초록뱀미디어 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제23(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 초록뱀미디어

1. 일반사항

주식회사 초록뱀미디어(이하 "당사")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.

한편, 당사의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 107,522백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(*1)	합 계	비 고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

주식회사 초록뱀컴퍼니	59,841,640	6,999,534	66,841,174	30.10%	지배기업

자기주식	1,024	-	1,024	0.00%	-

기타주주	155,201,197	-	155,201,197	69.90%	-

합계	215,043,861	6,999,534	222,043,395	100.00%	-

(*1) 당사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1. 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2. 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3. 회계정책재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2) 금융상품 (가 ) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산(*1)	6년

(*1) 비품, 임차시설물이 포함되어있습니다.5) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다.

(마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

완성프로그램	경제적 효익이 소비될 것으로예상되는 기간	(*1)

(*1) 제작한 프로그램 중 당사가 판권을 보유한 프로그램에 한하여 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 총 기간의 방영횟수 대비 보고기간의 방영횟수 비율에 따라 상각합니다.(바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 6) 재고자산당사는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있으며, 해당 방송프로그램의 총 방영횟수 대비 보고기간의 방영횟수 비율에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.7) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

8) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

10) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

11) 전환우선주당사는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. 12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (가) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (나) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

14) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ( 가) 수행의무의 식별 당사는 TV드 라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. ( 나 ) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사의 방송프로그램 사업수익은 TV드라마 제작과 이에 따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익으로 구성되어 있습니다. TV드라마 제작에 따른 방송수익은 일반적으로 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 인식됩니다. 협찬수익은 방송프로그램을 활용한 광고계약 조건에 따라 당사가 수행의무를 이행한 시점에 인식하며, 판권수익 및 부가사업수익은 고객이 해외에서의 방영, OST 유통 등을 통해 정산 대가를 확정한 시점에 인식합니다. ( 다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 ( 라) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

( 마) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(바) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

( 사) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

15) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(다) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 16) 자산손상 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 19) 중요한 회계추정 및 판단

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

-금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

-금융자산의 손상당사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

-영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상

당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.-법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 3월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문

(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 방송프로그램사업부문과 부동산사업부 문 으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 당사 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.① 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램
사업부문	부동산
사업부문	합 계

외부수익	75,883,525	4,104,730	79,988,255

매출원가	68,550,402	1,101,709	69,652,111

영업이익(손실)	1,765,134	2,998,221	4,763,355

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램
사업부문	부동산
사업부문	합 계

외부수익	23,281,631	1,979,560	25,261,191

매출원가	28,459,043	676,956	29,136,000

영업이익(손실)	(9,517,384)	841,326	(8,676,058)

(3) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

국내매출	수출매출	합계	국내매출	수출매출	계

프로그램매출	69,147,789	6,735,737	75,883,525	21,822,913	1,458,718	23,281,631

임대수입	4,104,730	-	4,104,730	1,979,560	-	1,979,560

합 계	73,252,518	6,735,737	79,988,255	23,802,473	1,458,718	25,261,191

(4) 당기와 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

스튜디오에스 주식회사	24,775,921	13,209,420

주식회사 조선방송	11,270,776	-

한국방송공사	10,201,551	-

주식회사 하이그라운드	8,878,785	-

쿠팡주식회사	8,746,113	-

(주)문화방송	165,600	9,253,018

4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산가. 제24(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	87,881,313	87,881,313

매출채권및기타채권	-	27,292,266	27,292,266

당기손익공정가치측정금융자산	48,690,768	-	48,690,768

기타금융자산	-	20,005,000	20,005,000

합 계	48,690,768	135,178,579	183,869,347

나. 제23(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	27,029,539	27,029,539

매출채권및기타채권	-	16,078,113	16,078,113

당기손익공정가치측정금융자산	16,380,885	-	16,380,885

기타금융자산	-	30,005,000	30,005,000

합 계	16,380,885	73,112,652	89,493,537

② 금융부채가. 제24(당)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,362,761	11,362,761

차입금및기타금융부채	-	47,901,430	47,901,430

전환우선주	18,061,223	-	18,061,223

당기손익공정가치측정금융부채	20,242,024	-	20,242,024

합 계	38,303,247	59,264,191	97,567,438

나. 제23(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	7,551,419	7,551,419

차입금및기타금융부채	-	40,834,157	40,834,157

전환우선주	87,449,393	-	87,449,393

당기손익공정가치측정금융부채	4,761,465	-	4,761,465

합 계	92,210,858	48,385,576	140,596,434

③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	89,021	803,339	-	-	892,360

외환차익	-	24,768	-	-	24,768

외화환산이익	-	14,976	-	-	14,976

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	16,851,197	-	-	-	16,851,197

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	1,866,258	-	1,866,258

전환이익	145,192	-	-	-	145,192

이자비용	-	-	-	(2,102,350)	(2,102,350)

외환차손	-	(7,296)	-	-	(7,296)

전환우선주평가손실	-	-	(24,503,049)	-	(24,503,049)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(5,473,175)	-	-	-	(5,473,175)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(318,572)	-	-	(318,572)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(4,474,808)	-	(4,474,808)

대손상각비	-	170,500	-	-	170,500

기타의대손상각비	-	124,000	-	-	124,000

합 계	11,293,663	1,130,287	(27,111,599)	(2,102,350)	(16,789,999)

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	210,308	317,452	-	-	527,760

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	360,859	-	-	-	360,859

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,407,718	-	-	-	6,407,718

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	394,683	-	394,683

전환이익	4,386,565	-	-	-	4,386,565

이자비용	-	-	-	(2,115,698)	(2,115,698)

전환우선주평가손실	-	-	(31,190,912)	-	(31,190,912)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(3,744,654)	-	-	-	(3,744,654)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(869,151)	-	-	-	(869,151)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(7,614,293)	-	(7,614,293)

사채상환손실	-	-	-	(3,441)	(3,441)

전환손실	(226,379)	-	-	-	(226,379)

대손상각비	-	(299,518)	-	-	(299,518)

기타의대손상각비	-	(632,000)	-	-	(632,000)

합 계	6,525,266	(614,066)	(38,410,522)	(2,119,139)	(34,618,461)

5. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기	비 고

현금및현금성자산	7	7	인출제한

기타비유동금융자산	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	5,007	5,007

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,065,307	3,765,974	6,884,810	-

(-) 손실충당금	(240,155)	-	(410,655)	-

금융리스채권	558,560	1,132,398	173,658	804,194

대여금	840,266	1,589,154	910,266	1,589,154

(-) 손실충당금	(150,266)	(1,319,154)	(150,266)	(1,319,154)

미수금	2,106,024	30,000	2,438,309	-

(-) 손실충당금	(856,007)	-	(980,007)	-

미수수익	91,819	-	81,219	-

(-) 손실충당금	-	-	-	-

보증금	3,079,072	4,599,275	1,189,305	4,867,279

합 계	17,494,619	9,797,647	10,136,639	5,941,474

(2) 보고기간 종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

매출채권	3,765,974	804,194

금융리스채권	1,132,398	-

대여금	270,000	270,000

미수금	30,000	-

보증금	4,599,275	4,867,279

합 계	9,797,647	5,941,474

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일이하	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합계

매출채권

총장부금액	15,591,125	-	-	-	-	240,155	15,831,280

기대손실률	0%	-	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	240,155	240,155

순장부금액	15,591,125	-	-	-	-	-	15,591,125

기타채권(*)

총장부금액	4,022,793	-	-	-	-	2,325,427	6,348,220

기대손실률	0%	-	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	2,325,427	2,325,427

순장부금액	4,022,793	-	-	-	-	-	4,022,793

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

② 제23(전)기전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일이하	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합계

매출채권

총장부금액	6,474,155	-	-	-	-	410,655	6,884,810

기대손실률	0%	-	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	410,655	410,655

순장부금액	6,474,155	-	-	-	-	-	6,474,155

기타채권(*)

총장부금액	2,749,374	-	-	-	-	3,247,427	5,996,800

기대손실률	0%	-	-	-	-	75%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	2,449,427	2,449,427

순장부금액	2,749,374	-	-	-	-	798,000	3,547,374

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

(4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금전입(환입)	기말

매출채권	410,655	(170,500)	240,155

대여금	1,469,419	-	1,469,419

미수금	980,007	(124,000)	856,007

합 계	2,860,081	(294,500)	2,565,581

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금전입(환입)	기말

매출채권	111,137	299,518	410,655

대여금	1,469,419	-	1,469,419

미수금	348,007	632,000	980,007

합 계	1,928,564	931,518	2,860,081

7. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	-	8,351,583	-	-

조합출자금	-	8,049,606	-	7,806,612

투자전환사채	-	32,289,579	-	8,574,273

합 계	-	48,690,768	-	16,380,885

(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	16,380,885	1,100,387	36,989,095

취득 및 대체(*1)	-	35,048,394	4,457,802	26,030,226

주식전환	-	(5,219,898)	15,113,815	(11,709,064)

처분 및 분배(*1)	-	(14,051,237)	(20,520,263)	(39,080,525)

조기상환	-	-	-	(1,539,155)

상각 및 평가	-	16,532,625	(151,741)	5,690,307

기말금액	-	48,690,768	-	16,380,885

(*1) 당기 중 당사가 발행한 제10회 전환사채에는 매도청구권(Call Option)이 존재하며, 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 40% 한도)할 권리는 발행회사의 최대주주에게 존재합니다. 전환사채 발행 시점의 매도청구권의 공정가치는 3,675,557천원이며, 당사는 이를 최대주주에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 금융비용으로 계상하였습니다 (주석 35 참조) .

