기가레인 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.지배기업은 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 42,442백만원이며, 보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케플러밸류파트너스	10,448,109	12.3%	11,288,109	13.3%

네오플럭스제3호사모투자합자회사	8,856,977	10.4%	8,856,977	10.4%

에스지에이스 유한회사	4,714,757	5.6%	4,714,757	5.6%

(주)록팰	2,797,985	3.3%	2,797,985	3.3%

김재명	1,148,217	1.4%	1,148,217	1.4%

기가레인 공동근로복지기금	1,010,318	1.2%	-	0.0%

김세윤	111,333	0.1%	111,333	0.1%

자기주식	3,349	0.0%	3,349	0.0%

기타주주	55,792,302	65.7%	55,851,287	65.8%

김현제	-	0.0%	111,333	0.1%

합 계	84,883,347	100%	84,883,347	100%

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨쓰리테크놀로지	RF 동축케이블 제조	대한민국	12월 31일	99.86	99.86

Gigalane VINA	RF통신기기 및 부품 제조	베트남	12월 31일	100	100

Shenzhen Gigalane	RF통신기기 및 부품 제조	중국	12월 31일	-	100

MGM TECHNOLOGY CO., LTD	반도체장비 제조	중국	12월 31일	73.91	100

(3) 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리테크놀로지	6,056,036	2,544,153	3,511,884	3,326,296	(321,278)	(320,840)

Gigalane VINA	9,212,394	7,216,471	1,995,923	13,803,388	(17,239)	(17,239)

Shenzhen Gigalane	-	-	-	-	-	-

MGM TECHNOLOGY CO., LTD	24,195,663	15,125,715	9,069,948	2,949,129	(5,255,474)	(5,255,474)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리테크놀로지	4,317,740	485,016	3,832,724	2,909,702	(442,249)	(493,165)

Gigalane VINA	9,304,269	7,176,840	2,127,429	11,866,276	(1,630,407)	(1,630,407)

Shenzhen Gigalane	-	-	-	207,897	(151,036)	(151,036)

MGM TECHNOLOGY CO., LTD	18,565,118	11,789,659	6,775,459	-	(381,043)	(381,043)

