비케이홀딩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기말 2022.09.30 현재
제 22 기말 2021.12.31 현재
주식회사 비케이홀딩스

1. 일반 사항

주식회사 비케이홀딩스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일에 설립되어 2004년 6월 29일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2011년 3월 21일자로 주식회사 휘닉스피디이에서 주식회사 휘닉스소재로 상호를 변경하였으며, 2022년 3월 24일자로 주식회사 비케이홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경상북도 구미시에 본사를 두고 있습니다.당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 납입 보통주 자본금은 39,569백만원(79,138,942주)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)한국문화진흥	17,586,684	22.22

홍석규	6,172,204	7.80

자기주식	317,460	0.40

기타	55,062,594	69.58

합 계	79,138,942	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1)재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2) 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	275,758	395,658	-	-

- 전기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	579,626	687,146	-	-

당분기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	39,566	(39,566)	-	-

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 조건의 금융부채가 존재하지 않습니다.

3.1.2 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	3,539,865	254,523

단기금융상품	13,000,000	19,000,000

매출채권	3,186,640	867,225

기타유동채권	798,765	308,913

기타비유동채권	155,974	84,745

장기금융상품	212,000	194,000

합 계	20,893,244	20,709,406

3.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	2,573,779	-	-	-	2,573,779

기타유동채무	1,214,580	-	-	-	1,214,580

리스부채	206,229	201,376	96,523	-	504,128

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	3,994,588	202,376	96,523	-	4,293,487

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	310,507	-	-	-	310,507

기타유동채무	498,375	-	-	-	498,375

리스부채	254,093	99,349	18,270	-	371,712

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	1,062,975	100,349	18,270	-	1,181,594

3.2 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,350,249	17,098,754

자본총계(B)	23,621,323	25,074,407

부채비율(A/B)	31.1%	68.2%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동자산

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종류	당분기말 공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

비유동자산

기타포괄-공정가치금융자산	비상장주식	-	수준3	전기이전 전액 손상인식

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표 상 자산- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	3,541,520	-	-	3,541,520

단기금융상품	13,000,000	-	-	13,000,000

매출채권	3,186,640	-	-	3,186,640

기타유동채권	798,765	-	-	798,765

기타비유동채권	155,974	-	-	155,974

장기금융상품	212,000	-	-	212,000

합 계	20,894,899	-	-	20,894,899

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	254,523	-	-	254,523

단기금융상품	19,000,000	-	-	19,000,000

매출채권	867,225	-	-	867,225

기타유동채권	308,913	-	-	308,913

기타비유동채권	84,745	-	-	84,745

장기금융상품	194,000	194,000

합 계	20,709,406	-	-	20,709,406

나. 재무상태표 상 부채- 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	2,573,779	-	2,573,779

기타유동채무	1,214,580	-	1,214,580

유동성리스부채	206,229	-	206,229

비유동리스부채	297,899	-	297,899

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	4,293,487	-	4,293,487

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	310,507	-	310,507

기타유동채무	498,375	-	498,375

유동성리스부채	254,093	-	254,093

비유동리스부채	117,619	-	117,619

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	1,181,594	-	1,181,594

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상가후원가 측정

이자수익	257,482	-	257,482

외환차익	107,170	-	107,170

외화환산이익	29,932	-	29,932

소 계	394,584	-	394,584

이자비용	-	13,977	13,977

외환차손	2,403	-	2,403

외화환산손실	-	-	-

소 계	2,403	13,977	16,380

순 액	392,181	(13,977)	378,204

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상가후원가 측정

이자수익	117,786	-	117,786

외환차익	46,979	-	46,979

외화환산이익	6,930	-	6,930

소 계	171,695	-	171,695

이자비용	-	12,806	12,806

외환차손	21,427	-	21,427

외화환산손실	-	-	-

소 계	21,427	12,806	34,233

순 액	150,268	(12,806)	137,462

6. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,197,685	(11,045)	3,186,640	867,225	-	867,225

