유아이엘 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 41 기 : 2022년 12월 31일 현재
유아이엘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

유아이엘 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 스마트폰용 키버튼, 엑세서리 및 기타 전자기기 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1982년 7월 1일에 휴대폰용 키패드 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 8월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 2023년 12월 31일 현재 지배기업은 경기도 파주시 광탄면에 본사 및 공장이 위치하고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 수권주식수는 50,000,000주이며, 납입자본금은 11,142,469천원(보통주식 21,784,936주, 액면 500원)입니다.

지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜유아이엘홀딩스	7,934,280	36.42	7,934,280	36.42

케이티씨㈜	2,552,616	11.72	2,552,616	11.72

자기주식	800,000	3.67	800,000	3.67

대표이사 및 등기임원	91,000	0.42	88,000	0.40

기타	10,407,040	47.77	10,410,040	47.79

합 계	21,784,936	100.00	21,784,936	100.00

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

UIL International Ltd.	자회사에 대한 관리	홍콩	12월	100	100

UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd.(*1)(*2)	휴대폰용 부품 제조 및 판매	중국	12월	100	100

UIL Vietnam JSC.(*1)	휴대폰용 부품 제조 및 판매	베트남	12월	99.98	99.98

UIL ELECTRONICS INDIA Pvt. Ltd.(*1)	휴대폰용 부품 제조 및 판매	인도	3월	99.99	99.99

UIL (Dongguan) Electronics Co., Ltd.(*3)	금형 제조	중국	12월	100	-

㈜H	전자부품 제조	대한민국	12월	60	60

(*1) 종속기업인 UIL International Ltd.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 전기 중 KTC (TIANJIN) ELECTRONICS Co., Ltd.의 지분 인수 후 합병하였습니다.(주석35참조).(*3) 당기 중 설립 취득 하였습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

UIL International Ltd.	38,685,736	5,612	38,680,124	39,345,871	5,527	39,340,344

UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd.(*1)	1,733,870	302,989	1,430,881	2,694,505	205,930	2,488,575

UIL Vietnam JSC.	135,624,890	60,907,221	74,717,669	102,552,187	31,977,360	70,574,827

UIL ELECTRONICS INDIA Pvt. Ltd.	31,978,503	44,262,205	(12,283,702)	33,195,017	44,155,579	(10,960,562)

UIL (Dongguan) Electronics Co., Ltd.	256,203	22,841	233,362	-	-	-

㈜H(*1)	2,988,666	2,685,560	303,106	5,321,509	4,963,847	357,662

구 분	당기	전기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

UIL International Ltd.	-	8,474,205	8,570,006	-	12,280,568	13,867,268

UIL (Tianjin) Electronics Co.,Ltd.(*1)	198,616	(1,070,374)	(1,057,694)	288,220	(1,150,399)	(1,706,659)

UIL Vietnam JSC.	284,802,985	11,250,641	10,604,755	275,406,034	9,002,514	9,857,289

UIL ELECTRONICS INDIA Pvt. Ltd.	37,162,925	(1,152,558)	(1,323,139)	34,024,107	(8,584,537)	(7,631,427)

UIL (Dongguan) Electronics Co., Ltd.	45,464	(26,776)	(31,453)	-	-	-

㈜H(*1)	-	(54,556)	(54,556)	-	(148,357)	(148,357)

상기 종속기업의 재무정보는 내부거래 및 연결조정을 반영하기 전 재무정보입니다.

(*1) 지배기업의 이사회는 2021년 7월 16일 종속기업인 UIL(Tianjin) Electronics Co., Ltd. 및 ㈜H 영업을 중단하기로 의결하였으며, 영업활동을 중단하는 종속기업의 손익을 중단영업으로 구분 표시 하였습니다(주석 33 참조).

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결회사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	3 ~ 10 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	3 ~ 4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

2.8 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10 년

기타의무형자산	5 년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 고객에게 임대 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객은 기업의 수행에서 효익을 동시에 얻고 소비하므로 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.16 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 토지, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 상당 기간의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다..

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기구로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

3.2 비금융자산의 손상

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

연결회사는 당기 중 주요 부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다(주석 13 및 15 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 위험관리 정책은 향후 일정기간 동안 주요 외화 별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 ·부채 내역의 달러화 기준액은 다음과 같습니다(단위 : USD).

구분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	9,913,989	13,052,149

매출채권	41,260,840	31,138,379

미수금	244,383	-

금융부채

매입채무	17,767,390	12,421,949

미지급금	9,535,914	2,267,389

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	2,459,619	2,916,175	2,459,619	2,916,175

하락시	(2,459,619)	(2,916,175)	(2,459,619)	(2,916,175)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자수익의 최대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간 말 현재 변동금리부 차입금보다 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 연결회사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금은 계약단위 고정금리를 적용하며, 시장이자율 변동에 따른 이자비용의 변동될 위험은 고려하지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 세후 이익 및 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율	상승시	20,431	22,811	20,431	22,811

하락시	(20,431)	(22,811)	(20,431)	(22,811)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	40,644,637	-	-	168,727	40,813,364

손실충당금	-	-	-	168,727	168,727

전기말

총 장부금액 - 매출채권	28,886,676	-	-	218,827	29,105,503

손실충당금	-	-	-	218,827	218,827

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	매출채권

당기	전기

기초	218,827	236,595

당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	-	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 등	(50,100)	(17,768)

기말	168,727	218,827

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 별도의 차입금 한도 약정을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

