재영솔루텍 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 39(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
재영솔루텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

재영솔루텍주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 금형기술을 기반으로 한 핸드폰부품, 반도체IC소켓 및 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 1984년 12월 20일에 설립되었습니다.지배기업의 발행주식은 2003년 1월 22일 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사는 인천광역시에 본사 및 제조공장이 위치하고 있고 일본, 베트남, 북한(개성공단) 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 41,587백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

재영아이텍(주) 외	14,544,691	17.49%

소액주주	68,628,830	82.51%

합 계	83,173,521	100.00%

2. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기)

회사명	결산일	업 종	지분율	소재지

재영VINA	12.31	전자부품제조	100%	베트남

JYCO	12.31	전자부품및금형제조	56.67%	일본

재영솔루텍 개성(주)(주1)	12.31	전자부품제조	100%	개성

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

회사명	결산일	업 종	지분율	소재지

재영VINA	12.31	전자부품제조	100%	베트남

JYCO	12.31	전자부품및금형제조	56.67%	일본

재영솔루텍 개성(주)(주1)	12.31	전자부품제조	100%	개성

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	지배지분	비지배지분	자본총계

재영VINA	14,317,830	59,757,878	74,075,708	34,907,893	20,127,621	55,035,514	19,040,194	-	19,040,194

JYCO	3,894,277	62,650	3,956,927	3,335,189	337,045	3,672,234	161,335	123,357	284,692

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	지배지분	비지배지분	자본총계

재영VINA	12,952,486	59,370,345	72,322,831	35,021,678	19,569,110	54,590,788	17,732,043	-	17,732,043

JYCO	4,050,835	67,852	4,118,688	3,458,653	334,438	3,793,091	184,516	141,081	325,597

(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 당기순손익	비지배지분 총포괄손익

재영VINA	8,803,487	860,850	793,092	793,092	-	-

JYCO	-	(47,490)	(49,660)	(49,660)	(21,518)	(21,518)

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 당기순손익	비지배지분 총포괄손익

재영VINA	8,229,733	(296,483)	(454,102)	(454,102)	-	-

JYCO	2,392,842	(265,263)	(265,693)	(265,693)	(115,125)	(115,125)

3. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책3.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정)보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - ‘회계추정’의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' (개정)- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

3.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.2 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산

(가) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

ㄱ) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄴ) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(마) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 34.1.2 참조).(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가 산정방법은 다음과 같습니다.

구 분	재고자산종류	평가방법

대형금형	재공품	개별법

기 타	상품, 제품, 재공품, 원재료	이동평균법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지와 건물을 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년 - 47년

구 축 물	20년

기 계 장 치	15년

차량운반구	4년

공 구 기 구	8년

집 기 비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

회 원 권	비한정

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(13) 금융부채

(가) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2 (3)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 고객과의 계약을 통해 금형, 반도체 소켓, 광학요소 등을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 Incoterms Group 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품을 수출하고 있으며 모든 수익은 한 시점으로 인식하고 있습니다.

2) 거래가격의 산정

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3) 보증의무

연결회사는 금형 사업에서 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무를 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 18 참조).

(18) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.(19) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

5. 부문정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따라 부문에 대한 자원 배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결회사내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결회사의보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	품 목

금형부문	플라스틱 사출금형

나노광학부문	광학부품(렌즈 및 모듈)

(1) 보고부문별 수익 및 성과(당분기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	연결조정	합 계

매출액	3,610,130	33,373,996	(8,634,056)	28,350,070

영업손익	(564,888)	2,129,259	48,864	1,613,235

감가상각비	321,109	1,828,002	-	2,149,111

무형자산상각비	1,360	7,791	-	9,151

(전분기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	연결조정	합 계

매출액	10,361,441	33,179,222	(10,587,584)	32,953,079

영업손익	272,520	1,874,797	285,995	2,433,312

감가상각비	341,279	1,709,249	-	2,050,528

무형자산상각비	1,570	7,618	-	9,188

(2) 보고부문별 자산(당분기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	연결조정	합 계

자산	40,157,249	184,413,803	69,763,025	(98,674,324)	195,659,753

부채	51,714,813	99,609,939	48,300,045	(69,153,156)	130,471,641

(전기말)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	연결조정	합 계

자산	38,566,034	185,047,231	71,440,172	(93,666,370)	201,387,067

부채	48,645,952	105,343,109	48,934,855	(64,141,083)	138,782,833

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 19,977백만원 및 17,711백만원 입니다.(4) 연결회사의 주요 지역별 정보

(단위:천원)

지 역	매출액	비유동자산

당분기	전분기	당분기	전기말

국내	13,812,663	20,795,637	148,641,768	141,482,376

베트남	14,298,545	5,697,857	(6,384,049)	924,533

일본	-	1,838,536	62,650	67,852

중국	238,862	438,537	-	-

그외	-	4,182,513	-	-

합계	28,350,070	32,953,080	142,320,369	142,474,762

6. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	HD BANK	74,925	34,905	이행보증금

장기금융상품	신한은행등	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	79,925	39,905

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,538,477	-	17,156,258	-

대손충당금(매출채권)	(529,993)	-	(523,061)	-

미수금	2,180,100	756,907	1,818,251	796,761

대손충당금(미수금)	(143,697)	-	(155,773)	-

합 계	18,044,886	756,907	18,295,675	796,761

(2) 손상매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 33.1.2에 기재되어 있습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	1,074,925	5,000	1,079,925	34,905	5,000	39,905

보증금	-	96,300	96,300	-	108,142	108,142

합 계	1,074,925	101,300	1,176,225	34,905	113,142	148,047

(2) 손상기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 33.1.2에 기재되어 있습니다.

