셀루메드 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 37(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 셀루메드와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조 개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 41,776,429주 및 20,888,214,500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비외 6인	9,257,017	22.16

현유명 외 4인	2,742,698	6.57

자기주식	9,008	0.02

기타주주	29,767,706	71.25

합 계	41,776,429	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당기말(*1)	전기말(*1)

㈜셀루메드바이오로직스(*2)	국내	㈜셀루메드	100.0	-	12월	바이오 의약품 개발

㈜인스그린	국내	㈜셀루메드	83.9	83.4	12월	건설 기계 음식물 처리

환경이엔지㈜	국내	㈜셀루메드	97.3	97.3	12월	건설 기계 설비

㈜경기그린테크	국내	㈜인스그린	100.0	100.0	12월	건설 기계 설비

㈜에이치씨인터내셔널	국내	㈜인스그린	100.0	100.0	12월	여행 상품 판매 및 중개

(*1) 종속기업의 지분율은 자기주식을 포함한 주식수로 계산하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 (주)셀루메드바이오로직스를 설립하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 환경이엔지㈜가 ㈜해피파트너스 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으나, 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당기

(주)셀루메드바이오로직스	1,812,472,827	31,568,639	1,780,904,188	-	(19,095,812)

㈜인스그린(*1)	16,429,822,705	6,493,441,044	9,936,381,661	15,094,580,553	1,390,372,627

환경이엔지㈜(*1)	31,297,193,408	9,832,671,477	21,464,521,931	79,616,133,622	1,355,623,928

전기

㈜인스그린(*1)	15,350,024,724	6,829,015,690	8,521,009,034	17,600,644,686	1,066,017,281

환경이엔지㈜	34,598,056,380	13,235,825,884	21,362,230,496	62,505,272,372	2,825,844,710

(*1) 각 종속기업의 연결재무제표상 금액입니다.

(4) 종속기업 변동내역당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성범위에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	사유	종속기업몀

연결 포함	지분의 취득으로 인한 지배력 획득	㈜셀루메드바이오로직스

연결 포함	지분의 취득으로 인한 지배력 획득	㈜해피파트너스

연결 제외	지분율 감소로 인한 지배력 상실	㈜해피파트너스

② 전기

구 분	사유	종속기업몀

연결 제외	지분의 처분으로 인한 지배력 상실	㈜케이비비글로벌

연결 제외	지분율 감소로 인한 지배력 상실	㈜비에이치셀

(5) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분 및 현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜인스그린	환경이엔지㈜	(주)셀루메드바이오로직스

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	11.92%	12.50%	-%	-%	-%

누적비지배지분(*2)	1,184,585,694	1,065,025,748	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*2)	183,612,210	133,239,602	-	88,792,097	-

현금흐름

영업활동현금흐름	(260,119,167)	869,162,583	(5,844,916,475)	3,126,321	(12,855,823)

투자활동현금흐름	(541,636,844)	(605,676,037)	(3,200,489,268)	3,711,023,919	(220,000,000)

재무활동현금흐름	950,225,185	(21,250,303)	(1,264,128,880)	(4,235,309,549)	1,793,600,000

현금및현금성자산의 순증감	148,469,174	242,236,243	(10,309,534,623)	(521,159,309)	1,560,744,177

(*1) 종속기업의 발행주식수 중 자기주식을 제외한 지분율 입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 2 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

- 주석 3 : 리스 분류- 주석 3 및 6 : 수익인식- 주석 13 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 22 및 38 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID- 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

④ 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4 : 금융상품의 공정가치

(5) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 중단영업

연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(6) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	4~5년

차량운반구	4~5년	시 설 장 치	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 무형자산

영업권은 주석 17에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

고객계약	3년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

수주잔고	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 매입채무와기타채무

매입채무와기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.또한, 연결회사는 기계설비공사 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 고객과의 대부분 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

연결회사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결회사의 대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 유의적으로 그 재화를 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

5) 변동대가

연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

6) 보증

연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결회사가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(21) 리스1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(22) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,084,035,063	-	-

기타비유동금융자산	58,912,280	-	-

소 계	2,142,947,343	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	10,008,687,799

기타금융자산	-	-	13,571,364,385

기타비유동금융자산	-	-	4,756,490,755

매출채권 및 기타채권	-	-	23,079,110,399

소 계	-	-	51,415,653,338

금융자산 합 계	2,142,947,343	-	51,415,653,338

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	1,573,419,620	-	-

소 계	1,573,419,620	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	13,002,476,360

차입금	-	-	10,515,088,281

리스부채	-	-	1,042,663,305

기타비유동금융부채	-	-	452,330,626

소 계	-	-	25,012,558,572

금융부채 합 계	1,573,419,620	-	25,012,558,572

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,640,938,349	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	848,900,000	-

기타비유동금융자산	39,578,110	-	-

소 계	3,680,516,459	848,900,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	20,691,900,384

기타금융자산	-	-	13,907,633,611

기타비유동금융자산	-	-	1,538,893,590

매출채권 및 기타채권	-	-	20,936,694,326

소 계	-	-	57,075,121,911

금융자산 합 계	3,680,516,459	848,900,000	57,075,121,911

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	4,775,111,933	-	-

소 계	4,775,111,933	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	18,648,098,743

차입금	-	-	12,737,413,724

리스부채	-	-	836,708,111

기타비유동금융부채	-	-	472,041,647

소 계	-	-	32,694,262,225

금융부채 합 계	4,775,111,933	-	32,694,262,225

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	153,241,017	10,030,986	1,920,763,060	2,084,035,063

기타비유동금융자산	-	58,912,280	-	58,912,280

합 계	153,241,017	68,943,266	1,920,763,060	2,142,947,343

부채

파생상품부채	-	-	1,573,419,620	1,573,419,620

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,231,514,806	508,363,283	1,901,060,260	3,640,938,349

기타비유동금융자산	-	39,578,110	-	39,578,110

합 계	1,231,514,806	547,941,393	1,901,060,260	3,680,516,459

부채

파생상품부채	-	-	4,775,111,933	4,775,111,933

(*) 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

수익증권 및 펀드	68,943,266	547,941,393	2	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

공제조합 출자금	1,920,763,060	1,901,060,260	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

파생상품부채	1,573,419,620	4,775,111,933	3	이항옵션모형	무위험이자율,주가변동성 등

5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,008,687,799	20,691,900,384

기타금융자산	18,386,767,420	15,486,105,311

매출채권 및 기타채권	23,079,110,399	20,936,694,326

당기손익-공정가치측정금융자산	1,967,905,063	2,453,405,849

합 계	53,442,470,681	59,568,105,870

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	5,720,000,000	5,720,000,000	5,720,000,000	-	-

장기차입금	180,000,000	180,000,000	-	180,000,000	-

유동성전환사채	4,615,088,281	6,118,207,740	6,118,207,740	-	-

소 계	10,515,088,281	12,018,207,740	11,838,207,740	180,000,000	-

매입채무 및 기타채무	13,002,476,360	13,002,476,360	10,904,351,408	2,098,124,952	-

리스부채	1,042,663,305	1,097,501,028	697,785,910	338,703,578	61,011,540

기타비유동금융부채	452,330,626	452,330,626	-	-	452,330,626

합 계	25,012,558,572	26,570,515,754	23,440,345,058	2,616,828,530	513,342,166

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	2,180,000,000	2,180,000,000	2,180,000,000	-	-

장기차입금	720,000,000	720,000,000	-	720,000,000	-

유동성전환사채	9,837,413,724	16,446,795,000	16,446,795,000	-	-

소 계	12,737,413,724	19,346,795,000	18,626,795,000	720,000,000	-

매입채무 및 기타채무	18,648,098,743	18,648,098,743	16,612,412,696	2,035,686,047	-

리스부채	836,708,111	876,697,918	488,599,690	312,159,260	75,938,968

기타비유동금융부채	472,041,647	472,041,647	-	-	472,041,647

합 계	32,694,262,225	39,343,633,308	35,727,807,386	3,067,845,307	547,980,615

연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산

현금및현금성자산	33,419.11	0.01	1,090,438.47	0.01

매출채권	874,161.87	-	2,541,292.30	-

외화자산 계	907,580.98	0.01	3,631,730.77	0.01

부채

매입채무	463,196.50	-	239,324.36	223,184.00

미지급금	-	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	5,321,921.83	-	2,355,254.00	-

외화부채 계	5,785,118.33	-	3,915,390.36	223,184.00

당기말 및 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,267.30	1,185.50

EUR	1,351.20	1,342.34

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(309,065,154)	309,065,154	(16,813,922)	16,813,922

EUR	1	(1)	(14,979,440)	14,979,440

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	10,008,687,799	-	20,691,900,384

기타유동금융상품	-	-	3,127,267,811	-

단기대여금	14,044,000,000	-	10,406,000,000	-

기타비유동금융상품	-	127,614,135	100,000,000	68,916,831

장기대여금	3,115,500,000	-	53,500,000	-

차입금	6,298,207,740	5,720,000,000	18,626,795,000	720,000,000

합 계	10,861,292,260	4,416,301,934	(4,940,027,189)	20,040,817,215

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

44,163,019	(44,163,019)	200,408,172	(200,408,172)

③ 가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(4) 자본 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계	38,126,577,588	47,317,267,409

자본총계	55,129,354,214	49,053,159,480

부채비율	69.16%	96.46%

순차입금비율

현금및현금성자산	10,008,687,799	20,691,900,384

기타금융상품(유동)	-	3,127,267,811

기타금융상품(비유동)	127,614,135	168,916,831

차입금	10,515,088,281	12,737,413,724

순차입금	378,786,347	(11,250,671,302)

순차입금비율	0.69%	(22.94%)

6. 영업부문정보 (1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문(*)	주요 재화 및 용역

의료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산과 판매

화장품	스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산과 판매

도소매	상품 유통 및 판매

건설 기계 설비	종합건설(토목건축),전문건설(기계설비,전기), 지방자치단체 등 입찰참여, 자체시행사업, 환경플랜트사업

용역 및 기타	지방자치단체 등 자원화시설 위탁운영사업, 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역

(*) 전기 이전 영업부문에 포함하였던 여행부문(여행 상품 판매 및 중개)은 중단영업으로 분류됨에 따라 영업부문에서 제외되었으며, 당기 및 전기 중 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	의료	화장품	도소매	건설, 기계, 설비	용역 및 기타	합 계

매출액	14,643,875,271	9,762,520,732	737,986,487	90,385,261,967	6,555,618,617	122,085,263,074

영업손익	(3,036,890,550)	258,925,717	(472,882,074)	817,693,938	(294,860,105)	(2,728,013,074)

수익인식 시기

한 시점에 인식	14,643,875,271	9,762,520,732	737,986,487	697,709,091	6,555,618,617	32,397,710,198

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	89,687,552,876	-	89,687,552,876

합 계	14,643,875,271	9,762,520,732	737,986,487	90,385,261,967	6,555,618,617	122,085,263,074

② 전기

(단위: 원)

구 분	의료	화장품	건설, 기계, 설비	용역 및 기타	합 계

매출액	11,648,144,172	7,380,998,285	76,180,866,299	4,707,902,537	99,917,911,293

영업손익	1,311,041,769	574,514,179	2,801,378,446	58,915,881	4,745,850,275

수익인식 시기

한 시점에 인식	11,648,144,172	7,380,998,285	6,005,729,400	4,707,902,537	29,742,774,394

기간에 걸쳐 인식	-	-	70,175,136,899	-	70,175,136,899

합 계	11,648,144,172	7,380,998,285	76,180,866,299	4,707,902,537	99,917,911,293

(3) 연결회사의 당기 및 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내매출	118,742,958,052	94,274,915,925

해외매출	3,342,305,022	5,642,995,368

합 계	122,085,263,074	99,917,911,293

(4) 연결회사의 당기 및 전기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출처	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	24,735,344,810	20.26%	22,342,406,000	22.36%

B사	12,239,673,152	10.03%	-	-

7. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	10,008,687,799	20,691,900,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	-	127,614,135	3,127,267,811	168,916,831

대여금	12,316,428,655	3,083,500,000	10,406,000,000	53,500,000

보증금	1,211,419,200	1,604,288,900	246,075,000	1,314,775,900

리스채권	43,516,530	-	128,290,800	41,278,969

합 계	13,571,364,385	4,815,403,035	13,907,633,611	1,578,471,700

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	국민은행	-	100,000,000	보증보험 질권설정

우리은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	2,500,000	102,500,000

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	-	482,150,000

손상차손 인식	1,759,571,345	-

제 각	-	(482,150,000)

기 말 금 액	1,759,571,345	-

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	14,079,416,615	13,162,936,064

대손충당금	(534,945,447)	(795,280,225)

미수금	1,181,550,601	1,002,016,839

대손충당금	(355,709,795)	(297,707,795)

미수수익	450,551,779	562,209,936

공사미수금(매출채권)	8,193,278,879	6,799,010,953

대손충당금	(55,643,710)	(55,643,710)

합 계	22,958,498,922	20,377,542,062

비유동

매출채권	417,881,880	1,367,068,472

대손충당금	(297,270,403)	(807,916,208)

합 계	120,611,477	559,152,264

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권(*)	미수금	매출채권(*)	미수금

기초금액	1,658,840,143	297,707,795	10,537,522,190	298,707,795

손상차손 인식 및 환입	(821,018,259)	58,008,014	(3,809,719,446)	-

상계 및 회수	65,174,676	(6,014)	14,234,222	(1,000,000)

채권제각	(15,137,000)	-	(7,536,196,823)	-

연결범위변동	-	-	2,453,000,000	-

기말금액	887,859,560	355,709,795	1,658,840,143	297,707,795

(*) 매출채권의 손실충당금(대손충당금)은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권(공사미수금 포함)의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	18,325,232,599	98,096,045	17,919,216,233	528,814,042

6개월 ~ 12개월	2,584,558,367	100,306,787	2,042,730,784	322,109,893

12개월 ~ 18개월	959,909,750	34,199,822	580,790,195	142,472,973

18개월 ~ 24개월	125,730,585	36,261,499	158,114,049	52,991,220

24개월 ~ 30개월	107,540,936	41,057,902	88,230,442	72,518,229

30개월 ~ 36개월	44,545,869	34,878,237	72,677,184	72,677,184

36개월 초과	543,059,268	543,059,268	467,256,602	467,256,602

합 계	22,690,577,374	887,859,560	21,329,015,489	1,658,840,143

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	770,833,613	(20,259,915)	750,573,698

제 품	3,841,717,602	(303,841,944)	3,537,875,658

재공품	2,206,469,257	(1,411,871,518)	794,597,739

원재료	1,001,043,446	(300,000)	1,000,743,446

부재료	92,206,601	(266,000)	91,940,601

합 계	7,912,270,519	(1,736,539,377)	6,175,731,142

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,652,663,745	(43,371,478)	1,609,292,267

제 품	3,146,131,500	(523,509,977)	2,622,621,523

재공품	2,129,567,371	(1,349,810,630)	779,756,741

원재료	261,465,837	(7,974,117)	253,491,720

부재료	199,312,244	(266,000)	199,046,244

미착품	36,787,180	-	36,787,180

합 계	7,425,927,877	(1,924,932,202)	5,500,995,675

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가

- 재고자산평가손실	104,743,101	170,662,927

- 재고자산평가손실환입	(87,845,976)	(961,867,628)

- 재고자산폐기손실	199,411,098	260,037,493

11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

선급금	670,083,576	3,610,568,630

대손충당금	-	(197,574,181)

선급비용	200,887,077	182,610,784

반환재고회수권	62,802,476	109,323,412

합 계	933,773,129	3,704,928,645

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	197,574,181	4,197,166,698

제 각	(197,574,181)	(3,999,592,517)

기 말 금 액	-	197,574,181

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	153,241,017	1,930,794,046	1,231,514,806	2,409,423,543

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	848,900,000

합 계	153,241,017	1,930,794,046	1,231,514,806	3,258,323,543

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

㈜삼에스코리아	상장주식	-	-	1,023,102,500	-

삼성전자㈜	상장주식	116,130,000	-	164,430,000	-

대우산업개발 외1	비상장주식(K-OTC)	2,054,300	-	2,818,780	-

기업은행	저축보험	-	-	-	498,460,001

신한은행	퇴직신탁	-	10,030,986	-	9,903,282

한국삼성그룹적립식1호	수익증권	35,056,717	-	41,163,526	-

건설공제조합 등(*1)	공제조합	-	1,920,763,060	-	1,901,060,260

합 계	153,241,017	1,930,794,046	1,231,514,806	2,409,423,543

(*1) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 426,396,400원은 건설공제조합 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 기계설비건설공제조합 등 출자금 합계액 1,494,366,660원에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

칼론인베스트먼트자산운용㈜	비상장주식	-	500,000,000

㈜아피메즈	비상장주식	-	348,900,000

합 계	-	848,900,000

연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.한편 비상장주식은 보고기간 종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	처분	평가손익	기말금액

칼론인베스트먼트자산운용㈜(*)	500,000,000	(525,000,000)	25,000,000	-

㈜아피메즈(**)	348,900,000	-	(348,900,000)	-

합계	848,900,000	(525,000,000)	(323,900,000)	-

(*) 당기 중 칼론인베스트먼트자산운용㈜ 지분을 전액 매도하였습니다.(**) 당기 중 (주)아피메즈 주식을 전액 손상처리하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스(*)	1,823,526,000	(1,823,526,000)	-	-

칼론인베스트먼트자산운용㈜	500,000,000	-	-	-	500,000,000

㈜파인파이어(**)	400,000,000	-	-	(400,000,000)	-

㈜아피메즈	240,000,000	108,900,000	-	-	348,900,000

합 계	2,963,526,000	108,900,000	(1,823,526,000)	(400,000,000)	848,900,000

(*) 전기 이전에 ㈜엠젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였으며, 전기 중 지분을 전액 매도하였습니다.(**) 전기 중 (주)파인파이어 주식을 전액 손상처리하였습니다.

13. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

㈜비에이치셀(*1)	국내	의료 유통 및 면세점	10.00	997,955,977	875,215,225

㈜부울경스마트물류(*2)	국내	부동산개발업	-%	-	1,148,510,139

㈜삼랑이앤씨(*3)	국내	부동산투자자문업	15.00	413,320,070	-

㈜군포에코에너지(*3)	국내	사업시설 유지.관리업	45.00	-	-

㈜보령엘엔지특화산단(*3)	국내	부동산개발업	40.00	114,367,616	-

㈜해피파트너스(*4)	국내	부동산개발업	29.41	144,627,550	-

㈜유로모터스(*5)	국내	전기이륜차 제조업	18.00	20,000,000	-

합 계	1,690,271,213	2,023,725,364

(*1) 전기 중 (주)비에이치셀의 유상증자로 인하여 지배기업의 지배력이 상실되어 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다. (주)비에이치셀은 (주)케이비비에서 전기 중 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기중 연결회사는 (주)부울경스마트물류 주식을 전부 매각하였습니다.(*3) 당기 중 연결회사는 (주)삼랑이앤씨, (주)군포에코에너지 및 (주)보령엘엔지특화산단의 주식을 취득하여 유의적 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 연결회사는 (주)해피파트너스를 설립하였으나. 이후 유상증자 및 지분매각으로 인하여 지배기업의 지배력이 상실되어 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*5) 당기 중 (주)유로모터스 보통주 주식 20,000주(지분율 : 18%)를 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득 / 대체	지분법손익	손상차손	이익잉여금변동	처분	기말

㈜비에이치셀	875,215,225	-	122,562,713	-	178,039	-	997,955,977

㈜부울경스마트물류	1,148,510,139	-	-	-	-	(1,148,510,139)	-

㈜삼랑이앤씨	-	1,002,000,000	(88,679,930)	-	-	(500,000,000)	413,320,070

㈜군포에코에너지	-	2,250,000,000	-	(225,000,000)	-	(2,025,000,000)	-

㈜보령엘엔지특화산단	-	120,000,000	(5,632,384)	-	-	-	114,367,616

㈜해피파트너스	-	168,894,879	(24,267,329)	-	-	-	144,627,550

㈜유로모터스	-	20,000,000	-	-	-	-	20,000,000

합 계	2,023,725,364	3,560,894,879	3,983,070	(225,000,000)	178,039	(3,673,510,139)	1,690,271,213

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득 / 대체	지분법손익	이익잉여금 변동	기말

㈜비에이치셀	-	838,964,478	38,431,229	(2,180,482)	875,215,225

㈜부울경스마트물류	-	1,232,087,965	(83,577,826)	-	1,148,510,139

합 계	-	2,071,052,443	(45,146,597)	(2,180,482)	2,023,725,364

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출액	당기손익

당기말

㈜비에이치셀	11,710,920,024	5,690,615,739	351,820,158,226	1,258,181,586

㈜삼랑이앤씨	7,547,543,610	5,056,475,383	-	(591,199,533)

㈜군포에코에너지	250,639,001	6,067,820	-	(216,862,214)

㈜보령엘엔지특화산단	293,936,906	14,228,867	-	(14,080,961)

㈜해피파트너스	520,918,150	29,184,479	-	(188,266,329)

㈜유로모터스	264,158,345	201,331,310	140,872,178	(9,052,122)

전기말

㈜비에이치셀	11,134,352,166	6,550,676,508	20,662,091,002	75,460,568

㈜부울경스마트물류	6,088,910,000	3,530,688,315	-	(451,778,315)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	순자산 지분금액	영업권	미실현손익 및 기타	장부금액

당기말

㈜비에이치셀	581,108,318	416,847,659	-	997,955,977

㈜삼랑이앤씨	373,660,234	39,659,836	-	413,320,070

㈜군포에코에너지	110,057,031	(110,057,031)	-

㈜보령엘엔지특화산단	111,883,216	-	2,484,400	114,367,616

㈜해피파트너스	144,627,550	-	-	144,627,550

㈜유로모터스	20,000,000	-	-	20,000,000

전기말

㈜비에이치셀	458,367,566	416,847,659	-	875,215,225

㈜부울경스마트물류	665,137,638	483,372,501	-	1,148,510,139

14. 매각예정비유동자산당기 중 연결회사는 일부 투자부동산을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 해당 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 매각예정비유동자산의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산(토지)	1,375,000,000	-

투자부동산(건물)	395,000,000	-

합 계	1,770,000,000	-

당기 중 상기 매각예정비유동자산과 관련하여 인식한 순손상차손은 288,634천원이며, 각각 기타수익(투자부동산처분이익 120,491천원) 및 기타비용(투자부동산손상차손 409,125천원)으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사 소유의 매각예정비유동자산은 처분되지 아니하였으며, 동 자산에 대하여 1,000백만원의 화재보험을 삼성화재보험에 가입하고 있습니다.

15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	1,783,509,573	2,748,411,895	7,847,582,750	480,204,339	13,710,369,899	2,550,586,254	4,019,695,494	390,829,843	33,531,190,047

감가상각누계액	-	(207,328,317)	(6,071,501,085)	(408,761,546)	(11,681,063,882)	(2,143,834,474)	(3,030,933,243)	-	(23,543,422,547)

정부보조금	-	-	(131,539,299)	-	(965,250)	(8,475,223)	-	-	(140,979,772)

손상차손누계액	-	-	(9,139,983)	-	(1,207,937,699)	(11,567,416)	(25,167,376)	-	(1,253,812,474)

순장부금액	1,783,509,573	2,541,083,578	1,635,402,383	71,442,793	820,403,068	386,709,141	963,594,875	390,829,843	8,592,975,254

전기말

취득원가	1,783,509,573	2,748,411,895	7,243,503,750	453,814,674	13,504,912,047	2,322,609,162	3,460,584,719	713,330,000	32,230,675,820

감가상각누계액	-	(27,564,541)	(5,835,085,403)	(386,954,973)	(11,946,003,470)	(2,061,308,299)	(2,767,871,130)	-	(23,024,787,816)

정부보조금	-	-	(103,339,899)	-	-	-	-	-	(103,339,899)

손상차손누계액	-	-	(9,139,983)	-	(1,212,758,699)	(11,567,416)	(25,167,376)	-	(1,258,633,474)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	(1,000)	-	(1,000)

순장부금액	1,783,509,573	2,720,847,354	1,295,938,465	66,859,701	346,149,878	249,733,447	667,545,213	713,330,000	7,843,913,631

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,783,509,573	2,720,847,354	1,295,938,465	66,859,701	346,149,878	249,733,447	667,545,213	713,330,000	7,843,913,631

취득	-	-	244,001,323	38,097,859	126,448,450	182,000,304	143,466,045	1,070,181,264	1,804,195,245

대체	-	-	297,980,000	-	486,915,057	110,000,000	497,786,364	(1,392,681,421)	-

감가상각	-	(179,763,776)	(202,517,405)	(30,380,737)	(139,110,317)	(115,878,524)	(285,175,718)	-	(952,826,477)

처분	-	-	-	(3,134,030)	-	(31,760,836)	(60,027,029)	-	(94,921,895)

손상차손	-	-	-	-	-	(7,385,250)	-	-	(7,385,250)

기말 순장부가액	1,783,509,573	2,541,083,578	1,635,402,383	71,442,793	820,403,068	386,709,141	963,594,875	390,829,843	8,592,975,254

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,502,109,573	2,048,911,819	506,448,751	72,005,269	179,768,639	177,158,987	416,311,925	-	4,902,714,963

취득	-	-	337,820,000	32,954,675	177,525,534	112,360,162	280,519,000	1,330,595,163	2,271,774,534

대체	-	-	383,236,364	-	77,358,800	34,769,999	121,900,000	(617,265,163)	-

재평가액	281,400,000	837,352,702	-	-	-	-	-	-	1,118,752,702

감가상각	-	(165,417,167)	(146,787,145)	(22,732,642)	(88,503,095)	(74,555,701)	(151,184,712)	-	(649,180,462)

처분	-	-	-	(15,367,601)	-	-	-	-	(15,367,601)

정부보조금변동	-	-	215,220,495	-	-	-	-	-	215,220,495

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	(1,000)	-	(1,000)

기말 순장부가액	1,783,509,573	2,720,847,354	1,295,938,465	66,859,701	346,149,878	249,733,447	667,545,213	713,330,000	7,843,913,631

