SM C&C 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제40(당)기 2019년 3월 31일 현재
제39(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속회사인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 47,030,513천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠엔터테인먼트	28,265,158	30.05	28,265,158	30.05

SK텔레콤(주)	22,033,898	23.43	22,033,898	23.43

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,029,661	2.16	2,029,661	2.16

자기주식	891,293	0.95	891,293	0.95

기타	40,841,016	43.41	40,841,016	43.41

합 계	94,061,026	100.00	94,061,026	100.00

1.2 종속기업의 개요

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)호텔트리스	한국	12월	여행서비스업	80.36%	721,917	542,478	179,439	234,975	103,711	103,711

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	206,073	-	206,073	-	(5)	(5)

(2) 전기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)호텔트리스	한국	12월	여행서비스업	80.36%	631,570	555,823	75,747	584,558	231,505	231,505

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	206,077	-	206,077	-	(152)	(152)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의(3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 및 금융자산 손상인식방법(기대신용손실모형에 따른 손상)을제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사의 경영기획지원본부에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

4.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. 4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY 입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	66,197,128	66,197,128

매출채권및기타채권	-	-	85,435,955	85,435,955

기타금융자산	-	-	32,045,398	32,045,398

공정가치금융자산	1,177,600	1,515,083	-	2,692,683

합계	1,177,600	1,515,083	183,678,481	186,371,164

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	153,040,738	-	153,040,738

기타금융부채	-	476,000	476,000

전환사채	7,035,707	-	7,035,707

리스부채	6,042,964	6,042,964

합계	166,119,409	476,000	166,595,409

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	89,661,919	89,661,919

매출채권및기타채권	-	-	90,980,597	90,980,597

기타금융자산	-	-	28,045,398	28,045,398

공정가치금융자산	1,177,600	1,054,091	-	2,231,691

합계	1,177,600	1,054,091	208,687,914	210,919,605

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	181,738,662	-	181,738,662

기타금융부채	-	660,917	660,917

전환사채	6,865,851	-	6,865,851

합계	188,604,513	660,917	189,265,430

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

공정가치-기타포괄손익 금융자산	1,515,083	1,489,360	-	25,723	1,515,083

공정가치-당기손익 금융자산	1,177,600	-	-	1,177,600	989,690

기타금융부채(*)	476,000	-	-	476,000	660,917

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

공정가치-기타포괄손익 금융자산	1,054,091	1,028,368	-	25,723	1,054,091

공정가치-당기손익 금융자산	1,177,600	-	-	1,177,600	1,177,600

기타금융부채(*)	660,917	-	-	660,917	660,917

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	전기말	회계정책의 변경	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,723	-	-	-	-	25,723

당기손익-공정가치금융자산	1,177,600	-	-	-	-	1,177,600

기타금융부채	660,917	-	-	(184,917)	-	476,000

6. 영업부문

당분기말 현재 연결회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. (1) 영업부문별 매출

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

엔터테인먼트	9,850,268	14,876,317

여행	3,123,383	2,134,518

광고대행	22,259,982	20,503,392

합계	35,233,633	37,514,227

(2) 지역별 정보당분기 중 연결회사의 매출액 중 93.57% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당분기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객은 없으며, 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터 발생한 매출액은 4,027,183천원입니다.

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,139,526	80,718,059

취득	26,484	3,400

감가상각 및 상각	(105,994)	(1,581,471)

기타	-	1,500,000

기말	1,060,016	80,639,988

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,265,797	86,231,486

취득	76,136	296,890

처분	(77,165)	-

감가상각 및 상각	(111,997)	(1,598,087)

기말	1,152,771	84,930,289

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	-	-	1,007,446	1,050,672

평가	460,992	-	386,524	-

기말	460,992	-	1,393,970	1,050,672

9 . 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	202,991	299,783

지분법이익(손실)	(202,991)	192,888

기말	-	492,671

당분기말 현재 누적 미인식 지분법손실은 185,735천원입니다. 10 . 전환사채

(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일	만기일	전환권 행사기간	행사(전환)가격	특약사항	최초 발행금액

2017.10.19	2020.10.18	2018.10.19~2020.09.18	2,200원(*)	1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익율: 연복리 2.0%	7,700,000

(*) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다.연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행금액	7,700,000	7,700,000

상환할증금	474,477	474,477

전환권조정	(1,138,770)	(1,308,626)

합 계	7,035,707	6,865,851

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	425,514	429,530

확정기여제도	200,938	102,113

총 비용 중 34백만원( 전분기: 19백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 592백만원( 전분기: 512백만원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	7,765,390	7,442,343

사외적립자산의 공정가치	(7,317,703)	(7,112,784)

순확정급여부채	447,687	329,559

장기종업원급여부채	340,518	341,508

총 종업원급여부채	788,205	671,067

12. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증가	사용	기말	기초	증가	사용	기말

복구충당부채(*)	350,227	447	-	350,674	318,680	338	-	319,018

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 13. 리스 12.1 사용권자산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	상각비	기말

