인트론바이오 
정 정 신 고 (보고)

2018년 11월 28일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 8월 14일

3. 정정사유 : 무형자산 자산화 판단 오류 수정

4. 정정사항

- 수정전 (단위:원) 과 목 제19(당)기말 제18(전)기말 자 산 II.비유동자산 19,401,009,883 17,735,606,470 7.무형자산 (주석 14,15 ) 5,709,213,728 3,657,636,048 8.이연법인세자산 (주석 31 ) 2,488,761,342 2,685,098,784 자 산 총 계 50,501,667,757 52,492,662,361 자 본 지배기업소유지분 35,116,969,641 42,036,395,892 IV. 결손금 (주석 25) (12,576,675,048) (5,434,214,306) 자 본 총 계 35,169,875,402 42,036,395,892 부채및자본총계 50,501,667,757 52,492,662,361 - 수정후 (단위:원) 과 목 제19(당)기말 제18(전)기말 자 산 II.비유동자산 14,528,912,608 14,332,481,366 7.무형자산 (주석 14,15 ) 880,248,534 711,968,510 8.이연법인세자산 (주석 31 ) 2,445,629,261 2,227,641,218 자 산 총 계 45,629,570,482 49,089,537,257 자 본 지배기업소유지분 IV. 결손금 (주석 25) (17,448,772,323) (8,837,339,410) 자 본 총 계 30,297,778,127 38,633,270,788 부채및자본총계 45,629,570,482 49,089,537,257 - 수정전 (단위:원) 과 목 제19(당)기 제18(전)기 II.매출원가 (주석 26,28,33 ) 5,930,008,333 5,125,061,118 III.매출총이익 5,032,765,353 5,097,200,103 IV.판매비와관리비 (주석 27,28 ) 7,049,744,793 6,462,082,904 V.영업손실 (2,016,979,440) (1,364,882,801) X.법인세비용차감전순손실 (7,196,620,196) (874,054,758) XI.법인세비용(이익) (주석 31) 69,215,014 (188,691,923) XII.당기순손실 (7,265,835,210) (685,362,835) (1)지배기업소유주지분 (7,265,133,921) (685,362,835) XIV.총포괄손실 (6,923,125,490) (986,401,477) (1)지배기업소유주지분 (6,919,426,251) (986,401,477) XV.주당손익 (주석 32) 1.기본주당손실 (485) (46) 2.희석주당손실 (485) (46) -수정후 (단위:원) 과 목 제19(당)기 제18(전)기 II.매출원가 (주석 26,28,33 ) 5,930,008,333 5,125,061,118 III.매출총이익 5,032,765,353 5,097,200,103 IV.판매비와관리비 (주석 27,28 ) 8,933,042,449 8,470,420,737 V.영업손실 (3,900,277,096) (3,373,220,634) X.법인세비용차감전순손실 (9,079,917,852) (2,882,392,591) XI.법인세비용(이익) (주석 31) (345,110,471) (630,526,247) XII.당기순손실 (8,734,807,381) (2,251,866,344) (1)지배기업소유주지분 (8,734,106,092) (2,251,866,344) XIV.총포괄손실 (8,392,097,661) (2,552,904,986) (1)지배기업소유주지분 (8,734,106,092) (2,251,866,344) XV.주당손익 (주석 32) 1.기본주당손실 (583) (150) 2.희석주당손실 (583) (150) - 수정전 (단위:원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 지배기업소유지분 비지배지분 총 계 2016년 1월 1일 (제18기 전기초) (보고금액) 7,519,231,000 25,151,526,530 (497,781,150) 2,268,654,496 34,441,630,876 - 34,441,630,876 전기오류수정손실 (주석15) - - - (7,038,560,522) (7,038,560,522) - (7,038,560,522) 2016년 1월 1일 (제18기 전기초) 7,519,231,000 25,151,526,530 (497,781,150) (4,769,906,026) 27,403,070,354 - 27,403,070,354 당기순손실 - - - (685,362,835) (685,362,835) - (685,362,835) 2016년 12월 31일 (제18기 전기말) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,288,666,332) (5,434,214,306) 42,036,395,892 - 42,036,395,892 2017년 1월 1일(제19기 당기초) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,288,666,332) (5,434,214,306) 42,036,395,892 - 42,036,395,892 당기순손실 - - - (7,265,133,921) (7,265,133,921) (701,289) (7,265,835,210) 2017년 12월 31일(제19기 당기말) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,065,631,841) (12,576,675,048) 35,116,969,641 52,905,761 35,169,875,402 -수정후 (단위:원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 지배기업소유지분 비지배지분 총 계 2016년 1월 1일 (제18기 전기초) (보고금액) 7,519,231,000 25,151,526,530 (497,781,150) (4,769,906,026) 27,403,070,354 - 27,403,070,354 전기오류수정손실 (주석15) - - - (1,836,621,595) (1,836,621,595) - (1,836,621,595) 2016년 1월 1일 (제18기 전기초) 7,519,231,000 25,151,526,530 (497,781,150) (6,606,527,621) 25,566,448,759 - 25,566,448,759 당기순손실 - - - (2,251,866,344) (2,251,866,344) - (2,251,866,344) 2016년 12월 31일 (제18기 전기말) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,288,666,332) (8,837,339,410) 38,633,270,788 - 38,633,270,788 2017년 1월 1일(제19기 당기초) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,288,666,332) (8,837,339,410) 38,633,270,788 - 38,633,270,788 당기순손실 - - - (8,734,106,092) (8,734,106,092) (701,289) (8,734,807,381) 2017년 12월 31일(제19기 당기말) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,065,631,841) (17,448,772,323) 30,244,872,366 52,905,761 30,297,778,127 -수정전 (단위:원) 과 목 제19(당)기 제18(전)기 I. 영업활동현금흐름 (3,052,802,525) (2,635,792,789) 1. 영업에서 창출된 현금 (3,135,756,263) (2,741,746,901) (1) 당기순손실 (7,265,835,210) (685,362,835) (2) 조 정 6,567,745,153 674,171,329 법인세비용 69,215,014 (188,691,923) II. 투자활동현금흐름 (4,371,218,622) (9,557,963,192) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,553,731,622) (12,730,506,619) 개발비의 증가 2,414,752,178 2,008,337,833 -수정후 (단위:원) 과 목 제19(당)기 제18(전)기 I. 영업활동현금흐름 (5,467,554,703) (4,644,130,622) 1. 영업에서 창출된 현금 (5,550,508,441) (4,750,084,734) (1) 당기순손실 (8,734,807,381) (2,251,866,344) (2) 조 정 6,153,419,668 232,337,005 법인세비용 (345,110,471) (630,526,247) II. 투자활동현금흐름 (1,956,466,444) (7,549,625,359) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (5,138,979,444) (10,722,168,786) 개발비의 증가 - - - 수정전2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-11. 무형자산 신약개발부문의 일반적인 개발 프로세스는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 신약승인신청, 신약승인완료, 제품 판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 개발하는 신약에 대하여 최종 제품 판매 보다는 기술이전계약 (Lisence-Out) 체결을 목표로 개발을 진행하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 프로젝트별로 기술이전계약의 체결가능성 등을 판단하여 가능성이 매우 높다고 판단되는 경우 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.- 수정후2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-9. 무형자산 신약개발부문의 일반적인 개발 프로세스는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 신약승인신청, 신약승인완료, 제품 판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 임상3상 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 14. 무형자산 -수정전 14. 무형자산 14-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 당기 > (단위:천원) 과 목 기초금액 증가 처분 및 폐기 상각비 손상차손 기말금액 산업재산권 393,331 188,059 - (66,494) - 514,896 개발비 3,081,558 2,414,752 - - - 5,496,310 소프트웨어 34,762 13,300 - (14,114) - 33,948 기타의무형자산 37,320 60,338 - (12,809) - 84,849 회원권 246,555 - - - - 246,555 합 계 3,793,526 2,676,449 - (93,417) - 6,376,558 차감)정부보조금 (135,890) (531,455) - - - (667,345) 장부금액 3,657,636 2,144,994 - (93,417) - 5,709,213 (단위:천원) 과 목 기초금액 증가 처분 및 폐기 상각비 손상차손 기말금액 산업재산권 224,258 231,764 (13,124) (49,567) - 393,331 개발비 1,073,220 2,008,338 - - - 3,081,558 소프트웨어 39,919 7,845 - (13,002) - 34,762 기타의무형자산 33,584 13,064 - (9,328) - 37,320 회원권 255,222 - - - (8,667) 246,555 합 계 1,626,203 2,261,011 (13,124) (71,897) (8,667) 3,793,526 차감)정부보조금 (135,890) - - - - (135,890) 장부금액 1,490,313 2,261,011 (13,124) (71,897) (8,667) 3,657,636 14-2 당기말 현재 중요한 개별 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다. 당기 > (단위:천원) 분류 개별자산 개발비총액 정부보조금 장부가액 잔여상각기간 비고 개발비 Bio-Drug for Lysin Bio-genetic (SAL200, SAL-1) 5,496,310 (667,345) 4,828,965 - 주1 (주1) Bio-Drug for Lysin Bio-genetic (SAL200, SAL-1)은 Methicillin 또는 Vancomycin 등에 극도의 내성을 보이는 Staphylococcus aureus 감염증 치료제를 개발하는 프로젝트로 당기말 현재 기술이전계약을 목표로 임상2상을 진행중이며, 임상2상은 2018년 12월 말 완료를 예정하고 있습니다. 또한, 기술이전을 위하여 다국적 제약사와 기술이전에 관한 협의절차를 진행하고 있습니다.14-3 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비: 경상연구개발비 2,860,387 1,545,726 정부보조금 (1,243,104) (448,407) 소 계 1,617,283 1,097,319 14-4 연결기업은 2018년 상반기 중 개별 무형자산의 기술적실현가능성, 미래 경제적효익의 제시성등을 고려하여 무형자산 자산화 판단 오류를 수정하였습니다. 이에 따라 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2017 2016 2015 재작성 전 13,415,659 12,297,361 9,965,546 재작성금액 (*) (7,706,445) (8,639,725) (8,475,234) 재작성 후 5,709,214 3,657,636 1,490,312 (결손금)> 재작성 전 (6,545,567) 1,679,331 2,268,654 재작성금액 (*) (6,031,108) (7,113,545) (7,038,560) 재작성 후 (12,576,675) (5,434,214) (4,769,906) (당기순손실)> 재작성 전 (8,347,572) (610,377) 1,557,912 재작성금액 (*) 1,082,438 (74,985) (441,472) 재작성 후 (7,265,134) (685,362) 1,116,440 (*) 재작성 금액은 법인세효과를 반영한 금액입니다. 재작성으로 인한 당기 및 전기 기본주당손실과 희석주당손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 재작성전 재작성후 2017 2016 2017 2016 기본주당손실 (558) (40) (485) (46) 희석주당손실 (558) (40) (485) (46) 또한, 2016년 이전 오류수정효과 7,038 백만원은 자본변동표상의 2016년 기초이월결손금에 전기오류수정손실로 반영 되었습니다. - 수정후 14. 