기가레인 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.지배기업은 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 36,025백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케플러밸류파트너스	16,103,101	22.4%	11,284,878	21.6%

네오플럭스	8,856,977	12.3%	-	-

에스지에이스 유한회사	4,714,757	6.5%	1,414,427	2.7%

(주)록팰	2,797,985	3.9%	-	-

SOCIETEGENERALES.A.	1,877,895	2.6%	-	-

김 재 명	1,148,217	1.6%	1,148,217	2.2%

자기주식	3,349	0.0%	3,349	0.0%

우리사주조합	-	0.0%	13,328	0.0%

기타주주	36,547,354	50.7%	38,411,921	73.5%

합 계	72,049,635	100%	52,276,120	100%

(2) 종속기업 현황당기말 과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨쓰리테크놀로지	RF 동축케이블 제조	대한민국	12월 31일	99.86	99.86

베트남기가레인	통신기기 및 부품제조	베트남	12월 31일	50.85	50.85

WEIKE SEMI. CO., LTD	부품 세정 및 코팅	중국	12월 31일	100.00	100.00

Gigalane VINA	통신기기 및 부품제조	베트남	12월 31일	100.00	100.00

Shenzhen Gigalane Trading Co.,Ltd	통신기기 및 부품제조	중국	12월 31일	100.00	1000.00

(3) 종속기업 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리	3,322,349	1,594,846	1,727,504	2,343,326	(87,970)	(90,410)

베트남기가레인	9,052,322	8,938,815	113,507	17,114,663	(1,018,056)	(1,009,013)

WEIKE SEMI. CO., LTD	1,059,526	1,205	1,058,321	2,859,558	112,916	117,253

Gigalane VINA	5,995,796	6,134,556	(138,760)	270,972	(1,203,248)	(1,175,756)

Shenzhen Gigalane	441,696	416,624	25,072	594,676	20,440	20,008

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리	3,719,620	1,901,706	1,817,914	2,514,208	228,144	347,106

베트남기가레인	9,228,634	8,106,113	1,122,521	15,934,084	(1,956,157)	(1,837,811)

WEIKE SEMI. CO., LTD	971,590	30,522	941,068	-	(963,323)	(913,145)

Gigalane VINA	1,274,357	237,362	1,036,995	-	(352,116)	(328,107)

Shenzhen Gigalane	36,261	31,197	5,064	203,900	(54,468)	(54,372)

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.

①-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

①-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

①-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위 험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 재개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

②-1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

②-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.②-3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개 정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

②-4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

②-5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

②-6 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연 차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

