인트론바이오 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결회사의 개요주식회사 인트론바이오테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 1999년 1월에 연구용시약의 국산화를 모토로 설립되었으나, 그 이후 진단사업을 추가함과 더불어, 더욱 중요하게는 박테리오파지 및 엔도리신 기술에 기반한 슈퍼박테리아 치료제 신약개발로 한국거래소 기술성평가를 거쳐 2011년 1월 26일 코스닥시장에 상장하여, 신약개발 회사로 크게 변화한 바 있습니다.

코스닥 상장 이후, 신약개발에 더욱 집중 투자하여, 슈퍼박테리아 치료제(세균성 질환)에 대한 전세계 최초의 임상시험을 거쳐, 2019년 바이러스성 질환 치료제 개발영역으로 확대함은 물론, 최근 파지리아러스(PHAGERIARUS) 기술기반의 면역항암제 등의 면역치료제 신약개발로 사업영역을 더욱 확대해 나가고 있으며, 현재 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사, 대전광역시 유성구 관평동에 지점을, 그리고 미국 보스턴 지역에 자회사 (iNtODEWORLD, Inc.)를 두고 있습니다.

연결회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,075,381천원이며 당기말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율

윤성준	4,900,000주	14.35%

자기주식	2,172,846주	6.36%

기 타	27,077,916주	79.29%

합 계	34,150,762주	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율(%)	업종

iNtODEWORLD, Inc.	미국	12월	연구개발업	100.00	신약개발 등

2) 당기 및 전기 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

iNtODEWORLD, Inc.	1,681,308	459	1,680,849	-	(1,400)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

iNtODEWORLD, Inc.	1,483,930	458	1,483,472	-	(53,259)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용영향

제1001호 재무제표 표시	ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음.	없음

제1007호 현금흐름표재1107호 금융상품: 공시	ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시	없음

제1116호 리스	ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정	없음

제1001호 재무제표 표시	ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정	없음

2-2-2. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택	ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화와의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용	'25년

제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시	ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 하되 조기적용 가능	'26년

한국채택국제회계기준연차개선	ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용 ㆍ제1107호 금융상품: 공시: 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ 제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법 ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능	'26년

2-3. 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2-4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 연결회사 적용 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 금융자산 및 금융부채- 공정가치 추정

보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.- 충당부채- 종업원급여(퇴직급여)- 법인세비용(이연법인세자산의 실현가능성)

2-5. 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

2-6. 비파생금융자산매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

가. 금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

연결회사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취목적	금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

단기매매목적	연결회사는 단기매매를 위해 상장지분증권을 보유하고 있습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

나. 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품(예: 기타투자자산과 파생상품)- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.

2-7. 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

시설장치	10년

기계장치, 차량운반구, 집기비품, 시험기기, 금형	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2-8. 리스

리스이용자계약 내에 여러 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 금융부채로 표시하였습니다.

연결회사는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2-9. 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년, 10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

회원권	비한정

2-10. 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11. 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

2-12. 종업원급여

연결회사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하였습니다.

2-13. 충당부채

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

2-14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매연결회사는 상품ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기술이전수익연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-15. 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2-16. 법인세연결회사의 법인세는 필라2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세의 대상에 해당하지 아니합니다.

2-17. 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표 는 2025년 2월 10일자 이사회에서 사실상 승 인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2-18. 영업부문연결회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 단일의 영업부문이므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	34,359,446	-	40,987,382

단기금융상품	특정금전신탁	-	1,831,666	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	8,795,400	-	12,424,483	-

주식형펀드	3,497,178	-	3,548,503	-

혼합자산펀드	-	-	3,339,001	-

전환사채	6,682,415	-	6,131,565	-

매출채권및기타채권	매출채권	-	912,966	-	1,987,701

미수금	-	44,250	-	571,178

단기대여금	-	8,820	-	48,830

보증금	-	410,855	-	233,046

기타금융자산	미수수익	-	66,873	-	89,082

장기금융상품	-	325,111	-	340,696

합 계	18,974,993	37,959,987	25,443,552	44,257,915

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	매입채무	60,626	418

미지급금	912,009	366,974

보증금	86,000	68,000

차입금	장기차입금	861,435	-

기타금융부채	리스부채	383,196	402,910

합 계	2,303,266	838,302

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	1,010,025	299,869	-

배당금수익	-	264,817	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	36,360	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	1,260,142	-

