비트플래닛 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 1분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제24(전)기 1분기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
에스지에이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업 개요 에스지에이 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 정의로8길 4에 소재하고 있습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 "에스지에이솔루션즈주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 솔루션 개발 및 공급, MS OS 총판, 금융사업등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

SGA홀딩스㈜	10,611,963	21.62

김신환	55,188	0.11	대표이사

(주)액시스인베스트먼트	537,576	1.10

기타 특수관계인	2,159,624	4.40

기타의 주주	35,717,898	72.77

합 계	49,082,249	100

1-2. 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	업종

당분기말	전기말

에스지에이솔루션즈(주) (*1)	25.93%	27.54%	대한민국	보안·IT 소프트웨어 개발

㈜액시스인베스트먼트	100.00%	100.00%	대한민국	금융사업

에스지에이비엘씨(주)	98.22%	98.22%	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 25.93%이 고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함 하였습니다.

1-3. 종속기업의 요약재무정보(당분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	44,257,321	15,003,161	29,254,160	3,680,702	298,894

㈜액시스인베스트먼트	13,021,754	815,682	12,206,072	880,351	538,946

에스지에이비엘씨㈜	7,254,243	2,791,979	4,462,263	1,001,044	(29,684)

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	47,052,578	19,233,711	27,818,867	18,881,620	558,797

㈜액시스인베스트먼트	12,155,093	618,184	11,536,909	5,215,244	1,806,372

에스지에이비엘씨(주)	7,649,761	3,165,390	4,484,372	4,257,667	(457,608)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 회사가 채택한 제.개정 기준서연 결 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호'금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁동 기준서의 개정으로 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-2. 유의적인 회계정책

연결회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.

(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산 1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배 당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산

연결회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9)투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 후속 측정을 공정가치로 평가하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 재평가모형을 적용하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	50년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연구용장비	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 당사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(14) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생 하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효 이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다 .

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 종업원 급여

1) 단기종업원 급여연결회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 당사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되 는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 유형자산 감가상각비를 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 사용이 제한된 금융상품 등당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	차입금담보제공

단기금융상품	정기예금	-	300,000	연대보증질권설정

합 계	1,000,000	1,300,000

4 . 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	12,115,268	12,115,268

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	2,429,347	2,429,347

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	3,141,423	3,141,423

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	3,121,157	3,121,157

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000

장,단기금융상품	2,214,000	2,214,000

단기대여금	13,244,980	13,244,980

매출채권	7,258,722	7,258,722

기타채권	3,860,945	3,860,945

금융자산 합계	47,485,842	47,485,842

(금융부채)

매입채무	4,403,992	4,403,992

미지급금등	2,581,209	2,581,209

차입금	12,843,000	12,843,000

유동성장기부채	643,625	643,625

전환사채	8,856,469	8,856,469

파생금융부채	3,721,833	3,721,833

리스부채	622,400	622,400

금융부채 합계	33,672,528	33,672,528

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	20,408,147	20,408,147

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	3,509,889	3,509,889

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	3,541,423	3,541,423

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	3,533,320	3,533,320

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000

파생상품금융자산	545	545

장,단기금융상품	1,911,000	1,911,000

단기대여금	12,551,344	12,551,344

매출채권	9,055,059	9,055,059

기타채권	2,929,905	2,929,905

금융자산 합계	57,540,632	57,540,632

(금융부채)

매입채무	8,656,430	8,656,430

미지급금등	3,251,203	3,251,203

차입금	17,142,000	17,142,000

유동성장기부채	614,542	614,542

전환사채	9,532,728	9,532,728

파생금융부채	4,038,158	4,038,158

리스부채	686,823	686,823

금융부채 합계	43,921,883	43,921,883

(2) 당분기와 전분기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	173,610	-	-	-	173,610

대손충당금환입	22,392	-	-	-	22,392

이자수익	260,206	-	-	-	260,206

외환차익	20,199	-	-	-	20,199

외화환산이익	257	-	-	-	257

파생상품처분이익	-	-	-	158,544	158,544

사채상환이익	-	-	-	243,255	243,255

이자비용	-	-	-	(300,564)	(300,564)

