유아이엘 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 43 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 42 기 : 2023년 12월 31일 현재
유아이엘 주식회사

1. 일반사항

유아이엘 주식회사(이하 "회사")는 1982년 7월 1일에 휴대폰용 부품 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 8월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 회사는 경기도 파주시 광탄면에 본사 및 공장이 위치하고 있습니다.

회사는 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 2024년 12월 31일 현재 수권주식수는 50,000,000주이며, 납입자본금은 11,142,469천원(보통주식 21,784,936주, 액면 500원)입니다.

회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜유아이엘홀딩스	7,934,280	36.42	7,934,280	36.42

㈜케이티씨	2,552,616	11.72	2,552,616	11.72

자기주식	502,042	2.30	800,000	3.67

대표이사 및 등기임원	331,467	1.52	91,000	0.42

기타	10,464,531	48.04	10,407,040	47.77

합 계	21,784,936	100	21,784,936	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	3 ~ 4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

2.8 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10 년

기타의무형자산	5 년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내 에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 고객에게 임대 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객은 기업의 수행에서 효익을동시에 얻고 소비하므로 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.16 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기구로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

3.2 비금융자산의 손상

현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다(주석 12, 13 및 15 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 일정기간 동안 주요 외화 별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율의 변동위험을 최소화하는 것입니다.

당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채 내역의 달러화 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD).

구 분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	8,442,689	6,915,569

매출채권	14,659,674	13,304,607

미수금	-	66,284

대여금	-	5,000,000

금융부채

매입채무	4,478,622	991,843

미지급금	922	8,348

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	2,165,406	2,476,994	2,165,406	2,476,994

하락시	(2,165,406)	(2,476,994)	(2,165,406)	(2,476,994)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자수익의 최대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간 말 현재 변동금리부 차입금보다 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금은 계약단위 고정금리를 적용하며, 시장이자율 변동에 따른 이자비용의 변동될 위험은 고려하지 않았습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 세후 이익 및 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율	상승시	25,322	17,636	25,322	17,636

하락시	(25,322)	(17,636)	(25,322)	(17,636)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다(단위: 천원).

구 분	정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	21,145,571	-	-	-	21,145,571

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액 - 매출채권	18,080,961	-	-	-	18,080,961

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	손실충당금

당기	전기

기초	-	-

당기 인식(환입)된 금액	-	-

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	전기

매출채권	-	-

기타금융자산	-	-

대손상각비(환입)	-	-

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다.

(1) 유동성 약정회사는 당기말 현재 KB국민은행과 2,000백만원의 구매카드 발행 한도약정을 체결하고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	합계

단기차입금	9,000,000	-	-	9,000,000

매입채무	8,386,112	-	-	8,386,112

기타금융부채	692,964	-	93,000	785,964

리스부채	120,953	87,408	58,190	266,551

금융보증계약	12,000,000	-	-	12,000,000

합 계	30,200,029	87,408	151,190	30,438,627

전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	합계

단기차입금	9,412,987	-	-	9,412,987

매입채무	4,251,608	-	-	4,251,608

기타금융부채	721,255	-	5,000	726,255

리스부채	98,795	91,315	106,857	296,967

금융보증계약	2,626,000	-	-	2,626,000

합 계	17,110,645	91,315	111,857	17,313,817

4.2 자본위험관리

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,242,640	9,269,204

차감: 현금및현금성자산	(26,511,759)	(16,466,206)

순부채	(17,269,119)	(7,197,002)

자본총계	122,811,013	106,990,563

총자본	122,811,013	106,990,563

자본조달비율(*)	-	-

(*) 회사는 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	26,511,759	16,466,206

대여금및수취채권	4,313,523	13,207,475

매출채권	21,145,571	18,080,961

기타상각후원가측정금융자산	19,910,247	19,781,630

소 계	71,881,100	67,536,272

당기손익-공정가치측정금융자산	12,977,035	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	67	101

금융자산 합계	84,858,202	67,536,373

금융부채

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	9,000,000

매입채무	8,386,112	4,251,608

기타금융부채	1,558,638	726,255

리스부채	242,640	269,204

금융부채 합계	19,187,390	14,247,067

금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 평가하였습니다. 그외 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,078,975	2,898,060	12,977,035

기타포괄손익-공정가치금융자산	67	-	-	67

전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	101	-	-	101

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

1) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준2로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 투입변수에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	시장접근법	저축성보험	공시이율

2) 당기말 현재 회사는 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익공정가치측정금융자산	2,898,060	순자산가치법	성장율, 할인율 등	할인율	할인율
5% ~ 15%

(4) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	26,511,759	16,466,206

대여금및수취채권	4,313,523	13,207,475

매출채권	21,145,571	18,080,961

기타상각후원가측정금융자산	19,910,247	19,781,630

소 계	71,881,100	67,536,272

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	2,898,060	-

장기금융상품	10,078,975	-

소 계	12,977,035	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	67	101

소 계	67	101

합 계	84,858,202	67,536,373

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	9,000,000

매입채무	8,386,112	4,251,608

기타금융부채	1,558,638	726,255

리스부채	242,640	269,204

합 계	19,187,390	14,247,067

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	1,849,152	2,230,047

외환차익	2,249,255	766,204

외화환산이익	1,532,816	637,704

상각후원가측정금융부채

이자비용	(421,397)	(453,838)

