대동스틸 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제43기 2015년 12월 31일 현재
제42기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 대동스틸

1. 회사의 개요주식회사 대동스틸(이하 "당사")은 1973년 8월 14일 설립되어, 철강재 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월 9일에 상호를 대동강업 주식회사에서 주식회사 대동스틸로 변경하였습니다. 당사의 제조시설은 경북 포항시와 인천광역시에 소재하고 있으며, 주식회사 포스코와 열연판매점 지정계약을 체결하고 있습니다.당사는 2002년 1월 10일에 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주 구성 은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

임형기	2,009,247	20.09

오수복	1,186,766	11.87

(주)포스코	941,379	9.41

임주희	372,667	3.73

임지현	394,939	3.95

기 타	5,095,002	50.95

합 계	10,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표 는 2016년 2월 26일자 이사 회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자 산의 공 정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 퇴직급여제도 - 주석 28 : 법인세

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

당사는 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금 융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보 상 의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유 형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되 는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 대하여 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건 물	20 ~ 55년	차량운반구	4년

구축물	20 ~ 40년	공기와기구	4년

기계장치	8년	집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인 하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 전액 회원가입권이며, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말 에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 . (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재 고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기말 현재 당사의 금융부채는 전액 기타금융부채로 구성되어 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 외화거 래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효 익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

(14) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익으로 인식하는 환율변동이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며 , 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 환율변동손실 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당 손익 당사는 보통주 기본주당 손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당 손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사 가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당 사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있으며, 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니 다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 적절히 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

② 이자율위험 당사는 차입금과 만기보유증권 및 장단기 금융상품 등으로부터 이자손익이 발생하고있으며, 이자율 변동위험을 효과적으로 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

차입금 총계	-	18,921,102,377

차감: 현금및현금성자산	7,153,976,009	4,995,239,737

순차입금	(7,153,976,009)	13,925,862,640

자본총계	52,046,329,759	57,044,734,000

총자본차입금비율	-	24.41%

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

현금	1,836,391	2,032,781

보통예금	4,003,527,338	3,292,313,121

외화예금	981,385,591	1,700,893,835

CMA	2,167,226,689	-

합 계	7,153,976,009	4,995,239,737

7. 매출채권 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출채권	19,343,747,701	31,965,888,927

대손충당금	(1,509,833,466)	(1,410,838,801)

합 계	17,833,914,235	30,555,050,126

당기말 현재 매출채권 양도건은 없으며, 전기말 현재 당사의 매출채권 중 매입거래처에 양도되었으나 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 161,778,356원 이며 동 금액은 차입금(유동)에 포함되어 있습니다. (주석14 참조)

8. 기 타금융자산

(1) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	637,159,771	-

[대여금및수취채권]

단기금융상품	2,291,011,355	2,950,319,057

단기대여금	68,450,000	47,950,000

미수금	572,088	110,053,262

미수수익	19,534,314	37,731,209

소 계	2,379,567,757	3,146,053,528

합 계	3,016,727,528	3,146,053,528

(2) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[매도가능금융자산]

매도가능증권(*1)	7,176,150,000	11,874,050,000

[대여금및수취채권]

장기금융상품(*2)	4,500,000	4,500,000

임차보증금	101,810,970	30,810,970

소 계	106,310,970	35,310,970

합 계	7,282,460,970	11,909,360,970

(*1) 당사의 매도가능증권은 전액 (주)포스코 주식 43,100주(취득원가 11,885,480,022원)로 구성되어 있습니다. 당기 중 해당 주식의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락하 여 금융자산손상차손 4,709,330,022원(매 도가능증권평가손실의 재분류조정 8,915,417원) 을 인식하였습니다.
(*2) 당사의 당좌계좌 개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

상품	3,077,138,034	6,615,767,528

제품	1,109,702,935	3,383,631,533

원자재	3,354,244,322	13,877,436,101

저장품	85,835,580	12,560,000

합 계	7,626,920,871	23,889,395,162

당기 중 재고자산평가손실로 인식된 금액은 161,979,594원이며, 전기 중 재고자산평가손실로 인식된 금액은 없습니다. 해당 평가손실은 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