기타유동채권

미수금	677,152	(132)	677,020	234,061	-	234,061

미수수익	121,743	-	121,743	74,851	-	74,851

소 계	798,895	(132)	798,763	308,912	-	308,912

기타비유동채권

임차보증금	163,242	-	163,242	90,870	-	90,870

(-)현재가치할인차금	(7,268)	-	(7,268)	(6,125)	-	(6,125)

소 계	155,974	-	155,974	84,745	-	84,745

합 계	4,152,554	(11,177)	4,141,377	1,260,882	-	1,260,882

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

사업결합으로 인한 변동	(11,177)	-

대손상각비(환입)	-	-

제각	-	-

기말	(11,177)	-

8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	183,081	-

선급비용	237,508	149

부가세대급금	57,853	-

합 계	478,442	149

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	820,782	-	820,782	483,535	-	483,535

재공품	521,625	-	521,625	430,195	-	430,195

원재료	708,670	-	708,670	871,903	-	871,903

합 계	2,051,077	-	2,051,077	1,785,633	-	1,785,633

10. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜비케이씨앤씨	대한민국	40.00	336,240	40.00	410,237

㈜인터웍스미디어(*)	대한민국	30.00	63,144	-	-

399,384	410,237

(*) 당분기 중 사업결합으로 인하여 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*)	기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	410,237	-	(73,997)	-	336,240

㈜인터웍스미디어	-	-	7,779	55,365	63,144

합 계	410,237	-	(66,218)	55,365	399,384

(*) 당분기 중 사업결합으로 인하여 편입되었습니다.

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*)	기말

관계기업	㈜비케이씨앤씨	-	600,000	(176,339)	-	423,661

(*) 기타증감은 환율변동효과입니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜비케이씨앤씨	635,480	221,952	16,835	-	15,577	(184,994)	(184,994)

㈜인터웍스미디어	2,758,044	88,362	2,635,922	-	1,625,173	(188,223)	(188,223)

(4) 당분기말 현재 관계기업 지분의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	내부거래	장부금액

(A)	(B)	(AXB)

㈜비케이씨앤씨	840,597	40.00	336,239	-	-	336,239

㈜인터웍스미디어	210,484	30.00	63,144	-	-	63,144

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	55,690	-	(27,117)	28,573	55,690	-	(27,117)	28,573

건물	1,639,632	(302,100)	(687,714)	649,818	1,639,632	(289,839)	(687,714)	662,079

기계장치	1,681,202	(1,563,374)	-	117,828	1,681,202	(1,530,279)	-	150,923

차량운반구	2,760	(1,610)	-	1,150	2,760	(1,196)	-	1,564

공기구비품	2,366,988	(2,308,919)	-	58,069	2,319,270	(2,294,720)	-	24,550

합 계	5,746,272	(4,176,003)	(714,831)	855,438	5,698,554	(4,116,034)	(714,831)	867,689

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	-	28,573

건물	662,079	-	-	-	(12,261)	-	649,818

기계장치	150,923	-	-	-	(33,095)	-	117,828

차량운반구	1,564	-	-	-	(414)	-	1,150

공기구비품	24,550	1,650	46,068	-	(14,199)	-	58,069

합 계	867,689	1,650	46,068	-	(59,969)	-	855,438

- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말장부가액

토지	28,573	-	-	-	-	-	28,573

건물	678,426	-	-	-	(12,260)	-	666,166

기계장치	185,340	-	115,550	(18,704)	(85,968)	-	196,218

차량운반구	2,116	-	-	-	(414)	-	1,702

공기구비품	45,012	-	-	-	(15,869)	-	29,143

건설중인자산	33,720	81,830	(115,550)	-	-	-	-

합 계	973,187	81,830	-	(18,704)	(114,511)	-	921,802

12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	647,881	-	-	647,881	-	-	-	-

