셀루메드 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를주된 영업으로 하여 왔으나, 지배기업은 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업,의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당반기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당반기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 19,253,498주 및 10,154,951천원 입니 다. 당반기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	관계

㈜인스코비 외 1인	439,500	2.15

자기주식	9,008	0.04

기타주주	19,979,503	97.81

자기주식	20,428,011	100.00

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당분기말	전기말

Endotec, Inc.	미국	60.0	60.0	12월	인공관절 제조 및 판매

(주)케이비비	국내	100.0	100.0	12월	저주파자극기 상품 판매

(주)조이식품	국내	-	100.0	12월	식료품도소매, 어묵 및 유사제품기타음식점업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당분기

Endotec, Inc.	1,885,160,864	8,688,460,668	(6,803,299,804)	433,220,504	181,082,817

(주)케이비비	3,069,557,822	3,091,895,145	(22,337,323)	489,535,475	(677,645,436)

전기

Endotec, Inc.	1,245,271,644	7,976,468,191	(6,731,196,547)	665,476,836	(2,178,450,737)

(주)케이비비	3,046,065,098	3,480,292,460	(434,227,362)	2,442,818,182	(989,266,384)

(주)조이식품	1,981,100,522	1,137,560,593	843,539,929	2,488,240,679	(333,763,082)

(4) 종속기업 변동내역당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

감소	(주)조이식품	지분 처분

(5) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	Endotec, Inc.

당분기	전기

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.00%	40.00%

누적비지배지분(*)	(2,804,758,030)	(2,761,967,184)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*)	(23,989,539)	(774,957,629)

현금흐름

영업활동현금흐름	(245,466,799)	(717,860,887)

투자활동현금흐름	-	3,505,604

재무활동현금흐름	318,549,334	687,644,489

현금및현금성자산의 순증감	73,082,535	(26,710,794)

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

자 산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	10,108,144,477	-	-	10,108,144,477

기타금융자산	178,603,026	-	-	178,603,026

매출채권및기타채권	7,095,781,778	-	-	7,095,781,778

상각후원가 금융자산	1,980,000,000	-	-	1,980,000,000

소 계	19,362,529,281	-	-	19,362,529,281

[비유동]

기타금융자산	1,158,591,709	-	-	1,158,591,709

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	200,000,000	200,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	11,454,055,400	-	11,454,055,400

매출채권및기타채권	4,761,363,670	-	-	4,761,363,670

소 계	5,919,955,379	11,454,055,400	200,000,000	17,574,010,779

합 계	25,282,484,660	11,454,055,400	200,000,000	36,936,540,060

② 전기말

(단위 : 원)

자 산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	2,092,990,233	-	-	2,092,990,233

기타금융자산	-	335,393,113	-	-	335,393,113

매출채권및기타채권	-	17,135,104,127	-	-	17,135,104,127

소 계	-	19,563,487,473	-	-	19,563,487,473

[비유동]

기타금융자산	-	1,265,051,224	-	-	1,265,051,224

매도가능금융자산	-	-	250,000,000	-	250,000,000

매출채권및기타채권	-	7,166,162,468	-	-	7,166,162,468

소 계	-	8,431,213,692	250,000,000	-	8,681,213,692

합 계	-	27,994,701,165	250,000,000	-	28,244,701,165

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	4,044,343,631	4,044,343,631

차입금	-	14,271,058,610	14,271,058,610

파생상품부채	1,626,308,800	1,626,308,800

소 계	1,626,308,800	18,315,402,241	19,941,711,041

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,997,470,436	1,997,470,436

소 계	-	1,997,470,436	1,997,470,436

합 계	1,626,308,800	20,312,872,677	21,939,181,477

② 전기말

(단위 : 원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	6,469,183,598	6,469,183,598

차입금	-	16,392,561,534	16,392,561,534

파생상품부채	2,092,206,190	-	2,092,206,190

소 계	2,092,206,190	22,861,745,132	24,953,951,322

[비유동]

매입채무및기타채무	-	1,989,348,350	1,989,348,350

소 계	-	1,989,348,350	1,989,348,350

합 계	2,092,206,190	24,851,093,482	26,943,299,672

5. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치금융자산	200,000,000	200,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,454,055,400	11,454,055,400	-	-

상각후 원가로 인식된 자산(*)	1,980,000,000	1,980,000,000	-	-

현금및현금성자산	10,108,144,477	10,108,144,477	2,092,990,233	2,092,990,233

매도가능금융자산	200,000,000	200,000,000

기타금융자산	1,337,194,735	1,337,194,735	1,600,444,337	1,600,444,337

매출채권및기타채권	11,857,145,448	11,857,145,448	24,301,266,595	24,301,266,595

합 계	36,936,540,060	36,936,540,060	28,194,701,165	28,194,701,165

[금융부채]

공정가치로 측정된 부채	-	-	-	-

파생상품금융부채	1,626,308,800	1,626,308,800	2,092,206,190	2,092,206,190

소 계	1,626,308,800	1,626,308,800	2,092,206,190	2,092,206,190

상각후 원가로 인식된 부채(*)

매입채무및기타채무	6,041,814,067	6,041,814,067	8,458,531,948	8,458,531,948

차입금	14,271,058,610	14,271,058,610	16,392,561,534	16,392,561,534

소 계	20,312,872,677	20,312,872,677	24,851,093,482	24,851,093,482

합 계	21,939,181,477	21,939,181,477	26,943,299,672	26,943,299,672

(*) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산	11,454,055,400	-	200,000,000	11,654,055,400

