재영솔루텍 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용에 유의할 사항당사의 재무정보 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 재무제표 재작성

당사는 전환사채, 신주인수권부사채 및 이연법인세부채와 관련된 오류수정으로 비교표시 되는 전기 및 전전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 재작성에 따른 수정내역은 다음과 같습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

구 분	세부사항

내용	제 39기	제 38기

(가)	오류계정과목	차입부채, 금융비용

발생경위	차입부채(전환사채 및 신주인수권부사채)의 상환할증금 및 유효이자율 계산시 오류로 차입부채 등 관련계정의 과소 및 과대

오류의 내용	재무상태표	사채상환할증금 2,600백만원 과대계상,전환권조정 3,302백만원 과소계상,주식발행초과금 25백만원 과소계상,신주인수권대가 25백만원 과대계상	사채상환할증금 2,269백만원 과대계상전환권조정 2,500백만원 과소계상주식발행초과금 25백만원 과소계상신주인수권대가 25백만원 과대계상

포괄손익계산서	이자비용 471백만원 과소계상	이자비용 231백만원 과소계상

자본변동표	미처리결손금 702백만원 과소계상	미처리결손금 231백만원 과소계상

관련기준서	기업회계기준서 제 1109호 금융상품 문단 5.4절

(나)	오류계정과목	이연법인세부채, 재평가잉여금

발생경위	토지재평가차익에 대한 이연법인세 계산시 법인세법 개정후 세율(21%)이 아닌 개정전 세율(22%)을 적용하여 이연법인세부채 등 관련계정의 오류

오류의 내용	재무상태표	이연법인세부채 492백만원 과대계상	-

포괄손익계산서	유형자산재평가이익 210백만원 과소계상	-

자본변동표	유형자산재평가이익 210백만원 과소계상,미처리결손금 282백만원 과대계상	-

관련기준서	기업회계기준서 제1012호 법인세 문단 46, 47	-

(3) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1). 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제40기	매출채권	15,504,032	519,118	3.3%

미수금	2,067,666	135,675	6.6%

합 계	17,571,698	654,793	3.7%

제39기	매출채권	17,156,258	523,061	3.0%

미수금	2,615,012	155,773	6.0%

합 계	19,771,270	678,834	3.4%

제38기	매출채권	17,896,059	631,953	3.5%

미수금	2,377,320	292,248	12.3%

합 계	20,273,379	924,201	4.6%

(2). 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 40기	제 39기	제 38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	678,835	924,201	660,960

2. 순대손처리액(①－②±③)	(247,594)	79,488	(1,032,158)

① 대손처리액(상각채권액)	(247,594)	79,488	(1,032,158)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(271,636)	(165,880)	(768,916)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	654,793	678,834	924,201

(3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거① 대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 미회수율을 바탕으로 대손경험률을 산정하여 설정② 대손예상액 : 회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액 설정

③ 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㄱ. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㄴ. 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㄷ. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㄹ. 보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㅁ. 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우ㅂ. 채권의 만기일에 회수하지 못해 만기가 경과한 경우(4). 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	14,880,466	145,179	83,982	394,405	15,504,032

구성비율	96.0%	0.9%	0.5%	2.5%	100%

※ 매출채권 잔액은 연결재무제표의 매출채권금액이며, 대손충당금 차감전의 채권금액입니다.※ 설정된 손실충당금에 관한 사항은 연결재무제표 주석 31.1.2를 참고하시기 바랍니다. 다. 재고자산 현황 등(1). 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 40 기	제 39 기	제 38 기	비고

금형	상품	3,520	-	1,196	담보제공자산 포함

제품	2,998,471	1,632,614	869,802

재공품	769,884	868,073	2,244,555

원재료	991,138	1,665,269	1,258,944

계	4,763,013	4,165,956	4,374,497

나노광학	제품	58,762	56,361	76,634

재공품	2,292,760	4,122,064	5,279,338

원재료	7,269,542	10,538,865	7,275,952

저장품	206,791	-	-

계	9,621,064	14,717,290	12,631,924

합 계	상품	3,520	-	1,196

제품	3,057,233	1,688,975	946,436

재공품	3,062,644	4,990,137	7,523,893

원재료	8,260,680	12,204,134	8,534,896

저장품	206,791	-	-

계	14,590,868	18,883,246	17,006,421

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.5%	9.4%	8.9%	-

재고자산회전율(회수)[연 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.3회	5.6회	5.4회	-

(2). 재고자산의 실사내역1) 재고실사매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며,독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한하여 실시합니다.

2) 조사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하였습니다.3) 장기채화재고 등 현황 연결회사는 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 "3.연결재무제표 주석 10", "5.재무제표 주석 9"를 참고하시기 바랍니다.4) 기타사항재고자산 중 금형사업부문 원재료 및 재공품은 수출입은행에 담보를 제공하고 있으며, 담보제공금액은 11,881 백만원 입니다. 라. 공정가치와 그 평가방법

III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 33.3 참조하시기 바랍니다.