SM C&C 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제45(당) 반기 2024년 6월 30일 현재
제44(전) 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.당반기말 현재 지배기업의 자본금은 48,357,310천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.23	28,265,158	29.23

SK텔레콤(주)	22,033,898	22.78	22,033,898	22.78

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,089,661	1.13	1,089,661	1.13

자기주식	741,293	0.77	741,293	0.77

기타	44,584,610	46.09	44,576,610	46.09

합 계	96,714,620	100.00	96,706,620	100.00

1.2 종속기업의 개요 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,776,730	268,835	1,507,895	1,487,892	763	763

(2) 전기말(단위: 천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,845,988	339,899	1,506,089	3,274,775	(98,950)	(98,950)

상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권 등에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류(1) 당반기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	66,251,807	66,251,807

매출채권및기타채권	-	82,795,089	82,795,089

기타금융자산	3,285,143	51,822,212	55,107,355

리스채권	-	192,187	192,187

합 계	3,285,143	201,061,295	204,346,438

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	130,650,284

차입금	33,240

합 계	130,683,524

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	63,080,075	63,080,075

매출채권및기타채권	-	128,946,849	128,946,849

기타금융자산	14,558,261	50,724,412	65,282,673

합계	14,558,261	242,751,336	257,309,597

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	180,835,748

차입금	49,860

합 계	180,885,608

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	3,285,143	-	-	3,285,143

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	-	11,093,119	3,465,142

② 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	평가손익	당반기말

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	(11,273,118)	-	3,285,143

6. 영업부문

연결회사는 당반기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(1) 부문별 손익 등- 당반기(단위: 천원)

구	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	10,353,797	6,750,294	33,206,592	1,487,892	51,798,575

영업이익(손실)	(326,350)	3,981,500	76,651	(66,702)	3,665,099

부문공통비용	2,949,991

포괄손익계산서 상 영업이익	715,108

유형자산및사용권자산	3,039,059	1,871,182	7,888,796	131,850	12,930,887

무형자산	5,426,356	188,842	22,399,759	2,124,475	30,139,432

상각비	1,822,135	187,571	1,321,085	70,068	3,400,859

-전반기(단위: 천원)

구	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	16,951,606	4,752,164	27,651,979	1,439,784	50,795,533

영업이익(손실)	(825,246)	2,395,522	(1,841,119)	(98,895)	(369,738)

부문공통비용	3,367,526

포괄손익계산서 상 영업손실	(3,737,264)

유형자산및사용권자산	4,634,820	1,817,479	9,028,950	82,203	15,563,452

무형자산	5,579,708	228,638	37,104,470	3,528,120	46,440,936

상각비	2,476,602	174,945	1,337,193	88,222	4,076,962

(2) 지역별 정보당반기 중 연결회사의 매출액 중 98.11% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산 및 무형자산- 당반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,739,072	30,706,968

취득	87,680	2,070,673

처분	(112,146)	(676,698)

감가상각 및 상각	(332,673)	(2,033,849)

대체	-	72,338

반기말	2,381,933	30,139,432

- 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	3,452,354	47,628,506

취득	29,516	1,218,135

처분	(735)	-

감가상각 및 상각	(400,964)	(2,491,010)

대체	-	85,305

반기말	3,080,171	46,440,936

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	14,558,261	4,900	9,994,701

취득 및 처분	(11,273,118)	(10)	3,281,867

평가	-	(4,890)	44,497

반기말	3,285,143	-	13,321,065

9. 관계기업투자

연결회사는 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주 2,999백만원을 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

10. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	283,924	567,849	273,786	547,572

순이자원가	(8,344)	(16,688)	(15,114)	(30,228)

확정기여제도	470,854	685,843	332,036	612,564

총 비용 중 84백만원(전반기: 173백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,153백만원(전반기: 957백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여제도와 장기종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,806,586	6,672,160

사외적립자산의 공정가치	(7,525,945)	(7,441,534)

순확정급여부채(자산)(*)	(719,359)	(769,374)

장기종업원급여부채	1,118,222	1,022,085

총 종업원급여부채	398,863	252,711

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 반기연결재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

11. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	증가	감소	반기말	기초	증가	반기말

복구충당부채(*)	933,224	7,313	(49,000)	891,537	918,761	7,127	925,888

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당반기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	반기말

