셀루메드 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 175,709,693주 및 87,854,847천원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	관계

심영복외 1인	4,365,000	2.48%	대표이사 및 특수관계인

강석원	2,711,750	1.54%

(주)네오바이오텍	2,645,500	1.51%

기타주주	165,944,598	94.44%

우리사주조합	34,850	0.02%

자기주식	7,995	0.00%

합 계	175,709,693	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	2,178,740,384	-	-	2,178,740,384

기타금융자산	-	1,789,011,635	-	-	1,789,011,635

매출채권및기타채권	-	9,937,727,308	-	-	9,937,727,308

소 계	-	13,905,479,327	-	-	13,905,479,327

[비유동]

기타금융자산	-	1,248,400,900	-	-	1,248,400,900

매도가능금융자산	-	-	350,000,000	-	350,000,000

매출채권및기타채권	-	12,695,337,632	-	-	12,695,337,632

소 계	-	13,943,738,532	350,000,000	-	14,293,738,532

합 계	-	27,849,217,859	350,000,000	-	28,199,217,859

② 전기말

(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	4,849,471,831	-	-	4,849,471,831

기타금융자산	-	3,235,536,347	-	-	3,235,536,347

매출채권및기타채권	-	13,386,105,013	-	-	13,386,105,013

소 계	-	21,471,113,191	-	-	21,471,113,191

[비유동]

기타금융자산	-	1,108,647,400	-	-	1,108,647,400

매도가능금융자산	-	-	500,000,000	-	500,000,000

매출채권및기타채권	-	9,655,751,196	-	-	9,655,751,196

소 계	-	10,764,398,596	500,000,000	-	11,264,398,596

합 계	-	32,235,511,787	500,000,000	-	32,735,511,787

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	5,549,286,017	5,549,286,017

차입금	-	16,089,889,611	16,089,889,611

파생상품부채	5,663,650,773	-	5,663,650,773

소 계	5,663,650,773	21,639,175,628	27,302,826,401

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,474,771,515	1,474,771,515

소 계	-	1,474,771,515	1,474,771,515

합 계	5,663,650,773	23,113,947,143	28,777,597,916

② 전기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	6,051,059,114	6,051,059,114

차입금	-	24,829,604,564	24,829,604,564

파생상품부채	5,641,583,507	-	5,641,583,507

소 계	5,641,583,507	30,880,663,678	36,522,247,185

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,379,741,490	1,379,741,490

소 계	-	1,379,741,490	1,379,741,490

합 계	5,641,583,507	32,260,405,168	37,901,988,675

5. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 측정된 자산	-	-	-	-

상각후 원가로 인식된 자산(*)

현금및현금성자산	2,178,740,384	2,178,740,384	4,849,471,831	4,849,471,831

매도가능금융자산	350,000,000	350,000,000	500,000,000	500,000,000

기타금융자산	3,037,412,535	3,037,412,535	4,344,183,747	4,344,183,747

매출채권및기타채권	22,633,064,940	22,633,064,940	23,041,856,209	23,041,856,209

소 계	28,199,217,859	28,199,217,859	32,735,511,787	32,735,511,787

합 계	28,199,217,859	28,199,217,859	32,735,511,787	32,735,511,787

[금융부채]

공정가치로 측정된 부채

파생상품금융부채	5,663,650,773	5,663,650,773	5,641,583,507	5,641,583,507

소 계	5,663,650,773	5,663,650,773	5,641,583,507	5,641,583,507

상각후 원가로 인식된 부채(*)

매입채무및기타채무	7,024,057,532	7,024,057,532	7,430,800,604	7,430,800,604

차입금	16,089,889,611	16,089,889,611	24,829,604,564	24,829,604,564

소 계	23,113,947,143	23,113,947,143	32,260,405,168	32,260,405,168

합 계	28,777,597,916	28,777,597,916	37,901,988,675	37,901,988,675

(*) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산	-	-	-	-

부채

파생상품부채	-	-	5,663,650,773	5,663,650,773

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산	-	-	-	-

부채

파생상품부채	-	-	5,641,583,507	5,641,583,507

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

파생상품부채	5,663,650,773	5,641,583,507	3	이항옵션모형	무위험이자율

변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당분기 및전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	5,641,583,507	-

증가 금액	-	5,743,716,382

평가 금액	22,518,907,756	(102,132,875)

감소 금액	(22,496,840,490)	-

기말 금액	5,663,650,773	5,641,583,507

기중 당기손익에 인식된 총 손익	(22,518,907,756)	102,132,875

6 . 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,081,769,554	4,748,102,121

