재영솔루텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 37(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
재영솔루텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

재영솔루텍주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 금형기술을 기반으로 한 핸드폰부품, 반도체IC소켓 및 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 1984년 12월 20일에 설립되었습니다. 지배기업의 발행주식은 2003년 1월 22일 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사는 인천광역시에 본사 및 제조공장이 위치하고 있고 일본, 베트남, 북한(개성공단) 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본 금은 40,414백 만원 이 며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

재영아이텍(주) 외	11,905,155	14.73%

소액주주	68,923,546	85.27%

합 계	80,828,701	100%

2. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

회사명	결산일	업 종	지분율	소재지

재영VINA	12.31	전자부품제조	100%	베트남

JYCO	12.31	전자부품및금형제조	56.67%	일본

재영솔루텍 개성(주)(주1)	12.31	전자부품제조	100%	개성

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

회사명	결산일	업 종	지분율	소재지

재영VINA	12.31	전자부품제조	100%	베트남

JYCO	12.31	전자부품및금형제조	56.67%	일본

재영솔루텍 개성(주)(주1)	12.31	전자부품제조	100%	개성

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 (내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	지배지분	비지배지분	자본총계

재영VINA	9,008,121	53,210,912	62,219,033	26,682,658	19,480,450	46,163,108	16,055,925	-	16,055,925

JYCO	4,643,747	5,047,498	9,691,245	6,822,348	342,827	7,165,175	1,431,524	1,094,546	2,526,070

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	지배지분	비지배지분	자본총계

재영VINA	13,389,253	33,121,734	46,510,988	17,822,093	11,233,334	29,055,427	17,455,561	-	17,455,561

JYCO	3,195,575	5,441,352	8,636,927	5,411,854	390,107	5,801,962	1,606,575	1,228,390	2,834,965

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내 부 거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 당기순손익	비지배지분 총포괄손익

재영VINA	22,375,906	(2,847,733)	(2,711,259)	(2,711,259)	-	-

JYCO	8,933,880	(247,441)	(245,088)	(245,088)	(106,197)	(106,197)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 당기순손익	비지배지분 총포괄손익

재영VINA	19,643,339	(4,070,531)	(4,121,002)	(4,121,002)	-	-

JYCO	10,152,435	(502,760)	(479,223)	(479,223)	(207,647)	(207,647)

3. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책3.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그 보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.2 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산

(가) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

ㄱ) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄴ) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(마) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 34.1.2 참조). (5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가 산정방법은 다음과 같습니다.

구 분	재고자산종류	평가방법

대형금형	재공품	개별법

기 타	상품, 제품, 재공품, 원재료	선입선출법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지와 건물을 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년 - 47년

구 축 물	20년

기 계 장 치	15년

차량운반구	4년

공 구 기 구	8년

집 기 비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정 됩니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

회 원 권	비한정

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 매 입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채

(가) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2 (3)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 고객과의 계약을 통해 금형, 반도체 소켓, 광학요소 등을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 Incoterms Group 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품을 수출하고 있으며 모든 수익은 한 시점으로 인식하고 있습니다.

2) 거래가격의 산정

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3) 보증의무

연결회사는 금형 사업에서 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무를 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 18 참조).

(18) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (19) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

5. 부문정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따라 부문에 대한 자원 배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결회사내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결회사의보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	품 목

금형부문	플라스틱 사출금형

나노광학부문	광학부품(렌즈 및 모듈)

(1) 보고부문별 수익 및 성과(당기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	연결조정	합 계

매출액	41,862,421	84,655,389	(31,637,162)	94,880,647

영업손익	(2,119,633)	(1,977,852)	(132,326)	(4,229,811)

감가상각비	1,435,068	4,673,270	-	6,108,338

무형자산상각비	6,994	45,014	-	52,008

(전기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	연결조정	합 계

매출액	38,652,774	79,785,657	(26,680,535)	91,757,895

영업손익	(3,397,792)	1,039,071	759,813	(1,598,908)

감가상각비	1,321,756	3,349,411	(3,516)	4,667,651

무형자산상각비	7,115	76,750	-	83,865

(2) 보고부문별 자산(당기말)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	연결조정	합 계

자산	39,487,477	145,453,690	76,437,960	(69,952,211)	191,426,916

부채	49,460,002	88,193,835	43,393,337	(50,396,283)	130,650,891

(전기말)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	연결조정	합 계

자산	39,058,761	100,341,420	88,438,029	(58,723,843)	169,114,367

부채	51,709,931	60,070,233	43,895,253	(33,760,885)	121,914,532

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 23,597백만원 및 33,038백만원 입니다. (4) 연결회사의 주요 지역별 정보

(단위:천원)

지 역	매출액	비유동자산

당기	전기	당기	전기

국내	63,213,326	72,055,825	114,278,901	102,967,413

베트남	9,311,164	11,866,597	19,244,572	4,255,551

일본	12,123,707	2,433,836	3,861,697	2,649,693

중국	3,693,173	1,016,756	-	-

그외	6,539,278	4,384,881	-	-

합계	94,880,648	91,757,895	137,385,171	109,872,657

6. 사용이 제한된 금융상품 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	Vietcom Bank	70,335	63,585	이행보증금

신한은행	1,772,000	-	담보대출

장기금융상품	신한은행등	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	1,847,335	68,585

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,896,059	11,774,806

대손충당금(매출채권)	(631,954)	(428,526)

미수금	2,377,320	1,951,399

대손충당금(미수금)	(292,248)	(232,434)

합 계	19,349,178	13,065,245

(2) 손상매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주 석 33.1.2에 기재되어 있습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기 및 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	2,012,335	5,000	2,017,335	63,585	5,000	68,585

보증금	-	568,307	568,307	-	112,753	112,753

합 계	2,012,335	573,307	2,585,642	63,585	117,753	181,338

(2) 손상기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 33.1.2 에 기재되어 있습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	-	6,290	-	6,290

출자금	-	2,320,355	-	2,741,845

합 계	-	2,326,645	-	2,748,135

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92	0.02%	240,000	-	240,000

합 계	340,000	6,290	333,710

(전기말)

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92	0.02%	240,000	-	240,000

합 계	340,000	6,290	333,710

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부가액	손상차손누계액	취득가액	장부가액	손상차손누계액

기계공업협동조합	600	-	600	600	-	600

한국금형공업협동조합	52,600	52,600	-	52,600	52,600	-

개성공단상회협동조합	20,000	-	20,000	20,000	-	20,000

한국금형기술교육훈련센터	10,000	10,000	-	10,000	10,000	-

제이앤 무림 에코 신기술사업투자조합	-	-	-	1,000,000	1,280,356	-

제이앤 무림 웨이브 신기술사업투자조합	1,000,000	941,442	-	1,000,000	1,000,627	-

케이브릿지-디에이벨류 신기술투자조합	400,000	389,313	-	400,000	398,262	-

제이앤 케이씨 사모투자합자회사	1,000,000	927,000	-	-	-	-

합 계	2,483,200	2,320,355	20,600	2,483,200	2,741,845	20,600

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,670	(474)	1,196	2,387	(474)	1,913

제품	4,017,624	(3,071,189)	946,435	3,599,358	(3,081,607)	517,751

재공품	10,455,348	(2,931,455)	7,523,893	12,052,826	(3,401,709)	8,651,117

원재료	9,179,313	(644,416)	8,534,897	5,427,404	(610,282)	4,817,122

미착품	-	-	-	12,768	-	12,768

합 계	23,653,955	(6,647,534)	17,006,421	21,094,743	(7,094,072)	14,000,671

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산 평가손 실 (환입)이 당기 (446,538)천원 및 전기 1,172,169 천 원 이 포함되어 있습니다. (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 38,324,320천원(전기: 27,864,324천원) 입니다.(3) 재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	274,971	-	1,257,568	-

