셀루메드 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 셀루메드(이하 "당사")는 1985년 설립되어 2002년 5월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2007년 이후 회원권분양 및 중개 등의 서비스를 주된 영업으로 하여 왔으나, 당사는 사업다각화를 통한 수익구조개선과 경영효율성 증대 및 기업가치 향상 등을 위하여 의료기기 제조업, 의료기기 및 위생용품 수입ㆍ판매업, 무역업을 목적으로 하는 주식회사 코리아본뱅크와 2010년 2월 9일을 합병기일로 하여 합병하였고, 2010년 2월 11일자로 상호를 동아회원권그룹 주식회사에서 주식회사 코리아본뱅크로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 3월 29일자로 상호를 주식회사 코리아본뱅크에서 주식회사 셀루메드로 변경하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울시 금천구 가산동에 두고 있습니다.

당사는 수차례의 자본 변동을 거쳐 당분기말 현재 발행된 보통주식수 및 자본금은 각각 32,521,481주 및 16,260,740,500원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜인스코비 외 4인	4,005,589	12.32

자기주식	9,008	0.03

기타주주	28,506,884	87.66

합 계	32,521,481	100.00

2. 분기재무제표 작성기준분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 분기재무제표를 작성하였습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.(1) 측정기준 당사의 분기재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 분기재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3 : 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 3 : 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 13 : 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 15 : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 20 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 분기재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 분기재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	30년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	경제적 내용연수

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(13) 매입채무와기타채무매입채무와기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채 ① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 인공관절과 바이오시밀러 제품 등을 생산 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매계약에서ⅰ) 제품 판매 ⅱ)유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 당사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(21) 리스1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	701,186,922	-

기타포괄손익공정가치금융자산	-	448,006,814	-

소 계	701,186,922	448,006,814	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	2,414,500,500

기타금융자산	-	-	917,515,280

매출채권및기타채권	-	-	6,619,608,503

소 계	-	-	9,951,624,283

금융자산 합 계	701,186,922	448,006,814	9,951,624,283

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,649,027,242

차입금	-	-	8,105,561,622

리스부채	-	-	283,605,390

소 계	-	-	14,038,194,254

금융부채 합 계	-	-	14,038,194,254

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	678,044,898	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,252,620,501

기타금융자산	-	-	1,516,860,499

매출채권및기타채권	-	-	4,921,514,305

소 계	-	-	10,690,995,305

금융자산 합 계	-	678,044,898	10,690,995,305

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,882,241,523

차입금	-	-	23,732,688,278

리스부채	-	-	661,212,529

소 계	-	-	31,276,142,330

금융부채 합 계	-	-	31,276,142,330

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	421,205,587	279,981,335	701,186,922

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-	-	448,006,814	448,006,814

합 계	-	421,205,587	727,988,149	1,149,193,736

(*) ㈜엠젠플러스 지분증권으로 활성시장에서의 거래정지로 인하여 공정가치 측정치를 수준3으로 측정하였습니다.

③ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	678,044,898	678,044,898

④ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

수익증권	421,205,587	-	2	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

사모펀드	279,981,335	-	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

지분증권	448,006,814	678,044,898	3	현금흐름할인모형	시장수익률, 할인율 등

5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,414,500,500	4,252,620,501

기타금융자산	917,515,280	1,516,860,499

매출채권및기타채권	6,619,608,503	4,921,514,305

합 계	9,951,624,283	10,690,995,305

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 매출채권 및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 매출채권 및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	4,566,640,000	4,566,640,000	4,566,640,000	-	-

유동성전환사채(*)	3,247,301,622	3,200,000,000	3,200,000,000	-	-

장기차입금	291,620,000	291,620,000	124,980,000	166,640,000

소 계	8,105,561,622	8,058,260,000	7,891,620,000	166,640,000	-

매입채무및기타채무	5,649,027,242	5,649,027,242	3,486,977,077	2,162,050,165	-

리스부채	283,605,390	290,100,000	207,650,000	82,450,000	-

합 계	14,038,194,254	13,997,387,242	11,586,247,077	2,411,140,165	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

차입금

단기차입금	6,342,400,000	6,342,400,000	6,342,400,000	-	-

유동성전환사채(*)	17,390,288,278	17,390,288,278	17,390,288,278	-	-

소 계	23,732,688,278	23,732,688,278	23,732,688,278	-	-

매입채무및기타채무	6,882,241,523	6,882,241,523	4,688,301,058	2,193,940,465	-

리스부채	661,212,529	661,212,529	380,140,930	281,071,599	-

합 계	31,276,142,330	31,276,142,330	28,801,130,266	2,475,012,064	-

(*) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 해당 현금흐름은 '기한의이익'을 상실하여 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격 변동으로 인하여 당사가보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산 :

현금및현금성자산	223,113.29	2,150.00	802,096.51	-

매출채권	772,794.54	-	959,779.24	-

단기대여금	-	-	200,000.00	-

장기대여금	450,000.00	-	250,000.00	-

외화자산 계	1,445,907.83	2,150.00	2,211,875.75	-

부채 :

매입채무	398,253.96	81,294.36	210,498.96	81,294.36

미지급금	1,320,812.00	-	1,320,812.00	-

소송손실충당부채	2,161,167.00	-	2,045,054.00	-

외화부채 계	3,880,232.96	81,294.36	3,576,364.96	81,294.36

당분기말 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,173.50	1,157.80

EUR	1,369.42	1,297.43

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(142,834,027)	142,834,027	(78,990,280)	78,990,280

EUR	(5,419,093)	5,419,093	(5,273,687)	5,273,687

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

현금및현금성자산	-	2,414,500,500	-	4,252,620,501

기타유동금융상품	125,515,732	-	123,432,957	-

단기대여금	200,000,000	-	100,000,000	-

기타비유동금융상품	100,000,000	-	450,000,000	-

차입금	(3,247,301,622)	(4,566,640,000)	(17,390,288,278)	(6,342,400,000)

합 계	(2,821,785,890)	(2,152,139,500)	(16,716,855,321)	(2,089,779,499)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

(21,521,395)	21,521,395	(20,897,795)	20,897,795

③ 가격위험 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다.

