시너지이노베이션 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 - 해 당 사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도 본사 기준(별도 재무제표 기준) 합병의 내역은 아래와 같으며, 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사이트 (http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '2017.6.9 정정 주요사항보고서' 등에서 확인할 수 있습니다. - 최근 3사업연도 본사 기준(별도 재무제표 기준) 자산양수도의 내역은 아래와 같으며, 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사이트 (http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '2019.2.22 주요사항보고서' 등에서 확인할 수 있습니다. - 종속기업의 주요한 사업결합(합병) 등의 내용은 연결재무제표의 사업결합 주석 등을 참조하시기 바랍니다

지배기업은 의료/바이오사업 진출 등 사업다각화, 경영합리화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 6월 9일 이사회 결의에 의거 2017년 7월 25일 코메드생명과학(주)을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병과 간이합병에 해당하므로 합병회사인당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다.

1)합병(1) 피합병회사의 개요

피합병회사명	코메드생명과학(주)

본점소재지	경기도 성남시 사기막골로 124

법인구분	비상장법인

당사와의 관계	종속기업

합병기일	2017년 7월 25일

(2) 합병비율 및 교부합병회사인 당사는 피합병회사인 코메드생명과학(주)의 주식을 100% 보유하였으며,합병비율 1:0으로 흡수합병하였으므로 본 건 합병으로 신주를 발행하지 않았습니다.

(3) 별도재무제표 합병회계처리(단위:천원)

구분	금액

I. 이전대가

사업결합이전에 보유한 지분의 공정가치	5,448,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(주1)

현금및현금성자산	434,612

장단기금융자산	136,000

매출채권및기타채권	1,232,601

재고자산	486,022

유형자산	1,875,385

무형자산(주2)	1,245,874

기타자산	33,904

기타금융자산	86,272

매입채무및기타채무	(304,385)

차입금	(430,000)

기타부채	(106,125)

순확정급여부채	(298,246)

총 식별가능한 순자산	4,391,914

III. 영업권(주3)	1,056,086

(주1) 사업결합시 식별가능한 자산과 부채는 종속기업 취득일자인 2016년 9월 30일 기준으로인식하였습니다.
(주2) 사업결합관련 식별가능한 무형자산으로 시장관련(Market Related) 무형자산 404,151천원및 고객관련(Customer Related) 무형자산 839,724천원을 인식하였습니다.
(주3) 상기 사업결합으로 발생한 영업권은 바이오사업과 관련된 국내외 경영환경의 변화에 대한신속한 대처 및 향후 제조, 시장 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다.

2) 자산양수도에 대한 사항(주권관련 사채 양수) 2019년 3월 7일, 당사는 바이오 사업 영역확장 및 사업다각화를 위해 (주)디에스케이발행 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 155억원에 대해 양수도가액 170억원에 양수 완료하였습니다.

(1) 자산양수ㆍ도 대상 자산의 주요내용

구 분	내 용

대상자산	제6회차 무기명식 무보증 사모전환사채

전환사채 권면총액	30,200,000,000원

발행일	2018년 10월 31일

만기일	2021년 10월 31일

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

양수도대상전환사채 권면총액	15,500,000,000원

전환가액	7,180원

전환청구기간	2019년 10월 31일 ~ 2021년 9월 30일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 일시 상환 한다. 단, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 31일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단,조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 자산양수ㆍ도 당사자의 개요

구 분	양수인	양도인

법인명	주식회사 시너지이노베이션	시너지파트너스 주식회사

대표자명	구자형	구자형

주소	본사	경기도 성남시 중원구 사기막골로 124,601~607호(상대원동, 에스케이엔테크노파크 메가센터동)	서울특별시 서초구 강남대로 275, 13층(서초동, 강남메인타워)

연락처	031-776-2560	02-586-5981

설립연월일	1998년 4월 2일	2010년 7월 2일

납입자본금(*1)	28,713백만원	5,432백만원

자산총액(*2)	83,512백만원	103,958백만원

결산기	12월 31일	12월 31일

종업원수	66명	25명

코스닥시장 상장일	2004년 8월 13일	-

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 57,426,004주	보통주 10,863,920주

(*1) 2018년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다.
(*2) 양수인의 자산총액은 2018년 9월 30일자 기준으로 작성하였으며, 양도인의 자산총액은 2017년 12월 31일자로 작성하였습니다.

