기가레인 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.지배기업은 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 26,138백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케플러밸류파트너스	11,284,878	21.6	11,284,878	22.4

김 재 명	1,148,217	2.2	1,148,217	2.3

에스지에이스 유한회사	1,414,427	2.7	-	-

전 재 홍	-	-	1,693,849	3.4

구 황 섭	-	-	258,817	0.5

플랫폼파트너스 사모투자 3호~6호	-	-	1,133,277	2.2

자기주식	3,349	0.0	607,228	1.2

우리사주조합	13,328	0.0	22,414	0.0

기타주주	38,411,921	73.5	34,243,970	68.0

합 계	52,276,120	100.0	50,392,650	100.0

(2) 종속기업 현황당기말 과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨쓰리테크놀로지	RF 동축케이블 제조	대한민국	12월 31일	99.86	99.86

베트남기가레인	통신기기 및 부품제조	베트남	12월 31일	50.85	50.85

WEIKE SEMI. CO., LTD	부품 세정 및 코팅	중국	12월 31일	100.00	100.00

Gigalane VINA	통신기기 및 부품제조	베트남	12월 31일	100.00	-

Shenzhen Gigalane Trading Co.,Ltd	통신기기 및 부품제조	중국	12월 31일	100.00	-

(3) 종속기업 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리	3,719,620	1,901,706	1,817,914	2,514,208	228,144	347,106

베트남기가레인	9,228,634	8,106,113	1,122,521	15,934,084	(1,956,157)	(1,837,811)

WEIKE SEMI. CO., LTD	971,590	30,522	941,068	-	(963,323)	(913,145)

Gigalane VINA	1,274,357	237,362	1,036,995	-	(352,116)	(328,107)

Shenzhen Gigalane	36,261	31,197	5,064	203,900	(54,468)	(54,372)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리	2,513,409	1,042,602	1,470,807	2,736,063	110,583	87,714

베트남기가레인	5,657,941	2,697,609	2,960,332	18,394,085	(331,335)	(265,758)

WEIKE SEMI. CO., LTD	1,861,317	7,104	1,854,213	-	(331,175)	(392,587)

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품 으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(6) 금융상품

