파인디앤씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제26(당)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제25(전)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 파인디앤씨

1. 회사의 개요주식회사 파인디앤씨(이하 "당사"라 함)는 1992년 4월에 설립되어 LCD TV, 모니터 및 노트북용 TOP-CHASSIS, BOTTOM-CHASSIS와 금형의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 생산공장은 충남 아산시 연암산로 169에 소재하고 있습니다.

당사는 2009년 1월 1일자로 TFT-LCD 부품제조부문 등을 영위할 존속법인 (주)파인디앤씨와 휴대폰 부품제조 및 LED사업 부문 등을 영위할 신설법인 (주)파인테크닉스로 인적분할 되었습니다. 존속법인인 당사는 2009년 1월 15일자로 코스닥시장에 주식을 변경 상장하였습니다. 당사의 당분기말 현재 보통주자본금은 23,326,766천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율	자본금(천원)

홍성천(대표이사)	6,571,915	14.09%	3,285,958

㈜파인엠텍	8,827,389	18.92%	4,413,694

기타주주	31,254,228	66.99%	15,627,114

합 계	46,653,532	100.00%	23,326,766

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다(2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 20에 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한여부

현금및현금성자산	현금	1,510	120	-

보통예금	3,225,376	5,706,915	-

합 계	3,226,886	5,707,035

6. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	684,502	684,502

합 계	684,502	684,502

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	684,502	818,204

회수	-	-

대체	-	-

분기말	684,502	818,204

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

상장지분상품	파인테크닉스	1,141,431	1,779,141

파인엠텍	12,145,307	18,057,625

비상장지분상품	한국LED조명공업협동조합	4,000	4,000

전문건설공제조합	50,393	50,393

FINE MS VINA CO LTD.	17,637,000	17,637,000

VINA CNS Co., Ltd.	4,339,936	4,339,936

나노코어	999,976	999,977

태성포리테크	522,500	522,500

합 계	36,840,543	43,390,572

위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	43,390,572	32,986,739

취득	-	2,611,492

평가	(6,550,029)	2,564,433

분기말	36,840,543	38,162,664

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	5,026,194	-	5,074,892	-

대손충당금	(1,115,063)	-	(870,833)	-

기타채권	미수금	4,787,336	4,313,896	4,620,400	4,272,069

대손충당금	(4,643,079)	-	(4,459,300)	-

현재가치할인차금	(14,747)	(715,752)	(6,684)	(696,721)

미수수익	5,349,372	-	4,481,924	-

대손충당금	(5,300,276)	-	(4,428,633)	-

합 계	4,089,737	3,598,144	4,411,766	3,575,348

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

매출채권	(870,833)	(244,230)	(1,115,063)

미수금	(4,459,300)	(183,780)	(4,643,080)

미수수익	(4,428,633)	(871,643)	(5,300,276)

합 계	(9,758,766)	(1,299,653)	(11,058,419)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

매출채권	(849,402)	(38,216)	(887,618)

미수금	(4,161,807)	(322,711)	(4,484,518)

미수수익	(3,592,575)	(679,853)	(4,272,428)

합 계	(8,603,784)	(1,040,780)	(9,644,564)

(3) 당분기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권 양도금액은 없으며, 만기가 미도래한 매출채권 할인액은 없습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	13,226,615	5,592,729

대손충당금	(12,083,589)	(2,495,203)

합 계	1,143,026	3,097,526

기타비유동금융자산	장기금융상품	-	3,000,000

장기대여금	10,614,570	20,497,611

대손충당금	(10,614,570)	(19,497,611)

보증금	664,060	423,060

합 계	664,060	4,423,060

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	대체	분기말

단기대여금	(2,495,203)	(386,880)	(9,201,506)	(12,083,589)

장기대여금	(19,497,611)	(318,465)	9,201,506	(10,614,570)

합 계	(21,992,814)	(705,345)	-	(22,698,159)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

단기대여금	(16,216,840)	(2,264,434)	(18,481,274)

장기대여금	(2,407,870)	(147,250)	(2,555,120)

합 계	(18,624,710)	(2,411,684)	(21,036,394)

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	201,686	-	201,686	-	-	-

제품	223,178	(100,380)	122,798	227,641	(150,193)	77,448

재공품	4,696,776	(841,697)	3,855,079	3,531,995	(955,129)	2,576,866

원재료	1,003,757	(268,387)	735,370	758,049	(173,479)	584,570

부재료	159,667	(107)	159,560	82,945	(45)	82,900

합 계	6,285,064	(1,210,571)	5,074,493	4,600,630	(1,278,846)	3,321,784

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	분기말

상품	-	-	-	-

제품	(150,193)	-	49,813	(100,380)

재공품	(955,129)	-	113,432	(841,697)

원재료	(173,479)	(94,908)	-	(268,387)

부재료	(45)	(62)	-	(107)

합 계	(1,278,846)	(94,970)	163,245	(1,210,571)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	분기말

상품	-	-	-	-

제품	(5,650)	(69,446)	6,621	(68,474)

재공품	(708,863)	(1,128,333)	622,299	(1,214,897)

원재료	(79,388)	(439,106)	247,622	(270,872)

