HLB제약 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 1분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 22 기 1분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 메디포럼제약

1. 회 사 의 개 요 주식회사 메디포럼제약(구:(주)씨트리)(이하 "회사")은 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 회 사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)메디포럼	2,066,998	14.93

기타	11,781,375	85.07

합 계	13,848,373	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,046	6,931

은행예금	5,410,606	2,736,175

합 계	5,412,652	2,743,106

5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	내역

장기금융상품	1,314,000	1,120,000	차입금에 대한 담보

장기금융상품	1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	1,315,500	1,121,500

6. 당 기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수익증권 외	6,505,397	11,109,132

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	부가세대급금	합계

채권금액	8,451,974	215,694	55,410	16,616	8,739,694

대손충당금	(585,142)	-	-	-	(585,142)

장부금액	7,866,832	215,694	55,410	16,616	8,154,552

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

채권금액	8,523,454	130,311	25,835	8,679,600

대손충당금	(613,385)	-	-	(613,385)

장부금액	7,910,069	130,311	25,835	8,066,215

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초잔액	613,385	441,224

제각	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	(28,243)	78,249

분기말잔액	585,142	519,474

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,255,489	(92,745)	3,162,744	3,106,098	(92,745)	3,013,353

상품	838,676	(58,176)	780,500	898,193	(58,176)	840,017

원재료	1,021,967	(26,313)	995,654	1,087,707	(26,313)	1,061,394

부재료	228,481	(19,588)	208,893	236,061	(19,588)	216,473

재공품	335,249	-	335,249	516,648	-	516,648

합 계	5,679,862	(196,822)	5,483,040	5,844,707	(196,822)	5,647,885

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	100,000	100,000

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	100,000	575,000

증가	-	-

감소	-	-

평가	-	-

분기말	100,000	575,000

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가

당분기	전기말	당분기	전기말

㈜빅캐리어(주1)	도소매업	대한민국	-	100%	-	550,000

(주1) ㈜빅캐리어가 2020년 2월 24일 청산등기 완료되어 당사의 종속기업투자주식은 모두 처분되었습니다.10. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,968,893	13,279,510

취득	1,209,842	234,665

처분	(41,676)	(17,331)

상각	(296,251)	(262,189)

분기말	13,840,808	13,234,655

(2) 유형자산 담보제공 내역① 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,239,132	2,880,000	차입금	우리은행기업은행

건물	6,212,444

기계장치	400,000	400,000	리스부채	토지 및 건물 임대주

② 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	1,239,132	2,880,000	차입금	우리은행기업은행

건물	6,257,150

기계장치	400,000	400,000	리스부채	토지 및 건물 임대주

(3) 사용권자산 및 리스부채당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합계

당기초	2,242,540	103,395	2,345,935	2,380,179

신규인식	1,310,648	-	1,310,648	1,227,850

감가상각	(9,447)	(137,371)	(146,818)	-

이자비용	-	-	-	37,028

이자 및 원금지급	-	-	-	(156,593)

당기말	3,543,741	(33,976)	3,509,765	3,488,464

11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,075,959	408,909

취득	91,050	33,934

상각	(24,332)	(15,915)

분기말	1,142,677	426,929

무형자산상각비중 24,332천원(전분기:15,915천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (2) 개발중인 무형자산

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,(주1))를 진입한 이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다.

척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서 현재 국내치료제가 존재 하지 않는 실정입니다. 회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행 할 계획에 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	씨트렐린 척수소뇌변성증 임상 4상 (주2)

당분기	전분기

기초	629,759	129,671

취득	76,486	19,812

상각	-	-

분기말	706,246	149,482

주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 내용입니다.주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.

(3) 당분기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조경비	48,799	31,062

판매비와관리비	250,781	586,008

합 계	299,580	617,070

12. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말연이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기차입금	우리은행(주1)	2.82	450,000	450,000	기업운전일반대출

기업은행(주2)	2.59, 2.66	750,000	750,000	중소기업자금

소 계	1,200,000	1,200,000

장기차입금	우리은행(주1)	2.20, 2.90	1,760,000	1,760,000	기업운전일반대출

기업은행(주2)	1.13	600,000	600,000	중소기업자금

소 계	2,360,000	2,360,000

차감: 유동성대체	(1,880,000)	(780,000)

차감계	480,000	1,580,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석5,10 참조), 대표이사로부터 1,060,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조). 또한 회사는 동 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 약 705,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. (주2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석5,10 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	비고

전환사채	2019.12.10	2022.12.10	1.00	10,000,000	10,000,000	10회 무보증 사모 전환사채

차감 : 전환권조정	-	(2,742,080)

차가감 계	10,000,000	7,257,920

차감 : 유동성대체	(10,000,000)	(7,257,920)

차감 후 잔액	-	-

(3) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.가. 전환사채

구 분	내 용

발행금액	10,000,000천원

이자지급방법(주1)	매 3개월 후급본 사채의 표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.

조기상환청구권(주2)	2021년 06월 10일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2022년 12월 10일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

전환가격(주3)	5,240원

(주1) 회사가 2019년 12월 6일 이사회결의한 제3자배정유상증자의 인수인 및 최대주주인 주식회사 메디포럼이 최소 100억원 이상의 유상증자 납입을 2020년 3월31일까지 완료하지 않은 경우 기발행한 원리금에 연복리 5%를 지급하는 계약이 포함되었습니다. 감사보고서일 현재 회사의 유상증자 납입일은 2020년 4월 10일로 연기되었습니다. 한편, 보고기간 후 사건으로서 4월 9일 이사회 결의를 통해 유상증자 납입일을 2020년 5월 22일로 연기하였습니다.(주2) 회사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다. (주3) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70% 이상으로 합니다.

(4) 당분기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기초 현재 공정가치	3,494,767	-

파생상품평가손실(이익)	(2,795,814)	-

당분기말 현재공정가치	698,953	-

13. 확정급여부채보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,111,133	2,173,658

사외적립자산의 공정가치	(931,263)	(1,007,240)

순확정급여부채	1,179,870	1,166,418

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,777,118	2,404,327

미지급금	1,549,275	2,195,346

미지급비용	4,233,933	4,593,469

합 계	8,560,326	9,193,142

15. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말