시너지이노베이션 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21 기 2018년 12월 31일 현재
제 20 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로 서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2015년 6월 17일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2015년 7월 6일에 회생절차개시결정을 받았고, 2016년 3월 21일 회생계획 인가 결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2016년 3월 24일 유상증자를 실시하고 동 유상증자재원을 바탕으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 수원지방법원으로부터 2016년 5월 23일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2017년 7월 24일 사업 다각화에 따른 회사 이미지 제고를 위해 사명을 주식회사 시너지이노베이션 변경하였으며, 의료 및 바이오 사업진출 등 사업다각화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 7월 25일 100% 자회사인 코메드생명과학㈜를 1:0으로 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 28,713,002천원 이며, 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

시너지아이비투자(주)	6,300,000	10.97	6,300,000	11.40

시너지넷(주)	6,230,000	10.85	6,230,000	11.28

구자형	5,000,000	8.71	4,800,000	8.69

한국가치정보(주)	3,000,000	5.22	3,000,000	5.43

(주)시너지파트너스	2,296,394	4.00	2,100,000	3.80

QIAO YUZHI	-	-	600,000	1.09

LEAD DRAGON LIMITED	-	-	304,878	0.55

기타	34,599,610	60.25	31,912,495	57.76

합 계	57,426,004	100.00	55,247,373	100.00

(2) 종속기업의 현황가. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 사업	법인 소재지	연결기업 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜엠큐브웍스	소프트웨어 개발업	대한민국	100.00	100.00	12월

보광연건연발유한공사(심천)	연구개발 및 지원활동	중 국	100.00	100.00	12월

㈜엠아이텍	의료기기 제조 및 수입판매업	대한민국	65.74	98.96	12월

농업법인하나로㈜ (주1)	농작업등	대한민국	90.00	90.00	12월

노비스바이오㈜(주2)(구,비씨엘바이오제약㈜	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	대한민국	100.00	-	12월

내츄럴비타민㈜ (주3)(주6)	기타 가공식품 도매업	대한민국	100.00	-	12월

더플로레㈜ (주3)(주6)	전자상거래(통신판매업), 건강기능식품일반 판매업	대한민국	-	-	12월

㈜한경지앤아이(주4)	소프트웨어 개발관련업, 통합 마케팅 솔루션 제공	대한민국	-	55.56	12월

Tianjin Hankyung (주5)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중 국	-	55.00	12월

Shanghai Hankyung (주5)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중 국	-	60.00	12월

Fujian Hankyung (주5)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중 국	-	60.00	12월

(주1) ㈜엠아이텍이 지배하고 있는 종속기업으로 (주)엠아이텍이 보유하고 있는 지분율을 기재하였습니다.
(주2) 당기 중 신규로 취득하여 종속기업에 포함되었습니다. 취득 후 당기중 비씨엘바이오제약㈜에서 노비스바이오㈜로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 노비스바이오㈜가 신규로 취득한 종속기업으로써 노비스바이오㈜가 보유하고 있는 지분율을 기재하였습니다.
(주4) 전기 중 이사회결의로 지분 매각을 결정함에 따라 전기말 매각예정자산 및 부채로 분류하였으며 당기 중 매각 완료에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.
(주5) ㈜한경지앤아이가 지배하고 있는 종속기업으로 당기 중 종속기업에서 제외하였습니다.
(주6) 당기중 내츄럴비타민(주)이 더플로레(주)를 흡수합병하였습니다.

나. 연결대상범위의 변동1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

노비스바이오㈜ (구,비씨엘바이오제약㈜)	취득

내츄럴비타민㈜	취득

더플로레㈜ (주1)	취득

(주1) 당기중 내츄럴비타민(주)이 더플로레(주)를 흡수합병하였습니다.

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜한경지앤아이	처분

Tianjin Hankyung	처분

Shanghai Hankyung	처분

Fujian Hankyung	처분

당기중 매각 완료에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.

3) 당기말 현재 주요 종속기업의 별도재무상태표에 의한 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(주1)	㈜엠큐브웍스	보광연건연발유한공사(심천)	㈜엠아이텍	노비스바이오㈜(구,비씨엘바이오제약㈜(주2)

자산	17,072	-	49,258,408	8,883,000

부채	3,484,504	-	4,490,274	10,195,034

매출액	-	-	29,599,153	3,120,935

영업손익	(1,469)	-	5,059,761	(591,953)

당기순이익	(1,733)	-	390,120	(1,681,346)

포괄손익	(1,733)	-	390,120	(1,681,346)

(주1) 상기 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결기업 회계정책 일치 등 연결목적 수정사항이 반영되어 있습니다.
(주2) 당사의 종속기업인 노비스바이오(주)가 신규 취득한 내츄럴비타민(주) 및 더플로레(주)의 자산, 부채 및 손익이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

가. 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기준서 제1109호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석47에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석47에서 설명하고 있습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융 상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 회계정책가. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당한 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

나. 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별 연결회사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업과 스텐트 등 중재적 의료기구 전문제조사업 을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 연결회사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.

- 변동대가

연결회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.- 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법' 등을 사용합니다.

다. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.라. 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자 산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

사. 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

아. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년 ~ 50년

구축물	10년 ~ 20년

기계장치	5년 ~ 10년

시설장치	4년 ~ 10년

차량운반구,공기구비품	4년 ~ 6년

금형	5년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 무형자산의 상각연결회사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

특허권	10년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

타. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하. 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩 니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거. 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

너. 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

더. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

러. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여

1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

버. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다 ( 주석43참조 ) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 연결는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 서. 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제 표 는 2019년 2월 27 일자 로 이 사 회 에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석34참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석38참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석39.(2).다 참조). (5) 충당부채 연결회 사 보고기간말 현재 주석 22 에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조).

4. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	신한은행	10,427	10,416	(주1)

단기금융자산	신한은행	-	80,000	법인카드 질권설정

단기금융자산	우리은행	-	300,000	질권설정

기타금융자산	서울보증보험	2,000	-	카드결재시스템 보증금

당기손익-공정가치금융자산	(주)페퍼저축은행	2,032,456	10,130,179	차입금 질권설정

(주)세종상호저축은행	-	4,808,030	차입금 질권설정

합계	2,044,883	15,328,625

(주1) 당기말 현재 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	12,441,744	(1,643)	(1,806,723)	10,633,378	9,057,271	(201)	(1,948,950)	7,108,120

미수금(유동)	952,177	-	(689,903)	262,274	750,414	-	(730,732)	19,682

미수수익(유동)	82,078	-	(53,100)	28,978	192,525	-	(158,848)	33,677

소계	13,475,999	(1,643)	(2,549,726)	10,924,630	10,000,210	(201)	(2,838,530)	7,161,479

매출채권(비유동)	553,810	(8,775)	(384,084)	160,951	507,970	(2,542)	(383,626)	121,802

미수금(비유동)	305,000	-	-	305,000	305,000	-	-	305,000

소계	858,810	(8,775)	(384,084)	465,951	812,970	(2,542)	(383,626)	426,802

합계	14,334,809	(10,418)	(2,933,810)	11,390,581	10,813,180	(2,743)	(3,222,156)	7,588,281

(2) 보 고 기 간말 현재 매출 채권 및기타채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편,매출채권및기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 39.(2).다 를 참고하시기 바랍니다.

6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,718,274	(879,566)	2,838,708	2,809,990	(695,726)	2,114,264

상품	1,172,850	(101,237)	1,071,613	1,847,631	(268,773)	1,578,858

재공품	2,383,146	(462,381)	1,920,765	1,058,773	(141,840)	916,933

원재료	5,029,795	(745,976)	4,283,819	3,764,194	(497,104)	3,267,090

미착품	247,505	-	247,505	-	-	-

합계	12,551,570	(2,189,160)	10,362,410	9,480,588	(1,603,443)	7,877,145

(2) 당기 재고자산 원가에는 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실은 867,550천원 (전기 : 1,174,832천원) , 재고자산평가손실환입액 629,277천원이 포함되어 있으며, 전기 재고자산폐기손실은 748,745천원입니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,184,945	1,900,000	5,195,498	2,999,665

대손충당금	(1,171,345)	(1,900,000)	(3,195,498)	(2,399,665)

보증금	265,000	890,354	-	756,218

대손충당금	-	-	-	(11,507)

합계	278,600	890,354	2,000,000	1,344,711

(2) 보 고 기 간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 39.(2).다 를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	757,743	3,169,815

대손충당금	(159,032)	(2,450,492)

선급비용	308,753	48,141

부가세대급금	253,540	431,449

합계	1,161,004	1,198,913

(2) 당기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	(2,450,492)	(2,355,179)

손상차손인식	(74,719)	(95,313)

제각	2,366,179	-

기말	(159,032)	(2,450,492)

9. 당기손익-공정가치금융자산 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 47 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	-	3,284,419	3,284,419	-	-	-

채무증권	-	15,520,301	15,520,301	-	-	-

합계	-	18,804,720	18,804,720	-	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

㈜디에스케이	보통주	상장	485,665	2.39%	3,195,676	3,190,819	3,190,819	-	-	-

알지노믹스㈜	전환상환우선주	비상장	1,484	4.50%	100,001	93,600	93,600	-	-	-

합계	3,295,677	3,284,419	3,284,419	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	이자율	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채(주1)	2022.11.23	표면금리 1.0%,만기보장 연복리 2.5%	4,200,663	3,164,580	3,164,580	-	-	-

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	2021.06.11	표면금리 0.0%,만기보장 연복리 0.0%	1,107,467	728,153	728,153	-	-	-

㈜인트로바이오파마 전환사채	2023.06.09	표면금리 0.0%,만기보장 연복리 5.0%	975,000	1,091,085	1,091,085	-	-	-

㈜휴벡셀 제2회 전환사채(주1)	2023.08.31	표면금리 0.0%,만기보장 연복리 3.0%	1,000,000	924,853	924,853	-	-	-

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	2021.10.31	표면금리 0.0%,만기보장 연복리 0.0%	10,000,000	9,611,630	9,611,630	-	-	-

합계	17,283,130	15,520,301	15,520,301	-	-	-

(주1) 연결기업의 단기차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 16참조).