기타금융자산	3,037,412,535	4,344,183,747

매출채권및기타채권	22,633,064,940	23,041,856,209

매도가능금융자산	150,000,000	300,000,000

합 계	27,902,247,029	32,434,142,077

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	10,021,702,000	10,021,702,000	10,021,702,000	-	-

기타차입금	21,770,450	21,770,450	21,770,450	-	-

유동성전환사채(*)	6,046,417,161	7,000,000,000	7,000,000,000	-	-

소 계	16,089,889,611	17,043,472,450	17,043,472,450	-	-

매입채무및기타채무	7,024,057,532	7,024,057,532	5,549,286,017	1,474,771,515	-

합 계	23,113,947,143	24,067,529,982	22,592,758,467	1,474,771,515	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	11,462,640,000	11,462,640,000	11,462,640,000	-	-

기타차입금	91,942,099	91,942,099	91,942,099	-	-

유동성전환사채(*)	13,275,022,465	18,427,938,000	18,427,938,000	-	-

소 계	24,829,604,564	29,982,520,099	29,982,520,099	-	-

매입채무및기타채무	7,430,800,604	7,430,800,604	6,051,059,114	1,379,741,490	-

합 계	32,260,405,168	37,413,320,703	36,033,579,213	1,379,741,490	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 당사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 USD 등입니다.외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	7,384.92	-	867,767.77	-

매출채권	390,296.99	-	206,882.89	-

외화자산 계	397,681.91	-	1,074,650.66	-

부채 :

매입채무	1,124,136.99	91,332.60	612,359.00	81,294.36

외화부채 계	1,124,136.99	91,332.60	612,359.00	81,294.36

당분기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,096.30	1,172.00

EUR	1,230.32	1,280.53

한편, 법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하 여 계산하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(39,820,635)	39,820,635	27,090,291	(27,090,291)

EUR	(5,618,416)	5,618,416	(5,204,993)	5,204,993

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	96,970,830	2,081,769,554	101,369,710	4,748,102,121

기타유동금융상품	1,680,010,000	-	3,065,010,000	-

단기대여금	109,001,635	-	170,526,347	-

기타비유동금융상품	375,000,000	-	285,000,000	-

장기대여금	110,540,000	-	-	-

유동성차입금	6,046,417,161	10,043,472,450	13,275,022,465	11,554,582,099

합 계	(3,674,894,696)	(7,961,702,896)	(9,653,116,408)	(6,806,479,978)

고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다.

법인세비용차감전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

(79,617,029)	79,617,029	(68,064,800)	68,064,800

③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 당사 보유 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

당사는 건전한 자본구조를 유지하기 위해서 부채비율 및 순차입금비율을 이용하여 관리하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	30,427,568,133	39,531,354,972

자본총계	46,617,414,955	41,560,915,689

부채비율	65.27%	95.12%

순차입금비율:

현금및현금성자산	2,178,740,384	4,849,471,831

기타금융상품(유동)	1,680,010,000	3,065,010,000

기타금융상품(비유동)	375,000,000	285,000,000

차입금	16,089,889,611	24,829,604,564

순차입금	11,856,139,227	16,630,122,733

순차입금비율	25.43%	40.01%

7. 영업부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정 보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	4,838,966,605	7,593,616,088

상품매출	1,809,684,370	3,461,176,553

기타매출	24,000,000	12,000,000

합 계	6,672,650,975	11,066,792,641

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	6,234,299,005	10,736,882,107

해외매출	438,351,970	329,910,534

합 계	6,672,650,975	11,066,792,641

8 . 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	96,970,830	101,369,710

요구불예금	2,081,769,554	4,748,102,121

합 계	2,178,740,384	4,849,471,831

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	406,837,260	466,609,449	정부보조금

9. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	1,680,010,000	375,000,000	3,065,010,000	285,000,000

대여금	269,001,635	1,494,040,298	330,526,347	1,383,500,298

대손충당금	(160,000,000)	(1,383,500,298)	(160,000,000)	(1,383,500,298)

보증금	-	762,860,900	-	823,647,400

합 계	1,789,011,635	1,248,400,900	3,235,536,347	1,108,647,400

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	세종상호저축은행 외	1,620,000,000	3,050,000,000	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	1,720,000,000	3,150,000,000

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	1,543,500,298	833,500,298

손상차손 인식	-	710,000,000

기 말 금 액	1,543,500,298	1,543,500,298

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	9,872,730,799	13,474,453,188

대손충당금	(60,506,918)	(98,348,175)

미수금	389,877,370	279,497,201

대손충당금	(269,497,201)	(269,497,201)

미수수익	5,123,258	-

합 계	9,937,727,308	13,386,105,013

비유동

매출채권	17,464,262,919	14,309,177,785

대손충당금	(4,768,925,287)	(4,653,426,589)