9. 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	-	2,726,667	-	2,726,667

파생상품자산	50,924	-	52,941	-

소 계	50,924	2,726,667	52,941	2,726,667

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	6,290	-	6,290

채권	-	36,000	-	36,000

소 계	-	42,290	-	42,290

합 계	50,924	2,768,957	52,941	2,768,957

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득가액	장부가액	손상차손누계액	취득가액	장부가액	손상차손누계액

기계공업협동조합	600	-	600	600	-	600

한국금형공업협동조합	52,600	52,600	-	52,600	52,600	-

개성공단상회협동조합	20,000	-	20,000	20,000	-	20,000

한국금형기술교육훈련센터	10,000	10,000	-	10,000	10,000	-

제이앤 무림 웨이브 신기술사업투자조합	787,000	793,201	-	787,000	793,201	-

케이브릿지-디에이벨류 신기술투자조합	400,000	385,163	-	400,000	385,163	-

제이앤 케이씨 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합1호	500,000	495,530	-	500,000	495,530	-

제이앤 티티유 갤럭시 사모투자합자회사	1,000,000	990,173	-	1,000,000	990,173	-

합 계	2,770,200	2,726,667	20,600	2,770,200	2,726,667	20,600

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92	0.02%	240,000	-	240,000

채권

국민주택채권	36,000	36,000	-

합 계	376,000	42,290	333,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92	0.02%	240,000	-	240,000

채권

국민주택채권	36,000	36,000	-

합 계	376,000	42,290	333,710

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	474	(474)	-	474	(474)	-

제품	5,627,775	(3,253,525)	2,374,250	4,827,636	(3,138,661)	1,688,975

재공품	8,585,627	(4,283,913)	4,301,714	8,493,390	(3,503,253)	4,990,137

원재료	9,808,620	(1,137,695)	8,670,925	13,131,989	(927,855)	12,204,134

합 계	24,022,496	(8,675,607)	15,346,890	26,453,489	(7,570,243)	18,883,245

당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산 평가손실(환입)이 당분기 1,105,364천원 및 전기 922,709천원이 포함되어 있습니다.(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 15,651,056천원(전분기: 18,220,487천원) 입니다.(3) 재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	97,387	-	128,580	-

선급비용	818,251	54,294	995,743	60,471

기타	510,255	-	533,178	-

합 계	1,425,893	54,294	1,657,501	60,471

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,418,209	-	-	-	51,418,209

건물	36,751,826	(338,426)	-	-	36,413,400

구축물	2,565,793	(1,818,619)	(17,038)	-	730,136

기계장치	57,483,141	(24,254,539)	(2,437,285)	(5,530)	30,785,788

차량운반구	388,452	(234,101)	-	-	154,351

기타유형자산	16,842,434	(13,338,530)	(370,388)	(15)	3,133,501

사용권자산	6,377,526	(1,040,229)	-	-	5,337,297

건설중인자산	2,776,690	-	-	-	2,776,690

합 계	174,604,071	(41,024,444)	(2,824,711)	(5,545)	130,749,372

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,418,209	-	-	-	51,418,209

건물	35,968,481	(19,752)	-	-	35,948,729

구축물	2,565,077	(1,790,483)	(17,039)	-	757,555

기계장치	57,927,129	(24,172,956)	(2,520,096)	(5,530)	31,228,548

차량운반구	290,024	(218,599)	-	-	71,426

기타유형자산	16,284,957	(12,814,722)	(370,389)	(15)	3,099,831

사용권자산	6,148,451	(939,881)	-	-	5,208,570

건설중인자산	3,069,856	-	-	-	3,069,856

합 계	173,672,184	(39,956,393)	(2,907,524)	(5,545)	130,802,724

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	감가상각	기타	당분기말

토지	51,418,209	-	-	-	-	-	51,418,209

건물	35,948,729	-	-	-	(313,557)	778,228	36,413,400

구축물	757,555	-	-	-	(27,861)	442	730,136

기계장치	31,228,548	-	(104,771)	24,733	(1,208,336)	845,614	30,785,788

차량운반구	71,426	88,640	-	-	(10,139)	4,424	154,351

기타유형자산	3,099,831	5,216	-	396,555	(431,603)	63,502	3,133,501

사용권자산	5,208,570	126,005	(41,128)	-	(123,293)	167,143	5,337,297

건설중인자산	3,069,856	38,040	-	(421,288)	-	90,082	2,776,690

합 계	130,802,724	257,901	(145,899)	-	(2,114,789)	1,949,435	130,749,372

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	감가상각	기타	전분기말

토지	39,342,311	-	-	-	-	(65,904)	39,276,407

건물	39,158,246	-	-	34,534	(395,478)	305,058	39,102,360

구축물	1,061,175	-	-	-	(35,237)	(6,334)	1,019,604

기계장치	28,144,526	3,231,541	-	180,406	(1,112,960)	370,516	30,814,029

차량운반구	111,959	12,164	-	-	(11,233)	1,315	114,205

기타유형자산	3,367,730	465,635	-	-	(430,874)	90,497	3,492,988

사용권자산	5,468,889	-	(1,481)	-	(115,335)	87,838	5,439,911

건설중인자산	232,653	2,465,120	-	(180,406)	-	(11,179)	2,506,188

합 계	116,887,489	6,174,460	(1,481)	34,534	(2,101,117)	771,807	121,765,692

(주1) 전분기 중 토지, 건물은 투자부동산으로 일부 대체 되었습니다 (주석 13 참조).(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물 및 일부 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보제공하고 있습니다.

(4) 사용권자산 및 리스부채

당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지이용권	3,197,256	537,055	2,660,201	3,093,561	500,016	2,593,545

기계장치	2,756,760	340,149	2,416,611	2,667,352	262,433	2,404,919

차량리스	423,510	163,025	260,485	387,539	177,431	210,108

합 계	6,377,526	1,040,229	5,337,297	6,148,452	939,880	5,208,572

당분기 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초장부가액	1,433,140	2,556,278

증가	133,313	103,483

감소	(396,866)	(1,359,318)

환율변동으로 인한 차액	36,619	132,697

기말장부가액	1,206,206	1,433,140

당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	121,989	114,856

이자비용	20,319	14,134

당분기 중 단기리스 및 소액자산리스와 관련하여 비용으로 인식할 금액은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,098,499	1,092,101	1,375,614	1,361,816

2년 ~ 5년 이내	117,738	114,105	72,201	71,324

합 계	1,216,237	1,206,206	1,447,815	1,433,140

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,233,832	-	4,233,832	4,233,832	-	4,233,832

