비트플래닛 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 29기 (당)반기: 2025년 06월 30일 현재
제 28기 (전)기 : 2024년 12월 31일 현재
에스지에이 주식회사

1. 일반사항

에스지에이 주식회사(이하 "회사")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 경기도 의왕시 광진말로 54에 소재하고 있습니다. 회사는 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이홀딩스(주)	14,892,175	25.30%	최대주주

에스지에이퓨처스(주)	3,416,000	5.80%	특수관계인

(주)액시스인베스트먼트	1,506,105	2.56%	특수관계인

에스지에이솔루션즈(주)	774,185	1.32%	특수관계인

에스지에이(주) 자기주식	375,834	0.64%	-

기타 특수관계인	1,950,373	3.31%	특수관계인

기타의 주주	35,947,577	61.07%	-

합 계	58,862,249	100%	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 - 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.2 중요한 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 등 당반기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금 종류	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	차입금 담보제공

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,125,979	2,125,979	5,126,846	5,126,846

매출채권및기타채권	5,960,534	5,960,534	3,405,500	3,405,500

당기손익-공정가치금융자산	2,641,610	2,641,610	2,694,718	2,694,718

상각후원가측정금융자산	1,250,000	1,250,000	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,250,625	2,250,625	2,250,625	2,250,625

기타금융자산	1,000,000	1,000,000	1,000,203	1,000,203

금융자산 합계	15,228,748	15,228,748	15,727,892	15,727,892

금융부채

매입채무및기타채무	5,276,119	5,276,119	4,924,157	4,924,157

장단기차입금	2,170,000	2,170,000	-	-

리스부채	104,032	104,032	167,670	167,670

금융부채 합계	7,550,151	7,550,151	5,091,827	5,091,827

5.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 가격 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 가격 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	660,656	-	1,980,954	2,641,610

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,250,625	2,250,625

금융자산 합계	660,656	-	4,231,579	4,892,235

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	778,407	-	1,916,311	2,694,718

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,250,625	2,250,625

금융자산 합계	778,407	-	4,166,936	4,945,343

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,947,034	-	4,856,186	-

매출채권대손충당금	(3,408,757)	-	(3,964,591)	-

기타채권	4,576,421	957,597	4,630,068	997,597

기타채권대손충당금	(3,106,761)	(5,000)	(3,108,760)	(5,000)

합계	5,007,937	952,597	2,412,903	992,597

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	3,964,591	4,620,346

손상차손(환입)	(4,019)	15,553

제각	(551,815)	(679,026)

기말잔액	3,408,757	3,956,873

(3) 당반기와 전반기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	3,113,761	6,764,148

손상차손(환입)	(2,000)	(319,426)

기말잔액	3,111,761	6,444,722

7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금(*1)	971,574	346,752

선급비용	58,617	17,645

합 계	1,030,191	364,397

(*1) 당반기말 현재 대손충당금 151,006천원(전기말: 151,006천원) 설정되어 있습니다.

8. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,332,955	1,812,465	3,145,420

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,332,955	1,812,465	3,145,420

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,332,955	1,812,465	3,145,420

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,332,955	1,812,465	3,145,420

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익(*1)	21,651	79,868

(*1) 회사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다. (4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용 투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2024년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	860,119	1,443,781

회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는건물부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액 거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정 (거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

시점수정 (집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

가치형성요인 (외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

당반기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	3,288,893	2,412,181	1,480,110	42,477	7,223,661

감가상각누계액	-	(46,080)	(1,462,841)	(20,844)	(1,529,765)

장부가액	3,288,893	2,366,101	17,269	21,633	5,693,896

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	881,384	2,412,181	1,480,800	19,477	4,793,842

감가상각누계액	-	(22,180)	(1,449,061)	(19,477)	(1,490,718)

