SM C&C 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제45(당) 1분기 2024년 3월 31일 현재
제44(전) 1분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 48,353,310천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)에스엠스튜디오스	28,265,158	29.23	28,265,158	29.23

SK텔레콤(주)	22,033,898	22.78	22,033,898	22.78

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	1,089,661	1.13	1,089,661	1.13

자기주식	741,293	0.77	741,293	0.77

기타	44,576,610	46.09	44,576,610	46.09

합 계	96,706,620	100.00	96,706,620	100.00

1.2 종속기업의 개요 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,891,578	326,517	1,565,061	866,712	57,929	57,929

(2) 전기말(단위: 천원)

종속기업명	국가	결산월	업종	소유지분율	주요 재무현황

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜하늘을담다	한국	12월	화장품제조업	60.00%	1,845,988	339,899	1,506,089	3,274,775	(98,950)	(98,950)

상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 위험관리 정책 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

4.4 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.② 이자율위험연결회사의 이자율위험은 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	63,677,559	63,677,559

매출채권및기타채권	-	75,292,499	75,292,499

기타금융자산	5,479,379	51,355,812	56,835,191

리스채권	-	118,043	118,043

합 계	5,479,379	190,443,913	195,923,292

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	126,791,647

차입금	41,550

합 계	126,833,197

(*) 종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	63,080,075	63,080,075

매출채권및기타채권	-	128,946,849	128,946,849

기타금융자산	14,558,261	50,724,412	65,282,673

합 계	14,558,261	242,751,336	257,309,597

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	180,835,748

차입금	49,860

합 계	180,885,608

(*) 종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

5.2 금융상품 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	5,479,379	-	2,014,236	3,465,143

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	-	11,093,119	3,465,142

② 수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분 등	평가손익	기말

당기손익-공정가치금융자산	14,558,261	(9,093,118)	14,236	5,479,379

6. 영업부문 연결회사는 당분기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(1) 부문별 손익 등- 당분기(단위: 천원)

구 분	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	4,961,559	2,510,217	15,609,760	866,712	23,948,248

영업이익(손실)	(405,402)	1,110,434	(1,165,602)	58,932	(401,638)

부문공통비용	1,458,638

포괄손익계산서 상 영업손실	(1,860,276)

유형자산및사용권자산	3,417,697	1,618,780	8,196,652	44,844	13,277,973

무형자산	6,008,938	143,187	22,724,508	2,134,792	31,011,425

상각비	975,932	86,776	660,403	43,595	1,766,706

-전분기(단위: 천원)

구 분	엔터테인먼트 부문	여행 부문	광고대행 부문	기타부문	합 계

매출액	8,093,169	1,797,571	10,799,870	743,143	21,433,753

영업이익(손실)	(471,641)	690,537	(1,829,044)	(75,886)	(1,686,034)

부문공통비용	1,740,554

포괄손익계산서 상 영업손실	(3,426,588)

유형자산및사용권자산	4,658,868	1,882,409	9,360,049	90,335	15,991,661

무형자산	6,031,278	204,101	37,240,664	3,556,448	47,032,491

상각비	1,236,496	86,404	665,778	41,478	2,030,156

(2) 지역별 정보당분기 중 연결회사의 매출액 중 99.06% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산 및 무형자산- 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,739,072	30,706,968

취득	80,520	2,042,780

처분	(112,071)	(676,698)

감가상각 및 상각	(169,689)	(1,061,625)

분기말	2,537,832	31,011,425

- 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	3,452,354	47,628,506

취득	14,945	641,816

처분	(2)	-

감가상각 및 상각	(197,804)	(1,237,831)

분기말	3,269,493	47,032,491

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	14,558,261	4,900	9,994,701

취득 및 처분	(9,093,118)	-	3,578,424

평가	14,236	-	31,090

기말	5,479,379	4,900	13,604,215

9. 관계기업투자

연결회사는 전기 이전 (주)파블로항공이 발행한 상환전환우선주 2,999백만원을 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

10. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	283,924	273,786

순이자원가	(8,343)	(15,114)

확정기여제도	214,989	280,529

총 비용 중 43백만원(전분기: 71백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 448백만원(전분기: 468백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여제도와 장기종업원급여 관련 자산과 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 현재가치	6,923,694	6,672,160

