셀루메드 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 기 2020년 03월 31일 현재
제 35(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 셀루메드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 24,335,499주 및 12,167,749,500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비 외 2인	3,798,593	15.61

자기주식	9,008	0.04

기타주주	20,527,898	84.35

합 계	24,335,499	100.00

2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당분기말	전기말

㈜케이비비	국내	100.0	100.0	12월	저주파자극기 상품 판매

㈜해창(*1)	국내	83.4	-	12월	친환경 바이오

환경이엔지㈜(*2)	국내	51.0	-	12월	건설 기계 설비

㈜경기그린테크(*3)	국내	100.0	-	12월	수도, 하수 및 폐기물처리

(*1) 전기 중 ㈜해창 지분 83.42%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 전기 중 환경이엔지(주) 지분 51.0%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 ㈜해창이 ㈜경기그린테크 지분 100.0%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당분기

㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)	175,165,908	2,894,709,563	(2,719,543,655)	148,864,168	(57,162,418)

㈜해창	14,503,440,703	7,522,876,704	6,980,563,999	1,529,884,446	(330,143,636)

환경이엔지㈜	28,345,721,640	8,657,815,514	19,687,906,126	10,051,478,760	-

전기

㈜케이비비(구:㈜셀루메드헬스케어)	236,248,741	2,898,629,978	(2,662,381,237)	814,799,186	(2,037,003,383)

㈜해창(*1)	15,530,635,453	8,219,927,818	7,310,707,635	5,083,165,746	(615,298,471)

환경이엔지㈜(*2)	26,912,558,343	7,617,807,416	19,294,750,927	-	-

(*1) 손익 항목은 간주취득일인 2019년 9월 30일 이후의 금액만 표시하였으며, ㈜해창의 연결재무제표상 금액입니다.(*2) 간주취득일이 2019년 12월 31일으로, 손익 항목은 표시하지 않았습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성범위에 신규 및 제외된 종속기업은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)해창	환경이엔지(주)

당기	전기	당기	당기

비지배지분이 보유한 소유지분율	16.29%	100.00%	47.58%	100.00%

누적비지배지분(*1)	1,150,605,507	-	9,508,676,266	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*1)	(55,131,768)	-	170,308,435	-

현금흐름

영업활동현금흐름	(507,911,617)	-	29,183,707	-

투자활동현금흐름	(40,517,867)	-	(873,067,911)	-

재무활동현금흐름	713,417,920	-	(32,007,370)	-

현금및현금성자산의 순증감	164,988,436	-	(875,891,574)	-

(*1) 종속기업의 발행주식수 중 자기주식을 제외한 지분율 입니다. (*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법 률 제 5 조 1 항 1 호 에서 규정하 고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결회사의 연결무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 21 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 보고기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17 에서 보여주고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업 연결회 사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품 으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	4~5년

차량운반구	4~5년	시 설 장 치	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산영업권은 주석 16에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자 산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

고객계약	3년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

수주잔고	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 매입채무와기타채무매입채무와기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무" 및 " 차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 전환사채

연결회 사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발 행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결회사가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

5) 용역의 공급연결회사는 건설공사 용역을 제공합니다. 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이있는 고객 주문형 용역 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (22) 리스

1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3) 회계정책의 변경(리스이용자의 경우)

주석 3(1)에 서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 제조공장, 사무실, 사택 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사는기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 연결회사의 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 및 내재이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 5.29%이며, 내재이자율은 7.12~14.39%입니다. ② 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 새로운 회계정책이 연결재무제표에 미치는 영 향은 주석 17 에 서 보여주고 있습니 다. (22) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	4,715,381,734	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,578,044,898	-

기타비유동금융자산	1,731,737,456	-	-

소 계	6,447,119,190	1,578,044,898	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	14,668,133,401

기타금융자산	-	-	4,304,672,580

기타비유동금융자산	-	-	1,594,756,793

매출채권및기타채권	-	-	12,619,527,935

상각후원가측정금융자산	-	-	710,000

소 계	-	-	33,187,800,709

금융자산 합 계	6,447,119,190	1,578,044,898	33,187,800,709

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,647,188,585

차입금	-	-	22,938,054,445

리스부채	-	-	823,635,271

기타비유동금융부채	-	-	80,760,000

소 계	-	-	36,489,638,301

금융부채 합 계	-	-	36,489,638,301

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,029,974,501	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,578,044,898	-

기타비유동금융자산	1,696,983,369	-	-

소 계	7,726,957,870	1,578,044,898	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,137,568,475

기타금융자산	-	-	3,597,862,386

기타비유동금융자산	-	-	1,557,185,873

매출채권및기타채권	-	-	12,925,738,472

상각후원가측정금융자산	-	-	710,000

소 계	-	-	34,219,065,206

금융자산 합 계	7,726,957,870	1,578,044,898	34,219,065,206

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	14,434,592,766

차입금	-	-	23,912,688,278

리스부채	-	-	830,590,204

기타비유동금융부채	-	-	100,000,000

소 계	-	-	39,277,871,248

금융부채 합 계	-	-	39,277,871,248

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,715,381,734	-	-	4,715,381,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	678,044,898	678,044,898

기타비유동금융자산	1,731,737,456	-	-	1,731,737,456

합 계	6,447,119,190	-	678,044,898	7,125,164,088

부채

(*) 비상장주식 900,000,000원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. 한편, 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 분류한 ㈜엠젠플러스 보유 주식에 대하여 전기에는 공정가치 측정치를 수준1로 측정하였으나, 활성시장에서의 거래정지로 인하여 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다.

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,029,974,501	-	-	6,029,974,501

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	678,044,898	678,044,898

기타비유동금융자산	1,696,983,369	-	-	1,696,983,369

합 계	7,726,957,870	-	678,044,898	8,405,002,768

부채	-	-	-	-

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

투자주식	678,044,898	678,044,898	3	현금흐름할인모형	할인율, 시장수익률 등

(*) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채 는 '기한의이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 전액 소멸 되었습 니 다. 5 . 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,666,491,171	16,136,235,845

기타금융자산	7,631,166,829	6,852,031,628

매출채권및기타채권	12,619,527,935	12,925,738,472

당기손익-공정가치측정금융자산	4,715,381,734	5,045,080,501

상각후원가측정금융자산	710,000	710,000

합 계	39,633,277,669	40,959,796,446

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	6,080,000,000	6,080,000,000	6,080,000,000	-	-