합 계	12,695,337,632	9,655,751,196

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	4,751,774,764	269,497,201	3,223,021,625	-

손상차손 인식	-	-	932,739,828	269,497,201

상계 및 회수	81,675,880	-	596,013,311	-

손상차손 환입	(4,018,439)	-	-	-

채 권 제 각	-	-	-	-

기 말 금 액	4,829,432,205	269,497,201	4,751,774,764	269,497,201

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	4,917,624,254	17,634,896	8,190,842,009	54,635,180

6개월 ~ 12개월	4,955,106,545	42,872,022	5,283,611,179	43,712,996

12개월 ~ 18개월	7,418,395,862	17,530,649	4,445,370,002	1,053,924,780

18개월 ~ 24개월	2,686,572,128	72,640,772	4,807,854,977	599,795,383

24개월 ~ 30개월	2,204,234,570	1,237,542,041	4,965,870,851	2,918,146,672

30개월 ~ 36개월	5,025,080,856	3,341,474,863	9,109,180	8,130,734

36개월 초과	129,979,503	99,736,962	80,972,775	73,429,019

합 계	27,336,993,718	4,829,432,205	27,783,630,973	4,751,774,764

11. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,081,499,301	(360,040,045)	1,721,459,256

제 품	4,668,395,316	(2,232,833,955)	2,435,561,361

재공품	9,363,200,815	(3,386,386,712)	5,976,814,103

원재료	2,256,784,007	(692,848,545)	1,563,935,462

부재료	146,284,004	(16,394,265)	129,889,739

미착품	119,652,893	-	119,652,893

합 계	18,635,816,336	(6,688,503,522)	11,947,312,814

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	954,949,042	(323,648,275)	631,300,767

제 품	5,601,409,450	(2,020,579,714)	3,580,829,736

재공품	8,632,224,010	(3,351,813,207)	5,280,410,803

원재료	2,083,475,693	(663,100,081)	1,420,375,612

부재료	119,587,951	(1,436,443)	118,151,508

미착품	28,239,340	-	28,239,340

합 계	17,419,885,486	(6,360,577,720)	11,059,307,766

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	327,925,802	1,693,751,537

―재고자산평가손실환입	-	933,932,235

기타비용:

- 재고자산폐기손실	-	41,105,658

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	2,674,065,928	(869,986,597)	1,804,079,331

특수관계자	3,999,114,517	(2,724,189,785)	1,274,924,732

소 계	6,673,180,445	(3,594,176,382)	3,079,004,063

선급비용	일반상거래	26,761,384	-	26,761,384

특수관계자	-	-	-

소 계	26,761,384	-	26,761,384

합 계	6,699,941,829	(3,594,176,382)	3,105,765,447

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	2,378,873,894	(869,986,597)	1,508,887,297

특수관계자	3,944,407,487	(2,724,189,785)	1,220,217,702

소 계	6,323,281,381	(3,594,176,382)	2,729,104,999

선급비용	일반상거래	26,888,052	-	26,888,052

특수관계자	-	-	-

소 계	26,888,052	-	26,888,052

합 계	6,350,169,433	(3,594,176,382)	2,755,993,051

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	3,594,176,382	3,524,052,347

손상차손 인식	-	70,124,035

기 말 금 액	3,594,176,382	3,594,176,382

13. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	500,000,000	200,000,000

취득	-	300,000,000

처분	-	-

손상차손인식	(150,000,000)	-

기말금액	350,000,000	500,000,000

유동 매도가능금융자산	-	-

비유동 매도가능금융자산	350,000,000	500,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	200,000,000	200,000,000

투자사채	150,000,000	300,000,000

합 계	350,000,000	500,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부금액

당분기말	전기말

비엘테크(주)	4,000	2.27	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(*) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	이자율(%)	만기일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

(주)애스터	신주인수권부사채	2.00	2018-06-09	300,000,000	150,000,000	300,000,000

14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	500,000,000	500,000,000

관계기업투자주식	6,000,006,482	6,000,006,482

합 계	6,500,006,482	6,500,006,482

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.① 종속기업투자주식 현황

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

Endotec, Inc.(*1)	미국	인공관절 제조 및 판매	60.0	-	-

(주)셀루메드헬스케어(*2)	국내	저주파자극기 상품 판매	100.0	500,000,000	500,000,000

합 계	500,000,000	500,000,000

(*1) 당사는 전기 이전에 Endotec, Inc.의 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 3,306,947,406원을 손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 신규사업인 헬스케어시장 진출을 위하여 자본금 5억원의 (주)셀루메드헬스케어(당사 지분율 : 100%)를 설립하였습니다.

