SM C&C 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제40기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제39기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속회사인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 47,030,513천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠엔터테인먼트	28,265,158	30.05	28,265,158	30.05

SK텔레콤(주)	22,033,898	23.43	22,033,898	23.43

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,029,661	2.16	2,029,661	2.16

자기주식	891,293	0.95	891,293	0.95

기타	40,841,016	43.41	40,841,016	43.41

합계	94,061,026	100.00	94,061,026	100.00

1.2 종속기업의 개요

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)호텔트리스	한국	12월	여행서비스업	80.36%	1,087,609	596,594	491,015	827,227	415,287	415,287

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	206,019	-	206,019	-	(58)	(58)

(2) 전기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)호텔트리스	한국	12월	여행서비스업	80.36%	631,570	555,823	75,747	584,558	231,505	231,505

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	206,077	-	206,077	-	(152)	(152)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법 및 주석 26에서 설명하는 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY 입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	90,666,139	90,666,139

매출채권및기타채권	-	-	87,095,835	87,095,835

기타금융자산	1,177,600	1,128,559	37,045,532	39,351,691

합계	1,177,600	1,128,559	214,807,506	217,113,665

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	176,477,228	-	176,477,228

기타금융부채	-	31,500	31,500

전환사채	7,381,083	-	7,381,083

리스부채	5,281,124	-	5,281,124

합계	189,139,435	31,500	189,170,935

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	89,661,919	89,661,919

매출채권및기타채권	-	-	90,980,597	90,980,597

기타금융자산	1,177,600	1,054,091	28,045,398	30,277,089

합계	1,177,600	1,054,091	208,687,914	210,919,605

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	181,738,662	-	181,738,662

기타금융부채	-	660,917	660,917

전환사채	6,865,851	-	6,865,851

합계	188,604,513	660,917	189,265,430

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,128,559	1,102,836	-	25,723	1,128,559

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,177,600	-	-	1,177,600	1,177,600

기타금융부채(*)	31,500	-	-	31,500	31,500

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,054,091	1,028,368	-	25,723	1,054,091

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,177,600	-	-	1,177,600	1,177,600

기타금융부채(*)	660,917	-	-	660,917	660,917

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,723	-	-	-	25,723

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,177,600	-	-	-	1,177,600

기타금융부채	660,917	-	(629,417)	-	31,500

6. 영업부문

당분기말 현재 연결회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. (1) 영업부문별 매출

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	9,071,745	27,980,361	9,263,833	47,357,158

여행	3,035,797	8,907,816	3,020,989	7,844,209

광고대행	27,728,057	80,926,834	32,208,491	79,284,726

합계	39,835,599	117,815,011	44,493,313	134,486,093

(2) 지역별 정보당분기 중 연결회사의 매출액 중 95.75% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객으로부터 발생한 매 출액 은 14,797,492천원(전분기: 29,318,220천원)입니다.

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,139,526	80,718,059

취득	367,717	1,763,955

처분	(10,326)	-

감가상각 및 상각	(358,067)	(4,891,803)

분기말	1,138,850	77,590,211

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,265,797	86,231,486

취득	513,885	644,250

처분	(333,527)	-

감가상각 및 상각	(345,163)	(4,805,204)

기타	79,425	-

분기말	1,180,417	82,070,532

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	1,054,091	1,177,600	1,007,446	1,238,582

평가	74,468	-	205,673	-

분기말	1,128,559	1,177,600	1,213,119	1,238,582

9 . 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	202,991	299,783

지분법이익(손실)	(202,991)	37,515

기말	-	337,298

당반기말 현재 누적 미인식 지분법손실은 562,651천원입니다.

