초록뱀미디어 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지
제 18(전) 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업" )는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 ㈜초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업 의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 위치하고 있습니다.

한편, 지배기업 의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 24,743백만원입니다.

당기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

DMG (HONG KONG) GROUP LIMITED	12,594,458	25.450	특수관계자

Juna International Limited	3,275,717	6.619	-

So-net Entertainment Corporation	3,833,966	7.748	-

자기주식	1,024	0.002	-

기타주주	29,781,622	60.181	-

계	49,486,787	100.000	-

2. 종속기업에 대한 지분(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	투자주식수	소유지분율	자본금	결산월	소재지	업 종	상장여부

당기말	전기말

Asia Drama TV Corporation	1,400주	70.00%	70.00%	50,000,000엔	12월	일본	방송프로그램	부

㈜초록뱀이앤엠(*1)	47,824주	100.00%	50.00%	239,120천원	12월	한국	매니지먼트	부

㈜SH엔터테인먼트그룹	218,895주	100.00%	100.00%	1,094,475천원	12월	한국	방송프로그램 외	부

(유)태이크원(*2)	700좌	70.00%	70.00%	10,000천원	12월	한국	방송프로그램	부

티엔네이션엔터테인먼트㈜(*2)	281,301주	40.00%	40.00%	351,625천원	12월	한국	매니지먼트	부

(*1) 지배기업은 2016년 1월 11일 초록뱀주나이앤엠㈜ 주식 23,912주(50% 지분)를 JUNA International Ltd.로부터 양수하였습니다. 그에 따라 초록뱀주나이앤엠㈜는 공동기업에서 종속기업이 되었으며, 그 상호는 ㈜초록뱀이앤엠으로 변경되었습니다.

또한 지배기업은 2017년 1월 11일 ㈜초록뱀이앤엠 주식 47,824주(100% 지분)를 전량 매각하여 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(*2) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Asia Drama TV Corporation	1,204,193	12,484	1,191,709	4,676	(8,683)	64,642

㈜초록뱀이앤엠	929,105	716,714	212,391	2,009,120	(261,530)	(261,530)

㈜SH엔터테인먼트그룹	40,612,274	14,865,793	25,746,481	54,112,874	3,452,514	4,997,540

(유)태이크원	83,742	1,228,500	(1,144,758)	42,954	(1,496)	(1,496)

티엔네이션엔터테인먼트㈜	469,660	60,013	409,647	595,436	26,432	26,432

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Asia Drama TV Corporation	1,366,437	239,370	1,127,068	44,452	14,376	14,376

㈜SH엔터테인먼트그룹	31,092,127	10,343,186	20,748,941	24,510,508	(719,015)	(807,026)

(유)화정문화산업전문회사	961,490	184,483	777,007	8,089,045	773,128	773,128

(유)태이크원	1,158,865	1,228,724	(69,858)	6,390	(366)	(366)

(유)힐러문화산업전문회사	401,756	4,726	397,029	57,411	(10,606)	(10,606)

티엔네이션엔터테인먼트㈜	409,652	26,436	383,215	40,053	(207,426)	(207,426)

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분

㈜아시아드라마TV	(2,605)	357,513

㈜SH엔터테인먼트그룹(*)	15,410	224,382

합 계	12,805	581,895

(*) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹의 종속기업에 대한 비지배지분입니다.

(4) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 기업은 ㈜초록뱀이앤엠 1개사이며, 당기에 연결재무제표에서 제외된 기업은 (유)화정문화산업전문회사, (유)힐러문화산업전문회사로 당기중 청산하였습니다.

3 . 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(1) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하

고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책 1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산

시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

4) 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

5) 외화환산연결실체는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다한편, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산(비품, 시설장치)	6년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

9) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으

로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다.

내부 프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 내부 프로젝트의 개발단계에서발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

고객관계	12년	정액법

전속계약권	3년	정액법

⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

10) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고

있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

11) 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

12) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.12)-1 금융자산① 최초인식 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.② 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.- 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결실체는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

③ 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

12)-2 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12)-3 금융부채① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.- 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

- 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.- 금융보증계약연결실체가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.12)-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

13) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.14) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

15) 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

① 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 17) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.18) 수익의 인식수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ② 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ③ 임대수익 투자부동산으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

19) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

20) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

21) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

22) 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

① 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ② 주식기준보상

연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26에 기술하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 51,575,791천원, 매도가능금융자산 10,655,263천원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 51,575,791천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,168,932천원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	연결실체내 관련기업	소재지

방송프로그램사업부문	㈜초록뱀미디어	한국

Asia Drama TV Corporation	일본

㈜SH엔터테인먼트그룹	한국

(유)태이크원	한국

매니지먼트사업부문	㈜SH엔터테인먼트그룹	한국

㈜초록뱀이앤엠	한국

티엔네이션엔터테인먼트㈜	한국

모델에이전시사업부문	㈜SH엔터테인먼트그룹	한국

임대사업부문	㈜초록뱀미디어	한국

(2) 보고부문별 손익 정보 당기와 전기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	모델에이전시사업부문	임대사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

외부수익	96,306,242	6,446,469	2,821,888	333,324	-	105,907,923

부문간수익	2,724,600	3,000	-	-	(2,727,600)	-

합 계	99,030,842	6,449,469	2,821,888	333,324	(2,727,600)	105,907,923

매출원가	87,102,555	5,496,325	-	233,333	(2,727,600)	90,104,613

영업이익(손실)	6,428,670	(148,404)	1,347,504	99,991	-	7,727,761

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	모델에이전시사업부문	임대사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

외부수익	24,833,981	-	-	8,333	-	24,842,314

부문간수익	9,577	-	-	-	(9,577)	-

합 계	24,843,558	-	-	8,333	(9,577)	24,842,314

매출원가	24,442,220	-	-	5,833	-	24,448,054

영업이익	(2,342,649)	-	-	2,500	-	(2,340,149)

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산부채 정보는 아래와 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	모델에이전시사업부문	임대사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

자산	138,806,608	466,910	7,845,914	6,293,511	(29,216,060)	124,196,883

부채	55,865,163	57,263	2,159,322	100,000	(6,242,297)	51,939,451

유형자산/투자부동산	1,083,237	65,162	160,860	6,432,678	-	7,741,937

감가상각누계	(825,582)	(34,490)	(32,500)	(239,167)	-	(1,131,739)

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	모델에이전시사업부문	임대사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

자산	131,522,565	409,652	4,109,820	1,494,166	(23,340,950)	114,195,253

부채	49,503,201	26,436	718,812	100,000	(368,972)	49,979,477

유형자산/투자부동산	1,199,607	36,691	26,434	1,400,000	-	2,662,732

감가상각누계	(893,320)	(9,683)	(8,776)	(5,833)	-	(917,613)

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 관련 자산 부채의 금액을 조정하였습니다.

