SM C&C 사업보고서 (2015.12)
2. 회사의 연혁

1. 회사의 연혁

회사명	일자	내용

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	2000년 2월2001년 1월2001년 1월2002년 4월2005년 8월2006년 4월2006년 5월2007년 3월2008년 1월2008년 2월2008년 5월2008년 6월2008년 12월2009년 5월2009년 8월2009년 12월2010년 7월2012년 3월2012년 5월2012년 5월2012년 5월2012년 5월2012년 5월2012년 8월2012년 9월2012년 10월2012년 11월2012년 12월2013년 5월2013년 10월2014년 3월2014년 8월2014년 10월	유상증자 500백만원(증자후 자본금 3,400백만원)유상증자 1,460백만원(증자후 자본금 4,860백만원)협회신규등록(코스닥)주식액면분할(주당액면가 5,000원 -> 500원)유상증자 375백만원(증자후 자본금 5,235백만원)유상증자 1,437백만원(증자후 자본금 6,672백만원)유상증자 50백만원(증자후 자본금 6,722백만원)성실납세법인 표창수상 - 대전지방국세청장(주)디아이지커뮤니케이션 계열회사 추가유상증자 313백만원(증자후 자본금 7,035백만원)주식회사 비티앤아이 상호 변경유상증자 989백만원(증자후 자본금 8,024백만원)- 피합병법인 (주)비티앤아이여행사와 합병골프공사업부문 물적분할(분할신설법인 (주)볼빅)유상증자 7,200백만원(증자후 자본금 15,224백만원)(주)볼빅 계열회사 제외신주인수권부 사채 발행(발행금액 2,455백만원)(주)호텔트리스 계열사 추가주식회사 비티앤아이 여행그룹 상호 변경유상증자 20,031백만원(증자후 자본금 27,663백만원)최대주주변경(강수정 외3명 → (주)에스.엠.엔터테인먼트)주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 상호변경대표이사 변경(송기한, 송경애 → 김영민, 한세민 각자대표이사)회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 추가 첨부 (드라마 및 영상 콘텐츠 제작)주식회사 콘텐츠뱅크 계열사 설립주식회사 에스엠타운트래블 흡수합병대표이사 변경(김영민, 한세민 → 한세민, 정창환 공동대표이사)주식회사 에이엠이앤티 흡수합병지점명 변경(투익지점 → 투어익스프레스지점)(주)훈미디어 흡수합병(주)울림엔터테인먼트 흡수합병본점 이전(서울특별시 강남구 영동대로 731, 신영빌딩 10층)유한회사 드래곤타이거2호 문화투자목적 설립본점 이전(서울 강남구 삼성로 648, 한섬빌딩)

호텔트리스	2007년 4월2010년 7월2013년 3월	회사설립
자본금 증자(총 자본금 5억 2천만원)
신재원 대표이사 중임

지트레블러	2007년 9월2011년 4월2011년 6월2011년 6월	회사설립
자본감소(총 자본금 3천 4백만원)
자본금 증자(총 자본금 3억 8천만원)
사업목적추가 일반여행업 외 13건

콘텐츠뱅크	2012년 8월2013년 1월2013년 3월2013년 4월2013년 5월	회사설립MBC 황금어장 무릎팍도사 제작MBC 달빛프린스 제작SBS 일요일이 좋다 - 맨발의 친구들 제작KBS2 우리동네 예체능 제작

(주)디아이지커뮤니케이션	1998년 1월2006년 10월2011년 1월2012년 8월	회사설립기업부설연구소 설립스마트 디바이스 컨텐츠 사업강화김영일 대표이사 취임