외환차손	(154,850)	(118,005)

외화환산이익(손실)	(222,830)	13,641

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손실	(3,524)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	(34)	6

7. 부문정보

(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 부품 제조 및 판매의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고부문	품목	당기	전기

제품판매	휴대폰 부품	24,962,051	25,521,137

전자담배 부품	6,601,664	18,454,693

상품판매	제품 외	4,850,195	12,753,243

용역수익	62,200	95,199

기타수익	16,207,750	13,593,634

합 계	52,683,860	70,417,906

(3) 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

국내	24,368,467	36,964,956

말레이시아	1,650,329	-

베트남	22,664,633	29,865,077

인도	3,948,220	3,587,873

기타	52,211	-

합 계	52,683,860	70,417,906

(4) 당기 및 전기 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

업체명	소재지	당기	전기

매출액	매출비중	매출액	매출비중

고객 A	베트남	21,093,821	40%	28,417,872	40%

고객 B	국내, 베트남	13,225,596	25%	11,567,226	16%

고객 C	국내	3,600,223	7%	17,327,482	25%

(5) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	52,649,660	70,393,906

기타 원천으로부터의 수익	34,200	24,000

총 수익(손익계산서 상 매출액)	52,683,860	70,417,906

(6) 회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

부문 수익

외부고객으로부터 수익	52,649,660	70,393,906

수익인식 시점

한 시점에 인식	47,142,779	66,516,814

기간에 걸쳐 인식	5,506,881	3,877,092

합 계	52,649,660	70,393,906

(7) 회사는 고객과의 계약 관련하여 198,024 천원을 선수금으로 인식하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

계약부채와 관련된 수익	176,824	31,440

8. 매출채권

(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,145,571	18,080,961

차감: 대손충당금	-	-

매출채권(순액)	21,145,571	18,080,961

(2) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다(단위: 천원).

9. 대여금및수취채권

대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	600,107	-	2,726,641	-

미수수익	156,747	-	479,519	-

대여금	-	3,000,000	6,447,000	3,000,000

보증금	-	587,636	-	613,852

차감: 현재가치할인차금	-	(30,967)	-	(59,537)

합 계	756,854	3,556,669	9,653,160	3,554,315

10. 금융자산

금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

단기금융상품	19,910,247	-	19,781,630	-

당기손익-공정가치측정금융자산

장기금융상품	-	10,078,975	-	-

수익증권	-	2,898,060	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	67	-	101

합 계	19,910,247	12,977,102	19,781,630	101

11. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,305,982	(296,779)	1,009,203	1,538,798	(554,708)	984,090

상품	-	-	-	4,949	-	4,949

재공품	97,267	-	97,267	32,242	-	32,242

원재료	250,785	(108,961)	141,824	210,635	(137,768)	72,867

미착품	34,617	-	34,617	227,225	-	227,225

합 계	1,688,651	(405,740)	1,282,911	2,013,849	(692,476)	1,321,373

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 27,341백만원(전기: 46,954백만원)입니다(주석 25 참조).

12. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

종속기업	UIL International Ltd.	자회사에 대한 관리	홍콩	12월	100	25,826,353	42,364,593	25,826,353	100	25,684,618	38,680,124	25,756,076

(주)H(주2)	휴대폰용 부품 제조	대한민국	12월	-	-	-	-	60	1,680,000	303,106	181,863

UIL (Dongguan) Electronics Co., Ltd.(주1)	금형 제조	중국	12월	100	266,979	254,509	266,980	100	266,979	233,362	266,979

소 계	26,093,332	42,619,102	26,093,333	27,631,597	39,216,592	26,204,918

관계기업	(주)대일하이테크(주3)	휴대폰용 부품 제조	대한민국	12월	-	-	-	-	30	2,460,000	2,409,382	1,377,789

(주)H(주2)	휴대폰용 부품 제조	대한민국	12월	50	2,946,787	1,731,079	1,731,079	-	-	-	-

소 계	2,946,787	1,731,079	1,731,079	2,460,000	2,409,382	1,377,789

합 계	29,040,119	44,350,181	27,824,412	30,091,597	41,625,974	27,582,707

(주1) 전기 중 설립 취득하였습니다.

(주2) 당기 중 보유지분 10%를 매각하여 관계기업으로 분류되었습니다.

(주3) 당기 중 보유지분 전부를 매각하였습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 종속기업 임직원에게 주식기준보상을 부여하고 있습니다. 이에 대한 주식보상비용을 인식함에 따라 종속기업투자주식의 취득원가가 증가하였습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 (주)H 발행한 제 3회 무기명식 사모 전환사채에 대하여 지급보증을 제공함에 따라 관계기업투자주식의 취득원가와 금융보증부채 금액이 1,132,832천원 증가하였습니다(주석 32 참조).(4) 회사는 당기 중 (주)대일하이테크의 보유지분 전부를 매각하여 지분법적용투자주식손상차손환입 1,082백만원 및 지분법투자처분이익 540백만원을 인식하였습니다.

