셀루메드 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제35(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제34(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 셀루메드

1. 회사의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 20,731,931주 및 10,365,965,500원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비 외 2인	476,500	2.30

자기주식	9,008	0.04

기타주주	20,246,423	97.66

합 계	20,731,931	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스)적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 보고기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 (리스) 제정

기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스)를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 리스의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 3(3)에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변 되었으나 제거되지는않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 (종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 (법인세 처리의 불확실성) 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 (사업결합)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 (공동약정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 (법인세)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 (차입원가)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 주요 회계정책요약 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 보고기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 리스① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(4) 회계정책의 변경(리스이용자의 경우)

주석 3(1)에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.92%입니다.2) 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 재무제표에 미치는 영향① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	625,025,317	600,446,810

합 계	625,025,317	600,446,810

당분기 중 증가된 사용권자산은 261,288,185원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	236,709,678

합계	236,709,678

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,733,878

③ 당분기 중 리스의 총 현금유출 금액은 241,295,250원입니다.④ 최초적용일의 조정 사항

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­	사용권자산: 600,446,810원 증가

­	선급리스료: 24,293,028원 감소

­	리스부채: 576,153,782원 증가

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,906,781,820	-

소 계	-	4,906,781,820	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	20,302,642,530

기타금융자산	-	-	1,528,421,857

매출채권및기타채권	-	-	8,678,093,670

소 계	-	-	30,509,158,057

금융자산 합 계	-	4,906,781,820	30,509,158,057

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,011,490,841	-	-

소 계	4,011,490,841	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,530,047,276

차입금	-	-	19,368,039,033

소 계	-	-	24,898,086,309

금융부채 합 계	4,011,490,841	-	24,898,086,309

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,792,747,690	-

소 계	-	5,792,747,690	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,987,976,005

기타금융자산	-	-	1,445,629,637

매출채권및기타채권	-	-	12,050,970,124

소 계	-	-	21,484,575,766

금융자산 합 계	-	5,792,747,690	21,484,575,766

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,724,425,920	-	-

소 계	2,724,425,920	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,516,190,199

차입금	-	-	13,158,657,607

소 계	-	-	18,674,847,806

금융부채 합 계	2,724,425,920	-	18,674,847,806

(*) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,906,781,820	-	-	4,906,781,820

합 계	4,906,781,820	-	-	4,906,781,820

부채

파생상품부채	-	-	4,011,490,841	4,011,490,841

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,792,747,690	-	-	5,792,747,690

합 계	5,792,747,690	-	-	5,792,747,690

부채

파생상품부채	-	-	2,724,425,920	2,724,425,920

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

파생상품부채	4,011,490,841	2,724,425,920	3	이항옵션모형	무위험이자율

주가변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	20,302,642,530	7,987,976,005

기타금융자산	1,528,421,857	1,445,629,637

매출채권및기타채권	8,678,093,670	12,050,970,124

합 계	30,509,158,057	21,484,575,766

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	4,446,400,000	4,446,400,000	4,446,400,000	-	-

리스부채	609,806,047	609,806,047	318,252,209	291,553,838	-

전환사채(*)	14,311,832,986	18,555,000,500	18,555,000,500	-	-

소 계	19,368,039,033	23,611,206,547	23,319,652,709	291,553,838	-

매입채무및기타채무	5,530,047,276	5,530,047,276	3,378,849,910	2,151,197,366	-

합 계	24,898,086,309	29,141,253,823	26,698,502,619	2,442,751,204	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,557,100,000	,557,100,000	5,557,100,000	-	-

유동성전환사채(*)	7,601,557,607	9,958,147,520	9,958,147,520	-	-

소 계	13,158,657,607	5,515,247,520	5,515,247,520	-	-

매입채무및기타채무	5,516,190,199	5,516,190,199	3,450,014,924	2,066,175,275	-

합 계	18,674,847,806	21,031,437,719	18,965,262,444	2,066,175,275	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNH	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	308,723.21	8,165.03	1,581,202.42	157,447.28	-

매출채권	593,718.11	-	-	455,747.04	-

단기대여금	-	-	-	200,000.00	-

장기대여금	-	-	-	250,000.00	-

외화자산 계	902,441.32	8,165.03	1,581,202.42	1,063,194.32	-

부채 :

매입채무	347,110.71	81,294.36	-	244,745.96	81,294.36

미지급금	1,320,812.00	-	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	1,679,188.00	-	-	768,460.00	-

외화부채 계	3,347,110.71	81,294.36	-	2,334,017.96	81,294.36

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

USD	1,201.30	1,118.10

EUR	1,314.64	1,279.16

CNH	168.52	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(146,839,067)	146,839,067	(71,045,396)	71,045,396

EUR	(4,806,937)	4,806,937	(5,199,425)	5,199,425

CNH	13,323,212	(13,323,212)	-	-

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	20,302,642,530	-	7,987,976,005

기타유동금융상품	123,432,957	-	121,586,497	-

단기대여금	140,000,000	-	71,416,529	-

기타비유동금융상품	615,000,000	-	570,000,000	-

차입금	14,311,832,986	4,446,400,000	7,601,557,607	5,557,100,000

차감계	(13,433,400,029)	15,856,242,530	(6,838,554,581)	2,430,876,005

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

118,921,819	(118,921,819)	24,308,760	(24,308,760)

③ 가격위험 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다.

