우진플라임 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

2019년 03월 31일 현재
주식회사 우진플라임과 그 종속회사

1. 일반 사항

주식회사 우진플라임(이하 '회사' 또는 '지배회사')과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 1992년 1월 3일에 설립되어 플라스틱 사출성형기의 제조와 판매 및 사출성형 전문인력을 양성하기 위한 교육훈련 사업 등을 영위하고 있으며, 지배회사의 본사 및 공장은 충청북도 보은군 장안면에 위치하고 있습니다.

한편, 지배회사는 2001년 7월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장한 이후, 2006년 5월24일에 한국거래소 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 익 환	2,504,911	25.0

김 정 순	1,235,853	12.4

김 윤 선	100,000	1.0

김 윤 미	68,220	0.7

김 기 천	55,000	0.6

임 동 규	45,000	0.4

손 인 영	45,000	0.4

기 타	5,946,016	59.5

합 계	10,000,000	100.0

1.1 종속기업 현황

(1) 당분기말 현재 지배회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율 (%)	총출자금액	설립일	업종

우진주소기계유한공사	중국 절강성 영파시	100	1,827,380천원(USD1,600,000)	2002년 12월 30일	사출성형기 제조 및 원자재 생산,판매

WOOJIN PLAIMM, lnc.	미국 LA, California	100	392,034천원(USD 340,000)	2003년 2월 21일	사출성형기 판매

WJP MACHINERY, S.A. DE C.V.	멕시코 San Nicolas de los Garza	99	148,446천원(USD 133.254.16)	2012년 10월 24일	사출성형기 판매

WPM엔지니어링(주)	대한민국 충청북도 보은군	100	500,000천원	2013년 5월 31일	보은 사업장 시공

WOOJIN PLAIMM Gmbh	오스트리아 Leobersdorf	100	955,450천원(EUR 735,000)	2014년 2월 6일	연구개발

(2) 종속기업 및 관계기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당분기와 전분기 중 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

우진주소기계유한공사	4,154,952	77,587	1,195,944	-	896,029	41,715	89,141	130,856

WOOJIN PLAIMM, Inc.	1,692,376	112,578	5,846,109	99,558	54,689	(226,239)	(202,327)	(428,566)

WJP MACHINERY, S.A. DE C.V.	230,071	20,224	476,159	-	86,859	(59,297)	(23,494)	(82,791)

WPM엔지니어링(주)	407,969	-	5,381	-	-	4	-	4

WOOJIN PLAIMM Gmbh	6,170,195	405,708	5,083,901	-	3,829,595	589,623	1,117	590,740

합 계	12,655,563	616,098	12,607,495	99,558	4,867,172	345,805	(135,562)	210,243

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

우진주소기계유한공사	4,207,106	74,482	1,393,383	-	828,922	(53,078)	(60,048)	(113,125)

WOOJIN PLAIMM, Inc.	1,816,165	115,030	5,725,766	49,613	183,979	(236,447)	323,401	86,954

WJP MACHINERY, S.A. DE C.V.	602,830	18,252	782,043	-	408,472	225,049	8,878	233,927

WPM엔지니어링(주)	407,966	-	5,381	-	-	(682)	682	-

WOOJIN PLAIMM Gmbh	5,711,124	433,162	4,856,764	383,748	1,849,741	27,417	42,808	70,225

합 계	12,745,191	640,926	12,763,337	433,361	3,271,114	(37,741)	315,721	277,980

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	382,386	382,386	382,386	382,386

금융부채

리스부채	1,417,214	1,417,214	-	-

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	382,386	382,386

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

금융자산

장기매출채권	-	-	29,253	29,253

기타금융자산(비유동)	-	-	737,459	737,459

금융부채

차입금	-	-	151,720,658	151,720,658

기타금융부채(비유동)	-	-	7,013,945	7,013,945

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	382,386	382,386

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

금융자산

장기매출채권	-	-	23,017	23,017

기타금융자산(비유동)	-	-	840,827	840,827

금융부채

차입금	-	-	154,482,645	154,482,645

기타금융부채(비유동)	-	-	5,627,559	5,627,559

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 지역별 법적실체에 기반하여 영업부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 한국부문, 중국부문, 미국부문, 기타부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문	매출유형	품 목	구체적 용도

