인트론바이오 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1.연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

주식회사 인트론바이오테크놀로지(이하 "당사")는 1999년 1월에 생명공학에 관련된 진단시약 및 연구기자재 제조업을 주 사업목적으로 설립되었으며, 1999년 11월 중소기업청으로부터 기술우수평가를 받은 벤처기업으로 경기도 성남시 중원구 상대원동에 본사와 대전광역시 유성구 관평동에 지점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2011년 1월 26일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,729,231천원이며(전환우선주 자본금 210,000천원 포함), 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주	지분율

윤성준(대표이사)	2,804,041주	-	18.14%

파이안제3호 유한회사	260,000주	420,000주	4.40%

(주)씨티씨바이오	341,000주	-	2.21%

자기주식	66,179주	-	0.42%

기 타	11,567,242주	-	74.83%

합 계	15,038,462주	420,000주	100.00%

2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요 가. 보고기간종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	업종

지배회사	종속회사	합계

인트론생물과학기술(상해)유한회사(주1)	중국	12월	100.00%	-	100.00%	기술개발 및 사료첨가재의 도매등

iNtODEWORLD(주2)	미국	12월	100.00%	-	100.00%	신약개발 등

BiOStON THERAPEUTICS(주3)	미국	12월	-	90.00%	90.00%	바이오신약개발 및 시약ㆍ진단사업 등

(주1) 중국 종속회사 인트론생물과학기술(상해)유한회사는 중국내 기술개발 및 사료첨가재의 도매등을 목적으로 2016년 10월 중 당사의 100% 출자로 설립되었습니다. (주2) 미국 종속회사 iNtODEWORLD는 미국내 바이오신약 개발 및 사업화 등을 목적으로 2017년 2월 중 당사의 100% 출자로 설립되었습니다. (주3) 미국 종속회사 BiOStON THERAPEUTICS는 미국내 바이오신약 개발 및 시약ㆍ진단사업 등을 목적으로 2017년 2월 중 당사의 자회사인 iNtODEWORLD의 90% 출자로 설립되었습니다. 나. 연결범위의 변동당 보고기간 중 미국 자회사인 iNtODEWORLD의 지분을 2017년 2월 8일 취득함에 따라 동일자로 연결범위에 포함되었습니다. 또한 BiOStON THERAPEUTICS는 당사의 미국 자회사인 iNtODEWORLD가 2017년 2월 8일 BiOStON THERAPEUTICS에 출자함에 따라 동일자로 연결범위에 포함되었습니다.

다. 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

인트론생물과학기술(상해)유한회사	29,867	9,672	20,196	-	(10,606)

iNtODEWORLD	1,117,240	1,116	1,116,124	-	25

BiOStON THERAPEUTICS	559,124	1,116	558,008	-	(44)

라. 지배기업은 전기말에 연결재무제표를 최초로 작성하였는 바, 비교표시된 전분기 재무제표는 개별재무제표입니다

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지및건물, 파생금융상품, 매도가능금융자산, 조건부대가, 비현금분배부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피 관계내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 2-2. 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서와 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-3 회계정책과 공시의 변경 2-3-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용 영향

제1114호 규제이연계정	ㆍ요율규제를 받는 기업에 대한 선택적 회계처리대안 제시 ㆍ기준서 채택 기업은 규제이연계정 잔액 및 기중 변동을 별도 항목으로 재무상태표와 포괄손익계산서에 표시 ㆍ기준서 채택 기업은 요율규제의 특성 및 이와 관련한 위험 공시	없음

제1111호 공동약정	ㆍ공동영업에 대한 지분 취득시 제1103호의 관련 원칙 적용 ㆍ공동지배력을 유지하면서 공동영업에 대한 지분 추가취득시 기존 지분의 재측정 배제	없음

제1016호 유형자산 제1038호 무형자산	ㆍ수익에 기반한 상각방법의 적용 배제 명확화 ㆍ이러한 상각방법은 매우 제한된 상황에서 무형자산의 상각 에만 사용 가능	없음

제1016호 유형자산 제1041호 농림어업	ㆍ생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 제1016호 적용 ㆍ생산용식물은 성숙기까지의 누적원가를 취득원가로 하고 이후 원가모형 또는 재평가모형 적용	없음

제1027호 별도재무제표	ㆍ별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 지분법 사용 허용	없음

제1001호 재무제표 표시	ㆍ제1001호의 내용 명확화 1) 중요성 2) 재무상태표와 포괄손익계산서에 통합표시하지 않을 수 있는 특정 계정과목 3) 제무제표에 대한 주석의 순서에 대한 유연한 적용 4) 지분법으로 처리되는 관계기업 또는 공동기업의 기타포괄손 익에 대한 투자회사의 지분은 단일 계정과목으로 표시	없음

제1110호 연결재무제표 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자	ㆍ투자기업에 대한 연결재무제표 작성 면제와 관련 내용 명확화 ㆍ투자기업의 지배기업은 자신이 투자기업이 아니라면, 종속기업 인 투자기업을 통해 지배하는 기업을 포함하여 지배하는 모든 기업을 연결 ㆍ투자기업에 대한 지분법 적용시 투자기업의 자회사 지분에 대하여 공정가치평가 인정	없음

