유아이엘 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 42 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 41 기 : 2022년 12월 31일 현재
유아이엘 주식회사

1. 일반사항

유아이엘 주식회사(이하 "회사")는 1982년 7월 1일에 휴대폰용 부품 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 8월 2일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 2023년 12월 31일 현재 회사는 경기도 파주시 광탄면에 본사 및 공장이 위치하고 있습니다.

회사는 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 수권주식수는 50,000,000주이며, 납입자본금은 11,142,469천원(보통주식 21,784,936주, 액면 500원)입니다.

회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜유아이엘홀딩스	7,934,280	36.42	7,934,280	36.42

케이티씨㈜	2,552,616	11.72	2,552,616	11.72

자기주식	800,000	3.67	800,000	3.67

대표이사 및 등기임원	91,000	0.42	88,000	0.4

기타	10,407,040	47.77	10,410,040	47.79

합 계	21,784,936	100.00	21,784,936	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	3 ~ 4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

2.8 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10 년

기타의무형자산	5 년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. 2.15 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 고객에게 임대 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객은 기업의 수행에서 효익을동시에 얻고 소비하므로 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.16 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기구로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

3.2 비금융자산의 손상

현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다(주석 12, 13 및 15 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 일정기간 동안 주요 외화 별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율의 변동위험을 최소화하는 것입니다.

당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채 내역의 달러화 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD).

구 분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	6,915,569	8,458,857

매출채권	13,304,607	10,776,519

미수금	66,284	-

대여금	5,000,000	-

금융부채

매입채무	991,843	3,090,227

미지급금	8,348	5,191

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	2,476,994	1,595,425	2,476,994	1,595,425

하락시	(2,476,994)	(1,595,425)	(2,476,994)	(1,595,425)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자수익의 최대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간 말 현재 변동금리부 차입금보다 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금은 계약단위 고정금리를 적용하며, 시장이자율 변동에 따른 이자비용의 변동될 위험은 고려하지 않았습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 세후 이익 및 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율	상승시	17,636	18,240	17,636	18,240

하락시	(17,636)	(18,240)	(17,636)	(18,240)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다(단위: 천원).

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	18,080,961	-	-	-	18,080,961

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

총 장부금액 - 매출채권	15,433,834	-	-	-	15,433,834

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	손실충당금

당기	전기

기초	-	133,034

당기 인식(환입)된 금액	-	(133,034)

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	전기

매출채권	-	(133,034)

기타금융자산	-	-

대손상각비(환입)	-	(133,034)

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 별도의 차입금 한도 약정을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

당기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	합계

단기차입금	9,412,987	-	-	9,412,987

매입채무	4,251,608	-	-	4,251,608

기타금융부채	721,255	-	5,000	726,255

리스부채	98,795	91,315	106,857	296,967

금융보증계약	2,626,000	-	-	2,626,000

합 계	17,110,645	91,315	111,857	17,313,817

전기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	합계

단기차입금	12,438,448	-	-	12,438,448

매입채무	7,720,007	-	-	7,720,007

기타금융부채	827,959	-	5,000	832,959

리스부채	78,314	20,805	5,280	104,399

금융보증계약	4,949,000	-	-	4,949,000

합 계	26,013,728	20,805	10,280	26,044,813

4.2 자본위험관리

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,269,204	12,100,755

차감: 현금및현금성자산	(16,466,206)	(14,723,941)

순부채	(7,197,002)	(2,623,186)

자본총계	106,990,563	94,312,141

총자본	106,990,563	94,312,141

자본조달비율(*)	-	-

(*) 회사는 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	16,466,206	14,723,941

기타상각후원가측정금융자산	19,781,630	19,853,809

매출채권	18,080,961	15,433,834

대여금및수취채권	13,207,475	6,672,572

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101	95

금융자산 합계	67,536,373	56,684,251

금융부채

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	12,000,000

매입채무	4,251,608	7,720,007

기타금융부채	726,255	832,959

리스부채	269,204	100,755

금융부채 합계	14,247,067	20,653,721

금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 평가하였습니다. 그 외 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	101	-	-	101

전기말 -

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	95	-	-	95

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재경팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

(5) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101	95

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	16,466,206	14,723,941

매출채권	18,080,961	15,433,834

기타상각후원가금융자산	19,781,630	19,853,809

대여금및수취채권	13,207,475	6,672,572

합 계	67,536,373	56,684,251

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

단기차입금	9,000,000	12,000,000

매입채무	4,251,608	7,720,007

기타금융부채	726,255	832,959

리스부채	269,204	100,755

합 계	14,247,067	20,653,721

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	2,230,047	1,211,629

외환차익	766,204	3,990,686

외화환산이익(손실)	637,704	(1,731,786)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(453,838)	(286,825)