(3) 연결회사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 2021-12-31 1,241,800,000 1,241,800,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 740,016,648 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 631,128,814 2021-12-31 2,306,200,000 2,306,200,000 522,240,980 (단위 : 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 2021-12-31 1,241,800,000 1,241,800,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 740,016,648 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 631,128,814 2021-12-31 2,306,200,000 2,306,200,000 522,240,980 ② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 574,021,000 281,400,000 - - 855,421,000 건물 1,214,745,975 837,352,702 - - 2,052,098,677 합 계 1,788,766,975 1,118,752,702 - - 2,907,519,677 ③ 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 2,141,471,428 2,141,471,428 합 계 - - 3,383,271,428 3,383,271,428 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 2,306,200,000 2,306,200,000 합 계 - - 3,548,000,000 3,548,000,000 ④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당기말 전기말 토지 1,241,800,000 1,241,800,000 3 거래사례비교법 건물 2,141,471,428 2,306,200,000 3 거래사례비교법 (*1) 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 1,783,509,573 1,783,509,573 공시지가 1,638,677,440 1,410,079,320 (6) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 3,383,271,428 2,400,000,000 신한은행 2,000,000,000 토지 및 건물 등 941,321,723 864,000,000 하나은행 720,000,000 (7) 당기말 현재 지배기업 소유의 건물 등에 대하여 1,270백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말 취득원가 2,224,853,889 754,887,629 2,979,741,518 감가상각누계액 - (83,126,575) (83,126,575) 순장부금액 2,224,853,889 671,761,054 2,896,614,943 전기말 취득원가 4,008,978,889 1,059,392,549 5,068,371,438 감가상각누계액 - (78,321,726) (78,321,726) 순장부금액 4,008,978,889 981,070,823 4,990,049,712 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 4,008,978,889 981,070,823 4,990,049,712 감가상각 - (34,800,856) (34,800,856) 손상차손 (409,125,000) - (409,125,000) 처분손익 - 120,491,087 120,491,087 대체(*) (1,375,000,000) (395,000,000) (1,770,000,000) 기말 순장부가액 2,224,853,889 671,761,054 2,896,614,943 (*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 4,008,978,889 1,018,598,589 5,027,577,478 감가상각 - (37,527,766) (37,527,766) 기말 순장부가액 4,008,978,889 981,070,823 4,990,049,712 (3) 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 302,745,444원입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 건물을 제외한 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 2,224,853,889 4,008,978,889 공시지가 1,734,411,084 2,663,410,800 (5) 당기말 현재 투자부동산은 기업은행 차입금에 담보로 제공되었으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 비고 투자부동산 2,662,683,796 2,400,000,000 기업은행 2,000,000,000 단기차입금 1,200,000,000 기업은행 1,000,000,000 단기차입금 (6) 당기말 현재 투자부동산에는 지상권이 설정되어 있으며, 이와 관련된 보증금 100,000천원이 계상되어 있습니다. 17. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 영업권 소프트웨어 개발비 회원권(*1) 수주잔고 건설중인자산(*2) 합 계 기초 순장부가액 1,159,043,561 60,545,213 712,994,248 31,791,662 141,000,000 - 2,105,374,684 취득 - - - - - 3,950,890,243 3,950,890,243 대체 - - - - - 1,310,611,761 1,310,611,761 상각 - (25,278,546) (159,312,025) - (141,000,000) - (325,590,571) 손상차손 (467,806,153) - (80,959,296) - - - (548,765,449) 기말 순장부가액 691,237,408 35,266,667 472,722,927 31,791,662 - 5,261,502,004 6,492,520,668 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. (*2) 당기말 현재 연결회사는 GMP급 mRNA 백신 생산용 효소 생산기술 개발과 관련하여 개발협력회사인 독일 소재 ARTES Biotechnology 에게 지급한 5,262백만원을 무형자산 중 건설중인자산에 계상하고 있으며, 2023년 중 개발이 완료될 것으로 예상하고 있습니다.② 전기 (단위 : 원) 구 분 영업권 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*1) 수주잔고 합 계 기초 순장부가액 1,159,043,561 6,415,840 91,250,833 872,306,270 34,791,662 282,000,000 2,445,808,166 처분 - - - - (3,000,000) - (3,000,000) 상각 - (111,360) (30,705,620) (159,312,022) - (141,000,000) (331,129,002) 손상차손 - (6,304,480) - - - - (6,304,480) 기말 순장부가액 1,159,043,561 - 60,545,213 712,994,248 31,791,662 141,000,000 2,105,374,684 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 325,590,571 331,129,002 (3) 연결회사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 647,797,016 5년 (*1) 정부보조금 (175,074,089) 합 계 472,722,927 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 777,356,421 6년 (*1) 정부보조금 (210,088,906) WPM 취득금액 974,292,200 2.25년 (*2) 정부보조금 (828,565,467) 합 계 712,994,248 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다.(*2) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 589,467,426 982,795,561 판매비와관리비 1,523,142,554 1,170,400,170 합 계 2,112,609,980 2,153,195,731 (5) 당기 및 전기 중 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - 80,959,296 80,959,296 - - 사용가치 영업권 영업권 691,237,408 467,806,153 14,890,343,432 - 14,422,537,279 공정가치 회원권 회원권 31,791,662 - - - - 공정가치 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 - 4,090,909,091 사용가치 상표권 상표권 - - 6,304,480 6,304,480 6,304,480 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 - 74,875,078 공정가치 수주잔고 - - - - - 공정가치 합 계 723,029,070 548,765,449 27,081,286,455 6,304,480 26,532,521,006 ② 전기 (단위: 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 인식 전기말 누계액 전전기 인식 전전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 영업권 영업권 1,159,043,561 - 14,422,537,279 718,160,402 14,422,537,279 공정가치 회원권 회원권 31,791,662 - - (81,880,000) - 공정가치 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 - 4,090,909,091 사용가치 상표권 상표권 - 6,304,480 6,304,480 - - 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - - 74,875,078 74,875,078 74,875,078 공정가치 수주잔고 141,000,000 - - - - 공정가치 합 계 1,331,835,223 6,304,480 26,532,521,006 711,155,480 26,526,216,526 (6) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 1,159,043,561 - (467,806,153) 691,237,408 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득금액 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비(*) 1,159,043,561 - - 1,159,043,561 (*) 친환경바이오 부문과 건설기계설비를 영업부문으로 하는 연결회사의 현금창출단위 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5개년 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 미래현금흐름의 현재가치산정에 적용된 할인율은 14.00%(전기말 15.16%)이며, 5년후의 영구성장률은 0% 입니다. 연결회사는 당기말 현재 회수가능액(사용가치)을 초과하는 장부금액 467,806천원을 영업권에 대한 손상차손으로 인식하였습니다. 18. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 1,333,589,127 334,532,249 1,668,121,376 782,197,355 324,477,610 1,106,674,965 감가상각누계액 (528,364,687) (146,427,304) (674,791,991) (387,966,269) (66,147,934) (454,114,203) 장부금액 805,224,440 188,104,945 993,329,385 394,231,086 258,329,676 652,560,762 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 기초금액 394,231,086 258,329,676 652,560,762 394,425,808 70,578,882 465,004,690 취득 964,425,133 20,852,197 985,277,330 416,210,370 277,887,831 694,098,201 처분 (28,421,463) (5,848,680) (34,270,143) (35,427,807) (31,654,183) (67,081,990) 감가상각비 (525,010,316) (85,228,248) (610,238,564) (380,977,285) (58,482,854) (439,460,139) 기말금액 805,224,440 188,104,945 993,329,385 394,231,086 258,329,676 652,560,762 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당기말 전기말 1년이내 44,000,000 121,000,000 1년초과 2년이내 - 55,000,000 리스료 합계 44,000,000 176,000,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 44,000,000 176,000,000 차감: 미실현 금융수익 (483,470) (6,430,231) 최소리스료의 현재가치 43,516,530 169,569,769 차감: 손실충당금 - - 리스 순투자 합계 43,516,530 169,569,769 (4) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 5,946,761 452,667 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 각각 786,686,375원 및 584,197,742원 입니다.(6) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 609,338,768 439,530,139 리스부채 이자비용 42,765,532 29,036,846 단기리스료 1,067,807,788 269,719,385 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 127,534,766 125,502,465 (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 836,708,111 521,063,302 증가 985,277,330 949,018,211 이자비용 42,876,029 29,036,846 지급 (786,686,375) (590,915,026) 감소 (35,511,790) (71,495,222) 기말금액 1,042,663,305 836,708,111 (8) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 할인전 리스부채 1,097,501,028 876,697,918 할인후 리스부채 1,042,663,305 836,708,111 유동 657,881,767 489,337,584 비유동 384,781,538 347,370,527 (9) 당기말 및 전기말 현재 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 697,785,910 488,599,690 1년 초과 2년 이내 338,703,578 312,159,260 2년 초과 61,011,540 75,938,968 합 계 1,097,501,028 876,697,918 19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 5,481,333,236 9,616,462,782 미지급금 4,560,408,460 6,292,015,764 미지급비용 862,609,712 703,934,150 소 계 10,904,351,408 16,612,412,696 비유동 장기미지급금 2,098,124,952 2,035,686,047 소 계 2,098,124,952 2,035,686,047 합 계 13,002,476,360 18,648,098,743 20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 5,720,000,000 2,180,000,000 유동성전환사채(*) 4,615,088,281 9,837,413,724 소 계 10,335,088,281 12,017,413,724 비유동차입금 장기차입금 180,000,000 720,000,000 소 계 180,000,000 720,000,000 합 계 10,515,088,281 12,737,413,724 (*) 전기 중 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 말로부터 1년 이내여서 유동성대체를 하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(*1) 5.44% 2,000,000,000 - 건설공제조합(융자차입)(*2) 1.13% - 180,000,000 하나은행(*3) 5.37% 720,000,000 - 중소기업은행(*4) 5.02% 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행(*4) 6.91% 1,000,000,000 - 합 계 5,720,000,000 2,180,000,000 (*1) 연결회사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400,000천원입니다.(*2) 연결회사의 건설공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 연결회사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권채고액은 864,000천원입니다.(*4) 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 3,600,000천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합(융자차입)(*1) 1.13% 180,000,000 - 하나은행(*2) 5.37% - 720,000,000 합 계 180,000,000 720,000,000 (-) 유동성대체 - - 장기차입금 합계 180,000,000 720,000,000 (*1) 연결회사의 건설공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 연결회사의 건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권채고액은 864,000천원입니다.(4) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당기말 전기말 제24회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% 580,000,000 10,000,000,000 제25회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% 5,000,000,000 5,000,000,000 합 계 5,580,000,000 15,000,000,000 가산 : 상환할증금 538,207,740 1,446,795,000 차감 : 전환권조정 (1,503,119,459) (6,609,381,276) 차가감 계 4,615,088,281 9,837,413,724 (-) 유동성전환사채 (4,615,088,281) (9,837,413,724) 전환사채 - - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제24회 제25회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.6453%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.6453%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함 사채의 CALL OPTION 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액 60%에 대하여 매도할 것을청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 4,123 4,123 전환가능수량 140,674 1,212,709 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 21. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채의 내재파상생품(*) 1,573,419,620 4,775,111,933 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 4,775,111,933 - 발행 금액 - 6,254,272,290 평가 금액 542,568,996 (1,272,142,477) 전환 금액 (3,744,261,309) (314,605,680) 기타금액(*) - 107,587,800 기말 금액 1,573,419,620 4,775,111,933 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (542,568,996) 1,164,554,677 (*) 전기 중 '기한의 이익 상실' 요건이 제거되어 파생상품부채를 재인식하였습니다. 22. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 기초 4,131,932,164 192,620,715 577,938,114 4,133,546,099 318,790,531 74,090,419 증가 1,944,149,416 - 456,369,362 183,871,050 - 559,796,053 미지급금에서 대체 1,673,865,047 - - - - - 감소 (748,134,870) (92,043,957) (222,858,713) (400,000,000) (126,169,816) (55,948,358) 환율차이 192,659,777 - - 214,515,015 - - 기말 7,194,471,534 100,576,758 811,448,763 4,131,932,164 192,620,715 577,938,114 유동성 7,194,471,534 100,576,758 811,448,763 4,131,932,164 192,620,715 577,938,114 비유동성 - - - - - - (2) 당기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 소송금액 소송 손실충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구/집행판결(*1) 15,576,041,906 6,744,471,534 Buechel-Pappas Trust 외 1인 (주)셀루메드 외 1인 서울남부지방법원 1심 진행중 공사 손해배상 청구소송 5,000,000,000 450,000,000 제주개발공사 ㈜인스그린 외 2인 광주고등법원(제주) 2심 일부 승소, 상고심 대기중 (*1) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 Buechel-Pappas Trust로부터 집행판결의 소를 국내 법원을 통해 피소되었으며, Royalty 관련한 전체 소송금액 중 연결회사의 소송금액 해당분은 5,608백만원입니다.당기말 현재 연결회사는 원심 확정 패소 판결에 따른 연결회사 부담분 $5,321,921.83(원화환산액 6,744백만원)을 소송손실충당부채(유동성)로 계상하고 있습니다. 23. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 395,014,635 525,648,274 선수금 851,618,503 463,980,030 예수보증금 460,000 510,000 합 계 1,247,093,138 990,138,304 24. 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 장기임대보증금 143,000,000 161,000,000 기타수취보증금 300,000,000 300,000,000 장기종업원급여부채 9,330,626 11,041,647 합 계 452,330,626 472,041,647 25. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 133,234,548 125,755,297 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,876,258,950 2,410,189,558 사외적립자산의 공정가치 (1,763,381,504) (1,483,604,497) 재무상태표상 순확정급여부채 1,112,877,446 926,585,061 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 2,410,189,558 2,553,727,670 연결범위변동 - (7,905,158) 당기근무원가 650,842,073 583,751,346 이자원가 52,143,105 48,461,780 보험수리적손익 71,271,051 39,217,549 관계회사 전출입 9,054,667 - 퇴직금 지급액 (317,241,504) (807,063,629) 기말 확정급여채무의 현재가치 2,876,258,950 2,410,189,558 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,483,604,497 1,451,578,550 적립금 납입 479,352,946 340,000,000 사외적립자산 기대수익(손실) (20,008,470) (29,401,166) 이자수익 46,509,415 36,368,197 사외적립자산에서 나간 급여지급액 (226,076,884) (314,941,084) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,763,381,504 1,483,604,497 (5) 당기 및 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 650,842,073 583,751,346 이자원가 52,143,105 48,461,780 이자수익 (46,509,415) (36,368,197) 합 계 656,475,763 595,844,929 (6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제조원가 43,886,506 14,646,445 판매비와관리비 510,303,216 439,914,955 경상연구개발비 102,286,041 141,283,529 합 계 656,475,763 595,844,929 (7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 할인율 5.31%~6.39% 2.91~3.34% 임금상승률 3.40%~5.50% 2.87~5.50% (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 임금상승률의 변동 40,936,804 (24,532,925) 할인율의 변동 (22,448,240) 38,794,636 (9) 당기말 현재 연결회사의 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 미만 1년~3년 미만 3~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 1,335,266,118 296,294,594 351,729,828 3,504,753,533 5,488,044,073 26. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 41,776,429 39,606,973 자 본 금 20,888,214,500 19,803,486,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2022-01-01 500 39,606,973 19,803,486,500 전환권 행사 2022-07-18 500 276,388 138,194,000 전환권 행사 2022-07-19 500 29,092 14,546,000 전환권 행사 2022-08-09 500 311,720 155,860,000 전환권 행사 2022-11-16 500 80,038 40,019,000 전환권 행사 2022-11-17 500 65,486 32,743,000 전환권 행사 2022-11-24 500 72,762 36,381,000 전환권 행사 2022-11-29 500 121,270 60,635,000 전환권 행사 2022-12-05 500 206,160 103,080,000 전환권 행사 2022-12-06 500 642,728 321,364,000 전환권 행사 2022-12-08 500 363,812 181,906,000 기 말 2022-12-31 500 41,776,429 20,888,214,500 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2021-01-01 500 34,521,481 17,260,740,500 유상증자 2021-02-08 500 4,971,425 2,485,712,500 전환권 행사 2021-06-03 500 114,067 57,033,500 기 말 2021-12-31 500 39,606,973 19,803,486,500 27. 