장부가액	881,384	2,390,001	31,739	-	3,303,125

(2) 당반기과 전반기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	기타유형자산	합계

기초	881,384	2,390,001	31,739	-	3,303,124

취득	2,407,509	-	-	23,000	2,430,509

처분	-	-	(126)	-	(126)

감가상각비	-	(23,900)	(14,344)	(1,367)	(39,611)

장부가액	3,288,893	2,366,101	17,269	21,633	5,693,896

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	합 계

기초	253,500	192,500	19,261,732	76,985	19,784,717

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(18)	(18)

감가상각비	-	(1,925)	-	(26,030)	(27,955)

장부금액	253,500	190,575	19,261,732	50,937	19,756,744

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용 토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2024년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	821,334	2,360,711

회사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액 거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정 (거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

시점수정 (집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

가치형성요인 (외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

당반기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

10. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스관련 자산, 부채의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	133,848	186,198

차량운반구	2,259	15,814

합 계	136,107	202,012

2) 부채

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	98,508	149,585

비유동	5,524	18,085

합 계	104,032	167,670

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량	합계

기초	186,198	15,814	202,012

취득	55,096	-	55,096

종료	(1,578)	-	(1,578)

감가상각비	(105,868)	(13,555)	(119,423)

장부금액	133,848	2,259	136,107

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량	합계

기초	279,242	42,925	322,167

취득	-	-	-

종료	-	-	-

감가상각비	(173,643)	(13,555)	(187,198)

기타(*1)	86,239	-	86,239

장부금액	191,838	29,370	221,208

(*1) 전대 리스에 따른 사용권자산 차감과 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산의 조정내역 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	167,670	402,803

증가	41,668	65,269

상환	(105,306)	(248,766)

기말	104,032	219,306

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	105,868	173,643

차량운반구	13,555	13,555

합 계	119,423	187,198

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,150	8,398

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	91,080	121,096

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	131,286

합 계	95,230	260,780

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	196,386	501,148

11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	19,457	15,740,214

상각누계액	-	(1,847,564)	(1,307,176)	-	(19,138)	(3,173,878)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	(8,999,937)

처분	-	-	-	(1,060,013)	-	(1,060,013)

장부금액	2,506,067	-	-	-	319	2,506,386

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	19,457	15,740,214

상각누계액	-	(1,847,564)	(1,306,361)	-	(18,183)	(3,172,108)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	(8,999,937)

처분	-	-	-	(1,060,013)	-	(1,060,013)

장부금액	2,506,067	-	815	-	1,274	2,508,156

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	지적재산권	합 계

기초	2,506,067	815	1,274	2,508,156

무형자산상각비	-	(815)	(955)	(1,770)

기말	2,506,067	-	319	2,506,386

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

기초	2,506,067	2,038	1,060,013	4,280	3,572,398

무형자산상각비	-	(611)	-	(1,863)	(2,474)

기말	2,506,067	1,427	1,060,013	2,417	3,569,924

(3) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육 SI 사업부	1,401,784	1,401,784

영남 사업부	1,104,283	1,104,283

합 계	2,506,067	2,506,067

12. 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

보이스아이(주)	대한민국	20.43%	4,565,311	20.43%	4,888,824

에스지에이솔루션즈(주)	대한민국	24.22%	10,072,758	28.68%	11,853,891

합 계	14,638,069	16,742,715

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	처분	지분법손익	배당	기타	기말

보이스아이(주)	4,888,824	-	(107,801)	(215,712)	-	4,565,311

에스지에이솔루션즈(주)	11,853,891	(422,360)	(1,358,162)	-	(611)	10,072,758

합 계	16,742,715	(422,360)	(1,465,963)	(215,712)	(611)	14,638,069

2) 전반기

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	처분	지분법손익	배당	기타	기말

보이스아이(주)	2,782,780	-	29,787	(75,999)	-	2,736,568

에스지에이솔루션즈(주)	14,843,285	(89,419)	(1,284,200)	-	(889)	13,468,777

합 계	17,626,065	(89,419)	(1,254,413)	(75,999)	(889)	16,205,345

(3) 당반기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

보이스아이 주식회사	26,953,319	21,028,551	9,000,444	(521,545)