(4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	18,795,683,398	35,320,131,987

자본총계	17,748,081,560	4,180,252,115

부채비율	105.90%	844.93%

순차입금비율:

현금및현금성자산	2,414,500,500	4,252,620,501

기타금융상품(유동)	125,515,732	123,432,957

기타금융상품(비유동)	100,000,000	450,000,000

차입금	8,105,561,622	23,732,688,278

순차입금	5,465,545,390	18,906,634,820

순차입금비율	30.80%	452.28%

6. 영업부문정보

(1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

의 료	바이오시밀러 제품, 인공관절 등 생산 및 판매

화장품	스킨케어 코스메틱 및 피부재생 성장인자 함유 제품 등 생산 및 판매

(2) 당사의 당분기 중 부문별 매출액 및 영업손익과 당기말 현재 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	의료	화장품	합계

매출액	7,274,563,750	3,318,443,343	10,593,007,093

영업손익	(1,715,731,161)	414,709,475	(1,301,021,686)

(3) 당사의 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	8,599,220,515	6,985,692,629

해외매출	1,993,786,578	1,793,615,207

합 계	10,593,007,093	8,779,307,836

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	2,414,500,500	4,252,620,501

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	예금 종류	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	보통예금	55,863,405	67,195,476	정부보조금

8. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	125,515,732	100,000,000	123,432,957	450,000,000

대여금	200,000,000	730,650,298	364,300,000	466,350,298

대손충당금	-	(730,650,298)	(264,300,000)	(466,350,298)

보증금	-	413,727,900	-	673,539,900

리스채권	77,522,761	748,887	128,608,673	41,278,969

합 계	403,038,493	514,476,787	352,041,630	1,164,818,869

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	125,515,732	123,432,957	차입금 담보

장기금융상품	국민은행	100,000,000	100,000,000	보증보험 질권설정

합 계	225,515,732	223,432,957

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	730,650,298	2,075,650,298

제각	-	(1,345,000,000)

기 말 금 액	730,650,298	730,650,298

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	6,403,411,015	5,535,005,749

대손충당금	(1,230,117,151)	(1,633,427,486)

미수금	1,165,032,747	976,278,360

대손충당금	(598,707,795)	(600,382,005)

미수수익	22,983,439	7,613,128

합 계	5,762,602,255	4,285,087,746

비유동

매출채권	12,212,107,553	11,820,997,491

대손충당금	(11,355,101,305)	(11,184,570,932)

합 계	857,006,248	636,426,559

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초 금 액	12,817,998,418	600,382,005	18,651,455,465	269,299,710

손상차손 인식	(232,779,962)	-	4,556,716,225	598,707,795

채 권 제 각	-	(1,674,210)	(10,390,173,272)	(267,625,500)

기 말 금 액	12,585,218,456	598,707,795	12,817,998,418	600,382,005

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

6개월 이하	4,725,545,787	623,139,376	3,971,322,627	783,445,115

6개월 ~ 12개월	1,677,865,228	606,977,775	1,563,683,122	849,982,371

12개월 ~ 18개월	934,116,220	486,794,645	1,098,789,935	732,934,998

18개월 ~ 24개월	1,129,434,947	753,199,243	1,706,110,798	1,479,797,332

24개월 ~ 30개월	983,039,825	949,590,856	2,800,252,550	2,760,298,894

30개월 ~ 36개월	1,549,863,112	1,549,863,112	1,991,370,870	1,987,066,370

36개월 초과	7,615,653,449	7,615,653,449	4,224,473,338	4,224,473,338

합 계	18,615,518,568	12,585,218,456	17,356,003,240	12,817,998,418

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,286,763,615	(399,743,293)	887,020,322

제 품	4,115,913,420	(2,105,647,566)	2,010,265,854

재공품	7,848,475,340	(7,848,475,340)	-

원재료	349,183,335	(152,664,790)	196,518,545

부재료	97,882,268	(14,036,067)	83,846,201

미착품	190,651,957	-	190,651,957

합 계	13,888,869,935	(10,520,567,056)	3,368,302,879

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	735,892,107	(386,699,941)	349,192,166

제 품	4,661,044,019	(2,307,313,291)	2,353,730,728

재공품	7,919,670,695	(7,919,670,695)	-

원재료	375,176,142	(132,361,993)	242,814,149

부재료	70,130,077	(9,226,758)	60,903,319

합 계	13,761,913,040	(10,755,272,678)	3,006,640,362

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

- 재고자산평가손실	38,155,458	1,309,479,554

- 재고자산평가환입	(152,861,080)	(213,996,832)

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,380,407,750	(763,945,035)	616,462,715

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,379,522,267	(4,763,059,552)	616,462,715

선급비용	일반상거래	70,899,228	-	70,899,228

특수관계자	-	-	-

소 계	70,899,228	-	70,899,228

반환재고회수권	191,173,696	191,173,696

합 계	5,641,595,191	(4,763,059,552)	878,535,639

② 전기말

(단위 : 원)

계정과목	구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선 급 금	일반상거래	1,448,627,447	(772,707,012)	675,920,435

특수관계자	3,999,114,517	(3,999,114,517)	-

소 계	5,447,741,964	(4,771,821,529)	675,920,435

선급비용	일반상거래	19,190,419	-	19,190,419

특수관계자	-	-	-

소 계	19,190,419	-	19,190,419

합 계	5,466,932,383	(4,771,821,529)	695,110,854

(2) 당분기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	4,771,821,529	5,256,856,109

손상차손 인식	-	649,700

환입	-	(485,684,280)

제각	(8,761,977)	-

기 말 금 액	4,763,059,552	4,771,821,529

12. 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	701,186,922	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	448,006,814	-	678,044,898

