셀루메드 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를주된 영업으로 하여 왔으나, 지배기업은 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업,의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 168,068,145주 및 84,034,073천원 입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	관계

심영복외 1인	8,499,955	5.06%	대표이사 및 특수관계인

강석원	2,711,750	1.61%

(주)네오바이오텍	2,645,500	1.57%

산은캐피탈	540,000	0.32%

기타주주	153,662,945	91.43%

자기주식	7,995	0.00%

합 계	168,068,145	100.00%

2016년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당분기말	전기말

Endotec, Inc.	미국	60.0	60.0	12월	인공관절 제조 및 판매

(주)셀루메드헬스케어	국내	100.0	100.0	12월	저주파자극기 상품 판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당분기

Endotec, Inc.	3,239,579,326	6,530,906,894	(3,291,327,568)	277,921,667	(2,510,663)

(주)셀루메드헬스케어	232,719,664	16,113,620	216,606,044	-	(74,928,162)

전기

Endotec, Inc.	3,313,565,916	6,569,449,169	(3,255,883,253)	3,105,382,226	(1,765,590,666)

(주)셀루메드헬스케어	311,930,606	20,396,400	291,534,206	-	(208,465,794)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	Endotec, Inc.

당분기	전기

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.0%	40.0%

누적비지배지분(*)	(1,379,978,552)	(1,365,800,826)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*)	(1,004,265)	(636,202,623)

현금흐름

영업활동현금흐름	43,893,732	(105,830,439)

투자활동현금흐름	(39,510,532)	79,204,300

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	4,383,200	(26,626,139)

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 보고통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

(5) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.

종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 8에서 기술한 대로 당기말 현재 단일 보고부문으로 되어 있습니다. (2) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 취득원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되 고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5~7년

기 계 장 치	7~10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5~7년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

개발비	경제적 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 전환권은 자본요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 해당 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 전환사채 등의 주계약의 최초측정은 전체 발행가액에서 내재파생상품의 가치를 차감한 금액으로 인식하며, 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다.

(17) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.③ 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 개별기업의포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	3,596,409,911	-	-	3,596,409,911

기타금융자산	-	1,771,474,683	-	-	1,771,474,683

매출채권및기타채권	-	16,256,495,946	-	-	16,256,495,946

소 계	-	21,624,380,540	-	-	21,624,380,540

[비유동]

기타금융자산	-	1,161,595,954	-	-	1,161,595,954

매도가능금융자산	-	-	500,000,000	-	500,000,000

매출채권및기타채권	-	6,692,899,475	-	-	6,692,899,475

소 계	-	7,854,495,429	500,000,000	-	8,354,495,429

합 계	-	29,478,875,969	500,000,000	-	29,978,875,969

② 전기말(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	5,124,874,720	-	-	5,124,874,720

기타금융자산	-	3,235,536,347	-	-	3,235,536,347

매출채권및기타채권	-	13,642,331,756	-	-	13,642,331,756

소 계	-	22,002,742,823	-	-	22,002,742,823

[비유동]

기타금융자산	-	1,122,555,524	-	-	1,122,555,524

매도가능금융자산	-	-	500,000,000	-	500,000,000

매출채권및기타채권	-	9,655,751,196	-	-	9,655,751,196

소 계	-	10,778,306,720	500,000,000	-	11,278,306,720

합 계	-	32,781,049,543	500,000,000	-	33,281,049,543

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	6,088,938,086	6,088,938,086

차입금	-	18,019,248,124	18,019,248,124

파생상품부채	2,449,176,552	-	2,449,176,552

소 계	2,449,176,552	24,108,186,210	26,557,362,762

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,391,597,399	1,391,597,399

소 계	-	1,391,597,399	1,391,597,399

합 계	2,449,176,552	25,499,783,609	27,948,960,161

② 전기말(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	7,275,954,768	7,275,954,768

차입금	-	24,829,604,564	24,829,604,564

파생상품부채	5,641,583,507	-	5,641,583,507

소 계	5,641,583,507	32,105,559,332	37,747,142,839

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,339,741,490	1,339,741,490

소 계	-	1,339,741,490	1,339,741,490

합 계	5,641,583,507	33,445,300,822	39,086,884,329

6. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 측정된 자산	-	-	-	-

상각후 원가로 인식된 자산(*)