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	모델에이전시사업부문	임대사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

국내매출	77,796,476	6,449,469	2,821,888	333,324	(2,727,600)	84,673,557

수출매출	21,234,366	-	-	-	-	21,234,366

합 계	99,030,842	6,449,469	2,821,888	333,324	(2,727,600)	105,907,923

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	모델에이전시사업부문	임대사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

국내매출	23,173,765	-	-	8,333	-	23,182,098

해외매출	1,669,793	-	-	-	(9,577)	1,660,216

합 계	24,843,558	-	-	8,333	(9,577)	24,842,314

한편, 당기와 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

(주)SBS	11,763,994	8,792,752

(주)MBC	32,576,491	-

CJ E(주)	12,333,113	9,850,271

DMG Entertainment	10,575,389	-

(유)프로듀사문화사업전문회사	-	4,563,204

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산 가. 제 19(당) 기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	13,021,678	-	-	13,021,678

매출채권및기타채권	20,416,340	-	-	20,416,340

매도가능금융자산	-	-	10,655,263	10,655,263

당기손익인식금융자산	-	979,342	-	979,342

기타금융자산	18,137,773	-	-	18,137,773

합 계	51,575,791	979,342	10,655,263	63,210,396

나 . 제 18(전) 기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	7,726,892	-	-	7,726,892

매출채권및기타채권	8,606,777	-	-	8,606,777

매도가능금융자산	-	-	1,399,929	1,399,929

당기손익인식금융자산	-	674,640	-	674,640

기타금융자산	39,201,773	-	-	39,201,773

합 계	55,535,442	674,640	1,399,929	57,610,011

② 금융부채가 . 제 19(당) 기

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	계

매입채무및기타채무	-	8,186,646	8,186,646

차입금및기타금융부채	-	29,558,385	29,558,385

당기손익인식금융부채	9,848,020	-	9,848,020

합 계	9,848,020	37,745,031	47,593,051

나. 제 18(전) 기

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	계

매입채무및기타채무	-	4,810,965	4,810,965

차입금및기타금융부채	-	28,910,376	28,910,376

당기손익인식금융부채	13,925,744	-	13,925,744

합 계	13,925,744	33,721,341	47,647,085

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 매입채무 및기타채무의 금액을 일부 조정하였습니다.③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	367,535	-	331,003	-	-	698,538

배당금수익	-	-	14,700	-	-	14,700

외환차익	57,023	-	-	-	-	57,023

외화환산이익	87,864	-	-	-	-	87,864

매도가능증권처분이익	-	-	14,970	-	-	14,970

파생금융상품평가이익	-	-	-	3,098,786	-	3,098,786

파생금융상품거래이익	-	-	-	859,031	-	859,031

이자비용	-	-	-	-	(5,527,751)	(5,527,751)

외환차손	(169,792)	-	-	-	-	(169,792)

사채상환손실	-	-	-	-	(573,452)	(573,452)

매도가능증권손상차손	-	-	(158,648)	-	-	(158,648)

파생금융상품평가손실	-	(37,922)	-	-	-	(37,922)

합 계	342,630	(37,922)	202,025	3,957,817	(6,101,203)	(1,636,653)

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	337,886	21,082	-	-	358,968

외환차익	46,735	-	-	-	46,735

외화환산이익	178	-	-	-	178

매도가능증권처분이익	-	40	-	-	40

파생금융상품평가이익	-	-	1,536,016	-	1,536,016

이자비용	-	-	-	(264,242)	(264,242)

외환차손	(17,862)	-	-	-	(17,862)

외화환산손실	(1,824)	-	-	-	(1,824)

힙 계	365,113	21,122	1,536,016	(264,242)	1,658,009

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기	비 고

현금및현금성자산	3	3	인출제한

기타비유동금융자산	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	5,003	5,003	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,971,961	-	5,180,228	-

(-) 대손충당금	(240,471)	-	(241,020)	-

대여금	344,730	2,019,154	487,026	1,619,154

(-) 대손충당금	(184,266)	(1,319,154)	(184,266)	(1,319,154)

미수금	826,133	-	1,485,991	-

(-) 대손충당금	(425,042)	-	(425,042)	-

미수수익	215,952	-	134,980	-

보증금	-	2,207,343	-	1,868,881

합 계	17,508,997	2,907,343	6,437,897	2,168,881

(2) 보고기간 종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

대여금	700,000	300,000

보증금	2,207,343	1,868,881

합 계	2,907,343	2,168,881

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월초과	계

매출채권	16,381,205	135,493	145,131	310,132	16,971,961

대여금	70,000	-	490,464	1,803,420	2,363,884

기타수취채권(*)	380,427	800	813,505	1,838,744	3,033,476

합 계	16,831,632	136,293	1,449,100	3,952,296	22,369,321

(*) 기타수취채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외하였습니다.

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월초과	계

매출채권	4,102,176	889,868	-	188,184	5,180,228

대여금	300,000	-	-	1,806,179	2,106,179

기타수취채권(*)	996,699	111,093	181,869	2,065,211	3,354,872

합 계	5,398,875	1,000,961	181,869	4,059,574	10,641,279

(*) 기타수취채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비	대손충당금환입	채권 제각	환율변동효과	연결범위변동	기 말

매출채권	241,020	5,742	-	(6,291)	-	-	240,471

대여금	1,503,419	-	-	-	-	-	1,503,419

기타수취채권	425,042	-	-	-	-	-	425,042

기타자산	1,888,290	567,062	-	(255,317)	-	-	2,200,035

합 계	4,057,771	572,804	-	(261,608)	-	-	4,368,967

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비	대손충당금환입	채권 제각	환율변동효과	연결범위변동	기 말

매출채권	95,750	-	-	-	(34)	145,304	241,020

대여금	2,161,364	-	-	(691,944)	-	33,999	1,503,419

기타수취채권	348,127	-	-	-	-	76,915	425,042

기타자산	1,175,751	-	-	-	-	457,223	1,632,974

합 계	3,780,992	-	-	(691,944)	(34)	713,441	3,802,455

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 기타자산의 금액을 일부 조정하였습니다.

8. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

채무증권	2,001,997	1,386,928

지분증권	8,653,266	13,001

합 계	10,655,263	1,399,929

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	1,399,929	-

취득 및 대체	6,376,296	1,325,360

처분	(407,893)

상각 및 평가	3,445,579	61,568

손상차손	(158,648)

연결범위변동	-	13,001

기말금액	10,655,263	1,399,929

재무상태표 :

- 비유동	10,655,263	1,399,929

(3) 매도가능금융자산 - 지분증권보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 회수가능가액이 취득원가에 미달하고 회복할 가능성이 없다고 판단된 지분증권은 손상차손으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜와이제이엠게임즈	1.01	1,000,009	2,242,029	-	-

제이에스투자조합	9.80	997,640	997,640	-	-

W투자금융채권형투자조합제8호	6.72	815,000	815,000	-	-

W투자금융채권형투자조합제9호	9.80	998,375	998,375	-	-

㈜초록뱀아트센터(*1)	23.53	80,000	-	80,000	-

라스칼엔터테인먼트㈜	18.92	199,920	-	199,920	-

㈜쁘레또코리아(*1)	20.00	200,000	-	200,000	-

㈜기프토	5.88	10,000	-	10,000	-

㈜와이제이엠게임즈(*2)	1.61	1,600,003	3,587,221	-	-

유원미디어㈜(*2)	-	117,953	1	117,953	1

한국콘텐츠공제조합(*2)	-	13,000	13,000	13,000	13,000

합 계	6,031,900	8,653,266	620,873	13,001

(*1) 지분율이 20% 이상이나 2009년 이전에 장부가액을 전액 손상차손으로 인식함에 따라 지분법 적용을 중지하였습니다.