외환차손	(32,904)	-	-	-	(32,904)

외화환산손실	(1,623)	-	-	-	(1,623)

사채상환손실	-	-	-	(154,236)	(154,236)

합계	442,137	-	-	(53,001)	389,136

(전분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	262,494	-	-	-	262,494

대손충당금환입	500	-	-	-	500

이자수익	111,567	-	-	-	111,567

외환차익	40,823	-	-	-	40,823

외화환산이익	6,593	-	-	-	6,593

이자비용	-	-	(593,101)	(593,101)

외환차손	(68,102)	-	-	-	(68,102)

외화환산손실	(63,171)	-	-	-	(63,171)

기타포괄손익인식_금융자산처분이익	-	126,295	-	-	126,295

사채상환손실	-	-	-	(242,930)	(242,930)

합계	290,704	126,295	-	(836,031)	(419,032)

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	7,231,771	26,951	7,579,109	14,837,831

미수금 및 기타채권(*)	13,769,353	969,628	7,505,913	22,244,894

합 계	21,001,124	996,579	15,085,022	37,082,725

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	7,244,680	1,810,379	7,752,719	16,807,778

미수금 및 기타채권(*)	11,011,330	2,937,128	7,528,304	21,476,762

합 계	18,256,010	4,747,507	15,281,023	38,284,540

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외

연결회사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	977,046	1,877,916

91일 ~ 180일	19,533	760,250

180일 초과	-	2,109,341

합 계	996,579	4,747,507

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	15,281,023	18,574,553

손상차손으로 인식된 금액	-	3,844,986

연중 제각금액	-	(2,268,229)

손상차손 환입금액	-	(251,938)

연결범위의 변동	(196,001)	(4,618,349)

기말잔액	15,085,022	15,281,023

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,847,185	(24,754)	1,822,431	981,069	(24,754)	956,315

원재료	2,480	-	2,480	-	-	-

합 계	1,849,665	(24,754)	1,824,911	981,069	(24,754)	956,315

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	619,847	501,414

미수법인세환급액	67,087	23,390

합 계	686,934	524,804

8. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	634,500	723,500	1,358,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	634,500	723,500	1,358,000

(*) 당분기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다 . (전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	717,000	806,000	1,523,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	717,000	806,000	1,523,000

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	717,000	806,000	1,523,000

처분	(82,500)	(82,500)	(165,000)

장부가액	634,500	723,500	1,358,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	714,000	803,000	1,517,000

공정가치평가	3,000	3,000	6,000

장부가액	717,000	806,000	1,523,000

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	17,830	7,410

투자부동산 감가상각비	-	-

합계	17,830	7,410

* 당사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다. (4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용 투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2020년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	521,207	741,738

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2020년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	6,622,400	6,563,600	31,045	3,316,379	926,543	17,459,967

감가상각누계액	-	(14,866)	(31,044)	(2,993,019)	(914,166)	(3,953,095)

장부가액	6,622,400	6,548,734	1	323,360	12,377	13,506,872

(*) 당분기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다 . (전기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	6,622,400	6,563,600	31,045	3,531,765	926,543	17,675,353

감가상각누계액	-	-	(31,044)	(3,187,748)	(904,864)	(4,123,656)

장부가액	6,622,400	6,563,600	1	344,017	21,679	13,551,697

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,622,400	6,563,600	1	456,861	21,679	13,664,541

취득	-	-	-	46,776	-	46,776

처분	-	-	-	(166)	-	(166)

감가상각비	-	(14,866)	-	(67,267)	(9,302)	(91,435)

재평가차액(*1)	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

연결실체의변동	-	-	-	(112,844)	-	(112,844)

장부가액	6,622,400	6,548,734	1	323,360	12,377	13,506,872

(*1) 해당 재평가차액은 법인세효과 반영 전 금액입니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	10,699,900	10,641,100	14,503	799,917	32,426	22,187,846

취득	-	-	-	238,161	-	238,161

처분	(5,061,500)	(5,061,500)	(11,978)	(25,549)	-	(10,160,527)

감가상각비	-	(63,085)	(2,524)	(360,544)	(59,921)	(486,074)

