대동스틸 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 44 기 2016년 12월 31일 현재
제 43 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 대동스틸

1. 회사의 개요주식회사 대동스틸(이하 "당사")은 1973년 8월 14일 설립되어, 철강재 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월 9일에 상호를 대동강업 주식회사에서 주식회사 대동스틸로 변경하였습니다. 당사의 제조시설은 경북 포항시와 인천광역시에 소재하고 있으며, 주식회사 포스코와 열연판매점 지정계약을 체결하고 있습니다.당사는 2002년 1월 10일에 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

임형기	2,009,247	20.09

오수복	1,186,766	11.87

(주)포스코	941,379	9.41

임주희	294,667	2.95

임지현	334,839	3.35

기 타	5,233,102	52.33

합 계	10,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2017년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 퇴직급여제도- 주석 28 : 법인세비용

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다 만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 대하여 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건 물	20 ~ 55년	차량운반구	4년

구축물	20 ~ 40년	공기와기구	4년

기계장치	8년	집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 전액 회원가입권이며, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기말 현재 당사의 금융부채는 전액 기타금융부채로 구성되어 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

(14) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익으로 인식하는 환율변동이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 환율변동손실 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (16) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,979,546,518원, 만기보유금융자산 1,999,999,840원, 매도가능금융자산 9,810,750,000원 당기손익인식금융자산 494,842,250원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,979,546,518원, 만기보유금융자산 1,999,999,840원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,810,750,000원 입니다.기업회계기준서 제1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 494,842,250원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당기말 현재 당사의 금융부채는 3,513,536,674원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 자본 대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	5,482,219,555	7,153,976,009

순차입금	(5,482,219,555)	(7,153,976,009)

자본총계	58,526,756,697	52,046,329,759

총자본차입금비율	-	-

(2) 금융위험관리1) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있으며, 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	494,842,250	637,159,771

[매도가능금융자산]

매도가능증권	9,810,750,000	7,176,150,000

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산	1,999,999,840	-

[대여금및수취채권]

현금성자산	5,479,931,557	7,152,139,618

매출채권	17,422,486,664	17,833,914,235

단기금융상품	1,000,603,340	2,291,011,355

단기대여금	28,190,000	68,450,000

미수금	2,109,140	572,088

미수수익	8,626,849	19,534,314

장기금융상품	4,500,000	4,500,000

임차보증금	30,810,970	101,810,970

합 계	36,282,850,610	35,285,242,351

② 금융자산 손상차손 가. 전기 중 당사가 보유한 매도가능증권((주)포스코 주식)의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락하여 손상차손 4,709,330,022원을 인식하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.나. 당기말과 전기말 현재 당사의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매출채권	1,547,767,721	1,509,833,466

다. 당기말 현재 매출채권의 연령별 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

1개월 이내	5,780,984,690	-	6,152,592,036	-

1개월-3개월	8,231,715,038	-	7,511,244,733	111,931,050

3개월-12개월	3,404,236,011	449,075	4,282,453,605	174,439,797

12개월 초과	1,553,318,646	1,547,318,646	1,397,457,327	1,223,462,619

합 계	18,970,254,385	1,547,767,721	19,343,747,701	1,509,833,466

라. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

기초잔액	1,509,833,466	1,410,838,801

대손상각비	37,934,255	153,441,574

대손충당금환입	-	(54,446,909)

기말잔액	1,547,767,721	1,509,833,466

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채의 예상만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	1년 이내	1 - 2년	2 - 3년

[유동성 금융부채]

매입채무	3,068,943,326	3,068,943,326	3,068,943,326	-	-

미지급금	224,363,628	224,363,628	224,363,628	-	-

미지급비용	40,229,720	40,229,720	40,229,720	-	-

임대보증금	150,000,000	150,000,000	150,000,000	-	-

소 계	3,483,536,674	3,483,536,674	3,483,536,674	-	-

[비유동성 금융부채]

