비트플래닛 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 : 2020년 3월 31일 현재
제23(전)기 : 2019년 3월 31일 현재
에스지에이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업 개요 에스지에이 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 법원로 11길 25에 소재하고 있습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 "에스지에이솔루션즈주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 솔루션 개발 및 공급, MS OS 총판, 금융사업등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)보이스아이	8,822,724	18.24	-

은유진	300,000	0.62	대표이사

에스지에이솔루션즈(주)	1,601,440	3.31	-

은유민	781,290	1.62	-

김환균	671,000	1.39	-

기타의 주주	36,185,795	74.82	-

합계	48,362,249	100.00

1-2. 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	업종

당분기말	전기말

에스지에이솔루션즈(주) (*1)	35.13%	35.20%	대한민국	보안·IT 소프트웨어 개발

에스지에이임베디드(주)	89.99%	88.00%	대한민국	소프트웨어개발

㈜액시스인베스트먼트	100.00%	100.00%	대한민국	금융사업

에스지에이비엘씨(주) (*2)(구, 에스지에이블록체인(주))	98.22%	98.22%	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

에스지넷(주)	90.77%	90.48%	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

에스지에이벤처스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	금융사업

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 35.13%이 고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함 하였습니다. (*2) 당분기중 법 인명이 변경 되었습니다.

1-3. 종속기업의 요약재무정보(당분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	42,965,996	16,938,462	26,027,534	3,235,082	(312,254)

에스지에이임베디드㈜	4,708,442	11,767,347	(7,058,905)	3,081,927	(403,472)

㈜액시스인베스트먼트	10,656,321	1,812,793	8,843,528	278,187	(744,953)

에스지에이비엘씨(주)(구, 에스지에이블록체인(주))	5,891,199	1,322,368	4,568,831	777,221	(289,221)

에스지넷(주)	4,648,841	9,995,518	(5,346,677)	141,397	(101,076)

에스지에이벤처스(주)	3,779,164	4,323,030	(543,866)	-	(48,997)

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	44,762,141	18,091,727	26,670,414	21,614,762	(23,612,013)

에스지에이임베디드㈜	6,360,875	13,018,343	(6,657,468)	19,472,374	(12,475,628)

㈜액시스인베스트먼트	11,523,772	1,892,825	9,630,946	2,457,104	(1,131,276)

에스지에이비엘씨(주)(구, 에스지에이블록체인(주))	6,351,166	1,452,737	4,898,429	3,841,895	(443,317)

에스지넷(주)	5,582,793	10,785,022	(5,202,229)	2,630,988	(306,585)

에스지에이벤처스(주)	4,684,054	3,788,673	895,381	-	(89,534)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 회사가 채택한 제.개정 기준서연 결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되 는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기 준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동 영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서재 무제표 발행승인일 현재 제정 공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2. 유의적인 회계정책

연결회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.

(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산 1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배 당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산

연결회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 재평가모형을 적용하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	50년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연구용장비	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 당사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생 하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효 이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다 .

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 종업원 급여

1) 단기종업원 급여연결회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 당사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되 는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 리스

주석 2-1에 서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 사용이 제한된 금융상품 등당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	1,000,000	2,720,000	차입금담보제공

단기금융상품	정기예금	920,000	800,000	연대보증질권설정

합 계	1,920,000	3,520,000

4 . 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	6,222,761	6,222,761

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	2,072,567	2,072,567

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,478,224	2,478,224

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	3,867,315	3,867,315

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000

장,단기금융상품	2,567,000	2,567,000

단기대여금	9,496,362	9,496,362

매출채권	9,558,004	9,558,004

기타채권	2,140,649	2,140,649

금융자산 합계	38,502,881	38,502,881

(금융부채)

