시너지이노베이션 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 21 기 2018년 12월 31일 현재
제 20 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 시너지이노베이션

1. 일반사항 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 위치하고 있습니다. 당사는 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 6월 17일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2015년 7월 6일에 회생절차개시결정을 받았고, 2016년 3월 21일 회생계획 인가 결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2016년 3월 24일 유상증자를 실시하고 동 유상증자재원을 바탕으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 수원지방법원으로부터 2016년 5월 23일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 당사는 2017년 7월 24일 사업 다각화에 따른 회사 이미지 제고를 위해 사명을 주식회사 시너지이노베이션 변경하였으며, 의료 및 바이오 사업진출 등 사업다각화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 7월 25일 100% 자회사인 코메드생명과학㈜를 1:0으로 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 28,713,002천원 이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

시너지아이비투자(주)	6,300,000	10.97	6,300,000	11.40

시너지넷(주)	6,230,000	10.85	6,230,000	11.28

구자형	5,000,000	8.71	4,800,000	8.69

한국가치정보(주)	3,000,000	5.22	3,000,000	5.43

(주)시너지파트너스	2,296,394	4.00	2,100,000	3.80

QIAO YUZHI	-	-	600,000	1.09

LEAD DRAGON LIMITED	-	-	304,878	0.55

기타	34,599,610	60.25	31,912,495	57.76

합 계	57,426,004	100.00	55,247,373	100.00

2. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다 음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤 처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기준서 제1109호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석42에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석42에서 설명하고 있습니다.나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호적용시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융 상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 회계정책 가. 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별당사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.

- 변동대가

당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.- 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법' 등을 사용합니다.

다. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

라. 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자 산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 37.(2).다 참조)

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

사. 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 차. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 무형자산의 상각당사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

특허권	10년

기타의무형자산	5, 10년

타. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하. 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩 니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

너. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여

1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

버. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다 ( 주석41참조 ) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 서. 재무제표 승인 당사의 재무제 표 는 2019년 2월 13 일자 로 이 사 회 에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석36참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 37.(2).다 참조)

4. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	신한은행	10,427	10,416	(주1)

단기금융상품	신한은행	-	80,000	법인카드 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	(주)페퍼저축은행	2,032,456	10,130,179	차입금 질권설정

(주)세종상호저축은행	-	4,808,030

합계	2,042,883	15,028,625

(주1) 보고기간종료일 현재 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부금액	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	3,086,933	(704,104)	2,382,829	2,446,575	(711,944)	1,734,631

미수금(유동)	632,843	(631,798)	1,045	673,373	(669,093)	4,280

미수수익(유동)	557,835	(494,569)	63,266	633,412	(600,316)	33,096

소계	4,277,611	(1,830,471)	2,447,140	3,753,360	(1,981,353)	1,772,007

매출채권(비유동)	382,370	(382,370)	-	382,370	(382,370)	-

미수금(비유동)	305,000	-	305,000	305,000	-	305,000

소계	687,370	(382,370)	305,000	687,370	(382,370)	305,000

합계	4,964,981	(2,212,841)	2,752,140	4,440,730	(2,363,723)	2,077,007

(2) 보 고 기 간말 현재 매출 채권 및기타채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권및기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 37.(2).다 를 참고하시기 바랍니다. 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,237,352	-	1,237,352	820,744	(172,347)	648,397

상품	73,256	-	73,256	252,090	(222,000)	30,090

재공품	-	-	-	223,825	(50,029)	173,796

원재료	602,425	(173,440)	428,985	656,096	(168,640)	487,456

합계	1,913,033	(173,440)	1,739,593	1,952,755	(613,016)	1,339,739

(2) 당기 재고자산 원가에는 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실전입액(환입액) (-)439,577천원(전기 : 303,531천원)이 포함되어 있으며, 전기 재고자산폐기손실은 748,745천원입니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	6,171,345	2,900,000	3,171,345	3,999,665

대손충당금	(1,171,345)	(2,900,000)	(1,171,345)	(3,399,665)

임차보증금	-	377,208	-	362,208

합계	5,000,000	377,208	2,000,000	962,208

(2) 보 고 기 간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 37.(2).다 를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	153,979	173,818

대손충당금	(84,313)	(84,313)

선급비용	2,154	10,291

부가세대급금	38,667	255,737

합계	110,487	355,533

(2) 당기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	(84,313)	-

손상차손인식	-	(84,313)

기말	(84,313)	(84,313)

9. 당기손익-공정가치금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석42을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	-	3,284,419	3,284,419	-	-	-

채무증권	-	15,520,301	15,520,301	-	-	-

합계	-	18,804,720	18,804,720	-	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

㈜디에스케이	보통주	상장	485,665	2.39%	3,195,676	3,190,819	3,190,819	-	-	-

알지노믹스㈜	전환상환우선주	비상장	1,484	4.50%	100,001	93,600	93,600	-	-	-

합계	3,295,677	3,284,419	3,284,419	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	이자율	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채(주1)	2022.11.23	표면금리 1.0%, 만기보장 연복리 2.5%	3,000,000	3,164,580	3,164,580	-	-	-

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	2021.06.11	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	600,000	728,153	728,153	-	-	-

㈜인트로바이오파마 전환사채	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 5.0%	975,000	1,091,085	1,091,085	-	-	-

㈜휴벡셀 제2회 전환사채(주1)	2023.08.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 3.0%	1,000,000	924,853	924,853	-	-	-

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	2021.10.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	10,000,000	9,611,630	9,611,630	-	-	-

합계	15,575,000	15,520,301	15,520,301	-	-	-

(주1) 당사의 단기차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 16참조).

(4) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

배당수익	6,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(637,073)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	721,229

10. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득일자	만기일자	이자율	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

(주)캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	2017.11.23	2022.11.23	표면금리 1.0%, 만기보장 연복리 2.5%	-	-	-	3,000,000	3,398,937	3,398,937

(주)디에스케이제5회차 전환사채	2017.12.05	2020.12.05	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	-	-	-	25,000,000	24,040,150	24,040,150

(주)디에스케이제4회차 신주인수권부사채	2017.12.28	2021.07.20	표면금리 1.0%, 만기보장 연복리 1.0%	-	-	-	2,178,217	2,284,988	2,284,988

합계	-	-	-	30,178,217	29,724,075	29,724,075

상기 금융자산은 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 11. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	-	100,001

채무증권	-	975,000

합계	-	1,075,001

상기 금융자산은 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

알지노믹스주식회사	전환상환우선주	비상장	1,484	4.50%	-	100,001

2) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	종류	취득일	만기일자	이자율	당기말	전기말

㈜인트로바이오파마	신주인수권부사채	2017.06.09	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장수익률 연복리 5.0%	-	975,000

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	소재국가	결산월

㈜인트로바이오파마	관계기업	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	한국	12월

시너지바이오조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

시너지바이오2호신기술사업투자조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

(주)엠아이텍	종속기업	의료기기 제조 및 수입판매업	한국	12월

(주)엠큐브웍스	종속기업	소프트웨어 개발업	한국	12월

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	연구개발 및 지원활동	중국	12월

노비스바이오(주)(구,비씨엘바이오제약㈜)(주1)	종속기업	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	한국	12월

(주1) 종속기업인 비씨엘바이오제약㈜은 당기 중 노비스바이오(주)로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식수(주)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

관계기업

클레어픽셀(주)(주1)	-	-	-	-	5,664,798	373,000

㈜인트로바이오파마	64,400	42.80%	4,052,658	4,052,658	4,021,000	4,021,000

시너지바이오조합	10,000	44.44%	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주2)	3,000	41.67%	3,000,000	3,000,000	-	-

소계	17,052,658	17,052,658	19,685,798	14,394,000

종속기업

(주)엠아이텍(주3)	20,000,000	65.74%	30,105,215	25,621,460	30,105,215	30,105,215

(주)엠큐브웍스(주4)	3,600,000	100.00%	24,769,420	-	24,769,420	-

보광연건연발유한공사(심천)(주4)	-	100.00%	2,840,608	-	2,840,608	-

노비스바이오(주)(구,비씨엘바이오제약㈜)(주5)	31,318	100.00%	3,011,749	3,011,749	-	-

소계	60,726,992	28,633,209	57,715,243	30,105,215

합계	77,779,650	45,685,867	77,401,041	44,499,215

(주1) 당기중 보유주식 전부를 373,000천원에 처분하였습니다.
(주2) 시너지바이오2호신기술사업투자조합은 2018년 1월 9일 결성총회를 통해 결성되었습니다. 당기말 현재 주요 출자자는 당사와 ㈜디에스케이, 시너지아이비투자㈜로 구성되어 있으며, 당기말 현재 주요운용자산은 ㈜디엔에이링크 발행 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채입니다.
(주3) ㈜엠아이텍은 2018년 2월 9일 이사회에서 주식 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하기로 결의하였으며 2018년 2월 28일 임시주주총회에서 동 주식액면분할이 승인되었습니다. 이에 따라 당사의 ㈜엠아이텍 보유주식수는 기존 2,350,000주에서 23,500,000주로 증가하였습니다. 또한 당기중 3,500,000주를 처분함에 따라 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.
(주4) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.
(주5) 당기중 지분 100%를 취득하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말