(5) 회사는 당기 중 ㈜H 보유지분 10%를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 분류하였으며, 연결대상투자주식손상차손환입 1,912백만원과 관계기업투자 주식 장부금액에 대하여 지분법적용투자주식손상차손 1,216백만원을 각각 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,825,425	19,307,016	2,376,966	15,786,446	124,022	2,553,317	71,773	52,044,965

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,053)	(1)	(10,856)	-	(769,248)

감가상각누계액	-	(5,608,895)	(1,944,845)	(14,933,424)	(124,013)	(2,425,667)	-	(25,036,844)

장부가액	11,825,425	12,951,213	423,691	849,969	8	116,794	71,773	26,238,873

기중변동

취득	-	-	-	51,250	-	-	312,374	363,624

처분	-	-	-	(2,461)	(2)	(1)	-	(2,464)

감가상각	-	(471,868)	(86,458)	(418,357)	(3,525)	(45,690)	-	(1,025,898)

타계정대체	-	-	-	187,292	56,393	68,689	(382,374)	(70,000)

기타	1,357,564	-	-	-	-	-	-	1,357,564

기말

취득원가	13,182,989	19,307,016	2,376,966	15,996,454	144,295	2,584,006	1,773	53,593,499

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,053)	(1)	(10,856)	-	(769,248)

감가상각누계액	-	(6,080,763)	(2,031,303)	(15,325,708)	(91,420)	(2,433,358)	-	(25,962,552)

장부가액	13,182,989	12,479,345	337,233	667,693	52,874	139,792	1,773	26,861,699

전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,825,425	19,307,016	2,376,966	16,994,164	138,207	2,938,766	6,025	53,586,569

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,054)	(1)	(10,857)	-	(769,250)

감가상각누계액	-	(5,137,028)	(1,843,029)	(15,668,087)	(138,197)	(2,836,091)	-	(25,622,432)

장부가액	11,825,425	13,423,080	525,507	1,323,023	9	91,818	6,025	27,194,887

기중변동

취득	-	-	-	-	-	-	416,782	416,782

처분	-	-	-	(145,619)	(1)	(7,488)	(1,456)	(154,564)

감가상각	-	(471,867)	(101,816)	(587,556)	-	(47,588)	-	(1,208,827)

타계정대체	-	-	-	260,120	-	80,051	(349,579)	(9,408)

기말

취득원가	11,825,425	19,307,016	2,376,966	15,786,446	124,022	2,553,317	71,773	52,044,965

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,053)	(1)	(10,856)	-	(769,248)

감가상각누계액	-	(5,608,895)	(1,944,845)	(14,933,424)	(124,013)	(2,425,667)	-	(25,036,844)

장부가액	11,825,425	12,951,213	423,691	849,969	8	116,794	71,773	26,238,873

(2) 회사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일(2024년 10월 31일)의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 회사와 독립적인 예일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 예일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	13,182,989	13,182,989	-	-	11,825,425	11,825,425

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	11,825,425	11,825,425

재평가이익	1,357,564	-

기말 잔액	13,182,989	11,825,425

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정,개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정,지역요인, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)

(6) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 당기말 금액은 6,151백만원(전기: 6,151백만원)입니다.

14. 리스

회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	47,653	47,672

차량운반구	187,564	219,196

합 계	235,217	266,868

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	104,396	85,144

비유동	138,244	184,060

합 계	242,640	269,204

당기 중 증가된 사용권자산은 93백만원(전기: 114백만원) 입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	38,773	40,929

차량운반구	81,506	54,762

소 계	120,279	95,691

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,962	6,709

리스해지이익	372	561

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	963	10,308

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,174	19,005

당기 중 리스 및 비리스요소의 총 현금유출은 152백만원(전기: 131백만원) 입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초

취득원가	154,664	1,442,289	4,511,206	6,108,159

손상및상각누계액	(145,949)	(275,589)	(4,429,606)	(4,851,144)

장부가액	8,715	1,166,700	81,600	1,257,015

기중변동

상각	(941)	-	(21,600)	(22,541)

기말

취득원가	154,664	1,442,289	4,511,206	6,108,159

손상및상각누계액	(146,890)	(275,589)	(4,451,206)	(4,873,685)

장부가액	7,774	1,166,700	60,000	1,234,474

전기

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초

취득원가	145,256	1,442,289	4,547,706	6,135,251

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(4,444,506)	(4,920,351)

장부가액	-	1,111,700	103,200	1,214,900

기중변동

상각	(693)	-	(21,600)	(22,293)

대체	9,408	-	-	9,408

손상차손/환입	-	55,000	-	55,000

기말

취득원가	154,664	1,442,289	4,511,206	6,108,158

손상및상각누계액	(145,949)	(275,589)	(4,429,606)	(4,851,145)