외환차익	192,354	-	7,259

외화환산이익	300,987	-	-

이자비용	-	-	(23,411)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,393,145)	-

외환차손	(62,109)	-	(253)

외화환산손실	(185,869)	-	-

대손상각비환입	125,494	-	-

합 계	1,380,882	468,043	(16,405)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

이자수익	2,349,891	167,488	-	-	2,517,379

배당금수익	-	356,269	-	-	356,269

단기금융상품처분이익	58	-	-	-	58

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	221,000	-	-	221,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	1,366,459	-	-	1,366,459

외환차익	543,605	-	1,547	-	545,152

외화환산이익	54,817	-	-	-	54,817

이자비용	-	-	(2,918,919)	-	(2,918,919)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(445,794)	-	-	(445,794)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(3,127,256)	-	-	(3,127,256)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(536,000)	(536,000)

사채상환손실	-	-	-	(5,755,955)	(5,755,955)

외환차손	(255,835)	-	(664)	-	(256,499)

외화환산손실	(14,884)	-	-	-	(14,884)

대손상각비환입	1,095,224	-	-	-	1,095,224

합 계	3,772,876	(1,461,834)	(2,918,036)	(6,291,955)	(6,898,949)

4. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	3,309,317	5,486,083	5,894,952	6,529,532

주식형펀드	3,497,178	-	3,548,503	-

혼합자산펀드	-	-	3,339,001	-

전환사채	6,682,415	-	3,361,290	2,770,275

합 계	13,488,910	5,486,083	16,143,746	9,299,807

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	투자형태	취득원가	공정가치	장부금액

상장주식	메디포스트(주)	212,590	0.62	보통주	2,680,767	2,449,037	2,449,037

(주)이연제약	67,000	0.37	보통주	1,212,633	860,280	860,280

비상장주식	키움푸드테크사모투자 합자회사	-	13.79	출자금	2,000,000	2,000,000	2,000,000

이뮤니크(주)	166,667	7.80	보통주	2,000,004	1,081,002	1,081,002

(주)리스큐어바이오사이언시스	57,970	2.03	상환전환우선주	1,999,965	2,036,081	2,036,081

Sterullar Bio, Inc.	243,569	0.41	보통주	340,000	369,000	369,000

LLC Darleks	1,000	10.00	보통주	2,078,640	-	-

(주)카브	12,109	2.13	보통주	147,316	-	-

합 계	12,459,325	8,795,400	8,795,400

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	투자형태	취득원가	공정가치	장부금액

상장주식	메디포스트(주)	152,600	0.45	보통주	2,179,641	1,245,216	1,245,216

(주)이연제약	67,000	0.37	보통주	1,212,633	1,108,180	1,108,180

(주)노드메이슨	664,457	15.00	보통주	5,016,650	3,541,556	3,541,556

비상장주식	키움푸드테크사모투자 합자회사	-	13.79	출자금	2,000,000	2,084,514	2,084,514

이뮤니크(주)	166,667	7.80	보통주	2,000,004	1,701,670	1,701,670

(주)리스큐어바이오사이언시스	57,970	2.03	상환전환우선주	1,999,965	2,418,223	2,418,223

Sterullar Bio, Inc.	243,569	0.41	보통주	330,500	325,125	325,125

LLC Darleks	1,000	10.00	보통주	2,078,640	-	-

(주)카브	12,109	2.13	보통주	147,316	-	-

합 계	16,965,349	12,424,484	12,424,484

(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	평가손익	환율변동	기말

지분증권	12,424,484	501,126	-	(3,541,556)	(632,528)	43,874	8,795,400

주식형펀드	3,548,503	-	-	-	(51,325)	-	3,497,178

혼합자산펀드	3,339,001	-	(3,339,001)	-	-	-	-

전환사채	6,131,565	-	-	-	550,850	-	6,682,415

합 계	25,443,553	501,126	(3,339,001)	(3,541,556)	(133,003)	43,874	18,974,993

(주1) 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 관한 투자)에 따라 당사가 취득한 (주)노드메이슨 전환사채의 보통주 전환을 가정한 지분율을 고려하여 전기말 장부가액 3,541,556천원을 관계기업투자주식으로 전환하였습니다. (주석7 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	환율변동	기말

