시너지이노베이션 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 1분기말 2018년 3월 31일 현재
제 20 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 시너지이노베이션

1. 연결실체의 개요

(1) 지배회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코 스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2015년 6월 17일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2015년 7월 6일에 회생절차개시결정을 받았고, 2016년 3월 21일 회생계획 인가 결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2016년 3월 24일 유상증자를 실시하고 동 유상증자재원을 바탕으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 수원지방법원으로부터 2016년 5월 23일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2017년 7월 24일 사업 다각화에 따른 회사 이미지 제고를 위해 사명을 주식회사 시너지이노베이션 변경하였으며, 의료 및 바이오 사업진출 등 사업다각화 및 기업 경쟁력을 강화하기 위하여 2017년 7월 25일 100% 자회사인 코메드생명과학(주)를 1:0으로 흡수합병하였습 니다.

당분기말 현재 납입자본금은 27,754,235천원이며, 시너지아이비투자(주) 및 특수관계자가 40.4%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 사업	법인 소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)엠큐브웍스	소프트웨어 개발업	경기도 성남	100.00	100.00	12월

보광연건연발유한공사(심천)	연구개발 및 지원활동	중국 심천	100.00	100.00	12월

(주)엠아이텍	의료기기 제조 및 수입판매업	경기도 평택	98.96	98.96	12월

(주)한경지앤아이(주1)	소프트웨어 개발관련업, 통합 마케팅 솔루션 제공	서울시 중구	-	55.56	12월

Tianjin Hankyung (주2)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중국 천진	-	55.00	12월

Shanghai Hankyung (주2)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중국 상해	-	60.00	12월

Fujian Hankyung (주2)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중국 푸저우	-	60.00	12월

(주2) 전기 중 이사회결의로 지분 매각을 결정함에 따라 전기말 매각예정자산 및 부채로 분류하였으며 당분기중 매각 완료에 따라 종속기업에서 제외하였습니다. (주3) (주)한경지앤아이가 지배하고 있는 종속기업으로 당분기중 종속기업에서 제외하였습니다. 2) 연결대상범위의 변동(주)한경지앤아이 및 종속기업은 당분기 중 매각 완료에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 별도재무상태에 의한 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구 분	(주)엠큐브웍스	보광연건연발유한공사	(주)엠아이텍

유동자산	88	-	19,519,932

비유동자산	8,000	-	10,708,868

자산 계	8,088	-	30,228,800

유동부채	3,391,221	-	9,371,125

비유동부채	-	-	770,693

부채 계	3,391,221	-	10,141,818

자본 계	(3,383,133)	-	20,086,982

(주1) 상기 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 수정사항이 반영되어 있습니다.

- 전기말(단위:천원)

구 분	(주)엠큐브웍스	보광연건연발유한공사	(주)엠아이텍	(주)한경지앤아이(주2)	TianjinHankyung(주2)	ShanghaiHankyung(주2)	FujianHankyung(주2)

유동자산	16,846	-	19,888,033	498,459	-	-

비유동자산	8,000	-	10,045,778	260,928	-	-	-

자산 계	24,846	-	29,933,811	759,387	-	-

유동부채	3,490,545	-	4,948,845	3,745,471	1,494,940	-	-

비유동부채	-	-	6,379,303	38,941	-	-	-

부채 계	3,490,545	-	11,328,148	3,784,412	1,494,940	-	-

자본 계	(3,465,699)	-	18,605,663	(3,025,025)	(1,494,940)	-

(주1) 상기 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 수정사항이 반영되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 매각예정자산 및 부채로 분류되었습니다.

4) 당분기 중 주요 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)엠큐브웍스	보광연건연발유한공사	㈜엠아이텍

매출액	-	-	7,173,769

영업손익	(287)	-	1,512,142

당기순손익	82,565	-	1,410,069

기타포괄손익	-	-	-

당기총포괄손익	82,565	-	1,410,069

5) 당분기 중 주요 종속기업의 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	㈜엠큐브웍스	보광연건연발유한공사	㈜엠아이텍

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,759)	-	653,348

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	(209,840)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(4,759)	-	443,508

기초 현금및현금성자산	4,818	-	6,609,782

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	16,874

기말 현금및현금성자산	59	-	7,070,164

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제·개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식합니다. 연결실체는 동기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

전기말 현재 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당분말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

현금및현금성자산	신한은행	10,416	10,416	ESCROW 계좌(주1)

단기금융자산	신한은행	80,000	80,000	법인카드 질권설정

단기금융자산	우리은행	-	300,000	질권 설정

합 계	90,416	390,416

(주1) 당분기말 현재 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	2,481,215	-	(698,116)	1,783,099	9,057,271	(201)	(1,948,950)	7,108,120

미수금(유동)	669,129	-	(669,009)	120	750,414	-	(730,732)	19,682

미수수익(유동)	601,451	-	(600,316)	1,135	192,525	-	(158,848)	33,677

매출채권(비유동)	382,370	-	(382,370)	-	507,970	(2,542)	(383,626)	121,802

미수금(비유동)	305,000	-	-	305,000	305,000	-	-	305,000

합 계	4,439,165	-	(2,349,811)	2,089,354	10,813,180	(2,743)	(3,222,156)	7,588,281

(2) 당분기및 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금

기초금액	1,948,950	730,732	158,848	383,626	-	3,222,156

손상차손인식	-	-	-	-	-	-

손상차손환입	(8,700)	(84)	-	-	-	(8,784)

기말금액	1,940,250	730,648	158,848	383,626	-	3,213,372

- 전기(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금

기초금액	1,312,999	1,237,977	39,768	382,370	285,000	3,258,114

손상차손인식	1,219,631	31,909	119,080	1,256	-	1,371,876

손상차손환입	-	(95,570)	-	-	-	(95,570)

연결범위변동	(583,680)	(443,584)	-	-	(285,000)	(1,312,264)

기말금액	1,948,950	730,732	158,848	383,626	-	3,222,156

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	2,577,058	(865,609)	1,711,449	2,809,990	(695,726)	2,114,264

상품	1,635,921	(277,897)	1,358,024	1,847,631	(268,773)	1,578,858

재공품	1,197,169	(262,109)	935,060	1,058,773	(141,840)	916,933

원재료	3,693,198	(612,514)	3,080,684	3,764,194	(497,104)	3,267,090

미착품	363,017	-	363,017	-	-	-

합 계	9,103,346	(2,018,129)	7,085,217	9,480,588	(1,603,443)	7,877,145

(2) 당분기 재고자산 원가에는 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실전입액 414,686천원(전기 : 1,174,832천원)이 포함되어 있으며, 전기 재고자산폐기손실은 748,745천원입니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,848,106	2,399,665	5,195,498	2,999,665

대손충당금	(2,848,106)	(2,399,665)	(3,195,498)	(2,399,665)

보증금	-	785,013	-	756,218

대손충당금	-	(11,507)	-	(11,507)

