비트플래닛 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 : 2019년 12월 31일 현재
제22(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
에스지에이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업 개요 에스지에이 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 법원로 11길 25에 소재하고 있습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 "에스지에이솔루션즈주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 솔루션 개발 및 공급, MS OS 총판, 금융사업등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)보이스아이	7,448,908	15.40	-

에스지에이솔루션즈㈜	1,601,440	3.31	-

은유민	781,290	1.62	-

구천열	708,052	1.46	-

김환균	671,000	1.39	-

은유진	300,000	0.62	대표이사

기타의 주주	36,851,559	76.20	-

합계	48,362,249	100.00	-

1-2. 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	업종

당기말	전기말

에스지에이솔루션즈(주) (*1)	35.20%	29.87%	대한민국	보안·IT 소프트웨어 개발

에스지에이임베디드(주)	88.00%	67.31%	대한민국	소프트웨어개발

㈜액시스인베스트먼트	100.00%	100.00%	대한민국	금융사업

에스지에이블록체인(주)	98.22%	97.62%	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

에스지넷(주) (*2)	90.48%	-	-	소프트웨어 개발 및 공급

에스지에이벤처스(주) (*2)	100.00%	-	-	금융사업

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 36.48%이 고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함 하였습니다. (*2) 당기중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함 되었습니다.

1-3. 종속기업의 요약재무정보(당기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	44,762,141	18,091,727	26,670,414	21,614,762	(23,612,013)

에스지에이임베디드㈜	6,360,875	13,018,343	(6,657,468)	19,472,374	(12,475,628)

㈜액시스인베스트먼트	11,523,772	1,892,825	9,630,946	2,457,104	(1,131,276)

에스지에이블록체인㈜	6,351,166	1,452,737	4,898,429	3,841,895	(443,317)

에스지넷(주)	5,582,793	10,785,022	(5,202,229)	2,630,988	(306,585)

에스지에이벤처스(주)	4,684,054	3,788,673	895,381	-	(89,534)

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	67,492,620	19,957,214	47,535,406	17,856,882	(6,831,031)

에스지에이임베디드㈜	19,142,529	18,372,046	770,483	25,550,260	(4,313,560)

㈜액시스인베스트먼트	11,441,465	653,110	10,788,355	1,371,778	(1,187,882)

에스지에이블록체인㈜	6,923,062	1,509,013	5,414,049	1,843,288	(1,168,588)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 회사가 채택한 제.개정 기준서연 결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되 는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기 준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동 영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서재 무제표 발행승인일 현재 제정 공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2. 유의적인 회계정책

연결회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.

(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산 1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배 당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산

연결회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 재평가모형을 적용하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	50년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연구용장비	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 당사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생 하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효 이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다 .

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 종업원 급여

1) 단기종업원 급여연결회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 당사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되 는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 리스

주석 2-1에 서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 회계정책의 변경

(가) 유형자산의 재평가모형 적용

연결회사는 2019년 12월 31일 현재, 유형자산 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결회사의 토지 및 건물 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 토지 및 건물의 공정가치평가는 독립적 평가기관인 가온감정평가법인에서 2019년 12월 31일을 기준으로 수행하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

토지 및 건물의 재평가모형 적용으로 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	변경 전 장부금액	변경 후 장부금액	변동액	변동액에 대한 이연법인세

토지	5,914,813	10,699,900	4,785,087	1,052,719

건물	8,942,805	10,641,100	1,698,295	373,625

상기 토지 및 건물 재평가로 인하여 증가된 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

(나) 투자부동산의 공정가치모형 적용

당사는 2019년 12월 31일 현재, 투자부동산의 측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 토지 및 건물 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 투자부동산의 공정가치평가는 독립적 평가기관인 가온감정평가법인에서 2019년 12월 31일을 기준으로 수행하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'에 따라 자산을 공정가치평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 전기에 대한 누적효과를 산출할 수가 없어 당기부터 전진적용하며, 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

- 재무제표 영향토지 및 건물의 재평가모형 적용으로 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	변경 전 장부금액	변경 후 장부금액	변동액	투자부동산평가이익

토지	577,946	714,000	136,054	136,054

건물	843,278	803,000	(40,278)	(40,278)

상기 투자부동산 공정가치 평가로 인하여 증가된 평가이익은 영업외수익으로 인식되었습니다. ( 다) 기업회계기준서 1116호(리스) 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 구분하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2,93%입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초

