SM C&C 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제43(당) 3분기 2022년 9월 30일 현재
제42(전) 3분기 2021년 9월 30일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠

1. 회사의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 전기중 회사의 최대주주가 (주)에스엠스튜디오스로 변경되었습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 47,812,560천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.56	28,265,158	29.59

SK텔레콤(주)	22,033,898	23.05	22,033,898	23.07

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,029,661	2.12	2,029,661	2.12

자기주식	741,293	0.78	741,293	0.78

기타	42,555,110	44.49	42,446,110	44.44

합계	95,625,120	100.00	95,516,120	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	57,737,438	57,737,438

매출채권및기타채권	-	-	80,664,224	80,664,224

기타금융자산	24,812,636	4,900	27,796,395	52,613,931

합계	24,812,636	4,900	166,198,057	191,015,593

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	151,795,312

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	94,851,872	94,851,872

매출채권및기타채권	-	-	103,088,224	103,088,224

기타금융자산	10,799,108	4,900	28,670,000	39,474,008

리스채권	-	-	328,312	328,312

합계	10,799,108	4,900	226,938,408	237,742,416

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	193,277,882

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900	4,900

당기손익-공정가치금융자산	24,812,636	-	21,039,056	3,773,580	24,812,636

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900	4,900

당기손익-공정가치금융자산	10,799,108	-	10,024,974	774,134	10,799,108

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	-	4,900

당기손익-공정가치금융자산(*)	774,134	2,999,446	-	-	3,773,580

(*) 당분기 중 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주를 취득하였습니다.

6. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	3,912,150	50,516,310

취득	151,155	789,252

처분	(2,300)	(151,492)

감가상각 및 상각	(607,964)	(5,515,143)

기타	-	(7,826)

분기말	3,453,041	45,631,101

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,048,769	63,569,372

취득	3,587,250	2,521,787

처분	(1,181)	-

감가상각 및 상각	(517,355)	(5,621,800)

분기말	4,117,483	60,469,359

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	4,900	10,799,108	1,550,997	7,757,720

취득 및 처분(*)	-	13,989,335	(3,404,634)	1,881,013

평가	-	24,193	1,858,537	68,833

기말	4,900	24,812,636	4,900	9,707,566

(*) 전분기 중 (주)삼화네트웍스의 지분을 전액 처분하였습니다.

8. 관계기업 및 종속기업 투자(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

기초	-	11,000	-	220,000

취득(*1)(*4)	-	4,334,259	-	-

처분(*2)(*3)	-	(11,000)	-	-

분기말	-	4,334,259	-	220,000

(*1) 당분기 중 (주)하늘을담다의 지분 60%를 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 청산이 완료되었으며 4백만원의 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 관계기업인 (주)울림엔터테인먼트의 지분을 전부 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 3,465백만원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주 2,999백만원을 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

9. 순확정급여부채(자산)(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	276,905	830,714	306,499	919,497

순이자원가	248	745	7,415	22,244

확정기여제도	259,756	897,207	229,841	742,980

총 비용 중 203백만원(전분기: 148백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,526백만원(전분기: 1,537백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,008,119	5,300,862

사외적립자산의 공정가치	(6,109,732)	(5,261,646)

순확정급여부채(자산)(*)	(101,613)	39,216

장기종업원급여부채	396,271	355,183

총 종업원급여부채	294,658	394,399

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

10. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증가	분기말	기초	증가	감소	분기말

복구충당부채(*)	1,174,695	10,584	1,185,279	403,922	747,043	(76,859)	1,074,106

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

11. 리스 11.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	손상	분기말

부동산	14,211,242	301,710	(325,168)	(1,316,898)	(206,691)	12,664,195

차량운반구	1,218,825	159,708	(59,080)	(466,613)	-	852,840

기타	67,993	-	-	(11,656)	-	56,337

합 계	15,498,060	461,418	(384,248)	(1,795,167)	(206,691)	13,573,372

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	손상	분기말

부동산	721,745	15,773,698	(13,745)	(1,659,368)	(388,849)	14,433,481

차량운반구	775,045	665,674	(15,801)	(419,781)	-	1,005,137

기타	-	77,706	-	(5,828)	-	71,878

합 계	1,496,790	16,517,078	(29,546)	(2,084,977)	(388,849)	15,510,496

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	197,885	611,529	185,611	485,868

판매비와관리비	390,016	1,183,638	385,981	1,599,109

합계	587,901	1,795,167	571,592	2,084,977

11.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	17,020,112	461,418	(416,785)	(1,925,407)	15,139,338	2,810,390	12,328,948

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	1,763,992	17,052,458	(31,041)	(1,497,136)	17,288,273	3,745,090	13,543,183

11.3 소액리스 등당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	202,564	566,745	295,961	1,004,772

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	20,566	62,685	19,359	52,589

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 3,587,648천원(전분기: 3,508,318천원)입니다.

12. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	95,625,120주	95,516,120주

보통주자본금	47,812,560	47,758,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	109,802,591	109,491,155

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,429,479	5,467,435

합계	116,010,787	115,737,307

13. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,316,165)	(1,316,165)

주식선택권	853,889	659,652

합계	(2,128,252)	(2,322,489)

14. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

최초부여수량	1,025,000	928,000	1,562,000	3,515,000

전기말누적 소멸수량	(940,000)	(757,000)	(214,000)	(1,911,000)

기초	85,000	171,000	1,348,000	1,604,000

당기 행사수량	(55,000)	(32,000)	-	(87,000)

당기 부여수량	-	-	-	-

당기 소멸수량	(30,000)	(5,000)	(134,000)	(169,000)

당분기말	-	134,000	1,214,000	1,348,000

당분기말 행사 가능수량	-	134,000	-	134,000

(3) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

당기 인식된 보상원가	-	-	304,786	304,786

당분기말 누적보상원가	-	162,408	691,481	853,889

당분기말 잔여보상원가	-	-	226,303	226,303

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 797,423천원(전분기: 법인세수익 1,317,088천원)입니다.

16. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	전기

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	1,654,391,913	2,827,225,296	(754,370,743)	(2,754,330,098)

가중평균유통보통주식수(주)	94,142,534	94,853,640	94,335,752	93,997,443

기본주당이익(손실)	18	30	(8)	(29)

(2) 희석주당손익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	전기

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	1,654,391,913	2,827,225,296	(754,370,743)	(2,754,330,098)

가중평균유통보통주식수(주)	94,662,372	95,438,182	94,335,752	93,997,443

희석주당이익(손실)	17	30	(8)	(29)

17. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 15,396백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,096백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다(주석23참조).

18. 영업수익

회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	2,352,699	5,692,048	1,344,425	3,862,363

한시점에 인식	271,294	592,527	188,318	448,679

기간에 걸쳐 인식	2,081,405	5,099,521	1,156,107	3,413,684

License 외 매출	44,868,480	99,987,390	27,220,970	83,724,208

한시점에 인식	33,266,962	84,053,547	23,668,164	75,072,133

기간에 걸쳐 인식	11,601,518	15,933,843	3,552,806	8,652,075

합계	47,221,179	105,679,438	28,565,395	87,586,571

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,866,004	17,435,797	5,320,891	15,398,900

퇴직급여	497,964	1,525,232	516,961	1,537,072

복리후생비	860,521	2,386,239	658,162	2,126,495

주식보상비용	103,808	304,786	131,390	540,010

감가상각비	133,684	395,373	143,429	357,023

사용권자산상각비	390,015	1,183,638	385,981	1,599,109

무형자산상각비	695,443	2,086,803	714,020	2,137,714

운반비	7,963	16,292	3,233	20,895

지급임차료	65,709	170,620	55,158	206,434

지급수수료	1,464,326	3,569,175	1,111,852	3,537,853

광고선전비	148,575	560,475	273,102	499,021

여비교통비	150,952	420,895	88,221	332,122

기타	963,862	2,611,017	527,290	2,491,511

합계	11,348,826	32,666,342	9,929,690	30,784,159

20. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	23,227	77,768	8,997	26,573

외화환산이익	467,709	519,263	15,373	29,793

유형자산처분이익	-	6,328	377	9,314

무형자산처분이익	-	140,403	-	-

사용권자산처분이익	600	8,794	-	1,495

잡이익	41	201,681	1,556	38,611

합계	491,577	954,237	26,303	105,786

기타비용:

외환차손	15,498	18,958	172	1,770

외화환산손실	-	12,256	-	1,223

유형자산처분손실	-	2,257	1	279

사용권자산처분손실	-	-	355,096	355,096

사용권자산손상차손	-	206,691	244,590	388,849

잡손실	26,412	28,076	433	16,522

기부금	-	135,527	-	1,000

합계	41,910	403,765	600,292	764,739

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	666,682	1,475,169	169,655	476,095

배당금수익	-	1,254	-	855

당기손익-공정가치금융자산평가이익	41,792	65,255	20,809	68,833

합계	708,474	1,541,678	190,464	545,783

금융비용:

이자비용	3,591	10,584	3,514	8,642

리스부채이자비용	334,359	1,032,812	365,793	953,821

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	41,062	-	-

합계	337,949	1,084,458	369,307	962,463

22. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

이자비용	10,585	8,642

리스부채이자비용	1,032,812	953,821

당기손익-공정가치금융자산평가손실	41,062	-

퇴직급여	831,459	941,741

장기종업원급여	59,588	62,158

감가상각비	607,964	517,355

사용권자산상각비	1,795,167	2,084,977

무형자산상각비	5,515,143	5,621,800

대손상각비(환입)	(76,986)	(182,370)

