SM C&C 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 46 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 45 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 48,357,310천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.23	28,265,158	29.23

SK텔레콤(주)	22,033,898	22.78	22,033,898	22.78

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,089,661	1.13	1,089,661	1.13

자기주식	741,293	0.77	741,293	0.77

기타	44,584,610	46.09	44,584,610	46.09

합계	96,714,620	100.00	96,714,620	100.00

1.2 종속기업의 개요

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(1) 당분기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	2,865,281	1,146,352	1,718,929	4,449,250	277,873	277,873

(2) 전기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,876,627	435,570	1,441,057	3,426,212	(66,076)	(66,076)

상기 요약 재무정보는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권 등에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1 금융상품 범주별 분류 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	51,797,950	51,797,950

매출채권및기타채권	-	-	76,159,382	76,159,382

기타금융자산	3,840,007	200,000	42,371,166	46,411,173

리스채권	-	-	56,561	56,561

합 계	3,840,007	200,000	170,385,059	174,425,066

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	91,632,121

합 계	91,632,121

(*) 종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	85,702,768	85,702,768

매출채권및기타채권	-	65,451,697	65,451,697

기타금융자산	5,088,801	46,020,403	51,109,204

리스채권	-	138,908	138,908

합계	5,088,801	197,313,776	202,402,577

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	113,597,446

차입금	16,620

합계	113,614,066

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	3,840,007	-	-	3,840,007

기타포괄손익-공정가치금융자산	200,000	-	-	200,000

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	5,088,801	-	-	5,088,801

② 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	평가손익	당분기말

당기손익-공정가치금융자산	5,088,801	(1,205,658)	(43,136)	3,840,007

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	200,000	-	200,000

6. 영업부문

연결회사는 당분기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(1) 부문별 손익 등- 당분기(단위: 천원)

구 분	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	17,087,463	8,074,875	34,739,596	4,291,295	64,193,229

영업이익(손실)	(185,291)	3,312,708	(2,580,283)	320,621	867,755

부문공통비용	5,252,715

포괄손익계산서 상 영업손실	(4,384,960)

유형자산및사용권자산	2,720,962	1,584,172	6,489,147	108,412	10,902,693

무형자산	5,387,616	774,542	3,329,759	1,247,287	10,739,204

상각비	2,509,161	275,806	1,105,565	84,860	3,975,392

-전분기(단위: 천원)

구 분	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	15,747,527	8,936,442	49,679,602	2,197,226	76,560,797

영업이익(손실)	(474,447)	4,719,830	(98,045)	(151,213)	3,996,125

부문공통비용	4,522,203

포괄손익계산서 상 영업이익	(526,078)

유형자산및사용권자산	2,929,626	1,797,472	7,518,046	118,425	12,363,569

무형자산	4,813,140	163,011	22,073,626	2,114,800	29,164,577

상각비	2,677,576	287,111	1,982,143	97,158	5,043,988

(2) 지역별 정보당분기 중 연결회사의 매출액 중 95.38% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산 및 무형자산- 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,068,415	8,727,411

취득	171,615	4,579,859

처분	(4,209)	(605,561)

감가상각 및 상각	(393,602)	(1,964,066)

대체	-	1,562

분기말	1,842,219	10,739,205

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,739,072	30,706,968

취득	90,368	2,073,986

처분	(112,147)	(676,698)

감가상각 및 상각	(495,932)	(3,013,060)

대체	-	73,381

분기말	2,221,361	29,164,577

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	5,088,801	-	14,558,261

취득 및 처분	(1,205,658)	200,000	(11,273,118)

평가	(43,136)	-	-

분기말	3,840,007	200,000	3,285,143

9. 관계기업투자

연결회사는 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주를 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

10. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	285,658	856,975	283,924	851,773

순이자원가	(3,199)	(9,598)	(8,344)	(25,031)

확정기여제도	289,845	818,391	322,609	1,008,453

총 비용 중 114백만원(전분기: 120백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,552백만원(전분기: 1,715백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여제도와 장기종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	7,401,404	7,204,109

사외적립자산의 공정가치	(7,683,819)	(7,550,557)

순확정급여부채(자산)(*)	(282,415)	(346,448)

장기종업원급여부채	1,098,909	948,841

총 종업원급여부채	816,494	602,393

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 분기연결재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다. 11. 충당부채

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

당분기:

복구충당부채	899,001	142,498	-	1,041,499

전분기:

복구충당부채	933,224	11,036	(49,000)	895,260

연결회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

12. 리스12.1 사용권자산 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	9,209,798	180,359	(2,706)	(1,245,502)	8,141,949

