파인디앤씨 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

(1) 업계의 현황 디스플레이 산업은 패널을 중심으로 전후방 연관효과가 큰 시스템 산업으로 기술개발의 선도에 따라 세계시장의 주도권이 결정되는 산업입니다. 특히 패널의 경쟁력은 제조장비와 소재의 기술력이 결정하기 때문에 대규모 생산설비와 적극적인 기술개발이 필요로 하며 패널의 제작방식에 따라 LCD, OLED, 플렉시블 디스플레이, 신기능 디스플레이, 융복합디스플레이 등으로 구분할 수 있습니다. 한국수출입은행 및 해외경제연구소의 보고서에 따르면 디스플레이 산업은 2018년~2025년 에 이르기까지 연평균 1.0%의 성장세를 보일것으로 예상되고, 패널의 경우는 OLED가 LCD를 대체하면서 연평균 10.6% 성장할 전망입니다. 주요 수요처인 TV, 스마트폰의 시장이 성숙기에 진입하고 신규 수요 창출이 부진하여 디스플레이산업의 성장율은 둔화될 것으로 보이나, 대형 패널 선호로 면적 기준 수요는 증가할 것으로 전망됩니다. 디스플레이산업전망(2018~2025).jpg 디스플레이산업전망(2018~2025) 특히 OLED가 디스플레이산업 성장을 견인하면서 디스플레이산업에서 OLED의 비중은 2018년 21%에서 2025년 39%로 확대될 전망입니다. OLED패널의 주요수요처는 스마트폰과 TV이며 OLED TV용 패널은 프리미엄 TV를 중심으로 성장할 것으로 예상됩니다. oled출하량전망.jpg oled출하량전망 더불어 삼성디스플레이는 오는 2025년까지 아산 1캠퍼스 QD-OLED분야에 약 13조원을 투자하면서 공급망안정화, 원천기술 내재화, 부품경쟁력 재고, 신기술해외유출 방지 등을 내세우고 국내 후방업체와의 협력을 강화하기로 하면서 프리미엄 디스플레이 시장의 활성화에 박차를 가할 것으로 전망됩니다. 하나의 반도체 칩을 생산하기 위해서는 반도체 칩의 제조기준에 준한 최악을 조건을 인가하였을 때 해당 칩이 설계된 목적에 맞게 모든 기능을 구현하는지 여부를 판단하기 위한 필수 검사를 합니다.테스트핀과 소켓은 최종 테스트 공정에 사용되는 테스트 장비가 다양한 빈도체 칩과 호환되어 테스트가 이루어지도록 연결해주는 소모성부품으로 다품종, 주문생산하는 사업입니다. 테스트핀과 소켓은 반도체 후공정 단계에서 불량을 검사하기 위한 소모성부품이며, 과거에는 틈새시장에 불과했지만, 최근 반도체 미세화와 스마트기기 소혀오하 추세에서 중요한 기술로 부상했습니다. 테 스트핀과 IC 테스트소켓은 ATE(Tester and Handler)간의 인터페이스를 위한 기구물로서 반도체 디바이스를 DUT에 연결해주고 이를 통해서 전기적, 기능적인 특성 및 데이터, 시그널 등을 전달해주는 역할을 담당하며 구조상으로는 Tester에서 Load Board위에 소켓을 부착하고 그 소켓 위에 디바이스를 안착한 후 데이터와 시그널을 인가하여 측정합니다. 다품종 소량생산 체제에 적합해 신속한 고객 대응 능력이 필요하고, 수작업 비중도 높아 작업자 숙련도가 중요합니다. 초기 투자 부담도 큰 편이나 기술력이 특수하여 진입장벽이 높습니다. 이러한 비즈니스네트워크에 전자업계에서 가장 많은 수요가 있는 반도체 후공정 테스트분야인 테스트핀과 IC 테스트소켓은 유망한 사업이라 할 수 있습니다. 반도체 시장이 4차 산업혁명에 접어들면서 인공지능, 사물인터넷, 클라우드서비스, 가상현실 등으로 시장의 수요가 증가하면서 반도체 테스트시장 역시 그 성장이 예상되는 미래산업이라 할 수 있습니다. 특히 반도체가 고집적화, 미세화되면서 반도체의 생산에서 테스트시장의 중요성이 매우 부각되고 있으며 관련 시장은 꾸준한 성장이 예상됩니다. (2) 회사의 현황 ① 영업개황 당사는 정밀금형기술을 바탕으로 메탈스탬핑, 목업 등을 활용하여 디스플레이 부품인 Chassis류 등을 주종으로 하여 패널 모듈 관련 주요 부품을 생산하고 있습니다.당사의 Chassis류는 TV, PC모니터, 노트북, 모바일 제품 등의 액정 및 패널 모듈을 보호, 보강하며 패널의 이탈을 방지하고 모듈을 고정시키 주는 역할을 하고 있습니다. 주요 수요처는 삼성디스플레이, 삼성전자, 한솔테크닉스, 베스텔, 알체릭 등 패널 모듈 및 BLU업체 등이며 수요의 주 변동요인은 고객사의 완성품 생산량에 영향을 받습니다.당사의 영업은 고객사의 신모델 개발시 그 사양에 대한 금형의 확보 및 수주가 매출의 중요한 요소이며 당사는 이에 따른 꾸준한 수주 활동을 통해 매출증가를 기대하고 있습니다. 시장에서의 발전 속도에 따라 회사의 성장이 이루어지고 있음을 감안하면 회사의 신속하고 정확한 대응력이 요구되고 있습니다. 당사는 약 30년 가까이 정밀 금형기술을 기반으로 금형파트와 선행개발파트를 운영하고 있는바 해당 기술의 암묵지적 노항를 보유하고 있습니다. 또한 금형기술의 특성상 기술적 노련도아 노하우가 중요한 만큼 당사는 해당 산업의 기술경쟁력을 구축하고 있습니다. 디스플레이 시장이 전체적으로 그 성장이 둔화되어 어려운 부분이 있으나, 업체들의 재고조정이 마무리되고 새로운 기술이 개발 되고 있어 그 수요 증가율이 또한 개선될 것으로 예상되고 있습니다. 또한 당사는 원가절감을 위한 노력의 일환으로 철저한 품질관리와 자동화 설비와 같은 생산 기술의 혁진, 변화에 부응하는 신기술 개발을 통해 시장의 체질 개선에 대응 하고 있습니다. 중국 등 신흥시장의 공급과 수요가 갈수록 증가하고 이에 대한 경쟁이 치열해지면서 스마트폰과 같은 모바일 기기에 밀려 고전하는 듯 했던 TV시장이 신기술의 지속적인 투자와 대형 디스플레이의 수요 상승으로 다시 성장세를 탈 것으로 분석되고 있습니다. TV의 경우 평균사이즈는 2014년 34인치에서 2016년 41.2인치로 확대 되었으며 이러한 추세는 계속 이어져 2017년부터는 변곡점의 상승세를 탈 전망이며 50인치이상 대형 TV출하량은 연평균 26% 증가할 것으로 예상됩니다. 이에 따라 당사의 경우도 그 성장 및 확대로 긍정적인 영향을 받을 것으로 예상됩니다. oled패널 판매량 전망.jpg OLED패널 판매량 전망 평판디스플레이 수요 예측.jpg 평판디스플레이 수요 예측 반도체 테스트 솔루션은 소프트웨어와 하드웨어로 구성되어 있는데, 하드웨어인 테스트핀 등을 생산하기 위해서는 고객에 대한 밀접한 이해와 테스트 환경 등을 고려하여 컨셉 수립 및 설계 단계 그리고 AS체계를 구성하는 것이 영업에 중요한 요소로 꼽힙니다. 또한, 회사가 보유하고 있는 우수한 생산기술과 품질관리능력, 그리고 이를 바탕으로한 국내외 유수의 기업들과의 신뢰성을 바탕으로 고객의 제품을 안정적으로 구현할 수 있도록 테스트를 할 수 있는 기반을 제공하고 있습니다. 최근 반도체 시장은 스마트기기 등의 신규개발과 수요가 증가하고 제품의 라이프사이클 주기가 점차 짧아지고 있어 신속한 대응을 할 수 있는 제품 개발과 생산대응력이 필요한데 이 점은 당사가 가지고 있는 최대 장점입니다. 이에 당사는 "FINEOHMS"라는 브랜드경영을 통하여 마케팅을 적극적으로 진행하고 있으며, 홈페이지를 통한 콘텐츠 생산을 통하여 주요고객의 설계 단계에서부터 꾸준히 모니터링 서비스를 진행하고 있으며, 다국어 이메일링 서비스는 물론이고 온라인판매 및 꾸준한 전시회 참가를 통하여 북미, 중국 등 신규 신흥 시장 진출도 모색하고 있습니다. ② 시장점유율 (단위 : 천 개,%) 사업장 구 분 2019년도 비 고 품 목 삼성완제품 당사수량 시장점유율 TV용 TOP-CHASSIS 226.5 224.3 99.0 - BOTTOM-CHASSIS 2.8 1.2 - 당사가 영위하고 있는 반도체 테스트핀 분야와 관련하여 전체 시장점유율을 나타내는 정확한 통계자료가 없습니다. ③ 시장의 특성 당사의 제품은 디스플레이 패널을 구성하는데 필수적으로 사용되는 제품으로 그 시장의 성장에 영향을 많이 받습니다. 당사의 제품 시장에 특별한 장벽은 존재하지 않으나, 금형기술 및 장치 산업의 특성으로 기술 집약적인 특성을 가지고 있습니다.현재 디스플레이 패널 시장은 그 영역이 확대되어 큰 시장을 형성하고 있으나, 성장세는 다소 둔화된 특성을 가지고 있으나, 소바지의 기호에 따른 신기술 개발이 계속 이어지고 있어 장기적으로 시장의 성장은 이루어 질 것으로 예상되고 있습니다. 세계경제를 이끌고 기술혁신의 핵심으로서 반도체제조기술은 꾸준히 발전을 거듭하고 있습니다. 데이터의 처리기술이 비약적으로 발전하면서 반도체는 초집적화를 넘어 3D 집적화 방향으로 가고 있습니다. 그 이유는 이미 가공기술의 한계까지 접근하여 마이크로 단위 이상의 수준으로 개발하는데 투자대비 효율측면에서 유용하지 않을 뿐더러 오히려 3D 집적화 함으로써 제조는 물론 처리기술이 혁신적이 되었기 때문입니다. 이 부분이 전원이 꺼져도 데이터를 저장하고 있는 낸드 플래시 메모리 분야이며 그 시장의 전망과 당사의 사업의 전망은 연동된다고 볼 수 있습니다. 낸드플래시메모리 시장전망.jpg 낸드플래시메모리 시장전망 시장에서의 경쟁력은 기술, 원가, 납기준수(2주납기)에 달려있는데 당사는 중국 핀 업계에 비해 기술력 우위에 그리고 미국 및 일본 핀 업계에 비해 원가 및 납기에 비교우의에 있으므로 최적의 경쟁력을 갖추고 있습니다. 특히, 반도체가 고집적화, 미세화(Fine Fitch, 0.15mmd이하)되면서 이에 따른 핀, 테스트소켓 또한 Fine Fitch 기술력을 얼마나 구현할 수 있느냐가 시장경쟁력의 키워드가 되고 있습니다. 당사는 이미 개발기간을 거쳐 지적소유권 (특허권, 실용신안권등)을 확보 또는 출원하고 그 기술력을 확보하고 있습니다. ④ 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 다년간 축적되어온 부품 소재 생산 노하우를 바탕으로 사업의 다각화를 추진하기 위하여 "옥외용 안전난간 및 접이식 피난계단 사업"과 제4차 산업으로 각광받고 있는 "드론사업"을 신규사업으로 준비하고 있습니다. "옥외용 안전난간 및 접이식 피난계단 사업"은 이미 최종독자특허 3건을 취득하였 으며, 2017년 8월 산업통상자원부 국가기술표준원 및 한국산업기술진흥협회에서 주관하는 국가신기술인증(NET)를 획득하였으며 이를 기반으로 국토교통부 중앙건축심의위원회에서 심의 결과 2018년 1월 국토교통부장관의 승인에 따라 고층 건물 화재대피시설로 정식 인정되었습니다. (제품명 : Magic Escape Stairs)Magic Escape Stairs은 기존 피난기구인 완강기, 구조대, 피난사다리, 피난로프, 미끄럼대 및 봉, 피난용트랩 등과 달리 어린이나 노약자도 누구나 쉽게 사용 할 수 있고, 아파트의 경우 상하층 및 인접세대에 사생활침해 및 소음의 우려가 없을뿐만 아니라 발코니 외벽에 설치하기 때문에 경관 훼손없이 미관를 그대로 유지 할 수 있다. 또한 사용연한 역시 1회에 그치지 않고 화재시 화염에 직접 노출되지 않는다면 횟수와 관계없이 재사용할 수 있는 반영구적인 제품으로 향후 공공구매 및 조달시장에서 우수조달제품으로 지정 신청을 .하여 안정적인 매출신장이 기대되고 있습니다.또한, 현재 해외 수출을 이한 국제특허가 출원중이며 국제안전인증인 TUV, CQC 등도 조만간 취득이 완료될 예정에 있으며. 해외 건축관련 컨퍼런스나 세미나, 전시회 등에 초청 및 참가가 진행되고 있어 해외시장 진출을 위한 교두보를 마련할 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. "드론사업"은 '드론의 미래!'라는 기치 아래 4차 산업시대의 리더로 발돋움하기 위해 교육, 개발, 생산, 산업에 이르기까지 다양한 분야로 사업영역을 넓혀갈 예정입니다. 드론산업분야의 연구개발로 순수 국내 기술력으로 국책과제 수행 등 민관군에서 필요한 다양한 드론 개발을 추진하고 있으며, 특화된 교육프로그램으로 국가자격취득분야 외 다양한 교육프로그램으로 보급화를 위해 노력하고 있습니다. ⑤ 조직도 디앤씨~1.jpg 조직도 (2) 자회사의 사업현황 ① 자회사가 속한 업계의 현황 - 해당사항이 없습니다.② 자회사의 영업현황 - 해당사항이 없습니다.③ 자회사의 영업실적 - 해당사항이 없습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 등 (1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) TFT-LCD부품(국내) 제품매출 TOPCHASSIS 액정 및 Back Light를 보호, 보강하고Panel의 이탈방지를 위해 사용하는 부품임 - 13,328(17.19%) BOTTOMCHASSIS Notebook PC 및 Desktop PC, LCD TV 내부 뒷부분에 장착되어 안정적인 역할을 도와주는 제품 - 687(0.89%) Shield Case 회로기판 보호하는 Case - 1,119(1.44%) 기 타 CASE, BACK COVER, CLIP 등 TFT-LCD의 BLU에 체결되는 부품, 금형, MOCK-UP, 상품 등 - 54,693(70.55%) TFT-LCD부품(해외) 제품매출 TOPCHASSIS 액정 및 Back Light를 보호, 보강하고 Panel의 이탈 방지를 위해 사용하는 부품임 - - BOTTOMCHASSIS Notebook PC 및 Desktop PC, LCD TV 내부 뒷부분에 장착되어 안정적인 역할을 도와주는 제품 - - 기 타 CASE, BACK COVER, CLIP등 TFT-LCD의 BLU에 체결되는 부품, 금형, MOCK-UP, 상품 등 - 4,410(5.69%) 반도체장비부품(국내) 제품매출 PIN 반도체 검사하는 장비에 들어가는 부품임 - 3,285(4.24%) 기 타 소켓 등 - - 합 계 - 77,522(100.0%) * 상기 TFT-LCD 매출액 중 슬로바키아 현지 매출(EUR)을 국내 3개월 평균환율로 적용하였습니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위:원) 품 목 제21기 제20기 제19기 TOP CHASSIS 55,344 51,371 48,295 BOTTOM CHASSIS 29,952 30,729 42,274 (3) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액(비율) 비 고 TFT-LCD부품 원재료 AL Back Cover, Plate Bottom,Lamp Cover 제조를 위한 원재료 167,890(7.24) 국내(알칸대한 외) SUS Top Chassis 등의 제조를 위한 원재료 1,061,587(45.79) 국내(포스코 외) EGI Top/Bottom Chassis 등의 제품제조를 위한 원재료 644,219(27.79) 국내 G/L Bottom Chassis 등의 제품제조를 위한 원재료 43,112(1.86) 국내 기타 Back Cover, Case,Clip 등의 제품제조를 위한 원재료 - 국내 소계 1,916,808(82.69) - 반도체부품 원재료 PBT 반도체 장비에 사용되는 Pin제조를 위한 원재료 332,339(14.34) 국내 바렐 20,179(0.87) BeCu 29,140(1.26) 국내 기타 반도체 장비에 사용되는 Pin, 테스트소켓 등 제조를 위한 원재료 19,694(0.85) - 소계 401,352(17.31) - 합계 2,318,160(100.00) (4) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 품 목 제21기 제20기 제19기 ALUMINIUM 내수 3,708 3,866 3,413 수입 - - - EGI 내수 1,168 1,550 1,569 수입 - - - GALVANUME 내수 999 1,045 1,123 수입 - - - STAINLESS 내수 4,132 4,308 4,834 수입 - - - PBT 내수 3,927 3,564 4,003 수입 - - - BeCu 내수 1,695 1,645 1,650 수입 - - - Barrel 내수 381 - 84 수입 - - - TopPlunger 내수 - - 79 수입 - - - BottomPlunger 내수 - - 70 수입 - - - Spring 내수 - - 26 수입 - - - 3. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 ① 생산능력 (단위:천개) 사업부문 품 목 사업소 제21기 제20기 TFT-LCD CHASSIS(LCD TV) 탕정 2,016 2,016 소 계 2,016 2,016 TFT-LCD TOP CHASSIS(LCD TV) 슬로바키아 - 684 BOTTOM CHASSIS(LCD TV) - 6,075 소형 - 4,950 AUTO MATIVE(자동차) - 11,391 소 계 - 23,100 반도체부품 Pin(장비용) 탕정 46,080 46,080 소 계 46,080 46,080 합 계 48,096 59,676 ② 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 가. 산출기준 제품별 생산능력의 산출기준은 해당제품을 생산하는 생산설비의 시간 당 표준생산에 의거 아래와 같이 적용하여 산출하였습니다. -.TFT-LCD(탕정) : 설비가동효율, 작업시간(10시간/일), 작업일수(24일/월), 작업월수(12개월) 를 적용하여 산출하였습니다.-.TFT-LCD Chassis류(슬로바키아) : 설비가동효율, 작업시간(15시간/일), 작업일수(25일/월), 작업월수(12개월)를 적용하여 산출하였습니다.-.소형,자동차부품(슬로바키아) : 설비가동효율, 작업시간(7.5시간/일), 작업일수(25일/월), 작업월수(12개월)를 적용하여 산출하였습니다. -.반도체부품(탕정) : 설비가동효율, 작업시간(20시간/일), 작업일수(24일/월), 작업월수(12개월) 를 적용하여 산출하였습니다. 나. 산출방법 (탕정)> 품명 생산설비 표준/HR 설비가동효율 작업시간(일) 작업일수(월) 작업월수(년) 생산능력(일) 생산능력(월) 생산능력(개) 비 고 Chassis(LCD TV) 4 250 0.70 10 24 12 7,000 168,000 2,016,000 (슬로바키아)> 품명 생산설비 표준/HR 설비가동효율 작업시간(일) 작업일수(월) 작업월수(년) 생산능력(일) 생산능력(월) 생산능력(개) 비 고 Top Chassis(LCD TV) 1 234 0.65 15 25 12 2,282 57,038 684,450 - Bottom Chassis(LCD TV) 4 450 0.75 15 25 12 20,250 506,250 6,075,000 소형 7 321 0.98 7.5 25 12 16,515 412,886 4,950,425 Auto mative(자동차) 15 450 0.75 7.5 25 12 37,969 949,219 11,390,625 (탕정)> 품명 생산설비 표준/HR 설비가동효율 작업시간(일) 작업일수(월) 작업월수(년) 생산능력(일) 생산능력(월) 생산능력(개) 비 고 Pin(장비용) 40 250 0.8 20 24 12 160,000 3,840,000 46,080,000 (나) 평균가동시간 (단위:시간) 품 명 제21기 제20기 비고 Chassis (LCD TV) 1,736 1,672 탕정 Top Chassis (LCD TV) - 1 슬로바키아 Bottom Chassis (LCD TV) - 36 소 형 - 187 Auto mative (자동차) - 58 Pin(장비용) 805 1,739 탕정 (2) 생산실적 및 가동률 ① 생산실적 (단위 : 천 개) 사업부문 품 목 사업소 제21기 제20기 TFT-LCD Chassis (LCD TV) 탕정 1,216 1,170 소 계 1,216 1,170 TFT-LCD Top Chassis (LCD TV) 슬로바키아 - 3 Bottom Chassis (LCD TV) - 346 소 형 - 412 Automative (자동차) - 84 소 계 - 845 반도체부품 Pin(장비용) 탕정 6,441 6,956 소 계 6,441 6,956 합 계 7,657 8,971 ② 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 천 개,%) 사업소(사업부문) 제21기가동가능시간 제21기실제가동시간 평균가동률 제20기가동가능시간 제20기실제가동시간 평균가동률 Chassis (LCD TV) 2,016 1,216 60.3% 2,016 1,170 58.0% Top Chassis (LCD TV) - - - 684 3 0.4% Bottom Chassis (LCD TV) - - - 6,075 346 6.7% 소 형 - - - 4,950 412 8.3% Auto mative(자동차) - - - 11,391 84 0.7% Pin(장비용) 46,080 6,441 14.0% 46,080 6,956 15.1% 합 계 48,096 7,657 15.9% 71,196 8,971 12.6% (3). 생산설비의 현황 등 ① 생산설비의 현황 * 연결기준(한국채택국제회계기준(K-IFRS))으로 주요 자산항목별 생산시설의 현황 은 아래와 같습니다[자산항목 : 유형자산] (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 10,221,846 25,215,166 47,462,570 1,082,524 9,826,597 4,185,723 7,750,758 - 376,581 106,121,765 제1116호도입효과 - - - - - - - 882,385 - 882,385 취득 - 4,864 115,742 14,870 11,500 81,921 37,000 11,000 2,553,819 2,830,716 처분 - - (1,730,616) (26,339) (286,500) - (135,213) - - (2,178,668) 대체 - - 384,083 24,102 - - - - (445,435) (37,250) 환율변동효과 72,371 66,894 204,529 4,587 36,864 - 19,455 (3,918) (125) 400,657 기말 금액 10,294,217 25,286,924 46,436,308 1,099,744 9,588,461 4,267,644 7,672,000 889,467 2,484,840 108,019,605 II. 감가상각누계액 기초 금액 - (10,814,742) (32,577,832) (689,914) (8,239,346) (3,670,392) (5,129,061) - - (61,121,287) 감가상각비 - (1,215,828) (2,947,222) (156,060) (334,399) (223,428) (204,393) (660,436) - (5,741,766) 처분 - - 1,404,868 22,820 286,500 - 135,213 - - 1,849,401 기타 - - (1,296,039) - (80,809) - (606,200) - - (1,983,048) 환율변동효과 - (9,510) (102,077) (2,502) (25,910) - (6,077) 3,135 - (142,941) 기말 금액 - (12,040,080) (35,518,302) (825,656) (8,393,964) (3,893,820) (5,810,518) (657,301) - (67,139,641) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (918,484) (6,426,331) - (766,826) - (936,747) - - (9,048,388) 손상차손환입 - - 86,982 - - - - - - 86,982 기타 - - 1,296,039 - 80,809 - 606,200 - - 1,983,048 환율변동효과 - (13,118) (92,277) - (10,953) - (13,380) - - (129,728) 기말 금액 - (931,602) (5,135,587) - (696,970) - (343,927) - - (7,108,086) IV. 장부금액 기초 금액 10,221,846 13,481,940 8,458,407 392,610 820,425 515,331 1,684,950 - 376,581 35,952,090 기말 금액 10,294,217 12,315,242 5,782,419 274,088 497,527 373,824 1,517,555 232,166 2,484,840 33,771,878 ② 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 [주요투자 및 예정] (단위:백만원) 사업부문 구분 투자대상자산 투자효과 총투자액예상액 기투자액 향후투자액 비 고 절곡캔 신설 기계장치 신규사업 1,723 706 1,017 프레스 신설 기계장치 신규사업 3,227 660 2,567 흑연설비 신설 기계장치 신규사업 4,665 442 4,223 제조업 계 9,615 1,808 7,807 ※ 2019.11~2020.06 투자예상 4. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 :백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제21기 제20기 제19기 TFT-LCD(국내) 제품 TopChassis 수 출 13,304 15,648 18,155 내 수 24 432 6 합 계 13,328 16,080 18,161 BottomChassis 수 출 515 856 1,761 내 수 172 100 102 합 계 687 956 1,863 Shield Case 수 출 1,100 1,583 2,218 내 수 19 52 58 합 계 1,119 1,635 2,276 기 타 수 출 13,955 1,746 1,917 내 수 40,738 33,668 34,483 합 계 54,693 35,414 36,400 TFT-LCD(해외) 제품 TopChassis 수 출 - 3 1 내 수 - 51 2,021 합 계 - 54 2,022 BottomChassis 수 출 - 7 17 내 수 - 16,026 86,104 합 계 - 16,033 86,121 기 타 수 출 2,706 74 3,963 내 수 1,704 2,978 7,216 합 계 4,410 3,052 11,179 반도체장비부품(국내) 제품 PIN 수 출 2,696 3,603 1,055 내 수 589 499 280 합 계 3,285 4,102 1,335 기타 수 출 - - - 내 수 - - - 합 계 - - - 합 계 수 출 34,276 23,520 29,087 내 수 43,246 53,806 130,270 합 계 77,522 77,326 159,357 (2) 판매경로 및 판매방법 등 ① 판매조직도 판매조~1.jpg 판매조직도 ② 판매경로 유형 품목 구분 판매경로 제품 TOPCHASSIS 국내 TFT-LCD완성품 업체에서 신모델에 대한 사양결정 → 완성품 업체에서 당사에 시제품 및 금형제작 의뢰 → 시제품 및 금형검수통과 → 부품양산 → LCD PANEL 업체에 납품 수출 직수출 및 LOCAL신용장에 의한 간접수출 BOTTOMCHASSIS 국내 TFT-LCD완성품 업체에서 신모델에 대한 사양결정 → BLU(Back Light Unit)업체가 당사에 시제품 및 금형제작 의뢰 → 시제품 및 금형검수통과 → 부품양산 → BLU업체에 납품 (BLU업체서 조립완료 후 TFT-LCD PANEL업체에 최종납품) 수출 직수출 및 LOCAL 신용장에 의한 간접수출 기 타 국내 LAMP REFLECTOR 국내 판매경로와 동일 수출 직수출 및 LOCAL 신용장에 의한 간접수출 ③ 판매방법 및 조건 당사는 TFT-LCD 부품제조 회사로써 매출은 주로 삼성디스플레이 등 TFT-LCD PANEL 업체 및 한솔테크닉스 등 BLU(Back Light Unit)업체에 납품하고 있으며, 완 성품 업체 및 BLU업체의 생산계획에 의거 수주 받은 물량을 생산 납품하고 있습니 다. 거래조건은 납품 후 평균 45일 후 현금(전자결제 포함), 4일 만기어음 등이며 현금(전자결재포함) 및 어음의 결제비율은 각각 90%, 10%입니다.④ 판매전략 당사에서는 선진화된 금형기술의 개발과 품질개선을 통하여 동업 타사에 비하여 비교우위의 기술력을 바탕으로 신제품 모델의 금형확보에 주력하며, 완성품 업체 및 BLU업체의 제품 주문 시 신속히 대응하고 있습니다. 5. 수주상황 당사의 제품은 주문자 발주에서부터 납품까지의 기간이 짧은 관계(1주일 내외)로 수주현황을 표시하기가 어렵습니다. 6.