시너지이노베이션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 2019년 12월 31일 현재
제 21 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 시너지이노베이션

1. 일반사항 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 위치하고 있습니다. 당사는 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 6월 17일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2015년 7월 6일에 회생절차개시결정을 받았고, 2016년 3월 21일 회생계획 인가 결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2016년 3월 24일 유상증자를 실시하고 동 유상증자재원을 바탕으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 수원지방법원으로부터 2016년 5월 23일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 당사는 2017년 7월 24일 사업 다각화에 따른 회사 이미지 제고를 위해 사명을 주식회사 시너지이노베이션으로 변경하였으며, 의료 및 바이오 사업진출 등 사업다각화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 7월 25일 100% 자회사인 코메드생명과학㈜를 1:0으로 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 32,553,744천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주주	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

시너지파트너스㈜(주1)	12,911,191	19.83	2,296,394	4.00

시너지넷㈜(주1)	-	-	6,230,000	10.85

구자형	5,010,000	7.69	5,000,000	8.71

시너지아이비투자㈜	4,698,551	7.22	6,300,000	10.97

한국가치정보㈜	3,861,363	5.93	3,000,000	5.22

밸류인포맥스㈜	2,888,474	4.44	-	-

기타	35,737,908	54.89	34,599,610	60.25

합계	65,107,487	100.00	57,426,004	100.00

(주1) 당기 중 시너지파트너스㈜와 시너지넷㈜의 합병으로 최대주주가 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에 서 보여주고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책 가. 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. - 재화의 판매당사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

다. 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자 산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33.(2).다 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니 다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

바. 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 자 . 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

특허권	10년

기타의무형자산	5, 10년

카. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 매입채무와기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

파. 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩 니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

하. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

거 . 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 너. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 종업원급여

1) 퇴직급여 당사는 확정기여제도 를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

머. 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금 융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

당사는 다양한 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

버. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다 ( 주석 37참조 ) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 서. 재무제표 승인 당사 의 재무제 표 는 2020년 2월 12 일자 로 이 사 회 에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33.(2).다 참조).

( 4) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결 정됩니다 (주석 12.(4).참조). (5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	신한은행	10,437	10,427	(주1)

현금및현금성자산	신한금융투자	60,449	-	차입금에 대한 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	신한금융투자	4,419,552	-	차입금에 대한 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	㈜페퍼저축은행	9,723,315	2,032,456	차입금에 대한 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	신한은행	1,296,442	-	차입금에 대한 질권설정

합계	15,510,195	2,042,883

(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부금액	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	3,411,791	(695,798)	2,715,993	3,086,933	(704,104)	2,382,829

미수금(유동)	603,166	(602,946)	220	632,843	(631,798)	1,045

미수수익(유동)	522,799	(494,569)	28,230	557,835	(494,569)	63,266

소계	4,537,756	(1,793,313)	2,744,443	4,277,611	(1,830,471)	2,447,140

매출채권(비유동)	382,370	(382,370)	-	382,370	(382,370)	-

미수금(비유동)	-	-	-	305,000	-	305,000

소계	382,370	(382,370)	-	687,370	(382,370)	305,000

합계	4,920,126	(2,175,683)	2,744,443	4,964,981	(2,212,841)	2,752,140

(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권및기타채권의 손상및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 33.(2).다 를 참고하시기 바랍니다. 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	768,231	(433,968)	334,263	1,237,352	-	1,237,352

상품	260,131	-	260,131	73,256	-	73,256

원재료	563,115	(173,440)	389,675	602,425	(173,440)	428,985

합계	1,591,477	(607,408)	984,069	1,913,033	(173,440)	1,739,593

(2) 당기 재고자산 원가에는 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실전입액 433,968천원(전기 : 환입액 439,577천원)이 포함되어 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,621,345	3,450,000	6,171,345	2,900,000

대손충당금	(1,171,345)	(2,900,000)	(1,171,345)	(2,900,000)

임차보증금	-	348,755	-	377,208

합계	450,000	898,755	5,000,000	377,208

(2) 당기말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 기타금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 33.(2).다 를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	163,814	153,979

대손충당금	(93,076)	(84,313)

선급비용	2,631	2,154

부가세대급금	-	38,667

합계	73,369	110,487

(2) 당기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	(84,313)	(84,313)

손상차손인식	(8,763)	-

기말	(93,076)	(84,313)

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	-	5,502,128	5,502,128	-	3,284,419	3,284,419

채무증권	-	37,204,145	37,204,145	-	15,520,301	15,520,301

합계	-	42,706,273	42,706,273	-	18,804,720	18,804,720

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

㈜디에스케이(주1)	보통주	상장	485,665	2.39	3,195,676	4,419,551	4,419,551	3,195,676	3,190,819	3,190,819

알지노믹스㈜	전환상환우선주	비상장	1,484	2.72	100,001	1,082,577	1,082,577	100,001	93,600	93,600

합계	3,295,677	5,502,128	5,502,128	3,295,677	3,284,419	3,284,419

(주1) 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 14참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	이자율	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

㈜디에스케이 제6회차 전환사채(주1)	2021-10-31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	27,000,000	33,059,270	33,059,270	10,000,000	9,611,630	9,611,630

㈜인트로바이오파마 신주인수권부사채	2023-06-09	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 5.0%	975,000	1,144,875	1,144,875	975,000	1,091,085	1,091,085

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	-	-	-	-	-	3,000,000	3,164,580	3,164,580

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	-	-	-	-	-	600,000	728,153	728,153

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채	-	-	-	-	-	1,000,000	924,853	924,853

㈜뉴로바이오젠 제1회 무기명식전환사채 (주2)	2022-11-08	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-	-

합계	30,975,000	37,204,145	37,204,145	15,575,000	15,520,301	15,520,301

(주1) 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 14참조).
(주2) 당기 중 신규로 취득하였으며, 발행회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 당기 및 전기중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

배당수익	-	6,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,719,139	3,401,949

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(18,742)	(4,039,023)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	632,077	1,142,230

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(264,098)	(421,000)

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	소재국가	결산월

㈜인트로바이오파마	관계기업	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	한국	12월

시너지바이오조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

㈜엠아이텍	종속기업	의료기기 제조 및 수입판매업	한국	12월

㈜엠큐브웍스	종속기업	소프트웨어 개발업	한국	12월

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	연구개발 및 지원활동	중국	12월

노비스바이오㈜(주1)	종속기업	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	한국	12월

(주1) 종속기업인 비씨엘바이오제약㈜은 전기 중 노비스바이오㈜로 사명을 변경하였으며 당기 중 노비스바이오㈜의 종속기업인내츄럴비타민㈜를 흡수합병하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식수(주)	지분율 (%)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