부재료	(424)	(1,678)	1,521	(580)

합 계	(794,325)	(1,638,563)	878,063	(1,554,823)

10. 기타유동자산 및 비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	749,164	5,514,600	787,659	5,330,600

선급비용	272,961	-	186,405	-

선급부가세	292,879	-	223,313	-

합 계	1,315,004	5,514,600	1,197,377	5,330,600

11. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

UIT Limited.	홍콩	12.31	100.0%	1,421	100.0%	1,421

FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o.	슬로바키아	12.31	83.5%	-	83.5%	-

VINA DNC CO., LTD.(*1)	베트남	12.31	100.0%	1,289,400	-	-

합 계	1,290,821	1,421

(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

INFINITY PARTNERS, LTD.	홍콩	12.31	49.0%	6,083,349	49.0%	6,083,349

합 계	6,083,349	6,083,349

당사는 별도재무제표 작성시 상기 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.(3) 당분기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 없습니다.

12. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토 지	건 물	계	토 지	건 물	계

I. 취득원가

기초 금액	985,649	102,577	1,088,226	217,184	102,577	319,761

처분	(768,465)	-	(768,465)	-	-	-

분기말 금액	217,184	102,577	319,761	217,184	102,577	319,761

II. 감가상각누계액

기초 금액	-	(87,078)	(87,078)	-	(81,949)	(81,949)

감가상각비	-	(3,847)	(3,847)	-	(3,847)	(3,847)

분기말 금액	-	(90,925)	(90,925)	-	(85,796)	(85,796)

III. 장부금액

기초 금액	985,649	15,499	1,001,148	217,184	20,628	237,812

분기말 금액	217,184	11,652	228,836	217,184	16,781	233,965

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	14,720	13,320

13. 유형자산 및 매각예정자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초 금액	6,403,507	23,257,072	43,909,121	904,563	6,641,690	4,362,763	6,677,426	-	2,149,280	94,305,422

취득	-	4,844	911,000	116,818	122,300	122,811	-	-	6,063,325	7,341,098

처분	-	-	(2,368,765)	(99,237)	(170,720)	(319,625)	(39,000)	-	-	(2,997,347)

대체(*)	(1,633,822)	(4,960,776)	5,612,000	3,000	52,400	84,955	-	-	(5,812,755)	(6,654,998)

분기말 금액	4,769,685	18,301,140	48,063,356	925,144	6,645,670	4,250,904	6,638,426	-	2,399,850	91,994,175

II. 감가상각누계액

기초 금액	-	(17,566,225)	(29,332,254)	(622,652)	(5,939,039)	(3,782,750)	(5,275,455)	-	-	(62,518,375)

감가상각비	-	(731,730)	(645,891)	(27,411)	(81,898)	(37,231)	(10,800)	-	-	(1,534,961)

처분	-	-	2,211,603	40,902	152,907	319,201	39,000	-	-	2,763,613

대체(*)	-	1,528,677	-	-	-	-	-	-	-	1,528,677

분기말 금액	-	(16,769,278)	(27,766,542)	(609,161)	(5,868,030)	(3,500,780)	(5,247,255)	-	-	(59,761,046)

III. 손상누계액

기초 금액	-	(1,078,706)	(12,608,185)	(178,062)	(401,232)	(487,597)	(1,341,971)	-	-	(16,095,753)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	157,163	3,562	17,813	424	-	-	-	178,962

대체(*)	-	1,078,706	-	-	-	-	-	-	-	1,078,706

분기말 금액	-	-	(12,451,022)	(174,500)	(383,419)	(487,173)	(1,341,971)	-	-	(14,838,085)

IV. 장부금액

기초 금액	6,403,507	4,612,141	1,968,682	103,849	301,419	92,416	60,000	-	2,149,280	15,691,294

분기말 금액	4,769,685	1,531,862	7,845,792	141,483	394,221	262,951	49,200	-	2,399,850	17,395,044

(*) 당기 중 토지 1,633,822천원 및 건물 2,409,892천원이 매각예정자산으로 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초 금액	7,171,973	23,257,072	43,654,525	788,034	6,471,490	4,339,200	6,605,426	116,001	1,047,650	93,451,371

취득	-	-	406,400	75,117	172,500	53,034	50,400	-	2,820,996	3,578,447

처분	-	-	(2,417,650)	-	(114,700)	(42,000)	-	-	-	(2,574,350)

대체	-	-	1,633,250	-	51,600	-	21,600	-	(1,863,950)	(157,500)

분기말 금액	7,171,973	23,257,072	43,276,525	863,151	6,580,890	4,350,234	6,677,426	116,001	2,004,696	94,297,968

II. 감가상각누계액

기초 금액	-	(16,470,441)	(30,053,768)	(609,972)	(5,937,931)	(3,768,718)	(5,263,455)	(83,779)	-	(62,188,064)

감가상각비	-	(821,838)	(118,516)	(6,260)	(22,848)	(16,359)	(8,400)	(29,001)	-	(1,023,222)

처분	-	-	649,866	-	38,342	9,625	-	-	-	697,833

분기말 금액	-	(17,292,280)	(29,522,418)	(616,232)	(5,922,437)	(3,775,454)	(5,271,855)	(112,779)	-	(62,513,455)