선급금	280,841,030	3,153,701

선급비용	8,112,693	7,546,898

부가세대급금	-	691,087,768

합 계	288,953,723	701,788,367

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

취득원가	26,953,770,670	26,748,305,663

감가상각누계액	(14,882,987,648)	(14,296,034,213)

장부금액	12,070,783,022	12,452,271,450

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,775,252,540	7,026,868,658	1,181,605,964	10,137,631,520	761,504,616	42,885,386	822,556,979	26,748,305,663

취득금액	-	110,098,100	-	105,000,000	31,419,643	-	8,256,364	254,774,107

처분금액	(12,000,000)	(31,000,000)	-	-	(6,309,100)	-	-	(49,309,100)

기말금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,242,631,520	786,615,159	42,885,386	830,813,343	26,953,770,670

[감가상각누계액]

기초금액	-	(3,704,642,329)	(648,259,308)	(8,633,129,477)	(470,963,819)	(42,866,386)	(796,172,894)	(14,296,034,213)

감가상각비	-	(248,557,132)	(34,033,554)	(204,098,650)	(92,947,428)	-	(20,749,583)	(600,386,347)

처분금액	-	11,067,000	-	-	2,365,912	-	-	13,432,912

기말금액	-	(3,942,132,461)	(682,292,862)	(8,837,228,127)	(561,545,335)	(42,866,386)	(816,922,477)	(14,882,987,648)

[장부금액]

기초금액	6,775,252,540	3,322,226,329	533,346,656	1,504,502,043	290,540,797	19,000	26,384,085	12,452,271,450

기말금액	6,763,252,540	3,163,834,297	499,313,102	1,405,403,393	225,069,824	19,000	13,890,866	12,070,783,022

2) 제 42(전) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	7,076,197,051	6,709,079,423	952,023,317	10,294,249,376	601,364,299	42,885,386	814,436,979	26,490,235,831

취득금액	-	636,016,100	229,582,647	1,493,939,200	287,817,562	-	8,120,000	2,655,475,509

처분금액	-	-	-	(1,650,557,056)	(127,677,245)	-	-	(1,778,234,301)

기타(*)	(300,944,511)	(318,226,865)	-	-	-	-	-	(619,171,376)

기말금액	6,775,252,540	7,026,868,658	1,181,605,964	10,137,631,520	761,504,616	42,885,386	822,556,979	26,748,305,663

[감가상각누계액]

기초금액	-	(3,456,155,855)	(620,445,711)	(10,168,144,397)	(533,242,954)	(42,866,386)	(777,201,394)	(15,598,056,697)

감가상각비	-	(261,085,185)	(27,813,597)	(115,541,136)	(65,396,110)	-	(18,971,500)	(488,807,528)

처분금액	-	-	-	1,650,556,056	127,675,245	-	-	1,778,231,301

기타(*)	-	12,598,711	-	-	-	-	-	12,598,711

기말금액	-	(3,704,642,329)	(648,259,308)	(8,633,129,477)	(470,963,819)	(42,866,386)	(796,172,894)	(14,296,034,213)

[장부금액]

기초금액	7,076,197,051	3,252,923,568	331,577,606	126,104,979	68,121,345	19,000	37,235,585	10,892,179,134

기말금액	6,775,252,540	3,322,226,329	533,346,656	1,504,502,043	290,540,797	19,000	26,384,085	12,452,271,450

(*) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 상기 유형자산 중 토지 5,071,582,000원, 건물(구축물 포함) 3,663,147,399원 및 기계장치 1,405,403,393원은 (주)우리은행 및 한국산업은행에 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 각각 5,210,000,000원과 25,032,000,000원이 설정되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산(회원가입권) 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

취득원가	1,165,955,906	1,165,955,906

손상차손누계액	(285,673,959)	(285,673,959)

장부금액	880,281,947	880,281,947

(2) 당기와 전기 중 무형자산(회원가입권) 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[취득원가]

기초금액	1,165,955,906	1,219,355,906

처분금액	-	(53,400,000)

기말금액	1,165,955,906	1,165,955,906

[손상차손누계액]

기초금액	(285,673,959)	(37,900,000)

손상차손	-	(247,773,959)

