유아이엘 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 35(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 34(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
DK유아이엘 주식회사

1. 당사의 개요

DK유아이엘 주식회사(이하 "당사") 는 1982년 7월 1일에 휴대폰용 키패드 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 8월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 경기도 파주시 광탄면에 본사 및 공장이 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 2016년 12월 31일 현재 수권주식수는 50,000,000주이며, 납입자본금은 5,696,235천원(보통주식 11,392,470주, 액면500원)입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜유아이엘홀딩스	3,967,140	34.82	-	-

동국제강㈜	-	-	3,967,140	34.82

DK 유아이엘㈜	500,002	4.39	1,766,742	15.51

케이티씨㈜	1,276,308	11.20	-	-

대표이사 및 등기임원	27,385	0.24	27,385	0.24

기타	5,621,635	49.35	5,631,203	49.43

합 계	11,392,470	100.00	11,392,470	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1110호 연결재무제표, 제 1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제 1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1016호 유형자산 및 제 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정' 에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 제 1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제 1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업과 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	3 ~ 10 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	3 ~ 4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당 사는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가로 인하여 평가증 된 재평가이익 3,368,535천원(법인세 효과 반영 후)은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10 년

기타의무형자산	5 년

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 또는 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과 거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환하거나 조기상환할 수 있는 교환사채이며, 교환권과 조기상환권의 가치는 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 측정하고 있으며, 주계약인 사채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 26에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 26는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 충당부채

주석 18에 기술된 바와 같이, 당사는 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 부문정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 스마트폰용 키버튼 및 액세서리 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	당기	전기

스마트폰용 키버튼, 액세서리제조 및 판매부문	제품판매	213,096,580	218,143,726

상품판매	3,464,219	3,327,281

용역수익	557,133	1,112,687

기타수익	32,014,734	65,991,870

계	249,132,666	288,575,564

(3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	123,955,709	133,709,587

중국	22,351,081	31,364,015

베트남	102,825,876	123,501,962

계	249,132,666	288,575,564

(4) 당기 및 전기 당사의 주요 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	소재지	당기	전기

매출액	매출비중(%)	매출액	매출비중(%)

고객A	국내, 중국 및 베트남	53,447,098	21.5	33,348,352	11.6

고객B	국내 및 중국	18,523,246	7.4	20,408,530	7.1

합 계	71,970,344	28.9	53,756,882	18.6

5. 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도(주1)	-	3,931	-	-

교환권 및 조기상환권대가(주2)	-	-	-	1,155,048

합 계	-	3,931	-	1,155,048

(주1) 당기말 현재 통화선도계약의 미결제약정계약금액은 $1,000,000 입니다.
(주2) 회사가 보유중이던 교 환 사채는 당기 중 자기주식으로 전액 교환되었습니다 (주석 14 참조) .

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	47,553,155	38,342,907

차감: 대손충당금	(495,257)	(41,562)

매출채권(순액)	47,057,898	38,301,345

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	47,057,898	38,257,139

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 미만	-	44,206

3개월 이상 6개월 미만	-	-

소 계	-	44,206

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	495,257	41,562

소 계	495,257	41,562

합 계	47,553,155	38,342,907

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	41,562	24,395

대손상각비(환입)	328,095	(4,377)

손상채권회수	125,600	21,544

기말잔액	495,257	41,562

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 대여금및수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5,628,678	-	699,458	-

차감: 대손충당금	-	-	(59,290)	-

미수수익	13,583	-	11,275	-

대여금	3,750,000	500,000	4,750,000	2,250,000

보증금	-	8,025,164	-	16,212,119

차감: 현재가치할인차금	-	(289,129)	-	(564,708)

계	9,392,261	8,236,035	5,401,443	17,897,411

(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,917,425	23,710,711

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 미만	-	-

3개월 이상 12개월 미만	-	152,851

12개월 초과	-	-

소 계	-	152,851

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	59,290

소 계	-	59,290

합 계	17,917,425	23,922,852

8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

시장성 없는 지분증권	-	100,000	-	100,000

시장성 있는 지분증권	-	260	-	260

채무상품

국공채	4,380	-	4,380

기타

수익증권	13,640,574	-	5,659,255	-

계	13,640,574	104,640	5,659,255	104,640

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,779,960	(1,905,477)	4,874,483	13,686,728	(4,334,192)	9,352,536