장부가액	8,714	1,166,700	81,600	1,257,014

16. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	314,059	10,666

선급비용	29,907	59,238

부가세대급금	206,884	213,385

합 계	550,850	283,289

17. 차입금

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	한국수출입은행	-	-	-	9,000,000

KB국민은행	2025-05-31	4.48	9,000,000	-

합 계	9,000,000	9,000,000

18. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,386,112	-	4,251,608	-

기타금융부채

미지급금	691,859	-	661,310	-

미지급비용	1,105	-	3,676	-

임대보증금	-	93,000	-	5,000

금융보증부채	772,673	-	56,269	-

기타금융부채 소계	1,465,637	93,000	721,255	5,000

합 계	9,851,749	93,000	4,972,863	5,000

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	차입금	매입채무	차입금

공급자금융약정 부채	321,738	-	366,241	-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	78,647	-	172,471	-

19. 기타부채

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	198,024	-	176,824	-

예수금	162,988	-	104,431	-

종업원급여부채	1,248,936	101,166	1,726,922	97,736

합 계	1,609,948	101,166	2,008,177	97,736

20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,015,259	4,154,238

사외적립자산의 공정가치	(5,298,552)	(5,172,259)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(1,283,293)	(1,018,021)

(2) 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	확정급여채무	사외적립자산

기초	4,154,238	(5,172,259)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	598,721	-

이자비용(이자수익)	179,372	(225,489)

신입/전입효과 및 과거근무원가(축소 등)	44,804	-

운영관리원가	-	9,342

소 계	822,898	(216,147)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	27,010

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(22,074)	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(134,167)	-

소 계	(156,241)	27,010

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	(600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(805,635)	662,844

기말(*)	4,015,259	(5,298,552)

(*) 당기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채 금액을 초과하고 있는 1,283백만원에 대해서는 순확정급여자산으로 대체하였습니다.

전기

구 분	확정급여채무	사외적립자산

기초	3,868,154	(5,973,084)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	580,822	-

이자비용(이자수익)	197,015	(309,418)

신입/전입효과 및 과거근무원가(축소 등)	26,372	-

운영관리원가	-	8,670

소 계	804,209	(300,748)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(30,019)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	8,135	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	246,884	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	269,603	-

소 계	524,622	(30,019)

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,042,747)	1,131,592

기말(*)	4,154,238	(5,172,259)

(*) 전기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채 금액을 초과하고 있는 1,018백만원에 대해서는 순확정급여자산으로 대체하였습니다.

(3) 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	5,298,552	5,172,259

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.00%	4.53%

임금상승률	2.69%	3.64%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	변동	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(279,800)	319,344	(296,660)	339,006

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	320,146	(285,549)	339,644	(302,500)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 7.73년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이하	1 ~ 2년 이하	2 ~ 5년 이하	5년 이상	합계

급여지급액	404,314	886,873	1,086,125	10,968,407	13,345,719

(7) 확정급여제도와 관련하여 2025년에 납입할 것으로 예상되는 회사의 기여금은 없습니다.

21. 충당부채

(1) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	395	33,181

충당금 환입액	(395)	(32,786)

기말	-	395

22. 자본

(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위: 주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 수(단위: 주)(*)	21,784,936	21,784,936

보통주자본금(단위: 천원)	11,142,469	11,142,469

(*) 회사는 보유하고 있던 자기주식 500,002주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)(*2)(*3)	(3,195,240)	(5,347,514)

자기주식처분손실(*2)	(1,353,588)	-

주식매수선택권	122,489	170,134

주식매수선택권소멸이익	75,150	75,150

합 계	(4,351,189)	(5,102,230)

(*1) 회사는 이사회결의에 의하여 2018년 1월 30일에 자기주식 800,000주 취득을 결정하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 주식매수선택권 행사에 의하여 자기주식 800,000주 중 400,000주를 교부하였습니다.(*3) 당기 중 자기주식취득 신탁계약을 통하여 자기주식 102,042주를 취득하였습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	기초	증감	기말

자산재평가잉여금	4,425,771	1,073,833	5,499,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(427)	(34)	(461)

합 계	4,425,344	1,073,799	5,499,143

전기

구 분	기초	증감	기말

자산재평가잉여금	4,425,771	-	4,425,771

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(433)	6	(427)

합 계	4,425,338	6	4,425,344

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(4) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	5,571,235	5,571,235

기업발전적립금	4,500,000	4,500,000

임의적립금	3,007,423	3,007,423

미처분이익잉여금	70,127,190	56,131,580

합 계	83,205,848	69,210,238

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(5) 당기 및 전기 중 배당금을 지급한 내역은 없습니다.

(6) 이익잉여금의 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위: 원).

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	70,127,190,962	56,131,580,726

전기이월이익잉여금	56,131,580,726	43,563,667,380

순확정급여부채의 재측정요소	102,222,116	(391,230,190)

당기순이익	13,893,388,120	12,959,143,536

차기이월이익잉여금	70,127,190,962	56,131,580,726

당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2024년 3월 21일).

