셀루메드 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 35(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 34(전) 기 2018년 03월 31일 현재
주식회사 셀루메드

1. 회사의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각20,428,011주 및 10,214,005,500원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비 외 2인	479,500	2.35

자기주식	9,008	0.04

기타주주	19,939,503	97.61

합 계	20,428,011	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3(9) : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3(9) : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3(8) : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 3(11) : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 3(12) : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 3(17) : 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 금융상품의 공정가치

(5) 회계정책의 변경 당사가 201 8년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1039호	제1109호

분류	금액	분류	금액

금융자산

[유동]

현금및현금성자산	대여금및수취채권	1,904,866,530	상각후원가	1,904,866,530

기타금융자산	대여금및수취채권	614,393,113	상각후원가	614,393,113

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	16,250,117,819	상각후원가	16,250,117,819

[비유동]

기타금융자산	대여금및수취채권	1,049,699,900	상각후원가	1,049,699,900

매도가능금융자산	매도가능금융자산	50,000,000	기타포괄손익-공정가치	50,000,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	200,000,000	당기손익-공정가치	200,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	8,225,217,934	상각후원가	8,225,217,934

합 계	28,294,295,296	28,294,295,296

금융부채

[유동]

매입채무및기타채무	상각후원가	4,677,498,817	상각후원가	4,677,498,817

차입금	상각후원가	15,493,691,492	상각후원가	15,493,691,492

파생상품부채	당기손익인식금융부채	2,092,206,190	당기손익-공정가치	2,092,206,190

[비유동]

매입채무및기타채무	상각후원가	1,780,348,350	상각후원가	1,780,348,350

합 계	24,043,744,849	24,043,744,849

② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실모형의 적용으로 인하여 기초 결손금 4,201,382,310원이 증가하였습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 기초 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무" 및 " 차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채

당 사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발 행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매계약에서ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 당사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	9,692,981,100	-

소 계	-	9,692,981,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,756,798,572

기타금융자산	-	-	1,454,136,986

매출채권및기타채권	-	-	11,487,128,234

소 계	-	-	19,698,063,792

금융자산 합 계	-	5,792,747,690	19,698,063,792

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,724,425,920	-	-

소 계	2,724,425,920	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,683,875,624

차입금	-	-	13,411,212,905

소 계	-	-	19,095,088,529

금융부채 합 계	2,724,425,920	-	19,095,088,529

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,792,747,690	-

소 계	-	5,792,747,690	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,987,976,005

기타금융자산	-	-	1,445,629,637

매출채권및기타채권	-	-	12,050,970,124

소 계	-	-	21,484,575,766

금융자산 합 계	-	5,792,747,690	21,484,575,766

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,724,425,920	-	-

소 계	2,724,425,920	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,516,190,199

차입금	-	-	13,158,657,607

소 계	-	-	18,674,847,806

금융부채 합 계	2,724,425,920	-	18,674,847,806

(*) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,692,981,100	-	-	9,692,981,100

합 계	9,692,981,100	-	-	9,692,981,100

부채

파생상품부채	-	-	2,724,425,920	2,724,425,920

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,792,747,690	-	-	5,792,747,690

합 계	5,792,747,690	-	-	5,792,747,690

부채

파생상품부채	-	-	2,724,425,920	2,724,425,920

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

파생상품부채	2,724,425,920	2,724,425,920	3	이항옵션모형	무위험이자율

주가변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

5 . 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,756,798,572	7,987,976,005

기타금융자산	1,454,136,986	1,445,629,637

매출채권및기타채권	11,487,128,234	12,050,970,124

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,692,981,100	5,792,747,690

매도가능금융자산	-	-

합 계	29,391,044,892	27,277,323,456

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,557,100,000	5,557,100,000	5,557,100,000	-	-

유동성전환사채(*)	7,854,112,905	9,760,000,000	9,760,000,000	-	-

소 계	13,411,212,905	15,317,100,000	15,317,100,000	-	-

매입채무및기타채무	5,683,875,624	5,683,875,624	3,569,059,465	2,114,816,159	-

합 계	19,095,088,529	21,000,975,624	18,886,159,465	2,114,816,159	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정된 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,557,100,000	5,557,100,000	5,557,100,000	-	-

유동성전환사채(*)	7,601,557,607	9,760,000,000	9,760,000,000	-	-

소 계	13,158,657,607	15,317,100,000	15,317,100,000	-	-

매입채무및기타채무	5,516,190,199	5,516,190,199	3,450,014,924	2,066,175,275	-

합 계	18,674,847,806	20,833,290,199	18,767,114,924	2,066,175,275	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정된 금액입니다.

