TPC로보틱스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 44 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 43 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 티피씨메카트로닉스

1. 일반사항

주식회사 티피씨메카트로닉스(이하 "회사")는 1979년 1월 22일에 단해공압공업 주식회사로 설립되어 1999년 12월 22일에 현재의 상호로 변경하였으며, 2001년 1월 12일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 생산설비 자동화 시스템및 부품의 제조판매와 설계용역을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 서구 갑문2로 39에 본사가 위치하고 있습니다. 회사는 설립 후 과거 수차례의 증자로 당기말 현재 납입자본금은 7,387백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

엄재윤	1,367,960	9.26	대표이사

엄재웅 외	5,752,300	38.94	최대주주와 특수관계자

(주)단해	1,198,041	8.11	관계회사

기타	6,455,271	43.69	기타소액주주

합 계	14,773,572	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될수 있습니다.재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수	구 분	내용년수

건 물	45년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	6년

기계장치	8년	비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 45년동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(15) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 당기 중 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되어금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 재분류하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 수익인식회사는 다양한 자동화 시스템 및 부품을 제조하여 판매합니다. 재화가 대리점에게 인도되고, 대리점이 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 대리점이 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 대리점에게 이전되며, 대리점이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다. 직거래 고객의 경우도 매출의 인식시기는 대리점과 동일합니다.

신용기간은 시장 관행에 따르기 때문에 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.회사가 리스이용자인 경우 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 회사는 향후 6개월간의 판매와 구매 예상금액과 관련하여 예상된 환위험이 중요성의 관점에서 손익 및 자산에 미치는 영향이 크지않으며, 이에 현재 위험회피하고 있지 않으나 향후 외화표시매출채권 및 매입채무가 증가하여 손익 및 자산에 미치는 영향이 증가할 경우(최근 매출액의 10%이상), 판단시점으로부터 향후 6개월간의 판매와 구매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 75~85%를 위험회피하도록 하고 있으며 매출채권의 회수일자와 매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하도록 하고 있습니다.

외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

금융자산

현금및현금성자산	78,837	-	-	103,819	-	-

매출채권	219,051	109,316	-	725,728	97,989	-

금융부채

매입채무	151,859	113,402	66,114	188,288	68,793	117,945

순노출금액	146,029	(4,086)	(66,114)	641,259	29,196	(117,945)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율변동시 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	14,603	(14,603)	64,126	(64,126)

CNY	(409)	409	2,920	(2,920)

JPY	(6,611)	6,611	(11,795)	11,795

2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액 및 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	21,140,000	19,343,150

자본 및 손익의 변동금액

100bp 상승시	(211,400)	(193,432)

100bp 하락시	211,400	193,432

3) 가격위험회사는 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요한 금융자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 회사의 경영진이 승인하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 회사 수익의 약 80%는 대리점 매출로서 대리점별 매출채권 이상의 담보를운영하고 있으며, 약 20%의 직거래 매출이 있으나 대기업위주의 직거래 정책으로 신용위험은 낮습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 90% 이상의 고객들이 회사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용,연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 일정수준의 담보물을 확보하고 있습니다.

회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

1) 매출채권보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

연체되지 않은 채권	15,207,364	-	15,161,905	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권	987,147	-	1,994,864	-

손상채권

- 12개월 이하	-	-	-	-

- 12개월 초과	20,490	20,490	15,694	15,694

합 계	16,215,002	20,490	17,172,463	15,694

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	15,694	60,094

대손상각비	4,796	12,966

제각	-	(57,366)

기 말	20,490	15,694

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	220,408	69,803

대손상각	-	288,605

제각	-	(138,000)

기 말	220,408	220,408

(3) 유동성위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과~1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~	합 계

매입채무	15,934,322	-	-	-	15,934,322

미지급금	1,078,330	-	-	-	1,078,330

미지급비용	978,765	-	-	-	978,765

차입금	9,665,370	20,840,050	160,350	-	30,665,770

전환사채(*)	7,370,000	-	-	-	7,370,000

기타금융부채	-	-	83,252	-	83,252

금융보증부채	-	24,719	-	-	-

합 계	35,026,787	20,864,769	243,602	0	56,110,439

(*) 사채권자의 조기상환청구권이 부여되어 있어 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 계약상 현금흐름입니다(주석 14참조).

