시너지이노베이션 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 22 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 21 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 시너지이노베이션

1. 일반사항 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다. 당사는 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 6월 17일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2015년 7월 6일에 회생절차개시결정을 받았고, 2016년 3월 21일 회생계획 인가 결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2016년 3월 24일 유상증자를 실시하고 동 유상증자재원을 바탕으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 수원지방법원으로부터 2016년 5월 23일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 당사는 2017년 7월 24일 사업 다각화에 따른 회사 이미지 제고를 위해 사명을 주식회사 시너지이노베이션 변경하였으며, 의료 및 바이오 사업진출 등 사업다각화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 7월 25일 100% 자회사인 코메드생명과학㈜를 1:0으로 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 31,299,745천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)시너지파트너스	12,787,191	20.43	2,296,394	4.00

시너지넷(주) (주1)	-	-	6,230,000	10.85

구자형	5,010,000	8.00	5,000,000	8.71

시너지아이비투자(주)	4,698,551	7.51	6,300,000	10.97

한국가치정보(주)	3,861,363	6.17	3,000,000	5.22

밸류인포맥스㈜	2,888,474	4.61	-	-

기타	33,353,911	53.28	34,599,610	60.25

합계	62,599,490	100.00	57,426,004	100.00

(주1) 시너지넷㈜는 당분기 중 ㈜시너지파트너스에 합병되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(2) 제.개정된 기준서의 적용당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향은 주석 37 에서 설명하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	신한은행	10,432	10,427	(주1)

당기손익-공정가치금융자산	㈜페퍼저축은행	11,497,110	2,032,456	차입금에 대한 질권설정

합계	11,507,542	2,042,883

(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

5. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부금액	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	3,218,866	(708,293)	2,510,573	3,086,933	(704,104)	2,382,829

미수금(유동)	631,798	(631,798)	-	632,843	(631,798)	1,045

미수수익(유동)	511,204	(494,569)	16,635	557,835	(494,569)	63,266

소계	4,361,868	(1,834,660)	2,527,208	4,277,611	(1,830,471)	2,447,140

매출채권(비유동)	382,370	(382,370)	-	382,370	(382,370)	-

미수금(비유동)	-	-	-	305,000	-	305,000

소계	382,370	(382,370)	-	687,370	(382,370)	305,000

합계	4,744,238	(2,217,030)	2,527,208	4,964,981	(2,212,841)	2,752,140

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	909,780	-	909,780	1,237,352	-	1,237,352

상품	96,300	-	96,300	73,256	-	73,256

원재료	544,190	(173,440)	370,750	602,425	(173,440)	428,985

합계	1,550,270	(173,440)	1,376,830	1,913,033	(173,440)	1,739,593

(2) 당분기 재고자산 원가에는 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실전입액(환입액)은 없으며, 전분기 재고자산평가손실환입액 133,267천원이 포함되어 있습니다.

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,171,345	2,900,000	6,171,345	2,900,000

대손충당금	(1,171,345)	(2,900,000)	(1,171,345)	(2,900,000)

임차보증금	-	326,092	-	377,208

합계	1,000,000	326,092	5,000,000	377,208

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	285,299	153,979

대손충당금	(84,313)	(84,313)

선급비용	2,928	2,154

부가세대급금	-	38,667

합계	203,914	110,487

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	-	5,144,516	5,144,516	-	3,284,419	3,284,419

채무증권	-	42,480,681	42,480,681	-	15,520,301	15,520,301

합계	-	47,625,197	47,625,197	-	18,804,720	18,804,720

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

㈜디에스케이	보통주	상장	485,665	2.39%	3,195,676	5,050,916	5,050,916	3,195,676	3,190,819	3,190,819

알지노믹스㈜	전환상환우선주	비상장	1,484	4.50%	100,001	93,600	93,600	100,001	93,600	93,600

합계	3,295,677	5,144,516	5,144,516	3,295,677	3,284,419	3,284,419

(3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	이자율	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

㈜디에스케이 제6회차 전환사채(주1)	2021.10.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	27,000,000	41,389,596	41,389,596	10,000,000	9,611,630	9,611,630

㈜인트로바이오파마 신주인수권부사채	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 5.0%	975,000	1,091,085	1,091,085	975,000	1,091,085	1,091,085

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채(주2)	-	-	-	-	-	3,000,000	3,164,580	3,164,580

㈜와이오엠 제18회차 전환사채(주2)	-	-	-	-	-	600,000	728,153	728,153

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채(주2)	-	-	-	-	-	1,000,000	924,853	924,853

