대동스틸 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 대동스틸(이하 "당사")은 1973년 8월 14일에 설립되어, 철강재 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월 9일에 상호를 대동강업 주식회사에서 주식회사 대동스틸로 변경하였습니다. 당사의 제조시설은 경북 포항시와 인천광역시에 소재하고 있으며, 주식회사 포스코와 열연판매점 지정계약을 체결하고 있습니다. 당사는 2002년 1월 10일에 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

임형기	2,009,247	20.09

오수복	1,000,000	10.00

(주)포스코	498,000	4.98

임주희	115,265	1.15

임지현	33,970	0.34

기 타	6,343,518	63.44

합 계	10,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는수익)과 제1109호(금융상품)이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품) 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 금융자산의 분류 변경- 금융자산의 손상 인식액의 증가

1) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 도입으로 인한 영향 평가결과, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	적립금	이익잉여금

지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택	(2,668,617,467)	2,668,617,467

기대신용손실의 인식	-	(16,586,420)

최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계	(2,668,617,467)	2,652,031,047

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제 1109호에따른 장부금액

지분증권	당기손익인식금융자산	1,937,859,222	당기손익-공정가치측정	1,937,859,222

지분증권(*1)	매도가능금융자산	11,005,750,000	기타포괄손익-공정가치측정	11,005,750,000

현금및현금성자산	대여금및수취채권	7,524,662,456	상각후원가	7,524,662,456

매출채권(*2)	대여금및수취채권	24,427,864,322	상각후원가	24,411,277,902

단기대여금	대여금및수취채권	70,500,000	상각후원가	70,500,000

미수금	대여금및수취채권	3,173,555	상각후원가	3,173,555

미수수익	대여금및수취채권	8,288,219	상각후원가	8,288,219

장기금융상품	대여금및수취채권	45,198,460	상각후원가	45,198,460

임차보증금	대여금및수취채권	89,420,970	상각후원가	89,420,970

채무증권	만기보유금융자산	1,999,999,840	상각후원가	1,999,999,840

(*1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 당사는 지분증권을 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 적립금이 2,668,617,467원 감소하고 이익잉여금이 2,668,617,467원 증가하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따라 최초적용일(2018년 1월 1일)에 손실충당금이 16,586,420원 증가하였으며, 이익잉여금이 16,586,420원 감소하였습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상요구사항을 적용하여 매출채권 손실충당금이 16,586,420원 증가하고, 이익잉여금이16,586,420원 감소하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스)기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 수행할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

현금	4,866,959	2,451,970

보통예금	2,965,280,240	4,454,165,898

외화예금	-	2,963,154,287

기타	256,285,258	104,890,301

합 계	3,226,432,457	7,524,662,456

5. 매출채권 당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

매출채권	24,616,093,492	25,901,231,750

대손충당금	(1,462,461,424)	(1,473,367,428)

합 계	23,153,632,068	24,427,864,322

6. 기타금융자산

(1) 기타금융자산(유동)당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

지분증권	910,109,487	-

단기매매증권	-	1,937,859,222

채무증권(*1)	4,996,136,987	-

유동성만기보유증권(*2)	-	1,000,000,000

단기대여금	-	70,500,000

미수금	187,142,295	567,220,392

미수수익	5,764,383	8,288,219

합 계	6,099,153,152	3,583,867,833

(*1) 당반기 채무증권은 유안타증권에서 발행한 두산중공업선취사채(액면가 99,136,987원,연이자율 3.0%) 및 농협은행에서 발행한 나인원한남신탁펀드(부동산펀드, 액면가 4,000,000,000원, 연이자율 4%)로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 유동성만기보유증권은 주식회사 대한항공이 발행한 제60회 무보증사채(액면가1,000,000,000원, 연이자율 4.8%)로 당반기 만기상환 받았습니다.

