재영솔루텍 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제41(당) 분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지
제40(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
재영솔루텍 주식회사

1. 일반 사항

재영솔루텍 주식회사(이하 '당사')는 금형기술을 기반으로 한 핸드폰부품, 반도체 IC소켓 및 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 1984년 12월 20일에 설립되었습니다.당사의 발행주식은 2003년 1월 22일 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사는 인천광역시에 본사 및 제조공장이 위치하고 있고 일본, 베트남, 북한(개성공단) 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 41,817백만원입니다. 회사의 최대주주는 재영아이텍(주)이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 18.12%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.당사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 재평가모형을 적용하는 유형자산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.기준서 제1016호에 따르면 기업은 유형자산의 최초인식 후 측정에 대한 정책선택을 허용하고 있습니다. 기업은 유형자산 분류 전체에 대하여 재평가모형과 원가모형 중 선택할 수 있습니다. 당사는 토지와 건물에 대하여는 재평가모형을 그 밖의 유형자산에 대해서는 원가모형을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 자산을 사용함에 따라 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있으며 처분시에 전액을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년 - 47년

구 축 물	20년

기 계 장 치	15년

차량운반구	4년

공 구 기 구	8년

집 기 비 품	4년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 추정잔존가치와 기대내용연수를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

회 원 권	비한정

(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 보고기간 말 현재 당사가 자산으로 인식한 개발비는 없습니다.2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	재고자산종류	평가방법

금 형	재공품	개별법

기 타	상품, 제품, 재공품, 원재료	이동평균법

2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.2.2.12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권과 계약자산을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권을 포함합니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 전환사채 및 전환우선주의 제3자 지정가능 매도청구권에 대한 파생상품자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass- through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환권을 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 분리된 내재파생상품에 대한 파생상품부채를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.13 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액은 부채로 인식됩니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기 타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무 원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 금형기술을 기반으로 한 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액

① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.2.12의 회계정책을 참조합니다.② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야 하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련회계정책은 주석 2.2.12을 참조합니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 계약이행원가당사는 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한자산은 관련된 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.18 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 관련 비용의 차감형식으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용 을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당 기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체 하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적 용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.2.20 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면 을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가 됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산 및 부채를 인식 및 공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 33)이 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 당사당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한유의적인 고객맞춤화).

3.2 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 유형자산과 투자부동산의 재평가 당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 33에 공시됩니다.(4) 이연법인세자산

세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.(5) 리스 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야하는'사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다.

당사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 신용등급과 같은 추정치를 작성해야 합니다.4. 부문정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 당사 실체내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	품 목

금형부문	플라스틱 사출금형

나노광학부문	광학부품(렌즈 및 모듈)

(1) 보고부문별 수익 및 성과(당분기)

(단위: 천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	합 계

매출액	5,638,683	31,074,593	36,713,276

영업손익	(497,655)	1,096,415	598,760

감가상각비	225,403	249,629	475,032

무형자산상각비	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	합 계

매출액	3,610,130	24,570,509	28,180,639

영업이익	(517,399)	1,268,409	751,010

감가상각비	314,023	187,824	501,847

무형자산상각비	1,360	-	1,360

(2) 보고부문별 자산 및 부채(당분기)

(단위: 천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	합 계

자산	40,373,233	104,654,978	61,586,011	206,614,222

부채	62,670,205	39,918,048	36,676,811	139,265,064

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	합 계

자산	41,747,145	100,309,896	54,667,480	196,724,521

부채	54,320,693	40,548,535	35,869,281	130,738,509

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 27,528백만원과 19,977 백만원입니다.(4) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 당사의 외부고객으로부터의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한 국	27,480,140	13,812,663

베트남	9,227,851	14,129,114

일 본	-	-

중 국	-	238,862

기 타	5,285	-

합 계	36,713,276	28,180,639

당사의 유형자산, 무형자산 등의 자산 대부분이 본사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되어 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기	전기말	비 고

장기금융상품	신한은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,481,099	-	18,271,297	-

대손충당금(매출채권)	(1,010,042)	-	(771,303)	-

미수금	6,131,029	18,194,537	5,833,275	16,938,828

대손충당금(미수금)	(595,022)	-	(595,022)	-

미수수익	205,232	-	466,164	-

대손충당금(미수수익)	(199,342)	-	(199,342)	-

합 계	22,012,954	18,194,537	23,005,069	16,938,828

(2) 손상매출채권 및 기타채권의 손상 및 당사의 신용위험과 관련된 사항은 주석 32에 기재되어 있습니다.7. 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

비유동	비유동

금융상품	5,000	5,000

대여금	24,787,410	23,921,553

대손충당금	(4,471,450)	(4,471,450)

보증금	148,147	108,519

합 계	20,469,107	19,563,622

(2) 손상기타금융자산의 손상 및 당사의 신용위험과 관련된 사항은 주석 32에 기재되어 있습니다.

8. 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	-	2,956,022	-	2,749,600

소 계	-	2,956,022	-	2,749,600

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	6,290	-	6,290

채권	-	36,000	-	36,000

소 계	-	42,290	-	42,290

합 계	-	2,998,312	-	2,791,890

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

한국금형공업협동조합	62,600	269,022	62,600	62,600

개성공단상회협동조합	20,000	-	20,000	-

제이앤 무림 웨이브 신기술사업투자조합	787,000	787,000	787,000	787,000

케이브릿지-디에이벨류 신기술투자조합	400,000	400,000	400,000	400,000

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합1호	500,000	500,000	500,000	500,000

제이앤 티티유 갤럭시 사모투자합자회사	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

합 계	2,769,600	2,956,022	2,769,600	2,749,600

(3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	처분	평가손익	기말 장부가액

한국금형공업협동조합	62,600	-	-	206,422	269,022

개성공단상회협동조합	-	-	-	-	-

제이앤 무림 웨이브 신기술사업투자조합	787,000	-	-	-	787,000

케이브릿지-디에이벨류 신기술투자조합	400,000	-	-	-	400,000

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합1호	500,000	-	-	-	500,000

제이앤 티티유 갤럭시 사모투자합자회사	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합 계	2,749,600	-	-	206,422	2,956,022

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258주	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92주	0.02%	240,000	-	240,000

