SM C&C 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제45(당) 3분기 2024년 9월 30일 현재
제44(전) 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 48,357,310천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.23	28,265,158	29.23

SK텔레콤(주)	22,033,898	22.78	22,033,898	22.78

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,089,661	1.13	1,089,661	1.13

자기주식	741,293	0.77	741,293	0.77

기타	44,584,610	46.09	44,576,610	46.09

합 계	96,714,620	100.00	96,706,620	100.00

1.2 종속기업의 개요 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,730,509	321,813	1,408,696	2,197,226	(98,436)	(98,436)

(2) 전기말(단위: 천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,845,988	339,899	1,506,089	3,274,775	(98,950)	(98,950)

상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권 등에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	43,446,408	43,446,408

매출채권및기타채권	-	84,261,620	84,261,620

기타금융자산	3,285,143	51,126,003	54,411,146

리스채권	-	165,707	165,707

합 계	3,285,143	178,999,738	182,284,881

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	113,812,757

차입금	24,930

합 계	113,837,687

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	63,080,075	63,080,075

매출채권및기타채권	-	128,946,849	128,946,849

기타금융자산	14,558,261	50,724,412	65,282,673

합계	14,558,261	242,751,336	257,309,597

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	180,835,748

차입금	49,860

합 계	180,885,608

(*)종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	3,285,143	-	-	3,285,143

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	-	11,093,119	3,465,142

② 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	평가손익	당분기말

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	(11,273,118)	-	3,285,143

6. 영업부문

연결회사는 당분기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(1) 부문별 손익 등- 당분기(단위: 천원)

구	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	15,747,527	8,936,442	49,679,602	2,197,226	76,560,797

영업이익(손실)	(474,447)	4,719,830	(98,045)	(151,213)	3,996,125

부문공통비용	4,522,203

포괄손익계산서 상 영업이익	(526,078)

유형자산및사용권자산	2,929,626	1,797,472	7,518,046	118,425	12,363,569

무형자산	4,813,140	163,011	22,073,626	2,114,800	29,164,577

상각비	2,677,576	287,111	1,982,143	97,158	5,043,988

-전분기(단위: 천원)

구	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	30,051,723	6,765,393	45,773,452	2,081,204	84,671,772

영업이익(손실)	54,825	3,227,472	(1,018,093)	(255,589)	2,008,615

부문공통비용	4,827,481

포괄손익계산서 상 영업손실	(2,818,866)

유형자산및사용권자산	4,302,475	1,754,604	8,814,421	69,325	14,940,825

무형자산	4,885,597	187,098	36,694,011	3,499,815	45,266,521

상각비	3,496,390	262,092	2,007,226	132,023	5,897,731

(2) 지역별 정보당분기 중 연결회사의 매출액 중 97.69% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산 및 무형자산- 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,739,072	30,706,968

취득	90,368	2,073,986

처분	(112,147)	(676,698)

감가상각 및 상각	(495,932)	(3,013,060)

대체	-	73,381

분기말	2,221,361	29,164,577

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	3,452,354	47,628,506

취득	88,492	1,080,181

처분	(735)	-

감가상각 및 상각	(602,607)	(3,527,471)

대체	-	85,305

분기말	2,937,504	45,266,521

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	14,558,261	4,900	9,994,701

취득 및 처분	(11,273,118)	(10)	3,281,867

평가	-	(4,890)	45,814

분기말	3,285,143	-	13,322,382

9. 관계기업투자

연결회사는 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주 2,999백만원을 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

10. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	283,924	851,773	273,786	821,357

순이자원가	(8,344)	(25,031)	(15,114)	(45,341)

확정기여제도	322,609	1,008,453	298,728	911,292

총 비용 중 120백만원(전분기: 253백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,715백만원(전분기: 1,434백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여제도와 장기종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,524,408	6,672,160

사외적립자산의 공정가치	(7,472,011)	(7,441,534)

순확정급여부채(자산)(*)	(947,603)	(769,374)

장기종업원급여부채	1,174,291	1,022,085

총 종업원급여부채	226,688	252,711

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 요약분기연결재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

11. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	분기말

복구충당부채(*)	933,224	11,036	(49,000)	895,260	918,761	10,792	929,553

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 리스12.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	10,862,225	336,881	(388,579)	(1,204,106)	9,606,421

차량운반구	670,938	270,472	(111,643)	(319,234)	510,533

기타	36,911	-	-	(11,656)	25,255

합 계	11,570,074	607,353	(500,222)	(1,534,996)	10,142,209

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	12,259,654	383,054	(9,872)	(1,331,515)	11,301,321