지분증권	18,005,736	680,592	(4,892,000)	(1,379,220)	9,375	12,424,483

주식형펀드	3,914,357	-	-	(365,854)	-	3,548,503

혼합자산펀드	2,986,289	-	-	352,712	-	3,339,001

전환사채	-	6,000,000	-	131,565	-	6,131,565

합 계	24,906,382	6,680,592	(4,892,000)	(1,260,797)	9,375	25,443,552

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,878,105	-	2,899,892	-

대손충당금	(965,138)	-	(912,190)	-

미수금	44,249	-	571,177	-

대여금	44,100	-	76,682	-

대손충당금	(35,280)	-	(27,852)	-

보증금	-	410,855	-	233,046

합 계	966,036	410,855	2,607,709	233,046

(2) 당기말 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	940,043	2,035,312

대손상각비(환입액)	(125,494)	(1,095,223)

환율변동	185,869	-

제각	-	(46)

기말	1,000,418	940,043

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

3개월~6개월	154,259	175,966

6개월~12개월 이내	78,368	127,867

1년 초과	-	-

합 계	232,627	303,833

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제품	822,507	(87,069)	735,438	721,934	(125,296)	596,638

상품	18,929	(14,921)	4,008	18,818	(15,251)	3,567

원재료	205,312	(45,887)	159,425	191,486	(37,541)	153,945

부재료	244,893	(46,784)	198,109	273,309	(29,724)	243,585

저장품	27,356	-	27,356	13,369	-	13,369

합 계	1,318,997	(194,661)	1,124,336	1,218,916	(207,812)	1,011,104

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 25,407천원(전기: 97,956천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 38,557천원(전기: 2,334천원)이 차감되어 있습니다.

7. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)더마젝	대한민국	12월	연구개발업	22.57	3,152,837	22.57	3,195,916

(주)노드메이슨(주1)	대한민국	12월	제조업	14.84	3,316,802	-	-

합 계	6,469,639

(주1) 당사는 20% 미만의 의결권을 갖고 있으나, 보통주식으로 전환할 수 있는 금융상품을 보유하고 있어 잠재적 의결권을 고려할 경우 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

(주)더마젝	6,747,094	1,063,260	5,683,834	2,002,761	(190,863)

(주)노드메이슨	24,579,439	18,886,915	5,692,523	21,650,736	(964,898)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

(주)더마젝	6,194,150	319,452	5,874,697	4,087,225	1,014,810

(주)노드메이슨	23,055,248	15,848,202	7,207,046	19,488,557	(4,915,966)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초	3,195,916	2,967,592

계정대체	3,541,556	-

지분법손익	(186,269)	228,324

지분법자본변동	(81,564)	-

기말	6,469,639	3,195,916

8. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,658,709	-	-	3,658,709

건물	13,172,028	(1,877,809)	-	11,294,219

기계장치	3,014,749	(2,015,824)	(4,250)	994,675

시설장치	1,437,100	(419,299)	-	1,017,801

차량운반구	29,545	(29,543)	-	2

비품	1,713,389	(1,551,788)	-	161,601

시험기기	4,259,035	(3,132,991)	-	1,126,044

금형	3,900	(2,600)	-	1,300

건설중인자산	1,119,126	-	-	1,119,126

합 계	28,407,581	(9,029,854)	(4,250)	19,373,477

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	4,071,815	-	-	4,071,815

건 물	15,309,059	(1,742,358)	-	13,566,701

기계장치	3,014,749	(1,611,472)	(7,250)	1,396,027

시설장치	1,437,100	(275,589)	-	1,161,511

차량운반구	29,545	(27,046)	-	2,499

비품	2,133,508	(1,708,258)	-	425,250

시험기기	4,442,378	(2,764,335)	-	1,678,043

금 형	3,900	(1,820)	-	2,080

합 계	30,442,054	(8,130,878)	(7,250)	22,303,926

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	4,071,815	-	(413,106)	-	3,658,709

