비케이홀딩스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 24 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 비케이홀딩스

1. 일반 사항

주식회사 비케이홀딩스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일에 설립되어 2004년 6월 29일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2022년 3월 24일자로 주식회사 휘닉스소재에서 주식회사 비케이홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경상북도 구미시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입 보통주 자본금은 9,892백만원(19,784,735주)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)한국문화진흥	4,971,671	25.13

홍석규	1,543,051	7.80

자기주식	82,980	0.42

기타	13,187,033	66.65

합 계	19,784,735	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2) 당분기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당분기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	-	-	-	-

- 전기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	57,770	74,488	-	-

당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	-	-

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 조건의 금융부채가 존재하지 않습니다.

3.1.2 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,924,256	1,973,509

단기금융상품	10,000,000	10,000,000

매출채권	1,632,865	2,779,985

기타유동채권	510,818	1,344,126

기타비유동채권	85,623	102,886

합 계	14,153,562	16,200,506

3.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	627,631	-	-	-	627,631

기타유동채무	793,494	-	-	-	793,494

리스부채	294,319	148,349	32,161	-	474,829

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	1,715,444	149,349	32,161	-	1,896,954

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,241,054	-	-	-	1,241,054

기타유동채무	1,613,619	-	-	-	1,613,619

리스부채	261,267	192,284	1,135	-	454,686

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	3,115,940	193,284	1,135	-	3,310,359

3.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	4,019,423	4,617,274

자본총계(B)	15,886,908	17,204,515

부채비율(A/B)	25.3%	26.8%

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품 가운데 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 사항은 없습니다.

5. 범주별 금융상품가. 재무상태표 상 자산

- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치 측정	기타포괄손익- 공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	1,926,074	-	-	1,926,074

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권	1,632,865	-	-	1,632,865

기타유동채권	510,818	-	-	510,818

기타비유동채권	85,623	-	-	85,623

합 계	14,155,380	-	-	14,155,380

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치 측정	기타포괄손익- 공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	1,973,509	-	-	1,973,509

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권	2,779,985	-	-	2,779,985

기타유동채권	1,344,126	-	-	1,344,126

기타비유동채권	102,886	-	-	102,886

합 계	16,200,506	-	-	16,200,506

나. 재무상태표 상 부채 - 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	627,631	-	627,631

기타유동채무	793,494	-	793,494

유동리스부채	294,319	-	294,319

비유동리스부채	180,510	-	180,510

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	1,896,954	-	1,896,954

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	1,241,054	-	1,241,054

기타유동채무	1,613,619	-	1,613,619

유동리스부채	261,267	-	261,267

비유동리스부채	193,419	-	193,419

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	3,310,359	-	3,310,359

(2) 금융상품의 범주별 손익 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상가후원가 측정

이자수익	110,546	-	110,546

외환차익	7,106	-	7,106

소 계	117,652	-	117,652

이자비용	-	19,019	19,019

순 액	117,652	(19,019)	98,633

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상가후원가 측정

이자수익	138,967	-	138,967

외환차익	-	-	-

계속영업 소계	138,967	-	138,967

중단영업	30,042	-	30,042

합 계	169,009	-	169,009

이자비용	-	5,365	5,365

계속영업 소계	-	5,365	5,365

중단영업	17,051	-	17,051

합 계	17,051	5,365	22,416

순 액	151,958	(5,365)	146,593

6. 매출채권 및 기타채권 ( 1 ) 보 고 기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,632,865	-	1,632,865	2,779,985	-	2,779,985

기타유동채권

미수금	290,418	-	290,418	1,227,093	-	1,227,093

미수수익	220,399	-	220,399	117,033	-	117,033

소 계	510,817	-	510,817	1,344,126	-	1,344,126

기타비유동채권

임차보증금	110,363	-	110,363	104,733	-	104,733

(-)현재가치할인차금	(24,740)	-	(24,740)	(1,847)	-	(1,847)

소 계	85,623	-	85,623	102,886	-	102,886

합 계	2,229,305	-	2,229,305	4,226,997	-	4,226,997

7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	26,032	990

선급비용	309,793	74,575

합 계	335,825	75,565

8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비케이씨앤씨	대한민국	40.00	351,992	40.00	436,144

