쎌바이오텍 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 29 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

정명준	1,738,373	18.49%	대표이사

윤영옥	300,000	3.19%	특수관계인

윤성배	234,000	2.49%	특수관계인

정유숙	42,600	0.45%	특수관계인

정혜지	42,600	0.45%	특수관계인

윤재원	1,000	0.01%	특수관계인

㈜쎌바이오텍	2,556,100	27.19%	자기주식

기타	4,485,327	47.72%

합계	9,400,000	100.00%

(2) 연결대 상 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 (*)	소유지분율(%)	소재지	재무제표일	회사개요

당반기말	전기말

㈜쎌바이오텍인터내셔날	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

Cell Biotech International A/S	100.00	100.00	덴마크	12월 31일	유산균판매

(주)쎌바이오텍뉴트리션	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

(*) 전기중 Cell Biotech France는 청산으로 소멸되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전기말 및 전반기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	(주)쎌바이오텍뉴트리션

당반기:

자산	2,267,898	3,714,485	750,674

부채	2,336,410	945,249	1,636,033

자본	(68,512)	2,769,236	(885,359)

매출	8,119,884	7,878,899	114,124

반기순이익(손실)	627,025	58,893	(546,495)

총포괄이익(손실)	627,025	168,580	(546,495)

② 전기말 및 전반기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France	(주)쎌바이오텍뉴트리션

전기말:

자산	2,737,670	4,076,226	-	783,202

부채	3,433,207	1,475,570	-	1,122,066

자본	(695,537)	2,600,656	-	(338,864)

전반기:

매출	9,464,643	1,195,022	-	204,114

반기순이익(손실)	(651,784)	149,210	(213,535)	(2,837,984)

총포괄이익(손실)	(651,784)	261,820	(199,516)	(2,837,984)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 ’

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’ 개정판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제10호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)

원말사업부문	LP, BG, LO 등

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당반기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	3,009,084	22,586,326	25,595,410

영업이익	420,877	3,159,124	3,580,001

유형자산	3,726,649	27,972,407	31,699,056

무형자산	200,482	1,504,825	1,705,307

감가상각비	213,174	1,600,091	1,813,265

무형자산상각비	17,797	133,582	151,379

② 전반기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	2,545,763	22,739,630	25,285,393

영업이익	(201,477)	(1,799,660)	(2,001,137)

유형자산	3,361,840	30,029,115	33,390,955

무형자산	169,251	1,511,813	1,681,064

감가상각비	179,231	1,600,951	1,780,182

무형자산상각비	15,615	139,481	155,096

(3) 영업부문별 자산 및 부채① 당반기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계

보고부문 자산총액	15,028,533	112,804,882	(5,303,831)	122,529,584

보고부문 부채총액	1,161,866	8,721,023	(3,171,640)	6,711,249

② 전기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계

보고부문 자산총액	11,981,564	112,337,360	(6,678,250)	117,640,674

보고부문 부채총액	979,996	9,188,298	(4,412,841)	5,755,453

(4) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	11,961,608	13,461,046

유럽	7,924,197	7,574,146

기타	5,709,605	4,250,201

합계	25,595,410	25,285,393

(5) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당반기와 전반기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

보고부문의 총 영업이익	3,319,039	(2,033,552)

부문간손익 조정	260,962	32,415

연결실체의 영업이익	3,580,001	(2,001,137)

(6) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	4,001	6,632

요구불예금	12,800,287	7,877,746

합계	12,804,288	7,884,378

6. 사용이 제한된 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기말	전기말	사용제한내용