2. 회사 경영진의 중요한 변동

일자	변경전	변경후	비고

2006년 06월 01일	대표이사 최재욱	대표이사 최재욱대표이사 김병태	각자대표이사

2008년 07월 01일	대표이사 최재욱대표이사 김병태	대표이사 최재욱대표이사 김병태대표이사 송경애대표이사 이진호	각자대표이사

2008년 12월 02일	대표이사 최재욱대표이사 김병태대표이사 송경애대표이사 이진호	대표이사 김병태대표이사 송경애대표이사 이진호	각자대표이사

2009년 03월 25일	대표이사 김병태대표이사 송경애대표이사 이진호	대표이사 송경애대표이사 송기한	각자대표이사

2012년 05월 29일	대표이사 송경애대표이사 송기한	대표이사 김영민대표이사 한세민	각자대표이사

2012년 10월 12일	대표이사 김영민대표이사 한세민	대표이사 한세민대표이사 정창환	공동 대표이사

3. 회사 최대주주의 변동

일자	변경전	변경후	비고

2006년 04월 08일	이호원 외 3인	김병태 외 5인	최대주주변경

2010년 12월 15일	김병태 외 5인	강수정 외 4인	최대주주변경

2012년 02월 20일	강수정 외 4인	강수정 외 3인	최대주주변경

2012년 05월 29일	강수정 외 3인	(주)에스.엠.엔터테인먼트	최대주주변경

4. 회사 상호의 변경

일자	현행	변경	비고

1984년 1월 7일1997년 8월 18일1998년 9월 30일2008년 5월 26일2012년 3월 30일2012년 5월 29일	주식회사 일야유통일야실업 주식회사주식회사 우학레스피아주식회사 볼빅(VOLVIK)주식회사 비티앤아이(BT)주식회사 비티앤아이 여행그룹	일야실업 주식회사주식회사 우학레스피아주식회사 볼빅(VOLVIK) 주식회사 비티앤아이(BT)주식회사 비티앤아이 여행그룹주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠	※ 상호 변경 사유 생필품 유통업에서 수출입업으로 주된 사업이 전환됨에 따라 상호 변경. 대주주 변경 및 기업이미지 제고에 따라 상호 변경. "VOLVIK" 브랜드 홍보를 위하여 상호 변경. 합병으로 인하여 상호 변경. 글로벌 기업으로서의 이미지 제고 사업다각화 및 대주주 변경에 따른 상호 변경 5. 본 점소재지 변경 - 2014년 3월 주요 매출 구성의 변경에 따라 영업효율성 증대를 추진하기 위하여 본점소재지가 서울특별시 강남구 영동대로 731 신영빌딩 10층으로 변경되었습니다. (2014년 3월 3일, 본점소재지변경 공시) 2014년 10월 SM그룹의 시너지 효과를 높이고 경영효율화를 추진하기 위하여 본점을 서울특별시 강남구 삼성로 648 한섬빌딩으로 이전하였습니다.(2014년 10월 15일, 본점소재지변경 공시) - 종속회사의 본점소재지는 Ⅰ. 회사의 개요 1.회사의 개요 가. 연결대상종속회사 개황을 참고해주시기 바랍니다. 6. 회사의 합병 및 분할 가. 주식회사 에스엠타운트래블 (1) 합병의 목적 및 경위 a. 합병의 목적 : 합병법인과 피합병법인은 당사의 최대주주인 (주)에스.엠.엔터 테인먼트의 계열사로서 여행산업의 경쟁력 제고와 경영 효율성 및 시너지 효 과를 극대화 하기 위하여 합병을 추진함. b. 합병의 방법 : (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 (주)에스엠타운트래블을 흡수합병 (상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병 절차에 따라 진행함) (2) 합병계약서의 주요내용의 요지 a. 합병의 방법 ㄱ) 합병시 교부하는 주식의 종류와 수 - 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 기명식 보통주식 407,330주 발행 - 1주 미만의 단주에 대하여는 합병으로 발행되는 신주가 추가 상장되는 초일 의 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. - 합병신주의 교부로 인한 단주처리 외에는 어떠한 금액도 지급하지 아니함 ㄴ) 상법 제527조의 3의 규정에 의하여 소규모합병으로 진행하여, 합병법인의 합병승인을 위한 주주총회는 합병승인이사회결의로 갈음합니다. ㄷ) 본 합병은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병에 해당되어 주식매수청구 권 행사가 인정되지 않습니다. 다만, 주식매수청구권과는 별도로 합병결정 이사회결의에 대하여 서면으로 반대의사를 표시한 주식수의 합계가 (주)에 스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식총수의 20%를 초과하는 경우 소규모합병계 약은 인정되지 않습니다. ㄹ) 상기 합병일정은 관계법령의 개정,관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의하 여 변경될 수 있습니다. b. 합병 일정 ㄱ) 합병결의를 위한 이사회 결의일 및 주주명부 폐쇄공고 - 2012년 06월28일 ㄴ) 주주확정기준일 - 2012년 07월16일 ㄷ) 주주명부폐쇄기간 - 시작일 : 2012년 07월 17일 - 종료일 : 2012년 07월 20일 ㄹ) 합병반대의사 통지 접수기간 - 시작일 : 2012년 07월 17일 - 종료일 : 2012년 07월 30일 ㅁ) 합병승인을 위한 이사회결의일 - 2012년 07월 31일 ㅂ) 채권자이의제출기간 - 시작일 : 2012년 08월 02일 - 종료일 : 2012년 09월 03일 ㅅ) 합병종료 보고총회일(이사회결의일) - 2012년 09월 04일 ㅇ) 합병종료보고 공고일 - 2012년 09월 05일 c. 합병 비율 및 산출 근거 ㄱ) 합병 비율 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 : (주)에스엠타운트래블 = 1:2.0366599 ㄴ) 산출 근거 - 코스닥상장법인인 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠가 비상장법인인 주식회사 에스엠타운트래블을 흡수합병하는 방법으로 하며, 자본시장과금융투자업에 관한 법률시행령 제176조의5에 따른 주식가치로 평가하였으며, 피합병법인 은 증권의발행및 공시등에관한규정 제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내 지 제8조에 의한 합병가액 산정방법을 준용하여 산출. d. 외부평가기관의 평가의견 ㄱ) 외부평가기관 : 신정회계법인 ㄴ) 평가결과 : 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,455원(액면가액 500원/주)과 5,000원(액면가액 5,000원/주)으로 추 정되었으며 이에 따라 양 합병당사회사의 합병비율은 1:2.0366599로 산정되었습니다. 본 평가인의 검토결과 이러한 합병 비율은 중요성의 관점에서 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권의발행및공시의등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 결정되었다는 점이 발견되지 않았습니다. e. 주식매수청구권의 내용 및 행사에 관한 사항 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 경우 상법 제527조의 3에 의하여 소규모합병방식 에 따라 합병절차가 진행되므로 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 주주에게 주식매수청구권을 부여하지 않습니다. 단, 상법 제527조의3제4항의 규정에 의하 여 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식 총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 회사에 대하여 서면으로 소규모 합병에 반대하 는 의사를 통지하는 경우 소규모 합병 절차에 따라 진행 될 수 없습니다. f. 기타 투자자보호에 필요한 사항 - 합병신주의 교부일 : 2012년 09월 14일 - 합병신주의 상장일 : 2012년 09월 17일 나. 주식회사 에이엠이앤티 (1) 합병의 목적 및 경위 a. 합병의 목적 : 경영 효율성 및 시너지 효과를 극대화 하기 위하여 합병을 추진 함. b. 합병의 방법 : (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 (주)에이엠이앤티를 흡수합병 (상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병 절차에 따라 진행함) (2) 합병계약서의 주요내용의 요지 a. 합병의 방법 ㄱ) 합병시 교부하는 주식의 종류와 수 - 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 기명식 보통주식 1,244,137주 발행 - 1주 미만의 단주에 대하여는 합병으로 발행되는 신주가 추가 상장되는 초일 의 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. - 합병신주의 교부로 인한 단주처리 외에는 어떠한 금액도 지급하지 아니함 ㄴ) 상법 제527조의 3의 규정에 의하여 소규모합병으로 진행하여, 합병법인의 합병승인을 위한 주주총회는 합병승인이사회결의로 갈음합니다. ㄷ) 본 합병은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병에 해당되어 주식매수청구 권 행사가 인정되지 않습니다. 다만, 주식매수청구권과는 별도로 합병결정 이사회결의에 대하여 서면으로 반대의사를 표시한 주식수의 합계가 (주)에 스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식총수의 20%를 초과하는 경우 소규모합병계 약은 인정되지 않습니다. ㄹ) 상기 합병일정은 관계법령의 개정,관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의하 여 변경될수있습니다. b. 합병 일정 ㄱ) 합병결의를 위한 이사회 결의일 및 주주명부 폐쇄공고 - 2012년 09월19일 ㄴ) 주주확정기준일 - 2012년 10월04일 ㄷ) 주주명부폐쇄기간 - 시작일 : 2012년 10월 05일 - 종료일 : 2012년 10월 10일 ㄹ) 합병반대의사 통지 접수기간 - 시작일 : 2012년 10월 05일 - 종료일 : 2012년 10월 18일 ㅁ) 합병승인을 위한 이사회결의일 - 2012년 10월 19일 ㅂ) 채권자이의제출기간 - 시작일 : 2012년 10월 20일 - 종료일 : 2012년 11월 21일 ㅅ) 합병종료 보고총회일(이사회결의일) - 2012년 11월 22일 ㅇ) 합병종료보고 공고일 - 2012년 11월 23일 c. 합병 비율 및 산출 근거 ㄱ) 합병 비율 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 : (주)에이엠이앤티 = 1: 62.2068656 ㄴ) 산출 근거 - 코스닥상장법인인 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠가 비상장법인인 주식회사 에이엠이앤티를 흡수합병하는 방법으로 하며, 자본시장과금융투자업에 관한 법률시행령 제176조의5에 따른 주식가치로 평가하였으며, 피합병법인 은 증권의발행및 공시등에관한규정 제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내 지 제8조에 의한 합병가액 산정방법을 준용하여 산출. d. 외부평가기관의 평가의견 ㄱ) 외부평가기관 : 예일회계법인 ㄴ) 평가결과 : 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 4,457(액면가액 500원/주)과 277,256원(액면가액 5,000원/주)으로 추정되었으며 이에 따라 양 합병당사회사의 합병비율은 1:62.2068656로 산정되었습니다. 본 평가인의 검토결과 이러한 합병 비율은 중요성의 관점에서 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권의발행및공시의등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 결정되었다는 점이 발견되지 않았습니다. e. 주식매수청구권의 내용 및 행사에 관한 사항 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 경우 상법 제527조의 3에 의하여 소규모합병방식 에 따라 합병절차가 진행되므로 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 주주에게 주식매수청구권을 부여하지 않습니다. 단, 상법 제527조의3제4항의 규정에 의하 여 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식 총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 회사에 대하여 서면으로 소규모 합병에 반대하 는 의사를 통지하는 경우 소규모 합병 절차에 따라 진행 될 수 없습니다. f. 기타 투자자보호에 필요한 사항 - 합병신주의 교부일 : 2012년 12월 04일 - 합병신주의 상장일 : 2012년 12월 05일 다. 주식회사 훈미디어 (1) 합병의 목적 및 경위 a. 합병의 목적 : 경영 효율성 및 시너지 효과를 극대화 하기 위하여 합병을 추진 함. b. 합병의 방법 : (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 (주)훈미디어를 흡수합병 (상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병 절차에 따라 진행함) (2) 합병계약서의 주요내용의 요지 a. 합병의 방법 ㄱ) 합병시 교부하는 주식의 종류와 수 - 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 기명식 보통주식 534,817 발행 - 1주 미만의 단주에 대하여는 합병으로 발행되는 신주가 추가 상장되는 초일 의 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. - 합병신주의 교부로 인한 단주처리 외에는 어떠한 금액도 지급하지 아니함 ㄴ) 상법 제527조의 3의 규정에 의하여 소규모합병으로 진행하여, 합병법인의 합병승인을 위한 주주총회는 합병승인이사회결의로 갈음합니다. ㄷ) 본 합병은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병에 해당되어 주식매수청구 권 행사가 인정되지 않습니다. 다만, 주식매수청구권과는 별도로 합병결정 이사회결의에 대하여 서면으로 반대의사를 표시한 주식수의 합계가 (주)에 스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식총수의 20%를 초과하는 경우 소규모합병계 약은 인정되지 않습니다. ㄹ) 상기 합병일정은 관계법령의 개정,관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의하 여 변경될 수 있습니다. b. 합병 일정 ㄱ) 합병결의를 위한 이사회 결의일 및 주주명부 폐쇄공고 - 2013년 03월14일 ㄴ) 주주확정기준일 - 2013년 03월29일 ㄷ) 주주명부폐쇄기간 - 시작일 : 2013년 04월 01일 - 종료일 : 2013년 04월 03일 ㄹ) 합병반대의사 통지 접수기간 - 시작일 : 2013년 04월 01일 - 종료일 : 2013년 04월 15일 ㅁ) 합병승인을 위한 이사회결의일 - 2013년 04월 16일 ㅂ) 채권자이의제출기간 - 시작일 : 2013년 04월 17일 - 종료일 : 2013년 05월 20일 ㅅ) 합병종료 보고총회일(이사회결의일) - 2013년 05월 21일 ㅇ) 합병종료보고 공고일 - 2013년 05월 22일 c. 합병 비율 및 산출 근거 ㄱ) 합병 비율 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 : (주)훈미디어 = 1: 5.2433197 ㄴ) 산출 근거 - 코스닥상장법인인 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠가 비상장법인인 주식회사 훈미디어를 흡수합병하는 방법으로 하며, 자본시장과금융투자업에 관한 법 률시행령 제176조의5에 따른 주식가치로 평가하였으며, 피합병법인은 증권 의발행 및 공시등에관한규정 제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8 조에 의한 합병가액 산정방법을 준용하여 산출. d. 외부평가기관의 평가의견 ㄱ) 외부평가기관 : 예일회계법인 ㄴ) 평가결과 : 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 3,181(액면가액 500원/주)과 16,679원(액면가액 5,000원/주)으로 추정되었으며 이에 따라 양 합병당사회사의 합병비율은 1:5.2433197 산정되었습니다. 본 평가인의 검토결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권의 발행및공시의등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 결정되었다는 점이 발견되지 않았습니다. e. 주식매수청구권의 내용 및 행사에 관한 사항 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 경우 상법 제527조의 3에 의하여 소규모합병방식 에 따라 합병절차가 진행되므로 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 주주에게 주식매수청구권을 부여하지 않습니다. 단, 상법 제527조의3제4항의 규정에 의하 여 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식 총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 회사에 대하여 서면으로 소규모 합병에 반대하 는 의사를 통지하는 경우 소규모 합병 절차에 따라 진행 될 수 없습니다. 라. 주식회사 울림엔터테인먼트 (1) 합병의 목적 및 경위 a. 합병의 목적 : 음악레이블 사업을 본격적으로 진행하기 위해서 합병을 추진함. b. 합병의 방법 : (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 (주)울림엔터테인먼트를 흡수합병. (상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병 절차에 따라 진행함) (2) 합병계약서의 주요내용의 요지 a. 합병의 방법 ㄱ) 합병시 교부하는 주식의 종류와 수 - 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 기명식 보통주식 3,774,836주 발행 - 1주 미만의 단주에 대하여는 합병으로 발행되는 신주가 추가 상장되는 초일 의 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. - 합병신주의 교부로 인한 단주처리 외에는 어떠한 금액도 지급하지 아니함 ㄴ) 상법 제527조의 3의 규정에 의하여 소규모합병으로 진행하여, 합병법인의 합병승인을 위한 주주총회는 합병승인이사회결의로 갈음합니다. ㄷ) 본 합병은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병에 해당되어 주식매수청구 권 행사가 인정되지 않습니다. 다만, 주식매수청구권과는 별도로 합병결정 이사회결의에 대하여 서면으로 반대의사를 표시한 주식수의 합계가 (주)에 스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식총수의 20%를 초과하는 경우 소규모합병계 약은 인정되지 않습니다. ㄹ) 상기 합병일정은 관계법령의 개정,관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의하 여 변경될 수 있습니다. b. 합병 일정 ㄱ) 합병결의를 위한 이사회 결의일 및 주주명부 폐쇄공고 - 2013년 08월 09일 ㄴ) 주주확정기준일 - 2013년 08월 26일 ㄷ) 주주명부폐쇄기간 - 시작일 : 2013년 08월 27일 - 종료일 : 2013년 08월 29일 ㄹ) 합병반대의사 통지 접수기간 - 시작일 : 2013년 09월 10일 - 종료일 : 2013년 09월 30일 ㅁ) 합병승인을 위한 이사회결의일 - 2013년 09월 10일 ㅂ) 채권자이의제출기간 - 시작일 : 2013년 09월 12일 - 종료일 : 2013년 10월 14일 ㅅ) 합병종료 보고총회일(이사회결의일) - 2013년 10월 15일 ㅇ) 합병종료보고 공고일 - 2013년 10월 16일 c. 합병 비율 및 산출 근거 ㄱ) 합병 비율 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 : (주)울림엔터테인먼트 = 1: 311.4295133 ㄴ) 산출 근거 - 코스닥상장법인인 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠가 비상장법인인 주식회사 훈미디어를 흡수합병하는 방법으로 하며, 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5, 증권발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행 세칙 제4조 내지 제8조의 규정에 의거하여 합병법인은 기준주가(단, 기준주 가가 자산가치에 미달할 경우 자산가치로 할 수 있음)를, 피합병법인은 본질 가치(자산가치와 수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)와 상대 가치를 산술평균한 가액(상대가치를 산정할 수 없는 경우에는 본질가치)을 합병가액으로 하여 산출 d. 외부평가기관의 평가의견 ㄱ) 외부평가기관 : 중앙회계법인 ㄴ) 평가결과 : 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되 는 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각3,185원(액 면가액 500원)과 991,903원(액면가액 5,000원)으로 추정되었으며, 합병당사 회사가 합의한 합병비율1:311.4295133은 적정한 것으로 판단됩니다. 본 평 가인의 검토 결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서 자본시장과금융투 자업에 관한 법률시행령 제176조의5, 그리고 증권의발행및공시등에관한규 정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병 가액 산정방법에 위배되어 산정되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다. e. 주식매수청구권의 내용 및 행사에 관한 사항 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 경우 상법 제527조의 3에 의하여 소규모합병방식 에 따라 합병절차가 진행되므로 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 주주에게 주식매수청구권을 부여하지 않습니다. 단, 상법 제527조의3제4항의 규정에 의하 여 합병회사인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식 총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 회사에 대하여 서면으로 소규모 합병에 반대하 는 의사를 통지하는 경우 소규모 합병 절차에 따라 진행 될 수 없습니다. f. 기타 투자자보호에 필요한 사항 - 합병신주의 교부일 : 2013년 10월 28일 - 합병신주의 상장일 : 2013년 10월 29일 7. 회사의 업종 및 주된 사업의 변경 회사가 영위하던 골프공 사업부문과 여행 사업부문 중 2008년 12월 1일을 분할기일로 하여 골프공 사업부문을 물적분할하여 (주)볼빅을 설립하였습니다. 분할로 인하여 당사의 주된 사업은 기존의 골프공 사업에서 여행 사업으로 변경 되었습니다. 또한 2012년 5월 29일 (주)에스.엠.엔터테인먼트가 당사의 지분을 취득하면서 드라마 제작 및 영상, 음반, 공연 사업이 추가되었습니다. 2013년 10월 15일 (주)울림엔터테인먼트와 합병한 후, 2014년 3월 21일 정기 주주총회에서 음반의 제작 및 유통 판매업, 음반의 도소매업, 각종 음향물 녹음제작업, 저작권 대리중개업, 이벤트사업(각종행사의 기획, 연출, 제작)이 추가되었습니다. 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2008년 01월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 626,565 500 3,890 - 2008년 06월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,978,202 500 3,987 - 2009년 05월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 14,000,000 500 500 - 2010년 04월 27일 신주인수권행사 보통주 1,561 500 640 - 2010년 09월 24일 신주인수권행사 보통주 40,898 500 640 - 2010년 12월 21일 신주인수권행사 보통주 46,871 500 640 - 2010년 12월 29일 신주인수권행사 보통주 37,219 500 640 - 2011년 01월 07일 신주인수권행사 보통주 1,561 500 640 - 2011년 01월 14일 신주인수권행사 보통주 3,124 500 640 - 2011년 01월 21일 전환권행사 보통주 773,993 500 646 - 2011년 02월 28일 신주인수권행사 보통주 1,556,551 500 640 - 2011년 03월 07일 신주인수권행사 보통주 10,469 500 640 - 2011년 03월 28일 신주인수권행사 보통주 32,116 500 640 - 2011년 03월 29일 신주인수권행사 보통주 17,795 500 640 - 2011년 09월 23일 신주인수권행사 보통주 31,404 500 640 - 2011년 09월 28일 신주인수권행사 보통주 14,655 500 640 - 2012년 04월 10일 신주인수권행사 보통주 52,340 500 640 - 2012년 04월 12일 신주인수권행사 보통주 15,592 500 640 - 2012년 04월 19일 신주인수권행사 보통주 394,032 500 640 - 2012년 04월 20일 신주인수권행사 보통주 16,750 500 640 - 2012년 04월 26일 신주인수권행사 보통주 29,843 500 640 - 2012년 05월 02일 신주인수권행사 보통주 52,342 500 640 - 2012년 05월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 21,750,000 500 921 - 2012년 06월 04일 신주인수권행사 보통주 96,872 500 640 - 2012년 06월 20일 신주인수권행사 보통주 1,151 500 640 - 2012년 08월 02일 신주인수권행사 보통주 10,468 500 640 - 2012년 08월 13일 신주인수권행사 보통주 1,185 500 640 - 2012년 09월 04일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,689,500 500 640 - 2012년 09월 05일 - 보통주 407,330 500 640 주1) 2012년 09월 26일 신주인수권행사 보통주 8,379 500 640 - 2012년 09월 26일 신주인수권행사 보통주 1,109 500 640 - 2012년 10월 04일 신주인수권행사 보통주 2,617 500 640 - 2012년 10월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 223,500 500 4,030 - 2012년 10월 11일 신주인수권행사 보통주 1,300,001 500 640 - 2012년 10월 22일 주식매수선택권행사 보통주 164,000 500 696 - 2012년 11월 16일 신주인수권행사 보통주 55,914 500 640 - 2012년 11월 23일 - 보통주 1,244,137 500 4,457 주2) 2013년 04월 15일 신주인수권행사 보통주 1,945,524 500 1,028 - 2013년 05월 22일 - 보통주 534,817 500 3,181 주3) 2013년 08월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 315,200 500 3,155 - 2013년 10월 16일 - 보통주 3,774,836 500 3,185 주4) 2014년 11월 29일 전환권행사 보통주 35,714 500 2,800 주5) 2014년 12월 01일 전환권행사 보통주 500,000 500 2,800 주5) 2014년 12월 02일 전환권행사 보통주 464,285 500 2,800 주5) 2014년 12월 03일 전환권행사 보통주 71,428 500 2,800 주5) 2014년 12월 31일 전환권행사 보통주 1,250,000 500 2,800 주5) 2015년 01월 30일 전환권행사 보통주 107,142 500 2,800 주5) 주1) (주)에스엠타운트래블 소규모 합병으로 인한 합병신주발행주2) (주)에이엠이앤티 소규모 합병으로 인한 합병신주발행주3) (주) 훈미디어 소규모 합병으로 인한 합병신주발행주4) (주) 울림엔터테인먼트 소규모 합병으로 인한 합병신주 발행주5) 제11회 전환사채 전환권행사로 인한 신주발행 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제11회전환사채 2013년 10월 31일 2016년 10월 31일 80억원 기명식보통주 2014.11.01~2016.09.30 100 2,600 1,200,000,000 461,538 - 합 계 - - 80억원 - - 100 2,600 1,200,000,000 461,538 - * 전환가액은 2015년 7월 31일 2,600원으로 조정되었습니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 ◆click◆ 『주식의 총수 현황』 삽입 11011#*주식의총수현황.dsl 4_주식의총수현황 주식의 총수 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 기명식보통주 우선주 등 기타 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 69,532,552 - 69,532,552 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 69,532,552 - 69,532,552 - Ⅴ. 자기주식수 1,421,293 - 1,421,293 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 68,111,259 - 68,111,259 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 1,421,293 - - - 1,421,293 - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 1,421,293 - - - 1,421,293 - 우선주 - - - - - - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 69,532,552 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,421,293 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 68,111,259 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 1. 회사 정관에 규정된 배당사항- 회사의 정관에 명시된 배당에 대한 사항은 다음과 같습니다.제 10 조의 4 (신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자·무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제 44 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제 43조 제 4항에 따라서 제 43조 1항 각호의 서류를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 44조의 2 (분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현 이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 제8조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 45 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 소멸시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 2. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제36기 제35기 제34기 주당액면가액 (원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,620 -8,423 -903 주당순이익 (원) -69 -129 -15 현금배당금총액 (백만원) - - - 주식배당금총액 (백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금 (원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당 (주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 글로벌 엔터테인먼트 기업인 (주)에스엠엔터테인먼트가 2012년 5월 BT 주식의 인수로 최대주주가 된 후 에스엠컬처앤콘텐츠로 사명을 변경하였습니다. 당사의 사업부문은 (주)에스엠엔터테인먼트의 글로벌 네트워크를 통한 영상 콘텐츠 제작사업, 매니지먼트 사업, 여행사업으로 구분됩니다. 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다. 사업부문 회사명 매출유형 및 품목 구체적 용도 영상콘텐츠사업부문 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)콘텐츠뱅크 프로그램매출 방송 용역매출 방송 협찬금수익 방송 기타매출 기타 여행사업부문 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)지트레블러(주)호텔트리스 항공권대매 항공권 여행알선 여행상품 기타수입수수료 VI외 여행알선 호텔 매니지먼트사업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 용역매출 방송 등 레이블울림사업부문 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 음반 및 음원 제작, 연예 매니지먼트 등 가 . 영 상콘텐츠 부문 (1) 방송산업의 현황 콘텐츠 산업은 높은 부가가치 창출 및 고용효과를 기대할 수 있기에 우리나라의 차세대 핵심 산업이라고 할 수 있습니다. 90년대 초반 중국에서부터 시작돼 이제 아시아를 넘어 유럽, 북미 지역까지 확산되고 있는 한류열풍의 원인은 경쟁력 있는 콘텐츠에 있습니다. 