②-7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제 하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(6) 금융상품1) 분류 및 측정 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(10) 유형자산연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 (11) 리스연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (13) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 손상검토 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 3년 정액법 기타의무형자산 비한정 손상검토 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (15) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ① 영업권연결회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ② 무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (16) 퇴직급여 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 금융부채① 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (19) 전환사채연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(20) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (21) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(22) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (23) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 연결회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 연결회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음② 수익의 인식연결회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. ③ 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (26) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (27) 공정가치 측정연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 4에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (28) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 20,849,613 11,586,130 21,113,835 12,288,859 JPY 7,510 - - 53,799 CNY 1,110,840 81,760 1,102,723 5,567 EUR 5,795 - 579 - 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 463,174 (463,174) 441,249 (441,249) JPY 375 (375) (2,690) 2,690 CNY 51,454 (51,454) 54,858 (54,858) EUR 290 (290) 29 (29) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자 산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 시장가격에 따라 결정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 17,012,541 20,973,406 기타채권 29,558 913,158 합 계 17,042,098 21,886,563 ② 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 32,432,436 - - 32,432,436 매출채권및기타채권 406,535 16,635,563 - 17,042,098 기타금융자산 - 152,750 1,410,828 1,563,578 합 계 32,838,971 16,788,313 1,410,828 51,038,112 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 5,853,130 - - 5,853,130 매출채권및기타채권 368,344 21,518,220 - 21,886,563 기타금융자산 - 1,918 1,016,628 1,018,546 합 계 6,221,474 21,520,137 1,016,628 28,758,239 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 13,844,991 - 594,025 14,439,016 단기차입금및유동성장기부채 - 15,981,429 - 15,981,429 장기차입금 - - 3,245,963 3,245,963 전환사채 - - 17,521,900 17,521,900 합 계 13,844,991 15,981,429 21,361,889 51,188,308 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 16,738,194 - 555,615 17,293,809 단기차입금및유동성장기부채 - 37,557,667 - 37,557,667 장기차입금 - - 9,121,245 9,121,245 기타금융부채 - - 85,000 85,000 전환사채 - 3,249,614 18,705,478 21,955,092 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 합 계 16,738,194 40,903,379 28,467,338 86,108,911 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 53,851,106 89,733,582 (차감) 현금및현금성자산 (32,432,436) (5,853,130) 순부채(A) 21,418,671 83,880,452 자기자본(B) 50,346,938 27,492,262 순부채 및 자기자본(C=A+B) 71,765,608 111,372,714 부채비율(A÷C) 29.85% 75.32% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,355 18,355 17,991 17,991 - 파생상품자산 16,542 16,542 - - 소계 34,896 34,896 17,991 17,991 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 32,432,436 32,432,436 5,853,130 5,853,130 - 매출채권및기타채권 17,042,098 17,042,098 21,886,563 21,886,563 - 기타유동금융자산 152,750 152,750 1,918 1,918 - 기타비유동금융자산 1,410,828 1,410,828 1,016,628 1,016,628 소계 51,038,112 51,038,112 28,758,239 28,758,239 금융자산 합계 51,073,008 51,073,008 28,776,230 28,776,230 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채(유동) - - 96,098 96,098 소계 - - 96,098 96,098 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 13,844,991 13,844,991 16,738,194 16,738,194 - 장기매입채무및기타채무 592,506 592,506 555,615 555,615 - 단기차입금 및 유동성리스부채 15,981,429 15,981,429 37,557,667 37,557,667 - 장기차입금 및 비유동리스부채 3,245,963 3,245,963 9,121,245 9,121,245 - 기타비유동금융부채 - - 85,000 85,000 - 전환사채 14,314,919 14,314,919 16,761,301 16,761,301 소계 47,979,808 47,979,808 80,819,023 80,819,023 금융부채 합계 47,979,808 47,979,808 80,915,121 80,915,121 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,991 17,991 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - - 96,098 96,098 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,355 3 회수가능액 - - 파생상품자산 주식옵션 16,542 3 이항모형 무위험수익률 0.9% 변동성 45.4% (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 32,432,436 - - 매출채권및기타채권 17,042,098 - - 기타유동금융자산 152,750 - - 파생상품자산 - 16,542 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 18,355 - 기타비유동금융자산 1,410,828 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 13,844,991 단기차입금및유동성장기부채 - - 15,981,429 장기매입채무및기타채무 - - 592,506 장기차입금 - - 3,245,963 전환사채 - - 14,314,919 합 계 51,038,112 34,896 47,979,807 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 5,853,130 - - - 매출채권및기타채권 21,886,563 - - - 기타유동금융자산 1,918 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 - 17,991 - - 기타비유동금융자산 1,016,628 - - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 16,738,194 - 단기차입금및유동성장기부채 - - 37,557,667 - 파생상품부채 - - - 96,098 장기매입채무및기타채무 - - 555,615 - 장기차입금 - - 9,121,245 - 전환사채 - - 16,761,301 - 기타비유동금융부채 - - 85,000 - 합 계 28,758,239 17,991 80,819,022 96,098 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (2,268,184) - - - 기타의대손상각비 (3,331) - - - 이자비용 - - (3,651,803) - 외환차손 (543,381) - (317,711) - 외화환산손실 (1,679,975) - (502) - 파생상품거래손실 - - - (93,060) 파생상품평가손실 - - - (10,239) 이자수익 51,663 - - - 외환차익 529,436 - 188,358 - 외화환산이익 8,077 - 523,137 - 파생상품거래이익 - - - 10,591 파생상품평가이익 - 16,542 - 17,795 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 364 - - 합 계 (3,905,696) 16,906 (3,258,520) (74,913) (*) 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (1,000,388) - - 기타의대손상각비 (84,071) - - - 매출채권처분손실 (167) - - - 이자비용 - - (3,660,524) - 외환차손 (555,204) - (389,564) - 외화환산손실 (105,528) - (319,810) - 파생상품거래손실 - (522,421) - (42,855) 파생상품평가손실 - - - (96,098) 사채상환손실 - - (383,138) - 이자수익 5,233 - - - 외환차익 1,269,075 - 149,298 - 외화환산이익 402,441 - 48,329 - 파생상품거래이익 - 252,810 - - 파생상품평가이익 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 921 - - 합 계 (68,609) (268,690) (4,555,409) (138,953) (*) 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다. 6. 영업부문정보 (1) 연결회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 14,076,630 30,201,967 44,278,598 영업손실 (4,174,912) (10,271,390) (14,446,302) 유ㆍ무형자산상각비 2,212,594 4,602,308 6,814,902 당기순손실 (7,387,147) (15,908,290) (23,295,437) (단위: 천원) 전기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 22,222,091 32,363,761 54,585,852 영업손실 (3,620,288) (11,723,079) (15,343,367) 유ㆍ무형자산상각비 2,496,879 4,564,376 7,061,255 당기순손실 (5,240,203) (15,835,762) (21,075,965) 상기 영업부문별 경영성과는 중단영업이 구분된 계속영업 금액으로 표기하였습니다.중단영업 경영성과는 "주석 32. 중단사업"을 참고 바랍니다.(3) 당기와 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정 장비 외 RF 통신 부품 합 계 총자산 45,537,296 58,660,747 104,198,044 총부채 20,173,221 33,677,885 53,851,106 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정 장비 외 RF 통신 부품 합 계 총자산 77,156,835 40,069,009 117,225,844 총부채 51,368,841 38,364,741 89,733,582 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 7,712,491 2,307,564 B사 4,934,838 707,700 C사 1,113,950 6,984,926 7. 현금및현금성자산(1) 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 8,254 11,537 별단예금 21,000,002 - 보통예금 11,424,179 5,841,593 합 계 32,432,436 5,853,130 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 정기예금 우리은행 117,693 - 임대보증금에 대한 질권설정 우리은행 20,000 - 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 20,485,550 (3,879,545) 16,606,005 22,265,401 (1,660,339) 20,605,062 받을어음 455,514 (48,979) 406,535 368,344 - 368,344 미수금 179,980 (150,423) 29,557 1,063,591 (150,434) 913,157 합 계 21,121,044 (4,078,947) 17,042,097 23,697,336 (1,810,773) 21,886,563 (2) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 6,943,610 1,891,771 11,281,172 824,511 20,941,064 구성비율(%) 33.16% 9.03% 53.87% 3.94% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 7,789,350 3,763,699 10,484,672 596,024 22,633,745 구성비율(%) 34.41% 16.63% 46.32% 2.63% 100.00% (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 1,660,339 3,937,260 1,718,055 3,879,545 받을어음 - 48,979 - 48,979 미수금 150,434 - 11 150,423 합 계 1,810,773 3,986,239 1,718,066 4,078,946 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 659,975 1,347,373 347,008 1,660,339 미수금 66,340 84,094 - 150,434 합 계 726,315 1,431,467 - 1,810,773 9. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 시장성 없는 지분증권 15,871 18,355 2,484 17,991 합 계 15,871 18,355 2,484 17,991 비유동성 15,871 18,355 2,484 17,991 (2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 회수가능액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 18,355 18,355 17,991 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기와 전기 중 상기 지분증권과관련한평가이익을 각각 364천원(중단영업:11천원), 921천원(중단영업:24천원)을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 10. 기타금융자산과 기타자산(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 7,992 1,918 장기미수수익 4,052 6,452 기타단기금융상품 144,758 - 장기금융상품(*) 600,471 312,420 보증금 806,305 697,756 합 계 1,563,578 1,018,546 비유동성 1,410,828 1,016,628 유동성 152,750 1,918 (*) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조). (2) 당기와 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 647,091 758,694 선급비용 298,558 206,365 부가세대급금 10,444 28,767 장기선급비용 1,185,315 1,487,383 합 계 2,141,409 2,481,209 비유동성 1,185,315 1,487,383 유동성 956,093 993,826 11. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 623,242 (64,565) 558,677 18,591,912 (11,742,646) 6,849,266 제품 1,663,538 (674,499) 989,038 1,622,200 (376,245) 1,245,955 재공품 5,744,783 (1,977,636) 3,767,147 7,383,732 (414,433) 6,969,299 원재료 4,443,626 (336,822) 4,106,804 2,948,637 (384,985) 2,563,652 미착품 13,178 - 13,178 58 - 58 합 계 12,488,367 (3,053,523) 9,434,844 30,546,539 (12,918,309) 17,628,230 연결회사의 차입금과 관련하여 일부 재고자산(설정한도: USD 4,550,000)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). 12. 매각예정비유동자산보고기간말 현재 보유중인 경향특수 지분 2,000주는 매각이 확실시 되어 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 관계기업투자주식은 처분가액과 장부가액 중 작은금액으로 평가되었으며, 2021년 2월 26일에 매각되었습니다. 또한, 종속기업인 WEIKE SEMI.CO.,LTD 는 청산 진행 중으로 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다. 13. 관계기업 투자주식(1) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 투자주식 (주)경향특수 한국 - - 24.0 351,514 (주)메가프로브(*) 한국 45.5 - 45.5 1,350,779 합 계 - 1,702,293 (*) 당기중 전액 손상되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기 전기 기초금액 1,702,293 3,754,098 취득 - 727,280 처분 (200,000) (2,515,067) 매각예정재분류(**) (100,000) - 지분법평가 (362,579) (264,018) 손상 (1,039,714) - 기말 - 1,702,293 (*) 중단사업관련 손익이 포함되어 있습니다.(**) 경향특수 지분을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)메가프로브 933,415 385,539 62,700 (2,258,413) 합 계 933,415 385,539 62,700 (2,258,413) (단위: 천원) 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)경향특수 2,098,163 754,149 2,850,262 76,471 (주)메가프로브 3,454,706 648,414 560,487 (993,642) 합 계 5,552,869 1,402,563 3,410,749 (917,171) 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 토지 9,086,101 - 9,086,101 10,965,376 - 10,965,376 건물 14,861,090 (2,731,054) 12,130,036 16,107,032 (2,478,415) 13,628,617 구축물 476,476 (170,790) 305,686 701,278 (182,057) 519,221 기계장치 37,279,045 (26,901,808) 10,377,237 37,170,336 (23,868,161) 13,302,175 차량운반구 257,564 (160,276) 97,288 212,711 (164,468) 48,244 공구와기구 2,910,886 (2,500,039) 410,847 2,821,252 (2,281,355) 539,897 비품 3,898,964 (3,547,577) 351,387 3,726,377 (3,229,493) 496,885 시설장치 6,555,740 (4,422,127) 2,133,613 8,276,780 (4,988,663) 3,288,116 금형 3,593,176 (3,356,800) 236,375 3,554,404 (3,118,761) 435,643 시험연구용자산 199,253 (199,252) 1 295,568 (295,546) 21 리스사용권 3,124,109 (1,307,598) 1,816,511 4,364,591 (1,045,602) 3,318,988 건설중인자산 908,348 (415,064) 493,285 921,546 (415,064) 506,481 합 계 83,150,753 (45,712,386) 37,438,367 89,117,251 (42,067,585) 47,049,664 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 재평가 기타 기말 토지 10,965,376 - (5,404,381) - - 3,525,105 - 9,086,101 건물 13,628,617 1,525 (5,645,527) 2,421,970 (595,107) 2,557,070 (238,512) 12,130,036 구축물 519,221 - (138,127) - (57,282) - (18,126) 305,686 기계장치 13,302,175 746,140 (281,506) 290,320 (3,602,162) - (77,730) 10,377,237 차량운반구 48,243 83,749 (8,248) - (19,444) - (7,011) 97,288 공구와기구 539,896 94,139 (1) - (220,155) - (3,033) 410,847 비품 496,884 181,408 - 3,048 (320,003) - (9,950) 351,387 시설장치 3,288,116 9,600 (326,157) 75,097 (912,420) - (623) 2,133,613 금형 435,643 38,550 - 14,000 (247,103) - (4,714) 236,376 시험연구용자산 22 - (21) - - - - 1 리스사용권 3,318,989 468,402 (824,695) (66,936) (1,061,154) - (18,094) 1,816,511 건설중인자산 506,482 2,504,876 - (2,332,206) - - (185,868) 493,285 합계 47,049,665 4,128,389 (12,628,663) 405,292 (7,034,832) 6,082,176 (563,660) 37,438,367 (단위: 천원) 전기 기초 회계변경 취득 및자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 기타 기말 토지 16,350,803 - - (127,783) (5,257,644) - - 10,965,376 건물 23,118,963 - - (164,542) (8,490,231) (882,555) 46,982 13,628,617 구축물 551,339 - - - - (46,695) 14,576 519,220 기계장치 12,904,802 - 635,547 - 3,559,891 (3,808,866) 10,802 13,302,176 차량운반구 74,907 - - - - (28,970) 2,307 48,244 공구와기구 110,139 - 30,259 - 506,988 (107,464) (25) 539,897 비품 813,641 - 133,010 - - (449,805) 39 496,885 시설장치 1,804,080 - 101,490 - 2,232,745 (851,287) 1,088 3,288,116 금형 603,230 - 29,230 - 118,360 (322,185) 7,008 435,643 시험연구용자산 19,844 - - - - (19,823) - 22 리스사용권 25,250 6,105,830 972,875 (2,329,491) - (1,606,431) 150,955 3,318,988 건설중인자산 1,134,396 - 5,866,469 (49,430) (6,445,248) - 294 506,481 합 계 57,511,394 6,105,830 7,768,880 (2,671,246) (13,775,139) (8,124,081) 234,026 47,049,664 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 손상차손 합 계 감가상각비 손상차손 합 계 매출원가 4,927,626 - 4,927,626 4,190,947 - 4,190,947 판매비와관리비 1,082,125 - 1,082,125 1,875,558 - 1,875,558 기타영업외비용 127,956 442,264 570,220 234,743 909,730 1,144,473 계속영업손익 6,137,707 442,264 6,579,971 6,301,248 909,730 7,210,978 중단영업손익 454,861 - 454,861 913,102 - 913,102 합 계 6,592,568 442,264 7,034,832 7,214,350 909,730 8,124,080 (4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 42 34 - 8 금형 40,300 37,299 - 3,001 기계장치 276,763 90,623 - 186,140 합 계 317,105 127,956 - 189,149 (단위: 천원) 전기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 761 627 92 42 금형 127,778 87,479 - 40,300 기계장치 549,011 146,637 125,611 276,763 합 계 677,550 234,743 125,703 317,105 연결회사의 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 대체적인 사용목적이 없는 자산은 매각가능가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타 대체적인 사용목적이 존재하나 단기적인 가동률 저하에 따른 RF사업관련 운휴자산은 해당사업부의 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였는 바, 사용가치가 장부가치를 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지는 아니하였습니다. 