대동스틸 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 45 기 2017년 12월 31일 현재
제 44 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대동스틸

1. 회사의 개요주식회사 대동스틸(이하 "당사")은 1973년 8월 14일 설립되어, 철강재 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월 9일에 상호를 대동강업 주식회사에서 주식회사 대동스틸로 변경하였습니다. 당사의 제조시설은 경북 포항시와 인천광역시에 소재하고 있으며, 주식회사 포스코와 열연판매점 지정계약을 체결하고 있습니다.당사는 2002년 1월 10일에 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주 구성 은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율

임형기	2,009,247	20.09

오수복	1,186,766	11.87

(주)포스코	941,379	9.41

임주희	115,265	1.15

임지현	158,267	1.58

기 타	5,589,076	55.90

합 계	10,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일자정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다..

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자 산의 공 정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 퇴직급여제도 - 주석 28: 법인세비용

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 일시적차이 산정과 미래과세소득 추정 방법을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금 융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다 만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보 상 의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유 형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되 는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 대하여 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건 물	20 ~ 55년	차량운반구	4년

구축물	20 ~ 40년	공기와기구	4년

기계장치	8년	집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인 하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 전액 회원가입권이며, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말 에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 . (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재 고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 외화거 래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효 익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

(15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익으로 인식하는 환율변동이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며 , 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 환율변동손실 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (17) 주당 손익 당사는 보통주 기본주당 손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당 손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 적용됩니다. 당기말 현재 당사는 새로운 기준서 도입으로 예상되는 재무적 영향 분석을 완료하였으나, 2017년12월 31일 현재의 상황과 입수 가능한 정보에 기초한 분석이라는 한계 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다.

상기 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 포함하여 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

당기말 현재 당사는 당기손익인식금융자산 1,937,859,222원, 만기보유금융자산 1,999,999,840원, 매도가능금융자산 11,005,750,000원 및 대여금 및 수취채권 32,169,107,982원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 1,999,999,840원 및 대여금 및 수취채권 32,169,107,982원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.재무적 영향 분석 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지않을 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분증권은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,005,750,000원입니다.재무적 영향 분석 결과에 따르면 당사는 장기 투자 목적의 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 1,937,859,222원 보유하고 있습니다.

재무적 영향 분석 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 모두 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예상합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

당기말 현재 당사의 손실충당금은 전액 매출채권에 대한 대손충당금으로 1,473,367,428원을 계상하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실모형의 적용으로 금융자산의 신용손실이 조기에 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상 요건을 적용하는 경우 손실충당금이 증가하고, 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 표시합니다.

재무적 영향 분석 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회게기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 예상합니다. ④ 경과규정당사는 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급적용할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 변동대가당사는 정해진 대금회수기한 전에 거래대금이 회수되는 경우 고객에게 일정비율의 가격할인을 제공하며, 반품을 허용하기 때문에 고객에서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 가격할인 기한 및 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.재무적 영향 분석 결과에 따르면 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 변동대가 규정에 따른 회계처리 변경으로 인하여 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.② 경과규정당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 결정하였습니다. 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하여 재작성하지 않을 것 입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 ' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.리스이용자로서 당사는 ① 소급적용 접근법과 ② 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 자본 대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	7,524,662,456	5,482,219,555

순차입금	(7,524,662,456)	(5,482,219,555)

자본총계	64,814,890,251	58,526,756,697

총자본차입금비율(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 순차입금이 부의 금액으로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리 1) 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당 사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있으며, 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권(*)	1,045,551,577	494,842,250

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산	1,999,999,840	1,999,999,840

[대여금및수취채권]

현금성자산	7,522,210,486	5,479,931,557

매출채권	24,427,864,322	17,422,486,664

단기금융상품	-	1,000,603,340

단기대여금	70,500,000	28,190,000

미수금	567,220,392	2,109,140

미수수익	8,288,219	8,626,849

장기금융상품	45,198,460	4,500,000

임차보증금	89,420,970	30,810,970

합 계	35,776,254,266	26,472,100,610

(*) 당기말 현재 단기매매증권 중 지분증권 892,307,645원이 제외되어 있습니다.