부채

파생상품부채	-	-	1,626,308,800	1,626,308,800

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채

파생상품부채	-	-	2,092,206,190	2,092,206,190

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당기말	전기말

파생상품부채	1,626,308,800	1,626,308,800	3	이항옵션모형	무위험이자율

주가변동성

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 당분기 및전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	2,092,206,190	1,144,165,953

증가 금액	2,791,984,640	638,433,150

평가 금액	(880,874,440)	2,115,596,767

감소 금액	(2,377,007,590)	(1,805,989,680)

기말 금액	1,626,308,800	2,092,206,190

기중에 인식된 총 손익	880,874,440	(2,115,596,767)

6. 금융위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,108,144,477	2,031,830,233

기타금융자산	1,337,194,735	1,600,444,337

매출채권및기타채권	11,857,145,448	24,301,266,595

당기손익-공정가치 금융자산	200,000,000	-

상각후원가 금융자산	1,980,000,000	-

매도가능금융자산	-	200,000,000

합 계	25,482,484,660	28,133,541,165

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	6,357,669,870	6,357,669,870	6,357,669,870	-	-

유동성전환사채(*)	7,913,388,740	10,908,247,146	10,908,247,146	-	-

소 계	14,271,058,610	17,265,917,016	17,265,917,016	-	-

매입채무및기타채무	6,041,814,067	6,041,814,067	4,044,343,631	1,997,470,436	-

합 계	20,312,872,677	23,307,731,083	21,310,260,647	1,997,470,436	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정된 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	8,633,370,042	8,633,370,042	8,633,370,042	-	-

유동성전환사채(*)	7,759,191,492	10,300,500,000	10,300,500,000	-	-

소 계	16,392,561,534	18,933,870,042	18,933,870,042	-	-

매입채무및기타채무	8,458,531,948	8,458,531,948	6,469,183,598	1,989,348,350	-

합 계	24,851,093,482	27,392,401,990	25,403,053,640	1,989,348,350	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정된 금액입니다.연결실체는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	54,105.48	-	2.26	-

매출채권	514,839.54	-	397,713.54	-

장기대여금	250,000.00	-	250,000.00	-

외화자산 계	818,945.02	-	647,715.80	-

부채 :

매입채무	181,771.96	81,294.36	1,230,926.50	81,294.36

외화부채 계	181,771.96	81,294.36	1,230,926.50	81,294.36

당분기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,112.70	1,071.40

EUR	1,294.57	1,279.25

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	41,766,146	(41,766,146)	(31,242,597)	31,242,597

EUR	5,471,192	(5,471,192)	(5,199,791)	5,199,791

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	3,000,000	10,105,144,477	61,160,000	2,031,830,233

기타유동금융상품	126,586,497	-	231,000,000	-

단기대여금	52,016,529	-	104,393,113	-

기타비유동금융상품	555,000,000	-	510,000,000	-

유동성차입금	8,206,429,275	6064629335	7,922,361,534	8,470,200,000

합 계	(7,469,826,249)	4,040,515,142	(7,015,808,421)	(6,438,369,767)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

40,405,151	(40,405,151)	(64,383,698)	64,383,698

③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 자본 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	24,925,338,482	30,462,093,957

자본총계	41,386,944,671	42,175,856,825

부채비율	60.23%	72.23%

순차입금비율:

현금및현금성자산	10,108,144,477	2,092,990,233

기타금융상품(유동)	126,586,497	231,000,000

기타금융상품(비유동)	555,000,000	510,000,000

차입금	14,271,058,610	16,392,561,534

순차입금	3,481,327,636	13,558,571,301

순차입금비율	8.41%	32.15%

7. 영업부문정보

연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정 보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	5,596,504,362	5,580,312,656

상품매출	2,397,216,403	4,192,876,970

기타매출	151,728,422	37,253,429

합 계	8,145,449,187	9,810,443,055

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	7,402,746,942	9,270,948,560

해외매출	742,702,245	539,494,495

합 계	8,145,449,187	9,810,443,055

8 . 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,000,000	61,160,000

요구불예금	10,105,144,477	2,031,830,233

합 계	10,108,144,477	2,092,990,233

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당반기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	196,568,075	172,663,809	정부보조금

9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	126,586,497	555,000,000	231,000,000	510,000,000

대여금	212,016,529	1,383,500,298	264,393,113	1,383,500,298

대손충당금	(160,000,000)	(1,383,500,298)	(160,000,000)	(1,383,500,298)

보증금	-	603,591,709	-	755,051,224

합 계	178,603,026	1,158,591,709	335,393,113	1,265,051,224

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	120,000,000	120,000,000	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	220,000,000	220,000,000

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	1,543,500,298	1,543,500,298

손상차손 인식	-	-

기 말 금 액	1,543,500,298	1,543,500,298

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	10,189,544,571	16,453,994,330

대손충당금	(3,878,829,125)	(124,869,103)

미수금	1,036,882,119	1,060,983,896

대손충당금	(269,299,710)	(269,299,710)

미수수익	17,483,923	14,294,714

합 계	7,095,781,778	17,135,104,127

비유동

매출채권	18,293,465,385	18,212,670,964

대손충당금	(13,532,101,715)	(11,046,508,496)

합 계	4,761,363,670	7,166,162,468

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	11,171,377,599	269,299,710	11,010,765,598	269,497,201

손상차손 인식	6,233,654,343	-	254,574,693	-

상계 및 회수	5,898,898	-	18,297,483	-

채 권 제 각	-	-	(105,994,651)	(197,491)

