기가레인 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 기가레인과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 주식회사 기가레인(이하 "지배기업" 또는 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.지배기업은 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 39,621백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케플러밸류파트너스	11,288,109	14.2%	16,103,101	22.4%

네오플럭스	8,856,977	11.2%	8,856,977	12.3%

(주)록팰	2,797,985	3.5%	2,797,985	3.9%

김 재 명	1,148,217	1.4%	1,148,217	1.6%

김현제	111,333	0.1%	111,333	0.2%

김세윤	111,333	0.1%	111,333	0.2%

자기주식	3,349	0.0%	3,349	0.0%

기타주주	54,925,937	69.3%	42,917,340	59.6%

합 계	79,243,240	100%	72,049,635	100.0%

(2) 종속기업 현황당기말 과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)씨쓰리테크놀로지	RF 동축케블 제조	대한민국	12월 31일	99.86	99.86

Gigalane VINA	통신기기 및 부품제조	베트남	12월 31일	100	100

Shenzhen Gigalane	통신기기 및 부품제조	중국	12월 31일	100	100

WEIKE SEMI. CO., LTD(*1)	부품 세정 및 코팅	중국	12월 31일	-	100

베트남기가레인(*2)	통신기기 및 부품제조	베트남	12월 31일	36.68	50.85

주식회사 씨텍(*3)	부동산임대업	대한민국	12월 31일	100	-

(*1) 특수관계자인 WEIKE SEMI. CO.,LTD는 전기에 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기중 매각 및 청산이 완료되어 당기말 현재 회사의 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 특수관계자인 베트남기가레인은 당기 중 지분율 하락에 따라, 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 신 규 취득되어 종속기업에 편입되었습니다. (3) 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리테크놀로지	3,832,914	829,858	3,003,056	4,164,026	1,282,626	1,275,552

주식회사 씨텍	4,490,094	2,694,692	1,795,402	51,613	(51,322)	(51,322)

Gigalane VINA	13,151,344	9,265,668	3,885,675	19,382,976	422,962	503,789

Shenzhen Gigalane	468,643	342,487	126,156	1,200,590	93,531	101,084

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)씨쓰리테크놀로지	3,322,349	1,594,846	1,727,504	2,343,326	(87,970)	(90,410)

베트남기가레인	9,052,322	8,938,815	113,507	17,114,663	(1,018,056)	(1,009,013)

WEIKE SEMI. CO., LTD	1,059,526	1,205	1,058,321	2,859,558	112,916	117,253

Gigalane VINA	5,995,796	6,134,556	(138,760)	270,972	(1,203,248)	(1,175,756)