② 종속기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	500,000,000	-

취득	-	500,000,000

처분 및 대체	-	-

손상차손인식	-	-

기말금액	500,000,000	500,000,000

③ 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기손익

당분기말

Endotec, Inc.	3,344,742,633	7,006,204,983	734,522,970	(282,807,436)

(주)셀루메드헬스케어	87,531,428	15,380,570	-	(219,383,348)

전기말

Endotec, Inc.	3,313,565,916	6,569,449,169	3,105,382,226	(1,765,590,666)

(주)셀루메드헬스케어	311,930,606	20,396,400	-	(208,465,794)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

① 관계기업투자주식 현황

(단위 : 원)

관계기업명	당분기말	전기말

소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액	장부금액

(주)엠젠플러스(*)	국내	프린터 현상기, 이종장기 바이오 사업 등	7.57	6,000,006,482	6,000,006,482

(*) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

② 관계기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,000,006,482	-

취득	-	6,000,006,482

처분 및 대체	-	-

손상차손인식	-	-

기말금액	6,000,006,482	6,000,006,482

③ 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

당분기말

(주)엠젠플러스	27,667,690,721	13,086,299,722	40,465,477,034	(3,304,167,799)	(3,815,812,376)

전기말

(주)엠젠플러스(*)	27,260,642,750	18,670,700,052	13,926,394,823	(1,116,613,918)	(1,075,716,830)

(*) 손익계산서 항목은 간주취득일인 2015년 9월 30일 이후의 금액만 표시하였습니다.

④ 당분기말 및 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당분기말	전기말

(주)엠젠플러스	9,958,278,000	4,173,423,780

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

당분기말

취득원가	984,900	2,746,100	8,517,146	256,099	11,244,368	1,624,938	2,721,102	28,094,653

감가상각누계액	-	(68,652)	(6,248,273)	(121,839)	(9,074,799)	(1,410,839)	(2,466,448)	(19,390,850)

정부보조금	-	-	(616,275)	-	(33,346)	(89,180)	(17,711)	(756,512)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,677,448	1,652,598	134,260	2,136,223	124,919	236,943	7,947,291

전기말

취득원가	984,900	2,746,100	8,300,732	246,549	10,699,169	1,582,951	2,687,666	27,248,067

감가상각누계액	-	-	(5,632,540)	(92,105)	(8,323,823)	(1,364,869)	(2,396,151)	(17,809,488)

정부보조금	-	-	(597,771)	-	(46,965)	(85,457)	(6,841)	(737,034)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	132,625	284,674	8,701,545

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	132,625	284,674	8,701,545

취득	-	-	216,414	9,550	545,199	41,987	33,435	846,585

감가상각	-	(68,652)	(615,733)	(29,734)	(750,975)	(45,970)	(70,296)	(1,581,360)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금변동	-	-	(18,504)	-	13,618	(3,723)	(10,870)	(19,479)

기말 순장부가액	984,900	2,677,448	1,652,598	134,260	2,136,223	124,919	236,943	7,947,291

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	514,001	1,714,456	2,781,456	78,010	2,747,017	100,034	200,509	8,135,483

취득	-	-	45,620	118,875	745,265	167,305	197,044	1,274,109

재평가(*)	470,899	1,105,559	-	-	-	-	-	1,576,458

감가상각	-	(73,915)	(826,779)	(35,352)	(1,172,694)	(54,351)	(106,038)	(2,269,129)

처분	-	-	-	(7,089)	-	-	-	(7,089)

정부보조금변동	-	-	70,124	-	8,793	(80,363)	(6,841)	(8,287)

기말 순장부가액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	132,625	284,674	8,701,545

(*) 당사는 토지와 건물을 2015년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하였고, 동 자산재평가는 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 의하여 수행되었습니다. 동 재산재평가에 의한 자산별 평가액 및 재평가차액의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

자산명	재평가액	장부금액	재평가차액

토 지	984,900,000	514,000,500	470,899,500

건 물	2,746,100,000	1,640,540,928	1,105,559,072

합 계	3,731,000,000	2,154,541,428	1,576,458,572

(3) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	984,900,000	984,900,000

공시지가	746,485,112	719,049,506

(5) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물	2,345,227,600	3,000,000,000	(주)기업은행	1,900,000,000

기 계 장 치	17,316,128

토지 및 건물	2,897,962,675	2,022,000,000	(주)우리은행	560,000,000

기 계 장 치	1,475,567,448	1,066,867,000	산업은행	3,800,000,000

토지 및 건물	2,345,227,600	1,400,000,000	세종상호저축은행	4,000,000,000

16. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	5,314,262	2,763,696	330,901,877	18,610,206,680	390,280,000	19,339,466,515