(4) 자본 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	49,641,968,222	23,135,183,871

자본총계	21,327,682,842	25,333,686,331

부채비율	232.76%	91.32%

순차입금비율:

현금및현금성자산	20,302,642,530	7,987,976,005

기타유동금융상품	123,432,957	121,586,497

기타비유동금융상품	615,000,000	570,000,000

차입금	19,368,039,033	13,158,657,607

순차입금	(1,673,036,454)	4,479,095,105

순차입금비율	-7.84%	17.68%

6. 영업부문정보

(1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

의 료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매

화장품	스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매

(2) 당사의 당분기 중 부문별 매출액 및 영업손익과 당분기말 현재 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	합계

매출액	7,340,103,102	1,439,204,734	8,779,307,836

영업손익	(4,732,435,107)	169,990,493	(4,562,444,614)

자산	69,072,397,065	1,897,253,999	70,969,651,064

부채	49,115,293,888	526,674,334	49,641,968,222

(3) 당사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	6,985,692,629	7,402,746,941

해외매출	1,793,615,207	309,481,742

합 계	8,779,307,836	7,712,228,683

7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	20,302,642,530	7,987,976,005

합 계	20,302,642,530	7,987,976,005

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	31,772,632	69,867,864	정부보조금

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	123,432,957	615,000,000	121,586,497	570,000,000

대여금	564,300,000	1,651,350,298	495,716,529	1,651,350,298

대손충당금	(424,300,000)	(1,651,350,298)	(424,300,000)	(1,651,350,298)

보증금	-	649,988,900	-	682,626,611

합 계	263,432,957	1,264,988,900	193,003,026	1,252,626,611

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	123,432,957	121,586,497	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	223,432,957	221,586,497

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	2,075,650,298	1,811,350,298

손상차손 인식	-	264,300,000

기 말 금 액	2,075,650,298	2,075,650,298

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	5,576,097,177	8,127,318,680

대손충당금	(1,419,314,906)	(1,652,510,360)

미수금	1,509,556,034	1,553,242,488

대손충당금	(269,249,210)	(269,299,710)

미수수익	11,215,084	11,116,971

합 계	5,408,304,179	7,769,868,069

비유동

매출채권	22,192,703,456	21,280,047,160

대손충당금	(18,922,913,965)	(16,998,945,105)

합 계	3,269,789,491	4,281,102,055

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	18,651,455,465	269,299,710	11,171,377,599	269,299,710

제1109호 적용에 따른 기초조정	-	-	4,201,382,310	-

손상차손인식	1,715,538,686	3,214,877,715	-

상계 및 회수	-	(50,500)	63,817,841	-

채 권 제 각	(24,765,280)	-	-	-

기 말 금 액	20,342,228,871	269,249,210	18,651,455,465	269,299,710

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

6개월 이하	3,991,896,748	327,621,267	5,682,570,290	806,187,487

6개월 ~ 12개월	1,584,200,429	1,091,693,639	2,444,748,390	701,532,873

12개월 ~ 18개월	1,474,398,043	671,636,415	3,269,150,620	604,475,912

18개월 ~ 24개월	1,371,334,833	930,328,221	2,493,161,139	1,219,291,977

24개월 ~ 30개월	3,629,013,674	1,197,807,587	2,840,182,560	1,637,865,819

30개월 ~ 36개월	2,687,833,757	2,623,640,896	1,125,938,474	875,432,237

36개월 초과	13,030,123,149	13,499,500,846	11,551,614,367	12,806,669,160

합 계	27,768,800,633	20,342,228,871	29,407,365,840	18,651,455,465

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,328,061,316	(412,326,353)	915,734,963

제 품	5,287,397,509	(2,161,706,380)	3,125,691,129

재공품	7,910,021,712	(6,968,127,525)	941,894,187

원재료	383,571,194	(161,135,411)	222,435,783

부재료	111,518,774	(18,828,308)	92,690,466

미착품	-	-	-

합 계	15,020,570,505	(9,722,123,977)	5,298,446,528

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	986,882,534	(626,323,185)	360,559,349

제 품	5,095,874,414	(1,716,869,589)	3,379,004,825

재공품	7,856,945,078	(6,121,216,387)	1,735,728,691

원재료	185,929,523	(147,480,413)	38,449,110

부재료	139,820,420	(14,751,681)	125,068,739

미착품	49,704,017	-	49,704,017

합 계	14,315,155,986	(8,626,641,255)	5,688,514,731

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	1,309,479,554	3,791,034,170

- 재고자산 평가환입	(213,996,832)	-

기타비용:

- 재고자산폐기손실	-	-

- 재고자산평가손실	-	342,911,505

- 재고자산감모손실	-	492,162,131

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	2,284,962,370	(1,257,741,592)	1,027,220,778

특수관계자	12,719,614,267	(3,999,114,517)	8,720,499,750

소 계	15,004,576,637	(5,256,856,109)	9,747,720,528

선급비용	일반상거래	15,106,922	-	15,106,922

특수관계자	-	-	-

소 계	15,106,922	-	15,106,922

합 계	15,019,683,559	(5,256,856,109)	9,762,827,450

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,469,651,228	(1,257,741,592)	211,909,636

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,468,765,745	(5,256,856,109)	211,909,636