시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 관리하며, 분기별로 자본구조를 검토하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 31,742,983 36,574,103 차감 : 현금및현금성자산 (1,691,732) (4,561,493) 순차입금 30,051,251 32,012,610 자본총계 45,275,863 43,042,215 자본총계 대비 순차입금 비율 66.37% 74.37% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험 ① 신용위험 관리정책 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 취하는 정책을 채택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투자등급 이상으로 분류된 기업과만 거래하고 있으며 투자등급에 대한 정보는 외부의 독립적인 신용평가기관이 제공하고 있습니다. 투자등급에 대한 정보를 입수할 수 없는 경우 다른 공개된 재무정보 등을 받고 있습니다. 매출채권의 대부분은 삼성전자주식회사에 집중되어 있으며, 그 외에 기타업체 등에 대한 채권이 일부 존재합니다. 연결회사는 현재까지 거래처의 신용도에 비추어 중요한 채무불이행 위험은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 신용위험의 최대노출금액 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(*) 5,580,596 651,040 (*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 12,898천원 및 4,673천원 이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석17 참고). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험 ① 유동성위험 관리정책 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고,현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영자는 영업활동 현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다. (단위:천원) 차입약정 구분 금융기관 금 액 무역어음 신한은행,한국산업은행 500,000 운영자금 한국수출입은행,한국산업은행,신한은행(독일) 24,584,781 시설자금 한국산업은행,기업은행 5,750,000 ② 금융부채의 잔존만기분석 다음은 당기말 현재 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급 해야할 금 액이 정해지는 금융부채의 경우 당기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위:천원) 구 분 잔존만기 장부금액 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자부 부채 19,147,980 69,000 19,216,980 19,216,980 이자부 부채 17,353,167 15,405,545 32,758,712 31,742,983 금융보증충당부채 5,580,596 - 5,580,596 12,898 리스부채 210,391 27,065 237,456 237,456 합 계 42,292,134 15,501,610 57,793,744 51,210,317 3 ) 환위험 ① 환위험 관리정책 연결회사는 환위험을 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 환율의 변동으로 인하여 변동할 위험으로 정의하고 있습니다. 따라서 연결회사는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율변동으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성의 위험이 있습니다. 연결회사는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있으며 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 외화담당자가 국내외 금융기관과 환리스크관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하면서 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리체제를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다 . (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD 15,370,672 3,575,242 20,411,514 3,008,483 EUR 6,159,950 6,007,899 6,858,613 6,307,362 RMB 393,224 - 375,873 - PLN 15,775 - - - 합 계 21,939,621 9,583,141 27,646,000 9,315,845 ② 민감도분석 연결회사는 주로 USD, EUR, JPY 등에 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영자에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영자의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익과 기타자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,179,543 (1,179,543) 1,740,303 (1,740,303) EUR 15,205 (15,205) 55,125 (55,125) RMB 39,322 (39,322) 37,587 (37,587) PLN 1,578 (1,578) - - 합 계 1,235,648 (1,235,648) 1,833,015 (1,833,015) 4) 이자율위험 ① 이자율위험 관리정책 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하도록 지속적으로 관리하고 있습니다. 위험 회 피활동은 이자율 현황과, 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영자에게 내부적으로 보고하는 경우에 100 basis point증감이 사용되고 있으며, 이는이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영자의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp(1%)높거나 낮은 경우, 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 이익은 317,429천원 감소(증가 ) 하였 을 것이고, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문 입니다. 한편, 고정금리부차입금은 상각후원가로 측정하므로, 시장이자율의 변동에 따른 당기손익 또는자본에 미치는 영향이 없고, 연결회사의 금융자산(채무상품) 중 변동이자율 수취 조건의 금융자산은 존재하지 않습니다. 고정금리 수취 조건의 금융자산의 이자율 변동에 따른 공정가치 변동이 연결회사의 자본 및 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 5) 기타 가격변동위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 당기손익 인식금융자산을 제외하고는 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 상장지분증권의 가치는 100,592천원 증가 또는 감소하며, 포괄손익은 100,592천원 증가 또는 감소합니다. 7. 파생상품 등에 관한 사항 * 09년 11월 결제를 마지막으로 통화옵션 파생상품 거래는 모두 종료 되었습니다. - 리스크 관리에 관한 사항 급격한 환율변동에 따른 원재료비 상승과 제품가격 하락에의 위험을 줄이고자, 상 시적으로 이사 1명, 과장 1명, 사원 2명으로 구성 된 TASK FORCE 팀을 구성하여 환율 동향을 파악하는 등 비상시에 대비하고 있습니다. 또한, 환율변동의 장기 경 향성에 근거하여 수입재료비에 대한 원화와 엔화 보유비율을 조정하고, 선물을 통 한 헷지거래와 원.엔화 결제의 신축적 운영을 통하여 환위험에 대처하고자 합니다. 8. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항이 없습니다. 9. 연구개발활동 (1) 연구개발 활동의 개요 ① 연구개발 담당조직- 연구소명 : (주)파인디앤씨 부설연구소 - 소 재 지 : 충청남도 아산시 음봉면 연암산로 169 ② 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제21기 제20기 제19기 비 고 원 재 료 비 414,048 316,360 347,232 - 인 건 비 1,444,652 1,097,028 771,313 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 797,543 648,851 981,684 - 연구개발비용 계 2,656,243 2,062,239 2,100,229 - 회계처리 판매비와 관리비 1,167,218 925,797 1,144,793 - 제조경비 1,489,025 1,136,442 955,436 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.67% 3.53% 3.48% - (2) 연구개발 실적 ① 액정 디스플레이 (LCD) 용 반사 필름의 접착 기술 개발 (가) 연구 과제 액정디스플레이(LCD)용 반사 필름의 접착 기술 개발 (Lamination Technique of R eflective Film for LCD) - TFT LCD 등에 사용하는 Reflector의 반사막 재료에 대한 접착 기술과 접착장 치의 자동화 System 고안 - 개발된 접착기술에 대한 기본적 정량 평가 및 분석 기술 탐구(나) 연구 기관산업자원부의 산업기반 기술개발 사업으로서 국민대와 산학 협동으로 시행완료.(다) 연구 결과 및 기대효과 국내에서는 특성이 우수한 반사막 재료의 개발, 또는 반사막과 후판의 접착기술 에 대한 체계적인 연구가 거의 미미하며 접착 완성품의 전량을 수입에 의존하고 있다. LCD 접착 반사막판의 수출 및 수입 대체 효과가 현저할 것으로 예상되며 국 내에서의 경쟁력 있는 소재 및 접착 기술 확보가 가능하다.② 엘씨디 백라이트 램프 하우징의 제조장치 개발(가) 연구 과제 엘씨디 백라이트 램프 하우징(LCD Back Light Lamp housing) 제조장치 개발 - TFT LCD Module의 부품중 하나인 Lamp Reflector는 고정밀도의 금형 기술과 생산기술이 요구되어진다. 이에 따른 제품의 고품질을 유지하기 위한 금형 제조 기술이 필요하다.(나) 연구 기관 - 자체개발(다) 연구 결과 및 기대효과 LCD Back Light Lamp housing의 제조장치를 개발하여 특허등록(등록번호 : 제0 362743호, 등록일자 : 2002년 11월 14일, 엘씨디 백라이트 램프 하우징의 제조장치) 하였으며, Back Light Lamp housing의 가공 및 Pressing 후 분리 공정에서의 불량 방지로 제조 공정이 연속적으로 이루어져 작업성 및 생산성이 향상 됨.(라) 제품 등의 명칭과 그 반영내용 Lamp Reflector 에 본 기술을 적용하여 현재 양산중이며 불량률 개선으로 원가절 감을 시현하고 있으며, 2008년 6월 레이저, 코킹, 클린칭 타입 각각 특허 취득하여 현재 당사 생산라인 적용 중. 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조달원천 기초잔액 신규조달등증가 상환 기말잔액 은 행 27,835 16,956 13,957 30,834 보 험 회 사 - - - - 종합금융회사 - - - - 여신전문금융회사 - - - - 상호저축은행 - - - - 기타금융기관 - - - - 금융기관 합계 27,835 16,956 13,957 30,834 회사채 (공모) - - - - 회사채 (사모) 7,843 - 7,843 - 유 상 증 자 (공모) - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - 자산유동화 (공모) - - - - 자산유동화 (사모) - - - - 기 타 - - - - 자본시장 합계 7,843 - 7,843 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 895 14 - 909 기 타 - - - - 총 계 36,573 16,970 21,800 31,743 (2) 최근 3년간 신용등급 평가일 평가대상 유가증권 등 평가대상 유가증권의 신용등급 평가회사 (신용평가등급범위) 평가구분 2019.04.10 기업신용인증 BB- 이크레더블 (AAA~D) 2018.04.10 기업신용인증 B+ 이크레더블 (AAA~D) 2017.04.19 기업신용인증 BB 이크레더블 (AAA~D) * 이크레더블의 신용등급 체계 및 등급 의미 등급 등급의 의미 AAA 채무상환능력이 최고 우량한 수준임 AA 채무상환능력이 매우 우량하나 AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음 A 채무상환능력이 우량하나 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움 BBB 채무이행 능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경변화에 따라 채무이행 능력이 저하 될 가능성이 내포하고 있음. BB 채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포 B 채무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화 시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성면에서 투기적임. (3) 기타 중요한 사항 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1 .요약 연결재무정보(K-IFRS) ※ 당사는 2011년 부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하여 이에 따라 재무제표를 작성하였으며, 아래의 제무제표에 관한 사항 제21기(당기) 제20기 (전기), 제19기(전전기)의 연결 및 별도 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제21기 제20기 제19기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 자 산 I. 유동자산 33,090 29,968 44,203 1. 현금및현금성자산 1,692 4,561 2,616 2. 단기금융상품 - 600 1,000 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,810 4. 매출채권및기타채권 14,605 17,143 24,856 5. 재고자산 7,137 4,554 10,904 6. 기타유동금융자산 7,477 2,173 1,730 7. 당기법인세자산 2 1 95 8. 기타유동비금융자산 2,177 937 1,192 II. 비유동자산 70,514 64,541 63,365 1. 매도가능금융자산 - - 1,504 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,693 4,423 - 3. 관계기업에대한투자자산 18,917 19,257 17,874 4. 투자부동산 856 1,005 1,154 5. 유형자산 33,772 35,952 38,295 6. 무형자산 1,789 1,010 1,074 7. 기타비유동금융자산 1,487 2,894 3,465 자 산 총 계 103,604 94,509 107,568 부 채 I. 유동부채 43,879 39,525 47,385 1. 매입채무및기타채무 19,148 10,053 22,197 2. 단기차입금 16,793 17,231 18,038 3. 전환사채 - 7,843 - 4. 파생금융부채 - 415 - 5. 유동성장기차입금 4,100 2,550 4,539 6. 기타유동금융부채 223 5 22 7. 기타유동비금융부채 2,729 1,161 1,610 8. 충당부채 211 267 976 9. 당기법인세부채 674 - 4 II. 비유동부채 14,449 11,942 18,764 1. 장기차입금 10,850 8,950 6,050 2. 전환사채 - - 10,376 3. 기타비유동금융부채 96 49 69 4. 순확정급여부채 1,260 653 294 5. 장기종업원급여충당부채 112 93 95 6. 이연법인세부채 2,131 2,196 1,881 부 채 총 계 58,328 51,467 66,149 자 본 I. 지배기업 소유주 지분 45,276 43,042 41,419 1. 자본금 13,180 12,368 11,104 2. 기타불입자본 22,845 24,907 22,333 3. 기타자본구성요소 5,325 (2,970) (388) 4. 이익잉여금 3,927 8,737 8,370 II. 비지배주주 지분 - 자 본 총 계 45,276 43,042 41,419 부 채 및 자 본 총 계 103,604 94,509 107,568 [( )는 부(-)의 수치임] 2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제21기 제20기 제19기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 I. 매출액 77,522 77,326 159,357 II. 매출원가 69,509 65,114 152,496 III. 매출총이익 8,013 12,211 6,861 IV. 판매관리비 8,435 10,185 12,759 V. 영업이익 (422) 2,026 (5,897) VI. 기타영업외수익 2,946 4,774 2,162 VII. 기타영업외비용 1,862 2,356 13,889 VIII. 관계기업투자자산손익 (2,440) 825 (1,109) 1. 지분법이익 - 825 - 2. 지분법손실 (2,440) - (1,109) IX. 금융수익 4,082 250 2,200 X. 금융비용 4,467 3,477 3,460 XI. 법인세비용차감전순이익 (2,163) 2,042 (19,994) XII. 법인세비용 1,559 405 (122) XIII. 당기순이익(손실) (3,722) 1,637 (19,872) XIV. 법인세차감후 기타포괄손익 7,821 (3,301) (4,161) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 6,305 (3,718) 98 (1) 확정급여부채의 재측정요소 (474) (637) 98 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 6,779 (3,081) - 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 1,516 417 (4,259) (1) 매도가능증권평가손익 - - (341) (2) 지분법자본변동 1,638 435 (2,571) (3) 해외사업환산손익 (122) (18) (1,347) XV 총포괄손익(손실) 4,098 (1,664) (24,033) XVI. 당기순이익(손실)의 귀속 (3,722) 1,637 (19,872) 1. 지배기업 소유주지분 (3,722) 1,637 (19,872) 2. 비지배주주지분 - - - XVII. 총포괄손익의 귀속 4,098 (1,664) (24,033) 1. 지배기업 소유주지분 4,098 (1,664) (24,033) 2. 비지배주주지분 - - - XVIII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) (144) 69 (989) 2. 희석주당순이익(손실) (144) 69 (989) [( )는 부(-)의 수치임] 2. 별도 재무제표에 관항 사항 2-2 .요약 재무정보(K-IFRS) ※ 당사는 2011년 부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하여 이에 따라 재무제표를 작성하였으며, 아래의 제무제표에 관한 사항 제21기(당기) 제20기 (전기), 제19기(전전기)의 연결 및 별도 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 1)요약 재무상태표(별도) (단위 : 백만원) 과 목 제21기 제20기 제19기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 자 산 I. 유동자산 29,905 30,212 34,074 1. 현금및현금성자산 1,394 3,805 1,805 2. 단기금융상품 - 600 1,000 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,810 4. 매출채권및기타채권 13,517 17,383 19,357 5. 재고자산 5,778 3,761 7,235 6. 기타유동금융자산 7,477 4,183 1,730 7. 당기법인세자산 2 1 95 8. 기타유동비금융자산 1,737 479 1,042 II. 비유동자산 59,612 52,024 52,422 1. 매도가능금융자산 - - 1,504 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,693 4,423 - 3. 관계기업투자자산 14,374 14,374 14,374 4. 종속기업투자자산 1,501 401 1 5. 투자부동산 856 1,005 1,154 6. 유형자산 26,133 28,136 30,850 7. 무형자산 1,763 996 1,074 8. 기타비유동금융자산 1,292 2,689 3,465 자 산 총 계 89,517 82,235 86,496 부 채 I. 유동부채 34,729 30,092 27,201 1. 매입채무및기타채무 14,595 5,984 10,697 2. 단기차입금 12,926 12,487 12,557 3. 전환사채 - 7,843 - 4. 파생금융부채 - 415 - 5. 유동성장기차입금 4,100 2,550 2,300 6. 기타유동금융부채 53 18 78 7. 기타유동비금융부채 2,381 795 1,569 8. 당기법인세부채 674 - - II. 비유동부채 12,290 9,745 16,883 1. 장기차입금 10,850 8,950 6,050 2. 전환사채 - - 10,376 3. 기타비유동금융부채 76 49 69 4. 퇴직급여채무 1,251 653 294 5. 장기종업원급여충당부채 112 93 95 부 채 총 계 47,019 39,837 44,084 자 본 I. 자본금 13,180 12,368 11,104 II. 기타불입자본 22,845 24,907 22,333 III. 기타자본구성요소 3,879 (2,900) 99 IV. 이익잉여금 2,595 8,023 8,876 자 본 총 계 42,498 42,398 42,412 부 채 및 자 본 총 계 89,517 82,235 86,496 종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 [( )는 부(-)의 수치임] 2) 요약 손익계산서(별도) (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 제19기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [매출액] 72,340 58,500 60,307 [영업이익] 1,639 931 1,698 [당기순이익] (4,341) 416 (11,820) 주당순이익(기본/희석) (168원)/ (168원) 18원/18원 (588원)/(588원) [( )는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_21(4q)_00350020_(주)파인디앤씨.20200324_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 33,090,037,042 29,968,197,393 44,203,320,991 현금및현금성자산 1,691,731,920 4,561,492,654 2,615,664,425 단기금융상품 600,000,000 1,000,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,810,304,700 매출채권 및 기타유동채권 14,604,967,480 17,143,088,361 24,855,921,815 기타유동금융자산 7,477,416,026 2,172,640,660 1,729,984,510 재고자산 7,136,651,756 4,553,502,263 10,904,344,756 당기법인세자산 1,898,100 829,214 94,616,461 기타유동자산 2,177,371,760 936,644,241 1,192,484,324 비유동자산 70,513,663,455 64,540,733,614 63,364,670,517 매도가능금융자산 1,503,837,101 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,692,946,482 4,423,253,571 관계기업에 대한 투자자산 18,917,373,932 19,257,118,740 17,873,822,957 투자부동산 855,526,037 1,004,581,513 1,153,636,989 유형자산 33,771,878,406 35,952,090,474 38,294,731,657 무형자산 1,789,165,576 1,010,152,106 1,073,549,904 기타비유동금융자산 1,486,773,022 2,893,537,210 3,465,091,909 자산총계 103,603,700,497 94,508,931,007 107,567,991,508 부채 유동부채 43,878,595,237 39,525,119,202 47,385,221,360 매입채무 및 기타유동채무 19,147,980,155 10,053,151,005 22,196,565,045 단기차입금 16,792,982,860 17,230,873,164 18,038,130,110 유동성전환사채 7,843,229,861 유동파생금융부채 414,711,600 유동성장기차입금 4,100,000,000 2,550,000,000 4,538,687,086 기타유동금융부채 223,288,625 4,673,219 22,010,962 기타유동부채 2,728,997,723 1,161,336,074 1,610,409,989 유동충당부채 211,234,821 267,144,279 975,733,623 당기법인세부채 674,111,053 3,684,545 비유동부채 14,449,241,991 11,941,596,497 18,764,153,893 장기차입금 10,850,000,000 8,950,000,000 6,050,000,000 전환사채 10,375,758,381 기타비유동금융부채 96,064,909 49,000,000 69,000,000 퇴직급여부채 1,259,762,291 653,067,098 293,727,787 비유동종업원급여충당부채 112,487,031 93,172,393 94,591,708 이연법인세부채 2,130,927,760 2,196,357,006 1,881,076,017 부채총계 58,327,837,228 51,466,715,699 66,149,375,253 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 45,275,863,269 43,042,215,308 41,418,616,255 자본금 13,179,972,000 12,368,197,000 11,103,712,500 기타불입자본 22,844,550,310 24,907,014,397 22,333,042,238 기타자본구성요소 5,324,651,595 (2,970,169,643) (387,802,287) 이익잉여금(결손금) 3,926,689,364 