비케이홀딩스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)비케이홀딩스

1. 일반사항 주식회사 비케이홀딩스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일에 설립되어 2004년 6월 29일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2011년 3월 21일자로 주식회사 휘닉스피디이에서 주식회사 휘닉스소재로 상호를 변경하였으며, 2022년 3월 24일자로 주식회사 비케이홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경상북도 구미시에 본사를 두고 있습니다.당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 보통주 자본금은 9,892백만원(19,784,735주)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)한국문화진흥	4,971,671	25.13

홍석규	1,543,051	7.80

자기주식	82,980	0.42

기타	13,187,033	66.65

합 계	19,784,735	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

1) 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한편, 당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 28일에 개최될 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.

2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

4) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산되었습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시합니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

가) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이나) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이다) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채 권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

5) 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 보유현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성됩니다. 당좌차월은 재무상태표상유동성 차입금 계정에 포함됩니다.

6) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다.수익관련보조금은 보조금으로 보전하려는 관련비용에서 보조금을 차감하고 있으며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 보조금은 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 금융상품가) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

당사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

나) 후속측정당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

다) 손상상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하며, 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험) 이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하 는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당가가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약 에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

라) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다.

8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함합니다. 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여전환원가에 배부하되, 실제조업도가 정상조업도와 유사한 경우에는 실제조업도를 사용합니다. 재고자산은 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되므로 한국채택국제회계기준 제1023호에 따라 차입원가를 재고자산에 포함시키지 아니합니다. 단위원가 결정방법은 가중평균법을 사용하여 결정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감하여 측정합니다.

9) 유형자산 유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	50년

기계장치	5년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익 및 기타비용'로 표시하고 있습니다.유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

10) 리스가) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

나) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

11) 무형자산 가) 개별취득하는 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 나) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.(가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다.(나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. (다) 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. (라) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. (마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.(바) 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

다) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하는 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있는 때 영업권과 분리하여 인식하며, 그러한 무형자산의 취득원가는취득일의 공정가치입니다.최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

라) 재무보고일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

12) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정합니다. 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 결정합니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.기타 모든 개별자산 또는 현금창출단위는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에만 손상검사를 합니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

손상차손은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치를 결정하기 위해서 경영진은 자산 또는 현금창출단위로부터 기대현금흐름을 추정하며 그 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위해서 적절한 이자율을 결정합니다.

미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산ㆍ예측을 기초로 추정하되 미래의 구조조정 또는 자산 성능의 향상에서 발생할 것으로 기대되는 추정 미래 현금유입이나 현금유출은 제외합니다. 재무예산ㆍ예측에 기초한 추정 대상 기간은 정당한 사유가 없는 한 최장 5년으로 합니다.할인요소는 개별 자산 또는 현금창출단위에 대하여 개별적으로 결정되며 경영진에 의하여 평가된 개별 위험을 반영합니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 그 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 먼저 감소시킵니다. 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우 손상차손은 환입됩니다.

13) 퇴직급여채무 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다

14) 충당부채와 우발부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

16) 고객과의 관계에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.광고업 부문은 광고대행매출과 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 당사는 광고비 전액을 광고주로부터 수취하여 이중 수수료를 차감한 금액을 광고매체사에 광고비로 지급하고 있으며, 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 대행미수금과 대행미지급금으로 계상하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때와 용역을 제공하였을 떄 인식합니다. 이는 재화를 인도하거나 용역을 제공한 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.가) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나, 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익의 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다) 당기법인세 및 이연법인세비용의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

18) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 배당결의된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.19) 자기주식자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분 시 발생하는 자기주식처분이익은 기타불입자본으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

21) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	-	-	-	-

- 전기말

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	57,770	74,488	-	-

당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 조건의 금융부채가 존재하지 않습니다.

