SM C&C 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 글로벌 엔터테인먼트 기업인 (주)에스엠엔터테인먼트가 2012년 5월 BT 주식의 인수로 최대주주가 된 후 (주)에스엠컬처앤콘텐츠로 사명을 변경하였습니다.당사의 사업부문은 광고업, 영상 콘텐츠 제작사업, 매니지먼트 사업, 여행사업으로 구분됩니다. 당기말 현재 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	매출유형 및 품목	구체적 용도

광고사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	매체판매대행수수료	광고업

광고제작/프로모션
대행 매출

콘텐츠제작부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	프로그램매출	방송

용역매출

협찬금수익

기타매출	기타

매니지먼트사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	용역매출	방송 등

여행사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	항공권대매	항공권

여행알선	여행상품, 호텔

기타수입수수료	비자 외

가. 광고사업부문(1) 산업의 특성

광고는 광고주가 의도하는 방향으로 고객을 설득하거나 영향력을 미치기 위해 행하는 비 대면적 광고(ATL) 와 대면적 광고(BTL) 를 모두 포함하는 개념이며, 광고사업은 광고주의 Needs에 따라 광고 및 홍보 전략 수립, 광고물의 제작, 광고물의매체집행, 각종 행사 및 이벤트 대행 등의 서비스를 제공하는 사업입니다.

광고시장은 크게 전통적인 4매체(TV, 라디오, 신문, 잡지)시장과 인터넷, 이동통신기술 등의 발달과 스마트폰 등 디지털기기가 보편화 됨에 따른 온라인ㆍ모바일 등의 뉴미디어 광고시장이 있으며, 뉴미디어 광고시장은 최근 높은 성장성을 보이고 있습니다.

광고업은 그 특성상 Creative 및 광고주 Needs를 만족시키는 서비스 역량을 보유한 인력이 사업의 가장 중요한 자산이고, 따라서 제비용 중 인건비가 차지하는 비중이 높은 산업입니다. 또한 광고업은 소비자의 소비패턴에 따라 시장이 변동되어 타 산업에 비해 계절성이 뚜렷한 편입니다. 이는 기업들이 소비가 증가하는 여름 휴가 시즌인 2분기와 크리스마스 및 연말 시즌인 4분기에 마케팅 활동을 집중하거나, 글로벌 스포츠 이벤트가 있는 짝수해에 많은 양의 광고를 집행하는 경향이 있기 때문입니다.

(2) 경기변동의 특성

광고산업은 일반적으로 경제성장률(GDP성장률)과 밀접한 관련이 있고, 경기 변동에 대해 높은 탄력성을 보이고 있어, 경제성장변동률보다 광고비 집행 변동률이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 광고산업은 그 구조상 타 산업을 지원하는 서비스 산업이며, 경기 호황기에는 광고주들이 공격적인 마케팅 활동으로 광고비 지출을 확대함으로써 광고시장이 크게 성장하는 반면, 경기 불황기에는 타 비용 대비 즉각적으로 감축이 가능한 광고비 예산부터 우선적으로 감축하는 경향이 있습니다.(3) 경쟁요소광고업은 차별화된 Creative 역량과 독창적인 마케팅 솔루션, 효율적인 매체 기획 및 구매력이 주요 경쟁요소입니다. 에스엠컬처앤콘텐츠는 크리에이티브한 광고 제작 역량과 SM Ent.그룹 콘텐츠 파워를 결합한 SM C 파급력 있는 광고 캠페인 제작이 가능하며, 자체 개발 소비자 조사 데이터 및 미디어·플랫폼 분석 데이터 등 광범위한 Data를 기반으로 한 차별화된 커뮤니케이션 전략 수립 역량과 국내 Top 5 광고 취급액을 기반으로 한 Media Buying Power를 보유하고 있습니다.

※ Business Area

ㆍCOMMUNICATION PLANNING (경계를 뛰어넘는 효과적인 커뮤니케이션 전략)

→ 커뮤니케이션 플래너, 크리에이티브 디렉터, 브랜드 컨설턴트를 비롯해 프로모션, 인터랙티브 커뮤니케이션 등 각 분야의 전문가들이 유기적으로 결합해 통합 캠페인 솔루션을 제공하여 광고 그 이상의 새로운 비즈니스 가치를 창출하고 있습니다

ㆍCREATIVE (새로움을 추구하는 크리에이티브 솔루션)

→ 다수의 수상 경력과 명성을 자랑하는 SM Culture 크리에이티브 디렉터들은 기업과 브랜드에 맞는 최적화된 크리에이티브를 선보이며, 차별화된 아이디어로 수준 높은 가치를 창출하고 있습니다. 기존 광고 제작의 전형성을 벗어나 개방적이고 유연한 발상을 통해 광고주와 소비자에게 놀라움을 줄 수 있는 역동적인 광고 크리에이티브를 제시할 것입니다.

ㆍMEDIA PLANNING BUYING (브랜드 경험을 최적화하는 미디어 전략과 실행)

→ 독자적으로 구축한 통합 소비자 접점 모델 CAM (Contact Analysis and Maximization)™을 기반으로, 소비자가 브랜드를 경험하는 모든 접점을 통합적인 관점에서 세밀하게 진단함으로써 과학적인 미디어 플래닝을 구현합니다. 업종과 브랜드 별로 실질적인 소비자의 인지 수준을 파악함으로써 커뮤니케이션 전략 패러다임을 미디어 중심에서 소비자 중심으로 전환하고, 기업의 마케팅 효과를 극대화합니다.

ㆍBRAND EXPERIENCE (소비자 접점에서 펼치는 차별화된 캠페인)

→ 변화하는 트렌드를 반영하여 온ㆍ오프라인의 다양한 접점에서 프로모션, 이벤트, 공간마케팅, 홍보 등을 아우르는 종합적인 접근으로 소비자에게 새로운 브랜드 경험을 제공합니다. 브랜드 론칭 이벤트, 홍보관, 모터쇼, 콘서트 등을 비롯한 다양한 IMC (Integrated Marketing Communication) 활동에서 차별화된 역량을 발휘해왔으며, 특히 국가 도시 마케팅을 비롯해 엑스포, 지역 축제, 스포츠 이벤트 등 공공사업 분야에서 강력한 기획력과 실행력으로 독보적인 성과를 보여왔습니다. 앞으로도 소비자의 오감을 일깨우는 신선한 프로모션 캠페인을 지속적으로 선보일 것입니다.

ㆍINTERACTIVE COMMUNICATION (온라인과 뉴미디어 기반의 혁신적인 커뮤니케이션)

→디지털 미디어에 최적화된 새롭고 혁신적인 인터랙티브 커뮤니케이션 전략을 제공하여 강력한 브랜딩과 세일즈, 바이럴 효과를 창출합니다. 디지털 트렌드가 반영된 콘텐츠 개발과 Paid (광고) - Owned (웹사이트·SNS) - Earned (언론·바이럴) 미디어의 통합적 결합으로 보다 정교하게 타깃팅 된 유통 시스템을 구축하여 디지털 커뮤니케이션의 효율을 한층 제고하고 있습니다. 앞으로도 첨단 IT와 미디어 기술을 적용하여 새로운 마케팅 가치 창출을 위한 디지털 플랫폼을 개발하고, 이를 통해 의미 있는 마켓 인사이트를 도출함으로써 인터랙티브 커뮤니케이션의 발전을 선도해 나가겠습니다.

나. 콘텐츠제작부문(1) 방송산업의 현황콘텐츠 산업은 높은 부가가치 창출 및 고용효과를 기대할 수 있기에 우리나라의 차세대 핵심 산업이라고 할 수 있습니다. 90년대 초반 중국에서부터 시작돼 이제 아시아를 넘어 유럽, 북미 지역까지 확산되고 있는 한류열풍의 원인은 경쟁력 있는 콘텐츠에 있습니다.그리고 근래에 와선 다중적 유통이 가능한 플랫폼(Platform)의 증가와 생산과 동시에 소비를 담당하는 다수의 프로슈머(Prosumer)들이 시장에 지속적으로 유입됨에 따라 산업 팽창의 환경이 조성되고 있습니다. 뿐만 아니라 문화 소비 차원에서 로컬 문화의 부상, 동서양 가치의 조화로 다원적 문화 취향이 형성됨에 따라 다양한 지역에서 제작되는 콘텐츠가 선호되고 소비될 수 있는 환경이 점진적으로 확대되고 있습니다.최근 방송 산업 이슈는 지상파방송, 유료방송채널, IPTV의 전통적 유선방송사업자는 물론 OTT(Over The Top)채널의 이용 증가로 콘텐츠의 형식, 내용은 물론 수익 구조 형태도 다양하게 변화하고 있습니다.

* 출처 : 2019년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2019.01.

[국내 방송매체별 방송사업매출액 추이]

(단위 : 억원)

구 분	매출액

2017	2018	2019

지상파(DMB포함)	36,951	38,069	35,263

종합유선(중계유선포함)	21,327	20,916	20,242

위성방송	5,754	5,551	5,485

방송채널사용	66,396	68,402	70,918

IPTV(CP포함)	34,693	40,119	44,808

합 계	165,121	173,057	176,716

＊출처 : 2020년 방송산업 실태조사_결과 주요 내용, 정보통신정책연구원, 2020.12.

국내 방송사업 매출액은 지속적으로 증가하여, '18년에는 4.8%의 성장률로 매출액은 17조 3천억 원을 기록하였으며, '19년에는 '18년 대비 2.1% 증가한 17조 7천억원을 기록하였습니다. 방송프로그램 수출은 지역적으로 아시아(일본, 중국, 대만, 기타)가 전체 수출의 대부분을 차지하고 있으며 중동, 유럽, 중남미 등 다양한 지역에서 한국 방송영상콘텐츠에 대한 관심이 증가 있는 상황입니다. 한국의 방송영상사업자들은 정부와 함께 중동, 동유렵과 독립국가연합, 중남미 등에서 활발하게 쇼케이스와 로드쇼 등을 개최하며 적극적으로 진출을 모색하고 있습니다. 방송프로그램 수출에 대한 또 하나의 이슈는 주요 수출 장르의 변화입니다. 그 동안 한류를 이끌어온 방송영상콘텐츠는 TV드라마입니다. K-Pop 스타들의 대거 등장과 이들을 활용한 크로스미디어(cross-media) 마케팅 전략으로 일본, 대만, 태국, 몽골, 등에서 아이돌 스타들이 주연한 드라마들이 방송되었습니다. 그리고 2011년부터는 음악/오락 프로그램의 수출이 증가되고 있습니다. K-Pop의 인기가 전 세계로 확산되면서 음악 프로그램과 인기 아이돌 그룹 멤버들이 출연하는 오락(예능) 프로그램들의 수출도 증가하고 있습니다.

(2) 경기변동의 특성방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.

(3) 경쟁의 요소

1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다. 콘텐츠제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 플랫폼사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다. 다. 매니지먼트부문연예 매니지먼트 산업이란 광의의 의미에서 방송·영화·음악 등 연예와 엔터테인먼트 비즈니스의 영역을 모두 포함시킬 수 있겠지만, 최근 국내에서 사용되는 의미는 'Artist Management'를 말합니다. 음악, TV드라마, 방송프로그램, 광고, 공연 등을 통해 선보이는 아티스트와 관련된 비즈니스 전체 과정을 효율적인 운용을 통해 매출을 창출하는 것입니다.국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다.

라. 여행사업부문(1) 산업의 특성

여행업은 관광산업의 한 종류로 「여행자 또는 운송시설·숙박시설, 그 밖에 여행에 딸리는 시설의 경영자 등을 위하여 그 시설 이용 알선이나 계약 체결의 대리, 여행에 관한 안내, 그 밖의 여행 편의를 제공하는 업」이라고 관광진흥법 제3조에 정의하고 있으며 운송시설, 숙박시설 등의 여행 시설업자와 이를 이용하고자 하는 여행자와의 사이에서 시설에 대한 예약 등 일련의 알선서비스를 제공하는 사업을 말합니다. 여행사업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. 또한, 소비자가 상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며 우리나라의 계절 특성상4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성이 있습니다. 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유상상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다.

* 출처 : 관광동향에 관한 연차보고서, 문화체육관광부, 2016.9.5.

(2) 경기변동의 특성관광산업은 타 산업에 비해 외화획득 효과가 큰 산업으로 외래관광객의 소비지출이 상품 및 서비스 수출과 동일한 효과를 가지고 있습니다. 제조업이나 전 산업 평균에 비해서 높은 외화가득률을 가지고 있습니다. 외래관광객에 의한 숙박비, 식·음료비,유흥·오락비, 기념품구입비, 관광교통비 등의 지출은 관광수용국의 기업매출과 이윤을 증가시키고 조세수입을 증대시키는 원천이 됩니다. 또한, 관광산업은 노동집약적인 산업이기 때문에 고용창출효과가 클 뿐 아니라 직·간접적으로 관련이 있는 연관 산업에서 파생적으로 고용을 창출합니다.

여행산업은 국내외 경기, 사회적 분위기, 국제정세, 환율 및 소득수준 변동 등에 매우 탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 특히 사회적 분위기 및 전염병 등의 악재에 민감하여 2014년 세월호 참사와 2015년 메르스, 2020년 코로나19 확산으로 국내여행업의 업황이 위축되었습니다. 계절에 따라서도 성수기와 비수기로 나뉘어지며, 이에 따라 여행상품가격에도 변동성이 발생하게 됩니다.

(3) 경쟁요소

여행산업은 대규모 자본이 필요하지 않고, 법적 규제가 낮음에 따라 진입장벽이 높지 않고 업체들간 저가경쟁이 치열하게 진행되고 있습니다. 대형 사업기반을 통한 경쟁력 확보로 규모의 경제를 달성한 대형여행사들(실적 상위 여행사들)은 시장점유율이 점차 높아지고 있습니다.

여행상품은 지적재산권 등이 잘 적용 되지 않기 때문에 여행업을 영위하는 10,000여개의 업체들과의 경쟁에서 살아남기 위해서 개별 소비자들의 욕구를 충족시켜 줄 수 있는 차별화된 상품을 기획하고 판매하여야 합니다. 2. 회사의 현황

가. 광고사업부문 당사 광고사업부문은 SK플래닛(주)에서 물적 분할된 M(마케팅앤컴퍼니) 부문을 인수함으로써 2017년 말에 신설된 부문으로, 총취급고 기준 국내 광고시장 5위인 Top-tier 종합광고회사 입니다.

광고사업부문은 국내 Top-tier 광고회사이자 SK그룹 인하우스 대행사로서 축적해 온 다양한 업종의 마케팅 커뮤니케이션 경험과 노하우, 선진화된 업무 프로세스와 광범위한 네트워크를 바탕으로 안정적인 영업 환경 및 고객 구성을 유지하고 있습니다. 국내 광고시장의 침체 및 디지털시장으로의 급격한 변화 속에서 종합광고회사의 주력시장인 4대 매체 중심의 전통광고 시장은 최근 역성장 추세를 보이는 가운데 당사 광고사업부문은 모기업인 ㈜에스엠엔터테인먼트와 당사의 타 사업부문과의 시너지를 통해 새로운 성장 전략을 추진하고 있습니다. 광고사업부문은 대한민국 대표 기업들과 함께 성공 캠페인을 만들어 온 광고 제작 능력과 ㈜에스엠엔터테인먼트 그룹의 셀럽, 방송/연예/미디어 노하우가 결합된 콘텐츠 파워, 그리고 국내 어떤 대행사에도 없는 빅데이터를 결합하여 파급력 있는 Creative Contents를 만드는 광고 대행사입니다. 이처럼 당사만의 차별화된 마케팅 커뮤니케이션 서비스는 침체된 기존 종합광고회사 시장의 틀을 넘어서 새로운 시장 창출까지 가능할 것으로 기대하고 있습니다. 나. 콘텐츠제작부문 당사는 대한민국 최고MC들을 영입하고 예능프로그램 전문 제작업체인 (주)훈미디어를 흡수합병하는 것을 시작으로 예능 프로그램 제작 기반을 마련하였고, ㈜에스엠엔터테인먼트 그룹의 글로벌 네트워크와 소속 아티스트의 글로벌 인지도에 힘입어 다양한 형태의 글로벌 종합영상 콘텐츠 사업을 펼치고 있습니다. 2018년 JTBC '슈가맨2', '효리네민박2', KBS '어머니와 고등어', '삼청동 외할머니', tvN '짠내투어', '섬총사', 식량일기', 2019년 JTBC '슈가맨3', KBS '썸바이벌 1+1', '으라차차 만수로', tvN '대탈출', '놀라운 토요일', '미쓰 코리아', 2020년 채널A ‘아이콘택트', KBS2 '펫 비타민', JTBC '서울엔 우리집이 없다' 등 국내 지상파 및 케이블방송사에 다수의 콘텐츠를 제작하여 납품하고 있습니다. 또한 OTT의 확장으로 '엑소 사다리타고 세계여행', 'NCT Life', '레드벨벳의 레벨업'등과 같은 오리지널 콘텐츠를 기획 및 제작하여 국내 유수의 OTT 플랫폼에, 'SM슈퍼아이돌리그', 'M토피아', 'WayVision by WayV', '예리한방', '슈주리턴즈' 등을 글로벌 플랫폼에 제작 및 납품하고 있습니다. 당사는 글로벌 플랫폼과 파트너십 강화를 통해, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행, 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 셀럽과 커머스를 융합한 커머스융합 콘텐츠 확장 등 콘텐츠 다변화를 통한 규모의 성장과 실적 향상을 위해 계속적인 성장을 위하여 끊임없이 노력하고 있습니다.