외화환산손실	12,256	1,223

주식보상비용	304,786	540,010

유형자산처분손실	2,257	279

사용권자산처분손실	-	355,096

사용권자산손상차손	206,691	388,849

이자수익	(1,475,169)	(476,095)

배당금수익	(1,254)	(855)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(65,255)	(68,833)

외화환산이익	(519,263)	(29,793)

유형자산처분이익	(6,328)	(9,314)

무형자산처분이익	(140,403)	-

사용권자산처분이익	(8,794)	(1,495)

관계기업투자주식처분이익	(3,465,036)	-

종속기업투자주식처분이익	(4,328)	-

법인세비용(수익)	797,423	(1,317,088)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	7,824	-

소계	5,462,201	9,390,108

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(395,288)	3,000,042

기타채권의 감소	23,181,787	6,134,612

기타유동자산의증가	(9,967,857)	(3,278,690)

기타비유동자산의증가	(1,114,000)	(1,118,000)

재고자산의 감소(증가)	102,253	(281,535)

매입채무및기타채무의 감소	(41,480,009)	(35,583,547)

선수금의 감소	(354,196)	(22,179)

선수수익의 증가	3,205,337	338,126

기타유동부채의 감소	(1,041,395)	(1,789,711)

사외적립자산의 감소(증가)	(748,058)	108,007

퇴직금의 지급	(224,229)	(1,145,986)

장기종업원급여의 지급	(18,500)	(29,000)

충당부채의 감소	-	(76,859)

소계	(28,854,155)	(33,744,720)

(2) 재무활동 현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	17,020,112	(1,925,407)	44,633	15,139,338

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	1,763,991	(619,536)	16,143,818	17,288,273

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	6,764	-

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	461,417	16,517,077

23. 특수관계자 공시

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

종속기업	(주)하늘을담다	(유)드래곤타이거2호문화투자목적

관계기업	(주)파블로항공	(주)울림엔터테인먼트

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Studio Flow, Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오광야, (주)스튜디오에이, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)디어유, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의증가	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,401,369	891,042	240,654	-	-	904,878

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	5,695,505	20	23,271	6,087	-	425

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	1,503	9,017	-	-	-

㈜키이스트	-	230,000	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,246	-	254,557	-	-	-

Stream Media Corporation	91,020	-	-	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	141	-	-	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	631	-	-

(주)미스틱스토리	1,640,000	-	72,673

SM TRUE CO., Ltd.	100,518	-	-

(주)디어유	-	2,122	7,364	-	-	-

SK브로드밴드(주)	446,134	3,635	96,690	-	-	-

에스케이 플래닛(주)	11,485	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,556,488	-	493,831	-	388,009	19,503

SK(주)	153,876	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	166,011	-	13,289	-	7,303	12,142

에스케이이엔에스(주)	3,227,594	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	2,205,921	-	-	-	-	-

에스케이스토아 주식회사	-	35,000	-

인크로스 주식회사	2,247,524	-	-	-	-	-

SK네트웍스(주)	9,109	-	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	12,843	12,863	20,503	16,249	11,043

에스케이에코플랜트	47,194	-	-	-	-	-

SKC(주)	10,338	-	-	-	-	-

SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스)	2,200	4,590	13,050	-	-	-

SK핀크스㈜	101,500	-	-

미디어에스(주)	1,620,083	35	-	-	-	-

기타특수관계자	538,146	241,138	107,887	-	-	-

합계	21,275,030	1,421,928	1,345,148	26,590	411,561	947,991

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의증가	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	953,233	1,486,557	-	14,242,369	-	828,570

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	2,411,896	1,062	28,979	-	-	356

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	-	3,000	-	-	-	-

기타	(주)에브리싱	-	1,244	7,487	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	5,276	-	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	-	775	14,655	-	-	-

㈜키이스트	15,000	149,000	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	462	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	45,313	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	581,000	-	111,983	-	-	-

SK브로드밴드㈜	476,722	1,845	94,107	-	-	-

에스케이플래닛㈜	11,671	15,762	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,637,102	(400)	770,826	2,111,658	-	54,861

SK㈜	1,238,483	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	39,994	-	12,839	172,855	-	5,839

에스케이이엔에스㈜	5,844	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	88,841	9,000	-	-	-	-

인크로스 주식회사	2,015,515	-	32	-	-	-

SK네트웍스㈜	10,980	4,188	7,984	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	-	43,644	15,801	16,275

SK핀크스㈜	99,500	-	-	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	81,576	-	-	-	-	-