관계기업

㈜인트로바이오파마	64,400	42.80	4,052,658	4,052,658	4,052,658	4,052,658

시너지바이오조합	1,000,000	44.44	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자 조합	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

소계	14,052,658	14,052,658	17,052,658	17,052,658

종속기업

㈜엠아이텍	20,000,000	65.74	25,621,460	25,621,460	25,621,460	25,621,460

㈜엠큐브 웍스	3,600,000	100.00	24,769,420	-	24,769,420	-

보광연건연발유한공사 (심천)	-	100.00	2,840,608	-	2,840,608	-

노비스바이 오㈜	1,050,176	100.00	8,106,038	8,106,038	3,011,749	3,011,749

소계	61,337,526	33,727,498	56,243,237	28,633,209

합계	75,390,184	47,780,156	73,295,895	45,685,867

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

회사명	기초	처분	기타	기말

관계기업

㈜인트로바이오파마	4,052,658	-	-	4,052,658

시너지바이오조합	10,000,000	-	-	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주1)	3,000,000	(3,000,000)	-	-

소계	17,052,658	(3,000,000)	-	14,052,658

종속기업

㈜엠아이텍	25,621,460	-	-	25,621,460

㈜엠큐브웍스(주2)	-	-	-	-

보광연건연발유한공사(심천)(주2)	-	-	-	-

노비스바이오㈜(주3)	3,011,749	-	5,094,289	8,106,038

소계	28,633,209	-	5,094,289	33,727,498

합계	45,685,867	(3,000,000)	5,094,289	47,780,156

(주1) 당기 중 청산되었으며, 당사는 출자금 3,000,000천원을 포함한 청산 분배금 3,015,331천원을 수령하였습니다.
(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.
(주3) 당사는 당기 중 노비스바이오㈜에 대한 대여금 5,000,000천원 및 미수이자 94,289천원을 출자전환하여 1,018,858주를 추가취득하였습니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말

관계기업

클레어픽셀㈜(주1)	373,000	-	(373,000)	-	-

㈜인트로바이오파마(주2)	4,021,000	31,658	-	-	4,052,658

시너지바이오조합	10,000,000	-	-	-	10,000,000

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주3)	-	3,000,000	-	-	3,000,000

소계	14,394,000	3,031,658	(373,000)	-	17,052,658

종속기업

㈜엠아이텍(주4)	30,105,215	-	(4,483,755)	-	25,621,460

㈜엠큐브웍스	-	-	-	-	-

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜	-	3,011,749	-	-	3,011,749

소계	30,105,215	3,011,749	(4,483,755)	-	28,633,209

합계	44,499,215	6,043,407	(4,856,755)	-	45,685,867

(주1) 전기 중 보유주식 전부를 373,000천원에 처분하였습니다.
(주2) 인트로바이오파마 취득 관련 간주취득세 납부로 31,658천원이 증가하였습니다.
(주3) 전기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합에 3,000,000천원을 출자하였습니다.
(주4) 전기 중 3,500,000주를 처분함에 따라 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜인트로바이오파마	관계기업	8,501,036	3,501,680	4,999,356	8,436,474	174,381	174,381

시너지바이오조합	관계기업	20,097,264	-	20,097,264	5,011	4,780	5,474,220

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주1)	관계기업	-	-	-	107,433	(556,752)	(556,752)

㈜엠아이텍	종속기업	57,312,610	9,050,781	48,261,829	32,654,539	3,663,878	3,663,878

㈜엠큐브웍스	종속기업	9,206	3,444,358	(3,435,152)	-	32,279	32,279

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	-	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜	종속기업	7,676,459	5,771,510	1,904,949	10,928,575	(1,828,376)	(1,852,849)

(주1) 당기 중 청산하였으며, 청산 이전의 재무성과를 표시하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜인트로바이오파마	관계기업	8,399,961	3,574,986	4,824,975	5,841,102	(94,970)	(94,970)

시너지바이오조합	관계기업	14,626,345	3,300	14,623,045	59,838	44,894	(7,802,563)

시너지바이오2호신기술사업투자조합	관계기업	7,811,190	17,644	7,793,546	663,512	593,547	593,547

㈜엠아이텍	종속기업	49,258,408	4,490,274	44,768,134	29,599,153	390,120	390,120

㈜엠큐브웍스	종속기업	17,072	3,484,504	(3,467,432)	-	(1,733)	(1,733)

보광연건연발유한공사(심천)	종속기업	-	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜(주1)	종속기업	8,883,001	10,195,034	(1,312,033)	3,120,935	(1,681,346)	(1,681,346)

(주1) 전기 중 취득하였으며, 취득 이후 재무성과를 표시하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,421,757	-	(28,084)	1,393,673	1,782,045	-	(28,084)	1,753,961

건물	5,448,970	(795,468)	(1,479,151)	3,174,351	6,968,420	(1,409,686)	(1,479,151)	4,079,583

기계장치	1,679,430	(925,088)	-	754,342	1,549,617	(893,707)	-	655,910

차량운반구	70,043	(35,194)	-	34,849	45,462	(23,645)	-	21,817

비품	1,039,100	(301,426)	-	737,674	870,588	(143,974)	-	726,614

시설장치	2,076,440	(437,530)	-	1,638,910	2,546,217	(758,952)	-	1,787,265

건설중인자산	418,999	-	-	418,999	14,400	-	-	14,400

사용권자산	308,099	(79,402)	-	228,697	-	-	-	-

합계	12,462,838	(2,574,108)	(1,507,235)	8,381,495	13,776,749	(3,229,964)	(1,507,235)	9,039,550

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과(주1)	취득	처분	감가상각비	기타증감(주2)	기말

토지	1,753,961	-	-	(360,288)	-	-	1,393,673

건물	4,079,583	-	-	(671,982)	(233,250)	-	3,174,351

기계장치	655,910	-	282,364	(7)	(202,425)	18,500	754,342

차량운반구	21,817	-	24,582	-	(11,550)	-	34,849

비품	726,614	-	143,700	(20)	(179,620)	47,000	737,674

시설장치	1,787,265	-	97,400	(29,222)	(421,533)	205,000	1,638,910

건설중인자산	14,400	-	735,064	-	-	(330,465)	418,999

사용권자산	-	156,548	151,551	-	(79,402)	-	228,697

합계	9,039,550	156,548	1,434,661	(1,061,519)	(1,127,780)	(59,965)	8,381,495

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 회계정책변경효과입니다.
(주2) 당기 중 건설중인자산 중 59,965천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	1,753,961	-	-	-	-	1,753,961

건물	4,339,867	-	-	(260,284)	-	4,079,583

기계장치	130,462	615,598	-	(90,150)	-	655,910

비품	21,168	783,282	-	(77,836)	-	726,614

시설장치	136,505	1,761,200	-	(110,440)	-	1,787,265

차량운반구	30,909	-	-	(9,092)	-	21,817

건설중인자산	-	14,400	-	-	-	14,400

합계	6,412,872	3,174,480	-	(547,802)	-	9,039,550

(3) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조).