Shenzhen Gigalane	441,696	416,624	25,072	594,676	20,440	20,008

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1-1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2-1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2-10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결재무제표에서 관계기업투자 및 조인트벤처투자연결재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 따른 회계처리로 표시하는 재무제표입니다. 연결회사는 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품1) 분류 및 측정 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 (11) 리스연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (13) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 3년 정액법 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (15) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권연결회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (16) 연금 및 퇴직급여연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (19) 전환사채연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(20) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (21) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(22) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (23) 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 연결회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 2) 수익의 인식연결회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (26) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (27) 공정가치 측정연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정 가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치 공시 목적상 연결회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (28) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 47,026,314 24,648,626 20,849,613 11,586,130 JPY 66,064 - 7,510 - CNY 6,080 - 1,110,840 81,760 EUR 7,236 - 5,795 - 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,118,884 (1,118,884) 463,174 (463,174) JPY 3,303 (3,303) 375 (375) CNY 304 (304) 51,454 (51,454) EUR 362 (362) 290 (290) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자 산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 시장가격에 따라 결정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 15,871,891 17,012,541 기타채권 584,033 29,558 합 계 16,455,924 17,042,098 2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 23,743,826 - - 23,743,826 매출채권및기타채권 484,739 15,971,186 - 16,455,924 기타금융자산 - 3,699,287 1,413,051 5,112,339 합 계 24,228,564 19,670,473 1,413,051 45,312,089 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 32,432,436 - - 32,432,436 매출채권및기타채권 406,535 16,635,563 - 17,042,098 기타금융자산 - 152,750 1,410,828 1,563,578 합 계 32,838,971 16,788,313 1,410,828 51,038,112 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 11,003,777 - 434,861 11,438,637 단기차입금및유동성장기부채 - 8,411,039 - 8,411,039 장기차입금및장기리스부채 - - 3,698,998 3,698,998 전환사채 - 6,899,248 - 6,899,248 합 계 11,003,777 15,310,287 4,133,859 30,447,923 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 13,844,991 - 594,025 14,439,016 단기차입금및유동성장기부채 - 15,981,429 - 15,981,429 장기차입금및장기리스부채 - - 3,245,963 3,245,963 전환사채 - - 17,521,900 17,521,900 합 계 13,844,991 15,981,429 21,361,889 51,188,308 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 36,616,070 53,851,106 (차감) 현금및현금성자산 (23,743,826) (32,432,436) 순부채(A) 12,872,244 21,418,671 자기자본(B) 62,207,216 50,346,938 순부채 및 자기자본(C=A+B) 75,079,460 71,765,608 부채비율(A÷C) 17.14% 29.85% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,606 18,606 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 소계 18,606 18,606 34,897 34,897 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 23,743,826 23,743,826 32,432,436 32,432,436 - 매출채권및기타채권 16,455,924 16,455,924 17,042,098 17,042,098 - 기타유동금융자산 3,699,287 3,699,287 152,750 152,750 - 기타비유동금융자산 1,413,051 1,413,051 1,410,828 1,410,828 소계 45,312,088 45,312,088 51,038,112 51,038,112 금융자산 합계 45,330,694 45,330,694 51,073,009 51,073,009 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 11,003,777 11,003,777 13,844,991 13,844,991 - 장기매입채무및기타채무 434,861 434,861 592,506 592,506 - 단기차입금 및 유동성장기부채 8,411,039 8,411,039 15,981,429 15,981,429 - 장기차입금 및 장기리스부채 3,698,998 3,698,998 3,245,963 3,245,963 - 기타비유동금융부채 350,000 350,000 - - - 전환사채 6,215,622 6,215,622 14,314,919 14,314,919 소계 30,114,297 30,114,297 47,979,808 47,979,808 금융부채 합계 30,114,297 30,114,297 47,979,808 47,979,808 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,606 18,606 - 파생상품자산 - - - - (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,606 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,743,826 - - 23,743,826 매출채권및기타채권 16,455,924 - - 16,455,924 기타유동금융자산 3,699,287 - - 3,699,287 당기손익-공정가치금융자산 - 18,606 - 18,606 기타비유동금융자산 1,413,051 - - 1,413,051 금융부채 매입채무및기타채무 - - 11,003,777 11,003,777 단기차입금및유동성장기부채 - - 8,411,039 8,411,039 장기매입채무및기타비유동채무 - - 434,861 434,861 장기차입금및장기리스부채 - - 3,698,998 3,698,998 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 기타비유동금융부채 - - 350,000 350,000 합 계 45,312,088 18,606 30,114,297 75,444,991 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 32,432,436 - - 32,432,436 매출채권및기타채권 17,042,098 - - 17,042,098 기타유동금융자산 152,750 - - 152,750 파생상품자산 - 16,542 - 16,542 당기손익-공정가치 금융자산 - 18,355 - 18,355 기타비유동금융자산 1,410,828 - - 1,410,828 금융부채 매입채무및기타채무 - - 13,844,991 13,844,991 단기차입금및유동성장기부채 - - 15,981,429 15,981,429 장기매입채무및기타비유동채무 - - 592,506 592,506 장기차입금및장기리스부채 - - 3,245,963 3,245,963 전환사채 - - 14,314,919 14,314,919 합 계 51,038,112 34,897 47,979,808 99,052,815 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 대손상각비 (989,012) - - (989,012) 기타의대손상각비 (52,791) - - - (52,791) 이자비용 - - (1,912,386) - (1,912,386) 외환차손 (141,229) - (313,088) - (454,318) 외화환산손실 (32,252) - (185,025) - (217,277) 사채상환손실 - - (59,282) - (59,282) 이자수익 395,781 - - - 395,781 외환차익 1,560,361 - 39,219 - 1,599,580 외화환산이익 1,159,899 - 1,543 - 1,161,441 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 251 - - 251 합 계 1,900,757 251 (2,429,019) - (528,013) (단위: 천원) 전기(*) 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 대손상각비 (2,268,184) - - - (2,268,184) 기타의대손상각비 (3,331) - - - (3,331) 이자비용 - - (3,651,803) - (3,651,803) 외환차손 (543,381) - (317,711) - (861,092) 외화환산손실 (1,679,975) - (502) - (1,680,477) 파생상품거래손실 - - - (93,060) (93,060) 파생상품평가손실 - - - (10,239) (10,239) 이자수익 51,663 - - - 51,663 외환차익 529,436 - 188,358 - 717,795 외화환산이익 8,077 - 523,137 - 531,215 파생상품거래이익 - - - 10,591 10,591 파생상품평가이익 - 16,542 - 17,795 34,337 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 364 - - 364 합 계 (3,905,695) 16,906 (3,258,521) (74,913) (7,222,223) (*) 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다. 6. 영업부문정보 (1) 연결회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 29,196,502 42,426,927 71,623,429 영업이익(손실) 3,604,769 494,510 4,099,279 유ㆍ무형자산상각비 2,124,631 3,695,938 5,820,569 당기순이익 4,150,894 (503,939) 3,646,956 (단위: 천원) 전기(*) 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 14,076,630 30,201,967 44,278,598 영업이익(손실) (4,174,912) (10,271,390) (14,446,302) 유ㆍ무형자산상각비 2,212,594 4,602,308 6,814,902 당기순손실 (7,387,147) (15,908,290) (23,295,437) (*)상기 영업부문별 경영성과는 중단영업이 구분된 계속영업 금액으로 표기하였습니다.중단영업 경영성과는 "주석 32. 중단영업"을 참고 바랍니다.(3) 당기와 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정 장비 외 RF 통신 부품 합 계 총자산 40,971,700 57,851,586 98,823,286 총부채 15,518,053 21,098,017 36,616,070 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정 장비 외 RF 통신 부품 합 계 총자산 45,537,296 58,660,747 104,198,044 총부채 20,173,221 33,677,885 53,851,106 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 16,966,239 7,712,491 B사 11,407,249 4,934,838 C사 7,323,795 1,113,950 7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 141 8,254 별단예금 - 21,000,002 보통예금 23,743,685 11,424,179 합 계 23,743,826 32,432,436 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 보통예금 우리은행 1,160,136 - 거래처 가압류 신한은행 600,192 - 기업은행 1,800,000 - 정기예금 우리은행 117,693 117,693 임대보증금에 대한 질권설정 우리은행 20,000 20,000 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 21,489,062 (6,101,910) 15,387,152 20,485,550 (3,879,545) 16,606,005 받을어음 484,739 - 484,739 455,514 (48,979) 406,535 미수금 787,413 (203,379) 584,034 179,980 (150,423) 29,557 합 계 22,761,214 (6,305,289) 16,455,924 21,121,044 (4,078,947) 17,042,097 (2) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 11,614,918 512,705 7,694,387 2,151,790 21,973,801 구성비율(%) 52.86% 2.33% 35.02% 9.79% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 6,943,610 1,891,771 11,281,172 824,511 20,941,064 구성비율(%) 33.16% 9.03% 53.87% 3.94% 100.00% (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 연결범위 변동내역 환입 기말 외상매출금 3,879,545 2,071,764 1,184,540 1,033,938 6,101,910 받을어음 48,979 - - 48,979 - 미수금 150,423 52,956 - - 203,379 합 계 4,078,946 2,124,720 1,184,540 1,082,917 6,305,289 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 1,660,339 3,937,260 1,718,055 3,879,545 받을어음 - 48,979 - 48,979 미수금 150,434 - 11 150,423 합 계 1,810,773 3,986,239 1,718,066 4,078,946 9. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 시장성 없는 지분증권 15,871 18,606 2,735 18,355 합 계 15,871 18,606 2,735 18,355 비유동성 15,871 18,606 2,735 18,355 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 회수가능액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 18,606 18,606 18,355 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기와 전기 중 상기 지분증권과관련한평가이익을 각각 251천원, 364천원(중단영업:11천원)을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 10. 기타금융자산과 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 1,266 7,992 장기미수수익 11,844 4,052 기타단기금융상품(*1) 3,698,021 144,758 장기금융상품(*2) 600,000 600,471 보증금 801,207 806,305 합 계 5,112,339 1,563,578 비유동성 1,413,051 1,410,828 유동성 3,699,287 152,750 (*1) 질권설정등에 의해 사용이 제한되어 있습니다(주석 7참조).(*2) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 906,288 647,091 선급비용 302,768 298,558 부가세대급금 (9,277) 10,444 장기선급비용 853,943 1,185,315 합 계 2,053,722 2,141,409 비유동성 853,943 1,185,315 유동성 1,199,779 956,093 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,398,076 (237,615) 1,160,461 623,242 (64,565) 558,677 제품 4,259,570 (855,396) 3,404,174 1,663,538 (674,499) 989,038 재공품 3,972,531 (443,894) 3,528,637 5,744,783 (1,977,636) 3,767,147 원재료 3,234,032 (368,475) 2,865,557 4,443,626 (336,822) 4,106,804 미착품 12,103 - 12,103 13,178 - 13,178 저장품 31,013 - 31,013 - - - 합 계 12,907,325 (1,905,380) 11,001,945 12,488,367 (3,053,523) 9,434,844 12. 매각예정비유동자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기(*) 기초 1,139,624 13,747,875 발생 1,374,061 1,339,624 처분(*) 2,513,685 13,947,875 기말 - 1,139,624 (*) 전기 중 경향특수(관계기업투자주식)과 WEIKE SEMI Co., Ltd(종속기업투자주식)을 매각예정자산으로 분류하였으며 , 당기말 현재 매각 및 청산이 완료되었습니다. 13. 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 투자주식 (주)메가프로브(*1) 한국 - - 45.5 - 베트남기가레인(*2) 베트남 36.7 - 50.9 579 합 계 - - (*1) (주)메가프로브는 당기 중 지분 전량 매도에 따라 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(*1) 전기(*2) 기초금액 - 1,702,293 처분 - (200,000) 계정재분류(*1) 578,612 (100,000) 지분법평가 (170,381) (362,579) 손상 (408,231) (1,039,714) 기말 - - (*1) 당기 중 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 대체하였으며, 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 중단사업관련 손익이 포함되어 있습니다.