내부창출	-	-	-	855,276,113	-	855,276,113

외부구입	-	1,040,240	82,967,157	-	-	84,007,397

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(3,741,685)	(743,852)	(85,876,954)	(863,932,851)	-	(954,295,342)

손상차손환입	-	-	-	-	17,333,333	17,333,333

기말 순장부가액	1,572,577	3,060,084	327,992,080	18,601,549,942	407,613,333	19,341,788,016

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	11,236,890	4,146,056	386,948,096	19,482,171,981	133,000,000	20,017,503,023

내부창출	-	-	-	1,024,966,331	-	1,024,966,331

외부구입	-	-	56,714,103	-	245,280,000	301,994,103

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(5,922,628)	(1,382,360)	(112,760,322)	(1,203,875,919)	-	(1,323,941,229)

손상차손	-	-	-	(693,055,713)	12,000,000	(681,055,713)

기말 순장부가액	5,314,262	2,763,696	330,901,877	18,610,206,680	390,280,000	19,339,466,515

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	유동	비유동

매입채무	1,856,309,445	-

미지급금	2,736,611,132	-

미지급비용	549,528,180	-

정부보조금	406,837,260	-

장기미지급금	-	1,474,771,515

합 계	5,549,286,017	1,474,771,515

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	유동	비유동

매입채무	1,349,579,935	-

미지급금	3,354,870,266	-

미지급비용	879,999,464	-

정부보조금	466,609,449	-

임대보증금	-	40,000,000

장기미지급금	-	1,339,741,490

합 계	6,051,059,114	1,379,741,490

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	10,021,702,000	11,462,640,000

기타차입금	21,770,450	91,942,099

유동성전환사채	6,046,417,161	13,275,022,465

합 계	16,089,889,611	24,829,604,564

비유동차입금	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화	기업은행	4.73 ~ 8.64	3,213,260,000	3,363,200,000

원화	우리은행	3.40 ~ 6.08	3,208,442,000	4,099,440,000

원화	산업은행	4.35 ~ 6.94	3,600,000,000	4,000,000,000

합 계	10,021,702,000	11,462,640,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타차입금	21,770,450	91,942,099

기타차입금은 금융기관 등에 제공된 매출채권 금액으로 금융상품의 제거요건을 충족하지 않아 매출채권의 명목금액에 상당하는 금액을 기타차입금으로 인식하였습니다.

(4) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당분기말	전기말

제12회 원화사모전환사채	2015-03-12	2018-03-12	2.0%	5.0%	-	10,000,000,000

제13회 원화사모전환사채	2015-05-29	2018-05-29	2.0%	5.0%	-	2,000,000,000

제14회 원화사모전환사채	2015-07-20	2018-07-20	2.0%	5.0%	-	2,000,000,000

제15회 원화사모전환사채	2015-11-09	2018-11-09	8.0%	8.0%	4,000,000,000	4,000,000,000

제16회 원화사모전환사채	2016-09-09	2019-09-09	8.0%	8.0%	3,000,000,000	4,000,000,000

합 계	7,000,000,000	18,000,000,000

가산 : 상환할증금	-	1,350,328,000

차감 : 전환권조정	(953,582,839)	(6,075,305,535)

차가감계	6,046,417,161	13,275,022,465

(-)유동성전환사채	(6,046,417,161)	(13,275,022,465)

전환사채	-	-

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제15회	제16회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환청구기간 까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.	사채발행일로부터 1년이경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환 지급기일 전일 까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.

전환청구기간	사채의 발행일 후 1년이 경과하는날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는날까지

전환가격(*)	770	2,037

전환가능수량	5,194,805	1,472,754

(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

19. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파상생품(*)	5,663,650,773	5,641,583,507

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	5,641,583,507	-

발행 금액	-	5,743,716,382

평가 금액	22,518,907,756	(102,132,875)

전환 금액	(16,833,189,717)	-

대체 금액(*)	(5,663,650,773)	-

기말 금액	5,663,650,773	5,641,583,507

기중 당기손익에 인식된 총 손익	(22,518,907,756)	102,132,875

(*) 당분기말 현재 전환가격이 확정됨에 따라 자본요건을 충족하여 파생상품부채에서 기타자본잉여금으로 계정 재분류하였습니다.

20. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	48,285,406	48,058,901

선수금	1,206,321,428	1,208,797,558

합 계	1,254,606,834	1,256,856,459

21. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	395,363,383	372,509,838

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	395,363,383	372,509,838

(2) 당분기 및 전기의 확정급여부채의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

기초확정급여부채의 현재가치	372,509,838	452,893,330

당기근무원가	107,271,833	166,126,522

이자원가	4,990,835	8,737,662

보험수리적이익	-	(109,893,864)

퇴직금지급액	(89,409,123)	(145,353,812)

기말확정급여부채의 현재가치	395,363,383	372,509,838

(3) 당분기 및 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	107,271,833	166,126,522

이자원가	4,990,835	8,737,662

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	112,262,668	174,864,184

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사가 인식한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

제조경비	20,295,466	22,670,592

판매비와관리비	53,500,494	92,030,522

개발비계상액	38,466,708	60,163,070

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	112,262,668	174,864,184

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

확정급여부채의 할인율	2.18%	2.18%

임금상승률	2.87%	2.87%

22. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	400,000,000

주 당 금 액	500	2,500

보통주발행주식수	175,709,693	31,030,045

자 본 금	87,854,846,500	77,575,112,500

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2016-01-01	2,500	31,030,045	77,575,112,500

액면분할(*)	2016-02-17	2,500	(31,030,045)	(77,575,112,500)

500	155,150,225	77,575,112,500

전환권 행사	2016-03-16	500	12,917,920	6,458,960,000

전환권 행사	2016-04-07	500	1,519,756	759,878,000

전환권 행사	2016-04-18	500	759,873	379,936,500

전환권 행사	2016-06-01	500	2,677,368	1,338,684,000

전환권 행사	2016-07-21	500	2,617,438	1,308,719,000

전환권 행사	2016-07-22	500	67,113	33,556,500

기 말	2016-09-30	500	175,709,693	87,854,846,500

(*) 당사는 2016년 1월 15일 임시주주총회결의에 따라 주식 액면금액을 2,500원에서500원으로 분할하기로 하였으며, 2016년 2월 17일에 액면분할 등기를 완료하였습니다. 이로 인해 보통주가 31,030,045주에서 155,150,225주로 증가하였습니다.

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2015-01-01	2,500	28,673,396	71,683,490,000

신주인수권 행사(*)	2015-04-22	2,500	154,083	385,207,500

전환권 행사	2015-07-03	2,500	301,003	752,507,500

전환권 행사	2015-08-18	2,500	354,608	886,520,000

전환권 행사	2015-08-19	2,500	496,451	1,241,127,500

전환권 행사	2015-09-03	2,500	177,304	443,260,000

전환권 행사	2015-09-04	2,500	35,460	88,650,000

유상증자	2015-10-09	2,500	308,640	771,600,000

유상증자	2015-12-29	2,500	529,100	1,322,750,000

기 말	2015-12-31	2,500	31,030,045	77,575,112,500

(*) 신주인수권 행사에 따른 주금 납입은 현금납입되었습니다.23. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초금액	23,097,567,048	-	21,201,585,831	426,303,772

신주인수권 행사(현금납입)	-	-	112,102,615	-

유상증자	-	-	893,335,740	-

전환권 행사	17,466,758,737	-	890,542,862	(426,303,772)

전환권 대가	-	5,663,650,773	-	-

기말금액	40,564,325,785	5,663,650,773	23,097,567,048	-

24. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

유형자산재평가이익	1,576,458,572	1,576,458,572

합 계	(11,503,815,428)	(11,503,815,428)

25. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	48,968,095	48,968,095

임의적립금	497,087,764	497,087,764

미처리결손금	(76,507,648,534)	(48,154,004,290)

합 계	(75,961,592,675)	(47,607,948,431)

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

26. 영업손익 당분기 및 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	1,927,162,323	4,838,966,605	1,068,353,121	7,593,616,088

상품매출액	365,514,517	1,809,684,370	688,837,533	3,461,176,553

기타매출액	-	24,000,000	12,000,000	12,000,000

합 계	2,292,676,840	6,672,650,975	1,769,190,654	11,066,792,641

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,214,039,843	3,794,489,433	656,315,652	4,135,859,834

상품매출원가	40,362,330	1,041,686,967	433,797,566	2,396,242,468

합 계	1,254,402,173	4,836,176,400	1,090,113,218	6,532,102,302

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	509,683,100	1,504,642,200	560,595,240	1,683,699,810