다. 매니지먼트부문 국내 최고의 MC 라인업을 보유한 매니지먼트부문은 강호동, 신동엽, 김병만, 이수근, 전현무, 김태현, 한석준, 박성광 등 기존 MC들의 활동 증가와, 데프콘, 김민아, 박선영, 이혜성 등 신규 MC를 지속적으로 영입하며 꾸준한 성장을 하고 있습니다. 강호동은 JTBC '아는형님', tvN '신서유기', 채널A '아이컨택트', SBS Plus '강호동의 밥심', MBN '더 먹고 가' 등을 진행 중이며, 신동엽은 KBS '불후의 명곡', SBS '동물농장'과 '미운우리새끼', MBC '실화탐사대'와 tvN '놀라운 토요일', TV조선 '우리 이혼했어요' 등을, 김병만은 SBS '정글의법칙, KBS2 '땅만빌리지', 전현무는 MBC '전지적 참견 시점', '선을 넘는 녀석들', '트로트의 민족', KBS2 '사장님 귀는 당나귀 귀'와 '펫 비타민', Xvtn '프리한19', 이수근은 KBS '무엇이든 물어보살', tvN '신서유기', 채널A '나만 믿고 따라와, 도시어부2', JTBC '서울엔 우리집이 없다' 를 진행하고 있습니다. 또한, 연기자 김수로, 황신혜, 윤제문, 이학주 등 지명도 높은 아티스트가 활발히 활동 중이며 잠재력 있는 신인을 영입하고 관련 사업과의 시너지효과를 극대화 시키고 있습니다.

라. 여행사업부문 여행사업부문은 1987년에 설립하여 35년의 역사를 가진 우리나라를 대표하는 기업 전문 여행그룹입니다. 국내 20,000여개의 여행사 중 항공권 판매실적 상위 0.1%의 여행업계를 선도하는 기업으로서, 출장관리솔루션 Smile Insight, 인터넷 여행서비스 TOUREXPRESS, 전세계 호텔 예약 사이트 HOTELTREES등의 사업 플랫폼을 보유하고 있으며, 국내외 유수의 500여 기업과 전속 계약을 통해 출장 여행 및 MICE 서비스와 함께 개인 여행에 이르기까지 여행과 관련된 모든 분야에 걸쳐 매출을 만들어내고 있습니다.

또한 이러한 Buying Power를 바탕으로 ㈜에스엠엔터테인먼트의 글로벌 팬들이 K-Pop 공연을 관람하고 한국 문화를 향유하는 'K컬처 여행 상품'을 런칭하여 매출 증대가 이뤄지고 있습니다.

- 사업부문/계열사의 구분

여행사업부문은 크게 상용사업본부와 MICE LEISURE 사업본부로 구분됩니다.

[상용사업본부]

상용사업본부는 기업 영업 및 출장 관리 사업본부로서 오랜 노하우와 전문성, 디지털서비스 Solution, AMEX GBT 및 SAP Concur와의 글로벌 파트너십을 바탕으로, SK텔레콤, 아모레퍼시픽, 네이버, 카카오와 같은 국내 대표적인 기업들은 물론, ABB, BMW, Estee-Lauder, ING, SONY와 같은 글로벌 기업 및 국제백신연구소(IVI), 글로벌녹색성장기구(GGGI) 등의 국제기구까지 국내외 유수의 500여 기업을 클라이언트로 두고 있으며, 디지털 서비스로의 효과적인 전환, 지속 가능한 영업 체계를 구축하여 앞으로 더 많은 기업 고객들을 확보해 나갈 것입니다.