관계기업

클레어픽셀㈜(주1)	373,000	-	(373,000)	-	-

㈜인트로바이오파마(주2)	4,021,000	31,658	-	-	4,052,658

시너지바이오조합	10,000,000	-	-	-	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주3)	-	3,000,000	-	-	3,000,000

소계	14,394,000	3,031,658	(373,000)	-	17,052,658

종속기업

㈜엠아이텍	30,105,215	-	(4,483,755)	-	25,621,460

(주)엠큐브웍스	-	-	-	-	-

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-

노비스바이오(주)(구,비씨엘바이오제약㈜)(주4)	-	3,011,749	-	-	3,011,749

소계	30,105,215	3,011,749	(4,483,755)	-	28,633,209

합계	44,499,215	6,043,407	(4,856,755)	-	45,685,867

(주1) 당기중 보유주식 전부를 373,000천원에 처분하였습니다.
(주2) 인트로바이오파마 취득 관련 간주취득세 납부로 31,658천원이 증가하였습니다.
(주3) 당기중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 출자하였습니다.
(주4) 당기중 지분 100%를 취득하였습니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손(환입)	합병	기타증감	기말

관계기업

클레어픽셀㈜(주1)	-	-	-	364,967	-	8,033	373,000

㈜인트로바이오파마	-	4,021,000	-	-	-	-	4,021,000

시너지바이오조합	-	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

소계	-	14,021,000	-	364,967	-	8,033	14,394,000

종속기업

㈜엠아이텍	30,105,215	-	-	-	-	-	30,105,215

코메드생명과학㈜(주2)	5,478,176	-	-	-	(5,478,176)	-	-

한경지앤아이(주3)	-	-	-	-	-	-	-

㈜재원씨앤씨(주4)	1,515,000	-	(1,515,000)	-	-	-	-

(주)엠큐브웍스	-	-	-	-	-	-	-

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-	-	-

소계	37,098,391	-	(1,515,000)	-	(5,478,176)	-	30,105,215

합계	37,098,391	14,021,000	(1,515,000)	364,967	(5,478,176)	8,033	44,499,215

(주1) 클레어픽셀㈜ 주식 680,581주를 2018년 1월 중 373,000천원에 처분하였으며, 이에 따라 전기중 관계기업투자주식손상차손환입 364,967천원을 인식하였습니다. 또한, 클레어픽셀㈜에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증으로 인하여 금융보증부채를 인식함에 따라 전기 중 8,033천원이 증가하였습니다.
(주2) 2017년 7월 26일 코메드생명과학㈜를 흡수합병하였으며 이에 따라 5,478,176천원이 감소하였습니다.
(주3) 전기 중 이사회결의로 (주)한경지앤아이 지분의 매각을 결정함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 전기 중 ㈜재원씨앤씨 주식 20,000주를 ㈜시너지파트너스에 처분하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식처분이익 35,000천원을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜인트로바이오파마	관계기업	8,399,961	3,574,986	4,824,975	5,841,102	(94,970)	(94,970)

시너지바이오조합	관계기업	14,626,345	3,300	14,623,045	59,838	44,894	(7,802,563)

시너지바이오2호신기술사업투자조합	관계기업	7,811,190	17,644	7,793,546	663,512	593,547	593,547

(주)엠아이텍	종속기업	49,258,408	4,490,274	44,768,134	29,599,153	390,120	390,120

(주)엠큐브웍스	종속기업	17,072	3,484,504	(3,467,432)	-	(1,733)	(1,733)

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	-	-	-	-	-	-

노비스바이오(주)(구,비씨엘바이오제약㈜)(주1)	종속기업	8,883,001	10,195,034	(1,312,033)	3,120,935	(1,681,346)	(1,681,346)

(주1) 당기중 취득하였으며, 취득 이후 재무성과를 표시하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

클레어픽셀(주)	관계기업	5,716,926	5,451,038	265,888	4,591,502	(2,015,272)	(2,015,272)

시너지바이오조합	관계기업	22,428,908	3,300	22,425,608	332	(3,051)	(3,051)

(주)인트로바이오파마	관계기업	8,859,333	3,935,514	4,923,819	432,234	(22,976)	(22,976)

(주)엠아이텍	종속기업	29,933,811	11,328,148	18,605,663	22,540,597	2,160,186	2,160,186

(주)엠큐브웍스	종속기업	24,846	3,490,544	(3,465,698)	75,000	(394,325)	(394,325)

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	-	-	-	-	(112)	(112)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,782,045	-	(28,084)	1,753,961	1,782,045	-	(28,084)	1,753,961

건물	6,968,420	(1,409,686)	(1,479,151)	4,079,583	6,968,420	(1,149,402)	(1,479,151)	4,339,867

기계장치	1,549,617	(893,707)	-	655,910	934,020	(803,557)	-	130,463

비품	870,588	(143,974)	-	726,614	87,306	(66,139)	-	21,167

시설장치	2,546,217	(758,952)	-	1,787,265	785,017	(648,512)	-	136,505

차량운반구	45,462	(23,645)	-	21,817	45,462	(14,553)	-	30,909

건설중인자산	14,400	-	-	14,400	-	-	-	-

합계	13,776,749	(3,229,964)	(1,507,235)	9,039,550	10,602,270	(2,682,163)	(1,507,235)	6,412,872

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	1,753,961	-	-	-	-	1,753,961

건물	4,339,867	-	-	(260,284)	-	4,079,583

기계장치	130,462	615,598	-	(90,150)	-	655,910

비품	21,168	783,282	-	(77,836)	-	726,614

시설장치	136,505	1,761,200	-	(110,440)	-	1,787,265

차량운반구	30,909	-	-	(9,092)	-	21,817

건설중인자산	-	14,400	-	-	-	14,400

합계	6,412,872	3,174,480	-	(547,802)	-	9,039,550

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합병	기타증감	기말

토지	90,550	1,252,860	(2,103)	-	412,654	-	1,753,961

건물	384,491	3,166,671	(13,726)	(80,951)	883,382	-	4,339,867

기계장치	-	6,650	(24)	(27,935)	151,771	-	130,462

비품	209,683	9,540	(186,759)	(62,316)	26,221	24,799	21,168

시설장치	37,832	-	(44,935)	(56,803)	187,411	13,000	136,505

차량운반구	-	21,610	-	(2,348)	11,647	-	30,909

공구와기구	13,618	-	(10,545)	(3,075)	2	-	-

건설중인자산	22,400	109,899	(94,500)	-	-	(37,799)	-

합계	758,574	4,567,230	(352,592)	(233,428)	1,673,088	-	6,412,872

(3) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40참조).

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	80,000	(4,000)	-	76,000	-	-	-	-

산업재산권	1,873,884	(1,152,914)	(720,970)	-	1,873,884	(1,152,914)	(720,970)	-

개발비	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	-	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	-

영업권	1,056,086	-	-	1,056,086	1,056,086	-	-	1,056,086

기타의무형자산	18,796,123	(16,843,650)	(1,092,071)	860,402	18,796,123	(16,678,448)	(1,092,071)	1,025,604

회원권	1,359,860	-	(628,172)	731,688	1,359,860	-	(628,172)	731,688

건설중인무형자산	1,444,136	-	(1,444,136)	-	1,444,136	-	(1,444,136)	-

합계	94,947,467	(53,938,045)	(38,285,246)	2,724,176	94,867,467	(53,768,843)	(38,285,246)	2,813,378

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	손상차손	기말

특허권	-	80,000	(4,000)	-	76,000

산업재산권	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-

영업권	1,056,086	-	-	-	1,056,086

기타의무형자산	1,025,604	-	(165,202)	-	860,402

회원권	731,688	-	-	-	731,688

건설중인무형자산	-	-	-	-	-

합계	2,813,378	80,000	(169,202)	-	2,724,176

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	손상차손	종속기업합병	기타증감	기말

산업재산권	121,458	-	(42,460)	(78,998)	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-	-

영업권(주1)	-	-	-	-	1,056,086	-	1,056,086

기타의무형자산(주2)	59,317	-	(101,326)	(70,525)	1,094,438	43,700	1,025,604

회원권	673,916	57,772	-	-	-	-	731,688

건설중인무형자산	23,282	20,700	-	(282)	-	(43,700)	-

합계	877,973	78,472	(143,786)	(149,805)	2,150,524	-	2,813,378

(주1) 전기 중 발생한 합병으로 영업권 1,056,086천원을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 발행한 합병으로 식별된 무형자산은 1,094,438천원이며 전기 중 68,834천원의 상각비를 인식하였습니다.

