시너지이노베이션 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기말 2019년 3월 31일 현재
제 21 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 시너지이노베이션과 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로 서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2015년 6월 17일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2015년 7월 6일에 회생절차개시결정을 받았고, 2016년 3월 21일 회생계획 인가 결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2016년 3월 24일 유상증자를 실시하고 동 유상증자재원을 바탕으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 수원지방법원으로부터 2016년 5월 23일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2017년 7월 24일 사업 다각화에 따른 회사 이미지 제고를 위해 사명을 주식회사 시너지이노베이션 변경하였으며, 의료 및 바이오 사업진출 등 사업다각화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 7월 25일 100% 자회사인 코메드생명과학㈜를 1:0으로 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 30,713,002천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	당분말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

시너지아이비투자(주)	6,698,551	10.83	6,300,000	10.97

시너지넷(주)	6,230,000	10.08	6,230,000	10.85

구자형	5,000,000	8.09	5,000,000	8.71

한국가치정보(주)	3,000,000	4.85	3,000,000	5.22

(주)시너지파트너스	6,296,394	10.18	2,296,394	4.00

기타	34,599,610	55.96	34,599,610	60.25

합 계	61,824,555	100.00	57,426,004	100.00

( 2) 종속기업의 현황가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 사업	법인 소재지	연결기업 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜엠큐브웍스	소프트웨어 개발업	대한민국	100.00	100.00	12월

보광연건연발유한공사(심천)	연구개발 및 지원활동	중 국	100.00	100.00	12월

㈜엠아이텍	의료기기 제조 및 수입판매업	대한민국	65.74	65.74	12월

농업법인하나로㈜ (주1)	농작업등	대한민국	90.00	90.00	12월

노비스바이오㈜(주2)(구,비씨엘바이오제약㈜	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	대한민국	100.00	100.00	12월

내츄럴비타민㈜ (주3)	기타 가공식품 도매업	대한민국	-	100.00	12월

(주1) ㈜엠아이텍이 지배하고 있는 종속기업으로 (주)엠아이텍이 보유하고 있는 지분율을 기재하였습니다.
(주2) 전기 중 신규로 취득하여 종속기업에 포함되었습니다. 취득 후 전기 중 비씨엘바이오제약㈜에서 노비스바이오㈜로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 전기 중 노비스바이오㈜가 신규로 취득한 종속기업으로써 당분기중 노비스바이오㈜에 흡수합병되었습니다.

나. 연결대상범위의 변동

1) 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

내츄럴비타민㈜ (주1)	합병

(주1) 전기 중 노비스바이오㈜가 신규로 취득한 종속기업으로써 당분기 중 노비스바이오㈜에 흡수합병되었습니다.

3) 당분기말 현재 주요 종속기업의 별도재무상태표에 의한 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(주1)	㈜엠큐브웍스	보광연건연발유한공사(심천)	㈜엠아이텍	노비스바이오㈜(구,비씨엘바이오제약㈜(주2)

자산	15,922	-	51,343,878	9,544,315

부채	3,484,394	-	6,456,914	10,903,581

매출액	-	-	7,454,999	2,177,839

영업손익	-	-	1,226,775	50,032

당기순이익	(1,040)	-	1,226,775	(11,849)

포괄손익	(1,040)	-	1,226,775	(11,849)

(주1) 상기 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결기업 회계정책 일치 등 연결목적 수정사항이 반영되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결기업’)의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 제.개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’,해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 01월 01일

사용권자산(주1)	790,203

유동성리스부채	314,796

비유동성리스부채	475,407

(주1) (주1) 유형자산으로 분류하였습니다.

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결기업은 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 790,203천원, 790,203천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 당기 1분기 동안 감가상각비 65,869천원과 이자비용 8,850천원을 인식하였습니다.

2)기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

이 제정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가’(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의주요 원천 중간연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간연결재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	신한은행	10,429	10,427	(주1)

기타금융자산	서울보증보험	2,000	2,000	(주2)

당기손익-공정가치금융자산	(주)페퍼저축은행	5,000,000	2,032,456	(주3)

합계	5,012,429	2,044,883

(주1) 당분기말 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.
(주2) 당분기말 서울보증보험에 카드결제시스템에 대한 보증금을 제공하고 있습니다.
(주3) 당분기말 폐퍼저축은행으로 부터 차입금 32억에 대해 디에스케이 CB 50억원을 담보로 제공하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	13,100,333	(1,973)	(1,760,018)	11,338,342	12,441,744	(1,643)	(1,806,723)	10,633,378

미수금(유동)	874,026	-	(689,939)	184,087	952,177	-	(689,903)	262,274

미수수익(유동)	137,513	-	(53,100)	84,413	82,078	-	(53,100)	28,978

소계	14,111,872	(1,973)	(2,503,057)	11,606,842	13,475,999	(1,643)	(2,549,726)	10,924,630

매출채권(비유동)	529,390	(8,159)	(383,840)	137,391	553,810	(8,775)	(384,084)	160,951

미수금(비유동)	305,000	-	-	305,000	305,000	-	-	305,000

소계	834,390	(8,159)	(383,840)	442,391	858,810	(8,775)	(384,084)	465,951

합계	14,946,262	(10,132)	(2,886,897)	12,049,233	14,334,809	(10,418)	(2,933,810)	11,390,581

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	매출채권

기초	1,806,723	689,903	53,100	384,084	2,933,810

손상차손인식	-	36	-	-	36

손상차손환입	(46,705)	-	-	(244)	(46,949)

제각	-	-	-	-	-

기말	1,760,018	689,939	53,100	383,840	2,886,897

- 전기

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	매출채권

기초	1,948,950	730,732	158,848	383,626	3,222,156

손상차손인식	22,045	120	-	-	22,165

손상차손환입	(75,291)	(40,949)	-	458	(115,782)

제각	(127,264)	-	(105,748)	-	(233,012)

연결범위변동	38,283	38,283

기말	1,806,723	689,903	53,100	384,084	2,933,810

(3) 연결기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결기업이 보유하고있는 담보는 없으며, 당분기말 현재 매출채권 중 신용위험의 집중도가 30%를 초과하는 단일 거래처는 없습니다.6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,536,838	(898,202)	2,638,636	3,718,274	(879,566)	2,838,708

상품	1,158,892	(99,655)	1,059,237	1,172,850	(101,237)	1,071,613

재공품	3,159,778	(499,949)	2,659,829	2,383,146	(462,381)	1,920,765

원재료	5,606,520	(834,034)	4,772,486	5,029,795	(745,976)	4,283,819

미착품	439,582	-	439,582	247,505	-	247,505

합계	13,901,610	(2,331,840)	11,569,770	12,551,570	(2,189,160)	10,362,410

(2) 당기 재고자산 원가에는 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실전입액은 142,680천원(전기: 867,550천원)이 포함되어 있습니다. 7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,982,445	1,900,000	1,184,945	1,900,000

