셀루메드 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

수차례의 자본 변동을 거쳐 당기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 18,833,437주 및 9,416,719천원입니다. 당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	관계

심영복	436,500	2.32	대표이사

자기주식	9,008	0.05

기타주주	18,387,929	97.63

합 계	18,833,437	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3(11) : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

- 주석 3(11) : 리스의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3(10) : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 3(13) : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 3(14) : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 3(20) : 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 공정가치

(5) 회계정책의 변경 당사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 32'에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되 고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

당 사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발 행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.③ 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 예비적으로 추정한 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1039호	제1109호

분류	금액	분류	금액

[유동]

현금및현금성자산	대여금및수취채권	1,904,866,530	상각후원가	1,904,866,530

기타금융자산	대여금및수취채권	614,393,113	상각후원가	614,393,113

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	16,250,117,819	상각후원가	16,250,117,819

[비유동]

기타금융자산	대여금및수취채권	1,049,699,900	상각후원가	1,049,699,900

매도가능금융자산	매도가능금융자산	50,000,000	기타포괄손익-공정가치(*)	50,000,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	200,000,000	당기손익-공정가치(*)	200,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	8,225,217,934	상각후원가	8,225,217,934

합 계	28,294,295,296	28,294,295,296

(*) 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액으로 기업회계기준서 제1109호의 공정가치로 평가 후 변경될 예정임

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 예비적으로 추정한 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1039호	제1109호

분류	금액	분류	금액

[유동]

매입채무및기타채무	상각후원가	4,677,498,817	상각후원가	4,677,498,817

차입금	상각후원가	15,493,691,492	상각후원가	15,493,691,492

파생상품부채	당기손익인식금융부채	2,092,206,190	당기손익-공정가치	2,092,206,190

[비유동]

매입채무및기타채무	상각후원가	1,780,348,350	상각후원가	1,780,348,350

합 계	24,043,744,849	24,043,744,849

2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 41,296,323천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 350,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 13,402,028천원입니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 문단 C7~C8에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일의 기초 자본에서 조정할 예정이며, 변경 전의 기준과 비교하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 영향을 받는 각 재무제표 항목 금액과 유의적인 변동이 생긴 이유를 주석에 설명할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 별도의 TF팀을 구성하여 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 다음 사항을 제외하고는 당사에 영향을 미치는 중요한 사항은 없다고 판단하고 있으며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별 당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있으며, 구별되는 수행의무의 식별은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.② 변동대가 당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	1,904,866,530	-	-	1,904,866,530

기타금융자산	-	614,393,113	-	-	614,393,113

매출채권및기타채권	-	16,250,117,819	-	-	16,250,117,819

소 계	-	18,769,377,462	-	-	18,769,377,462

[비유동]

기타금융자산	-	1,049,699,900	-	-	1,049,699,900

매도가능금융자산	-	-	250,000,000	-	250,000,000

매출채권및기타채권	-	8,225,217,934	-	-	8,225,217,934

소 계	-	9,274,917,834	250,000,000	-	9,524,917,834

합 계	-	28,044,295,296	250,000,000	-	28,294,295,296

② 전기말

(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	4,732,360,447	-	-	4,732,360,447

기타금융자산	-	1,898,745,385	-	-	1,898,745,385

매출채권및기타채권	-	7,863,165,699	-	-	7,863,165,699

소 계	-	14,494,271,531	-	-	14,494,271,531

[비유동]

기타금융자산	-	1,339,676,900	-	-	1,339,676,900

매도가능금융자산	-	-	300,000,000	-	300,000,000

매출채권및기타채권	-	9,593,267,306	-	-	9,593,267,306

소 계	-	10,932,944,206	300,000,000	-	11,232,944,206

합 계	-	25,427,215,737	300,000,000	-	25,727,215,737

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	4,677,498,817	4,677,498,817

차입금	-	15,493,691,492	15,493,691,492

파생상품부채	2,092,206,190	-	2,092,206,190

소 계	2,092,206,190	20,171,190,309	22,263,396,499

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,780,348,350	1,780,348,350

소 계	-	1,780,348,350	1,780,348,350

합 계	2,092,206,190	21,951,538,659	24,043,744,849

② 전기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	5,646,564,147	5,646,564,147

차입금	-	13,365,832,907	13,365,832,907

파생상품부채	1,144,165,953	-	1,144,165,953

소 계	1,144,165,953	19,012,397,054	20,156,563,007

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,507,521,088	1,507,521,088

소 계	-	1,507,521,088	1,507,521,088

합 계	1,144,165,953	20,519,918,142	21,664,084,095

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

대여금및수취채권	43,408,688	92,467,449	141,506,058	9,741,259

매도가능금융자산	-	150,000,000	-	150,000,000

당기손익인식금융부채	195,849,013	2,311,445,780	623,443,079	19,842,269,283

상각후원가로 측정하는 금융부채	118,380,372	1,836,845,347	32,850,045	2,007,217,942

합 계	357,638,073	4,390,758,576	797,799,182	22,009,228,484

5. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후 원가로 인식된 자산(*)

현금및현금성자산	1,904,866,530	1,904,866,530	4,732,360,447	4,732,360,447

매도가능금융자산	200,000,000	200,000,000	100,000,000	100,000,000

기타금융자산	1,664,093,013	1,664,093,013	3,238,422,285	3,238,422,285

매출채권및기타채권	24,475,335,753	24,475,335,753	17,456,433,005	17,456,433,005

합 계	28,244,295,296	28,244,295,296	25,527,215,737	25,527,215,737

[금융부채]

공정가치로 측정된 부채

파생상품금융부채	2,092,206,190	2,092,206,190	1,144,165,953	1,144,165,953

소 계	2,092,206,190	2,092,206,190	1,144,165,953	1,144,165,953

상각후 원가로 인식된 부채(*)

매입채무및기타채무	6,457,847,167	6,457,847,167	7,154,085,235	7,154,085,235

차입금	15,493,691,492	15,493,691,492	13,365,832,907	13,365,832,907

소 계	21,951,538,659	21,951,538,659	20,519,918,142	20,519,918,142

합 계	24,043,744,849	24,043,744,849	21,664,084,095	21,664,084,095

(*) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채

파생상품부채	-	-	2,092,206,190	2,092,206,190

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채

파생상품부채	-	-	1,144,165,953	1,144,165,953

④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당기말	전기말

파생상품부채	2,092,206,190	1,144,165,953	3	이항옵션모형	무위험이자율

주가변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,144,165,953	5,641,583,507

