비케이홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 23 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 비케이홀딩스(구 "주식회사 휘닉스소재")

1. 일반 사항

주식회사 비케이홀딩스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일에 설립되어 2004년 6월 29일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2022년 3월 24일자로 주식회사 휘닉스소재에서 주식회사 비케이홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경상북도 구미시에 본사를 두고 있습니다.당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당분기중 주식수 병합에 따른 무상감자를 단행하였습니다(주석 18 참조). 2023년 06월 30일 현재 납입 보통주 자본금은 9,892백만원(19,784,735주)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)한국문화진흥	4,971,671	25.13

홍석규	1,543,051	7.80

자기주식	82,980	0.42

기타	13,187,033	66.65

합 계	19,784,735	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 지속적인 제품 혁신과 최근 Complete Office Furniture Limited의 인수를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	58,740	78,993	-	-

- 전기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	494,010	626,059	-	-

당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,899	(7,899)	-	-

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 조건의 금융부채가 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	892,671	2,088,275

단기금융상품	11,000,000	13,000,000

매출채권	3,234,389	4,502,762

기타유동채권	1,347,755	1,355,549

기타비유동채권	167,247	157,396

장기금융상품	-	218,000

합 계	16,642,062	21,321,982

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,643,296	-	-	-	1,643,296

기타유동채무	1,559,869	-	-	-	1,559,869

리스부채	295,908	232,799	4,517	-	533,224

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	3,499,073	233,799	4,517	-	3,737,389

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	2,980,815	-	-	-	2,980,815

기타유동채무	1,629,466	-	-	-	1,629,466

리스부채	400,925	35,571	6,097	-	442,593

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	5,011,206	36,571	6,097	-	5,053,874

4.2 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	5,209,028	6,712,074

자본총계(B)	19,795,458	22,245,048

부채비율(A/B)	26.3%	30.2%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품 가운데 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 사항은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표 상 자산- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	894,088	-	-	894,088

단기금융상품	11,000,000	-	-	11,000,000

매출채권	3,234,389	-	-	3,234,389

기타유동채권	1,347,755	-	-	1,347,755

기타비유동채권	167,247	-	-	167,247

합 계	16,643,479	-	-	16,643,479

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	2,089,111	-	-	2,089,111

단기금융상품	13,000,000	-	-	13,000,000

매출채권	4,502,762	-	-	4,502,762

기타유동채권	1,355,549	-	-	1,355,549

기타비유동채권	157,396	-	-	157,396

장기금융상품	218,000	-	-	218,000

합 계	21,322,818	-	-	21,322,818

나. 재무상태표 상 부채- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	1,643,296	-	1,643,296

기타유동채무	1,559,869	-	1,559,869

유동리스부채	295,908	-	295,908

비유동리스부채	237,316	-	237,316

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	3,737,389	-	3,737,389

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	2,980,815	-	2,980,815

기타유동채무	1,629,466	-	1,629,466

유동리스부채	400,925	-	400,925

비유동리스부채	41,668	-	41,668

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	5,053,874	-	5,053,874

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상가후원가 측정

이자수익	430,233	-	430,233

외환차익	46,717	-	46,717

외화환산이익	1,607	-	1,607

소 계	478,557	-	478,557

이자비용	-	11,552	11,552

외환차손	28,888	-	28,888

소 계	28,888	11,552	40,440

순 액	449,669	(11,552)	438,117

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상가후원가 측정

이자수익	257,482	-	257,482

외환차익	107,170	-	107,170

외화환산이익	29,932	-	29,932

소 계	394,584	-	394,584

이자비용	-	13,977	13,977

외환차손	2,403	-	2,403

소 계	2,403	13,977	16,380

순 액	392,181	(13,977)	378,204

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,234,389	-	3,234,389	4,502,762	-	4,502,762

기타유동채권

미수금	1,015,936	-	1,015,936	1,164,246	-	1,164,246

미수수익	331,818	-	331,818	191,302	-	191,302

소 계	1,347,754	-	1,347,754	1,355,548	-	1,355,548

기타비유동채권

임차보증금	170,233	-	170,233	163,242	-	163,242

(-)현재가치할인차금	(2,986)	-	(2,986)	(5,846)	-	(5,846)

소 계	167,247	-	167,247	157,396	-	157,396

합 계	4,749,390	-	4,749,390	6,015,706	-	6,015,706

8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	126,070	50,281

선급비용	242,254	219,112

부가세대급금	37,301	23,063

합 계	405,625	292,456

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	665,956	-	665,956	683,939	-	683,939

