SM C&C 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제42(당)기 2021년 12월 31일 현재
제41(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속회사인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기 중 연결회사의 최대주주가 (주)에스엠스튜디오스로 변경되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 47,758,060 천원 이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠엔터테인먼트	-	-	28,265,158	29.88

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.59	-	-

SK텔레콤(주)	22,033,898	23.07	22,033,898	23.29

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,029,661	2.12	2,029,661	2.14

자기주식	741,293	0.78	891,293	0.94

기타	42,446,110	44.44	41,390,110	43.75

합계	95,516,120	100.00	94,610,120	100.00

1.2 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	17,559	-	17,559	-	(187,897)	(187,897)

(2) 전기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	205,456	-	205,456	-	(568)	(568)

1.3 종속기업의 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현 금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손 익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손 익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

시설장치	4~10년

기계장치	4~6년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

고객관계	7.25년

전속계약권	5~8년

계약자산	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험 회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 연결회사는 콘텐츠 등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 판권 등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개 별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.20 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 재무제표 승인 연 결 회사의 연결재무제표는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17참조).(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(8) COVID-19의 영향2020년 초 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 상황이 연결회사의 연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산:

현금및현금성자산	-	350,754

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	35,075	(35,075)

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

KOSDAQ(*)	-	-	77,305	(77,305)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(1) 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	94,869,431	91,865,658

매출채권및기타채권	100,092,267	88,658,937

기타금융자산	38,694,975	40,110,684

리스채권	328,312	-

비유동매출채권및기타채권	2,995,958	1,130,216

비유동기타금융자산	774,134	904,719

합계	237,755,077	222,670,214

(*) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 제외되어 있습니다. (2) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,621,939	1,414,929

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(87,080)	250,634

제각	-	(43,624)

기말	1,534,859	1,621,939

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(당기:10,799,108천원, 전기: 7,945,630천원)

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년 초과

당기말:

매입채무및기타채무	193,277,882	193,277,882	193,277,882	-	-	-

리스부채	17,020,112	24,245,857	2,108,105	2,071,891	2,629,565	17,436,296

합계	210,297,994	217,523,739	195,385,987	2,071,891	2,629,565	17,436,296

전기말:

매입채무및기타채무	184,256,178	184,256,178	184,256,178	-	-	-

리스부채	1,763,991	1,892,447	1,016,055	392,767	385,316	98,309

합계	186,020,169	186,148,625	185,272,233	392,767	385,316	98,309

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	222,196,776	198,102,171

자본총계	99,385,755	103,305,455

유동자산	240,119,047	225,264,787

유동부채	207,903,492	196,309,348

부채비율	223.57%	191.76%

유동비율	115.50%	114.75%

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	94,869,431	94,869,431

매출채권및기타채권	-	-	103,088,225	103,088,225

기타금융자산	10,799,108	4,900	28,670,000	39,474,008

리스채권	-	-	328,312	328,312

합계	10,799,108	4,900	226,955,968	237,759,976

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	193,277,882

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	91,865,658	91,865,658

매출채권및기타채권	-	-	89,789,153	89,789,153

기타금융자산	7,945,629	1,550,997	33,069,773	42,566,399

합계	7,945,629	1,550,997	214,724,584	224,221,210

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	184,256,178

5.2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융상품범주	당기

이자수익	파생상품평가이익	배당금수익	이자비용	공정가치금융자산평가이익	공정가치금융자산평가손실

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	424,964	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	30,847	-	-	-	-	-

기타금융자산	233,542	-	-	-	-	-

리스채권	6,872	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	기타금융자산	-	-	855	-	160,375	(187,910)

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타금융자산	-	-	-	-	1,858,537	-

당기손익인식금융부채	기타금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	(12,173)	-	-

합계	696,225	-	855	(12,173)	2,018,912	(187,910)

(단위: 천원)

금융상품범주	전기

이자수익	파생상품평가이익	배당금수익	이자비용	공정가치금융자산평가이익	공정가치금융자산평가손실

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	472,322	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	3,413	-	-	-	-	-

기타금융자산	372,853	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	기타금융자산	-	-	1,425	-	42,939	(236,021)

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타금융자산	-	-	-	-	464,538	(2,398)

당기손익인식금융부채	기타금융부채	-	290,500	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	(637)	-	-

전환사채	-	-	-	(605,460)	-	-

합계	848,588	290,500	1,425	(606,097)	507,477	(238,419)

5.3 금융상품 범주별 공정가치금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	94,869,431	94,869,431	91,865,658	91,865,658

매출채권및기타채권	100,092,267	100,092,267	88,658,937	88,658,937

기타금융자산	28,670,000	28,670,000	33,069,773	33,069,773

리스채권	328,312	328,312	-	-

비유동매출채권및기타채권	2,995,958	2,995,958	1,130,216	1,130,216

당기손익-공정가치금융자산	유동기타금융자산	10,024,975	10,024,975	7,040,911	7,040,911

당기손익-공정가치금융자산	비유동기타금융자산	774,134	774,134	904,719	904,719

기타포괄손익-공정가치금융자산	비유동기타금융자산	4,899	4,899	1,550,997	1,550,997

소계	237,759,976	237,759,976	224,221,211	224,221,211

금융부채

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	193,277,882	193,277,882	184,256,178	184,256,178

5.4 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900	4,900

당기손익-공정가치금융자산	10,799,108	-	10,024,974	774,134	10,799,108

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,550,997	1,546,097	-	4,900	1,550,997