당기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

단기차입금	9,412,987	-	-	9,412,987

전환사채	2,676,375	-	-	2,676,375

매입채무	34,015,609	-	-	34,015,609

기타금융부채	3,799,204	-	5,000	3,804,204

리스부채	98,795	91,315	106,857	296,967

합 계	50,002,970	91,315	111,857	50,206,142

전기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

단기차입금	12,438,448	-	-	12,438,448

전환사채	4,950,000	-	-	4,950,000

매입채무	23,499,395	-	-	23,499,395

기타금융부채	3,555,184	-	5,000	3,560,184

리스부채	78,314	20,805	5,280	104,399

합 계	44,521,341	20,805	10,280	44,552,426

4.2. 자본위험관리

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장ㆍ단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	11,919,204	17,050,755

차감: 현금및현금성자산 등	(28,212,922)	(26,575,363)

순부채	(16,293,718)	(9,524,608)

자본총계	159,483,579	148,357,854

총자본	159,483,579	148,357,854

자본조달비율 (*)	-	-

(*) 연결회사는 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	28,212,922	26,575,363

매출채권	40,644,637	28,886,676

기타상각후원가측정금융자산	23,141,622	25,529,828

대여금및수취채권	9,755,764	7,747,182

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101	95

금융자산 합계	101,755,046	88,739,144

금융부채

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	12,000,000

전환사채	2,650,000	4,950,000

매입채무	34,015,609	23,499,395

기타금융부채	3,804,203	3,560,184

리스부채	269,204	100,755

금융부채 합계	49,739,016	44,110,334

금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 평가하였습니다. 그 외 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101	-	-	101

전기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	95	-	-	95

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사의 경영지원팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 재무담당이사 및 감사위원회와협의합니다.

(5) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101	95

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	28,212,922	26,575,363

매출채권	40,644,637	28,886,676

기타상각후원가측정금융자산	23,141,622	25,529,828

대여금및수취채권	9,755,764	7,747,182

합 계	101,755,046	88,739,144

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	12,000,000

전환사채	2,650,000	4,950,000

매입채무	34,015,609	23,499,395

기타금융부채	3,804,203	3,560,184

리스부채	269,204	100,755

합 계	49,739,016	44,110,334

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	2,441,693	1,250,521

외환차익	3,023,808	7,035,573

외화환산이익(손실)	(475,961)	(5,356,643)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(453,838)	(310,699)

외환차익(차손)	11,377	(1,089,089)

외화환산이익(손실)	563,488	3,424,475

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	6	(42)

7. 부문정보

(1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 스마트폰용 키버튼, 액세서리 및 기타 전자기기 제조 및 판매 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주요 재화 및 용역	품목	당기	전기

제품판매	휴대폰 부품	306,332,387	305,333,926

전자담배 부품	17,327,482	15,875,383

상품판매	제품 외	274,971	454,836

용역수익	1,011,515	1,293,644

기타수익	7,199,131	9,973,371

합 계	332,145,486	332,931,160

(3) 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

국내	40,456,181	38,899,098

베트남	213,193,494	230,253,303

인도	45,734,097	41,093,316

싱가포르	23,133,958	20,990,703

기타	9,627,756	1,694,741

합 계	332,145,486	332,931,160

(4) 연결회사의 부문간 내부거래 제거 전 지역별 비유동자산(금융상품, 관계기업투자주식, 이연법인세자산 제외) 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

국내	27,762,755	28,508,567

중국	719,318	981,691

베트남	38,661,192	29,992,686

인도	12,132,880	14,612,506

소 계	79,276,145	74,095,450

연결조정	(3,861,888)	(2,475,610)

합 계	75,414,257	71,619,840

(5) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

업체명	소재지	당기	전기

매출액	매출비중	매출액	매출비중

고객A	국내, 중국, 베트남, 인도	225,659,540	68%	204,856,907	62%

(6) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	331,802,094	332,564,945

기타 원천으로부터의 수익	343,392	366,215

총 수익(손익계산서 상 매출액)	332,145,486	332,931,160

(7) 회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

부문 수익

외부고객으로부터 수익	331,802,094	332,564,945

수익인식 시점

한 시점에 인식	331,717,763	332,504,945

기간에 걸쳐 인식	84,332	60,000

합계	331,802,095	332,564,945

(8) 회사는 고객과의 계약 관련하여 181,474천원 을 선수금으로 인식하고 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약부채와 관련된 수익	122,418	1,139,073

8. 매출채권

(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	40,813,364	29,105,503

차감: 대손충당금	(168,727)	(218,827)

매출채권(순액)	40,644,637	28,886,676

(2) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	218,827	236,595

대손상각비(환입)	-	-

제각 등	(50,100)	(17,768)

기말잔액	168,727	218,827

9. 대여금및수취채권

대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,909,970	-	3,055,144	-

차감: 현재가치할인차금	-	-	(1,303)	-

미수수익	318,991	-	375,597	-

대여금	1,782,200	3,000,000	415,280	3,322,200

차감: 대손충당금	-	-	-	-

보증금	-	804,140	-	586,795

차감: 현재가치할인차금	-	(59,537)	-	(6,530)

합 계	6,011,161	3,744,603	3,844,718	3,902,465

10. 금융자산

금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	101	95

합 계	101	95

기타상각후원가측정금융자산

단기금융상품	23,141,622	24,859,728

장기금융상품	-	670,100

합 계	23,141,622	25,529,828

11. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	35,609,731	(7,939,939)	27,669,792	32,763,217	(4,546,664)	28,216,553

상품	4,949	-	4,949	68,413	-	68,413

재공품	1,737,480	-	1,737,480	1,359,306	(180,935)	1,178,371

원재료	6,384,768	(3,088,301)	3,296,467	6,121,366	(2,977,688)	3,143,678

미착품	454,926	-	454,926	501,788	-	501,788

합 계	44,191,854	(11,028,240)	33,163,614	40,814,090	(7,705,287)	33,108,803

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 193,131백만원(전기 : 202,754백만원)입니다(주석 26 참조).

