SM C&C 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

1) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 6,896백만원(전기말: 12,533백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 지배기업의 기타금융자산(정기예금 등) 8,610백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 450백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(실행액: 101백만원).

3) 당분기말 현재 지배기업은 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.4) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소벤처기업진흥공단 과 한도 25백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 25백만원이 실행되었습니다.

5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 서울보증보험으로부터 10백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 . 7) 연결회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 25 참조). (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기	매출채권	13,857,284,000	1,841,238,261	13.29%

단기대여금	266,916,756	-	-

미수금	68,277,350,164	-	-

선급금	6,897,072,497	50,000,000	0.72%

장기성선급금	5,628,403,613	-	-

장기대여금	650,666,553	-	-

합 계	95,577,693,583	1,891,238,261	1.98%

제44기	매출채권	25,725,452,162	1,411,878,924	5.49%

단기대여금	4,444,560	-	-

미수금	95,168,651,955	-	-

선급금	3,069,843,423	50,000,000	1.63%

장기매출채권	4,550,288,650	419,960,310	9.23%

장기성선급금	7,862,892,284	-	-

장기대여금	892,999,958	-	-

합 계	137,274,572,992	1,881,839,234	1.37%

제43기	매출채권	34,550,577,475	1,524,262,485	4.41%

단기대여금	4,750,000	-	-

미수금	74,199,304,686	-	-

선급금	4,072,764,951	50,000,000	1.23%

장기성선급금	8,808,690,883	-	-

장기대여금	364,999,897	-	-

합 계	122,001,087,892	1,574,262,485	1.29%

(2) 대손충당금 변동 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 원)

구 분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,881,839,234	1,574,262,485	1,584,859,036

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-104,827,728	-2,220,253

① 대손처리액(상각채권액)	-	-5,035,728	-

② 상각채권회수액	-	99,792,000	2,220,253

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,399,027	412,404,477	-8,376,298

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,891,238,261	1,881,839,234	1,574,262,485

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금 액	12,069	17	438	1,333	13,857

구성비율	87.09%	0.13%	3.16%	9.62%	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제45기	제44기	제43기

전사	상품	0	44,671	190,996

제품	462,957	415,542	332,636

부재료	155,921	136,731	114,584

총계	618,878	596,943	638,215

총자산대비 재고자산 구성비율	0.26	0.19	0.19

(재고자산/기말자산총계)*100

재고자산회전율	2.5회	2.9회	1.5회

[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]

※ 연환산매출원가 산정 시 재고자산과 무관한 용역원가는 제외하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용당사의 연결대상회사는 연 1회 재고자산 실사를 진행합니다. 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서를 징구하였습니다. 실사가 보고기간종료일 이외의 날에행하여진 경우 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이는 입출고현황을 통하여 확인합니다. 실사 과정에서 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등은 확인되지 않았습니다.

사업부문	실사일	감사인 등의참여 및 입회여부	평가 현황

광고사업부	2023-12-31	-	-

기타	2023-11-30	감사인 입회	-

라. 공정가치 평가내역 해당 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.