제1011호 건설계약 제1037호 충당부채,우발부채/자산 제2115호 부동산건설약정	ㆍ원가기준 투입법으로 수익을 인식하는 중요 계약(계약수익 금 액이 직전연도 매출액의 5%이상)별로 진행률, 미청구공사, 매 출채권, 대손충당금 등을 공시 ㆍ중요 계약별 공시 예외의 제한적 허용 및 보충 공시항목 신설 ㆍ공사손실충당부채 금액과 공사손익 및 추정총계약원가의 변동 금액을 영업부문별로 공시	없음

2012-2014 연차개선	제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업	ㆍ자산(또는 처분자산집단)의 외부 매각 또는 소유주에 대한 배당 간 배분방법의 변경에 대한 회계처리를 명확화 ㆍ매각예정으로 분류되는 자산(또는 처분자산집단)에 적용되는 제1105호의 분류, 표시, 측정 규정을 동일하게 적용	없음

제1107호 금융상품 :공시	ㆍ양도된 금융자산에서 수취한 현금흐름을 하나 이상의 기업에게 이체하는 관리용역 만으로는 지속적관여에 해당하지 않음 ㆍ상계관련 주석의 요약중간재무제표에 대한 적용 배제	없음

제1019호 종업원급여	ㆍ우량회사채에 대한 거래층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 해당 통화로 표시된 국공채의 시장수익률 적용	없음

제1034호 중간재무보고	ㆍ중간기간의 유의적인 사건과 거래를 공시할 때 중간재무제표 외에 중간재무제표를 포함한 중간재무보고서 다른 곳에 하고 중간재무제표와 상호참조하는 형식으로 공시 가능	없음

2-3-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업의 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용 시기

제1007호 현금흐름표	ㆍ재무활동에서 생기는 부채변동의 정보를 재무제표이용자에 제공 목적 ㆍ재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보(금융리스로 인한 변동, 사업결합으 로 인한 변동 등)를 주석으로 공시	'17년

제1012호 법인세	ㆍ공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 관련 내용의 명확화 ㆍ채무상품의 미실현손실은 예상 회수방식에 관계없이 일시적차이로 인식	'17년

제1110호 연결재무제표 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자	ㆍ관계기업 또는 공동기업과의 영업의 양도 또는 출자로 지배력의 상실시 회 계처리 여부 명확화 ㆍ종속기업이 제1103호 사업의 정의를 충족하는 경우 처분손익 인식, 총족하 지 않는 경우 처분손익 인식 후 미실현손익 제거	미정

제1109호 금융상품	ㆍ기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 대체 ㆍ분류: 현금흐름특성과 사업모형을 고려한 분류 ㆍ측정: 금융자산은 상각후 원가 또는 공정가치(당기손익 또는 기타포괄손 익)로 측정 1) FVOCI로 분류된 지분상품의 기타포괄손익의 Recycling 금지 2) 자기신용위험 변동으로 인한 금융부채 공정가치 변동은 기타포괄손익 (Fair Value Option 적용시 제외) ㆍ손상: 기대신용손실모형(3단계 접근법 또는 간편법)의 적용 ㆍ헤지회계: 기업의 위험관리활동과 일치(위험회피대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험 확대 등) 1) 순위험(net position) 및 결합위험에 대한 헤지회계 적용 2) 전진적인 위험회피효과성 평가 (양적기준 삭제) ㆍ소급적용을 요구하되 비교공시 면제(단, 헤지회계는 전진적용)	'18년

제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익	ㆍ수익금액의 인식과 측정을 위한 5단계 접근법 제시 ㆍ수익인식과 관련된 세부 내용 명확화 1) 수행의무의 식별기준 2) 본인과 대리인의 판단원칙 및 보조지표 제시 3) 라이선스에 대한 설명 및 판매ㆍ사용기준 로열티규정 적용대상 구체화 ㆍ고객과의 계약에서 생기는 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성 에 대한 포괄적인 정보를 공시 ㆍ소급적용 원칙 (실무적 간편법 인정)	'18년

연결기업은 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 금융자산 및 금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	대여금및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	대여금및 수취채권

현금및현금성자산	현금	-	-	6,343	-	-	1,902

제예금	-	-	17,131,396	-	-	19,491,682

정부보조금	-	-	(157,649)	-	-	(219,923)

소 계	-	-	16,980,090	-	-	19,273,661

당기손익인식금융자산	파생결합사채(ELB)	4,921,000	-	-	4,930,615	-	-

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	-	-	5,814,923	-	-	4,966,935

미수금	-	-	66,291	-	-	29,699

소 계	-	-	5,881,214	-	-	4,996,634

단기매도가능금융자산	수익증권	-	1,023,778	-	-	1,023,778	-

기타유동금융자산	단기투자자산	-	-	3,108,000	-	-	3,108,000

미수수익	-	-	33,404	-	-	37,497

소 계	-	-	3,141,404	-	-	3,145,497

장기매출채권 및 기타비유동채권	보증금	-	-	357,325	-	-	410,430

장기매도가능금융자산	지분증권	-	2,262,912	-	-	2,262,912	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	-	-	468,797	-	-	398,230

합 계	4,921,000	3,286,690	26,828,830	4,930,615	3,286,690	28,224,452

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로서, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

매입채무및기타유동채무	매입채무	140,676	217,441

미지급금	418,388	453,191

소계	559,064	670,632

단기차입금	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채	1,044,729	338,506

기타유동금융부채	미지급비용	3,016	2,859

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	353,216	350,952

보증금	42,000	42,000

소계	395,216	392,952

장기차입금	797,471	1,548,134

파생금융부채	전환권대가	4,921,711	5,689,005

합 계	8,721,207	9,642,088

(주) 당사는 상각후원가로 평가된 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)