(4) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

배당수익	6,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(637,073)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	694,647

10. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 연결기업의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	2022.11.23	-	-	-	3,000,000	3,398,937	3,398,937

㈜디에스케이 제5회차 전환사채	2020.12.05	-	-	-	25,000,000	24,040,150	24,040,150

㈜디에스케이 제4회차 신주인수권부사채	2021.07.20	-	-	-	2,178,217	2,284,988	2,284,988

㈜형지엘리티 전환사채	2020.08.23	-	-	-	200,000	197,649	197,649

㈜다날 전환사채	2019.08.26	-	-	-	240,000	262,182	262,182

㈜에이티젠 전환사채	2021.08.29	-	-	-	60,000	60,188	60,188

합계	-	-	-	30,678,217	30,244,094	30,244,094

상기 금융자산은 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	-	100,001

채무증권	-	975,000

합계	-	1,075,001

상기 금융자산은 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.1) 당기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

알지노믹스주식회사	전환상환우선주	비상장	1,484	4.50	100,001	-	100,001

2) 당기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	종류	취득일	만기일자	이자율	당기말	전기말

㈜인트로바이오파마	신주인수권부사채	2017.06.09	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장수익률 연복리 5.0%	-	975,000

12. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	당기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)

클레어픽셀㈜ (주1)	영상기기제조업	한국	-	25.87

SENIX LIMITED	유통업	홍콩	43.75	43.75

㈜인트로바이오파마	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	한국	42.80	42.80

시너지바이오조합	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	44.44	44.44

시너지바이오2호신기술사업투자조합 (주2)	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	41.67	-

(주1) 당기 중 보유주식 전부를 처분하여 관계기업투자에서 제외하였습니다.
(주2) 시너지바이오2호신기술사업투자조합은 2018년 1월 9일 결성총회를 통해 결성되었습니다. 당기말 현재 주요 출자자는 지배기업과 ㈜디에스케이, 시너지아이비투자㈜로 구성되어 있으며, 당기말 현재 주요운용자산은 ㈜디엔에이링크 발행 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

클레어픽셀㈜	-	-	7,848,712	373,000

SENIX LIMITED	1,043,280	-	1,043,280	-

㈜인트로바이오파마	4,052,658	3,921,913	4,021,000	3,995,258

시너지바이오조합	10,000,000	6,499,481	10,000,000	9,966,940

시너지바이오2호신기술사업투자조합	3,000,000	3,247,331	-	-

합계	18,095,938	13,668,725	22,912,992	14,335,198

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	기말

클레어픽셀㈜ (주1)	373,000	-	-	-	(373,000)	-

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마 (주2)	3,995,258	31,658	(105,003)	-	-	3,921,913

시너지바이오조합	9,966,940	-	19,951	(3,487,410)	-	6,499,481

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주3)	-	3,000,000	247,331	-	-	3,247,331

합계	14,335,198	3,031,658	162,279	(3,487,410)	(373,000)	13,668,725

(주1) 당기중 보유주식 전부를 처분하였습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마 취득 관련 간주취득세 납부로 31,658천원이 증가하였습니다.
(주3) 당기중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 출자하였습니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상(환입)	기말

클레어픽셀㈜(주1)	-	8,033	(8,033)	-	373,000	373,000

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-

시너지바이오조합	-	10,000,000	(1,356)	(31,704)	-	9,966,940

㈜인트로바이오파마	-	4,021,000	(25,742)	-	-	3,995,258

합계	-	14,029,033	(35,131)	(31,704)	373,000	14,335,198

(주1) 연결기업은 클레어픽셀㈜에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증으로 인하여 금융보증부채를 인식함에 따라 전기 중 8,033천원이 증가하였습니다. 지배기업은 클레어픽셀㈜ 주식 680,581주를 2018년 1월 중 373,000천원에 처분하였으며, 이에 따라 관계기업투자주식손상차손환입 373,000천원을 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜인트로바이오파마	8,399,961	3,574,986	4,824,975	5,841,102	(94,970)	(94,970)

시너지바이오조합	14,626,345	3,300	14,623,045	59,838	44,894	(7,802,563)

시너지바이오2호신기술사업투자조합	7,811,190	17,644	7,793,546	663,512	593,547	593,547

- 전기(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

클레어픽셀㈜	5,716,926	5,451,038	265,888	4,591,502	(2,015,272)	(2,015,272)

시너지바이오조합	22,428,908	3,300	22,425,608	332	(3,051)	(3,051)

(주)인트로바이오파마	8,859,333	3,935,514	4,923,819	432,234	(22,976)	(22,976)

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,146,249	-	(139,985)	-	3,006,264

건물	10,066,360	(3,049,053)	(1,479,151)	-	5,538,156

구축물	96,216	(86,168)	-	-	10,048

기계장치	6,590,395	(3,213,158)	-	(980)	3,376,257

차량운반구	208,765	(166,857)	-	-	41,908

비품	3,598,813	(1,835,264)	-	(17,910)	1,745,639

시설장치	4,707,688	(1,062,421)	-	-	3,645,267

공구와기구	56,571	(9,671)	-	-	46,900

금형	611,133	(439,442)	-	-	171,691

건설중인자산	303,796	-	-	-	303,796

합계	29,385,986	(9,862,034)	(1,619,136)	(18,890)	17,885,926

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,197,350	-	(139,985)	-	3,057,365

건물	10,096,295	(2,776,828)	(1,479,151)	-	5,840,316

구축물	408,696	(224,712)	-	-	183,984

기계장치	3,975,189	(2,648,167)	-	(31,339)	1,295,683

차량운반구	54,815	(18,862)	-	-	35,953

비품	1,851,046	(1,404,916)	-	(25,565)	420,565

시설장치	1,202,445	(913,104)	-	-	289,341

공구와기구	15,557	(2,257)	-	-	13,300

금형	595,733	(369,024)	-	-	226,709

건설중인자산	236,330	-	-	-	236,330

합계	21,633,456	(8,357,870)	(1,619,136)	(56,904)	11,599,546

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기타증감	기말

토지	3,057,365	-	(965,929)	-	486,969	427,859	3,006,264

건물	5,840,316	-	(851,321)	(428,546)	977,707	-	5,538,156

구축물	183,984	-	(141,009)	(32,927)	-	-	10,048

기계장치	1,295,683	1,102,266	(4)	(447,741)	1,347,725	78,327	3,376,257

차량운반구	35,953	-	-	(22,251)	28,206	-	41,908

비품	420,565	1,557,598	(5,445)	(406,093)	163,151	15,863	1,745,639

시설장치	289,341	3,517,145	(53,567)	(174,605)	66,953	-	3,645,267

공구와기구	13,300	41,014	-	(7,414)	-	-	46,900

금형	226,709	15,400	-	(70,418)	-	-	171,691

건설중인자산	236,330	141,041	-	-	-	(73,575)	303,796

합계	11,599,546	6,374,464	(2,017,275)	(1,589,995)	3,070,711	448,474	17,885,926

- 전 기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	매각예정으로분류	연결범위변동	기타증감	기말(주1)

토지	1,915,997	1,252,860	(2,103)	-	(111,901)	-	-	2,512	3,057,365

건물	2,872,471	3,166,671	(13,726)	(301,356)	-	-	4,688	111,568	5,840,316

구축물	215,006	1,260	-	(32,822)	-	-	-	540	183,984

기계장치	497,065	177,021	(31,583)	(282,610)	-	-	212,925	722,865	1,295,683

차량운반구	662,339	22,927	(1,333)	(17,033)	-	(1,295)	3,345	(632,997)	35,953

비품	410,947	276,409	(218,245)	(289,664)	-	(34,010)	(1,063)	276,191	420,565

시설장치	29,343	56,046	(44,935)	(164,230)	-	(8,093)	(13,330)	434,540	289,341

공구와기구	393,035	10,531	(10,545)	(6,972)	-	-	6,666	(379,415)	13,300

금형	13,620	41,875	(19,980)	(176,277)	-	-	(27,069)	394,540	226,709

건설중인자산	2,692,950	728,792	(94,500)	-	(2,068,796)	-	(169,093)	(853,023)	236,330

합계	9,702,773	5,734,392	(436,950)	(1,270,964)	(2,180,697)	(43,398)	17,069	77,321	11,599,546

(3) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 42참조).(4) 보고기간종료일 현재 연결기업은 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,055,922	(1,859,414)	(724,848)	471,660

개발비	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	-

기타의무형자산	26,752,067	(20,045,026)	(1,092,071)	5,614,970

회원권	1,625,360	-	(595,672)	1,029,688

영업권	10,854,532	-	-	10,854,532

건설중인무형자산	1,444,136	-	(1,444,136)	-

합계	114,069,395	(57,841,921)	(38,256,624)	17,970,850

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,999,508	(1,753,137)	(724,848)	521,523

개발비	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	-

기타의무형자산	26,538,067	(18,663,299)	(1,092,071)	6,782,697

회원권	1,625,360	-	(628,172)	997,188

영업권	10,353,591	-	(1,242,233)	9,111,358

건설중인무형자산	1,444,136	-	(1,444,136)	-

합계	113,298,040	(56,353,917)	(39,531,357)	17,412,766

(2) 영업권 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부가액

의료사업	7,984,964	-	7,984,964

바이오기술사업	1,056,086	-	1,056,086

건강기능식품사업	1,813,482	-	1,813,482

합계	10,854,532	-	10,854,532

연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 영업권은 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 5년의 미래현금흐름을 추정하였으며, 사용가치 추정시 적용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	의료사업	바이오기술사업	건강기능식품사업

할인율	13.9%	15.94%	14.5%~15.1%

손상검사 수행 결과 현금흐름창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 인식된 손상금액은 없습니다.