매입채무	8,672,206	8,672,206

미지급금등	3,068,659	3,068,659

차입금	21,640,703	21,640,703

사채	1,500,000	1,500,000

전환사채	13,352,310	13,352,310

신주인수권부사채	2,327,198	2,327,198

파생금융부채	1,840,820	1,840,820

리스부채	81,351	81,351

기타채무	1,257,808	1,257,808

금융부채 합계	53,741,055	53,741,055

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	11,110,915	11,110,915

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	2,072,567	2,072,567

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,478,224	2,478,224

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	6,314,005	6,314,005

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000

장,단기금융상품	3,989,000	3,989,000

단기대여금	5,447,185	5,447,185

매출채권	13,768,375	13,768,375

기타채권	1,482,533	1,482,533

금융자산 합계	46,762,804	46,762,804

(금융부채)

매입채무	14,008,585	14,008,585

미지급금등	3,698,750	3,698,750

차입금	24,302,157	24,302,157

사채	1,500,000	1,500,000

전환사채	12,124,658	12,124,658

신주인수권부사채	2,281,763	2,281,763

파생금융부채	1,573,175	1,573,175

기타채무	1,315,333	1,315,333

금융부채 합계	60,804,420	60,804,420

(2) 당분기와 전분기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	262,494	-	-	-	262,494

대손충당금환입	500	-	-	-	500

이자수익	111,023	-	-	-	111,023

외환차익	40,823	-	-	-	40,823

외화환산이익	6,593	-	-	-	6,593

이자비용	-	-	(591,730)	(591,730)

외환차손	(68,102)	-	-	-	(68,102)

외화환산손실	(63,171)	-	-	-	(63,171)

기타포괄손익인식_금융자산손상차손	-	19,848	-	-	19,848

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	(4,362)	-	(4,362)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	(502,593)	-	(502,593)

사채상환손실	-	-	-	(242,930)	(242,930)

합계	290,160	19,848	(506,955)	(834,660)	(1,031,607)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	101,192	-	-	-	101,192

이자수익	137,578	-	-	-	137,578

단기투자자산처분이익	-	-	7,500	-	7,500

외환차익	17,617	-	-	-	17,617

대손충당금환입	97,150	-	-	-	97,150

외화환산이익	8,609	-	-	-	8,609

이자비용	-	-	-	(719,087)	(719,087)

외환차손	(29,434)	-	-	-	(29,434)

외화환산손실	(30,824)	-	-	-	(30,824)

사채상환손실	-	-	-	(1,295,176)	(1,295,176)

합 계	301,888	-	7,500	(2,014,263)	(1,704,875)

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	8,033,523	1,524,481	14,257,493	23,815,497

미수금 및 기타채권(*)	6,786,984	3,535,641	4,054,067	14,376,692

합 계	14,820,507	5,060,122	18,311,560	38,192,189

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	7,809,158	5,959,217	14,551,151	28,319,526

미수금 및 기타채권(*)	1,296,092	4,684,221	4,023,402	10,003,715

합 계	9,105,250	10,643,438	18,574,553	38,323,241

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외

연결회사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	715,499	1,110,160

91일 ~ 180일	1,367,673	44,013

180일 초과	2,976,950	9,489,265

합 계	5,060,122	10,643,438

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	18,574,553	12,352,575

손상차손으로 인식된 금액	20,164	6,914,451

연중 제각금액	-	-

손상차손 환입금액	(283,157)	(692,473)

연결범위의 변동	-	-

기말잔액	18,311,560	18,574,553

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,504,540	(102,343)	2,402,197	2,926,195	(102,343)	2,823,852

원재료	65,096	-	65,096	49,427	-	49,427

제품	-	-	-	-	-	-

미착품	2,621	-	2,621	164,525	-	164,525

합 계	2,572,257	(102,343)	2,469,914	3,140,147	(102,343)	3,037,804

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,128,819	198,719

미수법인세환급액	66,785	33,450

합 계	1,195,604	232,169

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	11,290,400	11,320,600	81,531	4,604,990	1,300,181	28,597,702

