HLB제약 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 씨트리

1. 일반 사항주식회사 씨트리(이하 "회사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 회 사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대화제약(주)	1,452,598	10.5%

김완주	475,000	3.4%

김운장	128,000	0.9%

김수지	28,100	0.2%

고준진	96,838	0.7%

김은석	66,000	0.5%

기타	11,601,837	83.8%

합 계	13,848,373	100.0%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 회사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.① 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 회사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 상장 및 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 해당 상장 및 비상장지분상품은매도가능금융자산으로 분류되었습니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,회사는 자사주펀드와 파생결합사채를 각각 매도가능금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류하였습니다.

회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. ② 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.회사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 회사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 회사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다. ③ 위험회피회계회사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 회사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 회사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 「후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익」으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 회사의 재무제표에는 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 회사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’ (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) · 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) · 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산

-	기타포괄손익-공정가치 금융자산

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양 도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에 는 이를제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융 부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파 생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 재 고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	38, 40년

구축물	10~20년

기계장치	4~15년

차량운반구	4년

공구와기구,비품	2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

허가권	5년

산업재산권	4~15.5년

소프트웨어	1~4년

개발비	5년

2.11 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2 .12 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법 인 세 비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 ( 1) 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 2.20 비교재무제표의 재분류 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2019 년 3월 14일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 반품충당부채회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승 시	41,938	41,938	41,938	41,938

하락 시	(41,938)	(41,938)	(41,938)	(41,938)

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	806,535	1,542,438

당기손익인식금융자산	2,260,676	5,841,934

단기금융상품	175,000	235,000

매출채권및기타채권	4,292,660	5,485,245

장기금융상품	792,500	689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	575,000	575,000

기타	100,732	80,560

대출약정(주석 36)	4,293,750USD 20,000	4,293,750USD 20,000

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석 36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	4,734,832	-	-	-	4,734,832

미지급금	1,353,750	-	-	-	1,353,750

미지급비용	1,085,180	-	-	-	1,085,180

단기차입금	677,520	-	-	-	677,520

유동성장기차입금	480,000	-	-	-	480,000

장기차입금	-	1,400,000	960,000	-	2,360,000

장기미지급금	-	38,992	58,487	23,453	120,932

합 계	8,331,283	338,992	1,018,487	23,453	10,812,215

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	3,207,381	-	-	-	3,207,381

미지급금	1,065,164	-	-	-	1,065,164

미지급비용	2,092,101	-	-	-	2,092,101

단기차입금	1,353,750	-	-	-	1,353,750

유동성장기차입금	1,580,000	-	-	-	1,580,000

유동성사채	3,500,000	-	-	-	3,500,000

장기차입금	-	300,000	960,000	-	1,260,000

장기미지급금	-	38,992	58,487	8,240	105,719

합 계	12,798,396	338,992	1,018,487	8,240	14,164,115

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	14,259,424	17,614,813

자본(B)	16,021,365	16,583,188

부채비율(A/B)	89%	106%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	806,535	806,535	1,542,438	1,542,438

당기손익인식금융자산	2,260,676	2,260,676	5,841,934	5,841,934

단기금융상품	175,000	175,000	235,000	235,000

매출채권및기타채권	3,979,279	3,979,279	5,171,864	5,171,864

장기금융상품	792,500	792,500	689,500	689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	575,000	575,000	575,000	575,000

매도가능금융자산	414,113	414,113	-	-

기타	-	-	393,941	393,941

소 계	9,003,103	9,003,103	14,449,677	14,449,677

금융부채

매입채무	4,734,832	4,734,832	3,207,381	3,207,381

단기차입금	1,353,750	1,353,750	1,353,750	1,353,750

미지급금	1,085,180	1,085,180	1,065,164	1,065,164

미지급비용	677,520	677,520	2,092,101	2,092,101

유동성장기차입금	480,000	480,000	1,580,000	1,580,000

유동성사채	-	-	3,500,000	3,500,000

장기차입금	2,360,000	2,360,000	1,260,000	1,260,000

장기미지급금	120,932	120,932	105,719	105,719

소 계	10,812,214	10,812,214	14,164,115	14,164,115

6. 범 주별 금 융상 품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	806,535	-

당기손익인식금융자산	2,260,676	-	-

단기금융상품	-	175,000	-

매출채권및기타채권	-	3,979,279	-

장기금융상품	-	792,500	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	575,000

기타	-	414,113	-

합 계	2,260,676	6,167,427	575,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	1,542,438	-

당기손익인식금융자산	5,841,934	-	-

단기금융상품	-	235,000	-

매출채권및기타채권	-	5,171,864	-

장기금융상품	-	689,500	-

매도가능금융자산	-	-	575,000

기타	-	393,941	-

합 계	5,841,934	8,032,743	575,000

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각 후 원가로측정하는 금융부채	상각 후 원가로측정하는 금융부채