전기말 기준 운용리스약정	350,168

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2.93%~4.06%

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	337,660

인식된 리스부채의 유동성 분류

유동리스부채	26,156

비유동리스부채	311,504

합 계	337,660

기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 6,666,366천원과, 전환권을 행사하지 않을 경우 만기일 또는 상환기일에 사채발행일로부터 상환기일전일까지 연 복리 7.0%로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시상환 하며, 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에, 리스부채는 유동리스부채 및 비유동리스부채에 포함하여 표시하고 있습니다

4. 사용이 제한된 금융상품 등당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	2,720,000	120,000	차입금담보제공

단기금융상품	정기예금	800,000	-	연대보증질권설정

합 계	3,520,000	120,000

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	11,110,915	11,110,915

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	2,072,567	2,072,567

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,478,224	2,478,224

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	6,314,005	6,314,005

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000

장,단기금융상품	3,989,000	3,989,000

단기대여금	5,447,185	5,447,185

매출채권	13,768,375	13,768,375

기타채권	1,482,533	1,482,533

금융자산 합계	46,762,804	46,762,804

(금융부채)

매입채무	14,008,585	14,008,585

미지급금등	3,853,812	3,853,812

차입금	24,302,157	24,302,157

사채	1,500,000	1,500,000

유동성장기부채	1,315,333	1,315,333

전환사채	12,124,658	12,124,658

신주인수권부사채	2,281,763	2,281,763

파생금융부채	1,573,175	1,573,175

리스부채	138,603	138,603

기타채무	1,364,946	1,364,946

금융부채 합계	62,463,032	62,463,032

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	17,856,015	17,856,015

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	2,216,439	2,216,439

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	6,631,647	6,631,647

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	7,978,140	7,978,140

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000

장,단기금융상품	9,437,000	9,437,000

단기대여금	8,540,386	8,540,386

매출채권	24,957,890	24,957,890

기타채권	1,778,038	1,778,038

금융자산 합계	79,495,555	79,495,555

(금융부채)

매입채무	15,682,454	15,682,454

미지급금등	4,339,363	4,339,363

차입금	13,803,277	13,803,277

전환사채	24,810,047	24,810,047

신주인수권부사채	2,111,138	2,111,138

기타부채	964,124	964,124

금융부채 합계	61,710,403	61,710,403

(2) 당기와 전기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	(5,311,188)	-	-	-	(5,311,188)

대손충당금환입	25,686	-	-	-	25,686

기타의대손상각비	(1,632,385)	-	-	-	(1,632,385)

이자수익	396,791	-	-	-	396,791

외환차익	152,144	-	-	-	152,144

외화환산이익	77,172	-	-	-	77,172

사채상환이익	-	-	-	19,717	19,717

파생상품평가이익	-	-	-	851,215	851,215

이자비용	-	-	-	(2,313,360)	(2,313,360)

외환차손	(293,677)	-	-	-	(293,677)

외화환산손실	(33,673)	-	-	-	(33,673)

기타포괄손익인식_금융자산손상차손	-	(732,678)	-	-	(732,678)

당기손익(유동)-공정가치금융자산평가손실	-	-	(525,306)	-	(525,306)

당기손익(유동)-공정가치금융자산처분손실	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	(1,126,889)	-	(1,126,889)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	838,898	-	838,898

사채상환손실	-	-	-	(1,295,176)	(1,295,176)

합계	(6,619,130)	(732,678)	(813,297)	(2,737,604)	(10,902,709)

(전기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	(3,206,163)	-	-	-	(3,206,163)

이자수익	443,088	-	86,301	-	529,389

배당금수익	-	-	150,947	-	150,947

외환차익	405,295	-	-	-	405,295

외화환산이익	40,278	-	-	-	40,278

파생상품평가이익	-	-	2,006	-	2,006

이자비용	-	-	-	(2,403,437)	(2,403,437)

외환차손	(419,042)	-	-	-	(419,042)

외화환산손실	(43,874)	-	-	-	(43,874)

단기투자자산처분손실	1,512	-	-	-	1,512

매도가능증권처분손실	(2,772)	(2,772)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	231,554	-	231,554

합 계	(2,781,678)	-	470,808	(2,403,437)	(4,714,307)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	7,809,158	5,959,217	14,551,151	28,319,526