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업투자1) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(4) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품1) 분류 및 측정 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (7) 유형자산연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물은 재평가모형에 의하여 평가하고, 토지 및 건물 이외의 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 리스 연결회사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.(9) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 27~30년동안 정액법으로 상각됩니다.(11) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권연결회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (14) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (15) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (17) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 지배회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (18) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(19) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (20) 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 연결회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 2) 수익의 인식연결회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (24) 공정가치 측정연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치 공시 목적상 연결회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (25) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 리스부채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 및 금융부채의 공정가치가 변동할 위험이며, 연결회사의 자산 및 부채 중 시장이자율의 변동위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, VND, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 8,566,259 4,972,015 기타채권 2,155,514 547,127 합 계 10,721,773 5,519,142 2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,979,054 22,430,338 기타유동금융자산 645,589 841,900 기타비유동금융자산 2,310,964 1,534,147 합계 16,935,607 24,806,385 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 현금및현금성자산 13,979,054 - - 13,979,054 매출채권및기타채권 653,185 15,957,933 - 16,611,118 대여금 - 640,750 289,417 930,167 당분기손익-공정가치금융자산 - - 20,697 20,697 기타금융자산 - 24,261 2,021,548 2,045,809 합계 14,632,239 16,622,944 2,331,662 33,586,845 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 현금및현금성자산 22,430,338 - - 22,430,338 매출채권및기타채권 154,499 11,700,807 - 11,855,307 대여금 - 841,900 101,833 943,733 당분기손익-공정가치금융자산 - - 20,513 20,513 기타금융자산 - 19,422 1,432,314 1,451,736 합계 22,584,837 12,562,129 1,554,660 36,701,627 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 9,994,371 - 677,986 10,672,357 차입금 3,035,419 8,477,989 13,992,710 25,506,118 리스부채 333,762 568,425 4,983,899 5,886,086 합계 13,363,552 9,046,414 19,654,595 42,064,561 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 6,928,962 - 677,986 7,606,948 차입금 6,821,173 3,560,030 8,644,006 19,025,209 리스부채 369,064 377,736 4,412,364 5,159,164 합계 14,119,199 3,937,766 13,734,356 31,791,321 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 52,238,901 42,044,128 (차감) 현금및현금성자산 (13,979,054) (22,430,338) 순부채(A) 38,259,847 19,613,790 자기자본(B) 43,711,752 49,107,343 순부채 및 자기자본(C=A+B) 81,971,599 68,721,133 자본조달비율(A÷C) 46.67% 28.54% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - - 당기손익-공정가치 금융자산 20,697 20,697 20,513 20,513 상각후원가로 인식된 금융자산 - - - - - 현금및현금성자산 13,979,054 13,979,054 22,430,338 22,430,338 - 매출채권및기타채권 10,721,773 10,721,773 5,519,142 5,519,142 - 기타유동금융자산 645,589 645,589 841,900 841,900 - 기타비유동금융자산 2,310,964 2,310,964 1,534,147 1,534,147 소계 27,657,380 27,657,380 30,325,527 30,325,527 금융자산 합계 27,678,077 27,678,077 30,346,040 30,346,040 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 9,994,371 9,994,371 6,928,962 6,928,962 - 장기매입채무및기타채무 678,081 678,081 513,384 513,384 - 단기차입금및유동성장기부채 11,165,508 11,165,508 10,271,139 10,271,139 - 장기차입금 12,665,000 12,665,000 8,000,000 8,000,000 금융부채 합계 34,502,960 34,502,960 25,713,485 25,713,485 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 20,697 20,697 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 20,513 20,513 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 20,697 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 13,979,054 - - - 13,979,054 매출채권및기타채권 10,721,773 - - - 10,721,773 기타유동금융자산 645,589 - - - 645,589 당기손익-공정가치금융자산 - 20,697 - - 20,697 기타비유동금융자산 2,310,964 - - - 2,310,964 합 계 27,657,380 20,697 - - 27,678,077 금융부채 매입채무및기타채무 - - 9,994,371 - 9,994,371 단기차입금및유동성장기부채 - - 11,165,508 - 11,165,508 유동성리스부채 - - - 665,691 665,691 장기매입채무및기타채무 - - 678,081 - 678,081 장기차입금 - - 12,665,000 - 12,665,000 비유동리스부채 - - - 4,081,365 4,081,365 합 계 - - 34,502,960 4,747,056 39,250,016 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 22,430,338 - - 22,430,338 매출채권및기타채권 5,519,142 - - 5,519,142 기타유동금융자산 841,900 - - 841,900 당기손익-공정가치금융자산 - 20,513 - 20,513 기타비유동금융자산 1,534,147 - - 1,534,147 합 계 30,325,527 20,513 - 30,346,040 금융부채 매입채무및기타채무 - - 6,928,962 - 6,928,962 단기차입금및유동성장기부채 - - 10,271,139 - 10,271,139 유동성리스부채 - - - 672,295 672,295 장기매입채무및기타채무 - - 513,384 - 513,384 장기차입금 - - 8,000,000 - 8,000,000 비유동리스부채 - - - 4,402,579 4,402,579 합 계 - - 25,713,485 5,074,874 30,788,359 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 대손상각비 41,998 - - - 41,998 기타의대손상각비 398,900 - - - 398,900 이자비용 - - (717,186) (295,375) (1,012,561) 외환차손 (730,015) - (250,959) - (980,974) 외화환산손실 (164,369) - 46,492 - (117,877) 이자수익 335,289 - - - 335,289 외환차익 629,135 - 280,963 - 910,098 외화환산이익 264,487 - 35,841 - 300,328 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 184 - - 184 합 계 775,425 184 (604,849) (295,375) (124,615) (단위: 천원) 전기 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 대손상각비 - - - - - 기타의대손상각비 (417,391) - - - (417,391) 이자비용 - - (596,982) (41,635) (638,617) 외환차손 (235,407) - (285,414) - (520,821) 외화환산손실 (119,918) - (78,229) - (198,147) 이자수익 593,331 - - - 593,331 외환차익 929,472 - 406,030 - 1,335,502 외화환산이익 489,660 - 901 - 490,561 당기손익-공정가치금융자산 - 1,506 - - 1,506 합 계 1,239,747 1,506 (553,694) (41,635) 645,924 6. 영업부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 13,325,594 27,005,832 40,331,426 영업이익(손실) (7,139,914) (5,336,456) (12,476,370) 유ㆍ무형자산상각비 2,775,641 3,095,567 5,871,208 당기순이익(손실) (6,370,841) (5,205,994) (11,576,835) (단위: 천원) 전기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 10,486,796 31,202,903 41,689,699 영업이익(손실) (4,226,746) (3,124,845) (7,351,591) 유ㆍ무형자산상각비 1,477,879 3,368,810 4,846,689 당기순이익(손실) (4,243,733) (1,765,529) (6,009,262) (3) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 44,914,907 51,035,746 95,950,653 총부채 26,802,847 25,436,053 52,238,900 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 35,708,456 55,443,015 91,151,471 총부채 20,154,240 21,889,888 42,044,128 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 - 5,345,093 7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 2,597 2,919 보통예금 13,976,457 22,427,419 합 계 13,979,054 22,430,338 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 기타비유동금융자산 정기예금 하나은행 600,000 600,000 지급보증 담보 (주석 25 참조) 합 계 600,000 600,000 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 13,565,086 (5,652,012) 7,913,074 10,511,525 (5,694,010) 4,817,515 받을어음 653,184 - 653,184 154,499 - 154,499 미수금 2,392,847 (237,333) 2,155,514 1,189,283 (642,155) 547,128 합계 16,611,117 (5,889,345) 10,721,772 11,855,307 (6,336,165) 5,519,142 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 제각 기말 외상매출금 5,694,010 50,303 (92,301) - 5,652,012 미수금 642,155 (2,000) (396,900) (5,922) 237,333 합 계 6,336,165 48,303 (489,201) (5,922) 5,889,345 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 제각 기말 외상매출금 6,462,825 741,334 (1,510,150) - 5,694,010 미수금 244,743 397,412 - - 642,155 합 계 6,707,568 1,138,746 (1,510,150) - 6,336,165 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 6,564,746 2,002,393 227 5,650,905 14,218,270 구성비율(%) 46.17% 14.08% 0.00% 39.74% 100% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 4,712,621 223,161 24,200 5,706,042 10,666,024 구성비율(%) 44.18% 2.09% 0.23% 53.51% 100% 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 취득원가 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권(비유동) 15,871 20,697 4,826 15,871 20,513 4,642 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산 지분 장부금액 취득원가 순자산 지분 장부금액 정보통신공제조합 출자금 15,871 20,697 20,697 15,871 20,513 20,513 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 당기 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가이익 184천원(전기 중 평가이익 1,506천원)을 인식하였습니다. 11. 기타금융자산과 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 4,839 62,313 - 47,334 대여금 640,750 289,417 841,900 101,833 기타단기금융상품 - - - - 장기금융상품(*1) - 600,000 - 600,000 보증금 - 1,359,234 - 784,980 합계 645,589 2,310,964 841,900 1,534,147 (*1) 연결회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 8, 25참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 711,226 - 408,235 - 선급비용 452,896 813,800 404,159 881,358 부가세대급금 1,639,939 - 877,018 - 합 계 2,804,061 813,800 1,689,412 881,358 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,883,689 (847,766) 2,035,923 2,080,973 (1,722,191) 358,781 제품 2,240,403 (443,113) 1,797,290 2,741,372 (1,541,933) 1,199,439 재공품 2,166,124 (709,738) 1,456,386 4,359,080 (2,389,778) 1,969,302 원재료 3,149,229 (452,894) 2,696,335 3,667,988 (958,327) 2,709,661 합계 10,439,445 (2,453,511) 7,985,934 12,849,413 (6,612,229) 6,237,183 (2) 당기에 인식한 재고자산 평가환입 금액은 1,099,230천원이며, 전기에 인식한 재고자산 평가손실 금액은 70,984천원입니다. 13. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 투자주식 SEHYUN TECH VN CO., LTD. 베트남 36.68 - 36.68 - (2) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 당기 지분법손실 미반영 누적 지분법 손실 SEHYUN TECH VN CO., LTD.(*) (217,467) 948,755 (*) 미반영 당기 지분법손실에는 전기 미처분이익잉여금 변동이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) SEHYUN TECH VN CO., LTD. 12,247,719 14,834,293 34,520,472 1,475,054 (단위: 천원) 전기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) SEHYUN TECH VN CO., LTD. 11,075,764 14,255,216 21,454,694 1,183,334 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체(**) 감가상각비 손상차손 기타 증감액(*) 기말 토지 17,304,292 - - - - - - 17,304,292 건물 11,884,300 3,199,168 - - (554,223) - (131,459) 14,397,786 구축물 1,079,150 71,547 - - (116,281) - 18,636 1,053,051 기계장치 8,165,370 3,483,891 (223,485) 553,895 (2,375,769) - 111,280 9,715,181 차량운반구 97,745 15,245 (1,123) - (23,372) - (4,520) 83,974 공구와기구 73,856 167,245 - - (66,997) - (1,772) 172,332 비품 252,684 473,844 (148) - (177,743) - 2,479 551,116 시설장치 1,982,896 508,889 - - (469,370) - 31,456 2,053,870 금형 105,839 89,564 - 1,740 (93,454) - - 103,690 사용권자산 5,830,902 688,274 (25,856) - (1,269,152) - 70,250 5,294,418 건설중인자산 375,471 1,156,269 - (1,740) - - - 1,530,001 합계 47,152,504 9,853,936 (250,612) 553,895 (5,146,361) - 96,350 52,259,711 (*) 기타 증감액에는 환율차이로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.