SM C&C 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 글로벌 엔터테인먼트 기업인 (주)에스엠엔터테인먼트가 2012년 5월 BT 주식의 인수로 최대주주가 된 후 (주)에스엠컬처앤콘텐츠로 사명을 변경하였습니다.당사의 사업부문은 광고업, 영상 콘텐츠 제작사업, 매니지먼트 사업, 여행사업으로 구분됩니다. 당기말 현재 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	매출유형 및 품목	구체적 용도

광고사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	매체판매대행수수료	광고업

광고제작/프로모션
대행 매출

콘텐츠제작부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	프로그램매출	방송

용역매출

협찬금수익

기타매출	기타

매니지먼트사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	용역매출	방송 등

여행사업부문	(주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)호텔트리스	항공권대매	항공권

여행알선	여행상품

기타수입수수료	VI외

여행알선	호텔

가. 광고사업부문(1) 산업의 특성

광고는 광고주가 의도하는 방향으로 고객을 설득하거나 영향력을 미치기 위해 행하는 비 대면적 광고(ATL) 와 대면적 광고(BTL) 를 모두 포함하는 개념이며, 광고사업은 광고주의 Needs에 따라 광고 및 홍보 전략 수립, 광고물의 제작, 광고물의매체집행, 각종 행사 및 이벤트 대행 등의 서비스를 제공하는 사업입니다.

광고시장은 크게 전통적인 4매체(TV, 라디오, 신문, 잡지)시장과 인터넷, 이동통신기술 등의 발달과 스마트폰 등 디지털기기가 보편화 됨에 따른 온라인ㆍ모바일 등의 뉴미디어 광고시장이 있으며, 뉴미디어 광고시장은 최근 높은 성장성을 보이고 있습니다.

광고업은 그 특성상 Creative 및 광고주 Needs를 만족시키는 서비스 역량을 보유한 인력이 사업의 가장 중요한 자산이고, 따라서 제비용 중 인건비가 차지하는 비중이 높은 산업입니다. 또한 광고업은 소비자의 소비패턴에 따라 시장이 변동되어 타 산업에 비해 계절성이 뚜렷한 편입니다. 이는 기업들이 소비가 증가하는 여름 휴가 시즌인 2분기와 크리스마스 및 연말 시즌인 4분기에 마케팅 활동을 집중하거나, 글로벌 스포츠 이벤트가 있는 짝수해에 많은 양의 광고를 집행하는 경향이 있기 때문입니다.

(2) 경기변동의 특성

광고산업은 일반적으로 경제성장률(GDP성장률)과 밀접한 관련이 있고, 경기 변동에 대해 높은 탄력성을 보이고 있어, 경제성장변동률보다 광고비 집행 변동률이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 광고산업은 그 구조상 타 산업을 지원하는 서비스 산업이며, 경기 호황기에는 광고주들이 공격적인 마케팅 활동으로 광고비 지출을 확대함으로써 광고시장이 크게 성장하는 반면, 경기 불황기에는 타 비용 대비 즉각적으로 감축이 가능한 광고비 예산부터 우선적으로 감축하는 경향이 있습니다.(3) 경쟁요소

광고업은 차별화된 Creative 역량과 독창적인 마케팅 솔루션, 효율적인 매체 기획 및 구매력이 주요 경쟁요소입니다. 이는 다년간의 다양한 업종 광고주 종합 광고대행경험과 우수한 인력의 보유, 안정적 매체 대행 규모 유지를 통해 확보할 수 있습니다. SK플래닛과 빅데이터 독점계약을 통해 방대한 빅데이터와 이를 분석할 수 있는 인력을 확보하고 있으며, 데이터 분석을 통해 도출되는 새로운 인사이트, 다년간 수많은 히트 콘텐츠를 만들어온 크리에이티브 인력을 보유하고 있는 점은 에스엠컬처앤콘텐츠만의 차별점이자 강점입니다.

※ Business Area

ㆍCOMMUNICATION PLANNING (경계를 뛰어넘는 효과적인 커뮤니케이션 전략)

→ 커뮤니케이션 플래너, 크리에이티브 디렉터, 브랜드 컨설턴트를 비롯해 프로모션, 인터랙티브 커뮤니케이션 등 각 분야의 전문가들이 유기적으로 결합해 최적의 플래닝을 수행합니다. 전신인 SK플래닛의 OK캐쉬백, 11번가 등의 빅데이터를 독점적으로 활용, 통합 캠페인 솔루션을 제공하여 광고 그 이상의 새로운 비즈니스 가치를 창출하고 있습니다.

ㆍCREATIVE (새로움을 추구하는 크리에이티브 솔루션)

→ 다수의 수상 경력과 명성을 자랑하는 SM Culture 크리에이티브 디렉터들은 기업과 브랜드에 맞는 최적화된 크리에이티브를 선보이며, 차별화된 아이디어로 수준 높은 가치를 창출하고 있습니다. 기존 광고 제작의 전형성을 벗어나 개방적이고 유연한 발상을 통해 광고주와 소비자에게 놀라움을 줄 수 있는 역동적인 광고 크리에이티브를 제시할 것입니다.

ㆍMEDIA PLANNING BUYING (브랜드 경험을 최적화하는 미디어 전략과 실행)

→ 독자적으로 구축한 통합 소비자 접점 모델 CAM (Contact Analysis and Maximization)™을 기반으로, 소비자가 브랜드를 경험하는 모든 접점을 통합적인 관점에서 세밀하게 진단함으로써 과학적인 미디어 플래닝을 구현합니다. 업종과 브랜드 별로 실질적인 소비자의 인지 수준을 파악함으로써 커뮤니케이션 전략 패러다임을 미디어 중심에서 소비자 중심으로 전환하고, 기업의 마케팅 효과를 극대화합니다.

ㆍBRAND EXPERIENCE (소비자 접점에서 펼치는 차별화된 캠페인)

→ 변화하는 트렌드를 반영하여 온ㆍ오프라인의 다양한 접점에서 프로모션, 이벤트, 공간마케팅, 홍보 등을 아우르는 종합적인 접근으로 소비자에게 새로운 브랜드 경험을 제공합니다. 브랜드 론칭 이벤트, 홍보관, 모터쇼, 콘서트 등을 비롯한 다양한 IMC (Integrated Marketing Communication) 활동에서 차별화된 역량을 발휘해왔으며, 특히 국가 도시 마케팅을 비롯해 엑스포, 지역 축제, 스포츠 이벤트 등 공공사업 분야에서 강력한 기획력과 실행력으로 독보적인 성과를 보여왔습니다. 앞으로도 소비자의 오감을 일깨우는 신선한 프로모션 캠페인을 지속적으로 선보일 것입니다.

ㆍINTERACTIVE COMMUNICATION (온라인과 뉴미디어 기반의 혁신적인 커뮤니케이션)

→디지털 미디어에 최적화된 새롭고 혁신적인 인터랙티브 커뮤니케이션 전략을 제공하여 강력한 브랜딩과 세일즈, 바이럴 효과를 창출합니다. 디지털 트렌드가 반영된 콘텐츠 개발과 Paid (광고) - Owned (웹사이트·SNS) - Earned (언론·바이럴) 미디어의 통합적 결합으로 보다 정교하게 타깃팅 된 유통 시스템을 구축하여 디지털 커뮤니케이션의 효율을 한층 제고하고 있습니다. 앞으로도 첨단 IT와 미디어 기술을 적용하여 새로운 마케팅 가치 창출을 위한 디지털 플랫폼을 개발하고, 이를 통해 의미 있는 마켓 인사이트를 도출함으로써 인터랙티브 커뮤니케이션의 발전을 선도해 나가겠습니다. 나. 콘텐츠제작부문(1) 방송산업의 현황 콘텐츠 산업은 높은 부가가치 창출 및 고용효과를 기대할 수 있기에 우리나라의 차세대 핵심 산업이라고 할 수 있습니다. 90년대 초반 중국에서부터 시작돼 이제 아시아를 넘어 유럽, 북미 지역까지 확산되고 있는 한류열풍의 원인은 경쟁력 있는 콘텐츠에 있습니다. 그리고 근래에 와선 다중적 유통이 가능한 플랫폼(Platform)의 증가와 생산과 동시에 소비를 담당하는 다수의 프로슈머(Prosumer)들이 시장에 지속적으로 유입됨에 따라 산업 팽창의 환경이 조성되고 있습니다. 뿐만 아니라 문화 소비 차원에서 로컬 문화의 부상, 동서양 가치의 조화로 다원적 문화 취향이 형성됨에 따라 다양한 지역에서 제작되는 콘텐츠가 선호되고 소비될 수 있는 환경이 점진적으로 확대되고 있습니다. 최근 방송 산업 이슈는 기존 지상파방송 및 케이블방송과 함께 종합편성채널, 통신사 등의 시장참여 확대로 플랫폼의 다양성이 증대되어 프로그램 제작 및 협력이 확대되고 있습니다. 또한, 드라마뿐만 아니라 국내 시청률로 검증된 한국형 예능프로그램 포맷의 중국 진출 확대로 영상콘텐츠 수출 형태가 다양화되고 있습니다. 국내 방송 매출액은 지속적으로 증가하여, '18년에는 4.9%의 성장률로 매출액은 18조 8,000억 원을 기록할 것으로 예상되며, '19년 국내 방송산업 매출액은 '18년 대비5.3% 증가한 19조 8,000억원, 수출액은 13.7% 증가한 6억 2,000만 달러를 기록할 것으로 기대되고 있습니다.

* 출처 : 2019년 콘텐츠산업 전망, 한국콘텐츠진흥원, 2019.01.

[국내 방송산업 방송매체별 매출액 추이]

(단위 : 억원, %)

구 분	매출액	'17년 대비'18년 증감률

2016	2017	2018

지상파(DMB포함)	16,256	14,144	13,028	-7.9%

종합유선	1,354	1,375	1,407	2.3%

위성방송	280	480	511	6.6%

방송채널사용	13,488	14,669	16,167	10.2%

IPTV	846	994	1,161	16.8%

합 계	32,224	31,663	32,274	1.9%

＊출처 : 2019년 방송산업 실태조사_방송산업 현황분석, 방송통신위원회, 2019.11.

방송프로그램 수출은 지역적으로 아시아(일본, 중국, 대만, 기타)가 전체 수출의 대부분을 차지하고 있으며 중동, 유럽, 중남미 등 다양한 지역에서 한국 방송영상콘텐츠에 대한 관심이 증가 있는 상황입니다. 한국의 방송영상사업자들은 정부와 함께 중동, 동유렵과 독립국가연합, 중남미 등에서 활발하게 쇼케이스와 로드쇼 등을 개최하며 적극적으로 진출을 모색하고 있습니다. 방송프로그램 수출에 대한 또 하나의 이슈는 주요 수출 장르의 변화입니다. 그 동안한류를 이끌어온 방송영상콘텐츠는 TV드라마입니다. K-Pop 스타들의 대거 등장과이들을 활용한 크로스미디어(cross-media) 마케팅 전략으로 일본, 대만, 태국, 몽골, 등에서 아이돌 스타들이 주연한 드라마들이 방송되었습니다. 그리고 2011년부터는 음악/오락 프로그램의 수출이 증가되고 있습니다. K-Pop의 인기가 전 세계로 확산되면서 음악 프로그램과 인기 아이돌 그룹 멤버들이 출연하는 오락(예능) 프로그램들의 수출도 증가하고 있습니다.

(2) 경기변동의 특성 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.

(3) 경쟁의 요소

1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다. 콘텐츠제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 플랫폼사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다. 다. 매니지먼트부문 연예 매니지먼트 산업이란 광의의 의미에서 방송·영화·음악 등 연예와 엔터테인먼트 비즈니스의 영역을 모두 포함시킬 수 있겠지만, 최근 국내에서 사용되는 의미는 'Artist Management'를 말합니다. 음악, TV드라마, 방송프로그램, 광고, 공연 등을 통해 선보이는 아티스트와 관련된 비즈니스 전체 과정을 효율적인 운용을 통해 매출을 창출하는 것입니다. 국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다. 라. 여행사업부문

(1) 산업의 특성

여행업은 관광산업의 한 종류로 「여행자 또는 운송시설·숙박시설, 그 밖에 여행에 딸리는 시설의 경영자 등을 위하여 그 시설 이용 알선이나 계약 체결의 대리, 여행에 관한 안내, 그 밖의 여행 편의를 제공하는 업」이라고 관광진흥법 제3조에 정의하고 있으며 운송시설, 숙박시설 등의 여행 시설업자와 이를 이용하고자 하는 여행자와의 사이에서 시설에 대한 예약 등 일련의 알선서비스를 제공하는 사업을 말합니다. 여행사업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. 또한, 소비자가 상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며 우리나라의 계절 특성상4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성이 있습니다. 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유상상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다.

* 출처 : 관광동향에 관한 연차보고서, 문화체육관광부, 2016.9.5.

(2) 경기변동의 특성관광산업은 타 산업에 비해 외화획득 효과가 큰 산업으로 외래관광객의 소비지출이상품 및 서비스 수출과 동일한 효과를 가지고 있습니다. 제조업이나 전 산업 평균에 비해서 높은 외화가득률을 가지고 있습니다. 외래관광객에 의한 숙박비, 식·음료비,유흥·오락비, 기념품구입비, 관광교통비 등의 지출은 관광수용국의 기업매출과 이윤을 증가시키고 조세수입을 증대시키는 원천이 됩니다. 또한, 관광산업은 노동집약적인 산업이기 때문에 고용창출효과가 클 뿐 아니라 직·간접적으로 관련이 있는 연관 산업에서 파생적으로 고용을 창출합니다.

여행산업은 국내외 경기, 사회적 분위기, 국제정세, 환율 및 소득수준 변동 등에 매우탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 특히 사회적 분위기 및 전염병 등의 악재에 민감하여 2014년 세월호 참사와 2015년 메르스 발생으로 국내여행업의 업황이 위축되었습니다. 계절에 따라서도 성수기와 비수기로 나뉘어지며, 이에 따라 여행상품가격에도 변동성이 발생하게 됩니다.

(3) 경쟁요소

여행산업은 대규모 자본이 필요하지 않고, 법적 규제가 낮음에 따라 진입장벽이 높지 않고 업체들간 저가경쟁이 치열하게 진행되고 있습니다. 대형 사업기반을 통한 경쟁력 확보로 규모의 경제를 달성한 대형여행사들(실적 상위 여행사들)은 시장점유율이 점차 높아지고 있습니다.

여행상품은 지적재산권 등이 잘 적용 되지 않기 때문에 여행업을 영위하는 10,000여개의 업체들과의 경쟁에서 살아남기 위해서 개별 소비자들의 욕구를 충족시켜 줄 수 있는 차별화된 상품을 기획하고 판매하여야 합니다.

2. 회사의 현황

가. 광고사업부문 당사 광고사업부문은 SK플래닛(주)에서 물적분할된 M(마케팅앤컴퍼니) 부문을 인수함으로써 2017년 말에 신설된 부문으로, 총취급고 기준 국내 광고시장 5위인 Top-tier 종합광고회사 입니다.

광고사업부문은 국내 Top-tier 광고회사이자 SK그룹 인하우스 대행사로서 축적해 온 다양한 업종의 마케팅 커뮤니케이션 경험과 노하우, 선진화된 업무 프로세스와광범위한 네트워크를 바탕으로 안정적인 영업 환경 및 고객 구성을 유지하고 있습니다.또한, 대한민국 대다수가 이용하는 E-커머스 플랫폼의 구매 및 행동 빅데이터 및 온라인 활동 데이터, 소셜 버즈 데이터, 소비자 조사 데이터 및 미디어 데이터까지 광범위한 데이터 소스를 기반으로 한 Data-Driven Communication을 지향, 광고주별 맞춤 서비스를 제공하고 있습니다. 국내 광고시장의 침체 및 디지털시장으로의 급격한 변화 속에서 종합광고회사의 주력시장인 4대 매체 중심의 전통광고 시장은 최근 역성장 추세를 보이는 가운데 당사 광고사업부문은 모기업인 에스엠엔터테인먼트와 당사의 타사업부문과의 시너지를 통해 새로운 성장 전략을 추진하고 있습니다.광고사업부문은 대한민국 대표 기업들과 함께 성공 캠페인을 만들어 온 광고 제작 능력과 에스엠엔터테인먼트 그룹의 셀럽, 방송/연예/미디어 노하우가 결합된 컨텐츠 파워, 그리고 국내 어떤 대행사에도 없는 빅데이터를 결합하여 파급력 있는 Creative Contents를 만드는 광고 대행사입니다.이처럼 당사만의 차별화된 마케팅 커뮤니케이션 서비스는 침체된 기존 종합광고회사 시장의 틀을 넘어서 새로운 시장 창출까지 가능할 것으로 기대하고 있습니다.

