비트플래닛 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제28기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 제27기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
에스지에이 주식회사

1. 일반사항 에스지에이 주식회사(이하 "당사")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 경기도 의왕시 광진말로 54, 의왕스마트시티퀀텀 B529호에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이홀딩스(주)	13,712,318	23.29%	최대주주

에스지에이퓨처스(주)	3,416,000	5.80%	특수관계인

(주)액시스인베스트먼트	1,506,105	2.56%	특수관계인

에스지에이솔루션즈(주)	774,185	1.32%	특수관계인

에스지에이(주) 자기주식	375,834	0.64%	-

기타 특수관계인	1,977,966	3.36%	특수관계인

기타의 주주	37,099,841	63.03%	-

합계	58,862,249	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2.1.1 당사 는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) -부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 ’를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ’ (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ’및 제 1107호 '금융상품 :공시 ’ (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

당사 는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3. 사용이 제한된 금융상품 등 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금 종류	당반기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	차입금담보제공

4. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	4,743,056	4,743,056

당기손익-공정가치금융자산(유동)	667,891	667,891

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,916,211	1,916,211

상각후원가측정유가증권(비유동)	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	2,250,625	2,250,625

장,단기금융상품	1,000,000	1,000,000

단기대여금	1,245,091	1,245,091

매출채권	1,035,376	1,035,376

기타채권	1,722,860	1,722,860

기타의금융자산	57,634	57,634

금융자산 합계	15,888,744	15,888,744

(금융부채)

매입채무	2,762,328	2,762,328

미지급금등	1,414,597	1,414,597

차입금	19,225,489	19,225,489

금융보증부채	167,846	167,846

리스부채	235,219	235,219

기타채무	299,867	299,867

금융부채 합계	24,105,346	24,105,346

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	6,450,696	6,450,696

당기손익-공정가치금융자산(유동)	628,493	628,493

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,871,812	1,871,812

상각후원가측정유가증권(비유동)	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	2,250,625	2,250,625

장,단기금융상품	1,480,596	1,480,596

단기대여금	1,396,104	1,396,104

유동성장기대여금	570,000	570,000

장기대여금	370,000	370,000

매출채권	515,779	515,779

기타채권	1,954,451	1,954,451

기타의금융자산	125,140	125,140

금융자산 합계	18,863,696	18,863,696

(금융부채)

매입채무	2,101,615	2,101,615

미지급금등	916,077	916,077

차입금	17,275,489	17,275,489

전환사채	3,471,981	3,471,981

파생금융상품	16,400	16,400

금융보증부채	32,714	32,714

리스부채	418,716	418,716

기타채무	282,781	282,781

금융부채 합계	24,515,773	24,515,773

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익 -공정가치	기타포괄손익 -공정가치	상각후원가	당기손익 -공정가치

매출채권손상차손	(15,553)	-	-	-	-	(15,553)

대손충당금환입	319,425	-	-	-	-	319,425

이자수익	100,964	-	-	-	-	100,964

이자비용	-	-	-	(91,024)	-	(91,024)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	83,798	-	-	-	83,798

사채상환손실	-	-	-	(511,619)	-	(511,619)

합계	404,836	83,798	-	(602,643)	-	(114,009)

(전반기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익 -공정가치	당기손익 -공정가치	상각후원가	당기손익 -공정가치

매출채권손상차손	(53,374)	-	-	-	-	(53,374)

대손충당금환입	157,650	-	-	-	-	157,650

기타의대손상각비	(17,597)	-	-	-	-	(17,597)

이자수익	177,582	-	-	-	-	177,582

배당금수익	-	4,693	-	-	-	4,693

외환차익	2,302	-	-	-	-	2,302

이자비용	-	-	-	(249,521)	-	(249,521)

외환차손	(3,820)	-	-	-	-	(3,820)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	229,997	-	-	-	229,997

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(5,683)	-	-	-	(5,683)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(11,975)	-	-	-	(11,975)