- 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부가액

의료사업	8,055,272	-	8,055,272

ICT/IMC사업 (주1)	1,242,233	(1,242,233)	-

바이오기술사업	1,056,086	-	1,056,086

합계	10,353,591	(1,242,233)	9,111,358

(주1) 전기 이전 기간에 손상평가 수행 결과 연결회사는 ICT/IMC사업 관련 영업권에 대하여 1,242,233천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 해당 사업이 매각됨에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	처분	손상차손환입	연결범위변동	기타	기말

산업재산권	521,523	103,711	(106,277)	(61,021)	-	1,655	12,069	471,660

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산(주1)	6,782,697	6,000	(1,381,727)	-	-	208,000	-	5,614,970

회원권	997,188	-	-	-	32,500	-	-	1,029,688

영업권	9,111,358	-	-	-	-	1,813,482	(70,308)	10,854,532

합계	17,412,766	109,711	(1,488,004)	(61,021)	32,500	2,023,137	(58,239)	17,970,850

(주1) 기타의무형자산에는 사업결합시에 취득한 식별된 무형자산이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	처분	손상차손	연결범위변동	기타	기말

산업재산권	717,726	59,640	(152,225)	(24,624)	(78,998)	4	-	521,523

개발비	-	-	(1,755)	-	-	1,755	-	-

기타의무형자산(주1)	7,985,465	48,911	(1,426,208)	-	(70,525)	201,354	43,700	6,782,697

회원권	972,916	2,772	-	-	-	-	21,500	997,188

영업권(주2)	7,659,077	-	-	-	(462,430)	1,914,711	-	9,111,358

건설중인무형자산	23,282	20,700	-	-	(855,767)	-	811,785	-

합계	17,358,466	132,023	(1,580,188)	(24,624)	(1,467,720)	2,117,824	876,985	17,412,766

(주1) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 연결범위변동으로 식별된 무형자산은 1,909,000천원이며 전기중 15,908천원의 상각비를 인식하였으나, 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 1,893,092천원의 식별된 무형자산이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
(주2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 영업권이 발생하였으나 462,430천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,358,541천원 및 2,228,112천원입니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,513,347	-	1,861,768	7,834

미지급금	1,028,950	-	293,484	-

미지급비용	2,333,506	11,051	3,041,953	-

합계	6,875,803	11,051	5,197,205	7,834

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	2,660,000	15,700,000

유동성장기차입금	1,330,740	-

장기차입금	3,447,090	3,400,000

합계	7,437,830	19,100,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

일반대출	㈜윈스	-	-	-	2,000,000

일반대출	㈜재원씨앤씨	연 4.6%	-	10,000	-

일반대출	㈜페퍼저축은행	연 6.0%	2019.10.30	1,350,000	8,200,000

일반대출	㈜세종상호저축은행	-	-	-	5,000,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	3M 변동금리+2.181%	2019.10.27	500,000	500,000

일반대출	KEB하나은행	연 5.2%	2019.05.16	800,000	-

합 계	2,660,000	15,700,000

단기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석42참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기	금액

당기말	전기말

시설자금대출	IBK기업은행 (주1)	3개월 수은채유통수익률 + 1.474%	2025.10.15	3,400,000	3,400,000

시설자금대출	KEB하나은행	4.98%	2019.05.16	1,240,000	-

시설자금대출	중소기업진흥공단	3.50%	2021.04.19	47,090	-

시설자금대출	중소기업진흥공단	3.50%	2021.04.19	33,240	-

시설자금대출	중소기업은행	4.49%	2019.04.30	35,500	-

시설자금대출	중소기업은행	9.50%	2019.04.25	8,000	-

시설자금대출	중소기업은행	9.50%	2019.04.26	14,000	-

소계	4,777,830	3,400,000

유동성 대체	1,330,740	-

잔액	3,447,090	3,400,000

장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석42참조). 17. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	22,607,963	-	10,472	28,717,311

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	분류	발행일	만기일	약정이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	지배기업	2014.08.29	2017.08.29	연 4.0%(3개월 후급)	10,472	-	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	지배기업	2016.08.12	2021.08.12	연 0.0%	6,250,000	-	-	15,250,000

제9회 무보증전환사채(주3)	지배기업	2017.04.25	2022.04.25	연 0.0%	4,000,000	-	-	4,000,000

제10회 무보증전환사채(주4)	지배기업	2017.12.04	2022.12.04	연 0.0%	24,805,000	-	-	25,000,000

제2회 무보증전환사채(주5)	종속기업	2017.01.03	2022.01.03	연 0.0%	-	-	-	3,000,000

제3회 무보증전환사채(주5)	종속기업	2017.02.03	2020.02.03	연 0.0%	-	-	-	2,000,000

합계	35,065,472	-	10,472	49,250,000

사채할인발행차금	(3,059)	-	-	(4,398)

사채상환할증금	6,889,048	-	-	10,129,978

전환권조정	(19,343,498)	-	-	(30,658,269)

장부가액	22,607,963	-	10,472	28,717,311

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 연결회사의 ㈜엠아이텍 주식 23,500,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초 발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 4,196,426주 입니다. 또한 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 2,088,770주가 신규 발행되었으며 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 12,402,076주 입니다.
(주3) 제9회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 4,000,000천원은 연결회사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하여 당기말 현재 전액 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다.
(주4) 제10회 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 25,000,000천원은 연결회사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원 을 보유하고 있습니다. 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였으며, 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 89,861주가 신규 발행되었으며 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적 수량은 89,861주 입니다 .
(주5) 당기 중 제2회 및 제3회 무보증전환사채 전부가 전환청구되어 종속기업의 보통주 2,967,358주가 신규로 발행되었습니다.

(3) 연결회사가 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모전환사채	제9회 무보증 사모전환사채	제10회 무보증 사모전환사채

분류	지배기업	지배기업	지배기업

발행 권면총액	35,000,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원

미상환 권면총액	6,250,000,000원	4,000,000,000원	24,805,000,000원

만기시상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%

조기상환개시일	2018.08.12	2019.04.25	2019.12.04

전환청구기간	2017.08.12~2021.07.12	2018.04.25~2022.03.25	2018.12.04~2022.11.04

최초 전환가액(주1)	9,377원	3,704원	2,207원

최근 전환가액(주1)	1,915원	1,839원	2,170원

발행회사의 매도청구기간(주2)	-	-	2020.12.04~2022.11.04

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매1개월단위	매1개월단위	매1개월단위

미전환잔여주식수	3,263,707	2,175,095	11,430,875

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2) 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이 때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

18. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	260,825	-	446,125

파생상품금융부채

전환권(제8회)	403,144	-	1,176,736	-

전환권(제9회)	425,848	-	726,904	-

전환권(제10회)	2,184,031	-	5,164,700	-

조기상환청구권(제8회)	1,401,843	-	4,047,167	-

조기상환청구권(제9회)	1,079,408	-	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	6,812,148	-	-	5,880,475

제2회 무보증사모전환사채	-	-	-	1,045,332

제3회 무보증사모전환사채	-	-	-	434,356

소 계	12,306,422	-	11,115,507	8,300,167

(2) 연결회사의 무보증전환사채의 파생상품금융부채(자산)의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.

가. 발행시 파생상품금융부채(자산)의 분리

(단위:천원)

구분	사채	내재파생상품	합계

전환권	조기상환권	매도청구권	소계

제8회 무보증전환사채	15,904,035	19,095,965	-	-	19,095,965	35,000,000

제9회 무보증전환사채	1,817,604	2,182,396	-	-	2,182,396	4,000,000

제10회 무보증전환사채	13,020,000	7,179,400	5,809,125	(1,008,525)	11,980,000	25,000,000

제2회 무보증사모전환사채	2,180,583	376,881	442,536	-	819,417	3,000,000

제3회 무보증사모전환사채	1,663,064	278,494	58,442	-	336,936	2,000,000

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 공정가치는 각 발행회사의 주가변동에 따라 변동됩니다.

