승일 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 승일(이하 '회사')는 1978년 12월 26일에 설립되어 에어졸관과 일반관 제관, 에어졸 캔 발브 및 관련제품의 제조판매와 관련된 사업을 주목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 충남 천안시 서북구 직산읍에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사는 2001년 1월 18일 코스닥시장 상장을 승인받아 회사의 주식이 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

회사는 설립시 자본금 150백만원 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,066,056천원이며, 당기말 현재 주요 주주는 대표이사인 현창수와 특수관계자 등(73.78%) 입니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

현창수	1,823,120	29.73

현서영	463,370	7.56

현은이	463,370	7.56

현정은	463,370	7.56

현성욱	344,211	5.61

(주)세안	210,000	3.42

(주)태양	207,216	3.38

모경민	173,582	2.83

백경옥	130,000	2.12

현성우	70,000	1.14

임지훈	68,000	1.12

임춘택	40,000	0.65

이영현	34,000	0.55

이지현	34,000	0.55

합 계	4,524,239	73.78

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 15에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 관계기업 및 공동기업(1) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산(1) 유형자산유형자산 중 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	5~30년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

시 설	5~20년

공구와기구	5년

비 품	5년

사용권자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(2) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(3) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 연료관 및 에어졸 등의 제조 및 판매하는 제관업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되고, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스 등에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있으며, 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. (6) 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,811,153	3,346,606

외화보통예금	15,930,878	13,556,541

합 계	17,742,031	16,903,147

5. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

MMF	21,720,000	11,365,555

6. 매출채권 및 기타채권6-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	23,240,276	-	24,803,091	-

차감: 대손충당금	(529)	-	(27,887)	-

매출채권 소계	23,239,747	-	24,775,204	-

기타채권

미수금	315,450	-	282,740	-

보증금	999,650	75,074	30,000	1,055,125

장기대여금	-	14,286	-	28,571

기타채권 소계	1,315,100	89,360	312,740	1,083,696

합 계	24,554,847	89,360	25,087,944	1,083,696

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.6-3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	27,887	133,741

대손상각비(환입)	(27,358)	(105,854)

기말금액	529	27,887

6-4 당기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 연체기간별 구간과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이하	3~6개월	6~9개월	9개월초과	계

당기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.10%	14.29%	100.00%

총장부금액-매출채권	12,575,944	10,555,777	108,555	-	-	23,240,276

손실충당금	198	224	107	-	-	529

전기말

기대손실률	0.08%	0.11%	2.93%	26.68%	100.00%

총장부금액-매출채권	11,565,606	13,081,509	155,976	-	-	24,803,091

손실충당금	8,881	14,438	4,568	-	-	27,887

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	181,414	143,478

선급비용	217,608	221,796

부가세대급금	134,961	-

제세미수금	5,044	8,884

합 계	539,027	374,158

8. 재고자산8-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	108,557	-	108,557	21,410	-	21,410

제품	3,154,831	(572,233)	2,582,598	2,954,975	(379,233)	2,575,742

반제품	9,933,269	(1,056,843)	8,876,426	10,299,889	(606,429)	9,693,460

원재료	7,982,484	(69,721)	7,912,763	8,412,560	(104,383)	8,308,177

부재료	5,413,720	(108,828)	5,304,892	6,469,008	(359,397)	6,109,611

저장품	1,065,581	-	1,065,581	1,039,503	-	1,039,503

미착품	190,063	-	190,063	119,854	-	119,854

합 계	27,848,505	(1,807,625)	26,040,880	29,317,199	(1,449,442)	27,867,757

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 77,633백만원(전기: 80,120백만원)입니다.8-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실	358,182	127,041

9. 유형자산9-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,840,537	-	10,840,537

건물	48,739,823	(13,744,036)	34,995,787

구축물	4,118,540	(1,557,520)	2,561,020

기계장치	76,594,436	(56,432,733)	20,161,703

차량운반구	1,537,481	(1,464,283)	73,198

시설	6,121,608	(2,839,445)	3,282,163

공구와기구	5,990,037	(5,327,382)	662,655

비품	1,723,553	(1,451,781)	271,772

건설중인자산	1,742,915	-	1,742,915

사용권자산	9,641,627	(7,404,897)	2,236,730

합 계	167,050,557	(90,222,077)	76,828,480

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,840,537	-	10,840,537

건물	48,739,823	(12,525,540)	36,214,283

구축물	3,985,401	(1,352,176)	2,633,225

기계장치	75,851,792	(52,626,151)	23,225,641

차량운반구	1,526,231	(1,402,205)	124,026

시설	6,121,608	(2,529,180)	3,592,428

공구와기구	6,200,262	(5,594,013)	606,249

비품	1,610,451	(1,384,817)	225,634

건설중인자산	231,711	-	231,711

사용권자산	9,376,281	(5,468,543)	3,907,738

합 계	164,484,097	(82,882,625)	81,601,472

9-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	10,840,537	-	-	-	-	10,840,537