당기손익-공정가치금융자산	7,945,629	-	7,040,911	904,718	7,945,629

수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	-	4,900

당기손익-공정가치금융자산	7,945,629	2,881,013	(27,534)	-	10,799,108

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,298	-	(2,398)	4,900

당기손익-공정가치금융자산	1,123,953	7,014,758	(193,082)	-	7,945,629

기타금융부채	290,500	-	(290,500)	-	-

5.5 가치평가기법 및 투입변수

수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	3	취득원가법

당기손익-공정가치금융자산	10,024,974	2	운용사고시 기준가

774,134	3	순자산가치법

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	3	취득원가법

당기손익-공정가치금융자산	7,040,911	2	운용사고시 기준가

904,718	3	순자산가치법

6. 영업부문 연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. (1) 부문별 손익 등 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트 부문 여행 부문 광고대행 부문 합계 매출액 44,565,642 946,597 94,236,468 139,748,707 영업이익(손실) 1,730,138 (1,404,783) 7,414,430 7,739,785 부문공통비용 6,505,819 포괄손익계산서 상 영업이익(손실) 1,233,966 유형자산및사용권자산 5,858,439 2,052,289 11,499,482 19,410,210 무형자산 10,348,883 208,895 39,958,532 50,516,310 상각비 6,220,936 350,121 4,377,866 10,948,923 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트 부문 여행 부문 광고대행 부문 합계 매출액 38,869,967 2,161,070 89,538,572 130,569,609 영업이익(손실) 1,013,538 (2,606,906) 3,115,724 1,522,356 부문공통비용 5,878,103 포괄손익계산서 상 영업이익(손실) (4,355,747) 유형자산및사용권자산 1,791,895 73,750 679,914 2,545,559 무형자산 12,133,262 296,557 51,139,553 63,569,372 상각비 5,280,500 329,565 4,323,949 9,934,014 (2) 지역별 정보 당기 중 연결회사의 매출액 중 96.89% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (3) 당기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객 으 로부터 발생한매출액은 13,305,914천원이며, 전기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객은 없습니다. 7. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 94,869,431 91,865,658 8. 매출채권과 기타채권 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 25,592,878 - 28,507,091 - 대여금 15,992 236,758 2,992 441,092 미수금 73,503,179 - 58,800,209 - 미수수익 80,823 - 106,328 - 보증금 899,395 2,759,200 1,242,317 689,124 합계 100,092,267 2,995,958 88,658,937 1,130,216 9. 기타금융자산 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동: 단기금융상품(*) 28,670,000 33,069,773 당기손익-공정가치금융자산 10,024,974 7,040,911 소계 38,694,974 40,110,684 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치금융자산 774,134 904,718 소계 779,034 2,455,715 합계 39,474,008 42,566,399 (*) 8,145백만원(전기말: 8,070백만원)은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 29 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (주)유에이엠 50,000 4,900 4,900 (주)삼화네트웍스 - - 1,546,097 소계 50,000 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치측정 금융상품 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 1,000,000 723,462 666,137 건설공제조합 50,672 50,672 50,672 DRAGON TIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED 187,910 - 187,910 기타 10,024,974 10,024,974 7,040,911 소계 11,263,556 10,799,108 7,945,630 합계 11,313,556 10,804,008 9,496,627 10. 기타자산회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,900,650 7,565,976 1,603,951 6,441,976 선급비용 2,262,249 - 2,119,867 - 계약자산 1,677,239 - 869,396 - 합계 5,840,138 7,565,976 4,593,214 6,441,976 11. 관계기업투자 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 결산일 당기말 전기말 영업활동 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)울림엔터테인먼트(*) 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 27.36% - 27.36% - (*) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)울림엔터테인먼트 13,676,631 13,760,574 4,141,077 12,942,557 15,774 - 15,774 (3) 당기말 현재 (주)울림엔터테인먼트에 대한 누적 미인식 지분법 손실은 1,163,744천원입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 시설장치 4,991,785 (1,841,390) 3,150,395 2,293,295 (1,614,405) 678,890 기계장치 89,886 (88,886) 1,000 89,887 (84,469) 5,418 공기구비품 3,410,019 (2,649,264) 760,755 3,693,427 (3,328,966) 364,461 합계 8,491,690 (4,579,540) 3,912,150 6,076,609 (5,027,840) 1,048,769 (2) 유형자산의 변동 내역 -당기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 시설장치 678,890 2,915,225 (29) (443,691) 3,150,395 기계장치 5,418 - - (4,418) 1,000 공기구비품 364,461 689,232 (2,596) (290,342) 760,755 합계 1,048,769 3,604,457 (2,625) (738,451) 3,912,150 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 시설장치 553,716 656,598 (19,230) (512,194) 678,890 기계장치 10,142 - - (4,724) 5,418 공기구비품 569,909 83,080 (69) (288,459) 364,461 합계 1,133,767 739,678 (19,299) (805,377) 1,048,769 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 영업권 49,904,826 (16,305,922) 33,598,904 49,904,826 (7,648,477) 42,256,349 상표권 43,077 (15,967) 27,110 27,054 (8,777) 18,277 고객관계 8,495,800 (5,100,628) 3,395,172 8,495,800 (3,968,903) 4,526,897 전속계약권 26,985,959 (18,121,075) 8,864,884 25,285,959 (13,447,761) 11,838,198 계약자산 6,500,000 (5,200,000) 1,300,000 6,500,000 (3,900,000) 2,600,000 소프트웨어 5,775,478 (4,927,759) 847,719 5,636,918 (4,508,097) 1,128,821 기타의 무형자산 2,657,579 (175,058) 2,482,521 1,375,888 (175,058) 1,200,830 합계 100,362,719 (49,846,409) 50,516,310 97,226,445 (33,657,073) 63,569,372 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 영업권 42,256,349 - - (8,657,445) 33,598,904 상표권 18,277 16,023 (7,190) - 27,110 고객관계 4,526,897 - (1,131,725) - 3,395,172 전속계약권 11,838,198 1,700,000 (4,673,314) - 8,864,884 계약자산 2,600,000 - (1,300,000) - 1,300,000 소프트웨어 1,128,821 138,560 (419,662) - 847,719 기타의 무형자산 1,200,830 1,281,691 - - 2,482,521 합계 63,569,372 3,136,274 (7,531,891) (8,657,445) 50,516,310 -전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 영업권 49,904,826 - - (7,648,477) 42,256,349 상표권 16,476 6,085 (4,284) - 18,277 고객관계 5,658,621 - (1,131,724) - 4,526,897 전속계약권 14,531,598 1,340,000 (4,033,400) - 11,838,198 계약자산 3,900,000 - (1,300,000) - 2,600,000 소프트웨어 840,910 672,202 (384,291) - 1,128,821 기타의 무형자산 1,375,888 - - (175,058) 1,200,830 합계 76,228,319 2,018,287 (6,853,699) (7,823,535) 63,569,372 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 4,681백만원(전기: 4,040백만원)은 매출원가에 2,851백만원(전기: 2,814백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권 손상검사 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 배분된 영업권 금액 - 33,598,904 매출성장률 8.57% 4.52% 영업이익률 11.66% 3.53% 영구성장률 0.00% 0.00% 할인율 16.50% 16.30% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다. 2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사신용도를 고려한 회사채이자율을 이용하여 추정하였습니다. 4) COVID-19의 확산은 광고 수요 감소, 이벤트 개최 연기 등 연결회사의 영업활동에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적인 영향과 향후 경기회복 전망에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치 평가에 사용된 연결회사의 영업손익은 COVID-19 확산 전 수준으로의 회복세 추정 및 할인율의 안정화를가정하고 있습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 당기말 현재 주요 가정 변동에 따른 영업권의 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 광고대행사업 1%상승 1%하락 할인율 (1,415,367) 1,592,080 영구성장율 851,855 - 14. 리스 14.1 사용권자산(1) 당 기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 손상차손 기말 부동산 721,745 16,929,318 (793,686) (2,090,996) (555,139) 14,211,242 차량운반구 775,045 1,041,094 (19,442) (577,872) - 1,218,825 기타 - 77,706 - (9,713) - 67,993 합계 1,496,790 18,048,118 (813,128) (2,678,581) (555,139) 15,498,060 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 기말 부동산 4,391,578 607,396 (2,482,000) (1,795,229) 721,745 차량운반구 869,446 385,515 (206) (479,710) 775,045 합계 5,261,024 992,911 (2,482,206) (2,274,939) 1,496,790 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 663,609 481,903 판매비와관리비 2,014,972 1,793,036 합계 2,678,581 2,274,939 14.2 리스부채 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 1,763,992 17,706,499 (35,041) (2,415,338) 17,020,112 4,025,800 12,994,312 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 5,503,005 964,214 (2,480,654) (2,222,573) 1,763,992 1,344,113 419,879 14.3 소액리스 등당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 1,470,051 1,938,124 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 73,965 66,504 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 5,273,418천원(전기: 4,596,557천원)입니다.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 전기 중동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 전기에 당기손익으로 인식한 금액은 24,154천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 106,161,667 111,398,552 여행수탁금 1,334,285 629,913 미지급금 83,868,222 70,579,328 미지급비용 1,913,708 1,648,385 합계 193,277,882 184,256,178 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 952,140 910,852 부가세예수금 2,514,512 3,227,943 합계 3,466,652 4,138,795 17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 26,207,838 27,075,303 복리후생비 3,964,355 4,013,699 확정기여제도에 대한 납부 1,024,796 1,040,021 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,409,396 1,700,529 주식보상비용 664,315 76,979 장기종업원급여 (6,259) 44,466 합계 33,264,441 33,950,997 (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,300,862 6,533,379 사외적립자산의 공정가치 (5,261,646) (6,246,166) 순확정급여부채 39,216 287,213 장기종업원급여 355,183 402,245 총 종업원급여부채 394,399 689,458 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,533,379 7,192,078 당기근무원가 1,379,737 1,661,526 이자비용 152,084 172,780 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (173,599) (308,202) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (292,256) (512,818) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,474,928) (1,394,858) 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 (823,555) (277,127) 보고기간말 금액 5,300,862 6,533,379 - 사외적립자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (6,246,166) (6,790,689) 이자수익 (122,425) (133,777) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 81,319 53,796 기여금: (1,202,489) (1,305,036) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,404,560 1,652,413 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 823,555 277,127 보고기간말 금액 (5,261,646) (6,246,166) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 5,261,646 6,246,166 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.63% 1.96% 미래임금상승률 3.05% 3.20% 연결회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.05년(전기말: 10.16년) 입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 561,409 (482,102) 미래 임금인상률 (493,481) 564,759 (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 당기말 345,331 331,540 929,825 5,386,741 6,993,437 18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기: 복구충당부채 403,922 847,632 (76,859) 1,174,695 전기: 복구충당부채 400,221 29,333 (25,632) 403,922 연결회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 19. 자본금 (1) 당기말과 전기말 및 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 95,516,120주 94,610,120주 보통주자본금 47,758,060 47,305,060 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 94,610,120 47,305,060 94,061,026 47,030,513 주식선택권의 행사 906,000 453,000 - - 합병으로 인한 보통주 발행 - - 549,094 274,547 기말 95,516,120 47,758,060 94,610,120 47,305,060 20. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 109,491,155 106,682,354 자기주식처분이익 778,717 850,326 기타자본잉여금 5,504,551 5,397,120 합계 115,774,423 112,929,800 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 106,682,353 850,326 5,397,121 112,929,800 106,072,859 850,326 5,958,019 112,881,204 주식선택권의 소멸 - - 40,225 40,225 - - 207,070 207,070 주식선택권의 행사 2,808,801 - 67,206 2,876,007 - - - - 자기주식의 처분 - (71,609) (71,609) - - - - 합병 - - - - 609,494 - (767,968) (158,474) 기말금액 109,491,154 778,717 5,504,552 115,774,423 106,682,353 850,326 5,397,121 112,929,800 21. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,665,976) (2,003,085) 기타자본조정 (1,496,080) (1,496,080) 주식선택권 659,652 1,201,908 합계 (2,502,404) (2,297,257) (2) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2017.3.31 신주교부 - 85,000 85,000 2,143원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2018.3.28 신주교부 10,000 161,000 171,000 3,231원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2021.3.30 신주교부 55,000 1,293,000 1,348,000 1,756원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 2021.3.31 부여 공정가치 773원 1,212원 756원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model 이항모형 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.61% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 48.28% 48.38% 45.73% 기대배당수익율 없음 없음 없음 (4) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 2021.3.31 부여 최초부여수량 1,025,000 928,000 - 전기말누적 소멸수량 (425,000) (319,000) - 기초 600,000 609,000 - 당기 부여수 - - 1,562,000 당기 가득일 이전 소멸수량 - - (214,000) 당기 가득일 이후 소멸수량 (5,000) (30,000) - 당기 행사수량 (510,000) (418,000) - 당기 기타변동수량 - 10,000 - 당기말 85,000 171,000 1,348,000 당기말 현재 행사가능 85,000 171,000 - (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 2021.3.31 부여 합계 총보상원가 65,705 207,252 1,019,088 1,292,045 전기말 누적보상원가 463,800 738,108 - 1,201,908 당기 인식된 보상원가 - 12,120 386,695 398,815 당기 인식된 기타원가 (398,095) (542,976) - (941,071) 당기말 누적 보상원가 65,705 207,252 386,695 659,652 당기말 잔여 보상원가 - - 632,393 632,393 (6) 스탁그랜트연결회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 150,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 265,500천원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 22. 