미수금 및 기타채권(*)	1,296,092	4,684,221	4,023,402	10,003,715

합 계	9,105,250	10,643,438	18,574,553	38,323,241

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	18,844,559	6,113,331	9,423,217	34,381,107

미수금 및 기타채권(*)	8,395,706	1,053,571	2,929,358	12,378,635

합 계	27,240,265	7,166,902	12,352,575	46,759,742

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외

연결회사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당기말	전기말

1일 ~ 90일	1,110,160	619,432

91일 ~ 180일	44,013	360,614

180일 초과	9,489,265	6,186,856

합 계	10,643,438	7,166,902

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	12,352,575	11,249,377

손상차손으로 인식된 금액	6,914,451	5,528,607

연중 제각금액	-	(927,593)

손상차손 환입금액	(692,473)	(2,063,794)

연결범위의 변동	-	(1,434,022)

기말잔액	18,574,553	12,352,575

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,926,195	(102,343)	2,823,852	7,921,307	(231,165)	7,690,142

원재료	49,427	-	49,427	58,840	-	58,840

제품	-	-	-	251,761	-	251,761

미착품	164,525	-	164,525	-	-	-

합 계	3,140,147	(102,343)	3,037,804	8,231,908	(231,165)	8,000,743

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	198,719	854,266

미수법인세환급액	33,450	19,014

합 계	232,169	873,280

9. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	714,000	803,000	1,517,000

감가상각누계액

장부가액	714,000	803,000	1,517,000

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	577,946	886,946	1,464,892

감가상각누계액	(25,928)	(25,928)

장부가액	577,946	861,018	1,438,964

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	577,946	861,018	1,438,964

취득

처분

감가상각비	(17,739)	(17,739)

공정가치평가	136,054	(40,279)	95,775

기타증가

장부가액	714,000	803,000	1,517,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	3,310,525	5,238,886	8,549,411

취득	0

처분	(2,732,579)	(4,286,478)	(7,019,057)

감가상각비	(91,390)	(91,390)

기타증가	0

장부가액	577,946	861,018	1,438,964

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	37,819	284,150

투자부동산 감가상각비	(17,739)	(91,390)

합계	20,080	192,760

* 당사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다. (4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용 투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2019년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	577,946	843,278

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2019년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	10,699,900	10,641,100	81,531	4,593,823	1,174,303	27,190,657

감가상각누계액	-	-	(67,028)	(3,793,906)	(1,141,877)	(5,002,811)

장부가액	10,699,900	10,641,100	14,503	799,917	32,426	22,187,846

(*) 당기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다 . (전기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	5,914,813	9,454,632	81,531	4,105,678	1,292,181	20,848,835

감가상각누계액	-	(322,734)	(56,930)	(2,981,308)	(1,064,726)	(4,425,698)

장부가액	5,914,813	9,131,898	24,601	1,124,370	227,455	16,423,137

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	5,914,813	9,131,897	24,601	1,124,371	227,455	16,423,137

취득	-	-	-	98,859	8,000	106,859

처분	-	-	-	(3)	-	(3)

감가상각비	-	(189,092)	(10,098)	(621,417)	(77,151)	(897,758)

재평가차액(*1)	4,785,087	1,698,295	-	-	-	6,483,382

기타증감	-	-	-	-	(125,878)	(125,878)

연결실체변동	-	-	-	198,107	-	198,107

장부가액	10,699,900	10,641,100	14,503	799,917	32,426	22,187,846

(*1) 해당 재평가차액은 법인세효과 반영 전 금액입니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,034,675	9,553,763	34,698	1,982,157	232,573	17,837,866

취득	7,098	7,477	-	108,605	82,578	205,758

처분	-	-	-	(228,464)	-	(228,464)

감가상각비	-	(189,038)	(10,097)	(940,208)	(86,429)	(1,225,772)

기타증감	-	-	-	-	-	0

연결실체변동	(126,960)	(240,305)	-	202,281	(1,267)	(166,251)

장부가액	5,914,813	9,131,897	24,601	1,124,371	227,455	16,423,137

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2019년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	6,492,759	9,786,084

연결회사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2019년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액 거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

11. 사용권자산 (1) 당기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	279,527	172,145	451,672

감가상각누계액	(129,558)	(73,440)	(202,998)