합 계	-	1,149,193,736	-	678,044,898

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

WWG자산운용	사모펀드	279,981,335	-

기업은행	저축보험	411,323,341	-

신한은행	퇴직신탁	9,882,246	-

합 계	701,186,922	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

㈜엠젠플러스	상장주식	448,006,814	678,044,898

(*) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(4) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기초금액	대체	처분	평가손익	기말금액

㈜엠젠플러스	678,044,898	-	-	(230,038,084)	448,006,814

13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	16,664,927,671	17,507,620,807

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업투자주식 현황

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

㈜케이비비(*1)	국내	저주파자극기 상품 판매	100.0	-	-

㈜해창(*2)	국내	친환경 바이오	83.4	7,230,228,811	8,072,921,947

환경이엔지㈜(*3)	국내	건설기계설비	51.0	9,434,698,860	9,434,698,860

합 계	16,664,927,671	17,507,620,807

(*1) 당사는 전기 이전에 ㈜케이비비에 대한 단기대여금 600,000,000원을 출자전환하였으며, 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 취득가액 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 ㈜해창이 발행한 보통주 주식 30,323,332주(주당 매입가격 : 750원,지분율 : 83.4%)를 22,742,499,000원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다. 취득한 주식 중 당사의 최대주주인 ㈜인스코비로부터 21,254,666주(취득금액 : 15,940,999,500원), ㈜인스코비의 종속기업인 ㈜프리텔레콤으로부터 2,000,000주(취득금액 : 1,500,000,000원)를 취득하였으며, 당사는 ㈜인스코비 및 ㈜프리텔레콤으로부터의 취득금액 17,440,999,500원을 지급하기 위하여 ㈜인스코비에 제3자배정 하여 17,440,988,250원(발행가액 : 5,250원, 발행주식수: 3,322,093주)을 증자 대금으로 조달하였습니다. 한편, 당사는 전기말에 ㈜해창에 대한 종속기업투자주식 22,742,499,000원에 대하여 기업가치평가를 통해 14,669,577,053원을, 당분기말에 842,693,136원을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 당사는 전기 중 환경이엔지㈜가 발행한 보통주 주식 153,000주(지분율 : 51.0%)를 9,434,698,860원에 취득하여 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

② 종속기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	17,507,620,807	-

취득 및 대체	-	32,177,197,860

손상차손인식	(842,693,136)	(14,669,577,053)

기말금액	16,664,927,671	17,507,620,807

③ 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기손익

당분기말

㈜케이비비	68,333,999	2,981,440,820	312,828,221	(249,370,118)

㈜해창(*1)	13,349,189,914	6,124,685,035	7,768,776,959	(86,202,756)

환경이엔지㈜	33,046,556,632	11,665,101,921	34,403,943,517	2,086,703,784

㈜케이비비글로벌	274,670,556	26,892,858	6,670,580,722	148,375,698

전기말

㈜케이비비	236,248,741	2,898,629,978	814,799,186	(2,037,003,383)

㈜해창(*1)	15,530,635,453	8,219,927,818	14,578,091,963	71,580,223

환경이엔지㈜	26,912,558,343	7,617,807,416	43,344,629,983	2,721,385,698

(*1) (주)해창의 연결재무제표상 금액입니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기말

취득원가	960,400	1,783,600	5,976,747	117,718	13,179,178	1,865,758	2,904,745	67,450	26,855,596

감가상각누계액	(149,507)	(5,527,430)	(117,718)	(11,822,302)	(1,712,925)	(2,538,263)	(21,868,145)

정부보조금	(402,153)	(19,731)	(4,425)	(426,309)

손상차손누계액	(9,140)	(1,146,639)	(11,567)	(25,167)	(66,120)	(1,258,633)

순장부금액	960,400	1,634,093	38,025	190,507	141,265	336,889	1,330	3,302,509

전기말

취득원가	1,276,400	3,047,600	5,932,548	117,718	13,153,953	1,827,770	2,749,465	66,320	28,171,774

감가상각누계액	-	(165,108)	(5,404,860)	(112,351)	(11,767,560)	(1,666,073)	(2,492,438)	-	(21,608,390)

정부보조금	-	-	(454,674)	-	(30,353)	(14,856)	(17,414)	-	(517,297)

손상차손누계액	-	-	(9,140)	-	(1,146,639)	(11,567)	(24,967)	(66,320)	(1,258,633)

순장부금액	1,276,400	2,882,492	63,873	5,367	209,401	135,275	214,645	-	4,787,454

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400	2,882,492	63,873	5,368	209,401	135,275	214,645	-	4,787,454

취득	-	-	29,839	-	25,225	63,564	24,830	215,590	359,049

대체	-	-	14,360	-	-	-	199,900	(214,260)	-

감가상각	-	(51,612)	(70,048)	(5,368)	(44,119)	(39,032)	(52,570)	-	(262,749)

처분	(316,000)	(1,196,787)	-	-	-	(18,541)	(49,916)	-	(1,581,245)

기말 순장부가액	960,400	1,634,093	38,025	-	190,507	141,265	336,889	1,330	3,302,509

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,276,400	3,047,600	378,576	25,102	1,247,758	156,274	196,188	-	6,327,898

취득	-	-	65,045	-	458,020	34,654	115,900	66,320	739,939

감가상각	-	(165,108)	(247,164)	(19,735)	(736,223)	(44,085)	(59,470)	-	(1,271,785)

처분	-	-	(123,444)	-	-	-	-	-	(123,444)

손상차손	-	-	(9,140)	-	(760,154)	(11,567)	(24,967)	(66,320)	(872,148)

정부보조금변동	-	-	-	-	-	-	(13,006)	-	(13,006)

기말 순장부가액	1,276,400	2,882,492	63,873	5,367	209,401	135,275	214,645	-	4,787,454

(3) 당분기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	960,400,000	1,276,400,000