기말금액	(285,673,959)	(285,673,959)

[장부금액]

기초금액	880,281,947	1,181,455,906

기말금액	880,281,947	880,281,947

13. 투자부동산당기말 현재 당사의 투자부동산(임대 상가 등)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초금액	598,616,994	-

유형자산에서 재분류	-	606,572,665

취득금액	-	619,171,376

감가상각누계액	-	(12,598,711)

감가상각비	(7,955,671)	(7,955,671)

장부금액(*)	590,661,323	598,616,994

(*) 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14. 차입금 당 기 말 현재 차입금은 없으며, 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	차입처명	제 42(전) 기

[차입금(유동)]

외화대출	(주)하나은행(구,(주)한국외환은행)	4,259,324,021

기업구매자금대출	(주)하나은행(구,(주)한국외환은행)	1,500,000,000

(주)신한은행	5,000,000,000

기업구매자금대출	(주)우리은행	5,000,000,000

한국산업은행	3,000,000,000

기타차입금	양도어음	161,778,356

합 계	18,921,102,377

15. 기타금융부채(1) 기타금융부채(유동) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

미지급금	376,699,306	375,776,900

미지급비용	50,630,254	84,563,287

임대보증금 (유동)	-	122,000,000

합 계	427,329,560	582,340,187

(2) 기타금융부채(비 유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

임대보증금 (비유동)	170,000,000	20,000,000

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

선수금	103,765,800	27,635,439

예수금	261,876,613	63,439,756

합 계	365,642,413	91,075,195

17. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식하는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,005,906,599	1,444,014,681

사외적립자산의 공정가치	(801,574,228)	(980,332,119)

합 계	204,332,371	463,682,562

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초잔액	1,444,014,681	1,217,212,832

당기근무원가	166,170,082	144,961,547

이자원가	39,926,091	45,171,165

순확정급여부채의 재측정요소	(161,438,402)	311,926,995

재무적가정의 변동	(10,375,180)	73,869,797

기타조정	(151,063,222)	238,057,198

지급액	(484,865,035)	(275,257,858)

환입액	2,099,182	-

기말잔액	1,005,906,599	1,444,014,681

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초잔액	980,332,119	1,058,421,087

이자수익	28,314,377	41,020,830

순확정급여부채의 재측정요소	(14,839,109)	(15,671,714)

회사 기여금	146,086,000	-

지급액	(338,319,159)	(103,438,084)

기말잔액	801,574,228	980,332,119

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

정기예금	792,668,728	948,071,628

채권	-	19,463,391

국민연금전환금	8,905,500	12,797,100

합 계	801,574,228	980,332,119

( 6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

당기근무원가	166,170,082	144,961,547

순확정급여부채의 순이자	11,611,714	4,150,335

합 계	177,781,796	149,111,882

상 기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출원가	90,767,895	78,921,264

관리비및물류비	87,013,901	70,190,618

합 계	177,781,796	149,111,882

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초잔액	(449,197,766)	(193,670,773)

당기인식액	146,599,294	(327,598,709)

법인세효과	(32,251,845)	72,071,716

기말잔액	(334,850,317)	(449,197,766)

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

할인율(*1)	2.61	2.88

기대임금상승률(*2)	2.60	3.04

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.
(*2) 기대임금상승률은 미래 예상되는 임금상승률을 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.34년 및 7.26년입니 다. 확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 매 보고기간 말에 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무

1% 상승	1% 감소

할인율	(55,687,849)	63,135,322

미래임금상승률	62,557,437	(56,247,756)

18 . 금융상품 (1) 금융상품의 구분 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	637,159,771	-

[매도가능금융자산]

매도가능증권	7,176,150,000	11,874,050,000

[대여금및수취채권]

현금성자산	7,153,976,009	4,993,206,956

매출채권	17,833,914,235	30,555,050,126

단기금융상품	2,291,011,355	2,950,319,057

단기대여금	68,450,000	47,950,000

미수금	572,088	110,053,262

미수수익	19,534,314	37,731,209

장기금융상품	4,500,000	4,500,000

임차보증금	101,810,970	30,810,970

소 계	27,473,768,971	38,729,621,580

합 계	35,287,078,742	50,603,671,580

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무	4,836,893,634	12,013,732,665

