재영솔루텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 39(전) 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
재영솔루텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

재영솔루텍주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 금형기술을 기반으로 한 핸드폰부품, 반도체IC소켓 및 플라스틱 사출금형과 나노광학부품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 1984년 12월 20일에 설립되었습니다. 지배기업의 발행주식은 2003년 1월 22일 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 지배기업은 인천광역시에 본사 및 제조공장이 위치하고 있고 일본, 베트남 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 41,666백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

재영아이텍(주) 외	14,695,748	17.64

소액주주	68,635,365	82.36

합 계	83,331,113	100

2. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기)

회사명	결산일	업 종	지분율	소재지

재영VINA	12.31	전자부품제조	100%	베트남

JYCO	12.31	전자부품및금형제조	56.67%	일본

재영솔루텍 개성(주)(주1)	12.31	전자부품제조	100%	개성

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

회사명	결산일	업 종	지분율	소재지

재영VINA	12.31	전자부품제조	100%	베트남

JYCO	12.31	전자부품및금형제조	56.67%	일본

재영솔루텍 개성(주)(주1)	12.31	전자부품제조	100%	개성

(주1) 개성공단의 폐쇄로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	지배지분	비지배지분	자본총계

재영VINA	19,511,040	58,333,010	77,844,050	38,876,372	20,695,056	59,571,428	18,272,622	-	18,272,622

JYCO	149,998	3,377,489	3,527,488	3,032,666	301,737	3,334,402	109,421	83,664	193,085

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	지배지분	비지배지분	자본총계

재영VINA	12,952,486	59,370,345	72,322,831	35,021,678	19,569,110	54,590,788	17,732,043	-	17,732,043

JYCO	4,050,835	67,852	4,118,688	3,458,653	334,438	3,793,091	184,516	141,081	325,597

(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 당기순손익	비지배지분 총포괄손익

재영VINA	21,120,139	2,507,373	189,776	189,776	-	-

JYCO	-	(104,146)	(104,071)	(104,071)	(45,094)	(45,094)

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 당기순손익	비지배지분 총포괄손익

재영VINA	22,267,249	(840,769)	(3,320,098)	(3,320,098)	-	-

JYCO	2,541,522	(584,197)	(597,992)	(597,992)	(259,110)	(259,110)

3. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책3.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

5. 부문정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따라 부문에 대한 자원 배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결회사내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결회사의보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	품 목

금형부문	플라스틱 사출금형

나노광학부문	광학부품(렌즈 및 모듈)

(1) 보고부문별 수익 및 성과(당분기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	연결조정	합 계

매출액	14,598,596	78,989,579	(21,120,138)	72,468,037

영업손익	(1,533,298)	3,416,842	108,316	1,991,860

감가상각비	946,460	5,446,100	-	6,392,560

무형자산상각비	3,173	13,201	-	16,374

(전분기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	연결조정	합 계

매출액	22,935,265	84,441,348	(24,417,180)	82,959,433

영업손익	1,842,093	2,193,236	(1,634,758)	2,400,571

감가상각비	1,003,018	5,533,242	-	6,536,260

무형자산상각비	4,503	23,719	-	28,222

(2) 보고부문별 자산(당분기)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	연결조정	합 계

자산	47,917,566	216,526,352	31,466,803	(106,533,031)	189,377,690

부채	40,100,983	114,530,206	47,416,386	(76,990,036)	125,057,539

(전기말)

(단위:천원)

구 분	금형부문	나노광학부문	공통부문	연결조정	합 계

자산	38,566,034	185,047,231	71,440,172	(93,666,370)	201,387,067

부채	48,645,952	105,343,109	48,934,855	(64,141,083)	138,782,833

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 46,905백만원 및 43,959백만원 입니다.(4) 연결회사의 주요 지역별 정보

(단위:천원)

지 역	매출액	비유동자산

당분기	전분기	당분기	전기말

국내	43,013,893	56,029,858	82,386,744	83,036,564

베트남	28,593,295	18,364,642	58,333,010	59,370,345

일본	402,298	1,965,026	-	67,852

중국	458,551	4,934,639	-	-

그외	-	1,665,267	-	-

합계	72,468,037	82,959,433	140,719,754	142,474,761

6. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	MB BANK 외	74,385	34,905	이행보증금

장기금융상품	신한은행등	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	79,385	39,905

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,419,395	-	17,156,258	-

대손충당금(매출채권)	(528,925)	-	(523,061)	-

미수금	1,408,330	724,500	1,818,251	796,761

대손충당금(미수금)	(135,665)	-	(155,773)	-

미수수익	30,390	-	-	-

합 계	16,193,525	724,500	18,295,675	796,761

(2) 손상매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 33에 기재되어 있습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	3,091,585	5,000	34,905	5,000

보증금	-	103,519	-	108,142

합 계	3,091,585	108,519	34,905	113,142

(2) 손상기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 33에 기재되어 있습니다.

9. 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	-	2,726,667	-	2,726,667

파생상품자산	172,815	-	52,941	-

소 계	172,815	2,726,667	52,941	2,726,667

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	6,290	-	6,290

채권	-	36,000	-	36,000

소 계	-	42,290	-	42,290

합 계	172,815	2,768,957	52,941	2,768,957

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	손상차손누계액	취득가액	장부가액	손상차손누계액

기계공업협동조합	600	-	600	600	-	600

한국금형공업협동조합	52,600	52,600	-	52,600	52,600	-

개성공단상회협동조합	20,000	-	20,000	20,000	-	20,000

한국금형기술교육훈련센터	10,000	10,000	-	10,000	10,000	-

제이앤 무림 웨이브 신기술사업투자조합	787,000	793,201	-	787,000	793,201	-

케이브릿지-디에이벨류 신기술투자조합	400,000	385,163	-	400,000	385,163	-

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합1호	500,000	495,530	-	500,000	495,530	-

제이앤 티티유 갤럭시 사모투자합자회사	1,000,000	990,173	-	1,000,000	990,173	-

합 계	2,770,200	2,726,667	20,600	2,770,200	2,726,667	20,600

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92	0.02%	240,000	-	240,000

채권

국민주택채권	36,000	36,000	-

합 계	376,000	42,290	333,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

비상장주식

에큐온캐피탈	1,258	0.00%	100,000	6,290	93,710

(주)경인방송	92	0.02%	240,000	-	240,000

채권

국민주택채권	36,000	36,000	-

합 계	376,000	42,290	333,710

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,876	(474)	10,402	474	(474)	-