자본잉여금당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 105,583,237,024 (1,058,964,982) 104,524,272,042 전환권 행사 9,802,915,332 - 9,802,915,332 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - (32,823,031) (32,823,031) 기말금액 115,386,152,356 (1,091,788,013) 114,294,364,343 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 93,359,273,662 (114,148,647) 93,245,125,015 유상증자 11,418,848,452 - 11,418,848,452 전환권 행사 805,114,910 - 805,114,910 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - (944,816,335) (944,816,335) 기말금액 105,583,237,024 (1,058,964,982) 104,524,272,042 28. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 2,907,519,677 2,907,519,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (604,109,318) (350,004,713) 주식선택권 1,726,682,530 706,096,607 합 계 (9,050,181,111) (9,816,662,429) (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결회사는 임직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 2022년 02월 23일 185,000주 부여일로부터 2년간 근무 2022년 2월 23일 ~ 2024년 2월 22일 ② 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 2월 23일 부여분 부여일 공정가치 4,371.72 1,870.51 1,861.50 부여일 주식 가격(*1) 7,006 6,850 5,850 행사가격 3,000 8,075 6,080 기대변동성(%) 41.56% 41.56% 38.18% 무위험이자율(%) 1.24% 1.38% 2.46% (*1) 2021년 3월 2일 부여분은 재상장이후 27,28,29일 평균가액입니다③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량(주) 행사가격(원) 수량(주) 행사가격(원) 기초 미행사분 570,000 5,671 - - 부여(*) 185,000 6,080 570,000 5,671 취소 - - - - 행사 - - - - 미행사분(*) 755,000 5,771 570,000 5,671 기말 현재 행사가능 수량 755,000 5,771 570,000 5,671 (*) 행사가격은 주식선택권의 평균 행사가격입니다.④ 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 1,020,585,923 706,096,607 29. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (72,187,629,212) (66,522,962,381) (2) 법정적립금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 (주)프리텔레콤 - 1,903,000,000 개인 - 87,937,200 30. 건설공사계약연결회사의 건설 사업부문은 고객의 요구에 따라 건설공사를 수행하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 대체용도가 없으며, 집행가능한 지급청구권이 있어 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다.(1) 토목/건축공사당기말 및 전기말 현재 진행 중인 토목/건축공사와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 11,399,305,828 10,989,049,327 410,256,501 12,075,812,803 248,757,157 925,264,132 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 6,508,306,908 5,641,398,135 866,908,773 6,461,870,182 662,656,028 616,219,303 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.(2) 기계/소방설비당기말 및 전기말 현재 진행 중인 기계/소방설비와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 119,661,058,634 109,519,709,621 10,141,349,013 110,190,819,200 9,527,787,993 57,548,559 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 누적진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 114,333,067,051 101,684,205,244 12,648,861,807 108,713,624,692 7,208,158,776 1,588,716,417 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.① 당기말 (단위: 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 매출채권 (공사미수금) 미청구공사 초과청구공사 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-10-29 4.5% - 211,070,616 - 이천 우석물류센터 냉동설비공사 2020-12-30 2021-09-20 100.0% - - - 이천 우석물류센터 전기공사 2020-12-30 2021-09-20 100.0% - - - 이천공장9동 12동 증축공사 2021-04-19 2021-12-10 100.0% - 28,200,000 - 이천인프라 물류센터 신축공사 2021-06-30 2022-12-20 98.9% 85,196,683 - 108,709,747 21-육-00부대 시설공사 2021-10-07 2023-08-16 4.4% - - 577,140,260 21-남-해 쇄암리중본 오수처리시설 2021-12-15 2022-12-14 31.6% - - 51,076,038 율면 실내체육관 증축공사 2022-05-02 2022-07-29 100.0% - - - 송삼초 내진보강공사 2022-07-28 2022-10-09 100.0% - - - 구리병원 경계울타리 공사 2022-12-07 2023-05-15 1.5% - 9,486,541 - 이천 군량리 근린생활시설 공사 및 부대토목공사 2022-12-14 2023-06-30 0.2% 269,687,000 - 239,414,125 홍제1구역 재건축아파트 2018-12-10 2022-10-31 100.0% - - 세종시 4-2 생활권 2019-09-03 2021-10-31 100.0% - - 제1여객터미널 2019-12-01 2022-08-01 100.0% - - e편한세상 도마동 2020-01-02 2022-08-13 100.0% - - 대곡-소사 복선전철 4공구 2020-02-10 2023-01-31 100.0% 126,700,000 - 창동 창업및 문화산업단지 2020-03-10 2023-04-20 95.1% 550,000,000 625,453,701 - 효창6 재개발 2020-05-18 2022-02-28 100.0% - - 대곡~소사 복선전철 3공구 2020-07-07 2023-05-29 98.9% 39,623,785 - 힐스테이트푸르지오주안 2020-07-09 2023-06-30 94.7% 302,231,999 600,873,922 - 광명의료복합클러스터 2020-08-19 2022-04-30 100.0% 392,680,247 - - DHL INCHEON 2020-09-22 2023-12-30 87.6% 1,224,035,422 - 한국은행 통합별관 2020-10-06 2023-01-08 98.1% 66,550,000 147,026,075 - 울산다운2 아파트 2020-12-09 2023-04-24 1.4% 99,176,201 - 수원영흥푸르지오 2021-02-01 2023-06-30 90.2% 619,208,900 1,029,686,030 - RAON PRIVATE 기계설비 2021-02-01 2023-06-30 100.0% - - - RAON PRIVATE 소화설비 2021-02-23 2022-06-30 100.0% - - - 고양향동 스타비즈 2021-03-18 2023-03-10 97.6% 1,166,000,000 438,359,693 - 별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사 기계설비 및 소방공사 2021-05-17 2023-12-31 52.8% 214,500,000 892,046,394 - 판교 KT 사옥 신축공사 일반(소방)설비공사 2021-05-20 2023-04-10 83.4% 1,972,159,014 575,069,095 - 인천공항 T2 장기주차장빌딩 기계(소화)설비공사 2021-07-12 2023-12-31 91.5% 142,670,000 105,422,479 - 과천지식정보타운 기계설비및소방공사 2021-07-08 2023-03-21 95.4% 352,732,160 1,114,444,526 - 남양주 다산지금 지구 오피스텔 기계소방공사 2021-07-29 2023-01-27 93.3% 1,400,606,500 116,241,102 - 힐스테이트 청계 센트럴 공조소방설비공사 2021-09-03 2024-05-21 11.4% 120,356,016 305,019,288 - LG화학 대전기술연구원 1연구동 리모델링 공사 일반설비공사 2021-12-24 2022-10-31 100.0% - - - 힐스테이트 달성공원역 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-12-28 2024-08-31 10.0% 71,419,600 409,835,978 - 힐스테이트 장안 센트럴 공조소방설비공사/공조소방설비공사 2021-11-22 2024-08-31 9.2% 110,000,000 296,904,962 - e편한세상 문정 일반설비공사(소방공사포함) 2022-04-26 2024-06-28 5.1% 25,023,000 228,562,591 - 경기주택도시공사 융복합센터(신사옥,복합시설관) 건립공사 기계설비공사 2022-05-25 2023-12-31 5.1% 27,500,000 155,994,740 - 힐스테이트 더 운정 공조소방설비공사/공조위생소방설비 1공구 2022-07-04 2025-08-06 1.1% 14,746,026 124,579,433 - ② 전기말 (단위: 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 매출채권 (공사미수금) 미청구공사 초과청구공사 고성군 음식물류폐기물 처리시설 설치사업 2020-06-26 2021-08-01 100.0% - - - 양주시 옥정동 단독주택 신축공사 2020-09-21 2021-05-20 100.0% - - - 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-10-29 4.5% - 592,088,508 - 삼에스코리아 안성2공장 증축 2020-10-05 2021-04-15 100.0% - - - 삼에스코리아 안성2공장 증축(생산설비) 2020-10-05 2021-04-15 100.0% - - - 군민회관 교통환경 개선공사 2020-09-04 2021-06-20 100.0% - - - 장호원읍,대월면 거점세척 소독시설 신축공사 2020-09-18 2021-05-13 100.0% - - - 경기 관광고 교사동 공사 2020-12-14 2021-03-12 100.0% - - - 이천 우석물류센터 냉동설비공사 2020-12-30 2021-07-30 98.0% - 31,381,767 - 이천 우석물류센터 전기공사 2020-12-30 2021-07-30 99.7% 72,600,000 90,634,769 - 이천종합운동장 인라인구장 2020-10-30 2021-05-06 100.0% - - - 이천공장9동 12동 증축공사 2021-04-19 2021-10-31 93.4% - 10,734,149 - 이천시 말전문 동물병원 방목장 조성공사 2021-07-26 2021-11-22 100.0% - - - 이천인프라 물류센터 신축공사 2021-07-01 2022-08-31 9.3% 42,627,232 59,833,371 - 21-육-00부대 시설공사 2021-10-07 2022-09-21 1.7% - - 616,219,303 수원고등 주거환경개선사업 2018-01-09 2021-02-28 100.0% - - - 홍제1구역 재건축아파트 2018-12-10 2023-10-31 67.0% 772,183,600 1,031,174,357 - 신사동 복합개발사업 2019-03-05 2021-06-30 100.0% - - - 부천 원미동 지식산업센터 2019-06-10 2021-07-10 100.0% - - - e편한세상 파주운정 2019-07-15 2021-07-18 100.0% - - - 동탄물류단지 C블럭 2019-07-24 2021-01-31 100.0% - - - 세종시 4-2 생활권 2019-09-03 2021-10-31 100.0% 332,987,000 120,709,000 - 제1여객터미널 2019-12-01 2022-08-01 93.3% 938,885,524 - 356,044,643 e편한세상 도마동 2020-01-02 2022-08-13 85.1% 308,604,490 - 397,256,668 대곡-소사 복선전철 4공구 2020-02-10 2022-07-31 91.0% - 120,779,442 - 창동 창업및 문화산업단지 2020-03-10 2023-04-20 44.9% 484,000,000 181,121,801 - 효창6 재개발 2020-05-18 2022-02-28 97.6% 150,120,000 144,185,038 - 대곡~소사 복선전철 3공구 2020-07-07 2023-05-29 55.0% 777,700,000 68,452,525 - 힐스테이트푸르지오주안 2020-07-09 2023-05-31 52.6% 836,175,197 893,530,147 - 광명의료복합클러스터 2020-08-19 2022-04-30 73.3% 440,000,000 - 698,910,143 DHL INCHEON 2020-09-22 2022-03-23 58.1% 155,650,000 - 82,163,462 한국은행 통합별관 2020-10-06 2022-03-23 53.2% 440,000,000 1,650,597,807 - RAON PRIVATE 기계설비 2021-02-01 2023-06-30 65.7% 770,000,000 - 37,512,686 RAON PRIVATE 소화설비 2021-02-23 2022-06-30 66.3% 780,000,000 - 16,828,815 고양향동 스타비즈 2021-03-18 2023-03-10 7.2% 55,550,000 317,226,675 - 별내선(암사~별내) 복선전철 4공구 건설공사 기계설비 및 소방공사 2021-05-17 2022-12-31 7.3% 55,000,000 213,214,646 - 판교 KT 사옥 신축공사 일반(소방)설비공사 2021-05-20 2022-12-31 10.2% 359,540,500 516,316,243 - 인천공항 T2 장기주차장빌딩 기계(소화)설비공사 2021-07-12 2023-12-31 10.3% 82,500,000 96,835,654 - 과천지식정보타운 기계설비및소방공사 2021-07-08 2023-03-21 12.3% 120,000,000 517,879,255 - 남양주 다산지금 지구 오피스텔 기계소방공사 2021-07-29 2023-01-27 4.5% - 205,174,671 - 힐스테이트 청계 센트럴 공조소방설비공사 2021-09-03 2024-05-21 1.5% - 99,042,212 - LG화학 대전기술연구원 1연구동 리모델링 공사 일반설비공사 2021-12-24 2022-08-31 0.6% - 26,256,684 - 원주 군부대 시설공사 일반설비공사(기계설비공사) 2021-12-24 2023-06-30 0.2% - 5,306,735 - 원주 군부대 시설공사 일반설비공사(기계소방공사) 2021-12-24 2023-06-30 0.1% - 60,791 - (4) 당기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사)과 계약부채(초과청구공사)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건설, 기계, 설비 부문 9,776,545,150 982,812,691 7,870,814,804 2,204,935,720 용역 부문 51,772,009 10,000,000 36,024,373 412,000,000 합 계 9,828,317,159 992,812,691 7,906,839,177 2,616,935,720 (5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 2,616,935,720 (6) 당기말 현재 공통도급공사의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원) 도급공사명 총도급액 연결회사 금액 참여지분율(%) 대표사 이천 인프라 물류센터 신축공사 50,100,000,000 10,020,000,000 20% 계성건설㈜ 31. 영업손익당기 및 전기 중 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 상품매출 14,634,812,196 11,143,393,748 제품매출 11,326,736,983 9,944,362,840 공사수입금(건설) 89,145,611,814 66,522,261,253 공사수입금(기계) 100,118,233 5,337,291,636 공사수입금(전기) 222,365,231 2,240,634,769 음식물처리수입 4,037,452,208 3,705,566,889 임대료수입 395,010,542 356,041,101 수수료매출 2,223,155,867 668,359,057 합 계 122,085,263,074 99,917,911,293 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 상품매출원가 12,663,692,702 9,378,939,670 제품매출원가 7,513,901,125 6,080,077,502 도급공사매출원가 82,511,330,757 66,105,466,247 용역매출원가 3,521,423,922 3,232,655,670 수수료매출원가 2,151,721,679 - 기타매출원가 92,265,098 759,013,114 합 계 108,454,335,283 85,556,152,203 (3) 판매비와관리비 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 5,326,376,598 4,238,515,069 잡급 167,000 - 상여금 48,800,000 - 퇴직급여 582,740,000 467,141,754 장기종업원급여 2,039,930 11,041,647 복리후생비 894,933,445 879,732,053 여비교통비 424,143,036 235,881,337 접대비 481,480,262 407,760,119 통신비 31,744,872 30,406,833 전력비 295,499 - 수도광열비 5,735,370 6,163,716 세금과공과금 217,390,480 264,218,560 감가상각비 574,492,038 370,567,943 사용권자산상각비 421,581,541 328,628,859 지급임차료 90,994,370 151,026,427 수선비 - 375,400 보험료 447,774,045 418,694,336 차량유지비 66,485,784 62,329,545 경상연구개발비 1,523,142,554 1,170,400,170 운반비 50,818,412 73,156,872 교육훈련비 23,995,810 9,651,150 도서인쇄비 13,403,802 12,894,758 사무용품비 7,195,906 11,745,980 소모품비 220,857,022 237,350,794 지급수수료 3,325,299,025 1,986,510,817 광고선전비 256,235,920 418,038,877 대손상각비 (821,018,259) (3,809,719,446) 건물관리비 102,981,477 126,532,615 판매수수료 638,149,591 435,314,287 무형자산상각비 325,590,571 331,129,002 협회비 46,967,434 34,322,740 주식보상비용 1,020,585,923 706,096,607 안전관리비 7,561,407 - 합 계 16,358,940,865 9,615,908,821 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원재료와 부재료의 사용액 37,505,132,092 28,069,421,737 상품의 사용 12,663,692,702 9,378,939,670 제품 및 재공품(미완성공사)의 변동 (930,095,133) (1,505,002,421) 급여 34,828,255,752 26,548,782,981 퇴직급여 1,382,007,213 1,064,308,766 복리후생비 3,019,687,273 2,666,222,647 감가상각비 및 무형자산상각비 1,922,556,672 1,360,855,821 지급수수료 5,669,273,633 3,562,806,324 외주비용 9,533,477,282 11,549,796,552 대손상각비 (821,018,259) (3,803,719,446) 기타비용 20,040,306,921 16,279,648,393 합 계 124,813,276,148 95,172,061,024 33. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 기타의대손충당금환입 - 1,000,000 잡이익 434,485,034 687,520,949 기업지원금 2,050,000 2,077,000 투자부동산처분이익 120,491,087 - 유형자산처분이익 13,391,595 1,219,000 종속기업투자주식처분이익 74,652,291 3,471,396,058 관계기업투자주식처분이익 3,746,826,850 - 하자보수충당부채환입 - 768,048 자산수증이익 - 99,179,515 소송손실충당부채환입 689,778,547 106,700,000 기타영업외수익 396,604,729 - 리스해지이익 - 194,497 합 계 5,478,280,133 4,370,055,067 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 기부금 40,400,000 12,200,000 기타의대손상각비 1,817,579,359 - 관계기업투자주식손상차손 225,000,000 - 유형자산처분손실 4,937,404 2,184,783 유형자산손상차손 7,385,250 - 무형자산손상차손 548,765,449 6,304,480 투자부동산손상차손 409,125,000 - 소송손실비용 1,944,149,416 183,871,050 지급수수료(영업외) 38,538,974 - 기타영업외비용 396,604,729 - 잡손실 80,640,232 652,114,383 합 계 5,513,125,813 856,674,696 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 이자수익 658,355,148 866,806,434 은행예치금에 대한 이자수익 95,919,439 56,137,706 대여금에 대한 이자수익 554,597,747 793,937,711 리스에 대한 이자수익 5,946,761 8,103,129 기타 이자수익 1,891,201 8,627,888 외환차익 464,377,645 162,759,156 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 423,217,427 104,996,810 은행예치금에 대한 외환차익 41,160,218 57,762,346 외화환산이익 239,034,948 55,893,554 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산이익 73,076,402 49,126,248 은행예치금에 대한 외화환산이익 165,958,546 6,767,306 평가이익 835,305,064 1,874,750,790 파생상품평가이익 815,474,560 1,479,160,357 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,830,504 395,590,433 배당금수익 22,932,580 11,488,886 처분이익 66,774,893 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 66,774,893 3,000,000 사채상환이익 674,411 - 기타금융이익 - 103,062,084 합 계 2,287,454,689 3,077,760,904 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 이자비용 2,496,440,875 1,510,415,860 은행차입금 등에 대한 이자비용 201,620,378 202,099,056 전환사채에 대한 이자비용 2,252,054,965 1,280,243,997 리스에 대한 이자비용 42,765,532 28,072,807 외환차손 96,103,566 22,952,752 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 96,103,566 21,930,807 은행예치금에 대한 외환차손 - 1,021,945 외화환산손실 316,357,293 356,282,323 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 15,655,095 12,988,135 기타부채에 대한 외화환산손실 300,702,198 343,294,188 평가손실 1,417,082,447 326,405,784 파생상품평가손실 1,358,043,556 314,605,680 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 55,171,289 5,670,000 장기금융상품평가손실 3,867,602 6,130,104 처분손실 2,930,853 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,930,853 - 합 계 4,328,915,034 2,216,056,719 34. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 481,621,256 924,680,678 전기 법인세 조정액 4,496,290 (334,369) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (96,046,789) (117,386,455) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (6,387,730) 9,550,235 법인세비용 383,683,027 816,510,089 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,800,336,029) 9,075,788,228 적용세율에 따른 세부담액 (1,034,073,926) 1,929,708,071 조정사항 - 적용세율 변동에 따른 이연법인세 변동액 (1,227,109,506) - - 이연법인세 미인식으로 인한 효과 1,931,434,675 (1,474,319,395) - 세무상 과세되지 않는 수익 (101,074,226) 501,682,324 - 세무상 공제되지 않는 비용 330,442,780 (427,531,370) - 세액공제 (68,120,000) (68,120,000) - 기타 552,183,230 355,090,459 법인세비용(수익) 383,683,027 816,510,089 평균유효세율(*) -% 9.00% (*) 당기 평균유효세율은 부의 비용이 산정되므로 별도로 표시하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (6,387,730) 9,550,235 (4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.