영업수익 22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 License매출 5,710,945 4,460,173 한시점에 인식 810,524 671,326 기간에 걸쳐 인식 4,900,421 3,788,847 License 외 매출 134,037,762 126,109,436 합계 139,748,707 130,569,609 22.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 1,677,239 869,396 계약부채: 선수금 3,743,923 4,076,930 선수수익 1,452,418 1,013,207 계약부채 합계 5,196,341 5,090,137 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 손익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 4,004,463천원입니다. 23. 판 매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 22,280,426 23,214,445 퇴직급여 2,236,649 2,577,266 복리후생비 2,891,746 3,278,458 여비교통비 444,508 504,264 차량유지비 55,873 49,821 접대비 740,706 579,602 통신비 246,133 250,565 소모품비 95,664 97,690 지급임차료 272,892 274,235 보험료 91,101 101,401 지급수수료 4,906,654 5,269,616 광고선전비 865,534 544,617 감가상각비 501,698 719,157 무형자산상각비 2,851,328 2,813,961 사용권자산상각비 2,014,972 1,793,036 판매촉진비 1,060 1,117 위탁용역비 19,094 29,011 주식보상비용 664,315 76,979 건물관리비 1,747,977 1,012,109 대손상각비(환입) (87,080) 250,634 기타 749,923 816,293 합 계 43,591,173 44,254,277 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 33,264,441 33,950,998 상각비 10,948,923 9,934,015 외주용역비 및 임차료 61,727,532 56,445,763 광고선전비 865,534 544,617 지급수수료 6,742,445 7,100,396 판매촉진비 1,060 1,117 지급출연료 19,811,012 22,508,874 기타 5,153,795 4,439,576 합계(*) 138,514,742 134,925,356 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 70,463 31,628 유형자산처분이익 29,789 16,238 사용권자산처분이익 1,854 - 잡이익 56,870 722,795 합계 158,976 770,661 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,718 34,637 외화환산손실 - 26,343 유형자산처분손실 598 16 사용권자산처분손실 353,501 1,554 무형자산손상차손 8,657,445 7,823,535 사용권자산손상차손 555,139 - 기타의대손상각비 - 53,065 기부금 3,085 2,400 잡손실 31,045 3,377 합계 9,605,531 7,944,927 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 696,226 848,588 배당금수익 855 1,425 공정가치금융자산평가이익 160,375 42,939 파생상품평가이익 - 290,500 합계 857,456 1,183,452 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 12,173 606,097 리스부채이자비용 1,314,064 393,510 공정가치금융자산평가손실 187,910 236,021 합계 1,514,147 1,235,628 26. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 911,974 436,843 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,607) - 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 (977,875) 2,212,584 법인세비용 (107,508) 2,649,427 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,869,280) (11,582,188) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (1,951,242) (2,548,081) 조정사항: - 영구적차이 (60,177) 160,284 - 이연법인세 미인식효과 747 2,660,829 - 최초인식제외 항목의 변동 1,904,638 1,682,665 - 기초세무조정차이 (44,267) (2,915) - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 119,393 - - 기타 (76,600) 696,645 법인세비용(수익) (107,508) 2,649,427 유효세율(*) - - (*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 61,381 (14,590) - 46,791 대손충당금 170,160 (46,679) - 123,481 미수수익 (23,392) 5,611 - (17,781) 복구충당자산 (4,272) 1,669 - (2,603) 무형자산 (1,520,300) 538,851 - (981,449) 미지급비용 208,595 63,570 - 272,165 선수수익 6,826 (3,973) - 2,853 복구충당부채 88,863 169,570 - 258,433 사용권자산 (329,294) (3,002,638) - (3,331,932) 리스부채 388,078 3,356,347 - 3,744,425 리스채권 - (72,229) - (72,229) 퇴직급여충당부채 1,376,950 (153,185) (102,488) 1,121,277 퇴직연금운용자산 (1,374,157) 234,990 17,890 (1,121,277) 장기종업원급여부채 88,494 (10,354) - 78,140 선납세금 - (37,185) - (37,185) 공정가치금융자산 179,380 305,424 (408,878) 75,926 재고자산 56,144 (19,182) - 36,962 합 계 (626,544) 1,316,017 (493,476) 195,997 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 16,450 44,931 - 61,381 대손충당금 84,967 85,193 - 170,160 미수수익 (50,943) 27,551 - (23,392) 복구충당자산 (20,989) 16,717 - (4,272) 무형자산 (2,092,036) 571,736 - (1,520,300) 전환권조정 (133,201) 133,201 - - 사채상환할증금 104,385 (104,385) - - 미지급비용 276,676 (68,081) - 208,595 선수수익 859 5,967 - 6,826 복구충당부채 87,719 1,144 - 88,863 사용권자산 (1,154,496) 825,202 - (329,294) 리스부채 1,207,612 (819,534) - 388,078 퇴직급여충당부채 1,578,525 (20,950) (180,625) 1,376,950 퇴직연금운용자산 (1,493,952) 107,960 11,835 (1,374,157) 장기종업원급여부채 88,600 (106) - 88,494 파생상품부채 63,910 (63,910) - - 공정가치금융자산 238,573 42,478 (101,671) 179,380 재고자산 - 56,144 - 56,144 이월결손금 3,053,842 (3,053,842) - - 합 계 1,856,501 (2,212,584) (270,461) (626,544) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 384,536 (84,598) 299,938 767,224 (168,790) 598,434 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,858,537 (408,878) 1,449,659 462,140 (101,671) 360,469 (5) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,397,368) 307,421 (1,089,947) (6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 관계기업투자주식 651,801 - 605,821 - 이월결손금(*) 3,049,035 - 3,057,458 - (*) 이월결손금 등의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이월결손금 이월기부금 2024년 - 29,500 2035년 231,993 11,100 2036년 이후 13,459,941 126,714 합계 13,691,934 167,314 (7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,319,169 2,264,443 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 570,414 360,428 5,889,583 2,624,871 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,563,788) (3,223,751) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (129,798) (27,664) (5,693,586) (3,251,415) 이연법인세자산(부채) 순액 195,997 (626,544) 27. 주당손익(1) 기본주당이 익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (8,761,771,980) (14,198,574,941) 가중평균유통보통주식수(주) 94,190,574 93,463,783 기본주당이익(손실) (93) (152) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 (단위: 주, 일) 구분 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 적수 기초유통보통주식적수 94,610,120 (891,293) 93,718,827 34,207,371,855 자기주식의 처분 150,000 150,000 121,644 44,400,000 주식선택권의 행사 906,000 - 350,106 127,787,500 합 계 34,379,559,355 (*) 가중평균유통보통주식수 = 34,379,559,355 ÷ 365 = 94,190,574주 - 전기 (단위: 주, 일) 구분 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 적수 기초유통보통주식적수 94,061,026 (891,293) 93,169,733 34,100,122,278 합병으로 인한 보통주의 발행 549,094 - 549,094 107,622,424 합 계 34,207,744,702 (*) 가중평균유통보통주식수 =34,207,744,702 ÷ 366 = 93,463,783주 (3) 희석주당이익(손실) 당기와 전기 의 경우 순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 이자비용 12,173 606,097 리스부채이자비용 1,314,064 393,510 외화환산손실 - 26,343 퇴직급여 1,409,396 1,700,529 장기종업원급여 (7,063) 40,519 감가상각비 738,451 805,377 사용권자산상각비 2,678,581 2,274,939 무형자산상각비 7,531,891 6,853,699 대손상각비(환입) (87,080) 250,634 기타의대손상각비 - 53,065 주식보상비용 664,315 76,979 유형자산처분손실 598 16 사용권자산처분손실 353,501 1,554 무형자산손상차손 8,657,445 7,823,535 사용권자산손상차손 555,139 - 이자수익 (696,226) (848,588) 배당금수익 (855) (1,425) 파생상품평가이익 - (290,500) 유형자산처분이익 (29,789) (16,238) 사용권자산처분이익 (1,854) - 법인세비용(수익) (107,508) 2,649,427 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (160,375) (42,939) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 187,910 236,021 기타 현금의 유입이 없는 손익 등 - (24,155) 소계 23,012,714 22,568,399 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소 3,001,291 16,106,828 재고자산의 증가 (293,924) - 기타채권의 감소(증가) (14,702,969) 2,209,738 기타유동자산의 감소(증가) (1,246,924) 1,400,921 기타비유동자산의 증가 (1,124,000) (1,133,652) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 9,017,869 (21,630,106) 선수금의 증가(감소) (586,939) 1,646,743 선수수익의 증가(감소) 421,156 (4,047,506) 기타유동부채의 증가(감소) (672,143) 307,056 충당부채의 감소 (76,859) - 사외적립자산의 감소 202,072 347,377 퇴직금의 지급 (1,474,928) (1,394,858) 장기종업원급여의 지급 (40,000) (41,000) 소계 (7,576,298) (6,228,459) (2) 재무활동 현금흐름- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 1,763,991 (1,537,738) 16,793,859 17,020,112 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 7,569,017 (8,174,477) 605,460 - 리스부채 5,503,005 (2,198,419) (1,540,595) 1,763,991 ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구의무 해소로 인한 유형자산 감소 - 25,632 유형자산 취득 미지급금 9,325 5,490 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 18,048,118 992,911 매출채권 및 기타채권의 제각 - 43,622 29. 약정사 항 및 우발부채 등 (1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 6,425백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,145백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 연결회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별 결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와연대하여변제할 책임이 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 30. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 - 지배기업 (주)에스엠스튜디오스 (주)에스엠엔터테인먼트 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) SK텔레콤(주) 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 (주)울림엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.,(주)디어유(구, (주)에브리싱), (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. F Development Japan Inc., S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.,(주)에스엠타운플래너, (주)디어유(구, (주)에브리싱), (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMC BROADCASTING, (주)밀리언마켓, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (2) 특수관계자와의 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의취득 사용권자산의 처분 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 3,249,378 3,088,562 - 14,242,369 - 1,139,337 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 8,478,759 522 39,597 - - 433 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 - 5,000 - - - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) - 1,244 7,487 - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 5,276 - - - - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 1,975 25,217 - - - (주)키이스트 30,000 149,000 - - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 26,462 2,640 - - - - Stream Media Corporation 129,927 - - - - - (주)모아엘앤비인터내셔널 2,786 - - - - - (주)미스틱스토리 912,500 - 112,133 - - - SK브로드밴드(주) 811,836 2,827 126,385 - - - 에스케이 플래닛(주) 15,555 15,762 - - - - 십일번가 주식회사 2,291,108 - 1,084,348 2,111,658 - 74,283 SK(주) 1,447,697 - - - - - SK이노베이션(주) 51,616 - 17,234 172,855 - 9,913 에스케이이엔에스(주) 7,929 - - - - - 드림어스컴퍼니(주) 656,840 - - - - - 인크로스 주식회사 3,825,260 - 34 - - - SK네트웍스(주) 14,195 - - - - - SK렌터카(주) - 7,322 9,182 121,235 19,442 20,830 SK핀크스(주) 109,900 - - - - - SM TRUE CO., Ltd. 143,747 - - - - - 에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜) 69,749 - - - - - SKC(주) 15,482 - - - - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 265,850 5,100 15,397 - - - 미디어에스(주) 5,187,435 - - - - - 기타특수관계자 688,158 507,972 73,070 - - - 합계 28,432,169 3,793,202 1,510,084 16,648,117 19,442 1,244,796 - 전 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의증가 사용권자산의 감소 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,741,526 2,288,706 - 38,346 176,972 16,072 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 7,863,963 9,588 38,278 - - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) 6,330 694 9,588 - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 48 10,968 - - - - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 1,950 11,992 - - - (주)키이스트 8,310 61,000 - - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 192,467 2,310,370 - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 15,826 - - - - Stream Media Corporation 95,296 - - - - - SM True Co.,Ltd. 93,053 - - - - - (주)미스틱스토리 579,900 - 145,500 - - - SK브로드밴드(주) 1,558,430 6,557 121,818 - - - 에스케이 플래닛(주) 15,978 25,000 125,205 - - - 십일번가 주식회사 1,389,274 2,216 1,316,152 - 2,013,856 264,037 SK(주) 1,178,519 - - - - - SK이노베이션(주) 3,405,244 - 58,932 - - - SK건설(주) 320,866 - - - - - 드림어스컴퍼니(주) 814,262 - - - - - 인크로스 주식회사 2,991,066 16,036 17,000 - - - SK네트웍스(주) 19,367 - - - - - SK렌터카(주) - 1,670 6,814 225,916 - 29,311 SKC(주) 802,035 - - - - - 에스케이이엔에스(주) 265,632 - - - - - 서수원개발 396,600 - - - - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 