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식

보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수량(주)	제24(당)기	제23(전)기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)쓰리디팩토리	333,330	2,999,970	8,351,583	-	-

합 계	2,999,970	8,351,583	-	-

(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보장이율	제24(당)기	제23(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에이프로젠메디신 제23회 전환사채(*1)	1.0%	500,000	608,542	500,000	545,251	2023-10-13

㈜스카이이앤엠 제17회 전환사채(*2)	-	-	-	5,000,000	5,114,120	2023-02-27

㈜스카이이앤엠 제19회 전환사채	4.0%	3,100,000	4,067,896	3,100,000	2,914,902	2023-11-16

㈜와이더플래닛 제1회 신주인수권부사채(*3)	0.0%	5,000,000	4,725,778	-	-	2026-08-25

㈜베노홀딩스 제8회 전환사채(*4)	2.0%	1,000,000	1,062,053	-	-	2024-09-29

(주)골드퍼시픽 제26회 전환사채(*5)	3.0%	3,000,000	3,684,766	-	-	2024-11-24

(주)탑코미디어 제5회 전환사채(*6)	4.0%	6,120,000	18,140,544	-	-	2024-12-23

합 계	18,720,000	32,289,579	8,600,000	8,574,273

(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석18 참조).(*2) 당기에 ㈜스카이이앤엠이 발행한 전환사채를 전환청구하여 종속기업투자로 재분류하였습니다. (*3) 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매 3개월의 25일마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다.(*4) 2022년 9월 29일부터 2023년 9월 29일까지 매 1개월 마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*5) 2022년 11월 24일부터 2024년 5월 24일까지 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*6) 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2022년 12월 23일부터 발행일로부터 15개월이 되는 날인 2023년 3월 23일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석18 참조).

(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	제24(당)기	제23(전)기	비고

당기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

로페로투자조합	-	-	-	1,200,000	1,231,518	당기 해산

바너투자조합	5.00%	212,317	209,072	400,400	454,554	-

라스보라투자조합	-	-	-	1,010,000	1,121,646	당기 해산

그라프투자조합	10.00%	801,879	1,014,816	1,010,000	1,143,041	-

아셀투자조합	16.31%	2,120,000	3,053,047	-	-	-

클락투자조합	18.75%	1,500,000	1,638,384	-	-	-

밀퍼드투자조합	10.00%	1,000,000	1,198,491	-	-	-

크로머투자조합	10.00%	339,500	435,796	700,000	761,981	-

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	2.07%	500,000	500,000	-	-	-

솔투자조합	-	-	-	1,501,667	2,347,536	당기 해산

트로나스투자조합	-	-	-	505,000	746,336	당기 해산

나르드 투자조합	-	-	-	-	-	당기 중 취득 후 해산

합 계	-	6,473,696	8,049,606	6,327,067	7,806,612

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	구 분	소유지분율	소재지	결산월	업 종	장부가액

당기	전기	제24(당)기	제23(전)기

주식회사 초록뱀푸드팜(*1)	종속기업	67.47%	67.47%	한국	12월	외식업	16,261,702	16,261,702

그린러스크투자조합(*2)	종속기업	99.99%	77.14%	한국	12월	투자조합	7,309,001	3,633,432

셀바이오1호조합(*2)	종속기업	99.99%	93.33%	한국	12월	투자조합	14,999,000	14,000,000

㈜초록에프앤비(*8)	종속기업	100.00%	100.00%	한국	12월	외식업	459,216	650,160

주식회사 에베레스트인베스트먼트(*3)	종속기업	75.00%	-	한국	12월	금융업/여신전문금융업	7,500,000	-

주식회사 스카이이앤엠(*4)	종속기업	32.50%	10.39%	한국	6월	화학 및 엔터	18,782,025	9,391,053

데미안투자조합(*5)	종속기업	-	100.00%	한국	12월	투자조합	-	1,250,000

비토투자조합(*5)	종속기업	-	70.00%	한국	12월	투자조합	-	2,100,000

주식회사 후크엔터테인먼트(*3)	종속기업	100.00%	-	한국	12월	공연및제작관련 대리업	44,000,000	-

소 계	109,310,943	47,286,347

아브락사스투자조합	관계기업	21.94%	21.94%	한국	12월	투자조합	1,000,321	1,000,321

칼리아투자조합	관계기업	25.00%	27.78%	한국	12월	투자조합	2,502,500	2,502,500

사운더스투자조합(*5)	관계기업	-	33.33%	한국	12월	투자조합	-	120,000

아이어스투자조합(*5)	관계기업	-	32.00%	한국	12월	투자조합	-	1,600,000

바르트투자조합(*6)	관계기업	40.00%	-	한국	12월	투자조합	6,000,000	-

시포스투자조합(*6)	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	1,000,000	-

슬라이퍼투자조합(*6)	관계기업	26.90%	-	한국	12월	투자조합	2,716,900	-

라이아투자조합(*6)	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	2,000,000	-

주식회사 스튜디오 그린라이트(*7)	관계기업	25.00%	25.00%	한국	12월	방송컨텐츠 외	-	-

비케이엘투자조합(*5)	관계기업	-	32.73%	한국	12월	투자조합	-	3,600,000

사이먼투자조합(*5)	관계기업	-	29.09%	한국	12월	투자조합	-	16,000

플레이크투자조합(*5)	관계기업	-	29.39%	한국	12월	투자조합	-	3,600,000

그레이스투자조합(*5)	관계기업	-	36.65%	한국	12월	투자조합	-	3,268,756

피트케인투자조합(*5)	관계기업	-	42.86%	한국	12월	투자조합	-	6,000,000

아더마인투자조합(*5)	관계기업	-	30.30%	한국	12월	투자조합	-	2,030,000

플레어투자조합(*5)	관계기업	-	36.73%	한국	12월	투자조합	-	1,800,000

소 계	15,219,721	25,537,577

합 계	124,530,664	72,823,924

(*1) 주식회사 더스카이팜에서 주식회사 초록뱀푸드팜으로 사명이 변경되었습니다. (*2) 당기 중 투자조합에 추가 출자하여 지분율이 변동되었습니다.(*3) 당기 중 주식을 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 당기 중 전환사채 전환청구(5,365,087천원) 및 유상증자(10,000,001천원)에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 소유지분율은 50% 미만이나 잠재적의결권을 고려하고 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 당사는 당기 중 투자주식의 일부를 처분(2,265,688천원)하였으며, 당기말 현재 주식회사 스카이이앤엠의 공정가액이 유의적으로 하락하였다고 판단하여 3,708,428천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 탈퇴 및 해산 완료하여 종속기업 및 관계기업에서 제외하였습니다.(*6) 당기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.(*7) 순자산지분가액이 원가 이하로 하락하여 투자주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (*8) 당기말 현재 (주)초록에프앤비의 공정가액이 유의적으로 하락하였다고 판단하여 190,944천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 초록뱀푸드팜	종속기업	35,760,196	10,694,310	25,065,885	55,616,435	1,291,576	1,291,576

그린러스크투자조합	종속기업	7,669,083	-	7,669,083	32	(3,739,391)	(3,739,391)

셀바이오1호조합	종속기업	18,355,174	-	18,355,174	2,810,936	2,807,081	2,807,081

㈜초록에프앤비	종속기업	459,216	-	459,216	-	(41,178)	(41,178)

주식회사 에베레스트인베스트먼트(*1)	종속기업	9,766,382	2,911	9,763,471	-	(236,529)	(236,529)

주식회사 스카이이앤엠(*1)	종속기업	80,844,590	40,392,666	40,451,924	13,578,119	(4,210,774)	(4,210,774)

주식회사 후크엔터테인먼트(*1)	종속기업	45,195,140	23,392,350	21,802,790	-	-	-

데미안투자조합(*2)	종속기업	1,405,471	-	1,405,471	-	40,741	40,741

아브락사스투자조합	관계기업	4,560,002	-	4,560,002	-	-	-

칼리아투자조합	관계기업	10,730,993	143,693	10,587,299	893,927	747,479	747,479

바르트투자조합	관계기업	18,969,609	-	18,969,609	4,010,034	4,010,034	4,010,034

시포스투자조합	관계기업	7,451,497	-	7,451,497	2,459,197	2,459,197	2,459,197

슬라이퍼투자조합	관계기업	12,797,393	1,058,435	11,738,958	2,701,243	1,642,808	1,642,808

라이아투자조합	관계기업	14,298,470	60,000	14,238,470	4,246,170	4,246,170	4,246,170

주식회사 스튜디오 그린라이트	관계기업	755,677	272,684	482,993	-	(148,360)	(148,360)

플레이크투자조합(*2)	관계기업	22,321,581	-	22,321,581	30,288	25,334	25,334

비케이엘투자조합(*2)	관계기업	11,063,016	-	11,063,016	505,302	500,357	500,357

사운더스투자조합(*2)	관계기업	350,015	-	350,015	4	(3,296)	(3,296)

아이어스투자조합(*2)	관계기업	6,451,144	-	6,451,144	1,512,115	1,509,365	1,509,365

(*1) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 탈퇴 및 해산하였으며, 탈퇴 및 해산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

② 제23(전)기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

데미안투자조합	종속기업	1,364,730	-	1,364,730	153,325	147,762	147,762

그린러스크투자조합	종속기업	8,808,473	-	8,808,473	4,099,023	4,098,472	4,098,472

셀바이오1호조합	종속기업	15,571,193	-	15,571,193	576,968	576,968	576,968

비토투자조합	종속기업	8,643,952	-	8,643,952	5,643,890	5,476,808	5,476,808

㈜초록에프앤비	종속기업	517,007	16,614	500,393	-	(399,607)	(399,607)

주식회사 초록뱀푸드팜(*1)	종속기업	33,295,714	9,445,795	23,849,919	45,150,337	1,963,319	2,042,658

비케이엘투자조합	관계기업	11,000,005	-	11,000,005	359,451	354,456	354,456

사이먼투자조합	관계기업	3,343,731	96,250	3,247,481	1,513,599	1,474,839	1,474,839

플레이크투자조합	관계기업	22,296,247	-	22,296,247	10,075,946	10,060,396	10,060,396

칼리아투자조합	관계기업	8,867,310	-	8,867,310	28,885	(141,690)	(141,690)

그레이스투자조합	관계기업	6,976,300	-	6,976,300	-	(1,941,950)	(1,941,950)

사운더스투자조합	관계기업	353,311	-	353,311	12	(6,689)	(6,689)