III. 손상누계액

기초 금액	-	(1,078,706)	(11,561,151)	(178,062)	(401,233)	(487,597)	(1,341,971)	-	(903,650)	(15,952,370)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	(903,650)	-	-	-	-	-	903,650	-

분기말 금액	-	(1,078,706)	(12,464,801)	(178,062)	(401,232)	(487,597)	(1,341,971)	-	-	(15,952,369)

Ⅳ. 정부보조금

기초 금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(24,150)	(24,150)

증가	-	-	-	-	-	-	-	-	(39,700)	(39,700)

감가상각비	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	63,850	63,850

기말 금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

IV. 장부금액

기초 금액	7,171,973	5,707,924	2,039,606	-	132,327	82,883	-	32,223	119,850	15,286,786

분기말 금액	7,171,973	4,886,086	1,289,306	68,857	257,221	87,183	63,600	3,222	2,004,696	15,832,144

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,475,078	953,605

판매비와관리비	59,883	69,617

합 계	1,534,961	1,023,222

(3) 매각예정자산

2024년 3월 29일 회사의 경영진 및 이사회의 승인에 의하여 광주사업장(금형)을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 광주사업장(금형)과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다. 광주사업장(금형)은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 광주사업장(금형)의 매각은 금년도 완료를 목표로 진행 중에 있습니다.

1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말

처분자산 집단

토지	1,633,822

건물 및 관련 상각비, 손상차손누계액	2,409,892

합계	4,043,714

2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

14. 사용권자산과 리스부채 및 운용리스수익 (1) 당분기와 전분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

당분기	전분기

기초금액	-	32,223

취득(신규및갱신계약)	-	-

감가상각	-	(29,000)

기말금액	-	3,223

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	33,804

취득(신규 및 갱신계약)	-	-

이자비용	-	689

지급	-	(31,055)

기말금액	-	3,438

(3) 당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 9,000천원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 23,558천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

I. 취득원가

기초 금액	2,365,138	2,177,892	3,489,786	8,032,816

취득	9,327	-	-	9,327

대체	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

분기말 금액	2,374,465	2,177,892	3,489,786	8,042,143

II. 상각누계액

기초 금액	(477,382)	-	(2,906,836)	(3,384,218)

무형자산상각비	(2,890)	-	(45,491)	(48,381)

분기말 금액	(480,272)	-	(2,952,327)	(3,432,599)

III. 손상차손누계액

기초 금액	(1,859,762)	(135,022)	(321,920)	(2,316,704)

손상차손전입	-	-	-	-

손상차손환입	-	2,000	-	2,000

분기말 금액	(1,859,762)	(133,022)	(321,920)	(2,314,704)

IV. 정부보조금

기초 금액	-	-	(56,401)	(56,401)

대체	-	-	-	-

상각비 대체	-	-	9,578	9,578

분기말 금액	-	-	(46,823)	(46,823)

V. 장부금액

기초 금액	27,994	2,042,870	204,629	2,275,493

분기말 금액	34,431	2,044,870	168,716	2,248,017

② 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

I. 취득원가

기초 금액	2,361,452	1,131,508	3,198,165	6,691,125

취득	3,686	1,271,670	139,104	1,414,460

대체	-	-	157,500	157,500

처분	-	(225,286)	-	(225,286)

분기말 금액	2,365,138	2,177,892	3,494,769	8,037,799

II. 상각누계액

기초 금액	(474,230)	-	(2,873,745)	(3,347,975)

무형자산상각비	(2,326)	-	(22,868)	(25,194)

분기말 금액	(476,556)	-	(2,896,613)	(3,373,169)

III. 손상차손누계액

기초 금액	(1,859,762)	(301,714)	(321,920)	(2,483,396)

손상차손전입	-	-	-	-

손상차손환입	-	157,692	-	157,692

분기말 금액	(1,859,761)	(144,022)	(321,920)	(2,325,703)

IV. 정부보조금

기초 금액	-	-	-	-

대체	-	-	(63,850)	(63,850)

상각비 대체	-	-	4,256	4,256

분기말 금액	-	-	(59,594)	(59,594)

V. 장부금액

기초 금액	27,460	829,793	2,500	859,754

분기말 금액	28,821	2,033,870	216,642	2,279,333

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	53	-

판매비와관리비	38,750	20,938

합 계	38,803	20,938

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비에 관한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	714,574	996,484

판매비와관리비	1,047,900	635,102

합 계	1,762,474	1,631,586

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	1,482,640	1,267,396

기타채무	미지급금	3,962,659	5,750,260

미지급비용	566,136	622,384

합 계	6,011,435	7,640,040

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행	4.55%	1,800,000	2,800,000

산업은행	4.73~6.19%	10,850,000	11,450,000

기업은행	3.53~5.54%	9,550,000	8,000,000

합 계	22,200,000	22,250,000

(2) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회차 전환사채	제7회차 전환사채	제8회차 전환사채	제9회차 전환사채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

액면가액	1,260,000	1,380,000	8,598,010	19,700,000	1,600,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

