SM C&C 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제44(당) 3분기 2023년 9월 30일 현재
제43(전) 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠

1. 회사의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 48,353,310천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.23	28,265,158	29.56

SK텔레콤(주)	22,033,898	22.78	22,033,898	23.04

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,089,661	1.13	2,029,661	2.12

자기주식	741,293	0.77	741,293	0.78

기타	44,576,610	46.09	42,555,110	44.50

합계	96,706,620	100.00	95,625,120	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이 회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 5.1. 금융상품 범주별 분류(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	45,634,200	45,634,200

매출채권및기타채권	-	98,541,289	98,541,289

기타금융자산	13,322,382	51,644,212	64,966,594

합 계	13,322,382	195,819,701	209,142,083

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	144,672,434

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	101,500,062	101,500,062

매출채권및기타채권	-	-	111,554,228	111,554,228

기타금융자산	9,294,701	4,900	27,031,995	36,331,596

리스채권	-	-	12,239	12,239

합 계	9,294,701	4,900	240,098,524	249,398,125

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	197,072,244

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

당기손익-공정가치금융자산	13,322,382	-	10,045,814	3,276,568

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,900	-	-	4,900

당기손익-공정가치금융자산	9,294,701	-	6,018,133	3,276,568

② 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	4,900	(10)	-	(4,890)	-

당기손익-공정가치금융자산	9,294,701	3,981,867	45,814	-	13,322,382

(*) 당분기 중 ㈜유에이엠 지분을 전량 처분하였습니다.

6. 유형자산 및 무형자산- 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	3,416,603	44,043,776

취득	75,589	1,080,181

처분 및 폐기	(735)	-

감가상각 및 상각	(591,383)	(3,442,556)

대체	-	85,305

분기말	2,900,074	41,766,706

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	3,912,150	50,516,310

취득	151,155	789,252

처분 및 폐기	(2,300)	(151,492)

감가상각 및 상각	(607,964)	(5,515,143)

기타	-	(7,826)

분기말	3,453,041	45,631,101

7. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	4,900	9,294,701	4,900	10,799,108

취득 및 처분	(10)	3,981,867	-	13,989,335

평가	(4,890)	45,814	-	24,193

기말	-	13,322,382	4,900	24,812,636

8. 관계기업 및 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

기초	-	4,334,259	-	11,000

취득(*1)(*4)	-	-	-	4,334,259

처분(*2)(*3)	-	-	-	(11,000)

분기말	-	4,334,259	-	4,334,259

(*1) 전분기 중 (주)하늘을담다의 지분 60%를 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 전분기 중 종속기업인 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 청산이 완료되었으며 4백만원의 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.(*3) 전분기 중 관계기업인 (주)울림엔터테인먼트의 지분을 전부 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 3,465백만원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.(*4) 전분기 중 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주 2,999백만원을 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 9. 순확정급여부채(자산)(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	273,786	821,357	276,905	830,714

순이자원가	(15,114)	(45,341)	248	745

확정기여제도	284,374	878,663	259,756	897,207

총 비용 중 254백만원(전분기: 203백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,401백만원(전분기: 1,526백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,080,875	5,744,989

사외적립자산의 공정가치	(7,647,483)	(6,910,895)

순확정급여부채(자산)(*)	(1,566,608)	(1,165,906)

장기종업원급여부채	815,856	717,122

총 종업원급여부채(자산)	(750,752)	(448,784)

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 분기재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다. 10. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	분기말	기초	증가	분기말

복구충당부채(*)	918,761	10,792	929,553	1,174,695	10,584	1,185,279

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

11. 리스 11.1 사용권자산(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	12,191,874	383,054	(9,871)	(1,295,632)	11,269,425