한편, RF 사업관련 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무계획에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 성장율이 0%인 것으로 가정하여 계산되었습니다. 사용가치 산정을 위해 적용한 할인율은 가중평균 자본비용인 1 4.34% 를 사용하였습 니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 23 참조).(6) 당기말 현재 연결회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 21,411만원입니다. 15. 리스이용자 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 214,461 415,401 부동산 1,171,171 1,559,000 기계장치 430,878 1,344,588 합 계 1,816,511 3,318,989 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 746,802 1,015,005 비유동 1,103,183 2,311,312 합 계 1,849,985 3,326,318 당기 중 증가된 사용권자산은 468,402천원입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 206,844 282,997 부동산 619,318 456,954 기계장치 210,518 397,803 계속영업 손익 1,036,680 1,137,754 중단영업 손익 24,947 468,677 합 계 1,061,628 1,606,431 리스부채에 대한 이자비용 64,973 132,305 단기리스료 6,227 14,637 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 30,135 29,716 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 1,160,136천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기 초 증 가 상각액 손상차손 기타 기 말 영업권 3,197,276 - - (1,531,521) - 1,665,755 산업재산권 344,648 361,205 (149,353) - (2,993) 553,507 개발비 1,530,459 - (505,545) (748,996) - 275,919 소프트웨어 534,426 23,380 (146,385) - - 411,421 기타무형자산 211,241 - (4,766) - (182,604) 23,871 합 계 5,818,050 384,585 (806,049) (2,280,517) (185,597) 2,930,473 (단위: 천원) 전기 기초 취득 상각액 손상차손 기타증감액 기말 영업권 6,692,419 - - (3,495,143) - 3,197,276 산업재산권 224,839 236,178 (116,369) - - 344,648 개발비 3,165,467 - (641,265) (993,743) - 1,530,459 소프트웨어 357,984 310,900 (134,458) - - 534,426 기타무형자산 340,355 - (106,890) (22,710) 485 211,241 비경쟁합의 3,293,333 - (316,667) (2,976,667) - - 합계 14,074,397 547,078 (1,315,649) (7,488,263) 485 5,818,050 (2) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 중고반도체장비 Trading 3,495,143 (3,495,143) - 3,495,143 (3,495,143) - 반도체 공정장비 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 3,197,276 - 3,197,276 RF 통신부품 635,226 (635,226) - 635,226 (635,226) - 합 계 7,327,645 (5,661,890) 1,665,755 7,327,645 (4,130,369) 3,197,276 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 15.41% 14.34% 영구성장율(%) 0.00% 0.00% (3) 연결회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다향한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 TICN용 Hybrid Cable 조립체개발 2015-12 - 752,837 (752,837) - - HRC용 커넥터 2016-12 11개월 99,548 (81,298) - 18,250 6" SINGLE 장비 개발 2016-12 11개월 188,427 (153,882) - 34,545 메모리 PROBE CARD 2018-06 29개월 2,934,807 (964,161) (1,970,646) - TM IMPRINT GEN2 진행중 - 816,465 - (578,277) 238,187 합 계 4,792,083 (1,952,177) (2,548,924) 290,983 연결회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 772,493 - 772,493 914,135 - 914,135 판매비와관리비 32,659 - 32,659 80,615 - 80,615 기타영업외비용 - 2,280,517 2,280,517 - 1,039,888 1,039,888 계속영업손익 805,151 2,280,517 3,085,669 994,750 1,039,888 2,034,638 중단영업손익 898 - 898 320,899 6,448,375 6,769,274 합 계 806,049 2,280,517 3,086,566 1,315,649 7,488,262 8,803,912 17. 매입채무및기타채무 당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,947,868 - 7,445,667 - 미지급금 6,264,824 592,506 8,472,086 555,615 미지급비용 632,299 - 820,441 - 합 계 13,844,991 592,506 16,738,194 555,615 18. 차입금 및 사채 (1) 당기와 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 무역자금 농협은행 2.97 1,680,000 2,100,000 무역자금 한국수출입은행 4.87 3,808,000 6,136,340 운전자금 기업은행 2.48~3.01 3,140,000 3,800,000 시설자금 우리은행 - - 9,449,800 운전자금 신한은행 - - 4,024,068 운전자금 KEB하나은행 - - 860,000 운전자금 ㈜케플러밸류파트너스 - - 1,000,000 무역자금(베트남) MB 2.61 USD 243,269 - 무역자금(베트남) MB 7.0 VND 1,279,463,026 - 운전자금 세현전자(베트남) 2.5 USD 300,000 - 운전자금(유동성장기부채) 기업은행등 1.33~3.97 5,957,160 9,172,454 유동성리스부채 - - 746,802 1,015,005 총 합 계 15,981,429 37,557,667 합계(USD) USD 543,269 - 합계(VND) VND 1,279,463,026 - (2) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 - - 583,317 시설자금 산업은행 1.33 2,500,000 4,700,000 운전자금 기업은행 3.97 2,600,000 2,600,000 시설자금 등 농협은행 1.56 2,999,940 4,179,070 운전자금 신한은행 - - 3,920,000 리스부채 - - 1,103,183 2,311,312 소 계 9,203,123 18,293,699 유동성 대체 (5,957,160) (9,172,454) 합 계 3,245,963 9,121,245 (3) 당기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2018.03.30 2022.03.30 - - 7,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2018.10.30 2023.10.30 - - 13,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2020.03.20 2023.03.20 1.0% 9,000,000 - 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주4) 2020.08.07 2023.08.07 1.0% 7,000,000 - 전환사채 전체 전환사채할증금 1,521,900 1,955,092 전환권 조정 (3,206,982) (5,193,791) 장부금액 합계 14,314,919 16,761,301 비유동 전환사채 액면금액 16,000,000 17,000,000 사채상환할증금 1,521,900 1,705,478 전환권 조정 (3,206,982) (4,653,021) 장부금액 14,314,919 14,052,457 유동 전환사채 장부금액 - 2,708,844 (주1) 제15회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 잔여 사채권 7,000,000천원의 전환권이 행사 되었습니다. (주2) 제16회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 전액 전환권이 행사 되었습니다. (주3) 제17회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 9,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 7,992,894주- 행사가격 : 1주당 1,126원(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 9억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 다음 각 호의 사유가 발생한 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. 1) 발행회사가 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행하는 경우 2) 발행회사에 대하여 (i) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률상 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 해당 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기된 경우, (ii) 기업구조촉진법 또는 이와 유사한 법률에 따라 채권금융기관으로부터 경영개선권고 또는 부실징후기업의 지정 등이 있는 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 공적·사적 절차가 개시된 경우 및 개시의 신청이 있은 때를 포함한다), (iii) 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있는 경우, 또는 (iv) 기타 위와 유사한 사유가 발생하는 경우 3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외) 4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 5) 관련 법령 등의 개정으로 인하여 본 계약의 체결 및 그 이행이 위법하게 된 경우 6) 발행회사가 본 계약상 확약사항 또는 의무사항을 위반하여 그 시정요구를 받고도 10영업일 이내에 위반사항을 시정하지 못한 경우(단, 위반사항의 성격상 치유가 불가능한 경우에는 그 위반시) 7) 발행회사의 진술 및 보장이 사실과 다르거나 허위인 것으로 밝혀지는 경우 8) 발행회사가 당사자로서 체결하고 있는 계약 중 발행회사의 자산, 부채, 재무상태, 영업 및 기타 사업에 중요한 영향을 미치거나 미칠 수 있는 중요계약상 채무불이행이 발생하는 경우 9) 발행회사의 중요자산에 대하여 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는 기타의 방법에 의한 강제집행 개시나 체납처분 착수가 있는 때 10) 본 계약 체결일 현재 발행회사의 최대주주가 자신이 소유하고 있는 발행회사의 지분을 경영권과 함께 제3자에 매각하는 등 발행회사의 최대주주가 변경되거나 경영권에 변동이 발생한 경우 (주4) 제18회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 7,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 6,266,786주- 행사가격 : 1주당 1,117(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 7억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 다음 각 호의 사유가 발생한 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. 1) 발행회사가 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행하는 경우 2) 발행회사에 대하여 (i) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률상 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 해당 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기된 경우, (ii) 기업구조촉진법 또는 이와 유사한 법률에 따라 채권금융기관으로부터 경영개선권고 또는 부실징후기업의 지정 등이 있는 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 공적·사적 절차가 개시된 경우 및 개시의 신청이 있은 때를 포함한다), (iii) 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있는 경우, 또는 (iv) 기타 위와 유사한 사유가 발생하는 경우 3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외) 4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 5) 관련 법령 등의 개정으로 인하여 본 계약의 체결 및 그 이행이 위법하게 된 경우 6) 발행회사가 본 계약상 확약사항 또는 의무사항을 위반하여 그 시정요구를 받고도 10영업일 이내에 위반사항을 시정하지 못한 경우(단, 위반사항의 성격상 치유가 불가능한 경우에는 그 위반시) 7) 발행회사의 진술 및 보장이 사실과 다르거나 허위인 것으로 밝혀지는 경우 8) 발행회사가 당사자로서 체결하고 있는 계약 중 발행회사의 자산, 부채, 재무상태, 영업 및 기타 사업에 중요한 영향을 미치거나 미칠 수 있는 중요계약상 채무불이행이 발생하는 경우 9) 발행회사의 중요자산에 대하여 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는 기타의 방법에 의한 강제집행 개시나 체납처분 착수가 있는 때 10) 본 계약 체결일 현재 발행회사의 최대주주가 자신이 소유하고 있는 발행회사의 지분을 경영권과 함께 제3자에 매각하는 등 발행회사의 최대주주가 변경되거나 경영권에 변동이 발생한 경우 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 857,160 2023.01.01 ~ 2023.12.31 857,160 2024.01.01 ~ 2024.12.31 428,460 합 계 2,142,780 19. 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기와 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 - 85,000 (2) 당기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 237,462 226,550 선수금 1,665,578 4,704,636 선수수익 1,519 12,316 판매보증충당부채(주1) 300,000 300,000 합 계 2,204,559 5,243,502 (주1) 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 300,000 300,000 증 가 - - 감 소 - - 기 말 300,000 300,000 20. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,472,723 5,903,574 사외적립자산의 공정가치 (1,807,188) (2,328,616) 순확정급여부채 3,665,535 3,574,959 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,903,574 6,106,980 당기근무원가 1,424,047 1,615,457 이자원가 95,214 121,318 퇴직급여 지급액 (1,243,259) (1,619,395) 확정급여제도의 재측정요소 (706,853) (320,785) - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 - 84,824 - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (111,168) (1,145,674) - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 (595,685) 740,065 기말금액 5,472,723 5,903,574 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,328,616 2,900,750 기여금 납입액 - 200,000 이자수익 57,242 83,243 퇴직급여 지급액 (528,119) (822,723) 재측정요소:사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (50,551) (32,654) 기말금액 1,807,188 2,328,616 (4) 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 1,807,188 2,328,616 합 계 1,807,188 2,328,616 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,297,294 1,460,093 이자원가 88,186 120,152 사외적립자산 이자수익 (51,645) (79,628) 계속영업 손익 1,333,836 1,500,618 중단영업 손익 128,183 152,914 합 계 1,462,019 1,653,532 (6) 당기와 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.7~4.2% 3.7~4.7% 할인율 2.5~3.1% 2.3~2.8% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 5,073,267 5,942,367 5,456,234 6,434,622 임금상승률 5,929,988 5,075,462 6,419,082 5,459,586 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동금액을 산출한 것입니다. 21. 자본금 등 (1) 당기와 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 72,049,635 52,276,120주 보통주 자본금 36,024,817천원 26,138,060천원 (2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 98,219,674 65,179,758 전환권대가 3,884,971 5,057,709 자기주식처분이익 85,265 85,265 기타자본잉여금 (58,223) (58,223) 합 계 102,131,686 70,264,509 (3) 당기와 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 252,333 164,928 해외사업환산차이 (72,305) (116,303) 재평가잉여금 6,111,863 - 합 계 6,282,870 39,602 22. 주식기준보상(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 부여일 2017-05-23 2017-07-13 2017-07-28 2018-01-12 2018-03-08 2018-03-30 2018-08-14 2020-07-30 미행사 잔여수량 - - - 91,182주 100,000주 - 100,000주 460,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,060원/주 3,305원/주 3,475원/주 3,030원/주 3,200원/주 2,980원/주 2,910원/주 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공, 일부 회차(1/2/3/6회)는 성과조건(EBITDA 기준) 부과 권리행사가능기간 2020.01.01 ~ 2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.03.30 ~2023.03.29 2020.08.14 ~2025.08.13 2022.07.30 ~2027.07.29 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 85,106천원입니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 291,182 3,047 기중부여수량 460,000 1,787 기말 751,182 2,275 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 부여일 주식가격 3,220 3,255 3,400 3,160 2,925 2,815 2,755 1,105 행사가격 3,060 3,305 3,475 3,030 3,200 2,980 2,910 1,787 기대변동성 15.55% 15.55% 15.55% 18.51% 23.16% 24.80% 13.00% 48.70% 무위험이자율 2.38% 2.38% 2.38% 2.56% 2.58% 2.43% 2.40% 1.16% 23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.① 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 거래처 이행보증보험 등 5,780,714 기술보증기금 기업은행 차입금 보증 1,472,000 합 계 7,252,714 ② 최대주주 등금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 연대보증처 보증금액 최대주주 등 기업은행 5,472,000 수출입은행 USD 4,200,000 산업은행 3,000,000 기술보증기금 1,472,000 합 계 9,944,000USD 4,200,0000 (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 토지,건물(아산) 2,511,931 기업은행 차입금 담보 1,400,000 토지,건물(동탄) 15,422,185 농협은행 차입금 담보 7,200,000 산업은행 차입금 담보 3,810,000 기계장치(동탄) 4,084,447 산업은행 차입금 담보 1,000,000 재고자산 USD 4,550,000 수출입은행 차입금 담보 USD 4,550,000 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 합 계 22,618,563USD 4,550,000 14,010,000USD 4,550,000 ( 3) 당기말 현재 연결회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 대출종류 한도설정액 기업은행 운전자금 5,740,000 농협은행 무역금융 1,680,000 시설자금 2,999,940 산업은행 시설자금 2,500,000 수출입은행 무역금융 USD 3,500,000 합 계 12,919,940USD 3,500,000 (4) 분실어음당사는 KEB하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. 24. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 7,535,906 6,987,447 원재료매입액 11,146,646 19,650,453 종업원급여 13,669,640 15,404,109 감가상각비 및 무형자산상각비 6,814,902 7,061,255 기타의 경비 17,533,197 18,879,645 재고자산변동 2,024,608 1,946,309 계속영업 계 58,724,900 69,929,219 중단영업 계 11,553,145 31,859,147 합 계 70,278,045 101,788,366 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여금 11,483,473 13,042,651 퇴직급여 1,333,836 1,500,148 복리후생비 767,226 978,779 주식보상비용 85,106 (117,469) 계속영업 종업원급여 계 13,669,640 15,404,109 중단영업 종업원급여 계 945,828 930,834 합 계 14,615,468 16,334,944 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 4,626,642 5,429,247 상여금 285,463 2,796 퇴직급여 629,408 624,426 복리후생비 134,545 220,375 여비교통비 157,425 364,936 접대비 67,618 162,064 통신비 20,566 24,729 수도광열비 3,472 8,621 전력비 4,123 210 세금과공과 132,297 117,368 감가상각비 1,082,125 1,875,558 지급임차료 (171,527) (404,504) 수선비 10,269 90,602 보험료 410,230 511,316 차량유지비 75,265 122,041 경상연구개발비 232,207 317,436 운반비 384,165 353,878 교육훈련비 2,257 5,611 도서인쇄비 2,216 6,465 포장비 2,808 - 사무용품비 2,761 18,732 소모품비 140,364 59,931 지급수수료 1,728,657 2,181,563 광고선전비 37,628 112,824 대손상각비 1,799,553 1,000,388 무형자산상각비 32,659 80,615 견본비 431,215 528,439 주식보상비용 85,106 (117,469) 서비스비용 37,809 47,236 잡비 18,433 47,606 계속영업 판매비와관리비 계 12,405,759 13,793,037 중단영업 판매비와관리비 계 2,467,546 3,119,506 합 계 14,873,306 16,912,543 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 48,929 (2,719) 대여금 이자수익 176 5,220 계속영업 금융수익 계 49,105 2,500 중단영업 금융수익 계 2,557 2,732 합 계 51,663 5,233 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 3,503,827 3,400,043 리스 이자비용 64,973 132,305 매출채권처분손실 - 159 계속영업 금융부채 계 3,568,800 3,532,507 중단영업 금융부채 계 83,003 128,184 합 계 3,651,803 3,660,691 26. 