환 산 차 이	-	-	(6,265,524)	-

기 말 금 액	17,998,151,154	269,299,710	11,171,377,599	269,299,710

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	3,780,104,357	886,344,327	10,437,656,387	56,842,950

6개월 ~ 12개월	6,409,440,214	2,992,484,798	6,016,337,943	68,026,153

12개월 ~ 18개월	5,229,042,366	2,318,313,152	2,079,648,584	466,129,045

18개월 ~ 24개월	2,745,331,971	1,401,060,750	1,231,449,438	419,227,354

24개월 ~ 30개월	1,400,678,610	901,249,962	4,778,924,829	3,679,638,355

30개월 ~ 36개월	1,105,554,998	1,098,620,411	1,751,021,409	396,693,960

36개월 초과	7,812,857,440	7,812,857,440	8,371,626,704	6,084,819,782

합 계	28,483,009,956	17,410,930,840	34,666,665,294	11,171,377,599

11. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,666,055,309	(1,782,066,837)	883,988,472

제 품	8,959,135,977	(5,622,381,212)	3,336,754,765

재공품	10,940,770,307	(4,503,789,342)	6,436,980,965

원재료	342,326,725	(62,827,080)	279,499,645

부재료	63,462,516	(12,863,601)	50,598,915

합 계	22,971,750,834	(11,983,928,072)	10,987,822,762

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,471,785,620	(1,514,119,803)	957,665,817

제 품	7,711,738,861	(5,251,263,679)	2,460,475,182

재공품	14,293,353,692	(8,417,351,163)	5,876,002,529

원재료	365,242,493	(8,748,425)	356,494,068

부재료	105,251,928	(11,462,372)	93,789,556

합 계	24,947,372,594	(15,202,945,442)	9,744,427,152

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	648,119,458	2,005,709,598

―재고자산평가손실환입	(128,722,052)	-

기타비용:

- 재고자산폐기손실	856,311	-

12. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,374,229,025	1,949,125,739

대손충당금	(1,239,134,320)	(1,360,717,630)

선급비용	16,084,486	22,098,129

합 계	151,179,191	610,506,238

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	1,360,717,630	1,320,356,257

손상차손 인식	-	40,361,373

대손충당금 환입	(121,583,310)	-

기 말 금 액	1,239,134,320	1,360,717,630

13. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

투자사채(주1)	200,000,000	-

합계	200,000,000	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(주1) 당기말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	이자율(%)	만기일	취득원가	장부금액

(주)애스터	신주인수권부사채	2.00	2018-06-09	200,000,000	50,000,000

(주)오투오시스템	전환사채	3.00	2020-01-12	150,000,000	150,000,000

합 계	350,000,000	200,000,000

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 없습니다.

(단위 : 원)

회사명	기초금액	당기취득	대체(*)	평가손익	기말금액

(주)엠젠플러스(*)	-	-	13,425,655,100	(1,971,599,700)	11,454,055,400

(*) 당반기중 지배권을 상실하여 지분법적용투자주식에서 대체되었습니다.(3) 상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	취득원가	장부금액

㈜미래SCI	전환사채(*)	1,980,000,000	1,980,000,000

(*) 동 전환사채는 계약 조건에 따라 실질적으로 일반 사채처럼 원금과 이자만으로 구성되어 있으므로 상각후원가 금융자산으로 분류하였습니다.

(4) 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	전기

기초금액	300,000,000

취득	150,000,000

처분	(50,000,000)

손상차손인식	(150,000,000)

기말금액	250,000,000

유동 매도가능금융자산	-

비유동 매도가능금융자산	250,000,000

(5) 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기말

비상장주식	50,000,000

투자사채	200,000,000

합 계	250,000,000

(6) 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부금액

비엘테크(주)	40,000	2.27	200,000,000	50,000,000	50,000,000

(*) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.

(7) 전기말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	이자율(%)	만기일	취득원가	장부금액

(주)애스터	신주인수권부사채	2.00	2018-06-09	200,000,000	50,000,000

(주)오투오시스템	전환사채	3.00	2020-01-12	150,000,000	150,000,000

합 계	350,000,000	200,000,000

14. 관계기업투자주 식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

(주)엠젠플러스(*)	국내	프린터 현상기, 이종장기 바이오 사업 등	6.61	-	5,301,553,140

(*) 전기까지는 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였지만, 당반기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분(*)	기타(*)	기말

(주)엠젠플러스	5,301,553,140	-	(496,396,713)	(4,702,247,768)	(102,908,659)	-

(*) 당기중 지배력을 상실함에 따라 기타포괄-공정가치 금융자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위 : 원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법처분손익	기타(*)	기말

(주)엠젠플러스	5,902,507,841	200,011,640	(213,681,179)	(546,945,050)	(40,340,112)	5,301,553,140

(*) 기타증감액은 관계기업의 자본 변동액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

당반기말

(주)엠젠플러스	-	-	-	-	-

전기말

(주)엠젠플러스	35,981,046,876	13,453,401,366	51,594,694,523	(2,245,721,998)	(2,150,738,538)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당반기말	전기말

(주)엠젠플러스	-	6,919,376,090

(5) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

관계기업명	순자산지분금액	영업권	순공정가치차이	미실현손익	장부금액

(주)엠젠플러스	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위 : 원)

관계기업명	순자산지분금액	영업권	순공정가치차이	미실현손익	장부금액

(주)엠젠플러스	1,482,497,209	3,623,209,333	258,211,009	(62,364,411)	5,301,553,140

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기말

취득원가	984,900	2,746,100	7,655,028	117,718	12,297,123	1,801,040	2,667,240	240,800	28,509,949