건물	3,510,940	(34,248)	3,476,692	3,510,940	-	3,510,940

합 계	7,744,772	(34,248)	7,710,524	7,744,772	-	7,744,772

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	유형자산 대체	상각비 등	기 말

토지	4,233,832	-	-	-	4,233,832

건물	3,510,940	-	-	(34,248)	3,476,692

합 계	7,744,772	-	-	(34,248)	7,710,524

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	유형자산 대체	상각비 등	기 말

토지	3,923,482	-	-	-	3,923,482

건물	3,680,758	-	-	(34,534)	3,646,224

합 계	7,604,240	-	-	(34,534)	7,569,706

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	57,129	57,129

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(34,248)	(34,534)

합 계	22,881	22,595

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,233,832	4,233,832	4,233,832	4,233,832

건물	3,476,692	3,476,692	3,510,940	3,510,940

합 계	7,710,524	7,710,524	7,744,772	7,744,772

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 이 리스들의 기간은 2년 단위이며, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

1년 이내	228,516	228,516

1년 초과	-	57,129

합 계	228,516	285,645

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-	-

소프트웨어	2,458,393	(2,451,251)	-	-	7,142

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-	-

토지이용권	1,362,983	-	(1,362,983)	-	-

회원권	607,866	-	(435,993)	-	171,873

합 계	21,388,600	(11,532,949)	(9,676,636)	-	179,015

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-	-

소프트웨어	2,446,973	(2,430,910)	-	-	16,063

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-	-

토지이용권	1,362,983	-	(1,362,983)	-	-

회원권	607,866	-	(435,993)	-	171,873

합 계	21,377,180	(11,512,608)	(9,676,636)	-	187,936

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	손상차손	상각비	기타	기말

소프트웨어	16,063	-	-	-	-	(9,151)	231	7,142

토지이용권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	171,873	-	-	-	-	-	-	171,873

합 계	187,936	-	-	-	-	(9,151)	231	179,015

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대 체	손상차손	상각비	기 타	기말

소프트웨어	51,555	-	-	-	-	(9,188)	720	43,087

토지이용권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	171,873	-	-	-	-	-	-	171,873

합 계	223,428	-	-	-	-	(9,188)	720	214,960

당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 473백만원과 445백만원입니다.

15. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

토지	1,724,824	1,675,159

건물	1,949,228	1,893,101

구축물	76,275	78,804

기계장치	74,026	77,555

차량운반구	-	3,813

기타유형자산	11,080	13,321

합 계	3,835,433	3,741,753

2020년 5월 부품사업부문 및 2022년 6월 종속법인 JYCO를 이사회 결의를 통해 사업중단이 결정됨에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 분류된 매각예정자산을 조기 매각할 계획이며, 매각될 가능성이 있다고 판단하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,494,397	-	21,230,270	-

미지급금	4,557,750	-	3,996,218	-

미지급비용	1,948,827	-	2,447,495	-

합 계	21,000,974	-	27,673,983	-

17. 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입부채

단기차입금	20,669,201	-	20,447,464	-

장기차입금	30,051,588	6,634,010	26,198,598	10,537,000

유동성장기사채	600,000	-	600,000	-

일반사채	-	7,100,000	-	7,100,000

신주인수권부사채	857,871	-	828,319	-

전환사채	13,398,992	2,292,507	13,528,766	2,219,493

소 계	65,577,652	16,026,517	61,603,147	19,856,493

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품부채	8,096,238	1,378,076	8,408,781	1,378,076

리스부채

리스부채	1,092,101	114,104	1,361,817	71,323

합 계	74,765,991	17,518,697	71,373,745	21,305,892

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

일반자금대출	신한은행	0.00	8,000,000	8,000,000

KDB산업은행	3.77~5.54	9,000,000	9,000,000

수출입은행	6.74	500,000	500,000

일반자금대출 등	미츠비시도쿄 UFJ은행	1.48	392,576	381,272

HD BANK	4.60	2,776,625	2,566,192

합 계	20,669,201	20,447,464

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	만기일	당분기	전기말

KDB산업은행	일반자금대출	6.33	2024-01-02	3,477,000	3,477,000

무역금융	5.88	2023-12-14	1,566,000	1,566,000

에너지이용합리화	2.50	2028-09-15	1,260,000	1,260,000

신한은행	일반자금대출	6.38~6.88	2023-12-31	6,250,308	6,250,308

회수보증대출	4.60	2023-12-25	5,918,452	5,918,452

하나은행	일반자금대출	6.30~6.41	2023-12-31	7,393,838	7,393,838

일반자금대출	6.14	2023-12-31	1,700,000	1,700,000

무역금융	7.07	2024-10-12	2,950,000	3,000,000

한국수출입은행	일반자금대출	6.74	2023-12-30	1,670,000	1,670,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 1차	1.00	2024-12-04	700,000	700,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 2차	1.00	2024-04-24	800,000	800,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 3차	1.00	2025-04-21	500,000	500,000

중소기업진흥공단	긴급경안	1.90	2026-04-30	1,000,000	1,000,000

긴급경안	1.90	2027-03-10	1,500,000	1,500,000

금융기관 차입금 소계	36,685,598	36,735,598

차감: 유동성대체	(30,051,588)	(26,198,598)

장기차입부채	6,634,010	10,537,000

롯데렌탈	사용권자산	2.97	2024-04-30	10,407	12,766

2024-05-17	34,306	42,080

2024-06-01	-	22,518

2024-06-01	-	22,518

2024-05-31	22,309	27,010

2024-12-20	6,461	7,358

3.20	2023-07-17	1,410	2,592

2023-12-11	4,928	6,670

3.98	2026-01-03	59,198	-

4.33	2026-02-28	60,111	-

닛산파이낸셜 외	사용권자산	2.33~6.35	2024-03-31 외	61,354	66,594

VILC	사용권자산	6.61	2023-12-26	945,720	1,223,033

리스부채 소계	1,206,204	1,433,139

차감: 유동성대체	(1,092,101)	(1,361,816)

장기차입리스	114,103	71,323

당분기말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 토지,건물,기계장치 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율을 적용하고 있으며 당분기 중 발생한 이자비용은 20,319원(전분기: 14,134천원)입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 일반사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기일	당분기	전기말

신용보증기금	5.68	2035-11-30	7,700,000	7,700,000

차감 : 유동성 대체	(600,000)	(600,000)

