셀루메드 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 36(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 35(전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 셀루메드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "지배기업")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를주된 영업으로 하여 왔으나, 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

지배기업은 수차례의 자본 변동을 거쳐 당기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 34,521,481주 및 17,260,740,500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비 외 4인	5,205,589	15.08

현유명 외 5인	3,846,033	11.14

자기주식	9,008	0.03

기타주주	25,460,851	73.75

합 계	34,521,481	100.00

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 당기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당기말	전기말

(주)케이비비(구:(주)셀루메드헬스케어)	국내	100.0	100.0	12월	저주파자극기 상품 판매

(주)해창(*1)	국내	83.4	83.4	12월	친환경 바이오

환경이엔지(주)(*2)	국내	51.0	51.0	12월	건설 기계 설비

(주)경기그린테크(*3)	국내	100.0	100.0	12월	건설 기계 설비

(주)케이비비글로벌(*4)	국내	60.0	-	12월	여행 상품 판매 및 중개

(주)에이치씨인터내셔널(*5)	국내	100.0	-	12월	여행 상품 판매 및 중개

(*1) 전기 중 (주)해창 지분 83.42%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 전기 중 환경이엔지(주) 지분 51.0%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 (주)해창이 (주)경기그린테크 지분 100.0%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업인 (주)케이비비가 (주)케이비비글로벌 지분 60%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, ㈜케이비비가 ㈜케이비비글로벌 지분 60%를 종속기업인 환경이엔지㈜에 양도하였습니다.(*5) 당기 중 종속기업인 (주)해창이 (주)에이치씨인터내셔널 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

당기

㈜케이비비	138,975,929	3,108,956,148	(2,969,980,219)	471,040,226	(301,552,574)

㈜해창(*1)	15,127,038,363	7,272,046,610	7,854,991,753	19,070,395,054	544,284,118

환경이엔지㈜	31,700,206,961	9,129,961,253	22,570,245,708	46,093,384,356	3,285,013,391

㈜케이비비글로벌	1,043,382,248	701,554,555	341,827,693	12,208,037,877	242,425,693

전기

㈜케이비비	236,248,741	2,898,629,978	(2,662,381,237)	814,799,186	(2,037,003,383)

㈜해창(*1)	15,530,635,453	8,219,927,818	7,310,707,635	5,083,165,746	(615,298,471)

환경이엔지㈜	26,912,558,343	7,617,807,416	19,294,750,927	-	-

(*1) (주)해창의 연결재무제표상 금액입니다.(4) 연결대상 범위의 변동당기 중 당기연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	사유	종속기업?

연결포함	지분의 취득으로 인한 지배력 획득	(주)케이비비글로벌

(주)에이치씨인터내셔널

(5) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)해창	환경이엔지(주)	(주)케이비비글로벌

당기	전기	당기	전기	당기	전기

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	12.50%	16.29%	47.58%	47.58%	68.55%	0.00%

누적비지배지분(*2)	981,781,433	1,205,737,275	10,829,910,568	9,338,367,831	252,608,591	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익(*2)	45,625,014	(101,580,230)	1,496,072,148	-	153,497,512	-

현금흐름

영업활동현금흐름	(1,088,616,875)	(137,510,849)	3,511,882,727	-	(289,709,771)	-

투자활동현금흐름	1,048,842,317	(1,180,197,311)	67,425,843	-	-	-

재무활동현금흐름	703,565,198	1,798,034,013	(226,179,080)	-	649,402,000	-

현금및현금성자산의 순증감	663,790,640	480,325,853	3,353,129,490	-	359,692,229	-

(*1) 종속기업의 발행주식수 중 자기주식을 제외한 지분율 입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 당기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준 연결회사의 연결무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 당기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 당기연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 21 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 당기연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 당기연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 당기연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당기연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	4~5년

차량운반구	4~5년	시 설 장 치	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 무형자산영업권은 주석 15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

고객계약	3년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

수주잔고	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

(13) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(15) 매입채무와기타채무매입채무와기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결회사가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

5) 용역의 공급연결회사는 건설공사 용역을 제공합니다. 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이있는 고객 주문형 용역 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(23) 리스

1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(24) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	5,420,882,151	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산	-	2,963,526,000	-

기타비유동금융자산	49,204,340	-	-

소 계	5,470,086,491	2,963,526,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	19,240,014,234

기타금융자산	-	-	2,305,395,310

기타비유동금융자산	-	-	2,642,360,658

매출채권및기타채권	-	-	16,707,078,779

상각후원가측정금융자산	-	-	-

소 계	-	-	40,894,848,981

금융자산 합 계	5,470,086,491	2,963,526,000	40,894,848,981

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,624,874,034

차입금	-	-	6,352,813,498

리스부채	-	-	521,063,302

기타비유동금융부채	-	-	79,000,000

소 계	-	-	19,577,750,834

금융부채 합 계	-	-	19,577,750,834

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,029,974,501	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,578,044,898	-

기타비유동금융자산	1,696,983,369	-	-

소 계	7,726,957,870	1,578,044,898	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,137,568,475

기타금융자산	-	-	3,597,862,386

기타비유동금융자산	-	-	1,557,185,873

매출채권및기타채권	-	-	12,925,738,472

상각후원가측정금융자산	-	-	710,000

소 계	-	-	34,219,065,206

금융자산 합 계	7,726,957,870	1,578,044,898	34,219,065,206

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	14,434,592,766

차입금	-	-	23,912,688,278

리스부채	-	-	830,590,204

기타비유동금융부채	-	-	100,000,000

소 계	-	-	39,277,871,248

금융부채 합 계	-	-	39,277,871,248

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,180,704,330	438,606,986	2,801,570,835	5,420,882,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	1,823,526,000	1,823,526,000

기타비유동금융자산	-	49,204,340	-	49,204,340

합 계	2,180,704,330	487,811,326	4,625,096,835	7,293,612,491

(*) ㈜엠젠플러스 보유 주식에 대하여 전전기에는 공정가치 측정치를 수준1로 측정하였으나, 활성시장에서의 거래정지로 인하여 전기말부터 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다. 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 또한, 공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외했습니다.

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,029,974,501	-	-	6,029,974,501

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	678,044,898	678,044,898

기타비유동금융자산	1,696,983,369	-	-	1,696,983,369

합 계	7,726,957,870	-	678,044,898	8,405,002,768

④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

수익증권 및 펀드	487,811,326	-	2	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

펀드	801,570,835	-	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

RP	2,000,000,000	-	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

지분증권	1,823,526,000	678,044,898	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	19,239,792,364	16,136,235,845

기타금융자산	4,996,960,308	6,852,031,628

매출채권및기타채권	16,707,078,779	12,925,738,472

당기손익-공정가치금융자산	4,584,611,651	5,045,080,501

상각후원가측정금융자산	-	710,000

합 계	45,528,443,102	40,959,796,446

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	4,580,000,000	4,580,000,000	4,580,000,000	-	-

유동성장기차입금	166,640,000	166,640,000	166,640,000	-	-

장기차입금	969,960,000	969,960,000	-	166,640,000	803,320,000

유동성전환사채(*)	636,213,498	600,000,000	600,000,000	-	-

소 계	6,352,813,498	6,316,600,000	5,346,640,000	166,640,000	803,320,000

매입채무 및 기타채무	12,624,874,034	12,624,874,034	10,440,537,129	2,184,336,905	-

리스부채	521,063,302	532,771,200	414,117,400	115,493,400	3,160,400

기타비유동금융부채	79,000,000	79,000,000	-	19,000,000	60,000,000

합 계	19,577,750,834	19,553,245,234	16,201,294,529	2,485,470,305	866,480,400

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	6,522,400,000	6,522,400,000	6,522,400,000	-	-

유동성전환사채(*)	17,390,288,278	17,390,288,278	17,390,288,278	-	-

소 계	23,912,688,278	23,912,688,278	23,912,688,278	-	-

매입채무및기타채무	14,434,592,766	14,434,592,766	12,240,652,301	2,193,940,465	-

리스부채	830,590,204	830,590,204	480,555,142	342,639,409	7,395,653

기타비유동금융부채	100,000,000	100,000,000	-	100,000,000	-

합 계	39,277,871,248	39,277,871,248	36,633,895,721	2,636,579,874	7,395,653

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	228,721.73	1,850.00	802,096.51	-

매출채권	1,810,606.58	-	959,779.24	-

단기대여금	-	-	200,000.00	-

장기대여금	450,000.00	-	250,000.00	-

외화자산 계	2,489,328.31	1,850.00	2,211,875.75	-

부채 :

매입채무	305,993.56	81,294.36	210,498.96	81,294.36

미지급금	1,320,812.00	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	2,200,154.00	-	2,045,054.00	-

외화부채 계	3,826,959.56	81,294.36	3,576,364.96	81,294.36

당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

EUR	1,338.24	1,297.43

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(72,767,140)	72,767,140	(78,990,280)	78,990,280

EUR	(5,315,781)	5,315,781	(5,273,687)	5,273,687

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	19,239,792,364	-	16,136,235,845

기타유동금융상품	1,025,515,732	10,000,000	2,008,432,957	1,250,000,000

단기대여금	1,224,497,000	-	208,000,000	-

기타비유동금융상품	105,000,000	64,212,679	450,000,000	1,728,424,373

차입금	3,232,813,498	3,120,000,000	19,570,288,278	4,342,400,000

합 계	(877,800,766)	16,194,005,043	(16,903,855,321)	14,772,260,218

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

161,940,050	(161,940,050)	147,722,602	(147,722,602)

③ 가격위험 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(4) 자본 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	30,636,126,076	49,255,112,961

자본총계	40,165,031,144	15,725,366,580

부채비율	76.28%	313.22%

순차입금비율:

현금및현금성자산	19,240,014,234	16,137,568,475

기타금융상품(유동)	1,035,515,732	3,258,432,957

기타금융상품(비유동)	169,212,679	2,178,424,373

차입금	6,352,813,498	23,912,688,278

순차입금	(14,091,929,147)	2,338,262,473

순차입금비율	(35.09%)	14.87%

6. 영업부문정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

의 료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매

화장품	스킨케어 코스메틱과 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매

건설 기계 설비	종합건설(토목건축),전문건설(기계설비,전기), 지방자치단체 등 입찰참여, 자체시행사업, 환경플랜트사업

여 행	여행 상품 판매 및 중개

용 역	지방자치단체 등 자원화시설 위탁운영사업

(2) 연결회사의 당기 ? 전기 중 부문별 매출액 및 영업손익 현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	건설, 기계, 설비	여행	용역 및 기타	합계

매출액	10,725,003,955	5,745,453,431	52,704,505,476	18,329,433,794	4,012,741,158	91,517,137,814

영업손익	(2,972,553,378)	1,298,371,205	3,272,425,177	494,017,461	285,272,270	2,377,532,735

수익 인식시기

한 시점에 인식	10,725,003,955	5,745,453,431	273,576,364	18,329,433,794	4,012,741,158	39,086,208,702

기간에 걸쳐 인식	-	-	52,430,929,112	-	-	52,430,929,112

합계	10,725,003,955	5,745,453,431	52,704,505,476	18,329,433,794	4,012,741,158	91,517,137,814

② 전기

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	건설 기계 설비	용역 및 기타	합계

매출액	10,154,388,995	2,998,503,490	3,934,078,924	834,515,760	17,921,487,169

영업손익	(7,677,809,538)	4,441,049	(309,215,177)	(65,592,212)	(8,048,175,878)

수익 인식시기

한 시점에 인식	10,154,388,995	2,998,503,490	44,545,455	834,515,760	14,031,953,700

기간에 걸쳐 인식	-	-	3,889,533,469	-	3,889,533,469

합계	10,154,388,995	2,998,503,490	3,934,078,924	834,515,760	17,921,487,169

(3) 연결회사의 당기 및 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내매출	87,426,351,553	14,521,318,894

해외매출	4,090,786,261	3,400,168,275

합 계	91,517,137,814	17,921,487,169

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	221,870	1,332,630

요구불예금	19,239,792,364	16,136,235,845

합 계	19,240,014,234	16,137,568,475

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금종류	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	55,863,405	67,195,476	정부보조금

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	1,035,515,732	164,212,679	3,258,432,957	2,178,424,373

대여금	1,224,497,000	1,682,150,000	472,300,000	466,350,298

대손충당금	-	(482,150,000)	(264,300,000)	(466,350,298)

보증금	-	1,327,050,795	-	1,034,465,900

유동성리스채권	45,382,578	301,524	131,429,429	41,278,969

합 계	2,305,395,310	2,691,564,998	3,597,862,386	3,254,169,242

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	125,515,732	123,432,957	차입금 담보

우리은행 등	100,000,000	100,000,000	신용거래 담보

농협은행	-	1,250,000,000	질권설정(소송)

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

우리은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	328,015,732	1,575,932,957

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	730,650,298	1,593,500,298

연결범위 변동	-	482,150,000

제 각	(248,500,298)	(1,345,000,000)

기 말 금 액	482,150,000	730,650,298

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	15,625,943,843	13,007,237,615

대손충당금	(2,035,646,311)	(1,693,066,649)

미수금	1,164,234,065	1,125,766,203

대손충당금	(298,707,795)	(600,382,005)

미수수익	64,667,274	135,062,933

공사미수금	1,514,176,522	314,693,816

합 계	16,034,667,598	12,289,311,913

비유동

매출채권	9,174,287,060	9,367,997,491

대손충당금	(8,501,875,879)	(8,731,570,932)

합 계	672,411,181	636,426,559

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권(*)	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	10,424,637,581	600,382,005	17,989,357,235	269,299,710

손상차손 인식	867,619,289	-	2,799,496,099	598,707,795

채 권 제 각	(754,734,680)	(301,674,210)	(10,390,173,272)	(267,625,500)

연결범위변동	-	-	25,957,519	-

기 말 금 액	10,537,522,190	298,707,795	10,424,637,581	600,382,005

(*) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권(공사미수금 포함)의 연령 및 각 연령별로 측정된손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	15,477,560,685	1,241,601,752	11,758,248,309	843,084,278

6개월 ~ 12개월	1,662,559,680	794,044,559	1,563,683,122	849,982,371

12개월 ~ 18개월	995,030,006	606,826,439	1,098,789,935	732,934,998

18개월 ~ 24개월	942,679,632	713,513,159	2,064,110,798	1,837,797,332

24개월 ~ 30개월	1,109,234,715	1,054,193,574	820,252,550	780,298,894

30개월 ~ 36개월	1,349,401,001	1,349,401,001	1,991,370,870	1,987,066,370

36개월 초과	4,777,941,706	4,777,941,706	3,393,473,338	3,393,473,338

합 계	26,314,407,425	10,537,522,190	22,689,928,922	10,424,637,581

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	630,447,060	(9,023,253)	621,423,807

제 품	2,147,690,563	(484,663,547)	1,663,027,016

재공품	7,818,514,762	(7,584,165,935)	234,348,827

원재료	451,245,349	(84,664,790)	366,580,559

부재료	59,108,958	(371,000)	58,737,958

미착품	190,651,957	-	190,651,957

합 계	11,297,658,649	(8,162,888,525)	3,134,770,124

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	735,892,107	(386,699,941)	349,192,166

제 품	4,695,871,138	(2,342,140,410)	2,353,730,728

재공품	8,105,321,722	(7,919,670,695)	185,651,027

원재료	375,176,142	(132,361,993)	242,814,149

부재료	70,130,077	(9,226,758)	60,903,319

합 계	13,982,391,186	(10,790,099,797)	3,192,291,389

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가:

- 재고자산평가손실	-	2,128,631,423

- 재고자산평가손실환입	(2,627,211,272)	-

기타비용:

- 재고자산감모손실	-	620,082,595

11. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,786,188,863	5,860,297,134

대손충당금	(4,197,166,698)	(4,771,821,529)

선급비용	172,571,090	83,045,804

반환재고회수권	220,389,552	-

기타보증금(유동)	600,000,000	-

합 계	1,581,982,807	1,171,521,409

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	4,771,821,529	1,257,741,592

손상차손 인식	-	649,700

연결범위 변동	-	3,999,114,517

제 각	(574,654,831)	(485,684,280)

기 말 금 액	4,197,166,698	4,771,821,529

12. 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,876,480,330	2,544,401,821	3,320,677,681	2,709,296,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,963,526,000	-	1,578,044,898

상각후원가측정금융자산	-	-	-	710,000

합 계	2,876,480,330	5,507,927,821	3,320,677,681	4,288,051,718

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

㈜삼에스코리아	상장주식	666,170,500	-	867,714,000	-

삼성전자㈜	상장주식	170,100,000	-	117,180,000	-

코레이트셀렉트단기채	채권형펀드	-	-	2,304,254,732	-

WWG자산운용	사모펀드	-	279,981,335	-	-

기업은행	저축보험	-	428,719,853	-	-

신한은행	퇴직신탁	-	9,887,133	-	-

한국삼성그룹적립식1호	수익증권	40,209,830	-	31,528,949	-

하나금융투자 ELS	특정금전신탁	-	-	-	1,010,861,500

건설공제조합 등(*1)	공제조합	-	1,825,813,500	-	1,698,435,320

CAM종합통장	RP	2,000,000,000	-	-

프라임상호저축은행(*2)	회사채	-	-	-	-

합계	2,876,480,330	2,544,401,821	3,320,677,681	2,709,296,820

(*1) 건설공제조합 출자금 371,885,500원은 건설공제조합 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 지배기업은 상기 당기손익-공정가치금융자산에 대하여 전기이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

㈜엠젠플러스	상장주식	1,823,526,000	678,044,898

칼론인베스트먼트자산운용㈜	비상장주식	500,000,000	500,000,000

㈜파인파이어	비상장주식	400,000,000	400,000,000

아피메즈㈜	비상장주식	240,000,000	-

합 계	2,963,526,000	1,578,044,898

연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.한편, 비상장주식은 보고기간 종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스	678,044,898	-	(499,998,000)	1,645,479,102	1,823,526,000

칼론인베스트먼트자산운용㈜	500,000,000	-	-	-	500,000,000

㈜파인파이어	400,000,000	-	-	-	400,000,000

아피메즈㈜	-	240,000,000	-	-	240,000,000

합계	1,578,044,898	240,000,000	(499,998,000)	1,645,479,102	2,963,526,000

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	연결범위변동	취득	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스(*)	5,792,747,690	-	-	(128,907,053)	(4,985,795,739)	678,044,898