증가 금액	638,433,150	1,767,609,032

평가 금액	2,115,596,767	19,218,826,204

감소 금액	(1,805,989,680)	(25,483,852,790)

기말 금액	2,092,206,190	1,144,165,953

기중에 인식된 총 손익	(2,115,596,767)	(19,218,826,204)

6 . 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,843,706,530	4,611,871,767

기타금융자산	1,664,093,013	3,238,422,285

매출채권및기타채권	24,475,335,753	17,456,433,005

매도가능금융자산	200,000,000	100,000,000

합 계	28,183,135,296	25,406,727,057

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	8,270,200,000	8,270,200,000	8,270,200,000	-	-

유동성전환사채(*)	7,223,491,492	9,764,800,000	9,764,800,000	-	-

소 계	15,493,691,492	18,035,000,000	18,035,000,000	-	-

매입채무및기타채무	6,457,847,167	6,457,847,167	4,677,498,817	1,780,348,350	-

합 계	21,951,538,659	24,492,847,167	22,712,498,817	1,780,348,350	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정된 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	9,595,056,000	9,595,056,000	9,595,056,000	-	-

기타차입금	17,738,660	17,738,660	17,738,660	-	-

유동성전환사채(*)	3,753,038,247	5,500,000,000	5,500,000,000	-	-

소 계	13,365,832,907	15,112,794,660	15,112,794,660	-	-

매입채무및기타채무	7,154,085,235	7,154,085,235	5,646,564,147	1,507,521,088	-

합 계	20,519,918,142	22,266,879,895	20,759,358,807	1,507,521,088	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정된 금액입니다.

당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	2.26	-	58,549.11	-

매출채권	397,713.54	-	409,317.07	-

장기대여금	250,000.00	-	250,000.00	-

외화자산 계	647,715.80	-	717,866.18	-

부채 :

매입채무	1,230,926.50	81,294.36	754,457.00	81,294.36

외화부채 계	1,230,926.50	81,294.36	754,457.00	81,294.36

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,071.40	1,208.50

EUR	1,279.25	1,267.60

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(31,242,597)	31,242,597	(2,211,000)	2,211,000

EUR	(5,199,791)	5,199,791	(5,152,437)	5,152,437

② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	61,160,000	1,843,706,530	120,488,680	4,611,871,767

기타유동금융상품	230,000,000	-	1,695,010,000	-

단기대여금	384,393,113	-	203,735,385	-

기타비유동금융상품	510,000,000	-	405,000,000	-

장기대여금	-	-	302,125,000	-

차입금	7,223,491,492	8,270,200,000	3,753,038,247	9,612,794,660

합 계	(6,037,938,379)	(6,426,493,470)	(1,026,679,182)	(5,000,922,893)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

(64,264,935)	64,264,935	(50,009,229)	50,009,229

③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	26,712,448,819	23,849,599,619

자본총계	39,409,320,831	36,942,208,071

부채비율	67.78%	64.56%

순차입금비율:

현금및현금성자산	1,904,866,530	4,732,360,447

기타금융상품(유동)	230,000,000	1,695,010,000

기타금융상품(비유동)	510,000,000	405,000,000

차입금	15,493,691,492	13,365,832,907

순차입금	12,848,824,962	6,533,462,460

순차입금비율	32.60%	17.69%

7. 영업부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정 보

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	9,986,916,247	7,372,005,193

상품매출	8,010,045,476	2,648,277,821

기타매출	385,511,667	24,000,000

합 계	18,382,473,390	10,044,283,014

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내매출	18,116,351,571	9,427,786,114

해외매출	266,121,819	616,496,900

합 계	18,382,473,390	10,044,283,014

8 . 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	61,160,000	120,488,680

요구불예금	1,843,706,530	4,611,871,767

합 계	1,904,866,530	4,732,360,447

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	172,663,809	538,809,606	정부보조금

9. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	230,000,000	510,000,000	1,695,010,000	405,000,000

대여금	544,393,113	1,651,350,298	363,735,385	1,685,625,298

대손충당금	(160,000,000)	(1,651,350,298)	(160,000,000)	(1,383,500,298)

보증금	-	539,699,900	-	632,551,900

합 계	614,393,113	1,049,699,900	1,898,745,385	1,339,676,900

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	120,000,000	1,620,000,000	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	220,000,000	1,720,000,000

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	1,543,500,298	1,543,500,298

손상차손 인식	267,850,000	-

기 말 금 액	1,811,350,298	1,543,500,298

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대한 개별 분석을 통하여 회수가능금액을 산정하고, 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	15,563,186,854	8,190,909,734

대손충당금	(124,869,103)	(351,843,872)

미수금	1,060,876,736	282,756,967

대손충당금	(269,299,710)	(269,497,201)

미수수익	20,223,042	10,840,071

합 계	16,250,117,819	7,863,165,699

비유동

매출채권	19,271,726,430	20,154,688,569

대손충당금	(11,046,508,496)	(10,561,421,263)

합 계	8,225,217,934	9,593,267,306

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	10,913,265,135	269,497,201	4,751,774,764	269,497,201

손상차손 인식	239,814,981	-	6,060,556,077	-

회 수	18,297,483	-	100,934,294	-

제 각	-	(197,491)	-	-

기 말 금 액	11,171,377,599	269,299,710	10,913,26 5 ,135	269,497,201

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대한 개별 분석을 통하여 회수가능금액을 산정하고, 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	9,575,378,281	56,842,950	6,462,943,887	199,579,645