현금및현금성자산	3,596,409,911	3,596,409,911	5,124,874,720	5,124,874,720

매도가능금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

기타금융자산	2,933,070,637	2,933,070,637	4,358,091,871	4,358,091,871

매출채권및기타채권	22,949,395,421	22,949,395,421	23,298,082,952	23,298,082,952

소 계	29,978,875,969	29,978,875,969	33,281,049,543	33,281,049,543

합 계	29,978,875,969	29,978,875,969	33,281,049,543	33,281,049,543

[금융부채]

공정가치로 측정된 부채

파생상품금융부채	2,449,176,552	2,449,176,552	5,641,583,507	5,641,583,507

소 계	2,449,176,552	2,449,176,552	5,641,583,507	5,641,583,507

상각후 원가로 인식된 부채(*)

매입채무및기타채무	7,480,535,485	7,480,535,485	8,615,696,258	8,615,696,258

차입금	18,019,248,124	18,019,248,124	24,829,604,564	24,829,604,564

소 계	25,499,783,609	25,499,783,609	33,445,300,822	33,445,300,822

합 계	27,948,960,161	27,948,960,161	39,086,884,329	39,086,884,329

(*) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산	-	-	-	-

부채

파생상품부채	-	-	2,449,176,552	2,449,176,552

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산	-	-	-	-

부채

파생상품부채	-	-	5,641,583,507	5,641,583,507

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

파생상품부채	2,449,176,552	5,641,583,507	3	이항옵션모형	무위험이자율

변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당분기 및전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	5,641,583,507	-

취득 금액	-	5,743,716,382

감소 금액	(3,192,406,955)	-

평가 금액	-	(102,132,875)

기말 금액	2,449,176,552	5,641,583,507

기중 당기손익에 인식된 총 손익	-	102,132,875

7. 금융위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,459,049,191	5,023,092,510

기타금융자산	2,933,070,637	4,358,091,871

매출채권및기타채권	22,949,395,421	23,298,082,952

매도가능금융자산	300,000,000	300,000,000

합 계	29,641,515,249	32,979,267,333

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	10,844,994,000	10,844,994,000	10,844,994,000	-	-

기타차입금	28,990,240	28,990,240	28,990,240	-	-

유동성전환사채(*)	7,145,263,884	9,668,118,500	9,668,118,500	-	-

소 계	18,019,248,124	20,542,102,740	20,542,102,740	-	-

매입채무및기타채무	7,480,535,485	7,480,535,485	6,088,938,086	1,391,597,399	-

합 계	25,499,783,609	28,022,638,225	26,631,040,826	1,391,597,399	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	11,462,640,000	11,462,640,000	11,462,640,000	-	-

기타차입금	91,942,099	91,942,099	91,942,099	-	-

유동성전환사채(*)	13,275,022,465	18,427,938,000	18,427,938,000	-	-

소 계	24,829,604,564	29,982,520,099	29,982,520,099	-	-

매입채무및기타채무	8,615,696,258	8,615,696,258	7,275,954,768	1,339,741,490	-

합 계	33,445,300,822	38,598,216,357	37,258,474,867	1,339,741,490	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

연결실체는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 연결실체의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 USD 등 입니다.

외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	440,019.18	-	867,767.77	-

매출채권	212,307.00	-	206,882.89	-

외화자산 계	652,326.18	-	1,074,650.66	-

부채 :

매입채무	566,911.99	91,332.60	612,359.00	81,294.36

외화부채 계	566,911.99	91,332.60	612,359.00	81,294.36

당분기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,153.50	1,172.00

EUR	1,307.43	1,280.53

한편, 법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하 여 계산하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	4,926,263	(4,926,263)	27,090,291	(27,090,291)

EUR	(5,970,549)	5,970,549	(5,204,993)	5,204,993

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	137,360,720	3,459,049,191	101,782,210	5,023,092,510

기타유동금융상품	1,610,010,000	-	3,065,010,000	-

단기대여금	161,464,683	-	170,526,347	-

기타비유동금융상품	315,000,000	-	285,000,000	-

유동성차입금	7,145,263,884	10,873,984,240	13,275,022,465	11,554,582,099

합 계	(4,921,428,481)	(7,414,935,049)	(9,652,703,908)	(6,531,489,589)

고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다.