공시지가	881,443,200	983,209,345

(5) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 차입금액

토지 및 건물 등	2,594,492,593	2,400,000,000	기업은행	1,858,260,000

(6) 당분기말 현재 당사 소유의 건물 등에 대하여 3,515백만원의 화재보험을 메리츠화재해상보험㈜외 1개회사에 가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험을 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초 순장부가액	-	7,392,008	135,943,612	1,031,618,292	470,000,000	1,644,953,912

내부창출	-	738,120	-	-	-	738,120

대체	-	(1,506,240)	-	-	-	(1,506,240)

처분	-	-	-	-	(551,880,000)	(551,880,000)

상각	-	(156,036)	(34,208,925)	(119,484,017)	-	(153,848,978)

손상차손	-	-	-	-	81,880,000	81,880,000

기말 순장부가액	-	6,467,852	101,734,687	912,134,275	-	1,020,336,814

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권(*1)	상표권	소프트웨어	개발비	회원권(*2)	합 계

기초 순장부가액	4,090,909,091	599,593	123,926,992	4,717,976,631	-	8,933,412,307

내부창출	-	7,072,600	-	401,708,208	-	408,780,808

대체	-	-	-	-	-	-

외부구입	-	-	90,000,000	-	551,880,000	641,880,000

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(280,185)	(77,983,380)	(399,249,960)	-	(477,513,525)

손상차손	(4,090,909,091)	-	-	(3,688,816,587)	(81,880,000)	(7,861,605,678)

기말 순장부가액	-	7,392,008	135,943,612	1,031,618,292	470,000,000	1,644,953,912

(*1) 특허권은 생체적합성 스캐폴드를 제공하기 위한 PVA(폴리비닐알콜) 코팅된 콜라겐 스캐폴드 및 이의 제조방법과 관련된 특허권입니다.(*2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.

(2) 당사의 무형자산 중 개발비에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	취득금액	1,515,565,643	3년	(*1)

정부보조금	(1,288,879,614)

dbm	취득금액	939,305,675	7년	(*2)

정부보조금	(253,857,429)

합 계	912,134,275

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

개별자산명	구분	금액	잔여상각기간	비고

wpm	`취득금액	1,840,329,710	4.25년	(*1)

정부보조금	(1,565,068,103)

dbm	취득금액	1,036,475,227	8년	(*2)

정부보조금	(280,118,542)

합 계	1,031,618,292

(*1) 근골격계질환 치료목적의 재조합단백질 제품입니다.(*2) 인체 및 소유래 골이식재 제품입니다.(3) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

매출원가(제조원가)	849,049,447	976,108,773

판매비와관리비	775,640,198	641,842,164

합 계	1,624,689,645	1,617,950,937

(4) 당분기 및 전기 무형자산과 관련된 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

당기 인식	당분기말 누계액	전기 인식	전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile typebearing knee	-	-	937,480,574	-	937,480,574	사용가치

fixed typebearing knee	-	-	3,175,438,644	-	3,175,438,644	사용가치

biofixscrew (폴리에스터)	-	-	136,159,273	-	136,159,273	사용가치

fems	-	-	499,997,598	499,997,598	499,997,598	사용가치

BMP2	-	2,411,888,910	2,411,888,910	2,411,888,910	사용가치

전략핵심(폴리에스터)	-	776,930,079	776,930,079	776,930,079	사용가치

회원권	회원권	(81,880,000)	-	81,880,000	81,880,000	공정가치	(*1)

특허권	특허권	-	-	4,090,909,091	4,090,909,091	4,090,909,091

합 계	-	(81,880,000)	12,028,804,169	7,861,605,678	12,110,684,169

(*1) 회원권은 당분기중에 전부 처분하였습니다.② 전기

(단위 : 원)

분류	개별자산명	장부금액	손상차손금액	회수가능액	비고

전기 인식	전기말 누계액	전전기 인식	전전기말 누계액	평가방법

개발비	mobile typebearing knee	-	-	937,480,574	-	937,480,574	사용가치	(*1)

fixed typebearing knee	-	-	3,175,438,644	3,094,651,255	3,175,438,644	사용가치	(*1)

biofixscrew (폴리에스터)	-	-	136,159,273	136,159,273	136,159,273	사용가치	(*1)

fems	-	499,997,598	499,997,598	-	-	사용가치	(*1)

BMP2	-	2,411,888,910	2,411,888,910	-	-	사용가치	(*1)

전략핵심(폴리에스터)	-	776,930,079	776,930,079	-	-	사용가치	(*1)

회원권	회원권	470,000,000	81,880,000	81,880,000	-	-	공정가치

특허권	특허권	-	4,090,909,091	4,090,909,091	-	-	사용가치

합 계	470,000,000	7,861,605,678	12,110,684,169	3,230,810,528	4,249,078,491

(*1) 당사의 전기말 개발비중 BMP2 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.24%를 적용하였습니다. 한편, 개발 진행중이었던 FEMS 및 전략핵심(폴리에스터)는 향후 장부금액의 회수가 어렵다고 판단하여 동 개발비 장부금액을 감액하였습니다.

16. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 기초자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	건물

취득금액	261,888,424

감가상각누계액	(58,491,721)

장부금액	203,396,703

(2) 당분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	건물

기초금액	474,026,603

취득	238,194,024

처분	(372,000,812)

감가상각비	(136,823,112)

기말금액	203,396,703

(3) 당분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	건물

기초금액	169,887,642

취득	3,636,096

감소	(95,252,090)

기말금액	78,271,648

(4) 당분기 중 리스와 관련된 순 현금유출 금액은 150,099,075 원입니다.(5) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

사용권자산(건물) 감가상각비	136,823,112

리스부채 이자비용	17,600,426

리스채권 이자수익	5,187,910

(6) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	건물

기초금액	661,212,529

증가	241,830,120

감소	(619,437,259)

기말금액	283,605,390

(7) 당분기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

할인전 리스부채	290,100,000

할인후 리스부채	283,605,390

유동	207,474,773

비유동	76,130,617

(8) 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	건물

2020년	207,650,000

2021년	82,450,000

합계	290,100,000

리스부채와 관련하여 가중평균 증분차입이자율 연5.29%입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,124,002,061	703,657,654

미지급금	2,078,263,791	2,261,432,322

미지급비용	228,847,820	1,656,015,606

정부보조금	55,863,405	67,195,476

합 계	3,486,977,077	4,688,301,058

비유동

장기미지급금	2,162,050,165	2,193,940,465

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	4,566,640,000	6,342,400,000

유동성전환사채	3,247,301,622	17,390,288,278

합 계	7,813,941,622	23,732,688,278

비유동차입금

장기차입금	291,620,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	4.12 - 5.62	1,566,640,000	1,400,000,000

우리은행	5.62	1,000,000,000	1,142,400,000

산업은행	4.35	-	1,800,000,000

㈜해창	4.60	-	2,000,000,000

환경이엔지㈜	4.60	2,000,000,000	-

합 계	4,566,640,000	6,342,400,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	3.72%	291,620,000	-

합 계	291,620,000	-

(-) 유동성대체	-	-

장기차입금 합계	291,620,000	-

(4) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면	보장	당분기말	전기말

제21회 원화사모전환사채	2018-04-30	2021-04-30	2.00%	4.00%	-	6,710,000,000

제22회 원화사모전환사채	2019-05-20	2022-05-20	1.00%	3.00%	2,600,000,000	4,000,000,000

제23회 원화사모전환사채	2019-08-07	2022-08-07	0.00%	3.00%	600,000,000	6,325,000,500

합 계	3,200,000,000	17,035,000,500

가산 : 상환할증금	47,301,622	355,287,778

차감 : 전환권조정	-	-

차가감계	3,247,301,622	17,390,288,278

(-)유동성전환사채	3,247,301,622	(17,390,288,278)

전환사채	-	-

(주) 전기에 '기한의 이익 상실' 사유가 발생하여 당분기중에 21회 65.6억원, 22회 14억원, 23회 54.75억원이 상환되었습니다.

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제21회	제22회	제23회

발행가액	사채액면금액의 100%

발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시상환	사채원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기 상환을 청구할 수 있음. 인수인은 조기상환지급일 전일까지 PUT OPTION 행사여부를 통지하여야 함.	조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음	조기상환청구권(Put Option)의 옵션 조항이 없음

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환가격(*)	-	5,790	5,260

전환가능수량	-	449,050	114,068

(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.

19. 파생상품부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파상생품(*)	-	-

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 금액	-	2,724,425,920

발행 금액	-	3,358,095,701

평가 금액	-	(404,310,270)

전환 금액	-	(447,072,830)

기타금액(*)	-	(5,231,138,521)

기말 금액	-	-

기중 당기손익에 인식된 총 손익	-	5,635,448,791

(*) 파생상품부채는 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였으나, 전기말 당사가 발행한 전환사채는 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 전액 소멸 되었습니다. 이에 동 금액을 파생상품거래이익으로 계상하였습니다.

20. 충당부채

(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

소송손실충당부채	반품충당부채	소송손실충당부채	반품충당부채

기초	2,567,763,557	99,542,744	859,215,126	5,388,427

증가	136,258,606	100,819,317	1,589,448,431	94,154,317

감소	-	-	-	-

환산차이	32,107,312	-	119,100,000	-

기말	2,736,129,475	200,362,061	2,567,763,557	99,542,744

유동성	2,736,129,475	200,362,061	-	99,542,744

비유동성	-	2,567,763,557	-

(2) 당분기말 현재 소송손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

소송명	소송금액	소송충당부채	원고	피고	관할법원	진행상황

Royalty 청구(*1)	4,086,102,354	2,536,129,475	Buechel-Pappas Trust	(주)셀루메드 외2인	미국플로리다주 오렌지카운티지방법원	항소심 패소

손해배상 청구(*2)	1,906,699,511	200,000,000	(주)셀루메드	Frederick F. Buechel	서울중앙지방법원	1심청구기각, 항소 진행중

(*1) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 주식의 매도자인 Pappas 등으로부터 인공관절 매출 관련 Royalty 지급과 관련하여 미국 법원을 통해 피소되었으며, 1심 패소상태에서 항소를 제기하여 2020년 2월 4일 미국법원에서 원심 확정 판결로 패소하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 Royalty 미지급금 1,549,972,879원과 소송충당부채(유동성) 2,536,129,475원을 계상하고 있습니다. (*2) 당사는 종속기업이었던 Endotec, Inc. 인수 과정에서의 매도자의 기망사실을 원인으로 하여 서울중앙지방법원에 손해배상청구 소송을 제기하였으나 2019년 12월 13일 청구 기각 되었으며, 현재 항소를 진행하고있습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 소송충당부채(유동성) 200,000,000원을 계상하고 있습니다.

21. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	67,085,540	43,952,175

선수금	936,797,998	549,997,969

합 계	1,003,883,538	593,950,144

22. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 의한 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	817,114,070	782,733,212

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	817,114,070	782,733,212

(2) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

기초확정급여부채의 현재가치	782,733,212	662,196,140

당분기근무원가	162,405,639	18,693,280

이자원가	19,938,789	211,633,378

보험수리적이익	(29,253,578)	(11,636,206)

퇴직금지급액	(118,709,992)	(98,153,380)

기말확정급여부채의 현재가치	817,114,070	782,733,212

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	162,405,639	18,693,280

이자원가	19,938,789	211,633,378

사외적립자산기대수익	-	-

합계	182,344,428	230,326,658

(4) 당분기 및 전기 중 당사가 인식한 퇴직급여원가의 계정과목별 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	3,444,327	6,635,713