차량운반구	457,603	837,383	(25,609)	(360,566)	908,811

기타	21,370	-	-	(11,656)	9,714

합 계	9,688,771	1,017,742	(28,315)	(1,617,724)	9,060,474

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	10,862,225	336,881	(388,579)	(1,204,106)	9,606,421

차량운반구	670,938	270,472	(111,643)	(319,234)	510,533

기타	36,911	-	-	(11,656)	25,255

합 계	11,570,074	607,353	(500,222)	(1,534,996)	10,142,209

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	129,689	352,581	82,842	353,406

판매비와관리비	463,534	1,265,143	417,818	1,181,590

합 계	593,223	1,617,724	500,660	1,534,996

12.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	12,238,772	897,342	(28,674)	(1,315,022)	11,792,418	2,788,134	9,004,284

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	13,658,500	605,770	(267,758)	(1,171,236)	12,825,276	2,711,639	10,113,637

12.3 소액리스 등

당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	1,444	34,729	92,043	154,817

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	14,639	43,757	15,461	60,503

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 2,157,617천원(전분기: 2,231,488천원)입니다.

12.4 리스채권연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기 와 전분기 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	138,908	-	-	(82,347)	56,561	56,561	-

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	-	234,273	-	(68,567)	165,706	111,786	53,920

13. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,620	49,860

상환	(16,620)	(24,930)

분기말	-	24,930

유동성장기차입금	-	24,930

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	96,714,620주	96,714,620주

보통주자본금	48,357,310	48,357,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,155,201	112,155,201

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,563,082	5,553,799

합계	118,497,000	118,487,717

15. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,352,666)	(1,352,666)

주식선택권	93,366	97,146

합계	(2,925,276)	(2,921,496)

16. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구분	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,562,000

전기말누적 소멸수량	(1,433,500)

기초	128,500

당기 행사수량	-

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	(5,000)

당분기말	123,500

당분기말 행사 가능수량	123,500

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여(2-2차)

최초부여수량	1,612

전기말누적 소멸수량	-

기초	1,612

당기 행사수량	-

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	(1,612)

당분기말	-

당분기말 행사 가능수량	-

(2) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적보상원가	93,366

당분기말 잔여보상원가	-

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여(2-2차)

당기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적보상원가	-

당분기말 잔여보상원가	-

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 680,734천원(전분기: 법인세비용 427,088천원)입니다.

18. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순손익	185,205,602	(2,571,090,076)	(1,317,817,917)	1,661,877,656

가중평균유통보통주식수(주)	95,973,327	95,973,327	95,973,327	95,968,831

기본주당손익	2	(27)	(14)	17

(2) 희석주당손익(단위: 주, 원)

구분	전분기

3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순손익	(1,317,817,917)	1,661,877,656

가중평균유통보통주식수(주)	95,973,327	95,974,142

희석주당손익	(14)	17

당분기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

19. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 23,315백만원(전기말: 8,978백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업의 기타금융자산(정기예금 등) 8,371백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 150백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(실행액: 76백만원).

(3) 당분기말 현재 지배기업은 하나은행과 계약이행보증 1,000백만원, 외상매출담보대출 4,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 서울보증보험으로부터 10백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 지배회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 25참조).

20. 영업수익

회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	1,213,012	3,109,632	786,428	2,524,534

한시점에 인식	100,484	334,792	226,018	399,824

기간에 걸쳐 인식	1,112,528	2,774,840	560,410	2,124,710

License 외 매출	24,168,972	61,083,597	23,975,793	74,036,263

한시점에 인식	20,202,935	52,395,560	20,510,539	61,204,981

기간에 걸쳐 인식	3,966,037	8,688,037	3,465,254	12,831,282

합 계	25,381,984	64,193,229	24,762,221	76,560,797

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,040,120	17,665,505	5,987,424	17,433,755

퇴직급여	538,150	1,551,839	561,128	1,714,563

복리후생비	874,891	2,590,338	814,975	2,843,632

주식보상비용	-	-	-	1,043

감가상각비	121,639	355,156	135,128	402,918

사용권자산상각비	463,534	1,265,143	393,697	1,181,590

무형자산상각비	69,010	204,420	375,662	1,138,071

운반비	75,215	171,216	54,878	159,545

지급임차료	16,337	48,574	17,513	62,107

지급수수료	1,220,961	3,628,447	1,264,794	4,015,321

광고선전비	210,801	529,517	179,258	389,233

여비교통비	175,683	506,377	193,692	532,041

기타	1,012,611	2,759,673	911,137	2,508,886

합 계	10,818,952	31,276,205	10,889,286	32,382,705

22. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	108,739	193,900	210,568	1,277,660