합 계	-	773,506	2,000,000	1,344,711

(2) 당분기 및 전기 중 대여금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	3,195,498	2,399,665	2,024,154	2,999,665

손상차손인식(환입)	-	-	1,171,344	(600,000)

회수	(347,392)	-	-	-

기말금액	2,848,106 -	2,399,665	3,195,498	2,399,665

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,664,111	3,169,815

대손충당금	(2,450,492)	(2,450,492

선급비용	101,839	48,141

부가세대급금	183,604	431,449

합 계	1,499,062	1,198,913

9. 당기손익금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일자	이자율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

(주)캔서롭 제2회차 BW	2022.11.23	표면금리 1.0%, 만기보장 연복리 2.5%	3,000,000	5,963,799	3,000,000	3,398,937

(주)디에스케이 제5회차 CB	2020.12.05	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	25,000,000	24,040,150	25,000,000	24,040,150

(주)디에스케이 제4회차 BW	2021.07.20	표면금리 1.0%, 만기보장 연복리 1.0%	2,178,217	2,284,988	2,178,217	2,284,988

형지엘리티 사모 CB	2021.07.20	3개월 복리 1.0%	200,000	205,393	200,000	197,649

다날 사모 CB	2021.07.20	3개월 복리 0.0%	240,000	277,025	240,000	262,182

에이티젠 사모 CB	2021.07.20	3개월 복리 0.0%	60,000	60,188	60,000	60,188

합 계	30,678,217	32,831,543	30,678,217	30,244,094

상기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 연결실체는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하고 있으며 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 금융손익으로 표시되어 있습니다. 당분기중 금융손익으로 인식한 당기손익인식금융자산 공정가치 변동은 2,587,448천원(전기 : (-)434,123천원)입니다.

10. 매도가능금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	4,569,234	100,001

채무증권	975,000	975,000

합 계	5,544,234	1,075,001

1) 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식종류	상장/비상장	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	누적평가손익

당분기말	전기말

알지노믹스주식회사(주1)	전환상환우선주	비상장	1,484	4.5%	100,001	100,001	100,001	100,001	-

SK바이오랜드	보통주	상장	16,860	0.1%	422,187	361,647	361,647	-	(60,540)

두산인프라코어	보통주	상장	145,660	0.1%	1,635,735	1,408,532	1,408,532	-	(227,203)

미래에셋대우	보통주	상장	133,256	0.0%	1,394,141	1,228,620	1,228,620	-	(165,521)

에스텍파마	보통주	상장	105,031	0.9%	1,646,276	1,470,434	1,470,434	-	(175,842)

합 계	5,198,340	4,569,234	4,569,234	100,001	(629,106)

(주1) 알지노믹스주식회사의 전환상환우선주는 현금흐름 등 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	종류	발행회차	취득일	만기일자	이자율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

㈜인트로바이오파마	BW	1회차	2017.06.09	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장수익률 연복리 5.0%	975,000	975,000	975,000

(주1) ㈜인트로바이오파마의 BW는 현금흐름 등 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

주식수㈜	지분율(%)	주식수㈜	지분율(%)

클레어픽셀㈜(주1)	영상기기 제조업	대한민국	-	-	680,581	25.9%

SENIX LIMITED	유통업	홍콩	8,190,000	43.8%	8,190,000	43.8%

㈜인트로바이오파마(주2)	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	대한민국	64,400	42.8%	64,400	42.8%

시너지바이오조합(주3)	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	대한민국	10,000	44.4%	10,000	44.4%

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주4)	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	대한민국	3,000	41.7%	-	-

(주1) 지배기업은 클레어픽셀㈜ 주식 680,581주를 2018년 1월 중 373,000천원에 처분하였습니다.
(주2) 전기중 최초 취득시 지분율은 51.3%이나 취득 후 실시된 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 42.80%로 감소하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주3) 시너지바이오조합은 2017년 11월 24일 결성총회를 통해 결성되었습니다. 당분기말 현재 주요 출자자는 지배기업과 (주)태광, 강진용 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 주요운용자산은 (주)디에스케이 보통주(2,161,834주)입니다.
(주4) 시너지바이오2호신기술사업투자조합은 2018년 1월 9일 결성총회를 통해 결성되었습니다. 당분기말 현재 주요 출자자는 지배기업과 ㈜디에스케이, 시너지아이비투자(주)로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 주요운용자산은 ㈜디엔에이링크 발행 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 7,000,000천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

클레어픽셀㈜(주1)	-	-	7,848,712	373,000

SENIX LIMITED	1,043,280	-	1,043,280	-

㈜인트로바이오파마(주2)	4,052,658	3,975,549	4,021,000	3,995,258

시너지바이오조합(주3)	10,000,000	7,066,163	10,000,000	9,966,940

시너지바이오2호신기술사업투자조합(주4)	3,000,000	2,993,687	-	-

합 계	18,095,938	14,035,399	22,912,992	14,335,198

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상(환입)	처분	기말

클레어픽셀㈜(주1)	373,000	-	-	-	-	(373,000)	-

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마(주2)	3,995,258	31,658	(51,367)	-	-	-	3,975,549

시너지바이오조합	9,966,940	-	(2,932,481)	31,704	-	-	7,066,163

시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	3,000,000	(6,313)	-	-	-	2,993,687

합 계	14,335,198	3,031,658	(2,990,161)	31,704	-	(373,000)	14,035,399

(주1) 지배기업은 당분기중 클레어픽셀 주식 680,581주를 처분하였으며 이에 따라 373,000천원이 감소하였습니다.
(주2) 인트로바이오파마 취득 관련 간주취득세 납부로 31,658천원이 증가하였습니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득(주1)	지분법손익	지분법자본변동	손상(환입)	처분	기말

클레어픽셀㈜	-	8,033	(8,033)	-	373,000	-	373,000

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마	-	4,021,000	(25,742)	-	-	-	3,995,258

시너지바이오조합	-	10,000,000	(1,356)	(31,704)	-	-	9,966,940

합 계	-	14,029,033	(35,131)	(31,704)	373,000	-	14,335,198

(주1) 지배기업은 전기말 현재 클레어픽셀㈜에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증으로 인하여 금융보증부채를 인식함에 따라 전기 중 8,033천원이 증가하였습니다.
(주2) 지배기업은 클레어픽셀㈜ 주식 680,581주를 2018년 1월 중 373,000천원에 처분하였으며, 이에 따라 전기중 관계기업투자주식손상차손환입 373,000천원을 인식하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

㈜인트로바이오파마 (주1)	시너지바이오조합	시너지바이오2호 신기술사업투자조합	클레어픽셀㈜	㈜인트로바이오파마	시너지바이오조합

유동자산	4,141,362	376,238	200,000	2,006,975	4,141,362	378,201

비유동자산	4,717,971	15,521,968	7,000,000	3,709,951	4,717,971	22,050,707

자산 계	8,859,333	15,898,206	7,200,000	5,716,926	8,859,333	22,428,908

유동부채	1,506,830	-	15,151	3,077,363	1,506,830	3,300

비유동부채	2,428,684	-	-	2,373,675	2,428,684	-

부채 계	3,935,514	-	15,151	5,451,038	3,935,514	3,300

자본 계	4,923,819	15,898,206	7,184,849	265,888	4,923,819	22,425,608

매출액	432,234	1,341	-	4,591,502	432,234	332

영업이익(손실)	(29,148)	(6,598,742)	(15,151)	566,647	(29,148)	(3,051)

당기순이익(손실)	(22,976)	(6,598,742)	(15,151)	(2,015,272)	(22,976)	(3,051)

기타포괄이익(손실)	-	-	-	-	-	-

총포괄이익(손실)	(22,976)	(6,598,742)	(15,151)	(2,015,272)	(22,976)	(3,051)

(주1) 전기말 가결산 금액을 기재하였습니다.