임대보증금	30,000,000	30,000,000	-	10,000,000	20,000,000

합 계	3,513,536,674	3,513,536,674	3,483,536,674	10,000,000	20,000,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 적절히 관리하기 위해 지속적인 모니터링을수행하고 있습니다. 당사는 원재료 구매 및 외화 차입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	통화	제 44(당) 기	제 43(전) 기

현금및현금성자산	USD	1,282,544,576	981,385,591

EUR	-	735,086

CNY	985,849	265,579

외화자산 계	1,283,530,425	982,386,256

매입채무	USD	-	519,826,936

외화부채 계	-	519,826,936

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	128,254,457	(128,254,457)	46,155,865	(46,155,865)

EUR	-	-	73,509	(73,509)

CNY	98,584	(98,584)	26,558	(26,558)

나. 이자율위험당사는 차입금과 만기보유증권 및 장단기 금융상품 등으로부터 이자손익이 발생하고있으며, 이자율 변동위험을 효과적으로 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

당사는 당기말 현재 만기보유증권 및 장단기 금융상품 등을 보유하고 있습니다. 이 금융부채와 금융자산으로부터 이자손익이 발생하고 있으며 당사는 이자율 변동위험을 효과적으로 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.나-1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[변동이자율]

금융자산	5,479,931,557	7,152,139,618

[고정이자율]

금융자산	3,028,793,180	2,359,461,355

나-2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	54,799,315	(54,799,315)	71,521,396	(71,521,396)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

현금	2,287,998	1,836,391

보통예금	2,804,480,981	4,003,527,338

외화예금	1,282,544,576	981,385,591

CMA 등	1,392,906,000	2,167,226,689

합 계	5,482,219,555	7,153,976,009

7. 매출채권당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매출채권	18,970,254,385	19,343,747,701

대손충당금	(1,547,767,721)	(1,509,833,466)

합 계	17,422,486,664	17,833,914,235

8. 기타금융자산

(1) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	494,842,250	637,159,771

[대여금및수취채권]

단기금융상품	1,000,603,340	2,291,011,355

단기대여금	28,190,000	68,450,000

미수금	2,109,140	572,088

미수수익	8,626,849	19,534,314

소 계	1,039,529,329	2,379,567,757

합 계	1,534,371,579	3,016,727,528

(2) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[매도가능금융자산]

매도가능증권(*1)	9,810,750,000	7,176,150,000

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산(*2)	1,999,999,840	-

[대여금및수취채권]

장기금융상품(*3)	4,500,000	4,500,000

임차보증금	30,810,970	101,810,970

소 계	35,310,970	106,310,970

합 계	11,846,060,810	7,282,460,970

(*1) 당사의 매도가능증권은 전액 (주)포스코 주식 38,100주로 구성되어 있습니다.
(*2) 당사의 만기보유증권은 주식회사 대한항공이 발행한 제60회 무보증사채(액면가 1,000,000,000원, 연이자율 4.8%)와 중앙일보가 발행한 제30회 무보증사채(액면가 1,000,000,000원, 연이자율 4.29%)입니다.
(*3) 당사의 당좌계좌 개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

상품	3,797,127,439	3,084,983,358

평가충당금	(4,263,069)	(7,845,324)

제품	983,468,890	1,180,186,217

평가충당금	(73,153,838)	(70,483,282)

원재료	8,543,256,758	3,437,895,310

평가충당금	-	(83,650,988)

저장품	24,653,160	85,835,580

합 계	13,271,089,340	7,626,920,871

당기 중 재고자산평가손실환입으로 인식된 금액은 84,562,687원이며, 전기 중 재고자산평가손실로 인식된 금액은 161,979,594원입니다. 해당 평가손익은 매출원가에 가감하였습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

선급금	26,340,000	280,841,030

선급비용	7,339,846	8,112,693

부가세대급금	5,670,853	-

합 계	39,350,699	288,953,723

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

취득원가	26,805,037,150	26,953,770,670

감가상각누계액	(15,235,249,988)	(14,882,987,648)