단기투자자산평가이익	296	-	-	-	-	296

파생상품평가이익	-	-	-	-	32,400	32,400

합계	263,039	217,032	-	(249,521)	32,400	262,950

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,992,250	5,136,125

매출채권 대손충당금	(3,956,873)	(4,620,346)

기타채권(*)	7,851,819	9,522,969

기타채권 대손충당금	(6,444,722)	(6,764,147)

합 계	2,442,474	3,274,601

(*) 임차보증금 및 기타보증금 제외 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당반기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채권발생일	당반기	전기

장부금액	대손충당금	기대손실율	장부금액	대손충당금	기대손실율

3개월 이내	892,467	(971)	0.11%	360,811	(2,297)	0.64%

3~6개월	63,839	(394)	0.62%	91,083	(1,541)	1.69%

6~12개월	31,034	(2,217)	7.14%	12,717	(956)	7.52%

12개월 초과 및 대손 확정	4,004,910	(3,953,291)	98.71%	4,671,514	(4,615,552)	98.80%

합 계	4,992,250	(3,956,873)	5,136,125	(4,620,346)

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	4,620,346	4,648,142

손상차손 인식 금액	19,105	53,374

연중제각 금액	(679,026)	-

손상차손 환입 금액	(3,552)	-

기말잔액	3,956,873	4,701,516

(4) 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

단기대여금	5,846,162	6,255,929

단기대여금 대손충당금	(4,601,072)	(4,859,825)

미수수익	1,369,261	1,414,980

미수수익 대손충당금	(1,230,581)	(1,232,881)

미수금	636,396	912,060

미수금 대손충당금	(613,069)	(671,441)

장기대여금	-	940,000

합 계	1,407,097	2,758,822

(5) 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당반기 및 전반기의 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	6,764,148	5,122,233

손상차손으로 인식된 금액	-	17,597

연중제각금액	-	-

손상차손 환입금액	(319,426)	(157,650)

기말잔액	6,444,722	4,982,180

6. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

재공품	1,391,863	-	1,391,863	2,141,625	-	2,141,625

7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	951,988	1,188,268

선급비용	167,846	32,714

합 계	1,119,834	1,220,982

8. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,335,950	1,440,050	2,776,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,335,950	1,440,050	2,776,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,335,950	1,440,050	2,776,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,335,950	1,440,050	2,776,000

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,335,950	1,440,050	2,776,000

공정가치평가	-	-	-

장부금액	1,335,950	1,440,050	2,776,000

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,312,900	1,412,100	2,725,000

공정가치평가	23,050	27,950	51,000

장부금액	1,335,950	1,440,050	2,776,000

(3) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	79,868	80,018

* 당사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다.

(4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용 투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2023년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	679,514	902,161

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2023년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다. 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정 (거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

시점수정 (집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

가치형성요인 (외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

당반기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	253,500	192,500	19,261,732	1,480,801	19,477	21,208,010

감가상각누계액	-	(1,925)	-	(1,429,864)	(19,477)	(1,451,266)

장부금액	253,500	190,575	19,261,732	50,937	-	19,756,744

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	253,500	192,500	19,261,732	1,482,476	19,477	21,209,685

감가상각누계액	-	-	-	(1,405,491)	(19,477)	(1,424,968)

장부금액	253,500	192,500	19,261,732	76,985	-	19,784,717

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	합 계

기초	253,500	192,500	19,261,732	76,985	19,784,717

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(18)	(18)

재평가차액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,925)	-	(26.030)	(27,955)

장부금액	253,500	190,575	19,261,732	50,937	19,756,744

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타의유형자산	합계

기초	242,800	185,200	-	12,851,532	126,797	-	13,406,329

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,852)	-	-	(24,896)	-	(26,748)

계정대체	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	242,800	183,348	-	12,851,532	101,901	-	13,379,581

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용 토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2023년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	195,750	166,924

