비트플래닛 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
제22(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
에스지에이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업 개요에스지에이 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 서울시 송파구 법원로 11길, 25 H비지니스파크 A동 8층에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2008년 11월 3일자로 어드밴텍테크놀로지스주식회사에서 에스지어드밴텍주식회사로 회사명을 변경하였고, 2010년 2월 26일자로 에스지에이 주식회사로 변경하였으며, 2001년 10월 11일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장 하였습니다.

보고기간 종료일 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)보이스아이	10,875,996	11.24%	-

에스지에이솔루션즈㈜	3,202,881	3.31%	-

은유진	1,521,626	1.57%	대표이사

구천열	1,416,105	1.46%	-

은유민	1,528,671	1.58%	-

(주)액시스인베스트먼트	1,075,153	1.11%	-

김환균	1,342,000	1.39%	-

기타의 주주	75,762,067	78.33%	-

합계	96,724,499	100.00%	-

1-2. 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	업종

당분기말	전기말

에스지에이솔루션즈(주) (*1)	29.87%	29.87%	대한민국	보안·IT 소프트웨어 개발

에스지에이임베디드(주)	76.32%	67.31%	대한민국	소프트웨어개발

㈜액시스인베스트먼트	100.00%	100.00%	대한민국	금융사업

에스지에이블록체인(주)	97.71%	97.62%	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 33.92%이고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함 하였습니다. 1-3. 종속기업의 요약재무정보(당분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	62,489,957	16,121,315	46,368,642	3,069,780	(1,107,111)

에스지에이임베디드㈜	16,516,853	16,251,090	265,763	3,874,664	(506,813)

㈜액시스인베스트먼트	12,707,025	1,923,707	10,783,318	349,739	6,070

에스지에이블록체인㈜	6,870,470	1,348,514	5,521,955	673,942	116,545

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

에스지에이솔루션즈㈜	67,492,620	19,957,214	47,535,406	17,856,882	(6,831,031)

에스지에이임베디드㈜	19,142,529	18,372,046	770,483	25,550,260	(4,313,560)

㈜액시스인베스트먼트	11,441,465	653,110	10,788,355	1,371,778	(1,187,882)

에스지에이블록체인㈜	6,923,062	1,509,013	5,414,049	1,843,288	(1,168,588)

(주)알엔에이솔루션	-	-	-	633,718	(597,231)

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(가) 회사가 채택한 제.개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석3에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석3에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 연결회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㄱ. 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㄴ. 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㄷ. 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㄹ. 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 유의적인 회계정책

연결회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(가) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(나) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 금융부채- 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채, 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(라) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (3) 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 사용이 제한된 금융상품 등당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	120,000	120,000	담보제공

합 계	120,000	120,000

4. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금 및 현금성자산	12,536,224	12,536,224	17,856,015	17,856,015

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	4,272,479	4,272,479	2,216,439	2,216,439

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	7,880,641	7,880,641	6,631,647	6,631,647

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	7,530,780	7,530,780	7,978,140	7,978,140

상각후원가측정 금융자산	100,000	100,000	100,000	100,000

장,단기금융상품	5,545,000	5,545,000	9,437,000	9,437,000

단기대여금	6,923,464	6,923,464	8,540,386	8,540,386

매출채권	18,263,353	18,263,353	24,957,890	24,957,890

기타채권	1,768,442	1,768,442	1,778,038	1,778,038

금융자산 합계	64,820,383	64,820,383	79,495,555	79,495,555

(금융부채)

매입채무	8,166,977	8,166,977	15,682,454	15,682,454

미지급금등	2,993,468	2,993,468	4,339,363	4,339,363

차입금	13,072,549	13,072,549	13,803,277	13,803,277

유동성장기부채	456,417	456,417	964,124	964,124

전환사채	24,360,272	24,360,272	24,810,047	24,810,047

신주인수권부사채	2,152,705	2,152,705	2,111,138	2,111,138

금융부채 합계	51,202,388	51,202,388	61,710,402	61,710,402

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	101,192	-	-	-	101,192

이자수익	137,578	-	-	-	137,578

단기투자자산처분이익	-	-	7,500	-	7,500

외환차익	17,617	-	-	-	17,617

대손충당금환입	97,150	-	-	-	97,150

외화환산이익	8,609	-	-	-	8,609

이자비용	-	-	-	(719,087)	(719,087)