감가상각누계액	-	(251,725)	(6,644,066)	(86,730)	(10,791,745)	(1,597,238)	(2,441,844)	-	(21,813,348)

정부보조금	-	-	(542,266)	-	(63,402)	(65,167)	(10,336)	-	(681,171)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,494,375	468,696	30,988	1,441,976	138,635	215,060	240,800	6,015,430

전기말

취득원가	984,900	2,746,100	7,864,219	345,617	12,240,323	1,784,377	2,927,197	-	28,892,733

감가상각누계액	-	(183,073)	(6,409,980)	(193,587)	(10,201,740)	(1,550,203)	(2,462,594)	-	(21,001,177)

정부보조금	-	-	(594,966)	-	(87,565)	(71,048)	(21,726)	-	(775,305)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	984,900	2,563,027	859,273	152,030	1,951,018	163,126	442,877	-	7,116,251

(2) 당분기 및 전기중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,563,027	859,274	152,030	1,951,018	163,126	442,877	-	7,116,252

취득	-	-	-	-	18,300	54,433	21,000	240,800	334,533

감가상각	-	(45,768)	(222,537)	(18,595)	(390,485)	(57,544)	(50,571)	-785,500

환산차이	-	-	-	-	-	40	947	-	987

처분	-	-	-	(45,611)	-	-	-	-	-45,611

기타	(113,174)	(50,950)	(27,301)	(210,583)	-	-402,008

정부보조금변동	-	-	35,133	0	16,109	5,881	11,390	-	68,513

기말 순장부가액	984,900	2,517,259	558,696	36,874	1,594,942	138,635	215,060	240,800	6,287,166

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초 순장부가액	984,900	2,654,564	1,395,995	124,030	2,415,488	154,386	212,457	7,941,820

취득	-	-	42,462	53,997	434,452	42,795	197,822	771,528

연결범위변동	-	-	127,817	38,766	-	13,935	159,338	339,856

감가상각	-	(91,537)	(572,818)	(45,140)	(858,492)	(83,092)	(116,007)	(1,767,086)

환산차이	-	-	-	-	-	(540)	(3,621)	(4,161)

처분	-	-	(172,018)	(19,623)	-	-	(1,281)	(192,922)

정부보조금변동	-	-	37,835	-	(40,430)	35,642	(5,831)	27,216

기말 순장부가액	984,900	2,563,027	859,273	152,030	1,951,018	163,126	442,877	7,116,251

연결실체는 토지와 건물을 2015년 12월 31일을 기준으로 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하였고, 동 자산재평가는 독립적인 제3자와의 거래 조건에 따른 최근 시장거래방법에 의하여 수행되었습니다 재평가모형을 적용하는 토지와 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 각각 514,001천원, 1,529,669천원이며 전전기 최초로 재평가모형을 도입함에 따라 유형자산 및 기타포괄손익누계액이 1,576,458천원 만큼 증가하였습니다.(3) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	984,900,000	984,900,000

공시지가	794,390,139	746,485,112

(5) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물 등	2,247,758,667	1,800,000,000	(주)기업은행	1,900,000,000

토지 및 건물	2,769,542,249	2,022,000,000	(주)우리은행	902,500,000

기 계 장 치	350,155,255	1,066,867,000	산업은행	3,000,000,000

16. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	영업권	고객과의 관계	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*1)	합 계

기초 순장부가액	4,091,147,424	851,850,689	224,779,779	642,370,721	207,295,189	7,683,533,448	245,280,000	13,946,257,250

내부창출	-	-	-	-	-	549,391,530	-	549,391,530

외부구입	-	-	-	-	34,000,000	-	-	34,000,000

처분	-	-	-	-	-	-	-	0

상각	(238,333)	-	(8,645,376)	(22,161,853)	(94,644,491)	(501,576,219)	-	-627,266,272

환율차이	-	-	28,834	-	-	28,834

기타	-	(851,850,689)	(216,134,403)	(619,340,851)	-	-	-1,687,325,943

손상차손	-	-	-	-	-	-	0

기말 순장부가액	4,090,909,091	-	-	868,017	146,679,532	7,731,348,759	245,280,000	12,215,085,399

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권	영업권(*2)	고객과의 관계	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*1)	합 계

기초 순장부가액	758,333	30,000,000	-	2,746,985	304,980,770	8,360,636,887	399,946,667	18,474,331,577

내부창출	-	-	-	-	-	280,597,626	-	786,730,888

외부구입	4,090,909,091	851,850,689	242,070,531	683,410,594	17,477,116	-	-	5,885,718,021

처분	-	-	-	-	-	-	(157,333,333)	(157,333,333)

상각	(520,000)	-	(17,290,752)	(43,786,858)	(114,743,675)	(693,210,776)	-	(1,328,251,748)

환산차이	-	-	-	-	(419,022)	-	-	(419,022)

손상차손	-	(30,000,000)	-	-	-	(264,490,289)	2,666,666	(2,060,083,388)

기말 순장부가액	4,091,147,424	851,850,689	224,779,779	642,370,721	207,295,189	7,683,533,448	245,280,000	21,600,692,995

(*2) 영업권 증가액 851,850,689원은 전기 중 (주)조이식품의 지분 취득시 식별가능한 자산과 부채의 공정가액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가 상당액 입니다.