[MICE LEISURE 사업본부] 투어익스프레스사업부는 개인 자유여행 고객을 주 타겟으로 하는 온라인 전문여행사업부입니다. 1999년 온라인 여행업계 최초로 실시간 항공 조회/예약시스템을 개발하였으며 온라인 종합 여행업계 선두로서 다양한 여행 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 합병으로 인해 양사가 보유하고 있는 고객들의 정보 공유 및 사업역량의 결합으로 인해 고객들에게 보다 다양한 편의를 제공할 수 있게 됨에 따라 경쟁력이 강화되고 있습니다. (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 협력으로 지속적인 성장, 여행사업의 꾸준한 성장 및 이익창출을 목적으로 Win-Win 전략을 통한 성장을 추진할 계획입니다. 2012년 8월부터 (주)에스엠엔터테인먼트의 해외 공연과 국내 공연의 관람을 접목한 패키지 상품을 기획하여 약 30여개국의 1만여명이 이용하는 등 한류 상품군으로 지속적으로 시장을 개척하고 있습니다. 상용고객사의 국내외 출장지 호텔 예약과 고객사내 직원 복지 호텔예약을 진행 하고 있으며, 호텔트리스(www.hoteltrees.com)와 투어익스프레스(www.tourexpress.com)를 통한 온라인 호텔예약(B2C)업무를 하고 있습니다. 글로벌 호텔 그룹(Hyatt, Marriott, IHG, Hilton, Accor 등)들과 국내 거점 주력 호텔(Lotte, 신라, 대명 등) 들과의 계약을 통해 경쟁력을 강화하는데 주력하고 있습니다. 또한 세계 최대 여행기업인 Expedia와의 계약을 통해 온. 오프라인에서의 업무 협약으로 경쟁력을 갖추고 있습니다. 3. 주요 제품, 서비스 및 매출에 관한 사항 가. 매출현황(연결 기준) (단위 : 천원, %) 사업부문 회사 매출유형 및 품목 제41기 제40기 제39기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 광고대행업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 광고대행 수출 110,358 0.08% 2,024,676 1.21% 4,112,914 2.09% 내수 89,397,515 68.47% 111,912,352 67.15% 123,922,455 62.90% 합계 89,507,873 68.55% 113,937,028 68.37% 128,035,369 64.98% 콘텐츠 제작 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 방송프로그램음악콘텐츠 수출 2,881,026 2.21% 3,203,504 1.92% 1,271,659 0.65% 내수 14,933,713 11.44% 14,508,348 8.71% 36,650,309 18.60% 합계 17,814,739 13.64% 17,711,852 10.63% 37,921,968 19.25% 매니지먼트 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 방송 등 수출 444 0.00% 0 0.00% 118,095 0.06% 내수 21,085,482 16.15% 22,785,555 13.67% 20,912,008 10.61% 합계 21,085,926 16.15% 22,785,555 13.67% 21,030,103 10.67% 여행 사업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 항공권여행상품기타수입수수료 수출 3,899 0.00% 8,251 0.00% 0 0.00% 내수 2,157,171 1.65% 12,215,804 7.33% 10,042,362 5.10% 합계 2,161,070 1.66% 12,224,055 7.33% 10,042,362 5.10% 합 계 수출 2,995,727 2.29% 5,236,431 3.14% 5,502,668 2.79% 내수 127,573,881 97.71% 161,422,059 96.86% 191,527,134 97.21% 합계 130,569,608 100.00% 166,658,490 100.00% 197,029,802 100.00% 4. 생산 및 설비에 관한 사항- 해당사항 없음 5. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 자세한 위험관리에 관한 사항은 아래내용과 'III. 재무에 관한 사항' - '3. 연결재무제표 주석' - '4.재무위험관리'를 참조하여 주시기 바랍니다. 가. 위험관리 정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다. 라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY 입니다. (2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 회사는 이자율 변동이연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. (3) 주가변동위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 마. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 6. 파생상품 거래현황 가. 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역 (단위: 천원) 발행일 만기일 전환권 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 비고 2017.10.19 2020.10.18 2018년 10월 19일~2020년 09월 18일 2,200원 (*) 1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익율: 연복리 2.0% 7,700,000 (주1) (주1) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 - 7,700,000 상환할증금 - 474,477 전환권조정 - (605,460) 합계 - 7,569,017 7. 조직도 2020년 12월 31일 기준 조직도.jpg 2020년 12월 31일 기준 조직도 8. 회사 경영상의 주요계약 등 가. 경영상의 주요계약- 해당사항 없음 나. 아티스트 전속계약 성 명 소 속 비 고 강호동 강호동 MC 김병만 김병만 신동엽 신동엽 이수근 이수근 전현무 전현무 김태현 김태현 한석준 한석준 김생민 김생민 박성광 박성광 유대준 데프콘 김민아 김민아 박선영 박선영 이혜성 이혜성 장예원 장예원 김상중 김수로 연기자 이경화 이경화 이학주 이학주 황정만 황신혜 이나윤 이나윤 강필석 강필석 박정복 박정복 박진 박진 임병근 임병근 김재범 김재범 성두섭 성두섭 김태훈 윤나무 이정훈 윤소호 정재식 정하루 장유상 장유상 최연우 최연우 김수연 김수연 김관수 김관수 배다빈 배다빈 김스경 김가빈 김지민 김지민 이시후 이시후 윤제문 윤제문 심소영 심소영 황지아 황지아 *2020년 12월 31일 기준 전속계약 아티스트 현황입니다. 9. 연구개발활동 - 당사의 경우 연구개발 활동으로 분류되는 활동은 2020년 12월 31일 현재 없습니다. 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 차입금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 차입금의 상환 - - 기말 - - 유동성장기차입금 - - 장기차입금 - - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 (주)에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속회사 (단위 : 백만원) 구 분 제41기(2020년 12월말) 제40기(2019년 12월말) 제39기 (2018년 12월말) [유동자산] 225,265 256,206 218,695 ㆍ현금및현금성자산 91,866 105,881 89,662 ㆍ매출채권및기타채권 89,528 107,155 88,166 ㆍ기타유동자산 43,871 43,170 40,867 [비유동자산] 76,143 94,504 95,838 ㆍ유형자산 1,049 1,134 1,140 ㆍ무형자산 63,569 76,228 80,718 ㆍ사용권자산 1,497 5,261 - ㆍ기타비유동자산 10,028 11,881 13,980 자산총계 301,408 350,710 314,533 [유동부채] 196,309 229,884 194,136 [비유동부채] 1,793 4,325 7,887 부채총계 198,102 234,209 202,023 [지배기업지분] 103,305 116,352 112,495 [자본금] 47,305 47,031 47,031 [자본잉여금] 112,930 112,881 111,311 [기타자본항목] (2,297) (2,167) (996) [기타포괄손익누계액] (395) (755) (782) [이익잉여금(결손금)] (54,237) (40,637) (44,069) [비지배주주지분] - 149 15 자본총계 103,305 116,501 112,510 구 분 제41기(2020.01.01~2020.12.31) 제40기(2019.01.01~2019.12.31) 제39기(2018.01.01~2018.12.31) 매출액(영업수익) 130,570 166,658 197,030 영업이익(손실) (4,356) 4,811 (2,078) 계속사업이익(손실) (14,232) 3,843 (1,755) 중단영업이익(손실) - - - 지배기업지분 순이익(손실) (14,199) 3,709 (1,799) 비지배지분 순이익(손실) (33) 134 44 당기순이익(손실) (14,232) 3,843 (1,755) 주당순이익(손실)(단위 : 원) (152) 40 (19) 연결에 포함된 회사수 2 3 3 * 당기 연결에 포함된 회사는 2개사로 모회사 및 연결대상 종속기업 1개사로 구성되어 있습니다. 나. 요약 별도재무제표 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (단위 : 백만원) 구 분 제41기(2020년 12월말) 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) [유동자산] 225,247 254,921 218,338 ㆍ현금및현금성자산 91,848 105,148 89,584 ㆍ매출채권및기타채권 89,528 106,818 87,723 ㆍ기타유동자산 43,871 42,955 41,031 [비유동자산] 76,175 94,915 96,353 ㆍ투자자산 220 679 979 ㆍ유형자산 1,049 1,133 1,139 ㆍ무형자산 63,569 76,221 80,708 ㆍ사용권자산 1,497 5,248 - ㆍ기타비유동자산 9,840 11,634 13,527 자산총계 301,422 349,836 314,691 [유동부채] 196,309 229,305 193,800 [비유동부채] 1,793 4,316 7,887 부채총계 198,102 233,621 201,687 [자본금] 47,305 47,031 47,031 [자본잉여금] 112,893 112,828 111,258 [기타자본항목] (2,117) (1,987) (816) [기타포괄손익누계액] (395) (755) (782) [이익잉여금(결손금)] (54,366) (40,901) (43,687) 자본총계 103,320 116,215 113,004 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제41기(2020.01.01~2020.12.31) 제40기(2019.01.01~2019.12.31) 제39기(2018.01.01~2018.12.31) [매출액(영업수익)] 130,340 165,431 196,445 [영업이익(손실)] (4,373) 4,050 (2,290) [법인세비용차감전순이익(손실)] (11,540) 4,404 (2,566) [당기순이익(손실)] (14,063) 3,063 (1,893) [총포괄손익(손실)] (13,104) 2,813 (1,904) [주당순이익(손실)](단위 : 원) (150) 33 (20) [희석주당순이익(손실)](단위 : 원) (150) 33 (20) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20210322_20년 기말보고서_(주)에스엠컬처앤콘텐츠..ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 41 기 2020.12.31 현재 제 40 기 2019.12.31 현재 제 39 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 225,264,786,972 256,205,876,182 218,694,656,111 현금및현금성자산 (주4,5,7) 91,865,657,515 105,880,567,234 89,661,918,556 매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,8,32) 89,528,333,043 107,155,017,442 88,165,987,308 기타금융자산 (주4,5,9,31,32) 40,110,683,962 38,045,532,000 28,045,397,594 기타유동자산 (주10,32) 3,723,817,629 5,124,738,916 12,729,598,883 당기법인세자산 (주28) 36,294,823 20,590 91,753,770 비유동자산 76,142,838,652 94,503,872,407 95,838,232,515 관계기업투자주식 (주11) 0 0 202,990,993 유형자산 (주12) 1,048,769,027 1,133,766,888 1,139,525,510 사용권자산 (주14) 1,496,789,876 5,261,024,857 0 무형자산 (주13) 63,569,372,116 76,228,318,702 80,718,059,498 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,5,8,32) 1,130,216,492 2,503,127,118 2,814,609,853 기타비유동금융자산 (주4,5,9) 2,455,715,217 2,212,809,922 2,231,690,554 기타비유동자산 (주10) 6,441,975,924 5,308,324,333 7,255,968,089 이연법인세자산 (주28) 0 1,856,500,587 1,475,388,018 자산총계 301,407,625,624 350,709,748,589 314,532,888,626 부채 유동부채 196,309,348,286 229,883,617,148 194,135,660,465 매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,15,32) 184,256,178,403 205,866,199,402 181,738,662,020 기타유동금융부채 (주4,5,16,32) 0 290,500,000 660,916,598 유동성전환사채 (주4,5,18) 0 7,569,016,954 0 유동리스부채 (주4,5,14) 1,344,112,628 2,382,395,744 0 기타유동부채 (주17) 4,138,795,426 3,846,332,891 3,941,440,686 선수금 (주24,32) 5,179,047,492 3,532,304,000 5,951,781,655 선수수익 (주24) 1,044,233,998 5,091,740,190 1,842,859,506 유동충당부채 (주20) 346,980,339 0 0 당기법인세부채 (주28) 0 1,305,127,967 0 비유동부채 1,792,822,589 4,324,944,710 7,887,143,760 전환사채 0 0 6,865,850,840 비유동리스부채 (주4,5,14) 419,878,857 3,120,608,945 0 확정급여부채 (주19) 287,212,708 401,388,604 329,558,580 충당부채 (주20) 56,941,934 400,220,627 350,226,750 기타비유동부채 (주19) 402,245,205 402,726,534 341,507,590 이연법인세부채 (주28) 626,543,885 0 0 부채총계 198,102,170,875 234,208,561,858 202,022,804,225 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 103,305,454,749 116,352,073,452 112,495,211,491 자본금 (주1,21) 47,305,060,000 47,030,513,000 47,030,513,000 자본잉여금 (주22) 112,929,800,120 112,881,204,391 111,311,377,867 기타자본항목 (주23) (2,297,257,168) (2,167,166,390) (995,656,103) 기타포괄손익누계액 (394,890,079) (755,359,283) (782,476,705) 이익잉여금(결손금) (54,237,258,124) (40,637,118,266) (44,068,546,568) 비지배지분 0 149,113,279 14,872,910 자본총계 103,305,454,749 116,501,186,731 112,510,084,401 자본과부채총계 301,407,625,624 350,709,748,589 314,532,888,626 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 (주6,24,32) 130,569,609,180 166,658,489,396 197,029,802,005 매출원가 (주25,32) 90,671,079,343 109,235,024,592 148,694,596,327 매출총이익(손실) 39,898,529,837 57,423,464,804 48,335,205,678 판매비와관리비 (주25,32) 44,254,276,819 52,612,046,910 50,412,887,334 영업이익(손실) (4,355,746,982) 4,811,417,894 (2,077,681,656) 기타수익 (주26) 770,660,975 767,965,397 396,605,705 기타비용 (주26) 7,944,926,539 794,172,117 1,441,233,048 금융수익 (주27) 1,183,452,415 1,912,800,711 1,492,439,077 금융비용 (주27) 1,235,627,834 1,292,924,709 700,591,353 관계기업 및 공동기업투자손실 (주11) 0 (202,990,993) (96,791,724) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,582,187,965) 5,202,096,183 (2,427,252,999) 법인세비용 (주28) 2,649,426,644 1,358,980,572 (672,284,232) 당기순이익(손실) (14,231,614,609) 3,843,115,611 (1,754,968,767) 기타포괄손익 958,904,287 (250,329,518) (11,418,407) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 958,904,287 (250,329,518) (11,418,407) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손 (주4,5) 462,140,005 34,765,925 46,644,927 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주19) 767,224,465 (355,701,205) (61,283,910) 법인세효과 (주28) (270,460,183) 70,605,762 3,220,576 총포괄손익 (13,272,710,322) 3,592,786,093 (1,766,387,174) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 (14,198,574,941) 3,708,875,242 (1,799,264,067) 비지배지분 (33,039,668) 134,240,369 44,295,300 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주 (13,239,670,654) 3,458,545,724 (1,810,682,474) 비지배지분 (33,039,668) 134,240,369 44,295,300 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) (152) 40 (19) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) (152) 40 (19) 연결 자본변동표 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 47,020,513,000 109,123,843,412 366,975,673 (818,859,748) (42,221,481,051) 113,470,991,286 (29,422,390) 113,441,568,896 당기순이익(손실) (1,799,264,067) (1,799,264,067) 44,295,300 (1,754,968,767) 확정급여제도의 재측정요소 (47,801,450) (47,801,450) (47,801,450) 기타포괄손익 36,383,043 36,383,043 36,383,043 보통주발행 지분율변동 등 주식보상비용의 인식 773,452,679 773,452,679 773,452,679 주식매수선택권의 행사 2,105,234,455 (2,105,234,455) 주식매수선택권의 소멸 10,000,000 82,300,000 (30,850,000) 61,450,000 61,450,000 2018.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 111,311,377,867 (995,656,103) (782,476,705) (44,068,546,568) 112,495,211,491 14,872,910 112,510,084,401 2019.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 111,311,377,867 (995,656,103) (782,476,705) (44,068,546,568) 112,495,211,491 14,872,910 112,510,084,401 당기순이익(손실) 3,708,875,242 3,708,875,242 134,240,369 3,843,115,611 확정급여제도의 재측정요소 (277,446,940) (277,446,940) (277,446,940) 기타포괄손익 27,117,422 27,117,422 27,117,422 보통주발행 지분율변동 등 주식보상비용의 인식 398,316,237 398,316,237 398,316,237 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 1,569,826,524 (1,569,826,524) 2019.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 112,881,204,391 (2,167,166,390) (755,359,283) (40,637,118,266) 116,352,073,452 149,113,279 116,501,186,731 2020.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 112,881,204,391 (2,167,166,390) (755,359,283) (40,637,118,266) 116,352,073,452 149,113,279 116,501,186,731 당기순이익(손실) (14,198,574,941) (14,198,574,941) (33,039,668) (14,231,614,609) 확정급여제도의 재측정요소 598,435,083 598,435,083 598,435,083 기타포괄손익 360,469,204 360,469,204 360,469,204 보통주발행 274,547,000 609,494,340 884,041,340 884,041,340 지분율변동 등 (767,968,611) (767,968,611) (116,073,611) (884,042,222) 주식보상비용의 인식 76,979,222 76,979,222 76,979,222 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 207,070,000 (207,070,000) 2020.12.31 (기말자본) 47,305,060,000 112,929,800,120 (2,297,257,168) (394,890,079) (54,237,258,124) 103,305,454,749 103,305,454,749 연결 현금흐름표 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 908,402,421 27,332,369,181 53,152,336,236 당기순이익(손실) (14,231,614,609) 3,843,115,611 (1,754,968,767) 당기순이익조정을 위한 가감 (주30) 22,568,398,723 13,452,506,974 9,285,316,616 이자비용 606,096,839 704,612,307 639,609,765 리스부채이자비용 393,509,942 534,665,845 0 퇴직급여 1,700,529,419 1,839,791,255 1,547,560,592 장기종업원급여 40,518,671 97,718,944 190,218,839 감가상각비 805,376,955 507,154,266 458,938,209 사용권자산상각비 2,274,939,088 2,214,977,103 0 무형자산상각비 6,853,698,806 6,565,707,619 6,421,783,474 대손상각비 250,633,939 384,810,536 (35,772,290) 기타의 대손상각비 53,065,146 0 0 외화환산손실 26,342,807 0 0 주식보상비용(환입) 76,979,222 398,316,237 773,452,679 유형자산처분손실 16,000 6,108,173 98,280,593 사용권자산처분손실(이익) 1,553,850 (348,833) 0 무형자산손상차손 7,823,535,061 0 0 선급금손상차손 0 594,689,138 1,260,657,161 관계기업및공동기업투자손실 0 202,990,993 96,791,724 이자수익 (848,588,299) (1,541,244,113) (803,307,264) 당기손익인식금융자산평가이익 (42,939,116) 0 0 당기손익인식금융자산평가손실 236,021,053 53,646,557 60,981,588 외화환산이익 0 0 0 지분법이익 0 0 0 파생금융자산평가이익 (290,500,000) (370,416,598) (689,131,813) 유형자산처분이익 (16,237,805) (9,513,027) (62,462,409) 잡이익 0 (89,000,000) 0 법인세비용(수익) 2,649,426,644 1,358,980,572 (672,284,232) 배당금수익 (1,425,000) (1,140,000) 0 기타 현금의 유입 없는 수익등 (24,154,499) 0 0 운전자본의 변동 (주30) (6,228,458,682) 9,340,172,489 46,082,111,109 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 18,316,564,518 (19,682,366,561) 34,140,081,546 기타유동자산의 감소(증가) 1,400,921,287 7,713,905,877 (797,640,074) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (21,630,105,771) 24,127,537,382 16,917,776,684 선수금의 증가(감소) 1,646,743,492 (2,539,477,655) 646,741,438 선수수익의 증가(감소) (4,047,506,192) 3,248,880,684 (1,644,222,986) 기타유동부채의 증가(감소) 307,056,425 (95,107,795) (1,164,418,448) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 347,377,210 417,508,960 (996,959,111) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,394,858,060) (2,541,171,396) (982,247,940) 비유동충당부채의 증가(감소) 0 (43,714,038) 0 장기종업원급여의 지급 (41,000,000) (36,500,000) (37,000,000) 장기선급금의 감소(증가) (1,133,651,591) (1,229,322,969) 0 법인세 (1,778,244,555) (272,626,232) (1,019,062,978) 이자의 수령 970,406,486 1,502,726,184 559,061,296 이자의 지급 (393,509,942) (534,665,845) (121,040) 배당금의 수취 1,425,000 1,140,000 0 투자활동현금흐름 (4,524,072,843) (9,141,072,065) (29,854,641,256) 단기금융상품의 증가 (25,024,240,956) (14,035,532,000) (28,000,000,000) 단기금융상품의 감소 30,000,000,000 4,035,397,594 0 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 (16,011,780,377) 0 0 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 8,997,022,144 0 0 단기대여금의 감소 268,338,422 438,390,945 5,818,487 단기대여금의 증가 0 0 (3,583,287) 장기대여금의 감소 138,349,951 79,916,661 1,874,941,632 장기대여금의 증가 0 0 (2,452,416,549) 임차보증금의 감소 196,685,000 284,860,000 398,791,097 임차보증금의 증가 (345,860,138) (133,686,961) (431,251,000) 유형자산의 취득 (734,188,335) (419,459,159) (588,308,310) 유형자산의 처분 9,888,727 13,730,091 249,723,634 무형자산의 취득 (2,018,287,281) (575,966,823) (908,356,960) 기타투자자산의 처분 0 1,171,277,587 0 재무활동현금흐름 (10,372,896,490) (1,972,648,438) 61,450,000 전환사채의 감소 (8,174,477,015) 0 0 리스부채의 감소 (2,198,419,475) (1,972,648,438) 0 주식선택권행사 0 0 61,450,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (26,342,807) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,014,909,719) 16,218,648,678 23,359,144,980 기초현금및현금성자산 105,880,567,234 89,661,918,556 66,302,773,576 기말현금및현금성자산 91,865,657,515 105,880,567,234 89,661,918,556 3. 