유라테크 분기보고서 (2022.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험 요소연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 시장위험(1) 외환위험연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

외화보통예금	USD 2,700,507.28	3,269,774,214	8,680,387	USD 2,387,545.78	2,830,435,523	5,071,643

외화보통예금	JPY 9.00	89	(3)	JPY 9.00	92	-

외화매출채권	USD 62,184.00	75,292,387	304,845	USD 77,910.00	92,362,304	6,510,015

외화미수금	USD 833,214.54	987,775,837	-

외화미수금	CNY 1,211,138.35	230,140,509	-	CNY 348.00	64,819	(92)

외화보증금	JPY 10,500,000.00	104,237,700	(3,937,500)	JPY 10,500,000.00	108,175,200	(2,522,100)

외화미수수익	USD 2,668.00	3,230,414	67,500

소 계	3,682,675,313	5,115,229	4,018,813,775	9,059,466

외화금융부채:

외화매입채무	USD 1,647,035.17	1,994,230,183	18,505,824	USD 504,759.42	598,392,293	(572,349,789)

외화매입채무	EUR 480,900.00	649,758,417	1,259,645	EUR 442,050.00	593,381,398	16,972

외화매입채무	JPY 130,644,216.00	1,296,957,390	46,870,634	JPY 112,788,680.00	1,161,994,097	10,695,745

외화매입채무	CNY 1,965,947.82	373,569,406	5,313,145	CNY 2,758,864.75	513,866,147	(1,780,592)

외화미지급금	JPY 3,210,000.00	33,070,704	312,333

소 계	4,314,515,396	71,949,248	2,900,704,639	(563,105,331)

합 계	7,997,190,709	77,064,477	6,919,518,414	(554,045,865)

당분기말 및 전기말 중 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화인 원화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당분기말과 전기말 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	135,406,683	(135,406,683)	331,218,137	(331,218,137)

EUR	(64,975,842)	64,975,842	(59,338,140)	59,338,140

JPY	(119,271,960)	119,271,960	(108,688,951)	108,688,951

CNY	(14,342,890)	14,342,890	(51,380,133)	51,380,133

합 계	(63,184,009)	63,184,009	111,810,913	(111,810,913)

상기 민감도분석은 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 거래처의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.상각후원가측정 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

현금및현금성자산	23,088,301,267	-	23,825,709,561	-

매출채권	19,696,153,947	-	20,247,441,410	-

미수금	759,967,452	-	1,177,538,799	-

미수수익	118,064,050	-	15,980,255	-

보증금	6,163,690	-	3,235,410	-

단기금융상품	18,000,000,000	-	18,000,000,000	-

국공채	-	625,761	-	624,457

장기금융상품	-	369,862,922	-	359,168,756

장기대여금	-	-	-	-

보증금	-	234,820,012	-	236,762,557

합 계	61,668,650,406	605,308,695	63,269,905,435	596,555,770

당분기말 현재 매출채권의 신용도에 따른 구분내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	구 분	금 액

매출채권	Group 1	-

Group 2	19,696,153,947

Group 3	-

합 계	19,696,153,947

Group 1 : 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2 : 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 : 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)(4) 유동성위험 연결실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는연결회사의 자금조달계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 남은 계약기간을 나타내는 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년초과 2년이하	3년 초과	합 계

매입채무	16,490,579,001	-	-	-	16,490,579,001

미지급금	3,201,973,702	-	-	-	3,201,973,702

기타금융부채	259,143,408	350,397,387	-	609,540,795

합 계	19,692,552,703	259,143,408	350,397,387	-	20,302,093,498

② 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년초과 2년이하	3년 초과	합 계

매입채무	15,865,168,151	-	-	-	15,865,168,151

미지급금	3,058,544,381	-	-	-	3,058,544,381

기타금융부채	-	165,780,404	470,577,078	-	636,357,482

합 계	18,923,712,532	165,780,404	470,577,078	-	19,560,070,014

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 바, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부채(A)	26,083,491,108	24,726,508,455

자본(B)	117,425,848,270	118,591,904,420

부채비율(A/B)	22%	21%