셀루메드 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 40 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 39 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 셀루메드와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조 개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 48,163,782주 및 24,081,891,000원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비외 6인	14,616,074	30.35

자기주식	9,008	0.02

기타주주	33,538,700	69.63

합 계	48,163,782	100.00

2024년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당분기말(*1)	전기말(*1)

(주)셀루메드바이오로직스(*2)	국내	(주)셀루메드	100.0	100.0	12월	바이오 의약품 개발

(주)인스그린(구:(주)해창)	국내	(주)셀루메드	84.2	84.2	12월	건설 기계 음식물 처리

환경이엔지(주)	국내	(주)셀루메드	97.3	97.3	12월	건설 기계 설비

(주)경기그린테크	국내	(주)인스그린	100.0	100.0	12월	산업용 기계임대 및 폐합성수지 제조

(주)보령엘엔지특화산단(*3)	국내	(주)인스그린	95.0	95.0	12월	부동산개발업

(*1) 종속기업의 지분율은 자기주식을 포함한 주식수로 계산하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 (주)셀루메드바이오로직스를 설립하였습니다.(*3) 전기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당분기

(주)셀루메드바이오로직스	425,098,495	9,986,784	415,111,711	-	(1,589,238)

(주)인스그린(*1)	11,092,631,863	6,661,632,359	4,430,999,504	2,759,706,932	(36,168,262)

환경이엔지(주)	30,158,811,622	14,226,298,277	15,932,513,345	19,951,294,365	940,174,627

전기

(주)셀루메드바이오로직스	429,280,601	12,579,652	416,700,949	-	(1,364,203,239)

(주)인스그린(*1)	10,230,025,222	5,762,857,456	4,467,167,766	11,049,762,990	(5,516,815,954)

환경이엔지(주)	26,860,949,931	11,868,611,213	14,992,338,718	69,346,853,125	(5,376,657,588)

(*1) 각 종속기업의 연결재무제표상 금액입니다.

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분 및 현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)인스그린	환경이엔지(주)	(주)셀루메드바이오로직스

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	11.63%	11.63%	-%	-%	-%	-%

기초누적비지배지분(*2)	556,407,926	1,203,266,417	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*2)	(4,138,695)	(646,858,491)	-	-	-	-

현금흐름

영업활동현금흐름	737,464,862	(1,039,895,863)	1,329,346,799	(1,655,689,032)	622,580	(3,854,350)

투자활동현금흐름	(918,888,061)	591,689,435	200,692,919	828,158,698	-	(1,500,000,000)

재무활동현금흐름	(5,490,753)	653,091,055	(1,074,581,016)	(266,045,210)	(4,800,000)	(19,200,000)

현금및현금성자산의 순증감	(186,913,952)	204,884,627	455,458,702	(1,093,575,544)	(4,177,420)	(1,523,054,350)

(*1) 종속기업의 발행주식수 중 자기주식을 제외한 지분율 입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 2 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

- 주석 3 : 리스 분류- 주석 3 및 6 : 수익인식- 주석 14 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15,17 및 18 : 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 22 및 38 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4 : 금융상품의 공정가치

(5) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '환율의 추정'한 통화가 다른 통화로 교환가능하지 않은 경우 측정일에 현물환율을 추정하도록 하고 있으며, 일반적인 경제 상황에서 측정일에 시장참여자 사이의 정상적 교환 거래에 적용되었을 환율을 반영하도록 하고 있습니다. 또한, 현물환율을 추정하는 경우 통화가 교환 가능하지 않은 상황이 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 중단영업

연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(6) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	4~5년

차량운반구	4~5년	시 설 장 치	5,10년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 무형자산

영업권은 주석 17에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5,7년

고객계약	3년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

수주잔고	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 매입채무와기타채무

매입채무와기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(17) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.또한, 연결회사는 기계설비공사 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 고객과의 대부분 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

연결회사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결회사의 대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 유의적으로 그 재화를 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

5) 변동대가

연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

6) 보증

연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결회사가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(22) 리스1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(23) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,149,563,426	-	-

파생상품자산	-	-	-

소 계	2,149,563,426	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	11,587,984,128

기타금융자산	-	-	7,070,932,248

기타비유동금융자산	-	-	1,080,109,566

매출채권 및 기타채권	-	-	16,875,027,340

소 계	-	-	36,614,053,282

금융자산 합 계	2,149,563,426	-	36,614,053,282

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	1,403,636,509	-	-

소 계	1,403,636,509	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	15,453,217,369

차입금	-	-	10,976,948,266

리스부채	-	-	1,008,455,528

기타비유동금융부채	-	-	328,665,616

소 계	-	-	27,767,286,779

금융부채 합 계	1,403,636,509	-	27,767,286,779

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,136,239,213	-	-

파생상품자산	19,796,621	-	-

소 계	2,156,035,834	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	6,234,894,350

기타금융자산	-	-	6,264,062,248

기타비유동금융자산	-	-	1,270,072,155

매출채권 및 기타채권	-	-	17,734,708,985

소 계	-	-	31,503,737,738

금융자산 합 계	2,156,035,834	-	31,503,737,738

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	2,332,776,965	-	-

소 계	2,332,776,965	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	14,219,834,896

차입금	-	-	14,538,598,525

리스부채	-	-	1,154,184,209

기타비유동금융부채	-	-	328,665,616

소 계	-	-	30,241,283,246

금융부채 합 계	2,332,776,965	-	30,241,283,246

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	217,445,681	10,357,025	1,921,760,720	2,149,563,426

파생상품자산	-	-	-	-

합 계	217,445,681	10,357,025	1,921,760,720	2,149,563,426

부채

파생상품부채	-	-	1,403,636,509	1,403,636,509

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	207,221,588	10,357,025	1,918,660,600	2,136,239,213

파생상품자산	-	-	19,796,621	19,796,621

합 계	207,221,588	10,357,025	1,938,457,221	2,156,035,834

부채

파생상품부채	-	-	2,332,776,965	2,332,776,965

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

수익증권 및 펀드	10,357,025	10,357,025	2	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

공제조합 출자금	1,921,760,720	1,918,660,600	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

파생상품자산	-	19,796,621	3	이항옵션모형	무위험이자율,주가변동성 등

파생상품부채	1,403,636,509	2,332,776,965	3	이항옵션모형	무위험이자율,주가변동성 등

5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,577,240,128	6,234,459,412

기타금융자산	8,151,041,814	7,534,134,403

매출채권 및 기타채권	16,875,027,340	17,734,708,985

당기손익-공정가치측정금융자산	1,976,523,426	1,971,389,213

합 계	38,579,832,708	33,474,692,013

신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,556,000,000	5,556,000,000	5,556,000,000	-	-

장기차입금	180,000,000	180,000,000	-	180,000,000	-

유동성전환사채	5,240,948,266	7,675,166,000	7,675,166,000	-	-

소 계	10,976,948,266	13,411,166,000	13,231,166,000	180,000,000	-

매입채무 및 기타채무	15,453,217,369	15,453,217,369	13,361,871,612	2,091,345,757	-

리스부채	1,008,455,528	1,110,249,463	813,960,027	254,770,064	41,519,372

기타비유동금융부채	313,000,000	313,000,000	-	-	313,000,000

합 계	27,751,621,163	30,287,632,832	27,406,997,639	2,526,115,821	354,519,372

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,756,000,000	5,756,000,000	5,756,000,000	-	-

장기차입금	180,000,000	180,000,000	-	180,000,000	-

유동성전환사채	8,602,598,525	13,157,426,000	13,157,426,000	-	-

소 계	14,538,598,525	19,093,426,000	18,913,426,000	180,000,000	-

매입채무 및 기타채무	14,219,834,896	14,219,834,896	12,123,594,139	2,096,240,757	-

리스부채	1,154,184,209	1,199,188,764	845,472,242	297,244,144	56,472,378

기타비유동금융부채	313,000,000	313,000,000	-	-	313,000,000

합 계	30,225,617,630	34,825,449,660	31,882,492,381	2,573,484,901	369,472,378

연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산

현금및현금성자산	101,624.02	0.01	80,481.68	0.01

매출채권	374,116.10	-	382,004.10	-

외화자산 계	475,740.12	0.01	462,485.78	0.01

부채

매입채무	133,004.15	-	112,888.00	-

소송손실충당부채	5,652,880.83	-	5,556,551.83	-

외화부채 계	5,785,884.98	-	5,669,439.83	-

당분기말 및 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,346.80	1,289.40

EUR	1,454.63	1,426.59

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(357,585,155)	357,585,155	(335,692,328)	335,692,328

EUR	1	(1)	1	(1)

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금성자산	-	11,577,240,128	-	6,234,459,412

단기대여금	17,668,546,068	-	17,107,797,448	-

기타비유동금융상품	-	14,882,366	-	13,247,255

장기대여금	76,000,000	-	82,000,000	-

차입금	7,891,166,000	5,520,000,000	13,373,426,000	5,720,000,000

순금융자산	9,853,380,068	6,072,122,494	3,816,371,448	527,706,667

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

60,721,225	(60,721,225)	5,277,067	(5,277,067)

③ 가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계	43,603,106,601	43,452,929,527

자본총계	31,380,389,353	23,017,700,223

부채비율	138.95%	188.78%

순차입금비율

현금및현금성자산	11,587,984,128	6,234,894,350

기타금융상품(비유동)	14,882,366	13,247,255

차입금	10,976,948,266	14,538,598,525

순차입금	(625,918,228)	8,290,456,920

순차입금비율(*)	-%	36.02%

(*) 당분기말 순차입금이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.

6. 영업부문정보 (1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문(*)	주요 재화 및 용역

의료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산과 판매

화장품	스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산과 판매

도소매	상품 유통 및 판매

건설 기계 설비	종합건설(토목건축),전문건설(기계설비,전기), 지방자치단체 등 입찰참여, 자체시행사업, 환경플랜트사업

용역 및 기타	지방자치단체 등 자원화시설 위탁운영사업, 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역

(*) 전기 이전에 영업부문에 포함하였던 여행부문(여행 상품 판매 및 중개)은 중단영업으로 분류됨에 따라 영업부문에서 제외되었으며, 당분기 및 전분기 중 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	의료	화장품	도소매	건설, 기계, 설비	용역 및 기타	합 계

매출액	3,533,300,583	-	939,273	21,659,588,211	1,077,420,696	26,271,248,763

영업손익	(1,077,240,083)	(13,385,496)	(138,569,656)	850,058,928	(33,522,663)	(412,658,970)

수익인식 시기

한 시점에 인식	3,533,300,583	-	939,273	11,200,000	1,077,420,696	4,622,860,552

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	21,648,388,211	-	21,648,388,211

합 계	3,533,300,583	-	939,273	21,659,588,211	1,077,420,696	26,271,248,763

② 전분기

(단위: 원)

구 분	의료	화장품	도소매	건설, 기계, 설비	용역 및 기타	합 계

매출액	3,571,410,390	495,583,589	-	14,574,911,240	1,025,014,592	19,666,919,811

영업손익	(1,067,048,200)	(87,634,714)	(172,433,823)	(3,677,228,647)	(104,408,072)	(5,108,753,456)

수익인식 시기

한 시점에 인식	3,571,410,390	495,583,589	-	80,000,000	1,025,014,592	5,172,008,571

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,494,911,240	-	14,494,911,240

합 계	3,571,410,390	495,583,589	-	14,574,911,240	1,025,014,592	19,666,919,811

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	25,806,435,044	19,297,854,806

해외매출	464,813,719	369,065,005

합 계	26,271,248,763	19,666,919,811

(4) 연결회사의 당분기 및 전분기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출처	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,364,705,232	20.42%	-	-%

B사	4,074,226,862	15.51%	-	-%

C사	2,417,905,871	9.20%	5,933,595,668	30.17%

D사	-	-%	1,975,451,201	10.04%

7. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,744,000	434,938

요구불예금	11,577,240,128	6,234,459,412

합 계	11,587,984,128	6,234,894,350

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

현금및현금성자산	우리은행	-	43

우리은행	-	2,285

8. 파생상품자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*)	-	19,796,621

(*) 전환사채에 내재되어 있는 수의상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	19,796,621	-

발행 금액	-	688,751,568

평가 금액	(19,796,621)	(668,954,947)

전환 금액	-	-

상환 금액	-	-

기말 금액	-	19,796,621

기중 당기손익에인식된 총 손익	(19,796,621)	(668,954,947)

9. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	-	14,882,366	-	13,247,255

대여금	17,668,546,068	76,000,000	17,107,797,448	82,000,000

대손충당금	(11,344,546,068)	-	(11,383,797,448)	-

보증금	1,454,035,200	978,927,900	1,247,165,200	1,133,937,900

대손충당금	(834,850,352)	-	(834,850,352)	-

리스채권	127,747,400	10,299,300	127,747,400	40,887,000

합 계	7,070,932,248	1,080,109,566	6,264,062,248	1,270,072,155

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	11,383,797,448	1,759,571,345

손상차손 인식	-	9,635,284,927

손상차손 환입	-	(11,058,824)

제 각	(39,251,380)	-

기 말 금 액	11,344,546,068	11,383,797,448

(4) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 보증금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	834,850,352	-

손상차손 인식	-	834,850,352

손상차손 환입	-	-

제 각	-	-

기 말 금 액	834,850,352	834,850,352

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	8,974,967,700	10,267,468,073

대손충당금	(377,306,488)	(346,770,797)

미수금	720,888,468	764,500,495

대손충당금	(297,707,795)	(297,707,795)

미수수익	629,027,122	633,350,437

대손충당금	(457,725,450)	(457,725,450)

공사미수금(매출채권)	7,719,813,867	7,204,170,045

대손충당금	(51,605,461)	(51,605,461)

합 계	16,860,351,963	17,715,679,547

비유동

매출채권	376,056,748	381,083,441

대손충당금	(361,381,371)	(362,054,003)

합 계	14,675,377	19,029,438

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권(*)	미수금	미수수익	매출채권(*)	미수금	미수수익

기초금액	760,430,261	297,707,795	457,725,450	887,859,560	355,709,795	-

손상차손 인식 및 환입	28,704,359	-	-	(106,417,087)	-	457,725,450

상계 및 회수	-	-	-	17,648,604	(58,002,000)	-

채권제각	1,158,700	-	-	(38,660,816)	-	-

기말금액	790,293,320	297,707,795	457,725,450	760,430,261	297,707,795	457,725,450

(*) 매출채권의 대손충당금은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권(공사미수금 포함)의 연령 및 각 연령별로 측정된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	14,602,115,660	23,440,151	15,037,412,539	19,903,843

6개월 ~ 12개월	993,880,721	19,959,943	1,308,550,303	26,710,654

12개월 ~ 18개월	449,377,026	57,124,279	670,067,814	85,465,234

18개월 ~ 24개월	401,430,011	108,039,661	228,476,577	58,567,450

24개월 ~ 30개월	55,583,387	23,151,044	53,553,013	23,480,585

30개월 ~ 36개월	38,227,205	28,353,937	50,305,925	41,947,107

36개월 초과	530,224,305	530,224,305	504,355,388	504,355,388

합 계	17,070,838,315	790,293,320	17,852,721,559	760,430,261

11. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,513,561,951	(38,053,449)	1,475,508,502

제 품	3,867,498,560	(248,578,514)	3,618,920,046

재공품	3,054,426,591	(1,456,459,136)	1,597,967,455

원재료	656,753,774	(107,079,774)	549,674,000

부재료	204,584,321	(266,000)	204,318,321

미착품	41,314,243	-	41,314,243

합 계	9,338,139,440	(1,850,436,873)	7,487,702,567

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,560,916,587	(35,440,191)	1,525,476,396

제 품	3,985,109,802	(155,802,269)	3,829,307,533

재공품	2,776,838,683	(1,498,071,113)	1,278,767,570

원재료	895,584,490	(51,590,527)	843,993,963

부재료	285,189,766	(266,000)	284,923,766

합 계	9,503,639,328	(1,741,170,100)	7,762,469,228

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실	150,878,750	52,530,673

재고자산평가손실환입	(41,611,977)	(43,668,351)

재고자산폐기손실	46,472,346	6,419,676

12. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	1,293,334,967	717,436,355

선급비용	359,512,542	312,561,555

선급공사비	1,023,000,000	1,023,000,000

반환재고회수권	3,175,595	26,092,818

합 계	2,679,023,104	2,079,090,728

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	217,445,681	1,932,117,745	207,221,588	1,929,017,625

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

삼성전자(주)	상장주식	173,040,000	-	164,850,000	-

대우산업개발 외1	비상장주식(K-OTC)	1,050,964	-	1,135,578	-

신한은행	퇴직신탁	-	10,357,025	-	10,357,025

한국삼성그룹적립식1호	수익증권	43,354,717	-	41,236,010	-

건설공제조합 등(*1)	공제조합	-	1,921,760,720	-	1,918,660,600

합 계	217,445,681	1,932,117,745	207,221,588	1,929,017,625

(*1) 당분기말 현재 건설공제조합 출자금 430,677,600원은 건설공제조합 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 기계설비건설공제조합 등 출자금 합계액1,491,083,120원에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.한편 비상장주식은 보고기간 종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.

14. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

(주)비에이치셀(*1)	국내	의료 유통 및 면세점	10.00%	-	-

(주)삼랑이앤씨(*2)	국내	부동산투자자문업	15.00%	-	-

(주)해피파트너스	국내	부동산개발업	29.41%	10,381,379	11,401,661

멘델스리미티드투자조합(*3)	국내	자산운용	23.71%	1,377,769,392	1,386,815,732

합 계	1,388,150,771	1,398,217,393

(*1) 전기 이전에 (주)비에이치셀의 유상증자로 인하여 연결회사의 지배력이 상실되었습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 이사회등 의사결정기구에 참여하고 정책결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 이전에 연결회사는 (주)삼랑이앤씨의 주식을 취득하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 멘델스리미티드투자조합에 2,000좌를 출자하였으며, 577좌를 매각하였습니다. 한편, 당사는 멘델스리미티드투자조합에 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

기업명	기초	지분법손익	기말

(주)비에이치셀	-	-	-

(주)삼랑이앤씨	-	-	-

(주)해피파트너스	11,401,661	(1,020,282)	10,381,379

멘델스리미티드투자조합	1,386,815,732	(9,046,340)	1,377,769,392

합 계	1,690,271,213	(10,066,622)	1,388,150,771

② 전기

(단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	손상차손환입	처분 등	대체	기말

(주)비에이치셀	997,955,977	-	(43,658,279)	(954,297,698)	-	-	-	-

(주)삼랑이앤씨	413,320,070	-	-	(413,320,070)	-	-	-	-

(주)군포에코에너지(*1)	-	-	-	-	110,935,775	(110,935,775)	-	-

(주)보령엘엔지특화산단(*2)	114,367,616	880,000,000	-	-	-	-	(994,367,616)	-

(주)해피파트너스	144,627,550	-	(63,225,889)	-	-	(70,000,000)	-	11,401,661

(주)케이모터스	20,000,000	-	9,374,758	-	-	(29,374,758)	-	-

멘델스리미티드투자조합	-	2,000,000,000	(36,376,585)	-	-	(576,807,683)	-	1,386,815,732

합 계	1,690,271,213	2,880,000,000	(133,885,995)	(1,367,617,768)	-	(787,118,216)	(994,367,616)	1,398,217,393

(*1) 전기 중 (주)군포에코에너지는 청산하였습니다.(*2) (주)보령엘엔지특화산단 지분 추가 취득 후 종속기업으로 대체하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출액	당기손익

당분기말

(주)비에이치셀	10,415,261,036	5,078,319,938	-	(127,889,231)

(주)삼랑이앤씨	6,020,697,555	3,902,357,743	-	(447,387,967)

(주)해피파트너스	41,405,108	6,108,430	-	(3,468,960)

멘델스리미티드투자조합	5,811,219,484	-	-	(38,156,103)

전기말

(주)비에이치셀	10,543,150,267	5,078,319,938	3,000,000	(511,556,923)

(주)삼랑이앤씨	6,020,697,555	3,902,357,743	-	(447,387,967)

(주)해피파트너스	47,794,802	9,029,164	-	(214,968,033)

멘델스리미티드투자조합	5,849,375,587	-	-	(152,624,413)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	순자산 지분금액	영업권	미실현손익 및 기타	장부금액	지분법손실미인식액

당분기말

(주)비에이치셀	533,697,312	416,847,659	(954,297,698)	-	(12,788,923)

(주)삼랑이앤씨	317,750,972	39,659,836	(357,410,808)	-	(67,108,195)

(주)해피파트너스	10,381,376	-	-	10,381,376	-

멘델스리미티드투자조합	1,377,768,298	1,094	-	1,377,769,392	-

전기말

(주)비에이치셀	537,450,039	416,847,659	(954,297,698)	-	-

(주)삼랑이앤씨	317,750,972	39,659,836	(357,410,808)	-	(67,108,195)

(주)해피파트너스	11,401,658	-	-	11,401,658	-

멘델스리미티드투자조합	1,386,814,638	1,094	-	1,386,815,732	-

15. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기말

취득원가	1,783,509,573	2,748,411,895	4,359,965,011	430,357,477	1,726,950,612	1,051,808,031	3,309,643,912	158,155,172	15,568,801,683

감가상각누계액	-	(432,033,042)	(1,066,601,245)	(219,403,429)	(532,300,161)	(611,418,438)	(921,860,481)	-	(3,783,616,796)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	(2,889,134,010)	-	(1,187,110,038)	(324,819,746)	(2,366,429,755)	(97,063,830)	(6,864,557,379)

순장부금액	1,783,509,573	2,316,378,853	404,229,756	210,954,048	7,540,413	115,569,847	21,353,676	61,091,342	4,920,627,508

전기말

취득원가	1,783,509,573	2,748,411,895	4,359,965,011	438,275,728	1,720,750,612	1,059,054,397	3,353,082,912	97,155,172	15,560,205,300

감가상각누계액	-	(387,092,097)	(1,050,670,885)	(220,889,795)	(532,040,744)	(600,323,755)	(921,733,764)	-	(3,712,751,040)

정부보조금	-	-	(109,046,639)	-	(754,650)	(10,695,181)	-	-	(120,496,470)

손상차손누계액	-	-	(2,889,134,010)	-	(1,187,110,038)	(324,819,746)	(2,406,972,821)	(97,063,830)	(6,905,100,445)

순장부금액	1,783,509,573	2,361,319,798	311,113,477	217,385,933	845,180	123,215,715	24,376,327	91,342	4,821,857,345

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,783,509,573	2,361,319,798	311,113,477	217,385,933	845,180	123,215,715	24,376,327	91,342	4,821,857,345

취득	-	-	-	13,088,899	6,200,000	8,103,634	-	61,000,000	88,392,533

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(44,940,945)	(15,930,360)	(19,519,784)	(259,417)	(15,197,206)	(3,022,651)	-	(98,870,363)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(1,000)	-	(11,247,477)	-	-	(11,248,477)

정부보조금 변동	-	-	109,046,639	-	754,650	10,695,181	-	-	120,496,470

기말 순장부가액	1,783,509,573	2,316,378,853	404,229,756	210,954,048	7,540,413	115,569,847	21,353,676	61,091,342	4,920,627,508

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,783,509,573	2,541,083,578	1,635,402,383	71,442,793	820,403,068	386,709,141	963,594,875	390,829,843	8,592,975,254

취득	-	-	982,576,734	222,492,243	241,599,771	122,655,800	79,163,544	2,536,521,785	4,185,009,877

대체	-	-	873,254,920	-	76,950,000	89,002,853	1,790,988,683	(2,830,196,456)	-

감가상각	-	(179,763,780)	(290,986,550)	(75,287,377)	(239,981,174)	(150,332,333)	(402,597,954)	-	(1,338,949,168)

손상차손	-	-	(2,889,134,010)	-	(898,126,485)	(324,819,746)	(2,406,772,821)	(97,063,830)	(6,615,916,892)

처분	-	-	-	(1,261,726)	-	-	-	-	(1,261,726)

기말 순장부가액	1,783,509,573	2,361,319,798	311,113,477	217,385,933	845,180	123,215,715	24,376,327	91,342	4,821,857,345