합계	27,975,000	42,480,681	42,480,681	15,575,000	15,520,301	15,520,301

(주1) 당사의 단기차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 14참조).
(주2) 당기 중 처분하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

배당수익	-	6,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	16,638,063	3,285,865

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(18,742)	(2,148,852)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	632,077	1,156,765

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(264,098)	(411,874)

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	소재국가	결산월

㈜인트로바이오파마	관계기업	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	한국	12월

시너지바이오조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

㈜엠아이텍	종속기업	의료기기 제조 및 수입판매업	한국	12월

㈜엠큐브웍스	종속기업	소프트웨어 개발업	한국	12월

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	연구개발 및 지원활동	중국	12월

노비스바이오㈜(주1)	종속기업	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	한국	12월

(주1) 종속기업인 비씨엘바이오제약㈜은 전기 중 노비스바이오㈜로 사명을 변경하였으며 당분기 중 노비스바이오㈜의 종속기업인 내츄럴비타민㈜를 흡수합병하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

관계기업

㈜인트로바이오파마	64,400	42.80%	4,052,658	4,052,658	4,052,658	4,052,658

시너지바이오조합	1,000,000	44.44%	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주1)	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

소계	14,052,658	14,052,658	17,052,658	17,052,658

종속기업

㈜엠아이텍	20,000,000	65.74%	25,621,460	25,621,460	25,621,460	25,621,460

㈜엠큐브웍스(주2)	3,600,000	100.00%	24,769,420	-	24,769,420	-

보광연건연발유한공사(심천)(주2)	-	100.00%	2,840,608	-	2,840,608	-

노비스바이오㈜(주3)	1,050,176	100.00%	8,106,039	8,106,039	3,011,749	3,011,749

소계	61,337,527	33,727,499	56,243,237	28,633,209

합계	75,390,185	47,780,157	73,295,895	45,685,867

(주1) 시너지바이오2호신기술사업투자조합은 2019년 1월 4일 청산되었으며, 당사는 출자금 3,000,000천원을 포함한 청산 분배금 3,015,331천원을 수령하였습니다.
(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.
(주3) 당사는 당기 중 노비스바이오㈜에 대한 대여금 5,000,000천원 및 미수이자 94,290천원을 출자전환하여 1,018,858주를 추가취득하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	처분	기타증감	기말

관계기업

㈜인트로바이오파마	4,052,658	-	-	4,052,658

시너지바이오조합	10,000,000	-	-	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주1)	3,000,000	(3,000,000)	-	-

소계	17,052,658	(3,000,000)	-	14,052,658

종속기업

㈜엠아이텍	25,621,460	-	-	25,621,460

㈜엠큐브웍스	-	-	-	-

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-

노비스바이오㈜(주2)	3,011,749	-	5,094,290	8,106,039

소계	28,633,209	-	5,094,290	33,727,499

합계	45,685,867	(3,000,000)	5,094,290	47,780,157

(주1) 당기 중 청산하여 출자금 3,000,000천원을 포함한 분배금 3,015,331천원을 수령하였습니다.
(주2) 당기 중 차입금 5,000,000천원 및 미수이자 94,290천원을 출자전환하였습니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말

관계기업

클레어픽셀㈜(주1)	373,000	-	(373,000)	-	-

㈜인트로바이오파마(주2)	4,021,000	31,658	-	-	4,052,658

시너지바이오조합	10,000,000	-	-	-	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주3)	-	3,000,000	-	-	3,000,000

소계	14,394,000	3,031,658	(373,000)	-	17,052,658

종속기업

㈜엠아이텍(주4)	30,105,215	-	(4,483,755)	-	25,621,460

㈜엠큐브웍스	-	-	-	-	-

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜	-	3,011,749	-	-	3,011,749

소계	30,105,215	3,011,749	(4,483,755)	-	28,633,209

합계	44,499,215	6,043,407	(4,856,755)	-	45,685,867

(주1) 전기 중 보유주식 전부를 373,000천원에 처분하였습니다.
(주2) 인트로바이오파마 취득 관련 간주취득세 납부로 31,658천원이 증가하였습니다.
(주3) 전기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 출자하였습니다.
(주4) 전기 중 3,500,000주를 처분함에 따라 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜인트로바이오파마	관계기업	8,739,533	3,579,751	5,159,782	6,282,441	334,806	334,806

시너지바이오조합	관계기업	24,311,695	-	24,311,695	3,913	3,909	9,688,925

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주1)	관계기업	7,239,479	2,685	7,236,794	107,433	(556,752,325)	(556,752,325)

