초록뱀미디어 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표 재작성 (가) 제22기(2019년) 연결재무제표 재작성 회사의 종속기업 중 기업회계기준서 '제1032호 금융상품:표시'에 따른 풋가능 금융상품으로서 연결재무제표상 자본으로 분류된 비지배지분을 부채로 계정재분류함에 따라 제22기(2019년) 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이에 따라 2019년 12월 31일현재 회사의 연결순자산은 1,969백만원 감소하였으며, 동 보고기간의 연결당기순이익은 659백만원 감소하였습니다. - 연결재무상태표 (단위: 천원) 항목 2019년 2018년 정정전 정정후 정정전 정정후 비지배지분부채 - 1,969,670 - 5,107,444 부채총계 78,261,470 80,231,139 72,906,295 78,013,739 비지배지분 1,969,670 - 5,107,444 - 자본총계 108,263,096 106,293,426 96,208,450 91,101,006 - 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 항목 2019년 2018년 정정전 정정후 정정전 정정후 금융비용 13,029,533 13,688,543 23,746,149 23,852,592 법인세비용차감전순이익(손실) 8,989,698 8,330,688 (15,295,633) (15,402,077) 당기순이익(손실) 8,902,691 8,243,682 (15,351,903) (15,458,347) 지배기업 소유주지분 8,243,682 8,243,682 (15,459,632) (15,459,632) 비지배지분 659,010 - 107,729 1,285 총포괄이익(손실) 8,718,176 8,059,166 (15,351,903) (15,458,347) 지배기업 소유주지분 8,059,166 8,059,166 (15,459,632) (15,459,632) 비지배지분 659,010 - 107,729 1,285 - 연결자본변동표 (단위: 천원) 항목 2019년 2018년 정정전 정정후 정정전 정정후 비지배지분 1,969,670 - 5,107,444 - - 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정 등과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가) 자산양수도[(주)아라코퍼레이션 주식 전부 양수] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2019년 10월 23일 ~ 2019년 11월 4일 - 거래상대방 : 진에쿼티브릿지제1호사모투자 합자회사외 7인② 주요내용 지배회사는 2019년 10월 23일부터 2019년 11월 4일까지 (주)아라코퍼레이션의 보통주 4,681주(지분율 100%)를 진에쿼티브릿지제1호사모투자 합자회사외 7인에게서 총43,090,941,885원에 양수하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도는 연결실체 내의 거래이므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없으며, 이후 합병에 관한 사항은 아래 '(마) 합병'에 기재하였습니다.④ 관련 공시서류 제출일자 2019.10.23 주 요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)2019.10.23 합병등종료보고서(자산양수도) (나) 합병[(주)아라코퍼레이션 흡수합병] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2019년 12월 30일(합병등기일) - 거래상대방 : (주)아라코퍼레이션② 주요내용 지배회사는 2019년 10월 23일부터 2019년 11월 4일까지 (주)아라코퍼레이션의 보통주 4,681주(지분율 100%)를 양수하였으며, 2019년 12월 30일(합병등기일) 동 회사를 흡수합병(소규모합병)을 하였습니다. 본 합병은 최종 합병비율 1:0인 무증자 합병으로 합병신주를 발행하지 않았습니다.③ 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 백만원) 구 분 합병 전 합병 후 (주)초록뱀미디어 (주)아라코퍼레이션 (주)초록뱀미디어 유동자산 10,053 1,767 11,820 비유동자산 148,401 30,000 146,752 자산총계 158,454 31,767 158,572 유동부채 61,491 118 61,610 비유동부채 107 0 107 부채총계 61,598 118 61,717 자본금 41,879 33 41,879 자본잉여금 59,801 32,391 59,801 자본조정 280 0 280 이익잉여금 -5,105 -775 -5,105 자본총계 96,856 31,649 96,856 부채및자본총계 158,454 31,767 158,572 주1) 상기 재무상태표는 (주)초록뱀미디어와 (주)아라코퍼레이션의 2019년 11월 30일 현재의 별도 재무상태표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일(2019년 12월 28일) 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 상기 합병 후 (주)초록뱀미디어의 재무상태표는 외부감사인의 감사를 받지 아니하였습니다. ④ 관련 공시서류 제출일자 2019.10.25 주 요사항보고서(회사합병 결정) 2019.10.30 [정정] 주 요사항보고서(회사합병 결정) 2019.10.31 [정정] 주 요사항보고서(회사합병 결정) 2019.11.04 [정정] 주 요사항보고서(회사합병 결정) 2019.12.30 합병등종료보고서(합병) (다) 자산양수도[(주)에이나인미디어 주식 전부 양도] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 3월 27일 - 거래상대방 : (주)스카이이앤엠② 주요내용 지배회사는 2020년 3월 27일에 지 배회사가 소유한 (주)에이나인미디어의 주식 400,000주(지분율 100%)를 (주)스카이이앤엠에게 4,500,000,000원에 양도하였습니다. ③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)에이나인미디어는 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음" (라) 자산양수도[(주)초록뱀푸드팜{舊 (주)더스카이팜} 주식 