(2) 기타금융자산(비유동)당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

지분증권(*1)	10,889,900,000	-

매도가능증권	-	11,005,750,000

채무증권(*2)	999,999,840	-

만기보유증권	-	999,999,840

장기금융상품(*3)	132,116,860	45,198,460

보증금	28,041,370	89,420,970

합 계	12,050,058,070	12,140,369,270

(*1) 당사의 지분증권은 전액 (주)포스코 주식 33,100주로 구성되어 있습니다.
(*2) 당사의 채무증권은 중앙일보가 발행한 제30회 무보증사채(액면가 1,000,000,000원, 연이자율 4.29%)입니다.
(*3) 당반기말과 전기말 현재 4,500,000원의 장기금융상품이 당좌계좌 개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

상품	7,067,304,902	3,403,622,123

제품	1,771,124,859	1,749,161,482

원재료	12,485,202,962	13,819,758,028

미착품	1,909,348	4,206,575

저장품	54,703,670	54,703,670

합 계	21,380,245,741	19,031,451,878

당반기 중 재고자산평가손실환입으로 인식 금액은 23,840,153원이며, 해당 평가손익은 매출원가에 가감하였습니다

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

선급금	-	1,180,000

선급비용	7,791,270	5,349,873

합 계	7,791,270	6,529,873

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

취득원가	26,960,932,479	26,980,272,905

감가상각누계액	(15,910,338,518)	(15,724,490,218)

장부금액	11,050,593,961	11,255,782,687

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 46(당) 반기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,744,496,000	7,077,022,421	1,181,605,964	10,555,131,520	548,318,271	42,885,386	830,813,343	26,980,272,905

취득금액	-	-	-	-	142,641,474	-	-	142,641,474

처분금액	(12,000,000)	(31,000,000)	-	-	(118,981,900)	-	-	(161,981,900)

반기말금액	6,732,496,000	7,046,022,421	1,181,605,964	10,555,131,520	571,977,845	42,885,386	830,813,343	26,960,932,479

[감가상각누계액]

기초금액	-	(4,344,880,343)	(738,926,904)	(9,304,605,580)	(465,076,769)	(42,866,386)	(828,134,236)	(15,724,490,218)

감가상각비	-	(103,351,643)	(14,158,508)	(120,768,075)	(68,787,520)	-	(1,032,045)	(308,097,791)

처분금액	-	13,182,750	-	-	109,066,741	-	-	122,249,491

반기말금액	-	(4,435,049,236)	(753,085,412)	(9,425,373,655)	(424,797,548)	(42,866,386)	(829,166,281)	(15,910,338,518)

[장부금액]

기초금액	6,744,496,000	2,732,142,078	442,679,060	1,250,525,940	83,241,502	19,000	2,679,107	11,255,782,687

반기말금액	6,732,496,000	2,610,973,185	428,520,552	1,129,757,865	147,180,297	19,000	1,647,062	11,050,593,961

2) 제 45(전) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,299,131,520	581,381,639	42,885,386	830,813,343	26,805,037,150

취득금액	-	-	-	256,000,000	-	-	-	256,000,000

처분금액	(18,756,540)	(28,944,337)	-	-	(33,063,368)	-	-	(80,764,245)

기말금액	6,744,496,000	7,077,022,421	1,181,605,964	10,555,131,520	548,318,271	42,885,386	830,813,343	26,980,272,905

[감가상각누계액]

기초금액	-	(4,146,776,050)	(710,609,883)	(9,075,319,430)	(435,701,928)	(42,866,386)	(823,976,311)	(15,235,249,988)

감가상각비	-	(207,511,196)	(28,317,021)	(229,286,150)	(62,437,209)	-	(4,157,925)	(531,709,501)

처분금액	-	9,406,903	-	-	33,062,368	-	-	42,469,271

기말금액	-	(4,344,880,343)	(738,926,904)	(9,304,605,580)	(465,076,769)	(42,866,386)	(828,134,236)	(15,724,490,218)

[장부금액]

기초금액	6,763,252,540	2,959,190,708	470,996,081	1,223,812,090	145,679,711	19,000	6,837,032	11,569,787,162

기말금액	6,744,496,000	2,732,142,078	442,679,060	1,250,525,940	83,241,502	19,000	2,679,107	11,255,782,687

(3) 상기 유형자산 중 토지 6,732,496,000원 , 건물(구축물 포함) 3,039,493,737원 및 기계장치(공구와기구 포함) 1,129,776,865원 은 (주)우리은행 및 한국산업은행에 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 각각 5,210,000,000원과 24,766,200,000원이 설정되어 있습니다.

10. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산(회원가입권) 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

취득원가	1,094,632,426	1,093,754,626

손상차손누계액	(285,673,959)	(285,673,959)

장부금액	808,958,467	808,080,667

(2) 당기와 전기 중 무형자산(회원가입권) 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

[취득원가]

기초금액	1,093,754,626	1,165,955,906

취득금액	877,800	39,900,000

처분금액	-	(112,101,280)

기말금액	1,094,632,426	1,093,754,626

[손상차손누계액]

기초금액	(285,673,959)	(285,673,959)

기말금액	(285,673,959)	(285,673,959)

[장부금액]

기초금액	808,080,667	880,281,947

기말금액	808,958,467	808,080,667

11. 투자부동산 당반기와 전기 중 당사의 투자부동산(임대 상가 등)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

기초금액	590,980,302	598,949,252

감가상각비	(3,984,475)	(7,968,950)

기말금액	586,995,827	590,980,302

12. 차입금당반기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	차입처	통화	최초 차입일	만기일/상환일	이자율(%)	제 46(당) 기

단기차입금	한국산업은행	USD	2018.06.19	2018.08.19	3.95	1,464,359,976

한편, 당사는 한국산업은행 차입금에 대하여 토지, 건물(구축물 포함), 기계장치(공구와기구 포함)을 담보로 제공하고 있으며, 채권 최고액은 26,217,000,000원입니다.13. 기타금융부채 (1) 기타금융부채(유동) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

미지급금	218,338,099	596,164,037

미지급비용	45,959,596	42,983,852

임대보증금	10,000,000	10,000,000

합 계	274,297,695	649,147,889

(2) 기타금융부채(비 유동)당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(비유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

임대보증금	180,000,000	185,000,000

14. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

선수금	28,059,251	333,489,377

예수금	94,488,278	229,476,989

합 계	122,547,529	562,966,366

15. 퇴직급여제도

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식하는 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,314,146,711	1,224,138,485

사외적립자산의 공정가치	(855,748,172)	(847,282,620)

합 계	458,398,539	376,855,865

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

기초잔액	1,224,138,485	909,130,291

당기근무원가	89,617,902	139,384,527

이자원가	17,538,867	22,843,014

순확정급여부채의 재측정요소	-	281,599,568

재무적가정의 변동	-	(41,114,808)

기타조정	-	322,714,376

지급액	(17,148,543)	(128,818,915)

기말잔액	1,314,146,711	1,224,138,485

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

기초잔액	847,282,620	737,906,935

이자수익	12,948,711	19,847,935

순확정급여부채의 재측정요소	-	(12,295,080)

회사 기여금	-	152,000,000

지급액	(4,483,159)	(50,177,170)

기말잔액	855,748,172	847,282,620

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

당기근무원가	89,617,902	69,692,262

순확정급여부채의 순이자	4,590,156	1,497,540

합 계	94,208,058	71,189,802

16. 금융상품 (1) 금융상품의 구분 1) 당반기말 현재 당사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

지분증권	910,109,487	10,889,900,000	-	-

채무증권	-	-	5,996,136,827	-

현금및현금성자산	-	-	3,226,432,457	-

매출채권	-	-	23,153,632,068	-

미수금	-	-	577,370	-

미수수익	-	-	5,764,383	-

장기금융상품	-	-	132,116,860	-

임차보증금	-	-	28,041,370	-

매입채무	-	-	-	10,685,463,708

차입금	-	-	-	1,464,359,976

미지급금	-	-	-	218,338,099

미지급비용	-	-	-	45,959,596

임대보증금	-	-	-	190,000,000

합 계	910,109,487	10,889,900,000	32,542,701,335	12,604,121,379

2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산
및 대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

단기매매증권	1,937,859,222	-	-	-

매도가능증권	-	11,005,750,000	-	-

만기보유증권	-	-	1,999,999,840	-

현금및현금성자산	-	-	7,524,662,456	-

매출채권	-	-	24,427,864,322	-

단기대여금	-	-	70,500,000	-

미수금	-	-	3,173,555	-

미수수익	-	-	8,288,219	-

장기금융상품	-	-	45,198,460	-

보증금	-	-	89,420,970	-

매입채무	-	-	-	11,288,030,345

미지급금	-	-	-	596,164,037

미지급비용	-	-	-	42,983,852

임대보증금	-	-	-	195,000,000

합 계	1,937,859,222	11,005,750,000	34,169,107,822	12,122,178,234

3) 당반기와 전반기 중 당사의 범주별 금융상품 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 46(당) 반기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익(세후)

이자수익/비용	배당수익	외환차손익	외화환산손익	지분증권처분손익	지분증권평가손익	파생상품거래손익	합 계

당기손익-공정가치 측정	-	4,579,820	-	-	68,009,356	11,618,956	9,135,000	93,343,132	-

기타포괄손익-공정가치 측정	-	165,500,000	-	-	-	-	-	165,500,000	(90,363,000)