제품	5,618,868	(3,089,954)	2,528,914	4,827,636	(3,138,661)	1,688,975

재공품	8,924,399	(4,734,581)	4,189,818	8,493,390	(3,503,253)	4,990,137

원재료	10,731,433	(1,168,190)	9,563,243	13,131,989	(927,855)	12,204,134

저장품	247,799	-	247,799	-	-	-

합 계	25,533,375	(8,993,199)	16,540,176	26,453,489	(7,570,243)	18,883,246

당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산 평가손실(환입)이 당분기 1,422,956천원 및 전기 922,709천원이 포함되어 있습니다.(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 38,186,826천원(전분기: 41,456,549천원) 입니다.(3) 당분기말 현재 재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	191,317	-	128,580	-

선급비용	791,476	61	995,743	60,471

기타	529,813	-	533,178	-

합 계	1,512,606	61	1,657,501	60,471

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	54,932,786	-	-	-	54,932,786

건물	39,755,509	(997,696)	-	-	38,757,813

구축물	2,580,634	(1,875,792)	(17,039)	-	687,803

기계장치	58,863,352	(26,191,115)	(2,347,772)	(5,530)	30,318,935

차량운반구	386,131	(259,532)	-	-	126,599

기타유형자산	17,953,137	(14,168,094)	(370,388)	(15)	3,414,640

사용권자산	6,335,512	(1,179,786)	-	-	5,155,726

건설중인자산	2,499,107	-	-	-	2,499,107

합 계	183,306,168	(44,672,015)	(2,735,199)	(5,545)	135,893,409

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,418,209	-	-	-	51,418,209

건물	35,968,481	(19,752)	-	-	35,948,729

구축물	2,565,077	(1,790,483)	(17,039)	-	757,555

기계장치	57,927,129	(24,172,956)	(2,520,096)	(5,530)	31,228,548

차량운반구	290,024	(218,599)	-	-	71,426

기타유형자산	16,284,957	(12,814,722)	(370,389)	(15)	3,099,831

사용권자산	6,148,451	(939,881)	-	-	5,208,570

건설중인자산	3,069,856	-	-	-	3,069,856

합 계	173,672,184	(39,956,393)	(2,907,524)	(5,545)	130,802,724

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체(주1)	감가상각	기타	당분기말

토지	51,418,209	-	-	3,514,577	-	-	54,932,786

건물	35,948,729	-	-	3,177,760	(976,481)	607,805	38,757,813

구축물	757,555	15,000	-	-	(85,101)	349	687,803

기계장치	31,228,548	1,023,558	(154,393)	1,175,980	(3,631,185)	676,427	30,318,935

차량운반구	71,426	90,114	-	-	(36,900)	1,959	126,599

기타유형자산	3,099,831	1,166,103	-	379,515	(1,286,850)	56,041	3,414,640

사용권자산	5,208,570	321,468	(131,610)	-	(371,870)	129,168	5,155,726

건설중인자산	3,069,856	915,799	-	(1,555,495)	-	68,947	2,499,107

합 계	130,802,724	3,532,042	(286,003)	6,692,337	(6,388,387)	1,540,696	135,893,409

(주1) 당분기 중 투자부동산은 유형자산(토지, 건물)으로 일부 대체 되었습니다(주석 13 참조).(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	매각예정비유동자산 대체 (주1)	감가상각	기타	전분기말

토지	39,342,311	-	-	-	(1,745,579)	-	(65,008)	37,531,724

건물	39,158,246	-	-	103,602	(2,552,949)	(1,173,678)	3,476,239	39,011,460

구축물	1,061,175	-	-	-	(163,959)	(104,991)	(4,629)	787,596

기계장치	28,144,526	7,429,223	(374,213)	187,227	(184,487)	(3,593,615)	3,797,386	35,406,047

차량운반구	111,959	11,639	(1)	-	(10,435)	(34,685)	13,657	92,134

기타유형자산	3,368,245	1,063,672	(10,417)	66,000	(11,060)	(1,314,058)	395,064	3,557,446

사용권자산	5,468,889	-	(1,417)	-	-	(363,026)	778,165	5,882,611

건설중인자산	54,976	3,284,308	-	(253,227)	-	-	173,318	3,259,375

합 계	116,710,327	11,788,842	(386,048)	103,602	(4,668,469)	(6,584,053)	8,564,192	125,528,393

(주1) 일본법인(JYCO) 사업중단에 따른 해당 유형자산은 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석 15 참조).(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물 및 일부 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(4) 사용권자산 및 리스부채

(가) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지이용권	3,174,212	(573,449)	2,600,763	3,093,561	(500,016)	2,593,545

기계장치	2,838,085	(486,727)	2,351,358	2,667,352	(262,433)	2,404,919

차량운반구	323,214	(119,609)	203,605	387,539	(177,431)	210,108

합 계	6,335,511	(1,179,785)	5,155,726	6,148,452	(939,880)	5,208,572

(나) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	1,433,140	2,555,031

증가	299,453	-

감소	(1,214,192)	(995,256)

이자비용	52,443	4,450

환율변동으로 인한 차액	47,992	347,598

기말장부가액	618,836	1,911,823

(다) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	371,869	363,027

이자비용	52,443	55,149

당분기 중 단기리스 및 소액자산리스와 관련하여 비용으로 인식할 금액은 없습니다.

(라) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	483,765	474,633	1,375,614	1,361,816

2년 ~ 5년 이내	156,490	144,203	72,201	71,324

합 계	640,255	618,836	1,447,815	1,433,140

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

토지	719,255	719,255	4,233,832	4,233,832

건물	333,180	333,180	3,510,940	3,510,940

합 계	1,052,435	1,052,435	7,744,772	7,744,772

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소(주1)	당분기말

토지	4,233,832	-	(3,514,577)	719,255

건물	3,510,940	-	(3,177,760)	333,180

합 계	7,744,772	-	(6,692,337)	1,052,435

(주1) 당분기 중 투자부동산은 유형자산(토지, 건물)으로 일부 대체 되었습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	전분기말

토지	3,923,482	-	-	3,923,482

건물	3,680,758	-	(103,602)	3,577,156

합 계	7,604,240	-	(103,602)	7,500,638

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,352	171,387

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-	(103,602)

합 계	11,352	67,785

(4) 당분기와 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	719,255	719,255	4,233,832	4,233,832

건물	333,180	333,180	3,510,940	3,510,940

합 계	1,052,435	1,052,435	7,744,772	7,744,772

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 이 리스들의 기간은 2년 단위이며, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

1년 이내	45,408	228,516

1년 초과	34,056	57,129

합 계	79,464	285,645

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-

소프트웨어	2,240,696	(2,240,696)	-	-

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-

토지이용권	1,362,983	-	(1,362,983)	-

회원권	607,866	-	(435,993)	171,873

합 계	21,170,903	(11,322,394)	(9,676,636)	171,873

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	32,204	(32,204)	-	-

소프트웨어	2,446,973	(2,430,910)	-	16,063

개발비	16,927,154	(9,049,494)	(7,877,660)	-

토지이용권	1,362,983	-	(1,362,983)	-

회원권	607,866	-	(435,993)	171,873

합 계	21,377,180	(11,512,608)	(9,676,636)	187,936

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기타	당분기말

소프트웨어	16,062	-	(16,374)	312	-

회원권	171,873	-	-	-	171,873

합 계	187,935	-	(16,374)	312	171,873

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기 타	전분기말

소프트웨어	51,555	-	(28,222)	4,320	27,653

회원권	171,873	-	-	-	171,873

합 계	223,428	-	(28,222)	4,320	199,526

당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,471백만원과 1,347백만원입니다.

15. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

토지	1,585,599	1,675,159

건물	1,791,890	1,893,101

구축물	71,216	78,804

기계장치	67,257	77,555

차량운반구	-	3,813

기타유형자산	6,772	13,321

합 계	3,522,734	3,741,753

2020년 5월 부품사업부문 및 2022년 6월 종속법인 JYCO를 이사회 결의를 통해 사업중단이 결정됨에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 분류된 매각예정자산을 조기 매각할 계획이며, 매각될 가능성이 있다고 판단하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매입채무	12,232,525	21,230,270

미지급금	3,187,240	3,996,218

미지급비용	2,351,638	2,447,495

합 계	17,771,403	27,673,983

17. 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채, 당기손익공정가치측정 금융부채 및 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입부채

단기차입금	21,593,666	-	20,447,464	-

장기차입금	29,561,168	7,024,430	26,198,598	10,537,000

유동성장기사채	600,000	-	600,000	-

일반사채	-	7,100,000	-	7,100,000

신주인수권부사채	897,893	-	828,319	-

전환사채	17,723,236	-	13,528,766	2,219,493

소 계	70,375,963	14,124,430	61,603,147	19,856,493

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품부채	7,081,533	-	8,408,781	1,378,076

리스부채

리스부채	474,633	144,203	1,361,817	71,323

합 계	77,932,129	14,268,633	71,373,745	21,305,892

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

일반자금대출	신한은행	5.55%	8,000,000	8,000,000

KDB산업은행	4.28~6.01%	8,100,000	9,000,000

수출입은행	6.14%	500,000	500,000

일반자금대출 등	미츠비시도쿄 UFJ은행	1.48%	360,888	381,272

HD BANK	6.4~7.0%	4,632,778	2,566,192

합 계	21,593,666	20,447,464

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	만기일	당분기	전기말

KDB산업은행	일반자금대출	6.33%	2024-01-02	3,477,000	3,477,000

무역금융	5.52%	2023-12-09	1,566,000	1,566,000

에너지이용합리화	2.50%	2028-09-15	1,260,000	1,260,000

신한은행	일반자금대출	6.38~6.88	2023-12-31	6,250,308	6,250,308

회수보증대출	4.60%	2023-12-25	5,918,452	5,918,452

하나은행	일반자금대출	6.43~6.65%	2023-12-31	7,393,838	7,393,838

일반자금대출	6.43%	2023-12-31	1,700,000	1,700,000

무역금융	6.94%	2024-10-12	2,850,000	3,000,000

한국수출입은행	일반자금대출	6.14%	2024-01-02	1,670,000	1,670,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 1차	1.00%	2024-12-04	700,000	700,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 2차	1.00%	2024-04-24	800,000	800,000

개성공단 특별경제교류 협력자금 3차	1.00%	2025-04-21	500,000	500,000

중소기업진흥공단	긴급경안	1.90%	2027-04-30	1,000,000	1,000,000

긴급경안	1.90%	2027-03-10	1,500,000	1,500,000

금융기관 차입금 소계	36,585,598	36,735,598

차감: 유동성대체	(29,561,168)	(26,198,598)

장기차입부채	7,024,430	10,537,000

롯데렌탈 외	리스부채	2.97%	2024-04-30	5,643	12,766

2024-05-17	-	42,080

2024-06-01	-	22,518

2024-06-01	-	22,518

2024-05-31	12,816	27,010

2024-12-20	5,008	7,358

3.20%	2023-07-17	-	2,592

2023-12-11	1,405	6,670

3.98%	2026-01-03	48,903	-

4.33%	2026-02-28	45,734	-

4.32%	2026-03-31	80,369	-

4.34%	2024-07-31	3,727	-

4.36%	2025-06-30	19,974	-

2025-06-30	19,974	-

2025-06-30	49,060	-

닛산파이낸셜 외	리스부채	1.48%	2024-03-31 외	-	66,594

VILC	리스부채	7.50%	2023-12-26	326,223	1,223,033

리스부채 소계	618,836	1,433,139

차감: 유동성대체	(474,633)	(1,361,816)

장기차입리스	144,203	71,323

당분기말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 토지,건물,기계장치 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율을 적용하고 있으며 당분기 중 발생한 이자비용은 52,443원(전분기: 55,149천원)입니다(주석 12(4) 참조).(4) 당분기말 및 전기말 현재 일반사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기일	당분기	전기말

신용보증기금	5.68	2035-11-30	7,700,000	7,700,000

차감 : 유동성 대체	(600,000)	(600,000)

일반사채	7,100,000	7,100,000

(5) 신주인수권부사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기	전기말

신주인수권부사채	2019-11-29	2024-11-29	2.00	950,246	981,456

차감: 사채할인발행차금 및 신주인수권조정	(156,970)	(261,191)

가산: 상환할증금	104,617	108,054

잔액	897,893	828,319

차감:유동성 대체	(897,893)	(828,319)

장기차입부채	-	-

2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

만기일	2024-11-29

신주인수권 행사기간	2020.02.27~2024.10.29

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

만기상환방법	사채의 만기일에 사채 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

조기상환방법	- 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 조기 상환을 청구할 수 있음.- 조기상환일에 적용되는 조기상환수익률은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같음.
※ 조기상환기일 및 조기상환율
2021년 05월 29일: 103.0760%, 2021년 11월 29일: 104.1428%,
2022년 05월 29일: 105.2311%, 2022년 11월 29일: 106.3412%,
2023년 05월 29일: 107.4737%, 2023년 11월 29일: 108.6289%,
2024년 05월 29일: 109.8073%.