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권(주1)	76,000	(8,000)	-	68,000	1,953,884	(1,156,914)	(720,970)	76,000

개발비(주1)	-	-	-	-	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	-

소프트웨어	108,000	(18,000)	-	90,000	-	-	-	-

국고보조금	(48,035)	8,006	-	(40,029)	-	-	-	-

영업권	1,056,086	-	-	1,056,086	1,056,086	-	-	1,056,086

기타의무형자산(주1)	860,402	(165,203)	-	695,199	18,796,123	(16,843,650)	(1,092,071)	860,402

회원권(주1)	773,386	-	(165,688)	607,698	1,359,860	-	(628,172)	731,688

건설중인무형자산(주1)	-	-	-	-	1,444,136	-	(1,444,136)	-

합계	2,825,839	(183,197)	(165,688)	2,476,954	94,947,467	(53,938,045)	(38,285,246)	2,724,176

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부를 중단하기로 결정했으며 동 사업부문과 관련하여 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산을 장부에서 제각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(주1)	기말

산업재산권	76,000	-	(8,000)	-	-	68,000

소프트웨어	-	-	(18,000)	-	108,000	90,000

국고보조금	-	-	8,006	-	(48,035)	(40,029)

영업권	1,056,086	-	-	-	-	1,056,086

기타의무형자산	860,402	-	(165,203)	-	-	695,199

회원권	731,688	41,698	-	(165,688)	-	607,698

합계	2,724,176	41,698	(183,197)	(165,688)	59,965	2,476,954

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	-	80,000	(4,000)	76,000

영업권	1,056,086	-	-	1,056,086

기타의무형자산	1,025,604	-	(165,202)	860,402

회원권	731,688	-	-	731,688

합계	2,813,378	80,000	(169,202)	2,724,176

(3) 당기 중 발생시 비용처리된 연구와개발 지출 총액은 49,773천원(전기: 236,609천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	282,557	754,993

미지급금	340,860	277,846

미지급비용	272,586	134,955

합계	896,003	1,167,794

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	8,300,000	1,850,000

장기차입금	3,000,000	3,400,000

합계	11,300,000	5,250,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

일반대출	㈜페퍼저축은행	6.00	2020-09-27	5,000,000	1,350,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	3M Libor+2.18	2020-10-27	500,000	500,000

운영자금대출	신한금융투자㈜	3.90	2020-05-26	2,800,000	-

합 계	8,300,000	1,850,000

단기차입금에 대해 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기	금액

당기말	전기말

시설자금대출	IBK기업은행	3개월 수은채유통수익률 + 1.47	2025-10-15	2,000,000	3,400,000

일반대출	신한은행	금융채6개월물+3.95	2022-11-28	1,000,000	-

합 계	3,000,000	3,400,000

장기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 36 참조).

15. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	17,485,918	-	22,607,963	-

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	약정이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	2014-08-29	2017-08-29	연 4.0% (3개월 후급)	10,472	-	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	2016-08-12	2021-08-12	연 0.0%	4,460,000	-	6,250,000	-

제9회 무보증전환사채(주3)	2017-04-25	2022-04-25	연 0.0%	4,000,000	-	4,000,000	-

제10회 무보증전환사채(주4)	2017-12-04	2022-12-04	연 0.0%	13,990,000	-	24,805,000	-

합계	22,460,472	-	35,065,472	-

사채할인발행차금	(1,743)	-	(3,059)	-

사채상환할증금	4,641,330	-	6,889,048	-

전환권조정	(9,614,141)	-	(19,343,498)	-

장부가액	17,485,918	-	22,607,963	-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 당사의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 2,994,568주 입니다. 당기말까지 제8회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주 누적 수량은 13,545,850주입니다.
(주3) 제9회 무보증전환사채 권면총액 4,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하여 당기말 현재전액 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다.
(주4) 제10회 무보증전환사채 권면총액 25,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구,시너지넷㈜)가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원을 보유하고 있습니다. 또한 조기상환권의 개시로 인하여 유동성으로 분류하였으며 당기중 전환청구로 인하여 보통주 2,139,173주가 신규로 발행되었습니다. 당기말까지 전환으로 발행된 보통주 누적수량은 2,229,034주입니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모전환사채	제9회 무보증 사모전환사채	제10회 무보증 사모전환사채

발행 권면총액	35,000,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원

미상환 권면총액	4,460,000,000원	4,000,000,000원	13,990,000,000원

만기시상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%

조기상환개시일	2018.08.12	2019.04.25	2019.12.04

전환청구기간	2017.08.12~2021.07.12	2018.04.25~2022.03.25	2018.12.04~2022.11.04

최초 전환가액(주1)	9,377원	3,704원	2,207원

최근 전환가액(주1)	1,565원	1,664원	1,632원

발행회사의 매도청구기간(주2)	-	-	2018.12.04~2019.12.04

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매1개월단위	매1개월단위	매1개월단위

미전환잔여주식수	2,849,840	2,403,846	8,572,303

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2)당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며,이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로 부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다. 당기 중 매도청구만료일이 도래하여 청구가능 금액의 일부를 행사하였으며, 미행사권리는 소멸되었습니다.

16. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제10회)(주1)	-	-	-	260,825

파생상품금융부채

전환권(제8회)	966,402	-	403,144	-

전환권(제9회)	756,756	-	425,848	-

전환권(제10회)	4,011,563	-	2,184,031	-

조기상환청구권(제8회)	377,445	-	1,401,843	-

조기상환청구권(제9회)	619,556	-	1,079,408	-

조기상환청구권(제10회)	3,348,016	-	6,812,148	-

소 계	10,079,738	-	12,306,422	-

(주1) 당기 중 액면가액 6,360,000천원의 전환사채에 대한 발행회사의 매도청구권이 행사되었으며, 당기 중 매도청구기한이종료하여 미행사된 잔여 매도청구권은 소멸되었습니다.

(2) 당사의 무보증전환사채의 파생상품금융부채(자산)의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.가. 발행시 파생상품금융부채(자산)의 분리

(단위:천원)

구분	사채(주1)	내재파생상품(주1)	합계

전환권	조기상환권	매도청구권	소계

제8회 무보증전환사채	15,904,035	19,095,965	-	-	19,095,965	35,000,000

제9회 무보증전환사채	1,817,604	2,182,396	-	-	2,182,396	4,000,000

제10회 무보증전환사채	13,020,000	7,179,400	5,809,125	(1,008,525)	11,980,000	25,000,000

(주1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동됩니다.