재평가차액	984,000	1,047,085	-	-	-	2,031,085

기타증감	-	-	-	(28,027)	49,174	21,147

연결실체의변동	-	-	-	(279,941)	-	(279,941)

장부가액	6,622,400	6,563,600	1	344,017	21,679	13,551,697

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2020년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	3,173,766	4,663,118

연결회사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2020년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액 거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

10. 사용권자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	776,074	237,855	1,013,929

감가상각누계액	(294,713)	(126,880)	(421,593)

장부가액	481,361	110,975	592,336

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	848,621	272,524	1,121,145

감가상각누계액	(291,532)	(139,097)	(430,629)

장부가액	557,089	133,427	690,516

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	557,089	133,427	690,516

취득	16,585	-	16,585

처분	-	-	-

종료	-	(1,468)	(1,468)

감가상각비	(81,081)	(19,273)	(100,354)

연결실체의변동	(11,232)	(1,711)	(12,943)

장부가액	481,361	110,975	592,336

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	149,969	98,705	248,674

취득	569,093	126,603	695,696

처분	-	(13,112)	(13,112)

감가상각비	(161,973)	(78,769)	(240,742)

장부가액	557,089	133,427	690,516

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	13,313,925	19,958,740	2,972,411	2,307,723	38,552,799

상각누계액	-	(8,856,237)	(2,102,213)	(1,555,551)	(12,514,001)

손상차손누계액	(7,794,480)	(6,280,803)	-	(687,703)	(14,762,986)

장부가액	5,519,445	4,821,700	870,198	64,469	11,275,812

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	13,313,925	19,497,623	2,966,909	2,302,287	38,080,744

상각누계액	-	(8,621,597)	(1,997,597)	(1,551,882)	(12,171,076)

손상차손누계액	(7,794,480)	(6,280,803)	-	(687,703)	(14,762,986)

장부가액	5,519,445	4,595,223	969,312	62,702	11,146,682

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	5,519,445	4,595,223	969,312	62,702	11,146,682

취득	-	435,281	-	2,455	437,736

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(234,640)	(104,616)	(3,669)	(342,925)

손상차손	-	-	-	-	-

연결범위변동 등	-	25,836	5,502	2,981	34,319

기말	5,519,445	4,821,700	870,198	64,469	11,275,812

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	12,355,372	5,005,799	1,540,995	-	18,902,166

취득	-	1,466,334	-	74,847	1,541,181

처분	-	(340,586)	-	-	(340,586)

무형자산상각비	-	(901,945)	(472,961)	(15,872)	(1,390,778)

손상차손	(33,480)	(180,232)	-	-	(213,712)

연결범위변동 등	(6,802,447)	(454,147)	(98,722)	3,727	(7,351,589)

기말	5,519,445	4,595,223	969,312	62,702	11,146,682

(3) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

서버보안 사업부	2,840,373	2,840,373

교육SI 사업부	2,506,067	2,506,067

RNA사업부	173,005	173,005

합계	5,519,445	5,519,445

(4) 당분기 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템	-	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

Auth Castle	-	-	-	679,596	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	-	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	-	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	-	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	-	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	-	906,923	사용가치

TrustChannel - FIDO	-	-	-	1,301,290	사용가치

이상징후탐지 및 대응	-	-	-	799,927	사용가치

SMART 택배함 V1.0	-	-	-	-	사용가치

SMART 택배함 V2.0	-	-	-	-	사용가치

AIRPRO V1.0	-	-	-	-	사용가치

AIRPRO V2.0	-	-	-	-	사용가치

AIRPRO APP	-	-	-	-	사용가치

Trustcertificate V3.0	-	-	-	-	사용가치

AI기반 악성코드탐지시스템	-	-	114,867	114,867	사용가치

클라우드향 RedCastle	-	-	65,366	65,366	사용가치

영업권	미디어	-	-	-	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	-	2,352,786	사용가치