장부가액	149,969	98,705	248,674

(2) 당기 중 사용권자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	-	-	-

취득	279,527	172,145	451,672

처분	-	-	-

감가상각비	(129,558)	(73,440)	(202,998)

장부가액	149,969	98,705	248,674

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	24,418,202	22,156,327	3,071,878	1,644,755	51,291,162

상각누계액	-	(7,721,187)	(1,530,883)	(1,536,010)	(10,788,080)

손상차손누계액	(12,062,830)	(9,429,341)	-	(108,745)	(21,600,916)

장부가액	12,355,372	5,005,799	1,540,995	-	18,902,166

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	17,129,015	20,078,082	2,633,790	1,574,783	41,415,670

상각누계액	-	(6,837,473)	(1,224,372)	(1,453,551)	(9,515,396)

손상차손누계액	(3,112,894)	(7,236,967)	-	-	(10,349,861)

장부가액	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

취득	-	2,957,906	617,303	-	3,575,209

처분	-	(495,188)	-	-	(495,188)

합병으로인한 증가	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(1,016,533)	(508,959)	(12,487)	(1,537,979)

손상차손	(8,949,935)	(2,499,696)	-	(108,745)	(11,558,376)

연결범위변동 등	7,289,186	55,668	23,233	-	7,368,087

기말	12,355,372	5,005,799	1,540,995	-	18,902,166

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,889,538	8,526,680	640,965	44,201	24,101,384

취득	-	2,086,420	981,130	120,000	3,187,550

처분	-	-	-	-	-

합병으로인한 증가	33,480	-	-	-	33,480

무형자산상각비	-	(1,346,744)	(222,677)	(42,969)	(1,612,390)

손상차손	(906,897)	(3,452,714)	-	-	(4,359,611)

연결범위변동 등	190,000	10,000	-	200,000

기말	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

(3) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

서버보안 사업부	2,840,373	2,840,373

응용보안 사업부	-	878,178

교육SI 사업부	2,506,066	2,506,066

엔드포인트보안 사업부	-	3,949,927

MS임베디드 OS사업부	-	2,334,200

임베디드 SW/HW 사업부	1,300,892	1,300,892

RNA사업부	173,004	173,004

블록체인 GIS	33,480	33,480

총판사업부	5,501,557	-

합계	12,355,372	14,016,120

(4) 당기 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템	-	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

Auth Castle	-	-	-	679,596	사용가치

RFID Reader	-	-	-	221,820	사용가치

메트로충전조회기 함체용 모듈	-	-	-	601,063	사용가치

COIN KIOSK	-	-	-	42,383	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	49,024	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	104,250	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	157,992	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	169,499	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	906,923	906,923	사용가치

TrustChannel - FIDO	-	-	1,301,290	1,301,290	사용가치

BIDS-QM77	-	-	60,034	60,034	사용가치

IES-WL,OS	-	-	703,701	703,701	사용가치

이상징후탐지 및 대응	-	799,927	-	799,927	사용가치

SMART 택배함 V1.0	-	13,148	-	13,148	사용가치

SMART 택배함 V2.0	-	602,932	-	602,932	사용가치

AIRPRO V1.0	-	446,345	-	446,345	사용가치

AIRPRO V2.0	-	549,793	-	549,793	사용가치

AIRPRO APP	-	70,000	-	70,000	사용가치

Trustcertificate V3.0	-	17,552	-	17,552	사용가치

영업권	RFID 사업	-	-	-	180,000	사용가치

미디어	-	-	193,370	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	713,528	2,352,786	사용가치