법인세비용차감전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

(74,149,350)	74,149,350	(65,314,896)	65,314,896

③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 연결실체 보유 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기 위해서 부채비율 및 순차입금비율을 이용하여 관리하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	29,642,349,638	40,732,579,054

자본총계	48,858,588,476	41,269,365,403

부채비율	60.67%	98.70%

순차입금비율:

현금및현금성자산	3,596,409,911	5,124,874,720

기타금융상품(유동)	1,610,010,000	3,065,010,000

기타금융상품(비유동)	315,000,000	285,000,000

차입금	18,019,248,124	24,829,604,564

순차입금	12,497,828,213	16,354,719,844

순차입금비율	25.58%	39.63%

8. 영업부문정보

연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정 보(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	1,687,976,595	3,876,130,150

상품매출	833,170,372	960,504,433

합 계	2,521,146,967	4,836,634,583

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	2,153,932,797	4,349,024,613

해외매출	367,214,170	487,609,970

합 계	2,521,146,967	4,836,634,583

9 . 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	137,360,720	101,782,210

요구불예금	3,459,049,191	5,023,092,510

합 계	3,596,409,911	5,124,874,720

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	436,376,113	466,609,449	정부보조금

10. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	1,610,010,000	315,000,000	3,065,010,000	285,000,000

대여금	321,464,683	1,383,500,298	330,526,347	1,383,500,298

대손충당금	(160,000,000)	(1,383,500,298)	(160,000,000)	(1,383,500,298)

보증금	-	846,595,954	-	837,555,524

합 계	1,771,474,683	1,161,595,954	3,235,536,347	1,122,555,524

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	세종상호저축은행 외	1,580,000,000	3,050,000,000	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	1,680,000,000	3,150,000,000

(2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	1,543,500,298	833,500,298

채 권 상 계	-	-

타 계 정 대 체	-	-

손상차손 인식	-	710,000,000

기 말 금 액	1,543,500,298	1,543,500,298

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	16,168,622,398	13,710,205,289

대손충당금	(116,580,087)	(104,059,753)

미수금	473,950,836	305,683,421

대손충당금	(269,497,201)	(269,497,201)

합 계	16,256,495,946	13,642,331,756

비유동

매출채권	11,419,596,545	14,359,374,979

대손충당금	(4,726,697,070)	(4,703,623,783)

합 계	6,692,899,475	9,655,751,196

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	4,807,683,536	269,497,201	3,648,400,406	-

손상차손 인식	19,358,990	-	548,841,451	269,497,201

상계 및 회수	17,117,150	-	596,013,311

채 권 제 각	-	-	-

환 산 차 이	(882,519)	-	14,428,368	-

기 말 금 액	4,843,277,157	269,497,201	4,807,683,536	269,497,201

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	7,533,340,518	44,023,185	8,389,326,854	56,620,028

6개월 ~ 12개월	8,635,281,880	72,556,902	5,320,878,435	47,439,725

12개월 ~ 18개월	3,475,426,031	63,566,942	4,445,370,002	1,053,924,781

18개월 ~ 24개월	1,908,290,382	3,603,583,083	4,807,854,977	599,795,383

24개월 ~ 30개월	5,878,095,949	957,467,266	4,965,870,851	2,918,146,672

30개월 ~ 36개월	76,635,628	30,776,000	9,109,180	8,130,734

36개월 초과	81,148,555	71,303,779	131,169,969	123,626,213

합 계	27,588,218,943	4,843,277,157	28,069,580,268	4,807,683,536

12. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,221,958,493	(1,427,262,249)	794,696,244

제 품	9,533,196,102	(5,129,717,847)	4,403,478,255

재공품	11,201,882,670	(4,778,233,614)	6,423,649,056

원재료	2,090,344,065	(663,100,081)	1,427,243,984

부재료	127,963,249	(1,436,443)	126,526,806

합 계	25,175,344,579	(11,999,750,234)	13,175,594,345

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,079,773,417	(1,448,472,650)	631,300,767