무형자산 14-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 당기 > (단위:천원) 과 목 기초금액 증가 처분 및 폐기 상각비 손상차손 기말금액 산업재산권 393,331 188,058 - (66,494) - 514,895 소프트웨어 34,762 13,300 - (14,114) - 33,948 기타의무형자산 37,321 60,338 - (12,808) - 84,851 회원권 246,555 - - - - 246,555 합 계 711,969 261,696 - (93,416) - 880,249 (단위:천원) 과 목 기초금액 증가 처분 및 폐기 상각비 손상차손 기말금액 산업재산권 224,258 231,764 (13,124) (49,567) - 393,331 소프트웨어 39,919 7,845 - (13,002) - 34,762 기타의무형자산 33,584 13,064 - (9,327) - 37,321 회원권 255,222 - - - (8,667) 246,555 합 계 552,983 252,673 (13,124) (71,896) (8,667) 711,969 14-2 연결기업은 당기 및 당기 이전 발생한 개발비를 전액을 경상연구개발비로 당기 비용 처리 하였습니다. 따라서, 당기 및 전기말 현재 자산화된 개발비 잔액은 없습니다. 14-3 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비: 경상연구개발비 5,275,139 3,554,063 정부보조금 (1,774,559) (448,407) 소 계 3,500,580 3,105,656 14-4 연결기업은 2018년 11월 중 개별 무형자산의 기술적실현가능성, 미래 경제적효익의 제시성등을 고려하여 무형자산 자산화 판단 오류를 수정하였습니다. 이에 따라 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2017 2016 2015 재작성 전 5,709,214 3,657,636 1,490,312 재작성금액 (*) (4,828,965) (2,945,667) (937,329) 재작성 후 880,249 711,969 552,983 (결손금)> 재작성 전 (12,576,675) (5,434,214) (4,769,906) 재작성금액 (*) (4,872,097) (3,403,125) (1,836,622) 재작성 후 (17,448,772) (8,837,339) (6,606,528) (당기순손실)> 재작성 전 (7,265,134) (685,362) 1,116,440 재작성금액 (*) (1,468,972) (1,566,504) (747,274) 재작성 후 (8,734,106) (2,251,866) 369,166 (*) 재작성 금액은 법인세효과를 반영한 금액입니다. 재작성으로 인한 당기 및 전기 기본주당손실과 희석주당손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 재작성전 재작성후 2017 2016 2017 2016 기본주당손실 (485) (46) (583) (150) 희석주당손실 (485) (46) (583) (150) 또한, 2016년 이전 오류수정효과 1,836백만원은 자본변동표상의 2016년 기초이월결손금에 전기오류수정손실로 반영 되었습니다. 15. 정부보조금 - 수정전 당기 및 전기 중 연결기업의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 현금및현금성자산 219,923 2,799,942 (2,383,276) 636,588 무형자산 135,890 531,455 - 667,345 장기미지급금 350,952 248,520 (17,987) 581,485 합 계 706,765 3,579,917 (2,401,263) 1,885,418 (단위:천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 현금및현금성자산 43,712 900,966 (724,755) 219,923 무형자산 135,890 - - 135,890 장기미지급금 427,652 54,900 (131,600) 350,952 합 계 607,255 955,866 (856,355) 706,765 - 수정후 당기 및 전기 중 연결기업의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 현금및현금성자산 219,922 2,799,942 (2,383,276) 636,588 장기미지급금 350,952 248,520 (17,987) 581,485 합 계 570,874 3,048,462 (2,401,263) 1,218,073 (단위:천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 현금및현금성자산 43,712 900,966 (724,755) 219,923 장기미지급금 427,652 54,900 (131,600) 350,952 합 계 471,364 955,866 (856,355) 570,875 25. 이익 잉 여금 (결손금) - 수정전 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 임의적립금 기업합리화적립금 7,071 7,071 결손금) 미처리 결손금 (12,583,746) (5,441,285) 합 계 (12,576,675) (5,434,214) (2) 지배기업의 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처리결손금 (12,583,746) (5,441,285) 1. 전기이월미처리결손금 (5,441,285) (4,776,977) 2. 당기순손실 (7,265,134) (685,363) 3. 확정급여제도의 재측정요소 122,673 21,055 II. 결손금처리액 - - III. 미처리결손금 (12,583,746) (5,441,285) (*) 당기 결손금 처리예정일은 2018년 3월 30일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2017년 3월 30일입니다.(3) 2016년 이전 오류수정효과 7,038백만원은 자본변동표상의 2016년 기초이월결손금에 전기오류수정손실로 반영 되었습니다. - 수정후 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 임의적립금 기업합리화적립금 7,071 7,071 결손금) 미처리 결손금 (17,455,844) (8,844,411) 합 계 (17,448,773) (8,837,340) (2) 지배기업의 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처리결손금 (17,455,844) (8,844,411) 1. 전기이월미처리결손금 (8,844,411) (6,613,600) 2. 당기순손실 (8,734,106) (2,251,866) 3. 확정급여제도의 재측정요소 122,673 21,055 II. 결손금처리액 - - III. 미처리결손금 (17,455,844) (8,844,411) (*) 당기 결손금 처리예정일은 2018년 3월 30일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2017년 3월 30일입니다.(3) 2016년 이전 오류수정효과 1,836백만원은 자본변동표상의 2016년 기초이월결손금에 전기오류수정손실로 반영 되었습니다. 27. 판매비와관리비 - 수정전당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 1,617,283 1,097,319 합 계 7,049,745 6,462,083 - 수정후 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 3,500,580 3,105,656 합 계 8,933,042 8,470,420 28. 비용의 성격별 분류 - 수정전 당기 및 전기 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 1,617,283 1,097,319 합 계(주1) 15,394,505 13,595,482 (주1) 매출원가와 판매비와관리비 및 당기 개발비 증가액을 합한 금액입니다. -수정후당기 및 전기 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 1,811,875 1,724,844 합 계(주1) 14,863,050 13,595,482 (주1) 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 법인세비용(이 익)- 수정전 (1) 당기 와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 2. 이연법인세 (55,783) (274,214) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 306,122 (84,445) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (361,905) (189,769) 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 부담액 126,060 85,522 4. 법인세비용(이익) 69,215 (188,692) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (7,102,851) (848,071) 법인세효과 : 1,493,412 375,268 미인식한 이연법인세의 변동 1,231,873 - 법인세비용(이익) 69,215 (188,692) (4) 당기와 전기중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,685,097 2,410,884 손익계산서에 반영된 이연법인세 235,845 275,290 자본에 직접 반영된 법인세 (126,060) (85,522) 이월세액공제 법인세 효과 (306,122) 84,445 기말금액 2,488,761 2,685,097 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 손익계산서 자 본 이월세액공제변동 기 말 개발비 1,406,395 268,942 - - 1,675,337 무형자산손상차손 13,612 (13,612) - - - 소 계 2,378,976 235,845 (126,060) - 2,488,761 합 계 2,685,098 235,845 (126,060) (306,122) 2,488,761 (단위:천원) 구 분 기 초 손익계산서 자 본 이월세액공제변동 기 말 개발비 1,295,847 110,548 - - 1,406,395 무형자산손상차손 11,705 1,907 - - 13,612 소 계 2,189,207 275,290 (85,522) - 2,378,975 합 계 2,410,884 275,290 (85,522) 84,445 2,685,097 - 수정후 (1) 당기 와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 2. 이연법인세 (470,108) (716,048) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 306,122 (84,445) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (776,230) (631,603) 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 부담액 126,060 85,522 4. 법인세비용(이익) (345,110) (630,526) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (8,986,149) (2,856,409) 법인세효과 : 2,322,063 1,258,936 미인식한 이연법인세의 변동 1,231,873 - 법인세비용(이익) (345,110) (630,526) (4) 당기와 전기중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,227,641 1,511,592 손익계산서에 반영된 이연법인세 650,170 717,126 자본에 직접 반영된 법인세 (126,060) (85,522) 이월세액공제 법인세 효과 (306,122) 84,445 기말금액 2,445,629 2,227,641 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 손익계산서 자 본 이월세액공제변동 기 말 개발비 (119,783) 119,783 - - - 이월결손금 1,068,722 563,484 - - 1,632,206 소 계 1,921,519 650,170 (126,060) - 2,445,629 합 계 2,227,641 650,170 (126,060) (306,122) 2,445,629 (단위:천원) 구 분 기 초 손익계산서 자 본 이월세액공제변동 기 말 개발비 (140,826) 21,043 - - (119,783) 이월결손금 537,381 531,341 - - 1,068,722 소 계 1,289,915 717,126 (85,522) - 1,921,519 합 계 1,511,592 717,126 (85,522) 84,445 2,227,641 32. 주당순손 실- 수정전 (1) 기본주당손실 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당손실 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (7,265,835,210) (685,362,835) 가중평균유통보통주식수 14,972,283 14,972,283 기본주당손실 (485) (46) (2) 희석주당순손실 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 희석주당손익 계산에 사용된 순손실 (5,237,856,894) (685,362,835) (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 14,972,283 14,972,283 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: - 전환우선주 600,000 187,049 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 15,572,283 15,159,332 희석주당손실 (485) (46) - 수정후 (1) 기본주당손실 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당손실 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (8,734,106,092) (2,251,866,344) 가중평균유통보통주식수 14,972,283 14,972,283 기본주당손실 (583) (150) (2) 희석주당순손실 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 계산에 사용된 순손실 (6,706,127,776) (2,251,866,344) 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 14,972,283 14,972,283 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: - 전환우선주 600,000 187,049 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 15,572,283 15,159,332 희석주당손실 (583) (150) 38. 현금흐름표에 관한 사항 - 수정전 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 996,011 338,506 정부보조금(현금)의 타계정대체 779,974 54,900 파생금융부채의 유동성 대체 5,689,005 - 매도가능금융자산의 평가손실 - 415,741 합 계 7,464,990 809,147 - 수정후 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 996,011 338,506 정부보조금(현금)의 타계정대체 248,519 54,900 파생금융부채의 유동성 대체 5,689,005 - 매도가능금융자산의 평가손실 - 415,741 합 계 6,933,535 809,147 39. 