6개월 ~ 12개월	5,987,808,573	68,026,153	1,727,965,847	152,264,227

12개월 ~ 18개월	3,138,704,050	466,129,045	4,748,307,933	1,990,457,810

18개월 ~ 24개월	1,231,449,438	419,227,354	3,064,763,321	329,213,091

24개월 ~ 30개월	4,778,924,829	3,679,638,355	3,981,150,751	2,303,364,981

30개월 ~ 36개월	1,751,021,409	396,693,960	3,901,336,310	2,786,213,355

36개월 초과	8,371,626,704	6,084,819,782	4,459,130,254	3,152,172,026

합 계	34,834,913,284	11,171,377,599	28,345,598,303	10,913,265,135

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,357,898,257	(504,293,226)	853,605,031

제 품	4,091,632,550	(1,635,110,110)	2,456,522,440

재공품	11,735,768,583	(6,339,216,566)	5,396,552,017

원재료	365,242,493	(8,748,425)	356,494,068

부재료	105,251,928	(11,462,372)	93,789,556

합 계	17,655,793,811	(8,498,830,699)	9,156,963,112

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,822,801,923	(497,305,102)	1,325,496,821

제 품	4,762,707,968	(2,067,035,031)	2,695,672,937

재공품	9,478,121,664	(3,876,816,224)	5,601,305,440

원재료	1,949,950,197	(701,153,524)	1,248,796,673

부재료	126,290,782	(8,693,482)	117,597,300

미착품	37,464,458	-	37,464,458

합 계	18,177,336,992	(7,151,003,363)	11,026,333,629

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	1,347,827,336	790,425,643

―재고자산평가손실환입	-	-

기타비용:

- 재고자산폐기손실	85,967,010	-

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,940,531,408	(1,360,717,630)	579,813,778

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,939,645,925	(5,359,832,147)	579,813,778

선급비용	일반상거래	20,019,897	-	20,019,897

특수관계자	-	-	-

소 계	20,019,897	-	20,019,897

합 계	5,959,665,822	(5,359,832,147)	599,833,675

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,909,890,948	(1,320,356,257)	589,534,691

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,909,005,465	(5,319,470,774)	589,534,691

선급비용	일반상거래	23,182,001	-	23,182,001

특수관계자	-	-	-

소 계	23,182,001	-	23,182,001

합 계	5,932,187,466	(5,319,470,774)	612,716,692

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	5,319,470,774	3,594,176,382

손상차손 인식	40,361,373	1,725,294,392

기 말 금 액	5,359,832,147	5,319,470,774

13. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	300,000,000	500,000,000

취득	150,000,000	-

처분	(50,000,000)	(50,000,000)

손상차손인식	(150,000,000)	(150,000,000)

기말금액	250,000,000	300,000,000

유동 매도가능금융자산	-	-

비유동 매도가능금융자산	250,000,000	300,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	50,000,000	200,000,000

투자사채	200,000,000	100,000,000

합 계	250,000,000	300,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액(*)

당기말	전기말

비엘테크(주)	4,000	2.27	200,000,000	50,000,000	200,000,000

(*) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 당기에 비엘테크(주)에 대하여 150,00,000원의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

회사명	구 분	이자율(%)	만기일	취득원가	장부금액

(주)애스터	신주인수권부사채	2.00	2018-06-09	200,000,000	50,000,000

(주)오투오시스템	전환사채	3.00	2020-01-12	150,000,000	150,000,000

합 계	350,000,000	200,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

회사명	구 분	이자율(%)	만기일	취득원가	장부금액

(주)애스터	신주인수권부사채	2.00	2018-06-09	250,000,000	100,000,000

14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	3,000,000,000	500,000,000

관계기업투자주식	6,200,018,122	6,000,006,482

합 계	9,200,018,122	6,500,006,482

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.① 종속기업투자주식 현황

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

Endotec, Inc.(*1)	미국	인공관절 제조 및 판매	60.0	-	-

(주)셀루메드헬스케어(*2)	국내	저주파자극기 상품 판매	100.0	1,000,000,000	500,000,000

(주)조이식품(*3)	국내	식료품도소매,어묵 및 유사제품기타음식점업	100.0	2,000,000,000	-

합 계	3,000,000,000	500,000,000

(*1) 당사는 전기 이전에 Endotec, Inc.의 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)셀루메드헬스케어에 5억원을 추가 출자하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 사업다각화 및 신규사업 진출을 위하여 (주)조이식품의 지분 100%를 20억원에 인수하였습니다.

② 종속기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	500,000,000	500,000,000

취득	2,500,000,000	-

처분 및 대체	-	-

손상차손인식	-	-

기말금액	3,000,000,000	500,000,000

③ 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기손익

당기말

Endotec, Inc.	1,245,271,644	7,976,468,191	665,476,836	(2,178,450,737)

(주)셀루메드헬스케어	3,046,065,098	3,480,292,460	2,442,818,182	(989,266,384)

(주)조이식품(*)	1,981,100,522	1,137,560,593	2,488,240,679	(333,763,082)

전기말

Endotec, Inc.	2,350,151,246	7,210,943,972	916,525,242	(1,606,375,245)

(주)셀루메드헬스케어	1,268,176,630	1,216,341,496	-	(239,699,072)

(*) 손익계산서 항목은 간주취득일인 2017년 6월 30일 이후의 금액만 표시하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

① 관계기업투자주식 현황

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

(주)엠젠플러스(*)	국내	프린터 현상기, 이종장기 바이오 사업 등	6.58	6,200,018,122	6,000,006,482

(*) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

② 관계기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,000,006,482	6,000,006,482

취득	200,011,640	-

처분 및 대체	-	-

손상차손인식	-	-

기말금액	6,200,018,122	6,000,006,482

③ 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

당기말

(주)엠젠플러스	35,981,046,876	13,453,401,366	51,594,694,523	(2,245,721,998)	(2,150,738,538)

전기말

(주)엠젠플러스	29,433,181,382	17,955,944,670	52,368,729,238	(5,919,439,562)	(6,195,324,249)

④ 당기말 및 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당기말	전기말

(주)엠젠플러스	6,919,376,090	6,518,145,600

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

당기말

취득원가	984,900	2,746,100	7,655,028	198,472	12,240,323	1,707,756	2,536,765	28,069,344

감가상각누계액	-	(183,073)	(6,321,005)	(100,806)	(10,201,740)	(1,503,421)	(2,344,730)	(20,654,775)