② 금융자산 손상차손 가. 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 당사의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권	1,473,367,428	1,547,767,721

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

1개월 이내	10,195,769,447	-	5,780,984,690	-

1개월-3개월	9,026,282,648	-	8,231,715,038	-

3개월-12개월	5,205,812,227	-	3,404,236,011	449,075

12개월 초과	1,473,367,428	1,473,367,428	1,553,318,646	1,547,318,646

합 계	25,901,231,750	1,473,367,428	18,970,254,385	1,547,767,721

라. 당 기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초잔액	1,547,767,721	1,509,833,466

대손상각비	-	37,934,255

대손충당금환입	(74,400,293)	-

기말잔액	1,473,367,428	1,547,767,721

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채의 예상만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1 - 2년	2 - 3년

[유동성 금융부채]

파생상품부채	26,860,000	26,860,000	26,860,000	-	-

매입채무	11,288,030,345	11,288,030,345	11,288,030,345	-	-

미지급금	596,164,037	596,164,037	596,164,037	-	-

미지급비용	42,983,852	42,983,852	42,983,852	-	-

임대보증금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-

소 계	11,964,038,234	11,964,038,234	11,964,038,234	-	-

[비유동성 금융부채]

임대보증금	185,000,000	185,000,000	-	185,000,000	-

합 계	12,149,038,234	12,149,038,234	11,964,038,234	185,000,000	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 적절히 관리하기 위해 지속적인 모니터링을수행하고 있습니다. 당사는 원재료 구매와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화, 원)

구 분	통화	제 45(당) 기	제 44(전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	2,765,684	2,963,154,287	1,061,270	1,282,544,576

JPY	121,000	1,148,423	-	-

CNY	4,904	802,539	5,690	985,849

외화자산 합계	2,965,105,249	1,283,530,425

[외화부채]

매입채무	USD	1,754,837	1,880,132,230	-	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	108,302,206	(108,302,206)	128,254,458	(128,254,458)

JPY	114,842	(114,842)	-	-

CNY	80,254	(80,254)	98,585	(98,585)

나. 이자율위험 당사는 차입금과 만기보유증권 및 장단기 금융상품 등으로부터 이자손익이 발생하고있으며, 이자율 변동위험을 효과적으로 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 만기보유증권 및 장단기 금융상품 등을 보유하고 있습니다. 이 금융부채와 금융자산으로부터 이자손익이 발생하고 있으며 당사는 이자율 변동위험을 효과적으로 관리하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.나-1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[변동이자율]

금융자산	7,522,210,486	5,479,931,557

[고정이자율]

금융자산	2,070,499,840	3,028,793,180

나-2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	75,222,105	(75,222,105)	54,799,316	(54,799,316)

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

현금	2,451,970	2,287,998

보통예금	4,454,165,898	2,804,480,981

외화예금	2,963,154,287	1,282,544,576

CMA 등	104,890,301	1,392,906,000

합 계	7,524,662,456	5,482,219,555

7. 매출채권 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권	25,901,231,750	18,970,254,385

대손충당금	(1,473,367,428)	(1,547,767,721)

합 계	24,427,864,322	17,422,486,664

8. 기 타금융자산

(1) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	1,937,859,222	494,842,250

[만기보유금융자산]

유동성만기보유증권(*1)	1,000,000,000	-

[대여금및수취채권]

단기금융상품	-	1,000,603,340

단기대여금	70,500,000	28,190,000

미수금(*2)	567,220,392	2,109,140

미수수익	8,288,219	8,626,849

소 계	646,008,611	1,039,529,329

합 계	3,583,867,833	1,534,371,579

(*1) 당사의 만기보유증권은 주식회사 대한항공이 발행한 제60회 무보증사채(액면가 1,000,000,000원, 연이자율 4.8%)입니다.
(*2) 당기말 현재 부가세환급금 미수금 564,046,837원이 포함되어 있습니다.

(2) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[매도가능금융자산]

매도가능증권(*1)	11,005,750,000	9,810,750,000

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산(*2)	999,999,840	1,999,999,840

[대여금및수취채권]

장기금융상품(*3)	45,198,460	4,500,000

임차보증금	89,420,970	30,810,970

소 계	134,619,430	35,310,970

합 계	12,140,369,270	11,846,060,810

(*1) 당사의 매도가능증권은 전액 (주)포스코 주식 33,100주로 구성되어 있습니다.
(*2) 당사의 만기보유증권은 중앙일보가 발행한 제30회 무보증사채(액면가 1,000,000,000원, 연이자율 4.29%)입니다.
(*3) 당기말과 전기말 현재 4,500,000원의 장기금융상품이 당사의 당좌계좌 개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

상품	3,411,322,020	3,797,127,439

평가충당금	(7,699,897)	(4,263,069)