차량운반구	794,502	392,572	(101,388)	(424,482)	661,204

기타	52,452	-	-	(11,656)	40,796

합 계	13,038,828	775,626	(111,259)	(1,731,770)	11,971,425

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	손상	분기말

부동산	14,211,242	301,710	(325,168)	(1,316,898)	(206,691)	12,664,195

차량운반구	1,218,825	159,708	(59,080)	(466,613)	-	852,840

기타	67,993	-	-	(11,656)	-	56,337

합 계	15,498,060	461,418	(384,248)	(1,795,167)	(206,691)	13,573,372

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	189,089	576,384	197,885	611,529

판매비와관리비	381,615	1,155,386	390,016	1,183,638

합 계	570,704	1,731,770	587,901	1,795,167

11.2 리스부채(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	14,635,851	760,766	(108,311)	(1,169,587)	14,118,719	2,810,977	11,307,742

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	17,020,112	461,418	(416,785)	(1,925,407)	15,139,338	2,810,390	12,328,948

11.3 소액리스 등당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	551,733	731,795	202,564	566,745

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	49,509	65,700	20,566	62,685

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당반기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 2,912,646천원(전반기: 3,587,648천원)입니다.

12. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	96,706,620주	95,625,120주

보통주자본금	48,353,310	47,812,560

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,139,730	109,802,591

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,494,003	5,429,479

합 계	118,412,450	116,010,787

13. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,316,166)	(1,316,166)

주식선택권	125,875	956,258

합 계	(2,856,267)	(2,025,884)

14. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합 계

최초부여수량	928,000	1,562,000	2,490,000

전기말누적 소멸수량	(794,000)	(368,000)	(1,162,000)

기초	134,000	1,194,000	1,328,000

당기 행사수량	(87,000)	(994,500)	(1,081,500)

당기 부여수량	-	-	-

당기 소멸수량	(47,000)	(33,000)	(80,000)

당분기말	-	166,500	166,500

당분기말 행사 가능수량	-	166,500	166,500

(2) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.28 부여	2021.3.30 부여	합 계

당기 인식된 보상원가	-	91,426	91,426

당분기말 누적보상원가	-	125,874	125,874

당분기말 잔여보상원가	-	-	-

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 37,174천원(전분기: 법인세비용 797,423천원)입니다.

16. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	1,684,579,295	140,691,073	1,654,391,913	2,827,225,296

가중평균유통보통주식수(주)	95,955,392	95,535,861	94,142,534	94,853,640

기본주당이익	18	1	18	30

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	1,684,579,295	140,691,073	1,654,391,913	2,827,225,296

가중평균유통보통주식수(주)	95,993,919	95,742,954	94,662,372	95,438,182

희석주당이익	18	1	17	30

17. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 7,780백만원(전기말: 8,999백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석23 참조).

18. 영업수익

회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License매출	1,565,834	4,538,078	2,352,699	5,692,048

한시점에 인식	429,028	910,661	271,294	592,527

기간에 걸쳐 인식	1,136,806	3,627,417	2,081,405	5,099,521

License 외 매출	31,668,985	78,052,490	44,868,480	99,987,390

한시점에 인식	27,782,968	69,438,472	33,266,962	84,053,547

기간에 걸쳐 인식	3,886,017	8,614,018	11,601,518	15,933,843

합 계	33,234,819	82,590,568	47,221,179	105,679,438

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,858,982	17,667,145	5,866,004	17,435,797

퇴직급여	462,634	1,400,949	497,964	1,525,232

복리후생비	824,701	2,731,582	860,521	2,386,239

주식보상비용	-	91,426	103,808	304,786

감가상각비	135,563	403,875	133,684	395,373

사용권자산상각비	381,615	1,155,386	390,015	1,183,638

무형자산상각비	373,199	1,120,961	695,443	2,086,803

운반비	11,552	31,261	7,963	16,292

지급임차료	28,030	121,160	65,709	170,620

지급수수료	1,282,402	4,007,180	1,464,326	3,569,175

광고선전비	60,575	232,080	148,575	560,475

여비교통비	154,059	478,666	150,952	420,895

기타	886,947	2,280,246	963,862	2,611,017

합 계	10,460,259	31,721,917	11,348,826	32,666,342

20. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	43,745	514,136	23,227	77,768