외환차손	(118,005)	(110,336)

외화환산이익	13,641	183,197

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	6	(42)

7. 부문정보

(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 부품 제조 및 판매의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고부문	주요 재화 및 용역	당기	전기

제품판매	휴대폰 부품	25,521,137	30,749,484

전자담배 부품	18,454,693	16,690,647

상품판매	제품 외	12,753,243	4,258,946

용역수익	95,199	80,499

기타수익	13,593,634	16,208,751

합 계	70,417,906	67,988,327

(3) 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

국내	36,964,956	34,624,213

중국	-	461,195

베트남	29,865,077	24,104,526

인도	3,587,873	8,790,626

기타	-	7,767

합 계	70,417,906	67,988,327

(4) 당기 및 전기 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

업체명	소재지	당기	전기

매출액	매출비중	매출액	매출비중

고객 A	국내	17,327,482	25%	13,850,573	20%

고객 B	국내, 베트남	11,567,226	16%	12,583,599	18%

고객 C	베트남	28,417,872	40%	20,042,752	29%

(5) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	70,393,906	67,970,127

기타 원천으로부터의 수익	24,000	18,200

총 수익(손익계산서 상 매출액)	70,417,906	67,988,327

(6) 회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

부문 수익

외부고객으로부터 수익	70,393,906	67,970,127

수익인식 시점

한 시점에 인식	66,516,814	64,713,890

기간에 걸쳐 인식	3,877,092	3,256,237

합계	70,393,906	67,970,127

(7) 회사는 고객과의 계약 관련하여 176,824천원을 선수금으로 인식하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약부채와 관련된 수익	31,440	119,356

8. 매출채권

(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,080,961	-	15,433,834	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	18,080,961	-	15,433,834	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	-	133,034

대손상각비(환입)	-	(133,034)

기말잔액	-	-

9. 대여금및수취채권

대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,726,641	-	2,944,272	-

미수수익	479,519	-	322,978	-

대여금	6,447,000	3,000,000	-	3,000,000

차감: 대손충당금	-	-	-	-

보증금	-	613,852	-	411,852

차감: 현재가치할인차금	-	(59,537)	-	(6,530)

합 계	9,653,160	3,554,315	3,267,250	3,405,322

10. 금융자산

금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타상각후원가측정금융자산

단기금융상품	19,781,630	19,853,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	101	95

합 계	19,781,731	19,853,903

11. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,538,798	(554,708)	984,090	2,851,955	(636,753)	2,215,202

상품	4,949	-	4,949	67,230	-	67,230

재공품	32,242	-	32,242	311,653	(180,935)	130,718

원재료	210,635	(137,768)	72,867	792,633	(105,251)	687,382

미착품	227,225	-	227,225	462,668	-	462,668

합 계	2,013,849	(692,476)	1,321,373	4,486,139	(922,939)	3,563,200

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46,954백만원 (전기 : 42,359백만원)입니다(주석 25 참조).

재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 11,700백만원입니다(주석 17 및 32 참조).

12. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

종속기업	UIL International Ltd.	자회사에 대한 관리	홍콩	12월	100	25,684,618	38,680,124	25,756,076	100	25,684,618	39,340,344	25,684,618

(주)H	휴대폰용부품 제조	대한민국	12월	60	1,680,000	303,106	181,863	60	1,680,000	357,662	214,597

UIL (Dongguan)
Electronics Co., Ltd.(*)	금형 제조	중국	12월	100	266,979	233,362	266,979	-	-	-	-

소 계	27,631,597	39,216,592	26,204,918	27,364,618	39,698,006	25,899,215

관계기업	(주)대일하이테크	휴대폰용부품 제조	대한민국	12월	30	2,460,000	2,409,382	1,377,789	30	2,460,000	2,173,158	1,377,789

소 계	2,460,000	2,409,382	1,377,789	2,460,000	2,173,158	1,377,789

합 계	30,091,597	41,625,974	27,582,707	29,824,618	41,871,164	27,277,004

(*) 당기 중 설립 취득하였습니다.(2) 회사는 당기 중 종속기업 UIL International Ltd. 의 실적 부진 등을 고려하여 해당 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며, 이익접근법을 사용하여 추정했습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