외환차손	(29,434)	-	-	-	(29,434)

외화환산손실	(30,824)	-	-	-	(30,824)

사채상환손실	-	-	-	(1,295,176)	(1,295,176)

합 계	301,888	-	7,500	(2,014,263)	(1,704,875)

(전기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

매출채권손상차손	(3,206,163)	-	-	-	(3,206,163)

이자수익	443,088	-	86,301	-	529,389

배당금수익	-	-	150,947	-	150,947

외환차익	405,295	-	-	-	405,295

외화환산이익	40,278	-	-	-	40,278

파생상품평가이익	-	-	2,006	-	2,006

이자비용	-	-	-	(2,403,437)	(2,403,437)

외환차손	(419,042)	-	-	-	(419,042)

외화환산손실	(43,874)	-	-	-	(43,874)

단기투자자산처분손실	1,512	-	-	-	1,512

매도가능증권처분손실	(2,772)	(2,772)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	231,554	-	231,554

합 계	(2,781,678)	-	470,808	(2,403,437)	(4,714,307)

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	13,463,381	4,799,972	9,226,875	27,490,228

미수금 및 기타채권(*)	7,272,369	923,762	2,927,358	11,123,489

합 계	20,735,750	5,723,734	12,154,233	38,613,717

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	18,844,559	6,113,331	9,423,217	34,381,107

미수금 및 기타채권(*)	8,395,706	1,053,571	2,929,358	12,378,635

합 계	27,240,265	7,166,902	12,352,575	46,759,742

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외

연결실체는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	118,386	619,432

91일 ~ 180일	523,726	360,614

180일 초과	5,081,622	6,186,856

합 계	5,723,734	7,166,902

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	12,352,575	11,249,377

손상차손으로 인식된 금액	-	5,528,607

연중 제각금액	-	(927,593)

손상차손 환입금액	(198,342)	(2,063,794)

연결범위의 변동	-	(1,434,022)

기말잔액	12,154,233	12,352,575

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,685,111	(231,165)	6,453,946	7,921,307	(231,165)	7,690,142

원재료	-	-	-	58,840	-	58,840

제품	251,761	-	251,761	251,761	-	251,761

합 계	6,936,872	(231,165)	6,705,707	8,231,908	(231,165)	8,000,743

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,006,707	854,266

미수법인세환급액	29,682	19,014

합 계	1,036,389	873,280

8. 투자부동산(1) 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	2,732,579	4,360,129	7,092,708

취득	-	-	-

처분	(2,732,579)	(4,286,478)	(7,019,057)

감가상각비	-	(73,651)	(73,651)

기타증가	-	-	-

장부가액	-	-	-

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	6,492,759	10,341,578	81,531	4,132,632	1,300,181	22,348,680

감가상각누계액	-	(400,360)	(59,455)	(3,119,608)	(1,084,223)	(4,663,645)

장부가액	6,492,759	9,941,218	22,076	1,013,024	215,958	17,685,035

(*) 당기말 현재 토지 및 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되고 있습니다 .(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	6,492,759	10,341,578	81,531	4,105,678	1,292,181	22,313,727

감가상각누계액	-	(348,662)	(56,930)	(2,981,308)	(1,064,726)	(4,451,626)

장부가액	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

취득	-	-	-	26,955	8,000	34,955

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(51,698)	(2,525)	(138,301)	(19,497)	(212,021)

기타증감	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	-	-	-	-	-	-

장부가액	6,492,759	9,941,218	22,076	1,013,024	215,958	17,685,035

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초	6,612,621	10,432,519	34,698	1,982,157	232,573	19,294,568

취득	7,098	7,477	-	108,605	82,578	205,758

처분	-	-	-	(228,464)	-	(228,464)

감가상각비	-	(206,778)	(10,097)	(940,208)	(86,429)	(1,243,512)

기타증감	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	(126,960)	(240,302)	-	202,280	(1,267)	(166,249)

장부가액	6,492,759	9,992,916	24,601	1,124,370	227,455	17,862,101

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	17,129,016	17,650,615	2,998,663	1,550,470	39,328,764