칼론인베스트먼트자산운용㈜	-	500,000,000	-	-	-	500,000,000

㈜파인파이어	-	-	400,000,000	-	-	400,000,000

합 계	5,792,747,690	500,000,000	400,000,000	(128,907,053)	(4,985,795,739)	1,578,044,898

(*) 전기 이전에 ㈜엠젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 해당 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류 변경하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국공채	-	710,000

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	1,502,109,573	2,225,811,895	6,522,447,386	494,796,400	13,250,027,713	2,175,479,001	3,058,165,719	-	29,228,837,687

감가상각누계액	-	(176,900,076)	(5,620,596,410)	(422,791,131)	(11,841,224,899)	(1,986,752,598)	(2,615,977,429)	-	(22,664,242,543)

정부보조금	-	-	(386,262,242)	-	(16,275,476)	-	(708,989)	-	(403,246,707)

손상차손누계액	-	-	(9,139,983)	-	(1,212,758,699)	(11,567,416)	(25,167,376)	-	(1,258,633,474)

순장부금액	1,502,109,573	2,048,911,819	506,448,751	72,005,269	179,768,639	177,158,987	416,311,925	-	4,902,714,963

전기말

취득원가	1,276,400,000	3,047,600,000	6,349,047,986	143,418,372	13,153,952,713	1,833,160,436	2,768,555,719	66,320,000	28,638,455,226

감가상각누계액	-	(165,107,697)	(5,408,468,808)	(114,607,721)	(11,767,559,678)	(1,668,684,750)	(2,506,119,055)	-	(21,630,547,709)

정부보조금	-	-	(454,674,388)	-	(30,353,394)	(14,855,710)	(17,414,312)	-	(517,297,804)

손상차손누계액	-	-	(9,139,983)	-	(1,146,638,699)	(11,567,416)	(24,967,376)	(66,320,000)	(1,258,633,474)

연결범위변동	-	-	1,000	27,632,196	65,000	18,674,475	-	-	46,372,671

순장부금액	1,276,400,000	2,882,492,303	476,765,807	56,442,847	209,465,942	156,727,035	220,054,976	-	5,278,348,910

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400,000	2,882,492,303	476,765,807	56,442,847	209,465,942	156,727,035	220,054,976	-	5,278,348,910

취득	541,709,573	442,211,895	159,039,400	43,661,318	28,625,000	97,046,660	89,510,000	215,590,000	1,617,393,846

대체	-	-	14,360,000	-	1,330,000	-	199,900,000	(215,590,000)	-

감가상각	-	(79,005,107)	(143,715,456)	(26,707,229)	(59,587,303)	(68,833,692)	(112,886,651)	-	(490,735,438)

처분	(316,000,000)	(1,196,787,272)	(1,000)	(1,391,667)	(65,000)	(7,781,016)	19,733,600	-	(1,502,292,355)

기말 순장부가액	1,502,109,573	2,048,911,819	506,448,751	72,005,269	179,768,639	177,158,987	416,311,925	-	4,902,714,963

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400,000	3,047,600,000	378,576,021	25,102,886	1,247,757,801	156,732,073	221,982,360	-	6,354,151,140

취득	-	-	481,545,000	25,700,000	458,020,000	40,043,636	115,900,000	66,320,000	1,187,528,636

감가상각	-	(165,107,697)	(250,771,909)	(21,992,235)	(736,222,763)	(46,977,206)	(67,531,161)	-	(1,288,602,971)

처분	-	-	(123,444,322)	-	-	-	-	-	(123,444,322)

손상차손	-	-	(9,139,983)	-	(760,154,096)	(11,567,416)	(24,967,376)	(66,320,000)	(872,148,871)

정부보조금변동	-	-	-	-	-	-	(13,005,634)	-	(13,005,634)

연결범위변동	-	-	1,000	27,632,196	65,000	18,495,948	(12,323,213)	-	33,870,932

기말 순장부가액	1,276,400,000	2,882,492,303	476,765,807	56,442,847	209,465,942	156,727,035	220,054,976	-	5,278,348,910