(**) 사용목적의 변경으로 인한 대체액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체(**) 상각비 손상차손 기타 증감액 기말 토지 17,304,292 - - - - - - 17,304,292 건물 12,215,433 - - - (527,327) - 196,194 11,884,300 구축물 4,758 1,010,288 - - (347) - 64,451 1,079,150 기계장치 5,646,116 2,719,668 - 1,742,719 (2,188,758) (118,171) 363,796 8,165,370 차량운반구 112,737 549 - - (23,370) - 7,828 97,744 공구와기구 140,276 34,402 - - (103,981) - 3,158 73,855 비품 127,275 235,493 - - (110,785) - 702 252,685 시설장치 498,732 1,815,104 - - (443,990) - 113,050 1,982,896 금형 211,305 22,800 - - (128,272) - 6 105,839 사용권자산 1,107,323 5,183,424 (47,069) - (731,724) - 318,948 5,830,902 건설중인자산 - 375,471 - - - - - 375,471 합 계 37,368,247 11,397,199 (47,069) 1,742,719 (4,258,554) (118,171) 1,068,133 47,152,504 (*) 기타 증감액에는 환율차이로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.(**) 사용목적의 변경으로 재고자산에서 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 매출원가 2,838,583 3,820,882 판매비와관리비 2,307,355 437,114 기타영업외비용 422 558 합 계 5,146,360 4,376,725 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 중 운휴중인 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초장부금액 감가상각비 처분 기말장부금액 기계장치 498 (422) - 75 (단위: 천원) 전기 기초장부금액 감가상각비 처분 기말장부금액 기계장치 1,056 (558) - 498 (4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조) (5) 당기말 현재 연결회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 34,346백만원입니다. 15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 기말 토지 1,909,631 - - - - 1,909,631 건물 485,747 - - - (29,138) 456,609 합계 2,395,378 - - - (29,138) 2,366,240 (단위: 천원) 전기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 기말 토지 1,909,631 - - - - 1,909,631 건물 514,885 - - - (29,138) 485,747 합계 2,424,516 - - - (29,138) 2,395,378 (2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산 수익 - - 운영/유지보수비용 (5,162) (5,311) 합계 (5,162) (5,311) (3) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조). 16. 리스이용자 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 차량운반구 199,001 301,102 부동산 5,060,833 5,529,800 기계장치 34,584 - 소 계 5,294,418 5,830,902 리스부채 유동 665,691 672,295 비유동 4,081,364 4,402,579 소 계 4,747,055 5,074,874 (*) 당기 중 증가된 사용권자산은 688,274천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(*) 차량운반구 123,735 147,302 부동산 1,136,510 584,422 기계장치 8,907 - 소 계 1,269,152 731,724 리스자산처분이익 2,885 2,912 리스부채에 대한 이자비용 291,891 59,402 단기리스료 174,413 59,174 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 24,641 23,409 (3) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 1,542,947천원입니다. (4) 당기와 전기 중 리스자산의 계정별 상각비 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 매출원가 521,353 509,847 판매비와관리비 747,799 221,876 합 계 1,269,152 731,723 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기 초 증 가 처 분 상각 및 손상 대체(**) 기타증감액(*) 기 말 산업재산권 1,062,914 - - (342,116) 139,664 (160,674) 699,789 소프트웨어 914,582 268,391 - (383,154) - (74) 799,745 건설중인자산 378,532 363,937 - - (248,434) - 494,035 합계 2,356,028 632,328 - (725,270) (108,770) (160,748) 1,993,568 (*) 기타 증감액에는 환율차이로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.(**) 산업재산권의 등록 포기로 발생한 비용 대체액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 기 초 증 가 처 분 상각 및 손상 대체(**) 기타증감액(*) 기 말 산업재산권 629,061 516,254 (6,501) (277,003) 186,075 15,028 1,062,914 소프트웨어 735,422 490,771 - (311,690) - 79 914,582 기타무형자산 21,000 - (21,000) - - - - 건설중인자산 538,022 78,200 - - (237,690) - 378,532 합계 1,923,505 1,085,225 (27,501) (588,693) (51,615) 15,107 2,356,028 (*) 기타 증감액에는 환율차이로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.(**) 산업재산권의 등록 포기로 발생한 비용 대체액이 포함되어 있습니다.(2) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 반도체 공정장비 3,197,276 (3,197,276) - 3,197,276 (3,197,276) - RF 통신부품 836,858 (836,858) - 836,858 (836,858) - 계 4,034,134 (4,034,134) - 4,034,134 (4,034,134) - 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각비 매출원가 648,853 535,133 판매비와관리비 76,417 53,560 합 계 725,270 588,693 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,793,218 - 3,389,961 - 미지급금 4,069,438 677,986 2,575,368 677,986 미지급비용 1,131,715 96 963,633 (164,602) 합 계 9,994,371 678,082 6,928,962 513,384 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, VND, CNY) 구분 금융기관 만기일 연이자율(%) 당기말 전기 운전자금(*1) 기업은행 2026-05-19 3.82 1,300,000 1,300,000 시설자금(*2) 2026-09-30 3.35 2,233,000 2,233,000 운전자금(*3) 2026-08-18 4.37 1,000,000 1,000,000 운전자금(*2) 2026-12-20 1.30 335,000 - 무역자금(베트남)(*2) VCB 2025-04-24 - USD 0 USD 350,000 2025-01-27 - USD 0 USD 400,000 2025-01-10 - VND 0 VND 1,082,703,596 2025-01-13 - VND 0 VND 639,639,464 2025-01-30 - VND 0 VND 1,188,447,106 2025-02-04 - VND 0 VND 1,096,280,407 2025-02-10 - VND 0 VND 1,254,599,852 2025-02-17 - VND 0 VND 626,345,761 2025-02-28 - VND 0 VND 1,158,402,104 2025-02-28 - VND 0 VND 1,343,416,000 2025-03-05 - VND 0 VND 1,036,488,651 2025-03-10 - VND 0 VND 1,534,160,184 2026-01-15 5.500 VND 436,808,198 VND 0 2026-01-23 4.50 VND 300,000 VND 0 2026-01-30 5.50 VND 921,245,556 VND 0 2026-02-24 4.50 VND 150,000 VND 0 2026-03-02 5.90 USD 1,171,820,468 USD 0 2026-03-26 5.90 USD 1,020,656,332 USD 0 운전자금(MGM) BOC 2026-10-28 2.70 CNY 5,000,000 CNY 0 운전자금(MGM)(*2) IBK 2026-10-28 3.30 CNY 2,108,286 CNY 0 시설자금(*2) 산업은행 2026-01-14 2.24 2,000,000 2,000,000 운전자금(*2) 신한은행 2026-11-09 3.84 2,000,000 2,000,000 합계(천원) 8,868,000 8,533,000 합계(USD) USD 450,000 USD 750,000 합계(VND) VND 3,550,530,554 VND 10,960,483,125 합계(CNY) CNY 7,108,286 CNY 0 합계(원화환산액) 11,165,508 10,271,139 (*1) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조). (*2) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).(*3) 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금(*) 기업은행 2029-06-20 1.30 2,000,000 2,000,000 시설자금(*) 기업은행 2029-10-15 4.17 5,000,000 5,000,000 운전자금(*) 기업은행 2027-11-15 3.94 1,000,000 1,000,000 운전자금(*) 기업은행 2028-05-15 3.78 1,000,000 - 운전자금(*) 기업은행 2028-11-15 4.06 2,000,000 - 운전자금(*) 기업은행 2028-05-16 3.93 2,000,000 소 계 13,000,000 8,000,000 유동성 대체 (335,000) - 합 계 12,665,000 8,000,000 (*) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 연도별 상환금액 2027-01-01 ~ 2027-12-31 3,332,667 2028-01-01 ~ 2028-12-31 5,332,667 2029-01-01 ~ 2029-12-31 3,999,666 합계 12,665,000 20. 기타유동비금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 221,672 187,296 부가세예수금 1,321,246 - 선수금 628,292 312,489 선수수익 94,442 - 계약부채(*1) 962,091 1,771,999 판매보증충당부채(*2) 122,063 164,167 환불부채(*3) 9,868 189,833 합 계 3,359,674 2,625,784 (*1) 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 계약과 관련된 의무가 종료될 때 까지 수익을 이연하였습니다.(*2) 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*3) 연결회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 환불부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채와 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 164,167 81,050 (123,154) 122,063 57,622 106,545 - 164,167 환불부채 189,833 9,868 (189,833) 9,868 400,589 - (210,756) 189,833 21. 기타비유동비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 증감 당기말 비유동복구충당부채 801,055 56,811 857,866 장기선수수익 - 472,995 472,995 합 계 801,055 529,806 1,330,861 (단위: 천원) 전기 기초 증감 전기말 비유동복구충당부채 - 801,055 801,055 합 계 - 801,055 801,055 22. 순확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,079,953 8,584,877 사외적립자산의 공정가치 (3,077,342) (2,936,901) 순확정급여부채 6,002,611 5,647,976 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,584,877 8,396,157 당기근무원가 1,461,012 1,482,268 이자원가 247,209 264,299 퇴직급여 지급액 (784,819) (1,482,073) 확정급여제도의 재측정요소 (428,326) (75,773) - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 - (20,325) - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (458,415) 308,936 - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 30,089 (364,384) 기말금액 9,079,953 8,584,877 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,936,900 3,646,896 기여금 납입액 356,000 320,000 이자수익 124,185 176,043 퇴직급여 지급액 (324,268) (1,098,119) 재측정요소:사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함한 금액 제외) (15,476) (107,920) 기말금액 3,077,342 2,936,900 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,562,069 2,936,900 수익증권 515,273 - 합 계 3,077,342 2,936,900 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,461,012 1,482,268 확정급여부채의 순이자비용 123,024 88,255 합 계 1,584,036 1,570,523 (6) 당기와 전기 중 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.7%~6.08% 3.7%~5.53% 할인율 4.3%~4.79% 5.35%~5.92% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 기말할인율 8,607,598 9,617,778 8,063,049 9,189,793 임금상승률 9,604,148 8,610,211 9,168,890 8,069,975 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동된 금액을 산출한 것입니다. (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 94,626 77,944 23. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 84,883,347주 84,883,347주 보통주 자본금 42,441,674천원 42,441,674천원 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,167,363 20,167,363 전환권대가 1,147,975 1,147,975 자기주식처분이익 85,265 85,265 기타자본잉여금 2,556,077 (58,223) 합계 23,956,680 21,342,380 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 471,997 471,997 해외사업환산차이 1,101,669 1,137,137 전환권대가청산손익 231,701 231,702 재평가잉여금 11,182,256 11,498,464 합계 12,978,602 13,330,278 (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 및 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (38,279,398) (28,255,335) 합 계 (38,036,060) (28,011,997) 24. 주식기준보상(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 8차 부여일 2020-07-30 미행사 잔여수량 270,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공 권리행사가능기간 2022.07.30 ~ 2027.07.29 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 420,060 2,210 741,182 2,282 기중부여수량 - - - - 기중권리상살분 (150,060) 2,970 (321,122) 2,388 기말 270,000 1,787 420,060 2,233 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 8차 부여일 주식가격 1,105 행사가격 1,787 기대변동성 48.70% 무위험이자율 1.16% 25. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 거래처 이행보증보험 등 4,180,022 합 계 4,180,022 2) 지배기업의 대표이사당기말 현재 지배기업의 대표이사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 연대보증처 담보설정액 관련 채무 금액 지배기업의 대표이사 기업은행 1,620,000 1,350,000 합 계 1,620,000 1,350,000 (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, VND, CNY) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 관련 채무 금액 투자부동산(아산) 2,366,240 기업은행 차입금 담보 1,400,000 1,300,000 토지,건물(동탄) 9,562,238 기업은행 차입금 담보 2,799,600 2,233,000 차입금 담보 CNY 12,000,000 CNY 10,000,000 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 토지,건물(동탄) 19,911,297 신한은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 산업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 기업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 기업은행 차입금 담보 6,000,000 5,000,000 기업은행 차입금 담보 780,000 650,000 기업은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 기업은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 기업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 토지(베트남) VND 14,896,029,906 VIETCOMBANK 차입금 담보 VND 29,202,547,000 USD 450,000.00 건물(베트남) VND 41,345,866,934 VIETCOMBANK 차입금 담보 기계장치(베트남) VND 24,231,452,581 VIETCOMBANK 차입금 담보 VND 24,936,913,000 VND 3,550,530,554 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 - 합계(천원) 32,439,775 19,991,600 20,193,000 합계(USD) VND 80,473,349,421 VND 54,139,460,000 USD 450,000.00 합계(VND) VND 3,550,530,554 합계(CNY) CNY 12,000,000 CNY 10,000,000 합계(원화환산액) 36,833,620 30,192,735 23,072,616 (3) 당기말 현재 연결회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, VND, CNY) 금융기관 대출종류 최초한도액 실행금액 현재잔액 기업은행 운전자금 1,300,000 1,300,000 1,300,000 운전자금 2,233,000 2,233,000 2,233,000 운전자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 시설자금 5,000,000 5,000,000 5,000,000 시설자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 산업은행 시설자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 신한은행 운전자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 무역금융 1,000,000 - - VIETCOMBANK 운전자금 VND 30,000,000,000 VND 15,421,530,554 VND 15,421,530,554 BOC BANK 운전자금 CNY 5,000,000 CNY 5,000,000 CNY 5,000,000 기업은행 운전자금 CNY 10,000,000 CNY 2,108,286 CNY 2,108,286 합계(천원) 22,533,000 21,533,000 21,533,000 합계(VND) VND 30,000,000,000 VND 15,421,530,554 VND 15,421,530,554 합계(CNY) CNY 15,000,000 CNY 7,108,286 CNY 7,108,286 (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다 26. 