장부금액	11,569,787,162	12,070,783,022

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 44(당) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,242,631,520	786,615,159	42,885,386	830,813,343	26,953,770,670

취득금액	-	-	-	351,500,000	-	-	-	351,500,000

처분금액	-	-	-	(295,000,000)	(205,233,520)	-	-	(500,233,520)

기말금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,299,131,520	581,381,639	42,885,386	830,813,343	26,805,037,150

[감가상각누계액]

기초금액	-	(3,942,132,461)	(682,292,862)	(8,837,228,127)	(561,545,335)	(42,866,386)	(816,922,477)	(14,882,987,648)

감가상각비	-	(204,643,589)	(28,317,021)	(284,185,053)	(79,388,113)	-	(7,053,834)	(603,587,610)

처분금액	-	-	-	46,093,750	205,231,520	-	-	251,325,270

기말금액	-	(4,146,776,050)	(710,609,883)	(9,075,319,430)	(435,701,928)	(42,866,386)	(823,976,311)	(15,235,249,988)

[장부금액]

기초금액	6,763,252,540	3,163,834,297	499,313,102	1,405,403,393	225,069,824	19,000	13,890,866	12,070,783,022

기말금액	6,763,252,540	2,959,190,708	470,996,081	1,223,812,090	145,679,711	19,000	6,837,032	11,569,787,162

2) 제 43(전) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,775,252,540	7,026,868,658	1,181,605,964	10,137,631,520	761,504,616	42,885,386	822,556,979	26,748,305,663

취득금액	-	110,098,100	-	105,000,000	31,419,643	-	8,256,364	254,774,107

처분금액	(12,000,000)	(31,000,000)	-	-	(6,309,100)	-	-	(49,309,100)

기말금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,242,631,520	786,615,159	42,885,386	830,813,343	26,953,770,670

[감가상각누계액]

기초금액	-	(3,704,642,329)	(648,259,308)	(8,633,129,477)	(470,963,819)	(42,866,386)	(796,172,894)	(14,296,034,213)

감가상각비	-	(248,557,132)	(34,033,554)	(204,098,650)	(92,947,428)	-	(20,749,583)	(600,386,347)

처분금액	-	11,067,000	-	-	2,365,912	-	-	13,432,912

기말금액	-	(3,942,132,461)	(682,292,862)	(8,837,228,127)	(561,545,335)	(42,866,386)	(816,922,477)	(14,882,987,648)

[장부금액]

기초금액	6,775,252,540	3,322,226,329	533,346,656	1,504,502,043	290,540,797	19,000	26,384,085	12,452,271,450

기말금액	6,763,252,540	3,163,834,297	499,313,102	1,405,403,393	225,069,824	19,000	13,890,866	12,070,783,022

(3) 상기 유형자산 중 토지 6,732,496,000원, 건물(구축물 포함) 3,430,186,789원 및 기계장치 1,223,812,090원은 (주)우리은행 및 한국산업은행에 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 각각 5,210,000,000원과 25,251,000,000원이 설정되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산(회원가입권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

취득원가	1,165,955,906	1,165,955,906

손상차손누계액	(285,673,959)	(285,673,959)

장부금액	880,281,947	880,281,947

(2) 당기와 전기 중 무형자산(회원가입권) 장부금액의 변동내역은 없습니다.

13. 투자부동산당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산(임대 상가 등)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

기초금액	590,661,323	598,616,994

취득금액	15,651,182	-

감가상각비	(7,363,253)	(7,955,671)

장부금액(*)	598,949,252	590,661,323

(*) 당기말 현재 해당 투자부동산의 공정가치는 평가대상 부동산의 특성이나 비교가능한 시장정보의 부족으로 인하여 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

14. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금은 없습니다. 다만, 당사는 주석31에서 기술하고 있는 바와 같이 (주)우리은행 등과 기업구매자금대출 등 대출 약정을 맺고 있습니다.

