재영솔루텍 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

재영솔루텍주식회사(이하 '당사')는 금형기술을 기반으로 한 핸드폰부품, 반도체 IC소켓 및 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 1984년 12월 20일에 설립되었습니다.당사의 발행주식은 2003년 1월 22일 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사는 인천광역시에 본사 및 제조공장이 위치하고 있고, 일본, 베트남, 북한(개성공단)에 해외 현지법인을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본 금은 22,952백만원 입니다. 회사의 최대주주는 김학권(대표이사)이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 10.29%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았습 니 다 . 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에 서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으 며, 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가 치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니 다 . 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의 무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 일부 제품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1. 금융자산의 손상

주석 33에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 부문정보 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 당사 실체내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 회사의 보고부문은 다음과 같습니다 .

구 분	품 목

부품부문	핸드폰부품, 반도체IC소켓

금형부문	플라스틱 사출금형

나노광학부문	광학부품(렌즈 및 모듈)

(1) 보고부문별 수익 및 성과(당분기)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	합 계

매출액	5,185,219	18,149,245	57,621,746	80,956,210

영업손익	(2,249,397)	(4,439,128)	3,576,911	(3,111,614)

감가상각비	427,909	861,164	712,570	2,001,643

무형자산상각비	5,135	9,149	41,736	56,020

(전분기)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	합 계

매출액	12,345,786	25,146,422	50,814,059	88,306,267

영업손익	(3,685,461)	(6,723,816)	(4,383,670)	(14,792,947)

감가상각비	470,439	1,026,810	907,606	2,404,854

무형자산상각비	16,996	7,875	47,674	72,545

(2) 보고부문별 자산 및 부채(당분기말)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	공통부문	합 계

자산	22,411,190	45,881,113	50,163,072	26,973,805	145,429,180

부채	20,732,833	45,744,303	44,824,742	18,322,233	129,624,111

(전기말)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	공통부문	합 계

자산	25,514,495	42,629,658	41,122,775	29,114,151	138,381,079

부채	24,161,164	42,562,961	36,982,989	17,872,684	121,579,798

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 33,178백만원과 53,953 백만원 입니다. (4) 지역에 대한 정보외부고객으로부터의 수익과 유형자산, 투자부동산 등의 자산 대부분이 본사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되어 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	금융기관	당분기말	전기말	비 고

장기금융상품	당좌개설보증금	신한은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

단기금융상품	정기예금	우리은행	65,943	65,943	타기관질권등록

합 계	70,943	70,943

6. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,580,281	30,518,303

대손충당금(매출채권)	(931,596)	(4,000,819)

미수금	7,407,878	6,900,443

대손충당금(미수금)	(2,360,730)	(4,358,580)

미수수익	646,412	497,846

대손충당금(미수수익)	(376,285)	(384,254)

합 계	35,965,960	29,172,939

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	4,000,819	4,358,580	384,254	108,930	2,467,054	315,980

손상차손	638,172	403,357	39,849	3,281,161	1,871,795	26,721

당기제각	(3,703,967)	(2,238,400)	(47,819)	-	-	-

손상차손 환입	(3,428)	(162,806)	-	(40,055)	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

분기말금액	931,596	2,360,730	376,285	3,350,036	4,338,849	342,702

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	65,943	5,000	70,943	65,943	5,000	70,943

대여금	500,000	14,151,940	14,651,940	8,214,080	9,828,450	18,042,530

대손충당금(대여금)	(500,000)	(4,471,450)	(4,971,450)	(4,249,900)	(4,471,450)	(8,721,350)

보증금	-	254,361	254,361	-	283,176	283,176

합 계	65,943	9,939,851	10,005,794	4,030,123	5,645,176	9,675,299

7. 매도가능금융자산

전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동	비유동

비상장주식	-	6,290

출자금	-	82,600

합 계	-	88,890

8. 당기손익-공정가치 금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

비상장주식	-	6,290

출자금	-	82,600

합 계	-	88,890

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,974	(474)	3,500	10,015	(474)	9,541

제품	4,413,199	(1,232,487)	3,180,712	6,345,876	(953,302)	5,392,574

재공품	11,588,256	(2,853,927)	8,734,329	11,012,902	(2,895,402)	8,117,500

원재료	3,771,185	(206,350)	3,564,835	2,851,850	(275,037)	2,576,813

합 계	19,776,614	(4,293,238)	15,483,376	20,220,643	(4,124,215)	16,096,428

10. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선급금	408,470	138,398

선급비용	161,292	412,922

기타	64,993	1,907

합 계	634,755	553,227

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	39,481,862	-	-	-	39,481,862

