ES큐브 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

산업의 특성텐트를 포함한 아웃도어시장은 레저인구의 증가로 지속적인 성장세를 이루고 있습니다. KOTRA에 따르면 전세계 아웃도어시장의 규모는 최근 5년간 연평균 성장률이 10.5%에 달할 정도로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다.특히, 최근 캠핑이 새로운 레저 트렌드로 부상하면서 텐트에 대한 수요는 더욱 증가할 것으로 기대됩니다. 당사가 영위하는 텐트사업 또한 아웃도어시장 전체의 규모가 증가함에 따라 시장규모가 꾸준히 증가하고 있으며, 텐트시장 신규진출에 대한 특별한 규제가 없어 시장참여자 또한 지속적으로 증가하고 있는 산업 입니다.산업의 성장성레저용 텐트산업은 1970년대 까지만 해도 선진국가인 일본, 북미, 유럽 등에서 직접제조 및 생산시설을 갖추고 자체에서 직접 공급하는 형태가 주류를 이루고 있었으나,1970년대 말부터 선진국가에서 개발도상국으로 생산공장의 이전이 본격화 되었습니다. 이러한 추세에 맞춰 국내에도 제조공장이 설립되기 시작하여 텐트의 제조, 수출이 본격화 되었습니다.이후, 1990년대 초반부터 국내 인건비 및 원자재가격의 상승으로 인해 생산시설의 해외이전이 점차적으로 이루어지기 시작하였습니다. 현재는 대다수의 캠핑 레저회사의 생산시설이 중국 및 동남아시아로 이전 되었습니다. 이로 인해 국내 제조사의 원가절감의 효과는 가져왔으나, 중국 및 동남아시아 등이 주요 경쟁국으로 성장하는 계기가 되었습니다.경기변동의 특성레저용 텐트산업은 국내시장 보다는 해외로 수출하는 전형적인 외화획득 산업입니다. 최근의 텐트산업은 꾸준한 레저인구의 증가로 지속적인 성장세를 이루고 있으며, 현재 우리나라 제품이 세계적으로 그 품질과 기술력을 인정받는 상황으로, 전세계 텐트시장의 70~80%를 점유해가며 세계 일류화 상품으로 도약하고 있습니다.하지만 중국, 동남아 등 저가제품의 시장잠식으로 인하여 특화된 제품을 통한 차별화전략을 통해 다양한 소비자의 욕구를 충족시켜야 할 것으로 예상됩니다. 이런 관점에서 볼 때, 당사는 다양한 용도의 고사양 텐트, 각종 재난에 대비한 구호용 텐트, 레저시 간편하고 휴대하기 편리한 고기능 텐트 개발 등을 통해 타사와 차별화된 경쟁력을 갖추고 있습니다. 계절성당사가 영위하는 텐트산업은 계절에 따른 판매량 변동이 큰 산업입니다. 텐트는 여름휴가철을 대비하여 매년 4~5월에 가장 많이 팔리며, 8월 정도에는 대부분의 판매가 마무리 됩니다.텐트의 계절성으로 인해 당사는 9~10월에 매출처로 부터 주문을 받아 3, 4분기에 비축생산을 하며, 그 다음해 1분기부터 해당 바이어에 납품을 통해 상반기에 당사의 매출이 극대화를 이루고 있습니다.국내외 시장여건텐트시장은 국내시장보다는 선진국가인 일본, 북미, 유럽 등 비교적 휴양문화 및 레저문화가 발달된 나라에서 시장이 형성, 발전 되었다고 볼 수 있습니다. 텐트시장의 신규진출에 대한 법률적인 제한이 없어 현재 중, 저가용 신규 경쟁업체의 시장 진출이 증가되고 있어 기존업체와 시장점유를 위한 경쟁이 더욱 치열해 질 것으로 보입니다. 또한, 텐트제품의 품질향상과 환경친화 운동의 진행에 따른 텐트의 전체시장은 점차 증가할 것으로 예상되며, 전 세계적으로 품질이 우수한 기업만이 그 우위를 차지 할 것으로 예측됩니다.시장의 특성당사의 텐트사업부문은 O.D.M. 생산방식으로서, 북미 및 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하는 관계로 시장점유율은 생략합니다. 참고로, 생산량을 기준으로 보면, 세계텐트생산 3위 수준의 O.D.M. 전문 수출업체 입니다.시장점유율당사의 텐트사업부문은 O.D.M. 생산방식으로서, 북미 및 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하는 관계로 시장점유율은 생략합니다. 참고로, 생산량을 기준으로 보면, 세계텐트생산 3위 수준의 O.D.M. 전문 수출업체 입니다.회사의 경쟁 우위 요소당사는 고가의 전문가용/오토캠핑용 텐트를 주 생산품으로하여 전세계텐트업계 3위정도의 실적을 나타내고 있습니다. 상위 주요 제조사들이 저가 소형텐트 및 그늘막, 차양막 생산에 집중하고 있어 고가의 전문가용 텐트를 주생산품으로 하는 당사의 실질적인 경쟁사로는 보기 힘듭니다.실제로 당사는 일본, 미국 등 선진국을 중심으로 고가의 아웃도어 브랜드를 주요 매출처로 확보하고 있습니다. 이러한 고가 텐트시장에서 당사의 높은 시장지위와 장기간의 업력을 감안시 경쟁이 치열한 상황은 아니며, 당사는 텐트관련 다양한 특허 보유, 철저한 품질관리 및 상품개발을 통해 경쟁력을 유지하고 있습니다. 산업의 특성게임산업은 창조적 아이디어와 IT기반 인프라시설을 바탕으로한 문화콘텐츠사업의 핵심분야로써 투입대비 산출비율이 높으며 애니메이션, 영화, 캐릭터, 음반, 디자인 등 주변 문화산업과의 연관성이 매우 높은 고부가가치 산업입니다.제조업 대비 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 좌우되지 않고, 다른 문화컨텐츠산업 대비 언어, 국가 브랜드 등의 장벽이 낮기 때문에 컨텐츠 경쟁력을 앞세워 해외수출도 용이한 산업이라고 할 수 있습니다.산업의 성장성 2017, 2018년도 국내 게임 시장에는 많은 변화가 나타났다. 게임 제작 및 배급업체들의 큰 매출 성장 외에도, 모바일 게임이 기존 게임 시장에서 가장 많은 비중을 차지하던 PC 게임 매출을 앞지른 것이다. 매출액 기준 모바일 게임이 6조 2,102억원(점유율 47.3%)으로 전년 대비 크게 증가해 전체 게임 시장에서 차지하는 비중이 가장 큰 것으로 나타났고, PC 게임은 4조 5,409억원(점유율 34.6%)으로 매출액은 전년과 비슷한 수준이었으나 점유율은 다소 하락 하였다. 이렇듯 국내 및 전세계 게임시장의 모바일게임 성장세는 지속될 것으로 예상 됩니다. ※ 국내 게임시장의 규모와 전망(2016~2020년) 국내 게임시장의 규모와 전망.jpg 국내 게임시장의 규모와 전망 * 출처 : 2018 대한민국게임백서, 문화체육관광부 ※ 플랫폼별 세계 게임시장 점유율(2017/2020년) 플랫폼별 세계 게임시장 점유율.jpg 플랫폼별 세계 게임시장 점유율 * 출처 : Pwc(2018), Enterbrain(2018), JOGA(2018), iResearch(2018), Playmeter(2018), NPD(2018)경기변동의 특성 및 계절성초기 모바일 게임은 마켓에서 게임을 기기로 다운로드를 받는 시점에 과금되었기 때문에 경기 변동의 영향이 다소 있었을 것으로 판단되나, 현재는 다운로드는 무료로 가능하고 게임을 이용하면서 게임 내에서 아이템 구매 시 결제하는 방식이 대부분입니다. 이와 같은 부분 유료화(In App Purchase) 정책이 일반화되어 있기 때문에 경기변동의 영향은 크지 않다고 판단됩니다. 또한, 모바일 게임은 출퇴근 시간, 주말이나 휴일 등에 주로 이용되므로 뚜렷한 계절성을 보이고 있지는 않습니다. 국내 외 시장여건2017년 국내 게임 시장 규모는 13조 1,423억 원으로, 2016년 10조 8,945억 원 대비 20.6% 증가했다. 국내 게임 산업은 2007년 이후 2012년까지 지속적인 성장률을 보였다. 2013년에는 0.3% 감소하면서 다소 주춤하는 경향이 있었으나, 2014년에 반등세를 보인데 이어 2017년에는 대폭 성장했다.시장의 특성모바일게임은 고성능 스마트폰과 태블릿PC의 지속적인 출시, 4G를 위시한 네트워크의 진화, 화려한 그래픽을 가진 롤플레잉게임이나 시뮬레이션게임의 부상 등이 모바일 게임시장 성장의 토대라 볼 수 있으며 대작 게임들의 장기 집권, 다운로드 없이 즐기는 미니게임의 부상, 모바일 e스포츠시장의 확장 등과 함께 모바일 게임시장의 성장세는 당분간 계속될 것으로 전망 됩니다.회사의 경쟁우위요소모바일게임은 스마트폰 기반의 글로벌 오픈마켓이 활성화됨에 따라 애플 앱스토어 및 구글 플레이스토어 등을 중심으로 게임을 서비스하고 있습니다. 산업의 특성4차 산업 혁명의 핵심기술로 꼽히는 블록체인 기술은 수많은 거래 정보를 한데 모아 데이터로 블록(장부)를 만들고 이를 사슬(체인)처럼 연결하는 기술을 말하는 것으로 모든 장부들이 연결돼 있고 참여자 장부를 공유하기 때문에 위, 변조가 불가능하고 이를 통해 해킹을 막을 수 있어 높은 안정성을 보장합니다. 이런 블록체인 기술을 기반으로 한 대표적 사례는 비트코인으로 대표되는 암호화폐(또는 가상화폐)입니다. 사용자끼리 직접 거래가 가능하여 거래 과정을 단순하게 만들고 거래에 걸리는 시간을 단축시키는 블록체인 기술은 의료, 콘텐츠, 금융, 물류 분야 등 다양한 분야에서 활용할 수 있습니다. 산업의 성장성 암호화폐 및 블록체인의 산업의 범위 및 산출 방식에 따라 기관별 시장전망은 상이하나 시장 조사기관인 그랜드 뷰 리서치(Grand View Research)의 보고서에 따르면 블록체인 시장은 연평균 37.2%씩 성장해 2024년까지 시장의 규모는 75억 9000만 달러(8조 4000억원)에 이를 것으로 전망하는 등 긍정적 전망이 지배적입니다. 또한 한국과학기술연구원에 따르면 2022년 블록체인 국내 시장 규모가 약 3562억원이 될 것으로 전망하고 있고, 우리 정부에서도 블록체인 시장 활성화와 기술경쟁력 확보를 위해 약 142억 원을 투자할 계획이라고 발표하는 등 블록체인 기술은 4차 산업혁명을 이끌어갈 중요한 기술로 인정받고 있습니다. 2. 회사의 현황 (1) 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 다음과 같습니다. 사업부문 회사 사업내용 비고 텐트사업부문 청도경조여유용품유한공사 레저 및 기능성 텐트 제조 - 고밀화신여유용품유한공사 레저 및 기능성 텐트 제조 - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 레저 및 기능성 텐트 제조 - LIVEPLEX JAPAN CO., LTD 레저 및 기능성 텐트 용품 판매 - 기타 ㈜소셜큐브네트웍스 온라인게임 퍼블리싱 서비스 - ㈜플렉스인베스트먼트 에너지사업 및 축산관련 사업 - ㈜바이너리즈 IT개발 및 게임사업 - Total Marketing Soltutions Pte., Ltd. IT개발 (*) Visual Identity Pte., Ltd. IT개발 (*) (*) ㈜바이너리즈의 해외 종속기업 입니다. (2) 시장점유율 당사의 텐트사업부문은 O.D.M. 생산방식으로서, 북미 및 일본의 주요 아웃도어 바이어에게 각각의 브랜드로 수출하는 관계로 시장점유율은 생략합니다. 참고로, 생산량을 기준으로 보면, 세계텐트생산 3위 수준의 O.D.M. 전문 수출업체 입니다. (3) 시장의 특성 레저용 텐트산업의 특성은 국내시장 보다는 미국, 유럽, 일본 등 비교적 휴양문화 및레저문화가 발달된 선진국가에서 널리 시장이 형성되었다고 볼 수 있습니다. 레저용 텐트 산업구조는 노동집약적 산업집단으로 원, 부자재의 자본공급과 풍부한 노동력이 충족되어저야 하는 산업입니다. 현재 전세계적으로 텐트제조공장은 저임금과 노동력이 풍부한 중국과 동남아시아 현지에 생산공장을 설립하여 직접제조하고 있습니다. 텐트제조에 필요한 원단, POLE, 봉사, ZIPPER 등 각종 원, 부자재의 품질 또한 바이어들의 요구에 맞출 수 있는 향상된 제품으로 품질향상을 유지하기 위하여, 당사의 연구관련 전문가들은 온힘을 기울여 품질개발에 힘쓰고 있습니다. 모바일게임은 고성능 스마트폰과 태블릿PC의 지속적인 출시, 4G를 위시한 네트워크의 진화, 화려한 그래픽을 가진 롤플레잉게임이나 시뮬레이션게임의 부상 등이 모바일 게임시장 성장의 토대라 볼 수 있으며 대작 게임들의 장기 집권, 다운로드 없이 즐기는 미니게임의 부상, 모바일 e스포츠시장의 확장 등과 함께 모바일 게임시장의 성장세는 당분간 계속될 것으로 전망 됩니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 3. 주요 제품, 서비스 등 주문자 상표명 품목 수출처 비고 Cabela's Alaskan Guide? Model Tent, Outfitter Series™ ISQ Ten , Two-Room Cabin TentDeluxe Alaknak™ II Tent , Deluxe Tent Cot , Shower Shelter , Quad Pole Dome TentXPG™ Expedition 4-Season Tent , Deluxe XPG™ Tent , Hunter Bivouac Family Outfitter Convertible Tent , North Star™ Bivy Shelter , Deluxe Truck TentXPG™ Ultralight Tent , XTP Xtreme Teepee 텐트 북미 - MountainEquipmentCoop Funhouse 4 Tent , Wanderer 4 Tent , Netting Wanderer 2 Tent , Oasis Sun/Rain Shelter 텐트 북미 - JOHNSONOutdoors Zeus 2 Classic , Headquarters , Tundraline Paddlers , Bon Echo 9 aluminum 텐트 북미 - Kendrick "Observer" Astronomy Tent 텐트 북미 - Snow Peak Amenity dome series , Landbreeze seriesZ , Landbreeze Solo series , Land station Landbreeze living shell , Living shell Extension Roof , Extension sheet , Tarp screen LIGHT TARP"PENTA" SHIELD , LIGHT TARP "PONTA" SHIELD 텐트 일본 - Coleman TOUGH WIDE DOME 300EX III, W/MASTER HEXA TARP II,W/MASTER ST DOME / 270 TUNNEL CONNECT SCREEN TARP, LIVING FLOOR CARPET / 270, W/M 2 ROOM HOUSE FLYSHEET, W/M 2 ROOM HOUSE CARRY BAG, W/M 2 ROOM HOUSE INNER TENT, W/M 2 ROOM HOUSE ROOF FLY, W/MASTER TUNNEL SCREEN TARP(K), W/MASTER BREATHE DOME 240(K), TUNNEL CONNECT PACKAGE, 텐트 일본국내 - KoveaKolon Sport SAPARI , EDEN 2, PARADISE 2 , SPACE1(soloist) , Recta Tarp , Hexa Tarp , Big Dome Alpine 4 Zeus , Alpine 3 Cubic , Alpine 2 Nasca , A-Tarp Innertent , hue House 2 텐트 국내 - * 텐트의 종류 및 사용용도 텐트종류 사용용도 기능 및 특징 Touring(여행)형 여행용 오토바이나 자전거로 여행할때 사용하는 것으로 1~3인용정도의 크기임설치가 간편하고 전실쪽의 공간이 넓은 것이 특징임무게는 그렇게 중요하지 않음 Dome(반구)형 오토캠프용 오토캠프용으로 가족이 함께 즐기는용도임으로 텐트의 크기가 전체적으로 크면서 어느정도의 전실공간이 확보됨 2 Room(방)형 패밀리용 패밀리용으로써 DOME형에 쿠킹을 할수 있는 넓은 전실이 있다는 것이 특징침실공간과 리빙공간을 한개의 텐트설치로 모두 사용가능하는 편리함 Screen(그늘막)형 그늘막용 그늘막의 기능에 스크린이 부착되어 우천시나 여름밤에도 사용할 수 있음특히 DOME형의 텐트와 연결하면 리빙공간의 기능을 할 수 있는 특징 Alpine(산악)형 산악용 전문 산악용으로 우선 가볍고 구조적으로 튼튼함 4. 주요 원재료에 관한 사항 원.부자재 매입처 특수관계 여부 비고 원단 포러스무역, 비와이코퍼레이션 해당사항 없음 - ALU POLE(*) 연안알루미늄, 동아알루미늄, 오성알루미늄 해당사항 없음 - F/G POLE(*1) 유엔씨폴 해당사항 없음 - (*) ALU POLE : 알루미늄 골조(*1) F/G POLE : 유리섬유 강화플라스틱 골조 5. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 영업용 설비 현황 (1) (주)라이브플렉스(지배회사) (단위 : 천원) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 서울본사 서울특별시 강남구 언주로 702 31,452,712 10,805,282 42,257,994 소유 부산지점 부산광역시 기장군 기장읍 배산로8번길 42 338,560 139,560 478,120 소유 합 계 31,791,272 10,944,842 42,736,114 - ※ 당사는 제조라인이 없으므로 생산 및 설비에 관한 생산능력, 생산실적, 가동률은 해당사항 없습니다. (2) 기타 종속회사 (단위 : ㎡ ) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 청도경조 중국 산동성 청도시 14,743 10,244 24,987 임차(40년계약) 고밀화신 중국 산동성 고밀시 31,074 14,545 45,619 임차(30년계약) T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 베트남 빈증 30,000 - 30,000 임차(40년계약) 합 계 75,817 24,789 100,606 - 나. 기타 영업용 설비 (단위 : 천원) 계정과목 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 시설장치 55,238 10,990 - - 10,286 15 55,957 기계장치 411,066 8,486 - - 64,073 6,763 362,241 차량운반구 351,365 22,017 10 - 153,456 2,136 222,053 생물자산 640,993 1,300,612 1,030,890 - 165,155 - 745,560 기타의유형자산 926,014 415,983 - - 553,170 473,222 1,262,050 합 계 11,623,688 1,758,088 1,030,900 3,377,562 1,058,823 532,466 15,202,081 6. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 제41기 제40기 제39기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 텐트사업 제품수출 29,106,874 86.2 31,163,695 87.1 30,135,905 87.9 국내매출 2,183,414 6.5 2,998,929 8.4 2,847,286 8.3 소 계 31,290,288 92.7 34,162,624 95.5 32,983,190 96.2 게임사업 게임매출 679,689 2.0 7,559 0.1 638,977 1.9 소 계 679,689 2.0 7,559 0.1 638,977 1.9 임대사업 임대매출 1,439,370 4.3 1,424,611 4.0 301,160 0.9 소 계 1,439,370 4.3 1,424,611 4.0 301,160 0.9 모바일액세서리사업 제품매출 - - - - (99) -0.1 상품매출 - - - - 296,156 1.0 소 계 - - - - 296,057 0.9 기타매출 354,160 1.0 151,000 0.4 70,000 0.2 합 계 33,763,508 100.0 35,745,794 100.0 34,289,385 100.0 나. 판매경로 및 판매방법판매조직 당사의 판매와 관련된 조직에는 무역팀, 중국 자회사 현지법인으로 구분되며 무역팀은 수출입 관리업무 및 국내 매출활동을 하며, 중국현지법인은 해외시장 개척 및 개발 관리업무를 담당하고 있습니다. 판매경로 * ODM(Original Development Manufacturing : 제조업자 개발 생산), 중계무역(상품매출)주식회사 라이브플렉스 -> 바이어 -> 바이어별 대리점 및 거래선 -> 소비자* 자재공급주식회사 라이브플렉스 -> 청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 판매방법 및 조건 당사는 완제품 수출의 경우 바이어로 부터 Order를 받아 중국현지법인으로 Order를하는 중계무역방식(상품매출)과 현지법인의 텐트생산에 필요한 원부자재를 국,내외에서 구매하여 유상 공급하는 방식입니다. 판매조건은 중계무역의 경우 L/C(Letter of Credit: 신용장) 및 T/T(Telegraphic Transfer: 전신환송금)의 조건으로 진행합니다. 판매전략 고품질 유지와 고기능의 지속적인 개발을 통해 세계 최고급 텐트 및 오토캠핑용 텐트시장에서 점유율을 확대하여 오토캠핑용 텐트시장을 석권함과 동시에 그 동안의 전문가용 텐트시장에서의 노하우를 바탕으로 고가의 레저용 텐트뿐만 아니라 중가의 레저용 텐트시장에도 진출하여 자사의 상품에 대한 수요를 증가 시키고자 합니다. 현재 경쟁사에서도 자사의 기술도입을 의뢰하는 등, 텐트산업에서의 기술 우위를 확보하고 있습니다. 7. 수주현황 텐트사업 수주현황 (기준일: 2019.02.28) (단위 : US$) 품목 수주일자 납기 수주금액 기납품액 수주잔고 텐트류 2018.12 2019.03~2019.06 19,815,444.37 4,126,527.82 15,688,913.55 ※ 연결기준 수주현황 입니다. 8. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험의 내용 당사는 현재 당사에서 판매되는 텐트 대부분을 중국 자회사에서 생산하고 있으며, 중국청도경조(유), 고밀화신(유)를 자회사로 보유하고 있습니다. 따라서 당사의 텐트부문 매출은 바이어로부터 Order를 받아 당사가 다시 중국 자회사로 Order를 하는 중계무역 형태의 상품매출과 자회사인 생산공장에 텐트생산에 필요한 원부자재를 국내외에서 구매하여 공급하는 원자재매출로 구성되어 있습니다.이처럼 당사의 생산과 매출이 중국 자회사와 밀접하게 연관되어 있으므로, 중국 정부의 정책과 경제환경 등의 변화에 따라 당사의 생산원가와 매출규모 등이 영향을 받을수 있습니다. 특히, 중국의 평균임금은 최근 10년동안 CAGR(Compound Annual Growth Rate: 연평균성장률) 기준 약 15%의 높은 상승률을 나타내며 세계 평균수준에 근접하고 있고, 이로 인해 중국의 인건비 경쟁력은 점차 사라지고 있으며, 향후에도 중국 평균임금은 경제성장과 함께 지속적으로 상승할 것으로 전망됩니다. 최근 중국노동자들의 처우개선 요구가 이어지고 있어 이로 인한 비용이 크게 증가하고 있습니다. 실제로 2015년에는 중국의 평균임금이 전년대비 20%증가하기도 하였습니다. 이처럼 중국의 인건비 증가 및 기타 생산관련 비용이 계속 증가할 경우 중국을 생산기지로 이용하고 있는 당사 제품의 매출원가가 증가하여 가격경쟁력이 하락이 예상 됩니다. 반면 동남아시아 국가들의 임금상승률은 상대적으로 낮아 의류와 같은 노동집약적 산업의 생산기지가 중국에서 동남아시아로 옮겨가는 추세가 나타나고 있습니다.이에 당사는 베트남 호치민 빈증산업단지에 현지법인 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD를 설립해 생산공장을 추가로 운영중에 있습니다. 나. 위험관리방식 환율이 상승할 경우 원자재 가격이 상승하므로 당사는 원자재 대금을 미국달러로 결재함으로서 환율변동으로 인한 원자재 가격상승 위험성을 헤지하고 있습니다.수출대금은 별도의 파생상품등에 가입하고 있지 않지만 외환시장에 대한 외부전문가의 도움을 받아 적절한 시점에 원화로 환전하는 방식을 채택하고 있습니다. 당사는 외부 전문교육을 통한 내부 전문인력 양성을 추진 계획하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 41,682,289 33,075,251 자본총계 70,748,607 72,816,880 부채비율 58.92% 45.42% (2) 재무위험관리 1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다.연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하므로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692 240 250 10 USD 5,042,301 2,551,683 2,804,227 252,544 매출채권(*) USD 2,459,915 2,776,273 2,750,431 (25,853) 화폐성 외화자산 소계 5,328,196 5,554,908 226,701 매입채무(*) USD 289,748 323,973 323,968 6 외화환산이익 합계 252,565 외화환산손실 합계 (25,858) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 CNY 1,440.00 253 236 (18) JPY 1,124,692.00 12,080 10,675 (1,406) USD 4,027,932.10 4,727,475 4,315,526 (411,948) 매출채권 USD 2,294,184.77 2,485,021 2,457,990 (27,032) 화폐성 외화자산 소계 7,224,830 6,784,426 (440,404) 매입채무 USD 320,001.52 350,645 342,850 7,796 외화환산이익 합계 7,796 외화환산손실 합계 (440,404) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 277,745 (277,745) 339,221 (339,221) 외화부채 (16,198) 16,198 (17,142) 17,142 합 계 261,547 (261,547) 322,079 (322,079) 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 33,000천원입니다. 3) 가격위험 연결기업의 재무상태표상 단기매매증권으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 보고기간종료일 현재 주가 변동이 연결기업의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 343 91,392 1% 하락시 (343) (91,392) 5% 상승시 1,716 456,962 5% 하락시 (1,716) (456,962) 4) 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 26,730,206 24,250,014 매출채권 3,232,880 2,463,387 미수금 552,973 369,989 단기대여금 3,880,442 3,124,076 미수수익 42,779 57,342 매도가능증권(채무증권) - 400,000 기타금융자산 152,236 6,131,401 합 계 34,591,516 36,796,209 5) 유동성위험 유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 전환사채 임대보증금 합 계 6개월 이내 907,478 645,487 395,632 600,000 10,000,000 400,000 12,948,597 6개월-1년 - - - 24,600,000 - 320,000 24,920,000 1년 이상 - - - 2,100,000 - 490,000 2,590,000 합 계 907,478 645,487 395,632 27,300,000 10,000,000 1,210,000 40,458,597 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 1,232,866 553,672 639,599 600,000 100,000 3,126,137 6개월-1년 - - - 600,000 416,000 1,016,000 1년 이상 - - - 27,400,000 830,000 28,230,000 합 계 1,232,866 553,672 639,599 28,600,000 1,346,000 32,372,137 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 당사의 자회사인 중국현지법인에 다음과 같은 텐트개발 연구조직이 있습니다.