셀루메드 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 39 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 셀루메드와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조 개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 51,057,455주 및 25,528,727,500원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비외 5인	14,166,074	27.75

자기주식	9,008	0.02

기타주주	36,882,373	72.23

합 계	51,057,455	100.00

2024년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당분기말(*1)	전기말(*1)

(주)셀루메드바이오로직스(*2)	국내	(주)셀루메드	100.0	100.0	12월	바이오 의약품 개발

(주)인스그린(구:(주)해창)	국내	(주)셀루메드	84.2	84.2	12월	건설 기계 음식물 처리

환경이엔지(주)	국내	(주)셀루메드	97.3	97.3	12월	건설 기계 설비

(주)경기그린테크	국내	(주)인스그린	100.0	100.0	12월	산업용 기계임대 및 폐합성수지 제조

(주)보령엘엔지특화산단(*3)	국내	(주)인스그린	95.0	95.0	12월	부동산개발업

(*1) 종속기업의 지분율은 자기주식을 포함한 주식수로 계산하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 (주)셀루메드바이오로직스를 설립하였습니다.(*3) 전기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당분기

(주)셀루메드바이오로직스	413,929,602	248,300	413,681,302	-	(3,019,647)

(주)인스그린(*1)	11,307,127,881	6,852,690,231	4,454,437,650	8,625,105,015	(12,730,116)

환경이엔지(주)	34,000,928,573	17,072,882,852	16,928,045,721	75,259,197,848	1,935,707,003

전기

(주)셀루메드바이오로직스	429,280,601	12,579,652	416,700,949	-	(1,364,203,239)

(주)인스그린(*1)	10,230,025,222	5,762,857,456	4,467,167,766	11,049,762,990	(5,516,815,954)

환경이엔지(주)	26,860,949,931	11,868,611,213	14,992,338,718	69,346,853,125	(5,376,657,588)

(*1) 각 종속기업의 연결재무제표상 금액입니다.

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분 및 현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)인스그린	환경이엔지(주)	(주)셀루메드바이오로직스

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	11.63%	11.63%	-%	-%	-%	-%

기초누적비지배지분(*2)	556,407,926	1,203,266,417	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*2)	(16,402,624)	(641,110,235)	-	-	-	-

현금흐름

영업활동현금흐름	767,701,750	(1,039,895,863)	131,058,136	(1,655,689,032)	(1,585,314)	(3,854,350)

투자활동현금흐름	(2,056,427,034)	591,689,435	(126,107,081)	828,158,698	20,000,000	(1,500,000,000)

재무활동현금흐름	481,820,754	653,091,055	(1,219,332,778)	(266,045,210)	(12,800,000)	(19,200,000)

현금및현금성자산의 순증감	(806,904,530)	204,884,627	(1,214,381,723)	(1,093,575,544)	5,614,686	(1,523,054,350)

(*1) 종속기업의 발행주식수 중 자기주식을 제외한 지분율 입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '환율의 추정'한 통화가 다른 통화로 교환가능하지 않은 경우 측정일에 현물환율을 추정하도록 하고 있으며, 일반적인 경제 상황에서 측정일에 시장참여자 사이의 정상적 교환 거래에 적용되었을 환율을 반영하도록 하고 있습니다. 또한, 현물환율을 추정하는 경우 통화가 교환 가능하지 않은 상황이 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,145,761,977	-	-

파생상품자산	-	-	-

소 계	2,145,761,977	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,311,184,840

기타금융자산	-	-	5,318,396,432

기타비유동금융자산	-	-	1,014,080,488

매출채권 및 기타채권	-	-	18,270,739,469

소 계	-	-	28,914,401,229

금융자산 합 계	2,145,761,977	-	28,914,401,229

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	855,955,681	-	-

소 계	855,955,681	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	18,163,674,226

차입금	-	-	9,053,883,475

리스부채	-	-	958,447,498

기타비유동금융부채	-	-	323,665,616

소 계	-	-	28,499,670,815

금융부채 합 계	855,955,681	28,499,670,815

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,136,239,213	-	-

파생상품자산	19,796,621	-	-

소 계	2,156,035,834	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	6,234,894,350

기타금융자산	-	-	6,264,062,248

기타비유동금융자산	-	-	1,270,072,155

매출채권 및 기타채권	-	-	17,734,708,985

소 계	-	-	31,503,737,738

금융자산 합 계	2,156,035,834	-	31,503,737,738

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	2,332,776,965	-	-

소 계	2,332,776,965	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	14,219,834,896

차입금	-	-	14,538,598,525

리스부채	-	-	1,154,184,209

기타비유동금융부채	-	-	328,665,616

소 계	-	-	30,241,283,246

금융부채 합 계	2,332,776,965	-	30,241,283,246

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	37,977,939	10,580,518	2,097,203,520	2,145,761,977

부채

파생상품부채	-	-	855,955,681	855,955,681

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	207,221,588	10,357,025	1,918,660,600	2,136,239,213

파생상품자산	-	-	19,796,621	19,796,621

합 계	207,221,588	10,357,025	1,938,457,221	2,156,035,834

부채

파생상품부채	-	-	2,332,776,965	2,332,776,965

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

수익증권 및 펀드	48,558,457	10,357,025	2	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

공제조합 출자금	2,097,203,520	1,918,660,600	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

파생상품자산	-	19,796,621	3	이항옵션모형	무위험이자율,주가변동성 등

파생상품부채	855,955,681	2,332,776,965	3	이항옵션모형	무위험이자율,주가변동성 등

5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,291,134,370	6,234,459,412

기타금융자산	6,332,476,920	7,534,134,403

매출채권 및 기타채권	18,270,739,469	17,734,708,985

당기손익-공정가치측정금융자산	2,145,761,977	1,971,389,213

합 계	31,040,112,736	33,474,692,013

신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	7,056,000,000	7,056,000,000	7,056,000,000	-	-

장기차입금	180,000,000	180,000,000	-	180,000,000	-

유동성전환사채	1,820,505,978	2,850,775,200	2,850,775,200	-	-

소 계	9,056,505,978	10,086,775,200	9,906,775,200	180,000,000	-

매입채무 및 기타채무	18,161,051,723	18,161,051,723	16,097,907,929	2,063,143,794	-

리스부채	958,447,498	1,066,336,288	725,831,744	237,446,444	103,058,100

기타비유동금융부채	312,603,500	312,603,500	-	-	312,603,500

합 계	28,488,608,699	29,626,766,711	26,730,514,873	2,480,590,238	415,661,600

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,756,000,000	5,756,000,000	5,756,000,000	-	-

장기차입금	180,000,000	180,000,000	-	180,000,000	-

유동성전환사채	8,602,598,525	13,157,426,000	13,157,426,000	-	-

소 계	14,538,598,525	19,093,426,000	18,913,426,000	180,000,000	-

매입채무 및 기타채무	14,219,834,896	14,219,834,896	12,123,594,139	2,096,240,757	-

리스부채	1,154,184,209	1,199,188,764	845,472,242	297,244,144	56,472,378

기타비유동금융부채	313,000,000	313,000,000	-	-	313,000,000

합 계	30,225,617,630	34,825,449,660	31,882,492,381	2,573,484,901	369,472,378

연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산

현금및현금성자산	90,467.61	0.01	80,481.68	0.01

매출채권	297,674.10	-	382,004.10	-

외화자산 계	388,141.71	0.01	462,485.78	0.01

부채

매입채무	397,801.50	-	112,888.00	-

소송손실충당부채	5,846,596.83	-	5,556,551.83	-

외화부채 계	6,244,398.33	-	5,669,439.83	-

당분기말 및 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,319.60	1,289.40

EUR	1,474.06	1,426.59

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(386,395,812)	386,395,812	(335,692,328)	335,692,328

EUR	1	(1)	1	(1)

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금성자산	-	4,291,134,370	-	6,234,459,412

단기대여금	15,924,646,552	-	17,107,797,448	-

기타비유동금융상품	-	18,152,588	-	13,247,255

장기대여금	37,000,000	-	82,000,000	-

차입금	4,566,775,200	5,520,000,000	13,373,426,000	5,720,000,000

순금융자산	11,394,871,352	(1,210,713,042)	3,816,371,448	527,706,667

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

(12,107,130)	12,107,130	5,277,067	(5,277,067)

③ 가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율

부채총계	43,029,055,029	43,452,929,527

자본총계	32,902,137,572	23,017,700,223

부채비율	130.78%	188.78%

순차입금비율

현금및현금성자산	4,311,184,840	6,234,894,350

기타금융상품(비유동)	18,152,588	13,247,255

차입금	9,056,505,978	14,538,598,525

순차입금	4,727,168,550	8,290,456,920

순차입금비율	14.37%	36.02%

6. 영업부문정보 (1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문(*)	주요 재화 및 용역

의료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산과 판매

화장품	스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산과 판매

도소매	상품 유통 및 판매

건설 기계 설비	종합건설(토목건축),전문건설(기계설비,전기), 지방자치단체 등 입찰참여, 자체시행사업, 환경플랜트사업

용역 및 기타	지방자치단체 등 자원화시설 위탁운영사업, 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역

(*) 전기 이전에 영업부문에 포함하였던 여행부문(여행 상품 판매 및 중개)은 중단영업으로 분류됨에 따라 영업부문에서 제외되었으며, 당분기 및 전분기 중 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	의료	화장품	도소매	건설, 기계, 설비	용역 및 기타	합 계

매출액	8,611,069,720	-	(42,207,689)	80,748,644,059	3,188,188,122	92,505,694,212

영업손익	(4,192,193,316)	(47,938,944)	(866,345,085)	1,544,916,151	179,509,742	(3,382,051,452)

수익인식 시기

한 시점에 인식	8,611,069,720	-	(42,207,689)	17,940,000	3,188,188,122	11,774,990,153

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	80,730,704,059	-	80,730,704,059

합 계	8,611,069,720	-	(42,207,689)	80,748,644,059	3,188,188,122	92,505,694,212

② 전분기

(단위: 원)

구 분	의료	화장품	도소매	건설, 기계, 설비	용역 및 기타	합 계

매출액	9,684,280,629	534,751,673	248,046,363	54,883,848,452	3,062,737,061	68,413,664,178

영업손익	(3,955,398,801)	(157,034,776)	(828,903,133)	(5,061,457,697)	(66,215,273)	(10,069,009,680)

수익인식 시기

한 시점에 인식	9,684,280,629	534,751,673	248,046,363	481,401,364	3,062,737,061	14,011,217,090

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	54,402,447,088	-	54,402,447,088

합 계	9,684,280,629	534,751,673	248,046,363	54,883,848,452	3,062,737,061	68,413,664,178

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	91,684,574,269	67,416,194,160

해외매출	821,119,943	997,470,018

합 계	92,505,694,212	68,413,664,178

(4) 연결회사의 당분기 및 전분기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출처	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	25,018,248,606	27.05%	10,816,038,297	15.81%

B사	14,196,928,460	15.35%	6,947,950,304	10.16%

7. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	20,050,470	434,938

요구불예금	4,291,134,370	6,234,459,412

합 계	4,311,184,840	6,234,894,350

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

현금및현금성자산	우리은행	43	43

우리은행	2,285	2,285

8. 파생상품자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*)	-	19,796,621

(*) 전환사채에 내재되어 있는 수의상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	19,796,621	-

발행 금액	-	688,751,568

평가 금액	(19,796,621)	(668,954,947)

전환 금액	-	-

상환 금액	-	-

기말 금액	-	19,796,621

기중 당기손익에인식된 총 손익	(19,796,621)	(668,954,947)

9. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	-	18,152,588	-	13,247,255

대여금	15,924,646,552	37,000,000	17,107,797,448	82,000,000

대손충당금	(11,344,546,068)	-	(11,383,797,448)	-

보증금	1,497,685,200	958,927,900	1,247,165,200	1,133,937,900

대손충당금	(834,850,352)	-	(834,850,352)	-

리스채권	75,461,100	-	127,747,400	40,887,000

합 계	5,318,396,432	1,014,080,488	6,264,062,248	1,270,072,155

(2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	11,383,797,448	1,759,571,345

손상차손 인식	-	9,635,284,927

손상차손 환입	-	(11,058,824)

제 각	(39,251,380)	-

기 말 금 액	11,344,546,068	11,383,797,448

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 보증금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	834,850,352	-

손상차손 인식	-	834,850,352

손상차손 환입	-	-

제 각	-	-

기 말 금 액	834,850,352	834,850,352

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	6,954,624,803	10,267,468,073

대손충당금	(456,703,349)	(346,770,797)

미수금	961,039,805	764,500,495

대손충당금	(297,707,795)	(297,707,795)

미수수익	764,295,349	633,350,437

대손충당금	(457,725,450)	(457,725,450)

공사미수금(매출채권)	10,854,521,567	7,204,170,045

대손충당금	(51,605,461)	(51,605,461)

합 계	18,270,739,469	17,715,679,547

비유동

매출채권	361,322,140	381,083,441

대손충당금	(361,322,140)	(362,054,003)

합 계	-	19,029,438

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권(*)	미수금	미수수익	매출채권(*)	미수금	미수수익

기초금액	760,430,261	297,707,795	457,725,450	887,859,560	355,709,795	-

손상차손 인식 및 환입	110,769,229	-	-	(106,417,087)	-	457,725,450

상계 및 회수	-	-	-	17,648,604	(58,002,000)	-

채권제각	(1,568,540)	-	-	(38,660,816)	-	-

기말금액	869,630,950	297,707,795	457,725,450	760,430,261	297,707,795	457,725,450

(*) 매출채권의 대손충당금은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권(공사미수금 포함)의 연령 및 각 연령별로 측정된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	16,487,267,461	29,924,248	15,037,412,539	19,903,843

6개월 ~ 12개월	278,815,135	22,922,727	1,308,550,303	26,710,654

12개월 ~ 18개월	223,486,653	38,356,820	670,067,814	85,465,234

18개월 ~ 24개월	503,566,977	66,747,618	228,476,577	58,567,450

24개월 ~ 30개월	105,672,626	124,844,758	53,553,013	23,480,585

30개월 ~ 36개월	52,125,613	38,640,788	50,305,925	41,947,107

36개월 초과	519,534,045	548,193,991	504,355,388	504,355,388

합 계	18,170,468,510	869,630,950	17,852,721,559	760,430,261

11. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,382,125,166	(20,420,356)	1,361,704,810

제 품	3,306,667,281	(193,530,251)	3,113,137,030

재공품	3,228,871,381	(1,548,867,932)	1,680,003,449

원재료	1,022,015,650	(81,104,775)	940,910,875

부재료	211,851,703	(1,540,422)	210,311,281

미착품	7,805,564	-	7,805,564

합 계	9,159,336,745	(1,845,463,736)	7,313,873,009

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,560,916,587	(35,440,191)	1,525,476,396

제 품	3,985,109,802	(155,802,269)	3,829,307,533

재공품	2,776,838,683	(1,498,071,113)	1,278,767,570

원재료	895,584,490	(51,590,527)	843,993,963

부재료	285,189,766	(266,000)	284,923,766

합 계	9,503,639,328	(1,741,170,100)	7,762,469,228

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실	119,313,471	66,756,646

재고자산평가손실환입	(15,019,835)	(159,863,074)

재고자산폐기손실	216,922,671	120,793,164

12. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	2,125,908,254	717,436,355

선급비용	319,683,798	312,561,555

선급공사비	544,500,000	1,023,000,000

반환재고회수권	12,390,144	26,092,818

합 계	3,002,482,196	2,079,090,728

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	37,977,939	2,107,784,038	207,221,588	1,929,017,625

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

삼성전자(주)	상장주식	-	-	164,850,000	-

대우산업개발 외1	비상장주식(K-OTC)	730,908	-	1,135,578	-

신한은행	퇴직신탁	-	10,580,518	-	10,357,025

한국삼성그룹적립식1호	수익증권	37,247,031	-	41,236,010	-

건설공제조합 등(*1)	공제조합	-	2,097,203,520	-	1,918,660,600

합 계	37,977,939	2,107,784,038	207,221,588	1,929,017,625

(*1) 당분기말 현재 건설공제조합 출자금 431,400,400원은 건설공제조합 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 기계설비건설공제조합 등 출자금 합계액1,665,803,120원에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.한편 비상장주식은 보고기간 종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.

14. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

(주)비에이치셀(*1)	국내	의료 유통 및 면세점	10.00	-	-

(주)삼랑이앤씨(*2)	국내	부동산투자자문업	15.00	-	-

(주)해피파트너스	국내	부동산개발업	29.41	8,929,354	11,401,661

멘델스리미티드투자조합(*3)	국내	자산운용	23.71	396,801,345	1,386,815,732

부산이디씨피에프브이(주)(*4)	국내	부동산 개발	35.00	5,455,592,811	-

합 계	5,861,323,510	1,398,217,393

(*1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 이사회등 의사결정기구에 참여하고 정책결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 이전에 연결회사는 (주)삼랑이앤씨의 주식을 취득하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 멘델스리미티드투자조합에 대하여 당분기 및 전기에 각각 907,083,322원 및 36,376,585원을 관계기업손상차손으로 계상하였습니다.(*4) 당분기 중 부산이디씨피에프브이(주) 주식 175,000주를 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	대체	기말

(주)비에이치셀	-	-	-	-	-

(주)삼랑이앤씨	-	-	-	-	-

(주)해피파트너스	11,401,661	-	(2,472,307)	-	8,929,354

멘델스리미티드투자조합	1,386,815,732	-	(990,014,387)	-	396,801,345

부산이디씨피에프브이(주)	-	5,000,000,000	(44,407,189)	500,000,000	5,455,592,811

합 계	1,398,217,393	5,000,000,000	(1,036,893,883)	500,000,000	5,861,323,510

② 전기

(단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	손상차손환입	처분 등	대체	기말

(주)비에이치셀	997,955,977	-	(43,658,279)	(954,297,698)	-	-	-	-

(주)삼랑이앤씨	413,320,070	-	-	(413,320,070)	-	-	-	-

(주)군포에코에너지(*1)	-	-	-	-	110,935,775	(110,935,775)	-	-

(주)보령엘엔지특화산단(*2)	114,367,616	880,000,000	-	-	-	-	(994,367,616)	-

(주)해피파트너스	144,627,550	-	(63,225,889)	-	-	(70,000,000)	-	11,401,661

(주)케이모터스	20,000,000	-	9,374,758	-	-	(29,374,758)	-	-

멘델스리미티드투자조합	-	2,000,000,000	(36,376,585)	-	-	(576,807,683)	-	1,386,815,732

합 계	1,690,271,213	2,880,000,000	(133,885,995)	(1,367,617,768)	-	(787,118,216)	(994,367,616)	1,398,217,393

(*1) 전기 중 (주)군포에코에너지는 청산하였습니다.(*2) (주)보령엘엔지특화산단 지분 추가 취득 후 종속기업으로 대체하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출액	당기손익

당분기말

(주)비에이치셀	10,404,793,548	5,022,407,386	-	(93,683,019)

(주)삼랑이앤씨	6,020,697,555	3,902,357,743	-	-

(주)해피파트너스	30,975,215	615,420	-	(8,405,843)

멘델스리미티드투자조합	2,023,434,547	-	-	(3,825,941,040)

부산이디씨피에프브이(주)	4,875,377,318	2,255,000	-	(126,877,682)

전기말

(주)비에이치셀	10,543,150,267	5,078,319,938	3,000,000	(511,556,923)

(주)삼랑이앤씨	6,020,697,555	3,902,357,743	-	(447,387,967)

(주)해피파트너스	47,794,802	9,029,164	-	(214,968,033)

멘델스리미티드투자조합	5,849,375,587	-	-	(152,624,413)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	순자산 지분금액	영업권	미실현손익및 기타	장부금액	지분법손실미인식액

당분기말

(주)비에이치셀	529,700,567	416,847,659	(946,548,226)	-	(7,749,472)

(주)삼랑이앤씨	317,750,972	39,659,836	(357,410,808)	-	(67,108,195)

(주)해피파트너스	8,929,354	-	-	8,929,354	-

멘델스리미티드투자조합	396,800,251	1,094	-	396,801,345	-

부산이디씨피에프브이(주)	1,705,592,811	3,750,000,000	-	5,455,592,811	-

전기말

(주)비에이치셀	537,450,039	416,847,659	(954,297,698)	-	-

(주)삼랑이앤씨	317,750,972	39,659,836	(357,410,808)	-	(67,108,195)

(주)해피파트너스	11,401,658	-	-	11,401,658	-

멘델스리미티드투자조합	1,386,814,638	1,094	-	1,386,815,732	-

15. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기말

취득원가	1,783,509,573	2,748,411,895	5,488,778,647	454,739,957	1,726,950,612	1,054,133,848	3,438,418,912	226,839,899	16,921,783,343

감가상각누계액	-	(521,914,931)	(1,113,226,135)	(255,072,604)	(533,085,660)	(589,555,146)	(933,449,639)	-	(3,946,304,115)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6,733,861)	-	-	(6,733,861)

손상차손누계액	-	-	(2,896,542,668)	-	(1,187,110,038)	(324,819,746)	(2,364,330,588)	(89,655,172)	(6,862,458,212)

순장부금액	1,783,509,573	2,226,496,964	1,479,009,844	199,667,353	6,754,914	133,025,095	140,638,685	137,184,727	6,106,287,155

전기말

취득원가	1,783,509,573	2,748,411,895	4,359,965,011	438,275,728	1,720,750,612	1,059,054,397	3,353,082,912	97,155,172	15,560,205,300

감가상각누계액	-	(387,092,097)	(1,050,670,885)	(220,889,795)	(532,040,744)	(600,323,755)	(921,733,764)	-	(3,712,751,040)

정부보조금	-	-	(109,046,639)	-	(754,650)	(10,695,181)	-	-	(120,496,470)

손상차손누계액	-	-	(2,889,134,010)	-	(1,187,110,038)	(324,819,746)	(2,406,972,821)	(97,063,830)	(6,905,100,445)

순장부금액	1,783,509,573	2,361,319,798	311,113,477	217,385,933	845,180	123,215,715	24,376,327	91,342	4,821,857,345

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,783,509,573	2,361,319,798	311,113,477	217,385,933	845,180	123,215,715	24,376,327	91,342	4,821,857,345

취득	-	-	1,103,813,636	45,503,754	6,200,000	69,781,659	131,065,000	154,684,727	1,511,048,776

대체	-	-	17,591,342	-	-	-	-	(17,591,342)	-

감가상각	-	(134,822,834)	(62,555,250)	(57,698,764)	(1,044,916)	(39,728,435)	(14,802,642)	-	(310,652,841)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(5,523,570)	-	(30,939,025)	-	-	(36,462,595)

정부보조금 변동	-	-	109,046,639	-	754,650	10,695,181	-	-	120,496,470

기말 순장부가액	1,783,509,573	2,226,496,964	1,479,009,844	199,667,353	6,754,914	133,025,095	140,638,685	137,184,727	6,106,287,155

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,783,509,573	2,541,083,578	1,635,402,383	71,442,793	820,403,068	386,709,141	963,594,875	390,829,843	8,592,975,254

취득	-	-	982,576,734	222,492,243	241,599,771	122,655,800	79,163,544	2,536,521,785	4,185,009,877

대체	-	-	873,254,920	-	76,950,000	89,002,853	1,790,988,683	(2,830,196,456)	-

감가상각	-	(179,763,780)	(290,986,550)	(75,287,377)	(239,981,174)	(150,332,333)	(402,597,954)	-	(1,338,949,168)

손상차손	-	-	(2,889,134,010)	-	(898,126,485)	(324,819,746)	(2,406,772,821)	(97,063,830)	(6,615,916,892)

처분	-	-	-	(1,261,726)	-	-	-	-	(1,261,726)

기말 순장부가액	1,783,509,573	2,361,319,798	311,113,477	217,385,933	845,180	123,215,715	24,376,327	91,342	4,821,857,345

