HLB제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 20 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 씨트리

1. 회사의 개요 주식회사 씨트리(이하 "당사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 제조ㆍ판매를 주된 영업목적로 하고 있습니다. 한편, 당사의 본사는 경기도 남양주시일패동에 소재하고 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 회 사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 2018년 9월 30일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대화제약(주)	1,452,598	10.49

김완주	783,426	5.66

김운장	128,000	0.92

김수지	27,500	0.20

고준진	96,838	0.70

김은석	60,000	0.43

기타	11,300,011	81.60

합 계	13,848,373	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성되었습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 유의적인 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무재표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 당사의 재무제표 미치는 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다.

당사는 당기부터 개정 기준서를 채택하였으며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 분류 및 측정과 손상에 대한영향을 제외하고는 개정 기준서의 적용이 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 크지 않습니다.

(a) 분류 및 측정

당사가 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용으로 인해 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 크지 않습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 당사는 사업과 관련하여 취득한 일부 비상장주식 및 동업자 조합 투자지분을 제외하고는 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하는 금융자산(공정가치측정금융자산)으로 재분류하였습니다. 대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하여 재분류하지 않았습니다.

(b) 손상

당사는 당기부터 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하여 전체기간에 대하여 산정된기대신용손실액을 대손충당금으로 회계처리하였습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 당사는 당기부터 기업회계기준서 1115호를 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용하였습니다.

당사는 의약품의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 제품 및 상품은 고객과 개별적으로 식별된 계약으로서 판매되고 있습니다. 당사는 고객에 대한 제품 및상품의 판매는 단일의 수행의무를 부담하는 것으로 판단하였으며 이에 대한 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 수익과 손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당사는 일반적으로 재화의 인도시점에 자산의 통제가 고객에게 이전되는 것으로 판단하고 있습니다.

(a) 반품권

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품으로 인하여 발생할 손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였으며 이로 인한 반품손실예상액의 중요한 변동은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시하여야 하는 바 당사의 예상 환불자산액은 중요하지 않습니다.

(b) 계약원가당사는 해외거래처와의 제품 공급계약과 관련하여 드물게 해당 국가에서의 인허가 비용을부담하고 있습니다. 당사는 이러한 비용이 기업회계기준서 1115호에 따른 계약원가에 해당한다고 판단하였으며, 동 비용이 중요한 경우 이를 계약원가로 자산화하여 추정 계약유지 기간동안 상각하고 있습니다.

(c) 리베이트당사는 일부 해외 거래처에 약품 판매대금의 일정액을 리베이트로 지급하는 약정을 체결하고 있으며, 매출이 발생하는 시점에 매출액에서 직접 차감하여 회계처리하고 있습니다.

(d) 수금할인당사는 도매상에 대한 판매대금의 조속한 회수를 위해 도매상이 일정 기간 내에 현금으로 대금을 결제하는 경우 대금의 일정 비율을 할인해 주는 수금할인제도를 운영하고 있으며, 매출의 인식시점에 총 수금할인액을 합리적으로 추정하여 매출액에서 차감하고 계약부채를 인식하고 있습니다.동기준서의 적용으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,244	1,989

은행예금	1,151,049	5,367,483

차감 : 정부보조금	(2,840)	(19,650)

합 계	1,154,453	5,349,822

5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융상품	110,000	390,000	차입금에 대한 담보

장기금융상품	575,000	143,000	차입금에 대한 담보

특정현금과예금	1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	686,500	534,500

6. 당기손익인식금융자산 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상 품	당분기말	전기말

단기매매금융상품	수익증권 외	7,554,354	4,493,081

당기손익인식지정금융자산	파생결합증권	-	1,021,090

합 계	7,554,354	5,514,171

당사는 파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	부가세대급금	합계

채권금액	6,699,493	239,554	8,693	313,381	7,261,121

대손충당금	(1,199,137)	-	-	-	(1,199,137)