8,737,173,554 8,369,663,804 자본총계 45,275,863,269 43,042,215,308 41,418,616,255 자본과부채총계 103,603,700,497 94,508,931,007 107,567,991,508 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 77,522,236,702 77,325,562,620 159,356,866,940 매출원가 69,508,741,809 65,114,343,502 152,495,555,759 매출총이익 8,013,494,893 12,211,219,118 6,861,311,181 판매비와관리비 8,435,070,769 10,185,448,951 12,758,789,772 영업이익(손실) (421,575,876) 2,025,770,167 (5,897,478,591) 기타이익 2,945,854,123 4,773,551,433 2,161,836,960 기타손실 1,862,477,568 2,356,122,434 13,889,015,942 관계기업투자자산손익 (2,439,969,287) 825,458,431 (1,109,147,683) 지분법이익(손실) (2,439,969,287) 825,458,431 (1,109,147,683) 금융수익 4,082,088,897 249,699,881 2,200,490,110 금융원가 4,466,906,790 3,476,772,347 3,460,409,360 법인세비용차감전순이익(손실) (2,162,986,501) 2,041,585,131 (19,993,724,506) 법인세비용 1,559,383,382 405,000,141 (121,597,911) 당기순이익(손실) (3,722,369,883) 1,636,584,990 (19,872,126,595) 법인세차감후 기타포괄손익 7,820,797,431 (3,300,576,321) (4,160,638,745) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,305,012,173 (3,717,960,965) 98,424,642 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (474,023,807) (637,074,265) 98,424,642 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 6,779,035,980 (3,080,886,700) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,515,785,258 417,384,644 (4,259,063,387) 매도가능증권평가손익 (340,482,334) 지분법자본변동 1,638,175,094 435,113,135 (2,571,295,593) 해외사업환산손익 (122,389,836) (17,728,491) (1,347,285,460) 총포괄손익 4,098,427,548 (1,663,991,331) (24,032,765,340) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (3,722,369,883) 1,636,584,990 (19,872,126,595) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,098,427,548 (1,663,991,331) (24,032,765,340) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (144) 69 (989) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (144) 69 (989) 연결 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,375,910,000 44,140,153,435 (31,023,689,202) 3,871,261,100 28,607,841,907 54,971,477,240 54,971,477,240 기업회계기준서 제1109호 최초적용 배당금지급 (464,476,150) (464,476,150) (464,476,150) 주식매수선택권 25,412,071 25,412,071 25,412,071 확정급여부채의 재측정요소 98,424,642 98,424,642 98,424,642 당기순이익(손실) (19,872,126,595) (19,872,126,595) 매도가능금융자산평가손익 (340,482,334) (340,482,334) (340,482,334) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 해외사업환산손익 (1,347,285,460) (1,347,285,460) (1,347,285,460) 지분법자본변동 (2,571,295,593) (2,571,295,593) (2,571,295,593) 전환권대가 3,991,563,371 3,991,563,371 3,991,563,371 전환권행사 1,727,802,500 5,126,994,681 6,854,797,181 6,854,797,181 사업결합 72,607,882 2017.12.31 (기말자본) 11,103,712,500 53,331,319,369 (30,998,277,131) (387,802,287) 8,369,663,804 41,418,616,255 41,418,616,255 2018.01.01 (기초자본) 11,103,712,500 53,331,319,369 (30,998,277,131) (387,802,287) 8,369,663,804 41,418,616,255 41,418,616,255 기업회계기준서 제1109호 최초적용 81,134,700 (81,134,700) 배당금지급 (550,866,275) (550,866,275) (550,866,275) 주식매수선택권 89,955,102 89,955,102 89,955,102 확정급여부채의 재측정요소 (637,074,265) (637,074,265) (637,074,265) 당기순이익(손실) 1,636,584,990 1,636,584,990 1,636,584,990 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,080,886,700) (3,080,886,700) (3,080,886,700) 해외사업환산손익 (17,728,491) (17,728,491) (17,728,491) 지분법자본변동 435,113,135 435,113,135 435,113,135 전환권대가 (1,622,930,200) (1,622,930,200) (1,622,930,200) 전환권행사 1,264,484,500 4,106,947,257 5,371,431,757 5,371,431,757 사업결합 2018.12.31 (기말자본) 12,368,197,000 55,815,336,426 (30,908,322,029) (2,970,169,643) 8,737,173,554 43,042,215,308 43,042,215,308 2019.01.01 (기초자본) 12,368,197,000 55,815,336,426 (30,908,322,029) (2,970,169,643) 8,737,173,554 43,042,215,308 43,042,215,308 기업회계기준서 제1109호 최초적용 배당금지급 (614,090,500) (614,090,500) (614,090,500) 주식매수선택권 88,035,583 88,035,583 88,035,583 확정급여부채의 재측정요소 (474,023,807) (474,023,807) (474,023,807) 당기순이익(손실) (3,722,369,883) (3,722,369,883) (3,722,369,883) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 6,779,035,980 6,779,035,980 6,779,035,980 해외사업환산손익 (122,389,836) (122,389,836) (122,389,836) 지분법자본변동 1,638,175,094 1,638,175,094 1,638,175,094 전환권대가 (5,275,804,600) (5,275,804,600) (5,275,804,600) 전환권행사 811,775,000 3,125,304,930 3,937,079,930 3,937,079,930 사업결합 2019.12.31 (기말자본) 13,179,972,000 53,664,836,756 (30,820,286,446) 5,324,651,595 3,926,689,364 45,275,863,269 45,275,863,269 연결 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 13,647,307,247 9,144,613,912 (6,303,097,978) 당기순이익(손실) (3,722,369,883) 1,636,584,990 (19,872,126,595) 당기순이익조정을 위한 가감 10,328,613,282 7,196,666,349 23,272,559,319 기타 현금의 유출 없는 비용등 16,319,532,957 12,403,262,601 26,058,783,018 기타 현금의 유입 없는 수익등 (5,990,919,675) (5,206,596,252) (2,786,223,699) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 9,069,417,980 422,419,457 (9,379,414,090) 매출채권의 감소(증가) 2,766,175,778 8,580,255,450 (5,510,597,235) 기타유동채권의 감소(증가) 817,606,979 (241,436,208) (1,027,695,971) 기타유동자산의 감소(증가) (1,237,708,355) 253,977,919 (171,134,023) 재고자산의 감소(증가) (2,582,228,496) 6,404,214,575 3,758,849,326 매입채무의 증가(감소) 980,233,584 (6,429,247,435) (6,063,998,756) 기타유동채무의 증가(감소) 7,243,974,804 (5,862,247,663) (348,149,739) 기타유동금융부채의 증가(감소) 87,367,660 (93,319,306) 45,134,914 기타유동부채의 증가(감소) 1,440,179,633 (1,095,640,814) 660,090,503 기타비유동비금융부채의 증가(감소) (43,935,396) 퇴직급여채무의 증가(감소) (652,191,020) (1,022,069,730) (897,194,333) 해외사업환산손익의 변동 206,007,413 (72,067,331) 219,216,620 이자수취(영업) 345,842,052 544,951,739 328,889,509 배당금수취(영업) 25,813,925 이자지급(영업) (960,376,338) (533,612,581) (416,710,882) 법인세납부(환급) (1,413,819,846) (122,396,042) (262,109,164) 투자활동현금흐름 (10,780,445,896) (7,929,507,917) (8,668,768,095) 단기금융상품의 처분 600,000,000 400,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 332,239,861 기타유동금융자산의 처분 6,817,448,107 3,257,404,929 5,366,718,138 유형자산의 처분 1,366,895,977 1,338,985,147 567,726,244 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 600,000,000 기타비유동금융자산의 처분 310,864,000 1,479,838,000 348,575,484 합병으로 인한 증가 31,670,518 단기금융상품의 취득 (1,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (683,468,108) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (850,392,650) (4,189,998,470) (400,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (15,899,128,640) (5,652,704,992) (1,389,613,999) 유형자산의 취득 (2,819,715,763) (3,583,309,055) (11,778,924,986) 무형자산의 취득 (385,188,680) (88,293,476) (404,919,494) 기타비유동금융자산의 취득 (170,000,000) (891,430,000) (10,000,000) 재무활동현금흐름 (5,731,853,008) 740,539,902 12,380,288,237 단기차입금의 증가 28,500,612,714 15,990,230,000 12,746,988,220 장기차입금의 증가 6,000,000,000 7,000,000,000 4,500,000,000 전환사채의 증가 13,493,921,520 단기차입금의 상환 (27,585,984,674) (15,576,221,291) (16,827,048,314) 유동성장기차입금의 상환 (2,550,000,000) (5,147,602,532) (1,069,097,039) 장기차입금의 상환 (975,000,000) 사채의 상환 (8,800,000,000) 리스부채의 상환 (682,390,548) 배당금지급 (614,090,500) (550,866,275) (464,476,150) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,864,991,657) 1,955,645,897 (2,591,577,836) 기초현금및현금성자산 4,561,492,654 2,615,664,425 5,212,981,031 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,769,077) (9,817,668) (5,738,770) 기말현금및현금성자산 1,691,731,920 4,561,492,654 2,615,664,425 3. 연결재무제표 주석 제21기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 파인디앤씨와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배회사 주식회사 파인디앤씨(이하 "지배회사"라 함)는 1992년 4월에 설립되어 LCD TV, 모니터 및 노트북용 TOP-CHASSIS, BOTTOM-CHASSIS와 금형의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 2001년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사의 본사 및 생산공장은 충남 아산시 음봉면 연암산로 169에 소재하고 있습니다. 지배회사는 2009년 1월 1일자로 TFT-LCD 부품제조부문 등을 영위할 존속법인 (주)파인디앤씨와 휴대폰 부품제조 및 LED사업 부문 등을 영위할 신설법인 (주)파인테크닉스로 인적분할 되었습니다. 존속법인인 지배회사는 2009년 1월 15일자로 코스닥시장에 주식을 변경상장하였습니다. 연결회사의 당기말 현재 보통주자본금은 13,179,972천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지 분 율 자본금(천원) 홍성천(대표이사) 6,571,915 24.93% 3,285,958 자기주식 172,774 0.66% 86,387 기타주주 19,615,255 74.41% 9,807,628 합 계 26,359,944 100.00% 13,179,972 (2) 종속기업 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 투자비율 지배회사 종속기업 합 계 UIT Limited. 홍콩 12.31 100% - 100% TPS EU, s.r.o. 슬로바키아 12.31 83.5% 16.5% 100% 파인에이디에스 대한민국 12.31 100% - 100% 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 UIT Limited. TPS EU, s.r.o. 파인에이디에스 총자산 2,185,768 6,621,243 3,050,557 총부채 3,242,390 21,732,226 1,913,151 매출액 - 4,410,474 824,748 당기순이익(손실) (94,943) (1,504,504) (905,389) 2. 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다 . 2.1. 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 13에 기재하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리 합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스(예:IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약 연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. (나) 리스제공자의 회계처리기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리 합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (다) 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 차량운반구에 대하여 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 882,385 리스부채 882,385 이익잉여금 - 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.44~4.74%입니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말 운용리스약정 1,067,941 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,803,839 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 (845,399) (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (76,055) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 882,385 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 882,385 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호,제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.3. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품 2.4. 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.5. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 회수가능성 - 주석 30: 이 연법인세자산의 인식 (3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 금융위험관리 3. 유의적인 회계정책 (1) 연결기준 연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.지배회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 지배회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(2) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 지배회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 지배회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 지배회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 지배회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비,직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며,차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.(8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20년 공구와기구 4년 기계장치 5년 비품 4년 차량운반구 4년 시설장치 5~20년 한편, 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정됩니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 한편, 부담금부채를 인식하게 하는 의무발생사건이 일정기간에 걸쳐 발생한다면 부담금부채를 점진적으로 인식하고, 최소 활동 임계치에 이르는 것이 의무발생사건이라면 대응하는 부채는 그러한 최소 활동 임계치에 이르렀을 때 인식합니다. 또한, 의무를 회피할 수 있는 실질적인 기회가 존재하지 않더라도 부담금부채를 발생시키는 의무발생사건이 발생하기 전까지 부담금부채를 인식하지 않도록 하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. (11) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 한편, 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (18) 종업원급여연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (19) 자본금보통주 발행액을 자본으로 분류하고 있습니다. 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (20) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래 등을 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. (21) 배당금배당금은 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한여부 현금및현금성자산 현금 2,411 4,064 - 예적금 1,689,321 4,557,429 - 단기금융상품 정기예금 - 600,000 질권설정 합 계 1,691,732 5,161,493 5. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,423,254 - 제1109호 도입에 따른 효과 - 3,314,142 취득 3,090,656 4,189,999 처분 (600,000) - 평가 6,779,036 (3,080,887) 기말 13,692,946 4,423,254 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 상장지분상품 (주)파인테크닉스 10,059,215 3,280,179 비상장지분상품 한국LED조명공업협동조합 4,000 4,000 MIT상용화 펀드 출자 1,339,075 1,139,075 전문건설공제조합 50,392 - FINE MS VINA CO LTD.(*1) 2,240,264 - 합 계 13,692,946 4,423,254 (*1) 당기 중 FINE VINA의 단기대여금 2,240,264천원을 출자전환하여 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (2,900,315) 99,437 제1109호 도입에 따른 효과 - 81,135 증감 6,779,036 (3,080,887) 기말 3,878,721 (2,900,315) 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 15,217,745 18,032,818 대손충당금 (1,286,867) (1,793,910) 기타채권 미수금 2,025,786 2,248,914 대손충당금 (1,591,856) (1,559,230) 미수수익 804,690 725,253 대손충당금 (564,529) (510,756) 합 계 14,604,967 17,143,088 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 환 입 기 타 당기말 매출채권 (1,793,910) (211,760) 723,589 (4,786) (1,286,867) 미수금 (1,559,230) (43,827) 14,276 (3,075) (1,591,856) 미수수익 (510,756) (111,669) 57,896 - (564,529) 합 계 (3,863,896) (367,256) 795,761 (7,861) (3,443,252) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 환 입 기 타 당기말 매출채권 (2,493,810) (71,733) 1,022,812 (251,179) (1,793,910) 미수금 (1,890,526) (82,864) 163,017 251,143 (1,559,230) 미수수익 (450,689) (44,065) (16,002) - (510,756) 합 계 (4,835,025) (198,662) 1,169,827 (36) (3,863,896) (3) 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권 양도금액은 없으며, 만기가 미도래한 매출채권 할인액은 없습니다. 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 7,597,416 2,172,641 대손충당금 (120,000) - 합 계 7,477,416 2,172,641 기타비유동금융자산 장기대여금 800,000 900,000 대손충당금 (800,000) - 보증금 1,486,773 1,993,537 합 계 1,486,773 2,893,537 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 1,807,228 (609,438) 1,197,790 1,128,129 (605,874) 522,255 제품 789,032 (247,648) 541,384 684,124 (179,795) 504,329 재공품 6,198,359 (1,144,682) 5,053,677 3,742,724 (744,302) 2,998,422 원재료 250,765 - 250,765 111,565 (5,754) 105,811 부재료 14,746 (61) 14,685 17,046 (11,887) 5,159 미착품 78,351 - 78,351 417,526 - 417,526 합 계 9,138,481 (2,001,829) 7,136,652 6,101,114 (1,547,612) 4,553,502 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 상품 (605,874) (3,564) - (609,438) 제품 (179,795) (67,853) - (247,648) 재공품 (744,302) (400,380) - (1,144,682) 원재료 (5,754) - 5,754 - 부재료 (11,887) - 11,826 (61) 합 계 (1,547,612) (471,797) 17,580 (2,001,829) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 상품 (159,808) (446,066) - (605,874) 제품 (423,461) - 243,666 (179,795) 재공품 (1,240,841) - 496,539 (744,302) 원재료 (736,529) - 730,775 (5,754) 부재료 (395,085) - 383,198 (11,887) 미착품 (527,191) - 527,191 - 합 계 (3,482,915) (446,066) 2,381,369 (1,547,612) 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,430,183 386,184 선급비용 242,345 201,073 선급부가세 504,844 349,387 합 계 2,177,372 936,644 10. 