소 계	340,000	6,290	333,710

채권

국민주택채권	36,000	36,000	-

합 계	376,000	42,290	333,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258주	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92주	0.02%	240,000	-	240,000

소 계	340,000	6,290	333,710

채권

국민주택채권	36,000	36,000	-

합 계	376,000	42,290	333,710

9. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,698	(474)	3,224	3,994	(474)	3,520

제품	6,282,939	(3,082,567)	3,200,372	6,144,777	(3,087,543)	3,057,234

재공품	5,365,975	(2,280,424)	3,085,551	2,844,235	(2,074,351)	769,884

원재료	8,838,313	(1,342,576)	7,495,737	9,236,414	(1,186,059)	8,050,355

합 계	20,490,925	(6,706,041)	13,784,884	18,229,420	(6,348,427)	11,880,993

당분기 및 전기말 현재 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산 평가손실이 당기 357,614천원 및 전기 47,640천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기 현재 재고자산은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

10. 기타유동자산

당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

선급금	94,158	190,193

선급비용	749,745	776,438

기타	676,272	324,460

합 계	1,520,175	1,291,091

11. 종속기업투자

(1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

JYCO CO.,LTD. (주1)	일본	전자부품및금형제조	12월 31일	56.67%	1,185,800	-

재영솔루텍 개성(주) (주2)	개성	전자부품제조	12월 31일	100%	7,443,957	-

재영VINA(주)	베트남	전자부품제조	12월 31일	100%	23,074,224	23,074,224

합 계	31,703,981	23,074,224

(주1) 당분기 현재 JYCO CO.,LTD.의 청산절차가 진행중에 있습니다.(주2) 개성공단의 폐쇄로 인하여 당기 이전에 전액 손상인식하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

JYCO CO.,LTD (주1)	일본	전자부품및금형제조	12월 31일	56.67%	1,185,800	-

재영솔루텍 개성(주) (주2)	개성	전자부품제조	12월 31일	100%	7,443,957	-

재영VINA(주)	베트남	전자부품제조	12월 31일	100%	23,074,224	23,074,224

합 계	31,703,981	23,074,224

(주1) JYCO CO.,LTD.의 청산절차가 진행중에 있습니다.(주2) 개성공단의 폐쇄로 인하여 당기 이전에 전액 손상인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손환입	손상차손	당분기말

JYCO CO.,LTD.	-	-	-	-	-

재영VINA(주)	23,074,224	-	-	-	23,074,224

합 계	23,074,224	-	-	-	23,074,224

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손환입	손상차손	전분기말

JYCO CO.,LTD.	184,516	-	-	-	184,516

재영VINA(주)	23,074,224	-	-	-	23,074,224

합 계	23,258,740	-	-	-	23,258,740

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 :천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	54,932,786	-	-	-	54,932,786

건물	15,776,465	(799,987)	-	-	14,976,478

구축물	2,558,704	(1,923,007)	(17,038)	-	618,659

기계장치	19,370,351	(12,676,084)	(2,304,268)	(5,530)	4,384,469

차량운반구	66,453	(66,446)	-	-	7

기타유형자산	12,703,356	(10,697,408)	(370,389)	(15)	1,635,544

사용권자산	456,093	(215,417)	-	-	240,676

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	105,864,208	(26,378,349)	(2,691,695)	(5,545)	76,788,619

(전기말)

(단위 :천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	54,932,786	-	-	-	54,932,786

건물	15,776,465	(627,587)	-	-	15,148,878

구축물	2,558,704	(1,894,843)	(17,039)	-	646,822

기계장치	19,338,850	(12,526,329)	(2,304,268)	(5,530)	4,502,723

차량운반구	66,453	(66,446)	-	-	7

기타유형자산	12,703,356	(10,618,814)	(370,388)	(15)	1,714,139

사용권자산	456,093	(169,297)	-	-	286,796

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	105,832,707	(25,903,316)	(2,691,695)	(5,545)	77,232,151

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각	당분기말

토지	54,932,786	-	-	-	-	54,932,786

건물	15,148,878	-	-	-	(172,400)	14,976,478

구축물	646,822	-	-	-	(28,163)	618,659

기계장치	4,502,723	31,500	-	-	(149,754)	4,384,469

차량운반구	7	-	-	-	-	7

기타유형자산	1,714,139	-	-	-	(78,595)	1,635,544

사용권자산	286,796	-	-	-	(46,120)	240,676

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	77,232,151	31,500	-	-	(475,032)	76,788,619

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	감가상각	전분기말

토지	51,418,209	-	-	-	-	51,418,209

건물	12,598,705	-	-	-	(141,393)	12,457,312

구축물	744,082	-	-	-	(27,502)	716,580

기계장치	5,218,030	-	(104,771)	21,000	(190,378)	4,943,880

차량운반구	7	-	-	-	-	7

기타유형자산	960,908	-	-	396,555	(80,368)	1,277,094

사용권자산	143,513	126,005	(41,128)	-	(29,259)	199,131

건설중인자산	379,515	38,040	-	(417,555)	-	-

합 계	71,462,969	164,045	(145,899)	-	(468,900)	71,012,213

(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물 및 일부 기계장치는 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(4) 사용권자산 및 리스부채(가) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	322,813	(169,606)	153,207	322,813	(141,014)	181,799

기계장치	123,907	(41,515)	82,392	123,907	(26,313)	97,594

건물	9,373	(4,297)	5,077	9,373	(1,970)	7,403

합 계	456,093	(215,418)	240,676	456,093	(169,297)	286,796

(나) 당분기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초장부가액	286,796	143,513

증가	-	360,188

감소	(46,120)	(216,905)

기말장부가액	240,676	286,796

(다) 당분기말 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	46,120	27,955

리스부채 이자비용	2,804	1,520

당분기 중 단기리스 및 소액자산리스와 관련하여 비용으로 인식할 금액은 없습니다.