장부가액	5,500,356	239,554	8,693	313,381	6,061,984

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

채권금액	11,235,297	117,446	11,419	11,364,162

대손충당금	(1,203,287)	-	-	(1,203,287)

장부가액	10,032,010	117,446	11,419	10,160,875

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,203,287	577,349

제각	(111,960)

대손상각비	107,810	115,390

기말잔액	1,199,137	692,739

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,598,460	(73,573)	2,524,887	1,190,316	(15,243)	1,175,073

상품	377,762	(11,958)	365,804	335,884	(78,734)	257,150

원재료	1,813,655	(42,486)	1,771,169	1,811,686	(49,058)	1,762,628

부재료	297,505	(13,469)	284,036	214,999	(27,776)	187,224

재공품	688,252	-	688,252	621,896	-	621,896

합 계	5,775,634	(141,486)	5,634,146	4,174,781	(170,810)	4,003,970

9. 매도가능금융자산 (1) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,499,033	2,456,460

증가	100,000	2,515,473

감소	(1,114,431)	(24,656)

평가(주1)	90,398	87,833

기말	575,000	5,035,110

(주1) 자본에 가감하는 법인세 차감전금액입니다.(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

채무증권	-	4,710,110

비상장주식	575,000	325,000

합 계	575,000	5,035,110

10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	13,322,807	12,016,022

취득	784,929	2,236,175

처분	(55,538)	(4,019)

상각	(785,354)	(925,371)

분기말	13,266,844	13,322,807

(2) 유형자산 담보제공 내역 ① 당분기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	1,239,132	3,720,000	차입금	우리은행

건물	6,480,682

기계장치	400,000	400,000	운용리스	토지 및 건물 임대주

② 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	1,239,132	3,720,000	차입금	우리은행

건물	6,614,801

기계장치	400,000	400,000	운용리스	토지및건물임대주

11. 무형자산

당분기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	188,448	635,578

취득	124,788	192,597

처분	-	(509,630)

상각	(41,173)	(130,097)

분기말	272,064	188,448

12. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기차입금	우리은행(*1)	2019.09.03	3.77	475,000	500,000	운전자금대출

우리은행(*1)	2019.09.03	3.75	593,750	625,000	운전자금대출

우리은행(*1)	2019.09.03	3.93	285,000	300,000	운전자금대출

신한은행	-	-	-	300,000	운전자금대출

소 계	1,353,750	1,725,000

장기차입금	우리은행(*1)	2021.11.29	2.90	1,680,000	1,920,000	시설자금대출

우리은행(*1)	2019.03.06	2.38	500,000	500,000	이차보전대출

우리은행(*1)	2020.09.03	3.67	300,000	300,000	운전자금대출

기업은행(*2)	2019.02.28	1.97	600,000	600,000	운전자금대출

소 계	3,080,000	3,320,000

차감: 유동성대체	(1,580,000)	(480,000)

차감계	1,500,000	2,840,000

(*1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석5 및 10참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(*2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

13. 사채 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채 장부금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성사채:

유동성전환사채	3,459,980	4,386,579

유동성신주인수권부사채	-	5,521,563

소계	3,459,980	9,908,142

사채:

전환사채	-	-

신주인수권사채	-	-

소계	-	-

계	3,459,980	9,908,142

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	비고

전환사채	2016.07.28	2019.07.28	1	3,500,000	5,000,000	9회 무보증 사모 전환사채

신주인수권부사채	2016.07.28	2019.07.28	1	-	6,260,000	1회 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

소 계	3,500,000	11,260,000

가산 : 상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	(40,020)	(613,421)

차감 : 신주인수권조정	(738,436)

차가감 계	3,459,980	9,908,142

차감 : 1년이내 만기도래분	(3,459,980)	(9,908,142)

차감 후 잔액	-	-

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 전환사채

구 분	9회

발행금액	5,000,000천원

이자지급방법	매 3개월 후급

조기상환청구권(주1)	2018년 01월 28일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2019년 7월 28일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