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과~1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~	합 계

매입채무	15,554,799	-	-	-	15,554,799

미지급금	782,918	-	-	-	782,918

미지급비용	551,496	-	-	-	551,496

차입금	5,182,978	16,911,400	5,041,400	160,350	27,296,128

전환사채	13,160,000	-	-	-	13,160,000

기타금융부채	-	-	61,000	-	61,000

합 계	35,232,191	16,911,400	5,102,400	160,350	57,406,341

(4) 자본위험관리회사 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본이익률은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

자본이익률	4.0%	6.0%

(5) 금융자산의 양도당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	2,974,020	3,682,978

관련부채의 장부금액	(2,974,020)	(3,682,978)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채

자산의 공정가치	2,974,020	3,682,978

관련부채의 공정가치	(2,974,020)	(3,682,978)

순포지션	-	-

당기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액으로서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	8,915,320	8,915,320	12,583,082	12,583,082

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,171,011	3,171,011	1,717,840	1,717,840

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	1,385,921	1,385,921	2,923,599	2,923,599

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	8,915,320	-	8,915,320

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,171,011	3,171,011

당기손익-공정가치금융부채(*)	-	-	1,385,921	1,385,921

(*) 회사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다.

(3) 수준2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 2와 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	8,915,320	현금흐름할인법시장에서 직접 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 고려하여 평가한 금융기관의 평가금액으로 평가	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성 없는 지분증권	3,171,011	활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가	해당사항 없음

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	1,385,921	이항모형	주가변동성 31.50%

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	1,903,271	1,961,996

단기금융상품	9,320,947	4,928,250

매출채권	16,194,511	17,156,769

장기금융상품	4,558,432	4,649,087

기타금융자산	1,508,485	1,506,938

당기손익-공정가치금융자산	8,915,320	12,583,082

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,171,011	1,717,840

상각후원가금융부채

매입채무	15,934,322	15,554,799

차입금	30,665,770	27,296,128

전환사채	6,209,206	10,068,070

기타금융부채	2,140,347	1,395,414

당기손익-공정가치금융부채	1,385,921	2,923,599

(2) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채와 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

이자수익	174,648	182,899

외환차익	31,199	1,208

외환차손	-	(6,705)

외화환산이익	29,343	(3,019)

외화환산손실	(558)	-

대손상각비	(4,796)	(12,966)

기타의대손상각비	-	(288,605)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융상품거래이익	80,138	40,696

당기손익-공정가치금융상품평가이익	48,717	13,376

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	-	2,014

상각후원가금융부채

이자비용	(1,462,722)	(1,687,999)

외환차익	16,310	45,135

외환차손	(16,602)	(13,970)

외화환산이익	3,876	6,882

외화환산손실	-	(46,559)

사채상환손실	(82,721)	-

당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융상품거래이익	-	98,080

당기손익-공정가치금융상품평가이익	1,136,994	1,432,510

당기손익-공정가치금융상품평가손실	(371,080)	(87,904)

금융보증부채

금융보증수익	25,489	-

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부가액	평가전 금액	평가충당금	장부가액

상 품	4,074,169	(139,404)	3,934,765	3,166,144	(187,211)	2,978,933

제 품	2,092,201	(88,627)	2,003,574	1,388,076	(59,940)	1,328,136

재공품	4,391,479	(7,682)	4,383,797	3,989,145	(6,443)	3,982,702

원재료	8,763,753	(43,832)	8,719,921	7,483,894	(59,987)	7,423,907

합 계	19,321,602	(279,545)	19,042,057	16,027,259	(313,581)	15,713,678

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 58,927금액은 백만원(전기 : 61,811백만원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실환입액 34백만원(전기 : 전입액 142백만원)이 포함되어있습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	채무증권	전단채 등	8,915,320	12,583,082