제품	1,810,029,209	983,468,890

평가충당금	(60,867,727)	(73,153,838)

원재료	13,819,758,028	8,543,256,758

미착품	4,206,575	-

저장품	54,703,670	24,653,160

합 계	19,031,451,878	13,271,089,340

당기 및 전기 중 재고자산평가손실환입으로 인식된 금액은 8,849,283원 및 84,562,687원이며, 해당 평가손익은 매출원가에 가감하였습니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

선급금	1,180,000	26,340,000

선급비용	5,349,873	7,339,846

부가세대급금	-	5,670,853

합 계	6,529,873	39,350,699

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

취득원가	26,980,272,905	26,805,037,150

감가상각누계액	(15,724,490,218)	(15,235,249,988)

장부금액	11,255,782,687	11,569,787,162

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 45(당) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,299,131,520	581,381,639	42,885,386	830,813,343	26,805,037,150

취득금액	-	-	-	256,000,000	-	-	-	256,000,000

처분금액	(18,756,540)	(28,944,337)	-	-	(33,063,368)	-	-	(80,764,245)

기말금액	6,744,496,000	7,077,022,421	1,181,605,964	10,555,131,520	548,318,271	42,885,386	830,813,343	26,980,272,905

[감가상각누계액]

기초금액	-	(4,146,776,050)	(710,609,883)	(9,075,319,430)	(435,701,928)	(42,866,386)	(823,976,311)	(15,235,249,988)

감가상각비	-	(207,511,196)	(28,317,021)	(229,286,150)	(62,437,209)	-	(4,157,925)	(531,709,501)

처분금액	-	9,406,903	-	-	33,062,368	-	-	42,469,271

기말금액	-	(4,344,880,343)	(738,926,904)	(9,304,605,580)	(465,076,769)	(42,866,386)	(828,134,236)	(15,724,490,218)

[장부금액]

기초금액	6,763,252,540	2,959,190,708	470,996,081	1,223,812,090	145,679,711	19,000	6,837,032	11,569,787,162

기말금액	6,744,496,000	2,732,142,078	442,679,060	1,250,525,940	83,241,502	19,000	2,679,107	11,255,782,687

2) 제 44(전) 기

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

[취득원가]

기초금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,242,631,520	786,615,159	42,885,386	830,813,343	26,953,770,670

취득금액	-	-	-	351,500,000	-	-	-	351,500,000

처분금액	-	-	-	(295,000,000)	(205,233,520)	-	-	(500,233,520)

기말금액	6,763,252,540	7,105,966,758	1,181,605,964	10,299,131,520	581,381,639	42,885,386	830,813,343	26,805,037,150

[감가상각누계액]

기초금액	-	(3,942,132,461)	(682,292,862)	(8,837,228,127)	(561,545,335)	(42,866,386)	(816,922,477)	(14,882,987,648)

감가상각비	-	(204,643,589)	(28,317,021)	(284,185,053)	(79,388,113)	-	(7,053,834)	(603,587,610)

처분금액	-	-	-	46,093,750	205,231,520	-	-	251,325,270

기말금액	-	(4,146,776,050)	(710,609,883)	(9,075,319,430)	(435,701,928)	(42,866,386)	(823,976,311)	(15,235,249,988)

[장부금액]

기초금액	6,763,252,540	3,163,834,297	499,313,102	1,405,403,393	225,069,824	19,000	13,890,866	12,070,783,022

기말금액	6,763,252,540	2,959,190,708	470,996,081	1,223,812,090	145,679,711	19,000	6,837,032	11,569,787,162

(3) 상기 유형자산 중 토지 6,732,496,000원, 건물(구축물 포함) 3,174,821,138원 및 기계장치 1,250,525,940원은 (주)우리은행 및 한국산업은행에 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 각각 5,210,000,000원과 24,428,400,000원이 설정되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산(회원가입권) 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

취득원가	1,093,754,626	1,165,955,906

손상차손누계액	(285,673,959)	(285,673,959)

장부금액	808,080,667	880,281,947

(2) 당기와 전기 중 무형자산(회원가입권) 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[취득원가]

기초금액	1,165,955,906	1,165,955,906

취득금액	39,900,000	-

처분금액	(112,101,280)	-

기말금액	1,093,754,626	1,165,955,906

[손상차손누계액]

기초금액	(285,673,959)	(285,673,959)

기말금액	(285,673,959)	(285,673,959)

[장부금액]

기초금액	880,281,947	880,281,947

기말금액	808,080,667	880,281,947

13. 투자부동산당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산(임대 상가 등)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	598,949,252	590,661,323

취득금액	-	15,651,182

감가상각비	(7,968,950)	(7,363,253)

장부금액(*)	590,980,302	598,949,252

(*) 당기말 현재 해당 투자부동산의 공정가치는 평가대상 부동산의 특성이나 비교가능한 시장정보의 부족으로 인하여 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

14. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없습니다. 다만, 당사는 주석31에서 기술하고 있는 바와 같이 (주)우리은행 등과 기업구매자금대출 등 대출 약정을 맺고 있습니다.