139,164 2,816 910 - - - 기타특수관계자 562,846 172,868 110,509 - - - 주요 경영진 임원 4,276 - - - - - 합계 25,444,452 4,926,265 1,962,698 264,262 2,190,828 309,420 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 1,075,537 - 1,595 2,164,510 1,624,960 - - - 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 3,850,821 32,642,743 - - - - 44,000 - 기타 (주)에스엠라이프디자인그룹 - - - - - 12,051 - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 37,144 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 7,747 - - - - - Stream Media Corporation 76,319 - - - - - - - SM True Co.,Ltd. 78,058 - - - - - - - (주)미스틱스토리 112,200 - - - - 165 - - SK브로드밴드(주) 113,908 1,090,100 - - - 275 - - 에스케이 플래닛(주) - - - - - 108,931 - - 십일번가 주식회사 21,633 3,933,891 - 899,395 - 918,906 - - SK(주) 218,064 2,584,043 - - - - - - SK이노베이션(주) 4,087 4,812,990 - 40,600 - - - - SKC(주) 1,306 - - - - - - - 에스케이이엔에스(주) 733 - - - - - - - 드림어스컴퍼니(주) - 220,000 - - - - 161,781 - 에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜) 6,088 - - - - - - - 인크로스 주식회사 1,247,162 - - - 15,649,757 9,341,061 - - SK렌터카(주) - - - - - 20,610 - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 284,075 - - - - 1,760 - - SK네트웍스(주) 1,130 - - - - - - - 미디어에스(주) 112,322 - - - - 333,740 - - 기타특수관계자 27,806 - - - - 885,318 - - 합계 7,268,393 45,283,767 9,342 3,104,505 17,274,717 11,622,817 205,781 - - 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,793,267 66,000 11,160 215,120 - 1,085,993 - 8,000 49,625 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 3,925,020 28,506,562 - - - - 71,120 - 10,797 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - - 691 - - - (주)키이스트 - - - - - 38,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 720 9,350 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 7,747 - - - - - - Stream Media Corporation 11,638 - - - - - - - - SM True Co.,Ltd. 57,705 - - - - - - - - (주)미스틱스토리 48,400 - - - - - - - - SK브로드밴드(주) 213,365 383,900 - - - 221 - - - 에스케이 플래닛(주) - - - - - 97,714 - - - 십일번가 주식회사 23,813 2,532,437 - 899,395 - 1,785,625 - 400 448,248 SK(주) 596,793 2,624,423 - - - - - - - SK이노베이션(주) 10,949 5,459,790 - 7,176 - - - - 52,184 SK건설(주) 118,169 228,020 - - - - - - - 드림어스컴퍼니(주) - 154,000 - - - 14,006 - - - 인크로스 주식회사 1,136,036 - - - 16,093,147 7,249,262 1,518 - - SK네트웍스(주) 1,668 - - - - - - - - SK렌터카(주) - - - - - 25,093 - - 364,913 SKC(주) 1,857 - - - - - - - - 에스케이이엔에스(주) 873 - - - - - - - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 400,273 - - - - 488 1,870 - - 기타특수관계자 52,403 - - - - 69,679 - - - 합계 9,392,949 39,964,482 18,907 1,121,691 16,093,147 10,367,272 74,508 8,400 925,767 (4) 특수관계자와 자금거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 증가 리스부채 상환 대여금회수 리스부채 증가 리스부채 상환 (주)에스엠엔터테인먼트 13,997,808 1,178,703 - 38,346 181,200 SK텔레콤(주) - 6,478 - 10,797 - 십일번가 주식회사 2,111,658 1,487,339 - - 1,444,018 SK이노베이션(주) 172,855 47,298 - 52,184 - SK렌터카(주)(구에이제이렌터카 주식회사) 121,235 232,466 - 225,916 262,915 임원 - - 160,808 - - (5) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 914,565 879,172 퇴직급여 136,551 102,152 주식보상비용 280,463 3,944 합계 1,331,579 985,268 연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 42 기 2021.12.31 현재 제 41 기 2020.12.31 현재 제 40 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 240,101,487,526 225,247,240,611 254,921,081,276 현금및현금성자산 (주4,5,6) 94,851,872,086 91,848,111,154 105,148,221,503 매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,7,31) 101,769,505,477 89,528,333,043 106,817,828,143 리스채권 (주4,5,14) 328,312,492 0 0 기타금융자산 (주4,5,8,31) 38,694,974,594 40,110,683,962 38,045,532,000 기타유동자산 (주9,31) 4,162,898,610 3,723,817,629 4,909,499,630 재고자산 293,924,267 0 0 당기법인세자산 (주27) 0 36,294,823 0 비유동자산 81,474,484,073 76,174,928,777 94,915,140,469 관계기업 및 종속기업 투자 (주10,11) 11,000,000 220,000,000 679,127,163 유형자산 (주12) 3,912,150,405 1,048,769,027 1,132,541,551 사용권자산 (주14) 15,498,060,016 1,496,789,876 5,247,710,442 무형자산 (주13) 50,516,309,565 63,569,372,116 76,220,974,374 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,5,7,31) 2,995,958,022 1,130,216,492 2,445,061,972 기타비유동금융자산 (주4,5,8) 779,032,659 2,267,805,342 2,024,900,047 기타비유동자산 (주9,31) 7,565,975,924 6,441,975,924 5,308,324,333 이연법인세자산 (주27) 195,997,482 0 1,856,500,587 자산총계 321,575,971,599 301,422,169,388 349,836,221,745 부채 유동부채 207,903,492,077 196,309,348,286 229,304,934,929 매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,15,33) 193,277,881,874 184,256,178,403 205,330,304,076 기타유동금융부채 (주4,5,16,33) 0 0 290,500,000 유동성전환사채 (주4,5,18) 0 0 7,569,016,954 유동리스부채 (주4,14,31) 4,025,799,649 1,344,112,628 2,375,753,766 기타유동부채 (주16) 3,466,652,377 4,138,795,426 3,810,187,976 선수금 (주23,31) 4,592,108,350 5,179,047,492 3,532,304,000 선수수익 (주23) 1,465,389,685 1,044,233,998 5,091,740,190 유동충당부채 (주18) 270,121,683 346,980,339 0 당기법인세부채 805,538,459 0 1,305,127,967 비유동부채 14,293,283,541 1,792,822,589 4,316,229,433 비유동리스부채 (주4,14,31) 12,994,312,220 419,878,857 3,113,392,714 확정급여부채 (주17) 39,215,695 287,212,708 401,388,604 충당부채 (주18) 904,573,034 56,941,934 398,721,581 기타비유동부채 (주17) 355,182,592 402,245,205 402,726,534 이연법인세부채 (주29) 0 626,543,885 0 부채총계 222,196,775,618 198,102,170,875 233,621,164,362 자본 자본금 (주1,19) 47,758,060,000 47,305,060,000 47,030,513,000 자본잉여금 (주20) 115,737,307,103 112,892,684,433 112,828,283,312 기타자본항목 (주21) (2,322,489,331) (2,117,342,277) (1,987,251,499) 기타포괄손익누계액 (35,178,711) (394,890,079) (755,359,283) 이익잉여금(결손금) (주22) (61,758,503,080) (54,365,513,564) (40,901,128,147) 자본총계 99,379,195,981 103,319,998,513 116,215,057,383 자본과부채총계 321,575,971,599 301,422,169,388 349,836,221,745 포괄손익계산서 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 매출액 (주23,31) 139,748,707,149 130,340,366,829 165,431,175,501 매출원가 (주24,31) 94,923,568,537 90,671,079,343 109,235,024,592 매출총이익(손실) 44,825,138,612 39,669,287,486 56,196,150,909 판매비와관리비 (주24,31) 43,591,168,633 44,042,684,132 52,146,023,723 영업이익(손실) 1,233,969,979 (4,373,396,646) 4,050,127,186 기타수익 (주25) 158,975,915 768,992,648 758,314,749 기타비용 (주25) 9,605,530,553 7,883,322,882 725,329,362 금융수익 (주5,26) 857,438,645 1,183,320,987 1,912,645,248 금융비용 (주5,26) 1,326,237,142 1,235,184,554 1,291,492,531 관계기업 및 공동기업투자손실 (주11) (209,000,000) 0 (299,782,716) 법인세비용차감전순이익(손실) (8,890,383,156) (11,539,590,447) 4,404,482,574 법인세비용 (주27) (107,508,023) 2,523,230,053 1,341,610,395 당기순이익(손실) (8,782,875,133) (14,062,820,500) 3,062,872,179 기타포괄손익 1,749,596,985 958,904,287 (250,329,518) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,749,596,985 958,904,287 (250,329,518) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손 (주5) 1,858,536,580 462,140,005 34,765,925 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주17) 384,536,479 767,224,465 (355,701,205) 법인세효과 (주27) (493,476,074) (270,460,183) 70,605,762 총포괄손익 (7,033,278,148) (13,103,916,213) 2,812,542,661 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 (주17) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주28) (93) (150) 33 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주28) (93) (150) 33 자본변동표 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 111,258,456,788 (815,741,212) (782,476,705) (43,686,553,386) 113,004,198,485 당기순이익(손실) 3,062,872,179 3,062,872,179 확정급여제도의 재측정요소 (277,446,940) (277,446,940) 기타포괄손익 - 공정가치 지분상품 평가손익 27,117,422 27,117,422 보통주의 발행 사업결합 주식매수선택권의 행사 주식보상비용의 인식 398,316,237 398,316,237 주식매수선택권의 소멸 1,569,826,524 (1,569,826,524) 자기주식의 처분 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 2019.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 112,828,283,312 (1,987,251,499) (755,359,283) (40,901,128,147) 116,215,057,383 2020.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 112,828,283,312 (1,987,251,499) (755,359,283) (40,901,128,147) 116,215,057,383 당기순이익(손실) (14,062,820,500) (14,062,820,500) 확정급여제도의 재측정요소 598,435,083 598,435,083 기타포괄손익 - 공정가치 지분상품 평가손익 360,469,204 360,469,204 보통주의 발행 274,547,000 609,494,340 884,041,340 사업결합 (752,163,219) (752,163,219) 주식매수선택권의 행사 주식보상비용의 인식 76,979,222 76,979,222 주식매수선택권의 소멸 207,070,000 (207,070,000) 자기주식의 처분 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 2020.12.31 (기말자본) 47,305,060,000 112,892,684,433 (2,117,342,277) (394,890,079) (54,365,513,564) 103,319,998,513 2021.01.01 (기초자본) 47,305,060,000 112,892,684,433 (2,117,342,277) (394,890,079) (54,365,513,564) 103,319,998,513 당기순이익(손실) (8,782,875,133) (8,782,875,133) 확정급여제도의 재측정요소 299,938,453 299,938,453 기타포괄손익 - 공정가치 지분상품 평가손익 1,449,658,532 1,449,658,532 보통주의 발행 사업결합 주식매수선택권의 행사 453,000,000 2,876,006,580 (900,846,000) 2,428,160,580 주식보상비용의 인식 398,815,036 398,815,036 주식매수선택권의 소멸 40,225,000 (40,225,000) 자기주식의 처분 (71,608,910) 337,108,910 265,500,000 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 (1,089,947,164) 1,089,947,164 2021.12.31 (기말자본) 47,758,060,000 115,737,307,103 (2,322,489,331) (35,178,711) (61,758,503,080) 99,379,195,981 현금흐름표 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 5,685,629,835 1,087,040,092 26,677,194,279 당기순이익(손실) (8,782,875,133) (14,062,820,500) 3,062,872,179 당기순이익조정을 위한 가감 (주29) 23,033,821,405 22,385,645,439 13,520,896,008 이자비용 12,173,034 606,096,839 704,612,307 리스부채이자비용 1,314,064,108 393,066,662 533,233,667 퇴직급여 1,409,396,176 1,700,529,419 1,839,791,255 장기종업원급여 (7,062,613) 40,518,671 97,718,944 감가상각비 738,450,974 805,238,935 506,697,689 사용권자산상각비 2,678,581,154 2,272,165,248 2,208,319,887 무형자산상각비 7,531,891,095 6,852,865,471 6,563,065,615 대손상각비 (87,080,167) 250,633,939 384,810,536 사용권자산손상차손 555,138,882 0 0 외화환산손실 0 26,342,807 0 주식보상비용(환입) 664,315,036 76,979,222 398,316,237 유형자산처분손실 598,108 16,000 6,108,173 사용권자산처분손실 353,500,632 1,553,850 0 무형자산손상차손 8,657,445,133 7,823,535,061 0 선급금손상차손 0 0 594,689,138 당기손익인식금융자산평가손실 0 236,021,053 53,646,557 이자수익 (696,208,477) (848,456,871) (1,541,088,650) 당기손익인식금융자산평가이익 (160,375,168) (42,939,116) 0 파생금융자산평가이익 0 (290,500,000) (370,416,598) 유형자산처분이익 (29,789,394) (16,237,805) (9,513,027) 사용권자산처분이익 (1,854,085) 0 (348,833) 잡이익 0 0 (89,000,000) 법인세비용(수익) (107,508,023) 2,523,230,053 1,341,610,395 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 209,000,000 0 299,782,716 배당금수익 (855,000) (1,425,000) (1,140,000) 기타 현금의 유입 없는 수익등 0 (23,588,999) 0 운전자본의 변동 (주29) (7,576,297,667) (6,162,366,619) 9,378,203,543 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (12,509,519,120) 18,076,460,938 (19,788,391,010) 재고자산의 감소(증가) (293,924,267) 0 0 기타유동자산의 감소(증가) (439,080,981) 1,196,717,102 7,974,178,920 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 9,017,868,571 (21,134,368,728) 23,862,098,120 선수금의 증가(감소) (586,939,142) 1,646,743,492 (2,419,477,655) 선수수익의 증가(감소) 421,155,687 (4,047,506,192) 3,248,880,684 기타유동부채의 증가(감소) (672,143,049) 321,719,210 (65,886,073) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 202,071,630 347,377,210 417,508,960 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,474,928,340) (1,394,858,060) (2,541,171,396) 장기종업원급여의 지급 (40,000,000) (41,000,000) (36,500,000) 충당부채의 증가(감소) (76,858,656) 0 (43,714,038) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (1,124,000,000) (1,133,651,591) (1,229,322,969) 법인세 (366,676,136) (1,652,051,624) (255,254,505) 이자의 수령 690,866,474 970,275,058 1,502,570,721 이자의 지급 (1,314,064,108) (393,066,662) (533,233,667) 배당금의수취 855,000 1,425,000 1,140,000 투자활동현금흐름 (3,572,291,795) (3,990,046,364) (9,146,072,065) 단기금융상품의 감소 18,069,772,956 30,000,000,000 4,035,397,594 단기금융상품의 증가 (13,670,000,000) (25,024,240,956) (14,035,532,000) 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 23,076,824,889 8,997,022,144 0 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 (25,957,838,046) (16,011,780,377) 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소 3,404,634,000 0 0 단기대여금의 감소 63,000,026 268,338,422 438,390,945 장기대여금의 감소 128,333,311 138,349,951 79,916,661 임차보증금의 감소 479,361,000 196,685,000 279,860,000 임차보증금의 증가 (2,559,428,285) (345,860,138) (133,686,961) 유형자산의 취득 (3,600,622,166) (734,188,335) (419,459,159) 유형자산의 처분 31,816,000 9,888,727 13,730,091 무형자산의 취득 (3,136,273,677) (2,018,287,281) (575,966,823) 합병으로 인한 현금 유입 0 534,026,479 0 리스채권의 감소 98,128,197 0 0 기타투자자산의 처분 0 0 1,171,277,587 재무활동현금흐름 890,422,892 (10,370,761,270) (1,966,535,016) 주식선택권행사 2,428,160,580 0 0 리스부채의상환 (2,415,337,688) (2,196,284,255) (1,966,535,016) 전환사채의 감소 0 (8,174,477,015) 0 기타재무유입 877,600,000 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,003,760,932 (13,300,110,349) 15,564,587,198 기초현금및현금성자산 91,848,111,154 105,148,221,503 89,583,634,305 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 (26,342,807) 0 기말현금및현금성자산 94,851,872,086 91,848,111,154 105,148,221,503 5. 