건물	36,214,283	-	-	(1,218,496)	-	34,995,787

구축물	2,633,225	133,138	-	(205,343)	-	2,561,020

기계장치	23,225,641	1,178,027	(32,660)	(4,435,593)	226,288	20,161,703

차량운반구	124,026	11,250	-	(62,078)	-	73,198

시설	3,592,428	-	-	(310,265)	-	3,282,163

공구와기구	606,249	306,475	(23)	(250,046)	-	662,655

비품	225,633	113,103	-	(66,964)	-	271,772

건설중인자산	231,711	1,737,492	-	-	(226,288)	1,742,915

사용권자산	3,907,739	265,346	-	(1,936,355)	-	2,236,730

합 계	81,601,472	3,744,831	(32,683)	(8,485,140)	-	76,828,480

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	10,840,537	-	-	-	-	10,840,537

건물	37,432,778	-	-	(1,218,495)	-	36,214,283

구축물	2,819,090	16,863	-	(202,728)	-	2,633,225

기계장치	26,988,217	274,806	(11)	(4,475,757)	438,386	23,225,641

차량운반구	236,329	-	-	(112,303)	-	124,026

시설	3,654,692	240,000	-	(302,264)	-	3,592,428

공구와기구	641,939	215,936	(1)	(283,013)	31,388	606,249

비품	184,300	127,062	-	(85,728)	-	225,634

건설중인자산	484,939	229,970	-	-	(483,198)	231,711

사용권자산	5,607,894	87,014	-	(1,925,993)	138,823	3,907,738

합 계	88,890,715	1,191,651	(12)	(8,606,281)	125,399	81,601,472

9-3 회사의 당기와 전기 재무제표에 반영된 유형자산 감가상각비 중 원가에 반영된 금액과 판매관리비로 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

제조원가	판매관리비	합계	제조원가	판매관리비	합계

8,098,757	386,384	8,485,141	8,222,974	383,307	8,606,281

9-4 당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

담보제공자산(*1)	설정권자	장부가액(*2)	설정최고액

토지,건물	한국산업은행	29,877,261	22,800,000

(*1) 산업운영자금 약정한도대출에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19-1 참조).
(*2) 해당 장부가액에는 투자부동산으로 분류된 자산의 장부가액도 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공자산(*1)	설정권자	장부가액(*2)	설정최고액

토지,건물	한국산업은행	30,535,201	22,800,000

(*1) 산업운영자금 약정한도대출에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19-1 참조).
(*2) 해당 장부가액에는 투자부동산으로 분류된 자산의 장부가액도 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산

10-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손
누계액	감가상각누계액	장부금액

토 지	637,943	-	-	637,943

건 물	4,115,619	(583,733)	(934,588)	2,597,298

합 계	4,753,562	(583,733)	(934,588)	3,235,241

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손
누계액	감가상각누계액	장부금액

토 지	637,943	-	-	637,943

건 물	4,115,619	(770,407)	(831,698)	2,513,514

합 계	4,753,562	(770,407)	(831,698)	3,151,457

10-2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손
환입(*)	감가상각	기 말

토 지	637,943	-	-	-	-	637,943

건 물	2,513,514	-	-	186,674	(102,890)	2,597,298

합 계	3,151,457	-	-	186,674	(102,890)	3,235,241

(*) 당기 중 186,674천원의 손상차손환입을 인식하였으며, 기타수익에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손 (*)	감가상각	기 말

토 지	637,943	-	-	-	-	637,943

건 물	3,386,812	-	-	(770,407)	(102,891)	2,513,514

합 계	4,024,755	-	-	(770,407)	(102,891)	3,151,457

(*) 전기 중 770,407천원의 손상차손을 인식하였으며, 기타비용에 포함되어 있습니다.

10-3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	100,081	100,081

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용	159,403	159,028

10-4 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물의 공정가치는 각각 836백만원 및 2,597백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

10-5 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 할인되지 않은 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	59,280	59,280

1년 초과 2년 이내	-	59,280

합 계	59,280	118,560

11. 리스11-1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	2,085,851	3,701,324

차량운반구	150,879	206,416

합 계	2,236,730	3,907,740

사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있으며, 당기 중 사용권자산 증가 금액은 265백만원(전기 : 87백만원)입니다.