3.1.2 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	5,994,158	1,973,509

단기금융상품	6,000,000	10,000,000

매출채권	1,721,111	2,779,985

기타유동채권	237,515	1,344,126

기타비유동채권	109,321	102,886

합 계	14,062,105	16,200,506

3.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,396,143	-	-	-	1,396,143

기타유동채무	539,983	-	-	-	539,983

리스부채	261,206	72,532	16,813	-	350,551

합 계	2,197,332	72,532	16,813	-	2,286,677

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년초과	합 계

매입채무	1,241,054	-	-	-	1,241,054

기타유동채무	1,613,619	-	-	-	1,613,619

리스부채	261,267	192,284	1,135	-	454,686

기타비유동채무	-	1,000	-	-	1,000

합 계	3,115,940	193,284	1,135	-	3,310,359

3.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	3,850,787	4,617,274

자본총계(B)	15,055,664	17,204,515

부채비율(A/B)	25.6%	26.8%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품 가운데 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 사항은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표 상 자산- 당기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	5,994,158	-	-	5,994,158

단기금융상품	6,000,000	-	-	6,000,000

매출채권	1,721,111	-	-	1,721,111

기타유동채권	237,515	-	-	237,515

기타비유동채권	109,321	-	-	109,321

합 계	14,062,105	-	-	14,062,105

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	1,973,509	-	-	1,973,509

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권	2,779,985	-	-	2,779,985

기타유동채권	1,344,126	-	-	1,344,126

기타비유동채권	102,886	-	-	102,886

합 계	16,200,506	-	-	16,200,506

나. 재무상태표 상 부채- 당기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	1,396,143	-	1,396,143

기타유동채무	539,983	-	539,983

유동성리스부채	238,567	-	238,567

비유동리스부채	82,485	-	82,485

합 계	2,257,178	-	2,257,178

- 전기말

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

매입채무	1,241,054	-	1,241,054

기타유동채무	1,613,619	-	1,613,619

유동성리스부채	261,267	-	261,267

비유동리스부채	193,419	-	193,419

기타비유동채무	1,000	-	1,000

합 계	3,310,359	-	3,310,359

(2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상각후원가 측정

이자수익	516,731	-	516,731

외환차익	7,106	-	7,106

소 계	523,837	-	523,837

이자비용	-	68,644	68,644

순 액	523,837	(68,644)	455,193

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	합 계

상각후원가 측정	상각후원가 측정

계속영업

이자수익	554,473	-	554,473

계속영업 소 계	554,473	-	554,473

중단영업	48,997	-	48,997

합 계	603,470	-	603,470

계속영업

이자비용	-	35,861	35,861

계속영업 소 계	-	35,861	35,861

중단영업	37,843	-	37,843

합 계	37,843	35,861	73,704

순 액	565,627	(35,861)	529,766

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,721,111	-	1,721,111	2,779,985	-	2,779,985

기타유동채권

미수금	126,425	-	126,425	1,227,093	-	1,227,093

미수수익	111,090	-	111,090	117,033	-	117,033

소 계	237,515	-	237,515	1,344,126	-	1,344,126

기타비유동채권

장기미수금	42,722	-	42,722	-	-	-

임차보증금	87,363	-	87,363	104,733	-	104,733

(-)현재가치할인차금	(20,764)	-	(20,764)	(1,847)	-	(1,847)

소 계	109,321	-	109,321	102,886	-	102,886

합 계	2,067,947	-	2,067,947	4,226,997	-	4,226,997

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	550	990

선급비용	104,433	74,575

부가세대급금	3,312	-

합 계	108,295	75,565

8. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)비케이씨앤씨(*)	대한민국	40.00	53,290	40.00	436,144

(주)인터웍스미디어	대한민국	30.00	-	30.00	138,556

합 계	53,290	574,700

(*) 전기 중 관계기업의 유상증자로 인하여 추가로 400백만원을 취득하였으며, 추가 취득 후 취득전과 지분율 변동은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감	기말

관계기업	(주)비케이씨앤씨	436,144	-	(382,854)	-	53,290

(주)인터웍스미디어	138,556	-	(138,556)	-	-

합 계	574,700	-	(521,410)	-	53,290

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*)	기말

관계기업	(주)비케이씨앤씨	296,521	400,000	(254,243)	(6,134)	436,144

(주)인터웍스미디어	115,934	-	22,622	-	138,556

합 계	412,455	400,000	(231,621)	(6,134)	574,700

(*) 전기 발생한 부의지분법자본변동으로 인한 증감입니다.