사외적립자산의 공정가치	(7,654,939)	(7,441,534)

순확정급여부채(자산)(*)	(731,245)	(769,374)

장기종업원급여부채	1,064,653	1,022,085

총 종업원급여부채	333,408	252,711

(*) 사외적립자산이 확정급여부채를 초과하는 부분은 분기연결재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

11. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	분기말

복구충당부채(*)	933,224	3,648	(49,000)	887,872	918,761	3,541	922,302

(*) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 리스 12.1 사용권자산 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	10,862,225	36,590	(249,795)	(411,411)	10,237,609

차량운반구	670,938	25,576	(106,912)	(120,096)	469,506

기타	36,911	-	-	(3,885)	33,026

합 계	11,570,074	62,166	(356,707)	(535,392)	10,740,141

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	12,259,654	105	-	(445,357)	11,814,402

차량운반구	794,502	236,480	(26,503)	(145,278)	859,201

기타	52,452	-	-	(3,886)	48,566

합 계	13,106,608	236,585	(26,503)	(594,521)	12,722,169

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	140,594	193,609

판매비와관리비	394,798	400,912

합 계	535,392	594,521

12.2 리스부채 당분와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	당분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	13,658,500	62,166	(223,888)	(400,493)	13,096,285	2,594,272	10,502,013

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	전분기말	유동리스부채	비유동리스부채

리스부채	14,702,480	236,585	(28,046)	(393,202)	14,517,817	2,921,429	11,596,388

12.3 소액리스 등 당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	22,016	57,889

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,472	8,076

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 733,054천원(전기: 783,107천원)입니다.

12.4. 연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당분기에 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	회수액	당분기말	유동리스채권	비유동리스채권

리스채권	-	134,367	-	(16,324)	118,043	101,586	16,457

13. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	49,860	284,424

차입	-	1,345

상환	(8,310)	(9,634)

분기말	41,550	276,135

단기차입금	-	201,345

유동성장기차입금	33,240	33,240

장기차입금	8,310	41,550

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	96,706,620주	96,706,620주

보통주자본금	48,353,310	48,353,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,139,730	112,139,730

자기주식처분이익	778,717	778,717

기타자본잉여금	5,547,751	5,537,923

합 계	118,466,198	118,456,370

15. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,665,976)	(1,665,976)

기타자본조정	(1,352,666)	(1,352,666)

주식선택권	109,242	119,070

합 계	(2,909,400)	(2,899,572)

16. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주)

구 분	2021.3.30 부여

최초부여수량	1,562,000

전기말누적 소멸수량	(1,404,500)

기초	157,500

당기 행사수량	-

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	(13,000)

당분기말	144,500

당분기말 행사 가능수량	144,500

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 주)

구 분	2022.3.25 부여(2-2차)

최초부여수량	1,612

전기말누적 소멸수량	-

기초	1,612

당기 행사수량	-

당기 부여수량	-

당기 소멸수량	-

당분기말	1,612

당분기말 행사 가능수량	1,612

(3) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 천원)

구 분	2021.3.30 부여

당기 인식된 보상원가	-

당분기말 누적보상원가	109,242

당분기말 잔여보상원가	-

② 종속기업: (주)하늘을담다

(단위: 천원)

구 분	2022.3.25 부여(2-2차)

당기 인식된 보상원가	1,043

당분기말 누적보상원가	9,172

당분기말 잔여보상원가	-

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 27,177천원(전분기: 법인세수익 496,721천원)입니다.

18. 주당손실 (1) 기본주당손익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	120,547,038	1,893,147,235

가중평균유통보통주식수(주)	95,965,327	94,912,827

기본주당손실	1	20

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

19. 약정사항 및 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 5,932백만원(전기말: 12,533백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업의 기타금융자산(정기예금 등) 8,541백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 지배기업은 하나은행과 계약이행보증 3,000백만원, 외상매출담보대출 5,050백만원의 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 지배기업은 종업원의 주식매수선택권 행사에 따른 대출과 관련하여 450백만원의 단기금융상품을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 질권 설정 금액은 134백만원입니다.(5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 중소기업벤처기업진흥공단과 한도 42백만원의 차입약정을 체결하고 있으며, 이 중 42백만원이 실행되었습니다.