일반사채	7,100,000	7,100,000

(5) 신주인수권부사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기	전기말

신주인수권부사채	2019-11-29	2024-11-29	2.00	981,176	981,456

차감: 사채할인발행차금 및 신주인수권조정	(231,328)	(261,191)

가산: 상환할증금	108,023	108,054

잔액	857,871	828,319

차감:유동성 대체	(857,871)	(828,319)

장기차입부채	-	-

2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

만기일	2024-11-29

신주인수권 행사기간	2020.02.27~2024.10.29

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

만기상환방법	사채의 만기일에 사채 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환방법	- 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 조기 상환을 청구할 수 있음.- 조기상환일에 적용되는 조기상환수익률은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같음.
※ 조기상환기일 및 조기상환율
2021년 05월 29일: 103.0760%, 2021년 11월 29일: 104.1428%,
2022년 05월 29일: 105.2311%, 2022년 11월 29일: 106.3412%,
2023년 05월 29일: 107.4737%, 2023년 11월 29일: 108.6289%,
2024년 05월 29일: 109.8073%.

행사가액	739 원

사채발행금액	25,000,000 천원

행사가액의 조정	- 행사청구전에 발행 당시의 "시가"를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 다음과 같이 행사가격을조정함. ▶ 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × { (기발행주식수 + 신발행주식수 × 1주당 발행가액 ÷ 시가) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) }▶"시가"는 '당해 발행가액 산정의 기준이 되는 "증권의 발행 및 공시 등에관한 규정" 제5-18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에 따른 기준주가'로 함.이 외에, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 경우, 조정된 "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우 등에는 투자설명의 각 호에 따라 행사가격을 조정함.

3) 제11회 신주인수권부사채 관련 보고기간종료일 현재 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

파생상품부채	204,522	204,522

상기 파생상품부채는 당기손익공정가치금융부채로 계상되어 있습니다.

4) 파생상품부채의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구분	당분기

수준1	수준2	수준3	수준4

파생상품부채	-	-	204,522	204,522

5) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(6) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기	전기말

제12회 전환사채	2021-03-12	2026-03-12	2.00	20,200,000	21,000,000

제13회 전환사채	2022-01-26	2027-01-26	2.00	4,000,000	4,000,000

차감: 사채할인발행차금 및 신주인수권조정	5,314,963	5,491,115

가산: 상환할증금	(13,823,464)	(14,742,856)

잔액	15,691,499	15,748,259

차감:유동성 대체	(13,398,992)	(13,528,766)

장기차입부채	2,292,507	2,219,493

2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026-03-12

전환권 행사기간	2022-03-12~2026-03-11

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	만기일 또는 조기상환일에 본건 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환시까지 보장수익율로 계산한 금액(다만, 이자지급방법에 따라 기지급된 표면이자를 공제함)을 원금에 가산하여 상환함.

조기상환방법	(조기상환청구권) 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.(매도청구권) 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 이후 1년이 되는 날까지 매 3개월마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 발행회사의 대주주는 사채 권면총액의 15% 이내에서 매도청구권을 행사할 수 있음.

전환가능주식의 수	31,722,054 주

행사가액	662 원

사채발행금액	22,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 함.▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율)▶ 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말함.(i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당발행가격, 전환가격 및 행사가격 등이 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.이 외에 감자, 주식병합 등 “피투자기업” 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.

※ 제12회차 전환사채 인수계약서 제6조의(1) 13항에 의거하여, 2023년 3월 13일 발행회사가 지정한 대주주인 재영아이텍(주)가 5억원, 김승재 대표이사가 3억원을 행사하였습니다.

※ 매도청구권 행사에 따른 파생상품거래이익 310,526천원을 금융수익으로 반영하였습니다.

구 분	제13회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2027-01-26

전환권 행사기간	2023.01.26~2027.01.25

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.

조기상환방법	(조기상환청구권) 사채권자는 본건 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가능주식의 수	4,981,320 주

행사가액	803 원

사채발행금액	4,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우, 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 한다. 전목에 따라 전환가격을 하향조정한 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최고조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)으로 한다. ▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율) ▶위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다. (i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii)신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 “발행가격 등”이라 한다)이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정한다. (다만, 회사는 투자자의 사전 서명동의 없이 1주당 발행가격 등을 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 위 (i) 내지 (iv)를 실시할 수 없다). 회사의 분할 또는 합병, 회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 전환사채가 전환되었다면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 전환사채의 전환가격을 조정한다. 회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 회사는 투자자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 감자, 주식병합 등 회사 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

※ 2023.04.26 제13회차 전환사채 전환가액이 808원으로 조정되었습니다.

3) 전환사채와 관련하여 당분기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	50,924	-	52,941	-

파생상품부채	7,891,716	1,378,076	8,204,259	1,378,076

※ 상기 파생상품자산과 부채는 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융부채로 각각 계상되어 있습니다.

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채 (유동)	장기종업원충당부채 (비유동)	복구충당부채 (비유동)	판매보증충당부채 (유동)	장기종업원충당부채 (비유동)	복구충당부채 (비유동)

기초	171,041	45,648	216,960	297,166	40,790	199,711

전입(환입)	(39,629)	1,866	10,300	(20,205)	1,870	6,193

사용액	(2,928)	-	-	(41,609)	-	-

기말	128,483	47,513	227,260	235,352	42,660	205,904

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,647,087	3,513,370

사외적립자산의 공정가치	(1,508,280)	(1,491,186)

퇴직급여채무 금액	2,138,807	2,022,184

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	3,513,370	(1,491,186)	2,022,184

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	104,125	104,125

순이자원가	42,003	(16,605)	25,398

소 계	146,128	(16,605)	129,523

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	(489)	(489)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	(489)	(489)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(12,411)	-	(12,411)

기말	3,647,087	(1,508,280)	2,138,807

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	3,622,559	(1,154,749)	2,467,810

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	119,744	-	119,744

순이자원가	17,951	(4,952)	12,999

소 계	137,695	(4,952)	132,743

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	2,813	2,813

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	2,813	2,813

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(346,704)	157,514	(189,190)

기말	3,413,550	(999,374)	2,414,176

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	104,125	119,744

이자원가	42,003	17,951

사외적립자산의 기대수익	(16,605)	(4,952)