차입금	-	18,921,102,377

미지급금	376,699,306	375,776,900

미지급비용	50,630,254	84,563,287

임대보증금	170,000,000	142,000,000

합 계	5,434,223,194	31,537,175,229

3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 43(당) 기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익/비용	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권손상차손	단기매매증권평가손익	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	(6,164,066)	(6,164,066)	-

매도가능금융자산	-	344,800,000	-	-	(4,709,330,022)	-	(4,364,530,022)	8,915,417

대여금및수취채권	71,919,100	-	-	-	-	-	71,919,100	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(291,624,209)	-	(203,371,444)	8,161,537	-	-	(486,834,116)	-

합 계	(219,705,109)	344,800,000	(203,371,444)	8,161,537	(4,709,330,022)	(6,164,066)	(4,785,609,104)	8,915,417

② 제 42(전) 기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익/비용	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권손상차손	합 계

매도가능금융자산	-	344,800,000	-	-	(607,446,532)	(262,646,532)	(1,714,518,000)

만기보유금융자산	6,734,521	-	-	-	-	6,734,521	-

대여금및수취채권	97,197,517	-	-	6,440,563	-	103,638,080	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(295,005,280)	-	180,040,907	(208,128,701)	-	(323,093,074)	-

합 계	(191,073,242)	344,800,000	180,040,907	(201,688,138)	(607,446,532)	(475,367,005)	(1,714,518,000)

(2) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[대여금및수취채권]

매출채권	17,833,914,235	30,555,050,126

단기금융상품	2,291,011,355	2,950,319,057

단기대여금	68,450,000	47,950,000

미수금	572,088	110,053,262

미수수익	19,534,314	37,731,209

장기금융상품	4,500,000	4,500,000

임차보증금	101,810,970	30,810,970

합 계	20,319,792,962	33,736,414,624

2) 금융자산 손상차손 ① 당기 중 당사가 보유한 매 도가능증권((주) 포스코 주식)의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락하 여 손상차손 4,709,330,022원을 인식하였습니다. ② 당기말과 전기말 현재 당사의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출채권	1,509,833,466	1,410,838,801

③ 당기말 현재 매출채권의 연령별 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

1개월 이내	6,152,592,036	-	18,259,597,684	-

1개월-3개월	7,511,244,733	111,931,050	9,460,276,094	-

3개월-12개월	4,282,453,605	174,439,797	3,270,952,533	435,776,185

12개월 초과	1,397,457,327	1,223,462,619	975,062,616	975,062,616

합 계	19,343,747,701	1,509,833,466	31,965,888,927	1,410,838,801

④ 당 기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초잔액	1,410,838,801	1,189,304,609

대손상각비	153,441,574	221,534,192

대손충당금환입	(54,446,909)	-

기말잔액	1,509,833,466	1,410,838,801

( 3 ) 유동성위험당기말 현재 당사의 금융부채의 예상만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	1년 이내	1 - 2년	2 - 3년

[유동성 금융부채]

매입채무	4,836,893,634	4,836,893,634	4,836,893,634	-	-

미지급금	376,699,306	376,699,306	376,699,306	-	-

미지급비용	50,630,254	50,630,254	50,630,254	-	-

소 계	5,264,223,194	5,264,223,194	5,264,223,194	-	-

[비유동성 금융부채]

임대보증금	170,000,000	170,000,000	-	150,000,000	20,000,000

합 계	5,434,223,194	5,434,223,194	5,264,223,194	150,000,000	20,000,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험당사는 원재료 구매 및 외화 차입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	통화	제 43(당) 기	제 42(전) 기

현금및현금성자산	USD	981,385,591	1,700,893,835

EUR	735,086	735,086

CNY	265,579	311,925

외화자산 계	982,386,256	1,701,940,846

차입금(유동)	USD	-	4,259,324,021

매입채무	USD	519,826,936	-

외화부채 계	519,826,936	4,259,324,021

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	46,155,865	(46,155,865)	(255,843,019)	255,843,019

EUR	73,509	(73,509)	73,509	(73,509)

CNY	26,558	(26,558)	31,193	(31,193)

