시너지이노베이션 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 - 해 당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 없습니다. - 최근 3사업연도애 본사 기준(별도 재무제표 기준) 합병의 내역은 아래와 같으며, 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사시트 (http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '주요사항보고서' 등에서 확인할 수 있습니다.- 종속기업의 주요한 사업결합(합병) 등의 내용은 연결재무제표의 사업결합 주석 등을 참조하시기 바랍니다

당사는 의료/바이오사업 진출 등 사업다각화, 경영합리화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 6월 9일 이사회 결의에 의거 2017년 7월 25일 코메드생명과학(주)을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병과 간이합병에 해당하므로 합병회사인당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다. (1) 피합병회사의 개요

피합병회사명	코메드생명과학(주)

본점소재지	경기도 성남시 사기막골로 124

법인구분	비상장법인

당사와의 관계	종속기업

합병기일	2017년 7월 25일

(2) 합병비율 및 교부합병회사인 당사는 피합병회사인 코메드생명과학(주)의 주식을 100% 보유하였으며,합병비율 1:0으로 흡수합병하였으므로 본 건 합병으로 신주를 발행하지 않았습니다.

(3) 별도재무제표 합병회계처리(단위:천원)

구분	금액

I. 이전대가

사업결합이전에 보유한 지분의 공정가치	5,448,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(주1)

현금및현금성자산	434,612

장단기금융자산	136,000

매출채권및기타채권	1,232,601

재고자산	486,022

유형자산	1,875,385

무형자산(주2)	1,245,874

기타자산	33,904

기타금융자산	86,272

매입채무및기타채무	(304,385)

차입금	(430,000)

기타부채	(106,125)

순확정급여부채	(298,246)

총 식별가능한 순자산	4,391,914

III. 영업권(주3)	1,056,086

(주1) 사업결합시 식별가능한 자산과 부채는 종속기업 취득일자인 2016년 9월 30일 기준으로 인식하였습니다.
(주2) 사업결합관련 식별가능한 무형자산으로 시장관련(Market Related) 무형자산 404,151천원 및 고객관련(Customer Related) 무형자산 839,724천원을 인식하였습니다.
(주3) 상기 사업결합으로 발생한 영업권은 바이오사업과 관련된 국내외 경영환경의 변화에 대한 신속한 대처 및 향후 제조, 시장 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다.

다 . 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제21기	매출채권	12,985,136	2,190,807	17%

미수금	1,257,177	689,903	55%

미수수익	82,078	53,100	65%

대여금	3,084,945	3,071,345	100%

선급금	757,743	159,032	21%

보증금	1,155,354	-	0%

합 계	19,322,433	6,164,187	32%

제20기	매출채권	9,562,499	2,332,576	24.40%

미수금	1,055,414	730,732	69.20%

미수수익	192,524	158,848	82.50%

대여금	8,195,164	5,595,164	68.30%

선급금	3,169,815	2,450,492	77.30%

보증금	756,218	11,507	1.50%

합 계	22,931,634	11,279,319	49.20%

제19기	매출채권	8,230,749	1,695,369	20.60%

미수금	2,700,396	1,522,927	56.40%

미수수익	53,222	39,768	74.70%

대여금	6,884,093	5,023,819	73.00%

선급금	5,186,963	2,355,179	45.40%

보증금	758,231	11,507	1.50%

합 계	23,813,654	10,648,569	44.70%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	제21기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,279,319	10,648,569	7,464,602

2. 순대손처리액(①－②±③)	(5,271,502)	(1,301,214)	3,170,575

① 대손처리액(상각채권액)	(5,309,786)	-	(2,106,899)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	38,284	(1,301,214)	5,277,474

3. 대손상각비 계상(환입)액	156,370	1,931,964	13,392

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,164,187	11,279,319	10,648,569

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	30일 이내	31일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	계

매출채권	6,988,025	2,061,494	1,267,966	1,022,152	1,645,499	12,985,136

구성비율	53.82%	15.88%	9.76%	7.87%	12.67%	100.00%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기	제20기	제19기