대손충당금	(1,171,345)	(1,900,000)	(1,171,345)	(1,900,000)

보증금	345,000	870,354	265,000	890,354

합계	2,156,100	870,354	278,600	890,354

(2) 당분기 및 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,171,345	1,900,000	3,195,498	2,399,665

손상차손인식	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-

제각	-	-	(2,024,153)	(499,665)

기말	1,171,345	1,900,000	1,171,345	1,900,000

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초	758,194	757,743

손상차손인식	(159,032)	(159,032)

손상차손환입	320,535	308,753

제각	536,302	253,540

기말	1,455,999	1,161,004

(2) 당분기 및 전기중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	(159,032)	(2,450,492)

손상차손인식	-	(74,719)

제각	-	2,366,179

기말	(159,032)	(159,032)

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	1,500,000	5,703,030	7,203,030	-	3,284,419	3,284,419

채무증권	-	28,430,868	28,430,868	-	15,520,301	15,520,301

합계	1,500,000	34,133,898	35,633,898	-	18,804,720	18,804,720

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

㈜디에스케이	보통주	상장	485,665	2.39%	3,195,676	5,609,430	5,609,430	3,195,676	3,190,819	3,190,819

알지노믹스㈜	전환상환우선주	비상장	1,484	4.50%	100,001	93,600	93,600	100,001	93,600	93,600

시너지메자닌블라인드1호 신기술사업투자조합	보통주	비상장	1,500,000,000	13.57%	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	-	-

합계	3,295,677	5,703,030	7,203,030	3,295,677	3,284,419	3,284,419

(3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	이자율	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	2022.11.23	표면금리 1.0%, 만기보장 연복리 2.5%	-	-	-	3,000,000	3,164,580	3,164,580

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	2021.06.11	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	600,000	728,153	728,153	600,000	728,153	728,153

㈜인트로바이오파마 전환사채	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 5.0%	975,000	1,091,085	1,091,085	975,000	1,091,085	1,091,085

㈜휴벡셀 제2회	2023.08.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 3.0%	-	-	-	1,000,000	924,853	924,853

㈜디에스케이 제6회차 전환사채(주1)	2021.10.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	10,000,000	9,611,630	9,611,630	10,000,000	9,611,630	9,611,630

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	2021.10.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	17,000,000	17,000,000	17,000,000	-	-	-

합계	28,575,000	28,430,868	28,430,868	15,575,000	15,520,301	15,520,301

(주1) (주1)연결기업의 단기차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 39참조).

(4) 당분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	2,418,612

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	467,497

10. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	당분기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)

SENIX LIMITED	유통업	홍콩	43.75	43.75

㈜인트로바이오파마	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	한국	42.80	42.80

시너지바이오조합	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	44.44	44.44

시너지바이오2호신기술사업투자조합 (주1)	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	41.67	41.67

(주1) 시너지바이오2호신기술사업투자조합은 2019년 1월 4일 청산하여 출자금 3,000,000천원을 포함한 분배금 3,012,970천원을 수령하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

SENIX LIMITED	1,043,280	-	1,043,280	-

㈜인트로바이오파마	4,052,658	3,886,377	4,052,658	3,921,913

시너지바이오조합	10,000,000	11,284,458	10,000,000	6,499,481

시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	-	3,000,000	3,247,331

합계	15,095,938	15,170,835	18,095,938	13,668,725

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	기말

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마	3,921,913	-	(35,536)	-	-	3,886,377

시너지바이오조합	6,499,481	-	596	4,784,381	-	11,284,458

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주1)	3,247,331	-	(231,759)	-	(3,015,572)	-

합계	13,668,725	-	(266,699)	4,784,381	(3,015,572)	15,170,835

(주1) 연결기업은 당기중 시너지바이오2호 신기술사업투자조합을 청산하여 출자금 3,000,000천원을 포함한 분배금 3,012,970천원을 수령하였습니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	기말

클레어픽셀㈜ (주1)	373,000	-	-	-	(373,000)	-

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마 (주2)	3,995,258	31,658	(105,003)	-	-	3,921,913

시너지바이오조합	9,966,940	-	19,951	(3,487,410)	-	6,499,481

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주3)	-	3,000,000	247,331	-	-	3,247,331

합계	14,335,198	3,031,658	162,279	(3,487,410)	(373,000)	13,668,725

(주1) 전기중 보유주식 전부를 처분하였습니다.
(주2) 전기중 ㈜인트로바이오파마 취득 관련 간주취득세 납부로 31,658천원이 증가하였습니다.
(주3) 전기중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 출자하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜인트로바이오파마	8,685,411	3,904,108	4,781,303	2,072,938	(43,671)	(43,671)

시너지바이오조합	25,393,619	3,300	25,390,319	1,341	1,341	10,767,274

- 전기(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜인트로바이오파마	8,399,961	3,574,986	4,824,975	5,841,102	(94,970)	(94,970)

시너지바이오조합	14,626,345	3,300	14,623,045	59,838	44,894	(7,802,563)

시너지바이오2호신기술사업투자조합	7,811,190	17,644	7,793,546	663,512	593,547	593,547

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,146,249	-	(139,985)	-	3,006,264

건물	10,066,360	(3,143,947)	(1,479,151)	-	5,443,262

구축물	96,216	(86,588)	-	-	9,628

기계장치	8,372,704	(3,357,344)	-	-	5,015,360

차량운반구	217,265	(173,094)	-	-	44,171

비품	3,686,929	(1,968,191)	-	(15,997)	1,702,741

시설장치	5,346,351	(1,221,756)	-	-	4,124,595

공구와기구	56,571	(13,352)	-	-	43,219

금형	685,848	(457,957)	-	-	227,891

건설중인자산	661,604	-	(115,456)	-	546,148

사용권자산	790,203	(65,869)	-	-	724,334

합계	33,126,300	(10,488,098)	(1,734,592)	(15,997)	20,887,613

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,146,249	-	(139,985)	-	3,006,264