재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 11,700백만원입니다(주석 17 및 34 참조)

12. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜대일하이테크	휴대폰용 부품 제조	대한민국	12월	30	2,460,000	2,271,952	30	2,460,000	2,173,158

(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

관계기업투자주식	당기	전기

기초	2,173,158	1,377,789

지분법이익	61,400	745,291

지분법자본변동	37,394	50,078

기말	2,271,952	2,173,158

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

당기 및 당기말 -

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

㈜대일하이테크	2,814,471	6,659,017	9,473,488	117,266	826,909	944,175	8,529,313

회 사 명	매출액	당기손익	기타포괄손익	포괄손익

㈜대일하이테크	1,499,680	718,862	-	718,862

전기 및 전기말 -

회 사 명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

㈜대일하이테크	2,595,110	9,640,300	12,235,410	844,297	4,147,253	4,991,550	7,243,860

회 사 명	매출액	당기손익	기타포괄손익	포괄손익

㈜대일하이테크	1,598,458	1,081,149	-	1,081,149

(4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	㈜대일하이테크

당기말	전기말

순자산(A)	8,529,313	7,243,860

연결회사 지분율(B)	30%	30%

순자산 지분액(AXB)	2,558,794	2,173,158

영업권	-	-

기말 장부금액	2,271,952	2,173,158

13. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,825,425	54,174,027	2,975,143	82,419,885	695,784	21,112,138	38,106	173,240,508

감가상각누계액	-	(16,133,625)	(2,060,041)	(65,177,080)	(516,362)	(16,140,274)	-	(100,027,382)

손상차손누계액	-	(5,616,732)	(8,430)	(3,638,562)	(1)	(87,931)	-	(9,351,656)

장부가액	11,825,425	32,423,670	906,672	13,604,243	179,421	4,883,933	38,106	63,861,470

기중변동

취득	-	184,655	15,892	8,863,074	18,221	385,443	6,805,168	16,272,453

처분	-	(20,794)	-	(106,264)	(1)	-	(1,456)	(128,515)

감가상각	-	(1,841,072)	(129,016)	(7,147,020)	(55,870)	(1,344,610)	-	(10,517,588)

대체	-	793,997	132,726	5,342,601	-	80,051	(6,358,783)	(9,408)

외환차이	-	(184,693)	(7,094)	(1,762,003)	(571)	937	(7,457)	(1,960,881)

기말

취득원가	11,825,425	54,915,882	3,114,673	92,644,401	694,078	20,975,279	475,579	184,645,317

감가상각누계액	-	(17,882,950)	(2,187,064)	(70,166,093)	(552,877)	(16,880,637)	-	(107,669,621)

손상차손누계액	-	(5,677,168)	(8,430)	(3,683,678)	(1)	(88,886)	-	(9,458,163)

장부가액	11,825,425	31,355,764	919,179	18,794,630	141,200	4,005,756	475,579	67,517,533

전기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,825,425	53,089,071	2,757,249	77,358,407	652,668	20,273,302	360,964	166,317,086

감가상각누계액	-	(14,235,034)	(1,940,955)	(58,042,537)	(646,545)	(14,265,742)	-	(89,130,813)

손상차손누계액	-	(5,333,657)	(8,430)	(3,494,697)	(1)	(86,427)	-	(8,923,212)

장부가액	11,825,425	33,520,380	807,864	15,821,173	6,122	5,921,133	360,964	68,263,061

기중변동

취득	-	-	-	-	-	-	7,143,247	7,143,247

처분	-	-	-	(790,849)	-	-	-	(790,849)

감가상각	-	(1,902,556)	(121,610)	(7,400,382)	(33,605)	(1,627,520)	-	(11,085,673)

손상차손	-	(528,230)	-	(279,760)	-	(4,445)	-	(812,435)

대체	-	1,244,522	207,782	5,732,849	211,229	494,825	(7,482,538)	408,669

외환차이	-	89,554	12,636	(297,920)	(4,325)	99,940	16,433	(83,682)

사업결합(주석32)	-	-	-	819,132	-	-	-	819,132

기말

취득원가	11,825,425	54,174,027	2,975,143	82,419,885	695,784	21,112,138	38,106	173,240,508

감가상각누계액	-	(16,133,625)	(2,060,041)	(65,177,080)	(516,362)	(16,140,274)	-	(100,027,382)

손상차손누계액	-	(5,616,732)	(8,430)	(3,638,562)	(1)	(87,931)	-	(9,351,656)

장부가액	11,825,425	32,423,670	906,672	13,604,243	179,421	4,883,933	38,106	63,861,470

(2) 연결회사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일(2021년 10월 31일)의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 예일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 예일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	11,825,425	11,825,425	-	-	11,825,425	11,825,425

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	11,825,425	11,825,425

처분	-	-

재평가	-	-

기말 잔액	11,825,425	11,825,425

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(6) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 당기말 금액은 6,151백만원(전기:6,151백만원)입니다.

