셀루메드 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 1분기말 2021년 03월 31일 현재
제 36(전) 1분기말 2020년 03월 31일 현재
주식회사 셀루메드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조 개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 39,492,906주 및 19,746,453,000원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비 외 4인	8,777,017	22.22

현유명 외 5인	3,916,278	9.92

자기주식	9,008	0.02

기타주주	26,790,603	67.84

합 계	39,492,906	100.00

2021년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)	국내	100.0	100.0	12월	저주파자극기 상품 판매

㈜인스그린(*4)	국내	83.4	83.4	12월	친환경 바이오

환경이엔지㈜(*1)	국내	100.0	51.0	12월	건설 기계 설비

㈜경기그린테크	국내	100.0	100.0	12월	건설 기계 설비

㈜케이비비글로벌(*2)	국내	-	60.0	12월	여행 상품 판매 및 중개

㈜에이치씨인터내셔널(*3)	국내	100.0	100.0	12월	여행 상품 판매 및 중개

(*1) 당분기 중 환경이엔지(주) 지분 전부를 추가 취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 ㈜케이비비글로벌 지분 60%를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 전분기 중 종속기업인 ㈜인스그린이 ㈜에이치씨인터내셔널 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*4) 종속기업인 ㈜해창은 2021년 4월 1일 ㈜인스그린으로 사명변경하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당분기손익

당분기말

㈜케이비비	166,086,409	3,210,718,498	(3,044,632,089)	131,314,210	(74,651,870)

㈜인스그린(*1)	15,570,798,511	7,513,306,465	8,057,492,046	8,163,953,163	202,500,293

환경이엔지㈜	31,167,856,280	12,112,759,740	19,055,096,540	11,366,358,092	484,850,832

전기말

㈜케이비비	138,975,929	3,108,956,148	(2,969,980,219)	471,040,226	(301,552,574)

㈜인스그린(*1)	15,127,038,363	7,272,046,610	7,854,991,753	19,070,395,054	544,284,118

환경이엔지㈜	31,700,206,961	9,129,961,253	22,570,245,708	46,093,384,356	3,285,013,391

(*1) ㈜인스그린의 연결재무제표상 금액입니다.(4) 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	사유	종속기업?

연결제외	지분의 처분으로 인한 지배력 상실	㈜케이비비글로벌

(5) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)인스그린	환경이엔지(주)	(주)케이비비글로벌

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	12.50%	12.50%	0.00%	47.58%	-	68.55%

누적비지배지분(*2)	1,007,091,584	981,781,433	-	10,829,910,568	-	252,608,591

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*2)	25,310,151	45,625,014	88,792,097	1,496,072,148	-	153,497,512

현금흐름

영업활동현금흐름	445,750,385	(1,088,616,875)	(403,896,194)	3,511,882,727	-	(289,709,771)

투자활동현금흐름	(902,873,721)	1,048,842,317	(909,894,554)	67,425,843	-	-

재무활동현금흐름	35,784,600	703,565,198	(74,251,210)	(226,179,080)	-	649,402,000

현금및현금성자산의 순증감	(421,338,736)	663,790,640	(1,388,041,958)	3,353,129,490	-	359,692,229

(*1) 종속기업의 발행주식수 중 자기주식을 제외한 지분율 입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 당기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준 연결회사의 연결무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 당기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 당기연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 21 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 당기연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 당기연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 당기연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당기연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	4~5년

차량운반구	4~5년	시 설 장 치	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 무형자산영업권은 주석 15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

고객계약	3년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

수주잔고	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

(13) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(15) 매입채무와기타채무매입채무와기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결회사가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

5) 용역의 공급연결회사는 건설공사 용역을 제공합니다. 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이있는 고객 주문형 용역 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(23) 리스

1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(24) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	4,405,302,218	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산	-	1,248,900,000	-

기타비유동금융자산	28,311,199	-	-

소 계	4,433,613,417	1,248,900,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	19,165,082,145

기타금융자산	-	-	5,779,888,709

기타비유동금융자산	-	-	4,725,722,898

매출채권및기타채권	-	-	15,091,311,257

소 계	-	-	44,762,005,009

금융자산 합 계	4,433,613,417	1,248,900,000	44,762,005,009

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	107,587,800	-	-

소 계	107,587,800	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	15,493,722,777

차입금	-	-	6,208,091,414

리스부채	-	-	401,113,702

기타비유동금융부채	-	-	111,000,000

소 계	-	-	22,213,927,893

금융부채 합 계	107,587,800	-	22,213,927,893

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,420,882,151	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,963,526,000	-

기타비유동금융자산	49,204,340	-	-

소 계	5,470,086,491	2,963,526,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	19,240,014,234

기타금융자산	-	-	2,305,395,310

기타비유동금융자산	-	-	2,642,360,658

매출채권및기타채권	-	-	16,707,078,779

소 계	-	-	40,894,848,981

금융자산 합 계	5,470,086,491	2,963,526,000	40,894,848,981

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,624,874,034

차입금	-	-	6,352,813,498

리스부채	-	-	521,063,302

기타비유동금융부채	-	-	79,000,000

소 계	-	-	19,577,750,834

금융부채 합 계	-	-	19,577,750,834

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,848,590,537	453,606,986	2,103,104,695	4,405,302,218

기타비유동금융자산	-	28,311,199	-	28,311,199

합 계	1,848,590,537	481,918,185	2,103,104,695	4,433,613,417

부채

파생상품부채	-	-	107,587,800	107,587,800

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치로 측정하여 수준별공정가치 공시에서 제외했습니다.

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,180,704,330	438,606,986	2,801,570,835	5,420,882,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	1,823,526,000	1,823,526,000

기타비유동금융자산	-	49,204,340	-	49,204,340

합 계	2,180,704,330	487,811,326	4,625,096,835	7,293,612,491

(*) ㈜엠젠플러스 보유 주식에 대하여 전기 이전에는 공정가치 측정치를 수준1로 측정하였으나, 활성시장에서의 거래정지로 인하여 전전기말부터 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다. 한편, 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 또한, 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외했습니다. ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

수익증권 및 펀드	481,918,185	487,811,326	2	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

펀드	2,103,104,695	801,570,835	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

RP	-	2,000,000,000	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

지분증권	-	1,823,526,000	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

파생상품부채	107,587,800	-	3	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,161,180,555	19,239,792,364

기타금융자산	10,533,922,806	4,996,960,308

매출채권및기타채권	15,091,311,257	16,707,078,779

당기손익-공정가치금융자산	3,497,420,718	4,584,611,651

합 계	48,283,835,336	45,528,443,102

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	4,580,000,000	4,580,000,000	4,580,000,000	-	-

유동성장기차입금	166,640,000	166,640,000	166,640,000	-	-

장기차입금	928,300,000	928,300,000	-	166,640,000	761,660,000

전환사채	533,151,414	655,636,200	-	655,636,200	-

소 계	6,208,091,414	6,330,576,200	4,746,640,000	822,276,200	761,660,000

매입채무 및 기타채무	15,493,722,777	15,493,722,777	13,297,231,431	2,196,491,346	-

리스부채	401,113,702	415,458,990	330,380,560	79,983,480	5,094,950

기타비유동금융부채	111,000,000	111,000,000	-	-	111,000,000

합 계	22,213,927,893	22,350,757,967	18,374,251,991	3,098,751,026	877,754,950

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	4,580,000,000	4,580,000,000	4,580,000,000	-	-

유동성장기차입금	166,640,000	166,640,000	166,640,000	-	-

장기차입금	969,960,000	969,960,000	-	166,640,000	803,320,000

유동성전환사채(*)	636,213,498	600,000,000	600,000,000	-	-

소 계	6,352,813,498	6,316,600,000	5,346,640,000	166,640,000	803,320,000

매입채무 및 기타채무	12,624,874,034	12,624,874,034	10,440,537,129	2,184,336,905	-

리스부채	521,063,302	532,771,200	414,117,400	115,493,400	3,160,400

기타비유동금융부채	79,000,000	79,000,000	-	19,000,000	60,000,000

합 계	19,577,750,834	19,553,245,234	16,201,294,529	2,485,470,305	866,480,400

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. 한편, 당분기말 현재는 '기한의 이익' 상실이 해제되었습니다.

연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	25,002.55	4,673.01	228,721.73	1,850.00

매출채권	1,667,537.65	-	1,810,606.58	-

단기대여금	-	-	-	-

장기대여금	450,000.00	-	450,000.00	-

외화자산 계	2,142,540.20	4,673.01	2,489,328.31	1,850.00

부채 :

매입채무	349,410.46	81,294.36	305,993.56	81,294.36

미지급금	1,320,812.00	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	2,238,293.00	-	2,200,154.00	-

외화부채 계	3,908,515.46	81,294.36	3,826,959.56	81,294.36

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

USD	1,133.50	1,088.00

EUR	1,328.29	1,338.24

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(100,086,648)	100,086,648	(72,767,140)	72,767,140

EUR	(5,088,769)	5,088,769	(5,315,781)	5,315,781

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	19,161,180,555	-	19,239,792,364

기타유동금융상품	1,037,267,811	-	1,025,515,732	10,000,000

단기대여금	4,730,734,000	-	1,224,497,000	-

기타비유동금융상품	100,000,000	471,271,060	105,000,000	64,212,679

차입금	5,088,091,414	1,120,000,000	3,232,813,498	3,120,000,000

합 계	779,910,397	18,512,451,615	(877,800,766)	16,194,005,043

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

185,124,516	(185,124,516)	161,940,050	(161,940,050)

③ 가격위험 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(4) 자본 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	31,600,613,025	30,636,126,076

자본총계	42,197,879,136	40,165,031,144

부채비율	74.89%	76.28%

순차입금비율:

현금및현금성자산	19,165,082,145	19,240,014,234

기타금융상품(유동)	1,037,267,811	1,035,515,732

기타금융상품(비유동)	571,271,060	169,212,679

차입금	6,208,091,414	6,352,813,498

순차입금	(14,565,529,602)	(14,091,929,147)

순차입금비율	(34.52%)	(35.09%)

6. 영업부문정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

의 료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매

화장품	스킨케어 코스메틱과 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매

건설 기계 설비	종합건설(토목건축),전문건설(기계설비,전기), 지방자치단체 등 입찰참여, 자체시행사업, 환경플랜트사업

여 행	여행 상품 판매 및 중개

용 역	지방자치단체 등 자원화시설 위탁운영사업

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업손익 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	건설, 기계, 설비	여행	용역 및 기타	합계

매출액	2,951,440,634	102,328,429	14,954,881,906	5,821,330,683	887,072,282	24,717,053,934

영업손익	(27,039,888)	(132,580,151)	554,052,612	88,981,060	(53,022,321)	430,391,312

수익 인식시기

한 시점에 인식	2,951,440,634	102,328,429	211,716,827	5,821,330,683	887,072,282	9,973,888,855

기간에 걸쳐 인식	-	-	14,743,165,079	-	-	14,743,165,079

합계	2,951,440,634	102,328,429	14,954,881,906	5,821,330,683	887,072,282	24,717,053,934

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	건설, 기계, 설비	여행	용역 및 기타	합계

매출액	2,084,298,556	870,108,345	10,548,362,795	-	1,033,000,411	14,535,770,107

영업손익	(966,433,735)	44,868,019	437,803,340	-	(273,260,034)	(757,022,410)

수익 인식시기

한 시점에 인식	2,084,298,556	870,108,345	27,293,946	-	1,033,000,411	4,014,701,258

기간에 걸쳐 인식	-	-	10,521,068,849	-	-	10,521,068,849

합계	2,084,298,556	870,108,345	10,548,362,795	-	1,033,000,411	14,535,770,107

(3) 연결회사의 당기 및 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	24,528,405,838	14,388,790,380

해외매출	188,648,096	146,979,727

합 계	24,717,053,934	14,535,770,107

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,901,590	221,870

요구불예금	19,161,180,555	19,239,792,364

합 계	19,165,082,145	19,240,014,234

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	55,863,405	55,863,405	정부보조금

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	1,037,267,811	144,956,259	1,035,515,732	164,212,679

대여금	4,730,734,000	1,682,150,000	1,224,497,000	1,682,150,000

대손충당금	-	(482,150,000)	-	(482,150,000)

보증금	-	3,408,400,795	-	1,327,050,795

유동성리스채권	11,886,898	677,043	45,382,578	301,524

합 계	5,779,888,709	4,754,034,097	2,305,395,310	2,691,564,998

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	125,515,732	125,515,732	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

우리은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	228,015,732	228,015,732

(3) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초 금 액	482,150,000	730,650,298

제 각	-	(248,500,298)

기 말 금 액	482,150,000	482,150,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	9,800,091,391	15,625,943,843

대손충당금	(1,850,046,572)	(2,035,646,311)

미수금	1,004,262,836	1,164,234,065

대손충당금	(298,707,795)	(298,707,795)

미수수익	113,313,814	64,667,274

공사미수금	5,214,123,337	1,514,176,522

대손충당금	(55,643,710)	-

합 계	13,927,393,301	16,034,667,598

비유동

매출채권	9,164,152,746	9,174,287,060

대손충당금	(8,000,234,790)	(8,501,875,879)

합 계	1,163,917,956	672,411,181

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권(*)	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	10,537,522,190	298,707,795	10,424,637,581	600,382,005

손상차손 인식	(631,597,118)	-	867,619,289	-

채 권 제 각	-	-	(754,734,680)	(301,674,210)

기 말 금 액	9,905,925,072	298,707,795	10,537,522,190	298,707,795

(*) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권(공사미수금 포함)의 연령 및 각 연령별로 측정된손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	13,204,689,213	1,306,244,156	15,477,560,685	1,241,601,752

6개월 ~ 12개월	1,809,525,515	599,446,126	1,662,559,680	794,044,559

13개월 ~ 18개월	1,027,757,252	383,441,439	995,030,006	606,826,439

19개월 ~ 24개월	653,881,651	693,687,251	942,679,632	713,513,159

25개월 ~ 30개월	974,193,867	632,234,393	1,109,234,715	1,054,193,574

31개월 ~ 36개월	1,233,078,047	1,684,523,001	1,349,401,001	1,349,401,001

36개월 초과	5,275,241,929	4,606,348,706	4,777,941,706	4,777,941,706

합 계	24,178,367,474	9,905,925,072	26,314,407,425	10,537,522,190

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	889,837,423	(9,023,253)	880,814,170

제 품	3,068,753,439	(484,663,547)	2,584,089,892

재공품	7,739,118,609	(7,584,165,935)	154,952,674

원재료	164,649,093	(84,664,790)	79,984,303

부재료	51,213,575	(371,000)	50,842,575

미착품	190,651,957	-	190,651,957

합 계	12,104,224,096	(8,162,888,525)	3,941,335,571

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	630,447,060	(9,023,253)	621,423,807

제 품	2,147,690,563	(484,663,547)	1,663,027,016

재공품	7,818,514,762	(7,584,165,935)	234,348,827

원재료	451,245,349	(84,664,790)	366,580,559

부재료	59,108,958	(371,000)	58,737,958

미착품	190,651,957	-	190,651,957

합 계	11,297,658,649	(8,162,888,525)	3,134,770,124

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

- 재고자산평가손실	12,011,875	-

- 재고자산평가손실환입	-	(15,689,978)

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,215,862,535	4,786,188,863

대손충당금	(4,197,166,698)	(4,197,166,698)

선급비용	161,924,625	172,571,090

반환재고회수권	162,787,464	220,389,552

기타보증금(유동)	-	600,000,000

합 계	1,343,407,926	1,581,982,807

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	4,197,166,698	4,771,821,529