건물	18,926,152	(508,948)	-	-	18,417,204

구축물	2,534,416	(1,349,365)	-	-	1,185,051

기계장치	31,075,834	(18,358,704)	(2,839,983)	(251,370)	9,625,777

차량운반구	284,227	(214,901)	-	-	69,326

기타유형자산	17,194,147	(15,848,381)	(371,625)	(26,078)	948,063

건설중인자산	453,120	-	-	-	453,120

합 계	109,949,758	(36,280,299)	(3,211,608)	(277,448)	70,180,403

(전기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	39,481,862	-	-	-	39,481,862

건물	18,926,152	-	-	-	18,926,152

구축물	2,521,216	(1,262,319)	-	-	1,258,897

기계장치	30,876,315	(17,582,271)	(2,929,707)	(277,543)	10,086,794

차량운반구	284,227	(185,196)	-	-	99,031

기타유형자산	17,582,963	(15,949,826)	(371,625)	(39,346)	1,222,166

건설중인자산	70,950	-	-	-	70,950

합 계	109,743,685	(34,979,612)	(3,301,332)	(316,889)	71,145,852

(2)당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	손상차손	감가상각	당분기말

토지	39,481,862	-	-	-	-	-	39,481,862

건물	18,926,152	-	-	-	-	(508,948)	18,417,204

구축물	1,258,897	-	-	13,200	-	(87,045)	1,185,052

기계장치	10,086,794	1,067,146	(371,633)	7,320	-	(1,163,850)	9,625,777

차량운반구	99,031	-	-	-	-	(29,706)	69,325

기타유형자산	1,222,166	3,450	(65,459)	-	-	(212,094)	948,063

건설중인자산	70,950	382,170	-	-	-	-	453,120

합계	71,145,852	1,452,766	(437,092)	20,520	-	(2,001,643)	70,180,403

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	손상차손	감가상각	당분기말

토지	36,323,485	-	-	2,229,452	-	-	38,552,937

건물	16,878,431	-	-	2,220,406	-	(495,747)	18,603,091

구축물	1,374,893	-	-	-	-	(87,000)	1,287,893

기계장치	12,155,606	1,289,850	(86,403)	-	(179,862)	(1,495,125)	11,684,066

차량운반구	140,232	-	-	-	-	(31,298)	108,933

기타유형자산	1,715,091	148,780	(216,745)	-	-	(263,236)	1,383,891

건설중인자산	32,950	3,450	-	-	-	-	36,400

합계	69,136,949	1,852,256	(303,147)	4,449,858	(179,862)	(2,404,854)	72,551,200

(주1) 사용목적의 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다(주석 13 참조).

(3) 금융리스 이용내역 회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~3년입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가- 자본화된금융리스	2,315,140	734,000

감가상각누계액	(913,529)	(44,644)

손상차손누계액	(601,301)	(7,752)

순장부금액	800,310	681,604

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 존재하지 않습니다. 또한, 리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액	562,538	588,083

1년 이내	471,323	288,254

1년 초과 5년 이내	91,215	299,829

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-

소프트웨어	2,081,990	(1,903,934)	-	178,055

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-

회원권	607,866	-	(385,457)	222,409

합 계	19,649,214	(10,985,631)	(8,263,117)	400,464

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-

소프트웨어	2,054,790	(1,847,915)	-	206,875

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-

회원권	607,866	-	(385,457)	222,409

합 계	19,622,014	(10,929,613)	(8,263,117)	429,284

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손	상각비	당분기말

소프트웨어	206,875	27,200	-	(56,020)	178,055

회원권	222,409	-	-	-	222,409

합 계	429,284	27,200	-	(56,020)	400,464

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	전분기말

소프트웨어	295,808	6,200	-	(72,545)	229,464

회원권	277,558	-	(40,133)	-	237,425

합 계	573,367	6,200	(40,133)	(72,545)	466,889

13. 투자부동산

전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	대체(*)	감가상각비	전분기말

토지	2,229,452	-	(2,229,452)	-	-

건물	2,220,406	-	(2,220,406)	-	-

합 계	4,449,858	-	(4,449,858)	-	-

(*) 회사는 투자부동산의 사용목적을 변경함으로 인해 전액 유형자산으로 대체하였습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

JYCO	일본	전자부품및금형제조	12월 31일	56.67%	1,185,800	1,185,800

재영솔루텍개성(주)(주1)	개성	전자부품제조	12월 31일	100%	7,443,957	-

재영VINA	베트남	전자부품제조	12월 31일	100%	5,664,523	5,664,523

엔엠티(주)(주2)	한국	도장및기타피막처리	12월 31일	80%	-	-

합 계	22,500,566	6,850,323

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. (주2) 영업환경의 악화로 인해 전기 이전에 휴업하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