재공품	297,812	-	297,812	200,191	-	200,191

원재료	745,628	-	745,628	521,353	-	521,353

합 계	1,709,396	-	1,709,396	1,405,483	-	1,405,483

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비케이씨앤씨(*1)	대한민국	40.00	527,879	40.00	296,521

㈜인터웍스미디어	대한민국	30.00	149,165	30.00	115,934

합계	677,044	412,455

(*1) 당분기 중 관계기업의 유상증자로 인하여 추가로 400백만원을 취득하였으며, 추가취득 후 취득전과 지분율 변동은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*1)	기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	296,521	400,000	(162,508)	(6,134)	527,879

㈜인터웍스미디어	115,934	-	33,231	-	149,165

합계	412,455	400,000	(129,277)	(6,134)	677,044

(*1) 당분기 발생한 부의지분법자본변동으로 인한 증감입니다.

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*1)	기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	410,237	-	(73,997)	-	336,240

㈜인터웍스미디어	-	-	7,779	55,365	63,144

합계	410,237	-	(66,218)	55,365	399,384

(*1) 전분기 종속기업이었던 (구)휘닉스커뮤니케이션이 보유하고 있는 지분으로 이후 합병으로 인하여 관계기업으로 편입되었습니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	포괄손익

㈜비케이씨앤씨	871,844	471,114	23,261	-	31,682	(406,271)	(406,271)

㈜인터웍스미디어	2,025,732	90,555	1,619,070	-	1,724,694	108,985	108,985

(4) 당분기말 현재 관계기업 지분의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	내부거래	장부금액

(A)	(B)	(AXB)

㈜비케이씨앤씨	1,319,697	40.00	527,879	-	-	527,879

㈜인터웍스미디어	497,217	30.00	149,165	-	-	149,165

합계	-	-	677,044

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	55,690	-	(27,117)	28,573	55,690	-	(27,117)	28,573

건물	1,639,632	(318,447)	(687,714)	633,471	1,639,632	(306,187)	(687,714)	645,731

기계장치	1,681,202	(1,604,400)	-	76,802	1,681,202	(1,573,078)	-	108,124

차량운반구	2,760	(2,162)	-	598	2,760	(1,748)	-	1,012

공기구비품	2,378,371	(2,329,270)	-	49,101	2,371,478	(2,314,235)	-	57,243

합 계	5,757,655	(4,254,279)	(714,831)	788,545	5,750,762	(4,195,248)	(714,831)	840,683

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	645,731	-	-	-	(12,261)	633,470

기계장치	108,124	-	-	-	(31,321)	76,803

차량운반구	1,012	-	-	-	(414)	598

공기구비품	57,243	6,893	-	-	(15,035)	49,101

합 계	840,683	6,893	-	-	(59,031)	788,545

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	662,079	-	-	-	(12,261)	649,818

기계장치	150,923	-	-	-	(33,095)	117,828

차량운반구	1,564	-	-	-	(414)	1,150

공기구비품	24,550	1,650	46,068	-	(14,199)	58,069

합 계	867,689	1,650	46,068	-	(59,969)	855,438

12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	647,881	-	-	647,881	647,881	-	-	647,881

개발비	418,795	-	(418,795)	-	418,795	-	(418,795)	-

소프트웨어	1,290	(323)	-	967	1,290	(129)	-	1,161

기타의무형자산	6,215,710	-	(2,685,075)	3,530,635	6,079,960	-	(2,549,325)	3,530,635

합 계	7,283,676	(323)	(3,103,870)	4,179,483	7,147,926	(129)	(2,968,120)	4,179,677

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초가액	취득	처분	상각비	기말가액

영업권	647,881	-	-	647,881

소프트웨어	1,161	-	(194)	967

기타의무형자산	3,530,635	-	-	3,530,635

합 계	4,179,677	-	(194)	4,179,483

- 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초가액	취득	사업결합	처분	상각비	기말가액

영업권	-	-	647,881	-	-	647,881

소프트웨어	-	-	1,290	-	(65)	1,225

기타의무형자산	3,738,667	-	1,356,460	-	-	5,095,127

합 계	3,738,667	-	2,005,631	-	(65)	5,744,233

13. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	496,067	(52,800)	443,267	425,207	(236,365)	188,842

차량운반구	772,949	(659,157)	113,792	772,035	(503,177)	268,858

합 계	1,269,016	(711,957)	557,059	1,197,242	(739,542)	457,700

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	457,700	390,315

증가 등(*)	465,581	419,595

해지및종료	-	(40,503)

감가상각비	(366,222)	(257,811)

기말장부가액	557,059	511,596

(*)전분기의 증가액은 연결대상종속기업이었던 구 (주)휘닉스커뮤니케이션즈가 인식하고 있는 사용권자산입니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,643,296	2,980,815