(5) 이자율위험당사는 당기말 현재 차입금을 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 단기자금 유통을 위한 단기차입금 외 한국산업은행 등으로부터 기업구매자금대출 명목의 차입금을 차입하고 있습니다. 또한 당사는 당기말 및 전기말 현재 만기보유증권 및 장단기 금융상품 등을 보유하고 있습니다. 이 금융부채와 금융자산으로부터 이자손익이 발생하고 있으며 당사는 이자율 변동위험을 효과적으로 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[변동이자율]

금융자산	7,152,139,618	4,993,206,956

금융부채	-	10,759,324,021

[고정이자율]

금융자산	2,359,461,355	2,998,269,057

금융부채	-	8,000,000,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	71,521,396	(71,521,396)	49,932,070	(49,932,070)

변동이자율 금융부채	-	-	(107,593,240)	107,593,240

현금흐름민감도(순액)	71,521,396	(71,521,396)	(57,661,170)	57,661,170

(6) 금융상품의 공정가치1) 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산(*1)	637,159,771	637,159,771	-	-

매도가능금융자산(*1)	7,176,150,000	7,176,150,000	11,874,050,000	11,874,050,000

소 계	7,813,309,771	7,813,309,771	11,874,050,000	11,874,050,000

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금성자산	7,153,976,009	7,153,976,009	4,993,206,956	4,993,206,956

매출채권	17,833,914,235	17,833,914,235	30,555,050,126	30,555,050,126

단기금융상품	2,291,011,355	2,291,011,355	2,950,319,057	2,950,319,057

단기대여금	68,450,000	68,450,000	47,950,000	47,950,000

미수금	572,088	572,088	110,053,262	110,053,262

미수수익	19,534,314	19,534,314	37,731,209	37,731,209

장기금융상품	4,500,000	4,500,000	4,500,000	4,500,000

임차보증금	101,810,970	101,810,970	30,810,970	30,810,970

소 계	27,473,768,971	27,473,768,971	38,729,621,580	38,729,621,580

합 계	35,287,078,742	35,287,078,742	50,603,671,580	50,603,671,580

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무	4,836,893,634	4,836,893,634	12,013,732,665	12,013,732,665

차입금	-	-	18,921,102,377	18,921,102,377

미지급금	376,699,306	376,699,306	375,776,900	375,776,900

미지급비용	50,630,254	50,630,254	84,563,287	84,563,287

임대보증금	170,000,000	170,000,000	142,000,000	142,000,000

합 계	5,434,223,194	5,434,223,194	31,537,175,229	31,537,175,229

(*1) 시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치는 재무제표에 인식되는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 43(당) 기

금융자산

당기손익인식금융자산	637,159,771	-	-	637,159,771

매도가능금융자산	7,176,150,000	-	-	7,176,150,000

금융자산 합계	7,813,309,771	-	-	7,813,309,771

제 42(전) 기

금융자산

매도가능금융자산	11,874,050,000	-	-	11,874,050,000

금융자산 합계	11,874,050,000	-	-	11,874,050,000

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(7) 금융자산과 금융부채의 상계전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 42(전) 기

(단위: 원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는인식된금융상품총액	재무상태표에표시되는금융상품순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취 또는 지급한현금담보

[금융자산]

매출채권	161,778,356	-	161,778,356	(161,778,356)	-	-

[금융부채]

단기차입금	161,778,356	-	161,778,356	(161,778,356)	-	-

19. 자본 (1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,000,000주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

주식발행초과금	2,734,550,966	2,734,550,966

20. 적립금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매도가능증권평가이익(손실)	-	(8,915,417)

자기주식처분이익	1,471,160,617	1,471,160,617

합 계	1,471,160,617	1,462,245,200

(2) 당기와 전기 중 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익(손실)	(8,915,417)	11,430,021	(2,514,604)	-

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	1,462,245,200	11,430,021	(2,514,604)	1,471,160,617

2) 제 42(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익(손실)	1,705,602,583	(2,198,100,000)	483,582,000	(8,915,417)

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	3,176,763,200	(2,198,100,000)	483,582,000	1,462,245,200