Viruschaser	-	-	-	3,949,927	사용가치

응용보안	-	-	-	878,178	사용가치

블록체인 GIS	-	-	33,480	33,480	사용가치

유니퀘스트총판	-	-	-	-	사용가치

채널총판	-	-	-	사용가치

특허권	IP Camera	-	-	-	-	사용가치

스마트택배함	-	-	-	-	사용가치

합 계	-	-	213,713	14,075,282

(5) 당분기말 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	잔여상각기간

개발비	RedCastle V4.0.x	644,453	2년

머신러닝기반 악성코드 탐지시스템	764,870	-

EnterpriseCastle	531,010	-

TrustCertificate V3.0	272,112	4년

FIDO차세대	353,301	2년

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	307,923	3년

수도운영솔루션	175,307	3년

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	435,812	4년

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	689,246	-

RootChain 블록체인 솔루션	305,635	-

V이지스 (가칭)	118,347

C이지스 (가칭)	87,292

GIS기반 관리 시스템	73,500

RootChain V3.0개발(DID 기술 신규 개발)	62,892

합계	4,821,700

12. 공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	3,121,157	3,533,320

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	1,429,347	534,719

채무상품(유동)	1,000,000	2,975,170

지분상품(비유동)	2,679,966	2,679,965

채무상품(비유동)	461,457	861,458

소계	5,570,770	7,051,312

상각후원가측정 유가증권	채무상품	100,000	100,000

합 계	8,791,927	10,684,632

13. 관계기업주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이앤텍	대한민국	20.00%	1,614,228	20.00%	1,543,230

보이스아이(주)	대한민국	61.00%	6,155,289	36.00%	3,600,000

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합(*1)	대한민국	0.00%	-	9.43%	-

액시스 바이오 신기술투자조합(*1)	대한민국	15.63%	465,488	15.63%	481,581

뉴그로쓰원신기술투자조합(*1)	대한민국	6.91%	142,968	6.91%	617,922

한양액시스바이오신기술투자조합(*1)	대한민국	0.00%	-	0.95%	13,061

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합(*1)	대한민국	4.17%	96,855	4.17%	97,419

엔에이치신탁유니크신기술투자조합(*1)	대한민국	0.05%	609	0.05%	611

이베스트액시스프렌드신기술투자조합(*1)	대한민국	1.61%	60,667	1.61%	61,483

액시스디스플레이신기술투자조합(*1)	대한민국	0.16%	978	0.16%	983

마그나-액시스 관광벤처펀드(*1)	대한민국	10.71%	1,644,336	10.71%	1,659,286

액시스바이오테크신기술투자조합(*1)	대한민국	1.99%	98,664	1.99%	98,943

액시스에코신기술투자조합(*1)	대한민국	4.84%	98,774	4.84%	99,265

액시스이베스트트러스트신기술투자조합(*1)	대한민국	0.00%	799,748	-	-

합 계	11,178,604	8,273,784

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 무한책임사원으로서 유의적 영향을 행사하고 있는 바, 관계기업투자로 분류하여 평가하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	감액손익	기말평가액

㈜아이앤텍	1,543,230	-	-	70,998	-	1,614,228

보이스아이㈜	3,600,000	2,500,000	-	55,289	-	6,155,289

액시스 바이오 신기술투자조합	481,581	-	-	(16,093)	-	465,488

뉴그로쓰원신기술투자조합	617,922	-	(489,691)	14,737	-	142,968

한양액시스바이오신기술투자조합	13,061	-	(13,061)	-	-	0

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	97,419	-	-	(564)	-	96,855

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	611	-	-	(2)	-	609

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	61,483	-	-	(816)	-	60,667

액시스디스플레이신기술투자조합	983	-	-	(5)	-	978

마그나-액시스 관광벤처펀드	1,659,286	-	-	(14,950)	-	1,644,336

액시스바이오테크신기술투자조합	98,943	-	-	(279)	-	98,664

액시스에코신기술투자조합	99,265	-	-	(492)	-	98,773

액시스이베스트트러스트신기술투자조합	-	800,000	-	(252)	-	799,748

합 계	8,273,784	3,300,000	(502,752)	107,571	-	11,178,603

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	감액손익	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	84,283	-	1,543,230