( *2) 전기 중 경향특수 지분을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 청산이 완료되었습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업 투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 베트남기가레인 8,791,387 8,848,667 7,386,307 (771,487) 합 계 8,791,387 8,848,667 7,386,307 (771,487) (단위: 천원) 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)메가프로브 933,415 385,539 62,700 (2,258,413) 합 계 933,415 385,539 62,700 (2,258,413) 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 토지 12,317,381 - 12,317,381 9,086,101 - 9,086,101 건물 14,563,466 (2,727,889) 11,835,577 14,861,090 (2,731,054) 12,130,036 구축물 16,738 (9,265) 7,473 476,476 (170,790) 305,686 기계장치 28,975,337 (20,306,628) 8,668,709 37,279,045 (26,901,808) 10,377,237 차량운반구 119,600 (46,855) (154,325) 257,564 (160,276) 97,288 공구와기구 2,646,706 (2,361,103) (204,023) 2,910,886 (2,500,039) 410,847 비품 3,831,640 (3,605,516) 226,124 3,898,964 (3,547,577) 351,387 시설장치 6,404,057 (4,924,758) 1,479,299 6,555,740 (4,422,127) 2,133,613 금형 3,414,508 (3,346,838) 67,670 3,593,176 (3,356,800) 236,375 시험연구용자산 206,262 (206,262) - 199,253 (199,252) 1 리스사용권 2,411,952 (1,489,619) 922,333 3,124,109 (1,307,598) 1,816,511 건설중인자산 107,397 - 107,397 908,348 (415,064) 493,285 합 계 75,015,044 (39,024,733) 35,990,311 83,150,752 (45,712,385) 37,438,367 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각비 연결범위변동 환산 기말 토지 9,086,101 - - - - 3,231,280 - 12,317,381 건물 12,130,036 - - - (491,756) (79,852) 277,149 11,835,577 구축물 305,686 126,878 (1) - (74,141) (364,915) 13,966 7,473 기계장치 10,377,237 268,709 75,000 425,406 (2,626,498) (170,074) 318,929 8,668,709 차량운반구 97,288 115,307 - - (18,291) (18,848) (21,131) 154,325 공구와기구 410,847 94,183 (87,759) 115,590 (254,272) - (74,566) 204,023 비품 351,387 165,452 (5,145) 9,555 (304,784) - 9,659 226,124 시설장치 2,133,613 (37,498) (19,943) - (586,617) (10,734) 478 1,479,299 금형 236,375 45,068 - - (136,368) (81,019) 3,614 67,670 시험연구용자산 1 - - - (1) - - - 리스사용권 1,816,511 562,435 (205,580) - (868,855) (392,353) 10,175 922,333 건설중인자산 493,285 101,528 - (487,416) - - - 107,397 합 계 37,438,367 1,442,062 (243,428) 63,135 (5,361,583) 2,113,485 538,273 35,990,311 (단위: 천원) 전기 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 상각비 및 손상차손 재평가 환산 기말 토지 10,965,376 - (5,404,381) - - 3,525,105 - 9,086,100 건물 13,628,617 1,525 (5,645,527) 2,421,970 (595,107) 2,557,070 (238,512) 12,130,036 구축물 519,221 - (138,127) - (57,282) - (18,126) 305,686 기계장치 13,302,175 746,140 (281,506) 290,320 (3,602,162) - (77,730) 10,377,237 차량운반구 48,243 83,749 (8,248) - (19,444) - (7,011) 97,288 공구와기구 539,896 94,139 (1) - (220,155) - (3,033) 410,847 비품 496,884 181,408 - 3,048 (320,003) - (9,950) 351,387 시설장치 3,288,116 9,600 (326,157) 75,097 (912,420) - (623) 2,133,613 금형 435,643 38,550 - 14,000 (247,103) - (4,714) 236,376 시험연구용자산 22 - (21) - - - - 1 리스사용권 3,318,989 468,402 (824,695) (66,936) (1,061,154) - (18,094) 1,816,511 건설중인자산 506,482 2,504,876 - (2,332,206) - - (185,868) 493,285 합 계 47,049,665 4,128,389 (12,628,663) 405,292 (7,034,832) 6,082,176 (563,660) 37,438,367 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 손상차손 합 계 감가상각비 손상차손 합 계 매출원가 4,445,844 - 4,445,844 4,927,626 - 4,927,626 판매비와관리비 850,448 - 850,448 1,082,125 - 1,082,125 기타영업외비용 65,292 - 65,292 127,956 442,264 570,220 계속영업손익 5,361,583 - 5,361,583 6,137,707 442,264 6,579,971 중단영업손익 - - - 454,861 - 454,861 합 계 5,361,583 - 5,361,583 6,592,568 442,264 7,034,832 (4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 기초장부가액 감가상각비 처분 기말장부가액 공구와기구 8 8 - - 금형 3,001 3,001 - - 기계장치 186,140 62,282 42,456 81,402 합 계 189,149 65,292 42,456 81,402 (단위: 천원) 전기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 42 34 - 8 금형 40,300 37,299 - 3,001 기계장치 276,763 90,623 - 186,140 합 계 317,105 127,956 - 189,149 (5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 23 참조).(6) 당 기말 현재 연결회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액 은 31,239백만원 입니다 . 15. 리스이용자 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 132,356 214,461 부동산 762,033 1,171,171 기계장치 27,944 430,878 합 계 922,333 1,816,511 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 608,472 746,802 비유동 338,438 1,103,183 합 계 946,910 1,849,985 당기 중 증가된 사용권자산은 589,488천원입니다 . (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 161,297 206,844 부동산 615,595 619,318 기계장치 115,861 210,518 계속영업 계 892,753 1,036,680 중단영업 계 - 24,947 합 계 892,753 1,061,628 리스부채에 대한 이자비용 30,285 64,973 단기리스료 51,576 6,227 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 23,990 30,135 당기 중 리스부채의 총 현금유출 은 890,965천원입 니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기 초 증 가 상각액 연결범위변동 환산 기 말 영업권 1,665,755 - - 201,631 - 1,867,387 산업재산권 553,507 205,857 (187,080) - - 572,284 개발비 275,919 - (80,584) - - 195,335 소프트웨어 411,421 861,805 (256,613) - 84 1,016,696 기타무형자산 23,871 50,000 - (2,871) - 71,000 합 계 2,930,472 1,117,662 (524,277) 198,761 84 3,722,702 (단위: 천원) 전기 기 초 증 가 상각액 손상차손 환산 기 말 영업권 3,197,276 - - (1,531,521) - 1,665,755 산업재산권 344,648 361,205 (149,353) - (2,993) 553,507 개발비 1,530,459 - (505,544) (748,996) - 275,919 소프트웨어 534,426 23,380 (146,385) - - 411,421 기타무형자산 211,241 - (4,766) - (182,604) 23,871 합 계 5,818,051 384,585 (806,049) (2,280,517) (185,598) 2,930,472 (2) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 반도체 공정장비 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 RF 통신부품 836,858 (635,226) 201,631 635,226 (635,226) - 합 계 4,034,134 (2,166,747) 1,867,387 3,832,502 (2,166,747) 1,665,755 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 14.13% 14.99% 영구성장율(%) 0.00% 0.00% (3) 연결회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다양한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 HRC용 커넥터 2016-12-01 - 99,548 (99,548) - - 6" SINGLE 장비 개발 2016-12-01 - 188,427 (188,427) - - TM IMPRINT GEN2 2021-06-30 53개월 801,401 (27,789) (578,277) 195,335 합 계 1,089,375 (315,763) (578,277) 195,335 연결회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 485,017 - 485,017 772,493 - 772,493 판매비와관리비 39,260 - 39,260 32,659 - 32,659 기타영업외비용 - - - - 2,280,517 2,280,517 계속영업손익 524,277 - 524,277 805,151 2,280,517 3,085,669 중단영업손익 - - - 898 - 898 합 계 524,277 - 524,277 806,049 2,280,517 3,086,566 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,444,117 - 6,947,868 - 미지급금 5,630,449 434,861 6,264,824 592,506 미지급비용 929,211 - 632,299 - 합 계 11,003,777 434,861 13,844,991 592,506 18. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, VND) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 무역자금 농협은행 - - 1,680,000 무역자금 한국수출입은행 - - 3,808,000 운전자금 기업은행 2.48~3.01 1,300,000 3,140,000 운전자금 하나은행 - 1,000,000 - 무역자금(베트남) MB 2.61 - USD 243,269 무역자금(베트남) TCB 2.50 USD 1,000,000 - 무역자금(베트남) MB 7.0 - VND 1,279,463,026 무역자금(베트남) TCB 3.50 VND 22,481,200,000 - 운전자금 기업은행 3.89 100,000 - 운전자금(베트남) 세현전자 2.5 - USD 300,000 운전자금(유동성장기부채) 기업은행등 1.33~3.97 2,857,120 5,957,160 유동성리스부채 - - 608,472 746,802 합 계 5,865,592 15,331,962 합 계(USD) USD 1,000,000 USD 543,269 합 계(VND) VND 22,481,200,000 VND 1,279,463,026 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 산업은행 1.33~1.49 2,000,000 2,500,000 운전자금 기업은행 - - 2,600,000 시설자금 등 농협은행 1.50~1.56 2,142,800 2,999,940 시설자금 기업은행 2.52 2,233,000 - 리스부채 - - 338,438 1,103,183 소 계 6,714,238 9,203,123 유동성 대체 (2,857,120) (5,957,160) 합 계 3,857,118 3,245,963 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2020.03.20 2023.03.20 1.0% - 9,000,000 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 2020.08.07 2023.08.07 1.0% 6,300,000 7,000,000 비유동 전환사채 액면금액 - 16,000,000 사채상환할증금 - 1,521,900 전환권 조정 - (3,206,982) 장부금액 합계 - 14,314,919 유동 전환사채 액면금액 6,300,000 - 사채상환할증금 599,248 - 전환권 조정 (683,627) - 장부금액 합계 6,215,622 - (*1) 당기 중 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 9억원에 해당하는 매도청구권(Call Option)을 행사하였으며, 잔여 사채권 81억원의 전환권이 행사 되었습니다. (*2) 당기 중 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 권면금액 7억원에 해당하는 매도청구권(Call Option)을 행사하였습니다. 제18회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 7,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 6,266,786주- 행사가격 : 1주당 1,117(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 7억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행, 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 휴업, 폐업하는경우 등의 사유가 발생하는 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2023.01.01 ~ 2023.12.31 857,120 2024.01.01 ~ 2024.12.31 2,661,560 합 계 3,518,680 19. 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 350,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 518,747 237,462 부가세예수금 32 - 선수금 1,344,593 1,665,578 선수수익 2,129 1,519 판매보증충당부채(*1) 300,661 300,000 합 계 2,166,163 2,204,559 (*1) 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 300,000 300,000 증 가 661 - 기 말 300,661 300,000 20. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,974,479 5,472,723 사외적립자산의 공정가치 (1,638,867) (1,807,188) 순확정급여부채 4,335,611 3,665,535 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,472,723 5,903,574 당기근무원가 1,095,608 1,424,047 이자원가 99,627 95,214 퇴직급여 지급액 (1,007,857) (1,243,259) 확정급여제도의 재측정요소 314,377 (706,853) - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (221,281) (111,168) - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 535,658 (595,685) 기말금액 5,974,479 5,472,723 (3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,807,188 2,328,616 기여금 납입액 135,455 - 이자수익 47,833 57,242 퇴직급여 지급액 (312,693) (528,119) 재측정요소:사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (38,916) (50,551) 기말금액 1,638,867 1,807,188 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,638,867 1,807,188 합 계 1,638,867 1,807,188 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,095,608 1,297,294 이자원가 99,627 88,186 사외적립자산 이자수익 (47,833) (51,645) 계속영업 계 1,147,402 1,333,836 중단영업 계 - 128,183 합 계 1,147,402 1,462,019 (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.7~4.2% 3.7~4.2% 할인율 3.0~3.6% 2.5~3.1% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 5,588,446 6,425,795 5,073,267 5,942,367 임금상승률 6,416,299 5,588,767 5,929,988 5,075,462 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여 채무의 변동된 금액을 산출한 것입니다. 21. 자본금 등 (1) 당말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 79,243,240 72,049,635 보통주 자본금 39,621,620천원 36,024,817천원 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,916,322 98,219,674 전환권대가 2,222,460 3,884,971 자기주식처분이익 85,265 85,265 기타자본잉여금 (58,223) (58,223) 합 계 106,165,823 102,131,686 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 395,081 252,333 해외사업환산차이 145,875 (72,305) 전환권대가청산손익 231,702 - 재평가잉여금 6,111,863 6,111,863 합 계 6,875,499 6,282,870 22. 주식기준보상(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8-1차 8-2차 부여일 2017-05-23 2017-07-13 2017-07-28 2018-01-12 2018-03-08 2018-03-30 2018-08-14 2020-07-30 2020-09-25 미행사 잔여수량 - - - 91,182주 100,000주 - 100,000주 315,000주 135,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,060원/주 3,305원/주 3,475원/주 3,030원/주 3,200원/주 2,980원/주 2,910원/주 1,787원/주 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공, 일부 회차(1/2/3/6회)는 성과조건(EBITDA 기준) 부과 권리행사가능기간 2020.01.01 ~ 2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.03.30 ~2023.03.29 2020.08.14 ~2025.08.13 2022.07.30 ~2027.07.29 2022.09.25 ~2027.09.24 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 142,748천원입니 다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 751,182 2,275 기중부여수량 135,000 1,787 기중권리상실분 145,000 1,787 기말 741,182 2,282 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8-1차 8-2차 부여일 주식가격 3,220 3,255 3,400 3,160 2,925 2,815 2,755 1,105 1,850 행사가격 3,060 3,305 3,475 3,030 3,200 2,980 2,910 1,787 1,787 기대변동성 15.55% 15.55% 15.55% 18.51% 23.16% 24.80% 13.00% 48.70% 50.80% 무위험이자율 2.38% 2.38% 2.38% 2.56% 2.58% 2.43% 2.40% 1.16% 1.28% 23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 거래처 이행보증보험 등 3,555,843 합 계 3,555,843 2) 최대주주 등금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 연대보증처 보증금액 최대주주 등 기업은행 1,800,000 산업은행 3,000,000 합 계 4,800,000 (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, VND) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 토지,건물(아산) 2,482,793 기업은행 차입금 담보 1,400,000 토지,건물(동탄) 15,080,982 농협은행 차입금 담보 2,830,000 산업은행 차입금 담보 2,400,000 하나은행 차입금 담보 1,200,000 기업은행 차입금 담보 2,799,600 토지(베트남) VND 16,577,265,570 TECHCOMBANK 차입금 담보 VND 22,806,000,000 건물(베트남) VND 46,712,858,192 TECHCOMBANK 차입금 담보 VND 27,522,000,000 기계장치(베트남) VND 49,756,493,517 TECHCOMBANK 차입금 담보 VND 35,121,048,712 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 합 계 18,163,775 11,229,600 합 계(VND) VND 113,046,617,279 VND 85,449,048,712 ( 3) 당기말 현재 연결회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, VND) 금융기관 대출종류 한도설정액 기업은행 운전자금 1,400,000 시설자금 2,233,000 농협은행 시설자금 2,142,800 산업은행 시설자금 2,000,000 하나은행 운전자금 1,000,000 TECHCOMBANK 운전자금 VND 80,000,000,000 합 계 8,775,800 합 계(VND) VND 80,000,000,000 (4) 분실어음연결실체는 KEB하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체를 피고로 하여 제기된 소송사건은 2건이며, 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측 할 수 없습니다. 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2021카단100352 4,200,191,710 (주)동진쎄미켐 (주)기가레인 인천지방법원 결정정본 수취 채권가압류 2021가합50689 4,200,191,710 (주)동진쎄미켐 (주)기가레인 인천지방법원 종국 이송 손해배상(기)등 청구의 소 24. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 12,904,748 7,535,906 원재료매입액 23,218,074 11,146,646 종업원급여 12,775,730 13,669,640 감가상각비 및 무형자산상각비 5,885,860 6,814,902 기타의 경비 17,005,096 17,533,197 재고자산변동 (4,265,358) 2,024,608 계속영업 계 67,524,150 58,724,900 중단영업 계 - 11,553,145 합 계 67,524,150 70,278,045 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여금 14,082,859 11,483,473 퇴직급여 1,147,402 1,333,836 복리후생비 596,492 767,226 주식보상비용 142,748 85,106 계속영업 계 15,969,501 13,669,640 중단영업 계 - 945,828 합 계 15,969,501 14,615,468 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 4,739,656 4,626,642 상여금 285,318 285,463 잡급 342 퇴직급여 464,263 629,408 복리후생비 184,423 134,545 여비교통비 74,288 157,425 접대비 96,332 67,618 통신비 13,376 20,566 수도광열비 9,009 3,472 전력비 23,998 4,123 세금과공과 162,466 132,297 감가상각비 850,448 1,082,125 판매보증비 661 - 지급임차료 153,018 (171,527) 수선비 97,442 10,269 보험료 440,272 410,230 차량유지비 60,905 75,265 경상연구개발비 335,768 232,207 운반비 234,768 384,165 교육훈련비 15,993 2,257 도서인쇄비 2,414 2,216 포장비 6,909 2,808 사무용품비 7,621 2,761 소모품비 62,047 140,364 지급수수료 1,528,232 1,728,657 광고선전비 14,588 37,628 대손상각비 989,012 1,799,553 무형자산상각비 39,260 32,659 견본비 767,553 431,215 주식보상비용 142,748 85,106 서비스비용 28,256 37,809 잡비 12,895 18,433 계속영업 계 11,844,282 12,405,759 중단영업 계 - 2,467,546 합 계 11,844,282 14,873,306 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 395,781 48,929 대여금 이자수익 - 176 계속영업 계 395,781 49,105 중단영업 계 - 2,557 합 계 395,781 51,663 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 1,882,101 3,503,827 리스 이자비용 30,285 64,973 계속영업 계 1,912,386 3,568,800 중단영업 계 - 83,003 합 계 1,912,386 3,651,803 26. 