㈜엠아이텍	종속기업	55,390,991	7,921,229	47,469,762	21,918,646	3,064,587	3,064,587

㈜엠큐브웍스	종속기업	15,163	3,484,620	(3,469,457)	-	(2,025)	(2,025)

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	-	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜	종속기업	9,271,836	5,092,739	4,179,097	8,669,035	421,299	421,299

(주1) 당기중 청산하였으며, 청산 이전의 재무성과를 표시하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜인트로바이오파마	관계기업	8,399,961	3,574,986	4,824,975	5,841,102	(94,970)	(94,970)

시너지바이오조합	관계기업	14,626,345	3,300	14,623,045	59,838	44,894	(7,802,563)

시너지바이오2호신기술사업투자조합	관계기업	7,811,190	17,644	7,793,546	663,512	593,547	593,547

㈜엠아이텍	종속기업	49,258,408	4,490,274	44,768,134	29,599,153	390,120	390,120

㈜엠큐브웍스	종속기업	17,072	3,484,504	(3,467,432)	-	(1,733)	(1,733)

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	-	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜(주1)	종속기업	8,883,001	10,195,034	(1,312,033)	3,120,935	(1,681,346)	(1,681,346)

(주1) 전기중 취득하였으며, 취득 이후 재무성과를 표시하였습니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,421,757	-	(28,084)	1,393,673	1,782,045	-	(28,084)	1,753,961

건물	5,448,970	(749,390)	(1,479,151)	3,220,429	6,968,420	(1,409,686)	(1,479,151)	4,079,583

기계장치	1,646,430	(875,401)	-	771,029	1,549,617	(893,707)	-	655,910

차량운반구	70,043	(31,692)	-	38,351	45,462	(23,645)	-	21,817

비품	1,000,100	(252,355)	-	747,745	870,588	(143,974)	-	726,614

시설장치	2,076,440	(334,349)	-	1,742,091	2,546,217	(758,952)	-	1,787,265

건설중인자산	14,400	-	-	14,400	14,400	-	-	14,400

사용권자산	193,427	(52,232)	-	141,195	-	-	-	-

합계	11,871,567	(2,295,419)	(1,507,235)	8,068,913	13,776,749	(3,229,964)	(1,507,235)	9,039,550

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과(주1)	취득	처분	감가상각비	기타증감(주2)	기말

토지	1,753,961	-	-	(360,289)	-	-	1,393,672

건물	4,079,583	-	-	(671,982)	(187,172)	-	3,220,429

기계장치	655,910	-	249,364	(7)	(152,738)	18,500	771,029

차량운반구	21,817	-	24,582	-	(8,048)	-	38,351

비품	726,614	-	104,700	(20)	(130,549)	47,000	747,745

시설장치	1,787,265	-	97,400	(29,222)	(318,353)	205,000	1,742,090

건설중인자산	14,400	-	330,465	-	-	(330,465)	14,400

사용권자산	-	156,548	36,879	-	(52,232)	-	141,195

합계	9,039,550	156,548	843,390	(1,061,520)	(849,092)	(59,965)	8,068,911

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 회계정책변경효과입니다.
(주2) 당기중 건설중인자산 중 59,965천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	1,753,961	-	-	-	-	1,753,961

건물	4,339,867	-	-	(260,284)	-	4,079,583

기계장치	130,462	615,598	-	(90,150)	-	655,910

비품	21,168	783,282	-	(77,836)	-	726,614

시설장치	136,505	1,761,200	-	(110,440)	-	1,787,265

차량운반구	30,909	-	-	(9,092)	-	21,817

건설중인자산	-	14,400	-	-	-	14,400

합계	6,412,872	3,174,480	-	(547,802)	-	9,039,550

(3) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 12. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위:천원)

구분	기초	상각	대체(주1)	기말

산업재산권	76,000	(6,000)	-	70,000

개발비	-	-	-	-

소프트웨어	-	(12,600)	108,000	95,400

국고보조금	-	5,604	(48,035)	(42,431)

영업권	1,056,086	-	-	1,056,086

기타의무형자산	860,402	(123,902)	-	736,500

회원권	731,688	-	-	731,688

건설중인무형자산	-	-	-	-

합계	2,724,176	(136,898)	59,965	2,647,243

(주1) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	기말

특허권	-	80,000	(4,000)	76,000

영업권	1,056,086	-	-	1,056,086

기타의무형자산	1,025,604	-	(165,202)	860,402

회원권	731,688	-	-	731,688

합계	2,813,378	80,000	(169,202)	2,724,176

(2) 당분기 중 발생시 비용처리된 연구와개발 지출 총액은 49,773천원(전분기: 174,452천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	329,987	754,993