제 품	10,060,011,775	(5,179,582,654)	4,880,429,121

재공품	11,027,712,220	(4,801,110,751)	6,226,601,469

원재료	2,083,475,693	(663,100,081)	1,420,375,612

부재료	119,587,951	(1,436,443)	118,151,508

미착품	28,239,340	-	28,239,340

합 계	25,398,800,396	(12,093,702,579)	13,305,097,817

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	-	3,834,295,724

―재고자산평가손실환입	-	871,479,981

기타비용:

- 재고자산폐기손실	-	41,105,658

13. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,559,503,467	2,386,342,294

대손충당금	(869,986,597)	(869,986,597)

선급비용	38,476,842	32,929,853

합 계	1,727,993,712	1,549,285,550

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	869,986,597	799,862,562

채 권 상 계	-	-

타 계 정 대 체	-	-

손상차손 인식	-	70,124,035

기 말 금 액	869,986,597	869,986,597

14. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	500,000,000	200,000,000

취득	-	300,000,000

처분	-	-

손상차손인식	-	-

기말금액	500,000,000	500,000,000

유동 매도가능금융자산	-	-

비유동 매도가능금융자산	500,000,000	500,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	200,000,000	200,000,000

투자사채	300,000,000	300,000,000

합 계	500,000,000	500,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부금액

당분기말	전기말

비엘테크(주)	4,000	2.27	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(*) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	이자율(%)	만기일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

(주)애스터	신주인수권부사채	2.00	2018-06-09	300,000,000	300,000,000	300,000,000

15. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

(주)엠젠플러스(*)	국내	프린터 현상기, 이종장기 바이오 사업 등	8.62	5,786,910,467	5,807,195,522

(*) 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할수 있는유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기타	기말	간주취득일

(주)엠젠플러스	5,807,195,522	-	(78,353,249)	58,068,194	5,786,910,467	2015.09.30

② 전기(단위 : 원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기타(*)	기말	간주취득일

(주)엠젠플러스	-	6,000,006,482	(104,454,550)	(88,356,410)	5,807,195,522	2015.09.30

(*) 기타증감액은 관계기업의 자본 변동액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

당분기말

(주)엠젠플러스	28,984,411,042	20,535,457,516	14,712,367,500	(814,612,539)	(934,529,684)

전기말

(주)엠젠플러스(*)	27,260,642,750	18,670,700,052	13,926,394,823	(1,116,613,918)	(1,075,716,830)

(*) 손익계산서 항목은 간주취득일인 2015년 9월 30일 이후의 금액만 표시하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당분기말	전기말

(주)엠젠플러스	27,883,178,400	4,173,423,780

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

관계기업명	순자산지분금액	영업권	순공정가치차이	장부금액

(주)엠젠플러스	729,246,424	4,746,064,671	311,599,372	5,786,910,467

② 전기말(단위 : 원)

관계기업명	순자산지분금액	영업권	순공정가치차이	장부금액

(주)엠젠플러스	741,331,497	4,746,064,671	319,799,355	5,807,195,523

16. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

당분기말

취득원가	984,900	2,746,100	8,401,843	334,657	11,033,459	1,634,457	2,730,389	27,865,805

감가상각누계액	-	(22,884)	(5,897,071)	(189,965)	(8,566,417)	(1,407,838)	(2,418,932)	(18,503,107)

정부보조금	-	-	(603,160)	-	(42,425)	(91,505)	(5,646)	(742,736)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,723,216	1,901,612	144,692	2,424,617	135,114	305,811	8,619,962

전기말

취득원가	984,900	2,746,100	8,363,262	336,070	10,699,169	1,639,806	2,687,665	27,456,972

감가상각누계액	-	-	(5,695,070)	(181,626)	(8,323,823)	(1,411,576)	(2,396,151)	(18,008,246)

정부보조금	-	-	(597,771)	-	(46,965)	(85,457)	(6,840)	(737,033)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	142,773	284,674	8,711,693