1) 분류 및 측정 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 (11) 리스연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (13) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 손상검토 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 비경쟁합의 10년 정액법 소프트웨어 3년 정액법 기타의무형자산 비한정 손상검토 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (15) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ① 영업권연결회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ② 무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (16) 퇴직급여 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 금융부채 ① 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ( 19 ) 전환사채 연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. ( 20 ) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. ( 21 ) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(22) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (23) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ① 수행의무의 식별 연결회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다. - 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음 - 제품의 설치용역은 연결회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음 - 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음② 수익의 인식 연결회 사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. ③ 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (26) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (27) 공정가치 측정연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 4에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (28) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 및 금융부채의 공정가치가 변동할 위험이며, 연결회사의 자산 및 부채 중 시장이자율의 변동위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 21,113,835 12,288,859 38,811,882 14,466,966 JPY - 53,799 - 5,429,429 CNY 1,102,723 5,567 1,097,219 - EUR 579 - 1,641 25,616 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 441,249 (441,249) 1,217,246 (1,217,246) JPY (2,690) 2,690 (271,471) 271,471 CNY 54,858 (54,858) 54,861 (54,861) EUR 29 (29) (1,199) 1,199 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,973,406 39,956,775 기타채권 913,157 4,044,390 합 계 21,886,563 44,001,165 ② 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 5,853,130 - - 5,853,130 매출채권및기타채권 368,344 21,518,219 - 21,886,563 장단기대여금 - - - - 기타금융자산 - 1,918 1,016,628 1,018,546 합 계 6,221,474 21,520,137 1,016,628 28,758,239 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 6,526,724 - - 6,526,724 매출채권및기타채권 - 44,001,165 - 44,001,165 장단기대여금 - 150,000 200,000 350,000 기타금융자산 - 3,561,927 1,966,822 5,528,749 파생상품자산 - 228,708 - 228,708 합 계 6,526,724 47,941,800 2,166,822 56,635,346 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 16,738,194 - 555,615 17,293,809 단기차입금및유동성장기부채 - 37,557,667 - 37,557,667 장기차입금 - - 9,121,245 9,121,245 기타금융부채 - - 85,000 85,000 전환사채 - 3,249,614 18,705,478 21,955,092 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 합 계 16,738,194 40,903,379 28,467,338 86,108,911 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 31,548,491 - 380,379 31,928,870 단기차입금및유동성장기부채 - 34,214,209 - 34,214,209 장기차입금 - - 8,621,072 8,621,072 기타금융부채 - - 78,071 78,071 전환사채 - 7,886,787 17,944,581 25,831,368 파생상품부채 - 38,739 - 38,739 합 계 31,548,491 42,139,735 27,024,103 100,712,329 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 89,733,582 110,553,832 (차감) 현금및현금성자산 (5,853,130) (6,526,724) 순부채(A) 83,880,452 104,027,108 자기자본(B) 28,064,615 68,560,115 순부채 및 자기자본(C=A+B) 111,945,067 172,587,223 부채비율(A÷C) 74.93% 60.28% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 17,991 17,991 17,069 17,069 - 파생상품자산 - - 228,708 228,708 소계 17,991 17,991 245,777 245,777 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 5,853,130 5,853,130 6,526,724 6,526,724 - 매출채권및기타채권(*1) 21,886,563 21,886,563 44,001,165 44,001,165 - 단기대여금 - - 150,000 150,000 - 장기대여금 - - 200,000 200,000 - 기타유동금융자산 1,918 1,918 3,561,927 3,561,927 - 기타비유동금융자산 1,016,628 1,016,628 1,966,822 1,966,822 소계 28,758,239 28,758,239 56,406,638 56,406,638 금융자산 합계 28,776,230 28,776,230 56,652,415 56,652,415 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채 96,098 96,098 38,739 38,739 소계 96,098 96,098 38,739 38,739 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(*1) 16,738,194 16,738,194 31,548,491 31,548,491 - 장기매입채무및기타채무 555,615 555,615 380,379 380,379 - 단기차입금 및 유동성장기부채 37,557,667 37,557,667 34,214,209 34,214,209 - 장기차입금 9,121,245 9,121,245 8,621,072 8,621,072 - 기타비유동금융부채 85,000 85,000 78,071 78,071 - 전환사채 16,761,301 16,761,301 25,831,368 25,831,368 소계 80,819,022 80,819,022 100,673,590 100,673,590 금융부채 합계 80,915,120 80,915,120 100,712,329 100,712,329 (*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,991 17,991 - 파생상품자산 - - - - 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,069 17,069 - 파생상품자산 - 228,708 - 228,708 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - 38,739 - 38,739 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 5,853,130 - - - 매출채권및기타채권 21,886,563 - - - 기타유동금융자산 1,918 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 - 17,991 - - 기타비유동금융자산 1,016,628 - - - 금융부채 - - - - 매입채무및기타채무 - - 16,738,194 - 단기차입금및유동성장기부채 - - 37,557,667 - 파생상품부채 - - - 96,098 장기매입채무및기타채무 - - 555,615 - 장기차입금 - - 9,121,245 - 전환사채 - - 16,761,301 - 기타비유동금융부채 - - 85,000 - 합 계 28,758,239 17,991 80,819,022 96,098 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 6,526,724 - - - 매출채권및기타채권 44,001,165 - - - 단기대여금 150,000 - - - 파생상품자산 - 228,708 - - 기타유동금융자산 3,561,927 - - - 장기대여금 200,000 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 - 17,069 - - 기타비유동금융자산 1,966,822 - - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 31,548,491 - 단기차입금및유동성장기부채 - - 34,214,209 - 파생상품부채 - - - 38,739 장기매입채무및기타채무 - - 380,379 - 장기차입금 - - 8,621,072 - 전환사채 - - 25,831,368 - 기타비유동금융부채 - - 78,071 - 합 계 56,406,638 245,777 100,673,590 38,739 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (1,000,388) - - - 기타의대손상각비 (84,071) - - - 매출채권처분손실 (167) - - - 이자비용 - - (3,660,524) - 외환차손 (555,204) - (389,564) - 외화환산손실 (105,528) - (319,810) - 파생상품거래손실 - (522,421) - (42,855) 파생상품평가손실 - - - (96,098) 사채상환손실 - - (383,138) - 이자수익 5,233 - - - 외환차익 1,269,075 - 149,298 - 외화환산이익 402,441 - 48,329 - 파생상품거래이익 - 252,810 - - 파생상품평가이익 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 921 - - 합 계 (68,609) (268,690) (4,555,409) (138,953) (단위: 천원) 전기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (380,503) - - - 기타의대손상각비 (2,640) - - - 매출채권처분손실 (6,949) - - - 이자비용 - - (3,528,219) - 외환차손 (918,009) - (232,913) - 외화환산손실 (152,109) - (78,893) - 파생상품거래손실 - (249,513) - - 파생상품평가손실 - - - (38,739) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (276,416) - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (67,276) - - 사채상환손실 - - (3) - 이자수익 302,205 - - - 외환차익 1,086,802 - 209,871 - 외화환산이익 28,807 - 5,934 - 파생상품거래이익 - 507,819 - - 파생상품평가이익 - 228,708 - - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 216,673 - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 1,438,415 - - 사채상환이익 - - 97,555 - 합 계 (42,396) 1,798,410 (3,526,668) (38,739) 6. 영업부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) 중고 반도체 장비 Trading 사업 반도체 중고장비 유통, Refurbish 등 (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비 Trading 합 계 매출액 22,222,091 32,363,761 18,183,559 72,769,411 영업이익(손실) (3,863,401) (12,059,759) (13,675,588) (29,598,748) 유ㆍ무형자산상각비 2,972,019 4,499,756 1,404,128 8,875,903 당기순손실 (6,585,783) (18,195,694) (21,278,500) (46,059,977) (단위: 천원) 전기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비 Trading 합 계 매출액 69,676,618 34,325,031 20,770,555 124,772,204 영업이익(손실) 7,505,805 (9,140,478) (862,812) (2,497,485) 유ㆍ무형자산상각비 2,258,600 4,780,713 806,948 7,846,261 당기순이익(손실) 1,013,786 (20,464,518) (2,185,260) (21,635,992) (3) 당기와 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비Trading 합 계 총자산 38,071,379 47,804,927 31,921,891 117,798,197 총부채 36,282,904 33,501,792 19,948,886 89,733,582 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비 Trading 합 계 총자산 90,637,754 33,582,614 54,893,579 179,113,947 총부채 70,549,165 23,519,974 16,484,693 110,553,832 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 6,984,926 - B사 - 27,577,200 C사 - 9,644,937 7. 현금및현금성자산당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 11,537 1,623,169 보통예금 5,841,593 4,903,555 합 계 5,853,120 6,526,724 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 22,265,401 (1,660,339) 20,605,062 40,309,795 (659,975) 39,649,820 받을어음 368,344 - 368,344 306,956 - 306,956 소 계 22,633,745 (1,660,339) 20,973,406 40,616,751 (659,975) 39,956,776 미수금 1,063,591 (150,434) 913,157 4,110,729 (66,340) 4,044,389 합 계 23,697,336 (1,810,773) 21,886,563 44,727,480 (726,315) 44,001,165 (2) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 7,789,350 3,763,699 10,484,672 596,024 22,633,745 구성비율(%) 34.41% 16.63% 46.32% 2.63% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 35,144,071 2,164,945 3,142,925 164,810 40,616,751 구성비율(%) 86.53% 5.33% 7.74% 0.41% 100.00% (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 제각 환입 기말 외상매출금 659,975 1,000,388 - - 1,660,362 미수금 66,340 84,071 - - 150,411 합 계 726,315 1,084,459 - - 1,810,773 (단위: 천원) 전기 기초 설정 제각 환입 기말 외상매출금 329,472 330,503 - - 659,975 미수금 13,700 52,640 - - 66,340 합 계 343,172 383,143 - - 726,315 9 . 대여금 당기와 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기 전기 직원 - - 350,000 합 계 - 350,000 비유동성 - 200,000 유동성 - 150,000 10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 당기손익-공정가치 금융자산 시장성 없는 지분증권 15,871 17,991 2,120 17,069 합 계 15,871 17,991 2,120 17,069 비유동성 15,871 17,991 2,120 17,069 유동성 - (2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 17,991 17,991 17,069 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한평가이익 921천원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 11. 기타금융자산과 기타유동자산(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 미수수익 1,918 44,836 단기금융상품 - 3,517,092 장기미수수익 6,452 - 장기금융상품(*) 312,420 7,664 보증금 697,756 1,959,157 합 계 1,018,546 5,528,749 비유동성 1,016,628 1,966,822 유동성 1,918 3,561,927 (*) 연결회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). (2) 당기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타비금융자산 선급금 758,694 5,126,096 선급비용 206,365 294,788 부가세대급금 28,767 38,902 장기선급비용 1,487,383 484,029 합 계 2,481,209 5,943,815 비유동성 1,487,383 484,029 유동성 993,826 5,459,786 12. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 18,591,912 (11,742,646) 6,849,266 24,311,689 (20,088) 24,291,601 제품 1,622,200 (376,245) 1,245,955 2,248,549 (589,717) 1,658,832 재공품 7,383,732 (414,433) 6,969,299 7,884,318 (432,145) 7,452,173 원재료 2,948,637 (384,985) 2,563,652 3,913,071 (56,569) 3,856,502 미착품 58 - 58 3,026 - 3,026 합 계 30,546,539 (12,918,309) 17,628,230 38,360,653 (1,098,519) 37,262,134 연결회사는 당기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산 평가와 관련하여 재고자산평가손실 11,820백만 원(전기 충당금 환입액 : 223백만원)을 인식하였습니다. 또한, 연결회사의 차입금과 관련하여 일부 재고자산(설정한도: USD 6,890,000)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). 13. 매각예정비유동자산회사는 2019년 9월 30일자 이사회 결의에 의거하여 경기도 화성시 석우동 소재 토지와 건물(장부금액 13,747,876천원)을 (주)위드멤스에 13,800,000천원에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 토지와 건물의 장부금액을 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2020년 3월 중 완료될 것으로 예상됩니다. 14. 관계기업 투자주식(1) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 투자주식 (주)위드멤스 한국 - - 49.0 2,335,221 (주)경향특수 한국 24.0 351,514 24.0 333,525 (주)메가프로브 한국 45.5 1,350,779 45.5 1,085,352 합 계 1,702,293 3,754,098 (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,754,098 2,298,732 신규취득(주1) 727,280 1,785,000 기중매각(주2) (2,515,067) - 지분법평가 (264,018) (329,634) 기말 1,702,293 3,754,098 (주1) 당기 중 (주)메가프로브 지분을 추가 취득하였습니다.(주2) 당기 중 (주)위드멤스 지분을 전량 처분하였으며, 관련하여 처분손실 18,248천원을 기타영업외비용으로 계상하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)경향특수 2,098,163 754,149 2,850,262 76,471 (주)메가프로브 3,454,706 648,414 560,487 (993,642) 합 계 5,552,869 1,402,563 3,410,749 (917,171) (단위: 천원) 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)위드멤스 11,122,844 6,357,086 6,389,330 147,552 (주)경향특수 1,590,575 321,517 1,644,920 11,149 (주)메가프로브 2,350,584 150,650 49,200 (1,100,066) 합 계 15,064,003 6,829,253 8,083,450 (941,365) 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 토지 10,965,376 - 10,965,376 16,350,803 - 16,350,803 건물 16,107,032 (2,478,415) 13,628,617 27,637,577 (4,518,614) 23,118,963 구축물 701,278 (182,057) 519,220 683,128 (131,788) 551,339 기계장치 37,170,336 (23,868,161) 13,302,176 33,526,732 (20,621,930) 12,904,802 차량운반구 212,711 (164,468) 48,244 207,717 (132,810) 74,907 공구와기구 2,821,252 (2,281,355) 539,897 2,289,426 (2,179,286) 110,139 비품 3,726,377 (3,229,493) 496,885 3,593,185 (2,779,544) 813,641 시설장치 8,276,780 (4,988,663) 3,288,116 5,940,305 (4,136,225) 1,804,080 금형 3,554,404 (3,118,761) 435,643 3,398,262 (2,795,032) 603,230 시험연구용자산 295,568 (295,546) 21 295,568 (275,723) 19,844 리스사용권 4,364,591 (1,045,602) 3,318,988 30,000 (4,750) 25,250 건설중인자산 921,546 (415,064) 506,481 1,549,460 (415,064) 1,134,396 합 계 89,117,251 (42,067,585) 47,049,664 95,502,162 (37,990,768) 57,511,394 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 회계변경(*1) 취득 및자본적지출 처분 본계정대체(*2) 상각비 및 손상차손 기타 증감액 기말 토지 16,350,803 - - (127,783) (5,257,644) - - 10,965,376 건물 23,118,963 - - (164,542) (8,490,231) (882,555) 46,982 13,628,617 구축물 551,339 - - - - (46,695) 14,576 519,220 기계장치 12,904,802 - 635,547 - 3,559,891 (3,808,866) 10,802 13,302,176 차량운반구 74,907 - - - - (28,970) 2,307 48,244 공구와기구 110,139 - 30,259 - 506,988 (107,464) (25) 539,897 비품 813,641 - 133,010 - - (449,805) 39 496,885 시설장치 1,804,080 - 101,490 - 2,232,745 (851,287) 1,088 3,288,116 금형 603,230 - 29,230 - 118,360 (322,185) 7,008 435,643 시험연구용자산 19,844 - - - - (19,823) - 21 리스사용권 25,250 6,105,830 972,875 (2,329,491) - (1,606,431) 150,955 3,318,988 건설중인자산 1,134,396 - 5,866,469 (49,430) (6,445,248) - 294 506,481 합 계 57,511,394 6,105,830 7,768,880 (2,671,246) (13,775,139) (8,124,081) 234,026 47,049,664 (*1) 당기부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용함에 따른 효과입니다(주석31 참조).