쎌바이오텍 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 1분기말 2026년 03월 31일 현재
제 31 기 2025년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

정명준	1,738,373	18.49%	대표이사

윤영옥	360,000	3.83%	특수관계인

윤성배	226,164	2.41%	특수관계인

정유숙	42,600	0.45%	특수관계인

정혜지	42,600	0.45%	특수관계인

윤재원	1,000	0.01%	특수관계인

㈜쎌바이오텍	2,556,100	27.19%	자기주식

기타	4,433,163	47.16%

합계	9,400,000	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	재무제표일	회사개요

당분기말	전기말

㈜쎌바이오텍인터내셔날	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

Cell Biotech International A/S(*1)	100.00	100.00	덴마크	12월 31일	유산균판매

(*1) 전기 중 유상증자로 2,000,000주를 1,720,160천원에 취득하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기말 및 전분기말 현재 내부거래 제거 전 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S

자산	2,001,399	17,495,855

부채	2,059,883	11,589,417

자본	(58,484)	5,906,438

매출	4,396,959	5,918,093

분기순이익(손실)	90,767	113,982

총포괄이익(손실)	90,767	273,526

② 전기말 및 전분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	(주)쎌바이오텍뉴트리션(*1)

자산	1,952,075	11,369,504	-

부채	2,101,326	5,736,592	-

자본	(149,251)	5,632,912	-

매출	3,721,689	4,144,362	9,444

분기순이익(손실)	187,628	(193,206)	(157,541)

총포괄이익(손실)	187,628	(81,361)	(157,541)

(*1) ㈜쎌바이오텍뉴트리션은 2025년 7월 16일 ㈜쎌바이오텍인터내셔날에 흡수합병되어 소멸하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)

원말사업부문	LP, BG, LO 등

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

총매출액	905,243	22,970,527	23,875,770

내부매출액	-	(9,278,482)	(9,278,482)

외부매출액	905,243	13,692,046	14,597,289

영업이익	197,626	2,989,140	3,186,766

감가상각비	53,090	803,008	856,098

무형자산상각비	2,801	42,363	45,164

유형자산	2,106,031	31,854,307	33,960,338

무형자산	71,987	1,088,821	1,160,808

② 전분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

총매출액	1,365,874	17,168,941	18,534,815

내부매출액	-	(7,305,924)	(7,305,924)

외부매출액	1,365,874	9,863,017	11,228,891

영업이익	165,659	1,196,228	1,361,887

감가상각비	103,389	746,573	849,962

무형자산상각비	8,342	60,238	68,580

유형자산	3,621,780	26,152,975	29,774,755

무형자산	191,763	1,384,729	1,576,492

(3) 영업부문별 자산 및 부채① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계

보고부문 자산총액	9,958,987	150,632,433	(17,298,127)	143,293,293

보고부문 부채총액	1,444,275	21,845,059	(13,029,194)	10,260,140

② 전기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계

보고부문 자산총액	15,251,169	132,152,591	(10,831,367)	136,572,393

보고부문 부채총액	1,228,526	10,645,278	(6,937,953)	4,935,851

(4) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 지역별 매출 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	비유동자산	매출	비유동자산

국내	6,376,453	28,919,399	5,337,524	31,233,414

유럽	4,676,670	7,381,053	3,999,483	1,265,422

기타	3,544,166	-	1,891,884	-

합계	14,597,289	36,300,452	11,228,891	32,498,836

(5) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보고부문의 총 영업이익	3,252,818	1,489,710

부문간손익 조정	(66,052)	(127,823)

연결실체의 영업이익	3,186,766	1,361,887

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,354	2,554

요구불예금(*)	26,712,943	17,136,654

합계	26,716,297	17,139,208

(*) 요구불예금은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용