차량운반구	794,502	392,572	(101,388)	(424,482)	661,204

기타	52,452	-	-	(11,656)	40,796

합 계	13,106,608	775,626	(111,260)	(1,767,653)	12,003,321

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	82,842	353,406	189,088	576,383

판매비와관리비	417,818	1,181,590	393,577	1,191,270

합 계	500,660	1,534,996	582,665	1,767,653

12.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	당분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	13,658,500	605,770	(267,758)	(1,171,236)	12,825,276	2,711,639	10,113,637

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	전분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	14,702,480	760,766	(108,311)	(1,204,541)	14,150,394	2,842,652	11,307,742

12.3 소액리스 등

당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	92,043	154,817	551,733	731,795

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,461	60,503	49,509	65,700

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은2,231,488천원(전분기: 2,948,646천원)입니다.

12.4. 리스채권연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기 와 전분기 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	-	234,273	-	(68,567)	165,706	111,786	53,920

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	전분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	12,239	9,871	(15,017)	(7,093)	-	-	-

13. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	49,860	284,424

차입	-	6,840

상환	(24,930)	(31,705)

분기말	24,930	259,559

단기차입금	-	201,389

유동성장기차입금	24,930	33,240

장기차입금	-	24,930

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	96,714,620주	96,706,620주

보통주자본금	48,357,310	48,353,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,155,201	112,139,730

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,553,799	5,537,923

합계	118,487,717	118,456,370

15. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,352,666)	(1,352,666)

주식선택권	97,146	119,070

합계	(2,921,496)	(2,899,572)

16. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구분	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,562,000

전기말누적 소멸수량	(1,404,500)

기초	157,500

당기 행사수량	(8,000)

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	(21,000)

당분기말	128,500

당분기말 행사 가능수량	128,500

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 주)

구분	2022.3.25 부여(2-2차)

최초부여수량	1,612

전기말누적 소멸수량	-

기초	1,612

당기 행사수량	-

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	-

당분기말	1,612

당분기말 행사 가능수량	1,612

(3) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 천원)

구분	2021.3.30 부여

당기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적보상원가	97,146

당분기말 잔여보상원가	-

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구분	2022.3.25 부여(2-2차)

당기 인식된 보상원가	1,043

당분기말 누적보상원가	9,172

당분기말 잔여보상원가	-

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 427,088천원(전분기: 법인세비용 16,797천원)입니다.

18. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순손익	(1,317,817,917)	1,661,877,656	1,633,971,558	9,558,858

가중평균유통보통주식수(주)	95,973,327	95,968,831	95,955,392	95,535,861

기본주당손익	(14)	17	17	-

(2) 희석주당손익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순손익	(1,317,817,917)	1,661,877,656	1,633,971,558	9,558,858

가중평균유통보통주식수(주)	95,973,327	95,974,142	95,993,919	95,742,954

희석주당손익	(14)	17	17	-

19. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 6,896백만원(전기말: 12,533백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업의 기타금융자산(정기예금 등) 8,610백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있으며, 그 중 450백만원은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(실행액: 101백만원).

(3) 당분기말 현재 지배기업은 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소벤처기업진흥공단 과 한도 25백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 25백만원이 실행되었습니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 서울보증보험으로부터 10백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다 . (7) 연결회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 25 참조).

20. 영업수익연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	786,428	2,524,534	1,565,834	4,538,078

한시점에 인식	226,018	399,824	429,028	910,661

기간에 걸쳐 인식	560,410	2,124,710	1,136,806	3,627,417

License 외 매출	23,975,793	74,036,263	32,310,405	80,133,694

한시점에 인식	20,510,539	61,204,981	28,424,388	71,519,676

기간에 걸쳐 인식	3,465,254	12,831,282	3,886,017	8,614,018

합 계	24,762,221	76,560,797	33,876,239	84,671,772

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,987,424	17,433,755	5,991,632	18,054,543

퇴직급여	561,128	1,714,563	476,988	1,433,579

복리후생비	814,975	2,843,632	873,146	2,854,168

주식보상비용	-	1,043	-6,244	90,349

감가상각비	135,128	402,918	139,097	415,099

사용권자산상각비	393,697	1,181,590	393,576	1,191,270

무형자산상각비	375,662	1,138,071	401,504	1,205,876

운반비	54,878	159,545	33,928	155,504

지급임차료	17,513	62,107	28,030	121,160

지급수수료	1,264,794	4,015,321	1,332,712	4,186,120

광고선전비	179,258	389,233	94,505	375,632

여비교통비	193,692	532,041	166,134	519,574

기타	911,137	2,508,886	940,541	2,389,831

합 계	10,889,286	32,382,705	10,865,549	32,992,705

22. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	210,568	1,277,660	61,648	536,359

