시너지이노베이션 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 29 기 1분기 : 2026년 3월 31일 현재
제 28 기말 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요 주식회사 시너지이노베이션(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 1998년 4월 2일 설립되었습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')은 바이오 기술사업 및 스텐트 등 중재적 의료기구의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 52에 위치하고 있습니다. 지배기업의 전 최대주주인 시너지파트너스㈜ 및 특수관계인은 2023년 12월 27일 에스이노베이션신기술조합을 결성하며, 보유하고 있던 지배기업의 보통주식 31,582,196주(지분율: 35.85%)의 현물 출자를 실행한 바 있습니다. 해당 현물출자로 지배기업의 최대주주는 에스이노베이션신기술조합으로 변경되었습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 44,053,482천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

에스이노베이션신기술조합	31,582,196	35.85

시너지파트너스㈜	2,132,764	2.42

기타	54,392,003	61.73

합계	88,106,963	100.00

1.2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 사업	법인소재지	당분기말 의결권 지분율(%)	전기말 의결권 지분율(%)	결산월

보광연건연발유한공사(심천)	연구개발 및 지원활동	중국	100.00	100.00	12월

㈜엠아이텍	의료기기 제조 및 수입판매업	대한민국	52.22	52.22	12월

노비스바이오㈜	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	대한민국	100.00	100.00	12월

뉴로바이오젠㈜	신약 연구 및 개발	대한민국	54.79	54.79	12월

㈜바스노바(구.㈜에스앤지바이오텍)	의료기기의 제조 및 판매업	대한민국	68.38	68.38	12월

M.I.Tech VINA(주1)	의료기기의 제조 및 판매업	베트남	100.00	100.00	12월

(주1) 전기 중 설립하였으며, 종속기업인 (주)엠아이텍을 통해 지배력을 보유하고 있습니다. 지분율은 (주)엠아이텍의 직접 투자율을 기재하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위 : 천원)

종속기업	당분기말(주1)	당분기(주1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-	-

㈜엠아이텍과 그 종속기업(주2)	146,020,378	19,157,265	126,863,113	16,727,980	4,852,878	4,855,363

노비스바이오㈜	5,784,173	2,077,193	3,706,980	2,877,590	(171,914)	(171,914)

뉴로바이오젠㈜	1,039,743	9,583,268	(8,543,525)	-	(670,363)	(665,047)

㈜바스노바(구.㈜에스앤지바이오텍)	23,542,572	13,167,825	10,374,747	2,397,057	(571,832)	(374,652)

(주1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(주2) 종속기업인 M.I.Tech VINA의 재무상태와 재무성과를 포함한 연결재무제표입니다.

전분기> (단위 : 천원)

종속기업	전기말(주1)	전분기(주1)(주3)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-	-

㈜엠아이텍과 그 종속기업(주2)	141,764,640	15,905,620	125,859,020	17,248,712	5,807,332	5,807,332

노비스바이오㈜	6,498,740	2,619,846	3,878,894	3,213,846	207,824	207,824

알엔에이바이오㈜(주3)	-	-	-	-	(13,096)	(13,096)

뉴로바이오젠㈜	776,763	8,649,925	(7,873,162)	-	(1,435,618)	(1,435,618)

㈜바스노바(구.㈜에스앤지바이오텍)	24,289,414	13,342,835	10,946,579	1,886,860	(755,722)	(755,722)

(주1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(주2) 종속기업인 M.I.Tech VINA의 재무상태와 재무성과를 포함한 연결재무제표입니다.
(주3) 전기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었으며, 연결범위에서 제외되기 전까지의 재무성과를 표시하였습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 중간요약연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

연결기업은 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결재무제표 작성시에는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기요약연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	45,853,931	65,684,896

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,034,468	-	23,268,161	-

차감 : 손실충당금	(4,390,869)	-	(3,799,860)	-

매출채권(순액)	20,643,599	-	19,468,301	-

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제품	6,382,374	(1,333,363)	5,049,011	6,599,104	(1,389,504)	5,209,600

상품	5,932,762	(349,326)	5,583,436	5,848,141	(523,988)	5,324,153

재공품	3,227,601	(314,575)	2,913,026	3,606,176	(291,692)	3,314,484

원재료	10,225,546	(700,354)	9,525,192	9,471,762	(872,674)	8,599,088

미착품	-	-	-	13,485	-	13,485

저장품	66,401	-	66,401	31,547	-	31,547

합 계	25,834,684	(2,697,618)	23,137,066	25,570,215	(3,077,858)	22,492,357

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	5,389,537	8,926,653	5,389,534	8,926,500

