SM C&C 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 재고자산 현황- 해당사항 없음 다. 대손충당금 설정현황 1. 대손충당금 설정 현황 - 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제40기반기	매출채권	36,080,011,579	1,100,517,728	3.05%

단기대여금	552,312,177	-	0.00%

미수금	53,124,645,240	22,346,018	0.04%

선급금	3,910,759,837	50,000,000	1.28%

장기성선급금	4,685,473,745	-	0.00%

장기대여금	751,124,892	-	0.00%

합 계	99,104,327,470	1,172,863,746	1.11%

제39기	매출채권	32,945,713,871	1,030,117,728	3.13%

단기대여금	519,604,320	-	0.00%

미수금	55,553,088,782	22,346,018	0.04%

선급금	9,429,605,364	50,000,000	0.53%

장기성선급금	7,255,968,089	-	0.00%

장기대여금	849,474,917	-	0.00%

합 계	106,553,455,343	1,102,463,746	1.03%

제38기	매출채권	64,437,545,989	1,065,890,018	1.65%

단기대여금	521,839,520	-	0.00%

미수금	58,195,645,379	22,346,018	0.04%

선급금	16,642,475,791	50,000,000	0.30%

장기성선급금	1,500,000,000	-	0.00%

장기대여금	272,000,000	-	0.00%

합 계	141,569,506,679	1,138,236,036	0.80%

2. 대손충당금 변동 현황(연결기준)

(단위 : 원)

구 분	제40기 반기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,102,463,746	1,138,236,036	202,707,056

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(35,772,290)	935,528,980

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	(35,772,290)	-

③ 기타증감액	-	-	935,528,980

3. 대손상각비 계상(환입)액	70,400,000	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,172,863,746	1,102,463,746	1,138,236,036

3. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4. 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2019년 6월 30일 연결기준)

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	34,715	121	845	400	36,080

구성비율	96.22%	0.33%	2.34%	1.11%	100.00%

라. 공정가치 평가내역

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,341,324	1,315,601	-	25,723	1,341,324

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,177,600	-	-	1,177,600	1,177,600

기타금융부채(*)	31,500	-	-	31,500	31,500

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,054,091	1,028,368	-	25,723	1,054,091

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,177,600	-	-	1,177,600	1,177,600

기타금융부채(*)	660,917	-	-	660,917	660,917

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	당기손익	기타포괄손익	당반기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,723	-	-	-	25,723

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,177,600	-	-	-	1,177,600

기타금융부채	660,917	-	(629,417)	-	31,500

마. 합병에 관한 사항

- 사업결합(1) 연결회사는 2017년 10월 1일을 간주취득일로, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)의 지분 전부를 취득하고 2017년 12월 31일을 기준으로 종속기업인 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 합병을 통하여 연결회사의 사업을 다각화하고 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)

주요사업	영상콘텐츠 제작 및 배금, 국내외 일반여행알선, 연예 매니지먼트 등	광고업

(2) 인수에서 발생한 45,229백만원의 영업권은 연결회사와 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.(3) 피합병법인의 주식 전부를 합병법인이 보유하고 있으므로, 합병으로 인하여 합병법인이 추가로 발행한 주식 및 합병대가가 없습니다.

(4) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	61,564,509

이전대가 합계	61,564,509

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	3,112,044

매출채권및기타채권	107,554,317

기타유동자산	2,603,781

비유동매출채권및기타채권	899,395

비유동기타금융자산	50,672

유형자산	605,994

무형자산	16,413,450

매입채무및기타채무	(108,374,563)

선수수익	(2,026,802)

기타유동부채	(346,107)

확정급여부채	(405,455)

복구충당부채	(270,122)

비유동기타채무	(181,565)

이연법인세부채	(3,299,670)

인수한 순자산 장부금액	16,335,369

영업권	45,229,140

(5) 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 해당 사업부의 매출 및 순이익은 각각 37,730백만원 및 2,735백만원입니다. 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 분할신설된 법인이므로, 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익의 차이는 없습니다.

바. 우발채무

(1) 연결회사는 2007년 합병 시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 3,654백만원을 부과 받았으며, 이에 대하여 불복 청구를 진행하였습니다. 2019년 1월 동 소송과 관련하여 대법원에서원심확정 판결을 받았으며, 이에 따라 2017년 2월 2일 1심 판결에 따라 부과된 법인세 3,654백만원에 대하여 일부 승소(3,114백만원)로 소송이 종결되었습니다. (2) 당반기말 현재 연결회사는 손해배상 등과 관련하여 2건의 소송에 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 1,250백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 8,096백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,010백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 하나은행 외 2개 금융기관과 계약이행보증 20,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항연결회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈㈜와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈㈜는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛㈜에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 연결회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

사. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	회사채	사모	2013년 10월 31일	8,000	표면 0.0만기 5.0	-	2016년 10월 31일	상환	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	회사채	사모	2017년 10월 19일	7,700	표면 0.0만기 2.0	-	2020년 10월 18일	미상환

합 계	-	-	-	15,700	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-