(3) 연결회사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액(*) 장부금액(*) 원가모형 장부금액(*) 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 735,943,625 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 568,854,025 (*) 당기 중 토지 및 건물의 처분 후 금액입니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 장부금액 토지 2015-12-31 984,900,000 984,900,000 514,000,500 2018-12-31 1,276,400,000 1,276,400,000 514,000,500 건물 2015-12-31 2,746,100,000 2,746,100,000 1,640,540,928 2018-12-31 3,047,600,000 3,047,600,000 1,365,931,727 ② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 762,399,500 - (188,378,500) - 574,021,000 건물 1,681,668,273 - (466,922,298) - 1,214,745,975 합계 2,444,067,773 - (655,300,798) - 1,788,766,975 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 762,399,500 - - - 762,399,500 건물 1,681,668,273 - - - 1,681,668,273 합계 2,444,067,773 - - - 2,444,067,773 ③ 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,502,109,573 1,502,109,573 건물 - - 2,048,911,819 2,048,911,819 합 계 - - 3,551,021,392 3,551,021,392 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,276,400,000 1,276,400,000 건물 - - 2,882,492,303 2,882,492,303 합 계 - - 4,158,892,303 4,158,892,303 ④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 당기말 전기말 토지 1,502,109,573 1,276,400,000 3 거래사례비교법 건물 2,048,911,819 2,579,629,261 3 거래사례비교법 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상 토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 1,502,109,573 1,276,400,000 공시지가 1,246,003,200 983,209,345 (6) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 2,579,629,261 2,400,000,000 기업은행 1,016,600,000 (7) 당기말 현재 지배기업 소유의 건물 등에 대하여 1,270백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 당기말 취득원가 4,008,978,889 1,059,392,549 5,068,371,438 감가상각누계액 - (40,793,960) (40,793,960) 순장부금액 4,008,978,889 1,018,598,589 5,027,577,478 전기말 취득원가 4,008,978,889 1,059,392,549 5,068,371,438 감가상각누계액 - (3,266,194) (3,266,194) 순장부금액 4,008,978,889 1,056,126,355 5,065,105,244 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 당기: 기초 장부금액 4,008,978,889 1,056,126,355 5,065,105,244 감가상각 - (37,527,766) (37,527,766) 기말 장부금액 4,008,978,889 1,018,598,589 5,027,577,478 전기: 기초 순장부가액 - - - 취득 2,148,353,889 576,387,629 2,724,741,518 감가상각 - (3,266,194) (3,266,194) 연결범위의변동 1,860,625,000 483,004,920 2,343,629,920 기말 순장부가액 4,008,978,889 1,056,126,355 5,065,105,244 (3) 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 168,000,000원입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 4,474,053,219 4,491,983,809 공시지가 2,584,412,100 2,487,229,370 (5) 당기말 현재 상기 투자부동산은 중소기업은행 차입금 및 하나은행 차입금에 담보로 제공되었으며 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 투자부동산 2,701,878,148 2,400,000,000 중소기업은행 단기차입금 864,000,000 하나은행 장기차입금 (6) 당기말 현재 연결회사 소유의 투자부동산 등에 대하여 1,890백만원의 화재보험을 삼성화재보험 외 1개에 가입하고 있습니다.(7) 투자부동산에는 지상권이 설정되어 있으며, 이와 관련된 보증금 50,000천원이 계상되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 영업권 고객계약 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*1) 수주잔고 합 계 기초 순장부가액 1,877,203,963 91,513,984 7,392,008 135,943,612 1,031,618,292 504,791,662 423,000,000 4,071,463,521 내부창출 - - 738,120 - - - - 738,120 대체 (1,506,240) - - - - (1,506,240) 처분 - - - - - (551,880,000) - (551,880,000) 상각 - (16,638,906) (208,048) (44,692,779) (159,312,022) - (141,000,000) (361,851,755) 손상차손 - (74,875,078) - - - 81,880,000 - 7,004,922 연결변동 - - - - - - - - 기말 순장부가액 1,877,203,963 - 6,415,840 91,250,833 872,306,270 34,791,662 282,000,000 3,163,968,568 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특허권(*1) 영업권(*2) 고객계약 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*3) 수주잔고 합 계 기초 순장부가액 4,090,909,091 - - 599,593 123,926,992 4,717,976,631 - - 8,933,412,307 내부창출 - - - 7,072,600 - 401,708,208 - - 408,780,808 외부구입 - 15,551,580,840 99,833,437 - 90,000,000 - 551,880,000 423,000,000 16,716,294,277 상각 - - (8,319,453) (280,185) (77,983,380) (399,249,960) - - (485,832,978) 손상차손 (4,090,909,091) (13,674,376,877) - - - (3,688,816,587) (81,880,000) - (21,535,982,555) 연결범위변동 - - - - - 34,791,662 - 34,791,662 기말 순장부가액 - 1,877,203,963 91,513,984 7,392,008 135,943,612 1,031,618,292 504,791,662 423,000,000 4,071,463,521 (*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다. 한편, 연결회사는 특허권을이용한 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 특허권 장부금액을 감액하였습니다.(*2) 지배기업은 전기 중에 ㈜해창의 지분 81.7%를 22,266백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지분 취득시 식별가능한 자산과 부채의 공정가액 중 지배기업의 지분을 초과하는 매수원가 상당액 15,552백만원을 영업권으로 계상하였으며, 영업권손상평가를 통해 13,674백만원을 손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 계상하였습니다. (2) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 361,851,755 485,832,978 (3) 연결회사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,407,310,955 3.25년 (*1) 정부보조금 (1,196,816,785) dbm 취득금액 906,915,824 7년 (*2) 정부보조금 (245,103,724) 합 계 872,306,270 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,840,329,710 4.25년 (*1) 정부보조금 (1,565,068,103) dbm 취득금액 1,036,475,227 8년 (*2) 정부보조금 (280,118,542) 합 계 1,031,618,292 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 1,146,066,913 976,108,773 판매비와관리비 780,731,078 641,842,164 합 계 1,926,797,991 1,617,950,937 (5) 당기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 FEMS - - 499,997,598 499,997,598 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 2,411,888,910 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 776,930,079 776,930,079 사용가치 영업권 영업권 1,877,203,963 - 13,704,376,877 13,674,376,877 13,704,376,877 공정가치 회원권 회원권 34,791,662 (81,880,000) - 81,880,000 81,880,000 공정가치 (*1) 특허권 특허권 - - 4,090,909,091 4,090,909,091 4,090,909,091 사용가치 식별가능 무형자산 고객계약 - 74,875,078 74,875,078 - - 공정가치 (*2) 수주잔고 282,000,000 - - - - 공정가치 합 계 2,193,995,625 (7,004,922) 25,808,056,124 21,535,982,555 25,815,061,046 (*1) 연결회사는 당기 중 지배기업이 소유하고 있었던 회원권을 매각하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 사업결합으로 취득한 고객계약을 손상처리하였습니다.② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile type bearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed type bearing knee - - 3,175,438,644 3,094,651,255 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew (폴리에스터) - - 136,159,273 136,159,273 136,159,273 사용가치 FEMS - 499,997,598 499,997,598 - - 사용가치 (*1) BMP2 - 2,411,888,910 2,411,888,910 - - 사용가치 (*1) 전략핵심(폴리에스터) - 776,930,079 776,930,079 - - 사용가치 (*1) 영업권 영업권 1,877,203,963 13,674,376,877 13,704,376,877 - 30,000,000 사용가치 (*2) 회원권 골프회원권 504,791,662 81,880,000 81,880,000 - - 공정가치 특허권 특허권 - 4,090,909,091 4,090,909,091 - - 사용가치 (*1) 합 계 2,381,995,625 21,535,982,555 25,815,061,046 3,230,810,528 4,279,078,491 (*1) 연결회사의 전기말 개발비중 BMP2 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 지배기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.24%를 적용하였습니다. 한편, 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 개발 진행중이었던 FEMS 및 전략핵심(폴리에스터)와 특허권 장부금액을 감액하였습니다. (*2) 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검토를 위해 친환경바이오 부문 및 건설기계설비 부문을 영업부문으로 하는 연결회사에 배부되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배부내역과 손상내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득금액 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비 1,877,203,963 - - 1,877,203,963 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득금액 손상차손인식 기말금액 친환경바이오 및 건설기계설비 - 15,551,580,840 (13,674,376,877) 1,877,203,963 친환경바이오 부문과 건설기계설비를 영업부문으로 하는 연결회사의 현금창출단위 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5개년 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 15.81%(전기말 : 15.90%)이며, 5년후의 영구성장률은 0% 입니다. 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산은 건물과 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 취득금액 649,280,125 133,577,626 782,857,751 854,793,048 125,221,968 980,015,016 감가상각누계액 (254,854,317) (62,998,744) (317,853,061) (304,023,292) (36,453,456) (340,476,748) 장부금액 394,425,808 70,578,882 465,004,690 550,769,756 88,768,512 639,538,268 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 550,769,756 88,768,512 639,538,268 - - - IFRS16 도입효과 - - - 719,995,958 - 719,995,958 취득 567,771,540 20,932,090 588,703,630 10,226,520 - 10,226,520 처분 (386,361,673) 191,595 (386,170,078) (13,337,711) - (13,337,711) 감가상각비 (337,753,815) (39,313,315) (377,067,130) (256,195,875) (4,605,948) (260,801,823) 연결범위변동 - - - 90,080,864 93,374,460 183,455,324 기말금액 394,425,808 70,578,882 465,004,690 550,769,756 88,768,512 639,538,268 (3) 당기말 및 전기말 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당기말 전기말 1년이내 44,000,000 135,209,780 1년초과 2년이내 2,240,000 44,000,000 리스료 합계 46,240,000 179,209,780 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 46,240,000 179,209,780 차감: 미실현 금융수익 (555,898) (6,501,382) 최소리스료의 현재가치 45,684,102 172,708,398 차감: 손실충당금 - - 리스 순투자 합계 45,684,102 172,708,398 (4) 당기 및 전기 중 금융리스 및 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 6,080,364 7,734,854 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 395,432,957원(전기 : 277,508,700원)입니다. (6) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 351,272,507 260,801,823 리스부채 이자비용 29,235,348 40,051,573 단기리스료 491,815,450 311,447,037 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 33,800,612 25,360,057 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (7) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 830,590,204 - IFRS16 도입효과 - 722,163,542 증가 599,246,606 299,667,387 감소 (908,773,508) (380,174,105) 연결변동 - 188,933,380 기말금액 521,063,302 830,590,204 (8) 당기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 할인전 리스부채 532,771,200 870,256,040 할인후 리스부채 521,063,302 830,590,204 유동 408,166,918 480,555,142 비유동 112,896,384 350,035,062 (9) 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 414,117,400 494,473,080 1년 초과 2년 이내 107,341,480 347,589,160 2년 초과 11,312,320 28,193,800 합 계 532,771,200 870,256,040 17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 5,211,794,727 4,694,649,231 미지급금 4,569,502,920 5,515,585,359 미지급비용 603,376,077 1,963,222,235 정부보조금 55,863,405 67,195,476 합 계 10,440,537,129 12,240,652,301 비유동 장기미지급금 2,184,336,905 2,193,940,465 합 계 2,184,336,905 2,193,940,465 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 4,580,000,000 6,522,400,000 유동성장기차입금 166,640,000 - 유동성전환사채 636,213,498 17,390,288,278 소계 5,382,853,498 23,912,688,278 비유동차입금 장기차입금 969,960,000 - 소 계 969,960,000 - 합 계 6,352,813,498 23,912,688,278 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화 기업은행 3.2 ~ 5.62 3,566,640,000 3,400,000,000 원화 우리은행 5.62 1,000,000,000 1,142,400,000 원화 산업은행 4.35 - 1,800,000,000 원화 건설공제조합(융자차입) 1.5 180,000,000 180,000,000 합 계 4,746,640,000 6,522,400,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 3.72 416,600,000 - 하나은행 2.78 720,000,000 - 합 계 1,136,600,000 - (-) 유동성대체 (166,640,000) - 장기차입금 합계 969,960,000 - (3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장이자율(%) 당기말 전기말 제21회 원화사모전환사채 2018-04-30 2021-04-30 2.00% 4.00% - 6,710,000,000 제22회 원화사모전환사채 2019-05-20 2022-05-20 1.00% 3.00% - 4,000,000,000 제23회 원화사모전환사채 2019-08-07 2022-08-07 0.00% 3.00% 600,000,000 6,325,000,500 합 계 600,000,000 17,035,000,500 가산 : 상환할증금 36,213,498 355,287,778 차가감계 636,213,498 17,390,288,278 (-)유동성전환사채(*1) (636,213,498) (17,390,288,278) 전환사채 - - (*1) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채는 '기한의 이익'이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였으며, 당기말 시점에서 사채권자들의 조기상환청구를 가정하여 산출한 상환금액을 장부금액으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 전기말에 사채기한이익상실손실 3,894,703,146원이 발생하였습니다. ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제21회 제22회 제23회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUTOPTION(*1) 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*2) - - 5,260 전환가능수량 - - 114,068 (*1) 전환사채는 '기한의 이익'이 상실되었습니다.(*2) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주식은 코스닥시장에서 거래정지 중에 있습니다. 19. 파생상품부채 (1) 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기말 전환사채의 내재파상생품 - (2) 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 기초 금액 2,724,425,920 발행 금액 3,358,095,701 평가 금액 (404,310,270) 전환 금액 (447,072,830) 기타 금액(*) (5,231,138,521) 기말 금액 - 기중 당기손익에 인식된 총 손익 5,635,448,791 (*) 파생상품부채는 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였으나, 전기말 지배기업이 발행한 전환사채는 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 전액 소멸 되었습니다. 이에 동 금액을 파생상품거래이익으로 계상하였습니다. 20. 충당부채 및 우발부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 하자보수충당부채 기초 5,457,542,104 99,542,744 76,090,419 1,499,569,255 5,388,427 - 증가 168,748,800 219,247,787 - 1,589,448,431 94,154,317 26,449,675 감소 (1,350,000,000) - (2,000,000) - - - 환산차이 (142,744,805) - - 119,100,000 - - 연결범위변동 - - - 2,249,424,418 - 49,640,744 기말 4,133,546,099 318,790,531 74,090,419 5,457,542,104 99,542,744 76,090,419 유동 4,133,546,099 318,790,531 74,090,419 5,457,542,104 99,542,744 76,090,419 (2) 당기말 현재 소송손실충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 소송금액 소송금액 소송충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구(*1) 3,830,811,005 2,393,767,552 Buechel-Pappas Trust (주)셀루메드 외 2인 미국플로리다주 오렌지카운티지방법원 항소심 패소 손해배상 청구(*2) 1,906,699,511 200,000,000 (주)셀루메드 Frederick F. Buechel 서울고등법원 1심청구기각,항소 제기 공사 손해배상 청구소송 5,000,000,000 1,139,778,547 제주개발공사 ㈜해창 외 2인 제주지방법원 1심 계류중 공사 구상권 청구소송 392,182,890 400,000,000 경호엔지니어링 한국이알씨 ㈜해창 의정부지방법원 1심 계류중 합 계 4,133,546,099 (*1) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 Royalty 미지급금 1,437,043,453원과 소송충당부채(유동성) 2,393,767,552원을 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 인수 과정에서의 매도자의 기망사실을 원인으로 하여 서울중앙지방법원에 손해배상청구 소송을 제기하였으나 2019년 12월 13일 청구 기각 되었으며, 현재 항소를 제기한 상황입니다. 이와 관련하여 당기말 현재 소송충당부채(유동성) 200,000,000원을 계상하고 있습니다. 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 505,397,376 536,425,701 선수금 772,832,709 743,636,879 예수보증금 510,000 510,000 합 계 1,278,740,085 1,280,572,580 22. 기타비유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 임대보증금 79,000,000 100,000,000 23. 퇴직급여제도(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현금 등 납입액 75,659,354 30,314,593 부채 인식액 6,969,484 17,148,055 합 계 82,628,838 47,462,648 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 2,553,727,670 3,156,758,347 사외적립자산의 공정가치 (1,451,578,550) (2,133,200,426) 재무상태표상 순확정급여부채 1,102,149,120 1,023,557,921 (3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 3,156,758,347 698,793,763 연결범위변동 - 2,337,485,683 당기근무원가 525,919,935 242,194,091 이자원가 42,870,172 19,725,731 보험수리적이익 (17,186,202) (4,759,962) 퇴직금지급액 (1,154,634,582) (136,680,959) 기말확정급여채무의 현재가치 2,553,727,670 3,156,758,347 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 2,133,200,426 - 적립금 납입 300,000,000 - 연결범위변동 - 2,133,200,426 사외적립자산 기대수익 48,179,523 - 보험수리적 이익(손실) (34,819,649) - 사외적립자산에서 나간 급여지급액 (994,981,750) - 기말 사외적립자산의 공정가치 1,451,578,550 2,133,200,426 (5) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 519,765,507 242,194,091 이자원가 42,870,172 19,725,731 사외적립자산기대수익 (48,179,523) - 합계 514,456,156 261,919,822 (6) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제조경비 4,592,440 6,635,713 판매비와관리비 364,569,821 111,690,647 연구개발비 145,293,895 143,593,462 합계 514,456,156 261,919,822 (7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 확정급여부채의 할인율 2.40~2.74% 2.18~2.77% 임금상승률 2.87~5.50% 2.87~5.50% (8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 임금상승률의 변동 159,100,087 (139,872,548) 할인율의 변동 (140,363,209) 163,005,656 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 임금상승률의 변동 146,340,215 (128,542,731) 할인율의 변동 (129,151,002) 150,177,991 (9) 당기말 현재 연결회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 미만 1년~3년 미만 3~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 912,933,595 167,747,019 110,690,454 1,362,356,602 2,553,727,670 (10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.89년입니다 24. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 34,521,481 24,335,499 자 본 금 17,260,740,500 12,167,749,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2020-01-01 500 24,335,499 12,167,749,500 유상증자 2020-06-05 500 5,365,558 2,682,779,000 유상증자 2020-08-19 500 2,820,424 1,410,212,000 유상증자 2020-12-04 500 2,000,000 1,000,000,000 당기말 2020-12-31 500 34,521,481 17,260,740,500 ② 전기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2019-01-01 500 20,428,011 10,214,005,500 전환권 행사 2019-05-02 500 147,726 73,863,000 전환권 행사 2019-05-03 500 22,727 11,363,500 전환권 행사 2019-05-08 500 3,409 1,704,500 유상증자 2019-07-04 500 130,058 65,029,000 유상증자 2019-10-01 500 3,322,093 1,661,046,500 전환권 행사 2019-11-08 500 64,813 32,406,500 전환권 행사 2019-11-11 500 216,662 108,331,000 전기말 2019-12-31 500 24,335,499 12,167,749,500 25. 