영업비용(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 12,124,998 5,147,494 원재료매입액 4,741,100 7,013,914 종업원급여 18,641,082 16,900,653 감가상각비 및 무형자산상각비 5,871,209 4,846,689 기타의 경비 13,265,814 8,774,338 재고자산변동 (1,836,408) 6,358,201 합 계 52,807,795 49,041,289 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여금 16,255,306 14,655,643 퇴직급여 1,678,663 1,648,467 복리후생비 707,113 596,543 합 계 18,641,082 16,900,653 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 6,490,834 5,001,703 상여금 - 27,250 퇴직급여 739,977 763,994 복리후생비 285,289 218,375 여비교통비 284,867 200,608 접대비 138,455 101,268 통신비 13,822 13,867 수도광열비 275,262 6,267 전력비 208,237 181,858 세금과공과 65,176 47,345 감가상각비 2,307,355 437,114 판매보증비 (42,104) 106,545 지급임차료 85,486 36,973 수선비 33,626 18,954 보험료 627,469 440,917 차량유지비 23,273 30,243 경상연구개발비 1,984,101 619,741 운반비 375,371 135,950 교육훈련비 21,143 8,372 도서인쇄비 3,703 2,400 포장비 4,935 4,117 사무용품비 59,288 11,443 소모품비 218,323 93,639 지급수수료 2,134,792 1,392,004 광고선전비 186,464 160,188 대손상각비 (41,998) (737,669) 무형자산상각비 76,417 53,560 견본비 45,654 113,171 주식보상비용 - - 서비스비용 13,562 24,355 잡비 1,147 378 합 계 16,619,926 9,514,930 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 324,184 559,109 대여금 이자수익 11,104 34,222 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 184 1,506 합 계 335,472 594,837 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 720,671 579,216 리스 이자비용 291,891 59,402 합 계 1,012,562 638,618 28. 기타영업외수익과 비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 910,098 1,335,502 외화환산이익 300,328 490,562 유형자산처분이익 30,864 2,912 무형자산처분이익 - 19,228 기타이익 1,192,796 484,085 합 계 2,434,086 2,332,289 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 980,974 520,822 기타의대손상각비 (398,900) 417,391 무형자산처분손실 - 2,729 외화환산손실 117,877 198,147 운휴자산감가상각비 422 558 투자부동산감가상각비 29,138 29,138 유형자산손상차손 - 118,171 기타손실 163,930 54,510 합계 893,441 1,341,466 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액(추납액 포함) 3,630 18,929 이연법인세 114,787 402,924 자본에 직접 반영된 법인세비용 (154,395) (817,140) 법인세비용(수익) (35,978) (395,287) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,612,813) (6,404,548) 적용세율에 따른 법인세 (2,554,819) (1,338,551) 조정사항 - - - 세무상 과세되지 않는 수익 (5,202) (5,587) - 세무상 차감되지 않는 비용 44,448 57,146 - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 (588,816) 246,687 - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 3,271,312 577,507 - 기타 (202,901) 67,510 법인세비용(수익)(*) (35,978) (395,287) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 재평가 (154,395) (817,140) (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 재고자산 1,367,948 (839,019) 528,929 1,367,705 243 1,367,948 관계기업투자주식 1,052,469 239,513 1,291,982 1,206,144 (153,675) 1,052,469 당기손익-공정가치측정금융자산 (970) (92) (1,062) (656) (316) (970) 무형자산 1,459,829 (106,531) 1,353,298 1,654,949 (195,120) 1,459,829 유형자산 (1,948,843) (162,813) (2,111,656) (2,492,984) 544,141 (1,948,843) 순확정급여부채 1,180,427 140,147 1,320,574 976,393 204,034 1,180,427 기타 1,743,473 139,977 1,883,450 1,896,093 (152,621) 1,743,472 이월결손금 17,225,589 1,198,269 18,423,858 16,648,082 577,507 17,225,589 이월세액공제 14,406,774 (1,318,827) 13,087,947 13,039,940 1,366,834 14,406,774 소 계 36,486,696 (709,375) 35,777,321 34,295,666 2,191,027 36,486,695 미인식이연법인세효과 (38,667,649) 594,587 (38,073,062) (36,073,696) (2,593,953) (38,667,649) 합 계 (2,180,954) (114,787) (2,295,741) (1,778,030) (402,924) (2,180,954) (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 38,073백만원(전기 38,668백만원)입니다. 30. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)(단위:원) (10,598,725,221) (6,008,644,590) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 84,879,998 84,879,998 기본주당이익(손실)(단위:원/주) (125) (71) (2) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. 1) 당기 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균 유통주식수 기초 2025-01-01 ~ 2025-12-31 84,879,998 365/365 84,879,998 합 계 84,879,998 2) 전기 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균 유통주식수 기초 2024-01-01 ~ 2024-12-31 84,879,998 366/366 84,879,998 합 계 84,879,998 (3) 당기와 전기 중 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. (4) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 270,000 420,060 31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.3% 3.3% (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 13.3% 13.3% SEHYUN TECH VN CO., LTD 관계기업 36.7% 36.7% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자거래와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 회사명 등 대여금 채권 채무 관계기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD(*) - 1,456,924 - 유의적인 영향력 행사자 (주)케플러밸류파트너스 600,000 - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 330,167 - - 합 계 930,167 1,456,924 - (*) 관계기업 채권에 대하여 1,457백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 회사명 등 대여금 채권 채무 관계기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD(*) - 1,483,791 - 유의적인 영향력 행사자 (주)케플러밸류파트너스 600,000 - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 285,833 - - 합 계 885,833 1,483,791 - (*) 관계기업 채권에 대하여 1,484백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금대여 자금회수 유의적인 영향력 행사자 (주)케플러밸류파트너스 - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 217,000 172,667 합 계 217,000 172,667 (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금대여 자금회수 유의적인 영향력 행사자 (주)케플러밸류파트너스 600,000 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 50,000 102,167 합 계 650,000 102,167 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 수익 유의적인 영향력 행사자 (주)케플러밸류파트너스 27,600 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 11,104 합 계 38,704 (단위: 천원) 전기 회사명 등 수익 유의적인 영향력 행사자 (주)케플러밸류파트너스 27,676 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 15,454 합 계 43,130 (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공내역 제공처 관련차입금 등 지급보증액 지배기업의 대표이사 차입금 지급보증 기업은행 1,350,000 1,620,000 (6) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 543백만원(전기: 1,088백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 86백만원(전기: 76백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (11,576,835) (6,009,261) 2. 조정사항 퇴직급여 1,584,036 1,570,523 법인세비용 (35,978) (395,287) 감가상각비 3,876,787 3,526,272 사용권자산상각비 1,269,152 731,724 운휴자산감가상각비 422 558 투자부동산감가상각비 29,138 29,138 무형자산상각비 725,270 588,693 대손상각비 (41,998) (737,669) 기타의대손상각비 (398,900) 417,391 재고자산평가손실 (1,099,230) 70,984 재고자산폐기손실 18,150 - 판매보증비 (42,104) 106,545 지급수수료 108,770 51,615 이자비용 1,012,562 638,618 외화환산손실 117,877 198,147 유형자산손상차손 - 118,171 무형자산처분손실 - 2,729 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (184) (1,506) 이자수익 (335,289) (593,331) 외화환산이익 (300,328) (490,562) 유형자산처분이익 (30,864) (2,912) 무형자산처분이익 - (19,228) 소 계 6,457,289 5,810,613 3. 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (4,017,663) 1,652,501 기타채권의 감소(증가) (1,543,293) 1,261,263 기타유동금융자산의 감소(증가) (144,885) - 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,076,281) (865,381) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 20,243 20,227 재고자산의 감소(증가) (708,563) 5,720,093 매입채무의 증가(감소) 2,037,673 (3,455,138) 기타유동채무의 증가(감소) 1,264,439 (143,871) 기타유동금융부채의 증가(감소) (3,849) - 기타유동비금융부채의 증가(감소) 1,561,487 1,141,019 기타비유동채무의 증가(감소) 164,698 (5,963) 사외적립자산의 감소(증가) (31,732) 778,119 퇴직금의 지급 (784,819) (1,482,074) 소 계 (3,262,545) 4,620,795 4. 영업으로부터 창출된 현금 (8,382,090) 4,422,147 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 본계정대체 139,664 186,075 대여금의 유동성 대체 29,417 50,167 사용권자산의 취득 688,274 5,503,621 리스부채의 유동성 대체 483,300 328,147 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 10,271,139 6,990,830 (6,408,164) 311,703 11,165,508 장기차입금(유동성포함) 8,000,000 6,529,565 - (1,864,565) 12,665,000 리스부채(유동성포함) 5,074,874 - (1,052,002) 724,184 4,747,055 합계 23,346,013 13,520,395 (7,460,166) (828,678) 28,577,563 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 8,805,348 8,023,810 (10,973,836) 4,415,817 10,271,139 장기차입금(유동성포함) 4,661,560 6,437,250 (461,806) (2,637,004) 8,000,000 리스부채(유동성포함) 1,151,723 4,536,328 (729,002) 115,824 5,074,874 합계 14,618,631 18,997,388 (12,164,644) 1,894,637 23,346,013 33. 재무제표의 확정일 연결회사의 2025 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2026년 2월 12일 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 지배회사 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 34,138,529,366 37,224,693,033 34,569,757,124 현금및현금성자산 10,606,187,589 17,769,105,468 13,057,874,624 매출채권 및 기타유동채권 17,071,985,613 11,673,184,094 8,284,298,726 기타유동금융자산 41,019,161 2,556,914,263 4,398,191,710 기타유동비금융자산 646,475,080 651,140,536 487,696,901 당기법인세자산 37,605,560 75,597,800 64,996,620 유동재고자산 5,735,256,363 4,498,750,872 8,276,698,543 비유동자산 54,732,760,602 49,043,206,877 43,882,023,662 당기손익-공정가치 금융자산 20,696,625 13,008,821,993 19,007,055 종속기업 및 관계기업투자주식 14,464,315,746 20,513,070 4,061,256,993 유형자산 29,462,297,942 28,688,641,731 30,801,795,807 투자부동산 5,620,721,086 2,336,312,291 2,424,516,448 무형자산 1,938,362,882 2,395,378,264 1,917,960,666 기타비유동금융자산 3,226,366,321 2,593,539,528 4,657,486,693 자산총계 88,871,289,968 86,267,899,910 78,451,780,786 부채 유동부채 20,348,364,946 18,010,435,641 17,013,481,709 매입채무 및 기타유동채무 9,623,811,844 5,900,506,975 5,458,490,221 단기차입금 및 유동성장기부채 8,868,000,000 8,533,000,000 9,961,560,000 유동성리스부채 205,932,864 217,612,958 272,770,323 기타유동금융부채 17,044,904 기타유동비금융부채 1,633,575,334 3,359,315,708 1,320,661,165 비유동부채 21,618,661,955 16,625,881,970 7,516,721,036 장기매입채무 및 기타비유동채무 677,985,911 677,985,911 683,944,200 장기차입금 10,665,000,000 8,000,000,000 비유동리스부채 100,997,305 184,131,886 383,010,446 순확정급여부채 5,878,938,121 5,582,810,586 4,671,736,742 이연법인세부채 2,295,740,618 2,180,953,587 1,778,029,648 기타비유동금융부채 2,000,000,000 부채총계 41,967,026,901 34,636,317,611 24,530,202,745 자본 자본금 42,441,673,500 42,441,673,500 42,441,673,500 자본잉여금 21,352,456,517 21,352,456,517 21,352,456,517 기타자본구성요소 11,876,933,262 12,193,140,536 13,535,829,296 이익잉여금(결손금) (28,766,800,212) (24,355,688,254) (23,408,381,272) 자본총계 46,904,263,067 51,631,582,299 53,921,578,041 자본과부채총계 88,871,289,968 86,267,899,910 78,451,780,786 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 45,214,569,978 43,756,688,986 39,543,421,146 매출원가 41,900,786,832 39,778,409,358 42,802,628,637 매출총이익 3,313,783,146 3,978,279,628 (3,259,207,491) 판매비와관리비 9,911,934,422 7,729,644,393 9,758,582,519 영업이익(손실) (6,598,151,276) (3,751,364,765) (13,017,790,010) 금융수익 384,685,479 679,662,281 578,968,337 금융비용 598,412,576 504,520,242 340,535,704 기타영업외수익 2,784,262,946 2,616,416,716 1,883,368,255 기타영업외비용 993,699,231 946,035,510 3,717,318,248 법인세비용차감전순이익(손실) (5,021,314,658) (1,905,841,520) (14,613,307,370) 법인세비용(수익) (35,977,572) (414,215,748) 당기순이익(손실) (4,985,337,086) (1,491,625,772) (14,613,307,370) 