장기차입금	720,000,000	-	-	-	720,000,000

유동성전환사채	16,525,000,500	16,525,000,500	16,525,000,500	-	-

소계	22,605,000,500	22,605,000,500	22,605,000,500	-	-

매입채무및기타채무	12,696,592,084	12,696,592,084	10,492,511,533	2,204,080,551	-

리스부채	823,635,271	829,301,130	531,514,940	269,067,707	28,718,483

기타비유동금융부채	80,760,000	80,760,000	80,760,000	-	-

합 계	36,205,987,855	36,211,653,714	33,709,786,973	2,473,148,258	28,718,483

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익' 을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	6,522,400,000	6,522,400,000	6,522,400,000	-	-

유동성전환사채(*)	17,390,288,278	17,390,288,278	17,390,288,278	-	-

소 계	23,912,688,278	23,912,688,278	23,912,688,278	-	-

매입채무및기타채무	14,434,592,766	14,434,592,766	12,240,652,301	2,193,940,465	-

리스부채	830,590,204	830,590,204	480,555,142	342,639,409	7,395,653

기타비유동금융부채	100,000,000	100,000,000	-	100,000,000	-

합 계	39,277,871,248	39,277,871,248	36,633,895,721	2,636,579,874	7,395,653

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	776,681.07	3,560.00	802,096.51	-

매출채권	505,191.94	-	959,779.24	-

단기대여금	200,000.00	-	200,000.00	-

장기대여금	250,000.00	-	250,000.00	-

외화자산 계	1,731,873.01	3,560.00	2,211,875.75	-

부채 :

매입채무	197,461.96	81,294.36	210,498.96	81,294.36

미지급금	1,320,812.00	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	1,679,188.00	-	1,679,188.00	-

외화부채 계	3,197,461.96	81,294.36	3,210,498.96	81,294.36

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

USD	1,222.60	1,157.80

EUR	1,348.65	1,297.43

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(89,591,453)	89,591,453	(57,810,298)	57,810,298

EUR	(5,241,822)	5,241,822	(5,273,687)	5,273,687

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	14,666,491,171	-	16,136,235,845

기타유동금융상품	1,665,672,580	1,250,000,000	2,008,432,957	1,250,000,000

단기대여금	1,389,000,000	-	208,000,000	-

기타비유동금융상품	477,013,125	1,764,808,224	450,000,000	1,728,424,373

차입금	19,758,054,445	3,900,000,000	19,570,288,278	4,342,400,000

합 계	(16,226,368,740)	13,781,299,395	(16,903,855,321)	14,772,260,218

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

137,812,994	(137,812,994)	147,722,602	(147,722,602)

③ 가격위험 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(4) 자본 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	48,140,882,610	49,255,112,961

자본총계	14,795,771,700	15,725,366,580

부채비율	325.37%	313.22%

순차입금비율:

현금및현금성자산	14,668,133,401	16,137,568,475

기타금융상품(유동)	2,915,672,580	3,258,432,957

기타금융상품(비유동)	2,241,821,349	2,178,424,373

차입금	23,658,054,445	23,912,688,278

순차입금	3,832,427,115	2,338,262,473

순차입금비율	25.90%	14.87%

6. 영업부문정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

의 료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매

화장품	스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매

친환경 바이오	환경플랜트사업, 음식물류폐기물,가축분뇨자원화시설 설계, 시공 및 자원화시설 위탁운영사업

건설 기계 설비	종합건설(토목건축),전문건설(기계설비,전기), 지방자치단체 등 입찰참여, 자체시행사업

(2) 연결회사의 당분기 중 부문별 매출액 및 영업손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	친환경 바이오	건설 기계 설비	합계

매출액	2,084,298,556	870,108,345	1,105,696,984	10,475,666,222	14,535,770,107

영업손익	(966,433,735)	44,868,019	(273,260,034)	437,803,340	(757,022,410)

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	14,388,790,380	2,570,865,047

해외매출	146,979,727	383,189,281

합 계	14,535,770,107	2,954,054,328

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,642,230	1,332,630

요구불예금	14,666,491,171	16,136,235,845

합 계	14,668,133,401	16,137,568,475

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금종류	당분기말	전분기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	66,736,186	69,867,864	정부보조금

8. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	2,785,515,732	2,229,808,224	3,258,432,957	2,178,424,373

대여금	1,653,300,000	466,350,298	472,300,000	466,350,298

대손충당금	(264,300,000)	(466,350,298)	(264,300,000)	(466,350,298)

보증금	-	1,084,672,900	-	1,034,465,900

리스채권	130,156,848	12,013,125	131,429,429	41,278,969

합 계	4,304,672,580	3,326,494,249	3,597,862,386	3,254,169,242

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	125,515,732	123,432,957	차입금 담보

단기금융상품	우리은행등	100,000,000	100,000,000	신용거래 담보

단기금융상품	농협은행	1,250,000,000	1,250,000,000	질권설정(소송)

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	1,575,515,732	1,573,432,957

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	730,650,298	1,593,500,298

손상차손 인식	-	-

연결범위 변동	-	482,150,000

제 각	-	(1,345,000,000)

기 말 금 액	730,650,298	730,650,298

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	11,888,865,924	13,007,237,615

대손충당금	(1,538,043,559)	(1,693,066,649)

미수금	1,064,137,555	1,125,766,203

대손충당금	(600,382,005)	(600,382,005)

미수수익	130,726,296	135,062,933

공사미수금	699,522,800	314,693,816

합 계	11,644,827,011	12,289,311,913

비유동

매출채권	9,724,863,251	9,367,997,491

대손충당금	(8,750,162,327)	(8,731,570,932)

합 계	974,700,924	636,426,559

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권(*)	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	10,424,637,581	600,382,005	17,989,357,235	269,299,710

손상차손 인식	(134,503,242)	-	2,799,496,099	598,707,795

상계 및 회수	(1,928,453)	-	-	-

채 권 제 각	-	-	(10,390,173,272)	(267,625,500)

연결범위변동	-	-	25,957,519	-

기 말 금 액	10,288,205,886	600,382,005	10,424,637,581	600,382,005

(*) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습 니 다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권(공사미수금 포함)의 연령 및 각 연령별로 측정된손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	11,407,896,577	927,984,696	11,758,248,309	843,084,278

6개월 ~ 12개월	1,180,492,147	610,058,863	1,563,683,122	849,982,371

12개월 ~ 18개월	1,403,076,057	922,804,293	1,098,789,935	732,934,998

18개월 ~ 24개월	1,081,644,203	792,576,455	2,064,110,798	1,837,797,332

24개월 ~ 30개월	508,055,611	302,694,199	820,252,550	780,298,894

30개월 ~ 36개월	3,462,512,965	3,462,512,965	1,991,370,870	1,987,066,370

36개월 초과	3,269,574,415	3,269,574,415	3,393,473,338	3,393,473,338

합 계	22,313,251,975	10,288,205,886	22,689,928,922	10,424,637,581

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	886,216,585	(386,699,941)	499,516,644

