SM C&C 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 전기중 회사의 최대주주가 (주)에스엠스튜디오스로 변경되었습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 47,803,560천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.56	28,265,158	29.59

SK텔레콤(주)	22,033,898	23.05	22,033,898	23.07

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,029,661	2.12	2,029,661	2.12

자기주식	741,293	0.78	741,293	0.78

기타	42,537,110	44.49	42,446,110	44.44

합계	95,607,120	100.00	95,516,120	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 회사의 전분기 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 당분기 중 회사의 종속기업인 (유)드래곤타이거2호문화투자목적이 청산하여 당분기말 현재 연결 대상 종속기업이 없으며, 이에 따라 당분기에는 연결재무제표 작성의무가 없습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 분류(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	59,947,180	59,947,180

매출채권및기타채권	-	-	69,121,488	69,121,488

기타금융자산	20,835,131	4,900	28,669,999	49,510,030

리스채권	-	-	227,086	227,086

합계	20,835,131	4,900	157,965,753	178,805,784

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	131,920,068

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	94,869,431	94,869,431

매출채권및기타채권	-	-	103,088,225	103,088,225

기타금융자산	10,799,108	4,900	28,670,000	39,474,008

리스채권	-	-	328,312	328,312

합계	10,799,108	4,900	226,955,968	237,759,976

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	193,277,882

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900	4,900

당기손익-공정가치금융자산	20,835,131	-	20,060,997	774,134	20,835,131

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900	4,900

당기손익-공정가치금융자산	10,799,108	-	10,024,974	774,134	10,799,108

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	-	4,900

당기손익-공정가치금융자산	774,134	-	-	-	774,134

6. 영업부문

회사는 당분기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. (1) 부문별 손익 등- 당분기

(단위: 천원)

구분	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	합계

매출액	9,885,149	464,882	11,651,894	22,001,925

영업이익(손실)	140,183	(331,101)	(1,257,909)	(1,448,827)

부문공통비용	1,604,081

포괄손익계산서 상 영업이익	(3,052,908)

유형자산및사용권자산	5,861,710	1,993,330	10,656,074	18,511,114

무형자산	9,103,461	191,141	39,307,702	48,602,304

상각비	1,580,080	76,712	1,007,217	2,664,009

-전분기(단위: 천원)

구분	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	합계

매출액	10,381,083	88,915	15,903,831	26,373,829

영업이익(손실)	350,653	(497,363)	(913,239)	(1,059,949)

부문공통비용	2,056,437

포괄손익계산서 상 영업손실	(3,116,386)

유형자산및사용권자산	1,598,530	55,549	539,605	2,193,684

무형자산	12,706,018	273,760	50,488,710	63,468,488

상각비	1,417,002	65,081	976,943	2,459,026

(2) 지역별 정보당기 중 회사의 매출액 중 94.23% 가 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기 중 회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객은 2곳이며, 발생한 매출은 6,035백만원입니다. 전분기 중 회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객은 2곳이며, 발생한 매출은 5,768백만원입니다.

7. 유형자산 및 무형자산- 당분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	3,912,150	50,516,310

취득	102,801	5,987

처분 및 폐기	(2,120)	(64,622)

감가상각 및 상각	(200,037)	(1,855,371)

기말	3,812,794	48,602,304

- 전분기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	1,048,769	63,569,372

취득	28,800	1,713,328

감가상각 및 상각	(139,743)	(1,814,212)

기말	937,826	63,468,488

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	4,900	10,799,108	1,550,997	7,945,629

취득 및 처분(*)	-	10,042,861	(3,404,634)	(31,475)

평가	-	(6,838)	1,858,537	28,060

기말	4,900	20,835,131	4,900	7,942,214

(*) 전분기 중 (주)삼화네트웍스의 지분을 전액 처분하였습니다.

9. 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

지분법이익(손실)	-	-

기말	-	-

당분기말 현재 누적 미인식 지분법손실은 1,627,641천원입니다.

10. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	276,905	306,499

순이자원가	248	7,415

확정기여제도	240,592	224,709

총 비용 중 40백만원(전분기: 54백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 478백만원(전분기: 485백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	5,516,630	5,300,862

사외적립자산의 공정가치	(5,370,885)	(5,261,646)

순확정급여부채	145,745	39,216

장기종업원급여부채	373,545	355,183

총 종업원급여부채	519,290	394,399

11. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증가	기말	기초	기말

복구충당부채(*)	1,174,695	3,470	1,178,165	403,922	403,922

(*) 회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	손상	분기말

부동산	14,211,242	301,710	(347,607)	(444,597)	(206,691)	13,514,057

차량운반구	1,218,825	61,448	-	(160,118)	-	1,120,155

기타	67,993	-	-	(3,886)	-	64,107

합계	15,498,060	363,158	(347,607)	(608,601)	(206,691)	14,698,319

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각비	기말

부동산	721,745	200,252	(379,236)	542,761

차량운반구	775,045	63,887	(125,835)	713,097

합 계	1,496,790	264,139	(505,071)	1,255,858

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	209,616	130,016

판매비와관리비	398,985	375,055

합 계	608,601	505,071

12.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	17,020,112	363,157	(347,607)	(823,631)	16,212,031	3,232,694	12,979,337