(3). 자산양수도 주요일정

외부평가 계약일자:	2019년 2월 12일

외부평가 기간:	2019년 2월 12일 ~ 2019년 2월 20일

평가보고서 제출일:	2019년 2월 22일

이사회결의일 :	2019년 2월 22일

주요사항보고서 제출일 :	2019년 2월 22일

자산양수도 계약체결일 :	2019년 2월 22일,계약금 60억원 지급 완료

잔금지급 및 자산양수도 완료일:	2019년 3월 7일,잔금 110억원 지급 완료

( 4). [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보

(단위 : 원)

구분	2018년말	증가(감소)	자산양수 후

유동자산	10,873,725,205	(6,040,000,000)	4,833,725,205

비유동자산	77,197,344,913	17,000,000,000	94,197,344,913

자산총계 :	88,071,070,118	-	99,031,070,118

유동부채	38,019,023,609	3,200,000,000	41,219,023,609

비유동부채	3,400,000,000	-	3,400,000,000

부채총계 :	41,419,023,609	-	44,619,023,609

자본금	28,713,002,000	2,000,000,000	30,713,002,000

기타불입자본	94,641,914,186	5,760,000,000	100,401,914,186

이익잉여금(결손금)	(76,702,869,677)	-	(76,702,869,677)

자본총계 :	46,652,046,509	-	54,412,046,509

주1) 상기 재무정보는 최근사업연도인 전기말('18년 12월 31일)에 작성한 별도재무제표 기준입니다.주2) 자산양수 후 재무정보는 2019년 2월 22일 발행 결의한 3자배정 유상증자 및 본 자산양수와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.

3) 영업양수도

연결기업은 2019년 3월1일, (주)지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. 이에 기존 사업부문과의 시너지 효과를 통한 매출증대 및 수익증대를 통한 사업영역을 확대하였습니다.

연결기업은 생산제품의 다양성을 추구하고자 혈당기측정기 및 소모품 제조 및 판매를 주 영업으로 하는 혈당기사업부문에 대한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금및현금성자산	2,347,544

총이전대가	2,347,544

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

재고자산	228,379

유형자산	2,110,542

무형자산	7,003

식별가능 순자산의 공정가치	2,345,924

Ⅲ. 기타

기타	1,620

4) 종속기업의 취득 연결기업은 2017년 3월 30일, (주)젬스유로캠프의 지분을 총이전대가 2,800백만원을 지급하여 취득했습니다. (주)젬스유로캠프가 보유하고 있는 체외충격파 기술은 인체에 향후 타 의료 장비분야로의 사업확장이 가능할 것으로 판단되고, 이로 인해 동시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 연결기업은 생산제품의 다양성을 추구하고자 쇄석기 제조 및 판매를 주 영업활동으로 하는 (주)젬스유로캠프의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 취득일 현재(주)젬스유로캠프의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득시 인식한 공정가치

자산	2,499,933

현금및현금성자산	100,080

매출채권 및 기타채권	1,011,606

기타유동자산	2,042

당기법인세자산	13

재고자산	843,764

유형자산	170,614

무형자산 (*1)	277,869

기타비유동자산	50,000

이연법인세자산	43,945

부채	791,485

매입채무 및 기타채무	641,132

기타유동부채	47,409

당기법인세부채	874

확정급여부채	102,070

순자산 공정가치	1,708,448

취득으로 인한 영업권	1,091,529

총이전대가 (*2)	2,799,977

(*1) 공정가치 평가를 통해 인식한 무형자산은 FDA승인과 거래병의원과의 관계를 고려한 가치평가 금액입니다.
(*2) 총이전대가 2,799,977천원은 대여를 통한 (주)젬스유로캠프의 매입채무(2016.11.29) 1,833,877천원의 상환 및 계약시점(2016.11.11) 300,000천원, 중도금(2016.11.29) 466,100천원, 잔금 (2017.3.30) 200,000천원을 지급하여 종속회사로 취득하였습니다.

5) 동일지배하의 합병

연결회사는 2019년 2월 15일 내츄럴비타민(주)를 합병했습니다. 동 합병은 ㈜시너지이노베이션의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	합병법인	피합병법인

회사명	노비스바이오 주식회사	내츄럴비타민 주식회사

주요사업	건강기능식품 제조 및 판매	건강기능식품 판매

합병으로 인수한 자산, 부채의 가액 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	전기말

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	50,883,000

유형자산	27,246,773

무형자산	742,236,400

기타비유동자산	35,967,000

재고자산	120,959,332

매출채권 및 기타채권	104,453,714

매입채무 및 기타채무	954,152,240

퇴직급여채무:	86,902,493

차입금	77,560,000

이연법인세부채	41,184,000

다 . 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

기준일 : 2020년 3월 31일 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제23기 1분기	매출채권	18,166,638	3,293,818	18.1%

미수금	781,755	652,910	83.5%

미수수익	170,280	53,100	31.2%

대여금	6,871,345	3,071,345	44.7%

선급금	586,178	167,795	28.6%

보증금	1,133,227	-	0.0%

합 계	27,709,423	7,238,968	26.1%

제22기	매출채권	17,121,038	3,319,666	19.4%

미수금	737,079	652,910	88.6%

미수수익	101,080	53,100	52.5%

대여금	6,871,345	3,071,345	44.7%

선급금	550,873	167,795	30.5%

보증금	120,000	-	0.0%

합 계	25,501,415	7,264,816	28.5%

제21기	매출채권	12,985,136	2,190,807	16.9%

미수금	1,257,177	689,903	54.9%

미수수익	82,078	53,100	64.7%

대여금	3,084,945	3,071,345	99.6%

선급금	757,743	159,032	21.0%

보증금	1,155,354	-	0.0%

합 계	19,322,433	6,164,187	31.9%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