상각누계액	-	(4,542,397)	(1,147,140)	(1,432,360)	(7,729,781)

손상차손누계액	(3,112,895)	(7,021,990)	-	-	(9,527,001)

장부가액	14,016,121	6,086,228	1,851,523	118,110	22,071,982

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	17,129,015	20,078,082	2,633,790	1,574,783	41,415,670

상각누계액	-	(6,837,473)	(1,224,372)	(1,453,551)	(9,515,396)

손상차손누계액	(3,112,894)	(7,236,967)	-	-	(10,349,861)

장부가액	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

취득	-	333,138	569,200	902,338

처분	-	-	-	-	-

합병으로인한 증가	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(250,552)	(127,095)	(3,122)	(380,769)

손상차손	-	-	-	-	-

연결범위변동 등	-	-	-	-	-

기말	14,016,121	6,086,228	1,851,523	118,110	22,071,982

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	14,889,538	8,526,680	640,965	44,201	24,101,384

취득	-	2,086,420	981,130	120,000	3,187,550

처분	-	-	-	-	-

합병으로인한 증가	33,480	-	-	-	33,480

무형자산상각비	-	(1,346,744)	(222,677)	(42,969)	(1,612,390)

손상차손	(906,897)	(3,452,714)	-	-	(4,359,611)

연결범위변동 등	190,000	10,000	-	200,000

기말	14,016,121	6,003,642	1,409,418	121,232	21,550,413

(3) 당분기와 전기 중 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

서버보안 사업부	2,840,373	2,840,373

응용보안 사업부	878,178	878,178

교육SI 사업부	1,401,783	1,401,783

영남 사업부	1,104,283	1,104,283

엔드포인트보안 사업부	3,949,927	3,949,927

MS임베디드 OS사업부	2,334,200	2,334,200

임베디드 SW/HW 사업부	1,300,892	1,300,892

RNA사업부	173,004	173,004

블록체인 GIS	33,480	33,480

합계	14,016,120	14,016,120

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 4년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 12.12%(응용보안, 앤드포인트사업부) 및 12.92%(임베디드 사업부)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 예상 매출성장률과 관련 영업비용에 근거하여 추정하고 있습니다. 4년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 영구성장률 0%를 가정하여 추정완료시점의 영업현금흐름이 지속될 것으로 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당분기 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	전기	누계액

개발비	ESMA	-	-	-	236,373	사용가치

통합관리프레임워크	-	-	-	290,983	사용가치

공정관리시스템운영및콘텐츠개발지원	-	-	-	131,600	사용가치

증적관리솔루션	-	-	-	52,500	사용가치

유연생산을 위한 공정설계시스템 개발	-	-	-	192,653	사용가치

GATECASTLE	794,040	사용가치

OpenStaEk 인프라구축	-	-	-	233,920	사용가치

지하철광고 문안편집기 개발	-	-	49,024	49,024	사용가치

E-MES 통합플랫폼 시스템	-	-	104,250	104,250	사용가치

IoT GW(사물인터넷)	-	-	157,992	157,992	사용가치

Web 기반의 통합 관제 및 제어 Platform	-	-	169,499	169,499	사용가치

전자계약솔루션 개발	-	-	906,923	906,923	사용가치

Auth Castle	-	-	-	679,596	사용가치

RFID Reader	-	-	-	221,820	사용가치

메트로충전조회기 함체용 모듈	-	-	-	601,063	사용가치

COIN KIOSK	-	-	-	42,383	사용가치

자료저장유출방지 SW	-	51,000	사용가치

IP Camera	-	41,347	사용가치

TrustChannel-FIDO	-	-	1,301,290	1,301,290	사용가치

BIDS-QM77	-	-	60,034	60,034	사용가치

LES-WL.OS	-	-	703,701	703,701	사용가치

영업권	미디어	-	-	193,370	580,109	사용가치

ICT사업	-	-	713,528	2,352,786	사용가치

RFID 사업	-	-	-	180,000	사용가치

합계	-	-	4,359,611	10,134,886

(5) 당분기 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	잔여상각기간

개발비	RedCastle V4.0	235,633	1년

이상징후탐지 및 대응시스템 개발	971,340	3년

RedCastle V4.0.x	1,160,018	3년

SMART 택배함 V1.0	18,782	3년

SMART 택배함 V2.0	602,932	-

AIRPRO V.1.0	580,249	3년

AIRPRO V.2.0	549,793	-

TrustCertificate V3.0	59,240	-

FIDO차세대	635,942	5년

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	429,660	-

수도운영솔루션	318,740	-

크라우드펀딩솔루션	250,000	-

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	142,113	-

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	107,675	-

인증체계고도화솔루션 개발	24,111	-

합계	6,086,228

11. 공정가치 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말 장부금액	전기말 장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	7,930,780	7,978,140