상품	306,542	-	306,542	-	-	-

재공품	34,715	-	34,715	717,878	-	717,878

원재료	1,151,320	(227,864)	923,456	990,804	(156,878)	833,926

미착품	18,589	-	18,589	17,316	-	17,316

계	8,291,126	(2,133,341)	6,157,785	15,412,726	(4,491,070)	10,921,656

10. 종속ㆍ관계기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

종속기업	DK UIL(H.K.) Limited	자회사에 대한 관리	대한민국	100	100	12월

DK UIL(Tianjin)Electronics Co.,Ltd (주1)	휴대폰용 부품 제조 및 판매	중국	100	100	12월

DK UIL Vietnam Co.,Ltd (주1)	휴대폰용 부품 제조 및 판매	베트남	100	100	12월

DK유테크㈜	휴대폰용 부품 제조	대한민국	100	100	12월

관계기업	㈜대일테크 (주2)	휴대폰용 부품 제조	대한민국	30	-	12월

(주1) 종속기업인 DK UIL(H.K) Limited를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(주2) 당기 중 발행주식의 30%인 246,000주를 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	기초	취 득	처 분	기말

종속기업	DK UIL(H.K.) Limited	100.0	25,684,618	-	-	25,684,618

DK유테크㈜	100.0	4,156,181	-	-	4,156,181

소 계	29,840,799	-	-	29,840,799

관계기업	㈜대일테크	30.0	-	2,460,000	-	2,460,000

소 계	-	2,460,000	-	2,460,000

계	29,840,799	2,460,000	-	32,300,799

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	취득원가	장부금액	순자산가액

당기말	전기말

DK UIL(H.K.) Limited	25,684,618	25,684,618	63,579,839	66,971,442

DK유테크㈜	4,156,181	4,156,181	4,183,726	3,792,668

합 계	29,840,799	29,840,799	67,763,565	70,764,110

11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	10,730,235	15,157,078	2,513,891	19,184,246	182,199	3,955,862	1,941,692	53,665,203

감가상각누계액	-	(3,135,652)	(1,442,777)	(7,873,803)	(108,754)	(2,935,492)	-	(15,496,478)

장부가액	10,730,235	12,021,426	1,071,114	11,310,443	73,445	1,020,370	1,941,692	38,168,725

기중변동

취득	-	1,073,543	318,373	1,896,253	4,310	261,118	6,494,817	10,048,414

처분	(225,500)	(2,226,471)	(73,079)	(2,776,788)	-	(65,783)	-	(5,367,621)

감가상각	-	(382,439)	(82,245)	(2,251,546)	(27,445)	(586,830)	-	(3,330,505)

손상차손	-	-	(400,278)	(337,494)	-	(70,160)	-	(807,932)

타계정대체	-	5,222,173	178,720	906,200	-	474,000	(8,144,931)	(1,363,838)

기말

취득원가	10,504,735	18,102,012	2,924,484	17,405,170	186,509	4,344,088	291,578	53,758,576

감가상각누계액	-	(2,393,780)	(1,911,879)	(8,658,102)	(136,199)	(3,311,373)	-	(16,411,333)

장부가액	10,504,735	15,708,232	1,012,605	8,747,068	50,310	1,032,715	291,578	37,347,243

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	7,753,821	11,229,691	2,506,891	22,184,598	160,974	3,351,927	1,925,897	49,113,799

감가상각누계액	-	(2,945,659)	(1,348,492)	(6,918,582)	(86,007)	(2,953,019)	-	(14,251,759)

장부가액	7,753,821	8,284,032	1,158,399	15,266,016	74,967	398,908	1,925,897	34,862,040

기중변동

취득	-	600,186	7,000	5,379,670	21,225	947,347	7,503,403	14,458,831

처분	(499,303)	(262,642)	-	(7,027,652)	-	(2,941)	-	(7,792,538)

감가상각	-	(323,985)	(94,285)	(2,551,109)	(22,747)	(356,324)	-	(3,348,450)