(*2) 당기 중 경기도 화성시 석우동 소재 토지 및 건물을 매각예정자산(기타유동자산)으로 분류하였습니다(주석13 참조). (단위: 천원) 전기 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체 상각비 및 손상차손 기타 증감액 기말 토지 16,350,803 - - - - - 16,350,803 건물 24,406,944 - - - (984,372) (303,609) 23,118,963 구축물 177,923 - - - (45,102) 418,519 551,340 기계장치 19,981,123 197,886 (1,865,451) 2,004,392 (7,105,043) (308,106) 12,904,801 차량운반구 126,680 - - - (30,644) (20,112) 75,924 공구와기구 206,890 21,370 - - (126,806) (9,654) 91,800 비품 1,228,607 225,579 (56,361) - (586,495) 2,311 813,641 시설장치 2,004,762 379,845 - 246,000 (843,918) 34,714 1,821,403 금형 28,250 - - - (3,000) - 25,250 시험연구용자산 491,870 87,544 - 82,000 (286,188) 228,004 603,230 리스사용권 38,695 - - - (18,851) - 19,844 건설중인자산 1,933,643 1,754,823 (303,858) (2,403,174) (415,064) 568,025 1,134,395 합 계 66,976,190 2,667,047 (2,225,670) (70,782) (10,445,483) 610,092 57,511,394 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 손상차손 합 계 감가상각비 손상차손 합 계 매출원가 4,191,515 - 4,191,515 4,375,846 - 4,375,846 판매비와관리비 2,788,092 - 2,788,092 1,173,664 - 1,173,664 기타영업외비용 234,743 909,730 1,144,473 394,466 4,501,504 4,895,971 합 계 7,214,350 909,730 8,124,080 5,943,976 4,501,504 10,445,481 (4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 761 627 92 42 금형 127,778 87,479 - 40,300 기계장치 549,011 146,637 125,611 276,763 합 계 677,550 234,743 125,703 317,105 (단위: 천원) 전기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 10,106 9,287 58 761 금형 246,463 118,685 - 127,778 기계장치 1,436,005 266,494 620,499 549,011 합 계 1,692,574 394,466 620,557 677,550 연결회사의 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 대체적인 사용목적이 없는 자산은 매각가능가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타 대체적인 사용목적이 존재하나 단기적인 가동률 저하에 따른 RF사업 관련 운휴자산은 해당사업부의 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였는 바, 사용가치가 장부가치를 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지는 아니하였습니다. 한편, RF 사업관련 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무계획에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 성장율이 0%인 것으로 가정하여 계산되었습니다. 사용가치 산정을 위해 적용한 할인율은 가중평균 자본비용인 1 0.42% 를 사용하였습 니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).(6) 당기말 현재 연결회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 42,661백만원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기 초 증 가 상각비 손상차손(*1) 기타증감액 기 말 영업권 6,692,419 - - (3,495,143) - 3,197,276 산업재산권 224,839 236,178 (116,369) 0 - 344,648 개발비 8,227,207 - (1,322,020) (4,802,372) 2,102,815 정부보조금 (1,310,623) - 100,964 1,209,659 - - 소프트웨어 357,984 310,900 (134,458) - - 534,426 비경쟁합의 3,293,333 - (316,667) (2,976,667) - - 기타무형자산 340,355 - (106,890) (22,710) 485 211,240 합 계 17,825,514 547,078 (1,895,440) (10,087,233) 485 6,390,405 (단위: 천원) 전기 기 초 증 가 상각비 및 손상차손 사업결합 기타증감액 기 말 영업권 6,692,419 - - - - 6,692,419 산업재산권 231,756 81,502 (88,419) - - 224,839 개발비 13,346,100 338,021 (5,497,697) - 40,783 8,227,207 정부보조금 (1,596,489) (17,027) 302,893 - - (1,310,623) 소프트웨어 36,107 409,360 (87,483) - - 357,984 비경쟁합의 3,673,333 - (380,000) - - 3,293,333 기타무형자산 299,805 12,468 (2,046) - 30,128 340,355 합 계 22,683,031 824,324 (5,752,752) - 70,911 17,825,514 (2) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 중고반도체장비 Trading 3,495,143 (3,495,143) - 3,495,143 - 3,495,143 반도체 공정장비 3,197,276 - 3,197,276 3,197,276 - 3,197,276 RF 통신부품 635,226 (635,226) - 635,226 (635,226) - 계 6,692,419 3,495,143 3,197,276 7,327,645 (635,226) 6,692,419 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 중고반도체장비 Trading 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 10.94 10.51 10.42 영구성장율(%) 0.0 0.0 0.0 (3) 연결회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다향한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 차세대 항공/우주/국방 초광대역 2014. 05 2,945,055 2,945,055 - - (국고보조금) 2014. 05 (1,514,463) (1,514,463) - - WC300 8층재배선 공정을 활용한 DRAM CARD 2019. 12 3,102,504 - 3,102,504 - (국고보조금) 2019. 12 (1,209,659) - (1,209,659) - TICN용 Hybrid Cable 조립체개발 2015. 12 11개월 2,116,207 1,728,236 - 387,971 HRC용 커넥터 2016. 12 23개월 421,981 260,221 - 161,760 6" SINGLE 장비 개발 2016. 12 23개월 707,045 436,011 - 271,034 12" DRIE 직하배기 장비 개발 2016. 12 23개월 826,405 509,617 316,788 - 메모리 PROBE CARD(주1) 2018. 06 41개월 5,471,640 949,714 3,463,000 1,058,927 TM IMPRINT GEN2 진행중 1,120,187 - 882,000 238,187 CITUS6000_Imprinter Gen2.1 진행중 494,079 - 494,079 - 합 계 개발비 17,205,103 6,828,854 8,258,371 2,117,879 (국고보조금) (2,724,122) (1,514,463) (1,209,659) - 합 계 14,480,981 5,314,391 7,048,712 2,117,879 (주1) 메모리 PROBE CARD 관련 개발비에 대해 사용가치를 초과하는 금액을 당기 중 손상차손으로 인식하였는 바, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무계획에 근거한 추정현금흐름에 대해 16.28 % 를 적용하여 할인한 금액을 사용하였습니다. 연결회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 1,493,927 - 1,493,927 1,901,973 - 1,901,973 판매비와관리비 401,514 - 401,514 394,779 - 394,779 기타영업외비용 - 10,087,233 10,087,233 - 3,456,000 3,456,000 합 계 1,895,441 10,087,233 11,982,674 2,296,752 3,456,000 5,752,752 17. 매입채무및기타채무 당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,445,667 - 17,417,283 - 미지급금 8,472,086 555,615 6,866,841 380,379 미지급비용 820,441 - 7,264,367 - 합 계 16,738,194 555,615 31,548,491 380,379 18. 차입금 및 사채 (1) 당기와 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 무역자금 농협은행 3.62 2,100,000 2,400,000 무역자금 한국수출입은행 4.45 6,136,340 - 운전자금 기업은행 3.72~4.07 3,800,000 3,800,000 시설자금 등 우리은행 3.14~4.58 9,449,800 9,949,800 운전자금 등 신한은행 3.58~7.66 4,024,068 6,142,518 운전자금 KEB하나은행 4.20 860,000 1,000,000 운전자금 (주)케플러밸류파트너스 5.00 1,000,000 - 운전자금(유동성장기부채) 기업은행 등 0.5~4.00 9,172,454 10,921,429 유동성리스부채 - - 1,015,005 - 합계 37,557,667 34,213,747 (2) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 4.04 583,317 955,641 시설자금 산업은행 1.70 4,700,000 4,950,000 운전자금 기업은행 3.50 2,600,000 2,787,500 시설자금 등 농협은행 0.5~2.67 4,179,070 6,569,360 운전자금 신한은행 3.86 3,920,000 4,280,000 리스부채 - - 2,311,312 - 소계 18,293,699 19,542,501 유동성 대체 (9,172,454) (10,921,429) 합계 9,121,245 8,621,072 (3) 당기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2016.09.07 2019.09.07 0% 4,390,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2017.06.27 2020.06.27 0% 4,000,000 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2018.03.30 2022.03.30 1% 7,000,000 10,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주4) 2018.10.30 2023.10.30 1% 13,000,000 13,000,000 전환사채 전체 사채상환할증금 1,955,092 2,458,932 전환권 조정 (5,193,791) (8,010,297) 사채발행차금 - (7,267) 장부금액 합계 16,761,301 25,831,368 비유동 전환사채 액면금액 17,000,000 23,000,000 사채상환할증금 1,705,478 2,204,706 전환권 조정 (4,653,021) (7,260,126) 사채발행차금 - - 장부금액 14,052,457 17,944,580 유동 전환사채 장부금액 2,708,844 7,886,788 (주1) 제13회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 액 면 금액 1,045,500천원의 전환권이 행사되었으며, 3,344,500천원이 만기 상환되었습니다. (주2) 제14회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구로 전액 상환되었습니다. (주3) 제15회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 액 면 금액 3,000,000천원의 전환권이 행사되었으며 동 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.-종류 : 무기명식 사모전환사채-액면가액 : 10,000,000천원(미전환잔액 7,000,000천원)-발행가액 : 권면액의 100%-만기보장수익율 : 연복리 3%-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 3,300,330주-행사가격 : 1주당 2,121원(조정 행사가)-행사기간 : 액면가액 70억원에 대해서는 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지, 나머지 금액에 대해서는 사채발행 2년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 (주4) 제16회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.-종류 : 무기명식 사모전환사채-액면가액 : 13,000,000천원-발행가액 : 권면액의 100%-만 기보장수익율 : 연복리 3%-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 7,274,762주 -행사가격 : 1주당 1,787원 (조건부 조정가)-행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 (4) 당기말 현재 장기차입금(리스제외)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2021.01.01 ~ 2021.12.31 4,667,153 2022.01.01 ~ 2022.12.31 857,160 2023.01.01 ~ 2023.12.31 857,160 2024.01.01 ~ 2024.12.31 428,460 19. 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기와 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 85,000 78,071 (2) 당기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 12,316 21,512 예수금 226,550 355,951 선수금 4,704,636 5,957,810 판매보증충당부채 300,000 300,000 합 계 5,243,502 6,635,273 20. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,903,574 6,106,980 사외적립자산의 공정가치 (2,328,616) (2,900,750) 순확정급여부채 3,574,959 3,206,230 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,106,980 4,846,287 당기근무원가 1,615,457 1,187,450 이자원가 121,318 112,634 퇴직급여 지급액 (1,619,395) (1,288,985) 확정급여제도의 재측정요소 (320,482) 1,249,594 - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 84,824 - - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (1,145,674) 520,273 - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 740,065 729,322 기말금액 5,903,574 6,106,980 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,900,750 2,961,922 기여금 납입액 200,000 400,000 이자수익 83,243 96,886 퇴직급여 지급액 (822,723) (486,867) 사외적립자산의 수익 (32,654) (71,191) 기말금액 2,328,616 2,900,750 (4) 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 2,328,616 2,900,750 기타 - - 합 계 2,328,616 2,900,750 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,615,457 1,187,450 이자원가 121,318 112,634 사외적립자산 이자수익 (83,243) (96,886) 합 계 1,653,532 1,203,198 (6) 당기와 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.7~4.7% 5.9~6.6% 할인율 2.3~2.8% 2.6~3.0% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 5,456,234 6,434,622 5,638,809 6,658,602 임금상승률 6,419,082 5,459,586 6,631,598 5,650,585 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동금액을 산출한 것입니다. 21. 자본금 등 (1) 당기와 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 52,276,120주 50,392,650주 보통주 자본금 26,138,060천원 25,196,325천원 (2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,179,758 61,758,085 전환권대가 5,057,709 5,726,187 자기주식처분이익 85,265 3,832 기타자본잉여금 (58,223) (58,223) 합 계 70,264,509 67,429,881 (3) 당기와 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (9,022) (1,492,535) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - (26,105) 주식선택권 164,928 321,114 해외사업환산차이 (116,304) (251,246) 합 계 39,602 (1,448,772) (*) 지배회사는 안정적 주가관리 등을 위하여 전기말 현재 자 기주식 607,228주를 보유하고 있 었으며, 당기 중 603,879주를 처분하여 당기말 현재 3,349주를 보유하고 있습니다. 한편, 동 자기주식 처분으로 81,432천원의 자기주식처분이익(자본잉여금)을 인식하였습니다. 22. 주식기준보상(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 2017-05-23 2017-07-13 2017-07-28 2018-01-12 2018-03-08 2018-03-30 2018-08-14 미행사 잔여수량 - - - 91,182주 100,000주 - 100,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,060원/주 3,305원/주 3,475원/주 3,030원/주 3,200원/주 2,980원/주 2,910원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공, 일부 회차(1/2/3/6회)는 성과조건(EBITDA 기준) 부과 권리행사가능기간 2020.01.01 ~ 2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.03.30 ~2023.03.29 2020.08.14 ~2025.08.13 당기 중 1/2/3/6회 주식선택권의 실권으로 주식기준보상비용 156,185천 원이 환입되었습니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 1,194,182 3,124 기중부여수량 - - 기중권리상살분 (903,000) 3,149 기말 291,182 3,047 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 주식가격 3,220 3,255 3,400 3,160 2,925 2,815 2,755 행사가격 3,060 3,305 3,475 3,030 3,200 2,980 2,910 기대변동성 15.55% 15.55% 15.55% 18.51% 23.16% 24.80% 13.00% 무위험이자율 2.38% 2.38% 2.38% 2.56% 2.58% 2.43% 2.40% 23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.① 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 매출처 선급금 및 이행 보증 등 3,409,605 기술보증기금 기업은행 차입금 보증 1,840,000 합 계 5,249,605 ② 최대주주 등금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 제공자 연대보증처 보증금액 최대주주 등 농협은행 3,863,747 기업은행 5,472,000 수출입은행 USD 6,360,000 산업은행 5,940,000 기술보증기금 1,840,000 합 계 17,115,747USD 6,360,000 (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 토지,건물(석우동) 13,747,876 우리은행 차입금 담보 13,140,000 하나은행 차입금 담보 1,200,000 토지,건물(아산) 2,518,532 기업은행 차입금 담보 1,400,000 토지,건물,기계장치(동탄) 9,547,350 농협은행 차입금 담보 7,200,000 산업은행 차입금 담보 3,810,000 토지,건물(고매동) 11,270,579 신한은행 차입금 담보 9,105,720 기계장치(동탄) 2,489,541 산업은행 차입금 담보 2,690,000 재고자산 USD 6,890,000 수출입은행 차입금담보 USD 6,890,000 장기금융상품 300,000 서울보증보험 지급보증 담보 300,000 합계 39,873,878USD 6,890,000 38,845,720USD 6,890,000 (3) 당기말 현재 연결회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 한도설정액 기업은행 운전자금 6,400,000 우리은행 운전자금 2,083,317 시설자금 7,949,800 B2B기업운전외상매출채권 500,000 수출입은행 무역금융 USD 5,300,000 농협은행 무역금융 2,100,000 운전자금 321,970 시설자금 3,857,100 산업은행 시설자금 4,700,000 신한은행 운전자금 4,620,000 무역금융 2,000,000 유산스 USD 279,900 구매자금 1,000,000 KEB하나은행 운전자금 860,000 합계 36,392,187USD 5,579,900 (4) 당기말 현재 타인의 차입금 등을 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증금액 보증제공처 제공받는자 연대보증 8,996,368 서울보증보험 (주)웨이비스 (5) 당기말 현재 파생상품관련 미결제약정 등 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구 분 종류 미결제약정금액 자산 부채 평가이익 평가손실 매매목적 통화선도 USD 2,100,000 - 52,653 - 52,653 매매목적 이자율스왑 3,920,000 - 43,445 - 43,445 24. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 17,957,407 32,523,383 원재료매입액 25,871,215 48,238,523 종업원급여 16,267,136 16,509,225 감가상각비 및 무형자산상각비 9,109,791 7,846,262 기타의 경비 13,528,705 31,684,785 재고자산변동 19,633,904 (9,532,489) 합 계 102,368,158 127,269,689 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 13,758,555 14,071,743 퇴직급여 1,653,532 1,203,198 복리후생비 1,022,105 1,072,379 주식보상비용 (156,186) 161,905 합 계 16,278,006 16,509,225 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,180,730 6,810,094 퇴직급여 777,340 459,790 복리후생비 263,492 338,145 여비교통비 435,532 557,243 접대비 206,672 442,026 통신비 28,946 42,060 수도광열비 10,497 9,396 전력비 41,100 48,120 세금과공과 154,223 138,194 감가상각비 2,788,092 1,173,664 지급임차료 (484,311) 516,700 수선비 111,612 250,745 보험료 590,962 603,970 차량유지비 187,581 101,241 경상연구개발비 317,437 80,588 운반비 363,822 241,115 교육훈련비 5,909 7,957 도서인쇄비 6,659 7,968 포장비 - 124,207 사무용품비 19,254 33,188 소모품비 64,904 106,737 지급수수료 2,839,874 6,879,252 광고선전비 113,017 112,644 대손상각비 1,000,388 380,503 무형자산상각비 401,514 394,779 주식보상비 (156,186) 161,905 판매보증비 - 484,855 견본비 528,439 568,954 기타 115,044 150,884 합 계 16,912,543 21,226,924 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 (629) 207,754 대여금 이자수익 5,862 93,506 보증금 현재가치상각에 따른 이자수익 - 945 합 계 5,233 302,205 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 3,660,524 3,528,219 매출채권처분손실 167 6,949 리스 이자비용 134,761 - 합 계 3,660,691 3,535,168 26. 기타영업외수익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 2,600 3094 외환차익 1,418,374 1,296,673 외화환산이익 450,770 234,625 유형자산처분이익 17,947 212,788 파생상품거래이익 252,810 507,819 파생상품평가이익 - 228,708 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 216,673 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 921 1,438,415 사채상환이익 - 97,555 지분법투자주식평가이익 224,057 118,482 기타이익 219,713 253,606 합 계 2,587,192 4,608,438 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 944,767 1,150,922 외화환산손실 425,338 231,002 파생상품거래손실 565,276 249,513 파생상품평가손실 96,098 38,739 관계기업투자주식처분손실 18,248 - 지분법투자주식평가손실 461,853 414,649 유형자산처분손실 58,901 217,873 유형자산폐기손실 - 303,858 무형자산손상차손 10,087,233 3,456,000 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 67,276 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 276,416 운휴자산감가상각비 234,743 394,466 유형자산손상차손 909,730 4,501,504 기타의대손상각비 84071 - 사채상환손실 383,138 3 기부금 1,000 13,500 기타손실 884,349 89,310 합 계 15,154,744 11,405,031 27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세변동액 133,592 9,777,600 자본에 직접 반영된 법인세비용 104,628 (668,647) 법인세비용 238,220 9,108,953 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (45,821,757) (12,527,040) 적용세율에 따른 법인세 (10,177,321) (2,777,670) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 - (78) - 세무상 차감되지 않는 비용 30,806 80,933 - 이연법인세 미인식효과 9,512,374 12,836,150 - 기타 872,361 (1,030,383) 법인세비용 238,220 9,108,952 유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 5,769 7,363 주식발행초과금 98,859 12,668 보험수리적손익 - 290,573 전환권대가 - (1,386,264) 회계변경효과 - 407,013 합 계 104,628 (668,647) (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 (41,793) 62,934 21,141 21,567 (63,360) (41,793) 재고자산 238,794 2,600,247 2,839,041 405,630 (166,836) 238,794 관계기업투자주식 41,655 136,542 178,197 (10,597) 52,251 41,655 장기투자증권 (264) (202) (466) 82,438 (82,702) (264) 국고보조금 288,337 (288,337) 0 351,228 (62,890) 288,337 무형자산 1,389,137 769,579 2,158,716 41,879 1,347,258 1,389,137 유형자산 (84,567) (175,211) (259,778) (1,246,563) 1,161,996 (84,567) 순확정급여부채 672,282 114,209 786,491 384,193 288,089 672,282 전환사채 (1,221,300) 508,787 (712,513) (301,869) (919,432) (1,221,300) 기타 (99,329) 1,429,546 1,330,217 158,571 (257,901) (99,329) 이월결손금(주1) 7,917,141 2,855,392 10,772,533 7,063,614 853,527 7,917,141 이월세액공제 8,263,710 691,117 8,954,827 6,797,784 1,465,926 8,263,710 소계 17,363,802 8,704,603 26,068,406 13,747,876 3,615,926 17,363,802 이연법인세 미인식효과 (17,233,947) (8,834,459) (26,068,406) (3,838,085) (13,395,862) (17,233,947) 합계 129,855 (129,855) - 9,909,791 (9,779,936) 129,855 (주1) 이월결손금은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연 법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 26,068백만원(전기 17,234 백만원)입니다. 28. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손익(단위:원) (46,059,977,348) (21,635,992,104) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 51,517,886 51,353,909 기본주당순손익(단위:원/주) (894) (421) (2) 당기말 현재 연결회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 10,575,092주와 291,182주 를 보유하고 있으나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 - - (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 21.59% 22.39% (주)웨이비스(주1) 기타의 특수관계자 - - (주)위드멤스(주2) - - 49.00% (주)경향특수 관계기업 24.00% 24.00% (주)메가프로브 관계기업 45.45% 45.45% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (주1) 전기 중 연결회사 보유 지분을 전량 처분하였으나 회사의 주요 경영진이 지배하는 기업에 해당되어 특수관계자에 포함되었습니다. (주2) 당기 중 연결회사 보유 지분을 전량 (주)위드멤스의 대표이사 등에게 처분함에 따라 당기말 현재 연결회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 회사명 등 차입금 기타채권 기타채무 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - - 58,493 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - 16,986 소 계 1,000,000 - 75,479 관계기업 (주)위드멤스 - 93,107 40,708 (주)메가프로브 - 435,206 - 소 계 - 528,313 40,708 기타의 특수관계자 (주)웨이비스 - 635,059 - 소 계 - 635,059 - 합 계 1,000,000 1,163,372 116,187 (단위: 천원) 전기말 회사명 등 대여금 기타채권 기타채무 관계기업 (주)웨이비스 - 595,809 330 (주)위드멤스 - 1,297,537 25,247 (주)경향특수 - - 6,710 (주)메가프로브 - 79,264 - 소 계 - 1,972,610 32,287 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 350,000 - - 소 계 350,000 - - 합 계 350,000 1,972,610 32,287 (3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금차입 자금회수 출자 유의적인 영향력행사 기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - - 소 계 1,000,000 - - 관계기업 (주)메가프로브 - - 727,280 소 계 - - 727,280 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 350,000 - 소 계 - 350,000 - 합 계 1,000,000 350,000 727,280 (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금대여 자금회수 출자 관계기업 (주)경향특수 - - 285,000 (주)메가프로브 - - 1,500,000 소 계 - - 1,785,000 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 200,000 - - 소 계 200,000 - - 합 계 200,000 - 1,785,000 (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 419,687 (주)케플러밸류파트너스 - 16,986 소 계 - 436,674 관계기업 (주)경향특수 - 7,500 (주)메가프로브 1,014,713 - 소 계 1,014,713 7,500 기타의 특수관계자 (주)위드멤스(*) 128,896 3,200 (주)웨이비스 177,096 1,750 주주 및 임직원 12,100 3,070 소 계 318,092 8,020 합 계 1,332,805 452,194 (5) 전기 및 전전기 중 특수관계자인 임원에게 (주)웨이비스의 주식을 각각 392,000주(지분율 19.6%, 양도대금 1,440,992천원)과 1,020,000주(지분율 51.0%, 양도대금 3,749,520천원)을 양도하였습니다. 또한, 특수관계자인 (주)록팰은 전기 중 연결회사가 발행한 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 인수하고, 제13회 전환사채 중 225,000천원(액면금액 기준)을 취득하였습니다. (6) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로터 연대보증을 제공받고 있고, (주)웨이비스의 보증보험과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다 (주 석 23참조). (7) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 1,093 백만원(전기: 1,948 백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 138 백 만원(전기: 187 백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (46,059,977) (21,635,992) 2. 조정사항 퇴직급여 1,653,532 1,203,198 법인세비용 238,220 9,108,952 감가상각비 6,979,607 5,549,510 대손상각비 1,000,388 383,143 기타의대손상각비 84,071 - 무형자산상각비 1,895,441 2,296,752 판매보증비 - 300,000 경상연구개발비 27,263 313,243 수선비 - 330 지급수수료 - 671,259 재고자산평가손실 11,819,303 (114,428) 재고자산폐기손실 63,665 1,469,598 주식보상비용 (156,186) 161,905 지급임차료 - 8,379 보험료 15,401 1,794 이자비용 3,660,524 3,528,219 매출채권처분손실 167 6,949 외화환산손실 425,338 228,105 파생상품평가손실 96,098 38,739 파생상품거래손실 565,276 249,513 지분법평가손실 461,853 414,649 관계기업투자지분처분손실 18,248 - 무형자산손상차손 10,087,233 3,456,000 유형자산처분손실 58,901 217,873 유형자산폐기손실 - 303,858 유형자산손상차손 909,730 4,501,504 당기손익-공정가치(매도가능)금융자산 처분손실 - 276,416 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 67,276 운휴자산감가상각비 234,743 394,466 사채상환손실 383,138 3 잡손실 746,210 8,831 이자수익 (5,191) (264,436) 외화환산이익 (450,770) (234,625) 수입임대료 - (1,794) 유형자산처분이익 (17,947) (212,788) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - (216,673) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (921) (1,438,415) 파생상품거래이익 (252,810) (507,819) 파생상품평가이익 - (228,708) 사채상환이익 - (97,555) 지분법평가이익 (224,057) (118,482) 잡이익 (5,738) - 3. 순운전자본의 변동 매출채권및기타채권 21,449,755 (20,959,725) 기타유동비금융자산 3,578,362 (1,758,246) 기타유동금융자산 10,334 10,090 재고자산 7,789,277 (8,607,689) 기타비유동비금융자산 (111,215) 30,177 매입채무및기타유동채무 (15,046,632) 14,979,628 기타유동금융부채 - (16,500) 기타유동비금융부채 (1,384,228) (548,669) 장기매입채무및기타비유동채무 172,969 128,136 퇴직연금운용자산 (200,000) (400,000) 퇴직금의 순지급 (865,654) (802,118) 영업으로부터 창출된 현금 9,643,721 (7,856,167) (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 6,417,985 2,403,174 재고자산의 건설중인자산 대체 - 882,665 장기차입금의 유동성 대체 1,811,139 6,334,788 지분법자본변동 20,453 - 지분법이익잉여금변동 46,558 - 유형자산의 매각예정자산 대체 13,747,876 - 전환사채 전환 3,695,687 630,032 전환사채 상환 - - 리스부채의 유동성대체 1,279,247 - 리스계약의 해지 등 2,094,566 - 주식배당 - 750,000 회계정책변경 7,235,249 14,987,118 31. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스' 적용 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄조정법을 적용하였으며, 2019년 1월 1일(최초적용일)에 인식될 누적효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.① 리스의 정의종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 전환시점의 사용권자산 및 리스부채는 종전기준서의 리스의 정의에 따라 인식되었으며, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. ② 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. - 경과 규정연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 모든 리스를 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. ③ 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며. 사용권자산과 리스부채의 차이금액은 없었습니다. 전환시점에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 6,105,830 리스부채 6,105,830 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 가중평균차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 이자율은 2.17~2.42%입니다.2) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결회사는 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 6,105,830천원을 인식하였고, 리스부채로 6,105,830천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 당기 이 리스에 대하여 당기중 감가상각비 1,606,431천원, 이자비용 132,3058천원을 인식하였습니다(당기 체결 신규 리스 계약 포함). 32. 보고기간 후 사건 연결회사는 보고기간말 이후인 2020년 3월 13일자 이사회결의에 의거하여 2020년 3월 20일자를 발행일로 하여 제17회차 무기명식 사모 전환사채(액면금액 9,000백만원)을 발행할 예정입니다. 동 전 환사채와 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.- 만기: 2023년 3월 20일(발행일로부터 3년)- 표면이자율: 연 1.0%, 만기보장수익률: 연복리 4.0%- 전환가액: 1,126원- 기타 사채권자의 조기상환청구권과 발행회사의 매도청구권 부여33. 재무제표의 확정일 연결회사의 2019회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 14 일 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일 자 지배회사 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 46,376,468,395 93,687,799,257 69,139,155,881 현금및현금성자산 4,703,325,488 4,328,154,256 6,264,827,791 매출채권 및 기타유동채권 24,844,812,446 43,808,464,995 32,075,646,277 단기대여금 673,670,000 650,000,000 150,000,000 유동파생상품자산 228,708,233 410,336,636 기타유동금융자산 18,049,464 3,567,724,641 3,904,368,023 기타유동비금융자산 920,570,685 5,361,385,262 3,712,708,012 당기법인세자산 10,097,020 27,821,160 149,404,215 재고자산 15,205,943,292 35,715,540,710 22,471,864,927 매각예정비유동자산 13,747,875,935 비유동자산 55,415,041,050 82,608,222,244 110,616,892,687 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 6,421,030,759 8,293,759,980 7,123,121,548 장기대여금 200,000,000 장기매도가능금융자산 3,737,149,674 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,990,595 17,069,310 유형자산 41,844,081,309 54,575,467,024 64,041,328,775 무형자산 6,397,730,481 17,828,117,209 22,696,184,346 기타비유동금융자산 734,207,906 1,693,808,721 3,109,878,331 이연법인세자산 9,909,230,013 자산총계 115,539,385,380 176,296,021,501 179,756,048,568 부채 유동부채 62,074,743,585 79,426,309,399 75,490,417,372 매입채무 및 기타유동채무 17,124,260,059 30,704,113,955 14,899,023,157 단기차입금 및 유동성장기부채 36,989,005,825 34,213,747,090 44,922,720,000 유동성전환사채 2,708,844,407 7,886,787,641 8,687,987,280 유동파생상품부채 96,098,143 38,738,850 114,264,849 기타유동금융부채 21,655,185 기타유동비금융부채 5,156,535,151 6,582,921,863 6,844,766,901 비유동부채 25,577,001,258 29,991,431,681 15,241,747,675 장기매입채무 및 기타비유동채무 555,614,897 380,378,621 251,893,787 장기차입금 7,391,502,461 8,621,072,000 13,015,860,000 전환사채 14,052,456,917 17,944,580,690 순확정급여부채 3,492,426,983 2,967,329,079 1,746,332,588 기타비유동부채 85,000,000 78,071,291 227,661,300 부채총계 87,651,744,843 109,417,741,080 90,732,165,047 자본 자본금 26,138,060,000 25,196,325,000 24,300,460,000 자본잉여금 70,322,732,081 67,488,103,856 62,911,876,624 기타자본구성요소 155,905,927 (1,197,525,844) (133,070,597) 이익잉여금(결손금) (68,729,057,471) (24,608,622,591) 1,944,617,494 자본총계 27,887,640,537 66,878,280,421 89,023,883,521 자본과부채총계 115,539,385,380 176,296,021,501 179,756,048,568 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 63,361,399,161 114,668,637,766 89,874,498,772 매출원가 76,187,719,801 97,333,710,288 75,150,521,165 매출총이익 (12,826,320,640) 17,334,927,478 14,723,977,607 판매비와관리비 13,900,228,570 19,227,118,725 10,018,833,070 영업이익(손실) (26,726,549,210) (1,892,191,247) 4,705,144,537 금융수익 25,484,938 204,434,071 194,958,165 금융비용 3,546,782,846 3,529,725,467 2,567,516,025 기타영업외수익 2,419,952,969 4,579,285,464 5,384,923,603 기타영업외비용 16,310,523,818 13,859,497,628 6,848,395,068 법인세비용차감전순이익(손실) (44,138,417,967) (14,497,694,807) 869,115,212 법인세비용 104,628,251 9,234,132,565 (1,489,087,286) 계속영업이익(손실) (44,243,046,218) (23,731,827,372) 