(1) 디자인개발 : 마케팅조사, 패턴작업, 샘플제작, 기능개선 연구업무(2) 캐드실 : 제품의 설계업무, 도면 작성업무(3) 마카실 : 완성된 도면에 따른 재단작업업무 나. 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제41기(연결) 제40기(연결) 제39기(연결) 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 372,580 - 130,609 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 79,599 - 9,826 - 연구개발비용 계 452,179 - 140,435 - 회계처리 판매비와 관리비 452,179 - 140,435 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.3 - 0.4 - 다. 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구기대효과 연구결과 텐트 바닥 모서리부의 방수구조 중국현지법인 텐트의 측면과 바닥면에 형성된 모서리부의 다수 절결에 따른 누수로 인한 문제를 해결하기 위해 방수성이 뛰어난 타포린원단을 모서리부에 웨빙테이프와 열첩착을 함으로써 텐트 모서리부의 완전한 방수 효과를 이룸 *미국특허등록 텐트용 도어의 방수구조 및 방수방법 중국현지법인 기존 도어의 지퍼의 경우, 우천 시 지퍼 사이로 빗물이 새어 들어오는 경우가 있었는데, 이에 기존 지퍼와 원단본체 사이에 방호막을 설치하여 완전방수를 가능하게 하는 지퍼구조 *일본특허등록 텐트용 환기창의 방수구조 중국현지법인 기존 텐트 환기창의 방수처리가 안쪽면만 되어 있어 우천 시에 빗물이 고이는 현상이 있어 한쪽면 뿐만 아니라 양면이 코딩 처리되어 있는 원단을 사용하여 빗물이 완전히 차단되도록 고안 *한국특허등록*미국특허등록*일본특허등록 텐트용 바닥고리의 방수구조 중국현지법인 기존 텐트의 경우, 바닥부분의 폴 연결용 고리부분이 빗물에 젖어 텐트내부로 스며드는 경우가 있어, 이를 방지하고자 연결용 고리부분에 방수처리를 한 고안 *한국특허등록*일본특허등록 텐트폴 고정용 밸크로테이프의 방수구조 중국현지법인 기존의 작업방법은 폴고정부분에 밸크로테이프를 끼워넣은 후 봉제한 다음, 봉제선과 같이 SEAM TAPE를 한 번 가공하는 것으로 끝나는 방식으로 우천 시, 봉제선을 따라 유입되는 빗물이 밸크로테이프의 SEAM TAPE 가공한 반대 편으로 스며드는 문제점이 있어, 이를 보강하기 위해 기존 밸크로테이프 중간에 SEAM TAPE를 양면 가공할 수 있는 보강대를 덧대어, 보강대 부분을 봉제하고 SEAM TAPE처리하여 가공하고 여기에 반대 편에도 SEAM TAPE처리를 함으로써 완벽한 방수가 되도록 한 고안 *한국특허등록*일본특허등록 텐트용 도어의 환기장치 중국현지법인 도어 개폐용 지퍼슬라이더의 작동에 의해 도어 개폐용 지퍼체인들을 조합시켜서 도어를 폐쇄하거나 도어 개폐용 지퍼체인들을 분리시켜서 도어를 개방할 수 있고 도어를 통해 벌레들이 텐트 내부로 들어오는 것을 방지하기 위한 방충망을 도어에 부착하고 있는 텐트에 있어서, 일측부는 텐트에 부착되는 지지부재에 의해 도어의 일측부와 함께 재봉되고 타측부는 연결부재에 의해 도어의 타측부와 재봉되어 상,하측부로 구분되는 상,하측커버를 구비하여 도어의 방충망을 통해 텐트 내부로 유입되는 공기의 양을 조절할 수 있도록 하고 상,하측커버의 외주연부와 도어의 내주연부로 다수개의 상,하측커버 개폐용 지퍼체인을 결합한 다음 상, 하측커버 개폐용 지퍼체인으로 각각 결합되는 상,하측커버 개폐용 지퍼슬라이더에 의해 상,하측커버 개폐용 지퍼체인들을 각각 개방 및 폐쇄할 수 있도록 된 텐트용 도어의 환기 조절장치를 제공 *일본특허등록 텐트 천정부의 공간확장 장치 중국현지법인 외측원단과 내측원단으로 이루어진 텐트에 있어서, 상기 내측원단의 천정부를 소정의 면적으로 절결하여 분리한 다음 이 절결된 부위로 신축성원단을 재봉 부착하고 신축성원단의 중앙에는 지지용고리를 재봉 부착하며 지지용고리에는 좌,우측이 설정된 각도로 절곡되어 탄력을 가지고 있으며 양단부에는 삽입관을 결합하고 있는 상태에서 텐트의 천정부를 들어 올리기 위한 지지관을 삽입시켜 중앙부를 지지토록 한 다음 신축성원단의 전,후방부인 내측원단에는 고정밴드 및 조절밴드의 일측부를 재봉하여 부착시키고 고정밴드 및 조절밴드에는 지지관 양단부의 삽입관을 삽입시켜 지지시킬 수 있는 아일렛을 결합시키며 고정밴드의 타측부에 고정되는 버클에는 조절밴드의 타측부를 매듭이 지도록 통과시켜 조절밴드의 길이를 조절할 수 있도록 된 텐트 천정부의 공간 확장장치를 제공 *한국특허등록*일본특허등록 텐트용 차양막의 높이 조절장치 중국현지법인 텐트의 차양막설치시 양쪽의 지퍼와 원단의장력의 불일치로 인한 중간부부의 쳐짐현상을 조절해주므로 우천시 빗물이 고이는 현상을방지키위함,웨빙과조절용버클을사용하여당겨주므로 중간부위의 원단을 위로 올려주는시스템임 *일본특허등록 텐트용 투명도어 중국현지법인 텐트의 출입구에 원단으로된 출입구를 걷어내고 합성수지및투명비닐을사용한 창문을설치하여 텐트내부에서 외부의 풍경,움직임, 등을 볼수잇도록하므로 갇히지않고 개방된 느낌을 느낄수있도록 함 *한국특허등록 텐트 대 텐트의 연결장치 중국현지법인 대형 텐트와 소형텐트를 연결하므로 캠핑중 하나의 큰공간안에 거실공간과 침실공간을 분리하기위함, 대형텐트에소형 텐트를 연결하는 시스템으로 소비자가 쉽게 연결 및 분리를할수있도록 고안한것임,별도의 기구를 사용하지않고이미 만들어진 삽입부의 크기에적당한 크기의 텐트를 연결하여 고정,한 개의 텐트에 대형 및 소형의 삽입부를 만들어 다양한 텐트를 연결할수잇도록함 *한국특허등록*일본특허등록 텐트 모서리부의 봉재구조 중국현지법인 원단과원단의 연결봉제시cloth된부분이 다수 겹치므로 인하여 봉제상의 어려움 및 과다하게두꺼움으로 미관상 자연스럽지못하고, 방수테이프 가공시 원단들의두께로 인한 불규칙한테이프의 접착으로인한 방수의불확실함을 해결하기위함 *한국특허등록 텐트용 환기 및 조망창 개폐장치 중국현지법인 텐트를사용중 내부에서발생하는 오염된공기 의 환기,또는 텐트내부에서하늘을 볼수있는(sky view) 장치를 내부에서 지퍼와 로프를사용 손쉽게 개폐할수있도록하여 텐트내부에서의 보다편리한 캠핑을 즐길수있게하기위함 *한국특허등록 텐트용 클립(clip) 중국현지법인 기존 사용되는 클립들은 그디자인이 단순하고 전세계 대부분의 업체들이 거의 비슷한 디자인의 클립을 사용 텐트를 제조하고있으나 당사에서는 제품의 고급화 및 실용성에서 차별화된 클립을 개발코져 디자인의 입체화,혁신화, 견고성을 고려하여 부제의 클립을 개발 하여 사용중이며 이를 디자인특허 등록 출원중임 이클립은 디자인이 독특하고 구조가 매우 견조하며 제품의 고급화 에 매우 부합됨 *한국특허등록 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치 중국현지법인 텐트의 천정부에릿지폴을 설치해서당겨주므로 팽팽한 긴장력을 유지해주는 장치로써 이장치를 이용하여 릿지폴에 탄력을 부여하므로 텐트를 위쪽으로 당겨주는작용에의해 (텐트에)팽팽한 긴장력을유지할수잇고공간효율성을높일수잇고,설치 작업이 매우용이하며, 미관상으로도 한층안정되고 멋있는 연출을할수있는장치임 *한국특허등록*일본특허등록 텐트 2릿지폴을사용한 free standing system 중국현지법인 기존의 1 개의 릿지폴을 사용한 텐트의취약점인 설치시의 불안정함을 보완한 시스템. 2개의릿지폴을교차시켜 전체적인균형을 잡아주며설치후 견고함을유지, Free standing이 편안하며 양쪽 4끝에서균등한힘으로 fly의형태를 잡아줌,공간성극대화 *한국특허등록 텐트용 폴(pole for tent) 중국현지법인 설치된 텐트를 견고하게 지지할 수 있도록 함과 동시에 상호 연결된 복수의 폴대 자체가 외력을 흡수할 수 있도록 함으로써 외력으로부터 폴대를 보호하여 폴대 자체의 내구성을 증대시킴으로써 제품의 수명을 연장할 수 있는 효과 *한국특허등록 *일본특허출원중 텐트용고리 중국현지법인 텐트와 폴을 연결하기 위하여 사용되는 것으로서, 다수개를 설치하여 텐트와 폴을 고정 및 지지하기 위한것임. *한국특허출원중 텐트 중국현지법인 텐트에 관한 것으로서, 보다 상세하게는 내부공간을 형성하는 시트 및 시트의 외면을 복개하는 텐트커버를 구비하여 우천 및 강설시에 사용가능한 텐트에관한 것. *한국특허출원*미국특허출원중*일본특허출원중 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책당사는 텐트디자인, 제조부문에서의 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 업계에서의독보적인 기술력을 가지고 있어 이러한 기술력을 통하여 해외 바이어에게 개발된 제품을 소개하면서 고객이 원하는 브랜드로 제품을 납품하는 ODM(Original Development Manufacturing : 제조업자 개발 생산) 방식의 수출을 진행하고 있어서 당사 자체의 브랜드는 없습니다. 나. 지적재산권 보유현황 1) 의장등록권2012.09.27 : 텐트용 투명도어(제30-0662139호)2012.10.23 : 텐트용 클립(제30-0665555호)2014.09.22 : 텐트 2릿지폴을사용한 free standing system(제30-0763199호)2015.06.11 : 텐트용 클립(제30-0801514호)2016.07.11 : 텐트(제30-0864249호)2017.11.20 : 텐트(제30-0932763호)2017.12.26 : 텐트(제30-0938190호)2018.04.17 : 텐트(제30-0953713호)2018.08.03 : 텐트(제 1612146호)2018.10.02 : 텐트(제30-0975821호)2018.10.30 : 텐트(제D832386호)2) 실용신안권2004.01.27 : 텐트 바닥 모서리부의 방수구조(미국 US 6,681,785 B2)2006.04.27 : 텐트 폴 고정용 밸크로테이프의 방수구조(제10-0576577호)2006.04.27 : 텐트용 바닥고리의 방수구조(제10-0576578호)2006.05.10 : 텐트용 환기창의 방수구조(제10-0580868호)2007.02.23 : 텐트용 도어의 방수구조 및 방수방법(일본 제3920858호)2007.02.23 : 텐트폴 고정용 벨크로테이프의 방수구조(일본 제3920865호)2007.02.23 : 텐트용 바닥고리의 방수구조(일본 제3920866호)2007.04.06 : 텐트용 환기창의 방수구조(일본 제3939701호)2007.05.15 : 텐트용 환기창의 방수구조(미국 US 7,216,657 B2)2009.09.02 : 텐트 측면 환기구의 환기구조(일본 제3153907호) 2009.11.02 : 텐트 천정부의 공간 확장장치(제10-0925710호)2010.11.19 : 텐트 천정부의 공간 확장장치(일본 제4630353호) 2013.02.25 : 텐트 대 텐트의 연결장치(제10-41238847호)2013.07.03 : 텐트용 투명도어(제10-1284572호)2013.09.30 : 텐트 대 텐트의 연결장치(일본 제5367795호)2013.09.30 : 텐트 차양막의 높이 조절장치(일본 제5367769호)2013.10.25 : 텐트 모서리부의 봉재구조(제10-1324148호)2014.06.27 : 텐트용 환기 및 조망창 개폐장치(제10-1415295호)2014.12.15 : 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치(제10-1474930호)2015.08.07 : 대형 텐트용 릿지폴의 긴장력 유지장치(일본 제5789322호) 2015.12.23 : 텐트용폴(제10-1581366호)2018.01.23 : 텐트(제10-1823079호)2018.07.18 : 텐트(일본 제3153907호) ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제41기 (감사받은 재무제표) 제40기 (감사받은 재무제표) 제39기 (감사받은 재무제표) (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 45,061,626 51,038,158 50,885,945 ㆍ현금및현금성자산 26,730,206 24,250,014 31,283,393 ㆍ매출채권 및 기타유동채권 7,709,075 6,014,794 3,784,121 ㆍ기타금융자산 38,606 11,104,678 7,005,055 ㆍ기타자산 1,225,239 1,254,841 1,365,519 ㆍ재고자산 9,236,879 8,346,570 7,447,857 ㆍ당기법인세자산 121,622 67,261 - [비유동자산] 67,369,270 54,853,973 54,278,681 ㆍ기타금융자산 147,958 4,565,966 5,238,928 ㆍ기타자산 1,812,956 1,566,798 2,594,344 ㆍ관계기업투자 16,552,920 - - ㆍ투자부동산 32,570,094 36,189,228 39,295,695 ㆍ유형자산 15,202,081 11,623,688 7,063,781 ㆍ무형자산 907,729 719,332 85,933 ㆍ이연법인세자산 175,530 188,962 - 자산총계 112,430,896 105,892,131 105,164,626 [유동부채] 37,613,190 3,702,478 3,406,254 [비유동부채] 4,069,099 29,372,774 30,062,250 부채총계 41,682,289 33,075,251 33,468,504 [지배기업 소유지분] 68,338,178 72,816,880 71,696,122 [자본금] 41,621,527 41,621,527 20,810,764 [기타불입자본] 7,099,436 7,099,436 28,023,660 [기타자본구성요소] (2,102,390) (801,344) (364,821) [이익잉여금(결손금)] 21,719,605 24,897,261 23,226,519 [비지배기업 소유지분] 2,410,429 - - 자본총계 70,748,607 72,816,880 71,696,122 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 33,763,508 35,745,794 34,289,385 영업이익(손실) (1,211,129) 2,248,520 2,161,041 당기순이익(손실) (6,121,462) 1,737,925 21,541,047 지배기업 소유주 귀속분 (3,913,018) 1,737,925 21,745,579 비지배지분 귀속분 (2,208,444) - (204,532) 총포괄손익 (4,698,866) 1,145,903 20,898,428 지배기업 소유주 귀속분 (2,490,376) 1,145,903 21,034,735 비지배지분 귀속분 (2,208,490) - (136,307) 주당순이익 (47)원 21원 273원 연결에 포함된 회사수 당사포함 9개 당사포함 8개 당사포함 8개 ※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제41기 (감사받은 재무제표) 제40기 (감사받은 재무제표) 제39기 (감사받은 재무제표) (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 29,054,833 44,761,949 43,388,800 ㆍ현금및현금성자산 18,764,713 21,621,666 28,643,855 ㆍ매출채권및기타채권 9,467,377 11,367,678 6,897,511 ㆍ기타금융자산 38,606 11,104,678 7,005,055 ㆍ기타자산 115,028 192,395 421,634 ㆍ재고자산 560,371 408,271 420,745 ㆍ당기법인세자산 108,738 67,260 - [비유동자산] 79,426,931 60,088,244 61,071,192 ㆍ기타금융자산 1,591,500 4,454,564 5,238,928 ㆍ기타자산 620,548 620,548 1,708,350 ㆍ종속기업투자 17,410,413 10,409,393 10,123,661 ㆍ관계기업투자 15,631,213 - - ㆍ투자부동산 32,570,094 36,189,228 39,295,695 ㆍ유형자산 10,880,733 7,506,218 4,673,186 ㆍ무형자산 546,900 719,332 31,371 ㆍ이연법인세자산 175,530 188,962 - 자산총계 108,481,764 104,850,192 104,459,992 [유동부채] 37,696,219 4,085,637 4,569,554 [비유동부채] 4,266,914 29,366,089 30,058,065 부채총계 41,963,133 33,451,725 34,627,619 [자본금] 41,621,527 41,621,527 20,810,764 [기타불입자본] 7,477,648 7,477,648 28,401,872 [기타자본구성요소] (1,738,278) 40,849 (486,966) [이익잉여금] 19,157,733 22,258,442 21,106,703 자본총계 66,518,631 71,398,467 69,832,373 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 31,308,873 37,104,908 34,818,205 영업이익 691,469 2,170,102 2,359,527 당기순이익 (3,836,071) 1,218,923 17,469,014 총포괄손익 (2,891,510) 1,551,009 16,851,929 주당순이익 (46)원 14원 219원 ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_41_00175623_(주)라이브플렉스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 41 기 2018.12.31 현재 제 40 기 2017.12.31 현재 제 39 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 45,061,626,446 51,038,157,983 50,885,945,390 현금및현금성자산 26,730,206,106 24,250,014,315 31,283,392,594 매출채권 및 기타유동채권 7,709,074,759 6,014,793,699 3,784,121,293 기타유동금융자산 38,605,651 11,104,677,780 7,005,055,000 기타유동자산 1,225,238,859 1,254,841,076 1,365,519,117 재고자산 9,236,879,445 8,346,570,323 7,447,857,386 당기법인세자산 121,621,626 67,260,790 0 비유동자산 67,369,269,901 54,853,973,351 54,278,680,662 기타비유동금융자산 147,958,358 4,565,965,531 5,238,928,200 기타비유동자산 1,812,956,207 1,566,797,999 2,594,343,656 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 16,552,920,476 0 0 투자부동산 32,570,093,867 36,189,227,633 39,295,695,452 유형자산 15,202,081,269 11,623,688,338 7,063,780,515 무형자산 907,729,352 719,331,830 85,932,839 이연법인세자산 175,530,372 188,962,020 0 자산총계 112,430,896,347 105,892,131,334 105,164,626,052 부채 유동부채 37,613,190,109 3,702,477,572 3,406,253,719 매입채무 및 기타유동채무 1,948,596,800 2,426,136,784 2,096,667,379 유동성장기부채 25,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 유동성전환사채 8,168,167,026 0 0 상환전환우선주 500,286,000 0 0 유동파생상품부채 1,370,330,000 0 0 기타유동부채 425,810,283 76,340,788 109,586,340 비유동부채 4,069,098,980 29,372,773,729 30,062,250,274 퇴직급여부채 759,098,980 626,773,729 526,250,274 장기차입금 2,100,000,000 27,400,000,000 28,600,000,000 기타비유동부채 1,210,000,000 1,346,000,000 936,000,000 부채총계 41,682,289,089 33,075,251,301 33,468,503,993 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 68,338,177,980 72,816,880,033 71,696,122,059 자본금 41,621,527,000 41,621,527,000 20,810,763,500 기타불입자본 7,099,436,094 7,099,436,094 28,023,660,044 기타자본구성요소 (2,102,389,793) (801,343,629) (364,820,907) 이익잉여금(결손금) 21,719,604,679 24,897,260,568 23,226,519,422 비지배지분 2,410,429,278 0 0 자본총계 70,748,607,258 72,816,880,033 71,696,122,059 자본과부채총계 112,430,896,347 105,892,131,334 105,164,626,052 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 39 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 수익(매출액) 33,763,507,893 35,745,794,127 34,289,384,511 매출원가 26,036,057,121 26,057,939,626 24,454,447,612 매출총이익 7,727,450,772 9,687,854,501 9,834,936,899 판매비와관리비 8,938,580,143 7,439,334,962 7,673,895,446 영업이익(손실) (1,211,129,371) 2,248,519,539 2,161,041,453 금융수익 3,828,509,236 1,848,878,783 1,815,686,144 금융원가 2,470,885,240 2,449,785,888 1,598,375,991 기타이익 1,259,756,166 398,446,048 19,902,243,230 기타손실 7,475,814,037 232,767,829 563,225,069 법인세비용차감전순이익(손실) (6,069,563,246) 1,813,290,653 21,717,369,767 법인세비용 51,898,802 75,365,788 176,322,682 당기순이익(손실) (6,121,462,048) 1,737,924,865 21,541,047,085 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,913,017,942) 1,737,924,865 21,745,578,685 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,208,444,106) 0 (204,531,600) 기타포괄손익 1,422,595,954 (592,022,309) (642,618,931) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 944,561,126 (67,183,719) (45,718,918) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (30,373,822) (67,183,719) (45,718,918) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 974,934,948 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 478,034,828 (524,838,590) (596,900,013) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 399,269,267 (435,445,117) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 63,149,023 (924,107,857) (161,454,896) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 414,885,805 0 0 총포괄손익 (4,698,866,094) 1,145,902,556 20,898,428,154 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,490,376,056) 1,145,902,556 21,034,735,174 총 포괄손익, 비지배지분 (2,208,490,038) 0 (136,307,020) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (47) 21 273 연결 자본변동표 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 39 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 18,246,663,000 22,601,460,024 187,283,228 1,508,086,516 42,543,492,768 7,110,967,454 49,654,460,222 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 21,745,578,685 21,745,578,685 (204,531,600) 21,541,047,085 재분류조정 0 0 0 (27,145,779) (27,145,779) (18,573,139) (45,718,918) 매도가능금융자산 평가손익 0 0 (522,060,543) 0 (522,060,543) 86,615,426 (435,445,117) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 (161,637,189) 0 (161,637,189) 182,293 (161,454,896) 지분의 발행 2,564,100,500 5,422,200,020 0 0 7,986,300,520 0 7,986,300,520 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 121,502,301 0 121,502,301 0 121,502,301 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 10,091,296 0 10,091,296 (6,974,660,434) (6,964,569,138) 2016.12.31 (기말자본) 20,810,763,500 28,023,660,044 (364,820,907) 23,226,519,422 71,696,122,059 0 71,696,122,059 2017.01.01 (기초자본) 20,810,763,500 28,023,660,044 (364,820,907) 23,226,519,422 71,696,122,059 0 71,696,122,059 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,737,924,865 1,737,924,865 0 1,737,924,865 재분류조정 0 0 0 (67,183,719) (67,183,719) 0 (67,183,719) 매도가능금융자산 평가손익 0 0 399,269,267 0 399,269,267 0 399,269,267 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 (924,107,857) 0 (924,107,857) 0 (924,107,857) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 20,810,763,500 (20,924,223,950) 0 0 (113,460,450) 0 (113,460,450) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 128,545,912 0 128,545,912 0 128,545,912 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 (40,230,044) 0 (40,230,044) 0 (40,230,044) 2017.