나. 콘텐츠 제 작부문당사는 대한민국 최고MC들을 영입하고 예능프로그램 전문 제작업체인 (주)훈미디어를 흡수합병하는 것을 시작으로 예능 프로그램 제작 기반을 마련하였고, 에스엠엔터테인먼트 그룹의 글로벌 네트워크와 소속 아티스트의 글로벌 인지도에 힘입어 다양한 형태의 글로벌 종합영상 콘텐츠 사업을 펼치고 있습니다.2018년 JTBC '슈가맨2', '효리네민박2', KBS '어머니와 고등어', '삼청동 외할머니', tvN '짠내투어', '섬총사', 식량일기', 2019년 JTBC '슈가맨3', KBS '썸바이벌 1+1', '으라차차 만수로', tvN '대탈출', '놀라운 토요일', '미쓰 코리아' 등 국내 지상파 및 케이블방송사에 다수의 콘텐츠를 제작하여 납품하고 있습니다.또한, OTT의 확장으로 '엑소 사다리타고 세계여행', 'NCT Life', '레드벨벳의 레벨업'등과 같은 오리지널 콘텐츠를 기획 및 제작하여 국내 유수의 OTT(Over The Top) 플랫폼에, 'SM슈퍼아이돌리그', '아날로그트립', '이수근 채널', '박성광 채널' 등을 글로벌 플랫폼에 제작 및 납품하고 있습니다.당사는 글로벌 플랫폼과 파트너십 강화를 통해, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행, 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 셀럽과 커머스를 융합한 커머스융합 콘텐츠 확장 등 콘텐츠 다변화를 통한 규모의 성장과 실적 향상을 위해 계속적인 성장을 위하여 끊임없이 노력하고 있습니다.

다. 매니지먼트부문 국내 최고의 MC 라인업을 보유한 매니지먼트부문은 강호동, 신동엽, 김병만, 이수근, 전현무, 김태현, 장위안, 한석준, 박성광 등 기존 MC들의 활동 증가와, 데프콘 등 신규 MC를 지속적으로 영입하며 꾸준한 성장을 하고 있습니다. 강호동은 JTBC '아는형님','한끼줍쇼', tvN '신서유기', '대탈출', '라끼남' 등을 진행 중이며, 신동엽은 KBS '안녕하세요'와 '불후의 명곡', SBS '동물농장'과 '미운우리새끼', tvN '수요미식회', '놀라운 토요일' 등을, 김병만은 SBS '정글의법칙', 전현무는 MBC '전지적 참견 시점', '선을 넘는 녀석들', KBS2 '해피투게더', '사장님 귀는 당나귀 귀', tvN '수요미식회', '뇌섹시대-문제적남자', 이수근은 KBS '무엇이든 물어보살', tvN '신서유기', '플레이어', SBS '다함께 차차차' 등을 진행하고 있습니다.또한, 연기자 김수로, 황신혜 등 지명도 높은 아티스트가 활발히 활동 중이며 잠재력 있는 신인을 영입하고 관련 사업과의 시너지효과를 극대화 시키고 있습니다. 라. 여행사업부문 여행사업부문은 ㈜BT 그 전신으로서 25년 간에 걸쳐 축적된 노하우와 세계적인여행그룹 HRG의 100여 개국에 걸친 글로벌 네트워크 서비스를 바탕으로 한 저렴한 항공요금, 세계 유수 호텔들과의 계약을 통해 대폭 할인된 호텔요금을 바탕으로 여행업계를 선도하고 있는 국내 최대의 기업체 전문 여행사업부문입니다. 또한, 최대주주인 (주)에스엠엔터테인먼트의 글로벌 네트워크를 통하여 K-Pop 공연을 관람하고 K-Pop 팬들이 문화를 향유하는 'K컬처 여행 상품'을 개발하고 있습니다.

- 사업부문/계열사의 구분여행사업부문은 크게 상용사업본부와 MICE LEISURE 사업본부로 구분되며, 계열사로는 온라인 호텔예약전문회사인 호텔트리스가 있습니다.

(1) 상용사업본부 상용사업본부는 기업체 전문 여행사업본부로서 PCO(Professional Convention Organization: 국제회의 용역업) 업무등록이 되어 있어서 각 기업체의 세미나, 기업연수, Incentive Tour를 기획, 행사하고 있습니다. 현재 상용본부는 화이자, 보쉬, 메릴린치, 펩시, 듀퐁, 시티그룹 등과 같은 300여 개의 다국적 기업은 물론 스탠다드차타드은행, 조선일보, LH, 삼양사. 신한금융그룹 등에 Travel Management Service를 제공하고있습니다.