판매비와관리비	69,930,045	80,097,483

개발비계상액	108,970,056	143,593,462

합계	182,344,428	230,326,658

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

확정급여부채의 할인율	2.76%	2.95%

임금상승률	2.87%	2.87%

23. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주 당 금 액	500	500

보통주발행주식수	32,521,481	24,335,499

자 본 금	16,260,740,500	12,167,749,500

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2020-01-01	500	24,335,499	12,167,749,500

유상증자	2020-06-05	500	5,365,558	2,682,779,000

유상증자	2020-08-19	500	2,820,424	1,410,212,000

당분기 말	2020-09-30	32,521,481	16,260,740,500

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	액면금액	발행주식수	자본금

기 초	2019-01-01	500	20,428,011	10,214,005,500

전환권 행사	2019-05-02	500	147,726	73,863,000

전환권 행사	2019-05-03	500	22,727	11,363,500

전환권 행사	2019-05-08	500	3,409	1,704,500

유상증자	2019-07-04	500	130,058	65,029,000

유상증자	2019-10-01	500	3,322,093	1,661,046,500

전환권 행사	2019-11-08	500	64,813	32,406,500

전환권 행사	2019-11-11	500	216,662	108,331,000

기 말	2018-12-31	500	24,335,499	12,167,749,500

24. 자본잉여금

당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	77,463,668,680	-	-	77,463,668,680

유상증자	11,901,978,982	-	-	11,901,978,982

기말금액	89,365,647,662	-	-	89,365,647,662

② 전기

(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

기초금액	58,074,691,647	-	-	58,074,691,647

전환권 행사	2,787,330,763	-	-	2,787,330,763

유상증자	16,601,646,270	-	-	16,601,646,270

기말금액	77,463,668,680	-	-	77,463,668,680

25. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,276,520)	(9,276,520)

자기주식처분손실	(13,070,997,480)	(13,070,997,480)

유형자산재평가이익	1,788,766,975	2,444,067,773

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(12,816,072,586)	(12,586,034,502)

합 계	(24,107,579,611)	(23,222,240,729)

26. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

임의적립금	-	-

미처리결손금	(63,770,726,991)	(62,228,925,336)

합 계	(63,770,726,991)	(62,228,925,336)

27. 영업손익당분기 및 전분기의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	2,136,986,483	5,696,649,342	1,630,053,534	5,263,341,334

상품매출액	1,498,225,665	4,846,504,826	1,186,298,713	3,364,698,020

기타매출액	(50,114,405)	49,852,925	52,907,928	151,268,482

합 계	3,585,097,743	10,593,007,093	2,869,260,175	8,779,307,836

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,056,981,558	3,393,468,462	1,078,963,886	4,339,516,302

상품매출원가	977,852,394	3,450,578,001	836,768,871	2,013,947,597

기타매출원가	(50,114,405)	49,852,925	-	-

합 계	1,984,719,547	6,893,899,388	1,915,732,757	6,353,463,899

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	300,893,700	893,931,470	265,986,910	774,313,980

잡급	-	3,968,000	-	4,411,140

퇴직급여	23,310,015	69,930,045	20,024,421	60,073,263

복리후생비	59,582,203	166,117,509	55,658,866	122,491,639

여비교통비	17,411,846	54,589,033	25,343,162	80,446,825

접대비	10,409,624	41,852,075	21,411,390	49,572,927

통신비	3,743,308	13,513,696	4,965,187	16,407,946

수도광열비	-	1,774,653	1,989,273	5,190,598

세금과공과금	19,337,882	52,569,550	26,101,212	34,207,239

감가상각비	27,380,710	81,681,238	70,983,804	306,695,755

사용권자산상각비	32,174,892	136,823,112	-	-

지급임차료	33,907,082	103,168,335	30,789,258	106,398,797

보험료	54,075,083	162,024,043	61,701,226	178,113,293

차량유지비	3,287,775	7,042,007	1,295,250	7,131,183

경상연구개발비	269,863,735	775,640,198	177,986,139	434,655,394

운반비	11,555,467	31,034,231	13,854,337	40,881,601

교육훈련비	448,636	3,098,636	11,169,900	15,709,900

도서인쇄비	705,390	7,260,490	3,037,000	21,877,000

소모품비	101,644,798	124,222,260	6,977,720	26,330,276

지급수수료	476,757,775	1,083,074,747	353,879,785	925,987,660

광고선전비	252,890,085	474,930,364	24,904,884	422,302,501

대손상각비	(31,883,368)	(232,779,962)	940,041,089	1,715,538,686

건물관리비	27,388,107	71,739,306	53,405,061	167,380,539

판매수수료	157,886,105	712,925,377	348,961,672	1,103,532,388

무형자산상각비	50,384,936	153,848,978	125,593,498	361,938,021

협회비	300,000	6,150,000	300,000	6,700,000

합 계	1,903,455,786	5,000,129,391	2,646,361,044	6,988,288,551

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 부재료의 사용액	735,673,778	718,064,179

상품의 사용	3,450,578,001	2,013,947,597

제품 및 재공품의 변동	343,464,874	1,047,148,200

급여	945,921,820	837,491,950

퇴직급여	182,344,428	172,745,505

복리후생비	166,117,509	122,491,639

감가상각비 및 무형자산상각비	553,420,867	1,256,670,063

지급수수료	1,144,151,999	972,776,260

외주비용	862,613,412	742,990,000

대손상각비	(232,779,962)	1,715,538,686

기타비용	3,742,522,053	3,741,888,371

합 계	11,894,028,779	13,341,752,450

29. 영업외손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	287,212,728	-	-

무형자산처분이익	-	30,000,000	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	22,694,560	29,789,552

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	-	-	100,000,000

잡이익	2,611,332	201,152,789	1,699,587	12,392,552

합 계	2,611,332	518,365,517	24,394,147	142,182,104

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

소송손실비용	43,653,418	136,258,606	-	1,053,530,150

종속기업주식손상차손	-	842,693,136	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	499,997,598