건물	10,066,360	(3,049,053)	(1,479,151)	-	5,538,156

구축물	96,216	(86,168)	-	-	10,048

기계장치	6,590,395	(3,213,158)	-	(980)	3,376,257

차량운반구	208,765	(166,857)	-	-	41,908

비품	3,598,813	(1,835,264)	-	(17,910)	1,745,639

시설장치	4,707,688	(1,062,421)	-	-	3,645,267

공구와기구	56,571	(9,671)	-	-	46,900

금형	611,133	(439,442)	-	-	171,691

건설중인자산	303,796	-	-	-	303,796

합계	29,385,986	(9,862,034)	(1,619,136)	(18,890)	17,885,926

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기타증감	기말

토지	3,006,264	-	-	-	-	-	-

건물	5,538,156	-	-	-	(94,894)	-	-

구축물	10,048	-	-	-	(420)	-	-

기계장치	3,376,256	-	1,852,533	(5,976)	(207,453)	-	-

차량운반구	41,908	-	5,784	-	(3,521)	-	-

비품	1,745,639	-	88,116	(1,808)	(129,206)	-	-

시설장치	3,645,267	-	674,072	(32,112)	(162,632)	-	-

공구와기구	46,900	-	-	-	(3,681)	-	-

금형	171,691	-	74,715	-	(18,514)	-	-

건설중인자산	303,796	-	417,773	-	-	(115,456)	(59,965)

사용권자산	-	790,203	-	-	(65,869)	-	-

합계	17,885,925	790,203	3,112,993	(39,896)	(686,190)	(115,456)	(59,965)

- 전 기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기타증감	기말

토지	3,057,365	-	(965,929)	-	486,969	427,859	3,006,264

건물	5,840,316	-	(851,321)	(428,546)	977,707	-	5,538,156

구축물	183,984	-	(141,009)	(32,927)	-	-	10,048

기계장치	1,295,683	1,102,266	(4)	(447,741)	1,347,725	78,327	3,376,257

차량운반구	35,953	-	-	(22,251)	28,206	-	41,908

비품	420,565	1,557,598	(5,445)	(406,093)	163,151	15,863	1,745,639

시설장치	289,341	3,517,145	(53,567)	(174,605)	66,953	-	3,645,267

공구와기구	13,300	41,014	-	(7,414)	-	-	46,900

금형	226,709	15,400	-	(70,418)	-	-	171,691

건설중인자산	236,330	141,041	-	-	-	(73,575)	303,796

합계	11,599,546	6,374,464	(2,017,275)	(1,589,995)	3,070,711	448,474	17,885,926

(3) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 39참조). (4) 보고기간종료일 현재 연결기업은 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,061,774	(1,885,754)	(724,848)	451,172

개발비	70,397,343	(35,938,480)	(34,399,897)	58,966

기타의무형자산	26,761,060	(20,394,416)	(1,092,071)	5,274,573

회원권	1,625,360	-	(591,252)	1,034,108

영업권	10,854,532	-	-	10,854,532

건설중인무형자산	1,444,136	-	(1,444,136)	-

합계	114,144,205	(58,218,650)	(38,252,204)	17,673,351

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,055,922	(1,859,414)	(724,848)	471,660

개발비	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	-

기타의무형자산	26,752,067	(20,045,026)	(1,092,071)	5,614,970

회원권	1,625,360	-	(595,672)	1,029,688

영업권	10,854,532	-	-	10,854,532

건설중인무형자산	1,444,136	-	(1,444,136)	-

합계	114,069,395	(57,841,921)	(38,256,624)	17,970,850

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손환입	기타	기말

산업재산권	471,660	2,378	(26,340)	-	3,474	451,172

개발비	-	59,965	(999)	-	-	58,966

기타의무형자산	5,614,970	8,993	(349,390)	-	-	5,274,573

회원권	1,029,688	-	-	4,420	-	1,034,108

영업권	10,854,532	-	-	-	-	10,854,532

합계	17,970,850	71,336	(376,729)	4,420	3,474	17,673,351

(주1) 기타의무형자산에는 사업결합시에 취득한 식별된 무형자산이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	처분	손상차손	연결범위변동	기타	기말

산업재산권	521,523	103,711	(106,277)	(61,021)	-	1,655	12,069	471,660

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산(주1)	6,782,697	6,000	(1,381,727)	-	-	208,000	-	5,614,970

회원권	997,188	-	-	-	32,500	-	-	1,029,688

영업권	9,111,358	-	-	-	-	1,813,482	(70,308)	10,854,532

합계	17,412,766	109,711	(1,488,004)	(61,021)	32,500	2,023,137	(58,239)	17,970,850

(주1) 기타의무형자산에는 사업결합시에 취득한 식별된 무형자산이 포함되어 있습니다.

(3) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부가액

의료사업	7,984,964	-	7,984,964

바이오기술사업	1,056,086	-	1,056,086

건강기능식품사업	1,813,482	-	1,813,482

합계	10,854,532	-	10,854,532

연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 5년의 미래현금흐름을 추정하였으며, 사용가치 추정시 적용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	의료사업	바이오기술사업	건강기능식품사업

할인율	13.90%	15.94%	14.5%~15.1%

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,557,726	-	3,513,347	-

미지급금	1,413,029	-	1,028,950	-

미지급비용	1,856,760	11,051	2,333,506	11,051

환불부채	164,071	-	-	-

미지급배당금	521,053	-	-	-

합계	7,512,639	11,051	6,875,803	11,051

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	4,510,000	2,660,000

유동성장기차입금	1,220,000	1,330,740

장기차입금	3,400,000	3,447,090

합계	9,130,000	7,437,830

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

일반대출	㈜재원씨앤씨	연 4.6%	-	10,000	10,000

일반대출	KEB하나은행	연 5.2%	2019.05.16	800,000	800,000

일반대출	㈜페퍼저축은행	6.00%	2020.03.07	3,200,000	1,350,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	3M Libor+2.18%	2019.10.27	500,000	500,000

합 계	4,510,000	2,660,000

단기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기	금액

당분기말	전기말

시설자금대출	IBK기업은행 (주1)	3개월 수은채유통수익률 + 1.474%	2025.10.15	3,400,000	3,400,000

시설자금대출	KEB하나은행	4.98%	2019.05.16	1,220,000	1,240,000

시설자금대출	중소기업진흥공단	3.50%	2021.04.19	-	47,090

시설자금대출	중소기업진흥공단	3.50%	2021.04.19	-	33,240

시설자금대출	중소기업은행	4.49%	2019.04.30	-	35,500

시설자금대출	중소기업은행	9.50%	2019.04.25	-	8,000

시설자금대출	중소기업은행	9.50%	2019.04.26	-	14,000

소계	4,620,000	4,777,830

유동성 대체	1,220,000	1,330,740

잔액	3,400,000	3,447,090

장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조). 17. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	23,615,955	-	22,607,963	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	분류	발행일	만기일	약정이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	지배기업	2014.08.29	2017.08.29	연 4.0%(3개월 후급)	10,472	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	지배기업	2016.08.12	2021.08.12	연 0.0%	6,250,000	6,250,000	-