미지급금	121,211	277,846

미지급비용	199,903	134,955

합계	651,101	1,167,794

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	5,500,000	1,850,000

장기차입금	2,000,000	3,400,000

합계	7,500,000	5,250,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

일반대출	㈜페퍼저축은행	6.00%	2020-03-07	5,000,000	1,350,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	3M Libor+2.18%	2019-10-27	500,000	500,000

합 계	5,500,000	1,850,000

단기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기	금액

당분기말	전기말

시설자금대출	IBK기업은행	3개월 수은채유통수익률 + 1.474%	2025.10.15	2,000,000	3,400,000

장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34참조).

15. 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	24,688,741	-	22,607,963	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	약정이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	2014-08-29	2017-08-29	연 4.0%(3개월 후급)	10,472	-	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	2016-08-12	2021-08-12	연 0.0%	6,050,000	-	6,250,000	-

제9회 무보증전환사채(주3)	2017-04-25	2022-04-25	연 0.0%	4,000,000	-	4,000,000	-

제10회 무보증전환사채(주4)	2017-12-04	2022-12-04	연 0.0%	23,435,000	-	24,805,000	-

합계	33,495,472	-	35,065,472	-

사채할인발행차금	6,612,270	-	(3,059)	-

사채상환할증금	(2,475)	-	6,889,048	-

전환권조정	(15,416,526)	-	(19,343,498)	-

장부가액	24,688,741	-	22,607,963	-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 당사의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초 발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 4,176,426주입니다. 당분기말까지 제8회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주 누적 수량은 12,529,879주입니다.
(주3) 제9회 무보증전환사채 권면총액 4,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하여 당분기말 현재전액 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다.
(주4) 제10회 무보증전환사채 권면총액 25,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지넷주식회사가 전액 인수하였으며 당분기말 현재 1,500,000천원을 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권의 개시로 인하여 유동성으로 분류하였으며 당기중 전환청구로 인하여 보통주 647,142주가 신규로 발행되었습니다. 당분기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적수량은 737,003주입니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모전환사채	제9회 무보증 사모전환사채	제10회 무보증 사모전환사채

발행 권면총액	35,000,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원

미상환 권면총액	6,050,000,000원	4,000,000,000원	23,435,000,000원

만기시상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%

조기상환개시일	2018.08.12	2019.04.25	2019.12.04

전환청구기간	2017.08.12~2021.07.12	2018.04.25~2022.03.25	2018.12.04~2022.11.04

최초 전환가액(주1)	9,377원	3,704원	2,207원

최근 전환가액(주1)	1,565원	1,664원	1,632원

발행회사의 매도청구기간(주2)	-	-	2018.12.04~2019.12.04

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매1개월단위	매1개월단위	매1개월단위

미전환잔여주식수	3,865,814	2,403,846	14,359,681

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로 부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

16. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	74,289	-	260,825

파생상품금융부채

전환권(제8회)	97,369	-	403,144	-

전환권(제9회)	153,916	-	425,848	-

전환권(제10회)	1,331,085	-	2,184,031	-

조기상환청구권(제8회)	800,681	-	1,401,843	-

조기상환청구권(제9회)	819,176	-	1,079,408	-

조기상환청구권(제10회)	5,941,358	-	6,812,148	-

소 계	9,143,585	-	12,306,422	-

(2) 당사의 무보증전환사채의 파생상품금융부채(자산)의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.가. 발행시 파생상품금융부채(자산)의 분리

(단위:천원)

구분	사채	내재파생상품	합계

전환권	조기상환권	매도청구권	소계

제8회 무보증전환사채	15,904,035	19,095,965	-	-	19,095,965	35,000,000

제9회 무보증전환사채	1,817,604	2,182,396	-	-	2,182,396	4,000,000

제10회 무보증전환사채	13,020,000	7,179,400	5,809,125	(1,008,525)	11,980,000	25,000,000

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동됩니다.

