비트플래닛 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 종속기업 및 관계기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.2.8.1 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2.8.2 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 재평가모형을 적용하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	50년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 당사의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니 다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

2.15 종업원급여2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2.15.2 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15.3 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.16충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.18 수익수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

2.18.1 수행의무의 식별

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2.18.2 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.2.18.3 서비스매출서비스매출 등은 용역 제공에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.19.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2.19.2 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3월 10일 자로 이사회결의에서 정기주주총회 제출을 위한 재무제표를 사실상 확정하였습니다.

2.22. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경(가) 유형자산의 재평가모형 적용

당사는 2019년 12월 31일 현재, 유형자산 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 토지 및 건물 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 토지 및 건물의 공정가치평가는 독립적 평가기관인 가온감정평가법인에서 2019년 12월 31일을 기준으로 수행하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

- 재무제표 영향토지 및 건물의 재평가모형 적용으로 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	변경 전 장부금액	변경 후 장부금액	변동액	변동액에 대한 이연법인세

토지	1,944,273	3,480,400	1,536,127	337,948

건물	2,872,772	3,421,600	548,828	120,742

상기 토지 및 건물 재평가로 인하여 증가된 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

(나) 투자부동산의 공정가치모형 적용

당사는 2019년 12월 31일 현재, 투자부동산의 측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 토지 및 건물 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 투자부동산의 공정가치평가는 독립적 평가기관인 가온감정평가법인에서 2019년 12월 31일을 기준으로 수행하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'에 따라 자산을 공정가치평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 전기에 대한 누적효과를 산출할 수가 없어 당기부터 전진적용하며, 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

- 재무제표 영향토지 및 건물의 재평가모형 적용으로 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	변경 전 장부금액	변경 후 장부금액	변동액	투자부동산평가이익

토지	4,548,486	7,933,500	3,385,014	3,385,014

건물	6,913,313	8,022,500	1,109,187	1,109,187

상기 투자부동산 공정가치 평가로 인하여 증가된 평가이익은 영업외수익으로 인식되었습니다.(다) 리스의 적용회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 구분하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.93%입니다.

기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 297,661천원과 290,907천원이며, 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에, 리스부채는 유동리스부채 및 비유동리스부채에 포함하여 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기 초

전기말 기준 운용리스약정	301,263

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2.93%

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	290,907

인식된 리스부채의 유동성 분류

유동리스부채	-

비유동리스부채	290,907

합 계	290,907

4. 사용이 제한된 금융상품 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금종류	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	2,600,000	-	담보제공

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정명	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	4,972,366	4,972,366

매출채권	3,615,128	3,615,128

단기대여금	6,085,857	6,085,857

기타채권	462,697	462,697

단기금융상품	2,950,000	2,950,000

장기금융상품	99,000	99,000

당기손익인식-공정가치금융자산	861,458	861,458

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,170,633	4,170,633

보증금 등	218,546	218,546

합 계	23,435,685	23,435,685

(전기말)

(단위 : 천원)

계정명	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	8,029,032	8,029,032

매출채권	10,035,720	10,035,720

단기대여금	5,208,136	5,208,136

기타채권	390,132	390,132

단기금융상품	6,180,000	6,180,000

장기금융상품	117,000	117,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,638,635	5,638,635

보증금 등	222,616	222,616

합 계	35,821,271	35,821,271

(2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정명	장부금액	공정가치

매입채무	4,843,445	4,843,445

미지급금	1,332,187	1,332,187

단기차입금	8,300,000	8,300,000

유동성단기차입금	2,011,400	2,011,400

장기차입금	6,149,900	6,149,900

전환사채	3,524,841	3,524,841

파생금융부채	1,573,175	1,573,175

금융리스부채	224,072	224,072

기타채무	3,059,640	3,059,640

합 계	31,018,660	31,018,660

(전기말)

(단위 : 천원)

