오픈베이스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 27 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 26 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 오픈베이스

1. 회사의 개요

주식회사 오픈베이스(이하 '회사')는 1992년 9월 16일 설립되어 컴퓨터 및 주변기기와 통신장비 판매업 등의 사업을 영위하고 있으며, 2001년 1월 5일자로 한국거래소 코스닥시장에 등록되었습니다. 한편, 회사는 2010년 12월 31일을 분할기일로 하여 회사의 시스템통합사업부문을 (주)데이타솔루션(구, (주)오픈에스앤에스) 로 물적분할방식으로 이전하였습니다. 회사의 설립당시 납입자본금은 100,000천원이었으며, 수차에 걸친 유상증자로 당분기말 현재 납입자본금은 15,711,191천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정진섭	7,112,841	22.6%

자기주식	316,108	1.0%

기타	23,993,434	76.4%

계	31,422,383	100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기 준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명 확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중 요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과 규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금 에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 11 및 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다 . 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의 무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회 사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1) 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산(가) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.-상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. -당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 금융부채(가) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2.(2)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(4) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(5 ) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당분기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 회사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.09.30

3개월	누적	3개월	누적

상품판매	5,499,016	16,502,265	6,085,364	17,223,247

용역수익	4,108,096	11,687,881	3,922,144	10,464,529

기타매출	1,834	5,157	-	-

합 계	9,608,946	28,195,303	10,007,508	27,687,776

5. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무 제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차 재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

6. 공정가치 2018년 당 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

비유동금융자산	1,751,587	1,751,587	1,398,407	1,398,407

파생상품자산	10,148	10,148	30,368	30,368

당기손익-공정가치금융자산	115,871	115,871	-	-

금융부채

장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

기타비유동금융부채	165,000	165,000	72,930	72,930

상각후원가측정 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2018.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시되는 공정가치

비유동금융자산	-	1,751,587	-	1,751,587

파생상품자산	-	10,148	-	10,148

당기손익-공정가치금융자산	-	-	115,871	115,871

장기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

기타비유동금융부채	-	165,000	-	165,000

구분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시되는 공정가치

비유동금융자산	-	1,398,407	-	1,398,407

파생상품자산	-	30,368	-	30,368

장기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

기타비유동금융부채	-	72,930	-	72,930

7. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(가) 당분기말

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,897,737	-	3,897,737

단기투자금융자산	7,888,363	-	7,888,363

매출채권	6,929,111	-	6,929,111

기타금융자산	1,696,274	-	1,696,274

당기손익-공정가치금융자산	-	115,871	115,871

비유동금융자산	1,751,587	-	1,751,587

파생상품자산	-	10,148	10,148

계	22,163,072	126,019	22,289,091

금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	5,413,219

단기차입금	5,497,908

기타금융부채	1,641,675

장기차입금	8,000,000

기타비유동금융부채	165,000

계	20,717,802

(나) 전기말

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,208,212	-	8,208,212

단기투자금융자산	-	5,000,000	-	5,000,000

매출채권	-	9,603,570	-	9,603,570

기타금융자산	-	1,424,581	-	1,424,581

매도가능금융자산	-	-	115,871	115,871

비유동금융자산	-	1,398,407	-	1,398,407

파생상품자산	30,368	-	-	30,368

계	30,368	25,634,770	115,871	25,781,009

금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,227,317

단기차입금	6,163,823

기타금융부채	1,843,941

장기차입금	8,000,000

기타비유동금융부채	72,930

계	22,308,011

(2) 당분기 및 전분기의 회사의 범주별 금융상품과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(가) 당분기

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)	상각후원가측정 금융자산(부채)	합계

금융수익	-	126,283	126,283

금융비용	-	(278,330)	(278,330)

영업외수익	-	74,710	74,710

영업외비용	(20,220)	(2,921)	(23,141)

계	(20,220)	(80,258)	(100,478)