15. 기타금융부채(1) 기타금융부채(유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

미지급금	224,363,628	376,699,306

미지급비용	40,229,720	50,630,254

임대보증금 (유동)	150,000,000	-

합 계	414,593,348	427,329,560

(2) 기타금융부채(비유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

임대보증금 (비유동)	30,000,000	170,000,000

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

선수금	63,150,672	103,765,800

예수금	260,788,477	261,876,613

합 계	323,939,149	365,642,413

17. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식하는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

확정급여채무의 현재가치	909,130,291	1,005,906,599

사외적립자산의 공정가치	(737,906,935)	(801,574,228)

합 계	171,223,356	204,332,371

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

기초잔액	1,005,906,599	1,444,014,681

당기근무원가	136,048,570	166,170,082

이자원가	25,034,387	39,926,091

순확정급여부채의 재측정요소	50,141,817	(161,438,402)

재무적가정의 변동	(22,649,158)	(10,375,180)

기타조정	72,790,975	(151,063,222)

지급액	(308,082,001)	(484,865,035)

환입액	80,919	2,099,182

기말잔액	909,130,291	1,005,906,599

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

기초잔액	801,574,228	980,332,119

이자수익	21,083,467	28,314,377

순확정급여부채의 재측정요소	(11,951,569)	(14,839,109)

회사 기여금	151,140,768	146,086,000

지급액	(223,939,959)	(338,319,159)

기말잔액	737,906,935	801,574,228

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

정기예금	732,731,035	792,668,728

국민연금전환금	5,175,900	8,905,500

합 계	737,906,935	801,574,228

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

당기근무원가	136,048,570	166,170,082

순확정급여부채의 순이자	3,950,920	11,611,714

합 계	139,999,490	177,781,796

상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매출원가	64,273,320	90,767,895

관리비및물류비	75,726,170	87,013,901

합 계	139,999,490	177,781,796

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

기초잔액	(334,850,317)	(449,197,766)

당기인식액	(62,093,386)	146,599,294

법인세효과	13,660,544	(32,251,845)

기말잔액	(383,283,159)	(334,850,317)

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

할인율(*1)	2.63	2.61

기대임금상승률(*2)	2.20	2.60

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.
(*2) 기대임금상승률은 미래 예상되는 임금상승률을 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 8.94년 및 9.34년입니다.확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 매 보고기간 말에 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무

1% 상승	1% 감소

할인율	(49,009,018)	56,087,730

미래임금상승률	55,804,154	(49,683,873)

18. 금융상품(1) 금융상품의 구분1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	494,842,250	637,159,771

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산	9,810,750,000	7,176,150,000

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산	1,999,999,840	-

[대여금및수취채권]

현금및현금성자산	5,482,219,555	7,153,976,009

매출채권	17,422,486,664	17,833,914,235

단기금융상품	1,000,603,340	2,291,011,355

단기대여금	28,190,000	68,450,000

미수금	2,109,140	572,088

미수수익	8,626,849	19,534,314

장기금융상품	4,500,000	4,500,000

임차보증금	30,810,970	101,810,970

소 계	23,979,546,518	27,473,768,971

합 계	36,285,138,608	35,287,078,742

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무	3,068,943,326	4,836,893,634

미지급금	224,363,628	376,699,306

미지급비용	40,229,720	50,630,254

임대보증금	180,000,000	170,000,000

합 계	3,513,536,674	5,434,223,194

3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 44(당) 기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익/비용	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권처분손익	단기매매증권평가손익	파생상품거래손익	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,712,031	(577,300)	-	-	(98,070,399)	126,437,300	29,501,632	-

매도가능금융자산	-	355,575,000	-	-	573,813,698	-	-	929,388,698	2,704,338,000

만기보유금융자산	55,142,168	-	-	-	-	-	-	55,142,168	-

대여금및수취채권	64,986,892	-	-	96,716,919	-	-	-	161,703,811	-

기타	(8,549,592)	-	(24,534,049)	-	-	-	-	(33,083,641)	-

합 계	111,579,468	357,287,031	(25,111,349)	96,716,919	573,813,698	(98,070,399)	126,437,300	1,142,652,668	2,704,338,000