계정명	장부금액	공정가치

매입채무	8,601,127	8,601,127

미지급금	2,204,962	2,204,962

단기차입금	720,000	720,000

유동성단기차입금	1,071,400	1,071,400

장기차입금	7,161,300	7,161,300

전환사채	3,878,508	3,878,508

기타채무	4,866,608	4,866,608

합 계	28,503,905	28,503,905

(3) 당기 및 전기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당기손익인식-공정가치 금융자산

처분손익	5,223	170,023

평가손익	-	-

손상차손/환입	(9,473,115)	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

손상차손/환입	-	-

평가손익	-	-

처분손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	368,835	291,572

손상차손/환입	(643,772)	18,224

환손익	(89,159)	102,444

당기손익인식-공정가치 금융부채

평가손익	851,215	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(847,871)	(951,125)

상환손익	(958,598)	(4,771)

합 계	(10,787,242)	(373,633)

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

매출채권	3,223,003	392,125	4,802,767	8,417,895

미수금 및 기타채권(*)	3,929,124	2,619,430	2,860,833	9,409,387

합 계	7,152,127	3,011,555	7,663,600	17,827,282

(*) 예치금,보증금,선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

매출채권	9,522,958	512,761	4,341,302	14,377,021

미수금 및 기타채권(*)	5,486,780	111,488	2,706,031	8,304,299

합 계	15,009,738	624,249	7,047,333	22,681,320

(*) 예치금,보증금,선급금 제외

당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상 되지 아니한 매출채권 및 기타채권 의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당기말	전기말

1일 ~ 60일	-	52,756

61일 ~ 120일	-	4,014

121일 ~ 360일	3,011,555	567,479

합 계	3,011,555	624,249

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,047,333	8,004,589

손상차손으로 인식된 금액	1,308,500	1,960,751

합병으로 인한 증가 금액	-

손상차손 환입금액	(692,233)	(1,990,414)

연중제각금액	-	(927,593)

기말잔액	7,663,600	7,047,333

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,335,268	(102,342)	1,232,926	3,072,066	(231,165)	2,840,901

미착품	164,524	-	164,524	-	-	-

합 계	1,499,792	(102,342)	1,397,450	3,072,066	(231,165)	2,840,901

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	958,630	817,479

대손충당금	(565,103)	(537,600)

합 계	393,527	279,879

9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	7,933,500	8,022,500	15,956,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	7,933,500	8,022,500	15,956,000

(*) 당기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다. (전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,548,486	7,298,557	11,847,043

감가상각누계액	-	(239,413)	(239,413)

장부가액	4,548,486	7,059,144	11,607,630

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	4,548,486	7,059,144	11,607,630

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(145,831)	(145,831)

공정가치평가	3,385,014	1,109,187	4,494,201

기타증가	-	-	-

장부가액	7,933,500	8,022,500	15,956,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	7,281,066	11,565,103	18,846,169

취득	-	-	-

처분	(2,732,580)	(4,286,478)	(7,019,058)

감가상각비	-	(219,481)	(219,481)

기타증가	-	-	-

장부가액	4,548,486	7,059,144	11,607,630

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	289,727	559,697

투자부동산 감가상각비	(145,831)	(219,481)

합계	143,896	340,216

* 당사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다. (4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2019년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	4,548,486	6,913,313

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2019년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	3,480,400	3,421,600	1,673,149	15,727	8,590,876

감가상각누계액	-	-	(1,411,704)	(15,727)	(1,427,431)

장부가액	3,480,400	3,421,600	261,445	-	7,163,445

(*) 당기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다. (전기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	1,944,273	3,043,020	1,631,416	15,727	6,634,436

감가상각누계액	-	(109,248)	(1,207,065)	(15,727)	(1,332,040)

장부가액	1,944,273	2,933,772	424,351	-	5,302,396

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

기초	1,944,273	2,933,772	424,351	5,302,396

취득	-	-	44,589	44,589

처분	-	-	(3)	(3)

감가상각비	-	(61,001)	(207,492)	(268,493)

재평가차액(*1)	1,536,127	548,829	-	2,084,956

합병으로 인한 증가	-	-	-	-

장부가액	3,480,400	3,421,600	261,445	7,163,445

(*1) 해당 재평가차액은 법인세효과 반영 전 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	비품	합계

기초	1,937,174	2,987,244	1,399,917	6,324,335

취득	7,099	7,477	439	15,015

처분	-	-	(576,678)	(576,678)