합 계	8,915,320	12,583,082

비유동자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	비상장주식(*1)	3,171,011	1,717,840

합 계	3,171,011	1,717,840

(*1) 시장성 없는 지분증권의 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

Tanhay Inc.	미국	12월	후방경보장치 판매	89.75	1,964,122	89.75	1,964,122

상해단해과기유한공사	중국	12월	자동화부품 생산	100.00	6,167,701	100.00	6,117,492

동죽무역(상해)유한공사	중국	12월	자동화부품 판매	100.00	1,098,651	100.00	1,098,651

㈜TPC리니어모션(*1)	한국	12월	자동화부품 생산,판매	41.10	317,105	76.14	326,337

㈜케이에스티	한국	12월	알루미늄 가공	80.00	400,000	80.00	400,000

㈜시이오뉴스	한국	12월	언론,출판	100.00	-	100.00	-

㈜씨엔에이치프라임(*2)	한국	12월	자동화부품 판매	95.00	432,780	-	-

종속기업 소계	10,380,359	9,906,602

관계기업

㈜단해(*3)	한국	12월	청정화기기등 생산 판매	3.69	56,500	3.69	56,500

㈜에이스리니어	한국	12월	부품 가공 제조	40.00	40,000	40.00	40,000

관계기업 소계	96,500	96,500

합 계	10,476,859	10,003,102

(*1) 당기 중 15백만원(15,480주)를 추가로 취득하였으며, 25백만원(24,712주)를 처분하였습니다.(*2) 당기 중 414백만원(34,000주)를 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 19백만원(4,000주)이 종속기업투자로 대체되었습니다.(*3) ㈜단해에 대한 회사의 지분율은 3.69%이나 회사가 ㈜단해의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 한편, ㈜단해의 회사에 대한 지분율은 8.92%입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

종속기업

Tanhay Inc.	4,053,984	853,176	4,054,024	(272,111)	3,997,923	833,529	5,160,006	(303,690)

상해단해과기유한공사	13,726,359	7,479,073	8,028,402	296,421	12,077,090	6,784,644	6,524,022	59,826

동죽무역(상해)유한공사	845,256	-	-	(3,812)	761,259	-	-	(2,700)

㈜TPC리니어모션	954,922	810,099	2,173,620	220,154	920,033	995,363	2,032,822	355,739

㈜케이에스티	1,762,736	505,154	2,489,916	210,941	1,499,644	433,163	2,142,103	45,274

㈜시이오뉴스	71,937	537,110	-	(505)	71,892	536,560	-	137,495

㈜씨엔에이치프라임	792,960	738,012	601,249	(63,100)	-	-	-	-

관계기업

㈜단해	28,397,325	7,664,724	33,392,550	2,321,039	29,651,148	10,911,619	34,280,538	1,411,786

㈜에이스리니어	467,926	246,480	719,521	8,620	479,687	266,861	729,786	8,757

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	15,437,224	-	15,437,224	15,437,224	-	15,437,224

건물	10,528,587	(3,168,128)	7,360,459	10,528,587	(2,925,971)	7,602,616

구축물	259,160	(161,864)	97,296	259,160	(148,907)	110,253

기계장치	4,166,804	(3,635,609)	531,195	4,179,604	(3,536,841)	642,763

차량운반구	710,484	(698,740)	11,744	710,484	(695,133)	15,351

공구와기구	2,885,638	(1,846,132)	1,039,506	2,552,446	(1,490,539)	1,061,907

비품	898,918	(554,873)	344,045	799,164	(432,623)	366,541

건설중인자산	501,700	-	501,700	49,508	-	49,508

합 계	35,388,515	(10,065,346)	25,323,169	34,516,177	(9,230,014)	25,286,163

(2) 회사의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	15,437,224	-	-	-	-	15,437,224