(2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	2,263,282	1,987,167

비유동	70,361	2,072,841

합 계	2,333,643	4,060,008

11-2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	1,850,662	1,850,661

차량운반구	85,694	75,332

소 계	1,936,356	1,925,993

리스부채에 대한 이자비용	59,761	91,372

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	514,689	504,027

소액자산에 대한 리스료	24,942	26,404

단기리스에 대한 리스료	12,446	17,353

합 계	2,548,194	2,565,149

당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 2,604백만원(전기: 2,581백만원)입니다.

12. 무형자산

12-1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	523,242	(454,324)	-	68,918	514,468	(422,901)	91,567

소프트웨어	734,008	(697,322)	-	36,686	708,008	(689,107)	18,901

회원권	1,099,581	(83,963)	(186,000)	829,618	1,099,581	(83,963)	1,015,618

합 계	2,356,831	(1,235,609)	(186,000)	935,222	2,322,057	(1,195,971)	1,126,086

12-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	상 각	기 말

산업재산권	91,567	8,775	-	(31,424)	68,918

소프트웨어	18,901	26,000	-	(8,215)	36,686

회원권(*1)	1,015,618	-	(186,000)	-	829,618

합 계	1,126,086	34,775	(186,000)	(39,639)	935,222

(*1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하며, 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은186,000천원이며, '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체(*2)	기 말

산업재산권	95,011	23,485	(33,199)	6,270	91,567

소프트웨어	24,950	-	(6,049)	-	18,901

회원권(*1)	1,015,618	-	-	-	1,015,618

합 계	1,135,579	23,485	(39,248)	6,270	1,126,086

(*1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하며, 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였습니다. 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
(*2) 전기 중 6,270천원이 건설중인자산으로부터 무형자산으로 대체되었습니다.

12-3 당기와 전기의 무형자산 상각액 39,639천원 및 39,248천원은 무형자산상각비의 계정과목으로 하여 '판매비와관리비'로 처리하였습니다.

13. 관계기업 및 공동기업 투자13-1 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	주된사업장	소유지분율	당기말

취득원가	순자산지분가액	미실현손익	장부금액

관계기업	세화제관㈜	한국	48.10%	1,010,000	2,956,659	(21,170)	2,935,489

공동기업(*)	일광정밀㈜	한국	50.00%	1,365,730	697,475	(2,630)	694,844

합 계	2,375,730	3,654,134	(23,800)	3,630,333

(*) 별도의 기구를 통하여 구조화되었으며, 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	주된사업장	소유지분율	전기말

취득원가	순자산지분가액	미실현손익	장부금액

관계기업	세화제관㈜	한국	48.10%	1,010,000	2,854,671	(51,327)	2,803,344

공동기업(*)	일광정밀㈜	한국	50.00%	1,365,730	792,595	(4,081)	788,514

합 계	2,375,730	3,647,266	(55,408)	3,591,858

(*) 별도의 기구를 통하여 구조화되었으며, 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

13-2 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

세화제관㈜	2,803,344	132,145	-	2,935,489

일광정밀㈜	788,514	(93,669)	-	694,845

합 계	3,591,858	38,476	-	3,630,334

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

세화제관㈜	2,663,436	139,908	-	2,803,344

일광정밀㈜	861,742	(73,228)	-	788,514

합 계	3,525,178	66,680	-	3,591,858

13-3 상기 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

세화제관(주)	11,990,313	5,770,290	6,220,023	3,618,136	325,202	325,202

일광정밀(주)	2,901,621	1,498,510	1,403,112	6,295,941	(182,078)	(182,078)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

세화제관(주)	11,664,936	5,729,482	5,935,454	3,284,484	327,086	327,086

일광정밀(주)	2,907,578	1,322,388	1,585,190	7,184,285	(172,598)	(172,598)

13-4 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

세화제관(주)	6,220,023	48.10%	2,991,535	(56,046)	2,935,489

일광정밀(주)	1,403,112	50.00%	701,556	(6,712)	694,844

(전기)

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

세화제관(주)	5,935,454	48.10%	2,854,671	(51,327)	2,803,344

일광정밀(주)	1,585,190	50.00%	792,595	(4,081)	788,514

14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산14-1 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	68,100	85,500

14-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	85,500	48,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(세전)	(17,400)	37,500

기말금액	68,100	85,500

15. 매입채무 및 기타채무

15-1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	16,772,972	16,128,286

미지급금	4,498,693	3,821,159

미지급비용	741,506	710,146

임대보증금	2,515,831	-

소 계	24,529,002	20,659,591

비유동

임대보증금	-	2,474,358

합 계	24,529,002	23,133,949

15-2 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당기중 회사가 체결한 공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 현금흐름표에서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금흐름으로 표시하였습니다.