에스지에이솔루션즈 주식회사	103,006,789	53,484,381	18,345,384	(5,292,257)

13. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,220,945	-	4,089,642	-

미지급금	749,793	193,511	573,360	193,511

미지급비용	3,253	-	-	-

임대보증금	-	50,000	-	50,000

금융보증부채	58,617	-	17,644	-

합 계	5,032,608	243,511	4,680,646	243,511

14. 차입금 등 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당반기말	전기말

기업은행	5.39%	1,150,000	-

합 계	1,150,000	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당반기말	전기말

기업은행	3.84%	1,020,000	-

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금	1,020,000	-

15. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	1,096,911	293,483

예수금	199,925	370,103

합 계	1,296,836	663,586

16. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	58,862,249주	58,862,249주

액면가액	100원	100원

보통주 자본금	5,886,224,900원	5,886,224,900원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	12,224,103	12,224,103

감자차익(*1)	17,976,024	52,976,024

기타자본잉여금	(6,476,256)	(6,476,256)

합 계	23,723,871	58,723,871

(*1) 당반기 중 35,000백만을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(900,783)	(900,783)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

주식매수선택권	86,103	86,103

합 계	(3,005,477)	(3,005,477)

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(3,789,547)	(3,789,547)

지분법자본변동	(275,320)	(274,709)

재평가잉여금	306,908	306,908

합 계	(3,757,959)	(3,757,348)

(5) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

이익잉여금(결손금)	10,656,446	(21,602,804)

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 17.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,059,596	11,053,885	8,850,260	13,807,057

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매 등	4,990,133	7,238,424	3,596,189	5,501,033

기간에 걸쳐 인식하는 수익

SI개발용역	756,234	1,596,009	5,577,798	6,050,831

SI운영유지관리	1,313,229	2,219,452	(323,727)	2,255,193

소 계	2,069,463	3,815,461	5,254,071	8,306,024

합 계	7,059,596	11,053,885	8,850,260	13,807,057

17.2. 당반기와 전반기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,059,596	11,053,885	8,850,260	13,807,057

17.3 당반기말과 전기말 중 진행중인 계약과 관련된 공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

누적발생원가	8,287,834	28,760,574

누적손익	2,766,052	7,380,029

진행청구액	10,447,235	31,606,358

미청구공사	1,498,611	37,617

초과청구공사	1,078,117	274,783

18. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	822,461	2,508,352	1,533,651	3,124,015