매입채무	4,734,832	3,207,381

단기차입금	1,353,750	1,353,750

미지급금	1,085,180	1,065,164

미지급비용	677,520	2,092,101

유동성장기차입금	480,000	1,580,000

유동성사채	0	3,500,000

장기차입금	2,360,000	1,260,000

장기미지급금	120,932	105,719

합 계	10,812,214	14,164,115

7. 금융자산의 양도 회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 받을어음의 장부금액	288,856	324,082

관련 부채의 장부금액	288,856	324,082

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,543	3,960

은행예금	811,299	1,558,688

차감 : 정부보조금	(10,307)	(20,210)

합 계	806,535	1,542,438

9. 사 용 제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

장기금융상품	791,000	688,000	차입금에 대한 담보

1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	792,500	689,500

10. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상 품	장부금액(공정가치)

당기말	전기말

단기매매금융상품	수익증권 외	2,260,676	5,841,934

합 계	2,260,676	5,841,934

회사는 파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하고 있습니다.

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	부가세대급금	합계

채권금액	4,376,138	109,440	13,176	313,381	4,812,134

대손충당금	(519,474)	0	0	0	(519,474)

장부가액	3,856,664	109,440	13,176	313,381	4,292,660

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	부가세대급금	합계

채권금액	5,553,745	47,631	11,713	313,381	5,926,470

대손충당금	(441,224)	-	-	-	(441,224)

장부가액	5,112,520	47,631	11,713	313,381	5,485,246

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	441,224	536,662

제각	0	-

대손상각비(대손충당금환입)	78,249	60,710

기말잔액	519,474	597,372

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	4,049,404	4,835,223

연체 및 손상채권	-	-

6개월 이하	-	-

6개월 초과	326,734	718,522

합 계	4,376,138	5,553,745

12. 재고자산 보고종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,498,564	(121,235)	2,377,329	2,330,332	(121,235)	2,209,097

상품	973,911	(12,631)	961,280	507,752	(12,631)	495,121

원재료	1,834,814	(109,276)	1,725,537	1,842,893	(66,282)	1,776,611

부재료	308,069	(24,523)	283,546	239,305	(18,535)	220,770

재공품	1,074,893	0	1,074,893	531,488	0	531,488

합 계	6,690,251	(267,666)	6,422,585	5,451,771	(218,684)	5,233,087

13 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산, 종속기업투자주식

(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

공정가치측정금융자산	매도가능금융자산

기초	575,000	1,499,033

증가	0	50,000

감소	0	(1,114,431)

평가(주1)	0	90,398

기말	575,000	575,000

(주1) 자본에 가감하는 법인세 차감전금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

공정가치측정금융자산	공정가치측정금융자산

비상장주식	575,000	575,000

합 계	575,000	575,000

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

㈜빅캐리어	도소매업	대한민국	100	-	550,000	-	550,000	-

14 . 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	13,279,510	13,322,806

취득	234,665	1,282,251

처분	(17,331)	(242,681)

상각	(262,189)	(1,082,867)

분기말	13,234,655	13,279,509

(2) 유형자산 담보제공 내역(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,239,132	3,720,000	차입금	우리은행

건물	6,391,269

기계장치	400,000	400,000	운용리스	토지 및 건물 임대주

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,239,132	3,720,000	차입금	우리은행

건물	6,435,975

기계장치	400,000	400,000	운용리스	토지 및 건물 임대주

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계(주1)	장부금액

허가권	224,676	(119,102)	105,574

산업재산권	44,187	(25,133)	19,055

소프트웨어	68,601	(29,466)	39,135

개발비	149,482	0	149,482

회원권	113,683	0	113,683

합 계	600,629	(173,700)	426,929

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계(주1)	장부금액

허가권	224,676	(110,135)	114,541

산업재산권	56,324	(39,323)	17,001

소프트웨어	74,959	(40,944)	34,015

개발비	129,671	-	129,671

회원권	113,683	-	113,683

합 계	599,313	(190,402)	408,909

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(대체 포함)	상각액	기말

허가권	114,541	0	(8,967)	105,574

산업재산권	17,000	3,515	(1,461)	19,055

소프트웨어	34,014	10,607	(5,486)	39,135

개발비	129,671	19,812	0	149,482

회원권	113,683	0	0	113,683

합계	408,909	33,934	(15,915)	426,929

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(대체 포함)	상각액	기말

허가권	34,643	110,000	(30,102)	114,541

산업재산권	18,917	5,010	(6,926)	17,000

소프트웨어	21,206	35,469	(22,661)	34,014

개발비	-	129,671	-	129,671

회원권	113,683	-	-	113,683

합계	188,449	280,149	(59,689)	408,909

무형자산상각비중 15,915천원(전기 : 59,689천원)은 판매비와관리비에 포함 되어 있습니다.

