오픈베이스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 오픈베이스(이하 '회사')는 1992년 9월 16일 설립되어 컴퓨터 및 주변기기와 통신장비 판매업 등의 사업을 영위하고 있으며, 2001년 1월 5일자로 한국거래소 코스닥시장에 등록되었습니다. 한편, 회사는 2010년 12월 31일을 분할기일로 하여 회사의 시스템통합사업부문을 (주)데이타솔루션(구, (주)오픈에스앤에스) 로 물적분할방식으로 이전하였습니다. 회사의 설립당시 납입자본금은 100,000천원이었으며, 수차에 걸친 유상증자로 당기말 현재 납입자본금은 15,711,191천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정진섭	7,112,841	22.6%

자기주식	581,108	1.9%

기타	23,728,434	75.5%

계	31,422,383	100%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일 로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(가) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(나) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부프로세스의 정비 또는 회계처리시스템의 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만 동 기준서의 적용으로 회사가 고객에게 장비를 판매하면서 유지보수용역을 제공하는 거래 등 복 합거래에 대한 수익인식 시점 및 거래가격의 배분 등이 변경될 수 있습니다.

(2) 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 영업부문 정보회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.03.31

상품판매	5,338,519	7,367,380

용역수익	3,434,861	2,275,250

합 계	8,773,380	9,642,630

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무 제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차 재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 2017년 당 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

비유동금융자산	1,243,009	1,243,009	1,118,764	1,118,764

금융부채

(유동성)장기차입금	8,666,660	8,666,660	8,766,659	8,766,659

파생상품부채	29,897	29,897	44,539	44,539

기타비유동금융부채	72,930	72,930	72,930	72,930

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매도가능금융자산

소프트웨어공제조합 출자금 등	115,871	115,871

당분기말 현재 소프트웨어공제조합 출자금 등은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없어 원가로 측정하였으며, 회사는 상기 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시되는 공정가치

비유동금융자산	-	1,243,009	-	1,243,009

(유동성)장기차입금	-	8,666,660	-	8,666,660

파생상품부채	-	29,897	-	29,897

기타비유동금융부채	-	72,930	-	72,930

구분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시되는 공정가치

비유동금융자산	-	1,118,764	-	1,118,764

(유동성)장기차입금	-	8,766,659	-	8,766,659

파생상품부채	-	44,539	-	44,539

기타비유동금융부채	-	72,930	-	72,930

6. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	내 역	이자율(%)	2017.03.31	2016.12.31

기업은행(*)	담보대출	2.47%	4,000,000	4,000,000

우리은행(*)	담보대출	2.19%	5,000,000	5,000,000

국민은행	USANCE	-	-	137,776

농협은행	USANCE	-	-	478,004

기업은행	USANCE	1.28%	66,358	316,217

합 계	9,066,358	9,931,997

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	2017.03.31	2016.12.31

우리은행(*)	담보대출	2.08%	666,660	766,659

국민은행(*)	담보대출	2.42%	8,000,000	8,000,000

소 계	8,666,660	8,766,659

유동성대체	(399,996)	(399,996)

합 계	8,266,664	8,366,663

(*) 당분기말 현재 종속기업인 (주)오픈인텔렉스가 보유하고 있는 투자부동산(토지와 건물)이 담보(담보설정금액: 25,200백만원)로 제공되고 있습니다(주석 11,12참조).

(3) 이자율 스왑회사는 변동이자율 차입금을 보유하고 있으며 동 거래위험을 관리하기 위해 변동이자를 수취하고 고정이자를 지급하는 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 동 거래의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래은행	파생상품자산(부채)	계약금액	스왑체결이자율

변동금리	고정금리

국민은행	(29,897)	8,000,000	3개월 MOR+0.93%	2.68%

동 이자율 스왑계약은 위험회피로 지정되지 않았으며, 이와 관련하여 당분기 중 파생상품평가이익 14,642천원을 인식하였습니다.

7. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.03.31

급여	1,535,826	1,140,980

퇴직급여	205,195	177,278

복리후생비	336,513	334,326

접대비	83,945	101,963

감가상각비	133,587	138,055

지급임차료	81,317	72,350

지급수수료	96,422	79,710

차량유지비	67,772	75,845

경상연구개발비	141,950	127,619

외주용역비	154,137	-

기타 판매비와 관리비	316,060	303,671

합 계	3,152,724	2,821,797

8. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 회사의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.03.31

재고자산의 변동	(707,150)	(175,122)

상품의 매입	6,405,779	7,542,219

급여	1,721,101	1,557,212

퇴직급여	211,726	181,248

복리후생비	352,655	349,242

접대비	84,891	103,829

감가상각비	137,266	142,593

지급임차료	81,843	72,850

지급수수료	96,422	79,730

외주용역비	154,137	-

기타 비용	390,557	391,746

합계	8,929,227	10,245,547

9. 법인세

당분기 법인세차감전순손실로 인해 2017년 3월31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연각법인세율을 계산하지 않았습니다.

10. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역	2017.03.31	2016.03.31

손익계산서상 분기순이익	(158,788,368)	(622,436,580)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	30,841,275	30,426,660

주당순이익	(5)	(20)

(2) 희석주당순이익

당분기 및 전분기에는 잠재적 보통주의 존재여부에 불구하고 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

11. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 거래하고 있는 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	과 목	한 도	사용금액

한국씨티은행	수입신용장	2,500,000	-

국민은행	수입신용장	1,500,000	-

KEB하나은행	수입신용장	USD 2,000,000	-

기업은행	수입신용장	USD 1,000,000	66,358

농협은행	수입신용장	USD 1,000,000	-

우리은행	회전대	1,000,000	-

회사는 상기 차입약정 이외에 종속기업인 (주)오픈인텔렉스의 토지와 건물을 담보로 한 차입금이 있습니다(주석 6 참조). (2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행보증과 관련하여 각각 677백만원과 8,874백만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사가 당분기말 현재 주요 매입거래처와 체결하고 있는 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약일자	계약상대방	주요 계약내용

2009년 4월 1일	Radware Ltd.	Radware의 제품에 대해 국내판매권에 대한 국 내에서의 비배타적인 공급계약

2010년 3월 12일	Brocade Communications Systems, Inc	Brocade 제품에 대한 국내 직접판매권(Brocade Alliance Partner Agreement)

2011년 3월 15일	Procera networks	Packetlogic에 대한 국내에서의 비배타적인 공급계약

2013년 2월 25일	FireEye,Inc.	보안솔루션에 대한 Reseller Agreement

2014년 7월 1일	Hewlett Packard Korea Ltd.	HP 보안솔루션에 대한 총판계약(Value-Added Distributor)

2015년 10월 10일	주식회사 페트로누스	페트로누스가 공급하는 Vectra사의 솔루션 및서비스에 대한 총판 계약

2015년 10월 22일	Rapid7 LLC.	Rapid7의 제품에 대한 총판계약(Rapid7 Reseller Agreement)

2016년 5월 20일	ExtraHop Networks,inc.	보안솔루션에 대한Reseller Agreement

2016년 10월 1일	Mandiant	Mandiant서비스에 대한 국내 독점 총판 계약

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)데이타솔루션(*)	57,158,817	신한은행외 8곳

(주)시큐웨이브	2,946,504	기업은행, 우리은행

OPENBASE CHINA LTD	1,034,625	우리은행

AsiaAnalytics China	223,220	우리은행

(*) 2016년 6월 30일을 합병기일로 하여 (주)오픈에스앤에스가 (주)데이타솔루션을 흡수합병하였으며, 존속회사의 사명을 (주)데이타솔루션으로 변경하였습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 금융기관 차입약정과 관련하여 특수관계자인 정진섭으로 부터 24,044백만원 및 USD 3,840,000 의 지 급보증을 제공받고 있으며, 종속회사인 (주)오픈인텔렉스가 보유한 부동산을 회사의 차입금을 위한 담 보(담보설정금액: 25,200백만원) 로 제 공받고 있습니다(주석 6,12 참조).

12. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)데이타솔루션(*)

OPENBASE CHINA

AsiaAnalytics China

OPENBASE ASIA PACIFIC

(주)시큐웨이브

(주)오픈인텔렉스

관계기업	오픈베이스에듀(주)

(주)나노베이스

(주)이노렌딩랩

Asia Analytics Taiwan Ltd.

청도 풍유 유한공사

(*) 2016년 6월 30일을 합병기일로 하여 (주)오픈에스앤에스가 (주)데이타솔루션을 흡수합병하였으며, 존속회사의 사명을 (주)데이타솔루션으로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

구 분	회사명	2017.03.31	2016.03.31

특수관계자에 대한 매출등

종속기업	(주)데이타솔루션	1,000	34,740

(주)시큐웨이브	63,969	39,668

합계	64,969	74,408

특수관계자에 대한 매입등

종속기업	(주)데이타솔루션	-	22,718

(주)시큐웨이브	1,884,897	1,418,860

(주)오픈인텔렉스	-	8,451

합계	1,884,897	1,450,029

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017.03.31	2016.12.31

특수관계자에 대한 채권

종속기업	(주)데이타솔루션	-	1,100

(주)시큐웨이브	1,122,439	1,052,875

합계	1,122,439	1,053,975

특수관계자에 대한 채무

종속기업	(주)시큐웨이브	2,093,875	2,110,607

합계	2,093,875	2,110,607

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	회사명	과 목	2017.03.31

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)시큐웨이브	대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

구 분	회사명	과 목	2016.12.31

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)시큐웨이브	대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	2017.03.31	2016.03.31

단기종업원급여	101,750	102,750

퇴직급여	45,781	44,137

합계	147,531	146,887

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보제공자산 금액은 주석 11에 기재되어 있습니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금(1) 회사의 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.03.31

가. 법인세비용차감전순이익	(158,788)	(622,437)

나. 조정

- 대손상각비(충당금환입)	3,113	3,106

- 감가상각비	137,266	142,593

- 무형자산상각비	1,033	2,949

- 주식보상비용	43,173	28,824

- 이자비용	117,257	113,791

- 외화환산손실	3,441	13,989

- 이자수익	(59,455)	(77,366)

- 외화환산이익	(22,046)	(15,844)

- 파생상품평가이익	(14,642)	-

- 매출채권	3,633,137	12,844,144

- 미수금	(1,198)	(93,203)

- 선급금	(7,117)	(14,784)

- 선급비용	86,321	82,112

- 재고자산	29,219	553,855

- 매입채무	(1,586,537)	(8,555,065)

- 미지급금	(959,280)	(972,961)

- 미지급비용	(1,292,330)	(892,803)

- 부가세예수금	(678,349)	(555,951)

- 선수수익	(49,482)	11,396

- 기타의 영업활동 흐름	19,759	(166,575)

영업으로부터 창출된 현금	(755,505)	1,829,770