나. 당기 및 전기 중 평가 내역- 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,176,736	-	(1,230,415)	(2,004,007)	403,144

전환권(제9회)	726,904	-	301,056	-	425,848

전환권(제10회)	5,164,700	-	2,958,788	(21,881)	2,184,031

조기상환청구권(제8회)	4,047,167	-	445,861	(2,199,463)	1,401,843

조기상환청구권(제9회)	940,004	-	(139,404)	-	1,079,408

조기상환청구권(제10회)	5,880,475	-	(984,700)	(53,027)	6,812,148

제2회 무보증사모전환사채	1,045,332	-	(2,239,941)	(3,285,273)	-

제3회 무보증사모전환사채	434,356	-	(1,108,100)	(1,542,456)	-

소계	19,415,674	-	(1,996,855)	(9,106,107)	12,306,422

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	446,125	-	(181,962)	(3,338)	260,825

(주1) 당기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 5,000,000천원에 대해 조기상환청구가 이루어졌으며, 조기상환으로 인하여 사채상환이익 24,862천원을 인식하였습니다. 또한, 제8회 무보증전환사채 액면가 4,000,000천원, 제10회 무보증전환사채 액면가 195,000천원, 제2회 무보증사모전환사채 액면가 3,000,000천원 및 제3회 무보증사모전환사채 액면가 2,000,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	14,744,695	-	200,833	(13,367,126)	1,176,736

전환권(제9회)	-	2,182,396	1,455,492	-	726,904

전환권(제10회)	-	7,179,400	2,014,700	-	5,164,700

조기상환청구권(제8회)	-	-	(4,047,167)	-	4,047,167

조기상환청구권(제9회)	-	-	(940,004)	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	-	5,809,125	(71,350)	-	5,880,475

제2회 무보증사모전환사채	-	819,417	(225,915)	-	1,045,332

제3회 무보증사모전환사채	-	336,936	(97,420)	-	434,356

소계	14,744,695	16,327,274	(1,710,831)	(13,367,126)	19,415,674

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

(주1) 전기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 19,750,000천의 전환 청구가 이루어졌습니다. 이와 관련하여 연결기업의 전환사채와 관련된 전환권 및 조기상환청구권은 최초 발행시 부채로 분류되었으나, 전기 중 조건변경으로 인해 자본으로 재분류되었으며 전환사채의 보통주 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	-	1,805	-

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	527,977	-	131,477	-

예수금	42,925	-	236,784	-

부가세예수금	261,768	-	9,735	-

장기종업원급여	-	-	-	10,051

합계	832,670	-	377,996	10,051

21. 순 확정급여부채

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. (1) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 932,577천원(전기 : 35,363천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. -당기

(단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,212	-	3,212

소계	3,212	-	3,212

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	48,527	-	48,527

관계회사전출입	7,415	-	7,415

연결범위변동	168,731	-	168,731

지급액	(46,815)	-	(46,815)

기말	181,070	-	181,070

-전기(단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,404,376	(887,443)	1,516,933

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	204,252	-	204,252

이자비용(이자수익)	9,830	(2,944)	6,886

확정기여형 전환 손익	(44,780)	-	(44,780)

소계	169,302	(2,944)	166,358

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	37,197	-	37,197

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	37,197	-	37,197

사외적립자산 전입액	-	(35,000)	(35,000)

제도에서 지급한 금액	(787,738)	198,581	(589,157)

확정기여형 전환	(1,421,962)	682,172	(739,790)

연결범위변동	(338,435)	44,634	(293,801)

매각예정부채로 분류	(62,740)	-	(62,740)

기말	-	-	-

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기기타충당부채	-	-	58,320	-

판매보증부채	-	186,342	-	143,138

반품충당부채	-	543,437	-	539,008

합계	-	729,779	58,320	682,146

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기기타 충당부채	판매보증부채	반품충당부채	합계	단기기타 충당부채	복구충당부채	판매보증부채	반품충당부채	합계

기초	58,320	143,138	539,008	740,466	-	19,500	-	266,327	285,827

사용액	(58,320)	(52,142)	(241,960)	(352,422)	-	(19,500)	-	-	(19,500)

전입액	-	95,346	246,389	341,735	58,320	-	143,138	272,681	474,139

기말	-	186,342	543,437	729,779	58,320	-	143,138	539,008	740,466

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	57,426,004	55,247,373

보통주자본금	28,713,002,000	27,623,686,500

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	55,247,373	44,385,288

유상증자	-	548,779

전환사채의 보통주 전환	2,178,631	10,313,306

기말	57,426,004	55,247,373

24. 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	95,797,286	91,787,274

기타자본잉여금	24,404,203	1,981,926

감자차손	(3,304,700)	(3,304,700)

주식선택권	219,209	-

합계	117,115,998	90,464,500

25. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(2,781)	(8,369)

지분법자본변동	(3,519,114)	(31,703)

합계	(3,521,895)	(40,072)

26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(90,922,278)	(89,543,466)

합계	(88,514,341)	(87,135,529)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27 . 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

권리부여일	2018.07.21

부여수량	237,462주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격	2,105원

가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)	2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%)

(2) 당기중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

총보상원가	2,468,975

전기까지 인식한 보상원가	-

당기 보상원가	221,512

잔여 보상원가	2,247,463

(3) 당기 중 주식선택권의 부여 후 수량과 행사가격의 변동내역은 없습니다.