23. 주식기준보상

(1) 회사는 당기말 현재 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2023년 2월 27일	2023년 12월 22일

주식선택권 공정가치	1,247원	1,269원

부여방법	자기주식교부	자기주식교부

부여수량	50,000주	100,000주

행사가격	5,560원	5,770원

행사가능기간	2025년 02월 27일~ 2027년 02월 26일	2025년 12월 22일~ 2027년 12월 21일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

공정가치접근법	옵션가격결정 모형 중 Binomial Option Pricing Model 적용

부여일 직전일 종가	5,050원	4,800원

무위험이자율	3.56%	3.25%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	35.50%	43.51%

(2) 회사가 부여한 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말	행사가능 수량

당기	550,000	-	400,000	-	150,000	-

전기	550,000	150,000	-	150,000	550,000	-

(3) 당기 중 발생한 보상원가 118,102천원 (전기: 110,501천원)이며, 당기 비용으로 인식한 금액은 47,824천원입니다(전기: 39,043천원).

24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	2,287,999	2,412,780

퇴직급여	198,180	165,273

복리후생비	441,060	434,001

여비교통비	83,871	128,999

차량유지비	67,816	63,032

지급수수료	1,405,546	1,173,939

지급임차료	44,854	21,029

감가상각비	231,018	226,686

무형자산상각비	3,600	3,600

교육훈련비	2,073	19,124

수출비	253,688	351,896

지급용역비	8,768	8,345

경상연구개발비	-	2,933

품질보증비(환입)	(395)	(32,786)

세금과공과	97,559	78,797

기타	484,584	374,898

합 계	5,610,221	5,432,546

25. 비용의 성격별 분류

포괄손익계산서 상 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	90,137	1,329,587

원재료 및 상품의 사용	27,250,344	45,624,196

종업원급여	8,489,659	8,421,303

감가상각비	1,146,177	1,304,518

무형자산상각비	22,541	22,293

지급수수료	2,875,071	2,675,967

운반비	231,469	283,433

기타비용	11,185,828	9,152,658

매출원가 및 판매비와관리비 합계	51,291,226	68,813,955

26. 기타영업외손익

기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	2,324,270	1,110,583

외화환산이익	1,199,800	15,877

유형자산처분이익	22,388	356,205

무형자산손상차손환입	-	83,000

배당금수익	6,813,590	9,718,820

금융보증수익	416,427	197,628

잡이익	74,034	66,624

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	98,416	-

지분법투자처분이익	540,000	-

지분법적용투자주식손상차손환입	1,082,211	-

연결대상투자주식손상차손환입	1,912,091	-

기타영업외수익 합계	14,483,227	11,548,737

기타영업외비용

외환차손	973,759	524,903

외화환산손실	222,898	470,346

유형자산처분손실	-	1,456

무형자산손상차손	-	28,000

기부금	100,200	-

잡손실	63,741	46,411

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	101,940	-

지분법적용투자주식손상차손	1,215,708	-

종속기업투자주식손상차손	-	32,734

종속기업투자주식처분손실	236,000	-

기타영업외비용 합계	2,914,246	1,103,850

27. 금융손익

금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,849,152	2,230,047

외환차익	1,088,329	104,703

외화환산이익	333,085	110,500

금융수익 합계	3,270,566	2,445,250

금융비용

이자비용	438,360	453,838

외환차손	344,435	42,184

외화환산손실	-	54,623

금융비용 합계	782,795	550,645

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,513,008	2,832,755

전기법인세의 조정사항	(172,759)	99

자본에 직접 반영된 당기법인세	194,423	-

총당기법인세	1,534,672	2,832,854

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	332,065	(1,951,926)

자본에 직접반영된 이연법인세	(310,740)	103,372

총이연법인세	21,325	(1,848,554)

법인세비용	1,555,997	984,299

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,449,385	13,943,443

적용세율에 따른 법인세비용	3,206,922	2,892,180

조정사항:

- 세액공제	(1,541,894)	(1,082,416)

- 비과세수익 및 불공제비용	(264,518)	80,146

- 실현가능성으로 인해 인식되지 않은 이연법인세자산	(164,917)	(1,138,744)

- 외국납부세액	320,411	224,874

- 전기법인세의 조정사항	-	99

- 기타	(7)	8,160

법인세비용	1,555,997	984,299

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

당기법인세

자기주식처분손실	(1,548,011)	194,423	(1,353,588)	-	-	-

이연법인세

순확정급여채무의 재측정요소	129,231	(27,009.0)	102,222	(494,602)	103,372	(391,230)

자산재평가잉여금	1,357,564	(283,731.0)	1,073,833	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(34)	-	(34)	-	-	-

합 계	1,486,761	(310,740.0)	1,176,021	(494,602)	103,372	(391,230)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,323,776	8,014,136

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	316,033	478,018

소 계	8,639,809	8,492,154

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,406,866)	(2,066,497)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(32,760)	(100,219)

소 계	(2,439,626)	(2,166,716)

실현가능성 평가에 의한 조정	(6,643,501)	(6,436,691)

이연법인세자산(부채) 순액	(443,318)	(111,253)