(2) MICE LEISURE 사업본부 투어익스프레스사업부는 개인 자유여행 고객을 주 타겟으로 하는 온라인 전문여행사업부입니다. 1999년 온라인 여행업계 최초로 실시간 항공 조회/예약시스템을 개발하였으며 온라인 종합 여행업계 선두로서 다양한 여행 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 합병으로 인해 양사가 보유하고 있는 고객들의 정보 공유 및 사업역량의 결합으로 인해 고객들에게 보다 다양한 편의를 제공할 수 있게 됨에 따라 경쟁력이 강화되고 있습니다. (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 협력으로 지속적인 성장, 여행사업의 꾸준한 성장 및 이익창출을 목적으로 Win-Win 전략을 통한 성장을 추진할 계획입니다. 2012년 8월부터 (주)에스엠엔터테인먼트의 해외 공연과 국내 공연의 관람을 접목한 패키지 상품을 기획하여 약 30여개국의 1만여명이 이용하는 등 한류 상품군으로 지속적으로 시장을 개척하고 있습니다.(3) 호텔사업부 - (주)호텔트리스 (주)호텔트리스는 2012년부터 In-Bound 역량을 강화하기 위하여 국내외 업체들과의 업무제휴를 맺고 있습니다. 현재 홍콩, 대만, 중국 등 아시아권 판로의 확보를 위하여 Travel Asia(HK) Ltd., East And West Travel Limited, RTS(First Great Holdings LTD.) 등과의 업무제휴협약을 체결하였으며, 기타 ㈜여행박사 등 타회사와의 업무제휴를 통하여 In-Bound을 강화하는데 주력하고 있습니다. 3. 주요 제품, 서비스 및 매출에 관한 사항 가. 매출현황(연결 기준) (단위 : 천원, %) 사업부문 회사 매출유형 및 품목 제40기 제39기 제38기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 광고업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 광고업 수출 2,024,676 1.21% 4,112,914 2.08% 1,110,659 1.25% 내수 111,912,352 67.15% 123,922,455 62.90% 36,619,649 41.35% 합계 113,937,028 68.37% 128,035,369 64.98% 37,730,308 42.60% 콘텐츠 제작 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)콘텐츠뱅크 방송프로그램음악콘텐츠 수출 3,203,504 1.92% 1,271,659 0.65% 706,238 0.80% 내수 14,508,348 8.71% 36,650,309 18.60% 15,736,320 17.77% 합계 17,711,852 10.63% 37,921,968 19.25% 16,442,558 18.57% 매니지먼트 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 방송 등 수출 - - 118,095 0.06% 291,859 0.33% 내수 22,785,555 13.67% 20,912,008 10.61% 25,308,331 28.58% 합계 22,785,555 13.67% 21,030,103 10.67% 25,600,190 28.91% 여행 사업 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)호텔트리스 항공권여행상품기타수입수수료 수출 8,251 0.00% - - - - 내수 12,215,804 7.33% 10,042,362 5.10% 8,792,254 9.93% 합계 12,224,055 7.33% 10,042,362 5.10% 8,792,254 9.93% 합 계 수출 5,236,431 3.14% 5,502,668 2.79% 2,108,756 2.38% 내수 161,422,059 96.86% 191,527,134 97.21% 86,456,554 97.62% 합계 166,658,490 100.00% 197,029,802 100.00% 88,565,310 100.00% * 제38기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 제품 회사 판매경로 소비 여행상품항공권 등 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(주)호텔트리스 직접판매소매대리점온라인 판매제휴업체 등 소비자 * 여행사업부문은 크게 기업여행 및 온라인 여행 서비스 두분야로 나뉘며 기업체 여행을 전문으로 하는 SMTOWN TRAVEL은 기업의 해외 출장, 미팅, 인센티브 투어 등의 기업 맞춤형 여행을 제공하며 온라인 여행서비스를 제공하는 투어익스프레스는 인터넷을 이용한 종합여행 서비스를 제공하고 있습니다. 다. 판매전략 - 최대주주인 (주)에스엠엔터테인먼트의 글로벌 네트워크를 통하여 K-Pop과 결 합된 여행상품 개발로 'SM Global Package' 사업 전개 - SMTOWN TRAVEL 상용사업본부는 기업체 전문 여행그룹으로 다국적 기업과 국내 유수의 기업체 거래처에 맞춤형 여행 제공 4. 생산 및 설비에 관한 사항 - 해당사항 없음 5. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 자세한 위험관리에 관한 사항은 아래내용과 'III. 재무에 관한 사항' - '3. 연결재무제표 주석' - '4.재무위험관리'를 참조하여 주시기 바랍니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연 결회사는 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) 54,078 (54,078) 51,418 (51,418) 비상장주식(*) 365 (365) 1,286 (1,286) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험연결회사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 회사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결회사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 143,926,099 117,707,316 금융부채 (7,569,017) (6,865,851) 합계 136,357,082 110,841,465 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 - - 합계 - - - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 다. 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 라 . 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 234,208,562 202,022,804 자본총계 116,501,187 112,510,084 유동자산 256,205,876 218,694,656 유동부채 229,883,617 194,135,660 부채비율 201.04% 179.56% 유동비율 111.45% 112.65% 6. 파생상품 거래현황 가. 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역 (단위: 천원) 발행일 만기일 전환권 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 비고 2017.10.19 2020.10.18 2018년 10월 19일~2020년 09월 18일 2,200원 (*) 1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익율: 연복리 2.0% 7,700,000 (주1) (주1) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 7,700,000 7,700,000 상환할증금 474,477 474,477 전환권조정 (605,460) (1,308,626) 합계 7,569,017 6,865,851 7. 조직도 조직도(2019.12.31).jpg 조직도_2019.4Q 8. 회사 경영상의 주요계약 등 가. 경영상의 주요계약- 해당사항 없음 나. 아티스트 전속계약 성 명 소 속 비 고 김상중 김수로 연기자 이경화 이경화 이학주 이학주 황정만 황신혜 이나윤 이나윤 강필석 강필석 김여진 김여진 박정복 박정복 박진 박진 임병근 임병근 김재범 김재범 성두섭 성두섭 김태훈 윤나무 이정훈 윤소호 정재식 정하루 장유상 장유상 최연우 최연우 김수연 김수연 김관수 김관수 배다빈 배다빈 김스경 김가빈 김지민 김지민 이시후 이시후 강호동 강호동 MC 김병만 김병만 신동엽 신동엽 이수근 이수근 전현무 전현무 김태현 김태현 장옥안 장위안 오정연 오정연 한석준 한석준 김생민 김생민 박성광 박성광 유대준 데프콘 *2019년 12월 31일 기준 전속계약 아티스트 현황입니다. 9. 연구개발활동 - 당사의 경우 연구개발 활동으로 분류되는 활동은 2019년 12월 31일 현재 없습니다. 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가 . 차입금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 차입금의 상환 - - 기말 - - 유동성장기차입금 - - 장기차입금 - - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 (주)에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속회사 (단위 : 백만원) 구 분 제40기(2019년 12월말) 제39기 (2018년 12월말) 제38기 (2017년 12월말) [유동자산] 256,206 218,695 207,016 ㆍ현금및현금성자산 105,881 89,662 66,303 ㆍ매출채권및기타채권 107,155 88,166 122,067 ㆍ기타유동자산 43,170 40,867 18,646 [비유동자산] 94,504 95,838 93,747 ㆍ유형자산 1,134 1,140 1,266 ㆍ무형자산 76,228 80,718 86,231 ㆍ사용권자산 5,261 - - ㆍ기타비유동자산 11,881 13,980 6,250 자산총계 350,710 314,533 300,763 [유동부채] 229,884 194,136 178,098 [비유동부채] 4,325 7,887 7,749 부채총계 234,209 202,023 185,847 [지배기업지분] 116,352 112,495 114,945 [자본금] 47,031 47,031 47,021 [자본잉여금] 112,881 111,311 109,124 [기타자본항목] (2,167) (996) 366 [기타포괄손익누계액] (755) (782) 33 [이익잉여금(결손금)] (40,637) (44,069) (41,599) [비지배주주지분] 149 15 (29) 자본총계 116,501 112,510 114,916 구 분 제40기(2019.01.01~2019.12.31) 제39기(2018.01.01~2018.12.31) 제38기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액(영업수익) 166,658 197,030 88,565 영업이익(손실) 4,811 (2,078) (12,965) 계속사업이익(손실) 3,843 (1,755) (14,020) 중단영업이익(손실) - - - 지배기업지분 순이익(손실) 3,709 (1,799) (14,047) 비지배지분 순이익(손실) 134 44 27 당기순이익(손실) 3,843 (1,755) (14,020) 주당순이익(손실)(단위 : 원) 40 (19) (192) 연결에 포함된 회사수 3 3 4 * 당기 연결에 포함된 회사는 3개사로 모회사 및 연결대상 종속기업 2개사로 구성되어 있습니다.* 제38기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다 나. 요약 별도재무제표 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 (단위 : 백만원) 구 분 제40기(2019년 12월말) 제39기(2018년 12월말) 제38기(2017년 12월말) [유동자산] 254,921 218,338 206,373 ㆍ현금및현금성자산 105,148 89,584 65,870 ㆍ매출채권및기타채권 106,818 87,723 121,806 ㆍ기타유동자산 42,955 41,031 18,697 [비유동자산] 94,915 96,353 94,397 ㆍ투자자산 679 979 1,403 ㆍ유형자산 1,133 1,139 1,265 ㆍ무형자산 76,221 80,708 86,229 ㆍ사용권자산 5,248 - - ㆍ기타비유동자산 11,634 13,527 5,500 자산총계 349,836 314,691 300,770 [유동부채] 229,305 193,800 177,474 [비유동부채] 4,316 7,887 7,749 부채총계 233,621 201,687 185,223 [자본금] 47,031 47,031 47,021 [자본잉여금] 112,828 111,258 109,071 [기타자본항목] (1,987) (816) 546 [기타포괄손익누계액] (755) (782) 33 [이익잉여금(결손금)] (40,901) (43,687) (41,124) 자본총계 116,215 113,004 115,547 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제40기(2019.01.01~2019.12.31) 제39기(2018.01.01~2018.12.31) 제38기(2017.01.01~2017.12.31) [매출액(영업수익)] 165,431 196,445 50,524 [영업이익(손실)] 4,050 (2,290) (15,792) [법인세비용차감전순이익(손실)] 4,404 (2,566) (19,512) [당기순이익(손실)] 3,063 (1,893) (17,593) [총포괄손익(손실)] 2,813 (1,904) (17,800) [주당순이익(손실)](단위 : 원) 33 (20) (240) [희석주당순이익(손실)](단위 : 원) 33 (20) (240) * 제38기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20200331_사업보고서_(주)에스엠컬처앤콘텐츠.v1_0327.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 40 기 2019.12.31 현재 제 39 기 2018.12.31 현재 제 38 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 256,205,876,182 218,694,656,111 207,015,625,568 현금및현금성자산 (주4,5,7) 105,880,567,234 89,661,918,556 66,302,773,576 매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,8,32) 107,155,017,442 88,165,987,308 122,066,872,817 기타금융자산 (주4,5,9,32) 38,045,532,000 28,045,397,594 10,000,000 기타유동자산 (주10,32) 5,124,738,916 12,729,598,883 18,535,239,134 당기법인세자산 20,590 91,753,770 100,740,041 비유동자산 94,503,872,407 95,838,232,515 93,747,314,014 관계기업투자주식 (주11) 202,990,993 299,782,717 유형자산 (주12) 1,133,766,888 1,139,525,510 1,265,797,227 사용권자산 (주14,33) 5,261,024,857 무형자산 (주13) 76,228,318,702 80,718,059,498 86,231,486,012 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,5,8,32) 2,503,127,118 2,814,609,853 2,204,220,844 기타비유동금융자산 (주4,5,9) 2,212,809,922 2,231,690,554 2,246,027,214 기타비유동자산 (주10) 5,308,324,333 7,255,968,089 1,500,000,000 이연법인세자산 (주28) 1,856,500,587 1,475,388,018 0 자산총계 350,709,748,589 314,532,888,626 300,762,939,582 부채 유동부채 229,883,617,148 194,135,660,465 178,098,490,972 매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,15,32) 205,866,199,402 181,738,662,020 163,356,905,049 기타유동금융부채 (주4,5,16) 290,500,000 660,916,598 1,350,048,411 유동성전환사채 (주4,5,18) 7,569,016,954 유동리스부채 (주4,5,14,33) 2,382,395,744 기타유동부채 (주17) 3,846,332,891 3,941,440,686 5,105,859,134 선수금 (주32) 3,532,304,000 5,951,781,655 3,883,712,681 선수수익 5,091,740,190 1,842,859,506 3,487,082,492 당기법인세부채 1,305,127,967 914,883,205 비유동부채 4,324,944,710 7,887,143,760 7,748,630,810 전환사채 (주4,5,18) 6,865,850,840 6,228,009,271 비유동리스부채 (주4,5,14,33) 3,120,608,945 퇴직급여부채 (주19) 401,388,604 329,558,580 699,921,129 충당부채 (주20) 400,220,627 350,226,750 318,679,594 기타비유동부채 (주19) 402,726,534 341,507,590 188,288,751 이연법인세부채 313,732,065 부채총계 234,208,561,858 202,022,804,225 185,847,121,782 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 116,352,073,452 112,495,211,491 114,945,240,190 자본금 (주1,21) 47,030,513,000 47,030,513,000 47,020,513,000 자본잉여금 (주22) 112,881,204,391 111,311,377,867 109,123,843,412 기타자본항목 (주23) (2,167,166,390) (995,656,103) 366,975,673 기타포괄손익누계액 (755,359,283) (782,476,705) 33,191,451 이익잉여금(결손금) (40,637,118,266) (44,068,546,568) (41,599,283,346) 비지배지분 149,113,279 14,872,910 (29,422,390) 자본총계 116,501,186,731 112,510,084,401 114,915,817,800 자본과부채총계 350,709,748,589 314,532,888,626 300,762,939,582 연결 포괄손익계산서 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 (주6,24,32) 166,658,489,396 197,029,802,005 88,565,310,710 매출원가 (주25,32) 109,235,024,592 148,694,596,327 76,518,963,235 매출총이익(손실) 57,423,464,804 48,335,205,678 12,046,347,475 판매비와관리비 (주25,32) 52,612,046,910 50,412,887,334 25,011,753,005 영업이익(손실) 4,811,417,894 (2,077,681,656) (12,965,405,530) 기타수익 (주26) 767,965,397 396,605,705 843,376,855 기타비용 (주26) 794,172,117 1,441,233,048 1,286,724,155 금융수익 (주27) 1,912,800,711 1,492,439,077 456,767,950 금융비용 (주27) 1,292,924,709 700,591,353 133,770,894 관계기업 및 공동기업투자손실 (주11) (202,990,993) (96,791,724) (2,224,007,297) 법인세비용차감전순이익(손실) 5,202,096,183 (2,427,252,999) (15,309,763,071) 법인세비용 (주28) 1,358,980,572 (672,284,232) (1,289,960,833) 계속영업이익(손실) 3,843,115,611 (1,754,968,767) (14,019,802,238) 당기순이익(손실) 3,843,115,611 (1,754,968,767) (14,019,802,238) 기타포괄손익 (250,329,518) (11,418,407) (123,129,034) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (207,446,557) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (250,329,518) (11,418,407) 84,317,523 총포괄손익 3,592,786,093 (1,766,387,174) (14,142,931,272) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 3,708,875,242 (1,799,264,067) (14,046,978,806) 비지배지분 134,240,369 44,295,300 27,176,568 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주 3,458,545,724 (1,810,682,474) (14,170,107,840) 비지배지분 134,240,369 44,295,300 27,176,568 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) 40 (19) (192) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) 40 (19) (192) 연결 자본변동표 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 34,766,276,000 46,868,490,232 635,912,810 240,638,008 (27,636,622,063) 54,874,694,987 (56,598,958) 54,818,096,029 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (14,046,978,806) (14,046,978,806) 27,176,568 (14,019,802,238) 확정급여제도의 재측정요소 84,317,523 84,317,523 84,317,523 기타포괄손익 매도금융자산평가손익 (207,446,557) (207,446,557) (207,446,557) 유상증자 12,254,237,000 59,970,514,980 72,224,751,980 72,224,751,980 주식보상비용의 인식 703,864,863 703,864,863 703,864,863 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 2,163,712,000 (2,163,712,000) 자기주식 거래로 인한 증감 121,126,200 1,190,910,000 1,312,036,200 1,312,036,200 2017.12.31 (기말자본) 47,020,513,000 109,123,843,412 366,975,673 33,191,451 (41,599,283,346) 114,945,240,190 (29,422,390) 114,915,817,800 2018.01.01 (기초자본) 47,020,513,000 109,123,843,412 366,975,673 33,191,451 (41,599,283,346) 114,945,240,190 (29,422,390) 114,915,817,800 회계정책변경에 따른 증가(감소) (852,051,199) (622,197,705) (1,474,248,904) (1,474,248,904) 당기순이익(손실) (1,799,264,067) (1,799,264,067) 44,295,300 (1,754,968,767) 확정급여제도의 재측정요소 (47,801,450) (47,801,450) (47,801,450) 기타포괄손익 36,383,043 36,383,043 36,383,043 매도금융자산평가손익 유상증자 주식보상비용의 인식 773,452,679 773,452,679 773,452,679 주식매수선택권의 행사 10,000,000 82,300,000 (30,850,000) 61,450,000 61,450,000 주식매수선택권의 소멸 2,105,234,455 (2,105,234,455) 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 111,311,377,867 (995,656,103) (782,476,705) (44,068,546,568) 112,495,211,491 14,872,910 112,510,084,401 2019.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 111,311,377,867 (995,656,103) (782,476,705) (44,068,546,568) 112,495,211,491 14,872,910 112,510,084,401 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,708,875,242 3,708,875,242 134,240,369 3,843,115,611 확정급여제도의 재측정요소 (277,446,940) (277,446,940) (277,446,940) 기타포괄손익 27,117,422 27,117,422 27,117,422 매도금융자산평가손익 유상증자 주식보상비용의 인식 398,316,237 398,316,237 398,316,237 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 1,569,823,524 (1,569,826,524) 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 112,881,204,391 (2,167,166,390) (755,359,283) (40,637,118,266) 116,352,073,452 149,113,279 116,501,186,731 연결 현금흐름표 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 27,332,369,181 53,152,336,236 42,043,686,956 당기순이익(손실) 3,843,115,611 (1,754,968,767) (14,019,802,238) 당기순이익조정을 위한 가감 (주30) 13,452,506,974 9,285,316,616 9,298,079,108 이자비용 704,612,307 639,609,765 133,770,894 리스부채이자비용 534,665,845 퇴직급여 1,839,791,255 1,547,560,592 419,953,463 장기종업원급여 97,718,944 190,218,839 7,224,030 감가상각비 507,154,266 458,938,209 335,266,080 사용권자산상각비 2,214,977,103 무형자산상각비 6,565,707,619 6,421,783,474 4,569,628,656 대손상각비 384,810,536 (35,772,290) 743,017,181 기타의 대손상각비 51,859,870 외화환산손실 149,907,419 주식보상비용(환입) 398,316,237 773,452,679 2,050,064,863 유형자산처분손실 6,108,173 98,280,593 1,019,853,282 선급금손상차손 594,689,138 1,260,657,161 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 202,990,993 96,791,724 2,224,007,297 공정가치금융자산평가손실 53,646,557 60,981,588 잡손실 3,000,000 장기투자자산처분이익 (21,525,000) 이자수익 (1,541,244,113) (803,307,264) (186,615,250) 외화환산이익 지분법이익 파생금융자산평가이익 (370,416,598) (689,131,813) (248,627,700) 유형자산처분이익 (9,513,027) (62,462,409) (653,608,732) 사용권자산처분이익 (348,833) 잡이익 (89,000,000) (9,136,412) 법인세비용(수익) 1,358,980,572 (672,284,232) (1,289,960,833) 배당금수익 (1,140,000) 운전자본의 변동 (주30) 9,340,172,489 46,082,111,109 45,706,212,407 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (19,682,366,561) 34,140,081,546 (4,603,246,581) 기타유동자산의 감소(증가) 7,713,905,877 (797,640,074) 8,983,620,647 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 24,127,537,382 16,917,776,684 42,277,058,547 선수금의 증가(감소) (2,539,477,655) 646,741,438 (5,405,880,019) 선수수익의 증가(감소) 3,248,880,684 (1,644,222,986) 1,328,696,792 기타유동부채의 증가(감소) (95,107,795) (1,164,418,448) 3,143,851,639 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 417,508,960 (996,959,111) 176,608,036 퇴직급여채무의 증가(감소) (2,541,171,396) (982,247,940) (193,996,654) 충당부채의 증가(감소) (43,714,038) 장기종업원급여의 지급 (36,500,000) (37,000,000) (500,000) 장기선급금의 감소(증가) (1,229,322,969) 법인세 (272,626,232) (1,019,062,978) 177,981,440 이자의 수령 1,502,726,184 559,061,296 (4,391,181) 이자의 지급 (534,665,845) (121,040) 885,607,420 배당금의 수취 1,140,000 투자활동현금흐름 (9,141,072,065) (29,854,641,256) (72,281,227,468) 단기금융상품의 감소 4,035,397,594 단기금융상품의 증가 (14,035,532,000) (28,000,000,000) 단기대여금의 감소 438,390,945 5,818,487 18,425,480 단기대여금의 증가 0 (3,583,287) (540,265,000) 장기대여금의 감소 79,916,661 1,874,941,632 장기대여금의 증가 0 (2,452,416,549) (72,000,000) 장기금융상품의 처분 861,000,000 임차보증금의 감소 284,860,000 398,791,097 533,458,090 임차보증금의 증가 (133,686,961) (431,251,000) (242,173,000) 유형자산의 취득 (419,459,159) (588,308,310) (279,426,593) 유형자산의 처분 13,730,091 249,723,634 5,145,451,091 무형자산의 취득 (575,966,823) (908,356,960) (19,065,322,821) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (61,564,508,788) 매도가능금융자산의 취득 (187,909,875) 기타투자자산의 처분 1,171,277,587 3,112,043,948 재무활동현금흐름 (1,972,648,438) 61,450,000 76,732,031,980 주식선택권의 행사 61,450,000 유동성 장기차입금의 상환 (1,562,320,000) 장기차입금의 상환 (1,630,400,000) 전환사채의 증가 7,700,000,000 유상증자 72,224,751,980 리스부채의상환 (1,972,648,438) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,218,648,678 23,359,144,980 46,494,491,468 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (149,907,419) 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,218,648,678 23,359,144,980 46,344,584,049 기초현금및현금성자산 89,661,918,556 66,302,773,576 19,958,189,527 기말현금및현금성자산 105,880,567,234 89,661,918,556 66,302,773,576 3. 