(4) 연결회사는 당기 중에 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 Group 1 Group 2 Group 3 권리부여일의 기준주가 2,530원 2,530원 2,530원 행사기간 2020.07.20~ 2024.07.19 2020.07.20~ 2023.07.19 2020.07.20~ 2022.07.19 무위험수익율(*1) 2.21% 2.17% 2.12% 변동성(*2) 6.17% 5.97% 5.95% (*1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율(*2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 38,532,739 29,044,158 상품매출액 5,172,559 4,472,964 용역매출액 642,474 - 기타매출액 98,131 680,583 합계 44,445,903 34,197,705 2) 연결회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구분 컨수머IT사업 의료사업 바이오기술사업 건강기능식품사업 합계 총부문수익 2,396,322 29,599,153 9,329,494 3,120,934 44,445,903 부문간 수익 - - - - - 외부고객으로부터 수익 2,396,322 29,599,153 9,329,494 3,120,934 44,445,903 수익인식 시점 한 시점에 인식 2,396,322 28,859,848 9,329,494 3,120,934 43,706,598 기간에 걸쳐 인식 - 739,305 - - 739,305 (2) 고객과의 계약과 관련된 부채1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 계약부채 527,977 131,477 2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 131,477 29. 매출원가 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 3,665,974 3,532,505 제품매출원가 21,701,986 17,206,152 용역매출원가 720,811 - 기타매출원가 - 647,427 합계 26,088,771 21,386,084 30. 판매비와 연구개발비(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 3,676,716 3,947,550 퇴직급여 366,678 264,135 복리후생비 647,861 691,004 여비교통비 780,821 612,798 통신비 39,703 53,712 세금과공과 169,413 94,756 임차료 279,266 223,400 감가상각비 567,203 489,637 무형자산상각비 1,418,029 1,477,350 보험료 92,487 43,004 접대비 289,851 338,306 광고선전비 552,742 396,975 건물관리비 97,588 47,938 운반비 209,238 135,829 교육훈련비 31,135 22,426 회의비 3,909 6,142 도서인쇄비 18,360 11,993 소모품비 99,226 100,293 지급수수료 1,807,763 1,346,366 차량유지비 153,546 83,871 대손상각비 46,250 1,068,888 수출제비용 - 5,331 리스사용료 5,165 31,185 사무용품비 4,495 6,391 기타 472,648 264,794 합계 11,830,093 11,764,074 (2) 당기 및 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,261,962 1,143,307 퇴직급여 76,385 - 복리후생비 181,578 127,800 지급수수료 268,967 122,839 임차료 92,604 10,984 기타 477,045 823,182 합계 2,358,541 2,228,112 31. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,594,898 217,555 배당금수익 6,000 - 외환차익 219,777 96,733 외화환산이익 33,727 - 금융보증수익 1,805 8,055 당기손익-공정가치금융자산평가이익 3,401,949 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,156,551 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 71,558 당기손익인식금융자산처분이익 - 341,308 파생상품평가이익 5,783,800 - 사채상환이익 24,862 - 합계 13,223,369 735,209 32. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,664,963 4,511,190 외환차손 115,750 104,407 외화환산손실 73,169 60,967 당기손익-공정가치금융자산평가손실 4,039,023 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 461,904 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 434,123 파생상품평가손실 7,962,617 2,273,231 합계 18,317,426 7,383,918 33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 303,380 140,539 외화환산이익 16,606 43,117 유형자산처분이익 - 18,717 무형자산손상차손환입 32,500 21,500 기타의대손충당금환입 - 782,545 종속기업투자주식처분이익 598,620 145,978 투자자산처분이익 - 2,201 단기매매증권처분이익 - 248,842 관계기업투자주식손상차손환입 - 373,000 잡이익 170,720 14,427 합계 1,121,826 1,790,866 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 210,438 351,585 외화환산손실 81,358 113,625 기타의대손상각비 110,119 301,662 유형자산처분손실 317,275 33,021 유형자산손상차손 - 111,901 유형자산폐기손실 336,763 무형자산처분손실 61,021 36,073 무형자산손상차손 - 2,068,659 기부금 - 1,500 잡손실 845,380 115,424 합계 1,625,591 3,470,213 34. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 연결회사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 174,289 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 444,280 (652,904) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 355,250 - 총효과법인세 973,820 (632,600) (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전순이익(손실) (1,267,044) (9,543,751) 적용세율에 따른 세부담액 (278,750) (1,049,813) 조정사항: 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 (143,335) 3,827 세무상 공제되지 않은 비용의 법인세효과 485,787 911,057 세무상비과세수익 1,610,839 - 세액공제로인한 법인세효과 (616,517) (500,467) 과거 이연법인세 미인식한 일시적차이의 실현 (392,261) - 종속기업투자순손익 200,727 - 기타(세율차이 등) 107,330 2,796 법인세비용 973,820 (632,600) (3) 당기말 현재 지배기업 외 연결실체가 인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 당기초잔액 증가(감소) 당기말잔액 당기손익 연결범위변동 대손충당금 265,321 (58,743) - 206,578 재고자산평가충당금 294,321 154,590 - 448,911 미확정비용 239,853 (131,780) - 108,073 반품충당부채 118,582 974 - 119,556 판매보증충당부채 31,490 9,505 - 40,995 유무형자산 490,941 (412,824) (136,838) (58,721) 매출채권 363,001 (5,195) - 357,806 전환사채 (4,516,224) 1,776,245 - (2,739,979) 파생상품금융부채 4,173,300 (1,523,269) - 2,650,031 미수수익 - (25,601) - (25,601) 종속기업투자순손익 - (200,727) - (200,727) 기타 (128,007) (18,457) 147,967 1,503 이월결손금 52,201 (8,998) - 43,203 소계 1,384,779 (444,280) 11,129 951,628 이월세액공제 659,403 (355,250) - 304,153 합계 2,044,182 (799,530) 11,129 1,255,781 - 전기 (단위:천원) 계정과목 당기초잔액 증가(감소) 당기말잔액 당기손익 합병으로 인한 증감 순확정급여부채 93,141 (119,029) 25,888 - 대손충당금 36,298 209,296 19,726 265,320 재고자산평가충당금 158,350 133,813 2,158 294,321 미확정비용 138,720 99,953 1,180 239,853 반품충당부채 106,717 11,865 - 118,582 판매보증충당부채 - 31,490 - 31,490 유무형자산 664,146 (214,865) 534,099 983,380 매출채권 - 363,001 - 363,001 전환사채 (3,907,979) (608,245) (4,340,208) (8,856,432) 파생상품금융부채 3,243,833 929,467 3,847,769 8,021,069 기타 66,534 (194,541) - (128,007) 이월결손금 509,857 (457,655) - 52,202 소계 1,109,617 184,550 90,612 1,384,779 이월세액공제 458,101 201,302 - 659,403 합계 1,567,718 385,852 90,612 2,044,182 (4) 당기말 및 전기말 현재 미래법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 등 68,882,989 97,589,397 이월결손금 87,987,360 75,390,738 합계 156,870,349 172,980,135 35. 비용의 성격적 분류- 당기 (단위:천원) 계정과목 제조(매출)원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 (1,485,379) - - (1,485,379) 사용된 원재료등 14,485,306 - - 14,485,306 종업원급여 3,831,659 3,676,716 1,261,962 8,770,337 퇴직급여 271,213 366,678 76,385 714,276 복리후생비 622,909 647,861 181,578 1,452,348 감가상각비 1,022,793 567,203 - 1,589,996 무형자산상각비 69,975 1,418,029 - 1,488,004 지급수수료 452,515 1,807,763 268,967 2,529,245 임차료 142,008 279,266 92,604 513,878 외주가공비 2,579,338 - - 2,579,338 대손상각비 - 46,250 - 46,250 기타 4,096,434 3,020,327 477,045 7,593,806 합계 26,088,771 11,830,093 2,358,541 40,277,405 - 전기 (단위:천원) 계정과목 제조(매출)원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 518,171 - - 518,171 사용된 원재료등 10,869,909 - - 10,869,909 종업원급여 2,769,457 3,947,550 1,143,307 7,860,314 퇴직급여 174,818 264,135 - 438,953 복리후생비 528,761 691,004 127,800 1,347,565 감가상각비 658,166 612,798 - 1,270,964 무형자산상각비 1,526,476 53,712 - 1,580,188 지급수수료 304,546 1,346,366 122,839 1,773,751 임차료 79,770 223,400 10,984 314,154 대손상각비 - 1,220,887 - 1,220,887 기타 3,956,010 5,784,333 823,182 10,563,525 합계 21,386,084 14,144,185 2,228,112 37,758,381 상기 금액에는 중단사업으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다. 36. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구분 당기 전기 지배기업순이익(손실) (1,354,062,743) (9,281,934,785) 보통주에 귀속되는 이익(손실) (1,354,062,743) (9,281,934,785) 지배기업의 계속영업이익(손실) (1,354,062,743) (6,948,631,665) 지배기업의 중단영업이익(손실) - (2,333,303,120) 가중평균유통보통주식수(주1) 56,302,874 46,040,583 기본주당순손익(주2) (24) (202) 계속영업기본주당이익(손실) (24) (151) 중단영업기본주당이익(손실) - (51) (주1) 당기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 지배기업의 전환사채의 전환권 행사에 따른 효과를 반영하여 산정하였으며, 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 지배기업의 유상증자를 반영하여 산정하였습니다. (주2) 당기말과 전기말 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당손실과희석주당손실은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수(1) 당기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 55,247,373 365 20,165,291,145 전환사채전환 261,096 334 87,206,064 전환사채전환 1,305,482 203 265,012,846 전환사채전환 261,096 70 18,276,720 전환사채전환 261,096 50 13,054,800 전환사채전환 89,861 19 1,707,359 합계 57,426,004 - 20,550,548,934 당기 가중평균유통보통주식수 : 20,550,548,934주 ÷ 365일 = 56,302,874주 (2) 전기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 44,385,288 365 16,200,630,120 유상증자 548,779 231 126,767,949 전환사채전환 261,096 108 28,198,368 전환사채전환 1,566,579 48 75,195,792 전환사채전환 7,180,150 45 323,106,750 전환사채전환 1,305,481 39 50,913,759 합계 55,247,373 16,804,812,738 전기 가중평균유통보통주식수 : 16,804,812,738주 ÷ 365일 = 46,040,583주 37. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 13,317,267 - 단기금융자산 14,000,000 - 매출채권및기타채권 11,390,579 - 당기손익-공정가치금융자산 - 18,804,720 파생상품금융자산 - 260,825 기타금융자산 1,168,954 - 합계 39,876,800 19,065,545 2) 전기말 (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능금융자산 현금및현금성자산 7,981,101 - - 단기금융자산 93,368 - - 매출채권및기타채권 7,588,281 - - 당기손익인식금융자산 - 30,244,094 - 매도가능금융자산 - - 1,075,001 파생상품금융자산 - 446,125 - 기타금융자산 3,344,711 - - 합계 19,007,461 30,690,219 1,075,001 - 금융부채1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,886,854 - 차입금 7,437,830 - 사채 22,607,963 - 파생상품금융부채 - 12,306,422 합계 36,932,647 12,306,422 2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 매입채무및기타채무 5,205,039 - 차입금 19,100,000 - 사채 28,727,783 - 파생상품금융부채 - 19,415,674 기타금융부채 1,805 - 합계 53,034,627 19,415,674 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산(전기 당기손익인식금융자산) 배당수익(당기손익) 6,000 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (637,073) (362,565) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 694,647 341,309 파생상품평가이익(손실) (181,963) (562,400) 상각후원가로측정하는 금융자산 및 금융부채 대손상각(당기손익) (81,650) (588,005) 이자수익(당기손익) 2,594,898 217,554 이자비용(당기손익) (5,664,963) (4,511,189) 외환손익(당기손익) 92,776 (350,196) 금융보증수익 1,805 8,055 당기손익-공정가치 금융부채(전기 기타금융부채) 파생상품평가이익(손실)(당기손익) (1,996,855) (1,710,831) 38. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,317,267 13,317,267 7,981,101 7,981,101 단기금융자산 14,000,000 14,000,000 93,368 93,368 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,804,720 18,804,720 - - 당기손익인식금융자산 - - 30,244,094 30,244,094 매도가능금융자산 - - 1,075,001 1,075,001 파생상품금융자산 260,825 260,825 446,125 446,125 매출채권및기타채권 11,390,579 11,390,579 7,588,281 7,588,281 기타금융자산 1,168,954 1,168,954 3,344,711 3,344,711 소계 58,942,345 58,942,345 50,772,681 50,772,681 금융부채 매입채무및기타채무 6,886,853 6,886,853 5,205,039 5,205,039 차입금 7,437,830 7,437,830 19,100,000 19,100,000 전환사채 22,607,963 22,607,963 28,727,782 28,727,782 파생상품금융부채 12,306,422 12,306,422 19,415,674 19,415,674 기타금융부채 - - 1,805 1,805 소계 49,239,068 49,239,068 72,450,300 72,450,300 (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내역 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2) 당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,190,819 - 15,613,901 18,804,720 파생상품금융자산 - - 260,825 260,825 부채 파생상품금융부채 - - 12,306,422 12,306,422 - 전기말 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - - 30,244,094 30,244,094 파생상품금융자산 - - 446,125 446,125 매도가능금융자산 - - 1,075,001 1,075,001 부채 파생상품금융부채 - - 19,415,674 19,415,674 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 기초 회계기준전환효과 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 31,319,095 18,977,725 (632,216) (34,050,703) 15,613,901 파생상품금융자산 446,125 - - (181,963) (3,338) 260,824 부채 파생상품금융부채 19,415,674 - - (1,996,855) (9,106,107) 12,306,422 (주1) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다( 주석47 참조). - 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 당기손익인식금융자산 - 31,887,816 71,557 (1,715,279) 30,244,094 매도가능금융자산 - 1,075,001 - - 1,075,001 파생상품금융자산 - 1,008,525 (562,400) - 446,125 부채 파생상품금융부채 14,744,695 16,327,274 (1,710,831) (13,367,126) 19,415,674 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당 기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가방법 자산 당기손익-공정가치금융자산 ㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채 3,164,580 옵션모델 ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 9,611,630 옵션모델 ㈜와이오엠 제18회차 전환사채 728,153 옵션모델 ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085 옵션모델 ㈜휴벡셀 제2회차 전환사채 924,853 옵션모델 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 93,600 옵션모델 소 계 15,613,901 파생상품금융자산 매도청구권(10회차 CB) 260,825 옵션모델 합 계 15,874,726 부채 파생상품금융부채 전환권(8회차 전환사채) 403,144 옵션모델 전환권(9회차 전환사채) 425,848 옵션모델 전환권(10회차 전환사채) 2,184,031 옵션모델 조기상환청구권(8회차 전환사채) 1,401,843 옵션모델 조기상환청구권(9회차 전환사채) 1,079,408 옵션모델 조기상환청구권(10회차 전환사채) 6,812,148 옵션모델 합 계 12,306,422 - 전기말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가방법 자산 당기손익인식금융자산 ㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채 3,398,937 옵션모델 ㈜디에스케이 제5회차 전환사채 24,040,150 옵션모델 ㈜디에스케이 제4회차 신주인수권부사채 2,284,988 옵션모델 ㈜형지엘리티 사모 전환사채 197,649 옵션모델 ㈜다날 사모 전환사채 262,182 옵션모델 ㈜에이티젠 사모 전환사채 60,188 옵션모델 소 계 30,244,094 매도가능금융자산 ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 975,000 조정순자산법 알지노믹스㈜ 전환상환우선주 100,001 조정순자산법 합 계 1,075,001 파생상품금융자산 매도청구권(10회차 전환사채) 446,125 옵션모델 합 계 31,765,220 부채 파생상품금융부채 전환권(8회차 전환사채) 1,176,736 옵션모델 전환권(9회차 전환사채) 726,904 옵션모델 전환권(10회차 전환사채) 5,164,700 옵션모델 전환권(2회차 전환사채) 528,117 옵션모델 전환권(3회차 전환사채) 363,346 옵션모델 조기상환청구권(8회차 전환사채) 4,047,167 옵션모델 조기상환청구권(9회차 전환사채) 940,004 옵션모델 조기상환청구권(10회차 전환사채) 5,880,475 옵션모델 조기상환청구권(2회차 전환사채) 517,215 옵션모델 조기상환청구권(3회차 전환사채) 71,010 옵션모델 합 계 19,415,674 39. 재무위험 관리(1) 자본위험 관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부 채 51,411,580 77,646,682 자 본 70,593,512 28,412,573 부채비율 72.8% 273.3% (2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 나. 시장위험1) 이자율위험관리 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용 의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 회사의 현금흐름 이자율 위험을 변동이자수취/고정이자지급스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 스왑은 변동이자부 차입금을 고정이자부차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 스왑계약에 따라 회사는 거래상대방과 특정 기간(3개월 주기)마다, 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의 차이를 결제하게 됩니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 3,900,000 13% 3,900,000 8% 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): 1년 이하 3,501,212 12% 15,210,472 32% 1년 ~ 3년 이하 4,719,559 16% 1,806,824 4% 3년 초과 17,925,023 60% 26,910,487 56% 합계 30,045,794 100% 47,827,783 100% 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 회사의 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순손익 증가(감소)(주1) (39,000) 39,000 (39,000) 39,000 (주1) 상기 순손익 증가(감소)는 법인세 반영 전 효과입니다. 2) 환율변동위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 5,688,168 4,249,755 455,084 1,060,273 JPY 6,890 10,944 5 475 기타 3,183,697 1,681,992 350,497 510,391 합 계 8,878,755 5,942,691 805,586 1,571,139 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD 523,308 318,948 JPY 689 1,049 기타 283,320 117,160 합 계 807,317 437,157 3) 가격위험관리연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10% 변동 시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 가격변동분 장부금액 당기손익 변동 10% 상승시 10% 하락시 ㈜디에스케이 10% 3,190,819 319,082 (319,082) 다. 신용위험관리 1) 위험관리 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 관련한 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) - 535,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액이며 당기말 현재 금융보증계약 체결 내역은 없습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 계 당기말 (매출채권) 총 장부금액 7,305,656 3,218,977 2,470,921 12,995,554 기대손실률(%) 0.8% 0.8% 85.1% 16.9% 손실충당금 (60,942) (26,394) (2,103,471) (2,190,807) 전기말 (매출채권) 총 장부금액 5,508,689 1,757,070 2,299,482 9,565,241 기대손실률(%) 0.9% 1.0% 98.4% 24.4% 손실충당금 (51,523) (17,570) (2,263,483) (2,332,576) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기초 기준서 제1039호 2,332,576 1,695,369 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 2,332,576 1,695,369 연결범위변동 38,284 (583,680) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 533,559 1,220,887 환입된 미사용 금액 (487,309) - 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (226,302) - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 2,190,808 2,332,576 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은 3,814,348천원, 당기초 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은 6,484,744천원입니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 19,065,545천원입니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출채권 46,250 1,220,887 기타 금융자산 35,400 (576,196) 대손상각비 환입 (487,309) (727,185) 대손상각비 568,959 1,371,876 라. 유동성위험 관련 내역연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 초과 합계 1년 미만 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 6,875,803 11,051 6,886,854 5,197,205 7,834 5,205,039 금융보증계약(주1) - - - 535,500 - 535,500 차입금 3,990,740 3,447,090 7,437,830 15,700,000 3,400,000 19,100,000 전환사채 22,607,963 - 22,607,963 10,472 28,717,310 28,727,782 파생금융부채 12,306,422 - 12,306,422 11,115,507 8,300,167 19,415,674 기타금융부채 - - - 1,805 - 1,805 합 계 45,780,928 3,458,141 49,239,069 32,560,489 40,425,311 72,985,800 (주1) 금융보증계약에 대하여 상기 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 40. 