초록뱀미디어 사업보고서 (2018.12)
2. 회사의 연혁

가. 본점 소재지 및 그 변경

변경일	본점소재지	비 고

2010.02.05	서울특별시 강남구 봉은사로 310, 8,9층(역삼동, 대일빌딩)	-

2016.04.15	서울특별시 강남구 언주로148길 19, 4층(논현동, 청호빌딩)	-

나. 경영진의 중요한 변동 - 2014년 3월 13일 이사회에서 김승욱 이사를 공동대표이사로 선임하여, 고현석 단독대표이사에서 고현석·김승욱 공동대표이사 체제로 변경되었고, 2014년 3월 28일정기주주총회에서 토토키 히로키 이사의 임기만료로 나카노 히데키와 고우석을 이사로 선임하였습니다.- 2014년 12월 26일 고현석 대표이사가 대표이사 및 사내이사직을 사임하였고, 고우석 이사, 권현진 기타비상무이사, 임동준·박동균 사외이사, 정진 감사가 사임하였으며, 같은날 임시주주총회에서 김인숙·항국부(杭國富)·최유성을 사내이사로, 진정례(陳鼎禮)·청춘리(程春麗)를 사외이사로 선임하고 박충석을 감사로 선임하였습니다. 또한 같은날 이사회에서 최유성을 공동대표이사로 선임하여, 고현석·김승욱 공동대표이사에서 김승욱·최유성 공동대표이사 체제로 변경되었습니다.- 2015년 3월 27일 최유성 공동대표이사가 대표이사 및 사내이사직을 사임하였고, 같은날 정기주주총회에서 김기용을 이사로 선임하고, 같은날 이사회에서 김기용 이사를 공동대표이사로 선임하여, 김승욱·최유성 공동대표이사에서 김승욱·김기용 공동대표이사 체제로 변경되었습니다. - 2015년 9월 7일 김승욱 공동대표이사가 대표이사직을 사임하여 김승욱·김기용 공동대표이사에서 김기용 단독대표이사 체제로 변경되었습니다.- 2015년 11월 24일 김기용 대표이사가 대표이사 및 사내이사직을 사임하였고, 사내이사 김승욱·김인숙·항국부, 사외이사 진정례·청춘리가 사임하였으며, 같은날 임시주주총회에서 초문혁·오빙·오민수·윤기태·김세연을 사내이사로, 정군혜·원영식·박근범을 사외이사로 선임하였습니다. 또한 같은날 이사회에서 윤기태 이사를 대표이사로 선임하였습니다.- 2016년 3월 25일 오민수 사내이사를 각자대표이사로 선임하여 윤기태 단독대표이사에서 오민수·윤기태 각자대표이사 체제로 변경되었습니다.- 2017년 3월 31일 윤기태 대표이사가 대표이사직 및 사내이사직을 사임하였고, 사내이사 김세연과 사외이사 박근범이 사임하였으며, 같은날 정기주주총회에서 김상헌·임봉진을 사내이사로, 여기현을 사외이사로 선임하였습니다. 또한 같은날 이사회에서 김상헌 이사를 공동대표이사로 선임하였습니다.- 2017년 6월 27일 오민수 대표이사가 대표이사직 및 사내이사직을 사임하였고, 같은날 임시주주총회에서 조형진, 이응길을 사내이사로 선임하였습니다. 또한 같은날 이사회에서 조형진을 각자대표이사로 선임하여 오민수·김상헌 공동대표이사에서 김상헌·조형진 각자대표이사 체제로 변경되었습니다.