합 계	129,523	132,743

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타(콜론등)	1,508,280	1,491,186

(5) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	52,401	59,568

판매비와관리비	77,122	73,175

합 계	129,523	132,743

20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,205,062	-	868,960	-

예수금	55,162	-	57,541	-

기타	2,098,347	-	3,774,848	-

합 계	3,358,571	-	4,701,349	-

21. 자본금과 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	83,173,521 주	81,950,194 주

보통주자본금	41,586,761 천원	40,975,097 천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	54,328,613	54,159,388

신주인수권대가	2,967,655	2,969,375

전환권대가	7,642,759	7,918,618

감자차익	1,483,746	1,483,746

기타	278,297	278,297

합 계	66,701,070	66,809,424

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초 보통주식수	81,950,194	40,975,097	54,159,388

전환청구권 행사(*1)	1,208,459	604,230	163,992

신주인수권 행사(*2)	14,868	7,434	5,233

기말 보통주식수	83,173,521	41,586,761	54,328,613

(*1) 당분기 중 전환청구권 1,208,459주가 행사되었습니다.(*2) 당분기 중 신주인수권 14,868주가 행사되었습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유형자산재평가잉여금	17,505,020	17,505,020

해외사업환산손익	43,942	(1,467,388)

합 계	17,548,962	16,037,632

23. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타임의적립금	38,425,193	38,425,193

미처리결손금	(99,326,842)	(99,913,805)

합 계	(60,901,649)	(61,488,611)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(61,488,611)	(51,257,583)

당기순이익(손실)	586,581	(4,293,886)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	238

확정급여제도의 재측정요소	489	(2,813)

법인세효과	(108)	619

기말	(60,901,649)	(55,553,425)

24. 매출, 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	27,899,531	32,641,314

상품매출	450,539	311,766

합 계	28,350,070	32,953,080

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	23,057,968	26,609,759

상품매출원가	422,819	292,450

합 계	23,480,787	26,902,210

(3) 당분기와 전분기 중에 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,068,640	1,029,154

퇴직급여	77,122	73,175

복리후생비	269,690	236,643

임차료	14,236	15,229

접대비	179,057	179,722

감가상각비	155,943	174,074

세금과공과	21,074	7,910

대손상각비(환입)	6,932	303,830

통신비	12,811	13,166

지급수수료	418,957	448,029

운반비	249,329	411,685

무형자산상각비	9,151	9,188

차량유지비	23,205	25,355

연구비	472,830	444,980

기타	277,071	245,418

합 계	3,256,049	3,617,557

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	425,965	-	425,965

사용된 원재료	15,225,091	-	15,225,091

급여	2,535,775	1,068,640	3,604,415

퇴직급여	52,401	77,122	129,523

복리후생비	645,667	269,690	915,357

임차료	21,669	14,236	35,905

감가상각비	1,951,834	155,943	2,107,777

세금과공과	2,640	21,074	23,715

기타	2,619,744	1,649,343	4,269,088

합 계	23,480,787	3,256,049	26,736,836

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	2,087,033	-	2,087,033

사용된 원재료	15,291,786	-	15,291,786

급여	3,229,647	1,029,154	4,258,801

퇴직급여	59,568	73,175	132,743

복리후생비	706,141	236,643	942,784

임차료	12,676	15,229	27,905

유형자산감가상각비	1,821,935	174,074	1,996,009

세금과공과	3,885	7,910	11,794

기타	3,689,538	2,081,373	5,770,911

합 계	26,902,210	3,617,557	30,519,767

25. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	355	19,680

외환차익	193,953	39,608

외화환산이익	6,823	7,340

파생상품거래이익	310,526	-

배당금수익	775

소 계	511,657	67,403

금융비용

이자비용	1,398,969	1,108,886

외환차손	157,923	22,450

외화환산손실	11,379	-

파생상품평가손실	-	5,556,311

소 계	1,568,271	6,687,647

26. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	57,129	57,129

외환이익	1,869,841	355,066

외화환산이익	387,907	314,679

유형자산처분이익	22,229	-

기타	22,209	43,167

소 계	2,359,314	770,041

기타비용

기타의 대손상각비	1,791	118,951

외환손실	1,937,267	368,521

외화환산손실	316,366	377,996

투자부동산감가상각비	34,248	34,534

기타	11,620	5,019

소 계	2,301,293	905,021

27. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세비용

법인세추납액	30	3,143

자본에 직접 반영된 법인세비용	(107)	(181,727)

이연법인세비용

계속영업과 관련된 법인세비용(이익)	(77)	(178,584)

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손실	614,644	-

적용세율에 따른 세부담액	135,222	-

조정사항

법인세추납액	30	3,143

비공제비용	44,716	151,615

기타(세율차이 등)	(180,045)	(333,342)

계속사업손익법인세비용	(77)	(178,584)

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세

전환권대가	-	(191,037)

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

공정가치금융자산 평가손실	-	8,692

확정급여제도의 재측정요소	(107)	618

합 계	(107)	(181,727)

(4) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기타 조정	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(11,385,979)	10,992	-	(898,116)	(12,273,103)

대손상각한도초과	1,346,523	(171,350)	-	(66,018)	1,109,155

손상차손	617,190	(16,705)	-	81,486	681,971

압축기장충당부채	(205,762)	-	-	-	(205,762)

퇴직급여충당부채	702,430	29,525	(107)	70,511	802,359

기타	(590,814)	416,539	-	1,049,156	874,881

합계	(9,516,412)	269,001	(107)	237,019	(9,010,499)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(1,755,619)	(2,274,845)

차감 후 이연법인세효과	(11,272,031)	(11,285,344)

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기타 조정	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(8,671,241)	416,713	(3,131,451)	-	(11,385,979)

대손상각한도초과	2,140,905	(794,382)	-	-	1,346,523

손상차손	695,476	(78,286)	-	-	617,190

압축기장충당부채	(205,762)	-	-	-	(205,762)

퇴직급여충당부채	726,452	25,042	(49,064)	-	702,430

기타	1,805,519	(2,375,305)	(21,028)	-	(590,814)

합계	(3,508,651)	(2,806,218)	(3,201,543)	-	(9,516,412)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(4,655,888)	-	-	(1,755,619)

차감 후 이연법인세효과	(8,164,539)	-	-	(11,272,031)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	11,382,632	11,675,395