당사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2023년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정 (거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

시점수정 (집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

가치형성요인 (외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

당반기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

10. 사용권자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	441,615	81,332	522,947

감가상각누계액	(249,777)	(51,962)	(301,739)

장부가액	191,838	29,370	221,208

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	442,748	81,332	524,080

감가상각누계액	(163,506)	(38,407)	(201,913)

장부금액	279,242	42,925	322,167

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	279,242	42,925	322,167

취득	-	-	-

종료	-	-	-

감가상각비	(173,643)	(13,555)	(187,198)

기타(*1)	86,239	-	86,239

장부금액	191,838	29,370	221,208

(*1) 전대 리스에 따른 사용권자산 차감과 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산의 조정내역 등으로 구성되어 있습니다.

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	904,111	109,389	1,013,500

취득	527,133	793	527,926

종료	(5,449)	-	(5,449)

감가상각비	(935,633)	(29,798)	(965,431)

장부가액	490,162	80,383	570,546

11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	11,157	15,731,914

상각누계액	-	(1,847,564)	(1,305,749)	-	(8,740)	(3,162,053)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	(8,999,937)

장부금액	2,506,067	-	1,427	1,060,013	2,417	3,569,924

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	11,157	15,731,914

상각누계액	-	(1,847,564)	(1,305,138)	-	(6,877)	(3,159,579)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	(8,999,937)

장부금액	2,506,067	-	2,038	1,060,013	4,280	3,572,397

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

기초	2,506,067	-	2,038	1,060,013	4,280	3,572,398

무형자산상각비	-	-	(611)	-	(1,863)	(2,474)

기말	2,506,067	-	1,427	1,060,013	2,417	3,569,924

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	2,506,067	-	39,779	1,068,252	3,614,097

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(19,337)	(2,065)	(21,402)

기말	2,506,067	-	20,442	1,066,186	3,592,695

(3) 보고기간 종료일 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

교육SI 사업부	2,506,067	2,506,067

(4) 당반기말과 전기말 현재 무형자산에 대한 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당반기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템	-	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	-	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	-	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	-	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	-	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	-	906,923	사용가치

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	-	-	-	147,994	사용가치

수도운영솔루션	-	-	-	74,373	사용가치

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	-	-	-	414,584	사용가치

현장조사 모바일 솔루션	-	-	-	414,330	사용가치

영업권	미디어	-	-	-	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	-	2,352,786	사용가치

에코체인사업	-	-	-	1,696,005	사용가치

합 계	-	-	-	8,999,937

12. 공정가치 금융자산 당반기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	2,250,625	2,250,625

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	667,891	628,493

지분상품(비유동)	1,916,211	1,871,812

소계	2,584,102	2,500,305

상각후원가측정 유가증권	채무상품	1,250,000	1,250,000

합 계	6,084,727	6,000,930

13. 관계기업주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

보이스아이(주)(*1)	대한민국	14.70%	2,736,568	14.70%	2,782,780

에스지에이솔루션즈(주)	대한민국	28.68%	13,468,777	31.56%	14,843,285

합 계	16,205,345	17,626,065

(*1) 상기 기업에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사의 대표이사가 보이스아이의 지배회사인 에스지에이솔루션즈의 사내이사로써, 유의적인 영향력의 판단기준 중 경영진의 상호교류에 해당하는 것으로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	배당금수익	기타	기말평가액

보이스아이(주)	2,782,780	-	29,787	(75,999)	-	2,736,568

에스지에이솔루션즈(주)	14,843,285	-	(89,419)	(1,284,200)	-	(889)	13,468,777

합 계	17,626,065	-	89,419	(1,254,413)	(75,999)	(889)	16,205,345

(전반기)