건물	13,566,701	-	(1,918,513)	(353,969)	11,294,219

기계장치	1,396,027	-	-	(401,352)	994,675

시설장치	1,161,511	-	-	(143,710)	1,017,801

차량운반구	2,500	-	-	(2,498)	2

비품	425,249	2,745	(103,991)	(162,402)	161,601

시험기기	1,678,043	-	(7)	(551,992)	1,126,044

금형	2,080	-	-	(780)	1,300

건설중인자산	-	1,119,126	-	-	1,119,126

합 계	22,303,926	1,121,871	(2,435,617)	(1,616,703)	19,373,477

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	2,631,122	1,440,693	-	-	4,071,815

건물	7,269,451	6,557,032	-	(259,782)	13,566,701

기계장치	1,771,665	48,700	(2)	(424,335)	1,396,028

시설장치	1,008,346	285,000	-	(131,835)	1,161,511

차량운반구	8,409	-	-	(5,909)	2,500

비품	599,503	44,000	(2,232)	(216,022)	425,249

시험기기	1,284,256	856,234	(683)	(461,764)	1,678,043

금형	2,860	-	-	(780)	2,080

합 계	14,575,612	9,231,659	(2,917)	(1,500,427)	22,303,927

9. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	10,173	20,346

차량운반구	356,834	371,712

합 계	367,007	392,058

리스부채

유동	168,475	144,615

비유동	214,721	258,295

합 계	383,196	402,910

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기말

건물	20,346	-	-	(10,173)	10,173

차량운반구	371,712	134,759	(3,051)	(146,586)	356,834

합 계	392,058	134,759	(3,051)	(156,759)	367,007

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기말

건물	35,119	20,346	(5,291)	(29,828)	20,346

차량운반구	420,252	102,006	(7,093)	(143,453)	371,712

합 계	455,371	122,352	(12,384)	(173,281)	392,058

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	402,910	134,760	(3,260)	23,411	(174,625)	383,196

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	461,354	122,352	(12,705)	21,015	(189,106)	402,910

(4) 당기 및 전기 중 리스 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 상각비

건물	10,173	29,828

차량운반구	146,586	143,453

리스이자비용	23,411	21,015

단기및소액리스료	19,134	20,985

리스해지이익	(207)	(5,659)

합 계	199,097	209,622

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,432,307	(1,276,827)	-	1,155,480

소프트웨어	132,822	(121,478)	(5,808)	5,536

기타의무형자산	503,788	(291,911)	-	211,877

합 계	3,068,917	(1,690,216)	(5,808)	1,372,893

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,277,230	(1,068,652)	-	1,208,578

소프트웨어	132,822	(113,478)	(9,908)	9,436

기타의무형자산	439,300	(251,862)	-	187,438

합 계	2,849,352	(1,433,992)	(9,908)	1,405,452

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

산업재산권	1,208,578	155,077	-	(208,175)	1,155,480

소프트웨어	9,436	-	-	(3,900)	5,536

기타의무형자산	187,438	64,487	-	(40,048)	211,877

합 계	1,405,452	219,564	-	(252,123)	1,372,893

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

산업재산권	1,154,077	314,815	(62,481)	(197,833)	1,208,578

소프트웨어	14,090	-	-	(4,654)	9,436

기타의무형자산	217,505	5,400	-	(35,467)	187,438

합 계	1,385,672	320,215	(62,481)	(237,954)	1,405,452

11. 충당부채연결회사의 충당부채는 전액 환불부채이며, 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	26,288	36,513

전입액	-	-

환입액	(25,062)	(10,225)

기말금액	1,226	26,288

12. 퇴직급여(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	1,914,124

사외적립자산의 공정가치	-	(1,298,366)

순확정급여부채	-	615,758

연결회사는 당기 중 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 256,018천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,914,124	(1,298,366)	615,758

당기근무원가	75,551	-	75,551

이자비용(수익)	22,631	(11,881)	10,750

보험수리적손익	-	-	-

기여금	-	(710,320)	(710,320)

지급액	(89,870)	112,919	23,049

확정기여제도로의 전환	(1,922,436)	1,907,648	(14,788)

기말	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,913,746	(1,713,264)	200,482

