쎌바이오텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 분기 2022년 09월 30일 현재
제 27 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

정명준	1,738,373	18.49%	대표이사

윤영옥	300,000	3.19%	특수관계인

윤성배	234,000	2.49%	특수관계인

정유숙	42,600	0.45%	특수관계인

정혜지	42,600	0.45%	특수관계인

윤재원	1,000	0.01%	특수관계인

㈜쎌바이오텍	2,556,100	27.19%	자기주식

기타	4,485,327	47.72%

합계	9,400,000	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	재무제표일	회사개요

당분기말	전기말

㈜쎌바이오텍인터내셔날	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

Cell Biotech International A/S	100.00	100.00	덴마크	12월 31일	유산균판매

Cell Biotech France	100.00	100.00	프랑스	12월 31일	유산균판매

(주)쎌바이오텍뉴트리션(＊)	100.00	0.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

(＊) 당기 중 (주)쎌바이오텍뉴트리션의 지분 100%를 설립하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France	(주)쎌바이오텍뉴트리션

자산	3,164,334	4,137,789	472,100	4,951,906

부채	2,388,793	2,020,733	62,489	32,859

자본	775,541	2,117,056	409,611	4,919,047

매출	12,429,774	1,598,604	-	-

당기순이익(손실)	(414,951)	305,532	(272,916)	(80,953)

총포괄이익(손실)	(414,951)	305,532	(272,916)	(80,953)

* (주)쎌바이오텍뉴트리션은 2022년 8월 신규 설립하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France

자산	2,646,699	3,570,421	1,197,192

부채	1,456,207	1,858,032	534,966

자본	1,190,492	1,712,389	662,226

매출	17,578,173	2,371,049	13,677

당기순이익(손실)	691,780	345,973	(560,589)

총포괄이익(손실)	691,780	345,973	(560,589)

2. 재무제표 작성 기준

주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 새로운 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)

원말사업부문	LP, BG, LO 등

완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	4,601,045	32,119,196	36,720,241

영업이익	573,476	4,003,353	4,576,829

유형자산	4,289,960	29,947,565	34,237,525

무형자산	194,185	1,355,579	1,549,764

감가상각비	319,541	2,230,668	2,550,209

무형자산상각비	21,444	149,696	171,140

② 전분기

(단위:천원)

구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계

매출액	4,561,373	30,278,520	34,839,893

영업이익	651,751	4,326,344	4,978,095

유형자산	4,549,932	30,202,570	34,752,502

무형자산	215,300	1,429,163	1,644,463

감가상각비	345,780	2,295,301	2,641,081

무형자산상각비	29,060	192,903	221,963

(3) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	19,894,259	22,481,101

유럽	8,939,298	7,274,184

기타	7,886,684	5,084,608

합계	36,720,241	34,839,893

(4) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보고부문의 총 영업이익	4,899,362	5,150,825

부문간손익 조정	(322,533)	(172,730)

연결실체의 영업이익	4,576,829	4,978,095

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	분기말	전기말

보유현금	6,841	12,913

요구불예금	13,487,105	9,847,009

합계	13,493,946	9,859,922

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용