감가상각비	-	(60,948)	(399,328)	(460,276)

합병으로 인한 증가	-	-	-	-

장부가액	1,944,273	2,933,772	424,351	5,302,396

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2019년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	1,944,273	2,872,772

당사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2019년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다. 11. 사용권자산(1) 당기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	279,527	125,391	404,918

감가상각누계액	(129,558)	(47,712)	(177,270)

장부가액	149,969	77,679	227,648

(2) 당기 중 사용권자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	-	-	-

취득	279,527	125,391	404,918

처분	-	-	-

감가상각비	(129,558)	(47,712)	(177,270)

장부가액	149,969	77,679	227,648

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가	5,438,962	5,155,652	1,307,176	11,901,790

감가상각누계액	-	(1,510,050)	(992,553)	(2,502,603)

손상차손누계액	(2,932,895)	(3,319,756)	-	(6,252,651)

장부가액	2,506,067	325,846	314,623	3,146,536

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가	5,438,962	4,829,806	1,123,139	11,391,907

감가상각누계액	-	(1,510,050)	(835,294)	(2,345,344)

손상차손누계액	(2,932,895)	(3,319,756)	-	(6,252,651)

장부가액	2,506,067	-	287,845	2,793,912

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	2,506,067	-	287,845	2,793,912

취득	-	325,846	184,037	509,883

처분	-	-	-	-

합병으로인한증가	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(157,259)	(157,259)

손상차손	-	-	-	-

기말	2,506,067	325,846	314,623	3,146,536

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	3,412,964	1,406,351	381,761	5,201,076

취득	-	122,412	56,000	178,412

처분	-	-	-	-

합병으로인한증가	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(141,075)	(149,916)	(290,991)

손상차손	(906,897)	(1,387,688)	-	(2,294,585)

기말	2,506,067	-	287,845	2,793,912

(3) 당기와 전기 중 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

교육 SI	2,506,067	2,506,067

합계	2,506,067	2,506,067

(4) 당기와 전기말 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연성생산을 위한 공정설계시스템	-	-	-	192,653	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	49,024	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	104,250	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	157,992	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	169,499	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	906,923	906,923	사용가치

영업권	미디어	-	-	193,370	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	713,528	2,352,786	사용가치

합계	-	-	2,294,586	6,252,652

(5) 당기 무형자산 중 개발비 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액

개발비	인증체계고도화솔루션 개발	298,446

통합인증솔루션 개발(인증 솔루션 고도화)	27,400

13. 공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익인식-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	861,458	-

합계	861,458	-

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	4,170,633	4,777,177

채무상품	-	861,458

합계	4,170,633	5,638,635

14. 관계기업주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	주요영업활동	결산일	소유지분율	장부가액

당기말	전기말

㈜아이앤텍	소프트웨어개발	12월31일	20%	1,300,005	1,300,005

에스지에이블록체인 주식회사(*1)	소프트웨어개발	12월31일	-	-	1,016,545

합 계	1,300,005	2,316,550

(*1) 연결대상에 포함되어 종속기업주식으로 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,300,005	-	-	-	1,300,005

에스지에이블록체인 주식회사	1,016,545	-	(1,016,545)	-

합 계	2,316,550	-	-	(1,016,545)	1,300,005

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,300,005	-	-	-	1,300,005

에스지에이블록체인 주식회사	-	-	-	1,016,545	1,016,545

합 계	1,300,005	-	-	1,016,545	2,316,550

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

㈜아이앤텍(*1)	7,072,130	3,428,799	2,984,799	190,830

(*1) 최근 재무제표 입수가 어려워 2018년말 재무사항을 기재하였습니다.15. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	지분율	주요영업활동	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말

에스지에이솔루션즈(주)	27.61%	29.87%	소프트웨어개발	11,661,825	12,762,747

에스지에이임베디드(주)(*2)	25.77%	-	소프트웨어개발	-	-

에스지넷 주식회사(*2)	89.29%	-	소프트웨어개발	883,774	-

에스지에이블록체인 주식회사(*1)	15.83%	-	소프트웨어개발	1,028,697	-

에스지에이벤처스 주식회사(*2)	100.00%	-	금융사업	1,000,000	-

합 계	14,574,296	12,762,747

(*1) 당기 중 계정 재분류로 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	손상	기타증감	기말평가액