행사가액	739 원

사채발행금액	25,000,000 천원

행사가액의 조정	- 행사청구전에 발행 당시의 "시가"를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 다음과 같이 행사가격을조정함. ▶ 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × { (기발행주식수 + 신발행주식수 × 1주당 발행가액 ÷ 시가) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) }▶"시가"는 '당해 발행가액 산정의 기준이 되는 "증권의 발행 및 공시 등에관한 규정" 제5-18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에 따른 기준주가'로 함.이 외에, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 경우, 조정된 "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우 등에는 투자설명의 각 호에 따라 행사가격을 조정함.

3) 당분기 및 전기말 현재 제11회 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

파생상품부채	96,795	204,522

상기 파생상품부채는 당기손익공정가치금융부채로 계상되어 있습니다.

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(6) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기	전기말

제12회 전환사채	2021-03-12	2026-03-12	2.00	20,100,000	21,000,000

제13회 전환사채	2022-01-26	2027-01-26	2.00	4,000,000	4,000,000

차감: 사채할인발행차금 및 전환권조정	(9,027,096)	(14,742,856)

가산: 상환할증금	2,650,332	5,491,115

잔액	17,723,236	15,748,259

차감:유동성 대체	(17,723,236)	(13,528,766)

장기차입부채	-	2,219,493

2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026-03-12

전환권 행사기간	2022-03-12~2026-03-11

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	만기일 또는 조기상환일에 본건 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환시까지 보장수익율로 계산한 금액(다만, 이자지급방법에 따라 기지급된 표면이자를 공제함)을 원금에 가산하여 상환함.

조기상환방법	(조기상환청구권) 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.(매도청구권) 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 이후 1년 9개월이 되는 날까지의 기간 중에 언제라도 발행회사가 지정하는 발행회사의 대주주는 사채 권면총액의 15% 이내에서 매도청구권을 행사할 수 있음.

전환가능주식의 수	30,362,538주

행사가액	662 원

사채발행금액	22,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 함.▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율)▶ 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말함.(i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당발행가격, 전환가격 및 행사가격 등이 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.이 외에 감자, 주식병합 등 “피투자기업” 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.

※ 제12회차 전환사채 인수계약서 제6조의(1) 13항에 의거하여, 2023년 3월 13일 발행회사가 지정한 대주주인 재영아이텍㈜가 5억원, 김승재 대표이사가 3억원을 행사하였습니다.또한 매도청구권 행사에 따른 파생상품거래이익 310,526천원을 금융수익으로 반영하였습니다.※ 제12회차 전환사채 인수계약서 제6조의(1) 13항에 의거하여, 2023년 6월 28일 발행회사가 지정한 대주주인 김승재 대표이사가 1억원을 행사하였습니다.

또한 매도청구권 행사에 따른 파생상품거래이익 38,815천원을 금융수익으로 반영하였습니다.

구 분	제13회 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2027-01-26

전환권 행사기간	2023.01.26~2027.01.25

표면이자율	2.00%

만기보장이자율	4.00%

원금상환방법	전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.

조기상환방법	(조기상환청구권) 사채권자는 본건 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환지급일로 하여 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가능주식의 수	4,981,320 주

행사가액	803원

사채발행금액	4,000,000 천원

전환가액의 조정	- 발행 후 1개월이 되는 날 및 그 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우, 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 금액으로 한다. 전목에 따라 전환가격을 하향조정한 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최고조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)으로 한다. ▶ 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비율) ▶위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 (신규 발행된) 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다. (i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을 발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii)신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 “발행가격 등”이라 한다)이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정한다. (다만, 회사는 투자자의 사전 서명동의 없이 1주당 발행가격 등을 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 위 (i) 내지 (iv)를 실시할 수 없다). 회사의 분할 또는 합병, 회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 전환사채가 전환되었다면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 전환사채의 전환가격을 조정한다. 회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 회사는 투자자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 감자, 주식병합 등 회사 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

※ 2023.05.26 제13회차 전환사채 전환가액이 803원으로 조정되었습니다.

3) 전환사채와 관련하여 당분기말 및 전기말에 인식된 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	172,815	-	52,941	-

파생상품부채	6,984,738	-	8,204,259	1,378,076

※ 상기 파생상품자산과 부채는 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융부채로 각각 계상되어 있습니다.

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채 (유동)	장기종업원충당부채 (비유동)	복구충당부채 (비유동)	판매보증충당부채 (유동)	장기종업원충당부채 (비유동)	복구충당부채 (비유동)

기초	171,041	45,648	216,960	297,166	40,790	199,711

전입(환입)	(47,759)	5,597	14,672	(10,203)	5,609	40,395

사용액	(2,928)	(1,400)	-	(70,523)	-	-

기말	120,354	49,845	231,633	216,439	46,399	240,106

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,679,046	3,513,370

사외적립자산의 공정가치	(1,569,884)	(1,491,186)

퇴직급여채무 금액	2,109,162	2,022,184

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	3,513,370	(1,491,186)	2,022,184

당기근무원가	312,375	-	312,375

순이자원가	126,010	(49,816)	76,194

사외적립자산의 수익	-	141,052	141,052

기업이 납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)

지급액	(272,709)	(69,934)	(342,643)

분기말	3,679,046	(1,569,884)	2,109,162

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	3,622,559	(1,154,749)	2,467,810

당기근무원가	359,232	-	359,232

순이자원가	53,852	(14,855)	38,997

사외적립자산의 수익	-	5,197	5,197

지급액	(428,823)	173,006	(255,817)

분기말	3,606,820	(991,401)	2,615,419

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	312,375	359,232

이자원가	126,010	53,852

사외적립자산의 기대수익	(49,816)	(14,855)

합 계	388,569	398,229

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타(콜론등)	1,569,884	1,491,186

(5) 당분기말과 전분기말 중 당기손익으로 인식한 비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	157,203	177,067

판매비와관리비	231,366	221,163

합 계	388,569	398,230

20. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

선수금	974,649	868,960

예수금	55,086	57,541

기타	822,970	3,774,848

합 계	1,852,705	4,701,349

21. 자본금과 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	83,331,113 주	81,950,194 주

보통주자본금	41,665,557 천원	40,975,097 천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	54,454,804	54,159,388

전환권대가	7,608,276	7,918,618

신주인수권대가	2,941,706	2,969,375

감자차익	1,483,746	1,483,746

기타	278,297	278,297

합 계	66,766,829	66,809,424

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초 보통주식수	81,950,194	40,975,097	54,159,388

전환청구권 행사(*1)	1,359,516	679,758	263,386

신주인수권 행사(*2)	21,403	10,702	32,030

기말 보통주식수	83,331,113	41,665,557	54,454,804

(*1) 당분기 중 전환청구권 1,359,516주가 행사되었습니다.(*2) 당분기 중 신주인수권 21,403주가 행사되었습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유형자산재평가잉여금	17,702,011	17,505,020