부동산	-	5,904,908	-	(498,675)	5,406,233

차량운반구	-	657,605	54,890	(74,546)	637,949

합 계	-	6,562,513	54,890	(573,221)	6,044,182

당분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기

매출원가	34,734

판매비와관리비	538,487

합 계	573,221

12.2 리스부채 - 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	상환액	이자비용	기말

리스부채	-	6,562,513	54,890	(704,291)	129,852	6,042,964

12.3 소액리스 등당분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

단기리스료	486,776

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,247

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	51,614

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,258,928천원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	94,061,026주	94,061,026주

보통주자본금	47,030,513	47,030,513

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	106,072,859	106,072,859

자기주식처분이익	850,326	850,326

기타자본잉여금	5,938,694	4,388,193

합계	112,861,879	111,311,378

15. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

자기주식	(2,003,085)	(2,003,085)

기타자본조정	(1,496,080)	(1,496,080)

주식선택권(*)	1,026,293	2,503,509

합계	(2,472,872)	(995,656)

(*) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 73백만원이 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주)

구분	5차	6차	합계

최초부여수량	1,025,000	928,000	1,953,000

전기말누적 소멸수량	(208,000)	(81,000)	(289,000)

기초	817,000	847,000	1,664,000

당기 행사수량	-	-	-

당기 부여수량	-	-	-

당기 소멸수량	(113,000)	(59,000)	(172,000)

당분기말	704,000	788,000	1,492,000

당분기말 행사 가능수량	704,000	-	704,000

(2) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5차	6차	합계

당기 인식된 보상원가	(11,013)	84,298	73,285

당분기말 누적보상원가	544,192	482,101	1,026,293

당분기말 잔여보상원가	-	472,955	472,955

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이 에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 258,009천원입니다.

18. 주당손실 (1) 기본주당손실(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순손실	1,197,748,085	61,735,837

가중평균유통보통주식수(주)	93,149,733	93,149,733

기본주당손실	13	1

(2) 당분기 및 전분기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

19. 약정사항 및 우발부채 등 (1) 연결회사는 2007년 합병 시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과 받았으며, 이에 대하여 불복 청구를 진행하였습니다. 2019년 1월 동 소송과 관련하여 대법원에서원심확정 판결을 받았으며, 이에 따라 2017년 2월 2일 1심 판결에 따라 부과된 법인세 3,654백만원에 대하여 일부 승소(3,114백만원)로 소송이 종결되었습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 8,408백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,010백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 20,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 20. 영업수익연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

License매출	1,443,639	1,594,003

한시점에 인식	255,198	42,437

기간에 걸쳐 인식	1,188,441	1,551,566

License 외 매출	33,789,994	35,920,224

합 계	35,233,633	37,514,227

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,763,040	6,883,382

퇴직급여	591,713	512,436

복리후생비	871,796	936,601

주식보상비용	73,285	169,911

감가상각비	104,316	107,743

사용권자산상각비	538,487	-

무형자산상각비	688,141	678,822

운반비	11,029	13,238

지급임차료	40,592	472,199

지급수수료	1,645,938	1,618,100

광고선전비	68,251	78,296

여비교통비	199,091	185,936

기타	873,573	628,077

합 계	12,469,252	12,284,741

22. 기타수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	2,488	7,895

외화환산이익	178	105

유형자산처분이익	-	44,620

잡이익	135,920	81,225

합 계	138,586	133,845

기타비용:

외환차손	16,159	13,082

외환환산손실	-	140

유형자산처분손실	-	7,350

선급금손상차손	8,074	-

잡손실	12,734	2,934

기부금	400	800

합 계	37,367	24,306

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	876,337	63,062

파생상품평가이익	184,917	-

합 계	1,061,254	63,062

금융비용:

이자비용	170,304	154,519

리스부채 이자비용	129,852

파생상품평가손실	-	1,185,954

합 계	300,156	1,340,473

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	170,304	154,519

리스부채이자비용	129,852	-

퇴직급여	425,514	429,530

장기종업원급여	20,510	11,725

감가상각비	105,994	111,998

사용권자산상각비	573,221	-

무형자산상각비	1,581,471	1,598,087

외화환산손실	-	35

주식보상비용	73,285	169,910

유형자산처분손실	-	7,350

파생상품평가손실	-	1,185,954

선급금손상차손	8,074	-

관계기업및공동기업투자손실(이익)	202,991	(192,888)

이자수익	(876,333)	(63,062)

유형자산처분이익	-	(44,620)

외화환산이익	(178)	-

잡이익	(89,000)	-

파생상품평가이익	(184,917)	-

법인세비용(수익)	(258,009)	(3,952,431)

소계	1,882,779	(583,893)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,137,040)	15,127,311

