비케이홀딩스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 24(전) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
(주)비케이홀딩스

1. 일반사항주식회사 비케이홀딩스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일에 설립되어 2004년 6월 29일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2011년 3월 21일자로 주식회사 휘닉스피디이에서 주식회사 휘닉스소재로 상호를 변경하였으며, 2022년 3월 24일자로 주식회사 비케이홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경상북도 구미시에 본사를 두고 있습니다.당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 전분기 중 주식수 병합에 따른 무상감자를 단행하였습니다(주석 17 참조). 2024년 09월 30일 현재 납입 보통주 자본금은 9,892백만원(19,784,735주)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)한국문화진흥	4,971,671	25.13

홍석규	1,543,051	7.80

자기주식	82,980	0.42

기타	13,187,033	66.65

합 계	19,784,735	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	-	-	-	-

- 전기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	57,770	74,488	-	-

당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 조건의 금융부채가 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,503,418	1,973,509

단기금융상품	9,000,000	10,000,000

매출채권	2,562,118	2,779,985

기타유동채권	352,035	1,344,126

기타비유동채권	107,054	102,886

합 계	14,524,625	16,200,506

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,769,417	-	-	-	1,769,417

기타유동채무	835,673	-	-	-	835,673

리스부채	302,889	64,825	33,096	-	400,810

합 계	2,907,979	64,825	33,096	-	3,005,900

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,241,054	-	-	-	1,241,054

기타유동채무	1,613,619	-	-	-	1,613,619

리스부채	261,267	192,284	1,135	-	454,686

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	3,115,940	193,284	1,135	-	3,310,359

4.2 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	5,358,746	4,617,274

자본총계(B)	14,850,036	17,204,515

부채비율(A/B)	36.09%	26.84%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표 상 자산- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	2,503,418	-	-	2,503,418

단기금융상품	9,000,000	-	-	9,000,000

매출채권	2,562,118	-	-	2,562,118

기타유동채권	352,035	-	-	352,035

기타비유동채권	107,054	-	-	107,054

합 계	14,524,625	-	-	14,524,625

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	1,973,509	-	-	1,973,509

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권	2,779,985	-	-	2,779,985

기타유동채권	1,344,126	-	-	1,344,126

기타비유동채권	102,886	-	-	102,886

합 계	16,200,506	-	-	16,200,506

나. 재무상태표 상 부채- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	1,769,417	-	1,769,417

기타유동채무	835,673	-	835,673

유동성리스부채	302,889	-	302,889

비유동리스부채	97,921	-	97,921

합 계	3,005,900	-	3,005,900

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	1,241,054	-	1,241,054

기타유동채무	1,613,619	-	1,613,619

유동성리스부채	261,267	-	261,267

비유동리스부채	193,419	-	193,419

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	3,310,359	-	3,310,359

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상각후원가 측정

금융수익

이자수익	337,330	-	337,330

외환차익	7,106	-	7,106

소 계	344,436	-	344,436

금융비용

이자비용	-	54,287	54,287

순 액	344,436	(54,287)	290,149

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상각후원가 측정

금융수익

이자수익	430,233	-	430,233

중단영업	48,324	-	48,324

소 계	478,557	-	478,557

금융비용

이자비용	-	11,552	11,552

중단영업	28,888	-	28,888

소 계	28,888	11,552	40,440

순 액	449,669	(11,552)	438,117

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,562,118	-	2,562,118	2,779,985	-	2,779,985

기타유동채권

미수금	174,975	-	174,975	1,227,093	-	1,227,093

미수수익	177,060	-	177,060	117,033	-	117,033

소 계	352,035	-	352,035	1,344,126	-	1,344,126

기타비유동채권

장기미수금	42,722	-	42,722	-	-	-

임차보증금	87,363	-	87,363	104,733	-	104,733

(-)현재가치할인차금	(23,031)	-	(23,031)	(1,847)	-	(1,847)

소 계	107,054	-	107,054	102,886	-	102,886

합 계	3,021,207	-	3,021,207	4,226,997	-	4,226,997

8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	14,373	990

선급비용	723,754	74,575

합 계	738,127	75,565

9. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비케이씨앤씨	대한민국	40.00	169,793	40.00	436,144

㈜인터웍스미디어	대한민국	30.00	-	30.00	138,556

합 계	169,793	574,700

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감	분기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	436,144	-	(266,351)	-	169,793

