비트플래닛 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제26기 분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지제25기 분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
에스지에이 주식회사

1. 일반사항 에스지에이 주식회사(이하 "당사")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 정의로8길 4에 소재하고 있습니다.당사는 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이홀딩스(주)	13,258,137	22.52%	-

김신환	55,188	0.09%	대표이사

(주)액시스인베스트먼트	1,506,105	2.56%	-

기타 특수관계인	5,753,451	9.77%	-

기타의 주주	38,289,368	65.05%	-

합계	58,862,249	100.00%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 사용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품 등당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금 종류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	차입금담보제공

4. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	5,511,532	5,511,532	12,409,055	12,409,055

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	846,638	846,638	984,355	984,355

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	919,655	919,655	4,766,687	4,766,687

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,250,000	1,250,000	1,240,265	1,240,265

상각후원가측정 금융자산(비유동)	3,187,304	3,187,304	-	-

장,단기금융상품	5,144,635	5,144,635	2,247,888	2,247,888

단기대여금	3,452,801	3,452,801	4,939,078	4,939,078

유동성장기대여금	360,000	360,000	360,000	360,000

장기대여금	730,000	730,000	1,000,000	1,000,000

매출채권	2,867,898	2,867,898	4,081,731	4,081,731

기타채권	2,872,296	2,872,296	3,151,528	3,151,528

금융자산 합계	27,142,759	27,142,759	35,180,587	35,180,587

(금융부채)

매입채무	4,182,399	4,182,399	9,340,898	9,340,898

미지급금등	1,228,802	1,228,802	1,607,535	1,607,535

차입금	6,910,196	6,910,196	-	-

전환사채	2,865,186	2,865,186	2,545,579	2,545,579

파생상품부채	1,983,286	1,983,286	1,282,783	1,282,783

금융보증부채	43,364	43,364	29,070	29,070

리스부채	980,970	980,970	2,014,239	2,014,239

기타채무	196,220	196,220	406,857	406,857

금융부채 합계	18,390,423	18,390,423	17,226,961	17,226,961

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

대손상각비	17,033	-	-	-	-	17,033

이자수익	506,524	-	-	-	-	506,524

배당금수익	-	-	3,791	-	-	3,791

외환차익	2,949	-	-	-	-	4,037

외화환산이익	1	-	-	-	-	1

대손충당금환입	1,576,500	-	-	-	-	1,576,500

이자비용	-	-	-	(354,634)	-	(354,634)

외환차손	(5,560)	-	-	-	-	(62,857)

외화환산손실	(32,887)	-	-	-	-	(32,887)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	139,762	-	-	139,762

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(25,600)	-	-	(25,600)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	(843,197)	-	-	(843,197)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(700,502)	(700,502)

합계	2,064,560	-	(725,244)	(354,634)	(700,502)	284,180

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

대손상각비	262,762	-	-	-	-	262,762

이자수익	832,427	-	-	-	-	832,427

배당금수익	-	-	1,293	-	-	1,293

외환차익	25,158	-	-	-	-	25,158

사채상환이익	-	-	-	243,255	-	243,255

파생상품처분이익	-	-	-	-	158,544	158,544

파생상품평가이익	-	-	-	-	102,690	102,690

이자비용	-	-	-	(1,016,956)	-	(1,016,956)

외환차손	(80,276)	-	-	-	-	(80,276)

외화환산손실	(804)	-	-	-	-	(804)

당기손익-금융자산평가손실	-	-	(137,887)	-	-	(137,887)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	589	-	-	589

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	63,519	-	-	63,519

파생상품평가손실	-	-	-	-	(1,931,451)	(1,931,451)

파생상품처분손실	-	-	-	-	(770,070)	(770,070)

사채상환손실	-	-	-	(225,633)	-	(225,633)

합계	1,039,267	-	(72,486)	(999,334)	(2,440,287)	(2,472,840)

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	2,853,432	14,466	4,593,871	7,461,769

미수금 및 기타채권(*)	995,619	3,911,364	4,731,505	9,638,488

합 계	3,849,051	3,925,830	9,325,376	17,100,257

(*) 장기매출채권, 보증금 제외(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	4,028,449	53,282	4,567,289	8,649,020

미수금 및 기타채권(*)	3,045,188	3,564,966	6,308,004	12,918,158

합 계	7,073,637	3,618,248	10,875,293	21,567,178

(*) 보증금 제외

당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	245,855	610,069

91일 ~ 180일	61,880	47,162

180일 초과	3,618,095	2,961,017

합 계	3,925,830	3,618,248

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	10,875,293	15,281,023

손상차손으로 인식된 금액	32,868	1,203,357

양수도로 인한 증가 금액	9,549	-

연중 제각금액	-	(1,237,319)