소프트웨어	1,290	(65)	-	1,225	-	-	-	-

기타의무형자산	6,392,230	-	(1,297,103)	5,095,127	5,035,770	-	(1,297,103)	3,738,667

합 계	7,041,401	(65)	(1,297,103)	5,744,233	5,035,770	-	(1,297,103)	3,738,667

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초가액	취득	사업결합	처분	상각비	손상차손	기말가액

영업권	-	-	647,881	-	-	-	647,881

소프트웨어	-	-	1,290	-	(65)	-	1,225

기타의무형자산	3,738,667	-	1,356,460	-	-	-	5,095,127

합 계	3,738,667	-	2,005,631	-	(65)	-	5,744,233

- 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초가액	취득	처분	상각비	손상차손	기말가액

개발비	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	3,738,667	-	-	-	-	3,738,667

합 계	3,738,667	-	-	-	-	3,738,667

13. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	423,563	(243,193)	180,370	183,753	(29,743)	154,010

차량운반구	772,035	(440,809)	331,226	346,049	(109,744)	236,305

합 계	1,195,598	(684,002)	511,596	529,802	(139,487)	390,315

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	390,315	164,299

증가	28,649	282,996

사업결합	390,946	-

해지및종료	(40,503)	(2,595)

감가상각비	(257,811)	(170,761)

기말장부가액	511,596	273,939

14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,573,779	310,507

기타유동채무

미지급금	1,029,405	413,154

미지급비용	185,176	85,222

소 계	1,214,581	498,376

기타비유동채무

임대보증금	1,000	1,000

소 계	1,000	1,000

합 계	3,789,360	809,883

15. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	206,229	254,093

비유동	297,899	117,619

합 계	504,128	371,712

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	371,712	224,588

증가	28,649	251,211

사업결합	384,047	-

해지및종료	(40,471)	(3,461)

상환	(253,786)	(219,655)

이자비용	13,977	12,806

기말장부가액	504,128	265,489

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 계상된 단기리스 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	90,796	62,253

(4) 당분기와 및 전분기 중 리스 관련 총 현금유출액은 각각 344,582천원 및 281,908천원입니다. 16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,089,936	14,245,000

예수금	95,533	47,434

합 계	1,185,469	14,292,434

17. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,024,865	2,801,075

사외적립자산의 공정가치	(1,179,963)	(1,200,405)

재무상태표상 순확정급여부채	1,844,902	1,600,670

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	256,961	273,373

이자비용	23,480	19,953

사외적립자산의 기대수익	(25,883)	(20,462)

합 계	254,558	272,864

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,801,075	2,592,386

당기근무원가	256,961	273,373

이자비용	23,480	19,953

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(56,651)	-

기말금액	3,024,865	2,885,712

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,200,405	1,217,929

이자수익	25,883	20,462

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(46,325)	-

기말금액	1,179,963	1,238,391

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.91%	2.91%

임금상승률	3.00%	3.00%

18. 자본금 및 주식발행초과금보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	79,138,942	79,138,942

자본금(단위:천원)	39,569,471	39,569,471

주식발행초과금(단위:천원)	56,491,804	56,491,804

19. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,116,399)	(1,116,399)

기타자본잉여금	141,185	141,185

지분법자본변동	-	-

합 계	(975,214)	(975,214)

(2) 당분기와 전분기 중 지분법자본변동의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	(977)

증가	-	-

감소	-	977

기말금액	-	-

(3) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 317,460주 (전기말 : 317,460주)주입니다. 20. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	866,975	866,975

중소기업투자준비금	1,027,000	1,027,000

기술개발준비금	400,000	400,000

미처리결손금	(73,758,713)	(72,305,629)

합 계	(71,464,738)	(70,011,654)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(428,677)	114,872