상기 요약 재무정보는 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다.(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업(SENIX LIMITED)의 당분기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 중요하지 않습니다.12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,197,350	-	(139,985)	-	3,057,365	3,197,350	-	(139,985)	-	3,057,365

건물	10,096,295	(2,880,998)	(1,479,151)	-	5,736,146	10,096,295	(2,776,828)	(1,479,151)	-	5,840,316

구축물	408,696	(232,944)	-	-	175,752	408,696	(224,712)	-	-	183,984

기계장치	4,119,617	(2,737,079)	-	(24,989)	1,357,549	3,975,189	(2,648,167)	-	(31,339)	1,295,683

차량운반구	54,815	(22,055)	-	-	32,760	54,815	(18,862)	-	-	35,953

비품	2,035,103	(1,470,612)	-	(23,652)	540,839	1,851,046	(1,404,916)	-	(25,565)	420,565

시설장치	1,207,735	(942,449)	-	-	265,286	1,202,445	(913,104)	-	-	289,341

공구와기구	15,557	(3,445)	-	-	12,112	15,557	(2,257)	-	-	13,300

금형	602,733	(387,670)	-	-	215,063	595,733	(369,024)	-	-	226,709

건설중인자산	208,480	-	-	-	208,480	236,330	-	-	-	236,330

합 계	21,946,381	(8,677,252)	(1,619,136)	(48,641)	11,601,352	21,633,456	(8,357,870)	(1,619,136)	(56,904)	11,599,546

(주1) 당분기말 현재 토지와 건물 중 장부가 5,605,170천원은 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 장부가 921,988천원은 거래처에 대한 계약이행보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	3,057,365	-	-	-	-	3,057,365

건물	5,840,316	-	-	(104,170)	-	5,736,146

구축물	183,984	-	-	(8,232)	-	175,752

기계장치	1,295,683	65,227	-	(82,561)	79,200	1,357,549

차량운반구	35,953	-	-	(3,193)	-	32,760

비품	420,565	184,057	-	(63,783)	-	540,839

시설장치	289,341	5,290	-	(29,345)	-	265,286

공구와기구	13,300	-	-	(1,188)	-	12,112

금형	226,709	7,000	-	(18,646)	-	215,063

건설중인자산	236,330	51,350	-	-	(79,200)	208,480

합 계	11,599,546	312,924	-	(311,118)	-	11,601,352

- 전 기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	손상	매각예정분류	연결범위변동	기타증감	기말

토지	1,915,997	1,252,860	(2,103)	-	(111,901)	-	-	2,512	3,057,365

건물	2,872,471	3,166,671	(13,726)	(301,356)	-	-	4,688	111,568	5,840,316

구축물	215,006	1,260	-	(32,822)	-	-	-	540	183,984

기계장치	497,065	177,021	(31,583)	(282,610)	-	-	212,925	722,865	1,295,683

차량운반구	662,339	22,927	(1,333)	(17,033)	-	(1,295)	3,345	-	668,950

비품	410,947	276,409	(218,245)	(289,664)	-	(34,010)	(1,063)	24,799	169,173

시설장치	29,343	56,046	(44,935)	(164,230)	-	(8,093)	(13,330)	52,935	(92,264)

공구와기구	393,035	10,531	(10,545)	(6,972)	-	-	6,666	-	392,715

금형	13,620	41,875	(19,980)	(176,276)	-	-	(27,069)	15,125	(152,705)

건설중인자산	2,692,950	728,792	(94,500)	-	(2,068,796)	-	(169,093)	(853,023)	236,330

합 계	9,702,773	5,734,392	(436,950)	(1,270,963)	(2,180,697)	(43,398)	17,069	77,321	11,599,547

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,015,913	(1,780,189)	(724,848)	510,876	2,999,508	(1,753,137)	(724,848)	521,523

개발비	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	0	70,337,378	(35,937,481)	(34,399,897)	0

기타의무형자산	26,538,067	(19,005,239)	(1,092,071)	6,440,757	26,538,067	(18,663,299)	(1,092,071)	6,782,697

회원권	1,625,360	(628,172)	997,188	1,625,360	(628,172)	997,188

영업권	7,798,817	7,798,817	10,353,591	(1,242,233)	9,111,358

건설중인자산	1,444,136	(1,444,136)	0	1,444,136	(1,444,136)	0

합 계	110,759,671	(56,722,909)	(38,289,124)	15,747,638	113,298,040	(56,353,917)	(39,531,357)	17,412,766

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	기타	기말

산업재산권	521,523	16,405	(27,052)	-	-	510,876

개발비	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	6,782,697	-	(341,940)	-	-	6,440,757

회원권	997,188	-	-	-	-	997,188

영업권	9,111,358	-	-	-	(70,308)	9,041,050

건설중인무형자산	-	-	-	-	-	-

합 계	17,412,766	16,405	(368,992)	-	(70,308)	16,989,871

- 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	처분	손상차손	연결범위변동	기타	기말

산업재산권	717,726	59,640	(152,225)	(24,624)	(78,998)	4	-	521,523

개발비	-	-	(1,755)	-	-	1,755	-	-

기타의무형자산(주1)	7,985,465	48,911	(1,426,208)	-	(70,525)	201,354	43,700	6,782,697

회원권	972,916	2,772	-	-	-	-	21,500	997,188

영업권(주2)	7,659,077	-	-	-	(462,430)	1,914,711	-	9,111,358

건설중인무형자산	23,282	20,700	-	-	(855,767)	-	811,785	-

합 계	17,358,466	132,023	(1,580,188)	(24,624)	(1,467,720)	2,117,824	876,985	17,412,766

(주1) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 연결범위변동으로 식별된 무형자산은 1,909,000천원이며 전기중 15,908천원의 상각비를 인식하였으나, 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 1,893,092천원의 식별된 무형자산이 관계기업투자식으로 대체되었습니다.
(주2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 영업권이 발생하였으나 462,430천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 영업권 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부가액

의료사업	6,054,725	-	6,054,725

바이오기술사업	2,986,325	-	2,986,325

합 계	9,041,050	-	9,041,050

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.(4) 당분기 중 발생시 비용처리된 연구와개발 지출 총액은 461,240천원(전기 : 2,228,112천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,465,932	-	1,861,768	7,834