(3) 연결회사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형 장부금액

토지	2018-12-31	960,400,000	960,400,000	386,379,000

2021-12-31	1,241,800,000	1,241,800,000	386,379,000

건물	2018-12-31	1,783,600,000	1,783,600,000	631,128,814

2021-12-31	2,306,200,000	2,306,200,000	522,240,980

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 ③ 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,935,560,713 1,935,560,713 합 계 - - 3,177,360,713 3,177,360,713 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,976,742,856 1,976,742,856 합 계 - - 3,218,542,856 3,218,542,856 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당분기말 전기말 토지 1,241,800,000 1,241,800,000 3 거래사례비교법 건물 1,935,560,713 1,976,742,856 3 거래사례비교법 (*1) 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 1,783,509,573 1,783,509,573 공시지가 1,557,871,200 1,557,871,200 (6) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 3,177,360,713 2,400,000,000 신한은행 1,800,000,000 토지 및 건물 등 922,527,713 864,000,000 하나은행 720,000,000 (7) 당분기말 현재 지배기업 소유의 건물 등에 대하여 1,670백만원의 화재보험을 DB손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 16. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 소재지는 다음과 같습니다. 구분 소재지 토지, 건물 충청남도 홍성군 홍북읍 신경리 893 토지, 건물 경기도 화성시 정남면 귀래리 533-1, 533-7, 533-8 (2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합 계 당분기말 취득원가 2,224,853,889 754,887,629 2,979,741,518 감가상각누계액 - (116,401,734) (116,401,734) 순장부금액 2,224,853,889 638,485,895 2,863,339,784 전기말 취득원가 2,224,853,889 754,887,629 2,979,741,518 감가상각누계액 - (109,746,702) (109,746,702) 순장부금액 2,224,853,889 645,140,927 2,869,994,816 (3) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 2,224,853,889 645,140,927 2,869,994,816 감가상각 - (6,655,032) (6,655,032) 기말 순장부가액 2,224,853,889 638,485,895 2,863,339,784 ② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 2,224,853,889 671,761,054 2,896,614,943 감가상각 - (26,620,127) (26,620,127) 기말 순장부가액 2,224,853,889 645,140,927 2,869,994,816 (4) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 2,999,997원입니다.(5) 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 아니하여 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 건물을 제외한 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 2,224,853,889 2,224,853,889 공시지가 1,734,411,084 1,734,411,084 (7) 당분기말 현재 투자부동산은 기업은행 차입금에 담보로 제공되었으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 비고 투자부동산 2,638,187,326 2,400,000,000 기업은행 2,000,000,000 단기차입금 1,200,000,000 기업은행 1,000,000,000 단기차입금 (8) 당분기말 현재 투자부동산에는 지상권이 설정되어 있으며, 이와 관련된 보증금 80,000천원이 계상되어 있습니다.(9) 당분기말 현재 토지 및 건물은 (주)KB손해보험에 재산종합보험이 가입되어 있습니다. 17. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 영업권 소프트웨어 개발비 특허권 회원권(*1) 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부가액 45,560,875 15,313 2,793,891,700 - 34,104,561 - 2,873,572,449 상각 - (867) (65,527,130) - - - (65,527,997) 기말 순장부가액 45,560,875 14,446 2,728,364,570 - 34,104,561 - 2,808,044,452 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 영업권 소프트웨어 개발비 특허권 회원권(*1) 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부가액 691,237,408 35,266,667 472,722,927 - 31,791,662 5,261,502,004 6,492,520,668 취득 47,958,816 1,457,900 - 99,813,000 14,960,000 3,017,532,609 3,181,722,325 대체(*2) - - 6,329,907,205 - - (6,329,907,205) - 상각 - (20,436,755) (340,707,643) (8,317,750) - - (369,462,148) 손상차손 (691,237,408) (16,272,499) (3,668,030,789) (91,495,250) (12,647,101) (1,949,127,408) (6,428,810,455) 연결범위 변동 (2,397,941) - - - - - (2,397,941) 기말 순장부가액 45,560,875 15,313 2,793,891,700 - 34,104,561 - 2,873,572,449 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. (*2) 연결회사는 mRNA 백신 생산용 효소 생산기술 개발과 관련하여 개발협력회사인 독일 소재 ARTES Biotechnology 에게 지급한 6,330백만원을 무형자산 중 건설중인자산에 계상하고 있었으며, 전기 중 개발이 완료되어 개발비로 대체하였습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 65,527,997 29,836,147 (3) 연결회사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 485,847,762 3년 9개월 (*1) 정부보조금 (131,305,567) mRNA 취득금액 2,373,822,375 14년 2개월 (*2) 합 계 2,728,364,570 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다.(*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 518,237,613 4년 (*1) 정부보조금 (140,059,271) mRNA 취득금액 2,415,713,358 14년 5개월 (*2) 합 계 2,793,891,700 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다.(*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 209,710,037 161,036,156 판매비와관리비 212,999,723 295,685,068 합 계 422,709,760 456,721,224 (5) 당분기 및 전기 중 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당분기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 - 80,959,296 사용가치 mRNA 2,373,822,375 - 3,668,030,789 3,668,030,789 3,668,030,789 사용가치 영업권 영업권 45,560,875 - 15,581,580,840 691,237,408 15,581,580,840 공정가치 회원권 회원권 34,104,561 - 12,647,101 12,647,101 12,647,101 공정가치 특허권 특허권 - - 4,182,404,341 91,495,250 4,182,404,341 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 14,446 - 16,272,499 16,272,499 16,272,499 사용가치 건설중인자산 개발비 - 1,949,127,408 1,949,127,408 1,949,127,408 사용가치 상표권 상표권 - - 6,304,480 - 6,304,480 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 - 74,875,078 공정가치 합 계 2,453,502,257 - 33,510,096,910 6,428,810,455 33,510,096,910 ② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 인식 전기말 누계액 전전기 인식 전전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 80,959,296 80,959,296 사용가치 mRNA 2,415,713,358 3,668,030,789 3,668,030,789 - - 사용가치 영업권 영업권 45,560,875 691,237,408 15,581,580,840 467,806,153 14,890,343,432 공정가치 회원권 회원권 34,104,561 12,647,101 12,647,101 - - 공정가치 특허권 특허권 - 91,495,250 4,182,404,341 - 4,090,909,091 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 15,313 16,272,499 16,272,499 - - 사용가치 건설중인자산 개발비 1,949,127,408 1,949,127,408 - - 사용가치 상표권 상표권 - - 6,304,480 - 6,304,480 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 - 74,875,078 공정가치 합 계 2,495,394,107 6,428,810,455 33,510,096,910 548,765,449 27,081,286,455 (6) 당분기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 연결범위변동 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 45,560,875 - - - 45,560,875 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 연결범위변동 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 691,237,408 47,958,816 (2,397,941) (691,237,408) 45,560,875 (*) 친환경바이오 부문과 건설기계설비를 영업부문으로 하는 연결회사의 현금창출단위 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5개년 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 전기말 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 13.80%이며, 5년후의 영구성장률은 0% 입니다.(*) 연결회사는 전기 중 현재 회수가능액(사용가치)을 초과하는 장부금액691,237천원 영업권에 대한 손상차손으로 인식하였습니다. 18. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 1,587,008,675 345,634,932 1,932,643,607 1,588,010,979 345,634,932 1,933,645,911 감가상각누계액 (786,895,179) (179,599,057) (966,494,236) (810,570,098) (160,247,642) (970,817,740) 손상차손누계액 (490,046,130) (15,197,461) (505,243,591) (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 장부금액 310,067,366 150,838,414 460,905,780 216,150,745 170,189,829 386,340,574 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 기초금액 216,150,745 170,189,829 386,340,574 805,224,440 188,104,945 993,329,385 취득 161,006,964 - 161,006,964 658,695,804 93,630,206 752,326,010 처분 - - - - (3,367,588) (3,367,588) 감가상각비 (67,090,343) (19,351,415) (86,441,758) (686,479,363) (92,980,273) (779,459,636) 손상차손 - - - (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 기말금액 310,067,366 150,838,414 460,905,780 216,150,745 170,189,829 386,340,574 (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당분기말 전기말 1년이내 121,000,000 121,000,000 1년초과 2년이내 22,000,000 55,000,000 리스료 합계 143,000,000 176,000,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 143,000,000 176,000,000 차감: 미실현 금융수익 (4,953,300) (7,365,600) 최소리스료의 현재가치 138,046,700 168,634,400 차감: 손실충당금 - - 리스 순투자 합계 138,046,700 168,634,400 (4) 당분기 및 전분기 중 금융리스채권의 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 2,412,300 432,624 (5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 각각 253,786,904원 및 236,296,966원 입니다.(6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 86,441,758 181,897,049 리스부채 이자비용 22,589,869 27,364,207 단기리스료 344,921,031 198,623,553 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 21,173,335 38,973,130 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,154,184,209 1,042,663,305 증가 161,006,964 1,000,290,210 이자비용 14,146,033 52,622,153 지급 (254,618,366) (937,518,102) 감소 (66,263,312) (3,873,357) 기말금액 1,008,455,528 1,154,184,209 (8) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인전 리스부채 1,110,249,463 1,199,188,764 할인후 리스부채 1,008,455,528 1,154,184,209 유동 738,384,960 822,629,545 비유동 270,070,568 331,554,664 (9) 당분기말 및 전기말 현재 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 813,960,027 845,472,242 1년 초과 2년 이내 254,770,064 297,244,144 2년 초과 41,519,372 56,472,378 합 계 1,110,249,463 1,199,188,764 19. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 6,822,939,726 6,414,495,614 미지급금 5,701,799,681 4,985,379,753 미지급비용 837,132,205 723,718,772 소 계 13,361,871,612 12,123,594,139 비유동 장기미지급금 2,091,345,757 2,096,240,757 소 계 2,091,345,757 2,096,240,757 합 계 15,453,217,369 14,219,834,896 20. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 단기차입금 5,556,000,000 5,756,000,000 유동성전환사채 5,240,948,266 8,602,598,525 소 계 10,796,948,266 14,358,598,525 비유동차입금 장기차입금 180,000,000 180,000,000 소 계 180,000,000 180,000,000 합 계 10,976,948,266 14,538,598,525 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(*1) 6.53 1,800,000,000 2,000,000,000 하나은행(*2) 5.71 720,000,000 720,000,000 중소기업은행(*3) 5.66 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행(*3) 7.49 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)서항이앤씨 4.60 36,000,000 36,000,000 합 계 5,556,000,000 5,756,000,000 (*1) 연결회사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400백만원입니다. (*2) 연결회사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권채고액은 864백만원입니다. (*3) 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 3,600백만원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합(융자차입)(*1) 1.13 180,000,000 180,000,000 합 계 180,000,000 180,000,000 (-) 유동성대체 - - 장기차입금 합계 180,000,000 180,000,000 (*1) 연결회사의 건설공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당분기말 전기말 제25회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 제26회 원화사모전환사채 2023-04-05 2026-04-05 2.00% 5.00% - 5,000,000,000 제27회 원화사모전환사채 2023-09-01 2026-09-01 2.00% 5.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 제28회 원화사모전환사채 2023-10-06 2026-10-06 2.00% 5.00% 3,000,000,000 3,000,000,000 합 계 7,000,000,000 12,000,000,000 가산 : 상환할증금 675,166,000 1,157,426,000 차감 : 전환권조정 (2,434,217,734) (4,554,827,475) 차가감 계 5,240,948,266 8,602,598,525 (-) 유동성전환사채 (5,240,948,266) (8,602,598,525) 전환사채 - - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제25회 제27회 제28회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.6453%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 사채의 CALL OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액 60%에 대하여 매도할 것을청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 1,906 2,783 2,637 전환가능수량 1,049,317 718,648 1,137,656 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 21. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파생상품(*) 1,403,636,509 2,332,776,965 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 2,332,776,965 1,573,419,620 발행 금액 - 4,617,515,431 평가 금액 (129,466,171) (1,700,617,432) 상환 금액 (799,674,285) - 전환 금액 - (2,157,540,654) 기말 금액 1,403,636,509 2,332,776,965 기중 당기손익에 인식된 총 손익 129,466,171 1,700,617,432 (3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.① 연결회사의 전환사채 발행 시 파생상품부채 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전환권 조기상환권 합계 제25회차 전환사채 1,556,801,830 357,661,253 1,914,463,083 제26회차 전환사채 1,440,530,891 959,990,435 2,400,521,326 제27회차 전환사채 480,989,189 395,459,855 876,449,044 제28회차 전환사채 732,080,580 608,464,481 1,340,545,061 ② 연결회사의 파생상품부채 중 전환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제25회차 전환사채 1,556,801,830 84,972,057 (1,471,829,773) 제26회차 전환사채 1,440,530,891 - (1,440,530,891) 제27회차 전환사채 480,989,189 198,977,441 (282,011,748) 제28회차 전환사채 732,080,580 143,031,179 (589,049,401) (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 1,556,801,830 84,972,057 (1,471,829,773) 제26회차 전환사채 1,440,530,891 28,247,517 (1,412,283,374) 제27회차 전환사채 480,989,189 198,977,441 (282,011,748) 제28회차 전환사채 732,080,580 143,031,179 (589,049,401) ③ 연결회사의 파생상품부채 중 조기상환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제25회차 전환사채 357,661,253 37,084,904 (320,576,349) 제26회차 전환사채 959,990,435 - (959,990,435) 제27회차 전환사채 395,459,855 370,970,964 (24,488,891) 제28회차 전환사채 608,464,481 568,599,964 (39,864,517) (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 357,661,253 37,084,904 (320,576,349) 제26회차 전환사채 959,990,435 900,892,939 (59,097,496) 제27회차 전환사채 395,459,855 370,970,964 (24,488,891) 제28회차 전환사채 608,464,481 568,599,964 (39,864,517) ④ 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익(손실)에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,632,682,552) (5,573,636,444) 평가손익 109,669,550 (351,516,749) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (1,742,352,102) (5,222,119,695) 22. 충당부채 (1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 기초 7,164,617,929 56,190,407 924,055,405 7,194,471,534 100,576,758 811,448,763 증가 129,735,897 - 89,590,000 302,531,922 - 455,253,954 감소 - (42,629,121) (114,120,650) (450,000,000) (44,386,351) (342,647,312) 환율차이 318,946,075 - - 117,614,473 - - 기말 7,613,299,901 13,561,286 899,524,755 7,164,617,929 56,190,407 924,055,405 유동성 7,613,299,901 13,561,286 899,524,755 7,164,617,929 56,190,407 924,055,405 비유동성 - - - - - - (2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 소송금액 소송 손실충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구/집행판결(*1) 15,576,041,906 7,613,299,901 Buechel-Pappas Trust 외 1인 (주)셀루메드 외 1인 서울남부지방법원 1심 진행중 (*1) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 Buechel-Pappas Trust로부터 집행판결의 소를 국내 법원을 통해 피소되었으며, Royalty 관련한 전체 소송금액 중 연결회사의 소송금액 해당분은 5,608백만원입니다.