15. 기타금융부채(1) 기타금융부채(유동) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

미지급금	596,164,037	224,363,628

미지급비용	42,983,852	40,229,720

임대보증금	10,000,000	150,000,000

합 계	649,147,889	414,593,348

(2) 기타금융부채(비 유동)당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

임대보증금	185,000,000	30,000,000

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

선수금	333,489,377	63,150,672

예수금	229,476,989	260,788,477

합 계	562,966,366	323,939,149

17. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식하는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,224,138,485	909,130,291

사외적립자산의 공정가치	(847,282,620)	(737,906,935)

합 계	376,855,865	171,223,356

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초잔액	909,130,291	1,005,906,599

당기근무원가	139,384,527	136,048,570

이자원가	22,843,014	25,034,387

순확정급여부채의 재측정요소	281,599,568	50,141,817

재무적가정의 변동	(41,114,808)	(22,649,158)

기타조정	322,714,376	72,790,975

지급액	(128,818,915)	(308,082,001)

환입액	-	80,919

기말잔액	1,224,138,485	909,130,291

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초잔액	737,906,935	801,574,228

이자수익	19,847,935	21,083,467

순확정급여부채의 재측정요소	(12,295,080)	(11,951,569)

회사 기여금	152,000,000	151,140,768

지급액	(50,177,170)	(223,939,959)

기말잔액	847,282,620	737,906,935

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

정기예금	842,478,020	732,731,035

국민연금전환금	4,804,600	5,175,900

합 계	847,282,620	737,906,935

( 6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기근무원가	139,384,527	136,048,570

순확정급여부채의 순이자	2,995,079	3,950,920

합 계	142,379,606	139,999,490

상 기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출원가	67,216,165	64,273,320

관리비및물류비	75,163,441	75,726,170

합 계	142,379,606	139,999,490

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초잔액	(383,283,159)	(334,850,317)

당기인식액	(293,894,648)	(62,093,386)

법인세효과	64,656,822	13,660,544

기말잔액	(612,520,985)	(383,283,159)

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

할인율(*1)	2.99	2.63

기대임금상승률(*2)	1.80	2.20

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.
(*2) 기대임금상승률은 미래 예상되는 임금상승률을 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 8.73년 및 8.94년입니다. 확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 매 보고기간 말에 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무

1% 상승	1% 감소

할인율	(48,138,945)	54,942,892

미래임금상승률	55,094,184	(49,139,868)

18 . 금융상품 (1) 금융상품의 구분 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[당기손익인식금융자산]

단기매매증권	1,937,859,222	494,842,250

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산	11,005,750,000	9,810,750,000

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산	1,999,999,840	1,999,999,840

[대여금및수취채권]

현금및현금성자산	7,524,662,456	5,482,219,555

매출채권	24,427,864,322	17,422,486,664

단기금융상품	-	1,000,603,340

단기대여금	70,500,000	28,190,000

미수금	3,173,555	2,109,140

미수수익	8,288,219	8,626,849

장기금융상품	45,198,460	4,500,000

임차보증금	89,420,970	30,810,970

소 계	32,169,107,982	23,979,546,518

합 계	47,112,717,044	36,285,138,608

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[당기손익인식금융부채]

파생상품부채	26,860,000	-

[상각후원가로 측정되는 금융부채]

매입채무	11,288,030,345	3,068,943,326

미지급금	596,164,037	224,363,628

미지급비용	42,983,852	40,229,720

임대보증금	195,000,000	180,000,000

소 계	12,122,178,234	3,513,536,674

합 계	12,149,038,234	3,513,536,674

3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권처분손익	단기매매증권처분손익	단기매매증권평가손익	파생상품거래손익	파생상품평가손익	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,050,000	-	-	-	162,134,929	(53,378,601)	(103,588,400)	-	6,217,928	-