(라) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	159,845	152,869	173,424	164,786

2년 ~ 5년 이내	107,710	87,807	138,068	122,010

합 계	267,555	240,676	311,492	286,796

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

토지	719,255	719,255	719,255	719,255

건물	333,180	333,180	333,180	333,180

합 계	1,052,435	1,052,435	1,052,435	1,052,435

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	재평가	당분기말

토지	719,255	-	-	-	719,255

건물	333,180	-	-	-	333,180

합 계	1,052,435	-	-	-	1,052,435

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	재평가	전기말

토지	4,233,832	-	-	-	4,233,832

건물	3,510,940	-	(34,248)	-	3,476,692

합 계	7,744,772	-	(34,248)	-	7,710,524

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,352	57,129

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-	(34,248)

합 계	11,352	22,881

(4) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	719,255	719,255	719,255	719,255

건물	333,180	333,180	333,180	333,180

합 계	1,052,435	1,052,435	1,052,435	1,052,435

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 임차인에게 운용리스제공 되었습니다. 운용리스 계약의 계약기간은 2년 단위이며, 당분기 및 전기말 현재 투자부동산에대한 운용리스 계약으로 당사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

1년 이내	45,408	45,408

1년 초과	11,352	22,704

합 계	56,760	68,112

14. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-

소프트웨어	2,081,990	(2,081,990)	-	-

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-

회원권	607,866	-	(435,993)	171,873

합 계	19,649,214	(11,163,688)	(8,313,653)	171,873

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-

소프트웨어	2,081,990	(2,081,990)	-	-

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-

회원권	607,866	-	(435,993)	171,873

합 계	19,649,214	(11,163,688)	(8,313,653)	171,873

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	당분기말

회원권	171,873	-	-	171,873

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	전기말

소프트웨어	3,174	-	(1,360)	1,814

회원권	171,873	-	-	171,873

합 계	175,047	-	(1,360)	173,687

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 463백만원과 473백만원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매입채무	36,631,816	27,753,820

미지급금	3,847,546	4,078,129

미지급비용	1,366,870	1,376,792

합 계	41,846,233	33,208,742

16. 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채의내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입부채:

단기차입금	16,600,000	-	16,600,000	-

장기차입금	32,082,790	3,631,970	32,424,640	3,403,120

일반사채	600,000	6,500,000	600,000	6,500,000

신주인수권부사채	908,442	-	875,643	-

전환사채	18,070,973	-	17,381,549	-

소 계	68,262,205	10,131,970	67,881,832	9,903,120

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품부채	5,284,209	-	5,284,209	-

리스부채:

리스부채	152,869	87,807	164,786	122,010

합 계	73,699,283	10,219,777	73,330,827	10,025,130

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

운영자금대출	신한은행	5.53%	8,000,000	8,000,000

운영자금대출	KDB산업은행	4.28~6.01%	8,100,000	8,100,000

일반자금대출	수출입은행	6.55%	500,000	500,000

합 계	16,600,000	16,600,000

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	만기일	당분기	전기말

KDB산업은행	일반자금대출	5.70%	2024-12-28	3,100,000	3,100,000

무역금융	6.68%	2024-06-06	1,400,000	1,400,000

에너지이용합리화	2.00%	2028-09-15	1,134,000	1,197,000

신한은행	일반자금대출	5.93%	2024-12-31	6,250,308	6,250,308

회수보증대출	4.60%	2024-12-24	5,818,452	5,818,452

하나은행	일반자금대출	6.182~6.263%	2024-12-31	7,392,000	7,392,000

무역금융	6.18%	2024-12-31	1,700,000	1,700,000

일반자금대출	6.97%	2024-10-12	2,750,000	2,800,000

한국수출입은행	일반자금대출	6.55%	2024-07-02	1,670,000	1,670,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 1차	1.00%	2025-12-04	700,000	700,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 2차	1.00%	2025-04-22	800,000	800,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 3차	1.00%	2025-04-21	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	긴급경안	1.90%	2027-04-30	1,000,000	1,000,000

긴급경안	1.90%	2028-03-10	1,500,000	1,500,000

금융기관 차입금 소계	35,714,760	35,827,760

차감: 유동성대체	(32,082,790)	(32,424,640)

장기차입금	3,631,970	3,403,120

사용권자산	리스부채	2.97%	2024-04-30	812	3,236

2.97%	2024-05-31	3,225	8,035

2.97%	2024-12-20	2,977	3,996

3.98%	2026-01-03	38,405	43,682

4.33%	2026-02-28	36,654	41,221

4.32%	2026-03-31	64,971	72,715

4.34%	2024-07-31	1,507	2,623

4.36%	2025-06-30	14,420	17,213

4.36%	2025-06-30	14,420	17,213

4.36%	2025-06-30	35,417	42,277

4.38%	2024-10-13	5,077	7,403

4.36%	2025-10-31	18,137	20,891

4.59%	2024-12-11	4,656	6,291

리스부채 소계	240,678	286,796

차감: 유동성대체	(152,869)	(164,786)

장기리스부채	87,809	122,010

당분기 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).리스부채는 사용권자산과 관련하여 인식된 부채로 당사는 가중평균증분차입이자율을 적용하고 있으며, 당분기 중 인식된 이자비용은 2,804천원 (전분기: 1,520천원) 입니다(주석 12 (4) 참조).

(4) 당분기 및 전기말 현재 일반사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기일	당분기	전기말

신용보증기금	6.53%	2035-11-30	7,100,000	7,100,000

차감 : 유동성 대체	(600,000)	(600,000)

일반사채	6,500,000	6,500,000

(5) 신주인수권부사채

1) 당분기 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기	전기말

신주인수권부사채	2019-11-29	2024-11-29	2.00%	904,836	904,836

차감: 사채할인발행차금 및 신주인수권조정	(96,012)	(128,811)

가산: 상환할증금	99,618	99,618

잔액	908,442	875,643

차감:유동성 대체	(908,442)	(875,643)

2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

만기일	2024-11-29

신주인수권 행사기간	2020.02.27~2024.10.29

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

만기상환방법	사채의 만기일에 사채 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환방법	- 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 조기 상환을 청구할 수 있음.- 조기상환일에 적용되는 조기상환수익률은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같음.
※ 조기상환기일 및 조기상환율
2021년 05월 29일: 103.0760%, 2021년 11월 29일: 104.1428%,
2022년 05월 29일: 105.2311%, 2022년 11월 29일: 106.3412%,
2023년 05월 29일: 107.4737%, 2023년 11월 29일: 108.6289%,
2024년 05월 29일: 109.8073%.

