기가레인 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.지배기업은 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 42,442백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케플러밸류파트너스	11,288,109	13.3%	11,288,109	14.2%

네오플럭스제3호사모투자합자회사	8,856,977	10.4%	8,856,977	11.2%

이상제일호사모투자 합자회사	7,334,423	8.6%	7,193,605	9.1%

에스지에이스 유한회사	4,714,757	5.6%	4,714,757	5.9%

(주)록팰	2,797,985	3.3%	2,797,985	3.5%

김 재 명	1,148,217	1.4%	1,148,217	1.4%

김현제	111,333	0.1%	111,333	0.1%

김세윤	111,333	0.1%	111,333	0.1%

자기주식	3,349	0.0%	3,349	0.0%

기타주주	48,516,864	57.2%	43,017,575	54.5%

합 계	84,883,347	100%	79,243,240	100%

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨쓰리테크놀로지	RF 동축케이블 제조	대한민국	12월 31일	99.86	99.86

Gigalane VINA	RF통신기기 및 부품 제조	베트남	12월 31일	100	100

Shenzhen Gigalane	RF통신기기 및 부품 제조	중국	12월 31일	100	100

주식회사 씨텍	RF통신기기 및 부품 제조	대한민국	12월 31일	-	100

(3) 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리테크놀로지	5,344,429	1,288,094	4,056,336	4,653,544	1,015,833	1,053,280

Gigalane VINA	17,417,089	15,077,947	2,339,141	24,971,644	(1,709,294)	(1,488,142)

Shenzhen Gigalane	974,735	874,687	100,048	1,680,628	(24,119)	(26,108)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리테크놀로지	3,832,914	829,858	3,003,056	4,164,026	1,282,626	1,275,552

주식회사 씨텍	4,490,094	2,694,692	1,795,402	51,613	(51,322)	(51,322)

Gigalane VINA	13,151,344	9,265,668	3,885,675	19,382,976	422,962	503,789

Shenzhen Gigalane	468,643	342,487	126,156	1,200,590	93,531	101,084

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1-1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자 산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에 서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2-3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간 에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업 은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니 다.