아이어스투자조합	관계기업	4,941,779	-	4,941,779	33,609	(58,221)	(58,221)

주식회사 스튜디오 그린라이트	관계기업	1,095,391	462,255	633,136	-	(641,477)	(641,477)

피트케인투자조합	관계기업	14,055,382	5,573	14,049,808	55,233	55,233	55,233

아더마인투자조합	관계기업	6,741,179	22,036	6,719,143	19,143	19,143	19,143

플레어투자조합	관계기업	4,941,405	22,032	4,919,372	41,348	19,311	19,311

아브락사스투자조합	관계기업	4,560,002	-	4,560,002	-	(5)	(5)

주식회사 스카이이앤엠	관계기업	64,332,342	27,149,338	37,183,004	12,129,218	(12,907,409)	(12,907,409)

(*1) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

9. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	35,783	19,248,751	598,065	17,475,151

(-) 손실충당금	-	(3,403,751)	-	(2,284,751)

선급비용	9,507	-	10,620	-

부가세대급금	772,839	-	24,330	-

합 계	818,128	15,845,000	633,015	15,190,400

(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금 전입액	기말

선급금	2,284,751	1,119,000	3,403,751

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금 전입액	기말

선급금	2,164,751	120,000	2,284,751

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	KEB하나은행	-	-	10,000,000	-

기업은행	20,000,000	-	20,000,000	-

당좌개설보증금	KEB하나은행	-	2,500	-	2,500

SC제일은행	-	2,500	-	2,500

합 계	20,000,000	5,000	30,000,000	5,000

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

제작프로그램	17,105,040	12,033,926

합 계	17,105,040	12,033,926

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

엘시티 전망대(토지)	39,676,741	-	39,676,741	39,676,741	-	39,676,741

엘시티 전망대(건물)	23,103,097	(1,901,177)	21,201,919	23,103,097	(909,259)	22,193,838

합 계	62,779,838	(1,901,177)	60,878,661	62,779,838	(909,259)	61,870,579

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,047,434	-	1,047,434	1,047,434	-	1,047,434

건물	2,140,718	(116,115)	2,024,603	2,140,718	(62,597)	2,078,121

차량운반구	158,651	(55,842)	102,809	158,651	(24,112)	134,539

비품	767,477	(303,850)	463,627	737,570	(197,244)	540,327

건설중인자산	815,000	-	815,000	-	-	-

임차시설물	9,606	(2,529)	7,077	9,606	(934)	8,672

합 계	4,938,887	(478,335)	4,460,552	4,093,980	(284,886)	3,809,094

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	토지	건물	차량운반구	비 품	건설중인자산	임차시설물	유형자산 계

기 초	61,870,579	1,047,434	2,078,121	134,539	540,327	-	8,672	3,809,093

취 득	-	-	-	-	29,907	815,000	-	844,907

감가상각	(991,919)	-	(53,518)	(31,730)	(106,606)	-	(1,595)	(193,449)

기 말	60,878,661	1,047,434	2,024,603	102,809	463,627	815,000	7,077	4,460,551

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	토지	건물	차량운반구	비 품	건설중인자산	임차시설물	유형자산 계

기 초	305,157	248,996	303,317	76,145	21,849	60,708,452	-	61,358,759

취 득	-	-	-	79,522	589,492	4,690,560	9,606	5,369,180

대 체	62,779,838	798,439	1,820,736	-	-	(65,399,013)	-	(62,779,838)

처 분	(228,861)	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	(985,555)	-	(45,932)	(21,127)	(71,015)	-	(934)	(139,008)

기 말	61,870,579	1,047,434	2,078,121	134,539	540,327	-	8,672	3,809,093

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

임대수익	4,104,730	1,979,560

임대비용	1,101,709	676,956

(5) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

매출원가(*)	1,046,084	612,728

판매비와관리비	139,283	511,834

합계	1,185,367	1,124,562

(*) 상기 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(7) 당사는 당기말 현재 투자부동산을 기업은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 38,400,000천원입니다(주석36 참조). 또한 당기말 현재 투자부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 4,000,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.(8) 당기말 현재 당사 가 보유 한 투자부동산의 공정가치는 70,200,000천원 이며 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

영업권	7,533,266	7,533,266

소프트웨어	3,875	6,975

완성프로그램	-	-

미완성프로그램	13,759,147	2,906,433

방송사업권(*1)	8,900,000	-

방송프로그램(*1)	600,000	-

합 계	30,796,288	10,446,674

(*1) 당사는 당기 중 케이스타(K-STAR) 채널을 양수하였습니다. 양수도 종결일은 2021년 12월 31일이며, 당사는 채널 양수의 대가로 지급한 9,500,000천원 을 무형자산으로 계상하였습니다.

(2) 무형자산의 변동내역① 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	영업권	소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	방송사업권	방송프로그램	합계

기 초	7,533,266	6,975	-	2,906,433	-	-	10,446,674

증 감	-	-	-	24,420,477	8,900,000	600,000	33,920,477

상 각	-	(3,100)	(13,263,110)	-	-	-	(13,266,210)

손상차손	-	-	-	(304,653)	-	-	(304,653)

대 체	-	-	13,263,110	(13,263,110)	-	-	-

기 말	7,533,266	3,875	-	13,759,147	8,900,000	600,000	30,796,288

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	합계

기 초	7,533,266	4,691	10,075	6,214,649	652,103	14,414,782

증 가	-	10,000	-	-	3,529,917	3,539,917

상 각	-	(1,699)	(3,100)	(6,752,812)	-	(6,757,611)

손상차손	-	(12,992)	-	-	(916,146)	(929,138)

대 체	-	-	-	359,441	(359,441)	-

정부보조금	-	-	-	178,723	-	178,723

기 말	7,533,266	-	6,975	-	2,906,433	10,446,674

(3) 무형자산상각액 의 배부내역

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

프로그램매출원가	13,263,110	6,752,812

판매비와관리비	3,100	4,799

합 계	13,266,210	6,757,611

14. 영업권

(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

영업권

취득원가(*1)	7,533,266	7,533,266

손상차손누계액	-	-

장부금액	7,533,266	7,533,266

(*1) 당사는 신규사업 진출 및 사업다각화를 통한 기업가치 제고를 위해 2019년 중 종속기업인 (주)아라코퍼레이션을 흡수합병하면서 영업권이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다.

(4) 영업권의 손상인식 검토① 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위:천원)

현금창출단위	손상차손 인식전장부금액	손상차손 인식액	손상차손 인식후장부금액	취득자	내 용

부동산사업부문	7,533,266	-	7,533,266	주식회사 초록뱀미디어	(주)아라코퍼레이션 사업결합

② 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.③ 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행된 감정평가에 근거하여 결정되었으며, 거래사례비교법을 통해 평가된 순공정가치는 70,200,000천원 입니다.

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	1,427,134	(724,356)	702,778	2,532,515	(382,373)	2,150,142

합 계	1,427,134	(724,356)	702,778	2,532,515	(382,373)	2,150,142

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

부동산	사용권자산 합계	부동산	차량운반구	사용권자산 합계

기초	2,150,142	2,150,142	54,541	10,988	65,529

취득	71,792	71,792	3,649,049	-	3,649,049

처분	-	-	(5,939)	(2,198)	(8,137)

대체(*1)	(1,125,457)	(1,125,457)	(1,168,250)	-	(1,168,250)

감가상각	(393,698)	(393,698)	(379,260)	(8,791)	(388,050)

기 말	702,778	702,778	2,150,142	-	2,150,142

(*1) 당사는 중간리스제공자로서 ㈜초록뱀컴퍼니, ㈜초록뱀푸드팜, ㈜더블유투자금융, ㈜스카이이앤엠, 우리들휴브레인㈜와 장기 전대차 계약을 체결하고 있으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권으로 대체하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	796,777	1,613,141	744,832	2,409,918

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	744,832	2,409,918	49,913	2,394

증가	-	-	705,501	2,902,725

상환	(744,342)	-	(497,532)	-

처분	(490)	-	(8,253)	-

유동성대체	796,777	(796,777)	495,201	(495,201)

기말금액	796,777	1,613,141	744,832	2,409,918

(5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

사용권자산의 감가상각비

부동산	393,698	379,260

차량운반구	-	8,791

합 계	393,698	388,050

리스부채에 대한 이자비용	82,013	74,075

단기리스료(*1)	9,094,072	5,184,977

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	95,562	33,312

(*1) 비용의 성격별 분류상 기타제작경비 등에 포함된 단기임차성격의 비용을 모두 포함하였습니다. 당기 중 리스의 총 현금흐름은 10,015,989천원이며, 이자비용은 82,013천원입니다.