재무제표 주석 제42(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제41(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 1. 회사의 개요 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기중 회사의 최대주주가 (주)에스엠스튜디오스로 변경되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 47,758,060천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 보유주식수(주) 지분율(%) (주)에스엠엔터테인먼트 - - 28,265,158 29.88 (주)에스엠스튜디오스 28,265,158 29.59 - - SK텔레콤(주) 22,033,898 23.07 22,033,898 23.29 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,029,661 2.12 2,029,661 2.15 자기주식 741,293 0.78 891,293 0.94 기타 42,446,110 44.44 41,390,110 43.75 합계 95,516,120 100.00 94,610,120 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 종속기업, 관계기업, 공동기업회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니 다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 시설장치 4~7년 기계장치 4~6년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년 고객관계 7.25년 전속계약권 5~8년 계약자산 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충 족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식 회사는 콘텐츠등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의 재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 판권등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습 니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.20 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.22 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조) (5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 13 참조) (6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) COVID-19의 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 금융자산: 현금및현금성자산 - 350,754 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 35,075 (35,075) (2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 당기 및 전기의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) - - 77,305 (77,305) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 94,851,872 91,848,111 매출채권및기타채권 100,092,266 88,658,937 기타금융자산 38,694,975 40,110,684 리스채권 328,312 - 비유동매출채권및기타채권 2,995,958 1,130,216 비유동기타금융자산 774,134 716,809 합계 237,737,517 222,464,757 (2) 매출채권 회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,621,939 1,414,929 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (87,080) 250,634 제각 - (43,624) 기말 1,534,859 1,621,939 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 10,799,108천원, 전기: 7,757,720천원) 4.1.3 유동성 위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~2년 2년 초과 당기말: 매입채무및기타채무 193,277,882 193,277,882 193,277,882 - - - 리스부채 17,020,112 24,245,857 2,108,105 2,071,891 2,629,565 17,436,296 합계 210,297,994 217,523,739 195,385,987 2,071,891 2,629,565 17,436,296 전기말: 매입채무및기타채무 184,256,178 184,256,178 184,256,178 - - - 리스부채 1,763,991 1,892,447 1,016,055 392,767 385,316 98,309 합계 186,020,169 186,148,625 185,272,233 392,767 385,316 98,309 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 222,196,776 198,102,171 자본총계 99,379,196 103,319,999 유동자산 240,101,488 225,247,241 유동부채 207,903,492 196,309,348 부채비율 223.58% 191.74% 유동비율 115.49% 114.74% 5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 94,851,872 94,851,872 매출채권및기타채권 - - 103,088,224 103,088,224 기타금융자산 10,799,108 4,900 28,670,000 39,474,008 리스채권 - - 328,312 328,312 합계 10,799,108 4,900 226,938,408 237,742,416 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 193,277,882 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 91,848,111 91,848,111 매출채권및기타채권 - - 89,789,153 89,789,153 기타금융자산 7,757,720 1,550,997 33,069,773 42,378,490 합계 7,757,720 1,550,997 214,707,037 224,015,754 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 184,256,178 5.2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 금융상품범주 당기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가이익 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 424,947 - - - - - 매출채권및기타채권 30,847 - - - - - 기타금융자산 233,542 - - - - - 리스채권 6,872 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 855 - 160,375 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - - 1,858,537 - 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (12,173) - - 합계 696,208 - 855 (12,173) 2,018,912 - (단위: 천원) 금융상품범주 전기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가이익 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 472,191 - - - - - 매출채권및기타채권 3,413 - - - - - 기타금융자산 372,853 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,425 - 42,939 (236,021) 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - - 464,538 (2,398) 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 - 290,500 - - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (637) - - 전환사채 - - - (605,460) - - 합계 848,457 290,500 1,425 (606,097) 507,477 (238,419) 5.3 금융상품 범주별 공정가치금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 94,851,872 94,851,872 91,848,111 91,848,111 매출채권및기타채권 100,092,266 100,092,266 88,658,937 88,658,937 기타금융자산 28,670,000 28,670,000 33,069,773 33,069,773 리스채권 328,312 328,312 - - 비유동매출채권및기타채권 2,995,958 2,995,958 1,130,216 1,130,216 당기손익-공정가치금융자산 유동기타금융자산 10,024,975 10,024,975 7,040,911 7,040,911 당기손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 774,134 774,134 716,809 716,809 기타포괄손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 4,899 4,899 1,550,997 1,550,997 소계 237,742,416 237,742,416 224,015,754 224,015,754 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 193,277,882 193,277,882 184,256,178 184,256,178 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: 공정가치-기타포괄손익 금융자산 4,900 - - 4,900 4,900 공정가치-당기손익 금융자산 10,799,108 - 10,024,974 774,134 10,799,108 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: 공정가치-기타포괄손익 금융자산 1,550,997 1,546,097 - 4,900 1,550,997 공정가치-당기손익 금융자산 7,757,720 - 7,040,911 716,809 7,757,720 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 - - - 4,900 당기손익-공정가치금융자산 7,757,720 2,881,013 160,375 - 10,799,108 (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 - - (2,398) 4,900 당기손익-공정가치금융자산 936,044 7,014,758 (193,082) - 7,757,720 기타금융부채 290,500 - (290,500) - - 5.5 가치평가기법 및 투입변수 수준2와 3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 3 취득원가법 당기손익-공정가치금융자산 10,024,974 2 운용사고시 기준가 774,134 3 순자산가치법 (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 3 취득원가법 당기손익-공정가치금융자산 7,040,911 2 운용사고시 기준가 716,809 3 순자산가치법 6. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 94,851,872 91,848,111 7. 매출채권과 기타채권 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 25,592,878 - 28,507,091 - 대여금 15,992 236,758 2,992 441,092 미수금 73,503,178 - 58,800,209 - 미수수익 80,823 - 106,328 - 보증금 899,395 2,759,200 1,242,317 689,124 합계 100,092,266 2,995,958 88,658,937 1,130,216 8 . 기타금융자산 (1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품(*) 28,670,000 33,069,773 당기손익-공정가치금융자산 10,024,974 7,040,911 소계 38,694,974 40,110,684 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치금융자산 774,134 716,809 소계 779,034 2,267,806 합계 39,474,008 42,378,490 (*) 8,145백만원(전기말: 8,070백만원)은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주)유에이엠 50,000 4,900 4,900 (주)삼화네트웍스 - - 1,546,097 소계 50,000 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치금융자산 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 1,000,000 723,462 666,137 건설공제조합 50,672 50,672 50,672 기타 10,024,974 10,024,974 7,040,911 소계 11,075,646 10,799,108 7,757,720 합계 11,125,646 10,804,008 9,308,717 9. 기타자산회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,900,650 7,565,976 1,603,950 6,441,976 선급비용 2,262,249 - 2,119,868 - 계약자산 1,677,239 - 869,396 - 합계 5,840,138 7,565,976 4,593,214 6,441,976 10. 종속기업투자회사의 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)호텔트리스(*) 국내 여행서비스업 12월 - - - - (유)드래곤타이거2호문화투자목적 국내 기타금융업 12월 100.00% 11,000 100.00% 220,000 합계 11,000 220,000 (*) 회사는 전기 중 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다(주석 32 참조). 11. 관계기업투자 회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 결산일 당기말 전기말 영업활동 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)울림엔터테인먼트(*) 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 27.36% - 27.36% - (*) 회사는 전기 이전 관계기업투자주식손상차손 299,783천원을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 시설장치 4,991,785 (1,841,390) 3,150,395 2,293,295 (1,614,405) 678,890 기계장치 89,886 (88,886) 1,000 89,887 (84,469) 5,418 공기구비품 3,410,019 (2,649,264) 760,755 3,693,427 (3,328,966) 364,461 합계 8,491,690 (4,579,540) 3,912,150 6,076,609 (5,027,840) 1,048,769 (2) 유형자산의 변동 -당기 (단위: 천원) 구분 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말순장부금액 시설장치 678,890 2,915,225 (29) (443,691) 3,150,395 기계장치 5,418 - - (4,418) 1,000 공기구비품 364,461 689,232 (2,596) (290,342) 760,755 합계 1,048,769 3,604,457 (2,625) (738,451) 3,912,150 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 사업결합 기말순장부금액 시설장치 552,516 656,598 (19,230) (512,068) 1,074 678,890 기계장치 10,143 - - (4,725) - 5,418 공기구비품 569,883 83,080 (69) (288,446) 13 364,461 합계 1,132,542 739,678 (19,299) (805,239) 1,087 1,048,769 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 영업권 49,904,826 (16,305,922) 33,598,904 49,904,826 (7,648,477) 42,256,349 상표권 43,077 (15,967) 27,110 27,054 (8,777) 18,277 고객관계 8,495,800 (5,100,628) 3,395,172 8,495,800 (3,968,903) 4,526,897 전속계약권 26,985,959 (18,121,075) 8,864,884 25,285,959 (13,447,761) 11,838,198 계약자산 6,500,000 (5,200,000) 1,300,000 6,500,000 (3,900,000) 2,600,000 소프트웨어 5,775,478 (4,927,759) 847,719 5,636,918 (4,508,097) 1,128,821 기타의 무형자산 2,657,579 (175,058) 2,482,521 1,375,888 (175,058) 1,200,830 합계 100,362,719 (49,846,409) 50,516,310 97,226,445 (33,657,073) 63,569,372 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 영업권 42,256,349 - - (8,657,445) 33,598,904 상표권 18,277 16,023 (7,190) - 27,110 고객관계 4,526,897 - (1,131,725) - 3,395,172 전속계약권 11,838,198 1,700,000 (4,673,314) - 8,864,884 계약자산 2,600,000 - (1,300,000) - 1,300,000 소프트웨어 1,128,821 138,560 (419,662) - 847,719 기타의 무형자산 1,200,830 1,281,691 - - 2,482,521 합계 63,569,372 3,136,274 (7,531,891) (8,657,445) 50,516,310 -전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 사업결합 기말 영업권 49,904,826 - - (7,648,477) - 42,256,349 상표권 16,476 6,085 (4,284) - - 18,277 고객관계 5,658,621 - (1,131,724) - - 4,526,897 전속계약권 14,531,597 1,340,000 (4,033,399) - - 11,838,198 계약자산 3,900,000 - (1,300,000) - - 2,600,000 소프트웨어 833,566 672,202 (383,458) - 6,511 1,128,821 기타의 무형자산 1,375,888 - - (175,058) - 1,200,830 합계 76,220,974 2,018,287 (6,852,865) (7,823,535) 6,511 63,569,372 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 4,681백만원(전기: 4,040백만원)은 매출원가에 2,851백만원(전기: 2,813백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권 손상검사 (단위: 천원) 구분 광고대행사업 배분된 영업권 금액 33,598,904 매출성장률 4.52% 영업이익률 3.53% 영구성장률 0.00% 세전할인율 16.30% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다. 2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.4) COVID-19의 확산은 광고 수요 감소, 이벤트 개최 연기 등 회사의 영업활동에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적인 영향과 향후 경기 회복 전망에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치 평가에 사용된 회사의영업손익은 COVID-19 확산 전 수준으로의 회복세 추정 및 할인율의 안정화를 가정하고 있습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 부문은 손상을 인식하였습니다. 당기말 현재 주요 가정 변동에 따른 영업권의 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 광고대행사업 1%상승 1%하락 할인율 (1,415,367) 1,592,080 영구성장율 851,855 - 14. 리스14.1. 