특수관계자와의 주요 거래내용 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배기업 시너지아이비투자㈜ 시너지아이비투자㈜ (주1) 관계기업 - 클레어픽셀(주) (주2) ㈜인트로바이오파마 ㈜인트로바이오파마 시너지바이오조합 시너지바이오조합 시너지바이오2호신기술사업투자조합 - (주3) 기타특수관계자 시너지파트너스㈜ 시너지파트너스㈜ (주4) 시너지넷㈜ 시너지넷㈜ (주4) 밸류인포맥스(주) 밸류인포맥스(주) (주4) - 더밸류디자인(주) (주5) 한국가치정보㈜ 한국가치정보㈜ (주6) 시너지투자자문㈜ 시너지투자자문㈜ (주6) ㈜넥스페이 - (주7) ㈜휴버트바이오 - (주7) 디와이씨㈜ - (주7) ㈜프로메디스 - (주7) - 시너지벤처투자㈜ (주8) 시너지벤처파트너스㈜ 시너지인베스트먼트㈜ (주9) 시너지미모스㈜ 시너지아이씨티㈜ (주9) (주)재원씨앤씨 (주)재원씨앤씨 (주10) 에이엠테크놀러지㈜ 에이엠테크놀러지㈜ (주11) 김상근 김상근 (주12) (주1) 당기말 현재 지배기업의 최대주주입니다. (주2) 당기 중 보유지분 전액을 제3자에게 매각하였으며, 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다. (주3) 당기 중 조합 설립 출자에 참여하여 지분을 취득하였습니다(지분율 41.7%). (주4) 지배기업과 대표이사가 동일인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주5) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스㈜ 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였으며, 2017년 12월 18일 밸류인포맥스㈜에 흡수합병되었으므로 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다. (주6) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스㈜ 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주7) 기타의특수관계자인 시너지파트너스㈜ 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주8) 당기 중 시너지파트너스㈜에 흡수합병되었습니다. (주9) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스㈜ 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였으며, 당기 중 사명이 변경되었습니다. (주10) 전기 중 시너지파트너스㈜에 지분을 전액 처분하였으며, 당기말 현재 시너지파트너스㈜의 ㈜재원씨앤씨 지분율은 66.67%로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 지배기업의 등기임원이 대표이사로 재직중으로 기타특수관계자로 분류하였습니다 (주12) 시너지파트너스㈜의 등기임원으로 기타특수관계자로 분류하였습니다 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 당기 전 기 매출등 매입등 매출등 매입등 지배기업 시너지아이비투자㈜(주1) - 89,869 - - 관계기업 클레어픽셀㈜ - - 65,979 - ㈜인트로바이오파마(주2) 2,955 20,123 1,323 975,000 기타특수관계자 Zenlane Automotive(주3) - - - 105 더밸류디자인㈜ - - - 756 밸류인포맥스㈜(주4) - 12,552 - - 시너지파트너스㈜(주5,6) 12,930 11,008,927 2,229,000 - 시너지투자자문㈜(주7) - 600,000 - 3,011,421 에이엠테크놀로지㈜ - - 21,929 - 시너지미모스㈜ - 6,136 - 43,140 김상근(주8) - - - 2,178,217 ㈜재원씨앤씨(주9) - - 58,921 - 합 계 15,885 11,737,607 2,377,152 6,208,639 (주1) 단기차입금 8,000,000천원에 대한 이자비용 79,271천원을 당기에 차입금과 함께 상환하였습니다. (주2) 당기말 현재 매출채권 2,955천원이 발생하였으며 전기 중 특수관계자로 분류되기 전 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회 신주인수권부사채 975,000천원을 인수하였습니다. (주3) Lead Dragon Limited의 특수관계자로 최대주주 변경에 따라 전기말 현재 특수관계자에서 제외하였으며, 전기 금액은 특수관계 해소이전까지의 거래 내역입니다. (주4) 단기차입금 2,200,000천원에 대한 이자비용 12,552천원을 당기에 차입금과 함께 상환하였습니다. (주5) 단기대여금 2,700,000천원에 대한 이자수익 12,930천원을 당기에 대여금과 함께 회수하였으며, 단기차입금 800,000천원에 대한 이자비용 202천원을 차입금과 함께 상환하였습니다. (주6) 당기 중 시너지파트너스 ㈜ 로부터 ㈜휴벡셀 제2회 전환사채 1,000,000천원, ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 10,000,000천원 를 매수하였으며, 전기 중 당기손익인식금융자산 714,000천원 및 종속기업주식(㈜재원씨앤씨) 1,515,000천원을 처분하였고 이에 따라 처분이익 44,909천원이 발생하였습니다. (주7) 시너지투자자문㈜으로부터 당기 중 ㈜와이오엠 제18회차 전환사채 600,000천원을 매수하였 으며, 전기 중 ㈜캔서롭 제2회 신주인수권부사채 3,000,000천원을 매수하였습니다. (주8) 전기 중 ㈜디에스케이 제4회 신주인수권부사채 2,178,217천원(권면액 2,000,000천원)을 매수하였습니다. (주9) 전기 중 종속기업투자에서 제외된 이후 거래 내역입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(채권잔액은 대손충당금 차감 후의 금액임).- 당기말 (단위:천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 시너지아이비투자㈜ - - - - 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) - 1,091,085 2,995 - 기타특수관계자 ㈜재원씨앤씨 - - - - 시너지투자자문㈜ - - - 9,896 시너지파트너스㈜ - - - 1,399 합 계 - 1,091,085 2,995 11,295 (주1) 당기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085천원(취득금액: 975,000천원)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 116,084천원의 평가이익을 인식하였습니다. - 전기말 (단위:천원) 구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 클레어픽셀(주) - - - - ㈜인트로바이오파마(주1) - 975,000 - - 기타특수관계자 ㈜재원씨앤씨 - 91 - - 시너지마모스㈜ - - - 1,350 합 계 - 975,091 - 1,350 (주1) 전기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 인수액 975,000천원을 매도가능증권으로 계상하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 특관자명 계정과목 기초 대여 회수 대손설정 범위변동 제각 기말 시너지파트너스㈜ 단기대여금 - 2,700,000 (2,700,000) - - - - 대손충당금 - - - - - - - 클레어픽셀㈜ (주1) 장기대여금 1,099,665 - (600,000) - - (499,665) - 대손충당금 (499,665) - - - - 499,665 - 합계 600,000 2,700,000 (3,300,000) - - - - (주1) 클레어픽셀㈜의 지분 매각을 위하여 양사간의 합의에 따라 600,000천원을 제외한 잔여채권을 포기하였습니다. 상기 대여금에 대한 미수수익105,748천원은 전기말 전액 대손충당금이 설정되어 있었으며, 당기 중 지분매각으로 전액 제각 되었습니다. 상기 대여금과 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 12,930천원이며, 당기말 현재 1,361천원의 미수수익이 계상되어 있으며 당기말 현재 대손충당금으로 설정된 내역은 존재하지 않습니다. - 전기 (단위:천원) 특관자명 계정과목 기초 대여 연결범위변동 회수 대손설정 기말 클레어픽셀㈜ 장기대여금 1,099,665 - - - - 1,099,665 대손충당금 (1,099,665) - - - 600,000 (499,665) ㈜재원씨앤씨 단기대여금 - 3,500,000 (3,500,000) - - 대표이사 단기대여금 26,398 - - (26,398) - - 에이엠테크놀러지㈜ 단기대여금 - 2,000,000 - (2,000,000) - - ㈜인트로바이오파마 단기대여금 - 500,000 - (500,000) - - 합 계 26,398 2,500,000 3,500,000 (6,026,398) 600,000 600,000 상기 대여금과 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 134,790천원이고, 전기말 현재 105,748천원의 미수수익이 계상되어 있으며 해당 미수수익은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 회사명 계정과목 기초 차입액 상환액 기말 시너지아이비투자㈜ 단기차입금 - 8,000,000 (8,000,000) - 시너지파트너스㈜ 단기차입금 - 800,000 (800,000) - 밸류인포맥스㈜ 단기차입금 - 2,200,000 (2,200,000) - (주)재원씨앤씨 단기차입금 - 10,000 - 10,000 합계 - 11,010,000 (11,000,000) - 상기 차입금과 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 92,025천원입니다. - 전기 (단위:천원) 회사명 계정과목 기초 차입액 상환액 기말 더밸류디자인㈜ 단기차입금 - 1,500,000 (1,500,000) - 상기 차입금과 관련하여 전기 중 인식한 이자비용은 756천원입니다. (6) 당기말 현재 특수관계자의 채권에 대한 대손충당금 181천원이며, 당기 중 회수된 금액은 600,000천원, 제각된 금액은 605,413천원 입니다. (7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 587,527 335,022 퇴직급여 112,071 27,919 합 계 699,598 362,941 한편, 상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (8) 제8회차 전환사채(권면액 35,000,000천원)의 일부(권면액 25,000,000천원)는 발행시점에 기타의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 인수하였으나, 당기말 및 전기말현재 시너지파트너스㈜가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다. (9) 전기 중 발행된 제9회차 전환사채(권면액 4,000,000천원)은 연결기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 전액 보유하고 있습니다. . (10) 전기 중 발행된 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 연결기업의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원을 보유하고있습니다. (11) 연결회사는 시너지투자자문㈜과 투자일임계약(운용보수0%, 성과보수 15%)을 체결하여 자산 운용을 위임하고 있습니다. 동 투자일임계약을 통해 운용을 위임한 자산은㈜캔서롭의 제2회 신주인수권부사채와 ㈜와이오엠 18차 사모전환사채입니다.. (12) 연결회사은 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 ㈜한경지앤아이 주식 200,000주(지분율 55.6%)를 2018년 3월 8일에 에이치와이티씨1호조합 주식회사(대표이사: 김상근)에 매각 완료하였으며, 매각 금액은 10,000원 입니다. (13) ㈜페퍼저축은행으로부터 차입한 단기차입금에 대하여 시너지파트너스㈜로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (14) 당기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 현금출자하였으며, 전기 중 시너지바이오조합에 10,000,000천원을 현금출자하였습니다. 41. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 차입부채와 상계 192,755 - 대손충당금 제각 4,321,579 - 퇴직연금운용자산의 단기금융상품으로의 대체 - 12,368 금융보증부채의 관계기업투자주식 계상 - 8,033 건설중인유형자산의 본계정 대체 73,574 37,799 건설중인무형자산의 본계정 대체 - 43,700 임차보증금의 유동성 대체 265,000 - 전환사채의 파생금융부채 대체 - 29,915,616 전환사채의 파생금융자산 대체 - 1,008,525 전환사채의 자본금 대체 2,572,995 5,156,653 전환사채의 주식발행초과금 대체 9,627,515 6,511,162 전환사채의 유동성 대체 25,910,415 - 파생금융부채의 유동성 대체 6,820,479 - 파생금융부채의 주식발행초과금 대체 2,292,805 13,367,127 장기차입금의 유동성 대체 1,320,000 - 종속기업합병 자산 승계 - 1,703,234 종속기업합병 부채 승계 - 887,433 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서발생한변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 전환사채의파생부채대체 전환사채의파생자산대체 전환사채의주식전환 파생부채의대체 단기차입금 15,700,000 (13,040,000) - - - 2,660,000 장기차입금 3,400,000 47,090 - - - 3,447,090 전환사채 28,727,782 (5,591,460) 1,957,373 - (7,006,108) - 4,520,376 22,607,963 자본금 27,623,687 - 1,089,316 - - 28,713,003 주식발행초과금 91,787,274 - 1,717,207 2,292,805 - 95,797,286 합계 167,238,743 (18,584,370) 1,957,373 - - 2,292,805 6,477,749 153,225,342 (주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다. - 전기 (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 전환사채의 파생부채 대체 전환사채의 파생자산 대체 전환사채의주식전환 파생부채의대체 단기차입금 - 15,700,000 - - - - - 15,700,000 장기차입금 - 3,400,000 - - - - - 3,400,000 전환사채 17,234,559 33,996,510 (15,971,335) 1,008,525 (11,667,815) 4,116,867 28,717,311 자본금 22,192,644 274,390 - - 5,156,653 - - 27,623,687 주식발행초과금 70,422,245 1,523,175 - - 6,511,162 13,367,127 (36,435) 91,787,274 합계 109,849,448 49,894,075 (15,170,921) 1,008,525 - 13,367,127 4,080,432 163,028,686 (주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다. 42. 