감가상각누계액	-	(59,802)	(69,552)	(3,915,149)	(1,164,142)	(5,208,645)

손상차손누계액	-	-	-	-	(125,878)	(125,878)

장부가액	11,290,400	11,260,798	11,979	689,841	10,161	23,263,179

(*) 당기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다 .(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	11,413,900	11,444,100	81,531	4,593,823	1,174,303	28,707,657

감가상각누계액	-	-	(67,028)	(3,793,906)	(1,141,877)	(5,002,811)

장부가액	11,413,900	11,444,100	14,503	799,917	32,426	23,704,846

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	11,413,900	11,444,100	14,503	799,917	32,426	23,704,846

취득	-	-	-	11,167	-	11,167

처분	(123,500)	(123,283)	-	-	-	(246,783)

감가상각비	-	(60,019)	(2,524)	(117,928)	(22,265)	(202,736)

재평가차액(*1)	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	(3,315)	-	(3,315)

연결실체변동	-	-	-	-	-	-

장부가액	11,290,400	11,260,798	11,979	689,841	10,161	23,263,179

(*1) 해당 재평가차액은 법인세효과 반영 전 금액입니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

취득	-	-	-	98,859	8,000	106,859

처분	-	-	-	(3)	-	(3)

감가상각비	-	(206,832)	(10,098)	(621,417)	(77,151)	(915,498)

재평가차액(*1)	4,921,141	1,658,016	-	-	-	6,579,157

기타증감	-	-	-	-	(125,878)	(125,878)

연결실체변동	-	-	-	198,108	-	198,108

장부가액	11,413,900	11,444,100	14,503	799,917	32,426	23,704,846

(*1) 해당 재평가차액은 법인세효과 반영 전 금액입니다.

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2019년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	6,414,278	9,616,594

연결회사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2019년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액 거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

9. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	80,588	21,026

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	33,225	13,043

비유동	48,126	8,406

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	7,952	25,728

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	877	1,381

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,699	27,223

당기 중 리스의 총 현금유출은 37,874 천원입니다. 10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	24,418,202	22,556,796	3,049,219	1,644,941	51,669,158

상각누계액	-	(7,752,875)	(1,630,030)	(1,536,196)	(10,919,101)

손상차손누계액	(12,062,830)	(9,489,341)	-	(108,745)	(21,660,916)

장부가액	12,355,372	5,314,580	1,419,189	-	19,089,141

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	24,418,202	22,156,327	3,071,878	1,644,755	51,291,162

상각누계액	-	(7,721,187)	(1,530,883)	(1,536,010)	(10,788,080)

손상차손누계액	(12,062,830)	(9,429,341)	-	(108,745)	(21,600,916)

장부가액	12,355,372	5,005,799	1,540,995	-	18,902,166

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	12,355,372	5,005,799	1,540,995	-	18,902,166

취득	-	496,113	-	-	496,113

처분	-	-	-	-	-

합병으로인한 증가	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(187,332)	(121,806)	-	(309,138)

손상차손	-	-	-	-	-

연결범위변동 등	-	-	-	-	-

기말	12,355,372	5,314,580	1,419,189	-	19,089,141

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

취득	-	2,957,906	617,303	-	3,575,209

처분	-	(495,188)	-	-	(495,188)

합병으로인한 증가	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(1,016,533)	(508,959)	(12,487)	(1,537,979)

손상차손	(8,949,935)	(2,499,696)	-	(108,745)	(11,558,376)

연결범위변동 등	7,289,186	55,668	23,233	-	7,368,087

기말	12,355,372	5,005,799	1,540,995	-	18,902,166

(3) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

서버보안 사업부	2,840,373	2,840,373

교육SI 사업부	2,506,066	2,506,066

임베디드 SW/HW 사업부	1,300,892	1,300,892

RNA사업부	173,004	173,004

블록체인 GIS	33,480	33,480

총판사업부	5,501,557	5,501,557

합계	12,355,372	12,355,372

(4) 당분기 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템	-	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