(2) 연결실체의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	취득금액	1,267,303,034	-	(*1)

정부보조금	(1,059,853,713)

폴리에스터	취득금액	1,352,242,934	-	(*2)

정부보조금	(834,444,460)

fems	취득금액	685,678,533	-	(*3)

정부보조금	(439,333,485)

bmp2	취득금액	2,920,312,123	10년	(*4)

정부보조금	(188,260,966)

dbm	취득금액	1,198,424,480	9년	(*5)

정부보조금	(323,887,066)

fixed type bearing knee	취득금액	3,153,167,345	9년	(*6)

정부보조금	-

합 계	7,731,348,759

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 의료용 생분해성 전후방십자인대 고정체 제품을 개발하는 프로젝트입니다.

(*3) 정형재활의료용 통합전기근육자극 시스템 제품을 개발하는 프로젝트입니다. (*4) 뼈재생촉진 재조합골형성 단백질 2형 성장인자 제품입니다. (*5) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

(*6) 무릎관절 전치환술용 고정형 인공관절 제품입니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	708,483,730	1,951,864,924

미지급금	2,122,983,299	3,106,404,372

미지급비용	1,016,308,527	1,238,250,493

정부보조금	196,568,075	172,663,809

합 계	4,044,343,631	6,469,183,598

비유동

장기미지급금	1,997,470,436	1,780,348,350

임대보증금	-	10,000,000

기타보증금	-	199,000,000

합 계	1,997,470,436	1,989,348,350

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	6,357,669,870	8,633,370,042

유동성전환사채	7,913,388,740	7,759,191,492

합 계	14,271,058,610	16,392,561,534

비유동차입금	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	4.21 ~ 6.09	1,730,000,000	3,230,000,000

우리은행	4.60 ~ 5.69	2,218,700,000	2,240,200,000

산업은행	4.56	2,200,000,000	3,000,000,000

임원	-	208,969,870	163,170,042

합 계	6,357,669,870	8,633,370,042

(3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당분기말	전기말

제17회 원화사모전환사채	2016-12-20	2019-12-20	6.00%	6.00%	-	1,000,000,000

제18회 원화사모전환사채	2017-02-16	2020-02-16	2.00%	4.00%	-	1,470,000,000

제19회 원화사모전환사채	2017-06-05	2020-06-05	-	3.00%	-	6,180,000,000

제20회 원화사모전환사채	2017-07-21	2020-07-21	-	-	-	900,000,000

제21회 원화사모전환사채	2018-04-30	2021-04-30	2.00%	4.00%	9,760,000,000	-

제1회 외화사모전환사채(*)	2017-07-13	2022-07-13	-	-	560,850,000	535,700,000

합 계	10,316,350,000	10,085,700,000

가산 : 상환할증금	618,901,120	859,575,240

차감 : 전환권조정	(3,021,862,380)	(3,186,083,748)

차가감계	7,913,388,740	7,759,191,492

(-)유동성전환사채	(7,913,388,740)	(7,759,191,492)

전환사채	-	-

(*) 종속기업인 Endotec, Inc.가 발행한 전환사채(발행금액 USD 500,000)이며, 관계기업인 (주)엠젠플러스가 전액 인수하였습니다. 전환가격은 전환청구 요청시 기업가치 평가에 따라 산정한 주당가치로 하며, 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 되는 시점 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있습니다.

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제17회 (*)	제18회 (*)	제19회	제20회	제21회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 106%에 해당하는 금액을 일시 상환	사채원금의 112.4818% 에 해당하는 금액을 일시 상환	사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이 되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음. 사채권자는 조기상환 지급기일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일까지	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환가격(*)	5,940	5,840	5,850	8,830	11,250

전환가능수량	420,875	251,712	1,056,410	101,926	867,555

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다.연결실체는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 연결재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

19. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파상생품(*)	1,626,308,800	2,092,206,190

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	2,092,206,190	1,144,165,953

발행 금액	2,791,984,640	638,433,150

평가 금액	(880,874,440)	2,115,596,767

전환 금액	(2,377,007,590)	(1,805,989,680)

기말 금액	1,626,308,800	2,092,206,190

기중 당기손익에 인식된 총 손익	880,874,440	(2,115,596,767)

20. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

소송손실충당부채	기타충당부채	소송손실충당부채	기타충당부채

기초	1,436,935,723	27,559,927	-	107,497,335

증가	23,653,184	-	1,523,650,422	-

감소	-	2,418,494	-	(79,937,408)

기말	1,460,588,907	25,141,433	1,523,650,422	27,559,927

유동성	-	25,141,433	86,714,699	27,559,927

비유동성	1,460,588,907	-	1,436,935,723	-

(2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	관할법원	진행상황

Royalty 청구(*)	3,214,200,000	Buechel-Pappas Trust	(주)셀루메드 외2인	미국플로리다주 오랜지카운티지방법원	1심 패소 항소진행 중

(*) 지배기업은 종속기업인 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 보고기간종료일 현재 패소상태입니다. 연결실체는 이와 관련하여 당기말 현재 Royalty 미지급금 1,415,118,574원과 소송충당부채(비유동성) 823,327,447원을 계상하고 있으며, Endotec, Inc. 는 당반기말 현재 Royalty 미지급금 362,145,703원과 소송충당부채(비유동) 613,608,276 원을 계상하였습니다. 연결실체는 이 소송사건에 대하여 미국 법원에 항소를 제기 중에 있으며, 한국 법원에도 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 동 소송사건에 대해서는 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	93,731,328	75,501,990

