TPC로보틱스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
주식회사 티피씨메카트로닉스

1. 일반사항

티피씨메카트로닉스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1979년 1월 단해기업 주식회사로설립하여 1999년 12월 현재의 상호로 변경하였으며, 2001년 1월 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 생산설비 자동화 시스템 및 부품의 제조판매와 설계용역을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,450백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

엄재윤	2,423,172	18.78	대표이사 및 최대주주

엄재웅 외	6,157,165	47.73	대표이사와 특수관계자

기타	4,319,663	33.49	기타소액주주

합 계	12,900,000	100.00

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(1) 별도재무제표의 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 2의 (4) 추정과 판단'에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준회사의 별도재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 별도재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산(개정)

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 감가(상각)하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 제ㆍ개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화거래회사의 별도재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익(유형자산 처분손익 등)으로 인식합니다.

회사는 정액법에 따라 감가상각하고 있으며, 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과같습니다.

구 분	내용년수	구 분	내용년수

건 물	45년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	6년

기계장치	8년	비 품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 합리적인 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 회사의 기타무형자산은 회원권등이며, 내용연수가 비한정인 것으로 추정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 순확정급여부채확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 가득되지 않은 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생한 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 즉시 인식합니다.

재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(19) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 또는제품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2) 수수료본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 회사 수익의 약 80%는 대리점 매출로서 대리점별 매출채권 이상의 담보를 운영하고 있으며, 약 20%의 직거래 매출이 있으나 대기업위주의 직거래 정책으로 신용위험은 낮습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

90% 이상의 고객들이 회사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다. 소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 일정수준의 담보물을 확보하고 있습니다.

회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

회사는 원칙적으로 유동채권과 최소 S A1등급 및 Moody's의 A등급이상의 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 보증

회사가 지분을 50%이상 보유한 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당보고기간종료일 현재 회사가 종속기업에 제공한 지급보증은 주석 24에 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다. 회사는 향후 6개월간의 판매와 구매 예상금액과 관련하여 예상된 환위험이 중요성의관점에서 손익 및 자산에 미치는 영향이 크지않으며, 이에 현재 위험회피하고 있지 않으나 향후 외화표시 매출채권 및 매입채무의 증가하여 손익 및 자산에 미치는영향이 증가할 경우(최근 매출액의 10%이상), 판단시점으로부터 향후 6개월간의 판매와 구매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 75-85%를 위험회피하도록 하고 있으며 매출채권의 회수일자와 매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하도록 하고 있습니다.

외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다.

2) 이자율위험회사는 정부의 저리 정책자금만을 차입 운용하여 고정금리 4.50% 미만의 자금만을 사용하되, 일시적인 운영자금 소요에 따라 1개월 미만 차입금을 운용하는 정책을 채택하였습니다.

3) 기타 시장가격 위험회사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 위험관리위원회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

회사 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비지배지분을 제외한 총자본금액으로 나눈비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본이익율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

자본이익율	2.1%	-21.0%

5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	하나은행	788,000	788,000	질권설정

단기금융상품	신한은행	880,000	880,000	질권설정

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,671,000	1,671,000

6. 단기매출채권 등

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	단기매출채권	단기미수금	단기미수수익	단기대여금및수취채권

채권액	20,745,855	320,134	212,416	21,278,405

차감 : 대손충당금	(248,135)	(248,135)

차감 : 국고보조금	(75,441)	(75,441)

장부가액	20,497,720	244,693	212,416	20,954,829

(전기말) (단위:천원)

구 분	단기매출채권	단기미수금	단기미수수익	단기대여금및수취채권

채권액	22,831,374	534,323	328,741	1,310,144

차감 : 대손충당금	(248,135)	(113,274)	(127,689)	(373,615)

차감 : 국고보조금	-	(152,611)	-	-

장부가액	22,583,239	268,438	201,052	936,529

(2) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전 기) (단위:천원)

구 분	단기매출채권	단기미수금	단기미수수익	단기대여금및수취채권

기 초	248,135	75,441	-	323,576

대손충당금전입액	-	-	-	-

기 말	248,135	75,441	-	323,576

(3) 보고기간종료일 현재 단기매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	18,428,295	18,925,988

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,069,425	3,657,251

손상채권

- 12개월 이하	-	-

- 12개월 초과	248,135	248,135

소 계	248,135	248,135

합 계	20,745,855	22,831,374

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 담보부 차입금으로 회계처리한 금액은 5,946 백 만원(전기말 : 6,408백만원) 입니다.(주석 14 참조)