(7) 연결회사는 당기 및 전기 중 주요부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며, 이익접근법을 사용하여추정했습니다. 당기 중 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. (i) 할인율: 8.79%~15.04% (ii) 영구성장률: 0%~1% 당기 중 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 -백만원(전기: 812백만원)입니다.인도부문 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름에 적용된 할인율이 100 bp 상승하여 16.04% 되는 경우, 인도부문 현금창출단위의 손상차손이 957백만원 증가하며, 할인율이 100bp 감소하여 14.04%가 되는 경우 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

14. 리스

연결회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 사용권자산, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

토지사용권	7,831,853	7,970,792

부동산	47,672	27,225

차량운반구	219,196	71,555

손상차손	(1,741,593)	(1,720,245)

합 계	6,357,128	6,349,327

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	85,144	75,492

비유동	184,060	25,263

합 계	269,204	100,755

당기 중 증가된 사용권자산은 281백만원(전기: 164백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지사용권	167,049	170,084

부동산	40,929	38,945

차량운반구	54,762	70,074

합 계	262,740	279,103

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,709	5,380

리스해지이익	561	1,063

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	450,917	407,351

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,005	22,203

연결회사가 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 571백만원(전기: 543백만원) 입니다.

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

기초

취득원가	145,256	1,442,289	6,126,762	7,714,307

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(5,983,241)	(6,459,086)

장부가액	-	1,111,700	143,521	1,255,221

기중변동

취득	-	-	146,234	146,234

상각	(693)	-	(60,656)	(61,349)

대체	9,408	-	-	9,408

손상차손/환입	-	55,000	975	55,975

외환차이	-	-	(9,558)	(9,558)

기말

취득원가	154,664	1,442,289	6,236,496	7,833,449

손상및상각누계액	(145,949)	(275,589)	(6,015,981)	(6,437,519)

장부가액	8,715	1,166,700	220,515	1,395,930

전기 -

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

기초

취득원가	145,256	1,442,289	6,016,352	7,603,897

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(5,818,370)	(6,294,215)

장부가액	-	1,111,700	197,982	1,309,682

기중변동

상각	-	-	(162,199)	(162,199)

대체	-	-	110,410	110,410

손상차손/환입	-	-	(3,438)	(3,438)

외환차이	-	-	767	767

기말

취득원가	145,256	1,442,289	6,126,762	7,714,307

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(5,983,241)	(6,459,086)

장부가액	-	1,111,700	143,521	1,255,221

(2) 연결회사는 당기 및 전기 중 주요부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상검사를 수행하였습니다(주석 13 참조). 당기 중 무형자산손상차손 금액 은 -백만원(전기: 3백만원) 입니다.

16. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,010,972	-	85,236	-

선급비용	286,910	143,668	481,903	153,821

부가세대급금	9,019,504	-	7,803,522	-

합 계	10,317,386	143,668	8,370,661	153,821

17. 차입금

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	한국수출입은행	2024-11-29	4.97	9,000,000	9,000,000

KB국민은행	-	-	-	3,000,000

합 계	9,000,000	12,000,000

재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 및 34참조).

18. 전환사채

(1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 주식회사H 사모전환사채	2024-03-09	-	2,600,000	4,900,000

가산 : 상환할증금	26,000	49,579

차감 : 전환권조정	(26,000)	(49,579)

전환사채 장부금액	2,600,000	4,900,000

제2회 주식회사H 사모전환사채	2024-07-18	-	50,000	50,000

가산 : 상환할증금	375	375

차감 : 전환권조정	(375)	(375)

전환사채 장부금액	50,000	50,000

합 계	2,650,000	4,950,000

당기 중 제1회 주식회사 H 무기명식 사모 전환사채의 2,300백만원은 조기상환하였으며, 제1회 및 제2회 주식회사 H 무기명식 사모 전환사채는 전환권 및 조기상환청구권 시기의 도래로 인해 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

제1회 주식회사H 사모전환사채	사채명칭	제1회 주식회사 에이치앤씨테크 무기명식 사모 전환사채

발행가액	8,500,000천원

발행일	3/10/2020

만기일	3/9/2024

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익율	원금액에 대하여 연 0.25% (4년 만기시 1%)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 발행금액의 101%를 일시 상환

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월 이후 행사가능

전환청구권	발행일로부터 1년 이후 행사가능

사채지급보증	발행금액의 101% (8,585,000천원) - 지급보증인: 유아이엘

우선매수청구권	발행회사가 조기상환청구를 이행하지 않으면, 지급보증인이 우선매수

제2회 주식회사H 사모전환사채	사채명칭	제2회 주식회사 에이치앤씨테크 무기명식 사모 전환사채

발행가액	50,000천원

발행일	7/19/2021

만기일	7/18/2024

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익율	원금액에 대하여 연 0.25% (3년 만기시 0.75%)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 발행금액의 100.75%를 일시 상환

조기상환청구권	발행일로부터 6개월 이후 행사가능

전환청구권	행일로부터 6개월 이후 행사가능

사채지급보증	없음

19. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,795,527	-	3,551,264	-

미지급비용	3,677	-	3,920	-

임대보증금	-	5,000	-	5,000

합 계	3,799,204	5,000	3,555,184	5,000

20. 기타부채

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	181,474	-	122,439	-

예수금	668,713	-	592,486	-

종업원급여부채	4,114,570	102,605	2,710,040	111,995

합 계	4,964,757	102,605	3,424,965	111,995

21. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,154,238	3,868,154

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	967,149	740,649

소 계	5,121,387	4,608,803

사외적립자산의 공정가치	(5,172,258)	(5,973,084)

투자자산대체액(연결재무상태표상 순확정급여자산)	1,018,021	2,104,930

연결재무상태표상 순확정급여부채	967,149	740,649

(2) 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	확정급여채무	사외적립자산

기초	4,608,803	(5,973,084)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	800,533	-

이자비용(이자수익)	197,015	(309,418)

신입/전입효과 및 과거근무원가(축소 등)	26,372	-

운영관리원가	-	8,670

소 계	1,023,920	(300,748)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(30,019)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,135	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	246,884	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	269,603	-

소 계	524,622	(30,019)

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,042,747)	1,131,593

외환차이	6,789	-

기말(*)	5,121,387	(5,172,258)

(*)당기말 현재 연결실체 내 법인별로 구분하여 퇴직연금운용자산이 확정급여채무 금액을 초과하는 1,018백만원에 대해서는 순확정급여자산으로 대체하였습니다.