당분기말 현재 연결회사는 원심 확정 패소 판결에 따른 연결회사 부담분$5,652,880.83(원화환산액 7,613백만원)을 소송손실충당부채(유동성)로 계상하고 있습니다. 23. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 509,636,763 200,856,633 선수금 1,046,317,707 439,882,217 예수보증금 460,000 460,000 합 계 1,556,414,470 641,198,850 24. 기타비유동금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 장기임대보증금 13,000,000 13,000,000 기타수취보증금 300,000,000 300,000,000 지급보증금 4,603,500 4,603,500 장기종업원급여부채 11,062,116 11,062,116 합 계 328,665,616 328,665,616 25. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 34,985,578 39,923,462 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,237,490,402 3,091,998,549 사외적립자산의 공정가치 (2,104,615,365) (2,038,496,141) 재무상태표상 순확정급여부채 1,132,875,037 1,053,502,408 (3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 3,091,998,549 2,876,258,950 당기근무원가 178,617,659 710,888,346 이자원가 10,276,785 75,144,602 보험수리적손익 - (20,817,727) 관계회사 전출입 - 36,267,900 퇴직금 지급액 (43,402,591) (585,743,522) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,237,490,402 3,091,998,549 (4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 2,038,496,141 1,763,381,504 적립금 납입 75,000,000 530,000,000 사외적립자산 기대수익(손실) - (31,205,597) 이자수익 - 98,182,644 사외적립자산에서 나간 급여지급액 (8,880,776) (321,862,410) 기말 사외적립자산의 공정가치 2,104,615,365 2,038,496,141 (5) 당분기 및 전분기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 178,617,659 211,962,333 이자원가 10,276,785 12,046,525 합 계 188,894,444 224,008,858 (6) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 15,070,465 16,103,113 판매비와관리비 147,785,537 175,905,076 경상연구개발비 26,038,442 32,000,669 합 계 188,894,444 224,008,858 26. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 48,163,782 42,804,725 자 본 금 24,081,891,000 21,402,362,500 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2024-01-01 500 42,804,725 21,402,362,500 유상증자 2024-03-07 500 5,359,057 2,679,528,500 기 말 2024-03-31 500 48,163,782 24,081,891,000 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2023-01-01 500 41,776,429 20,888,214,500 전환권 행사 2023-01-03 500 12,127 6,063,500 전환권 행사 2023-01-05 500 7,276 3,638,000 전환권 행사 2023-02-16 500 363,812 181,906,000 주식매수권 행사 2023-03-17 500 30,000 15,000,000 주식매수권 행사 2023-04-06 500 130,000 65,000,000 전환권 행사 2023-04-19 500 242,540 121,270,000 전환권 행사 2023-04-26 500 242,541 121,270,500 기 말 2023-12-31 500 42,804,725 21,402,362,500 27. 자본잉여금당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 121,289,189,214 (1,112,866,677) 120,176,322,537 유상증자 7,304,401,032 - 7,304,401,032 기말금액 128,593,590,246 (1,112,866,677) 127,480,723,569 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 115,386,152,356 (1,091,788,013) 114,294,364,343 전환권 행사 4,805,601,248 - 4,805,601,248 주식선택권 행사 1,097,435,610 - 1,097,435,610 종속기업의 처분 - 248,857 248,857 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - (21,327,521) (21,327,521) 기말금액 121,289,189,214 (1,112,866,677) 120,176,322,537 28. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 지분법자본변동 (19,380,358) (19,380,358) 유형자산재평가이익 2,907,519,677 2,907,519,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (604,109,318) (604,109,318) 주식선택권 1,167,710,735 1,156,268,585 합 계 (9,628,533,264) (9,639,975,414) (2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결회사는 임직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 2022년 02월 23일 185,000주 부여일로부터 2년간 근무 2022년 2월 23일 ~ 2024년 2월 22일 2024년 03월 13일 170,000주 부여일로부터 2년간 근무 2024년 3월 13일 ~ 2026년 3월 12일 ② 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 2월 23일 부여분 2024년 3월 13일 부여분 부여일 공정가치 4,371.72 1,870.51 1,897.50 527.55 부여일 주식 가격(*1) 7,006 6,850 5,850 1,271 행사가격 3,000 8,075 6,080 1,889 기대변동성(%) 41.56% 41.56% 38.18% 40.04% 무위험이자율(%) 1.24% 1.38% 2.46% 3.26% (*1) 2021년 3월 2일 부여분은 재상장이후 27,28,29일 평균가액입니다 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전기 수량(주) 행사가격(원) 수량(주) 행사가격(원) 기초 미행사분 475,000 6,627 755,000 5,771 부여 170,000 1,889 - - 취소 - - (120,000) 6,080 행사 - - (160,000) 3,000 미행사분(*) 525,000 5,378 475,000 6,627 기말 현재 행사가능 수량 525,000 5,378 475,000 6,627 (*) 행사가격은 주식선택권의 평균 행사가격입니다. ④ 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식보상비용 11,442,150 207,881,484 29. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (111,105,961,183) (109,477,417,326) (2) 법정적립금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 30. 건설공사계약연결회사의 건설 사업부문은 고객의 요구에 따라 건설공사를 수행하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 대체용도가 없으며, 집행가능한 지급청구권이 있어 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다.(1) 토목/건축공사당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 토목/건축공사와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 18,097,214,552 17,014,742,305 1,082,472,247 18,365,611,589 - 479,467,651 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 17,189,176,396 16,193,657,804 995,518,592 17,001,975,225 12,033,415 35,902,859 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다. (2) 기계/소방설비당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 기계/소방설비와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 167,806,813,100 160,352,888,616 7,453,924,484 158,063,278,345 12,480,325,567 2,736,790,813 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 152,817,462 143,343,266 9,474,196 9,358,943,060 9,612,746,035 1,003,152,058 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.① 당분기말 (단위: 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 매출채권 (공사미수금) 미청구공사 초과청구공사 화양초 외벽개선 및 창호 교체공사 2024-01-02 2024-06-29 45.5% - - 156,851,670 비산초 그린스마트스쿨 본관동 리모델링공사 2024-01-05 2024-12-29 5.8% - - 109,027,003 대장지구 공공도서관 긴립공사(건축) 2023-12-01 2025-12-31 10.9% - - 479,467,651 한국은행 통합별관 2020-10-06 2023-02-19 100.0% - - - 울산다운2 아파트 2020-12-09 2025-02-14 16.3% - 741,159,219 - 별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사 기계설비 및 소방공사 2021-05-17 2024-06-30 94.9% 908,600,000 - 159,984,070 힐스테이트 청계 센트럴 공조소방설비공사 2021-09-03 2024-05-21 89.7% 220,000,000 463,715,986 - 힐스테이트 달성공원역 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-12-28 2024-08-31 81.6% 355,077,142 944,458,531 - 힐스테이트 장안 센트럴 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-11-22 2024-08-31 91.6% 328,692,529 839,933,018 - e편한세상 문정 일반설비공사(소방공사포함) 2022-04-26 2024-08-31 83.3% 150,138,000 - 341,406,017 경기주택도시공사 융복합센터(신사옥,복합시설관) 건립공사 기계설비공사 2022-05-25 2024-05-21 85.7% 550,000,000 134,499,665 - 힐스테이트 더 운정 공조소방설비공사/공조위생소방설비 1공구 2022-07-04 2025-08-06 16.2% 551,556,541 2,518,285,344 - KT구의역세권 복합개발사업 중 기계설비공사(공조덕트제외)_타워A 2022-11-14 2024-07-31 47.2% 623,853,800 1,682,134,878 - 마곡 MICE 복합단지 개발사업 기계설비공사 1공구 2022-11-07 2024-08-31 38.1% 4,065,141,000 - 1,266,521,514 경기광주민간공원공동주택 기계설비및소방공사(2공구) 2024-01-10 2026-03-31 2.1% 395,557,200 - 162,189,810 청담삼익아파트 기계소화설비공사(2공구) 2023-05-04 2025-08-31 19.4% 358,747,800 1,813,024,751 - 힐스테이트 삼성 공조설비공사 2023-05-11 2026-06-14 9.3% - 362,603,847 - 마포신수동 지역주택조합 공조소방설비공사 2023-07-11 2026-07-25 4.1% 52,752,452 220,473,006 - 아크로 여의도 더원 일반설비공사 2023-07-25 2026-11-16 4.6% - 51,485,177 - 아크로 여의도 더원 소방설비공사 2023-11-16 2026-11-30 0.7% 154,000,000 - 47,625,522 ASML화성 뉴캠퍼스 신축공사 기계설비공사P2 2023-08-16 2025-04-23 2.0% - 129,730,790 - 영주 휴천동 공동주택 신축공사 일반기계설비공사 2023-08-07 2025-10-31 10.3% 28,454,733 268,581,627 - 기초과학연구원 본원2차 건립공사 기계설비공사 2023-12-01 2025-06-15 1.7% - 212,339,647 - 삼척의료원 이전신축 임대형민간투자사업 2024-03-04 2025-08-30 0.3% - 37,521,227 - 현대 하이테크센터 2024-02-20 2025-10-31 0.7% - 53,458,550 - KT구의역세권 기계소화설비공사_공공청사(승계) 2024-03-19 2025-03-31 0.9% - 67,394,147 - ② 전기말 (단위: 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 매출채권 (공사미수금) 미청구공사 초과청구공사 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-10-29 4.5% - 211,070,616 - 21-육-00부대 시설공사 2021-10-07 2023-11-30 97.5% - - 35,902,859 대장지구 공공도서관 긴립공사(건축) 2023-12-01 2025-12-31 0.1% - 12,033,415 - 화양초 외벽개선 및 창호 교체공사 2024-01-02 2024-06-29 0.1% - 725,933 - 비산초 그린스마트스쿨 본관동 리모델링공사 2024-01-05 2024-12-29 0.0% - 1,260,158 - 21-남-해 쇄암리중본 오수처리시설 2021-12-15 2022-12-14 69.3% - - 43,720,356 23-A-00부대 기계공사(1865) 2024-01-06 2025-02-06 0.2% - - 253,534,593 창동 창업및 문화산업단지 2020-03-10 2023-07-20 100.0% - - 대곡~소사 복선전철 3공구 2020-07-07 2023-08-31 100.0% - - 힐스테이트푸르지오주안 2020-07-09 2023-06-30 100.0% - - 광명의료복합클러스터 2020-08-19 2022-04-30 100.0% - - DHL INCHEON 2020-09-22 2023-09-30 100.0% - - 한국은행 통합별관 2020-10-06 2023-02-19 100.0% - - 울산다운2 아파트 2020-12-09 2025-02-14 9.7% 782,979,739 - 수원영흥푸르지오 2021-02-01 2023-06-28 100.0% - - 고양향동 스타비즈 2021-03-18 2023-03-10 100.0% - - 별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사 기계설비 및 소방공사 2021-05-17 2024-06-30 91.5% 79,750,000 169,727,989 - 판교 KT 사옥 신축공사 일반(소방)설비공사 2021-05-20 2023-06-30 100.0% 409,217,603 - - 인천공항 T2 장기주차장빌딩 기계(소화)설비공사 2021-07-12 2023-12-31 100.0% - - 과천지식정보타운 기계설비및소방공사 2021-07-08 2023-06-30 100.0% - - 남양주 다산지금 지구 오피스텔 기계소방공사 2021-07-29 2023-03-31 100.0% - - 힐스테이트 청계 센트럴 공조소방설비공사 2021-09-03 2024-05-21 79.0% 185,784,027 232,765,298 - 힐스테이트 달성공원역 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-12-28 2024-08-31 70.3% 357,098,000 1,481,980,849 - 힐스테이트 장안 센트럴 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-11-22 2024-08-31 71.0% 549,027,149 625,974,683 - e편한세상 문정 일반설비공사(소방공사포함) 2022-04-26 2024-06-28 75.1% 500,460,000 57,607,615 - 경기주택도시공사 융복합센터(신사옥,복합시설관) 건립공사 기계설비공사 2022-05-25 2024-06-30 69.9% 745,646,000 558,070,438 - 힐스테이트 더 운정 공조소방설비공사/공조위생소방설비 1공구 2022-07-04 2025-08-06 9.4% 209,532,873 1,498,349,844 - KT구의역세권 복합개발사업 중 기계설비공사(공조덕트제외)_타워A 2022-11-14 2024-07-31 30.7% 548,036,202 1,179,523,939 - 마곡 MICE 복합단지 개발사업 기계설비공사 1공구 2022-11-07 2024-08-31 18.8% 1,670,596,000 - 361,011,621 LG화학 대전기술연구원 2연구(2P)동 리모델링 일반공사 기계설비공사 2022-12-01 2023-11-30 100.0% 460,866,516 - - 청담삼익아파트 기계소화설비공사(2공구) 2023-05-04 2025-08-31 7.4% 70,091,880 798,614,473 - 힐스테이트 삼성 공조설비공사 2023-05-11 2026-06-14 5.7% 60,500,000 202,962,487 - 마포신수동 지역주택조합 공조소방설비공사 2023-07-11 2026-07-25 2.3% 52,752,452 130,555,479 - 아크로 여의도 더원 일반설비공사 2023-07-25 2026-11-16 2.9% 219,301,750 - 아크로 여의도 더원 소방설비공사 2023-11-16 2026-11-30 0.0% - - ASML화성 뉴캠퍼스 신축공사 기계설비공사P2 2023-08-16 2025-04-23 1.3% 83,807,740 - 영주 휴천동 공동주택 신축공사 일반기계설비공사 2023-08-07 2025-10-31 3.8% 74,192,162 - 기초과학연구원 본원2차 건립공사 기계설비공사 2023-12-01 2025-06-15 0.4% 3,300,000 48,496,278 - (4) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사)과 계약부채(초과청구공사)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건설, 기계, 설비 부문 12,480,325,567 3,216,258,464 9,624,779,450 1,039,054,917 용역 부문 156,966,691 - 61,341,573 - 합 계 12,637,292,258 3,216,258,464 9,686,121,023 1,039,054,917 (*) 전기 중 211,070,616원을 손상 및 제각하였습니다. (5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 1,039,054,917 31. 영업손익당분기 및 전분기 중 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 547,195,879 547,195,879 1,388,824,547 1,388,824,547 제품매출 2,998,243,977 2,998,243,977 2,758,169,432 2,758,169,432 공사수입금(건설) 21,648,388,211 21,648,388,211 14,494,911,240 14,494,911,240 공사수입금(기계) 31,864,217 31,864,217 - - 음식물처리수입 1,019,548,869 1,019,548,869 969,762,807 969,762,807 임대료수입 26,007,610 26,007,610 53,305,181 53,305,181 수수료매출 - - 1,946,604 1,946,604 합 계 26,271,248,763 26,271,248,763 19,666,919,811 19,666,919,811 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 385,638,484 385,638,484 1,084,593,064 1,084,593,064 제품매출원가 2,061,886,419 2,061,886,419 1,939,250,432 1,939,250,432 도급공사매출원가 19,570,724,456 19,570,724,456 17,049,049,059 17,049,049,059 용역매출원가 934,308,214 934,308,214 895,424,753 895,424,753 수수료매출원가 - - 4,704,947 4,704,947 기타매출원가 23,007,613 23,007,613 20,223,365 20,223,365 합 계 22,975,565,186 22,975,565,186 20,993,245,620 20,993,245,620 (3) 판매비와관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,353,914,106 1,353,914,106 1,221,623,336 1,221,623,336 잡급 840,000 840,000 4,583,800 4,583,800 상여금 - - - - 퇴직급여 158,284,747 158,284,747 75,104,870 75,104,870 장기종업원급여 - - - - 복리후생비 235,254,430 235,254,430 276,932,140 276,932,140 여비교통비 88,997,397 88,997,397 90,914,297 90,914,297 접대비 66,788,532 66,788,532 69,919,875 69,919,875 통신비 8,496,592 8,496,592 8,410,267 8,410,267 전력비 20,505,266 20,505,266 14,174,106 14,174,106 수도광열비 628,213 628,213 1,531,930 1,531,930 세금과공과금 34,756,757 34,756,757 66,516,729 66,516,729 감가상각비 75,165,311 75,165,311 192,128,530 192,128,530 사용권자산상각비 50,556,384 50,556,384 119,313,806 119,313,806 지급임차료 15,608,226 15,608,226 11,910,067 11,910,067 수선비 - - 12,807,868 12,807,868 보험료 107,971,079 107,971,079 64,908,310 64,908,310 차량유지비 30,004,909 30,004,909 14,789,667 14,789,667 경상연구개발비 212,999,723 212,999,723 295,685,068 295,685,068 운반비 8,320,317 8,320,317 8,547,484 8,547,484 교육훈련비 8,899,400 8,899,400 22,655,125 22,655,125 도서인쇄비 2,580,683 2,580,683 2,559,664 2,559,664 사무용품비 486,133 486,133 135,650 135,650 소모품비 18,968,616 18,968,616 72,975,768 72,975,768 지급수수료 725,659,213 725,659,213 527,502,972 527,502,972 광고선전비 48,048,008 48,048,008 190,491,256 190,491,256 대손상각비 28,704,359 28,704,359 (60,114,717) (60,114,717) 건물관리비 21,351,636 21,351,636 12,890,285 12,890,285 판매수수료 262,494,328 262,494,328 179,299,655 179,299,655 무형자산상각비 65,527,997 65,527,997 29,836,147 29,836,147 협회비 41,960,711 41,960,711 39,834,566 39,834,566 주식보상비용 11,442,150 11,442,150 207,881,484 207,881,484 안전관리비 3,127,324 3,127,324 6,677,642 6,677,642 합 계 3,708,342,547 3,708,342,547 3,782,427,647 3,782,427,647 32. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료와 부재료의 사용액 10,077,223,332 8,347,516,581 상품의 사용 380,547,524 1,084,593,064 제품 및 재공품(미완성공사)의 변동 (108,812,398) (422,037,810) 급여 8,323,315,496 7,775,806,216 퇴직급여 316,378,935 263,932,320 복리후생비 871,115,192 766,661,953 감가상각비 및 무형자산상각비 257,495,150 497,623,430 지급수수료 1,250,668,021 1,387,191,237 외주비용 1,268,615,957 853,403,120 대손상각비 28,704,359 (60,114,717) 기타비용 4,018,656,165 4,281,097,873 합 계 26,683,907,733 24,775,673,267 33. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 201,604,731 201,604,731 129,290,023 129,290,023 기타의대손상각비환입 - - 11,058,824 11,058,824 기업지원금 - - 1,900,000 1,900,000 유형자산처분이익 2,180,818 2,180,818 11,160,636 11,160,636 관계기업투자주식손상환입 - - 110,935,775 110,935,775 기타영업외수익 2,750,000 2,750,000 135,704,229 135,704,229 합 계 206,535,549 206,535,549 400,049,487 400,049,487 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 400,000 400,000 2,700,000 2,700,000 유형자산처분손실 7,097,477 7,097,477 - - 소송손실비용 129,735,897 129,735,897 75,430,045 75,430,045 기타영업외비용 - - 135,704,229 135,704,229 잡손실 38,476,428 38,476,428 1,135,958 1,135,958 합 계 175,709,802 175,709,802 214,970,232 214,970,232 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 149,772,443 149,772,443 201,931,018 201,931,018 은행예치금에 대한 이자수익 19,984,072 19,984,072 23,240,755 23,240,755 보증금에 대한 이자수익 126,510 126,510 - - 대여금에 대한 이자수익 127,249,561 127,249,561 178,257,639 178,257,639 리스에대한 이자수익 2,412,300 2,412,300 432,624 432,624 외환차익 6,967,361 6,967,361 24,003,275 24,003,275 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 6,967,361 6,967,361 24,003,275 24,003,275 은행예치금에 대한 외환차익 - - - - 외화환산이익 24,870,933 24,870,933 21,922,603 21,922,603 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 19,545,623 19,545,623 21,922,602 21,922,602 은행예치금에 대한 외환환산이익 5,325,310 5,325,310 1 1 평가이익 142,874,998 142,874,998 36,558,197 36,558,197 파생상품부채평가이익 129,466,171 129,466,171 11,883,320 11,883,320 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 13,408,827 13,408,827 24,674,877 24,674,877 처분이익 22,747,050 22,747,050 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 22,747,050 22,747,050 - - 합 계 347,232,785 347,232,785 284,415,093 284,415,093 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 579,702,871 579,702,871 316,100,760 316,100,760 은행차입금 등에 대한 이자비용 94,430,700 94,430,700 84,905,250 84,905,250 전환사채에 대한 이자비용 470,475,150 470,475,150 221,639,794 221,639,794 리스에 대한 이자비용 14,146,033 14,146,033 8,917,410 8,917,410 기타 이자비용 650,988 650,988 638,306 638,306 외환차손 11,500,379 11,500,379 13,501,383 13,501,383 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 11,500,379 11,500,379 13,501,383 13,501,383 외화환산손실 321,258,247 321,258,247 200,071,608 200,071,608 은행예치금에 대한 외화환산손실 - - 2,034,036 2,034,036 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 2,312,172 2,312,172 3,787,424 3,787,424 기타부채에 대한 외화환산손실 318,946,075 318,946,075 194,250,148 194,250,148 평가손실 19,881,235 19,881,235 365,612,549 365,612,549 파생상품평가손실 19,796,621 19,796,621 363,400,069 363,400,069 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 84,614 84,614 2,212,480 2,212,480 처분손실 - - 305,359 305,359 장기금융상품처분손실 - - 305,359 305,359 사채상환손실 655,672,760 655,672,760 - - 합 계 1,588,015,492 1,588,015,492 895,591,659 895,591,659 34. 법인세비용 (1) 연결회사 중 지배기업과 종속기업인 (주)인스그린 및 (주)셀루메드바이오로직스는 당분기와 전기에 손실에 따른 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없으며, 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 지배기업과 종속기업인 (주)인스그린 및 (주)셀루메드바이오로직스는 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.(2) 연결회사가 당분기말 현재 계상하고 있는 이연법인세자산 845,429,712원은 종속기업인 환경이엔지(주)의 일시적 차이에 대한 법인세효과입니다. 35. 주당손익 (1) 기본주당순손익① 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분 보통주순이익(손실) (1,628,543,857) (1,628,543,857) (5,561,293,919) (5,561,293,919) 지배기업소유주지분 계속사업순이익(손실) (1,628,543,857) (1,628,543,857) (5,557,315,021) (5,557,315,021) 지배기업소유주지분 중단사업순이익(손실) - - (3,978,898) (3,978,898) 가중평균유통보통주식수(*) 44,267,985 44,267,985 41,969,096 41,969,096 기본주당순이익(손실) (37) (37) (133) (133) 기본주당계속사업이익(손실) (37) (37) (132) (132) 기본주당중단사업이익(손실) - - (1) (1) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. ② 당분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-01-01 42,795,717 1.00 42,795,717 유상증자 2024-03-07 5,359,057 0.27 1,472,268 합 계 48,154,774 44,267,985 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-01-01 42,795,717 1.00 42,795,717 유상증자 2024-03-07 5,359,057 0.27 1,472,268 합 계 48,154,774 44,267,985 ③ 전분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-01-01 41,767,421 1.00 41,767,421 전환권 행사 2023-01-03 12,127 0.98 11,858 전환권 행사 2023-01-05 7,276 0.96 6,953 전환권 행사 2023-02-16 363,812 0.49 177,864 주식매수권 행사 2023-03-17 30,000 0.17 5,000 합 계 42,180,636 41,969,096 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-01-01 41,767,421 1.00 41,767,421 전환권 행사 2023-01-03 12,127 0.98 11,858 전환권 행사 2023-01-05 7,276 0.96 6,953 전환권 행사 2023-02-16 363,812 0.49 177,864 주식매수권 행사 2023-03-17 30,000 0.17 5,000 합 계 42,180,636 41,969,096 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권과 주식선택권이 있습니다.한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 잠재적보통주 당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. ① 전환사채 (단위 : 원, 주) 구 분 전환가격 전환가능수량 전환권 제25회 전환사채 1,906 1,049,317 전환권 제27회 전환사채 2,783 718,648 전환권 제28회 전환사채 2,637 1,137,656 ② 주식선택권 (단위 : 원, 주) 구 분 행사가격 부여 수량 주식선택권 2021-03-02 3,000 110,000 주식선택권 2021-03-30 8,075 300,000 주식선택권 2022-02-23 6,080 65,000 주식선택권 2024-03-13 1,889 170,000 36. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 28,704,359 (60,114,717) 퇴직급여 188,894,444 224,008,858 사채상환손실 655,672,760 - 주식보상비용 11,442,150 207,881,484 재고자산평가손실 150,878,750 52,530,673 재고자산폐기손실 46,472,346 6,419,676 파생상품평가손실 19,796,621 363,400,069 지분법평가손실 10,066,622 38,785,677 감가상각비 105,525,395 309,304,797 사용권자산상각비 86,441,758 181,897,049 무형자산상각비 65,527,997 29,836,147 유형자산처분손실 7,097,477 - 반품충당평가전입 (42,629,121) 4,450,879 외화환산손실 321,258,247 200,071,608 당기손익금융자산평가손실 84,614 2,212,480 장기금융상품처분손실 - 305,359 이자비용 580,534,333 316,100,760 소송손실비용 129,735,897 75,430,045 잡손실 37,754,533 559,977 법인세비용 - 47,250 이자수익 (149,772,443) (201,931,018) 재고자산평가환입 (41,611,977) (43,668,351) 유형자산처분이익 (2,180,818) (11,160,636) 관계기업투자주식손상환입 - (110,935,775) 당기손익금융자산평가이익 (13,408,827) (24,674,877) 당기손익금융자산처분이익 (22,747,050) - 기타의대손상각비환입 - (11,058,824) 파생상품평가이익 (129,466,171) (11,883,320) 외화환산이익 (24,870,933) (21,922,603) 잡이익 (186,759,782) (2,133,115) 합 계 1,832,441,181 1,513,759,552 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 802,587,567 4,900,180,081 공사미수금 12,033,415 (550,610,398) 미청구공사 (2,963,204,650) 1,131,602,878 미수금 207,263,494 (51,267,015) 미수수익 61,335,970 - 재고자산 141,944,765 (264,768,160) 선납세금 (20,902,670) - 선급금 (575,898,612) (873,017,865) 선급비용 (46,950,987) (87,926,284) 매입채무 406,681,940 421,177,647 미지급금 715,869,928 (366,904,052) 미지급비용 40,080,940 (320,082,929) 예수금 308,780,130 (4,832,936) 하자보수충당부채 (24,530,650) 26,999,995 선수금 606,435,490 398,141,193 공사선수금 1,499,624,297 318,078,630 미청구공사부채 677,579,250 (27,747,680) 퇴직금지급 (43,402,591) (441,240,457) 퇴직연금운용자산 (66,119,224) 222,422,566 장기임대보증금 - (50,000,000) 합 계 1,739,207,802 4,380,205,214 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 장기대여금에서 단기대여금으로 대체 2,761,500,000 - 매출채권의 장단기 대체 - (24,402,702) 건설중인자산의 유형자산 대체 - 414,363,636 리스부채의 유동성 대체 128,207,090 52,922,231 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 - 2,138,180,092 보증금의 유동성대체 203,320,000 - 주식매수선택권 행사로 인한 자본의 증가 - 131,151,600 사용권자산의 증가 19,895,643 - (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로 인한현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 전환사채공정가치변동 기타변동(*1) 전환사채 8,602,598,525 (5,423,883,500) - - 2,062,233,241 5,240,948,266 파생상품부채 2,332,776,965 - - (129,466,171) (799,674,285) 1,403,636,509 차입금 5,936,000,000 (200,000,000) - - - 5,736,000,000 리스부채 1,154,184,209 (253,786,904) - - 108,058,223 1,008,455,528 장기미지급금 2,096,240,757 (4,895,000) - - - 2,091,345,757 임대보증금 13,000,000 - - - - 13,000,000 합 계 20,134,800,456 (5,882,565,404) - (129,466,171) 1,370,617,179 15,493,386,060 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 리스부채의 증가 및 감소, 연결범위의 변동이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로 인한현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 전환사채공정가치변동 기타변동(*1) 전환사채 4,615,088,281 (4,555) (1,341,142,915) - 197,744,357 3,471,685,168 파생상품부채 1,573,419,620 - (797,037,177) 351,516,749 - 1,127,899,192 차입금 5,900,000,000 700,000,000 - - - 6,600,000,000 리스부채 1,042,663,305 (218,477,120) - - 6,063,043 830,249,228 장기미지급금 2,098,124,952 3,481,348 - - - 2,101,606,300 임대보증금 13,000,000 - - - - 13,000,000 합 계 15,242,296,158 484,999,673 (2,138,180,092) 351,516,749 203,807,400 14,144,439,888 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 (주)인스코비 (주)인스코비 최대주주의 종속기업 (주)프리텔레콤 (주)프리텔레콤 (주)파인파이어 (주)파인파이어 (주)스퍼리어인터내셔널 (주)스퍼리어인터내셔널 연결회사의 관계기업 (주)비에이치셀 (주)비에이치셀 (주)해피파트너스 (주)해피파트너스 (주)삼랑이앤씨 (주)삼랑이앤씨 멘델스리미티드투자조합(*1) 멘델스리미티드투자조합(*1) 기타의 특수관계자 (주)비에이치메이트 (주)비에이치메이트 임직원 임직원 (*1) 전기 중 연결회사는 멘델스리미티드투자조합에 출자하였으며, 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전분기 (주)인스코비 자금대여 500,000,000 - 자금회수 700,000,000 - 이자수익 5,646,028 - 이자비용 - 12,800,000 기타비용 62,912,369 55,981,619 매입 15,329,000 - (주)프리텔레콤 기타비용 381,300 381,300 (주)비에이치셀 이자수익 - 29,112,328 자금대여 - 1,350,000,000 자금회수 - 1,000,000,000 (주)삼랑이앤씨 이자수익 34,784 32,054,795 임직원 이자수익 4,007,945 40,000,000 자금회수 - 6,000,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 (주)인스코비 임차보증금 103,320,000 103,320,000 단기대여금 500,000,000 700,000,000 미수수익 64,652 16,055,890 매입채무 108,206,502 117,613,336 (주)비에이치셀 미수수익 380,805,642 325,983,726 대손충당금 (380,805,642) (325,983,726) 단기대여금 4,580,000,000 4,580,000,000 대손충당금 (4,580,000,000) (4,580,000,000) (주)삼랑이앤씨 단기차입금 3,000,000 3,000,000 미지급비용 64,652 29,868 임직원 단기대여금 74,000,000 374,000,000 장기대여금 82,000,000 82,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 232,610,530 208,222,089 주식보상비용 - 198,536,751 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 38. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 신한은행 운전자금대출 1,800,000,000 1,800,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 (주)기업은행 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 (주)기업은행 시설자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 1,200백만원 (주)우리은행 전자채권 3,000,000,000 2,150,966,016 (주)국민은행 전자채권 2,000,000,000 412,698,629 (주)하나은행 창업지원대출 720,000,000 720,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 864백만원 건설공제조합 운전자금대출 180,000,000 180,000,000 연결회사 소유 지분 431백만원 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증금액 기계설비건설공제조합 공사이행보증 ㈜대우건설외 3,246,536,709 건설기계대여대금지급보증 ㈜대우건설외 913,948,206 계약보증 ㈜대우건설외 21,412,625,952 하자보수보증 (주)태영건설외 6,171,022,670 선급금지급보증 양강중 외 866,571,780 합 계 32,610,705,317 건설공제조합 계약이행보증 강원도 춘천시 외 1,211,805,599 선급금보증 한국도로공사 외 1,191,737,770 하자이행보증 계성건설(주) 외 707,838,244 인허가보증 제거래처 36,063,000 합 계 3,147,444,613 서울보증보험 공사이행보증 한국도로공사 6,521,500,000 선급금보증 국군재정관리단 744,218,000 하자보수보증 경기도 교육청 외 265,225,018 계약보증 경기도 성남시 외 513,144,711 납품계약지급보증 현대건설(주) 60,000,000 합 계 8,104,087,729 한편, 상기 이외에 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 공탁보증보험으로 37백만원, 계약보증으로 34백만원을 제공받고 있습니다. (3) 주석 20.(4)에서 설명하는 바와 같이 발행조건 중 기한의 이익상실 요건에 해당하는 경우 인수인의 PUT-OPTION이 행사됨에 따른 조기상환이 있을 수 있습니다. (4) 주석 22.(2)에서 설명하는 소송과 관련하여 연결회사는 기술정보 및 제품 사용권 계약의 범위, 대상 자산 등의 해석 상의 이유로 계약상대방인 Buechel-Pappas Trust로부터 2014년 이후 Royalty 에 대한 지급 청구 소송(소송가액 $15,000 이상)에 추가로 피소되어 미국 플로리다주 오렌지카운티지방법원에 계류중에 있으며, 당분기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 동 소송으로 인하여 연결회사가 부담할 소송비용 등은 소송의 결과에 밀접하게 관련되어 있기 때문에 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 주석 22.(2)에서 설명하는 국내집행판결의 소송과 관련하여 전 대표이사는 연결회사가 지급보증을 제공하고 있다고 주장하고 있으나, 해당 보증채무는 현재 의무가 불확실하며, 해당 지급보증으로 인한 자원의 유출 가능성이 높지 않고 불확실합니다. 당분기말 현재 연결회사는 해당 보증채무액(우발부채)을 $10,022,144.38(원화환산액 13,498백만원)로 추정하고 있습니다. 39. 중단영업연결회사는 여행부문사업을 영위하던 종속기업의 지분 처분 및 사업부문 종료로 해당 부문과 관련있는 손익을 계속사업에서 분리하여 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 중단사업으로부터 발생한 손익 매출액 - - 매출원가 - - 판매비와관리비 - 3,988,197 영업손익 - (3,988,197) 금융수익 - 9,299 금융비용 - - 기타수익 - - 기타비용 - - 법인세비용차감전순손익 - (3,978,898) 법인세비용 - - 중단사업손익 - (3,978,898) 2. 중단사업손익의 귀속 지배주주지분 - (3,978,898) 비지배주주지분 - - (2) 당분기 및 전분기 중 중단사업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당분기 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 - 141,859 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 합 계 - 141,859 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 40 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 39 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 1분기말 제 39 기말 자산 유동자산 25,213,799,151 22,042,736,018 현금및현금성자산 (주4,5,7) 7,083,243,241 1,994,520,793 파생상품자산 (주4,8) 19,796,621 기타금융자산 (주4,5,9,17,35) 3,162,612,248 4,266,612,248 매출채권 및 기타채권 (주4,5,10,35) 6,517,938,807 7,338,685,546 유동재고자산 (주11) 7,487,702,567 7,762,469,228 당기법인세자산 65,811,100 53,284,680 기타자산 (주12) 896,491,188 607,366,902 비유동자산 33,337,574,065 33,138,021,114 기타비유동금융자산 (주4,5,9,17) 790,871,200 804,148,900 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,13) 10,357,025 10,357,025 장기매출채권 및 기타채권 (주4,5,10) 14,675,377 19,029,438 종속기업및관계기업투자주식 (주14) 26,246,625,963 26,246,625,963 유형자산 (주15,36) 3,375,434,617 3,224,724,583 무형자산 (주16) 2,730,691,915 2,796,219,912 사용권자산 (주17) 168,917,968 36,915,293 자산총계 58,551,373,216 55,180,757,132 부채 유동부채 19,341,652,634 23,443,245,393 매입채무 및 기타채무 (주4,5,18,21,35) 2,367,552,525 2,356,649,864 차입금 (주4,5,15,19,36) 7,390,948,266 10,952,598,525 파생상품부채 (주4,20) 1,403,636,509 2,332,776,965 유동충당부채 (주5,21,36) 7,626,861,187 7,220,808,336 기타 유동부채 (주22) 28,928,047 24,808,457 유동 리스부채 (주4,5,17) 523,726,100 555,603,246 비유동부채 3,725,710,792 3,723,796,086 장기매입채무 및 기타채무 (주4,5,18) 2,091,345,757 2,096,240,757 순확정급여부채 (주23) 1,144,416,479 1,086,624,771 기타비유동금융부채 (주4,24) 300,000,000 300,000,000 비유동 리스부채 (주4,5,17) 189,948,556 240,930,558 부채총계 23,067,363,426 27,167,041,479 자본 자본금 (주25) 24,081,891,000 21,402,362,500 자본잉여금 (주26) 128,593,590,246 121,289,189,214 기타자본 (주15,27,33) (9,005,043,588) (9,016,485,738) 이익잉여금(결손금) (주28) (108,186,427,868) (105,661,350,323) 자본총계 35,484,009,790 28,013,715,653 부채와자본총계 58,551,373,216 55,180,757,132 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 (주6,29,35) 3,557,247,469 3,557,247,469 4,089,163,948 4,089,163,948 매출원가 (주29,30,35) 2,433,521,399 2,433,521,399 2,977,065,749 2,977,065,749 매출총이익 1,123,726,070 1,123,726,070 1,112,098,199 1,112,098,199 판매비와관리비 (주29,30,35) 2,352,921,305 2,352,921,305 2,461,084,952 2,461,084,952 영업이익(손실) (1,229,195,235) (1,229,195,235) (1,348,986,753) (1,348,986,753) 금융수익 (주31,35) 205,099,592 205,099,592 1,112,955,682 