비트플래닛 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 29 기 (당)3분기 2025년 09월 30일 현재
제 28기 (전)기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 비트플래닛주식회사(이하 "회사")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 경기도 의왕시 광진말로 54에 소재하고 있습니다.회사는 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 이 후 2025년 09월 10일 주식회사 비트플래닛으로 사명이 변경되었습니다.2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

Asia Strategy Partners LLC	57,715,845	49.03%	최대주주

㈜KCGI	9,972,237	8.47%	-

SGA홀딩스㈜	6,565,725	5.58%	-

패스파인더넥스트디지털신기술사업투자조합제1호	2,849,211	2.42%	-

Simon Gerovich	2,347,696	1.99%	-

은유진	1,400,000	1.19%	-

㈜비트플래닛	375,834	0.32%	자기주식

기타의 주주	36,497,950	31.00%

합계	117,724,498	100%	-

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법2.3 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.2.4 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 기능통화와 표시통화회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.(3) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.2.8 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.9 재고자산회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.구 분내용연수건물50년비품5년유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 무형자산개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 회사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 종업원 급여(1) 단기종업원 급여회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 회사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2.17 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.(2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.19 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채회사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경,리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2.20 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 관계기업 투자는 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	예금종류	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	-	1,000,000	차입금담보제공

5. 금융상품의 구분 및 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)	-	-	-	-

현금및현금성자산	58,805,068	58,805,068	5,126,846	5,126,846

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	778,407	778,407

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	1,980,954	1,980,954	1,916,311	1,916,311

상각후원가측정금융자산(유동)	-	-	1,250,000	1,250,000

상각후원가측정유가증권(비유동)	1,250,000	1,250,000	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	2,250,625	2,250,625	2,250,625	2,250,625

장,단기금융상품	-	-	1,000,203	1,000,203

단기대여금	633,290	633,290	1,077,862	1,077,862

매출채권	1,592,849	1,592,849	891,595	891,595

기타채권	1,818,420	1,818,420	1,436,043	1,436,043

금융자산 합계	68,331,206	68,331,206	15,727,892	15,727,892

(금융부채)

매입채무	1,052,103	1,052,103	4,089,642	4,089,642

미지급금등	1,280,898	1,280,898	766,871	766,871

금융보증부채	8,246	8,246	17,644	17,644

장기차입금	1,020,000	1,020,000	-	-

리스부채	111,200	111,200	167,670	167,670

기타채무	50,215	50,215	50,000	50,000

금융부채 합계	3,522,662	3,522,662	5,091,827	5,091,827

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 가격 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 가격 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,980,954	1,980,954

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,250,625	2,250,625

금융자산 합계	-	-	4,231,579	4,231,579

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	778,407	-	1,916,311	2,694,718

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,250,625	2,250,625

금융자산 합계	778,407	-	4,166,936	4,945,343

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,006,385	-	4,856,186	-

매출채권대손충당금	(3,413,536)	-	(3,964,591)	-

기타채권(*)	3,742,774	957,597	4,630,068	997,597

기타채권대손충당금	(2,266,306)	(5,000)	(3,108,760)	(5,000)

합계	3,069,317	952,597	2,412,903	992,597

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	3,964,591	4,620,346

손상차손(환입)	760	15,553

제각	(551,815)	(679,026)

기말잔액	3,413,536	3,956,873

(3) 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	3,113,761	6,764,148

손상차손 환입금액	(2,000)	(319,426)

기말잔액	3,111,761	6,444,722

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금(*1)	1,252,320	346,752

선급비용	9,352	17,645

합 계	1,261,671	364,397

(*1) 당분기말 현재 대손충당금 151,003천원(전기말: 151,003천원) 설정되어 있습니다.

8. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	649,955	1,129,465	1,779,420

감가상각누계액	-	-	-

장부금액	649,955	1,129,465	1,779,420

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,332,955	1,812,465	3,145,420

감가상각누계액	-	-	-

장부금액	1,332,955	1,812,465	3,145,420

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,332,955	1,812,465	3,145,420

취득	-	-	-

처분	(683,000)	(683,000)	(1,366,000)

감가상각비	-	-	-

장부금액	649,955	1,129,465	1,779,420

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	1,335,950	1,440,050	2,776,000

취득	180,605	555,815	736,420

처분	(186,500)	(186,500)	(373,000)

감가상각비	-	-	-

장부금액	1,330,055	1,809,365	3,139,420

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

임대수익(*1)	10,800	101,421

(*1) 회사는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다

(4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용

투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2024년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	544,301	1,000,047

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며,

합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법	사정보정	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정,시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법	(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)

시점수정	시점수정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

(집합상가 자본수익률)

토지·건물의 배분가액	가치형성요인	가치형성요인이 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	(외부요인, 건물요인,개별요인, 기타요인)