약정명	은행명	약정한도	실행금액	공급자금융약정 부채	공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

무역어음대출	중소기업은행	1,000,000	165,180	세금계산서 발행일 후 60일	세금계산서 발행일 후 60일

전자방식 매출채권 담보대출	중소기업은행	20,000,000	735,545	세금계산서 발행일 후 60일	세금계산서 발행일 후 60일

전자방식 매출채권 담보대출	하나은행	9,000,000	177,333	세금계산서 발행일 후 60일	세금계산서 발행일 후 60일

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정 부채(*)	8,415,446	9,217,053

(*) 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채의 당기말 장부금액은 1,078,058천원입니다.

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

선수금	136,807	142,177

예수금	121,674	121,738

선수수익	40,801

미지급부가세	-	80,310

소 계	299,282	344,225

기타비유동부채 :

선수수익	-	81,601

합 계	299,282	425,826

17. 퇴직급여제도

회사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여 :

제조원가	1,048,705	1,027,999

판관비	286,382	278,793

합 계	1,335,087	1,306,792

18. 특수관계자와의 거래

18-1 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	비고

관계기업투자	세화제관㈜	-

공동기업투자	일광정밀㈜	-

기타의 특수관계자	(주)태양, (주)세안, (주)영일, (주)일광, 청도세안포장용기(유),(주)삼원산업,(주)영일수출포장, SUN America Inc. (주)기정, 동서화학	최대주주 등 특수관계자가 지배하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

18-2 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등의 거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	세화제관㈜	-	-	3,579,001	-

공동기업	일광정밀㈜	-	-	5,310,325	-

기타의 특수관계자	㈜태양	22,212,882	447,143	5,350,840	1,887,599

㈜세안	5,385,820	616,216	2,128,881	1,064

㈜영일	3,003,441	-	-	-

㈜일광	-	-	5,064,218	170,527

청도세안포장용기(유)	258,714	-	52,518	-

㈜삼원산업	-	-	2,172,865	-

㈜영일수출포장	-	-	3,993	181,616

동서화학	1,003,140	-	-	1,000

임직원	-	1,011	-	416,908

임원	-	-	-	12,020

합 계	31,863,997	1,064,370	23,662,641	2,670,734

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	세화제관㈜	-	1,367	3,233,115	-

공동기업	일광정밀㈜	-	-	6,248,808	-

기타의 특수관계자	㈜태양	21,232,259	257,033	6,739,959	1,847,257

㈜세안	5,709,341	625,306	2,079,941	1,698

㈜영일	2,195,491	-	-	-

㈜일광	-	-	4,651,479	160,443

청도세안포장용기(유)	962,053	-	-	-

㈜삼원산업	-	-	2,209,540	-

㈜영일수출포장	-	-	2,441	148,712

동서화학	1,023,354	-	-	-

임직원	-	3,584	-	421,510

임원	-	-	-	13,021

합 계	31,122,498	887,290	25,165,283	2,592,641

18-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	세화제관㈜	-	-	299,059	13,648