에스케이에코플랜트(SK건설㈜)	52,436	-	-	-	-	-

SKC㈜	11,768	-	-	-	-	-

㈜에이디티캡스	7,600	4,020	11,047	-	-	-

미디어에스㈜	3,527,024	-	-	-	-	-

기타특수관계자	326,170	355,613	8,814	-	-	-

합계	13,638,130	2,036,942	1,068,753	16,570,526	15,801	905,901

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	리스부채

최상위 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	403,061	13,823	3,383	2,164,510	-	-	1,010,724	-	24,856

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	1,151,585	11,551,634	-	-	-	-	-	391,121	9,316

관계기업	(주)파블로항공	-	-	-	-	2,999,447	-	-	-	-

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	-	-	-	190	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	201,899	-	-	-	-	-	238,321	-

Stream Media Corporation	4,441	-	-	-	-	-	-	-	-

SM True Co.Ltd.	216	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	202,400	-	-	-	-	-	35,008	-	-

SK브로드밴드(주)	113,850	347,600	-	-	-	-	227	96,360	-

에스케이 플래닛(주)	1,361	-	-	-	-	-	59,247	-	-

십일번가 주식회사	95,497	2,924,720	-	899,395	-	-	10,851	66,500	112,094

SK(주)	60,322	4,321,680	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	2,298	9,431,061	-	40,600	-	-	-	-	81,207

SKC(주)	1,281	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	992,473	-	-	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	725,285	-	-	-	-	-	54	14,795	-

에스케이에코플랜트	4,915	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	536,010	-	-	-	-	14,449,142	5,911,818	-	-

SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	-	15,240	-	307,786

SK쉴더스(주)	-	-	-	-	-	-	1,760	-	-

SK네트웍스(주)	1,139	-	-	-	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스(주)	19,062	-	-	-	-	-	226,930	-	-

기타특수관계자	52,096	17,721	-	-	-	-	1,151,176	-	-

합계	4,569,191	28,608,239	11,130	3,104,505	2,999,447	14,449,142	8,661,546	568,776	535,259

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수금	리스부채

최상위 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,075,537	-	1,595	2,164,510	-	1,624,960	-	14,008,067

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,718,821	32,642,743	-	-	-	-	44,000	4,752

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	-	-	12,051	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	37,144	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	76,319	-	-	-	-	-	-	-

SM True Co.Ltd.	78,058	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	112,200	-	-	-	-	165	-	-

SK브로드밴드(주)	113,908	1,090,100	-	-	-	275	-	-

에스케이 플래닛(주)	-	-	-	-	-	108,931	-	-

십일번가 주식회사	21,633	3,933,891	-	899,395	-	918,906	-	1,146,850

SK(주)	218,064	2,584,043	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	4,087	4,812,990	-	40,600	-	-	-	187,654

SKC(주)	1,306	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	733	-	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	-	220,000	-	-	-	-	161,781	-

에스케이에코플랜트(구 SK건설㈜)	6,088	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,247,162	-	-	-	15,649,757	9,341,061	-	-

SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	20,610	-	253,216

SK쉴더스(주)(구 (주)에이디티캡스)	284,075	-	-	-	-	1,760	-	-

SK네트웍스(주)	1,130	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스(주)	112,322	-	-	-	-	333,740	-	-

기타특수관계자	27,806	-	-	-	-	885,318	-	-

합계	7,136,393	45,283,767	9,342	3,104,505	15,649,757	13,247,777	205,781	15,600,539

(4) 특수관계자와 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

리스부채 상환	출자 등	리스부채 상환

최상위 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,327,903	-	517,424

종속기업	(주)하늘을담다(*1)	-	999,995

관계기업	(주)파블로항공(*2)	-	2,999,447	-

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	4,927	-	4,859

기타	십일번가 주식회사	818,746	-	1,139,430

SK이노베이션(주)	36,827	-	35,118

SK렌터카㈜	124,519	-	179,331

(*1) 기존 주주보유 주식 매입 외 증자에 참여하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)파블로항공이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.한편, 회사는 당분기 중 종속회사인 (유)드래곤타이거투자목적을 청산하였고 잔여재산 15백만원을 분배받아 종속기업투자주식처분이익 4백만원을 인식하였습니다.또한 관계기업인 (주)울림엔터테인먼트 지분을 (주)울림홀딩스 등에 매각하여 관계기업투자주식처분이익 3,465백만원을 인식하였습니다.(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구분	내용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

(6) 중요한 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	261,561	1,140,228	239,741	760,195

퇴직급여	43,164	126,579	38,753	97,797

주식보상비용	3,848	11,005	4,994	187,285

합계	308,573	1,277,812	283,488	1,045,277

회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다.