시너지이노베이션 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 - 해 당 사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 없습니다. - 최근 3사업연도애 본사 기준(별도 재무제표 기준) 합병의 내역은 아래와 같으며, 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사시트 (http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '주요사항보고서' 등에서 확인할 수 있습니다.- 종속기업의 주요한 사업결합(합병) 등의 내용은 연결재무제표의 사업결합 주석 등을 참조하시기 바랍니다

지배기업은 의료/바이오사업 진출 등 사업다각화, 경영합리화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 6월 9일 이사회 결의에 의거 2017년 7월 25일 코메드생명과학(주)을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병과 간이합병에 해당하므로 합병회사인당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다. 1)합병(1) 피합병회사의 개요

피합병회사명	코메드생명과학(주)

본점소재지	경기도 성남시 사기막골로 124

법인구분	비상장법인

당사와의 관계	종속기업

합병기일	2017년 7월 25일

(2) 합병비율 및 교부합병회사인 당사는 피합병회사인 코메드생명과학(주)의 주식을 100% 보유하였으며,합병비율 1:0으로 흡수합병하였으므로 본 건 합병으로 신주를 발행하지 않았습니다.

(3) 별도재무제표 합병회계처리(단위:천원)

구분	금액

I. 이전대가

사업결합이전에 보유한 지분의 공정가치	5,448,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(주1)

현금및현금성자산	434,612

장단기금융자산	136,000

매출채권및기타채권	1,232,601

재고자산	486,022

유형자산	1,875,385

무형자산(주2)	1,245,874

기타자산	33,904

기타금융자산	86,272

매입채무및기타채무	(304,385)

차입금	(430,000)

기타부채	(106,125)

순확정급여부채	(298,246)

총 식별가능한 순자산	4,391,914

III. 영업권(주3)	1,056,086

(주1) 사업결합시 식별가능한 자산과 부채는 종속기업 취득일자인 2016년 9월 30일 기준으로 인식하였습니다.
(주2) 사업결합관련 식별가능한 무형자산으로 시장관련(Market Related) 무형자산 404,151천원 및 고객관련(Customer Related) 무형자산 839,724천원을 인식하였습니다.
(주3) 상기 사업결합으로 발생한 영업권은 바이오사업과 관련된 국내외 경영환경의 변화에 대한 신속한 대처 및 향후 제조, 시장 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다.

2) 영업양수도

연결기업은 2019년 3월1일, (주)지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. 이에 기존 사업부문과의 시너지 효과를 통한 매출증대 및 수익증대를 통한 사업영역을 확대하였습니다.

연결기업은 생산제품의 다양성을 추구하고자 혈당기측정기 및 소모품 제조 및 판매를 주 영업으로 하는 혈당기사업부문에 대한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금및현금성자산	2,347,544

총이전대가	2,347,544

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

재고자산	228,379

유형자산	2,110,542

무형자산	7,003

식별가능 순자산의 공정가치	2,345,924

Ⅲ. 기타

기타	1,620

3) 종속기업의 취득 연결기업은 2017년 3월 30일, (주)젬스유로캠프의 지분을 총이전대가 2,800백만원을 지급하여 취득했습니다. (주)젬스유로캠프가 보유하고 있는 체외충격파 기술은 인체에 전혀무해한 충격파(초음파)를 체내에 조사하여 생체 변화를 발생시킴으로써, 결석제거 외에도 암세포 및 지방세포를 제거 할 수 있을 뿐 아니라 ,세포 재생 촉진 및 혈액 순환 개선에도 효과를 발휘할 수 있어 향후 타 의료 장비분야로의 사업확장이 가능할 것으로 판단되고, 이로 인해 동시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 피합병법인은 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업은 생산제품의 다양성을 추구하고자 쇄석기 제조 및 판매를 주 영업활동으로 하는 (주)젬스유로캠프의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 취득일 현재(주)젬스유로캠프의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득시 인식한 공정가치

자산	2,499,933

현금및현금성자산	100,080

매출채권 및 기타채권	1,011,606

기타유동자산	2,042

당기법인세자산	13

재고자산	843,764

유형자산	170,614

무형자산 (*1)	277,869

기타비유동자산	50,000

이연법인세자산	43,945

부채	791,485

매입채무 및 기타채무	641,132

기타유동부채	47,409

당기법인세부채	874

확정급여부채	102,070

순자산 공정가치	1,708,448

취득으로 인한 영업권	1,091,529

총이전대가 (*2)	2,799,977

(*1)공정가치 평가를 통해 인식한 무형자산은 FDA승인과 거래병의원과의 관계를 고려한 가치평가 금액입니다.(*2)총이전대가 2,799,977천원은 대여를 통한 (주)젬스유로캠프의 매입채무(2016.11.29) 1,833,877천원의 상환 및 계약시점(2016.11.11) 300,000천원, 중도금(2016.11.29) 466,100천원, 잔금 (2017.3.30) 200,000천원을 지급하여 종속회사로 취득하였습니다. 나 . 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

기준일 : 2019년 03월 31일 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제22기1분기	매출채권	13,619,591	2,143,858	16%