선급비용	일반상거래	21,259,970	-	21,259,970

특수관계자	-	-	-

소 계	21,259,970	-	21,259,970

합 계	5,490,025,715	(5,256,856,109)	233,169,606

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	5,256,856,109	5,359,832,147

손상차손 인식	-	18,607,272

손상차손 환입	-	(121,583,310)

기 말 금 액	5,256,856,109	5,256,856,109

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식(*1)	-	-	-	-

상장주식(*1)	-	4,906,781,820	-	5,792,747,690

투자사채(*2)	-	-	-	-

합 계	-	4,906,781,820	-	5,792,747,690

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

㈜엠젠플러스	상장주식	4,906,781,820	5,792,747,690

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	대체	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스	5,792,747,690	-	(161,575,700)	(724,390,170)	4,906,781,820

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	대체	처분	평가손익	기말금액

비엘테크㈜	50,000,000	-	(50,000,000)	-	-

㈜엠젠플러스(*)	-	13,425,655,100	-	(7,632,907,410)	5,792,747,690

합 계	50,000,000	13,425,655,100	(50,000,000)	(7,632,907,410)	5,792,747,690

(*) 당사는 전기 중 ㈜엠젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류 변경하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	4,825,000,500	-

관계기업투자주식	-	-

합 계	4,825,000,500	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.① 종속기업투자주식 현황

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

Endotec, Inc.(*1)	미국	인공관절 제조 및 판매	60	-	-

㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)(*2)	국내	저주파자극기 상품 판매	100	-	-

㈜해창(*3)	국내	환경플랜트사업	81.7	4,825,000,500	-

합 계	4,825,000,500	-

(*1) 당사는 전기 이전에 Endotec, Inc.의 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.한편, 당사는 당기 중 Endotec, Inc. 지분 전부를 심영복 전 대표이사에 100,000,000원에 처분하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 ㈜케이비비에 대한 단기대여금 600,000,000원을 출자전환하였으며, 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 당사는 당분기 중 사업다각화 및 지분확대를 위한 책임경영을 강화하기 위해 ㈜해창의 지분 63.97%를 추가 양수 받았으며, 유의적인 영향력을 가지게 되었습니다.

② 종속기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	3,000,000,000

취득 및 대체	4,825,000,500	600,000,000

처분	-	(2,000,000,000)

손상차손인식	-	(1,600,000,000)

기말금액	4,825,000,500	-

③ 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기손익

당분기말

Endotec, Inc.	1,129,031,651	9,491,625,925	527,173,688	168,262,379

㈜케이비비	2,178,321,853	2,924,651,425	603,528,123	(127,827,962)

㈜해창	13,431,868,914	5,714,871,118	7,962,593,118	605,844,869

전기말

Endotec, Inc.	1,148,409,463	9,395,403,033	927,451,298	(1,202,938,352)

㈜케이비비	2,400,790,888	3,019,292,498	720,557,973	(791,723,830)

(*) 손익계산서 항목은 간주취득일인 2017년 6월 30일 이후의 금액만 표시하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

① 관계기업투자주식 현황

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

㈜엠젠플러스(*)	국내	프린터 현상기, 이종장기 바이오 사업 등	5.43%	-	-

(*) 전전기에는 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 전기 중 당사의 최대주주 변경으로 인한 이사회 구성 변경으로 해당 회사에 대한 당사의 유의적인 영향력이 상실됨으로써 해당 주식을 관계기업투자주식에서기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 관계기업투자주식처분이익 7,225,636,978원을 계상하였습니다.

② 관계기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	6,200,018,122

취득	-	-

처분 및 대체	-	(6,200,018,122)

기말금액	-	-

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	시설장치	합 계

당분기말

취득원가	1,276,400	3,047,600	7,654,628	117,718	13,092,608	1,821,590	94,045	2,733,765	29,838,354

감가상각누계액	-	(76,190)	(6,972,267)	(107,417)	(11,565,622)	(1,644,515)	(2,470,771)	(22,836,782)

정부보조금	-	-	(472,181)	-	(36,602)	(24,820)	(21,830)	(555,433)

손상차손누계액	-	-	-	-	(386,485)	-	-	(386,485)

순장부금액	1,276,400	2,971,410	210,180	10,301	1,103,899	152,255	94,045	241,164	6,059,654

전기말

취득원가	1,276,400	3,047,600	7,655,029	117,718	12,695,933	1,793,117	2,633,565	29,219,362

감가상각누계액	-	-	(6,751,753)	(92,616)	(11,006,342)	(1,582,128)	(2,415,307)	(21,848,146)

정부보조금	-	-	(524,700)	-	(55,348)	(54,715)	(22,070)	(656,833)

손상차손누계액	-	-	-	-	(386,485)	-	-	(386,485)

순장부금액	1,276,400	3,047,600	378,576	25,102	1,247,758	156,274	196,188	6,327,898

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	시설장치	합 계

기초 순장부가액	1,276,400	3,047,600	378,576	25,102	1,247,758	156,274	196,188	6,327,898

취득	-	-	20,100	-	490,720	40,474	94,045	100,200	745,539

감가상각	-	(76,190)	(220,515)	(14,801)	(559,280)	(62,387)	(55,464)	(988,637)

처분	-	-	(20,500)	-	(94,045)	(12,000)	-	(126,545)

정부보조금변동	-	-	52,519	-	18,746	29,894	240	101,399

기말 순장부가액	1,276,400	2,971,410	210,180	10,301	1,103,899	152,255	94,045	241,164	6,059,654