기타영업외수익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 3,855 2,511 외환차익 704,684 1,255,428 외화환산이익 517,460 426,404 사채상환이익 - (1,208) 유형자산처분이익 319,821 8,048 파생상품거래이익 10,510 244,696 파생상품평가이익 33,930 871 지분법투자주식처분이익 - 552,098 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 353 897 지분법투자주식평가이익 - 206,067 무형자산처분이익 2,272 - 잡이익 280,273 206,309 계속영업 영업외수익 계 1,873,158 2,902,120 중단영업 영업외수익 계 50,507 237,171 합 계 1,923,665 3,139,290 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 834,876 646,913 외화환산손실 1,665,008 400,257 파생상품거래손실 89,684 554,261 파생상품평가손실 9,866 94,163 지분법투자주식평가손실 333,938 461,853 지분법투자주식손상차손 1,016,840 - 지분법투자주식처분손실 - 18,248 무형자산손상차손 2,280,517 1,039,888 사채상환손실 - 373,055 유형자산처분손실 259,614 8,949 운휴자산감가상각비 127,956 234,743 유형자산손상차손 442,264 909,730 기타의 대손상각비 3,331 84,071 무형자산처분손실 5,137 - 잡손실 103,880 151,326 재평가손실 29,688 - 계속영업 영업외수익 계 7,202,598 4,977,458 중단영업 영업외수익 계 654,080 7,578,316 합 계 7,856,678 12,555,774 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - - 이연법인세변동액 - 133,592 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 104,628 법인세비용(*) - 238,220 (*) 중단사업 법인세비용이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (25,803,273) (45,821,757) 적용세율에 따른 법인세 (5,676,720) (10,177,321) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 54,607 - - 세무상 차감되지 않는 비용 (8,492) 30,806 - 이연법인세 미인식효과 5,706,843 9,512,374 - 기타 (76,238) 872,361 법인세비용(*) - 238,220 유효세율 - - (*) 중단사업 법인세비용이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - 5,769 주식발행초과금 - 98,859 합 계 - 104,628 (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 21,141 (26,443) (5,302) (41,793) 62,934 21,141 재고자산 2,839,041 (2,171,345) 667,696 238,794 2,600,247 2,839,041 관계기업투자주식 178,197 2,969,251 3,147,448 41,655 136,542 178,197 당기손익-공정가치금융자산 (466) (80) (546) (264) (202) (466) 정부보조금 - - - 288,337 (288,337) - 무형자산 2,284,634 (388,480) 1,896,154 1,389,137 895,497 2,284,634 유형자산 (259,778) (179,754) (439,532) (84,567) (175,211) (259,778) 순확정급여부채 786,491 19,927 806,418 672,282 114,209 786,491 전환사채 (712,513) 341,795 (370,718) (1,221,300) 508,787 (712,513) 기타 1,330,217 637,235 1,967,452 (99,329) 1,429,546 1,330,217 이월결손금(주1) 10,772,533 4,003,142 14,775,675 8,863,848 1,908,685 10,772,533 이월세액공제 8,954,827 (1,400,355) 7,554,472 8,263,710 691,117 8,954,827 소계 26,194,324 3,804,892 29,999,216 18,310,510 8,704,603 26,194,324 미인식이연법인세효과 (26,194,324) (3,804,892) (29,999,216) (17,233,947) (8,834,459) (26,194,324) 합 계 - - - 129,855 (129,855) - (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회 사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 29,999백만원(전기 26,194백만원)입니다. 28. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실(단위:원) (25,803,273,658) (42,329,117,334) 계속영업순손실(단위:원) (23,295,437,114) (21,075,964,954) 중단영업순손실(단위:원) (2,507,836,544) (21,253,152,380) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 53,620,655 51,517,886 기본주당손실(단위:원/주) (472) (803) 계속영업주당순손실(단위:원/주) (425) (390) 중단영업주당순손실(단위:원/주) (47) (413) (2) 당기말 현재 회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 14,259,680주와 751,182주를 보유하고 있으나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당분기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.88% - (주)케플러밸류파트너스(*) 유의적인 영향력 행사자 22.35% 21.59% (주)경향특수(**) 관계기업 - 24.00% (주)메가프로브 관계기업 45.45% 45.45% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (* ) 특수관계자인 (주)케플러밸류파트너스는 당기 중 유상증자를 통해 지분율 0.76%가 상승하였습니다. (**)특수관계자인 (주)경향특수는 보유주식은 2020년 12월 30일자로 주식매매계약을 체결하였으며, 매각예정자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 연결회사명 등 기타채권 관계기업 (주)메가프로브 302,500 소 계 302,500 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 5,252 소 계 5,252 합 계 307,752 (단위: 천원) 전기말 연결회사명 등 차입금 기타채권 기타채무 유의적인 영향력 행사 기업 (주)록팰 - - 58,493 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - 16,986 소 계 1,000,000 - 75,479 관계기업 (주)위드멤스 - 93,107 40,708 (주)메가프로브 - 435,206 - 소 계 - 528,313 40,708 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 635,059 - 소 계 - 635,059 - 합 계 1,000,000 1,163,372 116,187 (3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 연결회사명 등 자금상환 출자 유의적인 영향력 행사기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 11,000,003 (주)록펠 - 5,000,000 소 계 1,000,000 16,000,003 특수관계자인 (주)록펠이 전전기 중 연결회사가 발행한 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 당기 중 모두 전환하였습니다. (단위: 천원) 전기 연결회사명 등 자금차입 자금회수 출자 유의적인 영향력 행사기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - - 소 계 1,000,000 - - 관계기업 (주)메가프로브 - - 727,280 소 계 - - 727,280 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 350,000 - 소 계 - 350,000 - 합 계 1,000,000 350,000 727,280 (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 연결회사명 등 기타수익 외주가공비외 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 275,744 (주)케플러밸류파트너스 - 8,082 소 계 - 283,826 관계기업 (주)메가프로브 425,050 66,598 소 계 425,050 66,598 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 1,750 소 계 - 1,750 합 계 425,050 352,174 (단위: 천원) 전기 연결회사명 등 기타수익 외주가공비외 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 419,687 (주)케플러밸류파트너스 - 16,986 소 계 - 436,673 관계기업 (주)경향특수 - 7,500 (주)메가프로브 1,014,713 - 소 계 1,014,713 7,500 기타의 특수관계자 (주)위드멤스 128,896 3,200 (주)웨이비스 177,096 1,750 주주 및 임직원 12,100 3,070 소 계 318,092 8,020 합 계 1,332,805 452,193 (5) 특수관계자인 (주)록팰은 전전기 중 연결회사가 발행한 제13회 전환사채 중 225,000천원(액면금액 기준)을 취득하였고, 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 인수하였습니다. 보고기가말 현재 제13회 전환사채 225,000천원(액면금액 기준)은 전기에 전액 상환 되었으며, 제16회차 전환사채 5,000,000천원(액면금액 기준) 은 모두 전환하였 습니다. (6) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주 석 23참조). (7) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 712백만원(전기: 1,093 백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 80백 만원(전기: 138 백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순손실 (25,803,274) (42,329,117) 2. 조정사항 퇴직급여 1,462,019 1,653,532 법인세비용 - 238,220 감가상각비 6,464,612 7,214,350 대손상각비 2,268,184 1,000,388 기타의대손상각비 3,331 84,071 재고자산평가손실 (9,859,649) 11,819,303 재고자산폐기손실 761,027 63,665 경상연구개발비 191,111 27,263 소모품비 403 - 보험료 - 15,401 무형자산상각비 806,049 1,315,649 주식보상비용 87,405 (156,186) 금융비용 3,651,803 3,660,524 매출채권처분손실 - 167 외화환산손실 1,680,477 425,338 파생상품평가손실 10,239 96,098 파생상품거래손실 93,060 565,276 지분법투자주식평가손실 362,579 461,853 지분법투자주식손상차손 1,016,840 - 지분법투자주식처분손실 - 18,248 유형자산손상차손 442,264 909,730 무형자산손상차손 2,280,517 7,488,262 매각예정자산손상차손 41,570 - 유형자산처분손실 714,355 58,901 무형자산처분손실 5,303 - 운휴자산감가상각비 127,956 - 사채상환손실 - 383,138 잡손실 - 746,210 재평가손실 29,688 - 금융수익 (51,663) (5,191) 외화환산이익 (531,215) (450,770) 유형자산처분이익 (339,006) (17,947) 무형자산처분이익 (2,345) - 파생상품평가이익 (34,337) - 파생상품거래이익 (10,591) (252,810) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (364) - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (921) 지분법투자주식평가이익 - (224,057) 지분법투자주식처분이익 - (552,098) 잡이익 - (5,738) 3. 순운전자본의 변동 매출채권및기타채권의 증감 1,063,100 21,449,755 기타유동비금융자산의 증감 9,196 3,578,362 기타유동금융자산의 증감 555 10,334 재고자산의 증감 16,667,618 7,789,277 기타비유동금융자산의 증감 - (111,215) 기타비유동비금융자산의 증감 233,031 - 매입채무및기타유동채무의 증감 (1,899,532) (15,046,632) 기타유동비금융부채의 증감 (3,041,577) (1,384,228) 장기매입채무및기타비유동채무의 증감 (46,590) 172,969 퇴직연금운용자산의 증감 - (200,000) 퇴직금의 순지급 (715,140) (865,654) 4. 영업으로부터 창출된 현금 (1,860,991) 9,643,719 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 6,417,985 건설중인자산대체 감소 (136,272) - 제품 건설중인자산대체 감소 121,783 - 유동성대체 1,127,160 - 장기차입금의 유동성 대체 - 1,811,139 지분법자본변동 - 20,453 지분법이익잉여금변동 - 46,558 유형자산의 매각예정자산 대체 - 13,747,876 전환사채 전환 25,893,325 3,695,687 현재가치할인차금_장기미지급금 1,519 - 보험수리적손익 658,743 - 재평가 6,111,863 - 사용권자산의 취득 468,402 - 리스부채의 유동성대체 185,911 1,279,247 리스계약의 해지 등 - 2,094,566 회계정책변경 - 7,235,249 31. 중단영업회사는 당기 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 중고장비트레이딩 부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 중단일자는 2020년 12월 31일이며, 중단일자 기준으로 중단영업으로 분류하였습니다. 회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성 되었습니다.(1) 중단된 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 I.유동자산 매출채권및기타채권 5,779 766,305 기타유동비금융자산 811 172,495 재고자산 - 6,510,602 II.비유동자산 종속기업및관계기업투자주식 - 351,514 유형자산 (2,538) 12,625,618 무형자산 21,000 21,000 기타비유동금융자산 6,000 - 자산합계 31,053 20,447,535 부채 I.유동부채 매입채무및기타유동채무 648,029 554,893 단기차입금및유동성장기부채 - 6,650,250 기타유동비금융부채 24 1,320 II.비유동부채 장기매입채무및기타채무 - - 부채총계 648,053 7,206,462 순자산총계 (617,000) 13,241,072 (2) 중단영업손익중단영업 사업부문에 대한 전기 및 영업종료일까지의 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 9,729,327 18,183,559 매출원가 9,085,598 28,739,641 매출총이익 643,729 (10,556,082) 판매비와관리비 2,467,546 2,329,535 영업손실 (1,823,818) (12,885,617) 금융수익 2,557 413 금융비용 83,003 92,004 기타수익 50,507 203,278 기타비용 654,080 8,500,308 법인세비용차감전순손익 (2,507,837) (21,274,238) 법인세비용 - 2,753 중단영업순손익 (2,507,837) (21,276,991) (3) 중단영업현금흐름중단영업 사업부문에 대한 전기 및 영업종료일까지의 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 5,995,957 1,454,387 투자활동으로 인한 순현금흐름 11,958,622 142,603 재무활동으로 인한 순현금흐름 (6,645,324) (261,141) 32. 보고기간후 사건(1) 보고서 작성기간 후 발생한 소송사건으로 당사가 피고인 사건은 다음과 같습니다 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2021카단100352 4,200,191,710 (주)동진쎄미켐 (주)기가레인 인천지방법원 결정 사본 수취 채권가압류 당기 보고기간 후 당사를 피고로 하여 제기된 소송사건은 1건이며, 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측 할 수 없습니다.33. 연결재무제표의 재작성(1) 연결회사는 개발비의 자산화 요건 및 진행기준 수익인식 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기의 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기말과 전기말(2019년 12월 31일 현재)의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 2020년 2019년 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 60,074 46,386 46,386 - 현금및현금성자산 32,432 5,853 5,853 - 매출채권및기타채권 17,042 21,887 21,887 - 파생상품자산 17 - - - 기타유동금융자산 153 2 2 - 기타유동비금융자산 956 994 994 - 당기법인세자산 39 22 22 - 재고자산 9,435 17,628 17,628 - 매각예정비유동자산 1,141 13,748 13,748 - 비유동자산 42,983 57,664 57,092 (572) 관계기업투자 - 1,702 1,702 - 당기손익-공정가치금융자산 18 18 18 - 유형자산 37,438 47,050 47,050 - 무형자산 2,930 6,390 5,818 (572) 기타비유동금융자산 1,411 1,017 1,017 - 기타비유동비금융자산 1,185 1,487 1,487 - 자산총계 104,198 117,798 117,226 (572) 부채 유동부채 32,031 62,344 62,344 - 매입채무및기타유동채무 13,845 16,738 16,738 - 단기차입금및유동성장기부채 15,981 37,558 37,558 - 기타유동비금융부채 2,205 5,244 5,244 - 유동성전환사채 - 2,709 2,709 - 파생상품부채 - 96 96 - 매각예정비유동부채 1 - - - 매각예정비유동부채 1 - - - 비유동부채 21,819 27,389 27,389 - 장기매입채무및기타비유동채무 593 556 556 - 장기차입금 3,246 9,121 9,121 - 전환사채 14,315 14,052 14,052 - 순확정급여부채 3,666 3,575 3,575 - 기타비유동금융부채 - 85 85 - 부채총계 53,851 89,734 89,734 - 자본 지배기업 소유주지분 50,307 27,510 26,938 (572) 자본금 36,025 26,138 26,138 - 자본잉여금 102,132 70,265 70,265 - 기타자본구성요소 6,283 40 40 - 결손금 (94,132) (68,932) (69,504) (572) 비지배지분 40 554 554 - 자본총계 50,347 28,065 27,492 (572) 부채와자본총계 104,198 117,798 117,226 (572) - 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 2020년 2019년 수정전 수정후 수정효과 매출액 54,008 72,769 72,769 - 매출원가 55,405 85,456 84,876 (580) 무형자산상각비 772 1,494 914 (580) 매출총이익(손실) (1,397) (12,686) (12,106) 580 판매비와관리비 14,873 16,913 16,913 - 영업이익(손실) (16,270) (29,599) (29,019) 580 영업외손익 (9,533) (16,223) (13,072) 3,151 무형자산손상차손 2,281 10,087 7,488 (2,599) 관계기업투자처분이익 - - 552 552 법인세비용차감전순이익(손실) (25,803) (45,822) (42,091) 3,731 법인세비용 - 238 238 - 당기순이익(손실) (25,803) (46,060) (42,329) 3,731 기본주당손익 (단위 : 원) (472) (894) (803) 91 희석주당손익 (단위 : 원) (472) (894) (803) 91 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 및 그 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 유동자산 97,225 97,225 - 72,343 70,742 (1,601) 46,144 44,880 (1,264) 비유동자산 81,889 77,586 (4,303) 109,285 101,865 (7,420) 109,588 99,673 (9,915) 자산총계 179,114 174,811 (4,303) 181,628 172,607 (9,021) 155,732 144,553 (11,179) 유동부채 80,323 80,323 - 77,579 77,579 - 71,210 71,586 376 비유동부채 30,230 30,230 - 15,380 15,380 - 26,924 26,924 - 부채총계 110,554 110,554 - 92,959 92,959 - 98,135 98,510 376 자본총계 68,560 64,257 (4,303) 88,669 79,648 (9,021) 57,597 46,043 (11,555) 부채 및 자본총계 179,114 174,811 (4,303) 181,628 172,607 (9,021) 155,732 144,553 (11,179) (단위: 백만원) 계정과목 2015년 2014년 2013년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 유동자산 45,759 44,679 (1,080) 42,916 38,082 (4,834) 52,671 52,671 - 비유동자산 105,999 96,173 (9,825) 89,007 81,042 (7,966) 69,853 64,460 (5,393) 자산총계 151,758 140,852 (10,905) 131,924 119,124 (12,800) 122,524 117,131 (5,393) 유동부채 56,716 56,716 - 33,238 33,238 - 38,143 38,143 - 비유동부채 29,297 29,297 - 23,114 23,114 - 21,995 21,995 - 부채총계 86,013 86,013 - 56,351 56,351 - 60,138 60,138 - 자본총계 65,745 54,839 (10,905) 75,572 62,772 (12,800) 62,386 56,993 (5,393) 부채 및 자본총계 151,758 140,852 (10,905) 131,924 119,124 (12,800) 122,524 117,131 (5,393) 상기 재무상태표는 회사의 계정과목 재분류로 인한 효과가 반영되지 않았습니다.(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 124,772 124,772 - 100,131 100,289 158 75,445 75,261 (184) 매출원가 106,043 105,911 (132) 82,716 82,752 36 74,498 74,963 465 경상연구개발비 4,538 4,538 - 2,763 4,213 1,450 3,445 4,720 1,275 무형자산상각비 1,902 1,026 (876) 1,553 516 (1,038) 2,116 931 (1,185) 매출총이익(손실) 18,729 18,862 132 17,415 17,537 122 947 298 (649) 판매비와관리비 21,227 21,227 - 12,183 12,183 - 10,055 10,055 - 영업이익(손실) (2,497) (2,365) 132 5,232 5,354 122 (9,108) (9,758) (649) 영업외손익 (10,030) (7,294) 2,736 (4,243) (1,832) 2,412 (2,204) (2,204) - 무형자산손상차손 3,456 1,215 (2,241) 1,682 360 (1,322) 635 635 - 종속기업투자처분이익 - - - - 1,090 1,090 - - - 매각예정비유동자산처분이익 - 495 495 - - - - - - 법인세비용차감전순이익(손실) (12,527) (9,659) 2,868 989 3,522 2,534 (11,312) (11,961) (649) 법인세비용 9,109 9,109 - (850) (850) - (965) (965) - 계속영업이익(손실) (21,636) (18,768) 2,868 1,839 4,373 2,534 (10,347) (10,997) (649) 중단영업이익(손실) - (2,760) (2,760) - - 당기순이익(손실) (21,636) (18,768) 2,868 (921) 1,613 2,534 (10,347) (10,997) (649) 계속영업주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (421) (362) 59 43 28 (15) (560) (597) (37) 희석주당손익 (단위 : 원) (421) (362) 59 43 28 (15) (560) (597) (37) 중단영업주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (65) (65) - 희석주당손익 (단위 : 원) (65) (65) - (단위: 백만원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 61,576 65,330 3,754 95,719 90,885 (4,834) 94,792 94,792 - 매출원가 72,269 74,129 1,859 77,942 80,515 2,573 74,584 77,183 2,599 경상연구개발비 3,689 6,139 2,449 2,912 5,695 2,783 2,513 5,111 2,599 무형자산상각비 1,338 748 (590) 996 786 (211) 831 831 - 매출총이익(손실) (10,693) (8,799) 1,894 17,777 10,370 (7,406) 20,208 17,609 (2,599) 판매비와관리비 8,160 8,160 - 8,675 8,675 - 7,259 7,259 - 영업이익(손실) (18,853) (16,958) 1,894 9,102 1,695 (7,406) 12,949 10,350 (2,599) 영업외손익 489 489 - (879) (879) - (2,010) (2,010) - 무형자산손상차손 - - - 5 5 - - - - 법인세비용차감전순이익(손실) (18,364) (16,470) 1,894 8,223 816 (7,406) 10,939 8,340 (2,599) 법인세비용 (4,995) (4,995) - 458 458 - 111 111 - 당기순이익(손실) (13,369) (11,475) 1,894 7,764 358 (7,406) 10,828 8,230 (2,599) 기본주당손익 (단위 : 원) (755) (648) 107 439 20 (419) 906 689 (217) 희석주당손익 (단위 : 원) (755) (648) 107 439 20 (419) 839 647 (192) 34. 