선급비용	1,066,975	35,447	346,744	6,822

기타	1,788	177,678	115,428	-

합 계	1,343,734	213,125	1,719,740	6,822

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	39,342,311	-	-	-	39,342,311

건물	40,340,883	(1,182,637)	-	-	39,158,246

구축물	3,021,401	(1,943,187)	(17,039)	-	1,061,175

기계장치	51,841,457	(21,052,119)	(2,639,282)	(5,530)	28,144,526

차량운반구	444,111	(332,153)	-	-	111,958

기타유형자산	14,862,587	(11,122,702)	(371,625)	(15)	3,368,245

사용권자산	6,185,464	(716,574)	-	-	5,468,890

건설중인자산	54,976	-	-	-	54,976

합 계	156,093,190	(36,349,372)	(3,027,946)	(5,545)	116,710,327

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	39,384,525	-	-	-	39,384,525

건물	30,241,347	(485,346)	-	-	29,756,001

구축물	3,030,065	(1,807,656)	(17,038)	-	1,205,371

기계장치	39,412,721	(18,867,722)	(2,953,580)	(28,903)	17,562,516

차량운반구	445,446	(304,435)	-	-	141,011

기타유형자산	12,174,688	(10,330,171)	(371,626)	(1,264)	1,471,627

사용권자산	4,136,426	(1,382,220)	-	-	2,754,206

건설중인자산	6,712,571	-	-	-	6,712,571

합 계	135,537,789	(33,177,550)	(3,342,244)	(30,167)	98,987,828

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	매각예정자산 대체	감가상각	기타	당기말

토지	39,384,525	-	-	-	-	-	(42,214)	39,342,311

건물	29,756,001	1,877,858	-	7,151,928	-	(1,335,443)	1,707,902	39,158,246

구축물	1,205,371	-	-	-	-	(140,996)	(3,200)	1,061,175

기계장치	17,562,516	12,634,867	(183,885)	76,021	-	(3,466,465)	1,521,472	28,144,526

차량운반구	141,011	-	(1)	-	-	(41,113)	12,061	111,958

기타유형자산	1,471,627	2,705,274	(161,731)	-	-	(802,355)	155,430	3,368,245

사용권자산	2,754,206	2,765,392	(45,475)	-	-	(373,930)	368,697	5,468,890

건설중인자산	6,712,571	38,810	-	(7,089,813)	-	-	393,408	54,976

합 계	98,987,828	20,022,201	(391,092)	138,136	-	(6,160,302)	4,113,556	116,710,327

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1,2)	매각예정자산 대체 (주3)	감가상각	기타	당기말

토지	43,324,193	-	-	(3,923,482)	-	-	(16,186)	39,384,525

건물	34,925,498	685,516	-	(3,818,894)	-	(1,199,345)	(836,774)	29,756,001

구축물	1,388,415	118,000	(11,861)	-	(144,098)	(143,727)	(1,358)	1,205,371

기계장치	12,547,567	8,380,903	(927,142)	2,249,830	(1,171,226)	(2,510,934)	(1,006,482)	17,562,516

차량운반구	209,829	-	(2)	-	(1)	(61,541)	(7,274)	141,011

기타유형자산	1,034,990	968,734	(16,323)	-	(79,795)	(466,693)	30,714	1,471,627

사용권자산	3,745,168	167,600	-	(344,092)	-	(1,172,260)	357,790	2,754,206

건설중인자산	72,788	12,236,013	-	(5,076,438)	-	-	(519,792)	6,712,571

합 계	96,985,538	22,556,766	(955,328)	(10,913,076)	(1,395,120)	(5,554,500)	(1,736,452)	98,987,828

(주1) 전기 중 토지, 건물은 투자부동산으로 일부 대체 되었습니다 (주석 13 참조).(주2) 전기 중 사용권자산(금융리스)의 만기 상환 완료로 인해 기계장치로 대체 되었습니다(주 12-4 참조).(주3) 부품사업부문 중단에 따른 해당 유형자산은 매각예정비유동자산으로 대체 되었습니다(주석 15 참조).(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물 및 일부 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보제공하고 있습니다.

(4) 사용권자산 및 리스부채

당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지이용권	3,001,387	408,973	2,592,414	2,713,347	300,887	2,412,460

기계장치	2,587,878	-	2,587,878	932,131	783,000	149,130

차량리스	596,199	307,601	288,598	490,947	298,332	192,616

합 계	6,185,464	716,574	5,468,890	4,136,425	1,382,219	2,754,206

당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	289,298	921,095

증가	2,246,875	-

감소	(307,737)	(774,877)

이자비용	8,088	22,411

환율변동으로 인한 차액	318,507	120,669

기말장부가액	2,555,031	289,298

당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	373,312	583,271

이자비용	8,196	22,411

당기 중 단기리스 및 소액자산리스와 관련하여 비용으로 인식할 금액은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,259,976	1,253,173	266,265	254,436

2년 ~ 5년 이내	1,304,869	1,301,858	36,365	34,862

합 계	2,564,845	2,555,031	302,630	289,298

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,923,482	-	3,923,482	3,923,482	-	3,923,482

건물	3,680,758	-	3,680,758	3,818,894	-	3,818,894

합 계	7,604,240	-	7,604,240	7,742,376	-	7,742,376

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	유형자산 대체	상각비 등	당기말

토지	3,923,482	-	-	-	3,923,482

건물	3,818,894	-	-	(138,136)	3,680,758

합 계	7,742,376	-	-	-	7,604,240

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	유형자산 대체	상각비 등	전기말

토지	-	-	3,923,482	-	3,923,482

건물	-	-	3,818,894	-	3,818,894

합 계	-	-	7,742,376	-	7,742,376

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	228,516	171,387

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(138,136)	(103,602)

합 계	90,380	67,785

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	3,923,482	3,923,482	3,923,482	3,923,482

건물	3,680,758	3,680,758	3,818,894	3,818,894

합 계	7,604,240	7,604,240	7,742,376	7,742,376

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 이 리스들의 기간은 2년 단위이며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	57,129	171,387

1년 초과	-	285,645

합 계	57,129	457,032

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-	-

소프트웨어	2,459,367	(2,407,812)	-	-	51,555

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-	-

토지이용권	1,362,983	-	(1,362,983)	-	-

회원권	607,866	-	(435,993)	-	171,873

합 계	21,389,574	(11,489,510)	(9,676,636)	-	223,428

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-	-

소프트웨어	2,450,265	(2,352,395)	-	-	97,870

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-	-

토지이용권	1,362,983	-	(1,362,983)	-	-

회원권	607,866	-	(435,993)	-	171,873

합 계	21,380,472	(11,434,093)	(9,676,636)	-	269,743

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	손상차손	상각비	기타	당기말

소프트웨어	97,869	-	-	-	-	(52,008)	5,694	51,555

토지이용권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	171,873	-	-	-	-	-	-	171,873

합 계	269,742	-	-	-	-	(52,008)	5,694	223,428

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대 체	손상차손	상각비	기 타	전기말

소프트웨어	187,903	-	-	-	-	(86,457)	(3,577)	97,870

토지이용권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	171,873	-	-	-	-	-	-	171,873

합 계	359,776	-	-	-	-	(86,457)	(3,577)	269,743

당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,603백만원과1,681백만원입니다.