자본잉여금 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 77,463,668,680 (472,396,122) 76,991,272,558 유상증자 15,895,604,982 - 15,895,604,982 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - 358,247,475 358,247,475 기말금액 93,359,273,662 (114,148,647) 93,245,125,015 ② 전기 (단위 : 원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기초금액 58,074,691,647 - 58,074,691,647 전환권 행사 2,787,330,763 - 2,787,330,763 유상증자 16,601,646,270 - 16,601,646,270 종속기업에 대한 소유지분의 변동 - (472,396,122) (472,396,122) 기말금액 77,463,668,680 (472,396,122) 76,991,272,558 26. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 1,788,766,975 2,444,067,773 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 (10,248,891,500) (12,586,034,502) 합 계 (21,540,398,525) (23,222,240,729) 27. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (60,864,736,438) (60,755,519,855) 28. 건설공사계약연결회사의 건설 사업부문은 고객의 요구에 따라 건설공사를 수행하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 대체용도가 없으며, 집행가능한 지급청구권이 있어 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. (1) 토목/건축공사당기말 및 전기말 현재 진행 중인 토목/건축공사와 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 3,397,408,157 3,017,494,572 379,913,585 738,496,795 - - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 4,704,212,538 4,469,001,911 235,210,627 1,079,598,547 - - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.(2) 기계/소방설비당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사수익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 87,668,122,269 77,451,713,838 10,216,408,431 2,218,058,673 3,063,245,700 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.② 전기말 (단위 : 원) 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 미청구공사 초과청구공사 회수보류액(*) 103,709,707,610 95,582,794,471 8,126,913,139 - 790,850,878 - (*) 준공이후에도 계약조건에 따라 공사미수금의 잔액이 남아 있는 건설 계약은 존재하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다.① 당기말 (단위 : 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상완성기한 진행률 공사미수금(청구분) 공사미수금(미청구분) 문산~도라산 고속도로 제2공구 2020-09-21 2024-12-31 4.5% 592,088,508 - 삼에스코리아 안성2공장 증축 2020-09-23 2021-03-31 52.8% 536,704,405 - 삼에스코리아 안성2공장 증축(생산설비) 2020-10-05 2021-03-31 73.0% - - 군민회관 교통환경 개선공사 2020-09-04 2021-03-12 36.9% - - 장호원읍,대월면 거점세척 소독시설 신축공사 2020-09-18 2020-12-03 58.5% 71,927,509 - 양주시 옥정동 단독주택 신축공사 2020-09-16 2021-03-20 63.9% 293,810,085 - 고성군 음식물류 폐기물 처리시설 설치사업 2020-06-21 2021-08-01 61.2% - - 이천종합운동장 인라인구장 2020-10-30 2020-12-28 2.8% 1,360,970 - 경기 관광고 교사동 공사 2020-12-14 2021-03-12 3.7% 18,285,045 - 광명역세권복합단지 2016-12-09 2020-02-29 100.0% - - 서울위례택지개발지구 2017-02-21 2020-10-21 100.0% 609,154,068 - e편한구리수택 2017-12-05 2020-01-31 100.0% - - 시흥장현아파트 2017-12-21 2020-08-21 100.0% - - 수원고등 2018-01-09 2021-02-28 86.6% 212,816,300 - e편한선부 2018-05-24 2020-09-25 100.0% - - 제주첨단 2018-06-11 2020-07-13 100.0% - - 세종마스터힐스 2018-08-01 2020-12-31 100.0% - - 김포신곡6지구 2018-09-17 2020-02-29 100.0% - - 소사-원시복선전철 2018-09-28 2019-12-31 100.0% - - 홍제구역재건축 2018-12-10 2021-10-31 5.3% - 315,257,180 신사동 2019-03-05 2021-02-04 82.9% 1,428,355,500 - 부천원미동지식산업센터 2019-06-10 2021-07-10 67.3% 550,000,000 110,473,633 e편한파주운정 2019-07-03 2021-07-18 79.8% 175,118,999 188,355,033 동탄물류 C블럭 2019-07-24 2021-01-31 100.0% 413,270,000 - 세종시 4-2 블록 2019-09-03 2021-10-31 52.0% 1,014,625,000 - 제1여객터미날 2019-12-01 2022-08-01 39.2% - - 서울동교초등학교 2019-12-14 2020-03-07 100.0% - - 구립김영삼도관 2019-12-19 2020-11-02 100.0% - - 주민커뮤니티 2019-12-16 2020-06-30 100.0% - - 이화여대기숙사 2019-12-24 2020-06-30 100.0% - - e편한세상 도마동 2020-01-02 2022-08-13 49.2% 700,805,000 508,170,383 현대자동차글로벌비지니스센터 2020-02-05 2021-06-30 89.4% - 29,207,976 대곡-소사 복선전철(4공구) 2020-02-10 2021-06-29 15.1% 198,935,000 75,591,293 창동 문화산업단지 2020-03-10 2023-04-20 6.0% 81,400,000 174,472,413 잠실야구장 전기실 2020-03-16 2020-07-13 100.0% - - 반도체장비 가설수도외 2020-02-19 2020-07-03 100.0% - - 공항동 보수보강공사 2020-04-27 2020-10-23 100.0% - - 한강하류권 기계설비공사 2020-05-12 2021-06-30 3.7% - - 효창6 재개발(가설포함) 2020-05-18 2022-02-28 12.9% 100,080,000 257,513,468 대곡-소사 복선전철(3공구) 2020-07-07 2023-05-29 1.1% - 49,020,767 힐스테이트푸르지오 주안 2020-07-09 2023-05-31 1.4% - 214,908,203 광주 쌍동1지구 공동주택 가설 2020-07-16 2020-12-31 65.6% 2,302,073 - 장충동그랜드엠배스더호텔 2020-08-07 2021-02-28 69.2% - - 동탄 D1블럭 가설 2020-08-12 2022-08-31 0.1% - - DHL INCHEON GATEWAY 설비소방공사 2020-09-22 2022-12-30 5.7% 394,900,000 - 광명의료복합글러스터 공사 2020-08-19 2022-04-30 4.8% 165,000,000 108,083,847 한국은행 통합별관 2020-10-06 2022-03-23 3.2% - 186,763,852 울산다운2 2020-12-09 2023-04-24 0.0% - 240,624 ② 전기말 (단위 : 원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률 공사미수금 (청구분) 공사미수금(미청구분) 이화여대제2부속병원 2016-04-07 2019-04-30 100.0% - - 광명역세권복합단지 2016-12-09 2020-01-22 106.0% - 72,763,927 항동3공구아파트 2017-02-20 2019-08-12 100.0% - - 가톨릭대학교은평성모병원 2017-02-06 2019-11-30 100.0% - - 서울위례택지개발지구 2017-02-21 2020-05-30 67.0% - 315,417,873 e편한구리수택 2017-12-05 2020-01-31 97.0% 100,026,000 113,656,883 수원고등 2018-01-09 2021-02-28 61.0% 1,150,214,600 187,288,050 e편한선부 2018-05-24 2020-10-31 80.0% 330,220,770 451,772,630 세종마스터힐스 2018-08-01 2020-09-30 61.0% 1,918,596,000 - 김포신곡6지구 2018-09-17 2020-02-29 94.0% 2,226,488,000 - 신사동 2019-03-05 2021-02-04 7.0% 135,300,000 184,949,299 동탄물류 C블럭 2019-07-24 2020-09-30 44.0% 903,955,932 424,327,215 세종시 4-2 블록 2019-09-03 2021-10-31 4.0% - 234,801,608 (3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건설, 기계, 설비 부문 2,956,555,468 3,386,609,428 2,000,269,456 1,603,116,333 용역 부문 200,248,589 - - - 합계 3,156,804,057 3,386,609,428 2,000,269,456 1,603,116,333 (4) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 1,603,116,333 (*) 전기말 현재 계약부채는 연결실체의 변동으로 발생되었습니다. 따라서 전기 중 계약부채가 수익으로 인식된 금액은 없습니다. 29. 영업손익당기 및 전기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 상품매출 7,737,767,771 5,727,468,870 제품매출 8,732,689,615 6,908,574,936 제품매출(기계) 1,351,045,545 298,571,062 공사수입금(건설) 3,838,093,620 3,889,533,469 공사수입금(설비) 46,093,384,356 - 공사수입금(기계) 1,421,981,955 76,363,636 공사수입금(전기) - 44,545,455 음식물처리수입 3,780,594,017 758,152,124 임대료수입 232,147,141 - 기타매출 18,329,433,794 218,277,617 합 계 91,517,137,814 17,921,487,169 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 상품매출원가 5,613,772,215 3,787,038,227 제품매출원가 4,774,415,670 6,840,248,229 제품매출원가(기계) 1,830,900,303 252,072,961 도급공사매출원가 43,416,634,026 4,359,292,922 용역매출원가 14,958,505,400 665,838,029 기타매출원가 5,986,784,402 - 합 계 76,581,012,016 15,904,490,368 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 3,936,603,526 1,519,290,196 잡급 3,968,000 4,411,140 퇴직급여 380,208,860 115,609,843 복리후생비 629,525,067 286,027,944 여비교통비 139,297,156 158,796,770 접대비 346,918,540 97,554,975 통신비 30,214,425 23,582,485 수도광열비 9,528,079 6,405,794 세금과공과금 175,134,256 53,460,004 감가상각비 240,955,057 229,431,197 사용권자산상각비 250,538,019 260,801,823 지급임차료 280,658,352 185,965,116 수선비 6,000,000 - 보험료 272,695,961 239,336,207 차량유지비 53,111,974 13,469,434 경상연구개발비 780,731,078 641,842,164 운반비 57,253,696 91,536,226 교육훈련비 4,435,386 17,015,860 도서인쇄비 11,037,901 31,158,747 사무용품비 2,649,800 991,477 소모품비 265,154,702 42,253,967 지급수수료 2,236,074,831 1,530,976,480 광고선전비 519,693,097 435,498,623 대손상각비 867,619,289 2,799,496,099 기술개발비 2,500,000 - 건물관리비 99,431,675 115,219,028 판매수수료 563,633,051 651,292,474 무형자산상각비 361,851,755 485,832,978 협회비 31,169,530 7,250,000 하자보수비 - 20,665,628 합계 12,558,593,063 10,065,172,679 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원재료와 부재료의 사용액 12,179,268,462 998,107,046 상품의 사용 5,613,772,215 3,787,038,227 제품 및 재공품(미완성공사)의 변동 (355,910,570) 2,946,653,815 급여 20,664,665,827 1,583,415,606 퇴직급여 744,674,156 279,067,877 복리후생비 2,130,756,001 285,484,394 감가상각비 및 무형자산상각비 1,242,761,992 1,773,453,862 지급수수료 9,461,158,823 1,609,371,080 외주비용 14,503,337,166 1,077,827,000 대손상각비 869,547,742 2,799,496,099 기타비용 22,085,573,265 8,829,748,041 합 계 89,139,605,079 25,969,663,047 31. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 수입임대료 26,172,730 - 기타의대손충당금환입 - 50,500 잡이익 493,799,061 74,101,939 채무면제이익 149,901,523 - 기업지원금 400,000 400,000 염가매수차익 - 851,624,236 무형자산처분이익 30,000,000 - 유형자산처분이익 287,575,364 - 합 계 987,848,678 926,176,675 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 기부금 1,100,000 - 기타의대손상각비 - 599,357,495 재고자산폐기손실 - 620,082,595 유형자산처분손실 7,399,580 444,322 유형자산손상차손 - 872,148,871 무형자산손상차손 74,875,078 21,535,982,555 소송손실비용 168,748,800 1,677,129,841 지급수수료(영업외) 32,600,250 - 잡손실 19,277,188 1,579,435,335 합 계 304,000,896 26,884,581,014 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 이자수익 107,339,253 123,556,539 은행예치금에 대한 이자수익 63,922,012 115,124,103 대여금에 대한 이자수익 6,507,249 697,582 리스에대한 이자수익 6,100,484 7,734,854 기타 이자수익 30,809,508 - 외환차익 113,878,005 37,602,141 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 113,878,005 6,072,336 은행예치금에 대한 외환차익 - 31,529,805 외화환산이익 244,370,640 16,257,037 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 9,433,158 16,257,037 기타부채에 대한 외화환산이익 234,937,482 - 평가이익 108,935,801 407,495,270 파생상품부채평가이익 - 404,310,270 당기손익-공정가치금융자산평가이익 108,935,801 3,185,000 파생상품거래이익 - 5,231,138,521 배당금수익 7,130,200 - 처분이익 41,585,163 - 장기금융상품처분이익 20,446,663 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 21,138,500 - 합 계 623,239,062 5,816,049,508 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 이자비용 440,830,054 1,993,994,123 은행차입금 등에 대한 이자비용 262,111,257 264,327,091 전환사채에 대한 이자비용 148,348,995 1,689,615,459 리스에 대한 이자비용 30,369,802 40,051,573 외환차손 89,097,730 41,908,672 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 89,097,730 22,946,398 은행예치금에 대한 외환차손 - 18,962,274 외화환산손실 56,684,128 105,363,361 은행예치금에 대한 외화환산손실 687,792 7,912,048 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 55,996,336 13,596,487 기타부채에 대한 외화환산손실 - 83,854,826 평가손실 205,456,514 2,229,292,600 당기손익-공정가치금융자산평가손실 205,456,514 2,229,292,600 처분손실 6,665,170 - 상각 후 원가측정 금융자산(비유동) 처분손실 182,220 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 6,482,950 - 사채상환손실 137,775,591 - 사채기한이익상실손실 - 3,894,703,146 합 계 936,509,187 8,265,261,902 32. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 949,773,564 591,522,897 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 14,874,701 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,684,736 - 법인세비용(수익) 967,333,001 - (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,037,699,510 (39,487,418,876) 적용세율에 따른 세부담액 641,489,660 (8,651,105,978) 조정사항 - 이연법인세 미인식으로 인한 효과 592,823,001 8,323,942,643 - 세무상 과세되지 않는 수익 240,577,526 1,832,309,137 - 세무상 공제되지 않는 비용 (439,134,856) (1,469,019,627) -기타(세율차이 등) (68,422,329) (36,126,175) 법인세비용(수익) 967,333,001 - 평균유효세율(*) 31.8% - (*) 전기 평균유효세율은 부의 비용이 산정되므로 별도로 표시하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 2,684,736 - (4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 기초유보 증감 기말유보 기초이연법인세 증감 기말이연법인세 대손금 15,529,496,281 754,341,890 16,283,838,171 3,416,489,182 165,955,216 3,582,444,398 대손충당금 18,962,302,596 (1,146,117,931) 17,816,184,665 4,171,706,571 (252,145,945) 3,919,560,626 리스부채 830,590,204 (342,284,237) 488,305,967 182,729,845 (75,302,532) 107,427,313 리스채권 (169,887,642) 124,203,540 (45,684,102) (37,375,281) 27,324,779 (10,050,502) 사용권자산감가상각누계액 256,195,875 (165,529,262) 90,666,613 56,363,093 (36,416,438) 19,946,655 사용권자산 (895,734,143) 372,820,175 (522,913,968) (197,061,511) 82,020,439 (115,041,073) 투자주식평가 6,823,422,301 (4,827,020,139) 1,996,402,162 1,501,152,906 (1,061,944,431) 439,208,476 매도가능증권-엠젠플러스 7,632,907,410 2,615,984,090 10,248,891,500 1,679,239,630 575,516,500 2,254,756,130 무형자산손상차손 7,861,605,678 (7,861,605,678) - 1,729,553,249 (1,729,553,249) - 무형자산손상차손(특허권) - 3,272,727,273 3,272,727,273 - 720,000,000 720,000,000 무형자산손상차손(개발비) - 2,155,759,113 2,155,759,113 - 474,267,005 474,267,005 반품충당부채 99,542,744 (1,141,765) 98,400,979 21,899,404 (251,188) 21,648,215 상품재고자산평가환입 (239,623,244) 248,646,497 9,023,253 (52,717,114) 54,702,229 1,985,116 유형자산손상차손 872,148,871 (242,300,260) 629,848,611 191,872,752 (53,306,057) 138,566,694 재고자산감모손실 620,082,595 - 620,082,595 136,418,171 - 136,418,171 재고자산평가충당금 11,205,272,678 (2,627,211,272) 8,578,061,406 2,465,159,989 (577,986,480) 1,887,173,509 전환권대가평가이익 (5,635,448,791) 198,489,532 (5,436,959,259) (1,239,798,734) 43,667,697 (1,196,131,037) 상환할증금21회 355,287,778 (319,074,280) 36,213,498 78,163,311 (70,196,342) 7,966,970 제품재고자산평가손실 2,388,898,010 (1,939,061,582) 449,836,428 525,557,562 (426,593,548) 98,964,014 제품재고자산평가손실환입 (20,643,343) 20,643,343 - (4,541,535) 4,541,535 - 종속기업과관계기업주식손상차손 14,669,577,053 - 14,669,577,053 3,227,306,952 - 3,227,306,952 퇴직급여충당부채 3,308,840,513 (769,283,634) 2,539,556,879 727,944,913 (169,242,399) 558,702,513 퇴직연금운용자산 (2,133,200,426) 689,773,583 (1,443,426,843) (469,304,094) 151,750,188 (317,553,905) 소송손실충당금 859,215,126 3,274,330,973 4,133,546,099 189,027,328 720,352,814 909,380,142 미수수익 (30,671,868) (29,282,289) (59,954,157) (6,747,811) (6,442,104) (13,189,915) 장기미지급금(이종소재) - 22,588,989 22,588,989 - 4,969,578 4,969,578 장기미지급금(임상시험) - 45,929 45,929 - 10,104 10,104 장기미지급금(인공각막) - 12,832,532 12,832,532 - 2,823,157 2,823,157 장기미지급금(인공피부) - 41,959,861 41,959,861 - 9,231,169 9,231,169 장기미지급금(전략적핵심소재과제) - 47,764,219 47,764,219 - 10,508,128 10,508,128 장기미지급금(척추고정) - 15,343,060 15,343,060 - 3,375,473 3,375,473 하자보수충당금 76,090,419 (2,000,000) 74,090,419 16,739,892 (440,000) 16,299,892 미확정비용 50,293,668 (7,718,664) 42,575,004 11,064,607 (1,698,106) 9,366,501 투자부동산 (240,511,385) - (240,511,385) (52,912,505) - (52,912,505) 기타 27,009,946,337 85,069,474 27,095,015,811 5,849,128,194 18,715,286 5,867,843,479 유보합계 110,045,995,295 (6,326,306,921) 103,296,688,374 24,117,058,965 (1,391,787,521) 22,725,271,443 이월결손금 85,306,095,166 9,000,192,207 94,306,287,373 18,767,340,937 1,980,042,286 20,747,383,222 이월세액공제 5,392,809,888 526,509,470 5,919,319,358 2,090,630,172 286,582,264 2,377,212,436 소계 200,744,900,349 3,200,394,756 203,945,295,105 44,975,030,074 874,837,029 45,849,867,102 미인식된이연법인세자산 45,966,642,268 이연법인세부채 (116,775,166) 소계 45,849,867,102 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 기초유보 증감 (*) 기말유보 기초이연법인세 증감 (*) 기말이연법인세 대손금 2,988,911,729 12,540,584,552 15,529,496,281 657,560,580 2,758,928,601 3,416,489,182 대손충당금 25,999,940,425 (7,037,637,829) 18,962,302,596 5,719,986,894 (1,548,280,322) 4,171,706,571 리스부채 - 830,590,204 830,590,204 - 182,729,845 182,729,845 리스채권 - (169,887,642) (169,887,642) - (37,375,281) (37,375,281) 투자주식평가 (49,806,775) 6,873,229,076 6,823,422,301 (10,957,491) 1,512,110,397 1,501,152,906 무형자산손상차손 - 7,861,605,678 7,861,605,678 - 1,729,553,249 1,729,553,249 반품충당부채 5,388,427 94,154,317 99,542,744 1,185,454 20,713,950 21,899,404 사용권자산감가상각누계액 - 256,195,875 256,195,875 - 56,363,093 56,363,093 사용권자산 - (867,356,877) (867,356,877) - (190,818,513) (190,818,513) 상품재고자산평가 450,000,000 (239,623,244) 210,376,756 99,000,000 (52,717,114) 46,282,886 상환할증금21회 618,901,120 (263,613,342) 355,287,778 136,158,246 (57,994,935) 78,163,311 유형자산손상차손 - 872,148,871 872,148,871 - 191,872,752 191,872,752 재고자산감모손실 - 620,082,595 620,082,595 - 136,418,171 136,418,171 재고자산평가충당금 8,963,007,603 1,792,265,075 10,755,272,678 1,971,861,673 394,298,317 2,366,159,989 전환권대가21회 2,724,425,920 (2,724,425,920) - 599,373,702 (599,373,702) - 전환권대가평가이익 - (5,635,448,791) (5,635,448,791) - (1,239,798,734) (1,239,798,734) 전환권조정21회 (2,777,343,513) 2,777,343,513 - (611,015,573) 611,015,573 - 제품재고자산평가손실 - 2,388,898,010 2,388,898,010 - 525,557,562 525,557,562 제품재고자산평가손실환입 - (20,643,343) (20,643,343) - (4,541,535) (4,541,535) 종속기업과관계기업주식손상차손 - 14,622,775,995 14,622,775,995 - 3,217,010,719 3,217,010,719 지분법적용투자주식-엔도텍 4,584,861,001 (4,566,437,209) 18,423,792 1,008,669,420 (1,004,616,186) 4,053,234 퇴직급여충당부채 1,067,251,537 2,241,588,976 3,308,840,513 234,795,338 493,149,575 727,944,913 퇴직연금운용자산 - (2,133,200,426) (2,133,200,426) - (469,304,094) (469,304,094) 하자보수충당금 59,384,202 16,706,217 76,090,419 13,064,524 3,675,368 16,739,892 미수수익 (32,233) (30,639,635) (30,671,868) (7,091) (6,740,720) (6,747,811) 미확정비용 - 50,293,668 50,293,668 - 11,064,607 11,064,607 투자부동산 - (240,511,385) (240,511,385) - (52,912,505) (52,912,505) 기타 35,121,149,910 (42,081,037) 35,079,068,873 7,726,652,980 (9,257,829) 7,717,395,151 유보합계 79,756,039,353 29,866,955,942 109,622,995,295 17,546,328,658 6,570,730,306 24,117,058,964 이월결손금 78,165,934,939 7,928,963,051 86,094,897,990 17,196,505,687 1,744,371,871 18,940,877,558 이월세액공제 1,479,243,928 (319,997,778) 1,159,246,150 - - 1,159,246,150 소계 159,401,218,220 37,475,921,215 196,877,139,435 34,742,834,344 8,315,102,177 44,217,182,672 미인식된이연법인세자산 44,319,083,137 이연법인세부채 (101,900,465) 소계 44,217,182,672 (*) 전기 중 증감에는 연결실체인 주식회사 환경이엔지의 연결범위 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(7) 지배회사는 과거 수년간 계속하여 과세소득을 실현하지 못하고 있으며, 이연법인세 자산의 실현이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 관련법령상 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 연결실체 내부에서 상계할 수 없어 별도로 표기하였으며, 연결실체중 환경이엔지의 경우 이연법인세 부채를 인식하였고 연결조정분개를 반영한 결과 이연법인세부채는 당기말 116,775,166원, 전기말 101,900,465원 입니다. 33. 