미지급금	257,522	-	293,484	-

미지급비용	2,170,049	-	3,041,953	-

합 계	3,893,503	-	5,197,205	7,834

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	19,966,222	15,700,000

장기차입금	3,400,000	3,400,000

합 계	23,366,222	19,100,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	당분기말	전기말	비고

단기대여금	㈜윈스	연 8.0%	-	2,000,000

단기대여금	시너지아이비투자㈜	연 4.6%	8,000,000	-	(주1)

단기대여금	㈜벨류인포맥스	연 4.6%	1,200,000	-	(주2)

일반대출	㈜페퍼저축은행	연 6.0%	8,200,000	8,200,000	(주3)

일반대출	㈜세종상호저축은행	연 6.0%	-	5,000,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	연 3M Libor+2.26%	500,000	500,000	(주4)

주식담보대출	한국투자증권	연 3.9%	2,066,222	-	(주5)

합 계	19,966,222	15,700,000

(주1) 지배기업의의 종속기업투자주식 중 ㈜엠아이텍 주식 4,800,000주가 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주2) 지배기업의 종속기업투자주식 중 ㈜엠아이텍 주식 700,000주가 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주3) 지배기업의 당기손익인식금융자산 중 (주)캔서롭 제2회차 BW(취득가 3,000,000천원)와 (주)디에스케이 제5회차 CB(취득가 7,000,000천원)가 담보로 제공되어있으며, 당사의 특수관계자인 시너지파트너스(주)로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주4) 지배기업의 유형자산 중 장부가 5,605,170천원의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.
(주5) 지배기업은 한국투자증권과 당분기 중 주식담보대출약정(약정액 3,000,000천원)을 체결하였으며 당분기말 현재 미사용 주식담보대출약정 잔액은 933,778천원입니다. 또한 주석 9의 지배기업의 매도가능증권 중 상장주식 장부가액 4,469,233천원이 한국투자증권 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율	만기	금액

당분기말	전기말

시설자금대출	IBK기업은행	3개월 수은채유통수익률 + 1.474%	2025.10.15	3,400,000	3,400,000

상기 장기차입 관련 지배기업의 유형자산 중 장부가 5,605,170천원의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	4,308,957	25,329,365	10,472	28,717,311

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

종 류	발행일	만기일	약정 이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증전환사채(주1)	2014.08.29	2017.08.29	연 4.0%(3개월 후급)	10,472	-	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	2016.08.12	2021.08.12	연 0.0%	-	14,750,000	-	15,250,000

제9회 무보증전환사채(주3)	2017.04.25	2022.04.25	연 0.0%	-	4,000,000	-	4,000,000

제10회 무보증전환사채(주4)	2017.12.04	2022.12.04	연 0.0%	-	25,000,000	-	25,000,000

제2회 무보증전환사채(주5)	2017.01.03	2022.01.03	연 0.0%	3,000,000	-	-	3,000,000

제3회 무보증전환사채(주6)	2017.02.03	2022.02.03	연 0.0%	2,000,000	-	-	2,000,000

사채할인발행차금	(317)	(3,883)	-	(4,398)

전환권조정	(1,372,364)	(27,734,546)	-	(30,658,269)

사채상환할증금	671,166	9,317,794	-	10,129,978

장부가액	4,308,957	25,329,365	10,472	28,717,311

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.
(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 지배기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원입니다. 한편 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 지배기업의 ㈜엠아이텍 주식 2,350,000주에 질권이 설정되어 있었으며 최초 발행 이후 제8회차 전환사채의 주식전환 및 ㈜엠아이텍 주식 액면분할 등으로 당분기말 현재 인수자를 위한 ㈜엠아이텍 주식 질권 설정 수량은 13,260,720주입니다. 또한 당분기 중 제8회차 전환사채 전환청구로 인하여 보통주 261,096주가 신규 발행되었으며 당분기말까지 제8회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주 누적 수량은 10,574,702주입니다.
(주3) 전기중 발행한 제9회 무보증전환사채 권면총액 4,000,000천원은 지배기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였습니다.
(주4) 전기중 발행한 제10회 무보증전환사채 권면총액 25,000,000천원은 지배기업의 특수관계자인 시너지넷주식회사가 전액 인수하였습니다.
(주5) 전기중 발행한 제2회 무보증사모전환사채 권면총액 3,000,000천원은 (주)태광에서 전액 인수하였으며 2019년 1월 조건없는 조기상환권 개시로 인하여 당분기말 현재 유동성으로 분류하였습니다.
(주6) 전기중 발행한 제3회 무보증사모전환사채 권면총액 2,000,000천원은 투썬피재츠사모투자전문회사업무집행사원 벤처포럼인베스트(주)에서 전액 인수하였으며 2019년 2월 조건없는 조기상환권 개시로 인하여 당분기말 현재 유동성으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 무보증전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무보증사모전환사채	제9회 무보증사모전환사채	제10회 무보증사모전환사채	제2회 무보증사모전환사채	제3회 무보증사모전환사채

발행 권면총액	35,000,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원	3,000,000,000원	2,000,000,000원

미상환 권면총액	14,750,000,000원	4,000,000,000원	25,000,000,000원	3,000,000,000원	2,000,000,000원

만기시상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%	액면가의 116.1184%	액면가의 116.1184%

조기상환개시일	2018.08.12	2019.04.25	2019.12.04	2019.01.03	2019.02.03

전환청구기간	2017.08.12~2021.07.12	2018.04.25~2022.03.25	2018.12.04~2022.11.04	2018.01.03~2021.12.03	2018.2.03~2020.01.03

최초 전환가액(주1)	9,377원	3,704원	2,207원	1,685원	1,685원

최근 전환가액(주1)	1,915원	1,839원	2,207원	-	-

발행회사의 매도청구기간(주2)	-	-	2020.12.04~2022.11.04	-	-

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액의 조정	매1개월단위	매1개월단위	매1개월단위	유가증권시장 또는 코스닥시장에IPO를 하는 경우(SPAC과의 합병 포함) IPO 공모가격의70% 금액과 전환가액 중 작은 금액으로 조정 등의 사유	유가증권시장 또는 코스닥시장에IPO를 하는 경우(SPAC과의 합병 포함) IPO 공모가격의70% 금액과 전환가액 중 작은 금액으로 조정 등의 사유

미전환잔여주식수	7,702,350주	2,175,095주	11,327,594주	1,780,940주	1,187,290주

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2) 연결실체 및 연결실체가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

17. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	446,125	-	446,125

파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,138,154	-	1,176,736	-

전환권(제9회)	726,904	-	726,904	-

전환권(제10회)	5,164,700	-	5,164,700	-

전환권(제2회)	528,117	-	-	528,117

전환권(제3회)	363,346	-	-	363,346

조기상환청구권(제8회)	3,914,473	-	4,047,167	-

조기상환청구권(제9회)	-	940,004	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	-	5,880,475	-	5,880,475