미수수익	222,429	113,404	123,837	67,637

미수금	246,020	-	246,357	-

대손충당금	(114,934)	-	(114,935)	-

대여금	-	4,035,000	-	4,035,000

보증금	84,583	3,034,825	82,000	2,799,027

현재가치할인차금	-	(290,022)	-	(290,022)

대손충당금	-	(10,600)	-	(10,600)

합 계	5,827,635	15,809,260	5,726,793	15,527,542

(2) 사용이 제한된 기타금융자산(단위 : 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	신한은행	10,503	10,500	(주1)

단기금융자산	하나은행	10,000	10,000	법인카드 사용관련 질권설정

합계	20,503	20,500

(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	5,707,889	18,242,783	900,364	16,645,728

채무증권	7,664,601	6,860,701	4,773,891	9,871,411

수익증권	13,292,370	5,000,000	6,023,443	5,000,000

합 계	26,664,860	30,103,484	11,697,698	31,517,139

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	종류	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

㈜상상인	보통주	36,414,436	10,113,333	36,414,436	8,062,703

교보증권㈜	보통주	6,945,312	4,881,586	-	-

㈜프로톡스	보통주	60	60	60	60

어니스트-SK증권 첨단소부장 벤처투자조합	보통주	499,000	499,263	-	-

케이디오차드1호투자조합	조합출자금	1,507,500	2,672,483	1,507,500	2,679,950

케이디오차드2호투자조합	조합출자금	500,000	827,672	500,000	841,522

㈜에이치와이티씨	보통주	2,902,604	826,302	2,902,604	900,364

시너지아이비상생혁신신기술투자조합	조합출자금	3,155,000	3,617,089	3,850,000	4,527,233

시너지 스케일업 농식품 투자조합	조합출자금	600,000	512,884	600,000	534,260

합계	52,523,912	23,950,672	45,774,600	17,546,092

(3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	종류	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

다올투자증권㈜	사모사채	7,000,000	6,860,700	7,000,000	6,860,700

에스에프도쿄제팔차 주식회사 제1회 무보증 사모사채	사모사채	2,880,000	2,890,710	3,000,000	3,010,711

에스에프세이지제사차1(주1)	사모사채	4,728,382	4,773,892	4,728,382	4,773,891

합 계	14,608,382	14,525,302	14,728,382	14,645,302

(주1) 당분기말 현재 연결기업은 기타특수관계자와 투자일임계약을 맺고 있습니다.(주석 25 참조)

(4) 당분기말과 전기말 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	종류	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

수익증권 등(주1)	MMF	18,413,473	18,292,370	10,531,909	11,023,443

(주1) 당분기말 현재 연결기업은 기타특수관계자와 투자일임계약을 맺고 있으며, 해당 계약을 통해 투자한 상품이 포함되어 있습니다.(주석 25 참조)

9. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 연결기업의 관계기업투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분	주요 영업활동	소재국가	결산월

시너지바이오조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

시너지그룹소부장출자조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

㈜메디카코리아	관계기업	의약품의 제조 및 판매	한국	12월

시너지 턴어라운드 28호신기술사업투자조합(주1)	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

시너지 턴어라운드 30호신기술사업투자조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

시너지 헬스케어 전략 출자조합(주2)	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

(주1) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 지분율이 50% 초과하였으나, 조합의 투자 및 회수 등 일련의 과정에서 필요한최종적인 의사결정 권한은 GP에 있기 때문에 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주2) 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 지분율이 50% 초과하였으나, 조합의 투자 및 회수 등 일련의 과정에서 필요한최종적인 의사결정 권한은 GP에 있기 때문에 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시너지바이오조합	44.44%	10,000,000	5,371,487	10,000,000	7,018,995

시너지그룹소부장출자조합	29.17%	3,469,270	3,667,053	3,469,270	3,667,053

㈜메디카코리아	37.78%	29,043,576	38,259,106	29,043,576	37,561,026

시너지 턴어라운드 28호 신기술사업투자조합	52.58%	5,000,000	8,817,620	5,000,000	8,822,126

시너지 턴어라운드 30호 신기술사업투자조합	27.27%	3,000,000	3,318,084	3,000,000	3,319,636

시너지 헬스케어 전략 출자조합	97.84%	499,000	498,986	-	-

합 계	51,011,846	59,932,336	50,512,846	60,388,836

(3) 당분기와 전분기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전기말 장부금액	60,388,836	90,173,932

