쎌바이오텍 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업"이라 함)은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

정명준	1,818,373	19.34	대표이사

윤영옥	300,000	3.19	특수관계인

윤성배	234,000	2.49	특수관계인

㈜쎌바이오텍	1,680,000	17.87	자기주식

기타	5,367,627	57.11

계	9,400,000	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	회사개요

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜쎌바이오텍인터내셔널	대한민국	100.00	465,829	100.00	465,829	유산균판매

Cell Biotech International A/S(*)	덴마크	100.00	2,752,616	100.00	1,652,991

(*) 지배기업은 당분기 중 Cell Biotech International A/S의 유상증자로 인해 1,099,625천원을 추가 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔널	Cell Biotech International A/S

자산	2,285,994	2,180,416

부채	677,849	2,301,220

자본	1,608,145	(120,804)

매출	8,882,055	6,584,473

분기순이익(손실)	323,186	(252,798)

총포괄이익(손실)	324,132	(252,798)

② 전기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔널	Cell Biotech International A/S

자산	2,030,446	1,688,140

부채	746,432	2,641,671

자본	1,284,014	(953,531)

매출	10,239,293	6,637,378

당기순이익(손실)	69,306	(538,323)

총포괄이익(손실)	69,872	(538,323)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)	주요 고객

원말사업부문	LP, BG, LO 등	ACCESS BUSINESS GROUPLLC, 화일약품㈜ 외

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 ACCESS BUSINESS GROUP LLC 입니다.

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	5,100,654	38,030,669	43,131,323

영업손익	2,008,020	14,971,875	16,979,895

유형자산	2,290,562	17,078,523	19,369,085

무형자산	98,234	732,438	830,672

감가상각비	109,626	817,371	926,997

무형자산상각비	10,741	80,086	90,827

② 전분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	5,591,932	31,996,291	37,588,223

영업손익	2,042,610	11,687,542	13,730,152

유형자산	2,765,999	15,826,681	18,592,680

무형자산	107,228	613,547	720,775

감가상각비	126,697	724,944	851,641

무형자산상각비	9,015	51,581	60,596

(3) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당분기와 전분기 중주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내부문	24,540,385	22,663,964

유럽부문	5,804,762	4,263,017

기타부문	12,786,176	10,661,242

합계	43,131,323	37,588,223

(4) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 영업이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보고부문의 총 영업이익	16,999,384	13,725,014

부문간손익 제거	(19,488)	5,138

연결실체의 영업이익	16,979,896	13,730,152

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	8,305	4,476

요구불예금(*)	10,487,293	7,268,400

합계	10,495,598	7,272,876

(*) 요구불예금은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	5,000	5,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동

매출채권	7,888,606	7,248,161

대손충당금(*)	(26,161)	(46,026)

단기대여금	258,120	310,620

미수금	486,944	1,651,312

미수수익	201,353	147,508

소계	8,808,862	9,311,575

비유동

보증금	340,996	264,875

합계	9,149,858	9,576,450

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	46,026	24,887

손상차손(환입)	(19,865)	21,139

제각	-	-

기말잔액	26,161	46,026

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래	5,550,985	6,356,746

30일 이내	1,256,504	473,339

30일 ~ 90일	1,035,791	371,731

90일 이상	45,326	46,345

합계	7,888,606	7,248,161

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.8. 금융상품자산당분기말과 전기말 현재 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말