(i) 할인율: 11.92%(ii) 영구성장률: 0.5%

(3) 종속기업투자주식의 사용가치 추정 시 사용한 할인율의 변동이 손상차손 금액에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 회사는 당기말 현재 종속기업 임직원에게 주식기준보상을 부여하고 있습니다. 이에 대한 주식보상비용을 인식함에 따라 종속기업투자주식의 장부금액이 증가하였습니다.(5) 회사는 당기말 현재, (주)H 발행한 제 1회 무기명식 사모 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(6) 2021년 7월 16일 이사회에서 (주)H 사업의 중단을 최종 결정하였으며, 당기말 현재 (주)H 테크의 기술개발은 중단되었습니다. 이에 회사는 당기 중 (주)H 종속기업투자주식 장부금액에 대하여 종속기업투자주식 손상차손 33백만원(전기: 89백만원)을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,825,425	19,307,016	2,376,966	16,994,164	138,207	2,938,766	6,025	53,586,569

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,054)	(1)	(10,857)	-	(769,250)

감가상각누계액	-	(5,137,028)	(1,843,029)	(15,668,087)	(138,197)	(2,836,091)	-	(25,622,432)

장부가액	11,825,425	13,423,080	525,507	1,323,023	9	91,818	6,025	27,194,887

기중변동

취득	-	-	-	-	-	-	416,782	416,782

처분	-	-	-	(145,619)	(1)	(7,488)	(1,456)	(154,564)

감가상각	-	(471,867)	(101,816)	(587,556)	-	(47,588)	-	(1,208,827)

타계정대체	-	-	-	260,120	-	80,051	(349,579)	(9,408)

기말

취득원가	11,825,425	19,307,016	2,376,966	15,786,446	124,022	2,553,317	71,773	52,044,965

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,053)	(1)	(10,856)	-	(769,248)

감가상각누계액	-	(5,608,895)	(1,944,845)	(14,933,424)	(124,013)	(2,425,667)	-	(25,036,844)

장부가액	11,825,425	12,951,213	423,691	849,969	8	116,794	71,773	26,238,873

전기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,825,425	18,687,016	2,169,184	16,698,906	138,207	2,883,839	15,025	52,417,602

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,054)	(1)	(10,857)	-	(769,251)

감가상각누계액	-	(4,677,038)	(1,744,899)	(14,964,927)	(138,197)	(2,781,658)	-	(24,306,718)

장부가액	11,825,425	13,263,070	415,855	1,730,925	9	91,324	15,025	27,341,633

기중변동

취득	-	-	-	-	-	-	1,537,283	1,537,283

처분	-	-	-	(17,927)	-	(4,245)	-	(22,172)

감가상각	-	(459,990)	(98,130)	(923,715)	-	(72,021)	-	(1,553,856)

타계정대체	-	620,000	207,782	533,740	-	76,760	(1,546,283)	(108,001)

기말

취득원가	11,825,425	19,307,016	2,376,966	16,994,164	138,207	2,938,766	6,025	53,586,569

손상차손누계액	-	(746,908)	(8,430)	(3,054)	(1)	(10,857)	-	(769,250)

감가상각누계액	-	(5,137,028)	(1,843,029)	(15,668,087)	(138,197)	(2,836,091)	-	(25,622,432)

장부가액	11,825,425	13,423,080	525,507	1,323,023	9	91,818	6,025	27,194,887

(2) 회사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일(2021년 10월 31일)의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 회사와 독립적인 예일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 예일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	11,825,425	11,825,425	-	-	11,825,425	11,825,425

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 변동내역은 없습니다.

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정,지역요인, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(6) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은

6,151백만원(전기: 6,151백만원)입니다.

14. 리스

회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	47,672	27,226

차량운반구	219,196	71,555

합계	266,868	98,781

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	85,144	75,492

비유동	184,060	25,263

합계	269,204	100,755

당기 중 증가된 사용권자산은 281백만원(전기 : 164백만원) 입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	40,929	38,945

차량운반구	54,762	70,074

합계	95,691	109,019

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,709	5,380

리스해지이익	561	1,063

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,308	7,381

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,005	22,203

당기 중 리스 및 비리스요소의 총 현금유출은 131백만원(전기 : 143백만원) 입니다.

15. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초

취득원가	145,256	1,442,289	4,547,706	6,135,251

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(4,444,506)	(4,920,351)

장부가액	-	1,111,700	103,200	1,214,900

기중변동

상각	(693)	-	(21,600)	(22,293)

대체	9,408	-	-	9,408

손상차손/환입	-	55,000	-	55,000

기말

취득원가	154,664	1,442,289	4,511,206	6,108,158

손상및상각누계액	(145,949)	(275,589)	(4,429,606)	(4,851,145)

장부가액	8,714	1,166,700	81,600	1,257,014

전기 -

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초

취득원가	145,256	1,442,289	4,439,706	6,027,251

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(4,439,706)	(4,915,551)

장부가액	-	1,111,700	-	1,111,700

기중변동

상각	-	-	(4,800)	(4,800)

대체	-	-	108,000	108,000

기말

취득원가	145,256	1,442,289	4,547,706	6,135,251

손상및상각누계액	(145,256)	(330,589)	(4,444,506)	(4,920,351)

장부가액	-	1,111,700	103,200	1,214,900

회사는 당기 및 전기 중 주요부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상검사를 수행하였습니다(주석 13 참조). 당기 중 인식한 무형자산손상차손 및 무형자산손상차손환입 금액은 각각 28백만원(전기: -백만원) 및 83백만원(전기: -백만원) 입니다.

16. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	10,666	10,776

선급비용	59,238	6,470

부가세대급금	213,385	466,869

합 계	283,289	484,115

17. 차입금

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	한국수출입은행	2024-11-29	4.97	9,000,000	9,000,000

KB국민은행	-	-	-	3,000,000

소 계	9,000,000	12,000,000

회사의 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석11 및 32 참조).

18. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	661,310	-	570,142	-

미지급비용	3,676	-	3,921	-

임대보증금	-	5,000	-	5,000

금융보증부채	56,269	-	253,896	-

합 계	721,255	5,000	827,959	5,000

19. 기타부채

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	176,824	-	119,377	-

예수금	104,431	-	239,207	-

종업원급여부채	1,726,922	97,736	913,644	111,995

합 계	2,008,177	97,736	1,272,228	111,995

20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,154,238	3,868,154

사외적립자산의 공정가치	(5,172,259)	(5,973,084)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(1,018,021)	(2,104,930)

(2) 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

구 분	확정급여채무	사외적립자산

기초	3,868,154	(5,973,084)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	580,822	-

이자비용(이자수익)	197,015	(309,418)

신입/전입효과 및 과거근무원가(축소 등)	26,372	-

운영관리원가	-	8,670

소 계	804,209	(300,748)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(30,019)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,135	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	246,884	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	269,603	-

소 계	524,622	(30,019)

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,042,747)	1,131,592

기말(*)	4,154,238	(5,172,259)

(*) 당기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채 금액을 초과하고 있는 1,018백만원에 대해서는 순확정급여자산으로 대체하였습니다.

전기-

구 분	확정급여채무	사외적립자산

기초	5,669,163	(5,160,089)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	977,828	-

이자비용(이자수익)	162,648	(147,459)

신입/전입효과 및 과거근무원가(축소 등)	44,327	-

운영관리원가	-	16,246

소 계	1,184,803	(131,213)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	41,139

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(371)	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,329,220)	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(628,346)	-

소 계	(1,957,937)	41,139

기여금

제도가입자가 납부한 기여금	-	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,027,874)	1,277,078

기말(*)	3,868,154	(5,973,084)

(*) 전기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채 금액을 초과하고 있는 2,104백만원에 대해서는 순확정급여자산으로 대체하였습니다.

(3) 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	5,172,259	5,973,084

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.53%	5.34%

임금상승률	3.64%	3.74%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	변동	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	339,644	(302,500)	328,390	(291,740)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(296,660)	339,006	(283,937)	324,919

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 7.97년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이하	1 ~ 2년 이하	2 ~ 5년 이하	5년 이상	합계

급여지급액	389,173	728,681	1,334,108	12,550,263	15,002,225

(7) 확정급여제도와 관련하여 2024년에 납입할 것으로 예상되는 회사의 기여금은 없습니다.

21. 충당부채

(1) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	33,181	32,792

손익계산서 증감

충당금 환입액	(32,786)	389

기말잔액	395	33,181

비유동항목	-	-

유동항목	395	33,181

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위: 주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 수(단위: 주)(*1)	21,784,936	21,784,936

보통주자본금(단위: 천원)	11,142,469	11,142,469

(*1) 회사는 보유하고 있던 자기주식 500,002주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(5,347,514)	(5,347,514)

주식선택권	245,284	134,782

합 계	(5,102,230)	(5,212,732)

(*1) 회사는 이사회결의에 의하여 2018년 1월 30일에 자기주식 800,000주 취득을 결정하였습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	기초	증감	기말

토지 재평가	4,425,771	-	4,425,771

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(433)	6	(427)

합 계	4,425,338	6	4,425,344

전기 -

구 분	기초	증감	기말

토지 재평가	4,425,771	-	4,425,771

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(391)	(42)	(433)

합 계	4,425,380	(42)	4,425,338

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(4) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	5,571,235	5,571,235

기업발전적립금	4,500,000	4,500,000

임의적립금	3,007,423	3,007,423

미처분이익잉여금	56,131,580	43,563,667

합 계	69,210,238	56,642,325

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(5) 당기 및 전기 중 배당금을 지급한 내역은 없습니다.