나. 당기 및 전기 중 평가 내역 - 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	403,144	-	(822,133)	(258,875)	966,402

전환권(제9회)	425,848	-	(330,908)	-	756,756

전환권(제10회)	2,184,031	-	(3,443,636)	(1,616,104)	4,011,563

조기상환청구권(제8회)	1,401,843	-	827,516	(196,882)	377,445

조기상환청구권(제9회)	1,079,408	-	459,852	-	619,556

조기상환청구권(제10회)	6,812,148	-	808,486	(2,655,646)	3,348,016

소계	12,306,422	-	(2,500,823)	(4,727,507)	10,079,738

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	260,824	-	931,631	(1,192,455)	-

(주1) 당기 중 제10회 무보증전환사채 액면가 650,000천원에 대한 조기상환을 청구하였으며, 액면가 6,360,000천원에 대한 발행회사의 매도청구권의 행사로 사채상환손실 1,074,847천원을 인식하였습니다. 또한, 제8회 무보증전환사채 액면가 1,790,000천원및 제10회 무보증전환사채 액면가 3,805,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,176,736	-	(1,230,415)	(2,004,007)	403,144

전환권(제9회)	726,904	-	301,056	-	425,848

전환권(제10회)	5,164,700	-	2,958,788	(21,881)	2,184,031

조기상환청구권(제8회)	4,047,167	-	445,861	(2,199,463)	1,401,843

조기상환청구권(제9회)	940,004	-	(139,404)	-	1,079,408

조기상환청구권(제10회)	5,880,475	-	(984,700)	(53,027)	6,812,148

소계	17,935,986	-	1,351,186	(4,278,378)	12,306,422

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	446,125	-	(181,963)	(3,338)	260,824

(주1) 전기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 5,000,000천원에 대해 조기상환청구가 이루어졌으며, 조기상환으로 인하여 사채상환이익 24,862천원을 인식하였습니다. 또한, 제8회 무보증전환사채 액면가 4,000,000천원 및 제10회 무보증전환사채 액면가195,000천원의 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

17. 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	129,920	95,695	-	-

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	54,727	63,409

예수금	29,153	23,436

부가가치세예수금	127,555	-

합계	211,435	86,845

19. 퇴직급여

당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 200,464천원(전기 : 185,172천원)입니다.

20. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	65,107,487	57,426,004

보통주자본금	32,553,743,500	28,713,002,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	57,426,004	55,247,373

유상증자	4,398,551	-

전환사채의 보통주 전환	3,282,932	2,178,631

기말	65,107,487	57,426,004

21. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	106,822,982	95,797,286

기타자본잉여금	2,149,328	2,149,328

감자차손	(3,304,700)	(3,304,700)

합계	105,667,610	94,641,914

22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(73,867,209)	(79,110,807)

합계	(71,459,272)	(76,702,870)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 도는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 승인될 예정(전기 확정일: 2019년 3월 28일)입니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

미처리결손금

전기이월결손금	(79,110,807,007)	(89,658,182,280)

당기순이익	5,243,598,137	10,547,375,273

소계	(73,867,208,870)	(79,110,807,007)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(73,867,208,870)	(79,110,807,007)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)	11,663,175	11,725,816

(주1) 중단사업으로 분류된 컨슈머 IT사업부문에서 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	10,201,929	10,521,902

상품매출액	1,461,246	1,203,914

중단영업으로 분류된 매출액(주1)	(661,013)	(2,396,322)

합계	11,002,162	9,329,494

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부문와 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당 사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	컨슈머IT사업(주1)	바이오기술사업	합계

부문 수익	661,013	11,002,162	11,663,175

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익 합계	661,013	11,002,162	11,663,175

수익인식시점

한 시점에 인식	661,013	11,002,162	11,663,175

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	컨슈머IT사업(주1)	바이오기술사업	합계

부문 수익	2,396,322	9,329,494	11,725,816

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익 합계	2,396,322	9,329,494	11,725,816

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,396,322	9,329,495	11,725,817

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채 1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

계약부채	54,727	63,409

2) 당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	11,745	6,049

24. 매출원가, 판매관리비와 연구개발비(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	7,552,805	7,067,159

상품매출원가	993,766	840,793

중단영업으로 분류된 원가(주1)	(922,308)	(1,771,808)

합계	7,624,263	6,136,144

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부문와 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,081,354	908,548

퇴직급여	83,096	97,899

복리후생비	102,797	113,968

여비교통비	56,580	43,429

접대비	44,882	61,538

통신비	12,061	4,819

세금과공과	54,609	61,928

감가상각비	244,855	328,851

임차료	22,551	37,498

보험료	21,082	25,350

차량유지비	69,677	123,943

운반비	21,370	22,749

교육훈련비	1,444	1,779

도서인쇄비	1,473	5,118

회의비	6,839	3,909

사무용품비	1,946	1,509

소모품비	40,585	36,998

지급수수료	520,458	542,728

광고선전비	24,101	52,435

대손상각비(환입액)	(8,306)	(7,839)

건물관리비	16,792	93,666

무형자산상각비	183,197	169,203

리스사용료	-	5,165

중단사업에 포함된 비용(주1)	(6,810)	(19,466)

합계	2,596,633	2,715,725

(주1) 당사는 당기 중 컨슈머 IT사업부와 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	45,707	199,945

복리후생비	2,107	12,498

외주용역비	1,959	-

기타	-	24,166

합계	49,773	236,609

25. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	169,448	2,577,486

배당금수익	1,000,000	6,000

금융보증수익	-	1,804

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,719,139	3,401,949

당기손익-공정가치금융자산처분이익	632,077	1,142,230

파생상품평가이익	2,692,962	5,783,800

사채상환이익	-	24,862

합계	13,213,626	12,938,131

26. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,419,069	5,138,223

단기투자자산처분손실	1	-

사채상환손실	1,074,847	-

당 기손익-공정가치금융자산평가손실	18,742	4,039,023

당 기손익-공정가치금융자산처분손실	264,098	421,000

파 생상품평가손실	4,262,154	4,614,576

합계	10,038,911	14,212,822

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	6,734	51,648

외화환산이익	-	330

유형자산처분이익	1,219,160	-

기타의대손충당금환입	28,852	37,295

종속기업투자주식처분이익	-	10,872,505

잡 이익	560,280	48,393

합계	1,815,026	11,010,171

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	5,655	7,565

외화환산손실	-	233

기타의대손상각비	8,763	-

유형자산폐기손실	29,249	-

무형자산손상차손	165,688	-

잡손실	178	26,371

합계	209,533	34,169

28. 법인세비용

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

계속영업법인세비용	-	-

중단영업법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(주1)	5,243,598	10,547,375

