니다.실제로 당사는 일본, 미국 등 선진국을 중심으로 고가의 아웃도어 브랜드를 주요 매출처로 확보하고 있습니다. 이러한 고가 텐트시장에서 당사의 높은 시장지위와 장기간의 업력을 감안시 경쟁이 치열한 상황은 아니며, 당사는 텐트관련 다양한 특허 보유, 철저한 품질관리 및 상품개발을 통해 경쟁력을 유지하고 있습니다. 산업의 특성, 업계의 현황저축은행업은 서민과 소규모 기업의 금융편의를 도모하고 저축을 증대할 목적으로 설립된 금융기관으로 여·수신업무 및 관련 부대업무를 통해 금융중개기능을 수행하고 있습니다. 자본의 대형화 및 전문경영인 체제의 확립, 그리고 상호저축은행법의 지속적인 개정과 일련의 행정조치 등은 상호저축은행에 대한 대외 공신력을 향상시키는 계기가 되었으며, 설립 초기와 비교하여 질적ㆍ양적인 면에서 비약적인 발전을 거듭하였습니다. 2002년3월 저축은행으로의 명칭변경으로 대외 신인도가 크게 제고되었으며, 대표적인 서민금융기관으로 자리매김해왔습니다. 이후 부동산 경기의 침체, 저축은행업계의 구조조정 등으로 영업여건이 악화되었으나, 체계적인 위상정립, 건전성확보 및 수익모델 창출을 통하여 서민금융기관으로서의 새로운 발전을 모색하고 있습니다.또한, 소비자금융분야에서 새로운 기회를 모색하고 있으며, 이러한 일련의 과정을 통해 회사의 내실과 수익창출에 적극적인 노력을 기울이고 있습니다. 1) 주요 사업 내용 구분 업무 영역 수신업무 예금 및 적금의 수입업무, 신용계 업무, 신용부금 업무 등 여신업무 자금의 대출 업무, 어음의 할인 업무 등 부대업무 내·외국환업무 및 금융결제원 업무, 국가 공공단체 및 금융기관의 대리업무, 대여금고 및 야간금고, 공과금 수납대행 등 2) 업계 평균 재무현황 (단위 : 억원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 자산총계 9,389 8,799 7,556 자본총계 1,102 986 857 당기순이익 118 140 132 ※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템 3) 업계 평균 주요경영지표 (단위 : %) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 BIS기준자기자본비율 17.55 16.77 15.03 고정이하여신비율(NPL) 6.68 6.00 5.39 총자산순이익율(ROA) 1.36 2.25 -0.29 유동성비율 223.36 148.92 138.67 ※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템 산업의 성장성저축은행은 지역 소매금융기관으로서 주요 여신 영업기반인 부동산 관련 대출과 가계대출 분야가 금융위기 이후 시장상황의 악화로 인해 어려움을 겪어 왔으나 최근 업계 구조조정이 마무리 되고 금융산업 생태계 내의 경쟁력을 회복하고 있으며, 이에 맞춰 금융당국은 저축은행의 건전한 발전과 지역금융 수요 충족을 위한 정책적 제도적 여건 조성의 방향으로 정책을 전환하였습니다. 금융감독원은 향후 저축은행이 영업력을 회복하여 건전한 서민금융기관으로서 금융중개 기능을 제고할 수 있도록 경영정상화를 적극 지원해 나갈 예정에 있어 저축은행업계는 틈새시장 개척, 지역토착화, 관계형 금융활성화 등 다양한 여신확대 노력과 함께 시장환경 변화에 대응하며 대국민 신용회복과 함께 지역 소매금융기관으로서의경쟁력을 점차 회복할 것으로 예상되고 있습니다.경기변동의 특성중소기업 및 가계, 자영업자 등을 주요 여신고객으로 하고 있는 저축은행의 특성상 내수경기의 변동과 관련이 높습니다. 또한 주택담보 대출비중이 높아 부동산 경기에도 연관성을 보이고 있습니다. 국내외 시장여건 최근 수년간 건설경기와 주택시장 경기 침체가 지속되었으며, 2014년은 주택경기가 다소 회복세를 보였으나, 중장기적인 관점에서 주택경기의 회복을 확신하기 어려운 상황입니다. 또한, 지속적으로 가계부채가 증가하고 있어 전반적으로 대출리스크가 증가할 것으로 전망됩니다. 이로 인해 저축은행은 지역밀착형의 관계형 금융을 활성화하는 방향으로 전환하고 있습니다.영업 현황 및 전망정부의 최고금리 인하 압박 분위기에 대출 금리는 오히려 낮춰야하는 상황에서 금리인상 흐름에 따라 예금금리는 올려야하는 예대마진 감소 위기에 대비하여 명확한 타케팅을 통한 중금리 상품 개발 등으로 수익확대전략이 필요 하며, 중금리대출 확대에 따라 올해 저축은행들은 중신용자 위주의 영업강화는 물론 기업금융 비중을 지속적으로 강화한다는 전략이 필요합니다. 또한 대손충당금 적립 기준의 강화에 대비하여 차주의 부실을 막기 위한 사전 여신심사는 물론 사후 관리체계의 강화가 필요합니다. 산업의 특성게임산업은 창조적 아이디어와 IT기반 인프라시설을 바탕으로한 문화콘텐츠사업의 핵심분야로써 투입대비 산출비율이 높으며 애니메이션, 영화, 캐릭터, 음반, 디자인 등 주변 문화산업과의 연관성이 매우 높은 고부가가치 산업입니다.제조업 대비 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 좌우되지 않고, 다른 문화컨텐츠산업 대비 언어, 국가 브랜드 등의 장벽이 낮기 때문에 컨텐츠 경쟁력을 앞세워 해외수출도 용이한 산업이라고 할 수 있습니다.산업의 성장성 2017, 2018년도 국내 게임 시장에는 많은 변화가 나타났다. 게임 제작 및 배급업체들의 큰 매출 성장 외에도, 모바일 게임이 기존 게임 시장에서 가장 많은 비중을 차지하던 PC 게임 매출을 앞지른 것이다. 매출액 기준 모바일 게임이 6조 2,102억원(점유율 47.3%)으로 전년 대비 크게 증가해 전체 게임 시장에서 차지하는 비중이 가장 큰 것으로 나타났고, PC 게임은 4조 5,409억원(점유율 34.6%)으로 매출액은 전년과 비슷한 수준이었으나 점유율은 다소 하락 하였다. 이렇듯 국내 및 전세계 게임시장의 모바일게임 성장세는 지속될 것으로 예상 됩니다. ※ 국내 게임시장의 규모와 전망(2016~2020년) 국내 게임시장의 규모와 전망.jpg 국내 게임시장의 규모와 전망 * 출처 : 2018 대한민국게임백서, 문화체육관광부 ※ 플랫폼별 세계 게임시장 점유율(2017/2020년) 플랫폼별 세계 게임시장 점유율.jpg 플랫폼별 세계 게임시장 점유율 * 출처 : Pwc(2018), Enterbrain(2018), JOGA(2018), iResearch(2018), Playmeter(2018), NPD(2018)경기변동의 특성 및 계절성초기 모바일 게임은 마켓에서 게임을 기기로 다운로드를 받는 시점에 과금되었기 때문에 경기 변동의 영향이 다소 있었을 것으로 판단되나, 현재는 다운로드는 무료로 가능하고 게임을 이용하면서 게임 내에서 아이템 구매 시 결제하는 방식이 대부분입니다. 이와 같은 부분 유료화(In App Purchase) 정책이 일반화되어 있기 때문에 경기변동의 영향은 크지 않다고 판단됩니다. 또한, 모바일 게임은 출퇴근 시간, 주말이나 휴일 등에 주로 이용되므로 뚜렷한 계절성을 보이고 있지는 않습니다. 국내 외 시장여건2017년 국내 게임 시장 규모는 13조 1,423억 원으로, 2016년 10조 8,945억 원 대비 20.6% 증가했다. 국내 게임 산업은 2007년 이후 2012년까지 지속적인 성장률을 보였다. 2013년에는 0.3% 감소하면서 다소 주춤하는 경향이 있었으나, 2014년에 반등세를 보인데 이어 2017년에는 대폭 성장했다.시장의 특성모바일게임은 고성능 스마트폰과 태블릿PC의 지속적인 출시, 4G를 위시한 네트워크의 진화, 화려한 그래픽을 가진 롤플레잉게임이나 시뮬레이션게임의 부상 등이 모바일 게임시장 성장의 토대라 볼 수 있으며 대작 게임들의 장기 집권, 다운로드 없이 즐기는 미니게임의 부상, 모바일 e스포츠시장의 확장 등과 함께 모바일 게임시장의 성장세는 당분간 계속될 것으로 전망 됩니다.회사의 경쟁우위요소모바일게임은 스마트폰 기반의 글로벌 오픈마켓이 활성화됨에 따라 애플 앱스토어 및 구글 플레이스토어 등을 중심으로 게임을 서비스하고 있습니다. 2. 회사의 현황 (1) 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 다음과 같습니다. 사업부문 회사 사업내용 비고 텐트사업부문 청도경조여유용품유한공사 레저 및 기능성 텐트 제조 - 고밀화신여유용품유한공사 레저 및 기능성 텐트 제조 - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 레저 및 기능성 텐트 제조 - LIVEPLEX JAPAN CO., LTD 레저 및 기능성 텐트 용품 판매 - 금융사업부문 ㈜라이브저축은행 저축은행업 - IT개발사업부문 (주)소셜큐브네트웍스 IT 및 소프트웨어개발사업 - 기타사업부문 (주)태일, (주)한일유통 유류업, 자동차 관련 도소매업 - (주)플렉스인베스트먼트 축산 관련사업 등 - (주)신성영상 영상제작 - (2) 시장점유율 당사의 텐트사업부문은 O.D.M. 생산방식으로서, 북미 및 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하는 관계로 시장점유율은 생략합니다. 참고로, 생산량을 기준으로 보면, 세계텐트생산 3위 수준의 O.D.M. 전문 수출업체 입니다. (3) 시장의 특성 레저용 텐트산업의 특성은 국내시장 보다는 미국, 유럽, 일본 등 비교적 휴양문화 및레저문화가 발달된 선진국가에서 널리 시장이 형성되었다고 볼 수 있습니다. 레저용 텐트 산업구조는 노동집약적 산업집단으로 원, 부자재의 자본공급과 풍부한 노동력이 충족되어저야 하는 산업입니다. 현재 전세계적으로 텐트제조공장은 저임금과 노동력이 풍부한 중국과 동남아시아 현지에 생산공장을 설립하여 직접제조하고 있습니다. 텐트제조에 필요한 원단, POLE, 봉사, ZIPPER 등 각종 원, 부자재의 품질 또한 바이어들의 요구에 맞출 수 있는 향상된 제품으로 품질향상을 유지하기 위하여, 당사의 연구관련 전문가들은 온힘을 기울여 품질개발에 힘쓰고 있습니다.최근 저축은행 업계는 전반적으로 영업규모가 확대되고 흑자시현이 지속되는 등 경영상황이 양호하나, 미국의 추가 금리인상 가능성, 국내 가계부채 증가와 경기회복지연 등 불안요인이 잠재하고 있다. 따라서, 저축은행의 선제적인 리스크 관리와 더불어 건전성 제고가 필요합니다. 지난해 금융감독원에 따르면'18년3분기(1~9월) 기준 국내 저축은행79개사 전체 이자이익은3조984억원을 기록했으며, 이는 전년 동기 대비 약13.3%(3640억원) 증가한 수치다. 또한 강화된 대손충당금 적립 기준으로 비용에 해당하는 대손충당금전입액이 전년 대비 커졌지만 대출 확대에 따른 이자수익 증가폭이 이를 웃돌면서 당기순이익도 증가하였습니다. 하지만, 2019년에는 세계적인 금리 인상 추세에 한국은행이 기준금리를 인상할 것으로 예상되지만, 법정 최고금리는 현행24%에서19년1-2% pt 더 내려갈 것으로전망된다. 또한, 총부채원리금상환비율(DSR)도 내년부터는 전격 도입되고, 예금 대비 대출금 비율(예대율) 감소도 예고되면서 영업 전반에 어려움이 예상된다. 가계부채 증가, 경기회복 지연 등 불안 요인이 있어 저축은행의 선제적인 리스크 관리가 필요합니다. 금융권이 비대면 추세인 만큼 19년에도 디지털 뱅킹 서비스가 강화할 것으로 전망됩니다. 모바일게임은 고성능 스마트폰과 태블릿PC의 지속적인 출시, 4G를 위시한 네트워크의 진화, 화려한 그래픽을 가진 롤플레잉게임이나 시뮬레이션게임의 부상 등이 모바일 게임시장 성장의 토대라 볼 수 있으며 대작 게임들의 장기 집권, 다운로드 없이 즐기는 미니게임의 부상, 모바일 e스포츠시장의 확장 등과 함께 모바일 게임시장의 성장세는 당분간 계속될 것으로 전망 됩니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 3. 주요 제품, 서비스 등 주문자 상표명 품목 수출처 비고 Cabela's Alaskan Guide? Model Tent, Outfitter Series™ ISQ Ten , Two-Room Cabin TentDeluxe Alaknak™ II Tent , Deluxe Tent Cot , Shower Shelter , Quad Pole Dome TentXPG™ Expedition 4-Season Tent , Deluxe XPG™ Tent , Hunter Bivouac Family Outfitter Convertible Tent , North Star™ Bivy Shelter , Deluxe Truck TentXPG™ Ultralight Tent , XTP Xtreme Teepee 텐트 북미 - MountainEquipmentCoop Funhouse 4 Tent , Wanderer 4 Tent , Netting Wanderer 2 Tent , Oasis Sun/Rain Shelter 텐트 북미 - JOHNSONOutdoors Zeus 2 Classic , Headquarters , Tundraline Paddlers , Bon Echo 9 aluminum 텐트 북미 - Kendrick "Observer" Astronomy Tent 텐트 북미 - Snow Peak Amenity dome series , Landbreeze seriesZ , Landbreeze Solo series , Land station Landbreeze living shell , Living shell Extension Roof , Extension sheet , Tarp screen LIGHT TARP"PENTA" SHIELD , LIGHT TARP "PONTA" SHIELD 텐트 일본 - Coleman TOUGH WIDE DOME 300EX III, W/MASTER HEXA TARP II,W/MASTER ST DOME / 270 TUNNEL CONNECT SCREEN TARP, LIVING FLOOR CARPET / 270, W/M 2 ROOM HOUSE FLYSHEET, W/M 2 ROOM HOUSE CARRY BAG, W/M 2 ROOM HOUSE INNER TENT, W/M 2 ROOM HOUSE ROOF FLY, W/MASTER TUNNEL SCREEN TARP(K), W/MASTER BREATHE DOME 240(K), TUNNEL CONNECT PACKAGE, 텐트 일본국내 - KoveaKolon Sport SAPARI , EDEN 2, PARADISE 2 , SPACE1(soloist) , Recta Tarp , Hexa Tarp , Big Dome Alpine 4 Zeus , Alpine 3 Cubic , Alpine 2 Nasca , A-Tarp Innertent , hue House 2 텐트 국내 - * 텐트의 종류 및 사용용도 텐트종류 사용용도 기능 및 특징 Touring(여행)형 여행용 오토바이나 자전거로 여행할때 사용하는 것으로 1~3인용정도의 크기임설치가 간편하고 전실쪽의 공간이 넓은 것이 특징임 Dome(반구)형 오토캠프용 오토캠프용으로 가족이 함께 즐기는용도임으로 텐트의 크기가 전체적으로 크면서 어느정도의 전실공간이 확보됨 2 Room(방)형 패밀리용 패밀리용으로써 DOME형에 쿠킹을 할수 있는 넓은 전실이 있다는 것이 특징침실공간과 리빙공간을 한개의 텐트설치로 모두 사용가능하는 편리함 Screen(그늘막)형 그늘막용 그늘막의 기능에 스크린이 부착되어 우천시나 여름밤에도 사용할 수 있음특히 DOME형의 텐트와 연결하면 리빙공간의 기능을 할 수 있는 특징 Alpine(산악)형 산악용 전문 산악용으로 우선 가볍고 구조적으로 튼튼함 4. 주요 원재료에 관한 사항 원.부자재 매입처 특수관계 여부 비고 원단 포러스무역, 비와이코퍼레이션 해당사항 없음 - ALU POLE(*) 연안알루미늄, 동아알루미늄, 오성알루미늄 해당사항 없음 - F/G POLE(*1) 유엔씨폴 해당사항 없음 - (*) ALU POLE : 알루미늄 골조(*1) F/G POLE : 유리섬유 강화플라스틱 골조 5. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 영업용 설비 현황 (1) (주)라이브플렉스(지배회사) (단위 : 천원) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 서울본사 서울특별시 강남구 언주로 702 31,452,712 10,519,049 41,971,762 소유 부산지점 부산광역시 기장군 기장읍 배산로8번길 42 338,560 133,864 472,424 소유 합 계 31,791,272 10,652,913 42,444,186 - ※ 당사는 제조라인이 없으므로 생산 및 설비에 관한 생산능력, 생산실적, 가동률은 해당사항 없습니다. (2) 기타 종속회사 (단위 : ㎡ ) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 청도경조여유용품(유) 중국 산동성 청도시 14,743 10,244 24,987 임차(40년계약) 고밀화신여유용품(유) 중국 산동성 고밀시 31,074 14,545 45,619 임차(30년계약) T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 베트남 빈증 30,000 25,940 55,940 임차(40년계약) 합 계 75,817 50,729 126,546 - 나. 기타 영업용 설비 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,549,284 - - - - - 7,549,284 건물 5,004,937 - - - (136,772) 89,447 4,957,611 시설장치 55,957 - - - (18,825) 1,575 38,707 기계장치 362,241 22,651 - - (60,635) 12,875 337,131 차량운반구 222,053 208,036 (6) - (121,814) 4,854 313,123 생물자산 745,560 322,684 (681,684) - (208,458) - 178,102 기타의유형자산 1,262,050 657,587 (314,410) - (547,644) 668,678 1,726,261 사용권자산 - 2,446,785 - - (216,830) 3,205 2,233,161 합계 15,202,081 3,657,743 (996,101) - (1,310,977) 780,634 17,333,381 6. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적 (단위 : 천원, %) 사업부문 제42기 제41기 제40기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 텐트사업부문 35,868,907 82.1% 31,290,288 92.7 34,162,624 95.5 금융사업부문 5,501,554 12.6% - - - - 임대사업부분 1,486,774 3.4% 1,439,370 4.3 1,424,611 4.0 IT개발사업부문 40,714 0.1% 679,689 2.0 7,559 0.1 기타사업부문 810,289 1.9% 354,160 1.0 151,000 0.4 합 계 43,708,239 100.0 33,763,508 100.0 35,745,794 100.0 나. 판매경로 및 판매방법판매조직 당사의 판매와 관련된 조직에는 무역팀, 중국 자회사 현지법인으로 구분되며 무역팀은 수출입 관리업무 및 국내 매출활동을 하며, 중국현지법인은 해외시장 개척 및 개발 관리업무를 담당하고 있습니다. 판매경로 * ODM(Original Development Manufacturing : 제조업자 개발 생산), 중계무역(상품매출)주식회사 라이브플렉스 -> 바이어 -> 바이어별 대리점 및 거래선 -> 소비자* 자재공급주식회사 라이브플렉스 -> 청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 판매방법 및 조건 당사는 완제품 수출의 경우 바이어로 부터 Order를 받아 중국현지법인으로 Order를하는 중계무역방식(상품매출)과 현지법인의 텐트생산에 필요한 원부자재를 국,내외에서 구매하여 유상 공급하는 방식입니다. 판매조건은 중계무역의 경우 L/C(Letter of Credit: 신용장) 및 T/T(Telegraphic Transfer: 전신환송금)의 조건으로 진행합니다. 판매전략 고품질 유지와 고기능의 지속적인 개발을 통해 세계 최고급 텐트 및 오토캠핑용 텐트시장에서 점유율을 확대하여 오토캠핑용 텐트시장을 석권함과 동시에 그 동안의 전문가용 텐트시장에서의 노하우를 바탕으로 고가의 레저용 텐트뿐만 아니라 중가의 레저용 텐트시장에도 진출하여 자사의 상품에 대한 수요를 증가 시키고자 합니다. 현재 경쟁사에서도 자사의 기술도입을 의뢰하는 등, 텐트산업에서의 기술 우위를 확보하고 있습니다. 7. 수주현황 텐트사업 수주현황 (기준일 : 2020.02.28) (단위 : US$) 품목 수주일자 납기 수주금액 기납품액 수주잔고 텐트류 2019. 12 2020.03-2020.06 20,037,536.37 6,847,017.79 13,190,518.58 ※ 연결기준 수주현황 입니다. 8. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험의 내용 당사는 현재 당사에서 판매되는 텐트 대부분을 중국 자회사에서 생산하고 있으며, 중국청도경조(유), 고밀화신(유)를 자회사로 보유하고 있습니다. 따라서 당사의 텐트부문 매출은 바이어로부터 Order를 받아 당사가 다시 중국 자회사로 Order를 하는 중계무역 형태의 상품매출과 자회사인 생산공장에 텐트생산에 필요한 원부자재를 국내외에서 구매하여 공급하는 원자재매출로 구성되어 있습니다.이처럼 당사의 생산과 매출이 중국 자회사와 밀접하게 연관되어 있으므로, 중국 정부의 정책과 경제환경 등의 변화에 따라 당사의 생산원가와 매출규모 등이 영향을 받을수 있습니다. 특히, 중국의 평균임금은 최근 10년동안 CAGR(Compound Annual Growth Rate: 연평균성장률) 기준 약 15%의 높은 상승률을 나타내며 세계 평균수준에 근접하고 있고, 이로 인해 중국의 인건비 경쟁력은 점차 사라지고 있으며, 향후에도 중국 평균임금은 경제성장과 함께 지속적으로 상승할 것으로 전망됩니다. 최근 중국노동자들의 처우개선 요구가 이어지고 있어 이로 인한 비용이 크게 증가하고 있습니다. 실제로 2015년에는 중국의 평균임금이 전년대비 20%증가하기도 하였습니다. 이처럼 중국의 인건비 증가 및 기타 생산관련 비용이 계속 증가할 경우 중국을 생산기지로 이용하고 있는 당사 제품의 매출원가가 증가하여 가격경쟁력이 하락이 예상 됩니다. 반면 동남아시아 국가들의 임금상승률은 상대적으로 낮아 의류와 같은 노동집약적 산업의 생산기지가 중국에서 동남아시아로 옮겨가는 추세가 나타나고 있습니다.이에 당사는 베트남 호치민 빈증산업단지에 현지법인 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD를 설립해 생산공장을 추가로 운영중에 있습니다. 나. 위험관리방식 환율이 상승할 경우 원자재 가격이 상승하므로 당사는 원자재 대금을 미국달러로 결재함으로서 환율변동으로 인한 원자재 가격상승 위험성을 헤지하고 있습니다.수출대금은 별도의 파생상품등에 가입하고 있지 않지만 외환시장에 대한 외부전문가의 도움을 받아 적절한 시점에 원화로 환전하는 방식을 채택하고 있습니다. 당사는 외부 전문교육을 통한 내부 전문인력 양성을 추진 계획하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 부채총계 389,920,168 41,682,289 자본총계 74,038,512 70,748,607 부채비율 526.65% 58.92% (2) 재무위험관리 1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다.연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하므로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 250 263 12 CNY 1,500.00 260 249 (11) USD 3,348,286.33 3,826,217 3,876,646 50,429 단기금융상품 USD 530,000.00 593,070 613,634 20,564 매출채권(*) USD 2,253,087.01 2,636,942 2,608,624 (28,318) 화폐성 외화자산 소계 7,056,739 3,058,163 42,676 매입채무(*) USD 489,894.91 7,984,668 (4,432,800) (32) 외화환산이익 합계 96,593 외화환산손실 합계 (53,948) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 240 250 10 USD 5,042,300.51 2,551,683 2,804,227 252,544 매출채권(*) USD 2,459,914.63 2,776,273 2,750,431 (25,853) 화폐성 외화자산 소계 5,328,196 5,554,908 226,701 매입채무(*) USD 289,748.24 323,973 323,968 6 외화환산이익 합계 252,565 외화환산손실 합계 (25,858) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 354,971 (354,971) 277,745 (277,745) 외화부채 (28,360) 28,360 (16,198) 16,198 합 계 326,611 (326,611) 261,547 (261,547) 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 21,000천원 입니다. 3) 가격위험 연결기업의 재무상태표상 단기매매증권으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 보고기간종료일 현재 주가 변동이 연결기업의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 148,785 1,716 5% 하락시 (148,785) (1,716) 4) 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 111,347,468 26,730,206 매출채권및기타채권 210,791,628 7,709,074 기타금융자산 25,333,322 152,236 합 계 347,472,417 34,591,516 5) 유동성위험 유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무및기타채무 당기법인세부채 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 5,614,249 3,225,159 5,700,000 110,000 14,649,408 6개월-1년 168,165,335 - 44,926,000 - 213,091,335 1년 이상 130,238,280 - 24,900,000 1,365,000 156,503,281 합 계 304,017,865 3,225,159 75,526,000 1,475,000 384,244,024 (단위: 천원) 구 분 매입채무및기타채무 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 1,948,597 10,600,000 400,000 12,948,597 6개월-1년 - 24,600,000 320,000 24,920,000 1년 이상 - 2,100,000 490,000 2,590,000 합 계 1,948,597 37,300,000 1,210,000 40,458,597 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 당사의 자회사인 중국현지법인에 다음과 같은 텐트개발 연구조직이 있습니다.(1) 디자인개발 : 마케팅조사, 패턴작업, 샘플제작, 기능개선 연구업무(2) 캐드실 : 제품의 설계업무, 도면 작성업무(3) 마카실 : 완성된 도면에 따른 재단작업업무 나. 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제42기 (연결) 제41기(연결) 제40기(연결) 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - 372,580 - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - 79,599 - - 연구개발비용 계 - 452,179 - - 회계처리 판매비와 관리비 - 452,179 - - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] - 1.3 - - 다. 