2,358,202,498 중단영업이익(손실) (2,759,982,121) 당기순이익(손실) (44,243,046,218) (23,731,827,372) (401,779,623) 기타포괄손익 148,716,035 (1,033,448,863) (649,187,280) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 148,716,035 (1,033,448,863) (364,126,002) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (20,452,892) (26,104,697) 순확정급여부채의 재측정요소 169,168,927 (1,007,344,166) (364,126,002) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (285,061,278) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (285,061,278) 총포괄손익 (44,094,330,183) (24,765,276,235) (1,050,966,903) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (859) (462) 55 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (65) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (859) (462) 55 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (65) 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,852,210,500 45,399,330,184 (7,218,204) 2,818,797,254 57,063,119,734 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (401,779,623) (401,779,623) 기타포괄손익 (285,061,278) (364,126,002) (649,187,280) 지분의 발행 1,525,592,000 16,366,384,052 17,891,976,052 합병에 따른 잉여금 증감 (108,274,135) (108,274,135) 무상증자 11,980,134,000 (11,980,134,000) 자기주식 거래로 인한 증감 주식배당 전환사채의 발행 1,055,407,720 1,055,407,720 전환사채의 전환권 행사 1,942,523,500 12,070,888,668 14,013,412,168 전환사채의 전환권 상환 주식매수선택권의 부여 159,208,885 159,208,885 2017.12.31 (기말자본) 24,300,460,000 62,911,876,624 (133,070,597) 1,944,617,494 89,023,883,521 2018.01.01 (기초자본) 24,300,460,000 62,911,876,624 (133,070,597) 1,944,617,494 89,023,883,521 회계정책변경에 따른 증가(감소) 292,279,482 (1,064,068,547) (771,789,065) 당기순이익(손실) (23,731,827,372) (23,731,827,372) 기타포괄손익 (26,104,697) (1,007,344,166) (1,033,448,863) 지분의 발행 합병에 따른 잉여금 증감 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (1,492,535,014) (1,492,535,014) 주식배당 750,000,000 (750,000,000) 전환사채의 발행 4,244,037,837 4,244,037,837 전환사채의 전환권 행사 145,865,000 496,832,999 642,697,999 전환사채의 전환권 상환 (164,643,604) (164,643,604) 주식매수선택권의 부여 161,904,982 161,904,982 2018.12.31 (기말자본) 25,196,325,000 67,488,103,856 (1,197,525,844) (24,608,622,591) 66,878,280,421 2019.01.01 (기초자본) 25,196,325,000 67,488,103,856 (1,197,525,844) (24,608,622,591) 66,878,280,421 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (44,243,046,218) (44,243,046,218) 기타포괄손익 26,104,697 122,611,338 148,716,035 지분의 발행 합병에 따른 잉여금 증감 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 81,432,165 1,483,512,895 1,564,945,060 주식배당 전환사채의 발행 전환사채의 전환권 행사 941,735,000 2,753,196,060 3,694,931,060 전환사채의 전환권 상환 주식매수선택권의 부여 (156,185,821) (156,185,821) 2019.12.31 (기말자본) 26,138,060,000 70,322,732,081 155,905,927 (68,729,057,471) 27,887,640,537 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 8,306,713,981 (9,320,775,901) (3,893,464,398) 영업으로부터 창출된 현금흐름 9,922,651,125 (7,365,843,596) (2,885,457,694) 이자수취(영업) 51,533,912 154,744,374 169,185,510 이자지급(영업) (1,685,195,196) (2,231,259,734) (1,194,084,394) 법인세납부(환급) 17,724,140 121,583,055 16,892,180 투자활동현금흐름 (1,695,890,676) 2,263,291,415 (10,625,524,886) 단기대여금의 회수 150,000,000 1,807,800,000 6,950,465,000 장기대여금의 회수 200,000,000 파생상품자산의 감소 481,518,448 668,642,716 737,198 매각예정투자자산의 처분 3,602,480,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,496,818,780 당기손익-공정가치금융자산의 처분 5,031,475,860 유형자산의 처분 283,733,608 1,923,587,000 4,705,672,805 기타유동금융자산의 처분 5,077,492,400 2,893,933,864 1,787,312,691 기타비유동금융자산의 처분 1,888,016,339 3,187,624,698 1,336,397,625 종속기업에 대한 투자자산의 처분 6,116,573,894 비유동매도가능금융자산의 처분 141,584,345 단기대여금의 증가 (176,845,500) (2,100,000,000) (6,700,000,000) 장기대여금의 증가 (200,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (1,560,400,635) (6,111,025,629) (413,810,050) 파생상품자산의 증가 (522,420,156) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,424,536,600) (2,287,335,000) (13,591,617,076) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (727,280,000) (1,785,000,000) 유형자산의 취득 (6,374,440,756) (2,280,311,331) (3,007,049,589) 무형자산의 취득 (547,078,184) (811,855,959) (1,805,003,155) 기타비유동금융자산의 취득 (940,468,420) (1,276,724,804) (2,443,797,219) 비유동매도가능금융자산의 취득 (3,702,991,355) 재무활동현금흐름 (6,232,733,413) 5,119,320,278 14,347,861,396 주식의 발행 17,891,976,052 단기차입금의 증가 9,216,089,049 29,977,798,803 5,500,000,000 장기차입금의 증가 5,460,000,000 사채의 증가 7,000,000,000 전환사채의 증가 23,000,000,000 5,000,000,000 기타비유동금융부채의 증가 5,000,000 80,000,000 자기주식의 처분 1,564,945,060 단기차입금의 상환 (5,855,688,914) (33,335,280,713) (11,895,769,520) 유동성장기부채의 상환 (3,560,114,000) (6,686,279,000) (6,324,867,000) 장기차입금의 상환 (3,520,000,000) (2,800,000,000) 파생상품부채의 감소 (81,594,206) (114,264,849) (103,478,136) 기타비유동금융부채의 감소 (160,000,000) 사채의 상환 (7,000,000,000) 유동성전환사채의 감소 (7,516,370,402) (1,015,118,949) 자기주식의 취득 (1,492,535,014) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 378,089,892 (1,938,164,208) (171,127,888) 분할로 인한 현금 유출 (1,116,389,058) 합병으로 인한 현금 유출 34,984,446 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,918,660) 1,490,673 (1,046,908) 현금및현금성자산의순증가(감소) 375,171,232 (1,936,673,535) (1,253,579,408) 기초현금및현금성자산 4,328,154,256 6,264,827,791 7,518,407,199 기말현금및현금성자산 4,703,325,488 4,328,154,256 6,264,827,791 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 기가레인(이하 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 26,138백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) (주)케플러밸류파트너스 11,284,878 21.6 11,284,878 22.4 김 재 명 1,148,217 2.2 1,148,217 2.3 에스지에이스 유한회사 1,414,427 2.7 - - 전 재 홍 - - 1,693,849 3.4 구 황 섭 - - 258,817 0.5 플랫폼파트너스 사모투자 3호~6호 - - 1,133,277 2.2 자기주식 3,349 0.0 607,228 1.2 우리사주조합 13,328 0.0 22,414 0.0 기타주주 38,411,921 73.5 34,243,970 68.0 합 계 52,276,120 100.0 50,392,650 100.0 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 ① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 따른 회계처리로 표시하는 재무제표입니다. 회사는 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품 으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 금융상품 1) 분류 및 측정 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으 로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상 품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회 사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 (11) 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (13) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 손상검토 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 비경쟁합의 10년 정액법 소프트웨어 3년 정액법 기타의무형자산 비한정 손상검토 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (15) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ① 영업권회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ② 무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (16) 연금 및 퇴직급여 회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채 ① 분류 및 측정 회사회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ( 18 ) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ( 19 ) 전환사채 회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. ( 20 ) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. ( 21 ) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.( 22 ) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (23) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ① 수행의무의 식별 회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다. - 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음 - 제품의 설치용역은 회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음 - 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 ② 수익의 인식 회 사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. ③ 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. ( 24 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. ( 25 ) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. ( 26 ) 유동성 및 비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. ( 27 ) 공정가치 측정회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 4에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.회사는 공정가치 공시 목적상 회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. ( 28 ) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 및 금융부채의 공정가치가 변동할 위험이며, 회사의 자산 및 부채 중 시장이자율의 변동위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 21,769,812 13,870,703 37,067,906 12,135,698 JPY - 53,799 - 5,429,429 CNY 1,102,723 5,567 1,097,219 - EUR 579 - 1,641 25,616 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 394,955 (394,955) 1,246,610 (1,246,610) JPY (2,690) 2,690 (271,471) 271,471 CNY 54,858 (54,858) 54,861 (54,861) EUR 29 (29) (1,199) 1,199 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 24,117,016 39,884,192 기타채권 727,796 3,924,272 합 계 24,844,812 43,808,465 ② 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 4,703,325 - - 4,703,325 매출채권및기타채권 368,344 24,476,468 - 24,844,812 대여금 - 673,670 - 673,670 기타금융자산 - 18,049 734,208 752,257 합 계 5,071,669 25,168,187 734,208 30,974,064 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 4,328,154 - - 4,328,154 매출채권및기타채권 306,956 43,501,509 - 43,808,465 대여금 - 650,000 200,000 850,000 기타금융자산 - 3,567,725 1,693,809 5,261,534 매매목적파생상품 - 228,708 - 228,708 합 계 4,635,110 47,947,942 1,893,809 54,476,861 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 17,124,260 - 555,615 17,679,875 단기차입금및유동성장기부채 - 36,989,006 - 36,989,006 장기차입금 - - 7,391,502 7,391,502 기타금융부채 - - 85,000 85,000 전환사채 - 3,249,614 18,705,478 21,955,092 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 합 계 17,124,260 40,334,718 26,737,595 84,196,573 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 30,704,114 - 380,379 31,084,493 단기차입금및유동성장기부채 - 34,213,747 - 34,213,747 장기차입금 - - 8,621,072 8,621,072 기타금융부채 - - 78,071 78,071 전환사채 - 7,886,787 17,944,581 25,831,368 파생상품부채 - 38,739 - 38,739 합 계 30,704,114 42,139,273 27,024,103 99,867,490 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 87,651,745 109,417,741 (차감) 현금및현금성자산 (4,703,325) (4,328,154) 순부채(A) 82,948,420 105,089,587 자기자본(B) 27,887,641 66,878,280 순부채 및 자기자본(C=A+B) 110,836,061 171,967,867 부채비율(A÷C) 74.84% 61.11% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 17,991 17,991 17,069 17,069 - 파생상품자산 - - 228,708 228,708 소계 17,991 17,991 245,777 245,777 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 4,703,325 4,703,325 4,328,154 4,328,154 - 매출채권및기타채권(*1) 24,844,812 24,844,812 43,808,465 43,808,465 - 단기대여금 673,670 673,670 650,000 650,000 - 장기대여금 - - 200,000 200,000 - 기타금융자산 18,049 18,049 3,567,725 3,567,725 - 기타비유동금융자산 734,208 734,208 1,693,809 1,693,809 소계 30,974,064 30,974,064 54,248,153 54,248,153 금융자산 합계 30,992,055 30,992,055 54,493,930 54,493,930 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채 96,098 96,098 38,739 38,739 소계 96,098 96,098 38,739 38,739 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(*1) 17,124,260 17,124,260 30,704,114 30,704,114 - 장기매입채무및기타채무 555,615 555,615 380,379 380,379 - 단기차입금 및 유동성장기부채 36,989,006 36,989,006 34,213,747 34,213,747 - 장기차입금 7,391,502 7,391,502 8,621,072 8,621,072 - 기타비유동금융부채 85,000 85,000 78,071 78,071 - 전환사채 16,761,301 16,761,301 25,831,368 25,831,368 소계 78,906,684 78,906,684 99,828,751 99,828,751 금융부채 합계 79,002,782 79,002,782 99,867,490 99,867,490 (*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,991 17,991 - 파생상품자산 - - - - 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,069 17,069 - 파생상품자산 - 228,708 - 228,708 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - 38,739 - 38,739 당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 4,703,325 - - - 매출채권및기타채권 24,844,812 - - - 단기대여금 673,670 - - - 기타유동금융자산 18,049 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - 17,991 - - 기타비유동금융자산 734,208 - - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 17,124,260 - 단기차입금및유동성장기부채 - - 36,989,006 - 파생상품부채 - - - 96,098 장기매입채무및기타채무 - - 555,615 - 장기차입금 - - 7,391,502 - 전환사채 - - 16,761,301 - 기타비유동금융부채 - - 85,000 - 합 계 30,974,064 17,991 78,906,684 96,098 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 4,328,154 - - - 매출채권및기타채권 43,808,465 - - - 단기대여금 650,000 - - - 파생상품자산 - 228,708 - - 기타유동금융자산 3,567,725 - - - 장기대여금 200,000 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - 17,069 - - 기타비유동금융자산 1,693,809 - - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 30,704,114 - 단기차입금및유동성장기부채 - - 34,213,747 - 파생상품부채 - - - 38,739 장기매입채무및기타채무 - - 380,379 - 장기차입금 - - 8,621,072 - 전환사채 - - 25,831,368 - 기타비유동금융부채 - - 78,071 - 합 계 54,248,153 245,777 99,828,751 38,739 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (1,039,218) - - - 기타의대손상각비 (84,998) - - - 매출채권처분손실 (167) - - - 이자비용 - - (3,546,615) - 외환차손 (519,962) - (389,564) - 외화환산손실 (105,528) - (319,810) - 파생상품거래손실 - (522,421) - (42,855) 파생상품평가손실 - - - (96,098) 사채상환손실 - - (383,138) - 이자수익 25,485 - - - 외환차익 1,172,743 - 149,298 - 외화환산이익 402,441 - 48,329 - 파생상품거래이익 - 252,810 - - 파생상품평가이익 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 921 - - 합 계 (149,204) (268,690) (4,441,499) (138,953) (단위: 천원) 전 기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (380,503) - - - 기타의대손상각비 (28,757) - - - 매출채권처분손실 (6,949) - - - 이자비용 - - (3,522,776) - 외환차손 (819,417) - (232,913) - 외화환산손실 (152,109) - (59,193) - 파생상품거래손실 - (249,513) - - 파생상품평가손실 - - - (38,739) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (276,416) - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (67,276) - - 사채상환손실 - - (3) - 이자수익 204,434 - - - 외환차익 1,085,930 - 209,871 - 외화환산이익 225,880 - 8,738 - 파생상품거래이익 - 507,819 - - 파생상품평가이익 - 228,708 - - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 216,673 - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 1,438,415 - - 사채상환이익 - - 97,555 - 합 계 128,509 1,798,410 (3,498,721) (38,739) 6. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) 중고 반도체 장비 Trading 사업 반도체 중고장비 유통, Refurbish 등 (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비 Trading 합 계 매출액 22,222,091 22,955,750 18,183,559 63,361,400 영업이익(손실) (3,863,401) (9,977,531) (12,885,617) (26,726,549) 유ㆍ무형자산상각비 2,972,019 3,348,359 994,940 7,315,318 당기순손실 (6,585,783) (16,354,924) (21,302,339) (44,243,046) (단위: 천원) 전기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비 Trading 합 계 매출액 69,676,618 24,221,464 20,770,555 114,668,637 영업이익(손실) 7,505,805 (9,010,944) (387,053) (1,892,192) 유ㆍ무형자산상각비 2,258,600 4,360,710 806,948 7,426,258 당기순이익(손실) 1,013,786 (22,891,528) (1,854,085) (23,731,827) (3) 당기와 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비Trading 합 계 총자산 38,561,642 46,577,972 31,666,841 116,806,455 총부채 36,276,708 31,446,066 19,913,946 87,636,721 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 중고 반도체 장비 Trading 합 계 총자산 90,637,754 30,764,689 54,893,579 176,296,022 총부채 70,549,165 22,383,883 16,484,693 109,417,741 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 6,984,926 - B사 - 27,577,200 C사 - 9,644,937 7. 현금및현금성자산당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 보통예금 4,703,325 4,328,154 합 계 4,703,325 4,328,154 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 25,447,841 (1,699,169) 23,748,672 40,237,211 (659,975) 39,577,236 받을어음 368,344 - 368,344 306,956 - 306,956 소 계 25,816,185 (1,699,169) 24,117,016 40,544,167 (659,975) 39,884,192 미수금 905,274 (177,478) 727,796 4,016,728 (92,456) 3,924,272 합 계 26,721,459 (1,876,647) 24,844,812 44,560,895 (752,431) 43,808,465 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 제각 환입 기말 외상매출금 659,974 1,039,195 - - 1,699,169 미수금 92,457 85,021 - - 177,478 합 계 752,431 1,124,216 - - 1,876,647 (단위: 천원) 전기 기초 설정 제각 환입 기말 외상매출금 329,471 330,503 - - 659,974 미수금 13,700 78,757 - - 92,457 합 계 343,171 409,260 - - 752,431 (3) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 7,789,350 6,946,139 10,484,672 596,024 25,816,185 구성비율(%) 30.2% 26.9% 40.6% 2.3% 100.0% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 35,071,487 2,164,945 3,142,925 164,810 40,544,167 구성비율(%) 86.5% 5.3% 7.8% 0.4% 100.0% 9. 대여금당기와 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기 전기 직원 - - 350,000 Gigalane VINA 5.0 173,670 - (주)씨쓰리테크놀로지 4.6 500,000 500,000 합 계 673,670 850,000 비유동성 - 200,000 유동성 673,670 650,000 10. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 당기손익-공정가치 금융자산 시장성 없는 지분증권 15,871 17,991 2,120 17,069 합 계 15,871 17,991 2,120 17,069 비유동성 15,871 17,991 2,120 17,069 유동성 - - - - (2) 당기와 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 17,991 17,991 17,069 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한평가이익 921천원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 11. 기타금융자산과 기타유동자산(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 단기금융상품 - 3,517,092 미수수익 18,049 50,633 장기미수수익 6,452 - 장기금융상품 (*) 300,000 - 보증금 427,756 1,693,809 합 계 752,257 5,261,534 비유동성 734,208 1,693,809 유동성 18,049 3,567,725 (*) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조).(2) 당기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타비금융자산 선급금 714,206 5,093,223 선급비용 206,365 229,260 부가세대급금 - 38,902 합 계 920,571 5,361,385 비유동성 - - 유동성 920,571 5,361,385 12. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 18,589,923 (11,742,646) 6,847,277 24,311,689 (20,088) 24,291,601 제품 1,221,045 (305,578) 915,467 1,852,546 (532,233) 1,320,313 재공품 6,919,715 (411,955) 6,507,760 7,753,422 (432,145) 7,321,277 원재료 1,312,206 (376,767) 935,439 2,827,733 (48,350) 2,779,383 미착품 - - - 2,967 - 2,967 합 계 28,042,889 (12,836,946) 15,205,943 36,748,357 (1,032,816) 35,715,541 회사는 당기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산 평가와 관련하여 재고자산평가손실 11,804백만원 (전기 충당금 환입액 : 149백만원)을 인식하였습니다. 또한, 회사의 차입금과 관련하여 일부 재고자산(설정한도: USD 6,890,000)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). 13. 매각예정비유동자산회사는 2019년 9월 30일자 이사회 결의에 의거하여 경기도 화성시 석우동 소재 토지와 건물(장부금액 13,747,876천원)을 (주)위드멤스에 13,800,000천원에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 토지와 건물의 장부금액을 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2020년 3월 중 완료될 것으로 예상됩니다. 14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 투자주식 (주)씨쓰리테크놀로지 한국 99.9 1,455,952 99.9 1,455,952 베트남기가레인 베트남 50.9 578,612 50.9 836,910 WEIKE SEMI Co., Ltd 중국 100.0 1,259,637 100.0 2,246,800 Gigalane VINA 베트남 100.0 1,365,102 - - Shenzhen Gigalane 중국 100.0 59,435 - - 소계 4,718,738 4,539,662 관계기업 투자주식 (주)위드멤스 한국 - - 49.0 2,335,221 (주)경향특수 한국 24.0 351,514 24.0 333,525 (주)메가프로브 한국 45.5 1,350,779 45.5 1,085,352 소계 1,702,293 3,754,098 합 계 6,421,031 8,293,760 (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,293,760 7,123,122 신규취득(주1) 2,151,817 4,072,335 기중매각(주2) (2,515,067) - 지분법평가 (264,018) (329,635) 손상차손(주3) (1,245,461) (2,572,062) 기말 6,421,031 8,293,760 (주1) 당기 중 Gigalane VINA와 Shenzhen Gigalane을 신규설립하였으며, (주)메가프로브 지분을 추가 취득하였습니다.(주2) 당기 중 (주)위드멤스 지분을 전량 처분하였으며, 관련하여 처분손실 18,248천원을 기타영업외비용으로 계상하였습니다.(주3) 당기 중 종속기업인 베트남기가레인과 WEIKE SEMI Co., Ltd 지분에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 3,719,620 1,901,706 2,514,208 228,144 베트남기가레인 9,228,634 8,106,113 15,934,084 (1,956,157) WEIKE SEMI Co., Ltd 971,590 30,522 - (963,323) Gigalane VINA 1,274,357 237,362 - (352,116) Shenzhen Gigalane 36,261 31,197 203,900 (54,468) (주)경향특수 2,098,163 754,149 2,850,262 76,471 (주)메가프로브 3,454,706 648,414 560,487 (993,642) 합 계 20,783,331 11,709,463 22,062,941 (4,015,091) (단위: 천원) 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 2,513,409 1,042,602 2,736,063 110,583 베트남기가레인 5,657,941 2,697,609 18,394,085 (331,335) WEIKE SEMI Co., Ltd 1,861,317 7,104 - (331,175) (주)위드멤스 11,122,844 6,357,086 6,389,330 147,552 (주)경향특수 1,590,575 321,517 1,644,920 11,149 (주)메가프로브 2,350,584 150,650 49,200 (1,100,066) 합 계 25,096,670 10,576,568 29,213,598 (1,493,292) 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 토지 10,965,376 - 10,965,376 16,350,803 - 16,350,803 건물 14,479,508 (2,057,844) 12,421,664 26,068,644 (4,198,319) 21,870,325 구축물 195,560 (44,382) 151,178 195,560 (31,346) 164,214 기계장치 36,101,456 (23,345,243) 12,756,213 32,525,380 (20,246,619) 12,278,762 차량운반구 73,833 (65,053) 8,780 73,833 (58,174) 15,659 공구와기구 2,777,156 (2,249,355) 527,801 2,251,985 (2,155,110) 96,875 비품 3,637,139 (3,155,529) 481,610 3,508,899 (2,721,876) 787,023 시설장치 7,898,067 (4,846,565) 3,051,503 5,572,722 (4,067,830) 1,504,892 금형 3,316,852 (3,023,102) 293,750 3,169,262 (2,748,617) 420,646 시험연구용자산 203,328 (203,328) - 203,328 (203,328) - 리스사용권 1,365,414 (334,937) 1,030,478 - - - 건설중인자산 570,792 (415,064) 155,728 1,501,332 (415,064) 1,086,268 합 계 81,584,481 (39,740,402) 41,844,081 91,421,749 (36,846,282) 54,575,467 (2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 회계변경(*1) 증가(취득) 감소(처분) 계정대체(*2) 감가상각비 손상차손 기말 토지 16,350,803 - - (127,783) (5,257,644) - - 10,965,376 건물 21,870,325 - - (164,542) (8,490,231) (793,888) - 12,421,664 구축물 164,214 - - - - (13,036) - 151,178 기계장치 12,278,762 - 586,086 - 3,559,891 (2,758,888) (909,639) 12,756,213 차량운반구 15,659 - - - - (6,878) - 8,780 공구와기구 96,875 - 23,578 - 506,988 (99,548) (92) 527,801 비품 787,023 - 128,240 - - (433,653) - 481,610 시설장치 1,504,892 - 92,600 - 2,232,745 (778,735) - 3,051,503 금형 420,646 - 29,230 - 118,360 (274,485) - 293,750 리스사용권 - 648,189 926,889 (43,882) - (500,718) - 1,030,478 건설중인자산 1,086,268 - 5,514,707 - (6,445,248) - - 155,728 합계 54,575,467 648,189 7,301,330 (336,207) (13,775,139) (5,659,829) (909,731) 41,844,081 (*1) 당기부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용함에 따른 효과입니다(주석31 참조).(*2) 당기 중 경기도 화성시 석우동 소재 토지 및 건물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석13 참조). (단위: 천원) 전기 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체 상각비 및손상차손 기타 증감액 기말 토지 16,350,803 - - - - - 16,350,803 건물 22,770,269 - - - (899,944) - 21,870,325 구축물 177,251 - - - (13,037) - 164,214 기계장치 18,911,497 180,737 (1,849,880) 2,004,392 (6,967,984) - 12,278,762 차량운반구 25,086 - - - (9,427) - 15,659 공구와기구 202,779 20,370 - - (119,414) (6,860) 96,875 비품 1,199,207 215,829 (56,362) - (571,651) 787,023 시설장치 1,979,327 69,800 - 246,000 (790,235) - 1,504,892 금형 491,870 87,544 - 82,000 (240,768) - 420,646 건설중인자산 1,933,240 1,706,032 (303,858) (2,403,174) (415,064) 569,092 1,086,268 합 계 64,041,329 2,280,312 (2,210,100) (70,782) (10,027,524) 562,232 54,575,467 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 손상차손 합 계 감가상각비 손상차손 합 계 매출원가 3,870,735 - 3,870,735 4,013,506 - 4,013,506 판매비와관리비 1,554,351 - 1,554,351 1,118,047 - 1,118,047 기타영업외비용 234,743 909,730 1,144,473 394,466 4,501,504 4,895,971 합 계 5,659,829 909,730 6,569,559 5,526,020 4,501,504 10,027,524 (4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 761 627 92 42 금형 127,778 87,479 - 40,300 기계장치 549,011 146,637 125,611 276,763 합 계 677,550 234,743 125,703 317,105 (단위: 천원) 전기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 10,106 9,287 58 761 금형 246,463 118,685 - 127,778 기계장치 1,436,005 266,494 620,499 549,011 합 계 1,692,574 394,466 620,557 677,550 회사의 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 대체적인 사용목적이 없는 자산은 매각가능가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타 대체적인 사용목적이 존재하나 단기적인 가동률 저하에 따른 RF사업 관련 운휴자산은 해당사업부의 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였는 바, 사용가치가 장부장부금액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지는 아니하였습니다. 한편, RF 사업 관련 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무계획에 근거한 추정 현금흐름에 대해 1 0.42% 를 적용하여 할인한 금액을 사용하였습니다. (5 ) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 회 사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주 석 23 참조 ). (6) 당기말 현재 회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 42,661 백만원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 상각비 손상차손(*1) 기타증감액 기말 영업권 6,692,419 - - (3,495,143) - 3,197,276 산업재산권 224,839 236,178 (116,369) - - 344,648 개발비 8,242,271 - (1,322,020) (4,802,372) - 2,117,879 정부보조금 (1,310,623) - 100,964 1,209,659 - - 소프트웨어 357,984 310,900 (134,458) - - 534,426 비경쟁합의 3,293,333 - (316,667) (2,976,667) - - 기타의무형자산 327,894 - (101,682) (22,710) - 203,501 합계 17,828,117 547,078 (1,890,232) (10,087,233) - 6,397,730 (단위: 천원) 전기 기초 취득 상각비 손상차손 기타증감액 기말 영업권 6,692,419 - - - - 6,692,419 산업재산권 231,756 81,502 (88,419) - - 224,839 개발비 13,361,164 338,021 (2,041,697) (3,456,000) 40,783 8,242,271 정부보조금 (1,596,489) (17,027) 302,893 - - (1,310,623) 소프트웨어 36,107 409,360 (87,483) - - 357,984 비경쟁합의 3,673,333 - (380,000) - - 3,293,333 기타의무형자산 297,894 - - - 30,000 327,894 합계 22,696,184 811,856 (2,294,706) (3,456,000) 70,783 17,828,117 (2) 회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 중고반도체장비 Trading 3,495,143 (3,495,143) - 3,495,143 - 3,495,143 반도체 공정장비 3,197,276 - 3,197,276 3,197,276 - 3,197,276 RF 통신부품 635,226 (635,226) - 635,226 (635,226) - 계 7,327,645 (4,130,369) 3,197,276 7,327,645 (635,226) 6,692,419 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 중고반도체장비 Trading 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 10.94 10.51 10.42 영구성장율(%) 0 0 0 (3) 회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다향한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 차세대 항공/우주/국방 초광대역 2014. 05 2,945,055 2,945,055 - - (국고보조금) 2014. 05 (1,514,463) (1,514,463) - - WC300 8층재배선 공정을 활용한 DRAM CARD 2019. 12 3,102,504 - 3,102,504 - (국고보조금) 2019. 12 (1,209,659) - (1,209,659) - TICN용 Hybrid Cable 조립체개발 2015. 12 11개월 2,116,207 1,728,236 - 387,971 HRC용 커넥터 2016. 12 23개월 421,981 260,221 - 161,760 6" SINGLE 장비 개발 2016. 12 23개월 707,045 436,011 - 271,034 12" DRIE 직하배기 장비 개발 2016. 12 23개월 826,405 509,617 316,788 - 메모리 PROBE CARD(주1) 2018. 06 41개월 5,471,640 949,714 3,463,000 1,058,927 TM IMPRINT GEN2 진행중 1,120,187 - 882,000 238,187 CITUS6000_Imprinter Gen2.1 진행중 494,079 - 494,079 - 합 계 개발비 17,205,103 6,828,854 8,258,371 2,117,879 (국고보조금) (2,724,122) (1,514,463) (1,209,659) - 합 계 14,480,981 5,314,391 7,048,712 2,117,879 (주1) 메모리 PROBE CARD 관련 개발비에 대해 사용가치를 초과하는 금액을 당기 중 손상차손으로 인식하였는 바, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무계획에 근거한 추정현금흐름에 대해 16.28 % 를 적용하여 할인한 금액을 사용하였습니다. 회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 1,493,926 - 1,493,926 1,901,973 - 1,901,973 판매비와관리비 396,306 - 396,306 392,733 - 392,733 기타영업외비용 - 10,087,233 10,087,233 - 3,456,000 3,456,000 합 계 1,890,232 10,087,233 11,977,465 2,294,706 3,456,000 5,750,706 17. 매입채무및기타채무 당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 8,010,905 - 16,847,353 - 미지급금 8,377,573 555,615 6,651,891 380,379 미지급비용 735,782 - 7,204,870 - 합 계 17,124,260 555,615 30,704,114 380,379 18. 