해외사업환산손익	(1,155,934)	(1,467,388)

합 계	16,546,077	16,037,632

23. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금(주1)	1,379,000	1,379,000

기타임의적립금	37,046,193	37,046,193

미처리결손금	(99,296,778)	(99,913,804)

합 계	(60,871,585)	(61,488,611)

(주1) 상법 제458조에 의거 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업연도 현금배당금의 10%이상을 적립한 것으로 동 준비금은 결손보전 및 자본전입에만 사용가능합니다.(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(61,488,611)	(51,332,134)

당기순이익(손실)	987,036	(10,885,052)

보험수리적손익(법인세효과 포함)	(936)	(4,054)

기타변동에 따른 증가(감소), 자본	(369,074)	-

기말	(60,871,585)	(62,221,240)

24. 매출, 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,751,108	69,757,370	20,346,981	81,599,880

상품매출	1,206,536	2,710,667	523,237	1,359,552

합 계	23,957,644	72,468,037	20,870,218	82,959,433

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	19,354,143	58,202,497	18,115,809	69,140,473

상품매출원가	1,092,491	2,491,675	541,379	1,304,982

합 계	20,446,634	60,694,172	18,657,188	70,445,455

(3) 당분기와 전분기 중에 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,012,543	3,185,394	1,022,003	3,090,873

퇴직급여	77,121	231,365	76,348	221,162

복리후생비	276,324	852,840	253,981	749,889

임차료	10,068	32,952	18,302	53,115

접대비	181,475	503,260	135,227	482,431

감가상각비	155,115	463,306	175,382	522,941

세금과공과	146,375	214,589	134,302	162,542

대손상각비(환입)	13,319	5,864	(93,519)	62,073

통신비	14,487	40,679	13,881	41,272

지급수수료	358,159	971,240	332,185	1,393,440

운반비	282,567	785,081	279,473	1,028,512

무형자산상각비	454	16,375	9,637	28,223

차량유지비	29,720	79,849	29,932	91,838

연구비	496,081	1,470,770	451,308	1,347,496

기타	289,510	928,440	189,785	837,600

합 계	3,343,318	9,782,004	3,028,227	10,113,407

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,758,681	-	1,758,681

사용된 원재료	36,428,145	-	36,428,145

급여	6,941,629	3,185,394	10,127,023

퇴직급여	157,203	231,365	388,568

복리후생비	1,758,811	852,840	2,611,651

임차료	66,596	32,951	99,547

감가상각비	5,875,979	463,306	6,339,285

세금과공과	6,768	214,590	221,358

기타	7,700,360	4,801,558	12,501,918

합 계	60,694,172	9,782,004	70,476,176

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(759,384)	-	(759,384)

사용된 원재료	42,215,933	-	42,215,933

급여	9,890,346	3,264,612	13,154,958

퇴직급여	177,067	221,162	398,228

복리후생비	2,090,153	750,032	2,840,184

임차료	55,776	58,792	114,568

감가상각비	5,852,228	580,431	6,432,659

세금과공과	17,181	177,811	194,992

기타	10,906,155	5,060,568	15,966,722

합 계	70,445,455	10,113,407	80,558,862

25. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	54,061	99,861	24,747	49,166

외환차익	-	278,201	-	138,536

외화환산이익	-	689,335	-	-

파생상품거래이익	-	349,342	-	117,103

파생상품평가이익	-	2,469,352	-	36,562

신주인수권부사채상환이익	-	1,543	-	12,403

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	-	437,204	437,442

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	-	(358,811)	(25,045)

배당금수익	30,000	90,000	40,000	40,775

소 계	84,061	3,977,634	143,140	806,942

금융비용

이자비용	2,163,238	4,911,959	1,195,637	3,385,634

외환차손	-	168,695	-	118,212

외화환산손실	-	110,137	-	4,075

파생상품평가손실	-	-	1,531,594	10,988,683

당기손익 공정가치 금융자산 평가손실	-	-	(24,092)	(24,092)

소 계	2,163,238	5,190,791	2,703,139	14,472,512

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익

임대료수익	11,352	68,481	57,129	171,387

외환차익	400,294	2,688,831	737,918	2,203,311

외화환산이익	2,500,663	2,756,137	739,544	1,425,999

유형자산처분이익	-	54,124	57,272	98,880

보험금수익	13,842	13,842	-	-

기타	22,008	53,950	636,496	745,705

소 계	2,948,159	5,635,365	2,228,359	4,645,282

기타영업외비용

기타의 대손상각비	465	4,309	44,061	475,754

외환차손	694,430	3,118,187	1,055,149	2,432,373

외화환산손실	1,817,028	2,196,658	(396,624)	884,454

유형자산처분손실	3,817	3,817	-	160,238

기타	11,130	34,109	73,399	155,895

소 계	2,526,870	5,357,080	775,985	4,108,713

27. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	10,731	7,654

자본에 직접 반영된 법인세비용	247	(189,894)

법인세비용(이익)	10,978	(182,240)

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업이익(손실)	1,056,988	(10,728,430)

적용세율(세율:당기 20.9%,전기 22%)에 따른 법인세비용	220,910	(2,360,255)

조정사항

법인세추납액	-	7,654

비공제비용	86,097	82,848

비과세수익	(70,529)	-

기타(세율차이 등)	(225,500)	2,087,513

계속사업손익법인세비용	10,978	(182,240)

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권대가	-	(191,037)

확정급여제도의 재측정요소	247	1,143

합 계	247	(189,894)

(4) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(12,270,781)	626,318	-	(11,644,463)

대손상각한도초과	1,280,505	(232,780)	-	1,047,725

손상차손	698,676	(66,074)	-	632,602

압축기장충당부채	(205,762)	10,288	-	(195,474)

퇴직급여충당부채	772,941	(4,267)	247	768,921

기타	817,779	(87,224)	-	730,555

합계	(8,906,642)	246,261	247	(8,660,134)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(2,365,389)	(2,061,540)

차감 후 이연법인세효과	(11,272,031)	(10,721,674)

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산관련	(8,671,241)	(468,089)	(3,131,451)	(12,270,781)

대손상각한도초과	2,140,905	(860,400)	-	1,280,505

손상차손	695,476	3,200	-	698,676

압축기장충당부채	(205,762)	-	-	(205,762)

퇴직급여충당부채	726,452	95,553	(49,064)	772,941

기타	1,805,519	(966,712)	(21,028)	817,779

합계	(3,508,651)	(2,196,448)	(3,201,543)	(8,906,642)

