SM C&C 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제42(당) 반기 2021년 6월 30일 현재
제41(전) 반기 2020년 6월 30일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21 에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당반기 중 지배기업의 최대주주가 (주)에스엠스튜디오스로 변경되었습니다.

당반기말 현재 지배기업의 자본금은 47,407,810천원 이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠엔터테인먼트	-	-	28,265,158	29.88

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.81	-	-

SK텔레콤(주)	22,033,898	23.24	22,033,898	23.29

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,029,661	2.14	2,029,661	2.14

자기주식	741,293	0.78	891,293	0.94

기타	41,745,610	44.03	41,390,110	43.75

합계	94,815,620	100.00	94,610,120	100.00

1.2 종속기업의 개요

당반기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순이익	총포괄이익

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	205,461	-	205,461	-	5	5

(2) 전기말(단위:천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

(유)드래곤타이거2호문화투자목적	한국	12월	기타금융업	100.00%	205,456	-	205,456	-	(568)	(568)

1.3 종속기업의 변동내역

전기 중 종속기업인 (주)호텔트리스가 지배기업에 흡수합병되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당반기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	67,335,384	67,335,384

매출채권및기타채권	-	-	79,514,521	79,514,521

기타금융자산	7,922,447	4,900	33,069,773	40,997,120

합계	7,922,447	4,900	179,919,678	187,847,025

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	151,392,484

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	91,865,658	91,865,658

매출채권및기타채권	-	-	90,658,550	90,658,550

기타금융자산	7,945,629	1,550,997	33,069,773	42,566,399

합계	7,945,629	1,550,997	215,593,981	225,090,607

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	184,256,178

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900	4,900

당기손익-공정가치금융자산	7,922,447	-	7,017,729	904,718	7,922,447

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,550,997	1,546,097	-	4,900	1,550,997

당기손익-공정가치금융자산	7,945,629	-	7,040,911	904,718	7,945,629

② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	-	4,900

당기손익-공정가치금융자산	904,718	-	-	-	904,718

6. 영업부문

당반기말 현재 연결회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

(1) 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

엔터테인먼트	11,212,466	21,593,549	8,685,788	17,462,444

여행	197,023	285,938	157,932	1,849,825

광고대행	21,237,858	37,141,689	17,739,196	41,107,790

합계	32,647,347	59,021,176	26,582,916	60,420,059

(2) 지역별 정보당반기 중 연결회사의 매출액 중 98.61% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (3) 당반기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외 부고객은 2곳(전반기:2곳)이며, 발생한 매출은 12,043백만원(전반기:12,716백만원)입니다.

7. 유형자산 및 무형자산- 당반기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	1,048,769	63,569,372

취득	3,123,446	1,805,501

처분	(349)	-

감가상각 및 상각	(302,921)	(3,711,302)

반기말	3,868,945	61,663,571

- 전반기(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	1,133,767	76,228,319

취득	315,757	739,712

처분 및 폐기	(19,242)	-

감가상각 및 상각	(271,767)	(3,356,202)

반기말	1,158,515	73,611,829

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	1,550,997	7,945,629	1,088,857	1,123,953

취득 및 처분(*)	(3,404,634)	(71,206)	-	5,000,000

평가	1,858,537	48,024	(102,837)	21,221

반기말	4,900	7,922,447	986,020	6,145,174

(*) 당반기 중 (주)삼화네트웍스의 지분을 전액 처분하였습니다.

9 . 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	-

지분법이익(손실)	-	-

반기말	-	-

당반기말 현재 누적 미인식 지분법손실은 1,099,880천원입니다.