타계정대체	3,475,717	3,723,835	-	243,518	-	33,380	(7,487,608)	(11,158)

기말

취득원가	10,730,235	15,157,078	2,513,891	19,184,246	182,199	3,955,862	1,941,692	53,665,203

감가상각누계액	-	(3,135,652)	(1,442,777)	(7,873,803)	(108,754)	(2,935,492)	-	(15,496,478)

장부가액	10,730,235	12,021,426	1,071,114	11,310,443	73,445	1,020,370	1,941,692	38,168,725

(2) 당사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일(2014년 4월 30일)의 공정가치입니다. 전기말 현재 토지의 공정가치는 당사와관계없는 독립적인 예일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 예일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	10,504,735	10,504,735

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	10,730,235	10,730,235

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	10,730,235	7,753,821

토지재평가로 인한 공정가치 변동손익	-	-

취득	-	3,475,717

처분	(225,500)	(499,303)

기말 잔액	10,504,735	10,730,235

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(6) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 7,138,911 천원입니다.

12. 무형자산

당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초

취득원가	77,591	1,696,238	2,888,053	4,661,882

손상및상각누계액	(32,393)	(639,555)	(2,413,015)	(3,084,963)

장부가액	45,198	1,056,683	475,038	1,576,919

기중변동

취득	5,262	-	263,800	269,062

처분	(1,782)	(79,225)	-	(81,007)

상각	(8,005)	-	(513,378)	(521,383)

대체	29,838	-	1,334,000	1,363,838

기말

취득원가	109,501	1,617,013	4,485,853	6,212,367

손상및상각누계액	(38,990)	(639,555)	(2,926,393)	(3,604,938)

장부가액	70,511	977,458	1,559,460	2,607,429

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초

취득원가	77,591	1,696,238	3,024,553	4,798,382

손상및상각누계액	(25,361)	(639,555)	(2,227,656)	(2,892,572)

장부가액	52,230	1,056,683	796,897	1,905,810

기중변동

취득	-	-	62,343	62,343

처분	-	-	(101,500)	(101,500)

상각	(7,032)	-	(293,859)	(300,891)

대체	-	-	11,157	11,157

기말

취득원가	77,591	1,696,238	2,888,053	4,661,882

손상및상각누계액	(32,393)	(639,555)	(2,413,015)	(3,084,963)

장부가액	45,198	1,056,683	475,038	1,576,919

13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	30,773	-	-	-

선급비용	282,446	-	558,168	-

부가세대급금	1,194,810	-	1,361,003	-

계	1,508,029	-	1,919,171	-

14. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

교환사채	-	-	14,662,077	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

교환사채(주1)	-	15,200,880

사채상환할증금	-	460,602

사채할인발행차금	-	(999,405)

합 계	-	14,662,077

(주1) 2013년 11월 15일 이사회결의에 의거 회사가 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증사모교환사채는 당기 중 전액 자기주식으로 교환되었습니다.

15 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,518,284	-	2,080,631	-

미지급비용	2,698,873	-	4,653,454	-

임대보증금	-	141,100	-	460,000

합 계	5,217,157	141,100	6,734,085	460,000

16 . 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12,636	-	599,488	-

예수금	1,006,669	-	590,197	-

합 계	1,019,305	-	1,189,685	-

17. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	9,347,142	9,254,178

사외적립자산의 공정가치	(8,736,086)	(8,727,727)

소계	611,056	526,451

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	-	-

순확정급여부채	611,056	526,451

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니 다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	9,254,178	(8,727,727)	526,451

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	1,950,907	-	1,950,907

이자비용(이자수익)	205,601	(206,243)	(642)

운영관리원가	-	51,885	51,885

소 계	2,156,508	(154,358)	2,002,150

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(19,231)	(19,231)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(478,552)	-	(478,552)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(480,055)	-	(480,055)

소 계	(958,607)	(19,231)	(977,838)

기여금	-

제도가입자가 납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,104,937)	1,165,230	60,293

기말	9,347,142	(8,736,086)	611,056

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	8,065,634	(7,246,114)	819,520