(3) 당기 중 발생시 비용처리된 연구와개발 지출 총액은 236,609천원(전기: 170,809천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	754,993	224,870

미지급금	277,846	115,691

미지급비용	134,955	213,918

합계	1,167,794	554,479

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	1,850,000	15,700,000

장기차입금	3,400,000	3,400,000

합계	5,250,000	19,100,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

일반대출	㈜페퍼저축은행	6.0%	2019.10.30	1,350,000	8,200,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	3M Libor+2.18%	2019.10.27	500,000	500,000

일반대출	㈜윈스	-	-	-	2,000,000

일반대출	㈜세종상호저축은행	-	-	-	5,000,000

합 계	1,850,000	15,700,000

단기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석40참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기	금액

당기말	전기말

시설자금대출	IBK기업은행	3개월 수은채유통수익률 + 1.474%	2025.10.15	3,400,000	3,400,000

장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석40참조).

17. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	22,607,963	-	10,472	24,517,725

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	약정이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	2014.08.29	2017.08.29	4.0%(3개월 후급)	10,472	-	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	2016.08.12	2021.08.12	0.0%	6,250,000	-	-	15,250,000

제9회 무보증전환사채(주3)	2017.04.25	2022.04.25	0.0%	4,000,000	-	-	4,000,000

제10회 무보증전환사채(주4)	2017.12.04	2022.12.04	0.0%	24,805,000	-	-	25,000,000

합계	35,065,472	-	10,472	44,250,000

사채할인발행차금	(3,059)	-	-	(4,055)

사채상환할증금	6,889,048	-	-	9,458,812

전환권조정	(19,343,498)	-	-	(29,187,032)

장부가액	22,607,963	-	10,472	24,517,725

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 당사의 ㈜엠아이텍 주식 23,500,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초 발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 4,196,426주 입니다. 또한 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 2,088,770주가 신규 발행되었으며 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누 적 수량은 12,402,076주 입니다.
(주3) 제9회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 4,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하여 당기말 현재 전액 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다.
(주4) 제10회의 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 25,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원 을 보유하고 있습니다. 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였으며, 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 89,861주가 신규 발행되었으며 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 89,861주 입니다.

(3) 당사가 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모전환사채	제9회 무보증 사모전환사채	제10회 무보증 사모전환사채

발행 권면총액	35,000,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원

미상환 권면총액	6,250,000,000원	4,000,000,000원	24,805,000,000원

만기시상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%

조기상환개시일	2018.08.12	2019.04.25	2019.12.04

전환청구기간	2017.08.12~2021.07.12	2018.04.25~2022.03.25	2018.12.04~2022.11.04

최초 전환가액(주1)	9,377원	3,704원	2,207원

최근 전환가액(주1)	1,915원	1,839원	2,170원

발행회사의 매도청구기간(주2)	-	-	2020.12.04~2022.11.04

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매1개월단위	매1개월단위	매1개월단위

미전환잔여주식수	3,263,707	2,175,095	11,430,875

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

18. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	260,825	-	446,125

파생상품금융부채

전환권(제8회)	403,144	-	1,176,736	-

전환권(제9회)	425,848	-	726,904	-

전환권(제10회)	2,184,031	-	5,164,700	-

조기상환청구권(제8회)	1,401,843	-	4,047,167	-

조기상환청구권(제9회)	1,079,408	-	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	6,812,148	-	-	5,880,475

소 계	12,306,422	-	11,115,507	6,820,479

(2) 당사의 무보증전환사채의 파생상품금융부채(자산)의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.가. 발행시 파생상품금융부채(자산)의 분리

(단위:천원)

구분	사채	내재파생상품	합계

전환권	조기상환권	매도청구권	소계

제8회 무보증전환사채	15,904,035	19,095,965	-	-	19,095,965	35,000,000

제9회 무보증전환사채	1,817,604	2,182,396	-	-	2,182,396	4,000,000

제10회 무보증전환사채	13,020,000	7,179,400	5,809,125	(1,008,525)	11,980,000	25,000,000

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동됩니다

나. 당기 및 전기 중 평가 내역 - 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,176,736	-	(1,230,415)	(2,004,007)	403,144

전환권(제9회)	726,904	-	301,056	-	425,848

전환권(제10회)	5,164,700	-	2,958,788	(21,881)	2,184,031

조기상환청구권(제8회)	4,047,167	-	445,861	(2,199,463)	1,401,843

조기상환청구권(제9회)	940,004	-	(139,404)	-	1,079,408

조기상환청구권(제10회)	5,880,475	-	(984,700)	(53,027)	6,812,148

소계	17,935,986	-	1,351,186	(4,278,378)	12,306,422

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	446,125	-	(181,963)	(3,338)	260,824

(주1) 당기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 5,000,000천원에 대해 조기상환청구가 이루어졌으며, 조기상환으로 인하여 사채상환이익 24,862천원을 인식하였습니다. 또한, 제8회 무보증전환사채 액면가 4,000,000천원 및 제10회 무보증전환사채 액면가 195,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	14,744,695	-	200,833	(13,367,126)	1,176,736

전환권(제9회)	-	2,182,396	1,455,492	-	726,904

전환권(제10회)	-	7,179,400	2,014,700	-	5,164,700

조기상환청구권(제8회)	-	-	(4,047,167)	-	4,047,167

조기상환청구권(제9회)	-	-	(940,004)	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	-	5,809,125	(71,350)	-	5,880,475

소계	14,744,695	15,170,921	(1,387,496)	(13,367,126)	17,935,986

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

(주1) 전기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 19,750,000천의 전환권 청구가 이뤄졌습니다. 이와관련하여 당사의 전환사채와 관련된 전환권 및 조기상환청구권은 최초 발행시 부채로분류되었으나 전기 중 조건변경으로 인해 자본으로 재분류되었으며, 전환사채의 보통주전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	-	1,805	-

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	63,409	6,049

예수금	23,436	34,279

합계	86,845	40,328

21. 순확정급여부채

(1) 당사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였으며 당기 중 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 185,172천원(전기 : 35,363천원)입니다.(2) 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	282,779	(30,786)	251,993

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가	118,859	-	118,859

- 이자원가	6,689	(146)	6,543

- 확정기여형 전환 손익	(44,780)	-	(44,780)

소계	80,768	(146)	80,622

제도에서 지급한 금액	(352,449)	18,563	(333,886)

종속기업 합병	262,542	(110,093)	152,449

확정기여형 전환	(273,640)	122,462	(151,178)

기말금액	-	-	-

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 유동성충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기기타충당부채(주1)	-	58,320

(주1) 당사는 매출성과에 따른 장려금 지급액을 매출에서 차감하고 단기기타충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	58,320	19,500

사용액	(58,320)	(19,500)

전입액	-	58,320

기말	-	58,320

23. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	57,426,004	55,247,373

보통주자본금	28,713,002,000	27,623,686,500

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	55,247,373	44,385,288

유상증자	-	548,779

전환사채의 보통주 전환	2,178,631	10,313,306

기말	57,426,004	55,247,373

24. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	95,797,286	91,787,275

기타자본잉여금	2,149,328	2,149,328

감자차손	(3,304,700)	(3,304,700)

합계	94,641,914	90,631,903

25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(79,110,807)	(89,658,182)

합계	(76,702,870)	(87,250,245)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같으며, 2019년 3월 28일자 주주 총회에서 승인될 예정(전기 확정일: 2018년 3월 29일)입니다.