상환할증금	203,092	222,434	1,385,862	3,175,324	257,894	805,920	805,920	805,920

사채할인발행차금	(2,142)	(3,935)	(3,958)	(10,519)	(1,691)	(5,962)	(5,492)	(6,095)

전환권조정	(186,239)	(342,093)	(4,774,924)	(12,690,929)	(997,553)	(3,517,845)	(3,366,633)	(3,736,137)

합계	1,274,711	1,256,406	5,204,990	10,173,876	858,650	2,282,113	2,433,795	2,063,688

유동성 대체	1,274,711	1,256,406	5,204,990	10,173,876	858,650	-	-	-

차감후 잔액	-	-	-	-	-	2,282,113	2,433,795	2,063,688

② 전환사채 세부 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제5회차 전환사채	제7회차 전환사채	제8회차 전환사채	제9회차 전환사채

최초발행가액	7,500,000	19,700,000	5,000,000	5,000,000

발행일	2020년 09월 24일	2022년 10월 28일	2023년 04월 28일	2023년 09월 08일

만기일	2025년 09월 24일	2027년 10월 28일	2028년 04월 28일	2028년 09월 08일

전환대상	㈜ 파인디앤씨 기명식 보통주	㈜ 파인디앤씨 기명식 보통주	㈜ 파인디앤씨 기명식 보통주	㈜ 파인디앤씨 기명식 보통주

조정후전환가격	1,313 원	1,493 원	1,264 원	1,313 원

액면이자율	0%	0%	0%	0%

보장수익률	3%	3%	3%	3%

전환조건	2021년 09월 24일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2023년 10월 28일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2024년 04월 28일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2024년 09월 08일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	사채권자는 2022년 9월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 3%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 3%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2025년 04월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 3%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2025년 09월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 3%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권	발행회사는 2021년 9월 24일부터 2022년 9월 24일까지 매월의 마지막일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음	발행회사는 2023년 10월 28일부터 2024년 10월 28일까지 매월의 마지막일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음	발행회사는 2024년 04월 28일부터 2025년 04월 28일까지 매월의 28일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음	발행회사는 2024년 09월 08일부터 2025년 09월 08일까지 매월의 08일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융상품으로 인식되었으며, 전환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식 시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(3) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제6회차 신주인수권부사채

당분기말	전기말

액면가액	6,390,000	7,980,000

상환할증금	496,713	620,309

사채할인발행차금	(27,138)	(46,199)

전환권조정	(1,296,141)	(2,206,498)

합계	5,563,434	6,347,612

유동성 대체	5,563,434	6,347,612

차감후 잔액	-	-

② 신주인수권부사채 세부 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

최초발행가액	20,000,000

발행일	2021년 07월 08일

만기일	2026년 07월 08일

전환대상	㈜파인디앤씨 기명식 보통주

조정후전환가격	1,313 원

액면이자율	0%

보장수익률	1.5%

전환조건	2022년 7월 8일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권	2022년 7월 8일부터 2023년 7월 8일까지 매월의 8일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(4) 당분기말와 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융자산	파생금융부채	파생금융자산	파생금융부채

5회차 전환사채	-	171,756	-	307,905

6회차 신주인수권부사채	-	1,811,213	-	3,001,520

7회차 전환사채	249,416	3,537,467	342,534	7,981,716

8회차 전환사채	440,683	640,364	329,707	1,930,784

9회차 전환사채	376,443	1,933,560	306,929	1,814,630

합계	1,066,542	8,094,360	979,170	15,036,555

유동성	1,066,542	6,160,800	979,170	11,291,141

비유동성	-	1,933,560	-	3,745,414

(5) 당분기와 전분기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	당기증가	전환/상환	평가	기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	979,170	-	-	87,372	1,066,542

신주인수권부사채 콜옵션	-	-	-	-	-

자산합계	979,170	-	-	87,372	1,066,542

파생상품부채

전환권 등	12,035,035	-	(5,863,819)	111,930	6,283,146

신주인수권 등	3,001,520	-	(573,669)	(616,638)	1,811,213

부채합계	15,036,555	-	(6,437,488)	(504,708)	8,094,359

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	당기증가	전환/상환	평가	기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	1,362,783	964,688	-	(70,175)	2,257,296

신주인수권부사채 콜옵션	412,593	-	(58,181)	(354,412)	-

자산합계	1,775,376	964,688	(58,181)	(242,587)	2,257,296

파생상품부채	-

전환권 등	7,281,300	3,457,392	-	870,079	11,608,771

신주인수권 등	7,991,587	-	(4,624,705)	891,826	4,258,708

부채합계	15,272,887	3,457,392	(4,624,705)	1,761,905	15,867,479

18. 기타유동부채 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	선수금	1,712,533	1,648,583

예수금	73,145	141,195

기타비유동금융부채	임대보증금	27,000	25,000

19. 퇴직급여제도 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 2023년 12월 31일 기준으로 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	5,046,323	5,408,024

사외적립자산의 공정가치	(3,694,416)	(4,375,983)