당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	6,986.71	-	157,447.28	-

매출채권	731,147.04	-	455,747.04	-

단기대여금	200,000.00	.	200,000.00	-

장기대여금	250,000.00	-	250,000.00	-

외화자산 계	1,188,133.75	-	1,063,194.32	-

부채 :

매입채무	276,131.96	81,294.36	244,745.96	81,294.36

미지급금	1,320,812.00	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	768,460.00	-	768,460.00	-

외화부채 계	2,365,403.96	81,294.36	2,334,017.96	81,294.36

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,137.80	1,118.10

EUR	1,277.46	1,279.16

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(92,575,402)	92,575,402	(71,045,396)	71,045,396

EUR	(5,192,515)	5,192,515	(5,199,425)	5,199,425

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	6,756,798,572	0	7,987,976,005

기타유동금융상품	123,432,957	-	121,586,497	-

단기대여금	94,816,529	-	71,416,529	-

기타비유동금융상품	585,000,000	-	570,000,000	-

차입금	7,854,112,905	5,557,100,000	7,601,557,607	5,557,100,000

합 계	(7,050,863,419)	1,199,698,572	(6,838,554,581)	2,430,876,005

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

11,996,986	(11,996,986)	24,308,760	(24,308,760)

③ 가격위험 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다.

(4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	23,624,453,556	23,135,183,871

자본총계	27,679,846,628	25,333,686,331

부채비율	85.35%	91.32%

순차입금비율:

현금및현금성자산	6,756,798,572	7,987,976,005

기타금융상품(유동)	123,432,957	121,586,497

기타금융상품(비유동)	585,000,000	570,000,000

차입금	13,411,212,905	13,158,657,607

순차입금	5,945,981,376	4,479,095,105

순차입금비율	21.48%	17.68%

6. 영업부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정 보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출액

제품매출	1,755,461,567	2,186,596,551

상품매출	746,865,402	919,774,348

기타매출	51,326,576	51,288,417

합 계	2,553,653,545	3,157,659,316

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

국내매출	2,170,464,264	3,075,409,894

해외매출	383,189,281	82,249,422

합 계	2,553,653,545	3,157,659,316

7 . 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	6,756,798,572	7,987,976,005

합 계	6,756,798,572	7,987,976,005

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	126,897,651	69,867,864	정부보조금

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	123,432,957	585,000,000	121,586,497	570,000,000

대여금	519,116,529	1,651,350,298	495,716,529	1,651,350,298

대손충당금	(424,300,000)	(1,651,350,298)	(424,300,000)	(1,651,350,298)

보증금	-	650,887,500	-	682,626,611

합 계	218,249,486	1,235,887,500	193,003,026	1,252,626,611

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	123,423,957	121,586,497	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	223,423,957	221,586,497

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	2,075,650,298	1,811,350,298

손상차손 인식	-	264,300,000

기 말 금 액	2,075,650,298	2,075,650,298

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	6,686,171,267	8,127,318,680

대손충당금	(1,241,038,412)	(1,652,510,360)

미수금	1,548,251,684	1,553,242,488

대손충당금	(269,299,710)	(269,299,710)

미수수익	10,798,480	11,116,971

합 계	6,734,883,309	7,769,868,069

비유동

매출채권	22,856,165,584	21,280,047,160

대손충당금	(18,103,920,659)	(16,998,945,105)

합 계	4,752,244,925	4,281,102,055

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	18,651,455,465	269,299,710	11,171,377,599	269,299,710

제1109호 적용에 따른 기초 조정	-	-	4,201,382,310	-

손상차손 인식	693,503,606	-	3,214,877,715	-

상계 및 회수	-	-	63,817,841	-

채 권 제 각	-	-	-	-

기 말 금 액	19,344,959,071	269,299,710	18,651,455,465	269,299,710

(*) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제11 09호를 적용하여 간 편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정 하였으며, 전기의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1039호에 따라 측정된 것입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	4,692,658,976	661,383,646	5,682,570,290	939,977,487

6개월 ~ 12개월	1,993,512,291	579,654,766	2,444,748,390	712,532,873

12개월 ~ 18개월	3,192,936,353	1,105,677,269	3,269,150,620	604,975,912

18개월 ~ 24개월	3,033,060,590	551,566,512	2,493,161,139	1,262,423,977

24개월 ~ 30개월	2,517,801,026	1,602,927,800	2,840,182,560	2,567,608,612

30개월 ~ 36개월	2,525,642,020	1,475,516,483	1,125,938,474	1,102,912,237

36개월 초과	11,586,725,595	13,368,232,595	11,551,614,367	11,461,024,367

합 계	29,542,336,851	19,344,959,071	29,407,365,840	18,651,455,465

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,018,721,458	(626,323,185)	392,398,273