건물	7,602,616	-	-	(242,157)	-	7,360,459

구축물	110,253	-	-	(12,957)	-	97,296

기계장치	642,763	56,171	(3,129)	(178,110)	13,500	531,195

차량운반구	15,351	-	-	(3,607)	-	11,744

공구와기구	1,061,907	338,574	(433)	(396,550)	36,008	1,039,506

비품	366,541	104,420	(1,811)	(125,105)	-	344,045

건설중인자산	49,508	501,700	-	-	(49,508)	501,700

합 계	25,286,163	1,000,865	(5,373)	(958,486)	-	25,323,169

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지	15,437,224	-	-	-	-	15,437,224

건물	7,844,773	-	-	(242,157)	-	7,602,616

구축물	78,110	44,000	-	(11,857)	-	110,253

기계장치	636,279	197,718	(22,555)	(185,179)	16,500	642,763

차량운반구	18,262	18,039	(3)	(20,947)	-	15,351

공구와기구	1,330,820	213,475	(2,556)	(511,332)	31,500	1,061,907

비품	499,965	38,248	(1,564)	(170,108)	-	366,541

건설중인자산	48,000	49,508	-	-	(48,000)	49,508

합 계	25,893,433	560,988	(26,678)	(1,141,580)	-	25,286,163

(3) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	15,437,224	19,818,000	기업은행, 하나은행, 신한은행

건 물	7,360,459

합 계	22,797,683	19,818,000

(4) 당기 중 경상연구개발비에 포함되어 있는 감가상각비는 95백만원(전기 : 132백만원)입니다.

11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	1,680,885	(1,023,582)	(137,418)	519,885	1,209,516	(718,804)	(173,284)	317,428

산업재산권	30,447	(27,397)	-	3,050	27,880	(26,629)	-	1,251

회원권	2,273	-	-	2,273	81,273	-	-	81,273

개발비	-	-	-	-	341,904	(341,904)	-	-

합 계	1,713,605	(1,050,979)	(137,418)	525,208	1,660,573	(1,087,337)	(173,284)	399,952

(2) 회사의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	기 말

소프트웨어	317,428	471,369	-	(268,912)	519,885

회원권	1,251	2,566	-	(767)	3,050

기타의 무형자산	81,273	-	(79,000)	-	2,273

합 계	399,952	473,935	(79,000)	(269,679)	525,208

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	무형자산상각비	기 말

소프트웨어	580,605	150,500	(195,807)	(55)	(217,815)	317,428

산업재산권	-	1,272	-	-	(21)	1,251

회원권	81,273	-	-	-	-	81,273

합 계	661,878	151,772	(195,807)	(55)	(217,836)	399,952

(3) 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)와 제조원가에 계상되어 있습니다.(4) 당기 중 경상연구개발비에 포함되어 있는 무형자산상각비는 22백만원(전기 : 20백만원)입니다.

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

건 물	219,828	(33,186)	186,642	219,828	(28,130)	191,698

(2) 회사의 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건 물	당 기	191,698	-	-	(5,056)	186,642

전 기	196,754	-	-	(5,056)	191,698

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

운영자금	IBK기업은행	2.28 - 3.75	5,950,000	3,500,000

신한은행	2.55 - 4.60	4,200,000	2,200,000

한국산업은행	3.14	3,500,000	3,500,000

하나은행	1.9 - 3.45	8,590,000	3,500,000

우리은행	3.99	250,000	-

매출채권 양도	하나은행 외	-	2,974,020	3,682,978

합 계	25,464,020	16,382,978

장기차입금

시설자금	신한은행	1.66	801,750	1,443,150

하나은행	2.11	2,000,000	6,270,000

국민은행	2.15 - 3.13	2,400,000	3,200,000

소 계	5,201,750	10,913,150

유동성장기부채	(5,041,400)	(5,711,400)

합 계	160,350	5,201,750

상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(장부가액 22,797백만원) 및 단기금융상품(장부가액 763백만원)이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 32,530백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제8회 무보증 사모사채	2018.10.12	2023.10.12	7,370,000	13,160,000