(*2) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹의 지분증권입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 채무증권과 관련한 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

피와이앤파트너스	674,640	674,640

이에스에이	304,702	-

합 계	979,342	674,640

(5) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초장부금액	674,640	303,597

처분	-	(303,597)

취득	342,624	674,640

평가손익	(37,922)	-

기말금액	979,342	674,640

재무상태표 :

-유동	979,342	674,640

9. 공동기업 및 관계기업에 대한 투자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 공동기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	구 분	소유지분율	소재지	결산월	업 종	장부가액

당기	전기	당기말	전기말

W투자금융채권형투자조합제5호	관계기업	47.50%	-	한국	12월	투자조합	1,935,625	-

W투자금융채권형투자조합제6호	관계기업	27.22%	-	한국	12월	투자조합	998,375	-

W투자금융주식형투자조합제10호	관계기업	40.00%	-	한국	12월	투자조합	2,037,500	-

(유)지앤케이문화산업전문회사(*1)	공동기업	50.00%	50.00%	한국	12월	드라마제작	112,031	593,754

(유)추적자(*1)	관계기업	30.00%	30.00%	한국	12월	드라마제작	1,502	1,502

합 계	5,085,033	595,256

(*1) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹의 공동기업 및 관계기업입니다.(*2) 당기중 초록뱀주나이엔엠(주)은 연결대상 종속기업으로 분류되었으며,(유)빅맨문화산업전문회사의 경우 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

W투자금융채권형투자조합제5호	관계기업	3,965,252	10,668	3,954,584	56,967	(169,369)	(120,416)

W투자금융채권형투자조합제6호	관계기업	3,759,769	8,877	3,750,893	54,713	45,637	83,393

W투자금융주식형투자조합제10호	관계기업	5,325,866	5,805	5,320,061	232,120	226,311	226,311

(유)지앤케이문화산업전문회사	공동기업	229,462	5,400	224,062	210,915	209,062	209,062

(유)추적자	관계기업	5,006	-	5,006	-	-	-

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

초록뱀주나이앤엠㈜	공동기업	777,865	303,945	473,920	3,097,087	184,869	184,869

(유)빅맨문화산업전문회사	공동기업	128,640	86,048	42,592	5,693	1,618	1,618

(유)지앤케이문화산업전문회사	공동기업	1,192,325	4,818	1,187,507	3,822,876	1,180,904	1,180,904

(유)추적자	관계기업	5,006	-	5,006	-	-	-

(3) 당기와 전기의 공동기업 및 관계기업에 대한 투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취득	손상차손	처분/배당	지분법 평가내역	기 말

지분법손익	지분법자본변동

W투자금융채권형투자조합제5호(*)	-	1,935,625	-	-	-	-	1,935,625

W투자금융채권형투자조합제6호(*)	-	998,375	-	-	-	-	998,375

W투자금융주식형투자조합제10호(*)	-	2,037,500	-	-	-	-	2,037,500

(유)빅맨문화산업전문회사	21,296	-	-	(21,296)	-	-	-

(유)지앤케이문화산업전문회사	593,754	-	-	(586,254)	104,531	-	112,031

(유)추적자	1,502	-	-	-	-	-	1,502

합 계	616,551	4,971,500	-	(607,550)	104,531	-	5,085,033

(*) 기말(2016년 12월 31일) 간주취득이므로 지분법 평가내역이 없습니다.

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	지분법 평가내역	연결범위변동	기 말

지분법손익	지분법자본변동

초록뱀주나이앤엠㈜	144,526	-	-	92,435	-	-	236,961

(유)빅맨문화산업전문회사	-	-	-	-	-	21,296	21,296

(유)지앤케이문화산업전문회사	-	-	-	-	-	593,754	593,754

(유)추적자	-	-	-	-	-	1,502	1,502

합 계	144,526	-	-	92,435	-	616,552	853,513

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	939,422	17,632,964	1,078,001	16,375,983

(-) 대손충당금	(181,670)	(2,018,365)	(181,670)	(1,451,303)

선급비용	10,564	-	69,171	18,127

부가세대급금	-	-	212,468	-

합 계	768,316	15,614,599	1,177,970	14,942,807

11. 기타금융자산연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	기업은행	3,000,000	-	39,100,000	-

우리은행	10,000,000	-	-	-

국민은행	5,000,000	-	-	-

당좌개설보증금	KEB하나은행	-	2,500	-	2,500

SC제일은행	-	2,500	-	2,500

장기금융상품	현대해상화재보험㈜	-	92,447	-	68,447

한화손해보험㈜	-	40,326	-	28,326

합 계	18,000,000	137,773	39,100,000	101,773

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	4,891,805	-	4,891,805	-	-	-

사대부집곳간 시설투자	1,400,000	(239,167)	1,160,833	1,400,000	(5,833)	1,394,167

합 계	6,291,805	(239,167)	6,052,638	1,400,000	(5,833)	1,394,167

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

차량운반구	135,952	(42,672)	93,280	85,028	(15,723)	69,305

비품	537,888	(412,709)	125,179	600,963	(434,752)	166,211

시설장치	635,420	(437,190)	198,230	576,741	(461,304)	115,437

건설중인자산	140,873	-	140,873	-	-	-

합 계	1,450,133	(892,571)	557,562	1,262,732	(911,779)	350,953

(3) 당기와 전기중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	계

기 초	1,394,167	69,305	166,211	115,437	-	1,745,120

취 득	-	50,924	23,088	215,350	5,032,678	5,322,040

대 체	4,891,805	-	-	-	(4,891,805)	-

처 분	-	-	-	(75,085)	-	(75,085)

폐 기	-	-	(1,934)	-	-	(1,934)

감가상각	(233,333)	(26,949)	(62,187)	(57,472)	-	(379,941)

기 말	6,052,639	93,280	125,178	198,230	140,873	6,610,200

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	차량운반구	비 품	시설장치	계

기 초	-	61,923	33,381	-	95,304

취 득	1,400,000	-	1,581	-	1,401,581

처 분	-	(45,770)	-	-	(45,770)

감가상각	(5,833)	(16,154)	(15,343)	-	(37,330)

연결범위변동	-	69,305	146,592	115,437	331,334

기 말	1,394,167	69,305	166,211	115,437	1,745,120

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

완성프로그램	2,442,771	1,241,847

미완성프로그램	1,752,136	9,015,107

전속계약권	389,738	567,067

영업권	24,957,270	24,953,520

회원권	107,484	107,484

상표권	996,014	995,273

고객관계	788,444	862,361

소프트웨어	17,921	10,387

합 계	31,451,778	37,753,046

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 전기금액을 일부 조정하였습니다.