(3) 개발중인 무형자산신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,(주1))를 진입한 이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다.

척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서 현재 국내 치료제가 존재 하지 않는 실정입니다. 회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행 할 계획에 있습니다.

(당기) (단위: 천원)

내용	금 액	비 고

씨트렐린 임상 4상 (주2)	149,482	-

주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 내용입니다.주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조경비	31,062	162,661

판매비와관리비	586,008	2,474,413

합 계	617,070	2,637,074

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말	비고

단기차입금	우리은행(*1)	2019.09.03	3.98%	475,000	475,000	운전자금대출

우리은행(*1)	2019.09.03	3.96%	593,750	593,750	운전자금대출

우리은행(*1)	2019.09.03	4.14%	285,000	285,000	운전자금대출

소 계	1,353,750	1,353,750

장기차입금	우리은행(*1)	2021.11.29	2.90%	1,440,000	1,440,000	시설자금대출

우리은행(*1)	2021.03.05	2.28%	500,000	500,000	이차보전대출

우리은행(*1)	2020.09.03	3.86%	300,000	300,000	운전자금대출

기업은행(*2)	2021.02.28	1.52%	600,000	600,000	운전자금대출

소 계	2,840,000	2,840,000

차감: 유동성대체	(480,000)	(1,580,000)

차감계	2,360,000	1,260,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 9 및 14참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조).(주2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

17. 퇴직급여충당부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,531,823	2,569,189

사외적립자산의 공정가치	(1,067,681)	(1,063,474)

퇴직급여부채	1,464,142	1,505,715

18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,734,832	3,207,381

미지급금	1,085,180	1,065,164

미지급비용	677,520	2,092,101

합 계	6,497,533	6,364,646

19. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	10,000	10,000

당기법인세자산	52,339	51,029

합계	62,339	61,029

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	33,799	24,798

부가세예수금	(5,499)	121,286

합계	28,300	146,084

20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 3월 31일로 종료하는 회계기간의 예상평균법인세율은 0% 입니다.

21. 충당부채 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,462,623	103,021

손익계산서 증가(감소)	0	0

충당금전입	1,617,391	151,425

사용액	(1,462,623)	(103,021)

기말금액	1,617,391	151,425

22. 자본금 과 주식발행초과금

회사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 13,848,373주(전기: 13,848,373주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	주당 액면가액
(단위:원)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	12,493,171	500	6,246,586	12,737,488	18,984,074

신주인수권행사(2018년 01월 30일)	139,713	500	69,856	817,633	887,490

전환사채 전환(2018년 01월 30일)	69,856	500	34,928	408,814	443,742

신주인수권행사(2018년 02월 06일)	293,397	500	146,699	1,721,555	1,868,253

신주인수권행사(2018년 02월 07일)	12,224	500	6,112	71,754	77,866

결손금보전(2018년 3월 31일)	-	500	-	(4,345,400)	(4,345,400)

신주인수권행사(2018년 04월 10일)	263,698	500	131,849	1,584,558	1,716,407

전환사채전환(2018년 05월 03일)	192,104	500	96,052	1,165,158	1,261,210

신주인수권행사(2018년 05월 03일)	384,210	500	192,105	2,330,119	2,522,224

전기말	13,848,373	500	6,924,187	16,491,679	23,415,866

당기초	13,848,373	500	6,924,187	16,491,679	23,415,866

결손금보전(2019년 3월 29일)	-	500	-	(8,868,111)	(8,668,111)

당분기말	13,848,373	500	6,924,187	7,623,568	14,747,755

23 . 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3회(2016년 3월 28일 부여)

부여일	2016년 03월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주의 교부

행사가격	7,593원

가득조건	3년의 근무용역 제공

행사가능시점	2019년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

24. 기타자본항목

보 고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,272,901	1,167,879

기타자본잉여금	39,000	39,000

전환권대가	772,915	772,915

자기주식	(5,600)	(5,600)

매도가능금융자산평가이익	0	0

주식선택권소멸이익	61,241	61,241

합 계	2,140,457	2,035,435

2 5. 이 익 잉여금 (결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(666,846)	(8,868,111)

