시너지이노베이션 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 1분기 2017년 03월 31일 현재
제 19 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 코아로직 및 그 종속회사

1. 연결실체의 개요 (1) 지배회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코아로직(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작 및 판매업과 설계 용역서비스업 등을 영위하기 위해 1998년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2000년 2월 16일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로 서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2004년 8월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

Lead Dragon Limited(주1)	16,250,000	36.61

QIAO YUZHI(주1)	4,180,000	9.42

시너지아이비(주)(주1)	8,400,000	18.93

한국가치정보(주)(주1)	3,000,000	6.76

구자형(주1)	4,800,000	10.81

백창기(주1)	1,920,123	4.33

신동철(주1)	2,090,000	4.71

정현규(주1)	851,498	1.92

에스티에스반도체통신(주)	-	-

자기주식	-	-

기타	2,893,667	6.52

합계	44,385,288	100.00

(주1) 지배기업은 2015년 7월 6일 회생절차개시 결정 이후 2015년 9월 30일 수원지방법원으로부터 M 추진을 허가받아 2016년 3월 24일 자본금 20,900,000천원(주식수 41,800,000주)의 유상증자를 실시하였으며, 유상증자 한 주식의 50%는 6개월간 나머지 50%는 1년간 양도, 증여, 담보제공, 매각, 기타 어떠한 형태로든 이를 처분할 수 없고, 이를 담보하기 위하여 처분이 금지된 신주가 한국예탁결제원에 보호예수되고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 1) 당분기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 사업	법인 소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)엠큐브웍스	소프트웨어 개발업	경기도 성남	100.00	100.00	12월

보광연건연발유한공사(심천)	연구개발 및 지원활동	중국 심천	100.00	100.00	12월

(주)엠아이텍	의료기기 제조 및 수입판매업	경기도 평택	98.96	98.96	12월

코메드생명과학(주)	미생물 배양배지,기타화학제품제조	경기도 성남	100.00	100.00	12월

(주)한경지앤아이	소프트웨어 개발관련업, 통합 마케팅 솔루션 제공	서울시 중구	55.56	55.56	12월

Tianjin Hankyung (주1)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중국 천진	55.00	55.00	12월

Shanghai Hankyung (주1)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중국 상해	60.00	60.00	12월

Fujian Hankyung (주1)	도매, 소매, 수출입 및 전시관람서비스 제공	중국 푸저우	60.00	60.00	12월

(주)재원씨앤씨	블랙박스(차량용)제조 및 판매(도소매, 통신판매)	서울시 광진구	100.00	100.00	12월

(주)젬스유로캠프(주2)	의료기기 제조	경기도 성남	100.00	-	12월

(주)비전드라이브(주3)	블랙박스(차량용) 제조 및 판매	경기도 안양	94.40	-	12월

(주1) 종속기업인 (주)한경지앤아이가 지배하고 있는 종속기업으로 (주)한경지앤아이가 보유하고 있는 지분율을 기재하였습니다.
(주2) 종속기업인 (주)엠아이텍이 지배하고 있는 종속기업으로 (주)엠아이텍이 보유하고 있는 지분율을 기재하였습니다.
(주3) 종속기업인 (주)재원씨앤씨가 지배하고 있는 종속기업으로 (주)재원씨앤씨가 보유하고 있는 지분율을 기재하였습니다.

2) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

회사명	주요 사업	법인 소재지	지분율(%)	결산월

(주)젬스유로캠프	의료기기 제조	경기도 성남	100.00	12월

(주)비전드라이브	블랙박스(차량용) 제조 및 판매	경기도 안양	94.40	12월

3) 당분기말 현재 주요 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	영업이익	당기순이익

(주)엠큐브웍스	116,960	3,374,341	(3,257,381)	-	(143,118)	(186,008)

보광연건연발유한공사(주2)	112	-	112	-	-	-

(주)엠아이텍	26,353,704	7,319,559	19,034,145	4,553,742	601,270	425,394

(주)젬스유로캠프	2,638,101	3,102,323	(464,222)	-	-	-

㈜한경지앤아이	6,320,636	5,941,017	379,619	255,273	(149,409)	(160,399)