조기상환청구권(제2회)	517,215	-	-	517,215

조기상환청구권(제3회)	71,010	-	-	71,010

소 계	12,423,919	6,820,479	11,115,507	8,300,167

(2) 연결실체의 무보증전환사채의 파생상품금융부채(자산)의 최초 인식과 평가내역은 다음과 같습니다.가. 발행시 파생상품금융부채(자산)의 분리

(단위:천원

구 분	사채	내재파생상품	합 계

전환권	조기상환권	매도청구권	소 계

제8회 무보증전환사채	15,902,043	19,095,965	-	-	19,095,965	34,998,008

제9회 무보증전환사채	1,816,121	2,182,396	-	-	2,182,396	3,998,517

제10회 무보증전환사채	13,017,993	7,179,400	5,809,125	(1,008,525)	11,980,000	24,997,993

제2회 무보증전환사채	2,180,583	376,881	442,536	-	819,417	3,000,000

제3회 무보증전환사채	1,663,064	278,494	58,442	-	336,936	2,000,000

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후 원가로 측정합니다.전환사채에 내재된 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 공정가치는 연결실체의 주가변동에 따라 변동됩니다.나. 당분기 및 전기 중 평가 내역- 당분기

(단위:천원

구 분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	1,176,736	-	(143,773)	(182,355)	1,138,154

전환권(제9회)	726,904	-	-	-	726,904

전환권(제10회)	5,164,700	-	-	-	5,164,700

전환권(제2회)	528,117	-	-	-	528,117

전환권(제3회)	363,346	-	-	-	363,346

조기상환청구권(제8회)	4,047,167	-	(3,308)	(136,002)	3,914,473

조기상환청구권(제9회)	940,004	-	-	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	5,880,475	-	-	-	5,880,475

조기상환청구권(제2회)	517,215	-	-	-	517,215

조기상환청구권(제3회)	71,010	-	-	-	71,010

소 계	19,415,674	-	(147,081)	(318,357)	19,244,398

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	446,125	-	-	-	446,125

(주1) 당분기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 500,000천의 전환권 청구가 이뤄졌습니다. 이와관련하여 연결실체의 전환사채와 관련된 전환권 및 조기상환청구권은 최초 발행시 부채로분류되었으나 당분기 중 조건변경으로 인해 자본으로 재분류되었으며, 전환사채의 보통주전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

- 전기(단위:천원

구 분	기초	증가	평가이익(손실)	기타증감(주1)	기말

내재파생상품금융부채

전환권(제8회)	14,744,695	-	200,833	(13,367,126)	1,176,736

전환권(제9회)	-	2,182,396	1,455,492	-	726,904

전환권(제10회)	-	7,179,400	2,014,700	-	5,164,700

전환권(제2회)	-	376,881	(151,236)	-	528,117

전환권(제3회)	-	278,494	(84,852)	-	363,346

조기상환청구권(제8회)	-	-	(4,047,167)	-	4,047,167

조기상환청구권(제9회)	-	-	(940,004)	-	940,004

조기상환청구권(제10회)	-	5,809,125	(71,350)	-	5,880,475

조기상환청구권(제2회)	-	442,536	(74,679)	-	517,215

조기상환청구권(제3회)	-	58,442	(12,568)	-	71,010

소 계	14,744,695	16,327,274	(1,710,831)	(13,367,126)	19,415,674

내재파생상품금융자산

매도청구권(제10회)	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

(주1) 전기 중 제8회 무보증전환사채 액면가 19,750,000천의 전환권 청구가 이뤄졌습니다. 이와관련하여 연결실체의 전환사채와 관련된 전환권 및 조기상환청구권은 최초 발행시 부채로분류되었으나 전기 중 조건변경으로 인해 자본으로 재분류되었으며, 전환사채의 보통주전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

18. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	-	1,805	-

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	40,058	-	-	-

선수금	87,662	-	131,477	-

부가세예수금	109,431	-	9,735	-

예수금	159,852	-	236,784	-

장기종업원급여	-	17,884	-	10,151

합 계	397,003	17,884	377,996	10,151

20. 순확정급여부채(1) 연결실체는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였으며 당분기 중 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 193,431천원(전기:215,957천원)입니다.(2) 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	282,779	(30,786)	251,993

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가	118,859	-	118,859

- 이자원가	6,689	(146)	6,543

- 확정기여형 전환 손익	(44,780)	-	(44,780)

소 계	80,768	(146)	80,622

제도에서 지급한 금액	(352,449)	18,563	(333,886)

종속기업 합병	262,542	(110,093)	152,449

확정기여형 전환	(273,640)	122,462	(151,178)

기말금액	-	-	-

21. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기기타충당부채(주1)	58,320	-	58,320	-

판매보증충당부채(주2)	-	213,801	-	143,138

반품충당부채(주3)	-	539,008	-	539,008

합 계	58,320	752,809	58,320	682,146

(주1) 연결실체는 매출성과에 따른 장려금 지급액을 매출에서 차감하고 단기기타충당부채를 설정하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 장래에 A/S비용이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

단기기타충당부채	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계	단기기타충당부채	판매보증충당부채	반품충당부채	복구충당부채	합 계

기초	58,320	143,138	539,008	740,466	-	-	266,327	19,500	285,827

사용액	-	-	-	-	-	-	-	(19,500)	(19,500)

전입액	-	70,663	-	70,663	58,320	143,138	272,681	-	474,139

기말	58,320	213,801	539,008	811,129	58,320	143,138	539,008	-	740,466

22. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	55,508,469	55,247,373

보통주자본금	27,754,234,500	22,192,644,000

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초	55,247,373	44,385,288

유상증자	-	548,779

전환사채의 보통주 전환	261,096	10,313,306

기말	55,508,469	55,247,373

23. 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	92,282,517	91,787,275

기타자본잉여금	1,981,925	1,981,925

감자차손	(3,304,700)	(3,304,700)

합 계	90,959,742	90,464,500

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	90,464,500	69,099,470

주식발행초과금	495,242	21,365,030

합 계	90,959,742	90,464,500

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	-	(31,703)

해외사업환산손익	(2,781)	(8,369)

매도가능금융자산평가손익	(629,106)	-

합 계	(631,887)	(40,072)

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(89,336,704)	(89,543,466)

합계	(86,928,767)	(87,135,529)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	(87,135,529)	(77,816,397)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실)	206,762	(9,281,935)

확정급여부채의 재측정요소	-	(37,197)

기말	(86,928,767)	(87,135,529)

26. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	8,726,253	7,085,775

상품매출액	1,025,907	6,555,484

기타매출액	187,554	182,593

합 계	9,939,714	13,823,852

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,515,643	2,287,766

상품매출원가	709,032	6,541,210

기타매출원가	126,639	155,930

합 계	5,351,314	8,984,906

27. 판매관리비와 연구개발비

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	824,386	1,255,212

퇴직급여	96,458	178,593

복리후생비	171,316	166,828

여비교통비	188,727	184,488

통신비	8,229	18,361

세금과공과	11,324	39,123

임차료	54,457	107,583

감가상각비	132,561	158,792

무형자산상각비	349,895	370,628

보험료	18,489	11,236

접대비	43,383	79,198

해외접대비	12,027	-

광고선전비	87,001	86,201

건물관리비	20,963	13,049

운반비	37,582	77,697

교육훈련비	6,000	3,126

회의비	647	1,823

도서인쇄비	968	12,001

소모품비	12,086	31,600

지급수수료	485,790	915,913

차량유지비	34,388	21,160

대손상각비	(8,700)	55,408

수출제비용	-	1,219

수선비	8,599	23,957

수도광열비	3,333	2,589

전력비	980	-

판매수수료	-	13,550

판매보증비	70,663	-

판매촉진비	-	8,589

리스사용료	2,970	10,392

사무용품비	392	-

잡비	2,921	22,561

합 계	2,677,835	3,870,877

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	233,200	234,622

퇴직급여	17,772	72,247

복리후생비	36,417	17,212

지급수수료	75,339	71,195

기타	98,512	146,084

합 계	461,240	541,360

28. 금융이익당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산	150,272	242

단기금융자산	-	139

대여금	1,134	17,738

소 계	151,406	18,119

외환차익	29,714	-

외화환산이익	42,513	-

금융보증이익	1,805	2,003

당기손익인식금융자산평가이익	2,587,448	-

합 계	2,812,886	20,122

29. 금융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

차입금이자	396,493	-

무보증전환사채이자	1,120,389	982,482

소 계	1,516,882	982,482

외환차손	42,828	-

외화환산손실	25,639	-

파생상품평가손실	147,081	-

합 계	1,732,430	982,482

30. 기타영업외이익 및 영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 기타영업외이익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	59,067	32,505

외화환산이익	37,598	52,221

유형자산처분이익	-	18,717

기타의대손충당금환입	84	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	81,286

매도가능금융자산처분이익	39,257	-

종속기업투자주식처분이익	598,620	-

잡이익	83,423	2,239

합 계	818,049	186,968

(2) 당분기 및 전분기의 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	57,360	219,671

외화환산손실	31,366	125,181

유형자산처분손실	-	30,208

기타의대손상각비	-	(72,563)

기부금	-	1,500

잡손실	94	7,547

합 계	88,820	311,544

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 이자수익에 대한 원천징수세액 등으로 인해 당사가 계상한 당기법인세자산은 당분기말 및 전기말 현재 105,498천원 및 59,438천원입니다.32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합 계

재고자산의 변동	791,928	-	-	791,928

사용된 원재료 등	2,581,331	-	-	2,581,331

종업원급여	794,127	824,386	233,200	1,851,713

퇴직급여	79,201	96,458	17,772	193,431

복리후생비	165,968	171,316	36,417	373,701

감가상각비	178,557	132,561	-	311,118

무형자산상각비	19,097	349,895	-	368,992

지급수수료	77,010	485,790	75,339	638,139

임차료	24,801	54,457	-	79,258

대손상각비	-	(8,700)	-	(8,700)

기타	639,294	571,672	98,512	1,309,478

합 계	5,351,314	2,677,835	461,240	8,490,389

- 전분기(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합 계

재고자산의 변동	1,039,827	-	-	1,039,827

사용된 원재료 등	6,703,819	-	-	6,703,819

종업원급여	607,943	1,255,212	234,622	2,097,777

퇴직급여	40,361	178,593	72,247	291,201

복리후생비	125,109	166,828	17,212	309,149

감가상각비	122,980	158,792	-	281,772

무형자산상각비	19,516	370,628	-	390,144

지급수수료	54,236	915,913	71,195	1,041,344

임차료	12,680	107,583	-	120,263

대손상각비	-	55,408	-	55,408

기타	258,435	661,920	146,084	1,066,439

합 계	8,984,906	3,870,877	541,360	13,397,143

33. 주당손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	221,229,936	(729,077,273)

가중평균유통보통주식수	55,418,536	44,385,288

기본주당순이익(손실)	4	(16)

희석주당순이익(손실)	4	(16)

당분기말 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 당기 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 34. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	77,407,178	77,646,682

자본	31,359,102	28,412,573

부채비율	246.8%	273.3%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,673,601	7,981,101	-	-	-	-

단기금융자산	93,368	93,368	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	7,559,262	7,588,281	-	-	-	-

장기금융자산	-	646,634	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	32,831,543	30,244,094	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	5,544,234	1,075,001

파생상품금융자산	-	-	446,125	446,125	-	-

기타금융자산	773,506	2,826,998	-	-	-	-

2) 금융부채(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	3,893,503	5,205,039	-	-

차입금	23,366,222	19,100,000	-	-

사채	25,329,365	28,727,783	-	-

파생상품금융부채	-	-	19,244,398	19,415,674

기타금융부채	-	1,805	-	-

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험가. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 3,400,000천원(전기말: 3,400,000천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다.

보고기간 종료일 현재 국내 소재 연결실체가 보유하고 있으며, 환율변동 위험에 노출되어 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	2,937,318	4,249,755	965,598	1,060,273

JPY	7,124	10,944	501	475

EUR	3,776,423	-	163,752	-

기타	160,145	1,681,992	-	510,391

합 계	6,881,010	5,942,691	1,129,851	1,571,139

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	197,172	318,948

JPY	662	1,047

EUR	361,267	-

기타	16,015	117,160

합 계	575,116	437,155

다. 기타 가격위험요소연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가격변동분	장부금액	기타포괄손익 변동

10% 상승시	10% 하락시

SK바이오랜드	10%	361,647	36,165	(36,165)

두산인프라코어	10%	1,408,532	140,853	(140,853)

미래에셋대우	10%	1,228,620	122,862	(122,862)

에스텍파마	10%	1,470,434	147,043	(147,043)

합 계	4,469,233	446,923	(446,923)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	-	535,000

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(4) 유동성 및 이자율위험 관련 내역연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 다음 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 초과	합 계	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,893,503	-	3,893,503	5,197,205	7,834	5,205,039

금융보증계약(주1)	-	-	-	535,500	-	535,500

차입금	19,966,222	3,400,000	23,366,222	15,700,000	3,400,000	19,100,000

유동성사채(주2)	4,308,957	-	4,308,957	10,472	-	10,472

전환사채	-	25,329,365	25,329,365	-	28,717,310	28,717,310

파생금융부채	12,423,919	6,820,479	19,244,398	11,115,507	8,300,167	19,415,674

기타금융부채	-	-	-	1,805	-	1,805

합 계	40,592,601	35,549,844	76,142,445	32,560,489	40,425,311	72,985,800

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식금융자산	-	-	32,831,543	32,831,543

매도가능금융자산	4,469,233	-	1,075,001	5,544,234

파생상품금융자산	-	-	446,125	446,125

부채

파생상품금융부채	-	-	19,244,398	19,244,398

- 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식금융자산	-	-	30,244,094	30,244,094