기타채권의 감소(증가)	7,670,762	23,010,264

기타유동자산의 감소(증가)	4,821,837	(555,221)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(28,697,924)	(25,290,850)

선수금의 증가(감소)	(195,720)	15,321

선수수익의 증가(감소)	(743,135)	(3,184,022)

기타유동부채의 증가	(1,798,706)	(3,290,754)

사외적립자산의 감소(증가)	(164,376)	74,914

퇴직금의 지급	(143,009)	(141,448)

장기종업원급여의 지급	(21,500)	(4,000)

기타비유동자산의 감소(증가)	12,103	-

소계	(21,396,708)	5,761,515

25. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	(주)울림엔터테인먼트

기 타	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이, (주)콘텐츠와이, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이, (주)콘텐츠와이, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업

(2) 특수관계자와의 거래내역 - 당 분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	2,420,891	447,539	-

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	2,531,060	11,616	107

기타	(주)에브리싱	217,430	-	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	2,750	5,300

(주)에스엠라이프디자인그룹	41,000	2,462	18,995

(주)키이스트	20	1,500	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	58	-	682

㈜에스엠타운플래너	64	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	25,841	-	-

SK브로드밴드(주)	1,044,210	713	31,415

에스케이플래닛(주)	5,566	-	77,123

십일번가 주식회사	175,707	-	263,146

SK(주)	42,287	-	-

SK이노베이션(주)	1,134,100	-	-

기타특수관계자	2,773,311	110,990	69,283

주요경영진	임원	5,472	-	-

합계	10,417,017	577,570	466,051

- 전 분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	영업비용 등

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	33,864	168,000

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,026,628	-

기타	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,500	-

S.M. Entertainment USA, Inc.	-	1,771

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	-

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	2,543	-

(주)에스엠브랜드마케팅	-	31,167

SM True Co., Ltd.	10,648	-

SK브로드밴드(주)	1,689,006	46,197

에스케이플래닛(주)	289,121	481,439

기타특수관계자	3,769,358	2,621,490

합계	8,823,668	3,350,064

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	대여금	임차보증금	미지급금	선수금	미지급비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	3,783,327	70,255	107,299	-	435,800	915,789	-	130,000

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	2,063,652	7,142,561	-	-	-	220,000	9,655	-

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	-	-	-	-	-	93	-	-

기타	(주)에브리싱	239,173	-	-	-	-	-	-	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	38,500	-	-	-	-	23,094	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	18,291	-	-	-	-	38,690	-	-

S.M. Entertainment JAPAN, Inc.	124,228	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	24,300	-	-	-	-	-

(주)키이스트	22	-	-	-	-	1,650	-	-

SM True Co., Ltd.	24,548	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드(주)	365,977	425,700	-	-	-	15,481	-	-

에스케이플래닛(주)	-	-	-	-	-	23,848	-	-

십일번가 주식회사	826	2,689,875	-	-	899,395	-	-	-

SK(주)	7,864	3,952,344	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	1,008,107	5,335,065	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	1,163,403	33,550	-	-	-	4,395,796	-	-

주요경영진	임원	-	-	-	482,423	-	-	-	-

합계	8,837,918	19,649,350	131,599	482,423	1,335,195	5,634,441	9,655	130,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	대여금	임차보증금	미지급금	선수금	미지급비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	154,206	178,448	-	-	435,800	844,513	-	130,000

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	4,195,605	26,845,770	-	-	-	-	11,000	-

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	-	-	-	-	-	93	-	-

기타	(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	-	-	11,975

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	137,577	8,632	-	-	-	-	-	-

S.M. Entertainment JAPAN, Inc.	156,298	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	24,300	-	-	-	-	-

키이스트(주)	-	-	-	-	-	2,200	-	-

SK브로드밴드(주)	727,937	250,800	807	-	-	2,856	494,000	-

에스케이플래닛(주)	1,937	-	250	-	899,395	25,644	-	-

SK(주)	105,195	1,201,367	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	50,389	1,403,193	54,608	-	-	-	-	-

기타특수관계자	651,689	246,090	27,367	-	-	3,044,488	388,957	-

주요경영진	임원	-	-	-	500,849	-	-	-	-

합계	6,180,833	30,134,300	107,332	500,849	1,335,195	3,931,769	893,957	130,000

(4) 지배기업은 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 당분기 중 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도(금액: 1,171백만원)하였습니다.

(5) 중요한 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	157,519	379,123

퇴직급여	15,731	33,218

주식보상비용	3,028	94,216

합계	176,278	506,557

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다. (6) 연결회사는 지배기업인 (주)에스엠엔터테인먼트로 부터 지급보증(금액: 175억)을제공받고 있습니다.

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 26.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 (1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스이용자로서의 재무적 영향

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 6,563백만원 증가
­ 리스부채(*): 6,563백만원 증가

(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 연결회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다.

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 26.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.