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	39,898	61,337

소 계	11,422,530	11,736,732

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(18,677,219)	(18,887,564)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(191)	(191)

소 계	(18,677,410)	(18,887,755)

이연법인세부채 순액	(7,254,880)	(7,151,023)

실현가능성 없는 이연법인세	(4,030,464)	(4,121,008)

합 계	(11,285,344)	(11,272,031)

(6) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말	사유

종속기업 및 관계기업투자	5,758,251	7,043,221	종속기업투자주식 미처분

실현가능성 불확실 이연법인세자산	12,562,040	11,688,634	미래과세소득의 불확실

(7) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용세무상결손금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업연도	금액	만기일

미사용세무상결손금

2017년 발생분	12,057,581	2027년

2018년 발생분	14,977,394	2028년

2021년 발생분	1,554,175	2030년

합계	28,589,150

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기말와 전분기말의 기본주당순손익 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

계속영업당기순이익	636,240,928	(4,028,193,237)

중단영업당기순이익	(49,660,401)	(265,692,831)

가중평균유통보통주식수	82,211,616	80,828,701

계속영업주당손익	8	(50)

중단영업주당손익	(1)	(3)

(2) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2023.01.01~2023.03.31	90	81,950,194	7,375,517,460

신주인수권 행사(23.02.16)	2023.02.16~2023.03.31	44	378	16,632

신주인수권 행사(23.02.22)	2023.02.22~2023.03.31	38	14,490	550,620

전환권 행사(23.03.13)	2023.03.13~2023.03.31	19	1,208,459	22,960,721

합 계	83,173,521	7,399,045,433

가중평균유통보통주식수	82,211,616

(전분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2022.01.01~2022.03.31	90	80,828,701	7,274,583,090

신주인수권 행사(22.03.31)	2022.03.31~2022.03.31	1	39	39

합 계	80,828,740	7,274,583,129

가중평균유통보통주식수	80,828,701

(3) 희석주당손익1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

계속영업당기순이익(손실)	636,240,928	(4,028,193,237)

중단영업당기순이익(손실)	(49,660,401)	(265,692,831)

가중평균유통보통주식수	441,750,586	97,613,837

계속영업주당손익	1	(50)

중단영업주당손익	(1)	(3)

2) 당분기 및 전분기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2023.01.01~2023.03.31	90	81,950,194	7,375,517,460

신주인수권 행사(23.02.16)	2023.02.16~2023.03.31	44	378	16,632

신주인수권 행사(23.02.22)	2023.02.22~2023.03.31	38	14,490	550,620

전환권 행사(23.03.13)	2023.03.13~2023.03.31	19	1,208,459	22,960,721

신주인수권 행사(20.02.27) (주1)	2020.02.27~2023.03.31	1,129	17,968,988	20,286,987,452

전환권 행사(22.03.12) (주1)	2022.03.12~2023.03.31	385	30,513,595	11,747,734,075

전환권 행사(23.01.26)	2023.01.26~2023.03.31	65	4,981,320	323,785,800

합 계	136,637,424	39,757,552,760

가중평균유통보통주식수	441,750,586

(주1) 당분기말 현재 행사기간이 도래하지 않아 발행일을 기준으로 계산하였습니다.(전분기)

(단위:주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2022.01.01~2022.03.31	90	80,828,701	7,274,583,090

신주인수권 행사(22.03.31)	2022.03.31~2022.03.31	1	39	39

신주인수권 행사(22.01.07)	2022.01.07~2022.03.31	84	17,984,074	1,510,662,216

합 계	98,812,814	8,785,245,345

가중평균유통보통주식수	97,613,837

(주1) 전분기 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자	재영아이텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용

재영아이텍(주)	-	366,128	1,500	798

(주1) 제12회차 전환사채 인수계약서 제6조의(1) 13항에 의거하여, 발행회사가 지정한 대주주인 재영아이텍㈜이 2023년 3월 13일 매도청구권 5억원을 행사하였습니다.기타수익에는 관련하여 발생한 파생상품거래이익 194,079천원이 포함되어 있습니다.(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

재영아이텍(주)	-	147,831	200,498	115,534

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

재영아이텍(주)	-	1,966,907	1,380,559	114,058

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

재영아이텍(주)	70,892	2,006,761	10,332,000	114,058

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증에 관한 사항은 주석 30에 기재되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	242,500	242,500

퇴직급여	18,051	18,051

합 계	260,551	260,551

상기 주요 경영진은 연결회사의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

30. 담보제공자산 또는 보증 내용

(1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY, VND)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	46,782,124	20,814,000	차입금(주석17)	6,250,308	신한은행

건물	10,327,217

기계장치	1,522,673

토지	46,782,124	11,946,681	차입금(주석17)	9,093,838	하나은행

건물	10,327,217

토지	49,712,612	21,660,000	차입금(주석17)	10,303,000	KDB산업은행

건물	14,910,593

기계장치	1,522,673

토지	55,652,041	9,960,000	7,700,000

건물	15,844,845

건물(개성공단)	-	9,961,076	주요 약정사항(주석32)	12,487,721	수출입은행

기계장치(개성공단)	-

기타양도담보(개성공단)	-

재고자산	12,785,348	2,821,000	차입금(주석17)	2,170,000	수출입은행

토지	JPY 175,744,200	JPY 310,000,000	차입금(주석17)	JPY 46,251,468	미츠비시도쿄UFJ은행

건물	JPY 256,293,246

건물	VND 418,089,322,241	VND 172,500,000,000	차입금(주석17)	VND 50,029,280,709	HD BANK

기계장치	VND 0	VND 0

기계장치	VND 0	VND 6,086,095,800	차입금(주석17)	VND 17,039,992,414	VILC

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, JPY)

지급보증처	제공받는자	보증내용	보증받은금액

서울보증보험	포스텍전자 외	금형제가 및 부품개발계약 및 중소기업융복합 기술개발 등	633,829

한국무역보험공사	산업은행	무역금융대출	1,409,400

신한은행	전자환변동보험 회수보증	5,918,452

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	무역금융	수출입은행	5,004,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KDB산업은행	8,217,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	중소기업진흥공단	3,000,000