연결재무제표 주석 제41(당)기 2020년 12월 31일 현재 제40(당)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속회사인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 47,305,060 천원 이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 보유주식수(주) 지분율(%) (주)에스엠엔터테인먼트 28,265,158 29.88 28,265,158 30.05 SK텔레콤(주) 22,033,898 23.29 22,033,898 23.43 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,029,661 2.15 2,029,661 2.16 자기주식 891,293 0.94 891,293 0.95 기타 41,390,110 43.74 40,841,016 43.41 합계 94,610,120 100.00 94,061,026 100.00 1.2 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 종속기업명 국가 결산월 업종 소유지분율 주요 재무현황 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (유)드래곤타이거2호문화투자목적 한국 12월 기타금융업 100.00% 205,456 - 205,456 - (568) (568) (2) 전기말 (단위:천원) 종속기업명 국가 결산월 업종 소유지분율 주요 재무현황 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)호텔트리스 한국 12월 여행서비스업 80.36% 1,446,630 687,397 759,233 1,227,314 683,505 683,505 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 한국 12월 기타금융업 100.00% 206,024 - 206,024 - (53) (53) 1.3 종속기업의 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)호텔트리스 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자 의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임 차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 연결재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 14 에서 보여주고 있습니다 . (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회 사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현 금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손 익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손 익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 시설장치 4~7년 기계장치 4~6년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년 고객관계 7.25년 전속계약권 5~8년 계약자산 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험 회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식 연결회사는 콘텐츠등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 판권등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개 별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.20 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연 결 회사의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조).(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) COVID-19의 영향2020년 초 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 상황이 연결회사의 연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 USD 금융자산: 현금및현금성자산 350,754 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 10% 상승시 10% 하락시 USD 35,075 (35,075) (2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) 77,305 (77,305) 54,078 (54,078) 비상장주식(*) 245 (245) 365 (365) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험 연결회사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 회사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결회사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 125,379,514 143,926,099 금융부채 - (7,569,017) 합계 125,379,514 136,357,082 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 91,865,658 105,880,567 매출채권및기타채권 89,528,333 107,155,017 기타금융자산 40,110,684 38,045,532 비유동매출채권및기타채권 1,130,216 2,503,127 비유동기타금융자산 904,719 1,123,953 합계 223,539,610 254,708,196 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,414,929 1,030,118 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 250,634 384,811 제각 (43,624) - 기말 1,621,939 1,414,929 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기:7,945,630천원, 전기: 1,123,953천원). 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~2년 2년 초과 당기말: 매입채무및기타채무 184,256,178 184,256,178 184,256,178 - - - 리스부채 1,763,991 1,892,447 1,016,055 392,767 385,316 98,309 합계 186,020,169 186,148,625 185,272,233 392,767 385,316 98,309 전기말: 매입채무및기타채무 205,866,199 205,866,199 205,866,199 - - - 리스부채 5,503,005 6,134,907 1,193,733 1,302,651 2,303,202 1,335,321 전환사채(*) 7,569,017 8,174,477 - 8,174,477 - - 합계 218,938,221 220,175,583 207,059,932 9,477,128 2,303,202 1,335,321 (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 198,102,171 234,208,562 자본총계 103,305,455 116,501,187 유동자산 225,264,787 256,205,876 유동부채 196,309,348 229,883,617 부채비율 191.76% 201.04% 유동비율 114.75% 111.45% 5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 91,865,658 91,865,658 매출채권및기타채권 - - 90,658,550 90,658,550 기타금융자산 7,945,629 1,550,997 33,069,773 42,566,399 합계 7,945,629 1,550,997 215,593,981 225,090,607 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 184,256,178 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 105,880,567 105,880,567 매출채권및기타채권 - - 109,658,145 109,658,145 기타금융자산 1,123,953 1,088,857 38,045,532 40,258,342 합계 1,123,953 1,088,857 253,584,244 255,797,054 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 205,866,199 - 205,866,199 기타금융부채 - 290,500 290,500 전환사채 7,569,017 - 7,569,017 합계 213,435,216 290,500 213,725,716 5.2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 금융상품범주 당기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가이익 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 472,322 - - - - - 매출채권및기타채권 3,413 - - - - - 기타금융자산 372,853 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,425 - 42,939 (236,021) 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - - 464,538 (2,398) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 290,500 - - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (637) - - 전환사채 - - - (605,460) - - 합계 848,588 290,500 1,425 (606,097) 507,477 (238,419) (단위: 천원) 금융상품범주 전기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가이익 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 983,875 - - - - - 매출채권및기타채권 39,244 - - - - - 기타금융자산 518,125 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,140 - - (53,647) 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - - 53,191 (18,426) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 370,417 - - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (1,446) - - 전환사채 - - - (703,166) - - 합계 1,541,244 370,417 1,140 (704,612) 53,191 (72,073) 5.3 금융상품 범주별 공정가치금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 91,865,658 91,865,658 105,880,567 105,880,567 매출채권및기타채권 89,528,333 89,528,333 107,155,018 107,155,018 기타금융자산 33,069,773 33,069,773 38,045,532 38,045,532 비유동매출채권및기타채권 1,130,216 1,130,216 2,503,127 2,503,127 당기손익-공정가치금융자산 유동기타금융자산 7,040,911 7,040,911 - - 당기손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 904,719 904,719 1,123,953 1,123,953 기타포괄손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,550,997 1,550,997 1,088,857 1,088,857 소계 225,090,607 225,090,607 255,797,054 255,797,054 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 184,256,178 184,256,178 205,866,199 205,866,199 전환사채(*) - - 7,569,017 7,569,017 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - - 290,500 290,500 소계 184,256,178 184,256,178 213,725,716 213,725,716 (*) 연결회사는 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였으며, 동 전환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다. 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,550,997 1,546,097 - 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치금융자산 7,945,629 - 7,040,911 904,718 7,945,629 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,088,857 1,081,559 - 7,298 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 - - 1,123,953 1,123,953 기타금융부채(*) 290,500 - - 290,500 290,500 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 - (2,398) 4,900 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 7,014,758 (193,082) - 7,945,629 기타금융부채 290,500 - (290,500) - - (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,723 - (18,425) 7,298 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - (53,647) - 1,123,953 기타금융부채 660,917 - (370,417) - 290,500 5.5 가치평가기법 및 투입변수 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 3 기타 당기손익-공정가치금융자산 7,040,911 2 기타 904,718 3 기타 6. 영업부문 연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 다만,최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 엔터테인먼트 38,954,273 40,497,406 여행 2,161,070 12,224,055 광고대행 89,454,266 113,937,028 합계 130,569,609 166,658,489 (2) 지역별 정보 당기 중 연결회사의 매출액 중 97.73% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (3) 당기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객은 없습니다. 7. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 91,865,658 105,880,567 8. 매출채권과 기타채권 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 29,376,487 - 45,733,948 - 대여금 2,992 441,092 179,563 671,208 미수금 58,800,209 - 61,009,947 - 미수수익 106,328 - 231,559 - 보증금 1,242,317 689,124 - 1,831,919 합계 89,528,333 1,130,216 107,155,017 2,503,127 9. 기타금융자산 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동: 단기금융상품(*) 33,069,773 38,045,532 당기손익-공정가치금융자산 7,040,911 - 소계 40,110,684 38,045,532 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,550,997 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 904,718 1,123,953 소계 2,455,715 2,212,810 합계 42,566,399 40,258,342 (*) 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (주)유에이엠 50,000 4,900 7,298 (주)삼화네트웍스 2,007,266 1,546,097 1,081,559 소계 2,057,266 1,550,997 1,088,857 당기손익-공정가치측정 금융상품 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 1,000,000 666,137 885,371 건설공제조합 50,672 50,672 50,672 DRAGON TIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED 187,910 187,910 187,910 기타 7,014,758 7,040,911 - 소계 8,253,340 7,945,630 1,123,953 합계 10,310,606 9,496,627 2,212,810 10. 기타자산회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,603,951 6,441,976 3,247,586 5,308,324 선급비용 2,119,867 - 1,877,153 - 합계 3,723,818 6,441,976 5,124,739 5,308,324 11. 관계기업투자 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 결산일 당기말 전기말 영업활동 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)울림엔터테인먼트(*) 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 27.36% - 27.36% - (*) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)울림엔터테인먼트 7,387,848 11,257,846 (3,869,998) 13,409,647 (818,041) - (818,041) (3) 당기말 현재 (주)울림엔터테인먼트에 대한 누적 미인식 지분법 손실은 1,168,060 천원입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 시설장치 2,293,295 (1,614,405) 678,890 1,755,030 (1,201,314) 553,716 기계장치 89,887 (84,469) 5,418 89,887 (79,745) 10,142 공기구비품 3,693,427 (3,328,966) 364,461 3,702,594 (3,132,685) 569,909 합계 6,076,609 (5,027,840) 1,048,769 5,547,511 (4,413,744) 1,133,767 (2) 유형자산의 변동 내역 -당기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 시설장치 553,716 656,598 (19,230) (512,194) 678,890 기계장치 10,142 - - (4,724) 5,418 공기구비품 569,909 83,080 (69) (288,459) 364,461 합계 1,133,767 739,678 (19,299) (805,377) 1,048,769 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 순장부금액 시설장치 499,140 175,900 (6,108) (207,478) 92,262 553,716 기계장치 19,455 - - (9,313) - 10,142 차량운반구 4,387 - (2,925) (1,462) - - 공기구비품 616,544 243,559 (1,293) (288,901) - 569,909 합계 1,139,526 419,459 (10,326) (507,154) 92,262 1,133,767 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 영업권 49,904,826 (7,648,477) 42,256,349 49,904,826 - 49,904,826 상표권 27,054 (8,777) 18,277 20,973 (4,497) 16,476 고객관계 8,495,800 (3,968,903) 4,526,897 8,495,800 (2,837,179) 5,658,621 전속계약권 25,285,959 (13,447,761) 11,838,198 27,845,959 (13,314,361) 14,531,598 계약자산 6,500,000 (3,900,000) 2,600,000 6,500,000 (2,600,000) 3,900,000 소프트웨어 5,636,918 (4,508,097) 1,128,821 3,522,809 (2,681,899) 840,910 기타의 무형자산 1,375,888 (175,058) 1,200,830 1,375,888 - 1,375,888 합계 97,226,445 (33,657,073) 63,569,372 97,666,255 (21,437,936) 76,228,319 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 영업권 49,904,826 - - (7,648,477) 42,256,349 상표권 16,476 6,085 (4,284) - 18,277 고객관계 5,658,621 - (1,131,724) - 4,526,897 전속계약권 14,531,598 1,340,000 (4,033,400) - 11,838,198 계약자산 3,900,000 - (1,300,000) - 2,600,000 소프트웨어 840,910 672,202 (384,291) - 1,128,821 기타의 무형자산 1,375,888 - - (175,058) 1,200,830 합계 76,228,319 2,018,287 (6,853,699) (7,823,535) 63,569,372 -전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 영업권 49,904,826 - - 49,904,826 상표권 2,790 15,807 (2,121) 16,476 고객관계 6,802,653 - (1,144,032) 5,658,621 전속계약권 16,452,227 1,850,000 (3,770,629) 14,531,598 계약자산 5,200,000 - (1,300,000) 3,900,000 소프트웨어 979,675 210,160 (348,925) 840,910 기타의 무형자산 1,375,888 - - 1,375,888 합계 80,718,059 2,075,967 (6,565,707) 76,228,319 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 4,040백만원(전기: 3,789백만원)은 매출원가에2,814백만원(전기: 2,777백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권 손상검사 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 배분된 영업권 금액 - 42,256,349 매출성장률 10.66% 7.15% 영업이익률 2.75% 4.96% 영구성장률 0.00% 0.00% 할인율 15.50% 14.62% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다. 2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사신용도를 고려한 회사채이자율을 이용하여 추정하였습니다. 4) COVID-19의 확산은 광고 수요 감소, 이벤트 개최 연기 등 연결회사의 영업활동에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적인 영향과 향후 경기회복 전망에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치 평가에 사용된 연결회사의 영업손익은 COVID-19 확산 전 수준으로의 회복세 추정 및 할인율의 안정화를가정하고 있습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 당기말 현재 주요 가정 변동에 따른 영업권의 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 할인율 (1,316,412) 1,521,458 (2,165,961) 2,473,500 영구성장율 989,405 - 1,426,041 - 14. 리스 14.1 사용권자산(1) 당 기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 기말 부동산 4,391,578 607,396 (2,482,000) (1,795,229) 721,745 차량운반구 869,446 385,515 (206) (479,710) 775,045 합계 5,261,024 992,911 (2,482,206) (2,274,939) 1,496,790 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 기말 부동산 6,660,567 81,235 (498,326) (1,851,898) 4,391,578 차량운반구 777,374 461,809 (6,658) (363,079) 869,446 합계 7,437,941 543,044 (504,984) (2,214,977) 5,261,024 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 481,903 132,826 판매비와관리비 1,793,036 2,082,151 합계 2,274,939 2,214,977 14.2 리스부채 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 5,503,005 964,214 (2,480,654) (2,222,573) 1,763,992 1,344,113 419,879 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 7,437,941 543,045 (505,333) (1,972,648) 5,503,005 2,382,396 3,120,609 14.3 소액리스 등당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 1,938,124 3,129,608 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 66,504 70,071 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 - 99,430 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 4,596,557천원(전기: 5,891,038천원)입니다.한편, 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과 로 발생한 부동산 임차료 할인 에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 24,154천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 111,398,552 118,582,721 여행수탁금 629,913 4,007,413 미지급금 70,579,328 79,791,766 미지급비용 1,648,385 3,484,299 합계 184,256,178 205,866,199 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(*) - 290,500 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 290,500 천원(전기: 370,417천원 )의 평가이익을 인식하였습니다. 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 910,852 912,557 부가세예수금 3,227,943 2,933,776 합계 4,138,795 3,846,333 18. 