주당이익(1) 기본주당순손실 기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순손실을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 기본주당순손실 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주순이익(손실) 85,582,717 (37,259,444,688) 지배기업소유주지분 계속사업순이익(손실) 85,582,717 (36,421,517,333) 지배기업소유주지분 중단사업순이익(손실) - (837,927,355) 유통보통주식수(*) 28,525,115 21,476,817 기본주당순이익 3 (1,735) 기본주당계속사업이익(손실) 3 (1,696) 기본주당중단사업이익(손실) - (39) (*) 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2020-01-01 24,326,491 1.00 24,326,491 유상증자 2020-06-10 5,365,558 0.56 3,005,299 유상증자 2020-08-19 2,820,424 0.37 1,040,320 유상증자 2020-12-04 2,000,000 0.08 153,005 합 계 34,512,473 28,525,115 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2019-01-01 20,419,003 1.00 20,419,003 전환권 행사 2019-05-02 147,726 0.67 98,754 전환권 행사 2019-05-03 22,727 0.67 15,131 전환권 행사 2019-05-08 3,409 0.65 2,223 유상증자 2019-07-04 130,058 0.50 64,495 유상증자 2019-10-01 3,322,093 0.25 837,349 전환권 행사 2019-11-08 64,813 0.15 9,589 전환권 행사 2019-11-11 216,662 0.14 30,273 합 계 24,326,491 21,476,817 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당기 및 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적보통주 당기말 및 전기말 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기말 전기말 전환가격 전환가능수량 전환가격 전환가능수량 전환권 제21회 전환사채 - - 5,400 1,242,592 전환권 제22회 전환사채 - - 5,790 690,846 전환권 제23회 전환사채 5,260 114,068 5,260 1,202,471 34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손상각비 867,619,289 2,799,496,099 기타의대손상각비 - 599,357,495 재고자산평가손실 - 2,128,631,423 재고자산감모손실 - 620,082,595 퇴직급여 520,610,584 279,067,877 감가상각비 503,843,107 1,291,869,165 사용권자산상각비 377,067,130 260,801,823 무형자산상각비 361,851,755 485,832,978 유형자산처분손실 7,399,580 444,322 유형자산손상차손 - 872,148,871 무형자산손상차손 74,875,078 21,535,982,555 종속기업투자주식처분손실 - 1,006,189,735 당기손익금융자산평가손실 201,543,500 2,229,292,600 장기금융상품평가손실 3,913,014 - 장기금융상품처분손실 6,665,170 - 외화환산손실 56,684,128 105,363,361 사채기한이익상실손실 - 3,894,703,146 하자보수비 - 20,665,628 법인세비용 967,333,001 - 이자비용 440,830,054 1,993,994,123 반품충당부채전입 219,247,787 94,154,317 소송손실비용 168,748,800 1,677,129,841 사채상환손실 137,775,591 - 잡손실 76,365 - 이자수익 (107,339,253) (123,556,539) 배당금수익 (7,130,200) - 채무면제이익 (149,901,523) - 재고자산평가환입 (2,627,211,272) - 외화환산이익 (244,370,640) (16,257,037) 파생상품평가이익 - (404,310,270) 파생상품거래이익 - (5,231,138,521) 기타의대손충당금환입 - (50,500) 염가매수차익 - (851,624,236) 당기손익금융자산처분이익 (21,138,500) - 당기손익금융자산평가이익 (108,935,801) - 유형자산처분이익 (287,575,364) - 무형자산처분이익 (30,000,000) - 장기금융상품처분이익 (20,446,663) - 잡이익 (216,139,178) - 합 계 1,095,895,539 35,268,270,851 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 415,470,847 1,679,093,029 공사미수금 (1,199,482,706) - 미수금 (286,315,862) 159,901,285 미수수익 (53,049,211) 46,227,921 미청구공사 (1,156,534,601) (1,856,180,774) 재고자산 2,464,342,985 (116,836,361) 선급금 499,453,440 (427,585,269) 선급비용 (89,525,286) (15,460,833) 부가세대급금 - 71,764,924 선납세금 (30,133,901) - 기타보증금 (600,000,000) - 장기매출채권 (752,667,680) (33,065,875) 매입채무 (2,287,738,968) (188,214,092) 미지급금 (751,919,439) 1,640,758,498 미지급비용 (1,335,142,391) 1,110,949,899 예수금 (32,702,535) (35,601,189) 하자보수충당부채 (2,000,000) 5,784,047 선수금 29,195,830 601,708,577 공사선수금 2,272,394,822 - 미청구공사부채 (488,901,727) 290,798,327 소송손실충당부채 (1,250,000,000) - 퇴직금지급 (1,154,634,582) (136,680,959) 퇴직연금운용자산 694,981,750 - 장기임대보증금 10,000,000 50,000,000 기타유동부채(국고보조금) (11,332,071) - 합 계 (5,096,241,286) 2,847,361,155 (3) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금의 당기손익공정가치금융자산 대체 380,000,000 - 전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득 - 4,825,000,500 매출채권의 장단기 대체 193,710,431 - 건설중인자산의 유형자산 대체 281,910,000 - 전환사채의 유동성대체 - 10,449,891,650 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 - 3,014,999,263 토지 및 건물 매각으로 유형자산재평가액 대체 655,300,798 - 차입금의 장단기 대체 249,960,000 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,645,479,102 4,985,795,739 (4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금변동(유동성대체) 기타 변동(*1) 기말 전환사채 17,390,288,278 (16,891,850,371) - 137,775,591 636,213,498 차입금 6,522,400,000 (556,200,000) (249,600,000) - 5,716,600,000 리스부채 830,590,204 (529,352,957) - 219,826,055 521,063,302 장기미지급금 2,193,940,465 (9,603,560) - - 2,184,336,905 임대보증금 100,000,000 (21,000,000) - - 79,000,000 합 계 27,037,218,947 (18,008,006,888) (249,600,000) 357,601,646 9,137,213,705 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 연결범위변동, 기한이익상실로 인한 조정금액 및 제1116호 적용에 따른 기초조정금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로인한 현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의자본요소 종속기업투자주식의 취득 공정가치변동 기타변동(*) 전환사채 8,160,607,607 2,141,904,299 (2,567,926,433) 4,825,000,500 - 4,830,702,305 17,390,288,278 파생상품부채 2,724,425,920 3,358,095,701 (447,072,830) - (404,310,270) (5,231,138,521) - 차입금 5,557,100,000 785,300,000 - - - 180,000,000 6,522,400,000 리스부채 - (367,428,700) - - 1,198,018,904 830,590,204 장기미지급금 2,066,175,275 127,765,190 - - - - 2,193,940,465 합 계 18,508,308,802 6,045,636,490 (3,014,999,263) 4,825,000,500 (404,310,270) 977,582,688 26,937,218,947 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 연결범위변동, 기한이익상실로 인한 조정금액 및 제1116호 적용에 따른 기초조정금액이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 최대주주 ㈜인스코비 ㈜인스코비 최대주주의 종속기업 ㈜프리텔레콤아피메즈㈜ (*1) ㈜프리텔레콤 기타 임직원 임직원 (*1) 당기 중 최대주주 ㈜인스코비의 계열사인 아피메즈㈜를 최대주주의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 거래내역 당기 전기 ㈜인스코비 매출 840,000,000 322,050,000 유/무형자산 매각 500,000,000 - 이자비용 21,692,608 - 기타비용 214,202,758 254,623,873 자금차입 11,000,000,000 - 차입상환 11,000,000,000 - 전환사채 매도(*2) - 1,100,000,000 유상증자 3,000,000,000 17,440,988,250 타법인 지분매입(*1) - 15,940,999,500 ㈜프리텔레콤 매출 11,110,000 - 유/무형자산 매각 1,805,650,600 - 타법인 지분매입(*1) - 1,500,000,000 ㈜아피메즈 이자수익 43,737,705 - 자금대여 1,200,000,000 - 임직원 이자수익 3,000,002 1,393,254 자금대여 100,000,000 1,190,000,000 자금회수 108,000,000 1,091,416,529 (*1) 연결회사는 전기 중 ㈜인스코비 및 ㈜프리텔레콤으로부터 종속기업인 ㈜해창이 발행한 보통주 주식 21,254,666주 및 2,000,000주를 각각 취득하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업 발행한 제22회 전환사채 중 1,100,000,000(액면가액)원을 ㈜해창이 인수하였으며, 이후 ㈜해창은 동 전환사채를 ㈜인스코비에 1,100,000,000원에 매각하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 ㈜인스코비 매출채권 594,000,000 - 임차보증금 103,320,000 154,980,000 전환사채(*1) - 2,600,000,000 ㈜아피메즈 단기대여금 1,200,000,000 - 미수수익 43,737,705 - 임직원 단기대여금 200,000,000 208,000,000 미수수익 2,706,085 96,777,937 전환사채(*2) - 550,000,500 (*1) 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채를 인수한 금액이며, 당기 중 연결회사는 만기전 전환사채 취득을 통해 전액 상환하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜인스코비 및 ㈜해창의 임원이 연결회사가 발행한 전환사채를 인수한 금액이며, 당기 중 지배기업은 만기전 전환사채 취득을 통해 전액 상환하였습니다.(4) 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 연결회사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 678,547,020 449,455,740 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 임원들입니다. 36. 약정사항 및 담보제공내역 (1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 (주)기업은행 운전자금대출 5,200,000,000 1,816,600,000 지배기업 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원기술신용보증기금 보증서 680백만원지배기업 대표이사 연대보증 144백만원 및 예금 담보 132백만원 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 연결회사 소유 투자부동산 근저당권설정 2,400백만원 (주)우리은행 운전자금대출 - 1,000,000,000 기술보증기금보증서 850백만원지배기업 대표이사 연대보증 180백만원 전자채권 2,000,000,000 501,033,995 - (주)국민은행 전자채권 2,000,000,000 845,556,855 - (주)하나은행 창업지원대출 720,000,000 720,000,000 연결회사 소유 부동산 등 근저당권설정 864백만원 건설공제조합 운전자금대출 180,000,000 180,000,000 연결회사 소유 지분 372백만원 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증내용 보증서제출처 보증금액 기계설비건설공제조합 계약보증 ㈜대우건설외 11,140,139,452 하자보증 현대건설㈜외 8,097,764,548 공사이행보증 인천국제공항공사외 7,615,072,591 건설기계대여보증 건설기계대여업자 314,456,854 합 계 27,167,433,445 건설공제조합 공사이행보증 한국도로공사 6,521,500,000 선급금보증 경기도 양평군 외 917,694,000 하자보수보증 경기도 교육청 외 742,322,646 계약보증 (주)삼에스코리아 외 565,643,192 하도급대금지급보증 (주)다오중공업 등 555,866,660 건설기계대여금 대여금채권자 182,608,260 인허가보증 경기도 양주시 7,477,000 임시전력수용예납보증 한국전력공사 1,125,000 합 계 9,494,236,758 서울보증보험 선급금보증 인천국제공항공사외 1,691,409,310 건설기계대여보증 건설기계대여업자 114,221,613 계약이행보증 계성건설(주) 외 2,340,819,993 선급금보증 고성군 외 1,230,950,200 하도급대금 지급보증 ㈜신성이엔지 572,000,000 하자보증금 제주특별자치도 외 374,481,533 가압류 담보 보증 개인 60,000,000 합 계 6,383,882,649 한편, 위 이외에 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 공탁보증으로 69백만원의 지급보증을 제공받고, 기술신용보증기금으로부터 1,530백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사가 보유한 건설공제조합 등 출자금 1,792백만원은 기계설비건설공제조합 등의 지급보증에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 37. 중단사업손익 (1) 개요연결회사는 전기 중 종속기업인 Endotec, Inc. 지분 전부(해외의료부문)을 매각하였습니다. 이에 따라 전기는 해외의료부문 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였습니다. (2) 중단사업의 손익전기의 중단사업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 Endotec, Inc. 매출액 527,173,688 매출원가 (191,524,572) 매출총이익 335,649,116 판매비와관리비 (167,386,736) 영업이익 168,262,380 금융수익 - 금융비용 - 종속기업투자주식처분손실 (1,006,189,736) 기타수익 - 기타비용 - 중단사업손익 (837,927,356) (3) 중단사업의 현금흐름전기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 Endotec, Inc. 영업활동현금흐름 13,196,394 투자활동현금흐름 - 재무활동현금흐름 - 총 현금흐름 13,196,394 38. 상장적격성 실질심사 결과지배기업은 2019년 11월 13일에 2018년도 이전에 발생한 회계위반과 관련하여 증권선물위원회로부터 과징금 및 과태료 부과, 검찰통보 및 시정요구 등의 조치를 통보 받았으며, 이러한 사유로 한국거래소는 지배기업에 대해 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리 위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 동사의 주권에 대해 매매거래를 정지시켰습니다.한국거래소는 지배기업에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 기업심사위원회는 2020년 2월 13일을 기준으로 지배기업에 대해 경영개선기간 12개월을 부여하였습니다. 지배기업은 2021년 2월 24일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 동 서류 제출일로부터 20일 이내 (영업일 기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다.39. 보고기간 후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인 동 연결재무제표는 2021년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) 유상증자지배기업은 2021년 02월 08일 이사회 결의에 의거하여 제3자배정 방식으로 4,971,425주(13,919,990,000원)의 보통주 주식을 신규 발행하였습니다.(3) 타법인 주식 취득지배기업은 2021년 02월 09일 이사회 결의에 의거하여 (주)프리텔레콤으로부터 지배기업의 종속기업인 환경이엔지(주)의 보통주 주식 138,000주를 양수하였습 니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2019.12.31 현재 제 34 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 15,470,039,808 12,607,038,603 21,881,083,227 현금및현금성자산 3,011,208,015 4,252,620,501 7,987,976,005 기타금융자산 1,370,898,310 352,041,630 193,003,026 매출채권 및 기타유동채권 7,382,120,466 4,285,087,746 7,769,868,069 재고자산 3,134,770,124 3,006,640,362 5,688,514,731 당기법인세자산 5,109,280 15,537,510 8,551,790 기타자산 565,933,613 695,110,854 233,169,606 비유동자산 25,680,531,106 26,893,345,499 26,587,786,975 기타비유동금융자산 514,029,424 1,164,818,869 1,252,626,611 당기손익-공정가치 금융자산 718,588,321 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,823,526,000 678,044,898 5,792,747,690 장기매출채권 및 기타채권 672,411,181 636,426,559 4,281,102,055 종속기업 및 관계기업투자주식 17,507,620,807 17,507,620,807 유형자산 3,303,160,619 4,787,453,851 6,327,898,312 무형자산 969,972,943 1,644,953,912 8,933,412,307 사용권자산 171,221,811 474,026,603 자산총계 41,150,570,914 39,500,384,102 48,468,870,202 부채 유동부채 12,636,899,457 32,062,386,711 19,547,597,330 매입채무 및 기타유동채무 3,724,178,398 4,688,301,058 3,450,014,924 차입금 5,202,853,498 23,732,688,278 13,158,657,607 유동파생상품부채 2,724,425,920 충당부채 2,912,558,083 2,667,306,301 5,388,427 기타유동부채 623,283,939 593,950,144 209,110,452 유동리스부채 174,025,539 380,140,930 비유동부채 3,377,557,248 3,257,745,276 3,587,586,541 장기매입채무 및 기타채무 2,184,336,905 2,193,940,465 2,066,175,275 장기차입금 249,960,000 순확정급여부채 897,822,859 782,733,212 662,196,140 충당부채 859,215,126 비유동리스부채 45,437,484 281,071,599 부채총계 16,014,456,705 35,320,131,987 23,135,183,871 자본 자본금 17,260,740,500 12,167,749,500 10,214,005,500 자본잉여금 93,359,273,662 77,463,668,680 58,074,691,647 기타자본 (21,540,398,525) (23,222,240,729) (18,269,113,637) 이익잉여금(결손금) (63,943,501,428) (62,228,925,336) (24,685,897,179) 자본총계 25,136,114,209 4,180,252,115 25,333,686,331 자본과부채총계 41,150,570,914 39,500,384,102 48,468,870,202 포괄손익계산서 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 16,535,704,527 12,838,321,423 9,925,473,905 매출원가 10,452,335,026 10,627,286,456 9,755,760,165 매출총이익 6,083,369,501 2,211,034,967 169,713,740 판매비와관리비 7,757,551,674 11,802,963,708 11,967,625,760 영업이익(손실) (1,674,182,173) (9,591,928,741) (11,797,912,020) 금융수익 428,175,900 5,791,324,483 353,004,796 금융비용 791,837,319 6,030,309,374 2,017,391,196 기타수익 533,648,810 173,366,043 7,478,351,440 기타비용 174,634,515 27,864,448,127 6,731,282,387 계속사업법인세비용차감전순이익(손실) (1,678,829,297) (37,521,995,716) (12,715,229,367) 법인세비용 당기순이익(손실) (1,678,829,297) (37,521,995,716) (12,715,229,367) 기타포괄손익 1,646,095,409 (4,974,159,533) (6,880,147,966) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 1,646,095,409 (4,974,159,533) (6,880,147,966) 확적급여제도의 재측정요소 616,307 11,636,206 (114,849,757) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 1,645,479,102 (4,985,795,739) (7,632,907,410) 유형자산재평가이익 867,609,201 총포괄손익 (32,733,888) (42,496,155,249) (19,595,377,333) 주당이익 기본주당순손실 (단위 : 원) (59) (1,747) (641) 희석주당순손실 (단위 : 원) (59) (1,747) (641) 자본변동표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,416,718,500 138,901,542,064 (11,503,815,428) (97,405,124,305) 39,409,320,831 2019.01.01(조정금액) (9,416,718,500) (138,901,542,064) 11,503,815,428 101,606,506,615 (35,207,938,521) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 (6,765,298,209) (12,830,079,124) (19,595,377,333) 당기순이익(손실) (12,715,229,367) (12,715,229,367) 보험수리적손익 (114,849,757) (114,849,757) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (7,632,907,410) (7,632,907,410) 유형자산재평가이익 867,609,201 867,609,201 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 797,287,000 80,826,850,417 89,750,688,560 9,721,125,143 결손금보전 (89,750,688,560) 86,750,688,560 전환권행사 797,287,000 8,923,838,143 9,721,125,143 유상증자 2018.12.31 (기말자본) 10,214,005,500 58,074,691,647 (18,269,113,637) (24,685,897,179) 25,333,686,331 2019.01.01 (기초자본) 10,214,005,500 58,074,691,647 (18,269,113,637) (24,685,897,179) 25,333,686,331 2019.01.01(조정금액) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 (4,953,127,092) (37,543,028,157) (42,496,155,249) 당기순이익(손실) (37,521,995,716) (37,521,995,716) 보험수리적손익 11,636,206 11,636,206 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (4,953,127,092) (32,668,647) (4,985,795,739) 유형자산재평가이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1,953,744,000 19,388,977,033 21,342,721,033 결손금보전 전환권행사 227,668,500 2,787,330,763 3,014,999,263 유상증자 1,726,075,500 16,601,646,270 18,327,721,770 2019.12.31 (기말자본) 4,180,252,115 2020.01.01 (기초자본) 12,167,749,500 77,463,668,680 (23,222,240,729) (62,228,925,336) 4,180,252,115 2019.01.01(조정금액) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 1,681,842,204 (1,714,576,092) (32,733,888) 당기순이익(손실) (1,678,829,297) (1,678,829,297) 보험수리적손익 616,307 616,307 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,337,143,002 (691,663,900) 1,645,479,102 유형자산재평가이익 (655,300,798) 655,300,798 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 5,092,991,000 15,895,604,982 20,988,595,982 결손금보전 전환권행사 유상증자 5,092,991,000 15,895,604,982 20,988,595,982 2020.12.31 (기말자본) 17,260,740,500 93,359,273,662 (21,540,398,525) (63,943,501,428) 25,136,114,209 현금흐름표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (4,860,334,094) 481,117,754 (929,951,745) 영업에서 창출된 현금흐름 (4,516,359,771) 831,989,113 (400,344,666) 당기순이익(손실) (1,678,829,297) (37,521,995,716) (12,715,229,367) 당기순이익조정을 위한 가감 (546,980,157) 35,450,296,008 6,248,019,477 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,290,550,317) 2,903,688,821 6,066,865,224 이자의 지급 (383,399,347) (441,747,538) (580,959,231) 이자의 수취 28,996,794 97,861,899 55,630,982 배당금수취(영업) 법인세납부(환급) 10,428,230 (6,985,720) (4,278,830) 투자활동현금흐름 1,376,006,424 (29,236,295,666) (2,195,929,678) 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 3,368,825,867 581,827,053 1,484,292,179 기타금융자산의 감소 229,920,000 108,413,503 당기손익금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 499,998,000 128,907,053 50,000,000 상각후원가측정금융자산의 처분 종속기업 및 관계기업투자의 처분 100,000,000 1,800,000,000 유형자산의 처분 1,868,457,867 123,000,000 52,682,092 무형자산의 처분 500,000,000 240,000,000 임차보증금의 감소 기타비유동자산의 감소 500,370,000 (766,803,416) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,992,819,443) (29,818,122,719) (3,680,221,857) 기타금융자산의 증가 (1,102,082,775) (27,760,019) 종속기업및관계기업투자주식의 증가 (27,352,197,360) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증 (279,981,335) 당기손익금융자산의 증가 (30,000,000) 유형자산의 취득 (448,508,333) (739,938,636) (637,770,160) 무형자산의 취득 (1,698,226,704) (3,042,451,697) 기타비유동금융자산의 증가 (132,247,000) 재무활동현금흐름 2,243,602,976 25,027,734,456 9,208,842,867 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 36,488,595,982 32,264,699,677 9,208,885,316 정부보조금의 수령 647,565,896 1,876,158,391 유동차입금의 증가 15,500,000,000 2,000,000,000 (2,713,100,000) 비유동차입금의 증가 11,161,646,821 9,760,000,000 장기미지급금의 증가 127,765,190 285,826,925 유상증자 20,988,595,982 18,327,721,770 (42,449) 주식발행비 등 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (34,244,993,006) (7,236,965,221) 유동차입금의 감소 (33,917,650,371) (1,214,700,000) 비유동차입금의 감소 (6,022,265,221) 리스부채의 감소 (317,739,075) 장기미지급금의 감소 (9,603,560) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (687,792) (7,912,048) 148,031 현금의 증가(감소) (1,241,412,486) (3,735,355,504) 6,083,109,475 기초의 현금 4,252,620,501 7,987,976,005 1,904,866,530 기말의 현금 3,011,208,015 4,252,620,501 7,987,976,005 5. 