㈜인터웍스미디어	대한민국	30.00	92,641	30.00	138,556

합계	444,633	574,700

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	436,144	-	(84,152)	351,992

㈜인터웍스미디어	138,556	-	(45,915)	92,641

합계	574,700	-	(130,067)	444,633

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	296,521	-	(44,619)	251,902

㈜인터웍스미디어	115,934	-	12,584	128,518

합계	412,455	-	(32,035)	380,420

10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액

토지	55,690	-	(27,117)	28,573	55,690	-	(27,117)	28,573

건물	1,639,632	(326,622)	(687,714)	625,296	1,639,632	(322,535)	(687,714)	629,383

공기구비품	83,222	(20,176)	-	63,046	62,402	(16,049)	-	46,353

건설중인자산	-	-	-	-	88,200	-	-	88,200

합 계	1,778,544	(346,798)	(714,831)	716,915	1,845,924	(338,584)	(714,831)	792,509

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	629,383	-	-	-	(4,087)	625,296

공기구비품	46,353	3,720	17,100	-	(4,127)	63,046

건설중인자산	88,200	-	(88,200)	-	-	-

합 계	792,509	3,720	(71,100)	-	(8,214)	716,915

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	645,731	-	-	-	(4,087)	641,644

기계장치	108,124	-	-	-	(11,311)	96,813

차량운반구	1,012	-	-	-	(138)	874

공기구비품	57,243	1,650	-	-	(8,334)	50,559

합 계	840,683	1,650	-	-	(23,870)	818,463

11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

영업권	647,881	-	(647,881)	-	647,881	-	(647,881)	-

개발비	418,795	-	(418,795)	-	418,795	-	(418,795)	-

소프트웨어	74,490	(4,078)	-	70,412	1,290	(387)	-	903

기타의무형자산	6,215,710	-	(2,776,376)	3,439,334	6,215,710	-	(2,776,376)	3,439,334

합 계	7,356,876	(4,078)	(3,843,052)	3,509,746	7,702,471	(387)	(4,261,847)	3,440,237

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초가액	취득	대체	상각비	손상차손	기말가액

소프트웨어	903	2,100	71,100	(3,691)	-	70,412

기타의무형자산	3,439,334	-	-	-	-	3,439,334

합 계	3,440,237	2,100	71,100	(3,691)	-	3,509,746

- 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초가액	취득	처분	상각비	손상차손	기말가액

영업권	647,881	-	-	-	-	647,881

소프트웨어	1,161	-	-	(65)	-	1,096

기타의무형자산	3,530,635	-	-	-	-	3,530,635

합 계	4,179,677	-	-	(65)	-	4,179,612

11. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

부동산	728,730	(261,770)	466,960	728,730	(179,737)	548,993

차량운반구	344,891	(161,544)	183,347	393,623	(300,231)	93,392

합 계	1,073,621	(423,314)	650,307	1,122,353	(479,968)	642,385

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	642,385	457,700

증가	122,236	40,173

해지및종료	-	-

감가상각비	(114,314)	(125,404)

기말장부가액	650,307	372,469

12. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	627,631	1,241,054

기타유동채무

미지급금	706,047	1,450,422

미지급비용	87,447	163,197

소 계	793,494	1,613,619

기타비유동채무

임대보증금	1,000	1,000

합 계	1,422,125	2,855,673

13. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	294,319	261,267

비유동	180,510	193,419

합 계	474,829	454,686

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부가액	454,686	442,594

증가	97,626	38,265

해지및종료	-	-

상환	(94,323)	(121,928)

이자비용	16,840	5,365

기말장부가액	474,829	364,296

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 계상된 단기리스 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	16,110	26,778

(4) 당분기와 및 전분기 중 리스 관련 총 현금유출액은 각각 110,433천원 및 148,706천원입니다.

14. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,270,623	342,970

예수금	32,972	72,102

기타	55,114	123,170

기타비유동부채

복구충당부채	237,693	235,514

합 계	1,596,402	773,756

15. 확정급여채무 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,156,220	2,262,906

사외적립자산의 공정가치	(1,645,347)	(1,744,267)

재무상태표상 순확정급여부채	510,873	518,639

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	68,134	113,531

이자비용	2,614	13,124

사외적립자산의 기대수익	(25,484)	(27,512)

합 계	45,264	99,143

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,262,906	2,830,639

당기근무원가	68,134	113,531

이자비용	2,614	13,124

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(177,434)	-

기말금액	2,156,220	2,957,294

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,744,267	2,068,429

이자수익	25,484	27,512

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(124,404)	-

기말금액	1,645,347	2,095,941

16. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,784,735	19,784,735

자본금(단위:천원)	9,892,368	9,892,368

(2) 전기중 회사는 누적된 결손보전을 위하여 무상감자를 실시하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

1. 감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)	59,354,207

기타주식 (주)	-

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 감자전후 자본금	감자전 (원)	감자후 (원)

39,569,471,000	9,892,367,500

4. 감자전후 발행주식수	구 분	감자전 (주)	감자후 (주)

보통주식(주)	79,138,942	19,784,735

5. 감자비율	보통주식 (%)	75.00

6. 감자기준일	2023년 04월 11일

7. 감자방법	액면가 500원의 기명식 보통주식 4주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자

8. 감자사유	결손금의 보전을 통한 재무구조 개선

17. 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목, 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	14,838,551	56,491,804

감자차익	-	29,677,104

소 계	14,838,551	86,168,908

기타자본항목

자기주식	(1,116,399)	(1,116,399)

기타자본잉여금	141,185	141,185

소 계	(975,214)	(975,214)

기타포괄손익누계액

부의지분법자본변동	(6,134)	(6,134)

(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 82,980주 (전기말 : 82,980주)입니다.

18. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	866,975	866,975

중소기업투자준비금	1,027,000	1,027,000

기술개발준비금	400,000	400,000

미처리결손금	(10,156,637)	(80,169,387)

합 계	(7,862,662)	(77,875,412)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

19. 비용의 성격별 분류 당사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

용역원가	502,646	1,276,122

급여	872,379	538,312

퇴직급여	169,590	44,098

복리후생비	125,476	69,842

감가상각비	122,528	112,702

보험료	4,667	2,039

지급수수료	142,002	11,205

여비교통비	10,830	5,049

회의비	26,826	23,414

접대비	47,493	28,140

기타	86,212	55,780

계속영업 소계	2,110,649	2,166,703

중단영업	-	2,321,564

합계	2,110,649	4,488,267

20. 판매비와 관리비 당사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

급여	872,379	538,312

퇴직급여	169,590	44,098

복리후생비	125,476	69,842

여비교통비	10,830	5,049

세금과공과	2,712	2,621

지급임차료	38,141	28,281

감가상각비	122,528	112,702

운반비	695	662

지급수수료	142,002	11,205

기타	123,650	77,809

계속영업 소계	1,608,003	890,581

중단영업	-	623,377

합계	1,608,003	1,513,958

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

외환차익	7,106	-

잡이익	6,153	431

계속영업 소계	13,259	431

중단영업	-	30,292

합계	13,259	30,723

(2) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

잡손실	493	70

계속영업 소계	493	70

중단영업	-	17,051

합계	493	17,121

22. 금융손익 당사의 당분기와 전분기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	110,546	138,967

금융비용

이자비용	19,019	5,365

순 액	91,527	133,602

23. 법인세 비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 24. 주당손익 (1) 기본 주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)

계속기업당기순이익(손실)	(1,317,606,896)	(370,458,743)

중단기업당기순이익(손실)	-	(759,411,697)

가중평균유통보통주식수 (주1)	19,701,755	19,701,755

기본주당이익

계속기업 기본주당순이익(손실)	(67)	(19)

중단기업 기본주당순이익(손실)	-	(39)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 - 당분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초	2024-01-01	19,701,755	91	1,792,859,705	19,701,755