제 각	-	(574,654,831)

기 말 금 액	4,197,166,698	4,197,166,698

12. 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	1,848,590,537	2,556,711,681	2,876,480,330	2,544,401,821

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,248,900,000	-	2,963,526,000

합 계	1,848,590,537	3,805,611,681	2,876,480,330	5,507,927,821

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

㈜삼에스코리아	상장주식	736,941,500	-	666,170,500	-

삼성전자㈜	상장주식	170,940,000	-	170,100,000	-

코레이트셀렉트단기채	채권형펀드	900,000,000	-	-	-

WWG자산운용	사모펀드	-	279,981,335	-	279,981,335

기업은행	저축보험	-	443,719,853	-	428,719,853

신한은행	퇴직신탁	-	9,887,133	-	9,887,133

한국삼성그룹적립식1호	수익증권	40,709,037	-	40,209,830	-

건설공제조합 등(*1)	공제조합	-	1,823,123,360	-	1,825,813,500

CAM종합통장	RP	-	-	2,000,000,000

프라임상호저축은행(*2)	회사채	-	-	-	-

합계	1,848,590,537	2,556,711,681	3,320,677,681	2,709,296,820

(*1) 건설공제조합 출자금 368,088,000원은 건설공제조합 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 지배기업은 상기 당기손익-공정가치금융자산에 대하여 전기이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

㈜엠젠플러스(*)	상장주식	-	1,823,526,000

칼론인베스트먼트자산운용㈜(*)	비상장주식	500,000,000	500,000,000

㈜파인파이어(*)	비상장주식	400,000,000	400,000,000

아피메즈㈜(*)	비상장주식	348,900,000	240,000,000

합 계	1,248,900,000	2,963,526,000

(*) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 해당 자산 중에서 지배기업이 보유하고 있던 (주)엠젠플러스 주식은 당분기 중 전부 처분되었으며, 이에 따라 기타자본에 인식되어 있던 평가손익은 이익잉여금에 대체되었습니다.한편, 비상장주식은 보고기간 종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	처분	기말금액

㈜엠젠플러스	1,823,526,000	-	(1,823,526,000)	-

칼론인베스트먼트자산운용㈜	500,000,000	-	-	500,000,000

㈜파인파이어	400,000,000	-	-	400,000,000

아피메즈㈜	240,000,000	108,900,000	-	348,900,000

합계	2,963,526,000	108,900,000	(1,823,526,000)	1,248,900,000

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스	678,044,898	-	(499,998,000)	1,645,479,102	1,823,526,000

칼론인베스트먼트자산운용㈜	500,000,000	-	-	-	500,000,000

㈜파인파이어	400,000,000	-	-	-	400,000,000

아피메즈㈜	-	240,000,000	-	-	240,000,000

합계	1,578,044,898	240,000,000	(499,998,000)	1,645,479,102	2,963,526,000

(*) 전기 이전에 ㈜엠젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류 변경하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기말

취득원가	1,502,109,573	2,225,811,895	6,600,402,386	457,557,497	13,260,047,713	2,181,831,728	3,058,165,719	125,130,000	29,411,056,511

감가상각누계액	-	(252,352,604)	(5,672,228,363)	(384,462,152)	(11,860,023,723)	(2,003,588,859)	(2,647,015,995)	-	(22,819,671,696)

정부보조금	-	-	(375,794,884)	-	(12,820,364)	-	-	-	(388,615,248)

손상차손누계액	-	-	(9,139,983)	-	(1,212,758,699)	(11,567,416)	(25,167,376)	-	(1,258,633,474)

순장부금액	1,502,109,573	1,973,459,291	543,239,156	73,095,345	174,444,927	166,675,453	385,982,348	125,130,000	4,944,136,093

전기말

취득원가	1,502,109,573	2,225,811,895	6,522,447,386	494,796,400	13,250,027,713	2,175,479,001	3,058,165,719	-	29,228,837,687

감가상각누계액	-	(176,900,076)	(5,620,596,410)	(422,791,131)	(11,841,224,899)	(1,986,752,598)	(2,615,977,429)	-	(22,664,242,543)

정부보조금	-	-	(386,262,242)	-	(16,275,476)	-	(708,989)	-	(403,246,707)

손상차손누계액	-	-	(9,139,983)	-	(1,212,758,699)	(11,567,416)	(25,167,376)	-	(1,258,633,474)

순장부금액	1,502,109,573	2,048,911,819	506,448,751	72,005,269	179,768,639	177,158,987	416,311,925	-	4,902,714,963

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,502,109,573	2,048,911,819	506,448,751	72,005,269	179,768,639	177,158,987	416,311,925	-	4,902,714,963

취득	-	-	77,955,000	21,923,163	10,020,000	6,352,727	-	125,130,000	241,380,890

감가상각	-	(75,452,528)	(41,164,595)	(5,466,486)	(15,343,712)	(16,836,261)	(30,329,577)	-	(184,593,159)

처분	-	-	-	(15,366,601)	-	-	-	-	(15,366,601)

기말 순장부가액	1,502,109,573	1,973,459,291	543,239,156	73,095,345	174,444,927	166,675,453	385,982,348	125,130,000	4,944,136,093

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400,000	2,882,492,303	476,765,807	56,442,847	209,465,942	156,727,035	220,054,976	-	5,278,348,910

취득	541,709,573	442,211,895	159,039,400	43,661,318	28,625,000	97,046,660	89,510,000	215,590,000	1,617,393,846

대체	-	-	14,360,000	-	1,330,000	-	199,900,000	(215,590,000)

감가상각	-	(79,005,107)	(143,715,456)	(26,707,229)	(59,587,303)	(68,833,692)	(112,886,651)	-	(490,735,438)

처분	(316,000,000)	(1,196,787,272)	(1,000)	(1,391,667)	(65,000)	(7,781,016)	19,733,600	-	(1,502,292,355)

기말 순장부가액	1,502,109,573	2,048,911,819	506,448,751	72,005,269	179,768,639	177,158,987	416,311,925	-	4,902,714,963