② 제 43(전) 기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익/비용	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권손상차손	단기매매증권평가손익	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	(6,164,066)	(6,164,066)	-

매도가능금융자산	-	344,800,000	-	-	(4,709,330,022)	-	(4,364,530,022)	8,915,417

대여금및수취채권	71,919,100	-	-	-	-	-	71,919,100	-

기타	(291,624,209)	-	(203,371,444)	8,161,537	-	-	(486,834,116)	-

합 계	(219,705,109)	344,800,000	(203,371,444)	8,161,537	(4,709,330,022)	(6,164,066)	(4,785,609,104)	8,915,417

(2) 금융상품의 공정가치1) 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산(*1)	494,842,250	494,842,250	637,159,771	637,159,771

매도가능금융자산(*1)	9,810,750,000	9,810,750,000	7,176,150,000	7,176,150,000

소 계	10,305,592,250	10,305,592,250	7,813,309,771	7,813,309,771

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금성자산	5,482,219,555	5,482,219,555	7,153,976,009	7,153,976,009

매출채권	17,422,486,664	17,422,486,664	17,833,914,235	17,833,914,235

만기보유금융자산	1,999,999,840	1,999,999,840	-	-

단기금융상품	1,000,603,340	1,000,603,340	2,291,011,355	2,291,011,355

단기대여금	28,190,000	28,190,000	68,450,000	68,450,000

미수금	2,109,140	2,109,140	572,088	572,088

미수수익	8,626,849	8,626,849	19,534,314	19,534,314

장기금융상품	4,500,000	4,500,000	4,500,000	4,500,000

임차보증금	30,810,970	30,810,970	101,810,970	101,810,970

소 계	25,979,546,358	25,979,546,358	27,473,768,971	27,473,768,971

합 계	36,285,138,608	36,285,138,608	35,287,078,742	35,287,078,742

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무	3,068,943,326	3,068,943,326	4,836,893,634	4,836,893,634

미지급금	224,363,628	224,363,628	376,699,306	376,699,306

미지급비용	40,229,720	40,229,720	50,630,254	50,630,254

임대보증금	180,000,000	180,000,000	170,000,000	170,000,000

합 계	3,513,536,674	3,513,536,674	5,434,223,194	5,434,223,194

(*1) 시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치는 재무제표에 인식되는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 44(당) 기

금융자산

당기손익인식금융자산	494,842,250	-	-	494,842,250

매도가능금융자산	9,810,750,000	-	-	9,810,750,000

금융자산 합계	10,305,592,250	-	-	10,305,592,250

제 43(전) 기

금융자산

당기손익인식금융자산	637,159,771	-	-	637,159,771

매도가능금융자산	7,176,150,000	-	-	7,176,150,000

금융자산 합계	7,813,309,771	-	-	7,813,309,771

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

19. 자본(1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,000,000주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

주식발행초과금	2,734,550,966	2,734,550,966

20. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매도가능증권평가이익(손실)	2,704,338,000	-

자기주식처분이익	1,471,160,617	1,471,160,617

합 계	4,175,498,617	1,471,160,617

(2) 당기와 전기 중 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 44(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익(손실)	-	3,467,100,000	(762,762,000)	2,704,338,000

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	1,471,160,617	3,467,100,000	(762,762,000)	4,175,498,617

2) 제 43(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익(손실)	(8,915,417)	11,430,021	(2,514,604)	-

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	1,462,245,200	11,430,021	(2,514,604)	1,471,160,617

21. 자기주식당기말 현재 당사는 당사 주식의 가격 안정화를 위하여 자기주식 78,109주(취득원가226,398,605원)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

법정적립금	2,412,500,000	2,382,500,000

임의적립금	7,009,098,793	7,009,098,793

미처분이익잉여금	37,421,506,926	33,476,205,998

합 계	46,843,105,719	42,867,804,791

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

처분예정일 : 2017년 3월 24일	처분확정일 : 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	37,421,506,926	33,476,205,998