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부가액	평가전 금액	평가충당금	장부가액

상 품	3,194,786	(226,972)	2,967,814	2,552,230	(270,279)	2,281,951

제 품	3,278,728	(297,126)	2,981,602	2,699,293	(353,819)	2,345,474

재공품	2,079,654	(92,853)	1,986,801	1,942,733	(92,853)	1,849,880

원재료	5,527,361	(243,785)	5,283,576	5,517,801	(243,786)	5,274,015

미착품	23	-	23	-	-	-

합 계	14,080,552	(860,736)	13,219,816	12,712,057	(960,737)	11,751,320

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 64,352백만원(전기 : 64,352백만원)이며, 동 비용에는 재고자산 평가손실 환입액 80백만원(전기 : 전입액 859백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 장기매도가능금융자산보고기간종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

지엔텍	420	420	420	420

㈜씨엔에이치프라임	19,000	19,000	19,000	19,000

합 계	19,420	19,420	19,420	19,420

상기 주식은 비상장주식으로서 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜단해(*)	한국	12월	청정화기기등 생산 판매	9	156,944	9.09	156,944

㈜에이스리니어	한국	12월	부품 가공 제조	40	40,000	40.00	40,000

합 계	196,944	196,944

(*) ㈜단해에 대한 회사의 지분율은 9.09%이나 회사가 (주)단해의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 한편, (주)단해의 회사에 대한 지분율은 10.29%입니다.(2) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익

㈜단해	35,193,370	20,305,315	5,845,298	45,922,856	31,709,020	16,134,254	26,646,317	594,722

㈜에이스리니어	544,906	369,194	163,197	(7,482)	575,075	391,881	617,467	5,245

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Sonar Safety System Inc.	미국	12월	자동화부품 생산	72.00	368,364	72.00	368,364

TPC Pneumatics	미국	12월	후방경보장치 판매	97.56	1,595,758	97.56	1,595,758

상해단해과기유한공사	중국	12월	자동화부품 생산	88.02	4,940,705	88.02	4,940,705

동죽무역(상해)유한공사	중국	12월	자동화부품 판매	100.00	1,098,651	100.00	1,098,651

㈜케이에스티	한국	12월	알루미늄 가공	80.00	400,000	80.00	400,000

㈜메카피아	한국	12월	전자상거래,기술포털	66.67	46,101	66.67	46,101

㈜나노모션테크놀로지	한국	12월	자동화부품 생산,판매	76.14	326,337	76.14	326,337

㈜시이오뉴스	한국	12월	언론,출판	100.00	-	100.00	-

㈜애니웍스	한국	12월	3D프린터 제조,판매	70.00	-	70.00	-

합 계	8,775,916	8,775,916

(2) 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

Sonar Safety System Inc.	1,133,132	33,955	189,059	(11,762)	1,231,970	29,480	351,562	35,381

TPC Pneumatics	2,628,187	227,703	868,474	(5,110)	2,832,660	228,095	1,774,146	29,662

상해단해과기유한공사	13,942,998	8,763,386	1,778,034	(21,081)	18,159,676	12,595,966	4,070,180	283,264

동죽무역(상해)유한공사	797,964	58,734	183,496	(18,910)	975,225	166,432	484,884	(61,753)

㈜케이에스티	1,320,319	479,133	526,031	24,171	1,229,719	390,447	1,986,956	199,125

㈜메카피아	691,898	634,271	208,130	1,123	658,358	611,454	784,927	61,771

㈜나노모션테크놀로지	593,679	1,517,453	273,068	94,755	475,283	1,493,813	847,562	112,367

㈜시이오뉴스	71,852	663,864	-	(862)	71,848	662,998	-	(26,079)

㈜애니웍스	86,681	2,791	-	12	86,971	3,093	472,890	1,651

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	15,437,224	0	15,437,224	6,376,257	-	6,376,257

건물	10,528,587	(2,017,884)	8,510,703	10,528,587	(1,957,345)	8,571,242

구축물	215,159	(107,466)	107,693	215,159	(104,777)	110,382

기계장치	5,076,102	(3,850,906)	1,225,196	5,075,782	(3,762,124)	1,313,658

차량운반구	1,020,693	(681,879)	338,814	1,020,693	(650,785)	369,908

공구와기구	6,628,797	(5,073,478)	1,555,319	6,410,847	(4,972,874)	1,437,973

비품	3,042,923	(2,240,828)	802,095	3,018,285	(2,155,260)	863,025

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	41,949,485	(13,972,441)	27,977,044	32,645,610	(13,603,165)	19,042,445