(3) 연결회사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액(*) 장부금액(*) 원가모형 장부금액(*) 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 735,943,625 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 568,854,025 (*) 전기 중 토지 및 건물의 처분 후 금액입니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액(*) 장부금액(*) 원가모형 장부금액(*) 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 735,943,625 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 568,854,025 (*) 전기 중 토지 및 건물의 처분 후 금액입니다.② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 574,021,000 - - - 574,021,000 건물 1,214,745,975 - - - 1,214,745,975 합계 1,788,766,975 - - - 1,788,766,975 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 762,399,500 - (188,378,500) - 574,021,000 건물 1,681,668,273 - (466,922,298) - 1,214,745,975 합계 2,444,067,773 - (655,300,798) - 1,788,766,975 ③ 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,502,109,573 1,502,109,573 건물 - - 1,973,459,291 1,973,459,291 합 계 - - 3,475,568,864 3,475,568,864 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,502,109,573 1,502,109,573 건물 - - 2,048,911,819 2,048,911,819 합 계 - - 3,551,021,392 3,551,021,392 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 당분기말 전기말 토지 1,502,109,573 1,502,109,573 3 거래사례비교법 건물 1,973,459,291 2,048,911,819 3 거래사례비교법 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상 토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(4) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 1,502,109,573 1,502,109,573 공시지가 1,246,003,200 1,246,003,200 (6) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 2,507,935,534 2,400,000,000 기업은행 974,940,000 (7) 당분기말 현재 지배기업 소유의 건물 등에 대하여 1,270백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 당분기말 취득원가 4,008,978,889 1,059,392,549 5,068,371,438 감가상각누계액 - (50,175,902) (50,175,902) 순장부금액 4,008,978,889 1,009,216,647 5,018,195,536 전기말 취득원가 4,008,978,889 1,059,392,549 5,068,371,438 감가상각누계액 - (40,793,960) (40,793,960) 순장부금액 4,008,978,889 1,018,598,589 5,027,577,478 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 당분기: 기초 장부금액 4,008,978,889 1,018,598,589 5,027,577,478 감가상각 - (9,381,942) (9,381,942) 기말 장부금액 4,008,978,889 1,009,216,647 5,018,195,536 전기: 기초 순장부가액 4,008,978,889 1,056,126,355 5,065,105,244 감가상각 - (37,527,766) (37,527,766) 기말 순장부가액 4,008,978,889 1,018,598,589 5,027,577,478 (3) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 52,372,726원입니다..(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 (*) 4,008,978,889 4,008,978,889 공시지가 2,584,412,100 2,584,412,100 (*) 당분기말 및 전기말 장부가액은 투자부동산 중 건물을 제외한 금액입니다.(5) 당분기말 현재 상기 투자부동산은 중소기업은행 차입금 및 하나은행 차입금에 담보로 제공되었으며 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 투자부동산 2,696,978,854 2,400,000,000 중소기업은행 단기차입금 864,000,000 하나은행 장기차입금 (6) 당분기말 현재 연결회사 소유의 투자부동산 등에 대하여 1,890백만원의 화재보험을 삼성화재보험 외 1개에 가입하고 있습니다.(7) 투자부동산에는 지상권이 설정되어 있으며, 이와 관련된 보증금 50,000천원이 계상되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 영업권 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*) 수주잔고 합 계 기초 순장부가액 1,877,203,963 6,415,840 91,250,833 872,306,270 34,791,662 282,000,000 3,163,968,568 내부창출 - - - - - - - 대체 - - - - - - 처분 - - - - - - - 상각 - (52,012) (9,976,570) (39,828,006) - (35,250,000) (85,106,588) 손상차손 - - - - - - - 기말 순장부가액 1,877,203,963 6,363,828 81,274,263 832,478,264 34,791,662 246,750,000 3,078,861,980 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 영업권 고객계약 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*) 수주잔고 합 계 기초 순장부가액 1,877,203,963 91,513,984 7,392,008 135,943,612 1,031,618,292 504,791,662 423,000,000 4,071,463,521 내부창출 - - 738,120 - - - - 738,120 대체 (1,506,240) - - - - (1,506,240) 처분 - - - - - (551,880,000) - (551,880,000) 상각 - (16,638,906) (208,048) (44,692,779) (159,312,022) - (141,000,000) (361,851,755) 손상차손 - (74,875,078) - - - 81,880,000 - 7,004,922 기말 순장부가액 1,877,203,963 - 6,415,840 91,250,833 872,306,270 34,791,662 282,000,000 3,163,968,568 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. (2) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 85,106,588 83,189,579 (3) 연결회사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,299,056,266 3년 (*1) 정부보조금 (1,104,753,955) dbm 취득금액 874,525,973 6.75년 (*2) 정부보조금 (236,350,020) 합 계 832,478,264 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,407,310,955 3.25년 (*1) 정부보조금 (1,196,816,785) dbm 취득금액 906,915,824 7년 (*2) 정부보조금 (245,103,724) 합 계 872,306,270 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 370,919,487 295,721,572 판매비와관리비 311,541,534 316,036,961 합 계 682,461,021 611,758,533 (5) 당분기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 FEMS - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 영업권 영업권 1,877,203,963 - 13,704,376,877 - 13,704,376,877 공정가치 회원권 회원권 34,791,662 - - (81,880,000) - 공정가치 (*1) 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 - 4,090,909,091 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 74,875,078 74,875,078 공정가치 (*2) 수주잔고 246,750,000 - - - - 공정가치 합 계 2,158,745,625 - 25,808,056,124 (7,004,922) 25,808,056,124 (*1) 연결회사는 전기 중 지배기업이 소유하고 있었던 회원권을 매각하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 사업결합으로 취득한 고객계약을 손상처리하였습니다.② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 FEMS - - 499,997,598 499,997,598 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 2,411,888,910 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 776,930,079 776,930,079 사용가치 영업권 영업권 1,877,203,963 - 13,704,376,877 13,674,376,877 13,704,376,877 공정가치 회원권 회원권 34,791,662 (81,880,000) - 81,880,000 81,880,000 공정가치 (*1) 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 4,090,909,091 4,090,909,091 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - 74,875,078 74,875,078 - - 공정가치 (*2) 수주잔고 - - - - - 공정가치 합 계 2,193,995,625 (7,004,922) 25,808,056,124 21,535,982,555 25,815,061,046 (*1) 연결회사는 전기 중 지배기업이 소유하고 있었던 회원권을 매각하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 사업결합으로 취득한 고객계약을 손상처리하였습니다.(6) 당분기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득금액 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비 1,877,203,963 - - 1,877,203,963 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득금액 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 1,877,203,963 - - 1,877,203,963 (*)친환경바이오 부문과 건설기계설비를 영업부문으로 하는 연결회사의 현금창출단위 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5개년 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 전기말 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 15.81%이며, 5년후의 영구성장률은 0% 입니다. 16. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득금액 656,106,338 112,645,936 768,752,274 649,280,125 133,577,626 782,857,751 감가상각누계액 (321,916,868) (71,120,941) (393,037,809) (254,854,317) (62,998,744) (317,853,061) 장부금액 334,189,470 41,524,995 375,714,465 394,425,808 70,578,882 465,004,690 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 394,425,808 70,578,882 465,004,690 550,769,756 88,768,512 639,538,268 취득 41,516,302 (19,007,654) 22,508,648 567,771,540 20,932,090 588,703,630 처분 (11,165,208) - (11,165,208) (386,361,673) 191,595 (386,170,078) 감가상각비 (90,587,432) (10,046,233) (100,633,665) (337,753,815) (39,313,315) (377,067,130) 기말금액 334,189,470 41,524,995 375,714,465 394,425,808 70,578,882 465,004,690 (3) 당분기말 및 전기말 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당분기말 전기말 1년이내 11,960,000 44,000,000 1년초과 2년이내 720,000 2,240,000 리스료 합계 12,680,000 46,240,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 12,680,000 46,240,000 차감: 미실현 금융수익 (116,059) (555,898) 최소리스료의 현재가치 12,563,941 45,684,102 차감: 손실충당금 - - 리스 순투자 합계 12,563,941 45,684,102 (4) 당기 및 전기 중 금융리스 및 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 452,667 2,126,235 (5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 104,716,610원(전분기 : 117,240,550원)입니다. (6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 100,633,665 67,661,989 리스부채 이자비용 4,588,807 9,094,414 단기리스료 197,169,250 66,030,867 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 18,589,963 8,775,783 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 521,063,302 830,590,204 증가 50,572,091 599,246,606 감소 (170,521,691) (908,773,508) 기말금액 401,113,702 521,063,302 (8) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인전 리스부채 415,458,990 532,771,200 할인후 리스부채 401,113,702 521,063,302 유동 315,569,963 408,166,918 비유동 85,543,739 112,896,384 (9) 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 330,380,560 414,117,400 1년 초과 2년 이내 79,983,480 107,341,480 2년 초과 5,094,950 11,312,320 합 계 415,458,990 532,771,200 17. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 5,892,389,321 5,211,794,727 미지급금 4,948,178,057 4,569,502,920 미지급비용 497,800,648 603,376,077 정부보조금 55,863,405 55,863,405 미지급배당금 1,903,000,000 - 합 계 13,297,231,431 10,440,537,129 비유동 장기미지급금 2,196,491,346 2,184,336,905 합 계 2,196,491,346 2,184,336,905 18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 단기차입금 4,580,000,000 4,580,000,000 유동성장기차입금 166,640,000 166,640,000 유동성전환사채(*) - 636,213,498 소계 4,746,640,000 5,382,853,498 비유동차입금 장기차입금 928,300,000 969,960,000 전환사채(*) 533,151,414 - 소 계 1,461,451,414 969,960,000 합 계 6,208,091,414 6,352,813,498 (*) 당분기 중 '기한의 이익 상실' 요건이 제거되어 유동성대체를 하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 원화 기업은행 3.2 ~ 5.62 3,566,640,000 3,566,640,000 원화 우리은행 5.62 1,000,000,000 1,000,000,000 원화 건설공제조합(융자차입) 1.5 180,000,000 180,000,000 합 계 4,746,640,000 4,746,640,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 3.72 374,940,000 416,600,000 하나은행 2.78 720,000,000 720,000,000 합 계 1,094,940,000 1,136,600,000 (-) 유동성대체 (166,640,000) (166,640,000) 장기차입금 합계 928,300,000 969,960,000 (3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장이자율(%) 당분기말 전기말 제21회 원화사모전환사채 2018-04-30 2021-04-30 2.00% 4.00% - - 제22회 원화사모전환사채 2019-05-20 2022-05-20 1.00% 3.00% - - 제23회 원화사모전환사채 2019-08-07 2022-08-07 0.00% 3.00% 600,000,000 600,000,000 합 계 600,000,000 600,000,000 가산 : 상환할증금 55,636,200 36,213,498 차감 : 전환권조정 (122,484,786) - 차가감계 533,151,414 636,213,498 (-)유동성전환사채 - (636,213,498) 전환사채 533,151,414 - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제23회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 조기상환청구권(Put Option)의옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격 5,260 전환가능수량 114,068 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.19. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파상생품(*) 107,587,800 - (*) 당분기 중 '기한의 이익 상실' 요건이 제거되어 파생상품부채를 재인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 - - 평가 금액(*) 107,587,800 - 기말 금액 107,587,800 - 기중 당기손익에 인식된 총 손익 107,587,800 - 20. 충당부채 및 우발부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 기초 4,133,546,099 318,790,531 74,090,419 5,457,542,104 99,542,744 76,090,419 증가 43,230,557 (106,699,126) - 168,748,800 219,247,787 - 감소 - - - (1,350,000,000) - (2,000,000) 환산차이 100,107,006 - - (142,744,805) - - 연결범위변동 - - - - - - 기말 4,276,883,662 212,091,405 74,090,419 4,133,546,099 318,790,531 74,090,419 유동 4,276,883,662 212,091,405 74,090,419 4,133,546,099 318,790,531 74,090,419 (2) 당분기말 현재 소송손실충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송금액 소송금액 소송충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구(*1) 4,234,245,515 2,537,105,115 Buechel-Pappas Trust (주)셀루메드 외 2인 미국플로리다주 오렌지카운티지방법원 항소심 패소 손해배상 청구(*2) 1,906,699,511 200,000,000 (주)셀루메드 Frederick F. Buechel 서울고등법원 1심청구기각,항소 제기 공사 손해배상 청구소송 339,778,547 1,139,778,547 제주개발공사 ㈜인스그린 외 2인 제주지방법원 1심 계류중 공사 구상권 청구소송 392,182,890 400,000,000 경호엔지니어링 한국이알씨 ㈜인스그린 의정부지방법원 1심 계류중 합 계 4,276,883,662 (*1) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 Royalty 미지급금 USD1,320,812.00과 소송충당부채(유동성) USD2,238,293.00을 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 인수 과정에서의 매도자의 기망사실을 원인으로 하여 서울중앙지방법원에 손해배상청구 소송을 제기하였으나 2019년 12월 13일 청구 기각 되었으며, 현재 항소를 제기한 상황입니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 소송충당부채(유동성) 200,000,000원을 계상하고 있습니다.(3) 지배기업은 서울지방국세청으로부터 2015년 부터 2019년 사업연도에 대한 세무조사를 진행 중에 있습니다. 보고기간종료일 현재, 연결회사의 경영진은 세무조사 결과로 예상되는 법인세 추징세액을 합리적으로 예측할 수 없어, 세무조사와 관련된 법인세 비용은 장부에 반영되어 있지 않습니다. 21. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 401,879,746 505,397,376 선수금 508,659,688 772,832,709 예수보증금 510,000 510,000 합 계 911,049,434 1,278,740,085 22. 기타비유동금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 임대보증금 111,000,000 79,000,000 23. 퇴직급여제도(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 현금 등 납입액 15,837,019 46,219,063 부채 인식액 12,332,058 3,195,138 합 계 28,169,077 49,414,201 (2) 당분말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 2,578,472,346 2,553,727,670 사외적립자산의 공정가치 (1,428,676,024) (1,451,578,550) 재무상태표상 순확정급여부채 1,149,796,322 1,102,149,120 (3) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 2,553,727,670 3,156,758,347 연결범위변동 (4,076,028) - 당기근무원가 144,360,118 525,919,935 이자원가 22,458,764 42,870,172 보험수리적이익 - (17,186,202) 퇴직금지급액 (137,998,178) (1,154,634,582) 기말확정급여채무의 현재가치 2,578,472,346 2,553,727,670 (4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,451,578,550 2,133,200,426 적립금 납입 60,000,000 300,000,000 사외적립자산 기대수익 - 48,179,523 보험수리적 이익(손실) - (34,819,649) 사외적립자산에서 나간 급여지급액 (82,902,526) (994,981,750) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,428,676,024 1,451,578,550 (5) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 144,360,118 128,922,293 이자원가 22,458,764 10,717,446 사외적립자산기대수익 - (12,044,881) 합계 166,818,882 127,594,858 (6) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제조경비 4,628,276 1,148,109 판매비와관리비 118,331,812 90,123,397 연구개발비 43,858,794 36,323,352 합계 166,818,882 127,594,858 24. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 39,492,906 34,521,481 자 본 금 19,746,453,000 17,260,740,500 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2020-01-01 500 34,521,481 17,260,740,500 유상증자 2020-06-09 500 4,971,425 2,485,712,500 당분기 말 2020-03-31 39,492,906 19,746,453,000 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2020-01-01 500 24,335,499 12,167,749,500 전환권 행사 2020-06-05 500 5,365,558 2,682,779,000 전환권 행사 2020-08-19 500 2,820,424 1,410,212,000 전환권 행사 2020-12-04 500 2,000,000 1,000,000,000 전기 말 2020-12-31 34,521,481 17,260,740,500 25. 