상여금	16,953	16,953	-	-

퇴직급여	88,009	240,444	160,409	279,581

복리후생비	131,081	225,250	172,031	273,446

여비교통비	12,909	24,876	18,974	38,190

접대비	58,633	82,238	41,615	63,955

통신비	2,441	5,015	2,885	6,094

세금과공과	41,285	102,838	66,691	184,159

유형자산감가상각비	20,106	39,611	13,474	27,955

지급임차료	7,356	13,389	14,024	24,565

수선비	-	-	455	830

보험료	16,353	42,747	37,134	57,607

차량유지비	9,565	17,006	7,363	16,174

경상연구개발비	-	-	(1,625)	-

운반비	302	669	402	794

교육훈련비	1,115	1,730	2,255	9,930

도서인쇄비	14,775	14,799	8,031	23,249

소모품비	3,820	8,064	3,948	10,887

지급수수료	148,703	329,056	255,662	431,662

대손상각비(환입)	(3,513)	(4,019)	15,553	15,553

건물관리비	22,967	47,419	8,032	14,111

무형자산상각비	796	1,771	1,237	2,474

용역비	87,109	341,209	248,114	476,638

사용권자산상각비	31,843	63,436	59,457	118,915

합 계	1,535,069	4,122,853	2,669,772	5,200,784

19. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

기타대손충당금환입	1,000	2,000	316,520	319,426

관계기업주식처분이익	(651)	-	-	-

유형자산처분이익	283	283	164	390

지분법이익	-	-	29,787	29,787

복구충당부채환입	-	-	27,296	27,296

잡이익	238	1,829	83,252	97,082

기타수익 합계	870	4,112	457,019	473,981

기타비용

기부금	20,000	20,000	20,000	20,000

관계기업주식처분손실	422,361	422,361	(1,012,049)	89,419

지분법손실	631,563	1,465,963	1,025,975	1,284,200

잡손실	89	112	8,443	15,734

기타비용 합계	1,074,013	1,908,436	42,369	1,409,353

20. 금융수익과 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	(7,416)	15,897	42,366	100,964

배당금수익	9,873	9,873	-	-

단기투자자산평가이익	(259)	-	(75,999)	-

당기손익인식-금융자산평가이익	5,298	69,941	2,718	83,798

당기손익인식-금융자산처분이익	5,987	551,959	-	-

금융수익 합계	13,483	647,670	(30,915)	184,762

금융비용

이자비용	13,004	15,991	74,732	91,024

단기투자자산평가손실	-	-	-	398

당기손익인식-금융자산평가손실	111,078	111,304	-	-

사채상환손실	-	-	-	511,619

금융비용 합계	124,082	127,295	74,732	603,041

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 및 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율은 추정하지 않았습니다.

22. 현금흐름 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

조정:

유형자산감가상각비	39,611	27,955

사용권자산상각비	119,423	187,199

무형자산상각비	1,771	2,474

대손상각비(환입)	(4,019)	15,553

당기손익-공정가치금융자산평가손실	111,304	-

관계기업주식처분손실	422,361	89,419

지분법손실	1,465,963	1,284,200

이자비용	15,991	91,024

사채상환손실	-	511,619

법인세비용	-	128,441

단기투자자산평가손실	-	398

잡손실	67	6,818

기타대손충당금환입	(2,000)	(319,425)

이자수익	(15,897)	(100,964)

배당금수익	(9,873)	-

당기손익인식-금융자산평가이익	(69,941)	(83,798)

당기손익인식-금융자산처분이익	(551,959)	-

지분법이익	-	(29,787)

유형자산처분이익	(283)	(390)

복구충당부채환입	-	(27,296)

잡이익	(2)	(74,513)

합 계	1,522,517	1,708,927

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(2,642,663)	(535,150)

미수수익의 감소	68,055	107,600

미수금의 감소(증가)	(20,946)	217,978

선급금의 감소(증가)	(624,821)	236,282

선납세금의 감소	-	1,066

재고자산의 감소	-	749,762

매입채무의 증가	131,303	660,713

미지급금의 증가	176,432	498,520

선수금의증가(감소)	803,430	(2,011,497)

예수금의 증가(감소)	(170,179)	6,515

미지급비용의 감소	-	(64)

합 계	(2,279,389)	(68,275)

(3) 당반기와 전반기 중 유의적인 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성 대체	68,241	46,588

무상감자	-	52,976,024

결손보전	35,000,000	-

상각후원가측정금융자산 비유동 대체	1,250,000	-

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

대체	기타

단기차입금	-	1,150,000	-	-	1,150,000

장기차입금	-	1,020,000	-	-	1,020,000

유동성리스부채	149,585	(105,306)	68,241	(14,013)	98,507

비유동성리스부채	18,085	-	(68,241)	55,680	5,524

합 계	167,670	2,064,694	-	41,667	2,274,031

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

대체	기타

유동성전환사채	3,471,981	(4,000,000)	-	528,019	-

단기차입금	6,910,196	1,950,000	-	-	8,860,196

유동성장기차입금	10,365,293	-	-	-	10,365,293

유동성리스부채	402,803	(248,766)	46,588	8,397	209,022

비유동성리스부채	15,913	-	(46,588)	56,872	26,197

합 계	21,166,186	(2,298,766)	-	593,288	19,460,708

23. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비고

지배기업	에스지에이홀딩스(주)	에스지에이홀딩스(주)