기준일 : 2020년 3월 31일 (단위 : 천원, %)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,264,816	6,164,187	11,279,319

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,131,249)	(36,993)	(5,271,502)

① 대손처리액(상각채권액)	(1,198,626)	(36,993)	(5,309,786)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	38,284

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,105,401	1,137,622	156,370

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,238,968	7,264,816	6,164,187

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

기준일 : 기준일 : 2020년 3월 31일 (단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제23기 1분기	제22기	제21기

의료사업	원부재료	4,678,985	4,392,571	3,468,731

재공품	2,115,935	2,314,389	1,770,636

제품	1,293,550	1,247,778	1,384,085

상품	617,465	605,189	734,258

미착품	368,915	245,895	247,505

소 계	9,074,850	8,805,822	7,605,215

바이오기술사업	원부재료	357,860	389,675	428,985

제품	459,320	334,263	315,044

상품	363,408	260,131	73,256

소 계	1,180,588	984,069	817,285

IT사업	제품	-	-	922,308

소 계	-	-	922,308

건강기능식품	원부재료	468,119	471,412	386,103

재공품	79,618	102,299	150,129

제품	204,452	383,303	217,271

상품	320	65,700	264,099

소 계	752,509	1,022,714	1,017,602

합계	원부재료	5,504,964	5,253,658	4,283,819

재공품	2,195,553	2,416,688	1,920,765

제품	1,957,322	1,965,344	2,838,708

상품	981,193	931,020	1,071,613

미착품	368,915	245,895	247,505

소 계	11,007,947	10,812,605	10,362,410

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.5%	7.3%	8.5%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.6회	3.4회	2.8회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등- 연결실체는 매년1회 외부감사인 입회하에 재고실사를 실시하고 있으며, 2020년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 재고실사를 실시하지 않았습니다.최근 재고실사 내역은 다음과 같습니다.

회사	재고실사시간	장소	외부감사인

의료사업(엠아이텍)	2019년 12월 31일	본사창고, 수원광교 창고, 김제창고	엠아이텍 외부감사인 입회하에 실시

바이오기술사업((구)코메드생명과학)	2019년 12월 31일	공장	당사 외부감사인입회하에 실시

IT사업((구)코아로직)	2019년 12월 31일	공장	당사 외부감사인입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2019년 12월 31일	공장	노비스바이오 외부감사인 입회하에 실시

- 장기체화재고 등 현황 : 연결실체는 사업분야별 특성에 맞춰 재고를 평가하여 충당금을 계상하고 있습니다.

기준일 : 기준일 : 2020년 3월 31일 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말재고잔액

제 품	3,672,324	3,672,324	(1,715,002)	1,957,322

상 품	1,120,680	1,120,680	(139,487)	981,193

재공품	2,846,308	2,846,308	(650,755)	2,195,553

원재료	6,490,947	6,490,947	(985,984)	5,504,963

미착품	368,915	368,915	-	368,915

합 계	14,499,174	14,499,174	(3,491,228)	11,007,946

마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,217,824	11,217,824	11,269,089	11,269,089

단기금융자산	3,000,000	3,000,000	3,010,000	3,010,000

당분기손익-공정가치금융자산	43,568,480	43,568,480	46,129,989	46,129,989

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,705,303	2,705,303	-	-

매출채권및기타채권	15,118,844	15,118,844	13,933,522	13,933,522

기타금융자산	4,953,667	4,953,667	4,927,365	4,927,365

소계	80,564,118	80,564,118	79,269,965	79,269,965

금융부채

매입채무및기타채무	7,356,034	7,356,034	7,476,732	7,476,732

차입금	18,426,667	18,426,667	15,310,000	15,310,000

전환사채	18,165,171	18,165,171	17,485,918	17,485,918

파생상품금융부채	-	-	10,079,738	10,079,738

리스부채	1,522,244	-	1,612,867	1,612,867

소계	45,470,116	43,947,872	51,965,255	51,965,255

(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

2) 당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

- 당분기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,059,690	-	40,508,790	43,568,480

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,705,303	-	-	2,705,303

부채

파생상품금융부채	-	-	9,990,308	9,990,308

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,419,552	-	41,710,437	46,129,989

부채

파생상품금융부채	-	-	10,079,738	10,079,738

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	41,710,437	-	(8,702)	(1,192,945)	40,508,790

부채

파생상품금융부채	(10,079,738)	-	-	89,430	(9,990,308)

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	15,613,901	23,400,000	7,495,380	(4,798,844)	41,710,437

파생상품금융자산	260,824	-	931,631	(1,192,455)	-

부채

파생상품금융부채	12,306,422	-	(2,500,823)	4,727,507	10,079,738

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	4,460	17,820	-	-	-	-	22,280

합계	-	4,460	17,820	-	-	-	-	22,280

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-