그리고 근래에 와선 다중적 유통이 가능한 플랫폼(Platform)의 증가와 생산과 동시에 소비를 담당하는 다수의 프로슈머(Prosumer)들이 시장에 지속적으로 유입됨에 따라 산업 팽창의 환경이 조성되고 있습니다. 뿐만 아니라 문화 소비 차원에서 로컬 문화의 부상, 동서양 가치의 조화로 다원적 문화 취향이 형성됨에 따라 다양한 지역에서 제작되는 콘텐츠가 선호되고 소비될 수 있는 환경이 점진적으로 확대되고 있습니다. 최근 방송 산업 이슈는 기존 지상파방송 및 케이블방송과 함께 최근 들어 종합편성채널, 통신사 등의 시장참여 확대로 플랫폼의 다양성이 증대되어 프로그램 제작 및 협력이 확대되고 있습니다. 또한, 드라마뿐만 아니라 국내 시청률로 검증된 한국형 예능프로그램 포맷의 중국 진출 확대로 영상콘텐츠 수출 형태가 다양화되고 있습니다. '16년 국내 방송산업 매출액은 '15년 대비 4.5% 증가한 17조 3,000억 원으로 예상하며, 이는 세계 경제 성장세 둔화 및 수출·내수 부진으로 말미암은 '16년 예상 국내 경제성장률인 3% 초반 대비 소폭 높은 수치라 할 수 있습니다.* * 출처: 2016년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2016년1월 ① 국내 방송사업 규모 한국콘텐츠진흥원에서는 2015년 방송산업 매출액은 16조 6,000억 규모로 추정하고, 2016년에는 전년대비 4.5% 증가한 17조 3,000억 규모로 전망하고 있습니다.* 2014년 방송사업자의 방송사업규모는 15조 7,746억 원으로 2014년 방송사업업종별 매출액은 방송채널사용사업이 6조 3,067억 원으로 전체의 40.0% 비중을 차지하고 있고, 지상파방송이 4조 153억 원으로 전체의 25.5%, 유선방송이 2조 3,483억 원으로 전체의 14.9% 를 차지하고 있습니다. * 2016년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2016년 1월 [국내 방송산업 업종별 연도별 매출액 현황] (단위 : 백만 원, %) 구 분 매출액 비중(%) 2011 2012 2013 2014 지상파방송 3,931,370 3,968,742 3,905,828 4,015,301 25.5 유선방송 2,122,226 2,320,556 2,382,471 2,349,289 14.9 위성방송 469,223 518,200 545,657 553,239 3.5 방송채널사용사업 4,717,690 5,548,004 6,075,634 6,306,708 40.0 인터넷 영상물 제공업 616,196 842,907 1,125,119 1,498,383 9.5 방송영상물 제작업 895,769 984,070 906,230 1,051,715 6.7 계 12,752,474 14,182,479 14,940,939 15,774,634 100.0 출처 : 2013 / 2014 / 2015 콘텐츠산업 통계(한국콘텐츠진흥원, 문화체육관광부) 2014년 방송산업 매출액 총22조 5,475억 원 중에서 광고매출액이 3조 2,899억 원으로 전체 매출액의 14.6%를 차지하며, 홈쇼핑방송매출액이 3조 4,728억 원으로 15.4%, 방송수신료매출액이 2조 9,484억 원으로13.1%, 프로그램판매매출이 8,965억 원으로 4.0%, 홈쇼핑송출수수료가 8,629억원으로 3.8%를 차지하는 것으로 나타났습니다.[국내 방송산업 업종별 매출액 구성내역 현황(2014년)] (단위: 백만 원, %) 구 분 지상파방송 유선방송 위성방송 방송채널 사용사업 방송 영상물 제작업 합계 비중 (%) 지상파 방송 사업자 지상파 DMB 사업자 종합유선 방송 사업자 중계유선 방송 사업자 일반위성 방송 사업자 위성 DMB 사업자 방송수신료매출액 791,095 1,064,547 3,098 366,975 722,705 2,948,420 13.1 광고매출액 1,897,565 3,732 141,713 21,158 1,225,757 3,289,925 14.6 협찬매출액 364,170 433 2,198 298,622 665,423 3.0 프로그램판매매출액 673,012 1,480 221,985 896,477 4.0 홈쇼핑송출수수료매출액 762,947 99,977 862,924 3.8 가입및시설설치매출액 8,864 1,660 10,524 0.0 단말장치대여(판매)매출액 355,645 10,003 365,648 1.6 위성사용료매출액 51,341 51,341 0.2 방송시설임대매출액 7,325 7,325 0.0 행사매출액 36,781 36,781 0.2 홈쇼핑방송매출액 3,472,753 3,472,753 15.4 기타방송사업매출액 279,028 4,785 10,278 2,125 320,779 616,995 2.7 기타사업매출액 544,720 552 1,055,623 3,383 69,561 7,649,135 9,322,974 41.3 합계 4,549,590 10,983 3,401,814 6,481 622,800 13,955,843 22,547,511 100.0 * 출처 : 2015 콘텐츠산업통계(한국콘텐츠진흥원, 문화체육관광부 2016년 02월) ② 방송산업 수출입 현황 2016년 방송산업 수출액은 '15년 대비 9.7% 증가한 4억 달러를 기록할 것으로 기대하고 있습니다. * * 출처: 2016년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2016년1월[방송산업 수출 및 수입액 현황] (단위 : 천 달러) 구분 2012년 2013년 2014년 전년대비증감률(%) 연평균증감률(%) 수출액 233,821 309,399 336,019 8.6 19.9 수입액 136,071 122,697 64,508 -47.4 -30.0 수출입 차액 97,750 186,702 271,511 45.4 63.0 * 출처 : 2015 콘텐츠산업 통계조사(한국콘텐츠진흥원, 문화체육관광부 2016년 2월) 방송프로그램 수출은 지역적으로 아시아(일본, 중국, 대만, 기타)가 전체 수출의 대부분을 차지하고 있으며, 중동, 유럽, 중남미 등 다양한 지역에서 한국 방송영상콘텐츠에 대한 관심이 증가 있는 상황입니다. 한국의 방송영상사업자들은 정부와 함께 중동, 동유렵과 독립국가연합, 중남미 등에서 활발하게 쇼케이스와 로드쇼 등을 개최하며 적극적으로 진출을 모색하고 있습니다. 또한, 서유럽 지역과 미국과 남미 등에서 DVD와 인터넷 사이트를 이용하여 한국 프로그램을 시청하는 팬 층이 점차 두터워지고 있습니다. 프랑스의 지상파 방송과 Le Figaro, 영국의 Financial Times 등도 한국 대중문화에 관해 다뤘습니다. * 출처 : 2012 콘텐츠산업 통계(한국콘텐츠진흥원, 문화체육관광부 2013), 2012 방송영상산업백서 제1부-국내 방송영상산업 주요 이슈(문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원, 2013) 방송프로그램 수출에 대한 또 하나의 이슈는 주요 수출 장르의 변화입니다. 그 동안 한류를 이끌어온 방송영상콘텐츠는 TV드라마입니다. K-Pop 스타들의 대거 등장과 이들을 활용한 크로스미디어(cross-media) 마케팅 전략으로 일본, 대만, 태국, 몽골, 등에서 아이돌 스타들이 주연한 드라마들이 방송되었습니다. 그리고 2011년부터는 음악/오락 프로그램의 수출이 증가되고 있습니다. K-Pop의 인기가 전 세계로 확산되면서 음악 프로그램과 인기 아이돌 그룹 멤버들이 출연하는 오락(예능) 프로그램들의 수출도 증가하고 있습니다. * 출처 : 2012 콘텐츠산업 통계(한국콘텐츠진흥원, 문화체육관광부 2013), 2012 방송영상산업백서 제1부-국내 방송영상산업 주요 이슈(문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원, 2013) (2) 경기변동의 특성 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. (3) 경쟁의 요소 1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다. 드라마 외주제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다. (4) 방송콘텐츠산업의 주요 이슈 방송산업 수출은 경쟁력 높은 드라마 및 완성도 높은 방송 포맷형태의 해외 진출이 가속화되고 있습니다. 중국후난위성TV에서 MBC 인기 예능프로그램인 '아빠 어디가?' 포맷을 적용한 중국판 프로그램이 반영 되는 등 방송콘텐츠들의 해외수출이 지속적으로 확대되고 있습니다. 이러한 호조에 힘입어 '10년부터 '14년까지 연평균 수출 증가율은 지상파는 약 6.4%, PP의 경우 약 66.1%을 기록하였으며, 중국과의 공동제작 확대 등 대(對)중국 수출 증가로 방송 프로그램 수출 호조세가 2016년에도 지속될 것으로 전망 됩니다. 한국콘텐츠진흥원은 '15년 6월말 기준으로 유료방송 가입자수는 2,800만 명으로 시장 포화 상태에 다다른 가운데, IPTV 사업자의 가파른 상승세가 계속 이어지는 형국으로 분석했습니다. 구체적으로 KT, SKT, LGU+ 등 통신 3사에서 제공하는 IPTV 서비스 가입자 수는 '14년 말 기준 1,086만 명에서 '15년 6월 기준 1,153만 명으로 증가했고 IPTV 가입자 수 증가와 더불어 유료방송 가입자 시장에서는 방송, 인터넷 및 무선전화 결합상품 비중이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있는 상황입니다. 유통/소비 측면에서의 중요한 변화로는 스마트 미디어 보급 및 1인 가구 확산으로 기존 고정형 TV 시청에서 벗어나 비 실시간 모바일 중심 개인화 주문형 콘텐츠 소비의 대중화 추세가 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 OTT, MCN(Multi-Channel Network) 등 디지털 콘텐츠 플랫폼을 이용한 콘텐츠 소비 확대로 웹드라마, 웹예능 등 온라인 전용 콘텐츠 제작 및 소비가 활성화 될 것으로 보입니다.* * 출처 : 2016년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2016년 1월 나. 여행사업부문 (1) 산업의 특성 여행업은 관광산업의 한 종류로 「여행자 또는 운송시설·숙박시설, 그 밖에 여행에 딸리는 시설의 경영자 등을 위하여 그 시설 이용 알선이나 계약 체결의 대리, 여행에 관한 안내, 그 밖의 여행 편의를 제공하는 업」이라고 관광진흥법 제3조에 정의하고 있으며, 운송시설, 숙박시설 등의 여행 시설업자와 이를 이용하고자 하는 여행자와의 사이에서 시설에 대한 예약 등 일련의 알선서비스를 제공하는 사업을 말합니다. 여행사업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. 또한, 소비자가 상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며 우리나라의 계절 특성상4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성이 있습니다. 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유상상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다. '14년 외국인 관광객이 1,420만 명으로 사상 최고치를 기록하고, 관광 수입도 지속 증가하는 등 訪韓 관광산업이 양적 성장을 지속해왔습니다. 訪韓 외국인 관광객 중 84%가 아시아권으로부터의 역내 관광이며 특이사항으로 '05년 방한 관광객의 절반가량을 차지했던 일본관광객이 감소('05년 47 → '14년 16%)하고, 중국관광객이 지속 증가('05년 11 → '14년 43%)하는 추세를 보이고 있습니다. * * 출처 : 관광산업 육성 대책, 문화체육관광부, 2015.7.9 (2) 경기변동의 특성 관광산업은 타 산업에 비해 외화획득 효과가 큰 산업으로 외래관광객의 소비지출이 상품 및 서비스 수출과 동일한 효과를 가지고 있습니다. 제조업이나 전 산업 평균에 비해서 높은 외화가득률을 가지고 있습니다. 외래관광객에 의한 숙박비, 식·음료비, 유흥·오락비, 기념품구입비, 관광교통비 등의 지출은 관광수용국의 기업매출과 이윤을 증가시키고 조세수입을 증대시키는 원천이 됩니다. 또한, 관광산업은 노동집약적인 산업이기 때문에 고용창출효과가 클 뿐 아니라 직·간접적으로 관련이 있는 연관 산업에서 파생적으로 고용을 창출합니다. ※ 경제전환기에 대응한 관광산업 정책(류광훈·김송이 저, 한국문화관광연구원, 2013년 12월) 여행산업은 국내외 경기, 사회적 분위기, 국제정세, 환율 및 소득수준 변동 등에 매우 탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 특히 사회적 분위기 및 전염병 등의 악재에 민감하여 2014년 세월호 참사와 2015년 메르스 발생으로 국내여행업의 업황이 위축되었습니다. 계절에 따라서도 성수기와 비수기로 나뉘어지며, 이에 따라 여행상품가격에도 변동성이 발생하게 됩니다. (3) 경쟁요소 여행산업은 대규모 자본이 필요하지 않고, 법적 규제가 낮음에 따라 진입장벽이 높지 않고 업체들간 저가경쟁이 치열하게 진행되고 있습니다. 대형 사업기반을 통한 경쟁력 확보로 규모의 경제를 달성한 대형여행사들(실적 상위 여행사들)은 시장점유율이 점차 높아지고 있습니다. 여행상품은 지적재산권 등이 잘 적용 되지 않기 때문에 여행업을 영위하는 10,000여개의 업체들과의 경쟁에서 살아남기 위해서 개별 소비자들의 욕구를 충족시켜 줄 수 있는 차별화된 상품을 기획하고 판매하여야 합니다. 다. 레이블 울림 사업부문(음악사업부문) 음악 콘텐츠 산업이란 작곡, 출판, 저작권, 공연, 매니지먼트, 음반, 광고, 영화 음악 등을 의미하며, 음악산업 중의 하나로 LP, CD, 카세트테이프와 같은 음반의 제작, 배급 및 출판과 관련된 산업을 총칭합니다. 이는 '음반의 제조’뿐만 아니라 '음악 서비스’를 포괄하면서 음악산업과 동일한 개념으로 사용되고 있고, 음반산업을 'Record Industry’가 아닌 'Recording Industry’로 명명되고 있습니다. 이는 음반산업이 '음반’이라는 상품의 제조, 판매뿐만 아니라 레코딩된 작품의 재산권과 매니지먼트 및 공연까지 포괄하는 개념으로 확대되고 있음을 의미합니다. * 출처 : 국내 음반산업의 주요 이슈와 대응방안, 삼성경제연구소 세계음악시장의 규모는 2016년 총 487억 달러로 2013년부터 2018년까지 연간 평균 1.2%의 지속적인 성장이 예상됩니다. 그 중 공연, 콘서트, 음악 페스티벌 등을 포함하는 공연(Live) 음악 시장은 2016년 286억 달러로 전체 시장의 58.8%를 차지하고 있으며, 음악의 녹음을 통한 물리적 유통과 디지털 유통, 공연권, 배경음원 시장으로 세분화되는 기록 음악(음반)은 201억 달러로 전체 음악시장의 41.2% 비중입니다. (단위:백만 달러) 구분 2013년 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 CAGR 공연음악 26,696 27,262 27,900 28,630 29,487 30,521 2.7 디지털 9,432 10,180 10,905 11,544 12,020 12,491 5.8 오프라인음반 11,287 10,171 9,270 8,551 7,931 7,434 -8.0 전체 47,415 47,613 48,075 48,725 49,438 50,446 1.2 * 주1 출처: 세계 음악시장 규모 및 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2014.10.30. * 출처: PricewaterhouseCoopers(2014), Global Entertainment and media outlook, 2014-2018. 세계 음악시장은 오프라인 음반시장의 지속적인 감소에도 불구하고 빠르게 성장하고 있는 디지털음원시장과 안정적인 성장세를 보이고 있는 공연음악시장의 영향으로2016년487억 달러 규모로 예상됩니다.아래는 국내 음악산업 매출액 현황 입니다. □ 2014년 국내 음악산업 매출액 현황 (단위 : 백만 원, %) 구 분 매출액 비중(%) 전년대비 증감률(%) 연평균 증감률(%) 2012 2013 2014 음악제작업 680,390 771,460 892,130 19.4 15.6 14.5 음악 및 오디오물 출판업 14,664 15,077 15,488 0.3 2.7 2.8 음반복제 및 배급업 103,155 107,869 113,030 2.5 4.8 4.7 음반 도소매업 151,052 153,305 157,156 3.4 2.5 2.0 온라인 음악 유통업 952,523 1,059,087 1,179,048 25.6 11.3 11.3 음악 공연업 581,253 667,900 753,490 16.4 12.8 13.9 노래연습장 운영업 1,511,888 1,502,466 1,496,540 32.5 -0.4 -0.5 계 3,949,925 4,277,164 4,606,882 100.0 7.7 7.4 출처 : 문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원(2016.02),(2015 콘텐츠산업 통계) 국내 음악산업의 최근 3년간 매출액 규모는 안정적인 성장세를 보이며, 특히 ‘12년에 최초로 4조원대 매출액을 기록한 이후 ‘15년에는 4조 8,000억원으로 4조원 이상의 매출액을 지속적으로 유지했습니다. 한국콘텐츠진흥원은 ‘16년 국내 음악산업 매출액은 ‘15년 대비 5.3% 증가한 5조원에 이를 것으로 전망하였습니다. * 2016년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2016년 1월 ① 음악제작업 음반은 직접 들어보기 전에는 품질을 알 수 없는 경험재의 특징을 갖습니다. 이는 과거의 소비 경험이 현재의 수요에 가장 큰 영향을 준다고 할 수 있습니다. 시장성이 검증되고 고정수요가 풍부한 기존스타 앨범의 시장점유율이 더 높은 이유는 음반이 바로 경험재이기 때문입니다. 그리고 음반에 대한 사전 정보와 경험을 제공하는 방송미디어가 음반소비에 결정적으로 영향을 미친다고 할 수 있습니다. 그리고 음반은 문화상품으로서 미적, 표현적 기능에 소구하므로 소득에 대한 탄력성이 높은 상품입니다. 음반상품은 제작에 들어가는 초판 비용이 크지만 복제비용은 상대적으로 저렴하여 단위당 생산에 소요되는 비용이 매우 적습니다. 따라서 일단 제작된 음반의 판매수입은 대부분 소비자의 소비욕구에 의해 결정되는데, 이는 제작 후 생산비용이 낮아 더 많은 소비자가 구매할수록 판매수입은 증가하기 때문입니다. 음반상품은 낮은 복제비용으로 인해 불법유통이 광범위하게 발달되어 있으나, WTO 가입국으로서 저작물의 불법복제 유통에 따른 국제적 통상마찰을 사전에 예방하기 위한 정부의 활동 및 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. ② 매니지먼트산업 매니지먼트 산업이란 광의의 의미에서 방송·영화·음악 등 연예와 엔터테인먼트 비즈니스의 영역을 모두 포함시킬 수 있겠지만, 최근 국내에서 사용되는 의미는 'Artist Management'를 말합니다. 음악, TV드라마, 방송프로그램, 광고, 공연 등을 통해 선보이는 아티스트와 관련된 비즈니스 전체 과정을 효율적인 운용을 통해 매출을 창출하는 것입니다. 특히, K-POP 및 한류의 대내외 인지도 제고에 따른 음악 공연의 매출은 계속 증대되고 있습니다. 음악공연이 많아지고 형태가 다양해지고 소속 아티스트들의 해외진출이 기존 아시아시장을 넘어 유럽, 미주 등 다양성이 확대되면서 직접매출 증대와 함께 아티스트 인지도를 바탕으로 한 제품의 간접 판매증대에 기여하고 있습니다. 2. 회사의 현황 가. 영상 콘텐츠 사업 ① 드라마 SM C 드라마를 포함한 다양한 종류의 콘텐츠를 활용한 다양한 부가 사업을 진행할 계획입니다. 드라마는 드라마 자체로 이윤을 창출하는 산업이지만 다른 산업과 상품의 판매를 상승시키는 역할도 톡톡히 하고 있습니다. 한국 수출입은행 해외 경제 연구소가 지난 2012년 5월 발표한 '한류수출 파급효과 분석’에 따르면 2001년부터 2011년까지 드라마 등 한류 문화상품이 100달러 늘어나면 소비재 수출은 412달러증가한 것으로 나타났고 문화상품 수출이 1% 증가할 때 소비자 수출이 0.03% 상승했습니다. 이는 다양한 제품의 생산, 판매를 통해 추가적인 매출 구조를 확보 할 수 있는 구조이며 이를 활용하여 긍정적인 효과를 기대할 수 있습니다. (주)에스.엠.엔터테인먼트가 최대주주로 변경되고 SM C 영화, 드라마, 뮤지컬 등 각종 영상 프로그램 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업 및 방송용 프로그램의 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업을 사업목적으로 추가 하였습니다. 그리고 (주)에스.엠.엔터테인먼트 소속 아티스트인 샤이니의 민호와 F(x)의 설리 등이 출연한 SBS수목극 '아름다운 그대에게' 를 제작, 방영하였습니다. '아름다운 그대에게'는 일본, 중국, 베트남 등 아시아 지역 및 유럽지역에 판권 계약을 맺어 전세계 각지에서 방영되었습니다. SM C 2013년 12월 KBS 월화미니시리즈 '총리와 나', MBC 미니시리즈 '미스코리아' 제작 및 납품 계약을 체결하여 '총리와 나'는 총16회, '미스코리아'는 총20회로 2013년 12월부터 2014년 2월까지 영상콘텐츠를 제작, 납품을 완료하였습니다. Mnet에 드라마 '미미'를 4회 제작하여 납품하였습니다. '미스코리아', '총리와 나', '미미'는 에스엠엔터테인먼트 그룹 소속 연기자가 출연하여 시너지 효과를 높였습니다. 특히 '미미'는 유튜브를 통해 드라마 티저 영상 등이 공개되자 국내외에서 뜨거운 반응을 일으키며 조회수 40만 건 이상을 기록했으며, 일본에서 프리뷰 DVD가 선 예매량 1만 장 이상을 기록하였습니다. 2015년 하반기에는 서울에 발생한 대지진을 다룬 국내 최초의 재난드라마인 를 종합편성채널인 JTBC에 제작 납품 하였고 연이어 객주 2015>를 KBS2에 제작 납품하면서 2016년 2월까지 방영했습니다. SM C 보다 적극적인 중국 시장 진출과 포트폴리오 확장을 위해 콘텐츠 기획실을 신설하였고 이를 기반으로 중국 예능 및 영상 콘텐츠 비즈니스 확대에 박차를 가할 계획입니다. ② 예능프로그램 SM C 대한민국 최고MC를 영입하고 예능프로그램 전문 제작업체인 (주)훈미디어를 흡수합병 하는 등 다양한 예능 프로그램 제작을 위한 기반을 마련하여 다양한 형태의 영상콘텐츠를 제작하고 있습니다. SM그룹의 글로벌 네트워크와 소속 아티스트, 연기자, MC의 글로벌 인지도와 인기에 힘입어 글로벌 콘텐츠 미디어 제작사로 거듭나고 있습니다. SM C 2015년 현재KBS '우리동네 예체능', KBS '인간의 조건', NAVER '라인컨텐츠', SBS '동상이몽, 괜찮아 괜찮아', KBS 'K POP 월드 페스티벌' 프로그램 등을 제작하고 있습니다. 또한, 2014년 중국의 새로운 한류 예능프로그램 '최강천단'을 제작, 장쑤위성TV에서 방영한 것에 이어 2016년에도 중국시장을 위한 예능프로그램을 제작할 예정입니다. ③ 매니지먼트 사업 SM C 2012년 영상 콘텐츠 제작 사업을 시작함과 동시에 시너지 효과를 높이기 위한 매니지먼트 사업을 추진하였습니다. 대한민국 최고 MC인 강호동, 신동엽, 김병만, 이수근, 전현무, 류담, 장동혁, 김태현, 장위안, 오정연을 차례로 영입하였고, 강호동은 KBS2 '우리동네 예체능' SBS '스타킹’ JTBC '아는형님’, '마리와나’,'쿡가대표’ 등을 진행 중이며, 신동엽은 KBS '안녕하세요'와 '불후의 명곡', SBS '동물농장', E채널 '용감한 기자들', 올리브 '신동엽, 성시경은 오늘 뭐 먹지?' tvN '수요미식회', 'SNL코리아’ 등, 김병만은 SBS '정글의법칙', MBN '머슴아들', 전현무는 MBC FM4U '굿모닝FM 전현무입니다', MBC '나혼자산다', KBS2 '해피투게더', tvN '수요미식회', '뇌섹시대-문제적남자', JTBC '비정상회담' 등을 진행하고 있습니다. ③ (주)콘텐츠뱅크 콘텐츠뱅크는 2012년 회사가 설립되고, 2013년 1월부터 MBC 황금어장 무릎팍도사, MBC 달빛프린스, SBS 일요일이 좋다-맨발의 친구들, KBS2 우리동네 예체능 제작하였습니다. 모기업인 SM C 더불어 드라마를 포함한 다양한 종류의 콘텐츠를 활용한 다양한 부가 사업을 진행할 계획입니다. 또한, (주)에스.엠.엔터테인먼트가 가지고 있는 글로벌 네트워크를 통하여 아시아 시장을 본격적으로 공략하는 영상 비즈니스 및 연기자 매니지먼트 비즈니스를 확대 추진할 예정입니다. 나. 여행사업 여행사업부문은 ㈜BT 그 전신으로서 25년 간에 걸쳐 축적된 노하우와 세계적인 여행그룹 HRG의 100여 개국에 걸친 글로벌 네트워크 서비스를 바탕으로 한 저렴한 항공요금, 세계 유수 호텔들과의 계약을 통해 대폭 할인된 호텔요금을 바탕으로 여행업계를 선도하고 있는 국내 최대의 기업체 전문 여행사업부문입니다. BT 사업부문은 2007년 10월 (주)투어익스프레스와 합병으로 인해 상용부문뿐만 아니라 온라인 여행사업으로까지 사업영역을 확장하였습니다. 또한, 최대주주인 (주)에스.엠.엔터테인먼트의 글로벌 네트워크를 통하여 K-Pop 공연을 관람하고 K-Pop팬들이 문화를 향유하는 'K컬처 여행 상품'을 개발하고 있습니다. - 사업부문/계열사의 구분 BT 사업부문은 크게 상용본부와 투익본부로 구분되며, 계열사로는 국내 MICE(meeting, incentive, convention, exhibition)를 영위하는 지트레블러, 온라인 호텔예약 전문회사인 호텔트리스, 그리고 온라인광고 및 인터넷비즈니스(IT용역)를 영위하는 디아이지커뮤니케이션이 있습니다. ① 상용본부 상용본부는 기업체 전문 여행사업본부로서 PCO(Professional Convention Organization: 국제회의 용역업) 업무등록이 되어 있어서 각 기업체의 세미나, 기업연수, Incentive Tour를 기획, 행사하고 있습니다. 현재 상용본부는 화이자, 보쉬, 메릴린치, 펩시, 듀퐁, 시티그룹 등과 같은 300여 개의 다국적 기업은 물론 스탠다드차타드은행, 조선일보, LH, 삼양사. 신한금융그룹 등에 Travel Management Service를 제공하고있습니다. ② 투어익스프레스본부 (주)투어익스프레스가 전신인 투익본부는 개인 자유여행 고객을 주 타겟으로 하는 온라인 전문여행사업본부입니다. 1999년 온라인 여행업계 최초로 실시간 항공 조회/예약시스템을 개발하였으며 온라인 종합 여행업계 선두로서 다양한 여행 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 합병으로 인해 양사가 보유하고 있는 고객들의 정보 공유 및 사업역량의 결합으로 인해 고객들에게 보다 다양한 편의를 제공할 수 있게 됨에 따라 경쟁력이 강화되고 있습니다. ③ 국내 MICE 사업부 - ㈜지트레블러 세계 각국에서는 관광 자원으로 MICE 산업의 부가가치를 인식하여 MICE 산업을 국가 전략산업으로 육성하기 위하여 대규모 컨벤션 시설과 전시장을 건립하거나 국가차원의 유치활동 지원에 앞장서고 있습니다. MICE 산업에 이렇듯 국가들이 관심을 갖고 있는 이유는, MICE 방문객이 지출하는 금액이 단순 레저나 관광 목적의 일반 여행자보다 높고, 행사의 규모가 커서 경제적 파급효과가 크기 때문입니다. MICE산업은 대규모 회의장이나 전시장 등 전문시설을 갖추고 국제회의 전시회 인센티브투어와 이벤트를 유치하여MICE 진행 관련 각종 서비스 제공을 통해 경제적 이익을 실현하는 산업으로 숙박, 교통, 관광, 무역, 유통 등 관련 산업과 유기적으로 결합한 고부가치 산업입니다. MICE 산업의 관광객의 경우 일반 관광객보다 소비 규모가 클 뿐 아니라 고용창출 효과가 높고, 국가 이미지 제고 등 파급효과가 커 중국, 일본, 싱가포르, 미국 등 주요 국가에서 전략산업으로 적극 육성 중이며, 한국관광공사도 코리아 MICE 뷰로를 설치하여 국제회의 유치활동, 국제회의 개최지원, 해외 마케팅 활동, 국제회의 관련 정보제공, 전문인력양성, MICE 업계 네트워킹 구축활동 등을 전개함으로써 MICE 산업을 적극 육성하고 있습니다. 당사는 이러한 시장에서 우위를 선점할 수 있도록 다양한 마케팅 활동을 통해 안정된 국내기업들을 유치하고 있으며 향후, 10%대 이상의매출 성장세를 계획하고 있는 중입니다. 이에 더하여 당사의 최대주주인 ㈜에스엠엔터테인먼트와 더불어 한류열풍과 K-POP 등 인프라를 최대한 활용하여 영업력을 강화하고 있습니다.④ 타운트래블본부 (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 협력으로 지속적인 성장, 여행사업의 꾸준한 성장 및 이익창출을 목적으로 Win-Win 전략을 통한 성장을 추진할 계획입니다. 2012년 8월부터 (주)에스엠엔터테인먼트의 해외 공연과 국내 공연의 관람을 접목한 패키지 상품을 기획하여 약 30여개국의 1만여명이 이용하는 등 한류 상품군으로 지속적으로 시장을 개척하고 있습니다. ⑤ 호텔예약사업부 - ㈜호텔트리스 호텔트리스는 2012년부터 In-Bound 역량을 강화하기 위하여 국내외 업체들과의 업무제휴를 맺고 있습니다. 현재 홍콩, 대만, 중국 등 아시아권 판로의 확보를 위하여 Travel Asia(HK) Ltd., East And West Travel Limited, RTS(First Great Holdings LTD.) 등과의 업무제휴협약을 체결하였으며, 기타 ㈜여행박사 등 타회사와의 업무제휴를 통하여 In-Bound을 강화하는데 주력하고 있습니다. ⑥ IT용역(온라인광고 사업부) - ㈜디아이지커뮤니케이션 웹 환경에서의 온라인 광고 시장은 최근 몇 년간에 걸친 스마트폰 보급률의 증대 및다양한 디바이스 환경의 변화로 인해, 소비자의 생활환경 속 다양한 방식의 마케팅이활성화 되고 있습니다. PC-Mobile-Digital 기기의 3 스크린 개념의 온라인 광고 및 마케팅 활동이 강화되고 있는 추세이며, 이로 인해 기존의 TV 영역에서만 소비하던 콘텐츠가 다양한 온라인 채널에서 소비가 증대되고 있는 추세입니다. 뿐만 아니라전세계 SNS 광고 시장 규모가 확대되고 있는 상황 등을 감안, 기존 온라인 광고 채널인웹사이트 배너 광고, 검색 광고 이외 다양한 마케팅 채널들을 활용한 온라인 광고 집행의 Needs가 지속적으로 증대될 것으로 예상됩니다. 다. 레이블 울림 사업부문(음악사업부문) 2005년 6월 20일 설립된 (주)울림엔터테인먼트 2013년 10월 15일을 합병기일로 에스엠엔터테인먼트 그룹의 에스엠컬처앤콘텐츠 소속 음악사업, 레이블 울림이 되었습니다. 울림 레이블에는 남성 7인조 그룹 인피니트, 4인조 모던락 밴드 Nell, 남성 2인조 그룹 테이스티, 여성 솔로 지선, 여성 8인조 그룹 러블리즈, 김민석, JOO 등이 소속되어 있습니다. (2) 시장점유율 1) 2015년 음반(가요) 시장점유율(상위 100위 기준) 순위 기획사 판매량(장) 백분율(%) 1 SM Entertainment 3,297,668 45.84% 2 빅히트엔터테인먼트 563,022 7.83% 3 YG Entertainment 542,587 7.54% 4 JYP엔터테인먼트 332,705 4.62% 5 FNC엔터테인먼트 324,807 4.51% 6 에스엠컬처앤콘텐츠(레이블 울림) 301,630 4.19% 7 젤리피쉬 엔터테인먼트 280,412 3.90% 8 큐브엔터테인먼트 223,280 3.10% 9 플레디스 엔터테인먼트 175,522 2.44% 10 기타 1,152,911 16.02% 총 계 7,194,544 100.00% * 울림 엔터테인먼트는 2013년 10월 15일 (주)에스엠컬처앤콘텐츠와 합병하였습니다. (상세 사항 전자공시시스템 참조)* 주1) 동자료의 내용은 상위 100위까지의 자료를 근거로 작성됨, 자료는 가온차트 참조 (상위 100위 이외의 판매량은 포함되지 않음) 2. 주요 제품, 서비스 및 매출에 관한 사항 (1) 매출현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 회사 매출유형 및 품목 제36기 제35기 제34기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 콘텐츠 제작 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)콘텐츠뱅크 방송프로그램음악콘텐츠 수출 4,072,119 5.4% 1,575,065 2.5% 54,574 0.1% 내수 32,200,054 42.6% 29,616,509 47.3% 21,381,789 37.1% 합계 36,272,173 48.0% 31,191,574 49.8% 21,436,363 37.2% 매니지먼트 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 방송 등 수출 5,401,410 7.2% 1,391,082 2.2% 17,125 0.0% 내수 23,498,424 31.1% 18,126,198 28.9% 21,518,011 37.4% 합계 28,899,834 38.3% 19,517,280 31.1% 21,535,136 37.4% 여행 사업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)지트레블러(주)호텔트리스 항공권여행상품기타수입수수료 수출 - 0.0% - 0.0% - 0.0% 내수 9,945,940 13.2% 10,245,248 16.3% 12,128,395 21.1% 합계 9,945,940 13.2% 10,245,248 16.3% 12,128,395 21.1% IT용역 (주)디아이지커뮤니케이션 온라인광고사업 수출 - 0.0% - 0.0% - 0.0% 내수 384,207 0.5% 1,726,298 2.8% 2,488,683 4.3% 합계 384,207 0.5% 1,726,298 2.8% 2,488,683 4.3% 합 계 수출 9,473,529 12.5% 2,966,147 4.7% 71,699 0.1% 내수 66,028,625 87.5% 59,714,253 95.3% 57,516,878 99.9% 합계 75,502,154 100.0% 62,680,400 100.0% 57,588,577 100.0% (2) 판매경로 및 판매방법 제품 회사 판매경로 소비 여행상품항공권 등 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)지트레블러(주)호텔트리스 직접판매소매대리점온라인 판매제휴업체 등 소비자 * 여행사업부문은 크게 기업여행 및 온라인 여행 서비스 두분야로 나뉘며 기업체 여행을 전문으로 하는 비티앤아이는 기업의 해외 출장, 미팅, 인센티브 투어 등의 기업 맞춤형 여행을 제공하며 온라인 여행서비스를 제공하는투어익스프레스는 인터넷을 이용한 종합여행 서비스를 제공하고 있습니다.(3) 판매전략 - 최대주주인 (주)에스.엠.엔터테인먼트의 글로벌 네트워크를 통하여 K팝과 결합된 여행상품 개발로 'K컬쳐' 사업 전개 - BT 상용본부는 기업체 전문 여행사로 다국적 기업과 국내 유수의 기업체 거래처에 맞춤형 여행 제공 - 타운트래블본부에서 (주)에스.엠.엔터테인먼트가 주최하고 에스엠의 아티스트가 출연하는 콘서트의 공연 관람을 접목한 패키지투어 상품 기획 등 전세계 K-pop 팬층을 활용하는 상품 기획 3. 생산 및 설비에 관한 사항 -해당사항 없음. 4. 