에스지에이솔루션즈(주)	12,762,747	-	(34,429)	(1,066,493)	-	11,661,825

에스지에이임베디드(주)	-	6,290,396	-	(6,290,396)	-	-

에스지넷 주식회사	-	3,000,000	-	(2,116,226)	-	883,774

에스지에이블록체인 주식회사	-	12,152	-	-	1,016,545	1,028,697

에스지에이벤처스 주식회사	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합 계	12,762,747	10,302,548	(34,429)	(9,473,115)	1,016,545	14,574,296

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	손상	기타증감	기말평가액

에스지에이솔루션즈(주)	11,362,970	1,399,777	-	-	-	12,762,747

에스지에이강원(주)	812,400	-	(812,400)	-	-	-

(주)알엔에이솔루션	240,000	776,545	-	-	(1,016,545)	-

합 계	12,415,370	2,176,322	(812,400)	-	(1,016,545)	12,762,747

(3) 당기말 현재 종속기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

에스지에이솔루션즈(주)	44,762,141	18,091,727	21,614,762	(23,612,013)

에스지에이임베디드(주)	6,360,875	13,018,343	19,472,374	(12,475,628)

에스지에이블록체인 주식회사	6,351,166	1,452,737	3,841,895	(443,317)

에스지넷 주식회사	5,582,793	10,785,022	2,630,988	(306,585)

에스지에이벤처스 주식회사	4,684,054	3,788,673	-	(89,534)

16. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당기말	전기말

중소기업은행	-	-	720,000

3.29%	3,000,000	-

SK증권	4.50%	4,000,000	-

산업은행	3.48%	1,300,000	-

계	8,300,000	720,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당기말	전기말

기업은행	2.43%	3,600,000	4,000,000

기업은행	3.22%	540,000	540,000

산업은행	2.92%	3,021,300	3,692,700

국민은행	3.21%	1,000,000	-

합계	8,161,300	8,232,700

유동성장기차입금	(2,011,400)	(1,071,400)

장기차입금	6,149,900	7,161,300

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2020년	2,011,400

2021년	1,471,400

2022년 이후	4,678,500

합계	8,161,300

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당기말	전기말

전환사채	2014.04.02	2019.04.02	4.00%	4.00%	-	100,000

전환사채(*1)	2017.02.15	2022.02.15	0.00%	16.12%	700,000	4,690,000

전환사채(*2)	2019.02.22	2024.02.22	2.00%	5.37%	5,000,000	-

가산:사채상환할증금	381,469	755,953

차감:전환권조정	(2,556,628)	(1,667,445)

소계	3,524,841	3,878,508

유동성전환사채	3,524,841	3,780,759

전환사채	-	97,749

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,788,237주

전환시기	2018년 02월 15일부터 2022년 01월 15일

전환가격	1,696원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,375,502주

미전환된 잔여주식수	412,735주

(*2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 5,000,000주

전환시기	2020년 02월 22일부터 2024년 01월 22일

전환가격	1,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	5,000,000주

17. 파생상품부채(1) 당기말 현재 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

14회차전환사채	2,575,610	2,424,390	5,000,000

(2) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

전환권 등	1,573,175

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

기초 금액	-

발행 금액(A)	2,424,390

평가이익(손실)(B)	851,215

전환/상환 금액	-

기말 금액(A-B)	1,573,175

당기중에 인식된 총 이익(손실)	851,215

18. 리스부채(1) 당기말과 당기초 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	149,969	252,306

차량운반구	77,679	45,355

합 계	227,648	297,661

리스부채

유동	106,919	-

비유동	117,153	290,907

합계	224,072	290,907

(2) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	129,558

차량운반구	47,712

합계	177,270

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,009

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	42,456

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	34,297

합계	84,762

(3) 당기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	182,102

단기리스 관련 비용	42,456

소액리스 관련 비용	34,298

총현금유출액	258,856

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	271,429	1,536,646

예수금	80,285	41,263

합 계	351,714	1,577,909

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	48,362,249주	96,724,499주

액면가액	1,000원	500원

보통주 자본금	48,362,249,000원	48,362,249,500원

- 당기 중 주식 병합(2:1)으로 액면가 및 발행주식총수가 변동 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	11,825,660	35,022,798