재무제표의 확정일연결회사의 2020회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 16일 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 지배회사 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 58,372,319,477 46,376,468,395 93,687,799,257 현금및현금성자산 31,561,437,249 4,703,325,488 4,328,154,256 매출채권 및 기타유동채권 18,202,612,332 24,844,812,446 43,808,464,995 단기대여금 1,696,800,000 673,670,000 650,000,000 유동파생상품자산 16,541,857 228,708,233 기타유동금융자산 161,123,736 18,049,464 3,567,724,641 기타유동비금융자산 848,233,928 920,570,685 5,361,385,262 당기법인세자산 32,535,776 10,097,020 27,821,160 재고자산 5,853,034,599 15,205,943,292 35,715,540,710 매각예정비유동자산 1,139,624,286 13,747,875,935 비유동자산 41,153,978,564 54,842,687,035 78,305,008,215 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,399,665,577 6,421,030,759 7,741,662,147 장기대여금 2,894,080,000 200,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,354,510 17,990,595 17,069,310 유형자산 30,669,535,677 41,844,081,309 54,575,467,024 무형자산 2,942,665,322 5,825,376,466 14,077,001,013 기타비유동금융자산 1,229,677,478 734,207,906 1,693,808,721 자산총계 100,665,922,327 114,967,031,365 171,992,807,472 부채 유동부채 28,905,663,952 62,074,743,585 79,426,309,399 매입채무 및 기타유동채무 11,868,683,318 17,124,260,059 30,704,113,955 단기차입금 및 유동성장기부채 14,844,219,558 36,989,005,825 34,213,747,090 유동성전환사채 2,708,844,407 7,886,787,641 유동파생상품부채 96,098,143 38,738,850 기타유동비금융부채 2,192,761,076 5,156,535,151 6,582,921,863 비유동부채 20,971,014,839 25,577,001,258 29,991,431,681 장기매입채무 및 기타비유동채무 592,505,758 555,614,897 380,378,621 장기차입금 및 장기리스부채 2,500,394,398 7,391,502,461 8,621,072,000 전환사채 14,314,918,508 14,052,456,917 17,944,580,690 순확정급여부채 3,563,196,175 3,492,426,983 2,967,329,079 기타비유동부채 85,000,000 78,071,291 부채총계 49,876,678,791 87,651,744,843 109,417,741,080 자본 자본금 36,024,817,500 26,138,060,000 25,196,325,000 자본잉여금 102,189,909,646 70,322,732,081 67,488,103,856 기타자본구성요소 6,355,174,441 155,905,927 (1,197,525,844) 이익잉여금(결손금) (93,780,658,051) (69,301,411,486) (28,911,836,620) 자본총계 50,789,243,536 27,315,286,522 62,575,066,392 자본과부채총계 100,665,922,327 114,967,031,365 171,992,807,472 포괄손익계산서 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 37,870,890,314 45,177,840,343 93,898,082,752 매출원가 39,484,492,737 46,868,286,870 80,200,046,232 매출총이익 (1,613,602,423) (1,690,446,527) 13,698,036,520 판매비와관리비 11,687,704,098 11,570,693,504 15,071,104,179 영업이익(손실) (13,301,306,521) (13,261,140,031) (1,373,067,659) 금융수익 147,876,673 25,071,688 187,994,071 금융비용 3,528,421,311 3,454,778,870 3,249,187,142 기타영업외수익 1,581,343,411 2,768,772,603 4,511,303,345 기타영업외비용 7,215,412,032 5,211,245,224 10,736,295,428 법인세비용차감전순이익(손실) (22,315,919,780) (19,133,319,834) (10,659,252,813) 법인세비용 101,874,876 8,510,565,257 계속영업이익(손실) (22,315,919,780) (19,235,194,710) (19,169,818,070) 중단영업이익(손실) (2,822,069,304) (21,276,991,494) (1,694,269,780) 당기순이익(손실) (25,137,989,084) (40,512,186,204) (20,864,087,850) 기타포괄손익 6,770,605,706 148,716,035 (1,033,448,863) 총포괄손익 (18,367,383,378) (40,363,470,169) (21,897,536,713) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (469) (786) (406) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (416) (373) (373) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (53) (413) (33) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (469) (786) (406) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (416) (373) (373) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (53) (413) (33) 자본변동표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 24,300,460,000 62,911,876,624 (133,070,597) (7,076,397,531) 80,002,868,496 회계정책변경에 따른 증가(감소) 292,279,482 785,992,929 1,078,272,411 당기순이익(손실) (20,864,087,851) (20,864,087,850) 기타포괄손익 (26,104,697) (1,007,344,166) (1,033,448,863) 지분의 발행 주식배당 750,000,000 (750,000,000) 전환사채의 발행 4,244,037,837 4,244,037,837 전환사채의 전환권행사 145,865,000 496,832,999 642,697,999 전환사채의 상환 (164,643,604) (164,643,604) 유형자산재평가 자기주식 거래로 인한 증감 (1,492,535,014) (1,492,535,014) 주식매수선택권의 부여 161,904,982 161,904,982 2018.12.31 (기말자본) 25,196,325,000 67,488,103,856 (1,197,525,844) (28,911,836,620) 62,575,066,392 2019.01.01 (기초자본) 25,196,325,000 67,488,103,856 (1,197,525,844) (28,911,836,620) 62,575,066,392 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (40,512,186,204) (40,512,186,204) 기타포괄손익 26,104,697 122,611,338 148,716,035 지분의 발행 주식배당 전환사채의 발행 전환사채의 전환권행사 941,735,000 2,753,196,060 3,694,931,060 전환사채의 상환 유형자산재평가 자기주식 거래로 인한 증감 81,432,165 1,483,512,895 1,564,945,060 주식매수선택권의 부여 (156,185,821) (156,185,821) 2019.12.31 (기말자본) 26,138,060,000 70,322,732,081 155,905,927 (69,301,411,486) 27,315,286,522 2020.01.01 (기초자본) 26,138,060,000 70,322,732,081 155,905,927 (69,301,411,486) 27,315,286,522 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (25,137,989,084) (25,137,989,084) 기타포괄손익 658,742,519 658,742,519 지분의 발행 4,599,212,000 16,400,789,992 21,000,001,992 주식배당 전환사채의 발행 2,736,995,915 2,736,995,915 전환사채의 전환권행사 5,287,545,500 12,729,391,658 18,016,937,158 전환사채의 상환 유형자산재평가 6,111,863,187 6,111,863,187 자기주식 거래로 인한 증감 주식매수선택권의 부여 87,405,327 87,405,327 2020.12.31 (기말자본) 36,024,817,500 102,189,909,646 6,355,174,441 (93,780,658,051) 50,789,243,536 현금흐름표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (3,158,045,800) 8,306,713,981 (9,320,775,901) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,803,549,294) 9,922,651,125 (7,365,843,596) 이자수취(영업) 47,041,402 51,533,912 154,744,374 이자지급(영업) (1,379,099,152) (1,685,195,196) (2,231,259,734) 법인세납부(환급) (22,438,756) 17,724,140 121,583,055 투자활동현금흐름 20,099,744,129 (1,695,890,676) 2,263,291,415 단기대여금의 회수 150,000,000 1,807,800,000 장기대여금의 회수 200,000,000 파생상품자산의 감소 481,518,448 668,642,716 매각예정투자자산의 처분 14,000,000,000 3,602,480,000 유형자산의 처분 11,668,109,863 283,733,608 1,923,587,000 무형자산의 처분 182,538,879 기타유동금융자산의 처분 5,077,492,400 2,893,933,864 기타비유동금융자산의 처분 44,000,000 1,888,016,339 3,187,624,698 당기손익-공정가치금융자산의처분 5,031,475,860 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,496,818,780 단기대여금의 증가 (3,866,283,599) (176,845,500) (2,100,000,000) 장기대여금의 증가 (473,680,000) (200,000,000) 유형자산의 취득 (487,862,229) (6,374,440,756) (2,280,311,331) 무형자산의 취득 (384,585,385) (547,078,184) (811,855,959) 기타비유동금융자산의 취득 (444,800,000) (940,468,420) (1,276,724,804) 기타유동금융자산의 취득 (137,693,400) (1,560,400,635) (6,111,025,629) 파생상품자산의증가 (522,420,156) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,424,536,600) (2,287,335,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (727,280,000) (1,785,000,000) 재무활동현금흐름 9,942,992,822 (6,232,733,413) 5,119,320,278 단기차입금의 증가 1,421,845,216 9,216,089,049 29,977,798,803 장기차입금의 증가 5,460,000,000 전환사채의 증가 16,000,000,000 23,000,000,000 기타비유동금융부채의증가 5,000,000 주식의 발행 21,000,001,992 자기주식의 처분 1,564,945,060 단기차입금의 상환 (19,919,753,436) (5,855,688,914) (33,335,280,713) 유동성장기부채의 상환 (4,342,454,000) (3,560,114,000) (6,686,279,000) 장기차입금의 상환 (3,539,993,000) (3,520,000,000) 사채의 상환 (7,000,000,000) 파생상품부채의 감소 (171,010,960) (81,594,206) (114,264,849) 전환사채의 감소 (2,163) (7,516,370,402) (1,015,118,949) 기타비유동금융부채의감소 (160,000,000) 자기주식의 취득 (1,492,535,014) 유동성리스부채의 상환 (505,640,827) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 26,884,691,151 378,089,892 (1,938,164,208) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (26,579,390) (2,918,660) 1,490,673 현금및현금성자산의순증가(감소) 26,858,111,761 375,171,232 (1,936,673,535) 기초현금및현금성자산 4,703,325,488 4,328,154,256 6,264,827,791 기말현금및현금성자산 31,561,437,249 4,703,325,488 4,328,154,256 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 기가레인(이하 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 36,025백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) (주)케플러밸류파트너스 16,103,101 22.4 11,284,878 21.6 네오플럭스 8,856,977 12.3 - - 에스지에이스 유한회사 4,714,757 6.5 1,414,427 2.7 (주)록팰 2,797,985 3.9 - - SOCIETEGENERALES.A. 1,877,895 2.6 - - 김 재 명 1,148,217 1.6 1,148,217 2.2 자기주식 3,349 0.0 3,349 0.0 우리사주조합 - 0.0 13,328 0.0 기타주주 36,547,354 50.7 38,411,921 73.5 합 계 72,049,635 100.0 52,276,120 100.0 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 ① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다. ①-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ①-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ①-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위 험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 재개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ②-1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ②-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.②-3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개 정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ②-4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ②-5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ②-6 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연 차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 ②-7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제 하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 따른 회계처리로 표시하는 재무제표입니다. 회사는 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산① 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 금융상품 1) 분류 및 측정 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 (11) 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (13) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 3년 정액법 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (15) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ① 영업권회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ② 무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (16) 연금 및 퇴직급여 회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채 ① 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (19) 전환사채회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(20) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (21) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(22) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (23) 수익인식 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 ② 수익의 인식회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. ③ 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (26) 유동성 및 비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (27) 공정가치 측정회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 4에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.회사는 공정가치 공시 목적상 회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (28) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.② 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. ③ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 26,498,444 8,710,738 21,769,812 13,870,703 JPY 7,510 - - 53,799 CNY 1,110,800 81,760 1,102,723 5,567 EUR 5,795 - 579 - 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 889,385 (889,385) 394,955 (394,955) JPY 375,488 (375,488) (2,690) 2,690 CNY 51,452 (51,452) 54,858 (54,858) EUR 290 (290) 29 (29) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 17,875,886 24,117,016 기타채권 326,727 727,796 합 계 18,202,612 24,844,812 ② 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 31,561,437 - - 31,561,437 매출채권및기타채권 406,535 17,796,077 - 18,202,612 대여금 - 1,696,800 2,894,080 4,590,880 기타금융자산 - 161,124 1,229,677 1,390,801 합 계 31,967,972 19,654,001 4,123,757 55,745,730 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 4,703,325 - - 4,703,325 매출채권및기타채권 368,344 24,476,469 - 24,844,812 대여금 - 673,670 - 673,670 기타금융자산 - 18,049 734,208 752,257 합 계 5,071,669 25,168,188 734,208 30,974,064 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 11,868,683 - 594,025 12,462,708 단기차입금및유동성장기부채 - 14,844,220 - 14,844,220 장기차입금및장기부채 - - 2,500,394 2,500,394 전환사채 - - 17,521,900 17,521,900 합 계 11,868,683 14,844,220 20,616,320 47,329,223 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 17,124,260 - 555,615 17,679,875 단기차입금및유동성장기부채 - 36,989,006 - 36,989,006 장기차입금및장기부채 - - 7,391,502 7,391,502 기타금융부채 - - 85,000 85,000 전환사채 - 3,249,614 18,705,478 21,955,092 파생상품부채 - 96,098 - 96,098 합 계 17,124,260 40,334,718 26,737,595 84,196,573 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 49,876,679 87,651,745 (차감) 현금및현금성자산 (31,561,437) (4,703,325) 순부채(A) 18,315,242 82,948,420 자기자본(B) 50,789,244 27,315,287 순부채 및 자기자본(C=A+B) 69,104,485 110,263,707 부채비율(A÷C) 26.50% 75.23% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,355 18,355 17,991 17,991 - 파생상품자산 16,542 16,542 - - 소계 34,897 34,897 17,991 17,991 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 31,561,437 31,561,437 4,703,325 4,703,325 - 매출채권및기타채권 18,202,612 18,202,612 24,844,812 24,844,812 - 단기대여금 1,696,800 1,696,800 673,670 673,670 - 장기대여금 2,894,080 2,894,080 - - - 기타금융자산 161,124 161,124 18,049 18,049 - 기타비유동금융자산 1,229,677 1,229,677 734,208 734,208 소계 55,745,731 55,745,731 30,974,065 30,974,065 금융자산 합계 55,780,627 55,780,627 30,992,056 30,992,056 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 파생상품부채 - - 96,098 96,098 소계 - - 96,098 96,098 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 11,868,683 11,868,683 17,124,260 17,124,260 - 장기매입채무및기타채무 592,506 592,506 555,615 555,615 - 단기차입금및유동성장기부채 14,844,220 14,844,220 36,989,006 36,989,006 - 장기차입금 2,500,394 2,500,394 7,391,502 7,391,502 - 기타비유동금융부채 - - 85,000 85,000 - 전환사채 14,314,919 14,314,919 16,761,301 16,761,301 소계 44,120,722 44,120,722 78,906,685 78,906,685 금융부채 