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 당기 중 전액 상환되었으며, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 발행금액 7,700,000 상환할증금 474,477 전환권조정 (605,460) 합계 7,569,017 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 27,075,303 33,561,912 복리후생비 4,013,699 4,565,518 확정기여제도에 대한 납부 1,040,021 1,118,548 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,700,529 1,839,791 주식보상비용 76,979 398,316 장기종업원급여 44,466 88,391 합계 33,950,997 41,572,476 (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,533,379 7,192,078 사외적립자산의 공정가치 (6,246,166) (6,790,689) 순확정급여부채 287,213 401,389 장기종업원급여 402,245 402,727 총 종업원급여부채 689,458 804,116 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,192,078 7,442,343 당기근무원가 1,661,526 1,794,503 이자비용 172,780 207,459 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 24,098 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (308,202) 580,733 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (512,818) (315,887) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,394,858) (2,541,171) 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 (277,127) - 보고기간말 금액 6,533,379 7,192,078 - 사외적립자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (6,790,689) (7,112,784) 이자수익 (133,777) (162,171) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 53,796 66,757 기여금: (1,305,036) (1,581,005) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,652,413 1,998,514 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 277,127 - 보고기간말 금액 (6,246,166) (6,790,689) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 6,246,166 6,790,689 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 1.96% 1.97% 미래임금상승률 3.20% 4.07% 연결회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.16년(전기말: 10.23년) 입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 694,774 (593,430) 미래 임금인상률 (605,535) 696,367 (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 당기말 637,758 380,734 1,050,584 5,937,245 8,006,321 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기: 복구충당부채 400,221 29,333 (25,632) 403,922 전기: 복구충당부채 350,227 93,708 (43,714) 400,221 연결회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 및 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 94,610,120주 94,061,026주 보통주자본금 47,305,060 47,030,513 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 94,061,026 47,030,513 94,041,026 47,020,513 합병으로 인한 보통주 발행 549,094 274,547 - - 기말 94,610,120 47,305,060 94,041,026 47,020,513 22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 106,682,354 106,072,859 자기주식처분이익 850,326 850,326 기타자본잉여금 5,397,120 5,958,019 합계 112,929,800 112,881,204 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 106,072,859 850,326 5,958,019 112,881,204 106,072,859 850,326 4,388,193 111,311,378 주식선택권의 소멸 - - 207,070 207,070 - - 1,569,826 1,569,826 합병 609,494 - (767,968) (158,474) - - - - 기말금액 106,682,353 850,326 5,397,121 112,929,800 106,072,859 850,326 5,958,019 112,881,204 23. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,003,085) (2,003,085) 기타자본조정 (1,496,080) (1,496,080) 주식선택권 1,201,908 1,331,999 합계 (2,297,257) (2,167,166) (2) 당기말 현재 연결회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2017.3.31 신주교부 30,000 570,000 600,000 2,143원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2018.3.28 신주교부 40,000 569,000 609,000 3,231원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 공정가치 773원 1,212원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 기대행사기간 3.5년 3.5년 예상주가변동성 48.28% 48.38% 기대배당수익율 없음 없음 (4) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 최초부여수량 1,025,000 928,000 전기말 누적 소멸수량 (208,000) (81,000) 기초 686,000 756,000 당기 부여수 - - 당기 가득일 이전 소멸수량 - (31,000) 당기 가득일 이후 소멸수량 (86,000) (116,000) 당기 행사수량 - - 당기말 600,000 609,000 당기말 현재 행사가능 600,000 609,000 (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 합계 총보상원가 463,800 738,108 1,201,908 전기말 누적보상원가 549,603 782,396 1,331,999 당기 인식된 보상원가 - 76,979 76,979 당기 인식된 기타원가 (85,803) (121,267) (207,070) 당기말 누적 보상원가 463,800 738,108 1,201,908 당기말 잔여 보상원가 - - - 24. 영업수익 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 License매출 4,460,173 5,091,000 한시점에 인식 671,326 554,937 기간에 걸쳐 인식 3,788,847 4,536,063 License 외 매출 126,109,436 161,567,489 합계 130,569,609 166,658,489 24.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산: 매출채권 303,692 168,450 계약부채: 선수금 4,076,930 2,429,747 선수수익 1,013,207 5,087,832 계약부채 합계 5,090,137 7,517,579 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 손익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 7,517,579천원입니다. 25. 판 매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 23,214,445 29,281,719 퇴직급여 2,577,266 2,750,660 복리후생비 3,278,458 3,641,360 여비교통비 504,264 876,820 차량유지비 49,821 64,092 접대비 579,602 876,022 통신비 250,565 273,139 소모품비 97,690 118,851 지급임차료 274,235 21,412 보험료 101,401 159,482 지급수수료 5,269,616 5,730,598 광고선전비 544,617 539,247 감가상각비 719,157 465,643 무형자산상각비 2,813,961 2,777,203 사용권자산상각비 1,793,036 2,082,151 판매촉진비 1,117 24,572 위탁용역비 29,011 28,594 주식보상비용 76,979 398,316 건물관리비 1,012,109 1,026,642 대손상각비(환입) 250,634 384,811 기타 816,293 1,090,713 합 계 44,254,277 52,612,047 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 33,950,998 41,572,477 상각비 9,934,015 9,287,839 외주용역비 및 임차료 56,445,763 75,860,746 광고선전비 544,617 539,247 지급수수료 7,100,396 6,671,024 판매촉진비 1,117 24,572 지급출연료 22,508,874 22,402,328 기타 4,439,576 5,488,839 합계(*) 134,925,356 161,847,072 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 31,628 31,290 유형자산처분이익 16,238 9,513 사용권자산처분이익 - 349 잡이익 722,795 726,813 합계 770,661 767,965 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 34,637 82,929 외화환산손실 26,343 - 유형자산처분손실 16 6,108 사용권자산처분손실 1,554 - 무형자산손상차손 7,823,535 - 기타의대손상각비 53,065 - 기부금 2,400 92,114 잡손실 3,377 18,332 기타 - 594,689 합계 7,944,927 794,172 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 848,588 1,541,244 배당금수익 1,425 1,140 공정가치금융자산평가이익 42,939 - 파생상품평가이익 290,500 370,417 합계 1,183,452 1,912,801 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 606,097 704,612 리스부채이자비용 393,510 534,666 공정가치금융자산평가손실 236,021 53,647 합계 1,235,628 1,292,925 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 436,843 1,669,488 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 2,212,584 (310,508) 법인세비용 2,649,427 1,358,980 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,582,188) 5,202,096 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (2,548,081) 1,144,461 조정사항: - 영구적차이 160,284 318,209 - 이연법인세 미인식효과 2,660,829 (44,670) - 최초인식제외 항목의 변동 1,682,665 - - 기초세무조정차이 (2,915) 4,606 - 기타 696,645 (63,626) 법인세비용(수익) 2,649,427 1,358,981 유효세율(*) - 26.12% (*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 16,450 44,931 - 61,381 대손충당금 84,967 85,193 - 170,160 미수수익 (50,943) 27,551 - (23,392) 복구충당자산 (20,989) 16,717 - (4,272) 무형자산 (2,092,036) 571,736 - (1,520,300) 전환권조정 (133,201) 133,201 - - 사채상환할증금 104,385 (104,385) - - 미지급비용 276,676 (68,081) - 208,595 선수수익 859 5,967 - 6,826 복구충당부채 87,719 1,144 - 88,863 사용권자산 (1,154,496) 825,202 - (329,294) 리스부채 1,207,612 (819,534) - 388,078 퇴직급여충당부채 1,578,525 (20,950) (180,625) 1,376,950 퇴직연금운용자산 (1,493,952) 107,960 11,835 (1,374,157) 장기종업원급여부채 88,600 (106) - 88,494 파생상품부채 63,910 (63,910) - - 공정가치금융자산 238,573 42,478 (101,671) 179,380 재고자산 - 56,144 - 56,144 이월결손금 3,053,842 (3,053,842) - - 합 계 1,856,501 (2,212,584) (270,461) (626,544) - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 28,491 (12,041) - 16,450 대손충당금 12,490 72,477 - 84,967 미수수익 (36,244) (14,699) - (50,943) 복구충당자산 (10,466) (10,523) - (20,989) 업무용승용차 365 (365) - - 무형자산 (2,609,107) 517,071 - (2,092,036) 전환권조정 (287,898) 154,697 - (133,201) 사채상환할증금 104,385 - - 104,385 미지급비용 111,684 164,992 - 276,676 선수수익 - 859 - 859 복구충당부채 77,050 10,669 - 87,719 사용권자산 (1,631,953) 477,457 - (1,154,496) 리스부채 1,631,953 (424,341) - 1,207,612 퇴직급여충당부채 1,514,199 758 63,568 1,578,525 퇴직연금운용자산 (1,424,230) (84,408) 14,686 (1,493,952) 장기종업원급여부채 75,132 13,468 - 88,600 파생상품부채 145,402 (81,492) - 63,910 선납세금 (16,890) 16,890 - - 공정가치금융자산 234,418 11,804 (7,649) 238,573 이월결손금 3,556,607 (502,765) - 3,053,842 합 계 1,475,388 310,508 70,605 1,856,501 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 767,224 (168,790) 598,434 (355,701) 78,254 (277,447) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 462,140 (101,671) 360,469 34,766 (7,649) 27,117 (5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 관계기업투자주식 605,821 - 649,172 - 이월결손금(*) 3,057,458 - 353,279 - 합계 3,663,279 - 1,002,451 - (*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 2025년 437,597 2027년 13,459,941 합계 13,897,538 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,264,443 6,356,288 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 360,428 445,830 2,624,871 6,802,118 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,223,751) (4,761,473) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (27,664) (184,144) (3,251,415) (4,945,617) 이연법인세자산(부채) 순액 (626,544) 1,856,501 29. 주당손익(1) 기본주당이 익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (14,198,574,941) 3,708,875,242 가중평균유통보통주식수(주) 93,463,783 93,169,733 기본주당이익(손실) (152) 40 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2020.01.01 94,061,026 (891,293) 93,169,733 366 34,100,122,278 2020.06.19 549,094 - 549,094 196 107,622,424 합 계 34,207,744,702 (*) 가중평균유통보통주식수 =34,207,744,702 ÷ 366 = 93,463,783주 - 전기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2019.01.01 94,061,026 (891,293) 93,169,733 365 34,006,952,545 (*) 가중평균유통보통주식수 = 34,006,952,545 ÷ 365 = 93,169,733주 (3) 희석주당이익(손실) 당기의 경우 순손실이 발생하여 희석효과가 없으며, 전기의 경우 주식선택권의 행사가격이 평균주가 보다 높기 때문에 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다. (4) 잠재적보통주당기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2,143원 2019.03.31 ~ 2022.03.30 600,000주 3,231원 2020.03.28~2023.03.27 609,000주 30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 이자비용 606,097 704,611 리스부채이자비용 393,510 534,666 외화환산손실 26,343 - 퇴직급여 1,700,529 1,839,791 장기종업원급여 40,519 97,720 감가상각비 805,377 507,154 사용권자산상각비 2,274,939 2,214,977 무형자산상각비 6,853,699 6,565,708 대손상각비 250,634 384,811 기타의대손상각비 53,065 - 주식보상비용 76,979 398,316 유형자산처분손실 16 6,108 사용권자산처분손실 1,554 - 무형자산손상차손 7,823,535 - 관계기업및공동기업투자손실 - 202,991 이자수익 (848,588) (1,541,244) 배당금수익 (1,425) (1,140) 유형자산처분이익 (16,238) (9,513) 사용권자산처분이익 - (349) 법인세비용 2,649,427 1,358,981 파생상품평가이익 (290,500) (370,417) 기타자산손상차손 - 594,689 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (42,939) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 236,021 53,647 기타 현금의 유입이 없는 손익 등 (24,155) (89,000) 소계 22,568,399 13,452,507 매출채권의 감소(증가) 16,106,828 (14,203,162) 기타채권의 감소(증가) 2,209,738 (5,479,205) 기타유동자산의 감소 1,400,921 7,713,906 기타비유동자산의 증가 (1,133,652) (1,229,323) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (21,630,106) 24,127,537 선수금의 증가(감소) 1,646,743 (2,539,478) 선수수익의 증가(감소) (4,047,506) 3,248,881 기타유동부채의 증가(감소) 307,056 (95,108) 충당부채의 감소 - (43,714) 사외적립자산의 감소 347,377 417,509 퇴직금의 지급 (1,394,858) (2,541,171) 장기종업원급여의 지급 (41,000) (36,500) 소계 (6,228,459) 9,340,172 (2) 재무활동 현금흐름- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 7,569,017 (8,174,477) 605,460 - 리스부채 5,503,005 (2,198,419) (1,540,595) 1,763,991 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 6,865,851 - 703,166 7,569,017 리스부채 - (1,972,648) 7,475,653 5,503,005 ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구의무로 인한 유형자산 증가 - 92,262 복구의무 해소로 인한 유형자산 감소 25,632 - 유형자산 취득 미지급금 5,490 - 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 992,911 543,044 매출채권 및 기타채권의 제각 124,636 - 31. 약정사 항 및 우발부채 등 (1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 10,194백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 연결회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별 결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와연대하여변제할 책임이 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 32. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) SK텔레콤(주) 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 (주)울림엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. F Development Japan Inc., S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.,(주)에스엠타운플래너, (주)디어유(구, (주)에브리싱), (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMC BROADCASTING, (주)밀리언마켓, (주)에 스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스 , (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property, LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이,Stream Media Corporation (구, (주)디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, 오보이프로젝트(주), SMC BROADCASTING, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (2) 특수관계자와의 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의취득 사용권자산의 처분 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,741,526 2,288,706 - 38,346 176,972 16,072 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 7,863,963 9,588 38,278 - - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) 6,330 694 9,588 - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 48 10,968 - - - - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 1,950 11,992 - - - (주)키이스트 8,310 61,000 - - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 192,467 2,310,370 - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 15,826 - - - - Stream Media Corporation 95,296 - - - - - SM True Co.,Ltd. 93,053 - - - - - (주)미스틱스토리 579,900 - 145,500 - - - SK브로드밴드(주) 1,558,430 6,557 121,818 - - - 에스케이 플래닛(주) 15,978 25,000 125,205 - - - 십일번가 주식회사 1,389,274 2,216 1,316,152 - 2,013,856 264,037 SK(주) 1,178,519 - - - - - SK이노베이션(주) 3,405,244 - 58,932 - - - SK건설(주) 320,866 - - - - - 드림어스컴퍼니(주) 814,262 - - - - - 인크로스 주식회사 2,991,066 16,036 17,000 - - - SK네트웍스(주) 19,367 - - - - - SK렌터카(주) - 1,670 6,814 225,916 - 29,311 SKC(주) 802,035 - - - - - 에스케이이엔에스(주) 265,632 - - - - - 서수원개발 396,600 - - - - - (주)에이디티캡스 139,164 2,816 910 - - - 기타특수관계자 562,846 172,868 110,509 - - - 주요 경영진 임원 4,276 - - - - - 합계 25,444,452 4,926,265 1,962,698 264,262 2,190,828 309,420 - 전 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의 취득 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 3,529,186 1,770,224 - - 28,153 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 16,450,838 46,494 608 - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) 217,430 1,040 9,853 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 13,161 - 12,087 - - ㈜에스엠라이프디자인그룹 41,000 5,076 18,995 - - ㈜키이스트 4,020 1,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 7,053 1,579,406 2,860 - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 4,302 - - - ㈜에스엠타운플래너 236 - - - - SM TRUE CO., Ltd. 25,841 - - - - SK브로드밴드(주) 2,207,759 3,995 123,177 - - 에스케이 플래닛(주) 20,492 96,900 332,492 - - 십일번가 주식회사 1,013,114 - 1,074,757 - 357,885 SK㈜ 1,566,754 - - - - SK이노베이션㈜ 320,999 - - - - SK건설㈜ 4,217,092 - - - - ㈜드림어스컴퍼니 1,179,387 - - - - 에스케이스토아 주식회사 1,304,295 - - - - 인크로스 주식회사 3,724,202 8,000 - - - 에이제이 렌터카 - 23,183 8,894 231,991 49,949 SK네트웍스㈜ 97,064 - 44,293 - 886 기타특수관계자 2,295,155 448,140 146,763 - - 주요 경영진 임원 7,397 - - - - 합계 38,242,475 3,988,260 1,774,779 231,991 436,873 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,793,267 66,000 11,160 215,120 - 1,085,993 - 8,000 49,625 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 3,925,020 28,506,562 - - - - 71,120 - - 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - - 691 - - - (주)키이스트 - - - - - 38,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 720 9,350 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 7,747 - - - - - - Stream Media Corporation 11,638 - - - - - - - - SM True Co.,Ltd. 57,705 - - - - - - - - (주)미스틱스토리 48,400 - - - - - - - - SK브로드밴드(주) 213,365 383,900 - - - 221 - - - 에스케이 플래닛(주) - - - - - 97,714 - - - 십일번가 주식회사 23,813 2,532,437 - 899,395 - 1,785,625 - 400 448,248 SK(주) 596,793 2,624,423 - - - - - - - SK이노베이션(주) 10,949 5,459,790 - 7,176 - - - - - SK건설(주) 118,169 228,020 - - - - - - - 드림어스컴퍼니(주) - 154,000 - - - 14,006 - - - 인크로스 주식회사 1,136,036 - - - 16,093,147 7,249,262 1,518 - - SK네트웍스(주) 1,668 - - - - - - - - SK렌터카(주) - - - - - 25,093 - - 364,913 SKC(주) 1,857 - - - - - - - - 에스케이이엔에스(주) 873 - - - - - - - - (주)에이디티캡스 400,273 - - - - 488 1,870 - - 기타특수관계자 52,403 - - - - 69,679 - - - 합계 9,392,949 39,964,482 18,907 1,121,691 16,093,147 10,367,272 74,508 8,400 862,786 - 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 729,099 47,587 7,236 - 206,100 - 2,519,746 - - 183,543 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 4,320,670 26,112,474 - - - - - 800,000 - - 기타 ㈜에스엠에프앤비벨롭먼트 58 - - - - - 7,246 - - - DREAMMAKEREntertainment Ltd. 367,303 - 13,432 - - - 1,179,028 - - - S.M. Entertainment JAPAN, Inc. - 133,894 - - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 15,958 - - - 1,956 - - - SK브로드밴드㈜ 7,700 206,800 - - - - 554 - - - 에스케이플래닛㈜ 2,158 - - - - - 153,818 - - - 십일번가 주식회사 81,002 2,892,073 - - 899,395 - 1,106,875 - - 3,642,085 SK㈜ 357,686 1,639,305 - - - - - - - - SK이노베이션㈜ 2,094,276 1,739,748 - - - - - 1,900,000 - - SK건설㈜ 9,497 210,920 - - - - - - - - ㈜드림어스컴퍼니 244,860 55,000 - - - - - - - - 에스케이스토아 주식회사 154,623 - - - - - 4,548,473 - - - 인크로스 주식회사 650,298 - - - - 14,140,650 4,923,699 - 8,000 - SK네트웍스㈜ 2,259 - - - - - 23,983 - - 372,491 기타특수관계자 529,787 14,410 - - - - 28,615 391,500 - - 주요경영진 임원 - - - 160,808 - - - - - - 합계 9,551,276 33,052,211 36,626 160,808 1,105,495 14,140,650 14,493,993 3,091,500 8,000 4,198,119 (4) 특수관계자와 자금거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 회수 리스부채 상환 대여금 회수 리스부채 상환 (주)에스엠엔터테인먼트 - 181,200 - 260,920 십일번가 주식회사 - 1,444,018 - 1,401,960 SK렌터카(주)(구에이제이렌터카 주식회사) - 262,915 - 201,201 SK네트웍스(주) - - - 8,664 임원 160,808 - 340,041 - (5) 지배기업은 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 전기 중 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도(금액: 1,171백만원)하였습니다. (6) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 879,172 627,202 퇴직급여 102,152 66,443 주식보상비용 3,944 20,577 합계 985,268 714,222 연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 33. 