다 . 최대주주의 변동 최대주주 변동현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	비 고

2018년 10월 11일	(주)더블유홀딩컴퍼니외 1인	38,938,523	39.59	-

2015년 11월 03일	DMG (Hong Kong)Group Limited	12,594,458	25.73	-

2015년 01월 07일	Juna International Limited	8,484,745	26.19	-

2014년 12월 26일	So-net EntertainmentCorporation	3,833,966	14.97	-

※ 소유주식수와 지분율은 변동일 현재 수치입니다. 라. 상호의 변경 [지배회사의 내용] 2000년 5월 26일 임시주주총회를 통하여 동사의 상호를 '한국부직포산업 주식회사'에서 '주식회사 코닉테크'로 변경하였습니다. 2005년 9월 15일 임시주주총회를 통하여 동사의 상호를 "주식회사 코닉테크"에서 "(주)초록뱀미디어"로 변경하였습니다. 초록뱀 (Chorokbaem) 이라는 이름은 '디지털 시대의 급변하는 시대환경에 능동적으로 적응하면서 인간을 위해 살아있는, 숨쉬는 디지털'의 컨셉을 바탕으로 다양한 엔터테인먼트 컨텐츠를 개발해 나가는 창조정신과 의지를 담고있습니다. [종속회사의 내용] "해당사항 없음" 마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 [지배회사의 내용] (1) 자산양수도(가) 지배회사는 2014년 1월 15일에 지배회사가 소유한 초록뱀주나이앤엠(주)의 주식 47,824주중 23,912주(지분율 50%)를 Juna International Limited에게 299,999,952원에 양도하였습니다.(나) 지배회사는 2015년 12월 9일에 (주)SH홀딩스외 60인 이 소유한 (주)에스에이치엔터테인먼트그룹의 주식 218,895주(지분율 100%)를 38,306,440,000원에 양수하였습니다.(지급일 : 2015년 12월 10일, 지급방법 : 제6회 전환사채발행 및 현금지급)(다) 지배회사는 2016년 1월 11일에 Juna International Limited 가 소유한 초록뱀주나이앤엠(주)의 주식 23,912주(지분율 50%)를 310,000,000원에 양수하였습니다.(라) 지배회사는 2017년 1월 11일에 지 배회사가 소유한 초록뱀주나이앤엠(주)의 주식 47,824주(지분율 100%)를 김달영에게 186,000,000원에 양도하였습니다.(마) 지배회사는 2018년 8월 17일에 지배회사가 소유한 (주)더스카이팜의 주식 188,165주(지분율 89.76%) 및 전환사채 권면합계 2,000,000,000원을 (주)아이오케이컴퍼 니 에 5,500,000,000원에 양도하였습니다. [수령일 : 2018년 8월 17일, 수령방법 : (주)아이오케이컴퍼니가 발행하는 제12회 전환사채 납입금과 대용납입 방식으로 상계] (바) 지배회사는 2018년 8월 28일에 지배회사가 소유한 (주)김종학프로덕션의 주식 707,560주(지분율 100%)를 (주)이에스에이에게 15,000,000,000원에 양도하였습니다. [종속회사의 내용] "해당사항 없음 " 바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 [지배회사의 내용] 2017년 3월 31일 에 "부동산개발업", "부동산자산관리업", "관광숙박업", "여행레저오락시설운영업"을 사업목적에 추가하였습니다. [종속회사의 내용] "해당사항 없음" 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 [지배회사의 내용] 일 자 내 용 2014.03.13 대표이사 변경 [고현석 단독대표에서 고현석,김승욱 공동대표로 변경] 2014.12.26 대표이사 변경 [고현석,김승욱 공동대표에서 김승욱,최유성 공동대표로 변경] 2014.12.26 최대주주 변경[(주)에이모션외 3인에서 So-net Entertainment Corporation으로 변경(3,833,966주, 14.97%)] 2015.01.07 유상증자- 형태: 3자배정- 신규 발행주식수 : 6,779,661주- 주당 발행가액 : 1,475원- 납입금액 : 9,999,999,975원 2015.01.07 최대주주 변경[So-net Entertainment Corporation에서 Juna International Limited로 변경(8,484,745주, 26.19%)] 2015.03.27 대표이사 변경 [김승욱,최유성 공동대표에서 김승욱,김기용 공동대표로 변경] 2015.09.07 대표이사 변경 [김승욱,김기용 공동대표에서 김기용 단독대표로 변경] 2015.11.03 유상증자- 형태: 3자배정- 신규 발행주식수 : 16,171,281주- 주당 발행가액 : 1,985원- 납입금액 : 32,099,992,785원 2015.11.03 최대주주 변경[Juna International Limited에서 DMG (Hong Kong) Group Limited 로 변경 (12,594,458주, 25.73%) ] 2015.11.24 대표이사 변경 [김기용 대표이사에서 윤기태 대표이사로 변경] 2015.12.09 자산양수- 양수 대상자산 : 주식회사 에스에이치엔터테인먼트의 총 발행주식 218,895주(지분율 100%)- 주식의 종류 : 보통주- 양도인 : (주)SH홀딩스 외 60인- 양수도 가액 : 금38,306,440,000원(주당 금175,000원) 2015.12.10 전환사채발행(6회차)- 사채의 권면총액 : 37,949,740,000원- 