(나) 전분기

구 분	당기손익인식금융자산(부채)	대여금 및 수취채권	합계

금융수익	-	178,414	178,414

금융비용	-	(351,608)	(351,608)

영업외수익	44,091	80,843	124,934

영업외비용	-	(7,754)	(7,754)

계	44,091	(100,105)	(56,014)

8. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	내 역	이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

우리은행(*)	담보대출	2.54%	5,000,000	5,000,000

국민은행	USANCE	-	-	230,942

기업은행	USANCE	2.58%	127,300	932,881

KEB하나은행	USANCE	2.52%	370,608	-

합 계	5,497,908	6,163,823

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

국민은행(*)	담보대출	2.58%	8,000,000	8,000,000

합 계	8,000,000	8,000,000

(*) 당분기말 현재 종속기업인 (주)오픈인텔렉스가 보유하고 있는 투자부동산(토지와 건물) 이 담보(담보설정금액: 20,400백만원)로 제공되고 있습니다(주석 16,17 참조).

(3) 이자율 스왑회사는 변동이자율 차입금을 보유하고 있으며 동 거래위험을 관리하기 위해 변동이자를 수취하고 고정이자를 지급하는 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 동 거래의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래은행	파생상품 자산(부채)	계약금액	스왑체결이자율

2018.09.30	2017.12.31	변동금리	고정금리

국민은행	10,148	30,368	8,000,000	3개월 MOR+0.93%	2.68%

동 이자율스왑계약은 위험회피로 지정되지 않았으며, 이와 관련하여 당분기 중 파생상품평가손실 20,220천 원을 인식하였습니다.

9. 자본회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 31,422,383주 및 500원으로 당분기 중 자본금의 변동 없습니다.

2018년 9월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 316,108주 (전기말: 386,108주)입니다.

10. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

기타자본항목

-자기주식	(301,952)	(368,819)

-주식매입선택권	482,877	340,088

합 계	180,925	(28,731)

11. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

법정적립금	937,089	890,534

미처분이익잉여금(*)	13,653,050	13,880,772

합 계	14,590,139	14,771,306

(*) 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용했으며, 최초 적용 누적효과 748,843 천원을최초 적용일인 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식했습니다. 12 . 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.09.30

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,638,627	5,023,705	1,563,481	4,736,388

퇴직급여	166,395	515,969	194,532	597,187

복리후생비	345,179	1,050,884	404,891	1,092,826

접대비	116,515	375,347	129,893	355,314

감가상각비	126,839	370,370	121,944	382,943

지급임차료	77,556	222,853	80,996	234,665

지급수수료	114,271	380,239	122,940	313,918

차량유지비	80,795	231,818	78,845	216,275

경상연구개발비	134,989	460,662	162,282	464,935

외주용역비	201,237	586,425	118,641	386,393

기타 판매비와 관리비	419,612	1,065,602	454,932	1,090,502

합 계	3,422,015	10,283,874	3,433,377	9,871,346

13. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 회사의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.09.30

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(896,282)	(1,168,270)	146,178	(43,692)

상품의 매입	6,725,263	19,661,003	5,844,442	18,062,254

급여	1,807,424	5,557,230	1,770,137	5,327,478

퇴직급여	169,528	525,530	200,785	615,916

복리후생비	360,626	1,099,551	423,522	1,150,011

접대비	116,901	376,759	130,766	358,414

감가상각비	128,153	374,258	125,091	392,940

지급임차료	78,029	224,388	81,462	236,142

지급수수료	114,447	407,312	123,207	314,185

외주용역비	201,237	624,125	121,641	390,893

기타 비용	511,980	1,318,017	544,304	1,330,020

합계	9,317,306	28,999,903	9,511,535	28,134,561

14. 법인세

당분기 법인세차감전순손실로 인해 2018년 9월30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 계산하지 않았습니다.

15. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역	2018.09.30	2017.09.30

3개월	누적	3개월	누적

손익계산서상 분기순이익(손실)	283,581,148	(464,466,415)	2,801,905,138	1,819,326,679

가중평균유통보통주식수(단위:주)	31,106,275	31,062,172	31,036,275	30,965,561

주당순이익(손실)	9	(15)	90	58

(2) 희석주당순이익

당분기 및 전분기에는 잠재적 보통주의 존재여부에 불구하고 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 거래하고 있는 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	과 목	한 도	사용금액

한국씨티은행	수입신용장	1,500,000	-

국민은행	수입신용장	1,500,000	-

KEB하나은행	수입신용장	USD 1,000,000	370,608

기업은행	수입신용장	USD 1,000,000	127,300

회사는 상기 차입약정 이외에 종속기업인 (주)오픈인텔 렉스의 투자부동산을 담보로 한 차입금이 있습니 다(주석 8 참조). (2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행보증과 관련하여 각각 516백만원과 9,899백만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사가 당분기말 현재 주요 매입거래처와 체결하고 있는 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약일자	계약상대방	주요 계약내용

2009년 4월 1일	Radware Ltd.	Radware의 제품에 대해 국내판매권에 대한 국 내에서의 비배타적인 공급계약

2010년 3월 12일	Brocade Communications Systems, Inc	Brocade 제품에 대한 국내 직접판매권(Brocade Alliance Partner Agreement)

2011년 3월 15일	Procera networks	Packetlogic에 대한 국내에서의 비배타적인 공급계약

2013년 2월 25일	FireEye,Inc.	보안솔루션에 대한 Reseller Agreement

2014년 7월 1일	Hewlett Packard Korea Ltd.	HP 보안솔루션에 대한 총판계약(Value-Added Distributor)

2015년 10월 10일	주식회사 페트로누스	페트로누스가 공급하는 Vectra사의 솔루션 및 서비스에 대한 총판 계약

2016년 5월 20일	ExtraHop Networks,inc.	보안솔루션에 대한Reseller Agreement

2016년10월 1일	Mandiant	Mandiant서비스에 대한 국내 독점 총판 계약

2018년 2월 23일	수산아이앤티	ePrism SSL복호화 솔루션에 대한 총판계약

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)데이타솔루션	9,911,052	신한은행외 2곳

(주)시큐웨이브	1,335,240	기업은행

OPENBASE CHINA LTD	1,031,473	우리은행

(5) 당분기말 현재 회사는 금융기관 차입약정과 관련하여 특수관계자인 정진섭으로 부터 19,499백만원 및 USD 2,400,000 의 지 급보증을 제공받고 있으며, 종속회사인 (주)오픈인텔렉스가 보유한 부동산을 회사의 차입금을 위한 담 보(담보설정금액: 20,400백만원) 로 제 공받고 있습니 다(주석 8,17 참조).

17. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)데이타솔루션

OPENBASE CHINA

AsiaAnalytics China

OPENBASE ASIA PACIFIC

(주)시큐웨이브

(주)오픈인텔렉스

관계기업	오픈베이스에듀(주)

(주)나노베이스

AsiaAnalytics Taiwan Ltd.

청도 풍유 유한공사

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

구 분	회사명	2018.09.30

매출	기타유입	매입	기타유출

종속기업	(주)데이타솔루션	1,864	29	-	-

(주)시큐웨이브	114,730	20,598	3,899,136	674,625

(주)오픈인텔렉스	-	425,743	-	13,798

합계	116,594	446,370	3,899,136	688,423

구 분	회사명	2017.09.30

매출	기타유입	매입	기타유출

종속기업	(주)데이타솔루션	79,320	1,214	-	-

(주)시큐웨이브	168,781	24,953	3,546,040	386,393

(주)오픈인텔렉스	-	1,953	23,464	-

합계	248,101	28,120	3,569,504	386,393

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018.09.30

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)데이타솔루션	1,500	-	-	-	-

(주)시큐웨이브	29,003	1,000,000	100,340	2,186,549	383,886

(주)오픈인텔렉스	-	-	425,743	-	-

합계	30,503	1,000,000	526,083	2,186,549	383,886

구 분	회사명	2017.12.31

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)시큐웨이브	65,668	1,000,000	82,944	1,592,756	208,611