위험관리 - 수정전 (4) 자본위험관리 당기말 과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 15,331,792 10,456,266 자본총계(B) 35,169,875 42,036,396 현금및현금성자산(C) 15,751,647 19,273,661 차입금(D) 4,548,134 2,886,640 부채비율(A/B)(%) 43.59% 24.87% 순차입금비율 (D-C)/B(%) (31.86)% (38.98)% - 수정후 (4) 자본위험관리 당기말 과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 15,331,792 10,456,266 자본총계(B) 30,297,778 38,633,271 현금및현금성자산(C) 15,751,647 19,273,661 차입금(D) 4,548,134 2,886,640 부채비율(A/B)(%) 50.60% 27.07% 순차입금비율 (D-C)/B(%) (36.98)% (42.42)% 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 19 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 제 18 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 신한회계법인 목 차 Ⅰ. 독립된 외부감사인의 감사보고서.......................................................... 1 Ⅱ. 연결재무제표 연결 재무상태표 ................................................................................. 4 연결 포괄손익계산서 ........................................................................... 5 연결 자본변동표 .................................................................................. 6 연결 현금흐름표 .................................................................................. 7 주석 .................................................................................................. 9 Ⅲ. 외부감사실시내용.................................................................................. ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 인트론바이오테크놀로지 주주 및 이사회귀중 2018년 11월 28일 재무제표에 대한 보고 우리는 별첨된 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 개발비 자산화 판단의 오류와 관련하여 2018년 11월 중 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 연결재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 4,872백만원 및 3,403백만원 감소하였습니다. 또한, 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 각각 1,469백만원 및 1,567백만원 증가하였습니다. 기타사항우리는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 8월 14일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 2018년 11월 중 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 2018년 11월 중 재작성된 2017년도와 2016년도의 연결재무제표는 2018년 8월 중 재발행된 2017년 재무제표 및 2016년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년 및 2016년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 8월 14일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 신 한 회 계 법 인 대표이사 최 종 만 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 제 19 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 제 18 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 인트론바이오테크놀로지 대표이사 윤성준 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 사기막골로 137(상대원동, 중앙인더스피아 701호~704호) (전 화) (031)739-5678 연 결 재 무 상 태 표 제 19(당)기 2017년 12월 31일 현재 제 18(전)기 2016년 12월 31일 현재 및 제 18(전)기 2016년 1월 1일 현재 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제19(당)기말 제18(전)기말 제18(전)기초 자 산 I.유동자산 31,100,657,874 34,757,055,891 19,256,370,564 1.현금및현금성자산 (주석 3,4, 14,39 ) 15,751,647,154 19,273,661,230 9,602,538,562 2.당기손익인식금융자산 (주석 3, 5,39,40 ) 4,915,992,500 4,930,615,000 - 3.매출채권및기타유동채권 (주석 3, 6,33,39 ) 5,654,012,124 4,996,633,163 4,258,175,255 4.단기매도가능금융자산 (주석 3, 7,39,40 ) 205,036,000 1,023,778,000 1,023,778,000 5.기타유동금융자산 (주석 3, 8,39 ) 3,145,563,744 3,145,496,753 3,142,083,696 6.재고자산 (주석 9) 1,169,114,030 1,098,832,135 952,184,151 7.기타유동자산 (주석 10) 259,292,322 288,039,610 277,610,900 II.비유동자산 14,528,912,608 14,332,481,366 12,238,069,972 1.장기매출채권및기타비유동채권 (주석 3, 11,33,39) 370,243,302 410,429,560 387,268,200 2.장기매도가능금융자산 (주석 3, 7,33,39,40 ) 1,808,584,000 2,262,912,000 2,678,682,900 3.관계기업투자주식 (주석 12) - 225,000,000 - 4.기타비유동금융자산 (주석 3, 8,39 ) 621,423,158 398,230,080 126,103,777 5.유형자산 (주석 13,15,34,36) 7,921,874,070 7,753,346,215 6,635,861,475 6.무형자산 (주석 14,15 ) 880,248,534 711,968,510 552,982,684 7.이연법인세자산 (주석 31 ) 2,445,629,261 2,227,641,218 1,511,593,276 8.기타비유동자산 (주석 10) 480,910,283 342,953,783 345,577,660 자 산 총 계 45,629,570,482 49,089,537,257 31,494,440,536 부 채 I.유 동 부 채 13,821,764,611 8,105,963,262 3,267,690,657 1.매입채무및기타유동채무 (주석 3, 16,39) 838,647,133 670,631,979 1,081,530,832 2.단기차입금 (주석 3, 17,36,39) 3,000,000,000 1,000,000,000 1,450,000,000 3.유동성장기부채 (주석 3, 17,36,39 ) 996,011,428 338,505,716 261,290,000 4.기타유동금융부채 (주석 3, 18,39 ) 5,624,432 2,858,977 3,881,425 5.충당부채 (주석 19) 35,763,000 35,763,000 35,763,000 6. 파생금융부채 (주석 3, 21,23,31,39,40 ) 8,288,977,200 5,689,005,000 - 7.기타유동부채 (주석 20) 656,741,418 369,198,590 435,225,400 II.비 유 동 부 채 1,510,027,744 2,350,303,207 2,660,301,120 1.장기매입채무및기타비유동채무 (주석 3, 15,16,39 ) 623,485,349 392,952,400 465,652,397 2.장기차입금 (주석 3, 17,36,39) 552,122,856 1,548,134,284 1,746,640,000 3.확정급여부채 (주석 22) 334,419,539 409,216,523 448,008,723 부 채 총 계 15,331,792,355 10,456,266,469 5,927,991,777 지배기업소유지분 30,244,872,366 38,633,270,788 25,566,448,759 I.자본금 (주석 23) 7,729,231,000 7,729,231,000 7,519,231,000 II.자본잉여금 (주석 23) 42,030,045,530 42,030,045,530 25,151,526,530 III.기타자본구성요소 (주석 24) (2,065,631,841) (2,288,666,332) (497,781,150) IV. 결손금 (주석 25) (17,448,772,323) (8,837,339,410) (6,606,527,621) 비지배지분 52,905,761 - - 자 본 총 계 30,297,778,127 38,633,270,788 25,566,448,759 부채및자본총계 45,629,570,482 49,089,537,257 31,494,440,536 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다" ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 19(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제19(당)기 제18(전)기 I.매출액 (주석 26,33 ) 10,962,773,686 10,222,261,221 II.매출원가 (주석 26,28,33 ) 5,930,008,333 5,125,061,118 III.매출총이익 5,032,765,353 5,097,200,103 IV.판매비와관리비 (주석 27,28 ) 8,933,042,449 8,470,420,737 V.영업손실 (3,900,277,096) (3,373,220,634) VI.금융수익 (주석 3,29) 260,977,359 650,092,250 VII.금융비용 (주석 3,29) 5,424,132,748 208,845,612 VIII.영업외수익 (주석 30) 19,474,618 88,610,279 IX.영업외비용 (주석 30) 35,959,985 39,028,874 X.법인세비용차감전순손실 (9,079,917,852) (2,882,392,591) XI.법인세비용(이익) (주석 31) (345,110,471) (630,526,247) XII.당기순손실 (8,734,807,381) (2,251,866,344) (1)지배기업소유주지분 (8,734,106,092) (2,251,866,344) (2)비지배지분 (701,289) - XIII.기타포괄손익 342,709,720 (301,038,642) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 122,673,179 21,054,555 (1)보험수리적손익 (주석 22) 122,673,179 21,054,555 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 220,036,541 (322,093,197) (1)매도가능금융자산평가손익 (주석 3,7) - (324,267,840) (2)매도가능금융자산손상차손 재조정 (주석 3,7) 324,267,840 - (3)해외사업환산손익 (104,231,299) 2,174,643 XIV.총포괄손실 (8,392,097,661) (2,552,904,986) (1)지배기업소유주지분 (8,388,398,422) (2,552,904,986) (2)비지배지분 (3,699,239) - XV.주당손익 (주석 32) 1.기본주당손실 (583) (150) 2.희석주당손실 (583) (150) "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다" ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 제 19(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 지배기업소유지분 비지배 지분 총 계 2016년 1월 1일 (제18기 전기초) (보고금액) 7,519,231,000 25,151,526,530 (497,781,150) (4,769,906,026) 27,403,070,354 - 27,403,070,354 전기오류수정손실 (주석15) - - - (1,836,621,595) (1,836,621,595) - (1,836,621,595) 2016년 1월 1일 (제18기 전기초) 7,519,231,000 25,151,526,530 (497,781,150) (6,606,527,621) 25,566,448,759 - 25,566,448,759 당기순손실 - - - (2,251,866,344) (2,251,866,344) - (2,251,866,344) 전환우선주발행 210,000,000 16,878,519,000 - - 17,088,519,000 - 17,088,519,000 자기주식취득 - - (1,468,778,550) - (1,468,778,550) - (1,468,778,550) 매도가능금융자산평가손익 - - (324,267,840) - (324,267,840) - (324,267,840) 매도가능금융자산 매도 - - (13,435) - (13,435) - (13,435) 보험수리적손익 - - - 21,054,555 21,054,555 - 21,054,555 해외사업환산(기타포괄손익) - - 2,174,643 - 2,174,643 - 2,174,643 2016년 12월 31일 (제18기 전기말) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,288,666,332) (8,837,339,410) 38,633,270,788 - 38,633,270,788 2017년 1월 1일(제19기 당기초) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,288,666,332) (8,837,339,410) 38,633,270,788 - 38,633,270,788 당기순손실 - - - (8,734,106,092) (8,734,106,092) (701,289) (8,734,807,381) 종속기업유상증자 - - - - - 56,605,000 56,605,000 매도가능금융자산손상차손 재조정 - - 324,267,840 - 324,267,840 - 324,267,840 보험수리적손익 - - - 122,673,179 122,673,179 - 122,673,179 해외사업환산(기타포괄손익) - - (101,233,349) - (101,233,349) (2,997,950) (104,231,299) 2017년 12월 31일(제19기 당기말) 7,729,231,000 42,030,045,530 (2,065,631,841) (17,448,772,323) 30,244,872,366 52,905,761 30,297,778,127 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다" ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 제 19(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제19(당)기 제18(전)기 I. 