당기근무원가	308,462	-	308,462

이자비용(수익)	104,157	(94,891)	9,266

보험수리적손익	194,637	25,246	219,883

지급액	(606,878)	484,543	(122,335)

기말	1,914,124	(1,298,366)	615,758

13. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식의 수	34,150,762주	34,150,762주

자본금	17,075,381,000원	17,075,381,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,818,943	36,818,943

자기주식처분이익	1,000,159	1,000,159

전환권대가	3,159,337	3,159,337

합 계	40,978,439	40,978,439

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(18,146,451)	(10,960,401)

주식선택권	755,530	737,935

해외사업환산손익누계액	421,524	222,747

지분법자본변동	(81,564)	-

합 계	(17,050,961)	(9,999,719)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정준비금	331,915	-

임의적립금	7,071	7,071

미처분이익잉여금(주1)	42,430,829	48,673,057

합 계	42,769,815	48,680,128

(주1) 2023년 5월 26일자 개최된 임시주주총회 결의에 따라 전기 중 자본잉여금 40,000,000천원을 이익잉여금에 전입하였습니다.

14. 주식기준보상(1) 연결회사는 전기 이전 이사회결의에 따라 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2022년 1월 18일

행사가능기간	2024년 1월 18일 - 2029년 1월 17일

총부여수량	70,000주

당기말 잔여수량	70,000주

행사가격	21,000원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사가 선택

(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기초자산가격	20,150원

행사가격	21,000원

기대주가변동성	51.20%

무위험이자율	2.53%

행사가능 주식수	70,000주

주당공정가치	10,793원

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	6,157,390	7,976,175

상품매출	72,040	83,287

기술이전수익	111,652	1,307,038

용역매출	76,560	218,065

기타매출	187	880

합 계	6,417,829	9,585,445

한시점에 인식	6,417,829	9,367,380

기간에 걸쳐 인식	-	218,065

연결회사가 당기 및 전기에 인식한 수익 중 내수 매출은 4,980,269천원(전기: 6,568,039천원) 이며, 수출매출은 1,437,561천원(전기: 3,017,405천원)입니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	880,000	2,000,000

B사	513,894	1,107,038

합 계	1,393,894	3,107,038

16. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	2,605,622	3,575,107

상품매출원가	41,905	49,037

용역매출원가	33,046	23,976

기술이전수익원가	-	93,840

합 계	2,680,573	3,741,960

17. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(139,241)	245,943

원재료의 사용 및 상품매입액	552,431	-

급여	3,278,353	4,260,653

퇴직급여	290,173	317,729

복리후생비	344,042	371,025

감가상각비	1,773,462	1,673,709

무형자산상각비	252,123	237,954

지급수수료	510,706	1,018,472

경상연구개발비	2,696,889	2,461,958

소모품비	549,908	636,571

차량유지비	60,283	66,377

세금과공과	272,621	283,373

기타	1,213,911	1,296,639

합 계	11,655,661	12,870,403

18. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,548,027	2,996,345

퇴직급여	198,214	171,571

복리후생비	290,548	285,009

세금과공과	199,932	212,562

임차료	19,409	46,226

지급수수료	472,989	964,875

감가상각비	550,148	497,625

경상개발비	3,478,466	3,173,662

차량유지비	57,771	60,433

무형자산상각비	252,123	237,954

광고선전비	41,668	70,630

견본비	25,248	21,492

대손상각비	(125,494)	(1,095,224)

용역비	266,962	563,482

주식보상비용	12,568	269,832

기타	686,509	651,969

합 계	8,975,088	9,128,443

19. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,309,894	2,517,379

배당금수익	264,817	356,269

단기금융상품처분이익	-	58

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	36,360	221,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,260,142	1,366,459

외환차익	199,613	545,152

외화환산이익	300,987	54,817

금융수익 합계	3,371,813	5,061,134

금융비용

이자비용	23,411	2,918,919

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	445,794

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,393,145	3,127,255

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	536,000

사채상환손실	-	5,755,955

외환차손	62,361	256,500

외화환산손실	185,869	14,884

금융비용 합계	1,664,786	13,055,307

20. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	634,484	8,994

리스해지이익	207	5,659

잡이익	80,100	240,800

기타수익 합계	714,791	255,453

기타비용

유형자산처분손실	801	2,911

기부금	-	11,000

잡손실	2,795	27,624

기타비용 합계	3,596	41,535

21. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	(405,716)	293,400

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,004)	(1,480,834)