(2) 당분기 및 전기중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	142,773	284,674	8,711,693

취득	-	-	39,568	-	334,290	13,999	44,499	432,356

감가상각	-	(22,884)	(202,988)	(9,752)	(242,594)	(15,489)	(22,810)	(516,517)

환산차이	-	-	-	-	-	(121)	(1,746)	(1,867)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금변동	-	-	(5,389)	-	4,540	(6,048)	1,194	(5,703)

기말 순장부가액	984,900	2,723,216	1,901,612	144,692	2,424,617	135,114	305,811	8,619,962

② 전기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	514,001	1,714,456	2,787,532	78,008	2,753,294	114,534	200,509	8,162,334

취득	-	-	45,620	118,875	745,265	167,305	197,044	1,274,109

재평가(*)	470,899	1,105,559	-	-	-	-	-	1,576,458

감가상각	-	(73,915)	(830,414)	(35,352)	(1,175,119)	(59,480)	(106,038)	(2,280,318)

환산차이	-	-	178	2	184	777	-	1,141

처분	-	-	(2,619)	(7,089)	(4,036)	-	-	(13,744)

정부보조금변동	-	-	70,124	-	8,793	(80,363)	(6,841)	(8,287)

기말 순장부가액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	142,773	284,674	8,711,693

(*) 연결실체는 토지와 건물을 2015년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하였고, 동 자산재평가는 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 의하여 수행되었습니다 재평가모형을 적용하는 토지와 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 각각 514,001천원, 1,622,062천원이며 전기 최초로 재평가모형을 도입함에 따라 유형자산 및 기타포괄손익누계액이 1,576,458천원 만큼 증가하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	984,900,000	984,900,000

공시지가	719,049,506	719,049,506

(5) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물	2,373,075,867	3,000,000,000	(주)기업은행	1,900,000,000

기 계 장 치	51,948,384

토지 및 건물	2,934,654,226	2,022,000,000	(주)우리은행	575,000,000

기 계 장 치	647,598,949	1,066,867,000	산업은행	4,000,000,000

토지 및 건물	2,373,075,867	1,400,000,000	세종상호저축은행	4,000,000,000

17. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	5,314,262	2,763,696	338,548,110	18,610,206,680	390,280,000	19,347,112,748

내부창출	-	-	-	237,470,153	-	237,470,153

외부구입	-	-	15,192,319	-	-	15,192,319

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(1,436,340)	(276,657)	(27,849,133)	(360,621,220)	-	(390,183,350)

환산차이	-	-	(91,739)	-	-	(91,739)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	3,877,922	2,487,039	325,799,557	18,487,055,613	390,280,000	19,209,500,131

② 전기(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	11,236,890	4,146,056	396,778,341	19,482,171,981	133,000,000	20,027,333,268

내부창출	-	-	-	1,024,966,331	-	1,024,966,331

외부구입	-	-	55,450,000	-	245,280,000	300,730,000

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(5,922,628)	(1,382,360)	(115,497,396)	(1,203,875,919)	-	(1,326,678,303)

환산차이	-	-	1,817,165	-	-	1,817,165

손상차손	-	-	-	(693,055,713)	12,000,000	(681,055,713)

기말 순장부가액	5,314,262	2,763,696	338,548,110	18,610,206,680	390,280,000	19,347,112,748

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,270,452,659	1,432,447,273

미지급금	3,410,336,404	3,932,290,476

미지급비용	971,772,910	1,444,607,570

정부보조금	436,376,113	466,609,449

합 계	6,088,938,086	7,275,954,768

비유동

장기미지급금	1,391,597,399	1,339,741,490

합 계	1,391,597,399	1,339,741,490

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	10,844,994,000	11,462,640,000

기타차입금	28,990,240	91,942,099

유동성전환사채	7,145,263,884	13,275,022,465

합 계	18,019,248,124	24,829,604,564

비유동차입금	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화	기업은행	4.73 ~ 8.64	3,313,220,000	3,363,200,000

원화	우리은행	3.40 ~ 6.08	3,531,774,000	4,099,440,000

원화	산업은행	4.35 ~ 6.94	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	10,844,994,000	11,462,640,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타차입금	28,990,240	91,942,099

기타차입금은 금융기관 등에 제공된 매출채권 금액으로 금융상품의 제거요건을 충족하지 않아 매출채권의 명목금액에 상당하는 금액을 기타차입금으로 인식하였습니다.

