쎌바이오텍 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

정명준	1,738,373	18.49%	대표이사

윤영옥	300,000	3.19%	특수관계인

윤성배	234,000	2.49%	특수관계인

정유숙	42,600	0.45%	특수관계인

정혜지	42,600	0.45%	특수관계인

윤재원	1,000	0.01%	특수관계인

㈜쎌바이오텍	2,324,035	24.72%	자기주식

기타	4,717,392	50.19%

합계	9,400,000	100.00%

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말	회사개요

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜쎌바이오텍인터내셔날	대한민국	100.00%	965,829	100.00	965,829	유산균판매

Cell Biotech International A/S	덴마크	100.00%	2,752,616	100.00	2,752,616	유산균판매

Cell Biotech France	프랑스	100.00%	2,415,912	100.00	2,415,912	유산균판매

합계	6,134,357	6,134,357

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전기 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France

자산	2,123,541	5,227,869	914,663

부채	1,657,545	4,117,603	721,992

자본	465,996	1,110,266	192,671

매출	8,238,912	1,391,293	30,669

당기순이익(손실)	159,526	294,006	(446,456)

총포괄이익(손실)	159,526	294,006	(446,456)

② 전기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France

자산	2,007,391	4,777,584	1,327,935

부채	1,700,921	4,000,136	707,450

자본	306,470	777,448	620,485

매출	15,215,224	2,423,516	128,187

당기순이익(손실)	24,771	147,956	(1,316,449)

총포괄이익(손실)	24,771	147,956	(1,316,449)

2. 재무제표 작성기준주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)

원말사업부문	LP, BG, LO 등

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당반기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	3,901,303	19,579,164	23,480,467

영업손익	256,323	1,286,390	1,542,713

유형자산	6,071,575	30,470,940	36,542,515

무형자산	292,912	1,470,012	1,762,924

감가상각비	269,972	1,354,888	1,624,860

무형자산상각비	21,567	108,237	129,804

② 전반기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	3,246,302	19,860,492	23,106,794

영업손익	457,511	2,798,998	3,256,509

유형자산	4,814,371	29,453,746	34,268,117

무형자산	146,324	895,196	1,041,520

감가상각비	127,484	779,932	907,416

무형자산상각비	18,572	113,621	132,193

(3) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	12,805,310	13,486,815

유럽	5,829,996	3,663,559

기타	4,845,161	5,956,420

합계	23,480,467	23,106,794

(4) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당기와 전기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

보고부문의 총 영업이익	1,729,471	3,798,209

부문간손익 조정	(186,758)	(541,700)

연결실체의 영업이익	1,542,713	3,256,509

(5) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

고객사 1	-	3,667,950

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	7,468	8,953

요구불예금(*)	10,138,275	9,413,425

합계	10,145,743	9,422,378

(*) 요구불예금은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

(비유동)금융상품자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말