공동기업	일광정밀㈜	-	-	1,000,792	-

기타의 특수관계자	㈜태양	3,169,529	129,085	1,120,955	1,849,641

㈜세안	856,761	75,582	244,084	2,662,210

㈜영일	1,217,766	-	-	-

㈜일광	-	-	901,938	75,780

청도세안포장용기(유)	-	-	-	-

㈜삼원산업	-	-	442,392	-

㈜영일수출포장	-	-	17,370	18,133

동서화학	366,094	-	-	-

임직원	-	132,936	-	299,579

임원	-	-	-	887

합 계	5,610,150	337,603	4,026,590	4,919,878

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	세화제관㈜	-	-	277,312	13,375

공동기업	일광정밀㈜	-	-	938,004	-

기타의 특수관계자	㈜태양	3,263,443	129,766	1,276,113	3,174,857

㈜세안	1,053,867	60,992	156,683	2,543,404

㈜영일	767,822	-	-	-

㈜일광	-	-	890,856	129,048

청도세안포장용기(유)	338,452	-	-	-

㈜삼원산업	-	-	478,192	-

㈜영일수출포장	-	-	14,069	9,200

동서화학	463,311	-	-	-

임직원	-	147,221	-	594,219

임원	-	-	-	1,053

합 계	5,886,895	337,979	4,031,229	6,465,156

18-4 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금
지급

대여	회수	차입	상환

기타의 특수관계자	㈜태양(*1)	-	-	-	1,594,500	17,613

㈜세안(*2)	-	59,280	-	-	17,850

임직원(*3)	-	14,286	-	302,285	190,173

㈜일광(*4)	-	-	-	60,096	-

합 계	-	73,566	-	1,956,881	225,636

(*1) (주)태양과 체결한 리스계약에 따라 당기말 현재 사용권자산 1,734백만원과 리스부채 1,811백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,554백만원, 이자비용은 당기 40백만원입니다.
(*2) (주)세안과 체결한 리스계약에 따라 당기 중 59백만원을 회수하였습니다.
(*3) 임직원과 체결한 리스계약에 따라 당기말 현재 사용권자산 291백만원과 리스부채 300백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 당기 295백만원, 이자비용은 당기 8백만원입니다.
(*4) 일광과 체결한 리스계약에 따라 당기말 현재 사용권자산 61백만원과 리스부채 64백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 당기 59백만원, 이자비용은 2백만원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금
지급

대여	회수	차입	상환

기타의 특수관계자	㈜태양(*1)	-	-	-	1,594,500	17,613

㈜세안(*2)	-	59,280	-	-	17,850

임직원(*3)	400,000	400,000	-	302,285	190,173

㈜일광(*4)	-	-	-	60,096	-

합 계	400,000	459,280	-	1,956,881	225,636

(*1) (주)태양과 체결한 리스계약에 따라 전기말 현재 사용권자산 3,007백만원과 리스부채 3,134백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 전기 1,529백만원, 이자비용은 당기 66백만원입니다.
(*2) (주)세안과 체결한 리스계약에 따라 전기 중 59백만원을 회수하였습니다.
(*3) 임직원과 체결한 리스계약에 따라 전기말 현재 사용권자산 581백만원과 리스부채 594백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 전기 290백만원, 이자비용은 당기 13백만원입니다.
(*4) 일광과 체결한 리스계약에 따라 전기말 현재 사용권자산 113백만원과 리스부채 118백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은 전기 58백만원, 이자비용은 2백만원입니다.

18-5 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 108억원(주석 19-1 참조) 및 USD 1,200,000(주석 19-2 참조)입니다.18-6 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,392,249	2,368,447

퇴직급여	199,788	214,510

합 계	2,592,037	2,582,957

상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

19. 우발채무 및 약정사항

19-1 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정한도	비 고

당기말(*1)	전기말

한국산업은행	20,000,000	20,000,000	산업운영자금대출 (*2)

중소기업은행	20,000,000	20,000,000	전자방식 외담대

1,000,000	1,000,000	무역어음대출

하나은행	9,000,000	9,000,000	상생외담대출 (*3)

계	50,000,000	50,000,000

(*1) 한국산업은행 운영자금대출 실행액은 없으며, 중소기업은행 전자방식 외담대, 무역어음대출 및 하나은행 외담대 실행액은 각각 735,545천원, 165,180천원 및 177,333천원입니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	당기말	전기말

장부가액	설정최고액	장부가액	설정최고액

토지, 건물	한국산업은행	29,877,261	22,800,000	30,535,201	22,800,000

(*3) 당기말 현재 대표이사로부터 108억원의 보증을 제공받고 있습니다.

19-2 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	보증금액	보증내용 등

하나은행	USD 1,000,000	파생상품보증금면제한도(*)

서울보증보험	2,422,500	이행지급

(*) 당기말 현재 대표이사로부터 USD 1,200,000의 보증을 제공받고 있습니다.

20. 자본20-1 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	6,132,112주	6,132,112주

보통주 자본금	3,066,056천원	3,066,056천원

20-2 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,978,114	17,978,114

자기주식처분이익	903,688	903,688

합 계	18,881,802	18,881,802

20-3 기타자본당기말과 전기말 현재 현재 기타자본은 자기주식으로 구성되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	224,586주	224,586주

취득가액	1,449,347	1,449,347

20-4 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(1,102,898)	(1,132,560)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(13,763)	29,663

기말	(1,116,661)	(1,102,897)

21. 이익잉여금21-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금 :	1,533,028	1,533,028

이익준비금(*1)	1,533,028	1,533,028

2. 임의적립금 :	38,790,560	38,790,560

기업합리화적립금(*2)	1,040,560	1,040,560

임의적립금	37,750,000	37,750,000

3. 미처분이익잉여금	88,907,599	85,749,134

합 계	129,231,187	126,072,722

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

21-2 회사가 당기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금액(*)

보통주	6,132,112주	224,586주	5,907,526주	85	502,140

(*) 상기 배당금은 2024년 4월 지급되었습니다.