자본잉여금 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 93,359,273,662 (114,148,647) 93,245,125,015 유상증자 11,418,848,452 - 11,418,848,452 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - (944,816,335) (944,816,335) 기말금액 104,778,122,114 (1,058,964,982) 103,719,157,132 ② 전기 (단위 : 원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 77,463,668,680 (472,396,122) 76,991,272,558 유상증자 15,895,604,982 - 15,895,604,982 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - 358,247,475 358,247,475 기말금액 93,359,273,662 (114,148,647) 93,245,125,015 26. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 1,788,766,975 1,788,766,975 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 - (10,248,891,500) 주식매수선택권 48,182,733 - 합 계 (11,243,324,292) (21,540,398,525) (2) 당분기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결회사는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 ② 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 부여일 공정가치 4,410.39 2,051.64 부여일 주식 가격(*) - 6,850 행사가격 3,000 8,075 기대변동성 41.56% 41.56% 무위험이자율 1.24% 1.35% (*) 부여일 당시 매매거래정지 중으로 시장가격을 산정할 수 없습니다. ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 37(당) 1분기 수량 행사가격 기초 미행사분 - - 부여(*) 570,000 4,128 취소 - - 행사 - - 미행사분(*) 570,000 4,128 기말 현재 행사가능 수량 570,000 4,128 (*) 행사가격은 주식매수선택권의 평균 행사가격입니다.④ 당분기와 전기 중 인식된 비용당분기 중 인식된 주식선택권 관련 비용은 각각 48,182,733원 입니다. 27. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (71,031,498,288) (60,864,736,438) 28. 건설공사계약연결회사의 건설 사업부문은 고객의 요구에 따라 건설공사를 수행하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 대체용도가 없으며, 집행가능한 지급청구권이 있어 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. (1) 토목/건축공사당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 토목/건축공사와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 4,120,908,637 3,532,972,304 587,936,333 1,395,519,460 86,914,732 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 3,397,408,157 3,017,494,572 379,913,585 738,496,795 - - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.(2) 기계/소방설비당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 56,428,283,254 50,492,750,671 5,935,532,583 2,950,892,428 1,967,106,267 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 87,668,122,269 77,451,713,838 10,216,408,431 2,218,058,673 3,063,245,700 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같으며, 당분기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상완성기한 진행률 공사미수금(청구분) 공사미수금(미청구분) 고성군 음식물류폐기물 처리시설 설치사업 2020-06-26 2021-08-01 71.8% - - 양주시 옥정동 단독주택 신축공사 2020-09-21 2021-05-20 94.7% 499,817,672 - 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-10-29 4.5% 592,088,508 - 삼에스코리아 안성2공장 증축 2020-10-05 2021-04-15 92.0% 192,826,604 - 삼에스코리아 안성2공장 증축(생산설비) 2020-10-05 2021-04-15 89.5% - - 군민회관 교통환경 개선공사 2020-09-04 2021-06-20 58.4% 11,305,140 - 장호원읍,대월면 거점세척 소독시설 신축공사 2020-09-18 2021-05-13 86.2% 93,376,800 - 이천 우석물류센터 냉동설비공사 2020-12-30 2021-07-30 16.5% 36,466,570 - 이천 우석물류센터 전기공사 2020-12-30 2021-07-30 12.1% - - 이천종합운동장 인라인구장 2020-10-30 2021-05-06 4.3% 6,104,736 - 경기 관광고 교사동 공사 2020-12-14 2021-03-12 81.9% - - 수원고등 주거환경개선사업 2018-01-09 2021-02-28 100.0% - - 홍제1구역 재건축아파트 2018-12-10 2023-10-31 9.2% 100,519,100 492,953,605 신사동 복합개발사업 2019-03-05 2021-02-04 91.1% 341,000,000 - 부천 원미동 지식산업센터 2019-06-10 2021-07-10 80.8% 440,000,000 - e편한세상 파주운정 2019-07-15 2021-07-18 85.9% 333,625,710 1,784,787 동탄물류단지 C블럭 2019-07-24 2021-01-31 100.0% - - 세종시 4-2 생활권 2019-09-03 2021-10-31 64.6% 304,300,000 - 제1여객터미널 2019-12-01 2022-08-01 49.2% - - e편한세상 도마동 2020-01-02 2022-08-13 64.8% 339,389,850 170,285,718 현대자동차그룹글로벌비즈니스센터 2020-02-05 2021-06-30 91.5% - 38,023,905 대곡-소사 복선전철 4공구 2020-02-10 2021-06-29 41.0% 531,740,000 - 창동 창업및 문화산업단지 2020-03-10 2023-04-20 12.5% 136,400,000 305,398,794 한강하류권(3차) 2020-05-12 2020-12-31 25.0% - 157,380,629 효창6 재개발 2020-05-18 2022-02-28 37.5% 380,304,000 379,643,667 대곡~소사 복선전철 3공구 2020-07-07 2023-05-29 7.0% - 297,767,065 힐스테이트푸르지오주안 2020-07-09 2023-05-31 3.8% 100,744,000 225,839,803 광주 쌍동 1지구 공동주택 2020-07-13 2020-12-31 100.0% - - 장충동 그랜드 앰배서더호텔 2020-08-07 2021-07-31 69.2% - - 동탄물류단지 D1블럭 2020-08-12 2022-08-31 0.1% - - 광명의료복합클러스터 2020-08-19 2022-04-30 16.4% 440,000,000 30,661,977 DHL INCHEON 2020-09-22 2022-03-23 7.1% 26,400,000 29,023,856 한국은행 통합별관 2020-10-06 2022-03-23 8.0% - 433,962,397 울산다운2 아파트 2020-12-09 2023-04-24 0.0% - 240,624 수원영흥푸르지오 2021-02-01 2023-06-30 0.6% - 57,520,276 RAON PRIVATE 기계설비 2021-02-01 2023-06-30 25.4% 206,000,000 271,420,635 RAON PRIVATE 소화설비 2021-02-23 2022-06-30 0.0% 294,000,000 - 이대 마곡병원 2021-03-05 2021-12-31 0.1% - 102,879 고양향동 스타비즈 2021-03-18 2023-03-10 0.3% - 21,386,306 수원영흥공원 2021-04-05 2022-08-30 0.1% - 1,028,935 서울 위례택지개발지구 A1-13단지 2017-02-21 2020-06-30 100.0% 447,936,967 ② 전기말 (단위 : 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상완성기한 진행률 공사미수금(청구분) 공사미수금(미청구분) 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-12-31 4.5% 592,088,508 - 삼에스코리아 안성2공장 증축 2020-09-23 2021-03-31 52.8% 536,704,405 - 삼에스코리아 안성2공장 증축(생산설비) 2020-10-05 2021-03-31 73.0% - - 군민회관 교통환경 개선공사 2020-09-04 2021-03-12 36.9% - - 장호원읍,대월면 거점세척 소독시설 신축공사 2020-09-18 2020-12-03 58.5% 71,927,509 - 양주시 옥정동 단독주택 신축공사 2020-09-16 2021-03-20 63.9% 293,810,085 - 고성군 음식물류 폐기물 처리시설 설치사업 2020-06-21 2021-08-01 61.2% - - 이천종합운동장 인라인구장 2020-10-30 2020-12-28 2.8% 1,360,970 - 경기 관광고 교사동 공사 2020-12-14 2021-03-12 3.7% 18,285,045 - 광명역세권복합단지 2016-12-09 2020-02-29 100.0% - - 서울위례택지개발지구 2017-02-21 2020-10-21 100.0% 609,154,068 - e편한구리수택 2017-12-05 2020-01-31 100.0% - - 시흥장현아파트 2017-12-21 2020-08-21 100.0% - - 수원고등 2018-01-09 2021-02-28 86.6% 212,816,300 - e편한선부 2018-05-24 2020-09-25 100.0% - - 제주첨단 2018-06-11 2020-07-13 100.0% - - 세종마스터힐스 2018-08-01 2020-12-31 100.0% - - 김포신곡6지구 2018-09-17 2020-02-29 100.0% - - 소사-원시복선전철 2018-09-28 2019-12-31 100.0% - - 홍제구역재건축 2018-12-10 2021-10-31 5.3% - 315,257,180 신사동 2019-03-05 2021-02-04 82.9% 1,428,355,500 - 부천원미동지식산업센터 2019-06-10 2021-07-10 67.3% 550,000,000 110,473,633 e편한파주운정 2019-07-03 2021-07-18 79.8% 175,118,999 188,355,033 동탄물류 C블럭 2019-07-24 2021-01-31 100.0% 413,270,000 - 세종시 4-2 블록 2019-09-03 2021-10-31 52.0% 1,014,625,000 - 제1여객터미날 2019-12-01 2022-08-01 39.2% - - 서울동교초등학교 2019-12-14 2020-03-07 100.0% - - 구립김영삼도관 2019-12-19 2020-11-02 100.0% - - 주민커뮤니티 2019-12-16 2020-06-30 100.0% - - 이화여대기숙사 2019-12-24 2020-06-30 100.0% - - e편한세상 도마동 2020-01-02 2022-08-13 49.2% 700,805,000 508,170,383 현대자동차글로벌비지니스센터 2020-02-05 2021-06-30 89.4% - 29,207,976 대곡-소사 복선전철(4공구) 2020-02-10 2021-06-29 15.1% 198,935,000 75,591,293 창동 문화산업단지 2020-03-10 2023-04-20 6.0% 81,400,000 174,472,413 잠실야구장 전기실 2020-03-16 2020-07-13 100.0% - - 반도체장비 가설수도외 2020-02-19 2020-07-03 100.0% - - 공항동 보수보강공사 2020-04-27 2020-10-23 100.0% - - 한강하류권 기계설비공사 2020-05-12 2021-06-30 3.7% - - 효창6 재개발(가설포함) 2020-05-18 2022-02-28 12.9% 100,080,000 257,513,468 대곡-소사 복선전철(3공구) 2020-07-07 2023-05-29 1.1% - 49,020,767 힐스테이트푸르지오 주안 2020-07-09 2023-05-31 1.4% - 214,908,203 광주 쌍동1지구 공동주택 가설 2020-07-16 2020-12-31 65.6% 2,302,073 - 장충동그랜드엠배스더호텔 2020-08-07 2021-02-28 69.2% - - 동탄 D1블럭 가설 2020-08-12 2022-08-31 0.1% - - DHL INCHEON GATEWAY 설비소방공사 2020-09-22 2022-12-30 5.7% 394,900,000 - 광명의료복합글러스터 공사 2020-08-19 2022-04-30 4.8% 165,000,000 108,083,847 한국은행 통합별관 2020-10-06 2022-03-23 3.2% - 186,763,852 울산다운2 2020-12-09 2023-04-24 0.0% - 240,624 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건설, 기계, 설비 부문 4,346,411,888 2,054,020,999 2,956,555,468 3,386,609,428 용역 부문 258,316,683 - 200,248,589 - 합계 4,604,728,571 2,054,020,999 3,156,804,057 3,386,609,428 (4) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 초과청구공사 3,386,609,428 29. 영업손익당분기 및 전분기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 상품매출 1,232,066,733 1,640,615,392 제품매출 2,015,141,914 1,319,963,558 공사수입금(건설) 12,995,448,703 10,475,666,222 공사수입금(기계) 1,487,079,576 18,072,727 공사수입금(전기) 260,636,800 - 음식물처리수입 845,072,282 985,000,411 수수료매출 5,821,330,683 - 기타매출 60,277,243 96,451,797 합 계 24,717,053,934 14,535,770,107 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 상품매출원가 1,558,996,378 1,429,314,990 제품매출원가 927,496,086 1,021,219,146 도급공사매출원가 12,607,548,926 9,269,989,279 용역매출원가 794,329,411 787,768,222 수수료매출원가 5,644,435,764 - 기타매출원가 18,277,243 - 합 계 21,551,083,808 12,508,291,637 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 급여 1,174,274,988 707,708,828 잡급 - 3,968,000 퇴직급여 123,298,781 93,908,926 복리후생비 238,892,636 163,774,017 여비교통비 37,928,238 37,400,481 접대비 83,972,054 58,622,595 통신비 6,847,299 9,438,162 수도광열비 2,854,168 5,946,092 세금과공과금 49,526,000 60,623,072 감가상각비 82,836,276 133,255,594 사용권자산상각비 74,160,341 - 지급임차료 75,497,517 100,165,800 보험료 102,676,141 72,993,397 차량유지비 16,197,638 14,923,403 경상연구개발비 311,541,534 316,036,961 운반비 19,632,963 7,712,266 교육훈련비 1,790,000 320,000 도서인쇄비 1,957,888 1,084,350 사무용품비 2,726,750 568,860 소모품비 54,946,656 32,900,833 지급수수료 451,470,643 638,823,203 광고선전비 147,530,205 163,820,000 대손상각비 (631,597,118) (136,431,695) 기술개발비 - 2,100,000 건물관리비 25,659,711 45,193,478 판매수수료 121,687,964 140,497,648 무형자산상각비 85,106,588 83,189,579 협회비 25,980,220 25,957,030 주식보상비용 48,182,733 - 합계 2,735,578,814 2,784,500,880 30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료와 부재료의 사용액 4,195,622,395 3,666,117,497 상품의 사용 927,496,086 1,021,219,146 제품 및 재공품(미완성공사)의 변동 (841,666,723) (967,079,666) 급여 5,541,811,370 4,585,961,088 퇴직급여 251,703,267 201,766,303 복리후생비 610,913,313 538,987,910 감가상각비 및 무형자산상각비 379,715,354 371,033,942 지급수수료 6,476,931,740 878,989,648 외주비용 2,233,751,225 2,402,149,744 대손상각비 (631,597,118) (136,431,695) 기타비용 5,141,981,713 2,730,078,600 합 계 24,286,662,622 15,292,792,517 31. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 수입임대료 10,372,726 8,909,090 잡이익 56,961,027 60,136,309 기업지원금 100,000 - 무형자산처분이익 - 30,000,000 유형자산처분이익 700,000 287,212,728 종속기업처분이익 103,601,944 - 리스해지이익 194,497 - 합 계 171,930,194 386,258,127 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 기부금 - 100,000 유형자산처분손실 2,184,783 - 소송손실비용 43,230,557 - 잡손실 193,921,820 211,900 합 계 239,337,160 311,900 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 이자수익 76,125,211 60,644,787 은행예치금에 대한 이자수익 (1,228,926) 57,789,938 대여금에 대한 이자수익 76,897,820 708,494 리스에대한 이자수익 452,667 2,146,355 기타 이자수익 3,650 - 외환차익 11,468,934 47,058,032 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 11,468,934 47,058,032 외화환산이익 73,099,194 88,249,821 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 72,990,920 33,378,624 은행예치금에 대한 외화환산이익 108,274 54,871,197 평가이익 73,217,567 2,291,380 당기손익-공정가치금융자산평가이익 73,217,567 2,291,380 사채상환이익 - 1,289,663 기타금융이익 103,062,084 - 합 계 336,972,990 199,533,683 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 이자비용 56,160,795 119,584,560 은행차입금 등에 대한 이자비용 51,571,988 68,010,271 전환사채에 대한 이자비용 - 41,368,082 리스에 대한 이자비용 4,588,807 10,206,207 외환차손 11,451,454 5,113,558 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 11,451,454 5,113,558 외화환산손실 166,947,598 205,808,016 은행예치금에 대한 외화환산손실 31,704 - 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 6,711,942 11,408,016 기타부채에 대한 외화환산손실 160,203,952 194,400,000 평가손실 111,385,300 316,884,147 파생상품평가손실 107,587,800 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,797,500 316,884,147 합 계 345,945,147 647,390,281 32. 법인세비용 (1) 연결회사 중 지배기업과 종속기업인 ㈜케이비비와 ㈜인스그린은 당분기와 전기에 손실에 따른 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없으며, 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당분기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 지배기업과 종속기업인 ㈜케이비비와 ㈜인스그린은 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.(2) 연결회사가 당분기말 현재 계상하고 있는 이연법인세부채 116,775,166원은 종속기업인 환경이엔지㈜의 일시적차이에 대한 법인세효과입니다. 33. 주당이익(1) 기본주당순손실 기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순손실을 계산한 것입니다. 당분기 및 전분기의 기본주당순손실 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업소유주지분 보통주순이익(손실) 82,129,650 (1,044,771,547) 지배기업소유주지분 계속사업순이익(손실) 82,129,650 (1,044,771,547) 유통보통주식수(*) 37,384,852 24,335,499 기본주당순이익 2 (43) 기본주당계속사업이익(손실) 2 (43) (*) 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2020-01-01 34,512,473 1.00 34,512,473 유상증자 2020-06-10 4,971,425 0.58 2,872,379 합 계 39,483,898 37,384,852 ② 전분기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2019-01-01 24,335,499 1.00 24,335,499 합 계 24,335,499 24,335,499 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적보통주 당분기말 및 전기말 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기말 전기말 전환가격 전환가능수량 전환가격 전환가능수량 전환권 제23회 전환사채 5,260 114,068 5,260 114,068 34. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 (631,597,118) (136,431,695) 퇴직급여 167,994,190 67,594,858 주식보상비용 48,182,733 - 재고자산평가손실 12,011,875 - 파생상품평가손실 107,587,800 - 감가상각비 193,975,101 350,476,210 사용권자산상각비 100,633,665 - 무형자산상각비 85,106,588 83,189,579 유형자산처분손실 2,184,783 - 반품충당평가전입 (106,699,126) - 외화환산손실 166,947,598 205,808,016 당기손익금융자산평가손실 3,797,500 316,884,147 법인세비용 131,002,738 110,662,099 이자비용 56,160,795 119,584,560 소송손실비용 43,230,557 - 지급임차료 2,943,666 - 이자수익 (76,081,276) (60,644,787) 사채상환이익 - (1,289,663) 재고자산평가환입 - (15,689,978) 유형자산처분이익 (700,000) (287,212,728) 무형자산처분이익 - (30,000,000) 종속기업처분이익 (103,601,944) - 당기손익금융자산평가이익 (73,217,567) (2,291,380) 리스해지이익 (194,497) - 외화환산이익 (73,099,194) (88,249,821) 잡이익 (6,220,536) - 기타금융이익 (103,062,084) - 합 계 (52,713,753) 632,389,417 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 1,119,607,656 834,130,831 공사미수금 778,056,522 (384,828,984) 미수금 165,165,472 61,628,648 미수수익 - 21,740,800 미청구공사 (1,447,924,514) (373,615,903) 재고자산 (760,975,234) (240,723,971) 선급금 (429,673,672) (668,588,961) 선급비용 10,646,465 (63,079,101) 선납세금 (1,120) (1,540) 장기매출채권 2,811,000,000 - 매입채무 (1,751,820,343) (540,559,661) 미지급금 287,796,359 (105,218,396) 미지급비용 (135,329,489) (1,299,628,061) 예수금 (103,250,430) (84,372,940) 선수금 (264,173,021) 519,984,539 공사선수금 (1,406,962,359) - 미청구공사부채 74,373,930 488,432,235 퇴직금지급 (137,998,178) (115,153,467) 퇴직연금운용자산 22,902,526 (60,000,000) 기타유동부채(국고보조금) - (459,290) 합 계 (1,168,559,430) (2,010,313,222) (3) 당분기 및 전분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 장단기 대체 10,134,314 356,865,760 전환사채의 유동성대체 600,000,000 - 리스부채의 유동성대체 32,097,207 6,076,877 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 10,248,891,500 - (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금변동 기타 변동(*1) 기말 이자비용 유동성대체 전환사채 636,213,498 - - - (103,062,084) 533,151,414 파생상품부채 - - - 107,587,800 107,587,800 차입금 5,716,600,000 (41,660,000) - - (600,000,000) 5,074,940,000 리스부채 521,063,302 (138,116,610) 1,538,122 - 16,628,888 401,113,702 장기미지급금 2,184,336,905 12,154,441 - - - 2,196,491,346 임대보증금 79,000,000 32,000,000 - - - 111,000,000 합 계 9,137,213,705 (135,622,169) 1,538,122 107,587,800 (686,433,196) 8,424,284,262 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 기타 변동(*) 기말 전환사채 17,390,288,278 - (532,233,833) 16,858,054,445 차입금 6,522,400,000 (442,400,000) - 6,080,000,000 리스부채 830,590,204 (150,720,550) 143,765,617 823,635,271 장기미지급금 2,193,940,465 10,140,086 - 2,204,080,551 합 계 26,937,218,947 (582,980,464) (388,468,216) 25,965,770,267 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 사채상환 금액이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당분기말 전기말 최대주주 ㈜인스코비 ㈜인스코비 최대주주의 종속기업 ㈜프리텔레콤아피메즈㈜ ㈜프리텔레콤아피메즈㈜ (*1) 기타 임직원 임직원 (*1) 전기 중 최대주주 ㈜인스코비의 계열사인 아피메즈㈜를 최대주주의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전분기 ㈜인스코비 무형자산 매각(*1) - 500,000,000 이자비용 566,569 - 기타비용 32,235,840 - 매입 25,565,455 73,846,998 ㈜프리텔레콤 매출 - 11,110,000 유형자산 매각(*2) - 1,800,000,000 ㈜아피메즈 이자수익 14,890,240 - 자금대여 500,000,000 1,200,000,000 주식 양수 등 108,900,000 - 임직원 이자수익 739,927 708,494 자금대여 100,000,000 - 자금회수 100,000,000 19,000,000 (*1) 전분기 중, 연결회사가 소유하고 있었던 골프회원권을 (주)인스코비에게 500,000,000원에 매각하였습니다.