재영솔루텍 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 재영솔루텍주식회사(이하 '당사')는 금형기술을 기반으로 한 핸드폰부품, 반도체 IC소켓 및 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 1984년 12월 20일에 설립되었습니다.당사의 발행주식은 2003년 1월 22일 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사는 인천광역시에 본사 및 제조공장이 위치하고 있고, 중국, 일본, 북한(개성공단), 베트남 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다 당분기말 현재 당사의 자본금은 16,883백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

신용보증기금	5,732,666	16.98%

김학권 외	5,690,560	16.85%

한국무역보험공사	4,870,000	14.42%

㈜신한은행	3,792,000	11.23%

한국산업은행	1,962,000	5.81%

기타	11,718,359	34.71%

합계	33,765,585	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

본 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.3. 주요 회계정책당사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1027호의 채택으로 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 회계처리하였으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되고 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)새로운 기준서는 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 2012 - 2014 연차개선이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업’

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’

- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여’

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표’

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 당사 실체내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	품 목

부품부문	핸드폰부품, 반도체IC소켓

금형부문	플라스틱 사출금형

나노광학부문	광학부품(렌즈 및 모듈)

(1) 보고부문별 수익 및 성과(당분기)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	합 계

매출액	14,509,888	22,517,836	44,121,376	81,149,100

영업손익	(381,017)	(1,840,345)	(1,307,225)	(3,528,587)

감가상각비	486,014	937,653	995,698	2,419,365

무형자산상각비	16,256	7,370	35,361	58,987

(전분기)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	합 계

매출액	16,484,248	25,740,768	52,931,827	95,156,843

영업손익	(790,073)	(2,455,314)	3,668,664	423,277

감가상각비	843,039	899,103	714,622	2,456,764

무형자산상각비	13,752	7,443	7,878	29,073

(2) 보고부문별 자산 및 부채(당분기말)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	공통부문	합 계

자산	12,442,903	48,642,825	56,323,198	27,652,141	145,061,067

부채	11,897,813	39,141,598	46,133,044	18,897,835	116,070,290

(전기말)

(단위:천원)

구 분	부품부문	금형부문	나노광학부문	공통부문	합 계

자산	12,026,271	44,207,408	51,272,813	35,652,722	143,159,214

부채	11,459,722	36,853,709	43,281,270	19,592,847	111,187,548

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 42,334백만원 및 64,234백만원 입니다. (4) 당사의 주요 지역별 정보

(단위:천원)

지 역	수 익	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	81,149,100	95,156,843	71,948,214	73,566,439

(*)금융상품을 제외한 금액입니다.

5. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	금융기관	당분기말	전기말	비 고

장기금융상품	정기예금	신한은행	6,742	6,742	타기관질권등록

장기금융상품	정기예금	농협은행	84,850	84,850	타기관질권등록

장기금융상품	당좌개설보증금	신한은행등	6,000	6,000	당좌개설보증금

합 계	97,592	97,592

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,436,379	27,024,346

대손충당금(매출채권)	(188,019)	(127,083)

미수금	3,238,029	2,326,620

대손충당금(미수금)	(1,838,943)	(1,737,271)

미수수익	288,777	289,171

대손충당금(미수수익)	(107,942)	(82,044)

합 계	32,828,280	27,693,739

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	127,083	1,737,271	82,044	290,471	375,853	-

손상차손	62,434	242,013	25,899	317	1,361,418	82,044

당기제각	-	(140,341)	-	-	-	-

손상차손 환입	(1,498)	-	-	(163,705)	-	-

기말금액	188,019	1,838,943	107,942	127,083	1,737,271	82,044

7. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식	-	100,000	-	100,000

출자금	-	82,600	-	72,600

합 계	-	182,600	-	172,600

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장단기금융상품	-	97,592	9,000,000	97,592

대여금	-	4,056,310	-	4,336,400

보증금	-	477,115	-	87,015

합 계	-	4,631,017	9,000,000	4,521,007

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,786	-	5,786	5,779	-	5,779

제품	2,892,938	(259,747)	2,633,191	1,450,738	(188,381)	1,262,357

재공품	12,991,279	(778,956)	12,212,323	9,580,374	(1,026,018)	8,554,356

원재료	3,896,242	(103,580)	3,792,662	1,799,021	(146,442)	1,652,579

합 계	19,786,245	(1,142,283)	18,643,962	12,835,912	(1,360,841)	11,475,071

당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 218,558천원 및 29,672천 원이 포함되어 있습니다.10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,037,683	-	8,448	-