재무제표 주석 주석 제 36(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 35(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 셀루메드 1. 회사의 개요 주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다. 당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 34,521,481주 및 17,260,740,500원입니다. 당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) (주)인스코비 외 4인 5,205,589 15.08 현유명 외 5인 3,846,033 11.14 자기주식 9,008 0.03 기타주주 25,460,851 73.75 합 계 34,521,481 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니 다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. 4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.기말재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스)적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 15 : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 20 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 금융상품의 공정가치 (3) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 공구와기구 5년 기 계 장 치 10년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 개발비 경제적 내용연수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(13) 매입채무와기타채무매입채무와기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (14) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (20) 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매계약에서ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 당사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (21) 리스 1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익공정가치금융자산 718,588,321 - - 기타포괄손익공정가치금융자산 - 1,823,526,000 - 소 계 718,588,321 1,823,526,000 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 3,011,208,015 기타금융자산 - - 1,884,927,734 매출채권및기타채권 - - 8,054,531,647 소 계 - - 12,950,667,396 금융자산 합 계 718,588,321 1,823,526,000 12,950,667,396 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 5,908,515,303 차입금 - - 5,452,813,498 리스부채 - - 219,463,023 소 계 - - 11,580,791,824 금융부채 합 계 - - 11,580,791,824 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 678,044,898 - 소 계 - 678,044,898 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 4,252,620,501 기타금융자산 - - 1,516,860,499 매출채권및기타채권 - - 4,921,514,305 소 계 - - 10,690,995,305 금융자산 합 계 - 678,044,898 10,690,995,305 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 6,882,241,523 차입금 - - 23,732,688,278 리스부채 - - 661,212,529 소 계 - - 31,276,142,330 금융부채 합 계 - - 31,276,142,330 (*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 438,606,986 279,981,335 718,588,321 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) - - 1,823,526,000 1,823,526,000 합 계 - 438,606,986 2,103,507,335 2,542,114,321 (*) ㈜엠젠플러스 지분증권으로 활성시장에서의 거래정지로 인하여 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다. 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다 ③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 678,044,898 678,044,898 ④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 수익증권 438,606,986 - 2 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 사모펀드 279,981,335 - 3 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 지분증권 1,823,526,000 678,044,898 3 현금흐름할인모형 할인율, 시장수익률 등 5 . 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,011,208,015 4,252,620,501 기타금융자산 1,884,927,734 1,516,860,499 매출채권및기타채권 8,054,531,647 4,921,514,305 합 계 12,950,667,396 10,690,995,305 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 - - 유동성전환사채(*) 636,213,498 600,000,000 600,000,000 - - 유동성장기차입금 166,640,000 166,640,000 166,640,000 - - 장기차입금 249,960,000 249,960,000 - 166,640,000 83,320,000 소 계 5,452,813,498 5,416,600,000 5,166,640,000 166,640,000 83,320,000 매입채무및기타채무 5,908,515,303 5,908,515,303 3,724,178,398 2,184,336,905 - 리스부채 219,463,023 225,750,000 177,650,000 48,100,000 - 합 계 11,580,791,824 11,550,865,303 9,068,468,398 2,399,076,905 83,320,000 (*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 차입금 단기차입금 6,342,400,000 6,342,400,000 6,342,400,000 - - 유동성전환사채(*) 17,390,288,278 17,390,288,278 17,390,288,278 - - 소 계 23,732,688,278 23,732,688,278 23,732,688,278 - - 매입채무및기타채무 6,882,241,523 6,882,241,523 4,688,301,058 2,193,940,465 - 리스부채 661,212,529 661,212,529 380,140,930 281,071,599 - 합 계 31,276,142,330 31,276,142,330 28,801,130,266 2,475,012,064 - (*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 현금및현금성자산 228,721.73 1,850.00 802,096.51 - 매출채권 1,810,606.58 - 959,779.24 - 단기대여금 - - 200,000.00 - 장기대여금 450,000.00 - 250,000.00 - 외화자산 계 2,489,328.31 1,850.00 2,211,875.75 - 부채 : 매입채무 305,993.56 81,294.36 210,498.96 81,294.36 미지급금 1,320,812.00 - 1,320,812.00 - 소송손실충당부채 2,200,154.00 - 2,045,054.00 - 외화부채 계 3,826,959.56 81,294.36 3,576,364.96 81,294.36 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 기말환율 당기말 전기말 USD 1,088.00 1,157.80 EUR 1,338.24 1,297.43 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (72,767,140) 72,767,140 (78,990,280) 78,990,280 EUR (5,315,781) 5,315,781 (5,273,687) 5,273,687 ② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 현금및현금성자산 - 3,011,208,015 - 4,252,620,501 기타유동금융상품 1,025,515,732 - 123,432,957 - 단기대여금 300,000,000 - 100,000,000 - 장기대여금 - - - - 기타비유동금융상품 100,000,000 - 450,000,000 - 차입금 3,052,813,498 2,400,000,000 17,390,288,278 6,342,400,000 합 계 (1,627,297,766) 611,208,015 (16,716,855,321) (2,089,779,499) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 전기 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 6,112,080 (6,112,080) (20,897,795) 20,897,795 ③ 가격위험 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 16,014,456,705 35,320,131,987 자본총계 25,136,114,209 4,180,252,115 부채비율 63.71% 844.93% 순차입금비율: 현금및현금성자산 3,011,208,015 4,252,620,501 기타금융상품(유동) 1,025,515,732 123,432,957 기타금융상품(비유동) 100,000,000 450,000,000 차입금 5,452,813,498 23,732,688,278 순차입금 1,316,089,751 18,906,634,820 순차입금비율 5.24% 452.28% 6. 영업부문정보 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부 문 주요 재화 및 용역 의 료 바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매 화장품 스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매 (2) 당사의 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업손익 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 의료 화장품 합계 의료 화장품 합계 매출액(*) 10,789,151,096 5,746,553,431 16,535,704,527 9,839,817,933 2,998,503,490 12,838,321,423 영업손익 (2,972,553,378) 1,298,371,205 (1,674,182,173) (9,596,369,790) 4,441,049 (9,591,928,741) (*) 당사는 모든 부문에 대한 수익을 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. (3) 당 사의 당기 및 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 국내매출 12,444,918,266 9,438,153,148 해외매출 4,090,786,261 3,400,168,275 합 계 16,535,704,527 12,838,321,423 (4) 매출액의 10% 이상 차지하는 주요 고객에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 영업부문 당기 전기 Guangzhou Pinchu Trading Co Ltd 해외상품매출 2,449,236,470 2,169,573,637 동국생명과학 주식회사 국내상품매출 1,873,641,402 3,184,137,180 7 . 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 3,011,208,015 4,252,620,501 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 예금 종류 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 보통예금 55,863,405 67,195,476 정부보조금 8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 1,025,515,732 100,000,000 123,432,957 450,000,000 대여금 300,000,000 482,150,000 364,300,000 466,350,298 대손충당금 - (482,150,000) (264,300,000) (466,350,298) 보증금 - 413,727,900 - 673,539,900 리스채권 45,382,578 301,524 128,608,673 41,278,969 합 계 1,370,898,310 514,029,424 352,041,630 1,164,818,869 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 기업은행 125,515,732 123,432,957 차입금 담보 장기금융상품 국민은행 100,000,000 100,000,000 서울보증보험 질권설정 합 계 225,515,732 223,432,957 (3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 730,650,298 2,075,650,298 제 각 (248,500,298) (1,345,000,000) 기 말 금 액 482,150,000 730,650,298 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 8,670,509,725 5,535,005,749 대손충당금 (1,980,002,601) (1,633,427,486) 미수금 966,582,652 976,278,360 대손충당금 (298,707,795) (600,382,005) 미수수익 23,738,485 7,613,128 합 계 7,382,120,466 4,285,087,746 비유동 매출채권 11,627,287,060 11,820,997,491 대손충당금 (10,954,875,879) (11,184,570,932) 합 계 672,411,181 636,426,559 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 금 액 12,817,998,418 600,382,005 18,651,455,465 269,299,710 손상차손 인식 869,547,742 - 4,556,716,225 598,707,795 채 권 제 각 (752,667,680) (301,674,210) (10,390,173,272) (267,625,500) 기 말 금 액 12,934,878,480 298,707,795 12,817,998,418 600,382,005 당 사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다, (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 6개월 이하 7,007,950,045 1,185,958,042 3,971,322,627 783,445,115 6개월 ~ 12개월 1,662,559,680 794,044,559 1,563,683,122 849,982,371 12개월 ~ 18개월 995,030,006 606,826,439 1,098,789,935 732,934,998 18개월 ~ 24개월 942,679,632 713,513,159 1,706,110,798 1,479,797,332 24개월 ~ 30개월 751,234,715 696,193,574 2,800,252,550 2,760,298,894 30개월 ~ 36개월 1,349,401,001 1,349,401,001 1,991,370,870 1,987,066,370 36개월 초과 7,588,941,706 7,588,941,706 4,224,473,338 4,224,473,338 합 계 20,297,796,785 12,934,878,480 17,356,003,240 12,817,998,418 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 630,447,060 (9,023,253) 621,423,807 제 품 2,112,863,444 (449,836,428) 1,663,027,016 재공품 7,818,514,762 (7,584,165,935) 234,348,827 원재료 451,245,349 (84,664,790) 366,580,559 부재료 59,108,958 (371,000) 58,737,958 미착품 190,651,957 - 190,651,957 합 계 11,262,831,530 (8,128,061,406) 3,134,770,124 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 735,892,107 (386,699,941) 349,192,166 제 품 4,661,044,019 (2,307,313,291) 2,353,730,728 재공품 7,919,670,695 (7,919,670,695) - 원재료 375,176,142 (132,361,993) 242,814,149 부재료 70,130,077 (9,226,758) 60,903,319 합 계 13,761,913,040 (10,755,272,678) 3,006,640,362 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가: - 재고자산평가손실 - 2,128,631,423 - 재고자산평가환입 (2,627,211,272) - 기타비용: - 재고자산감모손실 - 620,082,595 11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선 급 금 일반상거래 474,149,976 (198,052,181) 276,097,795 특수관계자 3,999,114,517 (3,999,114,517) - 소 계 4,473,264,493 (4,197,166,698) 276,097,795 선급비용 일반상거래 69,446,266 - 69,446,266 특수관계자 - - - 소 계 69,446,266 - 69,446,266 반환재고회수권 220,389,552 - 220,389,552 합 계 4,763,100,311 (4,197,166,698) 565,933,613 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선 급 금 일반상거래 1,448,627,447 (772,707,012) 675,920,435 특수관계자 3,999,114,517 (3,999,114,517) - 소 계 5,447,741,964 (4,771,821,529) 675,920,435 선급비용 일반상거래 19,190,419 - 19,190,419 특수관계자 - - - 소 계 19,190,419 - 19,190,419 합 계 5,466,932,383 (4,771,821,529) 695,110,854 (2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 금 액 4,771,821,529 5,256,856,109 손상차손 인식 - 649,700 환 입 - (485,684,280) 제 각 (574,654,831) - 기 말 금 액 4,197,166,698 4,771,821,529 12. 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 718,588,321 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,823,526,000 - 678,044,898 합 계 - 2,542,114,321 - 678,044,898 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 WWG자산운용 사모펀드 279,981,335 - 기업은행 저축보험 428,719,853 - 신한은행 퇴직신탁 9,887,133 - 프라임상호저축은행(*) 회사채 - - 합 계 718,588,321 - (*) 당사는 상기 당기손익-공정가치금융자산에 대하여 전기이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 ㈜엠젠플러스(*) 상장주식 1,823,526,000 678,044,898 (*) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회사명 기초금액 대체 처분 평가손익 기말금액 ㈜엠젠플러스 678,044,898 - (499,998,000) 1,645,479,102 1,823,526,000 ② 전기말 (단위:원) 회사명 기초금액 대체 처분 평가손익 기말금액 ㈜엠젠플러스 5,792,747,690 - (128,907,053) (4,985,795,739) 678,044,898 13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 17,507,620,807 17,507,620,807 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업투자주식 현황 (단위 : 원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 ㈜케이비비(*1) 국내 저주파자극기 상품 판매 100.0 - - ㈜해창(*2) 국내 친환경 바이오 83.4 8,072,921,947 8,072,921,947 환경이엔지㈜(*3) 국내 건설기계설비 51.0 9,434,698,860 9,434,698,860 합 계 17,507,620,807 17,507,620,807 (*1) 당사는 전기 이전에 ㈜케이비비에 대한 단기대여금 600,000,000원을 출자전환하였으며, 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 ㈜해창이 발행한 보통주 주식 30,323,332주(주당 매입가격 : 750원,지분율 : 83.4%)를 22,742,499,000원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. 취득한 주식 중 당사의 최대주주인 ㈜인스코비로부터 21,254,666주(취득금액 : 15,940,999,500원), ㈜인스코비의 종속기업인 ㈜프리텔레콤으로부터 2,000,000주(취득금액 : 1,500,000,000원)를 취득하였으며, 당사는 ㈜인스코비 및 ㈜프리텔레콤으로부터의 취득금액 17,440,999,500원을 지급하기 위하여 ㈜인스코비에 제3자배정 하여 17,440,988,250원(발행가액 : 5,250원, 발행주식수: 3,322,093주)을 증자 대금으로 조달하였습니다. 한편, 당사는 전기말에 ㈜해창에 대한 종속기업투자주식 22,742,499,000원에 대하여 기업가치평가를 통해 14,669,577,053원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 당사는 전기 중 환경이엔지㈜가 발행한 보통주 주식 153,000주(지분율 : 51.0%)를 9,434,698,860원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. ② 종속기업투자주식의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,507,620,807 - 취득 및 대체 - 32,177,197,860 손상차손인식 - (14,669,577,053) 기말금액 17,507,620,807 17,507,620,807 ③ 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기손익 당기말 ㈜케이비비 138,975,929 3,108,956,148 471,040,226 (301,552,574) ㈜해창(*1) 15,127,038,363 7,272,046,610 19,070,395,054 544,284,118 환경이엔지㈜ 31,700,206,961 9,129,961,253 46,093,384,356 3,285,013,391 ㈜케이비비글로벌 1,043,382,248 701,554,555 12,208,037,877 242,425,693 전기말 ㈜케이비비 236,248,741 2,898,629,978 814,799,186 (2,037,003,383) ㈜해창(*1) 15,530,635,453 8,219,927,818 5,083,165,746 (615,298,471) 환경이엔지㈜ 26,912,558,343 7,617,807,416 - - (*1) (주)해창의 연결재무제표상 금액입니다. 