선수금	152,118,512	1,225,433,940

합 계	245,849,840	1,300,935,930

22. 종업원급여

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	617,301,280	666,648,006

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	617,301,280	666,648,006

(2) 당반기 및 전기의 확정급여부채의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

기초확정급여채무의 현재가치	666,648,006	508,458,665

연결범위변동	-	128,681,780

당기근무원가	170,986,178	295,938,909

이자원가	12,014,591	13,073,370

보험수리적이익	-	(13,115,305)

퇴직금지급액	(223,284,400)	(266,389,413)

기말확정급여채무의 현재가치	626,364,375	666,648,006

(3) 당분기 및 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	170,986,178	295,938,909

이자원가	12,014,591	13,073,370

사외적립자산기대수익	-	-

퇴직급여원가	183,000,769	309,012,279

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

제조경비	6,768,658	60,149,466

판매비와관리비	90,927,115	176,968,921

개발비계상액	85,304,996	71,893,892

퇴직급여원가	183,000,769	309,012,279

(5) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

확정급여부채의 할인율	3.23~3.28%	3.23~3.28%

임금상승률	2.87%	2.87%

23. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주 당 금 액	500	500

보통주발행주식수	20,428,011	18,833,437

자 본 금	10,214,005,500	9,416,718,500

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2018-01-01	500	18,833,437	9,416,718,500

전환권 행사	2018-01-04	500	168,350	84,175,000

전환권 행사	2018-02-27	500	80,479	40,239,500

전환권 행사	2018-03-20	500	171,232	85,616,000

전환권 행사	2018-06-05	500	1,056,403	528,201,500

전환권 행사	2018-07-23	500	118,110	59,055,000

당분기 말	2018-09-30	500	20,428,011	10,214,005,500

(*) 지배기업은 재무구조개선을 위하여 2017년 3월 31일 정기주주총회결의에 따라 기명식 보통주 액면가액 500원의 주식 10주를 동일 액면가액 1주로 병합하는 감자비율 90%의 무상감자를 실시하였습니다.

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2017-01-01	500	181,553,846	90,776,923,000

무상감자(*)	2017-05-04	500	(163,398,462)	(81,699,231,000)

전환권 행사	2017-09-15	500	70,921	35,460,500

전환권 행사	2017-09-22	500	141,843	70,921,500

전환권 행사	2017-11-16	500	141,843	70,921,500

전환권 행사	2017-12-11	500	70,921	35,460,500

전환권 행사	2017-12-20	500	134,680	67,340,000

전환권 행사	2017-12-27	500	117,845	58,922,500

기 말	2017-12-31	500	18,833,437	9,416,718,500

(*) 지배기업은 재무구조개선을 위하여 2017년 3월 31일 정기주주총회결의에 따라 기명식 보통주 액면가액 500원의 주식 10주를 동일 액면가액 1주로 병합하는 감자비율 90%의 무상감자를 실시하였습니다.

24. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	55,214,387,782	81,644,804,824	2,042,349,458	138,901,542,064

유상증자	-	-	-	-

무상감자	-	-	-	-

전환권 행사	10,966,187,601	-	(2,042,349,458)	8,923,838,143

전환사채 발행	-	-	-	-

결손금 보전	(8,105,883,736)	(81,644,804,824)	-	(89,750,688,560)

기말금액	58,074,691,647	-	-	58,074,691,647

(전기)

(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	50,339,418,398	-	-	50,339,418,398

유상증자	-	-	-	-

무상감자	-	81,644,804,824	-	81,644,804,824

전환권 행사	4,874,969,384	-	-	4,874,969,384

전환사채 발행	-	-	2,042,349,458	2,042,349,458

기말금액	55,214,387,782	81,644,804,824	2,042,349,458	138,901,542,064

25. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

지분법자본변동	-	222,986,732

유형자산재평가이익	1,576,458,572	1,576,458,572

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	(1,971,599,700)

해외사업환산손익	(140,902,507)	(112,700,546)

합 계	(13,616,317,635)	(11,393,529,242)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

지분법자본변동	222,986,732	(222,986,732)	-

유형자산재평가이익	1,576,458,572	-	1,576,458,572

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	-	(1,971,599,700)	(1,971,599,700)

해외사업환산손익	(112,700,546)	(28,201,961)	(140,902,507)

합 계	1,686,744,758	(2,222,788,393)	(536,043,635)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

지분법자본변동	234,597,168	(11,610,436)	222,986,732

유형자산재평가이익	1,576,458,572	-	1,576,458,572

해외사업환산손익	(143,833,137)	31,132,591	(112,700,546)

합 계	1,667,222,603	19,522,155	1,686,744,758

26. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	48,968,095

임의적립금	-	497,087,764

미처리결손금	(10,480,676,811)	(92,532,963,172)

합 계	(10,480,676,811)	(91,986,907,313)

(2) 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 전기말 적립되었던 준비금은 당기에 정기주주총회의 의결에 따라 전부 결손보전에 사용하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(99,641,343,058)	(92,516,231,698)

결손금보전	89,750,688,560	-

회계정책의변경	(4,719,444,144)	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	4,129,421,831	(7,109,496,989)

지분법이익잉여금	-	(28,729,676)

보험수리적손익	-	13,115,305

기말금액	10,480,676,811	(99,641,343,058)

27. 영업손익 당분기 및 전반기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	1,452,130,658	5,596,504,362	1,414,770,205	6,995,082,861