기타유동채무

미지급금	1,443,102	1,460,777

미지급비용	116,767	168,689

소 계	1,559,869	1,629,466

기타비유동채무

임대보증금	1,000	1,000

합 계	3,204,165	4,611,281

15. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	295,908	400,925

비유동	237,316	41,669

합 계	533,224	442,594

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	442,594	371,712

증가	463,674	28,649

사업결합	-	384,047

해지및종료	-	(40,471)

상환	(384,596)	(253,786)

이자비용	11,552	13,977

기말장부가액	533,224	504,128

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 계상된 단기리스 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	138,396	90,796

(4) 당기와 및 전기 중 리스 관련 총 현금유출액은 각각 459,221천원 및 344,582천원입니다.16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	254,272	744,045

예수금	97,818	92,941

기타	78,545	-

합 계	430,635	836,986

17. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,980,167	2,830,639

사외적립자산의 공정가치	(2,004,514)	(2,068,429)

재무상태표상 순확정급여부채	975,653	762,210

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	340,592	256,961

이자비용	39,372	23,480

사외적립자산의 기대수익	(82,535)	(25,883)

합 계	297,429	254,558

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,830,639	2,801,075

당기근무원가	340,592	256,961

이자비용	39,372	23,480

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(230,436)	(56,651)

기말금액	2,980,167	3,024,865

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,068,429	1,200,405

이자수익	82,535	25,883

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(146,450)	(46,325)

기말금액	2,004,514	1,179,963

18. 자본금보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,784,735	79,138,942

자본금(단위:천원)	9,892,368	39,569,471

당분기중 회사는 누적된 결손보전을 위하여 무상감자를 단행하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

1. 감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)	59,354,207

기타주식 (주)	-

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 감자전후 자본금	감자전 (원)	감자후 (원)

39,569,471,000	9,892,367,500

4. 감자전후 발행주식수	구 분	감자전 (주)	감자후 (주)

보통주식(주)	79,138,942	19,784,735

5. 감자비율	보통주식 (%)	75.0000

6. 감자기준일	2023년 04월 11일

7. 감자방법	액면가 500원의 기명식 보통주식 4주를동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로병합하는 무상감자

8. 감자사유	결손금의 보전을 통한 재무구조 개선

19.자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	56,491,804	56,491,804

감자차익(주석18 참조)	29,677,104	-

소 계	86,168,908	56,491,804

기타자본항목

자기주식	(1,116,399)	(1,116,399)

기타자본잉여금	141,185	141,185

소 계	(975,214)	(975,214)

기타포괄손익누계액

부의지분법자본변동	(6,134)	-

(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 82,980주 (전기말 : 317,460주)입니다.

20. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	866,975	866,975

중소기업투자준비금	1,027,000	1,027,000

기술개발준비금	400,000	400,000

미처리결손금	(77,578,444)	(75,134,988)

합 계	(75,284,469)	(72,841,013)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(79,639)	(428,677)

원재료의 사용	2,992,472	3,702,539

용역원가	6,172,862	-

급여	3,565,357	2,046,879

퇴직급여	448,255	278,049

복리후생비	463,476	263,061

감가상각비	425,254	317,780

보험료	9,713	4,282

지급수수료	346,089	240,896

수도광열비	84,126	38,771

여비교통비	49,110	22,169

운반비	42,517	35,890

용역비	439,947	277,189

기타	788,430	5,913,961

매출원가 및 판매관리비의 합계	15,747,969	12,712,789

22. 판매비와 관리비당사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,655,385	1,513,796

퇴직급여	379,291	228,116

복리후생비	298,799	163,872

여비교통비	45,822	20,172

세금과공과	16,033	4,127

지급임차료	94,723	39,392

감가상각비	317,402	211,156

경상개발비	-	259

운반비	42,455	35,826

지급수수료	259,383	192,593

기타	425,988	270,335

합 계	4,535,281	2,679,644

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	46,717	107,170

외화환산이익	1,607	29,932

유형자산처분이익	-	44

잡이익	1,391	355,067

합 계	49,715	492,213

(2) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	28,888	2,403

외화환산손실	-	-

사용권자산해지손실	-	32

잡손실	46,606	10,879

합 계	75,494	13,314

24. 금융손익당사의 당분기와 전분기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	430,233	257,482

금융비용

이자비용	11,552	13,977

순 액	418,681	243,505

25. 법인세 비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 26. 주당손익(1) 기본 주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(2,443,456,128)	(1,453,083,958)

가중평균유통보통주식수 (주1)	19,701,755	19,701,755

기본주당순이익(손실)	(124)	(74)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초(*)	2023-01-01	19,701,755	273	5,378,579,115	19,701,755

(*) 당분기 중 주주총회 결의에 따라 무상감자를 실시하였으며, 자기주식수가 제외되어 있습니다.