사채 지급보증	원화지급보증	신용보증기금	7,700,000

차입금 지급보증	원화지급보증	무역보험공사	7,327,852

재영아이텍㈜	담보(건물)	일반자금대출	하나은행	3,600,000

(4) 연결회사는 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 123,432백만원)에 가입하고 있으며, 해당 보험내역은 하기와 같은 금융기관에 질권 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증받은금액

신한은행	13,678,838

하나은행	13,678,838

KDB산업은행	10,669,419

합 계	38,027,095

31. 우발부채 및 소송현황(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

기업구매카드	신한은행	1,170,000	525,820

하나은행	2,000,000	294,432

일반자금대출	하나은행	10,393,838	10,343,838

신한은행	20,168,760	20,168,760

KDB산업은행	13,737,000	13,737,000

수출입은행	2,170,000	2,170,000

중소기업진흥공단	2,500,000	2,500,000

미츠비시도쿄UFJ은행	392,576	392,576

HD BANK	2,776,625	2,776,625

당좌대출	하나은행	800,000	-

신한은행	500,000	-

무역금융	하나은행	1,700,000	1,700,000

KDB산업은행	1,566,000	1,566,000

종합통장대출	신한은행	100,000	-

합 계	59,974,799	56,175,051

(2) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 대출외 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

경협보험약정	수출입은행	7,000,000	7,000,000

유동자산피해지원	수출입은행	421,593	421,593

투자자산피해지원	수출입은행	3,268,305	3,268,305

융자경협자금(특별)	수출입은행	2,300,000	2,000,000

합 계	12,989,898	12,689,898

(3) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(415,355)	1,990,511

(1) 당기순이익(손실)	614,614	(4,143,327)

(2) 조정사항	3,800,411	9,120,143

이자비용	1,398,969	1,108,886

이자수익	(355)	(19,680)

배당금수익	-	(775)

법인세비용	30	(178,584)

퇴직급여	129,523	132,743

감가상각비	2,107,777	1,960,458

투자부동산감가상각비	34,248	34,534

무형자산상각비	9,151	9,188

대손상각비(환입)	6,932	155,103

기타의 대손상각비(환입)	(12,220)	108,697

외화환산이익	(394,730)	(322,018)

외화환산손실	327,744	377,996

유형자산처분이익	(22,229)	-

매각예정자산손상차손	8,299	-

기타충당부채전입액	2,951	2,597

파생상품평가손실	-	5,556,311

품질보증비용	(39,629)	(20,205)

재고자산평가손실	554,477	214,891

파생상품거래이익	(310,526)	-

(3) 운전자본의 변동	(4,830,379)	(2,986,305)

매출채권의 감소(증가)	1,943,495	(6,339,440)

미수금의 감소(증가)	(294,802)	9,678,470

선급금의 감소(증가)	31,471	130,711

선급비용의 감소(증가)	181,681	(177,606)

기타당좌자산의 감소(증가)	37,862	395

재고자산의 감소(증가)	2,592,256	1,475,858

매입채무의 증가(감소)	(8,471,575)	(5,465,985)

미지급금의 증가(감소)	672,140	(1,063,236)

선수금의 증가(감소)	336,103	90,513

예수금의 증가(감소)	(3,248)	(3,109)

미지급비용의 증가(감소)	(173,770)	(1,478,143)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,676,513)	389,853

기타충당부채의 감소	(2,928)	(41,469)

퇴직금지급액	(12,411)	(346,704)

장기종업원급여지급액	1,866	1,870

사외적립자산의 감소	-	157,514

장기선급비용의 증가(감소)	7,996	4,202

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

사용권 자산의 취득	126,005	-

사용권 자산의 처분	42,432	-

건설중인자산의 유형자산 대체	379,515	-

장기리스부채의 유동성 대체	-	329,087

유동성장기사채의 유동성대체	-	7,700,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기사채	일반사채	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	장기리스부채	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	신주인수권부사채

전기초	(21,967,721)	(8,771,583)	-	(29,723,065)	(3,760,000)	(1,254,421)	(1,301,858)	-	(12,565,332)	(1,224,522)	(80,568,502)

이자비용	16,064	-	-	(13,880)	-	63,988	(109,475)	(826,385)	(978,291)	(140,732)	(1,988,711)

현금흐름	1,504,193	471,583	600,000	61,347	(3,300,000)	1,168,625	-	-	(4,000,000)	536,936	(2,957,316)

유동성대체	-	7,700,000	(7,700,000)	3,477,000	(3,477,000)	(1,340,009)	1,340,009	(12,702,381)	12,702,381	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	-	-	-	2,621,749	-	2,621,749

전기말	(20,447,464)	(600,000)	(7,100,000)	(26,198,598)	(10,537,000)	(1,361,817)	(71,323)	(13,528,766)	(2,219,493)	(828,319)	(82,892,779)

당기초	(20,447,464)	(600,000)	(7,100,000)	(26,198,598)	(10,537,000)	(1,361,817)	(71,323)	(13,528,766)	(2,219,493)	(828,319)	(82,892,779)

이자비용	(113,286)	-	-	-	(37,210)	(953)	(362,588)	(73,015)	(29,791)	(616,843)

현금흐름	(108,451)	-	-	50,000	-	348,671	-	-	-	239	290,459

유동성대체	-	-	-	(3,902,990)	3,902,990	(84,178)	84,178	-	-	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	42,432	(126,005)	492,362	-	-	408,788

당분기말 순부채	(20,669,201)	(600,000)	(7,100,000)	(30,051,588)	(6,634,010)	(1,092,101)	(114,104)	(13,398,992)	(2,292,507)	(857,871)	(82,810,374)

33. 금융상품 및 위험관리

33.1 금융위험관리연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율위험, 이자율, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

33.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사 내 지배기업과 종속기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한기업 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	84,305,579	67,580,755	76,695,694	63,641,443

JPY	2,617,784	138,702	2,916,875	249,271

CNY	-	-	-	-

합 계	86,923,363	67,719,457	79,612,569	63,890,714

연결회사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	6,164,714	5,651,963	(6,164,714)	(5,651,963)

JPY	247,908	266,760	(247,908)	(266,760)

CNY	-	-	-	-

합 계	6,412,622	5,918,723	(6,412,622)	(5,918,723)