매도가능금융자산	-	-	1,075,001	1,075,001

파생상품금융자산	-	-	446,125	446,125

부채

파생상품금융부채	-	-	19,415,674	19,415,674

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

나. 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익인식금융자산	30,244,094	-	2,607,469	-	32,851,563

매도가능금융자산	1,075,001	6,021,892	(629,106)	(923,553)	5,544,234

파생상품금융자산	446,125	-	-	-	446,125

부채

파생상품금융부채	19,415,674	-	(147,081)	(318,357)	19,244,398

- 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가이익(손실)	처분/전환	기말

자산

당기손익인식금융자산	-	31,887,816	71,557	(1,715,279)	30,244,094

매도가능금융자산	-	1,075,001	-	-	1,075,001

파생상품금융자산	-	1,008,525	(562,400)	-	446,125

부채

파생상품금융부채	14,744,695	16,327,274	(1,710,831)	(13,367,126)	19,415,674

다. 당분기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법

당기말	전기말

자산

당기손익인식금융자산

㈜캔서롭 제2회차 신주인수권부사채	5,963,799	3,398,937	이항옵션모형

㈜디에스케이 제5회차 전환사채	24,040,150	24,040,150	이항옵션모형

㈜디에스케이 제4회차 신주인수권부사채	2,284,988	2,284,988	이항옵션모형

형지엘리티 사모 CB	205,393	197,649	이항옵션모형

다날 사모 CB	277,025	262,182	이항옵션모형

에이티젠 사모 CB	60,188	60,188	이항옵션모형

매도가능금융자산

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채	975,000	975,000	조정순자산법

알지노믹스주식회사 전환상환우선주	100,001	100,001	조정순자산법

파생상품금융자산

매도청구권(10회차 CB)	446,125	446,125	이항옵션모형

부채

파생상품금융부채

전환권(8회차 CB)	1,138,154	1,176,736	이항옵션모형

전환권(9회차 CB)	726,904	726,904	이항옵션모형

전환권(10회차 CB)	5,164,700	5,164,700	이항옵션모형

전환권(2회차 CB)	528,117	528,117	이항옵션모형

전환권(3회차 CB)	363,346	363,346	이항옵션모형

조기상환청구권(8회차 CB)	3,914,473	4,047,167	이항옵션모형

조기상환청구권(9회차 CB)	940,004	940,004	이항옵션모형

조기상환청구권(10회차 CB)	5,880,475	5,880,475	이항옵션모형

조기상환청구권(2회차 CB)	517,215	517,215	이항옵션모형

조기상환청구권(3회차 CB)	71,010	71,010	이항옵션모형

35. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	시너지아이비투자㈜	시너지아이비투자㈜	(주1)

종속기업	-	㈜한경지앤아이	(주2)

관계기업	-	클레어픽셀(주)	(주3)

㈜인트로바이오파마	㈜인트로바이오파마	(주4)

시너지바이오조합	시너지바이오조합	(주5)

시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	(주6)

기타특수관계자	시너지파트너스㈜	시너지파트너스㈜	(주7)

시너지넷㈜	시너지넷㈜	(주7)

밸류인포맥스(주)	밸류인포맥스(주)	(주7)

-	더밸류디자인(주)	(주8)

한국가치정보㈜	한국가치정보㈜	(주9)

시너지투자자문㈜	시너지투자자문㈜	(주9)

시너지벤처투자㈜	시너지벤처투자㈜	(주9)

시너지인베스트먼트㈜	시너지인베스트먼트㈜	(주9)

시너지아이씨티㈜	시너지아이씨티㈜	(주9)

(주)재원씨앤씨	(주)재원씨앤씨	(주10)

에이엠테크놀러지㈜	에이엠테크놀러지㈜	(주11)

김상근	김상근	(주12)

(주1) 당분기말 현재 당사의 최대주주입니다.
(주2) 전기 중 이사회결의로 (주)한경지앤아이 보유지분 전액 매각을 결의하였으며 당분기 중 매각이 완료됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주3) 당분기 중 보유지분 전액을 제3자에게 매각하였으며 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주4) 전기 중 박석용 외 1인으로부터 구주 양수 및 유상증자에 참여하여 주식을 취득하였습니다(지분율 42.8%)
(주5) 전기 중 조합 설립 출자에 참여하여 지분을 취득하였습니다(지분율 44.4%).
(주6) 당분기 중 조합 설립 출자에 참여하여 지분을 취득하였습니다(지분율 41.7%).
(주7) 당사와 대표이사가 동일인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주8) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였으며 2017년 12월 18일 밸류인포맥스㈜에 흡수합병되었으므로 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주9) 지배기업인 시너지아이비투자㈜와 기타의특수관계자인 시너지파트너스(주) 특수관계인으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주10) 전기 중 시너지파트너스㈜에 지분을 전액 처분하였으며 당분기말 현재 시너지파트너스㈜의 ㈜재원씨앤씨 지분율은 66.67%로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주11) 당사의 등기임원이 대표이사로 재직중으로 기타특수관계자로 분류하였습니다
(주12) 시너지파트너스㈜의 등기임원으로 기타특수관계자로 분류하였습니다

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전 기

매출등	매입등	매출등	매입등

지배기업	시너지아이비투자㈜	-	26,843	-	-

관계기업	클레어픽셀(주)	-	-	65,979	-

㈜인트로바이오파마(주2)	-	-	1,323	975,000

기타특수관계자	Zenlane Automotive(주3)	-	-	-	105

㈜재원씨앤씨	-	-	58,921	-

더밸류디자인	-	-	-	756

에이엠테크놀러지㈜	-	-	21,929	-

시너지아이씨티㈜	-	3,681	-	43,140

시너지파트너스(주)(주4)	-	-	2,229,000	-

시너지투자자문(주)(주5)	-	-	-	3,011,421

김상근(주6)	-	-	-	2,178,217

합 계	-	30,524	2,377,152	6,208,639

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	시너지아이비투자㈜	-	-	-	26,843

관계기업	㈜인트로바이오파마(주1)	-	975,000	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨	-	91	-	-

시너지아이씨티㈜	-	-	-	1,350

합 계	-	975,091	-	28,193

(주1)당분기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 BW 인수액 975,000천원을 매도가능증권으로 계상하고 있습니다.

- 전기말(단위:천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	클레어픽셀(주)	-	-	-	-

㈜인트로바이오파마(주1)	-	975,000	-	-

기타특수관계자	㈜재원씨앤씨	-	91	-	-

시너지아이씨티㈜	-	-	-	1,350

합 계	-	975,091	-	1,350

(주1)전기말 현재 ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 BW 인수액 975,000천원을 매도가능증권으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

특관자명	계정과목	기초	대여	회수	범위변동	기말

클레어픽셀(주)	장기대여금	1,099,665	-	(600,000)	(499,665)	-

대손충당금	(499,665)	-	-	499,665	-

기타의특수관계자	단기대여금	2,024,154	-	(347,393)	-	1,676,761

대손충당금	(2,024,154)	-	347,393	-	(1,676,761)

합 계	600,000	-	(600,000)	-	-

상기 대여금과 관련하여 당분기 중 인식한 이자수익은 없으며 당분기말 현재 계상한 미수수익은 없습니다.