10. 순확정급여부채(1) 연결손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	306,499	612,998	394,625	789,249

순이자원가	7,415	14,829	9,751	19,502

확정기여제도	288,431	513,140	259,344	515,567

총 비용 중 121백만원(전반기: 88백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,020백만원(전반기: 1,237백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,220,611	6,533,379

사외적립자산의 공정가치	(6,117,165)	(6,246,166)

순확정급여부채	103,446	287,213

장기종업원급여부채	424,684	402,245

총 종업원급여부채	528,130	689,458

11. 충당부채(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	증가	감소	반기말	기초	증가	감소	반기말

복구충당부채(*)	403,922	743,529	(76,859)	1,070,592	400,221	19,308	(25,632)	393,897

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당반기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 리스 12.1 사용권자산(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	손상	반기말

부동산	721,745	16,427,724	(13,745)	(1,246,160)	(144,260)	15,745,304

차량운반구	775,045	449,702	(15,801)	(265,282)	-	943,664

기타	-	77,706	-	(1,943)	-	75,763

합 계	1,496,790	16,955,132	(29,546)	(1,513,385)	(144,260)	16,764,731

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	반기말

부동산	4,391,578	380,563	(186,621)	(892,532)	3,692,988

차량운반구	869,446	171,143	(206)	(233,151)	807,232

합 계	5,261,024	551,706	(186,827)	(1,125,683)	4,500,220

(3) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	170,241	300,257	121,261	235,971

판매비와관리비	838,073	1,213,128	441,716	889,712

합계	1,008,314	1,513,385	562,977	1,125,683

12.2 리스부채 (1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	반기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	1,763,992	15,832,971	(31,041)	(728,129)	16,837,793	2,931,713	13,906,080

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	반기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	5,503,005	532,726	(185,274)	(1,019,561)	4,830,896	2,436,296	2,394,600

12.3 소액리스 등

당반기와 전반기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	278,711	708,811	349,692	874,635

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,644	33,230	16,569	33,584

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당반기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 2,058,198천원(전반기: 2,122,679천원)입니다. 한편, 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 전반기 중 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 손익으로 인식한 금액은 19,324천원입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	94,815,620주	94,610,120주

보통주자본금	47,407,810	47,305,060

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	107,176,591	106,682,354

자기주식처분이익	778,717	850,326

기타자본잉여금	5,437,345	5,397,120

합계	113,392,653	112,929,800

14. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(2,003,085)

기타자본조정	(1,496,080)	(1,496,080)

주식선택권	1,145,952	1,201,908

합계	(2,016,104)	(2,297,257)

15. 주식선택권

15.1 주식기준보상 (1) 당반기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같으며, 주식선택권을부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였습니다.

구분	2021.3.30 부여 주식선택권

권리부여일	2021년 3월 30일

부여할 주식의 총 수	기명식 보통주 1,562,000주

부여방법	신주교부

행사가격	1,756원

행사가능기간	권리부여일 기준으로 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사가능

부여일의 공정가치	756원

(2) 당반기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

최초부여수량	1,025,000	928,000	-	1,953,000

전기말누적 소멸수량	(425,000)	(319,000)	-	(744,000)

기초	600,000	609,000	-	1,209,000

당반기 행사수량	(205,500)	-	-	(205,500)

당반기 부여수량	-	-	1,562,000	1,562,000

당반기 소멸수량	(5,000)	(30,000)	(76,000)	(111,000)

당반기말	389,500	579,000	1,486,000	2,454,500

당반기말 행사 가능수량	389,500	579,000	-	968,500

(3) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당반기에 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합계

당반기 인식된 보상원가	-	-	143,120	143,120

당반기말 누적보상원가	301,084	701,748	143,120	1,145,952

당반기말 잔여보상원가	-	-	980,296	980,296

15.2 스탁그랜트지배기업은 2021년 3월 11일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 지배기업이 보유하고 있는 자기주식에 대한 150,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 265,500천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이 에 따라 추정된 당반기 법인세수익은 956,357천원입니다.