시장위험과 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영지원부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 939,715 939,715 1,205,672 1,205,672 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 17,884,823 - 12,668,462 - 매출채권및기타채권 10,582,088 - 10,632,320 - 기타금융자산 10,000 - 3,010,000 - 비유동매출채권및기타채권 2,909,293 - 3,118,071 - 비유동기타금융자산 819,488 - 994,463 - 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 1,050,000 - 50,000 - 금융자산 합계 34,195,407 939,715 31,678,988 1,205,672 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 기타금융부채(*2) 224,769 224,769 351,168 351,168 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 기타금융부채 매입채무및기타채무 11,850,788 - 13,371,332 - 유동성장기차입금 1,494,280 - - - 유동성전환사채(*2) 1,313,398 - - - 장기차입금 3,192,720 - 4,687,000 - 전환사채(*2) - - 1,534,258 - 금융부채 합계 18,075,955 224,769 19,943,758 351,168 (*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. ② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 939,715 - - 939,715 파생상품부채 - - 224,769 224,769 수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대 체 평 가 전 환 기 말 파생상품부채(*) 351,168 - (45,614) (80,785) 224,769 (*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션은 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. ③ 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 이자비용 매도가능금융자산손상차손 이자수익 이자비용 파생상품평가손실 매도가능금융자산손상차손 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 149,520 - - - 281,563 - - - 매출채권및기타채권 12,782 - - - 34,773 - - - 기타금융자산 - - - - 2,514 - - - 소계 162,302 - - - 318,850 - - - 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 - - - (1,092,373) - - - (35,000) 당기손익인식 금융부채 기타금융부채 - 45,614 - - - - (3,058,554) - 기타금융부채 차입금 - - (153,955) - - (10) - - 전환사채 - - (87,700) - - (521,313) - - 소계 - - (241,655) - - (521,323) - - 합 계 162,302 45,614 (241,655) (1,092,373) 318,850 (521,323) (3,058,554) (35,000) (3) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,884,823 12,668,462 매출채권및기타채권 10,582,088 10,632,320 기타금융자산 10,000 3,010,000 비유동매출채권및기타채권 2,909,293 3,118,071 비유동기타금융자산 819,488 994,463 합계 32,205,692 30,423,316 ② 손상차손 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 443,133 311,722 손상차손 358,592 131,411 매각예정자산으로 분류 (375,474) - 기말금액 426,251 443,133 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 39,997 545,880 3개월 초과 9개월 이하 202,109 153,423 9개월 초과 463,022 743,646 합계 705,128 1,422,949 (4) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년초과 당기말: 매입채무및기타채무 11,850,788 11,850,788 11,850,788 - - - 차입금 4,687,000 4,935,568 780,457 842,978 1,647,272 1,664,861 전환사채(*) 1,313,398 1,389,150 - 1,389,150 - - 합계 17,851,186 18,175,506 12,631,245 2,232,128 1,647,272 1,664,861 전기말: 매입채무및기타채무 13,371,332 13,371,332 13,371,332 - - - 차입금 4,687,000 5,088,761 78,976 78,976 1,623,435 3,307,374 전환사채(*) 1,534,258 1,736,438 - - 1,736,438 - 합계 19,592,590 20,196,531 13,450,308 78,976 3,359,873 3,307,374 (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 이자율위험 연결실체는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 17,894,823 15,678,462 금융부채 (1,313,398) (1,534,258) 합계 16,581,425 14,144,204 변동이자율: 금융자산 819,488 994,463 금융부채 (4,687,000) (4,687,000) 합계 (3,867,512) (3,692,537) ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ② 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세효과 고려 전의 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본 손익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 당기말: 변동이자율 금융상품 (38,675) 38,675 (38,675) 38,675 전기말: 변동이자율 금융상품 (36,925) 36,925 (36,925) 36,925 (6) 환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화단위) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 1,706 1,999,524 3 3,381 EUR 11 13,531 3 4,121 JPY 106,483 1,035,022 62,517 575,240 AUD - - - 1 NZD - - - 7 HKD - - - 1 SGD - - - 5 CAD - - 6 5,605 CNY - - 866 153,470 CHF - - 5 5,635 GBP - - 1 1,616 합계 3,048,077 749,082 해당 외화자산은 전액 외화보통예금으로 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 또한 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세효과 고려전의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 199,952 (199,952) 338 (338) EUR 1,353 (1,353) 412 (412) JPY 103,502 (103,502) 57,524 (57,524) NZD - - 1 (1) SGD - - 1 (1) CAD - - 561 (561) CNY - - 15,347 (15,347) CHF - - 563 (563) GBP - - 161 (161) 합계 304,807 (304,807) 74,908 (74,908) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다. (7) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 32,031,377 29,112,233 자본총계 54,014,938 55,451,687 유동자산 46,930,546 42,986,843 유동부채 28,771,866 22,715,261 부채비율 59.30% 52.50% 유동비율 163.11% 189.24% 5. 파생상품 거래현황 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 시가에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 내재파생상품인 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 45,614천원의 평가이익을 인식하였습니다. 당기말 현재 파생상품의 가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 평가이익 평가손실 전환사채(전환권옵션) - 224,769 45,614 - 계 - 224,769 45,614 - ※ 옵션가치 산정은 블랙숄즈 모형을 사용 당기말 현재 상기 전환권옵션과 관련된 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행일 2013.10.31 만기일 2016.10.31 행사가능기간 2014.11.1~2016.9.30 행사가격 2,600원(*) 액면총액 1,200,000천원 * 행사가격은 2015년 7월 31일 2,600원으로 조정되었습니다 당기말 현재 당사가 체결 중인 통화선도 거래는 없습니다. 6. 조직도 조직도_cc.jpg 조직도 7. 회사 경영상의 주요계약 등가. 경영상의 주요계약 계약 상대방 계약 일자 계약의 목적 및 내용 계약 기간 (주)훈미디어 2013.03.14 - 소규모합병 계약 체결(1) 합병의 목적 및 경위 a. 합병의 목적 : 합병법인과 피합병법인은 당사의 최대주주인 (주)에스.엠.엔터테인먼트의 계열사로서 여행산업의 경쟁력 제고와 경영 효율성 및 시너지 효과를 극대화 하기 위하여 합병을추진함. b. 합병의 방법 : (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 (주)훈미디어를 흡수합병 (상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병 절차에 따라 진행함)(2) 합병계약서의 주요내용의 요지c. 합병 비율 및 산출 근거 ㄱ) 합병 비율 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠:(주)훈미디어= 1:5.2433197ㄴ) 산출 근거 - 코스닥상장법인인 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠가 비상장법인인 주식회사 훈미디어를 흡수합병하는 방법으로하며, 자본시장과금융투자업에 관한 법률시행령 제176조의5에따른 주식가치로 평가하였으며, 피합병법인은 증권의발행 및 공시등에관한규정 제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에 의한 합병가액 산정방법을 준용하여 산출.d. 외부평가기관의 평가의견ㄱ) 외부평가기관 : 예일회계법인ㄴ) 평가결과 : 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 3,181원(액면가액 500원/주)과 16,679원(액면가액 5,000원/주)으로 추정되었으며 이에 따라 양 합병당사회사의 합병비율은 1:5.2433197로 산정되었습니다. 본 평가인의 검토결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권의발행및공시의등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 결정되었다는 점이 발견되지 아니함. -합병 일정ㄱ) 합병결의를 위한 이사회 결의일 및 주주명부 폐쇄공고- 2013년 03월14일ㄴ) 주주확정기준일- 2013년 03월29일ㄷ) 주주명부폐쇄기간- 시작일 : 2013년 04월 01일- 종료일 : 2013년 04월 03일ㄹ) 합병반대의사 통지 접수기간- 시작일 : 2013년 04월 01일- 종료일 : 2013년 04월 15일ㅁ) 합병승인을 위한 이사회결의일- 2013년 04월 16일ㅂ) 채권자이의제출기간- 시작일 : 2013년 04월 17일- 종료일 : 2013년 05월 20일ㅅ) 합병종료 보고총회일- 2013년 05월 21일ㅇ) 합병종료보고 공고일- 2013년 05월 22일 (주)울림엔터테인먼트 2013.08. - 소규모합병 계약 체결(1) 합병의 목적 및 경위a. 합병의 목적 : 음악레이블 사업을 본격적으로 진행하기 위해서 합병을 추진함. b. 합병의 방법 : (주)에스엠컬처앤콘텐츠가 (주)울림엔터테인먼트를 흡수합병.(상법 제527조의 3규정에 의거 소규모합병 절차에 따라 진행함) (2) 합병계약서의 주요내용의 요지a. 합병의 방법ㄱ) 합병시 교부하는 주식의 종류와 수- 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 기명식 보통주식 3,774,836주 발행- 1주 미만의 단주에 대하여는 합병으로 발행되는 신주가 추가 상장되는 초일의 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다.- 합병신주의 교부로 인한 단주처리 외에는 어떠한 금액도 지급하지 아니함ㄴ) 상법 제527조의 3의 규정에 의하여 소규모합병으로 진행하여, 합병법인의 합병승인을 위한 주주총회는 합병승인이사회결의로 갈음합니다.ㄷ) 본 합병은 상법 제527조의3에 의거한 소규모합병에 해당되어 주식매수청구권 행사가 인정되지 않습니다. 다만, 주식매수청구권과는 별도로 합병결정 이사회결의에 대하여 서면으로 반대의사를 표시한 주식수의 합계가 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 발행주식총수의 20%를 초과하는 경우 소규모합병계약은 인정되지 않습니다. ㄹ) 상기 합병일정은 관계법령의 개정,관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의하여 변경될 수 있습니다. -합병 일정ㄱ) 합병결의를 위한 이사회 결의일 및 주주명부 폐쇄공고- 2013년 08월 09일ㄴ) 주주확정기준일- 2013년 08월 26일ㄷ) 주주명부폐쇄기간- 시작일 : 2013년 08월 27일- 종료일 : 2013년 08월 29일ㄹ) 합병반대의사 통지 접수기간- 시작일 : 2013년 09월 10일- 종료일 : 2013년 09월 30일ㅁ) 합병승인을 위한 이사회결의일- 2013년 09월 10일ㅂ) 채권자이의제출기간- 시작일 : 2013년 09월 12일- 종료일 : 2013년 10월 14일ㅅ) 합병종료 보고총회일- 2013년 10월 15일ㅇ) 합병종료보고 공고일- 2013년 10월 16일 나. 아티스트 전속계약 성 명 소 속 비 고 김지은 강예원 - 김상중 김수로 - 김하늘 김하늘 - 장동건 장동건 - 김영준 김시후 - 문가영 문가영 - 김윤지 정소민 - 송재림 송재림 - 윤소희 윤소희 - 조범수 조민성 - 백광현 백현 - 김미정 김미정 - 강호동 강호동 - 김병만 김병만 - 신동엽 신동엽 - 이수근 이수근 - 전현무 전현무 - 류담 류담 - 장동혁 장동혁 - 이경화 이경화 이채원 이채원 - 김태현 김태현 - 장옥안 장위안 - 오정연 오정연 - 황정만 황신혜 - 이학주 이학주 - 한석준 한석준 - 김종완 Nell - 이정훈 - 이재경 - 정재원 - 황지선 Jisun - 이성종 Infinite - 이성열 - 김성규 - 이호원(호야) - 장동우 - 남우현 - 김명수(엘) - 대룡 Tasty - 소룡 - 이수정(Baby Soul) 러블리즈 - 유지애(Yoo Ji Ae) - 박명은(Jin) - 김지연(Kei) - 류수정 - 서지수 - 이미주 - 정예인 - 김민석 김민석 - 정민주 JOO - 전영유 이영유 - 8. 연구개발활동 - 당사의 경우 연구개발 활동으로 분류되는 활동은 2015년 12월 31일 현재 없음 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 시설자금대출 3.1 ~ 3.3 4,687,000 4,687,000 차감 : 유동성대체 (1,494,280) - 합 계 3,192,720 4,687,000 ( 2 ) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 전환사채 2013.10.31 2016.10.31 2014.11.01~2016.9.30 2,600원(*) 1. 표면이자율 : 0% 보장수익율 : 5.0% 연복리2. 조기상환 청구권 : 없음. 8,000,000 (*) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 하고 있으며 최소 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다.연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 1,200,000 1,500,000 상환할증금 189,150 236,438 전환권조정 (75,752) (202,180) 소 계 1,313,398 1,534,258 차감 : 유동성대체 (1,313,398) - 합 계 - 1,534,258 (4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 1,500,000 8,000,000 행사금액 (300,000) (6,500,000) 기말금액 1,200,000 1,500,000 (*1) 당기 중 전환사채 300,000천원에 대한 전환권이 행사되어 보통주 107,142주가 신규로 발행되었습니다. III. 재무에 관한 사항 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 2010년도부터 최초로 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 주된 재무제표로 하고, 별도재무제표는 보충적 재무정보로 제시할 수 있도록 하고 있습니다. 제36기, 제35기, 제34기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 1. 요약재무정보 1. 요약 연결 재무제표 1. 연결 기준 요약 재무제표 (주)에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속회사 [단위 : 백만원] 구 분 제36기(2015년 12월말) 제35기(2014년 12월말) 제34기(2013년 12월말) [유동자산] 46,931 42,987 51,786 ㆍ금융자산 등 46,931 42,987 51,786 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 39,116 41,577 32,389 ㆍ투자자산 - - - ㆍ유형자산 7,121 7,848 1,356 ㆍ무형자산 19,850 22,761 22,984 ㆍ기타비유동자산 12,145 10,967 8,049 자산총계 86,046 84,564 84,175 [유동부채] 28,772 22,715 24,566 [비유동부채] 3,260 6,397 7,915 부채총계 32,031 29,112 32,481 [지배기업지분] 54,069 55,392 51,610 [자본금] 34,766 34,713 33,552 [자본잉여금] 46,802 46,467 37,587 [기타자본항목] (359) (2,628) (5,428) [기타포괄손익누계액] 19 (625) - [이익잉여금(결손금)] (27,160) (22,534) (14,101) [비지배주주지분] (54) 59 84 자본총계 54,015 55,452 51,694 구 분 제36기(2015.01.01~2015.12.31) 제35기(2014.01.01~2014.12.31) 제34기(2013.01.01~2013.12.31) 매출액(영업수익) 75,502 60,954 57,589 영업이익(손실) (3,941) (5,874) (175) 계속사업이익(손실) (4,314) (7,967) (215) 중단영업이익(손실) (419) (482) - 지배기업지분 순이익(손실) (4,620) (8,423) (903) 비지배지분 순이익(손실) (113) (25) (62) 당기순이익(손실) (4,733) (8,448) (965) 주당순이익(손실)(단위 : 원) (69) (129) (15) 연결에 포함된 회사수 6 5 5 * 당기 연결에 포함된 회사는 6개사로 모회사 및 연결대상 종속기업 5개사로 구성되어 있습니다. 2. 요약 별도재무제표 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 [단위 : 백만원] 구 분 제36기(2015년 12월말) 제35기(2014년 12월말) 제34기(2013년 12월말) [유동자산] 46,796 42,083 49,559 재고자산 - - - 매출채권및기타채권 10,490 9,862 11,843 기타유동자산 外 36,307 32,221 37,715 [비유동자산] 40,855 44,519 37,988 투자자산 2,832 4,959 8,208 유형자산 7,119 7,750 1,157 무형자산 19,021 21,301 21,002 기타비유동자산 11,882 10,510 7,621 자산총계 87,651 86,602 87,547 [유동부채] 28,637 22,390 23,217 [비유동부채] 3,260 6,289 7,856 부채총계 31,897 28,679 31,073 [자본금] 34,766 34,713 33,552 [자본잉여금] 46,749 46,414 37,534 [기타자본항목] (179) (2,448) (5,248) [기타포괄손익누계액] 19 (625) - [이익잉여금(결손금)] (25,602) (20,131) (9,363) 자본총계 55,755 57,923 56,474 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제36기(2015.01.01~2015.12.31) 제35기(2014.01.01~2014.12.31) 제34기(2013.01.01~2013.12.31) [매출액(영업수익)] 75,189 60,616 54,648 [영업이익(손실)] (3,509) (5,381) 1,906 [법인세비용차감전순이익(손실)] (6,594) (12,424) 1,873 [당기순이익(손실)] (5,471) (10,757) 1,123 [총포괄손익(손실)] (4,826) (11,393) 1,119 [주당순이익(손실)](단위 : 원) (80) (164) 18 [희석주당순이익(손실)](단위 : 원) (80) (164) 18 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_36_00185046_(주)에스엠컬처앤콘텐츠.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 36 기 2015.12.31 현재 제 35 기 2014.12.31 현재 제 34 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 46,930,546,066 42,986,842,539 51,785,632,511 현금및현금성자산 17,884,822,512 12,668,462,005 15,177,570,028 매출채권 및 기타유동채권 10,582,087,551 10,632,320,026 12,771,634,577 기타유동금융자산 10,000,000 3,010,000,000 9,122,745,173 기타유동자산 18,130,435,561 16,576,645,787 14,709,470,007 당기법인세자산 194,531,401 99,414,721 4,212,726 매각예정자산 128,669,041 비유동자산 39,115,768,626 41,577,077,767 32,389,398,756 유형자산 7,120,777,508 7,847,557,645 1,356,176,159 무형자산 19,850,289,555 22,761,490,940 22,984,576,839 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,909,292,601 3,118,071,246 2,320,216,875 기타비유동금융자산 2,809,202,675 2,250,134,800 1,007,963,130 기타비유동자산 3,778,438,343 4,208,438,353 4,720,465,753 이연법인세자산 2,647,767,944 1,391,384,783 자산총계 86,046,314,692 84,563,920,306 84,175,031,267 부채 유동부채 28,771,866,144 22,715,261,471 24,565,790,833 매입채무 및 기타유동채무 11,850,787,584 13,371,331,925 12,230,548,496 기타유동금융부채 224,769,006 351,168,348 기타유동부채 1,623,786,166 1,171,916,323 1,289,408,516 선수금 12,172,075,735 7,743,409,510 10,819,330,643 선수수익(이연수익) 34,923,176 77,435,365 62,125,971 유동성장기차입금 1,494,280,000 유동성전환사채 1,313,398,387 매각예정부채 57,846,090 미지급법인세 162,507,207 단기차입금 1,870,000 비유동부채 3,259,510,505 6,396,971,519 7,914,834,679 퇴직급여채무 1,999,258 112,711,652 66,979,870 장기차입금 3,192,720,000 4,687,000,000 전환사채 1,534,257,878 7,646,962,504 충당부채 64,791,247 63,001,989 이연법인세부채 200,892,305 부채총계 32,031,376,649 29,112,232,990 32,480,625,512 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 54,069,139,699 55,392,325,974 51,609,612,039 자본금 34,766,276,000 34,712,705,000 33,551,992,500 자본금 34,766,276,000 34,712,705,000 33,551,992,500 기타자본구성요소 46,462,937,288 43,214,033,624 32,158,699,301 기타자본잉여금 46,802,165,232 46,467,185,674 37,586,633,421 기타포괄손익누계액 19,361,679 (625,242,961) 기타자본 (358,589,623) (2,627,909,089) (5,427,934,120) 이익잉여금(결손금) (27,160,073,589) (22,534,412,650) (14,101,079,762) 비지배지분 (54,201,656) 59,361,342 84,793,716 자본총계 54,014,938,043 55,451,687,316 51,694,405,755 자본과부채총계 86,046,314,692 84,563,920,306 84,175,031,267 연결 포괄손익계산서 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 수익(매출액) 75,502,152,245 60,954,101,971 57,588,577,510 매출원가 64,890,092,442 53,137,106,260 43,996,242,328 매출총이익 10,612,059,803 7,816,995,711 13,592,335,182 판매비와관리비 14,553,213,878 13,690,547,203 13,767,746,315 영업이익(손실) (3,941,154,075) (5,873,551,492) (175,411,133) 기타이익 395,550,105 245,119,239 303,237,051 기타손실 756,372,581 709,365,553 544,301,912 금융수익 207,915,716 318,849,813 328,370,316 금융원가 1,335,817,456 3,614,877,461 126,795,336 법인세비용차감전순이익(손실) (5,429,878,291) (9,633,825,454) (214,901,014) 법인세비용 (1,115,586,586) (1,667,170,906) 750,361,148 계속영업이익(손실) (4,314,291,705) (7,966,654,548) 중단영업이익(손실) (418,681,886) (481,610,731) 당기순이익(손실) (4,732,973,591) (8,448,265,279) (965,262,162) 기타포괄손익 638,354,294 (635,742,944) (11,197,887) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (6,250,346) (10,499,983) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (77,446,714) (625,242,961) 매도가능금융자산의 재분류조정 722,051,354 총포괄손익 (4,094,619,297) (9,084,008,223) (976,460,049) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,619,841,981) (8,422,855,295) (903,169,901) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (113,131,610) (25,409,984) (62,092,261) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,981,056,299) (9,058,575,849) (914,367,788) 포괄손익, 비지배지분 (113,562,998) (25,432,374) (62,092,261) 주당계속영업손실 기본주당계속영업손실 (6) (7) 희석주당계속영업손실 (6) (7) 주당중단영업손실 기본주당중단영업손실 (69) (129) 희석주당중단영업손실 (69) (129) 주당이익 기본주당이익(손실) (69) (129) (15) 희석주당이익(손실) (69) (129) (15) 연결 자본변동표 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 30,266,804,000 26,874,787,967 (6,827,895,428) (13,186,711,974) 37,126,984,565 146,885,977 37,273,870,542 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (903,169,901) (903,169,901) (62,092,261) (965,262,162) 확정급여부채의 재측정요소 (11,197,887) (11,197,887) (11,197,887) 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산의 재분류조정 총포괄손익 (914,367,788) (914,367,788) (62,092,261) (976,460,049) 지분의 발행 157,600,000 833,473,890 991,073,890 991,073,890 신주인수권의 행사 972,762,000 972,800,315 1,945,562,315 1,945,562,315 주식선택권(부여) 804,848,610 804,848,610 804,848,610 합병으로 인한 증가 2,154,826,500 8,561,172,427 10,715,998,927 10,715,998,927 전환사채의 전환 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 595,112,698 595,112,698 595,112,698 전환권대가 344,398,822 344,398,822 344,398,822 2013.12.31 (기말자본) 33,551,992,500 37,586,633,421 (5,427,934,120) (14,101,079,762) 51,609,612,039 84,793,716 51,694,405,755 2014.01.01 (기초자본) 33,551,992,500 37,586,633,421 (5,427,934,120) (14,101,079,762) 51,609,612,039 84,793,716 51,694,405,755 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (8,422,855,295) (8,422,855,295) (25,409,984) (8,448,265,279) 확정급여부채의 재측정요소 (10,477,593) (10,477,593) (22,390) (10,499,983) 매도가능금융자산평가손익 (625,242,961) (625,242,961) (625,242,961) 매도가능금융자산의 재분류조정 총포괄손익 (625,242,961) (8,433,332,888) (9,058,575,849) (25,432,374) (9,084,008,223) 지분의 발행 신주인수권의 행사 주식선택권(부여) 1,257,317,469 1,257,317,469 1,257,317,469 합병으로 인한 증가 전환사채의 전환 1,160,712,500 8,151,352,926 9,312,065,426 9,312,065,426 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 729,199,327 1,542,707,562 2,271,906,889 2,271,906,889 전환권대가 2014.12.31 (기말자본) 34,712,705,000 46,467,185,674 (2,627,909,089) (625,242,961) (22,534,412,650) 55,392,325,974 59,361,342 55,451,687,316 2015.01.01 (기초자본) 34,712,705,000 46,467,185,674 (2,627,909,089) (625,242,961) (22,534,412,650) 55,392,325,974 59,361,342 55,451,687,316 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (4,619,841,981) (4,619,841,981) (113,131,610) (4,732,973,591) 확정급여부채의 재측정요소 (5,818,958) (5,818,958) (431,388) (6,250,346) 매도가능금융자산평가손익 (77,446,714) (77,446,714) (77,446,714) 매도가능금융자산의 재분류조정 722,051,354 722,051,354 722,051,354 총포괄손익 지분의 발행 신주인수권의 행사 주식선택권(부여) 2,269,319,466 2,269,319,466 2,269,319,466 합병으로 인한 증가 전환사채의 전환 