21-3 이익잉여금처분계산서

제 46(당) 기 2024년 1월 1일 부터 제 45(전) 기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일

회사명 : 주식회사 승일

(단위: 천원)

과 목	제 46(당) 기	제 45(전) 기

I. 미처분이익잉여금	88,907,599	85,749,134

1. 전기이월미처분이익잉여금	85,246,994	85,331,686

2. 당기순이익	3,660,605	417,448

II. 이익잉여금처분액	708,903	502,140

1. 현금배당 주당배당금(률) 당기 120원(24%) (*) 전기 85원(16%)	708,903	502,140

III. 차기이월미처분이익잉여금	88,198,696	85,246,994

(*) 당기말 재무제표에는 당기 처분 예정인 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,170,584	3,013,872

퇴직급여	286,381	278,793

복리후생비	285,039	281,559

기업업무추진비	410,394	342,022

운반비	2,074,001	2,004,827

임차료	320,244	300,939

수출비	498,130	431,808

지급수수료	513,893	582,809

감가상각비	386,384	383,307

무형자산상각비	39,639	39,248

대손상각비환입	(27,358)	(105,853)

기타	647,595	555,433

합 계	8,604,926	8,108,764

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(1,994,141)	(1,509,628)

원재료와 저장품 등의 사용액	74,571,804	74,074,863

상품의 변동	5,055,484	7,554,592

종업원급여	17,954,899	16,555,328

복리후생비	2,323,863	2,241,012

감가상각비와 무형자산상각비	8,627,670	8,748,420

운반비와 판매비	3,214,247	3,051,148

외주가공비	21,225,917	20,272,862

지급수수료	3,787,215	3,395,631

세금과공과	701,986	756,616

기타	6,678,529	6,209,688

합 계	142,147,473	141,350,532

24. 기타수익 및 기타비용

24-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	27,894	9,599

수입임대료	154,081	154,081

투자부동산손상차손환입	186,674	-

잡이익	173,432	282,356

합 계	542,081	446,036

24-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	32,677	11

무형자산손상차손	186,000	-

잡손실	25,802	8,808

기부금	37,400	31,400

투자부동산손상차손	-	770,407

합 계	281,879	810,626

25. 금융수익 및 금융비용

25-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	13,446	10,394

금융상품평가이익	519,723	360,767

외환차익	482,625	633,704

외화환산이익	967,822	19,397

합 계	1,983,616	1,024,262

25-2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	101,234	132,161

외환차손	145,146	201,832

외화환산손실	785	536,110

합 계	247,165	870,103

26. 법인세비용

26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	742,336	223,432

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(25,124)	-

소 계	717,212	223,432

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(60,880)	(178,910)

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,637	(7,838)

소 계	(57,243)	(186,748)

법인세비용	659,969	36,684

26-2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,320,574	454,132

적용세율에 따른 법인세비용	881,000	94,914

조정사항

비과세수익	(1,672)	(1,672)

비공제비용	66,122	52,762

세액공제	(350,869)	(130,722)

전기조정	(25,122)	-

기타	90,510	21,402

법인세비용	659,969	36,684

회사가 적용한 가중평균세율은 20.9%(전기: 20.9%)입니다.

26-3 회사의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(17,400)	3,637	(13,763)	37,500	(7,838)	29,662

26-4 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	이연법인세 자산(부채)의 변동

기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

감가상각비	166,414	15,158	-	181,572

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	489,502	-	3,637	493,139

투자부동산	161,015	(39,015)	-	122,000

재고자산	302,933	74,860	-	377,793

미지급비용	148,420	6,555	-	154,975

리스부채	848,542	(360,811)	-	487,731

사용권자산	(816,718)	349,241	-	(467,477)

관계기업투자	(374,809)	(27,618)	-	(402,427)

기타	7,900	38,873	-	46,773

계	933,199	57,243	3,637	994,079

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	이연법인세 자산(부채)의 변동

기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

감가상각비	151,721	14,693	-	166,414

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	499,719	(2,379)	(7,838)	489,502

투자부동산	-	161,015	-	161,015

재고자산	277,704	25,229	-	302,933

미지급비용	127,848	20,572	-	148,420

리스부채	1,214,240	(365,698)	-	848,542

사용권자산	(1,177,658)	360,940	-	(816,718)

관계기업투자	(347,222)	(27,587)	-	(374,809)

기타	7,937	(37)	-	7,900

계	754,289	186,748	(7,838)	933,199

26-5 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 공동기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 당기 670,886천원, 전기 577,216천 원입니다.