(4) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당분기말	전기말

제12회 원화사모전환사채	2015-03-12	2018-03-12	2.0%	5.0%	1,500,000,000	10,000,000,000

제13회 원화사모전환사채	2015-05-29	2018-05-29	2.0%	5.0%	2,000,000,000	2,000,000,000

제14회 원화사모전환사채	2015-07-20	2018-07-20	2.0%	5.0%	2,000,000,000	2,000,000,000

제15회 원화사모전환사채	2015-11-09	2018-11-09	8.0%	8.0%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	9,500,000,000	18,000,000,000

가산 : 상환할증금	530,486,000	1,350,328,000

차감 : 전환권조정	(2,885,222,116)	(6,075,305,535)

차가감계	7,145,263,884	13,275,022,465

(-)유동성전환사채	(7,145,263,884)	(13,275,022,465)

전환사채	-	-

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제12회	제13회	제14회	제15회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채액면금액의 만기보장수익률 109.6452%에 해당하는 금액을 일시 상환	사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 60일전부터 30일 전까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.	사채발행일로부터 1년이경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은조기상환청구기간 까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.

전환청구기간	사채의 발행일 후 1년이 경과하는날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는날까지

전환가격(*)	658	747	745	770

전환가능수량	2,279,629	2,677,376	2,684,563	5,194,805

(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

20. 파생상품부채

당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파상생품(*)	2,449,176,552	5,641,583,507

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

21. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	97,891,318	64,387,329

선수금	1,204,407,048	1,208,797,558

합 계	1,302,298,366	1,273,184,887

22. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	391,091,111	372,509,838

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	391,091,111	372,509,838

(2) 당분기 및 전기의 확정급여부채의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

기초확정급여부채의 현재가치	372,509,838	452,893,330

당기근무원가	35,757,280	166,126,522

이자원가	1,663,619	8,737,662

보험수리적손실(이익)	(2,432,973)	(109,893,864)

퇴직금지급액	(16,406,653)	(145,353,812)

기말확정급여부채의 현재가치	391,091,111	372,509,838

(3) 당분기 및 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	35,757,280	166,126,522

이자원가	1,663,619	8,737,662

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	37,420,899	174,864,184

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

제조경비	6,765,158	22,670,592

판매비와관리비	17,833,502	92,030,522

개발비계상액	12,822,239	60,163,070

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	37,420,899	174,864,184

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

확정급여부채의 할인율	2.18%	2.18%

임금상승률	2.87%	2.87%

23. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	400,000,000	400,000,000

주 당 금 액(*)	500	2,500

보통주발행주식수(*)	168,068,145	31,030,045

자 본 금	84,034,072,500	77,575,112,500

(*) 지배기업은 2016년 1월 15일 임시주주총회결의에 따라 주식 액면금액을 2,500원에서 500원으로 분할하기로 하였으며, 2016년 2월 17일에 액면분할 등기를 완료하였습니다. 이로 인해 보통주가 31,030,045주에서 155,150,225주로 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2016-01-01	2,500	31,030,045	77,575,112,500

액면분할	2016-02-17	2,500	(31,030,045)	(77,575,112,500)

500	155,150,225	77,575,112,500

전환권 행사	2016-03-15	500	12,917,920	6,458,960,000

기 말	2016-03-31	500	168,068,145	84,034,072,500

② 전기(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2015-01-01	2,500	28,673,396	71,683,490,000

신주인수권 행사(*)	2015-04-22	2,500	154,083	385,207,500

전환권 행사	2015-07-03	2,500	301,003	752,507,500

전환권 행사	2015-08-18	2,500	354,608	886,520,000

전환권 행사	2015-08-19	2,500	496,451	1,241,127,500

전환권 행사	2015-09-03	2,500	177,304	443,260,000

전환권 행사	2015-09-04	2,500	35,460	88,650,000

유상증자	2015-10-09	2,500	308,640	771,600,000

유상증자	2015-12-29	2,500	529,100	1,322,750,000

기 말	2015-12-31	2,500	31,030,045	77,575,112,500

(*) 신주인수권 행사에 따른 주금 납입은 현금납입되었습니다.

24. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	전환권대가	주식발행초과금	전환권대가

기초금액	23,097,567,048	-	21,201,585,831	426,303,772

신주인수권 행사(현금납입)	-	-	112,102,615	-

유상증자	-	-	893,335,740	-

전환권 행사	3,293,131,275	-	890,542,862	(426,303,772)

기말금액	26,390,698,323	-	23,097,567,048	-

25. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

지분법자본변동	(42,016,335)	(104,955,839)

유형자산재평가이익	1,576,458,572	1,576,458,572

해외사업환산손익	(164,472,791)	(144,712,600)

합 계	(11,710,304,554)	(11,753,483,867)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

지분법자본변동	(104,955,839)	62,939,504	(42,016,335)

유형자산재평가이익	1,576,458,572	-	1,576,458,572

해외사업환산손익	(144,712,600)	(19,760,191)	(164,472,791)

합 계	1,326,790,133	43,179,313	1,369,969,446

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

지분법자본변동	-	(104,955,839)	(104,955,839)

유형자산재평가이익	-	1,576,458,572	1,576,458,572

해외사업환산손익	(311,952,590)	167,239,990	(144,712,600)

합 계	(311,952,590)	1,638,742,723	1,326,790,133

26. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	48,968,095	48,968,095

임의적립금	497,087,764	497,087,764

미처리결손금	(49,021,955,100)	(46,830,085,311)

합 계	(48,475,899,241)	(46,284,029,452)

(2) 법정적립금상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(46,284,029,452)	(35,065,340,347)

지배기업주주지분 귀속 당기손익	(2,189,431,452)	(11,345,182,398)

지분법이익잉여금	(4,871,310)	16,599,429

보험수리적손익	2,432,973	109,893,864

기말금액	(48,475,899,241)	(46,284,029,452)

27. 영업손익 당분기 및 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	1,687,976,595	3,876,130,150

상품매출액	833,170,372	960,504,433

합 계	2,521,146,967	4,836,634,583

(2) 매출원가(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출원가	1,388,404,515	2,169,929,181

상품매출원가	364,635,329	451,698,067

합 계	1,753,039,844	2,621,627,248

(3) 판매비와 관리비(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

급여	590,798,203	677,422,569

잡급	1,800,000	2,878,000

퇴직급여	23,766,107	29,663,010

복리후생비	53,963,421	49,903,275

여비교통비	24,973,672	74,925,088

접대비	54,948,002	83,864,784

통신비	15,497,702	14,927,360

수도광열비	3,829,833	2,689,070

세금과공과금	20,018,178	7,247,438

감가상각비	157,689,948	177,228,439

지급임차료	86,536,393	82,836,382

수선비	405,606	35,000

보험료	66,021,183	77,992,968

차량유지비	23,992,207	28,086,371

운반비	10,166,078	27,267,087

교육훈련비	6,617,000	9,655,000

도서인쇄비	1,690,000	5,292,649

사무용품비	3,688,322	636,861

소모품비	20,432,114	35,102,982

지급수수료	540,434,658	676,062,723

광고선전비	14,780,000	32,285,160

대손상각비	19,358,990	(790,328,500)

건물관리비	37,549,751	37,105,910

판매수수료	14,191,491	109,447,451

무형자산상각비	332,153,717	332,050,836

포장비	377,733	912,875

리스료	23,349,030	29,700,330

협회비	5,250,000	4,960,000

합 계	2,154,279,339	1,819,851,118

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	220,603,523	469,790,623

상품의 사용	364,635,329	451,698,067

제품 및 재공품의 변동	279,903,279	214,627,888

급여	744,402,914	874,532,818

퇴직급여	30,531,265	34,694,822

복리후생비	59,729,630	63,972,527

감가상각비 및 무형자산상각비	715,977,854	751,039,627

지급수수료	598,064,484	756,125,138

외주비용	124,278,560	637,242,418

대손상각비	19,358,990	(790,328,500)