이연법인세 자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 기초유보(*) 증감 기말유보 기초이연법인세(*) 세율변동효과 증감 기말이연법인세 금융상품 8,871,808 3,867,602 12,739,410 1,951,798 (88,718) 799,457 2,662,537 기타충당부채 4,793,167,581 3,250,526,998 8,043,694,579 1,054,496,868 (47,931,675) 681,853,298 1,688,418,491 대손충당금 9,224,872,135 (6,792,152,232) 2,432,719,903 2,029,471,870 (92,248,721) (1,426,351,970) 510,871,179 리스관련 14,577,580 (8,993,657) 5,583,923 3,207,066 (145,776) (1,895,429) 1,165,861 무형자산손상차손 4,393,648,034 (993,982,767) 3,399,665,267 966,602,568 (43,936,481) (208,736,381) 713,929,706 미수수익 (562,209,936) 111,822,541 (450,387,395) (123,686,186) 5,622,099 23,482,734 (94,581,353) 미확정비용 241,352,255 4,034,477 245,386,732 53,097,496 (2,413,523) 772,916 51,456,889 유가증권 38,423,412 408,744,169 447,167,581 8,453,150 (384,233) 85,652,235 93,721,152 유형자산 (1,462,398,170) (124,426,271) (1,586,824,441) (321,727,597) 14,623,981 (26,129,517) (333,233,133) 재고자산평가 2,545,014,797 (188,392,825) 2,356,621,972 559,903,255 (25,450,148) (39,562,493) 494,890,614 전환사채 (387,474,343) 995,982,244 608,507,901 (85,244,356) 3,874,743 209,156,271 127,786,658 정부보조금 2,035,686,047 62,438,905 2,098,124,952 447,850,930 (20,356,860) 13,112,170 440,606,240 종업원급여 937,626,708 184,581,364 1,122,208,072 206,277,875 (9,376,267) 38,705,745 235,607,353 투자부동산 (287,358,955) 380,477,490 93,118,535 (63,218,970) 2,873,590 79,807,154 19,461,774 기타 23,840,604,303 - 23,840,604,303 - - - - 수주잔고 394,064,452 - 394,064,452 (82,753,535) - - (82,753,535) 관계, 종속기업투자주식 14,753,154,879 360,001,817 15,113,156,696 18,387,122 (835,778) 54,233,957 71,785,301 대손금 28,301,777,511 147,536,505 28,449,314,016 - - - - 유보 합계 88,823,400,098 (2,197,933,640) 86,625,466,458 4,673,069,354 (216,173,767) (515,099,853) 3,941,795,734 이월결손금 101,093,573,887 (3,181,359,673) 97,859,089,064 22,240,586,256 (1,010,935,739) (678,228,532) 20,551,421,985 이월세액공제 1,541,355,068 533,668,614 2,075,023,682 1,541,355,068 - 533,668,614 2,075,023,682 소 계 191,458,329,053 (4,845,624,699) 186,559,579,204 28,455,010,678 (1,227,109,506) (659,659,771) 26,568,241,401 이연법인세자산 미인식금액 (26,398,663,223) 이연법인세자산 169,578,178 (*) 세무조정 계산과정에서 일부 조정된 일시적차이 등의 금액은 기초잔액에 반영하였습니다.② 전기말 (단위: 원) 구 분 기초유보 증감 기말유보 기초이연법인세 증감 기말이연법인세 대손충당금 17,462,491,326 (8,237,619,191) 9,224,872,135 3,841,748,092 (1,812,276,222) 2,029,471,870 리스부채 488,305,967 348,402,144 836,708,111 107,427,313 76,648,472 184,075,785 리스채권 (45,684,102) (123,885,667) (169,569,769) (10,050,502) (27,254,847) (37,305,349) 사용권자산감가상각누계액 90,666,613 162,693,256 253,359,869 19,946,655 35,792,516 55,739,171 사용권자산 (522,913,968) (383,006,663) (905,920,631) (115,041,073) (84,261,466) (199,302,539) 투자주식평가 22,500,562 99,500,676 122,001,238 4,950,124 21,890,149 26,840,273 매도가능증권-엠젠플러스 10,248,891,500 (10,248,891,500) - 2,254,756,130 (2,254,756,130) - 무형자산손상차손(상표권) - 6,304,480 6,304,480 - 1,386,986 1,386,986 무형자산손상차손(특허권) 3,272,727,273 (818,181,818) 2,454,545,455 720,000,000 (180,000,000) 540,000,000 무형자산손상차손(개발비) 2,155,759,113 (256,129,797) 1,899,629,316 474,267,005 (56,348,555) 417,918,450 반품충당부채 98,400,979 (15,103,676) 83,297,303 21,648,215 (3,322,809) 18,325,406 상품재고자산평가환입 9,023,253 (9,023,253) - 1,985,116 (1,985,116) - 유형자산손상차손 629,848,611 (231,227,573) 398,621,038 138,566,694 (50,870,066) 87,696,628 재고자산감모손실 620,082,595 - 620,082,595 136,418,171 - 136,418,171 재고자산평가충당금 8,128,061,406 (6,203,129,204) 1,924,932,202 1,788,173,509 (1,364,688,425) 423,485,084 전환권대가평가이익 (5,436,959,259) 5,436,959,259 - (1,196,131,037) 1,196,131,037 - 상환할증금21회 36,213,498 (36,213,498) - 7,966,970 (7,966,970) - 제품재고자산평가손실 449,836,428 (449,836,428) - 98,964,014 (98,964,014) - 퇴직급여충당부채 2,499,486,296 62,785,428 2,562,271,724 549,886,985 13,812,794 563,699,779 퇴직연금운용자산 (1,443,426,843) (40,177,654) (1,483,604,497) (317,553,905) (8,839,084) (326,392,989) 소송손실충당금 4,133,546,099 1,538,164,612 5,671,710,711 909,380,142 338,396,215 1,247,776,357 미수수익 (59,734,114) (502,475,822) (562,209,936) (13,141,505) (110,544,681) (123,686,186) 장기미지급금(이종소재) 1,982,693,229 52,992,818 2,035,686,047 436,192,510 11,658,420 447,850,930 재평가적립금 (867,609,200) (1,019,991,124) (1,887,600,324) (190,874,024) (224,398,047) (415,272,071) 종속기업투자주식(비에이치셀) 1,600,000,000 (1,600,000,000) - 352,000,000 (352,000,000) - 미확정비용 42,575,004 198,777,251 241,352,255 9,366,501 43,730,995 53,097,496 상환할증금 - 1,446,795,000 1,446,795,000 - 318,294,900 318,294,900 전환권조정 - (6,609,381,276) (6,609,381,276) - (1,454,063,881) (1,454,063,881) 파생상품 - 4,775,111,933 4,775,111,933 - 1,050,524,625 1,050,524,625 하자보수충당금 74,090,419 503,847,695 577,938,114 16,299,892 110,846,493 127,146,385 투자부동산 (240,511,385) (46,847,570) (287,358,955) (52,912,505) (10,306,465) (63,218,970) 기타 24,097,466,371 (329,280,880) 23,768,185,491 56,509,655 (72,441,797) (15,932,142) 수주잔고 394,064,452 394,064,452 (82,753,535) (82,753,535) 종속기업손상차손 14,669,577,053 - 14,669,577,053 - - - 대손금 16,283,838,171 12,017,939,340 28,301,777,511 - - - 유보 합계 100,873,307,347 (10,510,128,702) 90,363,178,645 9,967,995,607 (4,956,174,973) 5,011,820,634 이월결손금 92,578,494,104 8,421,640,821 101,000,134,925 20,367,268,703 1,852,760,981 22,220,029,684 이월세액공제 1,378,156,638 163,198,430 1,541,355,068 1,378,156,638 163,198,430 1,541,355,068 소 계 194,829,958,089 (1,925,289,451) 192,904,668,638 31,713,420,948 (2,940,215,562) 28,773,205,386 이연법인세자산 미인식금액 (28,772,594,097) 이연법인세자산 611,289 (6) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 연결회사 중 지배기업과 종속기업인 (주)인스그린은 당기에 손실등에 따른 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없으며, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 35. 주당손익 (1) 기본주당순손익① 당기 및 전기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주순이익(손실) (5,570,928,570) 8,181,074,921 지배기업소유주지분 계속사업순이익(손실) (5,379,259,680) 8,055,401,666 지배기업소유주지분 중단사업순이익(손실) (191,668,890) 125,673,255 가중평균유통보통주식수(*) 39,983,142 39,032,578 기본주당순이익(손실) (139) 209 기본주당계속사업이익(손실) (134) 206 기본주당중단사업이익(손실) (5) 3 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.② 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2022-01-01 39,597,965 1.00 39,597,965 전환권 행사 2022-07-18 276,388 0.46 126,457 전환권 행사 2022-07-19 29,092 0.45 13,231 전환권 행사 2022-08-09 311,720 0.40 123,834 전환권 행사 2022-11-16 80,038 0.13 10,087 전환권 행사 2022-11-17 65,486 0.12 8,074 전환권 행사 2022-11-24 72,762 0.10 7,575 전환권 행사 2022-11-29 121,270 0.09 10,964 전환권 행사 2022-12-05 206,160 0.07 15,250 전환권 행사 2022-12-06 642,728 0.07 45,783 전환권 행사 2022-12-08 363,812 0.07 23,922 합 계 41,767,421 39,983,142 ③ 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2021-01-01 34,512,473 1.00 34,512,473 유상증자 2021-02-08 4,971,425 0.90 4,453,852 전환권행사 2021-06-03 114,067 0.58 66,253 합 계 39,597,965 39,032,578 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권과 주식선택권이 있습니다.한편, 당기 및 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (3) 잠재적보통주 당기말 현재 희석화효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. ① 전환사채 (단위 : 원, 주) 구 분 전환가격 전환가능수량 전환권 제24회 전환사채 4,123 140,674 전환권 제24회 전환사채 4,123 1,212,709 ② 주식선택권 (단위 : 원, 주) 구 분 행사가격 부여 수량 주식선택권 2021-03-02 3,000 270,000 주식선택권 2021-03-30 8,075 300,000 주식선택권 2022-02-23 6,080 185,000 36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손상각비 (821,018,259) (3,809,719,446) 기타의대손상각비 1,817,579,359 - 퇴직급여 702,985,178 632,213,126 주식보상비용 1,020,585,923 706,096,607 재고자산평가손실 104,743,101 170,662,927 재고자산폐기손실 199,411,098 260,037,493 파생상품평가손실 1,358,043,556 314,605,680 지분법손실 118,579,643 83,577,826 감가상각비 987,627,333 686,708,228 사용권자산상각비 609,338,768 434,129,771 무형자산상각비 325,590,571 331,129,002 유형자산처분손실 4,937,404 2,184,783 유형자산손상차손 7,385,250 - 투자부동산손상차손 409,125,000 - 무형자산손상차손 548,765,449 6,304,480 반품충당부채평가전입(환입) (92,043,957) (126,169,816) 외화환산손실 316,357,293 356,282,323 관계기업투자주식손상차손 225,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 55,171,289 2,851,220 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,930,853 - 장기금융상품평가손실 3,867,602 6,130,104 이자비용 2,496,440,875 1,421,977,504 소송손실비용 1,944,149,416 183,871,050 잡손실 32,397,752 3,059,032 법인세비용 383,683,027 816,510,089 이자수익 (602,428,057) (866,806,434) 배당금수익 (22,932,580) (11,488,886) 자산수증이익 - (99,179,515) 사채상환이익 (674,411) - 재고자산평가손실환입 (87,845,976) (961,867,628) 유형자산처분이익 (13,391,595) (1,219,000) 투자부동산처분이익 (120,491,087) - 지분법이익 (122,562,713) (38,431,229) 관계기업투자주식처분이익 (3,746,826,850) - 종속기업투자주식처분이익 (74,652,291) (3,471,396,058) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,830,504) (392,771,653) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (66,774,893) (3,000,000) 리스해지이익 (981,227) (194,497) 파생상품평가이익 (815,474,560) (1,479,160,357) 외화환산이익 (239,034,948) (55,893,554) 소송손실충당부채환입 (689,778,547) - 기타의대손충당금환입 - (1,000,000) 잡이익 (328,133,768) (487,790,505) 기타금융이익 - (103,062,084) 합 계 5,809,819,517 (5,490,819,417) (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 (884,484,260) (1,560,295,309) 공사미수금 (239,106,451) 1,398,399,290 미청구공사 (1,921,477,982) (4,750,035,120) 미수금 (300,695,340) 262,203,907 재고자산 (844,522,754) (1,723,992,203) 선급금 1,426,504,307 (2,853,660,825) 선급비용 (18,276,293) (10,039,694) 선납세금 - 1,890 매입채무 (4,001,015,532) 4,494,131,673 미지급금 430,180,639 981,107,950 미지급비용 (127,192,857) (38,285,805) 예수금 (128,724,119) 42,116,428 예수보증금 (50,000) - 하자보수충당부채 233,510,649 503,847,695 선수금 292,652,473 207,514,352 공사선수금 (1,582,243,896) (1,474,529,283) 미청구공사부채 (41,879,133) 704,855,575 소송손실충당부채 - (400,000,000) 장기종업원급여부채 - 11,041,647 퇴직급여충당부채 관계회사 전입 9,054,667 - 퇴직금 지급 (317,241,504) (807,063,629) 퇴직연금운용자산 (299,785,477) (61,427,113) 장기임대보증금 (15,960,070) 82,000,000 합 계 (8,330,752,933) (4,992,108,574) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 장기대여금에서 단기대여금으로 대체 132,000,000 1,200,000,000 매출채권의 장단기 대체 949,186,592 2,724,021,765 매출채권의 제각 15,137,000 7,536,196,823 선급금의 제각 197,574,181 3,999,592,517 건설중인자산의 유형자산 대체 1,392,681,421 617,265,163 선급금의 무형자산(건설중인자산) 대체 1,310,611,761 - 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 1,770,000,000 - 미지급금의 소송손실충당부채 대체 1,673,865,047 - 유형자산 재평가 - 1,118,752,702 전환사채의 유동성 대체 - 600,000,000 리스부채의 유동성 대체 127,852 46,947,379 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 10,900,843,303 862,148,410 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 25,000,000 9,848,891,500 (4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로 인한현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 전환사채공정가치변동 기타변동(*1) 전환사채 9,837,413,724 (52,653,562) (7,157,181,169) - 1,987,509,288 4,615,088,281 파생상품부채 4,775,111,933 - (3,742,987,723) 542,568,996 (1,273,586) 1,573,419,620 차입금 2,900,000,000 3,000,000,000 - - - 5,900,000,000 리스부채 836,708,111 (786,686,375) - - 992,641,569 1,042,663,305 장기미지급금 2,035,686,047 62,438,905 - - - 2,098,124,952 합 계 20,384,919,815 2,223,098,968 (10,900,168,892) 542,568,996 2,978,877,271 15,229,296,158 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로 인한현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 전환사채공정가치변동 기타변동(*1) 전환사채 636,213,498 15,000,000,000 (6,254,272,290) - 455,472,516 9,837,413,724 파생상품부채 - - 6,254,272,290 (1,164,544,677) (314,605,680) 4,775,121,933 차입금 5,716,600,000 (2,816,600,000) - - - 2,900,000,000 리스부채 521,063,302 (578,278,942) - - 893,923,751 836,708,111 장기미지급금 2,184,336,905 50,989,142 - - (199,640,000) 2,035,686,047 임대보증금 79,000,000 - - - (79,000,000) - 합 계 9,137,213,705 11,656,110,200 - (1,164,544,677) 756,150,587 20,384,929,815 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 전환권 행사, 기한이익상실로 인한 조정, 연결조정, 리스부채의 증가 및 감소가 포함되어 있습니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜인스코비 ㈜인스코비 최대주주의 종속기업 ㈜프리텔레콤 ㈜프리텔레콤 ㈜파인파이어 ㈜파인파이어 (주)스퍼리어인터내셔널 - 연결회사의 관계기업 ㈜비에이치셀 ㈜비에이치셀(*1) (주)유로모터스(*2) - - (주)부울경스마트물류(*3) ㈜해피파트너스(*4) - ㈜삼랑이앤씨(*5) - ㈜군포에코에너지(*6) - ㈜보령엘엔지특화산단(*7) - 기타의 특수관계자 (주)비에이치메이트(*8) - 임직원 임직원 (*1) 전기 중 (주)비에이치셀의 유상증자로 인하여 지배기업의 지배력이 상실되어 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜유로모터스의 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 연결회사는 ㈜부울경스마트물류의 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였고, 당기 중 주식을 매각하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 연결회사는 ㈜해피파트너스의 주식을 취득하여 종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 유상증자 및 매각으로 인하여 지배력이 상실되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 연결회사는 ㈜삼랑이앤씨의 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 연결회사는 ㈜군포에코에너지의 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 연결회사는 ㈜보령엘엔지특화산단의 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 연결회사의 관계기업인 ㈜비에이치셀이 ㈜비에이치메이트의 주식을 취득하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 거래내역 당기 전기 ㈜인스코비 매출 136,424,000 254,000,000 매입 - 35,205,455 이자비용 25,520,548 기타비용 316,668,023 221,904,169 자금차입 - 1,500,000,000 차입상환 - 1,500,000,000 ㈜프리텔레콤 기타비용 372,933 854,753 이자수익 - 1,008,219 자금대여 - 8,000,000,000 자금회수 - 8,000,000,000 배당금 지급 - 1,903,000,000 ㈜비에이치셀 이자수익 263,208,218 83,766,109 자금대여 - 6,100,000,000 자금회수 1,200,000,000 - (주)부울경스마트물류 자금대여 140,000,000 3,000,000,000 자금회수 3,140,000,000 - 이자수익 9,409,206 435,945,205 (주)삼랑이앤씨 자금대여 2,600,000,000 - 이자수익 72,671,232 - 기타수익 182,910,694 - 기타비용 179,971,720 - ㈜보령엘엔지특화산단 기타수익 12,935,334 - 기타비용 12,935,334 - 임직원 이자수익 1,827,578 3,008,215 자금대여 292,000,000 100,000,000 자금회수 151,500,000 100,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 ㈜인스코비 매출채권 115,764,000 - 임차보증금 103,320,000 103,320,000 미지급금 102,180 1,958,000 ㈜비에이치셀 미수수익 302,516,163 86,278,354 미수금 395,060 - 미지급금 - 24,252,040 단기대여금 5,100,000,000 6,300,000,000 ㈜부울경스마트물류 단기대여금 - 3,000,000,000 미수수익 - 435,945,205 (주)삼랑이앤씨 단기대여금 2,600,000,000 - 미수수익 72,671,232 - 미수금 170,627,655 - ㈜보령엘엔지특화산단 미수금 14,228,867 - 임직원 단기대여금 106,000,000 206,000,000 장기대여금 294,000,000 53,500,000 미수수익 - 7,380,164 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 722,022,590 501,022,348 주식보상비용 988,190,848 706,096,607 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 신한은행 운전자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 기업은행 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원 기업은행 시설자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 1,200백만원 우리은행 전자채권 3,000,000,000 1,152,967,118 국민은행 전자채권 2,000,000,000 512,838,858 하나은행 창업지원대출 720,000,000 720,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 864백만원 건설공제조합 운전자금대출 180,000,000 180,000,000 연결회사 소유 조합출자지분 426백만원 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증금액 기계설비건설 공제조합 공사이행보증 ㈜대우건설외 2,853,358,367 건설기계대여대금지급보증 ㈜대우건설외 1,072,768,380 계약보증 ㈜대우건설외 22,155,065,824 하자보수보증 (주)태영건설외 4,507,930,125 선급금지급보증 현대건설㈜ 141,527,600 합 계 30,730,650,296 건설공제조합 계약보증 샘표식품(주) 외 42,482,390 하자보수보증 한국철도시설공단 외 488,880,847 공사이행보증 한국도로공사 6,521,500,000 선급금보증 국군재정관리단 외 738,233,000 건설기계대여금 대여금채권자 20,010,410 합 계 7,811,106,647 서울보증보험 계약이행보증 충청남도 당진시 외 2,458,121,087 선급금보증 가평군 외 141,955,610 하자이행보증 고성군외 973,978,858 공사이행보증 현대건설㈜ 60,000,000 건설기계대여보증 건설기계대여업자 20,425,263 합 계 3,654,480,818 한편, 상기 이외에 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 지급보증으로 30백만원, 공탁보증으로 400백만원, 계약보증으로 22백만원의 보증을 각각 제공받고 있습니다. (3) 주석 22.