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

과목	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(100,219)	67,458	-	(32,761)

토지	(1,185,880)	-	(283,731)	(1,469,611)

사외적립자산	(868,235)	(47,844)	5,645	(910,434)

기타이연법인세부채	(12,381)	(14,439)	-	(26,820)

이연법인세부채	(2,166,715)	5,175	(278,086)	(2,439,626)

이연법인세자산

재고자산평가손실	144,727	(59,927)	-	84,800

사용권자산	489	1,062	-	1,551

금형	696,277	88,131	-	784,408

특정외국법인의 유보소득 배당간주	6,436,691	206,810	-	6,643,501

미지급비용	327,010	(95,776)	-	231,234

확정급여채무	868,236	3,607	(32,654)	839,189

품질보증충당부채	83	(83)	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	21,305	-	21,305

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	7	-	7

기타이연법인세자산	18,641	15,173	-	33,814

이연법인세자산	8,492,154	180,309	(32,654)	8,639,809

실현가능성 없는 이연법인세자산	(6,436,691)	(206,810)	-	(6,643,501)

합 계	(111,252)	(21,326)	(310,740)	(443,318)

전기

과목	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(67,502)	(32,717)	-	(100,219)

토지	(1,185,880)	-	-	(1,185,880)

사외적립자산	(808,444)	(53,517)	(6,274)	(868,235)

기타이연법인세부채	(1,352)	(11,029)	-	(12,381)

이연법인세부채	(2,063,178)	(97,263)	(6,274)	(2,166,715)

이연법인세자산

재고자산평가손실	192,894	(48,167)	-	144,727

사용권자산	413	76	-	489

금형	562,390	133,887	-	696,277

특정외국법인의 유보소득 배당간주	5,850,726	585,965	-	6,436,691

미지급비용	140,187	186,823	-	327,010

확정급여채무	808,444	(49,854)	109,646	868,236

품질보증충당부채	6,935	(6,852)	-	83

기타이연법인세자산	8,791	9,850	-	18,641

이연법인세자산	7,570,780	811,728	109,646	8,492,154

실현가능성 없는 이연법인세자산	(7,570,781)	1,134,090	-	(6,436,691)

합 계	(2,063,179)	1,848,554	103,372	(111,253)

(6) 보고기간말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자지분	(2,514,392)	(2,514,392)	처분하지 않을 예정

종속및관계회사손상차손	254,083	625,809	처분하지 않을 예정

출자금	195,567	554,020	처분하지 않을 예정

회원권	57,598	57,598	처분하지 않을 예정

유형자산손상차손	160,773	160,773	처분하지 않을 예정

무형자산손상차손	40,740	40,740	처분하지 않을 예정

특정외국법인의 유보소득 배당간주	6,643,501	6,436,691	미래과세소득의 불확실

합계	4,837,870	5,361,239

29. 주당순이익

(1) 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

당기순이익	13,893,388,120	12,959,143,536

가중평균유통보통주식수(*1)	31,895,268	31,477,404

기본주당순이익	436	412

(*1) 회사는 2025년 2월 24일을 신주배정기준일로 하여 소유주식 1주당 신주 0.5주를 배정하는 무상증자를 결정하였습니다. 가중평균유통보통주식수를 계산할 때 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 소급적으로 반영하였습니다.

(2) 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

당기순이익	13,893,388,120	9,773,358,250

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,895,268	31,821,731

희석주당순이익	436	407

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식매수선택권이 있습니다. 주식매수선택권은 당기 반희석 효과가 발생하여 희석순주당이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	13,893,388	12,959,144

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	(8,886,665)	(9,080,716)

퇴직급여	606,751	503,461

주식보상비용	47,824	39,043

감가상각비	1,146,177	1,304,518

무형자산상각비	22,541	22,293

지급수수료	70,000	-

외화환산손실	222,898	524,968

유형자산처분손실	-	1,456

종속기업투자주식손상차손	-	32,734

지분법적용투자주식손상차손	1,215,708	-

무형자산손상차손	-	28,000

무형자산손상환입	-	(83,000)

이자비용	438,360	453,838

법인세비용	1,555,997	984,299

재고자산평가손실(환입)	(286,736)	(230,463)

품질보증비(환입)	(395)	(32,786)

종속기업투자주식처분손실	236,000	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	101,940	-

제수당(환입)	3,430	-

유형자산처분이익	(22,388)	(356,205)

외화환산이익	(1,532,885)	(126,377)

이자수익	(1,849,152)	(2,230,047)

금융보증수익	(416,427)	(197,628)

배당금수익	(6,813,590)	(9,718,820)

종속기업투자주식손상차손환입	(1,912,091)	-

지분법적용투자주식처분이익	(540,000)	-

지분법적용투자주식손상차손환입	(1,082,211)	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(98,416)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,035,263	(2,492,258)

매출채권의 감소(증가)	(1,864,879)	(4,540,484)