보이스아이㈜	-	3,600,000	-	-	-	3,600,000

액시스 글로벌그로쓰신기술투자조합	893,477	-	(1,174,999)	281,522	-	-

액시스 브이투엑스사모투자합자회사	1,229,089	-	(893,353)	(335,736)	-	-

액시스 바이오 신기술투자조합	486,754	-	-	(5,173)	-	481,581

액시스 하이테크 신기술투자조합	964,000	-	(1,259,965)	295,965	-	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합	1,015	-	(1,060)	45	-	-

뉴그로쓰원신기술투자조합	503,961	-	-	113,961	-	617,922

한양액시스바이오신기술투자조합	49,629	-	(55,294)	18,726	-	13,061

액시스에너지 신기술투자조합	106,585	-	(106,585)	-	-	-

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	99,147	-	-	(1,728)	-	97,419

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	1,000	-	(659)	270	-	611

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	99,156	-	(66,129)	28,456	-	61,483

액시스디스플레이신기술투자조합	1,000	-	-	(17)	-	983

마그나-액시스 관광벤처펀드	715,363	1,050,000	-	(106,077)	-	1,659,286

액시스바이오테크신기술투자조합	-	100,000	-	(1,057)	-	98,943

액시스에코신기술투자조합	-	100,000	-	(734)	-	99,266

합 계	6,609,123	4,850,000	(3,558,044)	372,706	-	8,273,785

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	당기순손익

㈜아이앤텍(*1)	7,351,563	3,122,660	354,988

보이스아이(주)	5,541,950	4,207,473	68,258

액시스 바이오 신기술투자조합	2,980,339	608	(102,386)

뉴그로쓰원신기술투자조합	2,068,568	682	435,311

한양액시스헬스케어로봇신기술투자조합	2,324,787	260	(13,525)

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	1,266,769	90	(4,487)

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	3,969,041	207,670	(50,585)

액시스디스플레이신기술투자조합	606,178	269	(2,555)

마그나-액시스 관광벤처펀드	15,347,446	308	(139,527)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,962,811	-	(14,024)

액시스에코신기술투자조합	2,040,570	448	(9,717)

액시스이베스트트러스트신기술투자조합	37,227,266	-	(11,734)

(*1) 최근 재무제표 입수가 어려워 2020년 재무사항을 기재하였습니다.

14. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당분기(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	2.17~3.62	7,263,000	5,462,000

한국산업은행	4.06	1,980,000	1,980,000

국민은행	-	-	4,000,000

기타	-	-	1,900,000

합 계	9,243,000	13,342,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당분기(%)	당분기말	전기말

기업은행	1.68	2,600,000	2,800,000

국민은행	2.33	1,000,000	1,000,000

합계	3,600,000	3,800,000

유동성장기차입금	(1,800,000)	(800,000)

장기차입금	1,800,000	3,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2021년	1,800,000

2022년	800,000

2022년 이후	1,000,000

합계	3,600,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채 (*1)	2019.02.22	2024.02.22	2.00%	5.37%	3,330,000	4,050,000

전환사채	2018.06.20	2023.06.20	0.00%	0.00%	-	1,491,000

전환사채	2020.01.13	2023.01.13	3.00%	3.00%	-	2,000,000

전환사채 (*2)	2020.05.22	2023.05.22	3.00%	3.00%	3,800,000	3,800,000

전환사채 (*3)	2020.07.10	2023.07.10	2.00%	3.00%	3,000,000	3,000,000

전환사채 (*4)	2021.03.02	2024.03.02	0.00%	3.00%	2,500,000	-

가산 : 사채상환할증금	178,914	217,598

차감 : 전환권조정	(3,952,445)	(5,025,870)

소계	8,856,469	9,532,728

유동성전환사채	8,856,469	9,532,728

전환사채	-

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 4,500,000주

전환시기	2020년 2월 22일부터 2024년 1월 22일

전환가격	1,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	270,000주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	720,000주

미전환된 잔여주식수	3,780,000주

(*2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	발행일로부터 원금상환기일 전까지 매 3개월마다 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 3,933,747주

전환시기	2021년 05월 22일부터 2023년 04월 22일까지

전환가격	956

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2021년 11월 22일 및 이후 매 3개월마다 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,974,895주