(3) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)비케이씨앤씨	62,550	324,379	253,703	-	38,575	(957,135)	(957,135)

(주)인터웍스미디어	1,425,048	92,840	1,761,668	-	1,830,598	(705,633)	(705,633)

(4) 당기말 현재 관계기업 지분의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	내부거래	기타(*1)	장부금액

(A)	(B)	(A X B)

(주)비케이씨앤씨	133,226	40.00	53,290	-	-	-	53,290

(주)인터웍스미디어	(243,780)	30.00	(73,134)	-	-	73,134	-

(*1) (주)인터웍스미디어의 자본잠식으로 인하여 인식하지못한 지분법손실누적액은 73,134천원입니다.

9. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	55,690	-	(27,117)	28,573	55,690	-	(27,117)	28,573

건물	1,639,632	(338,883)	(687,714)	613,035	1,639,632	(322,535)	(687,714)	629,383

공기구비품	95,541	(34,015)	-	61,526	62,402	(16,049)	-	46,353

건설중인자산	15,000	-	-	15,000	88,200	-	-	88,200

합 계	1,805,863	(372,898)	(714,831)	718,134	1,845,924	(338,584)	(714,831)	792,509

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	629,383	-	-	-	(16,348)	613,035

공기구비품	46,353	13,340	19,800	-	(17,967)	61,526

건설중인자산	88,200	15,000	(88,200)	-	-	15,000

합 계	792,509	28,340	(68,400)	-	(34,315)	718,134

(*) 건설중인자산 중 68,400천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체	처분	감가상각비(*)	기말장부금액

토지	28,573	-	-	-	-	28,573

건물	645,731	-	-	-	(16,348)	629,383

기계장치	108,124	-	-	(69,347)	(38,777)	-

차량운반구	1,012	-	-	(506)	(506)	-

공기구비품	57,243	10,193	-	(428)	(20,655)	46,353

건설중인자산	-	88,200	-	-	-	88,200

합 계	840,683	98,393	-	(70,281)	(76,286)	792,509

(*) 감가상각비에는 중단영업손익 65,157천원이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	647,881	-	(647,881)	-	647,881	-	(647,881)	-

개발비	418,795	-	(418,795)	-	418,795	-	(418,795)	-

소프트웨어	74,490	(15,252)	-	59,238	1,290	(387)	-	903

기타의무형자산	6,215,088	-	(2,776,376)	3,438,712	6,215,710	-	(2,776,376)	3,439,334

합 계	7,356,254	(15,252)	(3,843,052)	3,497,950	7,283,676	(387)	(3,843,052)	3,440,237

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초가액	취득	대체	처분	상각비	손상차손	기말가액

소프트웨어	903	4,800	68,400	-	(14,865)	-	59,238

기타의무형자산	3,439,334	-	-	(622)	-	-	3,438,712

합 계	3,440,237	4,800	68,400	(622)	(14,865)	-	3,497,950

- 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초가액	취득	대체	처분	상각비	손상차손	기말가액

영업권	647,881	-	-	-	-	(647,881)	-

소프트웨어	1,161	-	-	-	(258)	-	903

기타의무형자산	3,530,635	-	-	-	-	(91,301)	3,439,334

합 계	4,179,677	-	-	-	(258)	(739,182)	3,440,237

(*) 무형자산 중 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사 결과 회수가능액과의 차이 739,182천원을 무형자산손상차손으로 기타비용에 반영하였습니다.

11. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	감가상각누계액	장부금액	원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	669,605	(443,349)	226,256	728,730	(179,737)	548,993

차량운반구	286,728	(119,072)	167,656	393,623	(300,231)	93,392

합 계	956,333	(562,421)	393,912	1,122,353	(479,968)	642,385

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	642,385	457,700

증가 등	205,683	722,001

감가상각비	(454,156)	(537,316)

기말	393,912	642,385

12. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,396,143	1,241,054

기타유동채무

미지급금	426,873	1,450,422

미지급비용	113,110	163,197

소 계	539,983	1,613,619

기타비유동채무

임대보증금	-	1,000

합 계	1,936,126	2,855,673

13. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	238,567	261,267

비유동	82,485	193,419

합 계	321,052	454,686

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	454,686	442,594

증가 등	178,503	487,431

상환	(371,942)	(508,348)

이자비용	59,805	33,009

기말장부가액	321,052	454,686

(3) 당기와 전기 중 비용으로 계상된 단기리스 및 소액리스 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기리스 및 소액리스	6,532	-

(4) 당기와 전기 중 리스 관련 총 현금유출액은 각각 378,474천원 및 588,057천원입니다.

14. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	750,904	342,970

예수금	40,290	72,102

기타	-	123,170

소 계	791,194	538,242

기타비유동부채

복구충당부채	244,353	235,514

합 계	1,035,547	773,756

15. 퇴직급여1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	202,479	165,471

2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,274,146	2,262,906

사외적립자산의 공정가치	(1,721,823)	(1,744,267)

재무상태표상 순확정급여부채	552,323	518,639

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	253,150	426,807

이자비용	10,455	52,496

사외적립자산의 기대수익	(74,931)	(110,047)

합 계	188,674	369,256

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,262,906	2,830,639

당기근무원가	253,150	426,807

이자비용	10,455	52,496

재측정요소

- 재무적가정의 변동	734	15,697

- 인구통계적가정의 변동	5	-

- 경험적조정	112,149	632,005

퇴직급여 지급액	(365,253)	(1,694,738)

기말금액	2,274,146	2,262,906

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,744,267	2,068,429

이자수익	74,931	110,047

재측정요소	(23,085)	(18,447)

사용자의 기여금 납부액	100,000	510,000

퇴직급여 지급액	(174,290)	(925,762)

기말금액	1,721,823	1,744,267

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	1,721,823	1,744,267

(6) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

할인율	3.85%	4.45%

임금상승률	3.50%	3.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간말 현재 확정급여채무의 민감도분석결과는 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	할인율	임금인상율

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무	(2,272,948)	2,275,497	2,275,489	(2,272,932)

증감율	(-)0.053%	0.059%	0.059%	(-)0.053%

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	할인율	임금인상율

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무	(2,243,498)	2,285,189	2,285,197	(2,243,141)

증감율	(-)0.9%	1.0%	1.0%	(-)0.9%

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	2,490,099	1,256	4,556	45,255	2,541,166

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.51년입니다.

16. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당 금액(단위 : 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,784,735	19,784,735

자본금(단위 : 천원)	9,892,368	9,892,368

(2) 전기 중 회사는 누적된 결손보전을 위하여 무상감자를 단행하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	세부내용

1. 감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)	59,354,207

기타주식 (주)	-

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 감자전후 자본금	감자전 (원)	감자후 (원)

39,569,471,000	9,892,367,500

4. 감자전후 발행주식수	구 분	감자전 (주)	감자후 (주)

보통주식 (주)	79,138,942	19,784,735

5. 감자비율	보통주식 (%)	75.00

6. 감자기준일	2023년 04월 11일

7. 감자방법	액면가 500원의 기명식 보통주식 4주를동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로병합하는 무상감자

8. 감자사유	결손금의 보전을 통한 재무구조 개선

17. 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	14,838,551	56,491,804

감자차익(주석16 참조)	-	29,677,104

소 계	14,838,551	86,168,908

기타자본항목

자기주식	(1,116,399)	(1,116,399)

기타자본잉여금	141,185	141,185

소 계	(975,214)	(975,214)

기타포괄손익누계액

부의지분법자본변동	(6,134)	(6,134)

(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 82,980주입니다.

18. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	866,975	866,975

중소기업투자준비금	1,027,000	1,027,000

기술개발준비금	400,000	400,000

미처리결손금	(10,987,881)	(80,169,387)

합 계	(8,693,906)	(77,875,412)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 25(당)기	제 24(전)기

처리예정일: 2025년 3월 28일	처리확정일: 2024년 3월 22일

Ⅰ. 미처리결손금	(10,987,881,121)	(80,169,387,195)

1. 전기이월미처리결손금	(8,839,030,545)	(75,134,988,053)

2. 재측정요소	(135,973,613)	(615,001,843)

3. 당기순손실	(2,012,876,963)	(4,419,397,299)

Ⅱ. 결손금처리액	-	71,330,356,650

1. 자본잉여금전입을 통한 결손금 보전	-	71,330,356,650

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(10,987,881,121)	(8,839,030,545)

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업

용역원가	9,052,671	8,296,750

급여	3,415,992	2,169,057

퇴직급여	391,153	172,933

복리후생비	474,805	312,848

감가상각비	488,471	494,133

보험료	11,252	9,229

지급수수료	325,028	135,615

여비교통비	27,266	15,714

회의비	119,575	87,598

접대비	140,072	79,682

기타	296,861	247,852

계속영업 소 계	14,743,146	12,021,411

중단영업	-	9,384,696

합 계	14,743,146	21,406,107

20. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업

급여	3,415,992	2,169,057

퇴직급여	391,153	172,933

복리후생비	474,805	312,848

여비교통비	27,266	15,714

세금과공과	12,952	10,938

지급임차료	120,524	112,783

감가상각비	488,471	494,133

운반비	3,692	3,370

지급수수료	325,028	135,615

기타	430,592	297,269

계속영업 소 계	5,690,475	3,724,660

중단영업	-	2,099,444

합 계	5,690,475	5,824,104

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업

외환차익	7,106	-

잡이익	88,229	1,023

계속영업 소 계	95,335	1,023

중단영업	-	56,509

합 계	95,335	57,532

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업

무형자산손상차손	-	739,183

잡손실	651	70

계속영업 소 계	651	739,253

중단영업	-	132,276

합 계	651	871,529

22. 금융손익당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	516,731	554,473

금융비용

이자비용	68,644	35,861

순 액	448,087	518,612

23. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업법인세비용차감전순손실	(2,012,877)	(1,136,687)

중단영업법인세비용차감전순손실	-	(3,282,712)

법인세비용차감전순손실	(2,012,877)	(4,419,399)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(199,275)	(945,654)

조정사항

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등	(199,275)	945,654

법인세비용(수익)	-	-

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9,589	91,880

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,549,812	11,101,625

소 계	4,559,401	11,193,505

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,998)	(105,351)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(209,458)	(372,483)

소 계	(220,456)	(477,834)

이연법인세자산(부채) 순액	4,338,945	10,715,671

이연법인세 미인식	(4,338,945)	(10,715,671)

이연법인세자산(부채)장부가액	-	-

(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익반영	당기말

이연법인세부채

미수수익	(24,460)	13,462	(10,998)

사용권자산	(80,891)	41,894	(38,997)

지분법적용투자주식	(7,931)	7,931	-

퇴직연금운용자산	(364,552)	194,091	(170,461)

소 계	(477,834)	257,378	(220,456)

이연법인세자산

외화환산손실	772	(772)	-

퇴직급여충당부채	472,947	(247,807)	225,141

대손충당금	6,089	(3,205)	2,884

매도가능증권	405,863	(321,423)	84,440

무형자산	654,914	(279,805)	375,109

미지급비용	27,993	(21,289)	6,704

유형자산	149,400	(78,632)	70,768

지분법적용투자주식	151,900	(52,695)	99,206

리스부채	77,734	(45,950)	31,784

복구충당부채	58,940	(34,749)	24,191

장기종업원급여충당부채	3,035	(2,466)	568

보증금	539	1,516	2,056

기타	-	-	-

이월결손금	8,923,756	(5,546,828)	3,376,928

이월세액공제	259,621	-	259,621

소 계	11,193,505	(6,634,104)	4,559,400

합 계	10,715,671	(6,376,726)	4,338,945

이연법인세 미인식	(10,715,671)	6,376,726	(4,338,945)