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	1,827,765	-	1,827,765

이자비용(이자수익)	192,894	(135,700)	57,194

소 계	2,020,659	(135,700)	1,884,959

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,007	11,007

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	711,285	-	711,285

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(390,059)	-	(390,059)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(466,028)	-	(466,028)

소 계	(144,802)	11,007	(133,795)

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	(2,000,000)	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(687,313)	643,080	(44,233)

기말	9,254,178	(8,727,727)	526,451

(3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	8,253,365	8,076,718

구조화채무상품	482,721	651,009

합 계	8,736,086	8,727,727

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.53	2.49

기대임금상승률	5.36	5.73

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변동	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

미래임금상승율	확정급여채무의 증가(감소)	803,750	(701,683)	869,091	(753,013)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(696,377)	812,925	(750,169)	883,116

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18 . 충당부채

(1) 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,182,596	880,042

손익계산서 증(감)

품질보증비	123,678	302,554

사용액	(592,794)	-

기말잔액	713,480	1,182,596

차감: 비유동항목	(713,480)	(1,182,596)

유동항목	-	-

19. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	500	500

발행한 주식의 수 (단위 : 주)	11,392,470	11,392,470

보통주자본금 (단위 : 천원)	5,696,235	5,696,235

(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,848,118	2,848,118

기업발전적립금	4,500,000	4,500,000

소 계	7,348,118	7,348,118

임의적립금

재무구조개선적립금(주2)	40,000	40,000

기업합리화적립금	1,967,423	1,967,423

기타적립금	1,000,000	1,000,000

소 계	3,007,423	3,007,423

미처분이익잉여금	88,025,840	82,995,194

합 계	98,381,381	93,350,735

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(3) 당 기 및 전기 중 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,392,470주	9,625,728주	620 원/주	5,967,951

(전기) (단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,392,470주	9,625,728주	600 원/주	5,775,437

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제35(당)기 2016년 01월 01일 부터 제34(전)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 17일 처분확정일 2016년 03월 22일

(단위 : 원)

과 목	제35(당)기	제34(전)기

미처분이익잉여금	88,025,840,801	82,995,194,729

전기이월이익잉여금	77,027,243,369	85,110,931,648

확정급여제도의 재측정요소	762,713,362	133,794,994

토지재평가잉여금	9,614,027	100,638,823

당기순이익(손실)	10,226,270,043	(2,350,170,736)

임의적립금 등의 이입액	-	-

이익잉여금 처분액	(7,624,727,600)	(5,967,951,360)

현금배당(당 기: 주당 700원, 140% 전기: 주당 620원, 124%)	7,624,727,600	5,967,951,360

차기이월이익잉여금	80,401,113,201	77,027,243,369

(5) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,766,742주	14,973,798	1,766,742주	14,973,798

처분	(1,266,740)주	(10,736,094)	-	-

기말	500,002주	4,237,704	1,766,742주	14,973,798

한편, 자기주식 처분시 취득가액과 처분가액의 차이는 자기주식처분이익에서 차감하였습니다.

20 . 판매비와관리비 당기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,722,560	5,372,004

퇴직급여	883,440	484,666

복리후생비	680,603	672,712

품질보증비	123,678	302,554

여비교통비	222,642	159,716

차량유지비	236,173	267,857

지급수수료	974,534	2,171,881

지급임차료	383,351	781,377

감가상각비	520,546	314,611

무형자산상각비	319,862	21,677

교육훈련비	7,494	23,892

수출비	393,701	370,190

지급용역비	1,016,674	732,384

경상연구개발비	8,524	17,779

세금과공과	26,421	27,246

대손상각비(환입)	328,095	(4,377)

기타	395,576	445,165

합 계	10,243,874	12,161,334

21. 비용의 성격별 분류

손익계산서 상 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	7,589,930	(8,066,228)

원재료 및 상품매입액	184,723,756	226,942,994

종업원급여	24,151,227	24,254,664

감가상각비	3,330,505	3,348,450

무형자산상각비	521,383	300,891

지급수수료	2,856,165	3,082,772

운반비	472,938	17,751

광고선전비	32,763	28,587

기타비용	27,092,304	34,063,776

매출원가 및 판매비와관리비 합계	250,770,971	283,973,657

22. 기타영업외손익

당기 및 전 기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	1,429,190	3,185,393