㈜인터웍스미디어	138,556	-	(138,556)	-	-

합 계	574,700	-	(404,907)	-	169,793

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*1)	분기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	296,521	400,000	(162,508)	(6,134)	527,879

㈜인터웍스미디어	115,934	-	33,231	-	149,165

합 계	412,455	400,000	(129,277)	(6,134)	677,044

(*1) 전분기 발생한 부의지분법자본변동으로 인한 증감입니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	포괄손익

㈜비케이씨앤씨	121,433	347,786	44,736	-	25,654	(665,878)	(665,878)

㈜인터웍스미디어	1,633,373	99,330	1,761,909	-	1,391,340	(491,060)	(491,060)

(4) 당분기말 현재 관계기업 지분의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	내부거래	기타	장부금액

(A)	(B)	(A X B)

㈜비케이씨앤씨	424,483	40.00	169,793	-	-	-	169,793

㈜인터웍스미디어	(29,206)	30.00	(8,762)	-	-	8,762	-

합 계	-	-	8,762	169,793

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	55,690	-	(27,117)	28,573	55,690	-	(27,117)	28,573

건물	1,639,632	(334,795)	(687,714)	617,123	1,639,632	(322,535)	(687,714)	629,383

공기구비품	95,541	(29,239)	-	66,302	62,402	(16,049)	-	46,353

건설중인자산	15,000	-	-	15,000	88,200	-	-	88,200

합 계	1,805,863	(364,034)	(714,831)	726,998	1,845,924	(338,584)	(714,831)	792,509

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	629,383	-	-	-	(12,261)	617,122

공기구비품	46,353	13,340	19,800	-	(13,190)	66,303

건설중인자산	88,200	15,000	(88,200)	-	-	15,000

합 계	792,509	28,340	(68,400)	-	(25,451)	726,998

(*1) 당분기 건설중인자산 대체는 무형자산으로 대체분이 포함되어 있습니다.

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비(*1)	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	645,731	-	-	-	(12,261)	633,470

기계장치	108,124	-	-	-	(31,321)	76,803

차량운반구	1,012	-	-	-	(414)	598

공기구비품	57,243	6,893	-	-	(15,035)	49,101

합 계	840,683	6,893	-	-	(59,031)	788,545

(*1) 감가상각비에는 중단영업손익 38,650천원이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	647,881	-	(647,881)	-	647,881	-	(647,881)	-

개발비	418,795	-	(418,795)	-	418,795	-	(418,795)	-

소프트웨어	74,490	(11,527)	-	62,963	1,290	(387)	-	903

기타의무형자산	6,215,087	-	(2,776,376)	3,438,711	6,215,710	-	(2,776,376)	3,439,334

합 계	7,356,253	(11,527)	(3,843,052)	3,501,674	7,283,676	(387)	(3,843,052)	3,440,237

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초가액	취득	대체	처분	상각비	기말가액

소프트웨어	903	4,800	68,400	-	(11,140)	62,963

기타의무형자산	3,439,334	-	-	(623)	-	3,438,711

합 계	3,440,237	4,800	68,400	(623)	(11,140)	3,501,674

-전분기

(단위 : 천원)

과 목	기초가액	취득	대체	처분	상각비	기말가액

영업권	647,881	-	-	-	-	647,881

소프트웨어	1,161	-	-	-	(194)	967

기타의무형자산	3,530,635	-	-	-	-	3,530,635

합 계	4,179,677	-	-	-	(194)	4,179,483

12. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	669,605	(358,959)	310,646	728,730	(179,737)	548,993

차량운반구	286,728	(91,589)	195,139	393,623	(300,231)	93,392

합 계	956,333	(450,548)	505,785	1,122,353	(479,968)	642,385

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	642,385	457,700

증가 등	205,683	465,581

해지 및 종료	-	-

감가상각비	(342,283)	(366,222)

기말장부가액	505,785	557,059

13. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,769,417	1,241,054

기타유동채무

미지급금	781,356	1,450,422

미지급비용	54,317	163,197

소 계	835,673	1,613,619

기타비유동채무

임대보증금	-	1,000

합 계	2,605,090	2,855,673

14. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	302,889	261,267

비유동	97,921	193,419

합 계	400,810	454,686

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	454,686	442,594

증가	178,503	463,674

해지및종료	-	-

상환	(280,068)	(384,596)

이자비용	47,689	11,552

기말장부가액	400,810	533,224

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 계상된 단기리스 및 소액리스 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스 및 소액리스	22,850	138,396

(4) 당분기와 전분기 중 리스 관련 총 현금유출액은 각각 302,918천원 및 459,221천원입니다.

15. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,370,137	342,970

예수금	50,021	72,102

기타	38,583	123,170

소 계	1,458,741	538,242

기타비유동부채

복구충당부채	242,112	235,514

합 계	1,700,853	773,756

16. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,261,633	2,262,906

사외적립자산의 공정가치	(1,626,175)	(1,744,267)

재무상태표상 순확정급여부채	635,458	518,639

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	208,219	340,592

이자비용	7,842	39,372

사외적립자산의 기대수익	(56,199)	(82,535)

합 계	159,862	297,429

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,262,906	2,830,639

당기근무원가	208,219	340,592

이자비용	7,842	39,372

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(217,334)	(230,436)

기말금액	2,261,633	2,980,167

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,744,267	2,068,429

이자수익	56,199	82,535

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(174,291)	(146,450)

기말금액	1,626,175	2,004,514

17. 자본금 및 주식발행초과금보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,784,735	19,784,735

자본금(단위 : 천원)	9,892,368	9,892,368

전분기중 회사는 누적된 결손보전을 위하여 무상감자를 단행하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

1. 감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)	59,354,207

기타주식 (주)	-

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 감자전후 자본금	감자전 (원)	감자후 (원)

39,569,471,000	9,892,367,500

4. 감자전후 발행주식수	구 분	감자전 (주)	감자후 (주)

보통주식(주)	79,138,942	19,784,735

5. 감자비율	보통주식 (%)	75.0000

6. 감자기준일	2023년 04월 11일

7. 감자방법	액면가 500원의 기명식 보통주식 4주를동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로병합하는 무상감자

8. 감자사유	결손금의 보전을 통한 재무구조 개선

18. 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목, 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	14,838,551	56,491,804

감자차익(주석17 참조)	-	29,677,104

소 계	14,838,551	86,168,908

기타자본항목

자기주식	(1,116,399)	(1,116,399)

기타자본잉여금	141,185	141,185

소 계	(975,214)	(975,214)

기타포괄손익누계액

부의지분법자본변동	(6,134)	(6,134)

(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 82,980주 (전기말 : 82,980주)입니다.

19. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	866,975	866,975

중소기업투자준비금	1,027,000	1,027,000

기술개발준비금	400,000	400,000

미처리결손금(*2)	(11,193,510)	(80,169,387)

합 계	(8,899,535)	(77,875,412)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 전분기 중 자본잉여금을 재원으로 하여 정기주주총회 결의에 따라 결손금 일부를 보전하였습니다.

20. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

용역원가	5,288,693	6,172,862

급여	2,594,375	1,627,204

퇴직급여	459,186	124,724

복리후생비	318,744	194,383

감가상각비	367,734	252,268

보험료	9,133	6,816

지급수수료	270,065	105,439

여비교통비	22,309	12,255

회의비	91,686	64,084

접대비	110,075	68,433

기타	224,062	221,810

계속영업 합계	9,756,062	8,850,278

중단영업	-	6,897,691

합 계	9,756,062	15,747,969

21. 판매비와 관리비당사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

급여	2,594,375	1,627,204

퇴직급여	459,186	124,724

복리후생비	318,744	194,383

여비교통비	22,309	12,255

세금과공과	9,227	8,315

지급임차료	93,123	81,849

감가상각비	367,734	252,268

운반비	2,696	2,928

지급수수료	270,065	105,439

기타	329,910	268,051

계속영업 합계	4,467,369	2,677,416

중단영업	-	1,857,865

합 계	4,467,369	4,535,281

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

외환차익	7,106	-

잡이익	88,223	878

계속영업이익 소계	95,329	878

중단영업	-	48,837

합 계	95,329	49,715

(2) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

잡손실	577	70

계속영업이익 소계	577	70

중단영업	-	75,424

합 계	577	75,494

23. 금융손익당사의 당분기와 전분기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	337,330	430,233

금융비용

이자비용	54,287	11,552

순 액	283,043	418,681

24. 법인세 비용당사의 이월결손금으로 인한 이연법인세자산의 실현가능성이 낮으므로 법인세비용을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익(1) 기본 주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익

계속기업당기순이익(손실)	(2,354,478,660)	(154,738,543)

중단기업당기순이익(손실)	-	(2,288,717,585)

가중평균유통보통주식수 (주1)	19,701,755	19,701,755

기본주당순이익

계속기업 기본주당순이익(손실)	(120)	(8)

