비트플래닛 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제27(당)기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제26(전)기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
에스지에이 주식회사

1. 일반사항 에스지에이 주식회사(이하 "당사")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 정의로8길 4에 소재하고 있습니다.당사는 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이홀딩스(주)	13,258,137	22.52%	-

김신환	55,188	0.09%	대표이사

(주)액시스인베스트먼트	1,506,105	2.56%	-

SGA 자기주식	375,834	0.64%	-

기타 특수관계인	5,753,451	9.77%	-

기타의 주주	37,913,534	64.41%	-

합계	58,862,249	100%	-

2. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 피투자기업에 대하여 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 당사는 당기와 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서-이자율지표 개혁 2단계 개정사항당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품 인식과 측정’ 및 제1107호 ‘금융상품 공시’ 및 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’)을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.당사는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.-K-IFRS 1037 ’손실부담계약’ . 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다.

-K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.-다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.·2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 ‘리스)·개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’)·K-IFRS 연차개선 2018-2020·의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’)·부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’)·기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 및 그 개정안·회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’)·회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

2.3 중요한 회계정책회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.

(2) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산

회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	50년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 당사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(12) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(14) 종업원 급여

1) 단기종업원 급여당사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

당사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 당사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채

회사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경,리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(18) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	차입금담보제공

단기금융상품	정기예금	-	-	연대보증질권설정

합 계	1,000,000	1,000,000

4. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	1,345,584	1,345,584

당기손익-공정가치금융자산(유동)	976,903	976,903

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,924,379	1,924,379

상각후원가측정유가증권(비유동)	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	1,274,649	1,274,649

장,단기금융상품	2,378,484	2,378,484

단기대여금	2,776,807	2,776,807

유동성장기대여금	450,000	450,000

장기대여금	550,000	550,000

매출채권	6,652,014	6,652,014

기타채권	3,190,896	3,190,896

기타의금융자산	100,942	100,942

금융자산 합계	22,870,658	22,870,658

(금융부채)

매입채무	2,077,283	2,077,283

미지급금등	1,279,230	1,279,230

차입금	10,365,293	10,365,293

전환사채	3,091,151	3,091,151

파생금융상품	376,041	376,041

금융보증부채	5,473	5,473

리스부채	547,289	547,289

기타채무	570,920	570,920

금융부채 합계	18,312,680	18,312,680

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	4,725,765	4,725,765

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	1,199,590	1,199,590

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,924,379	1,924,379

상각후원가측정유가증권(비유동)	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,274,649	1,274,649

장,단기금융상품	6,259,900	6,259,900

단기대여금	2,842,981	2,842,981

유동성장기대여금	420,000	420,000

장기대여금	640,000	640,000

매출채권	4,809,790	4,809,790

기타채권	3,090,521	3,090,521

기타의금융자산	125,843	125,843

금융자산 합계	28,563,418	28,563,418

(금융부채)

매입채무	6,702,205	6,702,205

미지급금등	1,221,766	1,221,766

차입금	10,365,293	10,365,293

전환사채	2,979,104	2,979,104

파생금융상품	376,041	376,041

금융보증부채	24,208	24,208

리스부채	1,000,851	1,000,851

기타채무	232,019	232,019

금융부채 합계	22,901,487	22,901,487

(2) 당분기와 전기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

대손충당금환입	153,550	-	-	-	-	153,550

이자수익	92,051	-	-	-	-	92,051

외환차익	2,302	-	-	-	-	2,302

이자비용	-	-	-	(120,954)	-	(120,954)

외환차손	(3,820)	-	-	-	-	(3,820)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	104,276	-	-	-	104,276

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(11,975)	-	-	-	(11,975)

단기투자자산평가이익	5,238	-	-	-	-	5,238

합계	249,321	92,301	-	(120,954)	-	220,668

(전기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

매출채권손상차손	(71,304)	-	-	-	-	(71,304)

대손충당금환입	1,618,720	-	-	-	-	1,618,720

기타의대손상각비	(597,449)	-	-	-	-	(597,449)

이자수익	646,121	-	-	-	-	646,121

배당금수익	-	6,137	-	-	-	6,137

외환차익	36,574	-	-	-	-	36,574

외화환산이익	8,247	-	-	-	-	8,247

이자비용	-	-	-	(480,521)	-	(480,521)