17. 주당손실 (1) 기본주당손실(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순손실	(15,713,215)	(1,999,954,608)	(1,156,751,756)	(3,682,386,999)

가중평균유통보통주식수(주)	93,896,360	93,825,488	92,473,038	93,205,937

기본주당손실	-	(21)	(12)	(40)

(2) 당반기 및 전반기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

18. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 6,104백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 연결회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 지배기업의 책임에 관한 사항지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별 결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와연대하여 변제할 책임이 있습니다.

지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

19. 영업수익연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	1,311,641	2,509,582	798,284	1,942,968

한시점에 인식	109,674	260,361	38,506	84,752

기간에 걸쳐 인식	1,201,967	2,249,221	759,778	1,858,216

License 외 매출	31,335,706	56,511,594	25,784,632	58,477,091

합계	32,647,347	59,021,176	26,582,916	60,420,059

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,022,562	10,078,009	6,257,998	12,621,995

퇴직급여	535,293	1,020,111	624,136	1,236,770

복리후생비	725,695	1,468,333	767,652	1,598,933

주식보상비용	140,244	408,620	-	76,979

감가상각비	104,511	213,594	120,085	235,648

사용권자산상각비	838,074	1,213,128	441,716	889,712

무형자산상각비	713,598	1,423,693	701,473	1,391,292

운반비	7,952	17,662	6,970	17,236

지급임차료	66,766	151,276	59,246	121,969

지급수수료	1,185,359	2,426,004	1,211,486	2,657,738

광고선전비	192,774	225,919	68,831	175,794

여비교통비	112,557	243,901	133,277	280,934

기타	992,415	1,964,222	517,710	1,389,552

합계	10,637,800	20,854,472	10,910,580	22,694,552

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	1,425	17,576	17,226	30,293

외화환산이익	-	14,419	-	-

유형자산처분이익	8,937	8,937	6,676	6,676

사용권자산처분이익	1,495	1,495	-	-

잡이익	33,653	37,056	4,355	6,751

합계	45,510	79,483	28,257	43,720

기타비용:

외환차손	633	1,598	1,097	12,247

외화환산손실	1,223	1,223	6	6

유형자산처분손실	278	278	1,361	1,429

사용권자산처분손실	-	-	-	1,554

사용권자산손상차손	144,260	144,260	-	-

기타의대손상각비	-	-	53,065	53,065

잡손실	2,951	16,088	330	834

기부금	400	1,000	599	1,200

합계	149,745	164,447	56,458	70,335

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	148,059	306,449	176,338	506,925

배당금수익	855	855	-	1,425

당기손익-공정가치금융자산평가이익	19,964	48,024	21,220	21,220

파생상품평가이익	-	-	87,500	280,000

합계	168,878	355,328	285,058	809,570

금융비용:

이자비용	5,129	5,129	189,500	379,001

리스부채 이자비용	565,610	588,028	103,347	214,223

합계	570,739	593,157	292,847	593,224

23. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조정:

이자비용	5,129	379,001

리스부채이자비용	588,028	214,223

퇴직급여	627,827	808,751

장기종업원급여	41,439	47,426

감가상각비	302,921	271,767

사용권자산상각비	1,513,385	1,125,683

무형자산상각비	3,711,302	3,356,202

대손상각비	146,975	2,074

기타의대손상각비	-	53,065

외화환산손실	1,223	6

주식보상비용	408,620	76,979

유형자산처분손실	278	1,429

사용권자산처분손실	-	1,554

사용권자산손상차손	144,260	-

이자수익	(306,449)	(506,925)

배당금수익	(855)	(1,425)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(48,024)	(21,220)

외화환산이익	(14,419)	-

파생상품평가이익	-	(280,000)

유형자산처분이익	(8,937)	(6,676)

사용권자산처분이익	(1,495)	-

법인세수익	(956,357)	(1,024,110)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	-	(19,324)

소계	6,154,851	4,478,480

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	4,249,337	26,466,875

기타채권의 감소	8,570,655	19,132,425

기타유동자산의 감소	224,173	1,466,403

기타비유동자산의 증가	(12,000)	(21,652)