15. 매각예정비유동자산

당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

구축물	105,785	105,785

기계장치	139,860	913,198

기타유형자산	60,270	68,516

합 계	305,915	1,087,499

2020년 5월 8일 이사회 결의를 통해 부품사업부문 사업중단이 결정됨에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 분류된 매각예정자산을 조기 매각할 계획이며, 매각될 가능성이 있다고 판단하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,618,336	-	24,223,422	-

미지급금	6,573,764	-	3,777,296	-

미지급비용	3,333,135	-	3,764,612	-

합 계	27,525,235	-	31,765,330	-

17. 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입부채

단기차입금	21,967,721	-	8,168,279	-

장기차입금	29,723,065	3,760,000	29,171,248	4,868,593

유동성장기사채	8,771,583	-	8,771,583	-

신주인수권부사채	1,224,522	-	15,656,607	-

전환사채	-	12,565,332	-	-

소 계	61,686,891	16,325,332	61,767,717	4,868,593

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품부채	492,778	6,815,864	7,474,463	-

리스부채

리스부채	1,254,421	1,301,858	305,970	61,527

합 계	63,434,090	24,443,054	69,548,150	4,930,120

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	신한은행	0.00	8,000,000	-

KDB산업은행	2.91~3.48	9,000,000	4,000,000

수출입은행	3.56	500,000	500,000

일반자금대출 등	미츠비시도쿄 UFJ은행	1.48~1.98	824,192	843,408

VIETCOM BANK	3.80	3,643,529	2,824,871

합 계	21,967,721	8,168,279

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

KDB산업은행	일반자금대출	2.60	2022-12-31	3,477,000	3,477,000

무역금융	2.36	2022-06-18	1,566,000	1,566,000

에너지이용합리화	1.75	2028-09-15	1,260,000	1,260,000

신한은행	일반자금대출	2.70~3.03	2022-12-31	6,250,308	6,250,308

회수보증대출	4.60	2022-12-27	6,018,452	6,118,452

하나은행	일반자금대출	3.49~3.50	2022-12-31	7,393,838	7,393,838

무역금융	3.51~3.60	2022-12-31	1,395,500	1,589,500

한국수출입은행	일반자금대출	3.56	2022-06-30	1,670,000	1,670,000

개성공단 특별경제교류협력자금 1차	1.00	2022-12-05	700,000	700,000

개성공단 특별경제교류협력자금 2차	1.00	2022-04-22	800,000	800,000

중소기업진흥공단	긴급경안	1.90	2025-04-30	1,000,000	1,000,000

긴급경안	1.90	2025-03-10	1,500,000	1,500,000

VIETCOM BANK	일반자금대출	8.00	2022-11-15	451,967	714,742

금융기관 차입금 소계	33,483,065	34,039,840

차감: 유동성대체	(29,723,065)	(29,477,218)

장기차입부채	3,760,000	4,562,622

롯데렌탈	사용권자산	5.66	2021-05-25	-	12,823

2021-11-21	-	3,346

2021-12-13	-	5,102

2021-10-19	-	7,090

2022-04-30	-	22,436

2.97	2024-04-30	22,035	-

2024-05-17	72,631	-

2024-06-01	38,953	-

2024-06-01	38,953	-

2024-05-31	46,850	-

2024-05-31	13,214	-

닛산파이낸셜 외	사용권자산	2.33~6.35	2021-09-26 외	55,962	141,819

VILC	사용권자산	2.00	2023-12-26	2,267,680	174,882

리스부채 소계	2,556,278	367,498

차감: 유동성대체	(1,254,420)	(29,477,218)

장기차입리스	1,301,858	4,930,120

당기말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 토지,건물,기계장치 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조). 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율을 적용하고 있으며 당기 중 발생한 이자비용은 5,250천원(전기: 8,809천원 ) 입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

신용보증기금	4.00	2022-12-31	8,771,583	8,771,583

(5 ) 신주인수권부사채

1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

신주인수권부사채	2019-11-29	2024-11-29	2.00	1,665,511	24,486,686

차감: 사채할인발행차금 및 신주인수권조정	(624,354)	(11,525,941)

가산: 상환할증금	183,365	2,695,862

잔액	1,224,522	15,656,607

차감:유동성 대체	(1,224,522)	(15,656,607)

장기차입부채	-	-

2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

만기일	2024-11-29

신주인수권 행사기간	2020.02.27~2024.10.29

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

만기상환방법	사채의 만기일에 사채 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환방법	- 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 조기 상환을 청구할 수 있음.- 조기상환일에 적용되는 조기상환수익률은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같음.
※ 조기상환기일 및 조기상환율
2021년 05월 29일: 103.0760%, 2021년 11월 29일: 104.1428%,
2022년 05월 29일: 105.2311%, 2022년 11월 29일: 106.3412%,
2023년 05월 29일: 107.4737%, 2023년 11월 29일: 108.6289%,
2024년 05월 29일: 109.8073%.

행사가액	739 원

사채발행금액	25,000,000 천원

행사가액의 조정	- 행사청구전에 발행 당시의 "시가"를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 다음과 같이 행사가격을조정함. ▶ 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × { (기발행주식수 + 신발행주식수 × 1주당 발행가액 ÷ 시가) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) }▶"시가"는 '당해 발행가액 산정의 기준이 되는 "증권의 발행 및 공시 등에관한 규정" 제5-18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에 따른 기준주가'로 함.이 외에, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 경우, 조정된 "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우 등에는 투자설명의 각 호에 따라 행사가격을 조정함.

3) 제11회 신주인수권부사채 관련 보고기간종료일 현재 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	492,778	7,474,463

상기 파생상품부채는 당기손익공정가치금융부채로 계상되어 있습니다.

4) 파생상품부채의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	수준4

파생상품부채	-	-	492,778	492,778

5) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(6 ) 전 환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	2021-03-12	2026-03-12	2.00	22,000,000	-

차감: 사채할인발행차금 및 전환권조정	4,844,181	-

가산: 상환할증금	(14,278,849)	-

잔액	12,565,332	-

2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026-03-12

전환권 행사기간	2022.03.12 ~2026.03.11

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	만기일 또는 조기상환일에 본건 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환시까지 보장수익율로 계산한 금액(다만, 이자지급방법에 따라 기지급된 표면이자를 공제함)을 원금에 가산하여 상환함.

조기상환방법	(조기상환청구권) 채발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음 .(매도청구권) 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 이후 1년이 되는 날까지 매 3개월마다 사채 권면총액의 15% 이내에서 매도청구권을 행사할 수 있음.

전환가능주식의 수	23,280,423주

행사가액	945 원

사채발행금액	22,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 함.▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율)▶ 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말함.(i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등이 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.이 외에 감자, 주식병합 등 “피투자기업” 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.

3) 제12회 전환사채와 관련하여 당기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	9,734,098	-

파생상품부채	6,815,864	-

상기 파생상품자산과 부채는 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융부채로 각각 계상되어 있습니다.

4) 파생상품자산 및 부채의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	-	9,734,098	9,734,098

파생상품부채	-	-	6,815,864	6,815,864

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채 (유동)	장기종업원충당부채 (비유동)	복구충당부채 (비유동)	판매보증충당부채 (유동)	장기종업원충당부채 (비유동)	복구충당부채 (비유동)

기초	203,787	55,221	171,295	219,128	106,096	172,526

전입(환입)	575,486	13,213	28,416	190,407	11,120	-

사용액	(482,108)	(27,644)	-	(205,748)	(61,995)	(1,230)

기말	297,166	40,790	199,711	203,787	55,221	171,295

19. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,622,559	3,782,411

사외적립자산의 공정가치	(1,154,749)	(691,275)

퇴직급여채무 금액	2,467,810	3,091,136

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	3,782,411	(691,275)	3,091,136

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	487,259	-	487,259

순이자원가	43,715	(5,508)	38,207

소 계	530,974	(5,508)	525,466

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	1,118	1,118

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	30,358	-	30,358

소 계	30,358	1,118	31,476

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(600,000)	(600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(721,184)	140,916	(580,268)

기말	3,622,559	(1,154,749)	2,467,810

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,170,359	(603,200)	4,567,159

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	522,730	-	522,730

순이자원가	87,002	(11,617)	75,385

소 계	609,732	(11,617)	598,115

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	5,502	5,502

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	96,172	-	96,172

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(569,972)	(569,972)

소 계	(473,800)	5,502	(468,298)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(200,000)	(200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,523,880)	118,040	(1,405,840)

기말	3,782,411	(691,275)	3,091,136

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	487,259	522,730

이자원가	43,715	87,002

사외적립자산의 기대수익	(5,508)	(11,617)

합 계	525,466	598,115

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외 적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품(금융채)	69,260	73,994

기타(콜론등)	1,085,489	617,281

합 계	1,154,749	691,275

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	261,316	338,135

판매비와관리비	264,149	250,134

합 계	525,465	588,269

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.29%	1.29%

기대임금상승율	2.00%	2.00%

( 7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

할인율 1% 증가	(81,479)	(101,024)

할인율 1% 감소	88,491	110,115

기대임금상승율 1% 증가	88,113	108,510

기대임금상승율 1% 감소	(82,668)	(101,527)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 가중평균 근속 연수	4년	4년

지급시기에 따른
예상지급급여 분포
(*1)	1년미만	1,932,124	1,761,747

1년~5년미만	1,363,138	1,491,693

5년~10년미만	1,559,986	1,680,719

10년이상	-	-

합 계	4,855,248	4,934,159

(*1) 해당 연도에 발생하는 퇴직급여지급 예상액의 할인되지 않은 가치를 표시하였습니다.