취득	499,000	5,000,000

배당	-	(189,431)

당분기 중 이익	394,242	(78,587)

기타자본변동	(1,349,742)	(251,394)

분기말 장부금액	59,932,336	94,654,520

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	28,696,688	23,216,431

취득	3,070,464	763,103

처분	(92,388)	(1)

감가상각비	(618,551)	(653,784)

대체	(8,275)	-

분기말	31,047,938	23,325,749

(2) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)

11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,225,562	21,630,119

취득	511,068	194,784

처분	(12)	(20,441)

상각	(263,440)	(206,216)

분기말	21,473,178	21,598,246

(2) 당분기 중 비용처리된 연구비와 개발비 지출 총액은 1,707,004천원(전분기: 1,728,054천원)입니다.(3) 연결기업의 산업재산권(특허권)이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,082,343	-	2,967,472	-

미지급금	1,314,445	447,498	1,095,889	447,498

미지급비용	3,044,149	404,508	3,549,072	404,508

환불부채	961,882	-	1,009,963	-

미지급배당금	1,855,882	-	-	-

합 계	10,258,701	852,006	8,622,396	852,006

13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

신한은행	일반대출	-	-	-	900,000

우리은행	기업시설일반대출(주1)	3.16	2026.07.27	850,000	850,000

우리은행	운전자금대출(주1)	4.22	2026.04.13	1,500,000	1,500,000

㈜메디카코리아	특허권담보대출(주2)	4.60	2026.07.13	1,600,000	1,600,000

시너지파트너스㈜	일반대출	4.60	2027.01.13	300,000	-

합 계	4,250,000	4,850,000

(주1) 단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)
(주2) 단기차입금에 대해 산업재산권(특허권)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	만기일	금액

당분기말	전기말

신한은행	운전자금대출	3.54	2028.12.15	900,000	-

우리은행	시설자금대출(주1)	4.91	2028.03.28	3,142,000	3,143,000

우리은행	시설자금대출(주1)	4.38	2028.03.28	3,930,000	3,930,000

소계	7,972,000	7,073,000

유동성장기차입금	(4,000)	(3,000)

합 계	7,968,000	7,070,000

(주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)

14. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	약정이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	2014.08.29	2017.08.29	연 4.0%	10,472	-	10,472	-

제14회 무보증전환사채(주2)	2023.12.22	2027.12.22	연 0.0%	12,574,000	-	19,124,000	-

제1회 신주인수권부사채(주3)	2020.09.18	2026.09.18	연 0.0%	1,340,000	-	1,340,000	-

제2회 신주인수권부사채(주3)	2021.11.26	2027.11.26	연 0.0%	1,000,000	-	1,000,000	-

합 계	14,924,472	-	21,474,472	-

사채할인발행차금	(217,191)	-	(319,468)	-

사채상환할증금	512,491	-	779,455	-

전환권조정	(3,407,062)	-	(5,799,493)	-

장부가액	11,812,710	-	16,134,966	-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당분기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 투자자의 전환청구가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 당분기 중 발행회사의 매도청구권(call-option) 행사로 권면금액 4,550백만원, 사채권자의 조기상환청구권(put-option) 행사로 권면금액 2,000백만원의 전환사채를 상환하였습니다.
(주3) 투자자의 조기상환개시일 및 신주인수권행사가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 연결기업이 발행한 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.1) 전환사채

구 분	제14회 무보증 사모전환사채

발행 권면총액	39,000,000,000원

미상환 권면총액	12,574,000,000원

만기시상환금	액면가의 104.0758%

조기상환개시일	2025.12.22

전환청구기간	2024.12.22 ~2027.11.22

최초 전환가액(주1)	2,799원

최근 전환가액(주1)	2,776원

발행회사의 매도청구기간(주2)	2024.12.23~2026.12.23

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매7개월단위

미전환잔여주식수(주3)	4,529,538

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다. 전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 16에서 표시하고 있습니다.
(주2) 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지, 제14회차는 연 2%(분기단위 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.
(주3) 연결기업은 2026년 3월 23일 발행회사의 매도청구권(Call Option) 행사에 따라 제 14회차 무보증 사모 전환사채 4,550백만원을 만기 전 취득하였으며, 자기사채로 보유 중입니다. 동 자기사채는 보유 중에는 전환권 행사가 제한되어 전환가능주식수에서 제외되었으며, 향후 재매각 시 1,639,049주의 전환가능주식수가 추가로 발생할 수 있습니다.