10 . 전환사채

(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일	만기일	전환권 행사기간	행사(전환)가격	특약사항	최초 발행금액

2017.10.19	2020.10.18	2018.10.19~2020.09.18	2,200원(*)	1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익율: 연복리 2.0%	7,700,000

(*) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행금액	7,700,000	7,700,000

상환할증금	474,477	474,477

전환권조정	(793,394)	(1,308,626)

합계	7,381,083	6,865,851

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	414,192	1,242,576	371,480	1,114,440

순이자원가	11,322	33,966	15,411	46,231

확정기여제도	239,313	767,945	185,044	596,560

총 비 용 중 131백만원 (전분기: 100백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,913백만원 (전분기: 1,657백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	7,236,305	7,442,343

사외적립자산의 공정가치	(6,853,497)	(7,112,784)

순확정급여부채	382,808	329,559

장기종업원급여부채	376,039	341,508

총 종업원급여부채	758,847	671,067

12. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	사용	분기말

복구충당부채(*)	350,227	1,281	(43,714)	307,794	318,680	31,100	-	349,780

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 리스 13.1 사용권자산- 당분 기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	상각비	분기말

부동산	-	6,018,685	81,236	(327,750)	(1,424,360)	4,347,811

차량운반구	-	777,374	258,531	-	(254,143)	781,762

합계	-	6,796,059	339,767	(327,750)	(1,678,503)	5,129,573

당분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	3개월	누적

매출원가	33,207	99,620

판매비와관리비	485,718	1,578,883

합계	518,925	1,678,503

13.2 리스부채 - 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	상환액	이자비용	분기말

리스부채	-	6,796,059	339,767	(330,368)	(1,898,974)	374,640	5,281,124

12.3 소액리스 등당분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

단기리스료	459,160	2,255,625

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,275	49,946

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	21,246	94,941

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 4,299,486천원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	94,061,026주	94,061,026주

보통주자본금	47,030,513	47,030,513

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	106,072,859	106,072,859

자기주식처분이익	850,326	850,326

기타자본잉여금	5,950,289	4,388,193

합계	112,873,474	111,311,378

15. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,003,085)	(2,003,085)

기타자본조정	(1,496,080)	(1,496,080)

주식선택권(*)	1,234,784	2,503,509

합계	(2,264,381)	(995,656)

(*) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 293백만원이 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주)

구분	5차	6차	합계

최초부여수량	1,025,000	928,000	1,953,000

전기말누적 소멸수량	(208,000)	(81,000)	(289,000)

기초	817,000	847,000	1,664,000

당기 소멸수량	(121,000)	(81,000)	(202,000)

당분기말	696,000	766,000	1,462,000

당분기말 행사 가능수량	696,000	-	696,000

(3) 지배기업이 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5차	6차	합계

당분기 인식된 보상원가	(6,261)	299,633	293,372

당분기말 누적보상원가	549,603	697,436	1,247,599

당분기말 잔여보상원가	-	230,956	230,956

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 551,013천 원입니다.

18. 주당이익(손실)

(1) 기본주당손실(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	1,932,655,671	1,877,550,147	(11,949,688)	(1,516,494,641)

가중평균유통보통주식수(주)	93,149,733	93,149,733	93,169,733	93,161,748

기본주당손실	21	20	-	(16)

(2) 당분기의 경우 주식선택권의 행사가격이 평균주가 보다 높기 때문에 희석효과가 없으며, 전분기의 경우에는 순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

19. 약정사항 및 우발부채 등 (1) 연결회사는 2007년 합병 시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과 받았으며, 이에 대하여 불복 청구를 진행하였습니다. 2019년 1월 동 소송과 관련하여 대법원에서원심확정 판결을 받았으며, 이에 따라 2017년 2월 2일 1심 판결에 따라 부과된 법인세 3,654백만원에 대하여 일부 승소(3,114백만원)로 소송이 종결되었습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 손해배상 등과 관련하여 2건의 소송에 피고로 계류 중이며, 총 소송가액은 1,250백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 9,934백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 20,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 . 20. 영업수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	1,154,873	3,685,319	2,134,662	5,764,804

한시점에 인식	190,198	515,387	997,055	1,704,706

기간에 걸쳐 인식	964,675	3,169,932	1,137,607	4,060,098

License 외 매출	38,680,726	114,129,692	42,358,651	128,721,289

합계	39,835,599	117,815,011	44,493,313	134,486,093

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,697,335	20,432,835	5,488,171	19,580,005