Auth Castle	-	-	-	679,596	사용가치

RFID Reader	-	-	-	221,820	사용가치

메트로충전조회기 함체용 모듈	-	-	-	601,063	사용가치

COIN KIOSK	-	-	-	42,383	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	-	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	-	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	-	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	-	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	-	906,923	사용가치

TrustChannel - FIDO	-	-	-	1,301,290	사용가치

BIDS-QM77	-	-	-	60,034	사용가치

IES-WL,OS	-	-	-	703,701	사용가치

이상징후탐지 및 대응	-	-	799,927	799,927	사용가치

SMART 택배함 V1.0	-	-	13,148	13,148	사용가치

SMART 택배함 V2.0	-	-	602,932	602,932	사용가치

AIRPRO V1.0	-	-	446,345	446,345	사용가치

AIRPRO V2.0	-	-	549,793	549,793	사용가치

AIRPRO APP	-	-	70,000	70,000	사용가치

Trustcertificate V3.0	-	-	17,552	17,552	사용가치

영업권	RFID 사업	-	-	-	180,000	사용가치

미디어	-	-	-	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	-	2,352,786	사용가치

Viruschaser	-	-	3,949,927	3,949,927	사용가치

응용보안	-	-	878,178	878,178	사용가치

유니퀘스트총판	-	-	2,334,200	2,334,200	사용가치

채널총판	5,501,556	-	1,787,630	1,787,630	사용가치

특허권	IP Camera	-	-	1,745	1,745	사용가치

스마트택배함	-	-	107,000	107,000	사용가치

합 계	5,501,556	-	11,588,377	21,600,915

(5) 당분기말 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	잔여상각기간

개발비	인증체계고도화솔루션 개발	298,446	-

인증체계고도화솔루션 Phase-2 개발	3,049

통합인증솔루션 개발(인증 솔루션 고도화)	41,100	-

RedCastle V4.0	47,127	1년

RedCastle V4.0.x	902,236	4년

AI기반 악성코드 탐지	151,162	-

클라우드향 RedCastle	81,097	-

머신러닝기반 악성코드 탐지시스템	371,415	-

EnterpriseCastle	273,350	-

TrustCertificate V3.0	321,179	-

FIDO차세대	494,622	4년

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	393,855	5년

수도운영솔루션	318,740	-

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	441,213	-

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	643,200	-

Visualcastle	429,844	-

RootChain 블록체인 솔루션	102,945

합계	5,314,580

11. 공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	3,867,314	6,314,004

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	97,397	97,397

채무상품(유동)	1,975,170	1,975,170

출자금(비유동)	1,500,000	1,500,000

지분상품(비유동)	116,767	116,767

채무상품(비유동)	861,458	861,458

소계	4,550,792	4,550,792

상각후원가측정 유가증권	채무상품	100,000	100,000

합 계	8,518,106	10,964,796

12. 관계기업주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이앤텍	대한민국	20.00%	1,458,947	20.00%	1,458,947

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합(*)	대한민국	9.43%	-	9.43%	-

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합(*)	대한민국	9.55%	887,379	9.55%	893,477

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사(*)	대한민국	8.70%	727,805	8.70%	1,229,089

액시스 바이오 신기술투자조합(*)	대한민국	15.63%	494,533	15.63%	486,754

액시스 하이테크 신기술투자조합(*)	대한민국	17.48%	959,393	17.48%	964,000

액시스 기술이전 신기술(*)	대한민국	0.00%	-	0.00%	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합(*)	대한민국	0.00%	-	0.01%	1,015

뉴그로쓰원신기술투자조합(*)	대한민국	6.91%	502,607	6.91%	503,961

한양액시스바이오신기술투자조합(*)	대한민국	0.95%	49,456	0.95%	49,629

액시스에너지 신기술투자조합(*)	대한민국	0.00%	-	4.76%	106,585

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합(*)	대한민국	4.17%	98,580	4.17%	99,147