전환가액 : 5,100원- 전환청구기간 : 2016년 12월 10일 ~ 2018년 12월 10일- 만기일 : 2018년 12월 10일 2016.01.11 자산양수- 양수 대상자산 : 초록뱀주나이앤엠(주)가 발행한 기명식 보통주 23,912주(지분율 50%)- 양도인 : JUNA International Limited- 양수도 가액 : 금 310,000,000원 2016.03.25 대표이사 변경 [윤기태 단독대표에서 오민수·윤기태 각자대표로 변경] 2017.01.11 자산양도- 양도 대상자산 : 초록뱀주나이앤엠(주)가 발행한 기명식 보통주 47,824주(지분율 100%)- 양수인 : 김달영- 양수도 가액 : 금 186,000,000원 2017.03.31 대표이사 변경 [오민수·윤기태 각자대표에서 오민수·김상헌 공동대표로 변경] 2017.06.27 대표이사 변경 [오민수·김상헌 공동대표에서 김상헌·조형진 각자대표로 변경] 2018.05.18 전환사채발행(7회차)- 사채의 권면총액 : 20,000,000,000원- 전환가액 : 1,720원- 전환청구기간 : 2019년 5월 18일 ~ 2021년 4월 18일- 만기일 : 2021년 5월 18일 2018.08.17 자산양도- 양도 대상자산 : (주)더스카이팜이 발행한 주식 188,165주(지분율 89.76%) 및 전환사채 권면합계 2,000,000,000원- 양수인 : (주)아이오케이컴퍼니- 양수도 가액 : 금 5,500,000,000원[(주)아이오케이컴퍼니가 발행하는 제12회 전환사채 납입금과 대용납입 방식으로 상계] 2018.08.28 자산양도- 양도 대상자산 : (주)김종학프로덕션이 발행한 주식 707,560주(지분율 100%)- 양수인 : (주)이에스에이- 양수도 가액 : 금 15,000,000,000원 2018.10.11 유상증자(전환우선주)- 형태: 3자배정- 신규 발행주식수 : 32,310,177주- 주당 발행가액 : 1,238원- 납입금액 : 39,999,999,126원 2018.10.11 최대주주 변경[ DMG (Hong Kong) Group Limited 에서 (주)더블유홀딩컴퍼니 외 1인으로 변경 (38,938,523주, 39.59%) ] [종속회사의 내용] 일 자 내 용 2018.07.02 설립 (민법상 투자조합, 존속기간 : 3년, 조합의 출자금 총액 : 20,001,000,000원, 업무집행조합원 : 배상원) 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동상황 최근 5사업연도 중에 발생한 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015년 01월 07일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,779,661 500 1,475 - 2015년 10월 20일 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 2,013 - 2015년 11월 03일 유상증자(제3자배정) 보통주 16,171,281 500 1,985 - 2015년 11월 03일 주식매수선택권행사 보통주 360,000 500 2,003 - 2015년 11월 13일 주식매수선택권행사 보통주 170,000 500 2,003 - 2015년 12월 01일 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 2,003 - 2015년 12월 09일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 2,003 - 2016년 08월 03일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 2,003 - 2016년 08월 26일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 2,003 - 2016년 12월 13일 전환권행사 보통주 203,665 500 1,964 - 2017년 01월 12일 전환권행사 보통주 1,547,766 500 1,964 - 2017년 02월 16일 전환권행사 보통주 498,661 500 1,682 - 2017년 04월 11일 전환권행사 보통주 5,096,553 500 1,571 - 2017년 05월 19일 전환권행사 보통주 1,929,101 500 1,571 - 2017년 05월 24일 전환권행사 보통주 3,267,503 500 1,571 - 2017년 10월 31일 전환권행사 보통주 75,260 500 1,230 - 2017년 11월 06일 전환권행사 보통주 2,938,292 500 1,230 - 2018년 06월 11일 전환권행사 보통주 1,018,267 500 1,230 - 2018년 08월 31일 전환권행사 보통주 193,918 500 1,230 - 2018년 10월 11일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 32,310,177 500 1,238 - 2018년 11월 06일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 1,722 - 2018년 11월 06일 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 1,822 - 2018년 11월 07일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 1,722 - 2018년 11월 07일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 1,822 - 2018년 11월 08일 전환권행사 보통주 303,927 500 1,189 - 2018년 12월 04일 전환권행사 보통주 9,989,797 500 1,189 - 나. 