제9회 무보증전환사채(주3)	지배기업	2017.04.25	2022.04.25	연 0.0%	4,000,000	4,000,000	-

제10회 무보증전환사채(주4)	지배기업	2017.12.04	2022.12.04	연 0.0%	24,805,000	24,805,000	-

합계	35,065,472	-	35,065,472	-

사채할인발행차금	(2,902)	-	(3,059)	-

사채상환할증금	6,889,048	-	6,889,048	-

전환권조정	(18,335,663)	-	(19,343,498)	-

장부가액	23,615,955	-	22,607,963	-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당분기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 연결기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 연결회사의 ㈜엠아이텍 주식 23,500,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초 발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당분기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 4,196,426주 입니다. 또한 전기 중 전환청구로 인하여 보통주 2,088,770주가 신규 발행되었으며 당분기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 12,402,076주 입니다.
(주3) 제9회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 4,000,000천원은 연결회사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하여 당분기말 현재 전액 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다.
(주4) 제10회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 25,000,000천원은 연결회사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당분기말 현재 1,500,000천원 을 보유하고 있습니다. 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였으며, 전기 중 전환청구로 인하여 보통주 89,861주가 신규 발행되었으며 당분기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 89,861주 입니다 .
(주5) 전기 중 제2회 및 제3회 무보증전환사채 전부가 전환청구되어 종속기업의 보통주 2,967,358주가 신규로 발행되었습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모전환사채	제9회 무보증 사모전환사채	제10회 무보증 사모전환사채

분류	지배기업	지배기업	지배기업

발행 권면총액	35,000,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원

미상환 권면총액	6,250,000,000원	4,000,000,000원	24,805,000,000원

만기시상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%

조기상환개시일	2018.08.12	2019.04.25	2019.12.04

전환청구기간	2017.08.12~2021.07.12	2018.04.25~2022.03.25	2018.12.04~2022.11.04

최초 전환가액(주1)	9,377원	3,704원	2,207원

최근 전환가액(주1)	1,915원	1,839원	2,117원

발행회사의 매도청구기간(주2)	-	-	2020.12.04~2022.11.04

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매1개월단위	매1개월단위	매1개월단위

미전환잔여주식수	3,263,707	2,175,095	11,717,052

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2) 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이 때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

18. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	260,825	-	260,825

파생상품금융부채

전환권(제8회)	403,144	-	403,144	-

전환권(제9회)	425,848	-	425,848	-

전환권(제10회)	2,184,031	-	2,184,031	-

조기상환청구권(제8회)	1,401,844	-	1,401,844	-

조기상환청구권(제9회)	1,079,408	-	1,079,408	-

조기상환청구권(제10회)	6,812,148	-	6,812,148	-

소 계	12,306,423	-	12,306,423	-

(2) 연결회사의 무보증전환사채의 파생상품금융부채(자산)의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.

가. 발행시 파생상품금융부채(자산)의 분리

(단위:천원)

구분	사채	내재파생상품	합계

전환권	조기상환권	매도청구권	소계

제8회 무보증전환사채	15,904,035	19,095,965	-	-	19,095,965	35,000,000

제9회 무보증전환사채	1,817,604	2,182,396	-	-	2,182,396	4,000,000

제10회 무보증전환사채	13,020,000	7,179,400	5,809,125	(1,008,525)	11,980,000	25,000,000

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 공정가치는 각 발행회사의 주가변동에 따라 변동됩니다.

나. 당분기 및 전기 중 평가 내역- 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	403,144	-	-	-	403,144

전환권(제9회)	425,848	-	-	-	425,848

전환권(제10회)	2,184,031	-	-	-	2,184,031

조기상환청구권(제8회)	1,401,843	-	-	-	1,401,843

조기상환청구권(제9회)	1,079,408	-	-	-	1,079,408

조기상환청구권(제10회)	6,812,148	-	-	-	6,812,148

소계	12,306,422	-	-	-	12,306,422

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	260,824	-	-	-	260,824

- 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,176,736	-	(1,230,415)	(2,004,007)	403,144

전환권(제9회)	726,904	-	301,056	-	425,848

전환권(제10회)	5,164,700	-	2,958,788	(21,881)	2,184,031

조기상환청구권(제8회)	4,047,167	-	445,861	(2,199,463)	1,401,843

조기상환청구권(제9회)	940,004	-	(139,404)	-	1,079,408

조기상환청구권(제10회)	5,880,475	-	(984,700)	(53,027)	6,812,148

소계	19,415,674	-	(1,996,855)	(9,106,107)	12,306,422

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	446,125	-	(181,962)	(3,338)	260,825

(주1) 전기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 5,000,000천원에 대해 조기상환청구가 이루어졌으며, 조기상환으로 인하여 사채상환이익 24,862천원을 인식하였습니다. 또한, 제8회 무보증전환사채 액면가 4,000,000천원, 제10회 무보증전환사채 액면가 195,000천원, 제2회 무보증사모전환사채 액면가 3,000,000천원 및 제3회 무보증사모전환사채 액면가 2,000,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

19. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	717,413	(53,957)	663,456

차량운반구	72,790	(11,912)	60,878

합계	790,203	(65,869)	724,334

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과	감가상각비	기말

건물	-	717,413	(53,957)	663,456

차량운반구	-	72,790	(11,912)	60,878

합계	-	790,203	(65,869)	724,334

(3) 당분기말 현재 연도별 최소리스료의 총합계 및?리스부채의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

1년 이내	342,944	-

1년초과 5년 이내	-	498,854

최소리스료 합계	342,944	498,854

차감: 이자비용 (현재가치 조정금액)	(28,148)	(23,447)

최소리스료의 현재가치	314,796	475,407

(4) 당분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물	(53,957)

차량운반구	(11,912)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(8,850)

합계	(74,719)

단기리스료 및 소액자산 리스료	(45,111)

20. 기타부채(1)당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	484,531	527,977

예수금	34,082	42,925

부가가치세예수금	275,756	261,768

합계	794,369	832,670

21. 순 확정급여부채

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. (1) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 181,450천원(전분기 : 193,431천원)입니다.