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 960,400,000 1,783,600,000 6,010,347,386 117,718,372 13,250,027,713 1,892,917,005 2,930,044,809 - 26,945,055,285 감가상각누계액 - (164,370,739) (5,566,398,082) (117,718,372) (11,841,224,899) (1,727,140,147) (2,563,162,246) - (21,980,014,485) 정부보조금 - - (386,262,242) - (16,275,476) - (708,989) - (403,246,707) 손상차손누계액 - - (9,139,983) - (1,212,758,699) (11,567,416) (25,167,376) - (1,258,633,474) 순장부금액 960,400,000 1,619,229,261 48,547,079 - 179,768,639 154,209,442 341,006,198 - 3,303,160,619 전기말 취득원가 1,276,400,000 3,047,600,000 5,932,547,986 117,718,372 13,153,952,713 1,827,770,436 2,749,464,809 66,320,000 28,171,774,316 감가상각누계액 - (165,107,697) (5,404,860,480) (112,350,838) (11,767,559,678) (1,666,072,543) (2,492,437,951) - (21,608,389,187) 정부보조금 - - (454,674,388) - (30,353,394) (14,855,710) (17,414,312) - (517,297,804) 손상차손누계액 - - (9,139,983) - (1,146,638,699) (11,567,416) (24,967,376) (66,320,000) (1,258,633,474) 순장부금액 1,276,400,000 2,882,492,303 63,873,135 5,367,534 209,400,942 135,274,767 214,645,170 - 4,787,453,851 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,276,400,000 2,882,492,303 63,873,135 5,367,534 209,400,942 135,274,767 214,645,170 - 4,787,453,851 취득 - - 63,439,400 - 28,625,000 90,723,933 50,130,000 215,590,000 448,508,333 대체 - - 14,360,000 - 1,330,000 - 199,900,000 (215,590,000) - 감가상각 - (66,475,770) (93,125,456) (5,367,534) (59,587,303) (53,247,791) (73,752,572) - (351,556,426) 처분 (316,000,000) (1,196,787,272) - - - (18,541,467) (49,916,400) - (1,581,245,139) 손상차손 - - - - - - - - - 기말 순장부가액 960,400,000 1,619,229,261 48,547,079 - 179,768,639 154,209,442 341,006,198 - 3,303,160,619 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 1,276,400,000 3,047,600,000 378,576,021 25,102,886 1,247,757,801 156,273,920 196,187,684 - 6,327,898,312 취득 - - 65,045,000 - 458,020,000 34,653,636 115,900,000 66,320,000 739,938,636 감가상각 - (165,107,697) (247,163,581) (19,735,352) (736,222,763) (44,085,373) (59,469,504) - (1,271,784,270) 처분 - - (123,444,322) - - - - - (123,444,322) 손상차손 - - (9,139,983) - (760,154,096) (11,567,416) (24,967,376) (66,320,000) (872,148,871) 정부보조금변동 - - - - - - (13,005,634) - (13,005,634) 기말 순장부가액 1,276,400,000 2,882,492,303 63,873,135 5,367,534 209,400,942 135,274,767 214,645,170 - 4,787,453,851 (3) 당사는 토지와 건물에 대하여 자산재평가를 하였으며, 그 대상 자산의 원가 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액(*) 장부금액(*) 원가모형장부금액(*) 토지 2015-12-31 716,100,000 716,100,000 386,379,000 2018-12-31 960,400,000 960,400,000 386,379,000 건물 2015-12-31 1,670,900,000 1,670,900,000 735,943,625 2018-12-31 1,783,600,000 1,783,600,000 568,854,025 (*) 당기 중 토지 및 건물의 처분 후 금액입니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2015-12-31 984,900,000 984,900,000 514,000,500 2018-12-31 1,276,400,000 1,276,400,000 514,000,500 건물 2015-12-31 2,746,100,000 2,746,100,000 1,640,540,928 2018-12-31 3,047,600,000 3,047,600,000 1,365,931,727 ② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 762,399,500 - (188,378,500) - 574,021,000 건물 1,681,668,273 - (466,922,298) - 1,214,745,975 합계 2,444,067,773 - (655,300,798) - 1,788,766,975 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 762,399,500 - - - 762,399,500 건물 1,681,668,273 - - - 1,681,668,273 합계 2,444,067,773 - - - 2,444,067,773 ③ 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 960,400,000 960,400,000 건물 - - 1,619,229,261 1,619,229,261 합 계 - - 2,579,629,261 2,579,629,261 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 유형자산 토지 - - 1,276,400,000 1,276,400,000 건물 - - 2,882,492,303 2,882,492,303 합 계 - - 4,158,892,303 4,158,892,303 ④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 유형자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 당기말 전기말 토지 960,400,000 1,276,400,000 3 거래사례비교법 건물 1,619,229,261 2,579,629,261 3 거래사례비교법 유형자산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행되었으며, 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된가치평가기법은 감정평가에 관한 규칙에 의거 측정대상 토지와 비슷한 거래사례를 비교하여 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 960,400,000 1,276,400,000 공시지가 881,443,200 983,209,345 (6) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 관련 차입금액 토지 및 건물 등 2,579,629,261 2,400,000,000 기업은행 1,016,600,000 (7) 당기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 1,270백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 특허권(*1) 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*2) 합 계 기초 순장부가액 - 7,392,008 135,943,612 1,031,618,292 470,000,000 1,644,953,912 내부창출 - 738,120 - - - 738,120 대체 - (1,506,240) - - - (1,506,240) 처분 - - - - (470,000,000) (470,000,000) 상각 - (208,048) (44,692,779) (159,312,022) - (204,212,849) 손상차손 - - - - - - 기말 순장부가액 - 6,415,840 91,250,833 872,306,270 - 969,972,943 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특허권(*1) 상표권 소프트웨어 개발비 회원권(*2) 합 계 기초 순장부가액 4,090,909,091 599,593 123,926,992 4,717,976,631 - 8,933,412,307 내부창출 - 7,072,600 - 401,708,208 - 408,780,808 대체 - - - - - - 외부구입 - - 90,000,000 - 551,880,000 641,880,000 처분 - - - - - - 상각 (280,185) (77,983,380) (399,249,960) - (477,513,525) 손상차손 (4,090,909,091) - - (3,688,816,587) (81,880,000) (7,861,605,678) 기말 순장부가액 - 7,392,008 135,943,612 1,031,618,292 470,000,000 1,644,953,912 (*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다.(*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 204,212,849 477,513,525 (3) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,407,310,955 3.25년 (*1) 정부보조금 (1,196,816,785) dbm 취득금액 906,915,824 7년 (*2) 정부보조금 (245,103,724) 합 계 872,306,270 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 개별자산명 구분 금액 잔여상각기간 비고 wpm 취득금액 1,840,329,710 4.25년 (*1) 정부보조금 (1,565,068,103) dbm 취득금액 1,036,475,227 8년 (*2) 정부보조금 (280,118,542) 합 계 1,031,618,292 (*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품을 개발하는 프로젝트입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 1,146,066,913 976,108,773 판매비와관리비 780,731,078 641,842,164 합 계 1,926,797,991 1,617,950,937 (5) 당기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile typebearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 fixed typebearing knee - - 3,175,438,644 - 3,175,438,644 사용가치 biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 - 136,159,273 사용가치 fems - - 499,997,598 499,997,598 499,997,598 사용가치 BMP2 - - 2,411,888,910 2,411,888,910 2,411,888,910 사용가치 전략핵심(폴리에스터) - - 776,930,079 776,930,079 776,930,079 사용가치 회원권 - (81,880,000) - 81,880,000 81,880,000 공정가치 (*1) 특허권 - - 4,090,909,091 4,090,909,091 4,090,909,091 사용가치 합 계 - (81,880,000) 12,028,804,169 7,861,605,678 12,110,684,169 (*1) 회원권은 당기중에 전부 처분하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 분류 개별자산명 장부금액 손상차손금액 회수가능액 비고 당기 인식 당기말 누계액 전기 인식 전기말 누계액 평가방법 개발비 mobile typebearing knee - - 937,480,574 - 937,480,574 사용가치 (*1) fixed typebearing knee - - 3,175,438,644 3,094,651,255 3,175,438,644 사용가치 (*1) biofixscrew(폴리에스터) - - 136,159,273 136,159,273 136,159,273 사용가치 (*1) fems - 499,997,598 499,997,598 - - 사용가치 (*1) BMP2 - 2,411,888,910 2,411,888,910 - - 사용가치 (*1) 폴리에스터 - 776,930,079 776,930,079 - - 사용가치 (*1) 회원권 470,000,000 81,880,000 81,880,000 - - 공정가치 특허권 - 4,090,909,091 4,090,909,091 - - 사용가치 합 계 470,000,000 7,861,605,678 12,110,684,169 3,230,810,528 4,249,078,491 (*1) 당사의 전기말 개발비중 BMP2 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.24%를 적용하였습니다. 한편, 개발 진행중이었던 FEMS 및 전략핵심(폴리에스터)는 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 동 개발비 장부금액을 감액하였습니다. 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 기초자산 내역은 다음과 같습니다. . (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 건물 건물 취득금액 261,888,424 730,222,478 감가상각누계액 (90,666,613) (256,195,875) 장부금액 171,221,811 474,026,603 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건물 건물 기초금액 474,026,603 - IFRS16 도입효과 - 719,995,958 취득 244,755,024 10,226,520, 처분 (378,561,812) - 감가상각비 (168,998,004) (256,195,875) 당기말금액 171,221,811 474,026,603 (3 ) 당기말 및 전기말 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당기말 전기말 1년이내 44,000,000 132,320,000 1년초과 2년이내 2,240,000 44,000,000 리스료 합계 46,240,000 176,320,000 무보증잔존가치 - - 리스총투자 합계 46,240,000 176,320,000 차감: 미실현 금융수익 (555,898) (6,432,358) 최소리스료의 현재가치 45,684,102 169,887,642 차감: 손실충당금 - - 리스 순투자 합계 45,684,102 169,887,642 (4) 당기 및 전기 중 금융리스 및 금융수익에 관련되는 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 6,080,364 7,658,458 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 183,819,075원(전기 : 270,698,400원)입니다. (6) 당기 및 전기 중 운용리스 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산(건물) 감가상각비 168,998,004 256,195,875 리스부채 이자비용 20,658,059 39,459,267 단기리스료 271,555,740 294,472,037 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 21,847,308 22,115,081 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 661,212,529 - IFRS16 도입효과 - 722,163,542 증가 255,298,000 299,667,387 감소 (697,047,506) (360,618,400) 당기말금액 219,463,023 661,212,529 (8) 당기말 및 전기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 할인전 리스부채 225,750,000 693,245,680 할인후 리스부채 219,463,023 661,212,529 유동 174,025,539 380,140,930 비유동 45,437,484 281,071,599 (9) 당기말 및 전기말 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 177,650,000 390,130,400 1년 ~ 2년 이내 48,100,000 303,115,280 합계 225,750,000 693,245,680 17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,280,846,467 703,657,654 미지급금 2,048,208,871 2,261,432,322 미지급비용 339,259,655 1,656,015,606 정부보조금 55,863,405 67,195,476 합 계 3,724,178,398 4,688,301,058 비유동 장기미지급금 2,184,336,905 2,193,940,465 합 계 2,184,336,905 2,193,940,465 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 4,400,000,000 6,342,400,000 유동성장기차입금 166,640,000 - 유동성전환사채 636,213,498 17,390,288,278 합 계 5,202,853,498 23,732,688,278 비유동차입금 장기차입금 249,960,000 - 합 계 249,960,000 - (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 4.12 ~ 5.62 1,566,640,000 1,400,000,000 우리은행 5.62 1,000,000,000 1,142,400,000 산업은행 4.35 - 1,800,000,000 ㈜해창 4.6 - 2,000,000,000 환경이엔지㈜ 4.6 2,000,000,000 - 합 계 4,566,640,000 6,342,400,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 3.72% 416,600,000 - 합 계 416,600,000 - (-) 유동성대체 (166,640,000) - 장기차입금 합계 249,960,000 - (4) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 액면 보장 당기말 전기말 제21회 원화사모전환사채 2018-04-30 2021-04-30 2.00% 4.00% - 6,710,000,000 제22회 원화사모전환사채 2019-05-20 2022-05-20 1.00% 3.00% - 4,000,000,000 제23회 원화사모전환사채 2019-08-07 2022-08-07 0.00% 3.00% 600,000,000 6,325,000,500 합 계 600,000,000 17,035,000,500 가산 : 상환할증금 36,213,498 355,287,778 차가감계 636,213,498 17,390,288,278 (-)유동성전환사채 (636,213,498) (17,390,288,278) 전환사채 - - (주) 전기에 '기한의 이익 상실' 사유가 발생하여 당기중에 21회 67.1억원, 22회 40억원, 23회 57.25억원이 상환되었습니다. ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제21회 제22회 제23회 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시상환 사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환 사채의 PUT OPTION 사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함. 조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음 조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음 전환청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 전환가격(*) - - 5,260 전환가능수량 - - 114,068 (*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 19. 파생상품부채 (1) 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기말 전환사채의 내재파상생품 - (2) 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 기초 금액 2,724,425,920 발행 금액 3,358,095,701 평가 금액 (404,310,270) 전환 금액 (447,072,830) 기타 금액(*) (5,231,138,521) 기말 금액 - 기중 당기손익에 인식된 총 손익 5,635,448,791 (*) 파생상품부채는 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였으나, 전기말 당사가 발행한 전환사채는 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 전액 소멸 되었습니다. 이에 전기말에 동 금액을 파생상품거래이익으로 계상하였습니다. 20. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 소송손실충당부채 반품충당부채 소송손실충당부채 반품충당부채 기초 2,567,763,557 99,542,744 859,215,126 5,388,427 증가 168,748,800 219,247,787 1,589,448,431 94,154,317 환산차이 (142,744,805) - 119,100,000 - 기말 2,593,767,552 318,790,531 2,567,763,557 99,542,744 유동성 2,593,767,552 318,790,531 2,567,763,557 99,542,744 (2) 당기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사건의 종류 소송금액 소송충당부채 원고 피고 관할법원 진행상황 Royalty 청구(*) 3,830,811,008 2,393,767,552 Buechel-Pappas Trust (주)셀루메드 외2인 미국플로리다주 오렌지카운티지방법원 항소심 패소 손해배상 청구(*2) 1,906,699,511 200,000,000 (주)셀루메드 Frederick F. Buechel 서울고등법원 1심청구기각, 항소 제기 (*1) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 Royalty 미지급금 1,437,043,453원과 소송충당부채(유동성) 2,393,767,552원을 계상하고 있습니다. (*2) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 인수 과정에서의 매도자의 기망사실을 원인으로 하여 서울중앙지방법원에 손해배상청구 소송을 제기하였으나 2019년 12월 13일 청구 기각 되었으며, 현재 항소를 진행하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 소송충당부채(유동성) 200,000,000원을 계상하고 있습니다. 21. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 64,090,140 43,952,175 선수금 559,193,799 549,997,969 합 계 623,283,939 593,950,144 22. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 897,822,859 782,733,212 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 897,822,859 782,733,212 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 782,733,212 662,196,140 당기근무원가 216,541,166 211,633,378 이자원가 26,585,457 18,693,280 보험수리적손실 (616,307) (11,636,206) 퇴직금지급액 (127,420,669) (98,153,380) 기말확정급여채무의 현재가치 897,822,859 782,733,212 (3) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 216,541,166 211,633,378 이자원가 26,585,457 18,693,280 사외적립자산기대수익 - - 퇴직급여원가 243,126,623 230,326,658 (4) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제조원가 4,592,440 6,635,713 판매비와관리비 93,240,288 80,097,483 연구개발비 145,293,895 143,593,462 퇴직급여원가 243,126,623 230,326,658 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인율 2.76% 2.95% 임금상승률 2.87% 2.87% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적의가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 임금상승률의 변동 85,416,290 (74,574,714) 할인율의 변동 (73,953,184) 86,371,619 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 임금상승률의 변동 75,837,267 (66,268,750) 할인율의 변동 (65,704,316) 76,668,819 (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 미만 1년~3년 미만 3~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 12,658,095 55,640,159 16,476,255 813,048,350 897,822,859 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.89년입니다. 23. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주 당 금 액 500 500 보통주발행주식수 34,521,481 24,335,499 자 본 금 17,260,740,500 12,167,749,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2020-01-01 500 24,335,499 12,167,749,500 유상증자 2020-06-05 500 5,365,558 2,682,779,000 유상증자 2020-08-19 500 2,820,424 1,410,212,000 유상증자 2020-12-04 500 2,000,000 1,000,000,000 당기 말 2020-12-31 34,521,481 17,260,740,500 (단위 : 원, 주) 구 분 일 자 액면금액 발행주식수 자본금 기 초 2019-01-01 500 20,428,011 10,214,005,500 전환권 행사 2019-05-02 500 147,726 73,863,000 전환권 행사 2019-05-03 500 22,727 11,363,500 전환권 행사 2019-05-08 500 3,409 1,704,500 유상증자 2019-07-04 500 130,058 65,029,000 유상증자 2019-10-01 500 3,322,093 1,661,046,500 전환권 행사 2019-11-08 500 64,813 32,406,500 전환권 행사 2019-11-11 500 216,662 108,331,000 기 말 2019-12-31 24,335,499 12,167,749,500 24. 자본잉여금 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 합 계 기초금액 77,463,668,680 - - 77,463,668,680 유상증자 15,895,604,982 - - 15,895,604,982 기말금액 93,359,273,662 - - 93,359,273,662 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 합 계 기초금액 58,074,691,647 - - 58,074,691,647 전환권 행사 2,787,330,763 - - 2,787,330,763 유상증자 16,601,646,270 - - 16,601,646,270 기말금액 77,463,668,680 - - 77,463,668,680 25. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,276,520) (9,276,520) 자기주식처분손실 (13,070,997,480) (13,070,997,480) 유형자산재평가이익 1,788,766,975 2,444,067,773 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (10,248,891,500) (12,586,034,502) 합 계 (21,540,398,525) (23,222,240,729) 26. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (63,943,501,428) (62,228,925,336) 합 계 (63,943,501,428) (62,228,925,336) (2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 전기말 적립되었던 법정적립금 및 임의적립금은 전기 정기주주총회의 결의에 따라 당기에 전부 결손보전에 사용되었습니다. (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 처리예정일 : 2021년 03월 30일 처리확정일 : 2020년 03월 27일 I. 미처리결손금 (63,943,501,428) (62,228,925,336) 1. 전기이월미처리결손금 (62,228,925,336) (24,685,897,179) 2. 보험수리적이익(손실) 616,307 11,636,206 3. 유형자산 처분으로 인한 재평가손익 재분류(손실) 655,300,798 - 4. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류(손실) (691,663,900) (32,668,647) 5. 당기순이익(손실) (1,678,829,297) (37,521,995,716) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (63,943,501,428) (62,228,925,336) 27. 영업손익 당기 및 전기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품매출액 8,732,689,615 6,908,574,936 상품매출액 7,738,867,771 5,727,468,870 기타매출액 64,147,141 202,277,617 합 계 16,535,704,527 12,838,321,423 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품매출원가 4,774,415,670 6,840,248,229 상품매출원가 5,613,772,215 3,787,038,227 기타매출원가 64,147,141 - 합 계 10,452,335,026 10,627,286,456 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 1,258,559,662 1,065,688,090 잡급 3,968,000 4,411,140 퇴직급여 93,240,288 80,097,483 복리후생비 233,968,612 178,490,906 여비교통비 74,414,936 114,982,890 접대비 51,751,445 70,407,575 통신비 16,475,966 21,735,475 수도광열비 1,774,653 6,405,794 세금과공과금 58,814,998 48,733,055 감가상각비 108,932,389 216,178,201 사용권자산상각비 168,998,004 256,195,875 지급임차료 137,513,417 141,553,830 보험료 214,118,269 234,905,272 차량유지비 8,858,507 10,090,292 경상연구개발비 780,731,078 641,842,164 운반비 51,520,800 90,747,366 교육훈련비 3,785,386 16,979,900 도서인쇄비 7,675,250 30,779,347 소모품비 171,580,757 36,913,840 지급수수료 1,580,808,837 1,482,860,402 광고선전비 519,693,097 435,498,623 대손상각비 869,547,742 4,556,716,225 건물관리비 94,233,455 109,894,778 판매수수료 1,034,673,277 1,466,091,660 무형자산상각비 204,212,849 477,513,525 협회비 7,700,000 7,250,000 합 계 7,757,551,674 11,802,963,708 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원재료와 부재료의 사용액 1,010,382,173 998,107,046 상품의 사용 5,613,772,215 3,787,038,227 제품 및 재공품의 변동 456,354,885 2,761,002,788 급여 1,343,064,274 1,134,642,520 퇴직급여 243,126,623 230,326,658 복리후생비 233,968,612 178,490,906 감가상각비 및 무형자산상각비 724,767,279 1,749,297,795 지급수수료 1,675,882,566 1,566,414,002 외주비용 1,321,886,412 1,077,827,000 대손상각비 869,547,742 4,556,716,225 기타비용 4,717,133,919 4,390,386,997 합 계 18,209,886,700 22,430,250,164 29. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 287,212,728 - 무형자산처분이익 30,000,000 - 기타의대손충당금환입 - 50,500 종속기업및관계기업투자주식처분이익 - 100,000,000 잡이익 216,436,082 73,315,543 합 계 533,648,810 173,366,043 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 - 599,357,495 재고자산감모손실 - 620,082,595 소송손실비용 168,748,800 1,677,129,841 유형자산처분손실 - 444,322 종속기업주식손상차손 - 14,669,577,053 유형자산손상차손 - 872,148,871 무형자산손상차손 - 7,861,605,678 잡손실 5,885,705 1,564,102,272 합계 174,634,515 27,864,448,127 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 51,202,515 102,016,514 은행예치금에 대한 이자수익 42,122,149 91,688,144 대여금에 대한 이자수익 3,000,002 2,669,912 리스에 대한 이자수익 6,080,364 7,658,458 외환차익 113,878,005 37,602,141 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 113,878,005 6,072,336 은행예치금에 대한 외환차익 - 31,529,805 외화환산이익 244,370,640 16,257,037 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 9,433,158 16,257,037 기타부채에 대한 외화환산이익 234,937,482 당기손익-공정가치금융자산평가이익 18,724,740 - 파생상품평가이익 - 404,310,270 파생상품거래이익 - 5,231,138,521 합 계 428,175,900 5,791,324,483 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 508,279,870 1,988,334,195 은행차입금 등에 대한 이자비용 339,272,816 259,259,469 전환사채에 대한 이자비용 148,348,995 1,689,615,459 리스에 대한 이자비용 20,658,059 39,459,267 외환차손 89,097,730 41,908,672 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 89,097,730 22,946,398 은행예치금에 대한 외환차손 - 18,962,274 외화환산손실 56,684,128 105,363,361 은행예치금에 대한 외화환산손실 687,792 7,912,048 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 55,996,336 13,596,487 기타부채에 대한 외화환산손실 - 83,854,826 사채상환손실 137,775,591 - 사채기한이익상실손실 - 3,894,703,146 합 계 791,837,319 6,030,309,374 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (1,678,829,297) (37,521,995,716) 적용세율에 따른 세부담액 (347,342,446) (8,232,839,058) 조정사항 이연법인세 미인식으로 인한 효과 307,788,269 7,986,300,869 세무상 과세되지 않는 수익 61,554,177 1,358,226,149 세무상 공제되지 않는 비용 - (1,089,687,960) 기타(세율차이 등) (22,000,000) (22,000,000) 법인세비용(수익) - - 평균유효세율(*) - - (*) 평균유효세율은 부의 비용이 산정되므로 별도로 표시하지 아니하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 기초유보 증가 기말유보 기초이연법인세 증감 기말이연법인세 대손금 15,529,496,281 754,341,890 16,283,838,171 3,416,489,182 165,955,216 3,582,444,398 대손충당금 18,621,922,820 (1,153,946,648) 17,467,976,172 4,096,823,020 (253,868,263) 3,842,954,758 리스부채 661,212,529 (441,749,506) 219,463,023 145,466,756 (97,184,891) 48,281,865 리스채권 (169,887,642) 124,203,540 (45,684,102) (37,375,281) 27,324,779 (10,050,502) 사용권자산감가상각누계액 256,195,875 (165,529,262) 90,666,613 56,363,093 (36,416,438) 19,946,655 사용권자산 (730,222,478) 468,334,054 (261,888,424) (160,648,945) 103,033,492 (57,615,453) 매도가능증권평가손실 4,953,127,092 (4,953,127,092) - 1,089,687,960 (1,089,687,960) - 매도가능증권-엠젠플러스 7,632,907,410 2,615,984,090 10,248,891,500 1,679,239,630 575,516,500 2,254,756,130 무형자산손상차손 7,861,605,678 (7,861,605,678) - 1,729,553,249 (1,729,553,249) - 무형자산손상차손(특허권) - 3,272,727,273 3,272,727,273 - 720,000,000 720,000,000 무형자산손상차손(개발비) - 2,155,759,113 2,155,759,113 - 474,267,005 474,267,005 무형자산손상차손(회원권) - - - - - - 반품충당부채 99,542,744 (1,141,765) 98,400,979 21,899,404 (251,188) 21,648,215 상품재고자산평가환입 (239,623,244) 248,646,497 9,023,253 (52,717,114) 54,702,229 1,985,116 유형자산손상차손 872,148,871 (242,300,260) 629,848,611 191,872,752 (53,306,057) 138,566,694 재고자산감모손실 620,082,595 - 620,082,595 136,418,171 - 136,418,171 재고자산평가충당금 10,755,272,678 (2,627,211,272) 8,128,061,406 2,366,159,989 (577,986,480) 1,788,173,509 전환권대가평가이익 (5,635,448,791) 198,489,532 (5,436,959,259) (1,239,798,734) 43,667,697 (1,196,131,037) 상환할증금21회 355,287,778 (319,074,280) 36,213,498 78,163,311 (70,196,342) 7,966,970 제품재고자산평가손실 2,388,898,010 (1,939,061,582) 449,836,428 525,557,562 (426,593,548) 98,964,014 제품재고자산평가손실환입 (20,643,343) 20,643,343 - (4,541,535) 4,541,535 - 종속기업과관계기업주식손상차손 14,669,577,053 - 14,669,577,053 3,227,306,952 - 3,227,306,952 퇴직급여충당부채 782,733,212 115,089,647 897,822,859 172,201,307 25,319,722 197,521,029 소송손실충당금 859,215,126 1,734,552,426 2,593,767,552 189,027,328 381,601,534 570,628,861 미수수익 - (23,738,485) (23,738,485) - (5,222,467) (5,222,467) 장기미지급금(이종소재) - 22,588,989 22,588,989 - 4,969,578 4,969,578 장기미지급금(임상시험) - 45,929 45,929 - 10,104 10,104 장기미지급금(인공각막) - 12,832,532 12,832,532 - 2,823,157 2,823,157 장기미지급금(인공피부) - 41,959,861 41,959,861 - 9,231,169 9,231,169 장기미지급금(전략적핵심소재과제) - 47,764,219 47,764,219 - 10,508,128 10,508,128 장기미지급금(척추고정) - 15,343,060 15,343,060 - 3,375,473 3,375,473 기타 26,534,446,349 (119,292,607) 26,415,153,742 5,837,578,197 (26,244,374) 5,811,333,823 유보합계 106,657,846,603 (7,998,472,442) 98,659,374,161 23,464,726,253 (1,759,663,937) 21,705,062,315 이월결손금 76,968,586,576 9,397,510,027 86,366,096,603 16,933,089,047 2,067,452,206 19,000,541,253 이월세액공제 1,159,246,150 218,910,488 1,378,156,638 1,159,246,150 218,910,488 1,378,156,638 소계 184,785,679,329 1,617,948,072 186,403,627,401 41,557,061,449 526,698,757 42,083,760,206 이연법인세자산미인식금액 (42,083,760,206) 합계 - ② 전기말 구 분 기초유보 증가 기말유보 기초이연법인세 증감 기말이연법인세 대손금 2,988,911,729 12,540,584,552 15,529,496,281 657,560,580 2,758,928,601 3,416,489,182 대손충당금 25,867,497,173 (7,245,574,353) 18,621,922,820 5,690,849,378 (1,594,026,358) 4,096,823,020 리스부채 - 661,212,529 661,212,529 - 145,466,756 145,466,756 리스채권 - (169,887,642) (169,887,642) - (37,375,281) (37,375,281) 매도가능증권평가손실 - 4,953,127,092 4,953,127,092 - 1,089,687,960 1,089,687,960 무형자산손상차손 - 7,861,605,678 7,861,605,678 - 1,729,553,249 1,729,553,249 반품충당부채 5,388,427 94,154,317 99,542,744 1,185,454 20,713,950 21,899,404 사용권자산감가상각누계액 - 256,195,875 256,195,875 - 56,363,093 56,363,093 사용권자산 - (730,222,478) (730,222,478) - (160,648,945) (160,648,945) 상품재고자산평가환입 - (239,623,244) (239,623,244) - (52,717,114) (52,717,114) 상환할증금21회 618,901,120 (263,613,342) 355,287,778 136,158,246 (57,994,935) 78,163,311 유형자산손상차손 - 872,148,871 872,148,871 - 191,872,752 191,872,752 재고자산감모손실 - 620,082,595 620,082,595 - 136,418,171 136,418,171 재고자산평가충당금 8,626,641,255 2,128,631,423 10,755,272,678 1,897,861,076 468,298,913 2,366,159,989 전환권대가21회 2,724,425,920 (2,724,425,920) - 599,373,702 (599,373,702) - 전환권대가평가이익 - (5,635,448,791) (5,635,448,791) - (1,239,798,734) (1,239,798,734) 전환권조정21회 (2,777,343,513) 2,777,343,513 - (611,015,573) 611,015,573 - 제품재고자산평가손실 - 2,388,898,010 2,388,898,010 - 525,557,562 525,557,562 제품재고자산평가손실환입 - (20,643,343) (20,643,343) - (4,541,535) (4,541,535) 종속기업과관계기업주식손상차손 - 14,669,577,053 14,669,577,053 - 3,227,306,952 3,227,306,952 지분법적용투자주식-엔도텍 4,584,861,001 (4,584,861,001) - 1,008,669,420 (1,008,669,420) - 퇴직급여충당부채 738,719,775 44,013,437 782,733,212 162,518,351 9,682,956 172,201,307 기타 35,026,568,885 - 35,026,568,885 7,705,845,155 - 7,705,845,155 유보합계 78,404,571,772 28,253,274,831 106,657,846,603 17,249,005,790 6,215,720,463 23,464,726,253 이월결손금 68,920,493,821 8,048,092,755 76,968,586,576 15,162,508,641 1,770,580,406 16,933,089,047 이월세액공제 1,479,243,928 (319,997,778) 1,159,246,150 - - 1,159,246,150 소계 148,804,309,521 35,981,369,808 184,785,679,329 32,411,514,430 7,986,300,869 41,557,061,449 이연법인세자산미인식금액 (41,557,061,449) 합계 - 당기 및 전기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다. 31. 주당이익(1) 기본주당순손실 당기 및 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (1,678,829,297) (37,521,995,716) 유통보통주식수 28,525,115 21,476,817 기본주당순이익(손실) (59) (1,747) ① 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2020-01-01 24,326,491 1.00 24,326,491 유상증자 2020-06-10 5,365,558 0.56 3,005,299 유상증자 2020-08-19 2,820,424 0.37 1,040,320 유상증자 2020-12-04 2,000,000 0.07 153,005 합 계 34,512,473 28,525,115 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2019-01-01 20,419,003 1.00 20,419,003 전환권 행사 2019-05-02 147,726 0.67 98,754 전환권 행사 2019-05-03 22,727 0.67 15,131 전환권 행사 2019-05-08 3,409 0.65 2,223 유상증자 2019-07-04 130,058 0.50 64,495 유상증자 2019-10-01 3,322,093 0.25 837,349 전환권 행사 2019-11-08 64,813 0.15 9,589 전환권 행사 2019-11-11 216,662 0.14 30,273 합 계 24,326,491 21,476,817 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 한편, 당기 및 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적보통주 당기말 및 전기말 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기말 전기말 전환가격 전환가능수량 전환가격 전환가능수량 전환권 제21회 전환사채 - - 5,400 1,242,592 전환권 제22회 전환사채 - - 5,790 690,846 전환권 제23회 전환사채 5,260 114,068 5,260 1,202,471 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손상각비 869,547,742 4,556,716,225 기타의대손상각비 - 599,357,495 퇴직급여 243,126,623 230,326,658 재고자산평가손실 - 2,128,631,423 재고자산감모손실 - 620,082,595 감가상각비 351,556,426 1,271,784,270 사용권자산상각비 168,998,004 256,195,875 무형자산상각비 204,212,849 477,513,525 유형자산처분손실 - 444,322 유형자산손상차손 - 872,148,871 무형자산손상차손 - 7,861,605,678 반품충당평가전입 219,247,787 - 외화환산손실 56,684,128 105,363,361 종속기업투자주식손상차손 - 14,669,577,053 사채상환손실 137,775,591 - 사채기한이익상실손실 - 3,894,703,146 이자비용 508,279,870 1,988,334,195 반품충당부채전입 - 94,154,317 소송손실비용 168,748,800 1,677,129,841 이자수익 (51,202,515) (102,016,514) 파생상품평가이익 - (404,310,270) 파생상품거래이익 - (5,231,138,521) 재고자산평가환입 (2,627,211,272) - 유형자산처분이익 (287,212,728) - 무형자산처분이익 (30,000,000) - 종속기업및관계기업투자주식처분이익 - (100,000,000) 당기손익금융자산평가이익 (18,724,740) - 외화환산이익 (244,370,640) (16,257,037) 대손충당금환입 - (50,500) 잡이익 (216,436,082) - 합 계 (546,980,157) 35,450,296,008 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 (2,993,704,139) 1,700,915,476 미수금 (238,152,292) 309,389,128 미수수익 - (2,669,912) 재고자산 2,278,691,958 (66,839,649) 선급금 399,822,640 (464,660,499) 선급비용 (50,255,847) (10,483,738) 장기매출채권 (752,667,680) (33,065,875) 매입채무 583,304,349 (145,558,717) 미지급금 14,482,264 146,433,503 미지급비용 (1,420,978,415) 1,183,542,792 예수금 18,463,755 (23,229,975) 선수금 9,195,830 408,069,667 퇴직금지급 (127,420,669) (98,153,380) 기타유동부채(국고보조금) (11,332,071) - 합 계 (2,290,550,317) 2,903,688,821 (3) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 장기성예금의 당기손익공정가치금융자산 대체 380,000,000 - 매출채권의 장단기 대체 193,710,431 - 건설중인자산의 유형자산 대체 281,910,000 - 전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득 - 4,825,000,500 전환사채의 유동성 대체 - 10,449,891,650 전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가 - 3,014,999,263 토지 및 건물 매각으로 유형자산재평가액 대체 655,300,798 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,645,479,102 4,985,795,739 (4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기타변동(*) 기말 전환사채의 자본요소 유동성 대체 전환사채(유동성,장기) 17,390,288,278 (16,891,850,371) - - 137,775,591 636,213,498 차입금 6,342,400,000 (1,525,800,000) - - - 4,816,600,000 리스부채 661,212,529 (317,739,075) - - (124,010,431) 219,463,023 장기미지급금 2,193,940,465 (9,603,560) - - - 2,184,336,905 합계 26,587,841,272 (18,744,993,006) - - 13,765,160 7,856,613,426 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채의 자본요소 종속기업투자주식의 취득 공정가치변동 기타변동(*) 전환사채 7,601,557,607 2,141,904,299 (2,567,926,433) 4,825,000,500 - 5,389,752,305 17,390,288,278 파생상품부채 2,724,425,920 3,358,095,701 (447,072,830) - (404,310,270) (5,231,138,521) - 차입금 5,557,100,000 785,300,000 - - - - 6,342,400,000 리스부채 - (360,618,400) - - - 1,021,830,929 661,212,529 장기미지급금 2,066,175,275 127,765,190 - - - - 2,193,940,465 합 계 17,949,258,802 6,052,446,790 (3,014,999,263) 4,825,000,500 (404,310,270) 1,180,444,713 26,587,841,272 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당사의 최대주주 ㈜인스코비 ㈜인스코비 당사의 종속기업 ㈜케이비비㈜해창환경이엔지㈜㈜경기그린테크㈜에이치씨인터내셔널(*2)㈜케이비비글로벌(*3) ㈜케이비비㈜해창환경이엔지㈜㈜경기그린테크(*1) 최대주주의 종속기업 ㈜프리텔레콤아피메즈㈜(*4) ㈜프리텔레콤 기타의 특수관계자 임직원 임직원 (*1) 종속기업 (주)해창은 전기 중 (주)경기그린테크 지분 전부를 취득하여, 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다.(*2) 종속기업 (주)해창은 당기 중 (주)에이치씨인터내셔널의 지분 전부를 취득하여, (주)에이치씨인터내셔널을 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다.(*3) 종속기업 ㈜케이비비는 당기 중 ㈜케이비비글로벌의 지분 60% 취득하여 ㈜케이비비글로벌을 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였으며, ㈜케이비비가 ㈜케이비비글로벌 지분 60%를 종속기업인 환경이엔지㈜에 양도하였습니다.(*4) 당기 중 최대주주 ㈜인스코비의 계열사인 아피메즈㈜를 최대주주의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 거래내역 당기 전기 ㈜인스코비 매출 840,000,000 322,050,000 유/무형자산 매각 500,000,000 - 이자비용 21,692,608 - 기타비용 87,795,875 254,623,873 자금차입 11,000,000,000 - 차입상환 11,000,000,000 - 유상증자 3,000,000,000 17,440,988,250 타법인 지분매입(*1) - 15,940,999,500 ㈜해창 매출 1,100,000 - 이자비용 67,868,165 - 자금차입 - 2,000,000,000 차입상환 2,000,000,000 - 전환사채 발행(*2) - 1,100,000,000 환경이엔지㈜ 유/무형자산 매각 69,598,983 - 이자비용 88,983,607 - 자금차입 4,000,000,000 - 차입상환 2,000,000,000 - ㈜프리텔레콤 매출 11,110,000 - 유/무형자산 매각 1,805,650,600 - 타법인 지분매입(*1) - 1,500,000,000 ㈜케이비비 이자수익 3,028,959 1,972,330 기타비용 471,040,226 814,799,186 자금대여 200,000,000 - 자금회수 - 70,000,000 임직원 이자수익 3,000,002 1,393,254 자금대여 - 100,000,000 자금회수 - 1,416,529 (*1) 당사는 전기 중 ㈜인스코비 및 ㈜프리텔레콤으로부터 ㈜해창이 발행한 보통주 주식 21,254,666주 및 2,000,000주를 각각 취득하였습니다.(*2) 전기 중 당사가 발행한 제22회 전환사채 중 1,100,000,000(액면가액)원을 ㈜해창이 인수하였으며, 이후 ㈜해창은 동 전환사채를 ㈜인스코비에 1,100,000,000원에매각하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 ㈜인스코비 매출채권 594,000,000 - 임차보증금 - 154,980,000 전환사채(*2) - 2,600,000,000 ㈜해창 단기차입금 - 2,000,000,000 환경이엔지㈜ 단기차입금 2,000,000,000 - 미지급비용 59,573,771 - ㈜케이비비(*1) 매출채권 2,811,000,000 2,811,000,000 단기대여금 200,000,000 - 미수금 - - 미수수익 3,028,959 - 미지급금 72,666,141 83,444,238 임직원 단기대여금 100,000,000 100,000,000 미수수익 4,371,949 - 전환사채(*3) - 550,000,500 (*1) 케이비비의 매출채권에 대하여 2,811,000,000원(전기말 : 2,811,000,000원)의 대손충당금을 각각 설정하고 있습니다.(*2) 전기 중 당사가 발행한 전환사채를 인수한 금액이며, 당기 중 당사는 만기전 전환사채 취득을 통해 전액 상환하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜인스코비 및 ㈜해창의 임원이 당사가 발행한 전환사채를 인수한 금액이며, 당기 중 당사는 만기전 전환사채 취득을 통해 전액 상환하였습니다. (4) 당기말 현재 대표이사는 당사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 500,975,900 449,455,740 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 34. 약정사항 및 담보제공내역 당기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 종류 한도금액 사용금액 담보제공 (주)기업은행 운전자금대출 5,200,000,000 1,816,600,000 당사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원기술신용보증기금 보증서 680백만원대표이사 연대보증 144백만원 및 예금 담보 132백만원 (주)우리은행 운전자금대출 - 1,000,000,000 기술신용보증기금보증서 850백만원대표이사 연대보증 180백만원 한편, 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 공탁보증으로 69백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 대출보증으로 1,530 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35. 상장적격성 실질심사 결과당사는 2019년 11월 13일에 2018년도 이전에 발생한 회계위반과 관련하여 증권선물위원회로부터 과징금 및 과태료 부과, 검찰통보 및 시정요구 등의 조치를 통보 받았으며, 이러한 사유로 한국거래소는 당사에 대해 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리 위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 동사의 주권에 대해 매매거래를 정지시켰습니다. 한국거래소는 당사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 기업심사위원회는 2020년 2월 13일을 기준으로 당사에 대해 경영개선기간 12개월을 부여하였습니다. 당사는 2021년 2월 24일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 동 서류 제출일로부터 20일 이내 (영업일 기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2021년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 유상증자당사는 2021년 02월 08일 이사회 결의에 의거하여 제3자배정 방식으로 4,971,425주(13,919,990,000원)의 보통주 주식을 신규 발행하였습니다.(3) 타법인 주식 취득당사는 2021년 02월 09일 이사회 결의에 의거하여 (주)프리텔레콤으로부터 당사의 종속기업인 환경이엔지(주)의 보통주 주식 138,000주를 양수하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정내역(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손설정률 제36기 매출채권 24,800 10,538 42.49% 단기대여금 1,224 - 0.00% 미수금 1,164 299 25.69% 선급금 4,786 4,197 87.69% 장기대여금 1,682 482 28.66% 합 계 33,656 15,516 46.10% 제35기 매출채권 22,375 10,424 46.59% 단기대여금 472 264 55.93% 미수금 1,126 600 53.29% 선급금 5,860 4,772 81.43% 장기대여금 466 466 100.00% 합 계 30,299 16,527 54.55% 제34기 매출채권 27,407 17,989 65.64% 단기대여금 211 210 99.53% 미수금 1,553 269 17.32% 선급금 1,470 1,257 85.51% 장기대여금 1,384 1,384 100.00% 합 계 32,025 21,109 65.91% (2) 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,424 17,989 11,171 제1109호 적용에 따른 기초 조정 - - 4,201 2. 순대손처리액(①+②±③) 114 (7,565) 2,617 ① 대손처리액(상각채권액) 868 2,799 2,552 ② 상각채권회수액 - - 64 ③ 기타증감액 (754) (10,364) 1 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 10,538 10,424 17,989 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 부도채권등 이상채권을 제외한 채권중 외상매출금 잔액에 대해 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산하는 Roll rate법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 받을어음에 대해서는 과거평균부도율과 담보율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 기간별 매출채권(외상매출금) 잔액현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 13,963 1,663 4,396 4,778 24,800 구성비율 56.30% 6.71% 17.73% 19.27% 100% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 36기 제 35기 제 34기 의료기기부문 상품 621,424 349,192 461,188 제품 1,663,027 2,353,731 3,429,904 재공품 234,349 185,651 1,997,495 원재료 366,581 242,814 38,449 부재료 58,738 60,903 125,069 미착품 190,652 - 49,704 합계 3,134,771 3,192,291 6,101,809 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 4.34% 4.91% 12.31% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 24.21회 3.42회 1.36회 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법(연결기준)당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가(*) 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익공정가치금융자산 5,420,882,151 - - 기타포괄손익공정가치금융자산 - 2,963,526,000 - 기타비유동금융자산 49,204,340 - - 소 계 5,470,086,491 2,963,526,000 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 19,240,014,234 기타금융자산 - - 2,305,395,310 기타비유동금융자산 - - 2,642,360,658 매출채권및기타채권 - - 16,707,078,779 상각후원가측정금융자산 - - - 소 계 - - 40,894,848,981 금융자산 합 계 5,470,086,491 2,963,526,000 40,894,848,981 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 12,624,874,034 차입금 - - 6,352,813,498 리스부채 - - 521,063,302 기타비유동금융부채 - - 79,000,000