제 품	4,740,416,869	(2,342,140,410)	2,398,276,459

재공품	8,199,900,224	(7,903,980,717)	295,919,507

원재료	327,367,866	(132,361,993)	195,005,873

부재료	69,213,613	(9,226,758)	59,986,855

합 계	14,223,115,157	(10,774,409,819)	3,448,705,338

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	735,892,107	(386,699,941)	349,192,166

제 품	4,695,871,138	(2,342,140,410)	2,353,730,728

재공품	8,105,321,722	(7,919,670,695)	185,651,027

원재료	375,176,142	(132,361,993)	242,814,149

부재료	70,130,077	(9,226,758)	60,903,319

미착품	-	-	-

합 계	13,982,391,186	(10,790,099,797)	3,192,291,389

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	-	2,128,631,423

- 재고자산평가손실환입	(15,064)	-

기타비용:

- 재고자산평가손실	-	-

- 재고자산감모손실	-	620,082,595

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,530,175,758	5,860,297,134

대손충당금	(4,771,821,529)	(4,771,821,529)

선급비용	146,124,905	83,045,804

합 계	1,904,479,134	1,171,521,409

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	4,771,821,529	1,257,741,592

손상차손 인식	-	649,700

연결범위 변동	-	3,999,114,517

손상차손 환입	-	-

제 각	-	(485,684,280)

기 말 금 액	4,771,821,529	4,771,821,529

12. 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,006,268,034	2,196,218,700	3,320,677,681	2,709,296,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,190,939,898	-	1,578,044,898

상각후원가측정금융자산	-	900,710,000	-	710,000

합 계	2,006,268,034	4,287,868,598	3,320,677,681	4,288,051,718

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

㈜삼에스코리아	상장주식	575,399,000	-	867,714,000	-

삼성전자㈜	상장주식	100,275,000	-	117,180,000	-

㈜미래SCI	투자사채	-	-	-	-

코레이트셀렉트단기채	채권형펀드	1,304,254,732	-	2,304,254,732	-

한국삼성그룹적립식1호	수익증권	26,339,302	-	31,528,949	-

하나금융투자 ELS	특정금전신탁	-	1,010,861,500	-	1,010,861,500

건설공제조합 등(*)	출자금	-	1,698,252,200	-	1,698,435,320

합 계	2,006,268,034	2,709,113,700	3,320,677,681	2,709,296,820

(*) 건설공제조합 출자금 366,054,500원은 건설공제조합 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

㈜엠젠플러스	상장주식	678,044,898	678,044,898

칼론인베스트먼트자산운용㈜	비상장주식	500,000,000	500,000,000

㈜파인파이어	비상장주식	400,000,000	400,000,000

합 계	1,578,044,898	1,578,044,898

연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 한편, 비상장주식은 보고기간 종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스	678,044,898	-	-	-	-	678,044,898

칼론인베스트먼트자산운용㈜	500,000,000	-	-	-	-	500,000,000

㈜파인파이어	400,000,000	-	-	-	-	400,000,000

합 계	1,578,044,898	-	-	-	-	1,578,044,898

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스	5,792,747,690	-	-	(69,714,830)	(5,044,987,962)	678,044,898

칼론인베스트먼트자산운용㈜	-	500,000,000	-	-	-	500,000,000

㈜파인파이어	-	-	400,000,000	-	400,000,000

합 계	5,792,747,690	500,000,000	400,000,000	(69,714,830)	(5,044,987,962)	1,578,044,898

(*) 전전기 중 ㈜엠 젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류 변경하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	710,000	-

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

13. 관계기업투자주 식

당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식이 없습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기말

취득원가	1,502,265	2,225,939	6,500,767	483,802	13,235,820	2,333,131	2,797,756	67,763	29,147,242

감가상각누계액	-	(121,034)	(5,493,741)	(415,272)	(11,996,335)	(2,158,321)	(2,528,840)	-	(22,713,542)

정부보조금	-	-	(437,168)	-	(26,644)	(5,208)	(12,999)	-	(482,018)

손상차손누계액	-	-	(9,140)	-	(1,146,639)	(11,567)	(24,967)	(66,320)	(1,258,633)

순장부금액	1,502,265	2,104,905	560,719	68,530	66,202	158,035	230,950	1,443	4,693,048

전분기말

취득원가	1,276,400	3,047,600	6,376,648	465,888	13,235,820	2,318,421	2,768,556	66,320	29,555,652

감가상각누계액	-	(165,108)	(5,436,068)	(409,445)	(11,849,362)	(2,135,271)	(2,506,119)	-	(22,501,372)

정부보조금	-	-	(454,674)	-	(30,353)	(14,856)	(17,414)	-	(517,298)

손상차손누계액	-	-	(9,140)	-	(1,146,639)	(11,567)	(24,967)	(66,320)	(1,258,633)

순장부금액	1,276,400	2,882,492	476,766	56,443	209,466	156,727	220,055	-	5,278,349

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400	2,882,492	476,766	56,443	209,466	156,727	220,055	-	5,278,349

취득	541,865	442,339	124,119	21,074	-	14,710	29,200	1,443	1,174,750

감가상각	-	(23,139)	(40,167)	(8,513)	(143,264)	(13,402)	(18,305)	-	(246,790)

처분	(316,000)	(1,196,787)	-	(474)	-	-	-	-	(1,515,947)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	1,502,265	2,104,905	560,719	68,530	66,202	158,035	230,950	1,443	4,693,048

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400	3,047,600	378,576	25,103	1,247,758	156,732	221,982	-	6,354,151

취득	-	-	481,545	25,700	458,020	40,044	115,900	66,320	1,187,529

감가상각	-	(165,108)	(250,772)	(21,992)	(736,223)	(46,977)	(67,531)	-	(1,288,603)

처분	-	-	(123,444)	-	-	-	-	-	(123,444)

손상차손	-	-	(9,140)	-	(760,154)	(11,567)	(24,967)	(66,320)	(872,149)

정부보조금변동	-	-	-	-	-	-	(13,006)	-	(13,006)

연결범위변동	-	-	1	27,632	65	18,496	(12,323)	-	33,871

기말 순장부가액	1,276,400	2,882,492	476,766	56,443	209,466	156,727	220,055	-	5,278,349

(*) 연결회사는 2018년에 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가액	장부가액	기타포괄손익누계액

토 지	1,276,400	984,900	291,500

건 물	3,047,600	2,471,491	576,109

합 계	4,324,000	3,456,391	867,609

상기의 자산재평가는 2018년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관인 ㈜나라감정평가법인에서 의해 재평가되었고, 동 재평가가액은 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 의하여 수행되었습니다.