(단위 : 천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타	기말평가액

㈜아이앤텍	1,692,530	-	-	177,048	-	1,869,578

보이스아이(주)	2,608,753	-	(126,392)	120,539	-	2,602,900

에스지에이솔루션즈(주)	14,916,276	-	-	(970,844)	-	13,945,432

합 계	19,217,559	-	(126,392)	(673,257)	-	18,417,910

(3) 당반기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

보이스아이 주식회사	13,583,730	7,903,050	9,098,084	202,620

에스지에이솔루션즈 주식회사	87,127,886	30,614,389	17,999,155	(4,300,656)

14. 차입금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기	당반기말	전기말

농협은행(*1)	5.54%	17,275,488	6,910,196

기업은행	5.50%	1,950,000	-

합 계	19,225,488	6,910,196

(*1) 만기일 도래에 따라 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기	당반기말	전기말

농협은행	5.54%	-	10,365,293

차감 : 유동성대체	-	(10,365,293)

장기차입금	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당반기말	전기말

전환사채	2021.12.02	2024.12.02	0.00%	0.00%	-	4,000,000

차감 : 전환권조정	-	(528,019)

소 계	-	3,471,981

유동성전환사채	-	3,471,981

전환사채	-	-

15. 파생상품부채

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	-	16,400

선물환 파생상품	-	-

합 계	-	16,400

(2) 당반기 및 전반기 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	16,400	376,041

평가이익(손실)	-	(32,400)

전환/상환 금액	(16,400)	-

기말 금액	-	343,641

당기중에 인식된 총 이익(손실)	-	-

16. 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	191,838	279,242

차량운반구	29,370	42,925

합 계	221,208	322,167

리스부채

유동	209,022	402,803

비유동	26,197	15,913

합계	235,219	418,716

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	173,643	935,632

차량운반구	13,555	29,798

합계	187,198	965,430

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,398	13,269

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	121,096	138,408

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	131,286	302,729

합계	260,780	454,406

(3) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	248,766	861,930

17. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	3,014,675	5,100,684

예수금	6,515	-

합 계	3,021,190	5,100,684

18. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	58,862,249주	58,862,249주

액면가액	100원	1,000원

보통주 자본금	5,886,224,900원	58,862,249,000원

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	58,723,871	5,747,847

주식발행초과금	12,224,103	12,224,103

감자차익	52,976,024	-

기타자본잉여금	(6,476,256)	(6,476,256)

기타자본항목	(3,005,477)	(3,005,477)

자기주식	(900,783)	(900,783)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

주식매수선택권	86,103	86,103

기타포괄손익누계액	(3,534,976)	(3,534,086)

기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(3,789,547)	(3,789,547)

지분법자본변동	(46,128)	(45,238)

재평가잉여금	300,699	300,699

합 계	52,183,418	(791,716)

19. 수익과 비용 당반기와 전반기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

상품매출액	70,741	20,601

용역매출액	13,563,464	19,367,181

기타매출액	172,852	171,116

합 계	13,807,057	19,558,898

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

매출원가	10,139,480	18,642,559

상품매출원가	61,982	17,651

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	61,982	17,651

타계정대체	-	-

기말상품재고액	-	-

용역매출원가	10,077,498	18,624,908

(3) 판매비와관리비

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

급여	3,124,015	1,969,764

퇴직급여	279,581	312,732

복리후생비	273,446	272,108

여비교통비	38,190	25,972

접대비	63,955	110,905

통신비	6,094	22,216

세금과공과	184,159	131,327

감가상각비	27,955	26,748

사용권자산상각비	118,915	110,143

지급임차료 및 관리비	38,676	65,333

수선비	830	250

보험료	57,607	43,944

차량유지비	16,174	29,606

운반비	794	1,641

교육훈련비	9,930	5,995

도서인쇄비	23,249	12,043

소모품비	10,887	7,666

지급수수료	431,662	307,026

대손상각비	15,553	53,374

무형자산상각비	2,474	21,403

용역비	476,638	597,877

합 계	5,200,784	4,128,073

(4) 기타손익

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기