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	2,592,308	123,200	66,435	-	1,480,110	42,477	4,304,531

감가상각누계액	-	(1,848)	(3,322)	-	(1,469,734)	(21,994)	(1,496,898)

장부금액	2,592,308	121,352	63,113	-	10,376	20,483	2,807,633

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	881,384	2,412,181	-	-	1,480,800	19,477	4,793,842

감가상각누계액	-	(22,180)	-	-	(1,449,061)	(19,477)	(1,490,718)

장부금액	881,384	2,390,001	-	-	31,739	-	3,303,125

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타유형자산	합계

기초	881,384	2,390,001	-	-	31,739	-	3,303,124

취득	-	-	66,435	2,407,508	-	26,750	2,500,693

처분	(696,585)	(2,235,358)	-	-	(690)	(2,932,633)

재평가차액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(33,291)	(3,322)	-	(20,673)	(6,267)	(63,553)

계정대체	2,407,508	-	-	(2,407,508)	-	-	-

장부금액	2,592,308	121,352	63,113	-	10,376	20,483	2,807,633

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타유형자산	합계

기초	253,500	192,500	-	19,261,732	76,985	19,477	19,804,194

취득	625,584	2,217,981	-	1,100,400	-	-	3,943,965

처분	-	-	-	(20,362,132)	(409)	-	(20,362,541)

재평가차액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(13,977)	-	-	(37,782)	(19,477)	(71,236)

처분이익	-	-	-	-	390	-	390

장부금액	879,084	2,396,504	-	-	39,184	-	3,314,773

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2024년 12월 31일

평가법인	㈜가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	184,800	114,912

* 토지는 감가상각하지 않으므로 원가모형과 취득가액이 동일

당사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며,

합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법	시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

토지·건물의 배분가액	가치형성요인(외부요인, 건물요인,개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면 공정가치는 상승(하락)

거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액

10. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	90,010	186,198

차량운반구	44,791	15,814

합 계	134,982	202,012

2) 부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	74,057	149,585

비유동	37,142	18,085

합 계	111,199	167,670

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합계

기초	186,198	15,815	202,012

취득	55,096	44,971	100,067

종료	(1,578)	-	(1,578)

감가상각비	(149,705)	(15,815)	(165,519)

장부금액	90,010	44,971	134,982

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합계

기초	279,242	42,925	322,167

취득	200,158	-	200,158

종료	(782)	-	(782)

감가상각비	(274,898)	(20,333)	(295,231)

장부금액	203,720	22,592	226,312

(3) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	167,670	418,716

증가	211,032	222,196

상환	(267,502)	(473,242)

기말	111,200	167,670

(4) 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-	-

부동산	149,705	274,891

차량운반구	15,815	20,333

합계	165,520	295,224

리스부채	-	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,399	11,616

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	91,080	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

합계	96,479	11,616

(5) 당분기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	358,582	196,386

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	2,506,067	-	815	-	1,274	2,508,156

상각누계액	-	-	(815)	-	(1,274)	(2,089)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	2,506,067	-	-	-	-	2,506,067

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	19,457	15,740,214

상각누계액	-	(1,847,564)	(1,306,361)	-	(18,183)	(3,172,108)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	(8,999,937)

처분	-	-	-	(1,060,013)	-	(1,060,013)

장부금액	2,506,067	-	815	-	1,274	2,508,156

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

기초	2,506,067	-	815	-	1,274	2,508,156

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(815)	-	(1,274)	(2,089)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	2,506,067	-	-	-	-	2,506,067

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	지적재산권	합 계

기초	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,060,013	4,280	15,731,914

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(1,060,013)	-	(1,060,013)

무형자산상각비	-	(1,847,564)	(1,306,361)	-	(9,635)	(3,163,254)

손상차손누계액	(4,628,900)	(4,371,037)	-	-	-	(8,999,937)

기말	2,506,067	-	1,121	-	1,522	2,508,710

(3) 당분기와 전기 중 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

교육 SI 사업부	1,401,784	1,401,784

영남 사업부	1,104,283	1,104,283

합계	2,506,067	2,506,067

12. 공정가치 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

범주	구분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치금융자산	지분상품	2,250,625	2,250,625