전기 -

구 분	확정급여채무	사외적립자산

기초	6,198,330	(5,160,089)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,237,670	-

이자비용(이자수익)	162,648	(147,459)

신입/전입효과 및 과거근무원가(축소 등)	44,327	-

운영관리원가	-	16,246

소 계	1,444,645	(131,213)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	41,139

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(371)	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,329,220)	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(628,346)	-

소 계	(1,957,937)	41,139

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액	-	-

지급액	(1,070,082)	1,277,079

외환차이	(6,152)	-

기말(*)	4,608,803	(5,973,084)

(*)전기말 현재 연결실체 내 법인별로 구분하여 퇴직연금운용자산이 확정급여채무 금액을 초과하는 2,104백만원에 대해서는 순확정급여자산으로 대체하였습니다.

(3) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	5,172,259	5,973,084

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.48%~4.53%	5.34%

임금상승률	3.00%~3.64%	3.74%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	변동	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	384,598	(343,076)	328,390	(283,937)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(336,303)	383,701	(291,740)	324,919

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 7.24~8.23년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이하	1 ~ 2년 이하	2 ~ 5년 이하	5년 이상	합계

급여지급액	456,627	815,948	1,707,313	16,357,213	19,337,101

(7) 확정급여제도와 관련하여 2024년에 납입할 것으로 예상되는 연결회사의 기여금은 없습니다.

22. 충당부채

(1) 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

판매보증	복구	판매보증	복구

기초잔액	116,707	876,440	220,479	806,682

포괄손익계산서 증감	-	-	-	-

충당금 환입	(20,498)	(109,752)	(109,923)	(13,320)

사용액	-	-	-	-

외환차이	(412)	(4,956)	6,150	83,078

기말잔액	95,797	761,732	116,706	876,440

비유동항목	-	761,732	-	876,440

유동항목	95,797	-	116,706	-

23. 자본

(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위: 주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액 (단위: 원)	500	500

발행한 주식의 수 (단위: 주)(*1)	21,784,936	21,784,936

보통주자본금 (단위: 천원)	11,142,469	11,142,469

(*1) 연결회사는 2017년 7월 13일에 보유하고 있던 자기주식 500,002주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(5,347,514)	(5,347,514)

주식선택권	245,284	134,782

합 계	(5,102,230)	(5,212,732)

(*1) 연결회사는 이사회결의에 의하여 2018년 1월 30일에 자기주식 800,000주 취득을 결정하였습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	기초	증감	기말

토지재평가	4,425,771	-	4,425,771

지분법자본변동	18,915	29,579	48,494

해외사업환산손익	(3,500,057)	61,362	(3,438,695)

기타	(434)	7	(427)

합 계	944,195	90,948	1,035,143

전기 -

구 분	기초	증감	기말

토지재평가	4,425,771	-	4,425,771

지분법자본변동	(20,683)	39,598	18,915

해외사업환산손익	(3,806,345)	306,288	(3,500,057)

기타	(392)	(42)	(434)

합 계	598,351	345,844	944,195

(4) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	5,571,234	5,571,235

기업발전적립금	4,500,000	4,500,000

임의적립금	3,007,423	3,007,423

미처분이익잉여금	111,650,434	100,705,149

합 계	124,729,091	113,783,806

(*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(5) 당기 및 전기 중 지배회사가 배당금을 지급한 내역은 없습니다.

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 당기말 현재 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2022년 4월 12일	2023년 2월 27일	2023년 12월 22일

주식선택권 공정가치	414 원	1,247 원	1,269원

부여방법	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

부여수량	400,000 주	50,000 주	100,000 주

행사가격	2,400 원	5,560 원	5,770 원

행사가능기간	2024년 04월 12일 ~ 2026년 04월 11일	2025년 02월 27일 ~ 2027년 02월 26일	2025년 12월 22일 ~ 2027년 12월 21일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

공정가치접근법	옵션가격결정모형 중 Binomial Option Pricing Model 적용

부여일 직전일 종가	2,065 원	5,050 원	4,800 원

무위험이자율	3%	4%	3%

기대행사기간	2년	2년	2년

예상주가변동성	32%	36%	44%

(2) 당기 중 연결회사가 부여한 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말	기말현재행사가능

당기	550,000	150,000	-	150,000	550,000	-

전기	150,000	400,000	-	-	550,000	150,000

(3) 당기 중 발생한 보상원가는 110,501천원 입니다(전기 : 59,632천원).

25. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	5,491,889	5,037,937

퇴직급여	188,613	745,371

복리후생비	996,293	921,200

여비교통비	175,129	132,205

차량유지비	239,751	274,556

지급수수료	3,414,713	3,418,250

지급임차료	140,705	151,217

감가상각비	914,117	957,342

무형자산상각비	12,914	116,006

교육훈련비	30,878	48,803

수출비	728,080	970,268

지급용역비	175,801	112,590

품질보증비(환입)	(26,334)	3,929

세금과공과	380,448	580,787

기타	2,076,488	2,487,600

합 계	14,939,485	15,958,061

(*) 판매비와관리비는 중단영업손실을 제외한 성격의 비용을 합한 금액입니다.