순확정급여부채(자산)	1,351,907	1,032,041

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	합 계

당기초	5,408,024	(4,375,983)	1,032,041

당기손익으로 인식되는 금액

-당기근무원가	475,829	-	475,829

-이자비용 (이자수익)	32,665	-	32,665

소 계	508,494	-	508,494

제도에서 지급한 금액	(870,195)	681,567	(188,628)

기업이 납부한 기여금	-	-	-

당분기말	5,046,323	(3,694,416)	1,351,907

② 전분기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	합 계

전기초	4,395,378	(4,638,077)	(242,699)

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가	393,285	-	393,285

- 이자비용 (이자수익)	(10,285)	-	(10,285)

소 계	383,000	-	383,000

제도에서 지급한 금액	(469,905)	365,603	(104,302)

기업이 납부한 기여금	-	-	-

전분기말	4,308,473	(4,272,474)	35,999

당분기말과 전기말 현재 당사는 사외적립자산으로 정기예금 등 안정적인 금융상품에투자하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여	164,330	164,330

20. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	장부금액 합계	공정가치(주1)

현금및현금성자산	3,226,886	-	-	3,226,886	3,226,886

단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,687,880	-	-	7,687,880	7,687,880

공정가치측정금융자산	-	684,502	36,840,543	37,525,045	37,525,045

파생금융자산	-	1,066,542	-	1,066,542	1,066,542

기타금융자산	1,807,086	-	-	1,807,086	1,807,086

합 계	12,721,852	1,751,044	36,840,543	51,313,439	51,313,439

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계	공정가치(주1)

매입채무및기타채무	-	6,011,435	6,011,435	6,011,435

단기차입금	-	22,200,000	22,200,000	22,200,000

전환사채	-	9,772,146	9,772,146	9,772,146

신주인수권부사채	-	5,563,434	5,563,434	5,563,434

기타금융부채	-	27,000	27,000	27,000

파생금융부채	8,094,360	-	8,094,360	8,094,360

합 계	8,094,360	43,574,015	51,668,375	51,668,375

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	장부금액 합계	공정가치(주1)

현금및현금성자산	5,707,035	-	-	5,707,035	5,707,035

단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,987,114	-	-	7,987,114	7,987,114

공정가치측정금융자산	-	684,502	43,390,572	44,075,074	44,075,074

기타금융자산	7,520,586	-	-	7,520,586	7,520,586

파생금융자산	-	979,170	-	979,170	979,170

합 계	21,214,735	1,663,672	43,390,572	66,268,979	66,268,979

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계	공정가치(주1)

매입채무및기타채무	-	7,640,041	7,640,041	7,640,041

단기차입금	-	22,250,000	22,250,000	22,250,000

전환사채	-	15,776,084	15,776,084	15,776,084

유동성장기차입금	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	6,347,612	6,347,612	6,347,612

기타금융부채	-	25,000	25,000	25,000

파생금융부채	15,036,555	-	15,036,555	15,036,555

합 계	15,036,555	52,038,737	67,075,292	67,075,292

(주1) 금융상품 종류별 공정가치 평가절차 요약활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 평가자가 정당한 의무를 다했음에도 불구하고 피평가 회사의 내부정보 등 평가기초자료를 입수하지 못하는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다.

매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 금융부채 공정가치는 공시목적으로 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	684,502	684,502

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,286,737	-	23,553,806	36,840,543

파생금융자산	-	-	1,066,542	1,066,542

금융부채:

파생금융부채	-	-	8,094,360	8,094,360

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	684,502	684,502

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,836,766	-	23,553,806	43,390,572

파생금융자산	-	-	979,170	979,170

금융부채:

파생금융부채	-	-	15,036,555	15,036,555

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. 21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

발행예정주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	46,653,532	34,970,177

자본금	23,326,766,000	17,485,088,500

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	34,970,177	30,121,693

전환권행사	11,683,355	4,848,484

기말	46,653,532	34,970,177

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	59,459,655	47,314,847

기타자본잉여금	20,947,069	20,738,510

자기주식처분손실	(397,220)	(397,220)

감자차손	(30,342,256)	(30,342,256)

신주인수권대가	841,605	1,051,018

전환권대가	4,889,955	9,179,493

주식선택권	518,426	251,998

합 계	55,917,234	47,796,390

22. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	15,076,654	20,257,728

23. 결 손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	935,726	935,726

임의적립금	441,498	441,498

미처리결손금	(60,780,819)	(61,768,399)

합 계	(59,403,595)	(60,391,175)

이익준비금은 전액 법정적립금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

부 여 일	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방법

2023.03.29	820,000주	2025.03.29 ~ 2028.03.28	용역제공 2년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2024.02.26	215,000주	2026.02.26 ~ 2031.02.25	용역제공 2년	신주발행,자기주식교부,차액보상

(2) 임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과 같으며,동 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정한 것입니다.