26-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,867,654	2,128,871

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,174,012	1,677,517

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	693,642	451,354

이연법인세부채	(873,575)	(1,195,672)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(873,575)	(1,195,672)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	994,079	933,199

27. 주당이익

27-1 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당 기	전 기

당기순이익	천원	3,660,605	417,448

가중평균유통보통주식수(*)	주	5,907,526	5,907,526

기본주당이익	원	620	71

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	6,132,112	6,132,112

기말 현재 보통주 자기주식	(224,586)	(224,586)

기말 현재 유통보통주식수	5,907,526	5,907,526

가중평균유통보통주식수	5,907,526	5,907,526

27-2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

28. 현금흐름표28-1 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,320,574	454,132

조정:

감가상각비	8,588,031	8,709,172

유형자산처분손실	32,677	11

무형자산손상차손	186,000	-

무형자산상각비	39,639	39,248

대손상각비환입	(27,358)	(105,853)

이자비용	101,234	132,161

외화환산손실	784	536,109

재고자산평가손실	358,182	127,041

지분법손익	(38,476)	(66,680)

투자부동산손상차손	-	770,407

투자부동산평가손실환입	(186,674)	-

유형자산처분이익	(27,894)	(9,599)

외화환산이익	(967,822)	(19,397)

이자수익	(13,446)	(10,394)

금융상품평가이익	(519,723)	(360,767)

기타	-	(33,646)

운전자본의 변동:

매출채권	1,597,486	(1,028,897)

기타채권	(32,707)	(27,333)

기타유동자산	(237,834)	88,036

재고자산	1,541,661	1,252,659

장기기타채권	-	15,954

매입채무	644,685	(1,037,289)

기타유동부채	(85,743)	(207,809)

기타채무	708,895	(711,013)

기타비유동부채	(40,801)	-

합 계	15,941,370	8,506,253

28-2 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 말하며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 유동성 대체	2,267,827	2,055,421

리스 신규취득 및 계약변경	265,346	225,838

건설중인자산의 본계정 대체	226,288	476,043

임차보증금의 유동성대체	999,650	-

임대보증금의 유동성대체	2,515,831	-

28-3 당기와 전기 중 재무활동의 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름(*)	기말

리스부채	4,060,009	(2,051,473)	325,107	2,333,643

(*) 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름(*)	기말

리스부채	5,782,094	(2,039,295)	317,210	4,060,009

(*) 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.

29. 영업부문 정보회사는 에어졸과 일반관의 제조ㆍ판매 등을 수행하는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다29-1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	144,432,917	141,948,417

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	154,081	154,081

합 계	144,586,998	142,102,498

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	127,368,431	124,880,251

국 외	17,064,486	17,068,166

합 계	144,432,917	141,948,417

회사의 영업관련 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.29-2 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	22,212,882	21,232,259

30. 범주별 금융상품

30-1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산(*)	17,742,031	-	-	17,742,031	17,742,031

단기금융자산	-	21,720,000	-	21,720,000	21,720,000

매출채권 및 기타채권(*)	24,644,207	-	-	24,644,207	24,644,207

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	68,100	68,100	68,100

합 계	42,386,238	21,720,000	68,100	64,174,338	64,174,338

(*) 해당 채권의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산(*)	16,903,147	-	-	16,903,147	16,903,147

단기금융자산	-	11,365,555	-	11,365,555	11,365,555

매출채권 및 기타채권(*)	26,171,639	-	-	26,171,639	26,171,639

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	85,500	85,500	85,500

합 계	43,074,786	11,365,555	85,500	54,525,841	54,525,841

(*) 해당 채권의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

30-2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채	전기말상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	20,706,617	19,858,422

(*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타채무에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 3,822백만원(전기말: 3,276백만원)이 제외되어 있습니다.