기타포괄손익 258,017,854 (798,369,970) 5,512,215,429 총포괄손익 (4,727,319,232) (2,289,995,742) (9,101,091,941) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (59) (18) (172) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (59) (18) (172) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 6,806,540,054 (7,578,000,089) 63,022,669,982 당기순이익(손실) (14,613,307,370) (14,613,307,370) 기타포괄손익 6,729,289,242 (1,217,073,813) 5,512,215,429 확정급여제도의 재측정요소 (1,217,073,813) (1,217,073,813) 유형자산의 재평가잉여금 6,729,289,242 6,729,289,242 2023.12.31 (기말자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 13,535,829,296 (23,408,381,272) 53,921,578,041 2024.01.01 (기초자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 13,535,829,296 (23,408,381,272) 53,921,578,041 당기순이익(손실) (1,491,625,772) (1,491,625,772) 기타포괄손익 0 0 (1,342,688,760) 544,318,790 (798,369,970) 확정급여제도의 재측정요소 18,769,717 18,769,717 유형자산의 재평가잉여금 (1,342,688,760) 525,549,073 (817,139,687) 2024.12.31 (기말자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 12,193,140,536 (24,355,688,254) 51,631,582,299 2025.01.01 (기초자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 12,193,140,536 (24,355,688,254) 51,631,582,299 당기순이익(손실) (4,985,337,086) 기타포괄손익 0 0 (316,207,274) 574,225,128 258,017,854 확정급여제도의 재측정요소 412,412,609 412,412,609 유형자산의 재평가잉여금 (316,207,274) 161,812,519 (154,394,755) 2025.12.31 (기말자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 11,876,933,262 (28,766,800,212) 46,904,263,067 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (6,939,381,620) 4,565,832,789 (4,620,636,086) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,896,547,446) 4,577,040,744 (4,863,839,713) 이자수취 533,318,720 506,611,145 608,531,267 이자지급 (610,514,982) (507,217,920) (330,583,410) 법인세환급(납부) 34,362,088 (10,601,180) (34,744,230) 투자활동현금흐름 (4,915,314,760) (6,152,053,866) 3,985,964,788 기타유동금융자산의 감소 863,166,664 7,706,208,375 12,860,544,484 기타비유동금융자산의 감소 3,000,000 217,776,500 유형자산의 처분 177,857,221 3,507,388 9,419,874 무형자산의 처분 44,289,604 기타유동금융자산의 증가 (6,923,748,750) 기타비유동금융자산의 증가 (686,872,396) (1,085,225,014) (275,191,618) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (465,911,969) (475,286,968) 유형자산의 취득 (4,862,299,820) (5,588,950,000) (7,830,544,484) 무형자산의 취득 (410,166,429) (60,000,000) (302,976,500) 재무활동현금흐름 4,702,079,228 6,272,465,931 (1,147,816,647) 장기차입금의 증가 3,000,000,000 8,000,000,000 단기차입금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 428,560,000 857,120,000 기타비유동금융부채의 증가 2,000,000,000 유동성리스부채의 상환 297,920,772 298,974,069 290,696,647 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,152,617,152) 4,686,244,854 (1,782,487,945) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,300,727) 24,985,990 (49,885,718) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,162,917,879) 4,711,230,844 (1,832,373,663) 기초현금및현금성자산 17,769,105,468 13,057,874,624 14,890,248,287 기말현금및현금성자산 10,606,187,589 17,769,105,468 13,057,874,624 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 기가레인(이하 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 42,442백만원이며, 보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) (주)케플러밸류파트너스 10,448,109 12.3% 네오플럭스제3호사모투자합자회사 8,856,977 10.4% 에스지에이스 유한회사 4,714,757 5.6% 주식회사 록팰 2,797,985 3.3% 김재명 1,148,217 1.4% 기가레인 공동근로복지기금 1,010,318 1.2% 김세윤 111,333 0.1% 자기주식 3,349 0.0% 기타 55,792,302 65.7% 합 계 84,883,347 100% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3. 중요한 회계정책(1) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (3) 금융상품1) 분류 및 측정회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (5) 유형자산회사는 유형자산 중 토지 및 건물은 재평가모형에 의하여 평가하며, 토지 및 건물 이외의 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (6) 리스 회사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (7) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 27~30년동안 정액법으로 상각됩니다.(9) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (11) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 연금 및 퇴직급여회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (15) 전환사채회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 . 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니 다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (16) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (17) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(18) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (19) 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 2) 수익의 인식회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 '환불부채'로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (21) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (22) 유동성 및 비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (23) 공정가치 측정회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (24) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (25) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, VND, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 8,606,799 1,424,907 10,096,699 883,443 CNY 7,239,452 21,346 4,196,407 1,208 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 359,095 (359,095) 460,663 (460,663) CNY 360,905 (360,905) 209,760 (209,760) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 14,886,864 9,647,096 기타채권 2,185,123 2,026,088 합 계 17,071,987 11,673,184 2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,606,188 17,769,105 기타유동금융자산 41,019 2,556,914 기타비유동금융자산 3,226,366 2,593,540 합 계 13,873,573 22,919,559 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월~1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 9,623,812 - 677,986 10,301,798 차입금 2,159,337 7,272,668 11,538,791 20,970,796 리스부채 69,547 145,283 104,145 318,975 합 계 11,852,696 7,417,951 12,320,922 31,591,569 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월~1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 5,900,507 - 677,986 6,578,493 차입금 5,083,034 3,560,030 8,644,006 17,287,070 리스부채 74,366 155,909 192,433 422,708 합계 11,057,907 3,715,939 9,514,425 24,288,271 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 41,967,027 34,636,318 (차감) 현금및현금성자산 (10,606,188) (17,769,105) 순부채(A) 31,360,839 16,867,213 자기자본(B) 46,904,263 51,631,582 순부채 및 자기자본(C=A+B) 78,265,102 68,498,795 자본조달비율(A÷C) 40.07% 24.62% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 20,697 20,697 20,513 20,513 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 10,606,188 10,606,188 17,769,105 17,769,105 - 매출채권및기타채권 17,071,986 17,071,986 11,673,184 11,673,184 - 기타유동금융자산 41,019 41,019 2,556,914 2,556,914 - 기타비유동금융자산 3,226,366 3,226,366 2,593,540 2,593,540 소 계 30,945,559 30,945,559 34,592,743 34,592,743 금융자산 합계 30,966,256 30,966,256 34,613,256 34,613,256 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 9,623,812 9,623,812 5,900,507 5,900,507 - 장기매입채무및기타채무 677,986 677,986 677,986 677,986 - 단기차입금및유동성장기부채 8,868,000 8,868,000 8,533,000 8,533,000 - 장기차입금 10,665,000 10,665,000 8,000,000 8,000,000 - 기타유동금융부채 17,045 17,045 - - - 기타비유동금융부채 2,000,000 2,000,000 - - 금융부채 합계 31,851,843 31,851,843 23,111,493 23,111,493 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 20,697 20,697 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 20,513 20,513 당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금 20,697 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 10,606,188 - - - 10,606,188 매출채권및기타채권 17,071,986 - - - 17,071,986 기타유동금융자산 41,019 - - - 41,019 당기손익-공정가치측정금융자산 - 20,697 - - 20,697 기타비유동금융자산 3,226,366 - - - 3,226,366 합 계 30,945,559 20,697 - - 30,966,256 금융부채 매입채무및기타채무 - - 9,623,812 - 9,623,812 단기차입금및유동성장기부채 - - 8,868,000 - 8,868,000 유동성리스부채 - - - 205,933 205,933 장기매입채무및기타채무 - - 677,986 - 677,986 장기차입금 - - 10,665,000 - 10,665,000 비유동리스부채 - - - 100,997 100,997 기타유동금융부채 - - 17,045 - 17,045 기타비유동금융부채 - - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 - - 31,851,843 306,930 32,158,773 (단위: 천원) 전기말 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 17,769,105 - - - 17,769,105 매출채권및기타채권 11,673,184 - - - 11,673,184 기타유동금융자산 2,556,914 - - - 2,556,914 당기손익-공정가치측정금융자산 - 20,513 - - 20,513 기타비유동금융자산 2,593,540 - - - 2,593,540 합 계 34,592,743 20,513 - - 34,613,256 금융부채 매입채무및기타채무 - - 5,900,507 - 5,900,507 단기차입금및유동성장기부채 - - 8,533,000 - 8,533,000 유동성리스부채 - - - 217,613 217,613 장기매입채무및기타채무 - - 677,986 - 677,986 장기차입금 - - 8,000,000 - 8,000,000 비유동리스부채 - - - 184,132 184,132 합 계 - - 23,111,493 401,745 23,513,238 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 대손상각비 (555,915) - - - (555,915) 기타의 대손상각비 45,650 - - - 45,650 이자비용 - - (581,913) (16,500) (598,413) 외환차손 (730,015) - (74,244) - (804,259) 외화환산손실 (164,369) - 3,440 - (160,929) 이자수익 380,653 - - - 380,653 수입수수료 - - 3,849 - 3,849 외환차익 629,135 - 84,936 - 714,071 외화환산이익 264,487 - 28,447 - 292,934 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 184 - - 184 합 계 (130,374) 184 (535,485) (16,500) (682,175) (단위: 천원) 전기 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 대손상각비 758,964 - - - 758,964 기타의대손상각비 (417,391) - - - (417,391) 이자비용 - - (502,123) (2,397) (504,520) 외환차손 (235,407) - (61,634) - (297,041) 외화환산손실 (31) - (78,229) - (78,260) 이자수익 678,156 - - - 678,156 외환차익 929,472 - 102,064 - 1,031,536 외화환산이익 738,996 - 26 - 739,022 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,506 - - 1,506 합 계 2,452,759 1,506 (539,896) (2,397) 1,911,972 6. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 15,596,188 29,618,382 45,214,570 영업이익(손실) (2,049,349) (4,548,802) (6,598,151) 유ㆍ무형자산상각비 813,713 1,343,419 2,157,132 당기순이익(손실) (544,142) (4,441,195) (4,985,337) (단위: 천원) 전기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 13,136,059 30,620,630 43,756,689 영업이익(손실) (2,936,258) (815,107) (3,751,365) 유ㆍ무형자산상각비 1,443,832 1,769,479 3,213,311 당기순이익(손실) (2,095,644) 604,018 (1,491,626) (3) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 37,229,412 51,641,877 88,871,289 총부채 17,811,251 24,155,776 41,967,027 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 31,868,224 54,399,676 86,267,900 총부채 14,728,928 19,907,390 34,636,318 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 8,865,979 7,411,006 B사 5,198,111 - C사 - 5,345,093 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,000 1,000 보통예금 10,605,188 17,768,105 합계 10,606,188 17,769,105 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 기타비유동금융자산 정기예금 하나은행 600,000 600,000 지급보증 담보(주석 24 참조) 합 계 600,000 600,000 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 20,500,091 (6,266,413) 14,233,678 15,234,337 (5,741,740) 9,492,597 받을어음 653,184 - 653,184 154,499 - 154,499 미수금 2,775,706 (590,583) 2,185,123 2,688,222 (662,134) 2,026,088 합 계 23,928,981 (6,856,996) 17,071,985 18,077,058 (6,403,874) 11,673,184 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 제각 기말 외상매출금 5,741,740 648,216 (92,301) (31,242) 6,266,413 미수금 662,134 351,250 (396,900) (25,901) 590,583 합 계 6,403,874 999,466 (489,201) (57,143) 6,856,996 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 제각 기말 외상매출금 6,500,704 784,100 (1,543,064) - 5,741,740 미수금 244,743 417,391 - - 662,134 합 계 6,745,447 1,201,491 (1,543,064) - 6,403,874 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 12,637,490 1,489,384 1,375,497 5,650,905 21,153,276 구성비율(%) 59.74% 7.04% 6.50% 26.71% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 9,435,433 223,161 24,200 5,706,042 15,388,836 구성비율(%) 61.31% 1.45% 0.16% 37.08% 100.00% 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 취득원가 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권(비유동) 15,871 20,697 4,826 15,871 20,513 4,642 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산 지분 장부금액 취득원가 순자산 지분 장부금액 정보통신공제조합 15,871 20,697 20,697 15,871 20,513 20,513 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가이익 184천원(전기 평가이익 1,506천원)을 인식하였습니다. 