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	-	778,407

지분상픔(비유동)	1,980,954	1,916,311

소계	1,980,954	2,694,718

상각후원가측정 유가증권	채무상품	1,250,000	1,250,000

합계	5,481,579	6,195,343

13. 관계기업주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

보이스아이(주)	대한민국	-	-	20.43%	4,888,824

에스지에이솔루션즈(주)	대한민국	-	-	28.68%	11,853,891

합계	-	-	-	-	16,742,715

(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타(*)	기말평가액

보이스아이(주)	4,888,824	-	(4,565,311)	(88,355)	(19,445)	(215,712)	-

에스지에이솔루션즈(주)	11,853,891	-	(10,072,758)	(1,358,162)	(355,376)	(67,595)	-

합 계	16,742,715	-	(14,638,069)	(1,446,517)	(374,821)	(283,307)	-

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말평가액

보이스아이(주)	2,782,780	1,167,307	-	307,312	-	631,425	4,888,824

에스지에이솔루션즈(주)	14,843,285	-	-	(2,759,923)	(229,471)	-	11,853,891

합 계	17,626,065	1,167,307	-	(2,452,611)	(229,471)	631,425	16,742,715

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

보이스아이 주식회사	26,295,646	20,328,258	13,548,141	(486,134)

에스지에이솔루션즈 주식회사	101,859,967	51,022,907	38,348,200	4,700,310

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 천원)

당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,052,103	-	4,089,642	-

미지급금	1,087,387	193,511	573,360	193,511

미지급비용	215	-	-	-

임대보증금	-	10,000	-	50,000

금융보증부채	8,246	-	17,644	-

합계	2,147,950	203,511	4,680,646	243,511

15. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

기업은행	3.84%	1,020,000	-

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금	1,020,000	-

16. 기타유동부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	635,904	293,483

예수금	-	370,103

합 계	635,904	663,586

17. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	11,772,449,800주	500,000,000주

발행주식총수	117,724,498주	58,862,249주

액면가액	100원	100원

보통주 자본금	11,772,449,800원	5,886,224,900원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,831,156	12,224,103

감자차익(*1)	17,976,024	52,976,024

기타자본잉여금	(6,476,256)	(6,476,256)

합 계	52,330,924	58,723,871

(*1) 당기 중 35,000백만을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(900,783)	(900,783)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

주식매수선택권	86,103	86,103

합 계	(3,005,477)	(3,005,477)

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(3,789,547)	(3,789,547)

지분법자본변동	-	(274,709)

재평가잉여금	31,581	306,908

합 계	(3,757,966)	(3,757,348)

(5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익잉여금(결손금)	15,293,943	(21,602,804)

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,419,782	15,473,668	8,202,788	22,009,846

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매 등	1,736,215	8,974,639	6,715,655	13,866,451

기간에 걸쳐 인식하는 수익

SI개발용역	1,808,846	3,404,856	(162,629)	5,888,202

SI운영유지관리	874,721	3,094,173	1,649,763	2,255,193

소계	2,683,568	6,499,029	1,487,134	8,143,395

합계	4,419,783	15,473,668	8,202,789	22,009,846

18.2. 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,419,783	15,473,668	8,202,789	22,009,846

18.3 당분기와 전분기 중 진행중인 계약과 관련된 공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

누적발생원가	12,290,674	28,760,574

누적손익	3,182,994	7,380,029

진행청구액	14,645,149	31,606,358

미청구공사	298,145	37,617

초과청구공사	614,914	274,783

19. 비용의 성격별분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	1,429,650	1,429,650

사용된 원재료	-	-	-

종업원급여	3,474,705	2,480,248	5,954,953

감가상각비와 무형자산상각비	62,456	88,592	151,048

지급수수료	850,207	7,532,047	8,382,254

기타비용	1,555,905	760,136	2,316,041

합계	5,943,273	12,290,674	18,233,946

2) 전분기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	622,302	622,302

사용된 원재료	-	-	-

종업원급여	3,385,834	3,453,235	6,839,069

감가상각비와 무형자산상각비	55,434	100,580	156,014

지급수수료	541,587	12,681,408	13,222,995

기타비용	1,679,411	967,133	2,646,544

합계	5,662,266	17,824,657	23,486,924

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	637,704	3,146,056	(36,510)	3,087,505