엔에이치신탁유니크신기술투자조합(*)	대한민국	0.05%	998	0.05%	1,000

이베스트액시스프렌드신기술투자조합(*)	대한민국	1.61%	98,577	1.61%	99,156

액시스디스플레이신기술투자조합(*)	대한민국	0.16%	996	0.16%	1,000

마그나-액시스 관광벤처펀드(*)	대한민국	10.71%	715,248	10.71%	715,363

합 계	5,994,519	6,609,123

(*) 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 무한책임사원으로서 유의적 영향을 행사하고 있는 바, 관계기업투자로 분류하여 평가하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	감액손익	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합	-	-	-	-	-	-

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합	893,479	-	-	(6,098)	-	887,381

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사	1,229,088	-	-	(501,284)	-	727,804

액시스 바이오 신기술투자조합	486,753	-	-	7,780	-	494,533

액시스 하이테크 신기술투자조합	964,000	-	-	(4,607)	-	959,393

액시스 기술이전 신기술	-	-	-	-	-	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합	1,015	-	1,060	45	-	-

뉴그로쓰원신기술투자조합	503,961	-	-	(1,354)	-	502,607

한양액시스바이오신기술투자조합	49,629	-	-	(173)	-	49,456

액시스에너지 신기술투자조합	106,585	-	106,585	-	-	-

한양액시스헬스케어로봇 술투자조합	99,147	-	-	(568)	-	98,579

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	1,000	-	-	(2)	-	998

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	99,156	-	-	(579)	-	98,577

액시스디스플레이신기술투자조합	1,000	-	-	(4)	-	996

마그나-액시스 관광벤처펀드	715,363	-	-	(115)	-	715,248

합 계	6,609,123	-	107,645	(506,959)	-	5,994,519

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	감액손익	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합	-	974,203	-	-	(974,203)	-

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합	-	1,462,524	477,706	(91,339)	-	893,479

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사	-	1,001,377	1,017,037	1,244,748	-	1,229,088

액시스 바이오 신기술투자조합	-	495,269	-	(8,516)	-	486,753

액시스 하이테크 신기술투자조합	-	980,127	-	(16,127)	-	964,000

액시스 기술이전 신기술	-	99,375	102,725	3,350	-	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합	-	1,000	-	15	-	1,015

뉴그로쓰원신기술투자조합	-	500,000	-	3,961	-	503,961

한양액시스바이오신기술투자조합	-	50,000	-	(371)	-	49,629

액시스에너지 신기술투자조합	-	100,000	-	6,585	-	106,585

한양액시스헬스케어로봇 술투자조합	-	100,000	-	(853)	-	99,147

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	-	1,000	-	-	-	1,000

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	-	100,000	-	(844)	-	99,156

액시스디스플레이신기술투자조합	-	1,000	-	-	-	1,000

마그나-액시스 관광벤처펀드	-	750,000	-	(34,637)	-	715,363

합 계	1,458,947	6,615,875	1,597,468	1,105,972	(974,203)	6,609,123

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

㈜아이앤텍 (*1)	7,259,858	3,385,943	3,569,657	230,584

액시스-씨엔케이 차이나티스타신기술투자조합	-	-	-	-

액시스 글로벌그로쓰 신기술투자조합	9,302,690	14,787	(63,828)	(63,828)

액시스 브이투엑스 사모투자합자회사	8,370,126	374	(5,764,769)	(5,764,769)

액시스 바이오 신기술투자조합	3,165,629	614	49,792	49,792

액시스 하이테크 신기술투자조합	5,488,355	627	(26,350)	(26,350)

액시스 기술이전 신기술	1,455,390	-	-	-

NH-AXIS하이테크신기술투자조합	-	-	-	-

뉴그로쓰원신기술투자조합	7,270,500	793	(19,580)	(19,580)