(2) 회사의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지	6,376,257	9,060,967	-	-	-	15,437,224

건물	8,571,242	-	-	-	(60,539)	8,510,703

구축물	110,382	-	-	-	(2,689)	107,693

기계장치	1,313,658	320	-	-	(88,782)	1,225,196

차량운반구	369,908	-	-	-	(31,094)	338,814

공구와기구	1,437,973	217,950	-	-	(100,604)	1,555,319

비품	863,025	24,638	-	-	(85,568)	802,095

건설중인자산	-	242,908	(242,908)	-	-	-

합 계	19,042,445	9,546,783	(242,908)	-	(369,276)	27,977,044

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지	6,580,658	-	-	(204,401)	-	6,376,257

건물	9,124,145	-	-	(306,894)	(246,009)	8,571,242

구축물	121,141	-	-	-	(10,759)	110,382

기계장치	1,426,173	280,490	-	(23,793)	(369,212)	1,313,658

차량운반구	505,614	-	-	(2)	(135,704)	369,908

공구와기구	1,147,735	347,961	301,579	(1)	(359,301)	1,437,973

비품	892,938	286,323	-	-	(316,236)	863,025

건설중인자산	301,579	-	(301,579)	-	-	-

합 계	20,099,983	914,774	-	(535,091)	(1,437,221)	19,042,445

(3) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	6,376,257	14,718,000	기업은행신한은행산업은행

건 물	8,571,242

합 계	14,947,499	14,718,000

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	67,586	(67,576)	-	10	67,586	(67,576)	-	10

개발비	1,548,613	(1,531,859)	-	16,754	1,548,613	(1,528,511)	-	20,102

기타의무형자산	1,953,517	(1,149,819)	(110,468)	693,230	1,943,517	(1,107,245)	(110,468)	725,804

합 계	3,569,716	(2,749,254)	(110,468)	709,994	3,559,716	(2,703,332)	(110,468)	745,916

(2) 회사의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	기 말

산업재산권	10	-	-	-	10

개발비	20,102	-	-	(3,348)	16,754

기타무형자산	725,804	10,000	-	(42,574)	693,230

합 계	745,916	10,000	-	(45,922)	709,994

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	기 말

산업재산권	10	-	-	-	10

개발비	35,545	-	-	(15,443)	20,102

기타무형자산	295,046	536,595	(25,000)	(80,837)	725,804

합 계	330,601	536,595	(25,000)	(96,280)	745,916

(3) 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)와 제조원가에 계상되어 있습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 286백만원입니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

건 물	219,828	(9,170)	210,658	219,828	(7,906)	211,922

(2) 회사의 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

건 물	211,922	-	-	-	(1,264)	210,658

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대체(*)	처 분	감가상각비	기 말

건 물	216,978	-	-	-	(5,056)	211,922

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

임대수익	-	18,000

운영비용	(1,264)	(5,056)

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금

운영자금	산업은행	3.20%	5,000,000	5,000,000

신한은행	3.56%	3,000,000	3,300,000

기업은행	3.95%	960,000	2,000,000

하나은행	2.90%	500,000	500,000

국민은행	3.68%	-	-

외환은행	-	-	-

만기미도래할인어음	하나은행외	-	4,838,556	5,946,525

합 계	14,298,556	16,746,525

장기차입금

시설자금	신한은행	2.41%	3,848,400	4,008,750

하나은행	3.37%	2,000,000	5,000,000

국민은행	3.30%	4,900,000	-

소 계	10,748,400	9,008,750

유동성장기부채	(1,041,400)	(1,041,400)

합 계	9,707,000	7,967,350

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 5, 11, 20 참조).(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환기간	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	3년초과	합 계

상환금액	1,041,400	3,041,400	6,665,600	10,748,400

15. 전환사채보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일 / 만기일	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제7회 무보증 사모사채(*)	2015.6.8/2018.12.8	1.00%	-	1,200,000	-	1,200,000

가산 : 상환할증금	-	158,248	-	158,248

차감 : 전환권조정	-	(197,487)	-	(197,487)

합 계	-	1,160,761	-	1,160,761

(*) 기명식 이권부 무보증사모전환사채로 이자는 매 3개월 후급조건이며 발행시에 신한은행에서 인수하였습니다. 전환조건은 사채액면 20,000원을 기명식 보통주 1주로 전환하며, 전환청구기간은 사채발행일로부터 1년이 지난날부터 상환기일 1일전까지입니다. 전환되는 경우 전환기준일은 전환청구일이 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 전환된 것으로 봅니다. 한편, 전환권을 행사하지 아니한 사채권에 대한 만기보장수익률은 4.5%로서, 표면이자율(1%)과 만기보장수익율의 차이 3.5%는 만기시 복리로 지급합니다.

16. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,413,500	9,115,263

사외적립자산의 공정가치	(2,877,496)	(2,849,937)

국민연금전환금	(22,929)	(22,929)

합 계	6,513,074	6,242,397

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	9,115,263	7,850,682

당기근무원가	1,122,547

이자비용	347,413	190,276

퇴직금 지급액	(49,176)	(1,044,266)

관계사전입액	-	-

관계사전출액	-	-

확정급여채무 재측정요소	-

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	(17,894)

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	(339,914)

- 경험적 조정	-	1,353,832

기 말	9,413,500	9,115,263

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치(국민연금전환금 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	2,872,866	2,981,525

기여금 납부액	-	200,000

사외적립자산 지급액	(7,277)	(376,794)

관계사전입액	-	-

관계사전출액	-	-

사외적립자산 기대수익	34,836	51,762

사외적립자산 재측정요소	(22,929)	16,373

기 말	2,877,496	2,872,866

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

현금및현금성자산	1,766,240	61.4%	1,738,681	61.01%

파생상품(*)	1,111,256	38.6%	1,111,256	38.99%

합 계	2,877,496	100.0%	2,849,937	100.00%

(*) 삼성퇴직연금 KOSPI200프리미어 사모증권투자신탁 제10호에 투자하고 있으며,원금보장형 상품입니다. (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기근무원가	-	1,122,547

이자비용	347,413	190,276

사외적립자산 기대수익	(34,836)	(51,762)

합 계	312,577	1,261,061

(6) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기대임금상승률	7.00%	7.00%

할인률	2.59%	2.59%

사외적립자산 기대수익률	2.59%	2.59%

17. 납입자본보고기간종료일 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수(주)	12,900,000	12,900,000

보통주자본금	6,450,000,000	6,450,000,000

주식발행초과금	460,653,167	460,653,167

납입자본 합계	6,910,653,167	6,910,653,167

18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	533,317	522,518

이익준비금(*1)	533,317	522,518

임의적립금(*2)	-	6,607,696

기업합리화적립금	-	469,626

재무구조개선적립금	-	1,356,000

기술개발준비금	-	2,812,070

기타임의적립금	-	1,970,000

미처분이익잉여금	13,428,856	(380,865)

합 계	13,962,173	6,749,349

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 기술개발 등에 대비하여 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의해 배당이 가능한 금액입니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

제 39 (전) 기 2016년 01월 01일 부터 제 38 (전전) 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 31일 처분확정일 2016년 03월 30일
주식회사 티피씨메카트로닉스 (단위 : 원)

과 목	제 39 (전) 기	제 38 (전전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	(380,864,662)	7,441,703,229

1. 전기이월이익잉여금	7,086,953,229	17,210,530,940

2. 전기오류수정손실	-	(6,488,300,037)

3. 보험수리적손익	(828,785,402)	345,851,087

4. 당기순이익(손실)	(6,639,032,489)	(3,626,378,761)

Ⅱ. 이익잉여금이입액	6,607,695,654	-

1. 기업합리화적립금	469,625,422	-

2. 재무구조개선적립금	1,356,000,000	-

3. 기술개발준비금	2,812,070,232	-

4. 기타임의적립금	1,970,000,000	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	118,790,733	354,750,000

1. 이익준비금	10,799,158	32,250,000

2. 배당금	107,991,575	322,500,000

가.현금배당 (보통주주당배당금(률) : 당기 : 25원(0.3%) (*) 전기 : 25원(5%)	107,991,575	322,500,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	6,108,040,259	7,086,953,229

(*) 차등배당으로 최대주주 및 특수관계자를 제외한 일반소액주주(보유주식 4,319,663주)에 대하여만 배당을 실시하였습니다. 19. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	346,121	346,121