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구기대효과 연구결과 텐트 바닥 모서리부의 방수구조 중국현지법인 텐트의 측면과 바닥면에 형성된 모서리부의 다수 절결에 따른 누수로 인한 문제를 해결하기 위해 방수성이 뛰어난 타포린원단을 모서리부에 웨빙테이프와 열첩착을 함으로써 텐트 모서리부의 완전한 방수 효과를 이룸 *미국특허등록 텐트용 도어의 방수구조 및 방수방법 중국현지법인 기존 도어의 지퍼의 경우, 우천 시 지퍼 사이로 빗물이 새어 들어오는 경우가 있었는데, 이에 기존 지퍼와 원단본체 사이에 방호막을 설치하여 완전방수를 가능하게 하는 지퍼구조 *일본특허등록 텐트용 환기창의 방수구조 중국현지법인 기존 텐트 환기창의 방수처리가 안쪽면만 되어 있어 우천 시에 빗물이 고이는 현상이 있어 한쪽면 뿐만 아니라 양면이 코딩 처리되어 있는 원단을 사용하여 빗물이 완전히 차단되도록 고안 *한국특허등록*미국특허등록*일본특허등록 텐트용 바닥고리의 방수구조 중국현지법인 기존 텐트의 경우, 바닥부분의 폴 연결용 고리부분이 빗물에 젖어 텐트내부로 스며드는 경우가 있어, 이를 방지하고자 연결용 고리부분에 방수처리를 한 고안 *한국특허등록*일본특허등록 텐트폴 고정용 밸크로테이프의 방수구조 중국현지법인 기존의 작업방법은 폴고정부분에 밸크로테이프를 끼워넣은 후 봉제한 다음, 봉제선과 같이 SEAM TAPE를 한 번 가공하는 것으로 끝나는 방식으로 우천 시, 봉제선을 따라 유입되는 빗물이 밸크로테이프의 SEAM TAPE 가공한 반대 편으로 스며드는 문제점이 있어, 이를 보강하기 위해 기존 밸크로테이프 중간에 SEAM TAPE를 양면 가공할 수 있는 보강대를 덧대어, 보강대 부분을 봉제하고 SEAM TAPE처리하여 가공하고 여기에 반대 편에도 SEAM TAPE처리를 함으로써 완벽한 방수가 되도록 한 고안 *한국특허등록*일본특허등록 텐트용 도어의 환기장치 중국현지법인 도어 개폐용 지퍼슬라이더의 작동에 의해 도어 개폐용 지퍼체인들을 조합시켜서 도어를 폐쇄하거나 도어 개폐용 지퍼체인들을 분리시켜서 도어를 개방할 수 있고 도어를 통해 벌레들이 텐트 내부로 들어오는 것을 방지하기 위한 방충망을 도어에 부착하고 있는 텐트에 있어서, 일측부는 텐트에 부착되는 지지부재에 의해 도어의 일측부와 함께 재봉되고 타측부는 연결부재에 의해 도어의 타측부와 재봉되어 상,하측부로 구분되는 상,하측커버를 구비하여 도어의 방충망을 통해 텐트 내부로 유입되는 공기의 양을 조절할 수 있도록 하고 상,하측커버의 외주연부와 도어의 내주연부로 다수개의 상,하측커버 개폐용 지퍼체인을 결합한 다음 상, 하측커버 개폐용 지퍼체인으로 각각 결합되는 상,하측커버 개폐용 지퍼슬라이더에 의해 상,하측커버 개폐용 지퍼체인들을 각각 개방 및 폐쇄할 수 있도록 된 텐트용 도어의 환기 조절장치를 제공 *일본특허등록 텐트 천정부의 공간확장 장치 중국현지법인 외측원단과 내측원단으로 이루어진 텐트에 있어서, 상기 내측원단의 천정부를 소정의 면적으로 절결하여 분리한 다음 이 절결된 부위로 신축성원단을 재봉 부착하고 신축성원단의 중앙에는 지지용고리를 재봉 부착하며 지지용고리에는 좌,우측이 설정된 각도로 절곡되어 탄력을 가지고 있으며 양단부에는 삽입관을 결합하고 있는 상태에서 텐트의 천정부를 들어 올리기 위한 지지관을 삽입시켜 중앙부를 지지토록 한 다음 신축성원단의 전,후방부인 내측원단에는 고정밴드 및 조절밴드의 일측부를 재봉하여 부착시키고 고정밴드 및 조절밴드에는 지지관 양단부의 삽입관을 삽입시켜 지지시킬 수 있는 아일렛을 결합시키며 고정밴드의 타측부에 고정되는 버클에는 조절밴드의 타측부를 매듭이 지도록 통과시켜 조절밴드의 길이를 조절할 수 있도록 된 텐트 천정부의 공간 확장장치를 제공 *한국특허등록*일본특허등록 텐트용 차양막의 높이 조절장치 중국현지법인 텐트의 차양막설치시 양쪽의 지퍼와 원단의장력의 불일치로 인한 중간부부의 쳐짐현상을 조절해주므로 우천시 빗물이 고이는 현상을방지키위함,웨빙과조절용버클을사용하여당겨주므로 중간부위의 원단을 위로 올려주는시스템임 *일본특허등록 텐트용 투명도어 중국현지법인 텐트의 출입구에 원단으로된 출입구를 걷어내고 합성수지및투명비닐을사용한 창문을설치하여 텐트내부에서 외부의 풍경,움직임, 등을 볼수잇도록하므로 갇히지않고 개방된 느낌을 느낄수있도록 함 *한국특허등록 텐트 대 텐트의 연결장치 중국현지법인 대형 텐트와 소형텐트를 연결하므로 캠핑중 하나의 큰공간안에 거실공간과 침실공간을 분리하기위함, 대형텐트에소형 텐트를 연결하는 시스템으로 소비자가 쉽게 연결 및 분리를할수있도록 고안한것임,별도의 기구를 사용하지않고이미 만들어진 삽입부의 크기에적당한 크기의 텐트를 연결하여 고정,한 개의 텐트에 대형 및 소형의 삽입부를 만들어 다양한 텐트를 연결할수잇도록함 *한국특허등록*일본특허등록 텐트 모서리부의 봉재구조 중국현지법인 원단과원단의 연결봉제시cloth된부분이 다수 겹치므로 인하여 봉제상의 어려움 및 과다하게두꺼움으로 미관상 자연스럽지못하고, 방수테이프 가공시 원단들의두께로 인한 불규칙한테이프의 접착으로인한 방수의불확실함을 해결하기위함 *한국특허등록 텐트용 환기 및 조망창 개폐장치 중국현지법인 텐트를사용중 내부에서발생하는 오염된공기 의 환기,또는 텐트내부에서하늘을 볼수있는(sky view) 장치를 내부에서 지퍼와 로프를사용 손쉽게 개폐할수있도록하여 텐트내부에서의 보다편리한 캠핑을 즐길수있게하기위함 *한국특허등록 텐트용 클립(clip) 중국현지법인 기존 사용되는 클립들은 그디자인이 단순하고 전세계 대부분의 업체들이 거의 비슷한 디자인의 클립을 사용 텐트를 제조하고있으나 당사에서는 제품의 고급화 및 실용성에서 차별화된 클립을 개발코져 디자인의 입체화,혁신화, 견고성을 고려하여 부제의 클립을 개발 하여 사용중이며 이를 디자인특허 등록 출원중임 이클립은 디자인이 독특하고 구조가 매우 견조하며 제품의 고급화 에 매우 부합됨 *한국특허등록 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치 중국현지법인 텐트의 천정부에릿지폴을 설치해서당겨주므로 팽팽한 긴장력을 유지해주는 장치로써 이장치를 이용하여 릿지폴에 탄력을 부여하므로 텐트를 위쪽으로 당겨주는작용에의해 (텐트에)팽팽한 긴장력을유지할수잇고공간효율성을높일수잇고,설치 작업이 매우용이하며, 미관상으로도 한층안정되고 멋있는 연출을할수있는장치임 *한국특허등록*일본특허등록 텐트 2릿지폴을사용한 free standing system 중국현지법인 기존의 1 개의 릿지폴을 사용한 텐트의취약점인 설치시의 불안정함을 보완한 시스템. 2개의릿지폴을교차시켜 전체적인균형을 잡아주며설치후 견고함을유지, Free standing이 편안하며 양쪽 4끝에서균등한힘으로 fly의형태를 잡아줌,공간성극대화 *한국특허등록 텐트용 폴(pole for tent) 중국현지법인 설치된 텐트를 견고하게 지지할 수 있도록 함과 동시에 상호 연결된 복수의 폴대 자체가 외력을 흡수할 수 있도록 함으로써 외력으로부터 폴대를 보호하여 폴대 자체의 내구성을 증대시킴으로써 제품의 수명을 연장할 수 있는 효과 *한국특허등록 *일본특허출원중 텐트용고리 중국현지법인 텐트와 폴을 연결하기 위하여 사용되는 것으로서, 다수개를 설치하여 텐트와 폴을 고정 및 지지하기 위한것임. *한국특허출원중 텐트 중국현지법인 텐트에 관한 것으로서, 보다 상세하게는 내부공간을 형성하는 시트 및 시트의 외면을 복개하는 텐트커버를 구비하여 우천 및 강설시에 사용가능한 텐트에관한 것. *한국특허출원*미국특허출원중*일본특허출원중 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책당사는 텐트디자인, 제조부문에서의 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 업계에서의독보적인 기술력을 가지고 있어 이러한 기술력을 통하여 해외 바이어에게 개발된 제품을 소개하면서 고객이 원하는 브랜드로 제품을 납품하는 ODM(Original Development Manufacturing : 제조업자 개발 생산) 방식의 수출을 진행하고 있어서 당사 자체의 브랜드는 없습니다. 나. 지적재산권 보유현황 1) 의장등록권2012.09.27 : 텐트용 투명도어(제30-0662139호)2012.10.23 : 텐트용 클립(제30-0665555호)2014.09.22 : 텐트 2릿지폴을사용한 free standing system(제30-0763199호)2015.06.11 : 텐트용 클립(제30-0801514호)2016.07.11 : 텐트(제30-0864249호)2017.11.20 : 텐트(제30-0932763호)2017.12.26 : 텐트(제30-0938190호)2018.04.17 : 텐트(제30-0953713호)2018.08.03 : 텐트(제 1612146호)2018.10.02 : 텐트(제30-0975821호)2018.10.30 : 텐트(제D832386호)2) 실용신안권2004.01.27 : 텐트 바닥 모서리부의 방수구조(미국 US 6,681,785 B2)2006.04.27 : 텐트 폴 고정용 밸크로테이프의 방수구조(제10-0576577호)2006.04.27 : 텐트용 바닥고리의 방수구조(제10-0576578호)2006.05.10 : 텐트용 환기창의 방수구조(제10-0580868호)2007.02.23 : 텐트용 도어의 방수구조 및 방수방법(일본 제3920858호)2007.02.23 : 텐트폴 고정용 벨크로테이프의 방수구조(일본 제3920865호)2007.02.23 : 텐트용 바닥고리의 방수구조(일본 제3920866호)2007.04.06 : 텐트용 환기창의 방수구조(일본 제3939701호)2007.05.15 : 텐트용 환기창의 방수구조(미국 US 7,216,657 B2)2009.09.02 : 텐트 측면 환기구의 환기구조(일본 제3153907호) 2009.11.02 : 텐트 천정부의 공간 확장장치(제10-0925710호)2010.11.19 : 텐트 천정부의 공간 확장장치(일본 제4630353호) 2013.02.25 : 텐트 대 텐트의 연결장치(제10-41238847호)2013.07.03 : 텐트용 투명도어(제10-1284572호)2013.09.30 : 텐트 대 텐트의 연결장치(일본 제5367795호)2013.09.30 : 텐트 차양막의 높이 조절장치(일본 제5367769호)2013.10.25 : 텐트 모서리부의 봉재구조(제10-1324148호)2014.06.27 : 텐트용 환기 및 조망창 개폐장치(제10-1415295호)2014.12.15 : 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치(제10-1474930호)2015.08.07 : 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치(일본 제5789322호) 2015.12.23 : 텐트용폴(제10-1581366호)2018.01.23 : 텐트(제10-1823079호)2018.07.18 : 텐트(일본 제3153907호)2019.06.28 : 텐트(제30-1013323호) ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제42기 (감사받은 재무제표) 제41기 (감사받은 재무제표) 제40기 (감사받은 재무제표) (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) [유동자산] 359,030,693 45,061,626 51,038,158 ㆍ현금및현금성자산 111,347,468 26,730,206 24,250,014 ㆍ매출채권및기타채권 210,791,628 7,709,075 6,014,794 ㆍ기타금융자산 28,134,027 38,606 11,104,678 ㆍ기타자산 910,725 1,225,239 1,254,841 ㆍ재고자산 7,648,032 9,236,879 8,346,570 ㆍ당기법인세자산 198,813 121,622 67,261 [비유동자산] 104,927,987 67,369,270 54,853,973 ㆍ기타금융자산 217,929 147,958 4,565,966 ㆍ기타자산 2,495,741 1,812,956 1,566,798 ㆍ관계기업투자 9,436,121 16,552,920 - ㆍ투자부동산 56,618,121 32,570,094 36,189,228 ㆍ유형자산 17,333,381 15,202,081 11,623,688 ㆍ무형자산 17,504,879 907,729 719,332 ㆍ이연법인세자산 1,321,815 175,530 188,962 자산총계 463,958,680 112,430,896 105,892,131 [유동부채] 230,135,454 37,613,190 3,702,478 [비유동부채] 159,784,714 4,069,099 29,372,774 부채총계 389,920,168 41,682,289 33,075,251 [지배기업 소유지분] 55,426,395 68,338,178 72,816,880 [자본금] 42,815,711 41,621,527 41,621,527 [기타불입자본] 8,279,669 7,099,436 7,099,436 [기타자본구성요소] (1,684,918) (2,102,390) (801,344) [이익잉여금(결손금)] 6,015,932 21,719,605 24,897,261 [비지배기업 소유지분] 18,612,118 2,410,429 - 자본총계 74,038,512 70,748,607 72,816,880 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 43,708,239 33,763,508 35,745,794 영업이익(손실) (2,617,071) (1,211,129) 2,248,520 당기순이익(손실) (13,767,748) (6,121,462) 1,737,925 지배기업 소유주 귀속분 (13,463,346) (3,913,018) 1,737,925 비지배지분 귀속분 (304,403) (2,208,444) - 총포괄손익 (13,574,431) (4,698,866) 1,145,903 지배기업 소유주 귀속분 (13,278,656) (2,490,376) 1,145,903 비지배지분 귀속분 (295,775) (2,208,490) - 주당순이익 (166)원 (47)원 21원 연결에 포함된 회사수 당사포함 11개 당사포함 10개 당사포함 8개 ※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제42기(감사받은 재무제표) 제41기 (감사받은 재무제표) 제40기 (감사받은 재무제표) (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) [유동자산] 24,298,462 29,054,833 44,761,949 ㆍ현금및현금성자산 13,606,557 18,764,713 21,621,666 ㆍ매출채권및기타채권 9,153,237 9,467,377 11,367,678 ㆍ기타금융자산 677,711 38,606 11,104,678 ㆍ기타자산 233,002 115,028 192,395 ㆍ재고자산 468,610 560,371 408,271 ㆍ당기법인세자산 159,345 108,738 67,260 [비유동자산] 111,767,027 79,426,931 60,088,244 ㆍ기타금융자산 62,942 1,591,500 4,454,564 ㆍ기타자산 620,548 620,548 620,548 ㆍ종속기업투자 58,668,580 17,410,413 10,409,393 ㆍ관계기업투자 9,468,192 15,631,213 - ㆍ투자부동산 32,349,482 32,570,094 36,189,228 ㆍ유형자산 10,576,511 10,880,733 7,506,218 ㆍ무형자산 20,771 546,900 719,332 ㆍ이연법인세자산 - 175,530 188,962 자산총계 136,065,488 108,481,764 104,850,192 [유동부채] 54,789,915 37,696,219 4,085,637 [비유동부채] 27,289,243 4,266,914 29,366,089 부채총계 82,079,157 41,963,133 33,451,725 [자본금] 42,815,711 41,621,527 41,621,527 [기타불입자본] 8,723,003 7,477,648 7,477,648 [기타자본구성요소] (1,737,151) (1,738,278) 40,849 [이익잉여금] 4,184,768 19,157,733 22,258,442 자본총계 53,986,331 66,518,631 71,398,467 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 28,527,284 31,308,873 37,104,908 영업이익 587,700 691,469 2,170,102 당기순이익 (12,738,710) (3,836,071) 1,218,923 총포괄손익 (12,977,243) (2,891,510) 1,551,009 주당순이익 (158)원 (46)원 14원 ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_42_00175623_(주)라이브플렉.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 42 기 2019.12.31 현재 제 41 기 2018.12.31 현재 제 40 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 359,030,692,794 45,061,626,446 51,038,157,983 현금및현금성자산 111,347,467,840 26,730,206,106 24,250,014,315 매출채권 및 기타유동채권 210,791,628,095 7,709,074,759 6,014,793,699 기타유동금융자산 28,134,026,902 38,605,651 11,104,677,780 기타유동자산 910,725,072 1,225,238,859 1,254,841,076 재고자산 7,648,032,105 9,236,879,445 8,346,570,323 당기법인세자산 198,812,780 121,621,626 67,260,790 비유동자산 104,927,987,200 67,369,269,901 54,853,973,351 기타비유동금융자산 217,928,551 147,958,358 4,565,965,531 기타비유동자산 2,495,740,565 1,812,956,207 1,566,797,999 관계기업에 대한 투자자산 9,436,121,467 16,552,920,476 0 투자부동산 56,618,121,468 32,570,093,867 36,189,227,633 유형자산 17,333,381,010 15,202,081,269 11,623,688,338 무형자산 17,504,878,742 907,729,352 719,331,830 이연법인세자산 1,321,815,397 175,530,372 188,962,020 자산총계 463,958,679,994 112,430,896,347 105,892,131,334 부채 유동부채 230,135,453,848 37,613,190,109 3,702,477,572 매입채무 및 기타유동채무 173,779,584,231 1,948,596,800 2,426,136,784 단기차입금 2,726,000,000 0 0 유동성장기부채 1,200,000,000 25,200,000,000 1,200,000,000 당기법인세부채 3,225,158,560 0 0 유동파생상품부채 11,224,451,000 1,370,330,000 0 상환전환우선주 0 500,286,000 0 유동성전환사채 37,782,574,718 8,168,167,026 0 기타유동부채 197,685,339 425,810,283 76,340,788 비유동부채 159,784,713,928 4,069,098,980 29,372,773,729 퇴직급여부채 943,305,907 759,098,980 626,773,729 장기차입금 24,900,000,000 2,100,000,000 27,400,000,000 기타비유동부채 131,713,280,571 1,210,000,000 1,346,000,000 이연법인세부채 2,228,127,450 0 0 부채총계 389,920,167,776 41,682,289,089 33,075,251,301 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 55,426,394,652 68,338,177,980 72,816,880,033 자본금 42,815,711,000 41,621,527,000 41,621,527,000 기타불입자본 8,279,668,986 7,099,436,094 7,099,436,094 기타자본구성요소 (1,684,917,689) (2,102,389,793) (801,343,629) 이익잉여금(결손금) 6,015,932,355 21,719,604,679 24,897,260,568 비지배지분 18,612,117,566 2,410,429,278 0 자본총계 74,038,512,218 70,748,607,258 72,816,880,033 자본과부채총계 463,958,679,994 112,430,896,347 105,892,131,334 연결 포괄손익계산서 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 수익(매출액) 43,708,238,532 33,763,507,893 35,745,794,127 매출원가 35,510,790,898 26,036,057,121 26,057,939,626 매출총이익 8,197,447,634 7,727,450,772 9,687,854,501 판매비와관리비 10,814,518,666 8,938,580,143 7,439,334,962 영업이익(손실) (2,617,071,032) (1,211,129,371) 2,248,519,539 금융수익 2,132,123,331 3,828,509,236 1,848,878,783 금융원가 7,702,359,612 2,470,885,240 2,449,785,888 기타이익 1,957,025,547 1,259,756,166 398,446,048 기타손실 9,150,308,841 7,475,814,037 232,767,829 법인세비용차감전순이익(손실) (15,380,590,607) (6,069,563,246) 1,813,290,653 법인세비용 (1,612,842,176) 51,898,802 (75,365,788) 당기순이익(손실) (13,767,748,431) (6,121,462,048) 1,737,924,865 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (13,463,345,544) (3,913,017,942) 1,737,924,865 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (304,402,887) (2,208,444,106) 0 기타포괄손익 193,317,414 1,422,595,954 (592,022,309) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (247,226,454) 944,561,126 (67,183,719) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (247,226,454) (30,373,822) (67,183,719) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 0 974,934,948 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 440,543,868 478,034,828 (524,838,590) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 399,269,267 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 422,000,672 63,149,023 (924,107,857) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 18,543,196 414,885,805 0 총포괄손익 (13,574,431,017) (4,698,866,094) 1,145,902,556 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (13,278,655,660) (2,490,376,056) 1,145,902,556 총 포괄손익, 비지배지분 (295,775,357) (2,208,490,038) 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (166) (47) 21 연결 자본변동표 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 20,810,763,500 28,023,660,044 (364,820,907) 23,226,519,422 71,696,122,059 0 71,696,122,059 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,737,924,865 1,737,924,865 0 1,737,924,865 재분류조정 0 0 0 (67,183,719) (67,183,719) 0 (67,183,719) 해외사업환산손익 0 0 (924,107,857) 0 (924,107,857) 0 (924,107,857) 지분법 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 399,269,267 0 399,269,267 0 399,269,267 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 20,810,763,500 (20,924,223,950) 0 0 (113,460,450) 0 (113,460,450) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 이익소각 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 128,545,912 0 128,545,912 0 128,545,912 연결대상범위의 변동 0 0 (40,230,044) 0 (40,230,044) 0 (40,230,044) 2017.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (801,343,629) 24,897,260,568 72,816,880,033 0 72,816,880,033 2018.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (801,343,629) 24,897,260,568 72,816,880,033 0 72,816,880,033 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 209,199,073 (209,199,073) 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,913,017,942) (3,913,017,942) (2,208,444,106) (6,121,462,048) 재분류조정 0 0 0 (30,373,822) (30,373,822) 0 (30,373,822) 해외사업환산손익 0 0 63,194,955 0 63,194,955 (45,932) 63,149,023 지분법 자본변동 0 0 414,885,805 0 414,885,805 0 414,885,805 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 0 0 0 974,934,948 974,934,948 0 974,934,948 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,995,721,789) 0 (1,995,721,789) 0 (1,995,721,789) 자기주식의 이익소각 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 7,395,792 0 7,395,792 0 7,395,792 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 4,618,919,316 4,618,919,316 2018.