30-3 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채

이자수익	13,446	-	-	-	13,446

금융상품평가이익	-	519,723	-	-	519,723

외환차익	482,158	-	-	467	482,625

외화환산이익	967,821	-	-	1	967,822

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(13,763)	-	(13,763)

이자비용	-	-	-	(41,473)	(41,473)

외환차손	(143,370)	-	-	(1,777)	(145,147)

외화환산손실	(784)	-	-	-	(784)

합 계	1,319,271	519,723	(13,763)	(42,782)	1,782,449

(전기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채

이자수익	10,394	-	-	-	10,394

금융상품평가이익	-	360,767	-	-	360,767

외환차익	633,312	-	-	392	633,704

외화환산이익	19,388	-	-	9	19,397

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	29,663	-	29,663

이자비용	-	-	-	(40,790)	(40,790)

외환차손	(201,723)	-	-	(109)	(201,832)

외화환산손실	(536,109)	-	-	-	(536,109)

합 계	(74,738)	360,767	29,663	(40,498)	275,194

31. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	-	21,720,000	-	21,720,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	68,100	68,100

합 계	-	21,720,000	68,100	21,788,100

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	-	11,365,555	-	11,365,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	85,500	85,500

합 계	-	11,365,555	85,500	11,451,055

당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기말	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	21,720,000	2	할인된 현금흐름	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	68,100	3	시장접근법	시장배수

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	전기말	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산 :

MMF	11,365,555	2	할인된 현금흐름	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	85,500	3	시장접근법	시장배수

32. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

32-1 시장위험 관리(1) 환율변동위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY, EUR입니다.

보고기간말 현재 회사의 기능통화가 아닌 USD 및 JPY 등과 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, JPY, EUR)

구 분	외화금액	원화환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD 1,117,980.34	USD 863,856.37	1,643,431	1,113,856

CNY 11,375,689.04	CNY 11,389,894.66	2,289,585	2,059,749

JPY 1,280,777,849.40	JPY 1,137,546,247.40	11,994,228	10,381,930

EUR 2,377.04	EUR 705.89	3,634	1,007

매출채권	USD 457,393.60	USD 47,040.00	672,369	60,653

-	CNY 1,871,553.88	-	338,452

JPY 95,022,540.00	JPY 80,747,486.00	889,867	736,950

미수금	JPY 114,010.00	-	1,068	-

미지급금	USD 746.41	-	1,097	-

JPY 121,700.00	JPY 142,400.00	1,140	1,300

당기말 현재 상기 외화자산과 부채의 환산으로 환산이익 967,822천원(전기 : 19,397천원), 환산손실 784천원(전기 : 536,109천원)을 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화거래에 대한 분석은 회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 회사의 주요 환위험은 USD, CNY, JPY, EUR 환율에 기인하며 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	5%상승시	115,735	58,725	91,547	46,451

5%하락시	(115,735)	(58,725)	(91,547)	(46,451)

CNY	5%상승시	114,479	119,910	90,553	94,849

5%하락시	(114,479)	(119,910)	(90,553)	(94,849)

JPY	5%상승시	644,201	555,879	509,563	439,700

5%하락시	(644,201)	(555,879)	(509,563)	(439,700)

EUR	5%상승시	182	50	144	40

5%하락시	(182)	(50)	(144)	(40)

(2) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 당기말 68,100천원 , 전기말 85,500천원입니다.

(3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 한편, 당기말 현재 회사는 장단기금융자산의 규모와이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32-2 신용위험 관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산	17,742,031	17,742,031	16,903,147	16,903,147

단기금융자산	21,720,000	21,720,000	11,365,555	11,365,555

매출채권 및 기타채권	24,644,207	24,644,207	26,171,639	26,171,639

계	64,106,238	64,106,238	54,440,341	54,440,341

한편, 회사는 중소기업은행 등의 금융회사에 현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

32-3 유동성위험 관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	잔존계약만기

1년미만	1~2년	2~5년이하	합계

당기말 :

매입채무	16,772,972	-	-	16,772,972

기타채무	3,933,646	-	-	3,933,646

리스부채	2,337,295	51,388	23,449	2,412,132

합 계	23,043,913	51,388	23,449	23,118,750

전기말 :

매입채무	16,128,286	-	-	16,128,286

기타채무	1,255,778	2,558,000	-	3,813,778

리스부채	2,044,552	2,044,552	51,556	4,140,660

합 계	19,428,616	4,602,552	51,556	24,082,724

(*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타채무에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 3,822백만원(전기말: 3,276백만원)이 제외되어 있습니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

32-4 자본위험 관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	27,764,563	27,703,493

차감: 현금및현금성자산	(17,742,031)	(16,903,147)

순부채	10,022,532	10,800,346

자본총계	148,613,037	145,468,336

자본대비 순부채비율	6.74%	7.42%