연결재무제표 주석 제40(당)기 2019년 12월 31일 현재 제39(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "지배기업")는 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업및 연예매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 종속회사인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 47,030,513천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 보유주식수(주) 지분율(%) (주)에스엠엔터테인먼트 28,265,158 30.05 28,265,158 30.05 SK텔레콤(주) 22,033,898 23.43 22,033,898 23.43 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,029,661 2.16 2,029,661 2.16 자기주식 891,293 0.95 891,293 0.95 기타 40,841,016 43.41 40,841,016 43.41 합계 94,061,026 100.00 94,061,026 100.00 1.2 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 종속기업명 국가 결산월 업종 소유지분율 주요 재무현황 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)호텔트리스 한국 12월 여행서비스업 80.36% 1,446,630 687,397 759,233 1,227,314 683,505 683,505 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 한국 12월 기타금융업 100.00% 206,024 - 206,024 - (53) (53) (2) 전기말 (단위:천원) 종속기업명 국가 결산월 업종 소유지분율 주요 재무현황 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)호텔트리스 한국 12월 여행서비스업 80.36% 631,570 555,823 75,747 584,558 231,505 231,505 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 한국 12월 기타금융업 100.00% 206,077 - 206,077 - (152) (152) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리 스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1 109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서 의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공 동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현 금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손 익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손 익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 시설장치 4~7년 기계장치 4~6년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년 고객관계 6~7.25년 전속계약권 5~8년 계약자산 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험 회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식 연결회사는 콘텐츠등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 판권등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 2.19 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다. 전기말 현재 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개 별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.20 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 이익잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조).최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연 결 회사의 연결재무제표는 2020년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조).(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)(6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연 결회사는 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) 54,078 (54,078) 51,418 (51,418) 비상장주식(*) 365 (365) 1,286 (1,286) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험 연결회사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 회사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결회사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 143,926,099 117,707,316 금융부채 (7,569,017) (6,865,851) 합계 136,357,082 110,841,465 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 - - 합계 - - - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 105,880,567 89,661,919 매출채권및기타채권 107,155,017 88,165,987 기타금융자산 38,045,532 28,045,398 비유동매출채권및기타채권 2,503,127 2,814,610 비유동기타금융자산 1,123,953 1,177,600 합계 254,708,196 209,865,514 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,030,118 1,065,890 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 384,811 (35,772) 기말 1,414,929 1,030,118 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 - 매출채권의 손실충당금 변동 384,811 (35,772) 대손상각비(환입) 384,811 (35,772) (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,123,953천원, 전기: 1,177,600천원). 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~2년 2년 초과 당기말: 매입채무및기타채무 205,866,199 205,866,199 205,866,199 - - - 리스부채 5,503,005 6,134,907 1,193,733 1,302,651 2,303,202 1,335,321 전환사채(*) 7,569,017 8,174,477 - 8,174,477 - - 합계 218,938,221 220,175,583 207,059,932 9,477,128 2,303,202 1,335,321 전기말: 매입채무및기타채무 181,738,662 181,738,662 181,738,662 - - - 전환사채(*) 6,865,851 8,174,477 - - 8,174,477 8,174,477 합계 188,604,513 189,913,139 181,738,662 - 8,174,477 8,174,477 (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 234,208,562 202,022,804 자본총계 116,501,187 112,510,084 유동자산 256,205,876 218,694,656 유동부채 229,883,617 194,135,660 부채비율 201.04% 179.56% 유동비율 111.45% 112.65% 5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 105,880,567 105,880,567 매출채권및기타채권 - - 109,658,145 109,658,145 기타금융자산 1,123,953 1,088,857 38,045,532 40,258,342 합계 1,123,953 1,088,857 253,584,244 255,797,054 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 205,866,199 - 205,866,199 기타금융부채 - 290,500 290,500 전환사채 7,569,017 - 7,569,017 합계 213,435,216 290,500 213,725,716 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 89,661,919 89,661,919 매출채권및기타채권 - - 90,980,597 90,980,597 기타금융자산 1,177,600 1,054,091 28,045,397 30,277,088 합계 1,177,600 1,054,091 208,687,913 210,919,604 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 181,738,662 - 181,738,662 기타금융부채 - 660,917 660,917 전환사채 6,865,851 - 6,865,851 합계 188,604,513 660,917 189,265,430 5.2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 금융상품범주 당기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 983,875 - - - - 매출채권및기타채권 39,244 - - - - 기타금융자산 518,125 - - - - 소계 1,541,244 - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,140 - (53,647) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 370,417 - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (1,446) - 전환사채 - - - (703,166) - 소계 - - - (704,612) - 합계 1,541,244 370,417 1,140 (704,612) (53,647) (단위: 천원) 금융상품범주 전기 이자수익 파생상품평가이익 이자비용 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 745,819 - - - 매출채권및기타채권 57,488 - - - 소계 803,307 - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - (60,982) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 689,132 - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - (1,767) - 전환사채 - - (637,842) - 소계 - - (639,609) - 합계 803,307 689,132 (639,609) (60,982) 5.3 금융상품 범주별 공정가치금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 105,880,567 105,880,567 89,661,919 89,661,919 매출채권및기타채권 107,155,018 107,155,018 88,165,987 88,165,987 기타금융자산 38,045,532 38,045,532 28,045,397 28,045,397 비유동매출채권및기타채권 2,503,127 2,503,127 2,814,610 2,814,610 당기손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,123,953 1,123,953 1,177,600 1,177,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,088,857 1,088,857 1,054,091 1,054,091 소계 255,797,054 255,797,054 210,919,604 210,919,604 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 205,866,199 205,866,199 181,738,662 181,738,662 전환사채(*) 7,569,017 7,569,017 6,865,851 6,865,851 당기손익인식금융부채 기타금융부채 290,500 290,500 660,917 660,917 소계 213,725,716 213,725,716 189,265,430 189,265,430 (*) 연결회사는 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,088,857 1,081,559 - 7,298 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 - - 1,123,953 1,123,953 기타금융부채(*) 290,500 - - 290,500 290,500 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,054,091 1,028,368 - 25,723 1,054,091 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - - 1,177,600 1,177,600 기타금융부채(*) 660,917 - - 660,917 660,917 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,723 - - (18,425) 7,298 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - (53,647) - 1,123,953 기타금융부채 660,917 - (370,417) - 290,500 5.5 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 3 기타 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 3 기타 기타금융부채 290,500 3 옵션모델 주가 6. 영업부문 연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 오디오물 출판 원판 녹음업, 연예매니지먼트, 광고대행업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 다만,최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문별 매출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 엔터테인먼트 40,497,406 59,521,129 여행 12,224,055 9,473,304 광고대행 113,937,028 128,035,369 합계 166,658,489 197,029,802 (2) 지역별 정보 당기 중 연결회사의 매출액 중 98.05% 가 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (3) 당기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객으로부터 발생한 매출액 은 23,465,477 천원(전기: 23,62 2,344천 원)입니다. 7. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 105,880,567 89,661,919 8. 매출채권과 기타채권 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 45,733,948 - 31,915,596 - 대여금 179,563 671,208 519,604 849,475 미수금 61,009,947 - 55,530,743 - 미수수익 231,559 - 200,044 - 보증금 - 1,831,919 - 1,965,135 합계 107,155,017 2,503,127 88,165,987 2,814,610 9. 기타금융자산 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동: 단기금융상품(*) 38,045,532 28,045,398 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,088,857 1,054,091 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 1,177,600 소계 2,212,810 2,231,691 합계 40,258,342 30,277,089 (*) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (주)유에이엠 50,000 7,298 25,723 (주)삼화네트웍스 2,007,266 1,081,559 1,028,368 소계 2,057,266 1,088,857 1,054,091 당기손익-공정가치측정 금융상품 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 1,000,000 885,371 939,018 건설공제조합 50,672 50,672 50,672 DRAGON TIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED 187,910 187,910 187,910 소계 1,238,582 1,123,953 1,177,600 합계 3,295,848 2,212,810 2,231,691 10. 기타자산회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,247,586 5,308,324 9,379,605 7,255,968 선급비용 1,877,153 - 3,349,994 - 합계 5,124,739 5,308,324 12,729,599 7,255,968 11. 관계기업투자 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 결산일 당기말 전기말 영업활동 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)울림엔터테인먼트 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 23.67% - 27.42% 202,991 (2) 당기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 지분법손실 기말 (주)울림엔터테인먼트 202,991 (202,991) - (3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)울림엔터테인먼트 7,102,018 10,104,003 (3,001,985) 9,426,018 (4,181,843) - (4,181,843) (4) 당기말 현재 (주)울림엔터테인먼트에 대한 누적 미인식 지분법 손실은 943,252천원입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 시설장치 1,755,030 (1,201,314) 553,716 1,523,909 (1,024,769) 499,140 기계장치 89,887 (79,745) 10,142 89,887 (70,432) 19,455 차량운반구 - - - 11,698 (7,311) 4,387 공기구비품 3,702,594 (3,132,685) 569,909 3,500,453 (2,883,909) 616,544 합계 5,547,511 (4,413,744) 1,133,767 5,125,947 (3,986,421) 1,139,526 (2) 유형자산의 변동 -당기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 순장부금액 시설장치 499,140 175,900 (6,108) (207,478) 92,262 553,716 기계장치 19,455 - - (9,313) - 10,142 차량운반구 4,387 - (2,925) (1,462) - - 공기구비품 616,544 243,559 (1,293) (288,901) - 569,909 합계 1,139,526 419,459 (10,326) (507,154) 92,262 1,133,767 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 순장부금액 시설장치 386,743 198,646 - (116,149) 29,900 499,140 기계장치 35,229 - - (15,774) - 19,455 차량운반구 102,295 190,306 (282,632) (5,582) - 4,387 공기구비품 741,530 199,357 (2,910) (321,433) - 616,544 합계 1,265,797 588,309 (285,542) (458,938) 29,900 1,139,526 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 영업권 49,904,826 - 49,904,826 49,904,826 - 49,904,826 상표권 20,973 (4,497) 16,476 5,166 (2,376) 2,790 고객관계 8,495,800 (2,837,179) 5,658,621 8,495,800 (1,693,147) 6,802,653 전속계약권 27,845,959 (13,314,361) 14,531,598 25,995,959 (9,543,732) 16,452,227 계약자산 6,500,000 (2,600,000) 3,900,000 6,500,000 (1,300,000) 5,200,000 소프트웨어 3,522,809 (2,681,899) 840,910 3,312,648 (2,332,973) 979,675 기타의 무형자산 1,375,888 - 1,375,888 1,375,888 - 1,375,888 합계 97,666,255 (21,437,936) 76,228,319 95,590,287 (14,872,228) 80,718,059 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 영업권 49,904,826 - - 49,904,826 상표권 2,790 15,807 (2,121) 16,476 고객관계 6,802,653 - (1,144,032) 5,658,621 전속계약권 16,452,227 1,850,000 (3,770,629) 14,531,598 계약자산 5,200,000 - (1,300,000) 3,900,000 소프트웨어 979,675 210,160 (348,925) 840,910 기타의 무형자산 1,375,888 - - 1,375,888 합계 80,718,059 2,075,967 (6,565,707) 76,228,319 -전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타증감 기말 영업권 49,904,826 - - - 49,904,826 상표권 2 1,895 (557) 1,450 2,790 고객관계 8,020,215 - (1,217,562) - 6,802,653 전속계약권 19,663,376 350,000 (3,561,149) - 16,452,227 계약자산 6,500,000 - (1,300,000) - 5,200,000 소프트웨어 765,728 556,462 (342,515) - 979,675 기타의 무형자산 1,377,338 - - (1,450) 1,375,888 합계 86,231,485 908,357 (6,421,783) - 80,718,059 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 3,789백만원(전기: 3,661백만원)은 매출원가에2,777백만원(전기: 2,760백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권 손상검사 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 배분된 영업권 금액 4,675,686 45,229,140 매출성장율 7.80% 1.79% 영업이익율 3.70% 4.18% 영구성장율 1.00% 0.00% 세전할인율 10.68% 11.92% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다. 2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의베타를이용한자기자본비용, 회사신용도를고려한회사채이자율을이용하여추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 14. 리스 14.1 사용권자산당 기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상각비 기말 부동산 - 6,660,567 81,235 (498,326) (1,851,898) 4,391,578 차량운반구 - 777,374 461,809 (6,658) (363,079) 869,446 합계 - 7,437,941 543,044 (504,984) (2,214,977) 5,261,024 당기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 매출원가 132,826 판매비와관리비 2,082,151 합계 2,214,977 14.2 리스부채 - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상환액 기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 - 7,437,941 543,045 (505,333) (1,972,648) 5,503,005 2,382,396 3,120,609 14.3 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 단기리스료 3,129,608 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 70,071 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 99,430 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 5,271,757천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 118,582,721 102,042,237 여행수탁금 4,007,413 3,089,770 미지급금 79,791,766 73,742,093 미지급비용 3,484,299 2,864,562 합계 205,866,199 181,738,662 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 290,500 660,917 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 370,417천원(전기: 689,132천원 )의 평가이익을 인식하였습니다. 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 912,557 1,000,782 부가세예수금 2,933,776 2,940,659 합계 3,846,333 3,941,441 18. 