행사가액	739 원

최초 사채발행금액	25,000,000 천원

행사가액의 조정	- 행사청구전에 발행 당시의 "시가"를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 다음과 같이 행사가격을 조정함. ▶ 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × { (기발행주식수 + 신발행주식수 × 1주당 발행가액 ÷ 시가) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) }▶"시가"는 '당해 발행가액 산정의 기준이 되는 "증권의 발행 및 공시 등에관한 규정" 제5-18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에 따른 기준주가'로 함.이 외에, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 경우, 조정된 "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우 등에는 투자설명의 각 호에 따라 행사가격을 조정함.

3) 당분기 및 전기말 현재 제11회 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

파생상품부채	42,600	42,600

상기 파생상품부채는 당기손익-공정가치금융부채로 계상되어 있습니다.

4) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(6) 전환사채

1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기	전기말

제12회 전환사채	2021-03-12	2026-03-12	2.00%	18,700,000	18,700,000

제13회 전환사채	2022-01-26	2027-01-26	2.00%	4,000,000	4,000,000

차감: 사채할인발행차금 및 전환권조정	(7,251,135)	(7,940,559)

가산: 상환할증금	2,622,108	2,622,108

잔액	18,070,973	17,381,549

차감: 유동성 대체	(18,070,973)	(17,381,549)

2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026-03-12

전환권 행사기간	2022.03.12~2026.03.11

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	만기일 또는 조기상환일에 본건 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환시까지 보장수익율로 계산한 금액(다만, 이자지급방법에 따라 기지급된 표면이자를 공제함)을 원금에 가산하여 상환함.

조기상환방법	(조기상환청구권) 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.(매도청구권) 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 이후 1년 9개월이 되는 날까지의 기간 중에 언제라도 발행회사가 지정하는 발행회사의 대주주는 사채 권면총액의 15% 이내에서 매도청구권을 행사할 수 있음.

전환가능주식의 수	28,247,734 주

행사가액	662 원

사채발행금액	22,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 함.▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율)▶ 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말함.(i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당발행가격, 전환가격 및 행사가격 등이 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.이 외에 감자, 주식병합 등 “피투자기업” 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.

구 분	제13회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2027-01-26

전환권 행사기간	2023.01.26~2027.01.25

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.

조기상환방법	(조기상환청구권) 사채권자는 본건 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가능주식의 수	4,981,320 주

행사가액	803 원

사채발행금액	4,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우, 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 한다. 전목에 따라 전환가격을 하향조정한 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최고조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)으로 한다. ▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율) ▶위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다. (i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii)신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 “발행가격 등”이라 한다)이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정한다. (다만, 회사는 투자자의 사전 서명동의 없이 1주당 발행가격 등을 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 위 (i) 내지 (iv)를 실시할 수 없다). 회사의 분할 또는 합병, 회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 전환사채가 전환되었다면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 전환사채의 전환가격을 조정한다. 회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 회사는 투자자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 감자, 주식병합 등 회사 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

※ 2023.05.26 제13회차 전환사채 전환가액이 803원으로 조정되었습니다.

3) 제12회 및 제13회 전환사채와 관련하여 당분기 및 전기말에 인식된 파생상품자산및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	5,241,609	-	5,241,609	-

상기 파생상품자산과 부채는 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융부채로 각각 계상되어 있습니다.

17. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채(유동)	장기종업원급여(비유동)	판매보증충당부채(유동)	장기종업원급여(비유동)

기초	83,379	42,544	171,041	45,648

충당부채 전입(환입)	3,303	1,731	(39,629)	1,866

충당부채 사용액	(10,257)	(706)	(2,928)	-

기말	76,425	43,569	128,483	47,513

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,009,230	4,051,772

사외적립자산의 공정가치	(2,214,371)	(2,046,964)

퇴직급여채무 금액	1,794,859	2,004,808

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정 급여부채

기초	4,051,772	(2,046,964)	2,004,808

당기근무원가	110,794	-	110,794

순이자원가	35,992	(17,469)	18,523

사외적립자산의 수익	-	(1,958)	(1,958)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(200,000)	(200,000)

지급액	(189,327)	52,020	(137,307)

기말	4,009,231	(2,214,371)	1,794,860

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정 급여부채

기초	3,513,370	(1,491,186)	2,022,184

당기근무원가	104,125	104,125

순이자원가	42,003	(16,605)	25,398

사외적립자산의 수익	-	(489)	(489)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

기업이 납부한 기여금

지급액	(12,411)	-	(12,411)

기말	3,647,087	(1,508,280)	2,138,807

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	110,794	104,125

이자원가	35,992	42,003

사외적립자산의 기대수익	(17,469)	(16,605)

합 계	129,317	129,523

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장단기금융상품(정기예금 등)	2,214,371	2,046,964

(6) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	53,226	52,401

판매비와관리비	76,091	77,122

합 계	129,317	129,523

19. 기타유동부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

선수금	1,236,839	798,739

예수금	(29)	41

기타	61,363	957,556

합 계	1,298,173	1,756,336

20. 자본금과 기타불입자본(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	83,633,227 주	83,633,227 주

보통주자본금	41,816,614 천원	41,816,614 천원

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	54,497,132	54,497,132

전환권대가	7,125,523	7,125,523

신주인수권대가	2,941,706	2,941,706

감자차익	1,483,746	1,483,746

전환권대가청산손실	(10,244)	(10,244)

기타	278,297	278,297

합 계	66,316,160	66,316,160

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수	보통주자본금	주식발행초과금

당기초	83,633,227주	41,816,614	54,497,132

전환청구권 행사	-	-	-

신주인수권 행사	-	-	-

당분기말	83,633,227주	41,816,614	54,497,132

21. 기타자본구성요소 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유형자산재평가이익	16,598,905	16,598,905

22. 결손금

(1) 당분기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금(주1)	1,379,000	1,379,000

기타임의적립금	37,046,193	37,046,193

미처리결손금	(95,807,715)	(97,170,860)

합 계	(57,382,521)	(58,745,667)