적용세율에 따른 세부담액	1,153,592	2,298,423

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	538,899	485,787

과거 이연법인세 미인식한 일시적차이의 실현	(1,692,491)	(2,784,210)

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

(주1) 당사는 당기 중 컨슈머 IT사업부와 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였으며, 법인세비용차감전순이익에는 중단영업이익(손실)이 포함되어 있습니다

(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

재고자산평가손실	5,453	128,176	133,629

미확정비용	20,148	30,166	50,314

유무형자산	89,948	1,600,511	1,690,459

전환사채	(2,739,979)	1,645,961	(1,094,018)

파생상품금융부채	2,650,031	(1,556,013)	1,094,018

미수수익	(25,601)	7,708	(17,893)

리스부채	-	49,635	49,635

사용권자산	-	(50,313)	(50,313)

당기손익-공정가치금융자산	-	(1,855,831)	(1,855,831)

합계	-	-	-

- 전기(단위:천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

재고자산평가손실	-	5,453	5,453

미확정비용	-	20,148	20,148

유무형자산	492,439	(402,491)	89,948

전환사채	(4,340,208)	1,600,229	(2,739,979)

파생상품금융부채	3,847,769	(1,197,738)	2,650,031

미수수익	-	(25,601)	(25,601)

합계	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 미래법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 등	55,666,989	67,094,327

이월결손금	85,038,278	87,987,360

합계	140,705,267	155,081,687

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	755,524	-	-	755,524

사용된 원재료등	4,082,296	-	-	4,082,296

종업원급여	1,503,856	1,081,354	45,707	2,630,917

퇴직급여	117,368	83,096	-	200,464

복리후생비	140,375	102,797	2,107	245,279

감가상각비	882,925	244,855	-	1,127,780

무형자산상각비	-	183,197	-	183,197

지급수수료	338,243	520,458	-	858,701

임차료	13,085	22,551	-	35,636

대손상각비(환입액)	-	(8,306)	-	(8,306)

기타	712,898	373,441	1,959	1,088,298

합 계 (주1)	8,546,570	2,603,443	49,773	11,199,786

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 중단영업으로 분류된 비용을 합한 금액입니다.

- 전기(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	(415,159)	-	-	(415,159)

사용된 원재료등	4,906,718	-	-	4,906,718

종업원급여	1,291,125	908,548	199,945	2,399,618

퇴직급여	87,273	97,899	-	185,172

복리후생비	125,197	113,968	12,498	251,663

감가상각비	218,951	328,851	-	547,802

무형자산상각비	-	169,203	-	169,203

지급수수료	258,091	542,728	-	800,819

임차료	50,050	37,498	-	87,548

외주가공비	728,976	-	-	728,976

대손상각비	-	(7,839)	-	(7,839)

기타	656,730	544,335	24,166	1,225,231

합 계(주1)	7,907,952	2,735,191	236,609	10,879,752

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 중단영업으로 분류된 비용을 합한 금액입니다.

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	5,243,598,137	10,547,375,273

계속영업순이익	5,511,702,817	9,942,327,251

중단영업순이익(손실)	(268,104,680)	605,048,022

가중평균유통보통주식수	61,800,513	56,302,874

기본주당순이익	85	187

계속영업순이익	89	176

중단영업순이익(손실)	(4)	11

희석주당순이익(주1)	85	187

계속영업순이익	89	176

중단영업순이익(손실)	(4)	11

(주1) 보고기간종료일 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	57,426,004	365	20,960,491,460

유상증자	4,000,000	300	1,200,000,000

유상증자	398,551	277	110,398,627

전환사채전환	647,141	250	161,785,250

전환사채전환	63,897	121	7,731,537

전환사채전환	63,897	120	7,667,640

전환사채전환	119,484	68	8,124,912

전환사채전환	1,131,374	57	64,488,318

전환사채전환	428,921	55	23,590,655

전환사채전환	131,735	28	3,688,580

전환사채전환	57,507	27	1,552,689

전환사채전환	319,488	15	4,792,320

전환사채전환	319,488	9	2,875,392

합계	65,107,487	22,557,187,380

당기 가중평균유통보통주식수 : 22,557,187,380주 ÷ 365일 = 61,800,513주

2) 전기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,247,373	365	20,165,291,145

전환사채전환	261,096	334	87,206,064

전환사채전환	1,305,482	203	265,012,846

전환사채전환	261,096	70	18,276,720

전환사채전환	261,096	50	13,054,800

전환사채전환	89,861	19	1,707,359

합계	57,426,004	20,550,548,934

전기 가중평균유통보통주식수 : 20,550,548,934주 ÷ 365일 = 56,302,874주

31. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	407,987	-

매출채권및기타채권	2,744,443	-

당기손익-공정가치금융자산	-	42,706,273

기 타금융자산	1,348,755	-

합계	4,501,185	42,706,273

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,163,075	-

매출채권및기타채권	2,752,139	-

당기손익-공정가치금융자산	-	18,804,720

파생상품금융자산	-	260,825

기타금융자산	5,377,208	-

합계	9,292,422	19,065,545

- 금융부채1) 당기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	896,003	-

차입금	11,300,000	-

사채	17,485,918	-

파생상품금융부채	-	10,079,738

리스부채	225,615	-

합계	29,907,536	10,079,738

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,167,794	-

차입금	5,250,000	-

사채	22,607,963	-

파생상품금융부채	-	12,306,422

합계	29,025,757	12,306,422

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익인식-공정가치금융자산

배당금수익	-	6,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	8,700,397	(637,073)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	367,979	721,229

파생상품평가이익(손실)	931,631	(181,963)

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

대손상각 및 환입	37,158	45,134

이자수익	169,448	2,577,486

금융보증수익	-	1,804

이 자비용	(4,419,069)	(5,138,223)

외환손익	1,079	44,179

당기손익인식-공정가치금융부채

파생상품평가이익(손실)	(2,500,823)	1,351,186

32. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	407,987	407,987	1,163,075	1,163,075

당기손익-공정가치금융자산	42,706,273	42,706,273	18,804,720	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

매출채권및기타채권	2,744,443	2,744,443	2,752,139	2,752,139

기타금융자산	1,348,755	1,348,755	5,377,208	5,377,208

소계	47,207,458	47,207,458	28,357,967	28,357,967

금융부채

매입채무및기타채무	896,003	896,003	1,167,794	1,167,794

차입금	11,300,000	11,300,000	5,250,000	5,250,000

전환사채	17,485,918	17,485,918	22,607,963	22,607,963

파생상품금융부채	10,079,738	10,079,738	12,306,422	12,306,422

기타금융부채	225,615	225,615	-	-

소계	39,987,274	39,987,274	41,332,179	41,332,179

(2) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

2) 당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .- 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	4,419,552	-	38,286,722	42,706,274