혜주솔루텍공업유한공사(주1)	중국	전자부품및금형제조	12월 31일	100%	8,206,286	-

JYCO	일본	전자부품및금형제조	12월 31일	56.67%	1,185,800	1,185,800

재영솔루텍 개성(주)(주2)	개성	전자부품제조	12월 31일	100%	7,443,957	-

재영VINA	베트남	전자부품제조	12월 31일	100%	5,664,523	5,664,523

엔엠티(주)(주3)	한국	도장및기타피막처리	12월 31일	80%	-	-

합 계	22,500,566	6,850,323

(주1) 영업환경의 악화로 인해 전기 중 전액 손상인식하였습니다.(주2) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전기 중 전액 손상인식하였습니다.(주3) 영업환경의 악화로 인해 전기 이전에 휴업하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)회사는 당분기 중 종속기업 혜주솔루텍공업유한공사에 대한 지분 전액을 매각하였으며, 이외의 종속기업투자의 변동사항은 없습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	손상차손	매각	전분기말

혜주솔루텍공업유한공사	347,747	(347,747)	-	-

JYCO	1,185,800	-	-	1,185,800

재영솔루텍개성(주)	-	-	-	-

재영VINA	5,664,523	-	-	5,664,523

엔엠티(주)	-	-	-	-

합 계	7,198,070	(347,747)	-	6,850,323

당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업투자에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	38,292,686	-	36,572,948	-

미지급금	4,895,316	-	1,158,190	-

미지급비용	2,352,433	-	2,878,880	-

합 계	45,540,435	-	40,610,018	-

16. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	1,494,742	-	1,485,267	-

장기차입금	43,278,059	7,727,267	43,618,135	4,318,134

사채	10,276,480	-	10,276,480	-

전환사채	5,519,856	-	6,120,888

합 계	55,049,281	13,247,123	55,379,882	10,439,022

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당좌대출	신한은행	5.00	497,494	490,911

당좌대출	KEB하나은행	9.43	997,247	994,356

합 계	1,494,741	1,485,267

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

메리츠종금증권	일반자금대출	5.00	2018-12-31	8,353,625	8,353,624

산업은행	일반자금대출	6.08	2018-12-31	3,978,000	3,978,000

무역금융	4.32	2018-12-30	1,801,600	1,801,670

신한은행	일반자금대출	5.00	2018-12-31	7,150,602	7,319,360

회수보증대출	4.60	2018-12-30	6,927,716	7,036,650

기업은행	무역금융	8.98	2018-12-29	1,850,000	1,850,000

KEB하나은행	일반자금대출	4.64~9.43	2018-12-31	8,835,728	9,043,928

무역금융	4.65 ~ 6.27	2018-12-31	1,589,500	1,589,500

한국수출입은행	무역금융	5.00	2018-12-31	1,831,343	1,831,342

개성공단 특별경제교류협력자금 1차	1.50	2020-12-04	700,000	700,000

개성공단 특별경제교류협력자금 2차	1.50	2021-04-22	800,000	800,000

한국캐피탈	금융리스	4.00	2018-12-12	61,148	106,487

금융리스	4.20	2018-05-13	-	33,242

금융리스	4.20	2018-10-15	24,113	37,852

애큐온캐피탈(구)두산캐피탈	할부금융	5.50	2018-12-31	167,044	492,105

현대커머셜	할부금융	7.20	2019-07-05	44,675	82,650

중소기업진흥공단	긴급경안	3.00	2022-04-03	1,000,000	1,000,000

긴급경안	2.00	2023-03-10	1,500,000	1,500,000

데라게란덴	금융리스	3.79	2020-08-20	310,232	379,859

최대주주	일반차입금	4.60	2020-04-20	4,080,000	-

소 계	51,005,326	47,936,269

차감: 유동성대체	(43,278,059)	(43,618,135)

장기차입부채	7,727,267	4,318,134

당분기말 현 재 회사는 장기차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산을 담보 로 제공하고 있습니 다 ( 주석 30 참조 ).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

신용보증기금	5.00	2018-12-31	10,276,480	10,276,480

(5) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	5,500,000	6,000,000

상환할증금	70,429	845,150

전환권조정	(50,573)	(724,262)

합 계	5,519,856	6,120,888

2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 전환사채

전환사채의 종류	무보증 사모전환사채

만기일	2022.03.23

전환권의 행사기간	2018.03.23~2022.03.22

표면이자율	2.50%

만기보장이자율	5.00%

만기상환방법	만기일인 2022년 03월 23일에 미전환 전환사채 잔액에 대하여 원리금을현금으로 일시 상환함

조기상환방법	사채권자는 2019년 3월 23일 이후 투자원금과 연복리 5%이자로 상환을 청구할 수 있으며조기상환권행사시에는 15일 전에 서면으로 통지하여야 함

전환가능주식의 수	188,253 주

전환가격	1,859 원

사채발행금액	500,000 천원

전환가격의 조정	- 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하는 경우 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정함- 발행일 이후 매 1개월 마다(전환가격 조정일) 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(발행시 전환가격의 70% 한도)

(주1) 발행시점의 전환가격은 주당 2,656원이었으나 이후 1,859원으로 조정되었습니다.(주2) 최초 발행금액은 6,000,000천원이었으며, 2018년 3월 23일에 5,500,000천원이 전환청구되었습니다.