11. 기타금융자산과 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 269 62,313 167,914 47,334 대여금 40,750 2,240,881 2,389,000 1,660,033 장기금융상품(*1) - 600,000 - 600,000 보증금 - 323,172 - 286,172 합계 41,019 3,226,366 2,556,914 2,593,539 (*1) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 24 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 377,115 - 471,565 - 선급비용 269,360 - 179,576 - 합 계 646,475 - 651,141 - 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,334,769 (847,766) 1,487,003 2,076,604 (1,722,191) 354,413 제품 1,213,052 (355,996) 857,056 1,846,950 (1,388,951) 457,999 재공품 1,926,575 (703,534) 1,223,041 4,292,469 (2,375,066) 1,917,403 원재료 2,601,024 (432,868) 2,168,156 2,646,648 (912,259) 1,734,389 미착품 - - - 34,547 - 34,547 합 계 8,075,420 (2,340,164) 5,735,256 10,897,218 (6,398,467) 4,498,751 (2) 당기에 인식한 재고자산 평가손실충당금 환입금액은 1,120,380천원입니다.전기에 인식한 재고자산 평가손실충당금 환입금액은 145,577천원입니다. 13. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자주식 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자주식 (주)씨쓰리테크놀로지 한국 99.9 1,455,952 99.9 1,455,952 Gigalane VINA 베트남 100.0 4,730,745 100.0 4,730,745 Shenzhen Gigalane(*1) 중국 - - 100.0 - MGM TECHNOLOGY CO., LTD.(*2) 중국 73.9 8,277,619 100.0 6,822,125 소 계 14,464,316 13,008,822 관계기업투자주식 SEHYUN TECH VN CO., LTD 베트남 36.7 - 36.7 - 합 계 14,464,316 13,008,822 (*1) 2024년말 종속기업의 청산을 진행하였으며, 2025년 1분기 중 청산되었습니다. (*2) 당기 중 유동대여금(USD 1,000,000)을 자본으로 출자전환하였으며, 해당 법인의 차입금에 대해 제공한 금융보증의 최초 인식 시 공정가치 측정액을 종속기업투자주식의 취득원가에 가산하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 13,008,822 4,061,257 증가 1,455,494 9,049,189 손상 - (101,624) 기말금액 14,464,316 13,008,822 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 6,056,036 2,544,153 3,326,296 (321,278) Gigalane VINA 9,212,394 7,216,471 13,803,388 (17,239) MGM TECHNOLOGY CO., LTD. 24,195,663 15,125,715 2,949,129 (5,255,474) SEHYUN TECH VN CO., LTD. 12,247,719 14,834,293 34,520,472 1,475,054 합 계 51,711,812 39,720,632 54,599,285 (4,118,937) (단위: 천원) 전기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 4,317,740 485,016 2,909,702 (442,249) Gigalane VINA 9,304,269 7,176,840 11,866,276 (1,630,407) MGM TECHNOLOGY CO., LTD. 18,565,118 11,789,659 - (381,043) Shenzhen Gigalane - - 207,897 (151,036) SEHYUN TECH VN CO., LTD. 11,075,764 14,255,216 21,454,694 1,183,334 합 계 43,262,891 33,706,731 36,438,569 (1,421,401) 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 감가상각비 손상차손 기타 증감액 기말 토지 17,304,292 - - (1,434,146) - - - 15,870,146 건물 9,437,472 3,199,168 - (1,820,335) (467,397) - - 10,348,908 구축물 4,411 - - - (347) - - 4,064 기계장치 909,212 888,933 (14,561) - (433,987) - - 1,349,597 공구와기구 28,955 17,495 - - (28,440) - - 18,010 비품 75,016 346,914 - - (82,290) - - 339,640 시설장치 72,132 424,949 - - (63,083) - - 433,998 금형 105,840 89,564 - 1,740 (93,454) - - 103,690 사용권자산 375,842 231,847 (25,856) - (290,646) - - 291,187 건설중인자산 375,471 329,327 - (1,740) - - - 703,058 합계 28,688,643 5,528,197 (40,417) (3,254,481) (1,459,644) - - 29,462,298 (단위: 천원) 전기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 감가상각비 손상차손 기타 증감액 기말 토지 17,304,292 - - - - - - 17,304,292 건물 9,895,982 - - - (458,510) - - 9,437,472 구축물 4,757 - - - (347) - - 4,410 기계장치 2,082,183 8,600 - - (1,181,571) - - 909,212 공구와기구 84,160 4,685 - - (59,889) - - 28,956 비품 97,933 45,415 - - (68,332) - - 75,016 시설장치 499,076 8,941 - - (435,884) - - 72,133 금형 211,230 22,800 - - (128,191) - - 105,839 사용권자산 622,183 87,543 (40,208) - (293,677) - - 375,841 건설중인자산 - 375,471 - - - - - 375,471 합계 30,801,796 553,455 (40,208) - (2,626,401) - - 28,688,642 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 매출원가 1,149,275 2,329,319 판매비와관리비 309,946 296,524 기타영업외비용 422 558 합 계 1,459,643 2,626,401 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 중 운휴중인 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초장부금액 감가상각비 처분 기말장부금액 기계장치 497 (422) - 74 (단위: 천원) 전기 기초장부금액 감가상각비 처분 기말장부금액 기계장치 1,055 (558) - 497 (4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). (5) 당기말 현재 회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 21,875백만원입니다. 15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 기말 토지 1,909,631 - - 1,434,146 - 3,343,777 건물 485,747 - - 1,820,335 (29,138) 2,276,944 합 계 2,395,378 - - 3,254,481 (29,138) 5,620,721 (단위: 천원) 전기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 기말 토지 1,909,631 - - - - 1,909,631 건물 514,885 - - - (29,138) 485,747 합 계 2,424,516 - - - (29,138) 2,395,378 (2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 당기 전기 운영/유지보수비용 (5,162) (5,311) (3) 당기말 현재 회사의 투자부동산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). 16. 리스이용자(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 차량운반구 180,587 269,861 부동산 110,600 105,981 소 계 291,187 375,842 리스부채 유동 205,933 217,613 비유동 100,997 184,132 소 계 306,930 401,745 (*) 당기 중 증가된 사용권자산은 231,847천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 110,908 133,102 부동산 179,738 160,575 합 계 290,646 293,677 리스자산처분이익 2,885 2,397 리스부채에 대한 이자비용 16,500 24,469 단기리스료 174,413 59,174 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 19,796 19,666 (3) 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 508,629천원입니다. (4) 당기와 전기 중 리스자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 매출원가 165,726 85,767 판매비와관리비 124,920 207,910 소 계 290,646 293,677 손상차손 기타영업외비용 - - 소 계 - - 합 계 290,646 293,677 17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체(*) 기말 산업재산권 1,047,597 - (1,436) (328,934) - 139,664 856,891 소프트웨어 910,184 113,456 - (368,976) - - 654,664 건설중인자산(무형) 378,532 296,711 - - - (248,434) 426,809 합계 2,336,313 410,167 (1,436) (697,910) - (108,770) 1,938,364 (*) 산업재산권의 등록 포기로 발생한 비용 대체액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체(*) 기말 산업재산권 629,061 516,253 (6,791) (277,003) - 186,076 1,047,596 소프트웨어 729,878 490,771 - (310,466) - - 910,184 기타무형자산 21,000 - (21,000) - - - - 건설중인자산(무형) 538,022 78,200 - - - (237,690) 378,532 합계 1,917,961 1,085,224 (27,791) (587,469) - (51,614) 2,336,31 (*) 산업재산권의 등록 포기로 발생한 비용 대체액이 포함되어 있습니다. (2) 회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 반도체 공정장비 3,197,276 (3,197,276) - 3,197,276 (3,197,276) - RF 통신부품 836,858 (836,858) - 836,858 (836,858) - 계 4,034,134 (4,034,134) - 4,034,134 (4,034,134) - 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각비 매출원가 647,585 539,206 판매비와관리비 50,325 48,262 합 계 697,910 587,468 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,556,134 - 2,793,082 - 미지급금 4,225,206 677,986 2,260,892 677,986 미지급비용 842,471 - 846,532 - 합 계 9,623,811 677,986 5,900,506 677,986 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금(*1) 기업은행 2026-05-19 3.82 1,300,000 1,300,000 시설자금(*2) 2026-09-30 3.35 2,233,000 2,233,000 운전자금(*3) 2026-08-18 4.37 1,000,000 1,000,000 운전자금(*3) 2029-06-20 1.30 335,000 - 시설자금(*4) 산업은행 2026-01-14 2.24 2,000,000 2,000,000 운전자금(*4) 신한은행 2025-11-09 3.92 2,000,000 2,000,000 합 계 8,868,000 8,533,000 (*1) 상기 차입금을 위하여 회사의 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). (*2) 상기 차입금을 위하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).(*3) 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).(*4) 상기 차입금을 위하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금(*) 기업은행 2029-06-20 1.30 2,000,000 2,000,000 시설자금(*) 기업은행 2029-10-15 4.17 5,000,000 5,000,000 운전자금(*) 기업은행 2027-11-15 3.94 1,000,000 1,000,000 운전자금(*) 기업은행 2028-05-15 3.78 1,000,000 - 운전자금(*) 기업은행 2028-11-15 4.06 2,000,000 - 소 계 11,000,000 8,000,000 유동성 대체 (335,000) - 합 계 10,665,000 8,000,000 (*) 상기 차입금을 위하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2027-01-01 ~ 2027-12-31 3,332,667 2028-01-01 ~ 2028-12-31 5,332,667 2029-01-01 ~ 2029-12-31 1,999,666 합계 10,665,000 20. 기타유동비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 186,161 168,073 선수금 349,047 311,938 선수수익 4,346 - 계약부채(*1) 962,091 2,525,305 판매보증충당부채(*2) 122,063 164,167 환불부채(*3) 9,868 189,833 합 계 1,633,576 3,359,316 (*1) 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 계약과 관련된 의무가 종료 될 때까지 수익을 이연하였습니다.(*2) 회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*3) 회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 환불부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채와 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 164,167 81,050 (123,154) 122,063 57,622 106,545 - 164,167 환불부채 189,833 9,868 (189,833) 9,868 400,589 - (210,756) 189,833 21. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,890,134 8,457,797 사외적립자산의 공정가치 (3,011,196) (2,874,986) 순확정급여부채 5,878,938 5,582,811 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,457,797 8,169,068 당기근무원가 1,389,014 1,438,585 이자원가 241,045 253,484 퇴직급여 지급액 (769,032) (1,284,737) 확정급여제도의 재측정요소 (428,690) (118,603) - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 - (20,874) - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (454,444) 303,290 - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 25,754 (401,019) 기말금액 8,890,134 8,457,797 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,874,986 3,497,331 기여금 납입액 341,000 300,000 이자수익 120,737 167,957 퇴직급여 지급액 (309,250) (990,469) 재측정요소:사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함한 금액 제외) (16,278) (99,833) 기말금액 3,011,195 2,874,986 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 - 1,553,493 정기예금 2,495,923 1,321,493 수익증권 515,273 - 합 계 3,011,196 2,874,986 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,389,015 1,438,586 확정급여부채의 순이자비용 120,308 85,527 합 계 1,509,323 1,524,113 (6) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 6.08% 6.72% 할인율 4.30% 4.04% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 8,430,328 9,413,652 7,945,425 9,051,658 임금상승률 9,399,992 8,433,180 9,030,750 7,952,518 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동된 금액을 산출한 것입니다.(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 74,638 74,437 22. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 84,883,347주 84,883,347주 보통주 자본금 42,441,674천원 42,441,674천원 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,167,363 20,167,363 전환권대가 1,147,976 1,147,976 자기주식처분이익 85,265 85,265 기타자본잉여금 (48,147) (48,147) 합 계 21,352,457 21,352,457 (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 471,997 471,997 전환권대가청산손익 231,702 231,702 재평가잉여금 11,182,256 11,498,464 합 계 11,876,933 12,193,141 (4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 및 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (29,010,137) (24,599,026) 합 계 (28,766,799) (24,355,688) (5) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 처리예정일: 2026년 03월 27일 처리확정일: 2025년 03월 27일 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (28,766,800) - (24,355,688) 1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (24,355,688) (23,408,381) 2.