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (801,343,629) 24,897,260,568 72,816,880,033 0 72,816,880,033 2018.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (801,343,629) 24,897,260,568 72,816,880,033 0 72,816,880,033 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 209,199,073 (209,199,073) 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,913,017,942) (3,913,017,942) (2,208,444,106) (6,121,462,048) 재분류조정 0 0 0 (30,373,822) (30,373,822) 0 (30,373,822) 매도가능금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 414,885,805 0 414,885,805 0 414,885,805 해외사업환산손익 0 0 63,194,955 0 63,194,955 (45,932) 63,149,023 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 974,934,948 0 0 974,934,948 주식매입선택권 0 0 7,395,792 0 7,395,792 0 7,395,792 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,995,721,789) 0 (1,995,721,789) 0 (1,995,721,789) 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 4,618,919,316 4,618,919,316 2018.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,099,436,094 (2,102,389,793) 21,719,604,679 68,338,177,980 2,410,429,278 70,748,607,258 연결 현금흐름표 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 39 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 (1,347,532,398) 2,310,978,205 1,240,853,546 당기순이익(손실) (6,121,462,048) 1,737,924,865 21,541,047,085 영업현금흐름의 조정 7,117,432,902 1,161,203,456 (18,551,966,439) 순운전자본의 변동 (1,825,519,103) (153,904,245) (1,921,732,807) 이자수취(영업) 725,862,446 397,029,643 480,267,705 이자지급(영업) (1,029,405,159) (721,750,864) (229,369,668) 배당금수취(영업) 3,085,600 1,735,000 법인세납부(환급) (214,441,436) (112,610,250) (79,127,330) 투자활동현금흐름 (1,328,332,362) (6,850,093,355) (23,005,176,507) 단기금융상품의 처분 7,995,721,789 6,000,000,000 0 단기대여금의 감소 11,030,633,711 1,146,435,169 3,355,900,000 보증금의 감소 0 1,320,883,736 611,768,220 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,319,451,039 0 0 당기손익인식지정금융자산의 처분 0 4,894,629,000 0 단기매매증권의 처분 0 3,499,207,973 2,646,953,849 매도가능금융자산의 처분 0 0 4,281,253,710 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 30,750,166,720 생물자산의 처분 1,109,317,362 1,177,272,725 606,000,000 차량운반구의 처분 3,906,240 20,456,250 12,138,596 기계장치의 처분 0 8,760,660 20,997,364 기타유형자산의 처분 0 0 216,575,000 기타무형자산의 처분 0 130,000,000 434,873,917 현금의기타유입(유출) 5,844,144,911 0 0 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) (6,000,000,000) (6,000,000,000) 단기대여금의 증가 (11,787,000,000) (3,965,150,000) (1,200,000,000) 보증금의 증가 (47,700) 0 (456,915,140) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (500,147,150) 0 0 당기손익인식지정금융자산의 취득 0 (3,750,000,000) (1,000,000,000) 단기매매증권의 취득 0 (6,816,341,576) (3,421,184,838) 매도가능금융자산의 취득 0 0 (7,402,767,540) 관계기업투자의 취득 (15,560,709,965) 0 0 생물자산의 취득 (1,300,611,931) (1,097,775,977) (695,744,751) 차량운반구의 취득 (22,017,388) (226,959,453) (365,232,627) 투자부동산의 취득 0 0 (39,361,347,972) 토지의 취득 0 0 (2,595,767,518) 건물의 취득 0 (1,225,176,893) (944,902,142) 기타유형자산의 취득 (426,972,310) (905,438,073) (493,094,120) 기계장치의 취득 (8,486,016) (359,395,496) (23,880,717) 건설중인자산의 취득 0 0 (1,356,514,726) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (14,587,045) (1,501,400) 0 라이선스와 프랜차이즈의 취득 0 (700,000,000) 0 기타무형자산의 취득 0 0 (624,451,792) 사업결합으로 인한 현금유출액 (2,010,927,909) 0 0 재무활동현금흐름 4,892,298,305 (1,313,460,450) 37,786,300,520 장기차입금의 증가 0 0 30,000,000,000 주식의 발행 0 0 7,986,300,520 전환사채의 증가 10,000,000,000 0 0 차입금의 상환 (1,540,480,000) (1,200,000,000) (200,000,000) 상환우선주 상환 (1,571,499,906) 0 0 자기주식의 취득 (1,995,721,789) 0 0 주식발행비 0 (113,460,450) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,216,433,545 (5,852,575,600) 16,021,977,559 기초현금및현금성자산 24,250,014,315 31,283,392,594 26,509,577,566 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 266,534,492 (412,638,904) 225,908,590 해외사업 환율변동효과 (2,776,246) (768,163,775) (139,840,617) 연결실체변동으로인한현금증감 0 0 (11,334,230,504) 기말현금및현금성자산 26,730,206,106 24,250,014,315 31,283,392,594 3. 연결재무제표 주석 제41(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제40(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 라이브플렉스와 그 종속회사 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 주식회사 라이브플렉스(이하 "지배기업"이라 함)는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 16일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 캠핑용구의 제조 및 판매와 게임소프트웨어 및 디지털컨텐츠의 개발, 제작, 유통 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층을 본점으로 하고 있으며 설립 이후 유상 증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 41,622 백만 원 입니다.1.2 종속기업의 현황당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 유효지분율 소재지 결산월 업 종 청도경조여유용품유한공사 100.00% 중국 12월31일 텐트용품제조 고밀화신여유용품유한공사 100.00% 중국 12월31일 텐트용품제조 T.O.P OU T DOOR VINA CO., LTD 100.00% 베트남 12월31일 텐트용품제조 LIVEPLEX JAPAN CO., LTD 100.00% 일본 12월31일 텐트용품판매 ㈜플렉스인베스트먼트 100.00% 한국 12월31일 축산관련사업 등 ㈜소셜큐브네트웍스 100. 00 % 한국 12월31일 게임사업 ㈜바이너리즈 52.36% 한국 12월31일 IT개발 및 게임사업 Total Marketing Soltutions Pte., Ltd. 52.36% 싱가폴 12월31일 IT개발 Visual Identity Pte., Ltd. 52.36% 싱가폴 12월31일 IT개발 1.3 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 변동 사유 연결 포함 ㈜넷플레이 당기 중 취득 ㈜바이너리즈 당기 중 취득 Total Marketing Soltutions Pte., Ltd. ㈜바이너리즈의 종속기업 Visual Identity Pte., Ltd. ㈜바이너리즈의 종속기업 연결 제외 ㈜넷플레이 당기 중 ㈜바이너리즈와 합병 1.4 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 청도경조여유용품유한공사 7,230,110 942,474 17,877,164 172,584 고밀화신여유용품유한공사 1,856,681 131,312 6,171,585 132,795 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 10,259,655 3,663,369 5,470,011 (630,265) LIVEPLEX JAPAN CO., LTD 202,636 - - - ㈜플렉스인베스트먼트 1,611,510 874,054 349,000 (165,493) ㈜소셜큐브네트웍스 1,534 69 - - ㈜넷플레이(*) - - 353,281 (4,519,427) ㈜바이너리즈(*) 7,988,274 2,936,659 48,500 (2,359,743) Total Marketing Soltutions Pte., Ltd. 277,162 3,381 - (3,388) Visual Identity Pte., Ltd. 277,162 3,355 - (3,362) 합 계 29,704,724 8,554,673 30,269,541 (7,376,299) (*) 해당 종속기업에 지배력을 행사할 수 있게된 시점부터 지배력을 행사할 수 없게 된 시 점까지의 매출액 및 당기손익임. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 청도경조여유용품유한공사 7,844,260 1,644,627 24,774,541 475,567 고밀화신여유용품유한공사 2,111,669 504,942 7,204,478 204,635 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 8,055,145 4,724,311 49,729 (320,873) LIVEPLEX JAPAN CO., LTD 189,822 - - - ㈜플렉스인베스트먼트 1,751,215 848,266 151,000 (36,763) ㈜소셜큐브네트웍스 1,534 69 - - 합 계 19,953,644 7,722,214 32,179,748 322,566 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 회계정책 및 공시사항의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업 의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법 을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 연결기업 의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다 . 연결기업 이 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다. 1) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 연결기업 의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업 에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업 의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 2 018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 연결기업 의 시장성 있는 채무상품은 없습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상 품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고 자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하 였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018 년 1월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품 으로 분류되어 측 정됩니다. 연결기업의 상장주식의 분류 변경으로 인해 누적된 기타포괄손실 중 209,199천원은 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 2018년 1월 1일 현재 연결기업 의 재분류사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 24,250,014 - 24,250,014 - 매출채권및기타채권 6,014,794 - 6,014,794 - 유동금융자산 6,000,000 - 6,000,000 - 당기손익인식금융자산 5,104,678 5,104,678 - - 매도가능금융자산 상장지분상품 4,034,564 - - 4,034,564 신주인수권부사채 400,000 400,000 - - 합 계 45,804,050 5,504,678 36,264,808 4,034,564 2) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없 습니다. 3) 위험회피회계최초 적용일 현재 연결기업 의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속적용될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다기업회계기준서 제1039호에 따라 연결기업 의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다. 4) 기타 조정사항위에 설명된 조정 이외에 이연법인세, 관계기업 및 조인트벤처투자 (이러한 기업이 보유한 금융 상품으로 발생) 및 비지배지분과 같은 기타 항목은 2018 년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업 의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법(혹은 완전소급법) 을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 회사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였으며, 동개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산 이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니 다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. (7) 2015 - 2017 연차개선 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업 의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업 의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결기업 의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로,재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.4 중요한 회계정책 2.4.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4.2 기능통화와 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우ㆍ금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금 융자산을 통제하고 있지 않은 경우 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.4.4 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.4.5 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. . 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.4.6 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.4.7 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.4.8 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 4~5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.4.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (2) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (3) 산업재산권 및 기타의 무형자산 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(라이선스: 1~3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.4.10 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연 결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.4.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.4.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.4.13 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권 또는 전환권이 없는 금융부채와 신주인수권 또는 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.4.14 퇴직급여 연결기업은 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.4.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 캠핑용구의 도매와 상품의 중개, 게임소프트웨어의 개발과 판매 및 건물을 임대하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기타의수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며, 임대수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다 2.4.16 법인세비용 연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우로써 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.4.17 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연 결 기 업의 경영자 는 재 무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 영업권 연결기업은 주석 2.10의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.4 법인세 연결기업은 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자 산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 주석이 있습니다. 4. 위험관리연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 41,682,289 33,075,251 자본총계 70,748,607 72,816,880 부채비율 58.92% 45.42% (2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 JPY 24,692 240 250 10 USD 5,042,301 2,551,683 2,804,227 252,544 매출채권(*) USD 2,459,915 2,776,273 2,750,431 (25,853) 화폐성 외화자산 소계 5,328,196 5,554,908 226,701 매입채무(*) USD 289,748 323,973 323,968 6 외화환산이익 합계 252,565 외화환산손실 합계 (25,858) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음 (원화단위 : 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 CNY 1,440.00 253 236 (18) JPY 1,124,692.00 12,080 10,675 (1,406) USD 4,027,932.10 4,727,475 4,315,526 (411,948) 매출채권 USD 2,294,184.77 2,485,021 2,457,990 (27,032) 화폐성 외화자산 소계 7,224,830 6,784,426 (440,404) 매입채무 USD 320,001.52 350,645 342,850 7,796 외화환산이익 합계 7,796 외화환산손실 합계 (440,404) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음 연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 277,745 (277,745) 339,221 (339,221) 외화부채 (16,198) 16,198 (17,142) 17,142 합 계 261,547 (261,547) 322,079 (322,079) 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위 험으로서 보고 기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 33,000천원입니 다. 3) 가격위험연결기업의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 보고기간종료일 현재 주가 변동이 연결기업의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 343 91,392 1% 하락시 (343) (91,392) 5% 상승시 1,716 456,962 5% 하락시 (1,716) (456,962) 4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 26,730,206 24,250,014 매출채권 3,232,880 2,463,387 미수금 552,973 369,989 단기대여금 3,880,442 3,124,076 미수수익 42,779 57,342 매도가능증권(채무증권) - 400,000 기타금융자산 152,236 6,131,401 합 계 34,591,516 36,796,209 5) 유동성위험유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 전환사채 임대보증금 합 계 6개월 이내 907,478 645,487 395,632 600,000 10,000,000 400,000 12,948,597 6개월-1년 - - - 24,600,000 - 320,000 24,920,000 1년 이상 - - - 2,100,000 - 490,000 2,590,000 합 계 907,478 645,487 395,632 27,300,000 10,000,000 1,210,000 40,458,597 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 1,232,866 553,672 639,599 600,000 100,000 3,126,137 6개월-1년 - - - 600,000 416,000 1,016,000 1년 이상 - - - 27,400,000 830,000 28,230,000 합 계 1,232,866 553,672 639,599 28,600,000 1,346,000 32,372,137 5. 