기타영업외수익과 비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 3,855 외환차익 1,599,580 704,684 외화환산이익 1,161,441 517,460 유형자산처분이익 7,150 319,821 사용권자산처분이익 116 - 파생상품거래이익 - 10,510 파생상품평가이익 - 33,930 지분법투자주식처분이익 12,673 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 251 353 무형자산처분이익 - 2,272 잡이익 188,844 280,273 계속영업 계 2,970,055 1,873,158 중단영업 계 - 50,507 합 계 2,970,055 1,923,665 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 454,318 834,876 기부금 99 - 기타의 대손상각비 52,791 3,331 외화환산손실 217,277 1,665,008 파생상품거래손실 - 89,684 파생상품평가손실 - 9,866 지분법투자주식평가손실 170,381 333,938 지분법투자주식손상차손 - 1,016,840 관계기업손상차손 408,231 - 무형자산손상차손 - 2,280,517 종속기업처분손실 700,111 - 사채상환손실 59,282 - 유형자산처분손실 31,726 259,614 운휴자산감가상각비 65,292 127,956 유형자산손상차손 - 442,264 무형자산처분손실 - 5,137 기타손실 128,014 103,880 재평가손실 - 29,688 계속영업 계 2,287,521 7,202,598 중단영업 계 - 654,080 합 계 2,287,521 7,856,678 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액 101,685 - 이연법인세 (782,214) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 298,780 - 법인세비용 (381,749) - (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,265,207 (25,803,273) 적용세율에 따른 법인세 718,346 (5,676,720) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (51,095) 54,607 - 세무상 차감되지 않는 비용 83,723 (8,492) - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 60,485 5,706,843 - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 (1,429,242) - - 기타 101,684 (76,238) 법인세비용(수익) (381,749) - 유효세율(*) - - (*) 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 298,780 - (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 (5,302) 5,302 - 21,141 (26,443) (5,302) 재고자산 667,696 (283,841) 383,855 2,839,041 (2,171,345) 667,696 관계기업투자주식 3,147,448 (2,384,398) 763,050 178,197 2,969,251 3,147,448 당기손익-공정가치금융자산 (546) (56) (602) (466) (80) (546) 정부보조금 - - - - - - 무형자산 1,896,154 (211,839) 1,684,315 2,284,634 (388,480) 1,896,154 유형자산 (439,532) (63,960) (503,492) (259,778) (179,754) (439,532) 순확정급여부채 806,418 144,993 951,411 786,491 19,927 806,418 전환사채 (370,718) 352,155 (18,563) (712,513) 341,795 (370,718) 기타 1,967,452 276,659 2,244,111 1,330,217 637,235 1,967,452 이월결손금 14,775,675 (157,812) 14,617,863 10,772,533 4,003,142 14,775,675 이월세액공제 7,554,472 3,622,257 11,176,729 8,954,827 (1,400,355) 7,554,472 소계 29,999,216 1,299,461 31,298,677 26,194,324 3,804,892 29,999,216 미인식이연법인세효과 (29,999,216) (517,247) (30,516,463) (26,194,324) (3,804,892) (29,999,216) 합 계 - 782,214 782,214 - - - (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회 사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 30,516백만원 (전기 29,999백만원)입니 다. 28. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) 3,646,955,693 (25,803,273,658) 계속영업순이익(손실)(단위:원) 3,646,955,693 (23,295,437,114) 중단영업순이익(손실)(단위:원) - (2,507,836,544) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 75,413,092 53,620,655 기본주당이익(손실)(단위:원/주) 49 (472) 계속영업주당순이익(손실)(단위:원/주) 49 (425) 중단영업주당순이익(손실)(단위:원/주) - (47) (2) 당기말 현재 회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 5,640,107주 와 741,182주를 보 유하고 있으 나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.88% 3.88% (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 19.68% 22.35% 베트남기가레인(*1) 관계기업 36.68% 50.85% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - (주)메가프로브(*2) - - 45.45% (주)경향특수(*3) - - - (*1) 특수관계자인 베트남기가레인은 당기 중 지분율 하락에 따라, 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 특 수관계자인 (주)메가프로브는 당기 중 지분 전량 매도에 따라 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 특수관계자인 (주)경향특수는 전기에 주식매매계약을 체결함에 따라, 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 연결회사명 등 기타채권 기타채무 관계기업 베트남기가레인 1,883,471 6,892 소 계 1,883,471 6,892 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 2,852 - 소 계 2,852 - 합 계 1,886,323 6,892 (단위: 천원) 전기말 연결회사명 등 기타채권 관계기업 (주)메가프로브 302,500 소 계 302,500 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 5,252 소 계 5,252 합 계 307,752 (3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.당기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 자금거래는 없습니다. (단위: 천원) 전기 연결회사명 등 자금상환 출자 유의적인 영향력 행사기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 11,000,003 (주)록팰 - 5,000,000 소 계 1,000,000 16,000,003 (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 연결회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산매입 관계기업 베트남기가레인 199,095 - 1,302,737 소 계 199,095 - 1,302,737 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 294 - 소 계 - 294 - 합 계 199,095 294 1,302,737 (단위: 천원) 전기 연결회사명 등 기타수익 외주가공비외 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 275,744 (주)케플러밸류파트너스 - 8,082 소 계 - 283,826 관계기업 (주)메가프로브 425,050 66,598 소 계 425,050 66,598 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 1,750 소 계 - 1,750 합 계 425,050 352,174 (5) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주 석 23참조). (6) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 1,179 백 만원(전기: 712백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 67백 만원(전기: 80 백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 3,646,956 (25,803,274) 2. 조정사항 퇴직급여 1,147,402 1,462,019 법인세비용 (381,749) - 감가상각비 5,296,292 6,464,612 대손상각비 989,012 2,268,184 기타의대손상각비 52,791 3,331 재고자산평가손실 (1,139,295) (9,859,649) 재고자산폐기손실 45,087 761,027 재고자산감모손실 41,773 - 판매보증비 661 - 경상연구개발비 - 191,111 소모품비 - 403 무형자산상각비 524,277 806,049 주식보상비용 142,748 87,405 금융비용 1,912,386 3,651,803 외화환산손실 217,277 1,680,477 파생상품평가손실 - 10,239 파생상품거래손실 - 93,060 종속기업투자주식처분손실 700,111 - 지분법투자주식평가손실 170,381 362,579 지분법투자주식손상차손 - 1,016,840 관계기업손상차손 408,231 - 유형자산손상차손 - 442,264 무형자산손상차손 - 2,280,517 매각예정자산손상차손 - 41,570 유형자산처분손실 31,726 714,355 무형자산처분손실 - 5,303 운휴자산감가상각비 65,292 127,956 사채상환손실 59,282 - 재평가손실 - 29,688 금융수익 (395,781) (51,663) 외화환산이익 (1,161,441) (531,215) 유형자산처분이익 (7,266) (339,006) 무형자산처분이익 - (2,345) 파생상품평가이익 - (34,337) 파생상품거래이익 - (10,591) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (251) (364) 관계기업처분이익 (12,673) - 잡이익 - (0) 3. 순운전자본의 변동 매출채권및기타채권의 증감 (3,647,968) 1,063,100 기타유동비금융자산의 증감 (246,829) 9,196 기타유동금융자산의 증감 (15,437) 555 재고자산의 증감 (1,567,101) 16,667,618 기타비유동금융자산의 증감 152,506 - 기타비유동비금융자산의 증감 (65,144) 233,031 매입채무및기타유동채무의 증감 4,941,019 (1,899,532) 기타유동비금융부채의 증감 (30,612) (3,041,577) 장기매입채무및기타비유동채무의 증감 (159,028) (46,590) 퇴직연금운용자산 (135,455) - 퇴직금의 순지급 (1,007,857) (715,140) 4. 영업으로부터 창출된 현금 10,571,323 (1,860,991) (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 475,076 - 건설중인자산대체 감소 - (136,272) 제품 건설중인자산대체 감소 - 121,783 유동성대체 857,100 1,127,160 장기대여금 유동성 재분류 177,825 - 전환사채 유동성 대체 6,300,000 - 대여금 출자전환 1,196,800 - 전환사채 전환 8,100,000 25,893,325 현재가치할인차금_장기미지급금 - 1,519 보험수리적손익 346,220 658,743 재평가 - 6,111,863 사용권자산의 취득 331,084 468,402 리스부채의 유동성대체 507,198 185,911 31. 중단영업회사는 전기 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 중고장비트레이딩 부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 중단일자는 2020년 12월 31일이며, 중단일자 기준으로 중단영업으로 분류하였습니다. 회사의 전기 손익계산서는 중단영업과 계속영업으로 구분되어 있습니다.(1) 중단된 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 전기말 자산 I.유동자산 매출채권및기타채권 5,779 기타유동비금융자산 811 II.비유동자산 유형자산 (2,538) 무형자산 21,000 기타비유동금융자산 6,000 자산합계 31,053 부채 I.유동부채 매입채무및기타유동채무 648,029 기타유동비금융부채 24 II.비유동부채 부채총계 648,053 순자산총계 (617,000) (2) 중단영업손익전기의 중단영업 사업부문에 대한 영업종료일까지의 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 매출액 9,729,327 매출원가 9,085,598 매출총이익 643,729 판매비와관리비 2,467,546 영업손실 (1,823,818) 금융수익 2,557 금융비용 83,003 기타수익 50,507 기타비용 654,080 법인세비용차감전순손익 (2,507,837) 법인세비용 - 중단영업순손익 (2,507,837) (3) 중단영업현금흐름전기의 중단영업 사업부문에 대한 영업종료일까지의 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 5,995,957 투자활동으로 인한 순현금흐름 11,958,622 재무활동으로 인한 순현금흐름 (6,645,324) 32. 재무제표의 확정일연결회사의 2021회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 16일 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 지배회사 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 52,514,664,712 58,372,319,477 46,376,468,395 현금및현금성자산 23,314,589,407 31,561,437,249 4,703,325,488 매출채권 및 기타유동채권 16,674,377,860 18,202,612,332 24,844,812,446 단기대여금 177,825,000 1,696,800,000 673,670,000 유동파생상품자산 16,541,857 기타유동금융자산 3,699,287,356 161,123,736 18,049,464 기타유동비금융자산 1,092,457,107 848,233,928 920,570,685 당기법인세자산 32,535,776 10,097,020 재고자산 7,556,127,982 5,853,034,599 15,205,943,292 매각예정비유동자산 1,139,624,286 13,747,875,935 비유동자산 41,129,010,972 41,153,978,564 54,842,687,035 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,210,596,737 3,399,665,577 6,421,030,759 장기대여금 2,975,605,000 2,894,080,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,605,970 18,354,510 17,990,595 유형자산 24,219,603,109 30,669,535,677 41,844,081,309 무형자산 3,534,156,450 2,942,665,322 5,825,376,466 기타비유동금융자산 1,388,229,459 1,229,677,478 734,207,906 이연법인세자산 782,214,247 자산총계 93,643,675,684 100,665,922,327 114,967,031,365 부채 유동부채 24,138,702,763 28,905,663,952 62,074,743,585 매입채무 및 기타유동채무 10,417,290,212 11,868,683,318 17,124,260,059 단기차입금 및 유동성장기부채 5,370,725,024 14,844,219,558 36,989,005,825 유동성전환사채 6,215,621,604 2,708,844,407 유동파생상품부채 96,098,143 기타유동비금융부채 2,135,065,923 2,192,761,076 5,156,535,151 비유동부채 6,500,140,844 20,971,014,839 25,577,001,258 장기매입채무 및 기타비유동채무 670,050,956 592,505,758 555,614,897 장기차입금 및 장기리스부채 1,505,494,625 2,500,394,398 7,391,502,461 전환사채 14,314,918,508 14,052,456,917 순확정급여부채 4,324,595,263 3,563,196,175 3,492,426,983 기타비유동부채 85,000,000 부채총계 30,638,843,607 49,876,678,791 87,651,744,843 자본 자본금 39,621,620,000 36,024,817,500 26,138,060,000 자본잉여금 106,224,046,477 102,189,909,646 70,322,732,081 기타자본구성요소 6,729,623,692 6,355,174,441 155,905,927 이익잉여금(결손금) (89,570,458,092) (93,780,658,051) (69,301,411,486) 자본총계 63,004,832,077 50,789,243,536 27,315,286,522 자본과부채총계 93,643,675,684 100,665,922,327 114,967,031,365 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 68,973,682,896 37,870,890,314 45,177,840,343 매출원가 55,081,958,243 39,484,492,737 46,868,286,870 매출총이익 13,891,724,653 (1,613,602,423) (1,690,446,527) 판매비와관리비 11,093,777,610 11,687,704,098 11,570,693,504 영업이익(손실) 2,797,947,043 (13,301,306,521) (13,261,140,031) 금융수익 282,407,535 147,876,673 25,071,688 금융비용 1,779,802,636 3,528,421,311 3,454,778,870 기타영업외수익 4,079,184,364 1,581,343,411 2,768,772,603 기타영업외비용 1,503,845,505 7,215,412,032 5,211,245,224 법인세비용차감전순이익(손실) 3,875,890,801 (22,315,919,780) (19,133,319,834) 법인세비용 (381,748,696) 101,874,876 계속영업이익(손실) 4,257,639,497 (22,315,919,780) (19,235,194,710) 중단영업이익(손실) (2,822,069,304) (21,276,991,494) 당기순이익(손실) 4,257,639,497 (25,137,989,084) (40,512,186,204) 기타포괄손익 (47,439,538) 6,770,605,706 148,716,035 총포괄손익 4,210,199,959 (18,367,383,378) (40,363,470,169) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 56 (469) (786) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 56 (416) (373) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (53) (413) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 56 (469) (786) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 56 (416) (373) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (53) (413) 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 25,196,325,000 67,488,103,856 (1,197,525,844) (28,911,836,620) 62,575,066,392 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (40,512,186,204) (40,512,186,204) 기타포괄손익 26,104,697 122,611,338 148,716,035 지분의 발행 전환사채의 발행 전환사채의 전환권행사 941,735,000 2,753,196,060 3,694,931,060 전환사채의 상환 전환권대가청산 유형자산재평가 자기주식 거래로 인한 증감 81,432,165 1,483,512,895 1,564,945,060 주식매수선택권의 부여 (156,185,821) (156,185,821) 2019.12.31 (기말자본) 26,138,060,000 70,322,732,081 155,905,927 (69,301,411,486) 27,315,286,522 2020.01.01 (기초자본) 26,138,060,000 70,322,732,081 155,905,927 (69,301,411,486) 27,315,286,522 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (25,137,989,084) (25,137,989,084) 기타포괄손익 658,742,519 658,742,519 지분의 발행 4,599,212,000 16,400,789,992 21,000,001,992 전환사채의 발행 2,736,995,915 2,736,995,915 전환사채의 전환권행사 5,287,545,500 12,729,391,658 18,016,937,158 전환사채의 상환 전환권대가청산 유형자산재평가 6,111,863,187 6,111,863,187 자기주식 거래로 인한 증감 주식매수선택권의 부여 87,405,327 87,405,327 2020.12.31 (기말자본) 36,024,817,500 102,189,909,646 6,355,174,441 (93,780,658,051) 50,789,243,536 2021.01.01 (기초자본) 36,024,817,500 102,189,909,646 6,355,174,441 (93,780,658,051) 50,789,243,536 