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. -당분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	3,212	-	3,212

소계	3,212	-	3,212

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	48,527	-	48,527

관계회사전출입	7,415	-	7,415

연결범위변동	168,731	-	168,731

지급액	(46,815)	-	(46,815)

기말	181,070	-	181,070

-전기(단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,212	-	3,212

소계	3,212	-	3,212

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	48,527	-	48,527

관계회사전출입	7,415	-	7,415

연결범위변동	168,731	-	168,731

지급액	(46,815)	-	(46,815)

기말	181,070	-	181,070

22. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기기타충당부채	-	-	-	-

판매보증부채	-	148,537	-	186,342

반품충당부채	-	508,285	-	543,437

합계	-	656,822	-	729,779

(2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기기타 충당부채	판매보증부채	반품충당부채	합계	단기기타 충당부채	판매보증부채	반품충당부채	합계

기초	-	186,342	543,437	729,779	58,320	143,138	539,008	740,466

사용액	-	(10,645)	(81,666)	(58,320)	(52,142)	(241,960)	(352,422)

전입액	-	(27,160)	46,514	-	95,346	246,389	341,735

기말	-	148,537	508,285	656,822	-	186,342	543,437	729,779

23. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	61,426,004	57,426,004

보통주자본금	30,713,002,000	28,713,002,000

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초	57,426,004	55,247,373

유상증자	4,000,000	-

전환사채의 보통주 전환	-	2,178,631

기말	61,426,004	57,426,004

24. 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	101,557,286	95,797,286

기타자본잉여금	24,395,051	24,404,203

감자차손	(3,304,700)	(3,304,700)

주식선택권	490,786	219,209

합계	123,138,423	117,115,998

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초	117,115,998	90,464,500

주식발행초과금	5,760,000	4,010,012

기타자본잉여금	(9,152)	22,422,277

감자차손	-	-

주식선택권	271,577	219,209

합계	123,138,423	117,115,998

25. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(2,781)	(2,781)

지분법자본변동	1,265,267	(3,519,114)

합계	1,262,486	(3,521,895)

26. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(88,818,136)	(90,922,278)

합계	(86,410,199)	(88,514,341)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27 . 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

권리부여일	2018.07.21

부여수량	237,462주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격	2,105원

가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)	2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%)

(2) 당분기중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

총보상원가	2,468,975

전기까지 인식한 보상원가	221,512

당기 보상원가	400,971

잔여 보상원가	1,846,492

(3) 당분기 중 주식선택권의 부여 후 수량과 행사가격의 변동내역은 없습니다.