(*2) 전분기 중, 연결회사가 소유하고 있었던 제주도 콘도를 (주)프리텔레콤에게 1,800,000,000원에 매각하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 ㈜인스코비 매출채권 - 594,000,000 임차보증금 103,320,000 103,320,000 미지급금 952,000 - ㈜아피메즈 단기대여금 1,700,000,000 1,200,000,000 미수수익 58,627,945 43,737,705 임직원 단기대여금 200,000,000 200,000,000 미수수익 5,111,676 2,706,085 (4) 당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 연결회사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 192,089,050 291,936,690 주식보상비용 48,182,733 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 임원들입니다. 36. 약정사항 및 담보제공내역 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 (주)기업은행 운전자금대출 5,200,000,000 1,774,940,000 지배기업 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원기술신용보증기금 보증서 680백만원지배기업 대표이사 연대보증 144백만원 및 예금 담보 132백만원 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 연결회사 소유 투자부동산 근저당권설정 2,400백만원 (주)우리은행 운전자금대출 - 1,000,000,000 기술보증기금보증서 850백만원지배기업 대표이사 연대보증 180백만원 전자채권 2,000,000,000 1,221,254,304 - (주)국민은행 전자채권 2,000,000,000 400,228,988 - (주)하나은행 창업지원대출 720,000,000 720,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 864백만원 건설공제조합 운전자금대출 180,000,000 180,000,000 연결회사 소유 지분 372백만원 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증금액 기계설비건설공제조합 계약보증 ㈜대우건설외 12,113,672,502 하자보증 현대건설㈜외 7,854,195,563 공사이행보증 인천국제공항공사외 7,615,072,591 건설기계대여보증 건설기계대여업자 314,456,854 합계 27,897,397,510 건설공제조합 공사이행보증 한국도로공사 6,521,500,000 선급금보증 경기도 양평군 외 1,165,246,000 하자보수보증 경기도 교육청 외 645,520,626 계약보증 (주)삼에스코리아 외 486,427,584 하도급대금지급보증 (주)다오중공업 등 363,806,660 건설기계대여금 대여금채권자 176,969,650 인허가보증 경기도 양주시 7,477,000 임시전력수용예납보증 한국전력공사 1,125,000 합 계 9,368,072,520 서울보증보험 선급금보증 인천국제공항공사외 113,766,400 건설기계대여보증 건설기계대여업자 110,731,958 계약이행보증 계성건설(주) 외 2,340,819,993 선급금보증 고성군 외 1,640,225,490 하도급대금 지급보증 ㈜신성이엔지 5,628,000 하자보증금 제주특별자치도 외 344,240,663 가압류 담보 보증 개인 60,000,000 합 계 4,615,412,504 한편, 위 이외에 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 공탁보증으로 69백만원의 지급보증을 제공받고, 기술신용보증기금으로부터 1,530백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사가 보유한 건설공제조합 등 출자금 1,788백만원은 기계설비건설공제조합 등의 지급보증에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 36 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 유동자산 18,254,560,784 15,470,039,808 현금및현금성자산 5,110,539,829 3,011,208,015 기타금융자산 1,439,154,709 1,370,898,310 매출채권 및 기타채권 6,888,346,254 7,382,120,466 재고자산 3,941,335,571 3,134,770,124 당기법인세자산 6,917,790 5,109,280 기타자산 868,266,631 565,933,613 비유동자산 34,417,819,885 25,680,531,106 기타비유동금융자산 614,404,943 514,029,424 당기손익-공정가치 금융자산 733,588,321 718,588,321 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,823,526,000 장기매출채권 및 기타채권 1,163,917,956 672,411,181 종속기업 및 관계기업투자주식 27,468,139,807 17,507,620,807 유형자산 3,369,393,208 3,303,160,619 무형자산 920,116,355 969,972,943 사용권자산 148,259,295 171,221,811 자산총계 52,672,380,669 41,150,570,914 부채 유동부채 10,051,729,656 12,636,899,457 매입채무 및 기타채무 3,965,341,736 3,724,178,398 차입금 2,566,640,000 5,202,853,498 유동파생상품부채 107,587,800 충당부채 2,949,196,520 2,912,558,083 기타유동부채 321,035,268 623,283,939 유동리스부채 141,928,332 174,025,539 비유동부채 3,893,992,811 3,377,557,248 장기매입채무 및 기타채무 2,196,491,346 2,184,336,905 장기차입금 741,451,414 249,960,000 순확정급여부채 934,261,322 897,822,859 비유동리스부채 21,788,729 45,437,484 부채총계 13,945,722,467 16,014,456,705 자본 자본금 19,746,453,000 17,260,740,500 자본잉여금 104,778,122,114 93,359,273,662 기타자본 (11,243,324,292) (21,540,398,525) 이익잉여금(결손금) (74,554,592,620) (63,943,501,428) 자본총계 38,726,658,202 25,136,114,209 자본과부채총계 52,672,380,669 41,150,570,914 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,053,769,063 3,053,769,063 2,954,406,901 2,954,406,901 매출원가 2,001,238,549 2,001,238,549 2,199,174,182 2,199,174,182 매출총이익 1,052,530,514 1,052,530,514 755,232,719 755,232,719 판매비와관리비 1,212,150,553 1,212,150,553 1,825,662,603 1,825,662,603 영업이익(손실) (159,620,039) (159,620,039) (1,070,429,884) (1,070,429,884) 금융수익 197,468,127 197,468,127 174,208,785 174,208,785 금융비용 330,853,752 330,853,752 334,633,783 334,633,783 기타수익 6,721,409 6,721,409 338,981,123 338,981,123 기타비용 75,915,437 75,915,437 813 813 계속사업법인세비용차감전순이익(손실) (362,199,692) (362,199,692) (891,874,572) (891,874,572) 당기순이익(손실) (362,199,692) (362,199,692) (891,874,572) (891,874,572) 기타포괄손익 10,248,891,500 10,248,891,500 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 10,248,891,500 10,248,891,500 총포괄손익 9,886,691,808 9,886,691,808 (891,874,572) (891,874,572) 주당이익 기본주당순손실 (단위 : 원) (10) (10) (37) (37) 희석주당순손실 (단위 : 원) (10) (10) (37) (37) 자본변동표 제 37 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 12,167,749,500 77,463,668,680 (23,222,240,729) (62,228,925,336) 4,180,252,115 조정금액 12,167,749,500 77,463,668,680 (23,222,240,729) (62,228,925,336) 4,180,252,115 총포괄손익 (891,874,572) (891,874,572) 당기순이익(손실) (891,874,572) (891,874,572) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 주식보상비용 2020.03.31 (기말자본) 12,167,749,500 77,463,668,680 (23,222,240,729) (63,120,799,908) 3,288,377,543 2021.01.01 (기초자본) 17,260,740,500 93,359,273,662 (21,540,398,525) (63,943,501,428) 25,136,114,209 조정금액 17,260,740,500 93,359,273,662 (21,540,398,525) (63,943,501,428) 25,136,114,209 총포괄손익 10,248,891,500 (10,611,091,192) (362,199,692) 당기순이익(손실) (362,199,692) (362,199,692) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 10,248,891,500 (10,248,891,500) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 2,485,712,500 11,418,848,452 48,182,733 13,952,743,685 유상증자 2,485,712,500 11,418,848,452 13,904,560,952 주식보상비용 48,182,733 48,182,733 2021.03.31 (기말자본) 19,746,453,000 104,778,122,114 (11,243,324,292) (74,554,592,620) 38,726,658,202 현금흐름표 제 37 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,169,047,343) (1,964,847,112) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,081,477,848) (1,882,117,281) 당기순이익(손실), (362,199,692) (891,874,572) 조정 (189,366,776) 122,824,073 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (529,911,380) (1,113,066,782) 이자의 지급 (101,802,535) (103,279,842) 이자의 수령 16,041,550 24,285,301 법인세환급(납부) (1,808,510) (3,735,290) 투자활동현금흐름 (8,539,102,806) 1,720,203,122 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 1,857,626,000 1,822,046,167 기타금융자산의 감소 (489,753,833) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 1,823,526,000 유형자산의 처분 700,000 1,811,800,000 무형자산의 처분 500,000,000 기타비유동자산의감소 33,400,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (10,396,728,806) (101,843,045) 기타금융자산의 증가 (101,752,079) (17,082,775) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (9,960,519,000) 당기손익금융자산의 취득 (15,000,000) 유형자산의 취득 (219,457,727) (84,022,150) 무형자산의 취득 (738,120) 기타비유동금융자산의 증가 (100,000,000) 재무활동현금흐름 11,807,405,393 (544,391,014) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 13,916,715,393 10,140,086 장기미지급금의 증가 12,154,441 10,140,086 유상증자 13,904,560,952 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,109,310,000) (554,531,100) 단기차입금의 상환 (2,041,660,000) (442,400,000) 비유동차입금의 감소 (112,131,100) 리스부채의 감소 (67,650,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 76,570 54,871,197 현금의 증가(감소) 2,099,331,814 (734,163,807) 기초의 현금 3,011,208,015 4,252,620,501 기말의 현금 5,110,539,829 3,518,456,694 5. 재무제표 주석 제 37(당)기 1분기말 2021년 03월 31일 현재 제 36(전)기 1분기말 2020년 03월 31일 현재 주식회사 셀루메드 1. 회사의 개요 주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다. 당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 39,492,906주 및 19,746,453,000원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) (주)인스코비 외 4인 8,777,017 22.22 현유명 외 5인 3,916,278 9.92 자기주식 9,008 0.02 기타주주 26,790,603 67.84 합 계 39,492,906 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. 4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.기말재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스)적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정- 주석 3 : 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 종속기업 취득 - 공정가치 측정- 주석 15 : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 금융상품의 공정가치 (3) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 공구와기구 5년 기 계 장 치 10년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 개발비 경제적 내용연수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(13) 매입채무 및 기타채무매입채무와기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (14) 금융부채① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (20) 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매계약에서ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 당사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (21) 리스 1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익공정가치금융자산 733,588,321 - 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 소 계 733,588,321 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 5,110,539,829 기타금융자산 - 2,053,559,652 매출채권및기타채권 - 8,052,264,210 소 계 - 15,216,363,691 금융자산 합 계 733,588,321 15,216,363,691 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 107,587,800 - 소 계 107,587,800 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - 6,161,833,082 차입금 - 3,308,091,414 리스부채 - 163,717,061 소 계 - 9,633,641,557 금융부채 합 계 107,587,800 9,633,641,557 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익공정가치금융자산 718,588,321 - - 기타포괄손익공정가치금융자산 - 1,823,526,000 - 소 계 718,588,321 1,823,526,000 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 3,011,208,015 기타금융자산 - - 1,884,927,734 매출채권및기타채권 - - 8,054,531,647 소 계 - - 12,950,667,396 금융자산 합 계 718,588,321 1,823,526,000 12,950,667,396 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 5,908,515,303 차입금 - - 5,452,813,498 리스부채 - - 219,463,023 소 계 - - 11,580,791,824 금융부채 합 계 - - 11,580,791,824 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산(*) - 453,606,986 279,981,335 733,588,321 합 계 - 453,606,986 279,981,335 733,588,321 부채 파생상품부채 - - 107,587,800 107,587,800 (*) 공정가치 측정 금융상품 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치로 측정하여 수준별공정가치 공시에서 제외했습니다.③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 438,606,986 279,981,335 718,588,321 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) - - 1,823,526,000 1,823,526,000 합 계 - 438,606,986 2,103,507,335 2,542,114,321 (*) ㈜엠젠플러스 지분증권으로 활성시장에서의 거래정지로 인하여 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다. 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 수익증권 453,606,986 438,606,986 2 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 사모펀드 279,981,335 279,981,335 3 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 지분증권 - 1,823,526,000 3 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 파생상품부채 107,587,800 - 3 이항옵션모형 무위험이자율, 주가변동성 등 5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 5,110,539,829 3,011,208,015 기타금융자산 2,053,559,652 1,884,927,734 매출채권및기타채권 8,052,264,210 8,054,531,647 합 계 15,216,363,691 12,950,667,396 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 2,400,000,000 2,400,000,000 2,400,000,000 - - 유동성장기차입금 166,640,000 166,640,000 166,640,000 - - 전환사채 533,151,414 655,636,200 - 655,636,200 - 장기차입금 208,300,000 208,300,000 - 166,640,000 41,660,000 소 계 3,308,091,414 3,430,576,200 2,566,640,000 822,276,200 41,660,000 매입채무및기타채무 6,161,833,082 6,161,833,082 3,965,341,736 2,196,491,346 - 리스부채 163,717,061 168,200,000 145,100,000 23,100,000 - 합 계 9,633,641,557 9,760,609,282 6,677,081,736 3,041,867,546 41,660,000 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 - - 유동성전환사채(*) 636,213,498 600,000,000 600,000,000 - - 유동성장기차입금 166,640,000 166,640,000 166,640,000 - - 장기차입금 249,960,000 249,960,000 - 166,640,000 83,320,000 소 계 5,452,813,498 5,416,600,000 5,166,640,000 166,640,000 83,320,000 매입채무및기타채무 5,908,515,303 5,908,515,303 3,724,178,398 2,184,336,905 - 리스부채 219,463,023 225,750,000 177,650,000 48,100,000 - 합 계 11,580,791,824 11,550,865,303 9,068,468,398 2,399,076,905 83,320,000 (*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR) 구 분 당분기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 현금및현금성자산 25,002.55 4,673.01 228,721.73 1,850.00 매출채권 1,667,537.65 - 1,810,606.53 - 장기대여금 450,000.00 - 450,000.00 - 외화자산 계 2,142,540.20 4,673.01 2,489,328.26 1,850.00 부채 : 매입채무 349,410.46 81,294.36 305,993.56 81,294.36 미지급금 1,320,812.00 - 1,320,812.00 - 소송손실충당부채 2,238,293.00 - 2,200,154.00 - 외화부채 계 3,908,515.46 81,294.36 3,826,959.56 81,294.36 당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 기말환율 당분기말 전기말 USD 1,133.50 1,088.00 EUR 1,328.29 1,338.24 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (100,086,648) 100,086,648 (72,767,140) 72,767,140 EUR (5,088,769) 5,088,769 (5,315,781) 5,315,781 ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 현금및현금성자산 - 5,110,539,829 - 3,011,208,015 기타유동금융상품 1,027,267,811 - 1,025,515,732 - 단기대여금 400,000,000 - 300,000,000 - 기타비유동금융상품 100,000,000 - 100,000,000 - 차입금 3,011,153,498 400,000,000 3,052,813,498 2,400,000,000 합 계 (1,483,885,687) 4,710,539,829 (1,627,297,766) 611,208,015 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 47,105,398 (47,105,398) 6,112,080 (6,112,080) ③ 가격위험 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계 13,945,722,467 16,014,456,705 자본총계 38,726,658,202 25,136,114,209 부채비율 36.01% 63.71% 순차입금비율: 현금및현금성자산 5,110,539,829 3,011,208,015 기타금융상품(유동) 1,027,267,811 1,025,515,732 기타금융상품(비유동) 100,000,000 100,000,000 차입금 3,308,091,414 5,452,813,498 순차입금 (2,929,716,226) 1,316,089,751 순차입금비율 (-)7.57% 5.24% 6. 