영업활동현금흐름 (5,467,554,703) (4,644,130,622) 1. 영업에서 창출된 현금 (5,550,508,441) (4,750,084,734) (1) 당기순손실 (8,734,807,381) (2,251,866,344) (2) 조 정 6,153,419,668 232,337,005 퇴직급여 445,866,336 380,963,031 감가상각비 802,648,724 672,328,602 무형자산상각비 93,416,354 71,895,999 대손상각비 111,187,312 202,187,987 외화환산손실 49,386,164 8,686,746 외화환산이익 (2,816,540) (96,146,875) 이자비용 135,914,221 96,017,809 이자수익 (218,978,635) (204,079,036) 재고자산평가손실(환입) (8,082,047) 15,231,155 유형자산처분손실 2,730,667 - 무형자산손상차손 - 8,666,666 당기손익인식금융자산평가손실 14,622,500 69,385,000 매도가능금융자산손상차손 2,481,654,000 - 채무면제이익 (8,991,117) (39,797,832) 법인세비용 (345,110,471) (630,526,247) 파생상품평가손실(이익) 2,599,972,200 (322,476,000) (3) 자산 및 부채의 증감 (2,969,120,728) (2,730,555,395) 매출채권의 증가 (572,558,268) (1,057,684,673) 미수금의 감소(증가) (184,704,278) 133,497,309 선급금의 증가 (113,612,957) (7,428,206) 선급비용의 감소(증가) 11,660,405 (1,086,606) 재고자산의 증가 (62,199,848) (161,879,139) 매입채무의 증가(감소) 91,200,124 (342,289,217) 선수금의 증가(감소) 282,602,058 (82,987,120) 미지급금의 증가(감소) 71,698,130 (169,040,540) 예수금의 증가 4,940,770 16,960,310 퇴직금의 지급 (236,507,962) (95,602,185) 퇴직연금운용자산의 증가 (126,882,051) (297,160,026) 정부보조금의 사용 (2,134,756,851) (669,855,302) 영업보증금의 증가 - 4,000,000 2. 이자의 수취 218,911,644 200,665,979 3. 이자의 지급 (133,148,766) (97,040,257) 4. 법인세의 환급(지급) (2,809,140) 2,328,390 II. 투자활동현금흐름 (1,956,466,444) (7,549,625,359) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 3,182,513,000 3,172,543,427 보증금의 감소 74,513,000 51,389,800 단기투자자산의 감소 3,108,000,000 3,108,000,000 투자유가증권의 감소 - 29,465 산업재산권의 처분 - 13,124,162 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (5,138,979,444) (10,722,168,786) 보증금의 증가 4,326,742 74,551,160 단기투자자산의 증가 3,108,000,000 8,108,000,000 장기금융상품의 증가 223,193,078 272,126,303 투자유가증권의 증가 567,856,000 - 관계기업투자의 증가 - 225,000,000 토지의 취득 - 60,100,920 건물의 취득 - 148,365,680 기계장치의 취득 288,120,500 236,878,908 집기비품의 취득 262,546,255 384,132,617 시험기기의 취득 423,240,491 938,840,545 금형의 취득 - 21,500,000 산업재산권의 취득 188,058,358 231,764,017 소프트웨어의 취득 13,300,000 7,845,000 기타무형자산의 취득 60,338,020 13,063,636 III. 재무활동현금흐름 4,453,226,214 21,960,897,097 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 5,856,547,230 24,140,965,647 전환우선주의 발행 - 23,100,000,000 단기차입금의 차입 3,000,000,000 - 장기차입금의 차입 - 140,000,000 정부보조금의 수령 2,799,942,230 900,965,647 종속회사 유상증자 56,605,000 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,403,321,016) (2,180,068,550) 유동성장기부채의 상환 338,505,716 261,290,000 단기차입금의 상환 1,000,000,000 450,000,000 대여금의 증가 64,815,300 - 자기주식의 취득 - 1,468,778,550 IV. 현금의 증가(감소) (2,970,794,933) 9,767,141,116 V. 기초의 현금 19,493,583,568 9,646,250,558 VI. 외화표시 현금의 환율변동효과 (134,553,410) 80,191,894 Ⅶ. 기말의 현금 16,388,235,225 19,493,583,568 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다" ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 주석 제 19(당)기 2017년 12월 31일 현재 제 18(전)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 1.연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 인트론바이오테크놀로지(이하 "지배기업")는 1999년 1월에 생명공학에 관련된 진단시약 및 연구기자재 제조업을 주 사업목적으로 설립되었으며, 1999년 11월 중소기업청으로부터 기술우수평가를 받은 벤처기업으로 경기도 성남시 중원구 상대원동에 본사와 대전광역시 유성구 관평동에 지점을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2011년 1월 26일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,729,231천원이며(전환우선주 자본금 210,000천원 포함), 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 전환우선주 지분율 윤성준(대표이사) 2,804,041주 - 18.14% 파이안제3호 유한회사 260,000주 420,000주 4.40% (주)씨티씨바이오 341,000주 - 2.21% 자기주식 66,179주 - 0.42% 기 타 11,567,242주 - 74.83% 합 계 15,038,462주 420,000주 100.00% 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 개요가. 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율 업종 지배회사 종속회사 합계 인트론생물과학기술(상해)유한회사(주1) 중국 12월 100.00% - 100.00% 기술개발 및 사료첨가제의 도매등 iNtODEWORLD(주2) 미국 12월 100.00% - 100.00% 신약개발 등 BiOStON THERAPEUTICS(주3) 미국 12월 - 90.00% 90.00% 바이오신약개발 및 시약, 진단사업 등 (주1) 중국 종속회사 인트론생물과학기술(상해)유한회사는 중국내 기술개발 및 사료첨가제의 도매등을 목적으로 2016년 10월 중 지배기업의 100% 출자로 설립되었습니다. (주2) 미국 종속회사 iNtODEWORLD는 미국내 바이오신약 개발 및 사업화 등을 목적으로 2017년 2월 중 지배기업의 100% 출자로 설립되었습니다.(주3) 미국 종속회사 BiOStON THERAPEUTICS는 미국내 바이오신약 개발 및 시약ㆍ진단사업 등을 목적으로 2017년 2월 중 지배기업의 자회사인 iNtODEWORLD의 90% 출자로 설립되었습니다.나. 연결범위의 변동당 보고기간 중 미국 자회사인 iNtODEWORLD의 지분을 2017년 2월 8일 취득함에 따라 동일자로 연결범위에 포함되었습니다. 또한 BiOStON THERAPEUTICS는 지배기업의 미국 자회사인 iNtODEWORLD가 2017년 2월 8일 BiOStON THERAPEUTICS에 출자함에 따라 동일자로 연결범위에 포함되었습니다. 다. 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 인트론생물과학기술(상해)유한회사 46,527 - 46,527 - (38,944) iNtODEWORLD 1,026,114 - 1,026,114 - (47,812) BiOStON THERAPEUTICS 529,058 - 529,058 - (7,013) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 인트론생물과학기술(상해)유한회사 38,570 6,150 32,419 - (25,984) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지및건물, 파생금융상품, 매도가능금융자산, 조건부대가, 비현금분배부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피 관계내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 2-2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3. 기능통화 및 보고통화 연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 2-4. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 연결기업 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3 : 금융자산 및 금융부채 - 주석 40 : 공정가치 추정 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. - 주석 19 : 충당부채 - 주석 22 : 종업원급여(퇴직급여) - 주석 31 : 법인세비용(이연법인세자산의 실현가능성) 2-5. 관계기업 및 공동기업투자 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액중 연결실체의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매보고기간 말에 관계기업및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 "관계기업및공동기업지분법손익"의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-6. 외화환산 연결기업은 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7. 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2-8. 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결기업은 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 보고기간 종료일 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2-9. 금융자산연결기업은 금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식하고 있으며 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산연결기업은 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 영업비용 및 기타비용으로 계상하고있습니다. (3) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. (5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 시설장치 10년 기계장치, 차량운반구, 집기비품, 시험기기, 금형 5년 연결기업은 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-11. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 상각방법 개발비(주1) 5년 정액법 산업재산권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타의 무형자산 10년 정액법 회원권(주2) 비한정 상각대상 아님 (주1) 개발비: 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 신약개발부문의 일반적인 개발 프로세스는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 신약승인신청, 신약승인완료, 제품 판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 임상3상 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (주2) 회원권: 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 2-12. 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 관련 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-13. 비금융자산의손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.2-14. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-15. 금융부채(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타유동채무, 차입금 등이 있습니다. (2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ 신주인수권부사채회사가 발행한 전환증권(전환사채, 신주인수권부사채)은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환 또는 신주인수권의 행사 등으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가를 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 전환증권의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. ㆍ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-16. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 보고기간 종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2-17 전환우선주 전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2-18 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여(확정급여제도)보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기 타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2-20. 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-21. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-22. 수익인식연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매연결기업은 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-23. 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-24. 주당손익 연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-25 회계정책 및 공시사항의 변경2-25-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2017년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용영향 제1007호 현금흐름표 ㆍ재무활동에서 생기는 부채변동의 정보를 재무제표이용자에 제공 목적ㆍ재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보(금융리스로 인한 변동, 사업결합 으로 인한 변동 등)를 주석으로 공시 없음 제1012호 법인세 ㆍ공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 관련 내용의 명확화ㆍ채무상품의 미실현손실은 예상 회수방식에 관계없이 일시적차이로 인식 없음 2014-2016연차개선 제1112호 타 기업에대한 지분의 공시 ㆍ종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이 나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 함 없음 2-25-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2-25-2-1 기업회계기준서 제1109호 "금융상품" 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 연결기업는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결기업은 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연 결기업은 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 분류 및 측정과 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (a) 분류 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업은 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 한편, 연결기업은 사업과 관련하여 다수의 비상장주식에 투자하고 있으며 이를 매도가능금융상품으로 분류하고 있으며 향후에도 매도가능금융상품으로 계속하여 분류할 예정입니다.과거에 인식한 매도가능금융상품 손상차손 1,662,912천원은 기타포괄손익으로 재분류 될 예정입니다. 연결기업은 원금과 이자의 수취를 주된 목적으로 하는 금융상품을 만기보유금융상품으로 분류하고 상각후원가로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 이러한 금융상품에 대한 상세한 분석 결과 기업회계기준서 제1109호의 만기보유금융상품 요건에 부합하지 않는다고 판단하였으며 따라서, 향후에는 이를 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분을 당기손익으로 반영할 예정입니다. 이와 관련하여 당기말 현재 연결기업의 만기보유금융상품의 공정가치평가액은 장부가액보다 6,773천원 감소될 것으로 예상됩니다. 대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연 결기업은 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다. (b) 손상 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 12개월 또는 전체기간에 대해서 객관적인 손상의 증거가 없는 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. 연결기업은 새 로운 대손충당금 측정방법의 적용으로 인하여 당기말 현재 대손충당금이 100,741천원 증가하고 이연법인세자산이 22,163천원 증가할 것을 예상하고 있습니다. 결과적으로, 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 조정사항 금 액 자산 당기손익인식금융자산 (a) 3,722,651 대여금과 수취채권 (b) (100,741) 기타투자자산 및 장기금융상품 (a) (3,729,423) 이연법인세자산 (a),(b) 389,494 자산 합계 281,981 부채와자본 부채 - - 자본 이익잉여금 (a),(b) 1,579,052 기타자본 (a) (1,297,071) 자본 합계 281,981 부채와 자본 합계 281,981 2-25-2-2 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 연 결기업은 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 연결기업은 진단시약 등 제조 및 판매와 외부에서 매입한 연구기자재 등의 판매 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업의 제품 및 상품은 고객과 개별적으로 식별된 계약으로서 판매되고 있습니다. 고객에 대한 제품 및 상품의 판매는 단일의 수행의 무를 부담하는 것으로 판단되며 이에 대한 기업회계기준서 제1115호의 적용은 연결기업의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 연결기업은 일반적으로 재화의 인도시점에 자산의 통제가 고객에게 이전되는 것으로 판단하고 있습니다. (a) 반품권 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 반품으로 인하여 발생할 손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였으며 이로 인한 반품손실예상액의 중요한 변동은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결기업은 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시하여야 하는 바 연결기업의 예상 환불자산액은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. (b) 고객으로부터 받은 선수금 연결기업은 일반적으로 고객으로부터 단기 선수금을 수령하며, 이는 기타채무의 일부로 표시됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결기업은 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 하며 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 연결기업은 계약 인식시점에 연결기업이 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 연결기업은 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다. 2-25-2-3 기타 제ㆍ개정 기업회계기준서한국채택국제회계기준의 기준서 제1109호 "금융상품" 및 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 제외하고 연결기업의 제무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용영향 제1110호 연결재무제표제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 ㆍ관계기업 또는 공동기업과의 영업의 양도 또는 출자로 지배력의 상실시 회계처리 여부 명확화ㆍ종속기업이 제1103호 사업의 정의를 충족하는 경우 처분손익 인식, 총족 하지 않는 경우 처분손익 인식 후 미실현손익 제거 미정 제1102호 주식기준보상 ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 명확화ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 회계처 리 명확화ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변 경 회계처리 명확화 '18년 제1040호 투자부동산 ㆍ투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 설명 ㆍ투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경시 회계처리에 대한 설명 '18년 제1116호 리스 ㆍ기업회계기준서 제1017호 "리스", 기업회계기준해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 기업회계기준해석서 제2015호 "운용리 스: 인센티브", 기업회계기준해석서 제2027호 "법적 형식상의 리스를 포 함하는 거래의 실질에 대한 평가"를 대체ㆍ리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융 리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구하되 소액자 산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 제시ㆍ리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식 하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산 (사용권 자산)을 인식ㆍ리스제공자는 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분하여 회계처리하여 실질적으로 종전과 동일ㆍ리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구 '19년 제2122호 외화거래와 선지급/선수취 대가 ㆍ대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화 폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식 할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수 취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점 을 명확히 규정 '18년 2014-2016연차개선 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 ㆍ기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시" 등의 공시 사항에 대한 최초 채택기업에 대한 단기 면제 규정인 문단 E3~E7이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않음 '18년 제1028호관계기업과 공동기업에 대한 투자 ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 당기손익공정가치 측정항목으로 선택 가능 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업 에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적 용하는 것을 선택 가능 ㆍ이러한 측정방법의 선택은 다음 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업 인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 수행함 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 '18년 연결기업은 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 의 적용이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 현금 - - 2,984 - - 1,902 제예금 - - 16,385,251 - - 19,491,682 정부보조금 - - (636,588) - - (219,923) 소 계 - - 15,751,647 - - 19,273,661 당기손익인식금융자산 파생결합사채(ELB) 4,915,993 - - 4,930,615 - - 매출채권 및 기타유동채권 매출채권 - - 5,411,915 - - 4,966,935 미수금 - - 209,955 - - 29,699 단기대여금 - - 32,142 - - - 소 계 - - 5,654,012 - - 4,996,634 단기매도가능금융자산 수익증권 - 205,036 - - 1,023,778 - 기타유동금융자산 단기투자자산 - - 3,108,000 - - 3,108,000 미수수익 - - 37,564 - - 37,497 소 계 - - 3,145,564 - - 3,145,497 장기매출채권 및 기타비유동채권 보증금 - - 340,244 - - 410,430 장기대여금 - - 30,000 - - - 소 계 - - 370,243 - - 410,430 장기매도가능금융자산 지분증권 - 1,808,584 - - 2,262,912 - 기타비유동금융자산 장기금융상품 - - 621,423 - - 398,230 합 계 4,915,993 2,013,620 25,542,889 4,930,615 3,286,690 28,224,452 (주) 연결기업은 상기 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로서, 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무 매입채무 314,759 217,441 미지급금 523,888 453,191 소 계 838,647 670,632 단기차입금 3,000,000 1,000,000 유동성장기부채 996,011 338,506 기타유동금융부채 미지급비용 5,625 2,859 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 581,485 350,952 보증금 42,000 42,000 소 계 623,485 392,952 장기차입금 552,123 1,548,134 파생금융부채 전환권대가 8,288,977 5,689,005 합 계 14,304,868 9,642,088 (주) 연결기업은 상각후원가로 평가된 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 219,749 - - - 219,749 당기손익인식금융자산평가이익 - - 21,143 - 21,143 외환차익 7,466 - - 9,804 17,270 외화환산이익 - - - 2,817 2,817 이자비용 - - - (135,914) (135,914) 외환차손 (112,448) - - (8,993) (121,441) 외화환산손실 (49,386) - - - (49,386) 매도가능금융자산손상차손 - (2,481,654) - - (2,481,654) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (35,765) - (35,765) 대손상각비 (111,187) - - - (111,187) 파생금융부채평가손실 - - - (2,599,972) (2,599,972) 합 계 (45,806) (2,481,654) (14,622) (2,732,258) (5,274,340) (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 204,079 - - - 204,079 매도가능금융자산처분이익 - 8 - - 8 파생금융부채평가이익 - - - 322,476 322,476 외환차익 14,364 - - 13,018 27,382 외화환산이익 96,147 - - - 96,147 이자비용 - - - (95,952) (95,952) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (69,385) - (69,385) 외환차손 (28,382) - - (6,308) (34,690) 외화환산손실 - - - (8,687) (8,687) 매도가능금융자산평가손실 - (415,728) - - (415,728) 대손상각비 (202,188) - - - (202,188) 합 계 84,020 (415,720) (69,385) 224,547 (176,538) 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,984 1,902 제예금 16,385,251 19,491,682 정부보조금 (636,588) (219,923) 합 계 15,751,647 19,273,661 5 . 