제 품	5,140,925,536	(1,716,869,589)	3,424,055,947

재공품	7,790,840,183	(6,121,216,387)	1,669,623,796

원재료	241,241,730	(147,480,413)	93,761,317

부재료	135,810,468	(14,751,681)	121,058,787

미착품	-	-	-

합 계	14,327,539,375	(8,626,641,255)	5,700,898,120

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	986,882,534	(626,323,185)	360,559,349

제 품	5,095,874,414	(1,716,869,589)	3,379,004,825

재공품	7,856,945,078	(6,121,216,387)	1,735,728,691

원재료	185,929,523	(147,480,413)	38,449,110

부재료	139,820,420	(14,751,681)	125,068,739

미착품	-	-	49,704,017

합 계	14,265,451,969	(8,626,641,255)	5,688,514,731

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	-	3,735,761,698

기타비용:

- 재고자산감모손실	-	492,162,131

- 재고자산폐기손실	-	342,911,505

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,739,251,826	(1,257,741,592)	481,510,234

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,738,366,343	(5,256,856,109)	481,510,234

선급비용	일반상거래	42,293,507	-	42,293,507

특수관계자	-	-	-

소 계	42,293,507	-	42,293,507

합 계	5,780,659,850	(5,256,856,109)	523,803,741

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,469,651,228	(1,257,741,592)	211,909,636

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,468,765,745	(5,256,856,109)	211,909,636

선급비용	일반상거래	21,259,970	-	21,259,970

특수관계자	-	-	-

소 계	21,259,970	-	21,259,970

합 계	5,490,025,715	(5,256,856,109)	233,169,606

(2) 당분기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	5,256,856,109	5,359,832,147

손상차손 인식	-	18,607,272

손상차손 환입	-	(121,583,310)

기 말 금 액	5,256,856,109	5,256,856,109

12. 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식(*1)	-	-	-	-

상장주식(*1)	-	9,692,981,100	-	5,792,747,690

투자사채(*2)	-	-	-	-

합 계	-	9,692,981,100	-	5,792,747,690

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(*2) 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

㈜애스터	신주인수권부사채	-	-

㈜오투오시스템	전환사채	-	-

합 계	-	-

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

㈜엠젠플러스	상장주식	9,692,981,100	5,792,747,690

합 계	9,692,981,100	5,792,747,690

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기초금액	대체	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스(*)	5,792,747,690	-	(69,714,830)	3,969,948,240	9,692,981,100

합 계	5,792,747,690	-	(69,714,830)	3,969,948,240	9,692,981,100

(*) 당사는 전기 중 ㈜엠 젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류 변경하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	-	-

관계기업투자주식	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.① 종속기업투자주식 현황

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

Endotec, Inc.(*1)	미국	인공관절 제조 및 판매	60	-	-

㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)(*2)	국내	저주파자극기 상품 판매	100	-	-

합 계	-	-

(*1) 당사는 전기 이전에 Endotec, Inc.의 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*2) 당사는 전기 중 ㈜케이비비에 대한 단기대여금 600,000,000원을 출자전환하였으며, 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다. (*3) 당사는 전기 중 ㈜아리랑에프앤비 지분 전부를 당사의 특수관계자인 ㈜엠젠플러스에 1,800,000,000원에 처분하였습니다.

② 종속기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	3,000,000,000

취득 및 대체	-	600,000,000

처분	-	(2,000,000,000)

손상차손인식	-	(1,600,000,000)

기말금액	-	-

③ 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기손익

당분기말

Endotec, Inc.	1,110,105,994	9,304,805,971	400,400,783	195,389,765

㈜케이비비	2,350,793,535	2,971,395,228	214,475,663	(2,100,083)

전기말

Endotec, Inc.	1,148,409,463	9,395,403,033	927,451,298	(1,202,938,352)

㈜케이비비(구: ㈜셀루 메드헬스케어)	2,400,790,888	3,019,292,498	74,043,283	(791,723,830)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

① 관계기업투자주식 현황

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

㈜엠젠플러스(*)	국내	프린터 현상기, 이종장기 바이오 사업 등	5.65	-	-

(*) 전전기에는 (주)엠젠플러스에 대한 지배기업의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 전기 중 지배기업의 최대주주 변경으로 인한 이사회 구성 변경으로 해당회사에 대한 지배기업의 유의적인 영향력이 상실됨으로써 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

② 관계기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	6,200,018,122

취득	-	-

처분 및 대체	-	(6,200,018,122)