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,563,027	739,057	97,666	1,951,018	133,287	170,309	6,639,264

취득	-	-	-	-	455,610	85,361	96,800	637,771

재평가(*)	291,500	576,109	-	-	-	-	-	867,609

감가상각	-	(91,536)	(430,747)	(23,543)	(804,602)	(78,708)	(70,577)	(1,499,713)

처분	-	-	-	(49,021)	-	-	-	(49,021)

손상차손	-	-	-	-	(386,485)	-	-	(386,485)

정부보조금변동	-	-	70,266	-	32,217	16,334	(344)	118,473

기말 순장부가액	1,276,400	3,047,600	378,576	25,102	1,247,758	156,274	196,188	6,327,898

(*) 당사는 전기에 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가액	장부가액	기타포괄손익누계액

토 지	1,276,400	984,900	291,500

건 물	3,047,600	2,471,491	576,109

합 계	4,324,000	3,456,391	867,609

상기의 자산재평가는 2018년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관인 ㈜나라감정평가법인에서 의해 재평가되었고, 동 재평가가액은 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 의하여 수행되었습니다

동 재평가로 인하여 당사의 기타포괄순이익은 867,609천원이 증가하였으며, 동 재평가잉여금에 대한 주주배당은 제한되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	1,276,400,000	1,276,400,000

공시지가	983,209,345	887,019,967

(5) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물 등	2,744,000,000	1,800,000,000	기업은행	1,504,000,000

기 계 장 치	294,405,019	1,066,867,000	산업은행	1,800,000,000

(*) 당사는 당분기중 우리은행 차입금을 710,700,000원 전액 상환하였습니다.(6) 당기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 3,401백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜외 1개회사에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*2)	합 계

기초 순장부가액	4,090,909,091	599,593	123,926,992	4,717,976,631	-	8,933,412,307

내부창출	-	-	-	347,827,552	-	347,827,552

대체	-	-	-	-	-	-

외부구입	-	-	-	-	551,880,000	551,880,000

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	(228,173)	(65,499,305)	(296,210,543)	-	(361,938,021)

손상차손	-	-	-	(499,997,598)	-	(499,997,598)

기말 순장부가액	4,090,909,091	371,420	58,427,687	4,269,596,042	551,880,000	8,971,184,240

(*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다.(*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*2)	합 계

기초 순장부가액	4,091,147,424	1,673,289	205,488,712	7,683,533,448	245,280,000	12,227,122,873

내부창출	-	-	-	911,265,276	-	911,265,276

대체	-	-	(11,475,000)	11,475,000	-	-

외부구입	-	-	34,000,000	-	-	34,000,000

처분	-	-	-	-	(245,280,000)	(245,280,000)

상각	(238,333)	(1,073,696)	(104,086,720)	(657,486,565)	-	(762,885,314)

손상차손	-	-	-	(3,230,810,528)	-	(3,230,810,528)

기말 순장부가액	4,090,909,091	599,593	123,926,992	4,717,976,631	-	8,933,412,307

(*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다.(*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

(2) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	취득금액	1,955,973,739	-	(*1)

정부보조금	(1,657,130,933)

폴리에스터	취득금액	1,647,652,058	-	(*2)

정부보조금	(932,813,013)

fems	취득금액	-	-	(*3)

정부보조금	-

bmp2	취득금액	2,646,532,860	9년	(*4)

정부보조금	(170,611,500)

dbm	취득금액	1,068,865,078	8년	(*5)

정부보조금	(288,872,247)

합 계	4,269,596,042

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 의료용 생분해성 전후방십자인대 고정체 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*3) 정형재활의료용 통합전기근육자극 시스템 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*4) 뼈재생촉진 재조합골형성 단백질 2형 성장인자 제품입니다.(*5) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출원가(제조원가)	651,117,686	582,276,660

판매비와관리비	434,655,394	205,291,867

합 계	1,085,773,080	787,568,527

(4) 당분기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile type bearing knee	-	-	937,480,574	-	937,480,574	사용가치	(*1)

fixed typebearing knee	-	-	3,175,438,644	3,094,651,255	3,175,438,644	사용가치	(*1)

biofixscrew (폴리에스터)	-	-	136,159,273	136,159,273	136,159,273	사용가치	(*1)

fems(*1)	-	499,997,598	499,997,598	-	-	사용가치	(*1)

합 계	-	499,997,598	4,749,076,089	3,230,810,528	4,249,078,491

(*1) 당사의 당기 개발비중 fems는 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 동 개발비 장부금액을 감액하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile type bearing knee	-	-	937,480,574	244,424,861	937,480,574	사용가치	(*1)

fixed typebearing knee	-	3,094,651,255	3,175,438,644	80,787,389	80,787,389	사용가치	(*1)

biofixscrew (폴리에스터)	-	136,159,273	136,159,273	-	-	사용가치	(*1)

회원권	회원권	-	-	(7,666,666)	(2,666,666)	(7,666,666)	공정가치	(*2)

합 계	-	3,230,810,528	4,241,411,825	322,545,584	1,010,601,297

(*1)당사의 전기말 개발비중?mobile type bearing knee 및 fixed type bearing knee는 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 11.6%를 적용하였습니다. 한편, 개발이 완료된 biofixscrew(폴리에스터)는 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 동 개발비 장부금액을 감액하였습니다.(*2) 회원권은 전기 중 처분하였습니다.