합계 44,120,722 44,120,722 79,002,783 79,002,783 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 17,991 17,991 공정가치로 측정되는 부채 - 파생상품부채 - - 96,098 96,098 당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,355 3 회수가능액 - - 파생상품자산 주식옵션 16,542 3 이항모형 무위험수익률 0.9% 변동성 45.4% (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 31,561,437 - - 매출채권및기타채권 18,202,612 - - 단기대여금 1,696,800 - - 장기대여금 2,894,080 - - 기타유동금융자산 161,124 - - 당기손익-공정가치금융자산 - 18,355 - 파생상품자산 - 16,542 - 기타비유동금융자산 1,229,677 - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 11,868,683 단기차입금및유동성장기부채 - - 14,844,220 장기매입채무및기타채무 - - 592,506 장기차입금 - - 2,500,394 전환사채 - - 14,314,919 합 계 55,745,731 34,896 44,120,722 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융자산 현금및현금성자산 4,703,325 - - - 매출채권및기타채권 24,844,812 - - - 단기대여금 673,670 - - - 기타유동금융자산 18,049 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - 17,991 - - 기타비유동금융자산 734,208 - - - 금융부채 매입채무및기타채무 - - 17,124,260 - 단기차입금및유동성장기부채 - - 36,989,006 - 파생상품부채 - - - 96,098 장기매입채무및기타채무 - - 555,615 - 장기차입금 - - 7,391,502 - 전환사채 - - 16,761,301 - 기타비유동금융부채 - - 85,000 - 합 계 30,974,065 17,991 78,906,684 96,098 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기(*) 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (3,573,239) - - - 기타의대손상각비 (3,331) - - - 이자비용 - - (3,613,996) - 외환차손 (523,044) - (317,711) - 외화환산손실 (1,679,975) - (502) - 파생상품거래손실 - - - (93,060) 파생상품평가손실 - - - (10,239) 이자수익 150,434 - - - 외환차익 317,048 - 188,358 - 외화환산이익 8,077 - 523,137 - 파생상품거래이익 - - - 10,591 파생상품평가이익 - 16,542 - 17,795 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 364 - - 합 계 (5,304,031) 16,906 (3,220,714) (74,913) (*) 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어있습니다. (단위: 천원) 전 기(*) 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 대손상각비 (1,039,218) - - - 기타의대손상각비 (84,998) - - - 매출채권처분손실 (167) - - - 이자비용 - - (3,546,615) - 외환차손 (519,962) - (389,564) - 외화환산손실 (105,528) - (319,810) - 파생상품거래손실 - (522,421) - (42,855) 파생상품평가손실 - - - (96,098) 사채상환손실 - - (383,138) - 이자수익 25,485 - - - 외환차익 1,172,743 - 149,298 - 외화환산이익 402,441 - 48,329 - 파생상품거래이익 - 252,810 - - 파생상품평가이익 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 921 - - 합 계 (149,204) (268,690) (4,441,499) (138,953) (*) 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어있습니다. 6. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 14,076,630 23,794,260 37,870,890 영업손실 (4,174,912) (9,126,394) (13,301,307) 유ㆍ무형자산상각비 2,212,594 3,504,314 5,716,909 당기순이익 (7,387,147) (14,928,773) (22,315,920) (단위: 천원) 전기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 22,222,091 22,955,750 45,177,840 영업손실 (3,620,288) (9,640,852) (13,261,140) 유ㆍ무형자산상각비 2,496,879 3,413,834 5,910,713 당기순손실 (5,240,203) (13,994,992) (19,235,195) 상기 영업부문별 경영성과는 중단영업이 구분된 계속영업 금액으로 표기하였습니다.중단영업 경영성과는 "주석 32. 중단사업"을 참고 바랍니다. (3) 당기와 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정 장비 외 RF 통신 부품 합 계 총자산 44,477,770 56,188,152 100,665,922 총부채 20,172,016 29,704,663 49,876,679 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정 장비 외 RF 통신 부품 합 계 총자산 68,643,168 46,323,864 114,967,031 총부채 56,201,268 31,450,477 87,651,745 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 5,216,179 2,307,564 B사 4,934,838 707,700 C사 1,107,630 6,984,926 7. 현금및현금성자산(1) 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 별단예금 21,000,002 - 보통예금 10,561,435 4,703,325 합 계 31,561,437 4,703,325 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 정기예금 우리은행 117,693 - 임대보증금에 대한 질권설정 우리은행 20,000 - 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 22,719,824 (5,250,473) 17,469,351 25,447,841 (1,699,169) 23,748,672 받을어음 455,514 (48,979) 406,535 368,344 - 368,344 소 계 23,175,338 (5,299,452) 17,875,886 25,816,185 (1,699,169) 24,117,016 미수금 477,149 (150,423) 326,726 905,274 (177,478) 727,796 합 계 23,652,487 (5,449,875) 18,202,612 26,721,459 (1,876,647) 24,844,812 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 1,699,169 5,308,189 1,756,885 5,250,473 받을어음 - 48,979 - 48,979 미수금 177,478 - 27,055 150,423 합 계 1,876,647 5,357,168 1,783,940 5,449,875 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 659,974 1,039,195 - 1,699,169 미수금 92,457 85,021 - 177,478 합 계 752,431 1,124,216 - 1,876,647 (3) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 9,177,884 1,891,771 11,281,172 824,511 23,175,338 구성비율(%) 39.60% 8.16% 48.68% 3.56% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 7,789,350 6,946,139 10,484,672 596,024 25,816,185 구성비율(%) 30.2% 26.9% 40.6% 2.3% 100.0% 9. 대여금당기와 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기 전기 Gigalane VINA 5.0 4,090,880 173,670 (주)씨쓰리테크놀로지 4.6 500,000 500,000 합 계 4,590,880 673,670 비유동성 2,894,080 - 유동성 1,696,800 673,670 10. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 시장성 없는 지분증권 15,871 18,355 2,484 17,991 합 계 15,871 18,355 2,484 17,991 비유동성 15,871 18,355 2,484 17,991 (2) 당기와 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 회수가능액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 18,355 18,355 17,991 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기와 전기 중 상기 지분증권과관련한평가이익을 각각 364천원(중단영업:11천원), 921천원(중단영업:24천원)을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 11. 기타금융자산과 기타자산(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 23,430 18,049 장기미수수익 104,464 6,452 기타단기금융상품 137,693 - 장기금융상품(*) 600,000 300,000 보증금 525,214 427,756 합 계 1,390,801 752,257 비유동성 1,229,677 734,208 유동성 161,124 18,049 (*) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 24참조).(2) 당기와 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 612,361 714,206 선급비용 235,873 206,365 합 계 848,234 920,571 유동성 848,234 920,571 12. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 548,323 (64,565) 483,758 18,589,923 (11,742,646) 6,847,277 제품 1,406,764 (614,252) 792,512 1,221,045 (305,578) 915,467 재공품 5,657,884 (1,970,704) 3,687,180 6,919,715 (411,955) 6,507,760 원재료 1,154,606 (286,730) 867,876 1,312,206 (376,767) 935,440 미착품 21,708 - 21,708 - - - 합 계 8,789,285 (2,936,251) 5,853,034 28,042,889 (12,836,946) 15,205,943 회사의 차입금과 관련하여 일부 재고자산(설정한도: USD 4,550,000)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조). 13. 매각예정비유동자산 보고기간말 현재 보유중인 경향특수 지분 2,000주는 매각이 확실시 되어 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 관계기업투자주식은 처분가액과 장부가액 중 작은 금액으로 평가되었으며, 2021년 2월 26일에 매각되었습니다. 또한, 보고기말 현재 청산이 진행중인 WEIKE SEMI Co., Ltd 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 청산 후 잔여재산 기준으로 계상되어있습니다. 14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 투자주식 (주)씨쓰리테크놀로지 한국 99.9 1,455,952 99.9 1,455,952 베트남기가레인 베트남 50.9 578,612 50.9 578,612 WEIKE SEMI Co., Ltd 중국 - - 100.0 1,259,637 Gigalane VINA 베트남 100.0 1,365,102 100.0 1,365,102 Shenzhen Gigalane 중국 100.0 - 100.0 59,435 소계 3,399,666 4,718,738 관계기업투자주식 (주)경향특수 한국 - - 24.0 351,514 (주)메가프로브(*) 한국 45.5 - 45.5 1,350,779 소계 - 1,702,293 합 계 3,399,666 6,421,031 (*) 당기중 전액 손상되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기 전기 기초금액 6,421,031 8,293,760 취득 - 2,151,817 처분 (200,000) - 매각예정재분류(**) (1,139,624) (2,515,067) 지분법평가 (362,579) (264,018) 손상 (1,319,162) (1,245,461) 기말 3,399,666 6,421,031 (*) 중단사업관련 손익이 포함되어 있습니다.(**) 경향특수(관계기업투자주식)과 WEIKE SEMI Co., Ltd(종속기업투자주식)을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 3,322,349 1,594,846 2,343,326 (87,970) 베트남기가레인 9,052,322 8,938,815 17,114,663 (1,018,056) WEIKE SEMI CO.,Ltd 1,059,526 1,205 2,859,558 112,916 Gigalane VINA 5,995,796 6,134,556 270,972 (1,203,248) Shenzhen Gigalane 441,696 416,624 594,676 20,440 (주)메가프로브 933,415 385,539 (87,970) (2,258,414) 합 계 20,805,104 17,471,585 23,095,225 (4,434,332) (단위: 천원) 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 3,719,620 1,901,706 2,514,208 228,144 베트남기가레인 9,228,634 8,106,113 15,934,084 (1,956,157) WEIKE SEMI Co., Ltd 971,590 30,522 - (963,323) Gigalane VINA 1,274,357 237,362 - (352,116) Shenzhen Gigalane 36,261 31,197 203,900 (54,468) (주)경향특수 2,098,163 754,149 2,850,262 76,471 (주)메가프로브 3,454,706 648,414 560,487 (993,642) 합 계 20,783,331 11,709,463 22,062,941 (4,015,091) 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 토지 9,086,101 - 9,086,101 10,965,376 - 10,965,376 건물 11,080,982 (2,232,967) 8,848,015 14,479,508 (2,057,844) 12,421,664 구축물 - - - 195,560 (44,382) 151,178 기계장치 35,216,492 (26,173,934) 9,042,558 36,101,456 (23,345,243) 12,756,213 차량운반구 49,083 (49,083) - 73,833 (65,053) 8,780 공구와기구 2,830,901 (2,461,138) 369,763 2,777,156 (2,249,355) 527,801 비품 3,662,659 (3,445,032) 217,627 3,637,139 (3,155,529) 481,610 시설장치 6,180,635 (4,209,073) 1,971,562 7,898,067 (4,846,565) 3,051,503 금형 3,369,402 (3,221,935) 147,468 3,316,852 (3,023,102) 293,750 시험연구용자산 203,328 (203,328) - 203,328 (203,328) - 리스사용권 1,162,871 (556,166) 606,704 1,365,414 (334,937) 1,030,478 건설중인자산 794,801 (415,064) 379,737 570,792 (415,064) 155,728 합 계 73,637,256 (42,967,720) 30,669,536 81,584,483 (39,740,401) 41,844,081 (2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 재평가 기말 토지 10,965,376 (5,404,381) - - 3,525,105 9,086,101 건물 12,421,664 (5,645,527) - (485,193) 2,557,070 8,848,015 구축물 151,178 - (138,127) - (13,051) - - 기계장치 12,756,213 81,599 (587,009) 226,890 (3,435,134) - 9,042,558 차량운반구 8,780 - (8,248) - (532) - - 공구와기구 527,801 53,745 - - (211,783) - 369,763 비품 481,610 25,520 - - (289,503) - 217,627 시설장치 3,051,503 9,600 (326,157) 75,097 (838,480) - 1,971,562 금형 293,750 38,550 - 14,000 (198,833) - 147,468 리스사용권 1,030,478 176,283 (72,622) (46,686) (480,749) - 606,704 건설중인자산 155,728 584,329 - (360,320) - - 379,737 합 계 41,844,081 969,626 (12,182,071) (91,019) (5,953,257) 6,082,176 30,669,536 (단위: 천원) 전기 기초 회계변경(*1) 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 기말 토지 16,350,803 - - (127,782) (5,257,644) - 10,965,376 건물 21,870,325 - - (164,542) (8,490,231) (793,888) 12,421,664 구축물 164,214 - - - - (13,036) 151,178 기계장치 12,278,762 - 586,086 - 3,559,891 (3,668,527) 12,756,213 차량운반구 15,659 - - - - (6,878) 8,780 공구와기구 96,875 - 23,578 - 506,988 (99,640) 527,801 비품 787,023 - 128,240 - - (433,653) 481,610 시설장치 1,504,892 - 92,600 - 2,232,745 (778,735) 3,051,503 금형 420,646 - 29,230 - 118,360 (274,485) 293,750 리스사용권 - 648,189 926,889 (43,882) - (500,718) 1,030,478 건설중인자산 1,086,268 - 5,514,707 - (6,445,248) - 155,728 합 계 54,575,467 648,189 7,301,330 (336,206) (13,775,139) (6,569,560) 41,844,081 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 손상차손 합 계 감가상각비 손상차손 합 계 매출원가 4,193,287 - 4,193,287 3,870,166 - 3,870,166 판매비와관리비 723,236 - 723,236 1,051,006 - 1,051,006 기타영업외비용 127,956 442,264 570,220 234,743 909,730 1,144,473 계속영업 손익 5,044,479 442,264 5,486,743 5,155,915 909,730 6,065,645 중단영업 손익 466,514 - 466,514 503,914 - 503,914 합 계 5,510,993 442,264 5,953,257 5,659,829 909,730 6,569,559 (4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 42 34 - 8 금형 40,300 37,299 - 3,001 기계장치 276,763 90,623 - 186,140 합 계 317,105 127,956 - 189,149 (단위: 천원) 전기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 761 627 92 42 금형 127,778 87,479 - 40,300 기계장치 549,011 146,637 125,611 276,763 합 계 677,550 234,743 125,703 317,105 회사의 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 대체적인 사용목적이 없는 자산은 매각가능가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타 대체적인 사용목적이 존재하나 단기적인 가동률 저하에 따른 RF사업 관련 운휴자산은 RF 사업은 해당사업부의 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였는 바, 사용가치가 장부가치를 초과하는 것으로 판단하여 손상을 인식하지는 아니하였습니다. 한편, RF 사업관련 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무계획에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 성장율이 0%인 것으로 가정하여 계산되었습니다. 사용가치 산정을 위해 적용한 할인율은 가중평균 자본비용인 14.34%를 사용하였습니다. (5) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24참조) (6) 당기말 현재 회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 21,411 백만원입니다. 16. 리스이용자 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 150,172 391,496 부동산 456,532 585,487 기계장치 - 53,495 합 계 606,704 1,030,478 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 259,060 446,344 비유동 357,614 581,569 합 계 616,674 1,027,913 당기 중 증가된 사용권자산은 176,283천원입니다.(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 183,799 273,689 부동산 253,540 162,846 기계장치 6,808 4,863 계속영업 손익 444,148 441,398 중단영업 손익 36,601 59,319 합 계 480,749 500,718 리스부채에 대한 이자비용 19,982 18,397 단기리스료 6,227 10,472 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 27,227 28,308 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 505,641천원입니다. 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 3,197,276 - - - (1,531,521) 1,665,755 산업재산권 344,648 361,205 (2,993) (149,353) - 553,507 개발비 1,545,523 - - (505,544) (748,996) 290,983 소프트웨어 534,426 23,380 - (146,385) - 411,421 기타무형자산 203,503 - (182,503) - - 21,000 합 계 5,825,376 384,585 (185,496) (801,283) (2,280,517) 2,942,665 (단위: 천원) 전기 기초 취득 상각비 손상차손 기말 영업권 6,692,419 - - (3,495,143) 3,197,276 산업재산권 224,839 236,178 (116,369) - 344,648 개발비 3,399,946 - (742,229) (1,112,194) 1,545,523 정부보조금 (219,415) - 100,964 118,451 - 소프트웨어 357,984 310,900 (134,458) 534,426 기타의무형자산 327,894 - (101,682) (22,710) 203,503 비경쟁합의 3,293,333 - (316,667) (2,976,667) - 합 계 14,077,001 547,078 (1,310,440) (7,488,262) 5,825,376 (2) 회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 중고반도체장비 Trading 3,495,143 (3,495,143) - 3,495,143 (3,495,143) - 반도체 공정장비 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 3,197,276 - 3,197,276 RF 통신부품 635,226 (635,226) - 635,226 (635,226) - 합 계 7,327,645 (5,661,890) 1,665,755 7,327,645 (4,130,369) 3,197,276 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 15.41% 14.34% 영구성장율(%) 0.00% 0.00% (3) 회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다향한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 TICN용 Hybrid Cable 조립체개발 2015-12 - 752,837 (752,837) - - HRC용 커넥터 2016-12 11개월 99,548 (81,298) - 18,250 6" SINGLE 장비 개발 2016-12 11개월 188,427 (153,882) - 34,545 메모리 PROBE CARD 2018-06 29개월 2,934,807 (964,161) (1,970,646) - TM IMPRINT GEN2 진행중 - 816,465 - (578,277) 238,187 합 계 4,792,083 (1,952,177) (2,548,924) 290,983 회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다.또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 767,727 - 767,727 914,135 - 914,135 판매비와관리비 32,659 - 32,659 75,407 - 75,407 기타영업외비용 - 2,280,517 2,280,517 - 1,039,888 1,039,888 계속영업 손익 800,386 2,280,517 3,080,903 989,541 1,039,888 2,029,429 중단영업 손익 898 - 898 320,899 6,448,375 6,769,274 합 계 801,283 2,280,517 3,081,800 1,310,440 7,488,262 8,798,703 18. 