기말금액	-	-

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

당기말

취득원가	1,276,400	3,047,600	7,655,028	117,718	12,750,313	1,804,177	2,648,765	29,300,001

감가상각누계액	-	(25,397)	(6,831,897)	(97,549)	(11,190,971)	(1,602,520)	(2,432,209)	(22,180,543)

정부보조금	-	-	(507,193)	-	(49,099)	(44,750)	(30,660)	(631,702)

손상차손누계액	-	-	-	-	(386,485)	-	-	(386,485)

재평가액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	1,276,400	3,022,203	315,938	20,169	1,123,758	156,907	185,896	6,101,271

전기말

취득원가	1,276,400	3,047,600	7,655,028	117,718	12,695,933	1,793,117	2,633,565	29,219,361

감가상각누계액	-	-	(6,751,753)	(92,615)	(11,006,342)	(1,582,128)	(2,415,307)	(21,848,145)

정부보조금	-	-	(524,700)	-	(55,348)	(54,714)	(22,070)	(656,832)

손상차손누계액	-	-	-	-	(386,485)	-	-	(386,485)

순장부금액	1,276,400	3,047,600	378,575	25,103	1,247,758	156,275	196,188	6,327,899

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	1,276,400	3,047,600	378,576	25,103	1,247,758	156,274	196,188	6,327,899

취득	-	-	-	-	54,380	11,060	15,200	80,640

재평가(*)	-	(25,397)	(80,144)	(4,934)	(184,628)	(20,392)	(16,902)	(332,397)

감가상각	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	17,506	-	6,249	9,965	(8,590)	25,130

정부보조금변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	1,276,400	3,022,203	315,938	20,169	1,123,758	156,907	185,896	6,101,271

(*) 당사는 전기에 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가액	장부가액	기타포괄손익누계액

토 지	1,276,400	984,900	291,500

건 물	3,047,600	2,471,491	576,109

합 계	4,324,000	3,456,391	867,609

상기의 자산재평가는 2018년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관인 ㈜나라감정평가법인에서 의해 재평가되었고, 동 재평가가액은 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 의하여 수행되었습니다

동 재평가로 인하여 당사의 기타포괄순이익은 867,609천원이 증가하였으며, 동 재평가잉여금에 대한 주주배당은 제한되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,563,027	739,057	97,666	1,951,018	133,287	170,309	6,639,264

취득	-	-	-	-	455,610	85,361	96,800	637,771

감가상각	291,500	576,109	-	-	-	-	-	867,609

처분	-	(91,536)	(430,747)	(23,543)	(804,602)	(78,708)	(70,577)	(1,499,713)

정부보조금변동	-	-	-	(49,021)	-	-	-	(49,021)

기말 순장부가액	-	-	-	-	(386,485)	-	-	(386,485)

-	-	70,266	-	32,217	16,334	(344)	118,473

1,276,400	3,047,600	378,576	25,102	1,247,758	156,274	196,188	6,327,898

(3) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	1,276,400,000	1,276,400,000

공시지가	887,019,967	887,019,967

(5) 당분말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물 등	2,219,910,401	1,800,000,000	기업은행	1,504,000,000

토지 및 건물	2,732,850,700	2,022,000,000	우리은행	710,700,000

기 계 장 치	294,405,019	1,066,867,000	산업은행	2,200,000,000

(6) 당분기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 3,515백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜외 1개회사에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*2)	합 계

기초 순장부가액	4,090,909,091	599,593	123,926,992	4,717,976,631	-	8,933,412,307

내부창출	-	-	-	201,800,652	-	201,800,652

대체	-	-	-	-	-	-

외부구입	-	-	-	-	551,880,000	551,880,000

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(124,149)	(22,221,681)	(87,668,596)	-	(110,014,426)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	4,090,909,091	475,444	101,705,311	4,832,108,687	551,880,000	9,577,078,533

(*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다. (*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*2)	합 계

기초 순장부가액	4,091,147,424	1,673,289	205,488,712	7,683,533,448	245,280,000	12,227,122,873

내부창출	-	-	-	911,265,276	-	911,265,276

대체	-	-	(11,475,000)	11,475,000	-	-

외부구입	-	-	34,000,000	-	-	34,000,000

처분	-	-	-	-	(245,280,000)	(245,280,000)

상각	(238,333)	(1,073,696)	(104,086,720)	(657,486,565)	-	(762,885,314)

손상차손	-	-	-	(3,230,810,528)	-	(3,230,810,528)

기말 순장부가액	4,090,909,091	599,593	123,926,992	4,717,976,631	-	8,933,412,307

(*1) 외부구입 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다. (*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

(2) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	취득금액	2,183,119,555	-	(*1)

정부보조금	(1,835,085,628)

폴리에스터	취득금액	1,340,521,737	-	(*2)

정부보조금	(787,695,956)

fems	취득금액	935,700,391	-	(*3)

정부보조금	(435,702,793)

bmp2	취득금액	2,783,422,491	10년	(*4)

정부보조금	(179,436,233)

dbm	취득금액	1,133,644,779	9년	(*5)

정부보조금	(306,379,656)

합 계	4,832,108,687

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 의료용 생분해성 전후방십자인대 고정체 제품을 개발하는 프로젝트입니다.