보고기간 후 사건 지배기업은 2021년 3월 11일 이사회에서 임직원을 대상으로 신주교부 방식의 주식매수선택권 1,538,000주를 부여하기로 결의하였으며, 주요 임원에게는 지배기업의 보통주 150,000주를 부여하는 스탁그랜트계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 41 기 2020.12.31 현재 제 40 기 2019.12.31 현재 제 39 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 225,247,240,611 254,921,081,276 218,338,172,829 현금및현금성자산 (주4,5,6) 91,848,111,154 105,148,221,503 89,583,634,305 매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,7,33) 89,528,333,043 106,817,828,143 87,722,773,560 기타금융자산 (주4,5,8,32) 40,110,683,962 38,045,532,000 28,045,397,594 기타유동자산 (주9,33) 3,723,817,629 4,909,499,630 12,894,632,640 당기법인세자산 (주29) 36,294,823 0 91,734,730 비유동자산 76,174,928,777 94,915,140,469 96,353,007,180 관계기업 및 종속기업 투자 (주10,11) 220,000,000 679,127,163 978,909,879 유형자산 (주12) 1,048,769,027 1,132,541,551 1,139,342,642 사용권자산 (주14) 1,496,789,876 5,247,710,442 0 무형자산 (주13) 63,569,372,116 76,220,974,374 80,708,073,166 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,5,7,33) 1,130,216,492 2,445,061,972 2,751,544,707 기타비유동금융자산 (주4,5,8) 2,267,805,342 2,024,900,047 2,043,780,679 기타비유동자산 (주9,33) 6,441,975,924 5,308,324,333 7,255,968,089 이연법인세자산 (주29) 0 1,856,500,587 1,475,388,018 자산총계 301,422,169,388 349,836,221,745 314,691,180,009 부채 유동부채 196,309,348,286 229,304,934,929 193,799,837,764 매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,15,33) 184,256,178,403 205,330,304,076 181,468,205,956 기타유동금융부채 (주4,5,16,33) 0 290,500,000 660,916,598 유동성전환사채 (주4,5,18) 0 7,569,016,954 0 유동리스부채 (주4,5,14) 1,344,112,628 2,375,753,766 0 기타유동부채 (주17) 4,138,795,426 3,810,187,976 3,876,074,049 선수금 (주25,33) 5,179,047,492 3,532,304,000 5,951,781,655 선수수익 (주25) 1,044,233,998 5,091,740,190 1,842,859,506 유동충당부채 (주20) 346,980,339 0 0 당기법인세부채 0 1,305,127,967 0 비유동부채 1,792,822,589 4,316,229,433 7,887,143,760 전환사채 0 0 6,865,850,840 비유동리스부채 (주4,5,14) 419,878,857 3,113,392,714 0 확정급여부채 (주19) 287,212,708 401,388,604 329,558,580 충당부채 (주20) 56,941,934 398,721,581 350,226,750 기타비유동부채 (주19) 402,245,205 402,726,534 341,507,590 이연법인세부채 (주29) 626,543,885 0 0 부채총계 198,102,170,875 233,621,164,362 201,686,981,524 자본 자본금 (주1,21) 47,305,060,000 47,030,513,000 47,030,513,000 자본잉여금 (주22) 112,892,684,433 112,828,283,312 111,258,456,788 기타자본항목 (주23) (2,117,342,277) (1,987,251,499) (815,741,212) 기타포괄손익누계액 (394,890,079) (755,359,283) (782,476,705) 이익잉여금(결손금) (주24) (54,365,513,564) (40,901,128,147) (43,686,553,386) 자본총계 103,319,998,513 116,215,057,383 113,004,198,485 자본과부채총계 301,422,169,388 349,836,221,745 314,691,180,009 포괄손익계산서 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 (주25,33) 130,340,366,829 165,431,175,501 196,445,243,981 매출원가 (주26,33) 90,671,079,343 109,235,024,592 148,694,596,327 매출총이익(손실) 39,669,287,486 56,196,150,909 47,750,647,654 판매비와관리비 (주26,33) 44,042,684,132 52,146,023,723 50,040,607,478 영업이익(손실) (4,373,396,646) 4,050,127,186 (2,289,959,824) 기타수익 (주27) 768,992,648 758,314,749 388,336,243 기타비용 (주27) 7,883,322,882 725,329,362 1,420,126,525 금융수익 (주28) 1,183,320,987 1,912,645,248 1,484,906,195 금융비용 (주28) 1,235,184,554 1,291,492,531 700,591,353 관계기업 및 공동기업투자손실 (주11) 0 (299,782,716) (28,992,856) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,539,590,447) 4,404,482,574 (2,566,428,120) 법인세비용 (주29) 2,523,230,053 1,341,610,395 (673,691,747) 당기순이익(손실) (14,062,820,500) 3,062,872,179 (1,892,736,373) 기타포괄손익 958,904,287 (250,329,518) (11,418,407) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 958,904,287 (250,329,518) (11,418,407) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손 (주5) 462,140,005 34,765,925 46,644,927 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주19) 767,224,465 (355,701,205) (61,283,910) 법인세효과 (주29) (270,460,183) 70,605,762 3,220,576 총포괄손익 (13,103,916,213) 2,812,542,661 (1,904,154,780) 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 (주17) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) (150) 33 (20) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) (150) 33 (20) 자본변동표 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 47,020,513,000 109,070,922,333 546,890,564 33,191,451 (41,123,817,858) 115,547,699,490 회계정책변경에 따른 증가(감소) (852,051,199) (622,197,705) (1,474,248,904) 당기순이익(손실) (1,892,736,373) (1,892,736,373) 확정급여제도의 재측정요소 (47,801,450) (47,801,450) 기타포괄손익 36,383,043 36,383,043 보통주의 발행 사업결합 주식보상비용의 인식 773,452,679 773,452,679 주식매수선택권의 행사 10,000,000 82,300,000 (30,850,000) 61,450,000 주식매수선택권의 소멸 2,105,234,455 (2,105,234,455) 2018.12.31 (기말자본) 113,004,198,485 2019.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 111,258,456,788 (815,741,212) (782,476,705) (43,686,553,386) 113,004,198,485 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,062,872,179 3,062,872,179 확정급여제도의 재측정요소 (277,446,940) (277,446,940) 기타포괄손익 27,117,422 27,117,422 보통주의 발행 사업결합 주식보상비용의 인식 398,316,237 398,316,237 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 1,569,826,524 (1,569,826,524) 2019.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 112,828,283,312 (1,987,251,499) (755,359,283) (40,901,128,147) 116,215,057,383 2020.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 112,828,283,312 (1,987,251,499) (755,359,283) (40,901,128,147) 116,215,057,383 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (14,062,820,500) (14,062,820,500) 확정급여제도의 재측정요소 598,435,083 598,435,083 기타포괄손익 360,469,204 360,469,204 보통주의 발행 274,547,000 609,494,340 884,041,340 사업결합 (752,163,219) 주식보상비용의 인식 76,979,222 76,979,222 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 60,867,000 (60,867,000) 2020.12.31 (기말자본) 47,305,060,000 112,892,684,433 (2,117,342,277) (394,890,079) (54,365,513,564) 103,319,998,513 현금흐름표 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 1,087,040,092 26,677,194,279 53,307,865,598 당기순이익(손실) (14,062,820,500) 3,062,872,179 (1,892,736,373) 당기순이익조정을 위한 가감 (주23) 22,385,645,439 13,520,896,008 9,221,191,679 이자비용 606,096,839 704,612,307 639,609,765 리스부채이자비용 393,066,662 533,233,667 0 퇴직급여 1,700,529,419 1,839,791,255 1,547,560,592 장기종업원급여 40,518,671 97,718,944 190,218,839 감가상각비 805,238,935 506,697,689 458,781,441 사용권자산상각비 2,272,165,248 2,208,319,887 0 무형자산상각비 6,852,865,471 6,563,065,615 6,419,488,806 대손상각비 250,633,939 384,810,536 (35,772,290) 외화환산손실 26,342,807 0 0 주식보상비용(환입) 76,979,222 398,316,237 773,452,679 유형자산처분손실 16,000 6,108,173 98,280,593 사용권자산처분손실 1,553,850 0 0 무형자산손상차손 7,823,535,061 0 0 선급금손상차손 0 594,689,138 1,260,657,161 당기손익인식금융자산평가손실 236,021,053 53,646,557 60,981,588 이자수익 (848,456,871) (1,541,088,650) (795,774,382) 당기손익인식금융자산평가이익 (42,939,116) 0 0 파생금융자산평가이익 (290,500,000) (370,416,598) (689,131,813) 유형자산처분이익 (16,237,805) (9,513,027) (62,462,409) 사용권자산처분이익 0 (348,833) 0 잡이익 0 (89,000,000) 0 법인세비용(수익) 2,523,230,053 1,341,610,395 (673,691,747) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 299,782,716 28,992,856 배당금수익 (1,425,000) (1,140,000) 0 기타 현금의 유입 없는 수익등 (23,588,999) 0 0 운전자본의 변동 (주23) (6,162,366,619) 9,378,203,543 46,441,079,806 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 18,076,460,938 (19,788,391,010) 34,322,873,896 기타유동자산의 감소(증가) 1,196,717,102 7,974,178,920 (907,474,965) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (21,134,368,728) 23,862,098,120 16,903,403,324 선수금의 증가(감소) 1,646,743,492 (2,419,477,655) 646,741,438 선수수익의 증가(감소) (4,047,506,192) 3,248,880,684 (1,644,222,986) 기타유동부채의 증가(감소) 321,719,210 (65,886,073) (864,033,850) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 347,377,210 417,508,960 (996,959,111) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,394,858,060) (2,541,171,396) (982,247,940) 장기종업원급여의 지급 (41,000,000) (36,500,000) (37,000,000) 충당부채의 증가(감소) 0 (43,714,038) 0 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (1,133,651,591) (1,229,322,969) 0 법인세 (1,652,051,624) (255,254,505) (1,013,076,888) 이자의 수령 970,275,058 1,502,570,721 551,528,414 이자의 지급 (393,066,662) (533,233,667) (121,040) 배당금의수취 1,425,000 1,140,000 0 투자활동현금흐름 (3,990,046,364) (9,146,072,065) (29,655,512,236) 단기금융상품의 증가 (25,024,240,956) (14,035,532,000) (28,000,000,000) 단기금융상품의 감소 30,000,000,000 4,035,397,594 0 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 8,997,022,144 0 0 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 (16,011,780,377) 0 0 단기대여금의 감소 268,338,422 438,390,945 5,818,487 단기대여금의 증가 0 0 (3,583,287) 장기대여금의 감소 138,349,951 79,916,661 1,874,941,632 장기대여금의 증가 0 0 (2,652,416,549) 임차보증금의 감소 196,685,000 279,860,000 398,791,097 임차보증금의 증가 (345,860,138) (133,686,961) (431,251,000) 유형자산의 취득 (734,188,335) (419,459,159) (398,002,454) 유형자산의 처분 9,888,727 13,730,091 59,417,778 무형자산의 취득 (2,018,287,281) (575,966,823) (898,356,960) 합병으로 인한 현금 유입 534,026,479 0 0 종속기업의 처분 0 0 389,129,020 기타투자자산의 처분 0 1,171,277,587 0 재무활동현금흐름 (10,370,761,270) (1,966,535,016) 61,450,000 주식선택권행사 0 0 61,450,000 리스부채의상환 (2,196,284,255) (1,966,535,016) 0 전환사채의 감소 (8,174,477,015) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (13,300,110,349) 15,564,587,198 23,713,803,362 기초현금및현금성자산 105,148,221,503 89,583,634,305 65,869,830,943 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (26,342,807) 0 0 기말현금및현금성자산 91,848,111,154 105,148,221,503 89,583,634,305 5. 재무제표 주석 제41(당)기 2020년 12월 31일 현재 제40(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 1. 회사의 개요 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 47,305,060천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 보유주식수(주) 지분율(%) (주)에스엠엔터테인먼트 28,265,158 29.88 28,265,158 30.05 SK텔레콤(주) 22,033,898 23.29 22,033,898 23.43 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,029,661 2.14 2,029,661 2.16 자기주식 891,293 0.94 891,293 0.95 기타 41,390,110 43.75 40,841,016 43.41 합계 94,610,120 100.00 94,061,026 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대 부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 14에서 보여주고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업, 공동기업회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니 다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.) 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 시설장치 4~7년 기계장치 4~6년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년 고객관계 7.25년 전속계약권 5~8년 계약자산 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충 족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식 회사는 콘텐츠등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의 재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 판권등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습 니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.20 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19참조) (5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 13참조) (6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) COVID-19의 영향2020년 초 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 USD 금융자산: 현금및현금성자산 350,754 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 10% 상승시 10% 하락시 USD 35,075 (35,075) (2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 당기 및 전기의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) 77,305 (77,305) 54,078 (54,078) 비상장주식(*) 245 (245) 365 (365) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험 회사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 회사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 회사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 125,361,967 143,193,754 금융부채 - (7,569,017) 합계 125,361,967 135,624,737 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 91,848,111 105,148,222 매출채권및기타채권 89,528,333 106,817,828 기타금융자산 40,110,684 38,045,532 비유동매출채권및기타채권 1,130,216 2,445,062 비유동기타금융자산 716,809 936,044 합계 223,334,153 253,392,688 (2) 매출채권 회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,414,929 1,030,118 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 250,634 384,811 제각 (43,624) - 기말 1,621,939 1,414,929 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 7,757,720천원, 전기: 936,044천원) 4.1.3 유동성 위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~2년 2년 초과 당기말: 매입채무및기타채무 184,256,178 184,256,178 184,256,178 - - - 리스부채 1,763,991 1,892,446 1,016,055 392,767 385,316 98,309 합계 186,020,169 186,148,624 185,272,233 392,767 385,316 98,309 전기말: 매입채무및기타채무 205,330,304 205,330,304 205,330,304 - - - 리스부채 5,489,146 6,119,816 1,189,960 1,298,878 2,295,657 1,335,321 전환사채(*) 7,569,017 8,174,477 - 8,174,477 - - 합계 218,388,467 219,624,597 206,520,264 9,473,355 2,295,657 1,335,321 (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 198,102,171 233,621,164 자본총계 103,319,999 116,215,057 유동자산 225,247,241 254,921,081 유동부채 196,309,348 229,304,935 부채비율 191.74% 201.02% 유동비율 114.74% 111.17% 5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 91,848,111 91,848,111 매출채권및기타채권 - - 90,658,550 90,658,550 기타금융자산 7,757,720 1,550,997 33,069,773 42,378,490 합계 7,757,720 1,550,997 215,576,434 224,885,151 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 184,256,178 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 105,148,222 105,148,222 매출채권및기타채권 - - 109,262,890 109,262,890 기타금융자산 936,044 1,088,857 38,045,531 40,070,432 합계 936,044 1,088,857 252,456,643 254,481,544 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 205,330,304 - 205,330,304 기타금융부채 - 290,500 290,500 전환사채 7,569,017 - 7,569,017 합계 212,899,321 290,500 213,189,821 5.2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 금융상품범주 당기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가이익 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 472,191 - - - - - 매출채권및기타채권 3,413 - - - - - 기타금융자산 372,853 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,425 - 42,939 (236,021) 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - - 464,538 (2,398) 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 - 290,500 - - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (637) - - 전환사채 - - - (605,460) - - 합계 848,457 290,500 1,425 (606,097) 507,477 (238,419) (단위: 천원) 금융상품범주 전기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가이익 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 983,720 - - - - 매출채권및기타채권 39,244 - - - - 기타금융자산 518,125 - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,140 - (53,647) 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - - 53,191 (18,426) 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 - 370,417 - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (1,446) - 전환사채 - - - (703,166) - 합계 1,541,089 370,417 1,140 (704,612) 53,191 (72,073) 5.3 금융상품 범주별 공정가치금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 91,848,111 91,848,111 105,148,222 105,148,222 매출채권및기타채권 89,528,333 89,528,333 106,817,828 106,817,828 기타금융자산 33,069,773 33,069,773 38,045,531 38,045,531 비유동매출채권및기타채권 1,130,216 1,130,216 2,445,062 2,445,062 당기손익-공정가치금융자산 유동기타금융자산 7,040,911 7,040,911 - - 당기손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 716,809 716,809 936,044 936,044 기타포괄손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,550,997 1,550,997 1,088,857 1,088,857 소계 224,885,150 224,885,150 254,481,544 254,481,544 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 184,256,178 184,256,178 205,330,304 205,330,304 전환사채(*) - - 7,569,017 7,569,017 당기손익-공정가치금융부채 기타금융부채 - - 290,500 290,500 소계 184,256,178 184,256,178 213,189,821 213,189,821 (*) 회사는 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였으며, 동 전환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다. 