- 전기(단위:천원)

특관자명	계정과목	기초	대여	연결범위변동	회수	대손설정	기말

클레어픽셀(주)	장기대여금	1,099,665	-	-	-	-	1,099,665

대손충당금	(1,099,665)	-	-	-	600,000	(499,665)

㈜재원씨앤씨	단기대여금	-	-	3,500,000	(3,500,000)	-	-

대표이사	단기대여금	26,398	-	-	(26,398)	-	-

에이엠테크놀러지㈜	단기대여금	-	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

㈜인트로바이오파마	단기대여금	-	500,000	-	(500,000)	-	-

기타의특수관계자	단기대여금	2,024,154	-	-	-	-	2,024,154

대손충당금	(2,024,154)	-	-	-	-	(2,024,154)

합 계	26,398	2,500,000	3,500,000	(3,526,398)	600,000	600,000

상기 대여금과 관련하여 전기 중 인식한 이자수익은 134,790천원이고, 당기말 현재 105,748천원의 미수수익이 계상되어 있으며 해당 미수수익은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

회사명	계정과목	기초	차입액	상환액	기말

시너지아이비투자㈜	단기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

밸류인포맥스(주)	단기차입금	-	1,200,000	-	1,200,000

합 계	-	9,200,000	-	9,200,000

상기 차입금과 관련하여 당분기 중 인식한 이자비용은 26,843천원입니다.

- 전기(단위:천원)

회사명	계정과목	기초	차입액	상환액	기말

더밸류디자인(주)	단기차입금	-	1,500,000	(1,500,000)	-

상기 차입금과 관련하여 전기 중 인식한 이자비용은 756천원입니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자의 채권에 대한 대손충당금은 91천원이며, 당분기 중 손익으로 계상한 대손상각비 및 대손충당금환입액은 없습니다.(7) 당분기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

급여	66,531	335,022

퇴직급여	2,811	27,919

합 계	69,342	362,941

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(8) 제8회차 전환사채(권면액 35,000,000천원)의 일부(권면액 25,000,000천원)는 발행시점에 기타의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 인수하였으나, 당분기말 및 전기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다. (9) 전기 중 발행된 제9회차 전환사채(권면액 4,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜가 전액 인수하였으며, 당분기말 현재 전액 보유하고 있습니다.(10) 전기 중 발행된 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지넷㈜가 전액 인수하였으며, 당분기말 현재 전액 보유하고 있습니다.(11) 전기 중 시너지투자자문(주)으로부터 (주)캔서롭의 제2회 신주인수권부사채를 취득하였고 동 신주인수권부사채와 관련하여 시너지투자자문(주)과 투자일임계약(운용보수0%, 성과보수 15%)을 체결하여 자산 운용을 위임하고 있습니다.(12) 지배기업 단기차입금 17,400,000천원과 관련하여 특수관계자인 시너지파트너스㈜ 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고있습니다.36. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

퇴직연금운용자산의 단기금융상품으로의 대체	-	12,368

금융보증부채의 관계기업투자주식 계상	-	8,033

건설중인유형자산의 본계정 대체	-	37,799

건설중인무형자산의 본계정 대체	-	43,700

전환사채의 파생상품금융부채 대체	-	29,915,616

전환사채의 파생상품금융자산 대체	-	1,008,525

전환사채의 자본금 대체	130,548	5,156,653

전환사채의 주식발행초과금 대체	176,886	6,511,162

파생상품금융부채의 주식발행초과금 대체	318,357	13,367,127

종속기업합병 자산 승계	-	1,703,234

종속기업합병 부채 승계	-	887,433

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기말

전환사채의파생부채대체	전환사채의파생자산대체	전환사채의주식전환	파생부채의대체

단기차입금	15,700,000	4,266,222	-	-	-	-	-	19,966,222

장기차입금	3,400,000	-	-	-	-	-	-	3,400,000

전환사채	28,717,311	-	-	-	(307,434)	-	1,228,445	29,638,322

자본금	27,623,687	-	-	-	130,548	-	-	27,754,235

주식발행초과금	91,787,274	-	-	-	176,886	318,357	-	92,282,517

합 계	167,228,272	4,266,222	-	-	-	318,357	1,228,445	173,041,296

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생액에 포함되어 있습니다.

37. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 ㈜엠아이텍 주식 23,500,000주중 제8회 무보증전환사채(권면총액 35,000,000천원) 및 단기차입금 담보제공 등을 위한 질권 설정 수량은 18,760,720주입니다.(2) 당분기말 현재 지배기업은 단기차입금과 관련하여 지배기업의 당기손익인식금융자산 중 (주)캔서롭 제2회차 BW(취득가 3,000,000천원)와 (주)디에스케이 제5회차 CB(취득가 7,000,000천원)가 담보로 제공되어있으며, 지배기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜ 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 지배기업은 거래처인 벡톤디킨슨코리아와의 계약이행보증을 위하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공(전기말 장부가 921,988천원)되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 지배기업은 특정 제품생산과 관련하여 칩스앤미디어 외 2개 회사와 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다.(5) 지배기업은 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 ㈜한경지앤아이 예금에 1,071,345천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 지배기업은 현금 214,300천원을 공탁하고 있으며, 서울보증보험으로부터 450,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 지배기업은 한국투자증권과 당분기 중 주식담보대출약정(약정액 3,000,000천원)을 체결하였으며 당분기말 현재 미사용 주식담보대출약정 잔액은 933,778천원입니다. 또한 주석 9의 지배기업의 매도가능증권 중 상장주식 장부가액 4,469,233천원이 한국투자증권 차입금에 담보로 제공되어 있습니다. (7) 당분기말 현재 연결실체가 원고로 제소하여 계류 중에 있는 소송사건(소송가액 853,561천원)이 존재하며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 또한 연결실체가 현재 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.(8) 연결실체의 토지 일부에 타인명의 채무와 관련하여 1,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (9) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(10) 영업상의 집중에 대한 중요성주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 매출액의 10% 이상인 경우를 기준으로 하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객(A)	1,466,929	-

주요고객(B)	1,609,476	-

주요고객(C)	-	-

합 계	3,076,405	-

38. 영업부문정보연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부분의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 당분기 중 영업부문 별 성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	의료사업	바이오기술사업	컨수머IT사업	조정 및 제거(주1)	합계

매출액	7,173,769	2,089,014	676,931	-	9,939,714

영업이익(손실)	1,512,143	148,281	(3,996)	(207,104)	1,449,324

자산	30,228,799	99,146,640	465,191	(21,074,351)	108,766,279

부채	10,141,818	67,282,839	-	(17,479)	77,407,178

(주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

39. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.