매도가능금융자산	-	359,025,000	-	-	1,510,476,857	-	-	-	-	1,869,501,857	863,266,869

만기보유금융자산	90,126,026	-	-	-	-	-	-	-	-	90,126,026	-

대여금및수취채권	110,253,111	-	-	(142,442,301)	-	-	-	-	-	(32,189,190)	-

기타	(3,845,317)	-	57,725,181	33,011,781	-	-	-	46,751,000	(26,860,000)	106,782,645	-

합 계	196,533,820	360,075,000	57,725,181	(109,430,520)	1,510,476,857	162,134,929	(53,378,601)	(56,837,400)	(26,860,000)	2,040,439,266	863,266,869

② 제 44(전) 기

(단위: 원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당수익	외환차손익	외화환산손익	매도가능증권처분손익	단기매매증권평가손익	파생상품거래손익	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,712,031	(577,300)	-	-	(98,070,399)	(68,382,700)	(165,318,368)	-

매도가능금융자산	-	355,575,000	-	-	573,813,698	-	-	929,388,698	2,704,338,000

만기보유금융자산	55,142,168	-	-	-	-	-	-	55,142,168	-

대여금및수취채권	64,986,892	-	-	96,716,919	-	-	-	161,703,811	-

기타	(8,549,592)	-	(24,534,049)	-	-	-	194,820,000	161,736,359	-

합 계	111,579,468	357,287,031	(25,111,349)	96,716,919	573,813,698	(98,070,399)	126,437,300	1,142,652,668	2,704,338,000

(2) 금융상품의 공정가치1) 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

당기손익인식금융자산(*1)	1,937,859,222	1,937,859,222	494,842,250	494,842,250

매도가능금융자산(*1)	11,005,750,000	11,005,750,000	9,810,750,000	9,810,750,000

소 계	12,943,609,222	12,943,609,222	10,305,592,250	10,305,592,250

[상각후원가로 측정되는 금융자산](*2)

현금성자산	7,524,662,456	7,524,662,456	5,482,219,555	5,482,219,555

매출채권	24,427,864,322	24,427,864,322	17,422,486,664	17,422,486,664

만기보유금융자산	1,999,999,840	1,999,999,840	1,999,999,840	1,999,999,840

단기금융상품	-	-	1,000,603,340	1,000,603,340

단기대여금	70,500,000	70,500,000	28,190,000	28,190,000

미수금	3,173,555	3,173,555	2,109,140	2,109,140

미수수익	8,288,219	8,288,219	8,626,849	8,626,849

장기금융상품	45,198,460	45,198,460	4,500,000	4,500,000

임차보증금	89,420,970	89,420,970	30,810,970	30,810,970

소 계	34,169,107,822	34,169,107,822	25,979,546,358	25,979,546,358

합 계	47,112,717,044	47,112,717,044	36,285,138,608	36,285,138,608

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	26,860,000	26,860,000	-	-

[상각후원가로 측정되는 금융부채](*2)

매입채무	11,288,030,345	11,288,030,345	3,068,943,326	3,068,943,326

미지급금	596,164,037	596,164,037	224,363,628	224,363,628

미지급비용	42,983,852	42,983,852	40,229,720	40,229,720

임대보증금	195,000,000	195,000,000	180,000,000	180,000,000

소 계	12,122,178,234	12,122,178,234	3,513,536,674	3,513,536,674

합 계	12,149,038,234	12,149,038,234	3,513,536,674	3,513,536,674

(*1) 시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.
(*2) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치는 재무제표에 인식되는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	1,937,859,222	-	-	1,937,859,222

매도가능금융자산	11,005,750,000	-	-	11,005,750,000

금융자산 합계	12,943,609,222	-	-	12,943,609,222

[금융부채]

파생상품부채	-	26,860,000	-	26,860,000

② 제 44(전) 기

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	494,842,250	-	-	494,842,250

매도가능금융자산	9,810,750,000	-	-	9,810,750,000

금융자산 합계	10,305,592,250	-	-	10,305,592,250

19. 자본 (1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,000,000주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주식발행초과금	2,734,550,966	2,734,550,966

20. 적립금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능증권평가이익	3,567,604,869	2,704,338,000

자기주식처분이익	1,471,160,617	1,471,160,617

합 계	5,038,765,486	4,175,498,617

(2) 당기와 전기 중 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 45(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익	2,704,338,000	1,106,752,396	(243,485,527)	3,567,604,869

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	4,175,498,617	1,106,752,396	(243,485,527)	5,038,765,486