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (2,102,389,793) 21,719,604,679 68,338,177,980 2,410,429,278 70,748,607,258 2019.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (2,102,389,793) 21,719,604,679 68,338,177,980 2,410,429,278 70,748,607,258 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,463,345,544) (13,463,345,544) (304,402,887) (13,767,748,431) 재분류조정 0 0 0 (244,604,991) (244,604,991) (2,621,463) (247,226,454) 해외사업환산손익 0 0 410,172,769 0 410,172,769 11,827,903 422,000,672 지분법 자본변동 0 0 19,122,106 0 19,122,106 (578,910) 18,543,196 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,194,184,000 1,245,354,584 0 0 2,439,538,584 0 2,439,538,584 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,994,595,274) 0 (1,994,595,274) 0 (1,994,595,274) 자기주식의 이익소각 0 0 1,995,721,789 (1,995,721,789) 0 0 0 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 (65,121,692) (12,949,286) 0 (78,070,978) 16,497,463,645 16,419,392,667 2019.12.31 (기말자본) 42,815,711,000 8,279,668,986 (1,684,917,689) 6,015,932,355 55,426,394,652 18,612,117,566 74,038,512,218 연결 현금흐름표 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 75,624,794,849 (1,347,532,398) 2,310,978,205 당기순이익(손실) (13,767,748,431) (6,121,462,048) 1,737,924,865 당기순이익조정을 위한 가감 14,193,976,250 7,117,432,902 1,161,203,456 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 74,813,939,326 (1,825,519,103) (153,904,245) 이자수취(영업) 5,161,420,468 725,862,446 397,029,643 이자지급(영업) (4,378,280,660) (1,029,405,159) (721,750,864) 배당금수취(영업) 0 0 3,085,600 법인세납부(환급) (398,512,104) (214,441,436) (112,610,250) 투자활동현금흐름 (18,643,079,398) (1,328,332,362) (6,850,093,355) 단기금융상품의 처분 1,401,204,290,793 7,995,721,789 6,000,000,000 대여금의 감소 3,563,600,000 11,030,633,711 1,146,435,169 당기손익인식금융자산의 처분 0 6,319,451,039 8,393,836,973 보증금의 감소 0 0 1,320,883,736 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,798,711,222 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,784,211,194 0 0 매각예정비유동자산의 처분 24,546,606,500 0 0 투자부동산의 처분 69,000,000 0 0 차량운반구의 처분 5,288,880 3,906,240 20,456,250 생물자산의 처분 801,320,000 1,109,317,362 1,177,272,725 기타유형자산의 처분 15,043,228 0 8,760,660 기타무형자산의 처분 333,773,334 0 130,000,000 사업결합으로 인한 현금유입 710,073,842 5,844,144,911 0 단기금융상품의 취득 (1,423,481,179,702) (2,000,000,000) (6,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,000,000,000) (500,147,150) (10,566,341,576) 대여금의 증가 (3,000,000,000) (11,787,000,000) (3,965,150,000) 보증금의 증가 (30,115,646) (47,700) 0 관계기업및공동기업투자의 취득 (4,333,699,660) (15,560,709,965) 0 생물자산의 취득 (322,684,485) (1,300,611,931) (1,097,775,977) 차량운반구의 취득 (208,035,897) (22,017,388) (226,959,453) 건물의 취득 0 0 (1,225,176,893) 기타유형자산의 취득 (907,512,805) (435,458,326) (1,264,833,569) 기타무형자산의 취득 (52,775,541) (14,587,045) (701,501,400) 사업결합으로 인한 현금유출 (21,138,994,655) (2,010,927,909) 0 재무활동현금흐름 27,275,834,862 4,892,298,305 (1,313,460,450) 전환사채의 증가 41,600,000,000 10,000,000,000 0 차입금의 차입 3,066,264,241 0 0 차입금의 상환 (12,532,294,334) (1,540,480,000) (1,200,000,000) 전환사채의 감소 (2,600,000,000) 0 0 상환우선주 상환 0 (1,571,499,906) 0 리스부채의 감소 (255,455,711) 0 0 자기주식의 취득 (1,994,595,274) (1,995,721,789) 0 주식발행비 (8,084,060) 0 (113,460,450) 현금의 증가 84,257,550,313 2,216,433,545 (5,852,575,600) 기초현금및현금성자산 26,730,206,106 24,250,014,315 31,283,392,594 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 55,956,204 266,534,492 (412,638,904) 해외사업 환율변동효과 303,755,217 (2,776,246) (768,163,775) 기말현금및현금성자산 111,347,467,840 26,730,206,106 24,250,014,315 3. 연결재무제표 주석 제42(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제41(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 라이브플렉스와 그 종속회사 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 주식회사 라이브플렉스(이하 "지배기업"이라 함)는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 16일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 레저 및 기능성 텐트의 도매 및 상품중개업을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층을 본점으로 하고 있으며 설립 이후 유상 증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 42,816 백만 원 입니다.1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업 종 결산월 유효지분율 당 기 전 기 청도경조여유용품유한공사 중국 텐트용품제조 12월 100.00% 100.00% 고밀화신여유용품유한공사 중국 텐트용품제조 12월 100.00% 100.00% T.O.P OU T DOOR VINA CO., LTD. 베트남 텐트용품제조 12월 100.00% 100.00% LIVEPLEX JAPAN CO., LTD. 일본 텐트용품판매 12월 100.00% 100.00% ㈜신성영상 일본 영상제작 8월 60.00% - ㈜태일 한국 유류업 12월 63.06% - ㈜한일유통 한국 도소매업 12월 63.06% - ㈜라이브저축은행 한국 저축은행업 12월 62.92% - ㈜플렉스인베스트먼트 한국 축산관련사업 등 12월 100.00% 100.00% ㈜소셜큐브네트웍스 한국 게임사업 12월 100. 00 % 100. 00 % 라이브핀테크㈜(구.바이너리즈) 한국 P2P플랫폼사업 12월 - 52.36% Total Marketing Soltutions Pte., Ltd. 싱가폴 IT개발 12월 - 52.36% Visual Identity Pte., Ltd. 싱가폴 IT개발 12월 - 52.36% 1.3 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 변동 사유 연결 포함 ㈜신성영상 LIVEPLEX JAPAN CO., LTD.의 종속기업 ㈜태일 당기 중 지분취득 ㈜한일유통, ㈜라이브저축은행 ㈜태일의 종속기업 연결 제외 라이브핀테크㈜, Total Marketing Soltutions Pte., Ltd.,Visual Identity Pte., Ltd. 당기 중 지분을 처분한 라이브핀테크㈜와 그 종속기업 1.4 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 청도경조여유용품유한공사 9,928,595 3,232,660 21,702,136 296,745 고밀화신여유용품유한공사 3,376,069 1,561,086 3,486,101 61,972 T.O.P OU T DOOR VINA CO., LTD. 9,769,434 2,313,583 10,114,564 611,847 LIVEPLEX JAPAN CO., LTD. 280,797 91,062 - (24,007) ㈜신성영상 302,708 445 - (13,673) ㈜태일(*1) 44,968,449 6,035,734 - 7,861,162 ㈜한일유통(*1) 23,756,973 3,067,259 254,109 5,758,196 ㈜라이브저축은행(*1) 347,071,593 304,105,314 5,588,020 13,324,069 ㈜플렉스인베스트먼트 804,375 54,974 721,400 11,945 ㈜소셜큐브네트웍스 1,534 69 - - 라이브핀테크㈜(구.바이너리즈)(*2) - - 566,100 (243,676) Total Marketing Soltutions Pte., Ltd.(*2) - - - (9,650) Visual Identity Pte., Ltd.(*2) - - - (7,769) 합 계 440,260,527 320,462,187 42,432,431 27,627,161 (*1) 지배력을 행사할 수 있게 된 시점 이후의 매출액 및 당기손익임 (*2) 지배력을 행사할 수 없게 된 시점까지의 매출액 및 당기손익임 (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 청도경조여유용품유한공사 7,230,110 942,474 17,877,164 172,584 고밀화신여유용품유한공사 1,856,681 131,312 6,171,585 132,795 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 10,259,655 3,663,369 5,470,011 (630,265) LIVEPLEX JAPAN CO., LTD. 202,636 - - - ㈜플렉스인베스트먼트 1,611,510 874,054 349,000 (165,493) ㈜소셜큐브네트웍스 1,534 69 - - ㈜넷플레이 - - 353,281 (4,519,427) ㈜바이너리즈 7,988,274 2,936,659 48,500 (2,359,743) Total Marketing Soltutions Pte., Ltd. 277,162 3,381 - (3,388) Visual Identity Pte., Ltd. 277,162 3,355 - (3,362) 합 계 29,704,724 8,554,673 30,269,541 (7,376,299) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1019호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 기능통화와 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우ㆍ금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금 융자산을 통제하고 있지 않은 경우 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. . 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.3.4 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.5 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.6 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고있습니다. 연결기업와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대 한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.3.7 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40)년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.8 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 4~5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. (1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (2) 산업재산권 및 기타의 무형자산 산업재산권 및 기타의 무형자산은 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.3.10 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연 결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.3.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.13 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권 또는 전환권이 없는 금융부채와 신주인수권 또는 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.3.14 퇴직급여 연결기업은 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 캠핑용구의 도매와 상품의 중개 및 건물을 임대하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기타의수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며, 임대수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.3.16 법인세비용 연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우로써 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.17 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주 석 31 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.18 재무제표 승인 지배회사의 재무 제표는 2020년 3월 19 일자 이사회 에서 승인될 예정입니다 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1116를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 2,446,785 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 2,446,785 (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 - 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 2,446,785 (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하며, 접근법 중 불확실성의 해소를 더잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015 - 2017 연차개선 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업 의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연 결 기 업의 경영자 는 재 무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 영업권 연결기업은 주석 2.3의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.4 법인세 연결기업은 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자 산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 위험관리연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 4.1 재무위험관리(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 250 263 12 CNY 1,500.00 260 249 (11) USD 3,348,286.33 3,826,217 3,876,646 50,429 단기금융상품 USD 530,000.00 593,070 613,634 20,564 매출채권(*) USD 2,253,087.01 2,636,942 2,608,624 (28,318) 화폐성 외화자산 소계 7,056,739 3,058,163 42,676 매입채무(*) USD 489,894.91 7,984,668 (4,432,800) (32) 외화환산이익 합계 96,593 외화환산손실 합계 (53,948) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음 (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 240 250 10 USD 5,042,300.51 2,551,683 2,804,227 252,544 매출채권(*) USD 2,459,914.63 2,776,273 2,750,431 (25,853) 화폐성 외화자산 소계 5,328,196 5,554,908 226,701 매입채무(*) USD 289,748.24 323,973 323,968 6 외화환산이익 합계 252,565 외화환산손실 합계 (25,858) 연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 354,971 (354,971) 277,745 (277,745) 외화부채 (28,360) 28,360 (16,198) 16,198 합 계 326,611 (326,611) 261,547 (261,547) (2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위 험으로서 보고 기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 21,000 천원입니 다. (3) 가격위험연결기업의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 활성거래시장이 있는 상장 지분상품이 보고기간종료일 현재 주가 변동이 손익에 미치는 영향 은 다음과 같으 며, 비상장 지분상품의 공정가치노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 148,785 1,716 5% 하락시 (148,785) (1,716) (4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 111,347,468 26,730,206 매출채권및기타채권 210,791,628 7,709,074 기타금융자산 25,333,322 152,236 합 계 347,472,417 34,591,516 (5) 유동성위험유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무및기타채무 당기법인세부채 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 5,614,249 3,225,159 5,700,000 110,000 14,649,408 6개월-1년 168,165,335 - 44,926,000 - 213,091,335 1년 이상 130,238,280 - 24,900,000 1,365,000 156,503,281 합 계 304,017,865 3,225,159 75,526,000 1,475,000 384,244,024 (단위: 천원) 구 분 매입채무및기타채무 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 1,948,597 10,600,000 400,000 12,948,597 6개월-1년 - 24,600,000 320,000 24,920,000 1년 이상 - 2,100,000 490,000 2,590,000 합 계 1,948,597 37,300,000 1,210,000 40,458,597 4,1 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 389,920,168 41,682,289 자본총계 74,038,512 70,748,607 부채비율 526.65% 58.92% 5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 111,347,468 111,347,468 26,730,206 26,730,206 당기손익-공정가치측정 금융상품 2,975,692 2,975,692 34,327 34,327 매출채권및기타채권 210,791,628 210,791,628 7,709,075 7,709,075 기타금융자산 25,158,335 25,158,335 4,278 4,278 유동자산 소계 350,273,123 350,273,123 34,477,886 34,477,886 기타금융자산 217,929 217,929 147,958 147,958 금융자산 합계 350,491,052 350,491,052 34,625,844 34,625,844 매입채무및기타채무 5,023,709 5,023,709 1,948,597 1,948,597 예수부채 168,755,876 168,755,876 - - 유동성장기부채 1,200,000 1,200,000 25,200,000 25,200,000 단기차입금 2,726,000 2,726,000 - - 전환사채 37,782,575 37,782,575 8,168,167 8,168,167 상환전환우선주 - - 500,286 500,286 파생상품부채 11,224,451 11,224,451 1,370,330 1,370,330 유동부채 소계 226,712,610 226,712,610 37,187,380 37,187,380 장기차입금 24,900,000 24,900,000 2,100,000 2,100,000 예수부채 128,149,365 128,149,365 - - 기타채무 3,563,916 3,563,916 1,210,000 1,210,000 비유동부채 소계 156,613,281 156,613,281 3,310,000 3,310,000 금융부채 합계 383,325,891 383,325,891 40,497,380 40,497,380 5.2 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,975,692 - 42,942 3,018,634 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 11,224,451 11,224,451 전기> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 34,327 - - 34,327 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 한편, 당기 중 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 증가 감소 기타증감(*) 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1,528,558) - - 1,571,500 42,942 당기손익-공정가치측정금융부채 1,370,330 1,111,402 9,627,932 (885,213) - 11,224,451 (*) 연결범위 변동으로 인한 영향임 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 증가 감소 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 - (983,120) 2,353,450 - 1,370,330 5.3 가치평가기법 및 투입 변수 당기 보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위 당 기 전 기 당 기 전 기 파생상품부채 11,224,451 1,370,330 이항모형 무위험수익률 1.37% 2.27% 할인율 12.07% 11.98% 변동성 18.80% 25.70% 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 111,347,468 - 111,347,468 매출채권및기타채권 - 210,791,628 - 210,791,628 기타금융자산 25,158,335 2,975,692 - 28,134,027 유동자산 소계 25,158,335 325,114,788 - 350,273,123 기타채권 - 174,987 - 174,987 기타금융자산 42,942 - - 42,942 비유동자산 소계 42,942 174,987 - 217,929 합 계 25,201,277 325,289,774 - 350,491,051 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 26,730,206 - 26,730,206 매출채권및기타채권 - 7,709,075 - 7,709,075 기타금융자산 34,327 4,278 - 38,605 유동자산 소계 34,327 34,443,559 - 34,477,886 기타채권 - 147,958 - 147,958 합 계 34,327 34,591,517 - 34,625,844 6.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 5,023,709 - 5,023,709 예수부채 168,755,876 - 168,755,876 유동성장기부채 1,200,000 - 1,200,000 단기차입금 2,726,000 - 2,726,000 전환사채 37,782,575 - 37,782,575 파생상품부채 - 11,224,451 11,224,451 유동부채 소계 215,488,159 11,224,451 226,712,610 장기차입금 24,900,000 - 24,900,000 예수부채 128,149,365 - 128,149,365 기타채무 3,563,916 - 3,563,916 비유동부채 소계 156,613,281 - 156,613,281 합 계 372,101,440 11,224,451 383,325,891 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 1,948,597 - 1,948,597 유동성장기부채 25,200,000 - 25,200,000 전환사채 8,168,167 - 8,168,167 상환전환우선주 - 500,286 500,286 파생상품부채 - 1,370,330 1,370,330 유동부채 소계 35,316,764 1,870,616 37,187,380 장기차입금 2,100,000 - 2,100,000 기타채무 1,210,000 - 1,210,000 비유동부채 소계 3,310,000 - 3,310,000 합 계 38,626,764 1,870,616 40,497,380 6.3 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - - (1,587,193) (1,587,193) 이자수익 267,520 386,554 - 654,074 외화환산손익 76,934 (70,905) - 6,029 외환차손익 581 287,148 - 287,729 대손충당금환입 - 409 - 409 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) (1,111,402) - (1,111,402) 이자비용 - (3,824,474) (3,824,474) 사채상환손익 - 33,250 33,250 외화환산손익 - 58,024 58,024 외환차손익 - (86,274) (86,274) (단위: 천원) 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - - 748,954 748,954 이자수익 336,807 374,493 - 711,300 외화환산손익 266,515 30,079 - 296,594 외환차손익 4,921 736,729 - 741,650 대손충당금환입 - 28 - 28 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) 911,907 - 911,907 이자비용 - (1,483,631) (1,483,631) 외화환산손익 - (28,681) (28,681) 외환차손익 - (540,466) (540,466) 7 . 매출채권 및 기타채권 7.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,081,208 (1,317,666) 2,763,542 4,655,667 (1,422,787) 3,232,880 대출채권(*) 208,165,032 (4,504,908) 203,660,125 - - - 기타채권: 단기대여금 316,842 - 316,842 3,880,442 - 3,880,442 미수금 410,864 (171,831) 239,034 698,086 (145,113) 552,973 미수내국환채권 2,589,843 - 2,589,843 - - - 미수수익 1,247,780 (25,537) 1,222,242 42,779 - 42,779 합 계 216,811,569 (6,019,941) 210,791,628 9,276,974 (1,567,900) 7,709,074 (*) 이연대출 부대수익 차감 후 금액 7.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,763,542 - - 1,317,666 4,081,208 대출채권 203,759,449 - - 4,504,908 208,264,357 기타채권 1,544,619 - 233,500 197,368 1,975,486 합 계 208,067,610 - 233,500 6,019,941 214,321,051 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 3,232,880 - - 1,422,787 4,655,667 기타채권 1,839,748 2,322,315 314,131 145,113 4,621,307 합 계 5,072,628 2,322,315 314,131 1,567,900 9,276,974 7.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,567,899 1,567,927 기타증감(*) 486,915 - 손상차손 4,070,247 - 환입/제각 (105,121) (28) 기말잔액 6,019,941 1,567,899 (*) 연결범위 변동으로 인한 영향임 8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 468,610 - 468,610 560,371 - 560,371 제품 855,250 - 855,250 562,236 - 562,236 재공품 2,210,583 - 2,210,583 3,213,767 - 3,213,767 원재료 3,999,541 - 3,999,541 4,681,445 - 4,681,445 기타 114,049 - 114,049 219,060 - 219,060 합 계 7,648,032 - 7,648,032 9,236,879 - 9,236,879 9. 기 타금융자산9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 25,158,335 - 4,278 - 당기손익-공정가치측정 금융상품 수익증권 2,917,020 - - - 당기손익-공정가치측정 지분상품 상장주식 58,672 - 34,327 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 상환전환우선주 - 42,942 - - 상각후원가로 측정하는 채무상품 - 174,987 - 147,958 합 계 28,134,027 217,929 38,606 147,958 9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 이자율(%) 당 기 전 기 사용제한내역 지급준비예치금 저축은행중앙회 2.08 12,509,084 - 상호저축은행법에 의한지급준비금 예치 중앙회예치금 저축은행중앙회 1.61~1.78 12,000,000 - 금융업무 담보 외화정기예금 신한은행 2.64 613,634 - 차입금 한도 담보제공 합 계 25,122,718 - 9.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가/기초가액 장부가액 당 기 전 기 당 기 전 기 지분상품 상장주식 34,327 74,785 58,672 34,327 채무상품 상환전환우선주 1,571,500 - 42,942 - 합 계 1,605,827 74,785 101,614 34,327 10. 기타자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 611,765 - 800,586 - 대손충당금 (100,000) - (384,210) - 선급비용 43,040 - 112,310 - 부가세대급금 355,920 - 391,478 - 기타자산 - 660,210 305,075 - 장기선급비용 - 1,204,742 - 1,192,408 시설이용권 - 630,789 - 620,548 합 계 910,725 2,495,741 1,225,239 1,812,956 11. 관계기업투자11.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 ㈜라이브파이낸셜(구.㈜씨티젠) 한국 9.74% 15,631,213 7,926,729 16,552,920 경남제약㈜ 한국 0.97% 1,541,326 1,509,392 - 합 계 17,172,539 9,436,121 16,552,920 11.2 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 자본변동 손상차손 기말 ㈜라이브파이낸셜 16,552,920 - - (1,459,266) 10,794 (7,177,720) 7,926,729 경남제약㈜ - 4,333,700 (2,783,415) (53,080) 12,188 - 1,509,392 합 계 16,552,920 4,333,700 (2,783,415) (1,512,346) 22,982 (7,177,720) 9,436,121 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 자본변동 대체 기말 라이브핀테크㈜ - 4,998,000 (1,659,356) (13,385) (3,325,259) - ㈜라이브파이낸셜(*1) - 11,098,002 506,821 414,886 4,533,211 16,552,920 합 계 - 16,096,002 (1,152,535) 401,501 1,207,952 16,552,920 (*1) 전기 중 지분의 추가취득으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있게되어, 매도가능증권 에서 관계기업투자로 대체됨 11.3 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 총포괄손익 ㈜라이브파이낸셜 102,245,082 13,931,582 13,489,259 (12,513,667) 경남제약㈜(*) 74,460,268 13,266,452 23,135,589 (4,702,421) (*)유의적인 영향력을 획득한 시점부터의 매출액 및 총포괄손익 (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 총포괄손익 라이브핀테크㈜ - - 3,980 (3,318,711) ㈜라이브파이낸셜 109,747,792 35,670,215 3,844,112 4,031,991 12. 투자부동산 12.1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 처분 기타증감(*) 기말 토 지 24,241,988 - - 16,316,464 40,558,452 건 물 8,328,106 (337,767) (35,869) 8,105,199 16,059,669 합 계 32,570,094 (337,767) (35,869) 24,421,664 56,618,121 (*) 연결범위 변동으로 인한 영향임 (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 기말 토 지 26,754,496 - (2,512,508) 24,241,988 건 물 9,434,731 (241,572) (865,054) 8,328,106 합 계 36,189,228 (241,572) (3,377,562) 32,570,094 12.2 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,486,774 1,550,136 임대원가(*) 914,275 552,027 (*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성 12.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토 지 40,558,452 38,745,191 24,241,988 22,428,726 건 물 16,059,669 18,557,295 8,328,106 8,169,809 합 계 56,618,121 57,302,486 32,570,094 30,598,535 (*) 투자부동산 중 일부는 연결기업의 담보권실행에 의해 유입된 물건으로 이전 소유자의 채무와 관련하여 근저당 등 담보권이 설정되어 있으며 관련 채권최고액은 3,032백만원입니다. 13. 유형자산13.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,549,284 - - - - - 7,549,284 건물 5,004,937 - - - (136,772) 89,447 4,957,611 시설장치 55,957 - - - (18,825) 1,575 38,707 기계장치 362,241 22,651 - - (60,635) 12,875 337,131 차량운반구 222,053 208,036 (6) - (121,814) 4,854 313,123 생물자산 745,560 322,684 (681,684) - (208,458) - 178,102 기타의유형자산 1,262,050 657,587 (314,410) - (547,644) 668,678 1,726,261 사용권자산 - 2,446,785 - - (216,830) 3,205 2,233,161 합계 15,202,081 3,657,743 (996,101) - (1,310,977) 780,634 17,333,381 (*) 기타증감은 연결범위의 변동과 해외사업환산 등임 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 5,036,776 - - 2,512,508 - - 7,549,284 건물 4,202,236 - - 865,054 (112,683) 50,330 5,004,937 시설장치 55,238 10,990 - - (10,286) 15 55,957 기계장치 411,066 8,486 - - (64,073) 6,763 362,241 차량운반구 351,365 22,017 (10) - (153,456) 2,136 222,053 생물자산 640,993 1,300,612 (1,030,890) - (165,155) - 745,560 기타의유형자산 926,014 415,983 - - (553,170) 473,222 1,262,050 합 계 11,623,688 1,758,088 (1,030,900) 3,377,562 (1,058,823) 532,466 15,202,081 (*) 기타증감은 연결범위의 변동과 해외사업환산 등임 13.2. 담보제공자산 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 비 고 토지 및 건물(*) 41,971,762 36,000,000 신한은행 차입금 담보 외화정기예금 USD 530,000 USD 530,000 신한은행 차입금 한도 담보 (*) 담보로 제공된 토지 및 건물은 투자부동산 및 유형자산으로 구성되어 있음 13.3 보험가입자산 당기 보고기간 종료일 현재 연결기업의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 보험가입자산 부보금액 비 고 ㈜라이브플렉스 본점 건물 등 7,350,000 화재보험 ㈜라이브플렉스 부산지점 건물 및 재고자산 등 1,120,000 화재보험 ㈜라이브저축은행 건물 등 9,831,873 화재보험 청도경조여유용품유한공사 건물 및 재고자산 등 RMB 14,317,998 화재보험 고밀화신여유용품유한공사 건물 및 재고자산 등 RMB 13,723,990 화재보험 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 건물 및 재고자산 등 USD 5,464,010 화재보험 합 계 18,301,873 RMB 28,041,988 USD 5,464,010 한편, 연결기업은 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 산업재산권 20,547 751 - (6,828) (957) - 13,513 소프트웨어 281,958 29,374 (233,773) (41,534) - 120,987 157,012 영업권 605,224 17,334,354 (605,224) - - - 17,334,354 합 계 907,729 17,364,478 (838,997) (48,362) (957) 120,987 17,504,879 (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 산업재산권 12,688 14,587 - (8,189) - 1,461 20,547 소프트웨어 6,643 - - (14,299) - 289,614 281,958 라이선스 700,000 - - - - (700,000) - 개발비 - - - (548,146) (3,562,948) 4,111,093 - 영업권 - - - - (2,035,850) 2,641,074 605,224 합 계 719,332 14,587 - (570,634) (5,598,798) 6,343,242 907,729 (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임 15. 매입채무 및 기타채무15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,002,412 - 907,478 - 미지급금 1,076,130 - 645,487 - 미지급비용 2,370,441 - 395,632 - 미지급내국환채무 397,288 - - - 예수부채 168,755,876 128,149,365 - - 임대보증금 - 1,475,000 - 1,210,000 리스부채 177,437 2,088,916 - - 합 계 173,779,584 131,713,281 1,948,597 1,210,000 15.2 보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 요구불예금 보통예금 767,978 - 기한부예금 정기예금 289,601,878 - 정기적금 6,535,384 - 소 계 296,137,263 - 합 계 296,905,241 16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 70,301 - 275,628 - 선수수익 2,906 - 50,281 - 예수금 124,478 - 99,901 - 합 계 197,685 - 425,810 - 17. 차입금17.1 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 ㈜라이브파이낸셜(구.㈜씨티젠) 4.60 2,726,000 - 17.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 최종상환일 시설자금 대출 신한은행 2.65% 24,000,000 24,000,000 2022-09-30 2.90%(6개월 변동금리) 2,100,000 3,300,000 2021-09-30 소 계 26,100,000 27,300,000 차 감: 유동성장기부채 (1,200,000) (25,200,000) 잔 액 24,900,000 2,100,000 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 투자부동산 및 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 18. 전환사채 및 파생상품부채 18.1 보고기 간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율 당 기 전 기 제3회 무보증 사모 전환사채 2018-03-27 2021-03-27 2.60% 5,100,000 10,000,000 제4회 무보증 사모 전환사채 2019-07-12 2022-07-12 4.00% 36,600,000 - 제5회 무보증 사모 전환사채 2019-07-23 2022-07-23 4.00% 5,000,000 - 차 감:전환권조정 (8,917,425) (1,831,833) 합 계 37,782,575 8,168,167 유동 잔액 37,782,575 8,168,167 비유동 잔액 - - 18.2 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제4회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 만기보장수익율 2.6% 4.0% 4.0% 이자지급시기 사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*) 963원/주 843원/주 855원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 18.3 연결기업은 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 상환/전환 기말 파생상품부채(조기상환청구권) 1,286,260 4,876,302 (108,300) (485,831) 5,568,431 파생상품부채(전환권대가) 84,070 4,751,630 1,219,702 (399,382) 5,656,020 합 계 1,370,330 9,627,932 1,111,402 (885,213) 11,224,451 기> (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 상환/전환 기말 파생상품부채(조기상환청구권) - 1,235,510 50,750 - 1,286,260 파생상품부채(전환권대가) - 1,117,940 (1,033,870) - 84,070 합 계 - 2,353,450 (983,120) - 1,370,330 19. 상환전환우선주 당기 중 연결범위의 변동으로 라이브핀테크㈜(구. ㈜ 바이너리즈)가 종속기업에서 제외됨에 따라 당 기 보고기간종료일 현재 상환전환우선주(전기: 500,286천원)는 없습니다. 20. 확정급여채무20.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 1,127,096 920,188 (-)사외적립자산의 공정가치 (183,790) (161,089) 확정급여부채 943,306 759,099 20.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 920,188 786,182 당기근무원가 213,730 164,861 이자비용 21,830 22,718 퇴직급여지급액 (1,289,692) (184,546) 보험수리적손실(이익) 247,207 22,101 기타증감(*) 1,013,833 108,873 기말금액 1,127,096 920,188 (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임 20.3 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 213,730 164,861 이자비용 21,830 22,718 제도자산 기대수익 (3,932) (4,351) 종업원 급여에 포함된 총 비용 231,627 183,227 20.4 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 161,089 159,409 사외적립자산의 기대수익 3,932 4,351 급여지급액 - - 보험수리적손익 (2,162) (2,670) 기타증감(*) 20,931 - 기말금액 183,790 161,089 21. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 21.1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 총수 83,088,255 83,243,054 보통주 자본금 42,815,711 41,621,527 (*) 연결기업은 2019년 8월 20일자 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 2,543,167주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다. 21.2 전기 중 지배기업 자본금의 변동은 없으며, 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2019-01-01 83,243,054 41,621,527 7,477,648 전환사채 전환 2019-05-14 1,038,421 519,211 543,887 전환사채 전환 2019-05-15 1,038,421 519,211 544,094 주식소각(*) 2019-08-21 (2,543,167) - - 전환사채 전환 2019-12-27 311,526 155,763 157,373 기말 2019-12-31 83,088,255 42,815,711 8,723,003 (*) 배당가능이익을 재원으로 한 자기주식의 소각으로서 자본금의 감소는 없습니다. 21.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 8,723,003 7,477,648 연결자본잉여금 (443,334) (378,212) 합 계 8,279,669 7,099,436 기타자본구성요소 주식매입선택권 257,444 257,444 자기주식(*) (1,994,595) (1,995,722) 해외사업환산손익 (381,774) (778,998) 지분법자본변동 434,008 414,886 합 계 (1,684,918) (2,102,390) (*) 지배기업은 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 NH투자증권과 자기주식 취득신탁계약(2,000백만원)을 채결하였으며, 당기 보고기간종료일 현재 2,437,066 주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 22. 주식매입선택권22.1 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 부여일 부여방법 행사가능시기 행사가능기한 부여수량 행사가격 2016-01-22 신주교부형 2018-01-22 2021-01-21 1,240,694 806 22.2 연결기업은 주식매입선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위해 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 주가 예상변동성(*) 기대행사기간 무위험이자율 가중평균공정가치 2016-01-22 1,445원 50.21% 3년 1.61% 1,612 (*) 예상변동성은 부여일 시점에서 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 22.3 보고기간종료일 이후에 인식할 보상원가는 없으며, 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 257,444 250,048 당기 행사분 - - 비용인식분 - 7,396 기말가액 257,444 257,444 23. 매 출액 및 매출원가 23.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품,상품매출 35,868,907 31,290,288 금융매출 5,501,554 - 게임매출 40,714 679,689 임대매출 1,486,774 1,439,370 기타매출 810,289 354,160 합 계 43,708,239 33,763,508 지리적시장 국내 9,037,113 4,517,813 해외 34,671,125 29,245,695 합 계 43,708,239 33,763,508 수익인식시기 한 시점에 인식 42,221,465 32,324,138 기간에 걸쳐 인식 1,486,774 1,439,370 합 계 43,708,239 33,763,508 23.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 제품,상품매출원가 27,411,425 24,272,407 금융매출원가 6,734,172 - 게임매출원가 151,313 1,098,098 임대매출원가 914,275 552,027 기타매출원가 299,605 113,524 합 계 35,510,791 26,036,057 24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,708,799 3,066,254 퇴직급여 231,627 148,560 복리후생비 1,372,674 1,324,963 여비교통비 213,882 140,095 접대비 278,131 283,380 세금과공과금 588,778 71,712 감가상각비 841,263 719,453 보험료 48,515 30,760 차량유지비 66,566 68,287 경상연구개발비 - 452,197 소모품비 109,128 78,755 지급수수료 2,807,238 1,293,460 광고선전비 36,157 836,227 주식보상비용 - 7,396 수출제비용 239,224 262,406 무형고정자산상각 47,908 17,097 기타판관비 224,629 137,578 합 계 10,814,519 8,938,580 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 사용액 27,480,501 24,385,931 상품의 사용액 230,530 - 이자비용 2,275,235 - 종업원급여 5,313,100 4,547,174 감가상각비와 기타 상각비 5,611,522 1,701,318 경상연구개발비 - 452,197 지급수수료 3,019,822 1,676,547 접대비/광고선전비 314,288 1,119,607 지급임차료/세금과공과 727,598 214,297 기타 1,352,713 877,567 합 계 46,325,310 34,974,637 26. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 654,074 711,299 외환차익 712,537 842,542 외화환산이익 170,006 356,629 사채상환이익 297,063 - 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - 884,169 당기손익-공정가치측정지분상품평가이익 24,344 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 274,100 1,033,870 소 계 2,132,123 3,828,509 금융원가 이자비용 3,824,474 1,483,631 외환차손 511,081 641,359 외화환산손실 105,952 88,716 사채상환손실 263,813 - 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 - 94,758 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 - 40,457 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 1,611,538 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,385,501 50,750 파생상품자산취득손실 - 71,213 소 계 7,702,360 2,470,885 순금융손익 (5,570,236) 1,357,624 27. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 124,918 140,427 투자부동산처분이익 33,131 - 매각예정비유동자산처분이익 957,259 - 무형자산처분이익 100,000 - 대손충당금환입 409 28 기타자산평가이익 - 12,278 지분법이익 - 506,821 종속기업투자주식처분이익 489,689 564,956 관계기업투자주식처분이익 4,656 - 잡이익 246,964 35,247 합 계 1,957,026 1,259,756 기타비용 유형자산처분손실 299,367 58,084 재고자산폐기손실 84,059 26,380 기타자산처분손실 - 576 무형자산손상차손 957 5,598,798 관계기업투자주식손상차손 7,177,720 - 지분법손실 1,512,346 1,659,356 종속기업투자주식처분손실 - 39,959 기부금 2,124 666 잡손실 73,736 91,997 합 계 9,150,309 7,475,814 28. 법인세비용과 이연법인세자산 28.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 (469,009) 103,075 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (1,146,285) 13,432 총법인세비용(이익) (1,615,294) 116,507 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 2,452 (64,608) 법인세비용(이익) (1,612,842) 51,899 28.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자본에 직접 반영된 이연법인세: - 매도가능금융자산평가손익 - (59,005) - 재측정요소 2,452 (5,603) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 2,452 (64,608) 28.3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (15,380,591) (6,069,563) 적용세율에 따른 법인세 3,125,829 (587,083) 조정사항 비과세수익 (56,073) (7,351) 비공제비용 79,733 157,269 공제감면세액 - (467,420) 법인세추납액 1,827,676 이연법인세미인식 (3,292,323) 877,180 기타(세율차이등) (3,297,684) 79,306 법인세비용(이익) (1,612,842) 51,899 28.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) (906,312) 175,530 기초 이연법인세자산(부채) 175,530 188,962 사업결합 시 발생한 이연법인세자산(부채) (2,228,127) - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 1,146,285 13,432 28.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 기타증감(*) 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 46,330 - (46,330) - - 퇴직급여충당금 197,082 26,156 19,191 - 242,428 소프트웨어손상차손 650 - (535) - 115 업무용차량감가상각 45,365 - 5,759 - 51,125 수선비 834 - (22) - 812 파생상품부채 301,473 - 2,167,907 - 2,469,379 재고자산폐기손실 5,804 - 12,689 - 18,493 단기매매증권 25,246 - (5,356) - 19,890 라이선스손상차손 - - 64,167 - 64,167 매출채권 - - 7,887 - 7,887 매도가능증권 - - 354,538 - 354,538 선급금 - - 35,026 - 35,026 비업무용자산감액손실 - 202,628 (278) - 202,350 퇴직보험예치금 - 418 (5,040) - (4,622) 유입건물관리비 - 49,500 - - 49,500 복구충당부채전입액 - - 2,861 - 2,861 연차수당 - - 7,066 - 7,066 보험수리적손익 - - - 2,452 2,452 비업무용건물 - 341,321 47,313 - 388,635 대손충당금 - (539) 122,795 - 122,256 사용권자산 - - 6,914 - 6,914 이연법인세자산 소계 622,782 619,484 2,796,553 2,452 4,041,272 퇴직연금운용자산 (34,960) - (341) - (35,302) 미수수익 (9,288) (1,543) (268,372) - (279,204) 전환권조정 (403,003) - (1,558,830) - (1,961,834) 감가상각비 - 562 (15,307) - (14,744) 사업결합 - (6,040,091) 3,811,963 - (2,228,127) 이연법인세부채 소계 (447,252) (6,041,072) 1,969,113 - (4,519,211) 이월결손금 - 2,673,820 (1,878,712) - 795,108 이연법인세자산 622,782 3,293,304 4,836,380 이연법인세부채 (447,252) (981) (4,519,211) 이연법인세자산 미인식 - (3,292,323) (1,223,481) 상계후금액 175,530 - (906,312) (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 49,288 (2,959) - 46,330 퇴직급여충당금 171,010 30,934 (4,862) 197,082 상표권손상차손 94 (94) - - 소프트웨어손상차손 1,185 (535) - 650 매도가능증권 59,005 - (59,005) - 업무용차량감가상각 38,240 7,126 - 45,365 수선비 856 (22) - 834 해외현지법인대여금 785 (785) - - 파생상품부채 - 301,473 - 301,473 재고자산폐기손실 - 5,804 - 5,804 단기매매증권 - 5,246 - 25,246 이월결손금 24,101 (24,101) - - 이연법인세자산 소계 344,564 342,086 (63,867) 622,782 퇴직연금운용자산 (34,591) 371 (741) (34,960) 미수수익 (12,006) 2,718 - (9,288) 단기매매증권 (109,005) 109,005 - - 전환권조정 - (403,003) - (403,003) 이연법인세부채 소계 (155,602) (290,909) (741) (447,252) 이연법인세자산 344,564 622,782 이연법인세부채 (155,602) (447,252) 상계후금액 188,962 175,530 28.6 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기 보고기간종료일 현재 지배기업과 각 종속기업별로 판단하여 차감할 일시적차이의 사용가능성이 높지 않다고 판단되는 기업의 경우 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익 29.1 지배기업 소유주지분 기본주당손익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (13,463,345,544) (3,913,017,942) 가중평균유통보통주식수 81,048,405 82,814,467 기본주당순이익(손실) (166) (47) 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2019-01-01 80,699,887 365 29,455,458,755 전환사채 전환 2019-05-14 1,038,421 232 240,913,672 전환사채 전환 2019-05-15 1,038,421 231 239,875,251 자기주식 취득 2019-08-02~2019-08-13 (2,437,066) 152~141 (355,137,432) 전환사채 전환 2019-12-27 311,526 5 1,557,630 합 계 80,651,189 365 29,582,667,876 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 81,048,405 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2018-01-01 83,243,054 365 30,383,714,710 자기주식취득 2018-10-17~2018-11-29 (2,543,167) 76~33 (156,434,122) 합 계 80,699,887 30,227,280,588 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 82,814,467 29.2 지배기업 소유주지분 희석주당손익 보고기간종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다. 30. 연결현금흐름표 30.1 영업현금흐름의 조정항목 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 1,648,744 1,300,395 퇴직급여 231,627 184,908 무형자산상각비 48,362 570,634 대손상각비 4,070,247 - 주식보상비용 - 7,396 법인세비용 (1,612,842) 51,899 이자비용 5,997,787 1,483,631 외화환산손실 105,952 88,716 사채상환손실 263,813 - 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 - 94,758 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 1,528,558 40,457 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 82,980 - 유형자산처분손실 299,367 58,084 재고자산폐기손실 84,059 26,380 무형자산손상차손 957 5,598,798 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,385,501 50,750 파생상품자산취득손실 - 71,213 기타자산평가손실 - 576 종속기업투자주식처분손실 - 39,959 관계기업투자주식손상차손 7,177,720 - 지분법손실 1,512,346 1,659,356 이자수익 (6,155,628) (711,299) 대손충당금환입 (409) (28) 외화환산이익 (170,006) (356,629) 사채상환이익 (297,063) - 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - (884,169) 당기손익-공정가치측정지분상품평가이익 (24,344) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (274,100) (1,033,870) 종속기업투자주식처분이익 (489,689) - 관계기업투자주식처분이익 (4,656) (564,956) 지분법이익 - (506,821) 기타자산평가이익 - (12,278) 유형자산처분이익 (124,918) (140,427) 매각예정비유동자산처분이익 (957,259) - 투자부동산처분이익 (33,131) - 무형자산처분이익 (100,000) - 합 계 14,193,976 7,117,433 30.2 순운전자본의 변동당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) (244,697) (773,901) 대출채권의감소(증가) (204,977,032) - 미수금의감소(증가) 472,352 35,454 선급금의감소(증가) (43,000) 490,535 선급비용의감소(증가) 70,338 54,538 선급부가세의감소(증가) 32,983 108,659 기타자산의감소(증가) 305,075 7,734 미수내국환채권의감소(증가) (2,589,843) - 재고자산의감소(증가) 1,504,788 (916,689) 장기선급비용의감소(증가) (12,334) (246,158) 매입채무의증가(감소) 875,630 (354,080) 미지급금의증가(감소) (1,804,417) 33,416 미지급내국환채무의 증가(감소) 397,288 - 예수부채의 증가(감소) 282,728,158 - 미지급비용의증가(감소) 161,982 (201,096) 선수금의증가(감소) (259,348) 275,230 선수수익의 증가(감소) (1,376) 38,466 예수금의증가(감소) (53,932) 25,773 부가세예수금의증가(감소) - (301,172) 임대보증금의증가(감소) (312,260) 84,000 기타유동부채의 증가(감소) (146,647) - 사외적립자산의감소(증가) (79) (1,681) 퇴직금의지급 (1,289,692) (184,546) 합 계 74,813,939 (1,825,519) 30.3 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자대체 - 4,034,564 전환사채의 전환 2,480,133 - 30.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타(*) 기말 단기차입금 - (8,266,030) - - 10,992,030 2,726,000 유동성장기부채 25,200,000 (1,200,000) - (22,800,000) 1,200,000 장기차입금 2,100,000 - - 22,800,000 24,900,000 전환사채 9,538,497 39,000,000 - 2,948,661 (2,480,133) 49,007,026 합 계 36,838,497 29,533,970 - 2,948,661 8,511,897 77,833,026 (*) 기타는 장기차입금의 유동성대체 및 연결범위의 변동이며, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있음 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타(*) 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,300,000) - - 25,300,000 25,200,000 장기차입금 27,400,000 - - - (25,300,000) 2,100,000 전환사채 - 10,000,000 - (461,503) - 9,538,497 합 계 28,600,000 8,700,000 - (461,503) - 36,838,497 31. 영업부문 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결기업의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 주요 고객정보 텐트사업부문 텐트,보트커버 CABELA'S, SNOWPEAK, MEC 외 금융사업부문 저축은행업 불특정 다수 임대사업부문 본사 사옥 임대 게임사업부문 모바일게임 불특정 다수 31.1 당기 및 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 임대사업 게임사업 기 타 합 계 매출액 35,614,798 5,501,554 1,486,774 40,714 1,064,399 43,708,239 매출원가 27,180,895 6,817,152 914,275 151,313 447,155 35,510,791 판관비 7,491,327 1,971,167 - 13,621 1,338,404 10,814,519 영업손익 942,575 (3,286,765) 572,498 (124,220) (721,160) (2,617,071) 세전손익 (2,773,033) (2,569,403) 899,634 (124,220) (10,813,570) (15,380,591) (단위: 천원) 구 분 텐트사업 임대사업 게임사업 기 타 합 계 매출액 31,290,288 1,439,370 679,689 354,160 33,763,508 매출원가 24,272,407 552,027 1,098,098 113,524 26,036,057 판관비 6,405,176 - 1,668,338 865,066 8,938,580 영업손익 612,705 887,343 (2,086,747) (624,430) (1,211,129) 세전손익 2,613,821 125,263 (5,682,872) (3,125,775) (6,069,563) 31.2 당기 및 전기 중 영업부문별/지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 임대사업 게임사업 기 타 합 계 국내매출 984,287 5,501,554 1,486,774 100 1,064,399 9,037,113 아메리카 920,426 - - - - 920,426 일본 33,059,702 - - - - 33,059,702 기타 650,384 - - 40,614 - 690,998 합 계 35,614,798 5,501,554 1,486,774 40,714 1,064,399 43,708,239 (단위: 천원) 구 분 텐트사업 임대사업 게임사업 기 타 합 계 국내매출 2,183,414 1,439,370 540,868 354,160 4,517,813 아메리카 7,499,002 - - - 7,499,002 일본 21,607,872 - - - 21,607,872 기타 - - 138,821 - 138,821 합 계 31,290,288 1,439,370 679,689 354,160 33,763,508 31.3 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업 금융사업 임대사업 게임사업 기 타 합 계 자 산 64,157,847 332,590,680 56,618,121 12,002 10,580,030 463,958,680 부 채 12,433,178 349,766,702 27,620,000 6,911 93,376 389,920,168 (단위: 천원) 구 분 텐트사업 임대사업 게임사업 기 타 합 계 자 산 56,795,748 45,174,983 1,065,584 9,394,581 112,430,896 부 채 11,180,290 29,305,427 232,164 964,408 41,682,289 31.4 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 1 19,141,938 9,193,523 고객 2 5,925,185 6,630,148 고객 3 4,348,251 6,347,882 32. 약정사항 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요 약정 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 금융기관 내 용 약정한도 ㈜라이브저축은행 저축은행중앙회 단기차입, 재할인어음, 콜머니 11,883,629 저축은행중앙회 내국환 10,000,000 저축은행중앙회 자기압수표발행 2,000,000 33. 특수관계자 거 래 33.1 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당 기 전 기 관계기업 ㈜라이브파이낸셜, 경남제약㈜ ㈜라이브파이낸셜(구.㈜씨티젠) 기타특수관계자 ㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선, 류현기 ㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선 33.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 매출 매입 이자비용 등 종속기업매각 매출 이자비용 등 ㈜라이브파이낸셜 - - 208,389 3,535,287 - 5,957 경남제약㈜ 148,200 - - - - - ㈜바이오제네틱스 92,400 216,736 - - 72,940 - ㈜유니더스헬스케어 39,600 - - - 31,260 - ㈜바이오케스트 99,000 - - - 88,000 - ㈜케이스톤인베스트먼트 7,500 - - - 15,000 - ㈜장산 7,000 - 160,575 - 10,500 79,425 블레이드투자조합 4,800 - - - 4,800 - 김호선 - - 4,550 - - 13,899 류현기 - - 5,645 - - - 합 계 398,500 216,736 379,160 3,535,287 222,500 99,281 33.3 당기 및 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당 기 전 기 자금회수 자금차입 자금상환 지분투자 자금대여 자금회수 ㈜라이브파이낸셜 - 15,722,250 13,296,249 26,245,154 300,000 - 경남제약㈜ - - - 1,541,463 - - 임직원 3,600 - - - 7,000 300 합 계 3,600 15,722,250 13,296,249 27,786,617 307,000 300 33.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권/미수금 매입채무/미지급금 미지급비용 임대보증금 차입금 전환사채 ㈜라이브파이낸셜 - - 24,715 - 2,726,000 - 경남제약㈜ 8,529 - - 325,000 - - ㈜바이오제네틱스 2,350 32,773 - 77,000 - - ㈜유니더스헬스케어 1,032 - - 33,000 - - ㈜바이오케스트 1,699 - - 65,000 - - ㈜장산 - - 8,000 - - 7,000,000 류현기 - - 645 - - 300,000 합 계 13,609 32,773 33,360 500,000 2,726,000 7,300,000 (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권/미수금 미지급비용 임대보증금 전환사채 ㈜라이브파이낸셜 - 107 - 300,000 ㈜바이오제네틱스 2,334 - 77,000 - ㈜유니더스헬스케어 1,034 - 33,000 - ㈜바이오케스트 3,300 - 130,000 - ㈜케이스톤인베스트먼트 - 10,000 - ㈜장산 1,425 10,000 4,000,000 김호선 249 - 700,000 합 계 6,668 1,781 260,000 5,000,000 33.5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 699,134 388,937 퇴직급여 54,064 10,287 주식보상비용 - 7,396 합 계 753,198 406,620 33.6 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 34. 사업결합당기 보고기간 중 발생한 연결기업의 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. 지배기업은 2019년 8월 5일(간주취득일: 2019년 7월 1일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여, ㈜태일 지분 51.19%(실질지분율 70%)를 취득하여 ㈜태일에 대한지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 ㈜태일과 그 종속기업은 3,103 백만원의 영업손실과 12,868백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 585,058 단기차입금 10,992,030 예치금 2,856,604 예수부채 14,177,082 유형자산 485,457 미지급금 4,071,134 무형자산 817,477 퇴직급여충당부채 1,013,602 투자부동산 48,011,012 기타부채 873,506 기타자산 2,873,718 이연법인세부채 6,040,091 자산총계 55,629,326 부채총계 37,167,445 식별가능한 순자산 공정가치 18,461,881 지배기업소유주지분 12,923,316 취득으로 인한 영업권 17,334,354 총 이전대가 30,213,730 비지배지분 5,538,565 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 (30,213,730) 취득한 현금 및 현금성자산 585,058 차 감 계 (29,628,672) 4. 