중단기업 기본주당순이익(손실)	-	(116)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초	2024-01-01	19,701,755	274	5,398,280,870	19,701,755

- 전분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초	2023-01-01	19,701,755	273	5,378,579,115	19,701,755

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없기 때문에 당사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

26. 현금흐름표(1) 당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업손익	(2,354,479)	(154,739)

중단영업손익	-	(2,288,718)

조정항목 :	660,298	443,097

퇴직급여	161,879	303,776

감가상각비	367,734	425,254

무형자산상각비	11,140	194

관계기업투자손실	404,907	162,508

재고자산평가손실	-	4,884

이자비용	54,287	11,552

이자수익	(337,330)	(430,233)

관계기업투자이익	-	(33,231)

외화환산이익	-	(1,607)

잡이익	(2,319)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,191,781	(901,131)

매출채권의 감소	217,867	1,269,981

기타유동채권의 감소	1,052,118	148,310

기타비유동채권의 증가	(42,722)	-

재고자산의 증가	-	(308,798)

기타유동자산의 증가	(662,562)	(113,171)

매입채무의 증가(감소)	528,363	(1,337,519)

기타유동채무의 감소	(671,178)	(17,675)

기타유동부채의 증가(감소)	812,937	(458,273)

확정급여채무의 감소	(43,042)	(83,986)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(502,400)	(2,901,491)

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	88,200	-

사용권자산과 리스부채의 인식	205,683	463,674

리스부채의 유동성대체	321,691	279,579

27. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	(주)비케이씨엔씨	(주)비케이씨엔씨

관계기업	(주)인터웍스미디어	(주)인터웍스미디어

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	(주)한국문화진흥	(*1)

(*1) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	179,022	-	14,227

관계기업	(주)비케이씨엔씨	-	2,000	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말

리스부채

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	211,098

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 자금 차입 거래 내역은 없으며, 전분기 중 당사는 관계기업인 (주)비케이씨엔씨의 유상증자에 참여하여 400백만원을 추가로 출자하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,356,011	1,028,181

퇴직급여	369,746	254,567

합 계	2,725,757	1,282,748

28. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니 다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 등

광고대행업	광고 제작 및 광고 대행

반도체 소재 부문(*1)	Solder Ball, Solder Powder 등

(*1) 반도체 소재 사업부는 전기말 현재 영업을 중단하였으며, 전기에 발생한 수익 및 비용은 중단사업으로 표시하였습니다.

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	광고대행업	중단영업	합 계

총부문수익	7,428,695	-	7,428,695

외부고객으로부터의 수익	7,428,695	-	7,428,695

보고부문영업이익(손실)	(2,327,367)	-	(2,327,367)

감가상각비 및 무형자산상각비	378,874	-	378,874

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	광고대행업	중단영업	합 계

총부문수익	8,405,328	4,635,561	13,040,889

외부고객으로부터의 수익	8,405,328	4,635,561	13,040,889

보고부문영업이익(손실)	(418,363)	(2,288,718)	(2,707,081)

감가상각비 및 무형자산상각비	204,782	220,666	425,448

(3) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업

용역매출	7,428,695	8,405,328

중단영업

제품매출	-	4,635,561

합 계	7,428,695	13,040,889

(4) 당사의 당분기 및 전분기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

계속영업

한 국	7,428,695	100.00	8,405,328	100.00

중단영업

한 국	-	0.00	2,689,713	58.02

중 국	-	0.00	1,945,848	41.98

중단영업 소계	-	0.00	4,635,561	100.00

(5) 당사의 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A	3,846,423	51.78	4,056,750	31.11

B	2,152,850	28.98	-	0.00

C	1,478,740	19.91	2,725,508	20.90

D	1,022,937	13.77	-	0.00

29. 중단영업(1) 중단영업개요당사는 반도체사업부의 매출감소 및 지속적인 영업손실 등의 사유로 2023년 11월 27일 이사회 결의를 통하여 영업을 중단하였으며, 반도체사업부의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	4,635,561

매출원가	-	5,039,827

매출총이익(손실)	-	(404,266)

판매비와관리비	-	1,857,865

영업이익(손실)	-	(2,262,131)

기타수익	-	48,837

기타비용	-	75,424

중단영업세전이익(손실)	-	(2,288,718)

법인세효과	-	-

중단영업이익(손실)	-	(2,288,718)

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(1,834,233)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	519,000

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(158,055)

순현금흐름	-	(1,473,288)