정부보조금	-	-	(594,966)	-	(87,565)	(71,048)	(21,726)	(775,305)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,563,027	739,057	97,666	1,951,018	133,287	170,309	6,639,264

전기말

취득원가	984,900	2,746,100	8,387,146	233,852	11,805,871	1,682,361	2,590,275	28,430,505

감가상각누계액	-	(91,536)	(6,358,350)	(109,822)	(9,343,249)	(1,428,080)	(2,441,540)	(19,772,577)

정부보조금	-	-	(632,801)	-	(47,134)	(106,691)	(15,894)	(802,520)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,654,564	1,395,995	124,030	2,415,488	147,590	132,841	7,855,408

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,654,564	1,395,995	124,030	2,415,488	147,590	132,841	7,855,408

취득	-	-	42,462	33,115	434,452	25,395	113,250	648,674

감가상각	-	(91,537)	(565,217)	(39,856)	(858,492)	(75,340)	(68,670)	(1,699,112)

처분	-	-	(172,018)	(19,623)	-	-	(1,281)	(192,922)

정부보조금변동	-	-	37,835	-	(40,430)	35,642	(5,831)	27,216

기말 순장부가액	984,900	2,563,027	739,057	97,666	1,951,018	133,287	170,309	6,639,264

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,746,100	2,070,421	154,444	2,328,381	132,625	284,674	8,701,545

취득	-	-	216,414	9,550	1,106,702	99,410	49,436	1,481,512

감가상각	-	(91,536)	(820,060)	(39,964)	(1,019,425)	(63,211)	(94,739)	(2,128,935)

처분	-	-	(35,750)	-	-	-	(97,477)	(133,227)

정부보조금변동	-	-	(35,030)	-	(170)	(21,234)	(9,053)	(65,487)

기말 순장부가액	984,900	2,654,564	1,395,995	124,030	2,415,488	147,590	132,841	7,855,408

(*) 당사의 토지와 건물은 2015년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관에 의하여 재평가되었고, 동 자산재평가는 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 근거하여 수행되었습니다. 재평가모형을 적용하는 토지와 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 각각 514,001천원, 1,492,711천원이며 전전기 최초로 재평가모형을 도입함에 따라 유형자산 및 기타포괄손익누계액이 각각 1,576,458천원 만큼 증가하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	984,900,000	984,900,000

공시지가	794,390,139	746,485,112

(5) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지와 건물	2,275,606,934	1,800,000,000	기업은행	1,900,000,000

토지와 건물	2,806,233,800	2,022,000,000	우리은행	812,200,000

기계장치	400,125,192	1,066,867,000	산업은행	3,000,000,000

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	758,333	2,746,985	300,019,769	8,360,636,887	399,94 6 ,667	9,064,108,641

내부창출	-	-	-	280,597,626	-	280,597,626

외부구입	4,090,909,091	-	17,477,116	-	-	4,108,386,207

처분	-	-	-	-	(157,333,333)	(157,333,333)

상각	(520,000)	(1,073,696)	(112,008,173)	(693,210,776)	-	(806,812,645)

손상차손	-	-	-	(325,212,250)	2,666,666	(322,545,584)

기타변동	-	-	-	60,721,961	-	60,721,961

기말 순장부가액	4,091,147,424	1,673,289	205,488,712	7,683,533,448	245,280,000	12,227,122,873

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	5,314,262	2,763,696	330,901,877	8,972,965,935	390,280,000	9,702,225,770

내부창출	-	-	-	80,881,726	-	80,881,726

외부구입	-	1,040,240	78,832,176	-	-	79,872,416

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(4,555,929)	(1,056,951)	(109,714,284)	(693,210,774)	-	(808,537,938)

손상차손환입	-	-	-	-	9,666,667	9,666,667

기말 순장부가액	758,333	2,746,985	300,019,769	8,360,636,887	399,946,667	9,064,108,641

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다.

(2) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

폴리에스터	취득금액	964,394,785	-	(*1)

정부보조금	(542,193,472)

bmp2	취득금액	3,125,646,568	11년	(*2)

정부보조금	(201,498,064)

dbm	취득금액	1,295,594,033	10년	(*3)

정부보조금	(350,148,178)

fixed type bearing knee	취득금액	3,391,737,776	10년	(*4)

정부보조금	-

합 계	7,683,533,448

(*1) 의료용 생분해성 전후방십자인대 고정체 제품을 개발하는 프로젝트입니다.

(*2) 뼈재생촉진 재조합골형성 단백질 2형 성장인자 제품입니다. (*3) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

(*4) 무릎관절 전치환술용 고정형 인공관절 제품입니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가(제조원가)	744,789,872	1,181,923,742

판매비와관리비	650,932,516	563,768,642

합 계	1,395,722,388	1,745,692,384

(4) 당기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	bmp2	2,924,148,504	-	-	-	-	사용가치	(*)

mobile type bearing knee	-	244,424,861	937,480,574	-	693,055,713	사용가치	(*)

fixed type bearing knee	3,391,737,776	80,787,389	80,787,389	-	-	사용가치	(*)

회원권	회원권	245,280,000	(2,666,666)	(7,666,666)	(9,666,667)	(5,000,000)	공정가치

합 계	6,561,166,280	322,545,584	1,010,601,297	(9,666,667)	688,055,713

(*) 당사의 개발비중 bmp2, mobile type bearing knee 및 fixed type bearing knee는 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12%를 적용하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,816,332,877	1,507,780,420

미지급금	2,194,850,028	2,838,633,621

미지급비용	493,652,103	761,340,500

정부보조금	172,663,809	538,809,606

합 계	4,677,498,817	5,646,564,147

비유동

장기미지급금	1,780,348,350	1,507,521,088

합 계	1,780,348,350	1,507,521,088

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	8,270,200,000	9,595,056,000

기타차입금	-	17,738,660

유동성전환사채	7,223,491,492	3,753,038,247

합 계	15,493,691,492	13,365,832,907

비유동차입금	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	4.00 ~ 4.89	3,030,000,000	3,163,280,000

우리은행	4.28 ~ 4.81	2,240,200,000	3,031,776,000

산업은행	4.09 ~ 7.58	3,000,000,000	3,400,000,000

합 계	8,270,200,000	9,595,056,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타차입금	-	17,738,660

기타차입금은 금융기관 등에 매각한 매출채권 금액 중 금융상품의 제거요건을 충족하지 않는 경우, 수취한 매각 금액을 기타차입금으로 인식한 것입니다.