(주1) 상법 제458조에 의거 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업연도 현금배당금의 10%이상을 적립한 것으로 동 준비금은 결손보전 및 자본전입에만 사용가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(58,745,667)	(56,824,914)

당기순이익(손실)	1,361,596	808,821

보험수리적손익(법인세효과 포함)	1,549	381

기말	(57,382,522)	(56,015,712)

23. 매출, 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기 및 전분기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	35,183,665	27,730,100

상품매출	1,529,611	450,539

합 계	36,713,276	28,180,639

(2) 당분기 및 전분기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	31,757,943	24,417,313

상품매출원가	1,391,969	422,819

합 계	33,149,912	24,840,132

(3) 당분기 및 전분기 중에 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	814,530	773,343

퇴직급여	76,092	77,122

복리후생비	189,274	165,503

임차료	4,079	5,864

접대비	200,198	171,932

감가상각비	108,907	121,918

세금과공과	7,660	7,303

대손상각비(환입)	238,739	6,932

통신비	10,683	11,383

지급수수료	266,125	322,348

운반비	246,777	249,329

무형자산상각비	-	1,360

차량유지비	10,055	10,418

연구비	463,326	472,830

기타	328,159	191,912

합 계	2,964,604	2,589,497

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,072,159)	-	(1,072,159)

사용된 원재료	18,041,120	-	18,041,120

급여	284,582	814,530	1,099,112

퇴직급여	53,226	76,092	129,318

복리후생비	121,666	189,274	310,940

임차료	15,633	4,079	19,712

감가상각비	366,125	108,907	475,032

세금과공과	-	7,660	7,660

기타	15,339,719	1,764,062	17,103,781

합 계	33,149,912	2,964,604	36,114,516

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,277,341)	-	(1,277,341)

사용된 원재료	15,099,853	-	15,099,853

급여	300,584	773,343	1,073,927

퇴직급여	52,401	77,122	129,523

복리후생비	116,874	165,503	282,378

임차료	-	5,864	5,864

감가상각비	345,681	121,918	467,599

세금과공과	-	7,303	7,303

기타	10,202,081	1,438,444	11,640,525

합 계	24,840,132	2,589,497	27,429,629

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	237,719	259,289

외환차익	95,995	193,953

외화환산이익	976,399	6,823

파생상품거래이익	-	310,526

당기손익공정가치금융자산평가이익	206,422	-

배당금수익	34,000	-

소 계	1,550,535	770,591

금융비용

이자비용	1,661,982	1,360,351

외환차손	-	157,923

외화환산손실	39,941	11,379

소 계	1,701,923	1,529,653

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	1,106,386	1,798,489

외화환산이익	1,257,537	1,750,104

유형자산처분이익	-	22,229

기타	14,510	79,338

소 계	2,378,433	3,650,160

기타영업외비용

기타의대손상각비	-	1,791

외환차손	772,929	1,911,197

외화환산손실	691,120	877,729

기타	306	42,648

소 계	1,464,355	2,833,365

26. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세부담액	263	30

자본에 직접 반영된 법인세비용	(409)	(107)

법인세비용(이익)	(146)	(77)

(2) 당분기 및 전분기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	1,361,450	808,743

적용세율에 따른 법인세비용	284,543	177,923

조정사항

법인세추납액	30

비공제비용	373,591	44,716

기타(세율차이 등)	(658,280)	(222,746)

법인세비용(이익)	(146)	(77)

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	(409)	(107)

합 계	(409)	(107)

(4) 당분기 및 전기말 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	당분기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(11,193,798)	4,233	-	(11,189,565)

대손상각한도초과	1,125,025	47,238	-	1,172,263

손상차손	662,958	-	-	662,958

압축기장충당부채	(195,474)	-	-	(195,474)

퇴직급여충당부채	846,820	(8,482)	(409)	837,929

종속기업투자주식	1,706,402	-	-	1,706,402

기타	846,098	200,460	-	1,046,558

합 계	(6,201,969)	243,449	(409)	(5,958,929)

차감 : 미인식 이연법인세자산(종속기업투자주식)	(1,706,402)	(1,706,402)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(2,378,373)	(2,621,413)

차감 후 이연법인세효과	(10,286,744)	(10,286,744)

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	전기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(10,868,434)	(374,583)	49,219	(11,193,798)

대손상각한도초과	1,222,301	(97,276)	-	1,125,025

손상차손	589,136	73,822	-	662,958

압축기장충당부채	(196,409)	935	-	(195,474)

퇴직급여충당부채	737,808	56,934	52,078	846,820

종속기업투자주식	1,675,818	30,584	-	1,706,402

기타	437,508	408,590	-	846,098

합 계	(6,402,272)	99,006	101,297	(6,201,969)

차감 : 미인식 이연법인세자산(종속기업투자주식)	(1,675,818)	(1,706,402)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(2,257,872)	(2,378,373)

차감 후 이연법인세효과	(10,335,963)	(10,286,744)

(5) 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,034,374	9,868,702

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	71,585	71,585

소 계	10,105,959	9,940,287

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,063,475)	(16,142,074)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,413)	(182)

소 계	(16,064,888)	(16,142,256)

이연법인세부채 순액	(5,958,929)	(6,201,969)

실현가능성 없는 이연법인세 등	(4,327,815)	(4,084,775)

합 계	(10,286,744)	(10,286,744)

(6) 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말	사 유

종속기업 및 관계기업투자	8,164,601	8,164,601	종속기업투자주식 미처분

실현가능성 불확실 이연법인세자산	12,542,651	11,379,778	미래과세소득의 불확실

합계	20,707,252	19,544,379

(7) 당분기 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업연도	금액	만기일

2017년 발생분	10,961,441	2027년

2018년 발생분	14,977,394	2028년

2021년 발생분	1,554,175	2031년

합계	27,493,010

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	1,361,596,231	808,820,864

가중평균유통보통주식수	83,633,227	82,211,616

주당손익	16	10

2) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2024.01.01~2024.03.31	91	83,633,227	7,610,623,657

합 계	83,633,227	7,610,623,657

가중평균유통보통주식수	83,633,227

(전분기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2023.01.01~2023.03.31	90	81,950,194	7,375,517,460