상여금	-	16,953	-	-

퇴직급여	71,252	311,696	18,748	298,329

복리후생비	88,499	313,749	59,970	333,416

여비교통비	42,385	67,261	8,952	47,142

접대비	66,047	148,285	33,281	97,236

통신비	2,399	7,414	3,583	9,677

세금과공과	109,661	212,499	14,412	198,571

유형자산감가상각비	20,755	60,366	23,804	51,759

지급임차료	11,665	25,054	5,454	30,019

수선비	-	-	-	830

보험료	7,016	49,763	3,930	61,537

차량유지비	10,501	27,507	6,442	22,616

운반비	811	1,480	316	1,110

교육훈련비	615	2,345	255	10,185

도서인쇄비	-	14,799	5,753	29,002

소모품비	7,365	15,429	1,883	12,770

지급수수료	521,151	850,207	109,925	541,587

광고선전비	2,080	2,080	-	-

매출채권손상차손	760	760	36,025	36,025

건물관리비	49,044	72,011	29,270	37,302

무형자산상각비	1,294	2,090	2,438	3,675

행사비	213	213	-	-

용역비	177,121	518,330	80,691	557,329

사용권자산상각비	13,492	76,928	75,729	194,644

합 계	1,841,828	5,943,273	484,349	5,662,266

21. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

대손충당금환입	840,454	842,454	3,339,517	3,658,943

유형자산처분이익	1,360	1,643	-	390

관계기업주식처분이익	5,247,235	5,247,235	-	-

사용권자산처분이익	-	-	7	7

투자부동산처분이익	-	2,220	40,474	40,474

투자부동산평가이익	-	-	-	6,000

지분법이익	-	-	277,525	307,312

복구충당부채환입	-	-	78,509	105,805

잡이익	1,655	1,893	62,982	160,064

기타수익 소계	6,090,703	6,095,444	3,799,014	4,278,995

기타비용

기부금	-	20,000	-	20,000

관계기업주식처분손실	-	422,361	-	-

관계기업주식손상차손	-	-	89,419	-

유형자산처분손실	-	282,303	903,132	903,132

매각예정자산처분손실	-	-	7,118	7,118

투자부동산처분손실	-	128,220	33,474	33,474

무형자산처분손실	-	-	332,740	332,740

지분법손실	-	1,465,963	603,174	1,887,374

잡손실	2,435	2,547	345	16,079

기타비유동자산처분손실	-	-	6,818	6,818

기타비용 소계	2,435	2,321,394	1,976,220	3,206,735

22. 금융손익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	114,555	130,452	27,766	128,730

배당금수익	-	9,873	-	-

단기투자자산평가이익	-	-	954	954

당기손익인식-금융자산평가이익	(5,298)	64,643	15,195	98,993

당기손익인식-금융자산처분이익	21,777	573,736	1,705	1,705

금융수익 소계	131,034	778,704	45,620	230,382

금융비용	-	-	-	-

이자비용	36,763	52,754	27,764	118,788

단기투자자산평가손실	-	-	-	398

당기손익인식-금융자산평가손실	(111,304)	-	-	-

당기손익인식-금융자산처분손실	118,302	118,302	-	-

사채상환손실	-	-	-	511,619

금융비용 소계	43,761	171,056	27,764	630,805

23. 주당순이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기와 전분기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

보통주지배주주지분순이익(계속)	4,362,168,971	1,621,418,712	1,720,503,408	(1,294,795,237)

전환사채이자비용	-	-	-	-

가중평균유통주식수(*1)	77,680,627	64,954,794	58,486,415	58,486,415

계속사업주당순이익(손실)	56	25	29	(22)

중단사업주당순이익(손실)	-	-	-	-

(*1) 당분기와 전분기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통 주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구분	일자일수	3개월	누적

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	2025-01-01	58,862,249	92	5,415,326,908	58,862,249	273	16,069,393,977

자기주식	2025-01-01	(375,834)	92	(34,576,728)	(375,834)	273	(102,602,682)

유상증자	2025-09-01	58,862,249	30	1,765,867,470	58,862,249	30	1,765,867,470

합 계	117,348,664	-	7,146,617,650	117,348,664	-	17,732,658,765

당분기 직전3개월 가중평균유통보통주식수 7,146,617,650 ÷92일 = 77,680,627주당분기 누적 가중평균유통보통주식수 17,732,658,765÷ 273일 = 64,954,794주

(전분기)

구분	일자일수	3개월	누적

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	58,862,249	91	5,356,464,659	58,862,249	273	16,069,393,977

자기주식	2024-01-01	(375,834)	91	(34,200,894)	(375,834)	273	(102,602,682)

합 계	58,486,415	-	5,322,263,765	58,486,415	-	15,966,791,295

당분기 직전3개월 가중평균유통보통주식수 = 5,380,750,180÷92일 = 58,486,415주당분기 누적 가중평균유통보통주식수 = 16,025,277,710÷ 273일 = 58,486,415주

24. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 당사의 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

없는 비용등의 가산>	2,698,704,540	3,976,726,994

유형자산감가상각비	60,365,875	51,759,475

사용권자산상각비	165,519,415	295,224,234

무형자산상각비	2,089,573	3,674,677

대손상각비	760,410	36,024,632

유형자산처분손실	282,303,119	903,132,000

당기손익-공정가치금융자산처분손실	118,302,117	-

관계기업주식처분손실	422,360,623	-

단기매매증권평가손실	-	398,001

지분법손실	1,465,962,777	1,887,374,034

이자비용	52,754,104	118,787,993

법인세비용	-	128,440,568

사채상환손실	-	511,619,198

잡손실	66,527	6,818,182

투자부동산처분손실	128,220,000	33,474,000

(6,872,256,587) (3,991,753,423)