1,112,955,682 금융비용 (주31,35) 1,520,935,628 1,520,935,628 834,554,657 834,554,657 기타수익 (주31) 188,100,264 188,100,264 63,034,319 63,034,319 기타비용 (주31) 168,146,538 168,146,538 78,686,265 78,686,265 법인세비용차감전순이익(손실) (2,525,077,545) (2,525,077,545) (1,086,237,674) (1,086,237,674) 법인세비용(수익) (주32) 당기순이익(손실) (2,525,077,545) (2,525,077,545) (1,086,237,674) (1,086,237,674) 총포괄이익(손실) (2,525,077,545) (2,525,077,545) (1,086,237,674) (1,086,237,674) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) (57) (57) (26) (26) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) (57) (57) (26) (26) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 20,888,214,500 115,386,152,356 (8,446,071,793) (77,262,721,324) 50,565,573,739 당기순이익(손실) (1,086,237,674) (1,086,237,674) 전환권행사 191,607,500 1,942,454,772 2,134,062,272 주식매수선택권 행사 15,000,000 205,543,600 (131,151,600) 89,392,000 유상증자 주식보상비용 207,881,484 207,881,484 2023.03.31 (기말자본) 21,094,822,000 117,534,150,728 (8,369,341,909) (78,348,958,998) 51,910,671,821 2024.01.01 (기초자본) 21,402,362,500 121,289,189,214 (9,016,485,738) (105,661,350,323) 28,013,715,653 당기순이익(손실) (2,525,077,545) (2,525,077,545) 전환권행사 주식매수선택권 행사 유상증자 2,679,528,500 7,304,401,032 9,983,929,532 주식보상비용 11,442,150 11,442,150 2024.03.31 (기말자본) 24,081,891,000 128,593,590,246 (9,005,043,588) (108,186,427,868) 35,484,009,790 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 영업활동현금흐름 (138,725,125) 1,576,486,811 영업에서 창출된 현금흐름 (84,579,894) 1,557,678,360 당기순이익(손실) (2,525,077,545) (1,086,237,674) 조정 (주34) 1,657,330,409 452,091,307 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주34) 783,167,242 2,191,824,727 이자의 지급 (87,519,447) (4,964,373) 이자의 수령 45,900,636 32,625,094 법인세의 환급(납부) (12,526,420) (8,852,270) 투자활동현금흐름 1,035,886,366 (3,492,272,735) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,174,490,000 1,033,000,000 기타금융자산의 감소 4,000,000 단기대여금의 감소 1,100,000,000 1,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 70,490,000 33,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (138,603,634) (4,525,272,735) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (2,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (740,000,000) 유형자산의 취득 (75,303,634) (740,410,454) 무형자산의 취득 (1,044,862,281) 기타비유동금융자산의 취득 (63,300,000) 재무활동현금흐름 4,186,235,897 955,878,903 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 (주32) 12,000,000,362 1,093,481,348 단기차입금의 증가 1,000,000,000 장기미지급금의 증가 3,481,348 유상증자 10,000,000,362 전환사채 발행 2,000,000,000 주식매수선택권 행사 90,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (7,813,764,465) (137,602,445) 단기차입금의 상환 (200,000,000) 장기미지급금의 감소 (4,895,000) 리스부채의 감소 (168,915,135) (132,872,070) 주식발행비용 (16,070,830) (4,122,375) 전환사채의 상환 (7,423,883,500) (608,000) 현금및현금성자산의 환율변동효과 5,325,310 (2,034,035) 현금의증가(감소) 5,088,722,448 (961,941,056) 기초의 현금 1,994,520,793 3,335,553,770 기말의 현금 7,083,243,241 2,373,612,714 5. 재무제표 주석 주석 제 40 기 1분기 2024년 03월 31일 현재 제 39 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 셀루메드 1. 회사의 개요 주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다. 당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 48,163,782주 및 24,081,891,000원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) ㈜인스코비외 6인 14,616,074 30.35 자기주식 9,008 0.02 기타주주 33,538,700 69.63 합 계 48,163,782 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당사의 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류- 주석 3 및 6 : 수익인식- 주석 14 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14 : 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 15,16 및 17 : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 21 및 36 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융상품의 공정가치 (5) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '환율의 추정'한 통화가 다른 통화로 교환가능하지 않은 경우 측정일에 현물환율을 추정하도록 하고 있으며, 일반적인 경제 상황에서 측정일에 시장참여자 사이의 정상적 교환 거래에 적용되었을 환율을 반영하도록 하고 있습니다. 또한, 현물환율을 추정하는 경우 통화가 교환 가능하지 않은 상황이 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (5) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당분기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 공구와기구 5년 기 계 장 치 10년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5,10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 7년 상표권 5년 소프트웨어 5년 개발비 경제적 내용연수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (10) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (11) 매입채무와기타채무 매입채무와기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (14) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (15) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매계약에서ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가 당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 보증 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 당사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (20) 리스 1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (21) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,357,025 - - 파생상품자산 - - - 소 계 10,357,025 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 7,083,243,241 기타금융자산 - - 3,953,483,448 매출채권및기타채권 - - 6,532,614,184 소 계 - - 17,569,340,873 금융자산 합 계 10,357,025 - 17,569,340,873 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 1,403,636,509 - - 소 계 1,403,636,509 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 4,458,898,282 차입금 - - 7,390,948,266 리스부채 - - 713,674,656 기타비유동금융부채 - - 300,000,000 소 계 - - 12,863,521,204 금융부채 합 계 1,403,636,509 - 12,863,521,204 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,357,025 - - 파생상품자산 19,796,621 - - 소 계 30,153,646 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 1,994,520,793 기타금융자산 - - 5,070,761,148 매출채권및기타채권 - - 7,357,714,984 소 계 - - 14,422,996,925 금융자산 합 계 30,153,646 - 14,422,996,925 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 2,332,776,965 - 소 계 2,332,776,965 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 4,452,890,621 차입금 - - 10,952,598,525 리스부채 - - 796,533,804 기타비유동금융부채 - - 300,000,000 소 계 - - 16,502,022,950 금융부채 합 계 2,332,776,965 - 16,502,022,950 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,357,025 - 10,357,025 파생상품자산 - - - - 소계 - 10,357,025 - 10,357,025 부채 파생상품부채 - - 1,403,636,509 1,403,636,509 (*) 당분기 중 수준 1과 수준 2간 대체는 없습니다. ③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,357,025 - 10,357,025 파생상품자산 - - 19,796,621 19,796,621 소계 - 10,357,025 19,796,621 30,153,646 부채 파생상품부채 - - 2,332,776,965 2,332,776,965 (*) 전기 중 수준 1과 수준 2간 대체는 없습니다. ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 퇴직신탁 10,357,025 10,357,025 2 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 파생상품자산 - 19,796,621 3 이항옵션모형 주가변동성, 무위험이자율 파생상품부채 1,403,636,509 2,332,776,965 3 이항옵션모형 주가변동성, 무위험이자율 5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 7,073,243,241 1,994,520,793 기타금융자산 3,953,483,448 5,070,761,148 매출채권 및 기타채권 6,532,614,184 7,357,714,984 당기손익-공정가치측정금융자산 10,357,025 10,357,025 합 계 17,569,697,898 14,433,353,950 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 2,150,000,000 2,150,000,000 2,150,000,000 - - 유동성전환사채 5,240,948,266 7,675,166,000 7,675,166,000 - - 소 계 7,390,948,266 9,825,166,000 9,825,166,000 - - 매입채무 및 기타채무 4,458,898,282 4,458,898,282 2,367,552,525 2,091,345,757 - 리스부채 713,674,656 810,837,080 595,064,280 198,054,680 17,718,120 기타비유동금융부채 300,000,000 300,000,000 - - 300,000,000 합 계 12,863,521,204 15,394,901,362 12,787,782,805 2,289,400,437 317,718,120 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 2,350,000,000 2,350,000,000 2,350,000,000 - - 유동성전환사채 8,602,598,525 13,157,426,000 13,157,426,000 - - 소 계 10,952,598,525 15,507,426,000 15,507,426,000 - - 매입채무 및 기타채무 4,452,890,621 4,452,890,621 2,356,649,864 2,096,240,757 - 리스부채 796,533,804 834,473,150 572,204,280 237,030,080 25,238,790 기타비유동금융부채 300,000,000 300,000,000 - - 300,000,000 합 계 16,502,022,950 21,094,789,771 18,436,280,144 2,333,270,837 325,238,790 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR) 구 분 당분기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 현금및현금성자산 101,624.02 0.01 80,481.68 0.01 매출채권 374,116.10 - 382,004.10 - 외화자산 계 475,740.12 0.01 462,485.78 0.01 부채 : 매입채무 133,004.15 - 112,888.00 - 소송손실충당부채 5,652,880.83 - 5,556,551.83 - 외화부채 계 5,785,884.98 - 5,669,439.83 - 당분기말 및 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 기말환율 당분기말 전기말 USD 1,346.80 1,289.40 EUR 1,454.63 1,426.59 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (357,585,155) 357,585,155 (335,692,328) 335,692,328 EUR 1 (1) 1 (1) ② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 현금및현금성자산 - 7,073,243,241 - 1,994,520,793 단기대여금 6,230,000,000 - 7,330,000,000 - 차입금 8,025,166,000 1,800,000,000 13,507,426,000 2,000,000,000 순금융자산 (1,795,166,000) 5,273,243,241 (6,177,426,000) (5,479,207) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 52,732,432 (52,732,432) (54,792) 54,792 ③ 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율 부채총계 23,067,363,426 27,167,041,479 자본총계 35,484,009,790 28,013,715,653 부채비율 65.01% 96.98% 순차입금비율 현금및현금성자산 7,083,243,241 1,994,520,793 차입금 7,390,948,266 10,952,598,525 순차입금 307,705,025 8,958,077,732 순차입금비율 0.87% 31.98% 6. 영업부문정보 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부 문 주요 재화 및 용역 의 료 바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매 화장품 스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매 도소매 상품 유통 및 판매 용역 및 기타 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역 (2) 당사의 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 의료 화장품 도소매 용역 및 기타 합계 매출액(*) 3,533,300,583 - 939,273 23,007,613 3,557,247,469 영업손익 (1,077,240,083) (13,385,496) (138,569,656) - (1,229,195,235) ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 의료 화장품 도소매 용역 및 기타 합계 매출액(*) 3,571,410,390 495,583,589 - 22,169,969 4,089,163,948 영업손익 (1,067,048,200) (87,634,714) (172,433,823) (21,870,016) (1,348,986,753) (*) 당사는 모든 부문에 대한 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. (3) 당사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 3,092,433,750 3,720,098,943 해외매출 464,813,719 369,065,005 합 계 3,557,247,469 4,089,163,948 (4) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 A사 557,080,000 15.66% 193,110,000 4.72% B사 427,168,000 12.01% 421,710,909 10.31% C사 - -% 495,623,279 12.12% 7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 요구불예금 7,073,243,241 1,994,520,793 현금 10,000,000 - 합 계 7,083,243,241 1,994,520,793 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 파생상품자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파생상품(*) - 19,796,621 (*) 전환사채에 내재되어 있는 수의상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 19,796,621 - 발행 금액 - 688,751,568 평가 금액 (19,796,621) (668,954,947) 전환 금액 - - 기말 금액 - 19,796,621 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (19,796,621) (668,954,947) 9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 6,230,000,000 - 7,330,000,000 - 대손충당금 (3,230,000,000) - (3,230,000,000) - 보증금 869,715,200 780,571,900 873,715,200 763,261,900 대손충당금 (834,850,352) - (834,850,352) - 리스채권 127,747,400 10,299,300 127,747,400 40,887,000 합 계 3,162,612,248 790,871,200 4,266,612,248 804,148,900 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 없습니다.(3) 당분기 및 전기 중 대여금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,230,000,000 - 손상차손 인식 및 환입 - 3,230,000,000 제 각 - - 기말금액 3,230,000,000 3,230,000,000 (4) 당분기 및 전기 중 보증금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 834,850,352 - 손상차손 인식 및 환입 - 834,850,352 제 각 - - 기말금액 834,850,352 834,850,352 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매출채권 6,507,635,192 7,232,565,748 대손충당금 (377,306,488) (346,770,797) 미수금 644,827,489 705,590,172 대손충당금 (297,707,795) (297,707,795) 미수수익 379,093,259 383,611,068 대손충당금 (338,602,850) (338,602,850) 합 계 6,517,938,807 7,338,685,546 비유동 매출채권 376,056,748 381,083,441 대손충당금 (361,381,371) (362,054,003) 합 계 14,675,377 19,029,438 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출채권(*) 미수금 미수수익 매출채권(*) 미수금 미수수익 기초금액 708,824,800 297,707,795 338,602,850 832,215,850 355,709,795 - 손상차손 인식 및 환입 28,704,359 - - (102,378,838) - 338,602,850 상계 및 회수 - - - 17,648,604 (58,002,000) - 채권제각 1,158,700 - - (38,660,816) - - 기말금액 738,687,859 297,707,795 338,602,850 708,824,800 297,707,795 338,602,850 (*) 매출채권의 대손충당금은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이하 4,466,574,746 23,440,151 4,849,945,630 19,903,843 6개월 ~ 12개월 993,880,721 19,959,943 1,308,550,303 26,710,654 12개월 ~ 18개월 449,377,026 57,124,279 670,067,814 85,465,234 18개월 ~ 24개월 401,430,011 108,039,661 228,476,577 58,567,450 24개월 ~ 30개월 55,583,387 23,151,044 53,553,013 23,480,585 30개월 ~ 36개월 38,227,205 28,353,937 50,305,925 41,947,107 36개월 초과 478,618,844 478,618,844 452,749,927 452,749,927 합 계 6,883,691,940 738,687,859 7,613,649,189 708,824,800 11. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,513,561,951 (38,053,449) 1,475,508,502 제 품 3,867,498,560 (248,578,514) 3,618,920,046 재공품 3,054,426,591 (1,456,459,136) 1,597,967,455 원재료 656,753,774 (107,079,774) 549,674,000 부재료 204,584,321 (266,000) 204,318,321 미착품 41,314,243 - 41,314,243 합 계 9,338,139,440 (1,850,436,873) 7,487,702,567 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,560,916,587 (35,440,191) 1,525,476,396 제 품 3,985,109,802 (155,802,269) 3,829,307,533 재공품 2,776,838,683 (1,498,071,113) 1,278,767,570 원재료 895,584,490 (51,590,527) 843,993,963 부재료 285,189,766 (266,000) 284,923,766 합 계 9,503,639,328 (1,741,170,100) 7,762,469,228 (2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실 150,878,750 52,530,673 재고자산평가손실환입 (41,611,977) (43,668,351) 재고자산폐기손실 46,472,346 6,419,676 12. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 677,679,122 382,632,287 선급비용 215,636,471 198,641,797 반환재고회수권 3,175,595 26,092,818 합 계 896,491,188 607,366,902 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,357,025 - 10,357,025 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당분기말 전기말 신한은행 퇴직신탁 10,357,025 10,357,025 14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 종속기업투자주식 24,859,812,222 24,859,812,222 관계기업투자주식 1,386,813,741 1,386,813,741 합 계 26,246,625,963 26,246,625,963 (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 구분 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 국내 건설기계 음식물처리 84.25 5,014,594,362 5,014,594,362 환경이엔지(주)(*2) 종속기업 국내 건설기계설비 97.30 19,395,217,860 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스(*3) 종속기업 국내 바이오 의약품 개발 100.00 450,000,000 450,000,000 (주)비에이치셀(*4) 관계기업 국내 의료 유통 및 면세점 10.00 - - 멘델스리미티드투자조합(*5) 관계기업 국내 자산운용 23.71 1,386,813,741 1,386,813,741 합 계 26,246,625,963 26,246,625,963 (*1) 당사는 전기 이전에 (주)인스그린이 발행한 보통주 주식수 30,523,332주(지분율:83.97%)를 22,842,499,000원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. 당사는 전기 중 (주)인스그린이 발행한 보통주 주식 100,000주(지분율 : 0.28%)를 50,000,000원에 취득함에 따라 지분율이 84.25%로 변경되었습니다.한편, 당사는 전기 이전에 취득한 (주)인스그린에 대한 종속기업투자주식에 대하여 기업가치평가를 통해 14,669,577,053원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였으며, 전기 중 기업가치평가를 통해 3,208,327,585원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전에 환경이엔지(주)가 발행한 보통주 주식 291,900주(지분율 : 97.30%)를 19,395,217,860원에 취득하였습니다.(*3) 당사는 전기 이전에 신규사업 진출을 목적으로 자본금 18억원의 (주)셀루메드바이오로직스(당사 지분율 : 100%)를 설립하였습니다.(*4) 전기 이전에 (주)비에이치셀의 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 이사회등 의사결정기구에 참여하고 정책결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사는 전기 중 멘델스리미티드투자조합에 2,000좌를 출자하였으며, 577좌를 매각하였습니다. 한편, 당사는 멘델스리미티드투자조합에 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 기업명 구분 기초 취득 손상차손 처분 기말 (주)인스그린 종속기업 5,014,594,362 - - - 5,014,594,362 환경이엔지(주) 종속기업 19,395,217,860 - - - 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 450,000,000 - - - 450,000,000 (주)비에이치셀 관계기업 - - - - - 멘델스리미티드투자조합 관계기업 1,386,813,741 - - - 1,386,813,741 합 계 26,246,625,963 - - - 26,246,625,963 ② 전기 (단위: 원) 기업명 구분 기초 취득 손상차손 처분 기말 (주)인스그린 종속기업 8,172,921,947 50,000,000 (3,208,327,585) - 5,014,594,362 환경이엔지(주) 종속기업 19,395,217,860 - - - 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 1,800,000,000 - (1,350,000,000) - 450,000,000 (주)케이모터스 관계기업 20,000,000 - - (20,000,000) - (주)비에이치셀 관계기업 838,964,478 - (838,964,478) - - 멘델스리미티드투자조합 관계기업 - 2,000,000,000 (36,186,259) (577,000,000) 1,386,813,741 합 계 30,227,104,285 2,050,000,000 (5,433,478,322) (597,000,000) 26,246,625,963 (4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 구분 자산 부채 매출액 당기손익 당분기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 11,092,631,863 6,661,632,359 2,759,706,932 (36,168,262) 환경이엔지(주) 종속기업 30,158,811,622 14,226,298,277 19,951,294,365 940,174,627 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 425,098,495 9,986,784 - (1,589,238) (주)비에이치셀 관계기업 10,413,624,683 5,100,419,928 - (38,156,103) 멘델스리미티드투자조합 관계기업 5,811,219,484 - (38,156,103) 전기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 10,230,025,222 5,762,857,456 11,049,762,990 (5,516,815,954) 환경이엔지(주) 종속기업 26,856,501,898 11,868,611,213 69,346,853,125 (5,381,105,621) (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 429,280,601 12,579,652 - (1,364,203,239) (주)비에이치셀 관계기업 10,451,780,786 5,100,419,928 22,000,000 (404,115,033) 멘델스리미티드투자조합 관계기업 5,849,375,587 - - (152,624,413) (*1) (주)인스그린의 연결재무제표상 금액입니다. 15. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당분기말 취득원가 1,241,800,000 2,306,200,000 3,841,975,011 1,726,950,612 648,306,943 3,181,389,181 158,155,172 13,104,776,919 감가상각누계액 - (370,639,287) (843,908,908) (532,300,161) (305,166,135) (812,770,432) - (2,864,784,923) 정부보조금 - - - - - - - - 손상차손누계액 - - (2,889,134,010) (1,187,110,038) (324,819,746) (2,366,429,755) (97,063,830) (6,864,557,379) 순장부금액 1,241,800,000 1,935,560,713 108,932,093 7,540,413 18,321,062 2,188,994 61,091,342 3,375,434,617 전기말 취득원가 1,241,800,000 2,306,200,000 3,841,975,011 1,720,750,612 640,203,309 3,224,828,181 97,155,172 13,072,912,285 감가상각누계액 - (329,457,144) (841,075,549) (532,040,744) (304,388,725) (815,628,625) - (2,822,590,787) 정부보조금 - - (109,046,639) (754,650) (10,695,181) - - (120,496,470) 손상차손누계액 - - (2,889,134,010) (1,187,110,038) (324,819,746) (2,406,972,821) (97,063,830) (6,905,100,445) 순장부금액 1,241,800,000 1,976,742,856 2,718,813 845,180 299,657 2,226,735 91,342 3,224,724,583 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,241,800,000 1,976,742,856 2,718,813 845,180 299,657 2,226,735 91,342 3,224,724,583 취득 - - - 6,200,000 8,103,634 - 61,000,000 75,303,634 대체 - - - - - - - - 감가상각 - (41,182,143) (2,833,359) (259,417) (777,410) (37,741) - (45,090,070) 손상차손 - - - - - - - - 정부보조금 변동 - - 109,046,639 754,650 10,695,181 - - 120,496,470 기말 순장부가액 1,241,800,000 1,935,560,713 108,932,093 7,540,413 18,321,062 2,188,994 61,091,342 3,375,434,617 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,241,800,000 2,141,471,428 1,274,619,715 820,403,068 312,614,343 917,896,732 390,829,843 7,099,635,129 취득 - - 982,576,734 241,599,771 36,065,800 79,163,544 2,536,521,785 3,875,927,634 대체 - - 873,254,920 76,950,000 89,002,853 1,790,988,683 (2,830,196,456) - 감가상각 - (164,728,572) (238,598,546) (239,981,174) (112,563,593) (379,049,403) - (1,134,921,288) 손상차손 - - (2,889,134,010) (898,126,485) (324,819,746) (2,406,772,821) (97,063,830) (6,615,916,892) 기말 순장부가액 1,241,800,000 1,976,742,856 2,718,813 845,180 299,657 2,226,735 91,342 3,224,724,583 (3) 당사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 2021-12-31 1,241,800,000 1,241,800,000 386,379,000 건물 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 631,128,814 2021-12-31 2,306,200,000 2,306,200,000 522,240,980 ② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 ③ 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,935,560,713 1,935,560,713 합 계 - - 3,177,360,713 3,177,360,713 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,976,742,856 1,976,742,856 합 계 - - 3,218,542,856 3,218,542,856 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당분기말 전기말 토지 1,241,800,000 1,241,800,000 3 거래사례비교법 건물 1,935,560,713 1,976,742,856 3 거래사례비교법 (*1) 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(4) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 1,241,800,000 1,241,800,000 공시지가 1,136,370,400 1,136,370,400 (6) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 3,177,360,713 2,400,000,000 신한은행 1,800,000,000 (7) 당분기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 1,670백만원의 화재보험을 DB손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 순장부가액 15,313 2,793,891,700 2,312,899 2,796,219,912 상각 (867) (65,527,130) - (65,527,997) 기말 순장부가액 14,446 2,728,364,570 2,312,899 2,730,691,915 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 개발비 특허권 회원권 건설중인자산(*) 합 계 기초 순장부가액 35,266,667 472,722,927 - - 5,261,502,004 5,769,491,598 취득 1,457,900 - 99,813,000 14,960,000 3,017,532,609 3,133,763,509 대체 (*) - 6,329,907,205 - - (6,329,907,205) - 손상차손 (16,272,499) (3,668,030,789) (91,495,250) (12,647,101) (1,949,127,408) (5,737,573,047) 상각 (20,436,755) (340,707,643) (8,317,750) - - (369,462,148) 기말 순장부가액 15,313 2,793,891,700 - 2,312,899 - 2,796,219,912 (*) 당사는 mRNA 백신 생산용 효소 생산기술 개발과 관련하여 개발협력회사인 독일 소재 ARTES Biotechnology 에게 지급한 6,330백만원을 무형자산 중 건설중인자산에 계상하고 있었으며, 전기 중 개발이 완료되어 개발비로 대체하였습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 65,527,997 29,836,147 (3) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 485,847,762 3년 9개월 (*1) 정부보조금 (131,305,567) mRNA 취득금액 2,373,822,375 14년 2개월 (*2) 합 계 2,728,364,570 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다. (*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 518,237,613 4년 (*1) 정부보조금 (140,059,271) mRNA 취득금액 2,415,713,358 14년 5개월 (*2) 합 계 2,793,891,700 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다. (*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다 (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 209,710,037 161,036,156 판매비와관리비 212,999,723 295,685,068 합 계 422,709,760 456,721,224 (5) 당분기 및 전기 중 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당분기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 - 80,959,296 사용가치 mRNA 2,373,822,375 - - 3,668,030,789 - 사용가치 특허권 특허권 - - 4,182,404,341 91,495,250 4,182,404,341 사용가치 회원권 회원권 2,312,899 - - 12,647,101 - 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 14,446 - - 16,272,499 - 사용가치 건설중인자산 개발비 - - - 1,949,127,408 - 사용가치 합 계 2,376,149,720 - 12,201,258,715 5,737,573,047 12,201,258,715 ② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 인식 전기말 누계액 전전기 인식 전전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 80,959,296 80,959,296 사용가치 mRNA 2,415,713,358 3,668,030,789 3,668,030,789 - - 사용가치 특허권 특허권 - 91,495,250 4,182,404,341 - 4,090,909,091 사용가치 회원권 회원권 2,312,899 12,647,101 12,647,101 - - 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 15,313 16,272,499 16,272,499 - - 사용가치 건설중인자산 개발비 - 1,949,127,408 1,949,127,408 - - 사용가치 합 계 2,418,041,570 5,737,573,047 17,847,336,512 80,959,296 12,109,763,465 17. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득금액 1,041,338,080 79,853,161 1,121,191,241 1,004,997,356 79,853,161 1,084,850,517 감가상각누계액 (415,703,683) (31,325,999) (447,029,682) (443,246,064) (28,201,563) (471,447,627) 손상차손누계액 (490,046,130) (15,197,461) (505,243,591) (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 장부금액 135,588,267 33,329,701 168,917,968 461,156 36,454,137 36,915,293 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 461,156 36,454,137 36,915,293 413,878,867 48,933,482 462,812,349 취득 141,111,321 - 141,111,321 598,306,676 17,384,872 615,691,548 감가상각비 (5,984,210) (3,124,436) (9,108,646) (450,434,251) (14,666,756) (465,101,007) 손상차손 - - - (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 기말금액 135,588,267 33,329,701 168,917,968 461,156 36,454,137 36,915,293 (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 리스기간 당분기말 전기말 1년이내 121,000,000 121,000,000 1년초과 2년이내 22,000,000 55,000,000 리스료 합계 143,000,000 176,000,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 143,000,000 176,000,000 차감: 미실현 금융수익 (4,953,300) (7,365,600) 최소리스료의 현재가치 138,046,700 168,634,400 차감: 손실충당금 - - 리스순투자 합계 138,046,700 168,634,400 (4) 당분기 및 전분기 중 금융리스채권의 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 2,412,300 432,624 (5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 각각 168,915,135원,132,872,070원입니다. (6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산(건물) 감가상각비 5,984,210 92,408,700 사용권자산(차량운반구) 감가상각비 3,124,436 3,123,417 리스부채 이자비용 11,207,978 5,002,088 단기리스료 42,444,750 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,382,812 9,059,437 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 796,533,804 513,051,621 증가 141,111,321 863,655,748 이자비용 11,207,978 38,190,382 지급 (168,915,135) (618,363,947) 처분 (66,263,312) - 기말금액 713,674,656 796,533,804 (8) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인전 리스부채 810,837,080 834,473,150 할인후 리스부채 713,674,656 796,533,804 유동 523,726,100 555,603,246 비유동 189,948,556 240,930,558 (9) 당분기말 및 전기말 현재 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 595,064,280 572,204,280 1년~2년 이내 198,054,680 237,030,080 2년 초과 17,718,120 25,238,790 합 계 810,837,080 834,473,150 리스부채와 관련하여 연이자율 3.50%~6.42%는 가중평균 증분차입이자율입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 771,542,685 953,033,175 미지급금 1,123,495,832 955,920,430 미지급비용 472,514,008 447,696,259 소 계 2,367,552,525 2,356,649,864 비유동 장기미지급금 2,091,345,757 2,096,240,757 소 계 2,091,345,757 2,096,240,757 합 계 4,458,898,282 4,452,890,621 19. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 단기차입금 2,150,000,000 2,350,000,000 유동성전환사채 5,240,948,266 8,602,598,525 합 계 7,390,948,266 10,952,598,525 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(*) 6.53 1,800,000,000 2,000,000,000 (주)셀루메드바이오로직스 4.60 350,000,000 350,000,000 합 계 2,150,000,000 2,350,000,000 (*) 당사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400백만원입니다. (3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당분기말 전기말 제25회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 제26회 원화사모전환사채 2023-04-05 2026-04-05 2.00% 5.00% - 5,000,000,000 제27회 원화사모전환사채 2023-09-01 2026-09-01 2.00% 5.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 제28회 원화사모전환사채 2023-10-06 2026-10-06 2.00% 5.00% 3,000,000,000 3,000,000,000 합 계 7,000,000,000 12,000,000,000 가산 : 상환할증금 675,166,000 1,157,426,000 차감 : 전환권조정 (2,434,217,734) (4,554,827,475) 차가감 계 5,240,948,266 8,602,598,525 (-) 유동성전환사채 (5,240,948,266) (8,602,598,525) 전환사채 - - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제25회 제27회 제28회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.6453%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 사채의 CALL OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액 60%에 대하여 매도할 것을청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 1,906 2,783 2,637 전환가능수량 1,049,317 718,648 1,137,656 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 20. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파생상품(*) 1,403,636,509 2,332,776,965 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 2,332,776,965 1,573,419,620 발행 금액 - 4,617,515,431 평가 금액 (129,466,171) (1,700,617,432) 상환 금액 (799,674,285) - 전환 금액 - (2,157,540,654) 기말 금액 1,403,636,509 2,332,776,965 기중 당기손익에 인식된 총 손익 129,466,171 1,700,617,432 (3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.