(*3) 정형재활의료용 통합전기근육자극 시스템 제품을 개발하는 프로젝트입니다. (*4) 뼈재생촉진 재조합골형성 단백질 2형 성장인자 제품입니다. (*5) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출원가(제조원가)	175,585,294	582,276,660

판매비와관리비	50,297,796	63,076,140

합 계	225,883,090	645,352,800

(4) 당분기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile type bearing knee	-	-	937,480,574	244,424,861	937,480,574	사용가치	(*1)

fixed typebearing knee	-	3,094,651,255	3,175,438,644	80,787,389	80,787,389	사용가치	(*1)

biofixscrew (폴리에스터)	-	136,159,273	136,159,273	-	-	사용가치	(*1)

회원권	회원권	-	-	(7,666,666)	(2,666,666)	(7,666,666)	공정가치	(*2)

합 계	-	3,230,810,528	4,241,411,825	322,545,584	1,010,601,297

(*1) 당사의 당기말 개발비중 mobile type bearing knee 및 fixed type bearing knee는 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 11.6%를 적용하였습니다. 한편, 개발이 완료된 biofixscrew(폴리에스터)는 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 동 개발비 장부금액을 감액하였습니다. (*2) 회원권은 당기 중 처분하였습니다. ② 전기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile type bearing knee	-	244,424,861	937,480,574	-	693,055,713	사용가치	(*1)

fixed type bearing knee	3,391,737,776	80,787,389	80,787,389	-	-	사용가치	(*1)

회원권	회원권	245,280,000	(2,666,666)	(7,666,666)	(9,666,667)	(5,000,000)	공정가치

합 계	3,637,017,776	322,545,584	1,010,601,297	(9,666,667)	688,055,713

(*1) 당사의 전기말 개발비중 mobile type bearing knee 및 fixed type bearing knee는 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12%를 적용하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,042,813,687	845,216,648

미지급금	2,193,347,917	2,074,535,829

미지급비용	206,000,210	460,394,583

정부보조금	126,897,651	69,867,864

합 계	3,569,059,465	3,450,014,924

비유동

장기미지급금	2,114,816,159	2,066,175,275

합 계	2,114,816,159	2,066,175,275

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금	-	-

단기차입금	5,557,100,000	5,557,100,000

유동성전환사채	7,854,112,905	7,601,557,607

합 계	13,411,212,905	13,158,657,607

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	당기말 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	4.36 ~ 6.27	1,504,000,000	1,504,000,000

우리은행	4.85 ~ 5.69	1,853,100,000	1,853,100,000

산업은행	4.56	2,200,000,000	2,200,000,000

합 계	5,557,100,000	5,557,100,000

(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장이자율(%)	당기말	전기말

제21회 원화사모전환사채	2018-04-30	2021-04-30	2.00	4.00	9,760,000,000	9,760,000,000

합 계	9,760,000,000	9,760,000,000

가산 : 상환할증금	618,901,120	618,901,120

차감 : 전환권조정	(2,524,788,215)	(2,777,343,513)

차가감계	7,854,112,905	7,601,557,607

(-)유동성전환사채	(7,854,112,905)	(7,601,557,607)

비유동성전환사채	-	-

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제21회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이 되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 사채권자는 조기상환 지급기일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환가격(*)	8,800원

전환가능수량	1,109,090주

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다.당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

18. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*)	2,724,425,920	2,724,425,920

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	2,724,425,920	2,092,206,190

증가 금액	-	2,791,984,640

평가 금액	-	(81,668,540)

감소 금액	-	(2,078,096,370)

기말 금액	2,724,425,920	2,724,425,920

기중에 인식된 총 손익	-	81,668,540

19. 충당부채 (1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

소송손실충당부채	기타충당부채	소송손실충당부채	기타충당부채

기초	859,215,126	5,388,427	910,042,146	27,559,927

증가	-	-	-	-

감소	-	-	(86,714,699)	(22,171,500)