상품의 판매	-	-

원재료의 사용	3,702,539	5,489,491

급여	2,046,879	1,872,968

퇴직급여	278,049	272,863

복리후생비	263,061	258,647

감가상각비	317,780	285,272

보험료	4,282	2,194

지급수수료	240,896	336,100

수도광열비	38,771	75,679

여비교통비	22,169	16,998

운반비	35,890	36,447

용역비	277,189	422,561

기타	5,913,961	481,226

매출원가 및 판매관리비의 합계	12,712,789	9,665,318

22. 판매비와 관리비당사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,513,796	1,049,501

퇴직급여	228,116	188,399

복리후생비	163,872	89,332

여비교통비	20,172	14,719

세금과공과	4,127	1,101

지급임차료	39,392	13,179

감가상각비	211,156	155,406

경상개발비	259	-

운반비	35,826	36,206

지급수수료	192,593	258,746

기타	270,335	166,372

합 계	2,679,644	1,972,961

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	107,170	46,979

외화환산이익	29,932	6,930

유형자산처분이익	44	-

사용권자산해지이익	-	1,949

잡이익	355,067	25

합 계	492,213	55,883

(2) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,403	21,426

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산폐기손실	-	18,704

사용권자산해지손실	32	1,082

종속기업투자주식처분손실	-	903

잡손실	10,879	70

합 계	13,314	42,185

24. 금융손익당사의 당분기와 전분기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	257,482	117,786

금융비용

이자비용	13,977	12,806

순 액	243,505	104,980

25. 법인세 비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 26. 주당손익(1) 기본 주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(1,453,083,958)	(2,493,792,456)

가중평균유통보통주식수 (주1)	78,821,482	78,821,482

기본주당순이익(손실)	(18)	(32)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초(*)	2022-01-01	78,821,482	273	21,518,264,586	78,821,482

(*) 상기 기초 주식수는 자기주식수가 제외되었습니다.

- 전분기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초(*)	2021-01-01	78,821,482	273	21,518,264,586	78,821,482

(*) 상기 기초 주식수는 자기주식수가 제외되었습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없기 때문에 연결실체의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

27. 현금흐름표(1) 당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,453,084)	(2,493,792)

조정항목 :	790,827	641,304

퇴직급여	256,894	272,863

감가상각비	317,780	285,272

무형자산상각비	65	-

관계기업투자손실	73,998	176,339

종속기업투자손실	423,318	-

종속기업투자주식처분손실	-	903

유형자산폐기손실	-	18,704

사용권자산해지손실	32	1,082

이자비용	13,977	12,806

이자수익	(257,482)	(117,786)

관계기업투자이익	(7,779)	-

외화환산이익	(29,932)	(6,930)

유형자산처분이익	(44)	-

사용권자산해지이익	-	(1,949)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	41,463	(492,030)

매출채권의 감소(증가)	(1,196,019)	(302,111)

기타유동채권의 감소(증가)	(429,891)	28,804

재고자산의 감소(증가)	(265,444)	(249,595)

기타유동자산의 감소(증가)	(214,252)	(142,116)

매입채무의 증가(감소)	623,007	47,886

기타유동채무의 증가(감소)	517,245	109,993

기타유동부채의 증가(감소)	1,017,144	12,750

확정급여채무의 증가(감소)	(10,327)	-

장기종업원채무의 증가(감소)	-	2,359

영업으로부터 창출된 현금흐름	(620,794)	(2,344,518)

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	647,881	115,550

매각예정자산 대체	14,245,000	-

사용권자산과 리스부채의 인식	28,649	251,211

리스계약의 해지로 인한 사용권자산과 리스부채의 제거	40,471	3,461

리스부채의 유동성대체	205,922	151,599

(3) 당사의 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다-당분기-

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채(유동)	254,093	(253,786)	205,922	206,229

리스부채(비유동)	117,619	-	180,280	297,899

합 계	371,712	(253,786)	386,202	504,128

-전분기-

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채(유동)	190,193	(219,655)	151,599	122,137