(6) 전대리스계약에서 발생한 이자수익은 50,244천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	4,016,349	-	3,434,619

미지급금	7,236,600	-	4,000,545	-

미지급비용	109,812	-	116,255	-

합 계	7,346,412	4,016,349	4,116,800	3,434,619

17. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	1,462,500	28,337,500	1,200,000	29,800,000

전환사채	발행가액	30,000,000	-	13,444,000	-

상환할증금	1,853,520	-	104,474	-

사채할인발행차금	(13,752,090)	-	(3,714,317)	-

합 계	19,563,930	28,337,500	11,034,157	29,800,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	만기일	장부금액

제24(당)기	제23(전)기

장기차입금(*)

시설자금대출	기업은행	2.95%	2023-02-19	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	기업은행	3.15%	2023-02-19	1,400,000	2,600,000

시설자금대출	기업은행	3.17%	2028-02-19	8,400,000	8,400,000

합계	29,800,000	31,000,000

유동성대체	(1,462,500)	(1,200,000)

재무상태표

- 유동	1,462,500	1,200,000

- 비유동	28,337,500	29,800,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

8회 전환사채	-	970,312

9회 전환사채	-	8,863,845

10회 전환사채	18,101,430	-

합 계	18,101,430	9,834,157

(4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

기초금액	9,834,157	10,116,247

사채발행	17,902,204	8,569,693

상각	1,014,190	1,153,386

주식전환(*1)	(10,649,121)	(9,854,631)

조기상환	-	(150,538)

기말금액	18,101,430	9,834,157

재무상태표 :

- 유동(*2)	18,101,430	9,834,157

(*1) 전기 이전에 당사가 발행한 제8회, 제9회 전환사채가 당기 중 전부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채는 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(5) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭	제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권면총액	30,000,000,000 원

미상환사채 권면총액(*1)	30,000,000,000 원

발행일	2021년 12월 10일

만기일	2024년 12월 10일

표면이자	연 0.0%

만기보장수익률	연 복리 2.0%

전환기간	2022.12.10 ~ 2024.11.10

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	3,205원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

옵션에 관한사항	조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2023년 03월 10일, 2023년 06월 10일, 2023년 09월 10일, 2023년 12월 10일, 2024년 03월 10일, 2024년 06월 10일, 2024년 09월 10일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.
조기상환 청구금액: 전자등록금액의 102.0184%(2022년 12월 10일)
102.5293%(2023년 03월 10일), 103.0428%(2023년 06월 10일),
103.5589%(2023년 09월 10일), 104.0776%(2023년 12월 10일),
104.5988%(2024년 03월 10일), 105.1227%(2024년 06월 10일),
105.6492%(2024년 09월 10일)

매도청구권
(Call Option)	(1) 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 40%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다.
(2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 전자등록금액에 연 복리2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다. (*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.

18. 당기손익공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제24(당)기	제23(전)기

8회 전환사채_파생금융부채	-	1,349,359

9회 전환사채_파생금융부채	-	3,371,492

10회 전환사채_파생금융부채	14,053,047	-

(주)에이프로젠메디신_파생금융부채(*1)	30,621	40,615

㈜탑코미디어_파생금융부채(*2)	6,158,355	-

합계	20,242,024	4,761,465

(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석7 참조).(*2) 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2022년 12월 23일부터 발행일로부터 15개월이 되는 날인 2023년 3월 23일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석7 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

기초금액	4,761,465	3,451,913

취득 및 대체	6,132,867	423,696

사채발행	15,773,353	3,730,307

주식전환	(9,034,211)	(6,041,879)

조기상환	-	(32,116)

평가손익	2,608,549	7,219,610

처분	-	(3,990,066)

기말금액	20,242,024	4,761,465

재무상태표 :

- 유동	20,242,024	4,761,465

19. 전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제24(당)기	제23(전)기

1회 전환우선주	-	69,993,748

2회 전환우선주	-	17,455,645

3회 전환우선주	18,061,223	-

합계	18,061,223	87,449,393

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류	3회 전환우선주

발행주식의 수	6,999,534주

발행가액	2,143원

주식의 총액	15,000,001,362원

1주당 액면가액	500원

납입일	2021년 5월 11일

신주의 상장여부	비상장

이익배당에 관한 사항	우선주식을 보유하는 동안 액면금액기준 연 0.0%의 배당

전환에 관한사항	전환가격 (*1)	2,104원

전환비율	1.0185361215

전환청구기간	2022년 05월 11일 ~ 2031년 04월 11일

전환으로 발행할 주식의 종류	보통주

전환으로 발행할 주식수	7,129,278주

(*1) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

기초금액	87,449,393	41,258,481

발행	15,000,001	15,000,001

주식전환(*1)	(108,891,221)	-

평가손익	24,503,049	31,190,912

기말금액	18,061,223	87,449,393

재무상태표 :

- 유동	18,061,223	87,449,393

(*1) 당기 중 1회 전환우선주, 2회 전환우선주가 전부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었습니다.

20. 기타충 당부채 및 기타부채1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	457,900	-	457,900

소송충당부채	-	-	-	502,565

환불부채	-	-	230,976	-

합 계	-	457,900	230,976	960,465

2) 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,487,643	-	5,186,085	-

예수금	108,640	-	72,254	-

선수수익	104,650	776,153	1,034,454	-

합 계	2,700,933	776,153	6,292,794	-

21. 퇴직급여제도 당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 173,359천원이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 13,719천원입니다.

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기	제23(전)기

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식수	215,043,861주	128,487,155주

액면가액	500원	500원

자본금	107,521,931천원	64,243,578천원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	83,758,385	41,879,193	57,191,757	99,070,950

유상증자	35,588,000	17,794,000	23,896,586	41,690,586

전환권 행사	8,990,770	4,495,385	10,608,817	15,104,202

주식선택권 행사	150,000	75,000	205,562	280,562

주식선택권 소멸	-	-	213,943	213,943

전기말	128,487,155	64,243,578	92,116,665	156,360,243

당기초	128,487,155	64,243,578	92,116,665	156,360,243

유상증자	38,799,407	19,399,704	80,482,243	99,881,946

전환사채 전환권 행사	7,236,821	3,618,411	16,034,152	19,652,562

전환우선주 전환	40,320,478	20,160,239	88,712,226	108,872,465

주식선택권 행사	200,000	100,000	271,697	371,697

결손금 보전	-	-	(38,348,100)	(38,348,100)

당기말	215,043,861	107,521,931	239,268,883	346,790,814

23. 자본잉여금 및 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

자본잉여금	주식발행초과금	239,268,883	92,116,665

신주인수권대가(*1)	2,039,080	2,039,080

자기주식처분이익	570,550	570,550

소 계	241,878,513	94,726,296

자본조정	자기주식(*2)	(1,891)	(1,891)

주식선택권	249,511	108,594

기타자본조정	(3,194,247)	(3,194,247)

소 계	(2,946,627)	(3,087,544)

합 계	238,931,887	91,638,752

(*1) 당사가 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.(*2) 당사의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

기초금액	108,594	282,100

주식보상비용	179,475	70,037

주식선택권 행사	(38,558)	(29,599)

주식선택권 소멸	-	(213,943)

기말금액	249,511	108,594

(3) 당기와 전기 중 기타자본조정의 변동내역은 없습니다.

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

미처리결손금	11,605,214	38,348,100

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

기초금액	38,348,100	(5,915,643)

결손금처리액	(38,348,100)	-

당기순손실	11,605,214	44,263,743

기말금액	11,605,214	38,348,100

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

(4) 결손금처리계산서

결 손 금 처 리 계 산 서
제24(당)기 2021년 01월 01일 부터 제23(전)기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 03월 30일 처리확정일 2021년 03월 30일

주식회사 초록뱀미디어 (단위 : 원)

과 목	제24(당)기	제23(전)기

I. 미처리결손금	11,605,213,892	38,348,099,844

1. 전기이월미처리결손금	-	(5,915,642,725)

2. 당기순손실	11,605,213,892	44,263,742,569

II. 결손금처리액	11,605,213,892	38,348,099,844

1. 주식발행초과금 이입액	11,605,213,892	38,348,099,844

III. 차기이월미처리결손금	-	-

25. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차

부여일	2020년 3월 26일	2021년 9월 10일	2021년 11월 2일

부여수량	700,000주	628,100주	260,600주

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가능기간	2022.03.26~2025.03.25	2024.09.10~2026.09.09	2024.11.02~2026.11.01

조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 3년	용역제공기간 : 3년

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차(*1)	5차(*2)	6차(*2)

부여일 현재 주가	911원	2,540원	3,300원

무위험이자율	1.41%	0.0021%~0.0066%	0.0021%~0.0082%

기대행사기간	3년	5년	5년

예상주가변동성	59.29%	2.33%	2.42%

단위당 공정가치	261원	1,016원	1,637원

(*1) 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 수익률을 적용하여 무위험이자율을, 상장 종가 180 영업일 기준 변동성을 적용하여 예상주가변동성을 연 기준으로 산출하였습니다.(*2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션평가모형을 적용하였습니다. 국고채 수익률에 기초하여 주식선택권의 잔존만기 동안의 일별 단기선도무위험이자율을, 평가기준일로부터 180 영업일 기간에 대해 보통주 주가의 영업일별 수익률에 대한 자연로그값의 표준편차를 역일 기준으로 환산하여 예상주가변동성을 산출하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

수 량	주당 행사가격	수 량	주당 행사가격

기 초	900,000	3차 : 1,6774차 : 1,328	1,170,000	2차 : 1,7173차 : 1,815

부 여	888,700	5차 : 2,6126차 : 2,652	700,000	4차 : 1,365

행 사	200,000	3차 : 1,677	150,000	2차 : 1,7173차 : 1,677

소 멸	-	-	820,000	2차 : 1,717

기 말	1,588,700	4차 : 1,3285차 : 2,5816차 : 2,652	900,000	3차 : 1,6774차 : 1,328

(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 주식선택권은 다음과 같습 니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

주식선택권	249,511	108,594

26. 매출

(1) 당사의 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

프로그램매출	75,883,525	23,281,631

임대수입	4,104,730	1,979,560

합 계	79,988,255	25,261,191

(2) 당사의 당기와 전기 중 발생한 프로그램 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

방영수입	61,675,036	21,808,000

협찬수입	5,747,314	1,179,863

판권수입	6,996,395	185,883

부가사업수입	1,464,779	107,885

합 계	75,883,525	23,281,631

(3) 계약부채당사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

선수금	2,487,643	5,140,630

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,140,630천원 이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

27. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

프로그램매출원가	68,550,402	28,459,043

임대수입원가	1,101,709	676,956

합 계	69,652,111	29,136,000

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

프로그램의 증감	(15,923,828)	(6,186,862)