- 전분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초(*)	2023-01-01	19,701,755	90	1,773,157,950	19,701,755

(*) 전기 중 주주총회 결의에 따라 무상감자를 실시하였으며, 전기 비교표시된 주식수는 해당 효과를 반영하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없기 때문에 당사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 25. 현금흐름표 (1) 당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업손익	(1,317,607)	(370,459)

중단영업손익	-	(759,411)

조정항목 :	210,696	192,450

퇴직급여	45,936	101,259

감가상각비	122,528	149,275

무형자산상각비	3,691	65

지분법손실	130,068	44,619

재고자산평가손실(환입)	-	41,754

이자비용	19,019	5,365

외화환산손실	-	1,664

이자수익	(110,546)	(138,967)

지분법이익	-	(12,584)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,157,426	(266,507)

매출채권의 감소(증가)	1,147,120	2,584,008

기타유동채권의 감소(증가)	936,674	1,000,609

재고자산의 감소(증가)	-	(261,683)

기타유동자산의 감소(증가)	(260,260)	(163,069)

매입채무의 증가(감소)	(613,423)	(1,811,220)

기타유동채무의 증가(감소)	(744,374)	(1,078,256)

기타유동부채의 증가(감소)	744,717	(536,896)

확정급여채무의 증가(감소)	(53,028)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	50,515	(1,203,927)

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 인식	97,626	38,265

건설중인자산 대체	88,200	-

리스부채의 유동성대체	127,375	37,153

결손금의 보전	71,330,357	-

26. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜비케이씨엔씨	㈜비케이씨엔씨

㈜인터웍스미디어	㈜인터웍스미디어

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	(주)한국문화진흥	(*)

(*) 당사의 대표이사가 유의적인 영향력이 있으며, 경영진의 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매입 등	매입 등

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	36,533	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 자금 거래내역은 없습니다

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	321,306	345,387

퇴직급여	127,111	78,270

합 계	448,418	423,657

27. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

반도체 소재 (*)	Solder Ball, Solder Powder 등

광고대행업	광고대행 및 광고제작

(*) 반도체 소재 사업부는 전기말 현재 영업을 중단하였으며, 전분기에 발생한 수익 및 비용은 중단사업으로 표시하였습니다.

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구 분	광고대행업	중단사업	합 계

총부문수익	818,818	-	818,818

외부고객으로부터의 수익	818,818	-	818,818

보고부문영업이익(손실)	(1,291,831)	-	(1,291,831)

감가상각비 및 무형자산상각비	126,218	-	126,218

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	광고대행업	중단사업	합 계

총부문수익	1,694,317	1,548,911	3,243,228

외부고객으로부터의 수익	1,694,317	1,548,911	3,243,228

보고부문영업이익(손실)	(472,387)	(772,653)	(2,004,767)

감가상각비 및 무형자산상각비	112,766	36,574	149,339

(3) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

용역매출	818,818	1,694,317

중단영업

제품매출	-	1,548,911

합 계	818,818	3,243,228

(4) 당사의 당분기 및 전분기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

계속영업

한 국	818,818	100.00%	1,694,317	100.00%

중단영업

한 국	-	0.00%	812,350	52.45%

중 국	-	0.00%	736,561	47.55%

중단영업 소계	-	0.00%	1,548,911	100.00%

(5) 당사의 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A	289,613	35.37%	757,778	44.72%

B	216,427	26.43%	198,158	11.70%

C	200,847	24.53%	-	-

28. 중단영업

(1) 중단영업개요당사는 반도체사업부의 매출감소 및 지속적인 영업손실 등의 사유로 2023년 11월 27일 이사회 결의를 통하여 영업을 중단하였으며, 반도체사업부의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	1,548,911

매출원가	-	1,698,187

매출총이익	-	(149,276)

판매비와관리비	-	623,377

영업이익(손실)	-	(772,653)

기타수익	-	30,293

기타비용	-	17,051

중단영업세전이익(손실)	-	(759,411)

법인세효과	-	-

중단영업이익(손실)	-	(759,411)

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(638,484)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(682,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(45,383)

순현금흐름	-	(1,365,867)