잡손실	5,420,444	5,628,797	766,019	26,595,118

합계	49,073,862	984,580,539	766,019	1,580,122,866

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,927,350	48,414,947	50,952,789	94,485,786

은행예치금에 대한 이자수익	3,689,520	40,974,981	46,333,866	66,350,082

대여금에 대한 이자수익	917,918	2,252,056	839,796	2,377,528

유효이자율법 이자수익	-	-	3,779,127	25,758,176

리스에 대한 이자수익	1,319,912	5,187,910	-	-

외환차익	61,112,859	82,921,531	18,770,040	26,870,529

매출채권과 매입채무에 대한 외환차익	61,112,859	82,921,531	(6,345,398)	1,755,091

은행예치금에 대한 외환차익	-	-	25,115,438	25,115,438

외화환산이익	(53,500,454)	6,116,515	13,013,966	37,016,911

매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익	1,632,684	5,057,195	8,668,613	32,466,535

은행예치금에 대한 외환환산이익	(55,133,138)	1,059,320	4,345,353	4,550,376

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,277,148	16,323,341	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 처분이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	1,892,396,110

합 계	15,816,903	153,776,334	82,736,795	2,050,769,336

(4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	116,125,977	440,911,108	573,854,186	1,364,571,331

은행차입금 등에 대한 이자비용	44,446,426	274,961,687	74,280,583	227,524,794

전환사채에 대한 이자비용	59,490,151	148,348,995	499,573,603	1,137,046,537

리스에 대한 이자비용	12,189,400	17,600,426	-	-

외환차손	8,229,660	26,119,896	6,677,137	25,374,721

매출채권과 매입채무에 대한 외환차손	27,191,934	26,119,896	3,453,031	9,321,348

은행예치금에 대한 외환차손	(18,962,274)	-	3,224,106	16,053,373

외화환산손실	(82,262,096)	77,790,585	138,652,371	231,806,301

은행예치금에 대한 외화환산손실	-	-	(1,945,869)	2,984,728

매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실	9,289,459	24,946,524	7,098,240	14,466,747

기타부채에 대한 외화환산손실	(91,551,555)	52,844,061	133,500,000	214,354,826

사채상환손실	-	68,074,068	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-

합 계	42,093,541	612,895,657	719,183,694	1,621,752,353

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당순이익

당분기 및 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	(375,816,758)	(2,226,356,031)	(2,305,652,397)	(5,571,368,393)

가중유통보통주식수	31,019,299	24,327,345	20,727,690	20,567,055

기본주당순이익(손실)	(12)	(92)	(111)	(271)

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2020-01-01	24,335,499	0.90	21,933,969

유상증자	2020-06-10	5,365,558	0.37	1,994,434

유상증자	2020-08-19	2,820,424	0.14	398,942

합 계	32,521,481	24,327,345

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	2019-01-01	20,428,011	1.00	20,428,011

전환권 행사	2019-05-02	147,726	0.56	82,250

전환권 행사	2019-05-03	22,727	0.55	12,571

전환권 행사	2019-05-08	3,409	0.53	1,823

전환권 행사	2019-07-04	130,058	0.33	42,400

합 계	20,731,931	20,567,055

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다.

한편, 당분기 및 전분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

당분기말 현재 희석화효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제21회 전환사채	-	-

전환권	제22회 전환사채	5,790	449,050

전환권	제22회 전환사채	5,260	114,068

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	(232,779,962)	1,715,538,686

퇴직급여	182,344,428	172,745,505

재고자산평가손실	38,155,458	-

감가상각비	262,748,777	894,732,042

사용권자산상각비	136,823,112	236,709,678

무형자산상각비	153,848,978	361,938,021

무형자산손상차손	-	499,997,598

반품충당평가전입	100,819,317

외화환산손실	77,790,585	231,806,301

종속기업주식손상차손	842,693,136	-

이자비용	440,911,108	1,364,571,331

반품충당부채전입	-	25,601,941

소송손실비용	136,258,606	1,053,530,150

사채상환손실	68,074,068	-

이자수익	(48,414,947)	(94,485,786)

파생상품평가이익	-	(1,892,396,110)

재고자산평가환입	(152,861,080)	-

유형자산처분이익	(287,212,728)	-

무형자산처분이익	(30,000,000)	-

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	(100,000,000)

당기손익금융자산평가이익	(16,323,341)

외화환산이익	(6,116,515)	(37,016,911)

대손충당금환입	-	(29,789,552)

잡이익	(201,152,789)

합 계	1,465,606,211	4,403,482,894

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(1,273,942,682)	1,693,486,302

미수금	(136,602,387)	50,730,946

미수수익	-	22,694,560

재고자산	(438,130,591)	390,068,203

선급금	59,457,720	(815,311,142)

선급비용	(51,708,809)	9,709,719

장기매출채권	-	(24,765,280)

매입채무	415,650,552	87,934,338

미지급금	(83,675,535)	(19,862,139)

미지급비용	(1,531,390,250)	(276,792,042)

예수금	21,459,155	(34,703,225)

선수금	386,800,029	314,216,930

퇴직금지급	(118,709,992)	(80,361,892)

기타유동부채(국고보조금)	(11,332,071)	-

합 계	(2,762,124,861)	1,317,045,278

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

장기성예금의 당기손익공정가치금융자산 대체	380,000,000	-

매출채권의 장단기 대체	391,110,062	-

건설중인자산의 유형자산 대체	214,460,000	-

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	-	1,805,655,030

토지 및 건물 매각으로 유형자산재평가액 대체	655,300,798	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	(724,390,170)