부채

파생상품금융부채	-	-	10,079,738	10,079,738

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	3,190,819	-	15,613,901	18,804,720

파생상품금융자산	-	-	260,825	260,825

부채

파생상품금융부채	-	-	12,306,422	12,306,422

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	15,613,901	20,000,000	7,471,665	(4,798,844)	38,286,722

파생상품금융자산	260,824	-	931,631	(1,192,455)	-

부채

파생상품금융부채	(12,306,422)	-	(2,500,823)	4,727,507	(10,079,738)

- 전기(단위:천원)

구분	기초	회계기준전환효과	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	30,799,076	18,977,725	(632,216)	(33,530,684)	15,613,901

파생상품금융자산	446,125	-	-	(181,963)	(3,338)	260,824

부채

파생상품금융부채	(17,935,986)	-	-	1,351,186	4,278,378	(12,306,422)

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	33,059,271	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,144,875	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	1,082,576	옵션모델

㈜뉴로바이오젠	3,000,000	원가법

합 계	38,286,722

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 CB)	966,402	옵션모델

전환권(9회차 CB)	756,756	옵션모델

전환권(10회차 CB)	4,011,563	옵션모델

조기상환청구권(8회차 CB)	377,445	옵션모델

조기상환청구권(9회차 CB)	619,556	옵션모델

조기상환청구권(10회차 CB)	3,348,016	옵션모델

합 계	10,079,738

(주1) 당기 중 매도청구기간이 도래하여 청구가능 금액의 일부를 행사하였으며, 미행사권리는 소멸되었습니다.

- 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	3,164,580	옵션모델

㈜디에스케이 제6회차 전환사채	9,611,630	옵션모델

㈜와이오엠 제18회차 전환사채	728,153	옵션모델

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	1,091,085	옵션모델

㈜휴벡셀 제2회차 전환사채	924,853	옵션모델

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	93,600	옵션모델

소 계	15,613,901

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	260,825	옵션모델

합 계	19,065,545

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 CB)	403,144	옵션모델

전환권(9회차 CB)	425,848	옵션모델

전환권(10회차 CB)	2,184,031	옵션모델

조기상환청구권(8회차 CB)	1,401,843	옵션모델

조기상환청구권(9회차 CB)	1,079,408	옵션모델

조기상환청구권(10회차 CB)	6,812,148	옵션모델

합 계	12,306,422

33. 재무위험관리(1) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부 채	40,198,709	41,419,024

자 본	66,762,082	46,652,046

부채비율	60.21%	88.78%

(2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

나. 시장위험1) 이자율위험관리 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용 의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,500,000	12.16%	3,900,000	14.00%

기타 차입금 - 이자율 재설정일:

1년 이하	7,800,000	27.10%	1,360,472	4.88%

1년 ~ 3년 이하	17,485,918	60.74%	4,672,469	16.77%

3년 초과	-	-	17,925,023	64.34%

합계	28,785,918	100.00%	27,857,964	100.00%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

순손익 증가(감소)(주1)	(35,000)	35,000	(39,000)	39,000

(주1) 상기 순손익 증가(감소)는 법인세 반영 전 효과입니다.

2) 환율변동위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 당사 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	-	18,113	-	48,495

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	(3,038)	3,038

3) 가격위험관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	가격변동분	장부금액	당기손익 변동

10% 상승시	10% 하락시

㈜디에스케이	10%	4,419,552	441,955	(441,955)

다. 신용위험관리1) 위험관리 신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당 사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 관련한 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	연체되지
않은 채권	연체되었으나
손상되지 않은
채권	손상채권	계

당기말

(매출채권)

총 장부금액	2,655,703	87,297	1,051,161	3,794,161

기대손실률(%)	0.98%	1.00%	100.00%	28.42%

손실충당금	(26,134)	(873)	(1,051,161)	(1,078,168)

전기말

(매출채권)

총 장부금액	2,402,115	-	1,067,189	3,469,304

기대손실률(%)	0.80%	-	100.00%	31.32%

손실충당금	(19,286)	-	(1,067,189)	(1,086,475)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	1,086,475	1,094,315

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	7,721	7,447

환입된 미사용 금액	(16,028)	(15,287)

기말 손실충당금	1,078,168	1,086,475

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포 함합니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금 은 5,168,860천원 (전기 : 5,197,712천원) 입니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 37,204,146천원(전기말: 15,520,301천원)입니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	(8,306)	(7,840)

기타 금융자산	(28,852)	(37,295)

대손상각비 환입	(44,880)	(52,702)

대손상각비	7,721	7,567

라. 유동성위험 관련 내역당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 초과	합계	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	896,003	-	896,003	1,167,794	-	1,167,794

차입금(주1)	8,414,417	3,400,968	11,815,386	1,850,000	3,400,000	5,250,000

유동성사채(주1)	27,483,967	-	27,483,967	22,607,963	-	22,607,963

파생금융부채	10,079,738	-	10,079,738	12,306,422	-	12,306,422

리스부채	136,950	99,386	236,337	-	-	-

합 계	47,011,075	3,500,355	50,511,430	37,932,179	3,400,000	41,332,179

(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

34. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜엠아이텍	㈜엠아이텍

노비스바이오㈜	노비스바이오㈜

㈜엠큐브웍스	㈜엠큐브웍스

보광연건연발유한공사(심천)	보광연건연발유한공사(심천)

관계기업	㈜인트로바이오파마	㈜인트로바이오파마

시너지바이오조합	시너지바이오조합

-	시너지바이오2호신기술사업투자조합	(주2)

기타특수관계자(주1)	시너지투자자문㈜	시너지투자자문㈜

시너지파트너스㈜	시너지파트너스㈜

-	시너지넷㈜	(주3)

시너지아이비투자㈜	시너지아이비투자㈜

㈜재원씨앤씨	㈜재원씨앤씨

㈜디에스케이	㈜디에스케이	(주4)

밸류인포맥스㈜	밸류인포맥스㈜

시너지시스템즈㈜	-	(주5)

㈜휴바이오메드	-	(주5)

㈜코디	-	(주5)

㈜한경지앤아이	-	(주5)

(주)뉴로바이오젠	-	(주5)

(주1) 기중 거래가 있는 기타특수관계자를 표시하였습니다.
(주2) 당기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합이 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 시너지파트너스(주)와의 합병으로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주4) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 당사와 거래가 있으며, 당사의 자금 운용과정에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(주5) 당기 중 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니 다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	회사명	매출거래	매입거래