양수] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 8월 14일 - 거래상대방 : (주)아이오케이컴퍼니② 주요내용 지배회사는 2020년 8월 14일에 (주)아이오케이컴퍼니가 소유한 (주)초록뱀푸드팜의 보통주 765,165주(지분율 57.41%)를 13,776,860,000원에 양수하였습니다. ③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)초록뱀푸드팜은 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음" (마) 자산양수도[(주)초록에프앤비 주식 전부 양수] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 8월 14일 - 거래상대방 : (주)아이오케이컴퍼니② 주요내용지배회사는 2020년 8월 14일에 (주)아이오케이컴퍼니가 소유한 (주)초록에프앤비의 보통주 180,000주(지분율 100%)를 650,160,000원에 양수하였습니다. ③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)초록에프앤비는 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음" (바) 자산양수도[(주)후크엔터테인먼트 주식 전부 양수] ① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2021년 12월 9일 - 거래상대방 : 권진영 외 23인② 주요내용지배회사는 2021년 12월 9일에 권진영 외 23인이 소유한 (주)후크엔터테인먼트의 보통주 10,000주(지분율 100%)를 44,000,000,000원에 양수하였습니다. ③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)후크엔터테인먼트는 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자 2021.12.09 주 요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정) 2021.12.09 합병등종료보고서(자산양수도) (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (가) 핵심감사사항 ① 연결감사보고서 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 방 영 및 협찬 수입 핵심감사사항으로 결정된 이유 연 결재 무제 표주 석 2 (22)에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 프로그램 제작에 따른 방영수입 및 협찬 수입을 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 최근 프로그램 제작 매출 계약의 복잡성 및 다양성이 증가하고 있으며, 매출은 연결회사의 주요 성과 지표이고, 부정 등 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 방영 및 협찬수입에 대한 수익인식의 발생사실에 유의적 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 방영 및 협찬수입 발생사실과 관련 회계처리에 대하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다. - 연결회사의 수익인식 프로세스의 이해, 관련 통제에 대한 이해 및 평가- 연결회사의 수익인식 회계정책의 적정성 검토- 매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 계약서와 증빙을 확인하는 입증감사절차 수행 ② 별도감사보고서 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 방 영 및 협찬 수입 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표 주석 2 14)에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 프로그램 제작에 따른 방영수입 및 협찬 수입을 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 최근 프로그램 제작 매출 계약의 복잡성 및 다양성이 증가하고 있으며, 매출은 회사의 주요 성과 지표이고, 부정 등 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 방영 및 협찬수입에 대한 수익인식의 발생사실에 유의적 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 회사의 방영 및 협찬수입 발생사실과 관련하여 우리는 다음의 주요 절차를 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 회사의 수익인식 프로세스의 이해, 관련 통제에 대한 이해 및 평가- 회사의 수익인식 회계정책의 적정성 검토- 매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 계약서와 증빙을 확인하는 입증감사절차 수행 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 26,450,164 3,234,783 12.23% 장,단기금융리스채권 790,342 - 0.00% 장,단기대여금 5,674,378 3,076,774 54.22% 장,단기미수금 4,320,264 1,577,093 36.50% 장,단기선급금 28,428,351 4,122,395 14.50% 합 계 65,663,500 12,011,045 18.29% 제23기 매출채권 7,343,788 410,655 5.59% 장,단기금융리스채권 699,794 - 0.00% 장,단기대여금 3,899,419 1,469,419 37.68% 장,단기미수금 2,826,033 980,007 34.68% 장,단기선급금 18,129,889 2,284,751 12.60% 합 계 32,898,923 5,144,832 15.64% 제22기 매출채권 4,974,767 223,112 4.48% 장,단기대여금 13,363,419 1,503,419 11.25% 장,단기미수금 1,486,893 426,884 28.71% 장,단기선급금 16,760,493 2,346,421 14.00% 합 계 36,585,572 4,499,836 12.30% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,144,832 4,499,836 3,788,315 2. 