구 분	제10회 전환사채

전환사채의 종류	무보증 사모전환사채

만기일	2020.01.26

전환권의 행사기간	2019.01.26~2020.01.26

표면이자율	8.00%

만기보장이자율	8.00%

만기상환방법	만기일인 2020년 01월 26일에 미전환 전환사채 잔액에 대하여 원리금을현금으로 일시 상환함

조기상환방법	회사는 2018년 7월 26일 이후 투자원금과 연복리 8% 이자로 상환을 청구할 수 있으며조기상환권행사시에는 15일 전에 서면으로 통지하여야 함

전환가능주식의 수	2,666,666 주

전환가격(주1)	1,875 원

사채발행금액	5,000,000 천원

전환가격의 조정	- 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하는 경우 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정함- 발행일 이후 매 1개월 마다(전환가격 조정일) 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(발행시 전환가격의 70% 한도)

(주1) 발행시점의 전환가격은 주당 2,679원이었으나 이후 1,875원으로 조정되었습니다.

17. 충당부채 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채

당분기초	202,151

증감	-

당분기말	202,151

18 . 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	2,624,072	-	1,436,240	-

임대보증금	-	8,000	-	8,000

합 계	2,624,072	8,000	1,436,240	8,000

19. 순확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,042,090	5,264,878

사외적립자산의 공정가치	(516,848)	(608,009)

재무제표상 부채	4,525,242	4,656,869

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,264,877	(608,008)	4,656,869

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	702,973	-	702,973

이자비용(이자수익)	98,589	(11,384)	87,205

소 계	801,562	(11,384)	5,447,047

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,343	7,343

소 계	-	7,343	7,343

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,040,131)	95,201	(944,930)

관계회사 전출입	15,782	-	15,782

당분기말	5,042,090	(516,848)	4,525,242

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,410,151	(644,088)	5,766,063

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	768,358	-	768,358

이자비용(이자수익)	104,285	(10,479)	93,806

소 계	872,643	(10,479)	6,628,227

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	9,940	9,940

소 계	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-	-

지급액	-	9,940	9,940

관계회사 전출입

기말	(971,293)	25,802	(945,491)

28,111	-	28,111

6,335,377	(618,825)	5,716,552

(3) 당 분기말 및 전기말 현재 사외 적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(금융채)	104,129	117,400

기타(콜론등)	412,719	490,609

합 계	516,848	608,009

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기

매출원가	687,226	787,158

판매비와관리비	102,952	105,276

합 계	790,178	892,434

20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	828,039	-	1,133,667	-

예수금	12,591	-	8,352	-

기타	174,927	-	240,404	-

장기종업원급여	-	148,466	-	140,880

합 계	1,015,557	148,466	1,382,423	140,880

21. 자본금과 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	45,905,024 주	41,982,619 주

보통주자본금	22,847,778 천원	19,734,502 천원

우선주자본금	104,734 천원	1,256,808 천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

우선주자본금	104,734	1,256,808

(3) 당분기말 현재 자본에 계상된 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

인수인	케이에스에이투자 유한회사

발행주식수	전환상환우선주 2,513,616 주(*1)

발행가액	1주당 2,387 원

배당률	2.5%(누적적, 참가주)

전환청구기간	전환상환우선주의 발행일로부터 1년이 경과 후 본건 우선주 발행일부터 3년이 되는 날의 전날까지 전환청구 가능

전환가격	1주당 1,671 원

전환가격의 조정	- 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본 전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하는 경우 - 우선주의 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일 로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산 술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(단, 본 조정에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격70%에 해당하는 금액으로 함).

상환기간	전환상환우선주 발행 후 5년이 되는 날의 1개월 전부터 발행일로부터 5년이 되는 날까지 발행회사는 조기상환을 선택할 권리가 있음

상환가격	1주당 발행가액에 연복리 5.0%의 이자를 가산한 금액으로하되, 배당금이 있을 경우 차감

신주인수권	전환상환우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 본건 우선주와 같은 종류 의 우선주로, 유상증자의 경우에는 투자자의 요청에 따라 본건 우선주 또는 보통주를 배 정 받을 권리가 있음

(주1) 2018년 4월 11일에 2,304,148주의 전환상환우선주가 3,267,974주의 보통주로 전환되었습니다.(주2) 발행 당시 전환가격은 발행가액이었으나 이후 1,671원으로 조정되었습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,339,303	38,660,715

감자차익	1,483,746	1,483,746

자기주식처분이익	214,818	214,818

기타	63,479	63,479

합 계	44,101,346	40,422,758

22. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	1,379,000	1,379,000

기타임의적립금	37,046,193	37,046,193

미처리결손금	(93,028,473)	(86,392,469)