부동산	10,862,225	336,881	(349,702)	(807,482)	10,041,922

차량운반구	670,938	137,680	(111,643)	(219,083)	477,892

기타	36,911	-	-	(7,771)	29,140

합 계	11,570,074	474,561	(461,345)	(1,034,336)	10,548,954

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	반기말

부동산	12,259,654	293,909	(9,871)	(889,148)	11,654,544

차량운반구	794,502	304,125	(26,502)	(288,069)	784,056

기타	52,452	-	-	(7,771)	44,681

합 계	13,106,608	598,034	(36,373)	(1,184,988)	12,483,281

(3) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	129,970	270,564	193,686	387,295

판매비와관리비	368,974	763,772	396,781	797,693

합 계	498,944	1,034,336	590,467	1,184,988

12.2 리스부채(1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	반기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	13,658,500	472,976	(228,880)	(773,249)	13,129,347	2,676,163	10,453,184

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	반기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	14,702,480	598,034	(28,046)	(791,974)	14,480,494	2,925,566	11,554,928

12.3 소액리스 등

당반기와 전반기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	40,758	62,774	122,173	180,062

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	23,570	45,042	8,115	16,191

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당반기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,452,080천원(전반기: 1,627,493천원)입니다.

12.4. 리스채권 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당반기 와 전반기 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당반기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	-	234,274	-	(42,087)	192,187	111,786	80,401

- 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당반기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	12,239	9,871	-	(4,705)	17,405	10,144	7,261

13. 차입금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	49,860	284,424

차입	-	2,718

상환	(16,620)	(19,296)

반기말	33,240	267,846

단기차입금	-	201,366

유동성장기차입금	33,240	33,240

장기차입금	-	33,240

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	96,714,620주	96,706,620주

보통주자본금	48,357,310	48,353,310

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	112,155,201	112,139,730

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,547,751	5,537,923

합계	118,481,669	118,456,370

15. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,352,666)	(1,352,666)

주식선택권	103,194	119,070

합계	(2,915,448)	(2,899,572)

16. 주식선택권

(1) 당반기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구분	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,562,000

전기말누적 소멸수량	(1,404,500)

기초	157,500

당기 행사수량	(8,000)

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	(13,000)

당반기말	136,500

당반기말 행사 가능수량	136,500

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여(2-2차)

최초부여수량	1,612

전기말누적 소멸수량	-

기초	1,612

당기 행사수량	-

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	-

당반기말	1,612

당반기말 행사 가능수량	1,612

(3) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당기 인식된 보상원가	-

당반기말 누적보상원가	103,194

당반기말 잔여보상원가	-

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여(2-2차)

당기 인식된 보상원가	1,043

당반기말 누적보상원가	9,172

당반기말 잔여보상원가	-

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 785,681천원(전반기: 법인세수익 421,549천원)입니다.

18. 주당손실(1) 기본주당손익(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순손익	3,100,242,611	2,979,695,573	268,734,535	(1,624,412,700)

가중평균유통보통주식수 ( 주 )	95,967,789	95,966,558	95,727,910	95,322,620

기본주당손익	32	31	3	(17)

(2) 희석주당손익(단위: 주, 원)

구분	당반기

3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순손익	3,100,242,611	2,979,695,573

가중평균유통보통주식수(주)	95,970,156	95,973,791

희석주당손익	32	31

전반기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당반기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 6,070백만원(전기말: 12,533백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 지배기업의 기타금융자산(정기예금 등) 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 450백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(실행액: 101백만원).

(3) 당반기말 현재 지배기업은 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소벤처기업기업진흥공단과 한도 33백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 33백만원이 실행되었습니다.

(5) 당반기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 서울보증보험으로부터 13백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 (7) 연결회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 25 참조).

20. 영업수익연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	866,387	1,738,106	1,165,649	2,972,244

한시점에 인식	96,831	173,806	142,055	481,633

기간에 걸쳐 인식	769,556	1,564,300	1,023,594	2,490,611

License 외 매출	26,983,940	50,060,469	28,196,130	47,823,289

한시점에 인식	24,501,226	40,694,441	24,472,072	43,095,288

기간에 걸쳐 인식	2,482,714	9,366,028	3,724,058	4,728,001

합 계	27,850,327	51,798,575	29,361,779	50,795,533

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,708,569	11,446,331	6,158,275	12,062,911

퇴직급여	705,584	1,153,435	488,152	956,591

복리후생비	1,007,433	2,028,657	932,347	1,981,022

주식보상비용	-	1,043	2,598	96,593

감가상각비	134,853	267,790	140,679	276,003

사용권자산상각비	393,095	787,894	396,781	797,693

무형자산상각비	373,094	762,409	409,785	804,372

운반비	42,991	104,667	57,772	121,577

지급임차료	21,468	44,594	41,558	93,130

지급수수료	1,236,781	2,750,527	1,445,751	2,853,407

광고선전비	135,627	209,975	79,070	281,127

여비교통비	149,743	338,349	167,608	353,440

기타	904,234	1,597,749	763,487	1,449,289

합 계	10,813,472	21,493,420	11,083,863	22,127,155

22. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	478,420	1,067,093	407,682	474,712