(단위: 원)

추정공정가치	주 가	행 사 가 격	기대주가변동성	무위험이자율	만 기

811	1,560	1,400	52.86%	2.98%	2028.03.28

734	1,615	1,420	49.45%	2.95%	2029.02.25

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	820,000	-

부여	215,000	820,000

취소	(55,000)	-

기말	980,000	820,000

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 비용으로 인식한 보상원가	266,428	168,302

판매비와관리비	266,428	168,302

제조원가	-	-

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	260.569	496,718

25. 매출액 당분기와 전분기 중 계속영업으로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품의 판매로 인한 수익	7,099,591	29,411,957	7,805,861	24,250,196

상품의 판매로 인한 수익	315,869	5,250,527	-	206,342

용역의 공급으로 인한 수익	1,035,230	1,382,823	181,887	345,250

합 계	8,450,690	36,045,307	7,987,748	24,801,788

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비 :

운반비	50,757	133,304	61,205	141,414

수출제비용	6,808	31,435	-	-

소 계	57,565	164,739	61,205	141,414

관리비 :

급여	404,901	1,312,227	374,337	1,139,897

퇴직급여	61,211	166,001	25,160	76,705

복리후생비	30,938	113,283	31,206	95,186

여비교통비	10,126	35,530	7,767	24,804

통신비	7,761	23,407	6,757	21,182

수도광열비	1,330	4,626	690	1,948

전력비	15,906	40,713	-	-

사무용품비	189	620	328	1,391

소모품비	69,810	160,612	21,048	147,253

도서인쇄비	18	793	18	2,807

경상연구개발비	317,447	1,047,900	209,623	635,102

지급수수료	181,705	690,857	255,924	861,823

세금과공과	84,762	136,562	65,429	101,002

지급임차료	81,430	243,613	81,507	245,100

교육훈련비	286	1,650	413	1,685

대손상각비	2,412	244,230	16,580	38,216

감가상각비	19,880	59,882	16,481	40,615

투자부동산상각비	1,282	3,847	1,282	3,847

무형자산상각비	12,867	38,750	10,186	20,938

사용권자산상각비	-	-	9,667	29,000

주식보상비용	90,402	266,428	83,696	168,302

수선유지비	65,369	81,866	18,305	42,112

차량비	3,297	17,203	3,718	14,141

접대비	14,863	41,110	16,779	47,673

광고선전비	5,600	19,957	8,954	24,419

해외출장비	125	2,697	3,278	28,517

보험료	41,941	100,642	22,289	66,734

소 계	1,525,858	4,855,006	1,291,422	3,880,399

합 계	1,583,423	5,019,745	1,352,627	4,021,813

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	19,306	118,391	22,296	51,986

외화환산이익	(175,126)	226,151	77,249	503,374

임대수익	5,040	14,720	4,440	13,320

유형자산처분이익	137,052	152,883	-	-

무형자산처분이익	-	-	-	165,624

무형자산손상차손환입	-	2,000	-	157,693

자산보상금이익	-	-	-	2,777,790

잡이익	30,094	51,529	3,131	6,839

수입수수료	-	-	6,195	216,726

재고자산처분이익	-	-	-	1,298

합 계	16,366	565,674	113,311	3,894,650

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	24,700	67,853	12,401	59,863

외화환산손실	(17,186)	10,702	9,576	22,697

기타의대손상각비	(266,625)	1,760,768	277,381	3,414,248

유형자산처분손실	525	525	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	1,820,020

투자부동산처분손실	-	68,465	-	-

재고자산폐기손실	-	6,520	-	-

재고자산처분손실	-	-	-	384

지급수수료	20,567	34,275	18,370	33,194

보상비	13,240	13,240	13,240	13,240

기부금	-	1,520	-	-

잡손실	16	118,898	-	-

합 계	(224,763)	2,082,766	330,968	5,363,646

28. 비용항목의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 부재료의 사용액	1,240,149	4,257,327	1,620,275	5,413,923

제품, 상품 및 재공품의 변동	(846,437)	(1,525,250)	(485,038)	(1,918,393)

상품의 매입액	981,291	4,540,221	129,046	364,217

종업원급여	2,027,678	6,603,172	2,116,545	6,387,092

감가상각비와 기타상각비용	703,605	1,577,557	394,655	1,048,005

금융원가	1,249,983	3,551,942	1,341,732	6,216,295

기타비용	5,484,118	22,292,413	6,034,330	23,635,172

합 계	10,840,387	41,297,382	11,151,545	41,146,311

29. 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익 당분기와 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익인식	이자수익(비용)	-	-	-	919,374	(3,233,571)	(2,314,197)

배당금수익	-	2,861,233	-	-	-	2,861,233

대손상각비	-	-	-	(2,004,998)	-	(2,004,998)

외환차익(차손)	-	-	-	(13,306)	1,569	(11,737)

외화환산이익(손실)	-	-	-	1,063,223	(6,994)	1,056,229

파생상품평가이익(손실)	87,372	-	504,707	-	-	592,080

소 계	87,372	2,861,233	504,707	(35,707)	(3,238,996)	178,610

기타포괄손익인식	평가이익(손실)	-	(5,181,073)	-	-	-	(5,181,073)

합 계	87,372	(2,319,840)	504,707	(35,707)	(3,238,996)	(5,002,463)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익인식	이자수익(비용)	-	-	-	931,654	(3,820,164)	(2,888,510)

배당금수익	-	3,729,941	-	-	-	3,729,941

대손상각비	-	-	-	(3,452,464)	-	(3,452,464)