차감 : 전환권조정	(1,160,794)	(3,091,930)

합 계	6,209,206	10,068,070

당기 중 전환사채 액면금액 5,040백만원이 보통주 1,293,296주(전환가액 3,897원)로 전환되었으며, 액면금액 750백만원이 조기상환 되었습니다. 당기 중 전환사채 조기상환과 관련하여 인식된 사채상환손실은 83백만원입니다.(2) 전환사채의 전환과 관련한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 티피씨메카트로닉스 기명식 보통주

전환가액 및전환가액 결정방법	3,897(원/주)본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액(단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 80% 이상이어야 된다)

전환청구기간	2019. 10. 12 - 2023. 9. 12

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 10월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액의 100%를 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 12일 및 이후 2021년 10월 12일까지 아래의 콜옵션 행사일(이하 "콜옵션 행사일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도한다. 단, 매수자는 각 사채권자별로 각각 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

15. 금융보증부채 당사는 종속기업인 상해단해과기유한공사의 차입금를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당기 중 금융보증 제공 시 인식한 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

당기	-	50,201	25,489	24,719

16. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,113,835	11,475,422

사외적립자산의 공정가치	(3,672,928)	(3,587,348)

국민연금전환금	(16,901)	(21,234)

합 계	8,424,006	7,866,840

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	11,475,422	11,526,835

당기근무원가	1,139,914	1,146,500

이자비용	247,802	228,956

관계회사 전입	1,698	-

관계회사 전출	(45,747)	-

퇴직금 지급액	(832,754)	(1,311,902)

확정급여채무 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	150,010

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	(326,189)	(139,861)

- 경험적 조정	453,689	(125,116)

기 말	12,113,835	11,475,422

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치(국민연금전환금 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,608,582	3,877,577

기여금 납부액	300,000	100,000

사외적립자산 지급액	(251,380)	(440,224)

사외적립자산 기대수익	77,466	93,662

사외적립자산 재측정요소	(44,839)	(22,433)

기 말	3,689,829	3,608,582

(*) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	1,139,914	1,146,500

이자비용	247,802	228,956

사외적립자산 기대수익	(77,466)	(93,662)

합 계	1,310,250	1,281,794

(5) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.74%	3.61%

할인률	2.89%	2.29%

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율 1% 증가	(756,501)	(750,728)

할인율 1% 감소	857,905	854,850

임금상승률 1% 증가	865,059	858,346

임금상승률 1% 감소	(776,218)	(767,425)

17. 납입자본 보고기간종료일 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수(주)	14,773,572	13,480,276

보통주자본금	7,386,786,000	6,740,138,000

주식발행초과금	7,046,707,978	3,046,841,733

납입자본 합계	14,433,493,978	9,786,979,733

18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	665,143	617,962

이익준비금(*)	665,143	617,962

미처분이익잉여금	13,942,792	12,989,913

합 계	14,607,935	13,607,875

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	12,989,913	9,311,441

연차배당 및 이익준비금의 적립	(518,991)	(221,588)

당기순이익	1,606,294	3,825,531

확정급여제도의 재측정요소	(134,424)	74,529

기 말	13,942,792	12,989,913

(3) 이익잉여금처분계산서(단위:원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일 : 2022-03-29)	(처분확정일 : 2021-03-29)