미수금의 감소	2,039,298	1,757,615

선급금의 감소(증가)	(303,394)	110

선급비용의 감소	31,334	12,509

부가세대급금의 감소	6,501	253,485

재고자산의 감소	325,199	2,472,290

매입채무의 증가(감소)	3,911,747	(3,454,843)

미지급금의 증가	30,477	196,525

미지급비용의 증가(감소)	(477,985)	813,279

선수금의 증가	21,200	57,445

예수금의 증가(감소)	58,556	(134,776)

종업원급여부채의 증가(감소)	3,430	(14,259)

퇴직금의 지급	(805,635)	(1,042,747)

퇴직보험예치금의 감소	62,844	1,131,593

합 계	8,041,985	1,386,170

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	312,374	349,579

유형자산 처분관련 미수금	-	87,236

리스부채 유동성대체	139,260	122,249

금융보증부채 및 종속기업투자주식 인식	1,132,832	-

(3) 재무활동에서 생기는 차입금의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	9,000,000	12,000,000

단기차입금 상환	(9,000,000)	(3,000,000)

단기차입금 차입	9,000,000	-

당기말	9,000,000	9,000,000

(4) 재무활동에서 생기는 리스부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동리스부채	비유동리스부채

기초	85,144	184,060	269,204

취득 - 리스	-	93,444	93,444

해지 - 리스	(5,188)	-	(5,188)

현금흐름	(131,783)	-	(131,783)

이자비용	16,962	-	16,962

유동성대체	139,260	(139,260)	-

당기말	104,395	138,244	242,639

전기

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동리스부채	비유동리스부채

기초	75,492	25,263	100,755

취득 - 리스	-	281,046	281,046

해지 - 리스	(17,829)	-	(17,829)

현금흐름	(101,477)	-	(101,477)

이자비용	6,709	-	6,709

유동성대체	122,249	(122,249)	-

전기말	85,144	184,060	269,204

31. 특수관계자 공시

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

최상위지배자	박찬화	박찬화

최상위지배기업	㈜케이티씨	㈜케이티씨

지배기업	㈜유아이엘홀딩스	㈜유아이엘홀딩스

종속기업	UIL International Ltd.UIL Vietnam JSC. (*2)UIL Electronics India Pvt. Ltd. (*2)UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.(*3)	UIL International Ltd.UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd. (*1)UIL Vietnam JSC. (*2)UIL Electronics India Pvt. Ltd. (*2)㈜H(*4)UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.(*3)

관계기업	㈜H(*4)	㈜대일하이테크(*5)

기타특수관계자	KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD㈜와이이케이 DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD(*6)동진P DONGJIN VIETNAM COMPANY LTD.㈜에이치제이무역대표이사 등	KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD㈜와이이케이DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD동진P P INDUSTRY CO., LTD대표이사 등

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*2) 종속기업인 UIL International Ltd.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.

(*3) 전기 중 UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.가 설립되었습니다.

(*4) 당기 중 보유지분 10%를 매각하여 관계기업으로 분류되었습니다.

(*5) 당기 중 보유지분 전부를 매각하였습니다.(*6) 당기 중 DAEIL TECH VIENAM CO., LTD의 지배기업이 ㈜대일하이테크에서 H 변경되었으며, 회사와 특수관계를 계속 유지하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	매 출	유ㆍ무형자산처분	기타ㆍ금융수익	매 입	유ㆍ무형자산취득	기타ㆍ금융원가

최상위지배기업

㈜케이티씨(*1)	58,482	-	-	380,938	-	417,983

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	31,353	-	1,003,542

종속기업

UIL International Ltd.	-	-	6,813,590	-	-	-

UIL Vietnam JSC.(*2) (*3)	22,693,209	11,917	245,885	39,515,741	-	3,619

UIL Electronics India Pvt. Ltd. (*4)	4,132,018	8,654	-	-	-	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	598,596	-	-

관계기업

㈜H	43,200	-	-	-	-	-

㈜대일하이테크	-	-	-	249,667	-	-

기타특수관계자

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD(*5)	6,975,284	-	-	64,430	-	-

㈜와이이케이	17,293	-	-	-	-	-

동진P	-	-	138,000	-	-	-

주식회사 에이치제이무역	-	-	-	57,856	156,000	-

합 계	33,919,486	20,571	7,197,475	40,898,581	156,000	1,425,144

(*1) 매출금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 30백만원 입니다.(*2) 매출금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 21,094백만원 입니다. (*3) 매입금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 매입액에서 중개무역과 유상사급을 통한 매입액의 순액은 4,789백만원 입니다.

(*4) 매출금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 3,948백만원 입니다.(*5) 매출금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 1,433백만원 입니다.

전기

구 분	매 출	유ㆍ무형자산처분	기타ㆍ금융수익	매 입	기타ㆍ금융원가

최상위지배기업

㈜케이티씨	12,008	-	-	239,860	376,453

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	5,292	-	-	1,280	1,114,102

종속기업

UIL International Ltd.	-	-	9,718,820	-	-

UIL Vietnam JSC.(*1)	32,298,880	396,181	179,280	16,461,839	3,702

UIL Electronics India Pvt. Ltd.	3,587,873	109,385	-	32,553	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	47,426	-

㈜H	84,000	-	-	-	-

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	-	217,028

기타특수관계자

㈜와이이케이	33,944	-	-	-	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD(*2)	5,126,826	-	-	-	-

동진P	-	-	138,000	-	-

합 계	41,148,823	505,566	10,036,100	16,782,958	1,711,285

(*1) 매출금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 28,418백만원 입니다.