(3) 연결회사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형 장부금액

토지	2018-12-31	960,400,000	960,400,000	386,379,000

2021-12-31	1,241,800,000	1,241,800,000	386,379,000

건물	2018-12-31	1,783,600,000	1,783,600,000	631,128,814

2021-12-31	2,306,200,000	2,306,200,000	522,240,980

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 ③ 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,853,196,428 1,853,196,428 합 계 - - 3,094,996,428 3,094,996,428 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,976,742,856 1,976,742,856 합 계 - - 3,218,542,856 3,218,542,856 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당분기말 전기말 토지 1,241,800,000 1,241,800,000 3 거래사례비교법 건물 1,853,196,428 1,976,742,856 3 거래사례비교법 (*1) 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 1,783,509,573 1,783,509,573 공시지가 1,573,032,400 1,557,871,200 (6) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 3,094,996,428 2,400,000,000 신한은행 1,800,000,000 토지 및 건물 등 915,010,109 864,000,000 하나은행 720,000,000 (7) 당분기말 현재 지배기업 소유의 건물 등에 대하여 1,670백만원의 화재보험을 DB손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 16. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 소재지는 다음과 같습니다. 구분 소재지 토지, 건물 충청남도 홍성군 홍북읍 신경리 893 토지, 건물 경기도 화성시 정남면 귀래리 533-1, 533-7, 533-8 (2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합 계 당분기말 취득원가 2,224,853,889 754,887,629 2,979,741,518 감가상각누계액 - (129,711,797) (129,711,797) 순장부금액 2,224,853,889 625,175,832 2,850,029,721 전기말 취득원가 2,224,853,889 754,887,629 2,979,741,518 감가상각누계액 - (109,746,702) (109,746,702) 순장부금액 2,224,853,889 645,140,927 2,869,994,816 (3) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 2,224,853,889 645,140,927 2,869,994,816 감가상각 - (19,965,095) (19,965,095) 기말 순장부가액 2,224,853,889 625,175,832 2,850,029,721 ② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 2,224,853,889 671,761,054 2,896,614,943 감가상각 - (26,620,127) (26,620,127) 기말 순장부가액 2,224,853,889 645,140,927 2,869,994,816 (4) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 9,136,357원입니다.(5) 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 아니하여 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 건물을 제외한 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 2,224,853,889 2,224,853,889 공시지가 1,636,980,084 1,734,411,084 (7) 당분기말 현재 투자부동산은 기업은행 차입금에 담보로 제공되었으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 비고 투자부동산 2,628,388,738 2,400,000,000 기업은행 2,000,000,000 단기차입금 1,200,000,000 기업은행 1,000,000,000 단기차입금 (8) 당분기말 현재 투자부동산에는 지상권이 설정되어 있으며, 이와 관련된 보증금 80,000천원이 계상되어 있습니다.(9) 당분기말 현재 토지 및 건물은 (주)KB손해보험에 재산종합보험이 가입되어 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 영업권 소프트웨어 개발비 특허권 회원권(*1) 합 계 기초 순장부가액 45,560,875 15,313 2,793,891,700 - 34,104,561 2,873,572,449 취득 - - - - - - 대체 - - - - - - 상각 - (2,600) (196,581,389) - - (196,583,989) 손상차손 - - - - - - 연결범위 변동 - - - - - - 기말 순장부가액 45,560,875 12,713 2,597,310,311 - 34,104,561 2,676,988,460 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 영업권 소프트웨어 개발비 특허권 회원권(*1) 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부가액 691,237,408 35,266,667 472,722,927 - 31,791,662 5,261,502,004 6,492,520,668 취득 47,958,816 1,457,900 - 99,813,000 14,960,000 3,017,532,609 3,181,722,325 대체(*2) - - 6,329,907,205 - - (6,329,907,205) - 상각 - (20,436,755) (340,707,643) (8,317,750) - - (369,462,148) 손상차손 (691,237,408) (16,272,499) (3,668,030,789) (91,495,250) (12,647,101) (1,949,127,408) (6,428,810,455) 연결범위 변동 (2,397,941) - - - - - (2,397,941) 기말 순장부가액 45,560,875 15,313 2,793,891,700 - 34,104,561 - 2,873,572,449 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. (*2) 연결회사는 mRNA 백신 생산용 효소 생산기술 개발과 관련하여 개발협력회사인 독일 소재 ARTES Biotechnology 에게 지급한 6,330백만원을 무형자산 중 건설중인자산에 계상하고 있었으며, 전기 중 개발이 완료되어 개발비로 대체하였습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 196,583,989 232,189,903 (3) 연결회사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 장부금액 421,068,060 3년 3개월 (*1) 정부보조금 (113,798,158) mRNA 장부금액 2,290,040,409 13년 8개월 (*2) 합 계 2,597,310,311 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다.(*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 장부금액 518,237,613 4년 (*1) 정부보조금 (140,059,271) mRNA 장부금액 2,415,713,358 14년 5개월 (*2) 합 계 2,793,891,700 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다.(*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 818,722,557 346,015,396 판매비와관리비 549,264,243 788,905,837 합 계 1,367,986,800 1,134,921,233 (5) 당분기 및 전기 중 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당분기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 - 80,959,296 사용가치 mRNA 2,290,040,409 - 3,668,030,789 3,668,030,789 3,668,030,789 사용가치 영업권 영업권 45,560,875 - 15,581,580,840 691,237,408 15,581,580,840 공정가치 회원권 회원권 34,104,561 - 12,647,101 12,647,101 12,647,101 공정가치 특허권 특허권 - - 4,182,404,341 91,495,250 4,182,404,341 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 12,713 - 16,272,499 16,272,499 16,272,499 사용가치 건설중인자산 개발비 - 1,949,127,408 1,949,127,408 1,949,127,408 사용가치 상표권 상표권 - - 6,304,480 - 6,304,480 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 - 74,875,078 공정가치 합 계 2,369,718,558 - 33,510,096,910 6,428,810,455 33,510,096,910 ② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 인식 전기말 누계액 전전기 인식 전전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 80,959,296 80,959,296 사용가치 mRNA 2,415,713,358 3,668,030,789 3,668,030,789 - - 사용가치 영업권 영업권 45,560,875 691,237,408 15,581,580,840 467,806,153 14,890,343,432 공정가치 회원권 회원권 34,104,561 12,647,101 12,647,101 - - 공정가치 특허권 특허권 - 91,495,250 4,182,404,341 - 4,090,909,091 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 15,313 16,272,499 16,272,499 - - 사용가치 건설중인자산 개발비 - 1,949,127,408 1,949,127,408 - - 사용가치 상표권 상표권 - - 6,304,480 - 6,304,480 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 - 74,875,078 공정가치 합 계 2,495,394,107 6,428,810,455 33,510,096,910 548,765,449 27,081,286,455 (6) 당분기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 연결범위변동 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 45,560,875 - - - 45,560,875 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 연결범위변동 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 691,237,408 47,958,816 (2,397,941) (691,237,408) 45,560,875 (*) 친환경바이오 부문과 건설기계설비를 영업부문으로 하는 연결회사의 현금창출단위 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5개년 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 전기말 미래현금흐름의 현재가치산정에 적용된 할인율은 14.00%이며, 5년후의 영구성장률은 0% 입니다.(*) 연결회사는 전기 중 현재 회수가능액(사용가치)을 초과하는 장부금액691,237천원 영업권에 대한 손상차손으로 인식하였습니다. 18. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 1,520,585,261 327,487,813 1,848,073,074 1,588,010,979 345,634,932 1,933,645,911 감가상각누계액 (825,702,400) (65,770,866) (891,473,266) (810,570,098) (160,247,642) (970,817,740) 손상차손누계액 (261,627,132) (37,574,871) (299,202,003) (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 장부금액 433,255,729 224,142,076 657,397,805 216,150,745 170,189,829 386,340,574 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 기초금액 216,150,745 170,189,829 386,340,574 805,224,440 188,104,945 993,329,385 취득 482,574,826 152,942,766 635,517,590 658,695,804 93,630,206 752,326,010 처분 - (38,450,929) (38,450,927) - (3,367,588) (3,367,588) 감가상각비 (265,469,842) (60,539,590) (326,009,432) (686,479,363) (92,980,273) (779,459,636) 손상차손 - - - (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 기말금액 433,255,729 224,142,076 657,397,805 216,150,745 170,189,829 386,340,574 (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당분기말 전기말 1년이내 77,000,000 121,000,000 1년초과 2년이내 - 55,000,000 리스료 합계 77,000,000 176,000,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 77,000,000 176,000,000 차감: 미실현 금융수익 (1,538,900) (7,365,600) 최소리스료의 현재가치 75,461,100 168,634,400 차감: 손실충당금 - - 리스 순투자 합계 75,461,100 168,634,400 (4) 당분기 및 전분기 중 금융리스채권의 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 5,826,700 6,279,370 (5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 각각 765,065,299원 및 698,030,311원 입니다. (6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 321,692,450 569,283,845 리스부채 이자비용 77,267,057 35,536,771 단기리스료 1,077,835,413 1,180,490,079 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 51,762,440 121,228,450 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,154,184,209 1,042,663,305 증가 635,517,590 1,000,290,210 이자비용 41,488,485 52,622,153 지급 (765,956,936) (937,518,102) 감소 (106,785,850) (3,873,357) 기말금액 958,447,498 1,154,184,209 (8) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인전 리스부채 1,066,336,288 1,199,188,764 할인후 리스부채 958,447,498 1,154,184,209 유동 646,050,639 822,629,545 비유동 312,396,859 331,554,664 (9) 당분기말 및 전기말 현재 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 725,831,744 845,472,242 1년 초과 2년 이내 237,446,444 297,244,144 2년 초과 103,058,100 56,472,378 합 계 1,066,336,288 1,199,188,764 19. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 9,060,986,139 6,414,495,614 미지급금 6,114,670,761 4,985,379,753 미지급비용 922,251,029 723,718,772 소 계 16,097,907,929 12,123,594,139 비유동 장기미지급금 2,063,143,794 2,096,240,757 소 계 2,063,143,794 2,096,240,757 합 계 18,161,051,723 14,219,834,896 20. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 단기차입금 7,056,000,000 5,756,000,000 유동성전환사채 1,820,505,978 8,602,598,525 소 계 8,876,505,978 14,358,598,525 비유동차입금 장기차입금 180,000,000 180,000,000 소 계 180,000,000 180,000,000 합 계 9,056,505,978 14,538,598,525 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(*1) 5.68 1,800,000,000 2,000,000,000 하나은행(*2) 5.28 720,000,000 720,000,000 중소기업은행(*3) 5.64 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행(*3) 7.77 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)서항이앤씨 4.60 36,000,000 36,000,000 (주)프리텔레콤 4.60 1,500,000,000 - 합 계 7,056,000,000 5,756,000,000 (*1) 연결회사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400백만원입니다. (*2) 연결회사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권채고액은 864백만원입니다. (*3) 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 3,600백만원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합(융자차입)(*1) 1.16 180,000,000 180,000,000 합 계 180,000,000 180,000,000 (-) 유동성대체 - 장기차입금 합계 180,000,000 180,000,000 (*1) 연결회사의 건설공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 전환사채 ① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당분기말 전기말 제25회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% - 2,000,000,000 제26회 원화사모전환사채 2023-04-05 2026-04-05 2.00% 5.00% - 5,000,000,000 제27회 원화사모전환사채 2023-09-01 2026-09-01 2.00% 5.00% - 2,000,000,000 제28회 원화사모전환사채 2023-10-06 2026-10-06 2.00% 5.00% 2,600,000,000 3,000,000,000 합 계 2,600,000,000 12,000,000,000 가산 : 상환할증금 250,775,200 1,157,426,000 차감 : 전환권조정 (1,030,269,222) (4,554,827,475) 차가감 계 1,820,505,978 8,602,598,525 (-) 유동성전환사채 (1,820,505,978) (8,602,598,525) 전환사채 - - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제28회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 사채의 CALL OPTION 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 2,443 전환가능수량 1,064,265 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 21. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파생상품(*) 855,955,681 2,332,776,965 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 2,332,776,965 1,573,419,620 발행 금액 683,555,118 4,617,515,431 평가 금액 (318,113,421) (1,700,617,432) 상환 금액 (1,205,203,073) - 전환 금액 (637,059,908) (2,157,540,654) 기말 금액 855,955,681 2,332,776,965 기중 당기손익에 인식된 총 손익 318,113,421 1,700,617,432 (3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.① 연결회사의 전환사채 발행 시 파생상품부채 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전환권 조기상환권 합계 제28회차 전환사채 532,296,470 438,842,025 971,138,495 ② 연결회사의 파생상품부채 중 전환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제28회차 전환사채 532,296,470 298,649,162 (233,647,308) (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 1,556,801,830 84,972,057 (1,471,829,773) 제26회차 전환사채 1,440,530,891 28,247,517 (1,412,283,374) 제27회차 전환사채 480,989,189 198,977,441 (282,011,748) 제28회차 전환사채 732,080,580 143,031,179 (589,049,401) ③ 연결회사의 파생상품부채 중 조기상환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제28회차 전환사채 438,842,025 557,306,519 118,464,494 (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 357,661,253 37,084,904 (320,576,349) 제26회차 전환사채 959,990,435 900,892,939 (59,097,496) 제27회차 전환사채 395,459,855 370,970,964 (24,488,891) 제28회차 전환사채 608,464,481 568,599,964 (39,864,517) ④ 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익(손실)에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,326,310,161) (12,926,163,485) 평가손익 298,316,800 (872,446,827) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (6,624,626,961) (12,053,716,658) 22. 충당부채 (1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 기초 7,164,617,929 56,190,407 924,055,405 7,194,471,534 100,576,758 811,448,763 증가 382,743,382 - 550,595,663 302,531,922 - 455,253,954 감소 - (24,063,356) (252,182,855) (450,000,000) (44,386,351) (342,647,312) 환율차이 167,807,865 - - 117,614,473 - - 기말 7,715,169,176 32,127,051 1,222,468,213 7,164,617,929 56,190,407 924,055,405 유동성 7,715,169,176 32,127,051 1,222,468,213 7,164,617,929 56,190,407 924,055,405 비유동성 - - - - - - (2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 소송금액 소송손실충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구/집행판결(*1) 15,576,041,906 7,715,169,176 Buechel-Pappas Trust 외 1인 (주)셀루메드 외 1인 서울남부지방법원 1심 진행중 (*1) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 Buechel-Pappas Trust로부터 집행판결의 소를 국내 법원을 통해 피소되었으며, Royalty 관련한 전체 소송금액 중 연결회사의 소송금액 해당분은 5,608백만원입니다. 당분기말 현재 연결회사는 원심 확정 패소 판결에 따른 연결회사 부담분 $5,846,596.83(원화환산액 7,715백만원)을 소송손실충당부채(유동성)로 계상하고 있습니다. 23. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 730,508,683 200,856,633 선수금 736,231,177 439,882,217 예수보증금 460,000 460,000 합 계 1,467,199,860 641,198,850 24. 기타비유동금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 장기임대보증금 8,000,000 13,000,000 기타수취보증금 300,000,000 300,000,000 지급보증금 4,603,500 4,603,500 장기종업원급여부채 11,062,116 11,062,116 합 계 323,665,616 328,665,616 25. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 612,009,804 122,708,616 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,011,423,419 3,091,998,549 사외적립자산의 공정가치 (1,905,979,187) (2,038,496,141) 재무상태표상 순확정급여부채 1,105,444,232 1,053,502,408 (3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 3,091,998,549 2,876,258,950 당기근무원가 535,852,979 710,888,346 이자원가 30,830,355 75,144,602 보험수리적손익 - (20,817,727) 관계회사 전출입 - 36,267,900 퇴직금 지급액 (647,258,464) (585,743,522) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,011,423,419 3,091,998,549 (4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 2,038,496,141 1,763,381,504 적립금 납입 150,000,000 530,000,000 사외적립자산 기대수익(손실) - (31,205,597) 이자수익 - 98,182,644 사외적립자산에서 나간 급여지급액 (282,516,954) (321,862,410) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,905,979,187 2,038,496,141 (5) 당분기 및 전분기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 535,852,979 975,854,057 이자원가 30,830,355 36,139,578 합 계 566,683,334 1,011,993,635 (6) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 45,211,395 501,806,169 판매비와관리비 443,356,613 414,185,458 경상연구개발비 78,115,326 96,002,008 합 계 566,683,334 1,011,993,635 26. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 51,057,455 42,804,725 자 본 금 25,528,727,500 21,402,362,500 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2024-01-01 500 42,804,725 21,402,362,500 유상증자 2024-03-07 500 5,359,057 2,679,528,500 전환권 행사 2024-04-12 500 1,070,662 535,331,000 유상증자 2024-08-30 500 1,104,363 552,181,500 전환권 행사 2024-09-09 500 538,986 269,493,000 전환권 행사 2024-09-15 500 179,662 89,831,000 기 말 2024-09-30 500 51,057,455 25,528,727,500 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2023-01-01 500 41,776,429 20,888,214,500 전환권 행사 2023-01-03 500 12,127 6,063,500 전환권 행사 2023-01-05 500 7,276 3,638,000 전환권 행사 2023-02-16 500 363,812 181,906,000 주식매수권 행사 2023-03-17 500 30,000 15,000,000 주식매수권 행사 2023-04-06 500 130,000 65,000,000 전환권 행사 2023-04-19 500 242,540 121,270,000 전환권 행사 2023-04-26 500 242,541 121,270,500 기 말 2023-12-31 500 42,804,725 21,402,362,500 27. 자본잉여금당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 121,289,189,214 (1,112,866,677) 120,176,322,537 유상증자 8,748,545,965 - 8,748,545,965 전환권 행사 3,278,261,719 - 3,278,261,719 기말금액 133,315,996,898 (1,112,866,677) 132,203,130,221 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 115,386,152,356 (1,091,788,013) 114,294,364,343 전환권 행사 4,805,601,248 - 4,805,601,248 주식선택권 행사 1,097,435,610 - 1,097,435,610 종속기업의 처분 - 248,857 248,857 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - (21,327,521) (21,327,521) 기말금액 121,289,189,214 (1,112,866,677) 120,176,322,537 28. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 지분법자본변동 (19,380,358) (19,380,358) 유형자산재평가이익 2,907,519,677 2,907,519,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (604,109,318) (604,109,318) 주식선택권 1,190,162,281 1,156,268,585 합 계 (9,606,081,718) (9,639,975,414) (2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결회사는 임직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 2022년 02월 23일 185,000주 부여일로부터 2년간 근무 2022년 2월 23일 ~ 2024년 2월 22일 2024년 03월 13일 170,000주 부여일로부터 2년간 근무 2024년 3월 13일 ~ 2026년 3월 12일 ② 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 2월 23일 부여분 2024년 3월 13일 부여분 부여일 공정가치 4,371.72 1,870.51 1,897.50 527.55 부여일 주식 가격(*1) 7,006 6,850 5,850 1,271 행사가격 3,000 8,075 6,080 1,889 기대변동성(%) 41.56% 41.56% 38.18% 40.04% 무위험이자율(%) 1.24% 1.38% 2.46% 3.26% (*1) 2021년 3월 2일 부여분은 재상장이후 27,28,29일 평균가액입니다 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전기 수량(주) 행사가격(원) 수량(주) 행사가격(원) 기초 미행사분 475,000 6,627 755,000 5,771 부여 170,000 1,889 - - 취소 - - (120,000) 6,080 행사 - - (160,000) 3,000 미행사분(*) 645,000 5,378 475,000 6,627 기말 현재 행사가능 수량 645,000 5,378 475,000 6,627 (*) 행사가격은 주식선택권의 평균 행사가격입니다. ④ 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식보상비용 33,893,696 295,760,613 29. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (115,764,070,961) (109,477,417,326) (2) 법정적립금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 30. 건설공사계약연결회사의 건설 사업부문은 고객의 요구에 따라 건설공사를 수행하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 대체용도가 없으며, 집행가능한 지급청구권이 있어 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다.(1) 토목/건축공사당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 토목/건축공사와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 5,522,690,183 5,051,055,438 471,634,745 6,426,409,459 - 903,719,274 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 17,189,176,396 16,193,657,804 995,518,592 17,001,975,225 12,033,415 35,902,859 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다. (2) 기계/소방설비당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 기계/소방설비와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 141,369,556,988 135,676,931,396 5,692,625,592 127,450,390,726 15,146,466,988 1,227,300,726 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 152,817,462 143,343,266 9,474,196 9,358,943,060 9,612,746,035 1,003,152,058 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.① 당분기말 (단위: 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 매출채권 (공사미수금) 미청구공사 초과청구공사 비산초 그린스마트스쿨 본관동 리모델링공사 2024-01-05 2024-12-29 37.8% 29,378,402 - 29,378,402 대장지구 공공도서관 긴립공사(건축) 2023-12-01 2025-12-31 16.8% 219,821,994 - 219,821,994 한국은행 통합별관 2020-10-06 2023-02-19 100.0% - - - 울산다운2 아파트 2020-12-09 2025-02-14 33.6% - 503,332,635 - 별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사 기계설비 및 소방공사 2021-05-17 2024-08-31 100.0% - - - 힐스테이트 청계 센트럴 공조소방설비공사 2021-09-03 2024-05-21 100.0% - - - 힐스테이트 달성공원역 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-12-28 2024-10-30 97.0% 102,028,000 170,823,284 - 힐스테이트 장안 센트럴 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-11-22 2024-08-31 99.9% 308,972,851 - 8,008,362 e편한세상 문정 일반설비공사(소방공사포함) 2022-04-26 2024-08-31 100.0% 114,104,880 - - 경기주택도시공사 융복합센터(신사옥,복합시설관) 건립공사 기계설비공사 2022-05-25 2024-07-31 100.0% - - - 힐스테이트 더 운정 공조소방설비공사/공조위생소방설비 1공구 2022-07-04 2025-08-06 43.2% 1,895,390,000 4,138,110,195 - KT구의역세권 복합개발사업 중 기계설비공사(공조덕트제외)_타워A 2022-11-14 2025-03-31 79.7% 860,488,000 945,844,417 - 마곡 MICE 복합단지 개발사업 기계설비공사 1공구 2022-11-07 2024-08-31 92.2% 1,441,000,000 - 312,125,825 경기광주민간공원공동주택 기계설비및소방공사(2공구) 2024-01-10 2026-03-31 18.4% 1,115,000,000 259,212,076 - 힐스테이트 삼성 공조설비공사 2023-05-11 2026-06-14 16.8% - 532,499,552 - 청담삼익아파트 기계소화설비공사(2공구) 2023-05-04 2025-08-31 63.5% 611,747,600 3,801,513,530 - 마포신수동 지역주택조합 공조소방설비공사 2023-07-11 2026-07-25 7.6% 419,622,042 - 아크로 여의도 더원 일반설비공사 2023-07-25 2026-11-16 13.4% 68,860,000 430,937,553 - 아크로 여의도 더원 소방설비공사 2023-11-16 2026-11-30 3.0% - - 252,133,133 ASML화성 뉴캠퍼스 신축공사 기계설비공사P2 2023-08-16 2025-04-23 5.6% 77,000,000 291,821,966 - 영주 휴천동 공동주택 신축공사 일반기계설비공사 2023-08-07 2025-10-31 63.3% 294,273,454 1,198,278,610 - 기초과학연구원 본원2차 건립공사 기계설비공사 2023-12-01 2025-06-15 19.7% 1,079,307,500 848,554,314 - 삼척의료원 이전신축 임대형민간투자사업 2024-03-04 2025-08-30 4.1% - 432,916,352 - 현대 하이테크센터 2024-02-20 2025-10-31 9.7% 294,250,000 337,587,543 - KT구의역세권 기계소화설비공사_공공청사(승계) 2024-03-19 2025-03-31 66.6% 914,268,500 27,178,152 - 현대자동차 양재사옥 로비 리노베이션 기계설비 2024-06-12 2026-03-31 9.5% 266,200,000 308,450,860 - 평택 화양지구 도시개발사업 기계설비공사 2024-07-18 2026-10-31 0.4% - 32,397,178 - 영통자이센트럴파크(경기) 2024-09-05 2027-02-28 0.0% - 1,254,900 - ② 전기말 (단위: 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 매출채권 (공사미수금) 미청구공사 초과청구공사 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-10-29 4.5% - 211,070,616 - 21-육-00부대 시설공사 2021-10-07 2023-11-30 97.5% - - 35,902,859 대장지구 공공도서관 긴립공사(건축) 2023-12-01 2025-12-31 0.1% - 12,033,415 - 화양초 외벽개선 및 창호 교체공사 2024-01-02 2024-06-29 0.1% - 725,933 - 비산초 그린스마트스쿨 본관동 리모델링공사 2024-01-05 2024-12-29 0.0% - 1,260,158 - 21-남-해 쇄암리중본 오수처리시설 2021-12-15 2022-12-14 69.3% - - 43,720,356 23-A-00부대 기계공사(1865) 2024-01-06 2025-02-06 0.2% - - 253,534,593 창동 창업및 문화산업단지 2020-03-10 2023-07-20 100.0% - - - 대곡~소사 복선전철 3공구 2020-07-07 2023-08-31 100.0% - - - 힐스테이트푸르지오주안 2020-07-09 2023-06-30 100.0% - - - 광명의료복합클러스터 2020-08-19 2022-04-30 100.0% - - - DHL INCHEON 2020-09-22 2023-09-30 100.0% - - - 한국은행 통합별관 2020-10-06 2023-02-19 100.0% - - - 울산다운2 아파트 2020-12-09 2025-02-14 9.7% - 782,979,739 - 수원영흥푸르지오 2021-02-01 2023-06-28 100.0% - - - 고양향동 스타비즈 2021-03-18 2023-03-10 100.0% - - - 별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사 기계설비 및 소방공사 2021-05-17 2024-06-30 91.5% 79,750,000 169,727,989 - 판교 KT 사옥 신축공사 일반(소방)설비공사 2021-05-20 2023-06-30 100.0% 409,217,603 - - 인천공항 T2 장기주차장빌딩 기계(소화)설비공사 2021-07-12 2023-12-31 100.0% - - - 과천지식정보타운 기계설비및소방공사 2021-07-08 2023-06-30 100.0% - - - 남양주 다산지금 지구 오피스텔 기계소방공사 2021-07-29 2023-03-31 100.0% - - - 힐스테이트 청계 센트럴 공조소방설비공사 2021-09-03 2024-05-21 79.0% 185,784,027 232,765,298 - 힐스테이트 달성공원역 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-12-28 2024-08-31 70.3% 357,098,000 1,481,980,849 - 힐스테이트 장안 센트럴 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-11-22 2024-08-31 71.0% 549,027,149 625,974,683 - e편한세상 문정 일반설비공사(소방공사포함) 2022-04-26 2024-06-28 75.1% 500,460,000 57,607,615 - 경기주택도시공사 융복합센터(신사옥,복합시설관) 건립공사 기계설비공사 2022-05-25 2024-06-30 69.9% 745,646,000 558,070,438 - 힐스테이트 더 운정 공조소방설비공사/공조위생소방설비 1공구 2022-07-04 2025-08-06 9.4% 209,532,873 1,498,349,844 - KT구의역세권 복합개발사업 중 기계설비공사(공조덕트제외)_타워A 2022-11-14 2024-07-31 30.7% 548,036,202 1,179,523,939 - 마곡 MICE 복합단지 개발사업 기계설비공사 1공구 2022-11-07 2024-08-31 18.8% 1,670,596,000 - 361,011,621 LG화학 대전기술연구원 2연구(2P)동 리모델링 일반공사 기계설비공사 2022-12-01 2023-11-30 100.0% 460,866,516 - - 청담삼익아파트 기계소화설비공사(2공구) 2023-05-04 2025-08-31 7.4% 70,091,880 798,614,473 - 힐스테이트 삼성 공조설비공사 2023-05-11 2026-06-14 5.7% 60,500,000 202,962,487 - 마포신수동 지역주택조합 공조소방설비공사 2023-07-11 2026-07-25 2.3% 52,752,452 130,555,479 - 아크로 여의도 더원 일반설비공사 2023-07-25 2026-11-16 2.9% - 219,301,750 - 아크로 여의도 더원 소방설비공사 2023-11-16 2026-11-30 0.0% - - - ASML화성 뉴캠퍼스 신축공사 기계설비공사P2 2023-08-16 2025-04-23 1.3% - 83,807,740 - 영주 휴천동 공동주택 신축공사 일반기계설비공사 2023-08-07 2025-10-31 3.8% - 74,192,162 - 기초과학연구원 본원2차 건립공사 기계설비공사 2023-12-01 2025-06-15 0.4% 3,300,000 48,496,278 - (4) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사)과 계약부채(초과청구공사)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건설, 기계, 설비 부문 15,131,849,938 1,832,754,190 9,624,779,450 1,039,054,917 용역 부문 320,222,049 298,265,810 61,341,573 - 합 계 15,452,071,987 2,131,020,000 9,686,121,023 1,039,054,917 (*) 전기 중 211,070,616원을 손상 및 제각하였습니다. (5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 1,039,054,917 31. 영업손익당분기 및 전분기 중 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 276,042,008 1,296,963,011 681,043,956 3,210,343,811 제품매출 1,618,322,419 7,289,839,020 2,244,225,864 7,737,836,218 공사수입금(건설) 30,259,350,307 80,730,704,059 21,531,125,682 54,394,662,690 공사수입금(기계) 121,689,834 218,163,888 7,784,398 7,784,398 음식물처리수입 1,001,882,674 2,917,494,916 961,926,911 2,880,352,866 임대료수입 5,850,030 52,529,318 55,596,455 157,737,591 수수료매출 - - - 1,946,604 기타매출 - - 23,000,000 23,000,000 합 계 33,283,137,272 92,505,694,212 25,504,703,266 68,413,664,178 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 198,531,593 933,552,358 377,611,231 2,273,897,715 제품매출원가 1,674,287,369 6,255,398,495 1,523,371,319 5,507,660,009 도급공사매출원가 28,266,872,202 75,371,806,211 19,510,759,439 55,813,731,915 용역매출원가 811,998,187 2,528,306,623 839,048,329 2,507,320,821 수수료매출원가 - - - 4,704,947 기타매출원가 20,212,581 60,800,966 23,228,276 59,840,970 합 계 30,971,901,932 85,149,864,653 22,274,018,594 66,167,156,377 (3) 판매비와관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,254,978,309 4,074,158,934 1,468,082,390 4,048,184,098 잡급 840,000 2,400,000 - 4,583,800 상여금 - - 28,000,000 179,400,000 퇴직급여 156,914,693 472,332,601 203,307,259 541,517,238 복리후생비 211,618,473 644,735,146 171,728,396 707,043,365 여비교통비 60,925,365 222,444,800 87,399,221 279,919,158 접대비 86,996,431 242,841,208 130,039,200 312,376,137 통신비 8,092,907 25,445,712 8,412,814 25,051,946 전력비 24,284,336 60,138,886 19,154,428 55,775,997 수도광열비 899,875 2,253,390 1,279,531 3,517,044 세금과공과금 51,940,603 121,661,378 (2,296,404) 115,638,520 감가상각비 81,425,009 218,168,521 195,270,460 536,319,717 사용권자산상각비 70,593,517 200,285,930 109,143,499 356,176,889 지급임차료 19,055,597 50,986,078 16,784,443 58,329,344 보험료 104,267,764 355,998,011 131,546,721 345,229,860 차량유지비 14,678,058 43,908,615 17,040,555 48,950,067 경상연구개발비 276,934,237 549,264,243 334,249,944 1,123,155,781 운반비 6,594,310 22,329,799 11,977,433 30,254,440 교육훈련비 14,135,344 29,356,662 2,303,635 25,715,388 도서인쇄비 7,447,119 12,658,187 1,472,445 7,731,077 사무용품비 242,000 756,633 726,594 1,409,174 소모품비 18,940,035 52,730,275 32,409,183 94,519,697 지급수수료 587,416,615 1,861,348,536 729,405,455 2,017,725,394 광고선전비 63,658,210 188,005,730 62,154,121 330,578,622 대손상각비 40,025,247 110,769,229 (40,485,452) (108,332,284) 건물관리비 18,337,341 58,251,365 24,546,659 60,316,838 판매수수료 274,015,497 823,035,317 149,879,739 508,996,074 무형자산상각비 65,527,995 196,583,989 137,272,245 232,189,903 협회비 3,522,183 53,581,079 5,279,413 49,390,978 주식보상비용 11,287,116 33,893,696 44,179,822 295,760,913 안전관리비 2,216,490 7,557,061 18,569,338 28,092,306 합 계 3,537,810,676 10,737,881,011 4,098,833,087 12,315,517,481 32. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료와 부재료의 사용액 34,704,323,881 26,705,506,491 상품의 사용 910,840,034 2,273,897,715 제품 및 재공품(미완성공사)의 변동 314,934,624 (1,188,999,108) 급여 31,774,371,671 24,442,943,898 퇴직급여 1,178,693,138 1,134,702,251 복리후생비 3,182,497,622 2,495,284,248 감가상각비 및 무형자산상각비 853,211,357 1,867,334,311 지급수수료 3,815,973,184 4,309,357,735 외주비용 5,365,884,264 2,510,127,390 대손상각비 1,298,384,764 (108,332,284) 기타비용 12,488,631,125 14,040,851,211 합 계 95,887,745,664 78,482,673,858 33. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 2,250,534 224,471,762 34,069,201 184,056,502 기타의대손상각비환입 - - - 14,908,824 기업지원금 1,200,000 2,400,000 - 3,100,000 유형자산처분이익 1,907,091 4,865,339 1,999,000 13,159,636 관계기업투자주식처분이익 - - 47,859,206 47,859,206 관계기업투자주식손상환입 - - - 110,935,775 리스해지이익 - - 48,372 48,372 기타영업외수익 - 2,750,000 82,086,413 344,387,738 합 계 5,357,625 234,487,101 166,062,192 718,456,053 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 3,100,000 23,500,000 2,900,000 23,300,000 관계기업손상차손 - - - 413,320,070 유형자산처분손실 9,139,548 16,237,025 - - 소송손실비용 115,104,278 382,743,382 83,254,672 235,998,952 기타의대손상각비 - - - 1,050,000,000 기타영업외비용 - - 82,086,413 344,387,738 잡손실 754,165 66,597,160 888,577 109,928,882 합 계 128,097,991 489,077,567 169,129,662 2,176,935,642 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 123,146,339 415,076,419 207,645,914 564,272,181 은행예치금에 대한 이자수익 12,287,478 57,814,633 23,843,040 71,641,650 보증금에 대한 이자수익 - 126,510 - - 대여금에 대한 이자수익 109,385,537 351,300,040 182,077,350 486,194,032 리스에대한 이자수익 1,469,600 5,826,700 3,328,600 6,279,370 기타 이자수익 3,724 8,536 (1,603,076) 157,129 외환차익 21,714,516 32,342,912 11,334,884 55,823,146 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 21,714,516 32,342,912 11,334,884 55,823,146 외화환산이익 (21,697,375) 20,875,462 3,244,297 33,851,746 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 (17,744,538) 14,695,894 8,212,892 29,893,454 은행예치금에 대한 외환환산이익 (3,952,837) 6,179,568 (4,968,595) 3,958,292 평가이익 (279,268,256) 530,952,096 (6,533,229) 607,151,197 파생상품부채평가이익 (279,708,623) 526,905,683 - 567,101,469 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 440,367 4,046,413 (6,533,229) 40,049,728 처분이익 - 27,787,050 235,400 444,235,400 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 27,787,050 235,400 444,235,400 배당금수익 - 8,132,200 758,100 2,274,300 합 계 (156,104,776) 1,035,166,139 216,685,366 1,707,607,970 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 254,795,643 1,140,978,412 404,796,136 1,099,217,216 은행차입금 등에 대한 이자비용 673,103,010 855,259,292 75,596,638 252,626,728 전환사채에 대한 이자비용 (501,194,665) 174,829,651 302,874,235 800,217,959 리스에 대한 이자비용 13,706,662 41,708,833 15,927,313 35,536,771 기타 이자비용 69,180,636 69,180,636 10,397,950 10,835,758 외환차손 782,877 24,330,539 24,750,001 46,879,726 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 782,877 24,330,539 24,750,001 46,879,726 외화환산손실 (386,741,848) 167,807,865 165,739,824 419,930,699 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 (5,840) - (4,561,675) 7,481,756 기타부채에 대한 외화환산손실 (386,736,008) 167,807,865 170,301,499 412,448,943 평가손실 136,452,955 232,982,532 434,068 1,442,254,538 파생상품평가손실 132,693,572 228,588,883 - 1,439,548,296 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,759,383 4,393,649 434,068 2,706,242 처분손실 - - 831,551 12,487,548 장기금융상품처분손실 - - - 305,359 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - 831,551 12,182,189 사채상환손실 318,050,490 1,121,841,151 - - 합 계 323,340,117 2,687,940,499 596,551,580 3,020,769,727 34. 