(3) 연결재무제표에서 관계기업투자 및 조인트벤처투자

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

3-1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.3-2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3-3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품1) 분류 및 측정 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 유형자산연결회사는 유형자산 중 토지는 재평가모형에 의하여 평가하며, 토지 이외의 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 리스 연결회사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.(10) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 27~30년동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (14) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권연결회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (15) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (16) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(19) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 지배회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (20) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(21) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (22) 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 연결회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 2) 수익의 인식연결회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 당기법인비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (24) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (25) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (26) 공정가치 측정연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치 공시 목적상 연결회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (27) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,363,412 6,381,446 47,026,314 24,648,626 JPY - - 66,064 - CNY 5,922 58,787 6,080 - EUR - - 7,236 - 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 199,098 (199,098) 1,118,884 (1,118,884) JPY - - 3,303 (3,303) CNY (2,643) 2,643 304 (304) EUR - - 362 (362) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기손익-공정가치금융자산 은 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,747,628 15,871,891 기타채권 728,358 584,034 합 계 8,475,986 16,455,925 2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 24,000 - 장기대여금 224,000 - 기타유동금융자산 10,043,257 3,699,287 기타비유동금융자산 1,170,461 1,413,051 합 계 11,461,718 5,112,338 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 16,624,984 - - 16,624,984 매출채권및기타채권 731,707 14,180,759 - 14,912,466 대여금 - 24,000 224,000 248,000 당기손익-공정가치금융자산 - - 18,563 18,563 기타금융자산 - 10,062,679 1,170,461 11,233,140 합계 17,356,691 24,267,438 1,413,024 43,037,153 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 23,743,826 - - 23,743,826 매출채권및기타채권 484,739 15,971,186 - 16,455,925 당기손익-공정가치금융자산 - - 18,606 18,606 기타금융자산 - 3,699,287 1,413,051 5,112,338 합계 24,228,565 19,670,473 1,431,657 45,330,695 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 9,126,690 - 688,180 9,814,870 단기차입금및유동성장기부채 - 13,086,179 - 13,086,179 장기차입금및장기리스부채 - - 3,521,979 3,521,979 합계 9,126,690 13,086,179 4,210,159 26,423,028 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 11,003,777 - 434,861 11,438,638 단기차입금및유동성장기부채 - 8,411,039 - 8,411,039 장기차입금및장기리스부채 - - 3,698,998 3,698,998 전환사채 - 6,899,248 - 6,899,248 합계 11,003,777 15,310,287 4,133,859 30,447,923 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 30,791,099 36,616,070 (차감) 현금및현금성자산 (16,624,984) (23,743,826) 순부채(A) 14,166,115 12,872,244 자기자본(B) 60,946,856 62,207,216 순부채 및 자기자본(C=A+B) 75,112,971 75,079,460 부채비율(A÷C) 18.86% 17.14% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,563 18,563 18,606 18,606 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 16,624,984 16,624,984 23,743,826 23,743,826 - 매출채권및기타채권 8,475,985 8,475,985 16,455,924 16,455,924 - 단기대여금 24,000 24,000 - - - 장기대여금 224,000 224,000 - - - 기타유동금융자산 10,043,257 10,043,257 3,699,287 3,699,287 - 기타비유동금융자산 1,170,461 1,170,461 1,413,051 1,413,051 소계 36,562,687 36,562,687 45,312,088 45,312,088 금융자산 합계 36,581,250 36,581,250 45,330,694 45,330,694 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 9,126,690 9,126,690 11,003,777 11,003,777 - 장기매입채무및기타채무 687,322 687,322 434,861 434,861 - 단기차입금및유동성장기부채 12,943,382 12,943,382 8,411,039 8,411,039 - 장기차입금및장기리스부채 3,280,802 3,280,802 3,698,998 3,698,998 - 기타비유동금융부채 - - 350,000 350,000 - 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 금융부채 합계 26,038,196 26,038,196 30,114,297 30,114,297 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,563 18,563 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,606 18,606 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,563 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 16,624,984 - - 16,624,984 매출채권및기타채권 8,475,985 - - 8,475,985 단기대여금 24,000 - - 24,000 장기대여금 224,000 - - 224,000 기타유동금융자산 10,043,257 - - 10,043,257 당기손익-공정가치금융자산 - 18,563 - 18,563 기타비유동금융자산 1,170,461 - - 1,170,461 합 계 36,562,687 18,563 - 36,581,250 금융부채 매입채무및기타채무 - - 9,126,690 9,126,690 단기차입금및유동성장기부채 - - 12,943,382 12,943,382 장기매입채무및기타채무 - - 687,322 687,322 장기차입금및장기리스부채 - - 3,280,802 3,280,802 합 계 - - 26,038,196 26,038,196 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,743,826 - - 23,743,826 매출채권및기타채권 16,455,924 - - 16,455,924 기타유동금융자산 3,699,287 - - 3,699,287 당기손익-공정가치금융자산 - 18,606 - 18,606 기타비유동금융자산 1,413,051 - - 1,413,051 합 계 45,312,088 18,606 - 45,330,694 금융부채 매입채무및기타채무 - - 11,003,777 11,003,777 단기차입금및유동성장기부채 - - 8,411,039 8,411,039 장기매입채무및기타채무 - - 434,861 434,861 장기차입금및장기리스부채 - - 3,698,998 3,698,998 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 기타비유동금융부채 - - 350,000 350,000 합 계 - - 30,114,297 30,114,297 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 대손상각비 (131,191) - - (131,191) 이자비용 - - (1,676,251) (1,676,251) 외환차손 (591,275) - (214,395) (805,670) 외화환산손실 (822,995) - (77,886) (900,881) 이자수익 668,498 - - 668,498 외환차익 2,580,336 - 207,946 2,788,282 외화환산이익 696,293 - 68,573 764,866 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (43) - (43) 합 계 2,399,666 (43) (1,692,013) 707,610 (단위: 천원) 전기 상각후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 대손상각비 (989,012) - - (989,012) 기타의대손상각비 (52,791) - - (52,791) 이자비용 - - (1,912,386) (1,912,386) 외환차손 (141,229) - (313,088) (454,317) 외화환산손실 (32,252) - (185,025) (217,277) 사채상환손실 - - (59,282) (59,282) 이자수익 395,781 - - 395,781 외환차익 1,560,361 - 39,219 1,599,580 외화환산이익 1,159,899 - 1,543 1,161,442 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 251 - 251 합 계 1,900,757 251 (2,429,019) (528,011) 6. 영업부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 10,194,751 44,531,694 54,726,445 영업이익(손실) (7,025,520) (75,706) (7,101,226) 유ㆍ무형자산상각비 1,944,726 3,822,794 5,767,520 당기순이익 (8,429,457) 111,261 (8,318,196) (단위: 천원) 전기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 29,196,502 42,426,927 71,623,429 영업이익(손실) 3,604,769 494,510 4,099,279 유ㆍ무형자산상각비 2,124,631 3,695,938 5,820,569 당기순손실 4,150,894 (503,939) 3,646,955 (3) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 26,946,291 64,791,664 91,737,955 총부채 10,955,467 19,835,632 30,791,099 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 40,971,700 57,851,586 98,823,286 총부채 15,518,053 21,098,017 36,616,070 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 - 11,407,249 B사 6,039,980 7,323,795 C사 - - 7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,707 141 보통예금 16,623,277 23,743,685 합계 16,624,984 23,743,826 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 기타유동금융자산 보통예금 우리은행 1,800,000 1,160,136 거래처 가압류 신한은행 600,192 600,192 기업은행 1,800,000 1,800,000 정기예금 우리은행 - 117,693 거래처 가압류 및 임대보증금에 대한 질권설정 우리은행 - 20,000 소계 4,200,192 3,698,021 기타비유동금융자산 정기적금 하나은행 600,000 600,000 지급보증 담보 합계 4,800,192 4,298,021 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 13,249,022 (6,233,101) 7,015,921 21,489,062 (6,101,910) 15,387,152 받을어음 731,707 - 731,707 484,739 - 484,739 미수금 931,736 (203,379) 728,357 787,412 (203,379) 584,033 합계 14,912,465 (6,436,480) 8,475,985 22,761,213 (6,305,289) 16,455,924 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 6,101,910 1,947,174 1,815,983 6,233,101 미수금 203,379 - - 203,379 합 계 6,305,289 1,947,174 1,815,983 6,436,480 (단위: 천원) 전기 기초 설정 연결범위 변동 환입 기말 외상매출금 3,879,545 2,071,764 1,184,540 1,033,938 6,101,910 받을어음 48,979 - - 48,979 - 미수금 150,423 52,956 - - 203,379 합계 4,078,946 2,124,720 1,184,540 1,082,917 6,305,289 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 7,191,053 76,402 2,415,743 4,297,531 13,980,729 구성비율(%) 51.44% 0.55% 17.27% 30.74% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 11,614,918 512,705 7,694,387 2,151,790 21,973,801 구성비율(%) 52.86% 2.33% 35.02% 9.79% 100.00% 10. 대여금당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 임직원 4.6% 248,000 - 비유동성 224,000 - 유동성 24,000 - 11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 취득원가 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 15,871 18,563 2,692 15,871 18,606 2,735 비유동성 15,871 18,563 2,692 15,871 18,606 2,735 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 회수가능액 장부금액 취득원가 회수가능액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 18,563 18,563 15,871 18,606 18,606 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가손실 43천원, 전기 중 평가이익 251천원을 금융비용과 금융수익으로 계상하였습니다. 12. 기타금융자산과 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 47,715 - 1,266 - 장기미수수익 - 16,360 - 11,844 기타단기금융상품(*1) 9,995,542 - 3,698,021 - 장기금융상품(*2) - 600,000 - 600,000 보증금 - 554,101 - 801,207 합 계 10,043,257 1,170,461 3,699,287 1,413,051 (*1) 채권가압류등에 의해 42억은 사용이 제한되어 있습니다(주석 8참조).(*2) 연결회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 160,878 - 906,288 - 선급비용 485,093 - 302,768 - 부가세대급금 59,548 - (9,277) - 장기선급비용 - 860,105 - 853,943 합 계 705,519 860,105 1,199,779 853,943 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,748,812 (1,946,362) 802,450 1,398,076 (237,615) 1,160,461 제품 6,268,438 (2,424,023) 3,844,415 4,259,570 (855,396) 3,404,174 재공품 6,277,696 (1,182,298) 5,095,398 3,972,531 (443,894) 3,528,637 원재료 6,138,697 (315,999) 5,822,698 3,234,032 (368,475) 2,865,557 미착품 45,102 - 45,102 12,103 - 12,103 저장품 47,288 - 47,288 31,013 - 31,013 합계 21,526,033 (5,868,682) 15,657,351 12,907,325 (1,905,380) 11,001,945 (2) 당기에 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액은 4,018,667천원이며, 전기에 비용으로 인식한 재고자산 금액의 차감액으로 인식한 재고자산 평가손실환입액은 1,139,295천원입니다. 14. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 투자주식 베트남기가레인 베트남 36.7 - 36.7 - (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 계정재분류 - 578,612 지분법평가 - (170,381) 손상 - (408,231) 기말금액 - - 전기 중 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 대체하였으며, 전액 손상처리 하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 베트남기가레인 10,818,164 13,438,028 15,987,118 (2,627,587) (단위: 천원) 전기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 베트남기가레인 8,791,387 8,848,667 7,386,307 (771,487) 15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 (*)기타 증감액 기말 토지 12,317,381 16,150 - (1,909,631) - - 10,423,900 건물 11,835,577 4,688 - (558,593) (475,998) 72,938 10,878,612 구축물 7,473 - - - (5,809) 169 1,833 기계장치 8,668,709 1,960,385 (57,449) 107,397 (2,627,502) (27,634) 8,023,906 차량운반구 154,325 - - - (22,614) 4,152 135,863 공구와기구 204,023 312,360 - - (233,625) (870) 281,888 비품 226,124 122,720 - - (154,317) 2,236 196,763 시설장치 1,479,299 69,200 - - (562,593) - 985,906 금형 67,670 380,800 - - (104,379) 21 344,112 사용권자산 922,333 1,734,402 (562,622) - (938,893) 9,637 1,164,857 건설중인자산 107,397 17,281 - (107,397) - - 17,281 합 계 35,990,311 4,617,986 (620,071) (2,468,224) (5,125,730) 60,649 32,454,921 (단위: 천원) 전기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 (*)기타 증감액 기말 토지 9,086,101 - - - - 3,231,280 12,317,381 건물 12,130,036 - - - (491,756) 197,297 11,835,577 구축물 305,686 126,878 (1) - (74,141) (350,949) 7,473 기계장치 10,377,237 268,709 75,000 425,406 (2,626,498) 148,855 8,668,709 차량운반구 97,288 115,307 - - (18,291) (39,979) 154,325 공구와기구 410,847 94,183 (87,759) 115,590 (254,272) (74,566) 204,023 비품 351,387 165,452 (5,145) 9,555 (304,784) 9,659 226,124 시설장치 2,133,613 (37,498) (19,943) - (586,617) (10,256) 1,479,299 금형 236,375 45,068 - - (136,368) (77,405) 67,670 시험연구용자산 1 - - - (1) - - 사용권자산 1,816,511 562,435 (205,580) - (868,855) (382,178) 922,333 건설중인자산 493,285 101,528 - (487,416) - - 107,397 합 계 37,438,367 1,442,062 (243,428) 63,135 (5,361,583) 2,651,758 35,990,311 (*) 기타 증감액에는 환율차이로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 4,404,461 4,445,844 판매비와관리비 683,152 850,448 기타영업외비용 38,117 65,292 합 계 5,125,730 5,361,584 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 중 운휴중인 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초장부가액 감가상각비 처분 기말장부가액 기계장치 81,402 38,117 41,078 2,207 (단위: 천원) 전기 기초장부가액 감가상각비 처분 기말장부가액 공구와기구 8 8 - - 금형 3,001 3,001 - - 기계장치 186,140 62,282 42,456 81,402 합 계 189,149 65,292 42,456 81,402 (4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조)(5) 당기말 현재 연결회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 33,743백만원입니다. 16. 투자부동산(1) 당기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 기말 토지 - - - 1,909,631 - 1,909,631 건물 - - - 558,593 (14,569) 544,024 합 계 - - - 2,468,224 (14,569) 2,453,655 (2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 운영/유지보수비용 (5,464) - 17. 