동 재평가로 인하여 연결회사의 기타포괄순이익은 867,609천원이 증가하였으며, 동 재평가잉여금에 대한 주주배당은 제한되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	960,400,000	1,276,400,000

공시지가	797,619,680	983,209,345

(5) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물 등	2,624,219,287	1,800,000,000	기업은행	1,400,000,000

기 계 장 치	128,151,881	1,066,867,000	산업은행	1,500,000,000

(6) 당분기말 현재 연결회사 소유의 건물 등에 대하여 4,256백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜외 1개회사에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당분기말 및 전분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

당분기말

취득원가	4,008,978,889	1,059,392,549	5,068,371,438

감가상각누계액	-	(8,165,487)	(8,165,487)

순장부금액	4,008,978,889	1,051,227,062	5,060,205,951

전기말

취득원가	4,008,978,889	1,059,392,549	5,068,371,438

감가상각누계액	-	(3,266,194)	(3,266,194)

순장부금액	4,008,978,889	1,056,126,355	5,065,105,244

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

당분기:

기초 장부금액	4,008,978,889	1,056,126,355	5,065,105,244

감가상각	-	(4,899,293)	(4,899,293)

기말 장부금액	4,008,978,889	1,051,227,062	5,060,205,951

전기:

기초 순장부가액	-	-	-

취득	2,148,353,889	576,387,629	2,724,741,518

감가상각	-	(3,266,194)	(3,266,194)

연결범위의변동	1,860,625,000	483,004,920	2,343,629,920

기말 순장부가액	4,008,978,889	1,056,126,355	5,065,105,244

(3) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 42,000,000원입니다.(4) 당분기말 현재 상기 투자부동산은 중소기업은행 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400,000,000원입니다.

16. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	영업권	고객계약	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*2)	수주잔고	합 계

기초 순장부가액	-	1,877,203,963	91,513,984	7,392,008	135,943,612	1,031,618,292	504,791,662	423,000,000	4,071,463,521

내부창출	-	-	-	738,120	-	-	-	-	738,120

외부구입	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	-	-	-	(470,000,000)	-	(470,000,000)

손상차손	-	-	(8,319,453)	(52,012)	(13,199,088)	(26,369,026)	-	(35,250,000)	(83,189,579)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	1,877,203,963	83,194,531	8,078,116	122,744,524	1,005,249,266	34,791,662	387,750,000	3,519,012,062

(*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다. (*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	영업권(*2)	고객계약	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*3)	수주잔고	합 계

기초 순장부가액	4,090,909,091	-	-	599,593	123,926,992	4,717,976,631	-	-	8,933,412,307

내부창출	-	-	-	7,072,600	-	401,708,208	-	-	408,780,808

외부구입	-	15,551,580,840	99,833,437	-	90,000,000	-	551,880,000	423,000,000	16,716,294,277

상각	-	-	(8,319,453)	(280,185)	(77,983,380)	(399,249,960)	-	-	(485,832,978)

손상차손	(4,090,909,091)	(13,674,376,877)	-	-	-	(3,688,816,587)	(81,880,000)	-	(21,535,982,555)

연결범위변동	-	-	-	-	-	34,791,662	34,791,662

기말 순장부가액	-	1,877,203,963	91,513,984	7,392,008	135,943,612	1,031,618,292	504,791,662	423,000,000	4,071,463,521

(*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다. 한편, 연결회사는 특허권을 이용한 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 특허권 장부금액을 감액하였습니다.(*2) 지배기업은 전기 중에 ㈜해창의 지분 81.7%를 22,266백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지분 취득시 식별가능한 자산과 부채의 공정가액 중 지배기업의 지분을 초과하는 매수원가 상당액 15,552백만원을 영업권으로 계상하였으며, 영업권손상평가를 통해 13,674백만원을 손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다.(2) 연결회사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	취득금액	1,748,313,224	4년	(*1)

정부보조금	(1,486,814,698)

dbm	취득금액	1,019,200,640	8.00년	(*2)

정부보조금	(275,449,900)

합 계	1,005,249,266

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다. (*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	취득금액	1,840,329,710	4.25년	(*1)

정부보조금	(1,565,068,103)

dbm	취득금액	1,036,475,227	8년	(*5)

정부보조금	(280,118,542)

합 계	1,031,618,292

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다. (*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출원가(제조원가)	295,721,572	976,108,773

판매비와관리비	316,036,961	641,842,164

합 계	611,758,533	1,617,950,937

(4) 당분기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당분기 인식	당분기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile type bearing knee	-	-	937,480,574	-	937,480,574	사용가치

fixed typebearing knee	-	-	3,175,438,644	-	3,175,438,644	사용가치

biofixscrew (폴리에스터)	-	-	136,159,273	-	136,159,273	사용가치

fems	-	-	499,997,598	499,997,598	499,997,598	사용가치

BMP2	-	-	2,411,888,910	2,411,888,910	2,411,888,910	사용가치

폴리에스터	-	-	776,930,079	776,930,079	776,930,079	사용가치

영업권	영업권	1,877,203,963	-	13,704,376,877	13,674,376,877	13,704,376,877	사용가치

회원권	회원권	34,791,662	-	81,880,000	81,880,000	81,880,000	공정가치	(*1)

특허권	특허권	-	-	4,090,909,091	4,090,909,091	4,090,909,091	사용가치

합 계	1,911,995,625	-	25,815,061,046	21,535,982,555	25,815,061,046

(*1) 연결회사는 당분기 중, 지배기업이 소유하고 있었던 회원권을 매각하였습니다.

친환경바이오 부문과 건설기계설비을 영업부문으로 하는 연결회사의 현금창출단위 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5개년 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 15.90%이며, 5년후의 영구성장률은 0% 입니다. ② 전기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile type bearing knee	-	-	937,480,574	-	937,480,574	사용가치

fixed typebearing knee	-	-	3,175,438,644	3,094,651,255	3,175,438,644	사용가치

biofixscrew (폴리에스터)	-	-	136,159,273	136,159,273	136,159,273	사용가치

fems	-	499,997,598	499,997,598	-	-	사용가치	(*1)

BMP2	-	2,411,888,910	2,411,888,910	-	-	사용가치	(*1)

폴리에스터	-	776,930,079	776,930,079	-	-	사용가치	(*1)

영업권	영업권	1,877,203,963	13,674,376,877	13,704,376,877	-	30,000,000	사용가치	(*2)

회원권	회원권	504,791,662	81,880,000	81,880,000	-	-	공정가치

특허권	특허권	-	4,090,909,091	4,090,909,091	-	-	사용가치	(*1)

합 계	2,381,995,625	21,535,982,555	25,815,061,046	3,230,810,528	4,279,078,491

(*1) 연결회사의 전기말 개발비중 BMP2 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.24%를 적용하였습니다. 한편, 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 개발 진행중이었던 FEMS 및 전략핵심(폴리에스터)와 특허권 장부금액을 감액하였습니다.