재무제표 재무상태표 제 42 기 2019.12.31 현재 제 41 기 2018.12.31 현재 제 40 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 24,298,461,544 29,054,832,914 44,761,948,600 현금및현금성자산 13,606,556,867 18,764,713,074 21,621,666,340 매출채권 및 기타유동채권 9,153,237,327 9,467,377,448 11,367,678,232 기타유동금융자산 677,710,626 38,605,651 11,104,677,780 기타유동자산 233,001,637 115,027,720 192,395,378 재고자산 468,609,807 560,371,055 408,271,330 당기법인세자산 159,345,280 108,737,966 67,259,540 비유동자산 111,767,026,871 79,426,931,232 60,088,243,845 기타비유동금융자산 62,941,992 1,591,499,906 4,454,563,600 기타비유동자산 620,547,975 620,547,975 620,547,975 종속기업에 대한 투자자산 58,668,580,454 17,410,413,224 10,409,393,174 관계기업에 대한 투자자산 9,468,192,196 15,631,213,380 0 투자부동산 32,349,481,802 32,570,093,867 36,189,227,633 유형자산 10,576,511,495 10,880,732,707 7,506,217,613 무형자산 20,770,957 546,899,801 719,331,830 이연법인세자산 0 175,530,372 188,962,020 자산총계 136,065,488,415 108,481,764,146 104,850,192,445 부채 유동부채 54,789,914,629 37,696,219,060 4,085,636,656 매입채무 및 기타유동채무 4,514,918,341 2,824,223,110 2,813,056,516 기타유동금융부채 1,200,000,000 25,200,000,000 1,200,000,000 유동파생상품부채 11,224,451,000 1,370,330,000 0 유동성전환사채 37,782,574,718 8,168,167,026 0 기타유동부채 67,970,570 133,498,924 72,580,140 비유동부채 27,289,242,813 4,266,914,405 29,366,088,798 퇴직급여부채 869,242,813 736,914,405 620,088,798 장기차입금 24,900,000,000 2,100,000,000 27,400,000,000 기타비유동부채 1,520,000,000 1,430,000,000 1,346,000,000 부채총계 82,079,157,442 41,963,133,465 33,451,725,454 자본 자본금 42,815,711,000 41,621,527,000 41,621,527,000 기타불입자본 8,723,002,973 7,477,648,389 7,477,648,389 기타자본구성요소 (1,737,151,269) (1,738,277,784) 40,849,140 이익잉여금(결손금) 4,184,768,269 19,157,733,076 22,258,442,462 자본총계 53,986,330,973 66,518,630,681 71,398,466,991 자본과부채총계 136,065,488,415 108,481,764,146 104,850,192,445 포괄손익계산서 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 수익(매출액) 28,527,284,290 31,308,873,276 37,104,907,826 매출원가 22,708,417,641 25,693,835,085 30,497,256,091 매출총이익 5,818,866,649 5,615,038,191 6,607,651,735 판매비와관리비 5,231,166,673 4,923,569,059 4,437,549,872 영업이익(손실) 587,699,976 691,469,132 2,170,101,863 금융수익 2,086,676,129 3,445,238,100 1,834,721,861 금융원가 7,308,509,693 2,111,061,971 2,329,069,829 기타이익 380,541,957 7,118,281 20,741,412 기타손실 8,309,587,951 5,873,269,175 634,796,037 법인세비용차감전순이익(손실) (12,563,179,582) (3,840,505,633) 1,061,699,270 법인세비용 175,530,372 (4,434,194) (157,223,925) 당기순이익(손실) (12,738,709,954) (3,836,071,439) 1,218,923,195 기타포괄손익 (238,533,064) 944,561,126 332,085,548 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (238,533,064) 944,561,126 (67,183,719) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (238,533,064) (30,373,822) (67,183,719) 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 0 974,934,948 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 399,269,267 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 399,269,267 총포괄손익 (12,977,243,018) (2,891,510,313) 1,551,008,743 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (158) (46) 14 자본변동표 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 20,810,763,500 28,401,872,339 (486,966,039) 21,106,702,986 69,832,372,786 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,218,923,195 1,218,923,195 재분류조정 0 0 0 (67,183,719) (67,183,719) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 0 0 399,269,267 0 399,269,267 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 지분의 발행 20,810,763,500 (20,924,223,950) 0 0 (113,460,450) 주식매입선택권 0 0 128,545,912 0 128,545,912 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 자기주식의 이익소각 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 40,849,140 22,258,442,462 71,398,466,991 2018.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 40,849,140 22,258,442,462 71,398,466,991 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 209,199,073 (209,199,073) 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,836,071,439) (3,836,071,439) 재분류조정 0 0 0 (30,373,822) (30,373,822) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 974,934,948 974,934,948 지분의 발행 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 7,395,792 0 7,395,792 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,995,721,789) 0 (1,995,721,789) 자기주식의 이익소각 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 (1,738,277,784) 19,157,733,076 66,518,630,681 2019.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 (1,738,277,784) 19,157,733,076 66,518,630,681 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (12,738,709,954) (12,738,709,954) 재분류조정 0 0 0 (238,533,064) (238,533,064) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 지분의 발행 1,194,184,000 1,245,354,584 0 0 2,439,538,584 주식매입선택권 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,994,595,274) 0 (1,994,595,274) 자기주식의 이익소각 0 0 1,995,721,789 (1,995,721,789) 0 2019.12.31 (기말자본) 42,815,711,000 8,723,002,973 (1,737,151,269) 4,184,768,269 53,986,330,973 현금흐름표 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 1,886,276,262 116,878,716 3,989,913,335 당기순이익(손실) (12,738,709,954) (3,836,071,439) 1,218,923,195 당기순이익조정을 위한 가감 14,413,580,808 5,508,212,201 1,430,170,940 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,339,669,982 (1,212,456,060) 1,768,221,043 이자수취(영업) 673,218,231 833,277,892 403,872,421 배당금수취(영업) 0 0 3,085,600 이자지급(영업) (1,609,529,641) (1,020,603,878) (721,750,864) 법인세납부(환급) (191,953,164) (155,480,000) (112,609,000) 투자활동현금흐름 (42,892,183,165) (9,930,672,145) (9,285,269,644) 단기금융상품의 처분 4,278,211 7,995,721,789 6,000,000,000 대여금의 감소 8,723,805,436 11,988,244,268 2,384,643,966 당기손익인식금융자산의 처분 0 6,719,451,039 8,393,836,973 보증금의 감소 0 0 1,067,802,300 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,517,610,098 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,784,211,194 0 0 기타유형자산의 처분 3,300,000 0 0 대여금의 증가 (8,355,995,677) (12,008,691,583) (8,672,646,187) 단기금융상품의 취득 (598,474,726) (2,000,000,000) (6,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (500,147,150) (10,566,341,576) 매도가능금융자산의 취득 0 (1,571,499,906) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (44,512,637,280) (4,600,705,000) (765,731,739) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,333,699,660) (15,560,709,965) 0 기타유형자산의 취득 (116,090,061) (377,748,592) (57,943,981) 기타무형자산의 취득 (8,490,700) (14,587,045) (1,068,889,400) 재무활동현금흐름 35,797,320,666 6,704,278,211 (1,313,460,450) 전환사채의 증가 41,600,000,000 10,000,000,000 0 차입금의 상환 (1,200,000,000) (1,300,000,000) (1,200,000,000) 자기주식의 취득 (1,994,595,274) (1,995,721,789) 0 전환사채의 감소 (2,600,000,000) 0 0 주식발행비 (8,084,060) 0 (113,460,450) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,208,586,237) (3,109,515,218) (6,608,816,759) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 50,430,030 252,561,952 (413,372,045) 기초현금및현금성자산 18,764,713,074 21,621,666,340 28,643,855,144 기말현금및현금성자산 13,606,556,867 18,764,713,074 21,621,666,340 5. 재무제표 주석 제42(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제41(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 라이브플렉스 1. 일반사항당사는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 16일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 레저 및 기능성 텐트의 도매 및 상품중개업을 주 영업목적으로 하고있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층을 본점으로 하고 있으며, 설립 이후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 42,816백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2. 2 중요한 회계정책 2.2.1 기능통화 및 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우ㆍ금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금 융자산을 통제하고 있지 않은 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.4 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.5 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. . 2.2.6 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.7 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 5년) 동안 정률법(건물: 정액법)으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(라이선스: 3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.11 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.12 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환 사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채와 전환권 및 조기상환권의 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.2.13 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 수익인식 당사는 캠핑용구의 도매와 상품의 중개, 게임소프트웨어의 개발과 판매 및 건물을 임대하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,임대수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.2.15 법인세비용 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우로써 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.16 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 2.2.17 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020 년 3월 19 일자 이사회에 서 승인될 예정입니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 다만, 당사는 소액의 IT기기 및 사무실 비품 외에 리스자산이 없으며, 소액자산리스에 인식면제를 적용하였으므로 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하며, 접근법 중 불확실성의 해소를 더잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015 - 2017 연차개선 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동지배력을 획득한거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.3.2 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.3.3 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 4.1 재무위험관리(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 당사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하므로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692.00 250 263 12 CNY 1,500.00 260 249 (11) USD 3,348,286.33 3,826,217 3,876,646 50,429 단기금융상품 USD 530,000.00 593,070 613,634 20,564 매출채권(*) USD 4,822,696.25 5,660,778 5,583,718 (77,061) 화폐성 외화자산 소계 10,080,575 10,074,510 (6,067) 매입채무(*) USD 3,640,207.71 4,275,950 4,214,632 61,317 외화환산이익 합계 157,910 외화환산손실 합계 (102,659) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음 (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 USD 2,508,028.95 2,551,675 2,804,227 252,552 JPY 24,692.00 240 250 10 매출채권(*) USD 4,796,171.47 5,348,227 5,362,599 14,372 화폐성 외화자산 소계 7,900,143 8,167,077 266,934 매입채무(*) USD 2,318,211.04 2,608,745 2,591,992 16,754 외화환산이익 합계 319,735 외화환산손실 합계 (36,048) 당사는 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 503,725 (503,725) 408,354 (408,354) 외화부채 (210,732) 210,732 (129,600) 129,600 합 계 292,994 (292,994) 278,754 (278,754) (2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변 동될 위험으로서 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 21,000 천원입 니다. (3) 가격위험 당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 활성거래시장이 있는 상장 지분상품이 보고기간종료일 현재 주가 변동이 손익에 미치는 영향 은 다음과 같으 며, 비상장 지분상품의 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5,081 1,716 5% 하락시 (5,081) (1,716) (4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 13,606,557 18,764,713 매출채권 2,605,522 2,906,822 기타채권 6,547,715 6,560,556 기타금융자산 639,039 24,278 합 계 23,398,833 28,256,369 (5) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 4,247,225 167,243 100,451 5,700,000 110,000 10,324,918 6개월-1년 - - - 42,200,000 - 42,200,000 1년 이상 - - - 24,900,000 1,410,000 26,310,000 합 계 4,247,225 167,243 100,451 72,800,000 1,520,000 78,834,918 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 2,520,376 296,253 7,595 10,600,000 400,000 13,824,224 6개월-1년 - - - 24,600,000 320,000 24,920,000 1년 이상 - - - 2,100,000 710,000 2,810,000 합 계 2,520,376 296,253 7,595 37,300,000 1,430,000 41,554,224 4.2 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 82,079,157 41,963,133 자본총계 53,986,331 66,518,631 부채비율 152.04% 63.08% 5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,606,557 13,606,557 18,764,713 18,764,713 매출채권및기타채권 9,153,237 9,153,237 9,467,377 9,467,377 당기손익-공정가치측정 금융상품 58,672 58,672 34,327 34,327 기타금융자산 619,039 619,039 4,278 4,278 유동자산 소계 23,437,505 23,437,505 28,270,695 28,270,695 당기손익-공정가치측정 금융상품 42,942 42,942 1,571,500 1,571,500 기타금융자산 20,000 20,000 20,000 20,000 비유동자산 소계 62,942 62,942 1,591,500 1,591,500 금융자산 합계 23,500,447 23,500,447 29,862,195 29,862,195 매입채무및기타채무 4,514,918 4,514,918 2,824,223 2,824,223 전환사채 37,782,575 37,782,575 8,168,167 8,168,167 유동성장기부채 1,200,000 1,200,000 25,200,000 25,200,000 파생상품금융부채 11,224,451 11,224,451 1,370,330 1,370,330 유동부채 소계 54,721,944 54,721,944 37,562,720 37,562,720 장기차입금 24,900,000 24,900,000 2,100,000 2,100,000 기타채무 1,520,000 1,520,000 1,430,000 1,430,000 비유동부채 소계 26,420,000 26,420,000 3,530,000 3,530,000 금융부채 합계 81,141,944 81,141,944 41,092,720 41,092,720 5.2 금융상품의 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 58,672 - 42,942 101,614 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 11,224,451 11,224,451 전기> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 34,327 - - 34,327 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 한편, 공정가치 서열체계상 수준3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 증가 감소 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,571,500 (1,528,558) - - 42,942 당기손익-공정가치측정금융부채 1,370,330 1,111,402 9,627,932 (885,213) 11,224,451 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 증가 감소 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 - (983,120) 2,353,450 - 1,370,330 5.3 가치평가기법 및 투입 변수 보고기간종료일 현재 공정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류 되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위 당 기 전 기 당 기 전 기 파생상품부채 11,224,451 1,370,330 이항모형 무위험수익률 1.37% 2.27% 할인율 12.07% 11.98% 변동성 18.80% 25.70% 6 . 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 13,606,557 - 13,606,557 매출채권및기타채권 - 9,153,237 - 9,153,237 기타금융자산 58,672 619,039 - 677,711 유동자산 소계 58,672 23,378,833 - 23,437,505 기타금융자산 42,942 20,000 - 62,942 합 계 101,614 23,398,833 - 23,500,447 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 18,764,713 - 18,764,713 매출채권및기타채권 - 9,467,377 - 9,467,377 기타금융자산 34,327 4,278 - 38,605 유동자산 소계 34,327 28,236,368 - 28,270,695 기타금융자산 1,571,500 20,000 - 1,591,500 합 계 1,605,827 28,256,368 - 29,862,195 6.2 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 4,514,918 - - 4,514,918 전환사채 37,782,575 - - 37,782,575 파생상품금융부채 - - 11,224,451 11,224,451 유동성장기부채 1,200,000 - - 1,200,000 유동부채 소계 43,497,493 - 11,224,451 54,721,944 장기차입금 24,900,000 - - 24,900,000 기타채무 1,520,000 - - 1,520,000 비유동부채 소계 26,420,000 - - 26,420,000 합 계 69,917,493 - 11,224,451 81,141,944 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 2,824,223 - - 2,824,223 전환사채 8,168,167 - - 8,168,167 파생상품금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 유동성장기부채 25,200,000 - - 25,200,000 유동부채 소계 36,192,390 - 1,370,330 37,562,720 장기차입금 2,100,000 - - 2,100,000 기타채무 1,430,000 - - 1,430,000 비유동부채 소계 3,530,000 - - 3,530,000 합 계 39,722,390 - 1,370,330 41,092,720 6.3 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - - 24,344 24,344 이자수익 208,916 463,423 - 672,339 외화환산손익 70,994 61,317 - 132,311 외환차손익 - 375,572 - 375,572 대손충당금환입 - 409 - 409 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) (1,111,402) 33,250 (1,078,151) 이자비용 - (3,540,387) (3,540,387) 외화환산손익 - (77,061) (77,061) 외환차손익 - (202,244) (202,244) (단위: 천원) 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - - 748,954 748,954 이자수익 309,881 447,650 - 757,531 외화환산손익 252,562 14,372 - 266,934 외환차손익 - 328,887 - 328,887 대손충당금환입 - 28 - 28 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) 983,120 - 983,120 이자비용 - (1,482,191) (1,482,191) 외화환산손익 - 16,754 16,754 외환차손익 - (285,811) (285,811) 7. 