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 INFINITY PARTNERS, LTD. 홍콩 12.31 49.00% 18,917,374 49.00% 19,257,119 (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자자산에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 회사명 기 초 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기 말 INFINITY PARTNERS, LTD. 19,257,119 (2,439,969) 2,100,224 18,917,374 ② 전기 (단위:천원) 회사명 기 초 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기 말 INFINITY PARTNERS, LTD. 17,873,824 825,458 557,837 19,257,119 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 매출액 당기순이익(손실) INFINITY PARTNERS, LTD.(*) 49,786,931 860,180 42,760,249 (5,017,557) (*) INFINITY PARTNERS, LTD.의 연결 재무제표 기준 요약 재무정보입니다. ② 전기말 (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 매출액 당기순이익(손실) INFINITY PARTNERS, LTD.(*) 81,043,118 31,384,982 29,826,745 1,602,102 (*) INFINITY PARTNERS, LTD.의 연결 재무제표 기준 요약 재무정보입니다. 11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건 물 건 물 I. 취득원가 기초 금액 2,981,109 2,981,109 기말 금액 2,981,109 2,981,109 II. 감가상각누계액 기초 금액 (1,976,527) (1,827,472) 감가상각비 (149,056) (149,055) 기말 금액 (2,125,583) (1,976,527) III. 장부금액 기초 금액 1,004,582 1,153,637 기말 금액 855,526 1,004,582 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 327,558 318,496 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 10,221,846 25,215,166 47,462,570 1,082,524 9,826,597 4,185,723 7,750,758 - 376,581 106,121,765 제1116호도입효과 - - - - - - - 882,385 - 882,385 취득 - 4,864 115,742 14,870 11,500 81,921 37,000 11,000 2,553,819 2,830,716 처분 - - (1,730,616) (26,339) (286,500) - (135,213) - - (2,178,668) 대체 - - 384,083 24,102 - - - - (445,435) (37,250) 환율변동효과 72,371 66,894 204,529 4,587 36,864 - 19,455 (3,918) (125) 400,657 기말 금액 10,294,217 25,286,924 46,436,308 1,099,744 9,588,461 4,267,644 7,672,000 889,467 2,484,840 108,019,605 II. 감가상각누계액 기초 금액 - (10,814,742) (32,577,832) (689,914) (8,239,346) (3,670,392) (5,129,061) - - (61,121,287) 감가상각비 - (1,215,828) (2,947,222) (156,060) (334,399) (223,428) (204,393) (660,436) - (5,741,766) 처분 - - 1,404,868 22,820 286,500 - 135,213 - - 1,849,401 기타 - - (1,296,039) - (80,809) - (606,200) - - (1,983,048) 환율변동효과 - (9,510) (102,077) (2,502) (25,910) - (6,077) 3,135 - (142,941) 기말 금액 - (12,040,080) (35,518,302) (825,656) (8,393,964) (3,893,820) (5,810,518) (657,301) - (67,139,641) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (918,484) (6,426,331) - (766,826) - (936,747) - - (9,048,388) 손상차손환입 - - 86,982 - - - - - - 86,982 기타 - - 1,296,039 - 80,809 - 606,200 - - 1,983,048 환율변동효과 - (13,118) (92,277) - (10,953) - (13,380) - - (129,728) 기말 금액 - (931,602) (5,135,587) - (696,970) - (343,927) - - (7,108,086) IV. 장부금액 기초 금액 10,221,846 13,481,940 8,458,407 392,610 820,425 515,331 1,684,950 - 376,581 35,952,090 기말 금액 10,294,217 12,315,242 5,782,419 274,088 497,527 373,824 1,517,555 232,166 2,484,840 33,771,878 ② 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 9,258,839 24,958,318 47,129,171 961,401 9,279,382 3,844,467 10,179,962 296,060 105,907,600 취득 - 5,128 644,000 33,723 325,663 270,054 - 2,304,741 3,583,309 처분 - - (337,558) (5,723) (205,148) - (913,454) - (1,461,883) 대체 896,679 252,049 447,240 130,168 426,882 71,202 - (2,224,220) - 환율변동효과 66,328 (329) (420,283) (37,045) (182) - (1,515,750) - (1,907,261) 기말 금액 10,221,846 25,215,166 47,462,570 1,082,524 9,826,597 4,185,723 7,750,758 376,581 106,121,765 II. 감가상각누계액 기초 금액 - (9,612,205) (29,713,415) (588,159) (7,896,752) (3,465,671) (6,465,997) - (57,742,199) 감가상각비 - (1,205,400) (3,295,734) (142,718) (345,776) (204,721) (192,380) - (5,386,729) 처분 - - - 3,207 161 - - - 3,368 환율변동효과 - 2,863 431,317 37,756 3,021 - 1,529,316 - 2,004,273 기말 금액 - (10,814,742) (32,577,832) (689,914) (8,239,346) (3,670,392) (5,129,061) - (61,121,287) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (918,548) (6,348,606) - (766,881) - (1,836,634) - (9,870,669) 손상차손전입 - - (416,921) - - - - - (416,921) 손상차손환입 - - 337,558 - - - 913,454 - 1,251,012 환율변동효과 - 64 1,638 - 55 - (13,567) - (11,810) 기말 금액 - (918,484) (6,426,331) - (766,826) - (936,747) - (9,048,388) IV. 장부금액 기초 금액 9,258,839 14,427,565 11,067,150 373,242 615,749 378,796 1,877,331 296,060 38,294,732 기말 금액 10,221,846 13,481,940 8,458,407 392,610 820,425 515,331 1,684,950 376,581 35,952,090 (2) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 5,075,377 4,618,201 판매비와관리비 666,389 768,528 합 계 5,741,766 5,386,729 13. 사용권자산과 리스부채 및 운용리스수익 (1) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차량운반구 건 물 합 계 기초금액 - - - 회계정책의 변경 91,398 790,987 882,385 취득(신규및갱신계약) 11,000 - 11,000 감가상각 (66,534) (593,902) (660,436) 기타 - (783) (783) 기말금액 35,864 196,302 232,166 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기초금액 - 회계정책의 변경 882,385 취득(신규 및 갱신계약) 11,000 이자비용 27,264 지급 (682,391) 기타 (802) 기말금액 237,456 (3) 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 184,333천원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 37,246천원입니다. (4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년 이내 212,847 1년 초과 5년 이내 28,823 할인 전 리스부채 241,670 할인후 리스부채 237,456 유동성 210,391 비유동성 27,065 14 . 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 237,221 603,985 3,099,725 3,940,931 취득 29,339 317,600 38,250 385,189 대체 - 500,000 37,250 537,250 기말 금액 266,560 1,421,585 3,175,225 4,863,370 II. 상각누계액 기초 금액 (154,154) - (2,599,140) (2,753,294) 무형자산상각비 (12,458) - (185,467) (197,925) 기말 금액 (166,612) - (2,784,607) (2,951,219) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (177,485) - (177,485) 손상차손환입 - 54,500 - 54,500 기말 금액 - (122,985) - (122,985) IV. 장부금액 기초 금액 83,067 426,500 500,585 1,010,152 기말 금액 99,948 1,298,600 390,618 1,789,166 ② 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 197,308 603,985 3,051,345 3,852,638 취득 39,913 - 48,380 88,293 기말 금액 237,221 603,985 3,099,725 3,940,931 II. 상각누계액 기초 금액 (146,205) - (2,428,398) (2,574,603) 무형자산상각비 (7,949) - (170,742) (178,691) 기말 금액 (154,154) - (2,599,140) (2,753,294) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (204,485) - (204,485) 손상차손전입 - (5,000) - (5,000) 손상차손환입 - 32,000 - 32,000 기말 금액 - (177,485) - (177,485) IV. 장부금액 기초 금액 51,103 399,500 622,947 1,073,550 기말 금액 83,067 426,500 500,585 1,010,152 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 159,294 151,029 판매비와관리비 38,631 27,662 합 계 197,925 178,691 ( 3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비에 관한 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 1,483,910 1,136,442 판매비와관리비 1,172,333 932,919 합 계 2,656,243 2,069,361 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 2,288,639 1,319,461 기타채무 미지급금 16,720,567 8,673,483 미지급비용 138,774 60,207 합 계 19,147,980 10,053,151 1 6. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 외화차입금 한국수출입은행 4.20, 3M USD LIBOR + 2.33% 3,236,067 2,681,301 신한은행(독일) 3M EUR LIBOR + 1.45% 648,715 1,279,160 FINEHOLDINGS 3.50 908,201 895,412 원화차입금 산업은행 2.96~3.23 8,900,000 9,275,000 신한은행 2.87~3.66 3,000,000 100,000 기업은행 4.59 100,000 3,000,000 합 계 16,792,983 17,230,873 ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 시설자금대출 등 산업은행 2.08~3.66 13,450,000 8,500,000 운영자금대출 기업은행 3.72 1,500,000 3,000,000 소 계 14,950,000 11,500,000 차감 : 유동성장기차입금 대체 (4,100,000) (2,550,000) 차감 후 잔액 10,850,000 8,950,000 (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 잔액 상환금액 2020년 2021년 2022년 이후 장기차입금 14,950,000 4,100,000 7,100,000 3,750,000 ( 4) 전환사채 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행일 만기일 표면이자율 기 초 상 각 전 환 상 환 기 말 전환사채 2017-08-30 2022-08-30 - 12,200,000 - (3,400,000) (8,800,000) - 사채할인발행차금 (75,877) 8,933 20,042 46,902 - 사채상환할증금 948,342 - (264,292) (684,050) - 전환권조정 (5,229,235) 615,633 1,381,262 3,232,340 - 합 계 7,843,230 624,566 (2,262,988) (6,204,808) - 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융상품으로 인식되었으며, 전환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. (5) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 조기상환청구권(전환사채) 당 기 전 기 기초 (414,712) 614,530 평가 (1,835,497) (1,078,229) 상환 및 전환 2,250,209 48,987 기말 - (414,712) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품부채에한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 17. 기타금융부채 및 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 금융보증부채 12,898 4,673 리스부채 210,391 - 합 계 223,289 4,673 기타비유동금융부채 임대보증금 69,000 49,000 리스부채 27,065 - 합 계 96,065 49,000 기타유동부채 선수금 2,557,280 908,550 예수금 171,718 252,786 합 계 2,728,998 1,161,336 18. 충당부채연결회사는 종업원 해고예정에 따른 해고급여에 대한 부채를 충당부채로 설정하였습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 267,144 975,734 증가 - 136,943 감소 (55,909) (845,533) 기말금액 211,235 267,144 19. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 2019년 12월 31일 기준으로 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당 기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 5,125,450 4,224,046 사외적립자산의 공정가치 (3,865,688) (3,570,979) 퇴직급여부채 1,259,762 653,067 (2) 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 4,224,046 (3,570,979) 653,067 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 783,047 - 783,047 - 이자비용 (이자수익) 93,643 (91,828) 1,815 소 계 876,690 (91,828) 784,862 보험 수리적 손익 435,498 38,526 474,024 제도에서 지급한금액 (410,784) 258,593 (152,191) 기업이 납부한 기여금 - (500,000) (500,000) 기말 5,125,450 (3,865,688) 1,259,762 ② 전기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 3,582,129 (3,288,401) 293,728 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 750,020 - 750,020 - 이자비용 (이자수익) 94,117 (99,802) (5,685) 소 계 844,137 (99,802) 744,335 보험 수리적 손익 571,356 65,718 637,074 제도에서 지급한금액 (773,576) 552,006 (221,570) 기업이 납부한 기여금 - (800,500) (800,500) 기말 4,224,046 (3,570,979) 653,067 당기말과 전기말 현재 회사는 사외적립자산으로 정기예금 등 안정적인 금융상품에투자하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.38% 2.67% 미래임금상승률 3.70% 3.90% (4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (417,838) 487,755 미래임금상승률 476,476 (416,885) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소손실(이익) (435,498) (571,356) - 재무적 가정 (117,888) (150,595) - 경험조정 (317,610) (420,761) 사외적립자산의 재측정요소이익(손실) (38,526) (65,718) - 사외적립자산의 이익(손실) (38,526) (65,718) (6) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여 112,487 93,172 20. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당 기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과 공정가치는다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 장부금액 합계 공정가치(주1) 현금및현금성자산 1,691,732 - 1,691,732 1,691,732 매출채권및기타채권 14,604,967 - 14,604,967 14,604,967 공정가치측정금융자산 - 13,692,946 13,692,946 13,692,946 기타금융자산 8,964,189 - 8,964,189 8,964,189 합 계 25,260,888 13,692,946 38,953,835 38,953,835 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 장부금액 합계 공정가치(주1) 매입채무및기타채무 19,147,980 19,147,980 19,147,980 차입금및사채 31,742,983 31,742,983 31,742,983 기타금융부채 319,354 319,354 319,354 합 계 51,210,317 51,210,317 51,210,317 (2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 장부금액 합계 공정가치(주1) 현금및현금성자산 4,561,493 - 4,561,493 4,561,493 단기금융상품 600,000 - 600,000 600,000 매출채권및기타채권 17,143,088 - 17,143,088 17,143,088 공정가치측정금융자산 - 4,423,254 4,423,254 4,423,254 기타금융자산 5,066,178 - 5,066,178 5,066,178 합 계 27,370,759 4,423,254 31,794,013 31,794,013 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 장부금액 합계 공정가치(주1) 매입채무및기타채무 - 10,053,151 10,053,151 10,053,151 차입금및사채 - 36,574,103 36,574,103 36,574,103 기타금융부채 - 53,673 53,673 53,673 파생상품 414,712 - 414,712 414,712 합 계 414,712 46,680,927 47,095,639 47,095,639 (주1) 금융상품 종류별 공정가치 평가절차 요약활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 평가자가 정당한 의무를 다했음에도 불구하고 피평가 회사의 내부정보 등 평가기초자료를 입수하지 못하는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 금융부채 공정가치는 공시목적으로 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ② 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,059,215 1,393,467 2,240,264 13,692,946 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,280,179 - 1,139,075 4,419,254 금융부채: 파생금융부채 - 414,712 - 414,712 한편, 연결회사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. 21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 보통주 보통주 발행예정주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 26,359,944 24,736,394 자본금 13,179,972,000 12,368,197,000 (2) 당기와 전기 중 지배회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 24,736,394 22,207,425 전환권 행사 1,623,550 2,528,969 기말 26,359,944 24,736,394 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,817,269 39,817,269 기타자본잉여금 13,847,568 10,722,263 자기주식 (681,434) (681,434) 감자차손 (30,342,256) (30,342,256) 전환권대가 - 5,275,805 주식선택권 203,403 115,367 합 계 22,844,550 24,907,014 22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,878,721 (2,900,315) 지분법자본변동 1,713,440 75,264 해외사업환산손익 (267,509) (145,119) 합 계 5,324,652 (2,970,170) 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 870,258 808,849 임의적립금 441,498 441,498 미처분이익잉여금 2,614,933 7,486,827 합 계 3,926,689 8,737,174 이익준비금은 전액 법정적립금으로서, 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,737,174 8,369,664 기업회계기준서 제1109호 최초적용 - (81,135) 당기순이익(손실) (3,722,370) 1,636,585 순확정급여부채의 재측정요소 (474,024) (637,074) 배당금 (614,091) (550,866) 기말금액 3,926,689 8,737,174 (3) 당기와 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 주당액면금액 500 500 보통주 주당 배당금액 25 25 보통주배당율 5.00% 5.00% 배당대상보통주식수 26,187,170 24,563,620 배당금액 654,679,250 614,090,500 24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 부 여 일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법 2017.09.25 600,000주 2019.09.25.~2022.09.24. 용역제공 2년 신주발행,자기주식교부,차액보상 (2) 임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과 같으며,동 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정한 것입니다. (단위:원) 추정공정가치 주 가 행 사 가 격 기대주가변동성 무위험이자율 만 기 315 2,585 2,900 93.53% 1.75% 2022.09.24 (3) 당기와 전기 중 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 577,800 600,000 부여 - - 취소 (8,700) (22,200) 기말 569,100 577,800 (4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 비용으로 인식한 보상원가 88,036 89,955 판매비와관리비 88,036 89,955 제조원가 - - 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 - 68,816 25. 