1. 전기이월미처분이익잉여금	33,146,449,268	38,156,339,041

2. 당기순이익(손실)	4,323,490,500	(4,794,480,492)

3. 보험수리적이익(손실)	(48,432,842)	114,347,449

Ⅱ.이익잉여금처분액	546,094,550	329,756,730

1. 이익준비금	50,000,000	30,000,000

2. 배당금	496,094,550	299,756,730

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	36,875,412,376	33,146,449,268

23. 영업부문(1) 당사는 철강재의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 단일의 연구개발조직으로구성되고 동일한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[재화의 판매]

제품매출	38,386,439,910	56,990,037,323

상품매출	28,002,496,584	33,717,649,636

[용역의 제공]

수탁가공매출	1,788,809,159	1,640,829,464

합 계	68,177,745,653	92,348,516,423

(3) 지역에 대한 정보당사의 주요 영업활동은 당사의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으므로, 주요 고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

24. 관리비및물류비(1) 관리비당기와 전기 중 당사의 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

급여	1,001,079,440	937,377,546

상여금	226,030,000	5,700,000

퇴직급여	75,726,170	87,013,901

복리후생비	132,900,233	115,754,033

임차료	2,070,000	652,000

접대비	29,371,309	33,606,836

감가상각비	125,942,209	85,753,264

세금과공과	8,725,075	4,599,576

광고선전비	4,790,000	1,500,000

대손상각비	37,934,255	98,994,665

여비교통비	28,768,743	7,816,440

통신비	12,378,114	14,328,700

수선비	862,500	744,212

보험료	6,847,817	8,550,201

지급수수료	167,185,228	171,741,756

소모품비	7,170,142	6,245,934

차량유지비	51,704,842	53,320,746

도서인쇄비	1,889,655	1,700,400

교육훈련비	830,000	390,000

잡비	-	107,744

합 계	1,922,205,732	1,635,897,954

(2) 물류비당기와 전기 중 당사의 물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

운반비	1,216,703,502	1,772,262,858

25. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[금융수익]

이자수익	120,129,060	71,919,100

배당수익	357,287,031	344,800,000

외화환산이익	96,758,343	8,605,453

외환차익	62,300,312	114,685,584

단기매매증권평가이익	-	47,677,070

매도가능금융자산처분이익	573,813,698	-

파생상품거래이익	194,820,000	-

합 계	1,405,108,444	587,687,207

[금융비용]

이자비용	8,549,592	291,624,209

매도가능증권손상차손	-	4,709,330,022

단기매매증권평가손실	98,070,399	53,841,136

외환환산손실	41,424	443,916

외환차손	87,411,661	318,057,028

파생상품거래손실	68,382,700	-

합 계	262,455,776	5,373,296,311

26. 기타영업외손익당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

[기타영업외수익]

임대료수익	45,238,700	44,790,000

유형자산처분이익	74,998,000	55,067,000

잡이익	88,867,424	217,843,595

합 계	209,104,124	317,700,595

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	248,906,250	1,215,916

잡손실	3,134,004	27,119,360

합 계	252,040,254	28,335,276

27. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

재고자산의 변동	(5,644,168,469)	16,262,474,291

원재료 및 상품 매입액	63,134,284,212	71,650,754,386

급여	2,375,479,960	1,962,577,748

퇴직급여	139,999,490	177,781,796

복리후생비	289,873,906	285,639,157

임차료	3,070,000	1,290,000

접대비	31,179,549	35,984,036

감가상각비	610,950,863	608,342,018

대손상각비	37,934,255	98,994,665

운반비	1,216,893,502	1,772,262,858

지급수수료	257,883,945	243,728,542

전력비	193,110,030	202,085,663

수선비	254,332,982	144,860,185

소모품비	611,418,612	185,295,604

포장비	46,097,510	77,363,820

외주가공비	16,725,105	37,532,994

차량유지비	60,891,047	64,630,757

세금과공과	71,575,475	72,396,786

중장비유지비	31,912,976	58,167,185

수도광열비	2,373,360	4,008,800

기타	324,205,950	76,192,026

합 계(*)	64,066,024,260	94,022,363,317

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 관리비및물류비, 기타영업외비용이 포함되어 있습니다.