기타비용	749,833,355	978,082,938

합 계	3,907,319,183	4,441,478,366

29. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

유형자산처분이익	2,342,808	-

채무면제이익	15,029,942	-

잡이익	4,059,345	10,725,129

합 계	21,432,095	10,725,129

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

잡손실	24,520	32,519,758

합 계	24,520	32,519,758

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	11,443,280	11,257,476

은행예치금에 대한 이자수익	10,425,471	200,311

대여금에 대한 이자수익	1,017,809	11,057,165

외환차익	3,211,255	-

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	3,211,255	-

외화환산이익	27,298,466	29,699,774

은행예치금에 대한 외화환산이익	-	303

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	27,298,466	29,699,471

단기매매금융자산처분이익	-	3,840,450

합 계	41,953,001	44,797,700

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	754,403,274	338,633,954

은행차입금에 대한 이자비용	152,131,860	187,997,143

전환사채에 대한 이자비용	601,125,927	139,821,315

금융리스부채에 대한 이자비용	1,145,487	10,815,496

외환차손	9,913,639	12,819,563

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	9,913,639	12,819,563

외화환산손실	24,953,915	1,129,592

은행예치금에 대한 외화환산손실	8,102,516	55,194

은행차입금에 대한 외화환산손실	-	406,000

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	16,851,399	668,398

합 계	789,270,828	352,583,109

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배지분 순이익을 계산한 것입니다. 당분기 및 전분기의 기본주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배지분 보통주순이익(손실)	(2,189,431,452)	95,640,171

유통보통주식수(*)	157,555,468	143,358,985

기본주당순이익(손실)	(14)	1

(*) 당분기 중 발생한 액면분할 효과가 반영되었습니다. 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2016.01.01	155,142,230	91/91	155,142,230

전환권 행사	2016.03.15	12,917,920	17/91	2,413,238

합 계	157,555,468

② 전분기(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2015.01.01	143,358,985	90/90	143,358,985

합 계	143,358,985

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다.

한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제12회 전환사채	658	2,279,629

전환권	제13회 전환사채	747	2,677,376

전환권	제14회 전환사채	745	2,684,563

전환권	제15회 전환사채	770	5,194,805

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	19,358,990	(790,328,500)

퇴직급여	37,420,899	41,654,025

지분법손실	78,353,249	-

감가상각비	516,516,578	444,245,817

무형자산상각비	596,616,108	231,654,317

경상연구개발비	-	192,586,835

외화환산손실	16,851,399	1,074,398

이자비용	754,403,274	474,035,566

이자수익	(11,443,280)	(30,539,824)

외화환산이익	(27,298,466)	(29,699,471)

유형자산처분이익	(2,342,808)	-

정부보조금	(61,426,446)	(72,949,439)

퇴직금지급	(16,406,653)	(1,031,008)

합 계	1,900,602,844	460,702,716

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	502,840,514	525,642,590

미수금	(167,678,615)	215,917,000

재고자산	82,463,481	401,600,226

선급금	(173,161,173)	(829,067,644)

선급비용	(6,222,241)	3,202,205

매입채무	(156,675,596)	16,710,801

미지급금	(511,069,473)	(175,423,205)

미지급비용	(430,258,186)	105,234,068

예수금	33,568,714	696,538

선수금	(4,390,510)	9,917,873

기타	(408,355)	153,587

합 계	(830,991,440)	274,584,039

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비의 개발비 대체	132,862,103	124,248,913

퇴직급여의 개발비 대체	12,822,239	15,040,765

유형자산정부보조금의 개발비정부보조금 대체	39,261,733	30,438,047

장기금융리스부채의 유동성 대체	-	158,177,314

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	9,752,091,275	-

33. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

(주)엠젠플러스	관계기업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	특수관계자구분	거래내역	당분기	전분기

(주)엠젠플러스	관계기업	매입	32,875,400	-

임직원	기타	이자수익	1,017,809	1,850,041

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	특수관계자구분	계정과목	당분기말	전기말