차감 : 실현가능성 불확실 이연법인세자산	(4,655,888)	-	-	(2,365,389)

차감 후 이연법인세효과	(8,164,539)	-	-	(11,272,031)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,727,948	11,675,395

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	37,903	61,337

소 계	9,765,851	11,736,732

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,751,614)	(18,887,564)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,533)	(191)

소 계	(16,758,147)	(18,887,755)

이연법인세부채 순액	(6,992,296)	(7,151,023)

실현가능성 없는 이연법인세	(3,729,378)	(4,121,008)

합 계	(10,721,674)	(11,272,031)

(6) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말	사유

종속기업 및 관계기업투자	6,577,736	7,043,221	종속기업투자주식 미처분

실현가능성 불확실 이연법인세자산	11,266,178	11,688,634	미래과세소득의 불확실

합 계	17,843,914	18,731,855

(7) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용세무상결손금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업연도	금액	만기일

2017년 발생분	12,057,581	2027년

2018년 발생분	14,977,394	2028년

2021년 발생분	1,554,175	2031년

합계	28,589,149

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기말과 전분기말의 기본주당순손익 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

계속영업당기순이익	1,091,106,377	(10,287,060,264)

중단영업당기순이익	(104,070,548)	(597,991,944)

가중평균유통보통주식수	82,912,422	81,279,090

계속영업주당손익	13	(127)

중단영업주당손익	(1)	(7)

(2) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2023.01.01~2023.09.30	273	81,950,194	22,372,402,962

신주인수권 행사(23.02.16)	2023.02.16~2023.09.30	227	378	85,806

신주인수권 행사(23.02.22)	2023.02.22~2023.09.30	221	14,490	3,202,290

전환권 행사(23.03.13)	2023.03.13~2023.09.30	202	1,208,459	244,108,718

신주인수권 행사(23.05.10)	2023.05.10~2023.09.30	144	6,535	941,040

전환권 행사(23.06.28)	2023.06.28~2023.09.30	95	151,057	14,350,415

합 계	83,331,113	22,635,091,231

가중평균유통보통주식수	82,912,422

(전분기)

(단위:원, 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2022.01.01~2022.09.30	273	80,828,701	22,066,235,373

신주인수권 행사(22.03.31)	2022.03.31~2022.09.30	184	39	7,176

신주인수권 행사(22.04.01)	2022.04.01~2022.09.30	183	107	19,581

신주인수권 행사(22.04.13)	2022.04.13~2022.09.30	171	459	78,489

신주인수권 행사(22.04.29)	2022.04.29~2022.09.30	155	1,420	220,100

신주인수권 행사(22.06.13)	2022.06.13~2022.09.30	110	1,114,827	122,630,970

합 계	81,945,553	22,189,191,689

가중평균유통보통주식수	81,279,090

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권, 전환권이 있습니다. 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자	재영아이텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중에 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익(주1)	매입	기타비용

재영아이텍(주)	377,480	1,500	14,019

(주1) 제12회차 전환사채 인수계약서 제6조의(1) 13항에 의거하여, 발행회사가 지정한 대주주인 재영아이텍㈜이 2023년 3월 13일 매도청구권 5억원을 행사하였습니다.기타수익에는 관련하여 발생한 파생상품거래이익 194,079천원이 포함되어 있습니다.(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	기타수익	매입	기타비용

재영아이텍(주)	425,930	301,609	232,627

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	기타채권	기타채무

재영아이텍(주)	1,679,394	14,543

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

재영아이텍(주)	70,892	2,006,761	10,332,000	114,058

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증에 관한 사항은 주석 30에 기재되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	727,501	727,501

퇴직급여	54,755	54,755

합 계	782,256	782,256

상기 주요 경영진은 연결회사의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

30. 담보제공자산 또는 보증 내용

(1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY, VND)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	46,782,124	20,814,000	차입금(주석17)	6,250,308	신한은행

건물	10,086,233

기계장치	94,988

토지	46,782,124	11,946,681	차입금(주석17)	9,093,838	하나은행

건물	10,086,233

토지	49,712,612	21,660,000	차입금(주석17)	12,837,000	KDB산업은행

건물	14,640,537

기계장치	94,988

토지	55,652,041	9,960,000	차입금(주석17)	7,700,000	신용보증기금

건물	15,565,569

건물(개성공단)	-	9,961,076	주요 약정사항(주석32)	12,487,721	수출입은행

기계장치(개성공단)	-

기타양도담보(개성공단)	-

재고자산	13,345,138	2,821,000	차입금(주석17)	2,170,000	수출입은행

토지	JPY 176,634,000	JPY 310,000,000	차입금(주석17)	JPY 40,000,000	미츠비시도쿄UFJ은행

건물	JPY 198,609,000

건물	VND 408,275,883,326	VND 147,200,000,000	차입금(주석17)	VND 84,079,459,528	HD BANK

기계장치	VND 0	VND 6,086,095,800	차입금(주석17)	VND 5,920,545,201	VILC

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	제공받는자	보증내용	보증받은금액

서울보증보험	한화토탈에너지스 외	외상물품대금 지급보증 등	557,569

한국무역보험공사	KDB산업은행	무역금융대출	1,409,400

신한은행	전자환변동보험 회수보증	5,918,452

합 계	7,885,421

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	무역금융	수출입은행	5,364,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	KDB산업은행	7,696,000

차입금 지급보증	일반자금대출 등	중소기업진흥공단	3,000,000

사채 지급보증	원화지급보증	신용보증기금	7,700,000

차입금 지급보증	원화지급보증	무역보험공사	7,327,852

재영아이텍㈜	담보(건물)	일반자금대출	하나은행	3,600,000

합 계	34,687,852

(4) 연결회사는 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 123,432백만원)에 가입하고 있으며, 해당 보험내역은 하기와 같은 금융기관에 질권 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증받은금액

신한은행	13,678,838

하나은행	13,678,838

KDB산업은행	10,669,419

합 계	38,027,095

31. 우발부채 및 소송현황(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

기업구매카드	신한은행	1,053,000	579,984

하나은행	2,000,000	206,173

일반자금대출	하나은행	10,393,838	10,243,838

신한은행	20,168,760	20,168,760

KDB산업은행	13,337,000	12,837,000

수출입은행	2,170,000	2,170,000

중소기업진흥공단	2,500,000	2,500,000

미츠비시도쿄UFJ은행	360,888	360,888

HD BANK	4,632,778	4,632,778

당좌대출	하나은행	800,000	-

신한은행	500,000	-

무역금융	하나은행	1,700,000	1,700,000

KDB산업은행	1,566,000	1,566,000

종합통장대출	신한은행	100,000	-

경협보험약정	수출입은행	7,000,000	7,000,000

유동자산피해지원	수출입은행	421,593	421,593

투자자산피해지원	수출입은행	3,268,305	3,268,305

융자경협자금(특별)	수출입은행	2,300,000	2,000,000

합 계	74,272,162	69,655,319

(2) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익(손실)	1,046,009	(10,546,190)

