쎌바이오텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업"이라 함)은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

정명준	1,818,373	19.34	대표이사

윤영옥	300,000	3.19	특수관계인

윤성배	234,000	2.49	특수관계인

정유숙	2,600	0.03	특수관계인

정혜지	2,600	0.03	특수관계인

㈜쎌바이오텍	1,896,000	20.17	자기주식

기타	5,146,427	54.75

계	9,400,000	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	회사개요

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜쎌바이오텍인터내셔널	대한민국	100.00	465,829	100.00	465,829	유산균판매

Cell Biotech International A/S	덴마크	100.00	2,752,616	100.00	2,752,616

Cell Biotech France(*)	프랑스	100.00	1,083,712	100.00	1,083,712

(*) 전기 중 Cell Biotech France의 지분 100%를 설립 취득하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔널	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France

자산	2,026,441	8,307,642	783,004

부채	1,696,316	7,715,257	86,776

자본	330,125	592,385	696,228

매출	10,279,623	7,010,250	11,965

당기순이익	(139,509)	99,866	(285,926)

총포괄이익	(139,509)	99,866	(285,926)

② 전기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔널	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France

자산	2,756,899	9,580,695	1,035,072

부채	2,287,266	9,092,570	66,338

자본	469,633	488,125	968,734

매출	12,345,963	1,991,752	1,076

당기순이익	(1,223,168)	263,637	(54,544)

총포괄이익	(1,220,600)	263,637	(54,544)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 채택한 제·개정 기준서

연결실체는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3 에서 설명 하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3 에서 설명하고 있습니다.(3) 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경 (1-1) 기준 서 제1109호 '금융상품' 의 적용1) 분류연결실체는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

유동자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,616,318	13,616,318

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,572,078	7,572,078

금융상품자산	대여금및수취채권	상각후원가	27,964,941	27,964,941

투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,009,044	2,009,044

투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	5,368,433	5,368,433

투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,649,322	10,649,322

소계	67,180,136	67,180,136

비유동자산:

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	674,808	674,808

금융상품자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,000	5,000

투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	289,771	289,771

소계	969,579	969,579

합계	68,149,715	68,149,715

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 기타포괄손익누계액 기초잔액의 세후 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	85,872,020	(214,288)	-

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치금융자산으로 재분류	(9,758)	9,758	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치금융자산으로 재분류	-	(204,530)	204,530

기초 장부금액-기준서 제1109호	85,862,263	-	204,530

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익 을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(1-2) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1 ) 수행의무의 식별 연결실체는 프로바이오틱스 제품을 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 일부 수출거래에서 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 반품

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반품자산으로 인식합니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

유동자산:	-

반품자산	-	34,155	34,155

유동부채:

반품충당부채	125,080	(125,080)	-

환불부채	-	159,235	159,235

K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	47,204,658	(375,407)	46,829,251

매출원가	10,140,324	-	10,140,324

매출총이익	36,688,927	-	36,688,927

판매비와관리비	21,233,583	(375,407)	20,858,177

영업이익	15,830,750	-	15,830,750

법인세비용	3,462,743	-	3,462,743

당기순이익	13,947,467	-	13,947,467

당기총포괄이익	14,303,558	-	14,303,558

(2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)

원말사업부문	LP, BG, LO 등

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객사 1	18,655,332	18,900,180

(3) 사업별 부문의 재무현황① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	5,147,255	41,681,996	46,829,251

영업손익	1,740,043	14,090,707	15,830,750

유형자산	2,790,737	22,599,125	25,389,861

무형자산	124,094	1,004,901	1,128,995

감가상각비	46,674	377,959	424,632

무형자산상각비	20,720	167,785	188,505

② 전분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	5,565,133	41,996,777	47,561,910

영업손익	2,223,511	16,779,526	19,003,037

유형자산	2,689,771	20,298,118	22,987,889

무형자산	138,750	1,047,067	1,185,817

감가상각비	121,223	914,800	1,036,023

무형자산상각비	18,806	141,916	160,722

(4) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당분기와 전분기 중주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내부문	29,848,852	30,057,017

유럽부문	5,981,533	6,178,068

기타부문	10,998,866	11,326,825

합계	46,829,251	47,561,910

(5) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 영업이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보고부문의 총 영업이익	15,770,855	18,900,147

부문간손익 제거	59,895	102,889

연결실체의 영업이익	15,830,750	19,003,036

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	70,924	4,894

요구불예금(*)	13,898,506	13,611,424

합계	13,969,430	13,616,318

(*) 요구불예금은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	2,000	5,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말