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,257,639,497 4,257,639,497 기타포괄손익 (47,439,538) (47,439,538) 지분의 발행 전환사채의 발행 전환사채의 전환권행사 4,307,836,422 7,904,638,922 전환사채의 상환 (119,387,127) 119,387,127 전환권대가청산 (154,312,464) 112,314,564 (41,997,900) 유형자산재평가 자기주식 거래로 인한 증감 1,118,884 주식매수선택권의 부여 1,118,884 142,747,560 142,747,560 2021.12.31 (기말자본) 463,174 106,224,046,477 6,729,623,692 (89,570,458,092) 63,004,832,077 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 7,413,265,098 (3,158,045,800) 8,306,713,981 영업으로부터 창출된 현금흐름 7,830,499,534 (1,803,549,294) 9,922,651,125 이자수취(영업) 144,273,080 47,041,402 51,533,912 이자지급(영업) (519,622,163) (1,379,099,152) (1,685,195,196) 법인세납부(환급) (41,885,353) (22,438,756) 17,724,140 투자활동현금흐름 (3,535,195,891) 20,099,744,129 (1,695,890,676) 단기대여금의 회수 500,000,000 150,000,000 장기대여금의 회수 200,000,000 파생상품자산의 감소 481,518,448 매각예정투자자산의 처분 1,139,624,286 14,000,000,000 유형자산의 처분 4,058,528,245 11,668,109,863 283,733,608 무형자산의 처분 182,538,879 기타유동금융자산의 처분 5,077,492,400 기타비유동금융자산의 처분 35,241,500 44,000,000 1,888,016,339 당기손익-공정가치금융자산의처분 관계기업에 대한 투자자산의 처분 12,672,752 2,496,818,780 단기대여금및수취채권의 취득 (3,866,283,599) (176,845,500) 장기대여금및수취채권의 취득 (473,680,000) 유형자산의 취득 (378,928,898) (487,862,229) (6,374,440,756) 무형자산의 취득 (1,115,767,986) (384,585,385) (547,078,184) 기타비유동금융자산의 취득 (33,495,000) (444,800,000) (940,468,420) 기타유동금융자산의 취득 (3,560,327,646) (137,693,400) (1,560,400,635) 파생상품자산의증가 (522,420,156) 종속기업의 취득 (1,424,536,600) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,192,743,144) (727,280,000) 재무활동현금흐름 (12,154,931,612) 9,942,992,822 (6,232,733,413) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 1,421,845,216 9,216,089,049 전환사채의 증가 16,000,000,000 주식의 발행 21,000,001,992 자기주식의 처분 1,564,945,060 단기차입금의 상환 (7,328,000,000) (19,919,753,436) (5,855,688,914) 유동성장기부채의 상환 (3,957,140,000) (4,342,454,000) (3,560,114,000) 장기차입금의 상환 (3,539,993,000) 파생상품부채의 감소 (171,010,960) (81,594,206) 전환사채의 감소 (1,600,000,000) (2,163) (7,516,370,402) 기타비유동금융부채의감소 유동성리스부채의 상환 (269,791,612) (505,640,827) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,276,862,405) 26,884,691,151 378,089,892 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 30,014,563 (26,579,390) (2,918,660) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,246,847,842) 26,858,111,761 375,171,232 기초현금및현금성자산 31,561,437,249 4,703,325,488 4,328,154,256 기말현금및현금성자산 23,314,589,407 31,561,437,249 4,703,325,488 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 기가레인(이하 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 39,621백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) (주)케플러밸류파트너스 11,288,109 14.2% 16,103,101 22.4% 네오플럭스 8,856,977 11.2% 8,856,977 12.3% (주)록팰 2,797,985 3.5% 2,797,985 3.9% 김재명 1,148,217 1.4% 1,148,217 1.6% 김현제 111,333 0.1% 111,333 0.2% 김세윤 111,333 0.1% 111,333 0.2% 자기주식 3,349 0.0% 3,349 0.0% 기타주주 54,925,937 69.3% 42,917,340 59.6% 합 계 79,243,240 100% 72,049,635 100% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1-1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2-1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2-10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 따른 회계처리로 표시하는 재무제표입니다. 회사는 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 금융상품1) 분류 및 측정 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 27 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 3 ~ 10년 차 량 운 반 구 5 ~ 10년 공 구 와 기 구 1 ~ 5년 비 품 1 ~ 5년 시 설 장 치 3 ~ 5년 금 형 3 ~ 5년 시험연구용자산 3 ~ 5년 (11) 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (13) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영 업 권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 개 발 비 2 ~ 5년 정액법 소프트웨어 3년 정액법 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다 (15) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (16) 연금 및 퇴직급여회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (19) 전환사채회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(20) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다. (21) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(22) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (23) 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음 2) 수익의 인식회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (26) 유동성 및 비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (27) 공정가치 측정회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.회사는 공정가치 공시 목적상 회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (28) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 28,741,774 3,104,345 26,498,444 8,710,738 JPY 66,049 - 7,510 - CNY 5,410 - 1,110,800 81,760 EUR 7,236 - 5,795 - 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,281,871 (1,281,871) 889,385 (889,385) JPY 3,302,438 (3,302,438) 375,488 (375,488) CNY 270 (270) 51,452 (51,452) EUR 362 (362) 290 (290) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 16,103,227 17,875,886 기타채권 571,150 326,727 합 계 16,674,378 18,202,612 2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 23,314,589 - - 23,314,589 매출채권및기타채권 484,739 16,189,639 - 16,674,378 대여금 - 177,825 2,975,605 3,153,430 기타금융자산 - 3,699,287 1,388,229 5,087,517 합 계 23,799,328 20,066,751 4,363,834 48,229,914 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 현금및현금성자산 31,561,437 - - 31,561,437 매출채권및기타채권 406,535 17,796,077 - 18,202,612 대여금 - 1,696,800 2,894,080 4,590,880 기타금융자산 - 161,124 1,229,677 1,390,801 합 계 31,967,972 19,654,001 4,123,757 55,745,730 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 10,417,290 - 670,187 11,087,477 단기차입금및유동성장기부채 - 5,370,725 - 5,370,725 장기차입금및장기리스부채 - - 1,505,495 1,505,495 전환사채 - 6,899,248 - 6,899,248 합 계 10,417,290 12,269,973 2,175,682 24,862,945 (단위: 천원) 전기말 3개월 이내 3개월∼1년 1년∼5년 합계 매입채무및기타채무 11,868,683 - 594,025 12,462,708 단기차입금및유동성장기부채 - 14,844,220 - 14,844,220 장기차입금및장기리스부채 - - 2,500,394 2,500,394 전환사채 - - 17,521,900 17,521,900 합 계 11,868,683 14,844,220 20,616,320 47,329,223 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 30,638,844 49,876,679 (차감) 현금및현금성자산 (23,314,589) (31,561,437) 순부채(A) 7,324,254 18,315,242 자기자본(B) 63,004,832 50,789,244 순부채 및 자기자본(C=A+B) 70,329,086 69,104,485 부채비율(A÷C) 10.41% 26.50% 5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,606 18,606 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 소계 18,606 18,606 34,897 34,897 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 23,314,589 23,314,589 31,561,437 31,561,437 - 매출채권및기타채권 16,674,378 16,674,378 18,202,612 18,202,612 - 단기대여금 177,825 177,825 1,696,800 1,696,800 - 장기대여금 2,975,605 2,975,605 2,894,080 2,894,080 - 기타금융자산 3,699,287 3,699,287 161,124 161,124 - 기타비유동금융자산 1,388,229 1,388,229 1,229,677 1,229,677 소계 48,229,914 48,229,914 55,745,731 55,745,731 금융자산 합계 48,248,520 48,248,520 55,780,627 55,780,627 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 10,417,290 10,417,290 11,868,683 11,868,683 - 장기매입채무및기타채무 670,051 670,051 592,506 592,506 - 단기차입금및유동성장기부채 5,370,725 5,370,725 14,844,220 14,844,220 - 장기차입금및장기리스부채 1,505,495 1,505,495 2,500,394 2,500,394 - 전환사채 6,215,622 6,215,622 14,314,919 14,314,919 소계 24,179,182 24,179,182 44,120,722 44,120,722 금융부채 합계 24,179,182 24,179,182 44,120,722 44,120,722 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,606 18,606 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,606 3 회수가능액 - - (4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,314,589 - - 23,314,589 매출채권및기타채권 16,674,378 - - 16,674,378 단기대여금 177,825 - - 177,825 장기대여금 2,975,605 - - 2,975,605 기타유동금융자산 3,699,287 - - 3,699,287 당기손익-공정가치금융자산 - 18,606 - 18,606 기타비유동금융자산 1,388,229 - - 1,388,229 금융부채 매입채무및기타채무 - - 10,417,290 10,417,290 단기차입금및유동성장기부채 - - 5,370,725 5,370,725 장기매입채무및기타채무 - - 670,051 670,051 장기차입금및장기리스부채 - - 1,505,495 1,505,495 전환사채 - - 6,215,622 6,215,622 합 계 48,229,914 18,606 24,179,182 72,427,702 (단위: 천원) 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 31,561,437 - - 31,561,437 매출채권및기타채권 18,202,612 - - 18,202,612 단기대여금 1,696,800 - - 1,696,800 장기대여금 2,894,080 - - 2,894,080 기타유동금융자산 161,124 - - 161,124 당기손익-공정가치금융자산 - 18,355 - 18,355 파생상품자산 - 16,542 - 16,542 기타비유동금융자산 1,229,677 - - 1,229,677 금융부채 매입채무및기타채무 - - 11,868,683 11,868,683 단기차입금및유동성장기부채 - - 14,844,220 14,844,220 장기매입채무및기타채무 - - 592,506 592,506 장기차입금및장기리스부채 - - 2,500,394 2,500,394 전환사채 - - 14,314,919 14,314,919 합 계 55,745,731 34,896 44,120,722 99,901,349 (5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 대손상각비 (1,338,939) - - (1,338,939) 기타의대손상각비 (52,791) - - (52,791) 이자비용 - - (1,779,803) (1,779,803) 외환차손 (118,208) - (313,088) (431,296) 외화환산손실 (2,006) - (185,025) (187,031) 사채상환손실 - - (59,282) (59,282) 이자수익 282,408 - - 282,408 외환차익 1,513,582 - 39,219 1,552,801 외화환산이익 1,159,899 - 1,543 1,161,441 파생상품평가이익 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 251 - 251 합 계 1,443,944 251 (2,296,437) (852,242) (단위: 천원) 전기(*) 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 대손상각비 (3,573,239) - - - (3,573,239) 기타의대손상각비 (3,331) - - - (3,331) 이자비용 - - (3,613,996) - (3,613,996) 외환차손 (523,044) - (317,711) - (840,755) 외화환산손실 (1,679,975) - (502) - (1,680,477) 파생상품거래손실 - - - (93,060) (93,060) 파생상품평가손실 - - - (10,239) (10,239) 이자수익 150,434 - - - 150,434 외환차익 317,048 - 188,358 - 505,406 외화환산이익 8,077 - 523,137 - 531,215 파생상품거래이익 - - - 10,591 10,591 파생상품평가이익 - 16,542 - 17,795 34,337 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 364 - - 364 합 계 (5,304,031) 16,906 (3,220,714) (74,913) (8,582,751) (*) 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어있습니다. 6. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구분 분 류 기 준 주요 재화 반도체 공정장비 사업 재화 제공유형별 분류 반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 RF통신 부품사업 모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 29,196,502 39,777,181 68,973,683 영업이익(손실) 3,604,769 (806,822) 2,797,947 유ㆍ무형자산상각비 2,124,631 2,455,322 4,579,953 당기순이익 4,150,894 106,745 4,257,639 (단위: 천원) 전기(*) 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 매출액 14,076,630 23,794,260 37,870,890 영업이익(손실) (4,174,912) (9,126,394) (13,301,307) 유ㆍ무형자산상각비 2,212,594 3,504,314 5,716,909 당기순이익 (7,387,147) (14,928,773) (22,315,920) (*) 상기 영업부문별 경영성과는 중단영업이 구분된 계속영업 금액으로 표기하였습니다.중단영업 경영성과는 "주석 32. 중단영업"을 참고 바랍니다. (3) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 40,971,700 52,671,975 93,643,676 총부채 15,518,053 15,120,791 30,638,844 (단위: 천원) 전기말 반도체 공정 장비 RF 통신 부품 합 계 총자산 44,477,770 56,188,152 100,665,922 총부채 20,172,016 29,704,663 49,876,679 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 16,966,239 5,216,179 B사 11,407,249 4,934,838 C사 7,323,795 1,107,630 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 별단예금 - 21,000,002 보통예금 23,314,589 10,561,435 합 계 23,314,589 31,561,437 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 보통예금 우리은행 1,160,136 - 거래처 가압류 신한은행 600,192 - 기업은행 1,800,000 - 정기예금 우리은행 117,693 117,693 임대보증금에 대한 질권설정 우리은행 20,000 20,000 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 외상매출금 22,256,714 (6,638,226) 15,618,489 22,719,824 (5,250,473) 17,469,351 받을어음 484,739 - 484,739 455,514 (48,979) 406,535 소 계 22,741,453 (6,638,226) 16,103,227 23,175,338 (5,299,452) 17,875,886 미수금 774,530 (203,379) 571,150 477,149 (150,423) 326,726 합 계 23,515,983 (6,841,605) 16,674,378 23,652,487 (5,449,875) 18,202,612 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 5,250,473 2,456,316 1,068,563 6,638,226 받을어음 48,979 - 48,979 - 미수금 150,423 52,956 - 203,379 합 계 5,449,875 2,509,272 1,117,542 6,841,605 (단위: 천원) 전기 기초 설정 환입 기말 외상매출금 1,699,169 5,308,189 1,756,885 5,250,473 받을어음 - 48,979 - 48,979 미수금 177,478 - 27,055 150,423 합 계 1,876,647 5,357,168 1,783,940 5,449,875 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 12,375,668 512,705 7,701,290 2,151,790 22,741,453 구성비율(%) 54.42% 2.25% 33.86% 9.46% 100.00% (단위: 천원) 전기말 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 9,177,884 1,891,771 11,281,172 824,511 23,175,338 구성비율(%) 39.60% 8.16% 48.68% 3.56% 100.00% 9. 대여금당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 Gigalane VINA 5.0 3,153,430 4,090,880 (주)씨쓰리테크놀로지 4.6 - 500,000 합 계 3,153,430 4,590,880 비유동성 2,975,605 2,894,080 유동성 177,825 1,696,800 10. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 장부금액 시장성 없는 지분증권 15,871 18,606 2,735 18,355 합 계 15,871 18,606 2,735 18,355 비유동성 15,871 18,606 2,735 18,355 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 15,871 18,606 18,606 18,355 상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기와 전기 중 상기 지분증권과관련한 평가이익 을 각각 251천원, 364천원(중단영업:11천원)을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 11. 