리스이용자 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 282,463 132,356 부동산 868,743 762,033 기계장치 13,651 27,944 합 계 1,164,857 922,333 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 558,688 608,472 비유동 619,242 338,438 합 계 1,177,930 946,910 당기 중 증가된 사용권자산은 1,734,402천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 465,314 161,297 부동산 314,121 615,595 기계장치 159,457 115,861 합 계 938,892 892,753 리스부채에 대한 이자비용 41,062 30,285 단기리스료 56,946 51,576 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 24,270 23,990 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 931,137천원입니다. 18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기 초 취 득 상각액 대체 기타증감액(*) 기 말 영업권 1,867,387 - (1,665,755) - (1) 201,631 산업재산권 572,284 273,274 (216,303) 50,000 679,255 개발비 195,335 - (47,638) - 147,697 소프트웨어 1,016,696 711,124 (415,966) - 58 1,311,912 기타무형자산 71,000 - - (50,000) 21,000 건설중인자산 - 632,476 - - 632,476 합 계 3,722,702 1,616,874 (2,345,662) - 57 2,993,971 (단위: 천원) 전기 기 초 증 가 상각액 연결범위변동 기타증감액(*) 기 말 영업권 1,665,755 - - 201,631 - 1,867,387 산업재산권 553,507 205,857 (187,080) - - 572,284 개발비 275,919 - (80,584) - - 195,335 소프트웨어 411,421 861,805 (256,613) - 84 1,016,696 기타무형자산 23,871 50,000 - (2,871) - 71,000 합 계 2,930,472 1,117,662 (524,277) 198,761 84 3,722,702 * 기타 증감액에는 환율차이로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.(2) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 반도체 공정장비 3,197,276 (3,197,276) - 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 RF 통신부품 836,857 (635,226) 201,631 836,857 (635,226) 201,631 합 계 4,034,133 (3,832,502) 201,631 4,034,133 (2,166,747) 1,867,387 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 1) 손상검사 결과 1,665,755 천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였으며, 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 14.92% 14.36% 영구성장율(%) 0.00% 0.00% 2) 손상검사에 주요 가정치 따라 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체 공정장비 RF통신부품 할인율 0.5% 증가 할인율 0.5% 감소 할인율 0.5% 증가 할인율 0.5% 감소 회수가능액 (1,405,665) 1,521,717 (1,190,747) 1,280,158 (3) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 613,870 - 613,870 485,017 - 485,017 판매비와관리비 66,037 - 66,037 39,260 - 39,260 기타영업외비용 - 1,665,755 1,665,755 - - - 합 계 679,907 1,665,755 2,345,662 524,277 - 524,277 (4) 연결회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다양한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 TM IMPRINT GEN2 2021-06-30 41개월 816,465 (75,427) (578,277) 162,761 연결회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. 19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,391,739 - 4,444,117 - 미지급금 3,933,040 687,322 5,630,449 434,861 미지급비용 801,911 - 929,211 - 합 계 9,126,690 687,322 11,003,777 434,861 20. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, VND) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 5.95 1,300,000 1,300,000 운전자금 하나은행 - 1,000,000 1,000,000 무역자금(베트남) TCB - - USD 1,000,000 무역자금(베트남) TCB - - VND 22,481,200,000 무역자금(베트남) VCB 3.3~4.8 VND 78,725,780,400 - 운전자금 기업은행 4.74 - 100,000 시설자금 산업은행 2.66 2,000,000 2,000,000 시설자금 농협은행 3.13 857,120 857,120 운전자금 신한은행 - 2,000,000 - 무역금융 4.71 1,000,000 - 유동성리스부채 - - 558,688 608,472 합계 8,715,808 5,865,592 합계(USD) - USD 1,000,000 합계(VND) VND 78,725,780,400 VND 22,481,200,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금및장기리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 산업은행 2.66 2,000,000 2,000,000 시설자금 농협은행 3.13 1,285,680 2,142,800 시설자금 기업은행 4.28~5.16 2,233,000 2,233,000 리스부채 - - 619,242 338,438 소계 6,137,922 6,714,238 유동성 대체 (2,857,120) (2,857,120) 합계 3,280,802 3,857,118 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.08.07 2023.08.07 1.0% - 6,300,000 유동 전환사채 액면금액 - 6,300,000 사채상환할증금 - 599,248 전환권 조정 - (683,627) 장부금액 합계 - 6,215,622 제18회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 7,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 6,266,786주- 행사가격 : 1주당 1,117(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날 주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 7억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행, 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 휴업, 폐업하는경우 등의 사유가 발생하는 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. 전기 중 매도청구권이 모두 행사되어 액면가액 중 7억원을 상환하였습니다. 제18회차 전환사채는 모두 행사되어 당기말 현재 전환사채는 내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2024.01.01 ~ 2024.09.30 2,661,560 21. 기타유동비금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 271,070 518,747 부가세예수금 - 32 선수금 18,934 1,344,593 선수수익 858 2,129 계약부채(*1) 1,431,924 - 판매보증충당부채(*2) 62,383 300,661 환불부채(*3) 518,322 - 합 계 2,303,491 2,166,162 (*1) 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 계약과 관련된 의무가 종료될 때 까지 수익을 이연하였습니다.(*2) 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(*3) 연결회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출에서 매출원가를 차감하여 환불부채로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채(*2) 300,661 - 238,278 62,383 300,000 661 - 300,661 환불부채(*3) - 518,322 - 518,322 - - - - 22. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,260,272 5,974,479 사외적립자산의 공정가치 (3,810,861) (1,638,867) 순확정급여부채 2,449,411 4,335,612 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,974,479 5,472,723 당기근무원가 1,150,403 1,095,608 이자원가 120,518 99,627 퇴직급여 지급액 (967,701) (1,007,857) 확정급여제도의 재측정요소 (17,427) 314,377 - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (580,081) (221,281) - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 562,654 535,658 기말금액 6,260,272 5,974,479 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,638,867 1,807,188 기여금 납입액 2,500,000 135,455 이자수익 53,446 47,833 퇴직급여 지급액 (359,740) (312,693) 재측정요소:사외적립자산의 수익(이자수익에 포함한 금액 제외) (21,712) (38,916) 기말금액 3,810,861 1,638,867 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,810,861 1,638,867 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,150,403 1,095,608 이자원가 120,518 99,627 사외적립자산 이자수익 (53,446) (47,833) 합 계 1,217,475 1,147,402 (6) 당기와 전기 중 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.7%~5.53% 3.7%~4.2% 할인율 5.35%~5.92% 3.0%~3.6% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 기말할인율 5,936,658 6,634,969 5,588,446 6,425,795 임금상승률 6,631,377 5,933,693 6,416,299 5,588,767 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동된 금액을 산출한 것입니다. (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 46,881 - 23. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 84,883,347주 79,243,240주 보통주 자본금 42,441,674천원 39,621,620천원 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,167,363 103,916,322 전환권대가 1,147,975 2,222,460 자기주식처분이익 85,265 85,265 기타자본잉여금 (58,223) (58,223) 합 계 21,342,380 106,165,823 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 471,997 395,081 해외사업환산차이 370,805 145,875 전환권대가청산손익 231,702 231,702 재평가잉여금 6,111,863 6,111,863 합 계 7,177,345 6,875,499 (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (10,263,035) (90,702,787) 합 계 (10,019,697) (90,459,449) 24. 주식기준보상(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 7차 8차 9차 부여일 2018-01-12 2018-03-08 2018-08-14 2020-07-30 2020-09-25 미행사 잔여수량 91,182주 100,000주 100,000주 315,000주 135,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,030원/주 3,200원/주 2,910원/주 1,787원/주 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공 권리행사가능기간 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.08.14 ~2025.08.13 2022.07.30 ~2027.07.29 2022.09.25 ~2027.09.24 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 76,916천원과 142,748천원입니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 741,182 2,282 751,182 2,275 기중부여수량 - - 135,000 1,787 기중권리상실분 - - 145,000 1,787 기말 741,182 2,282 741,182 2,282 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 7차 8차 9차 부여일 주식가격 3,160 2,925 2,755 1,105 1,850 행사가격 3,030 3,200 2,910 1,787 1,787 기대변동성 18.51% 23.16% 13.00% 48.70% 50.80% 무위험이자율 2.56% 2.58% 2.40% 1.16% 1.28% 25. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 매출처 이행보증보험 등 4,549,435 (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, VND) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 관련 채무 금액 토지,건물(아산) 2,453,655 기업은행 차입금 담보 1,400,000 1,300,000 토지,건물(동탄) 4,200,133 기업은행 차입금 담보 2,799,600 2,233,000 신한은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 토지,건물(동탄) 14,739,780 농협은행 차입금 담보 2,830,000 1,285,680 산업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 하나은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 토지(베트남) VND 16,577,265,570 VIETCOMBANK 차입금 담보 VND 36,313,657,967 VND 78,725,780,400 건물(베트남) VND 44,895,441,469 VIETCOMBANK 차입금 담보 VND 9,078,414,492 기타기재(베트남) VND 55,306,678,393 VIETCOMBANK 차입금 담보 VND 60,502,907,770 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 - 합계 21,993,568 13,629,600 9,818,680 합계(VND) VND 116,779,385,432 VND 105,894,980,229 VND 78,725,780,400 (3) 당기말 현재 연결회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, VND) 금융기관 대출종류 최초한도액 실행금액 현재잔액 기업은행 운전자금 1,300,000 1,300,000 1,300,000 시설자금 2,233,000 2,233,000 2,233,000 농협은행 시설자금 6,000,000 6,000,000 1,285,680 산업은행 시설자금 5,000,000 5,000,000 2,000,000 하나은행 운전자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 신한은행 운전자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 무역금융 1,000,000 1,000,000 1,000,000 VIETCOMBANK 운전자금 VND 80,000,000,000 VND 80,000,000,000 VND 80,000,000,000 합계 18,533,000 18,533,000 10,818,680 합계(VND) VND 80,000,000,000 VND 80,000,000,000 VND 80,000,000,000 (4) 분실어음연결회사는 KEB하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 당사를 원고로 하여 제소한 건 1건과 당사를 피고로 하여 제기된 소송사건은 2건이 있습니다. 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측 할 수 없습니다. (단위: 천원) 구 분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2021카단100352 4,200,192 ㈜동진쎄미켐 ㈜기가레인 인천지방법원 결정 정본 수취 채권가압류 2021가합15348 4,257,558 ㈜동진쎄미켐 ㈜기가레인 수원지방법원 1심 진행중 손해배상(기)등 청구의 소 2022가합546292 200,000 ㈜기가레인 ㈜뉴프렉스 서울중앙지방법원 제소 특허권침해금지 등 청구의 소 26. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 7,610,241 12,904,748 원재료매입액 25,200,728 23,218,074 종업원급여 16,745,300 12,775,730 감가상각비 및 무형자산상각비 5,767,520 5,885,860 기타의 경비 14,146,044 17,005,096 재고자산변동 (7,642,163) (4,265,358) 합 계 61,827,670 67,524,150 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여금 14,670,048 14,082,859 퇴직급여 1,264,356 1,147,402 복리후생비 733,980 596,492 주식보상비용 76,916 142,748 합 계 16,745,300 15,969,501 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 5,045,095 4,739,656 상여금 20,248 285,318 잡급 - 342 퇴직급여 593,612 464,263 복리후생비 217,063 184,423 여비교통비 111,117 74,288 접대비 150,309 96,332 통신비 10,401 13,376 수도광열비 7,260 9,009 전력비 159,374 23,998 세금과공과 39,972 162,466 감가상각비 683,152 850,448 판매보증비 (238,278) 661 지급임차료 93,060 153,018 수선비 70,514 97,442 보험료 513,995 440,272 차량유지비 68,487 60,905 경상연구개발비 407,037 335,768 운반비 477,268 234,768 교육훈련비 20,297 15,993 도서인쇄비 3,116 2,414 포장비 1,174 6,909 사무용품비 3,695 7,621 소모품비 319,828 62,047 지급수수료 1,594,786 1,528,232 광고선전비 110,304 14,588 대손상각비 131,191 989,012 무형자산상각비 66,037 39,260 견본비 502,400 767,553 주식보상비용 76,916 142,748 서비스비용 11,285 28,256 잡비 5,291 12,895 합 계 11,276,008 11,844,282 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 662,549 395,781 대여금 이자수익 5,949 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 251 합 계 668,498 396,032 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 1,635,189 1,882,101 리스 이자비용 41,062 30,285 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 43 - 사채 상환손실 - 59,282 합 계 1,676,294 1,971,668 28. 기타영업외수익과 비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 2,788,282 1,599,580 외화환산이익 764,866 1,161,441 유형자산처분이익 233,487 606,653 매각예정투자자산평가손익 - (599,503) 지분법투자주식처분이익 - 12,673 사용권자산처분이익 235 116 기타이익 312,248 188,844 합 계 4,099,118 2,969,804 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 805,670 454,318 외화환산손실 900,881 217,277 지분법투자주식평가손실 - 170,381 종속기업처분손실 - 700,111 유형자산처분손실 - 31,726 무형자산손상차손 1,665,755 - 운휴자산감가상각비 38,117 65,292 투자부동산감가상각비 14,569 - 기타의 대손상각비 - 52,791 기부금 - 99 관계기업손상차손 - 408,231 기타손실 66,457 128,014 합 계 3,491,449 2,228,240 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액 25,447 101,685 이연법인세 782,214 (782,214) 자본에 직접 반영된 법인세비용 9,181 298,780 법인세비용 816,842 (381,749) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,501,353) 3,265,207 적용세율에 따른 법인세 (1,650,298) 718,346 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,807) (51,095) - 세무상 차감되지 않는 비용 155,162 83,723 - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 81,129 60,485 - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 2,156,064 (1,429,242) - 기타 78,592 101,684 법인세비용(수익) 816,842 (381,749) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 9,181 298,780 (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 - - - (5,302) 5,302 - 재고자산 383,855 779,289 1,163,144 667,696 (283,841) 383,855 관계기업투자주식 763,050 (34,684) 728,366 3,147,448 (2,384,398) 763,050 당기손익-공정가치금융자산 (602) 37 (565) (546) (56) (602) 무형자산 1,684,315 62,821 1,747,136 1,896,154 (211,839) 1,684,315 유형자산 (503,492) (196,863) (700,355) (439,532) (63,960) (503,492) 순확정급여부채 951,411 (441,374) 510,037 806,418 144,993 951,411 전환사채 (18,563) 18,563 - (370,718) 352,155 (18,563) 기타 2,244,111 (446,446) 1,797,665 1,967,452 276,659 2,244,111 이월결손금 14,617,863 4,385 14,622,248 14,775,675 (157,812) 14,617,863 이월세액공제 11,176,729 694,966 11,871,695 7,554,472 3,622,257 11,176,729 소계 31,298,677 440,694 31,739,371 29,999,216 1,299,461 31,298,677 미인식이연법인세효과 (30,516,463) (1,222,908) (31,739,371) (29,999,216) (517,247) (30,516,463) 합 계 782,214 (782,214) - - 782,214 782,214 (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 31,739백만원(전기 30,516백만원)입니다. 30. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) (8,318,195,723) 3,646,955,693 가중평균유통보통주식수(단위:주) 79,487,129 75,413,092 기본주당이익(손실)(단위:원/주) (105) 49 (2) 당기와 전기 중 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 741,182 741,182 전환사채 - 5,640,107 31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.30% 3.53% (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 13.30% 14.24% 베트남기가레인 관계기업 36.68% 36.68% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 회사명 등 대여금 채권 관계기업 베트남기가레인(*1) - 1,874,626 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 248,000 484 합 계 248,000 1,875,110 (*1) 관계기업 채권에 대하여 1,875백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 회사명 등 채권 채무 관계기업 베트남기가레인 1,883,471 6,892 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 2,852 - 합 계 1,886,323 6,892 (3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 임직원 270,000 22,000 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금거래는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 수익 관계기업 베트남기가레인 1,645 (단위: 천원) 전기 회사명 등 수익 외주가공비 외 재고자산 매입 관계기업 베트남기가레인 199,095 - 1,302,737 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 294 - 합 계 199,095 294 1,302,737 (5) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 1,104백만원(전기: 1,158백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 174백만원(전기: 90백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (8,318,196) 3,646,956 2. 조정사항 퇴직급여 1,217,475 1,147,402 법인세비용 816,842 (381,749) 감가상각비 5,087,613 5,296,292 투자부동산감가상각비 14,569 - 대손상각비 131,191 989,012 기타의대손상각비 - 52,791 재고자산평가손실 4,018,667 (1,139,295) 재고자산폐기손실 94,668 45,087 재고자산감모손실 - 41,773 판매보증비 (238,278) 661 무형자산상각비 679,907 524,277 주식보상비용 76,916 142,748 금융비용 1,676,251 1,912,386 외화환산손실 900,881 217,277 당기손익-공정가치금융자산평가손실 43 - 종속기업투자주식처분손실 - 700,111 지분법투자주식평가손실 - 170,381 관계기업손상차손 - 408,231 무형자산손상차손 1,665,755 - 유형자산처분손실 - 31,726 운휴자산감가상각비 38,117 65,292 사채상환손실 - 59,282 금융수익 (668,498) (395,781) 외화환산이익 (764,866) (1,161,441) 유형자산처분이익 (233,722) (7,266) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (251) 종속기업처분이익 - (12,673) 3. 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) 7,869,163 (3,518,495) 기타채권의 감소(증가) (141,935) (129,473) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 477,360 (262,268) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 20,586 87,363 재고자산의 감소(증가) (8,748,516) (1,567,101) 매입채무의 증가(감소) 57,528 1,995,537 기타유동채무의 증가(감소) (1,820,605) 2,945,480 기타유동비금융부채의 증가(감소) 379,866 (30,609) 기타비유동채무의 증가(감소) 252,494 (159,028) 퇴직연금운용자산의 증가 (2,500,000) (135,455) 퇴직금의 순지급 (607,961) (1,007,857) 4. 영업으로부터 창출된 현금 1,433,315 10,571,323 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 475,076 결손보전 88,754,484 - 장기차입금 유동성 대체 857,120 857,100 장기대여금 유동성 대체 40,000 177,825 전환사채 유동성 대체 - 6,300,000 대여금 출자전환 - 1,196,800 전환사채 전환 6,300,000 8,100,000 보험수리적손익 4,286 346,220 리스부채의 유동성대체 589,444 507,198 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 4,945,446 5,645,773 (1,100,000) 36,355 9,527,574 장기차입금(유동성포함) 6,217,680 297,036 (857,120) (138,916) 5,518,680 리스부채(유동성포함) 946,910 - (930,472) 1,161,491 1,177,929 전환사채 6,215,622 - - (6,215,622) - 합계 18,325,658 5,942,809 (2,887,592) (5,156,692) 16,224,183 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 9,277,466 824,222 (7,928,000) 2,771,758 4,945,446 장기차입금(유동성포함) 8,099,940 3,051,509 (6,190,417) 1,256,648 6,217,680 리스부채(유동성포함) 1,849,985 - (815,399) (87,676) 946,910 전환사채 14,314,919 - (1,600,000) (6,499,297) 6,215,622 합계 33,542,310 3,875,731 (16,533,816) (2,558,567) 18,325,658 33. 재무제표의 확정일연결회사의 2022 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 15일 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 지배회사 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 47,321,110,466 52,514,664,712 58,372,319,477 현금및현금성자산 14,890,248,287 23,314,589,407 31,561,437,249 매출채권 및 기타유동채권 12,963,835,805 16,674,377,860 18,202,612,332 단기대여금 24,000,000 177,825,000 1,696,800,000 기타유동금융자산 9,245,572,533 3,699,287,356 177,665,593 기타유동비금융자산 384,516,080 1,092,457,107 848,233,928 당기법인세자산 30,252,390 32,535,776 재고자산 9,782,685,371 7,556,127,982 5,853,034,599 매각예정비유동자산 1,139,624,286 비유동자산 40,957,354,971 41,129,010,972 41,153,978,564 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 6,363,873,593 8,210,596,737 3,399,665,577 장기대여금 3,595,018,000 2,975,605,000 2,894,080,000 당기손익-공정가치 금융자산 18,562,725 18,605,970 18,354,510 유형자산 24,630,035,034 24,219,603,109 30,669,535,677 무형자산 3,006,878,357 3,534,156,450 2,942,665,322 투자부동산 2,453,654,632 기타비유동금융자산 889,332,630 1,388,229,459 1,229,677,478 이연법인세자산 782,214,247 자산총계 88,278,465,437 93,643,675,684 100,665,922,327 부채 유동부채 19,312,401,521 24,138,702,763 28,905,663,952 매입채무 및 기타유동채무 8,716,228,025 10,417,290,212 11,868,683,318 단기차입금 및 유동성장기부채 8,319,103,098 5,370,725,024 14,844,219,558 유동성전환사채 6,215,621,604 기타유동비금융부채 2,277,070,398 2,135,065,923 2,192,761,076 비유동부채 5,943,393,934 6,500,140,844 20,971,014,839 장기매입채무 및 기타비유동채무 678,150,661 670,050,956 592,505,758 장기차입금 및 장기리스부채 2,836,493,314 1,505,494,625 2,500,394,398 전환사채 14,314,918,508 순확정급여부채 2,428,749,959 4,324,595,263 3,563,196,175 부채총계 25,255,795,455 30,638,843,607 49,876,678,791 자본 자본금 42,441,673,500 39,621,620,000 36,024,817,500 자본잉여금 21,352,456,517 106,224,046,477 102,189,909,646 기타자본구성요소 6,806,540,054 6,729,623,692 6,355,174,441 이익잉여금(결손금) (7,578,000,089) (89,570,458,092) (93,780,658,051) 자본총계 63,022,669,982 63,004,832,077 50,789,243,536 자본과부채총계 88,278,465,437 93,643,675,684 100,665,922,327 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 57,073,388,198 68,973,682,896 37,870,890,314 매출원가 54,095,416,956 55,081,958,243 39,484,492,737 매출총이익 2,977,971,242 13,891,724,653 (1,613,602,423) 판매비와관리비 9,169,559,105 11,093,777,610 11,687,704,098 영업이익(손실) (6,191,587,863) 2,797,947,043 (13,301,306,521) 금융수익 425,605,249 282,658,995 147,876,673 금융비용 803,124,000 1,839,085,043 3,528,421,311 기타영업외수익 4,034,501,981 4,078,932,904 1,581,343,411 기타영업외비용 3,378,027,715 1,444,563,098 7,215,412,032 법인세비용차감전순이익(손실) (5,912,632,348) 3,875,890,801 (22,315,919,780) 법인세비용 816,842,438 (381,748,696) 계속영업이익(손실) (6,729,474,786) 4,257,639,497 (22,315,919,780) 중단영업이익(손실) (2,822,069,304) 당기순이익(손실) (6,729,474,786) 4,257,639,497 (25,137,989,084) 기타포괄손익 (32,551,286) (47,439,538) 6,770,605,706 총포괄손익 (6,762,026,072) 4,210,199,959 (18,367,383,378) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 56 (469) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 56 (416) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (53) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 56 (469) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 56 (416) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (53) 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 26,138,060,000 70,322,732,081 155,905,927 (69,301,411,486) 27,315,286,522 당기순이익(손실) (25,137,989,084) (25,137,989,084) 기타포괄손익 6,111,863,187 658,742,519 6,770,605,706 유상증자 4,599,212,000 16,400,789,992 21,000,001,992 전환사채의 발행 2,736,995,915 2,736,995,915 전환사채의 전환 5,287,545,500 12,729,391,658 18,016,937,158 전환사채의 상환 전환권대가 청산 결손보전 동일지배하의 합병 주식매수선택권의 부여 87,405,327 87,405,327 2020.12.31 (기말자본) 36,024,817,500 102,189,909,646 6,355,174,441 (93,780,658,051) 50,789,243,536 2021.01.01 (기초자본) 36,024,817,500 102,189,909,646 6,355,174,441 (93,780,658,051) 50,789,243,536 당기순이익(손실) 4,257,639,497 4,257,639,497 기타포괄손익 (47,439,538) (47,439,538) 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 3,596,802,500 4,307,836,422 7,904,638,922 전환사채의 상환 (119,387,127) 119,387,127 전환권대가 청산 (154,312,464) 112,314,564 (41,997,900) 결손보전 동일지배하의 합병 주식매수선택권의 부여 142,747,560 142,747,560 2021.12.31 (기말자본) 39,621,620,000 106,224,046,477 6,729,623,692 (89,570,458,092) 63,004,832,077 2022.01.01 (기초자본) 39,621,620,000 106,224,046,477 6,729,623,692 (89,570,458,092) 63,004,832,077 당기순이익(손실) (6,729,474,786) (6,729,474,786) 기타포괄손익 (32,551,286) (32,551,286) 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 2,820,053,500 3,931,041,098 6,751,094,598 전환사채의 상환 전환권대가 청산 결손보전 (88,754,484,075) 88,754,484,075 동일지배하의 합병 (48,146,983) (48,146,983) 주식매수선택권의 부여 76,916,362 76,916,362 2022.12.31 (기말자본) 42,441,673,500 21,352,456,517 6,806,540,054 (7,578,000,089) 63,022,669,982 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (970,744,988) 7,413,265,098 (3,158,045,800) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,336,212,105) 7,830,499,534 (1,803,549,294) 이자수취(영업) 629,892,565 144,273,080 47,041,402 이자지급(영업) (208,729,799) (519,622,163) (1,379,099,152) 법인세납부(환급) (55,695,649) (41,885,353) (22,438,756) 투자활동현금흐름 (9,068,753,884) (3,535,195,891) 20,099,744,129 매각예정투자자산의 처분 1,139,624,286 14,000,000,000 유형자산의 처분 320,000,000 4,058,528,245 11,668,109,863 무형자산의 처분 182,538,879 기타비유동금융자산의 처분 100,000,000 35,241,500 44,000,000 단기대여금의 감소 20,000,000 500,000,000 장기대여금의 감소 2,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 12,672,752 단기대여금의 증가 (24,000,000) (3,866,283,599) 장기대여금의 증가 (246,000,000) (473,680,000) 유형자산의 취득 (1,921,052,928) (378,928,898) (487,862,229) 무형자산의 취득 (1,614,530,292) (1,115,767,986) (384,585,385) 관계기업투자자산의 취득 (4,192,743,144) 기타유동금융자산의 취득 (5,502,170,664) (3,560,327,646) (137,693,400) 기타비유동금융자산의 취득 (203,000,000) (33,495,000) (444,800,000) 재무활동현금흐름 1,719,756,485 (12,154,931,612) 9,942,992,822 단기차입금의 증가 4,000,000,000 1,000,000,000 1,421,845,216 전환사채의 증가 16,000,000,000 주식의 발행 21,000,001,992 단기차입금의 상환 (1,100,000,000) (7,328,000,000) (19,919,753,436) 유동성장기부채의 상환 (857,120,000) (3,957,140,000) (4,342,454,000) 장기차입금의 상환 (3,539,993,000) 파생상품부채의 감소 (171,010,960) 전환사채의 감소 (1,600,000,000) (2,163) 유동성리스부채의 상환 (323,123,515) (269,791,612) (505,640,827) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,319,742,387) (8,276,862,405) 26,884,691,151 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (193,432,191) 30,014,563 (26,579,390) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,513,174,578) (8,246,847,842) 26,858,111,761 동일지배 하의 사업결합 88,833,458 기초현금및현금성자산 23,314,589,407 31,561,437,249 4,703,325,488 기말현금및현금성자산 14,890,248,287 23,314,589,407 31,561,437,249 5. 재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 구 분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) (주)케플러밸류파트너스 11,288,109 13.3% 11,288,109 14.2% 네오플럭스제3호사모투자합자회사 8,856,977 10.4% 8,856,977 11.2% 이상제일호사모투자 합자회사 7,334,423 8.6% 7,193,605 9.1% 에스지에이스 유한회사 4,714,757 5.6% 4,714,757 5.9% (주)록팰 2,797,985 3.3% 2,797,985 3.5% 김 재 명 1,148,217 1.4% 1,148,217 1.4% 김 현 제 111,333 0.1% 111,333 0.1% 김 세 윤 111,333 0.1% 111,333 0.1% 자기주식 3,349 0.0% 3,349 0.0% 기타주주 48,516,864 57.2% 43,017,575 54.5% 합 계 84,883,347 100% 79,243,240 100% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다. 1-1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자 산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에 서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 2-2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간 에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업 은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니 다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 따른 회계처리로 표시하는 재무제표입니다. 회사는 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 금융상품1) 분류 및 측정 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 유형자산회사는 유형자산 중 토지는 재평가모형에 의하여 평가하며, 토지 이외의 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(9) 리스 회사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (10) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 27~30년동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (14) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (15) 연금 및 퇴직급여회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 전환사채회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니 다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(19) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (20) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(21) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (22) 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 2) 수익의 인식회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 '환불부채'로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 당기법인비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (24) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (25) 유동성 및 비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (26) 공정가치 측정회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.