기타포괄손익으로 인식된 법인세	-	45,956

법인세비용(수익)	(414,720)	(1,141,478)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,005,878)	(10,836,889)

적용세율에 따른 세부담액	(628,228)	(2,474,855)

조정사항	174,285	1,333,377

비공제비용 및 비과세수익	12,690	92,945

세액공제	-	(233,262)

기타	161,595	1,473,694

법인세비용(수익)	(414,720)	(1,141,478)

유효세율	14.72%	10.53%

(3) 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

정부보조금	43,857	(7,100)	36,757	9,166	7,682

단기유급휴가부채	177,467	272,594	450,061	37,090	94,063

대손충당금	911,106	(113,960)	797,146	190,308	166,604

당기손익인식금융자산평가손익	4,939,818	472,004	5,411,822	740,553	1,131,071

미수수익	(88,770)	22,117	(66,653)	(18,553)	(13,930)

반품충당부채	26,288	(25,062)	1,226	5,494	256

외화환산손실	14,884	170,985	185,869	3,111	38,847

외화환산이익	(54,817)	(246,170)	(300,987)	(11,457)	(62,906)

재고자산평가손실	207,811	(13,150)	194,661	43,433	40,684

퇴직급여충당부채	1,914,124	(1,914,124)	-	400,052	-

퇴직연금운용자산	(1,298,366)	1,298,366	-	(271,359)	-

사용권자산	(392,058)	25,051	(367,007)	(81,940)	(76,705)

리스부채	402,910	(19,713)	383,197	84,208	80,088

선수금	41,652	(41,652)	-	8,705	-

즉시상각의제	45,068	(28,511)	16,557	9,420	3,460

관계기업투자자산	401,866	(43,077)	358,789	(83,990)	(74,987)

계	7,292,840	(191,402)	7,101,438	1,064,241	1,334,227

이연법인세자산 인식 제외 금액(주1)	(1,148,231)	(1,409,214)

이연법인세자산(부채)	(83,990)	(74,987)

(주1) 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

국고보조금	89,523	(80,357)	-	9,166

단기유급휴가부채	51,815	(14,725)	-	37,090

대손금	83,173	(83,173)	-	-

대손충당금	424,948	(234,640)	-	190,308

당기손익인식금융자산평가손익	60,386	680,167	-	740,553

미수수익	(96,392)	77,839	-	(18,553)

반품충당부채	9,790	(4,296)	-	5,494

선급금	852	(852)	-	-

외화환산손실	67,513	(64,402)	-	3,111

외화환산이익	(297,423)	285,966	-	(11,457)

재고자산평가손실	24,833	18,600	-	43,433

퇴직급여충당부채	421,370	-	(21,318)	400,052

퇴직연금운용자산	(376,047)	-	104,688	(271,359)

당기손익인식금융부채(전환권)	171,320	(171,320)	-	-

당기손익인식금융부채(상환권)	2,338,826	(2,338,826)	-	-

전환권조정(사할차)	(4,435,405)	4,435,405	-	-

파생상품 자산-매수청구권(CB)	(105,000)	105,000	-	-

사용권자산	(97,511)	15,571	-	(81,940)

리스부채	98,829	(14,621)	-	84,208

선수금	17,249	(8,544)	-	8,705

미지급 기부금	224	(224)	-	-

즉시상각의제	18,573	(9,153)	-	9,420

관계기업투자자산	(36,270)	(47,720)	-	(83,990)

소 계	(1,564,824)	2,545,695	83,370	1,064,241

이연법인세자산 인식 제외 금액(주1)	-	-	-	(1,064,241)

합 계	-	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(219,883)	45,956	(173,927)

22. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본및희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,591,158,397)	(9,695,411,846)

가중평균유통보통주식수	32,903,528	33,191,136

기본및희석주당손익(주1)	(79)	(292)