선급비용	216,091	-	587,644	-

기타	72,487	-	163,731	-

합 계	1,326,261	-	759,823	-

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	감가상각	당분기말

토지	35,721,949	-	-	-	-	35,721,949

건물	15,096,589	-	-	9,500	(382,119)	14,723,970

구축물	1,439,827	-	-	50,000	(85,887)	1,403,940

기계장치	14,100,758	-	-	585,885	(1,568,059)	13,118,584

차량운반구	3,733	-	(2)	158,429	(11,496)	150,664

기타유형자산	2,381,636	-	-	108,480	(371,804)	2,118,312

건설중인자산	57,950	909,044	-	(919,644)	-	47,350

합 계	68,802,442	909,044	(2)	(7,350)	(2,419,365)	67,284,769

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	감가상각	전분기말

토지	35,721,949	-	-	-	-	35,721,949

건물	15,600,093	-	-	5,750	(381,929)	15,223,914

구축물	1,464,063	-	-	73,000	(82,327)	1,454,736

기계장치	15,163,461	-	-	649,300	(1,677,110)	14,135,651

차량운반구	19,744	-	(4)	-	(7,951)	11,789

기타유형자산	1,802,393	-	-	697,099	(307,447)	2,192,045

건설중인자산	350,000	1,579,179	-	(1,628,249)	-	300,930

합 계	70,121,703	1,579,179	(4)	(203,100)	(2,456,764)	69,041,014

(주1) 대체액 중에는 재고자산에서 건설중인자산으로 대체된 금액과 정부보조금 대체액 및 기타투자자산으로부터의 대체액 등이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	손상차손	상각비	당분기말

소프트웨어	282,352	7,350	-	-	-	(58,987)	230,715

회원권	277,558	-	-	-	-	-	277,558

합 계	559,910	7,350	-	-	-	(58,987)	508,273

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	손상차손	상각비	전분기말

소프트웨어	124,157	25,800	-	-	-	(29,073)	120,884

회원권	419,546	-	-	-	(141,988)	-	277,558

합 계	543,703	25,800	-	-	(141,988)	(29,073)	398,442

(주1) 대체액 중에는 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	당분기말

토지	2,075,926	-	2,075,926

건물	2,128,162	(48,915)	2,079,246

합 계	4,204,088	(48,915)	4,155,172

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	전분기말

토지	2,075,926	-	2,075,926

건물	2,193,382	(48,915)	2,144,467

합 계	4,269,308	(48,915)	4,220,393

당분기말 현재 투자부동산 중 장부금액 4,155,172천원의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석30참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

(종속기업투자)

혜주솔루텍공업유한공사	중국	전자부품및금형제조	12월 31일	100%	7,261,589	688,611

JYCO	일본	전자부품및금형제조	12월 31일	56.67%	186,561	1,185,800

재영솔루텍 개성(주)(주1)	개성	전자부품제조	12월 31일	100%	7,978,040	5,067,927

재영VINA	베트남	전자부품제조	12월 31일	100%	3,379,800	3,379,800

엔엠티(주)(주2)	한국	도장및기타피막처리	12월 31일	80%	800,000	-

합 계	19,605,990	10,322,138

(주1) 분기말 현재 생산이 중단된 상태이나 당사의 재무상태에 미칠 영향을 합리적으로 측정할 수 없어 손상을 인식하지 아니하였습니다(주석37참조).(주2) 영업환경의 악화로 인해 전기 이전에 휴업하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

(종속기업투자)

혜주솔루텍공업유한공사	중국	전자부품및금형제조	12월 31일	100%	7,261,589	688,611

JYCO	일본	전자부품및금형제조	12월 31일	56.67%	186,561	1,185,800

재영솔루텍 개성(주)(주1)	개성	전자부품제조	12월 31일	100%	7,978,040	5,067,928

엔엠티(주)(주2)	한국	도장및기타피막처리	12월 31일	80%	800,000	-

합 계	16,226,190	6,942,339

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	손상차손(환입)	매각	당분기말

(종속기업투자)

혜주솔루텍공업유한공사	688,611	-	-	688,611

JYCO(주)	1,185,800	-	-	1,185,800

재영솔루텍개성(주)	5,067,928	-	-	5,067,928

재영VINA	-	-	-	-

엔엠티(주)	-	-	-	-

소 계	6,942,339	-	-	6,942,339

(관계기업투자)

ZIBA TOKYO	-	-	-	-

합 계	6,942,339	-	-	6,942,339

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	기초	손상차손(환입)	매각	전기말

(종속기업투자)

혜주솔루텍공업유한공사	984,819	126,220	-	858,599

JYCO(주)	1,185,801	-	-	1,185,801

재영솔루텍개성(주)	5,067,927	-	-	5,067,927

엔엠티(주)	-	-	-	-

소 계	7,238,547	126,220	-	7,112,327

(관계기업투자)