21. 자기주식 당기말 현재 당사는 당사 주식의 가격 안정화를 위하여 자기주식 8,109주(취득원가 27,186,615원)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

법정적립금	2,382,500,000	2,352,500,000

임의적립금	7,009,098,793	7,009,098,793

미처분이익잉여금	33,476,205,998	38,486,339,041

합 계	42,867,804,791	47,847,937,834

(2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

처분예정일 : 2016년 3월 25일	처분확정일 : 2015년 3월 20일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	33,476,205,998	38,486,339,041

1. 전기이월미처분이익잉여금	38,156,339,041	38,313,533,390

2. 당기순이익	(4,794,480,492)	428,332,644

3. 보험수리적손실	114,347,449	(255,526,993)

Ⅱ.이익잉여금처분액	329,756,730	330,000,000

1. 이익준비금	30,000,000	30,000,000

2. 배당금	299,756,730	300,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	33,146,449,268	38,156,339,041

23. 영업부문(1) 당사는 철강재의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 단일의 연구개발조직으로구성되고 동일한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[재화의 판매]

제품매출	56,990,037,323	56,846,831,936

상품매출	33,717,649,636	50,711,655,267

[용역의 제공]

수탁가공매출	1,640,829,464	2,083,951,119

합 계	92,348,516,423	109,642,438,322

(3) 지역에 대한 정보당사의 주요 영업활동은 당사의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으므로, 주요 고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

24. 관리비및물류비 (1) 관리비당기와 전기 중 당사의 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

급여	937,377,546	1,003,057,895

상여금	5,700,000	31,283,250

퇴직급여	87,013,901	70,190,618

복리후생비	115,754,033	91,600,160

임차료	652,000	22,928,000

접대비	33,606,836	43,467,640

감가상각비	85,753,264	54,948,366

세금과공과	4,599,576	8,161,198

광고선전비	1,500,000	1,285,000

대손상각비	98,994,665	221,534,192

여비교통비	7,816,440	14,341,543

통신비	14,328,700	24,518,506

수도광열비	-	11,274,947

수선비	744,212	-

보험료	8,550,201	4,462,503

지급수수료	171,741,756	225,830,633

소모품비	6,245,934	9,957,576

차량유지비	53,320,746	76,008,958

도서인쇄비	1,700,400	2,668,000

교육훈련비	390,000	390,000

잡비	107,744	-

합 계	1,635,897,954	1,917,908,985

(2) 물류비당기와 전기 중 당사의 물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

운반비	1,772,262,858	1,409,413,607

25. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[금융수익]

이자수익	71,919,100	103,932,038

단기매매증권평가이익	47,677,070	-

배당수익	344,800,000	344,800,000

외환차익	114,685,584	336,654,471

외화환산이익	8,605,453	6,440,563

합 계	587,687,207	791,827,072

[금융비용]

이자비용	291,624,209	295,005,280

매도가능증권손상차손	4,709,330,022	607,446,532

단기매매증권평가손실	53,841,136	-

외환차손	318,057,028	156,613,564

외화환산손실	443,916	208,128,701

합 계	5,373,296,311	1,267,194,077

26. 기타영업외손익당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

[기타영업외수익]

임대료수익	44,790,000	43,700,000

유형자산처분이익	55,067,000	129,724,273

잡이익	217,843,595	500,310,525

합 계	317,700,595	673,734,798

[기타영업외비용]

무형자산손상차손	-	247,773,959

유형자산처분손실	1,215,916	-

잡손실	27,119,360	304,183,907

합 계	28,335,276	551,957,866

27. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

재고자산의 변동	16,262,474,291	(7,138,755,219)

원재료 및 상품 매입액	71,650,754,386	109,593,266,583

급여	1,962,577,748	2,214,578,119

퇴직급여	177,781,796	149,111,882

복리후생비	285,639,157	264,140,237

임차료	1,290,000	25,747,790

접대비	35,984,036	46,450,340

감가상각비	608,342,018	496,763,199

대손상각비	98,994,665	221,534,192

운반비	1,772,262,858	1,410,213,607

지급수수료	243,728,542	326,486,134

전력비	202,085,663	183,177,376

수선비	144,860,185	148,902,500

소모품비	185,295,604	199,133,316

포장비	77,363,820	112,388,480

외주가공비	37,532,994	178,732,116

차량유지비	64,630,757	92,022,179

세금과공과	72,396,786	79,649,428

중장비유지비	58,167,185	90,612,651

수도광열비	4,008,800	15,155,848

기타	76,192,026	623,050,062

합 계(*)	94,022,363,317	109,332,360,820

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 관리비및물류비, 기타영업외비용이 포함되어 있습니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