53,571,000 334,979,558 388,550,558 388,550,558 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 전환권대가 2015.12.31 (기말자본) 34,766,276,000 46,802,165,232 (358,589,623) 19,361,679 (27,160,073,589) 54,069,139,699 (54,201,656) 54,014,938,043 연결 현금흐름표 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 6,226,564,265 (719,463,939) (2,997,498,947) 당기순이익(손실) (4,732,973,591) (8,448,265,279) (965,262,162) 당기순이익조정을 위한 가감 10,114,698,733 9,364,366,039 4,845,556,846 이자비용 243,444,126 521,323,136 126,795,336 퇴직급여 24,778,041 77,492,776 67,459,992 감가상각비 842,788,996 625,091,359 462,195,535 기타의대손상각비 469,862,036 무형자산상각비 6,228,773,376 5,408,794,515 2,742,787,508 무형자산손상차손 160,000,000 26,666,667 대손상각비 336,245,661 131,411,038 4,999,721 매도가능금융자산손상차손 1,092,373,330 35,000,000 파생상품평가손실 3,058,554,325 외화환산손실 97,652,440 135,619,875 203,694,425 주식기준보상 2,269,319,466 1,257,317,469 804,848,610 유형자산처분손실 54,569,009 74,753,875 5,773,381 이자수익 (166,330,521) (321,364,391) (328,370,316) 법인세비용 (1,115,586,586) (1,667,170,906) 750,361,148 외화환산이익 (190,834,047) (125,976,282) (21,655,161) 유형자산처분이익 (9,942,942) (6,480,750) 파생상품평가이익 (45,613,652) 잡이익 (16,800,000) 운전자본의 변동 940,521,349 (1,458,126,970) (6,795,310,852) 매출채권의 감소(증가) (1,288,875,562) 3,206,113,870 (5,405,046,181) 기타채권의감소(증가) (53,673,878) (422,752,924) 347,834,746 기타유동자산의감소(증가) (26,723,686) (2,582,218,705) (9,841,975,441) 당기손익인식금융자산의감소(증가) (21,100) 기타비유동자산의감소(증가) 475,577,637 (1,029,999,993) 매입채무의증가(감소) (270,085,933) 기타채무의증가(감소) (1,581,507,014) 325,600,006 2,360,728,776 선수금의증가(감소) 4,078,666,225 (2,430,621,816) 7,216,782,072 이연수익의증가(감소) (42,512,189) 15,309,394 (18,534,261) 선수수익의증가 (97,250,395) 사외적립자산의 감소(증가) 6,805,828 (45,134,432) (3,000,000) 퇴직금의 지급 (151,658,375) (54,743,142) 법인세납부(환급) (95,682,226) (177,437,729) (82,482,779) 투자활동현금흐름 (819,268,498) (8,804,807,196) (3,339,790,377) 장기금융상품의 처분 294,900,000 109,425,630 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 6,112,745,173 205,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 30,000,000 이자수취 233,481,702 321,364,391 276,117,919 보증금의회수 235,000,000 792,049,283 보증금의 증가 (394,757,785) (1,117,820,000) (200,000) 보증금의 감소 601,391,937 유형자산의 취득 (414,165,479) (7,017,250,189) (452,278,095) 유형자산의 처분 234,254,838 20,627,255 16,260,000 무형자산의 취득 (3,359,448,711) (5,345,708,616) (1,164,555,000) 무형자산의 처분 105,000,000 기타보증금의 증가 (72,801,443) 장기금융상품의증가 (119,925,000) (145,925,000) (260,350,630) 단기금융상품의 취득 (1,943,792,677) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) (2,007,265,840) (1,994,716,933) 장기금융상품의 취득 39,000,000 합병으로인한현금및현금성자산의증가 1,250,477,199 재무활동현금흐름 (157,552,220) 7,024,806,705 9,348,534,760 이자지급 (156,757,450) (146,679,450) (30,171,828) 단기차입금의 증가 1,870,000 단기차입금의 상환 (1,870,000) (200,000,000) 전환사채의발행 8,000,000,000 자기주식의 처분 2,494,146,065 595,112,698 장기차입금의 증가 4,687,000,000 장기차입금의 상환 (9,350,000) 주식의 발행 991,073,890 전환권행사에 따른 신주발행비용 (794,770) (7,789,910) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,249,743,547 (2,499,464,430) 3,011,245,436 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 93,181,607 (9,643,593) (182,039,642) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,342,925,154 (2,509,108,023) 2,829,205,794 기초현금및현금성자산 12,668,462,005 15,177,570,028 12,348,364,234 매각예정자산에 포함된 현금 (126,564,647) 기말현금및현금성자산 17,884,822,512 12,668,462,005 15,177,570,028 3. 연결재무제표 주석 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 1987년 3월 24일 주식회사 비티앤아이여행사로 설립되어, 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 드라마 및 영상콘텐츠 제작 및 국내 PCO(Professional Convention Organization, 국제회의 용역업)서비스, 기업체 출장 전문 서비스, 국내외 일반여행알선 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. (주)에스.엠.엔터테인먼트(종목코드 041510)는 2012년 4월 16일자로 지배기업의 전 최대주주 및 전 대표이사와 지분양수도 계약을 체결하였으며, 동일자에 제3자 배정 유상증자를 통해 지배기업의 지분 45.45%를 243억원에 취득하여, 지배기업의 최대주주가 되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 5월 29일자로 (주)에스엠컬처앤콘텐츠로 상호를 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 5월 22일자로 (주)훈미디어를 흡수합병하였고, 2013년 10월 15일자로 (주)울림엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 34,766,276천원 이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 (주)에스.엠.엔터테인먼트 26,570,243주 38.21% 송경애 2,061,315주 2.96% DREAMMAKER Entertainment Ltd. 1,250,000주 1.80% 자기주식 1,421,293주 2.04% 기타 38,229,701주 54.99% 합 계 69,532,552주 100.00% (2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 국가 결산월 업종 소유지분율 주요 재무현황 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손실 총포괄손실 (주)디아이지커뮤니케이션 한국 12월 인터넷광고대행업 92.83% 128,669 57,846 70,823 384,207 (443,257) (449,274) (주)지트레블러 한국 12월 전자상거래업 95.93% 178,702 - 178,702 - (8,154) (8,154) (주)호텔트리스 한국 12월 여행서비스업 80.36% 321,716 660,561 (338,845) 348,669 (412,494) (412,494) (주)콘텐츠뱅크 한국 12월 영상외주제작업 100.00% 1,654,256 423,115 1,231,141 1,390,680 (471,550) (471,550) (유)드래곤타이거2호문화투자목적 한국 12월 기타금융업 100.00% 2,458 - 2,458 - (6,045) (6,045) ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 국가 결산월 업종 소유지분율 주요 재무현황 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손실 총포괄손실 (주)디아이지커뮤니케이션 한국 12월 인터넷광고대행업 92.83% 815,193 295,096 520,097 1,829,853 (460,666) (460,978) (주)지트레블러 한국 12월 전자상거래업 95.93% 187,487 630 186,857 486 (16,751) (16,751) (주)호텔트리스 한국 12월 여행서비스업 80.36% 851,474 777,826 73,648 319,431 42,266 42,266 (주)콘텐츠뱅크 한국 12월 영상외주제작업 100.00% 1,889,724 187,033 1,702,691 876,957 (528,676) (528,676) (유)드래곤타이거2호문화투자목적 한국 12월 기타금융업 100.00% 8,503 - 8,503 - (1,497) (1,497) 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 3 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 영업권의 손상검사- 주석 16: 확정급여부채의 측정- 주석 17: 충당부채의 인식과 측정- 주석 26: 이연법인세자산의 인식② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 29: 금융상품의 위험 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한대로 연결실체는 영업부문을 3개로 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (2) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.②종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑤ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 20년 차량운반구 4년 시설장치 4 ~ 6년 공기구비품 4 ~ 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 전속계약권 3~11년 고객관계 6년 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 0.5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우 선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 리스계약은 모두 운용리스로서 운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 수익 수익은 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. ② 수수료 연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 연결실체가 창출한 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 고객충성제도 연결실체는 여행알선서비스를 이용하는 고객에게 고객보상점수를 부여하고, 보상점수를 사용하여 서비스를 무상 이용하거나 할인 이용할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 여행알선 관련 용역의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 보상점수를 부여한 용역의 제공에 대하여 받거나 받을 대가의 공정가치 중 보상점수의 부여로 인한 대가의 공정가치는 재무상태표상 이연수익으로 계상하고 있으며, 보상점수가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 부채로 인식한 전환권대가에서 발생하는 파생상품평가이익을 포함하고 있습니다. 해당 금융수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 매도가능금융자산의 손상차손, 부채로 인식한 전환권대가에서 발생하는 파생상품평가손실을 포함하고 있습니다. 해당 금융비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 제ㆍ개정 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 4. 영업부문 당기말 현재 연결실체는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.(1) 영업부문별 매출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 엔터테인먼트 67,067,274 50,708,854 여행 8,434,878 10,245,248 소 계 75,502,152 60,954,102 중단영업 IT 용역 381,894 1,726,298 합 계 75,884,046 62,680,400 (2) 당기와 전기 보고부문의 매출액 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 엔터테인먼트 여행 IT용역 합계 엔터테인먼트 여행 IT용역 합계 보고부문의 총 매출액 68,493,904 8,434,878 384,207 77,312,989 51,585,811 10,227,330 1,829,853 63,642,994 부문간 매출 제거 (1,426,630) - (2,313) (1,428,943) (876,957) 17,918 (103,555) (962,594) 부문간 매출 제거후 매출액 67,067,274 8,434,878 381,894 75,884,046 50,708,854 10,245,248 1,726,298 62,680,400 보고부문의 총 영업이익(손실) (5,226,120) 1,284,966 (366,590) (4,307,744) (6,363,311) 489,760 (484,899) (6,358,450) (3) 지역별 정보 당기 중 연 결실체의 매 출액 중 91.6%가 국내에서 발생 하고 있으며, 연결실 체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 A사 B사 매출액 11,221,108 9,823,351 ② 전기 (단위: 천원) 구분 A사 C사 매출액 6,645,182 7,686,188 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 17,884,823 12,668,462 6. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,740,777 - 8,464,419 - 미수금 841,234 - 2,091,294 - 미수수익 77 - 76,607 - 장기대여금 - 240,000 - 240,000 보증금 - 2,669,293 - 2,878,071 합계 10,582,088 2,909,293 10,632,320 3,118,071 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 10,000 3,010,000 비유동: 장기금융상품 819,488 994,463 매도가능금융자산 1,989,715 1,255,672 소계 2,809,203 2,250,135 합계 2,819,203 5,260,135 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 (주)유에이엠(*1) 50,000 50,000 50,000 (주)삼화네트웍스(*2) 2,007,266 939,715 1,205,672 (주)렉스엘이앤지(*3) 35,000 - - 위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1) 1,000,000 1,000,000 - 합계 3,092,266 1,989,715 1,255,672 (*1) 비상장주식으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 손상차손 1,092,373 천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,498,475 3,500,000 13,156,879 3,500,000 선급비용 3,631,961 278,438 3,375,697 708,438 부가세대급금 - - 44,070 - 합계 18,130,436 3,778,438 16,576,646 4,208,438 9 . 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 취득원가: 기초금액 2,202,794 3,884,427 407,616 2,802,516 1,487,022 10,784,375 취득금액 - - 122,961 121,709 169,495 414,165 처분금액 (95,591) (67,405) (168,182) (854,920) (19,540) (1,205,638) 기말금액 2,107,203 3,817,022 362,395 2,069,305 1,636,977 9,992,902 감가상 각 누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (82,813) (285,657) (2,088,989) (479,358) (2,936,817) 처분금액 - - 87,407 812,748 7,327 907,482 감가상각비 - (190,088) (79,953) (297,151) (275,597) (842,789) 기말금액 - (272,901) (278,203) (1,573,392) (747,628) (2,872,124) 장부금액: 기초금액 2,202,794 3,801,614 121,959 713,527 1,007,664 7,847,558 기말금액 2,107,203 3,544,121 84,192 495,913 889,349 7,120,778 (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 취득원가: 기초금액 20,170 118,448 423,451 2,387,470 799,742 3,749,281 취득금액 2,182,624 3,765,979 25,867 415,046 815,857 7,205,373 처분금액 - - (41,702) - (128,577) (170,279) 기말금액 2,202,794 3,884,427 407,616 2,802,516 1,487,022 10,784,375 감가상 각 누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (30,290) (222,168) (1,751,361) (389,286) (2,393,105) 처분금액 - - 27,556 - 53,823 81,379 감가상각비 - (52,523) (91,045) (337,628) (143,895) (625,091) 기말금액 - (82,813) (285,657) (2,088,989) (479,358) (2,936,817) 장부금액: 기초금액 20,170 88,158 201,283 636,109 410,456 1,356,176 기말금액 2,202,794 3,801,614 121,959 713,527 1,007,664 7,847,558 10. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 산업재산권 소프트웨어 전속계약권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 10,909,821 573,731 855 1,878,472 15,859,508 447,002 3,507,979 33,177,368 취득금액 - - 1,496 257,700 145,000 - 3,087,253 3,491,449 처분금액 - - - - (150,000) - (105,000) (255,000) 기말금액 10,909,821 573,731 2,351 2,136,172 15,854,508 447,002 6,490,232 36,413,817 상 각 누계액: 기초금액 - (188,719) (853) (1,434,058) (5,533,334) (447,001) (2,625,245) (10,229,210) 무형자산상각비 - (95,622) (63) (226,011) (2,681,703) - (3,225,374) (6,228,773) 처분금액 - - - - 81,123 - - 81,123 기말금액 - (284,341) (916) (1,660,069) (8,133,914) (447,001) (5,850,619) (16,376,860) 손상차손누계액: 기초금액 - - - - (186,667) - - (186,667) 무형자산손상차손 - - - - - - - - 기말금액 - - - - (186,667) - - (186,667) 장부금액: 기초 장부금액 10,909,821 385,012 2 444,414 10,139,507 1 882,734 22,761,491 기말 장부금액 10,909,821 289,390 1,435 476,103 7,533,927 1 639,613 19,850,290 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 산업재산권 소프트웨어 전속계약권 개발비 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 10,909,821 573,731 855 1,477,742 14,317,508 447,002 105,000 27,831,659 취득금액 - - - 400,730 1,542,000 - 3,402,979 5,345,709 기말금액 10,909,821 573,731 855 1,878,472 15,859,508 447,002 3,507,979 33,177,368 상 각 누계액: 기초금액 - (93,097) (853) (1,221,905) (3,062,737) (441,823) - (4,820,415) 무형자산상각비 - (95,622) - (212,153) (2,470,597) (5,178) (2,625,245) (5,408,795) 기말금액 - (188,719) (853) (1,434,058) (5,533,334) (447,001) (2,625,245) (10,229,210) 손상차손누계액: 기초금액 - - - - (26,667) - - (26,667) 무형자산손상차손 - - - - (160,000) - - (160,000) 기말금액 - - - - (186,667) - - (186,667) 장부금액: 기초 장부금액 10,909,821 480,634 2 255,837 11,228,104 5,179 105,000 22,984,577 기말 장부금액 10,909,821 385,012 2 444,414 10,139,507 1 882,734 22,761,491 (3) 영업권 손상검사현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. ① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.② 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. ③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 대한민국 정부가 발행한 1년 만기국고채이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 가중평균 차입이자율을 이용하여 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 - 83,907 여행수탁금 2,844,439 2,533,550 미지급금 7,983,486 9,870,173 미지급비용 987,863 848,702 예수보증금 35,000 35,000 합 계 11,850,788 13,371,332 12. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 224,769 351,168 (*) 연결실체는 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 파생상품 거래와 관련하여 45,614천원의 평가이익을 인식하였습니다. 13. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 382,877 239,422 부가세예수금 1,240,909 932,494 합 계 1,623,786 1,171,916 14. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 77,435 62,126 수익이연 34,923 77,435 수익인식 (77,435) (62,126) 기말금액 34,923 77,435 연결실체는 매출액에 연동하여 발생하는 포인트에 대하여 이연수익을 계상하고 있습니다. 15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 시설자금대출 3.1 ~ 3.3 4,687,000 4,687,000 차감 : 유동성대체 (1,494,280) - 합 계 3,192,720 4,687,000 ( 2 ) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 전환사채 2013.10.31 2016.10.31 2014.11.01~2016.9.30 2,600원(*) 1. 표면이자율 : 0% 보장수익율 : 5.0% 연복리2. 조기상환 청구권 : 없음. 8,000,000 (*) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 하고 있으며 최소 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다.연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 1,200,000 1,500,000 상환할증금 189,150 236,438 전환권조정 (75,752) (202,180) 소 계 1,313,398 1,534,258 차감 : 유동성대체 (1,313,398) - 합 계 - 1,534,258 (4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 1,500,000 8,000,000 행사금액 (300,000) (6,500,000) 기말금액 1,200,000 1,500,000 (*1) 당기 중 전환사채 300,000천원에 대한 전환권이 행사되어 보통주 107,142주가 신규로 발행되었습니다. 16. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 계속영업과 관련되어 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,896,270 9,716,371 확정기여제도에 대한 납부 746,045 674,581 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 23,377 21,734 주식보상비용 2,269,319 1,257,317 합계 12,935,011 11,670,003 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 235,911 353,392 사외적립자산의 공정가치 (233,912) (240,680) 계 1,999 112,712 (3) 기금 적립퇴직연금의 기금은 연결실체에 의하여 제공됩니다. 연결실체는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 다만, 확정급여채무의 91.9%수준을 기준으로 기금적립목표를 설정하여 적립하고 있습니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 353,392 (240,680) 112,712 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 24,987 - 24,987 이자원가(수익) 6,101 (6,310) (209) 소 계 31,088 (6,310) 24,778 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (인구통계적 가정) (335) - (335) (재무적 가정) (1,381) - (1,381) (경험조정) 6,457 - 6,457 - 사외적립자산 수익 - 3,272 3,272 소 계 4,741 3,272 8,013 기타: 납부한 기여금 - (26,333) (26,333) 퇴직급여 지급 (151,658) 33,139 (118,519) 소 계 (151,658) 6,806 (144,852) 합 계 237,563 (236,912) 651 매각예정자산(부채) 분류 (1,652) 3,000 1,348 기말잔액 235,911 (233,912) 1,999 ② 전기 (단위:천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 264,772 (197,792) 66,980 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 71,760 - 71,760 이자원가(수익) 6,513 (780) 5,733 사외적립자산관리비용 - - - 소 계 78,273 (780) 77,493 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (재무적 가정) 6,943 - 6,943 (경험조정) 3,404 - 3,404 - 사외적립자산 수익 - 3,026 3,026 소 계 10,347 3,026 13,373 기타: 납부한 기여금 - (45,134) (45,134) 퇴직급여 지급 - - - 소 계 - (45,134) (45,134) 기말잔액 353,392 (240,680) 112,712 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융상품 233,912 240,680 연결실체는 2016년 중 확정급여제도에 대한 기여금으로 21,473천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 기말 할인율 2.69% 2.87%~3.08% 미래임금인상률 1.90% 2.35%~5.93% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 10.55년 및 10.01년입니다. (7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (20,251) 23,561 미래 임금인상률 (1% 변동) 23,524 (20,592) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다 17. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 사용 기말 당기: 복구충당부채 63,002 1,789 - 64,791 전기: 복구충당부채 - 63,002 - 63,002 연결실체는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 18. 자본금 (1) 당기말과 전기말 및 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 69,532,552 주 69,425,410 주 보통주자본금 34,766,276 34,712,705 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 69,425,410 34,712,705 67,103,985 33,551,993 전환권의 행사로 인한 신주발행 107,142 53,571 2,321,425 1,160,712 기말 69,532,552 34,766,276 69,425,410 34,712,705 (3) 당기와 전기 중 자기주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 1,421,293 2,084,546 처분 - 663,253 기말 1,421,293 1,421,293 19. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 46,020,044 45,685,065 자기주식처분이익 729,200 729,200 기타자본잉여금 52,921 52,921 합계 46,802,165 46,467,186 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식 처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 45,685,065 729,200 52,921 46,467,186 37,189,313 - 397,320 37,586,633 전환사채의 전환 334,979 - - 334,979 8,495,752 - - 8,495,752 전환권대가 - - - - - - (344,399) (344,399) 자기주식의 처분 - - - - - 729,200 - 729,200 기말금액 46,020,044 729,200 52,921 46,802,165 45,685,065 729,200 52,921 46,467,186 20 . 