ZIBA TOKYO	47,579	-	47,579	-

합 계	7,286,126	126,220	47,579	7,112,327

당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 투자자산에대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,027,345	-	22,032,531	-

미지급금	639,103	-	700,695	-

미지급비용	1,957,746	-	1,773,281	-

합 계	26,624,195	-	24,506,507	-

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	1,623,009	54,342,208	2,059,623	50,258,229

사채	-	10,701,001	-	10,701,001

전환사채	-	7,150,139	-	10,518,259

합 계	1,623,009	72,193,348	2,059,623	71,477,489

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	한국수출입은행	2.00%	700,000	700,000

일반자금대출	중소기업진흥공단	2.00%	1,000,000	1,000,000

당좌대출	하나은행 등	5.00%	1,495,697	-

Usance	KEB하나은행(구, 외환은행)	1.91%	-	-

매출채권의 양도	KEB하나은행(구, 하나은행) 등	-	-	259,362

합 계	3,195,697	1,959,362

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행(구, 외환은행)	5.00%	1,589,500	1,589,500

메리츠종금증권	5.00%	8,698,721	8,698,721

산업은행	3.00% ~ 5.00%	6,019,319	6,019,319

신한은행	3.00% ~ 5.00%	15,276,110	15,276,110

기업은행	3.00%	1,927,000	1,927,000

KEB하나은행(구, 하나은행)	5.00%	14,289,478	14,289,478

한국수출입은행	3.00% ~ 5.00%	3,407,000	1,906,999

한국캐피탈	5.30%	116,978	147,534

현대커머셜	7.2%	141,585	-

두산캐피탈	3.00% ~ 5.00%	503,830	503,830

중소기업진흥공단	2.00% ~ 3.00%	2,500,000	-

소 계	54,469,521	50,358,491

차감: 유동성대체	(127,311)	(100,261)

장기차입부채	54,342,208	50,258,230

(주1) 당분기말 현 재 당사는 장기차입금과 관련하여 토지,건물,기계장치 및 재고자산을 담보 로 제공하고 있습니다 ( 주석 11,13 및 30 참고 ).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

일반사채

신용보증기금	3.00%	10,701,001	10,701,001

차감: 유동성장기부채	-	-

장기사채	10,701,001	10,701,001

(5) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	9,000,000	12,000,000

상환할증금	3,338,849	4,451,798

전환권조정	(5,188,710)	(5,933,539)

합 계	7,150,139	10,518,259

② 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 전환사채

전환사채의 종류	무보증 사모전환사채

만기일	2020.08.27

전환권의 행사기간	2016.08.27~2020.08.26

표면이자율	3.00%

만기보장이자율	9.00%

만기상환방법	만기일인 2020년 08월 27일에 미전환 전환사채 잔액에 대하여 원리금을현금으로 일시 상환함.

조기상환방법	2017년 8월 27일 이후 투자원금과연복리 9%이자로 상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권행사시에는 15일 전에 서면으로 통지하여야 함

전환가능주식의 수	7,604,562주

전환가격	1,578원

사채발행금액	12,000,000 천원

전환가격의 조정	- 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하는 경우- 발행일 이후 매 1개월 매다(전환가격 조정일) 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.(발행시 전환가격의 70% 한도)

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	40,234	-	43,012	-

임대보증금	-	8,000	-	8,000

합 계	40,234	8,000	43,012	8,000

(주1) 당사는 특수관계자 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채로 인식하고 있습니다(주석 29,30 참고).

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,986,799	5,959,777

사외적립자산의 공정가치	(640,919)	(671,694)

순확정급여부채	5,345,880	5,288,083

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,959,777	(671,694)	5,288,083

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	771,782	-	771,782

이자비용(이자수익)	99,360	(11,228)	88,132

소 계	6,830,919	(682,922)	6,147,997

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	3,624	3,624

소 계	-	3,624	3,624

제도에서 지급한 금액

지급액	(863,085)	38,379	(824,706)

관계회사 전출입	18,964	-	18,964

기말	5,986,798	(640,919)	5,345,879

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,413,454	(724,727)	4,688,727

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	979,426	-	979,426

이자비용(이자수익)	132,033	(17,674)	114,359

소 계	1,111,459	(17,674)	1,093,785

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	155,476	-	155,476

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	6,774	6,774

소 계	155,476	6,774	162,250

제도에서 지급한 금액

지급액	(769,733)	63,933	(705,800)