16. 리스

(1) 당분기말 현재 사용권자산의 기초자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부동산

취득금액	861,734,995

감가상각누계액	(236,709,678)

장부금액	625,025,317

(2) 당분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부동산

기초금액	-

IFRS16 도입효과	600,446,810

취득	261,288,185

처분	-

감가상각비	(236,709,678)

분기말금액	625,025,317

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

사용권자산(부동산) 감가상각비	236,709,678

리스부채 이자비용	23,733,878

(4) 당분기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	연이자율(%)	금 액

-	4.92	609,806,047

(-) 유동성리스부채	(318,252,209)

리스부채	291,553,838

리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균 증분차입이자율입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	947,377,733	845,216,648

미지급금	2,167,171,442	2,074,535,829

미지급비용	197,039,065	460,394,583

정부보조금	67,261,670	69,867,864

합 계	3,378,849,910	3,450,014,924

비유동

장기미지급금	2,151,197,366	2,066,175,275

합 계	2,151,197,366	2,066,175,275

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	4,446,400,000	5,557,100,000

유동성전환사채	7,083,364,374	7,601,557,607

유동성리스부채	318,252,209	-

합 계	11,848,016,583	13,158,657,607

비유동차입금	-	-

전환사채	7,228,468,612	-

리스부채	291,553,838	-

합 계	7,520,022,450	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화	기업은행	4.03 ~ 6.32	1,504,000,000	1,504,000,000

원화	우리은행	5.62	1,142,400,000	1,853,100,000

원화	산업은행	4.56	1,800,000,000	2,200,000,000

합 계	4,446,400,000	5,557,100,000

(3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장이자율(%)	당분기말	전기말

제21회 원화사모전환사채	2018-04-30	2021-04-30	2.00%	4.00%	8,230,000,000	9,760,000,000

제22회 원화사모전환사채	2019-05-20	2022-05-20	1.00%	3.00%	4,000,000,000	-

제23회 원화사모전환사채	2019-08-07	2022-08-07	3.00%	6,325,000,500	-

합 계	18,555,000,500	9,760,000,000

가산 : 상환할증금	1,358,527,081	618,901,120

차감 : 전환권조정	(5,601,694,595)	(2,777,343,513)

차가감계	14,311,832,986	7,601,557,607

(-)유동성전환사채	7,083,364,374	(7,601,557,607)

전환사채	7,228,468,612	-

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제21회	제22회	제23회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.	조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음	조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환가격(*)	5,400	9,330	6,600

전환가능수량	1,524,074	428,724	958,333

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다.당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

할인전 리스부채	640,192,250

할인후 리스부채	609,806,047

유동	318,252,209

비유동	291,553,838

리스부채와 관련하여 연이자율 4,92%는 가중평균 증분차입이자율입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.19. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*)	4,011,490,841	2,724,425,920

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	2,724,425,920	2,092,206,190

발행 금액	3,358,095,701	2,791,984,640

평가 금액	(1,892,396,110)	(81,668,540)

전환 금액	(178,634,670)	(2,078,096,370)

기말 금액	4,011,490,841	2,724,425,920

기중에 인식된 총 손익	1,892,396,110	81,668,540

20. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

소송손실충당부채	반품충당부채	소송손실충당부채	반품충당부채

기초	859,215,126	5,388,427	910,042,146	27,559,927

증가	1,053,530,150	25,601,941	-	-

감소	-	-	(86,714,699)	(22,171,500)

환산차이	104,463,268	-	35,887,679	-

기말	2,017,208,544	30,990,368	859,215,126	5,388,427

유동	-	30,990,368	-	5,388,427

비유동	2,017,208,544	-	859,215,126	-

(2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	관할법원	진행상황

Royalty 청구	3,603,899,996	Buechel-Pappas Trust	(주)셀루메드 외 2인	미국플로리다주 오랜지카운티지방법원	1심 패소항소진행 중

(*) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 보고기간종료일 현재 패소상태입니다. 당사는 이와 관련하여 당기말 현재 Royalty 미지급금 1,586,691,452원과 소송충당부채(비유동성) 2,017,208,544원을 계상하고 있습니다. 당사는 이 소송사건에 대하여 미국 법원에 항소를 제기 중에 있으며, 한국 법원에도 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 동 소송사건에 대해서는 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	32,478,925	67,182,150

선수금	17,897,133,482	141,928,302

합 계	17,929,612,407	209,110,452

22. 확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	754,579,753	662,196,140

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	754,579,753	662,196,140

(2) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

기초확정급여채무의 현재가치	662,196,140	485,644,395

당기근무원가	158,725,278	176,660,605

이자원가	14,020,227	14,712,787

보험수리적손실	-	114,849,757

퇴직금지급액	(80,361,892)	(129,671,404)

기말확정급여채무의 현재가치	754,579,753	662,196,140

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	158,725,278	176,660,605

이자원가	14,020,227	14,712,787

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	172,745,505	191,373,392

(4) 당분기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

제조원가	4,976,811	9,024,882

판매비와관리비	60,073,263	61,806,286

개발비계상액	107,695,431	120,542,224

합 계	172,745,505	191,373,392

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 할인율	2.95%	2.95%

임금상승률	2.87%	2.87%

23. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주 당 금 액	500	500

보통주발행주식수	20,731,931	20,428,011

자 본 금	10,365,965,500	10,214,005,500

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2019-01-01	500	20,428,011	10,214,005,500