외화환산이익	172,489	40,191	-	9,629

유형자산처분이익	-	-	-	22,147

사용권자산처분이익	-	820	-	11,488

무형자산처분이익	9,894	9,894	-	-

기타의대손상각비환입	-	677	-	-

잡이익	46,032	116,390	790	142,815

합 계	337,154	361,872	211,358	1,463,739

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	39,887	195,523	150,309	190,232

외화환산손실	-	78,013	1,251,867	779,909

유형자산처분손실	1,344	3,948	-	112,070

사용권자산처분손실	-	24,673	-	9,678

무형자산처분손실	-	-	-	76,698

기타의대손상각비	35,000	35,000	-	-

잡손실	233	99,721	1,879	3,581

합 계	76,464	436,878	1,404,055	1,172,168

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	602,433	2,137,485	992,232	3,008,989

배당금수익	-	1,140	-	941

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	115,008

합 계	602,433	2,138,625	992,232	3,124,938

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	14,686	22,194	3,890	11,572

리스부채이자비용	249,549	764,109	273,917	844,932

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	43,136	43,136	-	-

합 계	307,371	829,439	277,807	856,504

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	22,194	11,572

리스부채이자비용	764,109	844,932

외화환산손실	78,013	779,909

퇴직급여	847,377	826,742

장기종업원급여	176,068	187,706

감가상각비	393,602	495,932

사용권자산상각비	1,617,724	1,534,996

무형자산상각비	1,964,066	3,013,060

대손상각비	6,949	9,399

기타의대손상각비(환입)	34,323	-

주식보상비용	-	1,043

유형자산처분손실	3,948	112,070

사용권자산처분손실	24,673	9,678

무형자산처분손실	-	76,698

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	43,136	-

이자수익	(2,137,485)	(3,008,989)

배당금수익	(1,140)	(941)

외화환산이익	(40,191)	(9,629)

유형자산처분이익	-	(22,147)

사용권자산처분이익	(820)	(11,488)

무형자산처분이익	(9,894)	-

법인세비용(수익)	(680,734)	427,088

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(115,008)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	(3,202)	(902,390)

소 계	3,102,716	4,260,233

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소	2,529,484	16,417,879

재고자산의 증가	(350,082)	(21,935)

기타채권의 감소(증가)	(12,242,313)	26,891,302

보증금자산의 감소	-	1,006,350

기타유동자산의 증가	(3,256,056)	(192,822)

기타비유동자산의 감소	-	1,108

매입채무및기타채무의 감소	(22,709,739)	(66,948,240)

선수금의 증가(감소)	8,518,472	(10,869,946)

선수수익의 증가	1,656,390	793,587

기타유동부채의 감소	(1,992,900)	(1,741,434)

사외적립자산의 증가	(501,183)	(126,357)

퇴직금의 지급	(282,161)	(878,613)

장기종업원급여의 지급	(26,000)	(35,500)

소 계	(28,656,088)	(35,704,621)

(2) 재무활동 현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	분기말

장단기차입금	16,620	(16,620)	-	-

보증금부채	173,805	-	-	173,805

리스부채	12,238,772	(1,315,022)	868,668	11,792,418

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	분기말

장단기차입금	49,860	(24,930)	-	24,930

보증금부채	-	173,805	-	173,805

리스부채	13,658,500	(1,171,236)	338,011	12,825,275

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	1,562	73,381

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	1,017,742	607,353

사용권자산의 리스채권 대체	-	234,274

25. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)파블로항공	(주)파블로항공

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	리스부채이자비용

최상위지배기업

(주)카카오	-	-	15,760	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	995,245	575,205	145,359	-	719,767

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	941,545	69	41,877	6,806	327

기타

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd	115,880	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,243	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	212,300	-	-	-	-

㈜에스팀	-	351,100	28,000	-	-

SK브로드밴드㈜	402,041	2,844	96,745	-	-

십일번가 주식회사	1,485	11,000	-	-	-

SK㈜	92,963	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	538,567	-	-	53,153	3,327

인크로스 주식회사	1,295,658	-	-	-	-

에스케이에코플랜트	37,582	-	-	-	-

SKC㈜	2,539	-	-	-	-

SK핀크스㈜	77,500	-	-	-	-

미디어에스㈜	120,699	-	-	-	-

마인드노크㈜	472,983	1,930	-	-	-

SK에너지㈜	385,230	-	-	-	-

에스케이온(주)	599,535	-	-	-	-

카카오모빌리티	3,203	-	-	-	-

카카오엔터테인먼트	264,000	36,521	-	-	-

기타특수관계자	460,426	326,508	123,227	-	-

합 계	7,020,624	1,305,177	450,968	59,959	723,421

- 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

(주)카카오	-	-	25,680	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	956,063	179,086	221,093	-	-	791,001

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	3,020,241	162	29,846	2,857	-	415