외화환산이익	539,847	525,581	467,709	519,263

유형자산처분이익	-	218	-	6,328

무형자산처분이익	-	-	-	140,403

사용권자산처분이익	1,364	1,364	600	8,794

잡이익	3,493	59,928	41	201,681

합 계	588,449	1,101,227	491,577	954,237

기타비용:

외환차손	142,895	391,271	15,498	18,958

외화환산손실	-	8,692	-	12,256

유형자산처분손실	-	2	-	2,257

사용권자산처분손실	40,903	47,951	-	-

사용권자산손상차손	-	-	-	206,691

잡손실	6,118	13,183	26,412	28,076

기부금	8,340	8,340	-	135,527

합 계	198,256	469,439	41,910	403,765

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	930,187	2,782,633	666,682	1,475,169

배당금수익	-	570	-	1,254

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	100,108	236,693	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,317	45,814	41,792	65,255

합 계	1,031,612	3,065,710	708,474	1,541,678

금융비용:

이자비용	3,665	10,792	3,590	10,584

리스부채이자비용	307,075	945,565	334,359	1,032,812

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	41,062

합 계	310,740	956,357	337,949	1,084,458

22. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	10,792	10,585

리스부채이자비용	945,565	1,032,812

퇴직급여	776,016	831,459

장기종업원급여	138,235	59,588

감가상각비	591,383	607,964

사용권자산상각비	1,731,770	1,795,167

무형자산상각비	3,442,556	5,515,143

대손상각비(환입)	(131,346)	(76,986)

외화환산손실	8,692	12,256

주식보상비용	91,426	304,786

유형자산처분손실	2	2,257

사용권자산처분손실	47,951	-

사용권자산손상차손	-	206,691

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	41,062

이자수익	(2,782,633)	(1,475,169)

배당금수익	(570)	(1,254)

외화환산이익	(525,581)	(519,263)

유형자산처분이익	(218)	(6,328)

무형자산처분이익	-	(140,403)

사용권자산처분이익	(1,364)	(8,794)

관계기업투자주식처분이익	-	(3,465,036)

종속기업투자주식처분이익	-	(4,328)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(236,693)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(45,814)	(65,255)

법인세비용	37,174	797,423

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	144,411	7,824

소 계	4,241,754	5,462,201

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(4,095,173)	(395,288)

기타채권의 감소	17,626,408	23,181,787

기타유동자산의 증가	(2,185,837)	(9,967,857)

기타비유동자산의 감소(증가)	899,976	(1,114,000)

재고자산의 감소	113,504	102,253

매입채무및기타채무의 감소	(52,274,170)	(41,480,009)

선수금의 증가(감소)	11,705,482	(354,196)

선수수익의 증가(감소)	(1,536,742)	3,205,337

기타유동부채의 감소	(2,038,602)	(1,041,395)

사외적립자산의 증가	(560,499)	(748,058)

퇴직금의 지급	(616,219)	(224,229)

장기종업원급여의 지급	(39,500)	(18,500)

소 계	(33,001,372)	(28,854,155)

(2) 재무활동 현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

리스부채	14,635,850	(1,169,587)	652,456	14,118,719

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

리스부채	17,020,112	(1,925,407)	44,633	15,139,338

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	-	6,764

장기선급금의 무형자산 대체	85,305	-

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	775,625	461,417

23. 특수관계자 공시

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)에스엠엔터테인먼트

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

종속기업	(주)하늘을담다	(주)하늘을담다

관계기업	(주)파블로항공	(주)파블로항공

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, Stream Media Corporation, (주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈), 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야), (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오광야, (주)스튜디오에이, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	리스채권이자수익	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