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

당기 법인세부담액	663,775,833	-

일시적차이로 인한 이연법인세 총변동액	1,225,313,308	(1,312,508,462)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(749,101,456)	(34,766,449)

법인세비용(수익)	1,139,987,685	(1,347,274,911)

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

법인세차감전순손익	5,463,478,185	(6,141,755,403)

적용세율에 따른 세부담액	1,072,695,637	(1,351,186,189)

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	20,638,648	(19,338,862)

기타	46,653,400	23,250,140

법인세비용	1,139,987,685	(1,347,274,911)

유효세율(*)	21%	-

(*) 전기 세전순손실이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매도가능증권평가손실	(762,762,000)	(2,514,604)

보험수리적손실	13,660,544	(32,251,845)

합 계	(749,101,456)	(34,766,449)

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다.

1) 제 44(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여부채	75,772,693	(33,455,306)	-	42,317,387	42,317,387	-

대손충당금	289,607,116	9,167,222	-	298,774,338	298,774,338	-

미지급비용	2,704,586	6,145,951	-	8,850,537	8,850,537	-

회원가입권	62,848,271	-	-	62,848,271	62,848,271	-

퇴직보험료	(170,217,657)	19,794,761	-	(150,422,896)	-	(150,422,896)

미수수익	(4,297,549)	2,399,642	-	(1,897,907)	-	(1,897,907)

감가상각누계액	23,601,231	(21,952,541)	-	1,648,690	1,648,690	-

압축기장충당금	(615,488,995)	-	-	(615,488,995)	-	(615,488,995)

매도가능증권손상차손	1,169,690,842	(120,191,718)	-	1,049,499,124	1,049,499,124	-

단기매매증권평가이익	(10,488,956)	10,488,956	-	-	-	-

단기매매증권평가손실	11,845,050	9,730,438	-	21,575,488	21,575,488	-

차량감가상각비	-	5,742,479	-	5,742,479	5,742,479	-

소 계	835,576,632	(112,130,116)	-	723,446,516	1,491,256,314	(767,809,798)

[이월결손금]

이월결손금	364,081,736	(364,081,736)	-	-	-	-

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

매도가능증권평가손익	-	-	(762,762,000)	(762,762,000)	-	(762,762,000)

보험수리적손익	94,444,961	-	13,660,544	108,105,505	108,105,505	-

소 계	94,444,961	-	(749,101,456)	(654,656,495)	108,105,505	(762,762,000)

합 계	1,294,103,329	(476,211,852)	(749,101,456)	68,790,021	1,599,361,819	(1,530,571,798)

2) 제 43(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여부채	149,984,217	(74,211,524)	-	75,772,693	75,772,693	-

대손충당금	285,210,321	4,396,795	-	289,607,116	289,607,116	-

미지급비용	11,961,133	(9,256,547)	-	2,704,586	2,704,586	-

회원가입권	62,848,271	-	-	62,848,271	62,848,271	-

퇴직보험료	(212,857,705)	42,640,048	-	(170,217,657)	-	(170,217,657)

미수수익	(8,300,866)	4,003,317	-	(4,297,549)	-	(4,297,549)

감가상각누계액	45,553,773	(21,952,542)	-	23,601,231	23,601,231	-

압축기장충당금	(615,653,924)	164,929	-	(615,488,995)	-	(615,488,995)

매도가능증권손상차손	133,638,237	1,036,052,605	-	1,169,690,842	1,169,690,842	-

단기매매증권평가이익	-	(10,488,956)	-	(10,488,956)	-	(10,488,956)

단기매매증권평가손실	-	11,845,050	-	11,845,050	11,845,050	-

소 계	(147,616,543)	983,193,175	-	835,576,632	1,636,069,789	(800,493,157)

[이월결손금]