상품매출액	539,197,234	2,397,216,403	2,561,926,295	6,754,803,265

기타매출액	51,742,756	151,728,422	47,585,960	84,839,389

합 계	2,043,070,648	8,145,449,187	4,024,282,460	13,834,725,515

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	675,934,441	3,347,404,581	683,818,551	4,227,390,258

상품매출원가	289,290,925	1,421,408,846	1,438,871,340	3,649,581,068

기타매출원가	-	-	48,264,492	82,990,479

합 계	965,225,366	4,768,813,427	2,170,954,383	7,959,961,805

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	427,963,500	1,875,946,349	753,787,244	1,784,325,915

잡급	-	1,920,070	12,134,000	12,134,000

퇴직급여	28,434,462	90,927,115	118,806,414	171,527,521

복리후생비	46,758,602	147,752,990	50,018,317	138,514,616

여비교통비	91,467,449	256,712,767	53,649,859	163,247,800

접대비	46,006,757	88,587,789	124,945,441	178,981,356

통신비	4,545,690	22,913,520	147,089,974	171,911,754

수도광열비	1,435,120	4,128,251	3,445,970	9,049,527

세금과공과금	14,635,840	44,288,445	92,984,421	174,251,909

감가상각비	45,184,928	139,048,502	80,241,443	179,790,770

지급임차료	64,216,356	198,850,315	113,394,916	260,233,946

수선비	450,000	7,616,000	485,000	485,000

보험료	75,122,383	220,635,037	82,468,741	244,212,378

차량유지비	9,578,577	23,728,524	26,229,284	82,513,122

경상연구개발비	28,035,523	147,846,524	36,704,434	86,184,333

운반비	14,828,038	42,736,226	19,014,574	43,327,334

교육훈련비	240,000	1,070,000	537,000	1,447,000

도서인쇄비	3,834,000	14,235,000	8,831,973	12,749,973

사무용품비	-	1,181,326	613,839	3,041,064

소모품비	18,293,025	87,738,805	33,379,906	86,054,443

지급수수료	88,087,777	1,842,338,676	798,163,249	1,873,018,580

광고선전비	38,193,000	84,473,000	28,661,039	70,509,239

대손상각비	(587,220,314)	1,464,210,199	(22,336,798)	(329,451,523)

건물관리비	24,633,750	75,098,240	29,289,911	89,742,561

판매수수료	354,364,555	389,025,181	127,943,730	200,574,786

무형고정자산상각	(37,357,667)	615,786,941	207,644,228	607,055,413

리스료	-	-	17,940,335	55,777,995

설계용역비	-	-	4,250,000	4,250,000

협회비	300,000	6,450,000	300,000	6,450,000

합 계	802,031,351	7,895,245,792	2,950,618,444	6,381,910,812

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	1,243,395,610	2,773,075,717

상품의 사용	1,421,408,846	3,649,581,068

제품 및 재공품의 변동	319,048,971	146,112,013

급여	1,875,946,349	2,066,366,895

퇴직급여	90,927,115	200,552,065

복리후생비	147,752,990	147,966,857

감가상각비 및 무형자산상각비	754,835,443	1,607,403,564

지급수수료	1,842,338,676	2,217,757,487

외주비용	1,784,960,000	676,475,767

대손상각비	1,464,210,199	(329,451,523)

기타비용	1,719,235,020	1,186,032,707

합 계	12,664,059,219	14,341,872,617

29. 영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	6,028,879	46,903,987	120,186,769

대손충당금환입	-	121,583,310	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	8,810,522,199	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	309,907,158	-	-

잡이익	1,771,303	4,139,840	6,845,648	13,030,635

합 계	1,771,303	9,285,144,592	53,749,635	133,217,404

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	5,009,643	55,009,643	-	50,000,000

재고자산폐기손실	-	856,311	-	47,605,015

유형자산처분손실	-	2,367,180	499,132	9,030,390

무형자산손상차손	-	-	(9,000,000)	-

잡손실	6,013,137	43,285,855	38,477,078	60,286,703

합 계	11,022,780	101,518,989	29,976,210	166,922,108

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	13,996,593	24,696,685	12,388,221	27,089,537

은행예치금에 대한 이자수익	12,991,771	23,293,667	9,752,579	18,714,582

대여금에 대한 이자수익	1,004,822	1,403,018	2,264,409	4,887,284

투자사채에 대한 이자수익	-	-	371,233	3,487,671

외환차익	1,310,369	114,708,635	5,672,846	68,069,128

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	1,310,369	114,708,635	5,698,249	68,069,128

은행예치금에 대한 외환차익	-	-	(25,403)	-

외화환산이익	17,623,144	(11,611,314)	11,229,630

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	(4,057,482)	16,792,974	(11,611,314)	11,229,630

은행예치금에 대한 외환환산이익	(1,070,534)	830,170	-	-

전환권대가평가이익	295,341,000	1,554,294,380	-	-

합 계	305,519,946	1,711,322,844	6,449,753	106,388,295

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	385,662,483	1,197,458,144	514,974,686	1,278,973,908

은행차입금에 대한 이자비용	82,534,975	303,172,431	91,392,567	331,276,775

전환사채에 대한 이자비용	303,127,508	894,285,713	423,582,119	947,697,133

금융리스부채에 대한 이자비용	-	-	-	-

외환차손	14,028,111	25,324,715	4,254,216	16,134,959

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	14,028,111	25,324,715	4,254,216	16,134,959