Viruschaser	-	3,949,927	-	3,949,927	사용가치

응용보안	-	878,178	-	878,178	사용가치

유니퀘스트총판	-	2,334,200	-	2,334,200	사용가치

채널총판	5,501,556	1,787,630	-	1,787,630	사용가치

특허권	IP Camera	-	1,745	-	1,745	사용가치

스마트택배함	-	107,000	-	107,000	사용가치

합 계	5,501,556	11,588,377	4,359,611	21,600,915

(5) 당기말 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	잔여상각기간

개발비	인증체계고도화솔루션 개발	298,445	-

통합인증솔루션 개발(인증 솔루션 고도화)	27,400	-

RedCastle V4.0	94,254	1년

RedCastle V4.0.x	966,682	4년

AI기반 악성코드 탐지	114,867	-

클라우드향 RedCastle	65,367	-

머신러닝기반 악성코드 탐지시스템	265,960	-

EnterpriseCastle	187,600	-

TrustCertificate V3.0	262,740	-

FIDO차세대	529,952	4년

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	415,338	5년

수도운영솔루션	318,740	-

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	460,160	-

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	568,450	-

Visualcastle	429,844	-

합계	5,005,799

13. 공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	6,314,004	7,978,140

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	97,397	884,026

채무상품(유동)	1,975,170	1,332,413

출자금(비유동)	1,500,000	5,012,874

지분상품(비유동)	116,767	1,616,767

채무상품(비유동)	861,458	2,006

소계	4,550,792	8,848,086

상각후원가측정 유가증권	채무상품	100,000	100,000

합 계	10,964,796	16,926,226

14. 관계기업주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이앤텍	대한민국	20.00%	1,458,947	20.00%	1,458,947

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합(*)	대한민국	9.43%	-	-	-

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합(*)	대한민국	9.55%	893,477	-	-

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사(*)	대한민국	8.70%	1,229,089	-	-

액시스 바이오 신기술투자조합(*)	대한민국	15.63%	486,754	-	-

액시스 하이테크 신기술투자조합(*)	대한민국	17.48%	964,000	-	-

액시스 기술이전 신기술(*)	대한민국	0.00%	-	-	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합(*)	대한민국	0.01%	1,015	-	-

뉴그로쓰원신기술투자조합(*)	대한민국	6.91%	503,961	-	-

한양액시스바이오신기술투자조합(*)	대한민국	0.95%	49,629	-	-

액시스에너지 신기술투자조합(*)	대한민국	4.76%	106,585	-	-

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합(*)	대한민국	4.17%	99,147	-	-

엔에이치신탁유니크신기술투자조합(*)	대한민국	0.05%	1,000	-	-

이베스트액시스프렌드신기술투자조합(*)	대한민국	1.61%	99,156	-	-

액시스디스플레이신기술투자조합(*)	대한민국	0.16%	1,000	-	-

마그나-액시스 관광벤처펀드(*)	대한민국	10.71%	715,363	-	-

합 계	6,609,123	1,458,947

(*) 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 무한책임사원으로서 유의적 영향을 행사하고 있는 바, 관계기업투자로 분류하여 평가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	감액손익	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합	-	974,203	-	-	(974,203)	-

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합	-	1,462,524	477,706	(91,339)	-	893,479

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사	-	1,001,377	1,017,037	1,244,748	-	1,229,088

액시스 바이오 신기술투자조합	-	495,269	-	(8,516)	-	486,753

액시스 하이테크 신기술투자조합	-	980,127	-	(16,127)	-	964,000

액시스 기술이전 신기술	-	99,375	102,725	3,350	-	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합	-	1,000	-	15	-	1,015

뉴그로쓰원신기술투자조합	-	500,000	-	3,961	-	503,961

한양액시스바이오신기술투자조합	-	50,000	-	(371)	-	49,629

액시스에너지 신기술투자조합	-	100,000	-	6,585	-	106,585

한양액시스헬스케어로봇 술투자조합	-	100,000	-	(853)	-	99,147

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	-	1,000	-	-	-	1,000

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	-	100,000	-	(844)	-	99,156

액시스디스플레이신기술투자조합	-	1,000	-	-	-	1,000

마그나-액시스 관광벤처펀드	-	750,000	-	(34,637)	-	715,363

합 계	1,458,947	6,615,875	1,597,468	1,105,972	(974,203)	6,609,123

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

합 계	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

㈜아이앤텍 (*1)	7,072,130	3,428,799	2,984,799	190,830

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합	195,614	376,027	(10,386,824)	(10,386,824)

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합	9,351,730	-	(953,019)	(953,019)

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사	13,134,521	-	14,314,607	14,314,607

액시스 바이오 신기술투자조합	3,115,222	-	(54,499)	(54,499)

액시스 하이테크 신기술투자조합	5,514,077	-	(92,246)	(92,246)

액시스 기술이전 신기술	1,455,390	-	3,635	3,635

NH-AXIS하이테크신기술투자조합	8,149,235	26,543	391,692	391,692

뉴그로쓰원신기술투자조합	7,289,287	-	57,287	57,287

한양액시스바이오신기술투자조합	2,238,293	-	138,293	138,293

액시스에너지 신기술투자조합	5,211,064	-	(38,936)	(38,936)

한양액시스헬스케어로봇신기술투자조합	2,363,459	-	(20,462)	(20,462)

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	2,079,840	-	(160)	(160)

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	6,147,658	-	(52,342)	(52,342)

액시스디스플레이신기술투자조합	619,000	-	(127)	(127)

마그나-액시스 관광벤처펀드	6,676,725	-	(323,245)	(323,245)

(*1) 최근 재무제표 입수가 어려워 2018년 재무사항을 기재하였습니다.

15. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당기말	전기말

중소기업은행	3.29~4.71	3,100,000	720,000

신한은행	4.41	450,000	564,862

국민은행	5.9	900,000	1,000,000

한국산업은행	3.45~3.98	4,300,000	3,000,000

SK증권	4.5	4,000,000	-

대신증권	3.8	1,000,000	-

기타	4.6	2,248,000	-

합 계	15,998,000	5,284,862

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당기말	전기말

SBI저축은행	5.70	142,857	285,714

기업은행	2.61~3.73	4,140,000	4,540,000

산업은행	2.92	3,021,300	3,692,700

국민은행	3.21	1,000,000	-

합계	8,304,157	8,518,414

유동성장기차입금	(2,154,257)	(1,214,257)

장기차입금	6,149,900	7,304,157

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2020년	2,154,257

2021년	1,471,400

2022년 이후	4,678,500

합계	8,304,157

(4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당기말	전기말

신수인수권부사채(*)	2016.10.25	2020.10.25	0.00	연복리5.00%	2,000,000	2,000,000

차감:사채할인발행차금	431,013	431,013

차감:신주인수권조정	(149,250)	(319,875)

잔액	2,281,763	2,111,138

(*) 신주인수권부사채의 행사조건등은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

행사가격	4,500원

권리행사기간	2017년 10월 25일부터 2020년 9월 25일

행사주식의 종류	보통주

사채권의 분할	발행일로부터 1년간 분할 및 병합 금지

신주인수권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전까지로 한다.

(5) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당기말	전기말

전환사채	2014.04.02	2019.04.02	4.00%	4.00%	-	100,000

전환사채	2017.02.15	2022.02.15	0.00%	16.12%	-	3,990,000

전환사채 (*1)	2019.02.22	2024.02.22	2.00%	5.37%	5,000,000	-

전환사채	2016.03.04	2021.03.04	0.00%	1.00%	-	2,980,000

전환사채	2015.12.18	2019.12.18	0.00%	7.00%	-	2,000,000

전환사채	2016.04.19	2021.04.19	0.00%	7.00%	-	4,000,000

전환사채 (*2)	2016.05.16	2021.05.16	0.00%	7.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채 (*3)	2018.06.20	2023.06.20	0.00%	0.00%	10,500,000	15,000,000

가산 : 사채상환할증금	671,192	3,430,074

차감 : 전환권조정	(5,046,534)	(7,690,027)

소계	12,124,658	24,810,047

유동성전환사채	12,124,658	14,269,838

전환사채	-	10,540,209

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 5,000,000주

전환시기	2020년 2월 22일부터 2024년 1월 22일

전환가격	1,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	5,000,000주

(*2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 1년마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의140.2552 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 250,000주

전환시기	2017년 5월 16일부터 2021년 5월 16일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2019년 1월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	250,000주

(*3) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	민기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일데 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 9,236,453주

전환시기	2019년 6월 20일부터 2023년 5월 20일

전환가격	1,624원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2020년 6월20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	2,770,935주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,770,935주