매출액당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같으며 중단된 영업은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 판매로 인한 수익 51,414,346 71,576,299 상품의 판매로 인한 수익 26,095,517 5,715,359 용역의 제공으로 인한 수익 12,374 33,905 합 계 77,522,237 77,325,563 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비: 운반비 107,287 179,612 수출제비용 413,173 535,114 소 계 520,460 714,726 관리비: 급여 2,548,458 2,884,960 퇴직급여 228,921 183,484 주식보상비용 88,036 89,955 복리후생비 359,128 395,376 여비교통비 158,990 166,106 통신비 71,958 82,136 수도광열비 1,600 22,365 전력비 4,629 188,795 사무용품비 2,919 3,442 소모품비 479,309 902,607 도서인쇄비 4,228 11,983 경상연구개발비 1,172,333 932,919 지급수수료 1,368,563 1,421,605 세금과공과 313,697 333,829 지급임차료 298,279 891,476 교육훈련비 2,801 5,454 대손상각비(대손충당금환입) (511,829) (951,079) 감가상각비 666,389 768,528 투자부동산상각비 149,055 149,055 무형자산상각비 38,631 27,662 수선비 99,310 137,434 차량유지비 41,710 25,870 접대비 78,756 82,929 광고선전비 96,714 492,605 해외출장비 59,871 117,276 건물관리비 2,974 3,261 보험료 62,519 53,050 견본비 26,662 47,640 소 계 7,914,611 9,470,723 합 계 8,435,071 10,185,449 27. 기타영업외손익 및 금융손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 620,071 575,915 외화환산이익 422,109 291,364 임대수익 327,558 318,496 유형자산처분이익 1,078,651 710,924 유형자산손상차손환입 86,982 1,251,012 무형자산손상차손환입 54,500 32,000 재고자산처분이익 - 2,439 잡이익 355,983 660,984 금융자산대손충당금환입 - 930,417 합 계 2,945,854 4,773,551 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 227,861 77,577 외화환산손실 150,589 21,053 기타의대손상각비 1,003,324 910,331 유형자산처분손실 41,022 830,454 유형자산손상차손 - 416,921 무형자산손상차손 - 5,000 재고자산폐기손실 64,763 23,613 지급수수료 76,636 10,925 보상비 13,240 23,240 기부금 5,000 - 잡손실 280,043 37,008 합 계 1,862,478 2,356,122 (3) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 479,639 197,004 외환차익(금융) 245,240 35,358 외화환산이익(금융) 134,812 - 금융보증수수료환입 - 17,338 사채상환이익 3,222,398 - 합 계 4,082,089 249,700 (4) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,852,374 2,018,290 외환차손(금융) 322,620 209,614 외환환산손실(금융) 96,964 170,639 당기손익인식금융자산처분손실 351,228 - 파생상품평가손실 1,835,497 1,078,229 금융보증비용 8,224 - 합 계 4,466,907 3,476,772 28. 비용항목의 성격별 분류당기와 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료의 사용액 3,486,695 14,232,499 제품, 상품 및 재공품의 변동 (1,342,666) 3,149,548 상품의 매입액 25,105,841 4,984,439 종업원급여 9,675,516 11,451,882 감가상각비와 기타상각비용 6,088,746 5,714,475 금융원가 4,466,907 3,476,772 기타비용 36,792,159 38,123,072 합 계 84,273,198 81,132,687 29. 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 수익 및 비용의 내역은다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익인식 이자수익(비용) - 479,639 - (1,852,374) (1,372,735) 대손충당금환입(상각) - (491,495) - - (491,495) 외환차익(차손) - (77,380) - - (77,380) 외화환산이익(손실) - 35,584 - 2,264 37,848 처분이익(손실) (351,228) - - 3,222,398 2,871,170 파생상품평가이익 (1,835,497) - - - (1,835,497) 평가이익(손실) - - - (8,224) (8,224) 소 계 (2,186,725) (53,652) - 1,364,064 (876,313) 기타포괄손익인식 평가이익(손실) - - 6,779,036 - 6,779,036 합 계 (2,186,725) (53,652) 6,779,036 1,364,064 5,902,723 ② 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익인식 이자수익(비용) - 197,004 - (2,018,290) (1,821,286) 대손충당금환입(상각) - 971,165 - - 971,165 외환차익(차손) - (174,256) - - (174,256) 외화환산이익(손실) - (292,284) - 121,645 (170,639) 평가이익(손실) (1,078,229) - - 17,338 (1,060,891) 소 계 (1,078,229) 701,629 - (1,879,307) (2,255,907) 기타포괄손익인식 평가이익(손실) - - (3,080,887) - (3,080,887) 합 계 (1,078,229) 701,629 (3,080,887) (1,879,307) (5,336,794) 30 . 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 683,836 27,697 과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 1,403,025 184,746 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (65,429) 315,281 자본에 직접 가감된 이연법인세 (462,049) (122,724) 합 계 1,559,383 405,000 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익 (2,162,987) 2,041,585 적용세율에 따른 법인세 (497,857) 427,149 조정사항 : - 비과세수익 (1,557,917) (1,072,255) - 비공제비용 1,368,440 299,792 - 과거 법인세에 대하여 당기 인식한 조정액 1,403,025 184,746 - 일시적차이 미인식효과 및 기타 843,692 565,568 법인세비용 1,559,383 405,000 유효세율 - 19.84% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 말 당기손익인식금융자산 (28,719) - - (28,719) 매출채권및기타채권 5,334,888 1,164,970 - 6,499,858 재고자산 182,105 228,692 - 410,797 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 649,231 (11,162) (1,491,388) (853,319) 관계기업에대한투자자산 (2,206,144) (156,305) 462,049 (1,900,400) 유형자산 (258,165) (13,171) - (271,336) 무형자산 211,272 (21,912) - 189,360 기타금융부채 3,991 1,103 - 5,094 퇴직급여채무 143,675 27,292 104,285 275,252 기타 (340,786) 1,444,487 - 1,103,701 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 3,691,348 2,663,994 (925,054) 5,430,288 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 세액공제로 인한 이연법인세자산 808,824 (808,824) - - 이연법인세자산(부채) 합계 4,500,172 1,855,170 (925,054) 5,430,288 이연법인세 인식제외금액 (6,696,529) (2,251,789) 1,387,103 (7,561,216) 이연법인세 인식대상금액 (2,196,357) (396,619) 462,049 (2,130,928) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 말 당기손익인식금융자산 (28,719) - - (28,719) 매출채권및기타채권 4,157,535 1,177,353 - 5,334,888 재고자산 214,405 (32,300) - 182,105 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (21,876) (6,688) 677,795 649,231 관계기업에대한투자자산 (650,549) (1,678,319) 122,724 (2,206,144) 유형자산 (510,643) 252,478 - (258,165) 무형자산 224,050 (12,778) - 211,272 기타금융부채 17,098 (13,107) - 3,991 퇴직급여채무 61,901 (58,382) 140,156 143,675 기타 (117,734) (223,052) - (340,786) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 3,345,468 (594,795) 940,675 3,691,348 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 세액공제로 인한 이연법인세자산 679,628 129,196 - 808,824 이연법인세자산(부채) 합계 4,025,096 (465,599) 940,675 4,500,172 이연법인세 인식제외금액 (5,906,172) 27,593 (817,951) (6,696,529) 이연법인세 인식대상금액 (1,881,076) (438,006) 122,724 (2,196,357) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 향후 충분한 과세소득의 발생이 불확실하여 이연법인세자산은 실현되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 지분법자본변동 (462,049) (122,724) 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 순이익(손실) (3,722,369,883) 1,636,584,990 가중평균유통보통주식수 25,796,614 23,779,943 기본주당이익(손실) (144) 69 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 전기이월 24,736,394 365 24,736,394 전환사채 전환 95,465 347 90,757 전환사채 전환 1,193,317 299 977,539 전환사채 전환 286,944 180 141,507 전환사채 전환 47,824 177 23,191 자기주식 (172,774) 365 (172,774) 합 계 26,187,170 25,796,614 ② 전기 (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 전기이월 22,207,425 365 22,207,425 전환사채 전환 1,860,712 342 1,743,461 전환사채 전환 668,257 1 1,831 자기주식 (172,774) 365 (172,774) 합 계 24,563,620 23,779,943 (3) 당기말 현재 잠재적 유통보통주식은 전환권 및 주식매입선택권이며, 이로 인한 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 특수관계내역 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사, FINE MS VINA CO LTD. 및 Fine Hoidings Limited(INFINITY PARTNERS, LTD.의 종속기업) ㈜코데스, ㈜파인이엠텍(구,㈜에프엠에스(안양)), ㈜파인테크닉스, 파인드론 ( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 관계기업 124 - 기타특수관계자 16,008,746 20,352,982 합 계 16,008,870 20,352,982 ② 전기 (단위:천원) 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 관계기업 24,312 - 기타특수관계자 17,846,638 2,581,286 합 계 17,870,950 2,581,286 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 1) 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. - 641,590 199,753 - - - - 641,590 199,753 - - - 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 13,912,938 1,118,100 1,639,101 14,531,609 3,435,819 380,668 22,454,155 2,238,319 229,962 5,990,392 2,315,600 1,789,807 FINE MS VINA CO LTD(*1) 8,538 - - - 2,240,264 240,147 8,538 2,240,264 130,026 - - 110,121 (주)코데스 11,503 600,000 61,524 408 2,320,000 92,678 - 420,000 45,308 11,911 2,500,000 108,894 (주)파인이엠텍 858 - - 4,547 600,000 - 4,833 600,000 - 572 - - FMS(GUANGZHOU) - - 43,883 - 2,894,500 106,095 - - 48,147 - 2,894,500 101,831 (주)파인테크닉스 7,140 - 39,199 82,568 2,173,936 992,510 78,081 2,173,936 992,350 11,627 - 39,359 파인드론 189,666 50,000 7,249 - - 4,358 - - 9,858 189,666 50,000 1,749 임직원 - 562,950 48,570 - 43,026 34,843 - 38,660 72,603 - 567,316 10,810 소 계 14,130,643 2,331,050 1,839,526 14,619,132 13,707,545 1,851,299 22,545,607 7,711,179 1,528,254 6,204,168 8,327,416 2,162,571 합 계 14,130,643 2,972,640 2,039,279 14,619,132 13,707,545 1,851,299 22,545,607 8,352,769 1,728,007 6,204,168 8,327,416 2,162,571 (*1) 당기 중 FINE MS VINA CO LTD 의 단기대여금 2,240,264천원을 출자전환하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상하였습니다. 2) 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 매입채무 차입금 기 타 매입채무 차입금 기 타 매입채무 기 타 매입채무 차입금 기 타 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. - - 28,834 - - 120,013 - 118,989 - - 29,858 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 296,636 - - 10,533 - 24,356 - 16,438 307,169 - 7,918 FINE HOLDING'S - 895,412 - - 12,789 - - - - 908,201 - FINE MS VINA CO LTD - - - - - 21,615 - 16,635 - - 4,980 (주)파인이엠텍 - - - - - 24,200 - 24,200 - - - FMS(GUANGZHOU) - - 4,673 - - - - 4,673 - - - (주)파인테크닉스 426,688 - 47,337 21,791,286 - 582,795 21,603,443 532,509 614,531 - 97,623 파인드론 - - 36,568 - - - - 36,568 - - - 소 계 723,324 895,412 88,578 21,801,819 12,789 652,966 21,603,443 631,023 921,700 908,201 110,521 합 계 723,324 895,412 117,412 21,801,819 12,789 772,979 21,603,443 750,012 921,700 908,201 140,379 ② 전기말 1) 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. - 614,792 169,892 - 2,192,336 78,330 - 2,165,538 48,469 - 641,590 199,753 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 18,234,803 - 1,613,660 17,387,628 1,118,100 155,479 21,709,493 - 130,038 13,912,938 1,118,100 1,639,101 FINE MS VINA CO LTD 62,188 - - 16,287 - - 69,937 - - 8,538 - - (주)코데스 11,023 600,000 43,508 480 - 49,315 - - 31,299 11,503 600,000 61,524 (주)파인이엠텍 892 - - 7,324 - - 7,358 - - 858 - - FMS(GUANGZHOU) - - 20,818 - - 63,658 - - 40,593 - - 43,883 (주)파인테크닉스 15,049 - 37,667 89,080 300,000 437,536 96,989 300,000 436,004 7,140 - 39,199 파인드론 252,992 100,000 3,236 157,666 50,000 10,011 220,992 100,000 5,998 189,666 50,000 7,249 임직원 - 615,192 44,415 - - 49,272 - 52,242 45,117 - 562,950 48,570 소 계 18,576,947 1,315,192 1,763,304 17,658,465 1,468,100 765,271 22,104,769 452,242 689,049 14,130,643 2,331,050 1,839,526 합 계 18,576,947 1,929,984 1,933,196 17,658,465 3,660,436 843,601 22,104,769 2,617,780 737,518 14,130,643 2,972,640 2,039,279 2) 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 매입채무 차입금 기 타 매입채무 차입금 기 타 매입채무 차입금 기 타 매입채무 차입금 기 타 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. - - 17,089 - - 81,485 - - 69,740 - - 28,834 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 284,246 - 13,967 12,390 - - - - 13,967 296,636 - - FINE HOLDING'S - 895,475 - - 10,724 - - 10,787 - - 895,412 - (주)코데스 - - 2,983 - - - - - 2,983 - - - (주)파인이엠텍 - 2,000,000 877 - - - - 2,000,000 877 - - - FMS(GUANGZHOU) - - 8,669 - - - - - 3,996 - - 4,673 (주)파인테크닉스 340,666 - 145,608 2,631,858 - 220,637 2,545,836 - 318,908 426,688 - 47,337 파인드론 - - - - - 36,568 - - - - - 36,568 소 계 624,912 2,895,475 172,104 2,644,248 10,724 257,205 2,545,836 2,010,787 340,731 723,324 895,412 88,578 합 계 624,912 2,895,475 189,193 2,644,248 10,724 338,690 2,545,836 2,010,787 410,471 723,324 895,412 117,412 연결회사는 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 675,771천원의 대손상각비를 인식하였고, 전기 중 932,832천원의 환입이 발생하였습니다. 당기말과 전기말 현재 각각 3,232,971천원 및 2,556,651천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위:1단위, 원화단위:천원) 특수관계자 구분 회사명 통화 설정액 실행금액 시작일 종료일 지급보증내역 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 USD 1,200,000 1,000,000 2019.03.14 2020.03.13 차입금 지급보증 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 USD 1,620,000 1,350,000 2019.04.10 2020.04.09 차입금 지급보증 기타특수관계자 FINE VINA CO LTD USD 2,000,000 2,000,000 2019.06.26 2020.06.05 차입금 지급보증 (5) 연결회사는 산업은행등으로부터 사용중인 장ㆍ단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 보증제공금액 산업은행 19,350,000 21,000,000 신한은행 100,000 2,400,000 중소기업은행 7,500,000 5,400,000 수출입은행 926,240 1,153,248 국민은행 - 1,200,000 합 계 27,876,240 31,153,248 ( 6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,204,709 771,487 주식보상비용 72,437 64,801 퇴직급여 73,315 106,026 합 계 1,350,461 942,314 33. 담보제공자산 및 우발부채 (1) 당기말 현재 연결회사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위:1단위, 원화단위:천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 담보제공사유 담보권자 재고자산 5,777,720 USD 1,040,000 단기차입금 수출입은행 토지 및 건물 외 7,117,148 7,200,000 장기차입금 기업은행 토지 및 건물 외 12,452,588 32,000,000 장기차입금 산업은행 (2) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자 이외 제3자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 보증금액 비 고 서울보증보험 2,380,014 이행지급보증 신용보증기금 1,900,000 차입금 보증 (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건번호 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 2018카합25 최병철 ㈜파인디앤씨 해고무효에 따른 임금청구권 58,891 - 원고 일부 승소 하여 일부금액 지급됨- 원심인 해고무효확인에서 당사 승소하여 금액지급 정지 2018가합438-1심2018나14593-2심 최병철 ㈜파인디앤씨 해고무효에 따른 임금청구의 소 58,891 -1심 당사 승소-상대방 항소(대전지방고등법원)-대전지방고등법원 심리 2회 진행 -대전지방고등법원 중재심리 1회 진행 34. 현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 1,559,383 405,000 이자비용 1,852,374 2,018,290 퇴직급여 784,862 744,335 주식보상비용 88,036 89,955 감가상각비 5,741,766 5,386,729 투자부동산상각비 149,055 149,055 무형자산상각비 197,925 178,691 외화환산손실(영업) 150,589 21,053 파생상품평가손실 1,835,497 1,078,229 기타의대손상각비 1,003,324 910,331 유형자산처분손실 41,022 830,454 유형자산손상차손 - 416,921 무형자산손상차손 - 5,000 금융보증비용 8,224 - 지분법손실 2,439,969 - 외화환산손실(금융) 96,964 170,639 당기손익인식금융자산처분손실 351,228 - 장기종업원급여 19,315 (1,419) 합 계 16,319,533 12,403,263 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 479,639 197,004 대손충당금환입 511,829 951,079 외화환산이익(영업) 422,109 291,364 기타의대손충당금환입 - 930,417 유형자산처분이익 1,078,651 710,924 유형자산손상차손환입 86,982 1,251,012 무형자산손상차손환입 54,500 32,000 외화환산이익(금융) 134,812 - 사채상환이익 3,222,398 - 지분법이익 - 825,458 금융보증부채환입 - 17,338 합 계 5,990,920 5,206,596 (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 토지대체 - 896,679 건설중인자산의 건물대체 - 252,049 건설중인자산의 기계장치대체 384,083 447,240 건설중인자산의 차량운반구대체 24,102 130,168 건설중인자산의 공구와기구대체 - 426,882 건설중인자산의 비품대체 - 71,202 건설중인자산의 시설장치대체 - - 건설중인자산의 기타무형자산대체 37,250 - 장기차입금의 유동성대체 4,100,000 3,158,916 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 6,779,036 - 전환사채의 전환 956,770 2,532,528 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금흐름 기 말 환율변동 기 타 단기차입금 17,230,873 914,628 2,264 (1,354,782) 16,792,983 유동성차입금 2,550,000 (2,550,000) - 4,100,000 4,100,000 장기차입금 8,950,000 6,000,000 (68,884) (4,031,116) 10,850,000 전환사채 7,843,230 (8,800,000) - 956,770 - 리스부채 - (682,391) (802) 920,649 237,456 합 계 36,574,103 (5,117,763) (67,422) 591,521 31,980,439 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금흐름 기 말 환율변동 기 타 단기차입금 18,038,130 414,009 (3,475) (1,217,791) 17,230,873 유동성차입금 4,538,687 (5,147,603) - 3,158,916 2,550,000 장기차입금 6,050,000 6,025,000 - (3,125,000) 8,950,000 전환사채 10,375,758 - - (2,532,528) 7,843,230 합 계 39,002,575 1,291,406 (3,475) (3,716,403) 36,574,103 35. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 관리하며, 분기별로 자본구조를 검토하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 31,742,983 36,574,103 차감 : 현금및현금성자산 (1,691,732) (4,561,493) 순차입금 30,051,251 32,012,610 자본총계 45,275,863 43,042,215 자본총계 대비 순차입금 비율 66.37% 74.37% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험 ① 신용위험 관리정책 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 취하는 정책을 채택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투자등급 이상으로 분류된 기업과만 거래하고 있으며 투자등급에 대한 정보는 외부의 독립적인 신용평가기관이 제공하고 있습니다. 투자등급에 대한 정보를 입수할 수 없는 경우 다른 공개된 재무정보 등을 받고 있습니다. 매출채권의 대부분은 삼성전자주식회사에 집중되어 있으며, 그 외에 기타업체 등에 대한 채권이 일부 존재합니다. 연결회사는 현재까지 거래처의 신용도에 비추어 중요한 채무불이행 위험은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 신용위험의 최대노출금액 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(*) 5,580,596 651,040 (*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 12,898천원 및 4,673천원 이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석17 참고). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험 ① 유동성위험 관리정책 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고,현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영자는 영업활동 현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다. (단위:천원) 차입약정 구분 금융기관 금 액 무역어음 신한은행,한국산업은행 500,000 운영자금 한국수출입은행,한국산업은행,신한은행(독일) 24,584,781 시설자금 한국산업은행,기업은행 5,750,000 ② 금융부채의 잔존만기분석 다음은 당기말 현재 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급 해야할 금 액이 정해지는 금융부채의 경우 당기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위:천원) 구 분 잔존만기 장부금액 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자부 부채 19,147,980 69,000 19,216,980 19,216,980 이자부 부채 17,353,167 15,405,545 32,758,712 31,742,983 금융보증충당부채 5,580,596 - 5,580,596 12,898 리스부채 210,391 27,065 237,456 237,456 합 계 42,292,134 15,501,610 57,793,744 51,210,317 3 ) 환위험 ① 환위험 관리정책 연결회사는 환위험을 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 환율의 변동으로 인하여 변동할 위험으로 정의하고 있습니다. 따라서 연결회사는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율변동으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성의 위험이 있습니다. 연결회사는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있으며 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 외화담당자가 국내외 금융기관과 환리스크관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하면서 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리체제를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다 . (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD 15,370,672 3,575,242 20,411,514 3,008,483 EUR 6,159,950 6,007,899 6,858,613 6,307,362 RMB 393,224 - 375,873 - PLN 15,775 - - - 합 계 21,939,621 9,583,141 27,646,000 9,315,845 ② 민감도분석 연결회사는 주로 USD, EUR, JPY 등에 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영자에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영자의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익과 기타자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,179,543 (1,179,543) 1,740,303 (1,740,303) EUR 15,205 (15,205) 55,125 (55,125) RMB 39,322 (39,322) 37,587 (37,587) PLN 1,578 (1,578) - - 합 계 1,235,648 (1,235,648) 1,833,015 (1,833,015) 4) 이자율위험 ① 이자율위험 관리정책 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하도록 지속적으로 관리하고 있습니다. 위험 회 피활동은 이자율 현황과, 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영자에게 내부적으로 보고하는 경우에 100 basis point증감이 사용되고 있으며, 이는이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영자의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp(1%)높거나 낮은 경우, 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 이익은 317,429천원 감소(증가 ) 하였 을 것이고, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문 입니다. 한편, 고정금리부차입금은 상각후원가로 측정하므로, 시장이자율의 변동에 따른 당기손익 또는자본에 미치는 영향이 없고, 연결회사의 금융자산(채무상품) 중 변동이자율 수취 조건의 금융자산은 존재하지 않습니다. 고정금리 수취 조건의 금융자산의 이자율 변동에 따른 공정가치 변동이 연결회사의 자본 및 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 5) 기타 가격변동위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 당기손익 인식금융자산을 제외하고는 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 상장지분증권의 가치는 100,592천원 증가 또는 감소하며, 포괄손익은 100,592천원 증가 또는 감소합니다. 36. 영업부문 (1) 일반정보연결회사는 당기말 현재 아래에 기술된 두 개의 영업부문을 영위하고 있습니다. ① CHASSIS 부문 : LCD TV, PC모니터, Notebook PC, 휴대폰등의 액정 및 BACK LIGHT를 보호하고 보강하며 액정 PANEL의 이탈을 방지하는 기능을 하는 TOP-CHASSIS와 LCD TV, Notebook PC 및 Desktop PC 내부 뒷부분에 장착되어 고정시켜주는 BOTTOM-CHASSIS를 제조 및 판매하는 사업부문입니다. ② 금형 부문 : CHASSIS의 제조를 위하여 필수적으로 필요한 압출 금형 및 기타 금형을 생산 및 판매하는 사업부문입니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 부문별 자산과 당기 중 매출액 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 CHASSIS 부문 금형 부문 합 계 I. 부문별 자산 유동자산 22,831,805 10,258,232 33,090,037 비유동자산 62,732,268 7,781,395 70,513,663 자산합계 85,564,073 18,039,627 103,603,700 II. 부문별 영업이익 등 매출액 47,168,894 30,353,343 77,522,237 영업손익(*) (445,709) 24,133 (421,576) 감가상각비 3,140,568 1,940,762 5,081,330 사용권자산 상각비 660,436 - 660,436 무형자산상각비 49,840 148,085 197,925 (*) 공통비용은 부문별 영업이익을 산정하기 위하여 합리적으로 부문별로 배분되었습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 CHASSIS 부문 금형 부문 합 계 I. 부문별 자산 유동자산 25,540,861 4,427,336 29,968,197 비유동자산 55,442,319 9,098,415 64,540,734 자산합계 80,983,180 13,525,751 94,508,931 II. 부문별 영업이익 등 매출액 47,700,098 29,625,465 77,325,563 영업손익(*) 2,523,813 (498,043) 2,025,770 감가상각비 3,452,892 1,933,837 5,386,729 무형자산상각비 38,370 140,321 178,691 (*) 공통비용은 부문별 영업이익을 산정하기 위하여 합리적으로 부문별로 배분되었습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 국 내 유 럽 연결조정 연결회사 내 수 수 출 1. 매출액 41,565,310 31,599,383 4,410,475 (52,931) 77,522,237 외부매출액 41,541,679 31,570,083 4,410,475 - 77,522,237 내부매출액 23,631 29,300 - (52,931) - 2. 영업이익 (1,976,495) (959,310) 2,514,229 (421,576) 3. 유동자산 30,032,550 1,959,963 1,097,524 33,090,037 4. 비유동자산 59,664,534 16,044,779 (5,195,649) 70,513,663 ② 전기 (단위:천원) 구 분 국 내 유 럽 연결조정 연결회사 내 수 수 출 1. 매출액 35,314,940 23,535,070 19,139,654 (664,101) 77,325,563 외부매출액 34,750,051 23,435,858 19,139,654 - 77,325,563 내부매출액 564,889 99,212 - (664,101) - 2. 영업이익 1,856,774 2,678,632 (2,509,636) 2,025,770 3. 유동자산 28,476,252 2,016,893 (524,948) 29,968,197 4. 비유동자산 53,179,791 16,216,847 (4,855,904) 64,540,734 (4) 연결회사의 주요 고객에 대한 정보연 결회사 매출의 대부분은 삼성전자주식회사에 집중되어 있으며, 이외 한솔테크닉스, VESTEL DIJITAL URETI, 엘지디스플레이, 에프엠에스 등의 거래처에 대한 매출로 구성되어 있습니다. 37. 종속기업인 TPS EU, s.r.o.의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성 종 속기업인 TPS EU, s.r.o.의 보고기간 종료일 현재의 재무제표는 동사가계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 동사는 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 19,631백만원 만큼 많고, 총부채가 총자산보다 13,900백만원이 더 많습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 동사의 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 29,904,743,790 30,211,521,693 34,074,474,119 현금및현금성자산 1,394,238,144 3,805,395,077 1,805,268,415 단기금융상품 600,000,000 1,000,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,810,304,700 매출채권 및 기타유동채권 13,516,790,141 17,382,920,424 19,356,912,312 기타유동금융자산 7,477,416,026 4,182,640,660 1,729,984,510 재고자산 5,777,719,843 3,761,114,653 7,235,255,102 당기법인세자산 1,876,710 798,664 94,616,461 기타유동자산 1,736,702,926 478,652,215 1,042,132,619 비유동자산 59,611,933,041 52,023,901,338 52,421,722,894 매도가능금융자산 1,503,837,101 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,692,946,482 4,423,253,571 관계기업에 대한 투자자산 14,374,462,971 14,374,462,971 14,374,462,971 종속기업에 대한 투자자산 1,501,421,061 401,421,061 1,421,061 투자부동산 855,526,037 1,004,581,513 1,153,636,989 유형자산 26,132,793,059 28,135,985,906 30,849,722,959 무형자산 1,763,010,409 995,659,106 1,073,549,904 기타비유동금융자산 1,291,773,022 2,688,537,210 3,465,091,909 자산총계 89,516,676,831 82,235,423,031 86,496,197,013 부채 유동부채 34,728,991,929 30,092,082,025 27,201,068,241 매입채무 및 기타유동채무 14,595,479,936 5,984,469,077 10,696,757,550 단기차입금 12,926,240,000 12,486,810,000 12,557,120,000 유동성전환사채 7,843,229,861 유동파생금융부채 414,711,600 유동성장기차입금 4,100,000,000 2,550,000,000 2,300,000,000 기타유동금융부채 52,518,968 18,140,491 77,716,753 기타유동부채 2,380,641,972 794,720,996 1,569,473,938 당기법인세부채 674,111,053 비유동부채 12,289,918,316 9,745,239,491 16,883,077,876 장기차입금 10,850,000,000 8,950,000,000 6,050,000,000 전환사채 10,375,758,381 기타비유동금융부채 76,284,076 49,000,000 69,000,000 퇴직급여부채 1,251,147,209 653,067,098 293,727,787 비유동종업원급여충당부채 112,487,031 93,172,393 94,591,708 부채총계 47,018,910,245 39,837,321,516 44,084,146,117 자본 자본금 13,179,972,000 12,368,197,000 11,103,712,500 기타불입자본 22,844,550,310 24,907,014,397 22,333,042,238 기타자본구성요소 3,878,720,835 (2,900,315,145) 99,436,855 이익잉여금(결손금) 2,594,523,441 8,023,205,263 8,875,859,303 자본총계 42,497,766,586 42,398,101,515 42,412,050,896 자본과부채총계 89,516,676,831 82,235,423,031 86,496,197,013 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 72,339,944,078 58,500,271,618 60,306,603,248 매출원가 64,375,492,898 50,732,310,522 49,121,841,269 매출총이익 7,964,451,180 7,767,961,096 11,184,761,979 판매비와관리비 6,325,425,609 6,837,123,346 9,486,711,956 영업이익(손실) 1,639,025,571 930,837,750 1,698,050,023 기타이익 1,546,699,568 2,343,995,954 1,605,916,008 기타손실 5,929,747,171 343,246,913 13,510,405,424 금융수익 4,789,038,629 936,891,493 1,915,975,267 이자수익 1,031,420,672 684,099,303 670,657,678 배당금수익(금융수익) 25,813,925 외환차익(금융수익) 245,240,677 35,277,127 81,655,858 외화환산이익(금융수익) 289,979,119 157,938,801 151,099,806 사채상환이익(금융수익) 3,222,398,161 금융보증수수료환입 59,576,262 파생상품평가이익(금융수익) 986,748,000 금융원가 4,298,722,099 3,239,613,715 3,357,254,335 이자비용 1,739,466,475 1,931,126,311 1,636,018,006 외환차손(금융원가) 318,981,130 203,011,493 402,284,690 외화환산손실(금융원가) 48,535,932 27,246,711 611,706,423 당기손익인식금융자산처분손실(금융원가) 351,228,247 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 665,232,450 매출채권처분손실(금융원가) 337,386 파생상품평가손실(금융원가) 1,835,497,300 1,078,229,200 금융보증비용(손실) 5,013,015 41,675,380 법인세비용차감전순이익(손실) (2,253,705,502) 628,864,569 (11,647,718,461) 법인세비용 2,086,862,013 212,443,369 172,218,653 당기순이익(손실) (4,340,567,515) 416,421,200 (11,819,937,114) 법인세차감후 기타포괄손익 6,305,012,173 (3,717,960,965) (242,057,692) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,305,012,173 (3,717,960,965) 98,424,642 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (474,023,807) (637,074,265) 98,424,642 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 6,779,035,980 (3,080,886,700) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (340,482,334) 매도가능증권평가손익 (340,482,334) 총포괄손익 1,964,444,658 (3,301,539,765) (12,061,994,806) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (168) 18 (588) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (168) 18 (588) 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,375,910,000 44,140,153,435 (31,023,689,202) 439,919,189 21,061,847,925 43,994,141,347 기업회계기준서 제1109호 최초적용 배당금지급 (464,476,150) (464,476,150) 주식매수선택권 25,412,071 25,412,071 당기순이익(손실) (11,819,937,114) (11,819,937,114) 매도가능금융자산평가손익 (340,482,334) (340,482,334) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 확정급여부채의 재측정요소 98,424,642 98,424,642 전환권대가 3,991,563,371 3,991,563,371 전환권행사 1,727,802,500 5,126,994,681 6,854,797,181 사업결합 72,607,882 72,607,882 2017.12.31 (기말자본) 11,103,712,500 53,331,319,369 (30,998,277,131) 99,436,855 8,875,859,303 42,412,050,896 2018.01.01 (기초자본) 11,103,712,500 53,331,319,369 (30,998,277,131) 99,436,855 8,875,859,303 42,412,050,896 기업회계기준서 제1109호 최초적용 81,134,700 (81,134,700) 배당금지급 (550,866,275) (550,866,275) 주식매수선택권 89,955,102 89,955,102 당기순이익(손실) 416,421,200 416,421,200 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,080,886,700) (3,080,886,700) 확정급여부채의 재측정요소 (637,074,265) (637,074,265) 전환권대가 (1,622,930,200) (1,622,930,200) 전환권행사 1,264,484,500 4,106,947,257 5,371,431,757 사업결합 2018.12.31 (기말자본) 12,368,197,000 55,815,336,426 (30,908,322,029) (2,900,315,145) 8,023,205,263 42,398,101,515 2019.01.01 (기초자본) 12,368,197,000 55,815,336,426 (30,908,322,029) (2,900,315,145) 8,023,205,263 42,398,101,515 기업회계기준서 제1109호 최초적용 배당금지급 (614,090,500) (614,090,500) 주식매수선택권 88,035,583 88,035,583 당기순이익(손실) (4,340,567,515) (4,340,567,515) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 6,779,035,980 6,779,035,980 확정급여부채의 재측정요소 (474,023,807) (474,023,807) 전환권대가 (5,275,804,600) (5,275,804,600) 전환권행사 811,775,000 3,125,304,930 3,937,079,930 사업결합 2019.12.31 (기말자본) 13,179,972,000 53,664,836,756 (30,820,286,446) 3,878,720,835 2,594,523,441 42,497,766,586 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 14,746,529,705 7,352,077,631 (4,287,385,860) 당기순이익(손실) (4,340,567,515) 416,421,200 (11,819,937,114) 당기순이익조정을 위한 가감 12,087,987,865 6,320,859,907 20,671,509,608 기타 현금의 유출 없는 비용등 17,279,450,304 8,447,085,703 22,996,521,511 기타 현금의 유입 없는 수익등 (5,191,462,439) (2,126,225,796) (2,325,011,903) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 9,203,622,206 930,608,460 (12,595,173,810) 매출채권의 감소(증가) 3,068,362,492 3,676,816,857 (8,871,837,730) 기타유동채권의 감소(증가) (134,571,994) (220,126,131) (932,517,469) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,258,050,711) 563,480,404 (681,760,301) 재고자산의 감소(증가) (2,016,605,190) 3,474,140,449 (1,187,600,845) 매입채무의 증가(감소) 541,365,732 (1,182,398,901) 105,538,924 기타유동채무의 증가(감소) 8,049,391,921 (3,564,481,546) (226,253,330) 기타유동금융부채의 증가(감소) 87,209,510 (95,530,716) 45,134,914 기타유동비금융부채의 증가(감소) 1,518,711,466 (699,222,226) 51,316,360 퇴직급여채무의 증가(감소) (652,191,020) (1,022,069,730) (897,194,333) 이자수취(영업) 345,689,984 544,752,618 328,889,509 배당금수취(영업) 25,813,925 이자지급(영업) (1,136,373,829) (741,938,982) (640,055,175) 법인세납부(환급) (1,413,829,006) (118,625,572) (258,432,803) 투자활동현금흐름 (11,561,817,408) (7,867,482,469) (13,820,719,741) 단기금융상품의 처분 600,000,000 400,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 332,239,861 기타유동금융자산의 처분 6,817,448,107 3,257,404,929 5,366,718,138 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 600,000,000 유형자산의 처분 520,783,500 209,627,324 30,045,750 기타비유동금융자산의 처분 280,864,000 1,479,838,000 348,575,484 합병으로 인한 증가 31,670,518 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (683,468,108) (3,789,998,470) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (850,392,650) (400,000,000) (400,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (15,899,128,640) (5,652,704,992) (9,832,663,999) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) 단기금융상품의 취득 (1,000,000,000) 유형자산의 취득 (2,763,384,798) (2,212,505,784) (7,950,146,138) 무형자산의 취득 (366,778,680) (72,713,476) (404,919,494) 기타비유동금융자산의 취득 (150,000,000) (686,430,000) (10,000,000) 재무활동현금흐름 (5,591,074,509) 2,525,349,168 14,803,057,059 단기차입금의 증가 26,246,360,000 13,980,230,000 11,872,391,573 장기차입금의 증가 6,000,000,000 7,000,000,000 4,500,000,000 전환사채의 증가 13,493,921,520 단기차입금의 상환 (25,804,460,000) (14,054,014,557) (13,848,779,884) 유동성장기차입금의 상환 (2,550,000,000) (2,875,000,000) (750,000,000) 장기차입금의 상환 (975,000,000) 리스부채의 상환 (68,884,009) 사채의 상환 (8,800,000,000) 배당금지급 (614,090,500) (550,866,275) (464,476,150) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,406,362,212) 2,009,944,330 (3,305,048,542) 기초현금및현금성자산 3,805,395,077 1,805,268,415 5,111,306,199 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,794,721) (9,817,668) (989,242) 기말현금및현금성자산 1,394,238,144 3,805,395,077 1,805,268,415 5. 