관계회사 전출입	49,121	-	49,121

기말	5,959,777	(671,694)	5,288,083

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(금융채)	249,510	200,501

기타(콜론등)	391,409	471,193

합 계	640,919	671,694

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.41%	2.41%

기대임금상승율	3.70%~8.81%	3.70%~8.81%

19. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선수금	528,189	341,112

예수금	28,616	2,079

기타	337,513	568,334

합 계	894,318	911,525

20. 자본금과 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	33,765,585 주	31,864,445 주

자본금	16,882,793 천원	15,932,223 천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,467,719	24,846,352

전환권대가	973,055	1,432,043

감자차익	1,483,746	1,483,746

자기주식처분이익	214,818	214,818

기타	63,479	63,479

합 계	31,202,817	28,040,438

21. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	1,379,000	1,379,000

기타임의적립금	37,046,193	37,046,193

미처리결손금	(57,503,121)	(50,426,188)

합 계	(19,077,928)	(12,000,995)

(주1) 상법 제458조에 의거 납입자본금의 50%에 달할때까지 매 사업연도 현금배당금의 10%이상을 적립한 것으로 동 준비금은 결손보전 및 자본전입에만 사용가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(12,000,995)	(12,419,665)

당기순이익(손실)	(7,074,106)	545,631

확정급여제도의 재측정요소	-	(162,250)

법인세효과	(2,827)	35,289

기말	(19,077,928)	(12,000,995)

22. 매출액

당분기와 전분기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	26,223,846	80,593,388	33,597,291	94,562,431

상품매출	67,785	555,712	319,690	594,413

합 계	26,291,632	81,149,100	33,916,981	95,156,843

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	24,949,330	75,218,420	29,469,402	85,366,631

상품매출원가	65,587	483,889	301,806	574,773

합 계	25,014,917	75,702,309	29,771,208	85,941,404

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	834,276	2,361,399	709,045	1,962,757

퇴직급여	44,925	126,960	51,419	141,056

복리후생비	133,133	357,163	124,061	364,844

임차료	32,633	102,497	29,526	75,472

접대비	163,001	463,508	125,947	368,935

감가상각비	3,226	9,679	4,731	16,143

세금과공과	127,858	162,223	123,434	328,375

대손상각비(환입)	70,099	60,936	11,252	(81,681)

통신비	24,560	74,701	24,911	75,045

지급수수료	486,590	1,293,647	370,795	1,233,118

운반비	428,601	1,276,072	427,060	1,383,988

무형자산상각비	19,907	58,987	10,296	29,073

차량유지비	18,684	56,170	26,763	78,782

연구비	542,947	1,791,509	673,752	2,061,934

기타	270,060	779,927	229,542	754,321

합 계	3,200,502	8,975,378	2,942,534	8,792,162

24. 비용의 성격별분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	제조원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(4,802,316)	(4,544,913)	-	-	(4,802,316)	(4,544,913)

사용된 원재료	11,285,529	29,920,105	-	-	11,285,529	29,920,105

급여	2,184,565	5,961,638	834,276	2,361,399	3,018,841	8,323,038

퇴직급여	244,439	733,318	44,925	126,960	289,364	860,278

복리후생비	405,868	1,181,952	133,133	357,163	539,002	1,539,114

임차료	-	-	32,633	102,497	32,633	102,497

감가상각비	812,958	2,409,686	3,226	9,679	816,185	2,419,365

세금과공과	-	-	127,858	162,223	127,858	162,223

기타	14,883,874	40,040,523	2,024,450	5,855,457	16,908,323	45,895,980

합 계	25,014,917	75,702,309	3,200,502	8,975,378	28,215,419	84,677,687

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	제조원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(2,870,884)	2,113,782	-	-	(2,870,884)	2,113,782

사용된 원재료	14,316,523	32,362,096	-	-	14,316,523	32,362,096

급여	2,019,708	5,535,442	709,045	1,962,757	2,728,753	7,498,199

퇴직급여	225,460	676,379	51,419	141,056	276,879	817,435

복리후생비	369,221	1,089,398	124,061	364,844	493,282	1,454,242

임차료	-	75,799	29,526	75,472	29,526	151,271

감가상각비	819,554	2,440,621	4,731	16,143	824,285	2,456,764

세금과공과	-	-	123,434	328,375	123,434	328,375

기타	14,891,626	41,647,885	1,900,318	5,903,515	16,791,944	47,551,400

합 계	29,771,208	85,941,402	2,942,534	8,792,162	32,713,742	94,733,564

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(금융수익)