2) 제 44(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능증권평가이익	-	3,467,100,000	(762,762,000)	2,704,338,000

자기주식처분이익	1,471,160,617	-	-	1,471,160,617

합 계	1,471,160,617	3,467,100,000	(762,762,000)	4,175,498,617

21. 자기주식 당기말 현재 당사는 당사 주식의 가격 안정화를 위하여 자기주식 78,109주(취득원가226,398,605원)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법정적립금	2,462,500,000	2,412,500,000

임의적립금	7,009,098,793	7,009,098,793

미처분이익잉여금	42,796,373,611	37,421,506,926

합 계	52,267,972,404	46,843,105,719

(2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 22일	처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	42,796,373,611	37,421,506,926

1. 전기이월미처분이익잉여금	36,875,412,376	33,146,449,268

2. 당기순이익	6,150,199,061	4,323,490,500

3. 보험수리적손실	(229,237,826)	(48,432,842)

Ⅱ.이익잉여금처분액	732,032,370	546,094,550

1. 이익준비금	37,500,000	50,000,000

2. 배당금(주당배당금(률): 당기: 70원(14%) 전기: 50원(10%))	694,532,370	496,094,550

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	42,064,341,241	36,875,412,376

23. 영업부문(1) 당사는 철강재의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 단일의 연구개발조직으로구성되고 동일한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[재화의 판매]

제품매출	49,688,413,196	38,386,439,910

상품매출	39,132,058,502	28,002,496,584

소 계	88,820,471,698	66,388,936,494

[용역의 제공]

수탁가공매출	1,685,226,667	1,788,809,159

합 계	90,505,698,365	68,177,745,653

(3) 지역에 대한 정보당사의 주요 영업활동은 당사의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으므로, 주요 고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

24. 관리비및물류비 (1) 관리비당기와 전기 중 당사의 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	1,389,398,137	1,001,079,440

상여금	456,902,000	226,030,000

퇴직급여	75,163,441	75,726,170

복리후생비	164,258,949	132,900,233

임차료	-	2,070,000

접대비	46,219,570	29,371,309

감가상각비	72,903,523	125,942,209

세금과공과	3,851,718	8,725,075

광고선전비	2,500,000	4,790,000

대손상각비(환입)	(74,400,293)	37,934,255

여비교통비	11,186,006	28,768,743

통신비	11,157,609	12,378,114

수선비	1,194,500	862,500

보험료	6,897,031	6,847,817

지급수수료	182,866,297	167,185,228

소모품비	26,146,765	7,170,142

차량유지비	65,793,626	51,704,842

도서인쇄비	844,000	1,889,655

교육훈련비	1,847,000	830,000

합 계	2,444,729,879	1,922,205,732

(2) 물류비당기와 전기 중 당사의 물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

운반비	1,336,769,258	1,216,703,502

25. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[금융수익]

이자수익	200,432,137	120,129,060

배당수익	360,075,000	357,287,031

외화환산이익	33,011,781	96,758,343

외환차익	134,541,247	62,300,312

단기매매증권처분이익	162,672,087	-

단기매매증권평가이익	97,488,724	-

매도가능금융자산처분이익	1,510,476,857	573,813,698

파생상품거래이익	46,751,000	194,820,000

합 계	2,545,448,833	1,405,108,444

[금융비용]

이자비용	3,898,317	8,549,592

외화환산손실	142,442,301	41,424

외환차손	76,816,066	87,411,661

단기매매증권처분손실	537,158	-

단기매매증권평가손실	150,867,325	98,070,399

파생상품거래손실	103,588,400	68,382,700

파생상품평가손실	26,860,000	-

합 계	505,009,567	262,455,776

26. 기타영업외손익당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

[기타영업외수익]

임대료수익	49,850,000	45,238,700

유형자산처분이익	37,159,571	74,998,000

잡이익	169,449,948	88,867,424

합 계	256,459,519	209,104,124

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	-	248,906,250

무형자산처분손실	2,414,280	-

잡손실	7,809,028	3,134,004

합 계	10,223,308	252,040,254

27. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

재고자산의 변동	(5,760,362,538)	(5,644,168,469)