법인세비용 (1) 연결회사 중 지배기업과 종속기업인 (주)인스그린 및 (주)셀루메드바이오로직스는 당분기와 전기에 손실에 따른 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없으며, 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 지배기업과 종속기업인 (주)인스그린 및 (주)셀루메드바이오로직스는 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.(2) 연결회사가 당분기말 현재 계상하고 있는 이연법인세자산 845,429,712은 종속기업인 환경이엔지(주)의 일시적 차이에 대한 법인세효과입니다. 35. 주당손익 (1) 기본주당순손익① 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분 보통주순이익(손실) (1,954,214,805) (6,286,653,635) (1,280,406,289) (12,664,355,049) 지배기업소유주지분 계속사업순이익(손실) (1,954,214,805) (6,286,653,635) (1,275,936,616) (12,650,696,697) 지배기업소유주지분 중단사업순이익(손실) - - (4,469,673) (13,658,352) 가중평균유통보통주식수(*) 49,769,696 48,080,260 42,795,717 42,482,620 기본주당순이익(손실) (39) (131) (30) (298) 기본주당계속사업이익(손실) (39) (131) (30) (298) 기본주당중단사업이익(손실) - - - - (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. ② 당분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-07-01 49,225,436 1.00 49,225,436 유상증자 2024-08-30 1,104,363 0.35 384,126 전환권 행사 2024-09-09 538,986 0.24 128,888 전환권 행사 2024-09-15 179,662 0.17 31,246 합 계 51,048,447 49,769,696 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-01-01 42,795,717 1.00 42,795,717 전환권 행사 2024-03-07 5,359,057 0.76 4,068,189 전환권 행사 2024-04-12 1,070,662 0.63 672,094 유상증자 2024-08-30 1,104,363 0.35 384,126 전환권 행사 2024-09-09 538,986 0.24 128,888 전환권 행사 2024-09-15 179,662 0.17 31,246 합 계 51,048,447 48,080,260 ③ 전분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-07-01 42,795,717 1.00 42,795,717 합 계 42,795,717 42,795,717 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-01-01 41,767,421 1.00 41,767,421 전환권 행사 2023-01-03 12,127 0.99 12,038 전환권 행사 2023-01-05 7,276 0.99 7,169 전환권 행사 2023-02-16 363,812 0.83 302,510 주식매수권 행사 2023-03-17 30,000 0.73 21,758 주식매수권 행사 2023-04-06 130,000 0.65 84,762 전환권 행사 2023-04-19 242,540 0.60 146,590 전환권 행사 2023-04-26 242,541 0.58 140,372 합 계 42,795,717 42,482,620 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권과 주식선택권이 있습니다.한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 잠재적보통주 당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. ① 전환사채 (단위 : 원, 주) 구 분 전환가격 전환가능수량 전환권 제28회 전환사채 2,443 409,332 ② 주식선택권 (단위 : 원, 주) 구 분 행사가격 부여 수량 주식선택권 2021-03-02 3,000 110,000 주식선택권 2021-03-30 8,075 300,000 주식선택권 2022-02-23 6,080 65,000 주식선택권 2024-03-13 1,889 170,000 36. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 110,769,229 (108,332,284) 기타의대손상각비 - 1,050,000,000 퇴직급여 566,683,334 1,011,993,635 사채상환손실 1,121,841,151 - 주식보상비용 33,893,696 295,760,913 재고자산평가손실 119,313,471 66,756,646 재고자산폐기손실 216,922,671 120,793,164 파생상품평가손실 228,588,883 1,439,548,296 지분법평가손실 1,036,893,883 85,512,459 감가상각비 330,617,936 974,627,009 사용권자산상각비 326,009,432 569,283,845 무형자산상각비 196,583,989 232,189,903 유형자산처분손실 16,237,025 - 반품충당평가전입 (24,063,356) (85,877,567) 외화환산손실 167,807,865 419,930,699 관계기업투자주식손상차손 - 413,320,070 당기손익금융자산평가손실 4,393,649 2,706,242 장기금융상품처분손실 - 12,487,548 이자비용 1,140,978,412 1,099,217,216 소송손실비용 382,743,382 235,998,952 잡손실 67,781,793 106,363,631 법인세비용 (23,681,130) (91,584,000) 이자수익 (415,076,419) (564,272,181) 배당금수익 (8,132,200) (2,274,300) 재고자산평가환입 (15,019,835) (159,863,074) 유형자산처분이익 (4,865,339) (13,159,636) 관계기업투자주식처분이익 - (47,859,206) 관계기업투자주식손상환입 - (110,935,775) 당기손익금융자산평가이익 (4,046,413) (40,049,728) 당기손익금융자산처분이익 (27,787,050) (444,235,400) 기타의대손상각비환입 - (14,908,824) 리스해지이익 - (48,372) 파생상품평가이익 (526,905,683) (567,101,469) 외화환산이익 (20,875,462) (33,851,746) 잡이익 (188,841,933) (7,130,502) 합 계 4,808,764,981 5,845,006,164 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 (637,808,930) 4,718,095,693 공사미수금 (2,583,635) 349,553,268 미청구공사 (5,763,367,329) (579,802,548) 유동성 당기손익금융자산 169,890,000 - 미수금 (60,828,060) (430,618,448) 미수수익 - 163,834 재고자산 141,082,586 (2,138,289,281) 선급금 (508,471,842) (915,699,641) 선급공사비 478,500,000 (258,500,000) 선급비용 (7,122,243) (128,250,482) 매입채무 2,652,852,361 2,798,640,674 미지급금 1,449,824,086 (46,730,113) 미지급비용 230,080,811 (149,361,637) 예수금 529,652,050 195,270,808 하자보수충당부채 298,412,808 9,975,278 선수금 296,348,960 475,384,727 공사선수금 224,148,669 972,248,115 미청구공사부채 867,816,415 (933,048,530) 퇴직금지급 (647,258,464) (934,987,327) 퇴직연금운용자산 132,516,954 110,601,926 장기임대보증금 - (50,000,000) 지급보증금 - 4,603,500 합 계 (156,314,803) 3,069,249,816 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 장기대여금에서 단기대여금으로 대체 12,000,000 55,500,000 매출채권의 장단기 대체 - 29,733,126 건설중인자산의 유형자산 대체 17,591,342 2,830,196,546 건설중인자산의 무형자산 대체 - 6,329,907,205 리스부채의 유동성 대체 332,647,273 419,793,175 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 4,172,916,719 5,247,986,918 보증금의 유동성대체 253,320,000 79,000,000 주식매수선택권 행사로 인한 자본의 증가 - 699,475,200 사용권자산의 증가 635,517,592 555,217,628 현물출자로 인한 관계기업투자주식 취득 500,000,000 - (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 전환사채공정가치변동 기타변동(*1) 전환사채 8,602,598,525 (6,459,815,221) (3,541,925,851) - 3,219,648,525 1,820,505,978 파생상품부채 2,332,776,965 683,555,118 - (318,113,421) (1,842,262,981) 855,955,681 차입금 5,936,000,000 1,300,000,000 - - - 7,236,000,000 리스부채 1,154,184,209 (765,065,299) - - 569,328,588 958,447,498 장기미지급금 2,096,240,757 (33,096,963) - - - 2,063,143,794 임대보증금 13,000,000 (5,000,000) - - - 8,000,000 합 계 20,134,800,456 (5,279,422,365) (3,541,925,851) (318,113,421) 1,946,714,132 12,942,052,951 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 리스부채의 증가 및 감소, 연결범위의 변동이 포함되어 있습니다.② 전분기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 전환사채공정가치변동 기타변동(*1) 전환사채 4,615,088,281 6,974,984,408 (5,678,665,066) - 626,605,127 6,538,012,750 파생상품부채 1,573,419,620 - (2,157,540,654) 685,633,222 3,276,970,370 3,378,482,558 차입금 5,900,000,000 3,000,000 - - 53,000,000 5,956,000,000 리스부채 1,042,663,305 (698,030,311) - - 834,845,242 1,179,478,236 장기미지급금 2,098,124,952 (12,648,489) - - - 2,085,476,463 임대보증금 13,000,000 - - - - 13,000,000 합 계 15,242,296,158 6,267,305,608 (7,836,205,720) 685,633,222 4,791,420,739 19,150,450,007 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 (주)인스코비 (주)인스코비 최대주주의 종속기업 (주)프리텔레콤 (주)프리텔레콤 (주)파인파이어 (주)파인파이어 (주)스퍼리어인터내셔널 (주)스퍼리어인터내셔널 연결회사의 관계기업 (주)비에이치셀 (주)비에이치셀 (주)해피파트너스 (주)해피파트너스 (주)삼랑이앤씨 (주)삼랑이앤씨 멘델스리미티드투자조합(*1) 멘델스리미티드투자조합(*1) 부산이디씨피에프브이(주)(*2) - 기타의 특수관계자 (주)비에이치메이트 (주)비에이치메이트 임직원 임직원 (*1) 전기 중 연결회사는 멘델스리미티드투자조합에 출자하였으며, 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 부산이디씨피에프브이(주) 주식 175,000주를 취득하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전분기 (주)인스코비 매출 - (199,599,560) 자금대여 3,900,000,000 - 자금회수 3,100,000,000 - 이자수익 27,216,511 - 기타비용 184,646,905 219,415,555 매입 15,329,000 - (주)프리텔레콤 기타비용 1,143,900 1,048,200 자금차입 3,000,000,000 - 이자비용 22,622,951 - (주)비에이치셀 이자수익 - 139,121,644 자금대여 - 1,350,000,000 자금회수 - 1,170,000,000 (주)삼랑이앤씨 이자수익 - 863,360,000 기타수익 - 64,465,753 기타비용 - 146,304,703 멘델스리미티드투자조합 지분매입 - 2,000,000,000 지분매각 - 624,666,889 부산이디씨피에프브이(주) 현금 및 현물출자 5,500,000,000 - 임직원 이자수익 19,154,234 13,229,414 자금대여 660,000,000 40,000,000 자금회수 - 18,000,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 (주)인스코비 임차보증금 103,320,000 103,320,000 단기대여금 1,500,000,000 700,000,000 미수수익 7,878,494 16,055,890 매입채무 111,729,002 117,613,336 (주)프리텔레콤 단기차입금 1,500,000,000 - 미지급비용 2,079,452 - (주)비에이치셀 미수수익 380,805,642 325,983,726 대손충당금 (380,805,642) (325,983,726) 단기대여금 4,580,000,000 4,580,000,000 대손충당금 (4,580,000,000) (4,580,000,000) (주)삼랑이앤씨 단기차입금 3,000,000 3,000,000 미지급비용 64,652 29,868 임직원 단기대여금 716,000,000 374,000,000 장기대여금 38,500,000 82,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 1,786,786,350 839,853,370 퇴직급여 67,178,529 43,410,747 주식보상비용 5,556,956 267,240,087 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 38. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 신한은행 운전자금대출 1,800,000,000 1,800,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 (주)기업은행 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 (주)기업은행 시설자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 1,200백만원 (주)우리은행 전자채권 3,000,000,000 1,979,863,109 - (주)국민은행 전자채권 2,000,000,000 493,599,730 - (주)하나은행 창업지원대출 720,000,000 720,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 864백만원 건설공제조합 운전자금대출 180,000,000 180,000,000 연결회사 소유 지분 430백만원 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증금액 기계설비건설공제조합 공사이행보증 롯데건설㈜외 3,246,536,709 건설기계대여대금지급보증 롯데건설㈜외 1,002,834,199 계약보증 롯데건설㈜외 22,869,831,481 하자보수보증 롯데건설㈜외 6,607,282,126 선급금지급보증 양강중 외 1,355,771,780 합 계 35,082,256,295 건설공제조합 공사이행보증 한국도로공사 6,521,500,000 선급금보증 국군재정관리단 1,820,309,636 하자보수보증 경기도 교육청 외 175,279,128 계약보증 경기도 성남시 외 828,479,473 건설기계대여보증 성남시 도서관 사업소 188,067,680 임시전력수용예납보증 경기도 성남시 1,800,000 하도급대금지급보증 한보건설㈜ 255,225,430 합 계 9,790,661,347 서울보증보험 계약이행보증 강원도 춘천시 외 1,193,550,199 선급금보증 한국도로공사 외 1,458,355,110 하자이행보증 경기도 가평군 외 683,575,394 하자보보증보험 ㈜태영건설 3,372,600 인허가보증 제거래처 36,063,000 지급보증 건설기계대여업자 40,498,211 합 계 3,415,414,514 한편, 상기 이외에 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 공탁보증보험으로 59백만원을 제공받고 있습니다. (3) 주석 20.(4)에서 설명하는 바와 같이 발행조건 중 기한의 이익상실 요건에 해당하는 경우 인수인의 PUT-OPTION이 행사됨에 따른 조기상환이 있을 수 있습니다. (4) 주석 22.(2)에서 설명하는 소송과 관련하여 연결회사는 기술정보 및 제품 사용권 계약의 범위, 대상 자산 등의 해석 상의 이유로 계약상대방인 Buechel-Pappas Trust로부터 2014년 이후 Royalty 에 대한 지급 청구 소송(소송가액 $15,000 이상)에 추가로 피소되어 미국 플로리다주 오렌지카운티지방법원에 계류중에 있으며, 당분기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 동 소송으로 인하여 연결회사가 부담할 소송비용 등은 소송의 결과에 밀접하게 관련되어 있기 때문에 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 주석 22.(2)에서 설명하는 국내집행판결의 소송과 관련하여 전 대표이사는 연결회사가 지급보증을 제공하고 있다고 주장하고 있으나, 해당 보증채무는 현재 의무가 불확실하며, 해당 지급보증으로 인한 자원의 유출 가능성이 높지 않고 불확실합니다. 당분기말 현재 연결회사는 해당 보증채무액(우발부채)을 $10,366,382.68(원화환산액 13,679백만원)로 추정하고 있습니다. 39. 중단영업연결회사는 여행부문사업을 영위하던 종속기업의 지분 처분 및 사업부문 종료로 해당 부문과 관련있는 손익을 계속사업에서 분리하여 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 중단사업으로부터 발생한 손익 매출액 - - 매출원가 - - 판매비와관리비 - 13,684,124 영업손익 - (13,684,124) 금융수익 - 25,574 금융비용 - - 기타수익 - 204 기타비용 - 6 법인세비용차감전순손익 - (13,658,352) 법인세비용 - - 중단사업손익 - (13,658,352) 2. 중단사업손익의 귀속 지배주주지분 - (13,658,352) 비지배주주지분 - - (2) 당분기 및 전분기 중 중단사업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당분기 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 - 3,596,746 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 합 계 - 3,596,746 40. 계속기업 불확실성 (1) 연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실, 당기순손실이 각각 3,382,051,452원, 6,302,629,031원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문점을 초래합니다. (2) 계속기업으로서의 존속하기 위한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 연결회사는 2024년 하반기 중 유동성 확보를 위하여 유상증자 및 전환사채 등의 방법을 통하여 자금을 조달할 계획입니다. 2) 연결회사는 주사제형 피부이식제인 셀루덤 필 등 스킨제품의 상용화로 미용 및 성형외과, 정형외과 중심으로 영업력을 강화하고 있습니다. 셀루덤 필을 포함한 스킨제품은 자사가 직접 생산하는 제품으로 가격 경쟁력을 통해 수익성 개선에 기여할 것으로 기대하고 있습니다. 3) 연결회사는 RNA 생산효소의 성능평가를 완료함에 따라 바이오의약품 원부자재 시장에 본격 진출 하였습니다. 당사의 T7 RNA 중합효소는 안정적인 원재료 공급망을 기반으로 우수한 성능 및 가격 경쟁력을 통해 바이오의약품을 생산하는 국내외 대형 제약사를 대상으로 영업을 시작하였습니다. (3) 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 결과로 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 40 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 39 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 3분기말 제 39 기말 자산 유동자산 17,309,281,486 22,042,736,018 현금및현금성자산 (주4,5,7) 2,086,482,850 1,994,520,793 파생상품자산 (주4,8) 19,796,621 기타금융자산 (주4,5,9,17,35) 1,110,325,948 4,266,612,248 매출채권 및 기타채권 (주4,5,10,35) 5,254,469,528 7,338,685,546 유동재고자산 (주11) 7,313,873,009 7,762,469,228 당기법인세자산 35,009,720 53,284,680 기타자산 (주12) 1,509,120,431 607,366,902 비유동자산 38,689,695,770 33,138,021,114 기타비유동금융자산 (주4,5,9,17) 790,571,900 804,148,900 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,13) 10,580,518 10,357,025 장기매출채권 및 기타채권 (주4,5,10) 19,029,438 종속기업및관계기업투자주식 (주14) 30,256,611,576 26,246,625,963 유형자산 (주15,36) 4,638,305,309 3,224,724,583 무형자산 (주16) 2,599,635,923 2,796,219,912 사용권자산 (주17) 393,990,544 36,915,293 자산총계 55,998,977,256 55,180,757,132 부채 유동부채 16,447,642,411 23,443,245,393 매입채무 및 기타채무 (주4,5,18,35) 1,789,262,387 2,356,649,864 차입금 (주4,5,15,19,36) 5,470,505,978 10,952,598,525 파생상품부채 (주4,20) 855,955,681 2,332,776,965 유동충당부채 (주5,21,36) 7,747,296,227 7,220,808,336 기타 유동부채 (주22) 40,480,534 24,808,457 유동 리스부채 (주4,5,17) 544,141,604 555,603,246 비유동부채 3,525,804,513 3,723,796,086 장기매입채무 및 기타채무 (주4,5,18) 2,063,143,794 2,096,240,757 순확정급여부채 (주23) 999,109,932 1,086,624,771 기타비유동금융부채 (주4,24) 300,000,000 300,000,000 비유동 리스부채 (주4,5,17) 163,550,787 240,930,558 부채총계 19,973,446,924 27,167,041,479 자본 자본금 (주25) 25,528,727,500 21,402,362,500 자본잉여금 (주26) 133,315,996,898 121,289,189,214 기타자본 (주15,27,33) (8,982,592,042) (9,016,485,738) 이익잉여금(결손금) (주28) (113,836,602,024) (105,661,350,323) 자본총계 36,025,530,332 28,013,715,653 부채와자본총계 55,998,977,256 55,180,757,132 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 (주6,29,35) 1,890,429,003 8,612,254,992 2,776,940,368 10,528,866,239 매출원가 (주29,30,35) 1,743,932,416 7,024,733,994 1,798,355,656 7,454,152,090 매출총이익 146,496,587 1,587,520,998 978,584,712 3,074,714,149 판매비와관리비 (주29,30,35) 2,256,644,774 6,693,998,343 2,737,897,129 8,069,405,563 영업이익(손실) (2,110,148,187) (5,106,477,345) (1,759,312,417) (4,994,691,414) 금융수익 (주31,35) (272,292,836) 650,963,711 96,781,805 2,303,820,124 금융비용 (주31,35) 236,938,977 2,476,595,783 544,936,055 2,832,999,196 기타수익 (주31) 587,404 201,000,996 66,952,772 152,133,869 기타비용 (주31) 198,067,356 1,444,143,280 86,773,082 257,395,340 법인세비용차감전순이익(손실) (2,816,859,952) (8,175,251,701) (2,227,286,977) (5,629,131,957) 법인세비용(수익) (주32) 당기순이익(손실) (2,816,859,952) (8,175,251,701) (2,227,286,977) (5,629,131,957) 총포괄이익(손실) (2,816,859,952) (8,175,251,701) (2,227,286,977) (5,629,131,957) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) (57) (170) (52) (133) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) (57) (170) (52) (133) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 20,888,214,500 115,386,152,356 (8,446,071,793) (77,262,721,324) 50,565,573,739 당기순이익(손실) (5,629,131,957) (5,629,131,957) 유상증자 전환권행사 434,148,000 4,805,601,248 5,239,749,248 주식매수선택권 행사 80,000,000 1,097,435,610 (699,475,200) 