(2) 조정사항	8,869,110	21,731,548

이자비용	4,911,959	3,385,633

이자수익	(99,861)	(49,166)

배당금수익	(90,000)	(40,775)

법인세비용	10,978	(182,240)

퇴직급여	388,569	398,228

감가상각비	6,381,502	6,273,121

투자부동산감가상각비	-	103,602

무형자산상각비	16,375	28,223

대손상각비(환입)	5,864	62,073

기타의 대손상각비(환입)	(20,224)	475,754

공정가치금융자산처분이익	-	(437,442)

외화환산이익	(3,445,473)	(1,425,999)

외화환산손실	2,306,795	888,529

유형자산처분이익	(54,124)	(98,880)

유형자산처분손실	3,817	160,238

매각예정자산손상차손	24,435	-

기타충당부채전입액	9,000	8,523

파생상품평가이익	(2,469,352)	(36,561)

파생상품평가손실	-	10,988,684

품질보증비용	(47,759)	(10,203)

재고자산평가손실	1,387,494	1,368,760

신주인수권부사채상환이익	(1,543)	(12,403)

파생상품거래이익	(349,342)	(117,103)

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	-	25,045

당기손익 공정가치 금융자산 평가손실	-	(24,092)

(3) 운전자본의 변동	(8,198,498)	(8,214,942)

매출채권의 감소(증가)	2,243,139	2,642,963

미수금의 감소(증가)	2,330,889	15,175,303

선급금의 감소(증가)	(62,010)	138,275

선급비용의 감소(증가)	207,234	353,180

선납세금의 감소(증가)	(8,125)	(432,218)

기타당좌자산의 감소(증가)	40,810	1,750

재고자산의 감소(증가)	393,481	(6,865,751)

매입채무의 증가(감소)	(11,187,263)	(15,189,466)

미지급금의 증가(감소)	(695,654)	(4,264,533)

선수금의 증가(감소)	105,689	269,342

예수금의 증가(감소)	(2,980)	6,926

미지급비용의 증가(감소)	1,321,931	(1,533,295)

기타유동부채의 증가(감소)	(2,951,906)	1,794,688

기타충당부채의 감소	(2,928)	(70,523)

퇴직금지급액	(272,708)	(428,823)

장기종업원급여지급액	4,197	5,609

사외적립자산의 감소	(30,065)	173,006

미수법인세환급액 감소(증가)	305,897	5,120

장기선급비용의 증가(감소)	61,873	3,506

합 계	1,716,621	2,970,415

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

파생상품자산의 유동성 대체	-	766,766

전환사채의 유동성 대체	-	13,107,406

장기리스부채의 유동성 대체	-	1,124,352

장기사채의 유동성대체	-	7,700,000

전환사채의 전환	-	335,221

파생상품부채의 유동성 대체	1,378,076	8,538,046

재고자산에서 건설중인자산으로 대체	674,171	-

사용권자산 취득	321,468	-

사용권자산 처분	76,737	-

장기차입금의 유동성 대체	3,512,570	-

전환사채의 행사	900,000	-

투자부동산에서 유형자산으로 대체	6,692,337	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기사채	일반사채	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	장기리스부채	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	신주인수권부사채

전기초	(21,967,721)	(8,771,583)	-	(29,723,065)	(3,760,000)	(1,254,421)	(1,301,858)	-	(12,565,332)	(1,224,522)	(80,568,502)

이자비용	16,064	-	-	(13,880)	-	63,988	(109,475)	(826,385)	(978,291)	(140,732)	(1,988,711)

현금흐름	1,504,193	471,583	600,000	61,347	(3,300,000)	1,168,625	-	-	(4,000,000)	536,936	(2,957,316)

유동성대체	-	7,700,000	(7,700,000)	3,477,000	(3,477,000)	(1,340,009)	1,340,009	(12,702,381)	12,702,381	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	-	-	-	2,621,749	-	2,621,749

전기말	(20,447,464)	(600,000)	(7,100,000)	(26,198,598)	(10,537,000)	(1,361,817)	(71,323)	(13,528,766)	(2,219,493)	(828,319)	(82,892,779)

당기초	(20,447,464)	(600,000)	(7,100,000)	(26,198,598)	(10,537,000)	(1,361,817)	(71,323)	(13,528,766)	(2,219,493)	(828,319)	(82,892,779)

이자비용	(221,210)	-	-	-	-	(17,782)	32,147	(1,808,938)	(99,650)	(81,525)	(2,196,957)

현금흐름	(924,992)	-	-	150,000	-	1,044,669	-	-	-	27,603	297,279

유동성대체	-	-	-	(3,512,570)	3,512,570	(216,441)	216,441	(2,369,048)	2,369,048	-	-

기타비현금거래	-	-	-	-	-	76,737	(321,468)	(16,484)	(49,906)	(15,653)	(326,772)

당분기말 순부채	(21,593,666)	(600,000)	(7,100,000)	(29,561,168)	(7,024,430)	(474,633)	(144,203)	(17,723,236)	-	(897,893)	(85,119,230)

33. 금융상품 및 위험관리

33.1 금융위험관리연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율위험, 이자율, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

33.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사 내 지배기업과 종속기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한기업 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	88,066,389	76,677,293	76,695,694	63,641,443

JPY	2,914,356	113,276	2,916,875	249,271

합 계	90,980,745	76,790,569	79,612,569	63,890,714

연결회사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	1,138,910	5,651,963	(1,138,910)	(5,651,963)

JPY	280,108	266,760	(280,108)	(266,760)

합 계	1,419,018	5,918,723	(1,419,018)	(5,918,723)

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	10,893,895	30,634,449

금융부채	(80,256,925)	(35,533,084)

합 계	(69,363,030)	(4,898,635)

변동이자율

금융부채	(11,943,838)	(12,093,838)

2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(119,438)	119,438	(120,938)	120,938

33.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

당분기말

기대 손실률	0.13%	12.53%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액	14,685,232	256,469	74,064	403,630	15,419,395

