비트플래닛 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(1) 시장위험1) 환율변동위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EURO, JPY 등이 있습니다. 당사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

외화자산	USD	-	-	USD	2.46	3

외화부채	USD	-	-	USD	-	-

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	-	-	-	-

2) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.3) 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과같습니다.

단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	6,910,196

유동성장기차입금	-	10,365,293

장기차입금	-	-

합계	-	17,275,489

당사는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익증가(감소)	-	-	(172,755)	172,755

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	3,892,510	6,450,696

당기손익-공정가치금융자산(유동)	553,532	628,493

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,916,211	1,871,812

상각후측정원가금융자산(비유동)	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	2,250,625	2,250,625

장,단기금융상품	1,462,774	1,480,596

단기대여금	1,150,462	1,396,104

유동성장기대여금	-	570,000

장기대여금	-	370,000

매출채권	1,055,755	515,779

기타채권	1,769,654	1,954,451

기타의금융자산	23,206	125,140

금융자산 합계	15,324,729	18,863,696

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 및 자산유동화증권 등을 발행하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간종료일 현재 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	차입금	전환사채	매입채무	미지급금	기타금융부채	합 계

1년 이내	-	-	1,464,001	2,249,599	486,190	4,199,790

1년~2년	166,725	46,337	213,062

2년~3년이후	-	-	-	-

합계	-	-	1,464,001	2,416,324	532,527	4,412,852

(전기말)

(단위:천원)

구 분	차입금	전환사채	매입채무	미지급금	기타금융부채	합 계

1년 이내	17,275,489	3,471,981	2,101,615	749,352	719,698	24,318,135

1년~2년	166,725	30,913	197,638

2년~3년이후	-	-	-	-

합계	17,275,489	3,471,981	2,101,615	916,077	750,611	24,515,773

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	5,712,429	29,726,969

자 본	36,813,419	37,600,775

부채비율	15.52%	79.06%

(5) 금융상품의 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다.

이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

- 현금및현금성자산	3,892,510	3,892,510

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	2,250,625	2,250,625

- 당기손익-공정가치금융자산	553,532	1,916,211	2,469,743

- 상각후원가측정금융자산	1,250,000	1,250,000

금융자산 합계	4,446,042	-	5,416,836	9,862,878

- 파생상품부채	-	-

- 금융리스부채	200,362	200,362

금융부채 합계	-	-	200,362	200,362

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

- 현금및현금성자산	6,450,696	6,450,696

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	2,250,625	2,250,625

- 당기손익-공정가치금융자산	628,493	1,871,812	2,500,305

- 상각후원가측정금융자산	1,250,000	1,250,000

금융자산 합계	7,079,189	-	5,372,437	12,451,626

- 파생상품부채	16,400	16,400

- 금융리스부채	418,716	418,716

금융부채 합계	-	-	435,116	435,116

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 당분기말과 전기 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	-	16,400

선물환 파생상품	-

합계	-	16,400

(2) 당분기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 금액	16,400	376,041

평가이익(손실)(B)	(356,800)

전환/상환 금액	(16,400)	(2,841)

기말 금액(A-B)	-	16,400

기중에 인식된 총 이익(손실)	-	(356,800)