(4) 연결회사는 전기 중에 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 Group 1 Group 2 Group 3 권리부여일의 기준주가 2,530원 2,530원 2,530원 행사기간 2020.07.20~2024.07.19 2020.07.20~ 2023.07.19 2020.07.20~2022.07.19 무위험수익율(*1) 2.21% 2.17% 2.12% 변동성(*2) 6.17% 5.97% 5.95% (*1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율(*2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 28. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 11,446,914 8,726,253 상품매출액 1,205,371 1,025,907 용역매출액 163,978 - 기타매출액 75,473 187,554 합계 12,891,736 9,939,714 (2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전분기 제품매출원가 6,687,404 4,515,643 상품매출원가 766,189 709,032 기타매출원가 166,345 126,639 합계 7,619,938 5,351,314 29. 판매비와 연구개발비(1) 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,122,435 824,386 퇴직급여 90,547 96,458 복리후생비 176,617 171,316 여비교통비 166,199 188,727 통신비 13,770 8,229 세금과공과 45,617 11,324 임차료 64,265 54,457 감가상각비 90,079 132,561 무형자산상각비 354,432 349,895 보험료 35,833 18,489 접대비 77,615 55,410 광고선전비 113,869 87,001 건물관리비 2,401 20,963 운반비 71,802 37,582 교육훈련비 7,633 6,000 회의비 1,697 647 도서인쇄비 6,044 968 소모품비 21,005 12,086 지급수수료 533,014 485,790 차량유지비 51,735 34,388 대손상각비 (46,950) (8,700) 수출제비용 - - 리스사용료 - 2,970 사무용품비 1,887 392 주식보상비용 400,971 - 기타 (10,363) 86,496 합계 3,392,154 2,677,835 (2) 당분기 및 전분기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 351,643 233,200 퇴직급여 23,747 17,772 복리후생비 46,734 36,417 지급수수료 133,120 75,339 임차료 1,443 - 기타 216,459 98,512 합계 773,146 461,240 30. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 134,881 151,406 배당금수익 - - 외환차익 9,065 29,714 외화환산이익 55,488 42,513 금융보증수익 - 1,805 당기손익-공정가치금융자산처분이익 632,077 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,418,612 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,587,448 파생상품평가이익 - - 합계 3,250,123 2,812,886 31. 금융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,098,886 1,516,882 외환차손 10,422 42,828 외화환산손실 - 25,639 당기손익-공정가치금융자산처분손실 164,580 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - 파생상품평가손실 - 147,081 합계 1,273,888 1,732,430 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 32,961 59,067 외화환산이익 43,126 37,598 유형자산처분이익 - - 무형자산평가이익 4,420 - 기타의대손충당금환입 - 84 매도가능금융자산처분이익 - 39,257 종속기업투자주식처분이익 - 598,620 잡이익 11,499 83,423 합계 92,006 818,049 (2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 5,729 57,360 외화환산손실 5,648 31,366 유형자산처분손실 38,088 - 유형자산손상차손 115,456 - 관계기업투자주식처분손실 15,572 - 잡손실 70,259 94 합계 250,752 88,820 31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 이자수익에 대한 원천징수세액 등으로 인해 연결기업이 계상한 당기법인세자산은 당분기말 및 전기말 현재 432,081천원 및 413,431천원입니다. 32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위:천원) 계정과목 제조(매출)원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 1,646,626 - - 1,646,626 사용된 원재료등 2,603,779 - - 2,603,779 종업원급여 1,322,294 1,122,435 351,643 2,796,372 퇴직급여 67,156 90,547 23,747 181,450 복리후생비 178,841 176,617 46,734 402,192 감가상각비 528,190 90,079 - 618,269 무형자산상각비 16,364 354,432 - 370,796 지급수수료 150,720 533,014 133,120 816,854 임차료 48,526 64,265 1,443 114,234 대손상각비 - (46,950) - (46,950) 기타 1,057,444 1,007,715 216,459 2,281,618 합계 7,619,940 3,392,154 773,146 11,785,240 - 전분기 (단위:천원) 계정과목 제조(매출)원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 791,928 - - 791,928 사용된 원재료 등 2,581,331 - - 2,581,331 종업원급여 794,127 824,386 233,200 1,851,713 퇴직급여 79,201 96,458 17,772 193,431 복리후생비 165,968 171,316 36,417 373,701 감가상각비 178,557 132,561 - 311,118 무형자산상각비 19,097 349,895 - 368,992 지급수수료 77,010 485,790 75,339 638,139 임차료 24,801 54,457 - 79,258 대손상각비 - (8,700) - (8,700) 기타 639,294 571,672 98,512 1,309,478 합계 5,351,314 2,677,835 461,240 8,490,389 33. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 2,524,434,506 2,524,434,506 가중평균유통보통주식수 58,537,115 58,537,115 기본주당순이익(손실) 43 43 희석주당순이익(손실) 43 43 34. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산1) 당분기말 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 9,310,177 - 단기금융자산 12,011,339 매출채권및기타채권 12,049,234 - 당기손익-공정가치금융자산 - 35,633,899 파생상품금융자산 260,825 기타금융자산 3,026,454 - 합계 36,397,204 35,894,724 2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 13,317,267 - 단기금융자산 14,000,000 - 매출채권및기타채권 11,390,579 - 당기손익-공정가치금융자산 - 18,804,720 파생상품금융자산 - 260,825 기타금융자산 1,168,954 - 합계 39,876,800 19,065,545 - 금융부채1) 당분기말 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무및기타채무 7,523,690 - 차입금 9,130,000 - 사채 23,615,955 - 파생상품금융부채 - 12,306,422 기타금융부채 - - 합계 40,269,645 12,306,422 2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,886,854 - 차입금 7,437,830 - 사채 22,607,963 - 파생상품금융부채 - 12,306,422 합계 36,932,647 12,306,422 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 금융자산(전기 당기손익인식금융자산) 배당수익(당기손익) - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 2,418,612 2,587,448 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 467,497 - 파생상품평가이익(손실) - - 상각후원가로측정하는 금융자산 및 금융부채 대손상각(당기손익) - 이자수익(당기손익) 134,881 151,406 이자비용(당기손익) (1,098,886) (1,516,882) 외환손익(당기손익) 54,131 3,760 금융보증수익 - 1,805 당기손익-공정가치 금융부채(전기 기타금융부채) 파생상품평가이익(손실)(당기손익) - (147,081) 35. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2) 당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 . - 당분기말 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치금융자산 5,609,430 - 30,024,468 35,633,898 파생상품금융자산 - - 260,825 260,825 부채 파생상품금융부채 - - 12,306,422 12,306,422 - 전기말 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 3,190,819 - 15,613,901 18,804,720 파생상품금융자산 - - 260,825 260,825 부채 파생상품금융부채 - - 12,306,422 12,306,422 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 15,613,901 18,500,000 (4,089,433) 30,024,468 파생상품금융자산 260,824 - - - 260,824 부채 파생상품금융부채 12,306,422 - - - 12,306,422 - 전기 (단위:천원) 구분 기초 회계기준전환효과 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 31,319,095 18,977,725 (632,216) (34,050,703) 15,613,901 파생상품금융자산 446,125 - - (181,963) (3,338) 260,824 부채 파생상품금융부채 19,415,674 - - (1,996,855) (9,106,107) 12,306,422 (주1) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다( 주석47 참조). (4) 가치평가기법 및 투입변수 당 분기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가방법 자산 당기손익-공정가치금융자산 ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 9,611,630 옵션모델 ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 17,000,000 옵션모델 ㈜와이오엠 제18회차 전환사채 728,153 옵션모델 ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085 