환산차이	15,138,662	-	35,887,679	-

기말	874,353,788	5,388,427	859,215,126	5,388,427

유동	-	5,388,427	-	5,388,427

비유동	874,353,788	-	859,215,126	-

(2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	관할법원	진행상황

Royalty 청구(*)	2,377,173,682	Buechel-Pappas Trust	(주)셀루메드 외 2인	미국플로리다주 오랜지카운티지방법원	1심 패소 항소진행 중

(*) 당사는 종속기업인 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 보고기간종료일 현재 패소상태입니다. 당사는 이와 관련하여 당분기말 현재 Royalty 미지급금 1,502,819,894원과 소송충당부채(비유동성) 874,353,788원을 계상하고 있습니다. 당사는 이 소송사건에 대하여 미국 법원에 항소를 제기 중에 있으며, 한국 법원에도 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 동 소송사건에 대해서는 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

20. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	44,112,500	67,182,150

선수금	211,276,510	141,928,302

합 계	255,389,010	209,110,452

21. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	669,807,882	662,196,140

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	669,807,882	662,196,140

(2) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무의 현재가치	662,196,140	485,644,395

당기근무원가	52,908,426	176,660,605

이자원가	4,673,409	14,712,787

보험수리적손실	-	114,849,757

퇴직금지급액	(49,970,093)	(129,671,404)

기말확정급여채무의 현재가치	669,807,882	662,196,140

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	52,908,426	176,660,605

이자원가	4,673,409	14,712,787

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	57,581,835	191,373,392

(4) 당분기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	1,658,937	9,024,882

판매비와관리비	20,024,421	15,974,114

개발비계상액	35,898,477	166,374,396

퇴직급여원가	57,581,835	191,373,392

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

확정급여채무의 할인율	2.95%	3.23%

임금상승률	2.87%	2.87%

(6) 당분기말 현재 주요 보험수리적의가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	10% 상승	10% 하락

임금상승률의 변동	56,585,094	(49,123,335)

할인율의 변동	(48,624,028)	57,094,630

22. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당붕기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주 당 금 액	500	500

보통주발행주식수	20,428,011	20,428,011

자 본 금	10,214,005,500	10,214,005,500

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2019-01-01	500	20,428,011	10,214,005,500

당분기 말	2019-03-31	500	20,428,011	10,214,005,500

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2018-01-01	500	18,833,437	9,416,718,500

전환권 행사	2018-01-04	500	168,350	84,175,000

전환권 행사	2018-02-27	500	80,479	40,239,500

전환권 행사	2018-03-20	500	171,232	85,616,000

전환권 행사	2018-06-07	500	957,263	478,631,500

전환권 행사	2018-06-19	500	99,140	49,570,000

전환권 행사	2018-07-23	500	118,110	59,055,000

기 말	2018-12-31	500	20,428,011	10,214,005,500

23. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	58,074,691,647	-	-	58,074,691,647

전환권 행사	-	-	-	-

결손금 보전	-	-	-	-

기말금액	58,074,691,647	-	-	58,074,691,647

② 전기

(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	55,214,387,782	81,644,804,824	2,042,349,458	138,901,542,064

전환권 행사	10,966,187,601	-	(2,042,349,458)	8,923,838,143

전환사채 발행	(8,105,883,736)	(81,644,804,824)	-	(89,750,688,560)

기말금액	58,074,691,647	-	-	58,074,691,647

24. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

유형자산재평가이익	2,444,067,773	2,444,067,773

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(3,571,098,300)	(7,632,907,410)

합 계	(14,207,304,527)	(18,269,113,637)

25. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

임의적립금	-	-

미처리결손금	(26,401,545,992)	(24,685,897,179)

합 계	(26,401,545,992)	(24,685,897,179)

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

한편, 전전기말 적립되었던 법정적립금 및 임의적립금은 전전기 정기주주총회의 결의에 따라 전기에 전부 결손보전에 사용되었습니다.

26. 영업손익 당분기 및 전기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	1,755,461,567	2,186,596,550

상품매출액	746,865,402	919,774,348

기타매출액	51,326,576	51,288,417

합 계	2,553,653,545	3,157,659,315

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출원가	1,040,756,625	1,408,192,121