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	1,763,992	264,139	-	(737,031)	1,291,100	944,451	346,649

12.3 소액리스 등

당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	206,305	430,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	20,329	16,586

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,404,785천원(전분기: 1,206,135천원)입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	95,607,120주	95,516,120주

보통주자본금	47,803,560	47,758,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	109,732,907	109,491,155

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,466,595	5,504,551

합계	115,978,219	115,774,423

14. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,496,080)	(1,496,080)

주식선택권(*)	673,755	659,652

합계	(2,488,301)	(2,502,404)

15. 주식선택권15.1 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

최초부여수량	1,025,000	928,000	1,562,000	3,515,000

전기말누적 소멸수량	(940,000)	(757,000)	(214,000)	(1,911,000)

기초	85,000	171,000	1,348,000	1,604,000

당분기 행사수량	(55,000)	(14,000)	-	(69,000)

당분기 소멸수량	(30,000)	(5,000)	(60,000)	(95,000)

당분기말	-	152,000	1,288,000	1,440,000

당분기말 행사 가능수량	-	152,000	-	152,000

(2) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

당분기 인식된 보상원가	-	-	102,837	102,837

당분기말 누적보상원가	-	184,224	489,532	673,756

당분기말 잔여보상원가	-	-	484,196	484,196

15.2 스탁그랜트회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 지배기업이 보유하고 있는 자기주식에 대한 150,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 전분기 중 265,500천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 719,724천원입니다.

17. 주당손실(1) 기본주당손실(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순손실	2,444,216,266	1,984,241,393

가중평균유통보통주식수(주)	94,809,249	93,753,827

기본주당손실	26	21

(2) 당분기 및 전분기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

18. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 5,403백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,110백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

19. 영업수익회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

License매출	1,515,434	1,197,941

한시점에 인식	144,148	150,687

기간에 걸쳐 인식	1,371,286	1,047,254

License 외 매출	20,486,491	25,175,888

합계	22,001,925	26,373,829

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,644,525	5,055,447

퇴직급여	477,604	484,818

복리후생비	783,348	742,637

주식보상비용	102,837	268,376

감가상각비	129,341	109,083

사용권자산상각비	398,985	375,055

무형자산상각비	694,045	710,096

운반비	4,068	9,710

지급임차료	45,456	84,510

지급수수료	1,014,503	1,240,646

광고선전비	168,613	33,144

여비교통비	103,787	131,344

기타	735,178	971,807

합 계	10,302,290	10,216,673

21. 기타수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	5,264	16,152

외화환산이익	35,103	14,419

잡이익	179,678	3,402

합 계	220,045	33,973

기타비용:

외환차손	384	965

외화환산손실	12,256	-

유형자산처분손실	2,120	-

사용권자산손상차손	206,691	-

잡손실	532	13,137

기부금	135,527	600

합 계	357,510	14,702

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	397,821	158,390

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	21,848	28,060

합 계	419,669	186,450

금융비용:

이자비용	3,470	-

리스부채이자비용	354,520	22,418

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	28,687	-

합 계	386,677	22,418

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자비용	3,470	-

리스부채이자비용	354,520	22,418

퇴직급여	277,153	313,914

장기종업원급여	19,863	20,718

감가상각비	200,037	139,743

사용권자산상각비	608,601	505,071

무형자산상각비	1,855,371	1,814,212

대손상각비	(148,200)	260,349

외화환산손실	12,256	-

주식보상비용	102,837	268,376

유형자산처분손실	2,121	-

사용권자산손상차손	206,691	-

종속기업투자주식처분손실	6,559	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	28,687	-

이자수익	(397,821)	(158,390)

외화환산이익	(35,103)	(14,419)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(21,848)	(28,060)

법인세비용(수익)	(719,724)	(948,841)

소계	2,355,470	2,195,091

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	4,484,800	11,397,062

기타채권의 감소	29,696,843	24,842,806

기타유동자산의 증가	(1,783,378)	(1,968,719)

기타비유동자산의 증가	(6,000)	(6,000)

재고자산의 감소(증가)	165,039	(227,911)

매입채무및기타채무의 감소	(61,397,999)	(42,090,995)

선수금의 증가	1,714,228	726,055

선수수익의 증가	3,916,358	3,594,130

기타유동부채의 감소	(481,204)	(2,615,986)

사외적립자산의 감소(증가)	(75,897)	29,758

퇴직금의 지급	(94,727)	(245,918)

장기종업원급여의 지급	(1,500)	(5,000)

소계	(23,863,437)	(6,570,718)

(2) 재무활동현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	17,020,112	(823,631)	15,550	16,212,031

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	1,763,992	(737,031)	264,139	1,291,100

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	49,270	8,000

무형자산 취득 미지급금	240	750,000

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	363,158	264,139

24. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	(주)울림엔터테인먼트

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)피트니스캔디, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)디어유, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	445,612	169,546	53,590	-	-	306,255

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	913,182	20	9,071	6,087	-	140

