HLB제약 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 28 (당)기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 27 (당)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
에이치엘비제약 주식회사

1. 일반사항에이치엘비제약 주식회사(이하 "당사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주 (1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 31,814,994주와 15,907,497천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

에이치엘비생명과학㈜	4,322,044	13.58

진양곤	786,535	2.47

박재형	564,726	1.78

진유림	103,412	0.33

진인혜	103,412	0.33

기타	25,934,865	81.51

합 계	31,814,994	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 전분기 재무제표의 계정과목 재분류전분기재무제표는 당분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당분기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 당사의 재무담당이사와 이사회에 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그결과에 대해 재무담당이사 및 이사회와 협의합니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	8,742,646	-	-	10,492,075	-	-

단기금융상품	11,500,000	-	-	11,500,000	-	-

매출채권및기타채권	15,302,118	-	-	17,503,519	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	4,400,000	-	-	4,400,000	-

장기금융상품	3,500	-	-	3,500	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	38,533,760	-	-	48,083,812

기타금융자산	623,055	-	-	620,269	-	-

합 계	36,171,319	4,400,000	38,533,760	40,119,363	4,400,000	48,083,812

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(주1)	13,325,682	19,009,928

단기차입금	15,000,000	15,000,000

유동리스부채	685,319	763,797

비유동리스부채	364,098	290,767

합 계	29,375,099	35,064,492

(주1) 급여 관련 금액은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이자수익	121,197	-	73,343	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)	-	(8,938,453)	12,913,541

대손충당금환입(대손상각비)	79,587	-	(11,534)	-

합 계	200,784	(8,938,453)	61,809	12,913,541

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자비용	(180,764)	(74,497)	-

외환차익	14,768	2,159	-

외환차손	(12,421)	(2,522)	-

외화환산손실	(906)	-	-

파생상품평가손실	-	-	(1,888,245)

사채상환손실	-	(713,646)	-

합 계	(179,323)	(788,506)	(1,888,245)

5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)	8,742,646	8,742,646	10,492,075	10,492,075

단기금융상품(주1)	11,500,000	11,500,000	11,500,000	11,500,000

매출채권및기타채권(주1)	15,302,118	15,302,118	17,503,519	17,503,519

당기손익-공정가치측정금융자산	4,400,000	4,400,000	4,400,000	4,400,000

장기금융상품(주1)	3,500	3,500	3,500	3,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,533,760	38,533,760	48,083,812	48,083,812

기타금융자산(주1)	623,055	623,055	620,269	620,269

합 계	79,105,079	79,105,079	92,603,175	92,603,175

금융부채

매입채무및기타채무(주1,2)	13,325,682	13,325,682	19,009,928	19,009,928

단기차입금(주1)	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

유동리스부채(주1)	685,319	685,319	763,797	763,797

비유동리스부채(주1)	364,098	364,098	290,767	290,767

합 계	29,375,099	29,375,099	35,064,492	35,064,492

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(주2) 급여 관련 금액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)