외화환산손실	(12,349,393)	192,212	(4,937,910)	34,874,107

은행예치금에 대한 외화환산손실	(12,349,393)	192,212	(3,470)	135

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	-	-	(3,159,440)	19,423,972

대여금에 대한 외화환산손실	-	-	(1,775,000)	15,450,000

전환권대가평가손실	-	374,508,720	-	1,718,606,527

합 계	387,341,201	1,599,213,591	514,290,992	3,048,589,501

30. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당순손실

당분기 및 전반기의 기본주당순손실 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기 3분기	당분기	전기 3분기	전분기

지배지분 보통주순이익(손실)	183,872,462	4,105,432,292	(83,408,605)	(143,599,096)

가중평균유통보통주식수(*)	20,399,767	19,660,724	18,170,536	18,155,692

기본주당순이익(손실)	9	209	(5)	(8)

① 당기 3분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2018-07-01	20,309,901	92/92	20,309,901

전환권 행사	2018-07-23	118,110	70/92	89,866

합 계	20,428,011	20,399,767

② 당분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2018-01-01	18,833,437	273/273	18,833,437

전환권 행사	2018-01-04	168,350	270/273	166,500

전환권 행사	2018-02-27	80,479	216/273	63,676

전환권 행사	2018-03-20	171,232	195/273	122,309

전환권 행사	2018-06-07	957,263	116/273	406,749

전환권 행사	2018-06-19	99,140	104/273	37,768

전환권 행사	2018-07-23	118,110	70/273	30,285

합 계	20,428,011	19,660,724

③ 전기 3분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2017-07-01	18,170,536	92/92	18,170,536

합 계	18,170,536

④ 전분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2017-01-01	18,154,585	181/181	18,154,585

합 계	18,154,585

(2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당반기 및 전반기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당반기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제21회 전환사채	11,250	867,555

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	1,464,210,199	(317,547,718)

재고자산폐기손실	856,311	47,605,015

전환권대가평가손실	374,508,720	1,718,606,527

지분법손실	496,396,713	7,626,169

퇴직급여	267,634,937	239,541,919

감가상각비	1,127,038,542	1,310,272,750

무형자산상각비	655,311,091	615,786,941

유형자산처분손실	2,367,180	9,030,391

무형자산손상차손	-

외화환산손실	1,922,012	34,874,107

이자비용	1,197,458,144	1,278,973,908

이자수익	(24,696,685)	(27,089,537)

반품충당부채환입	(2,418,494)	(60,139,443)

지분법적용투자주식처분이익	(8,843,485,405)	(555,508,472)

종속기업 및 관계기업투자주식 처분이익	(309,907,158)

전환권대가평가이익	(1,554,294,380)

유형자산처분이익	(6,028,879)	(120,186,769)

외화환산이익	(17,623,144)	(11,229,630)

기타의대손충당금환입	(121,583,310)	-

정부보조금	(69,707,227)	(166,991,638)

퇴직금지급	(95,029,672)	(158,054,023)

합 계	(5,457,070,505)	3,845,570,497

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(124,303,750)	(4,410,513,683)

미수금	25,084,227	(1,223,240,924)

미수수익	5,444,383	(255,269)

재고자산	(2,132,621,899)	1,385,719,539

선급금	566,302,383	(152,737,833)

선급비용	(551,347)	7,908,288

선납세금	(1,950,710)	-

장기매출채권	978,261,045	1,379,430,592

매입채무	2,791,107,616	(318,107,024)

미지급금	(180,971,357)	(766,097,634)

미지급비용	32,100,209	(398,073,738)

예수금	30,456,104	131,336,648

선수금	(974,729,788)	(100,867,816)

기타	(62,810,433)	(1,164,209)

합 계	950,816,683	(4,466,663,063)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

결손보전으로 인한 자본이영금의 이익잉여금대체	89,750,688,560	-

매출채권의 장기매출채권으로 대체	13,425,655,100	-

무상감자로 인한 자본금의 자본잉여금 대체	1,980,000,000	-

전환사채 발행에 의한 특허권 취득	-	81,699,231,000

유형자산정부보조금의 개발비정부보조금 대체	-	4,000,000,000

전환사채의 유동성 대체	6,968,015,360	6,332,056,543

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	8,680,022,705	-

33. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	-	(주)엠젠플러스

기 타	임직원	임직원

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출등	매입등

이자수익

기타	임직원	1,403,018	-

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출등	매입등	자금대여	자금회수

이자수익

관계기업	(주)엠젠플러스	-	3118182	-	-

기타	임직원	2,622,875	2,622,875	-	11,353,290

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권등	채무등

대여금

기 타	임직원	2,016,529	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권등	채무등

기타채권	대여금	기타채무

관계기업	(주)엠젠플러스	-	-	1,100,000

기 타	임직원	3,158,610	54,393,113	163,170,042

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	543,080,800	464,011,908

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 임원들입니다.

34. 약정사항 및 담보제공내역금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역

(단위 : 원)

채권자	종류	한도금액	사용금액	담보제공

(주)기업은행	운전자금대출	2,430,000,000	1,730,000,000	지배기업 소유 부동산 등 근저당권설정 1,800백만원 기술신용보증기금 보증서 961백만원대표이사 연대보증 1,700백만원 및 예금 담보 120백만원

(주)우리은행	운전자금대출	-	2,218,700,000	지배기업 소유 부동산 근저당권 설정 2,022백만원기술신용보증기금보증서 1,214백만원대표이사 연대보증 2,443백만원

한국산업은행	운영자금대출	-	2,200,000,000	대표 이사 연대보증 2,443백만원 기계장치 담 보 1,067백만 원 및 특허권 담보 2,400백만원

한편, 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행보증으로 105백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.