SM C&C 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제45(당) 1분기 2024년 3월 31일 현재
제44(전) 1분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠

1. 회사의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 48,353,310천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.23	28,265,158	29.23

SK텔레콤(주)	22,033,898	22.78	22,033,898	22.78

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,089,661	1.13	1,089,661	1.13

자기주식	741,293	0.77	741,293	0.77

기타	44,576,610	46.09	44,576,610	46.09

합계	96,706,620	100.00	96,706,620	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	62,863,356	62,863,356

매출채권및기타채권	-	74,938,257	74,938,257

기타금융자산	5,479,379	51,355,812	56,835,191

리스채권	-	118,043	118,043

합 계	5,479,379	189,275,468	194,754,847

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	126,548,828

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	62,362,190	62,362,190

매출채권및기타채권	-	128,474,883	128,474,883

기타금융자산	14,558,261	50,724,412	65,282,673

합 계	14,558,261	241,561,485	256,119,746

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	180,615,058

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

공정가치-당기손익 금융자산	5,479,379	-	2,014,237	3,465,142

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

공정가치-당기손익 금융자산	14,558,261	-	11,093,119	3,465,142

② 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	평가손익	당분기말

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	(9,093,118)	14,236	5,479,379

6. 유형자산 및 무형자산 - 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,699,869	28,543,772

취득	79,624	2,042,780

처분	(112,071)	(676,699)

감가상각 및 상각	(166,460)	(1,033,220)

분기말	2,500,962	28,876,633

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	3,416,603	44,043,776

취득	14,945	641,816

처분 및 폐기	(2)	-

감가상각 및 상각	(196,570)	(1,209,549)

분기말	3,234,976	43,476,043

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	14,558,261	4,900	9,294,701

취득 및 처분(*)	(9,093,118)	-	3,981,867

평가	14,236	-	28,248

기말	5,479,379	4,900	13,304,816

8. 관계기업 및 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업(*)	종속기업	관계기업(*)	종속기업

기초	-	2,810,259	-	4,334,259

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

분기말	-	2,810,259	-	4,334,259

(*) 회사는 전기 이전 (주)파블로항공이 발행한 전환상환우선주 2,999백만원을 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 9. 순확정급여부채(자산) (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	283,924	273,786

순이자원가	(8,343)	(15,114)

확정기여제도	206,975	271,659

총 비용 중 43백만원(전분기: 70백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 440백만원(전분기: 460백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여제도와 장기종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,923,694	6,672,160

사외적립자산의 공정가치	(7,654,939)	(7,441,534)

순확정급여부채(자산)(*)	(731,245)	(769,374)

장기종업원급여부채	1,064,653	1,022,085

총 종업원급여부채(자산)	333,408	252,711

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 분기재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다. 10. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	분기말

복구충당부채(*)	933,224	3,648	(49,000)	887,872	918,761	3,541	922,302

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

11. 리스 11.1. 사용권자산 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	10,842,290	36,590	(249,795)	(399,450)	10,229,635

차량운반구	670,938	25,576	(106,912)	(120,096)	469,506

기타	36,911	-	-	(3,885)	33,026

합 계	11,550,139	62,166	(356,707)	(523,431)	10,732,167

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	12,191,874	105	-	(433,397)	11,758,582

차량운반구	794,502	236,481	(26,503)	(145,278)	859,202

기타	52,452	-	-	(3,885)	48,567

합 계	13,038,828	236,586	(26,503)	(582,560)	12,666,351

당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	140,594	193,609

판매비와관리비	382,837	388,951

합 계	523,431	582,560

11.2 리스부채 - 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	당분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	13,638,635	62,166	(223,887)	(388,602)	13,088,312	2,586,299	10,502,013

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	전분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	14,635,851	236,584	(28,046)	(381,629)	14,462,760	2,874,345	11,588,415

11.3 소액리스 등 당분기와 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	22,016	57,889

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,311	8,076

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 720,894천원(전분기: 771,106천원)입니다.11.4. 회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기에 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	-	134,367	-	(16,324)	118,043	101,586	16,457

12. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	96,706,620주	96,706,620주

보통주자본금	48,353,310	48,353,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,139,730	112,139,730

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,510,635	5,500,807

합 계	118,429,082	118,419,254

13. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,172,751)	(1,172,751)

주식선택권	109,242	119,070

합 계	(2,729,485)	(2,719,657)

14. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,562,000

전기말누적 소멸수량	(1,404,500)

기초	157,500

당기 소멸수량	(13,000)

당분기말	144,500

당분기말 행사 가능수량	144,500

(3) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.3.30 부여

당기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적보상원가	109,242

당분기말 잔여보상원가	-

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 37,496천원(전분기: 법인세수익 489,322천원)입니다.

16. 주당손익 (1) 기본주당손익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순손실	141,911,806	1,840,782,956

가중평균유통보통주식수(주)	95,965,327	94,912,827

기본주당손실	1	19

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

17. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 5,932백만원(전기말: 12,533백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사는 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 450백만원의 단기금융상품을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 질권 설정 금액은 134백만원입니다.(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 23참조).

