쎌바이오텍 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 1분기말 2025년 03월 31일 현재
제 30 기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

정명준	1,738,373	18.49%	대표이사

윤영옥	300,000	3.19%	특수관계인

윤성배	230,164	2.45%	특수관계인

정유숙	42,600	0.45%	특수관계인

정혜지	42,600	0.45%	특수관계인

윤재원	1,000	0.01%	특수관계인

㈜쎌바이오텍	2,556,100	27.19%	자기주식

기타	4,489,163	47.76%

합계	9,400,000	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	재무제표일	회사개요

당분기말	전기말

㈜쎌바이오텍인터내셔날	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

Cell Biotech International A/S	100.00	100.00	덴마크	12월 31일	유산균판매

(주)쎌바이오텍뉴트리션	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기말 및 전분기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	(주)쎌바이오텍뉴트리션

자산	1,999,455	4,588,461	116,944

부채	1,013,138	1,553,160	1,564,270

자본	986,317	3,035,301	(1,447,326)

매출	3,721,689	4,144,362	9,444

분기순이익(손실)	187,628	(193,206)	(157,541)

총포괄이익(손실)	187,628	(81,361)	(157,541)

② 전기말 및 전분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	(주)쎌바이오텍뉴트리션

자산	1,914,524	4,302,763	272,630

부채	1,115,835	1,186,101	1,562,414

자본	798,689	3,116,662	(1,289,784)

매출	4,153,667	3,839,532	61,500

분기순이익(손실)	299,027	2,141	(310,663)

총포괄이익(손실)	299,027	48,629	(310,663)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)

원말사업부문	LP, BG, LO 등

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

총매출액	1,365,874	17,168,941	18,534,815

내부매출액	-	(7,305,924)	(7,305,924)

외부매출액	1,365,874	9,863,017	11,228,891

영업이익	165,659	1,196,228	1,361,887

감가상각비	103,389	746,573	849,962

무형자산상각비	8,342	60,238	68,580

유형자산	3,621,780	26,152,975	29,774,755

무형자산	191,763	1,384,729	1,576,492

② 전분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

총매출액	1,219,741	18,782,276	20,002,017

내부매출액	-	(6,964,226)	(6,964,226)

외부매출액	1,219,741	11,818,050	13,037,791

영업이익	100,214	970,974	1,071,188

감가상각비	85,309	826,558	911,867

무형자산상각비	7,046	68,264	75,310

유형자산	3,020,557	29,266,131	32,286,688

무형자산	142,987	1,385,405	1,528,392

(3) 영업부문별 자산 및 부채① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계

보고부문 자산총액	16,669,134	120,368,304	(4,480,808)	132,556,630

보고부문 부채총액	1,475,631	10,655,572	(2,853,202)	9,278,001

② 전기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계

보고부문 자산총액	14,915,369	119,730,656	(4,248,144)	130,397,881

보고부문 부채총액	993,620	7,976,122	(2,740,334)	6,229,408

(4) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	5,337,524	6,436,459

유럽	3,999,483	3,716,979

기타	1,891,884	2,884,353

합계	11,228,891	13,037,791

(5) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보고부문의 총 영업이익	1,489,710	887,924

부문간손익 조정	(127,823)	183,264

연결실체의 영업이익	1,361,887	1,071,188

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,868	2,368

요구불예금(*)	18,174,924	4,754,432

합계	18,179,792	4,756,800

(*) 요구불예금은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용