리스부채(비유동)	34,395	-	108,957	143,352

합 계	224,588	(219,655)	260,556	265,489

28. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	(주)비케이씨엔씨	(주)비케이씨엔씨	(*1)

(주)인터웍스미디어	-	(*2)

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	(주)한국문화진흥	(*3)

(*1) 전반기 중 설립되었으며 당사의 취득 지분율은 40%입니다.
(*2) 당반기 중 사업결합으로 인하여 편입되었으며, 당사의 취득 지분율은 30%입니다.
(*3) 당사의 대표이사가 유의적인 영향력이 있으며, 경영진의 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매입 등	매입 등

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	13,000	26,350

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 자금 차입 거래 내역은 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	815,550	793,950

퇴직급여	161,667	164,037

합 계	977,217	957,987

29. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

반도체 소재 부문	Solder Ball 등

종합광고대행	광고업

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구 분	반도채 소재	광고대행업	합 계

총부문수익	7,058,931	3,967,906	11,026,837

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	7,058,931	3,967,906	11,026,837

보고부문영업이익(손실)	(1,720,251)	34,300	(1,685,951)

감가상각비 및 무형자산상각비	235,778	82,066	317,844

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	반도채 소재	기타	합 계

총부문수익	7,229,190	-	7,229,190

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	7,229,190	-	7,229,190

보고부문영업이익(손실)	(2,436,130)	-	(2,436,130)

감가상각비 및 무형자산상각비	285,272	-	285,272

(3) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	7,058,931	7,229,190

용역매출	3,967,906	-

합 계	11,026,837	7,229,190

(4) 당사의 당분기 및 전분기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	6,755,379	61.26%	3,936,767	54.46%

중 국	4,271,458	38.74%	3,292,423	45.54%

합 계	11,026,837	100.00%	7,229,190	100.00%

(5) 당사의 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A	2,826,247	25.63%	1,510,022	19.13%

B	2,618,182	23.74%	1,118,000	14.16%

C	1,647,586	14.94%	642,088	8.13%

D	-	-	568,339	7.20%

기타	3,934,823	35.68%	4,055,878	51.38%

합 계	11,026,838	100.00%	7,894,327	100.00%

30. 매각예정비유동자산

(1) 당분기 이전 (주)포스코ESM과 (주)포스코켐텍은 합병절차 완료되었으며, 당사는 (주)포스코ESM의 합병반대의사에 따른 주식매수청구권을 행사하였습니다. 이로 인하여, 당사는 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당반기 중 주식매수청구가격과 관련하여 소송에서 당사가 패소함에 따라 매각예정비유동자산과 선수금으로 계상한 (주)포스코케미칼로부터 기수령한 14,245,000천원을상계처리 하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

(주)포스코ESM 주식매수청구권	-	14,245,000

(3) 기타포괄손익으로 인식된 누적손익보고기간말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 없습니다.

31. 사업결합 당사는 사업포트폴리오 다각화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2022년 4월 20일의 이사회 결의와 2022년 5월 24일의 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 (주)휘닉스커뮤니케이션즈를 흡수합병하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병승인은 이사회 승인으로 갈음하였습니다.또한, (주)비케이홀딩스는 (주)휘닉스커뮤니케이션즈의 지분을 100% 소유하고 있으며, 합병회사인 (주)비케이홀딩스는 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않는 무증자합병으로 진행하였습니다.(1) 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	㈜휘닉스커뮤니케이션즈

본점소재지	서울특별시 강남구 테헤란로 534 (대치동, 글라스타워빌딩) 30층

대표이사	강영훈

(2) 회계처리지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

피합병회사의 지분금액	1,576,682

취득시 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	789,409

매출채권및기타채권	1,106,531

유형자산	421,775

무형자산	1,357,750

기타자산	382,257

자산총계	4,057,722

매입채무및기타채무	1,864,554

차입금 및 사채	800,000

기타부채	464,367

부채총계	3,128,921

식별가능 순자산의 공정가치	928,801

영업권	647,881