(2) 무형자산의 변동내역① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	완성프로그램	미완성프로그램	전속계약권	영업권	회원권	상표권	고객관계	소프트웨어	계

기 초	1,241,846	9,015,108	567,067	24,953,520	107,484	995,273	862,361	10,387	37,753,046

증 감	1,466,564	36,505,889	120,000	3,751	-	2,412	-	12,048	38,110,664

상 각	(44,034,499)	-	(297,329)	-	-	(1,671)	(73,917)	(4,514)	(44,411,930)

대 체	43,768,859	(43,768,859)	-	-	-	-	-	-	-

기 말	2,442,770	1,752,138	389,738	24,957,271	107,484	996,014	788,444	17,921	31,451,780

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	완성프로그램	미완성프로그램	전속계약권	영업권	회원권	상표권	고객관계	소프트웨어	계

기 초	3,180,705	2,023,075	-	-	-	3,560	-	568	5,207,908

증 가	53,888	23,793,874	-	16,384,692	-	-	-	-	40,232,454

상 각	(24,421,442)	-	-	-	-	(937)	-	(220)	(24,422,599)

손상차손	-	(32,152)	-	-	-	-	-	-	(32,152)

대 체	22,002,735	(22,002,735)	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	(3,785)	-	-	-	-	-	-	(3,785)

연결범위변동	425,960	5,236,831	567,067	8,568,828	107,484	992,650	862,361	10,039	16,771,220

기 말	1,241,846	9,015,108	567,067	24,953,520	107,484	995,273	862,361	10,387	37,753,046

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 전기금액을 일부 조정하였습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기 중 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

프로그램매출원가	44,333,367	24,421,442

판매비와관리비	78,563	1,157

합 계	44,411,930	24,422,599

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	100,000	-	100,000

미지급금	7,519,025	-	3,923,067	-

미지급비용	567,622	-	787,899	-

합 계	8,086,647	100,000	4,710,966	100,000

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 전기 미지급금 금액을 일부 조정하였습니다.

15. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	812,000	432,019	1,502,000	432,019

전환사채	발행가액	37,549,740	-	37,949,740	-

상환할증금	3,481,875	-	3,518,966	-

사채할인발행차금	(12,717,249)	-	(17,843,540)	-

소계	28,314,366	-	23,625,166	-

신주인수권부사채	발행가액	-	-	4,000,000	-

사채할인발행차금	-	-	(648,809)	-

소계	-	-	3,351,191	-

합 계	29,126,366	432,019	28,478,357	432,019

(2) 차입금 상세내역

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	장부금액

제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기차입금

중소기업자금대출	기업은행	-	-	150,000

일반운전자금대출	하나은행	-	-	540,000

조건부차입금	㈜일신창업투자	-	812,000	812,000

재무상태표: 유동	812,000	1,502,000

장기차입금

조건부차입금	㈜덴츠 외	-	432,019	432,019

재무상태표: 비유동	432,019	432,019

(3) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭	제6회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권면총액	37,949,740,000원

발행일	2015년 12월 10일

만기일	2018년 12월 10일

표면이자	연 0.00%

보장이율	연 3.00%

전환기간	2016.12.10~2018.12.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	1,964원/주

원금상환방법	만기상환	만기일에 원금의 109.2727%를 일시상환

조기상환 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2016년12월10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2017년03월10일, 2017년06월10일, 2017년09월10일, 2017년12월10일, 2018년03월10일, 2018년06월10일, 2018년09월10일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음.조기상환 청구금액: 권면금액의 103.0000%(2016년 12월 10일), 103.7725%(2017년 03월 10일), 104.5508%(2017년 06월 10일), 105.3349%(2017년 09월 10일), 106.0900%(2017년 12월 10일), 106.8857%(2018년 03월 10일), 107.6873%(2018년 06월 10일), 108.4950%(2018년 09월 10일)

16. 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

전환사채 파생상품(*1)	9,848,020	13,051,713

신주인수권부사채 파생상품(*2)	-	874,031

합계	9,848,020	13,925,744

(*1) 지배기업이 발행한 제6회 국내사모 전환사채와 관련한 파생상품입니다.(*2) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹이 발행한 제1회 국내사모 신주인수권부사채와 관련한 파생상품입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	13,925,744	-

취득	-	14,587,728

주식전환	(104,906)	-

취소(*)	(874,031)	-

평가손익	(3,098,786)	(1,536,016)

연결범위변동	-	874,031

기말금액	9,848,020	13,925,744

재무상태표 :

- 유동	9,848,020	13,925,744

(*) 당기 중 신주인수권(신주인수권부사채 파생상품)의 포기로 인하여 취소되었습니다.

17. 기타부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	217,039	-	178,995	-

선수수익	455,482	-	500,204	-

예수금	359,338	-	779,326	-

부가세예수금	876,560	-	-	-

복구충당부채(*)	-	34,250	-	21,577

합 계	1,908,419	34,250	1,458,525	21,577

(*) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹의 시설장치와 관련한 복구충당부채입니다.

18. 외화자산부채

보고기간종료일 현재 외화자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	2,207,168.12	2,667,363	15,574.34	18,253

HKD	-	-	2,413,421.63	364,933

JPY	68,791,126.00	713,233	93,363,395.00	907,502

EUR	2.00	3	2.00	3

매출채권	JPY	1,234,812.00	12,803	894,737.00	8,697

기타	USD	40,000.00	48,340	-	-

JPY	46,318,047.00	480,230	46,320,603.00	450,241

외화자산 계	3,921,971	1,749,629

외화부채

미지급금	USD	40,000.00	48,340	-	-

JPY	33,018.00	342	-	-

기타	JPY	1,171,015.00	12,141	3,000,504.00	29,165

외화부채 계	60,824	29,165

한편, 상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기의 외화환산이익은 87,864천원이며, 전기의 외화환산이익과 외화환산손실은 각각 178천원과 1,824천원입니다.

19. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 미지급 퇴직급여는 7,483천원이며, 확정급여제도와 관련한 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 우리은행에 의하여 수행되었습니다.

확정급여부채의 현재가치와 관련한 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 임원 및 정년 초과자의 경우 퇴직률과 임금상승률 등의 가정 설정에 있어 고용의 특성상 객관성을 확보하기 어려워 추계액 방식을 사용하였습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,198,464	997,381

사외적립자산의 공정가치	(147,042)	(145,091)

재무상태표상 부채	1,051,422	852,289

(2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기근무원가	320,809	106,461

이자비용	25,050	9,656

사외적립자산의 수익	(3,385)	(17)

합 계	342,474	116,100

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초	997,380	337,231

당기근무원가	320,809	106,461

이자비용	25,050	9,656

보험수리적손익	4,982	115,335

퇴직급여지급액	(149,757)	(63,935)

연결범위변동	-	492,632

기말	1,198,464	997,380

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초	145,091	517

이자수익	3,385	17

보험수리적손익	(1,434)	2,500

연결범위변동	-	142,057

기말	147,042	145,091

(5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금 액	비 율	금 액	비 율

정기예금	147,042	100%	145,091	100%

(6) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초	(161,790)	(73,779)

당기변동	(6,416)	(112,835)

법인세효과	1,411	24,824

기말	(166,795)	(161,790)

(7) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

할인율	2.65%	2.63%

미래임금상승률	3.65%	1.90%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 당기말 부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율 변동시 :