한국부문	제품	사출성형기	플라스틱 성형

상품	취출로보트 외	성형품 취출용

부품	스크류 외	A/S 판매용

기타	교육 등	사출성형교육 등

건설	시행사	공장 및 시설물

중국부문	제품	사출성형기	플라스틱 성형

미국부문	상품	사출성형기	플라스틱 성형

기타부문	상품, 연구개발	사출성형기	플라스틱 성형

(2) 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별성과는 다음과 같습니다.

1) 수익 및 부문 당기손익1) 당분기

(단위: 천원)

당분기 (누적)	한국부문	중국부문	미국부문	기타부문	조정	합계

(1) 수익 및 부문 당기손익

총부문수익	37,170,942	896,029	54,689	3,916,454	(2,826,268)	39,211,846

부문간수익	951,345	822,363	18,689	1,033,871	-	2,826,268

외부고객으로부터의 수익	36,219,597	73,666	35,999	2,882,584	-	39,211,846

보고부문영업이익(손실)	(5,666,573)	85,767	(225,990)	465,459	790,406	(4,550,932)

(2) 기타 공시정보

자산총액	291,228,004	4,232,539	1,804,954	6,826,199	(14,771,794)	289,319,902

부채총액	228,827,141	1,195,944	5,945,667	5,560,060	(13,779,108)	227,749,704

감가상각비	2,811,651	3,068	4,428	793	-	2,819,941

법인세비용	(124,261)	-	-	1,469	-	(122,792)

2) 전분기(단위: 천원)

당분기 (누적)	한국부문	중국부문	미국부문	기타부문	조정	합계

(1) 수익 및 부문 당기손익

총부문수익	43,055,731	828,922	183,979	2,258,212	(4,017,027)	42,309,818

부문간수익	1,824,968	632,042	18,847	1,541,169	-	4,017,027

외부고객으로부터의 수익	41,230,763	196,880	165,132	717,043	-	42,309,818

보고부문영업이익(손실)	(3,287,042)	(52,645)	(236,189)	248,501	338,302	(2,989,074)

(2) 기타 공시정보

자산총액	314,519,229	3,934,721	2,279,751	6,440,882	(15,405,517)	311,769,068

부채총액	235,607,461	1,084,572	5,129,085	5,038,719	(12,178,912)	234,680,924

감가상각비	2,900,235	-	6,772	22	(8,591)	2,898,439

법인세비용	22,317	-	-	9,248	-	31,565

(3) 지역에 대한 정보연결회사는 국내 및 해외에서 영업을 영위하고 있으며, 국내와 해외로 구분된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	28,137,077	28,046,920

아시아	6,306,249	4,804,855

유럽	4,598,240	4,677,343

아메리카	162,095	4,775,969

아프리카	7,503	4,731

기타	682	-

합 계	39,211,846	42,309,818

한편, 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

6. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	164,990,602	702,662	170,608,848	825,628

회계정책 변경효과	1,413,801	-	-	-

취득/자본적지출	478,841	21,169	3,190,067	185,035

정부보조금 수령	-	-	(281,010)	(104,632)

처분/폐기	(18,253)	-	-	-

상각	(2,819,941)	(62,358)	(2,898,439)	(67,904)

환율변동효과	45,697	(126)	6,902	2,747

보고기간말 순장부금액	164,090,747	661,347	170,626,368	840,874

(2) 유형자산 담보제공 내역1) 당분기말

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	173,000,000	장,단기차입금	131,213,456	산업은행