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기타변동(*)	분기말

전환사채의 자본요소	유동성대체

전환사채(유동성,장기)	17,390,288,278	(14,211,060,724)	-	-	68,074,068	3,247,301,622

금융기관차입금	6,342,400,000	(1,484,140,000)	-	(291,620,000)	-	4,566,640,000

리스부채	661,212,529	(250,539,075)	-	-	(127,068,064)	283,605,390

장기미지급금	2,193,940,465	(31,890,300)	-	-	-	2,162,050,165

합계	26,587,841,272	(15,977,630,099)	-	(291,620,000)	(58,993,996)	10,259,597,177

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사의 최대주주	㈜인스코비	㈜인스코비

당사의 종속기업	㈜케이비비	㈜케이비비

㈜해창	㈜해창

환경이엔지㈜	환경이엔지㈜

(주)경기그린테크(*3)	-

(주)케이비비글로벌(*4)	-

(주)에이치씨인터내셔널(*5)	-

최대주주의 종속기업	㈜프리텔레콤	㈜프리텔레콤

기타의 특수관계자	임직원	㈜엠젠플러스(*1)

-	Endotec, Inc.(*2)

-	임직원

(*1) 당사는 전기 중 ㈜엠젠플러스에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, ㈜엠젠플러스를 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*2) 당사는 전기 중 Endotec, Inc. 지분 전부를 처분하여, Endotec, Inc.를 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*3) 종속기업 (주)해창은 전기 중 (주)경기그린테크 지분 전부를 취득하여, 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다.
(*4) 종속기업 (주)케이비비는 당분기 중 (주)케이비비글로벌의 지분 60%를 취득하여 (주)케이비비글로벌을 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다.
(*5) 종속기업 (주)해창은 당분기 중 (주)에이치씨인터내셔널의 지분 전부를 취득하여, (주)에이치씨인터내셔널을 당사의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계자명	매출	유/무형자산 매각	이자수익	이자비용	매입	자금대여	대여금 회수	자금차입	차입금 상환

㈜인스코비	300,000,000	500,000,000	-	21,692,608	87,795,875	-	-	11,000,000,000	11,000,000,000

㈜해창	1,100,000	-	-	67,868,165	-	-	-	-	2,000,000,000

환경이엔지㈜	-	69,598,983	-	65,857,923	-	-	-	4,000,000,000	2,000,000,000

(주)프리텔레콤	11,110,000	1,805,650,600	-	-	-	-	-	-	-

㈜케이비비	-	-	1,222,465	-	312,828,221	100,000,000	-	-	-

임직원	-	-	2,252,056	-	-	-	-	-	-

합 계	312,210,000	2,375,249,583	3,474,521	155,418,696	400,624,096	100,000,000	-	15,000,000,000	15,000,000,000

② 전분기

(단위 : 원)

특수관계자명	매출	유형자산 매각	이자수익	이자비용	매입	자금대여	대여금회수	자금차입	차입금상환

㈜인스코비	322,050,000	-	-	-	228,061,273	-	-	-	-

㈜케이비비	-	-	1,740,439	-	603,528,123	-	-	-	30,000,000

임직원	-	-	637,089	-	-	100,000,000	1,416,529	-	-

합 계	322,050,000	-	2,377,528	-	831,589,396	100,000,000	1,416,529	-	30,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

특수관계자명	매출채권	전환사채	단기차입금	미수수익	매입채무	단기대여금

㈜인스코비(*1)	330,000,000	2,600,000,000	-	-	-	-

㈜해창	-	-	-	-	-	-

환경이엔지㈜	-	-	2,000,000,000	-	36,448,087	-

㈜케이비비	2,811,000,000	-	-	1,222,465	-	100,000,000

임직원	-	-	-	3,624,003	-	100,000,000

(*1) 당사가 발행한 전환사채를 인수한 금액입니다.

② 전기말

(단위:원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	전환사채	단기차입금	미수수익	선급금	단기대여금	장기대여금	매입채무

㈜인스코비	354,255,000	154,980,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜해창	-	-	-	2,000,000,000	-	-	-	-	-

환경이엔지㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜케이비비	2,811,000,000	-	-	-	438,575	-	40,000,000	-	74,504,085

Endotec, Inc.	133,337,942	-	-	-	-	3,999,114,517	214,300,000	267,850,000	-

㈜아리랑에프앤비	104,674,536	-	-	-	483,945	-	-	-	-

임직원	-	-	550,000,500	-	240,658	-	24,216,529	-	-

(4) 당분기말 현재 대표이사는 당사의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기말 및 전분기 현재 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	345,554,540	340,287,550

* 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

34. 우발부채 및 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권자	종류	한도금액	사용금액	담보제공

기업은행	운전자금대출	5,200,000,000	1,858,260,000	당사 소유 부동산 등 근저당권설정 2,400백만원기술신용보증기금 보증서 680백만원대표이사 연대보증 144백만원 및 예금 담보 125백만원

우리은행	운전자금대출	-	1,000,000,000	기술보증기금보증서 850백만원대표이사 연대보증 180백만원

한편, 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증으로 27백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 대출보증으로 1,530백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.35. 계속기업에 대한 불확실성당사는 2020년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,301백만원, 당기순손실2,226백만원이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 2,617백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황에서 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재하며, 그에 따라서 정상적인 사업 과정을 통하여 자산을 회수하고 부채를 상환하지 못할 수 있음을 의미합니다.이에 대하여 경영진은 매출 증대를 통한 수익성 개선, 유무형자산 매각, 투자주식 매각 등 운영자금 확보등으로 대체 방안을 마련하고 있습니다.당사의 분기재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 상장적격성 실질심사 결과당사는 2019년 11월 13일에 2018년도 이전에 발생한 회계위반과 관련하여 증권선물위원회로부터 과징금 및 과태료 부과, 검찰통보 및 시정요구 등의 조치를 통보 받았으며, 이러한 사유로 한국거래소는 당사에 대해 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리 위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 동사의 주권에 대해 매매거래를 정지시켰습니다.한국거래소는 당사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 기업심사위원회는 2020년 2월 13일을 기준으로 당사에 대해 경영개선기간 12개월을 부여하였습니다.당사는 개선기간 종료일인 2021년 2월 13일로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 15일 이내 (영업일 기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다.