외환차손	(36,401)	-	-	-	-	(36,401)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	44,217	-	-	-	44,217

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	166,692	-	-	-	166,692

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(673,842)	-	-	-	(673,842)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(312,784)	-	-	-	(312,784)

기타포괄-공정가치금융자산처분이익	-	-	114,436	-	-	114,436

기타포괄-공정가치금융자산처분손실	-	-	(69,534)	-	-	(69,534)

단기투자자산평가이익	11,297	-	-	-	-	11,297

파생상품평가이익	-	-	-	-	909,583	909,583

파생상품평가손실	-	-	-	-	(2,841)	(2,841)

금융보증비용	(52,627)	-	-	-	-	(52,627)

금융보증수익	-	-	81,697	-	81,697

합계	1,563,178	(769,580)	44,902	(398,824)	906,742	1,346,418

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	6,445,580	206,434	4,648,142	11,300,156

미수금 및 기타채권(*)	546,759	3,920,935	4,968,683	9,436,377

합 계	6,992,339	4,127,369	9,616,825	20,736,533

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	4,776,015	33,775	4,648,142	9,457,932

미수금 및 기타채권(*)	514,918	3,947,796	5,122,233	9,584,947

합 계	5,290,933	3,981,571	9,770,375	19,042,879

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외

당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	-	263,688

91일 ~ 180일	270,766	198,800

180일 초과	3,856,603	3,519,083

합 계	4,127,369	3,981,571

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	9,770,375	10,875,293

손상차손으로 인식된 금액	-	684,588

양수도로 인한 증가 금액	-	9,549

연중 제각금액	-	(164,721)

손상차손 환입금액	(153,550)	(1,634,335)

연결범위의 변동	-	-

기말잔액	9,616,825	9,770,375

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

재공품	3,299,543	-	3,299,543	2,443,643	-	2,443,643

합 계	3,299,543	-	3,299,543	2,443,643	-	2,443,643

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	528,218	481,130

선급비용	5,473	24,208

유동성임차보증금	1,404,790	-

미수환급법인세	4,739	-

합 계	1,943,220	505,338

8. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,312,900	1,412,100	2,725,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,312,900	1,412,100	2,725,000

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,312,900	1,412,100	2,725,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,312,900	1,412,100	2,725,000

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,312,900	1,412,100	2,725,000

장부가액	1,312,900	1,412,100	2,725,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	698,300	793,700	1,492,000

공정가치평가	39,600	43,400	83,000

계정대체	575,000	575,000	1,150,000

장부가액	1,312,900	1,412,100	2,725,000

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

임대수익	55,923	195,795

합계	55,923	195,795

* 당사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다.(4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2022년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	773,251	1,073,468

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2022년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	242,800	185,200	12,851,532	1,534,877	19,477	14,833,886

감가상각누계액	-	(926)	-	(1,420,528)	(19,477)	(1,440,931)

장부가액	242,800	184,274	12,851,532	114,349	-	13,392,955

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	242,800	185,200	12,851,532	1,534,877	19,477	14,833,886

감가상각누계액	-	-	-	(1,408,080)	(19,477)	(1,427,557)

장부가액	242,800	185,200	12,851,532	126,797	-	13,406,329

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	합계

기초	242,800	185,200	12,851,532	126,797	13,406,329

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

재평가차액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(926)	-	(12,448)	(13,374)

계정대체	-	-	-	-	-

사업양수도등으로 인한 증감	-	-	-	-	-

장부가액	242,800	184,274	12,851,532	114,349	13,392,955

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	비품	합계

기초	821,700	762,300	3,236,232	218,351	5,038,583

취득	-	-	9,615,300	13,036	9,628,336

처분	-	-	-	(677)	(677)

재평가차액	(3,900)	1,646	-	-	(2,254)

감가상각비	-	(3,746)	-	(77,217)	(80,963)

계정대체	(575,000)	(575,000)	-	-	(1,150,000)

사업양수도등으로 인한 증감	-	-	-	(26,696)	(26,696)

장부가액	242,800	185,200	12,851,532	126,797	13,406,329

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2022년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	195,750	171,961

당사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2022년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	2,808,787	132,274	2,941,061