(2)에서 설명하는 소송과 관련하여 연결회사는 기술정보 및 제품 사용권 계약의 범위, 대상 자산 등의 해석 상의 이유로 계약상대방인 Buechel-Pappas Trust로부터 2014년 이후 Royalty 에 대한 지급 청구 소송(소송가액 $15,000 이상)에 추가로 피소되어 미국 플로리다주 오렌지카운티지방법원에 계류중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 동 소송으로 인하여 연결회사가 부담할 소송비용 등은 소송의 결과에 밀접하게 관련되어 있기 때문에 합리적으로 예측할 수 없습니다. (4) 주석 22.(2)에서 설명하는 국내집행판결의 소송과 관련하여 전 대표이사는 연결회사가 지급보증을 제공하고 있다고 주장하고 있으나, 해당 보증채무는 현재 의무가 불확실하며, 해당 지급보증으로 인한 자원의 유출 가능성이 높지 않고 불확실합니다. 당기말 현재 연결회사는 해당 보증채무액(우발부채)을 $9,433,942.02(원화환산액 11,956백만원)로 추정하고 있습니다. 39. 중단영업연결회사는 여행부문사업을 영위하던 종속기업의 지분 처분 및 사업부문 종료로 해당 부문과 관련있는 손익을 계속사업에서 분리하여 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 중단사업으로부터 발생한 손익 매출액 - 17,940,005,363 매출원가 - 17,545,946,986 판매비와관리비 201,678,340 216,214,238 영업손익 (201,678,340) 177,844,139 금융수익 79,951 251,865 금융비용 110,497 964,039 기타수익 449 202,205 기타비용 1,588,867 26,701 법인세비용차감전순손익 (203,297,304) 177,307,469 법인세비용 - 6,701,435 중단사업손익 (203,297,304) 170,606,034 2. 중단사업손익의 귀속 지배주주지분 (191,668,890) 125,673,255 비지배주주지분 (11,628,414) 44,932,779 (2) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (16,326,078) (85,892,915) 투자활동으로 인한 현금흐름 (73,635,000) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (994,400) (94,577,762) 합 계 (90,955,478) (180,470,677) 40. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 2월 15일자로 개최된 이사회 결의로 제25회 전환사채 1,500백만원(발행가액 기준)을 관련 이자를 포함하여 1,637백만원에 지급하여 만기전 취득(상환)하였으며, 동 일자에 (주)도너즈인베스트먼트에 재매각(발행) (매각금액 1,637백만원)하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2022.12.31 현재 제 37 기 2021.12.31 현재 제 36 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 27,994,905,443 34,653,721,735 15,470,039,808 현금및현금성자산 (주4,5,7) 3,335,553,770 5,318,236,248 3,011,208,015 기타금융자산 (주4,5,8,16,34) 6,313,231,730 10,155,558,611 1,370,898,310 매출채권 및 기타채권 (주4,5,9,34) 11,654,579,533 10,970,630,001 7,382,120,466 재고자산 (주10) 6,175,731,142 5,500,995,675 3,134,770,124 당기법인세자산 24,081,210 8,427,140 5,109,280 기타자산 (주11) 491,728,058 2,699,874,060 565,933,613 비유동자산 44,339,564,724 38,075,774,955 25,680,531,106 기타비유동금융자산 (주4,5,8,16) 649,878,900 1,210,990,869 514,029,424 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,12) 10,030,986 508,363,283 718,588,321 장기매출채권 및 기타채권 (주4,5,9) 120,611,477 559,152,264 672,411,181 종속기업및관계기업투자주식 (주13) 30,227,104,285 28,307,104,285 17,507,620,807 유형자산 (주14,35) 7,099,635,129 6,343,389,772 3,303,160,619 무형자산 (주15) 5,769,491,598 773,539,461 969,972,943 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,823,526,000 사용권자산 (주16) 462,812,349 373,235,021 171,221,811 자산총계 72,334,470,167 72,729,496,690 41,150,570,914 부채 유동부채 18,167,041,340 23,968,177,609 12,636,899,457 매입채무 및 기타채무 (주4,5,17,20,34) 2,708,554,674 5,514,275,587 3,724,178,398 차입금 (주4,5,14,18,32,35) 6,615,088,281 9,837,413,724 5,202,853,498 파생상품부채 (주4,19) 1,573,419,620 4,775,111,933 충당부채 (주5,20,35) 6,845,048,292 3,184,774,332 2,912,558,083 기타유동부채 (주21) 49,742,763 305,916,520 623,283,939 유동리스부채 (주4,5,16) 375,187,710 350,685,513 174,025,539 비유동부채 3,601,855,088 3,284,248,226 3,377,557,248 장기매입채무 및 기타채무 (주4,5,17) 2,098,124,952 2,035,686,047 2,184,336,905 장기차입금 249,960,000 순확정급여부채 (주22) 1,065,866,225 752,947,356 897,822,859 비유동리스부채 (주4,5,16) 137,863,911 195,614,823 기타비유동금융부채 (주23) 300,000,000 300,000,000 45,437,484 부채총계 21,768,896,428 27,252,425,835 16,014,456,705 자본 자본금 (주24) 20,888,214,500 19,803,486,500 17,260,740,500 자본잉여금 (주25) 115,386,152,356 105,583,237,024 93,359,273,662 기타자본 (주14,26,32) (8,446,071,793) (9,466,657,716) (21,540,398,525) 이익잉여금 (주27) (77,262,721,324) (70,442,994,953) (63,943,501,428) 자본총계 50,565,573,739 45,477,070,855 25,136,114,209 부채와자본총계 72,334,470,167 72,729,496,690 41,150,570,914 포괄손익계산서 제 38 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 매출액 (주6,28) 27,359,803,455 19,779,876,066 16,535,704,527 매출원가 (주28,29,34) 21,633,809,192 14,070,411,116 10,452,335,026 매출총이익 5,725,994,263 5,709,464,950 6,083,369,501 판매비와관리비 (주28,29,34) 9,325,930,748 3,849,133,470 7,757,551,674 영업이익(손실) (주6) (3,599,936,485) 1,860,331,480 (1,674,182,173) 금융수익 (주30,34) 2,821,183,258 4,067,459,757 428,175,900 금융비용 (주30,34) 4,121,882,232 2,085,219,925 791,837,319 기타수익 (주30) 360,887,708 693,327,429 533,648,810 기타비용 (주30) 2,163,414,913 733,615,443 174,634,505 법인세비용차감전순이익(손실) (6,703,162,664) 3,802,283,298 (1,678,829,287) 법인세비용 (주31) 27,676,765 당기순이익(손실) (6,703,162,664) 3,774,606,533 (1,678,829,297) 기타포괄손익 (116,563,707) 1,093,544,144 1,646,095,409 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (116,563,707) 1,093,544,144 1,646,095,409 보험수리적손익 (주22) (116,563,707) (25,208,558) 616,307 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 1,645,479,102 유형자산재평가이익 1,118,752,702 총포괄이익(손실) (6,819,726,371) 4,868,150,677 (32,733,888) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) (168) 97 (59) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) (168) 97 (59) 자본변동표 제 38 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 12,167,749,500 77,463,668,680 (23,222,240,729) (62,228,925,336) 4,180,252,115 당기순이익(손실) (1,678,829,297) (1,678,829,297) 보험수리적손익 616,307 616,307 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,337,143,002 (691,663,900) 1,645,479,102 유형자산재평가이익 (655,300,798) 655,300,798 전환권행사 유상증자 5,092,991,000 15,895,604,982 20,988,595,982 주식보상비용 2020.12.31 (기말자본) 17,260,740,500 93,359,273,662 (21,540,398,525) (63,943,501,428) 25,136,114,209 2021.01.01 (기초자본) 17,260,740,500 93,359,273,662 (21,540,398,525) (63,943,501,428) 25,136,114,209 당기순이익(손실) 3,774,606,533 3,774,606,533 보험수리적손익 (25,208,558) (25,208,558) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,248,891,500 (10,248,891,500) 유형자산재평가이익 1,118,752,702 1,118,752,702 전환권행사 57,033,500 805,114,910 862,148,410 유상증자 2,485,712,500 11,418,848,452 13,904,560,952 주식보상비용 706,096,607 706,096,607 2021.12.31 (기말자본) 19,803,486,500 105,583,237,024 (9,466,657,716) (70,442,994,953) 45,477,070,855 2022.01.01 (기초자본) 19,803,486,500 105,583,237,024 (9,466,657,716) (70,442,994,953) 45,477,070,855 당기순이익(손실) (6,703,162,664) (6,703,162,664) 보험수리적손익 (116,563,707) (116,563,707) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가이익 전환권행사 1,084,728,000 9,802,915,332 10,887,643,332 유상증자 주식보상비용 1,020,585,923 1,020,585,923 2022.12.31 (기말자본) 20,888,214,500 115,386,152,356 (8,446,071,793) (77,262,721,324) 50,565,573,739 현금흐름표 제 38 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 (1,171,425,022) (1,396,362,474) (4,860,334,094) 영업에서 창출된 현금흐름 (2,201,672,975) (3,353,179,523) (4,516,359,771) 당기순이익(손실) (6,703,162,664) 3,774,606,533 (1,678,829,297) 조정 (주33) 5,363,910,821 (4,793,556,528) (546,980,157) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주33) (862,421,132) (2,334,229,528) (2,290,550,317) 이자의 지급 (53,219,720) (157,252,465) (383,399,347) 이자의 수령 99,121,743 48,064,139 28,996,794 배당금수익 1,000,000,000 2,097,000,000 10,428,230 법인세의 환급(납부) (15,654,070) (30,994,625) 투자활동현금흐름 (2,511,087,505) (20,120,607,603) 1,376,006,424 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 5,407,002,415 4,532,239,337 3,368,825,867 기타금융자산의 감소 3,227,267,811 1,800,000,000 매도가능금융자산의 처분 546,234,604 755,453,337 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,823,526,000 499,998,000 단기대여금의 감소 1,500,000,000 1,868,457,867 유형자산의 처분 1,500,000 700,000 500,000,000 기타비유동금융자산의 감소 132,000,000 152,560,000 500,370,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,918,089,920) (24,652,846,940) (1,992,819,443) 기타금융자산의 증가 (369,715,200) (10,501,752,079) (1,102,082,775) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (1,920,000,000) (10,710,519,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (35,000,000) (532,472,002) (279,981,335) 유형자산의 취득 (1,561,317,477) (2,232,119,859) (30,000,000) 무형자산의 취득 (3,950,890,243) (448,508,333) 기타비유동금융자산의 증가 (81,167,000) (675,984,000) (132,247,000) 재무활동현금흐름 1,533,871,503 23,817,231,004 2,243,602,976 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 (주32) 2,062,438,905 29,019,315,094 36,488,595,982 단기차입금의 차입 2,000,000,000 15,500,000,000 장기미지급금의 증가 62,438,905 114,754,142 전환사채 발행 15,000,000,000 유상증자 13,904,560,952 20,988,595,982 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (528,567,402) (5,202,084,090) (34,244,993,006) 단기차입금의 상환 (4,400,000,000) (33,917,650,371) 장기차입금의 상환 (416,600,000) 리스부채의 감소 (463,388,280) (321,719,090) (317,739,075) 장기미지급금의 감소 (63,765,000) (9,603,560) 전환사채의 상환 (65,179,122) 현금및현금성자산의 환율변동효과 165,958,546 6,767,306 (687,792) 현금의증가(감소) (1,982,682,478) 2,307,028,233 (1,241,412,486) 기초의 현금 5,318,236,248 3,011,208,015 4,252,620,501 기말의 현금 3,335,553,770 5,318,236,248 3,011,208,015 5. 재무제표 주석 제 38(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 37(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 셀루메드 1. 회사의 개요 주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다. 당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 41,776,429주 및 20,888,214,500원입니다. 당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) ㈜인스코비외 6인 9,257,017 22.16 현유명 외 4인 2,742,698 6.57 자기주식 9,008 0.02 기타주주 29,767,706 71.25 합 계 41,776,429 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류- 주석 3 및 6 : 수익인식- 주석 13 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 15 : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 20 및 35 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 31 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID- 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. ④ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융상품의 공정가치 (5) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (5) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 공구와기구 5년 기 계 장 치 10년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 개발비 경제적 내용연수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (10) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (11) 매입채무와기타채무 매입채무와기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (14) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매계약에서ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가 당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 보증 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 당사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (19) 리스 1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (20) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,030,986 - - 소 계 10,030,986 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 3,335,553,770 기타금융자산 - - 6,963,110,630 매출채권및기타채권 - - 11,775,191,010 소 계 - - 22,073,855,410 금융자산 합 계 10,030,986 - 22,073,855,410 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 1,573,419,620 - - 소 계 1,573,419,620 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 4,806,679,626 차입금 - - 6,615,088,281 리스부채 - - 513,051,621 소 계 - - 11,934,819,528 금융부채 합 계 1,573,419,620 - 11,934,819,528 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정(*) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 508,363,283 - - 소 계 508,363,283 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 5,318,236,248 기타금융자산 - - 11,366,549,480 매출채권 및 기타채권 - - 11,529,782,265 소 계 - - 28,214,567,993 금융자산 합 계 508,363,283 - 28,214,567,993 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 4,775,111,933 - - 소 계 4,775,111,933 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 및 기타채무 - - 7,549,961,634 차입금 - - 9,837,413,724 리스부채 - - 546,300,336 소 계 - - 17,933,675,694 금융부채 합 계 4,775,111,933 - 17,933,675,694 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,030,986 - 10,030,986 부채 파생상품부채 - - 1,573,419,620 1,573,419,620 (*) 당기 중 수준1과 수준 2간 대체는 없습니다. ③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 508,363,283 - 508,363,283 부채 파생상품부채 - - 4,775,111,933 4,775,111,933 (*) 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 퇴직신탁 등 10,030,986 508,363,283 2 현금흐름할인모형 시장수익률, 할인율 등 파생상품부채 1,573,419,620 4,775,111,933 3 이항옵션모형 무위험이자율,주가변동성 등 5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,335,553,770 5,318,236,248 기타금융자산 6,963,110,630 11,366,549,480 매출채권 및 기타채권 11,775,191,010 11,529,782,265 합 계 22,073,855,410 28,214,567,993 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 - - 유동성전환사채 4,615,088,281 6,118,207,740 6,118,207,740 - - 소 계 6,615,088,281 8,118,207,740 8,118,207,741 - - 매입채무 및 기타채무 4,806,679,626 4,806,679,626 2,708,554,674 2,098,124,952 - 리스부채 513,051,621 530,243,230 382,367,080 121,474,680 26,401,470 합 계 11,934,819,528 13,455,130,596 11,209,129,494 2,219,599,632 26,401,470 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 유동성전환사채 9,837,413,724 16,446,795,000 16,446,795,000 - - 매입채무 및 기타채무 7,549,961,634 7,549,961,634 5,514,275,587 2,035,686,047 - 리스부채 546,300,336 568,831,510 332,097,590 236,733,920 - 합 계 17,933,675,694 24,565,588,144 22,293,168,177 2,272,419,967 - 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 현금및현금성자산 33,419.11 0.01 1,090,438.47 0.01 매출채권 874,161.87 - 2,541,292.30 - 외화자산 계 907,580.98 0.01 3,631,730.77 0.01 부채 : 매입채무 463,196.50 - 239,324.36 223,184.00 미지급금 - - 1,320,812.00 - 소송손실충당부채 5,321,921.83 - 2,355,254.00 - 외화부채 계 5,785,118.33 - 3,915,390.36 223,184.00 당기말 및 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 기말환율 당기말 전기말 USD 1,267.30 1,185.50 EUR 1,351.20 1,342.34 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (309,065,154) 309,065,154 (16,813,922) 16,813,922 EUR 1 (1) (14,979,440) 14,979,440 ② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 현금및현금성자산 - 3,335,553,770 - 5,318,236,248 기타유동금융상품 - - 3,127,267,811 - 단기대여금 5,400,000,000 - 6,900,000,000 - 기타비유동금융상품 - - 100,000,000 - 차입금 6,118,207,740 2,000,000,000 16,446,795,000 - 합 계 (718,207,740) 1,335,553,770 (6,319,527,189) 5,318,236,248 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 13,355,538 (13,355,538) 53,182,362 (53,182,362) ③ 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 부채총계 21,768,896,428 27,252,425,835 자본총계 50,565,573,739 45,477,070,855 부채비율 43.05% 59.93% 순차입금비율 현금및현금성자산 3,335,553,770 5,318,236,248 기타금융상품(유동) - 3,127,267,811 기타금융상품(비유동) - 100,000,000 차입금 6,615,088,281 9,837,413,724 순차입금 3,279,534,511 1,291,909,665 순차입금비율 6.49% 2.84% 6. 