(*2) 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검토를 위해 친환경바이오 부문 및 건설기계설비 부문을 영업부문으로 하는 연결회사에 배부되었습니다. 당분기말 현재 영업권의 배부내역과 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득금액	손상차손인식	장부금액

친환경바이오 및 건설기계설비	15,551,580,840	(13,674,376,877)	1,877,203,963

17. 리 스 (1) 당분기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	971,958,382	128,830,976	1,100,789,358

감가상각누계액	(378,724,641)	(49,502,760)	(428,227,401)

장부금액	593,233,741	79,328,216	672,561,957

(2) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	550,769,756	88,768,512	639,538,268

취득	118,636,990	4,253,790	122,890,780

처분	11,135,544	(2,215,288)	8,920,256

감가상각비	(87,308,549)	(11,478,798)	(98,787,347)

분기말금액	593,233,741	79,328,216	672,561,957

(3) 당분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	169,887,642	2,820,756	172,708,398

IFRS16 도입효과	-	-	-

증가	5,762,331	-	5,762,331

감소	(33,480,000)	(2,820,756)	(36,300,756)

분기말금액	142,169,973	-	142,169,973

(4) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 감가상각비	87,308,549	13,049,304	100,357,853

리스부채 이자비용	9,130,084	1,076,123	10,206,207

리스채권 이자수익	2,126,235	20,120	2,146,355

(5) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초금액	693,777,286

증가	23,125,776

감소	(117,822,122)

연결범위변동	224,554,331

기말금액	823,635,271

(6) 당분기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

할인전 리스부채	969,207,370

할인후 리스부채	823,635,271

유동	532,260,883

비유동	291,374,388

(7) 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

2020년	529,892,658

2021년	286,346,960

2022년	6,413,289

이 후	982,364

합 계	823,635,271

18. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	4,163,763,676	4,694,649,231

미지급금	5,559,872,752	5,515,585,359

미지급비용	652,735,420	1,963,222,235

정부보조금	66,736,186	67,195,476

합 계	10,443,108,034	12,240,652,301

비유동

장기미지급금	2,204,080,551	2,193,940,465

합 계	2,204,080,551	2,193,940,465

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	6,080,000,000	6,522,400,000

유동성전환사채	16,858,054,445	17,390,288,278

소계	22,938,054,445	23,912,688,278

비유동차입금

장기차입금	720,000,000	-

소 계	720,000,000	-

합 계	23,658,054,445	23,912,688,278

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화	기업은행	3.20 ~ 5.62	3,400,000,000	3,400,000,000

원화	우리은행	5.62	1,000,000,000	1,142,400,000

원화	산업은행	4.35	1,500,000,000	1,800,000,000

원화	건설공제조합(융자차입)	1.50	180,000,000	180,000,000

합 계	6,080,000,000	6,522,400,000

(3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장이자율(%)	당분기말	전기말

제21회 원화사모전환사채	2018-04-30	2021-04-30	2.00	4.00	6,200,000,000	6,710,000,000

제22회 원화사모전환사채	2019-05-20	2022-05-20	1.00	3.00	4,000,000,000	4,000,000,000

제23회 원화사모전환사채	2019-08-07	2022-08-07	-	3.00	6,325,000,500	6,325,000,500

합 계	16,525,000,500	17,035,000,500

가산 : 상환할증금	333,053,945	355,287,778

차감 : 전환권조정	-	-

차가감계	16,858,054,445	17,390,288,278

(-)유동성전환사채(*1)	(16,858,054,445)	(17,390,288,278)

전환사채	-	-

(*1) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채는 '기한의 이익'이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였으며, 당분기말 시점에서 사채권자들의 조기상환청구를 가정하여 산출한 상환금액을 장부금액으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 전기말에 사채기한이익상실손실 3,894,703,146원이 발생하였습니다.

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제21회	제22회	제23회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUTOPTION(*1)	사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.	조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환가격(*2)	5,400	5,790	5,260

전환가능수량	1,148,148	690,846	1,202,471

(*1) 전환사채는 '기한의 이익'이 상실되었 습니다.(*2) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 주식은 코스닥시장에서 거래정지 중에 있습니다.

20. 파생상품부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	-	2,724,425,920

증가 금액	-	3,358,095,701

평가 금액	-	(404,310,270)

전환 금액	-	(447,072,830)

기타 금액(*)	-	(5,231,138,521)

기말 금액	-	-

기중에 인식된 총 손익	-	5,635,448,791

(*) 파 생상품부채는 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였으나, 당분기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채 는 '기한의이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 전액 소멸 되었습 니 다. 이에 동 금액을 파생상품거래이익으로 계상하였습니다.

21. 충당부채 (1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

소송손실충당부채	반품충당부채	하자보수충당부채	소송손실충당부채	반품충당부채	하자보수충당부채

기초	5,457,542,104	99,542,744	76,090,419	1,499,569,255	5,388,427	-

증가	-	-	-	1,589,448,431	94,154,317	26,449,675

감소	-	-	-	-	-	-

환산차이	108,811,382	-	-	119,100,000	-	-

연결범위변동	-	-	-	2,249,424,418	-	49,640,744

기말	5,566,353,486	99,542,744	76,090,419	5,457,542,104	99,542,744	76,090,419

유동	5,566,353,486	99,542,744	76,090,419	5,457,542,104	99,542,744	76,090,419

비유동	-	-	-	-	-	-

(2) 당분기말 현재 소송손실충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

소송금액	소송금액	소송충당부채	원고	피고	관할법원	진행상황

Royalty 청구(*)	4,291,399,687	2,676,574,939	Buechel-Pappas Trust	(주)셀루메드 외 2인	미국플로리다주 오렌지카운티지방법원	2심 패소, 항소불가능

