유아이엘 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제44기	매출채권	50,758,196	(349,658)	0.69%

미수금	1,003,150	(1,924)	0.19%

대여금	4,312,783	-	0.00%

합계	56,074,129	(351,582)	0.63%

제43기	매출채권	52,706,397	(33,162)	0.06%

미수금	1,362,746	-	0.00%

대여금	5,709,220	-	0.00%

합계	59,778,363	(33,162)	0.06%

제42기	매출채권	40,813,364	(168,727)	0.41%

미수금	3,909,970	-	0.00%

대여금	4,782,200	-	0.00%

합계	49,505,534	(168,727)	0.34%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제44기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,162	168,727	218,827

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	316,496	(135,565)	(50,100)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	349,658	33,162	168,727

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과3년 이하

일반	49,697,437	(90,983)	-	349,658	49,956,112

특수관계자	802,084	-	-	-	802,084

합계	50,499,521	(90,983)	-	349,658	50,758,196

구성비율	99.5%	-0.2%	0.0%	0.7%	100.0%

나. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산 현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 44기	제 43기	제 42기

휴대폰 부품	제 품	24,861	35,306	27,670

상 품	247	-	5

재공품	571	2,178	1,737

원재료	4,319	5,289	3,297

미착품	514	360	455

합 계	30,512	43,133	33,164

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	10.54%	15.36%	14.57%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.98	10.13	9.31

2) 재고자산 실사 내역(1) 실사일자 : 당사는 2025년 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 12월 31일 재고실사를 하였습니다.

(2) 감사인의 입회여부 : 당사의 동 일자 재고실사에는 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사가 입회하였습니다.

(3) 재고자산 평가손실충당금 현황(단위: 백만원)

구 분	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	36,497	(11,636)	24,861

상 품	246	-	246

재공품	571	-	571

원재료	7,417	(3,098)	4,319

미착품	514	-	514

합 계	45,245	(14,733)	30,512

다. 공정가치평가 내역1) 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	82,025,909	45,695,631

대여금및수취채권	6,326,839	8,218,593

매출채권	50,408,538	52,673,235

기타상각후원가측정금융자산	579,680	20,530,407

소계	139,340,966	127,117,866

당기손익-공정가치측정금융자산	12,972,493	12,977,035

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	187	67

금융자산 합계	157,315,136	140,094,968

금융부채

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	9,000,000

매입채무	37,644,329	40,396,140

기타금융부채	7,440,570	7,381,974

리스부채	363,988	242,640

금융부채 합계	54,448,887	57,020,754

금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 평가하였습니다. 그 외 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,631,413	3,342,570	17,973,983

기타포괄손익-공정가치금융자산	187	-	-	187

전기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,078,975	2,898,060	12,977,035

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	67	-	-	67

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

1) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준2로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 투입변수에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	시장접근법	저축성보험 등	공시이율

2) 당기말 현재 회사는 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	공정가치 (단위: 천원)	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	3,342,570	순자산가치법

(4) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.