전환사채 등 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제7회무기명식 무보증국내사모 전환사채 2018년 05월 18일 2021년 05월 18일 20,000,000,000 보통주 2019.05.18~ 2021.04.18 100 1,437 20,000,000,000 13,917,883 - 합 계 - - - - - - - 20,000,000,000 13,917,883 - (*) 제6회 전환사채는 2018.11.08 303,927주 전환 및 2018.12.04 9,989,797주 전환으로 인해 미상환 권면총액이 0이 되어 소멸되었습니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 의결권 있는 주식 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 198,871,990 198,871,990 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 90,165,981 90,165,981 - 1. 감자 90,165,981 90,165,981 - 2. 이익소각 - - - 3. 상환주식의 상환 - - - 4. 기타 - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 108,706,009 108,706,009 - Ⅴ. 자기주식수 1,024 1,024 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 108,704,985 108,704,985 - 나. 자기주식 ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 1,024 - - - 1,024 감자단수주 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 1,024 - - - 1,024 - 우선주 - - - - - - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 24_종류주식발행현황 다. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 발행일자 2019년 10월 11일 주당 발행가액(액면가액) 1,238 500 발행총액(발행주식수) 39,999,999,126 32,310,177 현재 잔액(현재 주식수) 39,999,999,126 32,310,177 주식의내용 이익배당에 관한 사항 가. "본 주식"은 참가적, 누적적 우선주로 "본 주식"의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당을 받는다.나. 주식의 배당기산일 : 2018년 01월 01일 잔여재산분배에 관한 사항 "발행회사"가 청산 또는 정리되거나 "발행회사"가 제3자에게 합병, 주식교환, 주식양수도 등의 방식에 의하여 피인수 되는 경우, "본 주식"을 보유한 주주는 잔여재산 또는 인수대가의 분배에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받는다. 상환에관한 사항 상환조건 - 상환방법 - 상환기간 - 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 - 전환에관한 사항 전환조건 "본 주식"의 보통주 전환비율은 본 건 전환우선주식 1주당 보통주1주로 한다.전환비율 및 전환가격은 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 조정하며, 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 조정한다.이와 별도로 "본 주식"의 주금납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날 시가하락에 따른 전환가격 조정을 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 액면가액까지로 한다. 전환청구기간 2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일 전환으로 발행할주식의 종류 보통주 전환으로발행할 주식수 32,310,177 의결권에 관한 사항 의결권 있음(1주당 1의결권) 기타 투자 판단에 참고할 사항 - 5. 의결권 현황 가. 의결권 현황 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식총수는 108,706,009주이고 정관 제 5 조 『발행예정주식총수』에 정한 발행할 주식 총수의 54.35%에 해당되며, 발행주식 중 의결권행사가 가능한 주식수는 보통주 108,704,985주 입니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 108,706,009 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,024 자기주식(감자단수주) 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 108,704,985 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -15,352 -13,343 4,870 (별도)당기순이익(백만원) -15,786 -10,692 2,536 (연결)주당순이익(원) -233 -227 99 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요연결실체는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 방송프로그램사업부문, 부동산사업부문으로 사업을 구분하고 있습니다. ㅇ 연결실체의 사업부문 현황 사업부문 주요사업 연결실체내 관련기업 소재지 방송프로그램사업부문 방송프로그램 기획, 제작 및 판매 (주)초록뱀미디어 한국 Asia Drama TV Corporation(*1) 일본 ㈜김종학프로덕션 (*3) 한국 ㈜에이나인미디어(*3) 한국 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3) 한국 (유)태이크원(*3) 한국 매니지먼트사업부문 매니지먼트사업 ㈜에이나인미디어(*3) 한국 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3) 한국 모델에이전시사업부문 모델에이전시사업 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3) 한국 외식사업부문 레스토랑 운영 ㈜더스카이팜(*2) 한국 부동산사업부문 부동산임대사업 ㈜초록뱀미디어 한국 투자조합부문 투자사업 엠씨엔투자조합(*4) 한국 (*1) 2018년 3월 15일 청산 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 2018년 8월 17일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 2018년 8월 28일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 2018년 8월 29일 취득하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. ㅇ 사업부문별 요약 재무현황 ( 가) 제21(당)기 (단위: 천원) 구 분 방송프로그램 사업부문 매니지먼트 사업부문 모델에이전시 사업부문 부동산 사업부문 외식 사업부문 투자조합 사업부문 내부거래조정 조정후 금액 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 외부수익 54,251,390 92.49% 3,042,088 5.19% 1,362,318 2.32% - - 5,087,983 8.67% - - - 63,743,779 부문간수익 - - - - - - 305,184 100.00% - - - - (178,024) 127,160 합 계 54,251,390 92.01% 3,042,088 5.16% 1,362,318 2.31% 305,184 0.52% 5,087,983 8.63% - - (178,024) 63,870,939 매출원가 49,075,712 94.32% 2,650,587 5.09% - - 305,184 0.59% 2,302,408 4.43% - - (178,024) 54,155,866 영업이익 197,439 23.88% 122,887 14.86% 506,442 61.26% - - 363,914 44.02% - - 92,550 1,283,232 총자산 157,361,364 85.07% - - - - 7,180,179 3.88% - - 20,429,911 11.04% (15,856,709) 169,114,745 (나) 제20(전)기 (단위: 천원) 구 분 방송프로그램 사업부문 매니지먼트 사업부문 모델에이전시 사업부문 부동산 사업부문 외식 사업부문 내부거래조정 조정후 금액 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 외부수익 50,263,988 88.95% 4,005,050 7.09% 1,990,141 3.52% 249,993 0.44% 2,334,904 4.13% - 58,844,075 부문간수익 378,000 80.28% 14,200 3.02% - - 78,641 16.70% - - (470,841) - 합 계 50,641,988 88.88% 4,019,250 7.05% 1,990,141 3.49% 328,634 0.58% 2,334,904 4.10% (470,841) 58,844,075 매출원가 46,017,005 93.00% 3,220,212 6.51% - - 245,308 0.50% 1,014,732 2.05% (162,508) 50,334,749 영업이익 (670,548) -744.64% 199,612 221.67% 477,660 530.44% 83,326 92.53% 268,930 298.65% (259,870) 99,110 총자산 124,315,356 92.27% 879,052 0.65% 3,397,369 2.52% 6,138,203 4.56% 4,929,188 3.66% (28,582,309) 111,076,858 ※ 제20기(전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. [방송프로그램사업부문]※ 대상회사 : (주)초록뱀미디어 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 한류 열풍의 핵심 콘텐츠인 방송영상산업은 IT 산업의 발전에 따라 소프트웨어의 중요성이 강조되는 최근 경제 흐름을 반영할 때 일반적인 제조업과는 달리 국가경제의 근간을 이루는 기간산업으로서의 의미가 있습니다. 