(단위:원)

과목	당기	전기

미처리결손금

전기이월결손금	(89,658,182,280)	(81,126,648,802)

당기순이익(손실)	10,547,375,273	(8,531,533,478)

소계	(79,110,807,007)	(89,658,182,280)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(79,110,807,007)	(89,658,182,280)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	10,521,902	5,604,370

상품매출액	1,203,914	575,614

기타매출액	-	9,815

합계	11,725,816	6,189,799

2) 당사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

구분	컨수머IT사업	바이오기술사업	합계

총부문수익	2,396,322	9,329,494	11,725,816

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	2,396,322	9,329,494	11,725,816

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,396,322	9,329,494	11,725,816

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

계약부채	63,409	6,049

2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	6,049

27. 매출원가 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	7,067,159	5,048,347

상품매출원가	840,793	944,578

기타매출원가	-	6,000

합계	7,907,952	5,998,925

28. 판매관리비와 연구개발비(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	908,548	1,188,615

퇴직급여	97,899	108,280

복리후생비	113,968	131,564

여비교통비	43,429	65,990

통신비	4,819	12,022

세금과공과금	61,928	44,818

지급임차료	37,498	75,126

감가상각비	328,851	158,937

무형자산상각비	169,203	143,786

보험료	25,350	5,588

접대비	61,538	108,694

광고선전비	52,435	47,732

건물관리비	93,666	41,406

운반비	22,749	17,716

교육훈련비	1,779	1,150

회의비	3,909	1,725

도서인쇄비	5,118	1,908

소모품비	36,998	44,000

지급수수료	542,728	789,555

차량유지비	123,943	32,533

대손상각비	(7,839)	111,758

수출제비용	-	5,331

리스사용료	5,165	31,184

사무용품비	1,509	5,722

합계	2,735,191	3,175,140

(2) 당기 및 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	199,945	73,724

복리후생비	12,498	1,502

외주용역비	-	75,000

기타	24,166	20,583

합계	236,609	170,809

29. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,577,486	332,622

배당금수익	6,000	-

금융보증수익	1,804	8,055

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,401,949	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,142,230	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	118,642

파생상품평가이익	5,783,800	-

사채상환이익	24,862	-

합계	12,938,131	459,319

30. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	5,138,223	4,230,340

당기손익-공정가치금융자산처분손실	421,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,039,023	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	454,142

파생상품평가손실	4,614,576	1,949,896

합계	14,212,822	6,634,378

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	51,648	45,577

외화환산이익	330	52

유형자산처분이익	-	18,717

단기매매금융자산처분이익	-	248,842

기타의대손충당금환입	37,295	782,545

관계기업투자주식손상차손환입	-	364,967

종속기업투자주식처분이익	10,872,505	35,000

잡이익	48,393	2,562

합계	11,010,171	1,498,262

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	7,565	91,129

외화환산손실	233	71,484

유형자산처분손실	-	336,763

무형자산손상차손	-	149,805

잡손실	26,371	46,653

합계	34,169	695,834

32. 법인세비용(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	3,827

법인세비용	-	3,827

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	10,547,375	(8,527,706)

적용세율에 따른 세부담액	2,298,423	(938,048)

조정사항:

발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과	-	3,827

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	485,787	800,939

과거 이연법인세 미인식한 일시적차이의 실현	(2,784,210)	-

기타(세율차이 등)	-	137,109

법인세비용	-	3,827

(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

재고자산평가손실	-	5,453	5,453

미확정비용	-	20,148	20,148

유무형자산	492,439	(402,491)	89,948

전환사채	(4,340,208)	1,600,229	(2,739,979)

파생상품금융부채	3,847,769	(1,197,738)	2,650,031

미수수익	-	(25,601)	(25,601)

합계	-	-	-

2) 전기(단위:천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

유무형자산	664,146	(171,707)	492,439

전환사채	(3,907,979)	(432,229)	(4,340,208)

파생상품금융부채	3,243,833	603,936	3,847,769

합계	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 미래법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 등	67,094,327	93,458,735

이월결손금	87,987,360	75,390,738

합계	155,081,687	168,849,473

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	(415,159)	(453,526)

사용된 원재료등	4,906,718	-	-	4,945,085

종업원급여	1,291,125	908,548	199,945	2,399,618

퇴직급여	87,273	97,899	-	185,172

복리후생비	125,197	113,968	12,498	251,663

감가상각비	218,951	328,851	-	547,802

무형자산상각비	-	169,203	-	169,203

지급수수료	258,091	542,728	-	800,819

임차료	50,050	37,498	-	87,548

외주가공비	728,976	-	-	728,976

대손상각비	-	(7,839)	-	(7,839)

기타	656,730	544,335	24,166	1,225,231

합계	7,907,952	2,735,191	236,609	10,879,752

- 전기(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	(366,152)	-	-	(366,152)

사용된 원재료등	3,070,794	-	-	3,070,794

종업원급여	522,851	1,188,616	73,724	1,785,191

퇴직급여	7,161	108,825	-	115,986

복리후생비	45,260	131,564	1,502	178,326

감가상각비	74,491	158,937	-	233,428

무형자산상각비	-	143,786	-	143,786

지급수수료	106,023	789,555	-	895,578

임차료	20,600	75,126	-	95,726

외주가공비	785,254	-	75,000	860,254

대손상각비	-	111,758	-	111,758

기타	1,732,643	466,973	20,583	2,220,199

합계	5,998,925	3,175,140	170,809	9,344,874

34. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	10,547,375,273	(8,531,533,478)

가중평균유통보통주식수	56,302,874	46,040,583

기본주당순이익(손실)	187	(185)

희석주당순이익(손실)(주1)	187	(185)

(주1) 보고기간종료일 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수(1) 당기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,247,373	365	20,165,291,145

전환사채전환	261,096	334	87,206,064

전환사채전환	1,305,482	203	265,012,846

전환사채전환	261,096	70	18,276,720

전환사채전환	261,096	50	13,054,800

전환사채전환	89,861	19	1,707,359

합계	57,426,004	20,550,548,934

당기 가중평균유통보통주식수 : 20,550,548,934주 ÷ 365일 = 56,302,874주

(2) 전기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	44,385,288	365	16,200,630,120

유상증자	548,779	231	126,767,949

전환사채전환	261,096	108	28,198,368

전환사채전환	1,566,579	48	75,195,792

전환사채전환	7,180,150	45	323,106,750

전환사채전환	1,305,481	39	50,913,759

합계	55,247,373	16,804,812,738

전기 가중평균유통보통주식수 : 16,804,812,738주 ÷ 365일 = 46,040,583주

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,163,075	-

단기금융자산	-	-

매출채권및기타채권	2,752,139	-

당기손익-공정가치금융자산	-	18,804,720

파생상품금융자산	-	260,825

기타금융자산	5,377,208	-

합계	9,292,422	19,065,545

2) 전기말(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,366,501	-	-

단기금융자산	93,368	-	-

매출채권및기타채권	2,077,007	-	-

당기손익인식금융자산	-	29,724,075	-

매도가능금융자산	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	446,125	-

기타금융자산	2,962,208	-	-

합계	6,499,084	30,170,200	1,075,001

- 금융부채1) 당기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,167,794	-

차입금	5,250,000	-

사채	22,607,963	-

파생상품금융부채	-	12,306,422

합계	29,025,757	12,306,422

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

매입채무및기타채무	554,479	-

차입금	19,100,000	-

사채	24,528,197	-

파생상품금융부채	-	17,935,986

기타금융부채	1,805	-

합계	44,184,481	17,935,986

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산(전기 당기손익인식금융자산)

배당수익	6,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(637,073)	(454,142)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	721,229	118,642

파생상품평가이익(손실)	(181,963)	(562,400)

상각후원가로측정하는 금융자산 및 금융부채

대손상각	45,134	670,787

이자수익	2,577,486	332,622

금융보증수익	1,804	8,055

이자비용	(5,138,223)	(4,230,340)

외환손익	44,179	(116,984)

당기손익-공정가치 금융부채(전기 기타금융부채)

파생상품평가이익(손실)	1,351,186	(1,387,496)

36. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,163,075	1,163,075	1,366,501	1,366,501

단기금융상품	-	-	93,368	93,368

당기손익-공정가치 금융자산	18,804,720	18,804,720	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	29,724,075	29,724,075

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

파생상품금융자산	260,825	260,825	446,125	446,125

매출채권및기타채권	2,752,139	2,752,139	2,077,007	2,077,007

기타금융자산	5,377,208	5,377,208	2,962,208	2,962,208

소계	28,357,967	28,357,967	37,744,285	37,744,285

금융부채

매입채무및기타채무	1,167,794	1,167,794	554,479	554,479

차입금	5,250,000	5,250,000	19,100,000	19,100,000

전환사채	22,607,963	22,607,963	24,528,197	24,528,197

파생상품금융부채	12,306,422	12,306,422	17,935,986	17,935,986

기타금융부채	-	-	1,805	1,805

소계	41,332,179	41,332,179	62,120,467	62,120,467

(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	3,190,819	-	15,613,901	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	-	-	29,724,075	29,724,075

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

파생상품금융자산	-	-	446,125	446,125

부채

파생상품금융부채	-	-	17,935,986	17,935,986

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	기초	회계기준전환효과	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	30,799,076	18,977,725	(632,216)	(33,530,684)	15,613,901

파생상품금융자산	446,125	-	-	(181,963)	(3,338)	260,824

부채

파생상품금융부채	17,935,986	-	-	1,351,186	(4,278,378)	12,306,422

(주1) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다( 주석41 참조).