당기순이익(손실) (4,985,337) (1,491,626) 3.순확정급여부채 재측정요소 412,412 18,770 4.유형자산의 재평가잉여금 161,813 525,549 Ⅱ.결손금처리액 - - 1.주식발행초과금이입액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (28,766,800) - (24,355,688) 23. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 8차 부여일 2020-07-30 미행사 잔여수량 270,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공 권리행사가능기간 2022.07.30 ~ 2027.07.29 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 420,060 2,210 741,182 2,282 기중부여수량 - - - - 기중권리상실분 (150,060) 2,970 (321,122) 2,388 기말 270,000 1,787 420,060 2,233 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 8차 부여일 주식가격 1,105 행사가격 1,787 기대변동성 48.70% 무위험이자율 1.16% 24. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 매출처 이행보증보험 등 4,180,022 합계 4,180,022 2) 대표이사당기말 현재 대표이사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 연대보증처 담보설정액 관련 채무 금액 대표이사 기업은행 1,620,000 1,350,000 합 계 1,620,000 1,350,000 (2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: CNY) 보증처 보증상대처 보증내용 보증금액 기업은행 MGM Technology Co.,Ltd 지급보증 10,000,000 합계 10,000,000 (3) 당기말 현재 회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 관련 채무 금액 투자부동산(아산) 2,366,240 기업은행 차입금 담보 1,400,000 1,300,000 토지,건물(동탄) 9,562,238 기업은행 차입금 담보 2,799,600 2,233,000 기업은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 토지,건물(동탄) 19,911,296 신한은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 산업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 기업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 기업은행 차입금 담보 6,000,000 5,000,000 기업은행 차입금 담보 780,000 650,000 기업은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 기업은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 - 합계 32,439,774 22,379,600 18,183,000 (4) 당기말 현재 회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 최초한도액 실행금액 현재잔액 기업은행 운전자금 1,300,000 1,300,000 1,300,000 시설자금 2,233,000 2,233,000 2,233,000 운전자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 운전자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 시설자금 5,000,000 5,000,000 5,000,000 운전자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 운전자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 운전자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 산업은행 시설자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 신한은행 운전자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 무역금융 1,000,000 - - 합계 20,533,000 19,533,000 19,533,000 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 25. 영업비용(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 12,926,433 6,946,302 원재료매입액 13,893,036 11,879,737 재고자산 변동 (1,027,236) 4,538,525 종업원급여 14,181,332 13,687,507 감가상각비 및 무형자산상각비 2,157,133 3,213,311 기타의 경비 9,682,025 7,242,672 합 계 51,812,723 47,508,054 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여금 12,177,258 11,705,575 퇴직급여 1,583,962 1,598,550 복리후생비 420,113 383,382 합 계 14,181,333 13,687,507 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 4,547,242 4,099,706 상여금 - 27,250 퇴직급여 692,044 758,605 복리후생비 144,959 136,147 여비교통비 149,855 151,967 접대비 105,904 91,997 통신비 11,530 10,746 수도광열비 6,046 4,516 전력비 189,167 162,747 세금과공과 57,494 43,316 감가상각비 309,946 296,524 지급임차료 6,000 5,724 수선비 25,862 18,954 보험료 433,328 399,964 차량유지비 16,728 23,925 경상연구개발비 1,064,325 583,016 운반비 186,418 109,750 교육훈련비 14,847 4,637 도서인쇄비 3,703 2,260 포장비 1,608 4,117 사무용품비 3,013 4,657 소모품비 32,148 31,357 지급수수료 1,172,445 1,067,314 광고선전비 113,969 160,188 대손상각비 555,915 (758,964) 무형자산상각비 50,325 48,262 견본비 45,654 110,062 서비스비용 13,562 24,355 판매보증비 (42,104) 106,545 합 계 9,911,933 7,729,644 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 259,492 506,757 대여금 이자수익 121,161 171,399 수입수수료 3,849 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 184 1,506 합 계 384,686 679,662 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 581,913 480,051 리스 이자비용 16,500 24,469 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 합 계 598,413 504,520 27. 기타영업외수익과 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 714,072 1,031,537 외화환산이익 292,934 739,022 유형자산처분이익 150,457 356,925 무형자산처분이익 751,871 334,784 기타이익 874,930 154,149 합계 2,784,264 2,616,417 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 804,258 297,041 기타의대손상각비 (45,650) 417,391 외화환산손실 160,930 78,260 종속기업손상차손 - 101,624 운휴자산감가상각비 422 557 기타손실 44,600 19,295 무형자산처분손실 - 2,729 투자부동산감가상각비 29,138 29,138 합계 993,698 946,035 28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액(추납액 포함) 3,630 - 이연법인세 114,787 402,924 자본에 직접 반영된 법인세비용 (154,395) (817,140) 법인세비용(수익) (35,978) (414,216) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,021,315) (1,905,842) 적용세율에 따른 법인세 (1,049,454) (398,321) 조정사항 - - - 세무상 과세되지 않는 수익 (5,202) (5,587) - 세무상 차감되지 않는 비용 39,517 57,146 - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 597,863 29,838 - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 1,962,320 515,840 - 기타 (385,294) (613,132) 법인세비용(수익) (35,978) (414,216) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 재평가 (154,395) (817,140) (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 재고자산 1,337,280 (822,444) 514,836 1,367,705 (30,426) 1,337,280 관계기업투자주식 1,052,469 239,513 1,291,982 1,206,144 (153,675) 1,052,469 당기손익-공정가치측정금융자산 (970) (92) (1,062) (656) (316) (970) 무형자산 1,459,829 (106,531) 1,353,298 1,654,949 (195,120) 1,459,829 유형자산 (2,080,602) (191,284) (2,271,886) (2,492,984) 412,382 (2,080,602) 순확정급여부채 1,166,807 126,559 1,293,366 976,393 190,414 1,166,807 기타 1,702,670 156,414 1,859,084 1,896,093 (193,424) 1,702,670 이월결손금 17,163,922 (113,968) 17,049,954 16,648,082 515,840 17,163,922 이월세액공제 13,926,696 (1,393,153) 12,533,543 13,039,940 886,755 13,926,696 소 계 35,728,101 (2,104,986) 33,623,115 34,295,666 1,432,433 35,728,100 미인식이연법인세효과 (37,909,054) 1,990,198 (35,918,856) (36,073,696) (1,835,357) (37,909,054) 합 계 (2,180,954) (114,787) (2,295,741) (1,778,030) 402,924 (2,180,954) (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 35,918백만원(전기 37,909백만원)입니다. 29. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 회사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) (4,985,337,086) (1,491,625,772) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 84,879,998 84,879,998 기본주당이익(손실)(단위:원/주) (59) (18) (2) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. 1) 당기 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균 유통주식수 기초 2025-01-01 ~ 2025-12-31 84,879,998 365/365 84,879,998 합 계 84,879,998 2) 전기 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균 유통주식수 기초 2024-01-01 ~ 2024-12-31 84,879,998 366/366 84,879,998 합 계 84,879,998 (3) 당기와 전기 중 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. (4) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 270,000 420,060 30. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 (주)씨쓰리테크놀로지 종속기업 Gigalane VINA 종속기업 MGM TECHNOLOGY CO., LTD 종속기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD 관계기업 (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 회사명 등 대여금 채권 채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - 70,802 2,089,936 Gigalane VINA(*1) 1,951,464 4,125,441 730,290 MGM TECHNOLOGY CO., LTD(*1) - 7,238,353 243,566 소 계 1,951,464 11,434,596 3,063,792 관계기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD.(*2) - 1,456,924 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 330,167 - - 합 계 2,281,631 12,891,520 3,063,792 (*1) 종속기업 채권에 대하여 968백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업 채권에 대하여 1,457백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 회사명 등 대여금 채권 채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - - 369,203 Gigalane VINA(*1) 1,558,200 3,633,310 204,503 Shenzhen Gigalane(*1) - 57,143 - MGM TECHNOLOGY CO., LTD(*1) 2,205,000 4,194,133 753,306 소 계 3,763,200 7,884,586 1,327,012 관계기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD.(*2) - 1,483,791 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 285,833 - - 합 계 4,049,033 9,368,377 1,327,012 (*1) 종속기업 채권에 대하여 74백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업 채권에 대하여 1,484백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금대여 자금회수 출자전환 종속기업 MGM TECHNOLOGY CO., LTD - 735,000 1,470,000 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 217,000 172,667 - 합계 217,000 907,667 1,470,000 (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금대여 자금회수 종속기업 MGM TECHNOLOGY CO., LTD 2,205,000 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 50,000 102,167 합계 2,255,000 102,167 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 수익 외주가공비외 재고자산 매입 유형자산 매각 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 166,408 19,843 2,902,357 - Gigalane VINA 8,954,636 19,145 7,870,955 - MGM TECHNOLOGY CO., LTD 5,276,898 40,349 - 361,699 소 계 14,397,942 79,337 10,773,312 361,699 관계기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD. - - - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 9,006 - - - 합 계 14,406,948 79,337 10,773,312 361,699 (단위: 천원) 전기 회사명 등 수익 외주가공비외 재고자산 매입 유형자산 매각 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 321,115 - 2,763,149 - Gigalane VINA 7,579,121 26,987 3,115,148 60,005 Shenzhen Gigalane 17,771 2,549 1,846 - MGM TECHNOLOGY CO., LTD 3,319,174 - - 345,586 소 계 11,237,181 29,536 5,880,143 405,591 관계기업 SEHYUN TECH VN CO., LTD. - - - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 15,454 - - - 합 계 11,252,635 29,536 5,880,143 405,591 (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, RMB) 제공자 제공받는자 제공내역 제공처 보증액 기가레인 MGM TECHNOLOGY CO., LTD 차입금 지급보증 기업은행 10,000,000 RMB (주)씨쓰리테크놀로지 차입금 연대보증 기업은행 2,400,000 (6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공내역 제공처 관련차입금 등 지급보증액 대표이사 차입금 지급보증 기업은행 1,350,000 1,620,000 (7) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 543백만원(전기 1,088백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 86백만원(전기 76백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (4,985,337) (1,491,626) 2. 조정사항 퇴직급여 1,509,324 1,524,113 법인세비용 (35,978) (414,216) 감가상각비 1,168,575 2,332,166 사용권자산상각비 290,646 293,677 기타의대손상각비 (45,650) 417,391 투자부동산감가상각비 29,138 29,138 운휴자산감가상각비 422 558 무형자산상각비 697,910 587,468 대손상각비 555,915 (758,964) 재고자산평가손실 (1,120,380) (145,577) 재고자산폐기손실 18,150 - 지급수수료 108,770 51,615 판매보증비 (42,104) 106,545 이자비용 598,413 504,520 외화환산손실 160,930 78,260 무형자산처분손실 - 2,729 종속기업손상차손 - 101,624 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (184) (1,506) 이자수익 (380,653) (678,156) 외화환산이익 (292,934) (739,022) 유형자산처분이익 (150,457) (356,925) 무형자산처분이익 (751,871) (334,784) 소계 2,317,982 2,600,654 3. 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (5,648,426) (1,022,811) 기타채권의 감소(증가) (93,938) (214,344) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 4,665 (163,444) 재고자산의 감소(증가) (134,276) 3,923,525 매입채무의 증가(감소) 1,783,468 415,564 기타유동채무의 증가(감소) 1,549,774 (49,053) 기타유동금융부채의 증가(감소) (3,849) - 기타유동비금융부채의 증가(감소) (885,830) 1,178,808 기타비유동채무의 증가(감소) - (5,963) 사외적립자산의 감소(증가) (31,750) 690,469 퇴직금의 지급 (769,033) (1,284,738) 소계 (4,229,195) 3,468,013 4. 