기타금융자산과 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수수익 1,266 23,430 장기미수수익 264,762 104,464 기타단기금융상품(*1) 3,698,021 137,693 장기금융상품(*2) 600,000 600,000 보증금 523,467 525,214 합 계 5,087,517 1,390,801 비유동성 1,388,229 1,229,677 유동성 3,699,287 161,124 (*1) 질권설정등에 의해 사용이 제한되어 있습니다(주석 7참조)(*2) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습 니다 .(주석 24참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 861,035 612,361 선급비용 231,422 235,873 합 계 1,092,457 848,234 유동성 1,092,457 848,234 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,332,790 (237,615) 1,095,175 548,323 (64,565) 483,758 제품 3,026,003 (736,408) 2,289,595 1,406,764 (614,252) 792,512 재공품 3,790,021 (434,588) 3,355,433 5,657,884 (1,970,704) 3,687,180 원재료 1,140,005 (336,183) 803,821 1,154,606 (286,730) 867,876 미착품 12,103 - 12,103 21,708 - 21,708 합 계 9,300,922 (1,744,794) 7,556,128 8,789,285 (2,936,251) 5,853,034 13. 매각예정비유동자산 구분 당기 전기(*) 기초 1,139,624 13,747,875 발생 1,374,061 1,339,624 처분 2,513,685 13,947,875 기말 - 1,139,624 (*) 전기 중 경향특수(관계기업투자주식)과 WEIKE SEMI Co., Ltd(종속기업투자주식)을 매각예정자산으로 분류하였으며 , 당기말 현재 매각 및 청산이 완료되었습니다(주석 30참조). 14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 투자주식 (주)씨쓰리테크놀로지 한국 99.9 1,455,952 99.9 1,455,952 Gigalane VINA 베트남 100.0 4,907,922 100.0 1,365,102 Shenzhen Gigalane 중국 100.0 - 100.0 - WEIKE SEMI Co., Ltd(*1) 중국 - - 100.0 - 주식회사 씨텍(*2) 한국 100.0 1,846,723 - - 소계 8,210,597 2,821,054 관계기업투자주식 (주)메가프로브(*3) 한국 - - 45.5 - 베트남기가레인(*4) 베트남 36.7 - 50.9 578,612 소계 - 578,612 합 계 8,210,597 3,399,666 (*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 당기말 현재 청산이 완료되어 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 씨텍의 지분을 취득하였습니다. (*3) 당기말 현재 주식매각이 완료되어 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 대체하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*) 기초금액 3,399,666 6,421,031 취득 5,389,543 - 처분 - (200,000) 매각예정재분류 - (1,139,624) 지분법평가 (170,381) (362,579) 손상 (408,231) (1,319,162) 기말 8,210,597 3,399,666 (*) 중단사업관련 손익이 포함되어 있습니다. (*) 전기중 경향특수(관계기업투자주식)과 WEIKE SEMI Co., Ltd(종속기업투자주식)을 매각예정자산으로 분류하였으며 , 당기말 현재 매각 및 청산이 완료되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 3,832,914 829,858 4,164,026 1,282,626 Gigalane VINA 13,151,344 9,265,668 19,382,976 422,962 Shenzhen Gigalane 468,643 342,487 1,200,590 93,531 주식회사 씨텍 4,490,094 2,694,692 51,613 (51,322) 베트남기가레인 8,791,387 8,848,667 7,386,307 (771,487) 합 계 30,734,382 21,981,372 32,185,512 976,310 (단위: 천원) 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)씨쓰리테크놀로지 3,322,349 1,594,846 2,343,326 (87,970) 베트남기가레인 9,052,322 8,938,815 17,114,663 (1,018,056) WEIKE SEMI CO.,Ltd 1,059,526 1,205 2,859,558 112,916 Gigalane VINA 5,995,796 6,134,556 270,972 (1,203,248) Shenzhen Gigalane 441,696 416,624 594,676 20,440 (주)메가프로브 933,415 385,539 (87,970) (2,258,414) 합 계 20,805,104 17,471,585 23,095,225 (4,434,332) 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손 누계액 장부금액 토지 9,086,101 - 9,086,101 9,086,101 - 9,086,101 건물 11,080,982 (2,603,307) 8,477,675 11,080,982 (2,232,967) 8,848,015 구축물 2,000 (33) 1,967 - - - 기계장치 24,055,243 (19,551,315) 4,503,927 35,216,492 (26,173,934) 9,042,558 차량운반구 40,283 (40,283) - 49,083 (49,083) - 공구와기구 2,393,578 (2,260,560) 133,018 2,830,901 (2,461,138) 369,763 비품 3,549,720 (3,430,577) 119,144 3,662,659 (3,445,032) 217,627 시설장치 6,103,035 (4,695,619) 1,407,415 6,180,635 (4,209,073) 1,971,562 금형 3,413,597 (3,346,608) 66,989 3,369,402 (3,221,935) 147,468 시험연구용자산 203,328 (203,328) - 203,328 (203,328) - 리스사용권 922,475 (499,107) 423,368 1,162,871 (556,166) 606,704 건설중인자산 415,064 (415,064) - 794,801 (415,064) 379,737 합 계 61,265,406 (37,045,803) 24,219,603 73,637,256 (42,967,720) 30,669,536 (2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각 기말 토지 9,086,101 - - - - 9,086,101 건물 8,848,015 - - - (370,340) 8,477,675 구축물 - 2,000 - - (33) 1,967 기계장치 9,042,558 53,000 (2,713,659) 494,256 (2,372,228) 4,503,927 공구와기구 369,763 23,910 (87,759) - (172,897) 133,018 비품 217,627 119,297 (5,145) - (212,635) 119,144 시설장치 1,971,562 35,000 (76,943) - (522,203) 1,407,415 금형 147,468 44,194 - - (124,673) 66,989 리스사용권 606,704 207,711 (45,090) (345,958) 423,368 건설중인자산 379,737 114,518 - (494,256) - - 합 계 30,669,536 599,630 (2,928,595) - (4,120,968) 24,219,603 (단위: 천원) 전기 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 상각 및 손상 재평가 기말 토지 10,965,376 - (5,404,381) - - 3,525,105 9,086,101 건물 12,421,664 - (5,645,527) - (485,193) 2,557,070 8,848,015 구축물 151,178 - (138,127) - (13,051) - - 기계장치 12,756,213 81,599 (587,009) 226,890 (3,435,134) - 9,042,558 차량운반구 8,780 - (8,248) - (532) - - 공구와기구 527,801 53,745 - - (211,783) - 369,763 비품 481,610 25,520 - - (289,503) - 217,627 시설장치 3,051,503 9,600 (326,157) 75,097 (838,480) - 1,971,562 금형 293,750 38,550 - 14,000 (198,833) - 147,468 리스사용권 1,030,478 176,283 (72,622) (46,686) (480,749) - 606,704 건설중인자산 155,728 584,329 - (360,320) - - 379,737 합 계 41,844,081 969,626 (12,182,071) (91,019) (5,953,257) 6,082,176 30,669,536 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 손상차손 합 계 감가상각비 손상차손 합 계 매출원가 3,391,908 - 3,391,908 4,193,287 - 4,193,287 판매비와관리비 663,768 - 663,768 723,236 - 723,236 기타영업외비용 65,292 - 65,292 127,956 442,264 570,220 계속영업 손익 4,120,968 - 4,120,968 5,044,479 442,264 5,486,743 중단영업 손익 - - - 466,514 - 466,514 합 계 4,120,968 - 4,120,968 5,510,993 442,264 5,953,257 (4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 운휴중인 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 기초장부가액 감가상각비 처분 기말장부가액 공구와기구 8 8 - - 금형 3,001 3,001 - - 기계장치 186,140 62,282 42,456 81,402 합 계 189,149 65,292 42,456 81,402 (단위: 천원) 전기말 기초장부가액 감가상각비 손상차손 기말장부가액 공구와기구 42 34 - 8 금형 40,300 37,299 - 3,001 기계장치 276,763 90,623 - 186,140 합 계 317,105 127,956 - 189,149 (5) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 24참조) (6) 당기말 현재 회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금 액 은 19,097 백만 원입니다. 16. 리스이용자 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 88,414 150,172 부동산 334,954 456,532 합 계 423,368 606,704 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 213,605 259,060 비유동 219,815 357,614 합 계 433,420 616,674 당기 중 증가된 사용권자산은 207,711천원 입니다. (2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 130,642 183,799 부동산 215,316 253,540 기계장치 - 6,808 계속영업 계 345,958 444,148 중단영업 계 - 36,601 합 계 345,958 480,749 리스부채에 대한 이자비용 13,018 19,982 단기리스료 51,576 6,227 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 22,476 27,227 당기 중 리스부채의 총 현금유출 은 343,844천원입 니다. 17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 상각비 기말 영업권 1,665,755 - - 1,665,755 산업재산권 553,507 205,857 (187,080) 572,284 개발비 290,983 - (80,584) 210,399 소프트웨어 411,421 859,911 (256,613) 1,014,718 기타무형자산 21,000 50,000 - 71,000 합 계 2,942,665 1,115,768 (524,277) 3,534,156 (단위: 천원) 전기 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 3,197,276 - - - (1,531,521) 1,665,755 산업재산권 344,648 361,205 (2,993) (149,353) - 553,507 개발비 1,545,523 - - (505,544) (748,996) 290,983 소프트웨어 534,426 23,380 - (146,385) - 411,421 기타무형자산 203,503 - (182,503) - - 21,000 합 계 5,825,376 384,585 (185,496) (801,283) (2,280,517) 2,942,665 (2) 회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 손상차손 장부금액 취득금액 손상차손 장부금액 반도체 공정장비 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 3,197,276 (1,531,521) 1,665,755 RF 통신부품 635,226 (635,226) - 635,226 (635,226) - 합 계 3,832,502 (2,166,747) 1,665,755 3,832,502 (2,166,747) 1,665,755 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 반도체 공정장비 RF 통신부품 할인율(%) 14.13% 14.99% 영구성장율(%) 0.00% 0.00% (3) 회사는 반도체 공정기술 개발을 위해 다양한 개발활동을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득일 잔여상각기간 취득금액 상각누계액 손상차손 장부금액 HRC용 커넥터 2016-12-01 - 99,548 (99,548) - - 6" SINGLE 장비 개발 2016-12-01 - 188,427 (188,427) - - TM IMPRINT GEN2 2021-06-30 53개월 816,465 (27,789) (578,277) 210,399 합 계 1,104,439 (315,763) (578,277) 210,399 회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 승인을 통해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화하고 있으며, 양산 Test 등 구체적인 완료시점 이후부터경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다.또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각비 손상차손 합 계 상각비 손상차손 합 계 매출원가 485,017 - 485,017 767,727 - 767,727 판매비와관리비 39,260 - 39,260 32,659 - 32,659 기타영업외비용 - - - - 2,280,517 2,280,517 계속영업 계 524,277 - 524,277 800,386 2,280,517 3,080,903 중단영업 계 - - - 898 - 898 합 계 524,277 - 524,277 801,283 2,280,517 3,081,800 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,640,738 - 5,127,375 - 미지급금 5,204,596 670,051 6,139,993 592,506 미지급비용 571,956 - 601,315 - 합 계 10,417,290 670,051 11,868,683 592,506 19. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금및유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 무역자금 농협은행 - - 1,680,000 무역자금 한국수출입은행 - - 3,808,000 운전자금 기업은행 2.48~3.35 1,300,000 3,140,000 운전자금 하나은행 - 1,000,000 - 운전자금 (유동성장기부채) 기업은행등 1.33~3.97 2,857,120 5,957,160 유동성리스부채 - - 213,605 259,060 합 계 5,370,725 14,844,220 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 산업은행 1.33~1.49 2,000,000 2,500,000 운전자금 기업은행 - - 2,600,000 시설자금 등 농협은행 1.50~1.56 2,142,800 2,999,940 리스부채 - - 219,815 357,614 소 계 4,362,615 8,457,554 유동성 대체 (2,857,120) (5,957,160) 합 계 1,505,495 2,500,394 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2020.03.20 2023.03.20 - - 9,000,000 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 2020.08.07 2023.08.07 1.0% 6,300,000 7,000,000 비유동 전환사채 액면금액 - 16,000,000 사채상환할증금 - 1,521,900 전환권 조정 - (3,206,982) 장부금액 합계 - 14,314,919 유동 전환사채 액면금액 6,300,000 - 사채상환할증금 599,248 - 전환권 조정 (683,627) - 장부금액 합계 6,215,622 - (*1) 당기 중 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 9억원에 해당하는 매도청구권(Call Option)을 행사하였으며, 잔여 사채권 81억원의 전환권이 행사 되었습니다. (*2) 당기 중 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 권면금액 7억원에 해당하는 매도청구권(Call Option)을 행사하였습니다. 제18회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 종류 : 무기명식 사모전환사채- 액면가액 : 7,000,000천원- 발행가액 : 권면액의 100%- 만기보장수익율 : 연복리 4%- 전환권의 행사로 발행할 주식수 : 6,266,786주- 행사가격 : 1주당 1,117(조정 행사가)- 전환권 행사기간 : 사채발행 1년 경과후부터 만기일 1개월 전일까지 - 전환가격 조정에관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 - 조기상환청구권 : 사채권자는 사채 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당하는 날주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있음. - 매도청구권 : 발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 2년이 되는날까지 기간동안 7억원에 상당하는 범위내에서 사채권자에게 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채를 매도할것을 청구 할 수 있음 - 기한의 이익상실 : 발행회사에 대하여 본 사채의 원리금 지급의무를 불이행, 회생절차 또는 파산절차가 개시되거나 휴업, 폐업하는경우 등의 사유가 발생하는 경우 발행회사는 사채권자가 상환청구를 하는 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실함. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도별 상환금액 2023.01.01 ~ 2023.12.31 857,120 2024.01.01 ~ 2024.12.31 428,560 합 계 1,285,680 20. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 489,676 232,658 선수금 1,344,593 1,658,584 선수수익 136 1,519 판매보증충당부채(*1) 300,661 300,000 합 계 2,135,066 2,192,761 (*1) 회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 300,000 300,000 증 감 661 - 기 말 300,661 300,000 21. 순확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,790,804 5,333,446 사외적립자산의 공정가치 (1,466,209) (1,770,250) 순확정급여부채 4,324,595 3,563,196 (2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,333,446 5,778,822 당기근무원가 1,061,475 1,398,465 이자원가 95,459 91,920 퇴직급여 지급액 (1,007,857) (1,227,455) 확정급여제도의 재측정요소 308,281 (708,306) - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (212,456) (104,988) - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 520,737 (603,319) 기말금액 5,790,804 5,333,446 (3) 당기와 전기에 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,770,250 2,286,395 기여금 납입액 - - 이자수익 46,591 56,012 퇴직급여 지급액 (312,693) (523,362) 재측정요소:사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (37,939) (49,564) 계열사간 이동으로 전입된 자산 - 769 기말금액 1,466,209 1,770,250 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,466,209 1,770,250 합 계 1,466,209 1,770,250 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,061,475 1,271,712 이자원가 95,459 84,892 사외적립자산 이자수익 (46,591) (50,414) 계속영업 계 1,110,343 1,306,190 중단영업 계 - 128,183 합 계 1,110,343 1,434,373 (6) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.2% 4.2% 할인율 3.0% 2.5% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 기말할인율 5,422,434 6,221,157 4,948,214 5,786,070 임금상승률 6,211,892 5,422,891 5,773,954 4,950,465 상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정 급여채무의 변동된 금액 을 산출한 것입니다. 22. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 79,243,240주 72,049,635주 보통주 자본금 39,621,620천원 36,024,817천원 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,916,322 98,219,674 전환권대가 2,222,460 3,884,971 자기주식처분이익 85,265 85,265 합 계 106,224,046 102,189,910 (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,022) (9,022) 주식선택권 395,081 252,333 전환권대가청산손익 231,702 - 재평가잉여금 6,111,863 6,111,863 합 계 6,729,624 6,355,174 (4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 243,338 243,338 미처분이익잉여금(결손금) (89,813,796) (94,023,996) 합 계 (89,570,458) (93,780,658) (5) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 처리예정일: 2022년 3월 31일 처리확정일: 2021년 3월 31일 Ⅰ.미처리결손금 89,813,796,262 94,023,996,221 1.전기이월미처리결손금 94,023,996,221 69,544,749,656 2.당기순손실 (4,257,639,497) 25,137,989,084 3.순확정급여부채 재측정요소 346,219,899 (658,742,519) Ⅱ.결손금처리액 (88,754,484,075) - 1.주식발행초과금이입액 (88,754,484,075) Ⅲ.차기이월미처리결손금 1,059,312,187 94,023,996,221 23. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8-1차 8-2차 부여일 2017-05-23 2017-07-13 2017-07-28 2018-01-12 2018-03-08 2018-03-30 2018-08-14 2020-07-30 2020-09-25 미행사 잔여수량 - - - 91,182주 100,000주 - 100,000주 315,000주 135,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 행사가격 3,060원/주 3,305원/주 3,475원/주 3,030원/주 3,200원/주 2,980원/주 2,910원/주 1,787원/주 1,787원/주 가득조건 부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공, 일부 회차(1/2/3/6회)는 성과조건(EBITDA 기준) 부과 권리행사가능기간 2020.01.01 ~ 2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.01 ~2022.12.31 2020.01.12 ~2025.01.11 2021.02.27 ~2024.02.26 2020.03.30 ~2023.03.29 2020.08.14 ~2025.08.13 2022.07.30 ~ 2027.07.29 2022.09.25~ 2027.09.24 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보 상 은 142,748천원입니다 . (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(단위:주) 가중평균행사가격(단위:원) 기초 751,182 2,275 기중부여수량 135,000 1,787 기중권리상살분 145,000 1,787 기말 741,182 2,282 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8-1차 8-2차 부여일 주식가격 3,220 3,255 3,400 3,160 2,925 2,815 2,755 1,105 1,850 행사가격 3,060 3,305 3,475 3,030 3,200 2,980 2,910 1,787 1,787 기대변동성 15.55% 15.55% 15.55% 18.51% 23.16% 24.80% 13.00% 48.70% 50.80% 무위험이자율 2.38% 2.38% 2.38% 2.56% 2.58% 2.43% 2.40% 1.16% 1.28% 24. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등 (단위: 천원) 제공자 보증상대처 보증내용 보증금액 서울보증보험 거래처 이행보증보험 등 3,555,843 합 계 3,555,843 2) 최대주주 등금융기관 차입금과 관련하여 회사의 대표이사 및 최대주주등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주 등으로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 제공자 연대보증처 보증금액 최대주주 등 기업은행 1,800,000 산업은행 3,000,000 합 계 4,800,000 (2) 당기말 현재 회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보제공내역 담보설정액 토지,건물(아산) 2,482,793 기업은행 차입금 담보 1,400,000 토지,건물(동탄) 15,080,982 농협은행 차입금 담보 2,830,000 산업은행 차입금 담보 2,400,000 하나은행 차입금 담보 1,200,000 장기금융상품 600,000 서울보증보험 지급보증 담보 600,000 합 계 18,163,775 8,430,000 (3) 당기말 현재 회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 한도설정액 기업은행 운전자금 1,300,000 농협은행 시설자금 2,142,800 산업은행 시설자금 2,000,000 하나은행 운전자금 1,000,000 합 계 6,442,800 (4) 분실어음회사는 하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사를 피고로 하여 제기된 소송사건은 2건이며, 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측 할 수 없습니다. 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2021카단100352 4,200,191,710 (주)동진쎄미켐 (주)기가레인 인천지방법원 결정정본 수취 채권가압류 2021가합50689 4,200,191,710 (주)동진쎄미켐 (주)기가레인 인천지방법원 종국 이송 손해배상(기)등 청구의 소 25. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 13,542,977 9,427,322 원재료매입액 22,966,205 7,851,362 종업원급여 9,892,567 9,089,551 감가상각비 및 무형자산상각비 4,645,245 5,716,909 기타의 경비 16,841,440 16,370,948 재고자산변동 (1,712,698) 2,716,105 계속영업 계 66,175,736 51,172,197 중단영업 계 - 9,270,629 합 계 66,175,736 60,442,826 (2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,480,970 7,378,126 퇴직급여 1,110,343 1,306,190 복리후생비 352,278 320,129 주식보상비용 142,748 85,106 계속영업 계 13,086,338 9,089,551 중단영업 계 - 893,983 합 계 13,086,338 9,983,534 (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 4,283,139 3,490,988 상여금 283,443 285,463 잡금 342 - 퇴직급여 464,263 629,408 복리후생비 111,890 110,415 여비교통비 28,983 95,557 접대비 83,311 54,756 통신비 10,172 13,096 수도광열비 4,461 3,218 전력비 4,518 4,123 세금과공과 106,453 104,541 감가상각비 663,768 723,236 지급임차료 33,648 18,189 수선비 60,092 9,571 보험료 411,037 385,414 차량유지비 46,071 32,229 경상연구개발비 426,991 372,567 운반비 192,595 291,723 교육훈련비 15,993 2,257 도서인쇄비 1,960 2,203 포장비 6,909 2,154 사무용품비 6,582 2,761 소모품비 36,554 53,283 지급수수료 1,508,566 1,288,278 광고선전비 14,588 37,174 대손상각비 1,338,939 3,104,608 무형자산상각비 39,260 32,659 견본비 749,191 428,892 주식보상비용 142,748 85,106 서비스비용 16,652 23,833 판매보증비 661 - 계속영업 계 11,093,778 11,687,704 중단영업 계 - 2,333,859 합 계 11,093,778 14,021,563 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 등 이자수익 93,662 11,247 대여금 이자수익 188,746 136,630 계속영업 계 282,408 147,877 중단영업 계 - 2,557 합 계 282,408 150,434 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 차입금 및 사채이자 등 이자비용 1,766,788 3,509,254 리스 이자비용 13,014 19,167 계속영업 계 1,779,803 3,528,421 중단영업 계 - 85,575 합 계 1,779,803 3,613,996 27. 기타영업외수익과 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 3,855 외환차익 1,552,801 500,845 외화환산이익 1,161,441 517,460 유형자산처분이익 1,206,748 312,224 파생상품거래이익 - 10,510 파생상품평가이익 - 33,930 지분법투자주식처분이익 12,673 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 251 353 무형자산처분이익 - 2,272 기타이익 145,270 199,895 계속영업 계 4,079,184 1,581,343 중단영업 계 - 36,430 합 계 4,079,184 1,617,773 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 431,296 814,686 기부금 99 - 외화환산손실 187,031 1,665,008 파생상품거래손실 - 89,684 파생상품평가손실 - 9,866 지분법투자주식평가손실 170,381 333,938 지분법투자주식손상차손 - 1,016,840 무형자산손상차손 - 2,280,517 종속기업투자주식손상차손 - 59,435 관계기업손상차손 408,231 - 사채상환손실 59,282 - 유형자산처분손실 31,726 259,614 운휴자산감가상각비 65,292 127,956 유형자산손상차손 - 442,264 기타의 대손상각비 52,791 3,331 무형자산처분손실 - 5,137 기타손실 97,716 77,448 재평가손실 - 29,688 계속영업 계 1,503,846 7,215,412 중단영업 계 - 774,207 합 계 1,503,846 7,989,619 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상법인세부담액 101,685 - 이연법인세 (782,214) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 298,780 - 법인세비용 (381,749) - (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 3,875,891 (25,137,989) 적용세율에 따른 법인세 852,696 (5,530,357) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (51,095) 54,607 - 세무상 차감되지 않는 비용 83,723 (8,522) - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 60,485 30,622,261 - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 (1,429,242) - - 기타 101,684 - 법인세비용(수익) (381,749) - 유효세율(*) - - (*) 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 298,780 - (4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 파생상품평가손익 (5,302) 5,302 - 21,141 (26,443) (5,302) 재고자산 645,975 (262,120) 383,855 2,824,128 (2,178,153) 645,975 관계기업투자주식 1,391,335 (628,285) 763,050 178,197 1,213,138 1,391,335 당기손익-공정가치금융자산 (546) (56) (602) (466) (80) (546) 무형자산 1,884,374 (200,059) 1,684,315 2,254,456 (370,082) 1,884,374 유형자산 (409,041) (94,451) (503,492) (55,015) (354,026) (409,041) 순확정급여부채 783,903 167,508 951,411 768,334 15,569 783,903 전환사채 (370,718) 352,155 (18,563) (712,513) 341,795 (370,718) 기타 1,598,686 305,640 1,904,326 1,115,639 483,047 1,598,686 이월결손금 14,298,291 181,968 14,480,259 10,372,995 - 14,298,291 이월세액공제 7,441,754 3,277,585 10,719,339 8,782,065 - 7,441,754 소 계 27,258,711 3,105,187 30,363,898 25,548,961 - 27,258,711 미인식이연법인세효과 (27,258,711) (2,322,973) (29,581,684) (25,548,961) - (27,258,711) 합 계 - 782,214 782,214 - - - (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액 은 29,582백만 원 (전기 27,259 백만원 ) 입니다. 29. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) 4,257,639,497 (25,137,989,084) 계속영업순이익(손실)(단위:원) 4,257,639,497 (22,315,919,780) 중단영업순이익(손실)(단위:원) - (2,822,069,304) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 75,413,092 53,620,655 기본주당이익(손실)(단위:원/주) 56 (469) 계속영업주당순이익(손실)(단위:원/주) 56 (416) 중단영업주당순이익(손실)(단위:원/주) - (53) ( 2) 당기말 현재 회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 5,640, 107와 741,182 주 를 보 유하고 있으 나 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 지분율 당기말 전기말 (주)록팰 (주)케플러밸류파트너스의 지배기업 3.88% 3.88% (주)케플러밸류파트너스 유의적인 영향력 행사자 19.68% 22.35% (주)씨쓰리테크놀로지 종속기업 99.86% 99.86% Gigalane VINA 종속기업 100.00% 100.00% Shenzhen Gigalane 종속기업 100.00% 100.00% 주식회사 씨텍(*1) 종속기업 100.00% - 베트남기가레인(*2) 관계기업 36.68% 50.85% 주주 및 임직원 기타의 특수관계자 - - WEIKE SEMI CO., LTD(*3) - - 100.00% (주)경향특수(*4) - - - (주)메가프로브(*5) - - 45.45% (*1) 당기 중 주식회사 씨텍의 지분을 취득하였습니다.(*2) 특수관계자인 베트남기가레인은 당기 중 지분율 하락에 따라, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 특수관계자인 WEIKE SEMI CO., LTD는 전기에 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 매각 및 청산이 완료되어 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 특수관계자인 (주)경향특수는 전기에 주식매매계약을 체결함에 따라, 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 특수관계자인 (주)메가프로브는 당기 중 지분 전량 매도에 따라 당기말 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 회사명 등 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 - 93,060 309,589 Gigalane VINA 3,153,430 3,310,221 87,452 Shenzhen Gigalane - 109,265 - 주식회사 씨텍 - - 2,685 소 계 3,153,430 3,512,545 399,726 관계기업 베트남기가레인 - 1,883,471 6,892 소 계 - 1,883,471 6,892 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 2,852 - 소 계 - 2,852 - 합 계 3,153,430 5,398,868 406,619 (단위: 천원) 전기말 회사명 등 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 500,000 98,791 1,260,617 베트남기가레인 - 4,399,808 842,102 Gigalane VINA 4,090,880 1,489,054 54,442 Shenzhen Gigalane - 250,790 111,123 소 계 4,590,880 6,238,443 2,268,284 관계기업 (주)메가프로브 - 302,500 - 소 계 - 302,500 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 5,252 - 소 계 - 5,252 - 합 계 4,590,880 6,546,195 2,268,284 (3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 자금회수 출자전환 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 500,000 - Gigalane VINA - 1,196,800 합 계 500,000 1,196,800 (단위: 천원) 전기 회사명 등 자금상환 자금대여 출자 유의적인 영향력행사 기업 (주)케플러밸류파트너스 1,000,000 - 11,000,003 (주)록펠 - - 5,000,000 소 계 1,000,000 - 16,000,003 종속기업 Gigalane VINA - 4,516,809 - 소 계 - 4,516,809 - 합 계 1,000,000 4,516,809 16,000,003 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산 매입 유형자산 매각 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 443,092 - 4,164,026 1,374,061 Gigalane VINA 17,149,250 12 678,301 2,674,942 Shenzhen Gigalane 656,283 100,000 90,438 - 주식회사 씨텍 - 62,890 - - 소 계 18,248,625 162,902 4,932,765 4,049,003 관계기업 베트남기가레인 199,095 - 1,302,737 - 소 계 199,095 - 1,302,737 - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 294 - - 소 계 - 294 - - 합 계 18,447,720 163,196 6,235,501 4,049,003 (단위: 천원) 전기 회사명 등 기타수익 외주가공비외 재고자산 매입 유형자산 매입 유형자산 매각 유의적인 영향력행사 기업 (주)록팰 - 275,744 - - - (주)케플러밸류파트너스 - 8,082 - - - 소 계 - 283,826 - - - 종속기업 (주)씨쓰리테크놀로지 480,244 - 2,342,726 - - 베트남기가레인 7,894,386 453 1,263,775 - - Gigalane VINA 1,730,315 118,903 - 393,563 Shenzhen Gigalane 271,801 100,636 192,580 2,679 - WEIKE SEMI CO., LTD 399,585 4,316 - - - 소 계 10,776,331 105,405 3,917,984 2,679 393,563 관계기업 (주)메가프로브 425,050 66,598 - - - 소 계 425,050 66,598 - - - 기타의 특수관계자 주주 및 임직원 - 1,750 - - - 소 계 - 1,750 - - - 합 계 11,201,381 457,579 3,917,984 2,679 393,563 (5) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 908백만원(전기: 379백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 67백만원(전기: 66백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다. (6) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 24참조). 31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 4,257,639 (25,137,989) 2. 조정사항 퇴직급여 1,110,343 1,434,373 법인세비용 (381,749) - 감가상각비 4,055,676 5,383,037 대손상각비 1,338,939 3,573,239 기타의대손상각비 52,791 3,331 재고자산평가손실 (1,191,456) (9,900,696) 재고자산폐기손실 - 677,642 판매보증비 661 - 경상연구개발비 - 191,111 무형자산상각비 524,277 801,283 주식보상비용 142,748 87,405 금융비용 1,779,803 3,613,996 외화환산손실 187,031 1,680,477 파생상품평가손실 - 10,239 파생상품거래손실 - 93,060 종속기업투자주식손상차손 - 279,448 지분법투자주식평가손실 170,381 362,579 관계기업손상차손 408,231 1,016,840 유형자산손상차손 - 442,264 무형자산손상차손 - 2,280,517 매각예정자산손상차손 - 22,874 유형자산처분손실 31,726 714,355 무형자산처분손실 - 5,303 운휴자산감가상각비 65,292 127,956 사채상환손실 59,282 - 재평가손실 - 29,688 금융수익 (282,408) (150,434) 외화환산이익 (1,161,441) (531,215) 유형자산처분이익 (1,206,748) (325,881) 무형자산처분이익 - (2,345) 파생상품평가이익 - (34,337) 파생상품거래이익 - (10,591) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (251) (364) 관계기업처분이익 (12,673) - 잡이익 - (0) 3. 순운전자본의 변동 매출채권및기타채권 977,164 1,846,407 기타유동비금융자산 (244,223) 72,337 재고자산 (524,628) 18,170,390 매입채무및기타유동채무 (1,336,453) (4,913,104) 기타유동비금융부채 (57,759) (2,965,293) 장기매입채무및기타비유동채무 76,162 (46,590) 퇴직금의 순지급 (1,007,857) (704,861) 4. 영업으로부터 창출된 현금 7,830,499 (1,803,549) (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 468,926 - 건설중인자산대체 감소 - (136,272) 제품 건설중인자산대체 감소 - 121,783 유동성대체 857,100 1,127,160 장기대여금 유동성 재분류 177,825 - 전환사채 유동성 대체 6,300,000 - 대여금 출자전환 1,196,800 - 전환사채 전환 8,100,000 25,893,325 현재가치할인차금_장기미지급금 - 1,519 보험수리적손익 346,220 658,743 재평가 - 6,111,863 유형자산의 취득 - 224,895 리스부채의 유동성대체 168,159 185,911 32. 중단영업회사는 전기 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 중고장비트레이딩 부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 중단일자는 2020년 12월 31일이며, 중단일자 기준으로 중단영업으로 분류하였습니다. 회사의 전기 손익계산서는 중단영업과 계속영업으로 구분되어 있습니다.