손상차손 환입금액	(1,592,335)	(3,734,205)

연결범위의 변동	-	(637,563)

기말잔액	9,325,375	10,875,293

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	92,356	(24,754)	67,602

재공품	2,797,630	-	2,797,630	1,259,064	-	1,259,064

합 계	2,797,630	-	2,797,630	1,351,420	(24,754)	1,326,666

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	701,641	159,329

유동성임차보증금	142,000	76,000

미수환급법인세	42,231	-

합 계	885,872	235,329

8. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,273,300	1,368,700	2,642,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	1,273,300	1,368,700	2,642,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	698,300	793,700	1,492,000

감가상각누계액	-	-	-

장부가액	698,300	793,700	1,492,000

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	698,300	793,700	1,492,000

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

계정대체	575,000	575,000	1,150,000

장부가액	1,273,300	1,368,700	2,642,000

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	717,000	806,000	1,523,000

처분	(6,076,500)	(6,076,500)	(12,153,000)

공정가치평가	95,300	101,700	197,000

계정대체	(347,000)	(347,000)	(694,000)

연결범위변동	6,309,500	6,309,500	12,619,000

장부가액	698,300	793,700	1,492,000

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	163,528	373,303

* 당사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다.

(4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2021년 12월 31일

평가법인	(주)가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	773,251	977,389

당사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 (주)가온감정평가법인이 2021년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는건물부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	246,700	187,300	-	9,646,432	1,533,787	19,477	11,633,696

감가상각누계액	-	(2,810)	-	(1,395,631)	(19,477)	(1,417,918)

장부가액	246,700	184,490	-	9,646,432	138,156	-	10,215,778

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	821,700	762,300	-	3,236,232	1,524,813	15,727	6,360,772

감가상각누계액	-	-	-	-	(1,306,462)	(15,727)	(1,322,189)

장부가액	821,700	762,300	-	3,236,232	218,351	-	5,038,583

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타의유형자산	합계

기초	821,700	762,300	-	3,236,232	218,351	-	5,038,583

취득	-	-	-	6,410,200	11,946	-	6,422,146

처분	-	-	-	-	-	-	(4,130)

감가상각비	-	(2,810)	-	-	(61,315)	-	(64,125)

계정대체	(575,000)	(575,000)	-	-	-	-	(1,150,000)

사업양수도등으로 인한 증감	-	-	-	-	(26,696)	-	(26,696)

장부가액	246,700	184,490	-	9,646,432	142,286	-	10,215,778

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	건설중인자산	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,622,400	6,563,600	1	-	344,017	21,679	13,551,697

취득	-	-	-	3,236,232	95,178	271,703	3,603,113

처분	-	-	-	-	(14,241)	(65,983)	(80,224)

감가상각비	-	(13,093)	-	-	(220,822)	(21,221)	(255,136)

재평가차액(*1)	161,800	174,293	-	-	-	-	336,093

계정대체	347,000	347,000	-	-	-	-	694,000

연결실체의변동	(6,309,500)	(6,309,500)	(1)	-	14,219	(206,178)	(12,810,960)

장부가액	821,700	762,300	-	3,236,232	218,351	-	5,038,583

(*1) 해당 재평가차액은 법인세효과 반영 전 금액입니다.

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물

평가기준일	2021년 12월 31일

평가법인	(주)가온감정평가법인

평가방법	거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용	거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용

원가모형으로 평가시 장부금액	195,750	149,751

당사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 (주)가온감정평가법인이 2021년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.

유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

구분건물	거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지·건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액	사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용)	사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

시점수정(집합상가 자본수익률)	시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인)	가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락)

당분기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

10. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	2,717,051	90,788	2,807,839

감가상각누계액	(1,838,428)	(16,026)	(1,854,454)

장부가액	878,623	74,762	953,385

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

취득원가	2,748,214	106,303	2,854,517

감가상각누계액	(842,341)	(78,003)	(920,344)

장부가액	1,905,873	28,300	1,934,173

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	1,905,873	28,300	1,934,173

취득	131,883	93,212	225,095

종료	(3,077)	(16,603)	(19,680)

감가상각비	(1,156,055)	(30,148)	(1,186,203)

장부가액	878,624	74,761	953,385

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산_부동산	사용권자산_차량	합 계

기초	557,089	133,427	690,516

취득	3,117,381	-	3,117,381

종료	(1,719)	(6,943)	(8,662)