Tianjin Hankyung(주2)	1,958,233	1,494,940	463,293	-	-	-

Shanghai Hankyung(주2)	300,000	-	300,000	-	-	-

Fujian Hankyung(주2)	-	-	-	-	-	-

(주)코메드생명과학	4,637,382	812,118	3,825,264	1,909,859	514,241	511,531

(주)재원씨앤씨	7,223,125	5,884,368	1,338,757	5,904,865	597,921	524,772

㈜비전드라이브	1,441,630	69,710	1,371,920	-	-	-

(주1) 상기 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 수정사항이 반영되어 있습니다.
(주2) 해당 종속기업은 현재 청산진행 중이거나 중국 현지에서 영업활동을 준비하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

동 중간재무제표는IFRS 최초채택기업이 아닌 기업의 중간재무제표이므로'재무제표 작성기준과 중요한 회계정책'과 관련된 주석에서 직전 연차재무제표와 동일한 내용은 생략하였습니다. 하지만 전기와 비교하여 중요한 회계정책의 변경이 있거나 새로운 회계정책이나 기준서를 도입한 경우에는 관련 회계정책에 대한 설명과 그에 따른 변경효과를 주석기재하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	신한은행	40,000	40,000	법인카드 질권설정

신한은행	10,400	10,400	(주1)

우리은행	1,440,984	1,434,602	가압류

단기금융자산	하나은행	-	930,000	차입금 담보

우리은행	1,000,000	1,000,000	질권설정

우리은행	70,000	70,000	차입금 담보

합계	2,561,384	3,485,002

(주1) 당분기말 현재 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부금액	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	9,999,120	(1,413,683)	8,585,437	7,848,380	(1,312,999)	6,535,381

미수금(유동)	1,601,907	(790,005)	811,902	2,110,396	(1,237,927)	872,469

미수수익(유동)	75,196	(67,994)	7,202	53,222	(39,768)	13,454

매출채권(비유동)	382,370	(382,370)	-	382,370	(382,370)	-

미수금(비유동)	590,000	(285,000)	305,000	590,000	(285,000)	305,000

합계	12,648,593	(2,939,052)	9,709,541	10,984,368	(3,258,064)	7,726,304

5. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	2,355,524	(177,173)	2,178,351	2,759,995	(75,389)	2,684,606

상품	3,379,999	(312,718)	3,067,281	2,907,409	(295,831)	2,611,578

재공품	1,174,381	(25,257)	1,149,124	947,710	(25,257)	922,453

원재료	3,256,819	(216,432)	3,040,387	2,208,814	(32,135)	2,176,679

합계	10,166,723	(731,580)	9,435,143	8,823,928	(428,612)	8,395,316

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,833,372	2,999,665	3,884,428	2,999,665

대손충당금	(2,024,154)	(2,999,665)	(2,024,154)	(2,999,665)

임차보증금	210,000	773,973	220,000	758,231

대손충당금	-	(11,507)	-	(11,507)

합계	1,019,218	762,466	2,080,274	746,724

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,518,320	5,186,963

대손충당금	(2,413,713)	(2,355,179)

선급비용	299,886	85,423

부가세대급금	53,922	112,573

합계	2,458,415	3,029,780

8. 매도가능금융자산당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

시장성 없는 지분증권	18,000

9. 당기손익인식금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일자	이자율	공정가치

당분기말	전기말

형지엘리티사모CB	2020-08-23	3개월 복리 1.0%	194,520	194,520

다날 사모CB	2019-08-26	3개월 복리 0%	300,000	259,361

에이티젠사모CB	2021-08-29	3개월 복리 0%	300,000	232,258

옐로디지털사모사채	2017-09-23	3개월 복리 0%	385,561	288,237

합계	1,180,081	974,376

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 금융손익으로 표시되어 있습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	영업소재지	주식수㈜	지분율(%)

클레어픽셀(주) (주1)	영상기기 제조업	경기 성남 분당구	1,864,606	25.87

SENIX LIMITED	유통업	홍콩	8,190,000	43.75

(주1) 연결실체의 보통주 지분율은 29.67%이며, 클레어픽셀(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 포함할 경우의 지분율은 25.87% 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

클레어픽셀(주)	7,856,745	8,033	7,848,712	-

SENIX LIMITED	1,043,280	-	1,043,280	-

합계	8,900,025	8,033	8,891,992	-

(3) 당분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득(주1)	지분법손익	손상	처분	당분기말

클레어픽셀(주)	-	8,033	-	-	-	8,033

SENIX LIMITED	-	-	-	-	-	-

합계	-	8,033	-	-	-	8,033

(주1) 지배기업은 클레어픽셀(주)에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증으로인하여 금융보증부채를 인식함에 따라 당기 중 8,03 3천원이 증가하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,944,490	-	(28,084)	-	1,916,406

건물	6,929,624	(2,557,162)	(1,479,151)	-	2,893,311

구축물	406,896	(200,077)	-	-	206,819

기계장치	3,216,307	(2,666,706)	-	(76,601)	473,000

차량운반구	100,130	(65,252)	-	-	34,878

비품	4,573,500	(3,178,400)	(690,593)	(91,726)	612,781

시설장치	1,261,683	(835,177)	(17,496)	-	409,010

공구와기구	1,024,405	(829,203)	(161,596)	(16,998)	16,608

금형	1,094,098	(644,803)	-	-	449,295

건설중인자산	2,903,465	-	-	-	2,903,465

합계	23,454,598	(10,976,780)	(2,376,920)	(185,325)	9,915,573

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,945,484	-	(29,488)	-	1,915,996

건물	6,935,983	(2,507,644)	(1,555,868)	-	2,872,471

구축물	406,896	(191,890)	-	-	215,006

기계장치	3,199,107	(2,610,354)	-	(91,688)	497,065

차량운반구	67,503	(38,159)	-	-	29,344

비품	4,495,858	(3,465,731)	(275,235)	(92,554)	662,338

시설장치	1,189,613	(778,666)	-	-	410,947

공구와기구	1,014,073	(838,857)	(161,596)	-	13,620

금형	758,513	(365,478)	-	-	393,035

건설중인자산	2,832,941	-	(139,991)	-	2,692,950

합계	22,845,971	(10,796,779)	(2,162,178)	(184,242)	9,702,772

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	기타(주1)	기말

토지	1,915,996	2,512	(2,102)	-	-	-	1,916,406

건물	2,872,471	111,568	(13,726)	(77,002)	-	-	2,893,311

구축물	215,006	-	-	(8,187)	-	-	206,819

기계장치	497,065	17,200	-	(41,265)	-	-	473,000

차량운반구	29,344	-	-	(3,375)	8,909	-	34,878

비품	662,338	19,763	-	(74,336)	3,416	1,600	612,781

시설장치	410,947	33,520	(10,228)	(39,830)	1,601	13,000	409,010

공구와기구	393,035	40,200	(19,980)	(37,519)	73,559	-	449,295

금형	13,620	-	-	(1,025)	4,013	-	16,608

건설중인자산	2,692,950	316,024	-	-	-	(105,509)	2,903,465

합계	9,702,772	540,787	(46,036)	(282,539)	91,498	(90,909)	9,915,573

- 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	기타(주1)	기말

토지	90,550	-	-	-	1,825,446	-	1,915,996

건물	406,993	-	-	(105,376)	2,570,854	-	2,872,471

구축물	-	2,000	-	(13,578)	226,584	-	215,006

기계장치	-	60,000	(40)	(79,676)	516,781	-	497,065

차량운반구	-	-	-	(1,920)	31,264	-	29,344

비품	216,437	140,742	(901)	(176,952)	483,012	-	662,338

시설장치	19,388	9,160	-	(54,929)	417,828	19,500	410,947

공구와기구	29,159	-	(106)	(15,435)	2	-	13,620

금형	-	77,119	(131)	(35,287)	351,334	-	393,035

건설중인자산	-	2,487,578	-	-	345,363	(139,991)	2,692,950

합계	762,527	2,776,599	(1,178)	(483,153)	6,768,468	(120,491)	9,702,772

(주1) 시설장치: 전기 중 복구충당부채 전입액으로 증가하였습니다.
건설중인자산: 전기 중 139,991천원의 손상차손을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,953,125	(1,618,110)	(4,948)	(637,826)	692,241

개발비	70,377,707	(35,937,481)	-	(34,399,897)	40,329

기타의무형자산	26,304,784	(17,633,238)	(41,961)	(990,906)	7,638,679

회원권	1,612,589	-	-	(639,673)	972,916

영업권	10,562,742	-	-	(1,242,233)	9,320,509

건설중인무형자산	7,607,821	-	-	(6,729,054)	878,767

합계	119,418,768	(55,188,829)	(46,909)	(44,639,589)	19,543,441

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,935,252	(1,574,352)	(5,349)	(637,826)	717,725

개발비	70,337,378	(35,937,481)	-	(34,399,897)	-

기타의무형자산	26,304,784	(17,280,792)	(47,621)	(990,906)	7,985,465

회원권	1,612,589	-	-	(639,673)	972,916

영업권	8,901,310	-	-	(1,242,233)	7,659,077

건설중인무형자산	6,752,336	-	-	(6,729,054)	23,282

합계	116,843,649	(54,792,625)	(52,970)	(44,639,589)	17,358,465

(2) 영업권 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부가액

컨수머IT사업	784,203	-	784,203

의료사업	7,480,220	-	7,480,220

ICT/IMC사업 (주1)	1,242,233	(1,242,233)	-

바이오기술사업	1,056,086	-	1,056,086

합계	10,562,742	(1,242,233)	9,320,509

(주1) 전기 중 손상평가 수행 결과 연결회사는 ICT/IMC사업 관련 영업권에 대하여 1,242,233천원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는다음과 같습니다. 구분 주요 가정치 매출성장률 4.16%~10.97% 영구성장률 0.00% 할인율 15.63%

연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

계정과목	기초	취득	상각비	처분/폐기	대체	연결범위변동	손상차손	기말

산업재산권	717,725	17,874	(43,358)	-	-	-	-	692,241

개발비	-	40,329	-	-	-	-	-	40,329

기타의무형자산(주1)	7,985,465	-	(346,786)	-	-	-	-	7,638,679

회원권	972,916	-	-	-	-	-	-	972,916

영업권	7,659,077	-	-	-	-	1,661,432	-	9,320,509

건설중인무형자산	23,282	764,576	-	-	90,909	-	-	878,767

합계	17,358,465	822,779	(390,144)	-	90,909	1,661,432	-	19,543,441

(주1) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 연결범위변동으로 식별된 무형자산은 8,301,611천원이며 당분기중 319,367천원의 상각비를 인식하였습니다.

- 전기(단위:천원)

계정과목	기초	취득	상각비	처분/폐기	대체	연결범위변동	손상차손	기말

산업재산권	165,708	57,667	(293,112)	-	20,904	766,558	-	717,725

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산(주1)	102,920	2,550	(686,230)	-	-	8,566,225	-	7,985,465

회원권	1,902,500	3,916	-	(1,169,500)	-	247,500	(11,500)	972,916

영업권(주2)	-	-	-	-	-	8,901,310	(1,242,233)	7,659,077

건설중인무형자산	21,186	1,462,400	-	-	(20,904)	3,845,800	(5,285,200)	23,282

합계	2,192,314	1,526,533	(979,342)	(1,169,500)	-	22,327,393	(6,538,933)	17,358,465

(주1) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 연결범위변동으로 식별된 무형자산은 8,301,611천원이며 전기중 611,201천원의 상각비를 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 영업권이 발생하였으나 1,242,233천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당분기 중 발생시 비용처리된 연구와개발 지출 총액은 541,360천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,409,162	90,950	929,908	90,950

미지급금	3,986,226	-	3,114,407	-

미지급비용	2,149,935	-	2,099,334	-

합계	7,545,323	90,950	6,143,649	90,950

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	4,583,477	4,648,790

장기차입금	-	300,000

합계	4,583,477	4,948,790

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금의 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	신한은행 등	3.74~5.69	3,583,477	3,648,790

운전자금	시너지파트너스㈜	-	1,000,000	1,000,000

합계	4,583,477	4,648,790

(3) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율	만기일	금액

일반자금대출	우리은행	3.17~5.15%	2020.04.28	300,000

유동성대체	-

잔액	300,000

15. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	10,472	21,876,317	10,472	17,234,559

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	약정이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동

제7회 무보증전환사채(주1)	2014.08.29	2017.08.29	연 4.00%(3개월 후급)	10,472	-	10,472	-

제8회 무보증전환사채(주2)	2016.08.12	2021.08.21	연 0.00%	-	35,000,000	-	35,000,000

제2회 무보증전환사채	2017.01.03	2022.01.03	연 0.00%	3,000,000	-	-

제3회 무보증전환사채	2017.02.03	2020.02.03	연 0.00%	2,000,000	-	-

합계	10,472	40,000,000	10,472	35,000,000

사채할인발행차금	-	(2,260)	-	(1,900)

사채상환할증금	-	10,542,461	-	9,871,295

전환권조정	-	(28,663,884)	-	(27,634,836)

장부가액	10,472	21,876,317	10,472	17,234,559

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안상 회생채권 및 금융기관대여금채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다.
(주2) 전환사채와 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 (주)엠아이텍 주식 2,350,000주가 질권 설정되어 있습니다.

(3) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증전환사채	제2회 무보증전환사채	제3회 무보증전환사채

권면총액	35,000,000,000원	3,000,000,000원	2,000,000,000원

만기시 상환금	액면가의 128.2037%	액면가의 116.1184%	액면가의 109.3807%

전환청구기간	2017.8.12 ~ 2021.7.12	2018.1.3 ~ 2021.12.03	2018.2.3 ~ 2020.1.3

전환에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주	발행회사의 기명식 보통주

전환가액(주1)	2,819원	16,845원	16,845원

전환가액의 조정	매1개월 단위

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.

(4) 연결실체는 제8회 무보증전환사채의 전환권을 파생금융부채로 인식하고 있는 바 당분기말 현재 파생금융부채는 14,744,695천원입니다.

16. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	7,856	-	1,827	-

파생금융부채	-	14,744,695	-	14,744,695

합계	7,856	14,744,695	1,827	14,744,695

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	194,391	-	158,714	-

선수수익	476,962	-	5,784	-

예수금	53,466	-	108,558	-

부가세예수금	185,371	-	89,235	-

장기종업원급여 (주1)	-	-	-	9,051

합계	910,190	-	362,291	9,051

18. 순 확정급여부채

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,402,265	2,404,376

사외적립자산의 공정가치	(714,399)	(887,443)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,687,866	1,516,933

19. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	19,500	19,500

반품충당부채	270,602	266,327

합계	290,102	285,827

연결실체는 당분기말과 전기말 현재 임차했던 건물의 원상복구비용에 대하여 복구충당부채를 인식하고 있습니다.20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	44,385,288	44,385,288

보통주자본금	22,192,644,000	22,192,644,000

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기말	전기말

기초	44,385,288	16,411,804

무상감자	-	(15,246,345)

출자전환	-	1,419,829

유상증자	-	41,800,000

기말	44,385,288	44,385,288

21. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	70,422,245	70,422,245

기타자본잉여금	3,323,593	1,981,925

주식선택권	-	-

감자차손	(3,304,700)	(3,304,700)

합계	70,441,138	69,099,470

22. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(8,369)	(8,369)

23. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	2,407,937	2,407,937

미처리결손금	(80,886,554)	(80,224,334)

합계	(78,478,617)	(77,816,397)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 및 관련 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	7,085,775	1,238,911

상품매출액	6,555,484	65,822

기타매출액	182,593	-

합계	13,823,852	1,304,733

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	2,287,766	928,374

상품매출원가	6,541,210	51,676

기타매출원가	155,930	-

합계	8,984,906	980,050

25. 판매관리비와 연구개발비(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,255,212	283,956

퇴직급여	178,593	34,336

복리후생비	166,828	24,516

여비교통비	184,488	16,098

통신비	18,361	2,742

세금과공과	39,123	15,903

임차료	107,583	24,000

감가상각비	158,792	38,878

무형자산상각비	370,628	29,050

보험료	11,236	107

접대비	79,198	1,299

회의비	1,823	-

광고선전비	86,201	-

건물관리비	13,049	10,956

운반비	77,697	2,397

교육훈련비	3,126	-

도서인쇄비	12,001	805

소모품비	31,600	2,954

지급수수료	915,913	235,137

견본비	-	9,601

주식보상비용	-	3,955

차량유지비	21,160	200

대손상각비	55,408	(23,929)

수출제비용	1,219	1,919

수선비	23,957	-

수도광열비	2,589	-

판매수수료	13,550	-

판매촉진비	8,589	-

잡비	22,561	-

리스사용료H/W	10,392	9,107

합계	3,870,877	723,987

(2) 당분기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

급여	234,622

퇴직급여	72,247

복리후생비	17,212

지급수수료	71,195

기타	146,084

합계	541,360

26. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	18,119	71,245

금융보증이익	2,003	2,381

합계	20,122	73,626

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	982,482	-

27. 기타영업외이익 및 영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 기타영업외이익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	32,505	19,636

외화환산이익	52,221	1,810

유형자산처분이익	18,716	-

잡이익	2,239	216

매도가능금융자산처분이익	45,779

당기손익인식금융자산평가이익	81,286

관계기업투자주식처분이익	440,610

채무면제이익	13,365,927

합계	186,967	13,873,978

(2) 당분기 및 전분기의 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	219,671	16,758

외화환산손실	125,181	45,798

기타의대손상각비	(72,563)	6,167

유형자산처분손실	30,208

기부금	1,500

잡손실	7,547

합계	311,544	68,723

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	1,039,827	-	-	1,039,827

사용된 원재료 등	6,703,819	-	-	6,703,819

종업원급여	607,943	1,255,212	234,622	2,097,777

퇴직급여	40,361	178,593	72,247	291,201

복리후생비	125,109	166,828	17,212	309,149

감가상각비	122,980	158,792	-	281,772

무형자산상각비	19,516	370,628	-	390,144

지급수수료	54,236	915,913	71,195	1,041,344

임차료	12,680	107,583	120,263

대손상각비	-	55,408	-	55,408

기타	258,435	661,920	146,084	1,066,439

합계	8,984,906	3,870,877	541,360	13,397,143

- 전분기(단위:천원)

계정과목	제조(매출)원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	(86,315)	-	(86,315)

사용된 원재료등	778,001	-	778,001

종업원급여	-	283,956	283,956

퇴직급여	-	34,336	34,336

복리후생비	-	24,516	24,516

감가상각비	-	38,878	38,878

무형자산상각비	-	29,050	29,050

지급수수료	-	235,137	235,137

임차료	-	24,000	24,000

대손상각비	-	(23,929)	(23,929)

기타	288,364	78,043	366,407

합 계	980,050	723,987	1,704,037

30. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(729,077,273)	13,430,041

보통주순이익(손실)	(729,077,273)	13,430,041

가중평균유통보통주식수(주1)	44,385,288	6,262,033

기본 주당이익(손실)	(16)	2,145

(주1) 지배기업의 회생계획에 따른 무상감자 및 주식병합을 반영하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.

31. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	52,010,553	45,773,930

자본	14,583,686	13,899,705

부채비율	356.64%	329.32%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,973,096	5,787,626	-	-	-	-

단기금융자산	1,401,017	1,752,225	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	9,709,541	7,726,304	-	-	-	-

장기금융자산	722,264	646,634	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	18,000	-

당기손익인식금융자산	-	974,377	974,377	-	-

기타금융자산	1,781,684	2,826,998	-	-	-	-

2) 금융부채(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	7,636,273	6,234,599	-	-

차입금	4,583,477	4,948,790	-	-

사채	21,886,789	17,245,031	-	-

기타금융부채	7,856	1,827	-	-

파생금융부채	-	-	14,744,695	14,744,695

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 국내 소재 연결실체가 보유하고 있으며, 환율변동 위험에 노출되어 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	2,080,898	2,627,241	442,589	130,594

JPY	80,000	8,813	50,000	-

EUR	591,736	206,245

CNY	216,335	-

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	163,831	249,665

JPY	3,000	881

EUR	38,549	-

CNY	-	21,634

나. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

① 주가민감도 분석보고기간말 현재 회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	535,500	535,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 지배기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 지배기업이 지급하여야할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 7,856천원(전기말:1,827천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(4) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 다음 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

차입금	4,583,477	-	4,583,477

금융보증계약	535,500	-	535,500

매입채무및기타채무	7,545,323	90,950	7,636,273

유동성사채	10,472	-	10,472

전환사채	-	21,876,317	21,876,317

파생상품부채	-	14,744,695	14,744,695

기타금융부채	7,856	-	7,856

합계	12,682,628	36,711,962	49,394,590

- 전기말(단위:천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

차입금	4,648,790	300,000	4,948,790

금융보증계약	535,500	-	535,500

매입채무및기타채무	6,143,649	90,950	6,234,599

유동성사채	10,472	-	10,472

전환사채	-	17,234,559	17,234,559

파생상품부채	-	14,744,695	14,744,695

기타금융부채	9,151	-	9,151

합계	11,347,562	32,370,204	43,717,766

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채	14,744,695	14,744,695

매도가능금융자산	-	-	18,000	18,000

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융부채	-	-	14,744,695	14,744,695

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공정가치	가치평가방법

당기말	전기말

농업법인 하나로	18,000	-	조정순자산법

제8회 전환사채 전환권대가	14,744,695	14,744,695	이항옵션모형

32. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업과 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	비고

지배기업	Lead Dragon Limited	(주1)

관계기업	클레어픽셀(주)

기타특수관계자	China Ocean Industry Group Ltd. 등	(주2)

Zenlane Automotive	(주3)

Shenzhen Original Force Technology Co., Ltd	(주4)

시너지파트너스㈜	(주5)

(주1) 당기말 현재 최대주주입니다.
(주2) Lead Dragon Limited의 지분율은 20% 미만이나 주요경영진이 동일하여 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) China Ocean Industry Group Ltd.가 100% 지배하고 있는 회사입니다.
(주4) Zenlane Automotive가 100% 지배하고 있는 회사입니다.
(주5) 등기임원이 대표이사로 있는 회사로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	Zenlane Automotive	-	108,339	540,276	429,678

Shenzhen Original Force Technology Co., Ltd	-	-	-	831,720

합계	0	108,339	540,276	1,261,398

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Zenlane Automotive	-	113,513	-	-

Shenzhen Original Force Technology Co., Ltd	-	-	-	-

- 전기말

구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Zenlane Automotive	39,907	65,017	90,524	-

Shenzhen Original Force Technology Co., Ltd	-	831,720	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	44,295	344,209

퇴직급여	11,487	406,841

주식기준보상	-	(97,768)

합계	55,782	653,282

한편, 상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 지배기업의 특수관계자인 클레어픽셀(주)의 KEB하나은행 차입금에 대해서 기술신용보증기금을 통하여 지급보증(지급보증금액: 535,500천원)을 제공하고 있습니다. (6) 연결실체가 보유한 당기손익금융자산과 관련하여 ㈜시너지파트너스에게 투자일임하였습니다. 당분기말 현재 회사가 투자일임한 자산은 1,100백만원(공정가치: 1,180백만원)입니다.

33. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금,은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

34. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 지배기업이 보유하고 있는 (주)엠아이텍 주식 2,350,000주는 당기 중 발행한 제8회 무보증전환사채 17,234,559천원(권면총액 35,000,000천원)과 관련하여 질권 설정되어있습니다.(2) 지배기업이 보유하고 있는 (주)재원씨앤씨 주식 4 0,000주는 (주)재원씨앤씨의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다. (3) 지배기업은 종속회사인 (주)한경지앤아이에 대한 대여금 및 이자와 관련하여 (주)한경지앤아이 예금에 1,505,860천원의 가압류를 설정하였습니다. 이와 관련하여 지배기업은 서울보증보험에 450,000천원을 공탁하고 있습니다. (4) 지배기업은 특정 제품생산과 관련하여 당분기말 현재 칩스앤미디어 외 2개 회사와 3건 의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출수량 등에 따라 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다.

(5) 리스계약지배기업은 당분기말 현재 현재 오릭스캐피탈(주) 등과 차량에 대해 운용리스계약을 체결하고있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기간	금액

2017.1.1 ~ 2017.12.31	21,140

2018.1.1 ~ 2018.12.31	4,980

2019.1.1 이후	3,320

(6) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 1건의 소송(소송가액: 500,000천원)에서 피고로 제소되어 소송이 계류 중에 있으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.(7) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	설정금액	제공자	제공사유

부동산	200,000	㈜유니온랩	매입대 보증

(8) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 영업상의 집중에 대한 중요성 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 존재하지 않습니다.

35. 영 업 부 문정보1) 영업보고부문연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.

2) 연결실체의 각 부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	컨수머IT사업	의료사업	ICT/IMC사업	바이오기술사업	조정 및 제거(주1)	합계

매출액	7,107,978	4,553,742	255,273	1,909,859	(3,000)	13,823,852

영업이익(손실)	(220,325)	601,270	(149,409)	514,241	(319,068)	426,709

자산	52,891,833	28,991,805	8,578,868	4,637,382	(28,505,649)	66,594,239

부채	42,702,602	10,421,882	7,435,956	812,118	(9,362,004)	52,010,554

(주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

36. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 지배기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.