(4) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당기말	전기말

제16회 원화사모전환사채	2016-09-09	2019-09-09	8.0%	8.0%	-	3,000,000,000

제17회 원화사모전환사채	2016-12-20	2019-12-20	6.0%	6.0%	1,000,000,000	2,500,000,000

제18회 원화사모전환사채	2017-02-16	2020-02-16	2.0%	4.0%	1,470,000,000	-

제19회 원화사모전환사채	2017-06-05	2020-06-05	-	3.0%	6,180,000,000	-

제20회 원화사모전환사채	2017-07-21	2020-07-21	-	-	900,000,000	-

합 계	9,550,000,000	5,500,000,000

가산 : 상환할증금	859,575,240	-

차감 : 전환권조정	(3,186,083,748)	(1,746,961,753)

차가감계	7,223,491,492	3,753,038,247

(-)유동성전환사채	(7,223,491,492)	(3,753,038,247)

전환사채	-	-

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제16회(*)	제17회(*)	제18회(*)	제19회	제20회(*)

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	사채원금의 106%에 해당하는 금액을 일시 상환	사채원금의 112.4818%에 해당하는 금액을 일시 상환	사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이 되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 사채권자는 조기상환 지급기일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일까지	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환가격(*)	-	5,940	5,840	5,850	8,830

전환가능수량	-	168,350	251,712	1,056,410	101,925

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다.당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

19. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*)	2,092,206,190	1,144,165,953

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,144,165,953	5,641,583,507

발행 금액	638,433,150	1,767,609,032

평가 금액	2,115,596,767	19,218,826,204

전환 금액	(1,805,989,680)	(25,483,852,790)

기말 금액	2,092,206,190	1,144,165,953

기중에 인식된 총 손익	(2,115,596,767)	(19,218,826,204)

20. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

반품충당부채	소송손실충당부채	반품충당부채	소송손실충당부채

기초	107,497,335	-	-

증가	-	910,042,146	107,497,335	-

감소	(79,937,408)	-	-	-

기말	27,559,927	910,042,146	107,497,335	-

유동성	27,559,927	86,714,699	107,497,335	-

비유동성	-	823,327,447	-	-

(2) 당기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	관할법원	진행상황

물품대금청구	86,714,699	김상철	(주)셀루메드 외1인	인천지방법원	패소 확정 (2018년 1월 25일)

Royalty 청구(*)	2,238,446,021	Buechel-Pappas Trust	(주)셀루메드 외2인	미국플로리다주 오랜지카운티지방법원	1심 패소 항소진행 중

(*) 당사는 종속기업인 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 보고기간종료일 현재 패소상태입니다. 당사는 이와 관련하여 당기말 현재 Royalty 미지급금 1,415,118,574원과 소송충당부채(비유동성) 823,327,447원을 계상하고 있습니다. 당사는 이 소송사건에 대하여 미국 법원에 항소를 제기 중에 있으며, 한국 법원에도 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 동 소송사건에 대해서는 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

예수금	40,365,890	63,568,096

선수금	1,205,091,612	1,505,991,428

합 계	1,245,457,502	1,569,559,524

22. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	485,644,395	508,458,665

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	485,644,395	508,458,665

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무의 현재가치	508,458,665	372,509,838

당기근무원가	175,534,783	419,320,419

이자원가	10,861,488	6,654,432

보험수리적손실(이익)	19,242,283	(2,940,862)

퇴직금지급액	(228,452,824)	(287,085,162)

기말확정급여채무의 현재가치	485,644,395	508,458,665

(3) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	175,534,783	419,320,419

이자원가	10,861,488	6,654,432

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	186,396,271	425,974,851

(4) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제조원가	39,229,209	24,268,765

판매비와관리비	135,495,449	390,632,938

개발비계상액	11,671,613	11,073,148

퇴직급여원가	186,396,271	425,974,851

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

확정급여채무의 할인율	3.23%	2.06%

임금상승률	2.87%	2.87%

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적의가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	10% 상승	10% 하락

임금상승률의 변동	35,145,982	(31,029,454)

할인율의 변동	(30,629,166)	35,348,629

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주 당 금 액	500	500

보통주발행주식수	18,833,437	181,553,846

자 본 금	9,416,718,500	90,776,923,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2017-01-01	500	181,553,846	90,776,923,000

무상감자(*)	2017-05-04	500	(163,398,462)	(81,699,231,000)

전환권 행사	2017-09-15	500	70,921	35,460,500

전환권 행사	2017-09-22	500	141,843	70,921,500

전환권 행사	2017-11-16	500	141,843	70,921,500

전환권 행사	2017-12-11	500	70,921	35,460,500

전환권 행사	2017-12-20	500	134,680	67,340,000

전환권 행사	2017-12-27	500	117,845	58,922,500

기 말	2017-12-31	500	18,833,437	9,416,718,500

(*) 당사는 재무구조개선을 위하여 2017년 3월 31일 정기주주총회결의에 따라 액면가액 500원의 기명식 보통주 10주를 동일 액면가액 1주로 병합하는 감자비율 90%의 무상감자를 실시하였습니다.