합계	65,668	1,000,000	82,944	1,592,756	208,611

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	회사명	과 목	2018.09.30

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)시큐웨이브	대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

구 분	회사명	과 목	2017.12.31

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)시큐웨이브	대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	2018.09.30	2017.09.30

단기종업원급여	290,250	295,250

퇴직급여	72,437	135,850

합계	362,687	431,100

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제 공하고 있는 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보제공자산 금액은 주석 16 에 기재되어 있습니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 회사의 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.09.30

가. 법인세비용차감전순이익(손실)	(464,466)	2,603,273

나. 조정

- 대손상각비(충당금환입)	114,353	19,369

- 감가상각비	374,258	392,940

- 무형자산상각비	4,488	2,785

- 주식보상비용	172,807	148,112

- 이자비용	278,329	351,608

- 외화환산손실	2	3,207

- 파생상품평가손실	20,220	-

- 이자수익	(126,283)	(178,414)

- 외화환산이익	(19,448)	(8,254)

- 유형자산처분이익	(626)	-

- 파생상품평가이익	-	(44,091)

- 종속기업및관계기업투자자산처분이익	-	(3,093,666)

- 배당금수익	(425,743)	-

- 매출채권	2,560,106	1,932,181

- 미수금	3,304	(15,643)

- 선급금	(151,932)	(118,449)

- 선급비용	190,292	(14,777)

- 재고자산	(1,072,028)	694,183

- 매입채무	(803,382)	(1,904,334)

- 미지급금	416,843	(436,299)

- 미지급비용	(618,045)	(1,208,212)

- 부가세예수금	(464,770)	(581,040)

- 선수금	101,569	12,728

- 선수수익	156,394	(234,571)

- 기타의 영업활동 흐름	(13,512)	(3,278)

영업으로부터 창출된 현금	232,730	(1,680,642)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동효과	그 밖의 변동

단기차입금	6,163,823	(657,182)	(8,733)	-	5,497,908

장기차입금	8,000,000	-	-	-	8,000,000

재무활동으로부터의 총부채	14,163,823	(657,182)	(8,733)	-	13,497,908

19. 회계정책의 변경19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,208,212	8,208,212

단기투자금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,000,000	5,000,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	9,603,570	9,603,570

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,424,581	1,424,581

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	30,368	30,368

비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,398,407	1,398,407

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	115,871	115,871

금융부채의 경우 상각후원가로 측정하는 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.당기초 재분류로 인하여 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

이연법인세자산	470,419	(211,212)	259,207

자산총계	77,859,369	(211,212)	77,648,157

선수수익	1,136,535	(960,055)	176,480

부채총계	24,237,568	(960,055)	23,277,513

이익잉여금	13,880,772	748,843	14,629,615

자본총계	53,621,800	748,843	54,370,643

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

이연법인세자산	259,207	211,212	470,419

자산총계	75,070,900	211,212	75,282,112

선수수익	332,874	600,030	932,904

부채총계	21,356,300	600,030	21,956,330

이익잉여금	14,590,139	(388,818)	14,201,321

자본 총계	53,714,600	(388,818)	53,325,782

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	28,195,303	360,024	28,555,327

당기순이익	(464,466)	360,024	(104,442)

총포괄손익	(464,466)	360,024	(104,442)

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	(464,466)	360,024	(104,442)

손익조정항목	392,357	-	392,357

자산 부채의 변동	304,839	(360,024)	(55,185)

기타	(320,345)	-	(320,345)

영업활동으로 인한 현금흐름	(87,615)	-	(87,615)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 자산 부채의 변동 360,024천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.