(2) 이자율 위험

연결회사사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 당분말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	14,385,385	30,634,449

금융부채	(80,240,850)	(35,533,084)

합 계	(65,855,465)	(4,898,635)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(12,043,838)	(12,093,838)

합 계	(12,043,838)	(12,093,838)

2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% Point변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(120,438)	120,438	(120,938)	120,938

33.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

당분기말

기대 손실률	0.10%	6.72%	541.75%	100.00%	-

총 장부금액	16,108,348	62,627	32,338	335,163	16,538,477

손실충당금	15,431	4,210	175,189	335,163	529,993

전기말

기대 손실률	0.10%	24.22%	72.37%	100.00%	-

총 장부금액	16,550,471	38,383	256,538	310,866	17,156,258

손실충당금	17,254	9,296	185,646	310,866	523,061

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	523,061	631,954

전입(환입)	6,932	155,103

당분기말 손실충당금	529,993	787,057

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 손상된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 장단기금융상품, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 장단기금융상품의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

기초	155,773	-	-	-	155,773

전입(환입)	(12,076)	-	-	-	(12,076)

당분기말 손실충당금	143,697	-	-	-	143,697

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

기초	292,248	-	-	-	292,248

전입(환입)	108,740	-	-	-	108,740

전분기말 손실충당금	400,989	-	-	-	400,989

(4) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

매출채권	6,932	155,103

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산	(12,076)	108,740

합 계	(5,145)	263,844

당분기 현재 연결회사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(당분기: 20,651,707천원, 전분기: 27,270,344천원)

33.1.3 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성 차입부채의 만기연장과 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 추후 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	14,494,397	-	-	14,494,397

미지급금	4,557,750	-	-	4,557,750

미지급비용	1,948,827	-	-	1,948,827

단기차입금	20,819,733	-	-	20,819,733

유동성장기부채	31,385,922	-	-	31,385,922

유동성리스부채	1,058,872	-	-	1,058,872

신주인수권부사채	21,306	1,076,538	-	1,097,844

전환사채	21,791,302	499,226	4,208,183	26,498,711

유동성장기사채	622,782	-	-	622,782

일반사채	404,385	403,280	11,404,600	12,212,265

장기리스부채	3,569	31,920	91,075	126,564

장기차입금	1,350,031	5,948,903	23,637,535	30,936,469

합 계	98,458,876	7,959,867	39,341,393	145,760,136

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	21,230,270	-	-	21,230,270

미지급금	3,996,218	-	-	3,996,218

미지급비용	2,447,495	-	-	2,447,495

단기차입금	20,761,378	-	-	20,761,378

유동성장기부채	27,528,209	-	-	27,528,209

유동성리스부채	1,446,474	-	-	1,446,474

신주인수권부사채	20,657	1,053,554	(1,811)	1,072,400

전환사채	22,638,130	515,835	4,275,141	27,429,106

유동성장기사채	631,186	-	-	631,186

일반사채	403,280	404,385	11,504,039	12,311,704

장기리스부채	1,162	32,711	39,176	73,049

장기차입금	1,447,057	9,805,373	23,319,488	34,571,918

합 계	102,551,516	11,811,858	39,136,033	153,499,407

33.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	130,471,641	138,782,832

자본	65,188,112	62,604,235

부채비율	200.15%	221.68%

33.3. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기	전기말

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익공정가치 금융자산	42,290	42,290

당기손익 공정가치 측정 금융자산

당기손익 공정가치 금융자산(유동)	50,924	52,941

당기손익 공정가치 금융자산(비유동)	2,726,667	2,726,667

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	13,254,536	15,921,260

매출채권 및 기타채권	18,801,793	18,295,675

기타 금융자산	1,176,225	148,047

합 계	36,052,435	37,186,880

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융부채

당기손익 공정가치 금융부채(유동)	8,096,238	8,408,781

당기손익 공정가치 금융부채(비유동)	1,378,076	1,378,076

상각후원가

매입채무	21,000,974	27,673,983

차입금(유동)	66,669,753	62,964,964

차입금(비유동)	16,140,621	19,927,816

합 계	113,285,662	120,353,620

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

금융자산

현금및현금성자산	13,254,536	13,254,536	15,921,260	15,921,260

매출채권 및 기타채권	18,801,793	18,801,793	18,295,675	18,295,675

기타 상각후원가 측정 금융자산	1,176,225	1,176,225	148,047	148,047

기타포괄손익공정가치측정금융자산	42,290	42,290	42,290	42,290

당기손익공정가치측정금융자산	2,777,591	2,777,591	2,779,608	2,779,608

합 계	36,052,435	36,052,435	37,186,880	37,186,880

금융부채

매입채무 및 기타채무	21,000,974	21,000,974	27,673,983	27,673,983

차입금	82,810,374	82,810,374	82,892,779	82,892,779

당기손익공정가치측정금융부채	9,474,314	9,474,314	9,786,857	9,786,857

합 계	113,285,662	113,285,662	120,353,619	120,353,619

연결회사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	355	19,680

외화환산손익	1,597,330	884,540

대손상각비	(6,945)	(303,843)

기타의대손상각비	(1,791)	(118,951)

대손상각비 환입	13	148,740

기타의대손충당금환입	14,012	10,254

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품거래이익	310,526	-

배당금수익	-	775

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,398,969)	(1,108,886)

외화환산손익	(1,530,344)	(940,518)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(5,556,311)

합 계	(1,015,813)	(6,964,520)

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,350,070	32,953,080

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 모든 재화나 용역수익을 한 시점으로 인식하여 수익창출을 하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

계약에 대한 계약부채	1,205,062	868,960

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	216,000	164,500

35. 중단영업(1) 2022년 6월 중 당사는 이사회결의를 통해 종속기업인 JYCO에 대한 영업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.(2) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	742,971

매출원가	-	841,668

매출총이익	-	(98,697)

판매비와관리비	47,490	166,566

영업이익	(47,490)	(265,263)

영업외수익	207	2,974

영업외비용	2,378	3,404

법인세비용차감전 순이익	(49,660)	(265,693)

법인세비용	-

중단영업이익	(49,660)	(265,693)

(3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(171,377)	(109,483)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	3,196	(3,601)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(7,086)	(13,016)

순현금흐름	(175,267)	(126,100)