지분법자본변동	20,816	20,816

합 계	366,937	366,937

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 종속기업인 상해단해과기유한공사 등의 채무에 대하여 수출입은행에 USD1,500,000 을 한도로 하는 법인채무보증을 제공하고 있습니다. 그리고 상해단해과기유한공사의 금융 채무 및 하이젠모터(주) 등의 외상매입에 대한 채무에 대하여 KEB하나은행 1,324백만원을 한도로 하는 확정원화지급보증, 확정외화지급보증 및 이행지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도액

기업은행	운전자금	2,500,000

할인어음	3,000,000

중소기업자금대출	2,000,000

KEB하나은행	예적금담보대출	500,000

운전자금	2,000,000

매입외환	725,100

WR 외담대 간접익스포저	6,000,000

할인어음	3,000,000

WOR상생매담대 외	2,120,000

기타외화지급보증	1,123,905

기타원화지급보증	300,000

국민은행	온렌딩	5,000,000

신한은행	운전자금	2,500,000

예적금담보대출	800,000

온렌딩	4,008,750

전자방식외담대등	2,000,000

전환사채	1,200,000

E-BIZ	2,700,000

산업은행	운전자금	5,000,000

우리은행	B2B플러스	-

SC은행	외상채권담보	2,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 차입약정 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	제공원인	담보제공자산	당분기말	전기말

KEB하나은행	차입금 담보제공	단기금융상품	788,000	788,000

KEB하나은행	차입금 담보제공	토지 및 건물(가좌동,오류동)	2,400,000	-

기업은행	차입금 담보제공	토지 및 건물(가좌동)	3,330,000	3,330,000

산업은행	차입금 담보제공	토지 및 건물(가좌동)	6,000,000	6,000,000

신한은행	차입금 담보제공	토지 및 건물(오류동)	5,388,000	5,388,000

신한은행	차입금 담보제공	단기금융상품	880,000	880,000

21. 비용의 성격별 분류당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

재고자산의 변동	(6,974,711)	(2,609,642)

재료비 및 상품매입액	12,812,369	46,135,844

급여	3,820,445	14,918,290

퇴직급여	312,577	1,312,822

복리후생비	322,015	1,406,820

세금과공과	151,147	660,088

감가상각비	416,462	1,442,277

지급임차료	114,624	438,961

기타	8,559,166	13,679,884

합 계	19,534,094	77,385,344

22. 법인세비용(1) 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 기

법인세부담액	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	995,877

자본에 직접 반영된 법인세비용	150,866

전기법인세추납액	653

법인세비용	1,147,396

(2) 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,491,636)

적용세율에 따른 법인세	(1,186,160)

조정사항

비과세수익	(1,521)

비공제비용	56,367

발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	2,315,001

세액공제	(43,276)

기타(법인세추납액 및 세율차이 등)	6,985

법인세비용	1,147,396

유효세율	-

(3) 보고기간종료일 현재 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할차이)

퇴직급여충당부채	7,385,216	2,308,847	578,800	9,115,263	-

대손금	691,998	-	-	691,998	-

대손충당금	38,489	688,804	38,489	688,804	-

재고자산평가손실	176,359	960,737	176,359	960,737	-

감가상각누계액	329,745	751,501	-	1,081,246	-

지분법손실	4,260,817	-	-	4,260,817	-

매도가능증권감액손실	88,800	-	-	88,800	-

외화환산손실	44,898	16,159	44,898	16,159	-

수입수수료	486,511	60,092	-	546,603	-

파생상품평가손실	143,429	-	143,429	-	-

무형자산손상차손	110,468	-	-	110,468	-

상환할증금	328,259	-	170,011	158,248	-

지급보증충당부채	52,436	39,286	52,436	39,286	-

지분법적용투자주식손상차손	-	1,606,349	-	1,606,349	-

연차충당부채	-	203,473	-	203,473	-

소 계	14,137,425	6,635,248	1,204,422	19,568,251	-

(가산할차이)

퇴직보험예치금	(2,954,218)	(268,135)	(372,415)	(2,849,938)	-

기술개발준비금	(700,000)	-	(700,000)	-	-

미수수익	(19,278)	(7,005)	(19,278)	(7,005)	-

감가상각누계액	(185,845)	-	-	(185,845)	-

지분법이익	(1,817,620)	-	-	(1,817,620)	-

외화환산이익	(262,193)	(59,153)	(262,193)	(59,153)	-

파생상품평가이익	(35,411)	-	(35,411)	-

전환권조정	(317,551)	-	(120,064)	(197,487)	-

감가상각누계액	(424,298)	-	-	(424,298)	-

소 계	(6,681,003)	(369,704)	(1,473,950)	(5,576,757)	-

합 계	7,456,422	6,265,544	(269,528)	13,991,494	-

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	-	-

이연법인세부채	1,993,413	-

23. 주당순손실당기와 전기 중 회사의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	253,261,415	(6,639,032,489)