당기 및 전기 중 연결회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분	일자	주식수	적용일수	적수

기초 발행주식수	2024-01-01	34,150,762	366	12,499,178,892

자기주식 취득	2024-01-01	(959,215)	366	(351,072,690)

자기주식 취득	2024-06-21	(22,422)	194	(4,349,868)

자기주식 취득	2024-06-24	(20,000)	191	(3,820,000)

자기주식 취득	2024-06-25	(20,000)	190	(3,800,000)

자기주식 취득	2024-06-26	(20,000)	189	(3,780,000)

자기주식 취득	2024-06-27	(20,000)	188	(3,760,000)

자기주식 취득	2024-06-28	(20,000)	187	(3,740,000)

자기주식 취득	2024-07-01	(20,000)	184	(3,680,000)

자기주식 취득	2024-07-02	(20,000)	183	(3,660,000)

자기주식 취득	2024-07-03	(20,000)	182	(3,640,000)

자기주식 취득	2024-07-04	(20,000)	181	(3,620,000)

자기주식 취득	2024-07-05	(20,000)	180	(3,600,000)

자기주식 취득	2024-07-15	(20,000)	170	(3,400,000)

자기주식 취득	2024-07-16	(20,000)	169	(3,380,000)

자기주식 취득	2024-07-17	(20,000)	168	(3,360,000)

자기주식 취득	2024-07-18	(19,950)	167	(3,331,650)

자기주식 취득	2024-07-19	(20,000)	166	(3,320,000)

자기주식 취득	2024-07-29	(20,000)	156	(3,120,000)

자기주식 취득	2024-07-30	(20,000)	155	(3,100,000)

자기주식 취득	2024-07-31	(20,000)	154	(3,080,000)

자기주식 취득	2024-08-01	(20,000)	153	(3,060,000)

자기주식 취득	2024-08-02	(20,000)	152	(3,040,000)

자기주식 취득	2024-08-06	(39,000)	148	(5,772,000)

자기주식 취득	2024-08-12	(10,000)	142	(1,420,000)

자기주식 취득	2024-10-08	(50,000)	85	(4,250,000)

자기주식 취득	2024-10-22	(50,000)	71	(3,550,000)

자기주식 취득	2024-10-28	(35,559)	65	(2,311,335)

자기주식 취득	2024-10-30	(50,000)	63	(3,150,000)

자기주식 취득	2024-11-19	(45,867)	43	(1,972,281)

자기주식 취득	2024-12-03	(25,439)	29	(737,731)

자기주식 취득	2024-12-04	(37,901)	28	(1,061,228)

자기주식 취득	2024-12-06	(40,071)	26	(1,041,846)

자기주식 취득	2024-12-10	(50,000)	22	(1,100,000)

자기주식 취득	2024-12-11	(46,224)	21	(970,704)

자기주식 취득	2024-12-12	(43,327)	20	(866,540)

자기주식 취득	2024-12-13	(56,747)	19	(1,078,193)

자기주식 취득	2024-12-16	(40,410)	16	(646,560)

자기주식 취득	2024-12-18	(50,000)	14	(700,000)

자기주식 취득	2024-12-20	(50,000)	12	(600,000)

자기주식 취득	2024-12-23	(40,299)	9	(362,691)

자기주식 취득	2024-12-26	(30,415)	6	(182,490)

합 계	31,977,916	-	12,042,691,085

회계기간 동안의 일수	÷366

가중평균유통보통주식수	32,903,528

② 전기

구분	일자	주식수	적용일수	적수

기초 발행주식수	2023-01-01	34,150,762	365	12,465,028,130

자기주식 취득	2023-01-01	(959,215)	365	(350,263,490)

합 계	33,191,136	-	12,114,764,640

회계기간 동안의 일수	÷365

가중평균유통보통주식수	33,191,136

23. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	71,514	512,366

감가상각비	1,773,462	1,673,709

무형자산상각비	252,123	237,954

대손상각비환입	(125,494)	(1,095,230)

외화환산손실	185,869	14,884

외화환산이익	(300,987)	(54,817)

이자비용	23,411	2,918,919

이자수익	(1,309,872)	(2,517,132)

단기금융상품처분이익	-	(58)