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익인식금융자산	-	31,887,816	(454,142)	(1,709,599)	29,724,075

매도가능금융자산	-	1,075,001	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

부채

파생상품금융부채	14,744,695	15,170,921	(1,387,496)	(13,367,126)	17,935,986

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,164,580	옵션모델

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	9,611,630	옵션모델

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	728,153	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,091,085	옵션모델

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채	924,853	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	93,600	옵션모델

소 계	15,613,901

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	260,825	옵션모델

합 계	19,065,545

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 CB)	403,144	옵션모델

전환권(9회차 CB)	425,848	옵션모델

전환권(10회차 CB)	2,184,031	옵션모델

조기상환청구권(8회차 CB)	1,401,843	옵션모델

조기상환청구권(9회차 CB)	1,079,408	옵션모델

조기상환청구권(10회차 CB)	6,812,148	옵션모델

합 계	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익인식금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,398,937	옵션모델

㈜디에스케이 제5회차 전환사채	24,040,150	옵션모델

㈜디에스케이 제4회차 신주인수권부사채	2,284,988	옵션모델

소 계	29,724,075

매도가능금융자산

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	975,000	조정순자산법

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	100,001	조정순자산법

소 계	1,075,001

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	446,125	옵션모델

합 계	31,245,201

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 CB)	1,176,736	옵션모델

전환권(9회차 CB)	726,904	옵션모델

전환권(10회차 CB)	5,164,700	옵션모델

조기상환청구권(8회차 CB)	4,047,167	옵션모델

조기상환청구권(9회차 CB)	940,004	옵션모델

조기상환청구권(10회차 CB)	5,880,475	옵션모델

합 계	17,935,986

37. 재무위험관리(1) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부 채	41,419,024	62,219,114

자 본	46,652,046	31,005,344

부채비율	88.8%	200.7%

(2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

나. 시장위험1) 이자율위험관리 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용 의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 회사의 현금흐름 이자율 위험을 변동이자수취/고정이자지급스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 스왑은 변동이자부 차입금을 고정이자부차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 스왑계약에 따라 회사는 거래상대방과 특정 기간(3개월 주기)마다, 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의 차이를 결제하게 됩니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,900,000	14%	3,900,000	9%

기타 차입금 - 이자율 재설정일:

1년 이하	1,360,472	5%	15,210,472	35%

1년 ~ 3년 이하	4,672,469	17%	-	-%

3년 초과	17,925,023	64%	24,517,725	56%

합계	27,857,964	100%	43,628,197	100%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 회사의 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

순손익 증가(감소)(주1)	(39,000)	39,000	(39,000)	39,000

(주1) 상기 순손익 증가(감소)는 법인세 반영 전 효과입니다.

2) 환율변동위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 당사 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	18,113	101,498	48,495	3,849

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	(30,382)	9,765

3) 가격위험관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	가격변동분	장부금액	당기손익 변동

10% 상승시	10% 하락시

㈜디에스케이	10%	3,190,819	319,082	(319,082)

다. 신용위험관리1) 위험관리 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 딩사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 관련한 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	-	535,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액이며 당기말 현재 금융보증계약 체결 내역은 없습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	연체되지
않은 채권	연체되었으나
손상되지 않은
채권	손상채권	계

당기말

(매출채권)

총 장부금액	2,402,115	-	1,067,189	3,469,304

기대손실률(%)	0.8%	0.0%	100.0%	31.3%

손실충당금	(19,286)	-	(1,067,189)	(1,086,475)

전기말

(매출채권)

총 장부금액	1,749,257	-	1,079,687	2,828,944

기대손실률(%)	0.8%	0.0%	100.0%	38.7%

손실충당금	(14,626)	-	(1,079,687)	(1,094,313)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기초 기준서 제1039호	1,094,315	962,264

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,094,315	962,264

종속기업합병	-	20,292

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	7,447	111,759

환입된 미사용 금액	(15,287)	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	1,086,475	1,094,315

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은 5,197,712천원, 당기초 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은 5,840,420천원입니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 19,065,545천원입니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

매출채권	(7,840)	111,758

기타 금융자산	(37,295)	(866,858)

대손상각비 환입	(52,702)	(1,124,225)

대손상각비	7,567	369,125

라. 유동성위험 관련 내역당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 초과	합계	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	1,167,794	-	1,167,794	554,479	-	554,479

금융보증계약(주1)	-	-	-	535,000	-	535,000

차입금	1,850,000	3,400,000	5,250,000	15,700,000	3,400,000	19,100,000

유동성사채	22,607,963	-	22,607,963	10,472	-	10,472

전환사채	-	-	-	-	24,517,725	24,517,725

파생금융부채	12,306,422	-	12,306,422	11,115,507	6,820,479	17,935,986

기타금융부채	-	-	-	1,805	-	1,805

합 계	37,932,179	3,400,000	41,332,179	27,917,263	34,738,204	62,655,467

(주1) 금융보증계약에 대하여 상기 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

38. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

지배기업	시너지아이비투자㈜	시너지아이비투자㈜	(주1)

종속기업	(주)엠아이텍	(주)엠아이텍

-	㈜한경지앤아이	(주2)

노비스바이오제약(주)(구,비씨엘바이오제약(주))	-	(주3)

㈜엠큐브웍스	㈜엠큐브웍스

보광연건연발유한공사(심천)	보광연건연발유한공사(심천)

관계기업	-	클레어픽셀(주)	(주4)

㈜인트로바이오파마	㈜인트로바이오파마

시너지바이오조합	시너지바이오조합

시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	(주5)

기타특수관계자	시너지파트너스㈜	시너지파트너스㈜	(주6)

시너지넷㈜	시너지넷㈜	(주6)

밸류인포맥스(주)	밸류인포맥스(주)	(주6)

-	더밸류디자인(주)	(주7)

한국가치정보㈜	한국가치정보㈜	(주8)

시너지투자자문㈜	시너지투자자문㈜	(주8)

㈜넥스페이	-	(주9)

㈜휴버트바이오	-	(주9)

디와이씨㈜	-	(주9)

㈜프로메디스	-	(주9)

-	시너지벤처투자㈜	(주10)

시너지벤처파트너스㈜	시너지인베스트먼트㈜	(주11)

시너지미모스㈜	시너지아이씨티㈜	(주11)

(주)재원씨앤씨	(주)재원씨앤씨	(주12)

에이엠테크놀러지㈜	에이엠테크놀러지㈜	(주13)

김상근	김상근	(주14)

(주1) 당기말 현재 당사의 최대주주입니다.
(주2) 전기 중 이사회결의로 (주)한경지앤아이 보유지분 전액 매각을 결의하였으며 당기 중 매각이 완료됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주3) 당기 중 지분을 취득하였습니다(지분율 100%).
(주4) 당기 중 보유지분 전액을 제3자에게 매각되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주5) 당기 중 조합 설립 출자에 참여하여 지분을 취득하였습니다(지분율 41.7%).
(주6) 당사와 대표이사가 동일인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주7) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였으며 2017년 12월 18일 밸류인포맥스㈜에 흡수합병되었으므로 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주8) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주9) 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주10) 당기 중 시너지파트너스㈜와 흡수합병되었습니다.
(주11) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였으며 당기 중 사명이 변경되었습니다.
(주12) 전기 중 시너지파트너스㈜에 지분을 전액 처분하였으며 당기말 현재 시너지파트너스㈜의 ㈜재원씨앤씨 지분율은 66.67%로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주13) 당사의 등기임원이 대표이사로 재직중으로 기타특수관계자로 분류하였습니다
(주14) 시너지파트너스㈜의 등기임원으로 기타특수관계자로 분류하였습니다

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(자금거래는 아래 별도 주석 참고).