유산스차입금한도	USD 1,500,000

2) 전기말(단위: 천원, USD)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	173,000,000	장,단기차입금	131,560,000	산업은행

하자이행보증	USD 275,000

유산스차입금한도	USD 2,000,000

토지,건물	1,570,000	장기차입금	166,667	국민은행

(3) 당분기말 현재 상기 유형자산에 대한 보험부보액 중에서 139,000백만원에 대해 산업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 7. 차입금

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

포괄수출금융	한국수출입은행	4.17	10,800,000	10,800,000

운영자금대출	산업은행 외	3.74~5.97	11,428,456	14,048,000

유산스차입금	산업은행 외	1.30~4.08	3,405,080	1,778,623

매입외환	KEB하나은행	-	-	1,496,367

리스 지급보증(*)	데라게란덴	-	281,072	311,568

어음,구매카드할인	기업은행 외	3.43~5.37	1,573,200	-

합 계	27,487,808	28,434,558

(*) 연결회사는 거래처를 위하여 지급보증을 제공한 역구매카드 및 리스금융 중에서 위험의 대부분을 부담하는 281백만원(전기말: 312백만원)에 대해서 단기차입금으로 계상하였습니다.(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2.38~3.89	123,415,000	124,760,000

운전자금대출	기업은행	5.29	800,000	1,266,667

유해공정작업환경개선대출	기업은행	3.00	17,850	21,420

소 계	124,232,850	126,048,087

차감 ; 1년이내 만기도래분	(21,594,280)	(20,960,947)

합 계	102,638,570	105,087,140

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사 소유의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 7 참조), 단기차입금 중 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 15 참조).(3) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	154,482,645	161,185,425

차입 등 증가(*)	32,727,939	27,671,488

차입금의 상환	(35,489,926)	(28,670,414)

보고기간말	151,720,658	160,186,499

(*) 외화환산으로 인한 증감이 포함된 금액입니다.

8. 확정급여부채

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	606,556	628,490

순이자비용	28,945	24,413

종업원급여에 포함된 총 비용	635,501	652,903

(2) 총 비용 중 344,595천원(전분기 : 360,874천원)은 매출원가에 포함되었고, 290,906천원(전분기: 292,029천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(3) 확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,812,198	13,541,167

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,355,296)	(5,480,256)

연결재무상태표상 부채	8,456,902	8,060,911

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,391천원(전기말: 1,391천원)이 포함된 금액입니다.

9. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(3,292,315)	(5,386,515)

상품매출원가	4,650,289	3,128,039

부품매출원가	1,164,340	968,732

사용된 원재료	20,860,079	23,398,514

종업원급여	7,408,897	8,365,937

퇴직급여	635,501	652,903

복리후생비	1,150,828	1,327,101

감가상각비	2,819,941	2,898,439

무형자산상각비	62,358	67,904

경상연구개발비	545,770	548,006

소모품비	1,680,168	2,066,298

지급수수료	1,276,657	1,309,081

외주가공비	1,766,330	1,873,247

기타비용	3,033,934	4,081,206

매출원가와 판매비와관리비의 합계	43,762,777	45,298,892

10. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	3,839,309	4,225,636

퇴직급여	290,906	292,029

복리후생비	726,240	816,367

여비교통비	226,463	296,359

접대비	220,120	255,815

통신비	38,808	42,038

수도광열비	100,242	139,097

세금과공과금	68,391	58,615

감가상각비	685,222	547,033

지급임차료	139,493	218,798

수선비	41,684	23,134

보험료	82,752	87,120

차량유지비	250,523	296,227

경상연구개발비	545,770	548,006

운반비	460,845	373,637

교육훈련비	1,238	20,407

도서인쇄비	13,706	20,261

회의비	-	1,200

사무용품비	4,787	7,205

소모품비	161,554	196,280

지급수수료	627,814	670,788

광고선전비	661,683	356,787

대손상각비	(39,169)	(275,703)