상각후원가측정	73,831,740	-	35,627,623	107,719	-	-	-	109,567,082	-

상각후원가 측정 금융부채	(4,341,364)	-	(87,561,711)	(12,718,465)	-	-	-	(104,621,540)	-

합 계	69,490,376	170,079,820	(51,934,088)	(12,610,746)	68,009,356	11,618,956	9,135,000	263,788,674	(90,363,000)

② 제 45(전) 반기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익(세후)

이자수익/이자비용	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권처분손익	단기매매증권평가손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	합 계

당기손익인식금융자산	26,174,980	-	-	-	-	136,841,706	11,340,000	(10,060,900)	164,295,786	-

매도가능금융자산	-	264,225,000	-	-	1,522,440,435	-	-	-	1,786,665,435	(168,277,851)

만기보유금융자산	44,969,315	-	-	-	-	-	-	-	44,969,315	-

대여금및수취채권	22,007,872	-	(103,931,938)	1,102,844	-	-	-	-	(80,821,222)	-

상각후원가 측정 금융부채	(1,685,962)	-	19,848,242	1,046,400	-	-	-	-	19,208,680	-

합 계	91,466,205	264,225,000	(84,083,696)	2,149,244	1,522,440,435	136,841,706	11,340,000	(10,060,900)	1,934,317,994	(168,277,851)

(2) 금융자산 손상차손1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

매출채권	1,462,461,424	1,473,367,428

2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

기초잔액(*)	1,489,953,848	1,547,767,721

대손충당금환입	(27,492,424)	(74,400,293)

기말잔액	1,462,461,424	1,473,367,428

(*) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과에 따른 변동금액 16,586,420원이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치 측정 금융자산]

지분증권(당기손익)	910,109,487	910,109,487	-	-

단기매매증권	-	-	1,937,859,222	1,937,859,222

지분증권(기타포괄손익)	10,889,900,000	10,889,900,000	-	-

매도가능증권	-	-	11,005,750,000	11,005,750,000

소 계	11,800,009,487	11,800,009,487	12,943,609,222	12,943,609,222

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산	3,226,432,457	3,226,432,457	7,524,662,456	7,524,662,456

매출채권	23,153,632,068	23,153,632,068	24,427,864,322	24,427,864,322

채무증권	5,996,136,827	5,996,136,827	-	-

만기보유금융자산	-	-	1,999,999,840	1,999,999,840

단기대여금	-	-	70,500,000	70,500,000

미수금	577,370	577,370	3,173,555	3,173,555

미수수익	5,764,383	5,764,383	8,288,219	8,288,219

장기금융상품	132,116,860	132,116,860	45,198,460	45,198,460

보증금	28,041,370	28,041,370	89,420,970	89,420,970

소 계	32,542,701,335	32,542,701,335	34,169,107,822	34,169,107,822

합 계	44,342,710,822	44,342,710,822	47,112,717,044	47,112,717,044

[공정가치 측정 금융부채]

파생상품부채	-	-	26,860,000	26,860,000

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무	10,685,463,708	10,685,463,708	11,288,030,345	11,288,030,345

미지급금	218,338,099	218,338,099	596,164,037	596,164,037

단기차입금	1,464,359,976	1,464,359,976	-	-

미지급비용	45,959,596	45,959,596	42,983,852	42,983,852

임대보증금	190,000,000	190,000,000	195,000,000	195,000,000

소 계	12,604,121,379	12,604,121,379	12,122,178,234	12,122,178,234

합 계	12,604,121,379	12,604,121,379	12,149,038,234	12,149,038,234

2) 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 46(당) 반기

[금융자산]

지분증권(당기손익)	910,109,487	-	-	910,109,487

지분증권(기타포괄손익)	10,889,900,000	-	-	10,889,900,000

합 계	11,800,009,487	-	-	11,800,009,487

제 45(전) 기

[금융자산]

단기매매증권	1,937,859,222	-	-	1,937,859,222

매도가능증권	11,005,750,000	-	-	11,005,750,000

금융자산 합계	12,943,609,222	-	-	12,943,609,222

[금융부채]

파생상품부채	-	26,860,000	-	26,860,000

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

17. 자본 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,000,000주 및 500원입니다.