제작인건비	43,938,256	17,139,458

접대비	267,273	170,508

세금과공과	308,258	210,592

감가상각비	1,185,367	1,124,562

기타제작경비	34,366,071	14,672,077

지급수수료	1,149,626	669,614

임차료	5,776,414	2,853,939

복리후생비	225,849	198,995

리스상각비	393,698	388,050

종업원급여	2,086,805	1,976,577

기타	1,451,111	719,738

합 계(*)	75,224,900	33,937,248

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

급여	1,935,121	1,844,265

퇴직급여	151,684	132,312

복리후생비	204,532	191,046

여비교통비	50,372	11,707

접대비	147,549	108,555

통신비	22,453	20,434

수도광열비	14,941	12,147

세금과공과	194,630	107,646

감가상각비	139,283	511,834

임차료	118,511	100,857

차량유지비	43,600	38,323

교육훈련비	5,522	3,426

소모품비	10,101	6,801

지급수수료	942,626	669,614

광고선전비	291,451	210,350

대손상각비	(170,500)	299,518

무형자산상각비	3,100	4,799

주식보상비용	179,475	70,037

리스상각비	299,214	346,614

기타	989,126	110,965

합 계	5,572,790	4,801,249

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

이자수익	892,361	527,760

외환차익	24,768	-

외화환산이익	14,976	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	360,859

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	16,851,197	6,407,718

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	1,866,258	394,683

전환이익	145,192	4,386,565

합 계	19,794,752	12,077,586

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

이자비용	2,184,363	2,189,772

외환차손	7,296	-

전환우선주평가손실	24,503,049	31,190,912

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	5,473,175	3,744,654

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	318,572	869,151

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	4,474,808	7,614,293

사채상환손실	-	3,441

전환손실	-	226,379

합 계	36,961,263	45,838,604

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

배당금수익	5,927,848	2,735,833

사용권자산처분이익	325,105	107,989

종속기업투자처분이익	159,693	2,138,051

투자자산처분이익	-	27

소송충당부채환입	502,565	-

잡이익	201,879	281,866

합 계	7,117,090	5,263,766

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

기부금	100,800	12,400

기타의대손상각비	995,000	752,000

무형자산손상차손	304,653	929,138

소송충당부채전입	-	3,676,855

사용권자산처분손실	276,019	128,685

관계기업투자손상차손	-	1,563,443

종속기업투자손상차손	3,899,372	-

관계기업투자처분손실	2,525	-

종속기업투자처분손실	134,121	-

잡손실	98	27,911

합 계	5,712,587	7,090,433

32. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제24(당)기	제23(전)기

법인세부담액	606,560	-

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제24(당)기	제23(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,998,654)	(44,263,743)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
(적용세율 : 22%)	(2,179,731)	(9,738,023)

조정사항

- 비과세수익	(3,317,327)	(3,601,824)

- 비공제비용	25,435,258	39,507

- 이연법인세 실현가능성의 변동	(3,696,856)	2,361,939

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(17,275,973)	10,922,993

- 기타	1,641,189	15,408

법인세비용	606,560	-

유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(81,219)	(10,600)	(91,819)

미지급연차수당	80,612	(2,744)	77,867

소송충당부채	502,565	(502,565)	-

복구충당부채	457,900	-	457,900

환불부채	230,976	(230,976)	-

대손금(초록뱀주나)	9,439,723	-	9,439,723

대손충당금	4,866,665	768,548	5,635,213

투자조합FVPL	(1,479,545)	(2,252,895)	(3,732,440)

전환증권FVPL	90,718	(13,660,297)	(13,569,579)

종속기업투자주식	455,455	(455,455)	-

관계기업투자주식	1,553,990	(1,053,991)	499,999

투자자산손상	80,699	-	80,699

투자주식FVPL	-	(5,351,613)	(5,351,613)

사채상환할증금	104,474	1,749,046	1,853,520

사채할인발행차금	(3,714,317)	(10,037,774)	(13,752,090)

파생금융부채	4,761,465	15,480,558	20,242,024

사용권자산	(2,150,142)	1,447,363	(702,778)

리스부채	3,154,749	(744,832)	2,409,918

업무용승용차	9,145	13,913	23,058

유형자산	286	(1)	285

무형자산(손상)	12,992	(3,199)	9,793

선수수익	-	104,650	104,650

장기선수수익	-	776,153	776,153

소계	18,377,191	(13,966,709)	4,410,482

이월결손금	38,886,148	(16,803,891)	22,082,257

합계	57,263,339	(30,770,600)	26,492,739

적용세율	22%	22%

법인세효과	12,597,935	5,828,403

이월세액공제	5,731,527	1,400,138	7,131,665

② 제23(전)기

(단위:천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(52,981)	(28,238)	(81,219)

미지급연차수당	68,181	12,431	80,612

소송충당부채	117,835	384,730	502,565

복구충당부채	-	457,900	457,900

환불부채	-	230,976	230,976

대손금(초록뱀주나)	9,439,723	-	9,439,723

대손충당금	3,891,415	975,250	4,866,665

투자조합FVPL	(5,124)	(1,474,421)	(1,479,545)

전환증권FVPL	141,790	(51,072)	90,718

공정가치측정금융(통합)	(4,276,214)	4,276,214	-

매도가능증권(오페럴리외3)	409,920	(409,920)	-

종속기업손상(에이나인)	3,690,551	(3,690,551)	-

종속기업투자주식	-	455,455	455,455

관계기업투자주식	-	1,553,990	1,553,990

투자자산손상	80,699	-	80,699

사채상환할증금	865,107	(760,633)	104,474

사채할인발행차금	(3,268,859)	(445,458)	(3,714,317)

파생금융부채	3,451,913	1,309,552	4,761,465

사용권자산	(65,529)	(2,084,613)	(2,150,142)

리스부채	52,307	3,102,442	3,154,749

감가상각비(투자부동산)	198,178	(198,178)	-

업무용승용차	501	8,644	9,145

정부보조금(엑스가리온)	178,723	(178,723)	-

유형자산	-	286	286

무형자산(손상)	-	12,992	12,992

소계	14,918,136	3,459,055	18,377,191

이월결손금	27,507,326	11,378,822	38,886,148

합계	42,425,462	14,837,877	57,263,339

적용세율	22%	22%

법인세효과	9,333,602	12,597,935

이월세액공제	5,169,372	562,155	5,731,527

당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기 및 전기에서 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제24(당)기	제23(전)기

차감할일시적차이	19,766,167	98,293,319

미사용세무상결손금	22,082,257	38,886,148

이월세액공제	7,131,665	5,731,527

합 계	48,980,089	142,910,994

(6) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제24(당)기

2023년	1,533,538

2024년	5,544,445

2025년	1,690,334

2026년	20,979

2027년	1,778,563

2028년	4,956,543

2029년	949,171

2035년	5,608,684

합계	22,082,257

33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)

당기 및 전기 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

당기순이익(손실)	(11,605,213,892)	(44,263,742,569)

가중평균유통보통주식수	162,282,919	102,046,291

기본주당순이익(손실)	(72)원/주	(434)원/주

(2) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2021.01.01~2021.01.03	128,487,155	1,024	128,486,131	3	385,458,393

2021.01.04~2021.01.11	128,941,611	1,024	128,940,587	8	1,031,524,696

2021.01.12~2021.02.22	129,607,624	1,024	129,606,600	42	5,443,477,200

2021.02.23~2021.03.31	129,617,624	1,024	129,616,600	37	4,795,814,200

2021.04.01~2021.04.08	129,617,624	1,024	129,616,600	8	1,036,932,800

2021.04.09~2021.04.22	129,727,624	1,024	129,726,600	14	1,816,172,400

2021.04.23~2021.04.25	129,767,624	1,024	129,766,600	3	389,299,800

2021.04.26~2021.04.26	162,662,360	1,024	162,661,336	1	162,661,336

2021.04.27~2021.05.11	162,702,360	1,024	162,701,336	15	2,440,520,040

2021.05.12~2021.06.30	164,148,935	1,024	164,147,911	50	8,207,395,550

2021.07.01~2021.09.14	164,148,935	1,024	164,147,911	76	12,475,241,236

2021.09.15~2021.09.23	174,754,262	1,024	174,753,238	9	1,572,779,142

2021.09.24~2021.09.26	180,124,721	1,024	180,123,697	3	540,371,091

2021.09.27~2021.09.30	180,621,984	1,024	180,620,960	4	722,483,840

2021.10.01~2021.10.19	180,621,984	1,024	180,620,960	19	3,431,798,240

2021.10.20~2021.10.20	180,845,751	1,024	180,844,727	1	180,844,727

2021.10.21~2021.11.07	180,870,614	1,024	180,869,590	18	3,255,652,620

2021.11.08~2021.11.17	188,296,356	1,024	188,295,332	10	1,882,953,320

2021.11.18~2021.12.31	215,043,861	1,024	215,042,837	44	9,461,884,828

합 계	365	59,233,265,459

※ 가중평균 유통보통주식수 : 59,233,265,459/365 = 162,282,919주

② 제23(전)기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2020.01.01~2020.02.17	83,758,385	1,024	83,757,361	48	4,020,353,328

2020.02.18~2020.02.24	85,192,570	1,024	85,191,546	7	596,340,822

2020.02.25~2020.02.26	85,284,453	1,024	85,283,429	2	170,566,858

2020.02.27~2020.03.02	85,452,903	1,024	85,451,879	5	427,259,395

2020.03.03~2020.04.12	85,835,751	1,024	85,834,727	41	3,519,223,807

2020.04.13~2020.04.13	86,111,401	1,024	86,110,377	1	86,110,377

2020.04.14~2020.05.03	86,218,595	1,024	86,217,571	20	1,724,351,420

2020.05.04~2020.05.05	86,310,476	1,024	86,309,452	2	172,618,904

2020.05.06~2020.05.18	86,402,359	1,024	86,401,335	13	1,123,217,355

2020.05.19~2020.05.28	86,448,300	1,024	86,447,276	10	864,472,760

2020.05.29~2020.05.31	86,471,270	1,024	86,470,246	3	259,410,738

2020.06.01~2020.06.08	86,517,211	1,024	86,516,187	8	692,129,496

2020.06.09~2020.06.16	87,282,907	1,024	87,281,883	8	698,255,064

2020.06.17~2020.06.29	87,305,877	1,024	87,304,853	13	1,134,963,089

2020.06.30~2020.06.30	87,328,847	1,024	87,327,823	1	87,327,823

2020.07.01~2020.07.06	88,860,240	1,024	88,859,216	6	533,155,296

2020.07.07~2020.07.09	88,906,181	1,024	88,905,157	3	266,715,471

2020.07.10~2020.07.12	90,820,422	1,024	90,819,398	3	272,458,194

2020.07.13~2020.08.11	90,843,392	1,024	90,842,368	30	2,725,271,040

2020.08.12~2020.09.10	126,431,392	1,024	126,430,368	30	3,792,911,040

2020.09.11~2020.09.30	126,571,392	1,024	126,570,368	20	2,531,407,360

2020.10.01~2020.12.27	126,571,392	1,024	126,570,368	88	11,138,192,384

2020.12.28~2020.12.29	127,899,499	1,024	127,898,475	2	255,796,950

2020.12.30~2020.12.30	127,948,470	1,024	127,947,446	1	127,947,446

2020.12.31~2020.12.31	128,487,155	1,024	128,486,131	1	128,486,131

합 계	366	37,348,942,548

※ 가중평균 유통보통주식수 : 37,348,942,548/366 = 102,046,291주

(3) 희석주당순손실희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 회사 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 용	제24(당)기	제23(전)기