확정급여부채의 현재가치	(95,006)	111,084

미래 임금상승률 변동시 :

확정급여부채의 현재가치	110,797	(96,523)

20. 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제19(당)기 당기	제18(전)기 전기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	49,486,787주	49,263,122주

액면가액	500원	500원

자본금	24,743,394천원	24,631,561천원

21. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

자본잉여금	주식발행초과금	36,533,778	36,918,615

신주인수권대가	2,039,080	2,039,080

자기주식처분이익	570,550	570,550

소 계	39,143,408	39,528,245

자본조정	자기주식(*)	(1,891)	(1,891)

주식선택권	307,754	277,258

소 계	305,863	275,366

합 계	39,449,271	39,803,612

(*) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	277,258	427,885

주식보상비용	35,715	32,007

주식선택권 행사	(5,218)	(182,634)

기말금액	307,754	277,258

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 연결이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,872,655	(635,707)

(2) 당기 및 전기 중 지배기업 연결이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	(635,707)	(1,941,368)

결손금처리액	721,034	1,924,197

연결당기순이익	4,870,364	(618,536)

보험수리적손익	(5,004)	-

연결범위조정	(78,032)	-

기말금액	4,872,655	(635,707)

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 없습니다.(4) 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제19(당)기 2016년 01월 01일 부터 제18(전)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 03월 31일 처리확정일 2016년 03월 25일

주식회사 초록뱀미디어 (단위 : 원)

(단위:원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,536,112,961	(721,033,819)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	-	-

2. 당기순이익(손실)	2,536,112,961	(721,033,819)

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	(721,033,819)

1. 주식발행초과금 이입액	-	(721,033,819)

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,536,112,961	-

23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매도가능증권평가손익	2,799,885	61,568

해외사업환산손익	(189,668)	(240,995)

합 계	2,610,217	(179,427)

24. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 지 배기업이 부여 한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

부여일	2011년 3월 11일	2015년 2월 6일

부여수량	1,840,000주	370,000주

부여방법	신주교부	신주교부

행사가능기간	2013.03.11 ~ 2020.03.10	2017.02.06 ~ 2024.02.05

조 건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 2년

(*) 1차 주식선택권은 2008년 3월 20일에 부여받은 자의 행사포기로 인하여 주식선택권 전부가 취소되었습니다.

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

부여일 현재 주가	2,200원	2,135원

무위험이자율	3.75%(3년 만기 국공채수익률)	2.09%(7년 만기 국공채수익률)

기대행사기간	3년	7년

예상주가변동성	2.15%	3.78%

기대배당수익률	-	-

기대권리소멸율	-	-

단위당 공정가치	261원	193원

주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 연결실체의 동종산업인 코스닥 오락문화업종 지수의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며,기대행사기간은 의무용역제공기간이 경과한 후 1년으로 가정하여 산정하였습니다.

또한, 무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 부여일 현재 3년만기(2차)와 7년만기(3차) 국공채 수익율을적용하여 산정하였습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

수 량	주당 행사가격	수 량	주당 행사가격

기 초	1,310,000	2차 : 2,0033차 : 2,178	1,640,000	2차 : 2,156

부 여	-	-	370,000	3차 : 2,275

행 사	20,000	2차 : 2,003	20,000	(*1) 2차 : 2,013

-	-	680,000	(*1) 2차 : 2,003

기 말	1,290,000	2차 : 2,0033차 : 2,178	1,310,000	2차 : 2,003(*2) 3차 : 2,178

(*1) 2차 주식매수선택권의 주당 행사가격은 2015년 1월 7일 3자배정 유상증자로 인하여 2,156원에서 2,013원으로, 2015년 11월 3일 유상증자로 인하여 2,013원에서 2,003원으로 조정되었습니다.(*2) 3차 주식매수선택권의 주당 행사가격은 2015년 11월 3일 유상증자로 인하여 2,275원에서 2,178원으로 조정되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

주식선택권	307,754	277,258

25. 매출

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상품매출	4,676	16,827

프로그램매출	96,301,566	24,817,154

매니지먼트매출	6,446,469	-

모델에이전시매출	2,821,888	-

임대수입	333,324	8,333

합 계	105,907,923	24,842,314

(2) 프로그램매출의 내역

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

방영수입	86,714,407	22,548,147

협찬수입	3,318,724	201,580

판권수입	4,879,411	414,184

부가사업수입	1,389,024	1,653,243

합 계	96,301,566	24,817,154

(3) 프로그램 방영수입과 계약잔액① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초 계약잔액	증감액	방영수입	기말 계약잔액

DMG 비취연인	8,480,000	-	8,480,000	-

SBS 케이팝스타 시즌5	6,000,000	-	6,000,000	-

tvN 또오해영	-	5,544,000	5,544,000	-

MBC 더블유	-	6,690,000	6,690,000	-

SBS 케이팝스타 시즌6	-	7,980,000	2,280,000	5,700,000

MBC 역도요정김복주	-	6,050,992	4,916,431	1,134,561

SBS 우리갑순이	-	12,017,000	6,895,000	5,122,000

내방의품격	414,000	-	414,000	-

개밥주는남자	526,450	-	526,450	-

devil's RUNWAY	958,100	-	958,100	-

방송국의시간을팝니다	206,000	-	206,000	-

코드	760,000	-	760,000	-

셰프끼리 2	780,000	-	780,000	-

MBC 황금주머니	-	4,752,000	1,651,115	3,100,885

KBS2 배틀트립	-	964,700	77,200	887,500

KBS2 노래싸움승부	-	315,000	35,000	280,000

TV조선 엄마가뭐길래	-	463,200	463,200	-

합 계	18,124,550	44,776,892	46,676,496	16,224,946

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초 계약잔액	증감액	방영수입	연결범위변동	기말 계약잔액

tvN 하트투하트	4,576,000	-	4,576,000	-	-

SBS 케이팝스타 시즌4	-	8,000,000	8,000,000	-	-

KBS 프로듀사	-	3,180,000	3,180,000	-	-

XTM 겟잇기어	-	764,391	764,391	-	-

tvN 오나의귀신님	-	4,212,800	4,212,800	-	-

DMG 비취연인	-	8,480,000	-	-	8,480,000

SBS 케이팝스타 시즌5	-	8,400,000	2,400,000	-	6,000,000

tvN 내방의품격	-	-	-	414,000	414,000

채널A 개밥주는남자	-	-	-	526,450	526,450

On Style devil's RUNWAY	-	-	-	958,100	958,100

tvN 방송국의시간을팝니다	-	-	-	206,000	206,000

JTBC 코드	-	-	-	760,000	760,000

SBS Plus 셰프끼리 2	-	-	-	780,000	780,000

합 계	4,576,000	33,037,191	23,133,191	3,644,550	18,124,550

26. 매출원가

연결실체의 당기와 전기 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상품매출원가	2,327	8,372

프로그램매출원가	84,615,284	24,433,849

매니지먼트매출원가	5,253,669	-

임대수입원가	233,333	5,833

합 계	90,104,613	24,448,054

27. 비용의 성격별 분류

연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

재화의 변동	-	8,372

프로그램매출원가 및 상각비	90,311,505	24,466,502

종업원급여	4,144,134	1,430,401

복리후생비	531,330	94,547

접대비	463,294	276,298

수수료	1,013,005	438,495

임차료	747,770	113,081

기타	969,123	354,768

합 계(*)	98,180,161	27,182,464

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비

연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급여	3,831,349	1,343,594

퇴직급여	312,786	86,806

복리후생비	531,330	94,547

여비교통비	92,333	57,820

접대비	463,293	276,298

통신비	55,956	20,008

수도광열비	15,606	52,179

세금과공과	327,298	55,715

감가상각비	122,586	31,496

임차료	747,770	113,081

보험료	73,291	3,949

차량유지비	145,542	49,530

운반비	9,353	2,361

교육훈련비	14,658	570

도서인쇄비	3,664	3,809

소모품비	44,518	6,137

지급수수료	682,700	416,545

판매수수료	330,305	21,950

광고선전비	45,844	61,246

대손상각비	5,742	-

회의비	71,096	3,603

무형자산상각비	78,563	1,157

하자보수충당부채전입액	34,250	-

주식보상비용	35,715	32,007

합 계	8,075,548	2,734,410

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자수익	698,538	358,968

배당금수익	14,700	-

외환차익	57,022	46,735

외화환산이익	87,864	178

매도가능증권처분이익	14,970	40

파생금융상품평가이익	3,098,786	1,536,016

파생금융상품거래이익	859,031	-

합 계	4,830,911	1,941,937

(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자비용	5,527,751	264,242

외환차손	169,792	17,862

외화환산손실	-	1,824

매도가능증권손상차손	158,648	-

사채상환손실	573,452	-

파생금융상품평가손실	37,922	-

합 계	6,467,565	283,928

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

지분법이익	104,531	92,435

소송이익	-	7,065

잡이익	21,638	13,871

합 계	126,169	113,370

(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기부금	5,000	-

공동기업투자처분손실	28,627	-

유형자산처분손실	37,085	12,133

유형자산폐기손실	1,933	-

무형자산손상차손	-	32,152

기타의대손상각비	567,062	-

잡손실	18,492	297

합 계	658,199	44,582

31. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

보고기간종료일 현재 연결실체의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세부담액	681,090	870

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	430,597	-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(435,777)	-

법인세비용	675,910	870

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,559,079	(613,353)

적용세율에 따른 법인세비용(평균세율 : 22%적용)	1,222,997	(134,938)

조정사항

- 비과세수익	(35,793)	-

- 비공제비용	387,480	1,036,214

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	408,512	(1,289,243)

- 이월결손금 이연법인세 미인식효과	(1,423,182)	371,837

- 합병으로 인한 변동	-	17,000

- 기타	115,896	-

법인세비용	675,910	870

유효세율	12.16%	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구분	가산할(차감할) 일시적차이

기초잔액	증가	감소	기말잔액

미수수익	(133,936)	(215,952)	(133,936)	(215,952)

대손충당금	3,949,646	4,368,934	3,897,036	4,421,544

대손금	9,439,723	-	-	9,439,723

퇴직급여	614,582	348,890	-	963,472

감가상각누계액(유형자산)	(28,937)	10,621	1,190	(19,506)

감가상각누계액(무형자산)	127	5,736	605	5,258

상표권	(990,000)	-	-	(990,000)

매도가능증권감액손실	589,920	-	-	589,920

유형자산감액손실	-	-	-	0

지분법손실	3,379,162	-	-	3,379,162

지분법이익	(64,089)	-	-	(64,089)

지분법자본변동	(212,797)	-	-	(212,797)

지분법주식감액손실	944	-	-	944

지분법주식손상차손	-	366,045	-	366,045

투자자산손상차손	80,699	-	-	80,699

미지급비용	91,547	504,200	263,486	332,261

매도가능증권평가손익	(61,568)	(261,124)	(61,568)	(261,124)

파생부채	(661,985)	(3,203,692)	(13,713,697)	9,848,020

전환사채 상각	263,154	-	12,980,403	(12,717,249)

임차보증금(현할차)	18,127	-	18,127	-

장기선급비용(현할차)	(18,127)	-	(18,127)	-

사채상환할증금	-	3,518,966	37,091	3,481,875

매도가능증권손상차손(PYN)	-	158,648	-	158,648

매도가능증권상각(ESA)	-	(8,949)	-	(8,949)

매도가능증권평가손익(ESA)	-	(7,835)	-	(7,835)

매도가능증권평가손익(YJM게임즈)	-	(1,242,020)	-	(1,242,020)

파생금융상품(ESA)	-	37,922	-	37,922

복구충당자산부채	13,036	34,250	13,036	34,250

자산조정계정	(1,551,405)	-	(375,278)	(1,176,127)

투자증권 손상차손	100,000	-	-	100,000

외화환산손익	(1,927)	-	(1,927)	-

종속기업투자 등	(103,729)	-	-	(103,729)

소 계	14,712,167	4,414,640	2,906,441	16,220,366

이월결손금	25,525,685	-	4,733,679	20,792,006

합 계	40,237,852	4,414,640	7,640,120	37,012,372

적용세율	22.00%	22.00%

법인세효과	8,852,327	8,142,722

연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구분	가산할(차감할) 일시적차이

기초잔액	증가	감소	합병	기말잔액

미수수익	(120,977)	(112,763)	(120,977)	(21,173)	(133,936)

대손충당금	3,636,201	2,966,645	3,636,201	983,001	3,949,646

대손금	9,439,723	-	-	9,439,723

퇴직급여	-	-	-	614,582	614,582

감가상각누계액(유형자산)	-	-	-	(28,937)	(28,937)

감가상각누계액(무형자산)	-	-	-	127	127

상표권	-	-	-	(990,000)	(990,000)

매도가능증권감액손실	1,058,275	-	468,355	589,920

유형자산감액손실	925,685	-	925,685	-

지분법손실	5,311,704	-	1,932,542	3,379,162

지분법이익	(68,159)	-	(4,070)	(64,089)

지분법자본변동	(212,797)	-	-	(212,797)

지분법주식감액손실	944	-	-	944

무형자산손상차손	370,100	-	370,100	-

금융자산평가이익	(3,597)	-	(3,597)	-

투자자산손상차손	80,699	-	-	80,699

미지급비용	38,550	44,143	38,550	47,404	91,547

매도가능증권평가손익	-	(61,568)	-	(61,568)

파생부채	-	(1,536,016)	-	874,031	(661,985)

전환사채 상각	-	263,154	-	263,154

임차보증금(현할차)	-	18,127	-	18,127

장기선급비용(현할차)	-	(18,127)	-	(18,127)

복구충당자산부채	-	-	-	13,036	13,036

자산조정계정	-	-	-	(1,551,405)	(1,551,405)

투자증권 손상차손	-	-	-	100,000	100,000

외화환산손익	-	-	-	(1,927)	(1,927)

종속기업투자 등	-	(103,729)	-	-	(103,729)

소 계	20,456,351	1,459,866	7,242,789	38,739	14,712,167

이월결손금	23,835,515	1,690,170	-	-	25,525,685

합 계	44,291,866	3,150,036	7,242,789	38,739	40,237,852

적용세율	22.00%	22.00%

법인세효과	9,744,211	8,852,327

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금액	만료시기

차감할일시적차이	33,239,743	2017년 이후	17,159,937

미사용세무상결손금	20,792,006	2020년 ~ 2026년	25,525,685

합 계	54,031,749	42,685,622

(5) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

미수수익	215,952	117,421

상표권	990,000	217,800

감가상각누계약(유형자산)	19,506	6,366

지분법이익	64,089	64,089

지분법자본변동	212,797	212,797

매도가능증권평가손익	1,510,979	61,568

파생부채	-	1,343,729

장기선급비용(현할차)	-	18,127

매도가능증권상각	8,949	-

전환사채상각	12,717,249	-

자산조정계정	1,176,127	417,730

외화환산손익	-	424

종속기업투자 등	103,729	103,729

합 계	17,019,377	2,563,780

32. 연결포괄손익계산서

당 기 및 전기 중 연결실체의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

- 보험수리적손익	(5,004)	-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

- 매도가능증권평가이익	2,738,317	61,568

- 해외사업환산손익	73,325	(27,089)

기타포괄손익	2,806,638	34,479

33. 주당손익(1) 기본주당순손 실 당기 및 전기 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

지배기업지분 당기순이익(손실)	4,870,364,156 원	(618,535,818)원

가중평균유통보통주식수	49,280,294	34,988,920주

기본주당순이익(손실)	99원/주	(-)18원/주

(2) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

기 간	발행 주식수	자기주식	유통 보통주식수	가중치	적수

2016.01.01~2016.03.31	49,263,122	1,024	49,262,098	91	4,482,850,918

2016.04.01~2016.06.30	49,263,122	1,024	49,262,098	91	4,482,850,918

2016.07.01~2016.08.02	49,263,122	1,024	49,262,098	33	1,625,649,234

2016.08.03~2016.08.25	49,273,122	1,024	49,272,098	23	1,133,258,254

2016.08.26~2016.09.30	49,283,122	1,024	49,282,098	36	1,774,155,528

2016.10.01~2016.12.12	49,283,122	1,024	49,282,098	73	3,597,593,154

2016.12.13~2016.12.31	49,486,787	1,024	49,485,763	19	940,229,497

합 계	366	18,036,587,503

※ 가중평균 유통보통주식수 : 18,036,587,503/366일 = 49,280,294주

② 제 18(전) 기

기 간	발행 주식수	자기주식	유통 보통주식수	가중치	적수

2015.01.01~2015.01.06	25,612,180	1,024	25,611,156	6	153,666,936

2015.01.07~2015.03.31	32,391,841	1,024	32,390,817	84	2,720,828,628

2015.04.01~2015.06.30	32,391,841	1,024	32,390,817	91	2,947,564,347

2015.07.01~2015.09.30	32,391,841	1,024	32,390,817	92	2,979,955,164

2015.10.01~2015.10.19	32,391,841	1,024	32,390,817	19	615,425,523

2015.10.20~2015.11.02	32,411,841	1,024	32,410,817	14	453,751,438

2015.11.03~2015.11.12	48,943,122	1,024	48,942,098	10	489,420,980

2015.11.13~2015.11.30	49,113,122	1,024	49,112,098	18	884,017,764

2015.12.01~2015.12.08	49,163,122	1,024	49,162,098	8	393,296,784

2015.12.09~2015.12.31	49,263,122	1,024	49,262,098	23	1,133,028,254

합 계	365	12,770,955,818

※ 가중평균 유통보통주식수 : 12,770,955,818/365일 = 34,988,920주

(3) 희석주당순손 실당기 및 전기의 지배기업지분에 대한 희석주당순손실은 반희석효과로 인하여 지배기업지분에 대한 기본주당순손실과 동일합니다.

34. 연결현금흐름표 (1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 용	제19(당) 기	제18(전) 기

미완성프로그램의 완성프로그램 대체	43,768,860	22,002,735

건설중인자산의 투자부동산 대체	4,891,805	1,400,000

매도가능증권평가이익	2,738,317	61,568

전환청구에 따른 주식 발행	403,781	-

종속기업투자의 매각예정자산 대체	186,000	-

(2) 영업현금흐름의 조정

연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

감가상각비	399,800	37,330

대손상각비	5,742	-

기타의대손상각비	567,062	-

무형자산상각비	418,200	1,157

유형자산처분손실	37,085	12,133

유형자산폐기손실	1,934	-

무형자산손상차손	-	32,152

단기종업원급여	838	5,593

퇴직급여	342,474	-

임차료	15,384	21,205

주식보상비용	35,715	32,007

이자비용	5,527,751	264,242

외화환산손실	-	1,824

공동기업투자처분손실	28,627	-

사채상환손실	573,451	-

파생금융상품평가손실	37,922	-

매도가능금융자산손상차손	158,648	-

이자수익	(698,530)	(358,968)

배당금수익	(14,700)	-

외화환산이익	(87,864)	(178)

파생금융상품거래이익	(859,031)	-

파생금융상품평가이익	(3,098,786)	(1,536,016)

매도가능증권처분이익	(14,970)	(40)

지분법이익	(104,531)	(92,435)

법인세비용	675,910	870

합 계	3,948,131	(1,579,124)

(3) 운전자본의 변동

연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출채권의감소(증가)	(11,815,995)	1,008,071

미수금의 감소(증가)	589,302	(520,482)

선급금의 감소(증가)	628,643	(736,075)

선급비용의 감소	(131,810)	(4,162)

부가세대급금의 감소(증가)	212,468	(582,333)

완성프로그램의 감소	44,034,499	24,421,442

미완성프로그램의 증가	(40,632,434)	(23,793,874)

장기선급금의 감소(증가)	1,749,000	(82,000)

미지급금의 증가	2,537,275	359,386

선수금의 증가(감소)	53,626	(1,123,314)

예수금의 증가(감소)	(451,120)	400,343

부가세예수금의 증가	876,560	369,865

복구충당부채의 증가	12,674	-

퇴직급여지급액	(149,757)	-

합 계	(2,487,069)	(283,132)

35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 공동기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	소유지분율

제 19(당) 기	제 18(전) 기

(유)지앤케이문화산업전문회사	공동기업	50.00%	50.00%

(유)추적자	관계기업	30.00%	30.00%

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매 출	배당금수입	매 입

공동기업	(유)지앤케이문화산업전문회사	586,254

기타특수관계자	㈜W홀딩컴퍼니	50	1,000

기타특수관계자	㈜아이오케이컴퍼니	-	2,358

기타특수관계자	DMG Entertainment	10,360,053	-

합 계	10,360,103	3,358

② 제 18(전 )기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	매 출	매 입	프로젝트투자

공동기업	초록뱀주나이앤엠㈜	-	22,000	-

공동기업	(유)지앤케이문화산업전문회사	727,289

기타특수관계자	(주)파워엠이엔티	119,584

기타특수관계자	Juna International Limited	1,230,440	-	950,000

합 계	1,230,440	22,000	950,000

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 자금 거래 내역은 없습니다. ① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	대 여	프로젝트투자	회 수

기타특수관계자	DMG Entertainment	-	4,809,200	4,809,200

(4) 연결실체의 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	채무 등

전환사채(*)

임원 외	개인(4인)	2,530,840

기타특수관계자	㈜W홀딩컴퍼니	3,220,300

기타특수관계자	㈜아이오케이컴퍼니	16,673,170

기타특수관계자	㈜에스앤제이드	159,070

합 계	22,583,380

(*) 전환사채 발행가액 기준입니다.

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	채권 등	채무 등

미수금	프로젝트투자자산	전환사채(*)	미지급금

임직원	개인(4인)	-	-	3,267,760	-

기타특수관계자	㈜SH홀딩스	-	-	11,220,300	-

기타특수관계자	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	8,673,170	-

공동기업	(유)빅맨문화산업전문회사	42,749	-	-	-

기타	㈜파워엠이엔티	1,407	16,500	-	135,117

합 계	44,156	16,500	23,161,230	135,117

(*) 기재된 금액은 전환사채의 권면총액입니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기종업원급여	1,212,643	956,043

주식기준보상	28,958	25,951

퇴직급여	146,146	54,636

합 계	1,387,747	1,036,630

36. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	원고	피고	소송가액	비고

수익금 지급청구	㈜올리브나인	㈜초록뱀미디어	100백만원	1심계류중(*1)

손해배상 청구	이정순	㈜SH엔터테인먼트그룹 외 1인	358백만원	3심승소(*2)

(*1) 지배기업은 주식회사 올리브나인으로부터 수익금 지급청구 소송이 제기되어 보고기간종료일 현재 소송이 진행 중에 있습니다. 소송 결과는 보고기간종료일 현재까지 예측할 수 없습니다.

(*2) 종속기업인 ㈜SH엔터테인먼트그룹의 소송사건이며, 피고는 최종 승소하였으므로 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

(2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자

서울보증보험	공탁 및 이행계약 외(*1)	483,400	인천광역시체육회 외

채권가압류 담보(*2)	11,000	㈜돈곳간참숯초벌구이전문점

물품관세 지급보증(*2)	53,584	서울상공회의소

협약지원금 반환 지급보증(*2)	395,000	한국콘텐츠진흥원

(*1) 지배기업인 (주)초록뱀미디어가 제공받은 내역입니다.(*2) 종속기업인 (주)SH엔터테인먼트그룹이 제공받은 내역입니다.

또한 연결실체는 최완규 작가와 2015년 1월에 작가 계약을 체결하고 해당 작가료 25억을 선급하고 있으며, 이와 관련하여 최완규 작가는 2015년 2월 2일에 공증된 약속어음(발행액 : 25억)을 연결실체에게 지급한 상황입니다.

한편 보고기간종료일 현재 연결실체가 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 분실된 어음 연결실체는 보고기간종료일 현재 분실된 수표1매(외환은행) 및 어음 2매(SC제일은 행 1매, 외환은행 1매)가 있습니다.

37. 위험관리

(1) 자본 위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기(*)

부채총계(A)	51,939,452	49,979,477

자본총계(B)	72,257,432	64,167,131

부채비율(A/B)	71.88%	77.89%

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 전기 부채총계가 일부 조정되었습니다.

( 2) 금융상품 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	266,736	(266,736)	1,825	(1,825)

HKD	-	-	36,493	(36,493)

JPY	119,378	(119,378)	133,727	(133,727)

② 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자율 금융부채가 없으므로 이자율 위험이 발생하지 아니하였으며, 따라서 이자율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가격위험연결실체는 당기말 현재 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매출채권및기타채권(*)	16,831,632	1,585,393	3,952,295	22,369,320

매도가능금융자산	3,385,175	5,829,250	1,440,838	10,655,263

당기손익인식금융자산	-	304,702	674,640	979,342

기타금융자산	5,000,000	13,000,000	137,773	18,137,773

합 계	25,216,807	20,719,345	6,205,545	52,141,697

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

2) 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매출채권및기타채권(*)	5,398,875	1,182,830	4,059,574	10,641,279

당기손익인식금융자산	-	674,640	-	674,640

매도가능금융자산	-	1,386,928	13,001	1,399,929

기타금융자산	32,100,000	7,000,000	101,773	39,201,773

합 계	37,498,875	10,244,398	4,174,348	51,917,621

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

나. 매출채권 및 기타유동채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출채권	16,971,961	5,180,228

기타유동채권	1,386,815	2,107,997

합 계	18,358,776	7,288,225

다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

⑤ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 제 19(당) 기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무및기타채무	8,086,646	100,000	8,186,646

차입금및기타금융부채	29,126,366	432,019	29,558,385

당기손익인식금융부채	9,848,020	-	9,848,020

합 계	47,061,032	532,019	47,593,051

나 . 제 18(전) 기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무및기타채무	4,710,965	100,000	4,810,965

차입금및기타금융부채	28,478,357	432,019	28,910,376

당기손익인식금융부채	13,925,744	-	13,925,744

합 계	47,115,066	532,019	47,647,085

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 전기 매입채무및기타채무 금액이 일부 조정되었습니다.

만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

① 공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익인식금융자산	979,342	979,342	674,640	674,640

② 상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	13,021,678	13,021,678	7,726,892	7,726,892

- 매출채권및기타채권	20,416,340	20,416,340	8,606,778	8,606,778

- 매도가능금융자산	10,655,263	10,655,263	1,399,929	1,399,929

- 기타금융자산	18,137,773	18,137,773	39,201,773	39,201,773

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	62,231,054	62,231,054	56,935,372	56,935,372

금융자산 합계	63,210,396	63,210,396	57,610,012	57,610,012

① 공정가치로 인식된 금융부채

- 당기손익인식금융부채	9,848,020	9,848,020	13,925,744	13,925,744

② 상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	8,186,646	8,186,646	4,810,965	4,810,965

- 차입금및기타금융부채	29,558,385	29,558,385	28,910,377	28,910,377

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	37,745,031	37,745,031	33,721,342	33,721,342

금융부채 합계	47,593,051	47,593,051	47,647,086	47,647,086

(*) 종속기업인 SH엔터테인먼트의 계정재분류에 따라 전기 매입채무및기타채무 금액이 일부 조정되었습니다.상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익인식금융자산	-	979,342	-	979,342

- 당기손익인식금융부채	-	9,848,020	-	9,848,020

② 제 18(전) 기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익인식금융자산	-	674,640	-	674,640

- 당기손익인식금융부채	-	13,925,744	-	13,925,744

기준 정보>연결실체가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	적용이자율	내역

제 19(당) 기	당기손익인식금융자산	17.61%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값

당기손익인식금융부채	19.58%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F363 SPOT RATE CURVE 값

제 18(전) 기	당기손익인식금융자산	17.61%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값

당기손익인식금융부채	19.58%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F363 SPOT RATE CURVE 값

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 38. 보고기간종료일 후 발생사건지배기업은 2017년 1월 11일 ㈜초록뱀이앤엠 주식 47,824주(100% 지분)를 전량 매각하였습니다.39. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결실체의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 2월 17일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.