감가상각누계액	(2,359,114)	(40,873)	(2,399,987)

장부가액	449,673	91,401	541,074

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	2,803,773	140,513	2,944,286

감가상각누계액	(1,899,663)	(31,123)	(1,930,786)

장부가액	904,110	109,390	1,013,500

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	904,111	109,389	1,013,500

취득	5,014	-	5,014

감가상각비	(459,452)	(17,988)	(477,440)

장부가액	449,673	91,401	541,074

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	1,905,873	28,300	1,934,173

취득	836,410	142,937	979,347

종료	(150,547)	(15,326)	(165,873)

감가상각비	(1,687,625)	(46,522)	(1,734,147)

장부가액	904,111	109,389	1,013,500

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	2,506,067	39,779	1,060,013	8,238	3,614,097

상각누계액	-	(10,135)	-	(1,118)	(11,253)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부가액	2,506,067	29,644	1,060,013	7,120	3,602,844

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	특허권	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	11,157	3,854	15,735,768

상각누계액	-	(1,847,564)	(1,267,397)	-	(2,919)	(3,854)	(3,121,734)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	-	(8,999,937)

장부가액	2,506,067	-	39,779	1,060,013	8,238	-	3,614,097

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

기초	2,506,067	39,779	1,060,013	8,238	3,614,097

무형자산상각비	-	(10,135)	-	(1,118)	(11,253)

기말	2,506,067	29,644	1,060,013	7,120	3,602,844

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	특허권	합 계

기초	2,506,067	-	94,699	1,060,013	-	-	3,660,779

취득	1,696,005	-	-	-	-	-	1,696,005

처분	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(292,531)	(54,920)	-	(2,919)	(3,854)	(354,224)

무형자산손상차손	(1,696,005)	(1,051,281)	-	-	-	-	(2,747,286)

사업양수도등으로 인한 증감	-	1,343,812	-	-	11,157	3,854	1,358,823

기말	2,506,067	-	39,779	1,060,013	8,238	-	3,614,097

(3) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육 SI 사업부	1,401,784	1,401,784

영남 사업부	1,104,283	1,104,283

합계	2,506,067	2,506,067

(4) 당분기 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템	-	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	-	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	-	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	-	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	-	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	-	906,923	사용가치

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	-	-	147,994	147,994	사용가치

수도운영솔루션	-	-	74,373	74,373	사용가치

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	-	-	414,584	414,584	사용가치

현장조사 모바일 솔루션	-	-	414,330	414,330	사용가치

영업권	미디어	-	-	-	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	-	2,352,786	사용가치

에코체인사업	-	-	1,696,005	1,696,005	사용가치

합계	-	-	2,747,286	8,999,937

12. 공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	1,274,649	1,274,649

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	976,903	872,626

채무상품(유동)	-	-

출자금(비유동)	-	-

지분상픔(비유동)	1,924,379	2,251,343

채무상품(비유동)	-	-

소계	2,901,282	3,123,969

상각후원가측정 유가증권	채무상품	1,250,000	1,250,000

합 계	5,425,931	5,648,618

13. 관계기업주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이앤텍	대한민국	20.00%	1,692,530	20.00%	1,692,530

보이스아이(주)	대한민국	14.70%	2,672,040	14.50%	2,608,753

에스지에이솔루션즈(주)	대한민국	31.56%	14,153,942	31.56%	14,916,276

합 계	18,518,512	19,217,559

(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타	기말평가액

㈜아이앤텍	1,692,530	-	-	-	-	1,692,530

보이스아이(주)	2,608,753	-	-	63,287	-	2,672,040

에스지에이솔루션즈(주)	14,916,276	-	-	(762,334)	-	14,153,942

합 계	19,217,559	-	-	(699,047)	-	18,518,512

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	연결실체의변동	기타	기말평가액

㈜아이앤텍	1,614,229	-	-	78,302	-	-	1,692,530

보이스아이(주)	2,477,158	-	-	131,595	-	-	2,608,753

에스지에이솔루션즈(주)	12,321,156	7,000,000	-	2,681,732	-	(7,086,612)	14,916,276

합 계	16,412,543	7,000,000	-	2,891,629	-	(7,086,612)	19,217,559

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

㈜아이앤텍(*1)	7,763,173	2,257,519	5,539,718	885,239

보이스아이 주식회사	12,128,317	6,872,803	4,050,872	430,499

에스지에이솔루션즈 주식회사	90,017,401	35,260,872	4,400,193	(2,317,233)

(*1) 전기 재무제표 기준으로 기재하였습니다.

14. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

농협은행	5.31%	10,365,293	10,365,293

합계	10,365,293	10,365,293

유동성장기차입금	-	-

장기차입금	10,365,293	10,365,293

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2023년	-

2024년	10,365,293

2025년 이후	-

합계	10,365,293

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채 (*1)	2021.12.02	2024.12.02	0.00%	0.00%	4,000,000	4,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	(908,849)	(1,020,896)

소계	3,091,151	2,979,104

유동성전환사채	-	-

전환사채	3,091,151	2,979,104

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자 0.0%로 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 전자등록금액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 4,000,000주

전환시기	2022년 12월 02일부터 2024년 11월 02일

전환가격	1000

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	0주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	0주

미전환된 잔여주식수	4,000,000주

15. 파생상품부채

(1) 당분기말 현재 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

제 15회 전환사채	2,513,608	1,486,392	4,000,000

(2) 당분기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	373,200	373,200

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	376,041	1,282,783

발행 금액	-	-

평가이익(손실)	-	(906,742)

전환/상환 금액	-	-

연결범위변동	-	-

기말 금액	376,041	376,041

당기중에 인식된 총 이익(손실)	-	(906,742)

16. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	449,673	904,110

차량운반구	91,401	109,390

합 계	541,074	1,013,500

리스부채

유동	495,667	872,055

비유동	51,623	128,796

합계	547,290	1,000,851

(2) 당분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	459,451	1,687,625

차량운반구	17,989	46,522

합계	477,440	1,734,147

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,051	41,036

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	29,824	135,591

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	121,394	322,571

합계	158,269	499,198

(3) 당분기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	460,613	1,753,081

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,619,104	3,811,886

예수금	209	26

복구충당부채	264,688	258,016

퇴직급여충당부채	4,005	4,005

금융보증부채	5,473	24,208

합 계	4,893,479	4,098,141

18. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	58,862,249주	58,862,249주

액면가액	1,000원	1,000원

보통주 자본금	58,862,249,000원	58,862,249,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	12,224,103	12,224,103

주식발행초과금	12,224,103	12,224,103

기타자본항목	(9,481,733)	(9,481,733)

자기주식	(900,783)	(900,783)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

주식매수선택권	86,103	86,103

기타자본잉여금	(6,476,256)	(6,476,256)

기타포괄손익누계액	(3,509,877)	(3,509,877)

매도가능금융자산평가손익	(3,770,545)	(3,770,545)

지분법자본변동	(25,793)	(25,793)

재평가잉여금	286,461	286,461

합 계	(767,507)	(767,507)

19. 수익과 비용당분기와 전분기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	-	-

상품매출액	10,412	129,463

용역매출액	6,911,202	11,891,307

기타매출액	100,898	123,196

합 계	7,022,512	12,143,966

(2) 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	6,598,259	9,409,658

제품매출원가	-	-

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	-	-

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	9,371	103,223

기초상품재고액	-	92,356

당기상품매입액	9,371	1,056,345

기말상품재고액	-	(690,365)

용역매출원가	6,588,888	9,306,435

(3) 판매비와관리비

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	888,499	1,068,140

상여금	95,000	196,997

퇴직급여	174,596	82,192

복리후생비	105,049	110,651

여비교통비	12,333	7,101

접대비	21,005	18,482

통신비	14,752	5,377

세금과공과	86,186	58,208

유형자산감가상각비	79,056	93,157

지급임차료	2,340	1,865

보험료	18,034	18,498

차량유지비	14,373	16,340

운반비	192	653

교육훈련비	4,415	4,315

도서인쇄비	712	2,145

소모품비	2,528	9,075

지급수수료	247,129	129,305

매출채권손상차손	-	(15,835)

기타의일반관리비	30,868	29,754

무형자산상각비	11,254	15,258

용역비	342,577	87,500

합계	2,150,898	1,939,178

(4) 기타손익

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기