합 계	(54,603,280)	(47,967,276)

(주1) 상법 제458조에 의거 납입자본금의 50%에 달할때까지 매 사업연도 현금배당금의 10%이상을 적립한 것으로 동 준비금은 결손보전 및 자본전입에만 사용가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(47,967,276)	(16,422,306)

분기순손실	(6,630,276)	(23,259,789)

보험수리적손익(법인세효과 포함)	(5,728)	(6,384)

분기말	(54,603,280)	(39,688,479)

23. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산재평가이익	3,354,491	3,354,491

합 계	3,354,491	3,354,491

24. 매출, 매출원가, 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	33,378,852	80,650,591	31,717,631	87,832,650

상품매출	22,180	305,619	259,485	473,616

합 계	33,401,032	80,956,210	31,977,116	88,306,267

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	29,507,058	74,385,433	29,709,210	89,195,407

상품매출원가	21,728	288,964	235,975	422,365

합 계	29,528,786	74,674,397	29,945,185	89,617,771

(3) 당분기와 전분기 중에 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	796,519	2,297,087	856,432	2,417,312

퇴직급여	36,390	102,952	40,899	105,276

복리후생비	141,191	403,005	135,017	433,057

임차료	24,222	77,665	27,614	92,753

접대비	147,567	357,956	140,209	403,337

감가상각비	46,519	133,909	38,526	115,579

세금과공과	122,612	163,334	122,303	160,852

대손상각비(환입)	(42,330)	634,744	(35,141)	3,241,106

통신비	21,265	70,077	25,754	77,462

지급수수료	392,933	1,069,356	399,676	1,442,719

운반비	581,156	1,451,491	433,538	1,809,149

무형자산상각비	18,540	56,020	23,836	72,545

차량유지비	17,423	48,393	18,554	54,807

연구비	572,004	1,711,917	684,629	2,045,924

기타	303,023	815,520	327,453	1,009,565

합 계	3,179,035	9,393,427	3,239,299	13,481,442

25. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	60,295	192,223	64,457	130,822

외환차익	41,013	151,158	52,308	126,297

외화환산이익	(3,879)	-	(4,771)	7,765

매도가능증권처분이익	-	-	-	4

소 계	97,429	343,381	111,994	264,888

금융비용

이자비용	954,130	2,718,927	743,433	2,073,700

외환차손	16,087	93,286	7,245	263,196

외화환산손실	2,584	2,584	-	-

금융보증비용	-	-	-	93,710

소 계	53,397	1,797,460	8,376	275,766

1,026,198	4,612,257	759,054	2,706,372

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외이익

임대료수익	-	-	-	-

외환차익	535,683	1,269,680	199,416	757,048

외화환산이익	(371,530)	920,035	(6,431)	198,903

유형자산처분이익	14,802	56,512	9,374	67,344

기타	62,309	620,305	97,852	353,810

소 계	241,264	2,866,532	300,211	1,377,173

기타영업외비용

기타의대손상각비	65,178	480,306	1,739,396	5,338,616

외환차손	231,802	902,057	102,527	925,435

외화환산손실	(235,623)	405,725	(28,754)	479,968

유형자산손상차손	-	-	1,430	179,862

무형자산처분손실	-	-	-	40,133

종속기업투자주식 손상차손	-	-	-	347,747

유형자산처분손실	13,037	153,360	-	-

기타	67,460	173,254	82,740	88,969

소 계	141,854	2,114,702	1,897,339	7,400,731

27. 법인세비용 법인세비용 은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익

당사의 당분기와 전분기 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(137,189,587)	(6,630,275,600)	(3,451,919,586)	(23,259,789,412)

가중평균유통보통주식수	45,500,188	43,620,676	39,469,003	38,845,968

기본주당순손익	1	(152)	(87)	(599)

(2) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2018.01.01~2018.09.30	273	39,469,003	10,775,037,819

전환청구권 행사(18.03.23)	2018.03.23~2018.09.30	192	2,958,579	568,047,168

전환상환우선주 전환(2018.04.11)	2018.04.11~2018.09.30	173	3,267,974	565,359,502

합 계	45,695,556	11,908,444,489

가중평균유통보통주식수	43,620,676

(전분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2017.01.01~2017.06.30	273	36,300,439	9,910,019,847

전환청구권 행사(17.01.25)	2017.01.25~2017.06.30	249	633,713	157,794,537

전환청구권 행사(17.02.01)	2017.02.01~2017.06.30	242	253,485	61,343,370

전환청구권 행사(17.02.28)	2017.02.28~2017.06.30	215	633,713	136,248,295

전환청구권 행사(17.03.07)	2017.03.07~2017.06.30	208	1,013,941	210,899,728

전환청구권 행사(17.03.10)	2017.03.10~2017.06.30	205	316,856	64,955,480

전환청구권 행사(17.03.14)	2017.03.14~2017.06.30	201	316,856	63,688,056

합 계	39,469,003	10,604,949,313

가중평균유통보통주식수	38,845,968

(3) 희석주당손익 당분기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주가 존재하나 이와 관련하여 발생하는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 주요거래

(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	JYCO CO.,LTD.