20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	865,128	-	2,065,683	-

예수금	49,862	-	79,318	-

기타	3,158,577	-	1,842,109	-

합 계	4,073,567	-	3,987,110	-

21. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	73,547,671 주	73,464,078 주

보통주자본금	40,414,351 천원	36,732,039 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,778,929	51,162,518

신주인수권대가	2,970,146	3,822,065

전환권대가	7,586,127	-

감자차익	1,483,746	1,483,746

기타	278,297	278,297

합 계	66,097,245	56,746,626

(3) 당 기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초 보통주식수	73,464,078	36,732,039	51,162,518

전환청구권 행사(*1)	7,364,623	3,682,312	2,616,411

기말 보통주식수	80,828,701	40,414,351	53,778,929

(*1) 당기 중 신주인수권 7,364,623주가 전환청구되었습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(74,551)	201,829

유형자산재평가잉여금	6,385,259	6,385,259

해외사업환산손익	(1,996,382)	(5,657,437)

합 계	4,314,326	930,032

23. 결 손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타임의적립금	38,425,193	38,425,193

미처리결손금	(89,682,776)	(86,959,050)

합 계	(51,257,583)	(48,533,857)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(48,533,857)	(41,952,027)

당기순이익(손실)	(2,950,429)	(6,950,415)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익	251,255	-

확정급여제도의 재측정요소	(31,477)	472,545

법인세효과	6,925	(103,960)

기말	(51,257,583)	(48,533,857)

(3) 결손금처리계산서

제 38 기 2021년 1월 1일 부터 제 37 기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 25일 처리확정일 2021년 3월 26일

(단위: 천원)

과 목	제 38(당) 기	제 37(전) 기

1. 미처리결손금	(89,934,031)	(86,959,050)

전기이월미처리결손금	(86,959,050)	(80,377,220)

확정급여제도 재측정요소	(24,552)	368,585

당기순손익	(2,950,429)	(6,950,415)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익	251,255	-

2. 결손금처리액	-	-

3. 차기이월미처리결손금	(89,682,776)	(86,959,050)

24. 매출, 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	94,440,312	91,430,465

상품매출	440,336	327,430

합 계	94,880,648	91,757,895

(2) 당기와 전기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	83,081,790	77,892,275

상품매출원가	432,746	280,860

합 계	83,514,536	78,173,135

(3) 당기와 전기 중에 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,143,760	4,489,328

퇴직급여	264,149	250,134

복리후생비	982,083	1,075,265

임차료	69,875	94,527

접대비	690,245	593,644

감가상각비	769,916	788,159

세금과공과	200,098	214,712

대손상각비(환입)	(768,916)	67,418

통신비	70,729	80,483

지급수수료	2,404,754	1,659,384

운반비	1,557,892	1,260,604

무형자산상각비	52,008	83,865

차량유지비	102,957	99,015

연구비	1,602,986	1,681,009

기타	3,453,388	2,746,122

합 계	15,595,923	15,183,669

(4) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,461,331)	-	(1,461,331)

사용된 원재료	39,785,650	-	39,785,650

급여	13,599,364	4,143,760	17,743,124

퇴직급여	261,316	264,149	525,466

복리후생비	2,915,287	982,083	3,897,371

임차료	59,072	69,875	128,946

감가상각비	5,200,287	769,916	5,970,203

세금과공과	22,632	200,098	222,729

기타	23,132,258	9,166,043	32,298,300

합 계	83,514,536	15,595,923	99,110,459

( 전 기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(4,985,459)	-	(4,985,459)

사용된 원재료	32,849,783	-	32,849,783

급여	13,506,613	4,489,328	17,995,941

퇴직급여	338,135	250,134	588,269

복리후생비	2,922,707	1,075,265	3,997,972

임차료	60,952	94,527	155,478

유형자산감가상각비	3,879,492	788,159	4,667,651

세금과공과	-	214,712	214,712

기타	29,600,912	8,271,545	37,872,456

합 계	78,173,135	15,183,669	93,356,803

25. 금융수익과 금융비 용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	20,006	137,953

외환차익	377,467	4,037

외화환산이익	-	21

배당금수익	8,354	-

소 계	405,827	142,011

금융비용

이자비용	4,892,735	4,607,563

외환차손	115,246	13,229

외화환산손실	(7,792)	613,946

신주인수권부사채상환손실	700,066	-

소 계	5,700,255	5,234,738

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수익	228,516	171,387

외환이익	1,782,195	894,514

외화환산이익	251,918	396,146

파생상품평가이익	5,647,422	-

유형자산처분이익	142,190	342,278

보험금수익	5,280	12,055

기타	573,720	1,433,679

소 계	8,631,242	3,250,059

기타비용

매출채권처분손실	841	3,307

기타의 대손상각비	162,267	29,852

외환손실	991,542	1,488,501

외화환산손실	301,478	201,568

투자부동산감가상각비	138,136	103,602

유형자산처분손실	16,001	90,990

파생상품평가손실	2,070,930	1,054,013

기타	418,695	54,833

소 계	4,099,890	3,026,665

27. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	23,730	1,989

법인세추납액	165,881	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,121,809)	(160,994)

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,055)	-

계속영업과 관련된 법인세비용(이익)	(1,936,253)	(159,005)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전계속사업손실	(4,992,886)	(6,468,241)

적용세율에 따른 세부담액	(1,098,435)	(1,423,013)

조정사항

법인세추납액	165,881	-

비공제비용	233,360	147,076

기타(세율차이 등)	(2,335,494)	1,116,932

계속사업손익법인세비용	(1,936,253)	(159,005)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

전환권대가	(2,139,677)	-

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

공정가치금융자산 평가손실	10,943	(57,034)

확정급여제도의 재측정요소	6,925	(103,960)

합 계	(2,121,809)	(160,994)

( 4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(8,830,778)	159,537	-	(8,671,241)

대손상각한도초과	1,845,930	294,975	-	2,140,905

손상차손	839,122	(143,646)	-	695,476

압축기장충당부채	(207,776)	2,014	-	(205,762)

퇴직급여충당부채	761,619	(42,092)	6,925	726,452

기타	(1,033,265)	2,827,841	10,943	1,805,519

합계	(6,625,148)	3,098,629	17,868	(3,508,651)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(1,535,336)	-	-	(4,655,888)

차감 후 이연법인세효과	(8,160,484)	-	-	(8,164,539)

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(8,883,385)	52,607	-	(8,830,778)

대손상각한도초과	1,607,448	238,482	-	1,845,930

손상차손	797,613	41,509	-	839,122

압축기장충당부채	(207,776)	-	-	(207,776)

퇴직급여충당부채	1,066,968	(201,389)	(103,960)	761,619

기타	(1,508,002)	531,771	(57,034)	(1,033,265)