미전환된 잔여주식수	6,465,518주

(6) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당기말	전기말

사채(*1)	2019.11.26	2020.05.26	6.00%	1,000,000	-

사채(*2)	2019.11.26	2020.05.26	6.00%	500,000	-

잔액	1,500,000	-

(*1) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 무보증 사모사채

사채의 명칭	주식회사 액시스인베스트먼트 제1회 사모사채

사채의 발행가액	1,000,000천원

사채의 이율	6%

기간	2019년 11월 26일부터 2020년 5월 26일

조기상환청구권	사채발행일 이후 3개월이 경과하는 날로부터 만기15일 전까지

(*2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 무보증 사모사채

사채의 명칭	주식회사 액시스인베스트먼트 제2회 사모사채

사채의 발행가액	500,000천원

사채의 이율	6%

기간	2019년 11월 26일부터 2020년 5월 26일

조기상환청구권	사채발행일 이후 3개월이 경과하는 날로부터 만기15일 전까지

16. 파생상품부채

(1) 당기말 현재 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

14회차전환사채	2,575,610	2,424,390	5,000,000

(2) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

전환권 등	1,573,175

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초 금액	-

발행 금액(A)	2,424,390

평가이익(손실)(B)	851,215

전환/상환 금액	-

기말 금액(A-B)	1,573,175

당기중에 인식된 총 이익(손실)	851,215

17. 리스부채 (1) 당기말과 당기초 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	149,969	279,527

차량운반구	98,705	172,145

합 계	248,674	451,672

리스부채

유동	13,044	26,156

비유동	125,559	311,504

합계	138,603	337,660

(2) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	129,558

차량운반구	73,440

합계	202,998

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,390

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	42,456

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	46,034

합계	97,880

(3) 당기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	197,848

단기리스 관련 비용	42,456

소액리스 관련 비용	46,034

총현금유출액	286,338

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	546,238	1,787,042

예수금	795,444	582,084

합 계	1,341,682	2,369,126

19. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	48,362,249주	96,724,499주

액면가액	1,000원	500원

보통주 자본금(*)	48,362,249,000원	48,362,249,500원

- 당기 중 주식 병합(2:1)으로 액면가 및 발행주식총수가 변동 되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	11,825,660	35,022,797

주식발행초과금	11,825,660	35,022,797

기타자본항목	(14,365,848)	(17,383,162)

자기주식	(5,595,984)	(5,419,263)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

신주인수권대가	79,860	79,860

전환권대가	2,898,840	1,783,648

주식매수선택권	128,761	22,379

지분법자본변동	60,000	60,000

기타자본잉여금	(9,746,528)	(11,718,989)

기타포괄손익누계액	63,209	(4,129,510)

매도가능금융자산평가손익	(4,993,828)	(4,129,510)

재평가잉여금	5,057,037	-

합 계	(2,476,979)	13,510,125

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(21,202,921)	(19,439,233)

회계정책변경의 효과	95,776	(260,990)

지배기업소유주귀속 당기순이익	(16,737,263)	(4,196,501)

현금및주식배당	-	(638,475)

주식발행초과금대체	23,197,138	-

기타	(3,429,661)	3,332,278

기말	(18,076,931)	(21,202,921)

20. 수익과 비용 당기와 전기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제품매출액	8,821,148	8,365,455

상품매출액	36,512,602	47,112,956

용역매출액	34,873,781	31,628,703

기타매출액	1,263,472	1,778,885

합 계	81,471,003	88,885,999

(2) 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

매출원가	65,214,075	72,634,426

제품매출원가	3,727,944	5,035,366

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	3,727,944	5,035,366

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	34,382,718	43,790,899

기초상품재고액	7,167,691	10,573,519

당기상품매입액	29,993,917	42,786,035

재고자산평가손실	(465,770)	(1,878,512)

타계정대체	(30,000)	231,165

기말상품재고액	(2,283,120)	(7,921,308)

용역매출원가	27,103,413	23,808,161

기타매출원가	-	-

(3) 판매비와관리비

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

급여	10,924,314	9,231,670

퇴직급여	1,218,070	986,318

복리후생비	1,347,519	1,042,838

여비교통비	297,804	250,130

접대비	500,564	418,885

통신비	85,112	63,029

세금과공과	787,984	646,249

유형자산감가상각비	937,881	1,277,191

투자부동산감가상각비	17,739	-

지급임차료 및 관리비	205,857	432,810

수선비	1,763	276

보험료	308,429	252,538

차량유지비	201,799	279,794

경상연구개발비	132,352	10,665

운반비	81,561	79,668

교육훈련비	34,831	62,257

도서인쇄비	26,096	32,396

소모품비	44,776	84,226

지급수수료	2,139,202	2,689,236

광고선전비	89,845	107,752

매출채권손상차손	5,311,188	3,206,163

무형자산상각비	1,530,465	1,604,876

잡비	897,732	1,215,233

행사비	13,302	(31,347)

용역비	140,225	266,962

주식보상비용	125,368	73,046

합 계	27,401,778	24,282,861

(4) 기타손익

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기