신주인수권 행사(23.02.16)	2023.02.16~2023.03.31	44	378	16,632

신주인수권 행사(23.02.22)	2023.02.22~2023.03.31	38	14,490	550,620

전환권 행사(23.03.13)	2023.03.13~2023.03.31	19	1,208,459	22,960,721

합 계	83,173,521	7,399,045,433

가중평균유통보통주식수	82,211,616

(2) 희석주당손익1) 당분기 및 전분기 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기(주1)	전분기

당기순이익(손실)	1,361,596,231	808,820,864

가중평균유통보통주식수	83,633,227	441,750,586

주당손익	16	2

(주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권, 전환사채가 있습니다. 당분기 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.2) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2024.01.01~2024.03.31	91	83,633,227	7,610,623,657

합 계	83,633,227	7,610,623,657

가중평균유통보통주식수	83,633,227

(전분기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2023.01.01~2023.03.31	90	81,950,194	7,375,517,460

신주인수권 행사(23.02.16)	2020.02.27~2023.03.31	1,129	17,968,988	20,286,987,452

신주인수권 행사(23.02.22)	2022.03.12~2023.03.31	385	30,513,595	11,747,734,075

전환권 행사(23.03.13)	2023.01.26~2023.03.31	65	4,981,320	323,785,800

합 계	136,637,424	39,757,552,760

가중평균유통보통주식수	441,750,586

28. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	JYCO CO.,LTD.

재영솔루텍개성(주)

재영VINA(주)

기타의특수관계자	재영아이텍(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

재영VINA(주)	-	231,463	11,505,277	-

재영아이텍(주)	4,345	11,352	-	31,821

합 계	4,345	242,815	11,505,277	31,821

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용

재영VINA(주)	-	259,089	8,634,056	-

재영아이텍(주)	-	366,128	1,500	798

합 계	-	625,217	8,635,556	798

(주1) 제12회차 전환사채 인수계약서 제6조의(1) 13항에 의거하여, 발행회사가 지정한 대주주인 재영아이텍㈜이 2023년 3월 13일 매도청구권 5억원을 행사하였습니다.매도청구권 행사와 관련하여 발생한 파생상품거래이익 194,079천원이 기타수익에포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권(대여금 제외)ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

JYCO CO.,LTD.	485,599	-	93,887	-

재영솔루텍 개성(주)	-	664,647	-	-

재영VINA(주)	-	21,920,907	16,971,149	-

재영아이텍(주)	4,780	1,619,394	-	23,335

소 계	490,379	24,204,948	17,065,036	23,335

대손충당금	(485,599)	(664,647)	-	-

합 계	4,780	23,540,301	17,065,036	23,335

당분기 중 특수관계자 채권과 관련하여 비용으로 인식한 대손상각비(환입)은 233,414천원 입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

JYCO CO.,LTD.	2,670,932	-	96,334	-

재영솔루텍 개성(주)	-	664,647	-	-

재영VINA(주)	-	20,641,899	11,201,984	-

재영아이텍(주)	2,481	1,611,069	-	23,335

소 계	2,673,413	22,917,615	11,298,318	23,335

대손충당금	(252,185)	(664,647)	-	-

합 계	2,421,228	22,252,968	11,298,318	23,335

전기 중 특수관계자 채권과 관련하여 비용으로 인식한 대손상각비(환입)은 252,185천원 입니다. (4) 당분기 및 전분기 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가(주1)	감소	당분기말

재영솔루텍 개성(주)	장기대여금	4,471,450	-	-	4,471,450

재영VINA(주)	장기대여금	19,450,103	865,857	-	20,315,960

소 계	23,921,553	865,857	-	24,787,410

대손충당금	(4,471,450)	-	-	(4,471,450)

합 계	19,450,103	865,857	-	20,315,960

(주1) 당분기 신규 대여 거래 내역은 없으며, 환율 변동 효과에 의해 증가분으로 인식하였습니다.(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가(주1)	감소	전분기말

재영솔루텍 개성(주)	장기대여금	4,471,450	-	-	4,471,450

재영VINA(주)	장기대여금	19,116,733	550,589	-	19,667,322

소 계	23,588,183	550,589	-	24,138,772

대손충당금	(4,471,450)	-	-	(4,471,450)

합 계	19,116,733	550,589	-	19,667,322

(주1) 전기 신규 대여 거래 내역은 없으며, 환율 변동 효과에 의해 증가분으로 인식하였습니다.

(5) 당분기 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증에 관한 사항은 주석 29에 기재되어 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	242,500	224,500

퇴직급여	18,252	18,051

합 계	260,752	242,551

상기 주요 경영진은 당사의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

29. 담보제공자산 또는 보증 내용

(1) 당분기 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	46,782,124	20,814,000	차입금(주석17)	14,250,308	신한은행

건물	9,845,249

기계장치	633,335

토지	46,782,124	11,946,681	차입금(주석17)	9,092,000	하나은행

건물	9,845,249

토지	49,712,612	21,660,000	차입금(주석17)	12,334,000	KDB산업은행

건물	14,316,001

기계장치	3,054,977

토지	55,652,041	9,960,000	차입금(주석17)	7,100,000	신용보증기금

건물	15,222,594

건물(개성공단)	-	9,961,076	주요 약정사항(주석30)	12,487,721	수출입은행

기계장치(개성공단)	-

기타양도담보(개성공단)	-

재고자산	13,784,884	2,821,000	차입금(주석17)	2,170,000	수출입은행

(2) 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	제공받는자	보증내용	보증받은 금액

서울보증보험	한국파렛트풀 외	외상물품대금 지급보증 등	976,404

한국무역보험공사	KDB산업은행	무역금융대출	1,260,000

신한은행	전자환변동보험 회수보증	5,818,452

합 계	8,054,856

(3) 당분기 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	일반자금대출 등	수출입은행	5,364,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KDB산업은행	7,286,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	중소벤처기업진흥공단	3,000,000

사채 지급보증	사채지급보증	신용보증기금	7,100,000

차입금 지급보증	원화지급보증	무역보험공사	7,078,452

재영아이텍㈜	담보(건물)	일반자금대출	하나은행	3,600,000

합 계	33,428,452

(4) 당사는 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 103,625백만원)에 가입하고 있으며, 해당 보험내역은 하기와 같은 금융기관에 질권 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	질권설정금액