26. 비용의 성격별 분류

포괄손익계산서 상 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(12,349)	(7,469,541)

원재료 및 상품의 사용	193,142,902	210,223,129

종업원급여	32,752,686	34,386,505

감가상각비	10,535,098	11,291,968

무형자산상각비	61,350	162,199

지급수수료	6,834,507	6,326,530

운반비	1,543,286	1,318,934

광고선전비	-	28,200

기타비용	78,611,478	70,893,110

매출원가 및 판매비와관리비 합계(*)	323,468,958	327,161,034

(*) 매출원가 및 판매비와관리비 합계는 중단영업손실을 제외한 성격의 지출을 합한 금액입니다.

27. 기타영업외손익

기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	3,218,504	6,838,393

외화환산이익	461,911	517,042

유형자산처분이익	17,556	70,046

무형자산손상차손환입	83,000	-

잡이익	558,559	1,109,999

기타수익 합계(*)	4,339,530	8,535,480

기타비용

외환차손	1,818,741	2,828,491

외화환산손실	443,195	1,563,215

유형자산처분손실	1,458	1,518

유형자산손상차손	-	977,528

무형자산손상차손	28,000	3,438

잡손실	659,969	1,012,114

기타비용 합계(*)	2,951,363	6,386,304

(*) 기타수익과 기타비용은 중단영업손실을 제외한 성격의 수익과 비용을 합한 금액입니다.

28. 금융손익

금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,441,693	1,250,521

외환차익	1,686,620	2,071,196

외화환산이익	110,500	-

합 계	4,238,813	3,321,717

금융비용	-	-

이자비용	453,838	310,699

외환차손	51,199	134,613

외화환산손실	41,688	885,996

합 계	546,725	1,331,308

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,421,389	3,334,037

전기법인세의 조정사항	99	(20,554)

총당기법인세	4,421,488	3,313,483

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(3,095,872)	(256,351)

자본에 직접반영된 이연법인세	79,378	(492,063)

총이연법인세	(3,016,494)	(748,414)

법인세비용	1,404,994	2,565,069

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	13,818,182	10,646,430

각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용	3,671,976	(634,614)

조정사항:

- 세액공제	(1,082,416)	(1,040,176)

- 비과세수익	80,146	71,295

- 미인식한 이연법인세 효과	(1,005,657)	3,813,502

- 추납액 및 외국납부세액	224,973	193,579

- 전기법인세의 조정사항	-	(17,589)

- 기타	(484,028)	179,070

법인세비용	1,404,994	2,565,067

유효세율(법인세비용/세전이익)	10.17%	24.09%

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	(494,602)	103,372	(391,230)	1,916,798	(400,611)	1,516,187

해외사업환산손익	77,412	(16,179)	61,233	387,432	(80,973)	306,459

지분법자본변동	37,394	(7,815)	29,579	50,078	(10,479)	39,598

합 계	(379,796)	79,378	(300,418)	2,354,308	(492,063)	1,862,244

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,606,175	10,286,807

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	478,018	534,906

소 계	12,084,193	10,821,713

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,394,086)	(9,791,460)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(100,219)	(67,502)

소 계	(9,494,305)	(9,858,962)

실현가능성 없는 이연법인세자산	(6,436,691)	(7,905,425)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,846,803)	(6,942,674)

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

과목	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(67,502)	(32,717)	-	(100,219)

유형자산	(1,185,880)	-	-	(1,185,880)

종속기업투자주식	(7,629,551)	330,973	(16,179)	(7,314,757)

관계기업투자주식	(166,232)	161,214	(7,815)	(12,833)

사외적립자산	(808,444)	(53,518)	(6,274)	(868,236)

기타이연법인세부채	(1,352)	(11,029)	-	(12,381)

이연법인세부채	(9,858,961)	394,923	(30,268)	(9,494,306)

이연법인세자산

재고자산평가손실	192,894	(48,166)	-	144,728

사용권자산	413	75	-	488

금형	562,390	133,888	-	696,278

특정외국법인의 유보소득 배당간주	5,850,726	585,965	-	6,436,691

유형자산	2,711,347	743,355	-	3,454,702

미지급비용	140,187	186,824	-	327,011

확정급여채무	808,444	(49,854)	109,646	868,236

품질보증충당부채	6,935	(6,852)	-	83

기타이연법인세자산	548,376	(392,398)	-	155,978

이연법인세자산	10,821,712	1,152,837	109,646	12,084,195

실현가능성 평가에 의한 조정	(7,905,425)	1,468,734	-	(6,436,691)

이연법인세자산(부채) 순액	(6,942,674)	3,016,494	79,378	(3,846,802)

전기 -

과목	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(40,084)	(27,418)	-	(67,502)

유형자산	(1,044,722)	(141,158)	-	(1,185,880)

종속기업투자주식	(7,202,148)	(346,430)	(80,973)	(7,629,551)

관계기업투자주식	-	(155,753)	(10,479)	(166,232)

사외적립자산	(1,066,981)	249,939	8,598	(808,444)

기타이연법인세부채	(228,025)	226,673	-	(1,352)

이연법인세부채	(9,581,960)	(194,147)	(82,854)	(9,858,961)