미완성프로그램에서 완성프로그램으로 대체	13,263,110	359,441

전환사채의 전환청구에 따른 주식 발행	19,652,562	15,384,625

전환우선주의 전환청구에 따른 주식 발행	108,872,465	-

주식선택권의 행사에 따른 주식 발행	38,558	-

전대리스 해지에 따른 금융리스채권에서 사용권자산으로 대체	2,465,336	-

전대리스 계약에 따른 사용권자산에서 금융리스채권으로 대체	3,590,793	1,168,250

보증금의 유동성대체	2,602,097	-

당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체	1,022,824	3,268,756

당기손익공정가치측정금융자산에서 종속기업투자로 대체	4,197,074	-

관계기업에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	4,000,000	-

관계기업투자에서 종속기업투자로 대체	10,435,963	-

종속기업투자에서 관계기업투자로 대체	-	5,200,000

대여금의 유동성대체	-	650,000

장기차입금의 유동성대체	1,462,500	1,200,000

장기리스부채의 유동성대체	796,777	495,202

선수수익의 비유동성 대체	828,478	-

선급금의 유동성 대체	-	-

전환사채 전환청구에 따른 주식 취득	-	11,660,792

건설중인자산에서 투자부동산으로 대체	-	62,779,838

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	-	2,619,175

선급금에서 무형자산으로 대체	8,900,000	-

사용권자산의 취득	71,792	2,480,799

리스부채의 증가	-	3,608,227

투자부동산취득관련 미지급금의 대체	-	18,000,000

미지급된 유형자산의 취득	800,000	-

당기손익공정가치측정금융자산의 증가	3,675,557	-

당기손익공정가치측정금융부채의 증가	6,132,867	-

결손금 보전	38,348,100	-

(2) 영업현금흐름의 조정당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

단기종업원급여	(2,744)	12,430

주식보상비용	179,475	70,037

퇴직급여	13,719	16,257

대손상각비	(170,500)	299,518

기타의대손상각비	995,000	752,000

감가상각비	1,185,367	1,124,562

리스상각비	393,698	388,050

무형자산상각비	13,266,210	6,757,611

무형자산손상차손	304,653	929,138

사용권자산처분손실	276,019	230,415

이자비용	2,184,363	2,189,772

사채상환손실	-	3,441

전환손실	-	226,379

관계기업투자처분손실	2,525	-

종속기업투자처분손실	134,121	-

관계기업투자손상차손	-	1,563,443

종속기업투자손상차손	3,899,372	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	5,473,175	1,756,938

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	318,572	869,151

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	4,474,808	7,614,293

전환우선주평가손실	24,503,049	31,190,912

소송충당부채전입(환입)	(502,565)	502,565

잡손실	3	27,807

법인세비용	606,560	-

이자수익	(892,361)	(527,760)

외화환산이익	(14,976)	-

전환이익	(145,192)	(4,386,565)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(320,181)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(16,851,197)	(6,407,718)

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	(1,866,258)	(394,683)

배당금수익	(5,927,848)	(2,735,833)

사용권자산처분이익	(325,105)	(116)

투자자산처분이익	-	(27)

종속기업투자처분이익	(159,693)	(2,138,051)

프로그램매출	(230,976)	230,976

잡이익	-	(10,150)

합 계	31,121,274	39,834,611

(3) 순운전자본의 변동당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

당기손익공정가치측정금융자산의감소(증가)	-	12,912,693

매출채권의감소(증가)	(4,176,944)	(4,513,513)

장기매출채권의감소(증가)	(4,649,350)	300,000

미수금의감소(증가)	807,590	(214,119)

선급금의감소(증가)	(8,337,718)	(528,972)

선급비용의감소(증가)	1,113	(10,620)

부가세대급금의감소(증가)	(748,509)	2,080,698

재고자산의감소(증가)	(5,071,114)	(10,325,903)

장기선급금의감소(증가)	(1,773,600)	(1,481,600)

정부보조금의증가(감소)	-	(178,723)

미지급금의증가(감소)	1,822,337	1,152,489

선수금의증가(감소)	(2,698,442)	5,510,428

선수수익의증가(감소)	(151,612)	1,144,337

예수금의증가(감소)	36,386	(334,772)

소송비용충당금의증가(감소)	-	(135,491)

합 계	(24,939,863)	5,376,932

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	자본전환	기타변동(*1)	기말

유동성장기부채	1,200,000	(1,200,000)	-	1,462,500	1,462,500

장기차입금	29,800,000	-	-	(1,462,500)	28,337,500

임대보증금	3,434,619	381,515	-	200,216	4,016,350

유동성전환사채	9,834,157	17,871,434	(10,649,121)	1,044,959	18,101,429

당기손익공정가치측정금융부채	4,761,465	12,097,796	(9,034,211)	12,416,973	20,242,023

유동성전환우선주	87,449,393	14,981,245	(108,891,221)	24,521,805	18,061,222

단기리스부채	744,832	(744,342)	-	796,287	796,777

장기리스부채	2,409,918	-	-	(796,777)	1,613,141

재무활동으로부터의 총부채	139,634,384	43,387,648	(128,574,553)	38,183,463	92,630,942

(*1) 기타변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다. ② 제23(전)기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	전환사채의 자본요소	기타변동(*1)	기말

유동성장기부채	-	(600,000)	-	1,800,000	1,200,000

장기차입금	-	31,600,000	-	(1,800,000)	29,800,000

임대보증금	-	3,782,694	-	(348,075)	3,434,619

유동성전환사채	10,116,247	8,383,597	(9,822,515)	1,156,827	9,834,157

당기손익공정가치측정금융부채	3,451,913	3,730,307	(6,041,879)	3,621,124	4,761,465

유동성전환우선주	41,258,481	15,000,001	-	31,190,912	87,449,393

단기리스부채	49,913	(497,532)	-	1,192,450	744,832

장기리스부채	2,394	-	-	2,407,524	2,409,918

재무활동으로부터의 총부채	54,878,948	61,399,067	(15,864,393)	39,220,762	139,634,384

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	지분율	비 고

제24(당)기	제23(전)기

㈜초록뱀컴퍼니(*1)(*2)	지배기업	-	-	-

데미안 투자조합	종속기업	-	100.00%	당기 해산

그린러스크투자조합	종속기업	99.99%	77.14%	-

셀바이오1호조합	종속기업	99.99%	93.33%	-

비토 투자조합	종속기업	-	70.00%	당기 해산

㈜초록에프앤비	종속기업	100.00%	100.00%	-

주식회사 초록뱀푸드팜	종속기업	67.47%	67.47%	-

주식회사 에베레스트인베스트먼트	종속기업	75.00%	-	당기 취득

주식회사 스카이이앤엠	종속기업	32.50%	10.39%	-

주식회사 후크엔터테인먼트	종속기업	100.00%	-	당기 취득

주식회사 그린라이트	관계기업	25.00%	25.00%	-

비케이엘투자조합	관계기업	-	32.73%	당기 탈퇴

사이먼투자조합	관계기업	-	29.09%	당기 해산

플레이크투자조합	관계기업	-	29.39%	당기 해산

아브락사스투자조합	관계기업	21.94%	21.94%	-

칼리아투자조합	관계기업	25.00%	27.78%	-

그레이스투자조합	관계기업	-	36.65%	당기 해산

사운더스투자조합(*4)	관계기업	-	33.33%	당기 해산

아이어스투자조합	관계기업	-	32.00%	당기 해산

피트케인투자조합	관계기업	-	42.86%	당기 해산

아더마인투자조합	관계기업	-	30.30%	당기 해산

플레어투자조합	관계기업	-	36.73%	당기 해산

바르트투자조합(*3)	관계기업	40.00%	-	당기 취득

시포스투자조합	관계기업	20.00%	-	당기 취득

슬라이퍼투자조합	관계기업	26.90%	-	당기 취득

라이아투자조합	관계기업	20.00%	-	당기 취득

베르투자조합	관계기업	-	-	당기 취득 후 탈퇴

고운투자조합	관계기업	-	-	당기 취득 후 탈퇴

솔투자조합	기타특수관계자	-	16.67%	당기 해산

로페로투자조합	기타특수관계자	-	17.14%	당기 해산

바너투자조합	기타특수관계자	5.00%	5.00%	-

라스보라투자조합	기타특수관계자	-	10.00%	당기 해산

그라프투자조합	기타특수관계자	10.00%	10.00%	-

트로나스투자조합	기타특수관계자	-	7.69%	당기 해산

크로머투자조합	기타특수관계자	10.00%	10.00%	-

나르드투자조합	기타특수관계자	-	-	당기 취득 후 해산

아셀투자조합	기타특수관계자	16.31%	-	당기 취득

클락투자조합	기타특수관계자	18.75%	-	당기 취득

밀퍼드투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	당기 취득

우리들휴브레인㈜	기타특수관계자	-	-	-

㈜더블유투자금융	기타특수관계자	-	-	-

바이로트투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

플레노투자조합(*4)	기타특수관계자	-	-	-

수아프투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

씨엔투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

케이터투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

(주)씨투미디어(*3)	기타특수관계자	-	-	-

(주)쿠쿠루자코리아(*3)	기타특수관계자	-	-	-

(*1) (주)W홀딩컴퍼니에서 ㈜초록뱀컴퍼니로 사명이 변경되었습니다. (*2) 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사였던 (주)초록뱀컴퍼니는 당기 중 당사의 주식을 추가 취득함에 따라 지배기업으로 변경되었습니다.(*3) 당사의 지배기업인 ㈜초록뱀컴퍼니의 종속회사입니다.(*4) 당사의 지배기업인 ㈜초록뱀컴퍼니의 종속회사였으나 당기말 현재 해산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제24(당)기	제23(전)기