순대손처리액(①－②±③) 4,859,411 (-)406,522 406,522 ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 4,859,411 (-)406,522 406,522 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,006,801 1,051,518 305,000 4. 기말 대손충당금 잔액합계 12,011,045 5,144,832 4,499,836 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 ① 대손충당금 설정 방침 - 당사는 모든 매출채권에 대하여 개별적으로 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권에 대해서는 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 회수가 명확히 불가능할 경우 전액 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 0~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 16,822,047 5,737,719 3,209,858 25,769,623 특수관계자 680,541 - - 680,541 계 17,502,587 5,737,719 3,209,858 26,450,164 구성비율 66.17% 21.69% 12.14% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(연결 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 비고 방송프로그램사업부문 제작프로그램 17,105,040 12,033,926 1,708,023 - 소 계 17,105,040 12,033,926 1,708,023 - 화학사업부문 상품 339,564 - - - 제품 135,784 - - - 원재료 585,354 - - - 소 계 1,060,701 - - - 외식사업부문 상품 441,431 274,802 - - 원재료 87,655 53,602 - - 소 계 529,086 328,404 - - 기타사업부문 상품 214,800 - - - 제품 970,818 - - - 원재료 882,929 - - - 소 계 2,068,547 - - - 합 계 20,763,374 12,362,330 1,708,023 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.80% 4.13% 0.92% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.83회 5.50회 5.63회 (2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 : 2021. 12. 27.(화학 및 기타 사업부문) 2021. 12. 31.(외식사업부문)2) 실사방법 : (종속)회사 자체적으로 전수조사 및 제3자 보관재고에 대한 보관증 확인, 표본조사 병행3) 장기체화재고 등 현황 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다.4) 재고자산의 담보제공여부"해당사항 없음" 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제24(당)기 제23(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 81,488,924 81,488,924 49,817,961 49,817,961 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 118,869,951 118,869,951 32,471,462 32,471,462 매출채권및기타채권 42,002,631 42,002,631 18,519,955 18,519,955 기타금융자산 28,808,585 28,808,585 31,005,233 31,005,233 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 189,681,167 189,681,167 81,996,651 81,996,651 금융자산 합계 271,170,091 271,170,091 131,814,612 131,814,612 ① 공정가치로 인식된 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 21,249,764 21,249,764 5,217,543 5,217,543 전환우선주 18,061,223 18,061,223 87,449,393 87,449,393 공정가치로 인식된 금융부채 소계 39,310,987 39,310,987 92,666,936 92,666,936 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 25,259,530 25,259,530 9,730,614 9,730,614 차입금및기타금융부채 82,128,696 82,128,696 41,795,053 41,795,053 비지배지분부채 3,186 3,186 5,642,793 5,642,793 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 107,391,412 107,391,412 57,168,460 57,168,460 금융부채 합계 146,702,398 146,702,398 149,835,396 149,835,396 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익공정가치측정금융자산 7,589,969 - 73,898,954 81,488,924 - 당기손익공정가치측정금융부채 - - 24,544,041 24,544,041 - 전환우선주 - - 18,061,223 18,061,223 ② 제23(전)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익공정가치측정금융자산 - - 49,817,961 49,817,961 - 당기손익공정가치측정금융부채 - - 5,217,543 5,217,543 - 전환우선주 - - 87,449,393 87,449,393 가. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수 당기손익공정가치측정금융자산 비상장주식 현금흐름할인모형 할인율, 주가변동성 전환사채 이항모형 할인율, 주가변동성 조합출자 순자산가치법 순자산가치 당기손익공정가치측정금융부채 파생금융부채 이항모형 할인율, 주가변동성 전환우선주 전환우선주부채 이항모형 할인율, 주가변동성 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.