외화환산이익	-	9,629	539,847	525,581

유형자산처분이익	-	22,147	-	218

사용권자산처분이익	-	11,488	1,364	1,364

잡이익	790	142,815	3,540	60,473

합 계	211,358	1,463,739	606,399	1,123,995

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	150,309	190,232	155,918	406,496

외화환산손실	1,251,867	779,909	-	8,692

유형자산처분손실	-	112,070	-	2

무형자산처분손실	-	76,698	-	-

사용권자산처분손실	-	9,678	40,903	47,951

기부금	-	-	8,340	8,340

잡손실	1,879	3,581	6,128	13,280

합 계	1,404,055	1,172,168	211,289	484,761

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	992,232	3,008,989	937,235	2,800,295

배당금수익	-	941	-	570

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	115,008	100,108	236,693

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	1,317	45,814

합 계	992,232	3,124,938	1,038,660	3,083,372

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,890	11,572	6,246	18,195

리스부채이자비용	273,917	844,932	307,344	946,610

합 계	277,807	856,504	313,590	964,805

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	11,572	18,195

리스부채이자비용	844,932	946,610

외화환산손실	779,909	8,692

퇴직급여	826,742	776,016

장기종업원급여	187,706	138,235

감가상각비	495,932	602,607

사용권자산상각비	1,534,996	1,767,653

무형자산상각비	3,013,060	3,527,471

대손상각비(환입)	9,399	(131,346)

주식보상비용	1,043	90,349

유형자산처분손실	112,070	2

무형자산처분손실	76,698

사용권자산처분손실	9,678	47,951

이자수익	(3,008,989)	(2,800,295)

배당금수익	(941)	(570)

외화환산이익	(9,629)	(525,581)

유형자산처분이익	(22,147)	(218)

사용권자산처분이익	(11,488)	(1,364)

법인세비용	427,088	16,797

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(115,008)	(236,693)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(45,814)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	(902,390)	144,412

소 계	4,260,233	4,343,109

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	16,417,879	(4,077,238)

재고자산의 증가	(21,935)	(47,104)

기타채권의 감소	26,891,302	17,626,408

보증금자산의 감소	1,006,350	-

기타유동자산의 증가	(192,822)	(2,163,860)

기타비유동자산의 감소	1,108	899,976

매입채무및기타채무의 감소	(66,948,240)	(52,155,243)

선수금의 감소	(10,869,946)	11,736,039

선수수익의 증가(감소)	793,587	(1,535,431)

기타유동부채의 감소	(1,741,434)	(2,042,614)

사외적립자산의 증가	(126,357)	(560,499)

퇴직금의 지급	(878,613)	(616,219)

장기종업원급여의 지급	(35,500)	(39,500)

소 계	(35,704,621)	(32,975,285)

(2) 재무활동 현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	분기말

장단기차입금	49,860	(24,930)	-	24,930

보증금부채	-	173,805	-	173,805

리스부채	13,658,500	(1,171,236)	338,011	12,825,275

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

장단기차입금	284,424	(24,865)	-	259,559

리스부채	14,702,480	(1,204,541)	652,455	14,150,394

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급금의 무형자산 대체	73,381	85,305

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	607,353	775,625

사용권자산의 리스채권 대체	234,274	9,871

25. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)파블로항공	(주)파블로항공

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

(주)카카오	-	-	25,680	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	956,063	179,086	221,093	-	-	791,001

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	3,020,241	162	29,846	2,857	-	415

관계기업

(주)파블로항공	383	-	-	-	-	-

기타

㈜에스엠라이프디자인그룹	684	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	22,760	-	-	-	-	-

㈜에스엠타운플래너	520	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	793,000	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	274,942	2,915	95,803	-	-	-

십일번가 주식회사	47,117	-	10,000	-	-	-

SK㈜	1,684,756	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,440,769	-	-	391	38,877	5,682

에스케이이엔에스㈜	900,545	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,145,226	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	15,377	7,788	24,970	67,511	10,384

에스케이에코플랜트	47,903	-	-	-	-	-

SKC㈜	782,652	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	82,900	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	140,098	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	393,051	-	-	-	-	-