(6) 당분기말 현재 종속기업인 (주)하늘을담다는 서울보증보험으로부터 13백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(7) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 지배기업은 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 엔터테인먼트 사업부 일부를 물적분할하여 주식회사 울림엔터테인먼트를 설립하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 지배기업은 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (8) 연결회사는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 대주주와 약정을 체결하였습니다(주석 25 참조).

20. 영업수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

License매출	871,719	1,806,595

한시점에 인식	76,975	339,578

기간에 걸쳐 인식	794,744	1,467,017

License 외 매출	23,076,529	19,627,158

한시점에 인식	16,193,215	18,623,215

기간에 걸쳐 인식	6,883,314	1,003,943

합 계	23,948,248	21,433,753

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,737,761	5,904,636

퇴직급여	447,851	468,439

복리후생비	1,021,225	1,048,674

주식보상비용	1,043	93,996

감가상각비	132,937	135,323

사용권자산상각비	394,798	400,912

무형자산상각비	389,315	394,586

운반비	61,676	63,804

지급임차료	23,127	51,572

지급수수료	1,513,746	1,407,656

광고선전비	74,348	202,057

여비교통비	188,606	185,832

기타	693,515	685,805

합 계	10,679,948	11,043,292

22. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	588,673	67,029

외화환산이익	309,460	337,331

유형자산처분이익	7,999	-

사용권자산처분이익	11,226	-

잡이익	142,743	60,152

합 계	1,060,101	464,512

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	21,535	242,528

외화환산손실	609	4

유형자산처분손실	112,070	2

무형자산처분손실	76,698	-

사용권자산처분손실	9,678	7,048

잡손실	1,424	678

합 계	222,014	250,260

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,073,076	1,032,355

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	94,353	53,668

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	14,236	31,160

합 계	1,181,665	1,117,183

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	3,883	5,616

리스부채이자비용	289,073	323,940

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	70

합 계	292,956	329,626

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

이자비용	3,883	5,616

리스부채이자비용	289,073	323,940

외화환산손실	609	4

퇴직급여	275,581	258,672

장기종업원급여	62,569	46,078

감가상각비	169,689	197,804

사용권자산상각비	535,392	594,521

무형자산상각비	1,061,625	1,237,831

대손상각비(환입)	(99,602)	(126,537)

주식보상비용	1,043	93,996

유형자산처분손실	112,070	2

무형자산처분손실	76,698	-

사용권자산처분손실	9,678	7,048

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	70

이자수익	(1,073,076)	(1,032,356)

외화환산이익	(309,460)	(337,331)

유형자산처분이익	(7,999)	-

사용권자산처분이익	(11,226)	-

법인세비용(수익)	(27,177)	(496,721)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(94,353)	(53,668)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(14,236)	(31,160)

기타 현금의 유입이 없는 손익 등	(403,100)	160,274

소 계	557,681	848,083

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소	12,986,485	15,015,660

재고자산의 증가	(85,851)	(64,398)

기타채권의 감소	40,639,523	29,100,660

기타유동자산의 감소(증가)	441,592	(1,264,398)

매입채무및기타채무의 감소	(54,645,302)	(68,777,418)

선수금의 감소	(6,710,178)	(94,075)

선수수익의 증가	1,426,404	6,060,873

기타유동부채의 감소	(2,254,023)	(1,857,841)

사외적립자산의 증가	(177,948)	(92,127)

퇴직금의 지급	(59,503)	(145,315)

장기종업원급여의 지급	(20,000)	(4,000)

소 계	(8,458,801)	(22,122,379)

(2) 재무활동 현금흐름- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	기말

장단기차입금	49,860	(8,310)	-	41,550

보증금부채	-	162,908	-	162,908

리스부채	13,658,500	(400,493)	(161,722)	13,096,285

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름 등	기말

장단기차입금	284,424	(8,289)	-	276,135

리스부채	14,702,480	(393,202)	208,539	14,517,817

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	6,649	-

무형자산 취득 미지급금	400,000	-

신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가	62,166	236,585

25. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	SK텔레콤(주)