이월결손금	-	364,081,736	-	364,081,736	364,081,736	-

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

매도가능증권평가손익	2,514,604	-	(2,514,604)	-	-	-

보험수리적손익	126,696,806	-	(32,251,845)	94,444,961	94,444,961	-

소 계	129,211,410	-	(34,766,449)	94,444,961	94,444,961	-

합 계	(18,405,133)	1,347,274,911	(34,766,449)	1,294,103,329	2,094,596,486	(800,493,157)

29. 주당손익당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

보통주당기순이익	4,323,490,500	4,794,480,492

가중평균유통보통주식수(*1)	9,930,334주	9,997,179주

기본주당순이익(*2)	435	480

(*1) 가중평균유통보통주식수

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

기초 발행보통주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식 효과	(69,666주)	(2,821주)

가중평균유통보통주식수	9,930,334주	9,997,179주

(*2) 당기말과 전기말 현재 보통주청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

지급보증제공자	금융기관	보증 등의 내용	보증금액

대표이사	(주)우리은행	기업구매자금대출	18,418,640,000

수입신용장

(주)신한은행	기업구매자금대출	6,000,000,000

수입신용장	USD 4,800,000

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

급여	494,322,238	331,472,249

퇴직급여	21,112,762	22,255,784

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	금융기관명	통화	약정한도	실행액

기업구매자금대출	(주)우리은행	KRW	5,000,000,000	-

(주)신한은행	KRW	5,000,000,000	-

기업일반자금대출	한국산업은행	KRW	15,000,000,000	-

외화일반자금대출	한국산업은행	USD	5,000,000	-

수입신용장	한국산업은행	USD	5,000,000	-

(주)신한은행	USD	4,000,000	-

(주)우리은행	USD	7,200,000	-

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	내용

토지, 건물,기계장치	11,386,494,879	5,210,000,000	(주)우리은행	단기차입금 담보제공

25,251,000,000	한국산업은행

32. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

감가상각비	610,950,863	608,342,018

퇴직급여	139,999,490	177,781,796

유형자산처분손실	248,906,250	1,215,916

재고자산평가손실	(84,562,687)	161,979,594

대손상각비	37,934,255	98,994,665

이자비용	8,549,592	291,624,209

외화환산손실	41,424	443,916

법인세비용	1,139,987,685	(1,347,274,911)

매도가능증권손상차손	-	4,709,330,022

단기매매증권평가손실	98,070,399	53,841,136

파생상품거래손실	68,382,700	-

유형자산처분이익	(74,998,000)	(55,067,000)

이자수익	(120,129,060)	(71,919,100)

외화환산이익	(96,758,343)	(8,605,453)

매도가능증권처분이익	(573,813,698)	-

파생상품거래이익	(194,820,000)	-

배당금수익	(357,287,031)	(344,800,000)

단기매매증권평가이익	-	(47,677,070)

합 계	850,453,839	4,228,209,738

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(774,574,697)	12,664,425,493

미수금의 감소(증가)	(1,537,052)	108,143,922

단기매매증권의 감소(증가)	44,247,122	(643,323,837)

재고자산의 감소(증가)	(5,559,605,782)	16,100,494,697

선급금의 감소(증가)	(24,498,970)	1,312,671

선급비용의 감소(증가)	772,847	(565,795)

부가세대급금의 감소(증가)	(5,670,853)	691,087,768

임차보증금의 감소(증가)	71,000,000	(71,000,000)

매입채무의 감소	(619,882,295)	(7,177,282,947)

미지급금의 감소	(152,335,678)	(94,420,816)

선수금의 증가(감소)	(40,615,128)	35,183,346

예수금의 증가	58,506,373	310,716

미지급부가세의 증가(감소)	(59,594,509)	198,126,141

임대보증금의 증가	10,000,000	28,000,000

퇴직금의 지급	(308,001,082)	(484,865,035)

퇴직금의 회수	-	2,099,182

사외적립자산의 감소	72,799,191	192,233,159

미지급비용의 감소	(8,422,452)	(5,716,620)

합 계	(7,297,412,965)	21,544,242,045