매출채권 및 기타채권 7.1 보고 기간 종료 일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 2,610,301 (4,778) 2,605,522 3,016,721 (109,899) 2,906,822 기타채권: 단기대여금 3,496,600 - 3,496,600 3,864,410 - 3,864,410 미수금 3,009,775 - 3,009,775 2,653,927 - 2,653,927 미수수익 41,340 - 41,340 42,219 - 42,219 합 계 9,158,015 (4,778) 9,153,237 9,577,277 (109,899) 9,467,377 7.2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,605,522 - - 4,778 2,610,301 기타채권 6,311,115 - 236,600 - 6,547,715 합 계 8,916,637 - 236,600 4,778 9,158,015 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,906,822 - - 109,899 3,016,721 기타채권 2,802,476 3,524,580 233,500 - 6,560,556 합 계 5,709,298 3,524,580 233,500 109,899 9,577,277 7.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 109,899 109,927 손상차손 - - 환입/제각 (105,121) (28) 기말잔액 4,778 109,899 8 . 기타금융자산 8.1 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 619,039 - 4,278 - 당기손익-공정가치측정지분상품 58,672 - 34,327 - 당기손익-공정가치측정채무상품 - 42,942 - 1,571,500 상각후원가로 측정하는 채무상품 - 20,000 - 20,000 합 계 677,711 62,942 38,606 1,571,500 8.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가/기초가액 장부가액 당 기 전 기 당 기 전 기 지분상품 상장주식 34,327 74,785 58,672 34,327 채무상품 상환전환우선주 1,571,500 1,571,500 42,942 1,571,500 합 계 1,605,827 1,646,285 101,614 1,605,827 9. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 65,197 - 188,340 - 대손충당금 - - (159,210) - 선급비용 7,735 - 11,947 - 선급부가세 160,070 - 73,951 - 시설이용권 - 620,548 - 620,548 합 계 233,002 620,548 115,028 620,548 10. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 468,610 - 468,610 560,371 - 560,371 11. 종속기업 및 관계기업투자 11.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 취득원가 장부가액 당 기 전 기 청도경조여유용품유한공사 중국 100.0% 3,814,965 4,173,363 4,173,363 고밀화신여유용품유한공사 중국 100.0% 1,314,623 651,280 651,280 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 베트남 100.0% 7,875,162 7,875,162 7,875,162 ㈜플렉스인베스트먼트 한국 100.0% 1,720,000 1,264,976 1,264,976 ㈜소셜큐브네트웍스 한국 100.0% 3,182,608 - - LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD. 일본 100.0% 191,162 191,162 191,162 라이브핀테크㈜(구.㈜바이너리즈) 한국 - 4,998,000 - 3,254,470 ㈜태일 한국 51.5% 44,512,637 44,512,637 - 합 계 67,609,157 58,668,580 17,410,413 11.2 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 ㈜라이브파이낸셜(구.㈜씨티젠)(*) 한국 9.74% 15,631,213 7,926,729 15,631,213 경남제약㈜ 한국 0.97% 1,541,326 1,541,463 - 합 계 17,172,539 9,468,192 15,631,213 (*) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 ㈜라이브파이낸셜 지분증권의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 7,704,484천원의 손상차손을 인식하였습니다. 12. 투자부동산 12.1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 기말 토 지 24,241,988 - - 24,241,988 건 물 8,328,106 (220,612) - 8,107,494 합 계 32,570,094 (220,612) - 32,349,482 (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 기말 토 지 26,754,496 - (2,512,508) 24,241,988 건 물 9,434,731 (241,572) (865,054) 8,328,106 합 계 36,189,228 (241,572) (3,377,562) 32,570,094 12.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,435,722 1,550,136 임대원가(*) 618,095 552,027 (*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성 12.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토 지 24,241,988 22,428,726 24,241,988 22,428,726 건 물 8,107,494 8,169,809 8,328,106 8,169,809 합 계 32,349,482 30,598,535 32,570,094 30,598,535 13. 유형자산 13.1 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분/대체 감가상각 기 말 토지 7,549,284 - - - 7,549,284 건물 2,616,736 - - (71,317) 2,545,420 기타의유형자산 714,712 116,090 (1) (348,993) 481,808 합 계 10,880,732 116,090 (1) (420,310) 10,576,511 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분/대체 감가상각 기 말 토지 5,036,776 - 2,512,508 - 7,549,284 건물 1,802,040 - 865,054 (50,357) 2,616,736 기타의유형자산 667,402 377,749 - (330,438) 714,712 합 계 7,506,218 377,749 3,377,562 (380,796) 10,880,733 1 3 .2 담보제공자산 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 비 고 토지 및 건물(*) 41,971,762 36,000,000 신한은행 차입금 담보 (*) 담보로 제공된 토지 및 건물은 투자부동산 및 유형자산으로 구성되어 있음 13.3 보험가입자산 당기 보고기간 종료일 현재 연결기업의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험가입자산 부보금액 비 고 ㈜라이브플렉스 본점 건물 등 7,350,000 화재보험 ㈜라이브플렉스 부산지점 건물 및 재고자산 등 1,120,000 화재보험 합 계 8,470,000 한편, 연결기업은 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기 말 산업재산권 19,136 751 - (6,374) - 13,513 라이선스 525,000 - - (58,333) (466,667) - 기타무형자산 2,763 7,740 - (3,245) - 7,258 합 계 546,899 8,491 - (67,952) (466,667) 20,771 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기 말 산업재산권 12,688 14,587 - (8,139) - 19,136 라이선스 700,000 - - (175,000) - 525,000 기타무형자산 6,643 - - (3,880) - 2,763 합 계 719,332 14,587 - (187,019) - 546,900 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,247,225 - 2,520,376 - 미지급금 167,243 - 296,253 - 미지급비용 100,451 - 7,595 - 임대보증금 - 1,520,000 - 1,430,000 합 계 4,514,918 1,520,000 2,824,223 1,430,000 16. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 16,280 - - - 예수금 51,691 - 95,033 - 선수수익 - - 38,466 - 합 계 67,971 - 133,499 - 17. 장기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 최종상환일 시설자금대출(*) 신한은행 2.65% 24,000,000 24,000,000 2022-09-30 2.90%(6개월 변동금리) 2,100,000 3,300,000 2021-09-30 소 계 26,100,000 27,300,000 차 감: 유동성장기부채 (1,200,000) (25,200,000) 잔 액 24,900,000 2,100,000 (*) 상기 장기차입금과 관련하여 투자부동산 및 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니 다( 주석 13참조 ). 18. 전환사채 및 파생상품부채 18.1 보고기 간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율 당 기 전 기 제3회 무보증 사모 전환사채 2018-03-27 2021-03-27 2.60% 5,100,000 10,000,000 제4회 무보증 사모 전환사채 2019-07-12 2022-07-12 4.00% 36,600,000 - 제5회 무보증 사모 전환사채 2019-07-23 2022-07-23 4.00% 5,000,000 - 차 감:전환권조정 (8,917,425) (1,831,833) 합 계 37,782,575 8,168,167 유동 잔액 37,782,575 8,168,167 비유동 잔액 - - 18.2 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제4회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 만기보장수익율 2.6% 4.0% 4.0% 이자지급시기 사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*) 963원/주 843원/주 855원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 행사가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 18.3 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 상환/전환 기말 파생상품부채(조기상환청구권) 1,286,260 4,876,302 (108,300) (485,831) 5,568,431 파생상품부채(전환권대가) 84,070 4,751,630 1,219,702 (399,382) 5,656,020 합 계 1,370,330 9,627,932 1,111,402 (885,213) 11,224,451 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 상환/전환 기말 파생상품부채(조기상환청구권) - 1,235,510 50,750 - 1,286,260 파생상품부채(전환권대가) - 1,117,940 (1,033,870) - 84,070 합 계 - 2,353,450 (983,120) - 1,370,330 19. 확정급여채무19.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 1,031,883 898,004 (-)사외적립자산의 공정가치 (162,640) (161,089) 확정급여부채 869,243 736,914 19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 898,004 779,497 당기근무원가 120,353 128,679 이자비용 20,986 22,718 퇴직급여지급액 (243,830) (54,992) 보험수리적손실(이익) 236,371 22,101 기말금액 1,031,883 898,004 19.3 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 120,353 128,679 이자비용 20,986 22,718 제도자산 기대수익 (3,713) (4,351) 종업원 급여에 포함된 총 비용 137,625 147,046 19.4 당기 및 전기 중 현재 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 161,089 159,409 사외적립자산의 기대수익 3,713 4,351 급여지급액 - - 보험수리적손익 (2,162) (2,670) 기말금액 162,640 161,089 20. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 20.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 총수 83,088,255 83,243,054 보통주 자본금(*) 42,815,711 41,621,527 (*) 당사는 2019년 8월 20일자 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 2,543,167주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다. 20.2 전기 중 자본금의 변동은 없으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2019-01-01 83,243,054 41,621,527 7,477,648 전환사채 전환 2019-05-14 1,038,421 519,211 543,887 전환사채 전환 2019-05-15 1,038,421 519,211 544,094 주식소각(*) 2019-08-21 (2,543,167) - - 전환사채 전환 2019-12-27 311,526 155,763 157,373 기말 2019-12-31 83,088,255 42,815,711 8,723,003 (*) 배당가능이익을 재원으로 한 자기주식의 소각으로 자본금의 감소는 없습니다. 20.3 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 8,723,003 7,477,648 기타자본구성요소 자기주식(*) (1,994,595) (1,995,722) 주식매입선택권 257,444 257,444 합 계 (1,737,151) (1,738,278) (*) 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 NH투자증권과 자기주식취득 신탁계 약( 2,000백 만원 )을 체결하였으며, 당기말 현재 2,437,066 주의 자기주식을 취득하였습니다. 21. 주식매입선택권21.1 보고기간종료일 현재 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 부여일 부여방법 행사가능시기 행사가능기한 부여수량 행사가격 2016-01-22 신주교부형 2018-01-22 2021-01-21 1,240,694 806 21.2 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위해 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 주가 예상변동성 기대행사기간 무위험이자율 가중평균공정가치 2016-01-22 1,445원 50.21% 3년 1.61% 1,612 21.3 보고기간종료일 이후에 인식할 보상원가는 없으며, 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 257,444 250,048 당기 행사분 - - 비용인식분 - 7,396 기말가액 257,444 257,444 22. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2020년 3 월 27 일 처분확정일: 2019년 3월 22일 Ⅰ.처분전이익잉여금 4,184,768 19,157,733 1.전기이월이익잉여금 19,157,733 22,258,442 2.보험수리적이익(손실) (238,533) (30,374) 3.회계정책변경의 누적효과 - (209,199) 4.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 974,934 5.자기주식 소각 (1,995,722) - 6.당기순이익(손실) (12,738,710) (3,836,071) Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월이익잉여금 4,184,768 19,157,733 23. 매출액 및 매출원가23.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 25,187,641 27,550,605 수수료수익 1,900,647 1,551,066 임대수익 1,435,722 1,550,136 기타수익 3,274 657,067 합 계 28,527,284 31,308,873 지리적시장 국내 1,890,365 3,801,789 해외 26,636,920 27,507,085 합 계 28,527,284 31,308,873 수익인식시기 한 시점에 인식 27,091,562 29,758,737 기간에 걸쳐 인식 1,435,722 1,550,136 합 계 28,527,284 31,308,873 23.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 21,986,531 24,276,217 임대매출원가 618,095 552,027 기타매출원가 103,791 865,591 합 계 22,708,418 25,693,835 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,086,151 2,129,957 퇴직급여 137,625 147,046 복리후생비 203,812 199,067 여비교통비 116,222 70,497 접대비 200,272 225,622 감가상각비 420,310 380,796 지급수수료 1,897,892 800,845 광고선전비 - 759,355 무형자산상각 9,620 12,019 기타판관비 159,263 198,365 합 계 5,231,167 4,923,569 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 사용액 21,986,531 24,276,217 종업원급여 2,427,589 2,483,466 감가상각비와 기타상각비 708,875 809,386 지급수수료 2,005,074 1,499,621 접대비/광고선전비 200,272 984,977 기타 611,224 563,737 합 계 27,939,584 30,617,404 26. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 672,339 757,530 외환차익 660,920 449,933 외화환산이익 157,910 319,735 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - 884,169 당기손익-공정가치측정지분상품평가이익 24,344 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 274,100 1,033,870 사채상환이익 297,063 - 소 계 2,086,676 3,445,238 금융원가 이자비용 3,540,387 1,482,191 외환차손 487,591 406,857 외화환산손실 102,659 36,048 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 - 94,758 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 - 40,457 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 1,528,558 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,385,501 50,750 사채상환손실 263,813 - 소 계 7,308,510 2,111,062 순금융손익 (5,221,834) 1,334,176 27. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 3,299 - 종속기업투자처분이익 263,140 - 대손충당금환입 409 28 잡이익 113,694 7,091 소 계 380,542 7,118 기타비용 유형자산폐기손실 - - 재고자산폐기손실 84,059 26,380 종속기업투자손상차손 - 5,811,885 관계기업투자손상차손 7,704,484 - 무형자산손상차손 466,667 - 관계기업투자처분손실 8,025 - 잡손실 46,353 35,004 소 계 8,309,588 5,873,269 28. 법인세비용과 이연법인세자산28.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 46,742 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 175,530 13,432 총법인세비용(이익) 175,530 60,174 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)(*) - (64,608) 법인세비용(이익) 175,530 (4,434) (*) 매도가능금융자산평가손익(5,603천원)과 재측정요소(59,005천원)입니다. 28.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,563,180) (3,840,506) 적용세율에 따른 법인세 (156,054) (587,083) 조정사항: 비과세수익 (56,073) (7,351) 비공제비용 79,707 157,269 공제감면세액 - (467,420) 이연법인세미인식 - 877,180 기타(세율차이등) 307,950 22,973 법인세비용 175,530 (4,434) 28.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) - 175,530 기초 이연법인세자산(부채) 175,530 188,962 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (175,530) 13,432 28.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말 대손충당금 46,330 (46,330) - - 퇴직급여충당금 197,082 29,454 - 226,535 소프트웨어손상차손 650 (535) - 115 업무용차량감가상각 45,365 5,759 - 51,125 수선비 834 (22) - 812 파생상품부채 301,473 2,167,907 - 2,469,379 재고자산폐기손실 5,804 12,689 - 18,493 단기매매증권 25,246 (5,356) - 19,890 라이선스손상차손 - 64,167 - 64,167 매출채권 - 7,887 - 7,887 매도가능증권 - 336,283 - 336,283 선급금 - 35,026 - 35,026 이연법인세자산 소계 622,782 2,606,929 - 3,229,711 퇴직연금운용자산 (34,960) (341) - (35,302) 미수수익 (9,288) 193 - (9,095) 전환권조정 (403,003) (1,558,830) - (1,961,834) 이연법인세부채 소계 (447,252) (1,558,978) - (2,006,230) 이연법인세자산 622,782 3,229,711 이연법인세부채 (447,252) (2,006,230) 이연법인세자산 미인식 - (1,223,481) 상계후금액 175,530 - (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말 대손충당금 49,288 (2,959) - 46,330 퇴직급여충당금 171,010 30,934 (4,862) 197,082 상표권손상차손 94 (94) - - 소프트웨어손상차손 1,185 (535) - 650 매도가능증권 59,005 - (59,005) - 업무용차량감가상각 38,240 7,126 - 45,365 수선비 856 (22) - 834 해외현지법인대여금 785 (785) - - 파생상품부채 - 301,473 - 301,473 재고자산폐기손실 - 5,804 - 5,804 단기매매증권 - 25,246 - 25,246 이월결손금 24,101 (24,101) - - 이연법인세자산 소계 344,564 342,086 (63,867) 622,782 퇴직연금운용자산 (34,591) 371 (741) (34,960) 미수수익 (12,006) 2,718 - (9,288) 단기매매증권 (109,005) 109,005 - - 전환권조정 - (403,003) - (403,003) 이연법인세부채 소계 (155,602) (290,909) (741) (447,252) 이연법인세자산 344,564 622,782 이연법인세부채 (155,602) (447,252) 상계후금액 188,962 175,530 28.5 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익29.1 기본주당손익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (12,738,709,954) (3,836,071,439) 가중평균유통보통주식수 81,048,405 82,814,467 기본주당순이익(손실) (158) (46) 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2019-01-01 80,699,887 365 29,455,458,755 전환사채 전환 2019-05-14 1,038,421 232 240,913,672 전환사채 전환 2019-05-15 1,038,421 231 239,875,251 자기주식 취득 2019-08-02~2019-08-13 (2,437,066) 152~141 (355,137,432) 전환사채 전환 2019-12-27 311,526 5 1,557,630 합 계 80,651,189 365 29,582,667,876 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 81,048,405 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2018-01-01 83,243,054 365 30,383,714,710 자기주식취득 2018-10-17~2018-11-29 (2,543,167) 76~33 (156,434,122) 합 계 80,699,887 30,227,280,588 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 82,814,467 29.2 희석주당손익 보고기간종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다. 30. 