이자수익	42,299	119,318	59,628	192,261

외환차익	7,172	136,806	126,112	232,860

외화환산이익	-	-	(11,800)	90

금융보증수익	-	-	25,213	75,639

소 계	49,471	256,124	199,153	500,850

(금융비용)

이자비용	1,057,188	3,094,946	763,160	2,089,983

외환차손	21,383	185,657	18,871	91,702

외화환산손실	-	-	-	-

소 계	1,078,571	3,280,603	782,031	2,181,685

(2) 당분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(금융수익)

현금및현금성자산	7,172	136,806	114,312	232,950

대여금및수취채권	42,299	119,318	84,841	267,900

소 계	49,471	256,124	199,153	500,850

(금융비용)

현금및현금성자산	21,383	185,657	18,871	91,702

상각후원가로 측정하는 금융부채	1,057,188	3,094,946	763,160	2,089,983

소 계	1,078,571	3,280,603	782,031	2,181,685

26. 기타영업외이익과 기타영업외비용

당분기와 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(기타영업외이익)

임대료수익	12,733	89,129	38,198	114,595

외환차익	367,564	1,317,838	545,778	1,130,797

외화환산이익	(442,635)	312,203	1,008,936	1,630,733

유형자산처분이익	32,998	32,998	1,906	3,905

기타	92,293	195,900	58,431	691,163

소 계	62,953	1,948,069	1,653,249	3,571,193

(기타영업외비용)

기타의대손상각비	22,702	408,252	-	-

외환차손	290,616	851,965	233,203	927,000

외화환산손실	654,558	1,161,791	341,898	508,790

투자부동산감가상각비	16,305	48,915	16,305	48,915

무형자산처분손실	-	-	-	141,988

종속기업투자주식 처분손실	-	-	126,220	126,220

기타	559	11,314	1,151	9,251

소 계	984,740	2,482,237	718,777	1,762,164

27. 법인세비용과 이연법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(당기법인세비용)

당기법인세부담액	2,983	96,526

자본에 직접 반영된 법인세비용	797	1,164

(이연법인세비용)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용(이익)	3,780	97,690

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,087,232)	551,471

적용세율(세율:당분기,전분기 22%)에 따른 법인세비용	(1,559,191)	121,324

(조정사항)

법인세추납액	2,983	96,526

비공제비용	196,475	215,176

기타	1,363,513	(335,336)

법인세비용(이익)	3,780	97,690

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1)	-	-

(주1) 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

당사의 당분기와 전분기 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(3,875,366,542)	(7,091,011,555)	1,554,338,365	453,781,331

가중평균유통보통주식수	31,926,891	31,926,891	31,864,445	31,864,445

기본주당순손익	(121)	(222)	49	14

(당분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2016.01.01~2016.09.30	274	31,864,445	8,730,857,930

전환청구권 행사(16.09.08)	2016.09.08~2016.09.30	23	633,713	14,575,399

전환청구권 행사(16.09.29)	2016.09.29~2016.09.30	2	1,267,427	2,534,854

합 계	33,765,585

가중평균유통보통주식수	31,926,891

(전분기)

(단위:원,주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2015.01.01~2015.09.30	273	31,864,445	8,698,993,485

가중평균유통보통주식수	31,864,445

(2) 희석주당순이익(손실)당분기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주는 당기에 발행된 전환사채 7,604,562주가 존재하나 이와 관련하여 발생하는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자거래

(1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사의 명칭

종속기업	혜주솔루텍공업유한회사(이하 '혜주솔루텍'), JYCO CO.,LTD.(이하 'JYCO(주)'), 재영솔루텍개성(주), 재영VINA, 엔앰티(주)

기타	재영아이텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

(종속기업)

혜주솔루텍	105,744	-	139,147	-

JYCO(주)	17,748,741	541	537,389	33,320

재영솔루텍개성(주)	-	15,001	759,319	50,379

재영아이텍(주)	378,815	224	503,301	-

재영VINA	-	-	-	-

합 계	18,233,300	15,766	1,939,156	83,699

(전분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

(종속기업)

혜주솔루텍	537,874	76,006	-	-

JYCO	10,332,046	88,182	334,481	120,109

재영솔루텍 개성(주)	-	492,149	3,438,943	197,405

재영아이텍(주)	-	-	16,760	-

합 계	10,869,920	656,337	3,790,184	317,514

당분기 및 전분기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은(대여금 제외) 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

혜주솔루텍	3,586,752	1,514,702	36,444	-

JYCO(주)	10,386,660	18,302	2,583,137	15,344

재영솔루텍개성(주)	-	750,631	1,122,911	88,988

재영아이텍(주)	-	-	121,091	-

재영VINA	-	-	-	-

엔엠티(주)	-	-	3,332	-

합 계	13,973,412	2,283,635	3,866,915	104,332

(전기말)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(종속기업)