합계	(7,127,134)	662,980	(160,994)	(6,625,148)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(1,043,041)	-	-	(1,535,336)

차감 후 이연법인세효과	(8,170,175)	-	-	(8,160,484)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,762,495	8,496,201

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	239,889	294,246

소 계	11,002,384	8,790,447

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,114,376)	(14,801,965)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,587)	(527)

소 계	(16,117,963)	(14,802,492)

이연법인세부채 순액	(5,115,579)	(6,012,045)

실현가능성 없는 이연법인세	(3,048,960)	(2,148,439)

합 계	(8,164,539)	(8,160,484)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업투자	4,349,066	2,774,380	종속기업투자주식 미처분

실현가능성 불확실 이연법인세자산	9,509,843	6,991,252	미래과세소득의 불확실

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용세무상결손금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업연도	금액	만기일

2011년 발생분	6,963,289	2021년

2012년 발생분	1,146,368	2022년

2016년 발생분	852,086	2026년

2017년 발생분	13,198,762	2027년

2018년 발생분	15,499,666	2028년

2020년 발생분	700,729	2030년

합계	38,360,900

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당기말와 전기말의 기본주당순손익 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익	(2,950,428,704)	(6,101,573,232)

중단영업당기순이익	-	(848,841,830)

가중평균유통보통주식수	76,278,866	73,116,374

계속영업주당손익	(39)	(83)

중단영업주당손익	-	(12)

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2021.01.01~2021.12.31	365	73,464,078	26,814,388,470

신주인수권 행사(21.01.15)	2021.01.15~2021.12.31	351	2,587	908,037

신주인수권 행사(21.01.19)	2021.01.19~2021.12.31	347	5,614	1,948,058

신주인수권 행사(21.02.18)	2021.02.18~2021.12.31	317	1,528	484,376

신주인수권 행사(21.02.26)	2021.02.26~2021.12.31	309	14	4,326

신주인수권 행사(21.03.02)	2021.03.02~2021.12.31	305	58,062	17,708,910

신주인수권 행사(21.03.03)	2021.03.03~2021.12.31	304	79	24,016

신주인수권 행사(21.03.31)	2021.03.31~2021.12.31	276	15,709	4,335,684

신주인수권 행사(21.04.01)	2021.04.01~2021.12.31	275	1,324	364,100

신주인수권 행사(21.04.02)	2021.04.02~2021.12.31	274	107	29,318

신주인수권 행사(21.04.05)	2021.04.05~2021.12.31	271	39	10,569

신주인수권 행사(21.04.21)	2021.04.21~2021.12.31	255	81	20,655

신주인수권 행사(21.04.26)	2021.04.26~2021.12.31	250	459	114,750

신주인수권 행사(21.05.10)	2021.05.10~2021.12.31	236	3,339	788,004

신주인수권 행사(21.06.01)	2021.06.01~2021.12.31	214	2,502	535,428

신주인수권 행사(21.06.16)	2021.06.16~2021.12.31	199	783	155,817

신주인수권 행사(21.07.07)	2021.07.07~2021.12.31	178	71	12,638

신주인수권 행사(21.07.26)	2021.07.26~2021.12.31	159	795,546	126,491,814

신주인수권 행사(21.07.27)	2021.07.27~2021.12.31	158	38,835	6,135,930

신주인수권 행사(21.07.28)	2021.07.28~2021.12.31	157	1,260,646	197,921,422

신주인수권 행사(21.07.29)	2021.07.29~2021.12.31	156	875,297	136,546,332

신주인수권 행사(21.07.30)	2021.07.30~2021.12.31	155	202,898	31,449,190

신주인수권 행사(21.08.02)	2021.08.02~2021.12.31	152	11,101	1,687,352

신주인수권 행사(21.08.05)	2021.08.05~2021.12.31	149	609,607	90,831,443

신주인수권 행사(21.08.31)	2021.08.31~2021.12.31	123	819,668	100,819,164

신주인수권 행사(21.09.01)	2021.09.01~2021.12.31	122	42,828	5,225,016

신주인수권 행사(21.09.02)	2021.09.02~2021.12.31	121	42,828	5,182,188

신주인수권 행사(21.09.03)	2021.09.03~2021.12.31	120	2,312	277,440

신주인수권 행사(21.09.06)	2021.09.06~2021.12.31	117	1,494,427	174,847,959

신주인수권 행사(21.09.07)	2021.09.07~2021.12.31	116	625,310	72,535,960

신주인수권 행사(21.09.09)	2021.09.09~2021.12.31	114	200,000	22,800,000

신주인수권 행사(21.09.10)	2021.09.10~2021.12.31	113	75,710	8,555,230

신주인수권 행사(21.09.13)	2021.09.13~2021.12.31	110	5,520	607,200

신주인수권 행사(21.09.14)	2021.09.14~2021.12.31	109	50,474	5,501,666

신주인수권 행사(21.09.15)	2021.09.15~2021.12.31	108	36,447	3,936,276

신주인수권 행사(21.09.16)	2021.09.16~2021.12.31	107	75,663	8,095,941

신주인수권 행사(21.09.17)	2021.09.17~2021.12.31	106	1,623	172,038

신주인수권 행사(21.10.06)	2021.10.06~2021.12.31	87	1,853	161,211

신주인수권 행사(21.10.28)	2021.10.28~2021.12.31	65	2,070	134,550

신주인수권 행사(21.12.06)	2021.12.06~2021.12.31	26	269	6,994

신주인수권 행사(21.12.10)	2021.12.10~2021.12.31	22	1,393	30,646

합 계	80,828,701	27,841,786,118

가중평균유통보통주식수	76,278,866

(전기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2020.01.01~2020.12.31	366	72,794,917	26,642,939,622

신주인수권 행사(20.03.03)	2020.03.03~2020.12.31	304	7,380	2,243,520

신주인수권 행사(20.03.04)	2020.03.04~2020.12.31	303	344	104,232

신주인수권 행사(20.03.05)	2020.03.05~2020.12.31	302	24,875	7,512,250

신주인수권 행사(20.04.16)	2020.04.16~2020.12.31	260	20,473	5,322,980

신주인수권 행사(20.05.15)	2020.05.15~2020.12.31	231	408,901	94,456,131

신주인수권 행사(20.06.01)	2020.06.01~2020.12.31	214	353	75,542

신주인수권 행사(20.06.08)	2020.06.08~2020.12.31	207	1	207

신주인수권 행사(20.07.24)	2020.07.24~2020.12.31	161	2,289	368,529

신주인수권 행사(20.07.28)	2020.07.28~2020.12.31	157	1,297	203,629

신주인수권 행사(20.09.01)	2020.09.01~2020.12.31	122	7,243	883,646

신주인수권 행사(20.09.11)	2020.09.11~2020.12.31	112	3,599	403,088

신주인수권 행사(20.09.24)	2020.09.24~2020.12.31	99	13,152	1,302,048

신주인수권 행사(20.11.04)	2020.11.04~2020.12.31	58	25,317	1,468,386

신주인수권 행사(20.11.05)	2020.11.05~2020.12.31	57	12,848	732,336

신주인수권 행사(20.11.10)	2020.11.10~2020.12.31	52	28	1,456

신주인수권 행사(20.11.25)	2020.11.25~2020.12.31	37	13,937	515,669

신주인수권 행사(20.12.01)	2020.12.01~2020.12.31	31	9,756	302,436

신주인수권 행사(20.12.08)	2020.12.08~2020.12.31	24	8,183	196,392

신주인수권 행사(20.12.10)	2020.12.10~2020.12.31	22	12,160	267,520

신주인수권 행사(20.12.14)	2020.12.14~2020.12.31	18	1,433	25,794

신주인수권 행사(20.12.16)	2020.12.16~2020.12.31	16	1,892	30,272

신주인수권 행사(20.12.17)	2020.12.17~2020.12.31	15	4,125	61,875

신주인수권 행사(20.12.18)	2020.12.18~2020.12.31	14	63,584	890,176

신주인수권 행사(20.12.21)	2020.12.21~2020.12.31	11	25,181	276,991

신주인수권 행사(20.12.22)	2020.12.22~2020.12.31	10	810	8,100

합 계	73,464,078	26,760,592,827

가중평균유통보통주식수	73,116,374

( 3 ) 희석주당손익 1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익(손실)	(2,950,428,704)	(6,101,573,232)