전환사채 ( 1 ) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 전환권 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 전환사채 2017.10.19 2020.9.18 2018년 10월 19일~2020년 09월 18일 2,400원 (*) 1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익율: 연복리 2.0% 7,700,000 (*) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 7,700,000 7,700,000 상환할증금 474,477 474,477 전환권조정 (605,460) (1,308,626) 합계 7,569,017 6,865,851 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 33,561,912 30,912,221 복리후생비 4,565,518 5,580,861 확정기여제도에 대한 납부 1,118,548 895,551 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,839,791 1,547,561 주식보상비용 398,316 773,453 장기종업원급여 88,391 60,778 합계 41,572,476 39,770,425 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,192,078 7,442,343 사외적립자산의 공정가치 (6,790,689) (7,112,784) 순확정급여부채(자산) 401,389 329,559 장기종업원급여 402,727 341,508 총 종업원급여부채 804,116 671,067 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,442,343 6,748,115 당기근무원가 1,794,503 1,485,920 이자비용 207,459 232,200 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 24,098 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 580,733 470,767 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (315,887) (512,411) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (2,541,171) (982,248) 보고기간말 금액 7,192,078 7,442,343 - 사외적립자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (7,112,784) (6,048,194) 이자수익 (162,171) (170,559) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 66,757 102,928 기여금: (1,581,005) (1,857,261) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,998,514 860,302 보고기간말 금액 (6,790,689) (7,112,784) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 6,790,689 7,112,784 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 1.97% 2.28% 미래임금상승률 4.07% 3.54% 회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.23년 입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 785,875 (669,895) 미래 임금인상률 (680,700) 783,894 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기: 복구충당부채 350,227 93,708 (43,714) 400,221 전기: 복구충당부채 318,680 31,547 - 350,227 연결회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 및 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 94,061,026주 94,061,026주 보통주자본금 47,030,513 47,030,513 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 94,041,026 47,020,513 94,041,026 47,020,513 주식선택권의 행사 - - 20,000 10,000 기말 94,041,026 47,020,513 94,061,026 47,030,513 22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 106,072,859 106,072,859 자기주식처분이익 850,326 850,326 기타자본잉여금 5,958,019 4,388,193 합계 112,881,204 111,311,378 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 106,072,859 850,326 4,388,193 111,311,378 105,990,559 850,326 2,282,958 109,123,843 주식선택권의 소멸 - - 1,569,826 1,569,826 - - 2,105,235 2,105,235 주식선택권의 행사 - - - - 82,300 - - 82,300 기말금액 106,072,859 850,326 5,958,019 112,881,204 106,072,859 850,326 4,388,193 111,311,378 23. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,003,085) (2,003,085) 기타자본조정 (1,496,080) (1,496,080) 주식선택권 1,331,999 2,503,509 합계 (2,167,166) (995,656) (2) 당기말 현재 연결회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2015.3.27 신주교부 - - - 3,097원 부여일로부터 3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공조건(3년) 2017.3.31 신주교부 30,000 656,000 686,000 2,143원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2018.3.28 신주교부 40,000 716,000 756,000 3,231원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2015.3.27 부여 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 공정가치 1,536원 773원 1,212원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model Black-Scholes Model 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.80% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 72.82% 48.28% 48.38% 기대배당수익율 없음 없음 없음 (4) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 2015.3.27 부여 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 최초부여수량 1,594,000 1,025,000 928,000 전기말 누적 소멸수량 (652,000) (208,000) (81,000) 기초 942,000 817,000 847,000 당기 부여수 - - - 당기 가득일 이전 소멸수량 - (106,000) (91,000) 당기 가득일 이후 소멸수량 (942,000) (25,000) - 당기 행사수량 - - - 당기말 - 686,000 756,000 당기말 현재 행사가능 - 686,000 - (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2015.3.27 부여 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 총보상원가 1,550,502 549,603 916,272 전기말 누적보상원가 1,550,502 555,864 397,803 당기 인식된 보상원가 - (6,261) 404,578 당기말 누적 보상원가 1,550,502 549,603 802,381 당기말 잔여 보상원가 - - 113,891 24. 영업수익 연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 License매출 5,091,000 10,619,408 한시점에 인식 554,937 3,325,023 기간에 걸쳐 인식 4,536,063 7,294,385 License 외 매출 161,567,489 186,410,394 합계 166,658,489 197,029,802 25. 판 매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 29,281,719 26,649,513 퇴직급여 2,750,660 2,269,574 복리후생비 3,641,360 4,399,876 여비교통비 876,820 798,000 차량유지비 64,092 97,767 접대비 876,022 912,677 통신비 273,139 291,291 소모품비 118,851 158,926 지급임차료 21,412 1,802,167 보험료 159,482 123,877 지급수수료 5,730,598 6,335,888 광고선전비 539,247 301,246 감가상각비 465,643 449,251 무형자산상각비 2,777,203 2,760,197 사용권자산상각비 2,082,151 - 판매촉진비 24,572 31,610 위탁용역비 28,594 57,721 주식보상비용 398,316 773,453 건물관리비 1,026,642 1,064,500 대손상각비(환입) 384,811 (35,772) 기타 1,090,713 1,171,125 합 계 52,612,047 50,412,887 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 41,572,477 39,770,425 상각비 9,287,839 6,880,722 외주용역비 및 임차료 75,860,746 92,466,958 광고선전비 539,247 301,245 지급수수료 6,671,024 7,540,295 판매촉진비 24,572 31,610 지급출연료 22,402,328 41,657,072 기타 5,488,839 10,459,157 합계(*) 161,847,072 199,107,484 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 31,290 25,747 유형자산처분이익 9,513 62,462 사용권자산처분이익 349 - 잡이익 726,813 308,396 합계 767,965 396,605 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 82,929 26,631 유형자산처분손실 6,108 98,281 기부금 92,114 11,500 잡손실 18,332 44,164 기타 594,689 1,260,657 합계 794,172 1,441,233 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,541,244 803,307 배당금수익 1,140 - 파생상품평가이익 370,417 689,132 합계 1,912,801 1,492,439 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 704,612 639,609 리스부채이자비용 534,666 - 공정가치금융자산평가손실 53,647 60,982 합계 1,292,925 700,591 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 1,669,488 71,738 자본에 직접 가감된 법인세비용 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 626,064 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 (310,508) (1,370,086) 법인세비용(수익) 1,358,980 (672,284) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 5,202,096 (2,427,253) 적용세율 22.00% 22% 적용세율에 따른 세부담액 1,144,461 (533,996) 조정사항: - 영구적차이 318,209 321,184 - 이연법인세 미인식효과 (44,670) (655,313) - 기초세무조정차이 4,606 (286,092) - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 626,064 - 기타 (63,626) (144,131) 법인세비용(수익) 1,358,981 (672,284) 유효세율(*) 26.12% - (*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 회계정책변경효과 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 28,491 - (12,041) - 16,450 대손충당금 12,490 - 72,477 - 84,967 미수수익 (36,244) - (14,699) - (50,943) 복구충당자산 (10,466) - (10,523) - (20,989) 업무용승용차 365 - (365) - - 무형자산 (2,609,107) - 517,071 - (2,092,036) 전환권조정 (287,898) - 154,697 - (133,201) 사채상환할증금 104,385 - - - 104,385 미지급비용 111,684 - 164,992 - 276,676 선수수익 - - 859 - 859 복구충당부채 77,050 - 10,669 - 87,719 사용권자산 - (1,631,953) 477,457 - (1,154,496) 리스부채 - 1,631,953 (424,341) - 1,207,612 퇴직급여충당부채 1,514,199 - 758 63,568 1,578,525 퇴직연금운용자산 (1,424,230) - (84,408) 14,686 (1,493,952) 장기종업원급여부채 75,132 - 13,468 - 88,600 파생상품부채 145,402 - (81,492) - 63,910 선납세금 (16,890) - 16,890 - - 공정가치금융자산 234,418 - 11,804 (7,649) 238,573 이월결손금 3,556,607 - (502,765) - 3,053,842 합 계 1,475,388 - 310,508 70,605 1,856,501 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 회계정책변경효과 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 41,980 - (13,489) - 28,491 대손충당금 71,297 - (58,807) - 12,490 대손금 409 - (409) - - 미수수익 (17) - (36,227) - (36,244) 복구충당자산 (5,431) - (5,035) - (10,466) 업무용승용차 2,125 - (1,760) - 365 무형자산 (3,184,505) - 575,398 - (2,609,107) 전환권조정 (428,223) - 140,325 - (287,898) 사채상환할증금 104,385 - - - 104,385 미지급비용 67,165 322,076 (277,557) - 111,684 선급비용 - (218,954) 218,954 - - 선수금 - 312,692 (312,692) - - 복구충당부채 70,110 - 6,940 - 77,050 퇴직급여충당부채 1,334,641 - 188,720 (9,162) 1,514,199 퇴직연금운용자산 (1,282,520) - (164,355) 22,645 (1,424,230) 장기종업원급여부채 - - 75,132 - 75,132 파생상품부채 297,011 - (151,609) - 145,402 선납세금 (15,972) - (918) - (16,890) 합병효과 (1,269,748) - 1,269,748 - - 정부보조금 38,715 - (38,715) - - 공정가치금융자산평가손익 238,660 - (238,660) - - 공정가치금융자산 304 - 244,376 (10,262) 234,418 이월결손금 3,605,882 - (49,275) - 3,556,607 합 계 (313,732) 415,814 1,370,085 3,221 1,475,388 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (355,701) 78,254 (277,447) (61,284) 13,483 (47,801) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 34,766 (7,649) 27,117 46,645 (10,262) 36,383 (5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 관계기업투자주식 649,172 - 561,163 - 종속기업이월결손금 353,279 - 353,267 - 합계 1,002,451 - 914,430 - (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,356,288 5,780,018 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 445,830 111,684 6,802,118 5,891,702 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,761,473) (4,222,853) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (184,144) (193,461) (4,945,617) (4,416,314) 이연법인세자산(부채) 순액 1,856,501 1,475,388 29. 주당손익(1) 기본주당이 익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) 3,708,875,242 (1,799,264,067) 가중평균유통보통주식수(주) 93,169,733 93,163,760 기본주당이익(손실) 40 (19) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2019.01.01 94,061,026 (891,293) 93,169,733 365 34,006,952,545 (*) 가중평균유통보통주식수 = 34,006,952,545 ÷ 365 = 93,169,733주 - 전기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2018.01.01 94,041,026 (891,293) 93,149,733 109 10,153,320,897 2018.04.20 94,061,026 (891,293) 93,169,733 256 23,851,451,648 합계 365 34,004,772,545 (*) 가중평균유통보통주식수 = 34,004,772,545 ÷ 365 = 93,163,760주 (3) 희석주당이익(손실) 당기의 경우 주식선택권의 행사가격이 평균주가 보다 높기 때문에 희석효과가 없으며, 전기의 경우에는 순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (4) 잠재적보통주당기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2,143원 2019.03.31 ~ 2022.03.30 686,000주 3,231원 2020.03.28 ~ 2023.03.27 756,000주 전환사채 2,400원 2018.10.19 ~ 2020.09.18 3,208,333주 30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 이자비용 704,611 639,609 리스부채이자비용 534,666 - 퇴직급여 1,839,791 1,547,561 장기종업원급여 88,391 60,778 복리후생비 9,329 129,440 감가상각비 507,154 458,938 사용권자산상각비 2,214,977 - 무형자산상각비 6,565,708 6,421,783 대손상각비 384,811 (35,772) 주식보상비용 398,316 773,452 유형자산처분손실 6,108 98,281 관계기업투자손실 202,991 96,792 이자수익 (1,541,244) (803,307) 배당금수익 (1,140) - 잡이익 (89,000) - 유형자산처분이익 (9,513) (62,462) 사용권자산처분이익 (349) - 법인세비용(수익) 1,358,981 (672,284) 파생상품평가이익 (370,417) (689,132) 기타자산손상차손 594,689 1,260,658 공정가치금융자산평가손실 53,647 60,982 소계 13,452,507 9,285,317 매출채권의 감소(증가) (14,203,162) 31,491,832 기타채권의 감소(증가) (5,479,205) 2,648,249 기타유동자산의 감소(증가) 7,713,906 (797,640) 기타비유동자산의 감소(증가) (1,229,323) 16,917,777 매입채무및기타채무의 증가(감소) 24,127,537 646,741 선수금의 증가(감소) (2,539,478) (1,644,223) 선수수익의 증가(감소) 3,248,881 (1,164,418) 기타유동부채의 증가(감소) (95,108) - 충당부채의 증가(감소) (43,714) - 사외적립자산의 감소(증가) 417,509 (996,959) 퇴직금의 지급 (2,541,171) (982,248) 장기종업원급여의 지급 (36,500) (37,000) 소계 9,340,172 46,082,111 (2) 재무활동 현금흐름 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 6,865,851 - 703,166 7,569,017 리스부채 - (1,972,648) 7,475,653 5,503,005 ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구의무로 인한 유형자산 증가 90,763 - 31. 약정사 항 및 우발부채 등(1) 당기말 현재 연결회사는 손해배상 등과 관련하여 1건의 소송에 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 500백만원입니다. 연결회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 10,468백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (4) 당기말 현재 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 18,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 32. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) SK텔레콤(주) 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 (주)울림엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMC BROADCASTING, (주)밀리언마켓, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스주식회사, (주)울림홀딩스 , (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이, (주)콘텐츠와이, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓, (주)울림홀딩스 ,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 (2) 특수관계자와의 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의 취득 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 3,529,186 1,770,224 - - 28,153 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 16,450,838 46,494 608 - - 기타 (주)에브리싱 217,430 1,040 9,853 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 13,161 - 12,087 - - ㈜에스엠라이프디자인그룹 41,000 5,076 18,995 - - ㈜키이스트 4,020 1,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 7,053 1,579,406 2,860 - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 4,302 - - - ㈜에스엠타운플래너 236 - - - - SM TRUE CO., Ltd. 25,841 - - - - SK브로드밴드(주) 2,207,759 3,995 123,177 - - 에스케이 플래닛(주) 20,492 96,900 332,492 - - 십일번가 주식회사 1,013,114 - 1,074,757 - 357,885 SK㈜ 1,566,754 - - - - SK이노베이션㈜ 320,999 - - - - SK건설㈜ 4,217,092 - - - - ㈜드림어스컴퍼니 1,179,387 - - - - 에스케이스토아 주식회사 1,304,295 - - - - 인크로스 주식회사 3,724,202 8,000 - - - 에이제이 렌터카 - 23,183 8,894 231,991 49,949 SK네트웍스㈜ 97,064 - 44,293 - 886 기타특수관계자 2,295,155 448,140 146,763 - - 주요 경영진 임원 7,397 - - - - 합계 38,242,475 3,988,260 1,774,779 231,991 436,873 - 전 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 975,558 2,947,572 - 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 23,655,148 46,376 531 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 - 1,500 - 기타 (주)에브리싱 1,535 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 743 24,004 43,190 (주)키이스트 1,386 184,000 - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 44,264 301,900 59,026 (주)모아엘앤비인터내셔널 226 - - ㈜에스엠타운플래너 676 - - SM TRUE CO., Ltd. 21,453 - 29 SK브로드밴드(주) 12,114,586 31,927 124,060 에스케이플래닛(주) 1,722,243 20,000 1,283,984 SK(주) 4,236,608 - - SK이노베이션(주) 3,445,807 - - 기타특수관계자 6,417,299 1,678,170 494,873 주요 경영진 임원 34,085 - - 합계 52,671,617 5,235,449 2,005,693 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 729,099 47,587 7,236 - 206,100 - 2,519,746 - - 183,543 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 4,320,670 26,112,474 - - - - - 800,000 - - 기타 ㈜에스엠에프앤비벨롭먼트 58 - - - - - 7,246 - - - DREAMMAKEREntertainment Ltd. 367,303 - 13,432 - - - 1,179,028 - - - S.M. Entertainment JAPAN, Inc. - 133,894 - - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 15,958 - - - 1,956 - - - SK브로드밴드㈜ 7,700 206,800 - - - - 554 - - - 에스케이플래닛㈜ 2,158 - - - - - 153,818 - - - 십일번가 주식회사 81,002 2,892,073 - - 899,395 - 1,106,875 - - 3,642,085 SK㈜ 357,686 1,639,305 - - - - - - - - SK이노베이션㈜ 2,094,276 1,739,748 - - - - - 1,900,000 - - SK건설㈜ 9,497 210,920 - - - - - - - - ㈜드림어스컴퍼니 244,860 55,000 - - - - - - - - 에스케이스토아 주식회사 154,623 - - - - - 4,548,473 - - - 인크로스 주식회사 650,298 - - - - 14,140,650 4,923,699 - 8,000 - SK네트웍스㈜ 2,259 - - - - - 23,983 - - 372,491 기타특수관계자 529,787 14,410 - - - - 28,615 391,500 - - 주요경영진 임원 - - - 160,808 - - - - - - 합계 9,551,276 33,052,211 36,626 160,808 1,105,495 14,140,650 14,493,993 3,091,500 8,000 4,198,119 - 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 임차보증금 미지급금 선수금 미지급비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 154,206 178,448 - - 435,800 844,513 - 130,000 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 4,195,605 26,845,770 - - - - 11,000 - 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 - - - - - 93 - - 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - - - 11,975 - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 137,577 8,632 - - - - - - S.M. Entertainment JAPAN, Inc. 156,298 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 24,300 - - - - - 키이스트(주) - - - - - 2,200 - - SK브로드밴드(주) 727,937 250,800 807 - - 2,856 494,000 - 에스케이플래닛(주) 1,937 - 250 - 899,395 25,644 - - SK(주) 105,195 1,201,367 - - - - - - SK이노베이션(주) 50,389 1,403,193 54,608 - - - - - 기타특수관계자 651,689 246,090 27,367 - - 3,044,488 388,957 - 주요경영진 임원 - - - 500,849 - - - - 합계 6,180,833 30,134,300 107,332 500,849 1,335,195 3,931,769 893,957 130,000 (4) 특수관계자와 자금거래 (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 임원 - 340,041 - - (주)에스엠엔터테인먼트 - - - 260,920 십일번가 주식회사 - - - 1,401,960 에이제이렌터카 주식회사 - - - 201,201 SK네트웍스(주) - - - 8,664 (5) 지배기업은 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 당기 중 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도(금액: 1,171백만원)하였습니다. (6) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 627,202 974,981 퇴직급여 66,443 116,813 주식보상비용 20,577 109,700 합계 714,222 1,201,494 연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(7) 연결회사는 지배기업인 (주)에스엠엔터테인먼트로 부터 지급보증(금액: 151억원)을 제공받고 있습니다. 33. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 33.