한양액시스바이오신기술투자조합	5,193,334	432	(18,162)	(18,162)

액시스에너지 신기술투자조합	-	-	-	-

한양액시스헬스케어로봇신기술투자조합	2,366,181	263	(13,620)	(13,620)

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	2,075,447	114	(4,507)	(4,507)

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	6,112,529	748	(35,877)	(35,877)

액시스디스플레이신기술투자조합	616,543	272	(2,580)	(2,580)

마그나-액시스 관광벤처펀드	6,675,647	-	(1,078)	(1,078)

(*1) 최근 재무제표 입수가 어려워 2019년 재무사항을 기재하였습니다.

13. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	3.29~4.60	4,970,000	3,100,000

신한은행	4.41	450,000	450,000

국민은행	5.9	900,000	900,000

한국산업은행	3.48~4.06	4,300,000	4,300,000

SK증권	4.5	-	4,000,000

대신증권	3.8	872,110	1,000,000

기타	4.6	2,248,000	2,248,000

합 계	13,740,110	15,998,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

SBI저축은행	5.70	107,143	142,857

기업은행	2.61~3.73	3,940,000	4,140,000

산업은행	2.92	2,853,450	3,021,300

국민은행	3.01	1,000,000	1,000,000

합계	7,900,593	8,304,157

유동성장기차입금	(2,118,543)	(2,154,257)

장기차입금	5,782,050	6,149,900

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2020년	2,118,543

2021년	1,471,400

2022년 이후	4,310,650

합계	7,900,593

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

신수인수권부사채(*)	2016.10.25	2020.10.25	0.00	연복리5.00%	2,000,000	2,000,000

차감:사채할인발행차금	431,013	431,013

차감:신주인수권조정	(103,815)	(149,250)

잔액	2,327,198	2,281,763

(*) 신주인수권부사채의 행사조건등은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

행사가격	4,500원

권리행사기간	2017년 10월 25일부터 2020년 9월 25일

행사주식의 종류	보통주

사채권의 분할	발행일로부터 1년간 분할 및 병합 금지

신주인수권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전까지로 한다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채 (*1)	2019.02.22	2024.02.22	2.00%	5.37%	5,000,000	5,000,000

전환사채 (*2)	2016.05.16	2021.05.16	0.00%	7.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채 (*3)	2018.06.20	2023.06.20	0.00%	0.00%	9,450,000	10,500,000

전환사채 (*4)	2020.01.13	2023.01.13	3.00%	3.00%	2,000,0000	-

가산 : 사채상환할증금	671,192	671,192

차감 : 전환권조정	(4,768,881)	(5,046,534)

소계	13,352,311	12,124,658

유동성전환사채	11,589,838	12,124,658

전환사채	1,762,473	-

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 5,000,000주

전환시기	2020년 2월 22일부터 2024년 1월 22일

전환가격	1,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	5,000,000주

(*2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 1년마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의140.2552 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 250,000주

전환시기	2017년 5월 16일부터 2021년 5월 16일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2019년 1월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	250,000주

(*3) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	민기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 8,589,902주

전환시기	2019년 6월 20일부터 2023년 5월 20일

전환가격	1,624원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2020년 6월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,770,935주

미전환된 잔여주식수	5,818,967주

(*4) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	발행일로부터 원금상환기일 전까지 매 3개월마다 후급

상환방법	민기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 1,587,301주

전환시기	2021년 1월 13일부터 2022년 12월 13일

전환가격	1,260원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2021년 7월 13일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	1,587,301주