(6) 이익잉여금의 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위: 원).

과 목	제42(당)기	제41(전)기

미처분이익잉여금	56,131,580,726	43,563,667,380

전기이월이익잉여금	43,563,667,380	36,811,059,247

순확정급여부채의 재측정요소	(391,230,190)	1,516,186,966

당기순이익	12,959,143,536	5,236,421,167

차기이월이익잉여금	56,131,580,726	43,563,667,380

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 17일).

23. 주식기준보상

(1) 회사는 당기말 현재 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다.

구 분	내 용

권리부일	2022년 4월 12일	2023년 2월 27일	2023년 12월 22일

주식선택권 공정가치	414 원	1,247 원	1,269원

부여방법	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부

부여수량	400,000 주	50,000 주	100,000 주

행사가격	2,400 원	5,560 원	5,770 원

행사가능기간	2024년 04월 12일 ~ 2026년 04월 11일	2025년 02월 27일 ~ 2027년 02월 26일	2025년 12월 22일 ~ 2027년 12월 21일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

공정가치접근법	옵션가격결정모형 중 Binomial Option Pricing Model 적용

부여일 직전일 종가	2,065 원	5,050 원	4,800 원

무위험이자율	3.25%	3.56%	3.25%

기대행사기간	2년	2년	2년

예상주가변동성	32.24%	35.50%	43.51%

(2) 당기말 회사가 부여한 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위 :주).

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말	기말현재행사가능

당기	550,000	150,000	-	150,000	550,000	-

전기	150,000	400,000	-	-	550,000	150,000

(3) 당기 중 발생한 보상원가 110,501천원(전기 : 59,632천원)이며, 비용으로 인식한 금액은 39,043천원 입니다(전기 : 59,632천원).

24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	2,412,780	1,947,787

퇴직급여	165,273	373,060

복리후생비	434,001	356,722

여비교통비	128,999	85,414

차량유지비	63,032	68,401

지급수수료	1,173,939	1,128,897

지급임차료	21,029	21,993

감가상각비	226,686	255,041

무형자산상각비	3,600	3,300

교육훈련비	19,124	34,393

수출비	351,896	317,375

지급용역비	8,345	31,469

경상연구개발비	2,933	-

품질보증비(환입)	(32,786)	389

세금과공과	78,797	81,768

대손상각비(환입)	-	(133,034)

기타	374,898	458,243

판매비와관리비 합계	5,432,546	5,031,218

25. 비용의 성격별 분류

포괄손익계산서 상 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,329,587	(1,138,486)

원재료 및 상품의 사용	45,624,196	43,497,919

종업원급여	8,421,303	9,751,343

감가상각비	1,304,518	1,662,876

무형자산상각비	22,293	4,800

지급수수료	2,675,967	2,304,768

운반비	283,433	315,094

광고선전비	-	26,589

기타비용	9,152,658	9,307,285

매출원가 및 판매비와관리비 합계	68,813,955	65,732,188

26. 기타영업외손익

기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	1,110,583	4,376,584

외화환산이익	15,877	218,271

유형자산처분이익	356,205	277,793

무형자산손상차손환입	83,000	-

배당금수익	9,718,820	-

금융보증수익	197,628	160,058

잡이익	66,624	498,541

기타수익 합계	11,548,737	5,531,247

기타비용

외환차손	524,903	832,315

외화환산손실	470,346	896,547

유형자산처분손실	1,456	-

무형자산손상차손	28,000	-

종속기업투자주식손상차손	32,734	89,014

잡손실	46,411	155,797

기타비용 합계	1,103,850	1,973,673

27. 금융손익

금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,230,047	1,211,629

외환차익	104,703	430,371

외화환산이익	110,500	-

금융수익 합계	2,445,250	1,642,000

금융비용	-	-

이자비용	453,838	286,825

외환차손	42,184	94,289

외화환산손실	54,623	870,313

금융비용 합계	550,645	1,251,427

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,832,755	921,264

전기법인세의 조정사항	99	(20,554)

총당기법인세	2,832,854	900,710

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(1,951,926)	467,766

자본에 직접반영된 이연법인세	103,372	(400,611)

총이연법인세	(1,848,554)	67,155

법인세비용	984,299	967,864

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	13,943,443	6,204,285

적용세율에 따른 법인세비용	2,892,180	1,342,943

조정사항:

- 세액공제	(1,082,416)	(1,040,176)