주식회사 카카오	-	-	4,598	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	2,251,855	1,312,234	157,080	-	15,915	-	851,804

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	470,744	-	-	737	-	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	3,175,551	-	26,037	-	105	-	607

관계기업

(주)파블로항공	1,106	-	-	-	-	-	-

기타

㈜에스엠라이프디자인그룹	3,085	-	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	746	840	7,942	-	-	-	-

Stream Media Corporation	33,995	151,076	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	1,152,500	64,000	-	-	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	38,447	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	636,965	3,633	95,842	-	-	-	-

에스케이플래닛㈜	11,356	-	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	575,334	-	-	-	-	-	-

SK㈜	285,362	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,783,506	-	-	-	58,370	-	10,703

에스케이이엔에스㈜	829,194	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	66,123	500	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	2,116,470	99,100	-	-	-	-	-

SK네트웍스㈜	48,231	31,614	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	1,534	25,286	-	125,453	25,461	17,232

에스케이에코플랜트	111,786	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	31,022	-	-	-	-	-	-

에스케이쉴더스	421	4,690	13,050	-	-	-	-

SK핀크스㈜	63,750	-	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	97,522	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	2,288,106	1,396,702	70,137	-	-	-	-

합 계	16,073,177	3,065,923	399,972	737	199,843	25,461	880,346

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의증가	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,401,369	891,042	240,654	-	-	904,878

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	5,695,505	20	23,271	6,087	-	425

기타	(주)에스엠라이프디자인그룹	-	1,503	9,017	-	-	-

㈜키이스트	-	230,000	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	2,246	-	254,557	-	-	-

Stream Media Corporation	91,020	-	-	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	141	-	-	-	-	-

(주)에스엠타운플래너	631	-	-

(주)미스틱스토리	1,640,000	-	72,673

SM TRUE CO., Ltd.	100,518	-	-

(주)디어유	-	2,122	7,364	-	-	-

SK브로드밴드(주)	446,134	3,635	96,690	-	-	-

에스케이 플래닛(주)	11,485	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	1,556,488	-	493,831	-	388,009	19,503

SK(주)	153,876	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	166,011	-	13,289	-	7,303	12,142

에스케이이엔에스(주)	3,227,594	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	2,205,921	-	-	-	-	-

에스케이스토아 주식회사	-	35,000	-

인크로스 주식회사	2,247,524	-	-	-	-	-

SK네트웍스(주)	9,109	-	-	-	-	-

SK렌터카(주)	-	12,843	12,863	20,503	16,249	11,043

에스케이에코플랜트	47,194	-	-	-	-	-

SKC(주)	10,338	-	-	-	-	-

SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스)	2,200	4,590	13,050	-	-	-

SK핀크스㈜	101,500	-	-

미디어에스(주)	1,620,083	35	-	-	-	-

기타특수관계자	538,146	241,138	107,887	-	-	-

합계	21,275,030	1,421,928	1,345,148	26,590	411,561	947,991

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	643	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	537,898	30,562	-	2,164,510	-	-	840,334	655,444	400	12,744,065

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	-	2,610	-	-	-	-	-	-	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	92,791	10,027,655	-	-	-	-	-	461,200	-	6,315

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	2,999,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	210	32,642	-	-	-	-	621,315	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	1,392,176	11,436	-	-	-	-	791	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	229	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	130,900	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	3,930	445,408	-	-	-	-	227	-	-	-

에스케이플래닛㈜	1,365	-	-	-	-	-	49,052	-	-	-

십일번가 주식회사	322	2,571,668	-	-	-	-	8,666	-	-	-

SK㈜	20,170	4,906,550	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	126,747	10,403,714	-	40,600	-	-	-	-	-	178,567

에스케이이엔에스㈜	937	275,000	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	-	44,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	-	-	-	-	-	15,315,046	4,241,669	-	-	-

SK네트웍스㈜	813	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	14,121	-	753	192,326