18. 적립금 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

지분증권평가손익	808,624,402	-

매도가능증권평가이익	-	3,567,604,869

자기주식처분이익	1,471,160,617	1,471,160,617

합 계	2,279,785,019	5,038,765,486

(2) 당반기와 전기 중 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 46(당) 반기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감(*)	법인세효과	반기말

지분증권평가손익	3,567,604,869	(2,784,467,467)	25,487,000	808,624,402

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	5,038,765,486	(2,784,467,467)	25,487,000	2,279,785,019

(*) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과에 따른 변동금액 (-)2,668,617,467원이포함되어 있습니다.

2) 제 45(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익	2,704,338,000	1,106,752,396	(243,485,527)	3,567,604,869

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	4,175,498,617	1,106,752,396	(243,485,527)	5,038,765,486

19. 자기주식 당반기말 현재 당사는 당사 주식의 가격 안정화를 위하여 자기주식 78,109주(취득원가 226,398,605원)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 기

법정적립금	2,500,000,000	2,462,500,000

임의적립금	7,009,098,793	7,009,098,793

미처분이익잉여금	45,286,015,434	42,796,373,611

합 계	54,795,114,227	52,267,972,404

21. 영 업 부문(1) 당사는 철강재의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 단일의 연구개발조직으로구성되고 동일한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

[재화의 판매]

제품매출	28,376,539,473	26,045,308,687

상품매출	20,343,290,418	17,595,088,973

소 계	48,719,829,891	43,640,397,660

[용역의 제공]

수탁가공매출	695,561,347	874,654,257

합 계	49,415,391,238	44,515,051,917

(3) 지역에 대한 정보당사의 주요 영업활동은 당사의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다.(4) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없으므로, 주요 고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

22. 관리비및물류비 (1) 관리비당반기와 전반기 중 당사의 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

급여	849,391,357	643,959,536

퇴직급여	60,430,428	37,581,720

복리후생비	100,282,101	83,004,478

접대비	15,291,142	24,108,003

감가상각비	33,546,397	36,452,260

세금과공과	3,197,284	14,917,814

광고선전비	2,800,000	2,500,000

대손충당금환입	(27,492,424)	(30,192,783)

여비교통비	1,697,743	5,676,989

통신비	7,863,170	5,640,718

수선비	800,000	-

보험료	2,581,530	3,499,261

지급수수료	143,552,252	105,969,301

소모품비	10,731,821	22,540,744

차량유지비	48,695,549	30,708,887

도서인쇄비	588,000	556,000

교육훈련비	447,760	766,000

합 계	1,254,404,110	987,688,928

(2) 물류비당반기와 전반기 중 당사의 물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

운반비	692,902,520	700,759,902

23. 금융손익 당반기와 전반기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

[금융수익]

이자수익	73,831,740	93,152,167

배당금수익	170,079,820	264,225,000

외환차익	54,367,185	20,363,283

외화환산이익	107,719	2,194,565

지분증권평가이익	28,116,889	-

단기매매증권평가이익	-	196,507,476

지분증권처분이익	73,564,450	-

매도가능증권처분이익	-	1,522,440,435

파생상품평가이익	-	11,340,000

파생상품거래이익	10,135,000	35,212,500

합 계	410,202,803	2,145,435,426

[금융비용]

이자비용	4,341,364	1,685,962

지분증권 평가손실	16,497,933	-

단기매매증권평가손실	-	59,665,770

지분증권 처분손실	5,555,094	-

외환차손	106,301,273	104,446,979

외화환산손실	12,718,465	45,321

파생상품거래손실	1,000,000	45,273,400

합 계	146,414,129	211,117,432

24. 기타영업외손익 당반기와 전반기 중 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

[기타영업외수익]

임대료수익	22,985,000	26,250,000

유형자산처분이익	49,540,318	-

잡이익	31,684,145	139,778,597

합 계	104,209,463	166,028,597

[기타영업외비용]

무형자산처분손실	-	2,414,280

잡손실	31,744	7,767,930

합 계	31,744	10,182,210

25. 비용의 성격별 분류

당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당반기와 전반기 중 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

재고자산의 변동	(2,348,793,863)	567,568,830

원재료 및 상품 매입액	48,122,325,362	36,867,049,198

급여	1,400,179,930	1,137,238,898

퇴직급여	94,208,058	71,189,802

복리후생비	181,601,932	165,610,403

접대비	16,992,142	24,493,683

감가상각비	312,082,266	263,293,653

대손충당금환입	(27,492,424)	(30,192,783)