(단위:천원)

구분	회사명	당기	전 기

매출등	매입등	매출등	매입등

지배기업	시너지아이비투자㈜(주1)	-	79,271	-	-

종속기업 및 관계기업	비씨엘바이오제약㈜(주2)	63,266	-	-	-

㈜한경지앤아이	-	-	17,388	-

㈜재원씨앤씨	-	-	34,785	130,553

㈜엠큐브웍스	600	-	180,000	135,151

클레어픽셀㈜	-	-	65,979	-

㈜인트로바이오파마(주3)	2,955	-	-	975,000

기타특수관계자	Zenlane Automotive(주4)	-	-	-	105

더밸류디자인㈜	-	-	-	756

밸류인포맥스㈜(주5)	-	12,552	-	-

시너지파트너스㈜(주6,7)	12,930	11,000,202	2,273,909	-

시너지투자자문㈜(주8)	-	600,000	-	3,000,000

김상근(주9)	-	-	-	2,178,217

합 계	79,711	11,692,025	2,572,061	6,419,782

(주1) 단기차입금 8,000,000천원에 대한 이자비용 79,271천원을 당기에 차입금과 함께 상환하였습니다.
(주2) 단기대여금 5,000,000천원에 대한 이자수익 63,226천원을 당기 말에 미수수익에 계상하였습니다.
(주3) 당기 중 제품매출 2,955천원이 발생하였으며 전기 중 특수관계자로 분류되기 전 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회 신주인수권부사채 975,000천원을 인수하였습니다.
(주4) Lead Dragon Limited의 특수관계자로 최대주주 변경에 따라 전기말 현재 특수관계자에서 제외하였으며, 전기 금액은 특수관계 해소이전까지의 거래 내역입니다.
(주5) 단기차입금 2,200,000천원에 대한 이자비용 12,552천원을 당기에 차입금과 함께 상환하였습니다.
(주6) 단기대여금 2,700,000천원에 대한 이자수익 12,930천원을 당기에 대여금과 함께 회수하였으며, 단기차입금 800,000천원에 대한 이자비용 202천원을 차입금과 함께 상환하였습니다.
(주7) 당기 중 시너지파트너스 ㈜ 로부터 ㈜휴벡셀 제2회 전환사채 1,000,000천원, ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 10,000,000천원 를 매수하였으며, 전기 중 당기손익인식금융자산 714,000천원 및 종속기업주식(㈜재원씨앤씨) 1,515,000천원을 처분하였고 이에 따라 처분이익 44,909천원이 발생하였습니다.
(주8) 시너지투자자문㈜으로부터 당기 중 ㈜와이오엠 제18회차 전환사채 600,000천원을 매수하였 으며, 전기 중 ㈜캔서롭 제2회 신주인수권부사채 3,000,000천원을 매수하였습니다.
(주9) 전기 중 ㈜디에스케이 제4회 신주인수권부사채 2,178,217천원(권면액 2,000,000천원)을 매수하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(채권잔액은 대손충당금 차감 후의 금액임). - 당기말

(단위:천원)

구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	시너지아이비투자㈜	-	-	-	-

종속기업 및 관계기업	㈜엠큐브웍스	-	-	-	-

노비스바이오제약㈜	-	5,063,266	-	-

㈜인트로바이오파마(주1)	-	1,091,085	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨	-	-	-	-

합 계	-	6,154,351	-	-

(주1) 당기말 현재 노비스바이오제약㈜에 단기대여금 5,000,000천원과 미수수익 63,265천원을 기타채권으로 설정하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085천원(취득금액: 975,000천원)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 116,084천원의 평가이익을 인식하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업 및 관계기업	㈜한경지앤아이	-	-	-	-

㈜엠큐브웍스	-	-	-	20,857

클레어픽셀(주)	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마(주1)	-	975,000	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨	-	91	-	-

합 계	-	975,091	-	20,857

(주1) 전기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 인수액 975,000천원을 매도가능증권으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

특관자명	계정과목	기초	대여	회수	대손설정	범위변동	제각(주1)	기말

비씨엘바이오제약㈜	단기대여금	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

대손충당금	-	-	-	-	-	-	-

시너지파트너스㈜	단기대여금	-	2,700,000	(2,700,000)	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-	-	-	-

㈜한경지앤아이(주2)	단기대여금	1,171,345	-	-	-	1,171,345	-	-

대손충당금	(1,171,345)	-	-	-	(1,171,345)	-	-

㈜엠큐브웍스	장기대여금	2,900,000	-	-	-	-	-	2,900,000

대손충당금	(2,900,000)	-	-	-	-	-	(2,900,000)

클레어픽셀(주)	장기대여금	1,099,665	-	(600,000)	-	-	(499,665)	-

대손충당금	(499,665)	-	-	-	-	499,665	-

합계	600,000	7,700,000	(3,300,000)	-	-	-	5,000,000

(주1) 클레어픽셀㈜의 지분 매각을 위하여 양사간의 합의에 따라 600,000천원을 제외한 잔여채권을 포기하였습니다. 상기 대여금에 대한 미수수익105,748천원은 전기말 전액 대손충당금이 설정되어 있었으며, 당기 중 지분매각으로 전액 제각 되었습니다.
(주2) 당기 중 (주)한경지앤아이 보유지분을 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.

상기 대여금과 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 76,196천원이며, 당기말 현재 5559,195천원의 미수수익이 계상되어 있으며 당기에 계상한 미수수익을 제외한 494,568천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. - 전기

(단위:천원)

특관자명	계정과목	기초	대여	회수	대손설정	기말

㈜한경지앤아이	단기대여금	1,600,000	-	(428,655)	-	1,171,345

대손충당금	(1,600,000)	-	428,655	-	(1,171,345)

㈜엠큐브웍스	장기대여금	2,900,000	-	-	-	2,900,000

대손충당금	(2,900,000)	-	-	-	(2,900,000)

클레어픽셀(주)	장기대여금	1,099,665	-	-	-	1,099,665

대손충당금	(1,099,665)	-	-	600,000	(499,665)

㈜재원씨앤씨	단기대여금	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-

대표이사	단기대여금	26,398	(26,398)	-	-

합 계	26,398	1,500,000	(1,526,398)	600,000	600,000

상기 대여금과 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 292,592천원이고, 당기말 현재 600,316천원의 미수수익이 계상되어 있으며 해당 미수수익은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

회사명	계정과목	기초	차입액	상환액	기말

시너지아이비투자㈜	단기차입금	-	8,000,000	(8,000,000)	-

시너지파트너스㈜	단기차입금	-	800,000	(800,000)	-

밸류인포맥스㈜	단기차입금	-	2,200,000	(2,200,000)	-

합 계	-	11,000,000	(11,000,000)	-

상기 차입금과 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 92,025천원입니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	계정과목	기초	차입액	상환액	기말

더밸류디자인㈜	단기차입금	-	1,500,000	(1,500,000)	-

상기 차입금과 관련하여 전기 중 인식한 이자비용은 756천원입니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자의 채권에 대한 대손충당금은 3,391,402천원이며, 당기 중 손익으로 계상한 대손충당금환입액은 37,331천원입니다. (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	361,575	335,022

퇴직급여	66,421	27,919

합 계	427,996	362,941

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(8) 제8회차 전환사채(권면액 35,000,000천원)의 일부(권면액 25,000,000천원)는 발행시점에 기타의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 인수하였으나, 당기말 및 전기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.

(9) 전기 중 발행된 제9회차 전환사채(권면액 4,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 전액 보유하고 있습니다. (10) 전기 중 발행된 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원을 보유하고 있습니다. (11) 당사는 시너지투자자문㈜과 투자일임계약(운용보수0%, 성과보수 15%)을 체결하여 자산 운용을 위임하고 있습니다. 동 투자일임계약을 통해 운용을 위임한 자산은㈜캔서롭의 제2회 신주인수권부사채와 ㈜와이오엠 18차 사모전환사채입니다.. (12) 당사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 ㈜한경지앤아이 주식 200,000주(지분율 55.6%)를 2018년 3월 8일에 에이치와이티씨1호조합 주식회사(대표이사: 김상근)에 매각 완료하였으며, 매각 금액은 10,000원 입니다.(13) ㈜페퍼저축은행으로부터 차입한 단기차입금에 대하여 시너지파트너스㈜로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (14) 당기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 현금출자하였으며, 전기 중 시너지바이오조합에 10,000,000천원을 현금출자하였습니다. 39. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직연금운용자산의 단기금융상품으로의 대체	-	12,368