재고자산의 증가	(279,945)	-

매입채무및기타채무의 감소	(33,658,423)	(74,921,529)

선수금의 증가(감소)	(684,481)	659,614

선수수익의 감소	(616,445)	(3,313,153)

기타유동부채의 감소	(2,147,958)	(1,498,063)

사외적립자산의 증가	(138,180)	(61,083)

퇴직금의 지급	(673,414)	(219,462)

장기종업원급여의 지급	(19,000)	(16,000)

충당부채의 감소	(76,859)	-

소계	(25,262,540)	(32,325,625)

(2) 재무활동현금흐름- 당반기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

리스부채	1,763,991	(728,129)	15,801,931	16,837,793

- 전반기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

전환사채	7,569,017	-	378,673	7,947,690

리스부채	5,503,005	(1,000,237)	328,128	4,830,896

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득 미지급금	794,728	-

무형자산 취득 미지급금	-	104,834

복구의무 해소로 인한 유형자산 감소	-	25,632

신규리스계약에 따른 사용권자산의 증가	16,955,132	551,706

24. 특수관계자 공시(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

최상위 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠엔터테인먼트

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)울림엔터테인먼트	(주)울림엔터테인먼트

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. F Development Japan Inc., S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)디어유, (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music Publishing, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. F Development Japan Inc., S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.,(주)에스엠타운플래너, (주)디어유(구, (주)에브리싱), (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, (주)밀리언마켓, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의증가	사용권자산의 처분	리스부채이자비용

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	811,347	1,020,974	-	14,250,091	-	514,967

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	1,551,806	3,222	16,138	-	-	257

기타	㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	5,276	-	-	-	-

㈜에스엠라이프디자인그룹	-	-	10,246	-	-	-

㈜키이스트	-	45,000	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	462	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	580	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	293,500	-	111,820	-	-	-

SK브로드밴드㈜	322,755	734	62,089	-	-	-

에스케이플래닛㈜	7,876	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,086,968	(400)	527,124	2,111,658	-	30,410

SK㈜	558,796	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	28,721	-	8,444	39,219	-	1,597

에스케이이엔에스㈜	3,805	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	17,400	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,355,754	-	9	-	-	-

SK네트웍스㈜	7,364	3,987	4,643	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	-	43,644	15,801	11,528

SK핀크스㈜	99,500	-	-	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	59,506	-	-	-	-	-

에스케이에코플랜트(SK건설㈜)	34,950	-	-	-	-	-

SKC㈜	8,090	-	-	-	-	-

㈜에이디티캡스	7,600	2,490	2,631	-	-	-

미디어에스㈜	2,203,274	-	-	-	-	-

기타특수관계자	175,397	286,384	7,149	-	-	-

합계	8,635,451	1,367,667	750,293	16,444,612	15,801	558,759

- 전 반기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의 증가	리스부채 이자비용

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,293,692	1,066,326	9,724	-	9,724

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,558,710	4,721	17,092	-	-

기타	(주)디어유(구. (주)에브리싱)	6,330	-	-	-	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	48	6,515	-	-	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	1,950	11,992	-	-

(주)키이스트	8,310	2,000	9,000	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	81,572	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	15,826	-	-	-

SK브로드밴드(주)	81,921	2,364	60,920	-	-

에스케이 플래닛(주)	7,572	25,000	125,205	-	-

십일번가 주식회사	493,136	1,631	673,854	-	143,303

SK(주)	227,079	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	3,377,677	-	29,466	-	-

SK건설(주)	133,327	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	624,442	-	-	-	-

