비트플래닛 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제23기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재제22기 : 2018년 12월 31일 현재
에스지에이주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업 개요에스지에이 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 법원로 11길, 25 H비지니스파크 A동 8층에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 11월 3일자로 어드밴텍테크놀로지스주식회사에서 에스지어드밴텍주식회사로 회사명을 변경하였고, 2010년 2월 26일자로 에스지에이 주식회사로 변경하였으며, 2001년 10월 11일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장 하였습니다.

보고기간 종료일 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)보이스아이	7,448,908	15,40	-

에스지에이솔루션즈㈜	1,601,440	3,.31	-

은유진	300,000	0.62	대표이사

구천열	708,052	1.46	-

은유민	781,290	1.62	-

(주)액시스인베스트먼트	537,576	1.11	-

김환균	671,000	1.39	-

기타의 주주	36,313,983	75.09	-

합계	48,362,249	100.00	-

1-2. 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	업종

당분기말	전기말

에스지에이솔루션즈(주) (*1)	35.20%	29.87%	대한민국	보안·IT 소프트웨어 개발

에스지에이임베디드(주)	86.69%	67.31%	대한민국	소프트웨어개발

㈜액시스인베스트먼트	100.00%	100.00%	대한민국	금융사업

에스지에이블록체인(주)	98.22%	97.62%	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

에스지넷 주식회사	90.48%	-	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

에스지에이벤처스(주)	100.00%	-	대한민국	금융사업

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 종속기업을 포함한 의결권 있는 지분율은 35.20%이고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함 하였습니다. 1-3. 종속기업의 요약재무정보(당분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	65,757,814	17,875,291	47,882,523	12,415,498	(2,405,374)

에스지에이임베디드㈜	17,242,715	15,706,283	1,536,433	12,477,909	(1,718,981)

㈜액시스인베스트먼트	12,320,533	1,954,894	10,365,639	929,284	(392,636)

에스지에이블록체인㈜	6,774,801	1,558,341	5,216,459	2,244,942	(140,498)

에스지넷 주식회사	4,891,562	10,379,326	(5,487,763)	1,262,908	(555,348)

에스지에이벤처스(주)	4,685,882	3,750,396	4,685,882	-	(49,429)

(전분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	68,470,785	16,626,911	51,843,874	10,353,993	(2,779,650)

에스지에이임베디드㈜	21,842,897	18,338,134	3,504,763	19,502,208	(1,577,140)

㈜액시스인베스트먼트	11,898,893	592,598	11,306,295	1,136,042	(654,480)

에스지에이블록체인㈜	7,740,139	1,374,270	6,365,869	964,004	(265,811)

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(가) 연결회사가 채택한 제.개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해서 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

해당 기준서의 개정으로 인해서 재무제표에 미치는 유의한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해서 재무제표에 미치는 유의한 영향은 없습니다.

(나) 연결회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(2) 유의적인 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 나. 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 사용이 제한된 금융상품 등당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	1,920,000	120,000	차입금 담보제공

합 계	1,920,000	120,000

4. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	2,552,411	2,552,411	17,856,015	17,856,015

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	2,647,201	2,647,201	2,216,439	2,216,439

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	8,100,796	8,100,796	6,631,647	6,631,647

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	7,328,895	7,328,895	7,978,140	7,978,140

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000	100,000	100,000

장,단기금융상품	3,151,000	3,151,000	9,437,000	9,437,000

단기대여금	6,196,226	6,196,226	8,540,386	8,540,386

매출채권	19,602,682	19,602,682	24,957,890	24,957,890

기타채권	2,323,796	2,323,796	1,778,038	1,778,038

금융자산 합계	52,003,006	52,003,006	79,495,555	79,495,555

(금융부채)