금융보증부채의 관계기업투자주식 계상	-	8,033

건설중인유형자산의 본계정 대체	-	37,799

건설중인무형자산의 본계정 대체	-	43,700

전환사채의 파생금융부채 대체	-	29,915,616

전환사채의 파생금융자산 대체	-	1,008,525

전환사채의 자본금 대체	1,089,316	5,156,653

전환사채의 주식발행초과금 대체	1,717,207	6,511,162

전환사채의 유동성 대체	24,517,725

파생상품금융부채의 유동성 대체	6,820,479

파생금융부채의 주식발행초과금 대체	2,292,805	13,367,127

종속기업합병 자산 승계	-	1,703,234

종속기업합병 부채 승계	-	887,433

매도가능금융자산의 평가	-	-

매도가능금융자산 평가손익의 이익잉여금대체	-	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기말

전환사채의파생부채대체	전환사채의파생자산대체	전환사채의주식전환	파생부채의대체

단기차입금	15,700,000	(13,850,000)	-	-	-	-	-	1,850,000

장기차입금	3,400,000	-	-	-	-	-	-	3,400,000

전환사채	24,528,197	(5,591,460)	1,957,373	-	(2,806,523)	-	4,520,376	22,607,963

자본금	27,623,687	-	-	-	1,089,316	-	-	28,713,003

주식발행초과금	91,787,274	-	-	-	1,717,207	2,292,805	-	95,797,286

합계	163,039,158	(19,441,460)	1,957,373	-	-	2,292,805	4,520,376	152,368,252

(주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기말

전환사채의
파생부채 대체	전환사채의
파생자산 대체	전환사채의주식전환	파생부채의대체

단기차입금	-	15,700,000	-	-	-	-	-	15,700,000

장기차입금	-	3,400,000	-	-	-	-	-	3,400,000

전환사채	17,245,031	28,996,510	(15,170,921)	1,008,525	(11,667,815)	-	4,116,867	24,528,197

자본금	22,192,644	274,390	-	-	5,156,653	-	-	27,623,687

주식발행초과금	70,422,245	1,523,175	-	-	6,511,162	13,367,127	(36,435)	91,787,274

합계	109,859,920	49,894,075	(15,170,921)	1,008,525	-	13,367,127	4,080,432	163,039,158

(주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다.

40. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내용	차입한도	실행금액

IBK기업은행	시설자금	3,400,000	3,400,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

페퍼저축은행(주1)	일반자금대출	3,300,000	1,350,000

한국투자증권	주식담보대출	3,000,000	-

합계	10,200,000	5,250,000

(주1) 페퍼저축은행에 대한 차입약정에 대해 시너지파트너스㈜로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공된자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	5,393,028	6,170,000	IBK기업은행

70,000	벡톤디킨슨코리아

당기손익공정가치금융자산	2,032,456	2,050,000	페퍼저축은행

합계	7,425,484	8,290,000

(3) 당기말 현재 당사의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주중 제8회 무보증전환사채(권면총액 35,000,000천원) 및 단기차입금 담보제공 등을 위한 질권 설정 수량은 4,176,426주 입니다. (4) 당기말 현재 당사는 특정 제품생산과 관련하여 당기말 현재 칩스앤미디어 외 2개 회사와 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. (5) 당사는 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 ㈜한경지앤아이 예금에 1,071,345천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 현금 214,300천원을 공탁하고 있으며, 서울보증보험으로부터 664,300천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(6) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 30백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사가 원고로 제소하여 계류 중에 있는 소송사건(소송가액 853,561천원)이 존재하며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(8) 리스계약당사는 당기말 현재 현재 롯데오토리스㈜ 등과 차량에 대해 운용리스계약을 체결하고있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기간	금액

2019.01.01~2019.12.31	627,871

2020.01.01~2020.12.31	627,871

2021.01.01이후	619,711

41. 영업부문 (1) 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	컨수머IT사업	바이오기술사업	합계

매출액	2,396,322	9,329,494	11,725,816

영업이익(손실)	177,889	668,176	846,065

자산	1,095,747	86,975,263	88,071,010

부채	-	41,419,024	41,419,024

(2) 당기 및 전기 중 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	11,085,615	5,847,220

아시아	640,201	342,579

합 계	11,725,816	6,189,799

(3) 당기 및 전기 중 당사의 주요고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요고객(A)	3,408,156	1,244,040

주요고객(B)	-	880,171

합 계	3,408,156	2,124,211

(주1) (주1) 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

42. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,366,501	1,366,501

단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	93,368	93,368

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	2,077,007	2,077,007

당기손익인식금융자산	당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,724,075	29,724,075

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,075,001	1,075,001

파생상품금융자산	당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	446,125	446,125

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	2,962,208	2,962,208

소 계	37,744,285	37,744,285

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	554,479	554,479

차입금	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	19,100,000	19,100,000

전환사채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	24,528,197	24,528,197

파생상품금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	17,935,986	17,935,986

기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	1,805	1,805

소 계	62,120,467	62,120,467

2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 변동 효과는 없습니다.

나. 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또 한 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

43. 보고기간 후 사건보고기간 후 당사는 제3자배정 유상증자를 통해 기명식 보통주 4,398,511주를 발행하였습니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 - 해 당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 없습니다. - 최근 3사업연도애 본사 기준(별도 재무제표 기준) 합병의 내역은 아래와 같으며, 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사시트 (http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '주요사항보고서' 등에서 확인할 수 있습니다.- 종속기업의 주요한 사업결합(합병) 등의 내용은 연결재무제표의 사업결합 주석 등을 참조하시기 바랍니다

당사는 의료/바이오사업 진출 등 사업다각화, 경영합리화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 6월 9일 이사회 결의에 의거 2017년 7월 25일 코메드생명과학(주)을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병과 간이합병에 해당하므로 합병회사인당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다. (1) 피합병회사의 개요

피합병회사명	코메드생명과학(주)

본점소재지	경기도 성남시 사기막골로 124

법인구분	비상장법인

당사와의 관계	종속기업

합병기일	2017년 7월 25일

(2) 합병비율 및 교부합병회사인 당사는 피합병회사인 코메드생명과학(주)의 주식을 100% 보유하였으며,합병비율 1:0으로 흡수합병하였으므로 본 건 합병으로 신주를 발행하지 않았습니다.

(3) 별도재무제표 합병회계처리(단위:천원)

구분	금액

I. 이전대가

사업결합이전에 보유한 지분의 공정가치	5,448,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(주1)

현금및현금성자산	434,612

장단기금융자산	136,000

매출채권및기타채권	1,232,601

재고자산	486,022

유형자산	1,875,385

무형자산(주2)	1,245,874

기타자산	33,904

기타금융자산	86,272

매입채무및기타채무	(304,385)

차입금	(430,000)

기타부채	(106,125)

순확정급여부채	(298,246)

총 식별가능한 순자산	4,391,914

III. 영업권(주3)	1,056,086

(주1) 사업결합시 식별가능한 자산과 부채는 종속기업 취득일자인 2016년 9월 30일 기준으로 인식하였습니다.
(주2) 사업결합관련 식별가능한 무형자산으로 시장관련(Market Related) 무형자산 404,151천원 및 고객관련(Customer Related) 무형자산 839,724천원을 인식하였습니다.
(주3) 상기 사업결합으로 발생한 영업권은 바이오사업과 관련된 국내외 경영환경의 변화에 대한 신속한 대처 및 향후 제조, 시장 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다.

다 . 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제21기	매출채권	12,985,136	2,190,807	17%

미수금	1,257,177	689,903	55%

미수수익	82,078	53,100	65%

대여금	3,084,945	3,071,345	100%

선급금	757,743	159,032	21%

보증금	1,155,354	-	0%

합 계	19,322,433	6,164,187	32%

제20기	매출채권	9,562,499	2,332,576	24.40%

미수금	1,055,414	730,732	69.20%

미수수익	192,524	158,848	82.50%

대여금	8,195,164	5,595,164	68.30%

선급금	3,169,815	2,450,492	77.30%

보증금	756,218	11,507	1.50%

합 계	22,931,634	11,279,319	49.20%

제19기	매출채권	8,230,749	1,695,369	20.60%

미수금	2,700,396	1,522,927	56.40%

미수수익	53,222	39,768	74.70%

대여금	6,884,093	5,023,819	73.00%

선급금	5,186,963	2,355,179	45.40%

보증금	758,231	11,507	1.50%

합 계	23,813,654	10,648,569	44.70%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	제21기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,279,319	10,648,569	7,464,602

2. 순대손처리액(①－②±③)	(5,271,502)	(1,301,214)	3,170,575

① 대손처리액(상각채권액)	(5,309,786)	-	(2,106,899)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	38,284	(1,301,214)	5,277,474

3. 대손상각비 계상(환입)액	156,370	1,931,964	13,392

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,164,187	11,279,319	10,648,569

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	30일 이내	31일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	계

매출채권	6,988,025	2,061,494	1,267,966	1,022,152	1,645,499	12,985,136

구성비율	53.82%	15.88%	9.76%	7.87%	12.67%	100.00%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기	제20기	제19기

의료사업	원부재료	3,468,731	2,779,634	1,634,659

재공품	1,770,636	743,137	895,090

제품	1,384,085	1,465,867	1,597,186

상품	734,258	1,548,768	912,986

미착품	247,505	-	-

소 계	7,605,215	6,537,406	5,039,921

바이오기술사업	원부재료	428,985	211,718	185,596

재공품	-	-	-

제품	315,044	352,464	321,943

상품	73,256	30,090	72,365

소 계	817,285	594,272	579,904

IT사업	원부재료	-	275,738	356,424

재공품	-	173,796	27,363

제품	922,308	295,933	765,477

상품	-	-	1,626,227

소 계	922,308	745,467	2,775,491

건강기능식품	원부재료	386,103	-	-

재공품	150,129	-	-

제품	217,271	-	-

상품	264,099	-	-

소 계	1,017,602	-	-

합계	원부재료	4,283,819	3,267,090	2,176,679

재공품	1,920,765	916,933	922,453

제품	2,838,708	2,114,264	2,684,606

상품	1,071,613	1,578,858	2,611,578

미착품	247,505	-	-

소 계	10,362,410	7,877,145	8,395,316

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.49%	7.40%	14.10%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.86회	2.63회	6.26회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등- 연결실체는 매년1회 외부감사인 입회하에 재고실사를 실시하고 있으며, 2018년 3분기 재무제표를 작성함에 있어 재고실사를 실시하지 않았습니다.