영업부문 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결기업의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 주요 고객정보 텐트사업부문 텐트,보트커버 CABELA'S, SNOWPEAK, MEC 외 임대사업부문 본사 사옥 임대 게임사업부문 모바일게임 불특정다수 (1) 당기 및 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업부문 임대사업부문 게임사업부문 기 타 합 계 매출액 31,290,288 1,439,370 679,689 354,160 33,763,508 매출원가 24,272,407 552,027 1,098,098 113,524 26,036,057 판관비 6,405,176 - 1,668,338 865,066 8,938,580 영업손익 612,705 887,343 (2,086,747) (624,430) (1,211,129) 법인세비용차감전순이익 2,613,821 125,263 (5,682,872) (3,125,775) (6,069,563) (단위: 천원) 구 분 텐트사업부문 임대사업부문 게임사업부문 기 타 합 계 매출액 34,162,624 1,424,611 7,559 151,000 35,745,794 매출원가 25,455,609 554,343 31,004 16,984 26,057,940 판관비 6,861,657 - 167,927 409,750 7,439,335 영업손익 1,845,358 870,269 (191,373) (275,734) 2,248,520 법인세비용차감전순이익 1,935,455 85,260 (191,373) (16,052) 1,813,291 (2) 당기 및 전기 중 영업부문별/지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 텐트사업부문 임대사업부문 게임사업부문 기타 합계 국내매출 2,183,414 1,439,370 540,868 354,160 4,517,813 아메리카 7,499,002 - - - 7,499,002 일본 21,607,872 - - - 21,607,872 기타 - - 138,821 - 138,821 합 계 31,290,288 1,439,370 679,689 354,160 33,763,508 (단위: 천원) 구 분 텐트사업부문 임대사업부문 게임사업부문 기타 합계 국내매출 2,998,929 1,424,611 - 151,000 4,574,541 아메리카 8,718,109 - - - 8,718,109 일본 22,445,586 - - - 22,445,586 기타 - - 7,559 - 7,559 합 계 34,162,624 1,424,611 7,559 151,000 35,745,794 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 텐트사업부문 임대사업부문 게임사업부 기타 합 계 자 산 56,795,748 45,174,983 1,065,584 9,394,581 112,430,896 부 채 11,180,290 29,305,427 232,164 964,408 41,682,289 (단위: 천원) 구 분 텐트사업부문 임대사업부문 게임사업부 기타 합 계 자 산 64,805,688 38,593,884 741,345 1,751,215 105,892,131 부 채 2,984,514 30,041,440 11,494 37,803 33,075,251 (4) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 당 기 전 기 고객 1 12,478,898 12,337,705 고객 2 6,630,148 8,299,793 고객 3 6,347,882 7,624,133 6. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [유동] 현금및현금성자산 26,730,206 26,730,206 24,250,014 24,250,014 단기매매증권 - - 5,104,678 5,104,678 당기손익-공정가치측정 금융상품 34,327 34,327 - - 매출채권및기타수취채권 7,709,075 7,709,075 6,014,794 6,014,794 기타금융자산 4,278 4,278 6,000,000 6,000,000 소 계 34,477,886 34,477,886 41,369,486 41,369,486 [비유동] 매도가능증권 - - 4,434,564 4,434,564 기타금융자산 147,958 147,958 131,402 131,402 소 계 147,958 147,958 4,565,966 4,565,966 금융자산 합계 34,625,844 34,625,844 45,935,452 45,935,452 [유동] 매입채무및기타지급채무 1,948,597 1,948,597 2,426,137 2,426,137 유동성장기부채 25,200,000 25,200,000 1,200,000 1,200,000 전환사채 8,168,167 8,168,167 - - 상환전환우선주 500,286 500,286 - - 파생상품부채 1,370,330 1,370,330 - - 소 계 37,187,380 37,187,380 3,626,137 3,626,137 [비유동] 장기차입금 2,100,000 2,100,000 27,400,000 27,400,000 기타채무 1,210,000 1,210,000 1,346,000 1,346,000 소 계 3,310,000 3,310,000 28,746,000 28,746,000 금융부채 합계 40,497,380 40,497,380 32,372,137 32,372,137 (2) 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 34,327 - - 34,327 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 전기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 단기매매증권 5,104,678 - - 5,104,678 매도가능금융자산 4,034,564 400,000 - 4,434,564 한편, 당기 중 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 발행 상환 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 - 983,120 2,353,450 - 1,370,330 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 매입 매도 기말 당기손익인식지정금융자산 1,144,629 - - 1,144,629 - (3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기 보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 1,370,330 수준3 이항모형 무위험수익률 2.27% 할인율 11.98% 변동성 25.70% 7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 [유동자산] 현금및현금성자산 - 26,730,206 - 26,730,206 당기손익-공정가치측정 금융상품 34,327 - - 34,327 매출채권및기타수취채권 - 7,709,075 - 7,709,075 유동금융자산 - 4,278 - 4,278 소계 34,327 34,443,559 - 34,477,886 [비유동자산] 기타채권 - 147,958 - 147,958 소 계 - 147,958 - 147,958 합 계 34,327 34,591,517 - 34,625,844 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 24,250,014 - 24,250,014 매출채권및기타채권 - 6,014,794 - 6,014,794 유동금융자산 5,104,678 6,000,000 - 11,104,678 비유동금융자산 - 131,402 4,434,564 4,565,966 합 계 5,104,678 36,264,808 4,434,564 45,804,050 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동부채] 매입채무및기타채무 1,948,597 - 1,948,597 유동성장기부채 25,200,000 - 25,200,000 전환사채 8,168,167 - 8,168,167 상환전환우선주 - 500,286 500,286 파생상품부채 - 1,370,330 1,370,330 소 계 35,316,764 1,870,616 37,187,380 [비유동부채] 장기차입금 2,100,000 - 2,100,000 기타채무 1,210,000 - 1,210,000 소 계 3,310,000 - 3,310,000 합 계 38,626,764 1,870,616 40,497,380 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 2,426,137 2,426,137 유동성장기부채 - 1,200,000 1,200,000 장기차입금 - 27,400,000 27,400,000 임대보증금 - 1,346,000 1,346,000 합 계 - 32,372,137 32,372,137 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 평가/처분손익(당기손익) - - 748,954 748,954 이자수익 336,807 374,493 - 711,300 외화환산손익 266,515 30,079 - 296,594 외환차손익 4,921 736,729 - 741,650 대손충당금환입 - 28 - 28 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 평가/처분손익(당기손익) 911,907 - 911,907 이자비용 - (1,483,631) (1,483,631) 외화환산손익 - (28,681) (28,681) 외환차손익 - (540,466) (540,466) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) 782,489 - 782,489 배당금수익 3,086 - 3,086 이자수익 34,849 385,261 - 420,111 외화환산손익 - (651,429) - (651,429) 외환차손익 - (612,534) - (612,534) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - (785,009) - (785,009) 외화환산손익 - 65,038 - 65,038 외환차손익 - 177,341 - 177,341 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,655,667 (1,422,787) 3,232,880 3,886,201 (1,422,814) 2,463,387 기타채권: 단기대여금 3,880,442 - 3,880,442 3,124,076 - 3,124,076 미수금 698,086 (145,113) 552,973 515,101 (145,113) 369,989 미수수익 42,779 - 42,779 57,342 - 57,342 합 계 9,276,974 (1,567,900) 7,709,074 7,582,720 (1,567,927) 6,014,793 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 3,232,880 - - 1,422,787 4,655,667 기타채권 1,839,748 2,322,315 314,131 145,113 4,621,307 합 계 5,072,628 2,322,315 314,131 1,567,900 9,276,974 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,463,387 - - 1,422,814 3,886,201 기타채권 3,226,942 - 324,464 145,113 3,696,519 합 계 5,690,329 - 324,464 1,567,927 7,582,720 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,567,927 1,575,565 손상차손 - - 환입/제각 28 7,638 기말잔액 1,567,899 1,567,927 9. 기 타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 4,278 - 6,000,000 - 당기손익-공정가치측정지분상품 34,327 - - - 단기매매증권 - - 5,104,678 - 매도가능증권 - - - 4,434,564 보증금 - 147,958 - 131,402 합 계 38,606 147,958 11,104,678 4,565,966 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 취득원가/기초가액 장부가액 당기손익-공정가치측정지분상품 상장주식 74,785 34,327 (단위: 천원) 구 분 내역 취득원가/기초가액 장부가액 단기매매증권 상장주식 4,609,199 5,104,678 매도가능증권 상장주식 3,694,299 4,034,564 신주인수권부사채 400,000 400,000 합 계 8,703,498 9,539,242 10. 기타자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 800,586 - 1,196,146 - 대손충당금 (384,210) - (384,210) - 선급비용 112,310 - 62,586 - 부가세대급금 391,478 - 380,319 - 기타자산 305,075 - - - 장기선급비용 - 1,192,408 - 946,250 시설이용권 - 620,548 - 620,548 합 계 1,225,239 1,812,956 1,254,841 1,566,798 11. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 560,371 - 560,371 408,271 - 408,271 제품 562,236 - 562,236 461,765 - 461,765 재공품 3,213,767 - 3,213,767 3,093,301 - 3,093,301 원재료 4,681,445 - 4,681,445 4,223,959 - 4,223,959 기타 219,060 - 219,060 159,274 - 159,274 합 계 9,236,879 - 9,236,879 8,346,570 - 8,346,570 12. 관계기업투자(1) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 투자주식의 지분율 현황 및 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 ㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘) 한국 12.57% 15,631,213 16,552,920 - (2) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 총포괄손익 ㈜바이너리즈(*1) - - 3,980 (3,318,711) ㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘)(*2) 109,747,792 35,670,215 3,844,112 4,031,991 (*1) ㈜바이너리즈는 당기 중 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업 에 편입되었으며, 매출액 및 당기손익은 유의적인 영향력을 취득한 시점부터 지배력 을 획득하기 전까지의 금액임(*2) ㈜씨티젠은 당기 중 지분의 추가취득으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있게되었으 며, 매출액 및 당기손익은 유의적인 영향력을 획득한 시점부터의 매출액 및 당기손익 임 (3) 당기 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 자본변동 대체 기말 ㈜바이너리즈(*1) - 4,998,000 (1,659,356) (13,385) (3,325,259) - ㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘)*2) - 11,098,002 506,821 414,886 4,533,211 16,552,920 합 계 - 16,096,002 (1,152,535) 401,501 1,207,952 16,552,920 (*1) ㈜바이너리즈는 당기 중 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업 에 편입되었음(*2) ㈜씨티젠은 당기 중 지분의 추가취득으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있게되어, 매 도가능증권에서 관계기업투자로 대체됨 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 기말 토 지 26,754,496 - (2,512,508) 24,241,988 건 물 9,434,731 241,572 (865,054) 8,328,106 합 계 36,189,228 241,572 (3,377,562) 32,570,094 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 기말 토 지 28,856,945 - (2,102,448) 26,754,496 건 물 10,438,751 248,260 (755,759) 9,434,731 합 계 39,295,695 248,260 (2,858,208) 36,189,228 (2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,550,136 1,424,611 임대원가(*) 552,027 554,343 (*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성 (3) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토 지 24,241,988 8,169,809 건 물 8,328,106 22,428,726 합 계 32,570,094 30,598,535 14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 5,036,776 - - 2,512,508 - - 7,549,284 건물 4,202,236 - - 865,054 112,683 50,330 5,004,937 시설장치 55,238 10,990 - - 10,286 15 55,957 기계장치 411,066 8,486 - - 64,073 6,763 362,241 차량운반구 351,365 22,017 10 - 153,456 2,136 222,053 생물자산 640,993 1,300,612 1,030,890 - 165,155 - 745,560 기타의유형자산 926,014 415,983 - - 553,170 473,222 1,262,050 합 계 11,623,688 1,758,088 1,030,900 3,377,562 1,058,823 532,466 15,202,081 (*) 기타증감은 연결범위의 변동과 해외사업환산 등임 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 2,934,328 - - 2,102,448 - - 5,036,776 건물 1,089,950 1,225,177 - 1,961,550 74,440 - 4,202,236 시설장치 61,605 8,156 2,491 - 8,854 (3,179) 55,238 기계장치 167,403 359,395 47,535 - 62,715 (5,483) 411,066 차량운반구 294,799 226,959 (70) - 167,184 (3,279) 351,365 생물자산 689,942 1,097,776 1,022,373 - 124,351 - 640,993 기타의유형자산 469,239 897,282 221 - 438,888 (1,398) 926,014 건설중인자산 1,356,515 - - (1,205,791) - (150,724) - 합 계 7,063,781 3,814,746 1,072,551 2,858,208 876,432 (164,063) 11,623,688 (*) 기타증감은 연결범위의 변동과 해외사업환산 등임 (2) 보험가입자산 당기 보고기간종 료일 현재 연결 기업은 논현동 지배기업의 본점소재지 건물에 대하여72억원의 화재보험(AIG손해보험)에 가입하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지배기업의 부산지점 재고자산 등에 대하여 부보금액 458,000천원 의 화재보험( 동부 화재해상보험㈜)에 가입하고 있으며, 차량 운반구에 대하여 종합보험(현대해상화재보험㈜ 등)에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 산업재산권 12,688 14,587 - 8,189 - 1,461 20,547 소프트웨어 6,643 - - 14,299 - 289,614 281,958 라이선스 700,000 - - - - (700,000) - 개발비 - - - 548,146 3,562,948 4,111,093 - 영업권 - - - - 2,035,850 2,641,074 605,224 합 계 719,332 14,587 - 570,634 5,598,798 6,343,242 907,729 (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 산업재산권 20,031 1,501 - 8,844 - - 12,688 소프트웨어 11,340 - - 4,696 - - 6,643 라이선스 - 700,000 - - - - 700,000 기타의무형자산 54,562 - 43,274 11,289 - - - 합 계 85,933 701,501 43,274 24,829 - - 719,332 (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 907,478 - 1,232,866 - 미지급금 645,487 - 553,672 - 미지급비용 395,632 - 639,599 - 임대보증금 - 1,210,000 - 1,346,000 합 계 1,948,597 1,210,000 2,426,137 1,346,000 17. 기타부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 275,628 - - - 선수수익 50,281 - - - 예수금 99,901 - 76,341 - 합 계 425,810 - 76,341 - 18. 장기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 최종상환일 시설자금 대출 신한은행 2.66% 24,000,000 24,000,000 2019-09-30 3.2%(6개월 변동금리) 3,300,000 4,600,000 2021-09-30 소 계 27,300,000 28,600,000 차 감 : 유동성장기부채 25,200,000 1,200,000 잔 액 2,100,000 27,400,000 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 투자부동산 및 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니다. 19. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율 금 액 제3회 무보증 사모 전환사채 2018-03-27 2021-03-27 2.60% 10,000,000 사채상환할증금 - 차감:전환권조정 (1,831,833) 장부가액 8,168,167 파생상품부채(조기상환청구권) 1,286,260 파생상품부채(전환권대가) 84,070 (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 만기보장수익율 2.6% 이자지급시기 사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 원금상환방법 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(원/주) 963 원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (3) 연결기업은 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 전환 기말 파생상품부채(조기상환청구권) - 1,235,510 50,750 - 1,286,260 파생상품부채(전환권대가) - 1,117,940 (1,033,870) - 84,070 합 계 - 2,353,450 (983,120) - 1,370,330 20. 상환전환우선주(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 금 액 상환전환우선주(*) 2017-04-17 2027-04-17 500,286 (*)당기 중 연결범위 변동으로 인하여 증가한 상환전환우선주임 (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 주당액면금액 5,000원 주당발행가액 419,000원 발행주식수 1,194주 (전환조건 : 우선주 1주당 ㈜바이너리즈의 보통주 1주) 총납입금액 500,286천원 발행일 2017년 04월 17일 존속기간 발행일로부터 10년 배당에 관한 사항 참가적, 누적적, 우선적 이익배당 우선주(액면가액 기준 1%) 전환조건의 조정 전환청구를 하기 전 당초 발행가액을 일정이상 하회하는 가격으로 유상증자 등을 하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 상환조건 우선주는 발행일로부터 2년 경과 후 상환청구 할 수 있다. 이 때, 상환가액은 발행가액에연복리 7%를 가산한 금액(단, 기지급배당금을 공제)으로 한다. 21. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 920,188 786,182 (-)사외적립자산의 공정가치 161,089 159,409 확정급여부채 759,099 626,774 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 786,182 685,102 당기근무원가 164,861 121,627 이자비용 22,718 17,537 퇴직급여지급액 (184,546) (23,012) 보험수리적손실(이익) 22,101 (15,072) 기타증감(*) 108,873 - 기말금액 920,188 786,182 (*) 기타증감은 연결범위의 변동으로 인한 것임(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 164,861 121,627 이자비용 22,718 17,537 제도자산 기대수익 (4,351) (3,743) 종업원 급여에 포함된 총 비용 183,227 135,422 (4) 당기 및 전기 중 연결기업의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 159,409 158,851 사외적립자산의 기대수익 4,351 3,743 급여지급액 - - 보험수리적손익 (2,670) (3,186) 기말금액 161,089 159,409 (5) 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.51 2.99 기대임금상승률 3.20 3.25 (6) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직신탁(우리은행/외환은행) 158,911 157,231 국민연금전환금 2,178 2,178 합 계 161,089 159,409 (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (42,509) 47,189 임금상승률 47,015 (43,154) 22. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 83,243,054 83,243,054 보통주 자본금 41,621,527 41,621,527 (2) 당기 중 연결기업 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기 초 2017-01-01 41,621,527 20,810,764 28,401,872 무상증자 2017-04-18 41,621,527 20,810,764 (20,924,224) 기 말 2017-12-31 83,243,054 41,621,527 7,477,648 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 7,477,648 7,477,648 연결자본잉여금 (378,212) (378,212) 합 계 7,099,436 7,099,436 기타자본구성요소 주식매입선택권 257,444 250,048 자기주식(*) (1,995,722) - 매도가능증권평가손익 - (209,199) 해외사업환산손익 (778,998) (842,193) 지분법자본변동 414,886 - 합 계 (2,102,390) (801,344) (*) 지배기업은 당기 중 주가 안정 및 주주가치 재고를 목적으로 NH투자증권과 자기주식 취득신탁계약(2,000백만원)을 채결하였으며, 당기 보고기간 종료일 현재 2,543,167주 의 자기주식을 취 득 하였습니다. 23. 주식매입선택권(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 부여일 부여방법 행사가능시기 행사가능기한 부여수량 행사가격 2016-01-22 신주교부형 2018-01-22 2021-01-21 1,240,694 806 (2) 연결기업은 주식매입선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위해 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 주가 예상변동성 기대행사기간 무위험이자율 가중평균공정가치 2016-01-22 1,445 50.21% 3년 1.61% 1,612 (*) 예상변동성은 부여일 시점에서 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 250,048 121,502 당기 행사분 - - 비용인식분 7,396 128,546 기말가액 257,444 250,048 당기 이후 인식할 보상비용 - 7,396 24. 매 출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품,상품매출 31,290,288 34,162,624 게임매출 679,689 7,559 임대매출 1,439,370 1,424,611 기타매출 354,160 151,000 합 계 33,763,508 35,745,794 지리적시장 국내 4,517,813 4,574,541 해외 29,245,695 31,171,254 합 계 33,763,508 35,745,794 수익인식시기 한 시점에 인식 32,324,138 34,321,183 기간에 걸쳐 인식 1,439,370 1,424,611 합 계 33,763,508 35,745,794 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제품,상품매출원가 24,272,407 25,455,609 게임매출원가 1,098,098 31,004 임대매출원가 552,027 554,343 기타매출원가 113,524 16,984 합 계 26,036,057 26,057,940 25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,066,254 2,643,186 퇴직급여 148,560 135,422 복리후생비 1,324,963 1,250,947 여비교통비 140,095 187,661 접대비 283,380 271,895 통신비 25,706 26,796 수도광열비 6,294 4,161 전력비 24,733 29,247 세금과공과금 71,712 43,172 감가상각비 719,453 688,563 지급임차료 54,373 72,128 수선비 19,842 14,211 보험료 30,760 33,032 차량유지비 68,287 70,747 경상연구개발비 452,197 - 운반비 3,979 - 교육훈련비 533 4,953 도서인쇄비 2,118 983 소모품비 78,755 4,011 지급수수료 1,293,460 90,993 광고선전비 836,227 1,290,779 대손상각비 - 131,551 주식보상비용 7,396 128,546 수출제비용 262,406 291,521 무형고정자산상각 17,097 24,829 합 계 8,938,580 7,439,335 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 사용액 24,385,931 25,472,593 종업원급여 4,547,174 4,158,101 감가상각비와 기타 상각비 1,701,318 961,653 경상연구개발비 452,197 - 지급수수료 1,676,547 1,347,481 접대비/광고선전비 1,119,607 403,445 지급임차료/세금과공과 214,297 198,486 기타 877,567 955,516 합 계 34,974,637 33,497,275 27. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 711,299 420,111 배당금수익 - 3,086 외환차익 842,542 438,973 외화환산이익 356,629 83,836 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 884,169 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,033,870 - 단기매매증권처분이익 - 333,101 단기매매증권평가이익 - 569,774 소 계 3,828,509 1,848,879 금융원가 이자비용 1,483,631 785,009 외환차손 641,359 874,165 외화환산손실 88,716 670,227 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 94,758 - 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 40,457 - 단기매매증권평가손실 - 46,090 매도가능증권처분손실 - 74,295 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 50,750 - 파생상품자산취득손실 71,213 - 소 계 2,470,885 2,449,786 순금융손익 1,357,624 (600,907) 28. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 140,427 175,621 무형자산처분이익 - 86,726 대손충당금환입 28 438 채무면제이익 - 51,199 기타자산평가이익 12,278 - 지분법이익 506,821 - 종속기업투자주식처분이익 564,956 40,230 잡이익 35,247 44,231 합 계 1,259,756 398,446 기타비용 유형자산처분손실 58,084 40,853 재고자산폐기손실 26,380 - 기타자산처분손실 576 - 무형자산손상차손 5,598,798 - 지분법손실 1,659,356 - 종속기업투자주식처분손실 39,959 - 기부금 666 502 잡손실 91,997 191,412 합 계 7,475,814 232,768 29. 법인세비용과 이연법인세자산 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 103,075 284,393 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 13,432 (188,962) 총법인세비용(이익) 116,507 95,431 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (64,608) (20,065) 법인세비용(이익) 51,899 75,366 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자본에 직접 반영된 이연법인세: - 매도가능금융자산평가손익 (59,005) 59,005 - 재측정요소 (5,603) (79,070) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (64,608) (20,065) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (6,069,563) 1,813,291 적용세율에 따른 법인세 (587,083) 376,924 조정사항 비과세수익 (7,351) (71) 비공제비용 157,269 154,881 공제감면세액 (467,420) - 법인세추납액 - 284,393 이연법인세미인식 877,180 (98,846) 추정의 변경으로 인한 이연법인세 효과 - (478,500) 기타(세율차이등) 79,306 (163,415) 법인세비용 51,899 75,366 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) 175,530 188,962 기초 이연법인세자산(부채) 188,962 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 13,432 (188,962) (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 49,288 (2,959) - 46,330 퇴직급여충당금 171,010 30,934 (4,862) 197,082 상표권손상차손 94 (94) - - 소프트웨어손상차손 1,185 (535) - 650 매도가능증권 59,005 - (59,005) - 업무용차량감가상각 38,240 7,126 - 45,365 수선비 856 (22) - 834 해외현지법인대여금 785 (785) - - 파생상품부채 - 301,473 - 301,473 재고자산폐기손실 - 5,804 - 5,804 단기매매증권 - 5,246 - 25,246 이월결손금 24,101 (24,101) - - 소계 344,564 342,086 (63,867) 622,782 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 (34,591) 371 (741) (34,960) 미수수익 (12,006) 2,718 - (9,288) 단기매매증권 (109,005) 109,005 - - 전환권조정 - (403,003) - (403,003) 소계 (155,602) (290,909) (741) (447,252) 이연법인세자산 344,564 622,782 이연법인세부채 (155,602) (447,252) 상계후금액 188,962 175,530 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 - 49,288 - 49,288 퇴직급여충당금 - 252,813 (81,803) 171,010 상표권손상차손 - 94 - 94 소프트웨어손상차손 - 1,185 - 1,185 매도가능증권 - - 59,005 59,005 업무용차량감가상각 - 38,240 - 38,240 수선비 - 856 - 856 해외현지법인대여금 - 785 - 785 이월결손금 - 24,101 - 24,101 소계 - 367,362 (22,798) 344,564 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 - (37,323) 2,733 (34,591) 미수수익 - (12,006) - (12,006) 단기매매증권 - (109,005) - (109,005) 소계 - (158,334) 2,733 (155,602) 이연법인세자산 - 344,564 이연법인세부채 - (155,602) 상계후금액 - 188,962 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손실(손익) 7,733,792 4,157,072 관계기업투자손실(자본) 201,754 201,754 해외현지법인대여금 7,002 - 합 계 7,942,548 4,358,826 30. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (3,913,017,942) 1,737,924,865 가중평균유통보통주식수 82,814,467 83,243,054 기본주당순이익(손실) (47) 21 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2018-01-01 83,243,054 365 30,383,714,710 자기주식취득 2018-10-17~2018-11-29 (2,543,167) 76~33 (156,434,122) 합 계 80,699,887 30,227,280,588 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 82,814,467 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2017-01-01 41,621,527 365 15,191,857,355 무상증자 2017-04-18 41,621,527 365 15,191,857,355 합 계 2017-12-31 83,243,054 30,383,714,710 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 83,243,054 (2) 희석주당손익 보고기간종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다 . 31. 연결현금흐름표 (1) 영업현금흐름의 조정항목 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 1,300,395 1,125,521 퇴직급여 184,908 135,979 무형자산상각비 570,634 24,829 주식보상비용 7,396 128,546 법인세비용 51,899 (157,224) 이자비용 1,483,631 785,009 외화환산손실 88,716 670,227 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 94,758 - 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 40,457 - 단기매매증권처분손실 - 46,090 단기매매증권평가손실 - 74,295 유형자산처분손실 58,084 40,853 재고자산폐기손실 26,380 - 무형자산손상차손 5,598,798 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 50,750 - 파생상품자산취득손실 71,213 - 기타자산평가손실 576 - 지분법손실 39,959 - 종속기업투자주식처분손실 1,659,356 - 이자수익 (711,299) (420,111) 배당금수익 - (3,086) 대손충당금환입 (28) (438) 외화환산이익 (356,629) (83,836) 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 (884,169) - 단기매매증권처분이익 - (333,101) 단기매매증권평가이익 - (569,774) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,033,870) - 종속기업투자주식처분이익 - (40,230) 관계기업투자주식처분이익 (564,956) - 지분법이익 (506,821) - 기타자산평가이익 (12,278) - 유형자산처분이익 (140,427) (175,621) 무형자산처분이익 - (86,726) 합계 7,117,433 1,161,203 (2) 순운전자본의 변동당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(감소) (773,901) 233,784 미수금의 감소 35,454 132,946 선급금의 감소(증가) 490,535 (61,359) 선급비용의 감소(증가) 54,538 (14,498) 부가세대급금의 감소 108,659 186,536 기타자산의감소 7,734 - 재고자산의 증가 (916,689) (898,051) 장기선급비용의 증가 (246,158) (424,740) 매입채무의 증가(감소) (354,080) 267,244 미지급금의 증가 33,416 51,100 미지급비용의 증가(감소) (201,096) 19,949 선수금의 증가(감소) 275,230 (12,421) 선수수익의 증가(감소) 38,466 (35,709) 예수금의 증가 25,773 14,884 부가세예수금의 감소 (301,172) - 임대보증금의증가 84,000 410,000 사외적립자산의증가 (1,681) (557) 퇴직금의지급 (184,546) (23,012) 합계 (1,825,519) (153,904) (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 계정대체 (관계기업투자) 4,034,564 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,300,000) - - 25,300,000 25,200,000 장기차입금 27,400,000 - - - (25,300,000) 2,100,000 전환사채 - 10,000,000 - (461,503) - 9,538,497 합 계 28,600,000 8,700,000 - (461,503) - 36,838,497 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타(*) 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,200,000) - - 1,200,000 1,200,000 장기차입금 28,600,000 - - - (1,200,000) 27,400,000 합 계 29,800,000 (1,200,000) - - - 28,600,000 (*) 기타는 장기차입금의 유동성대체 및 연결범위의 변동이며, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있음 32. 담보제공자산 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공한 중요한 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 토지 및 건물(*) 39,745,486 36,000,000 신한은행 차입금 담보 (*) 담보로 제공된 토지 및 건물은 투자부동산 및 유형자산으로 구성되어 있음 33. 특수관계자 거 래 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당 기 전 기 관계기업 ㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘) - 기타특수관계자 ㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선 ㈜씨티엘, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜더블럭게임즈, ㈜넷플레이(구.스튜디오망고스틴), ㈜장산, 블레이드투자조합 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 매출 이자수익 등 이자비용 등 기타비용 매출 기타비용 ㈜넷플레이(*) 48,400 1,821 - 2,624 177,106 702,834 ㈜더블럭게임즈(*) 43,834 - - - 75,168 4,418 ㈜바이너리즈(*) 118,400 - - - - - ㈜씨티젠 - - 5,957 - - - ㈜바이오제네틱스 72,940 - - - - - ㈜유니더스헬스케어 31,260 - - - - - ㈜바이오케스트 88,000 - - - - - ㈜케이스톤인베스트먼트 15,000 - - - 15,000 - ㈜장산 10,500 - 79,425 - 10,500 - 블레이드투자조합 4,800 - - - 1,200 - 김호선 - - 13,899 - - - 합 계 433,134 1,821 99,281 2,624 278,974 707,251 (*) 종속기업으로 편입되기 전까지 발생한 거래임 (3) 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 주요경영진 등 7,000 300 - - ㈜씨티젠 - - 300,000 - 합 계 7,000 300 300,000 - (4) 당기 및 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채 권 채 무 매출채권(미수금) 미지급비용 임대보증금 전환사채 ㈜씨티젠 - 107 - 300,000 ㈜바이오제네틱스 2,334 - 77,000 - ㈜유니더스헬스케어 1,034 - 33,000 - ㈜바이오케스트 3,300 - 130,000 - ㈜케이스톤인베스트먼트 - - 10,000 - ㈜장산 - 1,425 10,000 4,000,000 김호선 - 249 - 700,000 합 계 6,669 1,781 260,000 5,000,000 (단위: 천원) 회사명 채 권 채 무 매출채권(미수금) 대여금/투자채권 매입채무(미지급금) 임대보증금 ㈜넷플레이 - 400,000 - 100,000 ㈜더블럭게임즈 - - - 50,000 ㈜케이스톤인베스트먼트 - - - 10,000 ㈜장산 - - - 10,000 합 계 - 400,000 - 170,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 연결기업이 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 388,937 327,342 퇴직급여 10,287 6,759 주식보상비용 7,396 96,145 합계 406,620 430,247 34. 사업결합당기 보고기간 중 발생한 연결기업의 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.(1) ㈜넷플레이지배기업은 2018년 3월 15일(간주취득일: 2018년 3월 31일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여㈜넷플레이 지분 76.08%를 취득하여 ㈜넷플레이에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 ㈜바이너리즈에 흡수합병되어 소멸된 2018년 12월 10일까지 ㈜넷플레이는 353백만원의 매출과 4,519백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜넷플레이에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 356백만원의 매출과 5,346백만원의 당기순손실이발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 2,057,427 매입채무및기타채무 23,171 매출채권및기타채권 2,961 신주인수권부사채 400,000 유형자산 185,443 장단기차입금 72,011 무형자산 4,149,150 상환전환우선주 2,000,573 기타자산 213,995 기타부채 808,978 자산총계 6,608,977 부채총계 3,304,732 식별가능한 순자산 공정가치 3,304,245 지배기업소유주지분 2,513,869 취득으로 인한 영업권 1,554,486 총 이전대가 4,068,355 비지배지분 790,375 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 (4,068,355) 취득한 현금 및 현금성자산 2,057,427 차 감 계 (2,010,928) (2) ㈜바이너리즈2018년 12월 10일 연결대상종속기업인 ㈜넷플레이는 ㈜더블럭레임즈와 함께 3자합병 방식을 통하여 관계기업인 ㈜바이너리즈에 흡수합병되었습니다. 동 합병으로 인하여 지배기업은 ㈜바이너리리즈와 그 종속기업의 지분 52.36%를 취득하여 ㈜바이너리즈와 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 당기 보고긴종료일까지 ㈜바이너리즈와 그 종속기업은 48백만원의 매출과 331백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜바이너리즈와 그 종속기업에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 52백만원의 매출과 5,685백만원의 당기순손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 6,860,846 선수금 544,444 매출채권및기타채권 129,629 상환전환우선주 2,000,573 유형자산 403,647 기타부채 539,291 합병으로인한 영업권 2,035,850 기타자산 1,080,602 자산총계 10,510,573 부채총계 3,084,309 식별가능한 순자산 공정가치 7,426,264 지배기업소유주지분 3,888,392 취득으로 인한 영업권 605,224 총 이전대가 4,493,616 관계기업투자(㈜바이너리즈) 3,903,600 종속기업의지배주주지분(㈜넷플레이) 590,016 비지배지분 3,537,872 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 - 취득한 현금 및 현금성자산 6,860,846 합병을인하여 소멸한 종속기업의 현금 및 현금성 자산 (1,016,701) 차 감 계 5,844,145 35. 보고기간 후 사건 당기 보고기간 종료일 이후 연결기업이 자금조달을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 회사명 보증기간 보증처 담보제공자산 담보제공금액 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 2019-01-10 ~2020-01-09 신한은행 외화정기예금 USD 530,000 4. 