이연법인세자산

재고자산평가손실	158,164	34,731	-	192,895

사용권자산	393	20	-	413

금형	517,520	44,870	-	562,390

특정외국법인의 유보소득 배당간주	6,058,531	(207,805)	-	5,850,726

유형자산	2,771,463	(60,116)	-	2,711,347

미지급비용	362,715	(222,528)	-	140,187

확정급여채무	1,285,014	(67,361)	(409,209)	808,444

품질보증충당부채	-	6,935	-	6,935

기타이연법인세자산	671,738	(123,362)	-	548,376

이연법인세자산	11,825,538	(594,616)	(409,209)	10,821,712

실현가능성 평가에 의한 조정	(7,834,076)	(71,349)	-	(7,905,425)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,590,498)	(860,112)	(492,063)	(6,942,674)

(6) 보고기간말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업투자지분	(11,552,922)	(10,955,555)	처분하지 않을 예정

출자금	554,020	554,020	처분하지 않을 예정

회원권	57,598	69,093	처분하지 않을 예정

유형자산손상차손	160,773	160,773	처분하지 않을 예정

무형자산손상차손	40,740	40,740	처분하지 않을 예정

기타이연법인세자산	6,436,691	7,905,425	미래과세소득의 불확실

합계	(4,303,100)	(2,225,504)

30. 주당순이익

(1) 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

지배주주당기순손익

지배주주당기순이익	11,336,515,716	6,891,310,642

계속영업당기순이익	12,439,623,189	8,130,723,446

중단영업당기순손실	(1,103,107,473)	(1,239,412,804)

가중평균유통보통주식수	20,984,936	20,984,936

주당순손익

기본주당순손이익	540	328

계속영업주당순이익	593	387

중단영업주당순손실	(53)	(59)

(2) 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

지배주주분기순이익

지배주주당기순이익	11,336,515,716	6,891,310,642

계속사업당기순이익	12,439,623,189	8,130,723,446

중단사업당기순손실	(1,103,107,473)	(1,239,412,804)

가중평균유통보통주식수	21,214,487	21,005,078

희석주당순이익

희석주당순이익	534	328

계속사업희석주당순이익	586	387

중단사업희석주당순손실	(52)	(59)

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있습니다.

31. 연결현금흐름표

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

연결당기순이익	11,315,636	6,831,686

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	14,055,656	17,628,203

재고자산평가손실	3,415,688	1,207,127

퇴직급여	723,172	1,313,432

주식보상비용	110,501	59,632

품질보증비	(26,334)	3,929

감가상각비	10,780,328	11,364,776

무형자산상각비	61,350	162,199

대손상각비(환입)	(50,265)	60,534

외화환산손실	496,896	2,457,401

유형자산처분손실	1,458	102,726

이자비용	453,838	310,702

법인세비용	1,404,994	2,509,218

외화환산이익	(574,249)	(532,610)

지분법이익	(61,400)	(745,291)

유형자산처분이익	(17,556)	(130,255)

유형자산손상차손	-	977,528

무형자산손상차손	28,000	3,438

무형자산손상차손(환입)	(83,000)	-

이자수익	(2,607,765)	(1,496,283)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,556,172)	(13,561,557)

매출채권의 감소	(11,004,300)	(804,274)

미수금의 감소	354,178	2,388,952

미수수익의 감소	680,040	1,007,795

선급금의 증가	(921,832)	(78,730)

선급비용의 감소(증가)	187,160	(5,395)

선급법인세의 증가	-	(24,384)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,032,936)	1,540,493

재고자산의 증가	(3,074,185)	(9,204,840)

장기선급비용의 감소	34,941	100,220

매입채무의 증가(감소)	9,909,342	(5,662,837)

미지급금의 증가(감소)	(21,338)	1,249,348

미지급비용의 증가(감소)	1,114,930	(1,267,026)

선수금의 증가(감소)	59,027	(1,016,531)

예수금의 증가	66,641	129,722

품질보증충당부채의 증가(감소)	12,703	(93,077)

종업원급여부채의 감소	(9,389)	(27,989)

퇴직금의 지급	(1,042,747)	(1,070,082)

퇴직연금운영자산의 증가	1,131,593	(722,922)

합 계	21,815,120	10,898,332

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	6,358,783	7,482,538

유형자산 취득관련 미지급금	164,101	52,052

무형자산 취득관련 미지급금	-	101,584

리스부채 유동성대체	122,249	189,321

(3) 재무활동에서 생기는 차입금의 조정 내용 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,000,000	13,000,000

현금흐름	(3,000,000)	(1,000,000)

보고기간말 금액	9,000,000	12,000,000

(4) 재무활동에서 생기는 리스부채의 조정 내용(단위: 천원)

- 당기

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동리스부채	비유동리스부채

전기말	75,492	25,263	100,755

취득 - 리스	-	281,046	281,046

해지 - 리스	(17,829)	-	(17,829)

현금흐름	(101,477)	-	(101,477)

이자비용	6,709	-	6,709

유동성대체	122,249	(122,249)	-

당기말 순부채	85,144	184,060	269,204

- 전기

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동리스부채	비유동리스부채

전기말	63,264	50,317	113,581

취득 - 리스	-	164,267	164,267

해지 - 리스	(69,325)	-	(69,325)

현금흐름	(113,148)	-	(113,148)

이자비용	5,380	-	5,380

유동성대체	189,321	(189,321)	-

당기말 순부채	75,492	25,263	100,755

32. 특수관계자 공시

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	박찬화	박찬화

최상위지배기업	㈜케이티씨	㈜케이티씨

지배기업	㈜유아이엘홀딩스	㈜유아이엘홀딩스

관계기업	㈜대일하이테크	㈜대일하이테크

기타특수관계자	KTC ELECTRONICS VIETNAM CO., LTD.㈜와이이케이DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD.동진P VIET NAM대표이사 등	KTC ELECTRONICS VIETNAM CO., LTD.㈜와이이케이DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD.동진P P INDUSTRY CO., LTD대표이사 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당기 -

구 분	매 출	기타ㆍ금융수익	매 입	기타ㆍ금융원가

최상위지배기업

㈜케이티씨	12,008	-	239,860	376,453

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	5,292	-	566,335	3,654,410

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	217,028

기타특수관계자

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD (*1)	5,542,398	-	25,812,330	20,398,001

㈜와이이케이	33,944	-	-	-

DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD	430,879	-	34,062,696	368,766

동진P	-	138,000	-	-

DONGJIN VIET NAM	751,834	1,490	4,182,845	151,391

합 계	6,776,355	139,490	64,864,066	25,166,049

(*1) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 당기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 매출액은 1,374백만원 입니다.