(*2) 매출금액을 총액으로 기재하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 958백만원 입니다.

기타ㆍ금융수익에는 종속기업으로부터의 배당금수익 및 금융자산으로부터 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

㈜케이티씨	7,030	-	-	158,208	-

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	2,816	91,991

종속기업

UIL Vietnam Co., Ltd.	3,276,754	-	-	4,332,652	1,120

UIL Electronics India Pvt. Ltd.(*2)	1,069,767	-	-	-	-

기타특수관계자

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD	1,049,536	-	-	-	-

동진P(*1)	-	3,000,000	56,145	-	-

합 계	5,403,087	3,000,000	56,145	4,493,676	93,111

(*1) 상기 자금 대여 거래와 관련하여 동진P(주)가 보유하고 있는 (주)유아이엘홀딩스의 지분을 담보로 제공받았습니다.

(*2) UIL Electronics India Pvt. Ltd.에 대한 매출채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없습니다.

전기말

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

㈜케이티씨	274	-	100	119,584	-

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	-	101,891

종속기업

UIL Vietnam Co., Ltd.	14,596,864	6,447,000	212,499	651,957	60

UIL Electronics India Pvt. Ltd.(*2)	1,103,581	-	52,247	-	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	44,583	-

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	13,479	-

기타특수관계자

㈜와이이케이	24,905	-	-	-	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD	1,307,588	-	-	-	-

동진P(*1)	-	3,000,000	56,145	-	-

합 계	17,033,212	9,447,000	320,991	829,603	101,951

(*1) 상기 자금 대여 거래와 관련하여 동진P(주)가 보유하고 있는 (주)유아이엘홀딩스의 지분을 담보로 제공받았습니다.

(*2) UIL Electronics India Pvt. Ltd.에 대한 매출채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기	전기

자금 회수	주식기준보상행사	출자	지분처분	배당금 수령	자금 대여	배당금 수령	출자

종속기업

UIL International Ltd.	-	-	-	-	6,813,590	-	9,718,820	-

UIL Vietnam JSC.	6,447,000	-	70,277	-	-	6,447,000	-	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	266,979

관계기업

㈜대일하이테크(*1)	-	-	-	2,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자

㈜에이치제이무역(*2)	-	-	-	44,000	-	-	-	-

주요경영진	-	960,000	-	-	-	-	-	-

합 계	6,447,000	960,000	70,277	2,044,000	6,813,590	6,447,000	9,718,820	266,979

(*1) 회사가 보유한 ㈜대일하이테크 주식 중 20%를 처분하였습니다.

(*2) 회사가 보유한 ㈜에이치앤씨테크 주식 중 10%를 처분하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	933,535	598,639

퇴직급여	108,445	82,635

주식보상비	47,824	39,043

합 계	1,089,804	720,317

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 KB국민은행과 2,000백만원의 구매카드 발행 한도약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 실행잔액은 79백만원 입니다.

(2) 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증, 전세금 보증 등을 위해 62백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 종속기업(손자회사)인 UIL Vietnam JSC. 및 UIL Electronics India Pvt. Ltd. 와 기술제공약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 UIL Vietnam JSC. 가 판매한 제품 총 매출액에 대하여 3.0%, UIL Electronics India Pvt. Ltd. 가 판매한 제품 총 매출액 중 관계사로부터의 매입액과 관계사와의 매출액을 제외한 금액에 대하여 3.0%에 해당하는 기술료를 각각 수령하고 있습니다.

(4) 회사는 당기말 현재 관계기업인 주식회사 H 발행한 전환사채에 대해 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 12참조).

(5) 회사는 당기말 현재 미사용차입금 한도가 없습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 광탄농협과 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 한도액은 8백만원입니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 2025년 2월 7일 이사회 결의를 통해 주식발행초과금 5,231백만원을 자본에 전입하여 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 보통주 1주당 0.5주의 비율로 신주를 배정할 예정이며, 신주 배정기준일은 2025년 2월 24일, 신주 상장 예정일은 2025년 3월 19일입니다.

(2) 회사는 2025년 2월 14일 신기술사업투자를 목적으로 하는 금융회사인 유아이엘인베스트먼트 주식회사의 설립을 위해 출자를 완료하였습니다. 해당 법인의 설립 자본금은 총 9,500백만 원이며, 회사는 지분율 94.7%에 해당하는 9,000백만 원을 출자하였습니다.

(3) 회사는 보고기간 후 발생한 무상증자의 영향을 반영하여 희석주당이익을 산출하였습니다. 무상증자로 인해 기초주식 수가 증가하여 주당이익 계산시 이전 보고기간의 가중평균 유통주식수를 소급 적용하였습니다.