감가상각비	(967,023)	(56,374)	(1,023,397)

연결실체의변동	(799,855)	(41,810)	(841,665)

장부가액	1,905,873	28,300	1,934,173

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	7,134,967	6,218,601	1,307,176	1,075,024	15,735,768

상각누계액	(1,906,071)	(1,255,395)	(2,962)	(3,164,428)

손상차손누계액	(2,932,895)	(3,319,756)	-	(6,252,651)

장부가액	4,202,072	992,774	51,781	1,072,062	6,318,689

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	5,438,962	4,874,789	1,307,176	1,060,013	12,680,940

상각누계액	-	(1,555,033)	(1,212,477)	-	(2,767,510)

손상차손누계액	(2,932,895)	(3,319,756)	-	-	(6,252,651)

장부가액	2,506,067	-	94,699	1,060,013	3,660,779

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	2,506,067	-	94,699	1,060,013	3,660,779

취득	1,696,005	-	-	-	1,696,005

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(351,038)	(42,918)	(2,962)	(207,516)

사업양수도등으로 인한 증감	-	1,343,812	-	15,011	1,358,823

기말	4,202,072	992,774	51,781	1,072,062	6,508,091

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	5,519,445	4,595,223	969,312	62,702	11,146,682

취득	-	1,214,356	-	1,060,013	2,274,369

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(763,850)	-	(763,850)

연결범위변동 등	(3,013,378)	(5,809,579)	(110,763)	(62,702)	(8,996,422)

기말	2,506,067	-	94,699	1,060,013	3,660,779

(3) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육SI 사업부	2,506,067	2,506,067

에코체인사업본부	1,696,005	-

합계	4,202,072	2,506,067

(4) 당분기말과 전기말 현재 무형자산에 대한 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	전기이전

개발비	ESMA	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템	-	-	192,652	사용가치

GATECASTLE	-	-	794,040	사용가치

OpenStack 인프라구축	-	-	233,920	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	49,024	사용가치

C-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	906,923	사용가치

영업권	미디어	-	-	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	2,352,786	사용가치

합 계	-	-	6,252,651

12. 공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	3,187,304	1,240,265

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	1,766,292	984,355

채무상품(비유동)	-	4,766,687

소계	1,766,292	5,751,042

상각후원가측정 유가증권	채무상품 외	1,250,000	-

합 계	6,203,596	6,991,307

13. 관계기업주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)아이앤텍	대한민국	20.00%	1,692,530	20.00%	1,614,228

보이스아이(주)	대한민국	15.27%	2,563,870	15.27%	2,477,158

에스지에이솔루션즈(주)	대한민국	31.56%	20,511,719	21.87%	12,321,156

합 계	24,768,119	16,412,542

.(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타	기말평가액

(주)아이앤텍	1,614,229	-	-	-	78,302	1,692,531

보이스아이(주)	2,477,158	-	-	86,712	-	2,563,870

에스지에이솔루션즈(주)	12,321,156	7,000,000	-	1,190,562	-	20,511,718

합 계	16,412,543	7,000,000	-	1,277,274	78,302	24,768,119

(전기)

(단위 : 천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	연결실체의변동	기타	기말평가액

(주)아이앤텍	1,543,230	-	-	-	-	70,999	1,614,229

보이스아이(주)	3,600,000	3,999,960	(1,500,000)	50,433	(3,200,000)	(473,235)	2,477,158

에스지에이솔루션즈(주)	-	18,128,260	-	171,470	-	(5,978,574)	12,321,156

액시스 바이오 신기술투자조합	481,581	-	-	(22,282)	(459,299)	-	-

뉴그로쓰원신기술투자조합	617,922	-	(629,894)	11,972	-	-	-

한양액시스바이오신기술투자조합	13,061	-	(12,956)	(105)	-	-	-

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	97,419	-	-	(948)	(96,471)	-	-

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	611	-	(1,991)	1,380	-	-	-

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	61,483	-	(201,822)	140,339	-	-	-

액시스디스플레이신기술투자조합	983	-	(1,499)	516	-	-	-

마그나-액시스 관광벤처펀드	1,659,286	-	-	(33,513)	(1,625,773)	-	-

액시스바이오테크신기술투자조합	98,943	-	-	(527)	(98,416)	-	-

액시스에코신기술투자조합	99,266	-	-	(866)	(98,400)	-	-

액시스이베스트트러스트신기술투자조합	-	800,000	(322,243)	(3,385)	(474,372)	-	-

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	-	500,000	-	1,331	(501,331)	-	-

합 계	8,273,785	23,428,220	(2,670,405)	315,815	(6,554,062)	(6,380,810)	16,412,543

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

(주)아이앤텍(*)	7,186,001	2,560,586	4,837,166	391,512

보이스아이 주식회사	9,525,196	5,753,760	12,475,272	567,860

에스지에이솔루션즈 주식회사	87,434,823	35,037,494	19,623,042	4,408,043

(*) 최근 재무제표 입수가 어려워 2021년 12월 31일 현재의재무사항을 기재하였습니다.

14. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당분기(%)	당분기말	전기말

농협은행	4.63%	6,910,196	-

합계	6,910,196	-

유동성대체	-	-

잔액	6,910,196	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2023년	-

2024년	6,910,196

2025년 이후	-

합계	6,910,196

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채 (*)	2021.12.02	2024.12.02	0.00%	0.00%	4,000,000	4,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	(1,134,814)	(1,454,421)

합계	2,865,186	2,545,579

유동성대체	-	-

잔액	2,865,186	2,545,579

(*) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자 0.0%로 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 전자등록금액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 4,000,000주

전환시기	2022년 12월 02일부터 2024년 11월 02일

전환가격	1,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	4,000,000주

15. 파생상품부채(1) 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

SGA 제 15회 전환사채	2,513,608	1,486,392	4,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권 등	1,983,286	1,282,783

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,282,783	4,038,158

발행 금액	-	1,768,851

평가이익(손실)	(700,503)	(2,395,222)

전환/상환 금액	-	(2,213,099)

연결범위변동	-	(4,706,349)

기말 금액	1,983,286	1,282,783

당기중에 인식된 총 이익(손실)	(700,503)	(2,338,096)

16. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	878,623	1,905,873

차량운반구	74,762	28,300

합 계	953,385	1,934,173

리스부채

유동	907,550	1,546,465

비유동	73,420	467,774

합계	980,970	2,014,239

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,156,055	405,732

차량운반구	30,148	38,109

합계	1,186,203	443,841

리스부채

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,399	36,108

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	130,039	3,820

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	226,313	55,444

합계	387,751	95,372

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,273,386	531,391

17. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,317,403	1,595,257

예수금	26	-

금융보증부채	43,364	29,070

합 계	4,360,793	1,624,327

18. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	58,862,249주	52,862,249주

액면가액	1,000원	1,000원

보통주 자본금	58,862,249,000원	52,862,249,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	12,224,103	12,224,103

주식발행초과금	12,224,103	12,224,103

기타자본항목	(9,481,733)	(9,289,264)

자기주식	(900,783)	(900,783)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

전환권대가	-	192,469

주식매수선택권	96,866	96,866

기타자본잉여금	(6,487,019)	(6,487,019)

기타포괄손익누계액	(3,397,448)	(3,418,802)

매도가능금융자산평가손익	(3,700,298)	(3,721,652)

지분법자본변동	14,631	14,631

재평가잉여금	288,219	288,219

합 계	(655,078)	(483,963)

19. 수익과 비용당분기와 전분기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	39,500	3,604,409

상품매출액	480,223	3,615,396

용역매출액	40,546,897	21,646,808

기타매출액	400,290	2,576,242

합 계	41,466,910	31,442,855

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	36,085,683	18,011,513

제품매출원가	19,750	705,638

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	19,750	705,638

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	390,978	2,107,313

기초상품재고액	92,356	981,068

당기상품매입액	869,149	2,465,659

타계정대체	(570,527)	-

기말상품재고액	-	(1,339,414)

용역매출원가	35,674,955	15,198,562

(3) 판매비와관리비

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	3,664,078	6,196,127

퇴직급여	228,970	810,213

복리후생비	410,194	773,495

여비교통비	38,967	66,047

접대비	83,602	211,935

통신비	12,024	37,269

세금과공과	220,559	678,811

감가상각비	278,972	666,409

지급임차료 및 관리비	100,192	5,598

수선비	59

보험료	61,201	179,213

차량유지비	65,286	103,321

경상연구개발비	13,247	5,722

운반비	1,700	27,653

교육훈련비	6,263	7,456

도서인쇄비	8,612	2,467

소모품비	13,311	42,575

지급수수료	338,361	1,160,246

광고선전비	10,000	5,130

대손상각비	17,033	(248,106)

무형자산상각비	396,919	744,421

잡비	-	25,980

용역비	340,700	90,664

주식보상비용	-	96,176

합 계	6,310,191	11,688,881

(4) 기타손익

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기