영업부문정보 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부 문 주요 재화 및 용역 의 료 바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매 화장품 스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매 (2) 당사의 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업손익 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 의료 화장품 합계 의료 화장품 합계 매출액(*) 2,951,440,634 102,328,429 3,053,769,063 2,084,298,556 870,108,345 2,954,406,901 영업손익 (27,039,888) (132,580,151) (159,620,039) (1,115,297,903) 44,868,019 (1,070,429,884) (*) 당사는 모든 부문에 대한 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. (3) 당사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 2,865,120,967 2,807,427,174 해외매출 188,648,096 146,979,727 합 계 3,053,769,063 2,954,406,901 7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 요구불예금 5,110,539,829 3,011,208,015 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 예금 종류 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 보통예금 55,863,405 55,863,405 정부보조금 8. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 1,027,267,811 100,000,000 1,025,515,732 100,000,000 대여금 400,000,000 482,150,000 300,000,000 482,150,000 대손충당금 - (482,150,000) - (482,150,000) 보증금 - 513,727,900 - 413,727,900 리스채권 11,886,898 677,043 45,382,578 301,524 합 계 1,439,154,709 614,404,943 1,370,898,310 514,029,424 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 기업은행 125,515,732 125,515,732 차입금 담보 장기금융상품 국민은행 100,000,000 100,000,000 서울보증보험 질권설정 합 계 225,515,732 225,515,732 (3) 당분기말 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기 초 금 액 482,150,000 730,650,298 제 각 - (248,500,298) 기 말 금 액 482,150,000 482,150,000 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매출채권 8,055,518,443 8,670,509,725 대손충당금 (1,850,046,572) (1,980,002,601) 미수금 964,499,995 966,582,652 대손충당금 (298,707,795) (298,707,795) 미수수익 17,082,183 23,738,485 합 계 6,888,346,254 7,382,120,466 비유동 매출채권 11,617,152,746 11,627,287,060 대손충당금 (10,453,234,790) (10,954,875,879) 합 계 1,163,917,956 672,411,181 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출채권(*) 미수금 매출채권 미수금 기 초 금 액 12,934,878,480 298,707,795 12,817,998,418 600,382,005 손상차손 인식 (631,597,118) - 869,547,742 - 채 권 제 각 - - (752,667,680) (301,674,210) 기 말 금 액 12,303,281,362 298,707,795 12,934,878,480 298,707,795 (*) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 6개월 이하 6,245,992,928 1,250,600,446 7,007,950,045 1,185,958,042 6개월 ~ 12개월 1,809,525,515 599,446,126 1,662,559,680 794,044,559 12개월 ~ 18개월 1,027,757,252 383,441,439 995,030,006 606,826,439 18개월 ~ 24개월 653,881,651 693,687,251 942,679,632 713,513,159 24개월 ~ 30개월 974,193,867 632,234,393 751,234,715 696,193,574 30개월 ~ 36개월 875,078,047 1,326,523,001 1,349,401,001 1,349,401,001 36개월 초과 8,086,241,929 7,417,348,706 7,588,941,706 7,588,941,706 합 계 19,672,671,189 12,303,281,362 20,297,796,785 12,934,878,480 10. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 889,837,423 (9,023,253) 880,814,170 제 품 3,033,926,320 (449,836,428) 2,584,089,892 재공품 7,739,118,609 (7,584,165,935) 154,952,674 원재료 164,649,093 (84,664,790) 79,984,303 부재료 51,213,575 (371,000) 50,842,575 미착품 190,651,957 - 190,651,957 합 계 12,069,396,977 (8,128,061,406) 3,941,335,571 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 630,447,060 (9,023,253) 621,423,807 제 품 2,112,863,444 (449,836,428) 1,663,027,016 재공품 7,818,514,762 (7,584,165,935) 234,348,827 원재료 451,245,349 (84,664,790) 366,580,559 부재료 59,108,958 (371,000) 58,737,958 미착품 190,651,957 - 190,651,957 합 계 11,262,831,530 (8,128,061,406) 3,134,770,124 (2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가: - 재고자산평가손실 12,011,875 - - 재고자산평가환입 - (15,689,978) 11. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 계정과목 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선 급 금 일반상거래 808,647,328 (198,052,181) 610,595,147 특수관계자 3,999,114,517 (3,999,114,517) - 소 계 4,807,761,845 (4,197,166,698) 610,595,147 선급비용 일반상거래 94,884,020 - 94,884,020 특수관계자 - - - 소 계 94,884,020 - 94,884,020 반환재고회수권 162,787,464 162,787,464 합 계 5,065,433,329 (4,197,166,698) 868,266,631 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선 급 금 일반상거래 474,149,976 (198,052,181) 276,097,795 특수관계자 3,999,114,517 (3,999,114,517) - 소 계 4,473,264,493 (4,197,166,698) 276,097,795 선급비용 일반상거래 69,446,266 - 69,446,266 특수관계자 - - - 소 계 69,446,266 - 69,446,266 반환재고회수권 220,389,552 220,389,552 합 계 4,763,100,311 (4,197,166,698) 565,933,613 (2) 당분기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기 초 금 액 4,197,166,698 4,771,821,529 손상차손 인식 - - 환 입 - - 제 각 - (574,654,831) 기 말 금 액 4,197,166,698 4,197,166,698 12. 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 733,588,321 - 718,588,321 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 1,823,526,000 합 계 - 733,588,321 - 2,542,114,321 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 회사명 구 분 당분기말 전기말 WWG자산운용 사모펀드 279,981,335 279,981,335 기업은행 저축보험 443,719,853 428,719,853 신한은행 퇴직신탁 9,887,133 9,887,133 합 계 733,588,321 718,588,321 (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당분기말 전기말 ㈜엠젠플러스(*) 상장주식 - 1,823,526,000 (*) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 해당 주식은 당분기중 전부 처분되었으며, 이에 따라 기타자본에 인식되어 있던 평가손익은 이익잉여금에 대체되었습니다. (4) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 기초금액 대체 처분 평가손익 기말금액 ㈜엠젠플러스 1,823,526,000 - (1,823,526,000) - - ② 전기말 (단위:원) 회사명 기초금액 대체 처분 평가손익 기말금액 ㈜엠젠플러스 678,044,898 - (499,998,000) 1,645,479,102 1,823,526,000 13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 종속기업투자주식 27,468,139,807 17,507,620,807 (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업투자주식 현황 (단위 : 원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 ㈜케이비비(*1) 국내 저주파자극기 상품 판매 100.0 - - ㈜인스그린(*2) 국내 친환경 바이오 83.4 8,072,921,947 8,072,921,947 환경이엔지㈜(*3) 국내 건설기계설비 97.3 19,395,217,860 9,434,698,860 합 계 27,468,139,807 17,507,620,807 (*1) 당사는 전기 이전에 ㈜케이비비에 대한 단기대여금 600,000,000원을 출자전환하였으며, 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.(*2)당사는 전기 이전에 ㈜해창이 발행한 보통주 주식수 30,323,332주(지분율:83.4%)를 22,742,499,000원에 취득하였으며 기업가치평가를 통해 14,669,577,053원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다.㈜해창은 2021년 4월 1일 ㈜인스그린으로 사명변경하였습니다. (*3) 당사는 전기 이전에 환경이엔지㈜가 발행한 보통주 주식 153,000주(지분율 : 51.0%)를 9,434,698,860원에 취득하였으며 당분기중 환경이엔지㈜가 발행한 보통주 주식 138,000주(지분율 : 47,58%)를 9,960,519,000원에 취득함에 따라 지분율이 97.3%로 변경되었습니다. 해당 취득내역은 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. ② 종속기업투자주식의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 17,507,620,807 17,507,620,807 취득 9,960,519,000 - 손상차손인식 - - 기말금액 27,468,139,807 17,507,620,807 ③ 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기손익 당분기말 ㈜케이비비 166,086,409 3,210,718,496 131,314,210 (74,651,870) ㈜인스그린(*1) 15,570,798,511 7,601,965,427 8,163,953,163 202,500,293 환경이엔지㈜ 31,167,856,280 12,112,759,740 11,366,358,092 484,850,832 전기말 ㈜케이비비 138,975,929 3,108,956,148 471,040,226 (301,552,574) ㈜인스그린(*1) 15,127,038,363 7,272,046,610 19,070,395,054 544,284,118 환경이엔지㈜ 31,700,206,961 9,129,961,253 46,093,384,356 3,285,013,391 ㈜케이비비글로벌 1,043,382,248 701,554,555 12,208,037,877 242,425,693 (*1) ㈜인스그린의 연결재무제표상 금액입니다. 14. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당분기말 취득원가 960,400,000 1,783,600,000 6,088,302,386 79,630,130 13,260,047,713 1,899,269,732 2,930,044,809 125,130,000 27,126,424,770 감가상각누계액 - (236,064,466) (5,605,227,535) (79,630,130) (11,860,023,723) (1,740,883,085) (2,587,953,901) - (22,109,782,840) 정부보조금 - - (375,794,884) - (12,820,364) - - - (388,615,248) 손상차손누계액 - - (9,139,983) - (1,212,758,699) (11,567,416) (25,167,376) - (1,258,633,474) 순장부금액 960,400,000 1,547,535,534 98,139,984 - 174,444,927 146,819,231 316,923,532 125,130,000 3,369,393,208 전기말 취득원가 960,400,000 1,783,600,000 6,010,347,386 117,718,372 13,250,027,713 1,892,917,005 2,930,044,809 - 26,945,055,285 감가상각누계액 - (164,370,739) (5,566,398,082) (117,718,372) (11,841,224,899) (1,727,140,147) (2,563,162,246) - (21,980,014,485) 정부보조금 - - (386,262,242) - (16,275,476) - (708,989) - (403,246,707) 손상차손누계액 - - (9,139,983) - (1,212,758,699) (11,567,416) (25,167,376) - (1,258,633,474) 순장부금액 960,400,000 1,619,229,261 48,547,079 - 179,768,639 154,209,442 341,006,198 - 3,303,160,619 (2) 당분기말 및 전기말 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 960,400,000 1,619,229,261 48,547,079 - 179,768,639 154,209,442 341,006,198 - 3,303,160,619 취득 - - 77,955,000 - 10,020,000 6,352,727 - 125,130,000 219,457,727 대체 - - - - - - - - - 감가상각 - (71,693,727) (28,362,095) - (15,343,712) (13,742,938) (24,082,666) - (153,225,138) 처분 - - - - - - - - 손상차손 - - - - - - - - - 기말 순장부가액 960,400,000 1,547,535,534 98,139,984 - 174,444,927 146,819,231 316,923,532 125,130,000 3,369,393,208 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,276,400,000 2,882,492,303 63,873,135 5,367,534 209,400,942 135,274,767 214,645,170 - 4,787,453,851 취득 - - 63,439,400 - 28,625,000 90,723,933 50,130,000 215,590,000 448,508,333 대체 - - 14,360,000 - 1,330,000 - 199,900,000 (215,590,000) - 감가상각 - (66,475,770) (93,125,456) (5,367,534) (59,587,303) (53,247,791) (73,752,572) - (351,556,426) 처분 (316,000,000) (1,196,787,272) - - - (18,541,467) (49,916,400) - (1,581,245,139) 손상차손 - - - - - - - - - 정부보조금변동 - - - - - - - - - 기말 순장부가액 960,400,000 1,619,229,261 48,547,079 - 179,768,639 154,209,442 341,006,198 - 3,303,160,619 (3) 당사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 735,943,625 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 568,854,025 (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액(*) 장부금액(*) 원가모형장부금액(*) 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 735,943,625 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 568,854,025 (*) 전기 중 토지 및 건물의 처분 후 금액입니다.② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 574,021,000 - - - 574,021,000 건물 1,214,745,975 - - - 1,214,745,975 합계 1,788,766,975 - - - 1,788,766,975 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 762,399,500 - 188,378,500 - 574,021,000 건물 1,681,668,273 - 466,922,298 - 1,214,745,975 합계 2,444,067,773 - 655,300,798 - 1,788,766,975 ③ 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 960,400,000 960,400,000 건물 - - 1,547,535,534 1,547,535,534 합 계 - - 2,507,935,534 2,507,935,534 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 960,400,000 960,400,000 건물 - - 1,619,229,261 1,619,229,261 합 계 - - 2,579,629,261 2,579,629,261 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당분기말 전기말 토지 960,400,000 960,400,000 3 거래사례비교법 건물 1,547,535,534 1,619,229,261 3 거래사례비교법 (*1)유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (*2)공정가치측정에 사용된가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상 토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 960,400,000 960,400,000 공시지가 881,443,200 881,443,200 (6) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 2,507,935,534 2,400,000,000 기업은행 974,940,000 (7) 당분기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 1,270백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 상표권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 순장부가액 6,415,840 91,250,833 872,306,270 - 969,972,943 상각 (52,012) (9,976,570) (39,828,006) - (49,856,588) 손상차손 - - - - - 기말 순장부가액 6,363,828 81,274,263 832,478,264 - 920,116,355 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*1) 합 계 기초 순장부가액 7,392,008 135,943,612 1,031,618,292 470,000,000 1,644,953,912 내부창출 738,120 - - - 738,120 대체 (1,506,240) - - - (1,506,240) 처분 - - - (470,000,000) (470,000,000) 상각 (208,048) (44,692,779) (159,312,022) - (204,212,849) 기말 순장부가액 6,415,840 91,250,833 872,306,270 - 969,972,943 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.(2)무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 49,856,588 39,620,126 (3) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,299,056,266 3년 (*1) 정부보조금 (1,104,753,955) dbm 취득금액 874,525,973 6.75년 (*2) 정부보조금 (236,350,020) 합 계 832,478,264 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,407,310,955 3.25년 (*1) 정부보조금 (1,196,816,785) dbm 취득금액 906,915,824 6.75년 (*2) 정부보조금 (245,103,724) 합 계 872,306,270 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 370,919,487 295,721,572 판매비와관리비 311,541,534 316,036,961 합 계 682,461,021 611,758,533 (5) 당분기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile typebearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed typebearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 특허권 - - 4,090,909,091 - 4,090,909,091 합 계 - - 12,028,804,169 - 12,028,804,169 ② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile typebearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed typebearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 499,997,598 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 2,411,888,910 2,411,888,910 사용가치 폴리에스터 - - 776,930,079 776,930,079 776,930,079 사용가치 회원권 - (81,880,000) - 81,880,000 81,880,000 공정가치 (*1) 특허권 - - 4,090,909,091 4,090,909,091 4,090,909,091 사용가치 합 계 - (81,880,000) 12,028,804,169 7,861,605,678 12,110,684,169 (*1) 회원권은 전기중에 전부 처분하였습니다. 16. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 건물 당분기말 전기말 취득금액 267,114,216 261,888,424 감가상각누계액 (118,854,921) (90,666,613) 장부금액 148,259,295 171,221,811 (2) 당분기말 및 전기말 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 건물 당분기말 전기말 기초금액 171,221,811 474,026,603 취득 5,225,792 244,755,024 처분 4,639,810 (378,561,812) 감가상각비 (32,828,118) (168,998,004) 기말금액 148,259,295 171,221,811 (3) 당분기말 및 전기말 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당분기말 전기말 1년이내 11,960,000 44,000,000 1년초과 2년이내 720,000 2,240,000 리스료 합계 12,680,000 46,240,000 무보증잔존가치 리스총투자 합계 12,680,000 46,240,000 차감: 미실현 금융수익 (116,059) (555,898) 최소리스료의 현재가치 12,563,941 45,684,102 차감: 손실충당금 리스 순투자 합계 12,563,941 45,684,102 (4) 당분기 및 전분기 중 금융리스 및 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 452,667 2,126,235 (5) 당분기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 34,250,000원(전기 : 183,819,075원)입니다.