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 (1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 (2) 리스이용자로서의 재무적 영향 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 7,438백만원 증가 ­ 리스부채(*): 7,438백만원 증가 (*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.33% 이며, 연결회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다. 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 운용리스 약정 8,221,021 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 7,739,527 - 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용 (84,270) - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (217,317) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 7,437,940 한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 33.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2019.12.31 현재 제 39 기 2018.12.31 현재 제 38 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 254,921,081,276 218,338,172,829 206,372,919,254 현금및현금성자산 (주4,5,6) 105,148,221,503 89,583,634,305 65,869,830,943 매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,7,33) 106,817,828,143 87,722,773,560 121,805,751,420 기타금융자산 (주4,5,8) 38,045,532,000 28,045,397,594 10,000,000 기타유동자산 (주9,33) 4,909,499,630 12,894,632,640 18,590,438,000 당기법인세자산 (주29) 0 91,734,730 96,898,891 비유동자산 94,915,140,469 96,353,007,180 94,397,360,225 관계기업 및 종속기업 투자 (주10,11) 679,127,163 978,909,879 1,403,424,585 유형자산 (주12) 1,132,541,551 1,139,342,642 1,265,457,591 사용권자산 (주14) 5,247,710,442 무형자산 (주13) 76,220,974,374 80,708,073,166 86,229,205,012 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,5,7,33) 2,445,061,972 2,751,544,707 1,941,155,698 기타비유동금융자산 (주4,5,8) 2,024,900,047 2,043,780,679 2,058,117,339 기타비유동자산 (주9,33) 5,308,324,333 7,255,968,089 1,500,000,000 이연법인세자산 (주29) 1,856,500,587 1,475,388,018 자산총계 349,836,221,745 314,691,180,009 300,770,279,479 부채 유동부채 229,304,934,929 193,799,837,764 177,473,949,179 매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,15,32) 205,330,304,076 181,468,205,956 163,100,822,345 기타유동금융부채 (주4,5,16,32,33) 290,500,000 660,916,598 1,350,048,411 유동성전환사채 (주4,5,18) 7,569,016,954 유동리스부채 (주4,5,14) 2,375,753,766 기타유동부채 (주17,32) 3,810,187,976 3,876,074,049 4,740,107,899 선수금 (주33) 3,532,304,000 5,951,781,655 3,883,712,681 선수수익 5,091,740,190 1,842,859,506 3,487,082,492 당기법인세부채 1,305,127,967 912,175,351 비유동부채 4,316,229,433 7,887,143,760 7,748,630,810 전환사채 (주4,5,18) 6,865,850,840 6,228,009,271 비유동리스부채 (주4,5,14) 3,113,392,714 퇴직급여부채 (주19) 401,388,604 329,558,580 699,921,129 충당부채 (주20) 398,721,581 350,226,750 318,679,594 기타비유동부채 (주19) 402,726,534 341,507,590 188,288,751 이연법인세부채 313,732,065 부채총계 233,621,164,362 201,686,981,524 185,222,579,989 자본 자본금 (주1,21) 47,030,513,000 47,030,513,000 47,020,513,000 자본잉여금 (주22) 112,828,283,312 111,258,456,788 109,070,922,333 기타자본항목 (주23) (1,987,251,499) (815,741,212) 546,890,564 기타포괄손익누계액 (755,359,283) (782,476,705) 33,191,451 이익잉여금(결손금) (주24) (40,901,128,147) (43,686,553,386) (41,123,817,858) 자본총계 116,215,057,383 113,004,198,485 115,547,699,490 자본과부채총계 349,836,221,745 314,691,180,009 300,770,279,479 포괄손익계산서 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 (주25,33) 165,431,175,501 196,445,243,981 50,524,355,258 매출원가 (주26,33) 109,235,024,592 148,694,596,327 53,024,495,177 매출총이익(손실) 56,196,150,909 47,750,647,654 (2,500,139,919) 판매비와관리비 (주26,33) 52,146,023,723 50,040,607,478 13,291,668,667 영업이익(손실) 4,050,127,186 (2,289,959,824) (15,791,808,586) 기타수익 (주27) 758,314,749 388,336,243 733,444,037 기타비용 (주27) 725,329,362 1,420,126,525 1,254,159,945 금융수익 (주28) 1,912,645,248 1,484,906,195 436,732,930 금융비용 (주28) 1,291,492,531 700,591,353 133,770,894 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (주11) (299,782,716) (28,992,856) (3,501,956,099) 법인세비용차감전순이익(손실) 4,404,482,574 (2,566,428,120) (19,511,518,557) 법인세비용 (주29) 1,341,610,395 (673,691,747) (1,918,857,797) 당기순이익(손실) 3,062,872,179 (1,892,736,373) (17,592,660,760) 기타포괄손익 (250,329,518) (11,418,407) (207,446,557) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (207,446,557) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (250,329,518) (11,418,407) 총포괄손익 2,812,542,661 (1,904,154,780) (17,800,107,317) 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) 33 (20) (240) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주30) 33 (20) (240) 자본변동표 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 34,766,276,000 46,815,569,153 815,827,701 240,638,008 (26,129,882,718) 56,508,428,144 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (17,592,660,760) (17,592,660,760) 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 매도금융자산평가손익 (207,446,557) (207,446,557) 유상증자 12,254,237,000 59,970,514,980 72,224,751,980 주식보상비용의 인식 703,864,863 703,864,863 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 2,163,712,000 (2,163,712,000) 합병효과 2,598,725,620 2,598,725,620 자기주식 거래로 인한 증감 121,126,200 1,190,910,000 1,312,036,200 2017.12.31 (기말자본) 47,020,513,000 109,070,922,333 546,890,564 33,191,451 (41,123,817,858) 115,547,699,490 2018.01.01 (기초자본) 47,020,513,000 109,070,922,333 546,890,564 33,191,451 (41,123,817,858) 115,547,699,490 회계정책변경에 따른 증가(감소) (852,051,199) (622,197,705) (1,474,248,904) 당기순이익(손실) (1,892,736,373) (1,892,736,373) 확정급여제도의 재측정요소 (47,801,450) (47,801,450) 기타포괄손익 36,383,043 36,383,043 매도금융자산평가손익 유상증자 주식보상비용의 인식 773,452,679 773,452,679 주식매수선택권의 행사 10,000,000 82,300,000 (30,850,000) 61,450,000 주식매수선택권의 소멸 0 2,105,234,455 (2,105,234,455) 합병효과 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 111,258,456,788 (815,741,212) (782,476,705) (43,686,553,386) 113,004,198,485 2019.01.01 (기초자본) 47,030,513,000 111,258,456,788 (815,741,212) (782,476,705) (43,686,553,386) 113,004,198,485 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,062,872,179 3,062,872,179 확정급여제도의 재측정요소 (277,446,940) (277,446,940) 기타포괄손익 27,117,422 27,117,422 매도금융자산평가손익 유상증자 주식보상비용의 인식 398,316,237 398,316,237 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 소멸 1,569,826,524 (1,569,826,524) 합병효과 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 47,030,513,000 112,828,283,312 (1,987,251,499) (755,359,283) (40,901,128,147) 116,215,057,383 현금흐름표 제 40 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 39 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 26,677,194,279 53,307,865,598 (4,847,041,897) 당기순이익(손실) 3,062,872,179 (1,892,736,373) (17,592,660,760) 당기순이익조정을 위한 가감 (주31) 13,520,896,008 9,221,191,679 8,521,202,844 이자비용 704,612,307 639,609,765 133,770,894 리스부채이자비용 533,233,667 퇴직급여 1,839,791,255 1,547,560,592 장기종업원급여 97,718,944 190,218,839 감가상각비 506,697,689 458,781,441 278,656,811 사용권자산상각비 2,208,319,887 무형자산상각비 6,563,065,615 6,419,488,806 3,937,086,894 대손상각비 384,810,536 (35,772,290) 414,044,891 기타의 대손상각비 51,859,870 외화환산손실 149,245,111 주식보상비용(환입) 398,316,237 773,452,679 2,050,064,863 유형자산처분손실 6,108,173 98,280,593 1,019,853,282 선급금손상차손 594,689,138 1,260,657,161 파생금융자산평가손실 이자수익 (1,541,088,650) (795,774,382) (166,580,230) 외화환산이익 파생금융자산평가이익 (370,416,598) (689,131,813) (248,627,700) 유형자산처분이익 (9,513,027) (62,462,409) (653,608,732) 사용권자산처분이익 (348,833) 잡손실 3,000,000 잡이익 (89,000,000) (9,136,412) 장기투자자산처분이익 (21,525,000) 법인세비용(수익) 1,341,610,395 (673,691,747) (1,918,857,797) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 299,782,716 28,992,856 3,501,956,099 공정가치금융자산평가손실 53,646,557 60,981,588 배당금수익 (1,140,000) 운전자본의 변동 (주31) 9,378,203,543 46,441,079,806 3,182,463,372 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (19,788,391,010) 34,322,873,896 (1,339,582,136) 기타유동자산의 감소(증가) 7,974,178,920 (907,474,965) 7,544,940,004 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 23,862,098,120 16,903,403,324 2,535,394,790 선수금의 증가(감소) (2,419,477,655) 646,741,438 (5,223,100,560) 선수수익의 증가(감소) 3,248,880,684 (1,644,222,986) 이연수익의 증가(감소) (131,583,421) 기타유동부채의 증가(감소) (65,886,073) (864,033,850) (203,605,305) 충당부채의 증가(감소) (43,714,038) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 417,508,960 (996,959,111) 퇴직급여채무의 증가(감소) (2,541,171,396) (982,247,940) 장기종업원급여의 지급 (36,500,000) (37,000,000) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (1,229,322,969) 법인세 (255,254,505) (1,013,076,888) 888,397,408 이자의 수령 1,502,570,721 551,528,414 157,946,420 이자의 지급 (533,233,667) (121,040) (4,391,181) 배당금의수취 1,140,000 투자활동현금흐름 (9,146,072,065) (29,655,512,236) (25,216,650,324) 단기금융상품의 감소 4,035,397,594 단기금융상품의 증가 (14,035,532,000) (28,000,000,000) 단기대여금의 감소 438,390,945 5,818,487 18,425,480 단기대여금의 증가 (3,583,287) (540,265,000) 장기대여금의 감소 79,916,661 1,874,941,632 장기대여금의 증가 (2,652,416,549) 임차보증금의 감소 279,860,000 398,791,097 531,458,090 임차보증금의 증가 (133,686,961) (431,251,000) (242,173,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (61,774,508,788) 유형자산의 취득 (419,459,159) (398,002,454) (214,540,683) 유형자산의 처분 13,730,091 59,417,778 5,145,451,091 무형자산의 취득 (575,966,823) (898,356,960) (18,979,955,327) 종속기업의 처분 389,129,020 장기금융상품의 처분 861,000,000 기타투자자산의 처분 투자장기선급금의처분 1,171,277,587 합병으로 인한 현금성자산의 증가 49,978,457,813 재무활동현금흐름 (1,966,535,016) 61,450,000 76,732,031,980 주식선택권의 행사 61,450,000 리스부채의상환 (1,966,535,016) 유장성장기차입금의 상환 (1,562,320,000) 장기차입금의 상환 (1,630,400,000) 전환사채의 증가 7,700,000,000 유상증자 72,224,751,980 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 23,713,803,362 46,668,339,759 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (149,245,111) 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,564,587,198 23,713,803,362 46,519,094,648 기초현금및현금성자산 89,583,634,305 65,869,830,943 19,350,736,295 기말현금및현금성자산 105,148,221,503 89,583,634,305 65,869,830,943 5. 재무제표 주석 제40(당)기 2019년 12월 31일 현재 제39(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 1. 회사의 개요 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 강남구 삼성로 648에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 47,030,513천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 보유주식수(주) 지분율(%) (주)에스엠엔터테인먼트 28,265,158 30.05 28,265,158 30.05 SK텔레콤(주) 22,033,898 23.43 22,033,898 23.43 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 2,029,661 2.16 2,029,661 2.16 자기주식 891,293 0.95 891,293 0.95 기타 40,841,016 43.41 40,841,016 43.41 합계 94,061,026 100.00 94,061,026 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에 서 보여주고 있습니 다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업, 공동기업회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니 다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 시설장치 4~7년 기계장치 4~6년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5년 고객관계 6~7.25년 전속계약권 5~8년 계약자산 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충 족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식 회사는 콘텐츠등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의 재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 판권등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 2.19 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 34 에서 제공합니다. 전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.20 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 이익잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13참조).(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 당기 및 전기의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 KOSDAQ(*) 54,078 (54,078) 51,418 (51,418) 비상장주식(*) 365 (365) 1,286 (1,286) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험 회사는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 회사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 회사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 143,193,754 117,629,032 금융부채 (7,569,017) (6,865,851) 합계 135,624,737 110,763,181 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 - - 합계 - - - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(1) 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 105,148,222 89,583,634 매출채권및기타채권 106,817,828 87,722,774 기타금융자산 38,045,532 28,045,398 비유동매출채권및기타채권 2,445,062 2,751,545 비유동기타금융자산 936,044 989,690 합계 253,392,688 209,093,041 (2) 매출채권 회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,030,118 1,065,890 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 384,811 (35,772) 기말 1,414,929 1,030,118 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 - 매출채권의 손실충당금 변동 384,811 (35,772) 대손상각비(환입) 384,811 (35,772) (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 936,044천원, 전기: 989,690천원) 4.1.3 유동성 위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년~2년 2년 초과 당기말: 매입채무및기타채무 205,330,304 205,330,304 205,330,304 - - - 리스부채 5,489,146 6,119,816 1,189,960 1,298,878 2,295,657 1,335,321 전환사채(*) 7,569,017 8,174,477 - 8,174,477 - - 합계 218,388,467 219,624,597 206,520,264 9,473,355 2,295,657 1,335,321 전기말: 매입채무및기타채무 181,468,206 181,468,206 181,468,206 - - - 전환사채(*) 6,865,851 8,174,477 - - 8,174,477 - 합계 188,334,057 189,642,683 181,468,206 - 8,174,477 - (*) 전환사채는 만기에 상환되는 것으로 가정하였습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 233,621,164 201,686,982 자본총계 116,215,057 113,004,198 유동자산 254,921,081 218,338,173 유동부채 229,304,935 193,799,838 부채비율 201.02% 178.48% 유동비율 111.17% 112.66% 5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 105,148,222 105,148,222 매출채권및기타채권 - - 109,262,890 109,262,890 기타금융자산 936,044 1,088,857 38,045,531 40,070,432 합계 936,044 1,088,857 252,456,643 254,481,544 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 205,330,304 - 205,330,304 기타금융부채 - 290,500 290,500 전환사채 7,569,017 - 7,569,017 합계 212,899,321 290,500 213,189,821 (2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 89,583,634 89,583,634 매출채권및기타채권 - - 90,474,318 90,474,318 기타금융자산 989,690 1,054,091 28,045,398 30,089,179 합계 989,690 1,054,091 208,103,350 210,147,131 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 181,468,206 - 181,468,206 기타금융부채 - 660,917 660,917 전환사채 6,865,851 - 6,865,851 합계 188,334,057 660,917 188,994,974 5.2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 금융상품범주 당기 이자수익 파생상품평가이익 배당금수익 이자비용 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 983,720 - - - - 매출채권및기타채권 39,244 - - - - 기타금융자산 518,125 - - - - 소계 1,541,089 - - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - 1,140 - (53,647) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 370,417 - - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - - (1,446) - 전환사채 - - - (703,166) - 소계 - - - (704,612) - 합계 1,541,089 370,417 1,140 (704,612) (53,647) (단위: 천원) 금융상품범주 전기 이자수익 파생상품평가이익 이자비용 공정가치금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 738,286 - - - 매출채권및기타채권 57,488 - - - 기타금융자산 - - - - 소계 795,774 - - - 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 - - - (60,982) 당기손익인식금융부채 기타금융부채 - 689,132 - - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - (1,767) - 전환사채 - - (637,842) - 소계 - - (639,609) - 합계 795,774 689,132 (639,609) (60,982) 5.3 금융상품 범주별 공정가치금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 105,148,222 105,148,222 89,583,634 89,583,634 매출채권및기타채권 106,817,828 106,817,828 87,722,774 87,722,774 기타금융자산 38,045,531 38,045,531 28,045,398 28,045,398 비유동매출채권및기타채권 2,445,062 2,445,062 2,751,545 2,751,545 당기손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 936,044 936,044 989,690 989,690 기타포괄손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,088,857 1,088,857 1,054,091 1,054,091 소계 254,481,544 254,481,544 210,147,132 210,147,132 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 205,330,304 205,330,304 181,468,206 181,468,206 전환사채(*) 7,569,017 7,569,017 6,865,851 6,865,851 당기손익인식금융부채 기타금융부채 290,500 290,500 660,917 660,917 소계 213,189,821 213,189,821 188,994,974 188,994,974 (*) 회사는 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: 공정가치-기타포괄손익 금융자산 1,088,857 1,081,559 - 7,298 1,088,857 공정가치-당기손익 금융자산 936,044 - - 936,044 936,044 기타금융부채(*) 290,500 - - 290,500 290,500 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: 공정가치-기타포괄손익 금융자산 1,054,091 1,028,368 - 25,723 1,054,091 공정가치-당기손익 금융자산 989,690 - - 989,690 989,690 기타금융부채(*) 660,917 - - 660,917 660,917 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,723 - - (18,425) 7,298 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - (53,647) - 1,123,953 기타금융부채 660,917 - (370,417) - 290,500 5.5 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,298 3 기타 당기손익-공정가치금융자산 936,044 3 기타 기타금융부채 290,500 3 옵션모델 주가 6. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 105,148,222 89,583,634 7. 매출채권과 기타채권 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 45,733,915 - 31,915,129 - 대여금 179,563 671,208 519,604 849,475 미수금 60,672,790 - 55,087,996 - 미수수익 231,560 - 200,044 - 보증금 - 1,773,854 - 1,902,070 합계 106,817,828 2,445,062 87,722,773 2,751,545 8 . 기타금융자산 (1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품(*) 38,045,531 28,045,398 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,088,857 1,054,091 당기손익-공정가치금융자산 936,044 989,690 소계 2,024,901 2,043,781 합계 40,070,432 30,089,179 (*) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 당기말 장부금액 전기말 장부금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주)유에이엠 50,000 7,298 25,723 (주)삼화네트웍스 2,007,266 1,081,559 1,028,368 소계 2,057,266 1,088,857 1,054,091 당기손익-공정가치금융자산 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 1,000,000 885,372 939,018 건설공제조합 50,672 50,672 50,672 소계 1,050,672 936,044 989,690 합계 3,107,938 2,024,901 2,043,781 9. 기타자산회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,032,347 5,308,324 9,544,639 7,255,968 선급비용 1,877,153 - 3,349,994 - 합계 4,909,500 5,308,324 12,894,633 7,255,968 10. 종속기업투자회사의 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)호텔트리스 국내 여행서비스업 12월 80.36% 459,127 80.36% 459,127 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 국내 기타금융업 12월 100.00% 220,000 100.00% 220,000 합계 679,127 679,127 11. 관계기업투자 회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 결산일 당기말 전기말 영업활동 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)울림엔터테인먼트(*) 국내 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 23.67% - 27.42% 299,783 (*) 회사는 당기 중 관계기업투자주식손상차손 299,783천원을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 시설장치 1,753,531 (1,201,015) 552,516 1,523,909 (1,024,768) 499,141 기계장치 89,887 (79,744) 10,143 89,887 (70,432) 19,455 차량운반구 - - - 11,698 (7,311) 4,387 공기구비품 3,690,327 (3,120,444) 569,883 3,488,185 (2,871,825) 616,360 합계 5,533,745 (4,401,203) 1,132,542 5,113,679 (3,974,336) 1,139,343 (2) 유형자산의 변동 -당기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 순장부금액 시설장치 499,141 175,900 (6,108) (207,180) 90,763 552,516 기계장치 19,455 - - (9,312) - 10,143 차량운반구 4,387 - (2,925) (1,462) - - 공기구비품 616,360 243,559 (1,292) (288,744) - 569,883 합계 1,139,343 419,459 (10,325) (506,698) 90,763 1,132,542 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 순장부금액 시설장치 386,743 198,647 - (116,149) 29,900 499,141 기계장치 35,229 - - (15,774) - 19,455 차량운반구 102,295 190,306 (282,633) (5,581) - 4,387 공기구비품 741,191 199,355 (2,909) (321,277) - 616,360 합계 1,265,458 588,308 (285,542) (458,781) 29,900 1,139,343 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 영업권 49,904,826 - 49,904,826 49,904,826 - 49,904,826 상표권 20,973 (4,497) 16,476 5,166 (2,376) 2,790 고객관계 8,495,800 (2,837,179) 5,658,621 8,495,800 (1,693,147) 6,802,653 전속계약권 27,845,959 (13,314,362) 14,531,597 25,995,959 (9,543,732) 16,452,227 계약자산 6,500,000 (2,600,000) 3,900,000 6,500,000 (1,300,000) 5,200,000 소프트웨어 3,041,639 (2,208,073) 833,566 2,831,479 (1,861,790) 969,689 기타의 무형자산 1,375,888 - 1,375,888 1,375,888 - 1,375,888 합계 97,185085 (20,964,111) 76,220,974 95,109,118 (14,401,045) 80,708,073 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역-당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타 기말 영업권 49,904,826 - - - 49,904,826 상표권 2,790 15,807 (2,121) - 16,476 고객관계 6,802,653 - (1,144,032) - 5,658,621 전속계약권 16,452,227 1,850,000 (3,770,630) - 14,531,597 계약자산 5,200,000 - (1,300,000) - 3,900,000 소프트웨어 969,689 210,160 (346,283) - 833,566 기타의 무형자산 1,375,888 - - - 1,375,888 합계 80,708,073 2,075,967 (6,563,066) - 76,220,974 -전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타 기말 영업권 49,904,826 - - - 49,904,826 상표권 2 1,895 (557) 1,450 2,790 고객관계 8,020,215 - (1,217,562) - 6,802,653 전속계약권 19,663,376 350,000 (3,561,149) - 16,452,227 계약자산 6,500,000 - (1,300,000) - 5,200,000 소프트웨어 763,448 546,462 (340,221) - 969,689 기타의 무형자산 1,377,338 - - (1,450) 1,375,888 합계 86,229,205 898,357 (6,419,489) - 80,708,073 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 3,788백만원(전기: 3,661백만원)은 매출원가에2,775백만원(전기: 2,758백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (3) 영업권 손상검사 (단위: 천원) 구분 엔터테인먼트사업 광고대행사업 배분된 영업권 금액 4,675,686 45,229,140 매출성장율 7.80% 1.79% 영업이익율 3.70% 4.18% 영구성장율 1.00% 0.00% 세전할인율 10.68% 11.92% 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다. 2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. 3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 14. 리스14.1. 사용권자산 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상각비 당기말 부동산 - 6,640,595 81,236 (498,326) (1,845,241) 4,378,264 차량운반구 - 777,374 461,809 (6,658) (363,079) 869,446 합계 - 7,417,969 543,045 (504,984) (2,208,320) 5,247,710 당기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 매출원가 132,827 판매비와관리비 2,075,493 합계 2,208,320 14.2 리스부채 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상환액 당기말 유동리스부채 비유동리스부채 리스부채 - 7,417,969 543,045 (505,333) (1,966,535) 5,489,146 2,375,754 3,113,392 14.3 소액리스 등 당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 단기리스료 3,129,608 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 66,238 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 99,430 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 5,261,811천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 118,582,721 102,042,237 여행수탁금 4,007,413 3,089,770 미지급금 79,262,892 73,476,383 미지급비용 3,477,278 2,859,816 합계 205,330,304 181,468,206 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 290,500 660,917 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 370,417천원(전 기: 689,132천원)의 평가이익을 인식하였습니다. 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 876,412 935,415 부가세예수금 2,933,776 2,940,659 합계 3,810,188 3,876,074 18. 전환사채 ( 1 ) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 전환권 행사기간 행사(전환)가격 특약사항 최초발행금액 전환사채 2017.10.19 2020.9.18 2018년 10월 19일~2020년 09월 18일 2,400원 (*) 1. 표면이자율: 0%2. 만기보장수익율: 연복리 2.0% 7,700,000 (*) 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 합니다. 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 회사는 전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 7,700,000 7,700,000 상환할증금 474,477 474,477 전환권조정 (605,460) (1,308,626) 합계 7,569,017 6,865,851 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 33,268,058 30,658,994 복리후생비 4,528,788 5,553,400 확정기여제도에 대한 납부 1,090,737 885,839 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,839,791 1,547,561 주식보상비용 398,316 773,453 장기종업원급여 88,391 60,778 합계 41,214,081 39,480,025 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,192,078 7,442,343 사외적립자산의 공정가치 (6,790,689) (7,112,784) 순확정급여부채(자산) 401,389 329,559 장기종업원급여 402,727 341,508 총 종업원급여부채 804,116 671,067 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,442,343 6,748,115 당기근무원가 1,794,503 1,485,920 이자비용 207,459 232,200 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 24,098 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 580,733 470,767 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (315,887) (512,411) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (2,541,171) (982,248) 보고기간말 금액 7,192,078 7,442,343 - 사외적립자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (7,112,784) (6,048,194) 이자수익 (162,171) (170,559) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 66,757 102,928 기여금: (1,581,005) (1,857,261) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,998,514 860,302 보고기간말 금액 (6,790,689) (7,112,784) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 6,790,689 7,112,784 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 1.97% 2.28% 미래임금상승률 4.07% 3.54% 회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.23년입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 785,875 (669,895) 미래 임금인상률 (680,700) 783,894 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기: 복구충당부채 350,227 92,209 (43,714) 398,722 전기: 복구충당부채 318,680 31,547 - 350,227 회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 94,061,026주 94,061,026주 보통주자본금 47,030,513 47,030,513 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 94,061,026 47,030,513 94,041,026 47,020,513 주식선택권의 행사 - - 20,000 10,000 기말 94,061,026 47,030,513 94,061,026 47,030,513 22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 106,072,859 106,072,859 자기주식처분이익 850,326 850,326 기타자본잉여금 5,905,098 4,335,271 합계 112,828,283 111,258,456 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 기초금액 106,072,859 850,326 4,335,271 111,258,456 105,990,559 850,326 2,230,037 109,070,922 주식선택권의 소멸 - - 1,569,827 1,569,827 - - 2,105,234 2,105,234 주식선택권의 행사 - - - - 82,300 - - 82,300 기말금액 106,072,859 850,326 5,905,098 112,828,283 106,072,859 850,326 4,335,271 111,258,456 23. 기타자 본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,003,085) (2,003,085) 기타자본조정 (1,316,165) (1,316,165) 주식선택권 1,331,999 2,503,509 합계 (1,987,251) (815,741) (2) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 . 부여일 약정유형 발행할 주식(주) 행사가격 행사가능기간 소멸기간 가득조건 임원 직원 합계 2015.3.27 신주교부 - - - 3,097원 부여일로부터 3년 경과 후 최대 1년 최장 4년 용역제공조건(3년) 2017.3.31 신주교부 30,000 656,000 686,000 2,143원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) 2018.3.28 신주교부 40,000 716,000 756,000 3,231원 부여일로부터 2년 경과 후 최대 3년 최장 5년 용역제공조건(2년) (3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다. 구분 2015.3.27 부여 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 공정가치 1,536원 773원 1,212원 공정가치평가모형 Black-Scholes Model Black-Scholes Model Black-Scholes Model 무위험이자율 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.80% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 72.82% 48.28% 48.38% 기대배당수익율 없음 없음 없음 (4) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 2015.3.27 부여 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 최초부여수량 1,594,000 1,025,000 928,000 전기말누적 소멸수량 (652,000) (208,000) (81,000) 기초 942,000 817,000 847,000 당기 부여수 - - - 당기 가득일 이전 소멸수량 - (106,000) (91,000) 당기 가득일 이후 소멸수량 (942,000) (25,000) - 당기 행사수량 - - - 당기말 - 686,000 756,000 당기말 현재 행사가능 - 686,000 - (5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2015.3.27 부여 2017.3.31 부여 2018.3.28 부여 총보상원가 1,550,502 549,603 916,272 전기말 누적보상원가 1,550,502 555,864 397,803 당기 인식된 보상원가 - (6,261) 404,578 당기말 누적 보상원가 1,550,502 549,603 802,381 당기말 잔여 보상원가 - - 113,891 24. 결손금당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 40(당) 기(처리예정일 : 2020년 3월 27일) 제 39(전) 기(처리확정일 : 2019년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 (40,901,128) (43,686,553) 전기이월미처리결손금 (43,686,553) (41,123,818) 회계정책의 변경 - (622,198) 당기순이익(손실) 3,062,872 (1,892,736) 확정급여제도의재측정요소 (277,447) (47,801) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (40,901,128) (43,686,553) 25. 영업수익 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 License매출 5,091,000 10,619,408 한시점에 인식 554,937 3,325,023 기간에 걸쳐 인식 4,536,063 7,294,385 License 외 매출 160,340,176 185,825,836 합계 165,431,176 196,445,244 26. 판 매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 28,987,865 26,396,286 퇴직급여 2,722,848 2,259,862 복리후생비 3,604,630 4,372,416 여비교통비 875,099 797,397 차량유지비 63,843 97,282 접대비 875,272 912,577 통신비 267,854 285,513 소모품비 118,851 158,912 지급임차료 17,579 1,790,789 보험료 152,658 119,031 지급수수료 5,672,183 6,302,571 광고선전비 519,616 288,743 감가상각비 465,186 449,094 무형자산상각비 2,774,561 2,757,903 사용권자산상각비 2,075,493 - 판매촉진비 24,222 31,104 위탁용역비 28,594 57,721 주식보상비용 398,316 773,453 대손상각비 384,811 (35,772) 기타 2,116,543 2,225,725 합계 52,146,024 50,040,607 (2) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 41,214,081 39,480,025 감가상각비 및 무형자산상각비 9,278,083 6,878,270 외주용역비 및 임차료 75,856,913 92,455,580 광고선전비 519,616 288,743 지급수수료 6,612,609 7,506,978 판매촉진비 24,222 31,104 지급출연료 22,402,328 41,657,072 기타 5,473,196 10,437,432 합계(*) 161,381,048 198,735,204 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 21,665 17,504 유형자산처분이익 9,513 62,462 사용권자산처분이익 349 - 잡이익 726,788 308,370 합계 758,315 388,336 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 14,098 13,766 유형자산처분손실 6,108 98,281 기부금 92,114 11,500 잡손실 18,320 35,923 기타 594,689 1,260,657 합계 725,329 1,420,127 28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,541,089 795,774 배당금수익 1,140 - 파생상품평가이익 370,417 689,132 합계 1,912,646 1,484,906 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 704,612 639,609 리스부채이자비용 533,234 - 공정가치금융자산평가손실 53,646 60,982 합계 1,291,492 700,591 29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 1,652,117 70,330 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 626,064 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸 (310,507) (1,370,086) 법인세비용(수익) 1,341,610 (673,692) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,404,483 (2,566,428) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 968,986 (564,614) 조정사항: - 영구적차이 318,209 321,184 - 이연법인세 미인식효과 22,602 (676,607) - 기초세무조정차이 4,606 (286,092) - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 626,064 - 기타 27,207 (93,627) 법인세비용(수익) 1,341,610 (673,692) 유효세율(*) 30.46% - (*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 회계정책변경효과 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 28,491 - (12,041) - 16,450 대손충당금 12,490 - 72,477 - 84,967 미수수익 (36,244) - (14,699) - (50,943) 복구충당자산 (10,466) - (10,523) - (20,989) 업무용승용차 365 - (365) - - 무형자산 (2,609,107) - 517,071 - (2,092,036) 전환권조정 (287,898) - 154,697 - (133,201) 사채상환할증금 104,385 - - - 104,385 미지급비용 111,684 - 164,992 - 276,676 선수수익 - - 859 - 859 복구충당부채 77,050 - 10,669 - 87,719 사용권자산 - (1,631,953) 477,457 - (1,154,496) 리스부채 - 1,631,953 (424,341) - 1,207,612 퇴직급여충당부채 1,514,199 - 758 63,568 1,578,525 퇴직연금운용자산 (1,424,230) - (84,408) 14,686 (1,493,952) 장기종업원급여부채 75,132 - 13,468 - 88,600 파생상품부채 145,402 - (81,492) - 63,910 선납세금 (16,890) - 16,890 - - 공정가치금융자산 234,418 - 11,804 (7,649) 238,573 이월결손금 3,556,607 - (502,765) - 3,053,842 합 계 1,475,388 - 310,508 70,605 1,856,501 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 회계정책변경효과 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 41,980 - (13,489) - 28,491 대손충당금 71,297 - (58,807) - 12,490 대손금 409 - (409) - - 미수수익 (17) - (36,227) - (36,244) 복구충당자산 (5,431) - (5,035) - (10,466) 업무용승용차 2,125 - (1,760) - 365 무형자산 (3,184,505) - 575,398 - (2,609,107) 전환권조정 (428,223) - 140,325 - (287,898) 사채상환할증금 104,385 - - - 104,385 미지급비용 67,165 322,076 (277,557) - 111,684 선급비용 - (218,954) 218,954 - - 선수금 - 312,692 (312,692) - - 복구충당부채 70,110 - 6,940 - 77,050 퇴직급여충당부채 1,334,641 - 188,720 (9,162) 1,514,199 퇴직연금운용자산 (1,282,520) - (164,355) 22,645 (1,424,230) 장기종업원급여부채 - - 75,132 - 75,132 파생상품부채 297,011 - (151,609) - 145,402 선납세금 (15,972) - (918) - (16,890) 합병효과 (1,269,748) - 1,269,748 - - 정부보조금 38,715 - (38,715) - - 공정가치금융자산평가손익 238,660 - (238,660) - - 공정가치금융자산 304 - 244,376 (10,262) 234,418 이월결손금 3,605,882 - (49,275) - 3,556,607 합 계 (313,732) 415,814 1,370,085 3,221 1,475,388 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (355,701) 78,254 (277,447) (61,284) 13,483 (47,801) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 34,766 (7,649) 27,117 46,645 (10,262) 36,383 (5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 종속기업및관계기업 투자주식 649,172 - 626,570 - (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,356,288 5,780,018 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 445,830 111,684 6,802,118 5,891,702 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,761,473) (4,222,853) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (184,144) (193,461) (4,945,617) (4,416,314) 이연법인세자산(부채) 순액 1,856,501 1,475,388 30. 