재영솔루텍개성(주)

엔앰티(주)

재영VINA(주)

혜주솔루텍공업유한회사(주1)

기타의특수관계자	재영아이텍(주)

(주1) 당기 중 매각되어 당분기말 현재는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

JYCO(주)	6,039,570	3,897	99,847	475,991

재영VINA(주)	-	156,790	14,835,899	-

재영아이텍㈜	42,704	130,630	414,031	-

합 계	6,082,274	291,317	15,349,777	475,991

(전분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

혜주솔루텍	47,230	3,038,755	-	-

JYCO(주)	17,087,904	-	1,131,810	159,911

재영VINA(주)	-	79,759	2,419,859	-

재영아이텍㈜	148,500	-	1,020,579	-

합 계	17,283,634	3,118,514	4,572,248	159,911

전분기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 비용으로 인식한 대손상각비는 3,262,423천 원 입 니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 제외)은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

JYCO(주)	7,008,080	408,015	492,385	3,903,061

재영솔루텍 개성(주)	-	664,647	-	-

재영VINA	-	4,323,642	8,858,648	-

(기타의 특수관계자)

재영아이텍(주)	435,533	148,339	63,818	-

소 계	7,443,613	5,544,643	9,414,851	3,903,061

대손충당금	(825,037)	(664,647)	-	-

합 계	6,618,576	4,879,996	9,414,851	3,903,061

(4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

(종속기업)

혜주솔루텍(주1)	단기대여금	3,749,900	-	(3,749,900)	-

재영솔루텍 개성㈜	장기대여금	4,471,450	-	-	4,471,450

재영VINA	단기대여금	3,964,180	(3,964,180)	-

장기대여금	5,357,000	4,401,790	(78,300)	9,680,490

소 계	17,542,530	4,401,790	(7,792,380)	4,151,940

대손충당금	(8,221,350)	-	3,749,900	(4,471,450)

합 계	9,321,180	4,401,790	(4,042,480)	9,680,490

(주1) 당분기 중 회사는 혜주솔루텍(주) 대여금 전액을 출자전환하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	전기말

(종속기업)

혜주솔루텍(주1)	단기대여금	422,975	3,558,020	(231,095)	3,749,900

재영솔루텍 개성㈜	장기대여금	4,471,450	-	-	4,471,450

재영VINA	단기대여금	-	4,335,270	(371,090)	3,964,180

장기대여금	-	5,610,367	(253,367)	5,357,000

소 계	4,894,425	13,503,657	(855,552)	17,542,530

대손충당금	(4,471,450)	(3,749,900)	-	(8,221,350)

합 계	422,975	9,753,757	(855,552)	9,321,180

(주1) 전기 중 혜주솔루텍(주)의 대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	일반자금대출 등	신한은행	13,770,132

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KEB하나은행	16,110,274

차입금 지급보증	일반자금대출 등	메리츠종금증권	8,353,625

차입금 지급보증	무역금융	기업은행	2,220,000

차입금 지급보증	무역금융	수출입은행	5,160,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	산업은행	5,134,600

사채 지급보증	원화지급보증	신용보증기금	10,276,480

원화지급보증	원화지급보증	무역보험공사	8,549,219

외화지급보증	외화지급보증	우리은행	$ 3,120,000

차입금 지급보증	금융리스	한국캐피탈	318,271

( 6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	450,822	513,853

퇴직급여	11,327	55,273

합 계	462,149	569,126

상기 주요 경영진은 당사의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

30. 담보제공자산과 보증 내 용

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	내역

당분기말	전기말

신한은행	토지, 건물, 기계장치	20,814,000	20,814,000	차입금 담보

KEB하나은행	토지, 건물, 기계장치,	11,946,681	11,946,681

우리은행 및 메리츠종금증권(주1)	토지, 건물, 기계장치, 예금	18,065,943	18,065,940

산업은행	토지, 건물, 기계장치	12,000,000	12,000,000

수출입은행	재고자산	6,027,225	5,124,280

(주1) 외화지급보증에 대한 담보로 제공한 부분이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 현대커머셜과의 금융리스 계약과 관련하여 당사의 차량운반구 149,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	지급보증처	보증내용	보증받은금액

서울보증보험	삼천리도시가스외	이행지급 외	1,131,371

한국무역보험공사	산업은행	무역금융대출	1,621,503

신한은행	전자환변동보험 회수보증	6,927,716

합 계	9,680,590

(3) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

채무자	보증 등의 내용	금융기관	한도금액

혜주솔루텍공업유한회사	시설자금 현지금융	우리은행	USD 3,120,000

당기 중 회사는 혜주솔루텍공업유한회사 지분의 매각과 관 련하여 지급보증 대상 채무를 2018년 12월 31일까지 대환하도록 하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기의 지급보증에 대하여 인식한 금융보증부채 잔액은 3,498,144천원입니다.