영업부문정보 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부 문 주요 재화 및 용역 의 료 바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매 화장품 스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매 도소매 상품 유통 및 판매 용역 및 기타 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역 (2) 당사의 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 의료 화장품 도소매 용역 및 기타 합계 매출액(*) 14,643,875,271 9,762,520,732 737,986,487 2,215,420,965 27,359,803,455 영업손익 (3,036,890,550) 258,925,717 (472,882,074) (349,089,578) (3,599,936,485) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 의료 화장품 용역 및 기타 합계 매출액(*) 11,648,144,172 7,380,998,285 750,733,609 19,779,876,066 영업손익 1,311,041,763 574,514,179 (25,224,462) 1,860,331,480 (*) 당사는 모든 부문에 대한 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 국내매출 24,017,498,433 14,136,880,698 해외매출 3,342,305,022 5,642,995,368 합 계 27,359,803,455 19,779,876,066 (4) 당사의 당기 및 전기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 A 5,611,270,491 20.51% 2,003,558,859 10.13% 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 3,335,553,770 5,318,236,248 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 - - 3,127,267,811 100,000,000 대여금 5,400,000,000 - 6,900,000,000 - 보증금 869,715,200 649,878,900 - 1,069,711,900 리스채권 43,516,530 - 128,290,800 41,278,969 합 계 6,313,231,730 649,878,900 10,155,558,611 1,210,990,869 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 국민은행 - 100,000,000 보증보험 질권설정 (3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 - 482,150,000 제각 - (482,150,000) 기 말 금 액 - - 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 11,405,499,429 11,042,130,087 대손충당금 (534,945,447) (795,280,225) 미수금 831,684,937 897,088,408 대손충당금 (355,709,795) (297,707,795) 미수수익 308,050,409 124,399,526 합 계 11,654,579,533 10,970,630,001 비유동 매출채권 417,881,880 1,367,068,472 대손충당금 (297,270,403) (807,916,208) 합 계 120,611,477 559,152,264 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권(*) 미수금 매출채권(*) 미수금 기초금액 1,603,196,433 297,707,795 12,934,878,480 298,707,795 손상차손 인식 및 환입 (821,018,259) 58,008,014 (3,809,719,446) - 상계 및 회수 65,174,676 (6,014) 14,234,222 (1,000,000) 채권제각 (15,137,000) - (7,536,196,823) - 기말금액 832,215,850 355,709,795 1,603,196,433 297,707,795 (*) 매출채권의 손실충당금(대손충당금)은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이하 7,513,680,244 98,096,045 8,999,399,303 473,170,332 6개월 ~ 12개월 2,584,558,367 100,306,787 2,042,730,784 322,109,893 12개월 ~ 18개월 959,909,750 34,199,822 580,790,195 142,472,973 18개월 ~ 24개월 125,730,585 36,261,499 158,114,049 52,991,220 24개월 ~ 30개월 107,540,936 41,057,902 88,230,442 72,518,229 30개월 ~ 36개월 44,545,869 34,878,237 72,677,184 72,677,184 36개월 초과 487,415,558 487,415,558 467,256,602 467,256,602 합 계 11,823,381,309 832,215,850 12,409,198,559 1,603,196,433 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 770,833,613 (20,259,915) 750,573,698 제 품 3,841,717,602 (303,841,944) 3,537,875,658 재공품 2,206,469,257 (1,411,871,518) 794,597,739 원재료 1,001,043,446 (300,000) 1,000,743,446 부재료 92,206,601 (266,000) 91,940,601 합 계 7,912,270,519 (1,736,539,377) 6,175,731,142 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,652,663,745 (43,371,478) 1,609,292,267 제 품 3,146,131,500 (523,509,977) 2,622,621,523 재공품 2,129,567,371 (1,349,810,630) 779,756,741 원재료 261,465,837 (7,974,117) 253,491,720 부재료 199,312,244 (266,000) 199,046,244 미착품 36,787,180 - 36,787,180 합 계 7,425,927,877 (1,924,932,202) 5,500,995,675 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가: - 재고자산평가손실 104,743,101 170,662,927 - 재고자산평가손실환입 (87,845,976) (961,867,628) - 재고자산폐기손실 199,411,098 260,037,493 11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선 급 금 일반상거래 312,512,736 - 312,512,736 특수관계자 - - - 소 계 312,512,736 - 312,512,736 선급비용 일반상거래 116,412,846 - 116,412,846 특수관계자 - - - 소 계 116,412,846 - 116,412,846 반환재고회수권 62,802,476 - 62,802,476 합 계 491,728,058 - 491,728,058 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선 급 금 일반상거래 2,661,941,649 (197,574,181) 2,464,367,468 특수관계자 - - - 소 계 2,661,941,649 (197,574,181) 2,464,367,468 선급비용 일반상거래 126,183,180 - 126,183,180 특수관계자 - - - 소 계 126,183,180 - 126,183,180 반환재고회수권 109,323,412 - 109,323,412 합 계 2,897,448,241 (197,574,181) 2,699,874,060 (2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 197,574,181 4,197,166,698 제각 (197,574,181) (3,999,592,517) 기 말 금 액 - 197,574,181 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,030,986 - 508,363,283 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 기업은행 저축보험 - 498,460,001 신한은행 퇴직신탁 10,030,986 9,903,282 합 계 10,030,986 508,363,283 13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 29,368,139,807 27,468,139,807 관계기업투자주식 858,964,478 838,964,478 합 계 30,227,104,285 28,307,104,285 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업 및 관계기업투자주식 현황 (단위 : 원) 기업명 구분 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 국내 건설기계 음식물처리 83.9 8,172,921,947 8,072,921,947 환경이엔지(주)(*2) 종속기업 국내 건설기계설비 97.3 19,395,217,860 19,395,217,860 (주)셀루메드바이오로직스(*3) 종속기업 국내 바이오 의약품 개발 100.0 1,800,000,000 - (주)유로모터스(*4) 관계기업 국내 전기이륜자 제조업 18.0 20,000,000 - (주)비에이치셀(*5) 관계기업 국내 의료 유통 및 면세점 10.0 838,964,478 838,964,478 합 계 30,227,104,285 28,307,104,285 (*1) 당사는 전기 이전에 (주)해창이 발행한 보통주 주식수 30,323,332주(지분율:83.4%)를 22,742,499,000원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. 당사는 당기 중 (주)인스그린이 발행한 보통주 주식 200,000주(지분율 : 0.5%)를 100,000,000원에 취득함에 따라 지분율이 83.9%로 변경되었습니다.한편, 당사는 전기 이전에 취득한 (주)해창에 대한 종속기업투자주식에 대하여 기업가치평가를 통해 14,669,577,053원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다. (주)해창은 2021년 4월 1일 (주)인스그린으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전에 환경이엔지㈜가 발행한 보통주 주식 153,000주(지분율 : 51.0%)를 9,434,698,860원에 취득하였으며 전기 중 환경이엔지㈜가 발행한 보통주 주식 138,900주(지분율 : 46.3%)를 9,960,519,000원에 취득함에 따라 지분율이 97.3%로 변경되었습니다. (*3) 당기 중 신규사업 진출을 목적으로 자본금 18억원의 (주)셀루메드바이오로직스(당사 지분율 : 100%)를 설립하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 (주)유로모터스가 발행한 보통주 주식 20,000주(지분율 : 18%)를 20,000,000원에 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 되었습니다.(*5) 전기 중 (주)비에이치셀의 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경하였습니다. (주)비에이치셀은 (주)케이비비에서 전기 중 사명을 변경하였습니다. ② 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 종속기업 관계기업 당기 전기 당기 전기 기초금액 27,468,139,807 17,507,620,807 838,964,478 - 취득 및 대체 1,900,000,000 9,960,519,000 20,000,000 838,964,478 기말금액 29,368,139,807 27,468,139,807 858,964,478 838,964,478 ③ 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 구분 자산 부채 매출액 당기손익 당기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 16,429,847,677 6,493,441,044 15,094,580,553 1,390,372,627 환경이엔지(주) 종속기업 31,304,036,535 9,832,671,477 79,616,133,622 1,362,467,055 (주)셀루메드바이오로직스 종속기업 1,812,472,827 31,568,639 - (19,095,812) (주)유로모터스 관계기업 264,158,345 201,331,310 140,872,178 (9,052,122) (주)비에이치셀 관계기업 11,458,240,840 5,661,007,739 351,523,978,226 1,211,777,069 전기말 (주)인스그린(*1) 종속기업 15,350,024,742 6,829,015,690 17,600,644,686 1,066,017,281 환경이엔지(주) 종속기업 34,598,056,380 13,235,825,884 62,505,272,372 2,825,844,710 (주)비에이치셀 관계기업 11,134,352,166 6,550,676,508 20,662,091,002 75,460,568 (*1) ㈜인스그린의 연결재무제표상 금액입니다. 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 1,241,800,000 2,306,200,000 7,329,592,750 79,630,130 13,710,369,899 2,218,325,166 3,891,440,763 390,829,843 31,168,188,551 감가상각누계액 - (164,728,572) (5,914,293,753) (79,630,130) (11,681,063,882) (1,885,668,184) (2,948,376,655) - (22,673,761,176) 정부보조금 - - (131,539,299) - (965,250) (8,475,223) - - (140,979,772) 손상차손누계액 - - (9,139,983) - (1,207,937,699) (11,567,416) (25,167,376) - (1,253,812,474) 순장부금액 1,241,800,000 2,141,471,428 1,274,619,715 - 820,403,068 312,614,343 917,896,732 390,829,843 7,099,635,129 전기말 취득원가 1,241,800,000 2,306,200,000 6,731,403,750 79,630,130 13,504,912,047 2,033,347,166 3,332,463,809 713,330,000 29,943,086,902 감가상각누계액 - - (5,729,677,075) (79,630,130) (11,946,003,470) (1,790,753,955) (2,691,659,127) - (22,237,723,757) 정부보조금 - - (103,339,899) - - - - - (103,339,899) 손상차손누계액 - - (9,139,983) - (1,212,758,699) (11,567,416) (25,167,376) - (1,258,633,474) 순장부금액 1,241,800,000 2,306,200,000 889,246,793 - 346,149,878 231,025,795 615,637,306 713,330,000 6,343,389,772 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,241,800,000 2,306,200,000 889,246,793 - 346,149,878 231,025,795 615,637,306 713,330,000 6,343,389,772 취득 - - 238,111,323 - 126,448,450 65,385,850 61,190,590 1,070,181,264 1,561,317,477 대체 - - 297,980,000 - 486,915,057 110,000,000 497,786,364 (1,392,681,421) - 감가상각 - (164,728,572) (150,718,401) - (139,110,317) (93,797,302) (256,717,528) - (805,072,120) 기말 순장부가액 1,241,800,000 2,141,471,428 1,274,619,715 - 820,403,068 312,614,343 917,896,732 390,829,843 7,099,635,129 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 960,400,000 1,619,229,261 48,547,079 - 179,768,639 154,209,442 341,006,198 - 3,303,160,619 취득 - - 337,820,000 - 177,525,534 105,660,162 280,519,000 1,330,595,163 2,232,119,859 대체 - - 383,236,364 - 77,358,800 34,769,999 121,900,000 (617,265,163) - 재평가액 281,400,000 837,352,702 - - - - - - 1,118,752,702 감가상각 - (150,381,963) (95,577,145) - (88,503,095) (63,613,808) (127,787,892) - (525,863,903) 정부보조금변동 - - 215,220,495 - - - - - 215,220,495 기말 순장부가액 1,241,800,000 2,306,200,000 889,246,793 - 346,149,878 231,025,795 615,637,306 713,330,000 6,343,389,772 (3) 당사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 2021-12-31 1,241,800,000 1,241,800,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 740,016,648 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 631,128,814 2021-12-31 2,306,200,000 2,306,200,000 522,240,980 (단위 : 원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 2021-12-31 1,241,800,000 1,241,800,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 740,016,648 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 631,128,814 2021-12-31 2,306,200,000 2,306,200,000 522,240,980 ② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 855,421,000 - - - 855,421,000 건물 2,052,098,677 - - - 2,052,098,677 합 계 2,907,519,677 - - - 2,907,519,677 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 574,021,000 281,400,000 - - 855,421,000 건물 1,214,745,975 837,352,702 - - 2,052,098,677 합 계 1,788,766,975 1,118,752,702 - - 2,907,519,677 ③ 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 2,141,471,428 2,141,471,428 합 계 - - 3,383,271,428 3,383,271,428 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,241,800,000 1,241,800,000 건물 - - 2,306,200,000 2,306,200,000 합 계 - - 3,548,000,000 3,548,000,000 ④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치(*1) Level 가치평가기법(*2) 당기말 전기말 토지 1,241,800,000 1,241,800,000 3 거래사례비교법 건물 2,141,471,428 2,306,200,000 3 거래사례비교법 (*1) 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 1,241,800,000 1,241,800,000 공시지가 1,195,997,440 1,022,517,320 (6) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 3,383,271,428 2,400,000,000 신한은행 2,000,000,000 (7) 당기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 1,270백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 소프트웨어 개발비 건설중인자산(*) 합 계 기초 순장부가액 60,545,213 712,994,248 - 773,539,461 취득 - - 3,950,890,243 3,950,890,243 대체 - - 1,310,611,761 1,310,611,761 상각 (25,278,546) (159,312,025) - (184,590,571) 손상차손 - (80,959,296) - (80,959,296) 기말 순장부가액 35,266,667 472,722,927 5,261,502,004 5,769,491,598 (*) 당기말 현재 당사는 GMP급 mRNA 백신 생산용 효소 생산기술 개발과 관련하여 개발협력회사인 독일 소재 ARTES Biotechnology 에게 지급한 5,262백만원을 무형자산 중 건설중인자산에 계상하고 있으며, 2023년 중 개발이 완료될 것으로 예상하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 순장부가액 6,415,840 91,250,833 872,306,270 969,972,943 상각 (111,360) (30,705,620) (159,312,022) (190,129,002) 손상차손 (6,304,480) - - (6,304,480) 기말 순장부가액 - 60,545,213 712,994,248 773,539,461 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 184,590,571 190,129,002 (3) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 647,797,016 5년 (*1) 정부보조금 (175,074,089) 합 계 472,722,927 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구 분 금액 잔여상각기간 비고 DBM 취득금액 777,356,421 6년 (*1) 정부보조금 (210,088,906) WPM 취득금액 974,292,200 2.25년 (*2) 정부보조금 (828,565,467) 합 계 712,994,248 (*1) 인체 및 소 유래 골이식재 제품입니다.(*2) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 589,467,426 982,795,561 판매비와관리비 1,523,142,554 1,170,400,170 합 계 2,112,609,980 2,153,195,731 (5) 당기 및 전기 중 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 치유용단백질(WPM) - 80,959,296 80,959,296 - - 사용가치 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 - 4,090,909,091 사용가치 합 계 - 80,959,296 12,109,763,465 - 12,028,804,169 ② 전기 (단위: 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 인식 전기말 누계액 전전기 인식 전전기말 누계액 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 - 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 - 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 - 776,930,079 사용가치 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 - 4,090,909,091 사용가치 합 계 - - 12,028,804,169 - 12,028,804,169 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 건물 차량운반구 당기말 전기말 당기말 전기말 취득금액 743,758,801 564,126,601 62,468,289 62,468,289 감가상각누계액 (329,879,934) (252,318,730) (13,534,807) (1,041,139) 장부금액 413,878,867 311,807,871 48,933,482 61,427,150 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 건물 차량운반구 당기 전기 당기 전기 기초금액 311,807,871 171,221,811 61,427,150 - 취득 406,690,680 339,961,577 - 62,468,289 처분 - (19,448,455) - - 감가상각비 (304,619,684) (179,927,062) (12,493,668) (1,041,139) 기말금액 413,878,867 311,807,871 48,933,482 61,427,150 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 리스기간 당기말 전기말 1년이내 44,000,000 121,000,000 1년초과 2년이내 - 55,000,000 리스료 합계 44,000,000 176,000,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 44,000,000 176,000,000 차감: 미실현 금융수익 (483,470) (6,430,231) 최소리스료의 현재가치 43,516,530 169,569,769 차감: 손실충당금 - - 리스순투자 합계 43,516,530 169,569,769 (4) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 5,946,761 8,103,129 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 각각 463,388,280원 및 321,719,090원 입니다. (6) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산(건물) 감가상각비 304,619,684 179,927,062 사용권자산(차량운반구) 감가상각비 12,493,668 1,041,139 리스부채 이자비용 23,448,885 17,618,256 단기리스료 169,779,000 180,164,400 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 21,922,832 18,949,124 (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 546,300,336 219,463,023 증가 430,139,565 672,024,466 감소 (463,388,280) (345,187,153) 기말금액 513,051,621 546,300,336 (8) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 할인전 리스부채 530,243,230 568,831,510 할인후 리스부채 513,051,621 546,300,336 유동 375,187,710 350,685,513 비유동 137,863,911 195,614,823 (9) 당기말 및 전기말 현재 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 382,367,080 332,097,590 1년~2년 이내 121,474,680 236,733,920 2년 초과 26,401,470 - 합 계 530,243,230 568,831,510 리스부채와 관련하여 연이자율 3.50%~5.44%는 가중평균 증분차입이자율입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,257,691,267 2,819,860,860 미지급금 837,817,117 2,244,595,009 미지급비용 613,046,290 449,819,718 소 계 2,708,554,674 5,514,275,587 비유동 장기미지급금 2,098,124,952 2,035,686,047 소 계 2,098,124,952 2,035,686,047 합 계 4,806,679,626 7,549,961,634 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 2,000,000,000 - 유동성전환사채(*) 4,615,088,281 9,837,413,724 합 계 6,615,088,281 9,837,413,724 (*) 전기 중 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 말로부터 1년 이내여서 유동성대체를 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(*) 5.44% 2,000,000,000 - (*) 당사의 토지/건물이 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,400,000천원입니다.