외환차익(차손)	-	-	-	32,392	(18,768)	13,624

외화환산이익(손실)	-	-	-	1,913,079	(22,424)	1,890,655

금융보증비용	-	-	-	-	(22,530)	(22,530)

파생상품평가이익(손실)	(424,587)	-	(1,761,905)	-	-	(2,186,492)

소 계	(424,587)	3,729,941	(1,761,905)	(575,339)	(3,883,886)	(2,915,776)

기타포괄손익인식	평가이익(손실)	-	2,025,902	-	-	-	2,025,902

합 계	(424,587)	5,755,843	(1,761,905)	(575,339)	(3,883,886)	(889,874)

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	342,739,115	987,579,348	(197,016,295)	(5,552,047,921)

가중평균유통보통주식수	44,744,340	42,112,915	34,021,561	31,428,972

기본주당이익(손실)	7.7	23.5	(5.8)	(176.7)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초발행주식수	34,970,177	92	34,970,177	34,970,177	274	34,970,177

전환사채(5회차)전환	91,393	92	91,393	91,393	195	65,042

전환사채(7회차)전환	8,455,433	92	8,455,433	8,455,433	216	6,665,597

전환사채(8회차)전환	3,136,529	36	1,227,337	3,136,529	36	412,099

합계	46,653,532	44,744,340	46,653,532	42,112,915

② 전분기(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초발행주식수	30,121,693	92	30,121,693	30,121,693	273	30,121,693

자기주식	(172,774)	92	(172,774)	(172,774)	273	(172,774)

자기주식 처분	172,774	92	172,774	172,774	262	165,812

신주인수권행사	4,848,484	74	3,899,868	4,848,484	74	1,314,241

합계	34,970,177	34,021,561	34,970,177	31,428,972

(3) 당분기와 전분기 중 잠재적 유통보통주식은 전환권 및 주식매입선택권이며, 이로인한 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자	당분기말 특수관계내역	전기말 특수관계내역

종속기업	UIT Limited.,FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o.VINA DNC Co., Ltd.(*)	UIT Limited.,FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o.

관계기업	INFINITY PARTNERS, LTD.,	INFINITY PARTNERS, LTD.,

기타특수관계자	Fine Holdings LimitedFINE MS VINA CO LTD.VINA CNS CO., LTD.강소범윤전자유한공사동광광전유한공사광주부미사전자유한공사파인테크닉스파인엠텍코데스이엠비하나나노텍	Fine Holdings LimitedFINE MS VINA CO LTD.VINA CNS CO., LTD.강소범윤전자유한공사동광광전유한공사광주부미사전자유한공사파인테크닉스파인엠텍코데스이엠비하나나노텍

(*) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

종속기업	784,584	-	5,170,064	343

관계기업	-	-	721,280	-

기타특수관계자	5,350,799	30,144	1,198,372	120,887

합 계	6,135,383	30,144	7,089,716	121,230

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기 타	매입채무	차입금	기 타

종속기업	UIT Limited.	-	2,507,240	1,499,553	-	-	-

FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o	9,348	20,120,919	10,902,986	-	-	-

소 계	9,348	22,628,159	12,402,539	-	-	-

기타특수관계자	강소범윤전자유한공사	456,068	-	1,856,604	350,095	-	-

FINE MS VINA CO LTD.	-	-	-	-	-	-

주식회사 파인테크닉스	-	-	-	-	940,000	-

주식회사 파인엠텍	-	-	-	-	3,200,000	-

(주)코데스	-	-	-	-	560,000	-

(주)하나나노텍	-	-	-	-	3,000,000	-

임직원	-	143,026	18,522	-	-	-

소 계	456,068	143,026	1,875,126	350,095	7,700,000	-

합 계	465,416	22,771,185	14,277,665	350,095	7,700,000	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기 타	매입채무	차입금	기 타

종속기업	UIT Limited.	-	2,449,860	1,410,213	-	-	-

FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o	487,795	19,472,954	9,995,390	-	-	-

소 계	487,795	21,922,814	11,405,603	-	-	-

기타특수관계자	강소범윤전자유한공사	445,631	-	1,806,528	342,083	-	-

(주)파인테크닉스	-	-	-	-	-	1,254

주식회사 파인엠텍	-	-	-	-	9,600,000	-

(주)코데스	-	2,900,000	29,795	-	5,500,000	-

임직원	-	197,526	15,382	-	-	-

소 계	445,631	3,097,526	1,851,705	342,083	15,100,000	1,254

합 계	933,426	25,020,340	13,257,308	342,083	15,100,000	1,254

당사는 특수관계자 채권에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 1,771,025천원 및 3,443,132천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 당사는 상기 특수관계자 채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 33,012,591천원 및 31,241,386천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 대여금 등 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래

기초	대여	회수	기타	분기말

종속기업	UIT Limited.	2,449,860	-	-	57,380	2,507,240

FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o	19,472,954	-	-	647,966	20,120,920

