파인디앤씨 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	6,369	(4,412)	69.3%

미수금	1,931	(1,570)	81.3%

미수수익	485	(433)	89.4%

단기대여금	2,504	(120)	4.8%

장기대여금	-	-	-

합 계	11,289	(6,535)

제22기	매출채권	9,703	(4,094)	42.2%

미수금	3,442	(1,522)	44.2%

미수수익	468	(409)	87.4%

단기대여금	6,742	(120)	1.8%

장기대여금	-	-	-

합 계	20,355	(6,145)

제21기	매출채권	15,218	(1,287)	8.5%

미수금	2,026	(1,592)	78.6%

미수수익	805	(565)	70.2%

단기대여금	7,597	(120)	1.6%

장기대여금	800	(800)	100.0%

합 계	26,446	(4,363)

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구분	2021.06.30	2020.12.31	2019.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	(6,145)	(4,363)	(3,864)

2. 순대손처리액(①-②±③)	(390)	(2,582)	(499)

① 대손처리액(상각채권액)	(423)	(3,478)	(1,287)

② 상각채권회수액	0	502	796

③ 기타증감액	33	393	(8)

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	(800)	-

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	(6,535)	(6,145)	(4,363)

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침연결회사의매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,460	-	154	430	2,043

특수관계자	-	1,478	2,371	477	4,326

계	1,460	1,478	2,524	907	6,369

구성비율	23%	23%	40%	14%	100%

2) 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	6,311	(4,427)	70.2%

미수금	4,002	(3,957)	98.9%

미수수익	3,176	(3,111)	98.0%

단기대여금	11,452	(9,072)	79.2%

장기대여금	2,147	(2,147)	100.0%

합 계	27,086	(22,714)

제22기	매출채권	8,871	(4,109)	46.3%

미수금	5,489	(3,885)	70.8%

미수수익	2,907	(2,848)	98.0%

단기대여금	16,585	(9,035)	54.5%

장기대여금	2,067	(2,067)	100.0%

합 계	35,920	(21,944)

제21기	매출채권	14,448	(1,289)	8.9%

미수금	3,962	(3,844)	97.0%

미수수익	2,906	(2,666)	91.7%

단기대여금	17,638	(10,161)	57.6%

장기대여금	3,000	(3,000)	100.0%

합 계	41,954	(20,960)

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구분	2021.06.30	2020.12.31	2019.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	(21,944)	(20,960)	(16,889)

2. 순대손처리액(①-②±③)	(770)	(3,043)	(4,070)

① 대손처리액(상각채권액)	(775)	(3,955)	(4,642)

② 상각채권회수액	0	519	572

③ 기타증감액	5	393	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	(2,058)	0

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	(22,714)	(21,944)	(20,960)

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침연결회사의매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,413	-	146	395	1,954

특수관계자	-	1,478	2,402	477	4,357

계	1,413	1,478	2,548	872	6,311

구성비율	22%	23%	40%	14%	100%

3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기	비고

디스플레이부품사업부문 외	제품	220	213	541

상품	243	150	1,198

재공품	2,014	499	5,054

원재료	173	68	251

부재료	3	2	15

미착품	-	-	78

소계	2,653	932	7,137

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.83%	1.08%	6.89%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.07회	3.47회	2.80회

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2021.06.302. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 미참석3. 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가 법을 사용하여 재고자산의 장부가액을 결정하고 있으며, 2021년 당반기말 현재 재고 자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	1,488,947	(1,244,950)	243,997

제품	656,056	(435,410)	220,646

재공품	3,402,842	(1,388,771)	2,014,071

원재료	302,269	(131,226)	171,043

부재료	7,714	(4,981)	2,732

미착자재	-	-	-

합 계	5,857,828	(3,205,338)	2,652,489

4) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (별도기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기	비고

디스플레이부품사업부문 외(국내)	제품	220	213	490

상품	-	-	51

재공품	2,014	499	5,017

원재료	171	68	207

부재료	2	2	9

미착자재	-	-	3

소계	2,407	782	5,777

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.56%	1.01%	6.45%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.39회	3.99회	3.37회

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2021.06.302. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 미참석

3. 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가 법을 사용하여 재고자산의 장부가액을 결정하고 있으며, 2021년 당반기말 현재 재고 자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	22,641	(22,641)	-

제품	656,056	(435,410)	220,646

재공품	3,402,841	(1,388,771)	2,014,070

원재료	302,269	(131,226)	171,043

부재료	7,713	(4,981)	2,732

미착품	-	-	-

합 계	4,391,520	(1,983,029)	2,408,491