18. 영업수익

18.1. 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

License매출	871,719	1,806,595

한시점에 인식	76,975	339,578

기간에 걸쳐 인식	794,744	1,467,017

License 외 매출	22,209,817	18,884,016

한시점에 인식	15,326,504	17,880,074

기간에 걸쳐 인식	6,883,313	1,003,942

합 계	23,081,536	20,690,611

18.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,235,021	2,414,572

계약부채:

선수금	-	1,185,679

선수수익	2,580,603	1,154,767

계약부채 합계	2,580,603	2,340,446

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 손익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 653,789천원입니다.

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,609,203	5,766,088

퇴직급여	439,838	459,569

복리후생비	974,123	1,014,893

여비교통비	179,176	167,557

지급임차료	23,127	51,572

지급수수료	1,435,455	1,343,179

광고선전비	42,206	121,526

감가상각비	129,707	134,089

무형자산상각비	360,910	366,304

사용권자산상각비	382,837	388,951

운반비	9,724	7,513

주식보상비용	-	91,426

기타	659,465	652,198

합 계	10,245,771	10,564,865

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	577,183	66,714

외화환산이익	306,795	337,331

유형자산처분이익	7,999	-

사용권자산처분이익	11,226	-

잡이익	142,701	51,253

합 계	1,045,904	455,298

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	19,535	242,138

외화환산손실	609	4

유형자산처분손실	112,070	2

무형자산처분손실	76,698	-

사용권자산처분손실	9,678	7,048

잡손실	1,422	664

합 계	220,012	249,856

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,069,693	1,032,054

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	94,353	53,668

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	14,236	28,318

합 계	1,178,282	1,114,040

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	3,648	3,541

리스부채이자비용	288,965	323,512

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	70

합 계	292,613	327,123

22. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	3,648	3,541

리스부채이자비용	288,965	323,512

외화환산손실	609	4

퇴직급여	275,581	258,672

장기종업원급여	62,569	46,078

감가상각비	166,460	196,570

사용권자산상각비	523,431	582,560

무형자산상각비	1,033,220	1,209,549

대손상각비(환입)	(99,602)	(126,537)

주식보상비용	-	91,426

유형자산처분손실	112,070	2

무형자산처분손실	76,698	-

사용권자산처분손실	9,678	7,048

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	70

이자수익	(1,069,693)	(1,032,054)

외화환산이익	(306,795)	(337,331)

유형자산처분이익	(7,999)	-

사용권자산처분이익	(11,226)	-

법인세비용(수익)	(37,496)	(489,322)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(94,353)	(53,668)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(14,236)	(28,318)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	(403,101)	160,273

소 계	508,428	812,075

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	12,863,883	14,928,325

재고자산의 감소	9,902	11,923

기타채권의 감소	40,644,128	29,115,813

기타유동자산의 감소(증가)	443,207	(1,197,209)

매입채무및기타채무의 감소	(54,665,728)	(68,897,719)

선수금의 감소	(6,712,233)	(99,091)

선수수익의 증가	1,425,836	6,060,602

기타유동부채의 감소	(2,237,793)	(1,850,948)

사외적립자산의 증가	(177,948)	(92,127)

퇴직금의 지급	(59,503)	(145,315)

장기종업원급여의 지급	(20,000)	(4,000)

소 계	(8,486,249)	(22,169,746)

(2) 재무활동 현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

보증금부채	-	162,908	-	162,908

리스부채	13,638,635	(388,602)	(161,721)	13,088,312

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

리스부채	14,635,850	(381,629)	208,539	14,462,760

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	6,649	-

무형자산 취득 미지급금	400,000	-

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	62,166	236,586

23. 특수관계자 공시 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

종속기업	(주)하늘을담다	(주)하늘을담다

관계기업	(주)파블로항공	(주)파블로항공

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, Stream Media Corporation, (주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈), 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야), (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, Kreation Music Rights Europe AB, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, Stream Media Corporation, (주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈), 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야), (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, Kreation Music Rights Europe AB, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

(주)카카오	-	-	176	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	110,537	790	75,929	-	-	269,502

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	1,649,334	54	8,512	2,857	-	152

관계기업

(주)파블로항공	336	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	15,766	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	876	-	-	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	2,684	-	-	-

㈜미스틱스토리	357,500	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	17,963	1,017	31,943	-	-	-

에스케이플래닛㈜	4,180	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	845	-	5,000	-	-	-

SK㈜	1,002,205	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,415,381	-	-	391	-	2,410

에스케이이엔에스㈜	2,885	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	168	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	245,472	-	-	-	-	-

SK네트웍스㈜	2,464	-	-	-	-	-

sk렌터카	-	12,753	2,083	477	68,438	4,300

에스케이에코플랜트	13,217	-	-	-	-	-

SKC㈜	770,933	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	57,900	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	12,470	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	104,499	-	-	-	-	-