상품매출원가	449,921,218	443,807,840

합 계	1,490,677,843	1,851,999,961

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

급여	258,942,170	370,231,000

잡급	4,411,140	357,670

퇴직급여	20,024,421	15,974,114

복리후생비	35,828,271	25,932,891

여비교통비	36,106,629	62,087,622

접대비	13,556,397	20,712,590

통신비	4,305,474	4,758,278

수도광열비	2,175,190	277,580

세금과공과금	5,411,816	5,702,630

감가상각비	44,361,356	44,652,306

지급임차료	96,024,181	44,495,743

수선비	-	-

보험료	48,447,455	7,166,000

차량유지비	3,642,220	49,108,185

경상연구개발비	50,297,796	6,855,007

운반비	12,760,251	63,076,140

교육훈련비	200,000	13,365,791

도서인쇄비	1,860,000	530,000

사무용품비	-	4,198,000

소모품비	7,656,759	50,574,968

지급수수료	484,884,730	1,214,624,351

광고선전비	18,746,000	15,720,000

대손상각비	693,503,606	40,250,927

건물관리비	54,734,166	19,194,470

판매수수료	365,307,635	1,029,150

무형자산상각비	110,014,426	310,387,100

리스료	-	-

협회비	300,000	5,250,000

합 계	2,373,502,089	2,396,512,513

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	181,180,811	453,511,012

상품의 사용	449,921,218	443,807,840

제품 및 재공품의 변동	21,053,773	129,475,006

급여	287,052,080	408,319,670

퇴직급여	57,581,835	41,570,503

복리후생비	35,828,271	25,932,891

감가상각비 및 무형자산상각비	369,642,303	355,039,406

지급수수료	498,339,230	1,214,624,351

외주비용	262,435,000	34,905,400

대손상각비	693,503,606	40,250,927

기타비용	1,007,641,805	1,302,641,926

합 계	3,864,179,932	4,450,078,932

28. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	6,007,813

관계기업투자주식처분이익	7,044,492	25,000,000

잡이익	792,083	867,160

합 계	7,836,575	31,874,973

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	-

기타의대손상각비	-	-

재고자산감모손실	-	-

재고자산평가손실	-	-

재고자산폐기손실	-	-

유형자산처분손실	-	2,367,180

유형자산손상차손	-	-

무형자산처분손실	-

무형자산손상차손	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-

종속기업투자주식손상차손	-

소송손실	-	-

잡손실	896,143	5,021,089

합 계	896,143	7,388,269

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	19,791,853	2,789,401

은행예치금에 대한 이자수익	18,923,231	2,390,414

대여금에 대한 이자수익	868,622	398,987

투자사채에 대한 이자수익	-

외환차익	1,192,292	-

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	1,192,292	-

은행예치금에 대한 외환차익	-	-

외화환산이익	11,356,896	2,875,402

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	10,974,401	2,875,402

은행예치금에 대한 외환환산이익	382,495	-

매도가능증권 처분이익	59,681,320	-

합 계	92,022,361	5,664,803

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	365,684,528	425,632,634

은행차입금에 대한 이자비용	65,398,819	116,747,012

전환사채에 대한 이자비용	300,285,709	308,671,816

금융리스부채에 대한 이자비용	-	213,806

외환차손	1,392,024	4,203,046

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	14,400	4,203,046

은행예치금에 대한 외환차손	1,377,624	-

외화환산손실	45,147,797	6,146,745

은행예치금에 대한 외화환산손실	-

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	45,147,797	6,146,745

대여금에 대한 외화환산손실	-	-

합 계	412,224,349	435,982,425

(5) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	31,472,419	111,938,640	5,265,816	127,310,609

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

대여금및수취채권	868,622	-	398,987	-

매도가능금융자산	59,681,320	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	300,285,709	-	308,671,816

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

합 계	92,022,361	412,224,349	5,664,803	435,982,425

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당이익(1) 기본주당순손실

당분기 및 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전기

보통주순손실	(1,623,787,943)	(1,382,009,153)

유통보통주식수(*)	20,428,011	19,048,513

기본주당순손실	(79)	(73)

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2019-01-01	20,428,011	90/90	20,428,011

합 계	20,428,011

② 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2018-01-01	18,833,437	90/90	18,833,437

전환권 행사	2018-01-04	168,350	87/90	162,738

전환권 행사	2018-02-27	80,479	33/90	29,508

전환권 행사	2018-03-20	171,232	12/90	22,830

합 계	19,048,513

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다.

한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제21회 전환사채	8,800	1,109,090

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	693,503,606	40,250,927

기타의대손상각비	-	-

퇴직급여	57,581,835	47,843,348

재고자산폐기손실	-	-

재고자산감모손실	-	-

당분기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-

전환권대가평가손실	-	-

감가상각비	259,627,877	329,930,755

무형자산상각비	133,189,781	195,712,178

유형자산처분손실	-	2,367,180

무형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

외화환산손실	45,147,797	6,146,745

종속기업투자주식처분손실	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

소송손실	-	-

이자비용	365,684,528	425,632,634

이자수익	(10,919,491)	(2,789,401)

전환권대가평가이익	-	-

반품충당부채환입	-	-

유형자산처분이익	-	(6,007,813)