인크로스 주식회사	741,790	2,178	17,000	-	-

SK네트웍스㈜	11,550	1,314	2,811	-	-

SK렌터카㈜	-	-	15,765	107,912	15,765

SK핀크스㈜	86,950	-	-	-	-

기타특수관계자	1,716,150	108,544	86,243	-	-

주요 경영진	임원	1,844	-	-	-	-

합계	12,452,100	1,238,369	1,059,072	107,912	168,792

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	652,163	-	4,763	2,379,630	-	709,779	-	62,000	13,584,612

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	465,112	9,031,303	-	-	-	-	-	-	7,815

기타	㈜에스엠라이프디자인그룹	-	-	-	-	-	382	-	-	-

㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	-	-	-	-	733	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	1,127	-	-	-	-	-	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	59,505	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	50,600	-	-	-	-	2,002	-	-	-

SK브로드밴드㈜	4,072	478,500	7,721	-	-	169,712	-	-	-

에스케이플래닛㈜	1,502	-	-	-	-	66,896	-	-	-

십일번가 주식회사	213,906	3,304,140	-	899,395	-	707,407	2,937	-	1,914,765

SK㈜	15,705	6,579,100	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	4,158	4,682,777	-	7,176	-	-	-	-	70,062

SKC㈜	1,520	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스㈜	731	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이에코플랜트(SK건설㈜)	6,651	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	443,527	-	-	-	13,350,818	5,535,402	-	-	-

SK렌터카㈜	-	-	-	-	-	22,802	-	-	280,803

㈜에이디티캡스	-	-	-	-	-	1,991	-	-	-

SK네트웍스㈜	1,397	-	-	-	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	-	-	-	-	-	522,500	-	-	-

미디어에스㈜	664,756	-	-	-	-	179,333	-	-	-

기타특수관계자	59,335	110,000	-	-	-	634,940	-	-	-

합계	2,645,767	24,185,820	20,231	3,286,201	13,350,818	8,553,879	2,937	62,000	15,858,057

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	2,793,267	66,000	11,160	215,120	-	1,085,993	-	8,000	49,625

유의적인 영향력을미치는 기업	SK텔레콤(주)	3,925,020	28,506,562	-	-	-	-	71,120	-	10,797

기타	(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	-	-	-	-	691	-	-	-

(주)키이스트	-	-	-	-	-	38,500	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	720	9,350	-	-	-	-	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	11,638	-	-	-	-	-	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	57,705	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	48,400	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드(주)	213,365	383,900	-	-	-	221	-	-	-

에스케이 플래닛(주)	-	-	-	-	-	97,714	-	-	-

십일번가 주식회사	23,813	2,532,437	-	899,395	-	1,785,625	-	400	448,248

SK(주)	596,793	2,624,423	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	10,949	5,459,790	-	7,176	-	-	-	-	52,184

SK건설(주)	118,169	228,020	-	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	-	154,000	-	-	-	14,006	-	-	-

인크로스 주식회사	1,136,036	-	-	-	16,093,147	7,249,262	1,518	-	-

SK네트웍스(주)	1,668	-	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	25,093	-	-	364,913

SKC(주)	1,857	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	873	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이디티캡스	400,273	-	-	-	-	488	1,870	-	-

기타특수관계자	52,403	-	-	-	-	69,679	-	-	-

합계	9,392,949	39,964,482	18,907	1,121,691	16,093,147	10,367,272	74,508	8,400	925,767

(4) 특수관계자와 자금거래(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채 증가	리스부채 상환	리스부채 증가	리스부채 상환

(주)에스엠엔터테인먼트	13,094,810	99,720	-	86,040

SK텔레콤(주)	-	3,239	-	-

십일번가 주식회사	2,111,658	675,551	-	655,875

SK이노베이션(주)	39,219	22,938	-	-

SK렌터카㈜	43,644	121,986	107,912	130,259

(5) 중요한 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	191,033	520,454	183,950	498,232

퇴직급여	31,407	59,044	27,944	45,649

주식보상비용	5,190	182,291	-	3,944

합계	227,630	761,789	211,894	547,825

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.