퇴직급여	630,085	1,913,482	541,161	1,657,226

복리후생비	854,650	2,655,399	1,151,774	2,997,571

주식보상비용	107,995	293,371	195,336	568,433

감가상각비	118,236	335,507	117,858	337,393

사용권자산상각비	485,718	1,578,883	-	-

무형자산상각비	694,422	2,085,222	686,814	2,051,481

운반비	15,881	40,453	8,773	33,911

지급임차료	-	20,894	722,479	1,199,066

지급수수료	1,218,014	4,107,957	1,463,513	4,626,444

광고선전비	145,194	272,778	94,972	211,565

여비교통비	241,052	655,917	203,129	568,569

기타	782,959	2,601,488	975,349	2,370,885

합계	11,991,541	36,994,186	11,649,329	36,202,549

22. 기타수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	10,641	24,299	10,527	17,215

외화환산이익	34	-	161	3,609

유형자산처분이익	9,412	9,513	972	45,592

사용권자산처분이익	2,619	2,619	-	-

잡이익	46,682	723,635	5,372	133,181

합계	69,388	760,066	17,032	199,597

기타비용:

외환차손	19,823	57,010	9,839	21,867

외화환산손실	178	-	10,331	1,924

유형자산처분손실	6,108	6,108	24,428	97,820

선급금손상차손	474	25,527	-	-

잡손실	3,190	16,814	30,160	34,222

기부금	86,514	87,514	2,950	4,500

합계	116,287	192,973	77,708	160,333

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	399,962	1,159,199	284,432	446,999

배당금수익	570	1,140	-	-

파생상품평가이익	-	629,417	-	-

합계	400,532	1,789,756	284,432	446,999

금융비용:

이자비용	173,795	516,513	157,915	468,687

리스부채 이자비용	111,683	374,640	-	-

파생상품평가손실	-	-	346,698	403,182

합계	285,478	891,153	504,613	871,869

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	516,513	468,687

리스부채이자비용	374,640	-

퇴직급여	1,276,542	1,160,670

장기종업원급여	61,531	35,175

감가상각비	358,067	345,163

사용권자산상각비	1,678,503	-

무형자산상각비	4,891,803	4,805,204

대손상각비	70,400	(328,972)

외화환산손실	-	1,924

주식보상비용	293,371	568,433

유형자산처분손실	6,108	97,820

관계기업투자손실(이익)	202,991	(37,516)

파생상품평가손실	-	403,182

선급금손상차손	25,527	-

외화환산이익	-	(3,609)

유형자산처분이익	(9,513)	(45,592)

사용권자산처분이익	(2,619)	-

잡이익	(88,998)	-

이자수익	(1,159,199)	(446,999)

배당금수익	(1,140)	-

파생상품평가이익	(629,417)	-

법인세비용(수익)	551,013	(1,813,287)

소계	8,416,123	5,210,283

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,828,034	25,003,315

기타채권의 감소(증가)	693,016	15,819,268

기타유동자산의 감소(증가)	4,624,828	(5,262,198)

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,180,718)	-

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(5,261,434)	(5,194,786)

선수금의 증가(감소)	1,383,868	157,315

선수수익의 증가(감소)	(794,119)	(2,987,436)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,289,395)	(2,273,054)

충당부채의 증가(감소)	(43,714)	-

이연수익의 증가(감소)	-	7,545

사외적립자산의 감소(증가)	380,916	(718,281)

퇴직금의 지급	(1,604,208)	(895,871)

장기종업원급여의 지급	(27,000)	(28,000)

소계	(289,926)	23,627,817

(2) 재무활동 현금흐름(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

전환사채	6,865,851	-	515,232	7,381,083

리스부채	-	(1,898,974)	7,180,098	5,281,124

3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	1,500,000	-

25. 특수관계자 공시 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	(주)울림엔터테인먼트

기 타	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, 오보이프로젝트, SMC BROADCASTING, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이, (주)콘텐츠와이, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업

(2) 특수관계자와의 거래내역 - 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	기타(*)

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	2,704,389	1,289,161	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	15,872,492	34,868	428	213,340

기타	(주)에브리싱	217,430	-	-	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	161	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	41,000	3,443	18,995	-

(주)키이스트	20	1,500	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,113	97,091	682	-

㈜에스엠타운플래너	170	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	25,841	-	-	-

SK브로드밴드(주)	2,558,783	2,825	92,559	-

에스케이플래닛(주)	15,612	69,950	257,369	-

십일번가 주식회사	416,646	-	806,426	1,074,022

SK(주)	1,121,385	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,800,674	-	-	-

