SM C&C 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) 합병에 대한 개요연결회사는 2020년 06월 01일을 기준으로 기존 종속기업인 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 합병을 통하여 인적ㆍ물 적자원의 통합운영에 따른 관리비용 절감 등으로 경영효율성 증대를 추구하고자 합니다.

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	(주)호텔트리스

주요사업	영상콘텐츠 제작 및 배금, 국내외 일반여행알선, 연예 매니지먼트 등	국내외 여행업

2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)호텔트리스의 자산과 부채는 회사의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가로 발행한 보통주식의 공정가치 884백만원 및 회사가 보유한 종속기업투자주식 459백만원과, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 752백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 3백만원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

합병으로 인수된 (주)호텔트리스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

발행한 보통주식의 공정가치	884,041

종속기업투자주식	459,127

이전대가의 합계	1,343,168

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	534,026

매출채권및기타채권	97,085

기타금융자산	5,000

기타자산	11,035

법인세자산	17

유형자산	1,087

무형자산	6,511

사용권자산	10,541

매입채무및기타채무	(54,753)

리스부채	(11,157)

기타부채	(6,888)

충당부채	(1,499)

인수한 순자산 장부금액	591,005

투자차액(자본잉여금)	752,163

※ 피합병법인인 (주)호텔트리스의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었습니다.

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 5,932백만원(전기말: 12,533백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 지배기업의 기타금융자산(정기예금 등) 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

3) 당분기말 현재 지배기업은 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.4) 당분기말 현재 지배기업은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 450백만원의 단기금융상품을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 질권 설정 금액은 134백만원입니다.5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업벤처기업진흥공단과 한도 42백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 42백만원이 실행되었습니다.

6) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 서울보증보험으로부터 13백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

7) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 8) 연결회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 25 참조).

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기	매출채권	17,289,320,356	1,732,237,443	10.02%

단기대여금	-	-	-

미수금	54,528,519,629	-	0.00%

선급금	3,296,651,115	50,000,000	1.52%

장기성선급금	7,862,892,284	-	0.00%

장기대여금	946,194,392	-	0.00%

합 계	83,923,577,776	1,782,237,443	2.12%

제44기	매출채권	25,725,452,162	1,411,878,924	5.49%

단기대여금	4,444,560	-	-

미수금	95,168,651,955	-	-

선급금	3,069,843,423	50,000,000	1.63%

장기매출채권	4,550,288,650	419,960,310	9.23%

장기성선급금	7,862,892,284	-	-

장기대여금	892,999,958	-	-

합 계	137,274,572,992	1,881,839,234	1.37%

제43기	매출채권	34,550,577,475	1,524,262,485	4.41%

단기대여금	4,750,000	-	-

미수금	74,199,304,686	-	-

선급금	4,072,764,951	50,000,000	1.23%

장기성선급금	8,808,690,883	-	-

장기대여금	364,999,897	-	-

합 계	122,001,087,892	1,574,262,485	1.29%

(2) 대손충당금 변동 현황

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 원)

구 분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,881,839,234	1,574,262,485	1,584,859,036

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-5,035,728	-

② 상각채권회수액	-	-99,792,000	-2,220,253

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-99,601,791	412,404,477	-8,376,298

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,782,237,443	1,881,839,234	1,574,262,485

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금 액	11,294	19	4,646	1,330	17,289

구성비율	65.32%	0.11%	26.87%	7.69%	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제44기	제44기	제43기

전사	상품	34,769	44,671	190,996

제품	547,913	415,542	332,636

부재료	100,112	136,731	114,584

총계	682,794	596,943	638,215

총자산대비 재고자산 구성비율	0.27	0.19	0.19

(재고자산/기말자산총계)*100

재고자산회전율	2.6회	2.9회	1.5회

[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]

(2) 재고자산의 실사내용당사의 연결대상회사는 연 1회 재고자산 실사를 진행합니다. 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서를 징구하였습니다. 실사가 보고기간종료일 이외의 날에행하여진 경우 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이는 입출고현황을 통하여 확인합니다. 실사 과정에서 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등은 확인되지 않았습니다.

사업부문	실사일	감사인 등의참여 및 입회여부	평가 현황

광고사업부	2023-12-31	-	-

기타	2023-11-30	감사인 입회	-

라. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가내역해당 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석」을 참조하시기 바랍니다.