매입채무	13,789,318	13,789,318	15,682,454	15,682,454

미지급금등	2,915,531	2,915,531	4,339,363	4,339,363

차입금	22,053,304	22,053,304	13,803,277	13,803,277

유동성장기부채	599,509	599,509	964,124	964,124

전환사채	16,324,846	16,324,846	24,810,047	24,810,047

신주인수권부사채	2,236,764	2,236,764	2,111,138	2,111,138

파생금융상품	1,845,940	1,845,940	-	-

금융부채 합계	59,765,211	59,765,211	61,710,403	61,710,403

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	498,361	-	-	-	498,361

이자수익	319,861	-	-	-	319,861

단기투자자산처분이익	-	-	7,500	-	7,500

외환차익	106,174	-	-	-	106,174

대손충당금환입	124,150	-	-	-	124,150

외화환산이익	38,315	-	-	-	38,315

사채상환이익	-	-	-	19,717	19,717

파생상품평가이익	-	-	-	578,450	578,450

이자비용	-	-	-	(1,910,876)	(1,910,876)

외환차손	(236,617)	-	-	-	(236,617)

외화환산손실	(32,610)	-	-	-	(32,610)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	(1,295,176)	(1,295,176)

합 계	817,634	-	7,500	(2,607,885)	(1,782,751)

(전분기)

구 분	금 액 (단위: 천원)

당기손익-공정가치 금융자산(유동)

이자수익	6,433

처분손익	361,438

평가손익	(167,717)

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)

이자수익	86,301

배당수익	150,947

처분손익	61,531

상각후원가 금융자산

이자수익	250,821

손상차손/환익	(1,289,921)

환손익	(58,168)

처분손익	58,772

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,742,307)

합 계	(2,281,870)

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	12,118,816	7,483,866	8,822,207	28,424,889

미수금 및 기타채권(*)	5,132,696	2,314,929	2,907,857	10,355,482

합 계	17,251,512	9,798,795	11,730,064	38,780,371

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	18,844,559	6,113,331	9,423,217	34,381,107

미수금 및 기타채권(*)	8,395,706	1,053,571	2,929,358	12,378,635

합 계	27,240,265	7,166,902	12,352,575	46,759,742

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외

연결실체는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	1,471,537	619,432

91일 ~ 180일	228,097	360,614

180일 초과	8,099,161	6,186,856

합 계	9,798,795	7,166,902

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	12,352,575	11,249,377

손상차손으로 인식된 금액	170,873	5,528,607

연중 제각금액	-	(927,593)

손상차손 환입금액	(793,384)	(2,063,794)

연결범위의 변동	-	(1,434,022)

기말잔액	11,730,064	12,352,575

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,034,609	(201,165)	9,833,444	7,921,307	(231,165)	7,690,142

원재료	2,327	-	2,327	58,840	-	58,840

제품	251,760	-	251,760	251,761	-	251,761

합 계	10,288,696	(201,165)	10,087,531	8,231,908	(231,165)	8,000,743

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,774,046	854,266

미수법인세환급액	31,186	19,014

합 계	1,805,232	873,280

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	6,492,759	10,341,578	81,531	4,610,439	1,300,181	22,826,488

감가상각누계액	-	(503,755)	(64,503)	(3,635,428)	(1,122,589)	(5,326,275)

장부가액	6,492,759	9,837,823	17,028	975,011	177,592	17,500,213

(*) 당기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다 .(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	6,492,759	10,341,578	81,531	4,105,678	1,292,181	22,313,727

감가상각누계액	-	(348,662)	(56,930)	(2,981,308)	(1,064,726)	(4,451,626)

장부가액	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

취득	-	-	-	84,640	8,000	92,640

처분	-	-	-	(2)	-	(2)

감가상각비	-	(155,093)	(7,573)	(459,450)	(57,863)	(679,979)

기타증감	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	-	-	-	225,453	-	225,453

장부가액	6,492,759	9,837,823	17,028	975,011	177,592	17,500,213

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,612,621	10,432,519	34,698	1,982,157	232,573	19,294,568

취득	7,098	7,477	-	108,605	82,578	205,758

처분	-	-	-	(228,464)	-	(228,464)