주당이익(손실)(1) 기본주당이 익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 3,062,872,179 (1,892,736,373) 가중평균유통보통주식수 93,169,733 93,163,760 기본주당이익(손실) 33 (20) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2019.01.01 94,061,026 (891,293) 93,169,733 365 34,006,952,545 (*) 가중평균유통보통주식수 =34,006,952,545 ÷ 365 = 93,169,733주 - 전기 (단위: 주, 일) 기준일 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 보유일수 적수 2018.01.01 94,041,026 (891,293) 93,149,733 109 10,153,320,897 2018.04.20 94,061,026 (891,293) 93,169,733 256 23,851,451,648 합계 365 34,004,772,545 (*) 가중평균유통보통주식수 = 34,004,772,545 ÷ 365 = 93,163,760주 (3) 희석주당이익(손실) 당기의 경우 주식선택권의 행사가격이 평균주가 보다 높기 때문에 희석효과가 없으며, 전기의 경우에는 순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.. (4) 잠재적보통주당기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2,143원 2019.03.31 ~ 2022.03.30 686,000주 3,231원 2020.03.28~2023.03.27 756,000주 전환사채 2,400원 2018.10.19 ~ 2020.09.18 3,208,333주 31. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원 구분 당기 전기 조정: 이자비용 704,612 639,609 리스부채이자비용 533,234 - 퇴직급여 1,839,791 1,547,559 장기종업원급여 88,391 60,778 복리후생비 9,328 129,441 감가상각비 506,698 458,781 사용권자산상각비 2,208,320 - 무형자산상각비 6,563,066 6,419,489 대손상각비 384,811 (35,772) 주식보상비용 398,316 773,453 유형자산처분손실 6,108 98,281 이자수익 (1,541,089) (795,774) 배당금수익 (1,140) - 잡이익 (89,000) - 파생상품평가이익 (370,417) (689,132) 유형자산처분이익 (9,513) (62,462) 사용권자산처분이익 (349) - 법인세비용(수익) 1,341,610 (673,692) 종속기업투자주식 손상차손 - 28,993 관계기업투자주식 손상차손 299,783 - 기타자산손상차손 594,689 1,260,658 공정가치금융자산평가손실 53,647 60,982 소계 13,520,896 9,221,192 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (14,203,596) 31,492,095 기타채권의 감소(증가) (5,584,795) 2,830,779 기타유동자산의 감소(증가) 7,974,179 (907,474) 기타비유동자산의 감소(증가) (1,229,323) - 매입채무및기타채무의 증가(감소) 23,862,098 16,903,403 선수금의 증가(감소) (2,419,478) 646,741 선수수익의 증가(감소) 3,248,881 (1,644,223) 기타유동부채의 증가(감소) (65,886) (864,034) 충당부채의 증가(감소) (43,714) - 사외적립자산의 감소(증가) 417,509 (996,959) 퇴직금의 지급 (2,541,171) (982,248) 장기종업원급여의 지급 (36,500) (37,000) 소계 9,378,204 46,441,080 (2) 재무활동 현금흐름 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 전환사채 6,865,851 - 703,166 7,569,017 리스부채 - (1,966,535) 7,455,681 5,489,146 ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구의무로 인한 유형자산 증가 90,763 - 32. 약정사 항 및 우발부채 등(1) 당기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련하여 1건의 소송에 피고로 계류중이며, 총소송가액은 500백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 10,468백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (4) 당기말 현재 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 18,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 33. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) SK텔레콤(주) 종속기업 (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적 (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 (주)울림엔터테인먼트 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing, SMC BROADCASTING, (주)밀리언마켓, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스주식회사, (주)울림홀딩스 , (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이, (주)콘텐츠와이, Stream Media Corporation (구, ㈜디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓, (주)울림홀딩스 ,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤㈜와 그의 종속기업, SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 (2) 특수관계자와의 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 사용권자산의 취득 리스부채 이자비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 3,529,186 1,770,224 - - 28,153 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 16,450,838 46,494 608 - - 종속기업 (주)호텔트리스 - - 161,571 - - 기타 (주)에브리싱 217,430 1,040 9,853 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 13,161 - 12,087 - - ㈜에스엠라이프디자인그룹 41,000 5,076 18,995 - - ㈜키이스트 4,020 1,500 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 7,053 1,579,406 2,860 - - S.M. Innovative Amusement LLC. - 4,302 - - - ㈜에스엠타운플래너 236 - - - - SM TRUE CO., Ltd. 25,841 - - - - SK브로드밴드(주) 2,207,759 3,995 123,177 - - 에스케이 플래닛(주) 20,492 96,900 332,492 - - 십일번가 주식회사 1,013,114 - 1,074,757 - 357,885 SK㈜ 1,566,754 - - - - SK이노베이션㈜ 320,999 - - - - SK건설㈜ 4,217,092 - - - - ㈜드림어스컴퍼니 1,179,387 - - - - 에스케이스토아 주식회사 1,304,295 - - - - 인크로스 주식회사 3,724,202 8,000 - - - 에이제이 렌터카 - 23,183 8,894 231,991 49,949 SK네트웍스㈜ 97,064 - 44,293 - 886 기타특수관계자 2,295,155 448,140 146,763 - - 주요 경영진 임원 7,397 - - - - 합계 38,242,475 3,988,260 1,936,350 231,991 436,873 - 전 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 용역원가 기타비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 975,558 2,947,572 - 유의적인 영향력을 미치는 기업 SK텔레콤(주) 23,655,148 46,376 531 종속기업 (주)호텔트리스 - 27,039 - 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 - 1,500 - 기타 (주)에브리싱 1,535 - - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 743 24,004 43,190 (주)키이스트 1,386 184,000 - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 44,264 301,900 59,026 (주)모아엘앤비인터내셔널 226 - - ㈜에스엠타운플래너 676 - - SM TRUE CO., Ltd. 21,453 - 29 SK브로드밴드(주) 12,114,586 31,927 124,060 에스케이플래닛(주) 1,722,243 20,000 1,283,984 SK(주) 4,236,608 - - SK이노베이션(주) 3,445,807 - - 기타특수관계자 6,417,299 1,678,169 494,874 주요 경영진 임원 34,085 - - 합계 52,671,617 5,262,487 2,005,694 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. -당기말(단위: 천원) - 당기말 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 미지급비용 리스부채 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 729,099 47,587 7,236 - 206,100 - 2,519,746 - - 183,543 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 4,320,670 26,112,474 - - - - - 800,000 - - 종속기업 (주)호텔트리스 - - 100,000 - - - - - - - 기타 (주)에브리싱 - - - - - - - - - - ㈜키이스트 58 - - - - - 7,246 - - - DREAMMAKER Entertainment Ltd. 367,303 - 13,432 - - - 1,179,028 - - - S.M. Entertainment JAPAN, Inc. - 133,894 - - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 15,958 - - - 1,956 - - - SK브로드밴드(주) 7,700 206,800 - - - - 554 - - - 에스케이 플래닛(주) 2,158 - - - - - 153,818 - - - 십일번가 주식회사 81,002 2,892,073 - - 899,395 - 1,106,875 - - 3,642,085 SK㈜ 357,686 1,639,305 - - - - - - - - SK이노베이션㈜ 2,094,276 1,739,748 - - - - - 1,900,000 - - SK건설㈜ 9,497 210,920 - - - - - - - - ㈜드림어스컴퍼니 244,860 55,000 - - - - - - - - 에스케이스토아 주식회사 154,623 - - - - - 4,548,473 - - - 인크로스 주식회사 650,298 - - - - 14,140,650 4,923,699 - 8,000 - SK네트웍스㈜ 2,259 - - - - - 23,983 - - 372,491 기타특수관계자 529,787 14,410 - - - - 28,615 391,500 - - 주요경영진 임원 - - - 160,808 - - - - - - 합계 9,551,276 33,052,211 136,626 160,808 1,105,495 14,140,650 14,493,993 3,091,500 8,000 4,198,119 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 임차보증금 미지급금 선수금 미지급비용 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 154,206 178,448 - - 435,800 844,513 - 130,000 유의적인 영향력을미치는 기업 SK텔레콤(주) 4,195,605 26,845,770 - - - - 11,000 - 종속기업 (주)호텔트리스 - - 220,000 - - - - - 관계기업 (주)울림엔터테인먼트 - - - - - 93 - - 기타 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - - - 11,975 DREAMMAKER Entertainment Ltd. 137,577 8,632 - - - - - - S.M. Entertainment JAPAN, Inc. 156,298 - - - - - - - S.M. Innovative Amusement LLC. - - 24,300 - - - - - 키이스트(주) - - - - - 2,200 - - SK브로드밴드(주) 727,937 250,800 807 - - 2,856 494,000 - 에스케이플래닛(주) 1,937 - 250 - 899,395 25,644 - - SK(주) 105,195 1,201,367 - - - - - - SK이노베이션(주) 50,389 1,403,193 54,608 - - - - - 기타특수관계자 651,689 246,090 27,367 - - 3,044,489 388,957 - 주요경영진 임원 - - - 500,849 - - - - 합계 6,180,833 30,134,300 327,332 500,849 1,335,195 3,931,770 893,957 130,000 (4) 특수관계자와 자금거래 (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 임원 - 340,041 - - (주)에스엠엔터테인먼트 - - - 260,920 십일번가 주식회사 - - - 1,401,960 에이제이렌터카 주식회사 - - - 201,201 SK네트웍스(주) - - - 8,664 (5) 회사는 2019년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 당기 중 드라마 사업부를 (주)키이스트에 양도(금액: 1,171백만원)하였습니다.(6) 중요한 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 627,202 974,981 퇴직급여 66,443 116,813 주식보상비용 20,577 109,700 합계 714,222 1,201,494 회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다. (7) 회사는 지배기업인 (주)에스엠엔터테인먼트로 부터 지급보증(금액: 151억원)을 제공받고 있습니다. 34. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 34.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향(1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 (2) 리스이용자로서의 재무적 영향 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 7,418백만원 증가 ­ 리스부채(*): 7,418백만원 증가 (*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.33 % 이며, 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다. 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 운용리스 약정 8,198,384 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 7,719,556 - 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용 (84,270) - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (217,317) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 7,417,969 한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 34.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. (1) 감 사 보고서상 핵심감사사항 ( 영업권 손상평가) ① 핵심감사사항으로 결정된 이유 20 19 년 12 월 31 일 현재 연결회사는 49,905백만원의 영업권을 보유하고 있습니다. 연결회사는 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치계산을 활용해 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.사 용가치는 할인률, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과추정치를 수반하므로 외부감사인은 영업권 손상평가 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. ② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 연 결회사의 영업권의 손상평가 관련 회계처리에 대하여 외부감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 평가- 연결회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순영업자산 적절성 검토- 사용가치 평가에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 (2) 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 - 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 - 리스이용자로서의 재무적 영향 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 7,438백만원 증가 ­ 리스부채(*): 7,438백만원 증가 (*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.33% 이며, 연결회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다. 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기말 운용리스 약정 8,221,021 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 7,739,527 - 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용 (84,270) - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (217,317) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 7,437,940 한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 재고자산 현황- 해당사항 없습니다. 다. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다. 라. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정 현황 - 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제40기 매출채권 47,148,875,823 1,414,928,264 3.00% 단기대여금 179,563,400 - - 미수금 61,032,293,391 22,346,018 0.04% 선급금 3,297,586,236 50,000,000 1.52% 장기성선급금 5,308,324,333 - - 장기대여금 671,208,231 - - 합 계 117,637,851,414 1,487,274,282 1.26% 제39기 매출채권 32,945,713,871 1,030,117,728 3.13% 단기대여금 519,604,320 - 0.00% 미수금 55,553,088,782 22,346,018 0.04% 선급금 9,429,605,364 50,000,000 0.53% 장기성선급금 7,255,968,089 - - 장기대여금 849,474,917 - - 합 계 106,553,455,343 1,102,463,746 1.03% 제38기 매출채권 64,437,545,989 1,065,890,018 1.65% 단기대여금 521,839,520 - 0.00% 미수금 58,195,645,379 22,346,018 0.04% 선급금 16,642,475,791 50,000,000 0.30% 장기성선급금 1,500,000,000 - - 장기대여금 272,000,000 - - 합 계 141,569,506,679 1,138,236,036 0.80% (2) 대손충당금 변동 현황(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제40기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,102,463,746 1,138,236,036 202,707,056 2. 순대손처리액(①－②±③) - (35,772,290) 935,528,980 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - (35,772,290) - ③ 기타증감액 - - 935,528,980 3. 대손상각비 계상(환입)액 384,810,536 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,487,274,282 1,102,463,746 1,138,236,036 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2019년 12월 31일 연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 45,818 16 547 768 47,149 구성비율 97.18% 0.03% 1.16% 1.63% 100.00% 마. 공정가치 평가내역금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 105,880,567 105,880,567 89,661,919 89,661,919 매출채권및기타채권 107,155,018 107,155,018 88,165,987 88,165,987 기타금융자산 38,045,532 38,045,532 28,045,397 28,045,397 비유동매출채권및기타채권 2,503,127 2,503,127 2,814,610 2,814,610 당기손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,123,953 1,123,953 1,177,600 1,177,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 비유동기타금융자산 1,088,857 1,088,857 1,054,091 1,054,091 소계 255,797,054 255,797,054 210,919,604 210,919,604 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 205,866,199 205,866,199 181,738,662 181,738,662 전환사채(*) 7,569,017 7,569,017 6,865,851 6,865,851 당기손익인식금융부채 기타금융부채 290,500 290,500 660,917 660,917 소계 213,725,716 213,725,716 189,265,430 189,265,430 (*) 연결회사는 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리, 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,088,857 1,081,559 - 7,298 1,088,857 당기손익-공정가치금융자산 1,123,953 - - 1,123,953 1,123,953 기타금융부채(*) 290,500 - - 290,500 290,500 (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,054,091 1,028,368 - 25,723 1,054,091 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - - 1,177,600 1,177,600 기타금융부채(*) 660,917 - - 660,917 660,917 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다. 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,723 - - (18,425) 7,298 당기손익-공정가치금융자산 1,177,600 - (53,647) - 1,123,953 기타금융부채 660,917 - (370,417) - 290,500 바. 합병에 관한 사항 (1) 사업결합연결회사는 2017년 10월 1일을 간주취득일로, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)의 지분 전부를 취득하고 2017년 12월 31일을 기준으로 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 합병을 통하여 연결회사의 사업을 다각화하고 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 구분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주) 주요사업 영상콘텐츠 제작 및 배금, 국내외 일반여행알선, 연예 매니지먼트 등 광고업 인수에서 발생한 45,229백만원의 영업권은 연결회사와 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.피합병법인의 주식 전부를 합병법인이 보유하고 있으므로, 합병으로 인하여 합병법인이 추가로 발행한 주식 및 합병대가가 없습니다. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 61,564,509 이전대가 합계 61,564,509 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 3,112,044 매출채권및기타채권 107,554,317 기타유동자산 2,603,781 비유동매출채권및기타채권 899,395 비유동기타금융자산 50,672 유형자산 605,994 무형자산 16,413,450 매입채무및기타채무 (108,374,563) 선수수익 (2,026,802) 기타유동부채 (346,107) 확정급여부채 (405,455) 복구충당부채 (270,122) 비유동기타채무 (181,565) 이연법인세부채 (3,299,670) 인수한 순자산 장부금액 16,335,369 영업권 45,229,140 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 해당 사업부의 매출 및 순이익은 각각 37,730백만원 및 2,735백만원입니다. 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 분할신설된 법인이므로, 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익의 차이는 없습니다. 사. 우발채무(1) 당기말 현재 연결회사는 손해배상 등과 관련하여 1건의 소송에 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 500백만원입니다. 연결회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 10,468백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,046백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다. (4) 당기말 현재 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 18,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 아. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 회사채 사모 2013년 10월 31일 8,000 표면 0.0만기 5.0 - 2016년 10월 31일 상환 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 회사채 사모 2017년 07월 17일 7,700 표면 0.0만기 2.0 - 2020년 10월 18일 미상환 - 합 계 - - - 15,700 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 자. 기업증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 차. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 타. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 파. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 적용기업으로 "IV. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 회사 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 가. 업무현황 및 실적 2019년 당사의 연결기준 자산 총계는 3,507억원, 자본총계는 1,165억원 입니다. 연결 기준 매출은 1,667억원을 달성하였습니다. 드라마 사업의 양도로 인하여 전년대비 매출이 감소 하였으나, 광고와 콘텐츠사업의 수익률 개선, 여행과 매니지먼트부문의 매출 증가로 실적이 크게 개선되었습니다. 이러한 실적 개선에 힘입어 당기손익 흑자로 전환하였으며, 영업이익은 48억을 달성하였습니다. 2019년 당사는 SK그룹 주요 계열사에 대한 광고수주 이외에 대한항공, 코웨이, 야놀자 등의 신규 대형광고주를 영입하였으며, 컨텐츠사업에 있어서는 유튜브 등 글로벌플랫폼에 대한 예능 콘텐츠 공급을 확대하였고, 국내 최고의 MC 라인업을 보유한 Management 사업에서는 기존 MC들의 활동 증가와 함께 신규 아티스트를 지속적으로 영입하였습니다. 여행사업부 또한 지속적으로 안정적인 성장을 달성하는 등 전 사업부에서 고른 성장을 통해 전체 실적 성장을 견인하였습니다. 2020년은 코로나19의 영향으로 경영환경의 불확실성이 커졌으나, 당사는 지속적인 신규 광고주 발굴과 함께 브랜디드 콘텐츠, 미디어컨텐츠 등 광고와 콘텐츠의 시너지를 강화하겠으며, 신규 아티스트 발굴 및 기존 아티스트의 활동 증가 등을 통해 주주가치를 제고할 수 있도록 끊임없이 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 및 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제40기 (당기) 제39기 (전기) 증 감 금액 비율