회사는 공정가치 공시 목적상 회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (27) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(28) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 18,300,374 2,560,471 28,741,774 3,104,345 JPY - - 66,049 - CNY 5,922 58,787 5,410 - EUR - - 7,236 - 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 786,995 (786,995) 1,281,871 (1,281,871) JPY - - 3,302 (3,302) CNY (2,643) 2,643 270 (270) EUR - - 362 (362) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기손익-공정가치금융자산 은 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 12,241,329 16,103,227 기타채권 722,507 571,150 합 계 12,963,836 16,674,377 2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 24,000 177,825 장기대여금 3,595,018 2,975,605 기타유동금융자산 9,245,573 3,699,287 기타비유동금융자산 889,333 1,388,229 합계 13,753,924 8,240,946 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 14,890,248 - - 14,890,248 매출채권및기타채권 731,707 18,797,919 - 19,529,626 대여금 - 24,000 3,595,018 3,619,018 당기손익-공정가치금융자산 - - 18,563 18,563 기타금융자산 - 9,264,994 889,333 10,154,327 합계 15,621,955 28,086,913 4,502,914 48,211,782 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 23,314,589 - - 23,314,589 매출채권및기타채권 484,739 16,189,639 - 16,674,378 대여금 - 177,825 2,975,605 3,153,430 당기손익-공정가치금융자산 - - 18,606 18,606 기타금융자산 - 3,699,287 1,388,229 5,087,516 합계 23,799,328 20,066,751 4,382,440 48,248,519 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간 종료일 현재 회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 8,716,228 - 678,319 9,394,547 단기차입금및유동성장기부채 - 8,399,282 - 8,399,282 장기차입금및장기리스부채 - - 3,067,309 3,067,309 합 계 8,716,228 8,399,282 3,745,628 20,861,138 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 10,417,290 - 670,187 11,087,477 단기차입금및유동성장기부채 - 5,370,725 - 5,370,725 장기차입금및장기리스부채 - - 1,505,495 1,505,495 전환사채 - 6,899,248 - 6,899,248 합 계 10,417,290 12,269,973 2,175,682 24,862,945 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 25,255,795 30,638,844 (차감) 현금및현금성자산 (14,890,248) (23,314,589) 순부채(A) 10,365,547 7,324,255 자기자본(B) 63,022,670 63,004,832 순부채 및 자기자본(C=A+B) 73,388,217 70,329,087 부채비율(A÷C) 14.12% 10.41% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,563 18,563 18,606 18,606 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 14,890,248 14,890,248 23,314,589 23,314,589 - 매출채권및기타채권 12,963,836 12,963,836 16,674,378 16,674,378 - 단기대여금 24,000 24,000 177,825 177,825 - 장기대여금 3,595,018 3,595,018 2,975,605 2,975,605 - 기타유동금융자산 9,245,573 9,245,573 3,699,287 3,699,287 - 기타비유동금융자산 889,333 889,333 1,388,229 1,388,229 소계 41,608,008 41,608,008 48,229,914 48,229,914 금융자산 합계 41,626,571 41,626,571 48,248,520 48,248,520 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 8,716,228 8,716,228 10,417,290 10,417,290 - 장기매입채무및기타채무 678,151 678,151 670,051 670,051 - 단기차입금및유동성장기부채 8,319,103 8,319,103 5,370,725 5,370,725 - 장기차입금및장기리스부채 2,836,493 2,836,493 1,505,495 1,505,495 - 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 금융부채 합계 20,549,975 20,549,975 24,179,182 24,179,182 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,563 18,563 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,606 18,606 당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,563 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,890,248 - - 14,890,248 매출채권및기타채권 12,963,836 - - 12,963,836 단기대여금 24,000 - - 24,000 장기대여금 3,595,018 - - 3,595,018 기타유동금융자산 9,245,573 - - 9,245,573 당기손익-공정가치금융자산 - 18,563 - 18,563 기타비유동금융자산 889,333 - - 889,333 합 계 41,608,008 18,563 - 41,626,571 금융부채 매입채무및기타채무 - - 8,716,228 8,716,228 단기차입금및유동성장기부채 - - 8,319,103 8,319,103 장기매입채무및기타채무 - - 678,151 678,151 장기차입금및장기리스부채 - - 2,836,493 2,836,493 합 계 - - 20,549,975 20,549,975 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,314,589 - - 23,314,589 매출채권및기타채권 16,674,378 - - 16,674,378 단기대여금 177,825 - - 177,825 장기대여금 2,975,605 - - 2,975,605 기타유동금융자산 3,699,287 - - 3,699,287 당기손익-공정가치금융자산 - 18,606 - 18,606 기타비유동금융자산 1,388,229 - - 1,388,229 합 계 48,229,914 18,606 - 48,248,520 금융부채 매입채무및기타채무 - - 10,417,290 10,417,290 단기차입금및유동성장기부채 - - 5,370,725 5,370,725 장기매입채무및기타채무 - - 670,051 670,051 장기차입금및장기리스부채 - - 1,505,495 1,505,495 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 합 계 - - 24,179,182 24,179,182 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 대손상각비환입 275,815 - - 275,815 이자비용 - - (803,081) (803,081) 외환차손 (521,822) - (214,395) (736,217) 외화환산손실 (822,995) - (77,886) (900,881) 이자수익 425,605 - - 425,605 외환차익 2,563,933 - 207,946 2,771,879 외화환산이익 690,313 - 68,574 758,887 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (43) - (43) 합 계 2,610,849 (43) (818,842) 1,791,964 (단위: 천원) 전기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 대손상각비 (1,338,939) - - (1,338,939) 기타의대손상각비 (52,791) - - (52,791) 이자비용 - - (1,779,803) (1,779,803) 외환차손 (118,208) - (313,088) (431,296) 외화환산손실 (2,006) - (185,025) (187,031) 사채상환손실 - - (59,282) (59,282) 이자수익 282,408 - - 282,408 외환차익 1,513,582 - 39,219 1,552,801 외화환산이익 1,159,899 - 1,543 1,161,442 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 251 - 251 합 계 1,443,945 251 (2,296,436) (852,240) 6. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 10,194,751 46,878,638 57,073,389 영업이익(손실) (7,025,520) 833,932 (6,191,588) 유ㆍ무형자산상각비 1,944,726 2,057,364 4,002,090 당기순이익(손실) (8,429,457) 1,699,982 (6,729,475) (단위: 천원) 전기 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 29,196,502 39,777,181 68,973,683 영업이익(손실) 3,604,769 (806,822) 2,797,947 유ㆍ무형자산상각비 2,124,631 2,455,322 4,579,953 당기순이익 4,150,894 106,745 4,257,639 (3) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 26,946,291 61,332,174 88,278,465 총부채 10,955,467 14,300,328 25,255,795 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정/장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 40,971,700 52,671,975 93,643,675 총부채 15,518,053 15,120,791 30,638,844 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 23,713,080 16,966,239 B사 - 11,407,249 C사 6,039,980 7,323,795 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 14,890,248 23,314,589 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 기타유동금융자산 보통예금 우리은행 1,800,000 1,160,136 거래처 가압류 신한은행 600,192 600,192 기업은행 1,800,000 1,800,000 정기예금 우리은행 - 117,693 거래처 가압류 및 임대보증금에 대한 질권설정 우리은행 - 20,000 소 계 4,200,192 3,698,021 기타비유동금융자산 정기적금 하나은행 600,000 600,000 지급보증 담보 합 계 4,800,192 4,298,021 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 17,872,033 (6,362,411) 11,509,622 22,256,714 (6,638,226) 15,618,488 받을어음 731,707 - 731,707 484,739 - 484,739 미수금 925,886 (203,379) 722,507 774,530 (203,379) 571,151 합 계 19,529,626 (6,565,790) 12,963,836 23,515,983 (6,841,605) 16,674,378 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 6,638,226 1,947,174 2,222,989 6,362,411 받을어음 - - - - 미수금 203,379 - - 203,379 합 계 6,841,605 1,947,174 2,222,989 6,565,790 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 5,250,473 2,456,316 1,068,563 6,638,226 받을어음 48,979 - 48,979 - 미수금 150,423 52,956 - 203,379 합 계 5,449,875 2,509,272 1,117,542 6,841,605 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 11,763,576 126,046 2,416,587 4,297,531 18,603,740 구성비율(%) 63.23% 0.68% 12.99% 23.10% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 12,375,668 512,705 7,701,290 2,151,790 22,741,453 구성비율(%) 54.42% 2.25% 33.86% 9.46% 100.00% 10. 대여금당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 Gigalane VINA 5.0 3,371,018 3,153,430 임직원 4.6 248,000 - 합 계 3,619,018 3,153,430 비유동성 3,595,018 2,975,605 유동성 24,000 177,825 11. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 취득원가 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 15,871 18,563 2,692 15,871 18,606 2,735 비유동성 15,871 18,563 2,692 15,871 18,606 2,735 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 18,563 18,563 15,871 18,606 18,606 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가손실 43천원, 전기 중 평가이익 251천원을 금융비용과 금융수익으로 계상하였습니다. 12. 기타금융자산과 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 45,381 - 1,266 - 장기미수수익 - 16,360 - 264,762 기타단기금융상품(*1) 9,200,192 - 3,698,021 - 장기금융상품(*2) - 600,000 - 600,000 보증금 - 272,972 - 523,467 합 계 9,245,573 889,332 3,699,287 1,388,229 (*1) 채권가압류등에 의해 42억은 사용이 제한되어 있습니다. (주석 8참조)(*2) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 25참조)(2) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 101,735 - 861,035 - 선급비용 282,781 - 231,422 - 합 계 384,516 - 1,092,457 - 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,531,117 (1,946,362) 584,755 1,332,790 (237,615) 1,095,175 제품 4,042,668 (2,168,307) 1,874,361 3,026,003 (736,408) 2,289,595 재공품 5,888,303 (1,157,177) 4,731,126 3,790,021 (434,588) 3,355,433 원재료 2,859,379 (266,936) 2,592,443 1,140,005 (336,183) 803,822 미착품 - - - 12,103 - 12,103 합 계 15,321,467 (5,538,782) 9,782,685 9,300,922 (1,744,794) 7,556,128 (2) 당기에 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액은 3,974,917천원이며, 전기에 비용으로 인식한 재고자산 금액의 차감액으로 인식한 재고자산 평가손실환입액은 1,191,456천원입니다. 14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자주식 (주)씨쓰리테크놀로지 한국 99.9 1,455,952 99.9 1,455,952 Gigalane VINA 베트남 100.0 4,907,922 100.0 4,907,922 Shenzhen Gigalane 중국 100.0 - 100.0 - 주식회사 씨텍(*1) 한국 - - 100.0 1,846,723 소 계 6,363,874 8,210,597 관계기업투자주식 베트남기가레인 베트남 36.7 - 36.7 - 합 계 6,363,874 8,210,597 (*1) 주식회사 씨텍은 당기 중 기가레인과 합병하여 소멸하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,210,597 3,399,666 취득 - 5,389,543 처분 (1,846,723) - 지분법평가 - (170,381) 손상 - (408,231) 기말 6,363,874 8,210,597 (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 미반영 당기 지분법손실 미반영 누적 지분법 손실 베트남기가레인 939,956 960,966 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 5,344,429 1,288,094 4,653,544 1,015,833 Gigalane VINA 17,417,089 15,077,947 24,971,644 (1,709,294) Shenzhen Gigalane 974,735 874,687 1,680,628 (24,119) 베트남기가레인 10,818,164 13,438,028 15,987,118 (2,627,587) 합 계 34,554,417 30,678,756 47,292,934 (3,345,167) (단위: 천원) 전기말 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 3,832,914 829,858 4,164,026 1,282,626 Gigalane VINA 13,151,344 9,265,668 19,382,976 422,962 Shenzhen Gigalane 468,643 342,487 1,200,590 93,531 주식회사 씨텍 4,490,094 2,694,692 51,613 (51,322) 베트남기가레인 8,791,387 8,848,667 7,386,307 (771,487) 합 계 30,734,382 21,981,372 32,185,512 976,310 15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 기타 증감액(*) 기말 토지 9,086,101 16,150 - (1,909,631) - 3,231,280 10,423,900 건물 8,477,675 4,687 - (558,593) (368,005) 960,249 8,516,013 구축물 1,967 - - - (134) - 1,833 기계장치 4,503,927 1,176,328 (106,255) - (1,843,069) - 3,730,931 공구와기구 133,018 161,974 - - (143,682) - 151,310 비품 119,144 94,632 - - (73,852) - 139,924 시설장치 1,407,415 69,200 - - (504,776) - 971,839 금형 66,989 380,800 - - (104,066) - 343,723 사용권자산 423,368 473,491 (238,640) - (324,938) - 333,281 건설중인자산 - 17,281 - - - - 17,281 합계 24,219,604 2,394,543 (344,895) (2,468,224) (3,362,522) 4,191,529 24,630,035 (*) 기타 증감액에는 사업결합으로 인한 증가액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 기타 증감액 기말 토지 9,086,101 - - - - - 9,086,101 건물 8,848,015 - - - (370,340) - 8,477,675 구축물 - 2,000 - - (33) - 1,967 기계장치 9,042,558 53,000 (2,713,659) 494,256 (2,372,228) - 4,503,927 공구와기구 369,763 23,910 (87,759) - (172,897) - 133,018 비품 217,627 119,297 (5,145) - (212,635) - 119,144 시설장치 1,971,562 35,000 (76,943) - (522,203) - 1,407,415 금형 147,468 44,194 - - (124,673) - 66,989 사용권자산 606,704 207,711 (45,090) - (345,958) - 423,368 건설중인자산 379,737 114,518 - (494,256) - - - 합 계 30,669,535 599,630 (2,928,596) - (4,120,967) - 24,219,604 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,886,112 3,391,908 판매비와관리비 438,293 663,768 기타영업외비용 38,117 65,292 합 계 3,362,522 4,120,968 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 중 운휴중인 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초장부가액 감가상각비 처분 기말장부가액 기계장치(*1) 81,402 38,117 41,078 2,207 (*1) 회사의 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 대체적인 사용목적이 없는 자산은 매각가능가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타 대체적인 사용목적이 존재하나 단기적인 가동률 저하에 따른 RF사업관련 운휴자산은 RF 사업은 해당사업부의 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였는 바, 사용가치가 장부가치를 초과하는 것으로 판단하여 손상을 인식하지는 아니하였습니다. (단위: 천원) 전기 기초장부가액 감가상각비 처분 기말장부가액 공구와기구 8 8 - - 금형 3,001 3,001 - - 기계장치 186,140 62,282 42,456 81,402 합 계 189,149 65,291 42,456 81,402 (4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조)(5) 당기말 현재 회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 20,444백만원입니다. 16. 투자부동산(1) 당기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각 기말 토지 - - - 1,909,631 - 1,909,631 건물 - - - 558,593 (14,569) 544,024 합 계 - - - 2,468,224 (14,569) 2,453,655 (2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 당기 전기 운영/유지보수비용 (5,464) - 17. 리스이용자(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 254,362 88,414 부동산 78,919 334,954 합 계 333,281 423,368 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 161,983 213,605 비유동 174,933 219,815 합 계 336,916 433,420 당기 중 증가된 사용권자산은 473,491천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 132,822 130,642 부동산 192,116 215,316 합 계 324,938 345,958 리스부채에 대한 이자비용 13,346 13,018 단기리스료 56,946 51,576 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 21,648 22,476 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 336,469천원입니다. 18. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 상각 및 손상 대체 기타증감액(*) 기말 영업권 1,665,755 - (1,665,755) - 201,631 201,631 산업재산권 572,284 273,274 (216,303) 50,000 - 679,255 개발비 210,399 - (47,638) - - 162,761 소프트웨어 1,014,718 708,781 (413,744) - - 1,309,755 기타무형자산 71,000 - - (50,000) - 21,000 건설중인자산 - 632,476 - - - 632,476 합계 3,534,156 1,614,531 (2,343,440) - 201,631 3,006,878 (*)기타 증감액에는 사업결합으로 인한 증가액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 상각 및 손상 기말 영업권 1,665,755 - - 1,665,755 산업재산권 553,507 205,857 (187,080) 572,284 개발비 290,983 - (80,584) 210,399 소프트웨어 411,421 859,911 (256,613) 1,014,718 기타무형자산 21,000 50,000 - 71,000 합계 2,942,665 1,115,768 (524,277) 3,534,156 (2) 회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 반도체 공정장비 3,197,276 (3,197,276) - 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 RF 통신부품 836,857 (635,226) 201,631 635,226 (635,226) - 계 4,034,133 (3,832,502) 201,631 3,832,502 (2,166,747) 1,665,755 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 1) 손상검사 결과 1,665,755 천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였으며, 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 14.92% 14.36% 영구성장율(%) 0.0% 0.0% 2) 손상검사에 사용된 주요 가정치 따라 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체 공정장비 RF통신부품 할인율 0.5% 증가 할인율 0.5% 감소 할인율 0.5% 증가 할인율 0.5% 감소 회수가능액 (1,405,665) 1,521,717 (1,190,747) 1,280,158 (3) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 613,740 485,017 판매비와관리비 63,945 39,260 합 계 677,685 524,277 (4) 회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다양한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 TM IMPRINT GEN2 2021-06-30 41개월 816,465 (75,427) (578,277) 162,761 회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능 성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다.