- 비과세수익	80,146	71,295

- 실현가능성으로 인해 인식되지 않은 이연법인세자산	(1,138,744)	147,290

- 외국납부세액	224,874	193,579

- 전기법인세의 조정사항	99	(17,589)

- 세율변동	-	237,961

- 기타	8,160	32,561

법인세비용	984,299	967,864

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	(494,602)	103,372	(391,230)	1,916,797	(400,611)	1,516,186

합 계	(494,602)	103,372	(391,230)	1,916,797	(400,611)	1,516,186

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,014,136	7,370,519

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	478,018	534,906

소 계	8,492,154	7,905,425

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,066,497)	(1,995,677)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(100,219)	(67,502)

소 계	(2,166,716)	(2,063,179)

실현가능성 평가에 의한 조정	(6,436,691)	(7,905,425)

이연법인세자산(부채) 순액	(111,253)	(2,063,179)

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

과 목	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(67,502)	(32,717)	-	(100,219)

토지	(1,185,880)	-	-	(1,185,880)

사외적립자산	(808,444)	(53,517)	(6,274)	(868,235)

기타이연법인세부채	(1,352)	(11,029)	-	(12,381)

이연법인세부채	(2,063,178)	(97,263)	(6,274)	(2,166,715)

이연법인세자산

재고자산평가손실	192,894	(48,167)	-	144,727

사용권자산	413	76	-	489

금형	562,390	133,887	-	696,277

특정외국법인의 유보소득 배당간주	5,850,726	585,965	-	6,436,691

미지급비용	140,187	186,823	-	327,010

확정급여채무	808,444	(49,854)	109,646	868,236

품질보증충당부채	6,935	(6,852)	-	83

기타이연법인세자산	8,791	9,850	-	18,641

이연법인세자산	7,570,780	811,728	109,646	8,492,154

실현가능성 없는 이연법인세자산	(7,570,781)	1,134,090	-	(6,436,691)

합 계	(2,063,179)	1,848,554	103,372	(111,253)

전기 -

과목	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(40,084)	(27,418)	-	(67,502)

토지	(1,044,722)	(141,158)	-	(1,185,880)

사외적립자산	(1,066,981)	249,939	8,598	(808,444)

기타이연법인세부채	(2,583)	1,231	-	(1,352)

이연법인세부채	(2,154,370)	82,594	8,598	(2,063,179)

이연법인세자산

재고자산평가손실	158,164	34,730	-	192,894

사용권자산	393	20	-	413

금형	517,520	44,870	-	562,390

특정외국법인의 유보소득 배당간주	6,058,531	(207,805)	-	5,850,726

미지급비용	362,715	(222,528)	-	140,187

확정급여채무	1,285,014	(67,361)	(409,209)	808,444

기타이연법인세자산	10,695	5,031	-	15,726

이연법인세자산	8,393,032	(413,043)	(409,209)	7,570,780

실현가능성 없는 이연법인세자산	(7,834,076)	263,295	-	(7,570,780)

합 계	(1,595,414)	(67,154)	(400,611)	(2,063,179)

(6) 보고기간말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자지분	(2,514,392)	(2,514,391)	처분하지 않을 예정

종속및관계회사손상차손	625,809	618,968	처분하지 않을 예정

출자금	554,020	554,020	처분하지 않을 예정

회원권	57,598	69,093	처분하지 않을 예정

유형자산손상차손	160,773	160,773	처분하지 않을 예정

무형자산손상차손	40,740	40,740	처분하지 않을 예정

기타이연법인세자산	6,436,691	7,905,425	미래과세소득의 불확실

합계	5,361,239	6,834,628

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

당기순이익	12,959,143,536	5,236,421,167

가중평균유통보통주식수	20,984,936	20,984,936

기본주당순이익	618	250

(2) 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

당기순이익	12,959,143,536	5,236,421,167

가중평균유통보통주식수	21,214,487	21,005,078

기본주당순이익	611	250

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	12,959,144	5,236,421

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	(9,080,716)	4,095,077

재고자산평가손실	(230,463)	204,013

퇴직급여	503,461	1,053,590

주식보상비용	39,043	59,632

품질보증비(환입)	(32,786)	389

감가상각비	1,304,518	1,662,875

무형자산상각비	22,293	4,800

대손상각비(환입)	-	(133,034)

외화환산손실	524,968	1,766,860

유형자산처분손실	1,456	-

종속기업투자주식손상차손	32,734	89,014

무형자산손상차손	28,000	-

무형자산손상환입	(83,000)	-

이자비용	453,838	286,825

법인세비용	984,299	967,864

유형자산처분이익	(356,205)	(277,793)