잡급	-	2,100,000	1,800,000	6,378,000

퇴직급여	32,669,730	119,886,876	636,177,968	682,688,289

복리후생비	116,207,639	190,465,629	34,253,668	117,693,078

여비교통비	58,427,699	119,413,713	21,468,372	110,346,455

접대비	71,081,630	188,249,825	100,576,003	264,601,803

통신비	6,562,974	23,548,795	12,052,697	34,136,211

수도광열비	1,351,760	3,288,320	1,600,505	3,750,722

세금과공과금	52,180,170	65,182,767	13,484,679	24,594,422

감가상각비	177,425,862	488,556,995	210,865,639	585,220,901

지급임차료	39,473,360	159,246,446	61,133,927	185,976,607

수선비	-	-	-	95,000

보험료	61,590,323	189,639,148	64,948,888	190,764,820

차량유지비	28,361,468	76,595,679	35,207,093	111,284,475

경상연구개발비	(345,023,624)	-	(182,502,900)	-

운반비	12,691,815	35,289,944	12,561,258	38,913,861

교육훈련비	691,000	14,606,920	7,910,000	19,350,000

도서인쇄비	1,070,000	4,018,000	857,900	3,310,940

사무용품비	-	240,381	233,094	1,482,376

소모품비	82,509,794	126,931,213	20,099,541	76,510,720

지급수수료	749,179,743	1,619,837,054	943,563,919	2,199,335,517

광고선전비	25,657,273	67,099,091	27,429,000	97,952,945

대손상각비	(90,764,726)	(4,018,439)	356,272,128	(710,539,058)

건물관리비	24,167,980	90,262,381	35,260,987	102,481,947

판매수수료	834,510	3,410,192	2,515,549	7,763,632

무형자산상각비	289,894,575	954,295,342	338,133,029	1,003,037,885

리스료	21,963,894	68,661,954	23,349,030	76,398,390

협회비	300,000	6,450,000	300,000	6,020,000

합 계	1,928,187,949	6,117,900,426	3,340,147,214	6,923,249,748

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	714,075,331	1,302,448,955

상품의 사용	1,041,686,967	2,396,242,468

제품 및 재공품의 변동	493,571,361	(860,130,291)

급여	1,798,415,978	2,055,320,160

퇴직급여	140,182,342	701,244,042

복리후생비	206,444,229	137,461,278

감가상각비 및 무형자산상각비	2,129,349,326	2,308,166,311

지급수수료	1,773,721,516	2,460,728,358

외주비용	422,123,300	1,247,785,387

대손상각비	(4,018,439)	(710,539,058)

기타비용	2,238,524,915	2,416,624,440

합 계	10,954,076,826	13,455,352,050

28. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손환입	-	17,333,333	(5,833,333)	-

채무면제이익	-	28,029,942	-	-

잡이익	7,250,437	9,708,365	7,897,869	85,717,850

합 계	7,250,437	55,071,640	2,064,536	85,717,850

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	35,000,000

기타의대손상각비	-	-	-	285,000,000

잡손실	7,861,456	8,157,369	61,433,640	100,383,563

합 계	7,861,456	8,157,369	61,433,640	420,383,563

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,937,894	30,483,341	9,368,525	11,746,414

은행예치금에 대한 이자수익	127,102	11,362,994	5,726,322	7,488,989

대여금에 대한 이자수익	2,810,792	19,120,347	3,642,203	4,257,425

외환차익	25,250,685	34,229,274	335,307	888,460

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	25,250,685	34,229,274	335,307	888,460

외화환산이익	15,987,958	36,958,952	(17,253,272)	56,871,060

은행예치금에 대한 외화환산이익	-	-	1,643,838	1,732,136

은행차입금에 대한 외화환산이익	-	-	(55,500)	-

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	15,987,958	36,958,952	(18,841,610)	55,138,924

사채상환이익	-	-	-	-

단기매매금융자산처분이익	-	-	-	3,840,450

합 계	44,176,537	101,671,567	(7,549,440)	73,346,384

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	325,422,716	1,503,006,961	784,588,636	1,665,223,784

은행차입금에 대한 이자비용	139,784,041	436,882,142	186,888,659	547,937,105

전환사채에 대한 이자비용	184,460,377	1,055,627,355	68,674,682	569,294,107

신주인수권부사채에 대한 이자비용	-	-	523,721,022	523,721,022

금융리스부채에 대한 이자비용	1,120,702	10,439,868	5,304,273	24,271,550

기타금융비용	57,596	57,596	-	-

외환차손	7,455,483	20,592,549	21,005,489	38,214,693

은행차입금에 대한 외환차손	7,455,483	20,592,549	(540,000)	-

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	-	-	21,545,489	38,214,693

외화환산손실	5,027,379	28,296,965	7,977,563	9,567,320

은행예치금에 대한 외화환산손실	(7,476)	1,481,206	-	-

은행차입금에 대한 외화환산손실	-	-	1,000,500	1,000,500

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	5,034,855	26,815,759	6,977,063	8,566,820

매도가능금융자산손상차손	-	150,000,000	-	-

전환권대가평가손실	-	22,518,907,756	-	-

합 계	337,905,578	24,220,804,231	813,571,688	1,713,005,797

29. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당이익(1) 기본주당순손실

당분기 및 전분기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기 3분기	당분기	전기 3분기	전분기