수출경비	613,530	1,002,326

판매수수료	213,907	365,987

해외사무소경비	383,679	486,893

무형자산상각비	62,358	67,904

잡 비	29,743	53,169

합 계	10,451,598	11,193,415

11. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 비율이므로 계산하지 아니하였습니다.(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0.5%)입니다. 동 법인세율의 감소는 지방이전으로 인한 세액감면 및 전기 이연법인세자산으로 미인식한 이월세액공제의 사용 등에 기인합니다.연결회사는 2014년 중 충북 보은군 장안면에 본사 및 공장을 이전함에 따라 조세특례제한법에 의하여 법인의 공장 및 본사를 수도권 밖으로 이전하는 경우에 대한 법인세 등 세액감면 혜택을 받습니다. 연결회사는 지방이전법인에서 최초로 소득이 발생한 과세연도(이전일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 소득이 발생하지 아니한 경우에는 이전일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 다음 과세연도의 개시일부터 6년 이내에 끝나는 과세연도까지는 법인세의 전액을, 그 다음 3년이내에끝나는 과세연도에는 법인세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면받습니다.

12. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(5,126,912)	(3,934,982)

조정항목

법인세비용	(122,792)	31,565

대손상각비	(39,169)	(275,703)

기타의대손상각비	-	2,104

재고자산평가손실	59,193	(179,779)

감가상각비	2,819,941	2,898,439

무형자산상각비	62,358	67,904

이자비용	1,456,878	1,490,857

외화환산손실	137,197	192,440

투자자산처분손실	374	5,798

기타충당부채의 전입	4,912	4,912

파생상품거래손실	-	8,448

파생상품평가손실	-	9,032

이자수익	(2,462)	(30,791)

외화환산이익	(314,497)	(108,072)

순운전자본의 변동

장기매출채권의 감소(증가)	31,482	-

장기선급비용의 감소(증가)	-	1,405

장기보증금의 감소(증가)	165,389	1,848

단기매출채권의 감소(증가)	(3,237,329)	8,174,219

단기미수금의 감소(증가)	(844,437)	513,916

부가세대급금의 감소(증가)	174,062	24,542

단기선급금의 감소(증가)	136,065	534,778

단기선급비용의 감소(증가)	109,846	100,171

재고자산의 감소(증가)	(965,335)	(5,549,654)

장기미지급금의 증가(감소)	(5,144)	(4,778)

장기선수금의 증가(감소)	(329,698)	(263,448)

장기임대보증금의 증가(감소)	(26,500)	95,750

단기매입채무의 증가(감소)	2,956,661	1,771,497

단기미지급금의 증가(감소)	726,730	1,281,211

단기미지급비용의 증가(감소)	(92,366)	(132,355)

단기예수금의 증가(감소)	(69,839)	(54,594)

부가세예수금의 증가(감소)	461	284

단기선수금의 증가(감소)	3,851,475	932,689

순확정급여부채의 증감	382,762	394,771

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,899,306	8,004,424

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,448,570	2,351,137

건설중인자산 유형자산 대체	-	2,493,486

유형자산 관련 미지급금의 증가(감소)	-	(1,054,077)

13. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 산업은행과 1,500백만원의 종합통장대출약정을 체결하고 있으며, 산업은행 외 3개 은행과 USD 4,355,000의 Usance 한도 약정을체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 국민은행과 4,000백만원의 구매론 약정을 체결하고 있으며, 기업은행 외 1개 은행과 11,000백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있으며, 하나은행과 7,000백만원의 무역금융을 체결하고 있습니다.한편, 연결회사는 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8와 15 참조).(2) 리스금융포괄약정당분기말 현재 연결회사는 매출채권의 조기회수 및 영업활성화를 목적으로 연결회사가 거래처에 판매한 사출성형기(신규장비 및 기판매장비)의 구입자금과 관련하여 거래처를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이중 위험의 대부분을 부담하는 거래는 차입금으로 계상하고 있습니다(주석 8 참조).