소 계	21,922,814	-	-	705,346	22,628,160

기타특수관계자	(주)코데스	2,900,000	-	(2,900,000)	-	-

임직원	197,526	-	(54,500)	-	143,026

소 계	3,097,526	-	(2,954,500)	-	143,026

합 계	25,020,340	-	(2,954,500)	705,346	22,771,186

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환/전환	분기말

기타특수관계자	주식회사 파인엠텍	9,600,000	-	(6,400,000)	3,200,000

(주)코데스	5,500,000	-	(4,940,000)	560,000

(주)하나나노텍	3,000,000	-	-	3,000,000

주식회사 파인테크닉스	-	940,000	940,000

합 계	18,100,000	940,000	(11,340,000)	10,700,000

② 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래

기초	대여	회수	기타	분기말

종속기업	UIT Limited.	2,407,870	-	-	147,250	2,555,120

FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o.	16,146,840	1,409,242	-	855,192	18,411,274

소 계	18,554,710	1,409,242	-	1,002,442	20,966,394

관계기업	VINA CNS Co.,Ltd.	2,534,600	1,279,573	-	220,227	4,034,400

기타특수관계자	주식회사 이엠비	-	4,500,000	(1,500,000)	-	3,000,000

임직원	209,526	7,000	(9,333)	-	207,193

소 계	209,526	4,507,000	(1,509,333)	-	3,207,193

합 계	21,298,836	7,195,815	(1,509,333)	1,222,669	28,207,987

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환/전환	분기말

기타특수관계자	주식회사 파인엠텍	5,900,000	3,700,000	-	9,600,000

(주)코데스	4,500,000	1,000,000	-	5,500,000

(주)하나나노텍	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	10,400,000	7,700,000	-	18,100,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당사는 금융기관으로부터 차입한 장ㆍ단기차입금에 대하여 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증 제공자	보증제공금액	보증 제공받는 자

기타특수관계자	대표이사	86,400	산업은행

기타특수관계자	대표이사	540,000	신한은행

기타특수관계자	대표이사	2,351,727	중소기업은행

기타특수관계자	대표이사	4,800,000	수출입은행

기타특수관계자	파인엠텍	777,600	산업은행

기타특수관계자	파인엠텍	972,000	산업은행

기타특수관계자	파인엠텍	4,800,000	수출입은행

합 계	14,327,727

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	673,729	639,313

주식보상비용	-	104,676

퇴직급여	21,275	302,433

합 계	695,004	1,046,422

33. 담보제공자산 및 우발부채 (1) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공사유	담보권자

아산시 음봉면 연암산로 169소재 토지, 건물, 기계	6,177,394	32,000,000	장단기차입금	산업은행

3,600,000	장단기차입금	기업은행

광주시 광산구진곡산단3번로 41-33소재 토지, 건물	4,043,714	7,200,000	장단기차입금	기업은행

(2) 당분기말 현재 당사는 특수관계자 이외 제 3자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 제 3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증금액	비 고

서울보증보험	3,260,678	이행지급보증

신용보증기금	1,900,000	차입금보증(산업은행)

신용보증기금	1,350,000	차입금보증(기업은행)

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	244,230	38,216

파생상품평가손실	196,402	2,235,370

파생상품거래손실	-	58,181

투자부동산상각비	3,847	3,847

감가상각비	1,534,961	994,221

무형자산상각비	38,803	20,938

사용권자산상각비	-	29,000

퇴직급여	508,494	383,000

주식보상비용	266,428	168,302

이자비용	3,233,571	3,820,164

외화환산손실(금융)	-	83

외화환산손실(영업)	10,702	22,697

유형자산처분손실	525	-

유형자산폐기손실	-	1,820,019

투자부동산처분손실	68,465	-

금융보증비용	-	22,530

기타의 대손상각비	1,760,768	3,414,248

합 계	7,867,196	13,030,816

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	919,374	931,654

배당금수익	2,861,233	3,729,941

외화환산이익(금융)	840,780	1,410,061

외화환산이익(영업)	226,151	503,374

유형자산처분이익	152,883	-

무형자산처분이익	-	165,624

무형자산손상차손환입	2,000	157,693

자산보상금이익	-	2,777,790

파생상품거래이익	4,088	-

파생상품평가이익	788,482	48,879

사채상환이익	200,327	675,823

합 계	5,995,318	10,400,839

(4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	5,855,505	1,863,950

매각예정자산으로 대체	4,043,714	-

유형자산 취득 관련 미지급금	240,600	28,000

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익	(6,550,029)	2,564,433

전환사채의 전환	17,986,485	-

자기주식을 통한 기타포괄손익-공정가치금융상품 취득	-	284,214

(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	22,250,000	(50,000)	-	-	22,200,000

전환사채	15,776,084	-	-	(6,003,938)	9,772,146

신주인수권부사채	6,347,612	(1,652,981)	-	868,803	5,563,434

합 계	44,373,696	(1,702,981)	-	(5,135,135)	37,535,580

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	19,100,000	(650,000)	-	2,000,000	20,450,000

유동성차입금	5,000,000	-	-	(2,000,000)	3,000,000

전환사채	9,323,264	10,000,000	-	(4,347,300)	14,975,964

신주인수권부사채	14,103,429	(4,142,196)	-	(3,801,921)	6,159,312

리스부채	33,804	(31,054)	-	688	3,438

합 계	47,560,497	5,176,750	-	(8,148,533)	44,588,714