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	1,140	5,135	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,100	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	8,878	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	497,500	-	125	-	-	-

SK브로드밴드(주)	173,786	1,217	32,343	-	-	-

에스케이 플래닛(주)	3,843	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	195,215	-	350,456	-	388,009	13,786

SK(주)	21,076	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	24,493	-	4,395	-	-	3,901

에스케이이엔에스(주)	2,172	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	429,954	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	402,582	-	-	-	-	-

SK네트웍스(주)	3,161	-	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	6,380	118	-	-	4,442

에스케이에코플랜트	17,383	-	-	-	-	-

SKC(주)	3,535	-	-	-	-	-

SK쉴더스(주)	2,200	1,530	4,350	-	-	-

미디어에스(주)	761,509	-	-	-	-	-

기타특수관계자	244,631	153,308	34,673	-	-	-

합계	4,152,812	333,141	494,256	6,087	388,009	328,524

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	리스부채이자비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	281,050	331,344	-	24,856	235

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	926,704	814	9,137	-	139

기타	(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	3,655	-	-	-

(주)키이스트	-	45,000	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	462	-	-	-	-

Stream Media Corporation	290	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	144,000	-	110,000	-	-

SK브로드밴드(주)	63,538	(466)	30,327	-	-

에스케이 플래닛(주)	3,644	-	-	-	-

십일번가 주식회사	158,545	(400)	270,413	112,094	2,119

SK(주)	19,009	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	10,006	-	4,049	39,219	569

SK건설(주)	16,208	-	-	-	-

인크로스 주식회사	538,115	-	-	-	-

SK네트웍스(주)	3,428	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	2,878	2,151	-	6,273

SKC(주)	3,808	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	1,746	-	-	-	-

SK핀크스(주)	74,500	-	-	-	-

(주)에이디티캡스	1,870	1,830	900	-	-

기타특수관계자	67,643	146,918	1,119	-	-

합계	2,314,566	531,573	428,096	176,169	9,335

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수금	리스부채

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	336,093	132,000	2,552	2,164,510	-	876,208	-	13,871,688

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	732,887	6,506,213	-	-	-	99,022	2,136,779	9,341

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	-	-	258	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	8,156	-	-	-	-	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	78,058	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	193,600	-	-	-	-	138	-	-

SK브로드밴드(주)	106,505	503,800	-	-	-	221	53,000	-

에스케이 플래닛(주)	1,261	-	-	-	-	57,512	-	-

십일번가 주식회사	169,356	2,914,885	-	-	-	13,464	-	349,150

SK(주)	6,902	4,246,264	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	220,872	3,082,215	-	40,600	-	-	-	179,375

SKC(주)	1,160	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	713	-	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	162,580	-	-	-	-	-	112,466	-

에스케이에코플랜트	12,139	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	158,272	-	-	-	13,173,032	2,516,335	-	-

SK렌터카(주)	-	439	-	-	-	19,501	-	210,104

SK쉴더스(주)	284,075	-	-	-	-	1,760	-	-

SK네트웍스(주)	1,038	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스(주)	124,994	-	-	-	-	260,095	-	-

기타특수관계자	125,122	-	-	-	-	651,025	-	-

합계	2,723,783	17,385,816	10,299	2,205,110	13,173,032	4,495,539	2,302,245	14,619,658

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수금	리스부채

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,075,537	-	1,595	2,164,510	-	1,624,960	-	14,008,067

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,718,821	32,642,743	-	-	-	-	44,000	4,752

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	-	-	12,051	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	37,144	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	76,319	-	-	-	-	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	78,058	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	112,200	-	-	-	-	165	-	-

SK브로드밴드(주)	113,908	1,090,100	-	-	-	275	-	-

에스케이 플래닛(주)	-	-	-	-	-	108,931	-	-

십일번가 주식회사	21,633	3,933,891	-	899,395	-	918,906	-	1,146,850

SK(주)	218,064	2,584,043	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	4,087	4,812,990	-	40,600	-	-	-	187,654

SKC(주)	1,306	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	733	-	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	-	220,000	-	-	-	-	161,781	-

에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜)	6,088	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,247,162	-	-	-	15,649,757	9,341,061	-	-

SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	20,610	-	253,216

SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스)	284,075	-	-	-	-	1,760	-	-

SK네트웍스(주)	1,130	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스(주)	112,322	-	-	-	-	333,740	-	-

기타특수관계자	27,806	-	-	-	-	885,318	-	-

합계	7,136,393	45,283,767	9,342	3,104,505	15,649,757	13,247,777	205,781	15,600,539

(4) 특수관계자와 자금거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 상환	리스부채 상환

(주)에스엠엔터테인먼트	442,634	49,860

SK텔레콤(주)	1,637	1,620

십일번가 주식회사	463,879	450,368

SK이노베이션(주)	12,180	10,764

SK렌터카㈜	47,553	63,400

(5) 중요한 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	616,135	506,421

퇴직급여	39,966	27,637

주식보상비용	3,593	177,101

합계	659,694	711,159

회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다

25. 보 고기간 후 사건 회사는 보고기간 후 (주)울림엔터테인먼트 보유 지분을 전부 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.