전기 -

구 분	매 출	기타ㆍ금융수익	매 입	기타ㆍ금융원가

최상위지배기업

㈜케이티씨	160,559	346	429,186	152,594

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	806,926	3,230,153

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	195,622

기타특수관계자

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD(*1)	7,337,610	-	32,300,814	16,068,649

KTC (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD	-	-	37,205	-

㈜와이이케이	36,150	-	57,643	-

DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD	111,567	17,631	27,575,957	122,467

동진P	-	116,291	-	4,000

DONGJIN P INDUSTRY CO., LTD	980,437	10,684	5,291,923	346,955

합 계	8,626,323	144,952	66,499,654	20,120,440

(*1) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 매출액은 1,149백만원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

㈜케이티씨	274	-	100	119,584	-

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	145,840	256,499

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	13,479	-

기타특수관계자	-	-	-	-	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD (*1)	1,312,904	-	42,535	6,175,925	66,766

㈜와이이케이	24,905	-	-	-	-

DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD	113,191	-	-	3,796,684	-

동진P (*1)	-	3,000,000	56,145	-	-

DONGJIN VIET NAM	65,611	-	-	431,094	11,810

합 계	1,516,885	3,000,000	98,780	10,682,606	335,075

(*1) 상기 자금 대여 거래와 관련하여 동진P(주)가 보유하는 (주)유아이엘홀딩스의 지분을 담보로 제공 받았습니다.

전기말 -

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

㈜케이티씨	152	-	-	89,783	39

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	168,756	220,069

관계기업

㈜대일테크	-	-	-	25,184	-

기타특수관계자

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD (*1)	736,518	-	35,233	4,213,105	12,527

KTC (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD	-	-	-	-	-

㈜와이이케이	-	-	-	27,562	-

DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD	29,015	-	12	3,227,069	-

동진P(*1)	-	3,000,000	56,145	-	-

DONGJIN P INDUSTRY CO., LTD	40,669	93,080	12,250	565,701	16,062

합 계	806,354	3,093,080	103,640	8,317,160	248,697

(*1) 상기 자금 대여 거래와 관련하여 동진P(주)가 보유하는 (주) 유아이엘 홀딩스의 지분을 담보로 제공 받았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

지분취득	자금대여	자금회수	배당지급	지분취득	자금회수

최상위지배기업

(주)케이티씨	-	-	-	-	815,661	-

기타특수관계자

DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD.	-	-	-	-	-	619,512

동진P(주)	-	-	-	-	-	-

DONGJIN VIET NAM	-	-	92,213	-	-	186,160

합 계	-	-	92,213	-	815,661	805,672

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	598,639	680,351

퇴직급여	82,635	199,582

주식보상비	39,043	59,632

합 계	720,317	939,565

33. 중단영업

(1) 당기말 현재 종속기업인 국내 소재 (주)H 중국 소재 UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd.의 영업이 사실상 중단되었습니다. 중단사업에 대한 손익효과는 아래와 같습니다.

(2) 중단영업과 관련한 재무성과 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

수익	408,885	554,368

비용	1,506,437	1,812,615

법인세비용차감전손실	(1,097,552)	(1,258,247)

법인세비용	27,378	40,508

중단영업손익	(1,124,930)	(1,298,755)

지배주주 귀속	(1,103,107)	(1,239,413)

비지배주주 귀속	(21,823)	(59,342)

중단영업으로부터의 총포괄손익	(1,124,930)	(1,298,755)

(3) 중단영업과 관련한 현금흐름 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(819,430)	(843,844)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,169,094	1,349,779

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,300,000)	(3,786,258)

중단영업으로 인한 현금흐름	(950,336)	(3,280,323)

(4) 보고기간종료일 현재 중단영업과 관련하여 매각예정자산으로 분류한 내역은

없습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결회사는 당기말 현재 KB국민은행과 5,000백만원의 구매카드 발행 한도약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 실행잔액은 110백만원 입니다.

(2) 재고자산은 연결회사의 한국수출입은행으로부터 차입금9,000백만원에 대한 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 11,700백만원입니다(주석 11 및 17 참조).

(3) 연결회사는 당기말 현재 미사용차입금 한도는 없습니다.

(4) 회사는 당기말 현재 광탄농협과 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 한도액은 8백만원입니다.

35. 동일지배하의 사업결합

전기 중 연결회사는 기타 특수관계자인 KTC (TIANJIN) ELECTRONICS의 지분 100%를 취득 후 합병하였습니다. 동 합병은 최상위지배기업 기준의 동일지배하 사업결합에 해당하므로, 연결회사는 동 지분 취득에 대하여 장부금액으로 회계처리 하였습니다. KTC (TIANJIN) ELECTRONICS의 자산과 부채는 UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd.의 연결재무제표상 계상된 합병시점 장부금액으로 인식되었으며, 종속기업 투자주식 845백만원과 인수한 순자산 장부금액 578백만원과의 차이 267백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다.