외화환산이익	(126,377)	(218,271)

이자수익	(2,230,047)	(1,211,629)

금융보증수익	(197,628)	(160,058)

배당금수익	(9,718,820)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,492,258)	(7,661,152)

매출채권의 증가	(4,540,484)	(4,162,540)

미수금의 감소	1,757,615	1,199,240

선급금의 감소(증가)	110	(110)

선급비용의 감소	12,509	7,425

부가세대급금의 감소(증가)	253,485	(295,618)

재고자산의 감소(증가)	2,472,290	(1,328,937)

매입채무의 증가(감소)	(3,454,843)	863,710

미지급금의 증가(감소)	196,525	(227,307)

미지급비용의 증가(감소)	813,279	(1,097,725)

선수금의 증가(감소)	57,445	(1,016,531)

예수금의 증가(감소)	(134,776)	176,025

종업원급여부채의 증가(감소)	(14,259)	(27,988)

퇴직금의 (지급) 감소	(1,042,747)	(1,027,874)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	1,131,593	(722,922)

합계	1,386,170	1,670,346

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	349,579	1,546,283

유형자산 취득관련 미지급금	-	6,270

유형자산 처분관련 미수금	87,236	-

무형자산 취득관련 미지급금	-	99,000

리스부채유동성대체	122,249	189,321

(3) 재무활동에서 생기는 차입금의 조정 내용 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,000,000	13,000,000

현금흐름	(3,000,000)	(1,000,000)

보고기간말 금액	9,000,000	12,000,000

(4) 재무활동에서 생기는 리스부채의 조정 내용 (단위 : 천원)

- 당기

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동리스부채	비유동리스부채

전기말	75,492	25,263	100,755

취득 - 리스	-	281,046	281,046

해지 - 리스	(17,829)	-	(17,829)

현금흐름	(101,477)	-	(101,477)

이자비용	6,709	-	6,709

유동성대체	122,249	(122,249)	-

당기말 순부채	85,144	184,060	269,204

- 전기

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동리스부채	비유동리스부채

전기말	63,264	50,316	113,580

취득 - 리스	-	164,268	164,268

해지 - 리스	(69,325)	-	(69,325)

현금흐름	(113,148)	-	(113,148)

이자비용	5,380	-	5,380

유동성대체	189,321	(189,321)	-

당기말 순부채	75,492	25,263	100,755

31. 특수관계자 공시

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

당기말	전기말

최상위지배자	박찬화	박찬화

최상위지배기업	㈜케이티씨	㈜케이티씨

지배기업	㈜유아이엘홀딩스	㈜유아이엘홀딩스

종속기업	UIL International Ltd.UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd. (*1)UIL Vietnam JSC. (*1)UIL Electronics India Pvt. Ltd. (*1)㈜H(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.(*2)	UIL International Ltd.UIL(Tianjin) Electronics Co.,Ltd. (*1)UIL Vietnam JSC. (*1)UIL Electronics India Pvt. Ltd. (*1)㈜H

관계기업	㈜대일하이테크	㈜대일하이테크

기타특수관계자	KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD㈜와이이케이DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD동진P P INDUSTRY CO., LTD대표이사 등	KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD㈜와이이케이DAEIL TECH VIETNAM CO., LTD동진P P INDUSTRY CO., LTD대표이사 등

(*1) 종속기업인 UIL International Ltd.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 당기 중 UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.가 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구 분	매 출	유ㆍ무형자산처분	기타ㆍ금융수익	매 입	유ㆍ무형자산취득	기타ㆍ금융원가

최상위지배기업

㈜케이티씨	12,008	-	-	239,860	-	376,453

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	5,292	-	-	1,280	-	1,114,102

종속기업

UIL International Ltd.	-	-	9,718,820	-	-	-

UIL(Tianjin) Electronics Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

UIL Vietnam JSC.(*1)	32,298,880	396,181	179,280	16,461,839	-	3,702

UIL Electronics India Pvt. Ltd.	3,587,873	109,385	-	32,553	-	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	47,426	-	-

㈜에이치앤씨테크	84,000	-	-	-	-	-

관계기업

㈜대일테크	-	-	-	-	-	217,028

기타특수관계자

㈜와이이케이	33,944	-	-	-	-	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD(*2)	5,126,826	-	-	-	-	-

동진P	-	-	138,000	-	-	-

합 계	41,148,823	505,566	10,036,100	16,782,958	-	1,711,285

(*1) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 28,418백만원 입니다.

(*2) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 당기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 958백만원 입니다.

전기 -

구 분	매 출	유ㆍ무형자산처분	기타ㆍ금융수익	매 입	유ㆍ무형자산취득	기타ㆍ금융원가

최상위지배기업

㈜케이티씨	160,559	-	346	429,186	-	152,594

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	37,120	-	826,102

종속기업

UIL International Ltd.	-	-	326,357	-	-	-

UIL(Tianjin) Electronics Co., Ltd.	134,843	146,932	244,887	-	-	8,839

UIL Vietnam JSC.(*1)	25,629,303	-	-	15,155,181	151,011	10,782

UIL Electronics India Pvt. Ltd.(*2)	8,925,503	151,970	-	165,386	-	-

㈜H	77,000	-	-	-	-	-

KTC (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD	-	-	-	37,205	-	-

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	-	-	195,622

기타특수관계자

㈜와이이케이	36,150	-	-	57,643	-	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD(*3)	6,829,512	-	-	-	-	-

동진P	-	-	116,291	-	-	4,000

합 계	41,792,870	298,902	687,881	15,881,721	151,011	1,197,939

(*1) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 20,042백만원 입니다.

(*2) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 8,791백만원 입니다.

(*3) 거래금액을 총액으로 표시하였으며 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 매출액은 1,149백만원 입니다.

기타ㆍ금융수익에는 종속기업으로부터의 배당금수익 및 금융자산으로부터 발생한 평가손익 및 이자수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 -

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

㈜케이티씨	274	-	100	119,584	-

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	-	101,891

종속기업

UIL Vietnam Co., Ltd.	14,596,864	6,447,000	212,499	651,957	60

UIL Electronics India Pvt. Ltd.(*2)	1,103,581	-	52,247	-	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	44,583	-

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	13,479	-

기타특수관계자

㈜와이이케이	24,905	-	-	-	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD	1,307,588	-	-	-	-

동진P(*1)	-	3,000,000	56,145	-	-

합 계	17,033,212	9,447,000	320,991	829,603	101,951

(*1) 상기 자금 대여 거래와 관련하여 동진P(주)가 보유하고 있는 (주)유아이엘홀딩스의 지분을 담보로 제공받았습니다.

(*2) UIL Electronics India Pvt. Ltd.에 대한 매출채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없습니다.

전기말 -

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

㈜케이티씨	152	-	-	89,783	39

지배기업

㈜유아이엘홀딩스	-	-	-	5,632	75,491

종속기업

UIL Vietnam JSC.	4,342,850	-	1,263,180	3,986,501	89

UIL Electronics India Pvt. Ltd.(*2)	6,580,924	-	-	35,364	-

관계기업

㈜대일하이테크	-	-	-	25,184	-

기타특수관계자	-	-	-	-	-

㈜와이이케이	-	-	-	27,562	-

KTC ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD	733,673	-	-	-	-

동진P(*1)	-	3,000,000	56,145	-	-

합 계	11,657,599	3,000,000	1,319,325	4,170,026	75,619

(*1) 상기 자금 대여 거래와 관련하여 동진P(주)가 보유하고 있는 (주)유아이엘홀딩스의 지분을 담보로 제공받았습니다.

(*2) UIL Electronics India Pvt. Ltd.에 대한 매출채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	자금거래

당기	전기

대여	배당금수령	출자	대여금회수

종속기업

UIL International Ltd.	-	9,718,820	-	9,971,800

UIL Vietnam JSC.	6,447,000	-	-	-

UIL(Dongguan) Electronics Co.,Ltd.	-	-	266,979	-

합 계	6,447,000	9,718,820	266,979	9,971,800

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	598,639	619,934

퇴직급여	82,635	199,582

주식보상비	39,043	59,632

합 계	720,317	879,148

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 KB국민은행과 5,000백만원의 구매카드 발행 한도약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 실행잔액은 110백만원 입니다.

(2) 회사는 당기말 현재 종속기업(손자회사)인 UIL Vietnam JSC. 와 UIL Electronics India Pvt. Ltd. 와 기술제공약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 UIL Vietnam JSC. 가 판매한 제품 총 매출액에 대하여 3.0%, UIL Electronics India Pvt. Ltd. 가 판매한 제품 총 매출액 중 관계사로부터의 매입액과 관계사와의 매출액을 제외한 금액에 대하여 3.0%에 해당하는 기술료를 각각 수령하고 있습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 종속기업인 주식회사 H 발행한 전환사채에 대해 2,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

(4) 재고자산은 회사의 한국수출입은행으로부터 차입금 9,000백만원에 대한 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 11,700백만원입니다.(주석 11 및 17 참조)

(5) 회사는 당기말 현재 미사용차입금 한도가 없습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 광탄농협과 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 한도액은 8백만원입니다.