미처분이익잉여금	13,942,792,463	12,989,913,276

전기이월이익잉여금	12,470,922,650	9,089,852,710

확정급여제도의 재측정요소	(134,424,225)	74,529,437

당기순이익	1,606,294,038	3,825,531,129

이익잉여금처분액	568,782,522	518,990,626

이익준비금	51,707,502	47,180,966

배당금	517,075,020	471,809,660

가. 현금배당 (주당배당금(률) : 당기 : 35원(7%) 전기 : 35원(7%))	517,075,020	471,809,660

차기이월미처분이익잉여금	13,374,009,941	12,470,922,650

19. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	646,655	646,655

재평가잉여금	7,067,554	7,067,554

합 계	7,714,209	7,714,209

20. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,858,165)	19,965,448

재료비 및 상품매입액	47,381,653	26,670,937

급여	14,362,317	13,345,201

퇴직급여	1,310,250	1,229,799

복리후생비	1,546,298	1,694,224

세금과공과	665,935	630,370

감가상각비	963,542	1,146,636

무형자산상각비	269,679	197,342

지급임차료	488,599	471,509

기 타	9,331,235	8,822,581

합 계	71,461,343	74,174,047

21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용	29,361	-

당기법인세부담액	29,361	-

이연법인세	(47,322)	(2,390,044)

일시적차이 변동 효과	(85,237)	(2,284,921)

자본에 직접 반영된 이연법인세	37,915	(105,123)

법인세비용	(17,961)	(2,390,044)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,588,333	1,435,487

적용세율에 따른 세부담액	349,433	315,807

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(279,158)	(14,880)

세무상 차감되지 않는 비용	208,738	242,803

인식하지 못한 일시적차이 당기인식효과 등	(296,974)	(2,933,774)

법인세비용	(17,961)	(2,390,044)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(172,339)	37,915	(134,424)	94,886	(20,357)	74,529

전환권대가	-	-	-	385,299	(84,766)	300,533

합 계	(172,339)	37,915	(134,424)	480,185	(105,123)	375,062

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

종속기업 및 관계기업투자	892,948	69,753	-	962,701

유형자산	(43,336)	(19,711)	-	(63,047)

당기손익-공정가치금융부채	643,192	(338,289)	-	304,903

전환사채	(680,225)	424,850	-	(255,375)

퇴직급여채무	1,730,705	84,661	37,915	1,853,281

재평가잉여금	(1,993,413)	-	-	(1,993,413)

이월결손금	138,041	(138,041)	-	-

이월세액공제	410,644	(75,404)	-	335,240

기타	2,592,542	(10,164)	-	2,582,378

인식되지 않은 차감할 일시적차이(*)	(3,399,589)	49,666	-	(3,349,923)

이연법인세 자산(부채)	291,509	47,321	37,915	376,745

(*) 종속기업 및 관계기업투자 등으로 구성되어 있으며, 미래 과세소득에 의해 이연법인세 자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

종속기업 및 관계기업투자	615,588	277,360	-	892,948

유형자산	120,552	(163,888)	-	(43,336)

당기손익-공정가치금융부채	1,067,137	(423,946)	-	643,192

전환사채	(930,227)	334,768	(84,766)	(680,225)

퇴직급여채무	1,682,837	68,225	(20,357)	1,730,705

재평가잉여금	(1,993,413)	-	-	(1,993,413)

이월결손금	520,919	(382,878)	-	138,041

이월세액공제	183,879	226,765	-	410,644

기타	2,740,455	(147,913)	-	2,592,542

인식되지 않은 차감할 일시적차이(*)	(6,001,139)	(2,601,550)	-	(3,399,589)

이연법인세 자산(부채)	(1,993,413)	(2,813,055)	(105,123)	291,509

22. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 회사의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익(손실)	1,606,294,038	3,825,531,129

가중평균유통보통주식수(*)	14,437,909주	13,477,504주

주당순손실	111	284

(*) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식수	적수	주식수	적수

기초	13,480,276	4,920,300,740	13,429,618	4,915,240,188

전환사채의 전환권행사	1,293,296	349,535,915	50,658	16,514,508

합계	14,773,572	5,269,836,655	13,480,276	4,931,754,696

일수	365	366

가중평균유통보통주식수	14,437,909	13,474,740

(2) 당기에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구(행사)가능기간	발행가능 보통주식수

제8회 무보증 사모사채	2019.10.12 ~ 2023.09.12	1,891,198

23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 특수관계자 외의 자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	내 용