외화환산이익	1,964,111	416,049

기타의대손충당금환입	-	142,833

매도가능금융자산처분이익	3,333	110,000

유형자산처분이익	475,914	853,525

무형자산처분이익	11,093	-

파생상품거래이익	575,916	503,686

파생상품평가이익	-	998,458

금융보증수익	-	39,699

배당금수익	11,282,025	221,377

보험차익	-	176,849

잡이익	2,183,277	2,997,386

소 계	17,924,859	9,645,255

기타영업외비용

외환차손	2,904,064	1,566,601

외화환산손실	-	85,567

매도가능금융자산손상차손	-	10,385,491

유형자산처분손실	2,262,715	311,948

무형자산처분손실	-	101,500

유형자산손상차손	807,932	-

파생상품거래손실	-	863,770

파생상품평가손실	3,931	-

기부금	500	4,000

잡손실	47,093	133,184

소 계	6,026,235	13,452,061

기타영업외손익	11,898,624	(3,806,806)

23. 금융손익

당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	862,713	1,239,547

외환차익	1,702,596	890,172

외화환산이익	454,461	249,063

소 계	3,019,770	2,378,782

금융비용

이자비용	902,448	1,023,668

외환차손	1,421,963	522,282

소 계	2,324,411	1,545,950

금융손익	695,359	832,832

24. 계속영업과 관련된 법인 세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	(191,174)	4,534,076

±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	1,135,707	(818,630)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(215,124)	262,658

법인세비용	729,409	3,978,104

(주1) 일시적차이 등으로 인한 기말 순이연법인세부채	(1,760,670)	(624,963)

일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세부채	(624,963)	(1,443,593)

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(1,135,707)	(818,630)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	10,955,679	1,627,933

적용세율에 따른 세부담액	2,388,249	358,145

조정사항 :

세액공제	(873,539)	(962,072)

비공제비용	-	2,410,868

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식효과	(168,435)	-

추납액(환급액)	(616,866)	2,192,412

세율차이 등	-	(21,249)

법인세비용	729,409	3,978,104

유효세율(법인세비용/세전손익)	6.7%	244.4%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

당기손익 반영	자본반영

퇴직급여충당부채	7,167,053	112,259	977,838	8,257,150

퇴직연금운용자산	(7,167,053)	(1,090,097)	-	(8,257,150)

미수수익	(11,275)	(2,307)	-	(13,582)

재고자산평가손실	4,491,070	(2,357,729)	-	2,133,341

품질보증충당부채	1,182,596	(469,116)	-	713,480

연차충당부채	1,459,731	(292,010)	-	1,167,721

토지재평가	(3,478,788)	112,964	-	(3,365,824)

무형자산	639,555	(66,000)	-	573,555

이자비용(교환사채)	1,975,867	(1,975,867)	-	-

미지급비용	3,100,000	(1,600,000)	-	1,500,000

파생상품평가손실	-	3,931	-	3,931

파생상품평가이익	(818,996)	818,996	-	-

매도가능증권	269	-	-	269

연결대상투자주식	(11,234,007)	-	-	(11,234,007)

기타	649,815	664,837	-	1,314,652

계	(2,044,163)	(6,140,139)	977,838	(7,206,464)

인식제외금액	796,578	-	-	796,578

인식대상금액	(2,840,741)	(6,140,139)	977,838	(8,003,042)

법인세율	22.0%	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(624,963)	(1,350,831)	215,124	(1,760,670)

이월세액공제	-	-	-	-

총 이연법인세자산(부채)	(624,963)	(1,350,831)	215,124	(1,760,670)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

당기손익 반영	자본반영

퇴직급여충당부채	6,281,655	885,398	-	7,167,053

퇴직연금운용자산	(6,281,655)	(885,398)	-	(7,167,053)

미수수익	-	(11,275)	-	(11,275)

재고자산평가손실	3,559,185	931,885	-	4,491,070

품질보증충당부채	880,042	302,554	-	1,182,596

연차수당 등	1,044,494	100,771	-	1,145,265

장기근속수당	-	314,466	-	314,466

토지재평가	(4,459,985)	852,173	129,024	(3,478,788)