카카오모빌리티	22,941	-	-	-	-	-

기타특수관계자	128,164	15,597	19,860	-	-	-

합 계	5,936,036	30,211	146,187	3,725	68,438	276,364

- 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	리스채권이자수익	사용권자산의취득	리스부채이자비용

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	112,409	209,860	140,278	-	-	288,880

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	470,744	-	-	280	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	603,049	-	8,411	-	105	237

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	40	-	1,848	-	-	-

S.M. Entertainment JAPAN, Inc.	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	19,064	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	432,000	-	-	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	17,671	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	22,435	1,216	31,937	-	-	-

에스케이플래닛㈜	3,903	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	6,094	-	-	-	-	-

SK㈜	39,460	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	6,291	-	4,506	-	-	4,059

에스케이이엔에스㈜	300,222	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	65,875	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	286,011	-	-	-	-	-

SK네트웍스㈜	2,764	-	-	-	-	-

sk렌터카	-	1,377	5,284	-	91,413	6,092

에스케이에코플랜트(SK건설㈜)	12,645	-	-	-	-	-

SKC㈜	3,292	-	-	-	-	-

에스케이쉴더스	38	1,630	4,350	-	-	-

미디어에스㈜	11,250	-	-	-	-	-

기타특수관계자	128,492	9,856	18,704	-	-

합 계	2,543,749	223,939	215,318	280	91,518	299,268

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	103	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	233,919	942	4,193	2,164,510	-	-	332,900	-	-	12,151,673

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	1,662,893	5,326,912	-	-	-	-	220,000	1,301,289	-	11,881

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	11	4,518	-	-	-	-	16,139	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	-	38,539	-	-	-	-	9,547	-	-	-

(주)미스틱스토리	130,900	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	10,782	571,010	-	-	-	-	227	-	-	-

에스케이플래닛㈜	1,500	-	-	-	-	-	46,804	-	-	-

십일번가 주식회사	284	2,111,727	-	-	-	-	5,561	-	-	-

SK㈜	1,901,878	4,908,750	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	2,649	4,542,870	-	40,600	-	-	-	-	-	159,577

에스케이이엔에스㈜	1,035	1,100,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	-	-	-	-	-	9,305,744	2,510,782	-	-	-

SK네트웍스㈜	884	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	-	100	-	-	-	11,283	-	437	169,159

에스케이에코플랜트	49,086	42,500	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	335	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	61,600	-	-	-	-	-	1,381,710	-	-	-

미디어에스㈜	19,140	-	-	-	-	-	165,000	-	-	-

마인드노크㈜	64,879	-	-	-	-	-	478,266	-	-	-

㈜그립컴퍼니	330,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	31,817	5,951	-	-	-	22,651	19,830	50,000	834	-

합 계	4,503,695	18,653,719	12,040	2,205,110	3,134,447	9,328,395	5,198,049	1,351,289	1,271	12,492,290

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	286	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	423,461	-	-	2,164,510	-	-	507,861	-	-	12,338,084

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	2,125,477	39,397,249	-	-	-	-	11	16,289	-	10,558

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	83,096	-	-	-	-	504	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	-	65,029	-	-	-	-	44,497	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	219	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	121,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	-	388,130	-	-	-	-	227	-	-	-

에스케이플래닛㈜	-	-	-	-	-	-	56,488	-	-	-

십일번가 주식회사	312	2,224,858	-	-	-	-	5,875	-	-	-

SK㈜	2,861,912	1,509,662	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,542,332	3,849,962	-	40,600	-	-	-	-	-	168,190

에스케이이엔에스㈜	3,718,132	3,630,000	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	-	121,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	431,130	-	-	-	-	13,385,325	4,680,606	3,000	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	16,476	-	753	264,804

에스케이에코플랜트	851,081	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	308	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	27,885	-	-	-	-	-	256,025	-	-	-

마인드노크㈜	65,476	-	-	-	-	-	918,990	-	-	-

㈜카카오모빌리티	759,220	2,550,570	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그립컴퍼니	300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	55,638	-	-	-	-	67,954	1,062,128	87,295	-	-

합 계	13,283,869	53,819,556	7,747	2,205,110	3,134,447	13,453,279	7,549,688	106,584	753	12,781,636

(4) 특수관계자와 자금거래 - 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	455,913

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	1,685

기타	SK이노베이션(주)	11,415

SK렌터카㈜	31,984

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환	리스채권 회수

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	442,634	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	2,610

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	1,654	-

기타	SK이노베이션(주)	12,483	-

SK렌터카㈜	38,195	-

(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구 분	내 용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

주식 등의 처분	회사는 동 약정에 따라 대주주의 지분 매각 시 지분율에 따른 우선매수권, 공동매도권 등을 보유함

(6) 회사는 전기 중 기타의 특수관계자인 (주)키이스트와 방송용 극본 사용권 양도계약을 4,620백만원에 체결하였으며, 그 중 899백만원을 회수하였습니다. 잔여 대금 회수 시점은 확정되지 않았습니다.(7) 중요한 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	154,472	395,282

퇴직급여	19,229	41,965

주식보상비용	-	5,915

합 계	173,701	443,162

회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.