감가상각비	-	(206,778)	(10,097)	(940,208)	(86,429)	(1,243,512)

기타증감	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	(126,960)	(240,302)	-	202,280	(1,267)	(166,249)

장부가액	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	24,418,201	19,909,319	3,407,838	1,456,184	48,831,542

상각누계액	(180,000)	(6,030,593)	(1,402,836)	(1,344,318)	(8,957,747)

손상차손누계액	(6,432,895)	(7,165,255)	-	-	(13,598,150)

장부가액	17,805,306	6,713,471	1,645,002	111,866	26,275,645

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	17,129,015	20,078,082	2,633,790	1,574,783	41,415,670

상각누계액	-	(6,837,473)	(1,224,372)	(1,453,551)	(9,515,396)

손상차손누계액	(3,112,894)	(7,236,967)	-	-	(10,349,861)

장부가액	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

취득	-	1,711,485	617,303	-	2,328,788

처분	-	(250,000)	-	-	(250,000)

무형자산상각비	-	(751,656)	(381,719)	(9,366)	(1,142,741)

무형자산손상차손	(3,500,000)	-	-	(3,500,000)

연결범위변동 등	7,289,185	-	-	7,289,185

기말	17,805,306	6,713,471	1,645,002	111,866	26,275,645

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,889,538	8,526,680	640,965	44,201	24,101,384

취득	-	2,086,420	981,130	120,000	3,187,550

처분	-	-	-	-	-

합병으로인한 증가	33,480	-	-	-	33,480

무형자산상각비	-	(1,346,744)	(222,677)	(42,969)	(1,612,390)

손상차손	(906,897)	(3,452,714)	-	-	(4,359,611)

연결범위변동 등	-	190,000	10,000	-	200,000

기말	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

(3) 당분기와 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

서버보안 사업부	2,840,373	2,840,373

응용보안 사업부	878,178	878,178

교육SI 사업부	1,401,783	1,401,783

영남 사업부	1,104,283	1,104,283

엔드포인트보안 사업부	3,949,927	3,949,927

MS임베디드 OS사업부	2,334,200	2,334,200

임베디드 SW/HW 사업부	1,300,892	1,300,892

RNA사업부	173,004	173,004

블록체인 GIS	33,480	33,480

채널총판사업부	3,789,186	-

합계	17,805,306	14,016,120

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 4년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 12.12%(응용보안, 앤드포인트사업부) 및 12.92%(임베디드 사업부)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 예상 매출성장률과 관련 영업비용에 근거하여 추정하고 있습니다. 4년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 영구성장률 0%를 가정하여 추정완료시점의 영업현금흐름이 지속될 것으로 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당분기 중 무형자산에 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발지원	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템 개발	-	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	49,024	49,024	사용가치

E-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	104,250	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	157,992	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	169,499	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	906,923	906,923	사용가치

Auth Castle	-	-	-	679,596	사용가치

RFID Reader	-	-	-	221,820	사용가치

메트로충전조회기 함체용 모듈	-	-	-	601,063	사용가치

COIN KIOSK	-	-	-	42,383	사용가치

자료저장유출방지 SW	-	-	-	51,000	사용가치

IP Camera	-	-	-	41,437	사용가치

기타	-	-	-	143,173	사용가치

TrustChannel - FIDO	-	-	1,301,290	1,301,290	사용가치

BIDS-QM77	-	-	60,034	60,034	사용가치

IES-WL,OS	-	-	703,701	703,701	사용가치

영업권i	미디어	-	-	193,370	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	713,528	2,352,786	사용가치

RFID 사업	-	-	-	180,000	사용가치

채널총판사업	3,789,186	3,500,000	-	3,500,000	사용가치

합계	3,789,186	3,500,000	4,359,612	13,778,149

(5) 당분기말 현재 무형자산 중 개발비 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	잔여상각기간