신한은행	13,591,861

하나은행	11,893,838

KDB산업은행	14,877,422

합 계	40,363,121

30. 우발부채 및 소송현황

(1) 당분기 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

기업구매카드	신한은행	1,053,000	682,357

하나은행	2,000,000	431,805

일반자금대출	하나은행	4,647,000	10,142,000

신한은행	20,068,760	20,068,760

KDB산업은행	16,434,000	12,334,000

수출입은행	2,170,000	2,170,000

중소벤처기업진흥공단	2,500,000	2,500,000

당좌대출	하나은행	800,000	-

신한은행	500,000	-

무역금융	하나은행	1,700,000	1,700,000

KDB산업은행	1,400,000	1,400,000

종합통장대출	신한은행	100,000	-

경협보험약정	수출입은행	7,000,000	7,000,000

유동자산피해지원	수출입은행	421,593	421,593

투자자산피해지원	수출입은행	3,268,305	3,268,305

융자경협자금(특별)	수출입은행	2,300,000	2,000,000

합 계	66,362,658	64,118,820

(2) 당분기 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익(손실)	1,361,596	808,821

(2) 조정사항	884,825	711,147

이자비용	1,661,982	1,360,351

이자수익	(237,719)	(259,289)

배당금수익	(34,000)	-

법인세비용	(146)	(77)

퇴직급여	129,317	129,523

감가상각비	475,032	467,599

투자부동산감가상각비	-	34,248

무형자산상각비	-	1,360

대손상각비(환입)	238,740	6,932

기타의 대손상각비(환입)	-	(12,220)

외화환산이익	(2,233,936)	(1,756,927)

외화환산손실	731,061	889,108

유형자산처분이익	-	(22,229)

매각예정자산 손상차손	-	8,299

품질보증비용	3,303	(39,629)

재고자산평가손실	357,613	214,625

파생상품거래이익	-	(310,526)

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	(206,422)	-

(3) 운전자본의 변동	5,109,192	(2,107,727)

매출채권의 감소(증가)	946,999	1,428,877

미수금의 감소(증가)	(623,666)	(1,296,259)

선급금의 감소(증가)	96,035	8,085

선급비용의 감소(증가)	26,693	163,620

기타당좌자산의 감소(증가)	(351,812)	(8)

재고자산의 감소(증가)	(2,261,505)	1,493,186

매입채무의 증가(감소)	8,357,815	(3,415,953)

미지급금의 증가(감소)	(230,583)	687,920

선수금의 증가(감소)	438,100	336,103

예수금의 증가(감소)	(70)	(60)

미지급비용의 증가(감소)	(46,084)	176,750

기타유동부채의 증가(감소)	(896,193)	(1,676,513)

기타충당부채의 감소	(10,256)	(2,928)

퇴직금지급액	(189,326)	(12,411)

장기종업원급여지급액	1,025	1,866

사외적립자산의 감소	(147,981)	-

합 계	7,355,614	(587,759)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

건설중인자산에서 기타의유형자산으로 대체	-	379,515

유동성 장기부채의 장기차입금 대체	458,500	-

사용권자산 취득	-	126,005

사용권자산 처분	-	42,432

장기차입금의 유동성 대체	229,650	-

장기리스부채의 유동성 대체	34,203	-

미수금에서 장기미수금으로 대체	1,255,709	7,107,048

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기사채	일반사채	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	장기리스부채	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	신주인수권부사채

전기초	(17,500,000)	(600,000)	(7,100,000)	(26,198,598)	(10,537,000)	(104,336)	(39,176)	(14,187,879)	(2,269,399)	(821,139)	(79,357,527)

이자비용	-	-	-	-	-	-	-	(2,536,033)	(99,649)	(113,377)	(2,749,059)

현금흐름	900,000	600,000	-	907,838	-	140,167	-	1,389,818	-	67,028	4,004,851

유동성대체	-	(600,000)	600,000	(7,133,880)	7,133,880	(277,355)	277,355	(2,369,048)	2,369,048	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	76,737	(360,188)	321,594	-	(8,155)	29,988

전기말 순부채	(16,600,000)	(600,000)	(6,500,000)	(32,424,640)	(3,403,120)	(164,787)	(122,009)	(17,381,548)	-	(875,643)	(78,071,747)

당기초	(16,600,000)	(600,000)	(6,500,000)	(32,424,640)	(3,403,120)	(164,787)	(122,009)	(17,381,548)	-	(875,643)	(78,071,747)

이자비용	-	-	-	-	-	-	-	(689,424)	-	(32,800)	(722,224)

현금흐름	-	-	-	113,000	-	46,120	-	-	-	-	159,120

유동성대체	-	-	-	228,850	(228,850)	(34,203)	34,203	-	-	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 순부채	(16,600,000)	(600,000)	(6,500,000)	(32,082,790)	(3,631,970)	(152,869)	(87,807)	(18,070,973)	-	(908,442)	(78,634,850)

32. 금융상품 및 위험관리32.1 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율위험, 이자율), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

32.1.1 시장위험

(1) 외환위험당사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	74,937,939	23,781,464	67,908,190	16,072,500

JPY	2,791,878	93,887	2,864,635	96,334

합 계	77,729,817	23,875,351	70,772,825	16,168,834

당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기	전기말	당분기	전기말

USD	5,115,648	5,183,569	(5,115,648)	(5,183,569)

JPY	269,799	276,830	(269,799)	(276,830)

합 계	5,385,447	5,460,399	(5,385,447)	(5,460,399)

(2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.1) 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유한 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

고정이자율 :

금융자산	46,846,928	39,156,314

금융부채	(64,077,060)	(63,463,957)

합 계	(17,230,132)	(24,307,643)

변동이자율 :

금융부채	(19,842,000)	(19,892,000)

2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당분기 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% Point변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(198,420)	198,420	(198,920)	198,920