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생결합사채(ELB) 4,915,993 - 4,930,615 - 6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,308,407 (896,492) 5,411,915 5,752,240 (785,305) 4,966,935 미수금 209,955 - 209,955 29,699 - 29,698 단기대여금 32,142 - 32,142 - - - 합 계 6,550,504 (896,492) 5,654,012 5,781,939 (785,305) 4,996,633 (2) 연결기업의 매출채권 및 기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 785,305 583,117 설정액 111,187 202,188 제각액 - - 기말금액 896,492 785,305 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6월이하 3,067,307 2,774,339 6월초과 ~ 1년이하 2,064,626 1,779,377 1년초과 ~ 3년이하 476,050 723,882 3년초과 700,424 474,642 합 계 6,308,407 5,752,240 7. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 미실현보유손익누계(주1) 손상차손누계(주1) 해외수익증권(주2) 2,050,360 205,036 - (1,845,324) (주1) 미실현손익 및 손상차손은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(주2) 해외수익증권은 USD로 표시되는 외화 수익증권을 원화로 환산한 것입니다.(주) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 측정하였습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 당기 중 해외수익증권에 대하여 공정가치 하락분 818,742천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 미실현보유손익누계(주1) 손상차손누계(주1) 해외수익증권(주2) 2,050,360 1,023,778 - (1,026,582) (주1) 미실현손익 및 손상차손은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(주2) 해외수익증권은 USD로 표시되는 외화 수익증권을 원화로 환산한 것입니다.(주) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 측정하였습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계(주1) 손상차손누계(주1) (주)카브 (주2) 20,000주 3.06% 100,000 100,000 100,000 - - (주)에스브이인베스트먼트 (주2) 50,000주 2.43% 500,000 500,000 500,000 - - LLC Darleks (주3) 1,000주 10.00% 2,078,640 415,728 415,728 - (1,662,912) (주)더마젝 (주2) 14,286주 3.69% 300,006 300,006 300,006 - - 비알디코리아 (주2) 15,000주 9.38% 225,000 225,000 225,000 - - Platelet Biogenesis, Inc. (주2) 243,569주 0.82% 267,850 267,850 267,850 - - 합 계 343,855주 3,471,496 1,808,584 1,808,584 - (1,662,912) (주1) 미실현손익 및 손상차손은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식은 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.(주3) 전기 이전 중 연결기업이 러시아 회사인 LLC Darleks와 체결한 박테리오파지 관련 제품에 대한 License양도 및 관련 제품 생산에 대한 기술지원을 위한 Master Contract에 의하여 취득한 비상장주식으로 독립된 제3자에 의하여 수행된 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가되어 있습니다. 다만, 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 당기 중 공정가치 하락분 1,247,184천원을 손상차손으로 인식하고 기타자본구성요소 중 관련 매도가능증권평가 손실 415,728천원을 손상차손으로 재분류하였습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계(주1) 손상차손누계(주1) (주)카브 (주2) 20,000주 3.06% 100,000 100,000 100,000 - - (주)에스브이인베스트먼트 (주2) 50,000주 2.43% 500,000 500,000 500,000 - - LLC Darleks (주3) 1,000주 10.00% 2,078,640 1,662,912 1,662,912 415,728 - 합 계 71,000주 2,678,640 2,262,912 2,262,912 415,728 - (주1) 미실현손익 및 손상차손은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 주 식회사 카브와 주식회사 에스브이인베스트먼트의 주식은 비상장주식입니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식은 원가로 측정하고 있습니다.(주3) 연결기업이 러시아 회사인 LLC Darleks와 체결한 박테리오파지 관련 제품에 대한 License양도 및 관련 제품 생산에 대한 기술지원을 위한 Master Contract에 의하여 취득한 비상장주식으로 전기말 독립된 제3자에 의하여 수행된 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가되어 있습니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 정기예금 등 3,108,000 - 3,108,000 - 미수수익 미수이자 등 37,564 - 37,497 - 장기금융상품 월적립식보험 - 621,423 - 398,230 합 계 3,145,564 621,423 3,145,497 398,230 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 393,313 (51,286) 342,027 523,788 (77,871) 445,917 상품 370,102 (56,175) 313,927 330,653 (47,880) 282,773 원재료 268,457 (16,238) 252,219 220,865 (12,891) 207,974 부재료 237,548 (12,680) 224,868 145,775 (5,818) 139,957 저장품 36,018 - 36,018 21,028 - 21,028 미착품 55 - 55 1,183 - 1,183 합 계 1,305,493 (136,379) 1,169,114 1,243,293 (144,461) 1,098,832 (주) 재고자산평가손실 및 환입액은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급법인세 36,698 - 29,696 - 선급법인세할 지방소득세 3,063 - 2,808 - 선급금 166,858 480,910 191,201 342,954 선급비용 52,673 - 64,335 - 합 계 259,292 480,910 288,040 342,954 11. 장기매출채권 및 기타비유동채권 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 340,243 410,430 장기대여금 30,000 - 합 계 370,243 410,430 12. 관계기업 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 결산일 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜비알디코리아(*) 한국 12월 31일 축산업 - - 21.43 225,000 (*) ㈜비알디코리아 주식은 동물관련사료첨가제관련 업무제휴를 위하여 취득한 비상장 주식으로, 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 않은 이유등으로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 한편, 당기 중 ㈜비알디코리아의 유상증자로 인하여 연결기업의 지분율이 21.43%에서 9.38%로 하락함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.13. 유형자산당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취득 등 감가상각비 처분 및 폐기 기 말 토 지 1,666,125 - - - 1,666,125 건 물 4,144,863 - (116,918) - 4,027,945 기계장치 257,911 288,121 (124,054) - 421,978 시설장치 2 - - - 2 차량운반구 1,801 - (982) - 819 집기비품 790,868 262,544 (271,903) (2,727) 778,782 시험기기 871,727 423,270 (283,142) (2) 1,011,853 금 형 20,019 - (5,649) - 14,370 합 계 7,753,316 973,935 (802,648) (2,729) 7,921,874 상각자산 취득원가 11,278,712 12,234,946 상각자산 누계액 (5,191,521) (5,979,197) 상각자산 장부금액 6,087,191 6,255,749 (단위:천원) 과 목 기 초 취득 등 감가상각비 처분 및 폐기 기 말 토 지 1,606,024 60,101 - - 1,666,125 건 물 4,110,633 148,366 (114,136) - 4,144,863 기계장치 112,983 236,879 (91,952) - 257,911 시설장치 2 - - - 2 차량운반구 2,784 - (982) - 1,801 집기비품 673,294 384,127 (266,523) - 790,898 시험기기 123,356 938,841 (190,469) - 871,727 금 형 6,786 21,500 (8,267) - 20,019 합 계 6,635,861 1,789,814 (672,329) - 7,753,346 상각자산 취득원가 9,549,000 11,278,712 상각자산 누계액 (4,519,162) (5,191,490) 상각자산 장부금액 5,029,838 6,087,222 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 상기 유형자산 중 토지 및 건물은 연결기업의 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 36참조) 14. 무형자산 1 4-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 당기 > (단위:천원) 과 목 기초금액 증가 처분 및 폐기 상각비 손상차손 기말금액 산업재산권 393,331 188,058 - (66,494) - 514,895 소프트웨어 34,762 13,300 - (14,114) - 33,948 기타의무형자산 37,321 60,338 - (12,808) - 84,851 회원권 246,555 - - - - 246,555 합 계 711,969 261,696 - (93,416) - 880,249 (단위:천원) 과 목 기초금액 증가 처분 및 폐기 상각비 손상차손 기말금액 산업재산권 224,258 231,764 (13,124) (49,567) - 393,331 소프트웨어 39,919 7,845 - (13,002) - 34,762 기타의무형자산 33,584 13,064 - (9,327) - 37,321 회원권 255,222 - - - (8,667) 246,555 합 계 552,983 252,673 (13,124) (71,896) (8,667) 711,969 14-2 연결기업은 당기 및 당기 이전 발생한 개발비를 전액을 경상연구개발비로 당기 비용 처리 하였습니다. 따라서, 당기 및 전기말 현재 자산화된 개발비 잔액은 없습니다. 14-3 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비: 경상연구개발비 5,275,139 3,554,063 정부보조금 (1,774,559) (448,407) 소 계 3,500,580 3,105,656 14-4 연결기업은 2018년 11월 중 개별 무형자산의 기술적실현가능성, 미래 경제적효익의 제시성등을 고려하여 무형자산 자산화 판단 오류를 수정하였습니다. 이에 따라 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2017 2016 2015 재작성 전 5,709,214 3,657,636 1,490,312 재작성금액 (*) (4,828,965) (2,945,667) (937,329) 재작성 후 880,249 711,969 552,983 (결손금)> 재작성 전 (12,576,675) (5,434,214) (4,769,906) 재작성금액 (*) (4,872,097) (3,403,125) (1,836,622) 재작성 후 (17,448,772) (8,837,339) (6,606,528) (당기순손실)> 재작성 전 (7,265,134) (685,362) 1,116,440 재작성금액 (*) (1,468,972) (1,566,504) (747,274) 재작성 후 (8,734,106) (2,251,866) 369,166 (*) 재작성 금액은 법인세효과를 반영한 금액입니다. 재작성으로 인한 당기 및 전기 기본주당손실과 희석주당손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 재작성전 재작성후 2017 2016 2017 2016 기본주당손실 (485) (46) (583) (150) 희석주당손실 (485) (46) (583) (150) 또한, 2016년 이전 오류수정효과 1,836백만원은 자본변동표상의 2016년 기초이월결손금에 전기 오류수정손실로 반영 되었습니다. 15. 정부보조금 당기 및 전기 중 연결기업의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 현금및현금성자산 219,922 2,799,942 (2,383,276) 636,588 장기미지급금 350,952 248,520 (17,987) 581,485 합 계 570,874 3,048,462 (2,401,263) 1,218,073 (단위:천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 현금및현금성자산 43,712 900,966 (724,755) 219,923 장기미지급금 427,652 54,900 (131,600) 350,952 합 계 471,364 955,866 (856,355) 570,875 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 314,759 - 217,441 - 미지급금 523,888 581,485 453,191 350,952 영업보증금 - 42,000 - 42,000 합 계 838,647 623,485 670,632 392,952 17. 