관계기업	(주)파블로항공	(주)파블로항공

기 타	((주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, Stream Media Corporation, (주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈), 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야), (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, Kreation Music Rights Europe AB, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등	((주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (주)키이스트, Stream Media Corporation, (주)크리에이션뮤직라이츠(구, (주)에스엠프렌즈), 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬쳐파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(구, (주)스튜디오광야), (주)스튜디오에이, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, Kreation Music Rights Europe AB, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업, 최상위지배기업인 (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	사용권자산의취득	사용권자산의처분	리스부채이자비용

최상위지배기업

(주)카카오	-	-	15,244	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	110,537	790	75,929	-	-	269,502

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	1,649,334	54	8,512	2,857	-	152

관계기업

(주)파블로항공	336	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	15,766	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	876	-	-	-	-	-

(주)모아엘앤비인터내셔널	-	-	2,684	-	-	-

㈜미스틱스토리	357,500	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	17,963	1,017	31,943	-	-	-

에스케이플래닛㈜	4,180	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	845	-	5,000	-	-	-

SK㈜	1,002,205	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,415,381	-	-	391	-	2,410

에스케이이엔에스㈜	2,885	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	168	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	245,472	-	-	-	-	-

SK네트웍스㈜	2,464	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	12,753	2,083	477	68,438	4,300

에스케이에코플랜트	13,217	-	-	-	-	-

SKC㈜	770,933	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	57,900	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	12,470	-	-	-	-	-

마인드노크㈜	104,499	-	-	-	-	-

㈜카카오모빌리티	22,941	-	-	-	-	-

기타특수관계자	128,164	15,597	19,860	-	-	-

합 계	5,936,036	30,211	161,255	3,725	68,438	276,364

- 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	용역원가	기타비용	리스채권이자수익	사용권자산의취득	리스부채이자비용

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	112,409	209,860	140,278	-	-	288,880

지배기업

(주)에스엠스튜디오스	470,744	-	-	280	-	-

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	603,049	-	8,411	-	105	237

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	40	-	1,848	-	-	-

S.M. Entertainment JAPAN, Inc.	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	19,064	-	-	-	-	-

㈜미스틱스토리	432,000	-	-	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	17,671	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	22,435	1,216	31,937	-	-	-

에스케이플래닛㈜	3,903	-	-	-	-	-

십일번가 주식회사	6,094	-	-	-	-	-

SK㈜	39,460	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	6,291	-	4,506	-	-	4,059

에스케이이엔에스㈜	300,222	-	-	-	-	-

드림어스컴퍼니	65,875	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	286,011	-	-	-	-	-

SK네트웍스㈜	2,764	-	-	-	-	-

sk렌터카	-	1,377	5,284	-	91,413	6,092

에스케이에코플랜트(SK건설㈜)	12,645	-	-	-	-	-

SKC㈜	3,292	-	-	-	-	-

에스케이쉴더스	38	1,630	4,350	-	-	-

미디어에스㈜	11,250	-	-	-	-	-

기타특수관계자	128,492	9,856	18,704	-	-

합 계	2,543,749	223,939	215,318	280	91,518	299,268

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	7,435	-	-	-	-	-	1,466	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	233,919	942	4,193	2,164,510	-	-	332,900	-	-	12,151,673

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	1,662,893	5,326,912	-	-	-	-	220,000	1,301,289	-	11,881

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	11	4,518	-	-	-	-	16,139	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	-	38,539	-	-	-	-	9,547	-	-	-

(주)미스틱스토리	130,900	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	10,782	571,010	-	-	-	-	227	-	-	-

에스케이플래닛㈜	1,500	-	-	-	-	-	46,804	-	-	-

십일번가 주식회사	284	2,111,727	-	-	-	-	5,561	-	-	-

SK㈜	1,901,878	4,908,750	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	2,649	4,542,870	-	40,600	-	-	-	-	-	159,577

에스케이이엔에스㈜	1,035	1,100,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	-	-	-	-	-	9,305,744	2,510,782	-	-	-

SK네트웍스㈜	884	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK렌터카	-	-	100	-	-	-	11,283	-	437	169,159