당기 법인세부담액	-	277,064,801

일시적차이로 인한 이연법인세 총변동액	(1,312,508,462)	(752,605,866)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(34,766,449)	555,653,716

법인세비용(수익)	(1,347,274,911)	80,112,651

( 2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

법인세차감전순손익	(6,141,755,403)	508,445,295

적용세율에 따른 세부담액	(1,351,186,189)	89,857,965

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	(19,338,862)	(9,745,314)

기타	23,250,140	-

법인세비용	(1,347,274,911)	80,112,651

유효세율(%)(*)	-	16%

(*) 당기 세전순손실이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매도가능증권평가손실	(2,514,604)	483,582,000

보험수리적손실	(32,251,845)	72,071,716

합 계	(34,766,449)	555,653,716

(4) 당기와 전기의 차감할(가산할) 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여부채	149,984,217	(74,211,524)	-	75,772,693	75,772,693	-

대손충당금	285,210,321	4,396,795	-	289,607,116	289,607,116	-

미지급비용	11,961,133	(9,256,547)	-	2,704,586	2,704,586	-

회원가입권	62,848,271	-	-	62,848,271	62,848,271	-

퇴직보험료	(212,857,705)	42,640,048	-	(170,217,657)	-	(170,217,657)

미수수익	(8,300,866)	4,003,317	-	(4,297,549)	-	(4,297,549)

감가상각누계액	45,553,773	(21,952,542)	-	23,601,231	23,601,231	-

압축기장충당금	(615,653,924)	164,929	-	(615,488,995)	-	(615,488,995)

매도가능증권손상차손	133,638,237	1,036,052,605	-	1,169,690,842	1,169,690,842	-

단기매매증권평가이익	-	(10,488,956)	-	(10,488,956)	-	(10,488,956)

단기매매증권평가손실	-	11,845,050	-	11,845,050	11,845,050	-

소 계	(147,616,543)	983,193,175	-	835,576,632	1,636,069,789	(800,493,157)

[이월결손금]

이월결손금	364,081,736	-	364,081,736	364,081,736	364,081,736	-

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

매도가능증권평가손익	2,514,604	-	(2,514,604)	-	-	-

보험수리적손익	126,696,806	-	(32,251,845)	94,444,961	94,444,961	-

소 계	129,211,410	-	(34,766,449)	94,444,961	94,444,961	-

합 계	(18,405,133)	1,347,274,911	(34,766,449)	1,294,103,329	2,094,596,486	(800,493,157)

2) 제 42(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여부채	191,469,603	(41,485,386)	-	149,984,217	149,984,217	-

대손충당금	243,774,604	41,435,717	-	285,210,321	285,210,321	-

미지급비용	12,396,747	(435,614)	-	11,961,133	11,961,133	-

회원가입권	8,338,000	54,510,271	-	62,848,271	62,848,271	-

퇴직보험료	(229,348,678)	16,490,973	-	(212,857,705)	-	(212,857,705)

미수수익	(8,673,867)	373,001	-	(8,300,866)	-	(8,300,866)

감가상각누계액	53,128,821	(7,575,048)	-	45,553,773	45,553,773	-

압축기장충당금	(615,653,924)	-	-	(615,653,924)	-	(615,653,924)

매도가능증권손상차손	-	133,638,237	-	133,638,237	133,638,237	-

소 계	(344,568,694)	196,952,151	-	(147,616,543)	689,195,952	(836,812,495)

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

매도가능증권평가손익	(481,067,396)	-	483,582,000	2,514,604	2,514,604	-

보험수리적손익	54,625,090	-	72,071,716	126,696,806	126,696,806	-

소 계	(426,442,306)	-	555,653,716	129,211,410	129,211,410	-

합 계	(771,011,000)	196,952,151	555,653,716	(18,405,133)	818,407,362	(836,812,495)