가중평균유통보통주식수	12,900,000	12,900,000

주당순이익	20	(515)

당기말과 전기말 현재 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

24. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

관 계	회사명

종속기업	TPC Pneumatics, Sonar Safety System Inc., 상해단해과기유한공사, 동죽무역(상해)유한공사,(주)나노모션테크놀로지, (주)케이에스티, (주)메카피아, (주)시이오뉴스, (주)애니웍스

관계기업	(주)단해, (주)에이스리니어, (주)씨엔에이치프라임

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

제ㆍ상품매출	기 타	합 계	원재료ㆍ상품매입	기 타	합 계

종속기업

Sonar Safety System Inc.	-	-	-	9,478	-	9,478

상해단해과기유한공사	182,995	182,995	38,136	-	38,136

(주)나노모션테크놀러지	-	10,100	10,100	273,068	-	273,068

(주)케이에스티	-	-	-	165,818	-	165,818

(주)메카피아	22,000	300	22,300	-	12,787	12,787

(주)시이오뉴스	-	-	-	-	-	-

(주)애니웍스	-	-	-	-	-	-

소 계	204,995	10,400	215,395	486,500	12,787	499,287

관계기업

(주)단해	956,083	-	956,083	2,341,691	61,549	2,403,240

(주)에이스리니어	-	-	-	16,680	-	16,680

(주)씨엔에이치프라임	272,411	-	272,411	-	-	-

소 계	1,228,494	-	1,228,494	2,358,371	61,549	2,419,920

주요경영진	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(전 기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