(*3) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	발행일로부터 원금상환기일 전까지 매 3개월마다 후급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 103.1268 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 3,257,328주

전환시기	2021년 07월 10일부터 2023년 06월 10일까지

전환가격	921

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2022년 1월 10일 및 이후 매 3개월마다 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,257,328주

(*4) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 109.2727 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 2,039,151주

전환시기	2022년 03월 02일부터 2024년 02월 02일까지

전환가격	1,226

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2022년 09월 02일 및 이후 매 3개월마다 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	2,039,151주

15. 파생상품부채

(1) 당분기말 현재 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

SGA 제 14회 전환사채	2,575,610	2,424,390	5,000,000

SGA 솔루션즈 제 5회차 전환사채	1,960,835	1,839,165	3,800,000

SGA 솔루션즈 제 6회차 전환사채	1,673,384	1,326,616	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권 등	3,721,833	4,038,158

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	4,038,158	1,573,175

발행 금액(A)	-	3,786,737

평가이익(손실)(B)	-	321,015

전환/상환 금액	316,325	1,000,738

기말 금액(A-B)	3,721,833	4,038,158

당기중에 인식된 총 이익(손실)	158,544	457,531

16. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	481,361	557,089

차량운반구	110,975	133,427

합 계	592,336	690,516

리스부채

유동	245,897	376,299

비유동	376,502	310,525

합계	622,399	686,824

(2) 당분기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	81,081	182,373

차량운반구	19,273	73,440

합계	100,354	255,813

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,790	10,296

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	300	42,456

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	139,864	45,352

합계	148,954	98,104

(3) 당분기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	176,597

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,825,701	490,934

예수금	31,876	121,480

합 계	2,857,577	612,414

18. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	49,082,249주	48,812,249주

액면가액	1,000원	1,000원

보통주 자본금(*)	49,082,249,000주	48,812,249,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	11,805,216	11,794,335

주식발행초과금	11,805,216	11,794,335

기타자본항목	(10,682,591)	(10,087,495)

자기주식	(1,273,323)	(1,273,323)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

전환권대가	192,469	690,017

주식매수선택권	188,542	177,507

지분법자본변동	60,000	60,000

기타자본잉여금	(7,659,482)	(7,550,899)

기타포괄손익누계액	513,434	465,161

매도가능금융자산평가손익	(3,641,214)	(3,689,487)

재평가잉여금	4,154,648	4,154,648

합 계	1,636,059	2,172,001

19. 수익과 비용 당분기와 전분기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	1,527,329	1,101,197

상품매출액	1,725,488	5,089,723

용역매출액	6,841,382	6,996,397

기타매출액	857,170	281,549

합 계	10,951,369	13,468,866

(2) 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	6,023,719	10,454,738

제품매출원가	415,541	269,661

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	415,541	269,661

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	1,406,946	4,643,462

기초상품재고액	981,068	2,367,819

당기상품매입액	1,680,022	4,765,215

재고자산평가손실	-	-

타계정대체	-	-

기말상품재고액	(1,254,144)	(2,489,572)

용역매출원가	4,201,232	5,541,615

(3) 판매비와관리비

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	2,691,991	3,126,832

퇴직급여	374,352	310,226

복리후생비	313,650	381,947

여비교통비	32,988	43,726

접대비	97,169	82,622

통신비	10,614	57,189

세금과공과	258,688	210,459

유형자산감가상각비	169,696	189,614

지급임차료 및 관리비	(29,655)	33,000

수선비	31	-

보험료	64,534	71,524

차량유지비	39,471	52,484

경상연구개발비	1,908	20

운반비	6,758	11,454

교육훈련비	635	11,480

도서인쇄비	1,623	12,414

소모품비	42,250	35,512

지급수수료	429,726	381,818

광고선전비	735	18,924

매출채권손상차손	(173,610)	(262,494)

무형자산상각비	342,925	309,138

잡비	-	538,709

행사비	41,528	-

용역비	-	10,241

출장비	42,692	-

주식보상비용	57,558	26,400

합 계	4,818,257	5,653,239

(4) 기타손익

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기