전환가격	5,726원

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. 나. 신주인 수권부사채

구 분	1회

발행가액	10,000,000천원

이자지급방법	매 3개월 후급

조기상환청구권(주1)	2018년 01월 28일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

신주인수권에 관한 사항

1주당 행사가격	5,726원

신주인수권 행사 기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

미행사된 잔여신주인수권	-

(주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

14. 퇴 직 급 여 충당부채 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,311,235	2,929,596

사외적립자산의 공정가치	(560,556)	(554,984)

퇴직급여부채	1,750,679	2,374,612

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,953,431	2,260,910

미지급금	1,028,775	991,535

미지급비용	1,037,151	3,775,839

합 계	5,019,357	7,028,284

16. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 당분기말 및 전기말 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	10,000	10,000

당기법인세자산	47,186	33,628

합 계	57,186	43,628

(2) 당분기말 및 전기말 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	20,531	30,890

부가세예수금	0	12,303

합 계	20,531	43,193

17. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계기간의 예상평균법인세율은 0% 입니다.

18. 충당부채당분기 및 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	103,021	130,071

손익계산서 증가(감소)

충당금전입	1,388,758	105,385

사용액	(103,021)	(130,071)

기말금액	1,388,758	105,385

19. 자본금 과 주식발행초과금 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 13,848,373주(전기: 12,493,171주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	주당 액면가액
(단위:원)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,840,017	500	5,920,009	9,060,225	14,980,234

신주인수권 행사(2017년 7월 31일)	30,562	500	15,281	167,140	182,421

신주인수권 행사(2017년 8월 21일)	30,562	500	15,281	168,445	183,726

신주인수권 행사(2017년 9월 19일)	122,249	500	61,124	681,081	742,205

전분기말	12,023,390	500	6,011,695	10,076,891	16,088,586

당기초	12,493,171	500	6,246,586	12,737,488	18,984,074

신주인수권행사(2018년 01월 30일)	139,713	500	69,857	817,633	887,490

전환사채 전환(2018년 01월 30일)	69,856	500	34,928	408,814	443,742

신주인수권행사(2018년 02월 06일)	293,397	500	146,699	1,721,555	1,868,253

신주인수권행사(2018년 02월 07일)	12,224	500	6,112	71,754	77,866

결손금보전(2018년 3월 31일)	-	500	-	(4,345,400)	(4,345,400)

신주인수권행사(2018년 04월 10일)	263,698	500	131,849	1,584,558	1,716,407

전환사채전환(2018년 05월 03일)	192,104	500	96,052	1,165,158	1,261,210

신주인수권행사(2018년 05월 03일)	384,210	500	192,105	2,330,119	2,522,224

당분기말	13,848,373	500	6,924,187	16,491,679	23,415,866

20. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3회(2016년 3월 28일 부여)

부여일	2016년 03월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주의 교부

행사가격	7,593원

가득조건	3년의 근무용역 제공

행사가능시점	2019년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

주식선택권의 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권의 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초	675,000	7,593	675,000	7,593

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	(45,000)	-	-	-

무상증자	-	-	-	-

기말	630,000	7,593	675,000	7,593

21. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,062,149	797,530

기타자본잉여금	39,000	39,000

전환권대가	772,915	2,486,578

자기주식	(5,600)	(5,600)

매도가능금융자산평가이익	-	(90,398)

주식선택권소멸이익	61,241	-

합 계	1,929,705	3,227,109

22. 이익잉여금(결손금)당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,377,303)	(4,345,400)

23. 수익당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	128,879	1,122,586	347,437	751,332

제품매출	4,199,107	14,095,468	5,576,113	14,455,503

기타매출	600	600	-	3,825

기타 용역의 제공으로 인한 수익 등	18,182	155,209	25,673	124,586

합 계	4,346,768	15,373,863	5,949,223	15,335,246

24. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	287,013	1,016,655	369,326	764,691