31. 우발부채 및 소 송현황 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

기업구매카드	신한은행 외	5,300,000	3,337,278

일반자금대출	신한은행 외	41,377,013	41,077,013

당좌대출	신한은행 외	1,500,000	1,495,299

무역금융	KEB하나은행 외	5,241,100	5,241,100

외화지급보증	우리은행	$3,120,000	$3,120,000

경협보험약정	수출입은행	7,000,000	7,000,000

투자자산피해지원	수출입은행	3,027,531	3,027,531

종합통장대출	신한은행	100,000	-

합 계	63,545,644	61,178,221

$3,120,000	$3,120,000

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 기타 주요 약정사항회사는 당기 중 혜주솔루텍공업유한회사 지분양도 후 양수회사가 "JAEYOUNG”의 상표와 명칭을 2018 년 12 월 31 일까지 계속 사용하는 권한을 부여하였습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(6,630,276)	(23,259,789)

조정항목:

급여	14,286	-

퇴직급여	790,177	886,040

감가상각비	2,001,643	2,404,854

무형자산 감가상각비	56,020	72,545

법인세비용	1,615	1,800

이자비용	2,718,927	2,073,700

외화환산손실	408,308	479,968

재고자산평가손실	169,023	2,527,858

매도가능증권손상차손	-	93,710

종속기업투자손상차손	-	347,747

금융보증비용	1,744,063	275,766

대손상각비	638,172	3,281,161

기타의대손상각비	480,306	5,338,616

유형자산처분손실	153,360	-

유형자산 손상차손	-	179,862

무형자산 손상차손	-	40,133

지급보증비용	-	-

채무면제이익	-	(68)

외화환산이익	(920,035)	(206,668)

유형자산처분이익	(56,512)	(67,344)

이자수익	(192,223)	(130,822)

매도가능증권처분이익	-	(4)

대손충당금환입	3,428	-

기타의대손충당금환입	165,256	40,055

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	(4,709,357)	(786,975)

미수금의 증가	(2,457,921)	(4,323,154)

미수수익의 감소	-	(36)

선급금의 감소	(270,072)	54,307

선급비용의 감소	251,629	355,194

기타의당좌자산의 감소(증가)	(63,085)	20,925

재고자산의 감소(증가)	444,029	(2,307,030)

매입채무의 증가(감소)	5,096,234	12,741,660

미지급금의 증가(감소)	(108,780)	849,786

미지급비용의 감소	(903,051)	(1,012,815)

선수금의 증가(감소)	(305,628)	207,158

예수금의 증가	4,239	158,272

국고보조금의 증가(감소)	13,825	(199,121)

장기종업원급여 지급	(6,700)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(79,301)	123,802

퇴직금 지급	(880,126)	(971,293)

사외적립자산의 감소	95,202	27,559

품질보증부채의 감소	(60,528)	-

합 계	(2,731,222)	(762,748)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

매출채권 및 기타채권 제각	6,530,835	-

유형자산의 재평가	-	-

유형자산 취득관련 미지급금	292,453	178,613

유형자산 처분관련 미수금	161,262	-

투자부동산의 유형자산으로의 대체	-	4,449,858

단기대여금에서 장기대여금으로 대체	3,964,180	-

출자전환에 따른 대여금의 종속기업투자주식 대체	3,243,900	-

종속기업투자주식의 매각	(11,450,186)	-

유동성 장기부채의 장기차입금 대체	-	(466,700)

장기차입금의 유동성 대체	670,868	206,538

전환사채의 전환	5,639,793	(4,839,556)

전환상환우선주의 전환	1,633,987	-

33. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 이자율 위험 보고기간 종료일 현재 당사의 차입부채 는 모두 고정이자율차입금입 니 다. 보고기간 종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입부채 항목은 없습니다.