차입금 및 사채 (1) 당기와 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 무역자금 농협은행 3.62 2,100,000 2,400,000 무역자금 한국수출입은행 4.45 6,136,340 - 운전자금 기업은행 3.72~4.07 3,800,000 3,800,000 시설자금 등 우리은행 3.14~4.58 9,449,800 9,949,800 운전자금 등 신한은행 3.58~7.66 4,024,068 6,142,518 운전자금 KEB하나은행 4.20 860,000 1,000,000 운전자금 (주)케플러밸류파트너스 5.00 1,000,000 - 운전자금(유동성장기부채) 기업은행 등 0.5~4.00 9,172,454 10,921,429 유동성리스부채 - - 446,344 - 합계 36,989,006 34,213,747 (2) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 4.04 583,317 955,641 시설자금 산업은행 1.70 4,700,000 4,950,000 운전자금 기업은행 3.50 2,600,000 2,787,500 시설자금 등 농협은행 0.5~2.67 4,179,070 6,569,360 운전자금 신한은행 3.86 3,920,000 4,280,000 리스부채 - - 581,569 - 소계 16,563,956 19,542,501 유동성 대체 (9,172,454) (10,921,429) 합계 7,391,502 8,621,072 (3) 당기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2016.09.07 2019.09.07 - - 4,390,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2017.06.27 2020.06.27 - - 4,000,000 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2018.03.30 2022.03.30 1% 7,000,000 10,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주4) 2018.10.30 2023.10.30 1% 13,000,000 13,000,000 전환사채 전체 사채상환할증금 1,955,092 2,458,932 전환권 조정 (5,193,791) (8,010,297) 사채발행차금 - (7,267) 장부금액 합계 16,761,301 25,831,368 비유동 전환사채 액면금액 17,000,000 23,000,000 사채상환할증금 1,705,478 2,204,706 전환권 조정 (4,653,021) (7,260,126) 사채발행차금 - - 장부금액 14,052,457 17,944,580 유동 전환사채 장부금액 2,708,844 7,886,788 (주1) 제13회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 액 면 금액 1,045,500천원의 전환권이 행사되었으며, 3,344,500천원이 만기 상환되었습니다. (주2) 제14회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구로 전액 상환되었습니다. (주3) 제15회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 액 면 금액 3,000,000천원의 전환권이 행사되었으며 동 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.-종류 : 무기명식 사모전환사채-액면가액 : 10,000,000천원(미전환잔액 7,000,000천원)-발행가액 : 권면액의 100%-만기보장수익율 : 연복리 3%-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 3,300,330주-행사가격 : 1주당 2,121원(조정 행사가)-행사기간 : 액면가액 70억원에 대해서는 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지, 나머지 금액에 대해서는 사채발행 2년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 (주4) 제16회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.-종류 : 무기명식 사모전환사채-액면가액 : 13,000,000천원-발행가액 : 권면액의 100%-만 기보장수익율 : 연복리 3%-전환권의 행사로 발행할 주식수 : 7,274,762주 -행사가격 : 1주당 1,787원 (조건부 조정가)-행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 (4) 당기말 현재 장기차입금(리스제외)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2021.01.01 ~ 2021.12.31 4,667,153 2022.01.01 ~ 2022.12.31 857,160 2023.01.01 ~ 2023.12.31 857,160 2024.01.01 ~ 2024.12.31 428,460 19. 기타비유동금융부채와 기타유동부채(1) 당기와 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 85,000 78,071 (2) 당기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 12,316 21,512 예수금 139,584 303,600 선수금 4,704,636 5,957,810 판매보증충당부채 300,000 300,000 합 계 5,156,536 6,582,922 20. 순확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,778,822 5,746,162 사외적립자산의 공정가치 (2,286,395) (2,778,833) 순확정급여부채 3,492,427 2,967,329 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,746,162 4,553,502 당기근무원가 1,546,592 1,116,575 이자원가 112,281 103,040 퇴직급여 지급액 (1,532,840) (1,251,593) 확정급여제도의 재측정요소 (227,715) 1,224,638 - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 84,653 - - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (1,112,393) 484,917 - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 800,025 739,721 계열사간 이동으로 전입된 채무 134,342 - 기말금액 5,778,822 5,746,162 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,778,833 2,807,170 기여금 납입액 200,000 400,000 이자수익 79,327 91,195 퇴직급여 지급액 (778,579) (452,703) 사외적립자산의 수익 (58,547) (66,829) 계열사간 이동으로 전입된 자산 65,360 - 기말금액 2,286,395 2,778,833 (4) 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 2,286,395 2,778,833 합 계 2,286,395 2,778,833 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,546,592 1,116,575 이자원가 112,281 103,040 사외적립자산 이자수익 (79,327) (91,195) 합 계 1,579,546 1,128,420 (6) 당기와 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.2% 6.6% 할인율 2.3% 2.6% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.① 기말할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당기말 1%P 상승시 1%P 하락시 보험수리적 가정: 기말할인율 2.3% 3.3% 1.3% 임금상승률 4.2% 4.2% 4.2% 기말 확정급여채무 5,778,822 5,345,064 6,293,447 ② 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당기말 1%P 상승시 1%P 하락시 보험수리적 가정: 기말할인율 2.3% 2.3% 2.3% 임금상승률 4.2% 5.2% 3.2% 기말 확정급여채무 5,778,822 6,278,229 5,348,429 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동금액을 산출한 것입니다. 21. 자본금 등 (1) 당기와 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 52,276,120주 50,392,650주 보통주 자본금 26,138,060천원 25,196,325천원 (2) 당기와 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,179,758 61,758,085 전환권대가 5,057,709 5,726,187 자기주식처분이익 85,265 3,832 합 계 70,322,732 67,488,104 (3) 당기와 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (9,022) (1,492,535) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - (26,105) 주식선택권 164,928 321,114 합 계 155,906 (1,197,526) (*) 회사는 안정적 주가관리 등을 위하여 전기말 현재 자 기주식 607,228주를 보유하고 있 었으며, 당기 중 603,879주를 처분하여 당기말 현재 3,349주를 보유하고 있습니다. 한편, 동 자기주식 처분으로 81,432천원의 자기주식처분이익(자본잉여금)을 인식하였습니다. (4) 당기와 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (68,972,396) (24,851,961) 합 계 (68,729,057) (24,608,623) (5) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 처리예정일: 2020년 3월 30일 처리확정일: 2019년 3월 29일 Ⅰ.미처리결손금 68,972,395,641 24,851,960,761 1.전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 24,851,960,761 (951,279,324) 2.회계변경효과 - 1,064,068,547 3.당기순손실 44,243,046,218 23,731,827,372 4.순확정급여부채 재측정요소 (169,168,927) 1,007,344,166 5.관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 46,557,589 - Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 68,972,395,641 24,851,960,761 22. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 2017-05-23 2017-07-13 2017-07-28 2018-01-12 2018-03-08 2018-03-30 2018-08-14 미행사 잔여수량 - - - 91,182주 100,000주 - 100,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,060원/주 3,305원/주 3,475원/주 3,030원/주 3,200원/주 2,980원/주 2,910원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공, 일부 회차(1/2/3/6회)는 성과조건(EBITDA 기준) 부과 권리행사가능기간 2020.01.01 ~ 2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.03.30 ~2023.03.29 2020.08.14 ~2025.08.13 당기 중 1/2/3/6회 주식선택권의 실권으로 주식기준보상비용 156,185천 원이 환입되었습니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 1,194,182 3,124 기중부여수량 - - 기중권리상살분 (903,000) 3,149 기말 291,182 3,047 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 주식가격 3,220 3,255 3,400 3,160 2,925 2,815 2,755 행사가격 3,060 3,305 3,475 3,030 3,200 2,980 2,910 기대변동성 15.55% 15.55% 15.55% 18.51% 23.16% 24.80% 13.00% 무위험이자율 2.38% 2.38% 2.38% 2.56% 2.58% 2.43% 2.40% 23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.① 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 매출처 선급금 및 이행 보증 등 3,409,605 기술보증기금 기업은행 차입금 보증 1,840,000 합 계 5,249,605 ② 최대주주 등금융기관 차입금과 관련하여 회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 제공자 연대보증처 보증금액 최대주주 등 농협은행 3,863,747 기업은행 5,472,000 수출입은행 USD 6,360,000 산업은행 5,940,000 기술보증기금 1,840,000 합 계 17,115,747USD 6,360,000 (2) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 토지,건물(석우동) 13,747,876 우리은행 차입금 담보 13,140,000 하나은행 차입금 담보 1,200,000 토지,건물(아산) 2,518,532 기업은행 차입금 담보 1,400,000 토지,건물(동탄) 9,547,350 농협은행 차입금 담보 7,200,000 산업은행 차입금 담보 3,810,000 토지,건물(고매동) 11,270,579 신한은행 차입금 담보 9,105,720 기계장치(동탄) 2,489,541 산업은행 차입금 담보 2,690,000 재고자산 USD 6,890,000 수출입은행 차입금담보 USD 6,890,000 장기금융상품 300,000 서울보증보험 지급보증 담보 300,000 합계 39,873,878USD 6,890,000 38,845,720USD 6,890,000 (3) 당기말 현재 회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 한도설정액 기업은행 운전자금 6,400,000 우리은행 운전자금 2,083,317 시설자금 7,949,800 B2B기업운전외상매출채권 500,000 수출입은행 무역금융 USD 5,300,000 농협은행 무역금융 2,100,000 운전자금 321,970 시설자금 3,857,100 산업은행 시설자금 4,700,000 신한은행 운전자금 4,620,000 무역금융 2,000,000 유산스 USD 279,900 구매자금 1,000,000 KEB하나은행 운전자금 860,000 합계 36,392,187USD 5,579,900 (4) 당기말 현재 타인의 차입금 등을 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증금액 보증제공처 제공받는자 연대보증 8,996,368 서울보증보험 (주)웨이비스 (5) 당기말 현재 파생상품관련 미결제약정 등 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구 분 종류 미결제약정금액 자산 부채 평가이익 평가손실 매매목적 통화선도 USD 2,100,000 - 52,653 - 52,653 매매목적 이자율스왑 3,920,000 - 43,445 - 43,445 24. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 19,720,182 32,723,093 원재료매입액 14,341,901 44,286,761 종업원급여 11,276,914 12,362,782 감가상각비 및 무형자산상각비 7,315,317 7,426,259 기타의 경비 17,310,168 28,032,422 재고자산변동 20,123,466 (8,270,489) 합 계 90,087,948 116,560,828 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,380,952 10,476,716 퇴직급여 1,579,546 1,128,420 복리후생비 472,603 595,741 주식보상비용 (156,186) 161,905 합 계 11,276,914 12,362,782 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,021,477 6,029,426 퇴직급여 768,280 433,530 복리후생비 208,323 307,498 여비교통비 322,304 505,813 접대비 172,081 416,619 통신비 21,198 41,745 수도광열비 9,149 9,266 전력비 34,377 48,120 세금과공과 89,859 137,555 감가상각비 1,554,351 1,118,047 지급임차료 10,051 322,423 수선비 110,550 250,415 보험료 569,677 597,528 차량유지비 80,721 100,495 경상연구개발비 155,124 80,588 운반비 363,755 241,099 교육훈련비 5,909 7,857 도서인쇄비 6,564 7,942 포장비 - 18,690 사무용품비 10,371 8,893 소모품비 44,946 106,440 지급수수료 2,373,343 6,303,150 광고선전비 112,806 112,644 대손상각비 1,039,218 380,503 무형자산상각비 396,306 392,733 주식보상비 (156,186) 161,905 판매보증비 - 484,855 견본비 528,439 568,954 서비스비용 47,236 32,386 합 계 13,900,229 19,227,119 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 (3,377) 93,851 대여금 이자수익 28,862 109,638 보증금 현재가치상각에 따른 이자수익 - 945 합 계 25,485 204,434 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 3,528,219 3,522,776 리스 이자비용 18,397 - 매출채권처분손실 167 6,949 합 계 3,546,783 3,529,725 26. 기타영업외수익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 2,600 3,094 외환차익 1,322,041 1,295,801 외화환산이익 450,770 234,617 유형자산처분이익 1,174 212,788 파생상품거래이익 252,810 507,819 파생상품평가이익 - 228,708 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 216,673 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 921 1,438,415 사채상환이익 - 97,555 지분법투자주식평가이익 224,057 118,482 기타이익 165,580 225,333 합 계 2,419,953 4,579,285 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 909,526 1,052,331 외화환산손실 425,338 211,302 파생상품거래손실 565,276 249,513 파생상품평가손실 96,098 38,739 종속기업투자주식손상차손 1,245,461 2,572,062 관계기업투자주식처분손실 18,248 - 지분법투자주식평가손실 461,853 414,649 유형자산처분손실 9,470 202,302 유형자산폐기손실 - 303,858 무형자산손상차손 10,087,233 3,456,000 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 67,276 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 276,416 운휴자산감가상각비 234,743 394,466 유형자산손상차손 909,730 4,501,504 기타의대손상각비 84,998 28,757 사채상환손실 383,138 3 기부금 1,000 13,500 기타손실 878,412 76,820 합 계 16,310,524 13,859,498 27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세변동액 - 9,909,230 자본에 직접 반영된 법인세비용 104,628 (675,097) 법인세비용 104,628 9,234,133 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (44,138,418) (14,497,695) 적용세율에 따른 법인세 (9,710,452) (3,189,493) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 - (78) - 세무상 차감되지 않는 비용 30,753 80,802 - 이연법인세 미인식효과 8,911,966 13,373,285 - 기타 872,361 (1,030,383) 법인세비용 104,628 9,234,133 유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 5,769 7,363 주식발행초과금 98,859 12,668 보험수리적손익 - 284,123 전환권대가 - (1,386,264) 회계정책변경효과 - 407,013 합 계 104,628 (675,097) (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 (41,793) 62,934 21,141 21,567 (63,360) (41,793) 재고자산 227,220 2,596,908 2,824,128 259,945 (32,725) 227,220 관계기업투자주식 41,655 136,542 178,197 (10,597) 52,251 41,655 당기손익-공정가치금융자산 (264) (202) (466) 82,438 (82,702) (264) 정부보조금 288,337 (288,337) - 351,228 (62,890) 288,337 무형자산 1,343,875 784,663 2,128,538 (25,153) 1,369,028 1,343,875 유형자산 (86,647) 31,632 (55,015) (1,247,265) 1,160,618 (86,647) 순확정급여부채 652,812 115,522 768,334 384,193 268,619 652,812 전환사채 (1,221,300) 508,787 (712,513) (301,869) (919,432) (1,221,300) 기타 (110,918) 1,226,557 1,115,639 143,817 (254,736) (110,918) 이월결손금(주1) 7,326,768 10,372,995 6,762,552 7,326,768 이월세액공제 8,091,332 8,782,065 6,626,164 8,091,332 소계 16,511,076 25,423,043 13,047,021 16,511,076 미인식이연법인세효과 (16,511,076) (25,423,043) (3,137,791) (16,511,076) 합계 - - 9,909,230 - (주1) 이월결손금은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 25,423백만원(전기 1 6,511 백만원) 입니다. 28. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) (44,243,046,218) (23,731,827,372) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 51,517,886 51,353,909 기본주당순손익(단위:원/주) (859) (462) (2) 당기말 현재 회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 10,575,092주와 291,182주를 보 유하고 있으나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 - - (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 21.59% 22.39% (주)씨쓰리테크놀로지 종속기업 99.86% 99.86% 베트남기가레인 종속기업 50.85% 50.85% Gigalane VINA(주1) 종속기업 100.00% - Shenzhen Gigalane(주2) 종속기업 100.00% - WEIKE SEMI Co., Ltd 종속기업 100.00% 100.00% (주)웨이비스(주3) 기타의 특수관계자 - - (주)위드멤스(주4) - - 49.00% (주)경향특수 관계기업 24.00% 24.00% (주)메가프로브 관계기업 45.45% 45.45% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (주1) 당반기 중 회사가 신규설립한 베트남 소재 종속기업입니다.