재무제표 주석 제21(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지 주식회사 파인디앤씨 1. 회사의 개요 주식회사 파인디앤씨(이하 "당사"라 함)는 1992년 4월에 설립되어 LCD TV, 모니터 및 노트북용 TOP-CHASSIS, BOTTOM-CHASSIS와 금형의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2001년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 생산공장은 충남 아산시 연암산로 169에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 1월 1일자로 TFT-LCD 부품제조부문 등을 영위할 존속법인 (주)파인디앤씨와 휴대폰 부품제조 및 LED사업 부문 등을 영위할 신설법인 (주)파인테크닉스로 인적분할 되었습니다. 존속법인인 당사는 2009년 1월 15일자로 코스닥시장에 주식을 변경상장하였습니다. 당사의 당기말 현재 보통주자본금은 13,179,972천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지 분 율 자본금(천원) 홍성천(대표이사) 6,571,915 24.93% 3,285,958 자기주식 172,774 0.66% 86,387 기타주주 19,615,255 74.41% 9,807,628 합 계 26,359,944 100.00% 13,179,972 2. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다 . 2.1. 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 13에 기재하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리 합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스(예:IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약 당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. (나) 리스제공자의 회계처리기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리 합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (다) 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 차량운반구에 대하여 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 91,398 리스부채 91,398 이익잉여금 - 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.44~4.74%입니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말 운용리스약정 249,558 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 221,864 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 (54,411) (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (76,055) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 91,398 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 91,398 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품 2.4. 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.5. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 회수가능성 - 주석 29: 이 연법인세자산의 인식 (3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19: 금융위험관리 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비,직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며,차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20년 공구와기구 4년 기계장치 5년 비품 4년 차량운반구 4년 시설장치 5~20년 한편, 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정됩니다.(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 한편, 부담금부채를 인식하게 하는 의무발생사건이 일정기간에 걸쳐 발생한다면 부담금부채를 점진적으로 인식하고, 최소 활동 임계치에 이르는 것이 의무발생사건이라면 대응하는 부채는 그러한 최소 활동 임계치에 이르렀을 때 인식합니다. 또한, 의무를 회피할 수 있는 실질적인 기회가 존재하지 않더라도 부담금부채를 발생시키는 의무발생사건이 발생하기 전까지 부담금부채를 인식하지 않도록 하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 한편, 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (11) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 종업원급여당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (17) 자본금보통주 발행액을 자본으로 분류하고 있습니다. 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (18) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래 등을 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.(19) 배당금배당금은 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한여부 현금및현금성자산 현금 1,276 2,018 - 보통예금 1,392,962 3,803,377 - 단기금융상품 정기예금 - 600,000 질권설정 합 계 1,394,238 4,405,395 5. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,423,254 - 제1109호 도입에 따른 효과 - 3,314,142 취득 3,090,657 4,189,999 처분 (600,000) - 평가 6,779,035 (3,080,887) 기말 13,692,946 4,423,254 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 상장지분상품 (주)파인테크닉스 10,059,215 3,280,179 비상장지분상품 한국LED조명공업협동조합 4,000 4,000 MIT상용화 펀드 출자 1,339,075 1,139,075 전문건설공제조합 50,392 - FINE MS VINA CO LTD.(*1) 2,240,264 - 합 계 13,692,946 4,423,254 (*1) 당기 중 FINE VINA의 단기대여금 2,240,264천원을 출자전환하여 취득하였습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (2,900,315) 99,437 제1109호 도입에 따른 효과 - 81,135 증감 6,779,036 (3,080,887) 기말 3,878,721 (2,900,315) 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 14,448,369 18,147,909 대손충당금 (1,289,060) (1,547,401) 기타채권 미수금 3,961,818 3,950,781 대손충당금 (3,844,380) (3,673,676) 미수수익 2,905,854 2,246,227 대손충당금 (2,665,811) (1,740,920) 합 계 13,516,790 17,382,920 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 환 입 기 말 매출채권 (1,547,401) (241,634) 499,975 (1,289,060) 미수금 (3,673,676) (184,980) 14,276 (3,844,380) 미수수익 (1,740,920) (982,788) 57,897 (2,665,811) 합 계 (6,961,997) (1,409,402) 572,148 (7,799,251) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 환 입 기 말 매출채권 (2,493,809) (71,734) 1,018,142 (1,547,401) 미수금 (3,836,694) (1,187) 164,205 (3,673,676) 미수수익 (1,739,104) (178,252) 176,436 (1,740,920) 합 계 (8,069,607) (251,173) 1,358,783 (6,961,997) (3) 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권 양도금액은 없으며, 만기가 미도래한 매출채권 할인액은 없습니다. 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 17,637,940 11,985,517 대손충당금 (10,160,524) (7,802,876) 합 계 7,477,416 4,182,641 기타비유동금융자산 장기대여금 2,999,820 3,024,390 대손충당금 (2,999,820) (2,124,390) 보증금 1,291,773 1,788,537 합 계 1,291,773 2,688,537 ( 2) 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 환 입 기 말 단기대여금 (7,802,876) (2,357,648) - (10,160,524) 장기대여금 (2,124,390) (875,430) - (2,999,820) 합 계 (9,927,266) (3,233,078) - (13,160,344) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 환 입 기 말 단기대여금 (8,443,050) - 640,174 (7,802,876) 장기대여금 (2,035,660) (88,730) - (2,124,390) 합 계 (10,478,710) (88,730) 640,174 (9,927,266) 8 . 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 73,051 (22,302) 50,749 159,854 (19,869) 139,985 제품 737,693 (247,648) 490,045 684,124 (179,795) 504,329 재공품 6,041,615 (1,024,249) 5,017,366 3,608,865 (610,443) 2,998,422 원재료 207,445 - 207,445 111,565 (5,754) 105,811 부재료 8,826 (62) 8,764 17,046 (11,888) 5,158 미착품 3,351 - 3,351 7,410 - 7,410 합 계 7,071,981 (1,294,261) 5,777,720 4,588,864 (827,749) 3,761,115 ( 2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 상품 (19,869) (2,433) - (22,302) 제품 (179,795) (67,853) - (247,648) 재공품 (610,443) (413,806) - (1,024,249) 원재료 (5,754) - 5,754 - 부재료 (11,888) - 11,826 (62) 합 계 (827,749) (484,092) 17,580 (1,294,261) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 상품 (16,573) (3,296) - (19,869) 제품 (184,359) - 4,564 (179,795) 재공품 (758,679) - 148,236 (610,443) 원재료 (5,409) (345) - (5,754) 부재료 (9,549) (2,339) - (11,888) 합 계 (974,569) (5,980) 152,800 (827,749) 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,058,344 283,639 선급비용 229,698 195,013 선급부가세 448,661 - 합 계 1,736,703 478,652 10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 UIT Limited. 홍콩 12.31 100% 1,421 100% 1,421 TPS EU, s.r.o. 슬로바키아 12.31 83.50% - 83.50% - 파인에이디에스 대한민국 12.31 100% 1,500,000 100% 400,000 합 계 1,501,421 401,421 당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 401,421 401,421 취득(*1) 2,150,000 - 손상 (1,050,000) - 기말 1,501,421 401,421 (*1) 당기 중 파인에이디에스에 대한 매출채권 599,453천원, 미수금 200,547천원 및 단기대여금 1,350,000천원을 출자전환하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 INFINITY PARTNERS, LTD. 홍콩 12.31 49.00% 14,374,463 49.00% 14,374,463 당사는 별도재무제표 작성시 상기 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건 물 건 물 I. 취득원가 기초 금액 2,981,109 2,981,109 기말 금액 2,981,109 2,981,109 II. 감가상각누계액 기초 금액 (1,976,527) (1,827,472) 감가상각비 (149,056) (149,055) 기말 금액 (2,125,583) (1,976,527) III. 장부금액 기초 금액 1,004,582 1,153,637 기말 금액 855,526 1,004,582 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 232,300 239,955 12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 6,620,691 20,277,688 33,307,420 764,663 7,071,022 4,178,023 6,442,170 - 376,583 79,038,260 제1116호도입효과 - - - - - - - 91,398 - 91,398 취득 - - 88,600 14,869 11,500 79,796 37,000 11,000 2,531,620 2,865,783 처분 - - (1,296,226) - - - - - - (1,296,226) 대체 - - 384,083 24,102 - - - - (445,435) (37,250) 기말 금액 6,620,691 20,277,688 32,483,877 803,634 7,082,522 4,257,819 6,479,170 102,398 2,462,768 80,570,567 II. 감가상각누계액 기초 금액 - (10,070,808) (25,469,259) (505,401) (6,430,477) (3,669,108) (4,757,221) - - (50,902,274) 감가상각비 - (1,013,884) (2,781,441) (111,402) (288,282) (221,060) (204,393) (66,534) - (4,686,996) 처분 - - 1,151,496 - - - - - - 1,151,496 기말 금액 - (11,084,692) (27,099,204) (616,803) (6,718,759) (3,890,168) (4,961,614) (66,534) - (54,437,774) III. 장부금액 기초 금액 6,620,691 10,206,880 7,838,161 259,262 640,545 508,915 1,684,949 - 376,583 28,135,986 기말 금액 6,620,691 9,192,996 5,384,673 186,831 363,763 367,651 1,517,556 35,864 2,462,768 26,132,793 ② 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 6,620,691 20,272,560 32,513,380 611,523 6,732,974 3,844,467 6,442,170 296,061 77,333,826 취득 - 5,128 644,000 33,723 116,315 262,354 - 1,150,986 2,212,506 처분 - - (297,200) (5,723) (205,149) - - - (508,072) 대체 - - 447,240 125,140 426,882 71,202 - (1,070,464) - 기말 금액 6,620,691 20,277,688 33,307,420 764,663 7,071,022 4,178,023 6,442,170 376,583 79,038,260 II. 감가상각누계액 기초 금액 - (9,056,924) (22,867,738) (414,596) (6,114,333) (3,465,671) (4,564,841) - (46,484,103) 감가상각비 - (1,013,884) (2,898,721) (94,012) (341,184) (203,437) (192,380) - (4,743,618) 처분 - - 297,200 3,207 25,040 - - - 325,447 기말 금액 - (10,070,808) (25,469,259) (505,401) (6,430,477) (3,669,108) (4,757,221) - (50,902,274) III. 장부금액 기초 금액 6,620,691 11,215,636 9,645,642 196,927 618,641 378,796 1,877,329 296,061 30,849,723 기말 금액 6,620,691 10,206,880 7,838,161 259,262 640,545 508,915 1,684,949 376,583 28,135,986 (2) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 4,321,218 4,415,375 판매비와관리비 365,778 328,243 합 계 4,686,996 4,743,618 13. 사용권자산과 리스부채 및 운용리스수익 (1) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차량운반구 기초금액 - 회계정책의 변경 91,398 취득(신규및갱신계약) 11,000 감가상각 (66,534) 기말금액 35,864 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기초금액 - 회계정책의 변경 91,398 취득(신규 및 갱신계약) 11,000 이자비용 3,135 지급 (68,884) 기말금액 36,650 (3) 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 77,877천원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 37,246천원입니다. (4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년 이내 29,778 1년 초과 5년 이내 7,823 할인 전 리스부채 37,601 할인후 리스부채 36,650 유동성 29,365 비유동성 7,285 14 . 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 237,221 603,985 3,018,723 3,960,987 취득 29,339 317,600 19,840 366,779 대체 - 500,000 37,250 537,250 기말 금액 266,560 1,421,585 3,075,813 4,865,016 II. 상각누계액 기초 금액 (154,154) - (2,532,631) (2,693,522) 무형자산상각비 (12,458) - (178,720) (191,178) 기말 금액 (166,612) - (2,711,351) (2,884,700) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (177,485) - (271,806) 손상차손환입 - 54,500 - 54,500 기말 금액 - (122,985) - (217,306) IV. 장부금액 기초 금액 83,067 426,500 486,092 995,659 기말 금액 99,948 1,298,600 364,462 1,763,010 ② 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합 계 I. 취득원가 기초 금액 197,308 603,985 2,985,923 3,888,274 취득 39,913 - 32,800 72,713 기말 금액 237,221 603,985 3,018,723 3,960,987 II. 상각누계액 기초 금액 (146,204) - (2,362,976) (2,515,918) 무형자산상각비 (7,949) - (169,655) (177,604) 기말 금액 (154,154) - (2,532,631) (2,693,522) III. 손상차손누계액 기초 금액 - (204,485) - (298,806) 손상차손전입 - (5,000) - (5,000) 손상차손환입 - 32,000 - 32,000 기말 금액 - (177,485) - (271,806) IV. 장부금액 기초 금액 51,104 399,500 622,947 1,073,550 기말 금액 83,067 426,500 486,092 995,659 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 159,294 151,029 판매비와관리비 31,884 26,575 합 계 191,178 177,604 ( 3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비에 관한 내역은 다음과 같습 니 다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 1,489,025 1,136,442 판매비와관리비 1,167,218 925,797 합 계 2,656,243 2,062,239 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 1,711,016 1,159,119 기타채무 미지급금 12,757,653 4,771,481 미지급비용 126,811 53,869 합 계 14,595,480 5,984,469 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 외화차입금 한국수출입은행 4.20 926,240 111,810 원화차입금 산업은행 2.96~3.23 8,900,000 9,275,000 기업은행 2.87~3.66 3,000,000 3,000,000 신한은행 4.59 100,000 100,000 합 계 12,926,240 12,486,810 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 시설자금대출 산업은행 2.34~3.66 10,450,000 8,500,000 시설자금대출 기업은행 2.08~3.72 4,500,000 3,000,000 소 계 14,950,000 11,500,000 차감 : 유동성장기차입금 대체 (4,100,000) (2,550,000) 차감 후 잔액 10,850,000 8,950,000 (3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 잔액 상환금액 2020년 2021년 2022년 이후 장기차입금 14,950,000 4,100,000 7,100,000 3,750,000 ( 4) 전환사채당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행일 만기일 표면이자율 기 초 상 각 전 환 상 환 기 말 전환사채 2017-08-30 2022-08-30 - 12,200,000 - (3,400,000) (8,800,000) - 사채할인발행차금 (75,877) 8,933 20,042 46,902 - 사채상환할증금 948,342 - (264,292) (684,050) - 전환권조정 (5,229,235) 615,633 1,381,262 3,232,340 - 합 계 7,843,230 624,566 (2,262,988) (6,204,808) - 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융상품으로 인식되었으며, 전환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. (5) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 조기상환청구권(전환사채) 당 기 전 기 기초 (414,712) 614,530 평가 (1,835,497) (1,078,229) 상환 및 전환 2,250,209 48,987 기말 - (414,712) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품부채에한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 17. 