전환권 행사	2019-05-02	500	147,726	73,863,000

전환권 행사	2019-05-03	500	22,727	11,363,500

전환권 행사	2019-05-08	500	3,409	1,704,500

유상증자	2019-07-04	500	130,058	65,029,000

당분기 말	2019-09-30	20,731,931	10,365,965,500

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2018-01-01	500	18,833,437	9,416,718,500

전환권 행사	2018-01-04	500	168,350	84,175,000

전환권 행사	2018-02-27	500	80,479	40,239,500

전환권 행사	2018-03-20	500	171,232	85,616,000

전환권 행사	2018-06-07	500	957,263	478,631,500

전환권 행사	2018-06-19	500	99,140	49,570,000

전환권 행사	2018-07-23	500	118,110	59,055,000

기 말	2018-12-31	500	20,428,011	10,214,005,500

24. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	58,074,691,647	-	-	58,074,691,647

유상증자	833,664,230	-	-	833,664,230

전환권 행사	1,336,799,491	-	-	1,336,799,491

기말금액	60,245,155,368	-	-	60,245,155,368

② 전기

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	55,214,387,782	81,644,804,824	2,042,349,458	138,901,542,064

전환권 행사	10,966,187,601	-	(2,042,349,458)	8,923,838,143

결손금 보전	(8,105,883,736)	(81,644,804,824)	-	(89,750,688,560)

기말금액	58,074,691,647	0	0	58,074,691,647

25. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

유형자산재평가이익	2,444,067,773	2,444,067,773

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(8,357,297,580)	(7,632,907,410)

합 계	(18,993,503,807)	(18,269,113,637)

26. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

임의적립금	-	-

미처리결손금	(30,289,934,219)	(24,685,897,179)

합 계	(30,289,934,219)	(24,685,897,179)

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 전기말 적립되었던 준비금은 정기주주총회의 의결에 따라 전부 결손보전에 사용하였습니다.

27. 영업손익당분기 및 전분기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	1,630,053,534	5,263,341,334	1,452,130,657	5,171,983,601

상품매출액	1,186,298,713	3,364,698,020	539,197,234	2,388,516,660

기타매출액	52,907,928	151,268,482	51,742,756	151,728,422

합 계	2,869,260,175	8,779,307,836	2,043,070,647	7,712,228,683

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,078,963,886	4,339,516,302	675,934,441	3,283,888,188

상품매출원가	836,768,871	2,013,947,597	289,290,925	1,412,552,378

기타매출원가	-	-	-	-

합 계	1,915,732,757	6,353,463,899	965,225,366	4,696,440,566

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

급여	265,986,910	774,313,980	282,876,900	1,332,891,250

잡급	-	4,411,140	-	1,520,070

퇴직급여	20,024,421	60,073,263	15,277,229	46,528,729

복리후생비	55,658,866	122,491,639	41,527,502	133,562,625

여비교통비	25,343,162	80,446,825	76,640,486	214,349,191

접대비	21,411,390	49,572,927	42,816,757	85,397,789

통신비	4,965,187	16,407,946	4,248,615	13,204,071

수도광열비	1,989,273	5,190,598	1,432,130	2,066,070

세금과공과금	26,101,212	34,207,239	14,448,340	25,811,754

감가상각비	(100,403,826)	135,308,125	41,638,746	126,890,974

지급임차료	30,789,258	106,398,797	55,235,654	147,165,764

수선비	-	-	-	7,166,000

보험료	61,701,226	178,113,293	63,911,893	164,045,413

차량유지비	1,295,250	7,131,183	9,578,577	23,728,524

경상연구개발비	177,986,139	434,655,394	28,035,523	147,846,524

운반비	13,854,337	40,881,601	14,807,238	41,740,412

교육훈련비	11,169,900	15,709,900	240,000	1,070,000

도서인쇄비	3,037,000	21,877,000	3,834,000	14,235,000

사무용품비	-	-	-

소모품비	6,977,720	26,330,276	18,293,025	84,672,057

지급수수료	353,879,785	925,987,660	317,340,821	2,323,950,285

광고선전비	24,904,884	422,302,501	38,193,000	84,413,000

대손상각비	940,041,089	1,715,538,686	(587,220,314)	1,464,210,199

건물관리비	53,405,061	167,380,539	23,047,290	70,589,610

판매수수료	348,961,672	1,103,532,388	354,364,555	356,641,489

무형자산상각비	125,593,498	361,938,021	(37,357,667)	584,484,862

사용권자산상각비	165,287,630	171,387,630	-	-

협회비	6,400,000	6,700,000	300,000	6,450,000

합 계	2,646,361,044	6,988,288,551	823,510,300	7,504,631,662

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	718,064,179	819,972,175

상품의 사용	2,013,947,597	1,412,552,378

제품 및 재공품의 변동	1,047,148,200	(1,107,543,313)

급여	837,491,950	1,441,508,220

퇴직급여	172,745,505	143,529,874

복리후생비	122,491,639	133,562,625

감가상각비 및 무형자산상각비	1,256,670,063	1,441,257,293

지급수수료	972,776,260	2,353,101,285

외주비용	742,990,000	1,748,960,000

대손상각비	1,715,538,686	1,464,210,199

기타비용	3,741,888,371	2,349,961,492

합 계	13,341,752,450	12,201,072,228

29. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	6,028,879

기타의대손충당금환입	22,694,560	29,789,552	-	121,583,310

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	100,000,000	-	7,225,636,978