옵션모델 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 93,600 옵션모델 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 1,500,000 옵션모델 소 계 30,024,468 파생상품금융자산 매도청구권(10회차 CB) 260,825 옵션모델 합 계 30,285,293 부채 파생상품금융부채 전환권(8회차 전환사채) 403,144 옵션모델 전환권(9회차 전환사채) 425,848 옵션모델 전환권(10회차 전환사채) 2,184,031 옵션모델 조기상환청구권(8회차 전환사채) 1,401,843 옵션모델 조기상환청구권(9회차 전환사채) 1,079,408 옵션모델 조기상환청구권(10회차 전환사채) 6,812,148 옵션모델 합 계 12,306,422 - 전기말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가방법 자산 당기손익-공정가치금융자산 ㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채 3,164,580 옵션모델 ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 9,611,630 옵션모델 ㈜와이오엠 제18회차 전환사채 728,153 옵션모델 ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085 옵션모델 ㈜휴벡셀 제2회차 전환사채 924,853 옵션모델 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 93,600 옵션모델 소 계 15,613,901 파생상품금융자산 매도청구권(10회차 CB) 260,825 옵션모델 합 계 15,874,726 부채 파생상품금융부채 전환권(8회차 전환사채) 403,144 옵션모델 전환권(9회차 전환사채) 425,848 옵션모델 전환권(10회차 전환사채) 2,184,031 옵션모델 조기상환청구권(8회차 전환사채) 1,401,843 옵션모델 조기상환청구권(9회차 전환사채) 1,079,408 옵션모델 조기상환청구권(10회차 전환사채) 6,812,148 옵션모델 합 계 12,306,422 36. 재무위험 관리(1) 자본위험 관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 부 채 55,680,111 51,411,580 자 본 85,545,230 70,593,512 부채비율 65.1% 72.8% (2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 나. 시장위험1) 이자율위험관리 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 3,400,000천원(전기말: 3,400,000천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 USD 7,167,329 5,688,168 455,666 455,084 JPY 6,992 6,890 514 5 기타 2,867,278 3,183,697 458,485 350,497 합 계 10,041,599 8,878,755 914,665 805,586 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 USD 671,166 523,308 JPY 648 689 기타 240,879 283,320 합 계 912,693 807,317 3) 가격위험관리연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 가격변동분 장부금액 당기손익 변동 10% 상승시 10% 하락시 ㈜디에스케이 10% 5,609,430 560,943 (560,943) 다. 신용위험관리 1) 위험관리 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 관련한 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 금융보증계약(주1) - - (주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액이며 당분기말 현재 금융보증계약 체결 내역은 없습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 라. 유동성위험 관련 내역연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 1년 미만 1년 초과 합계 1년 미만 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 7,523,690 - 7,523,690 6,875,803 11,051 6,886,854 금융보증계약(주1) - - - - - - 차입금 5,730,000 3,400,000 9,130,000 3,990,740 3,447,090 7,437,830 전환사채 23,615,955 - 23,615,955 22,607,963 - 22,607,963 파생금융부채 12,306,422 - 12,306,422 12,306,422 - 12,306,422 기타금융부채 - - - - - - 합 계 49,176,067 3,400,000 52,576,067 45,780,928 3,458,141 49,239,069 (주1) 금융보증계약에 대하여 상기 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 37. 특 수관계자와의 주요 거래내용 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 지배기업 시너지아이비투자㈜ 시너지아이비투자㈜ (주1) 관계기업 ㈜인트로바이오파마 ㈜인트로바이오파마 (주2) 시너지바이오조합 시너지바이오조합 (주3) - 시너지바이오2호신기술사업투자조합 (주4) 기타특수관계자 시너지파트너스㈜ 시너지파트너스㈜ (주5) 시너지넷㈜ 시너지넷㈜ (주5) 밸류인포맥스(주) 밸류인포맥스(주) (주5) 한국가치정보㈜ 한국가치정보㈜ (주6) 시너지투자자문㈜ 시너지투자자문㈜ (주6) ㈜넥스페이 ㈜넥스페이 (주7) ㈜휴버트바이오 ㈜휴버트바이오 (주8) 디와이씨㈜ 디와이씨㈜ (주8) ㈜프로메디스 ㈜프로메디스 (주8) 시너지벤처파트너스㈜ 시너지벤처파트너스㈜ (주9) 시너지미모스㈜ 시너지미모스㈜ (주10) (주)재원씨앤씨 (주)재원씨앤씨 (주11) 에이엠테크놀러지㈜ 에이엠테크놀러지㈜ (주12) (주1) 당분기말 현재 지배기업의 최대주주입니다. (주2) 전기 중 박석용 외 1인으로부터 구주 양수 및 유상증자에 참여하여 주식을 취득하였습니다(지분율 42.8%) (주3) 전기 중 조합 설립 출자에 참여하여 지분을 취득하였습니다(지분율 44.4%). (주4) 당기 중에 시너지바이오2호 신기술사업투자조합이 청산되어 관계기업에서 제외하였습니다. (주5) 지배기업과 대표이사가 동일인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주6) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스㈜의 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주7) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주)의 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주8) 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주9) 전기 중 시너지파트너스㈜에 흡수합병되었습니다. (주10) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였으며 전기 중 사명이 변경되었습니다. (주11) 전전기 중 시너지파트너스㈜에 지분을 전액 처분하였으며 당분기말 현재 시너지파트너스㈜의 ㈜재원씨앤씨 지분율은 66.67%로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주12) 지배기업의 등기임원이 대표이사로 재직중으로 기타특수관계자로 분류하였습니다 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 당분기 전 기 매출등 매입등 매출등 매입등 지배기업 시너지아이비투자㈜(주1) 2,050,000 - - 89,869 관계기업 시너지바이오2호 신기술사업투자조합(주2) 15,331 - - - ㈜인트로바이오파마 59,111 28,959 2,955 - 기타특수관계자 시너지넷(주3) 13,674 - - - 밸류인포맥스㈜(주4) - - - 12,552 시너지파트너스㈜(주5,6) 13,611 17,003,816 12,930 11,008,927 시너지투자자문㈜(주7) - 101,759 - 600,000 (주)지엠에스바이오(주8) - 2,357,844 (주)코디 - 8,100 (주)휴바이오메드 - 2,154 합 계 2,151,727 19,502,632 15,885 11,711,348 (주1) 당기손익공정가치금융상품 캔서롭 제 2회 신주인수권부사채 1,050,000천원과 휴벡셀2회차CB 1,000,000천원을 매도하였습니. (주2) 시너지바이오2호조합 청산시 출자금3,000,000천원에 대한 이자수익 15,331천원이 발생하였습니다. (주3) 단기대여금 3,500,000천원에 대한 이자비용 13,674천원을 당기에 대여금과 함께 상환하였습니다. (주4) 전기 중 단기차입금 2,200,000천원에 대한 이자비용 12,552천원을 당기에 차입금과 함께 상환하였습니다. (주5) 시너지파트너스(주)로부터 디에스케이 6회차CB 17,000,000천원(권면액 15,500,000천원)을 매수하였습니다. (주6) 전기 중 당기손익인식금융자산 714,000천원 및 종속기업주식(㈜재원씨앤씨) 1,515,000천원을 처분하였으며,이에 따라 처분이익 44,909천원이 발생하였습니다. (주7) 지배기업은 당분 기 중 시너지투자자문㈜와 체결하고 있는 투자일임계약에 따른 성과보수 101,759천원을 지급하였습니다. (주8) 연결기업은 당분기 중 (주)지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(채권잔액은 대손충당금 차감 후의 금액임).- 당분기말 (단위:천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 시너지아이비투자㈜ - - - - 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) - 1,103,705 - - 기타특수관계자 시너지파트너스㈜ - 1,800,000 - 1,399 (주)지엠에스바이오 - 50,000 - 11,330 (주)코디 - 8,100 - - (주)휴바이오메드 - 1,030 - 2,370 합 계 - 2,962,835 - 15,099 (주1) 당분기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085천원(취득금액: 975,000천원)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 116,084천원의 평가이익을 인식하였습니다. - 전기말 (단위:천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 시너지아이비투자㈜ - - - - 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) - 1,091,085 2,995 - 기타특수관계자 ㈜재원씨앤씨 - - - - 시너지투자자문㈜ - - - 9,896 시너지파트너스㈜ - - - 1,399 합 계 - 1,091,085 2,995 11,295 (주1) 전기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085천원(취득금액: 975,000천원)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 116,084천원의 평가이익을 인식하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.- 당분기 (단위:천원) 특관자명 계정과목 기초 대여 회수 대손설정 범위변동 제각 기말 시너지파트너스㈜ 단기대여금 1,800,000 - - - - - 1,800,000 대손충당금 - - - - - - - 클레어픽셀㈜ (주1) 장기대여금 - 3,500,000 (3,500,000) - - - - 대손충당금 - - - - - - - 합계 1,800,000 3,500,000 (3,500,000) - - - 1,800,000 (주1) 상기 대여금과 관련하여 당분기 중 인식한 이자수익은 27,285천원 입니다. 