무형자산	639,555	-	-	639,555

금융보증충당부채	147,528	(147,528)	-	-

이자비용(교환사채)	1,033,565	942,302	-	1,975,867

미지급비용	3,100,000	-	-	3,100,000

파생상품평가손실	58,718	(58,718)	-	-

파생상품평가이익	-	(818,996)	-	(818,996)

매도가능증권	(1,064,879)	269	1,064,879	269

연결대상투자주식	(11,234,007)	-	-	(11,234,007)

기타	530,578	119,237	-	649,815

계	(5,765,206)	2,527,140	1,193,903	(2,044,163)

인식제외금액	796,578	-	-	796,578

인식대상금액	(6,561,784)	2,527,140	1,193,903	(2,840,741)

법인세율	22.0%	22.0%	22.0%	22.0%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(1,443,593)	555,972	262,658	(624,963)

이월세액공제	-	-	-	-

총 이연법인세자산(부채)	(1,443,593)	555,972	262,658	(624,963)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	-	-	-	(1,064,878)	234,273	(830,605)

퇴직급여부채재측정요소	977,838	(215,124)	762,714	133,795	-	133,795

토지재평가잉여금	-	-	-	(129,024)	28,385	(100,639)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업투자지분	796,578	796,578	처분하지 않을 예정임.

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	10,226,270	(2,350,171)

가중평균유통보통주식수(주1)	9,851,312	9,625,728

기본주당이익(손실)(단위: 원/주)	1,038	(244)

(주1) 당기 중 자기주식의 취득으로 인하여 가중평균유통보통주식수가 변동되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	10,226,270	(2,350,171)

(+)교환사채에 대한 이자비용	703,909	798,461

당기희석순이익(손실)	10,930,179	(1,551,710)

가중평균유통보통주식수	9,851,312	9,625,728

(+)교환사채의 교환 가정	1,041,156	1,266,740

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,892,468	10,892,468

희석주당이익(손실)(단위: 원/주)(주1)	1,003	(244)

(주1) 전기에는 순손실이 발생하여 희석효과가 존재하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 같습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 기중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채가 있습니다. 교환사채는 기초에 보통주로 교환된 것으로 보며 당기순이익에 교환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.

26. 금융상 품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 일정기간 동안 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승시(하락시) 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 각각 4,302,174천원( 4,302,174 천원) 및 4,302,174 천원( 4,302,174 천원) 입니다. 나. 이자율위험회피 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과순이자수익의 최대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금보다 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 상승시(하락시) 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 각각 4,790천원( 4,790천원) 및 4,790천원( 4,790천원) 입니다. 3) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	20,552,525	27,872,098

매도가능금융자산	13,745,214	5,763,895

매출채권	47,057,898	38,301,345

기타금융자산	17,628,296	23,298,854

소 계	98,983,933	95,236,192

금융부채

사채	-	14,662,077

매입채무	33,234,820	35,254,601

파생금융상품	3,931	1,155,048

기타금융부채	5,358,257	7,194,085

소 계	38,597,008	58,265,811

한편, 경영진은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	100,000	100,000

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

매도가능금융자산

지분증권	260	-	-	260

채무증권	-	4,380	-	4,380

수익증권	-	13,640,574	-	13,640,574

합 계	260	13,644,954	-	13,645,214

금융부채

파생금융부채	-	3,931	-	3,931

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

매도가능금융자산

지분증권	260	-	-	260

채무증권	-	4,380	-	4,380

수익증권	-	5,659,255	-	5,659,255

합 계	260	5,663,635	-	5,663,895

금융부채

파생금융부채	-	1,155,048	-	1,155,048

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위: 천원, %)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

수익증권	13,640,574	2	현재가치기법	이자율	1.77

공채	4,380	2	"	"	1.87

파생금융상품

통화선도	3,931	2	환율평가	환율(매매기준율)	1,208.5

6) 다음은 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에대한 설명입니다.당사의 재경팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 당사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.7) 다음은 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석에 대한 설명입니다.금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

8) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(5) 범주별 금융상품1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	20,552,525	-	20,552,525