또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. 19. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,533,261 - 4,640,738 - 미지급금 3,393,920 678,151 5,204,596 670,051 미지급비용 789,047 - 571,956 - 합 계 8,716,228 678,151 10,417,290 670,051 20. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 5.95 1,300,000 1,300,000 운전자금 하나은행 - 1,000,000 1,000,000 시설자금 산업은행 2.66 2,000,000 2,000,000 시설자금 농협은행 3.13 857,120 857,120 운전자금 신한은행 - 2,000,000 - 4.71 1,000,000 - 유동성리스부채 - - 161,983 213,605 합 계 8,319,103 5,370,725 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금및장기리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 산업은행 2.66 2,000,000 2,000,000 시설자금 농협은행 3.13 1,285,680 2,142,800 시설자금 기업은행 4.28~5.16 2,233,000 - 리스부채 - - 174,933 219,815 소 계 5,693,613 4,362,615 유동성 대체 (2,857,120) (2,857,120) 합 계 2,836,493 1,505,495 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.08.07 2023.08.07 1.0% - 6,300,000 유동 전환사채 액면금액 - 6,300,000 사채상환할증금 - 599,248 전환권 조정 - (683,627) 장부금액 합계 - 6,215,622 제18회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 7,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 6,266,786주- 행사가격 : 1주당 1,117(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 7억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행, 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 휴업, 폐업하는경우 등의 사유가 발생하는 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. 전기 중 매도청구권이 모두 행사되어 액면가액 중 7억원을 상환하였습니다. 제18회차 전환사채는 모두 행사되어 당기말 현재 전환사채는 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2024.01.01 ~ 2024.09.30 2,661,560 21. 기타유동비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 245,531 489,676 선수금 18,741 1,344,593 선수수익 169 136 계약부채(*1) 1,431,924 - 판매보증충당부채(*2) 62,383 300,661 환불부채(*3) 518,322 - 합 계 2,277,070 2,135,066 (*1) 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 계약과 관련된 의무가 종료 될 때까지 수익을 이연하였습니다.(*2) 회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(*3) 회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출에서 매출원가를 차감하여 환불부채로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채(*2) 300,661 - 238,278 62,383 300,000 661 - 300,661 환불부채(*3) - 518,322 - 518,322 - - - - 22. 순확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,095,860 5,790,804 사외적립자산의 공정가치 (3,667,110) (1,466,209) 순확정급여부채 2,428,750 4,324,595 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,790,804 5,333,446 당기근무원가 1,098,405 1,061,475 이자원가 114,441 95,459 퇴직급여 지급액 (932,869) (1,007,857) 확정급여제도의 재측정요소 25,079 308,281 - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (536,055) (212,456) - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 561,134 520,737 기말금액 6,095,860 5,790,804 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,466,209 1,770,250 기여금 납입액 2,500,000 - 이자수익 46,744 46,591 퇴직급여 지급액 (329,189) (312,693) 재측정요소:사외적립자산의 수익(이자수익에 포함한 금액 제외) (16,654) (37,939) 기말금액 3,667,110 1,466,209 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,667,110 1,466,209 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,098,405 1,061,475 이자원가 114,441 95,459 사외적립자산 이자수익 (46,744) (46,591) 합 계 1,166,102 1,110,343 (6) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 5.53% 4.20% 할인율 5.35% 3.01% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 5,785,935 6,454,513 5,422,434 6,221,157 임금상승률 6,450,699 5,783,373 6,211,892 5,422,891 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동된 금액을 산출한 것입니다.(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 45,600 - 23. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 84,883,347주 79,243,240주 보통주 자본금 42,441,674천원 39,621,620천원 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,167,363 103,916,322 전환권대가 1,147,976 2,222,460 자기주식처분이익 85,265 85,265 기타(동일지배 하 사업결합) (48,147) - 합 계 21,352,457 106,224,047 (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 471,997 395,081 전환권대가청산손익 231,702 231,702 재평가잉여금 6,111,863 6,111,863 합 계 6,806,540 6,729,624 (4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (7,821,338) (89,813,796) 합 계 (7,578,000) (89,570,458) (5) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 처리예정일: 2023년 3월 31일 처리확정일: 2022년 3월 31일 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,821,338,259) (89,813,796,262) 1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,059,312,187) (94,023,996,221) 2.당기순이익(손실) (6,729,474,786) 4,257,639,497 3.순확정급여부채 재측정요소 (32,551,286) (47,439,538) Ⅱ.결손금처리액 - 88,754,484,075 1.주식발행초과금이입액 - 88,754,484,075 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,821,338,259) (1,059,312,187) 24. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 7차 8차 9차 부여일 2018-01-12 2018-03-08 2018-08-14 2020-07-30 2020-09-25 미행사 잔여수량 91,182주 100,000주 100,000주 315,000주 135,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,030원/주 3,200원/주 2,910원/주 1,787원/주 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공 권리행사가능기간 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.08.14 ~2025.08.13 2022.07.30 ~2027.07.29 2022.09.25 ~2027.09.24 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 76,916천원과 142,748천원입니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 741,182 2,282 751,182 2,275 기중부여수량 - - 135,000 1,787 기중권리상실분 - - 145,000 1,787 기말 741,182 2,282 741,182 2,282 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 7차 8차 9차 부여일 주식가격 3,160 2,925 2,755 1,105 1,850 행사가격 3,030 3,200 2,910 1,787 1,787 기대변동성 18.51% 23.16% 13.00% 48.70% 50.80% 무위험이자율 2.56% 2.58% 2.40% 1.16% 1.28% 25. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 매출처 이행보증보험 등 4,549,435 (2) 당기말 현재 회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 관련 채무 금액 투자부동산(아산) 2,453,655 기업은행 차입금 담보 1,400,000 1,300,000 토지,건물(동탄) 4,200,133 기업은행 차입금 담보 2,799,600 2,233,000 신한은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 토지,건물(동탄) 14,739,780 농협은행 차입금 담보 2,830,000 1,285,680 산업은행 차입금 담보 2,400,000 2,000,000 하나은행 차입금 담보 1,200,000 1,000,000 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 - 합 계 21,993,568 13,629,600 9,818,680 (3) 당기말 현재 회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 최초한도액 실행금액 현재잔액 기업은행 운전자금 1,300,000 1,300,000 1,300,000 시설자금 2,233,000 2,233,000 2,233,000 농협은행 시설자금 6,000,000 6,000,000 1,285,680 산업은행 시설자금 5,000,000 5,000,000 2,000,000 하나은행 운전자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 신한은행 운전자금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 무역금융 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합계 18,533,000 18,533,000 10,818,680 (4) 분실어음회사는 KEB하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 당사를 원고로 하여 제소한 건 1건과 당사를 피고로 하여 제기된 소송사건은 2건이 있습니다. 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측 할 수 없습니다. (단위: 천원) 구 분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2021카단100352 4,200,192 ㈜동진쎄미켐 ㈜기가레인 인천지방법원 결정 정본 수취 채권가압류 2021가합15348 4,257,558 ㈜동진쎄미켐 ㈜기가레인 수원지방법원 1심 진행중 손해배상(기)등 청구의 소 2022가합546292 200,000 ㈜기가레인 ㈜뉴프렉스 서울중앙지방법원 제소 특허권침해금지 등 청구의 소 26. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 15,757,473 13,542,977 원재료매입액 21,273,682 22,966,205 종업원급여 13,071,587 9,892,567 감가상각비 및 무형자산상각비 4,002,090 4,645,245 기타의 경비 12,262,831 16,841,440 재고자산변동 (3,102,687) (1,712,698) 합 계 63,264,976 66,175,736 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,346,946 11,480,970 퇴직급여 1,211,703 1,110,343 복리후생비 436,022 352,277 주식보상비용 76,916 142,748 합 계 13,071,587 13,086,338 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 4,525,413 4,283,139 상여금 20,248 283,443 잡급 - 342 퇴직급여 582,695 464,263 복리후생비 147,905 111,890 여비교통비 50,838 28,983 접대비 121,719 83,311 통신비 8,437 10,172 수도광열비 3,438 4,461 전력비 132,936 4,518 세금과공과 72,746 106,453 감가상각비 438,293 663,768 지급임차료 11,907 33,648 수선비 70,192 60,092 보험료 481,922 411,037 차량유지비 59,224 46,071 경상연구개발비 343,474 426,991 운반비 449,915 192,595 교육훈련비 20,034 15,993 도서인쇄비 2,887 1,960 포장비 1,174 6,909 사무용품비 3,695 6,582 소모품비 34,090 36,554 지급수수료 1,340,622 1,508,566 광고선전비 110,304 14,588 대손상각비 (275,815) 1,338,939 무형자산상각비 63,945 39,260 견본비 497,398 749,191 주식보상비용 76,916 142,748 서비스비용 11,285 16,650 판매보증비 (238,278) 661 합 계 9,169,559 11,093,778 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 247,505 93,662 대여금 이자수익 178,100 188,746 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 251 합 계 425,605 282,659 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 789,735 1,766,788 리스 이자비용 13,346 13,014 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 43 - 사채 상환손실 - 59,282 합 계 803,124 1,839,084 28. 기타영업외수익과 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 2,771,879 1,552,801 외화환산이익 758,887 1,161,441 유형자산처분이익 221,976 1,206,748 지분법주식처분이익 - 12,673 기타이익 281,760 145,270 합 계 4,034,502 4,078,933 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 736,217 431,296 기부금 - 99 기타의대손상각비 - 52,791 지분법투자주식평가손실 - 170,381 무형자산손상차손 1,665,755 - 외화환산손실 900,881 187,031 유형자산처분손실 - 31,726 운휴자산감가상각비 38,117 65,292 기타손실 22,489 97,716 관계기업손상차손 - 408,231 투자부동산감가상각비 14,569 - 합 계 3,378,028 1,444,563 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액 25,447 101,685 이연법인세 782,214 (782,214) 자본에 직접 반영된 법인세비용 9,181 298,780 법인세비용(수익) 816,842 (381,749) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,912,632) 3,875,891 적용세율에 따른 법인세 (1,300,779) 852,696 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,807) (51,095) - 세무상 차감되지 않는 비용 155,162 83,723 - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 81,128 60,485 - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 1,806,546 (1,429,242) - 기타 78,592 101,684 법인세비용(수익)(*) 816,842 (381,749) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 9,181 298,780 (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 - - - (5,302) 5,302 - 재고자산 383,855 779,289 1,163,144 645,975 (262,120) 383,855 관계기업투자주식 763,050 (34,684) 728,366 1,391,335 (628,285) 763,050 당기손익-공정가치금융자산 (602) 37 (565) (546) (56) (602) 무형자산 1,684,315 62,821 1,747,136 1,884,374 (200,059) 1,684,315 유형자산 (503,492) (196,863) (700,355) (409,041) (94,451) (503,492) 순확정급여부채 951,411 (441,374) 510,037 783,903 167,508 951,411 전환사채 (18,563) 18,563 - (370,718) 352,155 (18,563) 기타 1,904,326 (106,661) 1,797,665 1,598,686 305,640 1,904,326 이월결손금 14,480,259 141,989 14,622,248 14,298,291 181,968 14,480,259 이월세액공제 10,719,339 1,152,356 11,871,695 7,441,754 3,277,585 10,719,339 소 계 30,363,898 1,375,473 31,739,371 27,258,711 3,105,187 30,363,898 미인식이연법인세효과 (29,581,684) (2,157,687) (31,739,371) (27,258,711) (2,322,973) (29,581,684) 합 계 782,214 (782,214) - - 782,214 782,214 (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 31,739백만원(전기 29,582백만원)입니다. 30. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 회사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) (6,729,474,786) 4,257,639,497 가중평균유통보통주식수(단위:주) 79,487,129 75,413,092 기본주당이익(손실)(단위:원/주) (85) 56 (2) 당기와 전기 중 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 741,182 741,182 전환사채 - 5,640,107 31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.30% 3.53% (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 13.30% 14.24% (주)씨쓰리테크놀로지 종속기업 99.86% 99.86% Gigalane VINA 종속기업 100.00% 100.00% Shenzhen Gigalane 종속기업 100.00% 100.00% 주식회사 씨텍(*1) 종속기업 - 100.00% 베트남기가레인 관계기업 36.68% 36.68% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (*1) 주식회사 씨텍은 당기중 기가레인에서 흡수합병으로 당기말 기준 소멸되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 회사명 등 대여금 채권 채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지(*1) - 23,901 411,061 Gigalane VINA(*1) 3,371,018 7,033,710 278,947 Shenzhen Gigalane(*1) - 310,984 10,981 소 계 3,371,018 7,368,595 700,989 관계기업 베트남기가레인(*2) - 1,874,626 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 248,000 484 - 합 계 3,619,018 9,243,705 700,989 (*1) 종속기업 채권에 대하여 129백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업 채권에 대하여 1,875백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 회사명 등 대여금 채권 채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - 93,060 309,589 Gigalane VINA 3,153,430 3,310,221 87,452 Shenzhen Gigalane - 109,265 - 주식회사 씨텍 - - 2,685 소 계 3,153,430 3,512,545 399,726 관계기업 베트남기가레인 - 1,883,471 6,892 소 계 - 1,883,471 6,892 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 2,852 - 소 계 - 2,852 - 합 계 3,153,430 5,398,868 406,619 (3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 임직원 270,000 22,000 (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금회수 출자전환 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 500,000 - Gigalane VINA - 1,196,800 합 계 500,000 1,196,800 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 수익 외주가공비 외 재고자산 매입 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 298,668 - 4,536,157 Gigalane VINA 23,935,589 9,440 3,462,599 Shenzhen Gigalane 383,597 220,702 147,653 주식회사 씨텍 - 102,482 - 소 계 24,617,853 332,623 8,146,409 관계기업 베트남기가레인 1,645 - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - - - 합 계 24,619,499 332,623 8,146,409 (단위: 천원) 전기 회사명 등 수익 외주가공비 외 재고자산 매입 유형자산 매각 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 443,092 - 4,164,026 1,374,061 Gigalane VINA 17,149,250 12 678,301 2,674,942 Shenzhen Gigalane 656,283 100,000 90,438 - 주식회사 씨텍 - 62,890 - - 소 계 18,248,625 162,902 4,932,765 4,049,003 관계기업 베트남기가레인 199,095 - 1,302,737 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 294 - - 합 계 18,447,720 163,196 6,235,501 4,049,003 (5) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 831백만원(전기: 908백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 152백만원(전기: 67백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (6,729,475) 4,257,639 2. 