(주)셀루메드 외 2인	Buechel-Pappas Trust	서울중앙지방법원	1심청구기각, 재소송 제기예정

공사 선급금 반환소송	1,351,306,800	1,139,778,547	제주개발공사	㈜해창 외 2인	대법원	대법원계류중

공사 손해배상 청구소송	339,778,547	제주개발공사	㈜해창 외 2인	제주지방법원	관련사건 결과

공사 구상권 청구소송	392,182,890	400,000,000	경호엔지니어링	㈜해창	의정부지방법원	관련사건 결과

공사대금 청구소송	594,601,768	1,350,000,000	(주)해창	평택축산업	수원고등법원	2심패소

경영인수손해 배상청구소송	2,000,000,000	-	(주)해창	정해복	서울중앙지법	1심 진행중

합 계	5,566,353,486

(*) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 전기말 현재1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 만장일치 원심내용 확정판결로 패소하여 항소가 불가능한 상황입니다. 또한, 연결회사는 동 소송사건에 대한 미국법원에서의 1심 패소 후 한국에서 서울중앙지방법원에 소송을 제기하여 2019년 12월 13일 1심청구가 기각된 상황이며, 추후에 재소송을 제기할 예정입니다. 연결회사는 이와 관련하여 당분기말 현재 Royalty 미지급금 1,614,824,748원과 소송충당부채(유동성) 2,567,763,557원을 계상하고 있습니다. 22. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	452,052,761	536,425,701

선수금	1,263,621,418	743,636,879

예수보증금	510,000	510,000

합 계	1,716,184,179	1,280,572,580

23. 기타비유동금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

임대보증금	80,760,000	100,000,000

합 계	80,760,000	100,000,000

24. 퇴직급여제도 (1) 당분기 및 전기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

현금 등 납입액	29,697,637	30,314,593

부채 인식액	2,563,808	17,148,055

합 계	32,261,445	47,462,648

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	3,181,244,619	3,156,758,347

사외적립자산의 공정가치	(2,205,245,307)	(2,133,200,426)

재무상태표상 순확정급여부채	975,999,312	1,023,557,921

(3) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무의 현재가치	3,156,758,347	698,793,763

연결범위변동	-	2,337,485,683

당기근무원가	128,922,293	242,194,091

이자원가	10,717,446	19,725,731

보험수리적손실(이익)	-	(4,759,962)

퇴직금지급액	(115,153,467)	(136,680,959)

기말확정급여채무의 현재가치	3,181,244,619	3,156,758,347

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,133,200,426	-

적립금 납입	72,044,881	-

연결범위변동	-	2,133,200,426

기말 사외적립자산의 공정가치	2,205,245,307	2,133,200,426

(5) 당분기 및 전기 중 연결회사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	128,922,293	242,194,091

이자원가	10,717,446	19,725,731

사외적립자산기대수익	(12,044,881)	-

퇴직급여원가	127,594,858	261,919,822

(6) 당분기 및 전기 중 연결회사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	1,148,109	6,635,713

판매비와관리비	90,123,397	111,690,647

개발비계상액	36,323,352	143,593,462

합 계	127,594,858	261,919,822

25. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주 당 금 액	500	500

보통주발행주식수	24,335,499	24,335,499

자 본 금	12,167,749,500	12,167,749,500

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2020-01-01	500	24,335,499	12,167,749,500

당분기 말	2020-03-31	24,335,499	12,167,749,500

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2019-01-01	500	20,428,011	10,214,005,500

전환권 행사	2019-05-02	500	147,726	73,863,000

전환권 행사	2019-05-03	500	22,727	11,363,500

전환권 행사	2019-05-08	500	3,409	1,704,500

유상증자	2019-07-04	500	130,058	65,029,000

유상증자	2019-10-01	500	3,322,093	1,661,046,500

전환권 행사	2019-11-08	500	64,813	32,406,500

전환권 행사	2019-11-11	500	216,662	108,331,000

당기말	2019-12-31	24,335,499	12,167,749,500

26. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초금액	77,463,668,680	(472,396,122)	76,991,272,558

기말금액	77,463,668,680	(472,396,122)	76,991,272,558

② 전기

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초금액	58,074,691,647	-	58,074,691,647

전환권 행사	2,787,330,763	-	2,787,330,763

결손금 보전	16,601,646,270	-	16,601,646,270

기말금액	-	(472,396,122)	(472,396,122)

77,463,668,680	(472,396,122)	76,991,272,558

27. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

유형자산재평가이익	2,444,067,773	2,444,067,773

기타포괄-공정가치금융자산평가손실	(12,586,034,502)	(12,586,034,502)

합 계	(23,222,240,729)	(23,222,240,729)

28. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

임의적립금	-	-

미처리결손금	(61,800,291,402)	(60,755,519,855)

합 계	(61,800,291,402)	(60,755,519,855)

(2) 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

29. 건설공사계약 연결회사의 건설 사업부문은 고객의 요구에 따라 건설공사를 수행하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 대체용도가 없으며, 집행가능한 지급청구권이 있어 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

(1) 토목/건축공사당분기말 현재 진행중인 토목/건축 공사계약은 없습니다.

(2) 기계/소방설비당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

누적공사수익	누적발생원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사	회수보류액(*)

51,881,843,348	46,912,952,516	4,968,890,832	2,373,885,359	2,091,548,568	-

(*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같으며, 당분기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.

(단위 : 원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한	진행률	공사미수금 (청구분)	공사미수금(미청구분)

광명역세권복합단지	2016-12-09	2020-02-29	100.00%	660,000	-

서울위례택지개발지구	2017-02-21	2020-05-30	80.38%	-	-

e편한구리수택	2017-12-05	2020-01-31	100.00%	783,290,304	-

시흥장현아파트	2017-12-21	2020-08-01	77.74%	-	58,047,181

수원고등	2018-01-09	2021-02-28	79.31%	506,502,100	290,859,359

e편한선부	2018-05-24	2020-10-31	86.32%	-	-

세종마스터힐스	2018-08-01	2020-09-30	78.00%	718,786,000	563,716,607

김포신곡6지구	2018-09-17	2020-02-29	98.32%	1,554,024,000	290,714,598

홍제구역재건축	2018-12-10	2021-10-31	0.31%	-	20,717,733

신사동	2019-03-05	2021-02-04	24.07%	1,691,250,000	-

부천원미동지식산업센터	2019-06-10	2021-07-10	10.90%	-	100,890,563

e편한파주운정	2019-07-03	2021-07-18	17.03%	-	398,194,066

동탄물류 C블럭	2019-07-24	2020-09-30	60.39%	274,230,000	-

세종시 4-2 블록	2019-09-03	2021-10-31	12.25%	150,570,000	265,083,517

제1여객터미날	2019-12-01	2022-08-01	3.64%	215,000,000	179,160,533

e편한세상 도마동	2020-01-02	2022-08-13	1.60%	-	54,073,890

대곡-소사 복선전철	2020-02-10	2021-06-29	0.05%	-	1,468,133

창동 문화산업단지	2020-03-10	2023-04-20	0.30%	-	17,506,218

30. 영업손익 당분기 및 전분기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출	1,319,963,558	2,155,862,350

상품매출	1,640,615,392	746,865,402

공사수입금(건설)	10,475,666,222	-

공사수입금(기계)	18,072,727	-

공사수입금(전기)	-	-

음식물처리수입	985,000,411	-

기타매출	96,451,797	51,326,576

합 계	14,535,770,107	2,954,054,328

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출원가	1,429,314,990	1,159,644,670