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: 공정가치-기타포괄손익 금융자산 1,550,997 1,546,097 - 4,900 1,550,997 공정가치-당기손익 금융자산 7,757,720 - 7,040,911 716,809 7,757,720 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: 공정가치-기타포괄손익 금융자산 1,088,857 1,081,559 - 7,298 1,088,857 공정가치-당기손익 금융자산 936,044 - - 936,044 936,044 기타금융부채(*) 290,500 - - 290,500 290,500 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하였으며, 당기 중 전액 상환되었습니다. 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 - - (2,398) 4,900 당기손익-공정가치금융자산 936,044 7,014,758 (193,082) - 7,757,720 기타금융부채 290,500 - (290,500) - - (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,723 - - (18,425) 7,298 당기손익-공정가치금융자산 989,691 - (53,647) - 936,044 기타금융부채 660,917 - (370,417) - 290,500 5.5 가치평가기법 및 투입변수 수준2와 3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,900 3 기타 당기손익-공정가치금융자산 7,040,911 2 기타 716,809 3 기타 6. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 91,848,111 105,148,222 7. 매출채권과 기타채권 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 29,376,487 - 45,733,915 - 대여금 2,992 441,092 179,563 671,208 미수금 58,800,209 - 60,672,790 - 미수수익 106,328 - 231,560 - 보증금 1,242,317 689,124 - 1,773,854 합계 89,528,333 1,130,216 106,817,828 2,445,062 8 . 기타금융자산 (1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품(*) 33,069,773 38,045,531 당기손익-공정가치금융자산 7,040,911 - 소계 40,110,684 38,045,531 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,550,997 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 716,809 936,044 소계 2,267,806 2,024,901 합계 42,378,490 40,070,432 (*) 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주)유에이엠 50,000 4,900 7,298 (주)삼화네트웍스 2,007,266 1,546,097 1,081,559 소계 2,057,266 1,550,997 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 1,000,000 666,137 885,372 건설공제조합 50,672 50,672 50,672 기타 7,014,758 7,040,911 - 소계 8,065,430 7,757,720 936,044 합계 10,122,696 9,308,717 2,024,901 9. 기타자산회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,603,950 6,441,976 3,032,347 5,308,324 선급비용 2,119,868 - 1,877,153 - 합계 3,723,818 6,441,976 4,909,500 5,308,324 10. 종속기업투자회사의 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)호텔트리스(*) 국내 여행서비스업 12월 - - 80.36% 459,127 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 국내 기타금융업 12월 100.00% 220,000 100.00% 220,000 합계 220,000 679,127 (*) 회사는 당기 중 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다(주석 34 참조). 11. 관계기업투자 회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 결산일 당기말 전기말 영업활동 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)울림엔터테인먼트(*) 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 27.36% - 27.36% - (*) 회사는 전기 중 관계기업투자주식손상차손 299,783천원을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 시설장치 2,293,295 (1,614,405) 678,890 1,753,531 (1,201,015) 552,516 기계장치 89,887 (84,469) 5,418 89,887 (79,744) 10,143 공기구비품 3,693,427 (3,328,966) 364,461 3,690,327 (3,120,444) 569,883 합계 6,076,609 (5,027,840) 1,048,769 5,533,745 (4,401,203) 1,132,542 (2) 유형자산의 변동 -당기 (단위: 천원) 구분 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 사업결합 기말순장부금액 시설장치 552,516 656,598 (19,230) (512,068) 1,074 678,890 기계장치 10,143 - - (4,725) - 5,418 공기구비품 569,883 83,080 (69) (288,446) 13 364,461 합계 1,132,542 739,678 (19,299) (805,239) 1,087 1,048,769 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 순장부금액 시설장치 499,141 175,900 (6,108) (207,180) 90,763 552,516 기계장치 19,455 - - (9,312) - 10,143 차량운반구 4,387 - (2,925) (1,462) - - 공기구비품 616,360 243,559 (1,292) (288,744) - 569,883 합계 1,139,343 419,459 (10,325) (506,698) 90,763 1,132,542 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 영업권 49,904,826 (7,648,477) 42,256,349 49,904,826 - 49,904,826 상표권 27,054 (8,777) 18,277 20,973 (4,497) 16,476 고객관계 8,495,800 (3,968,903) 4,526,897 8,495,800 (2,837,179) 5,658,621 전속계약권 25,285,959 (13,447,761) 11,838,198 27,845,959 (13,314,362) 14,531,597 계약자산 6,500,000 (3,900,000) 2,600,000 6,500,000 (2,600,000) 3,900,000 소프트웨어 5,636,918 (4,508,097) 1,128,821 3,041,639 (2,208,073) 833,566 기타의 무형자산 1,375,888 (175,058) 1,200,830 1,375,888 - 1,375,888 합계 97,226,445 (33,657,073) 63,569,372 97,185,085 (20,964,111) 76,220,974 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 사업결합 기말 영업권 49,904,826 - - (7,648,477) - 42,256,349 상표권 16,476 6,085 (4,284) - - 18,277 고객관계 5,658,621 - (1,131,724) - - 4,526,897 전속계약권 14,531,597 1,340,000 (4,033,399) - - 11,838,198 계약자산 3,900,000 - (1,300,000) - - 2,600,000 소프트웨어 833,566 672,202 (383,458) - 6,511 1,128,821 기타의 무형자산 1,375,888 - - (175,058) - 1,200,830 합계 76,220,974 2,018,287 (6,852,865) (7,823,535) 6,511 63,569,372 -전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 영업권 49,904,826 - - 49,904,826 상표권 2,790 15,807 (2,121) 16,476 고객관계 6,802,653 - (1,144,032) 5,658,621 전속계약권 16,452,227 1,850,000 (3,770,630) 14,531,597 계약자산 5,200,000 - (1,300,000) 3,900,000 소프트웨어 969,689 210,160 (346,283) 833,566 기타의 무형자산 1,375,888 - - 1,375,888 합계 80,708,073 2,075,967 (6,563,066) 76,220,974 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 4,040백만원(전기: 3,788백만원)은 매출원가에 2,813백만원(전기: 2,775백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권 손상검사 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 배분된 영업권 금액 - 42,256,349 매출성장률 10.66% 7.15% 영업이익률 2.75% 4.96% 영구성장률 0.00% 0.00% 세전할인율 15.50% 14.62% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다. 2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.4) COVID-19의 확산은 광고 수요 감소, 이벤트 개최 연기 등 회사의 영업활동에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적인 영향과 향후 경기 회복 전망에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치 평가에 사용된 회사의 영업손익은 COVID-19 확산 전 수준으로의 회복세 추정 및 할인율의 안정화를 가정하고 있습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 부문은 손상을 인식하였습니다. 당기말 현재 주요 가정 변동에 따른 영업권의 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 할인율 (1,316,412) 1,521,458 (2,165,961) 2,473,500 영구성장율 989,405 - 1,426,041 - 14. 리스14.1. 사용권자산 - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 합병으로 인한 증가 감소 상각비 당기말 부동산 4,378,264 607,396 10,541 (2,482,001) (1,792,455) 721,745 차량운반구 869,446 385,515 - (206) (479,710) 775,045 합계 5,247,710 992,911 10,541 (2,482,207) (2,272,165) 1,496,790 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 당기말 부동산 6,640,595 81,236 (498,326) (1,845,241) 4,378,264 차량운반구 777,374 461,809 (6,658) (363,079) 869,446 합계 7,417,969 543,045 (504,984) (2,208,320) 5,247,710 당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 481,903 132,827 판매비와관리비 1,790,262 2,075,493 합계 2,272,165 2,208,320 14.2 리스부채 - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 합병으로 인한 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 5,489,146 964,215 11,157 (2,480,653) (2,219,873) 1,763,992 1,344,113 419,879 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상환액 당기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 7,417,969 543,045 (505,333) (1,966,535) 5,489,146 2,375,754 3,113,392 14.3 소액리스 등 당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 1,938,124 3,129,608 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 66,504 66,238 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 - 99,430 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 4,593,979천원(전기: 5,795,045천원)입니다.한편, 주석2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 23,589천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 111,398,552 118,582,721 여행수탁금 629,913 4,007,413 미지급금 70,579,328 79,262,892 미지급비용 1,648,385 3,477,278 합계 184,256,178 205,330,304 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(*) - 290,500 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채는 전액 상환되었으며, 동 전환권옵션과 관련하여 290,500천원(전 기: 370,417천원)의 평가이익을 인식하였습니다. 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 910,852 876,412 부가세예수금 3,227,943 2,933,776 합계 4,138,795 3,810,188 18. 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 당기 중 전액 상환되었으며, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 발행금액 7,700,000 상환할증금 474,477 전환권조정 (605,460) 합계 7,569,017 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 26,918,018 33,268,058 복리후생비 4,001,322 4,528,788 확정기여제도에 대한 납부 1,031,921 1,090,737 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,700,529 1,839,791 주식보상비용 76,979 398,316 장기종업원급여 44,466 88,391 합계 33,773,235 41,214,081 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,533,379 7,192,078 사외적립자산의 공정가치 (6,246,166) (6,790,689) 순확정급여부채 287,213 401,389 장기종업원급여 402,245 402,727 총 종업원급여부채 689,458 804,116 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,192,078 7,442,343 당기근무원가 1,661,526 1,794,503 이자비용 172,780 207,459 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 24,098 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (308,202) 580,733 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (512,818) (315,887) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,394,858) (2,541,171) 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 (277,127) - 보고기간말 금액 6,533,379 7,192,078 - 사외적립자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (6,790,689) (7,112,784) 이자수익 (133,777) (162,171) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 53,796 66,757 기여금: (1,305,036) (1,581,005) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,652,413 1,998,514 기타 변동: - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 277,127 - 보고기간말 금액 (6,246,166) (6,790,689) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 6,246,166 6,790,689 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 1.96% 1.97% 미래임금상승률 3.20% 4.07% 회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.16년(전기말: 10.23년)입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 694,774 (593,430) 미래 임금인상률 (605,535) 696,367 (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 당기말 637,758 380,734 1,050,584 5,937,245 8,006,321 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 사업결합 기말 당기: 복구충당부채 398,722 29,333 (25,632) 1,499 403,922 전기: 복구충당부채 350,227 92,209 (43,714) - 398,722 회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 94,610,120주 94,061,026주 보통주자본금 47,305,060 47,030,513 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 94,061,026 47,030,513 94,061,026 47,030,513 합병으로 인한 보통주발행 549,094 274,547 - - 기말 94,610,120 47,305,060 94,061,026 47,030,513 22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 106,682,354 106,072,859 자기주식처분이익 850,326 850,326 기타자본잉여금 5,360,004 5,905,098 합계 112,892,684 112,828,283 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 106,072,859 850,326 5,905,098 112,828,283 106,072,859 850,326 4,335,271 111,258,456 주식선택권의 소멸 - - 207,070 207,070 - - 1,569,827 1,569,827 주식선택권의 행사 - - - - - - - - 합병 609,495 - (752,164) (142,669) - - - - 기말금액 106,682,354 850,326 5,360,004 112,892,684 106,072,859 850,326 5,905,098 112,828,283 23. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,003,085) (2,003,085) 기타자본조정 (1,316,165) (1,316,165) 주식선택권 1,201,908 1,331,999 합계 (2,117,342) (1,987,251) (2) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2017.3.31 신주교부 30,000 570,000 600,000 2,143원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2018.3.28 신주교부 40,000 569,000 609,000 3,231원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 공정가치 773원 1,212원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 기대행사기간 3.5년 3.5년 예상주가변동성 48.28% 48.38% 기대배당수익율 없음 없음 (4) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 최초부여수량 1,025,000 928,000 전기말누적 소멸수량 (339,000) (172,000) 기초 686,000 756,000 당기 부여수 - - 당기 가득일 이전 소멸수량 - (31,000) 당기 가득일 이후 소멸수량 (86,000) (116,000) 당기 행사수량 - - 당기말 600,000 609,000 당기말 현재 행사가능 600,000 609,000 (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 합계 총보상원가 463,800 738,108 1,201,908 전기말 누적보상원가 549,603 782,396 1,331,999 당기 인식된 보상원가 - 76,979 76,979 당기 인식된 기타원가 (85,803) (121,267) (207,070) 당기말 누적 보상원가 463,800 738,108 1,201,908 당기말 잔여 보상원가 - - - 24. 결손금당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 41(당) 기(처리예정일 : 2021년 3월 26일) 제 40(전) 기(처리확정일 : 2020년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 (54,365,514) (40,901,128) 전기이월미처리결손금 (40,901,128) (43,686,553) 당기순이익(손실) (14,062,821) 3,062,872 확정급여제도의재측정요소 598,435 (277,447) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (54,365,514) (40,901,128) 25. 영 업수익25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 License매출 4,460,173 5,091,000 한시점에 인식 671,326 554,937 기간에 걸쳐 인식 3,788,847 4,536,063 License 외 매출 125,880,194 160,340,176 합계 130,340,367 165,431,176 25.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산: 매출채권 303,692 168,450 계약부채: 선수금 4,076,930 2,429,747 선수수익 1,013,207 5,087,832 계약부채 합계 5,090,137 7,517,579 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 손익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 7,517,579천원입니다. 26. 판 매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 23,057,160 28,987,865 퇴직급여 2,569,166 2,722,848 복리후생비 3,266,081 3,604,630 여비교통비 504,104 875,099 차량유지비 49,821 63,843 접대비 579,602 875,272 통신비 249,208 267,854 소모품비 97,690 118,851 지급임차료 273,204 17,579 보험료 100,158 152,658 지급수수료 5,254,600 5,672,183 광고선전비 533,535 519,616 감가상각비 719,018 465,186 무형자산상각비 2,813,128 2,774,561 사용권자산상각비 1,790,262 2,075,493 판매촉진비 1,117 24,222 위탁용역비 29,011 28,594 주식보상비용 76,979 398,316 대손상각비 250,634 384,811 기타 1,828,206 2,116,543 합계 44,042,684 52,146,024 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 33,773,236 41,214,081 감가상각비 및 무형자산상각비 9,930,270 9,278,083 외주용역비 및 임차료 56,444,732 75,856,913 광고선전비 533,535 519,616 지급수수료 7,085,380 6,612,609 판매촉진비 1,117 24,222 지급출연료 22,508,874 22,402,328 기타 4,436,619 5,473,196 합계(*) 134,713,763 161,381,048 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 30,031 21,665 유형자산처분이익 16,238 9,513 사용권자산처분이익 - 349 잡이익 722,724 726,788 합계 768,993 758,315 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 26,098 14,098 외화환산손실 26,343 - 유형자산처분손실 16 6,108 사용권자산처분손실 1,554 - 무형자산손상차손 7,823,535 - 기부금 2,400 92,114 잡손실 3,377 18,320 기타 - 594,689 합계 7,883,323 725,329 28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 848,457 1,541,089 배당금수익 1,425 1,140 공정가치금융자산평가이익 42,939 - 파생상품평가이익 290,500 370,417 합계 1,183,321 1,912,646 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 606,097 704,612 리스부채이자비용 393,067 533,234 공정가치금융자산평가손실 236,021 53,646 합계 1,235,185 1,291,492 29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 310,646 1,652,117 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 2,212,584 (310,507) 법인세비용 2,523,230 1,341,610 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,539,590) 4,404,483 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (2,538,710) 968,986 조정사항: - 영구적차이 239,888 318,209 - 이연법인세 미인식효과 3,014,107 22,602 - 최초인식제외항목의 변동 1,682,665 - - 기초세무조정차이 (2,915) 4,606 - 기타 128,195 27,207 법인세비용 2,523,230 1,341,610 유효세율(*) - 30.46% (*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 16,450 44,931 61,381 대손충당금 84,967 85,193 170,160 미수수익 (50,943) 27,551 (23,392) 복구충당자산 (20,989) 16,717 (4,272) 무형자산 (2,092,036) 571,736 (1,520,300) 전환권조정 (133,201) 133,201 - 사채상환할증금 104,385 (104,385) - 미지급비용 276,676 (68,081) 208,595 선수수익 859 5,967 6,826 복구충당부채 87,719 1,144 88,863 사용권자산 (1,154,496) 825,202 (329,294) 리스부채 1,207,612 (819,534) 388,078 퇴직급여충당부채 1,578,525 (20,950) (180,625) 1,376,950 퇴직연금운용자산 (1,493,952) 107,960 11,835 (1,374,157) 장기종업원급여부채 88,600 (106) 88,494 파생상품부채 63,910 (63,910) - 공정가치금융자산 238,573 42,478 (101,671) 179,380 재고자산 - 56,144 56,144 이월결손금 3,053,842 (3,053,842) - 합 계 1,856,501 (2,212,584) (270,461) (626,544) - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 28,491 (12,041) - 16,450 대손충당금 12,490 72,477 - 84,967 미수수익 (36,244) (14,699) - (50,943) 복구충당자산 (10,466) (10,523) - (20,989) 업무용승용차 365 (365) - - 무형자산 (2,609,107) 517,071 - (2,092,036) 전환권조정 (287,898) 154,697 - (133,201) 사채상환할증금 104,385 - - 104,385 미지급비용 111,684 164,992 - 276,676 선수수익 - 859 - 859 복구충당부채 77,050 10,669 - 87,719 사용권자산 (1,631,953) 477,457 - (1,154,496) 리스부채 1,631,953 (424,341) - 1,207,612 퇴직급여충당부채 1,514,199 758 63,568 1,578,525 퇴직연금운용자산 (1,424,230) (84,408) 14,686 (1,493,952) 장기종업원급여부채 75,132 13,468 - 88,600 파생상품부채 145,402 (81,492) - 63,910 선납세금 (16,890) 16,890 - - 공정가치금융자산 234,418 11,804 (7,649) 238,573 이월결손금 3,556,607 (502,765) - 3,053,842 합 계 1,475,388 310,508 70,605 1,856,501 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 767,224 (168,790) 598,434 (355,701) 78,254 (277,447) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 462,140 (101,671) 360,469 34,766 (7,649) 27,117 (5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 종속기업및관계기업 투자주식 605,821 - 649,172 - 이월결손금(*) 3,057,458 - - - (*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 2025년 437,597 2027년 13,459,941 합계 13,897,538 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,264,443 6,356,288 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 360,428 445,830 소 계 2,624,871 6,802,118 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,223,751) (4,761,473) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (27,664) (184,144) 소 계 (3,251,415) (4,945,617) 이연법인세자산(부채) 순액 (626,544) 1,856,501 30. 