영업으로부터 창출된 현금 (6,896,550) 4,577,041 (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 3,254,481 - 건설중인자산의 무형자산 본계정대체 139,664 186,075 계약부채의 무형자산대체 753,306 - 대여금의 출자전환 1,455,494 2,125,440 장기대여금 유동성 대체 29,417 50,167 장기차입금 유동성 대체 335,000 4,233,000 사용권자산의 취득 231,847 87,543 리스부채의 유동성 대체 138,210 210,593 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 8,533,000 - - 335,000 8,868,000 장기차입금(유동성포함) 8,000,000 3,000,000 - (335,000) 10,665,000 리스부채(유동성포함) 401,745 - (297,920) 203,106 306,931 합계 16,934,745 3,000,000 (297,920) 203,106 19,839,931 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 5,300,000 - (1,000,000) 4,233,000 8,533,000 장기차입금(유동성포함) 4,661,560 8,000,000 (428,560) (4,233,000) 8,000,000 리스부채(유동성포함) 655,781 - (298,973) 44,938 401,746 합계 10,617,341 8,000,000 (1,727,533) 44,938 16,934,746 32. 재무제표의 확정일 회사의 2025 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2026년 2월 12일 회사의 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사는 정관에 의거 주주총회 결의 및 이사회 결의를 통해 연차배당을 실시하고 있습니다. 이익의 배당은 현금배당 및 주식, 기타배당이 가능하며, 시가배당률, 배당성향, 운영자금과 투자계획을 반영한 현금흐름을 복합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. (2) 향후 배당 수준의 방향성공시작성기준일 현재 자사주 매입 및 소각 계획은 없습니다. 매년 해당 연도의 경영 성과, 미래 성장을 위한 투자 계획, 현금흐름 상황 등 미래성장과 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. (3) 배당 제한 관련 정책 당사는 배당을 제한하는 정책을 가지고 있지는 않으나, 배당금은 경기 불확실성 및 규제환경, 회사의 경영상 목적 등에 의해 변동될 수 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사 현황을 고려하여 검토하겠습니다. 당사 현황을 고려하여 검토하겠습니다. (2). 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 X - - X - (3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) - 정관 제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른 날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. - 정관 제 56조의 2 (중간 배당) ① 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 제1항의 중간 배당은 중간 배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.⑤ 중간배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 3. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -11,576 -6,009 -11,236 (별도)당기순이익(백만원) -4,985 -1,492 -14,613 (연결)주당순이익(원) -125 -71 -132 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 4. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000.01.31 - 보통주 40,000 5,000 5,000 설립자본금 2000.06.09 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 - 2000.07.27 유상증자(제3자배정) 보통주 15,000 5,000 120,000 - 2000.08.29 주식분할 보통주 675,000 500 500 - 2000.08.31 무상증자 보통주 2,250,000 500 - - 2001.09.28 - 보통주 1,200,000 500 500 (주)세미뱅크와 합병 2006.12.21 주식매수선택권행사 보통주 150,000 500 700 - 2009.04.21 무상감자 보통주 3,192,030 500 - - 2009.05.16 유상증자(주주배정) 보통주 2,000,000 500 500 - 2010.12.31 전환권행사 보통주 600,000 500 500 - 2011.07.06 - 보통주 1,845,720 500 500 주식회사 멤스플러스와 합병 2011.12.28 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2011.12.28 전환권행사 보통주 400,000 500 2,000 - 2012.07.26 신주인수권행사 보통주 200,000 500 500 - 2012.08.26 - 보통주 4,376,460 500 500 구.기가레인과 합병 2013.01.31 전환권행사 보통주 418,934 500 2,387 - 2013.02.08 전환권행사 보통주 314,201 500 2,387 - 2013.05.01 유상증자(제3자배정) 보통주 370,000 500 3,000 - 2013.12.10 유상증자(일반공모) 보통주 4,079,928 500 5,500 - 2014.02.14 전환권행사 보통주 1,038,961 500 3,850 - 2014.03.24 전환권행사 보통주 702,247 500 2,848 - 2017.04.15 유상증자(제3자배정) 보통주 1,649,030 500 4,912 - 2017.04.18 전환권행사 보통주 39,936 500 5,008 - 2017.04.20 전환권행사 보통주 139,776 500 5,008 - 2017.04.27 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.05.18 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.05.31 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.06.01 전환권행사 보통주 119,808 500 5,008 - 2017.06.13 전환권행사 보통주 599,041 500 5,008 - 2017.07.13 전환권행사 보통주 139,776 500 5,008 - 2017.08.15 유상증자(제3자배정) 보통주 1,402,154 500 7,035 - 2017.08.30 전환권행사 보통주 1,098,242 500 5,008 - 2017.09.07 전환권행사 보통주 913,665 500 4,761 - 2017.09.08 전환권행사 보통주 21,002 500 4,761 - 2017.09.11 전환권행사 보통주 73,513 500 4,761 - 2017.10.08 무상증자 보통주 23,960,268 500 - - 2017.12.08 전환권행사 보통주 680,384 500 2,381 - 2018.02.08 전환권행사 보통주 226,795 500 2,381 - 2018.03.30 주식배당 보통주 1,500,000 500 - - 2018.07.25 전환권행사 보통주 64,935 500 2,310 - 2019.04.09 전환권행사 보통주 121,354 500 2,229 - 2019.04.11 전환권행사 보통주 157,021 500 2,229 - 2019.04.23 전환권행사 보통주 1,414,427 500 2,121 - 2019.05.29 전환권행사 보통주 190,668 500 2,229 - 2020.09.23 전환권행사 보통주 2,797,985 500 1,787 - 2020.12.04 전환권행사 보통주 3,300,330 500 2,121 2020.12.07 전환권행사 보통주 4,476,776 500 1,787 2020.12.31 유상증자(제3자배정) 보통주 9,198,424 500 2,283 2. 미상환 전환사채 발행현황 해당사항 없습니다. 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)기가레인 회사채 사모 2015.11.16 11,000 1% - 2020.11.16 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2016.09.07 11,500 1% - 2019.09.07 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2017.06.27 5,000 1% - 2020.06.27 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.03.30 10,000 3% - 2022.03.30 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.10.30 13,000 3% - 2023.10.30 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2020.03.20 9,000 4% - 2023.03.20 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2020.09.07 7,000 4% - 2023.09.07 상환 - 합 계 - - - 66,500 - - - - - 6. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 7. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 9. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 10. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 공시 대상 기간 중 해당사항 없습니다. 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 13회 2016.09.07 시설투자 운영자금 11,500 시설투자운영자금 11,500 - - 유상증자 - 2017.04.14 운영자금 8,100 운영자금 8,100 - - 전환사채 14회 2017.06.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - - 유상증자 - 2017.08.14 타법인 증권 취득자금 9,864 타법인 증권취득자금 9,864 - - 전환사채 15회 2018.03.30 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - - 전환사채 16회 2018.10.30 운영자금 13,000 운영자금 13,000 - - 전환사채 17회 2020.03.20 운영자금 9,000 운영자금 9,000 - - 전환사채 18회 2020.09.07 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - - 유상증자 - 2020.12.31 운영자금 21,000 운영자금 21,000 - - 3. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원) 구분 회계기준 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제26기(2025년) K-IFRS연결 매출채권 14,218,270 5,652,012 39.75% 미수금 2,392,847 237,333 9.92% 합계 16,611,117 5,889,345 35.45% K-IFRS별도 매출채권 21,153,275 6,266,413 29.62% 미수금 2,775,706 590,583 21.28% 합계 23,928,981 6,856,996 28.66% 제25기(2024년) K-IFRS연결 매출채권 10,666,023 5,694,010 53.3% 미수금 1,189,283 642,155 54.0% 합계 11,855,306 6,336,165 53.4% K-IFRS별도 매출채권 15,388,836 5,741,740 37.3% 미수금 2,688,222 662,134 24.6% 합계 18,077,058 6,403,874 35.4% 제24기(2023년) K-IFRS연결 매출채권 12,027,404 6,462,825 53.7% 미수금 967,723 244,743 25.3% 합계 12,995,127 6,707,568 51.6% K-IFRS별도 매출채권 14,058,294 6,500,703 46.2% 미수금 971,451 244,743 25.2% 합계 15,029,745 6,745,446 44.9% (3) 매출채권 대손충당금 설정방침당사는 IFRS 1109호 기준에 따라 매출채권 잔액에 대하여 집합평가(Grouping 방식)의 기대손실모형 적용 및 개별평가로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 회계기준 구분 6개월 이하 6개월초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 매출채권 잔액 K-IFRS 연결 매출채권 6,564,746 2,002,393 227 5,650,905 14,218,270 구성비율 46.17% 14.08% 0.00% 39.74% 100% K-IFRS 별도 매출채권 12,637,490 1,489,384 1,375,497 5,650,905 21,153,276 구성비율 59.74% 7.04% 6.50% 26.71% 100.00% 2. 품목별 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사 업 부 계정과목 제26기(2025년) 제25기(2024년) 제24기(2023년) 비고 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) RF통신부품사업부 제품 2,240,403 1,213,052 1,869,450 975,028 3,744,567 2,010,289 - 상품 2,166,469 2,211,087 1,992,742 1,989,624 2,512,007 2,425,338 - 재공품 1,701,069 1,461,521 1,524,217 1,457,606 2,216,011 1,930,083 - 원재료 2,059,297 1,472,428 2,148,797 1,127,457 3,144,333 1,303,778 - 미착품 - - - 34,547 - - - 합계 8,167,238 6,358,087 7,535,207 5,584,262 11,616,918 7,669,490 - 반도체장비사업부 제품 - - 871,922 871,922 1,630,109 1,630,109 - 상품 717,219 123,683 87,499 86,249 85,216 85,216 - 재공품 465,055 465,055 2,834,863 2,834,863 3,289,138 3,289,138 - 원재료 1,089,932 1,128,596 1,519,191 1,519,191 2,146,059 2,146,059 - 합계 2,272,206 1,717,334 5,313,475 5,312,225 7,150,522 7,150,522 - 기타 상품 - - 732 732 732 732 - 합계 - - 732 732 732 732 - 합계 제품 2,240,403 1,213,052 2,741,372 1,846,950 5,374,676 3,640,398 - 상품 2,883,689 2,334,770 2,080,973 2,076,605 2,597,955 2,511,286 - 재공품 2,166,124 1,926,576 4,359,080 4,292,469 5,505,148 5,219,221 - 원재료 3,149,229 2,601,024 3,667,988 2,646,648 5,290,391 3,449,837 - 미착품 0 0 - 34,547 - - - 합계 10,439,444 8,075,421 12,849,413 10,897,218 18,768,171 14,820,743 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.88% 9.09% 13.98% 12.63% 22.23% 18.89% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 6.2회 8.8회 4.9회 6.2회 4.5회 5.7회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 실사방법 당사는 2025년 12월말 기준 재고자산에 대하여 2026년 1월 2일 재고자산을 실사하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,883,689 (847,766) 2,035,923 2,080,973 (1,722,191) 358,781 제품 2,240,403 (443,113) 1,797,290 2,741,372 (1,541,933) 1,199,439 재공품 2,166,124 (709,738) 1,456,386 4,359,080 (2,389,778) 1,969,302 원재료 3,149,229 (452,894) 2,696,335 3,667,988 (958,327) 2,709,661 합 계 10,439,445 (2,453,511) 7,985,933 12,849,413 (6,612,229) 6,237,183 3. 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - - 당기손익-공정가치 금융자산 20,697 20,697 20,513 20,513 상각후원가로 인식된 금융자산 - - - - - 현금및현금성자산 13,979,054 13,979,054 22,430,338 22,430,338 - 매출채권및기타채권 10,721,773 10,721,773 5,519,142 5,519,142 - 기타유동금융자산 645,589 645,589 841,900 841,900 - 기타비유동금융자산 2,310,964 2,310,964 1,534,147 1,534,147 소계 27,657,380 27,657,380 30,325,527 30,325,527 금융자산 합계 27,678,077 27,678,077 30,346,040 30,346,040 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 9,994,371 9,994,371 6,928,962 6,928,962 - 장기매입채무및기타채무 678,081 678,081 513,384 513,384 - 단기차입금및유동성장기부채 11,165,508 11,165,508 10,271,139 10,271,139 - 장기차입금 12,665,000 12,665,000 8,000,000 8,000,000 금융부채 합계 34,502,960 34,502,960 25,713,485 25,713,485 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 20,697 20,697 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 20,513 20,513 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 20,697 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 13,979,054 - - - 13,979,054 매출채권및기타채권 10,721,773 - - - 10,721,773 기타유동금융자산 645,589 - - - 645,589 당기손익-공정가치금융자산 - 20,697 - - 20,697 기타비유동금융자산 2,310,964 - - - 2,310,964 합 계 27,657,380 20,697 - - 27,678,077 금융부채 매입채무및기타채무 - - 9,994,371 - 9,994,371 단기차입금및유동성장기부채 - - 11,165,508 - 11,165,508 유동성리스부채 - - - 665,691 665,691 장기매입채무및기타채무 - - 678,081 - 678,081 장기차입금 - - 12,665,000 - 12,665,000 비유동리스부채 - - - 4,081,365 4,081,365 합 계 - - 34,502,960 4,747,056 39,250,016 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 22,430,338 - - 22,430,338 매출채권및기타채권 5,519,142 - - 5,519,142 기타유동금융자산 841,900 - - 841,900 당기손익-공정가치금융자산 - 20,513 - 20,513 기타비유동금융자산 1,534,147 - - 1,534,147 합 계 30,325,527 20,513 - 30,346,040 금융부채 매입채무및기타채무 - - 6,928,962 - 6,928,962 단기차입금및유동성장기부채 - - 10,271,139 - 10,271,139 유동성리스부채 - - - 672,295 672,295 장기매입채무및기타채무 - - 513,384 - 513,384 장기차입금 - - 8,000,000 - 8,000,000 비유동리스부채 - - - 4,402,579 4,402,579 합 계 - - 25,713,485 5,074,874 30,788,359 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)