재무제표 재무상태표 제 41 기 2018.12.31 현재 제 40 기 2017.12.31 현재 제 39 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 29,054,832,914 44,761,948,600 43,388,800,327 현금및현금성자산 18,764,713,074 21,621,666,340 28,643,855,144 매출채권 및 기타유동채권 9,467,377,448 11,367,678,232 6,897,510,799 기타유동금융자산 38,605,651 11,104,677,780 7,005,055,000 기타유동자산 115,027,720 192,395,378 421,634,115 재고자산 560,371,055 408,271,330 420,745,269 당기법인세자산 108,737,966 67,259,540 0 비유동자산 79,426,931,232 60,088,243,845 61,071,191,525 기타비유동금융자산 1,591,499,906 4,454,563,600 5,238,928,200 기타비유동자산 620,547,975 620,547,975 1,708,350,275 종속기업에 대한 투자자산 17,410,413,224 10,409,393,174 10,123,661,435 관계기업에 대한 투자자산 15,631,213,380 0 0 투자부동산 32,570,093,867 36,189,227,633 39,295,695,452 유형자산 10,880,732,707 7,506,217,613 4,673,185,622 무형자산 546,899,801 719,331,830 31,370,541 이연법인세자산 175,530,372 188,962,020 0 자산총계 108,481,764,146 104,850,192,445 104,459,991,852 부채 유동부채 37,696,219,060 4,085,636,656 4,569,553,723 매입채무 및 기타유동채무 2,824,223,110 2,813,056,516 3,261,083,048 유동성장기부채 25,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 유동파생상품부채 1,370,330,000 0 0 유동성전환사채 8,168,167,026 0 0 기타유동부채 133,498,924 72,580,140 108,470,675 비유동부채 4,266,914,405 29,366,088,798 30,058,065,343 퇴직급여부채 736,914,405 620,088,798 522,065,343 장기차입금 2,100,000,000 27,400,000,000 28,600,000,000 기타비유동부채 1,430,000,000 1,346,000,000 936,000,000 부채총계 41,963,133,465 33,451,725,454 34,627,619,066 자본 자본금 41,621,527,000 41,621,527,000 20,810,763,500 기타불입자본 7,477,648,389 7,477,648,389 28,401,872,339 기타자본구성요소 (1,738,277,784) 40,849,140 (486,966,039) 이익잉여금(결손금) 19,157,733,076 22,258,442,462 21,106,702,986 자본총계 66,518,630,681 71,398,466,991 69,832,372,786 자본과부채총계 108,481,764,146 104,850,192,445 104,459,991,852 포괄손익계산서 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 39 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 수익(매출액) 31,308,873,276 37,104,907,826 34,818,204,579 매출원가 25,693,835,085 30,497,256,091 28,468,887,772 매출총이익 5,615,038,191 6,607,651,735 6,349,316,807 판매비와관리비 4,923,569,059 4,437,549,872 3,989,789,438 영업이익(손실) 691,469,132 2,170,101,863 2,359,527,369 금융수익 3,445,238,100 1,834,721,861 1,961,358,155 금융원가 2,111,061,971 2,329,069,829 1,386,073,247 기타이익 7,118,281 20,741,412 15,828,648,746 기타손실 5,873,269,175 634,796,037 1,294,446,623 법인세비용차감전순이익(손실) (3,840,505,633) 1,061,699,270 17,469,014,400 법인세비용 4,434,194 157,223,925 0 당기순이익(손실) (3,836,071,439) 1,218,923,195 17,469,014,400 기타포괄손익 944,561,126 332,085,548 (617,085,501) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 944,561,126 (67,183,719) (8,617,161) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (30,373,822) (67,183,719) (8,617,161) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 974,934,948 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 399,269,267 (608,468,340) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 399,269,267 (608,468,340) 총포괄손익 (2,891,510,313) 1,551,008,743 16,851,928,899 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (46) 14 219 자본변동표 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 39 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 18,246,663,000 22,979,672,319 0 3,646,305,747 44,872,641,066 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 17,469,014,400 17,469,014,400 재분류조정 0 0 0 (8,617,161) (8,617,161) 매도가능금융자산 평가손익 0 0 (608,468,340) 0 (608,468,340) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 지분의 발행 2,564,100,500 5,422,200,020 0 0 7,986,300,520 주식매입선택권 0 0 121,502,301 0 121,502,301 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 20,810,763,500 28,401,872,339 (486,966,039) 21,106,702,986 69,832,372,786 2017.01.01 (기초자본) 20,810,763,500 28,401,872,339 (486,966,039) 21,106,702,986 69,832,372,786 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,218,923,195 1,218,923,195 재분류조정 0 0 0 (67,183,719) (67,183,719) 매도가능금융자산 평가손익 0 0 399,269,267 0 399,269,267 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 지분의 발행 20,810,763,500 (20,924,223,950) 0 0 (113,460,450) 주식매입선택권 0 0 128,545,912 0 128,545,912 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 40,849,140 22,258,442,462 71,398,466,991 2018.01.01 (기초자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 40,849,140 22,258,442,462 71,398,466,991 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 209,199,073 (209,199,073) 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,836,071,439) (3,836,071,439) 재분류조정 0 0 0 (30,373,822) (30,373,822) 매도가능금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 974,934,948 974,934,948 지분의 발행 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 7,395,792 0 7,395,792 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,995,721,789) 0 (1,995,721,789) 2018.12.31 (기말자본) 41,621,527,000 7,477,648,389 (1,738,277,784) 19,157,733,076 66,518,630,681 현금흐름표 제 41 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 40 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 39 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 116,878,716 3,989,913,335 3,735,384,799 당기순이익(손실) (3,836,071,439) 1,218,923,195 17,469,014,400 영업현금흐름의 조정 5,508,212,201 1,430,170,940 (14,364,081,113) 순운전자본의 변동 (1,212,456,060) 1,768,221,043 445,128,544 이자수취(영업) 833,277,892 403,872,421 453,967,456 배당금수취(영업) 0 3,085,600 1,735,000 이자지급(영업) (1,020,603,878) (721,750,864) (199,369,668) 법인세납부(환급) (155,480,000) (112,609,000) (71,009,820) 투자활동현금흐름 (9,930,672,145) (9,285,269,644) (27,691,502,859) 단기금융상품의 처분 7,995,721,789 6,000,000,000 0 단기대여금의 감소 11,988,244,268 2,384,643,966 3,489,519,000 단기매매증권의 처분 0 3,499,207,973 1,738,263,399 당기손익인식지정금융자산의 처분 0 4,894,629,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,719,451,039 0 0 보증금의 감소 0 1,067,802,300 422,677,700 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 30,750,166,720 기타무형자산의 처분 0 0 61,860,000 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) (6,000,000,000) (6,000,000,000) 단기대여금의 증가 (12,008,691,583) (8,672,646,187) (1,482,093,123) 단기매매증권의 취득 0 (6,816,341,576) (2,644,304,620) 매도가능금융자산의 취득 (1,571,499,906) 0 (4,702,767,540) 당기손익인식지정금융자산의 취득 0 (3,750,000,000) (1,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (500,147,150) 0 0 보증금의 증가 (19,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,600,705,000) (765,731,739) (4,054,042,600) 관계기업투자의 취득 (15,560,709,965) 0 0 투자부동산의 취득 0 0 (39,361,347,972) 토지의 취득 0 0 (2,595,767,518) 건물의 취득 0 0 (944,902,142) 기타유형자산의 취득 (377,748,592) (57,943,981) (795,263,288) 라이선스와 프랜차이즈의 취득 0 (700,000,000) 0 기타무형자산의 취득 (14,587,045) (368,889,400) (554,500,875) 재무활동현금흐름 6,704,278,211 (1,313,460,450) 37,786,300,520 장기차입금의 증가 0 0 30,000,000,000 주식의 발행 0 0 7,986,300,520 전환사채의 증가 10,000,000,000 0 0 차입금의 상환 (1,300,000,000) (1,200,000,000) (200,000,000) 자기주식의 취득 (1,995,721,789) 0 0 주식발행비 0 (113,460,450) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,109,515,218) (6,608,816,759) 13,830,182,460 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 252,561,952 (413,372,045) 220,747,484 기초현금및현금성자산 21,621,666,340 28,643,855,144 14,592,925,200 기말현금및현금성자산 18,764,713,074 21,621,666,340 28,643,855,144 5. 재무제표 주석 제41(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제40(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 라이브플렉스 1. 일반사항당사는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 16일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 캠핑용구의 도매 및 상품중개업과 게임소프트웨어 및 디지털컨텐츠의개발, 제작, 유통 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층을 본점으로 하고 있으며, 설립 이후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 41,622백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 회계정책 및 공시사항의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다 . 당사가 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다. 1) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 비유동금융 자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들 은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 없는 채무상품은 20 18년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니 라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 없습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상 품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장주식은 2018년 1 월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품 으로 분류되어 측 정됩니다. 당 사의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 기타포괄손실 중 209,199 천원 은 이익잉여금으로 재분류되었습니다 . 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 2018년 1월 1일 현재 당사의 재분류 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 21,621,666 - 21,621,666 - 매출채권및기타채권 11,367,678 - 11,367,678 - 유동금융자산 6,000,000 - 6,000,000 - 당기손익인식금융자산 5,104,678 5,104,678 - - 매도가능금융자산 상장지분상품 4,034,564 - - 4,034,564 신주인수권부사채 400,000 400,000 - - 합 계 48,528,586 5,504,678 38,989,344 4,034,564 2) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없 습니다. 3) 위험회피회계최초 적용일 현재 회사의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다 기업회계기준서 제1039호에 따라 회사의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당 사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당사는 누적효과 일괄조정법(혹은 완전소급법) 을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였으며, 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산 이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 효력이발생 시 적용할 계획입니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 회사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.(7) 2015 - 2017 연차개선 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 기능통화 및 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우ㆍ금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금 융자산을 통제하고 있지 않은 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.3.3 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.3.4 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.5 종속기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.6 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.3.7 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.8 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 5년) 동안 정률법(건물 : 정액법)으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(라이선스: 3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.10 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.3.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환 사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채와 전환권 및 조기상환권의 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.3.14 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.3.15 수익인식 당사는 캠핑용구의 도매와 상품의 중개, 게임소프트웨어의 개발과 판매 및 건물을 임대하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,임대수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.3.16 법인세비용 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우로써 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.17 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 41,963,133 33,451,725 자본총계 66,518,631 71,398,467 부채비율 63.08% 46.85% (2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 당사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하므로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 USD 2,508,028.95 2,551,675 2,804,227 252,552 JPY 24,692.00 240 250 10 매출채권(*) USD 4,796,171.47 5,348,227 5,362,599 14,372 화폐성 외화자산 소계 7,900,143 8,167,077 266,934 매입채무(*) USD 2,318,211.04 2,608,745 2,591,992 16,754 외화환산이익 합계 319,735 외화환산손실 합계 (36,048) (*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음 (원화단위: 천원) 계정과목 외화 외화표시금액 원화가액 환산금액 환산이익(손실) 현금및현금성자산 CNY 1,440.00 253 236 (18) USD 4,027,932.10 4,727,475 4,315,526 (411,948) JPY 1,124,692.00 12,080 10,675 (1,406) 매출채권(*) USD 3,826,978.49 4,180,367 4,100,225 (80,142) 단기대여금 USD 3,000,000.00 3,379,350 3,214,200 (165,150) 화폐성 외화자산 소계 12,299,526 11,640,861 (658,664) 매입채무(*) USD 2,331,478.42 2,529,940 2,497,946 31,994 외화환산이익 합계 31,994 외화환산손실 합계 (658,664) (*) 매출채권과 매입채무은 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음 당사는 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 외화자산 408,354 (408,354) 582,043 (582,043) 외화부채 (129,600) 129,600 (124,897) 124,897 합 계 278,754 (278,754) 457,146 (457,146) 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변 동될 위험으로서 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 33,000 천원입 니다. 3) 가격위험당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 보고기간종료일 현재 주가 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 343 91,392 1% 하락시 (343) (91,392) 5% 상승시 1,716 456,962 5% 하락시 (1,716) (456,962) 4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 18,764,713 21,621,666 매출채권 2,906,822 2,463,387 단기대여금 3,864,410 7,058,162 미수금 2,653,927 1,728,162 미수수익 42,219 117,967 매도가능증권(채무증권) - 400,000 기타금융자산 24,278 6,020,000 합 계 28,256,369 39,409,344 5) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 전환사채 임대보증금 합 계 6개월 이내 2,520,376 296,253 7,595 600,000 10,000,000 400,000 13,824,224 6개월-1년 - - - 24,600,000 - 320,000 24,920,000 1년 이상 - - - 2,100,000 - 710,000 2,810,000 합 계 2,520,376 296,253 7,595 27,300,000 10,000,000 1,430,000 41,554,224 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 임대보증금 합 계 6개월 이내 2,416,818 224,282 67,624 600,000 100,000 3,408,724 6개월-1년 - 104,332 - 600,000 416,000 1,120,332 1년 이상 - - - 27,400,000 830,000 28,230,000 합 계 2,416,818 328,614 67,624 28,600,000 1,346,000 32,759,057 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [유동] 현금및현금성자산 18,764,713 18,764,713 21,621,666 21,621,666 단기매매증권 - - 5,104,678 5,104,678 당기손익-공정가치측정 금융상품 34,327 34,327 - - 매출채권및기타채권 9,467,377 9,467,377 11,367,678 11,367,678 기타금융자산 4,278 4,278 6,000,000 6,000,000 소 계 28,270,695 28,270,695 44,094,022 44,094,022 [비유동] 매도가능증권 - - 4,434,564 4,434,564 당기손익-공정가치측정 금융상품 1,571,500 1,571,500 - - 기타금융자산 20,000 20,000 20,000 20,000 소 계 1,591,500 1,591,500 4,454,564 4,454,564 금융자산 합계 29,862,195 29,862,195 42,548,586 42,548,586 [유동] 매입채무및기타채무 2,824,223 2,824,223 2,813,057 2,813,057 전환사채 8,168,167 8,168,167 - - 유동성장기부채 25,200,000 25,200,000 1,200,000 1,200,000 파생상품부채 1,370,330 1,370,330 - - 소 계 37,562,720 37,562,720 4,013,057 4,013,057 [비유동] 장기차입금 2,100,000 2,100,000 27,400,000 27,400,000 기타채무 1,430,000 1,430,000 1,346,000 1,346,000 소 계 3,530,000 3,530,000 28,746,000 28,746,000 금융부채 합계 41,092,720 41,092,720 32,759,057 32,759,057 (2) 금융상품의 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 34,327 - - 34,327 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 전기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 단기매매증권 5,104,678 - - 5,104,678 매도가능금융자산 4,034,564 400,000 - 4,434,564 한편, 공정가치 서열체계상 수준3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 발행 상환 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 - 983,120 2,353,450 - 1,370,330 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 매입 매도 기말 당기손익인식지정금융자산 1,144,629 - - 1,144,629 - (3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기 보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 1,370,330 수준3 이항모형 무위험수익률 2.27% 할인율 11.98% 변동성 25.70% 6. 