중단영업당기순이익(손실)	-	(848,841,830)

가중평균유통보통주식수	94,313,380	98,345,848

계속영업주당손익	(31)	(62)

중단영업주당손익	-	(9)

2) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2021.01.01~2021.12.31	365	73,464,078	26,814,388,470

신주인수권 행사(21.01.15)	2021.01.15~2021.12.31	351	2,587	908,037

신주인수권 행사(21.01.19)	2021.01.19~2021.12.31	347	5,614	1,948,058

신주인수권 행사(21.02.18)	2021.02.18~2021.12.31	317	1,528	484,376

신주인수권 행사(21.02.26)	2021.02.26~2021.12.31	309	14	4,326

신주인수권 행사(21.03.02)	2021.03.02~2021.12.31	305	58,062	17,708,910

신주인수권 행사(21.03.03)	2021.03.03~2021.12.31	304	79	24,016

신주인수권 행사(21.03.31)	2021.03.31~2021.12.31	276	15,709	4,335,684

신주인수권 행사(21.04.01)	2021.04.01~2021.12.31	275	1,324	364,100

신주인수권 행사(21.04.02)	2021.04.02~2021.12.31	274	107	29,318

신주인수권 행사(21.04.05)	2021.04.05~2021.12.31	271	39	10,569

신주인수권 행사(21.04.21)	2021.04.21~2021.12.31	255	81	20,655

신주인수권 행사(21.04.26)	2021.04.26~2021.12.31	250	459	114,750

신주인수권 행사(21.05.10)	2021.05.10~2021.12.31	236	3,339	788,004

신주인수권 행사(21.06.01)	2021.06.01~2021.12.31	214	2,502	535,428

신주인수권 행사(21.06.16)	2021.06.16~2021.12.31	199	783	155,817

신주인수권 행사(21.07.07)	2021.07.07~2021.12.31	178	71	12,638

신주인수권 행사(21.07.26)	2021.07.26~2021.12.31	159	795,546	126,491,814

신주인수권 행사(21.07.27)	2021.07.27~2021.12.31	158	38,835	6,135,930

신주인수권 행사(21.07.28)	2021.07.28~2021.12.31	157	1,260,646	197,921,422

신주인수권 행사(21.07.29)	2021.07.29~2021.12.31	156	875,297	136,546,332

신주인수권 행사(21.07.30)	2021.07.30~2021.12.31	155	202,898	31,449,190

신주인수권 행사(21.08.02)	2021.08.02~2021.12.31	152	11,101	1,687,352

신주인수권 행사(21.08.05)	2021.08.05~2021.12.31	149	609,607	90,831,443

신주인수권 행사(21.08.31)	2021.08.31~2021.12.31	123	819,668	100,819,164

신주인수권 행사(21.09.01)	2021.09.01~2021.12.31	122	42,828	5,225,016

신주인수권 행사(21.09.02)	2021.09.02~2021.12.31	121	42,828	5,182,188

신주인수권 행사(21.09.03)	2021.09.03~2021.12.31	120	2,312	277,440

신주인수권 행사(21.09.06)	2021.09.06~2021.12.31	117	1,494,427	174,847,959

신주인수권 행사(21.09.07)	2021.09.07~2021.12.31	116	625,310	72,535,960

신주인수권 행사(21.09.09)	2021.09.09~2021.12.31	114	200,000	22,800,000

신주인수권 행사(21.09.10)	2021.09.10~2021.12.31	113	75,710	8,555,230

신주인수권 행사(21.09.13)	2021.09.13~2021.12.31	110	5,520	607,200

신주인수권 행사(21.09.14)	2021.09.14~2021.12.31	109	50,474	5,501,666

신주인수권 행사(21.09.15)	2021.09.15~2021.12.31	108	36,447	3,936,276

신주인수권 행사(21.09.16)	2021.09.16~2021.12.31	107	75,663	8,095,941

신주인수권 행사(21.09.17)	2021.09.17~2021.12.31	106	1,623	172,038

신주인수권 행사(21.10.06)	2021.10.06~2021.12.31	87	1,853	161,211

신주인수권 행사(21.10.28)	2021.10.28~2021.12.31	65	2,070	134,550

신주인수권 행사(21.12.06)	2021.12.06~2021.12.31	26	269	6,994

신주인수권 행사(21.12.10)	2021.12.10~2021.12.31	22	1,393	30,646

신주인수권 행사(19.11.29)(주1)	2020.12.31~2021.12.31	366	17,985,239	6,582,597,474

합 계	98,813,940	34,424,383,592

가중평균유통보통주식수	94,313,380

(주1) 당기말 현재 행사기간이 도래하지 않아 발행일을 기준으로 계산하였습니다.(전기)

(단위:주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2020.01.01~2020.12.31	366	72,794,917	26,642,939,622

신주인수권 행사(20.03.03)	2020.03.03~2020.12.31	304	7,380	2,243,520

신주인수권 행사(20.03.04)	2020.03.04~2020.12.31	303	344	104,232

신주인수권 행사(20.03.05)	2020.03.05~2020.12.31	302	24,875	7,512,250

신주인수권 행사(20.04.16)	2020.04.16~2020.12.31	260	20,473	5,322,980

신주인수권 행사(20.05.15)	2020.05.15~2020.12.31	231	408,901	94,456,131

신주인수권 행사(20.06.01)	2020.06.01~2020.12.31	214	353	75,542

신주인수권 행사(20.06.08)	2020.06.08~2020.12.31	207	1	207

신주인수권 행사(20.07.24)	2020.07.24~2020.12.31	161	2,289	368,529

신주인수권 행사(20.07.28)	2020.07.28~2020.12.31	157	1,297	203,629

신주인수권 행사(20.09.01)	2020.09.01~2020.12.31	122	7,243	883,646

신주인수권 행사(20.09.11)	2020.09.11~2020.12.31	112	3,599	403,088

신주인수권 행사(20.09.24)	2020.09.24~2020.12.31	99	13,152	1,302,048

신주인수권 행사(20.11.04)	2020.11.04~2020.12.31	58	25,317	1,468,386

신주인수권 행사(20.11.05)	2020.11.05~2020.12.31	57	12,848	732,336

신주인수권 행사(20.11.10)	2020.11.10~2020.12.31	52	28	1,456

신주인수권 행사(20.11.25)	2020.11.25~2020.12.31	37	13,937	515,669

신주인수권 행사(20.12.01)	2020.12.01~2020.12.31	31	9,756	302,436

신주인수권 행사(20.12.08)	2020.12.08~2020.12.31	24	8,183	196,392

신주인수권 행사(20.12.10)	2020.12.10~2020.12.31	22	12,160	267,520

신주인수권 행사(20.12.14)	2020.12.14~2020.12.31	18	1,433	25,794

신주인수권 행사(20.12.16)	2020.12.16~2020.12.31	16	1,892	30,272

신주인수권 행사(20.12.17)	2020.12.17~2020.12.31	15	4,125	61,875

신주인수권 행사(20.12.18)	2020.12.18~2020.12.31	14	63,584	890,176

신주인수권 행사(20.12.21)	2020.12.21~2020.12.31	11	25,181	276,991

신주인수권 행사(20.12.22)	2020.12.22~2020.12.31	10	810	8,100

신주인수권 행사(19.11.29)	2019.11.29~2020.12.31	399	23,142,826	9,233,987,574

합 계	96,606,904	35,994,580,401

가중평균유통보통주식수	98,345,848

29. 특수관계자와 의 주요거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자	재영아이텍(주)