매입채무및기타채무 당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,127,375 - 8,010,906 - 미지급금 6,139,993 592,506 8,377,573 555,615 미지급비용 601,315 - 735,782 - 합 계 11,868,683 592,506 17,124,260 555,615 19. 차입금 및 사채 (1) 당기와 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 무역자금 농협은행 2.97 1,680,000 2,100,000 무역자금 한국수출입은행 4.87 3,808,000 6,136,340 운전자금 기업은행 2.48~3.01 3,140,000 3,800,000 시설자금 우리은행 - - 9,449,800 운전자금 신한은행 - - 4,024,068 운전자금 KEB하나은행 - - 860,000 운전자금 ㈜케플러밸류파트너스 - - 1,000,000 운전자금 (유동성장기부채) 기업은행등 1.33~3.97 5,957,160 9,172,454 유동성리스부채 - - 259,060 446,344 합 계 14,844,220 36,989,006 (2) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 - - 583,317 시설자금 산업은행 1.33 2,500,000 4,700,000 운전자금 기업은행 3.97 2,600,000 2,600,000 시설자금 등 농협은행 1.56 2,999,940 4,179,070 운전자금 신한은행 - - 3,920,000 리스부채 - - 357,614 581,569 소 계 8,457,554 16,563,956 유동성 대체 (5,957,160) (9,172,454) 합 계 2,500,394 7,391,502 (3) 당기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2018.03.30 2022.03.30 - - 7,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2018.10.30 2023.10.30 - - 13,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2020.03.20 2023.03.20 1.0% 9,000,000 - 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주4) 2020.08.07 2023.08.07 1.0% 7,000,000 - 전환사채 전체 전환사채할증금 1,521,900 1,955,092 전환권 조정 (3,206,982) (5,193,791) 장부금액 합계 14,314,919 16,761,301 비유동 전환사채 액면금액 16,000,000 17,000,000 사채상환할증금 1,521,900 1,705,478 전환권 조정 (3,206,982) (4,653,021) 장부금액 합계 14,314,919 14,052,457 유동 전환사채 장부금액 합계 - 2,708,844 (주1) 제15회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 잔여 사채권 7,000,000천원의 전환권이 행사 되었습니다. (주2) 제16회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 전액 전환권이 행사 되었습니다. (주3) 제17회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 9,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 7,992,894주- 행사가격 : 1주당 1,126원(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 9억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 다음 각 호의 사유가 발생한 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. 1) 발행회사가 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행하는 경우 2) 발행회사에 대하여 (i) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률상 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 해당 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기된 경우, (ii) 기업구조촉진법 또는 이와 유사한 법률에 따라 채권금융기관으로부터 경영개선권고 또는 부실징후기업의 지정 등이 있는 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 공적·사적 절차가 개시된 경우 및 개시의 신청이 있은 때를 포함한다), (iii) 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있는 경우, 또는 (iv) 기타 위와 유사한 사유가 발생하는 경우 3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외) 4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 5) 관련 법령 등의 개정으로 인하여 본 계약의 체결 및 그 이행이 위법하게 된 경우 6) 발행회사가 본 계약상 확약사항 또는 의무사항을 위반하여 그 시정요구를 받고도 10영업일 이내에 위반사항을 시정하지 못한 경우(단, 위반사항의 성격상 치유가 불가능한 경우에는 그 위반시) 7) 발행회사의 진술 및 보장이 사실과 다르거나 허위인 것으로 밝혀지는 경우 8) 발행회사가 당사자로서 체결하고 있는 계약 중 발행회사의 자산, 부채, 재무상태, 영업 및 기타 사업에 중요한 영향을 미치거나 미칠 수 있는 중요계약상 채무불이행이 발생하는 경우 9) 발행회사의 중요자산에 대하여 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는 기타의 방법에 의한 강제집행 개시나 체납처분 착수가 있는 때 10) 본 계약 체결일 현재 발행회사의 최대주주가 자신이 소유하고 있는 발행회사의 지분을 경영권과 함께 제3자에 매각하는 등 발행회사의 최대주주가 변경되거나 경영권에 변동이 발생한 경우 (주4) 제18회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 7,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 6,266,786주- 행사가격 : 1주당 1,117(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 7억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 다음 각 호의 사유가 발생한 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. 1) 발행회사가 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행하는 경우 2) 발행회사에 대하여 (i) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률상 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 해당 절차의 개시에 관한 신청이 법원에 제기된 경우, (ii) 기업구조촉진법 또는 이와 유사한 법률에 따라 채권금융기관으로부터 경영개선권고 또는 부실징후기업의 지정 등이 있는 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 공적·사적 절차가 개시된 경우 및 개시의 신청이 있은 때를 포함한다), (iii) 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있는 경우, 또는 (iv) 기타 위와 유사한 사유가 발생하는 경우 3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외) 4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 5) 관련 법령 등의 개정으로 인하여 본 계약의 체결 및 그 이행이 위법하게 된 경우 6) 발행회사가 본 계약상 확약사항 또는 의무사항을 위반하여 그 시정요구를 받고도 10영업일 이내에 위반사항을 시정하지 못한 경우(단, 위반사항의 성격상 치유가 불가능한 경우에는 그 위반시) 7) 발행회사의 진술 및 보장이 사실과 다르거나 허위인 것으로 밝혀지는 경우 8) 발행회사가 당사자로서 체결하고 있는 계약 중 발행회사의 자산, 부채, 재무상태, 영업 및 기타 사업에 중요한 영향을 미치거나 미칠 수 있는 중요계약상 채무불이행이 발생하는 경우 9) 발행회사의 중요자산에 대하여 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는 기타의 방법에 의한 강제집행 개시나 체납처분 착수가 있는 때 10) 본 계약 체결일 현재 발행회사의 최대주주가 자신이 소유하고 있는 발행회사의 지분을 경영권과 함께 제3자에 매각하는 등 발행회사의 최대주주가 변경되거나 경영권에 변동이 발생한 경우 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 857,160 2023.01.01 ~ 2023.12.31 857,160 2024.01.01 ~ 2024.12.31 428,460 합 계 2,142,780 20. 기타비유동금융부채와 기타유동부채(1) 당기와 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 - 85,000 (2) 당기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 232,658 139,584 선수금 1,658,584 4,704,636 선수수익 1,519 12,316 판매보증충당부채(주1) 300,000 300,000 합 계 2,192,761 5,156,535 (주1) 회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 300,000 300,000 증 감 - - 기 말 300,000 300,000 21. 순확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,333,446 5,778,822 사외적립자산의 공정가치 (1,770,250) (2,286,395) 순확정급여부채 3,563,196 3,492,427 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,778,822 5,746,162 당기근무원가 1,398,465 1,546,592 이자원가 91,920 112,281 퇴직급여 지급액 (1,227,455) (1,532,840) 확정급여제도의 재측정요소 (708,306) (227,715) - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 - 84,653 - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (104,988) (1,112,393) - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 (603,319) 800,025 계열사간 이동으로 전입된 채무 - 134,342 기말금액 5,333,446 5,778,822 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,286,395 2,778,833 기여금 납입액 - 200,000 이자수익 56,012 79,327 퇴직급여 지급액 (523,362) (778,579) 재측정요소:사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (49,564) (58,547) 계열사간 이동으로 전입된 자산 769 65,360 기말금액 1,770,250 2,286,395 (4) 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 1,770,250 2,286,395 합 계 1,770,250 2,286,395 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,271,712 1,391,228 이자원가 84,892 111,116 사외적립자산 이자수익 (50,414) (75,713) 계속영업 손익 1,306,190 1,426,631 중단영업 손익 128,183 152,914 합 계 1,434,373 1,579,546 (6) 당기와 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.2% 4.2% 할인율 2.5% 2.3% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 4,948,214 5,786,070 5,345,064 6,293,447 임금상승률 5,773,954 4,950,465 6,278,229 5,348,429 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동금액을 산출한 것입니다. 22. 자본금 등 (1) 당기와 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 72,049,635 52,276,120주 보통주 자본금 36,024,817천원 26,138,060천원 (2) 당기와 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 98,219,674 65,179,758 전환권대가 3,884,971 5,057,709 자기주식처분이익 85,265 85,265 합 계 102,189,910 70,322,732 (3) 당기와 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 252,333 164,928 재평가잉여금 6,111,863 - 합 계 6,355,174 155,906 (4) 당기와 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (94,023,996) (69,544,750) 합 계 (93,780,658) (69,301,411) (5) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 처리예정일: 2021년 3월 31일 처리확정일: 2020년 3월 30일 Ⅰ.미처리결손금 94,023,996,221 69,544,749,656 1.전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 69,544,749,656 29,155,174,790 2.회계변경효과 - - 3.당기순손실 25,137,989,084 40,512,186,204 4.순확정급여부채 재측정요소 (658,742,519) (169,168,927) 5.관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - 46,557,589 Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 94,023,996,221 69,544,749,656 23. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 부여일 2017-05-23 2017-07-13 2017-07-28 2018-01-12 2018-03-08 2018-03-30 2018-08-14 2020-07-30 미행사 잔여수량 - - - 91,182주 100,000주 - 100,000주 460,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,060원/주 3,305원/주 3,475원/주 3,030원/주 3,200원/주 2,980원/주 2,910원/주 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공, 일부 회차(1/2/3/6회)는 성과조건(EBITDA 기준) 부과 권리행사가능기간 2020.01.01 ~ 2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.03.30 ~2023.03.29 2020.08.14 ~2025.08.13 2022.07.30 ~ 2027.07.29 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 85,106천원입니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 291,182 3,047 기중부여수량 460,000 1,787 기말 751,182 2,275 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 부여일 주식가격 3,220 3,255 3,400 3,160 2,925 2,815 2,755 1,105 행사가격 3,060 3,305 3,475 3,030 3,200 2,980 2,910 1,787 기대변동성 15.55% 15.55% 15.55% 18.51% 23.16% 24.80% 13.00% 48.70% 무위험이자율 2.38% 2.38% 2.38% 2.56% 2.58% 2.43% 2.40% 1.16% 24. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.① 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 거래처 이행보증보험 등 5,780,714 기술보증기금 기업은행 차입금 보증 1,472,000 합 계 7,252,714 ② 최대주주 등금융기관 차입금과 관련하여 회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 연대보증처 보증금액 최대주주 등 기업은행 5,472,000 수출입은행 USD 4,200,000 산업은행 3,000,000 기술보증기금 1,472,000 합 계 9,944,000USD 4,200,000 (2) 당기말 현재 회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 토지,건물(아산) 2,511,931 기업은행 차입금 담보 1,400,000 토지,건물(동탄) 15,422,185 농협은행 차입금 담보 7,200,000 산업은행 차입금 담보 3,810,000 기계장치(동탄) 4,084,447 산업은행 차입금 담보 1,000,000 재고자산 USD 4,550,000 수출입은행 차입금 담보 USD 4,550,000 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 합 계 22,618,563USD 4,550,000 14,010,000USD 4,550,000 (3) 당기말 현재 회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 대출종류 한도설정액 기업은행 운전자금 5,740,000 농협은행 무역금융 1,680,000 시설자금 2,999,940 산업은행 시설자금 2,500,000 수출입은행 무역금융 USD 3,500,000 합 계 12,919,940USD 3,500,000 (4) 분실어음당사는 KEB하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. 25. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 9,427,322 19,720,182 원재료매입액 7,851,362 14,341,901 종업원급여 9,089,551 10,531,326 감가상각비 및 무형자산상각비 5,716,909 5,911,282 기타의 경비 16,370,948 16,456,527 재고자산변동 2,716,105 (8,522,238) 계속영업 계 51,172,197 58,438,980 중단영업 계 9,270,629 31,069,176 합 계 60,442,826 89,508,156 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,378,126 8,772,034 퇴직급여 1,306,190 1,426,162 복리후생비 320,129 450,598 주식보상비용 85,106 (117,469) 계속영업 종업원급여 계 9,089,551 10,531,326 중단영업 종업원급여 계 893,983 745,588 합 계 9,983,534 11,276,914 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 3,490,988 4,413,716 상여금 285,463 2,796 퇴직급여 629,408 615,366 복리후생비 110,415 186,319 여비교통비 95,557 269,501 접대비 54,756 145,405 통신비 13,096 16,981 수도광열비 3,218 7,274 전력비 4,123 (6,513) 세금과공과 104,541 85,332 감가상각비 723,236 1,051,006 지급임차료 18,189 (18,816) 수선비 9,571 89,539 보험료 385,414 490,030 차량유지비 32,229 62,772 경상연구개발비 372,567 155,123 운반비 291,723 353,810 교육훈련비 2,257 5,611 도서인쇄비 2,203 6,370 포장비 2,154 - 사무용품비 2,761 9,849 소모품비 53,283 39,973 지급수수료 1,288,278 1,903,809 광고선전비 37,174 112,613 대손상각비 3,104,608 1,039,218 무형자산상각비 32,659 75,407 견본비 428,892 528,439 주식보상비용 85,106 (117,469) 서비스비용 23,833 47,236 계속영업 판매비와관리비 계 11,687,704 11,570,694 중단영업 판매비와관리비 계 2,333,859 2,329,535 합 계 14,021,563 13,900,229 26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 11,247 (3,790) 대여금 이자수익 136,630 28,862 계속영업 금융수익 계 147,877 25,072 중단영업 금융수익 계 2,557 413 합 계 150,434 25,485 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 3,509,254 3,437,972 리스 이자비용 19,167 16,648 매출채권처분손실 - 159 계속영업 금융부채 계 3,528,421 3,454,779 중단영업 금융부채 계 85,575 92,004 합 계 3,613,996 3,546,783 27. 기타영업외수익과 비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 3,855 2,511 외환차익 500,845 1,183,280 외화환산이익 517,460 426,404 사채상환이익 - (1,208) 유형자산처분이익 312,224 983 파생상품거래이익 10,510 244,696 파생상품평가이익 33,930 871 지분법투자주식처분이익 - 552,098 당기손익-공정가치금융자산평가이익 353 897 지분법투자주식평가이익 - 206,067 무형자산처분이익 2,272 - 잡이익 199,895 152,175 계속영업 영업외수익 계 1,581,343 2,768,773 중단영업 영업외수익 계 35,815 203,278 합 계 1,617,158 2,972,051 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 814,686 626,265 외화환산손실 1,665,008 400,257 파생상품거래손실 89,684 554,261 파생상품평가손실 9,866 94,163 지분법투자주식평가손실 333,938 461,853 지분법투자주식손상차손 1,016,840 - 지분법투자주식처분손실 - 18,248 무형자산손상차손 2,280,517 1,039,888 종속기업투자주식손상차손 59,435 258,298 사채상환손실 - 373,055 유형자산처분손실 259,614 8,949 운휴자산감가상각비 127,956 234,743 유형자산손상차손 442,264 909,730 기타의 대손상각비 3,331 84,998 무형자산처분손실 5,137 - 잡손실 77,448 146,536 재평가손실 29,688 - 계속영업 영업외비용 계 7,215,412 5,211,404 중단영업 영업외비용 계 774,207 8,500,317 합 계 7,989,004 13,711,721 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 104,628 법인세비용(*) - 104,628 (*) 중단사업 법인세비용이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (25,137,989) (40,407,558) 적용세율에 따른 법인세 (5,530,357) (8,889,663) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 54,607 - - 세무상 차감되지 않는 비용 (8,522) 30,753 - 이연법인세 미인식효과 30,622,261 8,091,177 - 기타 - 872,361 법인세비용(*) - 104,628 유효세율 - - (*) 중단사업 법인세비용이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - 5,769 주식발행초과금 - 98,859 합 계 - 104,628 (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 21,141 (26,443) (5,302) (41,793) 62,934 21,141 재고자산 2,824,128 (2,178,153) 645,975 227,220 2,596,908 2,824,128 관계기업투자주식 178,197 1,213,138 1,391,335 41,655 136,542 178,197 당기손익-공정가치금융자산 (466) (80) (546) (264) (202) (466) 정부보조금 - - - 288,337 (288,337) - 무형자산 2,254,456 (370,082) 1,884,374 1,343,875 910,581 2,254,456 유형자산 (55,015) (354,026) (409,041) (86,647) 31,632 (55,015) 순확정급여부채 768,334 15,569 783,903 652,812 115,522 768,334 전환사채 (712,513) 341,795 (370,718) (1,221,300) 508,787 (712,513) 기타 1,115,639 483,047 1,598,686 (110,918) 1,226,557 1,115,639 이월결손금 10,372,995 - 14,298,291 8,273,475 - 10,372,995 이월세액공제 8,782,065 - 7,441,754 8,091,332 - 8,782,065 소 계 25,548,961 - 27,258,711 17,457,784 - 25,548,961 미인식이연법인세효과 (25,548,961) - (27,258,711) (17,457,784) - (25,548,961) 합 계 - - - - - - (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 27,258백만원(전기 25,549 백만원) 입니다. 29. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실(단위:원) (25,137,989,084) (40,512,186,204) 계속영업순손실(단위:원) (22,315,919,780) (19,235,194,710) 중단영업순손실(단위:원) (2,822,069,304) (21,276,991,494) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 53,620,655 51,517,886 기본주당손실(단위:원/주) (469) (786) 계속영업주당순손실(단위:원/주) (416) (373) 중단영업주당순손실(단위:원/주) (53) (413) (2) 당기말 현재 회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 14,259,680와 751,182주를 보 유하고 있으나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.88% - (주)케플러밸류파트너스(*) 유의적인 영향력 행사자 22.35% 21.59% (주)씨쓰리테크놀로지 종속기업 99.86% 99.86% 베트남기가레인 종속기업 50.85% 50.85% Gigalane VINA 종속기업 100.00% 100.00% Shenzhen Gigalane 종속기업 100.00% 100.00% WEIKE SEMI Co., Ltd(***) 종속기업 100.00% 100.00% (주)경향특수(**) 관계기업 - 24.00% (주)메가프로브 관계기업 45.45% 45.45% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (* ) 특수관계자인 (주)케플러밸류파트너스는 당기 중 유상증자를 통해 지분율 0.76%가 상승하였습니다. (**)특수관계자인 (주)경향특수는 보유주식은 2020년 12월 30일자로 주식매매계약을 체결하였으며, 매각예정자산으로 분류하였습니다.(***)보고기간말 현재 청산중에 있으며, 매각예정자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 회사명 등 차입금 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - 500,000 98,791 1,260,617 베트남기가레인 - - 4,399,808 842,102 Gigalane VINA - 4,090,880 1,489,054 54,442 Shenzhen Gigalane - - 250,790 111,123 소 계 - 4,590,880 6,238,443 2,268,284 관계기업 (주)메가프로브 - - 302,500 - 소 계 - - 302,500 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - - 5,252 - 소 계 - - 5,252 - 합 계 - 4,590,880 6,546,195 2,268,284 (단위: 천원) 전기말 회사명 등 차입금 대여금 기타채권 기타채무 유의적인 영향력 행사 기업 (주)록팰 - - - 58,493 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - - 16,986 소 계 1,000,000 - - 75,479 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - 500,000 221,217 1,215,960 베트남기가레인 - - 4,507,096 1,586,684 Gigalane VINA - 173,670 642 - Shenzhen Gigalane - - 5,410 24,861 소 계 - 673,670 4,734,365 2,827,506 관계기업 (주)위드멤스 - - 93,107 40,708 (주)메가프로브 - - 435,206 - 소 계 - - 528,313 40,708 기타의 특수관계자 (주)웨이비스 - - 635,059 - 소 계 - - 635,059 - 합 계 1,000,000 673,670 5,897,737 2,943,693 (3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금차입 자금상환 자금대여 출자 유의적인 영향력행사 기업 (주)케플러밸류파트너스 - 1,000,000 - 11,000,003 (주)록펠 - - - 5,000,000 소 계 - 1,000,000 - 16,000,003 종속기업 Gigalane VINA - - 4,516,809 - 소 계 - - 4,516,809 - 합 계 - 1,000,000 4,516,809 16,000,003 특수관계자인 (주)록펠이 전전기 중 회사가 발행한 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 당기 중 모두 전환하였습니다. (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금차입 자금대여 자금회수 출자 유의적인 영향력행사 기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - - - 소 계 1,000,000 - - - 종속기업 Gigalane VINA - 176,846 - 1,365,102 Shenzhen Gigalane - - - 59,435 소 계 - 176,846 - 1,424,537 관계기업 (주)메가프로브 - - - 727,280 소 계 - - - 727,280 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - - 350,000 - 소 계 - - 350,000 - 합 계 1,000,000 176,846 350,000 2,151,817 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산 유형자산 매입 유형자산 매각 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 275,744 - - - (주)케플러밸류파트너스 - 8,082 - - - 소 계 - 283,826 - - - 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 480,244 2,342,726 - - 베트남기가레인 7,894,386 453 1,263,775 - - Gigalane VINA 1,730,315 118,903 - 393,563 Shenzhen Gigalane 271,801 100,636 192,580 2,679 - WEIKE SEMI CO., LTD 399,585 4,316 - - - 소 계 10,776,332 105,405 3,917,984 2,679 393,563 관계기업 (주)메가프로브 425,050 66,598 - - - 소 계 425,050 66,598 - - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 1,750 - - - 소 계 - 1,750 - - - 합 계 11,201,381 457,579 3,917,984 2,679 393,563 (단위: 천원) 전기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 419,687 - (주)케플러밸류파트너스 - 16,986 - 소 계 - 436,674 - 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 510,656 7,474 2,514,208 베트남기가레인 4,905,542 22,255 1,289,337 Gigalane VINA 642 115 - Shenzhen Gigalane - 126,309 60,450 소 계 5,416,841 156,153 3,863,995 관계기업 (주)경향특수 - 7,500 - (주)메가프로브 1,014,713 - - 소 계 1,014,713 7,500 - 기타의 특수관계자 (주)위드멤스 128,896 3,200 - (주)웨이비스 177,096 1,750 - 주주 및 임직원 12,100 3,070 - 소 계 318,092 8,020 - 합 계 6,749,646 608,346 3,863,995 (5) 특수관계자인 (주)록팰은 전전기 중 회사가 발행한 제13회 전환사채 중 225,000천원(액면금액 기준)을 취득하였고, 제16회 전환사채 중 5,000,000천원(액면금액 기준)을 인수하였습니다. 당기 중 제13회 전환사채 225,000천원(액면금액 기준)은 전기에 전액 상환 되었으며, 제16회차 전환사채 5,000,000천원(액면금액 기준) 은 모두 전환하였 습니다. (6) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).(7) 당 기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 379백만원(전기: 640 백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 66백만원(전기: 100 백만원) 을 당기비용으로 인식하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (25,137,989) (40,512,186) 2. 조정사항 퇴직급여 1,434,373 1,579,546 법인세비용 - 104,628 감가상각비 5,383,037 5,659,828 대손상각비 3,573,239 1,039,218 기타의대손상각비 3,331 84,998 재고자산평가손실 (9,900,696) 11,804,129 재고자산폐기손실 677,642 63,665 경상연구개발비 191,111 27,263 보험료 - 15,401 무형자산상각비 801,283 1,310,440 주식보상비용 87,405 (156,186) 금융비용 3,613,996 3,546,615 매출채권처분손실 - 167 외화환산손실 1,680,477 425,338 파생상품평가손실 10,239 96,098 파생상품거래손실 93,060 565,276 종속기업투자주식손상차손 279,448 1,245,461 지분법투자주식평가손실 362,579 461,853 지분법투자주식손상차손 1,016,840 - 지분법투자주식처분손실 - 18,248 유형자산손상차손 442,264 909,730 무형자산손상차손 2,280,517 7,488,262 매각예정자산손상차손 22,874 - 유형자산처분손실 714,355 9,470 무형자산처분손실 5,303 - 운휴자산감가상각비 127,956 - 사채상환손실 - 383,138 잡손실 - 741,993 재평가손실 29,688 - 금융수익 (150,434) (25,485) 외화환산이익 (531,215) (450,770) 유형자산처분이익 (325,881) (1,174) 무형자산처분이익 (2,345) - 파생상품평가이익 (34,337) - 파생상품거래이익 (10,591) (252,810) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (921) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (364) - 지분법투자주식평가이익 - (224,057) 지분법투자주식처분이익 - (552,098) 잡이익 - (5,267) 3. 순운전자본의 변동 매출채권및기타채권 증감 1,846,407 18,211,259 기타유동비금융자산 증감 72,337 3,591,591 재고자산 증감 18,170,390 8,641,803 매입채무및기타유동채무 증감 (4,913,104) (13,723,330) 기타유동비금융부채 증감 (2,965,293) (1,417,191) 장기매입채무및기타비유동채무 증감 (46,590) 172,969 퇴직연금운용자산 증감 - (200,000) 퇴직금의 순지급 (704,861) (754,261) 4. 영업으로부터 창출된 현금 (1,803,549) 9,922,651 (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 6,417,985 건설중인자산대체 감소 (136,272) - 제품 건설중인자산대체 감소 121,783 - 유동성대체 1,127,160 - 장기차입금의 유동성 대체 - 1,811,139 지분법자본변동 - 20,453 지분법이익잉여금변동 - 46,558 유형자산의 매각예정자산 대체 - 13,747,876 전환사채 전환 25,893,325 3,695,687 현재가치할인차금_장기미지급금 1,519 - 보험수리적손익 658,743 - 재평가 6,111,863 - 유형자산의 취득 224,895 - 리스부채의 유동성대체 185,911 239,990 회계정책변경 - 1,575,078 32. 중단영업회사는 당기 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 중고장비트레이딩 부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 중단일자는 2020년 12월 31일이며, 중단일자 기준으로 중단영업으로 분류하였습니다. 회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성 되었습니다.(1) 중단된 자산 및 부채중단영업 사업부문에 대한 자산ㆍ부채의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 I.유동자산 매출채권및기타채권 5,779 518,882 기타유동비금융자산 811 144,481 재고자산 - 6,510,602 II.비유동자산 종속기업및관계기업투자주식 1,039,624 1,611,152 유형자산 - 12,600,839 무형자산 21,000 21,000 기타비유동금융자산 6,000 - 자산합계 1,073,214 21,406,955 부채 I.유동부채 매입채무및기타유동채무 648,029 554,620 단기차입금및유동성장기부채 - 6,620,000 기타유동비금융부채 24 1,320 II.비유동부채 장기매입채무및기타채무 - - 부채총계 648,053 7,175,940 순자산총계 425,161 14,231,015 (2) 중단영업손익중단영업 사업부문에 대한 전기 및 영업종료일까지의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매출액 7,269,354 18,183,559 매출원가 6,936,770 28,739,641 매출총이익 332,585 (10,556,082) 판매비와관리비 2,333,859 2,329,535 영업이익(손실) (2,001,274) (12,885,617) 금융수익 2,557 413 금융비용 85,575 92,004 기타수익 36,430 203,278 기타비용 774,207 8,500,308 법인세비용차감전순손익 (2,822,069) (21,274,238) 법인세비용 - 2,753 중단영업순손익 (2,822,069) (21,276,991) (3) 중단영업현금흐름중단영업 사업부문에 대한 전기 및 영업종료일까지의 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 5,641,664 2,090,975 투자활동으로 인한 순현금흐름 11,915,893 80,630 재무활동으로 인한 순현금흐름 (6,614,385) 160,864 33. 보고기간후 사건(1) 보고서 작성기간 후 발생한 소송사건으로 당사가 피고인 사건은 다음과 같습니다 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2021카단100352 4,200,191,710 (주)동진쎄미켐 (주)기가레인 인천지방법원 결정 사본 수취 채권가압류 당기 보고기간 후 당사를 피고로 하여 제기된 소송사건은 1건이며, 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측 할 수 없습니다.34. 재무제표 재작성(1) 회사는 개발비의 자산화 요건 및 진행기준 수익인식 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성 하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기말과 전기말(2019년 12월 31일 현재)의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 2020년 2019년 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 58,372 46,376 46,376 - 현금및현금성자산 31,561 4,703 4,703 - 매출채권및기타채권 18,203 24,845 24,845 - 단기대여금 1,697 674 674 - 파생상품자산 17 - - - 기타유동금융자산 161 18 18 - 기타유동비금융자산 848 921 921 - 당기법인세자산 33 10 10 - 재고자산 5,853 15,206 15,206 - 매각예정비유동자산 100 13,748 13,748 - 비유동자산 42,194 55,415 54,843 (572) 종속기업및관계기업투자 4,439 6,421 6,421 - 장기대여금 2,894 - - - 당기손익-공정가치금융자산 18 18 18 - 유형자산 30,670 41,844 41,844 - 무형자산 2,943 6,398 5,825 (572) 기타비유동금융자산 1,230 734 734 - 자산총계 100,666 115,539 114,967 (572) 부채 유동부채 28,906 62,075 62,075 - 매입채무및기타유동채무 11,869 17,124 17,124 - 단기차입금및유동성장기부채 14,844 36,989 36,989 - 기타유동비금융부채 2,193 5,157 5,157 - 유동성전환사채 2,709 2,709 - 파생상품부채 96 96 - 비유동부채 20,971 25,577 25,577 - 장기매입채무및기타비유동채무 593 556 556 - 장기차입금 2,500 7,392 7,392 - 전환사채 14,315 14,052 14,052 - 파생상품부채 순확정급여부채 3,563 3,492 3,492 - 기타비유동금융부채 85 85 - 부채총계 49,877 87,652 87,652 - 자본 자본금 36,025 26,138 26,138 - 자본잉여금 102,190 70,323 70,323 - 기타자본구성요소 243 156 156 - 기타포괄손익누계액 6,112 - - - 결손금 (93,781) (68,729) (69,301) (572) 자본총계 50,789 27,888 27,315 (572) 부채와자본총계 100,666 115,539 114,967 (572) - 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 2020년 2019년 수정전 수정후 수정효과 매출액 45,140 63,361 63,361 - 매출원가 46,421 76,188 75,608 (580) 무형자산상각비 768 1,494 914 (580) 매출총이익(손실) (1,281) (12,826) (12,247) 580 판매비와관리비 14,022 13,900 13,900 - 영업이익(손실) (15,303) (26,727) (26,147) 580 영업외손익 (9,835) (17,412) (14,261) 3,151 무형자산손상차손 2,281 10,087 7,488 (2,599) 관계기업투자처분이익 - - 552 552 법인세비용차감전순이익(손실) (25,138) (44,138) (40,408) 3,731 법인세비용 - 105 105 - 당기순이익(손실) (25,138) (44,243) (40,512) 3,731 기본주당손익 (단위 : 원) (469) (859) (786) 73 희석주당손익 (단위 : 원) (469) (859) (786) 73 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 및 그 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 유동자산 93,688 93,688 - 69,139 67,538 (1,601) 43,017 41,753 (1,264) 비유동자산 82,608 78,305 (4,303) 110,617 103,197 (7,420) 109,623 99,708 (9,915) 자산총계 176,296 171,993 (4,303) 179,756 170,735 (9,021) 152,640 141,461 (11,179) 유동부채 79,426 79,426 - 75,490 75,490 - 68,625 69,001 376 비유동부채 29,991 29,991 - 15,242 15,242 - 26,952 26,952 - 부채총계 109,418 109,418 - 90,732 90,732 - 95,577 95,953 376 자본총계 66,878 62,575 (4,303) 89,024 80,003 (9,021) 57,063 45,508 (11,555) 부채 및 자본총계 176,296 171,993 (4,303) 179,756 170,735 (9,021) 152,640 141,461 (11,179) (단위: 백만원) 계정과목 2015년 2014년 2013년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 유동자산 42,134 41,054 (1,080) 42,278 37,444 (4,834) 52,868 52,868 - 비유동자산 106,418 96,592 (9,825) 90,960 82,994 (7,966) 70,059 64,666 (5,393) 자산총계 148,551 137,646 (10,905) 133,238 120,438 (12,800) 122,926 117,533 (5,393) 유동부채 54,266 54,266 - 33,505 33,505 - 38,765 38,765 - 비유동부채 28,823 28,823 - 22,654 22,654 - 21,565 21,565 - 부채총계 83,090 83,090 - 56,159 56,159 - 60,330 60,330 - 자본총계 65,462 54,557 (10,905) 77,079 64,279 (12,800) 62,597 57,203 (5,393) 부채 및 자본총계 148,551 137,646 (10,905) 133,238 120,438 (12,800) 122,926 117,533 (5,393) 상기 재무상태표는 회사의 계정과목 재분류로 인한 효과가 반영되지 않았습니다.(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 114,669 114,669 - 89,874 90,033 158 70,397 70,213 (184) 매출원가 97,334 97,202 (132) 75,151 75,187 36 72,502 72,968 465 경상연구개발비 4,538 4,538 - 2,763 4,213 1,450 3,445 4,720 1,275 무형자산상각비 1,902 1,026 (876) 1,485 447 (1,038) 2,116 931 (1,185) 매출총이익(손실) 17,335 17,467 132 14,724 14,846 122 (2,105) (2,755) (649) 판매비와관리비 19,227 19,227 - 10,019 10,019 - 7,542 7,542 - 영업이익(손실) (1,892) (1,760) 132 4,705 4,827 122 (9,648) (10,297) (649) 영업외손익 (12,606) (9,870) 2,736 (3,836) (1,424) 2,412 (1,594) (1,594) - 무형자산손상차손 3,456 1,215 (2,241) 1,377 55 (1,322) 635 635 - 종속기업투자처분이익 - - - - 1,090 1,090 - - - 매각예정비유동자산처분이익 - 495 495 - - - - - - 법인세비용차감전순이익(손실) (14,498) (11,630) 2,868 869 3,403 2,534 (11,242) (11,891) (649) 법인세비용 9,234 9,234 - (1,489) (1,489) - (448) (448) - 계속영업이익(손실) (23,732) (20,864) 2,868 2,358 4,892 2,534 (10,794) (11,443) (649) 중단영업이익(손실) - (2,760) (2,760) - - 당기순이익(손실) (23,732) (20,864) 2,868 (402) 2,132 2,534 (10,794) (11,443) (649) 계속영업주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (462) (406) 56 55 115 60 (610) (646) (36) 희석주당손익 (단위 : 원) (462) (406) 56 55 115 60 (610) (646) (36) 중단영업주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (65) (65) - 희석주당손익 (단위 : 원) (65) (65) - (단위: 백만원) 계정과목 2015년 2014년 2013년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 61,255 65,009 3,754 95,461 90,627 (4,834) 94,056 94,056 - 매출원가 72,701 74,560 1,859 77,271 79,844 2,573 75,212 77,811 2,599 경상연구개발비 3,689 6,139 2,449 2,912 5,695 2,783 2,513 5,111 2,599 무형자산상각비 1,338 748 (590) 996 786 (211) 831 831 - 매출총이익(손실) (11,446) (9,552) 1,894 18,189 10,783 (7,406) 18,844 16,245 (2,599) 판매비와관리비 7,300 7,300 - 7,676 7,676 - 6,029 6,029 - 영업이익(손실) (18,746) (16,851) 1,894 10,513 3,107 (7,406) 12,815 10,216 (2,599) 영업외손익 104 104 - (901) (901) - (1,947) (1,947) - 무형자산손상차손 - - - - - - - - - 종속기업투자처분이익 - - - - - - - - - 매각예정비유동자산처분이익 - - - - - - - - - 법인세비용차감전순이익(손실) (18,641) (16,747) 1,894 9,612 2,206 (7,406) 10,867 8,269 (2,599) 법인세비용 (4,606) (4,606) - 547 547 - (206) (206) - 당기순이익(손실) (14,035) (12,141) 1,894 9,065 1,659 (7,406) 11,073 8,475 (2,599) 기본주당손익 (단위 : 원) (793) (686) 107 512 94 (418) 927 709 (218) 희석주당손익 (단위 : 원) (793) (686) 107 512 94 (418) 857 665 (192) 35. 재무제표의 확정일회사의 2020회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 16일 회사의 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원) 구분 회계기준 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제21기 (2020년) K-IFRS연결 매출채권 20,941,064 3,928,524 18.8% 미수금 179,980 150,423 83.6% 합계 21,121,044 4,078,947 19.3% K-IFRS별도 매출채권 23,175,338 5,299,452 22.9% 미수금 477,149 150,423 31.5% 합계 23,652,487 5,449,875 23.0% 제20기 (2019년) K-IFRS연결 매출채권 22,633,745 1,660,339 7.3% 미수금 1,063,591 150,434 14.1% 합계 23,697,336 1,810,773 7.6% K-IFRS별도 매출채권 25,816,185 1,699,169 6.6% 미수금 905,274 177,478 19.6% 합계 26,721,459 1,876,647 7.0% 제19기 (2018년) K-IFRS연결 매출채권 40,616,751 659,975 1.6% 미수금 4,110,729 66,340 1.6% 합계 44,727,480 726,315 1.6% K-IFRS별도 매출채권 40,544,167 659,975 1.6% 미수금 4,016,728 92,456 2.3% 합계 44,560,895 752,431 1.7% (2) 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제21기2020년 제20기2019년 제19기2018년 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,810,773 1,876,647 726,315 752,431 343,171 343,171 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - - - -