시너지이노베이션 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 23 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 시너지이노베이션와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요 주식회사 시너지이노베이션(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일 보고기간종료일로 하고 있으며, 1998년 4월 2일 설립되었습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')은 바이오 기술사업 및 스텐트 등 중재적 의료기구을 제조하는 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 36,752천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)시너지파트너스	20,505,164	27.90

구자형	5,010,000	6.82

시너지아이비투자(주)	4,698,551	6.39

기타	43,290,996	58.90

합계	73,504,711	100.00

1.2 종속기업의 현황

회사명	주요 사업	법인 소재지	당기말 의결권 지분율(%)	전기말 의결권 지분율(%)	결산월

㈜엠큐브웍스	소프트웨어 개발업	대한민국	100.00	100.00	12월

보광연건연발유한공사(심천)	연구개발 및 지원활동	중국	100.00	100.00	12월

㈜엠아이텍	의료기기 제조 및 수입판매업	대한민국	64.39	64.39	12월

노비스바이오㈜	건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜알엔에이바이오	신약 연구 및 개발	대한민국	80.00	-	12월

1.3 주요 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기> (단위: 천원)

종속기업	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜엠큐브웍스	2,245	3,440,427	(3,438,182)	-	(527)	(527)

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-	-

㈜엠아이텍	70,024,406	14,069,737	55,954,669	10,727,632	2,311,367	2,311,367

노비스바이오㈜	6,726,688	4,227,362	2,499,327	2,457,469	17,685	17,685

㈜알엔에이바이오	1,488,361	2,616	1,485,745	-	(14,255)	(14,255)

(주) 상기 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

전분기> (단위: 천원)

종속기업	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜엠큐브웍스	2,658	3,440,314	(3,437,656)	-	(439)	(439)

보광연건연발유한공사(심천)	-	-	-	-	-	-

㈜엠아이텍	68,083,831	12,679,920	55,403,911	8,469,241	1,952,914	1,703,730

노비스바이오㈜	6,349,561	3,867,919	2,481,642	1,387,336	(253,460)	(253,460)

(주) 상기 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 추가된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜알엔에이바이오	신규 설립

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 개정 기준서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 현 금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금	22,633,696	18,901,955

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,790,347	965,710	22,417,591	1,047,785

차감 : 현재가치할인차금	(22,052)	(24,134)	(4,962)	(48,067)

차감 : 손실충당금	(3,786,242)	(413,496)	(3,545,501)	(389,024)

매출채권(순액)	18,982,053	528,080	18,867,128	610,694

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,934,525	3,319,666

손실충당금전입	276,148	(40,996)

손실충당금환입	(10,935)	-

제각	-	15,148

기말금액	4,199,738	3,293,818

(3) 연결기업은 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제품	3,938,932	(1,252,713)	2,686,219	4,002,175	(1,308,621)	2,693,554

상품	2,213,931	(164,025)	2,049,906	1,792,716	(102,704)	1,690,012

재공품	2,351,384	(726,668)	1,624,716	2,246,982	(717,234)	1,529,748

원재료	7,226,438	(1,101,446)	6,124,992	7,269,773	(1,069,037)	6,200,736

미착품	112,837	-	112,837	21,585	-	21,585

합계	15,843,522	(3,244,852)	12,598,670	15,333,231	(3,197,596)	12,135,635

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	581,161	125,597	1,198,437	211,705

대손충당금	(167,795)	-	(167,795)	-

선급비용	351,989	-	283,452	-

부가세대급금	262,705	-	-	-

합계	1,028,060	125,597	1,314,094	211,705

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,020,450	-	7,520,448	-

미수수익	73,178	-	62,401	-

대손충당금	(53,100)	-	(53,100)	-

미수금	678,001	-	811,563	-

대손충당금	(652,910)	-	(652,910)	-

대여금	1,171,345	-	1,171,345	-

대손충당금	(1,171,345)	-	(1,171,345)	-

보증금	73,000	758,092	75,130	784,493

합계	8,138,619	758,092	7,763,532	784,493

(2) 사용이 제한된 기타금융자산(단위: 천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	신한은행	10,450	10,448	(주1)

보증금	서울보증보험	2,000	2,000	카드결재시스템 보증금

단기금융자산	하나은행	10,000	10,000	법인카드 사용관련 질권설정

합계	22,450	22,448

(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식종류	장부가액

당분기말	전기말

㈜디에스케이	보통주	3,161,679	3,059,690

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합	조합출자금	487,124	741,433

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합	조합출자금	394,159	580,486

시너지턴어라운드1호 신기술사업투자조합	조합출자금	-	21,651

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합	조합출자금	76,041	235,539

밸류인포맥스㈜	조합출자금	4,220,813	4,220,813

시너지그룹제약사업출자조합	조합출자금	104,310	104,310

시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합	조합출자금	199,885	-

합 계	8,644,011	8,963,922

(2) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일자	이자율	장부가액

당분기말	전기말

㈜디에스케이 제6회차 전환사채(주1)	2021.10.31	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	28,245,279	28,245,279

㈜인트로바이오파마 신주인수권부사채	2023.06.09	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 5.0%	1,346,546	1,346,546

㈜뉴로바이오젠 제1회 무기명식전환사채(주2)	2022.11.08	표면금리 0.0%, 만기보장 연복리 0.0%	3,000,000	3,000,000

알지노믹스 ㈜ 전환상환우선주	2020.12.19	-	1,060,581	1,060,581

합 계	33,652,406	33,652,406

(주1) 연결기업의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주2) 피투자회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	회사명	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

채무증권	㈜디에스케이	신한은행	1,107,658	1,107,658	차입금에 대한 질권설정

10. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	소재국가	결산월

㈜인트로바이오파마	관계기업	의약품 제제연구 및 개발, 판매업	한국	12월

시너지바이오조합	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

SENIX LIMITED	관계기업	유통업	홍콩	12월

시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율 (%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜인트로바이오파마	42.80	4,052,658	3,929,300	4,052,658	3,929,285

시너지바이오조합	44.44	10,000,000	6,443,877	10,000,000	6,241,918

SENIX LIMITED	43.75	1,043,280	-	1,043,280	-

시너지 바이오옵티멈 신기술사업투자조합 2호(주1)	24.97	-	61,270	-	61,269

합 계	15,095,938	10,434,447	15,095,938	10,232,472

(주1) 전기 중 동조합에 대한 투자원금을 회수 하였으나, 조합원의 권리는 유지하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	10,232,472	14,711,559

취득	-	-

지분법이익(손실)	224	(103,641)

지분법자본변동	201,751	(2,690,013)

처분	-	-

분기말 금액	10,434,447	11,917,905

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,637,620	21,547,180

취득	424,111	1,248,386

처분	(20,489)	(49,457)

감가상각비	(838,270)	(733,517)

손상차손(환입)	7,300	-

기타(주1)	(26,407)	(44,267)

분기말금액	21,183,865	21,968,325

(주1) 당분기 중 건설중인자산 중 26,407천원(전분기: 44,267천원)이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 .

12. 사용권자산 및 리스부채당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	1,246,262	1,259,847	1,589,233	1,612,867

증가	110,538	110,538	74,456	74,456

감소	(26,678)	(184,166)	(1,645)	(180,088)

감가상각비	(169,867)	-	(170,755)	-

이자비용	-	15,917	-	15,008

기말	1,160,255	1,202,136	1,491,289	1,522,243

차감 : 유동성리스부채	-	(628,540)	-	(616,009)

차감계	1,160,255	573,596	1,491,289	906,234

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)