당기손익-공정가치금융자산	지분상품(유동)	1,417,841	884,026

채무상품(유동)	2,854,638	1,332,413

출자금(비유동)	6,263,874	5,012,874

지분상품(비유동)	1,616,767	1,616,767

복합상품(비유동)	744,958	2,006

소계	12,898,078	8,848,086

상각후원가측정 유가증권	채무상품	100,000	100,000

합 계	20,928,858	16,926,226

12. 관계기업주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜아이앤텍	대한민국	20.00%	1,458,947	20.00%	1,458,947

합 계	1,458,947	1,458,947

(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

합 계	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

(전기)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기타증감액	기말평가액

㈜아이앤텍	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

합 계	1,458,947	-	-	-	-	1,458,947

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액/영업수익	당기순손익

㈜아이앤텍	7,072,130	3,428,799	2,984,799	190,830

(*1) 최근 재무제표 입수가 어려워 2018년 재무사항을 기재하였습니다.

13. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	-	-	720,000

신한은행	3.58~3.70	757,699	564,862

국민은행	3.55	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	3.45~4.35	3,000,000	3,000,000

합 계	4,757,699	5,284,862

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

SBI저축은행	5.70	250,000	285,714

기업은행	2.61~3.73	4,540,000	4,540,000

신한은행	-	-	-

산업은행	2.92	3,524,850	3,692,700

합계	8,314,850	8,518,414

유동성장기차입금	(1,378,543)	(1,214,257)

장기차입금	6,936,307	7,304,157

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2019년	1,378,543

2020년	1,614,257

2021년 이후	5,322,050

합계	8,314,850

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

신수인수권부사채(*)	2016.10.25	2020.10.25	0.00	연복리5.00%	2,000,000	2,000,000

차감:사채할인발행차금	431,013	431,013

차감:신주인수권조정	(278,307)	(319,875)

잔액	2,152,706	2,111,138

(*) 신주인수권부사채의 행사조건등은 다음과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

행사가격	4,500원

권리행사기간	2017년 10월 25일~2020년 9월 25일

사채권의 분할	발행일로부터 1년간 분할 및 병합 금지

신주인수권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전까지로 한다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채 (*1)	2014.04.02	2019.04.02	4.00%	4.00%	100,000	100,000

전환사채	2017.02.15	2022.02.15	0.00%	16.12%	-	3,990,000

전환사채 (*2)	2019.02.22	2024.02.22	2.00%	5.37%	5,000,000	-

전환사채	2016.03.04	2021.03.04	0.00%	1.00%	-	2,980,000

전환사채 (*3)	2015.12.18	2019.12.18	0.00%	7.00%	2,000,000	2,000,000

전환사채 (*4)	2016.04.19	2021.04.19	0.00%	7.00%	4,000,000	4,000,000

전환사채 (*5)	2016.05.16	2021.05.16	0.00%	7.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채 (*6)	2018.06.20	2023.06.20	0.00%	0.00%	15,000,000	15,000,000

가산 : 사채상환할증금	2,902,991	3,430,074

차감 : 전환권조정	(7,539,347)	(7,690,027)

소계	22,463,643	24,810,047

유동성전환사채	8,562,359	11,053,372

전환사채	13,901,284	13,756,675

(*1) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	만기 액면가 100% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이(주) 기명식 보통주 3,139,646주

전환시기	2015년 4월 2일 부터 2019년 3월 2일 까지

전환가격	677원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,991,936주

미전환된 잔여주식수	147,710주

(*2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기 액면가 100% 및 할증금 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 9,124,075주

전환시기	2020년 02월 22일부터 2024년 01월 22일

전환가격	548원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	9,124,075주

(*3) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환권을 행사하지 않을 경우 만기일 또는 상환기일에 사채발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 7.0%로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 500,000주