사용권자산 - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 손상차손 당기말 부동산 721,745 16,929,318 (793,686) (2,090,996) (555,139) 14,211,242 차량운반구 775,045 1,041,094 (19,442) (577,872) - 1,218,825 기타 - 77,706 - (9,713) - 67,993 합계 1,496,790 18,048,118 (813,128) (2,678,581) (555,139) 15,498,060 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 합병으로 인한 증가 감소 상각비 당기말 부동산 4,378,264 607,396 10,541 (2,482,001) (1,792,455) 721,745 차량운반구 869,446 385,515 - (206) (479,710) 775,045 합계 5,247,710 992,911 10,541 (2,482,207) (2,272,165) 1,496,790 당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 663,609 481,903 판매비와관리비 2,014,972 1,790,262 합계 2,678,581 2,272,165 14.2 리스부채 - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 1,763,991 17,706,499 (35,040) (2,415,338) 17,020,112 4,025,800 12,994,312 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 합병으로 인한 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 5,489,146 964,215 11,157 (2,480,653) (2,219,873) 1,763,992 1,344,113 419,879 14.3 소액리스 등 당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 1,470,051 1,938,124 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 73,965 66,504 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 5,273,418천원(전기: 4,593,979천원)입니다.회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 전기 중동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 23,589천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 106,161,667 111,398,552 여행수탁금 1,334,285 629,913 미지급금 83,868,222 70,579,328 미지급비용 1,913,708 1,648,385 합계 193,277,882 184,256,178 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 952,140 910,852 부가세예수금 2,514,512 3,227,943 합계 3,466,652 4,138,795 17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 26,207,838 26,918,018 복리후생비 3,964,355 4,001,322 확정기여제도에 대한 납부 1,024,796 1,031,921 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,409,396 1,700,529 주식보상비용 664,315 76,979 장기종업원급여 (6,259) 44,466 합계 33,264,441 33,773,235 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,300,862 6,533,379 사외적립자산의 공정가치 (5,261,646) (6,246,166) 순확정급여부채 39,216 287,213 장기종업원급여 355,183 402,245 총 종업원급여부채 394,399 689,458 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,533,379 7,192,078 당기근무원가 1,379,737 1,661,526 이자비용 152,084 172,780 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (173,599) (308,202) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (292,256) (512,818) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,474,928) (1,394,858) 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 (823,555) (277,127) 보고기간말 금액 5,300,862 6,533,379 - 사외적립자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (6,246,166) (6,790,689) 이자수익 (122,425) (133,777) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 81,319 53,796 기여금: (1,202,489) (1,305,036) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,404,560 1,652,413 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 823,555 277,127 보고기간말 금액 (5,261,646) (6,246,166) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 5,261,646 6,246,166 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.63% 1.96% 미래임금상승률 3.05% 3.20% 회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.05년(전기말: 10.16년)입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 561,409 (482,102) 미래 임금인상률 (493,481) 564,759 (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 당기말 345,331 331,540 929,825 5,386,741 6,993,437 18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 사업결합 기말 당기: 복구충당부채 403,922 847,632 (76,859) - 1,174,695 전기: 복구충당부채 398,722 29,333 (25,632) 1,499 403,922 회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 19. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 95,516,120주 94,610,120주 보통주자본금 47,758,060 47,305,060 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 94,610,120 47,305,060 94,061,026 47,030,513 주식선택권의 행사 906,000 453,000 - - 합병으로 인한 보통주발행 - - 549,094 274,547 기말 95,516,120 47,758,060 94,610,120 47,305,060 20. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 109,491,155 106,682,354 자기주식처분이익 778,717 850,326 기타자본잉여금 5,467,435 5,360,004 합계 115,737,307 112,892,684 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 106,682,354 850,326 5,360,004 112,892,684 106,072,859 850,326 5,905,098 112,828,283 주식선택권의 소멸 - - 40,225 40,225 - - 207,070 207,070 주식선택권의 행사 2,808,801 - 67,206 2,876,007 - - - - 자기주식의 처분 - (71,609) - (71,609) - - - - 합병 - - - - 609,495 - (752,164) (142,669) 기말금액 109,491,155 778,717 5,467,435 115,737,307 106,682,354 850,326 5,360,004 112,892,684 21. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,665,976) (2,003,085) 기타자본조정 (1,316,165) (1,316,165) 주식선택권 659,652 1,201,908 합계 (2,322,489) (2,117,342) (2) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2017.3.31 신주교부 - 85,000 85,000 2,143원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2018.3.28 신주교부 10,000 161,000 171,000 3,231원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2021.3.30 신주교부 55,000 1,293,000 1,348,000 1,756원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 2021.3.31 부여 공정가치 773원 1,212원 756원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model 이항모형 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.61% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 48.28% 48.38% 45.73% 기대배당수익율 없음 없음 없음 (4) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 2021.3.31 부여 최초부여수량 1,025,000 928,000 - 전기말누적 소멸수량 (425,000) (319,000) - 기초 600,000 609,000 - 당기 부여수량 - - 1,562,000 당기 가득일 이전 소멸수량 - - (214,000) 당기 가득일 이후 소멸수량 (5,000) (30,000) - 당기 행사수량 (510,000) (418,000) - 당기 기타변동수량 - 10,000 - 기말 85,000 171,000 1,348,000 당기말 현재 행사가능수량 85,000 171,000 - (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 2021.3.31 부여 합계 총보상원가 65,705 207,252 1,019,088 1,292,045 전기말 누적보상원가 463,800 738,108 - 1,201,908 당기 인식된 보상원가 - 12,120 386,695 398,815 당기 인식된 기타원가 (398,095) (542,976) - (941,071) 당기말 누적 보상원가 65,705 207,252 386,695 659,652 당기말 잔여 보상원가 - - 632,393 632,393 (6) 스탁그랜트회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 150,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 265,500천원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 22. 결손금당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 42(당) 기(처리예정일 : 2022년 3월 31일) 제 41(전) 기(처리확정일 : 2021년 3월 30일) Ⅰ. 미처리결손금 (61,758,503) (54,365,514) 전기이월미처리결손금 (54,365,514) (40,901,128) 당기순손실 (8,782,875) (14,062,821) 확정급여제도의재측정요소 299,938 598,435 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 1,089,948 - Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (61,758,503) (54,365,514) 23. 영 업수익23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 License매출 5,710,945 4,460,173 한시점에 인식 810,524 671,326 기간에 걸쳐 인식 4,900,421 3,788,847 License 외 매출 134,037,762 126,109,436 한시점에 인식 117,726,577 111,304,507 기간에 걸쳐 인식 16,311,185 14,804,929 합계 139,748,707 130,569,609 23.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 1,677,239 869,396 계약부채: 선수금 3,743,923 4,076,930 선수수익 1,452,418 1,013,207 계약부채 합계 5,196,341 5,090,137 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 손익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 4,004,463천원입니다. 24. 판 매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 22,280,426 23,057,160 퇴직급여 2,236,649 2,569,166 복리후생비 2,891,746 3,266,081 여비교통비 444,508 504,104 차량유지비 55,873 49,821 접대비 740,706 579,602 통신비 246,133 249,208 소모품비 95,664 97,690 지급임차료 272,892 273,204 보험료 91,101 100,158 지급수수료 4,906,650 5,254,600 광고선전비 865,534 533,535 감가상각비 501,698 719,018 무형자산상각비 2,851,328 2,813,128 사용권자산상각비 2,014,972 1,790,262 판매촉진비 1,060 1,117 위탁용역비 19,094 29,011 주식보상비용 664,315 76,979 대손상각비(환입) (87,080) 250,634 기타 2,497,900 1,828,206 합계 43,591,169 44,042,684 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 33,264,441 33,773,236 감가상각비 및 무형자산상각비 10,948,923 9,930,270 외주용역비 및 임차료 61,727,532 56,444,732 광고선전비 865,534 533,535 지급수수료 6,742,441 7,085,380 판매촉진비 1,060 1,117 지급출연료 19,811,012 22,508,874 기타 5,153,794 4,436,619 합계(*) 138,514,737 134,713,763 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 70,463 30,031 유형자산처분이익 29,789 16,238 사용권자산처분이익 1,854 - 잡이익 56,870 722,724 합계 158,976 768,993 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,718 26,098 외화환산손실 - 26,343 유형자산처분손실 598 16 사용권자산처분손실 353,501 1,554 무형자산손상차손 8,657,445 7,823,535 사용권자산손상차손 555,139 - 기부금 3,085 2,400 잡손실 31,045 3,377 합계 9,605,531 7,883,323 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 696,209 848,457 배당금수익 855 1,425 공정가치금융자산평가이익 160,375 42,939 파생상품평가이익 - 290,500 합계 857,439 1,183,321 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 12,173 606,097 리스부채이자비용 1,314,064 393,067 공정가치금융자산평가손실 - 236,021 합계 1,326,237 1,235,185 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 911,974 310,646 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,607) - 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 (977,875) 2,212,584 법인세비용(수익) (107,508) 2,523,230 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,890,383) (11,539,590) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (1,955,884) (2,538,710) 조정사항: - 영구적차이 (32,967) 239,888 - 이연법인세 미인식효과 (24,968) 3,014,107 - 최초인식제외항목의 변동 1,950,618 1,682,665 - 기초세무조정차이 (41,607) (2,915) - 기타 (2,700) 128,195 법인세비용 (107,508) 2,523,230 유효세율(*) - - (*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 자본반영 기말금액 감가상각비 61,381 (14,590) - - 46,791 대손충당금 170,160 (46,679) - - 123,481 미수수익 (23,392) 5,611 - - (17,781) 복구충당자산 (4,272) 1,668 - - (2,604) 무형자산 (1,520,300) 538,851 - - (981,449) 미지급비용 208,595 63,571 - - 272,166 선수수익 6,826 (3,972) - - 2,854 복구충당부채 88,863 169,570 - - 258,433 사용권자산 (329,294) (3,002,638) - - (3,331,932) 리스부채 388,078 3,356,346 - - 3,744,424 리스채권 - (72,229) - - (72,229) 퇴직급여충당부채 1,376,950 (153,185) (102,488) - 1,121,277 퇴직연금운용자산 (1,374,157) 234,990 17,890 - (1,121,277) 장기종업원급여부채 88,494 (10,354) - - 78,140 선납세금 - (37,185) - - (37,185) 공정가치금융자산 179,380 (1,996) (408,878) 307,421 75,927 재고자산 56,144 (19,183) - - 36,961 합 계 (626,544) 1,008,596 (493,476) 307,421 195,997 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 16,450 44,931 - 61,381 대손충당금 84,967 85,193 - 170,160 미수수익 (50,943) 27,551 - (23,392) 복구충당자산 (20,989) 16,717 - (4,272) 무형자산 (2,092,036) 571,736 - (1,520,300) 전환권조정 (133,201) 133,201 - - 사채상환할증금 104,385 (104,385) - - 미지급비용 276,676 (68,081) - 208,595 선수수익 859 5,967 - 6,826 복구충당부채 87,719 1,144 - 88,863 사용권자산 (1,154,496) 825,202 - (329,294) 리스부채 1,207,612 (819,534) - 388,078 퇴직급여충당부채 1,578,525 (20,950) (180,625) 1,376,950 퇴직연금운용자산 (1,493,952) 107,960 11,835 (1,374,157) 장기종업원급여부채 88,600 (106) - 88,494 파생상품부채 63,910 (63,910) - - 공정가치금융자산 238,573 42,478 (101,671) 179,380 재고자산 - 56,144 - 56,144 이월결손금 3,053,842 (3,053,842) - - 합 계 1,856,501 (2,212,584) (270,461) (626,544) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 384,536 (84,598) 299,938 767,224 (168,790) 598,434 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,858,537 (408,878) 1,449,659 462,140 (101,671) 360,469 (5) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,397,368) 307,421 (1,089,947) (6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 종속기업및관계기업투자주식 651,801 - 605,821 - 이월결손금 등(*) 3,049,035 - 3,057,458 - (*) 이월결손금 등의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이월결손금 이월기부금 2024년 - 29,500 2035년 231,993 11,100 2036년 이후 13,459,941 126,714 합계 13,691,934 167,314 (7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,319,169 2,264,443 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 570,414 360,428 소 계 5,889,583 2,624,871 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,563,788) (3,223,751) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (129,798) (27,664) 소 계 (5,693,586) (3,251,415) 이연법인세자산(부채) 순액 195,997 (626,544) 28. 