이자/배당수익	매출 등	비유동자산 처분	매입 등	비유동자산 취득

종속기업	㈜엠아이텍	1,000,000	-	-	-	-

노비스바이오㈜	96,385	-	-	-	-

㈜엠큐브웍스	-	1,200	-	-	40,800

관계기업	시너지바이오2호신기술사업투자조합	15,331	-	-	-	-

기타특수관계자	시너지넷㈜(주1)	13,674	-	-	-	-

시너지투자자문㈜	-	-	-	103,504	-

시너지파트너스㈜(주2)	20,416	-	611,638	-	17,000,000

시너지아이비투자㈜(주3)	-	-	2,050,000	-	-

시너지시스템즈㈜	-	-	-	-	208,000

㈜휴바이오메드	-	-	-	806,149	52,000

㈜코디	-	13,279	-	3,500	-

합 계	1,145,806	14,479	2,661,638	913,153	17,300,800

(주1) 당기중 시너지파트너스㈜에 합병되어 합병전까지의 거래내역을 기재하였습니다.
(주2) 당기중 당기손익-공정가치금융자산을 처분하였으며, 관련하여 처분손실 97,773천원을 인식하였습니다.
(주3) 당기중 당기손익-공정가치금융자산을 처분하였으며, 관련하여 처분이익 및 손실을 각각 75,147천원 및 164,580천원을 인식하였습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	회사명	매출거래	매입거래

이자/배당수익	매출 등	비유동자산 처분	이자비용	비유동자산 취득

종속기업	노비스바이오㈜	63,266	-	-	-	-

㈜엠큐브웍스	-	600	-	-	-

관계기업	㈜인트로바이오파마	-	2,955	-	-	-

기타특수관계자	시너지아이비투자㈜	-	-	-	79,271	-

밸류인포맥스㈜	-	-	-	12,552	-

시너지투자자문㈜(주1)	-	-	-	-	600,000

시너지파트너스㈜(주1)	12,930	-	-	202	11,000,000

㈜디에스케이	1,937,834	-	27,000,000	-	-

합 계	2,014,030	3,555	27,000,000	92,025	11,600,000

(주1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산을 매수하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타	매입채무/차입금

종속기업	노비스바이오㈜	-	1,000,000	28,230	-

㈜엠큐브웍스(주1)	4,872	2,900,000	441,688	-

관계기업	㈜인트로바이오파마(주2)	-	1,000,000	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨(주1)	-	-	181	-

㈜한경지앤아이(주1)	-	1,171,345	53,100	-

㈜디에스케이(주3)	-	27,000,000	-	-

㈜휴바이오메드	-	-	-	6,270

㈜코디	2,475	-	-	-

(주)뉴로바이오젠(주4)	-	3,000,000	-	-

합 계	7,347	33,071,345	523,200	6,270

(주1) ㈜엠큐브웍스, ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며 당기 중 53,790천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(주3) ㈜디에스케이가 발행한 제6회차 전환사채 25,500,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 6,447,641천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(주4) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.

- 전기말(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무/차입금

종속기업	노비스바이오㈜	-	5,000,000	63,266	-

㈜엠큐브웍스(주1)	20,900	2,900,000	470,321	-

관계기업	㈜인트로바이오파마(주2)	-	1,091,085	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨(주1)	-	-	181	-

㈜디에스케이(주3)	-	10,000,000	-	-

합 계	20,900	18,991,085	533,768	-

(주1) ㈜엠큐브웍스, ㈜재원씨앤씨에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,091,085천원(액면가1,000,000천원)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.
(주3) ㈜디에스케이가 발행한 제6회차 전환사채 10,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 388,370천원의 평가손실을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	회사명	배당금	대여거래(주4)	차입거래	현금출자(감자)

수령	지급	대여	상환	차입	상환	유입	유출

종속기업	㈜엠아이텍	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

노비스바이오㈜(주1)	-	-	1,300,000	5,300,000	-	-	-	5,094,290

관계기업	시너지바이오2호신기술사업투자조합(주2)	-	-	-	-	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자	시너지넷㈜	-	-	3,500,000	3,500,000	-	-	-	-

시너지파트너스㈜(주3)	-	-	4,500,000	4,500,000	-	-	7,760,000	-

시너지아이비투자㈜(주3)	-	-	-	-	-	-	825,001	-

합 계	1,000,000	-	9,300,000	13,300,000	-	-	11,585,001	5,094,290

(주1) 당기 중 노비스바이오㈜에 대한 단기대여금 5,000,000천원을 출자전환하였습니다.
(주2) 당기 중 시너지바이오2호신기술사업투자조합의 청산에 따라 출자금을 회수하였습니다.
(주3) 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 시너지파트너스㈜ 및 시너지아이비투자㈜에 배정되었습니다.
(주4) 상기 대여금과 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 130,475천원이며, 당기말 현재 494,568천원의 미수수익이 계상되어 있으며 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	회사명	배당금	대여거래(주3)	차입거래(주4)	현금출자(감자)

수령	지급	대여	상환	차입	상환	유입	유출

종속기업	노비스바이오㈜	-	-	5,000,000	-	-	-	-	-

관계기업	시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	-	-	-	-	-	-	3,000,000

기타특수관계자	시너지아이비투자㈜	-	-	-	-	8,000,000	8,000,000	-	-

시너지파트너스㈜	-	-	2,700,000	2,700,000	800,000	800,000	-	-

클레어픽셀㈜(주1)	-	-	-	600,000	-	-	-	-

밸류인포맥스㈜	-	-	-	-	2,200,000	2,200,000	-	-

㈜디에스케이(주2)	-	-	-	27,000,000	-	-	-	-

합 계	-	-	2,700,000	30,300,000	11,000,000	11,000,000	-	3,000,000

(주1) 클레어픽셀㈜의 지분 매각을 위하여 양사간의 합의에 따라 600,000천원을 제외한 잔여채권 499,665천원을 포기하여 제각하였습니다.
(주2) (주)디에스케이가 발행한 4회차신주인수권부사채와 5회차전환사채에 대하여 매수청구권을 행사하였으며, 이자수익 1,921,834천원을 인식하였습니다.
(주3) 상기 대여금과 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 76,196천원이며, 전기말 현재 559,195천원의 미수수익이 계상되어 있으며 전기에 계상한 미수수익을 제외한 494,568천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(주4) 상기 차입금과 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 92,025천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	241,602	361,575

퇴직급여	22,833	66,421

합 계	264,435	427,996

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 제8회차 전환사채(권면액 35,000,000천원)의 일부(권면액 25,000,000천원)는 발행시점에 기타의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 인수하였으나, 당기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.

(7) 제9회차 전환사채(권면액 4,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였으며 당기말 현재 전액 보유하고 있습니다.