주식발행초과금	11,825,660	35,022,798

기타자본 항목	(9,303,702)	(9,344,035)

자기주식	(900,783)	(900,784)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

주식매수선택권	82,428	22,379

전환권대가	192,469	1,358,519

기타자본잉여금	(6,487,019)	(7,633,352)

기타포괄손익누계액	(3,682,699)	(4,597,193)

매도가능금융자산평가손익	(5,308,964)	(4,597,193)

재평가잉여금	1,626,265	-

합 계	(1,160,741)	21,081,570

(3) 당기와 전기의 당사의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제23(당)기 2019년 01월 01일 부터 제22(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 24일 처리확정일 2019년 03월 26일

(단위 : 원)

구분	당기	전기

Ⅰ.미처리결손금	(9,626,467,318)	(23,197,138,072)

1.전기이월미처리결손금	(23,197,138,072)	(22,767,354,679)

2. 당기순이익(손실)	(9,626,467,318)	(72,363,014)

3. 이월이익잉여금(인도기준)	-	(308,888,874)

4. 이월이익잉여금(금융자산평가)	-	(48,531,505)

5. 주식발행초과금 대체	23,197,138,072	-

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(9,626,467,318)	(23,197,138,072)

21. 주식기준보상(1) 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:- 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사할 수 있습니다. 부여 2년후 부터 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능합니다.(해당연도 미행사 분은 소멸됨)

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

(단위 : 주)	(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	550,000	-	1,936	-

부여	-	550,000	-	1,936

행사	-	-	-	-

소멸	100,000	-	1,936	-

기타	-	-	-	-

당분기말 잔여주	450,000	550,000	1,936	1,936

(*) 보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 존재하지 않습니다.(*) 주당행사가액 및 수량은 주식 병합등의 사유로 당기말 기준으로 조정된 수치입니다.(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	190.68원

평가기준일 종가(*1)	1,740원

행사가격(*1)	1,936원

주가변동성(*2)	12.90%

할인율 / 무위험수익률(*3)	2.63%

(*1) 평가기준일은 2018년 3월 23일이며, 평가기준일 종가 및 주당행사가액은 주식 병합등의 사유로 당기말 기준으로 조정된 수치입니다.(*2) 상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.(*3) 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값을 적용하였습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 60백만원이고 잔여보상비용은 14백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 22. 수익과 비용(1) 매출액당기와 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

상품매출액	11,302,150	18,521,414

용역매출액	26,648,485	24,671,141

기타매출액	749,946	1,158,600

합 계	38,700,581	44,351,155

(2) 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출원가	32,712,918	36,503,507

상품매출원가	10,164,898	16,901,850

기초상품재고액	2,059,005	3,170,288

당기상품매입액	9,330,857	16,980,979

타계정대체	(465,770)	(408,516)

평가손실	(30,000)	231,165

기말상품재고액	(729,194)	(3,072,066)

용역매출원가	22,548,020	19,601,657

(3) 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급여	4,591,536	2,985,850

퇴직급여	399,541	320,563

복리후생비	418,943	228,872

여비교통비	48,875	35,645

접대비	208,654	94,746

통신비	49,859	50,553

세금과공과	309,846	226,177

투자부동산감가상각비	145,831	219,481

유형자산감가상각비	146,258	460,276

사용권자산감가상각비	177,270	-

지급임차료 및 관리비	242,098	286,858

보험료	105,407	81,461

차량유지비	46,005	54,727

운반비	29,016	26,428

교육훈련비	6,956	4,384

도서인쇄비	6,877	8,923

소모품비	13,952	43,721

지급수수료	1,025,622	902,088

광고선전비	10,091	2,000

매출채권손상차손	461,466	(391,061)

무형자산상각비	157,259	290,991

행사비	11,680	-

용역비	42,299	34,340

주식보상비용	60,050	22,379

합 계	8,715,391	5,989,402

(4) 기타손익당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기