미수금	1,179,026	689,939	59%

미수수익	137,513	53,100	39%

대여금	4,882,445	3,071,345	63%

선급금	758,194	159,032	21%

보증금	1,215,354	-	-

합 계	21,792,123	6,117,274	28%

제21기	매출채권	12,985,136	2,190,807	17%

미수금	1,257,177	689,903	55%

미수수익	82,078	53,100	65%

대여금	3,084,945	3,071,345	100%

선급금	757,743	159,032	21%

보증금	1,155,354	-	0%

합 계	19,322,433	6,164,187	32%

제20기	매출채권	9,562,499	2,332,576	24.40%

미수금	1,055,414	730,732	69.20%

미수수익	192,524	158,848	82.50%

대여금	8,195,164	5,595,164	68.30%

선급금	3,169,815	2,450,492	77.30%

보증금	756,218	11,507	1.50%

합 계	22,931,634	11,279,319	49.20%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

기준일 : 2019년 03월 31일 (단위 : 천원, %)

구 분	제22기 1분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,164,187	11,279,319	10,648,569

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(5,271,502)	(1,301,214)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(5,309,786)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	38,284	(1,301,214)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(46,913)	156,370	1,931,964

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,117,274	6,164,187	11,279,319

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

기준일 : 2019년 03월 31일 (단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제21기	제21기	제20기

의료사업	원부재료	4,012,151	3,468,731	2,779,634

재공품	2,509,701	1,770,636	743,137

제품	1,189,911	1,384,085	1,465,867

상품	804,770	734,258	1,548,768

미착품	439,582	247,505	-

소 계	8,956,115	7,605,215	6,537,406

바이오기술사업	원부재료	331,617	428,985	211,718

재공품	-	-	-

제품	458,061	315,044	352,464

상품	102,569	73,256	30,090

소 계	892,247	817,285	594,272

IT사업	원부재료	-	-	275,738

재공품	-	-	173,796

제품	524,822	922,308	295,933

상품	-	-	-

소 계	524,822	922,308	745,467

건강기능식품	원부재료	428,717	386,103	-

재공품	150,128	150,129	-

제품	465,842	217,271	-

상품	151,898	264,099	-

소 계	1,196,585	1,017,602	-

합계	원부재료	4,772,485	4,283,819	3,267,090

재공품	2,659,829	1,920,765	916,933

제품	2,638,636	2,838,708	2,114,264

상품	1,059,237	1,071,613	1,578,858

미착품	439,582	247,505	-

소 계	11,569,769	10,362,410	7,877,145

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.19%	8.49%	7.40%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.78회	2.86회	2.63회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등- 연결실체는 매년1회 외부감사인 입회하에 재고실사를 실시하고 있으며, 2019년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 재고실사를 실시하지 않았습니다.

회사	재고실사시간	장소	외부감사인

의료사업(엠아이텍)	2018년 12월 31일	본사창고, 수원광교 창고	엠아이텍 외부감사인 입회하에 실시

바이오기술사업((구)코메드생명과학)	2018년 12월 31일	본사,원재료실	당사 외부감사인입회하에 실시

IT사업((구)코아로직)	2018년 12월 31일	본사,외주창고	당사 외부감사인입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2018년 12월 31일	공장, 외주창고	노비스바이오 외부감사인 입회하에 실시

건강기능식품(노비스바이오)	2019년 01월 02일	공장, 외주창고	내츄럴비타님 외부감사인 입회하에 실시

- 장기체화재고 등 현황 : 연결실체는 사업분야별 특성에 맞춰 재고를 평가하여 충당금을 계상하고 있습니다.

라. 공정가치 평가내역

(1) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

- 당분기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	5,609,430	-	30,024,468	35,633,898

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	3,190,819	-	15,613,901	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	15,613,901	18,500,000	(4,089,433)	30,024,468

파생상품금융자산	260,824	-	-	-	260,824

부채

파생상품금융부채	12,306,422	-	-	-	12,306,422

- 전기(단위:천원)

구분	기초	회계기준전환효과	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	31,319,095	18,977,725	(632,216)	(34,050,703)	15,613,901

파생상품금융자산	446,125	-	-	(181,963)	(3,338)	260,824

부채

파생상품금융부채	19,415,674	-	-	(1,996,855)	(9,106,107)	12,306,422

(주1) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당 분기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	9,611,630	옵션모델

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	17,000,000	옵션모델

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	728,153	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,091,085	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	93,600	옵션모델

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합	1,500,000	옵션모델

소 계	30,024,468

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	260,825	옵션모델

합 계	30,285,293

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 전환사채)	403,144	옵션모델

전환권(9회차 전환사채)	425,848	옵션모델

전환권(10회차 전환사채)	2,184,031	옵션모델

조기상환청구권(8회차 전환사채)	1,401,843	옵션모델

조기상환청구권(9회차 전환사채)	1,079,408	옵션모델

조기상환청구권(10회차 전환사채)	6,812,148	옵션모델

합 계	12,306,422

- 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,164,580	옵션모델

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	9,611,630	옵션모델

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	728,153	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,091,085	옵션모델

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채	924,853	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	93,600	옵션모델

소 계	15,613,901

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	260,825	옵션모델

합 계	15,874,726

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 전환사채)	403,144	옵션모델

전환권(9회차 전환사채)	425,848	옵션모델

전환권(10회차 전환사채)	2,184,031	옵션모델

조기상환청구권(8회차 전환사채)	1,401,843	옵션모델

조기상환청구권(9회차 전환사채)	1,079,408	옵션모델

조기상환청구권(10회차 전환사채)	6,812,148	옵션모델

합 계	12,306,422

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 당분기에 발행한 채무증권은 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	6,250	28,805	-	-	-	35,055

합계	-	-	6,250	28,805	-	-	-	35,055

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-