잡이익	1,699,587	12,392,552	901,481	3,839,466

합 계	24,394,147	142,182,104	901,481	7,357,088,633

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	5,009,943	55,009,643

재고자산폐기손실	-	-	-	856,311

유형자산처분손실	-	-	-	2,367,180

무형자산손상차손	-	499,997,598	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	200,000,000

소송손실비용	-	1,053,530,150	-	-

잡손실	766,019	26,595,118	5,942,778	43,153,586

합 계	766,019	1,580,122,866	10,952,421	301,386,720

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	50,952,789	94,485,786	14,778,159	29,532,499

은행예치금에 대한 이자수익	46,333,866	66,350,082	14,532,022	24,814,961

대여금에 대한 이자수익	839,796	2,377,528	246,137	4,717,538

유효이자율법 이자수익	3,779,127	25,758,176	-	-

외환차익	18,770,040	26,870,529	1,310,369	114,708,635

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	681,871	1,755,091	1,310,369	114,708,635

은행예치금에 대한 외환차익	18,088,169	25,115,438	-	-

외화환산이익	13,013,966	37,016,911	(5,128,016)	17,623,144

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	8,668,613	32,466,535	(4,057,482)	16,792,974

은행예치금에 대한 외환환산이익	4,345,353	4,550,376	(1,070,534)	830,170

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분이익	(1,892,396,110)	-

파생상품평가이익	1,892,396,110	1,892,396,110	295,341,000	1,554,294,380

합 계	82,736,795	2,050,769,336	306,301,512	1,716,158,658

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	573,854,186	1,364,571,331	385,662,483	1,197,458,144

은행차입금 등에 대한 이자비용	74,280,583	227,524,794	82,076,104	302,713,560

전환사채에 대한 이자비용	499,573,603	1,137,046,537	303,127,508	894,285,713

금융리스부채에 대한 이자비용	458,871	458,871

외환차손	6,677,137	25,374,721	14,028,111	25,324,715

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	3,453,031	9,321,348	14,028,111	25,324,715

은행예치금에 대한 외환차손	3,224,106	16,053,373	-	-

외화환산손실	138,652,371	231,806,301	(12,349,393)	1,922,012

은행예치금에 대한 외화환산손실	(1,945,869)	2,984,728	(14,271,405)	-

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	7,098,240	14,466,747	1,922,012	1,922,012

기타부채에 대한 외화환산손실	133,500,000	214,354,826	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	374,508,720

합 계	719,183,694	1,621,752,353	387,341,201	1,599,213,591

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당순이익

당분기 및 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	(2,305,652,397)	(5,571,368,393)	163,244,352	2,683,803,435

유통보통주식수	20,727,690	20,567,055	20,399,767	19,660,724

기본주당순이익	(111)	(271)	8	137

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 희석 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제21회 전환사채	5,400	1,524,074

전환권	제22회 전환사채	9,330	428,724

전환권	제23회 전환사채	6,600	958,333

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	1,715,538,686	1,464,210,199

재고자산폐기손실	-	856,311

파생상품평가손실	-	374,508,720

감가상각비	894,732,042	1,110,898,766

무형자산상각비	361,938,021	654,010,932

사용권자산상각비	236,709,678	-

유형자산처분손실	-	2,367,180

무형자산손상차손	499,997,598	-

외화환산손실	231,806,301	1,922,012

종속기업투자주식처분손실	-	200,000,000

퇴직급여	172,745,505	224,355,882

이자비용	1,364,571,331	1,197,458,144

반품충당부채전입	25,601,941	-

소송손실비용	1,053,530,150	-

이자수익	(94,485,786)	(29,532,499)

반품충당부채환입	-	(2,418,494)

유형자산처분이익	-	(6,028,879)

종속기업및관계기업투자주식처분이익	(100,000,000)	(7,225,636,978)

파생상품평가이익	(1,892,396,110)	(1,554,294,380)

외화환산이익	(37,016,911)	(17,623,144)

기타의대손충당금환입	(29,789,552)	(121,583,310)

정부보조금	-	(69,707,227)

퇴직급지급	(64,934,751)

합 계	4,403,482,894	(3,861,171,516)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	1,693,486,302	3,176,326,447

미수금	50,730,946	25,084,227

미수수익	22,694,560	5,444,383

재고자산	390,068,203	(929,316,333)

선급금	(815,311,142)	566,302,383

선급비용	9,709,719	(551,347)

선납세금	(1,950,710)

장기매출채권	(24,765,280)	978,261,045

매입채무	87,934,338	(1,125,714,158)

미지급금	(19,862,139)	(82,498,788)

미지급비용	(276,792,042)	(2,415,310)

예수금	(34,703,225)	(4,847,780)

선수금	314,216,930	(1,052,973,100)

소송손실충당부채	-	(86,714,699)

퇴직금지급	(80,361,892)

기타유동부채	23,904,266

합 계	1,317,045,278	1,488,340,526

(3) 당분기 및 전분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기대여금의 종속기업투자주식 대체	-	600,000,000