에스케이에코플랜트	4,296	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	242	-	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이쉴더스	-	30	-	-	-	-	2,156	-	-	-

미디어에스㈜	36,960	-	-	-	-	-	266,035	-	-	-

기타특수관계자	184,373	1,019,912	-	-	-	22,651	2,551,508	125,269	-	-

합 계	2,535,002	29,771,187	7,747	2,205,110	2,999,447	15,337,697	8,595,874	1,241,913	1,153	13,121,273

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	리스채권	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	724,823	5,007	3,493	2,164,510	-	-	-	999,689	1,000,000	-	13,217,529

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	776,728	-	-	-	-	12,239	-	-	-	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	5,105,811	40,125,960	-	-	-	-	-	-	-	-	10,574

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	2,999,447	-	-	-	-	-	-

기타

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	341	-	-	-	-	-	80	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-	-	-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	78,547	-	-	-	-	-	185,166	-	-	-

SM True Co.,Ltd.	25,498	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	211,200	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드(주)	128,382	1,582,191	-	-	-	-	-	227	-	-	-

에스케이 플래닛(주)	-	-	-	-	-	-	-	68,201	-	-	-

십일번가 주식회사	5,644	1,979,842	-	-	-	-	-	3,469	-	-	-

SK(주)	1,738,557	2,240,838	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션(주)	52,698	4,674,209	-	40,600	-	-	-	-	-	-	147,473

SKC(주)	1,172	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이이엔에스(주)	854	1,870,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니(주)	-	110,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이에코플랜트	4,528	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	1,360,729	-	-	-	-	-	15,226,848	9,297,999	-	-	-

SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	-	-	21,886	-	-	189,944

SK쉴더스(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,760	-	-	-

미디어에스(주)	44,337	-	-	-	-	-	-	573,870	-	-	-

기타특수관계자	135,796	18,463	-	-	-	-	-	722,581	-	-	-

합 계	10,316,757	52,685,398	11,240	2,205,110	2,999,447	12,239	15,226,848	11,874,928	1,000,000	-	13,565,520

(4) 특수관계자와 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

리스부채 상환	리스채권 회수	리스부채 상환	출자 등

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	1,341,182	-	1,327,903	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	7,830	-	-

종속기업	(주)하늘을담다(*1)	-	-	-	999,995

관계기업	(주)파블로항공(*2)	-	-	-	2,999,447

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	4,971	-	4,927	-

기타	십일번가 주식회사	-	-	818,746	-

SK이노베이션(주)	37,980	-	36,827	-

SK렌터카㈜	113,477	-	124,519	-

(*1) 전분기 중 기존 주주보유 주식 매입 외 증자에 참여하였습니다.(*2) 전분기 중 (주)파블로항공이 발행한 전환상환우선주를 취득하였습니다.한편, 회사는 전분기 중 종속회사인 (유)드래곤타이거투자목적을 청산하였고 잔여재산 15백만원을 분배받아 종속기업투자주식처분이익 4백만원을 인식하였습니다.또한 전분기 중 관계기업인 (주)울림엔터테인먼트 지분을 (주)울림홀딩스 등에 매각하여 관계기업투자주식처분이익 3,465백만원을 인식하였습니다.

(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구 분	내 용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

주식 등의 처분	회사는 동 약정에 따라 대주주의 지분 매각 시 지분율에 따른 우선매수권, 공동매도권 등을 보유함

(6) 회사는 당분기 중 기타의 특수관계자인 (주)키이스트와 방송용 극본 사용권 양도계약을 4,620백만원에 체결하였습니다. 이 중 900백만원을 수령하였으며 잔여 대금 회수 시점은 확정되지 않았습니다.

(7) 중요한 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	146,944	687,287	261,561	1,140,228

퇴직급여	17,813	71,100	43,164	126,579

주식보상비용	-	5,915	3,848	11,005

합 계	164,757	764,302	308,573	1,277,812

회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다.