① 당사의 전환사채 발행 시 파생상품부채 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전환권 조기상환권 합계 제25회차 전환사채 1,556,801,830 357,661,253 1,914,463,083 제26회차 전환사채 1,440,530,891 959,990,435 2,400,521,326 제27회차 전환사채 480,989,189 395,459,855 876,449,044 제28회차 전환사채 732,080,580 608,464,481 1,340,545,061 ② 당사의 파생상품부채 중 전환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제25회차 전환사채 1,556,801,830 84,972,057 (1,471,829,773) 제26회차 전환사채 1,440,530,891 - (1,440,530,891) 제27회차 전환사채 480,989,189 198,977,441 (282,011,748) 제28회차 전환사채 732,080,580 143,031,179 (589,049,401) (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 1,556,801,830 84,972,057 (1,471,829,773) 제26회차 전환사채 1,440,530,891 28,247,517 (1,412,283,374) 제27회차 전환사채 480,989,189 198,977,441 (282,011,748) 제28회차 전환사채 732,080,580 143,031,179 (589,049,401) ③ 당사의 파생상품부채 중 조기상환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제25회차 전환사채 357,661,253 37,084,904 (320,576,349) 제26회차 전환사채 959,990,435 - (959,990,435) 제27회차 전환사채 395,459,855 370,970,964 (24,488,891) 제28회차 전환사채 608,464,481 568,599,964 (39,864,517) (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 357,661,253 37,084,904 (320,576,349) 제26회차 전환사채 959,990,435 900,892,939 (59,097,496) 제27회차 전환사채 395,459,855 370,970,964 (24,488,891) 제28회차 전환사채 608,464,481 568,599,964 (39,864,517) ④ 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익(손실)에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,525,077,545) (1,086,237,674) 평가손익 109,669,550 (351,516,749) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (2,634,747,095) (734,720,925) 21. 충당부채 (1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 기초 7,164,617,929 56,190,407 6,744,471,534 100,576,758 증가 129,735,897 - 302,531,922 - 미지급금에서 대체 - - - - 감소 - (42,629,121) - (44,386,351) 환산차이 318,946,075 - 117,614,473 - 기말 7,613,299,901 13,561,286 7,164,617,929 56,190,407 유동성 7,613,299,901 13,561,286 7,164,617,929 56,190,407 비유동성 - - - - (2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 소송금액(*2) 소송손실충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구/집행판결(*1) 15,576,041,906 7,613,299,901 Buechel-Pappas Trust 외 1인 (주)셀루메드 외 1인 서울남부지방법원 1심 진행중 (*1) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 전기 이전에 Buechel-Pappas Trust로부터 집행판결의 소를 국내 법원을 통해 피소되었습니다.(*2) Royalty 관련한 전체 소송금액 중 당사의 소송금액 해당분은 5,608백만원입니다.당분기말 현재 당사는 원심 확정 패소 판결에 따른 당사 부담분 $5,652,880.83(원화환산액 7,613백만원)을 소송손실충당부채(유동성)로 계상하고 있습니다. 22. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 - 6,999,310 선수금 28,928,047 17,809,147 합 계 28,928,047 24,808,457 23. 종업원급여 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,144,416,479 1,086,624,771 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 1,144,416,479 1,086,624,771 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여부채의 현재가치 1,086,624,771 1,065,866,225 당기근무원가 82,036,738 289,847,958 이자원가 10,276,785 42,637,011 관계회사 전출입 - 36,267,900 퇴직금 지급액 (34,521,815) (263,881,112) 보험수리적손익 - (84,113,211) 기말확정급여부채의 현재가치 1,144,416,479 1,086,624,771 (3) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 82,036,738 85,277,742 이자원가 10,276,785 12,046,525 합 계 92,313,523 97,324,267 (4) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 15,070,465 16,103,113 판매비와관리비 51,204,616 49,220,485 경상연구개발비 26,038,442 32,000,669 합 계 92,313,523 97,324,267 24. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타수취보증금 - 300,000,000 - 300,000,000 25. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 48,163,782 42,804,725 자 본 금 24,081,891,000 21,402,362,500 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2024-01-01 500 42,804,725 21,402,362,500 유상증자 2024-03-07 500 5,359,057 2,679,528,500 기 말 2024-03-31 500 48,163,782 24,081,891,000 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2023-01-01 500 41,776,429 20,888,214,500 전환권 행사 2023-01-03 500 12,127 6,063,500 전환권 행사 2023-01-05 500 7,276 3,638,000 전환권 행사 2023-02-16 500 363,812 181,906,000 주식매수권 행사 2023-03-17 500 30,000 15,000,000 주식매수권 행사 2023-04-06 500 130,000 65,000,000 전환권 행사 2023-04-19 500 242,540 121,270,000 전환권 행사 2023-04-26 500 242,541 121,270,500 기 말 2023-12-31 500 42,804,725 21,402,362,500 26. 자본잉여금 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 121,289,189,214 115,386,152,356 유상증자 7,304,401,032 - 전환권행사 - 4,805,601,248 주식매수권 행사 - 1,097,435,610 기말금액 128,593,590,246 121,289,189,214 27. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 2,907,519,677 2,907,519,677 주식선택권 1,167,710,735 1,156,268,585 합 계 (9,005,043,588) (9,016,485,738) (2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 2022년 02월 23일 185,000주 부여일로부터 2년간 근무 2022년 2월 23일 ~ 2024년 2월 22일 2024년 03월 13일 170,000주 부여일로부터 2년간 근무 2024년 3월 13일 ~ 2026년 3월 12일 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 2월 23일 부여분 2024년 3월 13일 부여분 부여일 공정가치 4,371.72 1,870.51 1,897.50 527.55 부여일 주식 가격(*1) 7,006 6,850 5,850 1,271 행사가격 3,000 8,075 6,080 1,889 기대변동성(%) 41.56% 41.56% 38.18% 40.04% 무위험이자율(%) 1.24% 1.38% 2.46% 3.26% (*1) 2021년 3월 2일 부여분은 재상장이후 27,28,29일 평균가액입니다 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 475,000 6,627 755,000 5,771 부여 170,000 1,889 - - 취소 - - (120,000) 6,080 행사 - - (160,000) 3,000 미행사분(*) 645,000 5,378 475,000 6,627 기말 현재 행사가능 수량 645,000 5,378 475,000 6,627 (*) 행사가격은 주식선택권의 평균 행사가격입니다. ④ 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식보상비용 11,442,150 207,881,484 28. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (108,186,427,868) (105,661,350,323) (2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.한편, 전기이전 적립되었던 법정적립금 및 임의적립금은 전기이전 정기주주총회의 결의에 따라 전부 결손보전에 사용되었습니다. 29. 영업손익당분기 및 전분기 중 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 2,998,243,977 2,998,243,977 2,678,169,432 2,678,169,432 상품매출액 535,995,879 535,995,879 1,388,824,547 1,388,824,547 기타매출액 23,007,613 23,007,613 20,223,365 20,223,365 용역매출액 - - 1,946,604 1,946,604 합 계 3,557,247,469 3,557,247,469 4,089,163,948 4,089,163,948 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 2,029,966,262 2,029,966,262 1,867,544,373 1,867,544,373 상품매출원가 380,547,524 380,547,524 1,084,593,064 1,084,593,064 기타매출원가 23,007,613 23,007,613 20,223,365 20,223,365 용역매출원가 - - 4,704,947 4,704,947 합 계 2,433,521,399 2,433,521,399 2,977,065,749 2,977,065,749 (3) 판매비와관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 706,528,530 706,528,530 613,434,740 613,434,740 퇴직급여 51,204,616 51,204,616 49,220,485 49,220,485 복리후생비 79,694,165 79,694,165 77,105,980 77,105,980 여비교통비 68,110,551 68,110,551 64,593,101 64,593,101 접대비 7,796,250 7,796,250 6,905,150 6,905,150 통신비 4,773,647 4,773,647 3,793,277 3,793,277 수도광열비 624,463 624,463 501,757 501,757 전력비 19,905,001 19,905,001 13,201,824 13,201,824 세금과공과금 6,444,808 6,444,808 5,990,435 5,990,435 감가상각비 13,915,536 13,915,536 (74,274,962) (74,274,962) 사용권자산상각비 9,074,977 9,074,977 260,503,780 260,503,780 지급임차료 6,382,812 6,382,812 9,359,437 9,359,437 보험료 99,719,683 99,719,683 82,952,779 82,952,779 차량유지비 1,338,150 1,338,150 3,045,870 3,045,870 경상연구개발비 212,999,723 212,999,723 295,685,068 295,685,068 운반비 4,887,715 4,887,715 5,812,684 5,812,684 교육훈련비 1,362,400 1,362,400 22,184,125 22,184,125 도서인쇄비 1,299,063 1,299,063 1,330,731 1,330,731 소모품비 12,355,057 12,355,057 15,760,943 15,760,943 지급수수료 605,954,989 605,954,989 436,933,512 436,933,512 광고선전비 48,048,008 48,048,008 190,491,256 190,491,256 대손상각비 28,704,359 28,704,359 (60,114,717) (60,114,717) 건물관리비 20,451,716 20,451,716 11,996,175 11,996,175 판매수수료 262,494,328 262,494,328 179,299,655 179,299,655 무형자산상각비 65,527,997 65,527,997 29,836,147 29,836,147 협회비 1,880,611 1,880,611 7,654,236 7,654,236 주식보상비용 11,442,150 11,442,150 207,881,484 207,881,484 합 계 2,352,921,305 2,352,921,305 2,461,084,952 2,461,084,952 30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료와 부재료의 사용액 1,113,210,675 897,076,923 상품의 사용 380,547,524 1,084,593,064 제품 및 재공품의 변동 (108,812,398) (422,037,810) 급여 902,321,130 805,345,250 퇴직급여 92,313,523 97,324,267 복리후생비 79,694,165 77,105,980 감가상각비 및 무형자산상각비 119,726,713 380,842,229 지급수수료 696,375,004 517,088,693 외주비용 106,820,000 449,800,000 대손상각비 28,704,359 (60,114,717) 기타비용 1,375,542,009 1,611,126,822 합 계 4,786,442,704 5,438,150,701 31. 영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 188,100,264 188,100,264 63,034,319 63,034,319 합 계 188,100,264 188,100,264 63,034,319 63,034,319 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - - 2,700,000 2,700,000 소송손실비용 129,735,897 129,735,897 75,430,045 75,430,045 잡손실 38,410,641 38,410,641 556,220 556,220 합 계 168,146,538 168,146,538 78,686,265 78,686,265 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 43,795,127 43,795,127 55,146,484 55,146,484 은행예치금에 대한 이자수익 782,345 782,345 1,042,629 1,042,629 보증금에 대한 이자수익 126,510 126,510 대여금에 대한 이자수익 40,473,972 40,473,972 53,671,231 53,671,231 리스에 대한 이자수익 2,412,300 2,412,300 432,624 432,624 외환차익 6,967,361 6,967,361 24,003,275 24,003,275 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 6,967,361 6,967,361 24,003,275 24,003,275 외화환산이익 24,870,933 24,870,933 21,922,603 21,922,603 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산이익 19,545,623 19,545,623 21,922,602 21,922,602 은행예치금에 대한 외환환산이익 5,325,310 5,325,310 1 1 파생상품평가이익 129,466,171 129,466,171 11,883,320 11,883,320 배당금수익 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 205,099,592 205,099,592 1,112,955,682 1,112,955,682 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 512,707,621 512,707,621 257,581,597 257,581,597 은행차입금 등에 대한 이자비용 31,024,493 31,024,493 30,939,715 30,939,715 전환사채에 대한 이자비용 470,475,150 470,475,150 221,639,794 221,639,794 리스에 대한 이자비용 11,207,978 11,207,978 5,002,088 5,002,088 외환차손 11,500,379 11,500,379 13,501,383 13,501,383 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 11,500,379 11,500,379 13,501,383 13,501,383 외화환산손실 321,258,247 321,258,247 200,071,608 200,071,608 은행예치금에 대한 외화환산손실 - - 2,034,036 2,034,036 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 2,312,172 2,312,172 3,787,424 3,787,424 기타부채에 대한 외화환산손실 318,946,075 318,946,075 194,250,148 194,250,148 파생상품평가손실 19,796,621 19,796,621 363,400,069 363,400,069 사채상환손실 655,672,760 655,672,760 - - 합 계 1,520,935,628 1,520,935,628 834,554,657 834,554,657 32. 법인세비용 (1) 당분기 및 전기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순손익 (2,525,077,545) (2,525,077,545) (1,086,237,674) (1,086,237,674) 가중평균유통보통주식수(*) 44,267,985 44,267,985 41,969,095 41,969,096 기본주당순손익 (57) (57) (26) (26) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-01-01 42,795,717 1.00 42,795,717 유상증자 2024-03-07 5,359,057 0.27 1,472,268 합 계 48,154,774 44,267,985 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-01-01 42,795,717 1.00 42,795,717 유상증자 2024-03-07 5,359,057 0.27 1,472,268 합 계 48,154,774 44,267,985 ② 전분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-01-01 41,767,421 1.00 41,767,421 전환권 행사 2023-01-03 12,127 0.98 11,858 전환권 행사 2023-01-05 7,276 0.96 6,953 전환권 행사 2023-02-16 363,812 0.49 177,864 주식매수권 행사 2023-03-17 30,000 0.17 5,000 합 계 42,180,636 41,969,096 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-01-01 41,767,421 1.00 41,767,421 전환권 행사 2023-01-03 12,127 0.98 11,858 전환권 행사 2023-01-05 7,276 0.96 6,953 전환권 행사 2023-02-16 363,812 0.49 177,864 주식매수권 행사 2023-03-17 30,000 0.17 5,000 합 계 42,180,636 41,969,096 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권과 주식선택권이 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적보통주당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.① 전환사채 (단위 : 원, 주) 구 분 전환가격 전환가능수량 전환권 제25회 전환사채 1,906 1,049,317 전환권 제27회 전환사채 2,783 718,648 전환권 제28회 전환사채 2,637 1,137,656 ② 주식선택권 (단위 : 원, 주) 구 분 행사가격 부여수량 주식선택권 2021-03-02 3,000 110,000 주식선택권 2021-03-30 8,075 300,000 주식선택권 2022-02-23 6,080 65,000 주식선택권 2024-03-13 1,889 170,000 34. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 28,704,359 (60,114,717) 퇴직급여 92,313,523 97,324,267 주식보상비용 11,442,150 207,881,484 재고자산평가손실 150,878,750 52,530,673 재고자산폐기손실 46,472,346 6,419,676 파생상품평가손실 19,796,621 363,400,069 감가상각비 45,090,070 255,473,965 사용권자산상각비 9,108,646 95,532,117 무형자산상각비 65,527,997 29,836,147 반품충당평가전입 (42,629,121) 4,450,879 외화환산손실 321,258,247 200,071,608 이자비용 512,707,621 257,581,597 사채상환손실 655,672,760 - 소송손실비용 129,735,897 75,430,045 잡손실 37,754,533 - 이자수익 (43,795,127) (55,146,484) 파생상품평가이익 (129,466,171) (11,883,320) 재고자산평가손실환입 (41,611,977) (43,668,351) 배당금수익 - (1,000,000,000) 외화환산이익 (24,870,933) (21,922,603) 잡이익 (186,759,782) (1,105,745) 합 계 1,657,330,409 452,091,307 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 750,661,572 3,315,609,511 미수금 224,414,150 96,436,434 재고자산 141,944,765 (264,768,160) 선급금 (295,046,835) (99,844,149) 선급비용 (16,994,674) (74,478,907) 매입채무 (183,802,662) (339,711,577) 미지급금 167,575,402 (214,204,588) 미지급비용 24,817,749 (359,000,645) 예수금 (6,999,310) 97,610 선수금 11,118,900 173,822,498 퇴직금지급 (34,521,815) (42,133,300) 합 계 783,167,242 2,191,824,727 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 장단기 대체 - (24,402,702) 건설중인자산의 유형자산 대체 - 414,363,636 리스부채의 유동성 대체 (107,637,181) 52,922,231 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 - 2,138,180,092 주식매수선택권 행사로 인한 자본의 증가 - 131,151,600 (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채의 자본요소 공정가치 변동 기타변동(*) 전환사채 8,602,598,525 (5,423,883,500) - - 2,062,233,241 5,240,948,266 파생상품부채 2,332,776,965 - - (129,466,171) (799,674,285) 1,403,636,509 차입금 2,350,000,000 (200,000,000) - - - 2,150,000,000 리스부채 796,533,804 (168,915,135) - - 86,055,987 713,674,656 장기미지급금 2,096,240,757 (4,895,000) - - - 2,091,345,757 합 계 16,178,150,051 (5,797,693,635) - (129,466,171) 1,348,614,943 11,599,605,188 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 전환사채의 발행, 전환권 행사, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. ② 전분기 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채의 자본요소 공정가치 변동 기타변동(*) 전환사채 4,615,088,281 (4,555) (1,341,142,915) - 197,744,357 3,471,685,168 파생상품부채 1,573,419,620 - (797,037,177) 351,516,749 - 1,127,899,192 차입금 2,000,000,000 1,000,000,000 - - - 3,000,000,000 리스부채 513,051,621 (132,872,070) - - 5,002,088 385,181,639 장기미지급금 2,098,124,952 3,481,348 - - - 2,101,606,300 합 계 10,799,684,474 870,604,723 (2,138,180,092) 351,516,749 202,746,445 10,086,372,299 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 전환권 행사, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 당사의 최대주주 (주)인스코비 (주)인스코비 당사의 종속기업 (주)인스그린 (주)인스그린 환경이엔지(주) 환경이엔지(주) (주)셀루메드바이오로직스 (주)셀루메드바이오로직스 (주)경기그린테크(*1) (주)경기그린테크(*1) (주)보령엘엔지특화산단(*2) (주)보령엘엔지특화산단(*2) 당사의 관계기업 (주)비에이치셀 (주)비에이치셀 멘델스리미티드투자조합(*3) 멘델스리미티드투자조합(*3) 최대주주의 종속기업 (주)프리텔레콤 (주)프리텔레콤 (주)파인파이어 (주)파인파이어 (주)스퍼리어인터내셔널 (주)스퍼리어인터내셔널 기타의 특수관계자 (주)비에이치메이트 (주)비에이치메이트 (주)삼랑이앤씨 (주)삼랑이앤씨 (주)해피파트너스 (주)해피파트너스