상기 대여금과 관련하여 당분기 중 인식한 이자수익은 27,285천원 입니다. - 전기 (단위:천원) 특관자명 계정과목 기초 대여 회수 대손설정 범위변동 제각 기말 시너지파트너스㈜ 단기대여금 - 4,500,000 (2,700,000) - - - 1,800,000 대손충당금 - - - - - - - 클레어픽셀㈜ (주1) 장기대여금 1,099,665 - (600,000) - - (499,665) - 대손충당금 (499,665) - - - - 499,665 - 합계 600,000 4,500,000 (3,300,000) - - - 1,800,000 (주1) 클레어픽셀㈜의 지분 매각을 위하여 양사간의 합의에 따라 600,000천원을 제외한 잔여채권을 포기하였습니다. 상기 대여금에 대한 미수수익105,748천원은 전기말 전액 대손충당금이 설정되어 있었으며, 전기 중 지분매각으로 전액 제각 되었습니다. 상기 대여금과 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 12,930천원이며, 전기말 현재 1,361천원의 미수수익이 계상되어 있으며 전기말 현재 대손충당금으로 설정된 내역은 존재하지 않습니다. (5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위:천원) 회사명 계정과목 기초 차입액 상환액 기말 시너지아이비투자㈜ 단기차입금 - - - - 시너지파트너스㈜ 단기차입금 - - - - 밸류인포맥스㈜ 단기차입금 - - - - (주)재원씨앤씨 단기차입금 10,000 - - 10,000 합계 10,000 - - 10,000 상기 차입금과 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 117천원 입니다. - 전기 (단위:천원) 회사명 계정과목 기초 차입액 상환액 기말 시너지아이비투자㈜ 단기차입금 - 8,000,000 (8,000,000) - 시너지파트너스㈜ 단기차입금 - 800,000 (800,000) - 밸류인포맥스㈜ 단기차입금 - 2,200,000 (2,200,000) - (주)재원씨앤씨 단기차입금 - 10,000 - 10,000 합계 - 11,010,000 (11,000,000) - 상기 차입금과 관련하여 전기 중 인식한 이자비용은 92,025천원입니다 . (6) 당분기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 급여 65,771 51,288 퇴직급여 12,753 11,438 합 계 78,524 62,726 한편, 상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (7) 제8회차 전환사채(권면액 35,000,000천원)의 일부(권면액 25,000,000천원)는 발행시점에 기타의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 인수하였으나, 당분기말 및 전기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다. (8 전전기 중 발행된 제9회차 전환사채(권면액 4,000,000천원)은 연결기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였으며 당분기말 현재 전액 보유하고 있습니다. (9) 전전기 중 발행된 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 연결기업의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당분기말 현재 15,000,000천원을 보유하고 있습니다. (10) 연결기업은 시너지투자자문㈜으로부터 ㈜와이오엠 18차 사모전환사채를 취득하였고 동 사채와 관련하여 시너지투자자문㈜과 투자일임계약(운용보수0%, 성과보수 15%)을 체결하여 자산 운용을 위임하고 있습니다. 41. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 자본금 대체 - 130,548 전환사채의 주식발행초과금 대체 - 176,886 파생금융부채의 주식발행초과금 대체 - 318,357 장기차입금의 유동성대체 77,560 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서발생한변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 전환사채의파생부채대체 전환사채의파생자산대체 전환사채의주식전환 파생부채의대체 단기차입금 2,660,000 1,850,000 - - - - - 4,510,000 장기차입금 3,447,090 30,470 - - - - (77,560) 3,400,000 유동성장기차입금 1,330,740 (188,300) - - - - 77,560 1,220,000 전환사채 22,607,963 - - - - - 1,007,992 23,615,955 자본금 28,713,003 2,000,000 - - - - - 30,713,003 주식발행초과금 95,797,286 5,760,000 - - - - - 101,557,286 합계 154,556,082 9,452,170 - - - - 1,007,992 165,016,244 (주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다. - 전기 (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 전환사채의 파생부채 대체 전환사채의 파생자산 대체 전환사채의주식전환 파생부채의대체 단기차입금 15,700,000 (13,040,000) - - - 2,660,000 장기차입금 3,400,000 47,090 - - - 3,447,090 전환사채 28,727,782 (5,591,460) 1,957,373 - (7,006,108) - 4,520,376 22,607,963 자본금 27,623,687 - 1,089,316 - - 28,713,003 주식발행초과금 91,787,274 - 1,717,207 2,292,805 - 95,797,286 합계 167,238,743 (18,584,370) 1,957,373 - - 2,292,805 6,477,749 153,225,342 (주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다. 39. 우발채무와 주요약정사항(1) 당분기말 현재 연결기업의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주중 제8회 무보증전환사채(권면총액 35,000,000천원) 및 단기차입금 담보제공 등을 위한 질권 설정 수량은 4,176,426주입니다. (2) 당분기말 현재 연결기업은 거래처인 벡톤디킨슨코리아와의 계약이행보증을 위하여 연결기업의 토지 및 건물이 담보로 제공(당분기말 장부가 5,357,699천원)되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결기업은 특정 제품생산과 관련하여 당분기말 현재 칩스앤미디어 외 2개 회사와 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. (4) 연결기업은 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 ㈜한경지앤아이 예금에 1,071,345천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 연결기업은 현금 214,300천원을 공탁하고 있으며, 서울보증보험으로부터 450,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결기업은 한국투자증권과 당기 중 주식담보대출약정(약정액 3,000,000천원)을 체결하였으며 당분기말 현재 미사용 주식담보대출약정 잔액은 없습니다.(6) 당분기말 현재 연결기업이 원고로 제소하여 계류 중에 있는 소송사건(소송가액 853,561천원)이 존재하며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.(7) 연결기업의 차입금과 관련하여 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공된자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지 및 건물 5,357,699 6,170,000 IBK기업은행 70,000 벡톤디킨슨코리아 (8) ㈜페퍼저축은행으로부터 차입한 단기차입금과 관련하여 연결기업의 당기손익-공정가치금융자산 중 디에스케이 6회차 CB 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(9) 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 672백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(10) 연결기업은 서울보증보험㈜으로부터 2,000천원의 전자결제서비스 이용계약등을 맺고 있으며 해당계약에 대해서 사용제한된 기타금융자산으로 담보 제공하고 있습니다.(11) 연결기업의 토지 일부에 타인명의 채무와 관련하여 1,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(12) 연결기업은 비씨엘㈜와 신용보증기금 등으로부터 764,790천원의 보증을 제공받고 있습니다.(13) 연결기업은 다음과 같은 구매약정계약을 체결하고 있습니다. 1) Medwork 계약 체결일 : 2015년 4월 2) 계약 만료일 : 2019년 4월 1일 3) 최소 구매 금액 : - 4년차 (2018년 4월 2일 ~ 2019년 4월 1일) 구매 금액이 40만유로 이상이어야 함. - 계약 기간 동안 구매 금액이 전년 대비 10% 이상이어야 함 40. 영업부문정보(1) 영업부문보고연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.(2) 연결기업의 각 부문별 성과는 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구분 컨슈머IT사업 의료사업 바이오기술사업 건강기능식품사업 조정 및 제거(주1) 합계 총부문수익 7,454,997 2,488,611 549,609 2,398,518 - 12,891,735 영업이익(손실) 1,308,397 21,182 4,650 50,032 (277,767) 1,106,494 자산 52,119,188 100,853,423 524,822 9,544,315 (21,816,406) 141,225,342 부채 15,220,660 43,955,878 51,000 10,903,581 (14,451,008) 55,680,111 (주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. - 전기 (단위:천원) 구분 컨슈머IT사업 의료사업 바이오기술사업 건강기능식품사업 조정 및 제거(주1) 합계 총부문수익 2,396,321 29,599,153 9,329,494 3,120,935 - 44,445,903 영업이익(손실) 177,889 5,059,761 668,176 (591,953) (1,145,374) 4,168,499 자산 1,095,747 49,258,408 86,975,323 8,883,001 (24,207,387) 122,005,092 부채 - 4,490,274 41,419,024 10,195,034 (4,692,752) 51,411,580 (주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. (3) 당분기 중 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 국내 6,406,021 유럽 2,127,114 아시아 3,408,787 아메리카 599,281 기타 350,532 합 계 12,891,735 (4) 영업상의 집중에 대한 중요성 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결기업 매출액의 10%를 초과한 경우로 산정하고 있습니다. 전기 연결기업 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 주요고객(A) - 1,466,929 주요고객(B) - 1,609,476 주요고객(C) 2,243,148 - 주요고객(D) 766,542 - 합 계 3,009,690 3,076,405 41. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.