우발채무와 주요약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내용 차입한도 실행금액 IBK기업은행 시설자금 3,400,000 3,400,000 IBK기업은행 중소기업자금대출 660,000 500,000 페퍼저축은행(주1) 일반자금대출 3,300,000 1,350,000 한국투자증권 주식담보대출 3,000,000 - KEB하나은행 일반자금대출 2,200,000 2,040,000 합계 12,560,000 7,290,000 (주1) 페퍼저축은행에 대한 차입약정에 대해 시너지파트너스㈜로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 연결회사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공된자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지 및 건물 5,393,028 6,170,000 IBK기업은행 70,000 벡톤디킨슨코리아 1,452,808 2,640,000 KEB하나은행 당기손익공정가치금융자산 2,032,456 2,050,000 페퍼저축은행 합계 7,425,484 8,290,000 (3) 당기말 현재 연결기업의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주 중 제8회 무보증전환사채(권면총액 35,000,000천원) 및 단기차입금 담보제공 등을 위한 질권 설정 수량은 4,176,426주 입니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 특정 제품생산과 관련하여 당기말 현재 칩스앤미디어 외 2개 회사와 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. (5) 연결기업은 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 ㈜한경지앤아이 예금에 1,071,345천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 현금 214,300천원을 공탁하고 있으며, 서울보증보험으로부터 664,300천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(6) 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 32백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 연결기업이 원고로 제소하여 계류 중에 있는 소송사건(소송가액 853,561천원)이 존재하며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. (8) 리스계약연결기업은 당기말 현재 현재 오릭스캐피탈㈜ 등과 차량에 대해 운용리스계약을 체결하고있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기간 금액 2019.01.01~2019.12.31 627,871 2020.01.01~2020.12.31 627,871 2021.01.01이후 619,711 (9) 연결기업의 토지 일부에 타인명의 채무와 관련하여 1,000,000천원의 근저당권이설정되어 있습니다.(10) 연결기업은 비씨엘㈜와 신용보증기금 등으로부터 764,790천원의 보증을 제공받고 있습니다. (11) 연결기업은 다음과 같은 구매약정계약을 체결하고 있습니다.1) Medwork 계약 체결일 : 2015년 4월 2) 계약 만료일 : 2019년 4월 1일 3) 최소 구매 금액 : - 4년차 (2018년 4월 2일 ~ 2019년 4월 1일) 구매 금액이 40만유로 이상이어야 함. - 계약 기간 동안 구매 금액이 전년 대비 10% 이상이어야 함 43. 영업부문정보(1) 영업부문보고연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.(2) 연결기업의 각 부문별 성과는 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구분 컨수머IT사업 의료사업 바이오기술사업 건강기능식품사업 조정 및 제거(주1) 합계 총부문수익 2,396,321 29,599,153 9,329,494 3,120,935 - 44,445,903 영업이익(손실) 177,889 5,059,761 668,176 (591,953) (1,145,374) 4,168,499 자산 1,095,747 49,258,408 86,975,323 8,883,001 (24,207,387) 122,005,092 부채 - 4,490,274 41,419,024 10,195,034 (4,692,752) 51,411,580 (주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. - 전기 (단위:천원) 구분 컨수머IT사업 의료사업 ICT/IMC사업 바이오기술사업 중단사업 조정 및 제거 합계 총부문수익 17,822,984 22,968,906 - 8,102,601 (14,772,112) 75,326 34,197,705 영업이익(손실) (2,770,784) 1,568,240 - 1,306,790 (757,023) (305,062) (957,839) 자산 95,248,389 29,482,912 759,387 8,689,269 (7,025,943) (21,545,658) 105,608,356 부채 67,000,596 11,337,652 5,279,352 4,223,245 (1,138,509) (9,046,150) 77,656,186 (주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 22,692,947 11,856,242 유럽 9,599,865 8,414,069 아시아 8,500,644 12,931,034 아메리카 2,850,223 221,873 기타 802,224 774,487 합 계 44,445,903 34,197,705 (4) 영업상의 집중에 대한 중요성 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결기업 매출액의 10%를 초과한 경우로 산정하고 있습니다. 전기 연결기업 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요고객(A) 5,753,671 4,945,048 44. 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 ㈜한경지앤아이 TianjinHankyung ShanghaiHankyung FujianHankyung ㈜엠아이텍 비씨엘바이오제약㈜ 합계 기초 (1,344,322) (1,213,701) - (133,301) 191,311 - (2,500,013) 종속기업 유상증자 등 - - - - 16,602,334 642,899 17,245,233 연결범위변동 1,344,322 1,201,004 - 133,301 - 209,213 2,887,840 주식매수선택권부여 2,304 2,304 당기순이익(손실) - - - - 4,798 (828,334) (823,536) 보험수리적손익 (23,778) (23,778) 해외사업환산차손익 - 12,697 - - - - 12,697 기말 - - - - 16,800,747 - 16,800,747 - 전기 (단위:천원) 구분 ㈜한경지앤아이 TianjinHankyung ShanghaiHankyung FujianHankyung ㈜엠아이텍 ㈜비젼드라이브 ㈜인트로바이오파마 합계 기초 239,983 146,096 - (133,301) 179,578 - - 432,356 연결범위변동 - - - - (2,211) 1,429 7,743 6,961 당기순이익(손실) (1,584,305) (1,359,797) - - 13,944 (1,429) (7,743) (2,939,330) 기말 (1,344,322) (1,213,701) - (133,301) 191,311 - - (2,500,013) 45. 사업결합 지배기업은 사업다각화를 통한 건강기능식품사업 진출, 바이오사업 확장 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2018년 5월 21일 이사회 결의에 의거 노비스바이오제약㈜(구, 비씨엘바이오제약㈜)의 보통주 159,724주(지분율 51%)를 인수하였으며 건강기능식품사업의 유통망 확보를 위해 내츄럴비타민㈜ 및 더플로레㈜의 지분을 전액 취득하였습니다.(1) 피인수회사의 개요 구분 노비스바이오제약㈜ (주1)(구,비씨엘바이오제약㈜) 내츄럴비타민㈜ (주1) 더플로레㈜ 법인 소재지 대한민국 대한민국 대한민국 법인구분 비상장법인 비상장법인 비상장법인 연결기업와의 관계 종속기업 종속기업 종속기업 간주취득일 2018.06.30 2018.07.01 2018.07.01 (주1) 당기중 노비스바이오제약㈜(구, 비씨엘바이오제약㈜)의 지분 51.0%를 취득하였으며, 연결범위에 포함된 후 잔여지분 49.0%를 추가취득하였습니다. 또한, 내츄럴비타민(주)가 더플로레(주)를 흡수합병하였습니다. (2) 인수회계처리이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 비씨엘바이오제약㈜ 내츄럴비타민㈜ 더플로레㈜ I. 이전대가 현금및현금성자산 1,850,000 90,000 90,000 총 이전대가 1,850,000 90,000 90,000 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 127,402 13,995 1,754 매출채권및기타채권 1,064,105 130,208 74,520 재고자산 419,806 123,133 32,260 기타금융자산 218,668 - - 기타자산 115,828 30,453 73,230 유형자산 3,457,374 40,128 1,068 무형자산 405 1,250 - 식별된무형자산 - 198,000 10,000 이연법인세자산 80,354 1,250 - 매입채무및기타채무 (1,753,671) (546,618) (137,030) 차입금 (1,089,780) (267,325) (10,000) 유동성장기부채 (1,280,000) - - 기타부채 (323,384) (90,380) (6,671) 확정급여채무 (106,165) - - 이연법인세부채 (94,129) (43,560) (2,200) 총 식별가능한 순자산 836,813 (410,716) 36,931 비지배지분 (246,509) - - III. 영업권 1,259,696 500,718 53,069 46. 매각예정비유동자산과 중단사업 전기 중 연결기업은 경영진과 주주의 승인에 의하여 ㈜한경지앤아이(소프트웨어 개발 및 통합마케팅 솔루션 제공 사업)를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 ㈜한경지앤아이와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 동 거래는 2018년 3월까지 완료되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 전기말 처분자산 집단 현금및현금성자산 19,772 단기금융자산 300,000 매출채권및기타채권 148,179 재고자산 7,092 기타유동자산 21,821 당기법인세자산 1,595 유형자산 43,398 무형자산 92,775 기타금융자산 124,755 합 계 759,387 처분자산 집단 내 부채 매입채무및기타채무 2,487,644 단기차입금 1,523,354 기타유동부채 4,968 확정급여채무 38,941 합 계 4,054,907 (2) 중단영업의 손익 (단위:천원) 구 분 전기 매출액 17,172,126 매출원가 (14,087,433) 매출총이익(손실) 3,084,693 판매관리비 (3,001,456) 영업이익(손실) 83,237 금융수익 51,739 금융비용 (212,822) 기타수익 26,176 기타비용 (3,045,873) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,097,543) 법인세비용 - 당기순이익(손실) (3,097,543) (3) 중단영업의 현금흐름 (단위:천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,487,855) 투자활동으로 인한 현금흐름 (748,437) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,242,908 총 현금흐름 (1,993,384) 47. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류 및 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 금융자산 7,981,101 7,981,101 단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 금융자산 93,368 93,368 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 금융자산 7,588,281 7,588,281 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 30,244,094 30,244,094 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,075,001 1,075,001 파생상품금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 446,125 446,125 기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 금융자산 3,344,711 3,344,711 소 계 50,772,681 50,772,681 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 5,205,039 5,205,039 차입금 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 19,100,000 19,100,000 전환사채 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 28,727,782 28,727,782 파생상품금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 19,415,674 19,415,674 기타금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 1,805 1,805 소 계 72,450,300 72,450,300 2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 변동 효과는 없습니다. 나. 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또 한 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다. 48. 보고기간 후 사건 (1) 보고기간 후 지배기업은 제3자배정 유상증자를 통해 기명식 보통주 4,398,511주를 발행하였습니다.(2) 보고기간 후 사업시너지를 확대하기 위해 당사의 종속기업인 내츄럴비타민(주)와합병을 하였습니다. 연결회사의 100% 종속기업으로 장부가액으로 합병을 하였으며,합병으로 발행한 신주는 없습니다.(3) 연결회사는 2019년 2월 26일자 이사회 승인을 통한 주식회사 지엠에스바이오 혈당기사업부문 영업양수도를 2,007,000천원에 계약을 체결하였으며, 동 사업에 대한 영업양수도를 2019년 3월 1일자로 완료 되었습니다. 또한 양수금액 이외 재고자산, 비품 등 별도의 자산은 양수기준일 현재실사를 통해 양사간 확정된 금액을 가감할 예정입니다.