외화환산이익	175,420	484,880	-	43,102

유형자산처분이익	14,148	22,147	218	218

사용권자산처분이익	262	11,488	-	-

잡이익	-	142,024	-	56,932

합 계	668,250	1,727,632	407,900	574,964

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	18,388	39,923	8,050	250,578

외화환산손실	2,684	3,293	360,285	66,061

유형자산처분손실	-	112,070	-	2

무형자산처분손실	-	76,698	-	-

사용권자산처분손실	-	9,678	-	7,048

잡손실	997	1,702	9,694	7,152

합 계	22,069	243,364	378,029	330,841

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	943,683	2,016,757	830,704	1,863,060

배당금수익	941	941	570	570

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	6,418	115,008	82,917	136,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	13,407	44,497

합 계	951,042	2,132,706	927,598	2,044,712

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,799	7,682	6,334	11,950

리스부채이자비용	281,942	571,015	315,326	639,266

합 계	285,741	578,697	321,660	651,216

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

조정:

이자비용	7,682	11,950

리스부채이자비용	571,015	639,266

외화환산손실	3,293	66,061

퇴직급여	551,161	517,344

장기종업원급여	125,137	92,156

감가상각비	332,673	400,964

사용권자산상각비	1,034,336	1,184,988

무형자산상각비	2,033,849	2,491,010

대손상각비(환입)	12,146	(148,066)

주식보상비용	1,043	96,593

유형자산처분손실	112,070	2

무형자산처분손실	76,698	-

사용권자산처분손실	9,678	7,048

이자수익	(2,016,757)	(1,863,060)

배당금수익	(941)	(570)

외화환산이익	(484,880)	(43,102)

유형자산처분이익	(22,147)	(218)

사용권자산처분이익	(11,488)	-

법인세비용(수익)	785,681	(421,549)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(115,008)	(136,585)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(44,497)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	(861,398)	322,329

소 계	2,143,843	3,172,064

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소	19,269,417	14,008,191

재고자산의 증가	(1,813)	(25,718)

기타채권의 감소	25,749,446	18,984,239

보증금자산의 감소	1,006,350	-

기타유동자산의 증가	(97,522)	(3,253,298)

기타비유동자산의 감소	1,108	899,976

매입채무및기타채무의 감소	(50,456,768)	(55,308,547)

선수금의 증가(감소)	(7,022,162)	12,367,316

선수수익의 증가	1,115,719	1,692,730

기타유동부채의 감소	(1,421,218)	(1,961,330)

사외적립자산의 증가	(140,640)	(623,365)

퇴직금의 지급	(360,506)	(290,793)

장기종업원급여의 지급	(29,000)	(19,000)

소 계	(12,387,589)	(13,529,599)

(2) 재무활동 현금흐름- 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	반기말

장단기차입금	49,860	(16,620)	-	33,240

보증금부채	-	162,908	-	162,908

리스부채	13,658,500	(773,249)	244,096	13,129,347

- 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	반기말

장단기차입금	284,424	(16,578)	-	267,846

리스부채	14,702,480	(791,974)	569,989	14,480,495

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

무형자산 취득 미지급금	-	91,970

장기선급금의 무형자산 대체	72,338	85,305

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	474,561	598,034

사용권자산의 리스채권 대체	234,274	9,871

25. 특수관계자 공시(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)파블로항공	(주)파블로항공

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당반기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

(주)카카오	-	-	21,068	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	408,843	45,311	161,839	-	-	533,256

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	2,288,173	108	17,199	2,857	-	293

관계기업

(주)파블로항공	383	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	17,544	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	581,000	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	30,106	1,962	63,876	-	-	-

십일번가 주식회사	31,419	-	10,000	-	-	-

SK㈜	1,665,642	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,433,974	-	-	391	-	4,495

에스케이이엔에스㈜	57,400	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	571,298	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	14,065	6,327	24,970	67,511	7,508

에스케이에코플랜트	35,942	-	-	-	-	-

SKC㈜	781,819	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	82,900	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	209,411	-	-	-	-	-