기타금융부채 및 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 금융보증부채 23,154 18,140 리스부채 29,365 - 합 계 52,519 18,140 기타비유동금융부채 임대보증금 69,000 49,000 리스부채 7,284 - 합 계 76,284 49,000 기타유동부채 선수금 2,211,775 544,146 예수금 168,867 101,657 매출부가가치세 - 148,918 합 계 2,380,642 794,721 18. 퇴 직 급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 2019년 12월 31일 기준으로 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,116,835 4,224,046 사외적립자산의 공정가치 (3,865,688) (3,570,979) 퇴직급여부채 1,251,147 653,067 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 4,224,046 (3,570,979) 653,067 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 774,432 - 774,432 - 이자비용 (이자수익) 93,643 (91,828) 1,815 소 계 868,075 (91,828) 776,247 보험수리적손익 435,498 38,526 474,024 제도에서 지급한 금액 (410,784) 258,593 (152,191) 기업이 납부한 기여금 - (500,000) (500,000) 기말 5,116,835 (3,865,688) 1,251,147 ② 전기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 3,582,129 (3,288,401) 293,728 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 750,020 - 750,020 - 이자비용 (이자수익) 94,116 (99,801) (5,685) 소 계 844,136 (99,801) 744,335 보험수리적손익 571,357 65,717 637,074 제도에서 지급한 금액 (773,576) 552,006 (221,570) 기업이 납부한 기여금 - (800,500) (800,500) 기말 4,224,046 (3,570,979) 653,067 당기말 및 전기말 현재 당사는 사외적립자산으로 정기예금 등 안정적인 금융상품에 투자하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.38% 2.67% 미래임금상승률 3.70% 3.90% (4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (417,838) 487,755 미래임금상승률 476,476 (416,885) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소손실(이익) (435,498) (571,357) - 재무적 가정 (117,888) (150,596) - 경험조정 (317,610) (420,761) 사외적립자산의 재측정요소이익(손실) (38,526) (65,717) - 사외적립자산의 이익(손실) (38,526) (65,717) (6) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여 112,487 93,172 19. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당 기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 장부금액 합계 공정가치(주1) 현금및현금성자산 1,394,238 - 1,394,238 1,394,238 매출채권및기타채권 13,516,790 - 13,516,790 13,516,790 공정가치측정금융자산 - 13,692,946 13,692,946 13,692,946 기타금융자산 8,769,189 - 8,769,189 8,769,189 합 계 23,680,217 13,692,946 37,373,163 37,373,163 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 장부금액 합계 공정가치(주1) 매입채무및기타채무 14,595,480 14,595,480 14,595,480 차입금및사채 27,876,240 27,876,240 27,876,240 기타금융부채 128,803 128,803 128,803 합 계 42,600,523 42,600,523 42,600,523 (2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 장부금액 합계 공정가치(주1) 현금및현금성자산 3,805,395 - 3,805,395 3,805,395 단기금융상품 600,000 - 600,000 600,000 매출채권및기타채권 17,382,920 - 17,382,920 17,382,920 공정가치측정금융자산 - 4,423,254 4,423,254 4,423,254 기타금융자산 6,871,178 - 6,871,178 6,871,178 합 계 28,659,493 4,423,254 33,082,747 33,082,747 ② 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 장부금액 합계 공정가치(주1) 매입채무및기타채무 - 5,984,469 5,984,469 5,984,469 차입금및사채 - 31,830,040 31,830,040 31,830,040 기타금융부채 - 67,140 67,140 67,140 파생상품 414,712 - 414,712 414,712 합 계 414,712 37,881,649 38,296,361 38,296,361 (주1) 금융상품 종류별 공정가치 평가절차 요약활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 평가자가 정당한 의무를 다했음에도 불구하고 피평가 회사의 내부정보 등 평가기초자료를 입수하지 못하는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 금융부채 공정가치는 공시목적으로 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ② 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,059,215 1,393,467 2,240,264 13,692,946 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,280,179 - 1,139,075 4,419,254 금융부채: 파생금융부채 - 414,712 - 414,712 한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.20. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 보통주 보통주 발행예정주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 26,359,944 24,736,394 자본금 13,179,972,000 12,368,197,000 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 24,736,394 22,207,425 전환권 행사 1,623,550 2,528,969 기말 26,359,944 24,736,394 ( 3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,817,269 39,817,269 기타자본잉여금 13,847,568 10,722,263 자기주식 (681,434) (681,434) 감자차손 (30,342,256) (30,342,256) 전환권대가 - 5,275,805 주식선택권 203,403 115,367 합 계 22,844,550 24,907,014 21. 기타자 본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,878,721 (2,900,315) 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 870,258 808,849 임의적립금 441,498 441,498 미처분이익잉여금 1,282,767 6,772,858 합 계 2,594,523 8,023,205 이익준비금은 전액 법정적립금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,023,205 8,875,859 기업회계기준서 제1109호 최초적용 - (81,135) 당기순이익 (4,340,568) 416,421 순확정급여부채의 재측정요소 (474,024) (637,074) 배당금 (614,090) (550,866) 기말금액 2,594,523 8,023,205 (3) 당기와 전기 중 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 주당액면금액 500 500 보통주 주당 배당금액 25 25 보통주배당율 5.00% 5.00% 배당대상보통주식수 26,187,170 24,563,620 배당금액 654,679,250 614,090,500 (4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일: 2020년 3월 27일 처분확정일: 2019년 3월 28일 I. 미처분이익잉여금 1,282,767,602 6,772,858,474 1. 전기이월미처분이익잉여금 6,097,358,924 7,074,646,239 2. 회계정책변경누적효과 - (81,134,700) 3. 당기순이익(손실) (4,340,567,515) 416,421,200 4. 보험수리적손익 (474,023,807) (637,074,265) II. 이익잉여금처분액 720,147,175 675,499,550 1. 이익준비금 65,467,925 61,409,050 2. 배당금 654,679,250 614,090,500 III. 차기이월미처분이익잉여금 562,620,427 6,097,358,924 23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 부 여 일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법 2017.09.25 600,000주 2019.09.25.~2022.09.24. 용역제공 2년 신주발행,자기주식교부,차액보상 (2) 임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과 같으며,동 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정한 것입니다. (단위:원) 추정공정가치 주 가 행 사 가 격 기대주가변동성 무위험이자율 만 기 315 2,585 2,900 93.53% 1.75% 2022.09.24 (3) 당기와 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 577,800 600,000 부여 - - 취소 (8,700) (22,200) 기말 569,100 577,800 (4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 비용으로 인식한 보상원가 88,036 89,955 판매비와관리비 88,036 89,955 제조원가 - - 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 - 68,816 24. 매출액당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 판매로 인한 수익 49,822,967 54,014,869 상품의 판매로 인한 수익 22,516,977 4,485,403 합 계 72,339,944 58,500,272 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비 : 운반비 75,127 142,483 수출제비용 413,173 535,114 소 계 488,300 677,597 관리비 : 급여 1,806,489 2,099,220 퇴직급여 195,411 183,484 복리후생비 209,499 225,973 여비교통비 96,714 114,463 통신비 41,202 48,642 수도광열비 1,133 1,295 사무용품비 1,606 2,212 소모품비 457,284 889,662 도서인쇄비 3,555 11,221 경상연구개발비 1,167,218 925,797 지급수수료 717,645 908,892 세금과공과 218,449 236,934 지급임차료 203,932 274,454 교육훈련비 2,222 4,532 대손상각비(대손충당금환입) (258,342) (946,408) 감가상각비 365,778 328,243 투자부동산상각비 149,056 149,055 무형자산상각비 31,884 26,575 주식보상비용 88,036 89,955 수선비 80,578 130,866 차량유지비 25,725 12,773 접대비 76,383 82,561 광고선전비 38,319 160,044 해외출장비 59,871 117,276 보험료 39,933 32,587 전력비 114 2,878 건물관리비 2,974 3,260 견본비 14,458 43,080 소 계 5,837,126 6,159,526 합 계 6,325,426 6,837,123 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 619,119 575,884 외화환산이익 177,881 235,192 금융자산대손충당금환입 - 930,417 임대수익 232,300 239,955 수입수수료 - 103,199 유형자산처분이익 415,284 27,002 무형자산손상차손환입 54,500 32,000 잡이익 47,616 197,908 재고자산처분이익 - 2,439 합 계 1,546,700 2,343,996 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 218,768 40,625 외화환산손실 142,460 18,529 기타의대손상각비 4,328,673 217,771 종속기업투자자산손상차손 1,050,000 - 유형자산처분손실 39,230 - 무형자산손상차손 - 5,000 재고자산폐기손실 48,851 23,613 지급수수료 76,636 10,925 보상비 13,240 23,240 기부금 5,000 - 잡손실 6,889 3,544 합 계 5,929,747 343,247 27 . 비용항목의 성격별 분류당기와 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료의 사용액 2,688,854 3,541,915 제품, 상품 및 재공품의 변동 (2,122,464) 3,464,986 상품의 매입액 21,426,047 4,136,818 종업원급여 8,541,713 9,653,051 감가상각비와 기타상각비용 5,027,229 5,070,278 금융원가 4,298,722 3,239,614 기타비용 41,069,287 32,045,633 합 계 80,929,388 61,152,295 2 8. 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익인식 이자수익(비용) - 1,031,421 - (1,739,466) (708,045) 대손충당금환입(상각) - (4,070,331) - - (4,070,331) 외환차익(차손) - (73,740) - - (73,740) 외화환산이익(손실) - 238,973 - 2,470 241,443 처분이익(손실) (351,228) - - 3,222,398 2,871,170 파생상품평가이익(손실) (1,835,497) - - - (1,835,497) 금융보증수수료환입 - - - (5,013) (5,013) 소 계 (2,186,725) (2,873,677) - 1,480,389 (3,580,013) 기타포괄손익인식 평가이익(손실) - - 6,779,036 - 6,779,036 합 계 (2,186,725) (2,873,677) 6,779,036 1,480,389 3,199,023 ② 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익인식 이자수익(비용) - 684,099 - (1,931,126) (1,247,027) 대손충당금환입(상각) - 2,094,596 - - 2,094,596 외환차익(차손) - (167,734) - - (167,734) 외화환산이익(손실) - 134,167 - (3,475) 130,692 파생상품평가이익(손실) (1,078,229) - - - (1,078,229) 금융보증수수료환입 - - - 59,576 59,576 소 계 (1,078,229) 2,745,128 - (1,875,025) (208,126) 기타포괄손익인식 평가이익(손실) - - (3,080,887) - (3,080,887) 합 계 (1,078,229) 2,745,128 (3,080,887) (1,875,025) (3,289,013) 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 683,837 27,697 과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 1,403,025 184,746 합 계 2,086,862 212,443 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익(손실) (2,253,706) 628,865 적용세율에 따른 법인세 (517,815) 116,350 조정사항 - 비공제수익 (1,557,917) (1,072,255) - 비공제비용 1,368,441 299,792 - 당기발생 일시적차이에 대한 이연법인세 효과 1,673,510 661,162 - 과거 법인세에 대하여 당기 인식한 조정액 1,403,025 184,746 - 기타 (282,382) 22,648 법인세비용 2,086,862 212,443 유효세율 - 33.78% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 말 당기손익인식금융자산 (28,719) - - (28,719) 매출채권 및 기타채권 4,946,055 1,164,970 - 6,111,025 재고자산 182,105 228,692 - 410,797 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 649,231 (11,162) (1,491,388) (853,319) 관계기업에 대한 투자자산 103,927 231,000 - 334,927 유형자산 4,170 (3,856) - 314 영업권이외의 무형자산 211,272 (21,912) - 189,360 기타금융부채 3,991 1,103 - 5,094 퇴직급여채무 143,675 27,292 104,285 275,252 기타 (328,001) 1,444,485 - 1,116,484 일시적차이로 인한 이연법인세자산 5,887,706 3,060,612 (1,387,103) 7,561,215 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 세액공제로 인한 이연법인세자산 808,824 (808,824) - - 이연법인세자산 합계 6,696,530 2,251,788 (1,387,103) 7,561,215 이연법인세자산 인식 제외 (6,696,530) (2,251,788) 1,387,103 (7,561,215) 이연법인세자산 - - - - 보고기간 종료일 현재 향후 충분한 과세소득의 발생이 불확실하여 이연법인세자산은실현되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 말 당기손익인식금융자산 (28,719) - - (28,719) 매출채권 및 기타채권 3,768,702 1,177,353 - 4,946,055 재고자산 214,405 (32,300) - 182,105 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (21,876) (6,688) 677,795 649,231 관계기업에 대한 투자자산 1,355,197 (1,251,270) - 103,927 유형자산 (259,265) 263,435 - 4,170 영업권이외의 무형자산 224,050 (12,778) - 211,272 기타금융부채 17,098 (13,107) - 3,991 퇴직급여채무 61,901 (58,382) 140,156 143,675 기타 (104,949) (223,052) - (328,001) 일시적차이로 인한 이연법인세자산 5,226,544 (156,789) 817,951 5,887,706 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 세액공제로 인한 이연법인세자산 679,628 129,196 - 808,824 이연법인세자산 합계 5,906,172 (27,593) 817,951 6,696,530 이연법인세자산 인식 제외 (5,906,172) 27,593 (817,951) (6,696,530) 이연법인세자산 - - - - 30. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (4,340,567,515) 416,421,200 가중평균유통보통주식수 25,796,614 23,779,943 기본주당이익 (168) 18 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 전기이월 24,736,394 365 24,736,394 전환사채 전환 95,465 347 90,757 전환사채 전환 1,193,317 299 977,539 전환사채 전환 286,944 180 141,507 전환사채 전환 47,824 177 23,191 자기주식 (172,774) 365 (172,774) 합 계 26,187,170 25,796,614 ② 전기 (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 전기이월 22,207,425 365 22,207,425 전환사채 전환 1,860,712 342 1,743,461 전환사채 전환 668,257 1 1,831 자기주식 (172,774) 365 (172,774) 합 계 24,563,620 23,779,943 (3) 당기말 현재 잠재적 유통보통주식은 전환권 및 주식매입선택권이며, 이로 인한 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 특수관계내역 종속기업 UIT Limited. 파인에이디에스 TPS EU, s.r.o.(구, FINE DNC SLOVAKIA, s.r.o.지분율 83.5%)(UIT Limited의 종속기업, 지분율 16.5%) 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사, FINE MS VINA CO LTD. 및 Fine Hoidings Limited(INFINITY PARTNERS, LTD.의 종속기업) ㈜코데스, ㈜파인이엠텍(구,㈜에프엠에스(안양)), ㈜파인테크닉스, 파인드론 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 종속기업 681,290 13,746 관계기업 124 - 기타특수관계자 16,008,746 20,352,982 합 계 16,690,160 20,366,728 ② 전기 (단위:천원) 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 종속기업 1,607,004 140,885 관계기업 24,312 - 기타특수관계자 17,846,638 2,581,286 합 계 19,477,954 2,722,171 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 1) 채권 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 매출채권 대여금 기 타 종속기업 UIT Limited. - 2,124,390 880,080 - 75,430 363,903 - - 244,662 - 2,199,820 999,321 TPS EU, s.r.o. - 7,802,876 2,977,081 29,873 1,794,590 1,097,668 - 774,942 612,363 29,873 8,822,524 3,462,386 (주)파인에이디에스(*1) 578,410 2,010,000 230,647 25,994 558,000 197,178 604,404 1,350,000 317,316 - 1,218,000 110,509 소 계 578,410 11,937,266 4,087,808 55,867 2,428,020 1,658,749 604,404 2,124,942 1,174,341 29,873 12,240,344 4,572,216 관계기업 INFINITY PARTNERS, LTD. - 641,590 199,753 - - - - 641,590 199,753 - - - 기타특수관계자 강소범윤전자유한공사 13,912,938 1,118,100 1,639,101 14,531,609 3,435,819 380,668 22,454,155 2,238,319 229,962 5,990,392 2,315,600 1,789,807 FINE MS VINA CO LTD(*2) 8,538 - - - 2,240,264 240,147 8,538 2,240,264 130,026 - - 110,121 (주)코데스 11,503 600,000 61,524 408 2,320,000 92,678 - 420,000 45,308 11,911 2,500,000 108,894 (주)파인이엠텍 858 - - 4,547 600,000 - 4,833 600,000 - 572 - - FMS(GUANGZHOU) - - 43,883 - 2,894,500 106,095 - - 48,147 - 2,894,500 101,831 (주)파인테크닉스 7,140 - 39,199 82,568 2,173,936 992,510 78,081 2,173,936 992,350 11,627 - 39,359 파인드론 189,666 50,000 7,249 - - 4,358 - - 9,858 189,666 50,000 1,749 임직원 - 562,950 48,570 - 43,026 34,843 - 38,660 72,603 - 567,316 10,810 소 계 14,130,643 2,331,050 1,839,526 14,619,132 13,707,545 1,851,299 22,545,607 7,711,179 1,528,254 6,204,168 8,327,416 2,162,571 합 계 14,709,053 14,909,906 6,127,087 14,674,999 16,135,565 3,510,048 23,150,011 10,477,711 2,902,348 6,234,041 20,567,760 6,734,787 (*1) 당기 중 (주)파인에이디에스의 매출채권 599,453천원, 미수금 200,547천원 및 단기대여금 1,350,000천원을 출자전환하였습니다. (*2) 당기 중 FINE MS VINA CO LTD 의 단기대여금 2,240,264천원을 출자전환하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상하였습니다.2) 채무 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 기 말 매입채무 기 타 매입채무 기 타 매입채무 기 타 매입채무 기 타 종속기업 TPS EU, s.r.o. - 146,077 - 11,793 - 147,615 - 10,255 (주) 파인에이디에스 - 5,060 - 13,746 - 18,806 - - 소 계 - 151,137 - 25,539 - 166,421 - 10,255