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2016-01-01	2,500	31,030,045	77,575,112,500

액면분할	2016-02-17	2,500	(31,030,045)	(77,575,112,500)

500	155,150,225	77,575,112,500

전환권 행사	2016-03-15	500	12,917,920	6,458,960,000

전환권 행사	2016-04-06	500	1,519,756	759,878,000

전환권 행사	2016-04-15	500	759,873	379,936,500

전환권 행사	2016-05-31	500	2,677,368	1,338,684,000

전환권 행사	2016-07-21	500	2,617,438	1,308,719,000

전환권 행사	2016-07-22	500	67,113	33,556,500

전환권 행사	2016-11-09	500	5,194,803	2,597,401,500

유상증자	2016-12-15	500	649,350	324,675,000

기 말	2016-12-31	500	181,553,846	90,776,923,000

24. 자본잉여금

당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계	주식발행초과금

기초금액	50,339,418,398	-	-	50,339,418,398	23,097,567,048

유상증자	-	-	-	-	652,351,560

무상감자	-	81,644,804,824	-	81,644,804,824	-

전환권 행사	4,874,969,384	-	-	4,874,969,384	26,589,499,790

전환사채 발행	-	-	2,042,349,458	2,042,349,458	-

기말금액	55,214,387,782	81,644,804,824	2,042,349,458	138,901,542,064	50,339,418,398

25. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

유형자산재평가이익	1,576,458,572	1,576,458,572

합 계	(11,503,815,428)	(11,503,815,428)

26. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	48,968,095	48,968,095

임의적립금	497,087,764	497,087,764

미처리결손금	(97,951,180,164)	(93,216,373,758)

합 계	(97,405,124,305)	(92,670,317,899)

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 33(당) 기	제 32(전) 기

처리예정일 : 2018년 03월 28일	처리확정일 : 2017년 03월 31일

I. 미처리결손금	(97,951,180,164)	(93,216,373,758)

1. 전기이월미처리결손금	(93,216,373,758)	(48,154,004,290)

2. 전기오류수정손실35>	-	(9,637,240,745)

3. 보험수리적이익(손실)	(19,242,283)	2,940,862

4. 당기순손실	(4,715,564,123)	(35,428,069,585)

II. 결손금처리액	90,296,744,419	-

1. 임의적립금이입액	497,087,764	-

2. 법정적립금이입액	48,968,095	-

3. 감자차익이입액	81,644,804,824	-

4. 주식발행초과금이입액	8,105,883,736	-

III. 차기이월미처리결손금	(7,654,435,745)	(93,216,373,758)

상기 결손금처리계산서는 개발비의 회계처리변경에 따라 재작성된 것으로서 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다.

27. 영업손익 당기 및 전기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

제품매출액	9,986,916,247	7,372,005,193

상품매출액	8,010,045,476	2,648,277,821

기타매출액	385,511,667	24,000,000

합 계	18,382,473,390	10,044,283,014

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

제품매출원가	6,602,596,145	5,882,894,434

상품매출원가	4,198,303,626	1,876,371,627

합 계	10,800,899,771	7,759,266,061

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

급여	1,087,401,042	2,007,491,056

잡급	-	2,100,000

퇴직급여	75,273,170	233,581,119

복리후생비	132,578,340	225,907,949

여비교통비	130,654,441	159,052,651

접대비	103,392,415	239,905,875

통신비	20,510,888	30,651,057

수도광열비	1,560,180	3,853,350

세금과공과금	118,953,384	71,203,539

감가상각비	184,265,804	467,215,638

지급임차료	155,797,403	197,618,151

보험료	227,660,708	261,060,166

차량유지비	33,841,132	104,855,524

경상연구개발비	650,932,516	563,768,642

운반비	44,238,624	51,453,248

교육훈련비	1,510,000	15,966,920

도서인쇄비	13,576,700	5,124,000

사무용품비	52,700	240,381

소모품비	94,440,773	116,919,639

지급수수료	2,223,674,122	2,708,860,286

광고선전비	78,043,200	93,888,181

대손상각비	280,176,354	6,060,556,077

건물관리비	97,637,840	108,729,791

판매수수료	3,930,420	4,621,160

무형자산상각비	806,812,645	808,537,938

리스료	45,038,158	89,924,484

협회비	6,750,000	6,750,000

합 계	6,618,702,959	14,639,836,822

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

원재료와 부재료의 사용액	2,756,947,331	1,482,343,900

상품의 사용	4,198,303,626	1,876,371,627

제품 및 재공품의 변동	443,903,920	564,262,162

급여	1,313,561,070	2,400,339,857

퇴직급여	114,502,379	257,849,884

복리후생비	138,313,470	245,949,079

감가상각비 및 무형자산상각비	2,086,415,367	2,393,602,147

지급수수료	2,572,269,652	2,916,536,561

외주비용	558,789,764	608,077,100

대손상각비	280,176,354	6,060,556,077

기타비용	2,956,419,797	3,593,214,489

합 계	17,419,602,730	22,399,102,883

29. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	120,186,769	227,000

채무면제이익	-	46,753,218

무형자산손상차손환입	-	9,666,667

잡이익	14,828,432	16,307,878

합 계	135,015,201	72,954,763

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	50,000,000	-

기타의대손상각비	271,246,368	1,822,207,226

재고자산폐기손실	85,967,010	-

유형자산처분손실	13,608,873	104,227,552

무형자산처분손실	84,606,060	-

무형자산손상차손	261,823,623	-

소송손실	910,042,146	-

잡손실	103,035,401	8,340,399

합 계	1,780,329,481	1,934,775,177

(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	43,272,868	54,499,133

은행예치금에 대한 이자수익	27,271,235	36,428,322

대여금에 대한 이자수익	16,001,633	18,070,811

외환차익	81,210,678	43,001,593

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	81,185,275	42,486,779

은행예치금에 대한 외환차익	25,403	514,814

외화환산이익	37,305,514	76,855,377

은행예치금에 대한 외화환산이익	-	481,531

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	37,305,514	51,633,846

장기대여금에 대한 외화환산이익	24,740,000

전환권대가평가이익	195,849,013	623,443,079

합 계	357,638,073	797,799,182

(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,819,625,103	1,918,185,151

은행차입금 등에 대한 이자비용	460,731,202	599,022,087

전환사채에 대한 이자비용	1,358,893,901	1,319,163,064

외환차손	18,351,601	49,944,478

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	17,807,254	49,199,240

은행예치금에 대한 외환차손	544,347	745,238

외화환산손실	91,336,092	48,829,572

은행예치금에 대한 외화환산손실	299	-

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	57,060,793	48,829,572

대여금에 대한 외화환산손실	34,275,000	-

전환권대가평가손실	2,311,445,780	19,842,269,283

매도가능금융자산손상차손	150,000,000	150,000,000

합 계	4,390,758,576	22,009,228,484

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당순손실

당기 및 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주순손실	(4,715,564,123)	(35,428,069,585)

유통보통주식수(*)	18,237,376	17,066,925

기본주당순손실	(259)	(2,076)