개발비	인증체계고도화솔루션 개발	265,480

RedCastle V4.0	141,381	1년

이상징후탐지 및 대응시스템 개발	857,065	4년

RedCastle V4.0.x	1,031,127	5년

AI기반 악성코드 탐지	72,367

클라우드향 RedCastle	52,242

머신러닝기반 악성코드 탐지시스템	165,855

EnterpriseCastle	116,625

SMART 택배함 V1.0	15,026	3년

SMART 택배함 V2.0	602,932

AIRPRO V.1.0	490,979	3년

AIRPRO V.2.0	549,793

TrustCertificate V3.0	196,240

AIRPRO APP	70,000

FIDO차세대	565,281	4년

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	429,660

수도운영솔루션	318,740

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	426,338

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	346,340

합계	6,713,471

10. 공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	6,705,787	7,978,140

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	647,201	884,026

채무상품(유동)	2,000,000	1,332,413

출자금(비유동)	6,484,029	5,012,874

지분상품(비유동)	1,616,767	1,616,767

복합상품(비유동)	623,107	2,006

소계	11,371,104	8,848,086

상각후원가측정 유가증권	채무상품	100,000	100,000

합 계	18,176,891	16,926,226

11. 관계기업주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이앤텍	대한민국	20.00%	1,458,947	20.00%	1,458,947

합 계	1,458,947	1,458,947

(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

합 계	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

합 계	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

㈜아이앤텍(*1)	7,072,130	3,428,799	2,984,799	190,830

(*1) 최근 재무제표 입수가 어려워 2018년 재무사항을 기재하였습니다.

12. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	3.29~4.71	3,100,000	720,000

신한은행	4,32~4.41	770,582	564,862

국민은행	3.70~5.90	2,900,000	1,000,000

한국산업은행	3.45~4.35	4,300,000	3,000,000

기타	4.6	2,275,000	-

합 계	13,345,582	5,284,862

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

SBI저축은행	5.70	178,571	285,714

기업은행	2.61~3.73	4,340,000	4,540,000

산업은행	2.92	3,189,150	3,692,700

국민은행	3.21	1,000,000	-

합계	8,707,721	8,518,414

유동성장기차입금	(1,614,257)	(1,214,257)

장기차입금	7,093,464	7,304,157

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2020년	2,047,114

2021년 이후	5,046,350

합계	7,093,464

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

신수인수권부사채(*)	2016.10.25	2020.10.25	0.00	연복리5.00%	2,000,000	2,000,000

차감:사채할인발행차금	431,013	431,013

차감:신주인수권조정	(194,249)	(319,875)

잔액	2,236,764	2,111,138

(*) 신주인수권부사채의 행사조건등은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

행사가격	4,500원

권리행사기간	2017년 10월 25일~2020년 9월 25일

사채권의 분할	발행일로부터 1년간 분할 및 병합 금지

신주인수권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전까지로 한다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채	2014.04.02	2019.04.02	4.00%	4.00%	-	100,000

전환사채	2017.02.15	2022.02.15	0.00%	16.12%	-	3,990,000

전환사채 (*1)	2019.02.22	2024.02.22	2.00%	5.37%	5,000,000	-

전환사채	2016.03.04	2021.03.04	0.00%	1.00%	-	2,980,000

전환사채 (*2)	2015.12.18	2019.12.18	0.00%	7.00%	2,000,000	2,000,000

전환사채	2016.04.19	2021.04.19	0.00%	7.00%	-	4,000,000

전환사채 (*3)	2016.05.16	2021.05.16	0.00%	7.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채 (*4)	2018.06.20	2023.06.20	0.00%	0.00%	10,500,000	15,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,292,784	3,430,074

차감 : 전환권조정	(5,313,877)	(7,690,027)

소계	14,478,907	24,810,047

유동성전환사채	11,068,987	11,053,372

전환사채	3,409,920	13,756,675

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 5,000,000주

전환시기	2020년 02월 22일부터 2024년 01월 22일

전환가격	1,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	5,000,000주

(*2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환권을 행사하지 않을 경우 만기일 또는 상환기일에 사채발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 7.0%로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 500,000주