관계기업	보이스아이(주)	보이스아이(주)

에스지에이솔루션즈(주)	에스지에이솔루션즈(주)

기타특수관계자 (*1)	에스지씨(주)	에스지씨(주)

에스지에이강원㈜	에스지에이강원㈜

에스지에이퓨처스(주)	에스지에이퓨처스(주)

에스지에이시스템즈(주)	에스지에이시스템즈(주)

에스지에이이피에스(주)	에스지에이이피에스(주)

에스지앤(주)	에스지앤(주)

주요 경영진	주요 경영진

(*1) 거래관계가 있는 기타특수관계자만 포함하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	기타수익	매입 등

지배기업	에스지에이홀딩스(주)	3,623	-	316,200

관계기업	보이스아이(주)	-	-	22,507

에스지에이솔루션즈(주)	46,392	-	83,063

기타특수관계자	에스지에이강원(주)	1,195	-	-

에스지에이시스템즈(주)	984	-	-

에스지에이이피에스(주)	21,251	-	26,027

에스지앤(주)	-	-	6,420

합 계	73,445	-	454,217

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	기타수익	매입 등

지배기업	에스지에이홀딩스(주)	29,144	-	382,560

관계기업	보이스아이(주)	150,718	75,999	32,705

에스지에이솔루션즈(주)	147,780	-	32,728

기타특수관계자	에스지씨㈜	1,200	21,147	-

에스지에이강원(주)	2,270	-	-

에스지에이퓨처스(주)	520	-	-

에스알넷(주)	1,200	-	-

에스알큐브(주)	1,200	-	-

에스지에이시스템즈(주)	39,174	-	-

에스지에이이피에스(주)	19,914	-	34,642

에스지앤(주)	-	-	6,420

합 계	393,120	97,146	489,055

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무	리스부채

지배기업	에스지에이홀딩스(주)	144,738	1,000	352,735	-	168,317	-	-

관계기업	보이스아이(주)	-	-	22,800	-	4,264	-	2,269

에스지에이솔루션즈㈜	-	-	44,000	13,163	7,652	-	4,378

기타특수관계자	에스지에이퓨처스(주)	-	-	-	-	-	95	-

에스지에이시스템즈㈜	180	-	-	-	-	-	-

에스지에이이피에스㈜	17,688	-	-	1,484	-	-	-

에스지앤(주)	-	-	-	7,062	-	-	-

주요 경영진	-	51,002	-	-	-	-	-

합 계	162,606	52,002	419,535	21,709	180,233	95	6,647

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	대손충당금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	에스지에이홀딩스(주)	144,347	-	1,000	-	(58,620)	-	-	-

관계기업	보이스아이(주)	-	-	-	22,800	-	5,155	5,042	15,645

에스지에이솔루션즈(주)	18,809	-	-	44,000	-	31,288	14,005	30,192

기타특수관계자	에스지에이퓨처스(주)	95	-	-	-	-	-	-	-

에스지에이이피에스(주)	22,053	-	-	-	-	2,364	-	-

주요 경영진	-	50,000	-	-	-	-	-	-

합 계	185,304	50,000	1,000	66,800	(58,620)	38,807	19,047	45,837

(4) 당반기과 전반기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	58,620	4,513,225

설정(환입)	(58,620)	(373,471)