32.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계

당분기말

기대 손실률	0.1%	17.8%	100.0%	100.0%	-

총 장부금액	16,400,317	102,362	581,359	397,061	17,481,099

손실충당금	13,428	18,195	581,359	397,061	1,010,042

전기말

기대 손실률	0.1%	17.7%	6.2%	35.8%	-

총 장부금액	14,976,799	145,179	1,345,566	1,803,753	18,271,297

손실충당금	14,999	25,732	83,982	646,590	771,303

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	771,303	523,061

전입(환입)	238,740	6,932

당분기말 손실충당금	1,010,042	529,993

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 손상된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 장단기금융상품, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 장단기금융상품의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당분기 및 전분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	595,022	199,342	4,471,450	5,265,814

당분기말 손실충당금	595,022	199,342	4,471,450	5,265,814

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	616,782	199,342	4,471,450	5,287,574

전입(환입)	(12,220)	-	-	(12,220)

전분기말 손실충당금	604,562	199,342	4,471,450	5,275,354

(4) 대손상각비당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	238,740	6,932

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산	-	(12,220)

합 계	238,740	(5,288)

당분기 및 전분기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

32.1.3 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 유동성 차입부채의 만기연장과 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 추후 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	36,631,816	-	-	36,631,816

미지급금	3,847,546	-	-	3,847,546

미지급비용	589,349	-	-	589,349

단기차입금	16,836,603	-	-	16,836,603

유동성장기부채	33,321,468	-	-	33,321,468

유동성리스부채	159,845	-	-	159,845

신주인수권부사채	1,010,503	-	-	1,010,503

유동성장기사채	626,192	-	-	626,192

일반사채	425,613	1,008,241	7,831,467	9,265,321

전환사채	453,065	434,532	25,388,080	26,275,677

장기리스부채	-	89,425	-	89,425

장기차입금	65,507	1,386,413	2,366,419	3,818,339

합 계	93,967,507	2,918,611	35,585,966	132,472,084

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	27,753,820	-	-	27,753,820

미지급금	4,078,129	-	-	4,078,129

미지급비용	650,188	-	-	650,188

단기차입금	17,073,571	-	-	17,073,571

유동성장기부채	34,189,122	-	-	34,189,122

유동성리스부채	173,420	-	-	173,420

신주인수권부사채	1,021,014	-	-	1,021,014

유동성장기사채	635,960	-	-	635,960

일반사채	425,613	1,017,902	7,926,465	9,369,980

전환사채	454,000	454,000	25,480,557	26,388,557

장기리스부채	-	112,960	11,810	124,770

장기차입금	63,641	1,385,433	2,142,127	3,591,201

합 계	86,518,478	2,970,295	35,560,959	125,049,732

32.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

부채	139,265,064	130,738,509

자본	67,349,157	65,986,012

부채비율	206.78%	198.13%

32.3 금융자산과 금융부채의 상계

당분기 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	재무상태표표시 금액	상계되지않은 금액	순액

매출채권 및 기타채권	40,207,491	18,846,443	21,361,048

(전기말)

(단위: 천원)

구분	재무상태표표시 금액	상계되지않은 금액	순액

매출채권 및 기타채권	39,943,897	11,201,984	28,741,913

당분기 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	재무상태표표시 금액	상계되지않은 금액	순액

매입채무	41,846,233	18,846,443	22,999,790

(전기말)

(단위: 천원)

구분	재무상태표표시 금액	상계되지않은 금액	순액

매입채무	33,208,742	11,201,984	22,006,758

32.4 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기	전기말

공정가치측정 금융자산

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	42,290	42,290

당기손익공정가치측정 금융자산(유동)	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	2,956,022	2,749,600

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	26,525,968	19,701,210

매출채권 및 기타채권	40,207,491	39,943,897

기타 금융자산	20,469,107	19,563,622

합 계	90,200,878	82,000,619

(2) 당분기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기	전기말

공정가치측정금융부채

당기손익공정가치금융부채(유동)	5,284,209	5,284,209

당기손익공정가치금융부채(비유동)	-	-

상각후원가측정 금융부채

매입채무 및 기타채무	41,846,233	33,208,742

차입금(유동)	68,415,074	68,046,618

차입금(비유동)	10,219,777	10,025,130

합 계	125,765,293	116,564,699

(3) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

금융자산

현금및현금성자산	26,525,968	26,525,968	19,701,210	19,701,210

매출채권 및 기타채권	40,207,491	40,207,491	39,943,897	39,943,897

상각후원가측정 금융자산	20,469,107	20,469,107	19,563,622	19,563,622

기타포괄손익공정가치측정금융자산	42,290	42,290	42,290	42,290

당기손익공정가치측정금융자산	2,956,022	2,956,022	2,749,600	2,749,600

합 계	90,200,878	90,200,878	82,000,619	82,000,619

금융부채

매입채무 및 기타채무	41,846,233	41,846,233	33,208,742	33,208,742

차입부채	78,634,851	78,634,851	78,071,748	78,071,748

당기손익공정가치측정금융부채	5,284,209	5,284,209	5,284,209	5,284,209

합 계	125,765,293	125,765,293	116,564,699	116,564,699

당사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	-	-

파생상품부채(신주인수권부사채의 조기상환청구권)	-	-	42,600	42,600

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	-	5,241,609	5,241,609

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

파생상품부채(신주인수권부사채의 조기상환청구권)	BDT모형	이자율변동성

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	BDT모형	이자율변동성

당분기 중 수준3으로 인식되는 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감	평가손익	당분기말

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	-	-

파생상품부채(신주인수권부사채의 조기상환청구권)	42,600	-	-	42,600

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	5,241,609	-	-	5,241,609

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	237,719	259,289

외화환산손익	2,023,056	1,641,622

대손상각비	(245,243)	(6,945)

기타의대손상각비	-	(1,791)

대손상각비 환입	6,504	13

기타의대손상각비 환입	-	14,012

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품거래이익	-	310,526

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	206,422	-

배당금수익	34,000	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,661,982)	(1,360,351)

외화환산손익	(520,181)	(773,803)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	-

사채상환손실	-	-

당기손익 공정가치 금융자산 평가손실	-	-

합 계	80,295	82,572

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	36,713,276	28,180,639

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 모든 재화나 용역수익을 한 시점으로 인식하여 수익창출을 하고 있습니다.

33.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당분기 및 전기말 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

계약에 대한 계약부채(선수금)	1,236,839	798,739

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	274,000	216,000