인식한 이연법인세자산(부채)	-	-

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	손익반영	전기말

이연법인세자산

외화환산손실	4,841	(4,069)	772

퇴직급여충당부채	591,604	(118,657)	472,947

매각예정자산	-	-	-

유형자산	149,400	-	149,400

무형자산	578,686	-	578,686

매도가능증권	227,601	-	227,601

관계기업투자주식	151,900	-	151,900

대손충당금	6,089	-	6,089

리스부채	77,734	-	77,734

회원권	76,228	-	76,228

미지급비용	17,054	3,655	20,709

매도가능증권	178,262	-	178,262

복구충당부채	-	58,940	58,940

기타	21,768	(10,910)	10,858

이월결손금	8,404,076	519,680	8,923,756

이월세액공제	390,048	(130,427)	259,621

소 계	10,875,291	318,212	11,193,503

이연법인세부채

미수수익	(39,987)	15,527	(24,460)

외화환산이익	(2,464)	2,464	-

퇴직연금운용자산	(432,302)	67,750	(364,552)

사용권자산	(80,891)	-	(80,891)

관계기업투자주식	(12,659)	4,728	(7,931)

소 계	(568,303)	90,469	(477,834)

이연법인세 미인식	(10,306,988)	(408,681)	(10,715,669)

인식한 이연법인세자산(부채)	-	-	-

(5) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

가. 이월결손금

(단위 : 천원)

발생연도	금액	소멸연도

2015년	8,847,370	2025년

2017년	1,950,993	2027년

2018년	306,170	2028년

2019년	6,473,852	2029년

2020년	1,516,724	2035년

2021년	4,599,995	2036년

2022년	2,828,893	2037년

2023년	6,072,435	2038년

2024년	1,513,956	2039년

합 계	34,110,388

나. 이월세액공제

(단위 : 천원)

발생연도	금액	소멸연도

2022년	259,621	2027년

24. 주당손익(1) 기본주당순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실

계속영업당기순손실	(2,012,876,963)	(1,136,686,622)

중단영업당기순손실	-	(3,282,710,677)

가중평균유통보통주식수 (주1)	19,701,755	19,701,755

기본주당손실

계속영업 기본주당순손실	(102)	(58)

중단영업 기본주당순손실	-	(167)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초	2024-01-01	19,701,755	366	7,210,842,330	19,701,755

- 전기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수	유통주식수

기초(*)	2023-01-01	19,701,755	365	7,191,140,575	19,701,755

(*) 전기 중 주주총회 결의에 따라 무상감자를 실시하였으며, 전기 비교표시된 주식수는 해당 효과를 반영하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없기 때문에 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당기와 전기 중 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업손익	(2,012,877)	(1,136,687)

중단영업손익	-	(3,282,711)

조정항목 :	965,493	2,586,674

퇴직급여	391,153	377,718

감가상각비	488,471	613,602

무형자산상각비	14,865	258

관계기업투자손실	521,410	243,634

무형자산손상차손	-	739,183

유형자산처분손실	-	36,903

유형자산폐기손실	-	4,625

재고자산평가손실	-	1,104,678

이자비용	68,644	35,861

외화환산손실	-	3,694

이자수익	(516,731)	(554,473)

관계기업투자이익	-	(12,013)

유형자산처분이익	-	(6,996)

잡이익	(2,319)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	915,670	(1,160,665)

매출채권의 감소	1,058,874	1,719,613

기타유동채권의 감소(증가)	1,100,667	(62,846)