원재료 및 상품 매입액	83,572,860,211	63,134,284,212

급여	3,147,466,181	2,375,479,960

퇴직급여	142,379,606	139,999,490

복리후생비	319,626,821	289,873,906

임차료	-	3,070,000

접대비	48,214,450	31,179,549

감가상각비	539,678,451	610,950,863

대손상각비(환입)	(74,400,293)	37,934,255

운반비	1,336,769,258	1,216,893,502

지급수수료	280,804,346	257,883,945

전력비	183,846,795	193,110,030

수선비	360,926,700	254,332,982

소모품비	500,827,428	611,418,612

포장비	73,658,970	46,097,510

외주가공비	40,376,685	16,725,105

차량유지비	77,554,900	60,891,047

세금과공과	67,715,458	71,575,475

중장비유지비	44,366,952	31,912,976

수도광열비	2,520,040	2,373,360

기타	68,661,609	324,205,950

합 계(*)	84,973,492,030	64,066,024,260

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 관리비및물류비, 기타영업외비용이 포함되어 있습니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기 법인세부담액	1,317,234,074	663,775,833

일시적차이로 인한 이연법인세 총변동액	540,500,690	1,225,313,308

자본에 직접 반영된 법인세비용	(178,828,705)	(749,101,456)

법인세비용	1,678,906,059	1,139,987,685

( 2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법인세차감전순손익	7,829,105,120	5,463,478,185

적용세율에 따른 세부담액	1,700,403,126	1,072,695,637

조정사항:

비일시적차이의 법인세효과	(21,497,067)	20,638,648

기타	-	46,653,400

법인세비용	1,678,906,059	1,139,987,685

유효세율	21%	21%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능증권평가이익	(243,485,527)	(762,762,000)

보험수리적손실	64,656,822	13,660,544

합 계	(178,828,705)	(749,101,456)

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다.

1) 제 45(당) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여부채	42,317,387	22,027,847	-	64,345,234	64,345,234	-

대손충당금	298,774,338	(31,616,214)	-	267,158,124	267,158,124	-

미지급비용	8,850,537	605,910	-	9,456,447	9,456,447	-

회원가입권	62,848,271	-	-	62,848,271	62,848,271	-

퇴직보험료	(150,422,896)	(34,922,268)	-	(185,345,164)	-	(185,345,164)

미수수익	(1,897,907)	74,499	-	(1,823,408)	-	(1,823,408)

감가상각누계액	1,648,690	(21,952,543)	-	(20,303,853)	-	(20,303,853)

압축기장충당금	(615,488,995)	-	-	(615,488,995)	-	(615,488,995)

매도가능증권손상차손	1,049,499,124	(296,812,146)	-	752,686,978	752,686,978	-

단기매매증권평가이익	-	(21,447,519)	-	(21,447,519)	-	(21,447,519)

단기매매증권평가손실	21,575,488	11,615,324	-	33,190,812	33,190,812	-

차량감가상각비	5,742,479	4,845,925	-	10,588,404	10,588,404	-

파생상품부채	-	5,909,200	-	5,909,200	5,909,200	-

소 계	723,446,516	(361,671,985)	-	361,774,531	1,206,183,470	(844,408,939)

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

매도가능증권평가손익	(762,762,000)	-	(243,485,527)	(1,006,247,527)	-	(1,006,247,527)

보험수리적손익	108,105,505	-	64,656,822	172,762,327	172,762,327	-

소 계	(654,656,495)	-	(178,828,705)	(833,485,200)	172,762,327	(1,006,247,527)

합 계	68,790,021	(361,671,985)	(178,828,705)	(471,710,669)	1,378,945,797	(1,850,656,466)

2) 제 44(전) 기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여부채	75,772,693	(33,455,306)	-	42,317,387	42,317,387	-

대손충당금	289,607,116	9,167,222	-	298,774,338	298,774,338	-

미지급비용	2,704,586	6,145,951	-	8,850,537	8,850,537	-

회원가입권	62,848,271	-	-	62,848,271	62,848,271	-

퇴직보험료	(170,217,657)	19,794,761	-	(150,422,896)	-	(150,422,896)

미수수익	(4,297,549)	2,399,642	-	(1,897,907)	-	(1,897,907)

감가상각누계액	23,601,231	(21,952,541)	-	1,648,690	1,648,690	-

압축기장충당금	(615,488,995)	-	-	(615,488,995)	-	(615,488,995)

매도가능증권손상차손	1,169,690,842	(120,191,718)	-	1,049,499,124	1,049,499,124	-

단기매매증권평가이익	(10,488,956)	10,488,956	-	-	-	-

단기매매증권평가손실	11,845,050	9,730,438	-	21,575,488	21,575,488	-

차량감가상각비	-	5,742,479	-	5,742,479	5,742,479	-

소 계	835,576,632	(112,130,116)	-	723,446,516	1,491,256,314	(767,809,798)