서울보증보험	10,436	이행하자 등

기술신용보증기금	900,000	차입금 보증

하나은행	300,000	외상매입거래 보증

회사는 상기 지급보증 이외에 매출채권의 회수를 담보하기 위하여 거래처로부터 담보(설정금액 : 27,705백만원)를 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 차입약정 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

채권자	제공원인	담보제공자산	금 액

하나은행	차입금 담보제공	토지 및 건물	11,100,000

하나은행	차입금 담보제공	단기금융상품	500,000

기업은행	차입금 담보제공	토지 및 건물	3,330,000

기업은행	차입금 담보제공	단기금융상품	840,000

수출입은행	특수관계자 차입금 담보제공	단기금융상품	USD 1,500,000

신한은행	차입금 담보제공	토지 및 건물	5,388,000

상기 외에 기업은행 차입금과 관련하여 회사 소유 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	보험가입금액	질권설정액	질권설정자

화재보험	유형자산, 재고자산	메리츠화재보험	20,154,987	5,650,000	기업은행, 하나은행

화재보험	유형자산, 재고자산	KB손해보험	8,773,521	7,788,000	신한은행, 하나은행

회사는 상기 보험 이외에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

기업은행	할인어음	3,000,000	1,375,835

운영자금	3,000,000	2,750,000

운전자금	3,200,000	3,200,000

신한은행	시설자금	801,750	801,750

운전자금	2,200,000	2,200,000

외담대	500,000	-

운영자금	2,000,000	2,000,000

하나은행	외담대	2,120,000	-

할인어음(한도)	2,300,000	1,197,152

예담대	500,000	500,000

운전자금	6,210,000	6,090,000

운영자금	4,000,000	4,000,000

우리은행	할인어음	800,000	231,145

운전자금	1,000,000	250,000

산업은행	운영자금	3,500,000	3,500,000

합 계	35,131,750	28,095,882

24. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

관 계	회사명

종속기업	TANHAY Inc., 상해단해과기유한공사, 동죽무역(상해)유한공사, ㈜TPC리니어모션, ㈜케이에스티, ㈜시이오뉴스, ㈜씨엔에이치프라임(*)

관계기업	㈜단해, ㈜에이스리니어

(*) 당기 중 지분 추가취득으로 종속기업에 포함되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매 출	기 타	합 계	매 입	기 타	합 계

종속기업

상해단해과기유한공사	-	-	-	784,786	-	784,786

㈜TPC리니어모션	-	40,800	40,800	2,170,444	2,135	2,172,579

㈜케이에스티	-	-	-	388,756	-	388,756

㈜씨엔에이치프라임	1,018,977	825	1,019,802	548	415,663	416,211

관계기업

㈜단해	4,332,075	13,944	4,346,019	9,424,141	214,127	9,638,268

㈜에이스리니어	-	-	-	72,092	-	72,092

합 계	5,351,052	55,569	5,406,621	12,840,767	631,925	13,472,692

(전 기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매 출	기 타	합 계	매 입	기 타	합 계

종속기업

상해단해과기유한공사	-	-	-	1,202,734	-	1,202,734

㈜TPC리니어모션	-	40,800	40,800	2,031,880	-	2,031,880

㈜케이에스티	-	-	-	332,975	-	332,975

관계기업

㈜단해	3,156,344	22,500	3,178,844	9,739,833	-	9,739,833

㈜에이스리니어	-	-	-	101,475	-	101,475

합 계	3,156,344	63,300	3,219,644	13,408,897	-	13,408,897

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자금대여 거래

당 기	전 기

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업

㈜TPC리니어모션	-	150,000	-	140,000

㈜씨엔에이치프라임	200,000	-	-	-

상기 자금거래 이외에 회사는 당기 중 관계기업인 ㈜단해로부터 18백만원(전기 : 23백만원)의 배당금을 수령하였습니다.(4) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜TPC리니어모션의 보통주 15백만원(15,480주)를 취득하고, 25백만원(24,712주)를 처분하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜씨엔에이치프라임의 보통주 414백만원(34,000주)를 추가로 취득하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	합 계	매입채무	기타채무	합 계