차입금(1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 종류 이자율 당기말 전기말 신한은행 기업일반자금 등 2.990% - 1,000,000 산업은행 산업운영자금대출 2.880% 3,000,000 - 합 계 3,000,000 1,000,000 (2) 장기차입금1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 종 류 이자율 당기말 전기말 상환방법 기업은행 성남시협약자금 등 1.081%~3.3422% 582,420 856,640 원금균등분할상환 중소기업시설자금 2.888% 580,000 580,000 만기일시상환 신한은행 기업일반 시설자금 등 3.020% 385,714 450,000 원금균등분할상환 합 계 1,548,134 1,886,640 차감)유동성대체 (996,011) (338,506) 장기차입금 잔액 552,123 1,548,134 2) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 잔액 상환예정액 2018년 12월 2019년 12월 2020년 12월 이후 1,548,134 996,011 327,131 224,992 - (3) 상기의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 대표이사 등이 지급보증을 제공하고 있으며, 연결기업의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다 . (주석 36참조) 18. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 5,624 2,859 19. 충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,763 35,763 전입액 - - 기말금액 35,763 35,763 (주) 연결기업은 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품률은 과거의 경험율을 감안하여 추정하고 있습니다 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 573,556 290,954 예수금 83,186 78,245 합 계 656,741 369,199 21. 파생금융부채 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부금액 공정가치 기말장부금액 평가(손)익 전환권대가 5,689,005 8,288,977 8,288,977 (2,599,972) (단위:천원) 구 분 발행시점금액 공정가치 기말장부금액 평가(손)익 전환권대가 6,011,481 5,689,005 5,689,005 322,476 연결기업은 2016년 7월 중 제3자 배정 방식으로 전환우선주를 발행하였습니다. 이와 관련하여 발행금액 중 부채요소인 전환권에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 파생금융부채로 인식하였습니다. 또한, 연결기업은 매 결산기 동 파생금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 파생금융부채평가이익 또는 손실로 계상하고 있습니다. 22. 종업원급여 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당 기 말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,527,150 1,465,929 사외적립자산의 공정가치 (1,192,730) (1,056,712) 퇴직급여채무 금액 334,420 409,217 (2) 당기 및 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,465,929 1,198,735 당기근무원가 436,868 371,010 이자비용 40,872 32,874 보험수리적손익 (180,010) (41,087) 퇴직급여지급액 (236,508) (95,602) 기말금액 1,527,150 1,465,929 (3) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 436,868 371,010 이자비용 40,872 32,874 사외적립자산 기대수익 (31,873) (22,920) 합 계 445,866 380,963 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,056,712 750,726 사외적립자산 납입액 320,000 380,000 사외적립자산 기대수익 31,873 22,920 보험수리적손익 (22,737) (14,094) 퇴직급여지급액 (193,118) (82,840) 기말금액 1,192,730 1,056,712 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 보험수리적손익 157,273 26,993 법인세효과 (34,600) (5,938) 법인세 차감후 보험수리적손익 122,673 21,055 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법인세 차감전 보험수리적손익 누적액 554,011 396,738 법인세효과 누적액 (122,386) (87,786) 법인세 차감후 보험수리적손익 누적액 431,625 308,952 (7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.25% 2.91% 사외적립자산의 기대수익률 3.25% 2.91% 미래임금상승률 승급률 승급률 (8) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무의 현재가치 1% 상승시 1% 하락시 미래임금인상율 1,687,201 1,388,270 할인율 1,391,715 1,685,896 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 보통주 주식의 수 15,038,462주 15,038,462주 보통주 자본금 7,519,231천원 7,519,231천원 발행한 우선주 주식의 수 420,000주 420,000주 우선주 자본금 210,000천원 210,000천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,029,886 41,029,886 자기주식처분이익 1,000,159 1,000,159 합 계 42,030,046 42,030,046 (3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 한편, 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 보통주 우선주 보통주 우선주 소 계 주식발행초과금 자기주식처분이익 소 계 기초금액 15,038,462주 - 7,519,231 - 7,519,231 24,151,367 1,000,159 25,151,527 전환우선주 발행 - 420,000주 - 210,000 210,000 16,878,519 - 16,878,519 기말금액 15,038,462주 420,000주 7,519,231 210,000 7,729,231 41,029,886 1,000,159 42,030,046 (4) 전환우선주연결기업은 2016년 7월 중 기명식 전환우선주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 동 전환주선주 관련 상세 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행주식종류 기명식 전환우선주 (의결권부여) 발행주식수 420,000주 총 발행가액( 1주당 발행가액: 55,000원 및 1주당 액면가액 500원) 23,100,000천원 우선배당률 액면금액의 1.0% 전환청구기간 (만기시 자동전환) 2017년 7월 22일부터 2021년 7월 21일까지 전환비율 전환우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 38,500원 연결기업은 상기 전환우선주 발행과 관련한 전환권에 대하여 파생금융부채로 인식하였으며, 당기말 현재 공정가액으로 평가하였습니다. ( 주석 21참 조) 24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (1,966,573) (1,966,573) 매도가능금융자산평가손익(주2) - (324,268) 해외사업환산 (99,059) 2,175 합 계 (2,065,632) (2,288,666) (주1) 연결기업은 무상증자시 단수주 발생에 따른 자기주식 438주(6,430천원)와 전기 이전 취득한 자기주식 65,741주(취득원가 1,960,143천원)를 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 러시아 법인 LLC Darlecks 매도가능금융자산의 손상차손인식으로 전기말 현재 매도가능금융자산 평가손실 324,268백만원(법인세효과 반영된 금액)을 매도가능금융자산손상차손으로 재분류조정 하였습니다. 25. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 임의적립금 기업합리화적립금 7,071 7,071 결손금 미처리결손금 (17,455,844) (8,844,411) 합 계 (17,448,773) (8,837,340) (2) 지배기업의 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처리결손금 (17,455,844) (8,844,411) 1. 전기이월미처분이익잉여금 (8,844,411) (6,613,600) 2. 당기순손실 (8,734,106) (2,251,866) 3. 확정급여제도의 재측정요소 122,673 21,055 II. 결손금처리액 - - III. 미처리결손금 (17,455,844) (8,844,411) (*) 당기 결손금 처리예정일은 2018년 3월 30일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2017년 3월 30일입니다.(3) 2016년 이전 오류수정효과 1,836백만원은 자본변동표상의 2016년 기초이월결손금에 전기오류수정손실로 반영 되었습니다. 26. 매출액과 매출원가 당기 및 전기 의 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출액 매출원가 제품매출 7,489,031 2,785,274 상품매출 3,457,981 3,144,735 용역매출 12,778 - 기타매출(주1) 2,983 - 합 계 10,962,774 5,930,008 (주1) 기타매출은 로열티수익입니다. (단위:천원) 구 분 매출액 매출원가 제품매출 7,553,232 2,777,607 상품매출 2,564,220 2,332,503 용역매출 33,882 1,827 기타매출(주1) 70,927 13,124 합 계 10,222,261 5,125,061 (주1) 기타매출에는 로열티수익과 산업재산권 양도 대가에 대한 수입료가 포함되어 있습니다. 27. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,253,685 2,195,065 퇴직급여 226,700 202,490 복리후생비 225,543 187,287 세금과공과 213,675 169,249 임차료 85,921 30,583 리스료 264,658 252,612 지급수수료 573,818 693,494 감가상각비 169,607 160,802 경상개발비 3,500,580 3,105,656 차량유지비 96,748 104,741 무형자산상각비 93,416 71,896 광고선전비 27,446 29,486 견본비 81,393 113,799 대손상각비 111,187 202,188 판매촉진비 20,947 34,324 용역비 181,391 109,038 기타판매비와관리비 806,327 807,710 합 계 8,933,042 8,470,420 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,828,796 3,027,388 급여 4,492,261 4,226,516 퇴직급여 445,866 380,963 복리후생비 318,437 248,338 감가상각비 802,612 672,329 무형자산상각비 93,416 71,896 지급수수료 593,569 699,766 경상개발비 1,811,875 1,724,844 소모품비 188,853 202,698 차량유지비 106,199 112,913 세금과공과 270,505 228,033 기타 1,910,660 1,999,798 합 계(주1) 14,863,050 13,595,482 (주1) 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 금융수익과 금융비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 219,749 204,079 매도가능금융자산처분이익 - 8 당기손익인식금융자산평가이익 21,143 - 파생금융부채평가이익 - 322,476 외환차익 17,270 27,382 외화환산이익 2,817 96,147 합 계 260,977 650,092 금융비용 이자비용 135,914 96,084 당기손익인식금융자산평가손실 35,765 69,385 매도가능금융자산손상차손 2,481,654 - 파생금융부채평가손실 2,599,972 - 외환차손 121,441 34,690 외화환산손실 49,386 8,687 합 계 5,424,133 208,846 30. 영업외손익당기 및 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 당 기 전 기 영업외수익 잡이익 10,484 48,812 채무면제이익 8,991 39,798 합 계 19,475 88,610 영업외비용 유형자산처분손실 2,729 - 무형자산손상차손 - 8,667 기부금 24,328 23,338 잡손실 8,903 7,024 합 계 35,960 39,029 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기 법인세 (1,062) - 기간손익에 대한 당기 법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 (1,062) - 2. 이연법인세 (470,108) (716,048) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 306,122 (84,445) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (776,230) (631,603) 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 부담액 126,060 85,522 4. 