나. 당분기 및 전기 중 평가 내역 - 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	403,144	-	305,775	-	97,369

전환권(제9회)	425,848	-	271,932	-	153,916

전환권(제10회)	2,184,031	-	729,269	(123,677)	1,331,085

조기상환청구권(제8회)	1,401,843	-	601,163	-	800,680

조기상환청구권(제9회)	1,079,408	-	260,232	-	819,176

조기상환청구권(제10회)	6,812,148	-	523,063	(347,727)	5,941,358

소계	12,306,422	-	2,691,434	(471,404)	9,143,584

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	260,824	-	(170,601)	(15,934)	74,289

(주1) 제10회차 무보증전환사채 액면가 1,370,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,176,736	-	(1,230,415)	(2,004,007)	403,144

전환권(제9회)	726,904	-	301,056	-	425,848

전환권(제10회)	5,164,700	-	2,958,788	(21,881)	2,184,031

조기상환청구권(제8회)	4,047,167	-	445,861	(2,199,463)	1,401,843

조기상환청구권(제9회)	940,004	-	(139,404)	-	1,079,408

조기상환청구권(제10회)	5,880,475	-	(984,700)	(53,027)	6,812,148

소계	17,935,986	-	1,351,186	(4,278,378)	12,306,422

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	446,125	-	(181,963)	(3,338)	260,824

(주1) 전기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 5,000,000천원에 대해 조기상환청구가 이루어졌으며, 조기상환으로 인하여 사채상환이익 24,862천원을 인식하였습니다. 또한, 제8회 무보증전환사채 액면가 4,000,000천원 및 제10회 무보증전환사채 액면가 195,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	75,392	66,800	-	-

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	52,721	63,409

예수금	22,625	23,436

부가가치세예수금	251,241	-

합계	326,587	86,845

19. 퇴직급여

당사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였으며 당분기 중 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 149,138천원(전분기 : 141,162천원)입니다.

20. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	62,599,490	57,426,004

보통주자본금	31,299,745,000	28,713,002,000

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초	57,426,004	55,247,373

유상증자	4,398,551	-

전환사채의 보통주 전환	774,935	2,178,631

기말	62,599,490	57,426,004

21. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	103,296,479	95,797,286

기타자본잉여금	(3,304,700)	2,149,328

감자차손	2,149,328	(3,304,700)

합계	102,141,107	94,641,914

22. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(59,490,717)	(79,110,807)

합계	(57,082,780)	(76,702,870)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,621,007	8,703,226

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당분기

(단위: 천원)

구분	컨슈머IT사업	바이오기술사업	합계

부문 수익	656,528	7,964,479	8,621,007

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	656,528	7,964,479	8,621,007

수익인식 시점

한 시점에 인식	656,528	7,964,479	8,621,007

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

- 전분기(단위: 천원)

구분	컨슈머IT사업	바이오기술사업	합계

부문 수익	1,991,137	6,712,089	8,703,226

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	1,991,137	6,712,089	8,703,226

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,991,137	6,712,089	8,703,226

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

24. 판매관리비와 연구개발비(1) 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	226,527	769,658	201,342	665,956

퇴직급여	20,998	61,476	13,396	58,888

복리후생비	22,189	74,349	24,313	88,765

여비교통비	15,349	37,884	7,934	34,648

통신비	4,652	10,881	1,109	3,471

세금과공과	17,975	42,465	20,385	41,934

임차료	5,809	21,516	9,399	27,845

감가상각비	58,824	189,081	89,081	239,279

무형자산상각비	46,299	136,898	43,301	125,902

보험료	3,001	15,638	4,729	18,337

접대비	14,728	37,656	17,808	51,038

광고선전비	410	14,368	2,995	42,983

건물관리비	1,976	13,912	22,080	61,844

운반비	5,321	16,283	5,079	17,288

교육훈련비	254	944	494	1,569

회의비	1,890	4,978	877	2,665

도서인쇄비	286	1,329	2,956	3,808

소모품비	10,658	22,856	8,227	26,666

지급수수료	140,164	439,740	134,809	490,292

차량유지비	17,265	52,303	32,254	94,027

대손상각비	-	4,189	(2,068)	(13,958)

수출제비용	-	-	-

리스사용료	-	-	-	5,165

사무용품비	683	1,355	258	1,369

합계	615,258	1,969,759	640,758	2,089,781

(2) 당분기 및 전분기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	-	45,707	54,710	151,181

복리후생비	1,048	2,107	4,571	9,180

외주용역비	1,959	1,959	-	-

기타	(3,007)	-	4,441	14,090

합계	-	49,773	63,722	174,451

25. 금융수익 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	14,532	128,616	55,149	2,499,418

배당금수익	-	1,000,000	-	6,000

금융보증수익	-	-	-	1,805

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(315,682)	16,638,063	2,129,100	3,285,865

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	632,077	(1,915,564)	1,156,765

파생상품평가이익	-	2,692,962	-	582,125

합계	(301,150)	21,091,718	268,685	7,531,978

26. 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,123,711	3,299,787	1,193,042	3,969,067