(6) 당분기 및 전분기 중 운용리스 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산(건물) 감가상각비 32,828,118 62,631,847 리스부채 이자비용 2,353,715 8,354,136 단기리스료 62,540,032 49,535,867 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 5,095,282 5,934,917 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 219,463,023 661,212,529 증가 12,046,489 255,298,000 감소 (67,792,451) (697,047,506) 기말금액 163,717,061 219,463,023 (8) 당분기말 및 전기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인전 리스부채 168,200,000 225,750,000 할인후 리스부채 163,717,061 219,463,023 유동 141,928,332 174,025,539 비유동 21,788,729 45,437,484 (9) 당분기말 및 전기말 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 145,100,000 177,650,000 1년 ~ 2년 이내 23,100,000 48,100,000 합계 168,200,000 225,750,000 리스부채와 관련하여 연이자율 5.29%는 가중평균 증분차입이자율입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.17. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 1,546,716,200 1,280,846,467 미지급금 2,172,440,782 2,048,208,871 미지급비용 190,321,349 339,259,655 정부보조금 55,863,405 55,863,405 합 계 3,965,341,736 3,724,178,398 비유동 장기미지급금 2,196,491,346 2,184,336,905 합 계 2,196,491,346 2,184,336,905 18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 단기차입금 2,400,000,000 4,400,000,000 유동성전환사채(*) - 636,213,498 유동성장기차입금 166,640,000 166,640,000 합 계 2,566,640,000 5,202,853,498 비유동차입금 장기차입금 208,300,000 249,960,000 전환사채 533,151,414 - 합 계 741,451,414 249,960,000 (*) 당분기중 '기한의 이익 상실' 요건이 제거되어 유동성대체를 하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 당분기말 이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 2.89 ~ 4.81 1,566,640,000 1,566,640,000 우리은행 5.11 1,000,000,000 1,000,000,000 환경이엔지㈜ 4.6 - 2,000,000,000 합 계 2,566,640,000 4,566,640,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 3.72% 374,940,000 416,600,000 합 계 374,940,000 416,600,000 (-) 유동성대체 (166,640,000) (166,640,000) 장기차입금 합계 208,300,000 249,960,000 (4) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당분기말 전기말 제23회 원화사모전환사채 2019-08-07 2022-08-07 0.00% 3.00% 600,000,000 600,000,000 합 계 600,000,000 600,000,000 가산 : 상환할증금 55,636,200 36,213,498 차감 : 전환권조정 (122,484,786) - 차가감계 533,151,414 636,213,498 (-)유동성전환사채 - (636,213,498) 전환사채 533,151,414 - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제23회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의PUT OPTION 조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 5,260 전환가능수량 114,068 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 19. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파상생품(*) 107,587,800 - (*) 당분기 중 '기한의 이익 상실' 요건이 제거되어 파생상품부채를 재인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 - - 평가 금액 107,587,800 - 기말 금액 107,587,800 - 기중 당분기손익에 인식된 총 손익 (107,587,800) - 20. 충당부채 및 우발부채 (1) 당분기말 및 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 소송손실충당부채 반품충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 기초 2,593,767,552 318,790,531 2,567,763,557 99,542,744 증가 43,230,557 (106,699,126) 168,748,800 219,247,787 환산차이 100,107,006 - (142,744,805) - 기말 2,737,105,115 212,091,405 2,593,767,552 318,790,531 유동성 2,737,105,115 212,091,405 2,593,767,552 318,790,531 (2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사건의 종류 소송금액 소송충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구(*1) 4,234,245,515 2,537,105,115 Buechel-Pappas Trust (주)셀루메드 외2인 미국플로리다주 오렌지카운티지방법원 항소심 패소 손해배상 청구(*2) 1,906,699,511 200,000,000 (주)셀루메드 Frederick F. Buechel 서울고등법원 1심청구기각,항소 제기 (*1) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 Royalty 미지급금 USD 1,320,812.00 과 소송충당부채(유동성) USD 2,238,293.00 을 계상하고 있습니다. (*2) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 인수 과정에서의 매도자의 기망사실을 원인으로 하여 서울중앙지방법원에 손해배상청구 소송을 제기하였으나 2019년 12월 13일 청구 기각 되었으며, 현재 항소를 진행하고있습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 소송충당부채(유동성) USD 38,139.00 을 계상하고 있습니다.(3) 당사는 서울지방국세청으로부터 2015년 부터 2019년 사업연도에 대한 세무조사를 진행 중에 있습니다. 보고기간종료일 현재, 당사의 경영진은 세무조사 결과로 예상되는 법인세 추징세액을 합리적으로 예측할 수 없어, 세무조사와 관련된 법인세 비용은 장부에 반영되어 있지 않습니다. 21. 기타유동부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 37,860,420 64,090,140 선수금 283,174,848 559,193,799 합 계 321,035,268 623,283,939 22. 종업원급여 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 934,261,322 897,822,859 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 934,261,322 897,822,859 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 897,822,859 782,733,212 당기근무원가 60,838,060 216,541,166 이자원가 22,074,703 26,585,457 보험수리적손실 - (616,307) 퇴직금지급액 (46,474,300) (127,420,669) 기말확정급여채무의 현재가치 934,261,322 897,822,859 (3) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 60,838,060 54,135,213 이자원가 22,074,703 6,646,263 사외적립자산기대수익 - - 퇴직급여원가 82,912,763 60,781,476 (4) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 4,628,276 1,148,109 판매비와관리비 34,425,693 23,310,015 연구개발비 43,858,794 36,323,352 퇴직급여원가 82,912,763 60,781,476 23. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 39,492,906 34,521,481 자 본 금 19,746,453,000 17,260,740,500 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2021-01-01 500 34,521,481 17,260,740,500 유상증자 2021-02-08 500 4,971,425 2,485,712,500 기 말 2021-03-31 39,492,906 19,746,453,000 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2020-01-01 500 24,335,499 12,167,749,500 유상증자 2020-06-05 500 5,365,558 2,682,779,000 유상증자 2020-08-19 500 2,820,424 1,410,212,000 유상증자 2020-12-04 500 2,000,000 1,000,000,000 기 말 2020-12-31 500 34,521,481 17,260,740,500 24. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구분 주식발행초과금 합 계 기초금액 93,359,273,662 93,359,273,662 유상증자 11,418,848,452 11,418,848,452 기말금액 104,778,122,114 104,778,122,114 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 합 계 기초금액 77,463,668,680 77,463,668,680 전환권 행사 - - 유상증자 15,895,604,982 15,895,604,982 기말금액 93,359,273,662 93,359,273,662 25. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 1,788,766,975 1,788,766,975 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - (10,248,891,500) 주식매수선택권 48,182,733 - 합 계 (11,243,324,292) (21,540,398,525) (2) 당분기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 부여일 공정가치 4,410.39 2,051.64 부여일 주식 가격 (*1) 6,850 행사가격 3,000 8,075 기대변동성 41.56% 41.56% 무위험이자율 1.24% 1.35% (*1) 부여일 당시 매매거래정지 중으로 시장가격을 산정할 수 없습니다.③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기와 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 37(당) 1분기 수량 행사가격 기초 미행사분 - - 부여(*) 570,000 4,128 취소 - - 행사 - - 미행사분(*) 570,000 4,128 기말 현재 행사가능 수량 570,000 4,128 (*) 행사가격은 주식매수선택권의 평균 행사가격입니다.④ 당분기와 전기 중 인식된 비용당분기 중 인식된 주식선택권 관련 비용은 48,182,733원 입니다. 26. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 - - 미처리결손금 (74,554,592,620) (63,943,501,428) 합 계 (74,554,592,620) (63,943,501,428) (2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 전기이전 적립되었던 법정적립금 및 임의적립금은 전기이전 정기주주총회의 결의에 따라 전기에 전부 결손보전에 사용되었습니다. 27. 영업손익당분기 및 전분기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 1,803,425,087 1,803,425,087 1,579,991,546 1,579,991,546 상품매출액 1,232,066,733 1,232,066,733 1,319,963,558 1,319,963,558 기타매출액 18,277,243 18,277,243 54,451,797 54,451,797 합 계 3,053,769,063 3,053,769,063 2,954,406,901 2,954,406,901 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 1,055,465,220 1,055,465,220 1,177,955,036 1,177,955,036 상품매출원가 927,496,086 927,496,086 1,021,219,146 1,021,219,146 기타매출원가 18,277,243 18,277,243 - - 합 계 2,001,238,549 2,001,238,549 2,199,174,182 2,199,174,182 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 329,616,558 329,616,558 282,287,410 282,287,410 잡급 - - 3,968,000 3,968,000 퇴직급여 34,425,693 34,425,693 23,310,015 23,310,015 복리후생비 79,832,097 79,832,097 60,572,285 60,572,285 여비교통비 14,258,986 14,258,986 24,598,195 24,598,195 접대비 18,643,137 18,643,137 16,488,091 16,488,091 통신비 3,192,456 3,192,456 5,598,834 5,598,834 수도광열비 - - 1,774,653 1,774,653 세금과공과금 10,991,275 10,991,275 29,426,601 29,426,601 감가상각비 46,533,113 46,533,113 41,497,960 41,497,960 사용권자산상각비 32,828,118 32,828,118 62,631,847 62,631,847 지급임차료 33,939,082 33,939,082 68,069,626 68,069,626 보험료 51,493,004 51,493,004 58,153,691 58,153,691 차량유지비 5,211,652 5,211,652 1,905,300 1,905,300 경상연구개발비 311,541,534 311,541,534 316,036,961 316,036,961 운반비 15,931,891 15,931,891 7,506,366 7,506,366 교육훈련비 1,790,000 1,790,000 320,000 320,000 도서인쇄비 545,088 545,088 469,150 469,150 소모품비 32,732,605 32,732,605 13,124,935 13,124,935 지급수수료 296,103,891 296,103,891 400,326,475 400,326,475 광고선전비 147,530,205 147,530,205 163,820,000 163,820,000 대손상각비 (631,597,118) (631,597,118) (134,503,242) (134,503,242) 건물관리비 24,090,011 24,090,011 43,747,508 43,747,508 판매수수료 253,002,174 253,002,174 289,361,816 289,361,816 무형자산상각비 49,856,588 49,856,588 39,620,126 39,620,126 협회비 1,475,780 1,475,780 5,550,000 5,550,000 주식보상비용 48,182,733 48,182,733 - - 합 계 1,212,150,553 1,212,150,553 1,825,662,603 1,825,662,603 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료와 부재료의 사용액 609,251,079 287,977,019 상품의 사용 927,496,086 1,021,219,146 제품 및 재공품의 변동 (841,666,723) (44,545,731) 급여 386,554,258 300,785,730 퇴직급여 82,912,763 60,781,476 복리후생비 79,832,097 60,572,285 감가상각비 및 무형자산상각비 235,909,844 264,447,226 지급수수료 338,903,355 408,463,825 외주비용 501,453,000 340,331,091 대손상각비 (631,597,118) (134,503,242) 기타비용 1,524,340,461 1,459,307,960 합 계 3,213,389,102 4,024,836,785 29. 영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 700,000 287,212,728 무형자산처분이익 - 30,000,000 기타의대손충당금환입 - - 잡이익 6,021,409 21,768,395 합 계 6,721,409 338,981,123 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 소송손실비용 43,230,557 - 잡손실 32,684,880 813 합계 75,915,437 813 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 9,837,915 37,611,269 은행예치금에 대한 이자수익 8,645,521 34,776,540 대여금에 대한 이자수익 739,727 708,494 리스에 대한 이자수익 452,667 2,126,235 외환차익 11,468,934 47,058,032 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 11,468,934 47,058,032 외화환산이익 73,099,194 88,249,821 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 72,990,920 33,378,624 은행예치금에 대한 외환환산이익 108,274 54,871,197 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 기타포괄-공정가치금융자산 처분이익 - - 파생상품평가이익 - - 사채상환이익 - 1,289,663 기타금융이익 103,062,084 - 합 계 197,468,127 174,208,785 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 44,866,900 123,712,209 은행차입금 등에 대한 이자비용 42,513,185 73,989,991 전환사채에 대한 이자비용 - 41,368,082 리스에 대한 이자비용 2,353,715 8,354,136 외환차손 11,451,454 5,113,558 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 11,451,454 5,113,558 외화환산손실 166,947,599 205,808,016 은행예치금에 대한 외화환산손실 31,704 - 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 6,711,942 11,408,016 기타부채에 대한 외화환산손실 160,203,953 194,400,000 파생상품평가손실 107,587,800 - 합 계 330,853,752 334,633,783 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 31. 주당이익(1) 기본주당순손실 당분기 및 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익(손실) (362,199,692) (891,874,572) 가중유통보통주식수 37,393,860 24,335,499 기본주당순이익(손실) (10) (37) ① 당분기 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2021-01-01 34,521,481 1.00 34,521,481 유상증자 2021-02-08 4,971,425 0.58 2,872,379 합 계 39,492,906 37,393,860 ② 전분기 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2020-01-01 24,335,499 1.00 24,335,499 합 계 24,335,499 24,335,499 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적보통주당분기말 및 전기말 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기말 전기말 전환가격 전환가능수량 전환가격 전환가능수량 전환권 제23회 전환사채 5,260 114,068 5,260 114,068 32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 (631,597,118) - 퇴직급여 82,912,763 60,781,476 주식보상비용 48,182,733 - 재고자산평가손실 12,011,875 - 파생상품평가손실 107,587,800 - 감가상각비 153,225,138 224,827,100 사용권자산상각비 32,828,118 62,631,847 무형자산상각비 49,856,588 39,620,126 반품충당평가전입 (106,699,126) - 외화환산손실 166,947,598 205,808,016 이자비용 44,866,900 123,712,209 소송손실비용 43,230,557 - 이자수익 (9,837,915) (37,611,269) 사채상환이익 - (1,289,663) 재고자산평가환입 - (15,689,978) 유형자산처분이익 (700,000) (287,212,728) 무형자산처분이익 - (30,000,000) 외화환산이익 (73,099,194) (88,249,821) 대손충당금환입 - (134,503,242) 잡이익 (6,021,409) - 기타금융이익 (103,062,084) - 합 계 (189,366,776) 122,824,073 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 780,267,637 168,417,270 미수금 7,276,900 6,199,952 재고자산 (760,975,234) (130,455,491) 선급금 (334,497,352) (431,905,071) 선급비용 (25,437,754) (30,578,579) 매입채무 259,966,670 (62,836,379) 미지급금 (18,140,320) 142,781,258 미지급비용 (89,648,956) (1,183,009,915) 예수금 (26,229,720) (11,307,130) 선수금 (276,018,951) 519,984,539 퇴직금지급 (46,474,300) (99,897,946) 기타유동부채(국고보조금) - (459,290) 합 계 (529,911,380) (1,113,066,782) (3) 당분기 및 전분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 장단기 대체 10,134,314 356,865,760 전환사채의 유동성 대체 600,000,000 - 리스부채의 유동성 대체 32,097,207 6,076,877 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 10,248,891,500 - (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금 변동 기타변동(*) 기말 전환사채의자본요소 공정가치 변동 전환사채(유동성,장기) 636,213,498 - - - (103,062,084) 533,151,414 파생상품부채 - - - 107,587,800 - 107,587,800 차입금 4,816,600,000 (2,041,660,000) - - - 2,774,940,000 리스부채 219,463,023 (67,650,000) - - 11,904,038 163,717,061 장기미지급금 2,184,336,905 12,154,441 - - - 2,196,491,346 합계 7,856,613,426 (2,097,155,559) - 107,587,800 (91,158,046) 5,775,887,621 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금 변동 기타변동(*) 기말 전환사채의자본요소 유동성 대체 전환사채(유동성,장기) 17,390,288,278 - - - (532,233,833) 16,858,054,445 파생상품부채 - - - - - - 금융기관차입금 6,342,400,000 (442,400,000) - - - 5,900,000,000 리스부채 661,212,529 (112,131,100) - - 23,125,776 572,207,205 장기미지급금 2,193,940,465 10,140,086 - - - 2,204,080,551 합계 26,587,841,272 (544,391,014) - - (509,108,057) 25,534,342,201 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 사채상환 금액이 포함되어 있습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 당사의 최대주주 ㈜인스코비 ㈜인스코비 당사의 종속기업 ㈜케이비비㈜인스그린(*1)환경이엔지㈜㈜경기그린테크㈜에이치씨인터내셔널 ㈜케이비비㈜인스그린환경이엔지㈜㈜경기그린테크㈜에이치씨인터내셔널㈜케이비비글로벌(*2) 최대주주의 종속기업 ㈜프리텔레콤아피메즈㈜(*3) ㈜프리텔레콤아피메즈㈜(*3) 기타의 특수관계자 임직원 임직원 (*1) 종속기업 ㈜해창은 2021년 4월 1일 ㈜인스그린으로 사명변경 하였습니다.