주당이익(손실)(1) 기본주당이 익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (14,062,820,500) 3,062,872,179 가중평균유통보통주식수 93,463,783 93,169,733 기본주당이익(손실) (150) 33 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2020.01.01 94,061,026 (891,293) 93,169,733 366 34,100,122,278 2020.06.19 549,094 549,094 196 107,622,424 합계 34,207,744,702 (*) 가중평균유통보통주식수 =34,207,744,702 ÷ 366 = 93,463,783주 - 전기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2019.01.01 94,061,026 (891,293) 93,169,733 365 34,006,952,545 (*) 가중평균유통보통주식수 =34,006,952,545 ÷ 365 = 93,169,733주 (3) 희석주당이익(손실) 당기의 경우 순손실이 발생하여 희석효과가 없으며, 전기의 경우 주식선택권의 행사가격이 평균주가 보다 높기 때문에 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다. (4) 잠재적보통주당기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2,143원 2019.03.31 ~ 2022.03.30 600,000주 3,231원 2020.03.28 ~ 2023.03.27 609,000주 31. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원 구분 당기 전기 조정: 이자비용 606,097 704,612 리스부채이자비용 393,067 533,234 외화환산손실 26,343 - 퇴직급여 1,700,529 1,839,791 장기종업원급여 40,519 88,391 복리후생비 - 9,328 감가상각비 805,239 506,698 사용권자산상각비 2,272,165 2,208,320 무형자산상각비 6,852,865 6,563,066 대손상각비 250,634 384,811 주식보상비용 76,979 398,316 유형자산처분손실 16 6,108 사용권자산처분손실 1,554 - 무형자산손상차손 7,823,535 - 이자수익 (848,457) (1,541,089) 배당금수익 (1,425) (1,140) 파생상품평가이익 (290,500) (370,417) 유형자산처분이익 (16,238) (9,513) 사용권자산처분이익 - (349) 법인세비용 2,523,230 1,341,610 관계기업투자주식 손상차손 - 299,783 기타자산손상차손 - 594,689 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (42,939) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 236,021 53,647 기타 현금의 유입이 없는 손익 등 (23,589) (89,000) 소계 22,385,645 13,520,896 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 16,108,222 (14,203,596) 기타채권의 감소(증가) 1,968,240 (5,584,795) 기타유동자산의 감소 1,196,717 7,974,179 기타비유동자산의 증가 (1,133,652) (1,229,323) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (21,134,369) 23,862,098 선수금의 증가(감소) 1,646,743 (2,419,478) 선수수익의 증가(감소) (4,047,506) 3,248,881 기타유동부채의 증가(감소) 321,719 (65,886) 충당부채의 감소 - (43,714) 사외적립자산의 감소 347,377 417,509 퇴직금의 지급 (1,394,858) (2,541,171) 장기종업원급여의 지급 (41,000) (36,500) 소계 (6,162,367) 9,378,204 (2) 재무활동 현금흐름- 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 7,569,017 (8,174,477) 605,460 - 리스부채 5,489,146 (2,196,284) (1,528,871) 1,763,991 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 6,865,851 - 703,166 7,569,017 리스부채 - (1,966,535) 7,455,681 5,489,146 ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구의무로 인한 유형자산 증가 - 90,763 복구의무 해소로 인한 유형자산 감소 25,632 - 유형자산 취득 미지급금 5,490 - 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 992,911 543,045 매출채권의 제각 43,622 - 32. 약정사 항 및 우발부채 등 (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 10,194백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 33. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) SK텔레콤(주) 종속기업 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 (주)울림엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. F Development Japan Inc., S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.,(주)에스엠타운플래너, (주)디어유(구, (주)에브리싱), (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMC BROADCASTING, (주)밀리언마켓, (주)에 스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스 , (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이,Stream Media Corporation (구, (주)디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, 오보이프로젝트, SMC BROADCASTING, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 (2) 특수관계자와의 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의취득 사용권자산의 처분 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,741,526 2,288,706 - 38,346 176,972 16,072 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 7,863,963 9,588 38,278 - - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) 6,330 694 9,588 - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 48 10,968 - - - - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 1,950 11,992 - - - (주)키이스트 8,310 61,000 - - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 192,467 2,310,370 - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 15,826 - - - - Stream Media Corporation 95,296 - - - - - SM True Co.,Ltd. 93,053 - - - - - (주)미스틱스토리 579,900 - 145,500 - - - SK브로드밴드(주) 1,558,430 6,557 121,818 - - - 에스케이 플래닛(주) 15,978 25,000 125,205 - - - 십일번가 주식회사 1,389,274 2,216 1,316,152 - 2,013,856 264,037 SK(주) 1,178,519 - - - - - SK이노베이션(주) 3,405,244 - 58,932 - - - SK건설(주) 320,866 - - - - - 드림어스컴퍼니(주) 814,262 - - - - - 인크로스 주식회사 2,991,066 16,036 17,000 - - - SK네트웍스(주) 19,367 - - - - - SK렌터카(주) - 1,670 6,814 225,916 - 29,311 SKC(주) 802,035 - - - - - 에스케이이엔에스(주) 265,632 - - - - - 서수원개발 396,600 - - - - - (주)에이디티캡스 139,164 2,816 910 - - - 기타특수관계자 562,846 172,868 110,509 - - - 주요 경영진 임원 4,276 - - - - - 합계 25,444,452 4,926,265 1,962,698 264,262 2,190,828 309,420 - 전 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의 취득 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 3,529,186 1,770,224 - - 28,153 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 16,450,838 46,494 608 - - 종속기업 (주)호텔트리스 - - 161,571 - - 기타 (주)에브리싱 217,430 1,040 9,853 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 13,161 - 12,087 - - (주)에스엠라이프디자인그룹 41,000 5,076 18,995 - - (주)키이스트 4,020 1,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 7,053 1,579,406 2,860 - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 4,302 - - - ㈜에스엠타운플래너 236 - - - - SM TRUE CO., Ltd. 25,841 - - - - SK브로드밴드(주) 2,207,759 3,995 123,177 - - 에스케이플래닛(주) 20,492 96,900 332,492 - - 십일번가 주식회사 1,013,114 - 1,074,757 - 357,885 SK(주) 1,566,754 - - - - SK이노베이션(주) 320,999 - - - - SK건설(주) 4,217,092 - - - - (주)드림어스컴퍼니 1,179,387 에스케이스토아 주식회사 1,304,295 - - - - 인크로스 주식회사 3,724,202 8,000 - - - 에이제이렌터카 주식회사 - 23,183 8,894 231,991 49,949 SK네트웍스(주) 97,064 - 44,293 - 886 기타특수관계자 2,295,155 448,140 146,763 - - 주요 경영진 임원 7,397 - - - - 합계 38,242,475 3,988,260 1,936,350 231,991 436,873 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 2,793,267 66,000 11,160 215,120 - 1,085,993 - 8,000 49,625 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 3,925,020 28,506,562 - - - - 71,120 - - 기타 (주)디어유(구. (주)에브리싱) - - - - - - - - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - - 691 - - - (주)키이스트 - - - - - 38,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 720 9,350 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 7,747 - - - - - - Stream Media Corporation 11,638 - - - - - - - - SM True Co.,Ltd. 57,705 - - - - - - - - (주)미스틱스토리 48,400 - - - - - - - - SK브로드밴드(주) 213,365 383,900 - - - 221 - - - 에스케이 플래닛(주) - - - - - 97,714 - - - 십일번가 주식회사 23,813 2,532,437 - 899,395 - 1,785,625 - 400 448,248 SK(주) 596,793 2,624,423 - - - - - - - SK이노베이션(주) 10,949 5,459,790 - 7,176 - - - - - SK건설(주) 118,169 228,020 - - - - - - - 드림어스컴퍼니(주) - 154,000 - - - 14,006 - - - 인크로스 주식회사 1,136,036 - - - 16,093,147 7,249,262 1,518 - - SK네트웍스(주) 1,668 - - - - - - - - SK렌터카(주) - - - - - 25,093 - - 364,913 SKC(주) 1,857 - - - - - - - - 에스케이이엔에스(주) 873 - - - - - - - - (주)에이디티캡스 400,273 - - - - 488 1,870 - - 기타특수관계자 52,403 - - - - 69,679 - - - 주요경영진 임원 - - - - - - - - - 합계 9,392,949 39,964,482 18,907 1,121,691 16,093,147 10,367,272 74,508 8,400 862,786 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 729,099 47,587 7,236 - 206,100 - 2,519,746 - - 183,543 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 4,320,670 26,112,474 - - - - - 800,000 - - 종속기업 (주)호텔트리스 - - 100,000 - - - - - - - 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 58 - - - - - 7,246 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 367,303 - 13,432 - - - 1,179,028 - - - S.M. Entertainment JAPAN, Inc. - 133,894 - - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 15,958 - - - 1,956 - - - SK브로드밴드(주) 7,700 206,800 - - - - 554 - - - 에스케이플래닛(주) 2,158 - - - - - 153,818 - - - 십일번가 주식회사 81,002 2,892,073 - - 899,395 - 1,106,875 - - 3,642,085 SK(주) 357,686 1,639,305 - - - - - - - - SK이노베이션(주) 2,094,276 1,739,748 - - - - - 1,900,000 - - SK건설(주) 9,497 210,920 - - - - - - - - 에스케이스토아 주식회사 154,623 - - - - - 4,548,473 - - - 인크로스 주식회사 650,298 - - - - 14,140,650 4,923,699 - 8,000 - SK네트웍스(주) 2,259 - - - - - 23,983 - - 372,491 기타특수관계자 774,647 69,410 - - - - 28,615 391,500 - - 주요경영진 임원 - - - 160,808 - - - - - - 합계 9,551,276 33,052,211 136,626 160,808 1,105,495 14,140,650 14,493,993 3,091,500 8,000 4,198,119 (4) 회사는 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 전기 중 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도(금액: 1,171백만원)하였습니다.(5) 특수관계자와 자금거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 회수 리스부채 상환 대여금회수 리스부채 상환 (주)에스엠엔터테인먼트 - 181,200 - 260,920 십일번가 주식회사 - 1,444,018 - 1,401,960 SK렌터카(주)(구에이제이렌터카 주식회사) - 262,915 - 201,201 SK네트웍스(주) - - - 8,664 임원 160,808 - 340,041 - (6) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 879,172 627,202 퇴직급여 102,152 66,443 주식보상비용 3,944 20,577 합계 985,268 714,222 회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다. 34. 동일지배 하의 합병 회사는 2020년 6월 1일을 기준으로 종속기업인 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배 하에 있는 기업 간의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (주)호텔트리스 주요사업 영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트, 광고업, 여행업 국내외 여행업 합병법인인 회사는 합병기일 현재 (주)호텔트리스의 주주명부에 등재되어 있는 기타 주주에게 회사의 보통주 549,094주를 발행하여 합병대가로 지불하였습니다. 회사는 합병을 통하여 인적ㆍ물적자원의 통합운영에 따른 관리비용을 절감하고 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 합병에 대한 회계처리 합병으로 취득한 (주)호텔트리스의 자산과 부채는 회사의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가로 발행한 보통주식의 공정가치 884백만원 및 회사가 보유한 종속기업투자주식 459백만원과, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 752백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 3백만원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 합병으로 인수된 (주)호텔트리스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 발행한 보통주식의 공정가치 884,041 종속기업투자주식 459,127 이전대가의 합계 1,343,168 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 534,026 매출채권및기타채권 97,085 기타금융자산 5,000 기타자산 11,035 법인세자산 17 유형자산 1,087 무형자산 6,511 사용권자산 10,541 매입채무및기타채무 (54,753) 리스부채 (11,157) 기타부채 (6,888) 충당부채 (1,499) 인수한 순자산 장부금액 591,005 투자차액(자본잉여금) 752,163 피합병법인인 (주)호텔트리스의 손익은 합병 시점 이후 발생 분만 회사의 재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 (주)호텔트리스의 매출액과 당기손실은 각각 82백만원과 117백만원입니다. 35. 보고기간 후 사건 회사는 2021년 3월 11일 이사회에서 임직원을 대상으로 신주교부 방식의 주식매수선택권 1,538,000주를 부여하기로 결의하였으며, 주요 임원에게는 회사의 보통주 150,000주를 부여하는 스탁그랜트계약을 체결하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. (1) 감사보고서상 핵심감사사항 (영업권 손상평가)① 핵심감사사항으로 결정된 이유2020년 12월 31일 현재 연결회사는 42,256백만원의 영업권을 보유하고 있습니다. 연결회사는 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치계산을 활용해 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.사용가치는 할인률, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과추정치를 수반하므로 외부감사인은 영업권 손상평가 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. ② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 평가 ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 ㆍ연결회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순영업자산 적절성 검토 ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도분석 결과 평가 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 재고자산 현황- 해당사항 없습니다. 다. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다. 라. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정 현황 - 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제41기 매출채권 30,998,426,516 1,621,939,203 5.23% 단기대여금 2,991,646 - - 미수금 58,800,209,162 - - 선급금 1,653,950,351 50,000,000 3.02% 장기성선급금 6,441,975,924 - - 장기대여금 441,091,612 - - 합 계 98,338,645,211 1,671,939,203 1.70% 제40기 매출채권 47,148,875,823 1,414,928,264 3.00% 단기대여금 179,563,400 - - 미수금 61,032,293,391 22,346,018 0.04% 선급금 3,297,586,236 50,000,000 1.52% 장기성선급금 5,308,324,333 - - 장기대여금 671,208,231 - - 합 계 117,637,851,414 1,487,274,282 1.26% 제39기 매출채권 32,945,713,871 1,030,117,728 3.13% 단기대여금 519,604,320 - 0.00% 미수금 55,553,088,782 22,346,018 0.04% 선급금 9,429,605,364 50,000,000 0.53% 장기성선급금 7,255,968,089 - - 장기대여금 849,474,917 - - 합 계 106,553,455,343 1,102,463,746 1.03% (2) 대손충당금 변동 현황(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제41기 제40기 제39기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,487,274,282 1,102,463,746 1,138,236,036 2. 순대손처리액(①－②±③) (65,969,018) - (35,772,290) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 (22,346,018) - (35,772,290) ③ 기타증감액 (43,623,000) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 250,633,939 384,810,536 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,671,939,203 1,487,274,282 1,102,463,746 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2020년 12월 31일 연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 29,423 240 100 1,236 30,998 구성비율 94.92% 0.77% 0.32% 3.99% 100.00% 마. 공정가치 평가내역공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다. (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,550,997 1,546,097 - 4,900 1,550,997 당기손익-공정가치금융자산 7,945,629 - 7,040,911 904,718 7,945,629 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,088,857 1,081,559 - 7,298 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 - - 1,123,953 1,123,953 기타금융부채(*) 290,500 - - 290,500 290,500 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. (2) 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 - (2,398) 4,900 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 7,014,758 (193,082) - 7,945,629 기타금융부채 290,500 - (290,500) - - (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득/처분 등 당기손익 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,723 - (18,425) 7,298 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - (53,647) - 1,123,953 기타금융부채 660,917 - (370,417) - 290,500 바. 합병에 관한 사항(1) 사업결합((주)호텔트리스)연결회사는 2020년 06월 01일을 기준으로 기존 종속기업인 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 합병을 통하여 인적ㆍ물 적자원의 통합운영에 따른 관리비용 절감 등으로 경영효율성 증대를 추구하고자 합니다. 구분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (주)호텔트리스 주요사업 영상콘텐츠 제작 및 배금, 국내외 일반여행알선, 연예 매니지먼트 등 국내외 여행업 합병으로 취득한 (주)호텔트리스의 자산과 부채는 회사의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가로 발행한 보통주식의 공정가치 884백만원 및 회사가 보유한 종속기업투자주식 459백만원과, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 752백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 3백만원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 합병으로 인수된 (주)호텔트리스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 발행한 보통주식의 공정가치 884,041 종속기업투자주식 459,127 이전대가의 합계 1,343,168 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 534,026 매출채권및기타채권 97,085 기타금융자산 5,000 기타자산 11,035 법인세자산 17 유형자산 1,087 무형자산 6,511 사용권자산 10,541 매입채무및기타채무 (54,753) 리스부채 (11,157) 기타부채 (6,888) 충당부채 (1,499) 인수한 순자산 장부금액 591,005 투자차액(자본잉여금) 752,163 피합병법인인 (주)호텔트리스의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 (주)호텔트리스의 매출액과 당기손실은 각각 82백만원과 117백만원 입니다. 사. 우발채무(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 10,194백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (4) 회사는 SK텔레콤(주) 등과 광고사업에 대한 약정 등 다양한 계약을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 아. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 회사채 사모 2013년 10월 31일 8,000 표면 0.0만기 5.0 - 2016년 10월 31일 상환 -