1) 리스기간 : 24개월 또는 36개월2) 연대보증내용

- 신규장비 :	리스물건 판매가격의 30% 이상의 보증금을 수령하면 회사는 연대보증의 의무가 없으나, 30% 미만의 보증금을 수령하는 경우에는 리스보증율에 따라 잔여원금의 10~20%를 보증함.

- 기판매장비 :	리스이용자가 반품 또는 일정기간 이상 연체하는 경우 회사가 물건을 재매입하는 포괄재매입 약정을 맺고 있음.

(3) 지급보증1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

보증받은 회사	보증내용	총대출금액	미결제잔액	보증금액

금문산업㈜	데라게란덴(주)	1,039,536	281,072	281,072

- 전기말(단위: 천원)

보증받은 회사	보증내용	총대출금액	미결제잔액	보증금액

금문산업㈜	데라게란덴(주)	1,021,538	311,568	311,568

2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보 증 처	보 증 내 역	당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증보험	171,200	171,200

이행(지급)보증보험	3,103,256	4,125,285

이행(계약)보증보험	5,445	5,445

하자이행보증	819,987	943,181

인허가보증보험 등	-	7,500

자본재공제조합	지급보증	4,503,314	8,520,977

선급금이행보증	538,042	467,828

계약이행보증	74,300	52,550

하자이행보증(*1)	1,052,320	545,105

한국무역보험공사	수출보험	USD 39,000	USD 39,000

산업은행	하자이행보증	-	USD 275,000

(*1) 자본재공제조합으로부터 제공받은 하자이행보증 등과 관련하여 자본재공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 참조).

(4) 당분기말 현재 연결회사는 매입처에 대한 대금결제수단으로 매출채권 중 배서어음을 매입처에게 제공하고 있습니다. 거래처는 배서어음의 만기가 도래하면 어음 발행자로부터 대금을 회수하며, 연결회사는 만기가 도래하는 시점에 매출채권과 매입채무를 상계하고 있습니다. 당분기말 현재 만기가 미도래한 배서어음은 2,044백만원(전기말: 3,029백만원)입니다.(5) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액은 274백만원)이고, 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

14. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 대표이사인 김익환 및 가까운 가족이 보유한 지분율은 40.5%입니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 매출 등 거래가 있거나 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말(또는 전분기)

기타특수관계자	현우상사	현우상사

(3) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출	매입

기타	현우상사	-	504,307

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출	매입

기타	현우상사	-	579,819

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	채 권	채 무

대여금	매입채무	차입금

기타	현우상사	-	408,906	-

임직원	14,750	-	730,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	채 권	채 무

대여금	매입채무	차입금

기타	현우상사	-	310,542	-

임직원	18,125	-	730,000

(5) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여 거래	자금차입 거래(*)

대여	회수	차입	상환

임직원 등	-	3,375	-	-

(*) 당분기에 인식한 특수관계자 이자비용은 8,604천원 입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

임직원 등	15,000	1,250	3,000,000	-

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8와 14 참조).

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	445,324	591,161

퇴직급여	38,448	45,162

합 계	483,772	636,323

15. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.92%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	240,802	285,108

시설장치	-	-

차량운반구	1,128,117	1,135,979

합계	1,368,919	1,421,087

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	729,536	422,097

비유동	687,678	1,043,860

합계	1,417,214	1,465,957

당기 중 증가된 사용권자산은143,200천원입니다.

2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	48,752	-

시설장치	-	-

차량운반구	139,214	-

기타	-	-

합계	187,966	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,814	-

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	124,833	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 206,234천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 1,421백만원 증가
­ 사용권자산: 1,421백만원 증가
­ 리스부채: 1,466백만원 증가

최초 적용일 현재 순액 52백만원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.

3) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 자동차, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.