26. 수익 당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,340,674	638,004

제품매출	6,110,712	3,326,883

기타매출	0	-

기타 용역의 제공으로 인한 수익 등	44,189	19,139

합 계	7,495,575	3,984,025

27. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	643,122	358,013

제품매출원가	3,780,578	2,724,881

기타매출원가	99,297	33,419

합 계	4,522,997	3,116,313

28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	498,974	501,626

퇴직급여	49,165	48,439

복리후생비	44,533	44,001

여비교통비	40,178	53,124

통신비	2,572	3,173

수도광열비	8,048	6,469

세금과공과	54,132	60,257

지급임차료	2,696	4,772

감가상각비	52,901	52,431

수선비	1,000	823

보험료	690	2,072

접대비	44,771	40,115

광고선전비	12,451	26,847

지급수수료	1,961,407	409,378

경상연구개발비	586,008	573,164

무형자산상각비	15,915	13,250

운반비	26,881	22,213

대손상각비(대손충당금환입)	78,249	60,710

교육훈련비	558	4,042

차량유지비	3,402	6,848

소모품비	8,957	6,979

도서인쇄비	1,840	3,623

용역비	108,840	71,248

주식보상비용	0	7,509

운용리스료	10,180	10,180

합 계	3,614,350	2,033,293

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,922,719	1,104,526

종업원급여	1,302,099	1,679,665

외주가공비	1,130,187	649,616

감가상각비와 무형자산상각비	216,071	263,187

지급임차료	115,578	130,791

복리후생비	120,231	139,950

용역비	252,677	98,414

기타	3,077,786	1,083,457

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,137,347	5,149,606

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익 :	0	-

기타투자자산평가이익	0	187

기타투자자산처분이익	0	-

재고자산평가손실환입	0	-

유형자산처분이익	0	-

잡이익	20	33,199

합 계	20	33,386

(2) 당기 및 전기 중 기타비 용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타비용 :	0	-

기타투자자산평가손실	0	149,863

재고자산평가손실	48,982	-

유형자산처분손실	1,731	-

잡손실	7,615	284

합 계	58,327	150,147

31. 금융수익과 금융 비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:	-

이자수익	9,992	64,442

외환차익	1,030	99

외화환산이익	0	-

당기손익인식금융자산평가이익	44,979	371,163

당기손익인식금융자산처분이익	4,248	-

합 계	60,249	435,704

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용:	-

이자비용	25,134	361,422

외환차손	1,023	4,963

외화환산손실	0	1,159

당기손익인식금융자산평가손실	0	-

당기손익인식금융자산처분손실	858	-

합 계	27,016	367,544

32. 주당이익 (손실) (1) 기 본 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(666,846,178)	(1,188,685,594)

보통주 분기순이익(손실)	(666,846,178)	(1,188,685,594)

÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	13,848,373	12,818,449

기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)	(48)	(93)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 변동한 보통주식수에 대해서 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당기 및 전기의 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(666,846)	(7,474,916)

현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정	631,340	3,973,571

법인세비용	-	1,341,655

당기손익인식금융자산처분손실	858	8,354

당기손익인식금융자산평가손실	-	198,551

대손상각비	78,249	16,522

감가상각비	262,189	1,082,867

유형자산처분손실	1,731	36,135

무형자산상각비	15,915	59,689

무형자산손상차손	-	-

퇴직급여	152,477	659,319

주식보상비용	105,023	431,590

이자비용	25,134	859,584

외화환산손실	-	350

재고자산평가손실	48,982	47,873

당기손익인식금융자산평가이익	(44,979)	(190,646)

기타투자자산처분이익	-	(399)

당기손익인식금융자산처분이익	(4,248)	(180,815)

유형자산처분이익	-	(4,606)

이자수익	(9,992)	(392,453)

운전자본조정	(480,522)	1,556,213

매출채권의 감소	1,177,607	1,253,294

미수금의 감소	(61,809)	69,815

재고자산의 증가	(1,238,480)	(397,127)

기타자산의 감소(증가)	(365,388)	1,915

매입채무의 증가(감소)	1,527,451	946,471

퇴직금의 지급	(194,050)	(1,257,886)

퇴직연금운용자산의 증가	-	(500,000)

기타부채의 증가	(1,325,852)	1,439,732

영업에서 창출된 현금흐름	(516,028)	(1,945,132)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정대체	11,600	162,643

장기선급비용의 유동성 대체	1,788	1,788

장기차입금의 유동성 대체	0	1,100,000

신주인수권 행사	0	3,277,350

주식발행초과금을 통한 결손보전	8,868,111	4,345,400

34. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	약정한도

당기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	50,000	50,000

중소기업자금대출	600,000	600,000

우리은행	소매금융일반자금대출	50,000	50,000

이차보전대출	500,000	500,000

운전자금대출	1,653,750	1,653,750

중소기업진흥대출	1,440,000	1,440,000

신용장 개설	USD 20,000	USD 20,000

합 계	4,293,750 USD 20,000	4,293,750USD 20,000

(2) 계류 중인 소송사건 보고기간종료일 현재 회사를 피고로 하여 계류 중인 사건은 존재하지 않습니다.

35. 특수관계자 거래 (1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 목록은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)