상품매출원가	1,021,219,146	449,921,218

도급공사매출원가	9,269,989,279	-

용역매출원가	787,768,222	-

합 계	12,508,291,637	1,609,565,888

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

급여	707,708,828	410,654,032

잡급	3,968,000	4,411,140

퇴직급여	93,908,926	27,922,720

복리후생비	163,774,017	57,665,609

여비교통비	37,400,481	50,292,357

접대비	58,622,595	18,911,217

통신비	9,438,162	9,402,767

수도광열비	5,946,092	3,267,755

세금과공과금	60,623,072	18,936,401

감가상각비	133,255,594	45,441,861

지급임차료	100,165,800	118,300,656

보험료	72,993,397	55,243,782

차량유지비	14,923,403	6,336,033

경상연구개발비	316,036,961	50,297,796

운반비	7,712,266	12,768,251

교육훈련비	320,000	470,000

도서인쇄비	1,084,350	1,860,000

사무용품비	568,860	-

소모품비	32,900,833	9,401,661

지급수수료	638,823,203	495,799,735

광고선전비	163,820,000	18,746,000

대손상각비	-	727,649,606

기술개발비	2,100,000	-

건물관리비	45,193,478	56,072,836

판매수수료	140,497,648	150,831,972

무형자산상각비	83,189,579	110,014,426

협회비	25,957,030	300,000

합계	2,920,932,575	2,460,998,613

31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	3,666,117,497	181,180,811

상품의 사용	1,021,219,146	449,921,218

제품 및 재공품의 변동	(967,079,666)	(15,561,784)

급여	4,585,961,088	462,658,391

퇴직급여	201,766,303	65,480,134

복리후생비	538,987,910	59,317,789

감가상각비 및 무형자산상각비	371,033,942	372,805,331

지급수수료	878,989,648	515,765,590

외주비용	2,402,149,744	-

대손상각비	-	727,649,606

기타비용	2,730,078,600	1,251,347,415

합 계	15,429,224,212	4,070,564,501

32. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

수입임대료	8,909,090	-

기타의대손충당금환입	-	7,044,492

대손충당금환입	136,431,695	-

잡이익	60,136,309	823,658

무형자산처분이익	30,000,000	-

유형자산처분이익	287,212,728	-

합 계	522,689,822	7,868,150

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

기부금	100,000	-

잡손실	211,900	896,163

합 계	311,900	896,163

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익	60,644,787	19,033,766

은행예치금에 대한 이자수익	57,789,938	19,033,766

대여금에 대한 이자수익	708,494	-

리스에 대한 이자수익	2,146,355	-

외환차익	47,058,032	1,192,292

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	47,058,032	1,192,292

은행예치금에 대한 외환차익	-	-

외화환산이익	88,249,821	11,356,896

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	33,378,624	10,974,401

은행예치금에 대한 외환환산이익	54,871,197	382,495

평가이익	2,291,380	-

파생상품부채평가이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,291,380	-

매도가능증권 처분이익	-	59,681,320

사채상환이익	1,289,663	-

합 계	199,533,683	91,264,274

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

이자비용	119,584,560	365,684,528

은행차입금 등에 대한 이자비용	68,010,271	65,398,819

전환사채에 대한 이자비용	41,368,082	300,285,709

리스에 대한 이자비용	10,206,207	-

외환차손	5,113,558	1,392,024

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	5,113,558	1,392,024

은행예치금에 대한 외환차손	-	-

외화환산손실	205,808,016	45,147,797

은행예치금에 대한 외화환산손실	-	-

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	11,408,016	45,147,797

기타부채에 대한 외화환산손실	194,400,000	-

평가손실	316,884,147	-

파생상품평가손실	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	316,884,147	-

합 계	647,390,281	412,224,349

(5) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	192,923,920	196,501	31,582,954	111,938,640

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,291,380	316,884,147	-	-

매도가능금융자산	-	-	59,681,320	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	300,285,709

상각후원가 측정 금융부채	4,318,383	330,309,633	-	-

합 계	199,533,683	647,390,281	91,264,274	412,224,349

33. 법인세비용

(1) 연결회사 중 지배기업과 종속기업인 ㈜케이비비와 ㈜해창은 당분기와 전기에 손실에 따른 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없으며, 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 지배기업과 종속기업인 ㈜케이비비와 ㈜해창은 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 법인세비용은 당분기 연결회사 중 환경이엔지㈜의 법인세차감전순이익에 유효세율을 적용하여 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	110,662	-

유효세율	21.96%	-

34. 주당이익(1) 기본주당순손실

기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순손실을 계산한 것입니다. 당분기 및 전분기의 기본주당순손실 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 보통주순손실	(1,044,771,547)	(1,508,654,167)

가중평균유통보통주식수(*)	24,335,499	20,428,011

기본주당순손실	(43)	(74)

(*) 가 중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2020-01-01	24,335,499	91/91	24,335,499

합 계	24,335,499

② 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2019-01-01	20,428,011	90/90	20,428,011

합 계	20,428,011

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다.

한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제21회 전환사채	5,400	1,148,148

전환권	제22회 전환사채	5,790	690,846

전환권	제23회 전환사채	5,260	1,202,471

35. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	(136,431,695)	727,649,606

퇴직급여	67,594,858	65,480,134

감가상각비	350,476,210	262,802,156

무형자산상각비	83,189,579	133,189,781

당기손익-공정가치금융자산평가손실	316,884,147	-

외화환산손실	205,808,016	45,147,797

법인세비용	110,662,099	-

이자비용	119,584,560	365,684,528

이자수익	(60,644,787)	(10,143,600)

사채상환이익	(1,289,663)	-

외화환산이익	(88,249,821)	(11,356,896)

재고자산평가환입	(15,689,978)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,291,380)	-

유형자산처분이익	(287,212,728)	-

무형자산처분이익	(30,000,000)	-

정부보조금과 무형자산상각비 상계	-	(23,175,355)

합 계	632,389,417	1,555,278,151

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	834,130,831	(24,284,441)

공사미수금	(384,828,984)	-

미수금	61,628,648	4,990,804

미수수익	21,740,800	(6,977,611)

미청구공사	(373,615,903)	-

재고자산	(240,723,971)	(29,396,612)

선급금	(668,588,961)	(269,600,598)

선급비용	(63,079,101)	(9,147,167)

선납세금	(1,540)	-

매입채무	(540,559,661)	145,652,406

미지급금	(105,218,396)	(112,354,427)

미지급비용	(1,299,628,061)	(358,814,832)