(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당기말 전기말 제24회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% 580,000,000 10,000,000,000 제25회 원화사모전환사채 2021-06-03 2024-06-02 2.00% 5.00% 5,000,000,000 5,000,000,000 합 계 5,580,000,000 15,000,000,000 가산 : 상환할증금 538,207,740 1,446,795,000 차감 : 전환권조정 (1,503,119,459) (6,609,381,276) 차가감 계 4,615,088,281 9,837,413,724 (-) 유동성전환사채 (4,615,088,281) (9,837,413,724) 전환사채 - - ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제24회 제25회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 109.6453%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.6453%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함 사채의 CALL OPTION 매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액 60%에 대하여 매도할 것을청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) 4,123 4,123 전환가능수량 140,674 1,212,709 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 19. 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채의 내재파상생품(*) 1,573,419,620 4,775,111,933 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 금액 4,775,111,933 - 발행 금액 - 6,254,272,290 평가 금액 542,568,996 (1,272,142,477) 전환 금액 (3,744,261,309) (314,605,680) 기타금액(*) - 107,587,800 기말 금액 1,573,419,620 4,775,111,933 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (542,568,996) 1,164,554,677 (*) 전기 중 '기한의 이익 상실' 요건이 제거되어 파생상품부채를 재인식하였습니다. 20. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 기초 2,992,153,617 192,620,715 2,593,767,552 318,790,531 증가 1,944,149,416 - 183,871,050 - 미지급금에서 대체 1,673,865,047 - - - 감소 (58,356,323) (92,043,957) - (126,169,816) 환산차이 192,659,777 - 214,515,015 - 기말 6,744,471,534 100,576,758 2,992,153,617 192,620,715 유동성 6,744,471,534 100,576,758 2,992,153,617 192,620,715 비유동성 - - - - (2) 당기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송명 소송금액 소송손실충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구/집행판결(*1) 15,576,041,906 6,744,471,534 Buechel-Pappas Trust 외 1인 (주)셀루메드 외 1인 서울남부지방법원 1심 진행중 (*1) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 Buechel-Pappas Trust로부터 집행판결의 소를 국내 법원을 통해 피소되었으며, Royalty 관련한 전체 소송금액 중 당사의 소송금액 해당분은 5,608백만원입니다.당기말 현재 당사는 원심 확정 패소 판결에 따른 당사 부담분 $5,321,921.83(원화환산액 6,744백만원)을 소송손실충당부채(유동성)로 계상하고 있습니다. 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 10,630 55,624,950 선수금 49,732,133 250,291,570 합 계 49,742,763 305,916,520 22. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,065,866,225 752,947,356 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 1,065,866,225 752,947,356 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초확정급여부채의 현재가치 752,947,356 897,822,859 당기근무원가 248,918,638 243,352,315 이자원가 29,546,477 30,058,506 관계회사 전출입 9,054,667 - 퇴직금 지급액 (91,164,620) (443,494,882) 보험수리적손익 116,563,707 25,208,558 기말확정급여부채의 현재가치 1,065,866,225 752,947,356 (3) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 248,918,638 243,352,315 이자원가 29,546,477 30,058,506 합 계 278,465,115 273,410,821 (4) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제조원가 43,886,506 14,646,445 판매비와관리비 132,292,568 117,480,847 경상연구개발비 102,286,041 141,283,529 합 계 278,465,115 273,410,821 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 확정급여부채의 할인율 6.39% 3.34% 임금상승률 3.40% 2.87% (6) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률의 변동 83,188,630 (72,130,150) 할인율의 변동 (69,550,337) 81,402,730 (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 미만 1년~3년 미만 3~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 116,272,862 190,714,981 226,751,325 2,798,426,886 3,332,166,054 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.65년입니다. 23. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타수취보증금 - 300,000,000 - 300,000,000 24. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 41,776,429 39,606,973 자 본 금 20,888,214,500 19,803,486,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2022-01-01 500 39,606,973 19,803,486,500 전환권 행사 2022-07-18 500 276,388 138,194,000 전환권 행사 2022-07-19 500 29,092 14,546,000 전환권 행사 2022-08-09 500 311,720 155,860,000 전환권 행사 2022-11-16 500 80,038 40,019,000 전환권 행사 2022-11-17 500 65,486 32,743,000 전환권 행사 2022-11-24 500 72,762 36,381,000 전환권 행사 2022-11-29 500 121,270 60,635,000 전환권 행사 2022-12-05 500 206,160 103,080,000 전환권 행사 2022-12-06 500 642,728 321,364,000 전환권 행사 2022-12-08 500 363,812 181,906,000 기 말 2022-12-31 500 41,776,429 20,888,214,500 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2021-01-01 500 34,521,481 17,260,740,500 유상증자 2021-02-08 500 4,971,425 2,485,712,500 전환권 행사 2021-06-03 500 114,067 57,033,500 기 말 2021-12-31 500 39,606,973 19,803,486,500 25. 자본잉여금 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 합 계 기초금액 105,583,237,024 105,583,237,024 전환권 행사 9,802,915,332 9,802,915,332 기말금액 115,386,152,356 115,386,152,356 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 합 계 기초금액 93,359,273,662 93,359,273,662 유상증자 11,418,848,452 11,418,848,452 전환권 행사 805,114,910 805,114,910 기말금액 105,583,237,024 105,583,237,024 26. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 2,907,519,677 2,907,519,677 주식선택권 1,726,682,530 706,096,607 합 계 (8,446,071,793) (9,466,657,716) (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사시에는 주식을교부받게 됩니다. 부여일 부여 수량 가득조건 약정기간 2021년 03월 02일 270,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 2일 ~ 2023년 3월 1일 2021년 03월 30일 300,000주 부여일로부터 2년간 근무 2021년 3월 30일 ~ 2023년 3월 29일 2022년 02월 23일 185,000주 부여일로부터 2년간 근무 2022년 2월 23일 ~ 2024년 2월 22일 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2021년 3월 2일 부여분 2021년 3월 30일 부여분 2022년 2월 23일 부여분 부여일 공정가치 4,371.72 1,870.51 1,861.50 부여일 주식 가격(*1) 7,006 6,850 5,850 행사가격 3,000 8,075 6,080 기대변동성(%) 41.56% 41.56% 38.18% 무위험이자율(%) 1.24% 1.38% 2.46% (*1) 2021년 3월 2일 부여분은 재상장이후 27,28,29일 평균가액입니다③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량(주) 행사가격(원) 수량(주) 행사가격(원) 기초 미행사분 570,000 5,671 - - 부여(*) 185,000 6,080 570,000 5,671 취소 - - - - 행사 - - - - 미행사분(*) 755,000 5,771 570,000 5,671 기말 현재 행사가능 수량 755,000 5,771 570,000 5,671 (*) 행사가격은 주식선택권의 평균 행사가격입니다.④ 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 1,020,585,923 706,096,607 27. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (77,262,721,324) (70,442,994,953) (2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.한편, 전기이전 적립되었던 법정적립금 및 임의적립금은 전기이전 정기주주총회의 결의에 따라 전부 결손보전에 사용되었습니다. 28. 영업손익당기 및 전기 중 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품매출액 10,509,570,294 7,885,748,709 상품매출액 14,634,812,196 11,143,393,748 기타매출액 92,265,098 82,374,552 용역매출액 2,123,155,867 668,359,057 합 계 27,359,803,455 19,779,876,066 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품매출원가 6,726,129,713 3,932,458,332 상품매출원가 12,663,692,702 9,378,939,670 기타매출원가 92,265,098 82,374,552 용역매출원가 2,151,721,679 676,638,562 합 계 21,633,809,192 14,070,411,116 (3) 판매비와관리비 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 2,037,630,742 1,285,038,294 퇴직급여 132,292,568 117,480,847 복리후생비 232,566,279 296,660,999 여비교통비 259,457,808 106,957,696 접대비 82,041,757 76,291,015 통신비 14,820,186 13,609,552 세금과공과금 33,833,476 68,359,060 감가상각비 351,901,245 224,095,563 사용권자산상각비 260,503,780 180,968,201 지급임차료 22,283,832 102,394,478 보험료 291,544,903 254,715,329 차량유지비 9,862,309 9,813,282 경상연구개발비 1,523,142,554 1,170,400,170 운반비 36,914,067 62,252,392 교육훈련비 6,208,800 9,497,850 도서인쇄비 6,251,828 8,044,558 소모품비 160,206,820 148,738,574 지급수수료 2,475,348,853 1,383,769,090 광고선전비 248,235,920 412,038,877 대손상각비 (821,018,259) (3,809,719,446) 건물관리비 102,229,541 122,463,385 판매수수료 638,149,591 701,219,795 무형자산상각비 184,590,571 190,129,002 협회비 16,345,654 7,818,300 주식보상비용 1,020,585,923 706,096,607 합 계 9,325,930,748 3,849,133,470 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원재료와 부재료의 사용액 2,189,855,411 1,481,847,104 상품의 사용 12,663,692,702 9,378,939,670 제품 및 재공품의 변동 (930,095,133) (1,505,002,421) 급여 2,723,866,311 1,483,404,454 퇴직급여 278,465,115 273,410,821 복리후생비 232,566,279 296,660,999 감가상각비 및 무형자산상각비 1,306,776,043 896,961,106 지급수수료 2,709,303,624 1,542,813,430 외주비용 2,201,105,000 1,900,189,000 대손상각비 (821,018,259) (3,809,719,446) 기타비용 8,405,222,847 5,980,039,869 합 계 30,959,739,940 17,919,544,586 30. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 유형자산처분이익 1,500,000 700,000 기타의대손충당금환입 - 1,000,000 종속기업투자주식처분이익 - 88,964,478 잡이익 359,387,708 602,662,951 합 계 360,887,708 693,327,429 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 기부금 29,000,000 - 기타의대손상각비 58,008,014 - 소송손실비용 1,944,149,416 183,871,050 무형자산손상차손 80,959,296 6,304,480 잡손실 51,298,187 543,439,913 합 계 2,163,414,913 733,615,443 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 이자수익 288,719,387 156,828,309 은행예치금에 대한 이자수익 15,832,901 50,733,324 대여금에 대한 이자수익 266,939,725 97,991,856 리스에 대한 이자수익 5,946,761 8,103,129 외환차익 464,377,645 162,759,156 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 423,217,427 104,996,810 은행예치금에 대한 외환차익 41,160,218 57,762,346 외화환산이익 239,034,948 55,893,554 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산이익 73,076,402 49,126,248 은행예치금에 대한 외화환산이익 165,958,546 6,767,306 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 127,704 9,756,297 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 12,774,603 3,000,000 파생상품평가이익 815,474,560 1,479,160,357 사채상환이익 674,411 - 배당금수익 1,000,000,000 2,097,000,000 기타금융이익 - 103,062,084 합 계 2,821,183,258 4,067,459,757 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 이자비용 2,351,377,817 1,391,379,170 은행차입금 등에 대한 이자비용 75,873,967 93,516,917 전환사채에 대한 이자비용 2,252,054,965 1,280,243,997 리스에 대한 이자비용 23,448,885 17,618,256 외환차손 96,103,566 22,952,752 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 96,103,566 21,930,807 은행예치금에 대한 외환차손 - 1,021,945 외화환산손실 316,357,293 356,282,323 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 15,655,095 12,988,135 기타부채에 대한 외화환산손실 300,702,198 343,294,188 파생상품평가손실 1,358,043,556 314,605,680 합 계 4,121,882,232 2,085,219,925 31. 법인세비용 (1) 당기의 법인세 부담액 및 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (6,703,162,664) 3,802,283,298 적용세율에 따른 세부담액 (1,452,695,786) 814,502,326 조정사항 적용세율 변동에 따른 이연법인세 변동액 (1,142,209,976) - 이연법인세 미인식효과 2,271,598,771 (1,352,297,478) 세무상 과세되지 않는 수익 (102,171,947) 435,052,495 세무상 공제되지 않는 비용 251,345,269 - 기타 174,133,669 130,419,422 법인세비용(수익) - 27,676,765 평균유효법인세율(*) -% 0.73% (*) 당기 평균유효세율은 부의 비용이 산정되므로 별도로 표시하지 아니하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 기초유보 증감 기말유보 기초이연법인세 세율변동효과 증감 기말이연법인세 대손충당금 9,224,872,135 (8,505,115,419) 719,756,716 2,029,471,870 (92,248,721) (1,786,074,239) 151,148,910 리스부채 546,300,336 (33,248,715) 513,051,621 120,186,074 (5,463,003) (6,982,231) 107,740,840 리스채권 (169,569,769) 126,053,239 (43,516,530) (37,305,349) 1,695,698 26,471,180 (9,138,471) 사용권자산감가상각누계액 253,359,869 90,054,872 343,414,741 55,739,171 (2,533,599) 18,911,524 72,117,096 사용권자산 (626,594,890) (179,632,200) (806,227,090) (137,850,876) 6,265,949 (37,722,762) (169,307,689) 무형자산손상차손(상표권) 6,304,480 (630,448) 5,674,032 1,386,986 (63,045) (132,394) 1,191,547 무형자산손상차손(특허권) 2,454,545,455 (818,181,818) 1,636,363,637 540,000,000 (24,545,455) (171,818,181) 343,636,364 무형자산손상차손(개발비) 1,899,629,316 (256,129,797) 1,643,499,519 417,918,450 (18,996,293) (53,787,258) 345,134,899 무형자산손상차손(개발비WPM) - 80,959,296 80,959,296 - - 17,001,452 17,001,452 반품충당부채 83,297,303 (45,523,021) 37,774,282 18,325,407 (832,973) (9,559,835) 7,932,599 유형자산손상차손 398,621,038 (211,444,114) 187,176,924 87,696,628 (3,986,210) (44,403,264) 39,307,154 재고자산감모손실 620,082,595 - 620,082,595 136,418,171 (6,200,826) - 130,217,345 재고자산평가충당금 1,924,932,202 (188,392,825) 1,736,539,377 423,485,084 (19,249,322) (39,562,493) 364,673,269 퇴직급여충당부채 752,947,356 312,918,869 1,065,866,225 165,648,418 (7,529,474) 65,712,963 223,831,907 소송손실충당금 2,992,153,617 3,752,317,917 6,744,471,534 658,273,796 (29,921,536) 787,986,762 1,416,339,022 미수수익 (124,399,526) (183,650,883) (308,050,409) (27,367,896) 1,243,995 (38,566,685) (64,690,586) 장기미지급금(국고보조금) 2,035,686,047 62,438,905 2,098,124,952 447,850,930 (20,356,860) 13,112,170 440,606,240 재평가적립금 (1,887,600,324) 90,668,988 (1,796,931,336) (415,272,071) 18,876,003 19,040,487 (377,355,581) 연차수당 100,147,096 52,451,895 152,598,991 22,032,361 (1,001,471) 11,014,898 32,045,788 상환할증금 1,446,795,000 (908,587,260) 538,207,740 318,294,900 (14,467,950) (190,803,325) 113,023,625 전환권조정 (6,609,381,276) 5,106,261,817 (1,503,119,459) (1,454,063,881) 66,093,813 1,072,314,982 (315,655,086) 파생상품 4,775,111,933 (3,201,692,313) 1,573,419,620 1,050,524,625 (47,751,119) (672,355,386) 330,418,120 기타 23,840,604,303 - 23,840,604,303 - - - - 종속기업투자손상차손 14,669,577,053 - 14,669,577,053 - - - - 대손금 28,301,777,511 147,536,505 28,449,314,016 - - - - 유보 합계 86,909,198,860 (4,710,566,510) 82,198,632,350 4,421,392,798 (200,972,399) (1,020,201,635) 3,200,218,764 이월결손금 94,123,757,557 (27,232,637) 94,096,524,920 20,707,226,663 (941,237,576) (5,718,854) 19,760,270,233 이월세액공제 1,541,355,068 533,668,614 2,075,023,682 1,541,355,068 - 533,668,614 2,075,023,682 소 계 182,574,311,485 (4,204,130,533) 178,370,180,952 26,669,974,529 (1,142,209,976) (492,251,873) 25,035,512,679 이연법인세자산 미인식금액 (25,035,512,679) 합 계 - ② 전기말 (단위: 원) 구 분 기초유보 증감 기말유보 기초이연법인세 증감 기말이연법인세 대손충당금 17,467,976,172 (8,243,104,037) 9,224,872,135 3,842,954,758 (1,813,482,888) 2,029,471,870 리스부채 219,463,023 326,837,313 546,300,336 48,281,865 71,904,209 120,186,074 리스채권 (45,684,102) (123,885,667) (169,569,769) (10,050,502) (27,254,847) (37,305,349) 사용권자산감가상각누계액 90,666,613 162,693,256 253,359,869 19,946,655 35,792,516 55,739,171 사용권자산 (261,888,424) (364,706,466) (626,594,890) (57,615,453) (80,235,423) (137,850,876) 매도가능증권-엠젠플러스 10,248,891,500 (10,248,891,500) - 2,254,756,130 (2,254,756,130) - 무형자산손상차손(상표권) - 6,304,480 6,304,480 - 1,386,986 1,386,986 무형자산손상차손(특허권) 3,272,727,273 (818,181,818) 2,454,545,455 720,000,000 (180,000,000) 540,000,000 무형자산손상차손(개발비) 2,155,759,113 (256,129,797) 1,899,629,316 474,267,005 (56,348,555) 417,918,450 반품충당부채 98,400,979 (15,103,676) 83,297,303 21,648,215 (3,322,809) 18,325,407 상품재고자산평가환입 9,023,253 (9,023,253) - 1,985,116 (1,985,116) - 유형자산손상차손 629,848,611 (231,227,573) 398,621,038 138,566,694 (50,870,066) 87,696,628 재고자산감모손실 620,082,595 - 620,082,595 136,418,171 - 136,418,171 재고자산평가충당금 8,128,061,406 (6,203,129,204) 1,924,932,202 1,788,173,509 (1,364,688,425) 423,485,084 전환권대가평가이익 (5,436,959,259) 5,436,959,259 - (1,196,131,037) 1,196,131,037 -