29. 주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

보통주당기순이익(손실)	4,794,480,492	428,332,644

가중평균유통보통주식수(*1)	9,997,179	10,000,000

기본주당순이익(손실)(*2)	480	43

(*1) 가중평균유통보통주식수

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초 발행보통주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식 효과	(2,821주)	-

가중평균유통보통주식수	9,997,179주	10,000,000주

(*2) 당기말과 전기말 현재 보통주청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 (1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

지급보증제공자	금융기관	보증 등의 내용	보증금액

대표이사	(주)우리은행	기업구매자금대출	18,209,600,000

수입신용장

(주)신한은행	기업구매자금대출	6,000,000,000

수입신용장	USD 4,800,000

(주)한국외환은행	기업구매자금대출	23,000,000,000

외화일반대출

수입신용장

기업일반자금대출

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

급여	331,472,249	610,938,779

퇴직급여	22,255,784	45,885,996

31. 우발부채와 약정사항 당 기말 현재 당 사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	금융기관명	통화	약정한도	실행액

기업구매자금대출	(주)하나은행(*)	원화	8,000,000,000	-

(주)우리은행	원화	5,000,000,000	-

(주)신한은행	원화	5,000,000,000	-

기업일반자금대출	(주)하나은행(*)	원화	5,000,000,000	-

한국산업은행	원화	15,000,000,000	-

외화일반자금대출	(주)하나은행(*)	외화(USD)	6,000,000	-

한국산업은행	외화(USD)	5,000,000	-

수입신용장	한국산업은행	외화(USD)	5,000,000	-

(주)하나은행(*)	외화(USD)	5,000,000	-

(주)신한은행	외화(USD)	4,000,000	434,820

(주)우리은행	외화(USD)	8,000,000	444,638

(*) 당사는 (주)하나은행(구, (주)한국외환은행)과 기업구매자금대출, 기업일반자금대출, 외화일반 자금대출, 수입신용장 발행 약정의 포괄약정 한도(80억원)를 체결하고 있습니다.

32. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

감가상각비	608,342,018	496,763,199

퇴직급여	177,781,796	149,111,882

유형자산처분손실	1,215,916	-

재고자산평가손실	161,979,594	-

대손상각비	98,994,665	221,534,192

이자비용	291,624,209	295,005,280

외화환산손실	443,916	208,128,701

법인세비용(수익)	(1,347,274,911)	80,112,651

매도가능증권손상차손	4,709,330,022	607,446,532

단기매매증권평가손실	53,841,136	-

무형자산손상차손	-	247,773,959

유형자산처분이익	(55,067,000)	(129,724,273)

이자수익	(71,919,100)	(103,932,038)

외화환산이익	(8,605,453)	(6,440,563)

배당수익	(344,800,000)	(344,800,000)

단기매매증권평가이익	(47,677,070)	-

합 계	4,228,209,738	1,720,979,522

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출채권의 감소(증가)	12,664,425,493	(3,764,670,556)

미수금의 감소(증가)	108,143,922	(9,125,440)

단기매매증권의 증가	(643,323,837)	-

재고자산의 감소(증가)	16,100,494,697	(7,138,755,219)

선급금의 감소	1,312,671	36,788,393

선급비용의 증가	(565,795)	(1,464,109)

부가세대급금의 감소(증가)	691,087,768	(691,087,768)

임차보증금의 감소(증가)	(71,000,000)	68,923,400

매입채무의 증가(감소)	(7,177,282,947)	5,047,801,296

미지급금의 증가(감소)	(94,420,816)	227,202,977

선수금의 증가	35,183,346	2,244,924

예수금의 증가(감소)	310,716	(68,550,425)

미지급부가세의 증가	198,126,141	-

임대보증금의 증가(감소)	28,000,000	(25,000,000)

퇴직금의 지급	(484,865,035)	(275,257,858)

퇴직금의 회수	2,099,182	-

사외적립자산의 감소	192,233,159	103,438,084

미지급비용의 감소	(5,716,620)	(1,980,060)

합 계	21,544,242,045	(6,489,492,361)