(*) 당기 중 발생한 무상감자 효과가 반영되었습니다. 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2017-01-01	18,154,585	365/365	18,154,585

자기주식취득	2017-05-04	(8,209)	242/364	(5,443)

전환권 행사	2017-09-15	70,921	108/365	20,985

전환권 행사	2017-09-22	141,843	101/365	39,250

전환권 행사	2017-11-16	141,843	46/365	17,876

전환권 행사	2017-12-11	70,921	21/365	4,080

전환권 행사	2017-12-20	134,680	12/365	4,428

전환권 행사	2017-12-27	117,845	5/365	1,614

합 계	18,237,376

② 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2016-01-01	15,514,223	366/366	15,514,223

전환권 행사	2016-03-15	1,291,792	292/366	1,030,610

전환권 행사	2016-04-06	151,976	270/366	112,113

전환권 행사	2016-04-15	75,987	261/366	54,188

전환권 행사	2016-05-31	267,737	215/366	157,277

전환권 행사	2016-07-21	261,744	164/366	117,284

전환권 행사	2016-07-22	6,711	163/366	2,989

전환권 행사	2016-11-09	519,480	53/366	75,225

유상증자	2016-12-15	64,935	17/366	3,016

합 계	17,066,925

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다.

한편, 당기 및 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제17회 전환사채	5,940	168,350

전환권	제18회 전환사채	5,840	251,712

전환권	제19회 전환사채	5,850	1,056,410

전환권	제20회 전환사채	8,830	101,925

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

대손상각비	280,176,354	6,060,556,077

기타의대손상각비	271,246,368	1,822,207,226

퇴직급여	186,396,271	425,974,851

재고자산폐기손실	85,967,010	-

반품충당부채전입액(환입액)	(79,937,408)	107,497,335

감가상각비	1,699,111,483	2,128,935,333

무형자산상각비	806,812,645	808,537,938

유형자산처분손실	13,608,873	104,227,552

무형자산처분손실	84,606,060	-

무형자산손상차손	261,823,623	-

매도가능금융자산손상차손	150,000,000	150,000,000

전환권대가평가손실	2,311,445,780	19,842,269,283

외화환산손실	91,335,793	48,829,572

소송손실	910,042,146	-

이자비용	1,819,625,103	1,918,185,151

이자수익	(43,272,868)	(54,499,133)

외화환산이익	(37,305,514)	(76,855,377)

전환권대가평가이익	(195,849,013)	(623,443,079)

유형자산처분이익	(120,186,769)	(227,000)

무형자산손상차손환입	-	(9,666,667)

정부보조금과 감가상각비 상계	(361,589)	(1,054,688)

합 계	8,495,284,348	32,651,474,374

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권	(7,068,761,069)	(989,980,034)

미수금	(778,317,260)	(3,259,766)

재고자산	1,783,403,507	32,974,137

선급금	(30,640,460)	414,275,916

선급비용	3,162,104	3,706,051

매입채무	668,500,166	715,173,288

미지급금	(643,783,593)	(516,236,645)

미지급비용	(305,096,375)	(63,935,467)

예수금	(23,202,206)	15,509,195

선수금	(82,859,233)	297,193,870

퇴직금지급	(228,452,824)	(287,085,162)

합 계	(6,706,047,243)	(381,664,617)

(3) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

무상감자로 인한 자본금의 자본잉여금 대체	81,699,231,000	-

전환사채 발행에 의한 특허권 취득	4,000,000,000	-

전환사채의 유동성 대체	5,869,217,392	5,500,000,000

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	5,213,995,884	39,541,486,930

(4) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기타변동(*2)	기말

전환사채의 자본요소	특허권의 취득	공정가치 변동

전환사채	3,753,038,247	3,911,566,850	(3,408,006,204)	4,000,000,000	-	(1,033,107,401)	7,223,491,492

파생상품부채	1,144,165,953	638,433,150	(1,805,989,680)	-	2,115,596,767	-	2,092,206,190

금융기관 차입금	9,595,056,000	(1,324,856,000)	-	-	-	-	8,270,200,000

기타차입금(*1)	17,738,660	(17,738,660)	-	-	-	-	-

합 계	14,509,998,860	3,207,405,340	(5,213,995,884)	4,000,000,000	2,115,596,767	(1,033,107,401)	17,585,897,682

(*1) 기타차입금은 주석 18에 공시된 총 차입금 중 상기 표에서 별도항목으로 기재한 차입금(전환사채 및 금융기관차입금)을 제외한 나머지 차입금입니다.(*2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사의 종속기업	Endotec, Inc.(주)셀루메드헬스케어(주)조이식품	Endotec, Inc.(주)셀루메드헬스케어

당사의 관계기업	(주)엠젠플러스	(주)엠젠플러스

기타의 특수관계자	임직원	(주)네오바이오텍(주)코리아리즘임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

Endotec, Inc.	매출	5,169,396	119,949,372

매입	-	2,975,115

선급금 지급	-	54,707,030

이자수익	-	3,396,368

자금대여	-	302,125,000

(주)셀루메드헬스케어	매출	1,800,000,000	1,024,000,000

이자수익	4,864,657	579,726

매입	90,010,000	-

자금대여	200,000,000	100,000,000

자금회수	100,000,000	-

(주)네오바이오텍	매출	-	1,023,163,636

선수금 수령	-	200,000,000

전환사채 발행	-	1,000,000,000

(주)엠젠플러스	매출(*)	1,912,000,000	-

매입	9,118,182	32,875,400

(주)코리아리즘	이자수익	-	3,528,767

자금대여	-	500,000,000

자금회수	-	500,000,000

(주)조이식품	매출	338,051,675	-

매입	207,666,305	-

자금대여	80,000,000	-

이자수익	483,945	-

임직원	이자수익	4,259,881	9,964,135

자금회수	49,342,272	66,790,962

(*) 당사의 매출처인 (주)오투오시스템((주)셀루메드헬스케어의 총판업체)이 당사로부터의 매입액 중 (주)엠젠플러스에 매출한 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

Endotec, Inc.	선급금	3,999,114,517	3,999,114,517

매출채권	118,055,466	129,170,522

장기대여금	267,850,000	302,125,000

미수수익	-	3,396,368

(주)셀루메드헬스케어	매출채권	2,921,000,000	1,100,000,000

단기대여금	200,000,000	100,000,000

미수수익	5,444,383	579,726

(주)네오바이오텍	매출채권	-	552,003,500

전환사채	-	1,000,000,000

선수금	-	200,000,000

(주)엠젠플러스	미지급금	1,100,000	-

(주)조이식품	매출채권	62,639,832	-

단기대여금	80,000,000	-

미수수익	483,945	-

매입채무	25,632,200	-

임직원	미수금	3,158,610	3,000,000

단기대여금	54,393,113	103,735,385

한편, 당사는 당기말 현재 Endotec, Inc.에 대한 선급금에 대하여 3,999,114,517원(전기말 : 3,999,114,517원), 장기대여금에 대하여 267,850,000원(전기말 : - )의 대손충당금을 각각 설정하고 있습니다

(4) 제공한 지급보증당사는 종속기업인 (주)조이식품을 위하여 기업은행에 240,000,000원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기급여(연봉,상여 등)	588,418,808	593,720,398

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

34. 약정사항 및 담보제공내역

당기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권자	종류	한도금액	사용금액	담보제공

기업은행	운전자금대출	4,700,000,000	3,030,000,000	당사, 대표이사 소유 부동산 등 근저당권설정 4,482백만원 기술신용보증기금 보증서 961백만원대표이사 연대보증 1,404백만원 및 예금 담보 120백만원

우리은행	운전자금대출	-	2,240,200,000	당사 소유 부동산 근저당권 설정 2,022백만원기술신용보증기금보증서 1,214백만원대표이사 연대보증 1,283백만원

산업은행	운영자금대출	-	3,000,000,000	대표 이사 연대보증 3,000백만원 기계장치 담 보 1,067백만 원 및 특허권 담보 2,400백만원

한편, 당사는 서울보증보험(주)로부터 74백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 재무제표 재작성

당사는 개발비 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 발견된 회계처리 오류와 관련해서 무형자산 등을 재계상 하였습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일의 재무상태표를 재작성하였습니다.

(1) 중요한 오류의 각 항목별 정정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	33기	32기	31기	30기

자기자본 과대계상	개발비 과대계상	7,654,435,745	9,375,261,935	9,637,240,745	9,070,974,101

당기순이익 과대(과소)계상	경상연구개발비 과소계상	506,133,262	485,349,906	1,024,966,331	754,039,673

무형자산상각비 과대계상	(458,699,687)	(458,699,691)	(458,699,687)	(320,179,144)

무형자산손상차손 과대계상	(1,768,259,765)	(288,629,025)	-	-

소 계	(1,720,826,190)	(261,978,810)	566,266,644	433,860,529

(단위 : 원)

구 분	29기	28기	27기	26기

자기자본 과대계상	개발비 과대계상	8,637,113,572	8,009,601,309	7,382,729,522	6,954,325,817

당기순이익 과대(과소)계상	경상연구개발비 과소계상	749,687,176	626,871,787	428,403,705	2,105,629,508

무형자산상각비 과대계상	(122,174,913)	-	-	-

무형자산손상차손 과대계상	-	-	-	-

소 계	627,512,263	626,871,787	428,403,705	2,105,629,508

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고 기간말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	33기	32기

정정전	정정후	차이금액	정정전	정정후	차이금액

자산총계	73,776,205,395	66,121,769,650	(7,654,435,745)	70,167,069,625	60,791,807,690	(9,375,261,935)

자본총계	47,063,756,576	39,409,320,831	(7,654,435,745)	46,317,470,006	36,942,208,071	(9,375,261,935)

당기순이익(손실)	(6,436,390,313)	(4,715,564,123)	1,720,826,190	(35,690,048,395)	(35,428,069,585)	261,978,810

포괄순이익(손실)	(6,455,632,596)	(4,734,806,406)	1,720,826,190	(35,687,107,533)	(35,425,128,723)	261,978,810

(단위 : 원)

과 목	31기	30기

정정전	정정후	차이금액	정정전	정정후	차이금액

자산총계	81,092,270,661	71,455,029,916	(9,637,240,745)	68,305,646,991	59,234,672,890	(9,070,974,101)

자본총계	41,560,915,689	31,923,674,944	(9,637,240,745)	42,756,921,141	33,685,947,040	(9,070,974,101)

당기순이익(손실)	(10,243,657,833)	(10,809,924,477)	(566,266,644)	(21,719,956,266)	(22,153,816,795)	(433,860,529)

포괄순이익(손실)	(8,557,305,397)	(9,123,572,041)	(566,266,644)	(21,659,331,494)	(22,093,192,023)	(433,860,529)

(단위 : 원)

과 목	29기	28기

정정전	정정후	차이금액	정정전	정정후	차이금액

자산총계	82,413,270,732	73,776,157,160	(8,637,113,572)	81,277,603,995	73,268,002,686	(8,009,601,309)

자본총계	54,442,084,597	45,804,971,025	(8,637,113,572)	53,814,723,907	45,805,122,598	(8,009,601,309)

당기순이익(손실)	(1,859,560,513)	(2,487,072,776)	(627,512,263)	1,029,896,343	403,024,556	(626,871,787)

포괄순이익(손실)	(1,983,728,839)	(2,611,241,102)	(627,512,263)	1,003,423,311	376,551,524	(626,871,787)

(단위 : 원)

과 목	27기	26기

정정전	정정후	차이금액	정정전	정정후	차이금액

자산총계	75,337,809,942	67,955,080,420	(7,382,729,522)	84,594,053,773	77,639,727,956	(6,954,325,817)

자본총계	35,242,428,369	27,859,698,847	(7,382,729,522)	44,257,287,818	37,302,962,001	(6,954,325,817)

당기순이익(손실)	(14,196,253,269)	(14,624,656,974)	(428,403,705)	(7,183,379,052)	(9,289,008,560)	(2,105,629,508)

포괄순이익(손실)	(14,196,253,269)	(14,624,656,974)	(428,403,705)	(7,183,379,052)	(9,289,008,560)	(2,105,629,508)