혜주솔루텍	3,717,390	1,494,911	455,932	10,953

JYCO(주)	4,172,949	10,399	2,141,627	5,453

재영솔루텍개성(주)	-	571,482	1,019,284	67,814

재영아이텍(주)	20,279	-	27,903	-

엔엠티(주)	-	-	3,332	-

합 계	7,910,618	2,076,792	3,648,078	84,220

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권(대여금 제외)과 관련하여 인식한 대손충당금은 없습니다.(4) 당분기 및 전기말 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

(종속기업)

재영솔루텍개성(주)	장기대여금	4,336,400	-	280,090	4,056,310

(전기말)

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

(종속기업)

재영솔루텍 개성(주)	장기대여금	4,726,560	409,790	(799,950)	4,336,400

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구분	특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	한도금액

종속기업	혜주솔루텍	시설자금 현지금융	우리은행	USD 3,670,000

당사는 상기 지급보증에 대하여 금융보증부채 42,333천원을 계 상하고 있습니다(주석17 참고).

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	일반자금대출 등	신한은행	25,772,000

USD 480,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KEB하나은행(구, 하나은행)	31,653,341

USD 650,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KEB하나은행(구, 외환은행)	8,624,200

차입금 지급보증	일반자금대출 등	메리츠종금증권	8,707,721

차입금 지급보증	무역금융	기업은행	2,314,800

차입금 지급보증	무역금융	수출입은행	3,000,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	산업은행	7,598,000

차입금 지급보증	원화지급보증	무역보험공사	9,090,000

사채지급보증	원화지급보증	산은희망열차제일호유동화전문유한회사	10,712,001

외화지급보증	외화지급보증	우리은행	USD 4,404,000

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	541,666	448,733

퇴직급여	84,755	18,305

합 계	626,421	467,038

상기 주요 경영진은 당사의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

30. 담보제공자산 또는 보증 내용

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	내역

당분기말	전기말

신한은행	토지, 건물, 기계장치	20,814,000	20,814,000	차입금 담보

KEB하나은행(구, 외환은행)	토지, 건물, 기계장치	2,707,681	2,707,681

KEB하나은행(구, 하나은행)	토지, 건물, 기계장치	23,800,000	23,800,000

우리은행 및 메리츠종금증권(주1)	토지, 건물, 기계장치	18,000,000	18,000,000

산업은행	토지, 건물	12,000,000	12,000,000

수출입은행	재고자산	8,369,592	5,684,969

(주1) 종속기업인 혜주솔루텍의 외화지급보증에 대한 담보로 제공한 부분입니다 (주석17및29참고). 한편, 당분기말 현재 두산캐피탈과의 금융리스 계약과 관련하여 당사의 기계장치 780,734천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	지급보증처	보증내용	보증받은금액

서울보증보험	현대모비스 외	금형수정비 외	899,000

한국무역보험공사	산업은행	무역금융대출	1,876,000

신한은행	전자환변동보험 회수보증	7,214,000

합 계	9,989,000

31. 우발부채 및 소송현황

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

기업구매카드	신한은행 등	20,000,000	2,704,374

일반자금대출	신한은행 등	57,076,287	57,076,287

당좌대출	KEB하나은행(구, 하나은행) 등	1,500,000	1,973,505

무역금융	KEB하나은행(구, 외환은행) 등	7,299,500	7,299,500

수입신용장	신한은행 등	USD 900,000	-

시설자금대출	신한은행	240,000	240,000

어음할인	KEB하나은행(구, 하나은행)	1,000,000

외상채권담보대출	KEB하나은행(구, 하나은행)	1,500,000	-

외화지급보증	우리은행 등	USD 3,670,000	USD 3,670,000

종합통장대출	신한은행	100,000	-

합 계	88,715,787	69,293,665

USD 4,570,000	USD 3,670,000

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 존재하지 아니합니다.

32. 현금흐름표

당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	919,644	1,278,249

장기차입금의 유동성 대체	120,341	20,967

재고자산의 유형자산 대체	-	350,000

단기차입금의 장기차입금 대체	1,700,000	-

33. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 이자율 위험보고기간 종료일 현재 당사의 차입부채는 모두 고정이자율차입금입니다. 보고기간 종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입부채 항목은 없습니다. 3) 가격위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4) 신용위험

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	4,023,421	4,301,240

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 42,744천원 이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 17참고).

전기말과 비교하여 상기 외 신용위험에 대한 중요한 변동사항은 없습니다.