조정사항 퇴직급여 1,166,102 1,110,343 법인세비용 816,842 (381,749) 감가상각비 3,324,406 4,055,676 투자부동산감가상각비 14,569 - 운휴자산감가상각비 38,117 65,292 무형자산상각비 677,685 524,277 유형자산처분손실 - 31,726 대손상각비 (275,815) 1,338,939 기타의대손상각비 - 52,791 재고자산평가손실 3,974,917 (1,191,456) 판매보증비 (238,278) 661 주식보상비용 76,916 142,748 금융비용 803,081 1,779,803 외화환산손실 900,881 187,031 지분법투자주식평가손실 - 170,381 관계기업손상차손 - 408,231 무형자산손상차손 1,665,755 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 43 - 사채상환손실 - 59,282 금융수익 (425,605) (282,408) 외화환산이익 (758,887) (1,161,441) 유형자산처분이익 (221,976) (1,206,748) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (251) 관계기업처분이익 - (12,673) 3. 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) 3,974,779 1,302,413 기타채권의 감소(증가) (145,259) (325,250) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 692,484 (244,223) 재고자산의 감소(증가) (6,201,474) (524,628) 매입채무의 증가(감소) (46,722) (516,295) 기타유동채무의 증가(감소) (1,707,560) (820,159) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 383,810 (57,759) 기타비유동채무의 증가(감소) 8,132 76,162 퇴직연금운용자산의 증가 (2,500,000) - 퇴직금의 순지급 (603,680) (1,007,857) 4. 영업으로부터 창출된 현금 (1,336,212) 7,830,498 (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 468,926 결손보전 88,754,484 - 장기차입금 유동성 대체 857,120 857,100 장기대여금 유동성 대체 40,000 177,825 전환사채 유동성 대체 - 6,300,000 대여금 출자전환 - 1,196,800 전환사채 전환 6,300,000 8,100,000 보험수리적손익 41,732 346,220 리스부채의 유동성대체 256,525 168,159 4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 2,300,000 4,000,000 (1,100,000) 100,000 5,300,000 장기차입금(유동성포함) 4,142,800 - (857,120) 2,233,000 5,518,680 리스부채(유동성포함) 433,420 - (323,124) 226,620 336,916 전환사채 6,215,622 - - (6,215,622) - 합계 13,091,842 4,000,000 (2,280,244) (3,656,002) 11,155,596 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 차입 및 발행 상환 기타증감 기말 단기차입금 8,628,000 1,000,000 (7,328,000) - 2,300,000 장기차입금(유동성포함) 8,099,940 - (3,957,140) - 4,142,800 리스부채(유동성포함) 616,674 - (269,792) 86,537 433,420 전환사채 14,314,919 - (1,600,000) (6,499,297) 6,215,622 합계 31,659,532 1,000,000 (13,154,932) (6,412,760) 13,091,842 33. 동일지배 하의 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요 영업활동 합병등기일 비 고 (주) 씨텍 RF통신기기 및 부품 제조 2022년 09월 08일 이전대가 없는 동일지배 하의 사업결합 (2) 2022년 9월 8일 회사는 종속기업인 ㈜씨텍을 인수하였습니다. 이는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 거래를 장부금액법으로 회계처리하였습니다.종속기업투자주식 장부금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 인식되었으며, 취득일의 재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 (주) 씨텍 유동자산 현금및현금성자산 88,833 매출채권 및 기타수취채권 14,295 당기법인세자산 4 비유동자산 유형자산 4,191,529 무형자산 201,631 유동부채 매입채무 및 기타지급채무 14,716 단기차입금및유동성장기부채 100,000 비유동부채 장기차입금 2,233,000 기타비유동금융부채 350,000 (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 인식된 기타자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 (주) 씨텍 소멸한 종속기업투자주식의 장부금액 1,846,723 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 1,798,576 사업결합 자본변동 48,147 당사는 ㈜씨텍에 대한 종속기업투자주식을 사업결합시점까지 원가법으로 회계처리 하였습니다. 34. 재무제표의 확정일회사의 2022 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 15일 회사의 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 (주)기가레인는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 1. 배당에 관한 규정 제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른 날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 56조의 2 (중간 배당) ① 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 제1항의 중간 배당은 중간 배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.⑤ 중간배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구원의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효과 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,318 3,647 -25,803 (별도)당기순이익(백만원) -6,729 4,258 -25,137 (연결)주당순이익(원) -105 49 -472 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - 0.63 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.04.15 유상증자(제3자배정) 보통주 1,649,030 500 4,912 - 2017.04.18 전환권행사 보통주 39,936 500 5,008 - 2017.04.20 전환권행사 보통주 139,776 500 5,008 - 2017.04.27 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.05.18 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.05.31 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.06.01 전환권행사 보통주 119,808 500 5,008 - 2017.06.13 전환권행사 보통주 599,041 500 5,008 - 2017.07.13 전환권행사 보통주 139,776 500 5,008 - 2017.08.15 유상증자(제3자배정) 보통주 1,402,154 500 7,035 - 2017.08.30 전환권행사 보통주 1,098,242 500 5,008 - 2017.09.07 전환권행사 보통주 913,665 500 4,761 - 2017.09.08 전환권행사 보통주 21,002 500 4,761 - 2017.09.11 전환권행사 보통주 73,513 500 4,761 - 2017.10.08 무상증자 보통주 23,960,268 500 - - 2017.12.08 전환권행사 보통주 680,384 500 2,381 - 2018.02.08 전환권행사 보통주 226,795 500 2,381 - 2018.03.30 주식배당 보통주 1,500,000 500 - - 2018.07.25 전환권행사 보통주 64,935 500 2,310 - 2019.04.09 전환권행사 보통주 121,354 500 2,229 - 2019.04.11 전환권행사 보통주 157,021 500 2,229 - 2019.04.23 전환권행사 보통주 1,414,427 500 2,121 - 2019.05.29 전환권행사 보통주 190,668 500 2,229 - 2020.09.23 전환권행사 보통주 2,797,985 500 1,787 - 2020.12.04 전환권행사 보통주 3,300,330 500 2,121 - 2020.12.07 전환권행사 보통주 4,476,776 500 1,787 - 2020.12.31 유상증자(제3자배정) 보통주 9,198,424 500 2,283 - 2021.07.13 전환권행사 보통주 7,193,605 500 1,126 2022.12.16 전환권행사 보통주 5,640,107 500 1,117 2. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 13회 2016.09.07 2019.09.07 11,500 보통주 2017.09.07~2019.08.07 100 2,229 - - - 사모전환사채 14회 2017.06.27 2020.06.27 5,000 보통주 2018.06.27~2020.05.27 100 2,313 - - - 사모전환사채 15회 2018.03.30 2022.03.30 10,000 보통주 2019.03.30~2022.02.28 100 2,121 - - - 사모전환사채 16회 2018.10.30 2023.10.30 13,000 보통주 2019.10.30~2023.09.30 100 1,787 - - - 사모전환사채 17회 2020.03.20 2023.03.20 9,000 보통주 2021.03.20~2023.02.20 100 1,126 - - - 사모전환사채 18회 2020.08.07 2023.08.07 7,000 보통주 2021.08.07~2023.07.07 100 1,117 - - - 합 계 - - - 55,500 - - - - - - - 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다 5. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)기가레인 회사채 사모 2015.11.16 11,000 1% - 2020.11.16 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2016.09.07 11,500 1% - 2019.09.07 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2017.06.27 5,000 1% - 2020.06.27 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.03.30 10,000 3% - 2022.03.30 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.10.30 13,000 3% - 2023.10.30 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2020.03.20 9,000 4% - 2023.03.20 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2020.09.07 7,000 4% - 2023.09.07 상환 - 합 계 - - - 66,500 - - - - - 6. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 7. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 9. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 10. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 11. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역공시 대상 기간 중 해당 사항 없습니다. 2. 사모자금의 사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 13회 2016.09.07 시설투자 운영자금 11,500 시설투자운영자금 11,500 - 유상증자 - 2017.04.14 운영자금 8,100 운영자금 8,100 - 전환사채 14회 2017.06.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 유상증자 - 2017.08.14 타법인 증권 취득자금 9,864 타법인 증권취득자금 9,864 - 전환사채 15회 2018.03.30 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 전환사채 16회 2018.10.30 운영자금 13,000 운영자금 13,000 - 전환사채 17회 2020.03.20 운영자금 9,000 운영자금 9,000 - 전환사채 18회 2020.09.07 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - 유상증자 - 2020.12.31 운영자금 21,000 운영자금 21,000 - 3. 미사용자금의 운용내역 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원) 구분 회계기준 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제23기 (2022년) K-IFRS연결 매출채권 13,980,729 6,233,101 44.6% 미수금 931,736 203,379 21.8% 합계 14,912,465 6,436,480 43.2% K-IFRS별도 매출채권 18,603,740 6,362,411 34.2% 미수금 925,886 203,379 22.0% 합계 19,529,626 6,565,790 33.6% 제22기 (2021년) K-IFRS연결 매출채권 21,973,801 6,101,910 27.8% 미수금 787,413 203,379 25.8% 합계 22,761,214 6,305,289 27.7% K-IFRS별도 매출채권 22,741,453 6,638,226 29.2% 미수금 774,530 203,379 26.3% 합계 23,515,983 6,841,605 29.1% 제21기 (2020년) K-IFRS연결 매출채권 20,941,064 3,928,524 18.8% 미수금 179,980 150,423 83.6% 합계 21,121,044 4,078,947 19.3% K-IFRS별도 매출채권 23,175,338 5,299,452 22.9% 미수금 477,149 150,423 31.5% 합계 23,652,487 5,449,875 23.0% (2) 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제23기2022년 제22기2021년 제21기2020년 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,305,289 6,841,605 4,078,947 5,449,875 1,810,773 1,876,647 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - - ① 대손처리액(상각채권액) 1,947,174 1,947,174 - - - - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,815,983 2,222,989 2,226,342 1,391,730 2,268,174 3,573,228 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,436,480 6,565,790 6,305,289 6,841,605 4,078,947 5,449,875 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침 당사는 IFRS 1109호 기준에 따라 매출채권 잔액에 대하여 집합평가(Grouping 방식)의 기대손실모형 적용 및 개별평가로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 회계기준 구분 6개월 이하 6개월초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 매출채권 잔액 K-IFRS 연결 매출채권 7,191,053 76,402 2,415,743 4,297,531 13,980,729 구성비율 51.44% 0.55% 17.27% 30.74% 100.00% K-IFRS 별도 매출채권 11,763,576 126,046 2,416,587 4,297,531 18,603,740 구성비율 63.23% 0.68% 12.99% 23.10% 100.00% 2. 품목별 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사 업 부 계정과목 제23기(2022년) 제22기(2021년) 제21기(2020년) 비고 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) RF통신부품사업부 제품 4,638,329 2,412,559 2,629,462 1,395,894 779,624 522,851 상품 2,616,444 2,398,749 1,261,989 1,196,704 490,053 415,134 재공품 2,499,427 2,110,034 1,536,751 1,354,242 1,019,276 932,377 - 원재료 5,137,909 1,858,592 3,116,017 1,021,989 4,288,439 999,419 - 합계 14,892,109 8,779,934 8,544,218 4,968,829 6,577,393 2,869,781 - 반도체장비사업부 제품 1,630,109 1,630,109 1,630,109 1,630,109 784,961 784,961 상품 131,637 131,637 131,935 131,935 91,753 91,753 재공품 3,778,269 3,778,269 2,435,779 2,435,779 4,725,507 4,725,507 원재료 1,000,787 1,000,787 118,015 118,015 149,637 149,637 - 합계 6,540,802 6,540,802 4,315,838 4,315,838 5,751,857 5,751,857 - 중고장비Trading 제품 - - - - - - 상품 - - - - - - 재공품 - - - - - - 원재료 - - - - 5,550 5,550 합계 - - - - 5,550 5,550 - 기타 제품 - - - - 98,952 98,952 상품 732 732 4,152 4,152 41,436 41,436 재공품 - - - - - 원재료 - - - - - 합계 732 732 4,152 4,152 140,388 140,388 - 합계 제품 6,268,438 4,042,668 4,259,570 3,026,003 1,663,538 1,406,764 상품 2,748,812 2,531,117 1,398,076 1,332,790 623,242 548,323 - 재공품 6,277,696 5,888,303 3,972,531 3,790,021 5,744,783 5,657,884 원재료 6,138,697 2,859,379 3,234,032 1,140,005 4,443,626 1,154,606 - 합계 21,433,642 15,321,467 12,864,208 9,288,819 12,475,188 8,767,577 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.36% 13.15% 13.02% 9.92% 11.97 8.71 - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.9회 8.8회 8.8회 12.2회 4.3회 4.3회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 실사방법 당사는 2022년 12월말 기준 재고자산에 대하여 2023년 1월 2일 재고자산을 실사하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,748,812 (1,946,362) 802,450 1,398,076 (237,615) 1,160,461 제품 6,268,438 (2,424,023) 3,844,415 4,259,570 (855,396) 3,404,174 재공품 6,277,696 (1,182,298) 5,095,398 3,972,531 (443,894) 3,528,637 원재료 6,138,697 (315,999) 5,822,698 3,234,032 (368,475) 2,865,557 미착품 45,102 - 45,102 12,103 - 12,103 저장품 47,288 - 47,288 31,013 - 31,013 합계 21,526,033 (5,868,682) 15,657,351 12,907,325 (1,905,380) 11,001,945 3. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,563 18,563 18,606 18,606 - 파생상품자산 - - 소계 16,624,984 16,624,984 18,606 18,606 상각후원가로 인식된 금융자산 8,475,985 8,475,985 - 현금및현금성자산 24,000 24,000 23,743,826 23,743,826 - 매출채권및기타채권 224,000 224,000 16,455,924 16,455,924 - 기타유동금융자산 10,043,257 10,043,257 3,699,287 3,699,287 - 기타비유동금융자산 1,170,461 1,170,461 1,413,051 1,413,051 소계 36,562,687 36,562,687 45,312,088 45,312,088 금융자산 합계 36,581,250 36,581,250 45,330,694 45,330,694 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 9,126,690 9,126,690 11,003,777 11,003,777 - 장기매입채무및기타채무 687,322 687,322 434,861 434,861 - 단기차입금 및 유동성장기부채 12,943,382 12,943,382 8,411,039 8,411,039 - 장기차입금 및 장기리스부채 3,280,802 3,280,802 3,698,998 3,698,998 - 기타비유동금융부채 - - 350,000 350,000 - 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 소계 26,038,196 26,038,196 30,114,297 30,114,297 금융부채 합계 30,114,297 30,114,297 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 4. 