기타비유동채권의 증가	(42,722)	-

재고자산의 감소	-	300,805

기타유동자산의 감소(증가)	(32,730)	216,891

매입채무의 증가(감소)	155,089	(1,739,761)

기타유동채무의 감소	(1,025,469)	(10,355)

기타유동부채의 증가(감소)	204,183	(304,235)

순확정급여부채의 감소	(493,440)	(1,278,977)

장기종업원채무의 감소	(8,782)	(1,800)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(131,714)	(2,993,389)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금 유입 ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	88,200	-

사용권자산과 리스부채의 인식 및 제거	205,683	463,674

리스부채의 유동성대체	289,438	279,579

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채(유동)	261,267	(312,137)	289,439	238,569

리스부채(비유동)	193,419	-	(110,934)	82,485

합 계	454,686	(312,137)	178,505	321,054

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채(유동)	400,925	(508,348)	368,690	261,267

리스부채(비유동)	41,669	-	151,750	193,419

합 계	442,594	(508,348)	520,440	454,686

26. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)비케이씨엔씨	(주)비케이씨엔씨

(주)인터웍스미디어	(주)인터웍스미디어

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	(주)한국문화진흥

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	385,692	-	87,853

관계기업	(주)비케이씨엔씨	-	2,000	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

리스부채	리스부채

기타특수관계자	(주)한국문화진흥	156,434	363,088

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 차입 거래 내역은 없으며, 전기 중 당사는 관계기업인 (주)비케이씨엔씨의 유상증자에 참여하여 400백만원을 추가로 출자하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,277,350	1,373,643

퇴직급여	220,761	384,551

합 계	1,498,111	1,758,194

27. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니 다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조, 판매및 용역을 제공하고 있는 각 부문별 주요 제품 및 용역제공 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

광고대행업	광고대행 및 광고제작

반도체 소재(*)	Solder Ball, Solder Powder 등

(*) 반도체 소재 사업부는 전기에 영업을 중단하였으며, 전기에 발생한 수익 및 비용은 중단사업으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	광고대행업	중단영업	합 계

총부문수익	12,708,908	-	12,708,908

외부고객으로부터의 수익	12,708,908	-	12,708,908

보고부문영업손실	(2,034,238)	-	(2,034,238)

감가상각비 및 무형자산상각비	503,335	-	503,335

- 전기

(단위 : 천원)

구 분	광고대행업	중단영업	합 계

총부문수익	11,335,962	6,177,753	17,513,715

외부고객으로부터의 수익	11,335,962	6,177,753	17,513,715

보고부문영업손실	(685,448)	(3,206,944)	(3,892,392)

감가상각비 및 무형자산상각비	494,391	119,469	613,860

(3) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업

용역매출	12,708,908	11,335,962

중단영업

제품매출	-	6,177,753

합 계	12,708,908	17,513,715

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

계속영업

한 국	12,708,908	100.00	11,335,962	100.00

중단영업

한 국	-	-	3,600,800	58.29

중 국	-	-	2,576,953	41.71

중단영업 소 계	-	-	6,177,753	100.00

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A	5,078,792	39.96	5,246,146	46.28

B	1,709,330	13.45	2,941,578	25.95

C(*)	2,225,400	17.51	1	0.00

(*) 전기에는 당사 매출액의 10%에 미달하였습니다.

28. 중단영업

(1) 중단영업개요당사는 반도체사업부의 매출감소 및 지속적인 영업손실 등의 사유로 2023년 11월 27일 이사회 결의를 통하여 영업을 중단하였으며, 반도체사업부의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	6,177,753

매출원가	-	7,285,252

매출총손실	-	(1,107,499)

판매비와관리비	-	2,099,444

영업손실	-	(3,206,943)

기타수익	-	56,508

기타비용	-	132,276

중단영업세전손실	-	(3,282,711)

법인세효과	-	-

중단영업손실	-	(3,282,711)

(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(2,043,547)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	1,556,750

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(174,231)

순현금흐름	-	(661,028)