전환시기	2016년 12월 18일부터 2019년 12월 18일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	발행 3년 이후 만기 1개월 전까지 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	500,000주

(*3) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 1년마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의140.2552 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 250,000주

전환시기	2017년 05월 16일부터 2021년 05월 16일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2019년 1월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	250,000주

(*4) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	민기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 9,236,453주

전환시기	2019년 06월 20일 부터 2023년 5월 20일 까지

전환가격	1,624원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2020년 6월20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	2,770,935주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,770,935주

미전환된 잔여주식수	6,465,518주

13. 파생상품부채(1) 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

전환사채	2,575,610	2,424,390	5,000,000

(2) 당분기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

전환권 등	1,845,940

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당분기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 금액	-

발행 금액(A)	2,424,390

평가이익(손실)(B)	578,450

전환/상환 금액	-

분기말 금액(A-B)	1,845,940

분기중에 인식된 총 이익(손실)	578,450

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,934,646	1,787,042

예수금	582,815	582,084

합 계	2,517,461	2,369,126

15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	48,362,249주	96,724,499주

액면가액	1,000원	500원

보통주 자본금(*)	48,362,249,000원	48,362,249,500원

(*) 당분기 중 주식 병합(2:1)으로 액면가 및 발행주식총수가 변동 되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	11,825,660	35,022,797

주식발행초과금	11,825,660	35,022,797

기타자본항목	(22,653,593)	(17,383,162)

자기주식	(5,490,355)	(5,419,263)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

신주인수권대가	79,860	79,860

전환권대가	143,360	1,783,648

주식매수선택권	71,629	22,379

지분법자본변동	60,000	60,000

기타자본잉여금	(15,327,290)	(11,718,989)

기타포괄손익누계액	(4,754,094)	(4,129,510)

매도가능금융자산평가손익	(4,754,094)	(4,129,510)

합 계	(15,582,027)	13,510,125

(3) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(21,202,921)	(19,439,233)

회계정책변경의 효과	-	(260,990)

지배기업소유주귀속 당기순이익	(8,434,404)	(4,196,501)

현금및주식배당	-	(638,475)

기타	24,396,483	3,332,278

기말	(5,240,842)	(21,202,921)

16. 수익과 비용당분기와 전분기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	4,496,210	4,643,988

상품매출액	23,552,666	29,198,885

용역매출액	21,248,064	18,762,949

기타매출액	1,025,741	1,468,269

합 계	50,322,681	54,074,091

(2) 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	40,042,296	44,312,147

제품매출원가	2,442,745	2,565,462

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	2,442,745	2,565,462

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	21,564,070	27,313,149

기초상품재고액	7,167,691	10,573,519

당기상품매입액	23,212,263	29,285,204

재고자산평가손실	(256,853)	-

타계정대체	(30,000)	-

기말상품재고액	(8,529,031)	(12,545,574)

용역매출원가	16,035,481	14,433,536

(3) 판매비와관리비

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	8,126,886	7,222,851

퇴직급여	764,198	843,636

복리후생비	996,872	765,296

여비교통비	249,166	203,506

접대비	363,038	294,292

통신비	61,670	48,395

세금과공과	568,645	551,801

유형자산감가상각비	649,498	969,586

지급임차료	132,615	126,457

수선비	441	-

보험료	216,204	208,176

차량유지비	197,646	222,861

경상연구개발비	129,164	10,656

운반비	60,154	56,751

교육훈련비	32,123	46,990

도서인쇄비	20,007	24,747

소모품비	55,696	61,668

지급수수료	1,306,767	1,563,495

광고선전비	76,649	80,319

매출채권손상차손	(498,361)	(1,289,921)

기타의일반관리비	189,789	179,906

무형자산상각비	1,137,105	1,097,319

잡비	409,299	716,196

행사비	3,302	6,198

용역비	160,660	96,499

주식보상비용	98,291	48,108

합 계	15,507,524	14,155,788

(4) 기타손익

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기