(1) 중단된 자산 및 부채전기의 중단영업 사업부문에 대한 자산ㆍ부채의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 자산 I.유동자산 매출채권및기타채권 5,779 기타유동비금융자산 811 II.비유동자산 종속기업및관계기업투자주식 1,039,624 무형자산 21,000 기타비유동금융자산 6,000 자산합계 1,073,214 부채 I.유동부채 매입채무및기타유동채무 648,029 기타유동비금융부채 24 II.비유동부채 장기매입채무및기타채무 - 부채총계 648,053 순자산총계 425,161 (2) 중단영업손익전기의 중단영업 사업부문에 대한 영업종료일까지의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 전기 매출액 7,269,354 매출원가 6,936,770 매출총이익 332,585 판매비와관리비 2,333,859 영업이익(손실) (2,001,274) 금융수익 2,557 금융비용 85,575 기타수익 36,430 기타비용 774,207 법인세비용차감전순손익 (2,822,069) 법인세비용 - 중단영업순손익 (2,822,069) (3) 중단영업현금흐름전기의 중단영업 사업부문에 대한 영업종료일까지의 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 5,641,664 투자활동으로 인한 순현금흐름 11,915,893 재무활동으로 인한 순현금흐름 (6,614,385) 33. 재무제표의 확정일 회사의 2021 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 16일 회사의 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 (주)기가레인는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 1. 배당에 관한 규정 제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른 날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 56조의 2 (중간 배당) ① 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 제1항의 중간 배당은 중간 배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.⑤ 중간배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제57조 (배당금지급청구원의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효과 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 3,647 -25,803 -42,329 (별도)당기순이익(백만원) 4,258 -25,137 -40,512 (연결)주당순이익(원) 49 -472 -803 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - 0.63 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.04.15 유상증자(제3자배정) 보통주 1,649,030 500 4,912 - 2017.04.18 전환권행사 보통주 39,936 500 5,008 - 2017.04.20 전환권행사 보통주 139,776 500 5,008 - 2017.04.27 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.05.18 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.05.31 전환권행사 보통주 19,968 500 5,008 - 2017.06.01 전환권행사 보통주 119,808 500 5,008 - 2017.06.13 전환권행사 보통주 599,041 500 5,008 - 2017.07.13 전환권행사 보통주 139,776 500 5,008 - 2017.08.15 유상증자(제3자배정) 보통주 1,402,154 500 7,035 - 2017.08.30 전환권행사 보통주 1,098,242 500 5,008 - 2017.09.07 전환권행사 보통주 913,665 500 4,761 - 2017.09.08 전환권행사 보통주 21,002 500 4,761 - 2017.09.11 전환권행사 보통주 73,513 500 4,761 - 2017.10.08 무상증자 보통주 23,960,268 500 - - 2017.12.08 전환권행사 보통주 680,384 500 2,381 - 2018.02.08 전환권행사 보통주 226,795 500 2,381 - 2018.03.30 주식배당 보통주 1,500,000 500 - - 2018.07.25 전환권행사 보통주 64,935 500 2,310 - 2019.04.09 전환권행사 보통주 121,354 500 2,229 - 2019.04.11 전환권행사 보통주 157,021 500 2,229 - 2019.04.23 전환권행사 보통주 1,414,427 500 2,121 - 2019.05.29 전환권행사 보통주 190,668 500 2,229 - 2020.09.23 전환권행사 보통주 2,797,985 500 1,787 - 2020.12.04 전환권행사 보통주 3,300,330 500 2,121 - 2020.12.07 전환권행사 보통주 4,476,776 500 1,787 - 2020.12.31 유상증자(제3자배정) 보통주 9,198,424 500 2,283 - 2021.07.13 전환권행사 보통주 7,193,605 500 1,126 2. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 13회 2016.09.07 2019.09.07 11,500 보통주 2017.09.07~2019.08.07 100 2,229 - - - 사모전환사채 14회 2017.06.27 2020.06.27 5,000 보통주 2018.06.27~2020.05.27 100 2,313 - - - 사모전환사채 15회 2018.03.30 2022.03.30 10,000 보통주 2019.03.30~2022.02.28 100 2,121 - - - 사모전환사채 16회 2018.10.30 2023.10.30 13,000 보통주 2019.10.30~2023.09.30 100 1,787 - - - 사모전환사채 17회 2020.03.20 2023.03.20 9,000 보통주 2021.03.20~2023.02.20 100 1,126 - - - 사모전환사채 18회 2020.08.07 2023.08.07 7,000 보통주 2021.08.07~2023.07.07 100 1,117 6,300 5,640,107 - 합 계 - - - 55,500 - - - - 6,300 5,640,107 - 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)기가레인 회사채 사모 2015.11.16 11,000 1% - 2020.11.16 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2016.09.07 11,500 1% - 2019.09.07 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2017.06.27 5,000 1% - 2020.06.27 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.03.30 10,000 3% - 2022.03.30 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2018.10.30 13,000 3% - 2023.10.30 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2020.03.20 9,000 4% - 2023.03.20 상환 - (주)기가레인 회사채 사모 2020.09.07 7,000 4% - 2023.09.07 미상환 - 합 계 - - - 66,500 - - - - - 6. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 7. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 9. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 10. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 11. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 공시 대상 기간 중 해당 사항 없습니다. 2. 사모자금의 사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 13회 2016.09.07 시설투자 운영자금 11,500 시설투자운영자금 11,500 - 유상증자 - 2017.04.14 운영자금 8,100 운영자금 8,100 - 전환사채 14회 2017.06.27 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 유상증자 - 2017.08.14 타법인 증권 취득자금 9,864 타법인 증권취득자금 9,864 - 전환사채 15회 2018.03.30 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 전환사채 16회 2018.10.30 운영자금 13,000 운영자금 13,000 - 전환사채 17회 2020.03.20 운영자금 9,000 운영자금 9,000 - 전환사채 18회 2020.09.07 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - 유상증자 - 2020.12.31 운영자금 21,000 운영자금 21,000 - 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원) 구분 회계기준 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제22기 (2021년) K-IFRS연결 매출채권 21,973,801 6,101,910 27.8% 미수금 787,413 203,379 25.8% 합계 22,761,214 6,305,289 27.7% K-IFRS별도 매출채권 22,741,453 6,638,226 29.2% 미수금 774,530 203,379 26.3% 합계 23,515,983 6,841,605 29.1% 제21기 (2020년) K-IFRS연결 매출채권 20,941,064 3,928,524 18.8% 미수금 179,980 150,423 83.6% 합계 21,121,044 4,078,947 19.3% K-IFRS별도 매출채권 23,175,338 5,299,452 22.9% 미수금 477,149 150,423 31.5% 합계 23,652,487 5,449,875 23.0% 제20기 (2019년) K-IFRS연결 매출채권 22,633,745 1,660,339 7.3% 미수금 1,063,591 150,434 14.1% 합계 23,697,336 1,810,773 7.6% K-IFRS별도 매출채권 25,816,185 1,699,169 6.6% 미수금 905,274 177,478 19.6% 합계 26,721,459 1,876,647 7.0% (2) 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제22기2021년 제21기2020년 제20기2019년 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,078,947 5,449,875 1,810,773 1,876,647 726,315 752,431 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - - - - ② 상각채권회수액 - - - - - - ③ 기타증감액 - - - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,226,342 1,391,730 2,268,174 3,573,228 1,084,459 1,124,216 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,305,289 6,841,605 4,078,947 5,449,875 1,810,773 1,876,647 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침 당사는 IFRS 1109호 기준에 따라 매출채권 잔액에 대하여 집합평가(Grouping 방식)의 기대손실모형 적용 및 개별평가로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 회계기준 구분 6개월 이하 6개월초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 매출채권 잔액 K-IFRS 연결 매출채권 11,614,918 512,705 7,694,387 2,151,790 21,973,801 구성비율 52.86% 2.33% 35.02% 9.79% 100.00% K-IFRS 별도 매출채권 12,375,668 512,705 7,701,290 2,151,790 22,741,453 구성비율 54.42% 2.25% 33.86% 9.46% 100.00% 2. 품목별 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황 (단위 : 천원) 사 업 부 계정과목 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 비고 (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) (K-IFRS 연결) (K-IFRS 별도) RF통신부품사업부 제품 2,629,462 1,395,894 779,624 522,851 1,222,310 821,155 상품 1,261,989 1,196,704 490,053 415,134 335,479 333,490 재공품 1,536,751 1,354,242 1,019,276 932,377 1,681,475 1,217,458 - 원재료 3,116,017 1,021,989 4,288,439 999,419 2,367,423 730,993 - 합계 8,544,218 4,968,829 6,577,393 2,869,781 5,606,687 3,103,095 - 반도체장비사업부 제품 1,630,109 1,630,109 784,961 784,961 394,142 394,142 상품 131,935 131,935 91,753 91,753 111,307 111,307 재공품 2,435,779 2,435,779 4,725,507 4,725,507 5,702,257 5,702,257 원재료 118,015 118,015 149,637 149,637 575,646 575,646 - 합계 4,315,838 4,315,838 5,751,857 5,751,857 6,783,352 6,783,352 - 중고장비Trading 제품 - - - - - - 상품 - - - - 18,133,073 18,133,073 재공품 - - - - - - 원재료 - - 5,550 5,550 5,550 5,550 합계 - - 5,550 5,550 18,138,623 18,138,623 - 기타 제품 - - 98,952 98,952 5,748 5,748 상품 4,152 4,152 41,436 41,436 12,054 12,054 재공품 0 0 - - - - - 원재료 0 0 - - 18 18 - 합계 4,152 4,152 140,388 140,388 17,819 17,819 - 합계 제품 4,259,570 3,026,003 1,663,538 1,406,764 1,622,200 1,221,045 상품 1,398,076 1,332,790 623,242 548,323 18,591,912 18,589,923 - 재공품 3,972,531 3,790,021 5,744,783 5,657,884 7,383,732 6,919,715 원재료 3,234,032 1,140,005 4,443,626 1,154,606 2,948,637 1,312,206 - 합계 12,864,208 9,288,819 12,475,188 8,767,577 30,546,481 28,042,889 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.02% 9.92% 11.97 8.71 25.93 24.27 - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 8.8회 12.2회 4.3회 4.3회 5.0회 4.7회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 실사방법 당사는 2021년 12월말 기준 재고자산에 대하여 2022년 1월 03일 재고자산을 실사하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,398,076 (237,615) 1,160,461 623,242 (64,565) 558,677 제품 4,259,570 (855,396) 3,404,174 1,663,538 (674,499) 989,038 재공품 3,972,531 (443,894) 3,528,637 5,744,783 (1,977,636) 3,767,147 원재료 3,234,032 (368,475) 2,865,557 4,443,626 (336,822) 4,106,804 저장품 12,103 - 12,103 - - - 미착품 31,013 - 31,013 13,178 - 13,178 합 계 12,907,325 (1,905,380) 11,001,945 12,488,367 (3,053,523) 9,434,844 3. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 18,606 18,606 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 소계 18,606 18,606 34,897 34,897 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 23,743,826 23,743,826 32,432,436 32,432,436 - 매출채권및기타채권 16,455,924 16,455,924 17,042,098 17,042,098 - 기타유동금융자산 3,699,287 3,699,287 152,750 152,750 - 기타비유동금융자산 1,413,051 1,413,051 1,410,828 1,410,828 소계 45,312,088 45,312,088 51,038,112 51,038,112 금융자산 합계 45,330,694 45,330,694 51,073,009 51,073,009 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 11,003,777 11,003,777 13,844,991 13,844,991 - 장기매입채무및기타채무 434,861 434,861 592,506 592,506 - 단기차입금 및 유동성장기부채 8,411,039 8,411,039 15,981,429 15,981,429 - 장기차입금 및 장기리스부채 3,698,998 3,698,998 3,245,963 3,245,963 - 기타비유동금융부채 350,000 350,000 - - - 전환사채 6,215,622 6,215,622 14,314,919 14,314,919 소계 30,114,297 30,114,297 47,979,808 47,979,808 금융부채 합계 30,114,297 30,114,297 47,979,808 47,979,808 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 4. 당기손익-공정가치 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,606 18,606 - 파생상품자산 - - - - (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 18,355 18,355 - 파생상품자산 - - 16,542 16,542 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 조합출자금 18,606 3 회수가능액 - - 5. 중단영업 회사는 전기 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 중고장비트레이딩 부문에 대하여 사업을 종료하기로 이사회에서 결의하였습니다. 중단일자는 2020년 12월 31일이며, 중단일자 기준으로 중단영업으로 분류하였습니다. 회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성 되었습니다.(1) 중단된 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 I.유동자산 - 매출채권및기타채권 - 5,779 기타유동비금융자산 - 811 재고자산 - - II.비유동자산 - 종속기업및관계기업투자주식 - - 유형자산 - (2,538) 무형자산 - 21,000 기타비유동금융자산 - 6,000 자산합계 - 31,053 부채 I.유동부채 매입채무및기타유동채무 - 648,029 단기차입금및유동성장기부채 - - 기타유동비금융부채 - 24 II.비유동부채 장기매입채무및기타채무 - - 부채총계 - 648,053 순자산총계 - (617,000) (2) 중 단영업손익 중단영업 사업부문에 대한 전기 및 영업종료일까지의 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 - 9,729,327 매출원가 9,085,598 매출총이익 - 643,729 판매비와관리비 - 2,467,546 영업손실 - (1,823,818) 금융수익 - 2,557 금융비용 - 83,003 기타수익 - 50,507 기타비용 - 654,080 법인세비용차감전순손익 - (2,507,837) 법인세비용 - - 중단영업순손익 - (2,507,837) 6. 재무제표 재작성 (1) 연결회사는 개발비의 자산화 요건 및 진행기준 수익인식 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기의 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기말과 전기말(2020년 12월 31일 현재)의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 2021년 2020년 2019년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 56,101 60,074 60,074 - 46,386 46,386 - 현금및현금성자산 23,744 32,432 32,432 - 5,853 5,853 - 매출채권및기타채권 16,456 17,042 17,042 - 21,887 21,887 - 파생상품자산 - 17 17 - - - - 기타유동금융자산 3,699 153 153 - 2 2 - 기타유동비금융자산 1,200 956 956 - 994 994 - 당기법인세자산 0 39 39 - 22 22 - 재고자산 11,002 9,435 9,435 - 17,628 17,628 - 매각예정비유동자산 - 1,141 1,141 - 13,748 13,748 - 비유동자산 42,722 43,225 42,983 (242) 57,664 57,092 (572) 관계기업투자 (58) - - - 1,702 1,702 - 당기손익-공정가치금융자산 19 18 18 - 18 18 - 유형자산 35,990 37,438 37,438 - 47,050 47,050 - 무형자산 3,723 3,172 2,930 (242) 6,390 5,818 (572) 기타비유동금융자산 1,413 1,411 1,411 - 1,017 1,017 - 기타비유동비금융자산 854 1,185 1,185 - 1,487 1,487 - 이연법인세자산 782 - - - 자산총계 98,823 104,440 104,198 (242) 117,798 117,226 (572) 부채 유동부채 27,797 32,031 32,031 - 62,344 62,344 - 매입채무및기타유동채무 11,004 13,845 13,845 - 16,738 16,738 - 단기차입금및유동성장기부채 8,411 15,981 15,981 - 37,558 37,558 - 기타유동비금융부채 2,166 2,205 2,205 - 5,244 5,244 - 유동성전환사채 6,216 - - - 2,709 2,709 - 파생상품부채 - - - - 96 96 - 매각예정비유동부채 - 1 1 - - - - 매각예정비유동부채 - 1 1 - - - - 비유동부채 8,819 21,819 21,819 - 27,389 27,389 - 장기매입채무및기타비유동채무 435 593 593 - 556 556 - 장기차입금 3,699 3,246 3,246 - 9,121 9,121 - 전환사채 - 14,315 14,315 - 14,052 14,052 - 순확정급여부채 4,336 3,666 3,666 - 3,575 3,575 - 기타비유동금융부채 350 - - - 85 85 - 부채총계 36,616 53,851 53,851 - 89,734 89,734 -