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,193,995) (3,193,995) 기타자본조정 (1,496,080) (1,496,080) 주식선택권 4,331,485 2,062,166 합 계 (358,590) (2,627,909) (2) 당기말 현재 지배기업의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2013.3.22 신주교부 975,000 426,000 1,401,000 3,568원 부여일로부터3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 2014.3.21 신주교부 550,000 - 550,000 3,709원 부여일로부터3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 2014.10.22 신주교부 10,000 919,000 929,000 3,048원 부여일로부터3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 2015.3.27 신주교부 460,000 978,000 1,438,000 3,097원 부여일로부터 3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2013.3.22 부여 2014.3.21 부여 2014.10.22 부여 2015.3.27 부여 공정가치 1,895원 2,241원 1,549원 1,536원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model Black-Scholes Model Black-Scholes Model 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.61% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.94% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.80% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 74.88% 78.90% 78.59% 72.82% 기대배당수익율 없음 없음 없음 없음 (4) 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 2013.3.22 부여 2014.3.21 부여 2014.10.22 부여 2015.3.27 부여 기초 1,431,000 550,000 1,096,000 - 부여 - - - 1,594,000 퇴사 (30,000) - (167,000) (156,000) 당기말 1,401,000 550,000 929,000 1,438,000 당기말 현재 행사가능 - - - - (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2013.3.22 부여 2014.3.21 부여 2014.10.22 부여 2015.3.27 부여 합 계 총보상원가 2,654,895 1,232,550 1,439,021 2,208,768 7,535,234 전기말 누적보상원가 1,609,712 342,375 110,079 - 2,062,166 당기 인식된 보상원가 851,218 390,401 462,901 564,799 2,269,319 당기말 누적 보상원가 2,460,930 732,776 572,980 564,799 4,331,485 당기말 잔여 보상원가 193,965 499,774 866,041 1,643,969 3,203,749 21. 결손금 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 36(당) 기(처리확정일 : 2016년 3월 28일) 제 35(당) 기(처리확정일 : 2015년 3월 27일 ) Ⅰ. 미처리결손금 (25,601,633) (20,130,837) 전기이월미처리결손금 (20,130,837) (9,363,501) 당기순손실 (5,470,563) (10,757,148) 확정급여부채의 재측정요소 (233) (10,188) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (25,636,266) (20,130,837) 22. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,587,752 5,434,019 퇴직급여 529,544 461,736 복리후생비 962,511 1,025,370 여비교통비 197,337 277,707 차량유지비 77,290 77,818 접대비 72,455 54,812 통신비 224,178 222,197 소모품비 93,280 146,666 지급임차료 1,339,721 1,161,213 보험료 114,399 137,809 지급수수료 1,231,640 1,482,243 광고선전비 209,778 259,344 감가상각비 246,782 184,198 무형자산상각비 181,953 205,479 판매촉진비 491,140 757,821 위탁용역비 205,283 165,074 주식보상비용 2,269,319 1,257,317 기타 518,852 379,724 합 계 14,553,214 13,690,547 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*2) 종업원급여 15,655,699 14,349,091 감가상각비 및 무형자산상각비 7,010,484 5,921,876 외주용역비 및 임차료 8,068,212 7,891,412 광고선전비 209,778 259,344 지급수수료 7,127,351 7,259,374 판매촉진비 491,140 757,821 지급출연료 38,044,158 27,282,208 기타 2,836,484 3,106,527 합계(*1) 79,443,306 66,827,653 (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 전기 비용의 성격별 분류는 당기의 분류에 따라 재분류 되었습니다. 23. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 144,323 42,972 외화환산이익 190,834 125,976 유형자산처분이익 9,943 6,481 잡이익 50,450 69,690 합계 395,550 245,119 (2) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 63,914 31,618 외화환산손실 97,652 135,620 유형자산처분손실 985 74,754 기타의대손상각비 469,862 - 기부금 15,100 30,700 무형자산손상차손 - 160,000 잡손실 108,860 276,674 합계 756,373 709,366 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 162,302 318,850 파생상품평가이익 45,614 - 합계 207,916 318,850 (2) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 243,444 521,323 파생상품평가손실 - 3,093,554 매도가능금융자산손상차손 1,092,373 - 합계 1,335,817 3,614,877 25. 운 용리스 (1) 당기말 현재 연결실체는 신한카드오토리스(주), 메리츠종합금융증권(주), 아주캐피탈(주), 하나캐피탈(주), 현대캐피탈(주)와 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 1년 이내 671,998 1년 초과 376,041 2년 초과 160,880 합계 1,208,919 26. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 320,845 (33,528) 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 (1,436,432) (1,633,643) 법인세수익 (1,115,587) (1,667,171) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (8,013) 1,763 (6,250) (13,373) 2,873 (10,500) 매도가능금융자산평가손익 (99,291) 21,844 (77,447) (801,594) 176,351 (625,243) 매도가능금융자산의 재분류조정 925,707 (203,656) 722,051 - - - 합 계 818,403 (180,049) 638,354 (814,967) 179,224 (635,743) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 자기주식처분이익 - - - 1,002,678 (220,590) 782,088 (4) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,848,560) (10,115,436) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (1,286,683) (2,225,396) 조정사항: - 영구적차이 552,997 348,968 - 이연법인세 미인식효과 (1,183,070) 826,643 - 기초세무조정차이 432,424 - - 기타 368,745 (617,386) 법인세비용(수익) (1,115,587) (1,667,171) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 33,405 24,742 - 58,147 미수수익 (16,854) 16,837 - (17) 무형자산 (488,828) 83,644 - (405,184) 전환권조정 (44,480) 27,815 - (16,665) 사채상환할증금(전환사채) 52,016 (10,403) - 41,613 이연수익 15,328 (7,645) - 7,683 미지급비용 76,705 (42,769) - 33,936 복구충당부채 13,829 426 - 14,255 퇴직급여충당금 41,421 6,531 1,043 48,995 퇴직연금 (41,421) (6,597) 720 (47,298) 파생상품부채 672,883 (623,434) - 49,449 매도가능금융자산평가손실 184,051 240,322 (181,812) 242,561 외화환산손실 29,836 (8,353) - 21,483 외화환산이익 (27,630) (14,314) - (41,944) 대손충당금 - 31,543 - 31,543 매각예정비유동자산 - 1,619,332 - 1,619,332 이월결손금 891,124 98,755 - 989,879 합 계 1,391,385 1,436,432 (180,049) 2,647,768 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 8,819 24,586 - 33,405 미수수익 (12,611) (4,243) - (16,854) 무형자산 (374,833) (113,995) - (488,828) 정부보조금 2,294 (2,294) - - 전환권조정 (355,088) 310,608 - (44,480) 사채상환할증금(전환사채) 277,420 (225,404) - 52,016 미지급비용 42,611 49,422 - 92,033 복구충당부채 - 13,829 - 13,829 퇴직급여충당금 - 39,145 2,276 41,421 퇴직연금 - (42,107) 686 (41,421) 파생상품부채 - 672,883 - 672,883 매도가능금융자산평가손실 - 7,700 176,351 184,051 외화환산손실 44,813 (14,977) - 29,836 외화환산이익 (4,764) (22,866) - (27,630) 이월결손금 170,447 720,677 - 891,124 합 계 (200,892) 1,412,964 179,313 1,391,385 (6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 종속기업투자주식 876,357 - 2,340,528 - 종속기업 이월결손금 등 1,845,337 - 1,564,236 - 합계 2,721,694 - 3,904,764 - 27. 주당손실 (1) 기본주당손실 (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 계속영업순손실 4,314,291,705 7,966,654,548 가중평균유통보통주식수(주) 68,102,746 65,541,299 기본주당계속영업손실 63 122 지배기업 소유주지분 중단영업순손실 418,681,886 481,610,731 가중평균유통보통주식수(주) 68,102,746 65,541,299 기본주당계속영업손실 6 7 지배기업 소유주지분 당기순손실 4,732,973,591 8,448,265,279 가중평균유통보통주식수(주) 68,102,746 65,541,299 기본주당순손실 69 129 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2015.1.1 69,425,410 (1,421,293) 68,004,117 29 1,972,119,393 2015.1.30 69,532,552 (1,421,293) 68,111,259 336 22,885,383,024 합계 365 24,857,502,417 (*) 가중평균유통보통주식수 = 24,857,502,417 ÷ 365 = 68,102,746 주 ② 전기 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2014.01.01 67,103,985 (2,084,546) 65,019,439 121 7,867,352,119 2014.05.02 67,103,985 (1,573,038) 65,530,947 56 3,669,733,032 2014.06.27 67,103,985 (1,421,293) 65,682,692 172 11,297,423,024 2014.12.16 69,425,410 (1,421,293) 68,004,117 16 1,088,065,872 합계 365 23,922,574,047 (*) 가중평균유통보통주식수 = 23,922,574,047 ÷ 365 = 65,541,299주 (3) 희석주당손실당기와 전기에 순손실이 발생하여 희석화 효과가 발생하지 않아 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (4) 잠재적보통주당기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 주식선택권 3,568원 2016.03.23 ~ 2017.03.22 1,401,000 주 3,709원 2017.03.21 ~ 2018.03.20 550,000 주 3,048원 2017.10.22 ~ 2018.10.21 929,000 주 3,097원 2018.03.27 ~ 2019.03.26 1,438,000 주 전환사채 2,600원 2014.11.01 ~ 2016.9.30 461,538 주 28. 현금흐름표당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산 취득 미지급금 증가 115,200 - 금융리스자산과 미지급금의 상계 19,276 - 무형자산 처분 미수금 증가 68,877 - 전환권행사로 인한 자본금의 증가 53,571 1,160,713 전환권행사로 인한 주식발행초과금의 증가 334,979 8,503,542 29. 금융상품의 위험 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영지원부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 939,715 939,715 1,205,672 1,205,672 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 17,884,823 - 12,668,462 - 매출채권및기타채권 10,582,088 - 10,632,320 - 기타금융자산 10,000 - 3,010,000 - 비유동매출채권및기타채권 2,909,293 - 3,118,071 - 비유동기타금융자산 819,488 - 994,463 - 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 1,050,000 - 50,000 - 금융자산 합계 34,195,407 939,715 31,678,988 1,205,672 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 기타금융부채(*2) 224,769 224,769 351,168 351,168 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 기타금융부채 매입채무및기타채무 11,850,788 - 13,371,332 - 유동성장기차입금 1,494,280 - - - 유동성전환사채(*2) 1,313,398 - - - 장기차입금 3,192,720 - 4,687,000 - 전환사채(*2) - - 1,534,258 - 금융부채 합계 18,075,955 224,769 19,943,758 351,168 (*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. ② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 939,715 - - 939,715 파생상품부채 - - 224,769 224,769 수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대 체 평 가 전 환 기 말 파생상품부채(*) 351,168 - (45,614) (80,785) 224,769 (*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션은 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. ③ 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 이자비용 매도가능금융자산손상차손 이자수익 이자비용 파생상품평가손실 매도가능금융자산손상차손 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 149,520 - - - 281,563 - - - 매출채권및기타채권 12,782 - - - 34,773 - - - 기타금융자산 - - - - 2,514 - - - 소계 162,302 - - - 318,850 - - - 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 - - - (1,092,373) - - - (35,000) 당기손익인식 금융부채 기타금융부채 - 45,614 - - - - (3,058,554) - 기타금융부채 차입금 - - (153,955) - - (10) - - 전환사채 - - (87,700) - - (521,313) - - 소계 - - (241,655) - - (521,323) - - 합 계 162,302 45,614 (241,655) (1,092,373) 318,850 (521,323) (3,058,554) (35,000) (3) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,884,823 12,668,462 매출채권및기타채권 10,582,088 10,632,320 기타금융자산 10,000 3,010,000 비유동매출채권및기타채권 2,909,293 3,118,071 비유동기타금융자산 819,488 994,463 합계 32,205,692 30,423,316 ② 손상차손 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 443,133 311,722 손상차손 358,592 131,411 매각예정자산으로 분류 (375,474) - 기말금액 426,251 443,133 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 39,997 545,880 3개월 초과 9개월 이하 202,109 153,423 9개월 초과 463,022 743,646 합계 705,128 1,422,949 (4) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년초과 당기말: 매입채무및기타채무 11,850,788 11,850,788 11,850,788 - - - 차입금 4,687,000 4,935,568 780,457 842,978 1,647,272 1,664,861 전환사채(*) 1,313,398 1,389,150 - 1,389,150 - - 합계 17,851,186 18,175,506 12,631,245 2,232,128 1,647,272 1,664,861 전기말: 매입채무및기타채무 13,371,332 13,371,332 13,371,332 - - - 차입금 4,687,000 5,088,761 78,976 78,976 1,623,435 3,307,374 전환사채(*) 1,534,258 1,736,438 - - 1,736,438 - 합계 19,592,590 20,196,531 13,450,308 78,976 3,359,873 3,307,374 (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 이자율위험 연결실체는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 17,894,823 15,678,462 금융부채 (1,313,398) (1,534,258) 합계 16,581,425 14,144,204 변동이자율: 금융자산 819,488 994,463 금융부채 (4,687,000) (4,687,000) 합계 (3,867,512) (3,692,537) ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ② 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세효과 고려 전의 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본 손익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 당기말: 변동이자율 금융상품 (38,675) 38,675 (38,675) 38,675 전기말: 변동이자율 금융상품 (36,925) 36,925 (36,925) 36,925 (6) 환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화단위) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 1,706 1,999,524 3 3,381 EUR 11 13,531 3 4,121 JPY 106,483 1,035,022 62,517 575,240 AUD - - - 1 NZD - - - 7 HKD - - - 1 SGD - - - 5 CAD - - 6 5,605 CNY - - 866 153,470 CHF - - 5 5,635 GBP - - 1 1,616 합계 3,048,077 749,082 해당 외화자산은 전액 외화보통예금으로 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 또한 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세효과 고려전의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 199,952 (199,952) 338 (338) EUR 1,353 (1,353) 412 (412) JPY 103,502 (103,502) 57,524 (57,524) NZD - - 1 (1) SGD - - 1 (1) CAD - - 561 (561) CNY - - 15,347 (15,347) CHF - - 563 (563) GBP - - 161 (161) 합계 304,807 (304,807) 74,908 (74,908) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다. (7) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 32,031,377 29,112,233 자본총계 54,014,938 55,451,687 유동자산 46,930,546 42,986,843 유동부채 28,771,866 22,715,261 부채비율 59.30% 52.50% 유동비율 163.11% 189.24% 30. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등으로 인하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 차입금액 담보권자 토지 2,107,203 5,624,400 시설자금대출 4,687,000 국민은행 건물 3,544,121 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한 내용 유동성금융자산(정기예금) 10,000 10,000 질권설정 및 계약이행보증 비유동성금융자산(정기예금) - 180,900 질권설정 및 계약이행보증 합계 10,000 190,900 31. 약정사 항 및 우발부채 지배기업은 2007년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 전기 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과받았으며, 이후 불복청구서를 제출하여 심판청구를 진행하였으나, 2015년 2월 9일 심판청구가 기각되었습니다. 당기 중 행정소송을 제기하였으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 또한 당기말 현재 연결실체는 전속계약효력부존재와 관련하여 1건의 소송에 피고로 계류 중이며 소송가액은 50,000천원 입니다. 연결실체는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로판단하고 있습니다. 32. 특수관계자 공시 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 (주)에스.엠.엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M.Life Design Company Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., S.M.(Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)에브리싱코리아, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에브리싱재팬, (유)드래곤타이거1호문화투자목적, (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈, (주)에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주), SM True Co. Ltd., (주)발전소, (주)더셀러브리티, (주)갤럭시아에스엠, (주)에스팀모델 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M.Life Design Company Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)에브리싱코리아, S.M. Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에브리싱재팬, (유)드래곤타이거1호문화투자목적, (주)에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주), SM True Co. Ltd., (주)발전소, (주)더셀러브리티 (2) 연결실체는 특수관계자와 용역의 제공을 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 이자수익 용역원가 등(*) 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 1,646,808 - 2,978,500 470,480 3,492 기타 S.M. Entertainment USA, Inc. - - - - 45 S.M. Entertainment JAPAN, Inc. 1,082,408 - 10,321 - 1,530 SM Innovative Amusement - - 15,356 3,935 1,580 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 1,309,551 - 530,116 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 942 - 917 - - (주)에스엠브랜드마케팅 1,382 - - - - (주)더셀러브리티 27,273 - - - - 주요 경영진 사외이사 - 13,800 - - - 합계 4,068,364 13,800 3,535,210 474,415 6,647 (*) 용역원가 등에는 비용화되지 않은 금액 일부를 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 이자수익 유형자산취득 용역원가 등(*) 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 1,498,878 - - 2,021,274 355,809 73,770 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - - 3,400 (주)에스엠어뮤즈먼트 - - - 23,281 - 5,975 (주)에스엠브랜드마케팅 2,886 - 42,000 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 300,000 - - 317,644 - - 주요 경영진 사외이사 - 13,800 - - - - 합계 1,801,764 13,800 42,000 2,362,199 355,809 83,145 (*) 용역원가 등에는 비용화되지 않은 금액 일부를 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 임차보증금 장기대여금 미지급금 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 207,473 - 462,845 - 2,826,584 기타 S.M. Entertainment Japan Inc. 224,586 11,156 - - - SM Innovative Amusement - 24,300 - - - 드림메이커 - - - - 6,710 (주)에스엠브랜드마케팅 - - - - 13,246 주요 경영진 사외이사 - - - 200,000 - 합계 432,059 35,456 462,845 200,000 2,846,540 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 임차보증금 장기대여금 미지급금 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 39,688 - 532,410 - 3,747,364 기타 (주)에스엠어뮤즈먼트 - 33,282 - - - (주)에스엠브랜드마케팅 - - - - 46,200 주요 경영진 사외이사 - - - 200,000 - 합계 39,688 33,282 532,410 200,000 3,793,564 (4) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 218,409 255,000 퇴직급여 13,944 16,990 주식보상비용 918,262 665,021 합계 1,150,615 937,011 연결실체의 주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를포함하였습니다. 33. 중단영업 연결기업은 당기 중 종속기업인 (주)디아이지커뮤니케이션에 대한 청산을 진행함에 따라 (주)디아이지커뮤니케이션을 중단영업 및 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 종속기업은 2014년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 중단영업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위:천원) 구분 금액 처분집단내 자산 유동자산 127,131 현금및현금성자산 126,565 미수법인세환급액 566 비유동자산 1,539 매출채권및기타채권 190 기타금융자산 1,349 자산총계 128,670 처분집단내 부채 유동부채 57,846 기타유동채무 41,526 기타유동부채 16,320 부채총계 57,846 순자산 70,824 (2) 중단영업손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 381,893 1,726,298 매출원가 (370,578) (1,633,219) 매출총이익 11,315 93,079 판매비와관리비 (377,905) (577,978) 영업손실 (366,590) (484,899) 기타수익 - 773 기타비용 (56,086) - 금융수익 4,028 2,515 금융비용 (34) - 법인세비용차감전순손실 (418,682) (481,611) 법인세비용 - - 세후중단영업손실 (418,682) (481,611) 당기와 전기의 중단영업으로부터 손실인 418,682천원과 481,611천원 중에서 당기 386,900천원과 전기 448,581천원은 지배기업 소유주에게 귀속됩니다. 