㈜카카오모빌리티	22,941	-	-	-	-	-

기타특수관계자	500,082	134,217	53,047	-	-	-

합 계	8,718,877	195,663	333,356	28,218	67,511	545,552

- 전반기(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	리스채권이자수익	사용권자산의취득	리스부채이자비용

최상위지배기업

주식회사 카카오	72,484	-	2,598	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	1,284,829	566,768	97,102	-	-	572,779

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	470,744	-	-	515	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	2,365,862	-	17,231	-	105	439

관계기업

(주)파블로항공	1,106	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	397	-	6,094	-	-	-

㈜미스틱스토리	804,500	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	619,853	2,427	63,897	-	-	-

십일번가 주식회사	552,217	-	-	-	-	-

SK㈜	190,084	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	147,417	-	9,012	-	-	7,879

에스케이이엔에스㈜	451,688	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,156,115	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	2,780	9,643	-	91,413	12,016

에스케이에코플랜트	100,295	-	-	-	-	-

SKC㈜	30,374	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	63,750	-	-	-	-	-

기타특수관계자	1,766,316	1,000,213	53,575	-	-	-

합 계	10,078,031	1,572,188	259,152	515	91,518	593,113

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	3,684	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	317,299	4,280	8,438	2,164,510	-	-	508,540	-	-	11,959,514

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	96,510	3,761,261	-	-	-	-	-	1,308,169	-	10,324

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	1,649	-	-	-	-	438,013	-	-	-

(주)미스틱스토리	84,700	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	4,108	421,630	-	-	-	-	227	-	-	-

십일번가 주식회사	266	-	-	-	-	-	7,095	-	-	-

SK㈜	6,881	5,338,630	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	2,446	5,469,350	-	40,600	-	-	-	-	-	148,617

에스케이이엔에스㈜	952	1,036,200	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	-	-	-	-	-	5,737,466	1,601,303	-	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	10,665	-	-	167,985

에스케이에코플랜트	4,306	277,255	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	300	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	-	-	-	-	-	-	522,500	-	-	-

마인드노크㈜	35,117	-	-	-	-	-	285,586	-	-	-

㈜카카오모빌리티	-	302,500	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그립컴퍼니	330,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	77,612	705	7,747	-	-	-	636,183	12,705	1,043	-

합 계	964,181	16,613,460	16,185	2,205,110	3,134,447	5,737,466	4,010,112	1,320,874	1,043	12,286,440

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	14,491	-	-	-	-	-	2,841	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	423,461	-	-	2,164,510	-	-	507,861	-	-	12,338,084

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	2,125,477	39,397,249	-	-	-	-	11	16,289	-	10,558

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	83,096	-	-	-	-	504	-	-	-

(주)미스틱스토리	121,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	-	388,130	-	-	-	-	227	-	-	-

십일번가 주식회사	312	2,224,858	-	-	-	-	5,875	-	-	-

SK㈜	2,861,912	1,509,662	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,542,332	3,849,962	-	40,600	-	-	-	-	-	168,190

에스케이이엔에스㈜	3,718,132	3,630,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	431,130	-	-	-	-	13,385,325	4,680,606	3,000	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	16,476	-	753	264,804

에스케이에코플랜트	851,081	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	308	-	-	-	-	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	65,476	-	-	-	-	-	918,990	-	-	-

㈜카카오모빌리티	759,220	2,550,570	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그립컴퍼니	300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	83,742	186,029	7,747	-	-	67,954	1,419,138	87,295	-	-

합 계	13,298,074	53,819,556	7,747	2,205,110	3,134,447	13,453,279	7,552,529	106,584	753	12,781,636

(4) 특수관계자와 자금거래- 당반기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	911,827

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,384

기타	SK이노베이션(주)	24,459

SK렌터카㈜	57,307

- 전반기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환	리스채권 회수

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	885,269	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	5,220

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,312	-

기타	SK이노베이션(주)	24,966	-

SK렌터카㈜	76,255	-

(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항연결회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구 분	내 용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

주식 등의 처분	지배기업은 동 약정에 따라 대주주의 지분 매각 시 지분율에 따른 우선매수권, 공동매도권 등을 보유함

(6) 지배기업은 전기 중 기타의 특수관계자인 (주)키이스트와 방송용 극본 사용권 양도계약을 4,620백만원에 체결하였으며, 그 중 899백만원을 회수하였습니다. 잔여 대금 회수 시점은 확정되지 않았습니다.

(7) 중요한 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	302,380	506,852	195,061	640,343

퇴직급여	30,000	53,396	15,490	61,621

주식보상비용	-	-	-	5,915

합 계	332,380	560,248	210,551	707,879

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.