에스케이에코플랜트	49,086	42,500	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	335	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK핀크스㈜	61,600	-	-	-	-	-	1,381,710	-	-	-

미디어에스㈜	19,140	-	-	-	-	-	165,000	-	-	-

마인드노크㈜	64,879	-	-	-	-	-	478,266	-	-	-

㈜그립컴퍼니	330,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	31,817	5,951	-	-	-	22,651	19,830	50,000	834	-

합 계	4,511,027	18,653,719	12,040	2,205,110	3,134,447	9,328,395	5,199,515	1,351,289	1,271	12,492,290

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	기타금융자산	매입채무	미지급금	선수금	미지급비용	리스부채

최상위지배기업

(주)카카오	14,491	-	-	-	-	-	2,841	-	-	-

중간지배기업

(주)에스엠엔터테인먼트	423,461	-	-	2,164,510	-	-	507,861	-	-	12,338,084

유의적인 영향력을 미치는 기업

SK텔레콤(주)	2,125,477	39,397,249	-	-	-	-	11	16,289	-	10,558

관계기업

(주)파블로항공	-	-	-	-	3,134,447	-	-	-	-	-

기타

DREAMMAKER Entertainment Ltd.	-	83,096	-	-	-	-	504	-	-	-

S.M. Innovative Amusement LLC.	-	-	7,747	-	-	-	-	-	-	-

Stream Media Corporation	-	65,029	-	-	-	-	44,497	-	-	-

SM TRUE CO., Ltd.	219	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)미스틱스토리	121,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SK브로드밴드㈜	-	388,130	-	-	-	-	227	-	-	-

에스케이플래닛㈜	-	-	-	-	-	-	56,488	-	-	-

십일번가 주식회사	312	2,224,858	-	-	-	-	5,875	-	-	-

SK㈜	2,861,912	1,509,662	-	-	-	-	-	-	-	-

SK이노베이션㈜	1,542,332	3,849,962	-	40,600	-	-	-	-	-	168,190

에스케이이엔에스㈜	3,718,132	3,630,000	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜드림어스컴퍼니	-	121,000	-	-	-	-	-	-	-	-

인크로스 주식회사	431,130	-	-	-	-	13,385,325	4,680,606	3,000	-	-

SK렌터카	-	-	-	-	-	-	16,476	-	753	264,804

에스케이에코플랜트	851,081	-	-	-	-	-	-	-	-	-

SKC㈜	308	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미디어에스㈜	27,885	-	-	-	-	-	256,025	-	-	-

마인드노크㈜	65,476	-	-	-	-	-	918,990	-	-	-

㈜카카오모빌리티	759,220	2,550,570	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그립컴퍼니	300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	55,638	-	-	-	-	67,954	1,062,128	87,295	-	-

합 계	13,298,074	53,819,556	7,747	2,205,110	3,134,447	13,453,279	7,552,529	106,584	753	12,781,636

(4) 특수관계자와 자금거래- 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환

중간 지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	455,913

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	1,685

기타	SK이노베이션(주)	11,415

SK렌터카㈜	31,984

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채 상환	리스채권 회수

중간지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	442,634	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	-	2,610

유의적인 영향력을 미치는 기업	SK텔레콤(주)	1,654	-

기타	십일번가 주식회사	-	-

SK이노베이션(주)	12,483	-

SK렌터카㈜	38,195	-

(5) (주)파블로항공 전환상환우선주 취득 약정사항연결회사는 전환상환우선주 인수계약서에 따라 다음과 같은 권리를 보유합니다.

구 분	내 용

의결권	1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항	인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한	(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

주식 등의 처분	회사는 동 약정에 따라 대주주의 지분 매각 시 지분율에 따른 우선매수권, 공동매도권 등을 보유함

(6) 지배기업은 전기 중 기타의 특수관계자인 (주)키이스트와 방송용 극본 사용권 양도계약을 4,620백만원에 체결하였으며, 그 중 899백만원을 회수하였습니다. 잔여 대금 회수 시점은 확정되지 않았습니다.

(7) 중요한 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	204,472	445,282

퇴직급여	23,396	46,075

주식보상비용	-	5,915

합 계	227,868	497,272

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.