(2) 당기와 전기 중에 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

재영아이텍(주)	460,202	907,912	161,898	249,607

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

재영아이텍(주)	466,163	1,006,502	1,929,998	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

재영아이텍(주)	506,222	1,228,620	10,670	75,940

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

재영아이텍(주)	282,978	1,228,552	249,497	37,840

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증에 관한 사항은 주석 30에 기재되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	무역금융	수출입은행	4,764,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KDB산업은행	10,672,320

차입금 지급보증	일반자금대출 등	중소기업진흥공단	3,000,000

사채 지급보증	원화지급보증	신용보증기금	8,771,583

차입금 지급보증	원화지급보증	무역보험공사	7,427,852

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	966,001	921,012

퇴직급여	94,444	84,080

합 계	1,060,445	1,005,092

상기 주요 경영진은 연결회사의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

30. 담보제공자산 또는 보증 내용

(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY, VND)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	33,234,745	20,814,000	차입금(주석17)	6,250,308	신한은행

건물	11,243,138

기계장치	288,623

토지	33,234,745	11,946,681	차입금(주석17)	8,789,338	하나은행

건물	11,243,138

토지	41,135,846	21,660,000	차입금(주석17)	13,737,000	KDB산업은행

건물	16,210,858

기계장치	288,623

건물(개성공단)	-	9,100,000	주요 약정사항(주석32)	12,487,721	수출입은행

기계장치(개성공단)	-

기타양도담보(개성공단)	-

재고자산	12,043,650	2,821,000	차입금(주석17)	2,170,000	수출입은행

토지	JPY 175,744,200	JPY 310,000,000	차입금(주석17)	JPY 85,431,948	미츠비시도쿄UFJ은행

건물	JPY 263,657,636

건물	VND 206,075,032,921	VND 233,139,600,000	차입금(주석17)	VND 78,608,378,708	VIETCOM BANK

기계장치	VND 4,520,355,414	VND 11,917,284,507

기계장치	-	VND 20,189,399,110	차입금(주석17)	VND 43,525,524,419	VILC

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, JPY)

지급보증처	제공받는자	보증내용	보증받은금액

서울보증보험	포스텍전자 외	금형제가 및 부품개발계약 및 중소기업융복합 기술개발 등	700,876

한국무역보험공사	산업은행	무역금융대출	1,409,400

신한은행	전자환변동보험 회수보증	6,018,452

보증협회	미츠비시도쿄UFJ은행	운전자금	JPY 80,000,000

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	무역금융	수출입은행	4,764,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KDB산업은행	10,672,320

차입금 지급보증	일반자금대출 등	중소기업진흥공단	3,000,000

사채 지급보증	원화지급보증	신용보증기금	8,771,583

차입금 지급보증	원화지급보증	무역보험공사	7,427,852

(4) 연결회사는 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 107,805백만원)에 가입하고 있으며, 해당 보험내역은 하기와 같은 금융기관에 질권 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증받은금액

신한은행	11,023,801

하나은행	12,521,218

KDB산업은행	10,000,000

합 계	33,545,019

31. 우발부채 및 소송현황

(1) 당기말 현 재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

기업구매카드	신한은행	2,900,000	1,683,436

하나은행	2,000,000	797,874

일반자금대출	하나은행	7,393,838	7,393,838

신한은행	20,268,760	20,268,760

KDB산업은행	13,737,000	13,737,000

수출입은행	2,170,000	2,170,000

중소기업진흥공단	2,500,000	2,500,000

미츠비시도쿄UFJ은행	824,192	824,192

VIETCOM BANK	4,095,497	4,095,497

당좌대출	하나은행	800,000	-

신한은행	500,000	-

무역금융	하나은행	1,395,500	1,395,500

KDB산업은행	1,566,000	1,566,000

종합통장대출	신한은행	100,000	-

합 계	60,250,787	56,432,097

(2) 당기말 현 재 연결회사의 금융기관과의 대출외 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

경협보험약정	수출입은행	7,000,000	7,000,000

유동자산피해지원	수출입은행	421,593	421,593

투자자산피해지원	수출입은행	2,605,939	2,605,939

융자경협자금(특별)	수출입은행	1,800,000	1,500,000

합 계	11,827,532	11,527,532

(3) 당기말 현재 연결회 사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 현 금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(10,673,859)	11,021,247

(1) 당기순이익(손실)	(3,056,634)	(6,309,237)

(2) 조정사항	6,995,975	12,867,905

이자비용	4,892,734	4,607,563

이자수익	(20,006)	(141,864)

배당금수익	(8,353)	-

법인세비용	(1,936,253)	(159,005)

퇴직급여	525,466	588,269

감가상각비	5,970,203	4,667,651

투자부동산감가상각비	138,136	103,602

무형자산상각비	52,008	83,865

대손상각비(환입)	203,428	67,418

기타의 대손상각비(환입)	59,708	84,443

외화환산이익	(251,918)	(396,595)

외화환산손실	293,686	815,513

유형자산처분이익	(142,190)	(446,060)

유형자산처분손실	16,001	118,770

매각예정자산 손상차손	-	307,620

기타충당부채전입액	9,800	9,465

파생상품평가이익	(5,647,422)	-

파생상품평가손실	2,070,930	1,054,013

품질보증비용	575,486	190,407

매각예정자산처분이익	(298,534)	-

매각예정자산처분손실	283,120	-

재고자산평가손실	(490,961)	1,309,523

신주인수권부사채상환손실	700,066	-

매출채권처분손실	841	3,307

(3) 운전자본의 변동	(14,613,201)	4,462,578

매출채권의 감소(증가)	(5,750,860)	(65,401)

미수금의 감소(증가)	237,497	(13,081,370)

미수수익의 감소(증가)	-	67,873

선급금의 감소(증가)	1,003,674	(411,572)

선급비용의 감소(증가)	(712,329)	212,053

선납세금의 감소(증가)	(14,478)	-

기타당좌자산의 감소(증가)	(271,131)	(3,488)

재고자산의 감소(증가)	(1,757,944)	(7,772,613)

매입채무의 증가(감소)	(8,042,440)	23,194,570

미지급금의 증가(감소)	2,793,307	485,555

선수금의 증가(감소)	(1,200,556)	350,621

예수금의 증가(감소)	(33,384)	(29,303)

미지급비용의 증가(감소)	(519,520)	1,196,790

기타유동부채의 증가(감소)	1,316,468	1,834,154

기타충당부채의 감소	(482,108)	(205,748)

퇴직금지급액	(721,184)	(1,162,149)

장기종업원급여지급액	(14,431)	(50,875)

사외적립자산의 감소	(459,085)	(81,958)

미수법인세환급액 감소(증가)	42,026	(15,602)

장기선급비용의 증가(감소)	(26,723)	1,041

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

내 용	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,151,967	1,478,263

사용권자산 취득	2,565,753	-

사용권자산 처분	71,052	-

사용권자산의 유형자산 대체	1,031,083	-

장기리스부채의 유동성 대체	1,235,676	-

메긱예정비유동자산의 대체	-	1,395,120

투자부동산 대체	-	7,877,901

신주인수권 행사	-	264,250

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	14,948,041

파생상품부채의 유동성 대체	-	6,866,309

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,905,738

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기사채	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	리스부채	전환사채	신주인수권부사채

전기초	(4,103,474)	(9,371,583)	(28,679,885)	(4,758,750)	(328,472)	(402,920)	-	(13,841,844)	(61,486,928)

이자비용	155,682	-	34,242	13,287	-	-	-	(2,079,012)	(1,875,800)

현금흐름	(4,220,487)	600,000	611,265	(1,260,000)	363,894	-	-	-	(3,905,328)