제품매출원가	2,864,882	9,572,037	3,514,742	10,012,446

기타매출원가	18,992	79,869	37,094	144,004

합 계	3,170,887	10,668,561	3,921,162	10,921,141

25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	482,426	1,421,161	351,755	1,147,148

퇴직급여	49,885	148,210	35,666	106,998

복리후생비	51,158	142,561	37,156	124,344

여비교통비	44,171	153,244	37,795	156,922

통신비	2,588	8,195	3,860	9,576

수도광열비	11,435	24,884	10,632	23,110

세금과공과	65,763	177,432	46,330	122,046

지급임차료	1,565	11,680	2,848	17,889

감가상각비	53,990	159,656	53,672	161,673

수선비	300	1,423	479	1,337

보험료	1,808	6,055	299	906

접대비	53,805	133,454	35,820	72,485

광고선전비	33,371	64,430	27,934	58,674

지급수수료	930,497	4,436,447	714,076	799,091

경상연구개발비	561,681	1,684,774	588,603	1,791,619

무형자산상각비	14,468	41,173	31,105	83,655

운반비	26,685	75,409	27,883	83,045

대손상각비(대손충당금환입)	(97,462)	107,810	(48,186)	115,391

교육훈련비	674	9,766	6,560	8,680

차량유지비	4,756	15,930	7,308	20,368

소모품비	6,330	21,940	6,438	22,069

도서인쇄비	402	4,441	687	3,342

용역비	33,795	162,311	96,903	199,456

주식보상비용	-	7,509	7,676	22,778

운용리스료	10,180	30,540	10,180	30,540

합 계	2,344,271	9,050,433	2,093,479	5,183,142

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 회사 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(112,818)	3,163,455	2,337,050	5,900,899

종업원급여	342,389	3,521,382	1,173,503	3,741,105

외주가공비	418,864	1,314,296	228,536	857,380

감가상각비와 무형자산상각비	292,118	826,527	212,130	626,509

지급임차료	79,602	343,859	115,674	366,586

복리후생비	72,693	362,956	101,672	332,990

용역비	113,183	305,492	119,471	246,316

기타	4,309,126	9,881,028	1,726,105	4,032,498

매출원가 및 판매비와관리비 합계	5,515,157	19,718,995	6,014,141	16,104,283

27. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

기타투자자산평가이익	-	-	19,638	21,728

기타투자자산처분이익	-	399	-	-

재고자산평가손실환입	-	27,879	-	2,787

유형자산처분이익	908	4,606	-	-

잡이익	179,511	227,067	17,257	72,278

합 계	180,419	259,951	36,895	96,793

기타비용 :

기타투자자산평가손실	-	-	-	-

투자금융자산처분손실	-	149,863	-	-

재고자산평가손실	7,001	7,001

기부금	-	-	-	11

유형자산처분손실	-	36,135	619	619

잡손실	19,971	23,010	531	104,191

합 계	26,972	216,009	1,150	104,821

28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	124,506	528,826	59,892	268,395

외환차익	456	1,113	26,406	27,051

외화환산이익	(197)	-	(54)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(151,858)	58,127	69,352	130,164

당기손익인식금융자산처분이익	21,440	164,522	-	-

합 계	(5,653)	752,588	155,596	425,610

금융비용:

이자비용	49,927	784,626	504,807	1,553,275

외환차손	883	6,364	45	87,542

외화환산손실	5	5	27	27

당기손익인식금융자산평가손실	17,577	63,202	(11,423)	53,868

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	155,537

합 계	68,392	854,197	493,456	1,850,249

29. 주당이익(손실) (1) 기 본 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,377,303,423)	(2,201,706,475)

보통주 분기순이익(손실)	(4,377,303,423)	(2,201,706,475)

÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	13,432,591	11,856,921

기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)	(326)	(185)

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채, 주식선택권이 있습니다. 다만, 당분기 및 전분기에는 당사의 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 없어 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다.