영업부문 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 [유동자산] 현금및현금성자산 - 18,764,713 - 18,764,713 당기손익-공정가치측정 금융상품 34,327 - - 34,327 매출채권및기타채권 - 9,467,377 - 9,467,377 기타금융자산 - 4,278 - 4,278 소 계 34,327 28,236,368 - 28,270,695 [비유동자산] 기타금융자산 1,571,500 20,000 - 1,591,500 소 계 1,571,500 20,000 - 1,591,500 합 계 1,605,827 28,256,368 - 29,862,195 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 21,621,666 - 21,621,666 매출채권및기타채권 - 11,367,678 - 11,367,678 유동금융자산 5,104,678 6,000,000 - 11,104,678 비유동금융자산 - 20,000 4,434,564 4,454,564 합 계 5,104,678 39,009,344 4,434,564 48,548,586 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동부채] 매입채무및기타채무 2,824,223 - - 2,824,223 전환사채 8,168,167 - - 8,168,167 파생상품금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 유동성장기부채 25,200,000 - - 25,200,000 소 계 36,192,390 - 1,370,330 37,562,720 [비유동부채] 장기차입금 2,100,000 - - 2,100,000 기타채무 1,430,000 - - 1,430,000 소 계 3,530,000 - - 3,530,000 합 계 39,722,390 - 1,370,330 41,092,720 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 2,813,057 2,813,057 유동성장기부채 - 1,200,000 1,200,000 장기차입금 - 27,400,000 27,400,000 임대보증금 - 1,346,000 1,346,000 합 계 - 32,759,057 32,759,057 (3) 금융상품 범주별 손익 . (단위: 천원) 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - - 748,954 748,954 이자수익 309,881 447,650 - 757,531 외화환산손익 252,562 14,372 - 266,934 외환차손익 - 328,887 - 328,887 대손충당금환입 - 28 - 28 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 평가/처분손익(당기손익) 983,120 - 983,120 이자비용 - (1,482,191) (1,482,191) 외화환산손익 - 16,754 16,754 외환차손익 - (285,811) (285,811) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) 782,489 - - 782,489 이자수익 34,849 457,756 - 492,605 배당금수익 3,086 - - 3,086 외화환산손익 - (658,664) - (658,664) 외환차손익 - (544,490) - (544,490) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - (785,009) - (785,009) 외화환산손익 - 31,994 - 31,994 외환차손익 - 183,642 - 183,642 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고 기간 종료 일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,016,721 (109,899) 2,906,822 2,573,314 (109,927) 2,463,387 기타채권: 단기대여금 3,864,410 - 3,864,410 7,058,162 - 7,058,162 미수금 2,653,927 - 2,653,927 1,728,162 - 1,728,162 미수수익 42,219 - 42,219 117,967 - 117,967 합 계 9,577,277 (109,899) 9,467,377 11,477,604 (109,927) 11,367,678 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,906,822 - - 109,899 3,016,721 기타채권 2,802,476 3,524,580 233,500 - 6,560,556 합 계 5,709,298 3,524,580 233,500 109,899 9,577,277 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월-1년 1년 초과 매출채권 2,463,387 - - 109,927 2,573,314 기타채권 7,014,811 1,655,979 233,500 - 8,904,290 합 계 9,478,198 1,655,979 233,500 109,927 11,477,604 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 109,927 113,168 손상차손 - - 환입/제각 28 (3,241) 기말잔액 109,899 109,927 9. 기타금융자산 ( 1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 4,278 - 6,000,000 - 당기손익-공정가치측정지분상품 34,327 - - - 당기손익-공정가치측정채무상품 - 1,571,500 - - 단기매매증권 - - 5,104,678 - 매도가능증권 - - - 4,434,564 합 계 38,606 1,571,500 11,104,678 4,434,564 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가/기초가액 장부가액 당기손익-공정가치측정 지분상품 상장주식 74,785 34,327 당기손익-공정가치측정 채무상품 상환전환우선주 1,571,500 1,571,500 합 계 1,646,285 1,605,827 (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가/기초가액 장부가액 단기매매증권 상장주식 4,609,199 5,104,678 매도가능증권 상장주식 3,694,299 4,034,564 신주인수권부사채 400,000 400,000 합 계 8,703,499 9,539,241 10. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 188,340 - 216,395 - 대손충당금 (159,210) - (159,210) - 선급비용 11,947 - 33,050 - 선급부가세 73,951 - 102,160 - 시설이용권 - 620,548 - 620,548 합 계 115,028 620,548 192,395 620,548 11. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 560,371 - 560,371 408,271 - 408,271 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 취득원가 장부가액 당 기 전 기 청도경조여유용품유한공사 중국 100% 3,814,965 4,173,363 4,173,363 고밀화신여유용품유한공사 중국 100% 1,314,623 651,280 651,280 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 베트남 100% 7,875,162 7,875,162 4,128,612 ㈜플렉스인베스트먼트 한국 100% 1,720,000 1,264,976 1,264,976 ㈜소셜큐브네트웍스 한국 100% 3,182,608 - - LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD 일본 100% 191,162 191,162 191,162 ㈜바이너리즈 한국 52.36% 5,588,016 3,254,470 - 합 계 23,686,536 17,410,413 10,409,393 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 ㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘) 한국 12.57% 15,631,213 15,631,213 - 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 기말 토 지 26,754,496 - (2,512,508) 24,241,988 건 물 9,434,731 241,572 (865,054) 8,328,106 합 계 36,189,228 241,572 (3,377,562) 32,570,094 (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 대체 기말 토 지 28,856,945 - (2,102,448) 26,754,496 건 물 10,438,751 248,260 (755,759) 9,434,731 합 계 39,295,695 248,260 (2,858,208) 36,189,228 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,550,136 1,424,611 임대원가(*) 552,027 554,343 (*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성 (3) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토 지 24,241,988 8,169,809 건 물 8,328,106 22,428,726 합 계 32,570,094 30,598,535 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대체 감가상각 기 말 토지 5,036,776 - 2,512,508 - 7,549,284 건물 1,802,040 - 865,054 50,357 2,616,736 기타의유형자산 667,402 377,749 - 330,438 714,712 합 계 7,506,218 377,749 3,377,562 380,796 10,880,733 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대체 감가상각 기 말 토지 2,934,328 - 2,102,448 - 5,036,776 건물 1,089,950 - 755,759 43,669 1,802,040 기타의유형자산 648,909 425,332 - 406,839 667,402 합 계 4,673,186 425,332 2,858,208 450,508 7,506,218 (2) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당 사는 논현동 본점소 재지 건물에 대하여 72억원의 화재보험(AIG손해보험)에 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 부산지점 소재지 재고자산 등에 대하여 부보금액 458,000천원 의 화재보험(동부 화재해상보험㈜)에 가입하고 있으며, 차량 운반구에 대하여 종합보험(현대해상화재보험㈜ 등)에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기 말 산업재산권 12,688 14,587 - 8,139 - 19,136 라이선스 6,643 - - 3,880 - 2,763 기타무형자산 700,000 - - 175,000 - 525,000 합 계 719,332 14,587 - 187,019 - 546,900 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/대체 상각비 손상차손 기 말 산업재산권 20,031 1,501 - 8,844 - 12,688 라이선스 - 700,000 - - - 700,000 기타무형자산 11,340 - - 4,696 - 6,643 합 계 31,371 701,501 - 13,540 - 719,332 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,520,376 - 2,416,818 - 미지급금 296,253 - 328,614 - 미지급비용 7,595 - 67,624 - 임대보증금 - 1,430,000 - 1,346,000 합 계 2,824,223 1,430,000 2,813,057 1,346,000 17. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 95,033 - 72,580 - 선수수익 38,466 - - - 합 계 133,499 - 72,580 - 18. 장기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 최종상환일 시설자금 대출 신한은행 2.66% 24,000,000 24,000,000 2019-09-30 2.89%(6개월 변동금리) 3,300,000 4,600,000 2021-09-30 소 계 27,300,000 28,600,000 차 감: 유동성장기부채 25,200,000 1,200,000 잔 액 2,100,000 27,400,000 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 투자부동산 및 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니다. 19. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율 금 액 제3회 무보증 사모 전환사채 2018-03-27 2021-03-27 2.60% 10,000,000 사채상환할증금 - 차감:전환권조정 (1,831,833) 장부가액 8,168,167 파생상품부채(조기상환청구권) 1,286,260 파생상품부채(전환권대가) 84,070 (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 만기보장수익율 2.6% 이자지급시기 사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 원금상환방법 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(원/주) 963 원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (3) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 전환 기말 파생상품부채(조기상환청구권) - 1,235,510 50,750 - 1,286,260 파생상품부채(전환권대가) - 1,117,940 (1,033,870) - 84,070 합 계 - 2,353,450 (983,120) - 1,370,330 20. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 898,004 779,497 (-)사외적립자산의 공정가치 161,089 159,409 확정급여부채 736,914 620,089 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 779,497 680,917 당기근무원가 128,679 119,127 이자비용 22,718 17,537 퇴직급여지급액 (54,992) (23,012) 보험수리적손실(이익) 22,101 (15,072) 기말금액 898,004 779,497 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 128,679 119,127 이자비용 22,718 17,537 제도자산 기대수익 (4,351) (3,743) 종업원 급여에 포함된 총 비용 147,046 132,922 (4) 당기 및 전기 중 현재 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 159,409 158,851 사외적립자산의 기대수익 4,351 3,743 급여지급액 - - 보험수리적손익 (2,670) (3,186) 기말금액 161,089 159,409 (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.51 2.99 기대임금상승률 3.20 3.25 (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직신탁(우리은행/외환은행) 158,911 157,231 국민연금전환금 2,178 2,178 합 계 161,089 159,409 (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (42,509) 47,189 임금상승률 47,015 (43,154) 21. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 총수 83,243,054 83,243,054 보통주 자본금 41,621,527 41,621,527 (2) 당기 중 당사 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2017-01-01 41,621,527 20,810,764 28,401,872 무상증자 2017-04-18 41,621,527 20,810,764 (20,924,224) 기말 2017-12-31 83,243,054 41,621,527 7,477,648 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 7,477,648 7,477,648 기타자본구성요소 자기주식(*) (1,995,722) 주식매입선택권 257,444 250,048 매도가능증권평가손익 - (209,199) 합 계 (1,738,278) 40,849 (*) 당사는 당기 중 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 NH투자증권과 자기주식취득 신탁계약(2,000백 만원)을 체결하였으며, 당기 보고기간종료일 현재 2,543,167주의 자기주식을 취득하였습니다. 22. 주식매입선택권(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 부여일 부여방법 행사가능시기 행사가능기한 부여수량 행사가격 2016-01-22 신주교부형 2018-01-22 2021-01-21 1,240,694 806 (2) 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위해 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 주가 예상변동성 기대행사기간 무위험이자율 가중평균공정가치 2016-01-22 1,445원 50.21% 3년 1.61% 1,612 (*) 예상변동성은 부여일 시점에서 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 250,048 121,502 당기 행사분 - - 비용인식분 7,396 128,546 기말가액 257,444 250,048 당기 이후 인식할 보상비용 - 7,396 23. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2019년 3월 22일 처분확정일: 2018년 3월 23일 Ⅰ.처분전이익잉여금 19,157,733 22,258,442 1.전기이월이익잉여금 22,258,442 21,106,703 2.보험수리적이익(손실) (30,374) (67,184) 3.회계정책변경의 누적효과 (209,199) - 4.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 974,934 - 5.당기순이익 (3,836,071) 1,218,923 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월이익잉여금 19,157,733 22,258,442 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 27,550,605 33,723,540 수수료수익 1,551,066 1,949,197 임대수익 1,550,136 1,424,611 기타수익 657,067 7,559 합 계 31,308,873 37,104,908 지리적시장 국내 3,801,789 4,018,614 해외 27,507,085 33,086,294 합 계 31,308,873 37,104,908 수익인식시기 한 시점에 인식 29,758,737 35,680,296 기간에 걸쳐 인식 1,550,136 1,424,611 합 계 31,308,873 37,104,908 (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 24,276,217 29,911,910 임대매출원가 552,027 554,343 기타매출원가 865,591 31,004 합 계 25,693,835 30,497,256 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,129,957 1,885,661 퇴직급여 147,046 132,922 복리후생비 199,067 227,069 여비교통비 70,497 106,768 접대비 225,622 214,921 통신비 20,458 23,627 수도광열비 2,180 2,989 전력비 20,802 22,288 세금과공과금 27,380 5,534 감가상각비 380,796 450,508 지급임차료 14,181 33,015 수선비 7,067 2,073 보험료 11,187 12,119 차량유지비 42,501 35,797 운반비 2,066 1,943 교육훈련비 390 560 도서인쇄비 1,718 3,131 소모품비 16,685 28,920 지급수수료 800,845 949,277 광고선전비 759,355 131,551 주식보상비 7,396 128,546 수출제비용 24,353 24,793 무형고정자산상각 12,019 13,540 합 계 4,923,569 4,437,550 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 사용액 24,276,217 29,911,910 종업원급여 2,483,466 2,374,197 감가상각비와 기타상각비 809,386 712,308 지급수수료 1,499,621 1,005,979 접대비/광고선전비 984,977 346,472 기타 563,737 583,940 합 계 30,617,404 34,934,806 27. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 757,530 492,605 배당금수익 - 3,086 외환차익 449,933 404,163 외화환산이익 319,735 31,994 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 884,169 단기매매증권처분이익 - 333,101 단기매매증권평가이익 - 569,774 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,033,870 - 소 계 3,445,238 1,834,722 금융원가 이자비용 1,482,191 785,009 외환차손 406,857 765,012 외화환산손실 36,048 658,664 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 94,758 - 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 40,457 - 단기매매증권처분손실 - 46,090 단기매매증권평가손실 - 74,295 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 50,750 - 소 계 2,111,062 2,329,070 순금융손익 1,334,176 (494,348) 28. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 대손충당금환입 28 438 잡이익 7,091 20,304 소 계 7,118 20,741 기타비용 재고자산폐기손실 26,380 - 종속기업투자손상차손 5,811,885 480,000 잡손실 35,004 154,796 소 계 5,873,269 634,796 29. 