현금흐름표 30.1 영업현금흐름의 조정항목 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 640,922 622,367 퇴직급여 137,625 148,727 무형자산상각비 67,953 187,019 외화환산손실 102,659 36,048 이자비용 3,540,387 1,482,191 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 - 94,758 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 - 40,457 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 1,528,558 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,385,501 50,750 관계기업투자주식처분손실 8,025 - 무형자산손상차손 466,667 - 재고자산폐기손실 84,059 26,380 종속기업투자주식손상차손 - 5,811,885 관계기업투자주식손상차손 7,704,484 - 사채상환손실 263,813 - 주식보상비용 - 7,396 법인세비용 175,530 (4,434) 이자수익 (672,339) (757,530) 외화환산이익 (157,910) (319,735) 종속기업투자주식처분이익 (263,140) - 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - (884,169) 당기손익-공정가치측정지분상품평가이익 (24,344) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (274,100) (1,033,870) 유형자산처분이익 (3,299) - 사채상환이익 (297,063) - 대손충당금환입 (409) (28) 합 계 14,413,581 5,508,212 30.2 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 273,390 (469,249) 미수금의감소(증가) (263,245) (818,291) 선급금의감소(증가) (36,067) 28,055 선급비용의감소(증가) 4,212 21,103 선급부가세의감소(증가) (86,119) 28,209 재고자산의감소(증가) 7,702 (178,480) 매입채무의증가(감소) 1,788,135 120,305 미지급금의증가(감소) (128,980) (32,356) 선수금의증가(감소) 16,280 - 예수금의증가(감소) (43,343) 22,453 사외적립자산의감소(증가) - (1,681) 퇴직금의지급 (243,830) (54,992) 선수수익의증가(감소) (38,466) 38,466 임대보증금의증가(감소) 90,000 84,000 합 계 1,339,670 (1,212,456) 30.3 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금의 출자전환(종속기업투자) 14,298,907 3,746,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자대체 1,541,463 4,034,564 전환사채의 전환 2,480,133 - 합 계 18,320,503 7,781,114 30.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 유동성장기부채 25,200,000 (1,200,000) - (22,800,000) 1,200,000 장기차입금 2,100,000 - - 22,800,000 24,900,000 전환사채 9,538,497 39,000,000 2,948,661 (2,480,133) 49,007,026 합 계 36,838,497 37,800,000 2,948,661 (2,480,133) 75,107,026 (*)기타는 장기차입금의 유동성대체 및 전환사채의 전환이며, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,300,000) - 25,300,000 25,200,000 장기차입금 27,400,000 - - (25,300,000) 2,100,000 전환사채 - 10,000,000 (461,503) - 9,538,497 합 계 28,600,000 8,700,000 (461,503) - 36,838,497 31. 특수관계자31.1 당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당 기 전 기 해외종속회사 청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD., LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD. 청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD., LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD. 국내종속회사 ㈜플렉스인베스트먼트, ㈜태일, ㈜한일유통, ㈜라이브저축은행, (주)신성영상 ㈜플렉스인베스트먼트, 라이브핀테크㈜ (구.㈜바이너리즈) 관계기업 ㈜라이브파이낸셜(구.㈜씨티젠), 경남제약㈜ ㈜라이브파이낸셜(구.㈜씨티젠) 기타특수관계자 ㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선, 류현기 ㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선 31.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 이자수익 등 이자비용 등 종속기업 매각 청도경조여유용품유한공사 696,027 18,218,529 - - - 고밀화신여유용품유한공사 256,364 2,379,332 - - - T.O.P OUTDOOR VINA 948,255 1,388,670 - - - ㈜플렉스인베스트먼트 - - 9,735 - - 라이브핀테크㈜ 106,500 8,976 - - - ㈜태일 - - 218,950 - - ㈜한일유통 - - 29,787 - - ㈜라이브저축은행 124,600 - - - - ㈜라이브파이낸셜 - - - 7,800 3,535,287 경남제약㈜ 148,200 - - - - ㈜바이오제네틱스 92,400 - - - - ㈜유니더스헬스케어 39,600 - - - - ㈜바이오케스트 99,000 - - - - ㈜케이스톤인베스트먼트 7,500 - - - - ㈜장산 7,000 - - 161,849 - 블레이드투자조합 4,800 - - - - 김호선 - - - 4,550 - 류현기 - - - 5,645 - 합 계 2,530,247 21,995,507 258,472 179,845 3,535,287 (단위: 천원) 특수관계자 매출 매입 이자수익 등 이자비용 등 청도경조여유용품유한공사 764,381 16,654,015 - - 고밀화신여유용품유한공사 275,708 5,431,021 - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 510,977 2,191,181 58,537 - ㈜플렉스인베스트먼트 - - 18,724 - ㈜넷플레이 149,233 201,622 1,821 - 라이브핀테크㈜ 128,333 - - - ㈜더블럭게임즈 43,834 - - - ㈜라이브파이낸셜 - - - 5,957 ㈜바이오제네틱스 72,940 - - - ㈜유니더스헬스케어 31,260 - - - ㈜바이오케스트 88,000 - - - ㈜케이스톤인베스트먼트 15,000 - - - ㈜장산 10,500 - - 79,425 블레이드투자조합 4,800 - - - 김호선 - - - 13,899 합 계 2,094,966 24,477,839 79,082 99,281 31.3 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 자금회수 지분투자 ㈜플렉스인베스트먼트 461,585 1,285,795 - ㈜태일 17,418,582 14,158,582 44,512,637 ㈜한일유통 4,634,410 4,634,410 - 경남제약㈜ - - 1,541,463 임직원 - 3,600 - 합 계 22,514,578 20,082,388 46,054,100 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 자금회수 지분투자 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 533,250 3,746,550 3,746,550 ㈜플렉스인베스트먼트 981,692 967,944 - ㈜넷플레이 620,000 620,000 3,999,930 라이브핀테크㈜ - - 4,998,000 임직원 7,000 300 - 합 계 2,141,942 5,334,794 12,744,480 31.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권/미수금 대여금/투자채권 미수수익 청도경조여유용품유한공사 1,413,435 - - 고밀화신여유용품유한공사 348,304 - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 1,213,355 - - ㈜태일 - 3,260,000 25,019 ㈜라이브저축은행 10,328 - - ㈜바이오제네틱스 2,350 - - ㈜유니더스헬스케어 1,032 - - ㈜바이오케스트 1,699 - - 경남제약㈜ 8,529 - - 합 계 2,999,031 3,260,000 25,019 (단위: 천원) 특수관계자 매입채무/미지급금 미지급비용 임대보증금 전환사채 청도경조여유용품유한공사 2,530,946 - - - 고밀화신여유용품유한공사 913,222 - - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 203,264 - - - ㈜라이브저축은행 - - 440,000 - ㈜바이오제네틱스 - - 77,000 - ㈜유니더스헬스케어 - - 33,000 - ㈜바이오케스트 - - 65,000 - ㈜장산 - 7,849 - 7,000,000 경남제약㈜ - - 325,000 - 류현기 - 645 - 300,000 합 계 3,647,432 8,495 940,000 7,300,000 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권/미수금 대여금/투자채권 미수수익 청도경조여유용품유한공사 496,015 - - 고밀화신여유용품유한공사 36,270 - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 2,079,884 - - ㈜플렉스인베스트먼트 - 824,210 3,545 ㈜바이오제네틱스 2,334 - - ㈜유니더스헬스케어 1,034 - - ㈜바이오케스트 3,300 - - 채권 합계 2,618,838 824,210 3,545 (단위: 천원) 특수관계자 매입채무/미지급금 미지급비용 임대보증금 전환사채 청도경조여유용품유한공사 1,589,283 - - - 고밀화신여유용품유한공사 622,500 - - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 56,240 - - - 라이브핀테크㈜ 1,399 - 220,000 - ㈜씨티젠 - 107 - 300,000 ㈜바이오제네틱스 - - 77,000 - ㈜유니더스헬스케어 - - 33,000 - ㈜바이오케스트 - - 130,000 - ㈜케이스톤인베스트먼트 - - 10,000 - ㈜장산 - 1,425 10,000 4,000,000 김호선 - 249 - 700,000 채무 합계 2,269,424 1,781 480,000 5,000,000 31.5 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 699,134 388,937 퇴직급여 54,064 10,287 주식보상비용 - 7,396 합 계 753,198 406,620 31.6 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 31.7 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증기간(*) 보증처 담보제공자산 담보제공금액 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD. 2019-01-10 ~2020-01-09 신한은행 외화정기예금 USD 530,000 (*) 보고기간종료일 이후 2020.02.01 ~ 2021.01.31까지 보증기간을 연장하는 계약을 체결 하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1-1) 전기 중 발생한 연결기업의 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.(1) ㈜넷플레이지배기업은 2018년 3월 15일(간주취득일: 2018년 3월 31일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여㈜넷플레이 지분 76.08%를 취득하여 ㈜넷플레이에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 ㈜바이너리즈에 흡수합병되어 소멸된 2018년 12월 10일까지 ㈜넷플레이는 353백만원의 매출과 4,519백만원의 전기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜넷플레이에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 356백만원의 매출과 5,346백만원의 전기순손실이발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 전기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 2,057,427 매입채무및기타채무 23,171 매출채권및기타채권 2,961 신주인수권부사채 400,000 유형자산 185,443 장단기차입금 72,011 무형자산 4,149,150 상환전환우선주 2,000,573 기타자산 213,995 기타부채 808,978 자산총계 6,608,977 부채총계 3,304,732 식별가능한 순자산 공정가치 3,304,245 지배기업소유주지분 2,513,869 취득으로 인한 영업권 1,554,486 총 이전대가 4,068,355 비지배지분 790,375 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 (4,068,355) 취득한 현금 및 현금성자산 2,057,427 차 감 계 (2,010,928) (2) ㈜바이너리즈2018년 12월 10일 연결대상종속기업인 ㈜넷플레이는 ㈜더블럭레임즈와 함께 3자합병 방식을 통하여 관계기업인 ㈜바이너리즈에 흡수합병되었습니다. 동 합병으로 인하여 지배기업은 ㈜바이너리리즈와 그 종속기업의 지분 52.36%를 취득하여 ㈜바이너리즈와 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 당기 보고긴종료일까지 ㈜바이너리즈와 그 종속기업은 48백만원의 매출과 331백만원의 전기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜바이너리즈와 그 종속기업에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 52백만원의 매출과 5,685백만원의 전기순손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 전기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 6,860,846 선수금 544,444 매출채권및기타채권 129,629 상환전환우선주 2,000,573 유형자산 403,647 기타부채 539,291 합병으로인한 영업권 2,035,850 기타자산 1,080,602 자산총계 10,510,573 부채총계 3,084,309 식별가능한 순자산 공정가치 7,426,264 지배기업소유주지분 3,888,392 취득으로 인한 영업권 605,224 총 이전대가 4,493,616 관계기업투자(㈜바이너리즈) 3,903,600 종속기업의지배주주지분(㈜넷플레이) 590,016 비지배지분 3,537,872 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 - 취득한 현금 및 현금성자산 6,860,846 합병을인하여 소멸한 종속기업의 현금 및 현금성 자산 (1,016,701) 차 감 계 5,844,145 1-2) 당기 중 발생한 자산양수ㆍ도의 내용은 다음과 같습니다. 주요사항보고서 / 타법인 주식 및 출자증권 양수결정의 건 (1) 타법인 주식 및 출자증권 양수결정의 목적 신규사업 진출을 통한 사업다각화 (2) 타법인 주식 및 출자증권 양수결정의 방법 및 거래상대방 타법인 주식 양수 금액은 30,213,730,080원이며 2019년 8월 05일로 잔금 지급이 완료되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(2-1) 거래의 개요 구 분 내용 양수도 대상자산 (주)태일 보통주 343,026주 (지분율 51.19%) 양수인 (주)라이브플렉스 거래상대방 박도현, 박주현, 박정현 거래대금 금 30,213,730,080원 (2-2) 주요진행일정 구분 일자 비고 외부평가기간 2019년 07월 01일 ~ 2019년 07월 09일 대주회계법인 이사회결의일 2019년 07월 09일 - 양수도계약체결일 2019년 07월 09일 - 주요사항보고서 제출일 2019년 07월 09일 - 대금 지급 일정 2019년 07월 09일 계약금 2019년 08월 05일 잔 금 (2-3) 대금지급방법 구분 지급일 지급금액 지급방법 계약금 2019년 07월 09일 3,021,373,008원 현금지급 잔 금 2019년 08월 05일 27,192,357,072원 현금지급 합계 30,213,730,080원 - (3) 외부 평가기관에 관한 사항 외부평가기관 명칭 : 대주회계법인외부평가기간 : 2019년 07월 01일 ~ 2019년 07월 09일평가대상회사의 식별가능한 매수순자산공정가치 18,466만원에 최근 5년 이내 저축은행 M 사례에서 파악된 영업권 가치를 고려할 경우 평가기준일 현재 양수대상주식은19,456백만원 ~ 37,031백만원의 범위로 평가되었습니다. (단위:천원) 구분 평가금액 Min Max 비고 식별가능한 매수순자산공정가치(A) 18,465,942 18,465,942 영업권가치(B) 990,386 18,565,125 (주1) 주식가치(A+B) 19,456,328 37,031,067 (주1) 양도자(박도현 외 2인)의 총매각대상주식 490,039주 중 343,026주를 (주)라이브플렉스에서 인수하므로 총매각대상주식의 영업권가치 중 70%를 (주)라이브플렉스가 취득하였습니다. (4) 양수가액 적정성에 대한 종합평가의견 평가대상회사의 가치 평가를 위하여 평가대상회사의 식별가능한 순자산공정가치를 평가한 후 최근 저축은행 M 사례에서 파악된 영업권가치를 고려하여주식가치를 평가하였습니다. 평가대상회사의 주식가치 평가액은 19,456백만원 ~ 37,031백만원의 범위로 산출되었으며, 실제 양수 예정가액은 30,214백만원으로 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. 2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제42기 매출채권 4,081,208 (1,317,666) 32.3 대출채권(*) 208,165,032 (4,504,908) 2.2 미수금 410,864 (171,831) 41.8 단기대여금 316,842 - - 미수수익 1,247,780 (25,537) 2.0 미수내국환채권 2,589,843 - - 합 계 216,811,569 (6,019,941) 2.8 제41기 매출채권 4,655,667 (1,422,787) 30.6 미수금 698,086 (145,113) 20.8 단기대여금 3,880,442 - - 미수수익 42,779 - - 합 계 9,276,974 (1,567,899) 16.9 제40기 매출채권 3,886,201 (1,422,814) 36.6 미수금 515,101 (145,113) 28.2 단기대여금 3,124,076 - - 미수수익 57,342 - - 합 계 7,582,720 (1,567,927) 20.7 (*) 이연대출 부대수익 차감 후 금액 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제42기 제41기 제40기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,567,899 1,567,927 1,575,565 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 손상차손처리액 4,070,247 - - ③ 기타증감액(*) 486,915 - - 3. 대손상각비 계상(환입/제각)액 (105,121) 28 7,638 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,019,941 1,567,899 1,567,927 (*) 연결범위 변동으로 인한 영향임3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상인식하며, 이전 기간에 손상인식한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 212,522,133 - - 1,548,708 214,070,842 특수관계자 13,609 - 3,100 233,500 250,209 계 212,535,743 - 3,100 1,782,208 214,321,051 구성비율 99.17 - 0.00 0.83 100.00 3) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%) 사업부문 계정과목 제42기 제41기 제40기 비고 텐트사업부문 상품 외 7,633,276 9,017,819 8,187,297 - 기타사업부문 상품 외 14,756 219,060 159,274 - 합 계 7,648,032 9,236,879 8,346,570 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 1.7 8.2 7.9 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.1회 2.8회 3.2회 - 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으 며 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 또한, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 당사는 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사 실시(2) 실사방법 당사는 재고자산을 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가에 의하여 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 차이를 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 구 분 제42기 제41기 제40기 실 사 일 자 2020년 01월 03일 2019년 01월 04일 2018년 01월 04일 실 사 방 법 샘플링조사 샘플링조사 샘플링조사 실 사 기 관 대현회계법인 대현회계법인 대현회계법인 감사인참석 및 입회여부 회계감사인 입회하 실시 회계감사인 입회하 실시 회계감사인 입회하 실시 장기체화재고(*) - - - 진부화재고(*) - - - 손상재고(*) - - - 재고자산의 담보제공 - - - (*) 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 이상징후를 발견하지 못하였습니다. 4) 공정가치평가 내역 1) 금 융상품의 공정가치 평가방법 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금 융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 111,347,468 111,347,468 26,730,206 26,730,206 당기손익-공정가치측정 금융상품 2,975,692 2,975,692 34,327 34,327 매출채권및기타채권 210,791,628 210,791,628 7,709,075 7,709,075 기타금융자산 25,158,335 25,158,335 4,278 4,278 유동자산 소계 350,273,123 350,273,123 34,477,886 34,477,886 기타금융자산 217,929 217,929 147,958 147,958 금융자산 합계 350,491,052 350,491,052 34,625,844 34,625,844 매입채무및기타채무 5,023,709 5,023,709 1,948,597 1,948,597 예수부채 168,755,876 168,755,876 - - 유동성장기부채 1,200,000 1,200,000 25,200,000 25,200,000 단기차입금 2,726,000 2,726,000 - - 전환사채 37,782,575 37,782,575 8,168,167 8,168,167 상환전환우선주 - - 500,286 500,286 파생상품부채 11,224,451 11,224,451 1,370,330 1,370,330 유동부채 소계 226,712,610 226,712,610 37,187,380 37,187,380 장기차입금 24,900,000 24,900,000 2,100,000 2,100,000 예수부채 128,149,365 128,149,365 - - 기타채무 3,563,916 3,563,916 1,210,000 1,210,000 비유동부채 소계 156,613,281 156,613,281 3,310,000 3,310,000 금융부채 합계 383,325,891 383,325,891 40,497,380 40,497,380 (2) 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,975,692 - 42,942 3,018,634 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 11,224,451 11,224,451 전기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 34,327 - - 34,327 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 증가 감소 기타증감(*) 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1,528,558) - - 1,571,500 42,942 당기손익-공정가치측정금융부채 1,370,330 1,111,402 9,627,932 (885,213) - 11,224,451 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 증가 감소 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 - (983,120) 2,353,450 - 1,370,330 (3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기 보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위 당 기 전 기 당 기 전 기 파생상품부채 11,224,451 1,370,330 이항모형 무위험수익률 1.37% 2.27% 할인율 12.07% 11.98% 변동성 18.80% 25.70% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5) 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)라이브플렉스 제3회 전환사채 (주1) 회사채 사모 2018년 03월 27일 10,000,000,000 2.6 BB- (한국자산평가) 2021년 03월 27일 일부상환 - (주)라이브플렉스 제4회 전환사채 (주2) 회사채 사모 2019년 07월 12일 36,600,000,000 4.0 BB- (한국자산평가) 2022년 07월 12일 미상환 (주)상상인증권 (주)라이브플렉스 제5회 전환사채 (주3) 회사채 사모 2019년 07월 23일 5,000,000,000 4.0 BB- (한국자산평가) 2022년 07월 23일 미상환 -