의료사업	원부재료	3,468,731	2,779,634	1,634,659

재공품	1,770,636	743,137	895,090

제품	1,384,085	1,465,867	1,597,186

상품	734,258	1,548,768	912,986

미착품	247,505	-	-

소 계	7,605,215	6,537,406	5,039,921

바이오기술사업	원부재료	428,985	211,718	185,596

재공품	-	-	-

제품	315,044	352,464	321,943

상품	73,256	30,090	72,365

소 계	817,285	594,272	579,904

IT사업	원부재료	-	275,738	356,424

재공품	-	173,796	27,363

제품	922,308	295,933	765,477

상품	-	-	1,626,227

소 계	922,308	745,467	2,775,491

건강기능식품	원부재료	386,103	-	-

재공품	150,129	-	-

제품	217,271	-	-

상품	264,099	-	-

소 계	1,017,602	-	-

합계	원부재료	4,283,819	3,267,090	2,176,679

재공품	1,920,765	916,933	922,453

제품	2,838,708	2,114,264	2,684,606

상품	1,071,613	1,578,858	2,611,578

미착품	247,505	-	-

소 계	10,362,410	7,877,145	8,395,316

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.49%	7.40%	14.10%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.86회	2.63회	6.26회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등- 연결실체는 매년1회 외부감사인 입회하에 재고실사를 실시하고 있으며, 2018년 3분기 재무제표를 작성함에 있어 재고실사를 실시하지 않았습니다.

회사	재고실사시간	장소	외부감사인

의료사업(엠아이텍)	2018년 12월 31일	본사창고, 수원광교 창고	엠아이텍 외부감사인 입회하에 실시

바이오기술사업((구)코메드생명과학)	2018년 12월 31일	본사,원재료실	당사 외부감사인입회하에 실시

IT사업((구)코아로직)	2018년 12월 31일	본사,외주창고	당사 외부감사인입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2018년 12월 31일	공장, 외주창고	노비스바이오 외부감사인 입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2019년 01월 02일	공장, 외주창고	내츄럴비타님 외부감사인 입회하에 실시

- 장기체화재고 등 현황 : 연결실체는 사업분야별 특성에 맞춰 재고를 평가하여 충당금을 계상하고 있습니다.

(기준일: 2018년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말재고잔액

원재료	5,029,795	5,029,795	(745,976)	4,283,819

재공품	2,383,146	2,383,146	(462,381)	1,920,765

제 품	3,718,274	3,718,274	(879,566)	2,838,708

상 품	1,172,850	1,172,850	(101,237)	1,071,613

미착품	247,505	247,505	-	247,505

합 계	12,551,570	12,551,570	(2,189,160)	10,362,410

- 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하고 있지 않습니다. 마. 공정가치 평가내역(1) 평가방법 금융자산과 부채에 대한 평가/분류 방법등은 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책 (2)회계정책 마.금융자산과 하.금융부채를 참조하시기 바랍니다. (2) 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 - 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	13,317,267	-

단기금융자산	14,000,000	-

매출채권및기타채권	11,390,579	-

당기손익-공정가치금융자산	-	18,804,720

파생상품금융자산	-	260,825

기타금융자산	1,168,954	-

합계	39,876,800	19,065,545

- 전기말(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	7,981,101	-	-

단기금융자산	93,368	-	-

매출채권및기타채권	7,588,281	-	-

당기손익인식금융자산	-	30,244,094	-

매도가능금융자산	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	446,125	-

기타금융자산	3,344,711	-	-

합계	19,007,461	30,690,219	1,075,001

2) 금융부채- 당기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	6,886,854	-

차입금	7,437,830	-

사채	22,607,963	-

파생상품금융부채	-	12,306,422

합계	36,932,647	12,306,422

(3) 공정가치 측정 1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,317,267	13,317,267	7,981,101	7,981,101

단기금융자산	14,000,000	14,000,000	93,368	93,368

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,804,720	18,804,720	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	30,244,094	30,244,094