(주2) 당반기 중 회사가 신규설립한 중국 소재 종속기업입니다. (주3) 전기 중 회사 보유 지분을 전량 처분하였으나 회사의 주요 경영진이 지배하는 기업에 해당되어 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 당기 중 회사 보유 지분을 전량 (주)위드멤스의 대표이사 등에게 처분함에 따라 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 회사명 등 차입금 대여금 기타채권 기타채무 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - - - 58,493 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - - 16,986 소 계 1,000,000 - - 75,479 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - 500,000 221,217 1,215,960 베트남기가레인 - - 4,507,096 1,586,684 Gigalane VINA - 173,670 642 - Shenzhen Gigalane - - 5,410 24,861 소 계 - 673,670 4,734,365 2,827,506 관계기업 (주)위드멤스 93,107 40,708 (주)메가프로브 - - 435,206 - 소 계 - - 528,313 40,708 기타의 특수관계자 (주)웨이비스 - - 635,059 - 소 계 - - 635,059 - 합 계 1,000,000 673,670 5,897,737 2,943,693 (단위: 천원) 전기말 회사명 등 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 500,000 27,046 697,061 베트남기가레인 - 880,958 534,249 소 계 500,000 908,004 1,231,310 관계기업 (주)웨이비스 - 595,809 330 (주)위드멤스 - 1,297,537 25,247 (주)경향특수 - - 6,710 (주)메가프로브 - 79,264 - 소 계 - 1,972,610 32,287 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 350,000 - - 소 계 350,000 - - 합 계 850,000 2,880,614 1,263,597 (3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금차입 자금대여 자금회수 출자 유의적인 영향력행사 기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - - - 소 계 1,000,000 - - - 종속기업 Gigalane VINA - 176,846 - 1,365,102 Shenzhen Gigalane - - - 59,435 소 계 - 176,846 - 1,424,537 관계기업 (주)메가프로브 - - - 727,280 소 계 - - - 727,280 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - - 350,000 - 소 계 - - 350,000 - 합 계 1,000,000 176,846 350,000 2,151,817 (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금대여 자금회수 출자 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 500,000 - - WEIKE SEMI - - 2,287,335 소 계 500,000 - 2,287,335 관계기업 (주)경향특수 - - 285,000 (주)메가프로브 - - 1,500,000 소 계 - - 1,785,000 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 200,000 - - 소 계 200,000 - - 합 계 700,000 - 4,072,335 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 419,687 - (주)케플러밸류파트너스 - 16,986 - 소 계 - 436,674 - 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 510,656 7,474 2,514,208 베트남기가레인 4,905,542 22,255 1,289,337 Gigalane VINA 642 115 - Shenzhen Gigalane - 126,309 60,450 소 계 5,416,841 156,153 3,863,995 관계기업 (주)경향특수 - 7,500 - (주)메가프로브 1,014,713 - - 소 계 1,014,713 7,500 - 기타의 특수관계자 (주)위드멤스(*) 128,896 3,200 - (주)웨이비스 177,096 1,750 - 주주 및 임직원 12,100 3,070 - 소 계 318,092 8,020 - 합 계 6,749,646 608,346 3,863,995 (*) 상기 거래 이외에 회사는 (주)위드멤스와 2019년 9월 30일자로 회사의 토지와 건물의 양도계약을 체결하였고, 회사는 해당 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석13 참조). (단위: 천원) 전기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산 유형자산매각 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 356,629 - 2,736,063 - 베트남기가레인 7,044,626 10,834 905,395 - 소 계 7,885,124 10,834 3,641,458 - 관계기업 (주)웨이비스 715,843 - - - (주)위드멤스 237,309 5,000 - - (주)경향특수 - 32,700 - - (주)메가프로브 458,324 - - 1,376,000 소 계 1,578,717 37,700 - 1,376,000 합 계 9,463,841 48,534 3,641,458 1,376,000 (5) 전기 및 전전기 중 특수관계자인 임원에게 (주)웨이비스의 주식을 각각 392,000주(지분율 19.6%, 양도대금 1,440,992천원)과 1,020,000주(지분율 51.0%, 양도대금 3,749,520천원)을 양도하였습니다. 또한, 특수관계자인 (주)록팰은 전기 중 회사가 발행한 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 인수하고, 제13회 전환사채 중 225,000천원(액면금액 기준)을 취득하였습니다. (6) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주 등으로터 연대보증을 제공받고 있고, (주)웨이비스의 보증보험과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다 (주 석 23참조). (7) 당 기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 640백만원(전기: 1,387 백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 100백만원(전기: 141 백만원) 을 당기비용으로 인식하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (44,243,046) (23,731,827) 2. 조정사항 퇴직급여 1,579,546 1,128,420 법인세비용 104,628 9,234,133 감가상각비 5,425,086 5,131,553 대손상각비 1,039,218 409,260 기타의대손상각비 84,998 - 재고자산평가손실 11,804,129 (148,751) 재고자산폐기손실 63,665 1,469,598 판매보증비 - 300,000 경상연구개발비 27,263 313,243 수선비 - 330 지급수수료 - 671,259 보험료 15,401 - 무형자산상각비 1,890,232 2,294,706 주식보상비용 (156,186) 161,905 금융비용 3,546,615 3,522,776 매출채권처분손실 167 6,949 외화환산손실 425,338 208,405 파생상품평가손실 96,098 38,739 파생상품거래손실 565,276 249,513 종속기업투자주식손상차손 1,245,461 2,572,062 지분법투자주식평가손실 461,853 414,649 지분법투자주식처분손실 18,248 - 유형자산손상차손 909,730 4,501,504 무형자산손상차손 10,087,233 3,456,000 유형자산처분손실 9,470 202,302 유형자산폐기손실 - 303,858 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 67,276 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 276,416 운휴자산감가상각비 234,743 394,466 사채상환손실 383,138 3 잡손실 741,993 8,831 금융수익 (25,485) (204,434) 외화환산이익 (450,770) (234,617) 수입임대료 - (1,794) 유형자산처분이익 (1,174) (212,788) 파생상품평가이익 - (228,708) 파생상품거래이익 (252,810) (507,819) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (921) (1,438,415) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (216,673) 사채상환이익 - (97,555) 지분법투자주식평가이익 (224,057) (118,482) 잡이익 (5,267) - 3. 순운전자본의 변동 매출채권및기타채권 18,211,259 (20,989,517) 기타유동비금융자산 3,591,591 (1,739,843) 재고자산 8,641,803 (8,878,660) 매입채무및기타유동채무 (13,723,331) 15,699,994 기타유동비금융부채 (1,417,191) (583,357) 장기매입채무및기타비유동채무 172,969 128,136 퇴직연금운용자산 (200,000) (400,000) 퇴직금의 순지급 (754,261) (798,890) 4. 영업으로부터 창출된 현금 9,922,652 (7,365,844) (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 6,417,985 2,403,174 재고자산의 건설중인자산 대체 - 882,665 장기차입금의 유동성 대체 1,811,139 6,334,788 지분법자본변동 20,453 - 지분법이익잉여금변동 46,558 - 유형자산의 매각예정자산 대체 13,747,876 - 전환사채 전환 3,695,687 630,032 리스부채의 유동성대체 239,990 - 주식배당 - 750,000 회계정책변경 1,575,078 14,987,118 31. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스' 적용 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄조정법을 적용하였으며, 2019년 1월 1일(최초적용일)에 인식될 누적효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.① 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 전환시점의 사용권자산 및 리스부채는 종전기준서의 리스의 정의에 따라 인식되었으며, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. ② 리스이용자회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. - 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 모든 리스를 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. ③ 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며. 사용권자산과 리스부채의 차이금액은 없었습니다. 전환시점에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 648,189 리스부채 648,189 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 가중평균차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 이자율은 2.17~2.42% 입니다.2) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 회사는 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 648,189천원을 인식하였고, 리스부채로 648,189천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 500,718천원, 이자비용 23,381천원을 인식하였습니다.(당기 체결 신규 리스 계약 포함) 32. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간말 이후인 2020년 3월 13일자 이사회결의에 의거하여 2020년 3월 20일자를 발행일로 하여 제17회차 무기명식 사모 전환사채(액면금액 9,000백만원)을 발행할 예정입니다. 동 전 환사채와 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다., - 만기: 2023년 3월 20일(발행일로부터 3년)- 표면이자율: 연 1.0%, 만기보장수익률: 연복리 4.0%- 전환가액: 1,126원- 기타 사채권자의 조기상환청구권과 발행회사의 매도청구권 부여 33. 재무제표의 확정일 회사의 2019회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 14 일 회사의 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원) 구분 회계기준 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제20기 (2019년) K-IFRS 연결 매출채권 22,633,745 1,660,339 7.3% 미수금 1,063,591 150,434 14.1% 합계 23,697,336 1,810,773 7.6% K-IFRS 별도 매출채권 25,816,185 1,699,169 6.6% 미수금 905,274 177,478 19.6% 합계 26,721,459 1,876,647 7.0% 제19기 (2018년) K-IFRS 연결 매출채권 40,616,751 659,975 1.6% 미수금 4,110,729 66,340 1.6% 합계 44,727,480 726,315 1.6% K-IFRS 별도 매출채권 40,544,167 659,975 1.6% 미수금 4,016,728 92,456 2.3% 합계 44,560,895 752,431 1.7% 제18기 (2017년) K-IFRS 연결 매출채권 24,146,737 329,472 1.4% 미수금 8,464,307 13,700 0.2% 합계 32,611,044 343,172 1.1% K-IFRS 별도 매출채권 23,904,818 329,471 1.4% 미수금 8,513,999 13,700 0.2% 합계 32,418,817 343,171 1.1% (2) 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제20기2019년 제19기2018년 제18기2017년 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 726,315 752,431 343,171 343,171 98,232 98,232 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - - 29,552 29,552 ① 대손처리액(상각채권액) - - - - 29,552 29,552 ② 상각채권회수액 - - - - - - ③ 기타증감액 - - - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,084,459 1,124,216 383,144 409,260 274,491 274,491 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,810,773 1,876,647 726,315 752,431 343,171 343,171 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (1) 대손설정율 설정기준 ① 과거대손경험율 과거 3개년 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손율, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 90일입니다. ② 경과기간별 설정기준 90일 초과하는 채권에 대해서 과거 대손경험율을 토대로 개별 채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 회계기준 구분 6개월 이하 6개월초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 매출채권 잔액 K-IFRS 연결 매출채권 7,789,350 3,763,699 10,484,672 596,024 22,633,745 구성비율 34.41% 16.63% 46.32% 2.63% 100.00% K-IFRS 별도 매출채권 7,789,350 6,946,139 10,484,672 596,024 25,816,185 구성비율 30.2% 26.9% 40.6% 2.3% 100.0% 나. 품목별 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사 업 부 계정과목 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 비고 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) RF통신부품사업부 제품 1,222,310 821,155 1,314,363 918,360 3,568,036 1,758,633 상품 335,479 333,490 255,391 255,391 294,594 294,594 재공품 1,681,475 1,217,458 1,284,814 1,153,919 1,999,844 1,550,806 - 원재료 2,367,423 730,993 1,954,192 868,855 1,568,594 1,326,892 - 합계 5,606,687 3,103,095 4,808,760 3,196,524 7,431,068 4,930,925 - 반도체장비사업부 제품 394,142 394,142 - - 461,371 461,371 상품 111,307 111,307 68,861 68,861 56,012 56,012 재공품 5,702,257 5,702,257 6,540,593 6,540,593 783,968 783,968 원재료 575,646 575,646 1,953,329 1,953,329 1,600 1,600 - 합계 6,783,352 6,783,352 8,562,782 8,562,782 1,302,951 1,302,951 - 중고장비Trading 제품 - - 391,188 391,188 119,343 119,343 상품 18,133,073 18,133,073 23,789,585 23,789,585 11,489,057 11,489,057 재공품 - - - - - - 원재료 5,550 5,550 5,550 5,550 612,005 612,005 합계 18,138,623 18,138,623 24,186,323 24,186,323 12,220,405 12,220,405 - 기타 제품 5,748 5,748 542,998 542,998 - - 상품 12,054 12,054 197,852 197,852 16,168 16,168 재공품 - - 58,911 58,911 - - - 원재료 18 18 - - 258,693 258,693 - 합계 17,819 17,819 799,760 799,760 274,861 274,861 - 합계 제품 1,622,200 1,221,045 2,248,549 1,852,546 4,148,750 2,339,347 상품 18,591,912 18,589,923 24,311,689 24,311,689 11,855,831 11,855,831 - 재공품 7,383,732 6,919,715 7,884,318 7,753,422 2,783,812 2,334,774 원재료 2,948,637 1,312,206 3,913,071 2,827,733 2,440,892 2,199,190 - 합계 30,546,481 28,042,889 38,357,626 36,745,390 21,229,285 18,729,142 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.93 24.27 21.42% 20.84% 12.01% 10.71% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.0회 4.7회 13.6회 13.3회 5.2회 5.5회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 실사방법 당사는 2019년 12월말 기준 재고자산에 대하여 2020년 01월 03일 회계사 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 2) 당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 18,591,912 (11,742,646) 6,849,266 24,311,689 (20,088) 24,291,601 제품 1,622,200 (376,245) 1,245,955 2,248,549 (589,717) 1,658,832 재공품 7,383,732 (414,433) 6,969,299 7,884,318 (432,145) 7,452,173 원재료 2,948,637 (384,985) 2,563,652 3,913,071 (56,569) 3,856,502 미착품 58 - 58 3,026 - 3,026 합 계 30,546,539 (12,918,309) 17,628,230 38,360,653 (1,098,519) 37,262,134 다. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 17,991 17,991 17,069 17,069 - 파생상품자산 - - 228,708 228,708 소계 17,991 17,991 245,777 245,777 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 5,853,130 5,853,130 6,526,724 6,526,724 - 매출채권및기타채권(*1) 21,886,563 21,886,563 44,001,165 44,001,165 - 단기대여금 - - 150,000 150,000 - 장기대여금 - - 200,000 200,000 - 기타유동금융자산 1,918 1,918 3,561,927 3,561,927 - 기타비유동금융자산 1,016,628 1,016,628 1,966,822 1,966,822 소계 28,758,239 28,758,239 56,406,638 56,406,638 금융자산 합계 28,776,230 28,776,230 56,652,415 56,652,415 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채 96,098 96,098 38,739 38,739 소계 96,098 96,098 38,739 38,739 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(*1) 16,738,194 16,738,194 31,548,491 31,548,491 - 장기매입채무및기타채무 555,615 555,615 380,379 380,379 - 단기차입금 및 유동성장기부채 37,557,667 37,557,667 34,214,209 34,214,209 - 장기차입금 9,121,245 9,121,245 8,621,072 8,621,072 - 기타비유동금융부채 85,000 85,000 78,071 78,071 - 전환사채 16,761,301 16,761,301 25,831,368 25,831,368 소계 80,819,022 80,819,022 100,673,590 100,673,590 금융부채 합계 80,915,120 80,915,120 100,712,329 100,712,329 (*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,991 17,991 - 파생상품자산 - - - - 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,069 17,069 - 파생상품자산 - 228,708 - 228,708 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - 38,739 - 38,739 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 라. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 당기손익-공정가치 금융자산 시장성 없는 지분증권 15,871 17,991 2,120 17,069 합 계 15,871 17,991 2,120 17,069 비유동성 15,871 17,991 2,120 17,069 유동성 - (2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 17,991 17,991 17,069 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한평가이익 921천원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)기가레인 회사채 사모 2015.11.16 11,000 1% - 2020.11.16 주1) - (주)기가레인 회사채 사모 2016.09.07 11,500 1% - 2019.09.07 주2) - (주)기가레인 회사채 사모 2017.06.27 5,000 1% - 2020.06.27 주3) - (주)기가레인 회사채 사모 2018.03.30 10,000 3% - 2022.03.30 미상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.10.30 13,000 3% - 2023.10.30 미상환 - 합 계 - - - 50,500 - - - - - 주1) 2015년 11월 16일 발행한 회사채는 2017년 8월 30일 전액 전환청구권이 행사되었습니다.. 주2) 2016년 9월 7일 발행한 회사채는 보고서 기준일 현재(2019.09.30) 3,345백만원 전액 상환하였습니다. 주3) 2017년 6월 27일 발행한 회사채는 보고서 기준일 현재(2019.03.31) 전액 상환 하였습니다. 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 -해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 사. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 전자단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -