HLB제약 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개 요 에이치엘비제약 주식회사(이하 "회사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 발행할 주식의총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 22,357,821주와 11,178,911천원입니다. 회 사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에이치엘비생명과학(주)	3,128,871	13.99

진양곤	579,710	2.59

박재형	79,117	0.35

기타	18,570,123	83.06

합 계	22,357,821	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다.동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석 서 의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 ① 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호'부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,504	3,174

은행예금	6,952,853	14,080,147

합 계	6,959,357	14,083,321

5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	내역

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	합계

채권금액	12,304,870	351,100	205,881	12,861,851

대손충당금	(592,608)	-	-	(592,608)

장부금액	11,712,262	351,100	205,881	12,269,243

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

채권금액	8,857,085	126,126	76,943	9,060,154

대손충당금	(600,139)	-	-	(600,139)

장부금액	8,256,946	126,126	76,943	8,460,015

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초잔액	600,139	613,385

제각 등	4,118	5,882

대손상각비(대손충당금환입)	(11,649)	(14,550)

분기말잔액	592,608	604,717

(3) 금융자산의 양도 회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도된 받을어음의 장부금액	163,099	41,905

관련 부채의 장부금액	163,099	41,905

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,325,574	(8,055)	5,317,519	3,809,920	(396,048)	3,413,872

상품	2,885,694	(48,264)	2,837,430	1,906,445	(66,261)	1,840,184

원재료	2,073,628	(28,449)	2,045,179	1,169,146	(101,075)	1,068,071

부재료	241,308	(2,529)	238,779	225,580	(92,755)	132,825

재공품	1,250,906	(126,983)	1,123,923	674,145	(69,869)	604,276

합 계	11,777,110	(214,280)	11,562,830	7,785,236	(726,008)	7,059,228

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	2,100,000	100,000

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기초	100,000	100,000

증가	2,000,000	-

감소	-	-

평가	-	-

분기말	2,100,000	100,000

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율
(%)	소재국	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	VERISMO THERAPEUTICS, INC.	22.89	미국	11,227,148	-

합 계	11,227,148	-

(4) 당분기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기 초	-

취 득	11,213,000

지분법손익	(67,693)

지분법자본변동	81,841

분기말	11,227,148

9. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)