유아이엘 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 3분기	매출채권	35,062,859	(249,716)	0.71%

미수금	5,425,086	-	0.00%

대여금	4,769,267	-	0.00%

합계	45,257,212	(249,716)	0.55%

제 39기	매출채권	32,606,585	(229,013)	0.7%

미수금	1,473,408	-	0.0%

대여금	5,362,140	-	0.0%

합계	39,442,133	(229,013)	0.6%

제38기	매출채권	25,544,965	(316,313)	1.2%

미수금	1,465,560	-	0.0%

대여금	4,148,870	(34,000)	0.8%

합계	31,159,396	(350,313)	1.1%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제40기 3분기	제 39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	229,013	350,313	603,415

2. 순대손처리액(①－②±③)	20,703	(79,056)	(344,263)

① 대손처리액(상각채권액)	(79,056)	(424,673)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	20,703	-	80,410

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(42,244)	91,161

4. 기말 대손충당금 잔액합계	249,716	229,013	350,313

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과3년 이하

일반	34,686,572	1,021	249,716	34,937,309

특수관계자	125,550	125,550

합계	34,812,122	1,021	-	249,716	35,062,859

구성비율	99.3%	0.0%	0.0%	0.7%	100.0%

나. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산 현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제40기 3분기	제39기	제38기

휴대폰 부품	제 품	11,830	15,015	14,185

상 품	616	57	10

재공품	706	950	543

원재료	2,303	2,386	1,702

미착품	20	2	124

합 계	15,475	18,411	16,563

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.44%	8.65%	7.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.86	17.07	27.1

2) 재고자산 실사 내역(1) 실사일자 : 당사는 2021년 당분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 9월 30일 재고실사를 하였습니다.(2) 감사인의 입회여부 : 당사의 동 일자 재고실사에는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사가 입회하지 않았습니다. (3) 재고자산 평가손실충당금 현황

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	16,319	(4,489)	11,830

상 품	616	-	616

재공품	706	-	706

원재료	4,205	(1,902)	2,303

미착품	20	-	20

합 계	21,866	(6,391)	15,475

(4) 기타 사항 : 제품은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

다. 공정가치평가 내역1) 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위 험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	30,824,415	48,113,924

기타상각후원가측정금융자산	14,748,941	489,250

매출채권	34,813,143	32,377,573

대여금및수취채권	10,772,086	7,601,640

당기손익-공정가치측정금융자산	1,141,445	1,260,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	183	87

금융자산 합계	92,300,213	89,842,474

금융부채

상각후원가측정금융부채

단기차입금	10,000,000	10,000,000

전환사채	7,448,567	8,464,133

매입채무	27,293,896	23,977,029

기타금융부채	5,967,232	5,794,846

당기손익-공정가치측정금융부채

유동파생상품부채	4,577	254

금융부채 합계	50,714,272	48,236,262

금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 평가하였습니다. 그 외 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,141,445	-	1,141,445

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	183	-	-	183

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,577	4,577

전기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,260,000	-	1,260,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	87	-	-	87

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	254	254

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말-

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	1,141,445	2	현금흐름할인법	할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

유동파생상품부채	4,577	3	LSMC모형	할인율 등

전기말 -

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	1,260,000	2	현금흐름할인법	할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

유동파생상품부채	254	3	LSMC모형	할인율 등

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 경영지원팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 재무담당이사 및 감사위원회와협의합니다.

(5) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

4) 유형자산 재평가 연결회사는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일(2020년 11월 20일)의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 예일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 예일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치 (단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	10,789,502	10,789,502	-	-	10,962,462	10,962,462