지배기업	㈜초록뱀컴퍼니	용역비 청구	21,460	11,333

전대 관련 비용 청구	130,006	35,706

기타 청구	7,252	-

임차료 지급	-	1,380

이자비용	-	36,548

전환사채 콜옵션부여 손실(*2)	3,675,557	-

유형자산 취득	-	708,666

종속기업	주식회사 초록뱀푸드팜	전대 관련 비용 청구	170,108	17,415

프로그램 매출 청구	8,590	16,667

기타 청구	918	-

임차료 지급	5,927	-

기타 매입	61,845	72,413

종속기업	㈜에이나인미디어(*1)	이자 수익	-	2,734

종속기업	데미안투자조합	조합관리보수	-	2,200

종속기업	주식회사 스카이이앤엠	전대 관련 비용 청구	176,214	-

이자 수익	247	2,275

관계기업	비케이엘투자조합	조합관리보수	-	1,100

관계기업	피트케인투자조합	조합관리보수	1,886	-

관계기업	아이어스투자조합	조합관리보수	-	16,000

관계기업	라이아투자조합	조합관리보수	20,000	-

관계기업	베르투자조합	조합관리보수	10,000	-

관계기업	고운투자조합	조합관리보수	30,000	-

기타특수관계자	㈜더블유투자금융	전대 관련 비용 청구	94,426	964

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	용역비 청구	21,460	11,333

전대 관련 비용 청구	101,127	28,917

이자 수익	99,814	-

이자 비용	37,500	-

기타특수관계자	나르드투자조합	조합관리보수	20,000	-

기타특수관계자	아셀투자조합	조합관리보수	21,200	-

(*1) 전기 중 ㈜스카이이앤엠에게 처분하였으며, 처분전까지의 거래내역입니다. ㈜스카이이앤엠은 ㈜에이나인미디어를 흡수합병하였으며, 당사는 2020년 9월 7일 ㈜스카이이앤엠의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 당기 중 당사가 발행한 제10회 전환사채에는 매도청구권(Call Option)이 존재하며, 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 40% 한도)할 권리는 발행회사의 최대주주에게 존재합니다. 상기 매도청구권의 공정가치액은 3,675,557천원이며 당사는 이를 최대 주주에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 금융비용으로 계상하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제24(당)기	제23(전)기

지배기업	㈜초록뱀컴퍼니	차입	-	10,000,000

상환	-	10,000,000

전환우선주 발행(*1)	15,000,001	-

출자(*2)	46,900,002	-

종속기업	㈜에이나인미디어(*5)	회수	-	30,000

종속기업	주식회사 스카이이앤엠	회수	70,000	120,000

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	대여	6,000,000	-

회수	6,000,000	-

주요경영진	임직원	출자(*3)	400,004	-

주식선택권 행사(*4)	335,400	251,950

(*1) 최초발행가액입니다.(*2) 당기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 46,900,002천원을 납입하였습니다. 당기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. (*3) 당기 중 당사의 주요 경영진이 제3자 배정 유상증자에 참여하여 400,004천원을 납입하였습니다. 당기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다.(*4) 당기 중 당사의 임직원이 주식선택권을 행사하여 335,400천원을 납입하였습니다. 당기말 현재 해당 주식선택권 행사로 인한 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다.(*5) 전기 중 ㈜스카이이앤엠에게 처분하였으며, 처분전까지의 거래내역입니다. ㈜스카이이앤엠은 ㈜에이나인미디어를 흡수합병하였으며, 당사는 2020년 9월 7일 ㈜스카이이앤엠의 유상증자에 참여하였습니다

(4) 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	제24(당)기	제23(전)기

채권	채무	채권	채무

지배기업	㈜초록뱀컴퍼니	리스채권(*1)	347,521	-	380,019	-

미수금	29,667	-	7,646	-

임대보증금	-	202,590	-	182,294

전환우선주(*2)	-	15,000,001	-	55,000,000

전환사채(*5)	-	-	-	-

종속기업	주식회사 초록뱀푸드팜	리스채권(*1)	451,713	-	278,059	-

미수금	27,418	-	4,434	-

외상매출금	-	-	17,667	-

미지급금	-	-	-	27,400

임대보증금	-	263,336	-	133,386

종속기업	데미안투자조합	미수금	-	-	103,416	-

종속기업	셀바이오1호조합	미수금	156,502	-	29,610	-

종속기업	비토투자조합	미수금	-	-	19,543	-

종속기업	주식회사 스카이이앤엠	리스채권(*1)	448,902	-	-	-

미수금	26,928	-	-	-

대여금	-	-	70,000	-

임대보증금	-	261,691	-	-

전환사채(*3)	3,100,000	-	8,100,000	-

관계기업	사이먼투자조합	미수금	-	-	47,376	-

관계기업	플레이크투자조합	미수금	-	-	22,842	-

관계기업	칼리아투자조합	미수금	42,300	-	-	-

관계기업	피트케인투자조합	미수금	-	-	6,129	-

관계기업	바르트투자조합	미수금	88,830	-	-	-

관계기업	시포스투자조합	미수금	8,460	-	-	-

관계기업	슬라이퍼투자조합	미수금	5,689	-	-	-

관계기업	라이아투자조합	미수금	8,460	-	-	-

기타특수관계자	바너투자조합	미수금	9,086	-	3,553	-

기타특수관계자	라스보라투자조합	미수금	-	-	2,115	-

기타특수관계자	그라프투자조합	미수금	8,460	-	-	-

기타특수관계자	크로머투자조합	미수금	5,922	-	-	-

기타특수관계자	아셀투자조합	미수금	26,903	-	-	-

기타특수관계자	클락투자조합	미수금	3,173	-	-	-

기타특수관계자	밀퍼드투자조합	미수금	4,230	-	-	-

기타특수관계자	㈜더블유투자금융	리스채권(*1)	221,411	-	4,632	-

임대보증금	-	129,078	-	2,223

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	리스채권(*1)	221,411	-	315,144	-

미수금	22,056	-	6,555	-

임대보증금	-	129,078	-	151,170

전환사채(*4)	-	-	-	5,000,000

주요경영진	임직원	대여금	310,000	-	310,000	-

(*1) 당사는 ㈜초록뱀컴퍼니, 주식회사 초록뱀푸드팜, ㈜더블유투자금융, ㈜스카이이앤엠, 우리들휴브레인(주)과 장기 전대차계약을 체결하였으며 현재가치 측정금액으로 기재하였습니다. (*2) 당사가 발행한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.(*3) 당사가 취득한 전환사채로 액면가액 기준입니다.(*4) 2020년 9월 18일에 당사가 발행한 전환사채(발행금액 5,000,000천원)를 2021년 9월 24일 당사가 콜옵션 행사(발행금액 2,500,000천원) 하였고, 우리들휴브레인(주)이 전환권 행사(발행금액 2,500,000천원)하여 보통주로 전환 되었습니다.(*5) 당기 중 당사가 발행한 제10회 전환사채에는 매도청구권(Call Option)이 존재하며, 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 40% 한도)할 권리는 발행회사의 최대주주에게 존재합니다. 상기 매도청구권의 공정가치액은 3,675,557천원이며 당사는 이를 최대 주주에게 무상으로 권리를 이전한 것으로 보아 동 금액을 금융비용으로 계상하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 제24(당)기

(단위 : 천원)

회사명	출자	배당금수익	처분 및 분배(*1)

데미안투자조합	-	-	1,340,000

그린러스크투자조합	3,675,569	-	-

셀바이오1호조합	999,000	149,990	-

비토 투자조합	-	57,902	2,177,445

주식회사 에베레스트인베스트먼트	7,500,000	-	-

주식회사 스카이이앤엠	10,000,001	-	-

비케이엘투자조합	-	218,445	3,757,023

사이먼투자조합	-	496,850	560,226

플레이크투자조합	-	1,807,419	5,428,875

칼리아투자조합	-	50,000	-

그레이스투자조합	1,140,360	498,379	4,907,496

사운더스투자조합	-	-	117,475

아이어스투자조합	-	2,223,980	3,818,958

피트케인투자조합	-	30,977	6,028,587

아더마인투자조합	-	30,815	2,060,815

플레어투자조합	-	26,292	1,826,292

바르트투자조합	6,000,000	105,000	-

시포스투자조합	1,000,000	10,000	-

슬라이퍼투자조합	2,716,900	6,725	-

라이아투자조합	2,000,000	10,000	-

베르투자조합	1,000,000	-	1,000,000

고운투자조합	3,000,000	-	3,000,000

솔투자조합	-	105,445	1,721,048

로페로투자조합	-	19,189	1,215,600

바너투자조합	-	6,540	188,083

라스보라투자조합	-	7,527	2,509,872

그라프투자조합	-	10,000	208,121

트로나스투자조합	-	-	505,000

크로머투자조합	-	7,000	360,500

나르드 투자조합	2,000,000	8,822	2,007,463

아셀투자조합	2,120,000	31,800	-

클락투자조합	1,500,000	3,750	-

밀퍼드투자조합	1,000,000	5,000	-

합 계	45,651,830	5,927,847	44,738,879

(*1) 배당금 수익이 포함되어 있으며 선납세금은 제외한 금액입니다. ② 제23(전)기

(단위 : 천원)