보통주순손실	(1,184,253,342)	(28,353,644,244)	(3,541,560,010)	(4,362,884,535)

유통보통주식수(*)	175,117,371	167,863,622	147,844,977	145,065,468

기본주당순손실	(7)	(169)	(24)	(30)

(*) 당분기 중 발생한 액면분할 효과가 반영되었습니다. 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 3분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2016-07-01	173,017,147	92/92	173,017,147

전환권 행사	2016-07-21	2,617,438	72/92	2,048,430

전환권 행사	2016-07-22	67,113	71/92	51,794

합 계	175,117,371

② 당분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2016-01-01	155,142,230	274/274	155,142,230

전환권 행사	2016-03-16	12,917,920	199/274	9,381,993

전환권 행사	2016-04-07	1,519,756	177/274	981,740

전환권 행사	2016-04-18	759,873	166/274	460,361

전환권 행사	2016-06-01	2,677,368	122/274	1,192,113

전환권 행사	2016-07-21	2,617,438	72/274	687,794

전환권 행사	2016-07-22	67,113	71/274	17,391

합 계	167,863,622

③ 전기 3분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2015.07.01	144,129,400	92/92	144,129,400

전환권 행사	2015.07.03	1,505,015	90/92	1,472,297

전환권 행사	2015.08.19	4,255,295	43/92	1,988,888

전환권 행사	2015.09.09	1,063,820	22/92	254,392

합 계	147,844,977

④ 전분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2015.01.01	143,358,985	273/273	143,358,985

신주인수권 행사	2015.04.23	770,415	161/273	454,347

전환권 행사	2015.07.03	1,505,015	90/273	496,159

전환권 행사	2015.08.19	4,255,295	43/273	670,248

전환권 행사	2015.09.09	1,063,820	22/273	85,729

합 계	145,065,468

(2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제15회 전환사채	770	5,194,805

전환권	제16회 전환사채	2,037	1,472,754

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	(4,018,439)	(710,539,058)

기타의대손상각비	-	285,000,000

매도가능금융자산손상차손	150,000,000	-

전환권대가평가손실	22,518,907,756	-

감가상각비	1,581,361,185	1,684,615,618

무형자산상각비	1,102,242,427	812,864,206

외화환산손실	26,815,759	9,567,320

퇴직급여	112,262,668	131,148,123

이자비용	1,503,006,961	1,665,223,784

이자수익	(30,483,341)	(11,746,414)

단기매매금융자산처분이익	-	(3,840,450)

무형자산손상차손환입	(17,333,333)	-

외화환산이익	(36,958,952)	(55,138,924)

채무면제이익	(28,029,942)	-

정부보조금	(148,738,101)	(117,244,813)

퇴직금지급	(89,409,123)	(112,350,407)

합 계	26,639,625,525	3,577,558,985

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	440,682,361	(568,075,562)

미수금	(110,380,169)	(19,800,790)

재고자산	(888,005,048)	(398,839,637)

선급금	(349,899,064)	(3,943,837,860)

선급비용	126,668	12,771,782

매입채무	540,443,514	(265,437,129)

미지급금	(541,199,171)	(1,085,120,636)

미지급비용	(307,995,215)	8,848,578

예수금	226,505	19,191,725

선수금	(2,476,130)	(10,074,484)

합 계	(1,218,475,749)	(6,250,374,013)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 장기매출채권으로 대체	3,155,085,134	2,899,556,239

매출채권과 매입채무, 미지급금 및 선수금과 상계	69,848,823	-

유형자산정부보조금의 개발비정부보조금 대체	123,060,388	95,418,730

전환사채의 유동성 대체	3,000,000,000	-

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	27,791,179,160	3,900,000,000

파생상품부채의 기타자본잉여금 대체	5,663,650,773	-

32. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

Endotec, Inc.	당사의 종속기업

(주)셀루메드헬스케어

(주)엠젠플러스	당사의 관계기업

(주)네오바이오텍	기타의 특수관게자

(주)코리아리즘

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

Endotec, Inc.	매출	119,949,372	123,336,290

매입	2,975,115	-

선급금 지급	54,707,030	-

자금대여	110,540,000	-

(주)셀루메드헬스케어	매출	24,000,000	12,000,000

(주)네오바이오텍	매출	714,680,000	-

(주)엠젠플러스	매입	36,162,950	-

(주)코리아리즘	이자수익	3,528,767	-

자금대여	500,000,000	-

자금회수	500,000,000	-

임직원	이자수익	7,623,283	4,257,425

자금대여	10,000,000	385,000,000

자금회수	71,524,712	529,224,802

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말