(*2) 종속기업 ㈜케이비비는 전기 중 ㈜케이비비글로벌의 지분 60% 취득하여 ㈜케이비비글로벌을 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였으며, ㈜케이비비가 ㈜케이비비글로벌 지분 60%를 종속기업인 환경이엔지㈜에 양도하였습니다.또한 당기중 환경이엔지㈜는 ㈜케이비비글로벌 지분을 (주)로켓인터내셔널에 양도하였습니다.(*3) 전기 중 최대주주 ㈜인스코비의 계열사인 아피메즈㈜를 최대주주의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 특수관계자명 이자수익 이자비용 매입 자금대여 차입금 상환 ㈜인스코비 - - 25,565,455 - - ㈜인스그린 - - - - - 환경이엔지㈜ - 8,821,917 - - 2,000,000,000 (주)프리텔레콤 - - - - - ㈜케이비비 2,886,028 - 131,314,210 100,000,000 - 임직원 739,927 - - - - 합 계 3,625,955 8,821,917 156,879,665 100,000,000 2,000,000,000 ② 전분기 (단위 : 원) 특수관계자명 매출 유/무형자산 매각 이자수익 이자비용 매입 ㈜인스코비 - 500,000,000 - - 73,846,998 ㈜인스그린 1,100,000 - - - - 환경이엔지㈜ - - - - - (주)프리텔레콤 11,110,000 1,800,000,000 - - - ㈜케이비비 - - - - 148,864,168 임직원 - - - - - 합 계 12,210,000 2,300,000,000 - - 222,711,166 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 특수관계자명 매출채권 미수수익 미지급금 단기대여금 ㈜인스코비 - - 952,000 - ㈜케이비비(*1) 2,811,000,000 5,914,987 50,732,693 300,000,000 임직원 - 5,111,676 - 100,000,000 (*1) 케이비비의 매출채권에 대하여 2,811,000,000원(전기말 : 2,811,000,000원)의 대손충당금을 각각 설정하고 있습니다.② 전기말 (단위:원) 특수관계자명 매출채권 단기차입금 미수수익 미지급금 미지급비용 단기대여금 ㈜인스코비 594,000,000 - - - - - 환경이엔지㈜ - 2,000,000,000 - - 59,573,770 - ㈜케이비비 2,811,000,000 - 3,028,959 72,666,141 - 200,000,000 임직원 - - 4,371,949 - - 100,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 131,149,000 107,502,690 주식보상비용 48,182,733 - 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 34. 약정사항 및 담보제공내역 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 (주)기업은행 운전자금대출 5,200,000,000 1,774,940,000 당사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원기술신용보증기금 보증서 680백만원대표이사 연대보증 144백만원 및 예금 담보 132백만원 (주)우리은행 운전자금대출 - 1,000,000,000 기술신용보증기금보증서 850백만원대표이사 연대보증 180백만원 한편, 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 공탁보증으로 69백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 대출보증으로 1,530 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정내역(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손설정률 제37기1분기 매출채권 18,964 9,850 52% 단기대여금 4,731 - - 미수금 1,004 299 30% 선급금 5,216 4,197 80% 장기대여금 1,682 482 29% 합 계 31,597 14,828 47% 제36기 매출채권 24,800 10,538 42.49% 단기대여금 1,224 - 0.00% 미수금 1,164 299 25.69% 선급금 4,786 4,197 87.69% 장기대여금 1,682 482 28.66% 합 계 33,656 15,516 46.10% 제35기 매출채권 22,375 10,424 46.59% 단기대여금 472 264 55.93% 미수금 1,126 600 53.29% 선급금 5,860 4,772 81.43% 장기대여금 466 466 100.00% 합 계 30,299 16,527 54.55% (2) 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제37기 1분기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,538 10,424 17,989 제1109호 적용에 따른 기초 조정 - - - 2. 순대손처리액(①+②±③) (632) 114 (7,565) ① 대손처리액(상각채권액) (632) 868 2,799 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (754) (10,364) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 9,906 10,538 10,424 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 부도채권등 이상채권을 제외한 채권중 외상매출금 잔액에 대해 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산하는 Roll rate법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 받을어음에 대해서는 과거평균부도율과 담보율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 기간별 매출채권(외상매출금) 잔액현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 13,205 1,810 3,889 5,275 24,179 구성비율 54.61% 7.49% 16.08% 21.82% 100% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제37기 1분기 제36기 제35기 의료기기부문 상품 880,814 621,424 349,192 제품 2,584,090 1,663,027 2,353,731 재공품 154,953 234,349 185,651 원재료 79,984 366,581 242,814 부재료 50,843 58,738 60,903 미착품 190,652 190,652 - 합계 3,941,336 3,134,771 3,192,291 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 5.34% 4.34% 4.91% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 6.09 24.21 3.42 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법(연결기준) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익공정가치금융자산 4,405,302,218 - - 기타포괄손익공정가치금융자산 - 1,248,900,000 - 기타비유동금융자산 28,311,199 - - 소 계 4,433,613,417 1,248,900,000 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 19,165,082,145 기타금융자산 - - 5,779,888,709 기타비유동금융자산 - - 4,725,722,898 매출채권및기타채권 - - 15,091,311,257 상각후원가측정금융자산 - - - 소 계 - - 44,762,005,009 금융자산 합 계 4,433,613,417 1,248,900,000 44,762,005,009 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 107,587,800 - - 소 계 107,587,800 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 15,493,722,777 차입금 - - 6,208,091,414 리스부채 - - 401,113,702 기타비유동금융부채 - - 111,000,000 소 계 - - 22,213,927,893 금융부채 합 계 107,587,800 - 22,213,927,893 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 5,420,882,151 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,963,526,000 - 기타비유동금융자산 49,204,340 - - 소 계 5,470,086,491 2,963,526,000 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 19,240,014,234 기타금융자산 - - 2,305,395,310 기타비유동금융자산 - - 2,642,360,658 매출채권및기타채권 - - 16,707,078,779 상각후원가측정금융자산 - - - 소 계 - - 40,894,848,981 금융자산 합 계 5,470,086,491 2,963,526,000 40,894,848,981 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 12,624,874,034 차입금 - - 6,352,813,498 리스부채 - - 521,063,302 기타비유동금융부채 - - 79,000,000 소 계 - - 19,577,750,834 금융부채 합 계 - - 19,577,750,834 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,848,590,537 453,606,986 2,103,104,695 4,405,302,218 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - - - - 기타비유동금융자산 - 28,311,199 - 28,311,199 합 계 1,848,590,537 481,918,185 2,103,104,695 4,433,613,417 부채 파생상품부채 - - 107,587,800 107,587,800 (*) 비상장주식 및 활성시장에서의 거래정지된 지분증권으로 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다.③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,180,704,330 438,606,986 2,801,570,835 5,420,882,151 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - - 1,823,526,000 1,823,526,000 기타비유동금융자산 - 49,204,340 - 49,204,340 합 계 2,180,704,330 487,811,326 4,625,096,835 7,293,612,491 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 당기말 전기말 수익증권 및 펀드 481,918,185 487,811,326 2 현금흐름할인모형 시장수익률, 할인율 등 펀드 2,103,104,695 801,570,835 3 현금흐름할인모형 시장수익률, 할인율 등 RP - 2,000,000,000 3 현금흐름할인모형 시장수익률, 할인율 등 지분증권 - 1,823,526,000 3 현금흐름할인모형 시장수익률, 할인율 등 파생상품부채 107,587,800 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)셀루메드 회사채 사모 2015.03.12 10,000 표면 : 2%만기 : 5% - 2018.03.12 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2015.05.29 2,000 표면 : 2%만기 : 5% - 2018.05.29 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2015.07.20 2,000 표면 : 2%만기 : 5% - 2018.07.20 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2015.11.09 4,000 표면 : 8%만기 : 8% - 2018.11.09 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2016.09.09 3,000 표면 : 8%만기 : 8% - 2019.09.09 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2016.12.20 1,000 표면 : 6%만기 : 6% - 2019.12.20 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2017.02.16 1,470 표면 : 2%만기 : 4% - 2020.02.16 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2017.06.05 6,180 표면 : 0%만기 : 3% - 2020.06.05 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2017.07.21 900 표면 : 0%만기 : 0% - 2020.07.21 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2018.04.30 9,760 표면 : 2%만기 : 4% - 2021.04.30 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2019.05.20 4,000 표면 : 1%만기 : 3% - 2022.05.20 상환 - (주)셀루메드 회사채 사모 2019.08.07 6,325 표면 : 0%만기 : 0% - 2022.08.07 미상환 - 합 계 - - - 50,635 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 기업공시서식 작성기준에 의거 당사는 분,반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제37기(당기) 정진세림회계법인 - - - 제36기(전기) 삼덕회계법인 적정 - - 제35기(전전기) 삼화회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제37기(당기) 정진세림회계법인 반기검토, 기말감사 215 1,308 - - 제36기(전기) 삼덕회계법인 반기감사,기말감사 190170 854984 190170 854984 제35기(전전기) 삼화회계법인 반기검토,기말감사 100 910 100 910 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변동당사는 증권선물위원회의 감리조치 등으로 인해 금융감독원으로부터 감사인 지정을 통보받았으며 제37기 회계감사인으로서 정진세림회계법인을 지정 받았습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회에 관한 사항공시서류 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(유인수, 이석환, 최정석)과사외이사 1인(윤대성)으로 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. ※ 사내이사(최정석), 사외이사(윤대성)은 제36기 정기주주총회를 통해 선임되었습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 ※ 2021. 03. 30. 개최된 제36기 정기주주총회 결과임 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 유인수 이석환 최정석 윤대성 출석여부 출석여부 출석여부 출석여부 1 2021-01-29 유상증자 신주발행의 건 가결 참석 참석 - - 2 2021-02-05 차입금 상환의 건 가결 참석 참석 - - 3 2021-02-08 유상증자 신주발행 내용변경의 건 가결 참석 참석 - - 4 2021-02-08 금전소비대차 계약의 건 가결 참석 참석 - - 5 2021-02-09 타법인 주식 취득의 건 가결 참석 참석 - - 6 2021-03-02 결산이사회(결산보고, 주주총회 소집결의 등) 가결 참석 참석 - - 7 2021-03-02 주식매수선택권 부여의 건 가결 참석 참석 - - 8 2021-03-15 제36기 정기주주총회 안건 변경의 건 가결 참석 참석 - - 9 2021-04-02 제1호의안 : 대표이사 신규 선임의 건제2호의안 : 이사회 일정 협의의 건 가결 참석 참석 참석 참석 다. 이사회 운영규정의 주요내용① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 5일 전(긴급 사안의 경우 1일 전)에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때 에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 대표이사(사장)으로 하며, 이사회의 소집권자로 한다. 라. 이사회의 결의방법① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.마. 이사의 독립성 이사는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있으며, 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이석환 이사회 총괄 - 최대주주의자회사 대표이사 사내이사(이사) 유인수 이사회 경영자문 - 최대주주의 대표이사 사내이사(이사) 최정석 이사회 경영자문 - 해당사항 없음 사외이사(이사) 윤대성 이사회 경영감독 - 해당사항 없음 바. 사외이사의 전문성회사 내에 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 또한 필요시 별도의 정보 및 자료를 제공하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 공시서류 작성기준일 현재 감사위원회는 구성되어 있지 않으며, 상근감사(이은노) 1인을 선임하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이은노 - 前) 한국산업은행 신탁부장 등 - 現) MG새마을금고중앙회 감사위원 2021년 03월 30일 제36기 정기주주총회에서 신규선임 나. 감사의 독립성 당사는 감사가 이사회 및 대표이사 등이 회사업무 전반에 걸쳐 행한 업무진행전반을 감사할 수 있도록 하고 있습니다. 관련규정 내용 정관 제48조 ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제39조 제3항의 규정을 준용한다 ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사회(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 출석여부 9 2021-04-02 제1호의안 : 대표이사 신규 선임의 건제2호의안 : 이사회 일정 협의의 건 가결 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 해당분야의 풍부한 경력과 지식을 갖추고 있어 별도 교육을 실시하지 않았습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영전?팀 5 부장 1명(4년)과장 1명(4년)주임 2명(5년)사원 1명(4년) 이사회 / 감사위원회소집통지 및 회의 개최, 안건정리 송부, 감사위원회 감사활동지원, 보고,비용지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 서면투표제 및 전자투표제 또한 정관의 규정에 없으며 채택하지 않고 있습니다. 최근 5사업연도 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권당사는 대상기간 중 소수주주권의 행사가 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시서류 제출일 현재 또는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁에 관한 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)인스코비 최대주주 보통주 4,958,593 14.36 4,958,593 12.56 - (주)프리텔레콤 최대주주자회사 보통주 0 0 3,571,428 9.04 - 유인수 최대주주대표이사 보통주 10,000 0.03 10,000 0.03 - 구자갑 최대주주대표이사 보통주 130,073 0.38 130,073 0.33 - 김용회 최대주주감사 보통주 76,923 0.22 76,923 0.19 - 박민자 특수관계인 보통주 30,000 0.09 30,000 0.08 - 계 보통주 5,205,589 15.08 8,777,017 22.23 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)인스코비 35,414 유인수 4.5 - - 밀레니엄홀딩스(주) 4.8 구자갑 0.3 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)인스코비 자산총계 69,275 부채총계 33,051 자본총계 36,224 매출액 57,818 영업이익 -1,005 당기순이익 2,343 ※ (2)최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황은 2020년 12월 31일 연결기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 밀레니엄홀딩스(주) 5 이강택 30.8 이강택 30.8 유인수 33.6 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 밀레니엄홀딩스(주) 자산총계 24,160 부채총계 7,229 자본총계 16,931 매출액 - 영업이익 -6 당기순이익 -6 ※ (2)최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황은 2020년 12월 31일 연결기준입니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.01.04 심영복 436,500 2.32 제17회 전환사채 일부 전환권행사에 의한 지분율 하락 - 2018.02.27 심영복 436,500 2.29 제18회 전환사채 일부 전환권행사에 의한 지분율 하락 - 2018.03.20 심영복 436,500 2.27 제19회 전환사채 일부 전환권행사에 의한 지분율 하락 - 2018.05.10 (주)인스코비 436,500 2.27 최대주주 변경 - 2019.09.30 (주)인스코비 3,758,593 15.63 제3자배정 유상증자 참여 - 2020.06.06 (주)인스코비 3,758,593 12.79 제3자배정 유상증자에 의한 지분율 하락 - 2020.08.19 (주)인스코비 3,758,593 12.32 제3자배정 유상증자에 의한 지분율 하락 - 2020.12.04 (주)인스코비 4,958,593 14.36 제3자배정 유상증자 참여 - 2021.02.09 (주)인스코비 4,958,593 12.56 제3자배정 유상증자에 의한 지분율 하락 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)인스코비 4,958,593 12.56 최대주주 (주)프리텔레콤 3,571,428 9.04 최대주주 자회사 우리사주조합 1,376 0.003 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 32,086 32,098 99.96 26,053,029 39,492,906 65.97 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유인수 남 1962.04 사내이사 등기임원 상근 경영자문 - 現 (주)인스코비 대표이사- 現 아피메즈(주)대표이사 10,000 - 대표이사 3년 2024.03.30 이석환 남 1960.12 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 - 前 SK텔레콤 China 대표이사- 現 프리텔레콤 대표 - - 관계회사대표 1년 2023.03.27 최정석 남 1960.02 사내이사 등기임원 상근 경영자문 - 前 (주)우석인프라산업 대표이사- 現 (주)동호코스모 대표이사 - - - 주1) 2024.03.30 윤대성 남 1968.11 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 - 前 KAIST 선임연구원- 現 고려대학고 바이오의공학 교수 - - - 주2) 2024.03.30 이은노 남 1959.04 감사 등기임원 상근 감사 - 前 한국한업은행 신탁부장 등- 現 MG새마을금고중앙회 감사위원 - - - 주3) 2024.03.30 주1) 사내이사 최정석은 2021.03.30. 정기주주총회를 통해서 신규선임 되었습니다.주2) 사외이사 윤대성은 2021.03.30. 정기주주총회를 통해서 신규선임 되었습니다.주3) 감사 이은노는 2021.03.30. 정기주주총회를 통해서 신규선임 되었습니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의료기기 남 42 - - - 42 3년 8개월 579 14 - - - - 의료기기 여 31 - - - 31 2년 7개월 244 8 - 합 계 73 - - - 73 3년 3개월 823 11 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 163 27 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 70 14 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 63 21 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 7 7 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 615,492 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 615,492 - (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 이석환 등기임원 2021.03.30 신주교부 보통주 150,000 - - - - 150,000 2023.03.30~2025.03.29 8,075 최정석 등기임원 2021.03.30 신주교부 보통주 150,000 - - - - 150,000 2023.03.30~2025.03.29 8,075 강용주 외 6명 직원 2021.03.02 신주교부 보통주 270,000 - - - - 270,000 2023.03.02~2025.03.01 3,000 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)케이비비 2015.07.10 시너지효과 창출 500 320 100.0 - - - - 320 100.0 - 166 -75 (주)인스그린(*1) 2019.10.01 사업다각화 22,266 30,323 83.4 8,073 - - - 30,323 83.4 8,073 14,503 -330 환경이엔지(주)(*2) 2019.12.30 사업다각화 9,435 153 51.0 9,435 139 9,960 - 292 97.3 19,395 31,168 485