주당이익(손실) (1) 기본주당이 익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (8,782,875,133) (14,062,820,500) 가중평균유통보통주식수(주) 94,190,574 93,463,783 기본주당이익(손실) (93) (150) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 (단위: 주, 일) 구분 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 적수 기초유통보통주식적수 94,610,120 (891,293) 93,718,827 34,207,371,855 자기주식의 처분 150,000 150,000 121,644 44,400,000 주식선택권의 행사 906,000 - 350,103 127,787,500 합 계 34,379,559,355 (*) 가중평균유통보통주식수 = 34,379,559,355 ÷ 365 = 94,190,574주 - 전기 (단위: 주, 일) 구분 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 적수 기초유통보통주식적수 94,061,026 (891,293) 93,169,733 34,100,122,278 합병으로 인한 보통주의 발행 549,094 - 294,050 107,622,424 합 계 34,207,744,702 (*) 가중평균유통보통주식수 =34,207,744,702 ÷ 366 = 93,463,783주 (3) 희석주당이익(손실) 당기와 전기의 경우 순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 이자비용 12,173 606,097 리스부채이자비용 1,314,064 393,067 외화환산손실 - 26,343 퇴직급여 1,409,396 1,700,529 장기종업원급여 (7,063) 40,519 감가상각비 738,451 805,239 사용권자산상각비 2,678,581 2,272,165 무형자산상각비 7,531,891 6,852,865 대손상각비(환입) (87,080) 250,634 주식보상비용 664,315 76,979 유형자산처분손실 598 16 사용권자산처분손실 353,501 1,554 무형자산손상차손 8,657,445 7,823,535 사용권자산손상차손 555,139 - 이자수익 (696,208) (848,457) 배당금수익 (855) (1,425) 파생상품평가이익 - (290,500) 유형자산처분이익 (29,790) (16,238) 사용권자산처분이익 (1,854) - 법인세비용(수익) (107,508) 2,523,230 종속기업주식손상차손 209,000 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (160,375) (42,939) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 236,021 기타 현금의 유입이 없는 손익 등 - (23,589) 소계 23,033,821 22,385,645 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소 3,001,291 16,108,222 재고자산의 증가 (293,924) - 기타채권의 감소(증가) (14,702,969) 1,968,240 기타유동자산의 감소(증가) (1,246,924) 1,196,717 기타비유동자산의 증가 (1,124,000) (1,133,652) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 9,017,869 (21,134,369) 선수금의 증가(감소) (586,939) 1,646,743 선수수익의 증가(감소) 421,156 (4,047,506) 기타유동부채의 증가(감소) (672,143) 321,719 충당부채의 감소 (76,859) - 사외적립자산의 감소 202,072 347,377 퇴직금의 지급 (1,474,928) (1,394,858) 장기종업원급여의 지급 (40,000) (41,000) 소계 (7,576,298) (6,162,367) (2) 재무활동 현금흐름- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 1,763,991 (1,537,738) 16,793,859 17,020,112 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 7,569,017 (8,174,477) 605,460 - 리스부채 5,489,146 (2,196,284) (1,528,871) 1,763,991 ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구의무 해소로 인한 유형자산 감소 - 25,632 유형자산 취득 미지급금 9,325 5,490 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 18,048,118 992,911 매출채권의 제각 - 43,622 30. 약정사 항 및 우발부채 등 (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 6,425백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,145백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 31. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 - 지배기업 (주)에스엠스튜디오스 (주)에스엠엔터테인먼트 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) SK텔레콤(주) 종속기업 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 (주)울림엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)디어유(구, (주)에브리싱) (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. F Development Japan Inc., S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.,(주)에스엠타운플래너, (주)디어유(구, (주)에브리싱), (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMC BROADCASTING, (주)밀리언마켓, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (2) 특수관계자와의 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의취득 사용권자산의 처분 리스부채 이자비용 최상위지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 3,249,378 3,088,562 - 14,242,369 - 1,139,337 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 8,478,759 522 39,597 - - 433 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 - 5,000 - - - - 기타 (주)디어유 - 1,244 7,487 - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 5,276 - - - - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 1,975 25,217 - - - (주)키이스트 30,000 149,000 - - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 26,462 2,640 - - - - Stream Media Corporation 129,927 - - - - - (주)모아엘앤비인터내셔널 2,786 - - - - - (주)미스틱스토리 912,500 - 112,133 - - - SK브로드밴드(주) 811,836 2,827 126,385 - - - 에스케이 플래닛(주) 15,555 15,762 - - - - 십일번가 주식회사 2,291,108 - 1,084,348 2,111,658 - 74,283 SK(주) 1,447,697 - - - - - SK이노베이션(주) 51,616 - 17,234 172,855 - 9,913 에스케이이엔에스(주) 7,929 - - - - - 드림어스컴퍼니(주) 656,840 - - - - - 인크로스 주식회사 3,825,260 - 34 - - - SK네트웍스(주) 14,195 - - - - - SK렌터카(주) - 7,322 9,182 121,235 19,442 20,830 SK핀크스(주) 109,900 - - - - - SM TRUE CO., Ltd. 143,747 - - - - - 에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜) 69,749 - - - - - SKC(주) 15,482 - - - - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 265,850 5,100 15,397 - - - 미디어에스(주) 5,187,435 - - - - - 기타특수관계자 688,158 507,972 73,070 - - - 합계 28,432,169 3,793,202 1,510,084 16,648,117 19,442 1,244,796 - 전 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의증가 사용권자산의 감소 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,741,526 2,288,706 - 38,346 176,972 16,072 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 7,863,963 9,588 38,278 - - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) 6,330 694 9,588 - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 48 10,968 - - - - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 1,950 11,992 - - - (주)키이스트 8,310 61,000 - - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 192,467 2,310,370 - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 15,826 - - - - Stream Media Corporation 95,296 - - - - - SM True Co.,Ltd. 93,053 - - - - - (주)미스틱스토리 579,900 - 145,500 - - - SK브로드밴드(주) 1,558,430 6,557 121,818 - - - 에스케이 플래닛(주) 15,978 25,000 125,205 - - - 십일번가 주식회사 1,389,274 2,216 1,316,152 - 2,013,856 264,037 SK(주) 1,178,519 - - - - - SK이노베이션(주) 3,405,244 - 58,932 - - - SK건설(주) 320,866 - - - - - 드림어스컴퍼니(주) 814,262 - - - - - 인크로스 주식회사 2,991,066 16,036 17,000 - - - SK네트웍스(주) 19,367 - - - - - SK렌터카(주) - 1,670 6,814 225,916 - 29,311 SKC(주) 802,035 - - - - - 에스케이이엔에스(주) 265,632 - - - - - 서수원개발 396,600 - - - - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 139,164 2,816 910 - - - 기타특수관계자 562,846 172,868 110,509 - - - 주요 경영진 임원 4,276 - - - - - 합계 25,444,452 4,926,265 1,962,698 264,262 2,190,828 309,420 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 1,075,537 - 1,595 2,164,510 1,624,960 - - - 14,008,067 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 3,850,821 32,642,743 - - - - 44,000 - 4,752 기타 (주)에스엠라이프디자인그룹 - - - - - 12,051 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 37,144 - - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 7,747 - - - - - - Stream Media Corporation 76,319 - - - - - - - - SM True Co.,Ltd. 78,058 - - - - - - - - (주)미스틱스토리 112,200 - - - - 165 - - - SK브로드밴드(주) 113,908 1,090,100 - - - 275 - - - 에스케이 플래닛(주) - - - - - 108,931 - - - 십일번가 주식회사 21,633 3,933,891 - 899,395 - 918,906 - - 1,146,850 SK(주) 218,064 2,584,043 - - - - - - - SK이노베이션(주) 4,087 4,812,990 - 40,600 - - - - 187,654 SKC(주) 1,306 - - - - - - - - 에스케이이엔에스(주) 733 - - - - - - - - 드림어스컴퍼니(주) - 220,000 - - - - 161,781 - - 에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜) 6,088 - - - - - - - - 인크로스 주식회사 1,247,162 - - - 15,649,757 9,341,061 - - - SK렌터카(주) - - - - - 20,610 - - 253,216 SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 284,075 - - - - 1,760 - - - SK네트웍스(주) 1,130 - - - - - - - - 미디어에스(주) 112,322 - - - - 333,740 - - - 기타특수관계자 27,806 - - - - 885,318 - - - 합계 7,268,393 45,283,767 9,342 3,104,505 17,274,717 11,622,817 205,781 - 15,600,539 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,793,267 66,000 11,160 215,120 - 1,085,993 - 8,000 49,625 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 3,925,020 28,506,562 - - - - 71,120 - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) - - - - - - - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - - 691 - - - (주)키이스트 - - - - - 38,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 720 9,350 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 7,747 - - - - - - Stream Media Corporation 11,638 - - - - - - - - SM True Co.,Ltd. 57,705 - - - - - - - - (주)미스틱스토리 48,400 - - - - - - - - SK브로드밴드(주) 213,365 383,900 - - - 221 - - - 에스케이 플래닛(주) - - - - - 97,714 - - - 십일번가 주식회사 23,813 2,532,437 - 899,395 - 1,785,625 - 400 448,248 SK(주) 596,793 2,624,423 - - - - - - - SK이노베이션(주) 10,949 5,459,790 - 7,176 - - - - - SK건설(주) 118,169 228,020 - - - - - - - 드림어스컴퍼니(주) - 154,000 - - - 14,006 - - - 인크로스 주식회사 1,136,036 - - - 16,093,147 7,249,262 1,518 - - SK네트웍스(주) 1,668 - - - - - - - - SK렌터카(주) - - - - - 25,093 - - 364,913 SKC(주) 1,857 - - - - - - - - 에스케이이엔에스(주) 873 - - - - - - - - SK쉴더스(주)(구.(주)에이디티캡스) 400,273 - - - - 488 1,870 - - 기타특수관계자 52,403 - - - - 69,679 - - - 주요경영진 임원 - - - - - - - - - 합계 9,392,949 39,964,482 18,907 1,121,691 16,093,147 10,367,272 74,508 8,400 862,786 (4) 특수관계자와 자금거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 상환 대여금회수 리스부채 상환 (주)에스엠엔터테인먼트 1,178,703 - 181,200 SK텔레콤(주) 6,478 - - 십일번가 주식회사 1,487,339 - 1,444,018 SK이노베이션(주) 47,298 - - SK렌터카(주) 232,466 - 262,915 임원 - 160,808 - (5) 중요한 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 914,565 879,172 퇴직급여 136,551 102,152 주식보상비용 280,463 3,944 합계 1,331,579 985,268 회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다. 32. 동일지배 하의 합병 회사는 2020년 6월 1일을 기준으로 종속기업인 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배 하에 있는 기업 간의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (주)호텔트리스 주요사업 영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트, 광고업, 여행업 국내외 여행업 합병법인인 회사는 합병기일 현재 (주)호텔트리스의 주주명부에 등재되어 있는 기타 주주에게 회사의 보통주 549,094주를 발행하여 합병대가로 지불하였습니다. 회사는 합병을 통하여 인적ㆍ물적자원의 통합운영에 따른 관리비용을 절감하고 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 합병에 대한 회계처리 합병으로 취득한 (주)호텔트리스의 자산과 부채는 회사의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가로 발행한 보통주식의 공정가치 884백만원 및 회사가 보유한 종속기업투자주식 459백만원과, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 752백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 3백만원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 합병으로 인수된 (주)호텔트리스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 발행한 보통주식의 공정가치 884,041 종속기업투자주식 459,127 이전대가의 합계 1,343,168 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 534,026 매출채권및기타채권 97,085 기타금융자산 5,000 기타자산 11,035 법인세자산 17 유형자산 1,087 무형자산 6,511 사용권자산 10,541 매입채무및기타채무 (54,753) 리스부채 (11,157) 기타부채 (6,888) 충당부채 (1,499) 인수한 순자산 장부금액 591,005 투자차액(자본잉여금) 752,163 피합병법인인 (주)호텔트리스의 손익은 합병 시점 이후 발생 분만 회사의 재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 (주)호텔트리스의 매출액과 당기손실은 각각 82백만원과 117백만원입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항- 회사의 정관에 명시된 배당에 대한 사항은 다음과 같습니다.제10조의4 (동등배당)이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. 제44조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날의 3개월 이내에서 이사회가 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 제4항에 따라서 제43조 제1항 각호의 서류를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제44조의2 (분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공 제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현 이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 제8조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제45조 (배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사 하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 소멸시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제42기 제41기 제40기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,762 -14,232 3,843 (별도)당기순이익(백만원) -8,783 -14,063 3,063 (연결)주당순이익(원) -93 -152 40 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2008년 01월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 626,565 500 3,890 - 2008년 06월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,978,202 500 3,987 - 2009년 05월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 14,000,000 500 500 - 2010년 04월 27일 신주인수권행사 보통주 1,561 500 640 - 2010년 09월 24일 신주인수권행사 보통주 40,898 500 640 - 2010년 12월 21일 신주인수권행사 보통주 46,871 500 640 - 2010년 12월 29일 신주인수권행사 보통주 37,219 500 640 - 2011년 01월 07일 신주인수권행사 보통주 1,561 500 640 - 2011년 01월 14일 신주인수권행사 보통주 3,124 500 640 - 2011년 01월 21일 전환권행사 보통주 773,993 500 646 - 2011년 02월 28일 신주인수권행사 보통주 1,556,551 500 640 - 2011년 03월 07일 신주인수권행사 보통주 10,469 500 640 - 2011년 03월 28일 신주인수권행사 보통주 32,116 500 640 - 2011년 03월 29일 신주인수권행사 보통주 17,795 500 640 - 2011년 09월 23일 신주인수권행사 보통주 31,404 500 640 - 2011년 09월 28일 신주인수권행사 보통주 14,655 500 640 - 2012년 04월 10일 신주인수권행사 보통주 52,340 500 640 - 2012년 04월 12일 신주인수권행사 보통주 15,592 500 640 - 2012년 04월 19일 신주인수권행사 보통주 394,032 500 640 - 2012년 04월 20일 신주인수권행사 보통주 16,750 500 640 - 2012년 04월 26일 신주인수권행사 보통주 29,843 500 640 - 2012년 05월 02일 신주인수권행사 보통주 52,342 500 640 - 2012년 05월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 21,750,000 500 921 - 2012년 06월 04일 신주인수권행사 보통주 96,872 500 640 - 2012년 06월 20일 신주인수권행사 보통주 1,151 500 640 - 2012년 08월 02일 신주인수권행사 보통주 10,468 500 640 - 2012년 08월 13일 신주인수권행사 보통주 1,185 500 640 - 2012년 09월 04일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,689,500 500 640 - 2012년 09월 05일 - 보통주 407,330 500 640 (주1) 2012년 09월 26일 신주인수권행사 보통주 8,379 500 640 - 2012년 09월 26일 신주인수권행사 보통주 1,109 500 640 - 2012년 10월 04일 신주인수권행사 보통주 2,617 500 640 - 2012년 10월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 223,500 500 4,030 - 2012년 10월 11일 신주인수권행사 보통주 1,300,001 500 640 - 2012년 10월 22일 주식매수선택권행사 보통주 164,000 500 696 - 2012년 11월 16일 신주인수권행사 보통주 55,914 500 640 - 2012년 11월 23일 - 보통주 1,244,137 500 4,457 (주2) 2013년 04월 15일 신주인수권행사 보통주 1,945,524 500 1,028 - 2013년 05월 22일 - 보통주 534,817 500 3,181 (주3) 2013년 08월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 315,200 500 3,155 - 2013년 10월 16일 - 보통주 3,774,836 500 3,185 (주4) 2014년 11월 28일 전환권행사 보통주 35,714 500 2,800 (주5) 2014년 12월 01일 전환권행사 보통주 500,000 500 2,800 (주5) 2014년 12월 02일 전환권행사 보통주 464,285 500 2,800 (주5) 2014년 12월 03일 전환권행사 보통주 71,428 500 2,800 (주5) 2014년 12월 31일 전환권행사 보통주 1,250,000 500 2,800 (주5) 2015년 01월 30일 전환권행사 보통주 107,142 500 2,800 (주5) 2017년 10월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 24,508,474 500 2,950 - 2018년 04월 13일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 3,048 - 2018년 04월 13일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 3,097 - 2020년 06월 01일 - 보통주 549,094 500 1,257 (주6) 2021년 06월 03일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 06월 04일 주식매수선택권행사 보통주 42,000 500 2,143 - 2021년 06월 07일 주식매수선택권행사 보통주 8,000 500 2,143 - 2021년 06월 09일 주식매수선택권행사 보통주 9,500 500 2,143 - 2021년 06월 11일 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 2,143 - 2021년 06월 14일 주식매수선택권행사 보통주 17,000 500 2,143 - 2021년 06월 21일 주식매수선택권행사 보통주 11,000 500 2,143 - 2021년 06월 22일 주식매수선택권행사 보통주 88,000 500 2,143 - 2021년 06월 24일 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 2,143 - 2021년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 07월 02일 주식매수선택권행사 보통주 14,000 500 2,143 - 2021년 07월 09일 주식매수선택권행사 보통주 111,500 500 2,143 - 2021년 07월 27일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,231 - 2021년 07월 28일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 07월 30일 주식매수선택권행사 보통주 2,500 500 3,231 - 2021년 08월 02일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 2,143 - 2021년 08월 04일 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 2,143 - 2021년 08월 06일 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 3,231 - 2021년 08월 10일 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 2,143 - 2021년 08월 13일 주식매수선택권행사 보통주 14,000 500 2,143 - 2021년 08월 13일 주식매수선택권행사 보통주 53,500 500 3,231 - 2021년 08월 17일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 3,231 - 2021년 08월 19일 주식매수선택권행사 보통주 2,500 500 3,231 - 2021년 08월 20일 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 2,143 - 2021년 08월 23일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 08월 24일 주식매수선택권행사 보통주 11,000 500 2,143 - 2021년 08월 24일 주식매수선택권행사 보통주 13,000 500 3,231 - 2021년 08월 25일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 2,143 - 2021년 08월 25일 주식매수선택권행사 보통주 22,500 500 3,231 - 2021년 08월 26일 주식매수선택권행사 보통주 11,000 500 2,143 - 2021년 08월 26일 주식매수선택권행사 보통주 18,000 500 3,231 - 2021년 08월 27일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 08월 27일 주식매수선택권행사 보통주 37,000 500 3,231 - 2021년 08월 30일 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 3,231 - 2021년 08월 31일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 09월 01일 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,231 - 2021년 09월 03일 주식매수선택권행사 보통주 1,500 500 3,231 - 2021년 09월 06일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 09월 07일 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 2,143 - 2021년 09월 07일 주식매수선택권행사 보통주 42,000 500 3,231 - 2021년 09월 10일 주식매수선택권행사 보통주 6,500 500 3,231 - 2021년 09월 15일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,143 - 2021년 09월 16일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 2,143 - 2021년 09월 15일 주식매수선택권행사 보통주 138,000 500 3,231 - 2021년 09월 16일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,231 - 2021년 09월 23일 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 2,143 - 2021년 09월 28일 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,231 - 2021년 10월 13일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,231 - 2021년 10월 14일 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 3,231 - 2021년 10월 15일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,231 - 2021년 10월 22일 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,231 - 2021년 11월 05일 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 3,231 - 2021년 11월 26일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,231 - 2021년 12월 03일 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 2,143 - 2021년 12월 29일 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,231 - (주1) (주)에스엠타운트래블 소규모 합병으로 인한 합병신주발행(주2) (주)에이엠이앤티 소규모 합병으로 인한 합병신주발행(주3) (주)훈미디어 소규모 합병으로 인한 합병신주발행(주4) (주)울림엔터테인먼트 소규모 합병으로 인한 합병신주 발행(주5) 제11회 전환사채 전환권행사로 인한 신주발행(주6) (주)호텔트리스 소규모 합병으로 인한 합병신주 발행 나. 상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제12회무기명무보증사모전환사채 2017.10.19 2020.10.18 7,700,000,000 보통주 2018.10.19~ 2020.09.18 100% 2,200 - - - 합 계 - - 7,700,000,000 보통주 - 100% 2,200 - - - * 연결회사가 발행한 전환사채는 전기 중 전액 상환되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 회사채 사모 2013년 10월 31일 8,000 표면 0.0만기 5.0 - 2016년 10월 31일 상환 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 회사채 사모 2017년 07월 17일 7,700 표면 0.0만기 2.0 - 2020년 10월 18일 상환 - 합 계 - - - 15,700 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 11 2013년 10월 31일 운영자금 8,000,000,000 운영자금 (주1) 8,000,000,000 - 회사채 12 2017년 10월 19일 운영자금 7,700,000,000 운영자금 (주2) 7,700,000,000 - (주1) 사업영역 확장을 위해 드라마, 예능 등 영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트 사업 진출을 위한 연기자와 MC 영입을 위한 투자금액으로 사용 (주2) 당사 MC 매니지먼트 사업의 적극적인 활성화를 위한 자금 조달 및 재무구조 개선 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - - - - - - - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 계정과목 제42기 제41기 광고사업부문 상품 293,924 - 총계 293,924 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 0.091% - (2) 재고자산의 실사내용- 제3자 보관재고에 대해서 전수로 물품보유확인서를 징구하였고, 독립적인 전문가 또는 전문기 관 , 감사인 등의 참여 및 입회는 없었습니다. 다. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다. 라. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정 현황 - 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제42기 매출채권 28,804,976,634 1,534,859,036 5.33% 단기대여금 15,991,652 - - 미수금 73,503,178,164 - - 선급금 1,950,649,655 50,000,000 2.56% 장기성선급금 7,565,975,924 - - 장기대여금 236,758,269 - - 합 계 112,077,530,298 1,584,859,036 1.41% 제41기 매출채권 30,998,426,516 1,621,939,203 5.23% 단기대여금 2,991,646 - - 미수금 58,800,209,162 - - 선급금 1,653,950,351 50,000,000 3.02% 장기성선급금 6,441,975,924 - - 장기대여금 441,091,612 - - 합 계 98,338,645,211 1,671,939,203 1.70% 제40기 매출채권 47,148,875,823 1,414,928,264 3.00% 단기대여금 179,563,400 - - 미수금 61,032,293,391 22,346,018 0.04% 선급금 3,297,586,236 50,000,000 1.52% 장기성선급금 5,308,324,333 - - 장기대여금 671,208,231 - - 합 계 117,637,851,414 1,487,274,282 1.26% (2) 대손충당금 변동 현황(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제42기 제41기 제40기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,671,939,203 1,487,274,282 1,102,463,746 2. 순대손처리액(①－②±③) - (65,969,018) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - (22,346,018) - ③ 기타증감액 - (43,623,000) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (87,080,167) 250,633,939 384,810,536 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,584,859,036 1,671,939,203 1,487,274,282 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2021년 12월 31일 연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 27,263 192 35 1,315 28,805 구성비율 94.65% 0.67% 0.12% 4.57% 100.00% 마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 - - 4,900 4,900 당기손익-공정가치금융자산 10,799,108 - 10,024,974 774,134 10,799,108 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,550,997 1,546,097 - 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치금융자산 7,945,629 - 7,040,911 904,718 7,945,629 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 - - - 4,900 당기손익-공정가치금융자산 7,945,629 2,881,013 (27,534) - 10,799,108 (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 - (2,398) 4,900 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 7,014,758 (193,082) - 7,945,629 기타금융부채 290,500 - (290,500) - - 바. 합병에 관한 사항(1) 합병에 대한 개요 연결회사는 2020년 06월 01일을 기준으로 기존 종속기업인 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 합병을 통하여 인적ㆍ물 적자원의 통합운영에 따른 관리비용 절감 등으로 경영효율성 증대를 추구하고자 합니다. 구분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (주)호텔트리스 주요사업 영상콘텐츠 제작 및 배금, 국내외 일반여행알선, 연예 매니지먼트 등 국내외 여행업 (2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)호텔트리스의 자산과 부채는 회사의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가로 발행한 보통주식의 공정가치 884백만원 및 회사가 보유한 종속기업투자주식 459백만원과, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 752백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 3백만원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 합병으로 인수된 (주)호텔트리스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 발행한 보통주식의 공정가치 884,041 종속기업투자주식 459,127 이전대가의 합계 1,343,168 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 534,026 매출채권및기타채권 97,085 기타금융자산 5,000 기타자산 11,035 법인세자산 17 유형자산 1,087 무형자산 6,511 사용권자산 10,541 매입채무및기타채무 (54,753) 리스부채 (11,157) 기타부채 (6,888) 충당부채 (1,499) 인수한 순자산 장부금액 591,005 투자차액(자본잉여금) 752,163 * 피합병법인인 (주)호텔트리스의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었습니다. 사. 우발채무 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 6,425백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,145백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 연결회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 지배기업의 책임에 관한 사항지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별 결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와연대하여 변제할 책임이 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 적용기업으로 "IV. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 업무현황 및 실적 2021년 당사의 연결기준 자산 총계는3,216억원, 자본 총계는 994억원입니다. 연결기준 매출은1,397억원, 영업이익은 12억원으로 전년대비 흑자 전환하였습니다. 이는 코로나19 확산 및 장기화에 불구하고 신규 광고주와 MC 영입 증가 및 소속MC들의 당사 제작프로그램 출연 증가 등을 통한 시너지 효과에 기인합니다. 2021년은, 2020년부터 지속된 코로나19의 장기화 여파로 마케팅 수요가 둔화되었으나, 광고사업은 전년대비 매출47억이 증가 하였고, SK그룹 주요 계열사 광고 수주 및 코웨이, 포스코, 넷마블, 핀다, AIA생명, 한화생명 등 신규 광고주를 영입하였습니다. 콘텐츠사업은 Wavve, Seezn, FLO등 플랫폼 투자 유치시 콘텐츠에 대한 공동IP 소유 및 오리지널 IP의 국내 플랫폼 선공개 등을 활용하여 부가매출 확보 및 기타 다양한 부가사업을 진행하였고, 브랜드와의 지속적인 협업으로 신개념 브랜디드 콘텐츠를 구축하였습니다. 국내 최고의MC 라인업을 보유한 매니지먼트사업에서는 기존MC들의 활동 외에도 서장훈, 김준현, 양세찬, 이용진, 이진호 등 신규MC를 지속적으로 영입하였습니다. 여행사업부는 코로나19 확산 및 장기화에 따른 국내외 이동제한 등으로 전년과 비슷하게 어려운 시기를 보냈습니다. 코로나19의 장기화로2022년도 경영환경의 어려움이 이어지고 있습니다. 하지만, 광고사업부는 지속적인 신규 광고주의 발굴과SM엔터테인먼트 그룹의 인프라 활용 및 SM C 마케팅 역량을 집결하여 미디어 커머스 같은 사업과 디지털 전환 가속화에 힘쓸 예정입니다. 콘텐츠사업은SM C YouTube 채널의 오리지널 콘텐츠 제작에 역량을 확대하고, 동영상 플랫폼 외에도 오디오 플랫폼 등 다양한 플랫폼과 다양한 장르의 프로그램 제작을 통한 IP Value강화로 부가수익(광고/PPL/판권매출/부가사업)창출 등 사업구조 개선에 힘쓰겠습니다. 매니지먼트사업은 기존MC 활동 증대와 신규MC를 적극적으로 영입하여, 더욱 탄탄한MC 라인업을 구축할 것입니다.여행사업부는 포스트 코로나 시대를 대비하여 영업활동이 재개 될 수 있게 준비하여,모든 사업부가 지속 가능한 성장기반을 구축하고 장기적인 성장 모멘텀을 확보하여 주주가치 증가에 기여할 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 및 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제42기 (당기) 제41기 (전기) 증 감 금액 비율 I. 유동자산 240,119 225,265 14,854 6.59% II. 비유동자산 81,463 76,143 5,320 6.99% 자 산 총 계 321,583 301,408 20,175 6.69% I. 유동부채 207,903 196,309 11,594 5.91% II. 비유동부채 14,293 1,793 12,500 697.16% 부 채 총 계 222,167 198,102 24,065 12.15% I. 지배기업지분 99,386 103,305 -3,919 -3.79% II. 비지배주주지분 - - - - 자 본 총 계 99,386 103,305 -3,919 -3.79% 2021년말 당사의 자산 총계는 전기대비 6.69% 증가한 3,216억, 부채는 전기대비 24% 증가한 2,221억, 자본은 전년대비 3.79% 감소한 993억 입니다. 나. 영업실적 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 및 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제42기 (당기) 제41기 (전기) 증 감