477,960,410 주식보상비용 295,760,913 295,760,913 2023.09.30 (기말자본) 21,402,362,500 121,289,189,214 (8,849,786,080) (82,891,853,281) 50,949,912,353 2024.01.01 (기초자본) 21,402,362,500 121,289,189,214 (9,016,485,738) (105,661,350,323) 28,013,715,653 당기순이익(손실) (8,175,251,701) (8,175,251,701) 유상증자 3,231,710,000 8,748,545,965 11,980,255,965 전환권행사 894,655,000 3,278,261,719 4,172,916,719 주식매수선택권 행사 주식보상비용 33,893,696 33,893,696 2024.09.30 (기말자본) 25,528,727,500 133,315,996,898 (8,982,592,042) (113,836,602,024) 36,025,530,332 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 영업활동현금흐름 (2,673,219,016) (1,611,917,443) 영업에서 창출된 현금흐름 (2,568,634,277) (1,545,980,385) 당기순이익(손실) (8,175,251,701) (5,629,131,957) 조정 (주34) 4,268,549,357 2,510,979,236 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주34) 1,338,068,067 1,572,172,336 이자의 지급 (216,383,408) (199,850,889) 이자의 수령 93,523,709 150,073,981 법인세의 환급(납부) 18,274,960 (16,160,150) 투자활동현금흐름 (4,186,075,079) (7,741,072,746) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 4,240,490,000 3,790,791,889 기타금융자산의 감소 4,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 1,197,125,000 단기대여금의 감소 4,100,000,000 1,870,000,000 관계기업의 처분 624,666,889 기타비유동금융자산의 감소 136,490,000 99,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,426,565,079) (11,531,864,635) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (5,000,000,000) (2,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (753,125,000) 유형자산의 취득 (1,453,265,022) (3,619,803,318) 무형자산의 취득 (2,142,786,317) 기타금융자산의 증가 (1,000,000,000) (2,900,000,000) 투자활동 관련 선급금의 증가 (900,000,057) 기타비유동금융자산의 증가 (73,300,000) (116,150,000) 재무활동현금흐름 6,945,076,584 7,332,920,782 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 18,460,453,723 9,950,520,648 단기차입금의 증가 2,300,000,000 2,450,000,000 장기미지급금의 증가 12,828,571 20,520,648 유상증자 12,000,001,755 전환사채 발행 4,147,623,397 7,000,000,000 주식매수선택권 행사 480,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (11,515,377,139) (2,617,599,866) 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (2,100,000,000) 장기미지급금의 감소 (45,925,534) (33,169,137) 리스부채의 감소 (519,753,275) (449,137,877) 파생상품자산의 증가 (25,000,000) 주식발행비용 (25,814,830) (10,277,260) 전환사채의 상환 (9,923,883,500) (15,592) 주식선택권 행사로 인한 현금유출 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,179,568 3,958,292 현금의증가(감소) 91,962,057 (2,016,111,115) 기초의 현금 1,994,520,793 3,335,553,770 기말의 현금 2,086,482,850 1,319,442,655 5. 재무제표 주석 제 40 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지 제 39 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지 주식회사 셀루메드 1. 회사의 개요 주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다. 당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 51,057,455주 및 25,528,727,500원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) (주)인스코비 외 5인 14,166,074 27.75 자기주식 9,008 0.02 기타주주 36,882,373 72.23 합 계 51,057,455 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '환율의 추정'한 통화가 다른 통화로 교환가능하지 않은 경우 측정일에 현물환율을 추정하도록 하고 있으며, 일반적인 경제 상황에서 측정일에 시장참여자 사이의 정상적 교환 거래에 적용되었을 환율을 반영하도록 하고 있습니다. 또한, 현물환율을 추정하는 경우 통화가 교환 가능하지 않은 상황이 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,580,518 - - 파생상품자산 - - 소 계 10,580,518 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 2,086,482,850 기타금융자산 - - 1,900,897,848 매출채권및기타채권 - - 5,254,469,528 소 계 - - 9,241,850,226 금융자산 합 계 10,580,518 - 9,241,850,226 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 855,955,681 - - 소 계 855,955,681 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 3,852,406,181 차입금 - - 5,470,505,978 리스부채 - - 707,692,391 기타비유동금융부채 - - 300,000,000 소 계 - - 10,330,604,550 금융부채 합 계 855,955,681 - 10,330,604,550 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,357,025 - - 파생상품자산 19,796,621 - - 소 계 30,153,646 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 1,994,520,793 기타금융자산 - - 5,070,761,148 매출채권및기타채권 - - 7,357,714,984 소 계 - - 14,422,996,925 금융자산 합 계 30,153,646 - 14,422,996,925 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 2,332,776,965 - 소 계 2,332,776,965 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 4,452,890,621 차입금 - - 10,952,598,525 리스부채 - - 796,533,804 기타비유동금융부채 - - 300,000,000 소 계 - - 16,502,022,950 금융부채 합 계 2,332,776,965 - 16,502,022,950 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,580,518 - 10,580,518 부채 파생상품부채 - - 855,955,681 855,955,681 (*) 당분기 중 수준 1과 수준 2간 대체는 없습니다. ③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,357,025 - 10,357,025 파생상품자산 - - 19,796,621 19,796,621 소계 - 10,357,025 19,796,621 30,153,646 부채 파생상품부채 - - 2,332,776,965 2,332,776,965 (*) 전기 중 수준 1과 수준 2간 대체는 없습니다. ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 퇴직신탁 10,580,518 10,357,025 2 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 파생상품자산 - 19,796,621 3 이항옵션모형 주가변동성, 무위험이자율 파생상품부채 855,955,681 2,332,776,965 3 이항옵션모형 주가변동성, 무위험이자율 5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,066,482,850 1,994,520,793 기타금융자산 1,900,897,848 5,070,761,148 매출채권 및 기타채권 5,254,469,528 7,357,714,984 당기손익-공정가치측정금융자산 10,580,518 10,357,025 합 계 9,232,430,744 14,433,353,950 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 3,650,000,000 3,650,000,000 3,650,000,000 - - 유동성전환사채 1,820,505,978 2,850,775,200 2,850,775,200 - - 소 계 5,470,505,978 6,500,775,200 6,500,775,200 - - 매입채무 및 기타채무 3,852,406,181 3,852,406,181 1,789,262,387 2,063,143,794 - 리스부채 707,692,391 773,204,940 596,495,480 170,732,680 5,976,780 기타비유동금융부채 300,000,000 300,000,000 - - 300,000,000 합 계 10,330,604,550 11,426,386,321 8,886,533,067 2,233,876,474 305,976,780 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 2,350,000,000 2,350,000,000 2,350,000,000 - - 유동성전환사채 8,602,598,525 13,157,426,000 13,157,426,000 - - 소 계 10,952,598,525 15,507,426,000 15,507,426,000 - - 매입채무 및 기타채무 4,452,890,621 4,452,890,621 2,356,649,864 2,096,240,757 - 리스부채 796,533,804 834,473,150 572,204,280 237,030,080 25,238,790 기타비유동금융부채 300,000,000 300,000,000 - - 300,000,000 합 계 16,502,022,950 21,094,789,771 18,436,280,144 2,333,270,837 325,238,790 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR) 구 분 당분기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 현금및현금성자산 90,467.61 0.01 80,481.68 0.01 매출채권 297,674.10 - 382,004.10 - 외화자산 계 388,141.71 0.01 462,485.78 0.01 부채 : 매입채무 397,801.50 - 112,888.00 - 소송손실충당부채 5,846,596.83 - 5,556,551.83 - 외화부채 계 6,244,398.33 - 5,669,439.83 - 당분기말 및 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 기말환율 당분기말 전기말 USD 1,319.60 1,289.40 EUR 1,474.06 1,426.59 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (386,395,812) 386,395,812 (335,692,328) 335,692,328 EUR 1 (1) 1 (1) ② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 현금및현금성자산 - 2,066,482,850 - 1,994,520,793 단기대여금 4,230,000,000 - 7,330,000,000 - 차입금 4,700,775,200 1,800,000,000 13,507,426,000 2,000,000,000 순금융자산 (470,775,200) 266,482,850 (6,177,426,000) (5,479,207) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 2,664,829 (2,664,829) (54,792) 54,792 ③ 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율 부채총계 19,973,446,924 27,167,041,479 자본총계 36,025,530,332 28,013,715,653 부채비율 55.44% 96.98% 순차입금비율 현금및현금성자산 2,086,482,850 1,994,520,793 차입금 5,470,505,978 10,952,598,525 순차입금 3,384,023,128 8,958,077,732 순차입금비율 9.39% 31.98% 6. 영업부문정보 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부 문 주요 재화 및 용역 의 료 바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매 화장품 스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매 도소매 상품 유통 및 판매 용역 및 기타 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역 (2) 당사의 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 의료 화장품 도소매 용역 및 기타 합계 매출액(*) 8,611,069,720 - (42,207,689) 43,392,961 8,612,254,992 영업손익 (4,192,193,316) (47,938,944) (866,345,085) - (5,106,477,345) ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 의료 화장품 도소매 용역 및 기타 합계 매출액(*) 9,684,280,629 534,751,673 248,046,363 61,787,574 10,528,866,239 영업손익 (3,955,398,801) (157,034,776) (828,903,133) (53,354,704) (4,994,691,414) (*) 당사는 모든 부문에 대한 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. (3) 당사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 7,791,135,049 9,531,396,221 해외매출 821,119,943 997,470,018 합 계 8,612,254,992 10,528,866,239 (4) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 A사 1,275,400,000 14.81% - -% B사 1,128,668,000 13.11% - -% 7. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 요구불예금 2,066,482,850 1,994,520,793 현금 20,000,000 - 합 계 2,086,482,850 1,994,520,793 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 파생상품자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파생상품(*) - 19,796,621 (*) 전환사채에 내재되어 있는 수의상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 19,796,621 - 발행 금액 688,751,568 평가 금액 (19,796,621) (668,954,947) 전환 금액 - 기말 금액 19,796,621 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (19,796,621) (668,954,947) 9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 4,230,000,000 - 7,330,000,000 - 대손충당금 (3,230,000,000) - (3,230,000,000) - 보증금 869,715,200 790,571,900 873,715,200 763,261,900 대손충당금 (834,850,352) - (834,850,352) - 리스채권 75,461,100 - 127,747,400 40,887,000 합 계 1,110,325,948 790,571,900 4,266,612,248 804,148,900 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 없습니다.(3) 당분기 및 전기 중 대여금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,230,000,000 - 손상차손 인식 및 환입 - 3,230,000,000 제 각 - - 기말금액 3,230,000,000 3,230,000,000 (4) 당분기 및 전기 중 보증금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 834,850,352 - 손상차손 인식 및 환입 - 834,850,352 제 각 - - 기말금액 834,850,352 834,850,352 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매출채권 5,089,554,857 7,232,565,748 대손충당금 (456,703,349) (346,770,797) 미수금 903,051,845 705,590,172 대손충당금 (297,707,795) (297,707,795) 미수수익 354,876,820 383,611,068 대손충당금 (338,602,850) (338,602,850) 합 계 5,254,469,528 7,338,685,546 비유동 매출채권 361,322,140 381,083,441 대손충당금 (361,322,140) (362,054,003) 합 계 - 19,029,438 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출채권(*) 미수금 미수수익 매출채권(*) 미수금 미수수익 기초금액 708,824,800 297,707,795 338,602,850 832,215,850 355,709,795 - 손상차손 인식 및 환입 110,769,229 - - (102,378,838) - 338,602,850 상계 및 회수 - - - 17,648,604 (58,002,000) - 채권제각 (1,568,540) - - (38,660,816) - - 기말금액 818,025,489 297,707,795 338,602,850 708,824,800 297,707,795 338,602,850 (*) 매출채권의 대손충당금은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이하 3,852,081,409 29,924,248 4,849,945,630 19,903,843 6개월 ~ 12개월 278,815,135 22,922,727 1,308,550,303 26,710,654 12개월 ~ 18개월 223,486,653 38,356,820 670,067,814 85,465,234 18개월 ~ 24개월 470,766,977 66,747,618 228,476,577 58,567,450 24개월 ~ 30개월 105,672,626 124,844,758 53,553,013 23,480,585 30개월 ~ 36개월 52,125,613 38,640,788 50,305,925 41,947,107 36개월 초과 467,928,584 496,588,530 452,749,927 452,749,927 합 계 5,450,876,997 818,025,489 7,613,649,189 708,824,800 11. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,382,125,166 (20,420,356) 1,361,704,810 제 품 3,306,667,281 (193,530,251) 3,113,137,030 재공품 3,228,871,381 (1,548,867,932) 1,680,003,449 원재료 1,022,015,650 (81,104,775) 940,910,875 부재료 211,851,703 (1,540,422) 210,311,281 미착품 7,805,564 - 7,805,564 합 계 9,159,336,745 (1,845,463,736) 7,313,873,009 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,560,916,587 (35,440,191) 1,525,476,396 제 품 3,985,109,802 (155,802,269) 3,829,307,533 재공품 2,776,838,683 (1,498,071,113) 1,278,767,570 원재료 895,584,490 (51,590,527) 843,993,963 부재료 285,189,766 (266,000) 284,923,766 합 계 9,503,639,328 (1,741,170,100) 7,762,469,228 (2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실 119,313,471 66,756,646 재고자산평가손실환입 (15,019,835) (159,863,074) 재고자산폐기손실 216,922,671 120,793,164 12. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,292,383,666 382,632,287 선급비용 204,346,621 198,641,797 반환재고회수권 12,390,144 26,092,818 합 계 1,509,120,431 607,366,902 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,580,518 - 10,357,025 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당분기말 전기말 신한은행 퇴직신탁 10,580,518 10,357,025 14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 종속기업투자주식 24,859,812,222 24,859,812,222 관계기업투자주식 5,396,799,354 1,386,813,741 합 계 30,256,611,576 26,246,625,963 (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 구분 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 국내 건설기계 음식물처리 84.25 5,014,594,362 5,014,594,362 환경이엔지(주)(*2) 종속기업 국내 건설기계설비 97.30 19,395,217,860 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스(*3) 종속기업 국내 바이오 의약품 개발 100.00 450,000,000 450,000,000 (주)비에이치셀(*4) 관계기업 국내 의료 유통 및 면세점 10.00 - - 멘델스리미티드투자조합(*5) 관계기업 국내 자산운용 23.71 396,799,354 1,386,813,741 부산이디씨피에프브이(주)(*6) 관계기업 국내 부동산 개발 30.00 5,000,000,000 - 합 계 30,256,611,576 26,246,625,963 (*1) 당사는 전기 이전에 (주)인스그린이 발행한 보통주 주식수 30,523,332주(지분율:83.97%)를 22,842,499,000원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. 당사는 전기 중 (주)인스그린이 발행한 보통주 주식 100,000주(지분율 : 0.28%)를 50,000,000원에 취득함에 따라 지분율이 84.25%로 변경되었습니다.한편, 당사는 전기 이전에 취득한 (주)인스그린에 대한 종속기업투자주식에 대하여 기업가치평가를 통해 14,669,577,053원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였으며, 전기 중 기업가치평가를 통해 3,208,327,585원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전에 환경이엔지(주)가 발행한 보통주 주식 291,900주(지분율 : 97.30%)를 19,395,217,860원에 취득하였습니다.(*3) 당사는 전기 이전에 신규사업 진출을 목적으로 자본금 18억원의 (주)셀루메드바이오로직스(당사 지분율 : 100%)를 설립하였습니다. 당사는 (주)셀루메드바이오로직스에 대하여 전기 중 1,350,000,000원을 종속기업손상차손으로 계상하였습니다.(*4) 보고기간 종료일 현재 당사는 이사회등 의사결정기구에 참여하고 정책결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사는 멘델스리미티드투자조합에 대하여 당분기 및 전기에 각각 907,083,322원 및 36,189,259원을 관계기업손상차손으로 계상하였습니다.(*6) 당사는 당분기 중 부산이디씨피에프브이(주) 주식 150,000주를 취득하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 기업명 구분 기초 취득 손상차손 처분 기말 (주)인스그린 종속기업 5,014,594,362 - - - 5,014,594,362 환경이엔지(주) 종속기업 19,395,217,860 - - - 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 450,000,000 - - - 450,000,000 (주)비에이치셀 관계기업 - - - - - 멘델스리미티드투자조합 관계기업 1,386,813,741 - (990,014,387) - 396,799,354 부산이디씨피에프브이(주) 관계기업 - 5,000,000,000 - - 5,000,000,000 합 계 26,246,625,963 5,000,000,000 (990,014,387) - 30,256,611,576 ② 전기 (단위: 원) 기업명 구분 기초 취득 손상차손 처분 기말 (주)인스그린 종속기업 8,172,921,947 50,000,000 (3,208,327,585) - 5,014,594,362 환경이엔지(주) 종속기업 19,395,217,860 - - - 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 1,800,000,000 - (1,350,000,000) - 450,000,000 (주)케이모터스 관계기업 20,000,000 - - (20,000,000) - (주)비에이치셀 관계기업 838,964,478 - (838,964,478) - - 멘델스리미티드투자조합 관계기업 - 2,000,000,000 (36,186,259) (577,000,000) 1,386,813,741 합 계 30,227,104,285 2,050,000,000 (5,433,478,322) (597,000,000) 26,246,625,963 (4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 구분 자산 부채 매출액 당기손익 당분기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 11,307,127,881 6,852,690,231 8,625,105,015 (12,730,116) 환경이엔지(주) 종속기업 34,000,928,573 17,072,882,852 75,259,197,848 1,935,707,003 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 413,929,602 248,300 - (3,019,647) (주)비에이치셀 관계기업 10,404,793,548 5,022,407,386 - (93,683,019) 멘델스리미티드투자조합 관계기업 2,023,434,547 - - (3,825,941,040) 부산이디씨피에프브이(주) 관계기업 4,875,377,318 2,255,000 - (126,877,682) 전기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 10,230,025,222 5,762,857,456 11,049,762,990 (5,516,815,954) 환경이엔지(주) 종속기업 26,856,501,898 11,868,611,213 69,346,853,125 (5,381,105,621) (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 429,280,601 12,579,652 - (1,364,203,239) (주)비에이치셀 관계기업 10,451,780,786 5,100,419,928 22,000,000 (404,115,033) 멘델스리미티드투자조합 관계기업 5,849,375,587 - - (152,624,413) (*1) (주)인스그린의 연결재무제표상 금액입니다. 15. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당분기말 취득원가 1,241,800,000 2,306,200,000 4,970,788,647 1,726,950,612 704,758,033 3,310,164,181 226,839,899 14,487,501,372 감가상각누계액 - (453,003,572) (864,339,796) (533,085,660) (311,185,192) (818,389,770) - (2,980,003,990) 정부보조금 - - - - (6,733,861) - - (6,733,861) 손상차손누계액 - - (2,896,542,668) (1,187,110,038) (324,819,746) (2,364,330,588) (89,655,172) (6,862,458,212) 순장부금액 1,241,800,000 1,853,196,428 1,209,906,183 6,754,914 62,019,234 127,443,823 137,184,727 4,638,305,309 전기말 취득원가 1,241,800,000 2,306,200,000 3,841,975,011 1,720,750,612 640,203,309 3,224,828,181 97,155,172 13,072,912,285 감가상각누계액 - (329,457,144) (841,075,549) (532,040,744) (304,388,725) (815,628,625) - (2,822,590,787) 정부보조금 - - (109,046,639) (754,650) (10,695,181) - - (120,496,470) 손상차손누계액 - - (2,889,134,010) (1,187,110,038) (324,819,746) (2,406,972,821) (97,063,830) (6,905,100,445) 순장부금액 1,241,800,000 1,976,742,856 2,718,813 845,180 299,657 2,226,735 91,342 3,224,724,583 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,241,800,000 1,976,742,856 2,718,813 845,180 299,657 2,226,735 91,342 3,224,724,583 취득 - - 1,103,813,636 6,200,000 57,501,659 131,065,000 154,684,727 1,453,265,022 대체 - - 17,591,342 - - - (17,591,342) 감가상각 - (123,546,428) (23,264,247) (1,044,916) (6,477,263) (5,847,912) - (160,180,766) 손상차손 - - - - - - - 정부보조금 변동 - - 109,046,639 754,650 10,695,181 - - 120,496,470 기말 순장부가액 1,241,800,000 1,853,196,428 1,209,906,183 6,754,914 62,019,234 127,443,823 137,184,727 4,638,305,309 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,241,800,000 2,141,471,428 1,274,619,715 820,403,068 312,614,343 917,896,732 390,829,843 7,099,635,129 취득 - - 982,576,734 241,599,771 36,065,800 79,163,544 2,536,521,785 3,875,927,634 대체 - - 873,254,920 76,950,000 89,002,853 1,790,988,683 (2,830,196,456) - 감가상각 - (164,728,572) (238,598,546) (239,981,174) (112,563,593) (379,049,403) - (1,134,921,288) 손상차손 - - (2,889,134,010) (898,126,485) (324,819,746) (2,406,772,821) (97,063,830) (6,615,916,892) 기말 순장부가액 1,241,800,000 1,976,742,856 2,718,813 845,180 299,657 2,226,735 91,342 3,224,724,583 (3) 당사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 2021-12-31 1,241,800,000 1,241,800,000 386,379,000 건물 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 631,128,814 2021-12-31 2,306,200,000 2,306,200,000 522,240,980 ② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 ③ 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,853,196,428 1,853,196,428 합 계 - - 3,094,996,428 3,094,996,428 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 1,976,742,856 1,976,742,856 합 계 - - 3,218,542,856 3,218,542,856 ④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당분기말 전기말 토지 1,241,800,000 1,241,800,000 3 거래사례비교법 건물 1,853,196,428 1,976,742,856 3 거래사례비교법 (*1) 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(4) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 1,241,800,000 1,241,800,000 공시지가 1,142,851,600 1,136,370,400 (6) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 3,094,996,428 2,400,000,000 신한은행 1,800,000,000 (7) 당분기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 1,670백만원의 화 재보험을 DB손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 순장부가액 15,313 2,793,891,700 2,312,899 2,796,219,912 상각 (2,600) (196,581,389) - (196,583,989) 기말 순장부가액 12,713 2,597,310,311 2,312,899 2,599,635,923 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 개발비 특허권 회원권 건설중인자산(*) 합 계 기초 순장부가액 35,266,667 472,722,927 - - 5,261,502,004 5,769,491,598 취득 1,457,900 - 99,813,000 14,960,000 3,017,532,609 3,133,763,509 대체(*) - 6,329,907,205 - - (6,329,907,205) - 손상차손 (16,272,499) (3,668,030,789) (91,495,250) (12,647,101) (1,949,127,408) (5,737,573,047) 상각 (20,436,755) (340,707,643) (8,317,750) - - (369,462,148) 기말 순장부가액 15,313 2,793,891,700 - 2,312,899 - 2,796,219,912 (*) 당사는 mRNA 백신 생산용 효소 생산기술 개발과 관련하여 개발협력회사인 독일 소재 ARTES Biotechnology 에게 지급한 6,330백만원을 무형자산 중 건설중인자산에 계상하고 있었으며, 전기 중 개발이 완료되어 개발비로 대체하였습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 196,583,989 232,189,903 (3) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 장부금액 421,068,060 3년 6개월 (*1) 정부보조금 (113,798,158) mRNA 장부금액 2,290,040,409 13년 11개월 (*2) 합 계 2,597,310,311 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다. (*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 장부금액 518,237,613 4년 (*1) 정부보조금 (140,059,271) mRNA 장부금액 2,415,713,358 14년 5개월 (*2) 합 계 2,793,891,700 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다. (*2) RNA 백신 및 치료제에 사용되는 mRNA 효소 제품입니다 (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 818,722,557 458,478,793 판매비와관리비 549,264,243 1,123,155,781 합 계 1,367,986,800 1,581,634,574 (5) 당분기 및 전기 중 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당분기 인식 당분기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 - 80,959,296 사용가치 mRNA 2,290,040,409 - 3,668,030,789 3,668,030,789 3,668,030,789 사용가치 특허권 특허권 - - 4,182,404,341 91,495,250 4,182,404,341 사용가치 회원권 회원권 2,312,899 - 12,647,101 12,647,101 12,647,101 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 12,713 - 16,272,499 16,272,499 16,272,499 사용가치 건설중인자산 개발비 - - 1,949,127,408 1,949,127,408 1,949,127,408 사용가치 합 계 2,292,366,021 - 17,847,336,512 5,737,573,047 17,847,336,512 ② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 인식 전기말 누계액 전전기 인식 전전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - - 80,959,296 80,959,296 80,959,296 사용가치 mRNA 2,415,713,358 3,668,030,789 3,668,030,789 - - 사용가치 특허권 특허권 - 91,495,250 4,182,404,341 - 4,090,909,091 사용가치 회원권 회원권 2,312,899 12,647,101 12,647,101 - - 사용가치 소프트웨어 소프트웨어 15,313 16,272,499 16,272,499 - - 사용가치 건설중인자산 개발비 - 1,949,127,408 1,949,127,408 - - 사용가치 합 계 2,418,041,570 5,737,573,047 17,847,336,512 80,959,296 12,109,763,465 17. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득금액 1,058,328,810 79,853,161 1,138,181,971 1,004,997,356 79,853,161 1,084,850,517 감가상각누계액 (429,791,963) (15,197,461) (444,989,424) (443,246,064) (28,201,563) (471,447,627) 손상차손누계액 (261,627,132) (37,574,871) (299,202,003) (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 장부금액 366,909,715 27,080,829 393,990,544 461,156 36,454,137 36,915,293 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 461,156 36,454,137 36,915,293 413,878,867 48,933,482 462,812,349 취득 462,679,181 - 462,679,181 598,306,676 17,384,872 615,691,548 감가상각비 (96,230,622) (9,373,308) (105,603,930) (450,434,251) (14,666,756) (465,101,007) 손상차손 - - - (561,290,136) (15,197,461) (576,487,597) 기말금액 366,909,715 27,080,829 393,990,544 461,156 36,454,137 36,915,293 (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 리스기간 당분기말 전기말 1년이내 77,000,000 121,000,000 1년초과 2년이내 - 55,000,000 리스료 합계 77,000,000 176,000,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 77,000,000 176,000,000 차감: 미실현 금융수익 (1,538,900) (7,365,600) 최소리스료의 현재가치 75,461,100 168,634,400 차감: 손실충당금 - - 리스순투자 합계 75,461,100 168,634,400 (4) 당분기 및 전분기 중 금융리스채권의 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 5,826,700 6,279,370 (5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 각각 519,753,275원,449,137,877원입니다. (6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산(건물) 감가상각비 96,230,622 326,632,841 사용권자산(차량운반구) 감가상각비 9,373,308 10,456,786 리스부채 이자비용 34,495,993 25,184,459 단기리스료 127,334,250 130,583,250 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 19,111,335 19,263,511 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 796,533,804 513,051,621 증가 462,679,181 863,655,748 이자비용 34,495,993 38,190,382 지급 (519,753,275) (618,363,947) 해지 (66,263,312) - 기말금액 707,692,391 796,533,804 (8) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 할인전 리스부채 773,204,940 834,473,150 할인후 리스부채 707,692,391 796,533,804 유동 544,141,604 555,603,246 비유동 163,550,787 240,930,558 (9) 당분기말 및 전기말 현재 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 596,495,480 572,204,280 1년~2년 이내 170,732,680 237,030,080 2년 초과 5,976,780 25,238,790 합 계 773,204,940 834,473,150 리스부채와 관련하여 연이자율 3.50%~6.42%는 가중평균 증분차입이자율입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 696,935,873 953,033,175 미지급금 608,539,431 955,920,430 미지급비용 483,787,083 447,696,259 소 계 1,789,262,387 2,356,649,864 비유동 장기미지급금 2,063,143,794 2,096,240,757 소 계 2,063,143,794 2,096,240,757 합 계 3,852,406,181 4,452,890,621 19. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 단기차입금 3,650,000,000 2,350,000,000 유동성전환사채 1,820,505,978 8,602,598,525 합 계 5,470,505,978 10,952,598,525 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(*) 5.68 1,800,000,000 2,000,000,000 (주)셀루메드바이오로직스 4.60 350,000,000 350,000,000 (주)프리텔레콤 4.60 1,500,000,000 - 합 계 3,650,000,000 2,350,000,000 (*) 당사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400백만원입니다. (3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당분기말 전기말 제25회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% - 2,000,000,000 제26회 원화사모전환사채 2023-04-05 2026-04-05 2.00% 5.00% - 5,000,000,000 제27회 원화사모전환사채 2023-09-01 2026-09-01 2.00% 5.00% - 2,000,000,000 제28회 원화사모전환사채 2023-10-06 2026-10-06 2.00% 5.00% 2,600,000,000 3,000,000,000 합 계 2,600,000,000 12,000,000,000 가산 : 상환할증금 250,775,200 1,157,426,000 차감 : 전환권조정 (1,030,269,222) (4,554,827,475) 차가감 계 1,820,505,978 8,602,598,525 (-) 유동성전환사채 (1,820,505,978) (8,602,598,525) 전환사채 - - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제28회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 사채의 CALL OPTION 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 2,443 전환가능수량 1,064,265 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 20. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채의 내재파생상품(*) 855,955,681 2,332,776,965 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 2,332,776,965 1,573,419,620 발행 금액 683,555,118 4,617,515,431 평가 금액 (318,113,421) (1,700,617,432) 상환 금액 (1,205,203,073) - 전환 금액 (637,059,908) (2,157,540,654) 기말 금액 855,955,681 2,332,776,965 기중 당기손익에 인식된 총 손익 318,113,421 1,700,617,432 (3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.① 당사의 전환사채 발행 시 파생상품부채 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전환권 조기상환권 합계 제28회차 전환사채 532,296,470 438,842,025 1,340,545,061 ② 당사의 파생상품부채 중 전환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제28회차 전환사채 532,296,470 298,649,162 (233,647,308) (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 1,556,801,830 84,972,057 (1,471,829,773) 제26회차 전환사채 1,440,530,891 28,247,517 (1,412,283,374) 제27회차 전환사채 480,989,189 198,977,441 (282,011,748) 제28회차 전환사채 732,080,580 143,031,179 (589,049,401) ③ 당사의 파생상품부채 중 조기상환권 최초 인식시점과 당분기말 및 전기말 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행시점 당분기말 차이 제28회차 전환사채 438,842,025 557,306,519 118,464,494 (단위 : 원) 구분 발행시점 전기말 차이 제25회차 전환사채 357,661,253 37,084,904 (320,576,349) 제26회차 전환사채 959,990,435 900,892,939 (59,097,496) 제27회차 전환사채 395,459,855 370,970,964 (24,488,891) 제28회차 전환사채 608,464,481 568,599,964 (39,864,517) ④ 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익(손실)에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,175,251,701) (5,629,131,957) 평가손익 298,316,800 (872,446,827) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (8,473,568,501) (4,756,685,130) 21. 충당부채 (1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 기초 7,164,617,929 56,190,407 6,744,471,534 100,576,758 증가 382,743,382 - 302,531,922 - 감소 - (24,063,356) - (44,386,351) 환산차이 167,807,865 - 117,614,473 - 기말 7,715,169,176 32,127,051 7,164,617,929 56,190,407 유동성 7,715,169,176 32,127,051 7,164,617,929 56,190,407 비유동성 - - - - (2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 소송금액(*2) 소송손실충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구/집행판결(*1) 15,576,041,906 7,715,169,176 Buechel-Pappas Trust 외 1인 (주)셀루메드 외 1인 서울남부지방법원 1심 진행중 (*1) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 전기 이전에 Buechel-Pappas Trust로부터 집행판결의 소를 국내 법원을 통해 피소되었습니다.(*2) Royalty 관련한 전체 소송금액 중 당사의 소송금액 해당분은 5,608백만원입니다.당분기말 현재 당사는 원심 확정 패소 판결에 따른 당사 부담분 $5,846,596.83(원화환산액 7,715백만원)을 소송손실충당부채(유동성)로 계상하고 있습니다. 22. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 - 6,999,310 선수금 40,480,534 17,809,147 합 계 40,480,534 24,808,457 23. 종업원급여 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 999,109,932 1,086,624,771 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 999,109,932 1,086,624,771 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여부채의 현재가치 1,086,624,771 1,065,866,225 당기근무원가 246,110,216 289,847,958 이자원가 30,830,355 42,637,011 관계회사 전출입 - 36,267,900 퇴직금 지급액 (364,455,410) (263,881,112) 보험수리적손익 - (84,113,211) 기말확정급여부채의 현재가치 999,109,932 1,086,624,771 (3) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 246,110,216 255,833,224 이자원가 30,830,355 36,139,578 합 계 276,940,571 291,972,802 (4) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 45,211,395 48,309,338 판매비와관리비 153,613,850 147,661,456 경상연구개발비 78,115,326 96,002,008 합 계 276,940,571 291,972,802 24. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타수취보증금 - 300,000,000 - 300,000,000 25. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 51,057,455 42,804,725 자 본 금 25,528,727,500 21,402,362,500 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2024-01-01 500 42,804,725 21,402,362,500 유상증자 2024-03-07 500 5,359,057 2,679,528,500 전환권 행사 2024-04-12 500 1,070,662 535,331,000 유상증자 2024-08-30 500 1,104,363 552,181,500 전환권 행사 2024-09-09 500 538,986 269,493,000 전환권 행사 2024-09-15 500 179,662 89,831,000 기 말 2024-09-30 500 51,057,455 25,528,727,500 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2023-01-01 500 41,776,429 20,888,214,500 전환권 행사 2023-01-03 500 12,127 6,063,500 전환권 행사 2023-01-05 500 7,276 3,638,000 전환권 행사 2023-02-16 500 363,812 181,906,000 주식매수권 행사 2023-03-17 500 30,000 15,000,000 주식매수권 행사 2023-04-06 500 130,000 65,000,000 전환권 행사 2023-04-19 500 242,540 121,270,000 전환권 행사 2023-04-26 500 242,541 121,270,500 기 말 2023-12-31 500 42,804,725 21,402,362,500 26. 자본잉여금 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 121,289,189,214 115,386,152,356 유상증자 8,748,545,965 - 전환권행사 3,278,261,719 4,805,601,248 주식매수권 행사 - 1,097,435,610 기말금액 133,315,996,898 121,289,189,214 27. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 2,907,519,677 2,907,519,677 주식선택권 1,190,162,281 1,156,268,585 합 계 (8,982,592,042) (9,016,485,738) (2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 2022년 02월 23일 185,000주 부여일로부터 2년간 근무 2022년 2월 23일 ~ 2024년 2월 22일 2024년 03월 13일 170,000주 부여일로부터 2년간 근무 2024년 3월 13일 ~ 2026년 3월 12일 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 2월 23일 부여분 2024년 3월 13일 부여분 부여일 공정가치 4,371.72 1,870.51 1,897.50 527.55 부여일 주식 가격(*1) 7,006 6,850 5,850 1,271 행사가격 3,000 8,075 6,080 1,889 기대변동성(%) 41.56% 41.56% 38.18% 40.04% 무위험이자율(%) 1.24% 1.38% 2.46% 3.26% (*1) 2021년 3월 2일 부여분은 재상장이후 27,28,29일 평균가액입니다 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 475,000 6,627 755,000 5,771 부여 170,000 1,889 - - 취소 - - (120,000) 6,080 행사 - - (160,000) 3,000 미행사분(*) 645,000 5,378 475,000 6,627 기말 현재 행사가능 수량 645,000 5,378 475,000 6,627 (*) 행사가격은 주식선택권의 평균 행사가격입니다. ④ 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식보상비용 33,893,696 295,760,913 28. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (113,836,602,024) (105,661,350,323) (2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.한편, 전기이전 적립되었던 법정적립금 및 임의적립금은 전기이전 정기주주총회의 결의에 따라 전부 결손보전에 사용되었습니다. 29. 영업손익당분기 및 전분기 중 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 1,618,322,419 7,289,839,020 2,076,051,788 7,260,118,506 상품매출액 269,302,008 1,279,023,011 677,660,304 3,206,960,159 기타매출액 2,804,576 43,392,961 23,228,276 59,840,970 용역매출액 - - - 1,946,604 합 계 1,890,429,003 8,612,254,992 2,776,940,368 10,528,866,239 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 1,539,439,606 6,053,092,994 1,397,216,149 5,115,408,458 상품매출원가 184,280,229 910,840,034 377,911,231 2,274,197,715 기타매출원가 20,212,581 60,800,966 23,228,276 59,840,970 용역매출원가 - - - 4,704,947 합 계 1,743,932,416 7,024,733,994 1,798,355,656 7,454,152,090 (3) 판매비와관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 643,151,710 2,037,816,840 762,677,210 2,199,117,640 퇴직급여 51,204,616 153,613,850 97,220,485 195,661,456 복리후생비 81,275,408 234,812,519 90,761,649 233,584,911 여비교통비 40,470,682 162,122,972 61,776,951 200,005,981 접대비 14,737,890 41,372,607 54,730,320 76,741,760 통신비 4,578,979 14,059,444 4,738,562 13,092,578 수도광열비 907,375 2,253,390 1,245,971 2,403,675 전력비 24,279,234 59,510,515 17,734,592 52,290,849 세금과공과금 14,443,352 28,623,747 14,810,576 26,614,600 감가상각비 59,585,759 46,479,250 125,040,590 434,661,291 사용권자산상각비 - 82,887,387 77,854,392 143,027,610 지급임차료 6,660,941 19,132,199 7,686,537 25,032,511 보험료 94,158,652 288,911,393 102,962,154 294,587,108 차량유지비 2,928,750 5,612,059 3,831,179 9,334,360 경상연구개발비 276,934,237 549,264,243 334,249,944 1,123,155,781 운반비 5,701,060 14,924,897 9,686,543 21,800,823 교육훈련비 10,084,144 14,926,312 780,000 23,494,125 도서인쇄비 922,710 3,424,613 778,145 5,307,977 소모품비 8,771,734 31,769,411 29,477,969 79,134,098 지급수수료 440,313,852 1,481,013,610 559,077,433 1,587,641,223 광고선전비 63,658,210 188,005,730 62,154,121 320,578,622 대손상각비 40,025,247 110,769,229 (40,485,452) (108,332,284) 건물관리비 17,497,441 55,678,145 23,706,039 57,773,148 판매수수료 274,015,497 823,035,317 149,879,739 508,996,074 무형자산상각비 65,527,995 196,583,989 137,272,245 232,189,903 협회비 3,522,183 13,500,979 4,069,413 15,748,830 주식보상비용 11,287,116 33,893,696 44,179,822 295,760,913 합 계 2,256,644,774 6,693,998,343 2,737,897,129 8,069,405,563 30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원재료와 부재료의 사용액 2,550,488,493 2,105,693,722 상품의 사용 910,840,034 2,274,197,715 제품 및 재공품의 변동 314,934,624 (1,188,999,108) 급여 2,594,997,200 2,796,247,060 퇴직급여 276,940,571 291,972,802 복리후생비 234,812,519 233,584,911 감가상각비 및 무형자산상각비 462,368,685 1,373,257,213 지급수수료 1,698,591,134 1,808,564,110 외주비용 584,740,000 1,436,526,000 대손상각비 110,769,229 (108,332,284) 기타비용 3,979,249,848 4,500,845,512 합 계 13,718,732,337 15,523,557,653 31. 영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비환입 - - - 3,850,000 관계기업처분이익 - - 47,666,889 47,666,889 잡이익 587,404 201,000,996 19,285,883 100,616,980 합 계 587,404 201,000,996 66,952,772 152,133,869 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 10,000,000 2,700,000 18,100,000 관계기업투자주식손상차손 82,931,065 990,014,387 - - 소송손실비용 115,104,278 382,743,382 83,254,672 235,998,952 잡손실 32,013 61,385,511 818,410 3,296,388 합 계 198,067,356 1,444,143,280 86,773,082 257,395,340 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 7,325,379 70,616,161 82,202,624 203,043,763 은행예치금에 대한 이자수익 490,041 2,720,487 777,204 8,496,066 보증금에 대한 이자수익 - 126,510 - - 대여금에 대한 이자수익 5,365,738 61,942,464 78,096,820 188,268,327 리스에 대한 이자수익 1,469,600 5,826,700 3,328,600 6,279,370 외환차익 21,714,516 32,342,912 11,334,884 55,823,146 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 21,714,516 32,342,912 11,334,884 55,823,146 외화환산이익 (21,697,375) 20,875,462 3,244,297 33,851,746 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산이익 (17,744,538) 14,695,894 8,212,892 29,893,454 은행예치금에 대한 외환환산이익 (3,952,837) 6,179,568 (4,968,595) 3,958,292 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 73,267 223,493 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - - 444,000,000 파생상품평가이익 (279,708,623) 526,905,683 - 567,101,469 배당금수익 - - - 1,000,000,000 합 계 (272,292,836) 650,963,711 96,781,805 2,303,820,124 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 172,153,886 934,027,345 354,446,230 926,640,475 은행차입금 등에 대한 이자비용 661,891,473 724,701,701 38,644,370 101,238,057 전환사채에 대한 이자비용 (501,194,665) 174,829,651 302,874,235 800,217,959 리스에 대한 이자비용 11,457,078 34,495,993 12,927,625 25,184,459 외환차손 782,877 24,330,539 24,750,001 46,879,726 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 759,633 24,307,295 24,750,001 46,879,726 외화환산손실 (386,741,848) 167,807,865 165,739,824 419,930,699 은행예치금에 대한 외화환산손실 - - - - 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 (5,840) - (4,561,675) 7,481,756 기타부채에 대한 외화환산손실 (386,736,008) 167,807,865 170,301,499 412,448,943 파생상품평가손실 132,693,572 228,588,883 - 1,439,548,296 사채상환손실 318,050,490 1,121,841,151 - - 합 계 236,938,977 2,476,595,783 544,936,055 2,832,999,196 32. 법인세비용 (1) 당분기 및 전기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순손익 (2,816,859,952) (8,175,251,701) (2,227,286,977) (5,629,131,957) 가중평균유통보통주식수(*) 49,769,696 48,080,260 42,795,717 42,482,620 기본주당순손익 (57) (170) (52) (133) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-07-01 49,225,436 1.00 49,225,436 유상증자 2024-08-30 1,104,363 0.35 384,126 전환권 행사 2024-09-09 538,986 0.24 128,888 전환권 행사 2024-09-15 179,662 0.17 31,246 합 계 51,048,447 49,769,696 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2024-01-01 42,795,717 1.00 42,795,717 유상증자 2024-03-07 5,359,057 0.76 4,068,189 전환권 행사 2024-04-12 1,070,662 0.63 672,094 유상증자 2024-08-30 1,104,363 0.35 384,126 전환권 행사 2024-09-09 538,986 0.24 128,888 전환권 행사 2024-09-15 179,662 0.17 31,246 합 계 51,048,447 48,080,260 ② 전분기3개월> (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-07-01 42,795,717 1.00 42,795,717 합 계 42,795,717 42,795,717 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2023-01-01 41,767,421 1.00 41,767,421 전환권 행사 2023-01-03 12,127 0.99 12,038 전환권 행사 2023-01-05 7,276 0.99 7,169 전환권 행사 2023-02-16 363,812 0.83 302,510 주식매수권 행사 2023-03-17 30,000 0.73 21,758 주식매수권 행사 2023-04-06 130,000 0.65 84,762 전환권 행사 2023-04-19 242,540 0.60 146,590 전환권 행사 2023-04-26 242,541 0.58 140,372 합 계 42,795,717 42,482,620 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권과 주식선택권이 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적보통주당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.① 전환사채 (단위 : 원, 주) 구 분 전환가격 전환가능수량 전환권 제28회 전환사채 2,443 1,064,265 ② 주식선택권 (단위 : 원, 주) 구 분 행사가격 부여수량 주식선택권 2021-03-02 3,000 110,000 주식선택권 2021-03-30 8,075 300,000 주식선택권 2022-02-23 6,080 65,000 주식선택권 2024-03-13 1,889 170,000 34. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 110,769,229 (108,332,284) 기타의대손충당금환입 - (3,850,000) 퇴직급여 276,940,571 291,972,802 주식보상비용 33,893,696 295,760,913 재고자산평가손실 119,313,471 66,756,646 재고자산폐기손실 216,922,671 120,793,164 파생상품평가손실 228,588,883 1,439,548,296 관계기업투자주식손상차손 990,014,387 - 감가상각비 160,180,766 803,977,683 사용권자산상각비 105,603,930 337,089,627 무형자산상각비 196,583,989 232,189,903 반품충당평가전입 (24,063,356) (85,877,567) 외화환산손실 167,807,865 419,930,699 이자비용 934,027,345 926,640,475 사채상환손실 1,121,841,151 - 소송손실비용 382,743,382 235,998,952 잡손실 67,781,793 - 이자수익 (70,616,161) (203,043,763) 파생상품평가이익 (526,905,683) (567,101,469) 재고자산평가손실환입 (15,019,835) (159,863,074) 관계기업투자주식처분이익 - (47,666,889) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (223,493) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (444,000,000) 배당금수익 - (1,000,000,000) 외화환산이익 (20,875,462) (33,851,746) 잡이익 (186,759,782) (6,093,132) 합 계 4,268,549,357 2,510,979,236 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 2,170,087,710 5,140,275,027 미수금 (61,760,963) (21,675,069) 재고자산 141,082,586 (2,138,289,281) 선급금 (9,751,322) (492,621,252) 선급비용 (5,704,824) (93,042,801) 매입채무 (250,285,466) (550,824,865) 미지급금 (347,380,999) (13,901,200) 미지급비용 50,564,678 (151,609,867) 예수금 (6,999,310) 24,758,050 선수금 22,671,387 39,992,164 퇴직금지급 (364,455,410) (170,888,570) 합 계 1,338,068,067 1,572,172,336 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 장단기 대체 - 29,733,126 건설중인자산의 유형자산 대체 17,591,342 2,830,196,456 건설중인자산의 무형자산 대체 - 6,329,907,205 리스부채의 유동성 대체 (275,805,183) (220,235,972) 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 4,172,916,719 5,247,986,918 주식매수선택권 행사로 인한 자본의 증가 - 699,475,200 사용권자산의 증가 462,679,181 - (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채의 자본요소 공정가치 변동 기타변동(*) 전환사채 8,602,598,525 (6,459,815,221) (3,541,925,851) - 3,219,648,525 1,820,505,978 파생상품부채 2,332,776,965 683,555,118 - (318,113,421) (1,842,262,981) 855,955,681 차입금 2,350,000,000 1,300,000,000 - - - 3,650,000,000 리스부채 796,533,804 (519,753,275) - - 430,911,862 707,692,391 장기미지급금 2,096,240,757 (33,096,963) - - - 2,063,143,794 합 계 16,178,150,051 (5,029,110,341) (3,541,925,851) (318,113,421) 1,808,297,406 9,097,297,844 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 전환사채의 발행, 전환권 행사, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. ② 전분기 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채의 자본요소 공정가치 변동 기타변동(*) 전환사채 4,615,088,281 6,974,984,408 (5,678,665,066) - 626,605,127 6,538,012,750 파생상품부채 1,573,419,620 - (2,157,540,654) 685,633,222 3,276,970,370 3,378,482,558 차입금 2,000,000,000 350,000,000 - - - 2,350,000,000 리스부채 513,051,621 (449,137,877) - - 728,427,255 792,340,999 장기미지급금 2,098,124,952 (12,648,489) - - - 2,085,476,463 합 계 10,799,684,474 6,863,198,042 (7,836,205,720) 685,633,222 4,632,002,752 15,144,312,770 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 전환권 행사, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 당사의 최대주주 (주)인스코비 (주)인스코비 당사의 종속기업 (주)인스그린 (주)인스그린 환경이엔지(주) 환경이엔지(주) (주)셀루메드바이오로직스 (주)셀루메드바이오로직스 (주)경기그린테크(*1) (주)경기그린테크(*1) (주)보령엘엔지특화산단(*2) (주)보령엘엔지특화산단(*2) 당사의 관계기업 (주)비에이치셀 (주)비에이치셀 멘델스리미티드투자조합(*3) 멘델스리미티드투자조합(*3) 부산이디씨피에프브이(주)(*4) - 최대주주의 종속기업 (주)프리텔레콤 (주)프리텔레콤 (주)파인파이어 (주)파인파이어 (주)스퍼리어인터내셔널 (주)스퍼리어인터내셔널 기타의 특수관계자 (주)비에이치메이트 (주)비에이치메이트 (주)삼랑이앤씨 (주)삼랑이앤씨 (주)해피파트너스 (주)해피파트너스 임직원 임직원 (*1) 종속기업인 (주)인스그린의 종속기업입니다.(*2) 전기 중 종속기업인 (주)인스그린이 (주)보령엘엔지특화산단의 주식을 추가취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 멘델스리미티드투자조합에 출자하여 유의적 영향력을 행사하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 부산이디씨피에프브이(주) 주식 150,000주를 취득하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당분기 전분기 (주)인스코비 매출 - (199,599,560) 이자수익 7,750,684 - 기타비용 3,812,841 5,750,482 자금대여 500,000,000 - (주)인스그린 이자수익 63,013 - 자금대여 500,000,000 - 환경이엔지(주) 매출 - 300,000 배당금수익 - 1,000,000,000 이자수익 8,443,836 - 이자비용 - 1,146,849 자금회수 1,000,000,000 - 자금차입 - 1,300,000,000 차입상환 - 1,300,000,000 (주)셀루메드바이오로직스 이자비용 12,053,005 4,102,192 자금차입 - 350,000,000 (주)프리텔레콤 자금차입 1,500,000,000 - 이자비용 19,418,033 - 기타비용 287,100 287,100 (주)비에이치셀 이자수익 - 138,742,300 자금회수 - 1,870,000,000 멘델스리미티드투자조합 지분매입 - 2,000,000,000 지분매각 - 624,666,889 (주)스퍼리어인터내셔널 기타비용 1,336,364 - 부산이디씨피에프브이(주) 현금출자 5,000,000,000 - (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 (주)인스코비 단기대여금 500,000,000 - 미수수익 7,750,684 - 매입채무 111,088,502 107,448,536 (주)인스그린 미수수익 63,013 - 단기대여금 500,000,000 - 환경이엔지(주) 단기대여금 - 1,000,000,000 (주)셀루메드바이오로직스 단기차입금 350,000,000 350,000,000 미지급비용 20,213,278 8,160,273 (주)프리텔레콤 단기차입금 1,500,000,000 - 미지급비용 19,418,033 - (주)비에이치셀 미수수익 338,602,850 325,983,726 대손충당금 (338,602,850) (325,983,726) 단기대여금 3,230,000,000 3,230,000,000 대손충당금 (3,230,000,000) (3,230,000,000) (4) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 679,488,520 839,853,370 퇴직급여 48,741,031 43,410,747 주식보상비용 5,556,956 267,240,087 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 36. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공내역 신한은행 운전자금대출 1,800,000,000 1,800,000,000 당사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 (2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 다음과 같은 보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 보증금액 계약보증 59,580,308 입찰보증 - 합계 59,580,308 (3) 주석 19.(3)에서 설명하는 바와 같이 발행조건 중 기한의 이익상실 요건에 해당하는 경우 인수인의 PUT-OPTION이 행사됨에 따른 조기상환이 있을 수 있습니다.(4) 주석 21.(2)에서 설명하는 소송과 관련하여 당사는 기술정보 및 제품 사용권 계약의 범위, 대상 자산 등의 해석 상의 이유로 계약상대방인 Buechel-Pappas Trust로부터 2014년 이후 Royalty 에 대한 지급 청구 소송(소송가액 $15,000 이상)에 추가로 피소되어 미국 플로리다주 오렌지카운티지방법원에 계류중에 있으며, 당분기말 현재동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 동 소송으로 인하여 당사가 부담할 소송비용 등은 소송의 결과에 밀접하게 관련되어 있기 때문에 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 주석 21.(2)에서 설명하는 국내집행판결의 소송과 관련하여 전 대표이사는 당사가 지급보증을 제공하고 있다고 주장하고 있으나, 해당 보증채무는 현재 의무가 불확실하며, 해당 지급보증으로 인한 자원의 유출 가능성이 높지 않고 불확실합니다. 당분기말 현재 당사는 해당 보증채무액(우발부채)을 $10.366,382.68(원화환산액 13,679백만원)로 추정하고 있습니다.37. 계속기업 불확실성 (1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2024년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실, 당기순손실이 각각 5,106,477,345원, 8,175,251,701원이 발생하였습니다. 또한 유동순자산은 861,639,075원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문점을 초래합니다. (2) 계속기업으로서의 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 당사는 2024년 하반기에 유동성 확보를 위하여 전환사채 발행, 자기전화사채의 매도 등 자금조달 방안을 지속적으로 추진 및 실행하고 있습니다. 2) 당사는 주사제형 피부이식제인 셀루덤 필 등 스킨제품의 상용화로 미용 및 성형외과, 정형외과 중심으로 영업력을 강화하고 있습니다. 셀루덤 필을 포함한 스킨제품은 자사가 직접 생산하는 제품으로 가격 경쟁력을 통해 수익성 개선에 기여할 것으로 기대하고 있습니다. 3) 당사는 RNA 생산효소의 성능평가를 완료함에 따라 바이오의약품 원부자재 시장에 본격 진출 하였습니다. 당사의 T7 RNA 중합효소는 안정적인 원재료 공급망을 기반으로 우수한 성능 및 가격 경쟁력을 통해 바이오의약품을 생산하는 국내외 대형 제약사를 대상으로 영업을 시작하였습니다. (3) 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 결과로 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제40기 3분기말 제39기 제38기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,303 -37,945 -5,387 (별도)당기순이익(백만원) -5,106 -28,483 -6,703 (연결)주당순이익(원) - -876 -139 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 05월 28일 전환권행사 보통주 170,453 500 8,800 제21회 사모 전환사채의 전환청구행사 2019.06.25 전환권행사 보통주 3,409 500 8,800 제21회 사모 전환사채의 전환청구행사 2019.06.25 유상증자(제3자배정) 보통주 130,058 500 6,920 제3자배정 유상증자 2019.09.25 유상증자(제3자배정) 보통주 3,322,093 500 5,250 제3자배정 유상증자