(8) 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구, 시너지넷㈜)가 전액 인수하였으며 당기말 현재 1,500,000천원을 보유하고 있으며, 대표이사가 2,000,000천원, 벨류인포맥스㈜가 105,000천원을 보유하고 있습니다. (9) 노비스바이오㈜의 대여금과 관련하여 노비스바이오㈜의 기계장치를 담보로 제공받았습니다.

35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인유형자산의 본계정 대체	330,465	-

전환사채의 자본금 대체	1,641,466	1,089,316

전환사채의 주식발행초과금 대체	2,598,353	1,717,207

파생금융부채의 주식발행초과금 대체	2,074,368	2,292,805

전환사채 유동성 대체	-	24,517,725

파생금융부채 유동성 대체	-	6,820,479

리스부채의 증가	308,099	-

리스부채의 유동성대체	36,750	-

대여금 및 미수수익의 출자전환	5,094,290	-

유형자산 취득 미지급금	100,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기말

유동성대체	전환사채의주식전환	파생부채의대체

단기차입금	1,850,000	6,450,000	-	-	-	-	8,300,000

장기차입금	3,400,000	(400,000)	-	-	-	-	3,000,000

리스부채	-	(82,484)	-	-	-	308,099	225,615

전환사채	22,607,963	(7,565,320)	-	(4,239,818)	-	6,672,621	17,475,446

자본금	28,713,003	2,199,276	-	1,641,465	-	-	32,553,744

주식발행초과금	95,797,286	6,352,975	-	2,598,353	2,074,368	-	106,822,982

합계	152,368,252	6,954,447	-	-	2,074,368	6,980,719	168,377,787

(주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기말

전환사채의 파생부채 대채	전환사채의 파생자산 대채	전환사채의 주식전환	파생부채의 대체

단기차입금	15,700,000	(13,850,000)	-	-	-	-	-	1,850,000

장기차입금	3,400,000	-	-	-	-	-	-	3,400,000

전환사채	24,528,197	(5,591,460)	1,957,373	-	(2,806,523)	-	4,520,376	22,607,963

자본금	27,623,687	-	-	-	1,089,316	-	-	28,713,003

주식발행초과금	91,787,274	-	-	-	1,717,207	2,292,805	-	95,797,286

합계	163,039,158	(19,441,460)	1,957,373	-	-	2,292,805	4,520,376	152,368,252

(주1) 기타변동에는 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용이 포함되어 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내용	차입한도	실행금액

IBK기업은행	시설자금	3,400,000	2,000,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

페퍼저축은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

한국투자증권	주식담보대출	3,000,000	-

신한금융투자㈜	운영자금대출	2,800,000	2,800,000

신한은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

합계	15,700,000	11,300,000

(2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공된자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	4,149,322	4,200,000	IBK기업은행

당기손익-공정가치금융자산	9,723,315	7,500,000	페퍼저축은행

당기손익-공정가치금융자산	4,419,552	4,480,000	신한금융투자㈜

현금및현금성자산	60,449

당기손익-공정가치금융자산	1,296,442	1,000,000	신한은행

합계	19,588,631	17,180,000

(3) 당기말 현재 당사의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주중 제8회 무보증전환사채(권면총액 35,000,000천원) 및 단기차입금 담보제공 등을 위한 질권 설정 수량 은 2,994,568 주입니다. (4) 당사는 특정 제품생산과 관련하여 당기말 현재 칩스앤미디어 외 1개 회사와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다.

(5) 당사는 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 ㈜한경지앤아이 예금에 1,071,345천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 현금 214,300천원을 공탁하고 있으며, 서울보증보험으로부터 214,300천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (6) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 11,839 천원의 지급보증을제공받고 있습니다.(7) 당사는 뉴로바이오젠㈜의 주주에게 특정 조건을 충족하는 라이선스아웃 계약 체결 및 거래 종결 시 당사가 보유하고 있는 뉴로바이오젠㈜ 전환사채의 전환권 일부에대하여 매수청구권을 제공하였습니다.

37. 영업부문 (1) 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	컨슈머IT사업(주1)	바이오기술사업	합계

총부문수익	661,013	11,002,162	11,663,175

부문간수익	-	-	-

중단사업에 포함된 수익	(661,013)	(661,013)

외부고객으로부터의 수익 합계	-	11,002,162	11,002,162

영업이익(손실)	(268,105)	731,494	463,389

중단사업 영업손실	(268,105)	-	(268,105)

자산	-	106,960,791	106,960,791

부채	-	40,198,709	40,198,709

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부를 중단하기로 결정했으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	11,219,495	11,085,615

아시아	443,680	640,201

중단영업에 포함된 수익(주1)	(661,013)	(2,396,322)

합 계	11,002,162	9,329,494

(주1) 당사는 컨슈머 IT사업부를 중단하기로 결정했으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 주요고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요고객(A) (주1)	3,345,130	3,408,156

(주1) 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전 기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

38. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

39. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다.

당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	198,736

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(33,616)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(8,572)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	156,548

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	100,406

비유동 리스부채	56,142

합계	156,548

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산(주1)	리스부채(주2)

건물	차량운반구	합계

당기초	-	-	-	-

회계정책변경효과	21,268	135,280	156,548	156,548

증가	114,672	36,879	151,551	151,551

감가상각	(20,222)	(59,180)	(79,402)	-

이자비용	-	-	-	6,639

지급	-	-	-	(89,123)

당기말	115,718	112,979	228,697	225,615

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(주2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	20,222

차량운반구	59,180

합계	79,402

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,639

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	34,388

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,682

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 132,193천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 156,548천원 증가
­ 리스부채: 156,548천원 증가

기준서 제1116호의 도입으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책당 사 는 다양한 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.

(2) 리스부채의 만기분석내역당기말 현재 리스부채에 대한 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이하	129,920

1년 초과~5년이하	95,695

합계	225,615

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기당사는 전기에 사무실, 자동차 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의조건은 다양한 만기, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는리스의 조건은 재협의됩니다.2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다 . 건물 및 차량운반구 등의 운용리스계약에 따라 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	전기

1년 이내	114,679

1년 초과 5년이내	96,211

5년 초과	-

합계	210,890

40. 중단영업당사는 컨슈머 IT사업부문을 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 동 사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.(1) 자산 및 부채의 내역

컨슈머 IT사업부문의 영업과 관련된 자산과 부채내역 중 매각예정자산으로 분류되는자산과 부채는 없습니다. (2) 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	661,013	2,396,322

매출원가	922,308	1,771,808

매출총이익	(261,295)	624,514

판매비와관리비	6,810	19,466

영업이익(손실)	(268,105)	605,048

당기순이익(손실)	(268,105)	605,048

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	671,278	651,593

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

총 현금흐름	671,278	651,593