전환시기	2016년 12월 18일부터 2019년 12월 18일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	발행 3년 이후 만기 1개월 전까지 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	500,000주

(*4) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 1년 마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의140.2552%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 1,000,000주

전환시기	2017년 04월 19일부터 2021년 04월 19일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2018년 12월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	1,000,000주

(*5) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 1년마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의140.2552 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 250,000주

전환시기	2017년 05월 16일부터 2021년 05월 16일

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2019년 1월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	250,000주

(*6) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	민기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일데 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 9,236,453주

전환시기	2019년 06월 20일 부터 2023년 5월 20일 까지

전환가격	1,624원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2020년 6월20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	9,236,453주

14. 파생상품부채(1) 발행시 전환권대가의 분리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	파생상품부채	합계

전환사채(*)	2,834,732	1,896,628	4,731,360

(*) 당기 발행 전환사채에서 발생되었습니다.(2) 당분기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

전환사채	1,896,628

- 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(3) 당분기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 금액	-

발행 금액(A)	1,896,628

평가이익(손실)(B)	-

전환/상환 금액	-

기말 금액(A-B)	1,896,628

기중에 인식된 총 이익(손실)	-

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,048,970	1,787,042

예수금	438,676	582,084

합 계	2,487,646	2,369,126

16. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식총수	96,724,499주	96,724,499주

액면가액	500원	500원

보통주 자본금(*)	48,362,249,500원	48,362,249,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	11,825,660	35,022,797

주식발행초과금	11,825,660	35,022,797

기타자본항목	(17,934,910)	(17,383,162)

자기주식	(5,385,896)	(5,419,263)

자기주식처분손실	(2,190,797)	(2,190,797)

신주인수권대가	79,860	79,860

전환권대가	1,783,648	1,783,648

주식매수선택권	30,667	22,379

지분법자본변동	60,000	60,000

기타자본잉여금	(12,312,392)	(11,718,989)

기타포괄손익누계액	(4,484,294)	(4,129,510)

매도가능금융자산평가손익	(4,484,294)	(4,129,510)

합 계	(10,593,544)	13,510,125

(3) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	(19,439,233)

회계정책변경의 효과	-	(260,990)

지배기업소유주귀속 당기순이익	-	(4,196,501)

현금및주식배당	-	(638,475)

기타	-	3,332,278

기말	-	(21,202,921)

17. 수익과 비용당분기와 전분기 중 수익과 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	1,001,683	1,764,835

상품매출액	7,853,695	9,527,931

용역매출액	5,216,788	6,896,944

기타매출액	388,984	895,784

합 계	14,461,150	19,085,494

(2) 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	11,304,388	15,003,605

제품매출원가	571,434	908,490

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	571,434	908,490

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	7,134,035	8,868,597

기초상품재고액	6,908,247	10,822,640

당기상품매입액	6,076,199	7,512,652

재고자산평가손실	(256,853)	-

타계정대체	-	-

기말상품재고액	(5,593,558)	(9,466,695)

용역매출원가	3,598,919	5,226,068

기타매출원가	-	450

(3) 판매비와관리비

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	2,538,308	2,295,907

상여금	108,907	-

퇴직급여	211,962	230,898

복리후생비	261,805	270,008

여비교통비	81,993	82,454

접대비	129,298	84,181

수도광열비	-	3,285

통신비	17,567	19,806

세금과공과	169,176	154,074

유형자산감가상각비	201,860	375,397

지급임차료	44,308	61,885

보험료	69,060	70,878

차량유지비	62,056	85,454

경상연구개발비	500	43,408

운반비	17,133	22,046

교육훈련비	9,906	5,247

도서인쇄비	9,665	7,358

소모품비	11,976	38,250

지급수수료	388,202	449,450

광고선전비	22,556	36,652

매출채권손상차손	(101,192)	(260,046)

기타의일반관리비	63,208	66,432

무형자산상각비	378,891	340,358

잡비	38,119	381,867

협회비	-	100

외주용역수수료	150,000	-

행사비	(103,804)	2,828

용역비	2,700	25,903

주식보상비용	24,394	-

합 계	4,808,554	4,894,080

(4) 기타손익

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기