기말	-	4,139,754

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여거래	배당거래	리스

대여	회수	수취	리스부채 상환

관계기업	보이스아이(주)	-	-	215,712	13,680

에스지에이솔루션즈(주)	-	-	-	26,400

기타특수관계자	주요 경영진	-	50,000	-	-

합 계	-	50,000	215,712	40,080

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여거래	배당거래

대여	회수	수취

관계기업	보이스아이(주)	-	-	75,999

기타특수관계자	에스지씨㈜	-	940,000	-

에스알넷㈜(*1)	-	-	-

에스알큐브(주)(*1)	-	23,000	-

주요 경영진	183,333	83,334	-

합 계	183,333	1,046,334	75,999

(*1) 전기 중 단기대여금 상환으로 인해 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(6) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	내역	담보 보증금액	비고

에스지에이홀딩스(주)	차입금 담보 제공	1,100,000	기업은행

에스지에이퓨처스(주)	연대보증	2,040,000	기업은행

지배기업 대표이사	일반보증약정	4,200,000	기업은행

합 계	7,340,000

(7) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	98,000	176,761

퇴직급여	12,333	64,306

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정상대방	약정사항	한도액	실행잔액

기업은행	중소기업자금회전대출	3,500,000	1,150,000

기업은행	중소기업시설자금대출	1,020,000	1,020,000

합 계	4,520,000	2,170,000

(2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보/보증금액	보증내역	비고

개인	4,200,000	일반보증약정	기업은행

소프트웨어공제조합	7,208,326	입찰보증등

합 계	11,408,326

(3) 당반기말 현재 타인에게 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보/보증금액	담보제공자산	제공내역

소프트웨어공제조합	1,962,457	출자증권	선급보증보험증권 발행에 대한 예금 담보 외

정보통신공제조합	18,397	출자증권	선급보증보험증권 발행에 대한 예금 담보 외

한국금융정보산업협동조합	1	출자증권	선급보증보험증권 발행에 대한 예금 담보 외

기업은행	1,100,000	정기예금	지배기업 대출금에 대한 담보

기업은행	2,040,000	일반보증약정	관계기업 대출금에 대한 담보

합 계	5,120,855

(4) 당반기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	비고

에스지에이(주)	(주)젠나인소프트시스템	채무부존재 확인	282,152	24.03.27 젠나인소프트시스템 항소 24.10.17 1차 변론기일 24.12.19 2차 변론기일 25.04.24 3차 변론기일 25.06.26 4차 변론기일 25.09.11 5차 변론기일

에스지에이(주)	서울특별시장	입찰참가자격 제한처분 취소	-	25.03.13 변론기일 25.05.08 2차 변론기일 25.07.10 1심 선고기일

(주)상록에스	에스지에이(주)	정산금 등 청구	1,715,985	25.03.27 상록에스 소장 수령

당반기말 현재 상기 소송사건의 결과로 인해 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.

25. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2025년 7월 10일 서울특별시장으로부터 입찰참가자격 제한 처분 취소 소송 1심 패소 판정을 받았으나, 항소하였고, 이후 서울고등법원에 집행정지를 신청하여 2025년 8월 7일 인용받았습니다. (2) 회사는 2025년 7월 14일자 이사회에서 신사업 추진목적으로 제3자 유상증자 배정을 결의하였습니다. 유상증자 대상 주식수는 기명식 보통주식 58,862,249주(1주 액면가액 100원)이며, 신주발행 납입총액은 금 34,493,277,914원(발행가 586원)으로 2025년 9월 10일 납입예정이고, 납입 후 최대주주는 Asia Strategy Partners LLC로 변경될 예정입니다. (3) 회사는 2025년 7월 15일자 이사회에서 신사업 추진 및 당사 경영상 목적 달성을 위한 유동성 확보를 목적으로 보유중인 관계회사 에스지에이솔루션즈(주)의 지분 24.22%를 지배기업 에스지에이홀딩스(주)에 양도하기로 결의하였습니다. 양도대상 주식수는 보통주 18,851,987주(1주 액면가 100원) 전체이며, 매매가액은 13,667,690,575원(1주 평가액 725원)으로 2025년 9월 10일 납입 예정이고, 납입 후 에스지에이솔루션즈(주)는 기타특수관계자로 변경될 예정입니다.