대여금및수취채권	-	9,392,261	-	9,392,261

유동성매도가능금융자산	-	-	13,640,574	13,640,574

매출채권	-	47,057,898	-	47,057,898

장기대여금및수취채권	-	8,236,035	-	8,236,035

매도가능금융자산	-	-	104,640	104,640

합 계	-	85,238,719	13,745,214	98,983,933

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	27,872,098	-	27,872,098

대여금및수취채권	-	5,401,443	-	5,401,443

유동성매도가능금융자산	-	-	5,659,255	5,659,255

매출채권	-	38,301,345	-	38,301,345

장기대여금및수취채권	-	17,897,411	-	17,897,411

매도가능금융자산	-	-	104,640	104,640

합 계	-	89,472,297	5,763,895	95,236,192

2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생상품	계

매입채무	-	33,234,820	-	33,234,820

기타금융부채	-	5,217,157	-	5,217,157

유동성파생상품부채	3,931	-	-	3,931

장기기타금융부채	-	141,100	-	141,100

합 계	3,931	38,593,077	-	38,597,008

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피목적파생상품	계

사채	-	14,662,077	-	14,662,077

매입채무	-	35,254,601	-	35,254,601

기타금융부채	-	6,734,085	-	6,734,085

유동성파생상품부채	1,155,048	-	-	1,155,048

장기기타금융부채	-	460,000	-	460,000

합 계	1,155,048	57,110,763	-	58,265,811

27. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(2,357,729)	931,885

퇴직급여	2,002,150	1,884,959

품질보증비	123,678	302,554

지급임차료	270,653	656,214

감가상각비	3,330,505	3,348,450

무형자산상각비	521,383	300,891

대손상각비(환입)	328,095	-

외화환산손실	-	85,567

매도가능금융자산손상차손	-	10,385,491

유형자산처분손실	2,262,715	311,948

무형자산처분손실	-	101,500

유형자산손상차손	807,932	-

파생상품거래손실	-	863,770

파생상품평가손실	3,931	-

이자비용	902,448	1,023,668

법인세비용	729,409	3,978,104

외화환산이익	(2,418,572)	(665,112)

기타의대손충당금환입	-	(142,833)

매도가능금융자산처분이익	(3,333)	(110,000)

유형자산처분이익	(475,914)	(853,525)

무형자산처분이익	(11,093)	-

파생상품거래이익	(575,916)	(503,686)

파생상품평가이익	-	(998,458)

금융보증수익	-	(39,699)

이자수익	(862,713)	(1,239,547)

배당금수익	(11,282,025)	(221,377)

기타	125,600	-

합 계	(6,578,796)	19,400,764

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(7,443,617)	21,775,342

미수금	(279,401)	517,054

선급금	(30,773)	187,799

부가세대급금	166,195	862,593

파생상품	575,916	(853,580)

재고자산	7,121,599	(6,330,768)

매입채무	(2,030,591)	4,438,412

미지급금	(476,360)	(2,540,767)

미지급비용	(1,954,581)	451,187

선수금	(586,852)	186

예수금	416,472	(363,893)

품질보증충당부채	(592,794)	-

수입보증금	(318,900)	25,000

퇴직금의지급	60,293	(44,233)

퇴직연금운용자산	(1,000,000)	(2,000,000)

합 계	(6,373,394)	16,124,332

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	3,750,000	3,200,000

유형자산 취득 미지급금의 변동	913,194	-

건설중인자산의 본계정대체	8,144,931	7,487,608

교환사채의 교환	15,564,524	-

보증금의 미수금 대체	4,500,000	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

28. 특수관계자 공시 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

당기말	전기말

지배기업 (주1)	㈜유아이엘홀딩스	동국제강㈜

종속기업	DK유테크㈜, DK UIL(H.K) Limited , DK UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd, DK UIL VINA Electronics Co., Ltd

관계기업 (주2)	㈜대일테크	-

기타특수관계자 (주1)	-	디케이유엔씨㈜, 디케이아즈텍㈜, 인터지스㈜, ㈜페럼인프라

(주1) 당기 중 동국제강㈜ 지분 전액을 ㈜유아이엘홀딩스가 인수함에 따라 지배기업이 변경되었습니다.
(주2) 당기 중 ㈜대일테크의 지분을 30% 매입함에 따라 관계기업이 추가되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기중거래액