종속기업

상해단해과기유한공사	328,367	-	-	328,367	113,402	-	113,402

㈜TPC리니어모션	-	380,000	25,705	405,705	264,321	10,000	274,321

㈜케이에스티	-	-	-	-	159,782	-	159,782

㈜씨엔에이치프라임	270,783	200,000	1,808	472,591	18	-	18

관계기업

㈜단해	1,119,182	-	26,300	1,145,482	2,830,795	21,739	2,852,534

㈜에이스리니어	-	-	-	-	18,842	-	18,842

합 계	1,718,332	580,000	53,813	2,352,145	3,387,160	31,739	3,418,899

(전기말) (단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	합 계	매입채무	기타채무	합 계

종속기업

상해단해과기유한공사	823,716	-	-	823,716	93,819	-	93,819

㈜TPC리니어모션	-	560,000	23,740	583,740	316,940	10,000	326,940

㈜케이에스티	-	-	-	-	131,928	-	131,928

㈜시이오뉴스	-	46,061	-	46,061	-	-	-

관계기업

㈜단해	1,209,719	-	20,000	1,229,719	3,279,391	19,008	3,298,399

㈜에이스리니어	-	-	-	-	19,556	-	19,556

합 계	2,033,435	606,061	43,740	2,683,236	3,841,634	29,008	3,870,642

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

회사명	제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정액

상해단해과기유한공사	한국수출입은행	단기금융상품	1,871,321	USD 1,500,000

(6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,660,747	1,779,586

퇴직급여	266,587	278,103

합 계	1,927,334	2,057,689

25. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	5,041,400	5,711,400

전환사채의 전환권청구	3,874,751	213,710

전환권대가의 자본재분류	-	385,299

금융보증수익 및 금융보증부채의 인식	50,201	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 종속기업투자로의 계정재분류	19,000	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

거래내용	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기 타

차입금	22,094,378	395,622	5,041,400	2,974,020	30,505,420

전환사채	10,068,070	(750,000)	-	(3,108,864)	6,209,206

장기차입금	5,201,750	-	(5,041,400)	-	160,350

합 계	37,364,198	(354,378)	-	(134,844)	36,874,976

(전 기) (단위:천원)

거래내용	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기 타

차입금	16,810,961	(2,110,961)	3,711,400	3,682,978	22,094,378

전환사채	9,581,696	(450,000)	-	936,374	10,068,070

장기차입금	8,913,150	-	(3,711,400)	-	5,201,750

합 계	35,305,807	(2,560,961)	-	4,619,352	37,364,198

26. 부문정보(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 제품

공압사업	액츄에이터, 방향제어기기, FRL, 악세사리 등

모션사업	직교로봇, 리니어모터, 리니어로봇 등

(2) 당기 및 전기 회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	공압사업	모션사업	합 계

부문전체수익	53,025,401	19,922,439	72,947,840

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	53,025,401	19,922,439	72,947,840

부문손익	1,410,756	75,741	1,486,497

(전 기) (단위:천원)

구 분	공압사업	모션사업	합 계

부문전체수익	56,864,682	19,402,469	76,267,151

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	56,864,682	19,402,469	76,267,151

부문손익	1,917,683	(65,301)	1,852,382

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	공압사업	모션사업	미배분	합 계

자 산	47,097,481	17,695,230	37,010,525	101,803,236

부 채	19,471,112	7,315,589	38,260,897	65,047,598

(전기말) (단위:천원)

구 분	공압사업	모션사업	미배분	합 계

자 산	46,859,367	15,988,614	34,064,988	96,912,969

부 채	23,155,281	7,900,680	34,747,944	65,803,905

(4) 당기 및 전기의 외부고객으로부터의 수익은 전액 대한민국에서 발생하였으며, 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 26. 보고기간 후 사건회사의 재무제표는 2022년 2월 23일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.