법인세비용과 이연법인세자산(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 46,742 51,803 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 13,432 (188,962) 총법인세비용(이익) 60,174 (137,159) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (64,608) (20,065) 법인세비용(이익) (4,434) (157,224) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 - 매도가능금융자산평가손익 (59,005) 59,005 - 재측정요소 (5,603) (79,070) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (64,608) (20,065) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (3,840,506) 1,061,699 적용세율에 따른 법인세 (587,083) 211,574 조정사항: 비과세수익 (7,351) (71) 비공제비용 157,269 154,881 공제감면세액 (467,420) 154,881 법인세추납액 - 51,803 이연법인세미인식 877,180 (98,846) 추정의 변경으로 인한 이연법인세 효과 - (478,500) 기타(세율차이등) 22,973 (152,947) 법인세비용 (4,434) (157,224) (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) 175,530 188,962 기초 이연법인세자산(부채) 188,962 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 13,432 (188,962) (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 49,288 (2,959) - 46,330 퇴직급여충당금 171,010 30,934 (4,862) 197,082 상표권손상차손 94 (94) - - 소프트웨어손상차손 1,185 (535) - 650 매도가능증권 59,005 - (59,005) - 업무용차량감가상각 38,240 7,126 - 45,365 수선비 856 (22) - 834 해외현지법인대여금 785 (785) - - 파생상품부채 - 301,473 - 301,473 재고자산폐기손실 - 5,804 - 5,804 단기매매증권 - 25,246 - 25,246 이월결손금 24,101 (24,101) - - 소 계 344,564 342,086 (63,867) 622,782 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 (34,591) 371 (741) (34,960) 미수수익 (12,006) 2,718 - (9,288) 단기매매증권 (109,005) 109,005 - - 전환권조정 - (403,003) - (403,003) 소 계 (155,602) (290,909) (741) (447,252) 이연법인세자산 344,564 - - 622,782 이연법인세부채 (155,602) - - (447,252) 상계후금액 188,962 - - 175,530 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말 (이연법인세자산) 대손충당금 - 49,288 - 49,288 퇴직급여충당금 - 252,813 (81,803) 171,010 상표권손상차손 - 94 - 94 소프트웨어손상차손 - 1,185 - 1,185 매도가능증권 - - 59,005 59,005 업무용차량감가상각 - 38,240 - 38,240 수선비 - 856 - 856 해외현지법인대여금 - 785 - 785 이월결손금 - 24,101 - 24,101 소 계 - 367,362 (22,798) 344,564 (이연법인세부채) 퇴직연금운용자산 - (37,323) 2,733 (34,591) 미수수익 - (12,006) - (12,006) 단기매매증권 - (109,005) - (109,005) 소 계 - (158,334) 2,733 (155,602) 이연법인세자산 - 344,564 이연법인세부채 - (155,602) 상계후금액 - 188,962 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손실(손익) 7,733,792 4,157,072 관계기업투자손실(자본) 201,754 201,754 해외현지법인대여금 7,002 - 합 계 7,942,548 4,358,826 30. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (3,836,071,439) 1,218,923,195 가중평균유통보통주식수 82,814,467 83,243,054 기본주당순이익(손실) (46) 14 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2018-01-01 83,243,054 365 30,383,714,710 자기주식취득 2018-10-17~2018-11-29 (2,543,167) 76~33 (156,434,122) 합 계 80,699,887 30,227,280,588 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 82,814,467 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2017-01-01 41,621,527 365 15,191,857,355 무상증자 2017-04-18 41,621,527 365 15,191,857,355 합 계 2017-12-31 83,243,054 30,383,714,710 가중평균유통보통주식수 (÷365일) 83,243,054 (2) 희석주당손익 보고기간종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다. 31. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름의 조정항목 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 622,367 698,768 퇴직급여 148,727 133,479 무형자산상각비 187,019 13,540 외화환산손실 36,048 658,664 이자비용 1,482,191 785,009 당기손익-공정가치측정지분상품처분손실 94,758 - 당기손익-공정가치측정지분상품평가손실 40,457 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 50,750 - 단기매매증권처분손실 - 46,090 단기매매증권평가손실 - 74,295 종속기업투자주식손상차손 5,811,885 480,000 주식보상비용 7,396 128,546 재고자산폐기손실 26,380 - 법인세비용 (4,434) (157,224) 이자수익 (757,530) (492,605) 배당금수익 - (3,086) 외화환산이익 (319,735) (31,994) 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 (884,169) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,033,870) - 단기매매증권처분이익 - (333,101) 단기매매증권평가이익 - (569,774) 대손충당금환입 (28) (438) 합 계 5,508,212 1,430,171 (2) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) (469,249) 216,869 미수금의감소(증가) (818,291) 1,438,390 선급금의감소 28,055 142,892 선급비용의감소(증가) 21,103 (24,897) 선급부가세의감소 28,209 111,244 재고자산의감소(증가) (178,480) 12,474 매입채무의증가(감소) 120,305 (491,233) 미지급금의증가(감소) (32,356) 11,942 선수금의감소 - (12,421) 예수금의증가 22,453 12,239 사외적립자산의증가 (1,681) (557) 퇴직금의지급 (54,992) (23,012) 선수수익의증가(감소) 38,466 (35,709) 임대보증금의증가 84,000 410,000 합 계 (1,212,456) 1,768,221 (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 대여금의 출자전환(종속기업투자) 3,746,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 계정대체 (관계기업투자) 4,034,564 합 계 7,248,764 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,300,000) - 25,300,000 25,200,000 장기차입금 27,400,000 - - (25,300,000) 2,100,000 전환사채 - 10,000,000 (461,503) - 9,538,497 합 계 28,600,000 8,700,000 (461,503) - 36,838,497 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 공정가치변동 기타(*) 기말 유동성장기부채 1,200,000 (1,200,000) - 1,200,000 1,200,000 장기차입금 28,600,000 - - (1,200,000) 27,400,000 합 계 29,800,000 (1,200,000) - - 28,600,000 (*)기타는 장기차입금의 유동성대체이며, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 32. 담보제공자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 중요한 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 비 고 토지 및 건물(*) 42,544,227 36,000,000 신한은행 차입금 담보 (*) 담보로 제공된 토지 및 건물은 투자부동산 및 유형자산으로 구성되어 있음 33. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당 기 전 기 해외종속회사 청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD, LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD 청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, 위방진호야외용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD, LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD 국내종속회사 ㈜플렉스인베스트먼트, ㈜바이너리즈 ㈜플렉스인베스트먼트 관계기업 ㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘) - 기타특수관계자 ㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선 ㈜씨티엘, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜더블럭게임즈, ㈜넷플레이(구.스튜디오망고스틴), ㈜장산, 블레이드투자조합 (2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 매입 이자수익 등 이자비용 등 청도경조여유용품유한공사 764,381 16,654,015 - - 고밀화신여유용품유한공사 275,708 5,431,021 - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 510,977 2,191,181 58,537 - ㈜플렉스인베스트먼트 - - 18,724 - ㈜넷플레이 149,233 201,622 1,821 - ㈜바이너리즈 128,333 - - - ㈜더블럭게임즈 43,834 - - - ㈜씨티젠 - - - 5,957 ㈜바이오제네틱스 72,940 - - - ㈜유니더스헬스케어 31,260 - - - ㈜바이오케스트 88,000 - - - ㈜케이스톤인베스트먼트 15,000 - - - ㈜장산 10,500 - - 79,425 블레이드투자조합 4,800 - - - 김호선 - - - 13,899 합 계 2,094,966 24,477,839 79,082 99,281 (단위: 천원) 회사명 매출 매입 이자수익 등 청도경조여유용품유한공사 1,408,721 23,948,088 - 고밀화신여유용품유한공사 377,276 5,914,188 - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 163,200 49,633 63,395 ㈜플렉스인베스트먼트 - - 20,711 ㈜넷플레이 177,106 702,834 - ㈜더블럭게임즈 75,168 4,418 - ㈜케이스톤인베스트먼트 15,000 - - ㈜장산 10,500 - - 블레이드투자조합 1,200 - - 합 계 2,228,171 30,619,161 84,106 (3) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자금대여 자금회수 지분투자 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 533,250 3,746,550 3,746,550 ㈜플렉스인베스트먼트 981,692 967,944 - ㈜넷플레이 620,000 620,000 3,999,930 ㈜바이너리즈 - - 4,998,000 임직원 7,000 300 - 합 계 2,141,942 5,334,794 12,744,480 (단위: 천원) 회 사 명 자금대여 자금회수 지분투자 ㈜플렉스인베스트먼트 3,214,200 - 574,570 ㈜넷플레이 1,493,296 1,384,644 - 주요경영진 등 임직원 - - 191,162 합 계 4,707,496 1,384,644 765,732 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권/미수금 대여금/투자채권 미수수익 청도경조여유용품유한공사 496,015 - - 고밀화신여유용품유한공사 36,270 - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 2,079,884 - - ㈜플렉스인베스트먼트 - 824,210 3,545 ㈜바이오제네틱스 2,334 - - ㈜유니더스헬스케어 1,034 - - ㈜바이오케스트 3,300 - - 채 권 합 계 2,618,838 824,210 3,545 (단위: 천원) 특수관계자 매입채무/미지급금 미지급비용 임대보증금 전환사채 청도경조여유용품유한공사 1,589,283 - - - 고밀화신여유용품유한공사 622,500 - - - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 56,240 - - - ㈜바이너리즈 1,399 - 220,000 - ㈜씨티젠 - 107 - 300,000 ㈜바이오제네틱스 - - 77,000 - ㈜유니더스헬스케어 - - 33,000 - ㈜바이오케스트 - - 130,000 - ㈜케이스톤인베스트먼트 - - 10,000 - ㈜장산 - 1,425 10,000 4,000,000 김호선 - 249 - 700,000 채 무 합 계 2,269,424 1,781 480,000 5,000,000 (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권/미수금 대여금/투자채권 미수수익 매입채무/미지급금 임대보증금 청도경조여유용품유한공사 926,465 - - 2,051,545 - 고밀화신여유용품유한공사 201,672 - - 103,552 - T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 514,098 3,214,200 63,395 - - ㈜플렉스인베스트먼트 - 810,462 4,597 - - ㈜넷플레이 - - - - 100,000 ㈜더블럭게임즈 - - - - 50,000 ㈜케이스톤인베스트먼트 - - - - 10,000 ㈜장산 - - - - 10,000 합 계 1,642,235 4,024,662 67,991 2,155,096 170,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 388,937 327,342 퇴직급여 10,287 6,759 주식보상비용 7,396 128,546 합 계 406,620 462,648 (6) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. 34. 보고기간 후 사건당기 보고기간 종료일 이후 당사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증기간 보증처 담보제공자산 담보제공금액 T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD 2019-01-10 ~2020-01-09 신한은행 외화정기예금 USD 530,000 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 보고서 기준일 중 발생한 연결기업의 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.(1) ㈜넷플레이지배기업은 2018년 3월 15일(간주취득일: 2018년 3월 31일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여㈜넷플레이 지분 76.08%를 취득하여 ㈜넷플레이에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 ㈜바이너리즈에 흡수합병되어 소멸된 2018년 12월 10일까지 ㈜넷플레이는 353백만원의 매출과 4,519백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜넷플레이에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 356백만원의 매출과 5,346백만원의 당기순손실이발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 2,057,427 매입채무및기타채무 23,171 매출채권및기타채권 2,961 신주인수권부사채 400,000 유형자산 185,443 장단기차입금 72,011 무형자산 4,149,150 상환전환우선주 2,000,573 기타자산 213,995 기타부채 808,978 자산총계 6,608,977 부채총계 3,304,732 식별가능한 순자산 공정가치 3,304,245 지배기업소유주지분 2,513,869 취득으로 인한 영업권 1,554,486 총 이전대가 4,068,355 비지배지분 790,375 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 (4,068,355) 취득한 현금 및 현금성자산 2,057,427 차 감 계 (2,010,928) (2) ㈜바이너리즈2018년 12월 10일 연결대상종속기업인 ㈜넷플레이는 ㈜더블럭레임즈와 함께 3자합병 방식을 통하여 관계기업인 ㈜바이너리즈에 흡수합병되었습니다. 동 합병으로 인하여 지배기업은 ㈜바이너리리즈와 그 종속기업의 지분 52.36%를 취득하여 ㈜바이너리즈와 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 당기 보고긴종료일까지 ㈜바이너리즈와 그 종속기업은 48백만원의 매출과 331백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜바이너리즈와 그 종속기업에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 52백만원의 매출과 5,685백만원의 당기순손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 6,860,846 선수금 544,444 매출채권및기타채권 129,629 상환전환우선주 2,000,573 유형자산 403,647 기타부채 539,291 합병으로인한 영업권 2,035,850 기타자산 1,080,602 자산총계 10,510,573 부채총계 3,084,309 식별가능한 순자산 공정가치 7,426,264 지배기업소유주지분 3,888,392 취득으로 인한 영업권 605,224 총 이전대가 4,493,616 관계기업투자(㈜바이너리즈) 3,903,600 종속기업의지배주주지분(㈜넷플레이) 590,016 비지배지분 3,537,872 한편, 상기사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 - 취득한 현금 및 현금성자산 6,860,846 합병을인하여 소멸한 종속기업의 현금 및 현금성 자산 (1,016,701) 차 감 계 5,844,145 2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제41기 매출채권 4,655,667 (1,422,787) 30.6 미수금 698,086 (145,113) 20.8 단기대여금 3,880,442 - - 미수수익 42,779 - - 합 계 9,276,974 (1,567,899) 16.9 제40기 매출채권 3,886,201 (1,422,814) 36.6 미수금 515,101 (145,113) 28.2 단기대여금 3,124,076 - - 미수수익 57,342 - - 합 계 7,582,720 (1,567,927) 20.7 제39기 매출채권 4,142,905 (1,426,055) 34.4 미수금 640,997 (149,509) 23.3 단기대여금 470,511 - - 미수수익 34,261 - - 합 계 5,288,675 (1,575,565) 29.8 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제41기 제40기 제39기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,567,927 1,575,565 5,952,068 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (4,246,740) ① 대손처리액(상각채권액) - - 105,568 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(*) - - (4,352,308) 3. 대손상각비 계상(환입/제각)액 28 7,638 129,764 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,567,899 1,567,927 1,575,565 (*) 전전기(39기) 기타증감액은 전전기(39기) 중 매각한 (주)서울리거(제39기 당시종속회사)의 대손충당금 변동으로 인한 증감 입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상인식하며, 이전 기간에 손상인식한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,059,259 2,322,315 99,823 1,548,708 9,030,105 특수관계자 13,369,100 - - 233,500 246,869 계 5,072,628 2,322,315 99,823 1,782,208 9,276,974 구성비율 54.68 25.03 1.08 19.21 100.00 3) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%) 사업부문 계정과목 제41기 제40기 제39기 비고 텐트사업부문 상품 외 9,017,819 8,187,297 7,447,857 - 기타 상품 외 219,060 159,274 - - 합 계 9,236,879 8,346,570 7,447,857 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 8.2 7.9 7.1 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8회 3.2회 3.3회 - 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으 며 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 또한, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 당사는 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사 실시(2) 실사방법 당사는 재고자산을 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가에 의하여 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 차이를 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 구 분 제41기 제40기 제39기 실 사 일 자 2019년 01월 04일 2018년 01월 04일 2017년 01월 03일 실 사 방 법 샘플링조사 샘플링조사 샘플링조사 실 사 기 관 대현회계법인 대현회계법인 대현회계법인 감사인참석 및 입회여부 회계감사인 입회하 실시 회계감사인 입회하 실시 회계감사인 입회하 실시 장기체화재고(*) - - - 진부화재고(*) - - - 손상재고(*) - - - 재고자산의 담보제공 - - - (*) 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 이상징후를 발견하지 못하였습니다. 4) 공정가치평가 내역 1) 금 융상품의 공정가치 평가방법 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금 융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [유동] 현금및현금성자산 26,730,206 26,730,206 24,250,014 24,250,014 단기매매증권 - - 5,104,678 5,104,678 당기손익-공정가치측정 금융상품 34,327 34,327 - - 매출채권및기타수취채권 7,709,075 7,709,075 6,014,794 6,014,794 기타금융자산 4,278 4,278 6,000,000 6,000,000 소 계 34,477,886 34,477,886 41,369,486 41,369,486 [비유동] 매도가능증권 - - 4,434,564 4,434,564 기타금융자산 147,958 147,958 131,402 131,402 소 계 147,958 147,958 4,565,966 4,565,966 금융자산 합계 34,625,844 34,625,844 45,935,452 45,935,452 [유동] 매입채무및기타지급채무 1,948,597 1,948,597 2,426,137 2,426,137 유동성장기부채 25,200,000 25,200,000 1,200,000 1,200,000 전환사채 8,168,167 8,168,167 - - 상환전환우선주 500,286 500,286 - - 파생상품부채 1,370,330 1,370,330 - - 소 계 37,187,380 37,187,380 3,626,137 3,626,137 [비유동] 장기차입금 2,100,000 2,100,000 27,400,000 27,400,000 기타채무 1,210,000 1,210,000 1,346,000 1,346,000 소 계 3,310,000 3,310,000 28,746,000 28,746,000 금융부채 합계 40,497,380 40,497,380 32,372,137 32,372,137 (2) 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 34,327 - - 34,327 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,370,330 1,370,330 전기> (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 측정되는 자산과 부채 단기매매증권 5,104,678 - - 5,104,678 매도가능금융자산 4,034,564 400,000 - 4,434,564 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 발행 상환 기말 당기손익-공정가치측정금융부채 - 983,120 2,353,450 - 1,370,330 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 매입 매도 기말 당기손익인식지정금융자산 1,144,629 - - 1,144,629 - (3) 가치평가기법 및 투입 변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 1,370,330 수준3 이항모형 무위험수익률 2.27% 할인율 11.98% 변동성 25.70% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5) 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)라이브플렉스 제3회 전환사채 회사채 사모 2018년 03월 27일 10,000,000,000 2.6 BB+ (한국자산평가) 2021년 03월 27일 미상환 - 합 계 - - - 10,000,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000,000,000 - - - - 10,000,000,000 합계 - - 10,000,000,000 - - - - 10,000,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)