손실충당금	19,104	32,127	74,064	403,630	528,925

전기말

기대 손실률	0.10%	24.22%	72.37%	100.00%	-

총 장부금액	16,550,471	38,383	256,538	310,866	17,156,258

손실충당금	17,254	9,296	185,646	310,866	523,061

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	523,061	631,954

전입(환입)	5,864	62,073

당분기말 손실충당금	528,925	694,027

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 손상된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 장단기금융상품, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 장단기금융상품의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금

당분기	전분기

기초	155,773	292,248

전입(환입)	(20,108)	475,754

중단영업	-	389

당분기말 손실충당금	135,665	768,391

(4) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

매출채권	5,864	62,073

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산	(20,108)	475,754

합 계	(14,244)	537,827

당분기 현재 연결회사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(당분기: 20,782,718천원, 전분기: 16,291,096천원)

33.1.3 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성 차입부채의 만기연장과 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 추후 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	12,207,298	-	-	12,207,298

미지급금	3,187,240	-	-	3,187,240

미지급비용	2,351,638	-	-	2,351,638

단기차입금	22,446,477	-	-	22,446,477

유동성장기부채	30,051,550	-	-	30,051,550

유동성리스부채	483,765	-	-	483,765

신주인수권부사채	163,109	1,083,977	-	1,247,086

전환사채	3,470,564	4,059,505	34,688,751	42,218,820

유동성장기사채	605,696	-	-	605,696

일반사채	404,385	972,094	8,350,046	9,726,525

장기리스부채	-	-	-	-

장기차입금	1,252,580	1,962,517	7,368,132	10,583,229

합 계	76,624,302	8,078,093	50,406,929	135,109,324

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	21,230,270	-	-	21,230,270

미지급금	3,996,218	-	-	3,996,218

미지급비용	2,447,495	-	-	2,447,495

단기차입금	20,761,378	-	-	20,761,378

유동성장기부채	27,528,209	-	-	27,528,209

유동성리스부채	1,446,474	-	-	1,446,474

신주인수권부사채	20,657	1,053,554	(1,811)	1,072,400

전환사채	22,638,130	515,835	4,275,141	27,429,106

유동성장기사채	631,186	-	-	631,186

일반사채	403,280	404,385	11,504,039	12,311,704

장기리스부채	1,162	32,711	39,176	73,049

장기차입금	1,447,057	9,805,373	23,319,488	34,571,918

합 계	102,551,516	11,811,858	39,136,033	153,499,407

33.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	125,032,313	138,782,832

자본	64,320,150	62,604,235

부채비율	194.39%	221.68%

33.3. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기	전기말

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익공정가치 금융자산	42,290	42,290

당기손익 공정가치 측정 금융자산

당기손익 공정가치 금융자산(유동)	172,815	52,941

당기손익 공정가치 금융자산(비유동)	2,726,667	2,726,667

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	7,624,496	15,921,260

매출채권 및 기타채권	16,892,797	18,295,675

기타 금융자산	3,200,104	148,047

합 계	30,659,169	37,186,880

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융부채

당기손익 공정가치 금융부채(유동)	7,081,533	8,408,781

당기손익 공정가치 금융부채(비유동)	-	1,378,076

상각후원가

매입채무	17,746,177	27,673,983

차입금(유동)	70,850,597	62,964,964

차입금(비유동)	14,268,633	19,927,816

합 계	109,946,940	120,353,620

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

금융자산

현금및현금성자산	7,624,496	7,624,496	15,921,260	15,921,260

매출채권 및 기타채권	16,892,797	16,892,797	18,295,675	18,295,675

기타 상각후원가 측정 금융자산	3,200,104	3,200,104	148,047	148,047

기타포괄손익공정가치측정금융자산	42,290	42,290	42,290	42,290

당기손익공정가치측정금융자산	2,899,482	2,899,482	2,779,608	2,779,608

합 계	30,659,169	30,659,169	37,186,880	37,186,880

금융부채

매입채무 및 기타채무	17,746,177	17,746,177	27,673,983	27,673,983

차입금	85,119,230	85,119,230	82,892,779	82,892,779

당기손익공정가치측정금융부채	7,081,533	7,081,533	9,786,857	9,786,857

합 계	109,946,940	109,946,940	120,353,619	120,353,619

연결회사는 금융자산 및 금융부채의 할인 등에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가액과 장부가액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	172,815	172,815

파생상품부채(신주인수권부사채의 조기상환청구권)	-	-	96,795	96,795

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	-	6,984,738	6,984,738

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

파생상품부채(신주인수권부사채의 조기상환청구권)	BDT모형	이자율변동성

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	BDT모형	이자율변동성

당분기 중 수준3으로 인식되는 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감	평가손익	기 말

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	52,941	(2,269)	122,143	172,815

파생상품부채(신주인수권부사채의 조기상환청구권)	204,522	(6,504)	(101,223)	96,795

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	9,582,335	(351,611)	(2,245,986)	6,984,738

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	99,861	49,166

외화환산손익	3,438,178	9,882,342

대손상각비	(31,455)	(210,631)

기타의대손상각비	(4,309)	(475,754)

대손상각비 환입	25,591	148,558

기타의대손충당금환입	24,533	-

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품거래이익	349,342	117,103

파생상품평가이익	2,469,352	36,561

당기손익공정가치측정금융자산평가익	-	(25,045)

당기손익공정가치측정금융자산처분익	-	437,442

신주인수권부사채상환이익	1,543	12,403

배당금수익	90,000	40,775

상각후원가 금융부채

이자비용	(4,911,959)	(3,385,633)

외화환산손익	(2,299,500)	(9,344,872)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	(10,988,684)

당기손익 공정가치 금융자산 평가손실	-	24,092

합 계	(748,823)	(13,682,177)

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

34.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	72,468,037	82,959,433

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 모든 재화나 용역수익을 한 시점으로 인식하여 수익창출을 하고 있습니다.

34.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

계약에 대한 계약부채	974,649	868,960

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	438,000	164,500

35. 중단영업(1) 2022년 6월 중 지배기업 이사회결의를 통해 종속기업인 JYCO에 대한 영업을 중단하기로 결정하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	837,491

매출원가	-	1,032,342

매출총이익	-	(194,851)

판매비와관리비	104,146	389,347

영업이익	(104,146)	(584,197)

영업외수익	5,419	8,105

영업외비용	5,343	21,900

법인세비용차감전 순이익	(104,070)	(597,992)

법인세비용	1	-

중단영업이익	(104,071)	(597,992)

(3) 당분기와 전분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(209,791)	(472,882)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	9,357	12,038

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(11,095)	(431,060)

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(211,529)	(891,903)

V. 기초의 현금및현금성자산	225,578	1,208,681

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,765)	(45,404)

VII. 중단영업으로 인한 현금및현금성자산	11,284	271,374