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

파생상품금융자산	260,825	260,825	446,125	446,125

매출채권및기타채권	11,390,579	11,390,579	7,588,281	7,588,281

기타금융자산	1,168,954	1,168,954	3,344,711	3,344,711

소계	58,942,345	58,942,345	50,772,681	50,772,681

금융부채

매입채무및기타채무	6,886,853	6,886,853	5,205,039	5,205,039

차입금	7,437,830	7,437,830	19,100,000	19,100,000

전환사채	22,607,963	22,607,963	28,727,782	28,727,782

파생상품금융부채	12,306,422	12,306,422	19,415,674	19,415,674

기타금융부채	-	-	1,805	1,805

소계	49,239,068	49,239,068	72,450,300	72,450,300

(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,190,819	-	15,613,901	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	-	-	30,244,094	30,244,094

파생상품금융자산	-	-	446,125	446,125

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

부채

파생상품금융부채	-	-	19,415,674	19,415,674

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당기(단위:천원)

구분	기초	회계기준전환효과	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	31,319,095	18,977,725	(632,216)	(34,050,703)	15,613,901

파생상품금융자산	446,125	-	-	(181,963)	(3,338)	260,824

부채

파생상품금융부채	19,415,674	-	-	(1,996,855)	(9,106,107)	12,306,422

(주1) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다( 주석47 참조).

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익인식금융자산	-	31,887,816	71,557	(1,715,279)	30,244,094

매도가능금융자산	-	1,075,001	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

부채

파생상품금융부채	14,744,695	16,327,274	(1,710,831)	(13,367,126)	19,415,674

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당 기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,164,580	옵션모델

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	9,611,630	옵션모델

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	728,153	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,091,085	옵션모델

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채	924,853	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	93,600	옵션모델

소 계	15,613,901

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	260,825	옵션모델

합 계	15,874,726

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 전환사채)	403,144	옵션모델

전환권(9회차 전환사채)	425,848	옵션모델

전환권(10회차 전환사채)	2,184,031	옵션모델

조기상환청구권(8회차 전환사채)	1,401,843	옵션모델

조기상환청구권(9회차 전환사채)	1,079,408	옵션모델

조기상환청구권(10회차 전환사채)	6,812,148	옵션모델

합 계	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익인식금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,398,937	옵션모델

㈜디에스케이 제5회차 전환사채	24,040,150	옵션모델

㈜디에스케이 제4회차 신주인수권부사채	2,284,988	옵션모델

㈜형지엘리티 사모 전환사채	197,649	옵션모델

㈜다날 사모 전환사채	262,182	옵션모델

㈜에이티젠 사모 전환사채	60,188	옵션모델

소 계	30,244,094

매도가능금융자산

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	975,000	조정순자산법

알지노믹스㈜ 전환상환우선주	100,001	조정순자산법

합 계	1,075,001

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 전환사채)	446,125	옵션모델

합 계	31,765,220

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 전환사채)	1,176,736	옵션모델

전환권(9회차 전환사채)	726,904	옵션모델

전환권(10회차 전환사채)	5,164,700	옵션모델

전환권(2회차 전환사채)	528,117	옵션모델

전환권(3회차 전환사채)	363,346	옵션모델

조기상환청구권(8회차 전환사채)	4,047,167	옵션모델

조기상환청구권(9회차 전환사채)	940,004	옵션모델

조기상환청구권(10회차 전환사채)	5,880,475	옵션모델

조기상환청구권(2회차 전환사채)	517,215	옵션모델

조기상환청구권(3회차 전환사채)	71,010	옵션모델

합 계	19,415,674

바. 채무증권 발행실적(1)채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

시너지이노베이션	회사채	사모	2016년 08월 12일	35,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 5.0%	-	2021년 08월 12일	미상환	-

시너지이노베이션	회사채	사모	2017년 04월 25일	4,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 5.0%	-	2022년 04월 25일	미상환	-

시너지이노베이션	회사채	사모	2017년 12월 04일	25,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 3.0%	-	2022년 12월 04일	미상환	-

합 계	-	-	-	64,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항이 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	6,250	28,805	-	-	-	35,055

합계	-	-	6,250	28,805	-	-	-	35,055

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-