카카오모빌리티	22,941	-	-	-	-	-

기타특수관계자	904,496	269,857	75,899	-	-	-

합 계	12,661,047	467,397	466,109	28,218	106,388	807,482

- 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	리스채권이자수익	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

주식회사 카카오	-	-	29,948	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	2,251,855	1,312,234	157,080	-	15,915	-	851,804

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	470,744	-	-	737	-	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	3,175,551	-	26,037	-	105	-	607

관계기업

(주)파블로항공	1,106	-	-	-	-	-	-

기타

㈜에스엠라이프디자인그룹	3,085	-	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	746	840	7,942	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,152,500	64,000	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	636,965	3,633	95,842	-	-	-	-

십일번가 주식회사	575,334	-	-	-	-	-	-

SK㈜	285,362	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,783,506	-	-	-	58,370	-	10,703

에스케이이엔에스㈜	829,194	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	2,116,470	99,100	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	1,534	25,286	-	125,453	25,461	17,232

에스케이에코플랜트	111,786	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	31,022	-	-	-	-	-	-

에스케이쉴더스	421	4,690	13,050	-	-	-	-

SK핀크스㈜	63,750	-	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	97,522	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	2,488,330	1,579,892	70,137	-	-	-	-

합 계	16,075,249	3,065,923	425,322	737	199,843	25,461	880,346

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	3,091	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	324,408	1,150	1,078	2,164,510	-	-	332,801	-	11,747,668

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	329,299	12,954,507	-	-	-	-	-	8,169	8,747

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	164,267	-	-	-	-	169,195	-	-

(주)미스틱스토리	74,800	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	223,170	1,155,550	-	-	-	-	227	-	-

십일번가 주식회사	209	-	-	-	-	-	555,760	-	-

SK㈜	6,543	4,997,300	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	2,326	9,248,580	-	40,600	-	-	-	-	97,399

에스케이이엔에스㈜	906	286,000	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	-	-	-	-	-	5,061,048	4,115,904	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	10,665	-	145,511

에스케이에코플랜트	4,095	285,948	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	285	-	-	-	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	59,010	-	-	-	-	-	498,304	-	-

카카오모빌리티	10,718	159,057	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	371,349	52,575	5,203	-	-	-	1,239,375	87,000	-

합 계	1,410,209	29,304,934	6,281	2,205,110	3,134,447	5,061,048	6,922,231	95,169	11,999,325

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	14,491	-	-	-	-	-	2,841	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	423,461	-	-	2,164,510	-	-	507,861	-	-	12,338,084

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	2,125,477	39,397,249	-	-	-	-	11	16,289	-	10,558

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	83,096	-	-	-	-	504	-	-	-

(주)미스틱스토리	121,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	-	388,130	-	-	-	-	227	-	-	-

십일번가 주식회사	312	2,224,858	-	-	-	-	5,875	-	-	-

SK㈜	2,861,912	1,509,662	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,542,332	3,849,962	-	40,600	-	-	-	-	-	168,190

에스케이이엔에스㈜	3,718,132	3,630,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	431,130	-	-	-	-	13,385,325	4,680,606	3,000	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	16,476	-	753	264,804

에스케이에코플랜트	851,081	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	308	-	-	-	-	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	65,476	-	-	-	-	-	918,990	-	-	-

㈜카카오모빌리티	759,220	2,550,570	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그립컴퍼니	300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	83,742	186,029	7,747	-	-	67,954	1,419,138	87,295	-	-

합 계	13,298,074	53,819,556	7,747	2,205,110	3,134,447	13,453,279	7,552,529	106,584	753	12,781,636

(4) 특수관계자와 자금거래- 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,381,417

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	5,082

기타	SK이노베이션(주)	37,986

SK렌터카㈜	82,657

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환	리스채권 회수

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,341,182	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	7,830

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	4,971	-

기타	SK이노베이션(주)	37,980	-

SK렌터카㈜	113,477	-

(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항연결회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구 분	내 용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

주식 등의 처분	지배기업은 동 약정에 따라 대주주의 지분 매각 시 지분율에 따른 우선매수권, 공동매도권 등을 보유함

(6) 지배기업은 전기 중 기타의 특수관계자인 (주)키이스트와 방송용 극본 사용권 양도계약을 4,620백만원에 체결하였으며, 그 중 899백만원을 회수하였습니다. 잔여 대금 회수 시점은 확정되지 않았습니다.

(7) 중요한 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	260,450	767,302	196,944	837,287

퇴직급여	30,000	83,396	21,979	83,600

주식보상비용	-	-	-	5,915

합 계	290,450	850,698	218,923	926,802

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.