운반비	692,902,520	700,759,902

지급수수료	186,398,866	156,629,786

전력비	92,427,167	91,038,946

수선비	87,894,082	142,636,200

소모품비	114,024,872	218,480,885

포장비	13,881,540	27,961,240

외주가공비	9,968,610	23,831,060

차량유지비	54,837,468	36,104,690

세금과공과	4,272,684	16,048,824

중장비유지비	14,330,163	20,441,285

수도광열비	2,358,560	1,528,760

기타	28,677,714	40,216,230

합 계	49,053,077,649	40,541,929,492

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

27. 주당이익 당반기와 전반기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

보통주반기순이익	569,643,146	4,765,601,959

가중평균유통보통주식수(*)	9,921,891주	9,921,891주

기본주당순이익	57	480

( * ) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

기초 발행보통주식수	10,000,000	10,000,000

자기주식 효과(총 78,109주)	(78,109)	(78,109)

가중평균유통보통주식수	9,921,891	9,921,891

당반기말과 전반기말 현재 보통주청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	금융기관	보증 등의 내용	보증금액

대표이사	(주)우리은행	기업구매자금대출	6,000,000,000

수입신용장	USD 8,640,000

(주)신한은행	기업구매자금대출	6,000,000,000

수입신용장	USD 4,800,000

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

급여	341,000,005	377,336,671

퇴직급여	33,175,380	18,618,570

합 계	374,175,385	395,955,241

29. 우발부채 와 약 정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	금융기관 명	통화	약정한도	실행액

기업구매자금대출	(주)우리은행	KRW	5,000,000,000	-

(주)신한은행	KRW	5,000,000,000	-

기업일반자금대출	한국산업은행	KRW	15,000,000,000	-

외화일반자금대출	한국산업은행	USD	5,000,000	1,305,483

수입신용장	한국산업은행	USD	5,000,000	-

(주)신한은행	USD	4,000,000	-

(주)우리은행	USD	7,200,000	1,414,000

(주)국민은행	USD	1,000,000	817,317

(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	내용

토지, 건물,구축물, 기계장치,공구와기구	10,901,766,602	13,076,240,000	(주)우리은행	단기차입금담보제공

26,217,000,000	한국산업은행

30. 영업활동 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

감가상각비	312,082,266	263,293,653

퇴직급여	94,208,058	71,189,802

재고자산평가손실환입	(23,840,153)	-

대손충당금환입	(27,492,424)	(30,192,783)

이자비용	4,341,364	1,685,962

외화환산손실	12,718,465	45,321

법인세비용	160,668,580	1,307,867,057

지분증권평가손실	16,497,933	-

단기매매증권평가손실	-	59,665,770

무형자산처분손실	-	2,414,280

유형자산처분이익	(49,540,318)	-

이자수익	(73,831,740)	(93,152,167)

외화환산이익	(107,719)	(2,194,565)

배당금수익	(170,079,820)	(264,225,000)

지분증권평가이익	(28,116,889)	-

단기매매증권평가이익	-	(196,507,476)

매도가능증권처분이익	-	(1,522,440,435)

파생상품평가이익	-	(11,340,000)

합 계	227,507,603	(413,890,581)

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 반기	제 45(전) 반기

매출채권의 감소(증가)	1,285,138,258	(6,640,571,208)

미수금의 감소	380,078,097	2,040,920

단기매매증권의 감소(증가)	1,039,368,691	(910,902,235)

재고자산의 감소(증가)	(2,324,953,710)	567,568,830

선급금의 감소(증가)	1,180,000	(11,628,001)

선급비용의 감소(증가)	(2,441,397)	1,176,530

부가세대급금의 감소(증가)	-	(2,312,681)

보증금의 감소(증가)	61,379,600	(962,780,715)

사외적립자산의 감소	4,483,159	46,574,764

매입채무의 증가(감소)	(602,566,637)	6,785,783,595

파생상품부채의 감소	(26,860,000)	-

미지급금의 증가(감소)	(377,825,938)	100,128,702

선수금의 증가(감소)	(305,430,126)	23,701,403

예수금의 증가(감소)	(134,988,711)	207,418,547

임대보증금의 감소	-	(5,000,000)

퇴직금의 지급	(17,148,543)	(99,362,101)

미지급비용의 증가(감소)	2,070,898	(31,968,352)

합 계	(1,018,516,359)	(930,132,002)