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 유동성 차입부채의 만기연장과 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 추후 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,162,834	-	-	5,162,834

매출채권및기타채권	-	32,828,280	-	32,828,280

매도가능금융자산	-	-	182,600	182,600

기타금융자산	유동	-	-	-	-

비유동	-	4,631,017	-	4,631,017

합 계	5,162,834	37,459,297	182,600	42,804,731

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,024,400	-	-	9,024,400

매출채권및기타채권	-	27,693,739	-	27,693,739

매도가능금융자산	-	-	172,600	172,600

기타금융자산	유동	-	9,000,000	-	9,000,000

비유동	-	4,521,007	-	4,521,007

합 계	9,024,400	41,214,746	172,600	50,411,746

2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	26,624,195	24,506,508

차입부채	유동	1,623,009	2,059,623

비유동	72,193,348	71,477,490

기타금융부채	유동	40,234	43,012

비유동	8,000	8,000

합 계	100,488,786	98,094,633

3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

금융자산

현금및현금성자산	5,162,834	5,162,834	9,024,400	9,024,400

대여금및수취채권	37,459,297	37,459,297	41,214,746	41,214,746

매도가능금융자산	182,600	182,600	172,600	172,600

합 계	42,804,731	42,804,731	50,411,746	50,411,746

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	100,488,786	100,488,786	98,094,633	98,094,633

당사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산(주1)	비상장주식	100,000	100,000

출자금	82,600	72,600

합 계	182,600	172,600

(주1) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

5) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

34. 채무조정

당사는 2010년 6월 28일자로 채권금융기관 공동관리 절차(워크아웃)를 신청하였으며, 채권금융기관협의회는 2010년 7월 5일자로 당사에 대한 워크아웃 개시를 결정하였습니다. 이에 따라 2010년 10월 4일자로 당사와 채권금융기관협의회는 출자전환, 금융조건 재조정 등을 포함한 경영정상화 계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다.한편, 재무제표에 대한 주석36에서 설명하고 있는 바와 같이 2015년 8월 27일 상환유예기간을 2017년 12월 31일까지로 연장하는 약정이 체결되었으나, 이자율의 인하, 원금의 감면 및 발생이자의 감면 등의 조건은 변경이 존재하지 않아 기존 채무의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 해당하지 않으므로 상환유예기간의 연장으로 인한 채무조정이익은 존재하지 않습니다.

(1) 당사에 적용된 채무조정의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 채무의 출자전환

구 분	내 용

출자전환의 규모	28,496 백만원(주1)

발행주식의 종류	보통주

출자전환방법	1주당 전환가 1,500원(액면가 500원)(단, 기존 주식에 대하여 2:1로 감자, 자기주식은 전량 소각)

처분제한	출자전환 주식은 채권금융기관 주식매각 협의회 약정에 따라 별도의 결의가 있지 않는 한 개별 매각이 금지됨

2) 채무의 상환유예

구 분	내 용

상환유예의 규모	67,875 백만원(주1)

유예기간	2017년 12월 31일까지

3) 이자율조정

구 분	내 용

대상채권	67,875 백만원(주1)

이자율	ㆍ담보채권: 연 5%ㆍ무담보채권: 2015년 12월 31일까지는 연 3.0%, 2016년 12월 31일 까지는 연 3.5%, 2017년 12월 31일 까지는 연 4.0%ㆍ보증료율: 2015년 12월 31일까지는 연 0.8%, 2016년 12월 31일까지는 연 1.0%, 2017년 12월 31일 까지는 연 1.2%ㆍ이자(보증료) 지급이 연체될 경우에는 해당 금융기관의 연체금리 적용

대상기간	2017년 12월 31일까지

(주1) 채권금융기관협의회 제 15차 서면결의된 2015년 3월말 기준 금액입니다.

35. 계속기업가정에 관한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

당사의 2016년 9월 30일 현재 누적결손금이 19,095 백만원에 이르고 있으며 총 차입부채가 73,816백 만원에 해당하고 있 습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬 만한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 당사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 당사는 상기 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 다음과 같은 계획을 수립하고 있습니다.

(1) 자금수요에 대한 대응방안재무제표에 대한 주석34에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사와 채권금융기관협의회는 2015년 8월 13일에 2017년 12월 31일까지 상환유예기간을 연장하는 약정을 체결하였습니다. 이로 인하여 기존채권의 상환청구유예 및 출자전환 주식의 처분금지 등 당사의 계속기업 가능성 및 경영정상화와 관련한 중요한 사항에 대한 방안을 확정하였으며, 향후 영업활동으로 창출되는 영업이익을 통해 지속적으로 차입금을 상환 할 계획입니다.(2) 기타 자구계획당사는 신속한 경영 정상화를 도모하기 위하여 원가절감, 주요 자산의 매각 등의 자구계획을 추진 중에 있습니다.