재고자산평가손실(환입)	(13,150)	95,622

유형자산처분손실	801	2,911

유형자산처분이익	(634,484)	(8,994)

지분법이익	-	(228,324)

지분법손실	186,269	-

사채상환손실	-	5,755,955

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,393,145	3,127,256

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,260,142)	(1,366,459)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	445,794

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(36,360)	(221,000)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	536,000

주식보상비용	17,595	377,765

배당금수익	(264,817)	(356,269)

리스해지이익	(207)	(5,659)

법인세수익	(414,720)	(1,141,478)

합 계	(456,044)	8,703,715

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	1,210,508	2,936,598

미수금의 감소(증가)	291,672	(556,609)

선급금의 감소(증가)	(101,748)	785,028

선급비용의 감소(증가)	56,381	(44,906)

재고자산의 감소(증가)	(100,082)	(306,332)

매입채무의 증가(감소)	57,065	(99,729)

선수금의 증가(감소)	(72,594)	(279,863)

미지급금의 증가(감소)	545,035	(561,017)

예수금의 증가(감소)	(20,968)	8,961

퇴직금의 지급	(89,870)	(801,516)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(597,402)	484,543

정부보조금의 증가(감소)	-	(1,165)

반품충당부채의 증가(감소)	(25,062)	(10,225)

영업보증금의 증가(감소)	18,000	(17,000)

합 계	1,170,935	1,536,768

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	40,000,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

이자비용	기타

리스부채	402,910	(174,625)	23,411	131,500	383,196

장기차입금	-	861,435	-	-	861,435

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

이자비용	기타

리스부채	461,354	(189,106)	21,015	109,647	402,910

24. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	당기말	전기말	지급보증 내역

서울보증보험	38,538	30,000	계약이행보증 등

(주)중앙종합건설	2,239,732	-	중도금대출 한정근보증

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

25. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분

(주)더마젝	관계기업

(주)노드메이슨	관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)더마젝	관계기업	2,310	3,960	-	-

(주)노드메이슨	관계기업	199,966	22,241	50,000	13,700

계	202,276	26,201	50,000	13,700

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	당기말	전기말

매출채권	대여금	미수수익	대여금

-	임직원	-	-	-	38,000

(주)노드메이슨	관계기업	15,000	-	12,295	-

계	15,000	-	12,295	38,000

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	802,071	849,978

연결회사의 주요경영진은 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

26. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD입니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR 1단위, 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD 1,745,867	2,591,029	USD 3,026,946	3,930,817

EUR 12,605	EUR 12,605

매출채권	USD 329,598	484,510	USD 996,930	1,285,442

단기대여금	USD 6,000	8,820	USD 30,000	38,682

소 계	USD 2,081,465	3,084,359	USD 4,053,876	5,254,941

EUR 12,605	EUR 12,605

외화부채	미지급금	USD 311	458	USD 353	458

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	308,436	(308,436	405,937	(405,937)

(2) 이자율변동위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사의 경영진은 이자율위험을 관리하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 계획하고 있습니다. 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 변동이자율 차입금은 없습니다.

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 전략적 목적 등으로 당 기손익인식공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 33,093천원(전기: 58,950천원) 입니다.

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	34,359,446	40,987,383

단기금융상품	1,831,666	-

매출채권및기타채권	1,376,891	2,840,755

기타유동금융자산	391,984	429,777

합 계	37,959,987	44,257,915

다. 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같으며, 할인하지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	3개월 미만	3개월~1년이내	1년초과~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,058,635	945,936	-	112,699	1,058,635

차입금	861,435	-	-	861,435	861,435

기타금융부채	383,197	-	173,191	240,429	413,620

합 계	2,303,267	945,936	173,191	1,214,563	2,333,690

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	3개월 미만	3개월~1년이내	1년초과~5년	합 계

매입채무및기타채무	435,392	340,693	-	94,699	435,392

기타금융부채	402,910	-	148,343	289,523	437,866

합 계	838,302	340,693	148,343	384,222	873,258

라. 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율 등의 지표를 이용하여 자본위험을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기말

부채	2,601,943	1,880,362

자본	83,772,673	96,734,229

부채비율	3.11%	1.94%

27. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치