관계기업

(주)파블로항공	383	-	-	-	-	-

기타

㈜에스엠라이프디자인그룹	684	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	22,760	-	-	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	520	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	793,000	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	274,942	2,915	95,803	-	-	-

십일번가 주식회사	47,117	-	10,000	-	-	-

SK㈜	1,684,756	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,440,769	-	-	391	38,877	5,682

에스케이이엔에스㈜	900,545	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,145,226	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	15,377	7,788	24,970	67,511	10,384

에스케이에코플랜트	47,903	-	-	-	-	-

SKC㈜	782,652	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	82,900	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	140,098	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	393,051	-	-	-	-	-

카카오모빌리티	22,941	-	-	-	-	-

기타특수관계자	904,496	269,857	75,899	-	-	-

합 계	12,661,047	467,397	466,109	28,218	106,388	807,482

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	3,879	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	221,075	218,920	6,350	2,164,510	-	-	580,486	-	-	10,596,112

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	285,558	5,087,234	-	-	-	-	-	975,000	-	9,062

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,065,987	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	-	-	-	-	-	16,742	-	-	-

(주)키이스트	-	-	-	-	720,000	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	37,516	540,430	-	-	-	-	165,000	-	-	-

십일번가 주식회사	412	-	-	-	-	-	20,303	-	-	-

SK㈜	13,262	2,573,450	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	4,464	3,004,412	-	40,600	-	-	-	-	-	99,390

인크로스 주식회사	-	-	-	-	-	2,968,867	1,917,696	-	-	-

에스케이에코플랜트	4,833	311,590	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	319	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	75,825	-	-	-	-	-	627,051	-	-	-

마인드노크㈜	39,237	-	-	-	-	-	323,698	-	-	-

카카오모빌리티	176	3,344	-	-	-	-	-	-	-	-

카카오엔터테인먼트	-	-	-	-	-	-	-	1,200,000	-	-

기타특수관계자	93,602	-	-	-	-	-	183,292	-	1,989	-

합 계	780,158	11,739,380	6,350	2,205,110	3,785,987	2,968,867	3,834,268	2,175,000	1,989	10,704,564

- 전기말(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	4,302	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	291,797	65,314	8,140	2,164,510	-	-	799,631	120,960	-	11,299,205

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	680,575	6,710,076	-	-	-	-	55,000	8,169	-	7,151

유의적인 영향력을 보유한 기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,065,987	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	41	-	-	-	-	-	5,731	-	-	-

(주)키이스트	-	-	-	-	1,872,000	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	55,000	-	-	-	-	-	-	300	-	-

(주)크리에이션뮤직라이츠	503,658	-	-	-	-	-	5,500	-	-	-

SK브로드밴드㈜	4,584	999,950	-	-	-	-	227	-	-	-

십일번가 주식회사	162	-	-	-	-	-	4,332	-	-	-

SK커뮤니케이션즈㈜	26,743	-	-	-	-	-	501,600	-	-	-

SK㈜	16,230	2,868,008	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	3,709	7,022,555	-	40,600	-	-	-	-	-	84,893

인크로스 주식회사	250,585	-	-	-	-	8,872,471	3,015,452	-	-	-

에스케이에코플랜트	4,666	342,420	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	334	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	108,900	-	-	-	-	-	942,920	-	-	-

마인드노크㈜	73,786	-	-	-	-	-	572,038	-	-	-

카카오모빌리티	1,325	133,357	-	-	-	-	-	-	-	-

카카오엔터테인먼트	35,200	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	355,417	116,173	5,203	-	-	-	80,074	123,000	671	-

합 계	2,417,014	18,257,853	13,343	2,205,110	4,937,987	8,872,471	5,982,505	252,429	671	11,391,249

(4) 특수관계자와 자금거래- 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,422,860

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	5,223

기타	SK이노베이션(주)	39,276

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,381,417

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	5,082

기타	SK이노베이션(주)	37,986

SK렌터카㈜	82,657

(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항연결회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구 분	내 용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

주식 등의 처분	지배기업은 동 약정에 따라 대주주의 지분 매각 시 지분율에 따른 우선매수권, 공동매도권 등을 보유함

(6) 지배기업은 전전기 중 기타의 특수관계자인 (주)키이스트와 방송용 극본 사용권 양도계약을 3,780백만원에 체결하였으며, 그 중 3,060백만원(당분기 1,080백만원, 전기 1,080백만원, 전전기 900백만원)을 회수하였습니다. 잔여 대금 회수 시점은 확정되지 않았습니다. 또한, 이와 별개로 약정에 의한 이익분배금 72백만원을 수취하였습니다.

(7) 중요한 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	320,765	1,198,949	260,450	767,302

퇴직급여	31,771	101,997	30,000	83,396

합 계	352,536	1,300,946	290,450	850,698

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.