- 전분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초(*)	2022-01-01	19,701,755	273	5,378,579,115	19,701,755

(*) 전분기 비교표시된 주식수는 무상감자효과를 반영하여 산출하였으며, 자기주식수가 제외되었습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없기 때문에 당사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

27. 현금흐름표(1) 당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,443,456)	(1,453,084)

조정항목 :	443,097	790,827

퇴직급여	303,776	256,894

감가상각비	425,254	317,780

무형자산상각비	194	65

지분법손실	162,508	497,316

재고자산평가손실(환입)	4,884	-

사용권자산해지손실	-	32

이자비용	11,552	13,977

이자수익	(430,233)	(257,482)

지분법이익	(33,231)	(7,779)

외화환산이익	(1,607)	(29,932)

유형자산처분이익	-	(44)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(901,131)	41,463

매출채권의 감소(증가)	1,269,981	(1,196,019)

기타유동채권의 감소(증가)	148,310	(429,891)

재고자산의 감소(증가)	(308,798)	(265,444)

기타유동자산의 감소(증가)	(113,171)	(214,252)

매입채무의 증가(감소)	(1,337,519)	623,007

기타유동채무의 증가(감소)	(17,675)	517,245

기타유동부채의 증가(감소)	(458,273)	1,017,144

확정급여채무의 증가(감소)	(83,986)	(10,327)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,901,490)	(620,794)

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	-	647,881

매각예정자산 대체	-	14,245,000

사용권자산과 리스부채의 인식	463,674	28,649

리스계약의 해지로 인한 사용권자산과 리스부채의 제거	-	40,471

리스부채의 유동성대체	279,579	205,922

28. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜비케이씨엔씨	㈜비케이씨엔씨

㈜인터웍스미디어	㈜인터웍스미디어	(*1)

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	(주)한국문화진흥	(*2)

(*1) 전분기 중 합병으로 인하여 관계기업으로 편입되었습니다.
(*2) 당사의 대표이사가 유의적인 영향력이 있으며, 경영진의 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	당분기	전분기

매입 등	매입 등	매입 등

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	-	14,227	13,000

관계기업	㈜비케이씨엔씨	2,000	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 자금 거래내역은 없습니다

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,028,181	815,550

퇴직급여	254,567	161,667

합 계	1,282,747	977,217

29. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

반도체 소재	Solder Ball, Solder Powder 등

광고대행업	광고대행 및 광고제작

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구 분	반도채 소재	광고대행업	합 계

총부문수익	4,635,561	8,405,328	13,040,889

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	4,635,561	8,405,328	13,040,889

보고부문영업이익(손실)	(2,273,060)	(434,021)	(2,707,081)

감가상각비 및 무형자산상각비	183,915	241,532	425,447

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	반도채 소재	광고대행업	합 계

총부문수익	7,058,931	3,967,906	11,026,837

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	7,058,931	3,967,906	11,026,837

보고부문영업이익(손실)	(1,720,251)	34,300	(1,685,951)

감가상각비 및 무형자산상각비	235,778	82,066	317,844

(3) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	4,635,561	7,058,931

용역매출	8,405,328	3,967,906

합 계	13,040,889	11,026,837

(4) 당사의 당분기 및 전분기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	11,095,041	85.08%	6,755,379	61.26%

중 국	1,945,848	14.92%	4,271,458	38.74%

합 계	13,040,889	100.00%	11,026,837	100.00%

(5) 당사의 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A	4,056,750	31.11%	2,826,247	25.63%

B	2,725,508	20.90%	2,618,182	23.74%

C	-	-	1,647,586	14.94%

30. 사업결합

당사는 사업포트폴리오 다각화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2022년 4월 20일의 이사회 결의 및 2022년 5월 24일의 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 (주)휘닉스커뮤니케이션즈를 흡수합병하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병승인은 이사회 승인으로 갈음하였습니다. 또한, (주)비케이홀딩스는(주)휘닉스커뮤니케이션즈의 지분을 100% 소유하고 있으며, 합병회사인 (주)비케이홀딩스는 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않는 무증자합병으로 진행하였습니다. 이로 인하여 당사는 재무제표 작성시 비교표시되는 전분기 금액으로 (주)휘닉스커뮤니케이션즈의 전분기 손익이 포함되어 있는 연결재무제표를 사용하였습니다.