제ㆍ상품매출	기 타	합 계	원재료ㆍ상품매입	기 타	합 계

종속기업

Sonar Safety System Inc.	-	-	-	22,831	-	22,831

상해단해과기유한공사	731,585	-	731,585	571,575	-	571,575

(주)나노모션테크놀러지	-	86,607	86,607	822,879	-	822,879

(주)케이에스티	-	-	-	584,562	-	584,562

(주)메카피아	22,735	8,956	31,691	33,020	21,400	54,420

(주)시이오뉴스	-	628	628	-	-	-

(주)애니웍스	123,488	-	123,488	140,925	124,680	265,605

소 계	877,808	96,191	973,999	2,175,792	146,080	2,321,872

관계기업

(주)단해	4,282,585	-	4,282,585	9,327,853	223,859	9,551,712

(주)에이스리니어	-	-	-	85,206	-	85,206

(주)씨엔에이치프라임	550,485	-	550,485	2,465	-	2,465

소 계	4,833,070	-	4,833,070	9,415,524	223,859	9,639,383

주요경영진	-	-	-	-	9,000	9,000

합 계	5,710,878	96,191	5,807,069	11,591,316	378,939	11,970,255

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자금대여 거래

당 기	전 기

대 여	회 수	차 입	상 환

종속기업

(주)나노모션테크놀러지	-	-	63,018	252,490

(주)메카피아	866	-	37,312	10,000

(주)시이오뉴스	-	-	35,213	165

합 계	866	-	135,543	262,655

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채 권	채 무

단기매출채권	단기대여금및수취채권	기타채권	합 계	단기매입채무	기타채무	합 계

종속기업

Sonar Safety System Inc.	-	-	2,809	2,809	-	-	-

상해단해과기유한공사	2,030,829	-	-	2,030,829	102,514	-	102,514

(주)나노모션테크놀러지	-	480,732	268,423	749,155	212,058	-	212,058

(주)케이에스티	-	-	-	-	286,476	-	286,476

(주)메카피아	22,413	327,312	78,074	427,799	1,100	-	1,100

(주)시이오뉴스	-	35,915	2,602	38,517	-	-	-

(주)애니웍스	-	-	-	-	20,887	-	20,887

소 계	2,053,242	843,959	351,908	3,249,109	3,601,017	6,850,126	10,451,143

관계기업

(주)단해	1,433,034	-	36,000	1,469,034	4,628,683	-	4,628,683

(주)에이스리니어	-	-	-	-	20,887	-	20,887

(주)씨엔에이치프라임	299,632	-	-	299,632	-	-	-

소 계	1,732,666	-	36,000	1,768,666	4,649,570	-	4,649,570

주요경영진	-	40,000	-	-	-	-	-

합 계	-	40,000	-	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	채 권	채 무

단기매출채권	단기대여금및수취채권	기타채권	합 계	단기매입채무	기타채무	합 계

종속기업

Sonar Safety System Inc.	-	-	-	-	5,220	-	5,220

상해단해과기유한공사	2,278,522	-	-	2,278,522	247,961	-	247,961

(주)나노모션테크놀러지	-	854,346	491,925	1,346,271	107,117	-	107,117

(주)케이에스티	-	-	-	-	217,659	-	217,659

(주)메카피아	-	327,312	80,527	407,839	-	5,579	5,579

(주)시이오뉴스	-	35,049	1,997	37,046	-	-	-

(주)애니웍스	-	-	-	-	8,734	-	8,734

소 계	2,278,522	1,216,707	574,449	4,069,678	586,691	5,579	592,270

관계기업

(주)단해	1,763,450	-	27,058	1,790,508	3,751,688	28,009	3,779,697

(주)에이스리니어	-	-	-	-	19,675	-	19,675

(주)씨엔에이치프라임	130,596	-	-	130,596	1,980	-	1,980

소 계	1,894,046	-	27,058	1,921,104	3,773,343	28,009	3,801,352

주요경영진	-	40,000	-	40,000	-	-	-

합 계	4,172,568	1,256,707	601,507	6,030,782	4,360,034	33,588	4,393,622

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지급보증(단위:외화)

회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	내 용

상해단해과기(유)	수출입은행	USD 1,500,000	2015-10-15~2016-10-15	법인입보

하나은행	CNH 4,450,000	2016-05-16~2017-05-16	법인입보

하나은행	USD 930,000	2017-03-31~2017-09-30	외화지급보증서

2) 담보(단위:천원)

회사명	제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정액

(주)시이오뉴스	하나은행	단기금융상품	254,000	151,800

(6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

단기급여	496,147	1,964,282

퇴직급여	25,904	404,646

합 계	522,051	2,368,928

(7) 전기 중 종속회사에 대한 채권에 대하여 614백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

25. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	4,925,058	-	4,925,058

단기금융상품	-	1,699,349	-	1,699,349

당기손익인식금융자산	458,072	-	-	458,072

단기매출채권	-	20,497,720	-	20,497,720

단기대여금및수취채권	-	978,996	-	978,996

기타유동금융자산	-	457,109	-	457,109

소 계	458,072	28,558,232	-	29,016,304

비유동자산

장기금융상품	-	1,587,259	-	1,587,259

장기대여금및수취채권	-	40,000	-	40,000

장기매도가능금융자산	-	-	19,420	19,420

기타비유동금융자산	-	483,696	-	483,696

소 계	-	2,110,955	19,420	2,130,375

금융자산 합계	458,072	30,669,187	19,420	31,146,679

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,426,245	-	5,426,245

단기금융상품	-	1,639,345	-	1,639,345

당기손익인식금융자산	391,982	-	-	391,982

단기매출채권	-	22,583,239	-	22,583,239

단기대여금및수취채권	-	936,529	-	936,529

기타유동금융자산	-	469,491	-	469,491

소 계	391,982	31,054,849	-	31,446,831

비유동자산

장기금융상품	-	1,492,259	-	1,492,259

장기대여금및수취채권	-	40,000	-	40,000

장기매도가능금융자산	-	-	19,420	19,420

기타비유동금융자산	-	478,959	-	478,959

소 계	-	2,011,218	19,420	2,030,638

금융자산 합계	391,982	33,066,067	19,420	33,477,469

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동부채

단기매입채무	24,509,993	25,136,056

단기차입금	14,298,556	16,746,525

유동성장기부채	1,041,400	1,041,400

유동성전환사채	-	-

기타유동금융부채	1,094,587	1,298,737

소 계	40,944,536	44,222,718

비유동부채

장기차입금	9,707,000	7,967,350

전환사채	1,160,761	1,160,761

기타비유동금융부채	93,000	93,000

소 계	10,960,761	9,221,111

금융부채 합계	51,905,297	53,443,829

26. 금융상품 위험 (1) 신용위험1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	458,072	391,982