유동성대체	-	-	(1,136,870)	1,136,870	(341,392)	341,392	-	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	-	-	264,249	264,249

전기말	(8,168,279)	(8,771,583)	(29,171,248)	(4,868,592)	(305,970)	(61,528)	-	(15,656,607)	(67,003,807)

당기초	(8,168,279)	(8,771,583)	(29,171,248)	(4,868,592)	(305,970)	(61,528)	-	(15,656,607)	(67,003,807)

이자비용	(317,178)	-	(32,500)	(43,375)	(16,604)	(1,695)	-	(1,255,013)	(1,666,365)

현금흐름	(13,482,264)	-	632,650	-	376,084	(2,278,960)	(12,565,332)	15,687,098	(11,630,725)

유동성대체	-	-	(1,151,967)	1,151,967	(1,235,676)	1,235,676	-	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	(72,254)	(195,350)	-	-	(267,604)

당기말 순부채	(21,967,721)	(8,771,583)	(29,723,065)	(3,760,000)	(1,254,421)	(1,301,858)	(12,565,332)	(1,224,522)	(80,568,502)

33. 금융상품 및 위험관리

33.1 금융위험관리연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율위험, 이자율, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

33.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사 내 지배기업과 종속기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한기업 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	57,618,681	47,563,837	49,261,922	27,549,293

JPY	5,429,260	191,600	8,875,601	83,060

CNY	-	1,018	-	-

합 계	63,047,941	47,756,455	58,137,523	27,632,353

연결회사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	4,674,311	3,531,509	(4,674,311)	(3,531,509)

JPY	523,766	879,254	(523,766)	(879,254)

CNY	(102)	-	102	-

합 계	5,197,975	4,410,763	(5,197,975)	(4,410,763)

( 2) 이자율 위험

연결회사사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	16,036,378	29,326,183

금융부채	(49,811,443)	50,441,641

합 계	(33,775,065)	(21,115,458)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(8,789,338)	(8,393,888)

합 계	(8,789,338)	(8,393,888)

2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% Point변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(87,893)	87,893	(83,939)	83,939

33.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계

당기말

기대 손실률	0.96%	9.04%	65.13%	100.00%	-

총 장부금액	16,956,209	385,318	343,249	211,283	17,896,059

손실충당금	162,302	34,827	223,542	211,283	631,954

전기말

기대 손실률	(7.74%)	111.36%	154.08%	100.00%	-

총 장부금액	10,692,054	801,447	152,024	129,280	11,774,805

손실충당금	(827,455)	892,467	234,234	129,280	428,526

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	428,526	314,658

전입(환입)	203,428	67,418

제각	-	(21,408)

외화환산	-	67,858

당기말 손실충당금	631,954	428,526

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 손상된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 장단기금융상품, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 장단기금융상품의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

기초	232,434	-	-	-	232,434

전입(환입)	59,814	-	-	-	59,814

당기말 손실충당금	292,248	-	-	-	292,248

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

기초	147,991	-	-	-	147,991

전입(환입)	29,852	-	-	-	29,852

중단영업	54,591	-	-	-	54,591

당기말 손실충당금	232,434	232,434

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권	203,428	67,418

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산	59,814	29,852

합 계	263,242	97,270

당기 현재 연결회사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 22,859,022천원, 전기: 13,907,543천원).

33.1.3 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성 차입부채의 만기연장과 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 추후 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	17,618,336	-	-	17,618,336

미지급금	6,573,764	-	-	6,573,764

미지급비용	3,333,135	-	-	3,333,135

단기차입금	22,168,522	-	-	22,168,522

유동성장기부채	30,661,723	-	-	30,661,723

유동성리스부채	1,264,023	-	-	1,264,023

신주인수권부사채	34,346	34,346	1,748,729	1,817,421

전환사채	427,490	387,624	20,232,907	21,048,021

유동성장기사채	9,162,312	350,863	4,183,444	13,696,619

장기리스부채	4,141	1,190,028	139,672	1,333,841

장기차입금	69,550	226,192	22,013,348	22,309,090

합 계	91,317,342	2,189,053	48,318,100	141,824,495

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	24,223,422	-	-	24,223,422

미지급금	3,777,296	-	-	3,777,296

미지급비용	3,764,612	-	-	3,764,612

단기차입금	8,256,325	-	-	8,256,325

유동성장기부채	30,338,490	-	-	30,338,490

유동성리스부채	314,717	-	-	314,717

신주인수권부사채	462,621	462,621	24,017,022	24,942,264

유동성장기사채	9,254,020	-	-	9,254,020

장기리스부채	327	107	5,769	6,203

장기차입금	91,830	926,585	15,154,513	16,172,929

합 계	80,483,660	1,389,314	39,177,304	121,050,278

33.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	130,650,892	121,914,532

자본	60,776,024	47,199,834

부채비율	214.97%	258.29%

33.3. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익공정가치 금융자산	2,326,645	2,748,135

당기손익 공정가치 측정 금융자산

당기손익 공정가치 금융자산(비유동)	9,734,098	-

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	14,019,043	29,257,598

매출채권 및 기타채권	19,349,178	13,065,245

기타 금융자산	2,585,642	181,338

소 계	35,953,863	42,504,181

합 계	48,014,606	45,252,316

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익공정가치측정 금융부채

당기손익공정가치 금융부채(유동)	492,778	7,474,463

당기손익공정가치 금융부채(비유동)	6,815,864	-

소 계	7,308,642	7,474,463

상각후원가

매입채무	27,525,235	31,765,330

차입금(유동)	62,941,312	62,073,687

차입금(비유동)	17,627,190	4,930,120

소 계	108,093,737	98,769,137

합 계	115,402,379	106,243,600

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

금융자산

현금및현금성자산	14,019,043	14,019,043	29,257,598	29,257,598

매출채권 및 기타채권	19,349,178	19,349,178	13,065,245	13,065,245

기타 상각후원가 측정 금융자산	2,585,642	2,585,642	181,338	181,338

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,326,645	2,326,645	2,748,135	2,748,135

당기손익공정가치측정금융자산	9,734,098	9,734,098	-	-

합 계	48,014,606	48,014,606	45,252,316	45,252,316

금융부채

매입채무 및 기타채무	27,525,235	27,525,235	31,765,330	31,765,330

차입금	80,568,502	80,568,502	74,478,270	74,478,270

당기손익공정가치측정금융부채	7,308,642	7,308,642	-	-

합 계	115,402,379	115,402,379	106,243,600	106,243,600

연결회사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

이자수익	20,006	137,953

외화환산손익	1,948,951	(2,029,947)

대손상각비	(1,134,611)	(148,934)

대손상각비 환입	768,916	51,664

당기손익공정가치측정금융자산

손상차손/환입	-	-

처분손익(재분류조정)	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(4,892,734)	(4,607,563)

외환손익	(1,990,719)	217,663

합 계	(5,280,191)	(6,379,164)

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	94,880,648	91,757,895

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 모든 재화나 용역수익을 한 시점으로 인식하여 수익창출을 하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약에 대한 계약부채	865,128	2,065,683

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	643,112	1,635,255

35. 중단영업(1) 2020년 5월 중 연결회사는 이사회에서 부품 사업부문에 대한 영업을 중단하기로 결정하였습니다.(2) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	619,048

매출원가	-	923,529

매출총이익	-	(304,481)

판매비와관리비	-	230,237

영업이익	-	(534,718)

영업외수익	-	115,642

영업외비용	-	429,766

중단영업이익	-	(848,842)

(3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	-	(791,409)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	-	155,454

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(635,955)

36. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 발행당사는 2022년 01월 18일 이사회결의로 시설자금 및 운영자금 목적의 무보증사모전환사채 4,000백만원을 발행 의결하였으며, 2022년 01월 26일 전환사채 발행 및 대금납입이 완료되었습니다.