당기손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,563 18,563 - 파생상품자산 - - - - (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,606 18,606 - 파생상품자산 - - - - 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,563 3 회수가능액 - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 ‘이사의 경영진단 및 분석의견’은 주식회사 기가레인과 종속회사(이하’ 연결회사’)는 과거 경영실적 뿐 아니라 현재의 재무 및 영업 상황에 대한 평가, 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 본 자료에 포함된 예측 정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 예측 불가능한 요인들로 인해 변동될 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 따라서 이러한 불확실성으로 인해 본 자료에 기재한 예상치와 실제 결과에는 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 연결회사는 본 자료에 직접적으로 표현되거나 함축되어 있는 제반 정보의 정확성과 완전함에 대해 어떠한 주장이나 보장도 제공하지 않습니다. 연결회사는 본 자료 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 본 자료에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 연결회사는 반도체 장비사업 및 RF이동통신 부품사업을 영위하고 있습니다. 2022년은 글로벌 통화긴축, 러시아-우크라이나 전쟁 및 원자재, 에너지 불안정 등으로 세계경제의 불확실성이 확대되며, 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 특히, 연결회사의 반도체 장비사업부문의 주요 시장 중 하나인 중국 시장은 경기침체 및 반도체 투자수요 감소가 두드러진 한해였습니다. 이러한 경제 여건 속에서 2022년 연결기준 매출 548억 원, 영업손실 71억 원, 별도기준 매출 572억 원, 영업손실 61억 원을 기록하였습니다. 재무적 측면에서는 연결기준 부채비율 51% (작년대비 8%p 감소), 자기자본비율 66% (작년대비 3%p 증가), 유동비율 212% (작년대비 10%p 증가)을 별도기준 부채비율 39% (작년대비 10%p 감소), 자기자본비율 72% (작년대비 5%p 증가), 유동비율 250% (작년대비 32%p 증가) 기록하였습니다. 어려운 경제 여건 속에서 지속 정상을 위한 유동성 확보 및 재무구조의 개선 노력을 강화하였습니다. 2023에도 글로벌 통화 긴축 지속 등 글로벌 경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망됩니다. 연결회사는 끊임없는 연구개발과 품질경쟁력 확보를 위한 지속적인 활동을 전개하며, 실적개선과 미래기회 선점에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제23기(2022년12월31일) 제22기(2021년12월31일) 증 감 [유동자산] 51,562 56,101 -4,539 [비유동자산] 40,176 42,722 -2,546 자산총계 91,738 98,823 -7,085 [유동부채] 24,374 27,797 -3,423 [비유동부채] 6,418 8,819 -2,401 부채총계 30,791 36,616 -5,825 자본총계 60,947 62,207 -1,260 부채비율 50.52% 58.86% 8.34% ① 자산은 전년대비 7%감소한 917억 원을 기록 - 매출 감소에 따른 매출채권 감소 80억 원 등 ② 부채는 전년대비 16% 감소한 308억 원을 기록 - 제18회 전환사채 전환에 따른 유동성전환사채 감소 62억 원 등 ③ 자본은 전년대비 2%감소한 609억 원을 기록 - 제18회 전환사채 전환에 따른 자본금 및 자본잉여금 증가 62억 원. 당기순손실로 인한 자본 감소 77억 원 등 나. 영업실적 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제23기(2022.01.01 ~2022.12.31) 제22기(2021.01.01 ~2021.12.31) 증 감 매출액 54,726 71,623 - 16,897 영업이익 (7,101) 4,099 - 11,200 법인세비용차감전순이익 (7,501) 3,265 - 10,766 당기순이익 (8,318) 3,647 - 11,965 총포괄이익 (8,088) 3,560 - 11,648 ① 매출액은 전년대비 23%감소한 548억 원을 기록 - 반도체 장비사업은 전년대비 65% 감소한 102억 원을 기록: 주요 시장 중 하나인 중국 시장의 반도체 투자 수요 감소로 인한 매출 축소 - RF이동통신사업은 전년대비 5% 증가한 445억 원을 기록: 글로벌 5G 이동통신 시 장 성장에 따른 매출 증가 ② 영업이익은 전년대비 적자전환, -76억 원을 기록 - 매출 감소로 인한 영업손실 및 당기순손실 발생 다. 2023년 사업전망 글로벌 통화긴축, 러시아-우크라이나 전쟁 지속 등으로 인하여 2023년 글로벌 경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망됩니다. 그러나 연결회사의 주요 수요시장인 차세대 디스플레이 시장, 화합물 반도체 시장, 그리고 5G 이동통신 장비 시장의 중장기 성장은 지속 될 것으로 전망되며, 이에 따라 연결회사의 실적 또한 개선될 것으로 기대하고 있습니다. 반도체 장비사업은 전기차 확산에 따른 화합물 반도체 수요 증가에 대응하기 위해, 국내외 주요 화합물 반도체 고객사 및 연구기관과 공동개발사업을 진행하고 있습니다. 또한 AR/VR 등 차세대 디스플레이 시장에 대응하기 위한 글로벌 디스플레이사와의 공동개발사업을 확대하고 있습니다. RF이동통신 사업의 주요 시장인 5G 이동통신 장비 시장은 2019년 한국과 미국의 5G 상용화를 필두로, 인도, 일본 등으로 확대되고 있습니다. 세계 2위 통신시장인 인도를 비롯하여 일본 등 아시아 주요시장의 5G 이동통신 장비 투자가 올해부터 시작됨에 따라, 해당 사업의 성장을 예상하고 있습니다. 라. 환율변동 영향 당사는 글로벌 고객사들을 대상으로 한 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 회사의 손익과 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다.당사는 외화 수지상 수출이 수입보다 많아 원화가 강세일 경우 수익성에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 당사의 외환 위험관리 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.이에 당사는 외화 수입ㆍ지출 매칭을 통하여 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하고 있으며, 투기목적의 파생상품 거래는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 마. 유형자산 손상 인식연결회사는 운휴중인 유형자산에 대해 손상평가를 수행한 결과, 운휴자산 중 사용목적이 없는 자산은 손상처리 했고, 미래 5개년의 사업전망을 기준으로 추정한 사용가치와 순실현가치 Gap에 대한 손상 평가를 매년 실시함을 통해서 자산 건전성을 확보해 나가고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 확보현황 연결회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결회사의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제23기 제22기 제21기 기초현금및현금성자산 32,432 5,853 영업활동현금흐름 1,162 10,379 (3,184) 투자활동현금흐름 (11,122) (6,489) 20,992 재무활동현금흐름 3,055 (12,658) 10,053 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (215) 79 (248) 기말현금및현금성자산 16,625 23,743 32,432 연결회사의 담보제공 예금 등을 제외한 가용자금(현금 및 현금성자산)은 23,743백원입니다. 회사의 지급능력을 나타내는 유동비율은 211%이며, 순차입금비율은 0%입니다. (단위 : 백만원) 구분 제23기 제22기 제21기 현금 및 현금성자산 16,625 23,743 32,432 유동비율 (유동자산÷유동부채) 211.5% 201.8% 187.5% 순차입금비율 (차입금 - 현금성자산 및 만기보유금융자산) ÷ 자본 0% 0% 0% 나. 차입금 현황연결회사의 2023년 만기도래 차입금은 12,943백만원 이며, 수익성 강화를 통한 현금 창출력 강화 및 차입구조 개선 등을 통해 재무 건전성을 지속적으로 개선할 계획입니다. (단위: 백만원) 구분 차입금 제23기 제22기 제21기 단 기 단기차입금 및 유동성장기부채 12,943 8,411 15,981 장 기 장기차입금 2,661 3,518 2,143 합 계 15,604 11,929 18,124 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 연도별 상환금액 2024.01.01 ~ 2024.09.30 2,661,560 합 계 2,661,560 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액은 미포함된 금액 입니다. 보고기간말 조달한 차입금별(금융기관차입금, 회사채) 상세한 잔액 및 이자율(자금조달비용) 등은 "III. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석" 중 "20. 차입금 및 사채"을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외거래연결회사의 부외거래는「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 25. 우발채무와 약정사항」,「X. 이해관계자와의 거래내용」,「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항」을 참조 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석"의 "2. 중요한 회계정책" 및 "4. 중요한 회계추정 및 판단"을 참조하시기 바랍니다. 나. 종업원 등에 관한 사항 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 중 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항"XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 중 "2. 우발부채 등에 관한 사항 및 "3. 제재 등과 관련된 사항 및 그 밖의 사항"을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항(1) 회사의 위험관리 정책에 대해서는 "II. 사업의 내용" 중 "5. 위험관리 및 파생거래"를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 한울회계법인 적정 해당사항없음 현금창출 단위의 손상검사 제22기(전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출 단위의 손상검사 제21기(전전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출 단위의 손상검사 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 한울회계법인 회계검토 180,000 1,546 180,000 1,546 제22기(전기) 이촌회계법인 회계검토 160,000 1,552 160,000 1,552 제21기(전전기) 이촌회계법인 회계감사 170,000 1,432 160,000 1,432 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.11.23 감사 서면 감사계획, 중간감사 시 파악한 이슈 협의 등 2 2023.02.23 감사 서면 핵심감사사항, 감사 시 파악된 주요 이슈 3 2023.03.20 감사 서면 감사인의 독립성 및 최종 감사결과 등 5. 조정협의내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항 없습니다. 6. 회계감사인의 변경 당사는 [주식회사의 외부감사에 관한 법률](이하 '외감법'제11조 제1항 및 제2항, [주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령] 제17조 및 [외부감사 및 회계 등에 관한규정] 제10조 및 제15조 제1항에 의거, 감사인 지정통보를 받아 한울회계법인으로 감사인을 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제 2022년 12월 31일 현재 내부통제 평가 결과 재무제표의 중대한 왜곡을 초래할 수 있는 재무보고 관련 내부통제 절차상의 중요한 취약점은 발견되지 않았습니다. 2. 내부회계관리제도당사의 회계감사인은 2022년(23기) 내부회계관리제도 운영실태보고서를 검토한 결과, 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 의견을 표명하였습니다 3. 내부통제구조의 평가 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요2022년 12월말 당사의 이사회는 상근등기이사 2명, 사외이사 1명 총 3명의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 【Ⅶ. 임원 및 직원의 현황】을 참고하시기 바랍니다. 2. 이사회의 권한 내용이사회운영규정상의 이사회 권한과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 적용 범위 2. 적용범위 이사회에 관한 사항은 법령 또는 주식회사 기가레인 정관(이하 “정관”이라 한다)에 정하여진 것 이외에는 본 규정이 정하는 바에 따른다. 이사회의 구성 4. 구성 이사회는 이사 전원(사외이사 포함)으로 구성한다. 이사회의 소집 6. 소집권자 6.1 이사회는 대표이사가 소집한다. 6.2 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구 할 수 있다. 대표이사가 정당한 사 유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.7. 소집절차 7.1 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1일(정관)전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. 7.2 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 전항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. 결의방법 8. 결의방법 8.1 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 8.2 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. 다만 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 8.3 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 8.4 전항에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 이사회의사록 13. 의사록 13.1 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. 13.2 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하여 출석한 이사 및 감 사가 기명날인 또는 서명한다. 13.3 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. 13.4 회사는 13.3항의 청구에 대하여 합리적인 이유가 있는 경우 그 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사 할 수 있다. 3. 이사회내 위원회 (1) 위원회 명칭 : (주)기가레인 경영위원회 (2) 경영위원회 구성원 이사회에서 선임한 2인 이상 5인 이하의 등기 및 미등기 이사로 구성한다. (3) 직무와 권한 경영위원회는 이사회에서 위임한 사항 및 기타 일상적인 경영사항에 관하여 심의와 의결을 할 수 있다. (4) 위원장 경영위원회 위원장은 대표이사로 한다. 다만, 대표이사가 복수인 경우에는 경 영위원회에서 호선 하기로 한다. (5) 경영위원회 부의사항 1) 재무에 관한 사항 이사회 규정에 열거된 부의대상이 아닌 경우로서, 거래상의 필요에 의하여 이 사회 의결을 요구 받은 경우 - 여신 거래한도 약정의 체결 및 연장 - 중요한 대규모 투자에 관한 사항 (1억원 이상 자기자본의 5% 미만) - 중요한 자산의 취득 및 처분 (1억원 이상 자산총액의 5% 미만) - 타법인 주식, 출자지분의 취득 및 처분 (자기자본의 5% 미만) - 금전 가지급 및 대여의 결정 (자기자본의 5% 미만) - 다액의 자금차입 및 보증행위 (자기자본의 10% 미만) - 타인에 대한 담보 제공 (자기자본의 5% 미만) - 기술도입 혹은 기술이전 (자기자본의 5% 미만) - 기타 은행 등 관련기관에서 이사회의 의결을 요구하는 경우 - 기타 법률상 주주총회 또는 이사회 결의를 요하지 않는 주요 재무 등에 관한 사항 - 중요한 소송의 제기 (자기자본의 2.5% 미만) - 기타 일상 경영사항, 이사회에서 위임한 사항 등 경영위원회 위원장이 필요 하다고 인정하는 사항 4. 이사회 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안내용 사내이사 사내이사 사외이사 사외이사 최인권(출석률: 100.0%) 김현제(출석률:100.0%) 지영훈(출석률: 100.0%) 김용석(출석율 : 100.0%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2022.02.16. 제1호 의안: 보고사항 (재무에 관한 사항 등) 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2022.02.16. 제1호 의안: 제22기 재무제표 승인, 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2022.03.31. 제1호 의안: 각자대표 선임의 건 찬성 찬성 찬성 4 2022.07.01. 제1호 의안: 자회사 ㈜씨텍 합병의 건 찬성 찬성 찬성 5 2022.07.01. 제1호 의안: 베트남 박장법인 대여금 연장의 건 찬성 찬성 찬성 6 2022.07.01. 보고사항: 신규 차입의 건 찬성 찬성 찬성 7 2022.08.03. 제1호 의안: 자회사 ㈜씨텍 합병계약 승인의 건 찬성 찬성 찬성 8 2022.09.06. 보고사항: 특허권 침해금지 소송 진행의 건 찬성 찬성 찬성 9 2022.09.06. 제1호 의안: 자회사 ㈜씨텍 합병경과 보고 및 공고의 건 찬성 찬성 찬성 10 2022.12.14. 제1호 의안: 권리주주 확정을 위한 기준일 설정의 건 찬성 찬성 찬성 11 2022.12.14. 보고사항: 신규 차입 및 연장의 건 찬성 찬성 찬성 5. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 2 1 - - - 6. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다. 사외이사의 교육 내용 등에 대해서는 검토 중이며, 필요한 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회 설치여부당사는 감사위원회를 설치 및 운영하지 않고 있으며, 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 당사는 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 제49조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 2. 감사의 인적사항당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 상근 감사를 선임하여 감사업무를 수행하고 있습니다.신용각 감사에 대한 주요 인적사항은 다음과 같습니다. 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 신용각 - 성균관대학교 경제학과 졸업- KB증권 IB 본부장- KB증권 상무 해당사항 없음 2021년 03월 31일 취임 3. 감사의 독립성당사의 감사는 감사로서 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식도 소유하고 있지 아니합니다. 감사는 회계와 업무를 감사하여 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 4. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 참석여부 비고 1 2022.02.16. 제1호 의안: 보고사항 (재무에 관한 사항 등) 참석 - 2 2022.02.16. 제1호 의안: 제22기 재무제표 승인, 정기주주총회 소집의 건 참석 - 3 2022.03.31. 제1호 의안: 각자대표 선임의 건 참석 - 4 2022.07.01. 제1호 의안: 자회사 ㈜씨텍 합병의 건 참석 - 5 2022.07.01. 제1호 의안: 베트남 박장법인 대여금 연장의 건 참석 - 6 2022.07.01. 보고사항: 신규 차입의 건 참석 - 7 2022.08.03. 제1호 의안: 자회사 ㈜씨텍 합병계약 승인의 건 참석 - 8 2022.09.06. 보고사항: 특허권 침해금지 소송 진행의 건 참석 - 9 2022.09.06. 제1호 의안: 자회사 ㈜씨텍 합병경과 보고 및 공고의 건 참석 - 10 2022.12.14. 제1호 의안: 권리주주 확정을 위한 기준일 설정의 건 참석 - 11 2022.12.14. 보고사항: 신규 차입 및 연장의 건 참석 - 5. 감사위원회 위원인 인적사항 및 사외이사 여부 당사는 감사위원회가 구성되어 있지 않습니다. 6. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 안건 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 사전에 필요한 내용에 대해 보고를 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다. 감사의 교육 내용 등에 대해서는 검토 중이며, 필요한 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 7. 감사위원회(감사) 지원조직 현황당사는 별도의 감사 지원 조직이 없습니다. 8. 준법지원인 지원조직 현황당사는 별도의 준법지원인 지원 조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 2. 의결권 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 84,883,347 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 3,349 자사주 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 84,879,998 - 우선주 - - 3. 주식사무 구 분 내 용 정관상신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입을 위하여 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권,500주권, 1,000주권, 10,000주권 8종 명의개서대리인 하나은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 서울경제신문 4. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주총구분 안건 2019년 3월 29일 정기 1. 재무제표 승인의 건 -> 원안대로 승인2. 정관 변경의 건 -> 원안대로 승인3. 이사 선임의 건 (사외이사 김용석 재선임) -> 원안대로 승인4. 이사보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인5. 감사보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인 2019년 8월 30일 임시 1. 정관변경의 건 ->원안대로 승인2. 감사 선임의 건 (상근감사 신용각 감사 신규 선임) -> 의결정족수 미달로 부결 2020년 3월 30일 정기 1. 재무제표 승인의 건(주식배당 포함) -> 원안대로 승인2. 이사 선임의 건 (사내이사 최인권 신규선임) -> 원안대로 승인3. 감사 선임의 건(상근감사 신용각 감사 신규 선임)-> 의결정족수 미달로 부결4. 이사보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인5. 감사보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인 2020년 9월 25일 임시 제1호 의안 : 이사 선임의 건 1-1 사외이사 지영훈 신규 선임 → 원안대로 승인 제2호 의안 : 감사 선임의 건 2-1 상근감사 신용각 신규 선임 → 의결 정족수 부족으로 부결 제3호 의안 : 이사회결의로 부여한 주식매수선택권 승인의 건 → 원안대로 승인 제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 → 원안대로 승인 2021년 3월 31일 정기 제1호 의안 : 제21기(2020.01.01~2020.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 변경의 건 제3호 의안 : 감사 선임의 건 3-1 상근감사 신용각 신규 선임 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 2022년 3월 31일 정기 제1호 의안 : 제22기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 결손보전의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)케플러밸류파트너스 최대주주 보통주 16,103,101 22.4 11,288,109 14.2 - (주)록팰 최대주주의최대주주 보통주 2,797,985 3.9 2,797,985 3.5 - 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 최대주주의특별관계자 보통주 8,856,977 12.3 8,856,977 11.2 -