대여금 및 수취채권	30,669,187	33,066,067

매도가능금융자산	19,420	19,420

합 계	31,146,679	33,477,469

2) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

한 국	28,638,358	30,787,545

중 국	2,030,829	2,278,522

미 국	-	-

합 계	30,669,187	33,066,067

3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

동우유공압㈜	2,398,371	2,185,629

㈜단해	1,433,034	1,763,450

㈜대명유공압	627,785	623,652

우성테크노	299,060	350,318

기타	20,392,048	17,660,190

합 계	25,150,298	22,583,239

4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

6개월이내	23,080,873	-	20,701,945	-

6개월~12개월이내	286,826	-	284,791	-

12개월 초과	2,030,734	248,135	1,844,638	248,135

합 계	25,398,433	248,135	22,831,374	248,135

(2) 환위험1) 환위험에 대한 노출외화자산및부채의 장부금액은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.2) 민감도분석보고기간종료일 현재의 환율이 변동했다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

환율	변동금액	환율	변동금액

USD	10% 상승	자산증가 144,619부채증가 8,839	10% 상승	자산증가 157,084부채증가 71,260

CNY	자산증가 9,524부채증가 1,982	자산증가 71,261부채증가 13,292

JPY	부채증가 250	부채증가 17,155

기말 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락(원화강세)하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(3) 이자율위험1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	10,171,466	10,120,979

금융부채	2,202,161	2,202,161

변동이자율

금융부채	24,005,556	24,713,875

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

당기말

변동금액	(240,056)	240,056

전기말

변동금액	(247,139)	247,139

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과	합계	장부금액

단기매입채무	24,509,993	-	-	24,509,993	24,509,993

단기차입금	14,298,556	-	-	14,298,556	14,298,556

단기미지급금	698,260	-	-	698,260	698,260

단기선수금	138,457	-	-	138,457	138,457

단기예수금	126,664	-	-	126,664	126,664

단기미지급비용	396,327	-	-	396,327	396,327

유동성장기부채	1,041,400	-	-	1,041,400	1,041,400

장기차입금	-	1,041,400	8,665,600	9,707,000	9,707,000

전환사채	-	1,160,761	-	1,160,761	1,160,761

예수보증금	-	-	20,000	20,000	20,000

장기미지급금	-	-	93,000	93,000	93,000

합 계	41,209,657	2,202,161	8,778,600	52,190,418	52,190,418

27. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	당 기	전 기

보험수리적손익으로 인한 확정급여채무 증가(감소)	-	(979,652)

건설중인자산에서 유형자산으로의 대체	242,908	301,579

전환사채의 유동성대체	-	-

장기차입금의 유동성대체	260,350	1,041,400

28. 전기오류수정 회사는 2016년도 회계감사기간 중 재고자산에 대한 과다계상 오류를 발견하였으며, 그 원인은 2016년 이전 회계년도에 ERP 시스템의 오류 등으로 인하여 발생된 것입니다. 이와 관련하여 자산 및 기타 결산 회계처리 오류로 인한 효과를 반영하여 다음과 같이 재무제표를 재작성 하였습니다.

(단위:천원)

구 분	수정전	수정후(*)

2015년말	2014년말	2015년말	2014년말

자산

상품	1,854,889	1,959,723	1,854,889	1,959,723

평가충당금	(147,225)	(169,317)	(176,575)	(169,317)

제품	2,532,311	1,397,631	2,496,311	1,397,631

평가충당금	(29,134)	(12,366)	(425,183)	(12,366)

재공품	7,464,314	5,876,907	1,759,345	2,222,712

평가충당금	-	-	(136,237)	-

원재료	8,535,093	7,802,692	4,288,951	4,968,586

평가충당금	-	-	(302,266)	-

미착품	149,399	-	149,399	-

재고자산 합계	20,359,647	16,855,270	9,508,634	10,366,969

자본

이익잉여금	25,390,679	24,630,995	14,539,667	18,142,695

손익

제품매출원가	41,442,531	34,597,102	45,805,243	41,085,402

상품매출원가	18,546,841	16,528,476	18,546,841	16,528,476

매출총이익	14,254,292	13,413,969	9,891,580	6,925,669

영업이익(손실)	1,376,268	732,918	(2,986,444)	(5,755,382)

법인세차감전순이익(손실)	892,998	2,094,721	(3,469,714)	(4,393,579)

당기순이익(손실)	736,333	1,561,797	(3,626,379)	(4,926,503)

(*) 수정후 재무제표는 2016년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 외부감사인의 감사를 받지 아니하였습니다.