회사	재고실사시간	장소	외부감사인

의료사업(엠아이텍)	2018년 12월 31일	본사창고, 수원광교 창고	엠아이텍 외부감사인 입회하에 실시

바이오기술사업((구)코메드생명과학)	2018년 12월 31일	본사,원재료실	당사 외부감사인입회하에 실시

IT사업((구)코아로직)	2018년 12월 31일	본사,외주창고	당사 외부감사인입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2018년 12월 31일	공장, 외주창고	노비스바이오 외부감사인 입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2019년 01월 02일	공장, 외주창고	내츄럴비타님 외부감사인 입회하에 실시

- 장기체화재고 등 현황 : 연결실체는 사업분야별 특성에 맞춰 재고를 평가하여 충당금을 계상하고 있습니다.

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말재고잔액

원재료	5,029,795	5,029,795	(745,976)	4,283,819

재공품	2,383,146	2,383,146	(462,381)	1,920,765

제 품	3,718,274	3,718,274	(879,566)	2,838,708

상 품	1,172,850	1,172,850	(101,237)	1,071,613

미착품	247,505	247,505	-	247,505

합 계	12,551,570	12,551,570	(2,189,160)	10,362,410

- 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하고 있지 않습니다. 마. 공정가치 평가내역(1) 평가방법 금융자산과 부채에 대한 평가/분류 방법등은 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책 (2)회계정책 마.금융자산과 하.금융부채를 참조하시기 바랍니다. (2) 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 - 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	13,317,267	-

단기금융자산	14,000,000	-

매출채권및기타채권	11,390,579	-

당기손익-공정가치금융자산	-	18,804,720

파생상품금융자산	-	260,825

기타금융자산	1,168,954	-

합계	39,876,800	19,065,545

- 전기말(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	7,981,101	-	-

단기금융자산	93,368	-	-

매출채권및기타채권	7,588,281	-	-

당기손익인식금융자산	-	30,244,094	-

매도가능금융자산	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	446,125	-

기타금융자산	3,344,711	-	-

합계	19,007,461	30,690,219	1,075,001

2) 금융부채- 당기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	6,886,854	-

차입금	7,437,830	-

사채	22,607,963	-

파생상품금융부채	-	12,306,422

합계	36,932,647	12,306,422

(3) 공정가치 측정 1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,317,267	13,317,267	7,981,101	7,981,101

단기금융자산	14,000,000	14,000,000	93,368	93,368

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,804,720	18,804,720	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	30,244,094	30,244,094

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

파생상품금융자산	260,825	260,825	446,125	446,125

매출채권및기타채권	11,390,579	11,390,579	7,588,281	7,588,281

기타금융자산	1,168,954	1,168,954	3,344,711	3,344,711

소계	58,942,345	58,942,345	50,772,681	50,772,681

금융부채

매입채무및기타채무	6,886,853	6,886,853	5,205,039	5,205,039

차입금	7,437,830	7,437,830	19,100,000	19,100,000

전환사채	22,607,963	22,607,963	28,727,782	28,727,782

파생상품금융부채	12,306,422	12,306,422	19,415,674	19,415,674

기타금융부채	-	-	1,805	1,805

소계	49,239,068	49,239,068	72,450,300	72,450,300

(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,190,819	-	15,613,901	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	-	-	30,244,094	30,244,094

파생상품금융자산	-	-	446,125	446,125

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

부채

파생상품금융부채	-	-	19,415,674	19,415,674

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당기(단위:천원)

구분	기초	회계기준전환효과	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	31,319,095	18,977,725	(632,216)	(34,050,703)	15,613,901

파생상품금융자산	446,125	-	-	(181,963)	(3,338)	260,824

부채

파생상품금융부채	19,415,674	-	-	(1,996,855)	(9,106,107)	12,306,422

(주1) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다( 주석47 참조).

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익인식금융자산	-	31,887,816	71,557	(1,715,279)	30,244,094

매도가능금융자산	-	1,075,001	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

부채

파생상품금융부채	14,744,695	16,327,274	(1,710,831)	(13,367,126)	19,415,674

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당 기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,164,580	옵션모델

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	9,611,630	옵션모델

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	728,153	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,091,085	옵션모델

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채	924,853	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	93,600	옵션모델

소 계	15,613,901

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	260,825	옵션모델

합 계	15,874,726

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 전환사채)	403,144	옵션모델

전환권(9회차 전환사채)	425,848	옵션모델

전환권(10회차 전환사채)	2,184,031	옵션모델

조기상환청구권(8회차 전환사채)	1,401,843	옵션모델

조기상환청구권(9회차 전환사채)	1,079,408	옵션모델

조기상환청구권(10회차 전환사채)	6,812,148	옵션모델

합 계	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익인식금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,398,937	옵션모델

㈜디에스케이 제5회차 전환사채	24,040,150	옵션모델

㈜디에스케이 제4회차 신주인수권부사채	2,284,988	옵션모델

㈜형지엘리티 사모 전환사채	197,649	옵션모델

㈜다날 사모 전환사채	262,182	옵션모델

㈜에이티젠 사모 전환사채	60,188	옵션모델

소 계	30,244,094

매도가능금융자산

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	975,000	조정순자산법

알지노믹스㈜ 전환상환우선주	100,001	조정순자산법

합 계	1,075,001

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 전환사채)	446,125	옵션모델

합 계	31,765,220

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 전환사채)	1,176,736	옵션모델

전환권(9회차 전환사채)	726,904	옵션모델

전환권(10회차 전환사채)	5,164,700	옵션모델

전환권(2회차 전환사채)	528,117	옵션모델

전환권(3회차 전환사채)	363,346	옵션모델

조기상환청구권(8회차 전환사채)	4,047,167	옵션모델

조기상환청구권(9회차 전환사채)	940,004	옵션모델

조기상환청구권(10회차 전환사채)	5,880,475	옵션모델

조기상환청구권(2회차 전환사채)	517,215	옵션모델

조기상환청구권(3회차 전환사채)	71,010	옵션모델

합 계	19,415,674

바. 채무증권 발행실적(1)채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

시너지이노베이션(주1)	회사채	공모	2014년 08월 29일	7,000	표면이자율 : 4.0%만기이자율 : 6.0%	D	2017년 08월 29일	미상환	이트레이드증권

시너지이노베이션(주2)	회사채	사모	2016년 08월 12일	35,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 5.0%	-	2021년 08월 12일	미상환	-

엠아이텍(주3)	회사채	사모	2017년 01월 03일	3,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 3.0%	-	2022년 01월 03일	상환	-

엠아이텍(주3)	회사채	사모	2017년 02월 03일	2,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 3.0%	-	2020년 02월 03일	상환	-

시너지이노베이션(주4)	회사채	사모	2017년 04월 25일	4,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 5.0%	-	2022년 04월 25일	미상환	-

시너지이노베이션(주5)	회사채	사모	2017년 12월 04일	25,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 3.0%	-	2022년 12월 04일	미상환	-

합 계	-	-	-	76,000	-	-	-	-	-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 연결회사의 ㈜엠아이텍 주식 23,500,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초 발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 4,196,426주입니다. 또한 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 2,088,770주가 신규 발행되었으며 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 12,402,076주입니다.
(주3) 당기 중 제2회 및 제3회 무보증전환사채 전부가 전환청구되어 종속기업의 보통주 2,967,358주가 신규로 발행되었습니다.
(주4) 제9회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 4,000,000천원은 연결회사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하여 당기말 현재 전액 보유하고 있습니다.
(주5) 제10회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 25,000,000천원은 연결회사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원을 보유하고 있습니다. 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 89,861주가 신규 발행되었으며 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 89,861주입니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항이 없음