리스부채이자비용	1,401	4,632

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	18,742	2,148,852

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	264,098	411,874

파생상품평가손실	-	172,130	3,850,489

합계	1,125,112	3,759,389	1,193,042	10,380,282

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	25	5,465	18,955	27,519

외화환산이익	-	-	-	11,792

유형자산처분이익	1,074,526	1,219,160	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	-	37,295

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	10

잡이익	544,794	559,907	29,173	29,745

합계	1,619,345	1,784,532	48,128	106,361

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	179	4,034	7,171	10,845

유형자산폐기손실	29,249	29,249	-	-

잡손실	79	93	3,892	25,614

합계	29,507	33,376	11,063	36,459

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 이자수익에 대한 원천징수세액 등으로 인해 당사가 계상한 당기법인세자산은 당분기말 및 전기말 현재 49,651천원 및 413,431천원입니다.

29. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	525,087,705	19,620,089,603	(555,378,250)	(2,054,805,255)

가중평균유통보통주식수	62,510,315	61,123,253	56,813,951	56,009,621

기본주당순이익(손실)	8	321	(10)	(37)

희석주당순이익(손실)(주1)	8	269	(10)	(37)

(주1) 보고기간말 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주로, 희석효과가가 발생하였습니다.

30. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,130,784

매출채권및기타채권	2,527,209

당기손익-공정가치금융자산	47,625,197

파생상품금융자산	74,289

기타금융자산	1,326,092

합계	10,984,085	47,699,486

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,163,075	-

매출채권및기타채권	2,752,139	-

당기손익-공정가치금융자산	-	18,804,720

파생상품금융자산	-	260,825

기타금융자산	5,377,208	-

합계	9,292,422	19,065,545

- 금융부채1) 당분기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	651,101

차입금	7,500,000

사채	24,688,741

파생상품금융부채	9,143,585

기타금융부채	142,192

합계	32,982,034	9,143,585

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,167,794	-

차입금	5,250,000	-

사채	22,607,963	-

파생상품금융부채	-	12,306,422

합계	29,025,757	12,306,422

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	16,619,321	1,137,013

당기손익-공정가치금융자산처분손익	367,979	744,891

배당금수익	-	-

파생상품평가손익	(170,601)	582,125

상각후원가측정금융자산

대손상각 및 환입	(4,189)	13,958

외환손익	1,431	16,674

이자수익	128,616	2,499,418

당기손익인식-공정가치금융부채

파생상품평가손익	2,691,433	(3,850,488)

상각후원가측정금융부채

외환손익	-	-

이자비용	(3,304,419)	(3,969,067)

31. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	5,050,916	42,574,281	47,625,197

파생상품금융자산	74,289	74,289

부채

파생상품금융부채	-	-	9,143,585	9,143,585

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	3,190,819	-	15,613,901	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	15,613,901	17,000,000	14,759,224	(4,798,844)	42,574,281

파생상품금융자산	260,824	(170,601)	(15,934)	74,289

부채

파생상품금융부채	(12,306,422)	-	2,691,433	471,404	(9,143,585)

- 전기(단위:천원)

구분	기초	회계기준전환효과	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	30,799,076	18,977,725	(632,216)	(33,530,684)	15,613,901

파생상품금융자산	446,125	-	-	(181,963)	(3,338)	260,824

부채

파생상품금융부채	(17,935,986)	-	-	1,351,186	4,278,378	(12,306,422)

32. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	㈜엠아이텍	㈜엠아이텍

노비스바이오㈜	노비스바이오㈜

㈜엠큐브웍스	㈜엠큐브웍스

보광연건연발유한공사(심천)	보광연건연발유한공사(심천)

관계기업	㈜인트로바이오파마	㈜인트로바이오파마

시너지바이오조합	시너지바이오조합

-	시너지바이오2호신기술사업투자조합	(주2)

기타특수관계자(주1)	시너지투자자문㈜	시너지투자자문㈜

시너지파트너스㈜	시너지파트너스㈜

-	시너지넷㈜	(주3)

시너지아이비투자㈜	시너지아이비투자㈜

㈜재원씨앤씨	㈜재원씨앤씨

㈜디에스케이	㈜디에스케이	(주4)

밸류인포맥스㈜	밸류인포맥스㈜

시너지시스템즈㈜	-

㈜휴바이오메드	-

㈜코디	-

㈜한경지앤아이	-	(주5)

(주1) 기중 거래가 있는 기타특수관계자를 표시하였습니다.
(주2) 당기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합이 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 당분기 중 시너지파트너스와 합병됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주4) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와 거래가 있으며, 회사의 자금 운용과정에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(주5) 당기 중 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	매출거래	매입거래

이자/배당수익	매출 등	비유동자산 처분	매입 등	비유동자산 취득

종속기업	㈜엠아이텍	1,000,000	-	-	-	-

노비스바이오㈜	20,172	-	-	-	-

㈜엠큐브웍스	-	900	-	-	-

관계기업	시너지바이오2호신기술사업투자조합	15,331	-	-	-	-

기타특수관계자	시너지넷㈜	13,674	-	-	-	-

시너지투자자문㈜	-	-	-	1,035,041	-

시너지파트너스㈜(주1)	-	-	611,638	-	17,000,000

시너지아이비투자㈜(주2)	-	-	2,050,000	-	-

시너지시스템즈㈜	-	-	-	-	108,000

㈜휴바이오메드	-	-	-	577,007	56,600

㈜코디	-	8,029	-	3,500	-

합 계	1,049,177	8,929	2,661,638	1,615,548	17,164,600

(주1) 당기중 당기손익-공정가치금융자산을 처분하였으며, 관련하여 처분손실 97,773천원을 인식하였습니다.
(주2) 당기중 당기손익-공정가치금융자산을 처분하였으며, 관련하여 처분이익 및 손실을 각각 75,147천원 및 164,580천원을 인식하였습니다.

- 전분기(단위:천원)

구분	회사명	매출거래	매입거래

이자/배당수익	매출 등	비유동자산 처분	이자비용	비유동자산 취득

종속기업	노비스바이오㈜	18,652

㈜엠큐브웍스	300

기타특수관계자	㈜인트로바이오파마	2,955

시너지아이비투자㈜	79,271

밸류인포맥스㈜	12,552

시너지파트너스㈜(주1)	1,361	1,600,000

㈜디에스케이	1,937,834	27,000,000

합 계	1,957,847	3,255	27,000,000	91,823	1,600,000

(주1) 당기 중 당기손익-공정가치금융자산을 매수하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타	차입금

종속기업	노비스바이오㈜	1,000,000	16,636

㈜엠큐브웍스(주1)	20,900	2,900,000	470,321

관계기업	㈜인트로바이오파마(주2)	1,000,000

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨(주1)	181

㈜한경지앤아이(주1)	1,171,345	53,100

㈜디에스케이(주3)	27,000,000

㈜휴바이오메드	75,046

㈜코디	375

합 계	21,275	33,071,345	540,238	75,046

(주1) ㈜엠큐브웍스, ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다. 전기 중 91,085천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(주3) ㈜디에스케이가 발행한 제6회차 전환사채 25,500,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당분기 중 14,777,966천원의 평가이익을 인식하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	차입금

종속기업	노비스바이오㈜	-	5,000,000	63,266	-

㈜엠큐브웍스(주1)	20,900	2,900,000	470,321	-

관계기업	㈜인트로바이오파마(주2)	-	1,091,085	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨(주1)	-	-	181	-

합 계	20,900	8,991,085	533,768	-

(주1) ㈜엠큐브웍스, ㈜재원씨앤씨에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085천원(액면가1,000,000천원)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	배당금	대여거래	차입거래	현금출자(감자)

수령	지급	대여	상환	차입	상환	유입	유출

종속기업	㈜엠아이텍	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜(주1)	-	-	1,000,000	-	-	-	-

관계기업	시너지바이오2호신기술사업투자조합(주2)	-	-	-	-	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자	시너지넷㈜	-	-	3,500,000	3,500,000	-

시너지파트너스㈜(주3)	-	-	-	-	-	-	7,760,000	-

시너지아이비투자㈜(주3)	-	-	-	-	-	-	825,001	-

합 계	1,000,000	-	4,500,000	3,500,000	-	-	11,585,001	-

(주1) 당분기 중 노비스바이오㈜에 대한 단기대여금 5,000,000천원을 출자전환하였습니다.
(주2) 당분기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합의 청산에 따라 출자금을 회수하였습니다.
(주3) 당분기 중 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 시너지파트너스㈜ 및 시너지아이비투자㈜에 배정되었습니다.