회사명	출자	배당금수익	처분 및 분배

바이로트투자조합	1,000,000	239,634	8,544,046

비토투자조합	-	23,100	-

데미안투자조합	-	142,781	1,250,000

그린러스크투자조합	3,633,432	-	-

알함브라투자조합	3,500,000	792,026	4,292,026

로페로투자조합	9,200,000	622,108	8,578,482

셀바이오1호조합	14,000,000	35,000	-

그레즈투자조합	3,131,000	-	3,131,000

비케이엘투자조합	2,000,000	135,428	-

롤로투자조합	-	208,290	805,138

노벰버(Nov)1호조합	-	49,401	4,641,657

사이먼투자조합	-	123,902	1,651,902

플레이크투자조합	3,600,000	-	-

비플로우투자조합	2,400,000	60,225	2,443,300

스노우월드투자조합	-	-	1,545,502

주식회사 스카이이앤엠	9,999,998	-	-

아브락사스투자조합	1,000,320	-	-

칼리아투자조합	2,502,500	-	-

그레이스투자조합	3,268,756	-	-

사운더스투자조합	120,000	-	-

아이어스투자조합	1,600,000	-	-

피트케인투자조합	6,000,000	8,454	-

아더마인투자조합	3,430,000	1,518	1,401,518

플레어투자조합	1,800,000	-	-

솔투자조합	1,501,667	-	-

위드윈투자조합41호	-	34,331	794,653

이스톤투자조합	-	3,542	677,261

이노컴트리투자조합	-	153,518	2,396,142

파사데나투자조합	-	30,347	1,418,414

바너투자조합	400,400	-	-

라스보라투자조합	1,010,000	-	-

크레스투자조합	500,000	-	488,509

그라프투자조합	1,010,000	-	-

트로나스투자조합	505,000	-	-

더앤 투자조합	1,000,000	27,068	1,019,625

크로머투자조합	700,000	-	-

합 계	78,813,073	2,690,673	45,079,174

(6) 2018년 10월 10일에 당사가 발행한 전환우선주(발행금액 39,999,999천원)를 2021년 4월 16일 ㈜초록뱀컴퍼니가 전환권 행사하여 보통주로 전환 되었습니다. 또한, 2020년 10월 15일에 당사가 발행한 전환우선주(발행금액 15,000,001천원)를 2021년 11월 8일 ㈜초록뱀컴퍼니가 전환권 행사하여 보통주로 전환 되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없 습 니다.

(8) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

단기종업원급여	1,229,385	1,046,252

퇴직급여	80,164	72,312

합 계	1,309,549	1,118,564

36. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	원고	피고	소송가액	비고

보증채권	조수길	㈜초록뱀미디어	715백만원	2심 진행중(*1)

투자금 반환 등 청구	㈜트리플에이	㈜초록뱀미디어 외 3명	4,757백만원	1심 진행중(*2)

건물인도 청구	교보자산신탁(주)	㈜초록뱀미디어 외 3명	580백만원	1심 진행중(*3)

(*1) 피합병회사인 주식회사 아라코퍼레이션에게 제기된 소송으로 1심은 일부 패소(원고에게 2,962백만원과 이자 지급)하였으나, 2022년 1월 13일 2심에서 전부 승소 판결 (1심 피고 패소 취소, 원고 청구 기각, 원고 항소 기각)을 받았습니다. 이는 수정을 요하는 보고기간후사건에 해당하므로 당사는 전기에 계상한 소송충당부채 502,565천원을 당기 중 환입하였습니다. 한편, 원고는 2022년 1월 26일 상고하였습니다. (*2) 주식회사 트리플에이로부터 투자금 반환 등 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.

(*3) 교보자산신탁 주식회사로부터 건물인도 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도약정액	사용액

기업은행	시설자금대출	20,000,000	20,000,000

기업은행	시설자금대출	3,600,000	1,400,000

기업은행	시설자금대출	8,400,000	8,400,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	내용

기업은행	투자부동산	60,878,661	38,400,000	29,800,000	근저당권 설정

(4) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보제공자산	채권최고액	담보권자

㈜아이에이치큐(*1)	부동산	13,000,000	㈜초록뱀미디어

(*1) 당사는 당기 중 케이스타(K-STAR) 채널을 ㈜아이에이치큐(이하 양도인)로부터 양수하였으며(주석13 참조), 인허가 등을 얻지 못하거나 양도인의 변심으로 인해 계약이 종결되지 못하였을 시 양수대금의 반환액과 양도인이 당사에게 보장하기로한 주요 방송사업자와의 매출거래계약이 지속되지 못한 경우의 풋옵션 등의 조건부·손해배상채무를 담보하기 위하여 담보제공약정을 체결하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자

서울보증보험	인허가 외	4,771,109	경기도 가평군 외

37. 위험관리

(1) 자본 위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

부채총계(A)	104,157,854	151,235,418

자본총계(B)	334,848,603	117,534,229

부채비율(A/B)	31.11%	128.67%

( 2) 금융상품 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	제24(당)기

외화금액	원화환산액

외화자산

매출채권	USD	1,280,000.00	1,517,440

합 계	1,280,000.00	1,517,440

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기

10% 상승시	10% 하락시

USD	151,744	(151,744)

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유한 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	만기일	장부금액	이자 변동 주기

기업은행	3.17%	2028-02-19	8,400,000	3개월

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기

1% 상승시	1% 하락시

세후 이익 및 자본에 미치는 영향	(84,000)	84,000

③ 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태 , 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다. 가. 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

매출채권	15,831,280	6,884,810

기타채권	4,657,263	5,018,948

합 계	20,488,543	11,903,758

나. 기타금융자산정기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다 . 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

⑤ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

가. 제24(당)기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	7,346,412	985,773	4,000,000	12,332,185

차입금및기타금융부채	2,345,191	59,095,275	1,873,953	63,314,419

리스부채	855,613	1,656,992	-	2,512,605

합 계	10,547,216	61,738,040	5,873,953	78,159,209

나. 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,116,800	469,073	4,000,000	8,585,873

차입금및기타금융부채	15,617,684	27,890,400	3,540,016	47,048,100

리스부채	826,845	2,512,605	-	3,339,450

합 계	20,561,329	30,872,078	7,540,016	58,973,423

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기	제23(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	48,690,768	48,690,768	16,380,885	16,380,885

2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	87,881,313	87,881,313	27,029,539	27,029,539

매출채권및기타채권	27,292,266	27,292,266	16,078,113	16,078,113

기타금융자산	20,005,000	20,005,000	30,005,000	30,005,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	135,178,579	135,178,579	73,112,652	73,112,652

금융자산 합계	183,869,347	183,869,347	89,493,537	89,493,537

1) 공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	20,242,024	20,242,024	4,761,465	4,761,465

전환우선주	18,061,223	18,061,223	87,449,393	87,449,393

공정가치로 인식된 금융부채 소계	38,303,246	38,303,246	92,210,859	92,210,859

2) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,362,761	11,362,761	7,551,419	7,551,419

차입금및기타금융부채	47,901,430	47,901,430	40,834,157	40,834,157

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	59,264,191	59,264,191	48,385,576	48,385,576

금융부채 합계	97,567,437	97,567,437	140,596,434	140,596,434

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	48,690,768	48,690,768

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	20,242,024	20,242,024

전환우선주	-	-	18,061,223	18,061,223

② 제23(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	16,380,885	16,380,885

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	4,761,465	4,761,465

전환우선주	87,449,393	87,449,393

가. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

당기손익공정가치측정금융자산	비상장주식	현금흐름할인모형	할인율, 주가변동성

전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성

조합출자	순자산가치법	순자산가치

당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채	이항모형	할인율, 주가변동성

전환우선주	전환우선주부채	이항모형	할인율, 주가변동성

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 나. 당기와 전기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	16,380,885	35,048,394	16,532,625	(19,271,136)	48,690,768

당기손익공정가치측정금융부채	4,761,465	21,906,220	2,608,549	(9,034,211)	20,242,024

전환우선주	87,449,393	15,000,001	24,503,049	(108,891,221)	18,061,223

② 제23(전)기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	37,556,989	26,030,226	5,747,425	(52,953,756)	16,380,885

당기손익공정가치측정금융부채	3,451,913	4,154,003	7,219,610	(10,064,061)	4,761,465

전환우선주	41,258,481	15,000,001	31,190,912	-	87,449,393

(5) 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식힙니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기

기초금액	-

신규발생	(10,350,281)

상각	665,841

기말금액	(9,684,440)

38. 전기 재무제표 재작성당사는 무형자산이 과대계상되어 비교표시된 전년도 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무제표의 재작성으로 인하여 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재무상태표외의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	제23(전)기말

수정전	수정후	변경효과

비유동자산(*1)	200,652,097	188,618,171	(12,033,926)

유동자산(*1)	68,117,551	80,151,477	12,033,926

자산총계	268,769,647	268,769,647	-

비유동부채	36,605,001	36,605,001	-

유동부채	114,630,417	114,630,417	-

부채총계	151,235,418	151,235,418	-

자본총계	117,534,229	117,534,229	-

자본과부채총계	268,769,647	268,769,647	-

(*1) 변경의 주된 원인은 무형자산의 정의를 충족하지 않는 무형자산의 재고자산으로의 재분류입니다.(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기의 재무상태표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

39. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 보통주(제3자배정 유상증자) 1,783,167주(발행가액 2,804원)를 발행하기로 결의하였으며, 납입일인 2022년 1월 17일에 타법인 증권 취득자금 5,000,000천원이 납입되었습니다.(2) 당사는 2022년 1월 24일 (주)아이에이치큐와 담보제공 물건 변경 합의서를 체결하여 케이스타(K-STAR) 채널 양수 시 당사의 권리를 담보하는 담보제공 물건을 변경하였습니다. 기존 담보물건은 부동산이었으며, 변경된 담보물건은 (주)아이에이치큐 및 (주)아이에이치큐리츠의 전환사채입니다. 전환사채의 액면가액은 총 10,000,000천원입니다.