매 출	유,무형자산처분	기타/금융수익	매 입	유,무형자산취득	기타/금융원가

지배기업

동국제강㈜ (주1)	-	-	-	-	94,000	15,634

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	-	-	-

종속기업

DK유테크㈜	639,615	-	-	3,865,301	-	66,141

DK UIL(H.K) Limited	-	-	11,188,950	-	-	-

DK UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd	22,351,081	71,330	-	856,680	-	18,229

DK UIL VINA Electronics Co., Ltd	102,825,876	2,836,490	-	619,543	-	7,929

관계기업

㈜대일테크	5,433,530	-	111,849	6,725,748	-	18,228

기타특수관계자

DK유엔씨㈜ (주1)	-	-	-	307,795	263,800	1,277,112

인터지스(주) (주1)	-	-	-	-	-	73,252

합 계	131,250,102	2,907,820	11,300,799	12,375,067	357,800	1,476,525

(주1) 당기 중 지배기업 변동에 의해 특수관계자에서 제외되었으며, 기중거래액은 특수관계가 소멸되는 시점까지의 발생금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기중거래액

매 출	유,무형자산처분	기타/금융수익	매 입	유,무형자산취득	기타/금융원가

지배기업

동국제강㈜	-	-	-	-	-	376,255

종속기업

DK유테크㈜	554,765	1,113,426	-	16,961,839	-	525,592

DK UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd	31,364,015	-	705,715	-	2,352

DK UIL VINA Electronics Co., Ltd	123,501,962	4,176,567	-	433,194	-	5,659

기타특수관계자

디케이유엔씨㈜	-	-	-	1,605	1,798,201	1,329,398

합 계	155,420,742	5,289,993	-	18,102,353	1,798,201	2,239,256

기타, 금융수익에는 종 속기업으로부터의 배당금수익 및 금융자산으로부터 발생한 평가손익 및 이자수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	채 권(주1)	채 무

매출채권	대여금 및 매도가능금융자산 (주2)	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	-	-

종속기업

DK유테크㈜	52,695	-	567,586	962,878	123,557

DK UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd	1,571,805	-	-	533,196	-

DK UIL VINA Electronics Co., Ltd	39,931,430	-	-	217,200	4,742

관계기업

㈜대일테크	698,633	3,000,000	7,237,025	1,900,515	165

기타특수관계자

DK유엔씨㈜	-	-	-	-	-

인터지스(주)	-	-	-	-	-

합 계	42,254,563	3,000,000	7,804,611	3,613,789	128,464

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채 권(주1)	채 무

매출채권	대여금 및 매도가능금융자산	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업

DK유테크㈜	12,924	-	490,776	1,745,707	122,043

DK UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd	4,471,397	-	-	477,457	35

DK UIL VINA Electronics Co., Ltd	13,561,336	-	10,775	81,482	1,003

기타특수관계자

디케이유엔씨㈜	-	-	-	-	100,295

합 계	18,045,657	-	501,551	2,304,646	223,376

(주1) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다. 한편,특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.
(주2) 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 관계기업편입 3,000,000 - 이자부과액 111,849 - 이자회수액 (111,849) - 기말잔액 3,000,000 -

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	921,703	970,227

퇴직급여	114,006	86,333

합 계	1,035,709	1,056,560

29. 우발채무 및 약정사항

(1 ) 당사는 당기말 현재 ㈜우리은행과 월 27,000,000천원 을 한도로 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 당사는 당 기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증 등을 위해 54,628 천원 의 지급보 증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 종속기업(손자회사)인 DK UIL VINA Electronics Co., Ltd와기술제공약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 종속기업이 판매한 제품 총 매출액에 대하여 1.5%에 해당하는 기술료를 수령하고 있습니다. (4) 당사는 당기말 현재 미사용차입금 한도가 없습니다.

30. 재무제표 발행의 승인정기주주총회 제출용 당기 재무제표가 이사회에서 승인된 날은 2017년 1월 31일입니다.