- 전분기(단위:천원)

구분	회사명	배당금	대여거래	차입거래	현금출자(감자)

수령	지급	대여	상환	차입	상환	유입	유출

종속기업	노비스바이오㈜	-	-	3,000,000	-	-	-	-	-

관계기업	시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	-	-	-	-	-	3,000,000

기타특수관계자	시너지아이비투자㈜	-	-	-	-	8,000,000	8,000,000	-	-

시너지파트너스㈜	-	-	2,700,000	-	-	-	-	-

클레어픽셀㈜(주1)	-	-	-	600,000	-	-	-	-

밸류인포맥스㈜	-	-	-	-	2,200,000	2,200,000	-	-

㈜디에스케이(주2)	-	-	-	27,000,000	-	-	-	-

합 계	-	-	2,700,000	27,600,000	10,200,000	10,200,000	-	3,000,000

(주1) 클레어픽셀㈜의 지분 매각을 위하여 양사간의 합의에 따라 600,000천원을 제외한 잔여채권 499,665천원을 포기하여 제각하였습니다.
(주2) (주)디에스케이가 발행한 4회차BW와 5회차CB 270억을 이자수익 1,921,834천원과 함께 회수하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	195,778	285,579

퇴직급여	12,723	50,977

합 계	208,501	336,556

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 제8회차 전환사채(권면액 35,000,000천원)의 일부(권면액 25,000,000천원)는 발행시점에 기타의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 인수하였으나, 당분기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.

(7) 제9회차 전환사채(권면액 4,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였으며 당분기말 현재 전액 보유하고 있습니다. (8) 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며 당분기말 현재 1,500,000천원을 보유하고 있으며, 대표이사(구자형)가 2,000,000천원을 보유하고 있습니다. (9) 노비스바이오㈜의 대여금과 관련하여 노비스바이오㈜의 기계장치를 담보로 제공받았습니다.

33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당분기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내용	차입한도	실행금액

IBK기업은행	시설자금	2,000,000	2,000,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

페퍼저축은행(주1)	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

한국투자증권	주식담보대출	3,000,000	-

합계	10,500,000	7,500,000

(주1) 페퍼저축은행에 50억 차입약정에 대해 (주)디에스케이 6회차CB 75억을 담보로 제공하였습니다.

(2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공된자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	4,189,947	4,590,000	IBK기업은행

당기손익공정가치금융자산	11,497,110	7,500,000	페퍼저축은행

합계	15,687,057	12,090,000

(3) 당분기말 현재 당사의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주중 제8회 무보증전환사채(권면총액 35,000,000천원) 및 단기차입금 담보제공 등을 위한 질권 설정 수량은?4,176,426주입니다. (4) 당사는 특정 제품생산과 관련하여 당분기말 현재 칩스앤미디어 외 1개 회사와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다.

(5) 당사는 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 ㈜한경지앤아이 예금에 1,071,345천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 현금 214,300천원을 공탁하고 있으며, 서울보증보험으로부터 664,300천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(6) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 33,799천원의 지급보증을제공받고 있습니다.

(7) 영업상의 집중에 대한 중요성당분기 및 전분기 중 당사의 주요고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객(A)	2,491,343	2,485,032

주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당분기 및 전분기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

35. 영업부문 (1) 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	컨슈머IT사업	바이오기술사업	합계

총부문수익	656,528	7,964,479	8,621,007

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	656,528	7,964,479	8,621,007

영업이익(손실)	172,544	364,060	536,604

자산	552,589	118,257,690	118,810,279

부채	51,514	42,400,693	42,452,207

(2) 당분기 및 전분기 중 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	8,621,007	3,698,863

아시아	-	203,668

합 계	8,621,007	3,902,531

36. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

37. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	206,929

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(32,928)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(17,453)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	156,548

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	66,223

비유동 리스부채	90,325

합계	156,548

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산(주1)	리스부채(주2)

건물	차량운반구	합계

2019년 01월 01일	-	-	-

회계정책변경효과	21,268	135,280	156,548	156,548

증가	36,879	36,879	36,879

감가상각	(9,008)	(43,224)	(52,232)

이자비용	-	4,632

지급	-	(55,867)

당분기말	12,260	128,935	141,195	142,192

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(주2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,008	-

차량운반구	43,224	-

합계	52,232	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,632	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	30,222	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,286	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 90,375천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 156,548천원 증가
­ 리스부채: 156,548천원 증가

기준서 제1116호의 도입으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.

(3) 리스부채의 만기분석내역당분기말 현재 리스부채에 대한 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말

1년 이하	75,392

1년 초	66,800

합계	142,192

38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 특수관계인인 노비스바이오에게 300,000천원을 대여하였습니다. (2) 당사는 뉴로바이오젠㈜가 발행한 담보부 사모전환사채 3,000,000천원을 취득하였습니다.