법인세비용(이익) (345,110) (630,526) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (8,986,149) (2,856,409) 적용세율에 따른 법인세비용 (1,976,953) (628,410) 법인세효과 : 2,322,063 1,258,936 미인식한 이연법인세의 변동 1,231,873 - 세무상 차감되지 않는 수익 - (1,414) 세무상 차감되지 않는 비용 16,940 21,170 세액공제 감면 105,412 - 이월세액공제 법인세 효과 (306,122) 84,445 자본에 직접 반영된 법인세 효과 126,060 85,522 기타효과 1,147,900 1,069,213 법인세비용(이익) (345,110) (630,526) 유효세율 - - (3) 당기와 전기중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 매도가능증권평가손익 415,728 91,460 324,268 (415,728) (91,460) (324,268) 순확정급여부채의 재측정요소 157,273 34,600 122,673 26,993 5,938 21,055 합 계 573,001 126,060 446,941 (388,735) (85,522) (303,213) (4) 당기와 전기중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,227,641 1,511,592 손익계산서에 반영된 이연법인세 650,170 717,126 자본에 직접 반영된 법인세 (126,060) (85,522) 이월세액공제 법인세 효과 (306,122) 84,445 기말금액 2,445,629 2,227,641 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 손익계산서 자 본 이월세액공제변동 기 말 개발비 (119,783) 119,783 - - - 국고보조금 447,665 (302,944) - - 144,721 단기유급휴가부채 16,333 5,156 - - 21,489 대손충당금 159,223 22,833 - - 182,056 매도가능증권평가손실 91,460 - (91,460) - - 매도가능증권손상차손 225,848 180,123 - - 405,971 당기손익인식평가손실 15,265 3,217 - - 18,482 무형자산손상차손 13,612 (13,612) - - - 미수수익 (8,249) (15) - - (8,264) 반품충당부채 7,868 - - - 7,868 선급금 - 852 - - 852 외화환산손실 1,911 8,954 - - 10,865 외화환산이익 (21,152) 20,533 - - (619) 재고자산평가손실 31,781 (1,778) - - 30,003 퇴직급여충당부채 294,437 (259,838) (34,600) - (1) 퇴직연금운용자산 (232,477) 232,477 - - - 파생금융부채평가이익 (70,945) 70,945 - - - 이월결손금 1,068,722 563,484 - - 1,632,206 소 계 1,921,519 650,170 (126,060) - 2,445,629 세액공제로 인한 이연법인세 (주) 306,122 - - (306,122) - 합 계 2,227,641 650,170 (126,060) (306,122) 2,445,629 (주) 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익와 세액공제의 공제가능기간 등을 검토하였는 바, 당기말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 손익계산서 자 본 이월세액공제변동 기 말 개발비 (140,826) 21,043 - - (119,783) 광고선전비 154 (154) - - - 국고보조금 427,450 20,215 - - 447,665 단기유급휴가부채 15,842 491 - - 16,333 대손충당금 116,803 42,420 - - 159,223 매도가능증권평가이익 (4) 91,464 (91,460) - - 매도가능증권평가손실 - 91,460 - - 91,460 매도가능증권손상차손 225,848 - - - 225,848 당기손익인식평가손실 - 15,265 - - 15,265 무형자산손상차손 11,705 1,907 - - 13,612 미수수익 (7,498) (751) - - (8,249) 반품충당부채 7,868 - - - 7,868 외화환산손실 1,425 486 - - 1,911 외화환산이익 (2,351) (18,802) - - (21,153) 재고자산평가손실 28,431 3,351 - - 31,782 퇴직급여충당부채 232,847 55,652 5,938 - 294,437 퇴직연금운용자산 (165,160) (67,317) - - (232,477) 파생금융부채평가이익 - (70,945) - - (70,945) 이월결손금 537,381 531,341 - - 1,068,722 소 계 1,289,915 717,126 (85,522) - 1,921,519 세액공제로 인한 이연법인세 221,677 - - 84,445 306,122 합 계 1,511,592 717,126 (85,522) 84,445 2,227,641 32. 주당순손실 (1) 기본주당손실 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당손실 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (8,734,106,092) (2,251,866,344) 가중평균유통보통주식수 14,972,283 14,972,283 기본주당손실 (583) (150) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 15,038,462 15,038,462 자기주식 (66,179) (66,179) 가중평균유통보통주식수 14,972,283 14,972,283 (2) 희석주당순손실 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당순손실의 계산에 사용된 순손실과 가중평균유통보통주식수 및 희석주당손실은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 계산에 사용된 순손실 (6,706,127,776) (2,251,866,344) 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 14,972,283 14,972,283 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: - 전환우선주 600,000 187,049 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 15,572,283 15,159,332 희석주당손실 (583) (150) 당기 및 전기 전환우선주는 희석효과가 없어서, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 주주 (주)씨티씨바이오 2,401,075 - 2,400,135 - (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자 당기말 전기말 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 주주 (주)씨티씨바이오(주1) 2,700,503 - 2,640,000 - 관계기업 LLC Darleks(주2) 32,142 - - - 임직원 종업원(주2) 30,000 - - - 합 계 2,762,645 - 2,640,000 - (주1) 매출채권 등 금액은 받을어음 59,909천원이 포함된 금액입니다.(주2) 관계기업 및 종업원에 대한 단기 및 장기대여금 입니다. (3) 지급보증 당기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습 니 다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등 입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 960,226 884,820 34. 보험가입자산 당기말 현재 연결기업의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험의 종류 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 삼성화재보험 건물 등 3,062,000 시설 및 집기 10,651,100 소 계 13,713,100 합 계 13,713,100 한편, 연결기업의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다 35. 제공받은 지급보증 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 당기말 전기말 지급보증 내역 서울보증보험 17,504 8,000 계약이행보증 등 36. 담보제공 자 산 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 담보설정액 기업은행 토지 및 건물 2,262,094 1,884,000 신한은행 토지 및 건물 570,408 540,000 합 계 2,832,502 2,424,000 37. 영업부문정보 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다. 38. 현금흐름표에 관한 사항 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 996,011 338,506 정부보조금(현금)의 타계정대체 248,519 54,900 파생금융부채의 유동성 대체 5,689,005 - 매도가능금융자산의 평가손실 - 415,741 합 계 6,933,535 809,147 39. 위험관리 연결기업은 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결기업의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결기업 의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결기업은 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통 화는 미국달러 입 니다.연결기업의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,1USD,1CNY) 구 분 계정과목 당기말 전기말 외 화 원화 환산액 외 화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 1,231,828 1,359,822 USD 2,029,744 2,485,613 CNY 244,678 CNY 189,032 매출채권 USD 405,778 434,750 USD 318,122 384,450 미수금 CNY 37,066 6,066 CNY 21,512 3,718 단기대여금 USD 30,000 32,142 - - 소 계 USD 1,667,606 1,832,780 USD 2,347,865 2,873,781 CNY 281,745 CNY 210,544 외화부채 매입채무 USD 3,750 4,018 USD 28,305 34,207 미지급금 USD 90,000 96,426 USD 60,000 78,660 - CNY 35,589 소 계 USD 93,750 100,444 USD 88,305 112,867 - CNY 35,589 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동으로 인한 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과(법인세효과 반영전) 88,536 (88,536) 273,068 (273,068) 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 연결기업은 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현 재 다 른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용의 증가(감소) 45,481 (45,481) 28,866 (28,866) (2) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 보고기간 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결기업은 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다. (3) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 장부금액 1년미만 1년~5년 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 314,759 314,759 - 314,759 미지급금 523,888 523,888 - 523,888 소 계 838,647 838,647 - 838,647 단기차입금 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000 유동성장기부채 996,011 996,011 - 996,011 기타유동금융부채 미지급비용 5,624 5,624 - 5,624 파생금융부채 전환권대가 8,288,977 8,288,977 - 8,288,977 장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 581,485 - 581,485 581,485 보증금 42,000 - 42,000 42,000 소 계 623,485 - 623,485 623,485 장기차입금 552,123 - 552,123 552,123 합 계 14,304,867 13,129,259 1,175,608 14,304,867 (4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 15,331,792 10,456,266 자본총계(B) 30,297,778 38,633,271 현금및현금성자산(C) 15,751,647 19,273,661 차입금(D) 4,548,134 2,886,640 부채비율(A/B)(%) 50.60% 27.07% 순차입금비율 (D-C)/B(%) -36.98% -42.42% 40. 공정가치 추정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.3) 지분증권시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 따라 결정되었습니다.4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.(2) 공정가치 측정 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 - 4,915,993 - 4,915,993 매도가능금융자산 (주1) - 205,036 - 205,036 파생금융부채 - 8,288,977 - 8,288,977 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 장기매도가능금융자산 ( 비상장주식 1,808,584천원 )은 상기 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속회사 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 3 1 1 1 1 - - 7 7 투입시간 분ㆍ반기검토 6 6 10 10 151 148 0 0 0 0 - - 167 164 감사 24 8 62 36 378 282 112 93 10 10 - - 586 429 합계 30 14 72 46 529 430 112 93 10 10 - - 753 593 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2017. 5. 22 ~ 2017. 5. 25 4 일 주요내용 전반감사계획 수립, 계정별 감사전략 수립, CRA 설정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2017. 8. 9 ~ 2017. 8. 12 4 일 3 명 1 명 반기검토 2017.10.9 ~ 2017.10.11 3 일 4 명 1 명 중간감사 및 내부통제검토 2018.2.28 ~ 2018.3.2 3 일 4 명 1 명 기말감사 2018.8.10 ~ 2018.11.28 5 일 2 명 1 명 재무제표 재작성 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.1.3 1 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.1.3 1 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2017.10.15 및 2018.2.20