3) 가격위험회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4 ) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계

매출채권

기대 손실률	0.17%	1.06%~6.78%	11.22%~94%	100.00%	-

총 장부금액	23,901,836	3,594,504	4,046,638	37,303	31,580,281

손실충당금	41,266	133,602	719,425	37,303	931,596

5) 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 유동성 차입부채의 만기연장과 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 추후 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	38,292,686	-	-	38,292,686

미지급금	4,895,316	-	-	4,895,316

미지급비용	2,352,433	-	-	2,352,433

단기차입금	1,524,725	-	-	1,524,725

전환사채	275,993	276,749	5,927,418	6,480,160

사채	10,790,304	-	-	10,790,304

장기차입금	44,098,552	1,004,105	6,939,893	52,042,550

금융보증부채	3,498,144	-	-	3,498,144

임대보증금	-	8,000	-	8,000

기타유동부채	-	-	148,466	148,466

합 계	105,728,153	1,288,854	13,015,777	120,032,784

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	36,572,948	-	-	36,572,948

미지급금	1,158,190	-	-	1,158,190

미지급비용	2,878,880	-	-	2,878,880

단기차입금	1,485,267	-	-	1,485,267

유동성장기부채	44,527,926	-	-	44,527,926

전환사채	306,044	306,044	7,526,832	8,138,920

사채	10,790,304	-	-	10,790,304

장기차입금	95,688	828,001	3,682,251	4,605,940

금융보증부채	3,793,856	-	-	3,793,856

임대보증금	-	8,000	-	8,000

기타비유동부채	-	-	140,880	140,880

합 계	101,609,103	1,142,045	11,349,963	114,101,111

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	당기손익- 공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,819,082	-	-	5,819,082

매출채권및기타채권	-	35,965,960	-	35,965,960

당기손익-공정가치금융자산	-	-	88,890	88,890

기타 상각후원가 측정 금융자산	유동	-	65,943	-	65,943

비유동	-	9,939,851	-	9,939,851

합 계	5,819,082	45,971,754	88,890	51,879,726

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,367,453	-	-	4,367,453

매출채권및기타채권	-	29,172,940	-	29,172,940

매도가능금융자산	-	-	88,890	88,890

기타 상각후원가 측정 금융자산	유동	-	4,030,123	-	4,030,123

비유동	-	5,645,176	-	5,645,176

합 계	4,367,453	38,848,239	88,890	43,304,582

2) 당분기말 및 전기 말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	45,540,435	40,610,018

차입부채	유동	55,049,280	55,379,882

비유동	13,247,123	10,439,022

기타금융부채	유동	2,624,072	1,436,240

비유동	8,000	8,000

합 계	116,468,910	107,873,162

3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

금융자산

현금및현금성자산	5,819,082	5,819,082	4,367,453	4,367,453

매출채권및기타채권	35,965,960	35,965,960	29,172,940	29,172,940

기타 상각후원가 측정 금융자산	10,005,794	10,005,794	9,675,299	9,675,299

당기손익-공정가치금융자산	88,890	88,890	-	-

매도가능금융자산	-	-	88,890	88,890

합 계	51,879,726	51,879,726	43,304,582	43,304,582

금융부채

매입채무 및 기타채무	45,540,435	45,540,435	40,610,018	40,610,018

차입금	68,296,403	68,296,403	65,818,904	65,818,904

기타금융부채	2,632,072	2,632,072	1,444,240	1,444,240

합 계	116,468,910	116,468,910	107,873,162	107,873,162

회사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 계속기업가정에 관한 불확실성

회사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

2018년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간에 순손실 6,630백 만원이 발생하였고 보고기간 종료일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 46,462백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 회사는 상기 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 다음과 같은 계획을 수립하고 있습니다.

(1) 자금수요에 대한 대응방안 회사는 당기 중 상환유예기간 만료일이 도래한 차입금에 대하여 상환유예기간을 2018년 12월 31일까지 연장하였습니다. 향후 만료일이 도래하는 차입금 또한 채권금융기관과의 긴밀한 협의를 통해 추가 연장할 계획이며, 영업활동으로 창출되는 영업이익을 통해 지속적으로 차입금을 상환할 계획입니다. (2) 기타 자구계획회사는 신속한 경영 정상화를 도모하기 위하여 원가절감, 주요 자산의 매각 등의 자구계획을 추진 중에 있습니다.

(3) 경영개선

회사는 2016년 2월 11일 정부의 '개성공단 가동 전면중단' 결정으로 인하여 회사의 핵심주력 생산기지였던 개성공장을 상실하게 되었습니다. 이에 원가경쟁력을 확보하고자 2017년 6월에 베트남에 대체 생산기지를 완공하였고 2017년 7월부터 생산을 시작하였습니다. 현재 베트남 생산기지는 빠른 안정화 및 생산량 증대가 성공적으로 진행되고 있습니다. 회사는 개성공단 폐쇄의 영향으로 발생한 손실이 베트남 생산기지의 빠른 안정화로 회복되길 기대하고 있으며, 이익이 극대화 될 수 있도록 전력을 다하고 있습니다. 또한 당사는 재무구조 및 경영개선의 일환으로 누적 손실이 발생하고 있는 해외계열사(중국) 혜주솔루텍공업 유한공사의 매각을 2018년 5월 완료하였습니다.

회사의 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익달성을 위한 재무 및 경영개선계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.