당기와 전기의 계속영업으로부터 손실인 4,314,292천원과 7,966,655천원 중에서 당기 4,232,942천원과 전기 7,974,274천원은 지배기업의 소유주에게 귀속됩니다(3) 중단영업 관련 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (233,980) (686,496) 투자활동으로 인한 순현금흐름 284,648 471,295 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업으로 인한 순현금흐름 50,668 (215,201) 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2015.12.31 현재 제 35 기 2014.12.31 현재 제 34 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 46,796,229,019 42,083,330,800 49,558,745,316 현금및현금성자산 17,580,547,906 12,370,507,619 14,424,105,396 매출채권 및 기타유동채권 10,489,653,055 9,862,199,049 11,842,971,817 기타유동금융자산 10,000,000 3,010,000,000 8,622,745,173 기타유동자산 18,455,442,656 16,746,338,647 14,668,922,930 당기법인세자산 189,762,451 94,285,485 매각예정비유동자산 70,822,951 비유동자산 40,855,101,638 44,518,770,765 37,988,480,335 종속기업투자 2,831,829,615 4,958,520,865 8,208,401,909 유형자산 7,119,476,316 7,750,055,260 1,156,658,466 무형자산 19,021,404,588 21,300,676,901 21,002,285,645 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,640,527,455 2,773,559,803 1,980,705,432 기타비유동금융자산 2,809,202,675 2,136,134,800 919,963,130 기타비유동자산 3,778,438,343 4,208,438,353 4,720,465,753 이연법인세자산 2,654,222,646 1,391,384,783 자산총계 87,651,330,657 86,602,101,565 87,547,225,651 부채 유동부채 28,637,245,650 22,390,290,108 23,216,923,300 매입채무 및 기타유동채무 11,849,137,885 13,242,173,243 11,137,553,576 기타유동금융부채 224,769,006 351,168,348 0 기타유동부채 1,553,939,061 1,006,830,235 1,083,156,125 선수금 12,166,798,135 7,720,443,610 10,777,068,026 이연수익 34,923,176 69,674,672 56,638,366 유동성장기차입금 1,494,280,000 유동성전환사채 1,313,398,387 미지급법인세 162,507,207 비유동부채 3,259,510,505 6,288,915,857 7,856,117,550 장기차입금 3,192,720,000 4,687,000,000 전환사채 1,534,257,878 7,646,962,504 퇴직급여채무 1,999,258 4,655,990 8,262,741 충당부채 64,791,247 63,001,989 이연법인세부채 200,892,305 부채총계 31,896,756,155 28,679,205,965 31,073,040,850 자본 자본금 34,766,276,000 34,712,705,000 33,551,992,500 자본금 34,766,276,000 34,712,705,000 33,551,992,500 자본잉여금 46,749,244,153 46,414,264,595 37,533,712,342 기타자본구성요소 19,361,679 (625,242,961) 기타자본항목 (178,674,732) (2,447,994,198) (5,248,019,229) 이익잉여금(결손금) (25,601,632,598) (20,130,836,836) (9,363,500,812) 자본총계 55,754,574,502 57,922,895,600 56,474,184,801 자본과부채총계 87,651,330,657 86,602,101,565 87,547,225,651 포괄손익계산서 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 수익(매출액) 75,189,433,619 60,616,266,889 54,648,483,150 매출원가 64,467,007,542 52,627,504,280 40,564,686,615 매출총이익 10,722,426,077 7,988,762,609 14,083,796,535 판매비와관리비 14,231,460,445 13,370,062,641 12,177,346,432 영업이익(손실) (3,509,034,368) (5,381,300,032) 1,906,450,103 기타이익 365,909,842 217,600,155 239,638,131 기타손실 2,309,190,247 3,950,457,918 432,472,921 금융수익 193,831,970 304,705,652 286,212,144 금융원가 1,335,817,456 3,614,867,083 126,584,897 법인세비용차감전순이익(손실) (6,594,300,259) (12,424,319,226) 1,873,242,560 법인세비용 (1,123,738,270) (1,667,170,906) 750,361,148 당기순이익(손실) (5,470,561,989) (10,757,148,320) 1,122,881,412 기타포괄손익 644,370,867 (635,430,665) (4,282,345) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여부채의 재측정요소 (233,773) (10,187,704) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 (77,446,714) (625,242,961) 매도가능금융자산의 재분류조정 722,051,354 총포괄손익 (4,826,191,122) (11,392,578,985) 1,118,599,067 주당이익 기본주당이익(손실) (80) (164) 18 희석주당이익(손실) (80) (164) 18 자본변동표 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 30,266,804,000 26,821,866,888 (6,647,980,537) (10,482,099,879) 39,958,590,472 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,122,881,412 1,122,881,412 기타포괄손익 보험수리적손실 (4,282,345) (4,282,345) 매도가능금융자산평가손익 매도가능금융자산의 재분류조정 총포괄손익 1,118,599,067 1,118,599,067 지분의 발행 157,600,000 833,473,890 991,073,890 신주인수권의 행사 972,762,000 972,800,315 1,945,562,315 합병으로 인한 증가 2,154,826,500 8,561,172,427 10,715,998,927 전환사채의 전환 344,398,822 344,398,822 주식선택권 804,848,610 804,848,610 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 595,112,698 595,112,698 2013.12.31 (기말자본) 33,551,992,500 37,533,712,342 (5,248,019,229) (9,363,500,812) 56,474,184,801 2014.01.01 (기초자본) 33,551,992,500 37,533,712,342 (5,248,019,229) (9,363,500,812) 56,474,184,801 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (10,757,148,320) (10,757,148,320) 기타포괄손익 보험수리적손실 (10,187,704) (10,187,704) 매도가능금융자산평가손익 (625,242,961) (625,242,961) 매도가능금융자산의 재분류조정 총포괄손익 (625,242,961) (10,767,336,024) (11,392,578,985) 지분의 발행 신주인수권의 행사 합병으로 인한 증가 전환사채의 전환 1,160,712,500 8,151,352,926 9,312,065,426 주식선택권 1,257,317,469 1,257,317,469 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 729,199,327 1,542,707,562 2,271,906,889 2014.12.31 (기말자본) 34,712,705,000 46,414,264,595 (2,447,994,198) (625,242,961) (20,130,836,836) 57,922,895,600 2015.01.01 (기초자본) 34,712,705,000 46,414,264,595 (2,447,994,198) (625,242,961) (20,130,836,836) 57,922,895,600 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,470,561,989) (5,470,561,989) 기타포괄손익 보험수리적손실 (233,773) (233,773) 매도가능금융자산평가손익 (77,446,714) (77,446,714) 매도가능금융자산의 재분류조정 722,051,354 722,051,354 총포괄손익 644,604,640 (5,470,795,762) (4,826,191,122) 지분의 발행 신주인수권의 행사 합병으로 인한 증가 전환사채의 전환 53,571,000 334,979,558 388,550,558 주식선택권 2,269,319,466 2,269,319,466 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 2015.12.31 (기말자본) 34,766,276,000 46,749,244,153 (178,674,732) 19,361,679 (25,601,632,598) 55,754,574,502 현금흐름표 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 6,394,646,131 229,879,502 (1,453,482,128) 당기순이익(손실) (5,470,561,989) (10,757,148,320) 1,122,881,412 당기순이익조정을 위한 가감 11,022,014,261 11,956,698,559 4,048,278,938 이자비용 243,444,126 521,312,758 126,584,897 퇴직급여 23,376,889 21,733,520 2,772,555 감가상각비 799,623,189 523,076,051 342,801,735 무형자산상각비 5,701,844,304 4,881,987,159 2,095,799,447 대손상각비 272,494,024 131,411,038 외화환산손익 97,651,808 10,028,628 182,039,642 유형자산처분손실 984,532 74,753,875 2,616,381 주식기준보상 2,269,319,466 1,257,317,469 804,848,610 매도가능금융자산손상차손 1,092,373,330 35,000,000 종속회사주식손상차손 2,055,868,299 3,259,881,044 파생상품평가손실 3,058,554,325 파생상품평가이익 (45,613,652) 무형자산손상차손 160,000,000 26,666,667 이자수익 (148,218,318) (304,705,652) (286,212,144) 유형자산처분이익 (9,942,942) (6,480,750) 법인세비용 (1,123,738,270) (1,667,170,906) 750,361,148 외화환산이익 (190,652,524) 기타 (16,800,000) 운전자본의 변동 938,670,825 (793,149,518) (6,505,363,745) 매출채권의 감소(증가) (1,742,627,351) 2,690,612,972 (6,036,269,948) 기타채권의감소(증가) 475,025,786 (254,644,039) (187,643,360) 기타유동자산의감소(증가) (1,239,949,221) (1,922,806,817) (9,816,913,918) 기타비유동자산의감소(증가) 519,646,532 (1,029,999,993) 기타채무의증가(감소) (1,486,156,914) 1,332,357,264 3,406,714,716 선수금의증가(감소) 4,446,354,525 (3,056,624,416) 7,177,283,019 이연수익의증가(감소) (34,751,496) 13,036,306 (18,534,261) 사외적립자산의 감소(증가) (26,333,330) (38,401,430) 기타유동부채의 증가(감소) 547,108,826 (76,325,890) 법인세납부(환급) (95,476,966) (176,521,219) (119,278,733) 투자활동현금흐름 (1,120,054,340) (9,300,135,734) (4,267,574,994) 이자수취 211,966,769 304,705,652 246,252,230 단기금융상품의 처분 3,000,000,000 5,612,745,173 단기대여금및수취채권의 처분 30,000,000 보증금의 감소 540,571,937 235,000,000 유형자산의 처분 233,454,838 20,627,255 16,260,000 장기금융상품의 처분 180,900,000 109,425,630 장기금융상품의 취득 (119,925,000) (119,925,000) (229,350,630) 단기금융상품의 취득 (1,943,792,677) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) (2,007,265,840) (1,994,716,933) 단기대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) 보증금의 증가 (394,757,785) (1,117,820,000) 유형자산의 취득 (412,816,388) (7,017,250,189) (432,704,183) 무형자산의 취득 (3,359,448,711) (5,340,378,415) (1,150,000,000) 합병으로인한현금및현금성자산의증가 1,250,477,199 재무활동현금흐름 (157,552,220) 7,026,687,083 9,356,014,760 이자지급 (156,757,450) (146,669,072) (30,171,828) 단기차입금의 상환 (200,000,000) 전환권의 행사에 따른 신주발행비용 (794,770) (7,789,910) 주식의 발행 991,073,890 전환사채의 발행 8,000,000,000 장기차입금의 증가 4,687,000,000 자기주식의 처분 2,494,146,065 595,112,698 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,117,039,571 (2,043,569,149) 3,634,957,638 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 93,000,716 (10,028,628) (182,039,642) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,210,040,287 (2,053,597,777) 3,452,917,996 기초현금및현금성자산 12,370,507,619 14,424,105,396 10,971,187,400 기말현금및현금성자산 17,580,547,906 12,370,507,619 14,424,105,396 결손금처리계산서 제 36 기 (2015. 01. 01 부터 2015. 12. 31 까지) 처분확정일 2016년 3월 28일 제 35 기 (2014. 01. 01 부터 2014. 12. 31 까지) 처분확정일 2015년 3월 27일 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 (단위 : 원) 구분 제 36(당) 기(처리확정일 : 2016년 3월 28일) 제 35(전) 기(처리확정일 : 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 (25,601,632,598) (20,130,836,836) 전기이월미처리결손금 (20,130,836,836) (9,363,500,812) 당기순손실 (5,470,561,989) (10,757,148,320) 확정급여부채의 재측정요소 (233,773) (10,187,704) Ⅱ. 결손금처리액 0 0 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (25,601,632,598) (20,130,836,836) 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '당사')는 1987년 3월 24일 주식회사 비티앤아이여행사로 설립되어, 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 당사는 드라마 및 영상콘텐츠 제작 및 국내 PCO(Professional Convention Organization, 국제회의 용역업)서비스, 기업체 출장 전문 서비스, 국내외 일반여행알선 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. (주)에스.엠.엔터테인먼트(종목코드 041510)는 2012년 4월 16일자로 당사의 전 최대주주 및 전 대표이사와 지분양수도 계약을 체결하였으며, 동 일자에 제3자배정 유상증자를 통해 당사의 지분 45.45%를 243억원에 취득하여, 당사의 최대주주가 되었습니다. 한편, 당사는 2012년 5월 29일자로 (주)에스엠컬처앤콘텐츠로 상호를 변경하였습니다. 또한, 당사는 2013년 5월 22일자로 (주)훈미디어를 흡수합병하였고, 2013년 10월 15일자로 (주)울림엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 34,766,276천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 (주)에스.엠.엔터테인먼트 26,570,243주 38.21% 송경애 2,061,315주 2.96% DREAMMAKER Entertainment Ltd. 1,250,000주 1.80% 자기주식 1,421,293주 2.04% 기타 38,229,701주 54.99% 합 계 69,532,552주 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2016년 2월 3 일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인되었습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 영업권의 손상검사- 주석 16: 확정급여부채의 측정- 주석 17: 충당부채의 인식과 측정- 주석 26: 이연법인세자산의 인식② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 29: 금융상품의 위험 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성 되었습니다.(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 20년 차량운반구 4년 시설장치 4 ~ 6년 공기구비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 전속계약권 3~11년 고객관계 6년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 0.5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 리스계약은 모두 운용리스로서 운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 수익 수익은 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. ② 수수료 당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 당사가 창출한 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.③ 고객충성제도 당사는 여행알선서비스를 이용하는 고객에게 고객보상점수를 부여하고, 보상점수를 사용하여 서비스를 무상 이용하거나 할인 이용할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 여행알선 관련 용역의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 보상점수를 부여한 용역의 제공에 대하여 받거나 받을 대가의 공정가치 중 보상점수의 부여로 인한 대가의 공정가치는 재무상태표상 이연수익으로 계상하고 있으며, 보상점수가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 부채로 인식한 전환권대가에서 발생하는 파생상품평가이익을 포함하고 있습니다. 해당 금융수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 매도가능금융자산의 손상차손, 부채로 인식한 전환권대가에서 발생하는 파생상품평가손실을 포함하고 있습니다. 해당 금융비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 별도재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 제ㆍ개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 17,580,548 12,370,508 5. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,749,769 - 8,279,635 - 미수금 739,807 - 1,505,957 - 미수수익 77 - 76,607 - 장기대여금 - 40,000 - 40,000 보증금 - 2,600,527 - 2,733,560 합계 10,489,653 2,640,527 9,862,199 2,773,560 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 10,000 3,010,000 비유동: 장기금융상품 819,488 880,463 매도가능금융자산 1,989,715 1,255,672 소 계 2,809,203 2,136,135 합 계 2,819,203 5,146,135 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 (주)유에이엠(*1) 50,000 50,000 50,000 (주)삼화네트웍스(*2) 2,007,266 939,715 1,205,672 (주)렉스엘이앤지(*3) 35,000 - - 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1) 1,000,000 1,000,000 - 합계 3,092,266 1,989,715 1,255,672 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (*2) 당기 중 손상차손 1,092,373 천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,823,481 3,500,000 13,370,641 3,500,000 선급비용 3,631,962 278,438 3,375,698 708,438 합 계 18,455,443 3,778,438 16,746,339 4,208,438 8. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)디아이지커뮤니케이션(*1) 국내 인터넷광고대행업 12월 31일 92.83% - 92.83% 537,018 (주)지트레블러(*2) 국내 전자상거래업 12월 31일 95.93% 178,703 95.93% 452,376 (주)호텔트리스 국내 여행서비스업 12월 31일 80.36% 459,127 80.36% 459,127 (주)콘텐츠뱅크(*3) 국내 영상외주제작업 12월 31일 100.00% 2,184,000 100.00% 3,500,000 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 국내 기타금융업 12월 31일 100.00% 10,000 100.00% 10,000 합계 2,831,830 4,958,521 (*1) 당사는 당기 중 종속기업투자주식손상차손 466,194천원을 인식하였으며, 종속기업 사업중단계획에 따라 1년 이내에 중단될 것으로 예상되어 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 종속기업투자주식손상차손 273,674천원을 인식하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 종속기업투자주식손상차손 1,316,000천원을 인식하였습니다. 9 . 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 2,202,794 3,884,427 407,616 1,937,119 1,467,482 9,899,438 취득금액 - - 122,961 120,360 169,495 412,816 처분금액 (95,591) (67,405) (168,182) (2,409) - (333,587) 기말금액 2,107,203 3,817,022 362,395 2,055,070 1,636,977 9,978,667 감가상각누계액: 기초금액 - (82,813) (285,657) (1,308,882) (472,031) (2,149,383) 처분금액 - - 87,407 2,408 - 89,815 감가상각비 - (190,088) (79,953) (253,985) (275,597) (799,623) 기말금액 - (272,901) (278,203) (1,560,459) (747,628) (2,859,191) 장부금액: 기초금액 2,202,794 3,801,614 121,959 628,237 995,451 7,750,055 기말금액 2,107,203 3,544,121 84,192 494,611 889,349 7,119,476 (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 20,170 118,448 423,451 1,522,073 780,202 2,864,344 취득금액 2,182,624 3,765,979 25,867 415,046 815,857 7,205,373 처분금액 - - (41,702) - (128,577) (170,279) 기말금액 2,202,794 3,884,427 407,616 1,937,119 1,467,482 9,899,438 감가상각누계액: 기초금액 - (30,290) (222,168) (1,069,802) (385,426) (1,707,686) 처분금액 - - 27,556 - 53,823 81,379 감가상각비 - (52,523) (91,045) (239,080) (140,428) (523,076) 기말금액 - (82,813) (285,657) (1,308,882) (472,031) (2,149,383) 장부금액: 기초금액 20,170 88,158 201,283 452,271 394,776 1,156,658 기말금액 2,202,794 3,801,614 121,959 628,237 995,451 7,750,055 10. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 산업재산권 소프트웨어 전속계약권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 10,909,821 573,731 855 1,435,733 13,359,508 3,402,979 29,682,627 취득금액 - - 1,496 257,700 145,000 3,087,253 3,491,449 처분금액 - - - - (150,000) - (150,000) 기말금액 10,909,821 573,731 2,351 1,693,433 13,354,508 6,490,232 33,024,076 상각누계액: 기초금액 - (188,719) (853) (1,033,435) (4,347,032) (2,625,244) (8,195,283) 무형자산상각비 - (95,622) (63) (199,082) (2,181,704) (3,225,373) (5,701,844) 처분금액 - - - - 81,123 - 81,123 기말금액 - (284,341) (916) (1,232,517) (6,447,613) (5,850,617) (13,816,004) 손상차손누계액: 기초금액 - - - - (186,667) - (186,667) 무형자산손상차손 - - - - - - - 기말금액 - - - - (186,667) - (186,667) 장부금액: 기초 장부금액 10,909,821 385,012 2 402,298 8,825,809 777,735 21,300,677 기말 장부금액 10,909,821 289,390 1,435 460,916 6,720,228 639,615 19,021,405 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 산업재산권 소프트웨어 전속계약권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 10,909,821 573,731 855 1,040,333 11,817,508 - 24,342,248 취득금액 - - - 395,400 1,542,000 3,402,979 5,340,379 기말금액 10,909,821 573,731 855 1,435,733 13,359,508 3,402,979 29,682,627 상각누계액: 기초금액 - (93,097) (853) (842,911) (2,376,435) - (3,313,296) 무형자산상각비 - (95,622) - (190,524) (1,970,597) (2,625,244) (4,881,987) 기말금액 - (188,719) (853) (1,033,435) (4,347,032) (2,625,244) (8,195,283) 손상차손누계액: 기초금액 - - - - (26,667) - (26,667) 무형자산손상차손 - - - - (160,000) - (160,000) 기말금액 - - - - (186,667) - (186,667) 장부금액: 기초 장부금액 10,909,821 480,634 2 197,422 9,414,406 - 21,002,285 기말 장부금액 10,909,821 385,012 2 402,298 8,825,809 777,735 21,300,677 (3) 영업권 손상검사현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.② 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. ③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 대한민국 정부가 발행한 1년 만기국고채이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 가중평균 차입이자율을 이용하여 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 여행수탁금 2,844,439 2,533,550 미지급금 7,984,036 9,839,543 미지급비용 985,663 834,080 예수보증금 35,000 35,000 합 계 11,849,138 13,242,173 12. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 224,769 351,168 (*) 당사는 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 45,614천원 의 평가이익을 인식하였습니다. 13. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 328,467 134,410 부가세예수금 1,225,472 872,420 합 계 1,553,939 1,006,830 14. 이연수익당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 69,675 56,638 수익이연 34,923 69,675 수익인식 (69,675) (56,638) 기말금액 34,923 69,675 당사는 매출액에 연동하여 발생하는 포인트에 대하여 이연수익을 계상하고 있습니다. 15. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 시설자금대출 3.1 ~ 3.3 4,687,000 4,687,000 차감 : 유동성 대체 (1,494,280) - 합 계 3,192,720 4,687,000 ( 2 ) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 전환사채 2013.10.31 2016.10.31 2014.11.01~2016.9.30 2,600원(*) 1. 표면이자율 : 0% 보장수익율 : 5.0% 연복리2. 조기상환 청구권 : 없음. 8,000,000 (*) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 하고 있으며 최소 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행금액 1,200,000 1,500,000 상환할증금 189,150 236,438 전환권조정 (75,752) (202,180) 소 계 1,313,398 1,534,258 차감 : 유동성 대체 (1,313,398) - 합 계 - 1,534,258 (4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 1,500,000 8,000,000 행사금액(*) (300,000) (6,500,000) 기말금액 1,200,000 1,500,000 (*) 당기 중 전환사채 3 00,000천원에 대한 전환권이 행사되어 보통주 107,142주가 신 규로 발행되었습니다. 16. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,736,776 9,716,371 복리후생비 2,504,474 2,514,872 확정기여제도에 대한 납부 739,784 674,581 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 23,377 21,734 주식보상비용 2,269,319 1,257,317 합계 15,273,730 14,184,875 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 235,911 209,197 사외적립자산의 공정가치 (233,912) (204,541) 합계 1,999 4,656 (3) 기금 적립퇴직연금의 기금은 당사에 의하여 제공됩니다. 당사는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 다만, 확정급여채무의 91.9%수준을 기준으로 기금적립목표를 설정하여 적립하고 있습니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 209,197 (204,541) 4,656 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 23,586 - 23,586 이자원가(수익) 6,101 (6,310) (209) 소 계 29,687 (6,310) 23,377 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (인구통계적 가정) (335) - (335) (재무적 가정) (1,381) - (1,381) (경험조정) (1,255) - (1,255) - 사외적립자산 수익 - 3,272 3,272 소 계 (2,971) 3,272 299 기타: 납부한 기여금 - (26,333) (26,333) 기말잔액 235,911 (233,912) 1,999 ② 전기 (단위:천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초잔액 170,516 (162,253) 8,263 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 21,821 - 21,821 이자원가(수익) 6,513 (6,600) (87) 소 계 28,334 (6,600) 21,734 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (재무적 가정) 6,943 - 6,943 (경험조정) 3,404 - 3,404 - 사외적립자산 수익 - 2,713 2,713 소 계 10,347 2,713 13,060 기타: 납부한 기여금 - (38,401) (38,401) 기말잔액 209,197 (204,541) 4,656 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 233,912 204,541 당사는 2016년 중 확정급여제도에 대한 기여금으로 21,473천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.69% 3.08% 미래임금상승률 1.90% 2.35% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 10.55년 및 10.01년입니다. (7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1%p 변동) (20,251) 23,561 미래임금상승률(1%p 변동) 23,524 (20,592) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 사용 기말 당기: 복구충당부채 63,002 1,789 - 64,791 전기: 복구충당부채 - 63,002 - 63,002 당사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 18. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 69,532,552 주 69,425,410 주 보통주자본금 34,766,276 34,712,705 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 69,425,410 34,712,705 67,103,985 33,551,993 전환권의 행사로 인한 신주발행 107,142 53,571 2,321,425 1,160,712 기말 69,532,552 34,766,276 69,425,410 34,712,705 (3) 당기와 전기 중 자기주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 1,421,293 2,084,546 처분 - (663,253) 기말 1,421,293 1,421,293 19. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,020,044 45,685,065 자기주식처분이익 729,200 729,200 합계 46,749,244 46,414,265 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 45,685,065 729,200 46,414,265 37,189,313 - 344,399 37,533,712 전환사채의 전환 334,979 - 334,979 8,495,752 - - 8,495,752 전환권대가 - - - - - (344,399) (344,399) 자기주식의 처분 - - - - 729,200 - 729,200 기말금액 46,020,044 729,200 46,749,244 45,685,065 729,200 - 46,414,265 20. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,193,995) (3,193,995) 기타자본조정 (1,316,165) (1,316,165) 주식선택권 4,331,485 2,062,166 합계 (178,675) (2,447,994) (2) 당기말 현재 당사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2013.3.22 신주교부 975,000 426,000 1,401,000 3,568원 부여일로부터3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 2014.3.21 신주교부 550,000 - 550,000 3,709원 부여일로부터3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 2014.10.22 신주교부 10,000 919,000 929,000 3,048원 부여일로부터3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 2015.3.27 신주교부 460,000 978,000 1,438,000 3,097원 부여일로부터 3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공 조건 3년 (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2013.3.22 부여 2014.3.21 부여 2014.10.22 부여 2015.3.27 부여 공정가치 1,895원 2,241원 1,549원 1,536원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model Black-Scholes Model Black-Scholes Model 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.61% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.94% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.80% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 74.88% 78.90% 78.59% 72.82% 기대배당수익율 없음 없음 없음 없음 (4) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 2013.3.22 부여 2014.3.21 부여 2014.10.22 부여 2015.3.27 부여 최초부여수량 1,529,000 550,000 1,106,000 1,594,000 전기말누적 소멸수량 (98,000) - (10,000) - 기초 1,431,000 550,000 1,096,000 - 당기 행사수 - - - - 당기 부여수 - - - 1,594,000 당기 소멸 수 (30,000) - (167,000) (156,000) 당기말 1,401,000 550,000 929,000 1,438,000 당기말 현재 행사가능 - - - - (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2013.3.22 부여 2014.3.21 부여 2014.10.22 부여 2015.3.27 부여 합 계 총보상원가 2,654,895 1,232,550 1,439,021 2,208,768 7,535,234 전기말 누적보상원가 1,609,712 342,375 110,079 - 2,062,166 당기 인식된 보상원가 851,218 390,401 462,901 564,799 2,269,319 당기말 누적 보상원가 2,460,930 732,776 572,980 564,799 4,331,485 당기말 잔여 보상원가 193,965 499,774 866,041 1,643,969 3,203,749 21. 결손금당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 36(당) 기(처리예정일 : 2016년 3월 28일) 제 35(전) 기(처리확정일 : 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 (25,601,633) (20,130,837) 전기이월미처리결손금 (20,130,837) (9,363,501) 당기순손실 (5,470,562) (10,757,148) 확정급여부채의 재측정요소 (234) (10,188) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (25,601,633) (20,130,837) 22. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,428,258 5,291,663 퇴직급여 523,283 453,029 복리후생비 946,203 1,013,718 여비교통비 197,173 277,062 차량유지비 74,298 76,763 접대비 69,718 49,941 통신비 221,613 229,142 소모품비 92,285 145,944 지급임차료 1,322,343 1,148,335 보험료 106,938 124,665 지급수수료 1,181,104 1,418,797 광고선전비 184,552 235,532 감가상각비 245,622 183,243 무형자산상각비 174,096 189,621 판매촉진비 472,206 732,291 위탁용역비 205,283 165,074 주식보상비용 2,269,319 1,257,317 기타 517,166 377,926 합 계 14,231,460 13,370,063 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*2) 종업원급여 15,273,730 14,184,875 감가상각비 및 무형자산상각비 6,501,467 5,215,442 외주용역비 및 임차료 7,424,802 7,142,698 광고선전비 184,552 49,941 지급수수료 7,938,995 6,158,388 판매촉진비 472,206 1,418,797 지급출연료 37,887,658 27,282,208 기타 3,015,058 4,545,218 합계(*1) 78,698,468 65,997,567 (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 전기 비용의 성격별 분류는 당기의 분류에 따라 재분류 되었습니다. 23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 114,910 18,203 외화환산이익 190,653 125,590 잡이익 50,404 67,326 유형자산처분이익 9,943 6,481 합계 365,910 217,600 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 30,726 14,758 외화환산손실 97,652 135,619 기부금 15,100 30,700 무형자산손상차손 - 160,000 종속기업투자주식손상차손 2,055,868 3,259,881 잡손실 108,859 274,746 유형자산처분손실 985 74,754 합계 2,309,190 3,950,458 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 148,218 304,706 파생상품평가이익 45,614 - 합계 193,832 304,706 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 243,444 521,313 매도가능금융자산손상차손 1,092,373 35,000 파생상품평가손실 - 3,058,554 합계 1,335,817 3,614,867 25. 운용리스 (1) 당기말 현재 당사는 신한카드오토리스(주), 메리츠종합금융증권(주), 아주캐피 탈(주), 하나캐피탈(주), 현대캐피탈(주) 등과 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 1년 이내 671,998 2년 이내 376,041 2년 초과 160,880 합계 1,208,919 26. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 320,845 (33,529) 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 (1,444,584) (1,633,643) 법인세수익 (1,123,739) (1,667,171) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (299) 65 (234) (13,060) 2,872 (10,188) 매도가능금융자산평가손익 (99,291) 21,844 (77,447) (801,594) 176,351 (625,243) 매도가능금융자산의 재분류조정 925,707 (203,656) 722,051 - - - 합 계 826,117 (181,747) 644,370 (814,654) 179,223 (635,431) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 자기주식처분이익 - - - 1,002,678 (220,590) 782,088 (4) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,594,300) (12,424,319) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (1,450,746) (2,733,350) 조정사항: - 영구적차이 551,241 348,968 - 이연법인세 미인식효과 (1,175,193) 717,174 - 기초세무조정차이 627,672 - - 기타 323,288 37 법인세비용(수익) (1,123,738) (1,667,171) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 33,405 24,742 - 58,147 대손충당금 31,543 31,543 미수수익 (16,854) 16,837 - (17) 매각예정비유동자산 - 1,627,484 1,627,484 무형자산 (488,828) 83,644 - (405,184) 전환권조정 (44,480) 27,815 - (16,665) 사채상환할증금(전환사채) 52,016 (10,403) - 41,613 이연수익 15,328 (7,645) - 7,683 미지급비용 76,705 (42,769) - 33,936 복구충당부채 13,829 426 - 14,255 퇴직급여충당금 41,421 6,531 (655) 47,298 퇴직연금 (41,421) (6,597) 720 (47,298) 파생상품부채 672,883 (623,434) - 49,449 매도가능금융자산평가손실 184,051 240,322 (181,812) 242,561 외화환산손실 29,836 (8,353) - 21,483 외화환산이익 (27,630) (14,314) - (41,944) 이월결손금 891,124 98,755 - 989,879 합 계 1,391,385 1,444,584 (181,747) 2,654,223 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 8,819 24,586 - 33,405 미수수익 (12,611) (4,243) - (16,854) 무형자산 (374,833) (113,995) - (488,828) 정부보조금 2,294 (2,294) - - 전환권조정 (355,088) 310,608 - (44,480) 사채상환할증금(전환사채) 277,420 (225,404) - 52,016 이연수익 12,460 2,868 - 15,328 미지급비용 30,151 46,554 - 76,705 복구충당부채 - 13,829 - 13,829 퇴직급여충당금 - 39,145 2,276 41,421 퇴직연금 - (42,018) 597 (41,421) 파생상품부채 - 672,883 - 672,883 매도가능금융자산 - 7,700 176,351 184,051 외화환산손실 44,813 (14,977) - 29,836 외화환산이익 (4,764) (22,866) - (27,630) 이월결손금 170,447 720,677 - 891,124 합 계 (200,892) 1,413,053 179,224 1,391,385 (6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 종속기업투자주식 493,287 - 1,668,480 - 27. 주당손실(1) 기본주당손실 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순손실 5,470,561,989 10,757,148,320 가중평균유통보통주식수(주) 68,102,746 65,541,299 기본주당손실 80 164 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2015.01.01 69,425,410 (1,421,293) 68,004,117 29 1,972,119,393 2015.01.30 69,532,552 (1,421,293) 68,111,259 336 22,885,383,024 합계 365 24,857,502,417 (*) 가중평균유통보통주식수 = 24,857,502,417 ÷ 365 = 68,102,746주 ② 전기 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2014.01.01 67,103,985 (2,084,546) 65,019,439 121 7,867,352,119 2014.05.02 67,103,985 (1,573,038) 65,530,947 56 3,669,733,032 2014.06.27 67,103,985 (1,421,293) 65,682,692 172 11,297,423,024 2014.12.16 69,425,410 (1,421,293) 68,004,117 16 1,088,065,872 합계 365 23,922,574,047 (*) 가중평균유통보통주식수 = 23,922,574,047 ÷ 365 = 65,541,299주 (3) 희석주당손실 당기 및 전기 당기순손실이 발생하였으며, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (4) 잠재적보통주당기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 주식선택권 3,568원 2016.03.23 ~ 2017.03.22 1,401,000주 3,709원 2017.03.21 ~ 2018.03.20 550,000주 3,048원 2017.10.22 ~ 2018.10.21 929,000주 3,097원 2018.03.27 ~ 2019.03.26 1,438,000주 전환사채 2,600원 2014.11.01 ~ 2016.09.30 461,538주 28. 현금흐름표당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환권행사로 인한 자본금의 증가 53,571 1,160,713 전환권행사로 인한 주식발행초과금의 증가 334,979 8,503,542 종속기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체 70,823 - 무형자산 취득 미지급금 증가 115,200 - 무형자산 처분 미수금 증가 68,877 - 차량운반구와 미지급금의 상계 19,276 - 29. 금융상품의 위험당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 경영지원부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 939,715 939,715 1,205,672 1,205,672 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 17,580,548 - 12,370,508 - 매출채권및기타채권 10,489,653 - 9,862,199 - 기타금융자산 10,000 - 3,010,000 - 비유동매출채권및기타채권 2,640,527 - 2,773,560 - 비유동기타금융자산 819,488 - 880,463 - 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 1,050,000 - 50,000 - 금융자산 합계 33,529,931 939,715 30,152,402 1,205,672 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채(*2) 224,769 224,769 351,168 351,168 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 기타금융부채 매입채무및기타채무 11,849,138 - 13,242,173 - 유동성장기차입금 1,494,280 - - - 유동성전환사채(*2) 1,313,398 - - - 차입금 3,192,720 - 4,687,000 - 전환사채(*2) - - 1,534,258 - 금융부채 합계 18,074,305 224,769 19,814,599 351,168 (*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 당사는 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다.② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 939,715 - - 939,715 파생상품부채 - - 224,769 224,769 수준3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 대 체 평 가 전 환 기 말 파생상품부채(*) 351,168 - (45,614) (80,785) 224,769 (*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션은 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.③ 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융상품 범주 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 이자비용 매도가능금융자산손상차손 이자수익 이자비용 파생상품평가손실 매도가능금융자산손상차손 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 135,436 - - - 283,868 - - - 매출채권및기타채권 12,782 - - - 20,838 - - - 소계 148,218 - - - 304,706 - - - 매도가능금융자산 비유동기타금융자산 - - - (1,092,373) - - - (35,000) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 45,614 - - - - (3,058,554) - 기타금융부채 차입금 - - (153,955) - - (21,403) - - 전환사채 - - (87,700) - - (499,765) - - 소계 - - (241,655) - - (521,168) - - 합 계 148,218 45,614 (241,655) (1,092,373) 304,706 (521,168) (3,058,554) (35,000) (3) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,580,548 12,370,508 매출채권및기타채권 10,489,653 9,862,199 기타금융자산 10,000 3,010,000 비유동매출채권및기타채권 2,640,527 2,773,560 비유동기타금융자산 819,488 880,463 합계 31,540,216 28,896,730 ② 손상차손 당기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 131,411 311,722 손상차손 272,494 131,411 기말금액 403,905 443,133 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 초과 6개월 이하 269,466 577,666 6개월 초과 1년 이하 501,967 160,109 1년 초과 814,727 810,633 합계 1,586,160 1,548,408 (4) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~2년 2년 초과 당기말: 매입채무및기타채무 11,849,138 11,849,138 11,849,138 - - 차입금 4,687,000 4,935,568 780,457 842,978 1,647,272 1,664,861 전환사채(*) 1,313,398 1,389,150 - 1,389,150 - 합계 17,849,536 18,173,856 12,629,595 2,232,128 1,647,272 1,664,861 전기말: 매입채무및기타채무 13,242,173 13,242,173 13,242,173 - - 차입금 4,687,000 5,088,761 78,976 78,976 1,623,435 3,307,374 전환사채(*) 1,534,258 1,736,438 - - 1,736,438 - 합계 19,463,431 20,067,372 13,321,149 78,976 3,359,873 3,307,374 (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 이자율위험당사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 17,590,548 15,380,508 금융부채 (1,313,398) (1,534,258) 합계 16,277,150 13,846,250 변동이자율: 금융자산 819,488 880,463 금융부채 (4,687,000) (4,687,000) 합계 (3,867,512) (3,806,537) ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ② 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우향후 1년간 예상되는 법인세효과 고려 전의 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 자본 손익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 변동이자율 금융상품 (38,675) 38,675 (38,675) 38,675 (6) 환위험당사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화단위) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 1,706 1,999,524 1 1,666 EUR 11 13,531 3 4,108 JPY 106,483 1,035,022 62,517 575,240 AUD - - - 1 NZD - - - 7 HKD - - - 1 SGD - - - 5 CAD - - 6 5,605 CNY - - 866 153,470 CHF - - 5 5,635 GBP - - 1 1,616 합계 3,048,077 747,354 해당 외화자산은 전액 외화보통예금이며 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 또한 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세효과 고려전의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 199,952 (199,952) 166 (166) EUR 1,353 (1,353) 411 (411) JPY 103,502 (103,502) 57,524 (57,524) NZD - - 1 (1) SGD - - 1 (1) CAD - - 561 (561) CNY - - 15,347 (15,347) CHF - - 563 (563) GBP - - 161 (161) 합계 304,807 (304,807) 74,735 (74,735) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다. (7) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 31,896,756 28,679,206 자본총계 55,754,575 57,922,896 유동자산 46,796,229 42,083,331 유동부채 28,637,246 22,390,290 부채비율 57.21% 49.51% 유동비율 163.41% 187.95% 30. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등으로 인하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 차입금액 담보권자 토지 2,107,203 5,624,400 시설자금대출 4,687,000 국민은행 건물 3,544,121 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한 내용 기타금융자산(정기예금) 10,000 10,000 질권설정 및 계약이행보증 비유동기타금융자산(정기예금) - 180,900 질권설정 및 계약이행보증 합계 10,000 190,900 31. 약정사 항 및 우발부채 (1) 당사는 2007년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과받았으며, 이후 불복청구서를 제출하여 심판청구를 진행하였으나, 2015년 2월 9일 심판청구가 기각되었습니다. 당기 중 행정소송을 제기하였으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 당사는 전속계약효력부존재와 관련하여 1건의 소송에 피고로 계류 중이며 소송가액은 50,000천원 입니다. 당사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 7,001백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 32. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 (주)에스.엠.엔터테인먼트 종속기업 (주)디아이지커뮤니케이션, (주)지트레블러, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적 (주)디아이지커뮤니케이션, (주)지트레블러, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M.Life Design Company Japan Inc.,S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC.,Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., S.M.(Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd.,(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)에브리싱코리아, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에브리싱재팬, (유)드래곤타이거1호문화투자목적, (주)에스엠모바일커뮤니케이션즈, (주)에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주), SM True Co. Ltd., (주)발전소, (주)더셀러브리티, (주)갤럭시아에스엠, (주)에스팀모델 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M.Life Design Company Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)에브리싱코리아, S.M. Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에브리싱재팬, (유)드래곤타이거1호문화투자목적, (주)에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트(주), SM True Co. Ltd., (주)발전소, (주)더셀러브리티 (2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 용역원가 등(*) 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 1,646,808 2,960,500 470,480 3,492 종속기업 (주)디아이지커뮤니케이션 - - - 2,313 (주)콘텐츠뱅크 35,950 1,390,680 - - 기타 S.M. Entertainment USA, Inc. - - - 45 S.M. Entertainment JAPAN, Inc. 1,082,408 10,321 - 1,530 S.M. Innovative Amusement LLC. - 15,356 3,935 1,580 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 1,309,551 530,116 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 942 917 - - (주)에스엠브랜드마케팅 1,382 - - - (주)더셀러브리티 27,273 - - - 합계 4,104,314 4,907,890 474,415 8,960 (*) 용역원가 등에는 비용화되지 않은 금액 일부를 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 유무형자산취득 용역원가 등(*) 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 1,498,878 - 2,021,274 355,809 73,770 종속기업 (주)디아이지커뮤니케이션 - 88,100 5,500 - 9,955 (주)호텔트리스 - - 891 - - (주)콘텐츠뱅크 19,000 - 876,957 - - 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - 3,400 (주)에스엠어뮤즈먼트 - - 23,281 - 5,975 (주)에스엠브랜드마케팅 2,886 42,000 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 300,000 - 317,644 - - 합계 1,820,764 130,100 3,245,547 355,809 93,100 (*) 용역원가 등에는 비용화되지 않은 금액 일부를 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 미지급금 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 207,473 - - 462,845 2,806,784 종속기업 (주)지트레블러 - - - - 155,402 (주)호텔트리스 - 1,529 350,000 - 95,369 (주)콘텐츠뱅크 9,075 - - - 370,296 기타 S.M. Entertainment Japan Inc. 224,586 - 11,156 - - SM Innovative Amusement - - 24,300 - - 드림메이커 - - - - 6,710 (주)에스엠브랜드마케팅 - - - - 13,246 합계 441,134 1,529 385,456 462,845 3,447,807 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 임차보증금 미지급금 지배기업 (주)에스.엠.엔터테인먼트 39,688 - 532,410 3,747,364 종속기업 (주)디아이지커뮤니케이션 - - - 43,622 (주)지트레블러 - - - 155,874 (주)호텔트리스 - 350,000 - 55,749 (주)콘텐츠뱅크 20,900 - - 176,220 기타 (주)에스엠어뮤즈먼트 - 33,282 - - (주)에스엠브랜드마케팅 - - - 46,200 합계 60,588 383,282 532,410 4,225,029 (4) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 218,409 255,000 퇴직급여 13,944 16,990 주식보상비용 918,262 665,021 합계 1,150,615 937,011 당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.연결기업은 당기 중 종속기업인 (주)디아이지커뮤니케이션에 대한 청산을 진행함에 따라 (주)디아이지커뮤니케이션을 중단영업 및 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 종속기업은 2014년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 중단영업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위:천원) 구분 금액 처분집단내 자산 유동자산 127,131 현금및현금성자산 126,565 미수법인세환급액 566 비유동자산 1,539 매출채권및기타채권 190 기타금융자산 1,349 자산총계 128,670 처분집단내 부채 유동부채 57,846 기타유동채무 41,526 기타유동부채 16,320 부채총계 57,846 순자산 70,824 (2) 중단영업손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 381,893 1,726,298 매출원가 (370,578) (1,633,219) 매출총이익 11,315 93,079 판매비와관리비 (377,905) (577,978) 영업손실 (366,590) (484,899) 기타수익 - 773 기타비용 (56,086) - 금융수익 4,028 2,515 금융비용 (34) - 법인세비용차감전순손실 (418,682) (481,611)