[이월결손금]

이월결손금	364,081,736	(364,081,736)	-	-	-	-

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

매도가능증권평가손익	-	-	(762,762,000)	(762,762,000)	-	(762,762,000)

보험수리적손익	94,444,961	-	13,660,544	108,105,505	108,105,505	-

소 계	94,444,961	-	(749,101,456)	(654,656,495)	108,105,505	(762,762,000)

합 계	1,294,103,329	(476,211,852)	(749,101,456)	68,790,021	1,599,361,819	(1,530,571,798)

29. 주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주당기순이익	6,150,199,061	4,323,490,500

가중평균유통보통주식수(*)	9,921,891주	9,930,334주

기본주당순이익	620	435

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

발행보통주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식 효과	(78,109주)	(69,666주)

가중평균유통보통주식수	9,921,891주	9,930,334주

당기말과 전기말 현재 보통주청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 (1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

지급보증제공자	금융기관	보증 등의 내용	보증금액

대표이사	(주)우리은행	기업구매자금대출	6,000,000,000

수입신용장	USD 8,640,000

(주)신한은행	기업구매자금대출	6,000,000,000

수입신용장	USD 4,800,000

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액 당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	701,004,009	494,322,238

퇴직급여	25,709,840	21,112,762

31. 우발부채와 약정사항 (1) 당 기말 현재 당 사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	금융기관명	통화	약정한도	실행액

기업구매자금대출	(주)우리은행	KRW	5,000,000,000	-

(주)신한은행	KRW	5,000,000,000	-

기업일반자금대출	한국산업은행	KRW	15,000,000,000	-

외화일반자금대출	한국산업은행	USD	5,000,000	-

수입신용장	한국산업은행	USD	5,000,000	-

(주)신한은행	USD	4,000,000	919,500

(주)우리은행	USD	7,200,000	3,561,305

(주)국민은행	USD	1,000,000	907,786

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처	내용

토지, 건물,기계장치	11,157,843,078	5,210,000,000	(주)우리은행	단기차입금담보제공

24,428,400,000	한국산업은행

32. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

감가상각비	539,678,451	610,950,863

퇴직급여	142,379,606	139,999,490

대손상각비(환입)	(74,400,293)	37,934,255

이자비용	3,898,317	8,549,592

외화환산손실	142,442,301	41,424

법인세비용	1,678,906,059	1,139,987,685

단기매매증권평가손실	150,867,325	98,070,399

단기매매증권처분손실	537,158	-

파생상품평가손실	26,860,000	-

파생상품거래손실	-	68,382,700

유형자산처분손실	-	248,906,250

무형자산처분손실	2,414,280	-

재고자산평가손실환입	(8,849,283)	(84,562,687)

유형자산처분이익	(37,159,571)	(74,998,000)

이자수익	(200,432,137)	(120,129,060)

외화환산이익	(33,011,781)	(96,758,343)

단기매매증권평가이익	(97,488,724)	-

단기매매증권처분이익	(162,672,087)	-

매도가능증권처분이익	(1,510,476,857)	(573,813,698)

파생상품거래이익	-	(194,820,000)

배당수익	(360,075,000)	(357,287,031)

합 계	203,417,764	850,453,839

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(8,431,728,082)	(774,574,697)

미수금의 감소(증가)	(565,111,252)	(1,537,052)

단기매매증권의 감소(증가)	(1,334,260,644)	44,247,122

재고자산의 감소(증가)	(5,751,513,255)	(5,559,605,782)

선급금의 감소(증가)	2,120,000	(24,498,970)

선급비용의 감소(증가)	1,989,973	772,847

부가세대급금의 감소(증가)	5,670,853	(5,670,853)

보증금의 감소(증가)	(58,610,000)	71,000,000

매입채무의 증가(감소)	9,752,849,517	(619,882,295)

미지급금의 증가(감소)	371,800,409	(152,335,678)

미지급비용의 증가(감소)	2,754,132	(8,422,452)

선수금의 증가(감소)	270,338,705	(40,615,128)

예수금의 증가(감소)	107,220,144	58,506,373

미지급부가세의 증가(감소)	(138,531,632)	(59,594,509)

임대보증금의 증가(감소)	15,000,000	10,000,000

퇴직금의 지급	(128,818,916)	(308,001,082)

사외적립자산의 감소(증가)	(101,822,830)	72,799,191

합 계	(5,980,652,878)	(7,297,412,965)