(6) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

사채(*1)	2019.11.26	2020.05.26	6.00%	-	1,000,000	1,000,000

사채(*2)	2019.11.26	2020.05.26	6.00%	-	500,000	500,000

잔액	1,500,000	1,500,000

(*1) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 무보증 사모사채

사채의 명칭	주식회사 액시스인베스트먼트 제1회 사모사채

사채의 발행가액	1,000,000천원

사채의 이율	6%

기간	2019년 11월 26일부터 2020년 5월 26일

조기상환청구권	사채발행일 이후 3개월이 경과하는 날로부터 만기15일 전까지

(*2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 무보증 사모사채

사채의 명칭	주식회사 액시스인베스트먼트 제2회 사모사채

사채의 발행가액	500,000천원

사채의 이율	6%

기간	2019년 11월 26일부터 2020년 5월 26일

조기상환청구권	사채발행일 이후 3개월이 경과하는 날로부터 만기15일 전까지

14. 파생상품부채

(1) 당분기말 현재 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

제14회차 전환사채	2,575,610	2,424,390	5,000,000

에스지에이솔루션즈 제4회차 전환사채	1,732,355	267,645	2,000,000

(2) 당분기말과 전기 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권 등	1,840,820	1,573,175

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,573,175	-

발행 금액	2,67,645	2,424,390

평가이익(손실)	-	851,215

전환/상환 금액	-	-

기말 금액	1,840,820	1,573,175

당기중에 인식된 총 이익(손실)	-	851,215

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	808,891	546,238

예수금	384,777	795,444

합 계	1,193,668	1,341,682

16. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	48,362,249주	48,362,249주

액면가액	1,000원	1,000원

보통주 자본금(*)	48,362,249,000원	48,362,249,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	11,825,660	11,825,660

주식발행초과금	11,825,660	11,825,660

기타자본항목	(15,033,953)	(14,365,848)

자기주식	(5,595,984)	(5,595,984)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

신주인수권대가	79,860	79,860

전환권대가	2,898,840	2,898,840

주식매수선택권	145,547	128,761

지분법자본변동	60,000	60,000

기타자본잉여금	(10,431,419)	(9,746,528)

기타포괄손익누계액	2,468,566	137,914

매도가능금융자산평가손익	(2,613,065)	(4,993,828)

재평가잉여금	5,081,631	5,131,742

합 계	(739,727)	(2,402,274)

(3) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(18,038,963)	(21,202,921)

지배기업소유주귀속 당기순이익	(2,208,525)	(16,603,519)

주식발행초과금대체	-	23,197,138

기타	(71,016)	(3,429,661)

기말	(20,318,504)	(18,038,963)

17. 수익과 비용당분기와 전분기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	1,101,197	1,001,683

상품매출액	5,089,723	7,853,695

용역매출액	6,996,397	5,216,788

기타매출액	275,825	388,984

합 계	13,463,142	14,461,150

(2) 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	10,454,013	11,304,388

제품매출원가	269,661	571,434

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	269,661	571,434

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	4,643,462	7,134,035

기초상품재고액	2,367,819	6,908,247

당기상품매입액	4,765,215	6,076,199

재고자산평가손실	-	(256,853)

타계정대체	-	-

기말상품재고액	(2,489,572)	(5,593,558)

용역매출원가	5,540,890	3,598,919

기타매출원가	-	-

(3) 판매비와관리비

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	3,061,778	2,538,308

상여금	44,200	108,907

퇴직급여	310,226	211,962

복리후생비	381,947	261,805

여비교통비	43,726	81,993

접대비	82,622	129,298

통신비	57,189	17,567

세금과공과	210,459	169,176

유형자산감가상각비	210,687	201,860

지급임차료 및 관리비	35,100	107,516

보험료	71,524	69,060

차량유지비	59,050	62,056

경상연구개발비	20	500

운반비	11,454	17,133

교육훈련비	11,480	9,906

도서인쇄비	12,414	9,665

소모품비	35,512	11,976

지급수수료	376,094	388,202

광고선전비	18,924	22,556

매출채권손상차손	(262,494)	(101,192)

무형자산상각비	309,138	378,891

잡비	538,710	38,119

행사비	-	(103,804)

용역비	10,240	152,700

주식보상비용	26,400	24,394

합 계	5,656,400	4,808,554

(4) 기타손익

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기