2) 신주인수권부사채

구 분	제1회 신주인수권부사채	제2회 신주인수권부사채

발행회사	뉴로바이오젠㈜	뉴로바이오젠㈜

발행 권면총액	2,000,000,000원	1,000,000,000원

미상환 권면총액	1,340,000,000원	1,000,000,000원

만기시상환금	액면가의 100.00%	액면가의 100.00%

조기상환개시일	2022.09.18	2024.11.26

행사청구기간	2020.10.18 ~ 2026.08.18	2021.12.26 ~ 2027.10.26

행사가격	70,000원	235,000원

행사에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

행사가격의 조정	- 본 사채를 소유한 자가 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 발행회사가전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식수가 증가하는 경우- 발행회사가 상장된 이후 인수인이 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 주식발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 주식연계사채를 발행할 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정	- 본 사채를 소유한 자가 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 발행회사가전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식수가 증가하는 경우- 발행회사가 상장된 이후 인수인이 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 주식발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 주식연계사채를 발행할 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

미행사잔여주식수	기명식 보통주 26,431주(액면가액 500원)	기명식 보통주 4,255주(액면가액 500원)

(3) 연결기업이 발행한 사채는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로, 이와 관련되어 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

발행시	당분기말	전기말

파생상품금융부채

전환권및조기상환청구권(14회차)	25,799,086	3,117,344	5,419,054

신주인수권및조기상환청구권(1회차)	1,082,948	783,446	783,446

신주인수권및조기상환청구권(2회차)	282,131	302,884	302,884

소 계	27,164,165	4,203,674	6,505,384

(4) 당분기와 전분기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조정전 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실)	5,541,232	3,831,183

리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(손실)(주1)	677,835	(1,168,018)

조정후 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실)	4,863,397	4,999,201

(주1) 연결기업이 발행한 전환사채와 신주인수권부사채는 리픽싱조건부입니다.

15. 사용권자산 및 리스부채 당분기 및 전분기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	8,061,274	7,837,842	1,746,343	1,773,456

증가	345,816	349,370	229,073	219,457

감소	(93,790)	(99,126)	(5,176)	(5,251)

감가상각비	(585,366)	-	(278,018)	-

이자비용	-	85,422	-	25,760

지급	35,399	(582,651)	-	(296,650)

외화환산	-	34,517	-	-

분기말	7,763,333	7,625,374	1,692,222	1,716,772

차감 : 유동성리스부채	-	(1,840,883)	-	(969,863)

차감계	7,763,333	5,784,491	1,692,222	746,909

16. 파생상품금융자산 및 부채 당분기말 및 전기말 현재 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제14회)	819,327	-	1,287,497	-

이자율스왑계약	-	15,600	-	15,600

소 계	819,327	15,600	1,287,497	15,600

파생상품금융부채

전환권및조기상환청구권(제14회)	3,117,344	-	5,419,054	-

신주인수권및조기상환청구권(1회차)	783,446	-	783,446	-

신주인수권및조기상환청구권(2회차)	302,884	-	302,884	-

소 계	4,203,674	-	6,505,384	-

17. 퇴직급여

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 연결기업의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 298,820천원(전분기 : 302,076원)입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,278,000	1,429,222

사외적립자산 공정가치	(863,432)	(890,778)

순확정급여부채	414,568	538,444

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	(82,051)	79,896

18. 자본금당분기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	88,106,963	88,106,963

보통주자본금	44,053,481,500	44,053,481,500

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업은 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	27,030,096	27,241,346

기타 원천으로부터의 수익	960	760

합 계	27,031,056	27,242,106

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	21,355,418	22,405,336

상품매출	5,464,417	4,674,281

용역매출	175,857	151,538

기타매출	34,404	10,191

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	27,030,096	27,241,346

지리적 시장

국내	13,813,027	12,553,508

국외	13,217,069	14,687,838

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	27,030,096	27,241,346

수익인식시점

한 시점에 인식	27,030,096	27,241,346

기간에 걸쳐 인식	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	27,030,096	27,241,346

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A업체	5,467,652	7,134,879

20. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)