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체	-	13,425,655,100

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(724,390,170)	-

결손보전으로 인한 자본잉여금과 결손금 상계	-	89,750,688,560

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	1,805,655,030	9,550,000,000

전환사채의 유동성 대체	-	6,882,332,758

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기타변동(*)	기말

전환사채의 자본요소	공정가치 변동

전환사채(유동성,장기)	7,601,557,607	2,141,904,299	(1,245,095,821)	-	5,813,466,901	14,311,832,986

파생상품부채	2,724,425,920	3,358,095,701	(178,634,670)	(1,892,396,110)	-	4,011,490,841

금융기관차입금	5,557,100,000	(1,110,700,000)	-	-	-	4,446,400,000

리스부채	-	(241,295,250)	851,101,297	609,806,047

장기미지급금	2,066,175,275	85,022,091	-	-	-	2,151,197,366

합계	17,949,258,802	4,233,026,841	(1,423,730,491)	(1,892,396,110)	6,664,568,198	25,530,727,240

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생액과 제1116호 적용에 따른 기초조정금액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사의 최대주주	㈜인스코비	㈜인스코비

당사의 종속기업	㈜케이비비	Endotec, Inc.㈜케이비비

당사의 관계기업	-	-

기타의 특수관계자	㈜엠젠플러스(*1)㈜아리랑에프앤비(*2)㈜프리텔레콤임직원Endotec, Inc.	㈜엠젠플러스(*1)㈜아리랑에프앤비(*2)㈜프리텔레콤임직원

(*1) 당사는 전기 중 ㈜엠젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 ㈜아리랑에프앤비 지분 전부를 ㈜엠젠플러스에 처분하여, 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 Endotec, Inc. 지분 전부를 심영복 전 대표이사에게 100,000,000원에 처분하여, 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계자명	매출	유형자산 매각	이자수익	매입	자금대여	자금회수

㈜인스코비	322,050,000	-	-	228,061,273	-	-

㈜케이비비	-	-	1,740,439	603,528,123	-	30,000,000

임직원	-	-	637,089	-	100,000,000	1,416,529

합 계	322,050,000	-	2,377,528	831,589,396	100,000,000	31,416,529

② 전분기

(단위 : 원)

특수관계자명	매출	유형자산 매각	이자수익	매입	자금대여	자금회수

Endotec, Inc	10,001,533	-	-	-	214,300,000	-

㈜케이비비(*1)	-	-	4,884,821	489,535,475	470,000,000	600,000,000

㈜엠젠플러스(*2)	-	40,000,000	-	39,403,240	-	-

㈜아리랑에프앤비	195,410,930	-	-	114,384,621	100,000,000	180,000,000

임직원	-	-	1,403,018	-	-	6,117,090

합 계	205,412,463	40,000,000	6,287,839	643,323,336	784,300,000	786,117,090

(*1) 자금회수 600,000,000원은 당사가 전기 중 출자전환한 금액입니다.(*2) 상기 거래 이외에 당사는 전기 중 ㈜아리랑에프앤비 지분 전부를 ㈜엠젠플러스에 1,800,000,000원에 처분하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

㈜인스코비	매출채권	165,000,000	-

임차보증금	154,980,000	154,980,000

선급금(*1)	7,970,499,750

선수금(*2)	17,440,988,250

Endotec, Inc.	선급금	3,999,114,517	3,999,114,517

매출채권	143,259,878	133,337,942

단기대여금	214,300,000	214,300,000

장기대여금	267,850,000	267,850,000

㈜케이비비	매출채권	2,811,000,000	2,811,000,000

단기대여금	40,000,000	70,000,000

미수금	-	180,000

미수수익	902,356	2,381,917

매입채무	95,558,106	94,484,801

㈜엠젠플러스	미지급금	-	5,588,709

㈜아리랑에프앤비	매출채권	104,674,536	104,674,536

단기대여금	-	-

미수수익	483,945	483,945

매입채무	-	-

임직원	미수금	-	-

단기대여금	100,000,000	1,416,529

한편, 당사는 당분기말 현재 Endotec, Inc.에 대한 선급금에 대하여 3,999,114,517원(전기말 : 3,999,114,517원), 대여금에 대하여 482,150,000원(전기말 : 482,150,000원), 매출채권에 대하여 143,259,878원(전기말 : 133,337,942원 ) 및 ㈜케이비비의 매출채권에 대하여 831,000,000원(전기말 : 831,000,000원 )의 대손충당금을 각각 설정하고 있습니다.(*1) ㈜인스코비가 보유한 ㈜해창 주식 인수대금 중 50% 납입금액입니다.(*2) ㈜인스코비의 유상증자 납입금액 입니다. (4) 당분기말 현재 대표이사는 당사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	340,287,550	543,080,800

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

34. 약정사항 및 담보제공내역

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권자	종류	한도금액	사용금액	담보제공

(주)기업은행	운전자금대출	4,700,000,000	1,504,000,000	당사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,622백만원기술신용보증기금 보증서 768백만원대표이사 연대보증 1,560백만원 및 예금 담보 123백만원

(주)우리은행	운전자금대출	-	1,142,400,000	기술신용보증기금보증서 971백만원

한국산업은행	운영자금대출	-	1,800,000,000	대표이사 연대보증 2,640백만원기계장치 담보 1,067백만원 및 특허권 담보 2,400백만원

한편, 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증으로 33백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.