30. 현금흐 름표 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정대체	162,643	931,992

장기선급비용의 유동성 대체	-	5,424

장기차입금의 유동성 대체	1,340,000	240,000

신주인수권 행사	7,072,239	1,108,353

전환사채의 전환	1,704,952	-

주식발행초과금을 통한 결손보전	4,345,400	-

31. 우 발사항 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	약정한도

당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	50,000	50,000

중소기업자금대출	600,000	600,000

신한은행	운전자금대출	-	300,000

우리은행	소매금융일반자금대출	50,000	50,000

이차보전대출	500,000	500,000

운전자금대출	1,653,750	1,725,000

중소기업진흥대출	1,680,000	1,920,000

신용장 개설	USD 20,000	USD 20,000

합 계	4,533,750 USD 20,000	5,145,000 USD 20,000

(2) 지급보증 등 종업원의 우리사주조합 대여금과 관련하여 한국증권금융에 141백만원(전기:276백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 계류 중인 소송사건 보고기간종료일 현재 회사를 피고로 하여 계류 중인 사건은 존재하지 않습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말	전분기말

대여금	대여금

주주임원종업원	10,000	10,000

(2) 지급보증 및 담보제공 보고기간종료일 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사가 2,902,000천원(전기말:2,902,000천원) 및 US$24,000(전기말: US$24,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	331,990	265,533

퇴직급여	30,549	47,887

합 계	362,539	313,420

33. 금융상품 및 금융위험 관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	16,177,544	24,591,726

자본	20,968,267	17,865,782

부채비율	77%	138%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	1,154,452	-

당기손익인식금융자산	7,554,354	-	-

단기금융상품	-	235,000	-

매출채권 및 기타채권	-	6,061,983	-

장기금융상품	-	576,500	-

매도가능금융자산	-	-	575,000

기타	-	90,560	-

합 계	7,554,354	8,118,495	575,000

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	5,349,822

당기손익인식금융자산	5,514,171

단기금융상품	525,000

매출채권및기타채권	10,160,875

장기금융상품	290,094

매도가능금융자산	1,499,033

기타	185,560

합 계	5,514,171	16,511,351	1,499,033

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각 후 원가로측정하는 금융부채	상각 후 원가로측정하는 금융부채

매입채무	2,953,431	2,260,910

단기차입금	1,353,750	1,725,000

미지급금	1,028,775	991,535

미지급비용	1,037,151	3,775,839

유동성장기차입금	1,580,000	480,000

유동성사채	3,459,980	9,908,142

장기차입금	1,500,000	2,840,000

장기미지급금	98,521	88,993

합 계	13,011,608	22,070,419

34. 공정가치 (1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 당사의 재무담당이사와 이사회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회와 협의합니다. 평가 부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,154,452	1,154,452	5,349,822	5,349,822

당기손익인식금융자산	7,554,354	7,554,354	5,514,171	5,514,171

단기금융상품	235,000	235,000	525,000	525,000

매출채권및기타채권	6,061,983	6,061,983	10,160,875	10,160,875

장기금융상품	576,500	576,500	290,094	290,094

매도가능금융자산	575,000	575,000	1,499,033	1,499,033

기타	90,560	90,560	185,560	185,560

소 계	16,247,849	16,247,849	23,524,555	23,524,555

금융부채

매입채무	2,953,431	2,953,431	2,260,910	2,260,910

단기차입금	1,353,750	1,353,750	1,725,000	1,725,000

미지급금	1,028,775	1,028,775	991,535	991,535

미지급비용	1,037,151	1,037,151	3,775,839	3,775,839

유동성장기차입금	1,580,000	1,580,000	480,000	480,000

유동성사채	3,459,980	3,459,980	9,908,142	9,908,142

장기차입금	1,500,000	1,500,000	2,840,000	2,840,000

장기미지급금	98,521	98,521	88,993	88,993

소 계	13,011,608	13,011,608	22,070,419	22,070,419

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.