예수금	(84,372,940)	(28,706,170)

선수금	519,984,539	69,348,208

기타유동부채	-	57,029,787

미청구공사부채	488,432,235	-

퇴직금지급	(115,153,467)	(60,827,180)

퇴직연금운용자산	(60,000,000)	-

기타부채	-	11,739,111

기타유동부채(국고보조금)	(459,290)	-

합 계	(2,010,313,222)	(611,348,722)

(3) 당분기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타 변동(비현금)	기말

전환사채	17,390,288,278	(532,233,833)	16,858,054,445

차입금	6,522,400,000	(442,400,000)	-	6,080,000,000

리스부채	830,590,204	(150,720,550)	143,765,617	823,635,271

장기미지급금	2,193,940,465	10,140,086	-	2,204,080,551

합 계	26,937,218,947	(582,980,464)	(388,468,216)	25,965,770,267

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

전환사채의 자본요소	종속기업투자주식의 취득	공정가치 변동	기타변동(*)

전환사채	8,160,607,607	2,141,904,299	(2,567,926,433)	4,825,000,500	-	4,830,702,305	17,390,288,278

파생상품부채	2,724,425,920	3,358,095,701	(447,072,830)	-	(404,310,270)	(5,231,138,521)	-

차입금	5,557,100,000	785,300,000	-	-	-	180,000,000	6,522,400,000

리스부채	-	(367,428,700)	-	-	1,198,018,904	830,590,204

장기미지급금	2,066,175,275	127,765,190	-	-	-	-	2,193,940,465

합 계	18,508,308,802	6,045,636,490	(3,014,999,263)	4,825,000,500	(404,310,270)	977,582,688	26,937,218,947

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 연결범위변동, 기한이익상실로 인한 조정금액 및 제1116호 적용에 따른 기초조정금액이 포함되어 있습니다. 36. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	㈜인스코비	㈜인스코비

기 타	㈜엠젠플러스㈜아리랑에프앤비㈜프리텔레콤Endotec, Inc.(*1)아피메즈(주)(*2)임직원	㈜엠젠플러스㈜아리랑에프앤비㈜프리텔레콤Endotec, Inc.(*1)임직원

(*1) 연결회사는 전기 중 Endotec, Inc. 지분 전부를 심영복 전 대표이사에게 100,000,000원에 처분하여 , 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 당분기 중 최대주주 ㈜인스코비의 계열사인 아피메즈㈜를 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

㈜인스코비	매출	-	2,205,000

매입	73,846,998	-

무형자산 매각(*1)	500,000,000	-

㈜프리텔레콤	매출	11,110,000	-

유형자산 매각(*2)	1,800,000,000	-

아피메즈㈜	자금대여	1,200,000,000	-

임직원	이자수익	708,494	74,650

자금대여	-	24,000,000

자금회수	19,000,000	600,000

(*1) 당분기 중, 연결회사가 소유하고 있었던 골프회원권을 (주)인스코비에게 500,000,000원에 매각하였습니다. (*2) 당분기 중, 연결회사가 소유하고 있었던 제주도 콘도를 (주)프리텔레콤에게 1,800,000,000원에 매각하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

㈜인스코비	전환사채(*2)	2,600,000,000	2,600,000,000

임차보증금	154,980,000	154,980,000

Endotec, Inc.(*1)	선급금	3,999,114,517	3,999,114,517

매출채권	145,799,989	138,072,327

단기대여금	214,300,000	214,300,000

장기대여금	267,850,000	267,850,000

㈜아리랑에프앤비(*1)	매출채권	104,674,535	104,674,536

미수수익	483,945	483,945

아피메즈㈜	단기대여금	1,200,000,000	-

임직원	단기대여금	189,000,000	208,000,000

미수수익	103,428,646	96,777,937

전환사채(*3)	550,000,500	550,000,500

(*1) 당분기말 현재 Endotec, Inc.에 대한 선급금에 대하여 3,999,114,517원, 대여금에 대하여 482,150,000원, 매출채권에 대하여 145,799,989원 및 ㈜아리랑에프앤비의 매출채권에 대하여 104,674,535원(전기말 : 104,674,535원)의 대손충당금을 각각 설정하고 있습니다.(*2) 지배기업이 발행한 전환사채를 인수한 금액입니다.

(*3) ㈜인스코비 및 ㈜해창의 임원이 지배기업이 발행한 전환사채를 인수한 금액입니다. (4) 당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 연결회사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	291,936,690	117,487,420

상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 임원들입니다.

37. 약정사항 및 담보제공내역

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권자	종류	한도금액	사용금액	담보제공

기업은행	운전자금대출	4,700,000,000	1,400,000,000	연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,622백만원 기술보증기금 보증서 680백만원 지배기업 대표이사 연대보증 1,541백만원 및 예금 담보 123백만원

시설자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000	연결회사 소유 투자부동산 근저당권설정 2,400백만원

신용담보대출	500,000,000	-	예금 담보 100백만원

우리은행	운전자금대출	-	1,000,000,000	기술보증기금보증서 850백만원 지배기업 대표이사 연대보증 180백만원

신용담보대출	1,000,000,000	-	-

산업은행	운영자금대출	1,800,000,000	1,800,000,000	지배기업 대표 이사 연대보증 2,160백만원 기계장치 담 보 1,053백만 원 및 특허권 담보 2,400백만원

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	보증내용	보증서제출처	보증금액

기계설비건설공제조합	계약보증	대림산업㈜ 외	9,060,195,573

공사이행보증	인천국제공항공사외	4,761,714,224

하자보증	현대건설㈜ 외	8,887,797,470

선급금보증	제주국제자유도시개발센터	536,847,045

건설기계대여보증	인천국제공항공사외	117,341,970

서울보증보험	선급금보증	서울시체육시설관리사업부	66,980,600

건설기계대여보증	인천국제공항공사외	112,920,609

38. 중단사업손익

( 1) 개요연결회사는 전기 중 종속기업인 Endotec, Inc. 지분 전부(해외의료부문)을 매각하였습니다. 이에 따라 전기는 해외의료부문 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였습니다.

(2) 중단사업의 손익당분기 및 전분기의 중단사업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

Endotec, Inc.	Endotec, Inc.

매출액	-	400,400,783

매출원가	-	(118,888,045)

매출총이익	-	281,512,738

판매비와관리비	-	(86,122,973)

영업이익	-	195,389,765

금융수익	-	-

금융비용	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-

기타수익	-	-

기타비용	-	-

중단사업손익	-	195,389,765

(3) 중단사업의 현금흐름당분기 및 전기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

Endotec, Inc.	Endotec, Inc.

영업활동현금흐름	-	7,274,499

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

총 현금흐름	-	7,274,499