(3) 경영개선

당사의 생산아이템은 크게 IT부품, 나노광학부품, 금형의 3가지로 구분되며, 당사는 2010년 8월 31일에 IT부품의 거래처인 LG전자와 수익성악화로 인한 공급중단을 진행하였고, 2010년 11월 26일에는 자구계획의 일환으로 자동차사업부문의 영업양도를 체결하고, 2011년 3월 4일 주주총회에서 가결됨에 따라 2011년 4월 1일자로 자동차사업부문을 (주)오앤케이테크에 매각하였습니다. 또한 각 사업부문은 매출 및 영업이익을 극대화할 수 있도록 신규거래처 확보에 전력하고 있습니다.당사의 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익달성을 위한 재무 및 경영개선계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 36. 채권금융기관협의회에 의한 공동관리절차 및 해제당사는 2010년 6월 28일자로 채권금융기관 공동관리절차를 신청하였으며, 채권금융기관협의회는 2010년 7월 5일자로 채권금융기관 공동관리절차 개시를 결정하였습니다. 이에 따라, 당사와 채권금융기관협의회는 2010년 10월 4일에 2012년 12월 31일까지를 차입금 상환유예기간으로 하여 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였고, 이후 수차례에 걸친 상환유예기간에 대한 연장 약정을 체결하여 최종적으로 2016년 12월 31일까지 그 기간이 연장되었습니다. 이로 인하여 채권금융기관협의회는 차입금의 상환청구유예 및 출자전환 주식의 상환유예기간까지 처분금지 등 당사의 계속기업 가능성과 경영정상화와 관련된 중요한 사항에 대한 방안을 확정하고 추진해 왔습니다.한편, 당사는 2015년 8월 13일 채권금융기관협의회의 결의를 통하여 2015년 8월 27일 주석16에서 설명하고 있는 전환사채의 발행이 완료됨에 따라 채권금융기관 공동관리 절차가 해제되었습니다. 이에 따라 기존 2016년 12월 31일 까지 였던 차입금 상환유예기간을 2017년 12월 31일 까지 연장하였으며, 채권금융기관들은 '채권금융기관 주식매각 협의회'를 구성하고 기업 구조조정 과정에서 보유하고 있는 출자전환주식의 원활한 매각을 위하여 당사의 경영에 대하여 특별약정을 체결하고 있습니다.특별약정은 경영진의 임면, 연간 경영계획의 수립, 유·무상증자 및 이익의 배당, 영업 및 주요 자산의 양수도와 합병, 분할, 사업부 분사 등 회사조직의 중요한 변경과 관련한 계약의 체결 등 당사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 주식관리협의회와 사전에 협의할 의무를 규정하고 있습니다. 그리고 본 특별약정의 존속기간은 채권금융기관 보유주식의 원활한 매각이 사실상 완료된 시점까지로 되어 있습니다.37. 개성공단 생산 중단

당사는 2016년 2월 11일 정부의 "개성공단 가동 전면중단" 결정으로 인해서 당사의 종속회사인 재영솔루텍 개성(주)의 생산이 사실상 중단된 상황이며, 생산 재개시점은검토보고서일 현재 확정되지 않았습니다.이러한 상황은 개성공단에서 재영솔루텍 개성(주)의 생산 재개 가능성 및 지속성에 의문이 제기될 수 있는 상황이지만, 대북사업은 북한과 우리나라 및 관련 국가의 정치적 구도와 이해 관계의 변동, 경제적 사정 및 우리나라 정부의 대북 정책 기조와 대북 사업에 대한 의지 등 복잡한 변수에 의해 직,간접적인 영향을 받습니다. 따라서 재영솔루텍 개성(주)이 처해진 영업환경은 불확실합니다. 이러한 영업 상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 합리적으로 측정할 수 없으며 당사의 재무제표에도 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 검토보고서일 현재 당사 는 재영솔루텍 개성(주)에 대하여 570백만원의 매출채권, 4,056백만원의 장기대여금, 181백만원의 미수수익, 5,068백만원의 종속기업투자주식 및 기타 370백만원을 자산으로 계상하고 있고, 1,212백 만원의 매입채무를 부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 한국수출입은행에 총 7,000백만원을 한도로(부보율 90%) 경제협력 사업보험에 가입되어 있고, 이와는 별도로 정부로부터 동 보험에 가입되어 있지 않은 투자자산에 대한 피해지원금을 신청하여 추가로 수령할 계획입니다.