SK건설㈜	4,195,617	-	-	-

에스케이스토아 주식회사	1,049,654	-	-	-

인크로스 주식회사	1,114,003	-	-	-

에이제이렌터카 주식회사	-	21,680	7,269	147,704

기타특수관계자	3,801,472	237,658	142,952	-

주요경영진	임원	16,598	-	-	-

합계	34,954,060	1,758,176	1,326,680	1,435,066

(*) 연결회사가 특수관계자와 체결한 리스 이용 계약에 의하여 당분기 중 지급한 리스료입니다. - 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	685,035	3,411,262	-

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	14,550,904	34,780	418

기타	DREAMMAKER Entertainment Ltd.	9,973	300	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	743	102,913	691

(주)키이스트	1,386	182,000	-

(주)에브리싱	1,535	-	-

SM True Co., Ltd.	21,453	-	29

SK브로드밴드(주)	8,907,466	37,112	92,343

에스케이플래닛(주)	1,680,557	10,000	1,185,932

SK(주)	3,584,838	-	-

SK이노베이션(주)	2,981,020	-	-

기타특수관계자	4,120,381	910,954	374,452

주요경영진	임원	35,197	-	-

합계	36,580,488	4,689,321	1,653,865

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	167,778	321	2,303	-	206,100	-	1,157,246	227,532

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	4,591,035	16,146,259	-	-	-	-	825	-

기타	(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	58	-	-	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	313,094	-	-	-	-	541,471	-

S.M. Entertainment JAPAN, Inc.	-	134,516	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	20,422	-	-	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	7	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드(주)	354,773	306,900	-	-	-	-	2,062	-

에스케이플래닛(주)	1,599	-	-	-	-	-	166,574	-

십일번가 주식회사	15,409	2,579,644	-	-	899,395	-	1,609,300	3,888,452

SK(주)	870,175	2,503,380	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	680,980	3,752,489	-	-	-	-	-	-

SK건설㈜	6,697	186,680	-	-	-	-	-	-

에스케이스토아 주식회사	239,812	-	-	-	-	-	5,468,927	-

인크로스 주식회사	371,457	-	-	-	-	12,734,892	3,359,259	-

에이제이렌터카 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	414,427

기타특수관계자	376,862	10,120	-	-	-	-	26,185	-

주요경영진	임원	-	-	-	482,423	-	-	-	-

합계	7,676,642	25,933,403	22,725	482,423	1,105,495	12,734,892	12,331,849	4,530,411

- 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	대여금	임차보증금	미지급금	선수금	미지급비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	154,206	178,448	-	-	435,800	844,513	-	130,000

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	4,195,605	26,845,770	-	-	-	-	11,000	-

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	-	-	-	-	-	93	-	-

기타	(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	-	-	11,975

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	137,577	8,632	-	-	-	-	-	-

S.M. Entertainment JAPAN, Inc.	156,298	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	24,300	-	-	-	-	-

키이스트(주)	-	-	-	-	-	2,200	-	-

SK브로드밴드(주)	727,937	250,800	807	-	-	2,856	494,000	-

에스케이플래닛(주)	1,937	-	250	-	899,395	25,644	-	-

SK(주)	105,195	1,201,367	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	50,389	1,403,193	54,608	-	-	-	-	-

기타특수관계자	651,689	246,090	27,367	-	-	3,044,488	388,957	-

주요경영진	임원	-	-	-	500,849	-	-	-	-

합계	6,180,833	30,134,300	107,332	500,849	1,335,195	3,931,769	893,957	130,000

(4) 지배기업은 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 당분기 중 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도(금액: 1,171백만원)하였습니다. (5) 중요한 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	151,150	468,252	244,693	868,508

퇴직급여	16,090	49,219	33,716	100,050

주식보상비용	6,527	14,959	21,136	136,259

합계	173,767	532,430	299,545	1,104,817

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다. (6) 연결회사는 지배기업인 (주)에스엠엔터테인먼트로 부터 지급보증(금액: 175억)을제공받고 있습니다.

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 26.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 (1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. ?편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스이용자로서의 재무적 영향

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 6,796백만원 증가
­ 리스부채(*): 6,796백만원 증가

(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.15% 이며, 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다. 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스 약정	7,287,705

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	6,946,803

- 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용	(84,270)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(66,473)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	6,796,060

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 26.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.