관계기업투자주식처분이익	-	-

외화환산이익	(11,356,896)	-

기타의대손충당금환입	-	25,000,000

정부보조금과 무형자산상각비 상계	(23,175,355)	-

정부보조금과 감가상각비 상계	-	-

합 계	1,509,283,682	1,064,086,553

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(124,134,810)	1,236,524,609

미수금	4,990,804	(91,035,144)

미수수익	(6,977,611)	1,037,587

재고자산	(12,383,389)	(8,963,323)

선급금	(269,600,598)	(87,534,292)

선급비용	(9,147,167)	7,702,308

선납세금	-	(504,983)

매입채무	193,746,100	(331,773,858)

미지급금	92,792,092	(52,162,674)

미지급비용	(318,686,264)	(78,597,987)

예수금	(23,069,650)	23,367,750

선수금	69,348,208	908,044,960

기타유동부채	57,029,787	(3,918,395)

소송충당부채	-	(86,714,699)

퇴직금지급	(49,970,093)	(6,272,845)

기타부채	11,739,111	-

합 계	(384,323,480)	1,429,199,014

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사의 최대주주	㈜인스코비	㈜인스코비

당사의 종속기업	Endotec, Inc.㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)	Endotec, Inc.㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)

당사의 관계기업	-	-

기타의 특수관계자	㈜엠젠플러스(*1)㈜아리랑에프앤비(구:㈜조이식품)(*2)㈜프리텔레콤임직원	㈜엠젠플러스(*1)㈜아리랑에프앤비(구:㈜조이식품)(*2)㈜프리텔레콤임직원

(*1) 당사는 전기 중 ㈜엠 젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 ㈜아리랑에프앤비 지분 전부를 ㈜엠젠플러스에 처분하여, 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

㈜인스코비	매출	2,205,000

Endotec, Inc.	매출	-	2,033,972

자금대여	-

㈜케이비비	매출	-

이자수익	6,490,409

매입	214,475,663

자금대여	-	400,000,000

자금회수(*1)	-	600,000,000

㈜엠젠플러스	매출	-

선수금	-	900,000,000

매입	-

매출	-	146,868,861

㈜아리랑에프앤비	매입	-	115,430,595

자금대여	-

자금회수	-

이자수익	-

매출	-

㈜프리텔레콤	이자수익	74,650	592,286

임직원	자금대여	24,000,000

자금회수	600,000	3,047,842

(*1) 자금회수 600,000,000원은 당사가 전기 중 출자전환한 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

㈜인스코비	임차보증금	154,980,000	154,980,000

매출채권	2,425,500

Endotec, Inc.	선급금	3,999,114,517	3,999,114,517

매출채권	135,687,246	133,337,942

단기대여금	267,850,000	214,300,000

장기대여금	214,300,000	267,850,000

㈜케이비비	매출채권	2,811,000,000	2,811,000,000

단기대여금	70,000,000	70,000,000

미수금	162,000	180,000

미수수익	3,175,889	2,381,917

미지급금	74,585,452	94,484,801

㈜엠젠플러스	미지급금	-	5,588,709

㈜아리랑에프앤비	매출채권	104,674,536	104,674,536

단기대여금	-	-

미수수익	483,945	483,945

매입채무	-	-

임직원	미수금	-	-

단기대여금	24,816,529	1,416,529

한편, 당사는 당분기말 현재 Endotec, Inc.에 대한 선급금에 대하여 3,999,114,517원(전기말 : 3,999,114,517원), 대여금에 대하여 482,150,000원(전기말 : 482,150,000원), 매출채권에 대하여 124,874,974원 (전기말 : 108,854,471원 ) 및 ㈜케이비비의 매출채권에 대하여 831,000,000원(전기말 : 831,000,000원 )의 대손충당금을 각각 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 대표이사는 당사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

단기급여(연봉,상여 등)	117,487,420	127,627,500

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

33. 약정사항 및 담보제공내역

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권자	종류	한도금액	사용금액	담보제공

기업은행	운전자금대출	4,700,000,000	1,504,000,000	당사 소유 부동산 등 근저당권설정 1,800백만원 기술보증기금 보증서 768백만원 대표이사 연대보증 1,560백만원 및 예금 담보 122백만원

우리은행	운전자금대출	-	1,853,100,000	당사 소유 부동산 근저당권 설정 2,022백만원 기술보증기금보증서 971백만원 제3자 연대보증 257백만원

산업은행	운영자금대출	-	2,200,000,000	대표 이사 연대보증 2,640백만원 기계장치 담 보 1,067백만 원 및 특허권 담보 2,400백만원

한편, 당사는 서울보증보험㈜로부터 36백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.