또한, 콘텐츠 제작에 따른 간접광고, 제작지원, 스타마케팅, 해외판매 및 음원사업 등으로의 부가사업 전개가 가능한 사업입니다. (2) 산업의 성장성 방송영상 콘텐츠인 드라마, 시트콤, 예능 및 버라이어티 프로그램은 지상파3사외 케이블TV, 종합편성채널의 주요 근간 콘텐츠로 2011년 이후 매년 비약적인 성장세를 지속하고 있으며 다양화된 플랫폼의 등장으로 사업규모가 점차 성장하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 방송영상산업은 경기변동에 따라 소재 및 주제에 영향을 받을 수는 있으나 방송사업자에 외주제작공급 계약에 따른 사업이므로 단기적인 영향은 미비 합니다. (4) 시장여건 방송사업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 추진하고 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통해 콘텐츠를 기획·제작·방송하고 있으며, 당사가 제작한 국내 콘텐츠의 해외판매를 계속 영위하고 있습니다. 최근 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 방송영상콘텐츠 제작에 새로운 비즈니스 기회로 작용할 것으로 예상됩니다. (5) 경쟁우위요소 콘텐츠의 핵심 기술은 스토리텔링에 있습니다. 당사는 국내 최고의 작가진을 보유하고 있으며 신규 작품의 기획을 추진함과 동시에 당사의 체계화된 시스템에 의해 신인 작가를 지속적으로 발굴하고 있으며, 방송영상콘텐츠 중 드라마에 국한하지 않고 시트콤, 버라이어티, 쇼오락 프로그램 등 다양한 장르의 콘텐츠를 제작한 풍부한 경험을 토대로 킬러콘텐츠의 제작을 기획하고 있습니다. (6) 방송산업 현황 (가) 방송영상산업 현황 총괄 [표 1] 방송산업 총괄 구분 사업체 수 (개) 종사자 수 (명) 매출액 (백만원) 수출액 (천달러) 수입액 (천달러) 2011년 1,074 38,366 12,752,484 222,372 233,872 2012년 945 40,774 14,182,479 233,821 136,071 2013년 928 41,522 14,940,938 309,399 122,697 2014년 935 41,397 15,824,795 336,019 64,508 2015년 954 42,378 16,462,982 320,434 146,297 2016년 957 43,662 17,331,138 411,212 129,111 전년대비증감률(%) 0.3 3.0 5.3 28.3 (11.7) 연평균증감률(%) 0.3 1.7 5.1 15.2 (1.3) 출처 : 문화체육관광부 "2017년 콘텐츠산업통계" ○ 문화체육관광부와 한국콘텐츠진흥원에서 발간한 2017년 콘텐츠산업통계>(2016년 기준)에 따르면 2016년 지상파방송, 케이블방송(유선방송사업자, 방송채널사용사업자), 위성방송, DMB, IPTV 등 5개 방송사업자들의 방송사업 수익과 방송영상 독립제작사의 매출을 합한 우리나라 방송영상산업 총 매출규모는 17조 3,311억 원으로 집계되었다(1>). 이는 2015년 방송영상산업 매출액 규모와 비교해 5.3%가 증가했으며, 연평균 증감률은 5.1%로 2011년 이후 지속적인 증가 추세에 있다. ○ 2016년 5개 방송영상산업 분야(지상파방송, 케이블방송, 위성방송, DMB, IPTV) 방송사업자들과 방송영상 독립제작사들을 합한 전체 사업자 수는 총 957개로 전년 대비 0.3% 증가하여, 방송영상산업 전체로 보면 사업체의 5년간 연평균 증감률은 0.3%였다. 방송영상산업의 사업체 수 변화는 주로 방송영상 독립제작사 수의 변화에서 기인하는데, 방송영상 독립제작사 실태조사를 살펴보면, 종사자수 10인 미만의 영세 사업체가 전체의 절반이 넘는 50.5%를 차지하고 있어 사업체 수의 증가가 방송영상 콘텐츠시장에 미치는 영향은 미미할것으로 판단된다. ○ 방송영상산업 분야 종사자 수는 2015년에 비해 3.0% 증가한 4만 3,662명이며, 연평균 증감률은 1.7%이다. ○ 수출액은 전년 대비 28.3% 증가한 4억 1,121만 달러이며 2012년부터 5년간 연평균 증감률은 15.2%를 기록하였다. 수출액이 약간 감소한 데 반해, 수입의 경우는 전년 대비 11.7%가 감소한 1억 2,911만 달러로, 이는 방송채널사용사업자의 프로그램 수입 감소에 기인한다. (나) 방송영상산업 분야별 매출 현황 [표 2] 방송산업 사업체당 평균 매출액 및 종사자당 평균 매출액 현황(2016년) 구분 사업체 수 (개) 종사자 수 (명) 매출액 (백만원) 업체당 평균매출액 (백만원) 1인당 평균매출액 (백만원) 지상파 71 14,375 4,009,072 56,466 279 유선방송 139 4,795 2,171,662 15,623 453 위성방송 1 346 565,631 565,631 1,635 방송채널사업 164 15,791 6,380,071 38,903 404 인터넷영상물제공업 28 703 2,775,889 99,139 - 방송영상 독립제작사 554 7,670 1,428,813 2,579 186 전체 957 43,662 17,331,138 18,110 - ○ 지상파방송의 총매출액은 방송사업 수익 기준으로 4조 91억 원이었으며, 업체당 평균 매출액은 565억 원, 1인당 평균 매출액은 2억 7,900만 원으로 나타났다. ○ 유선방송 총 매출액은 2조 1,717억 원이었으며 업체 당 평균 매출액은 156억 원, 1인당 평균 매출액은 4억 5,300만 원이었다. ○ 위성방송의 2016년 총매출액은 5,656억 원으로 전년의 5,496억 원에 비해 소폭 상승하였으며, 종사자 수는 346명, 1인당 평균 매출액은 16억 3,500만 원을 기록하며 꾸준한 증가세를 보여주었다. ○ 방송채널사용사업자의 약진은 지속되고 있는데, 이미 지상파방송사업자의 매출 규모를 훌쩍 뛰어 넘어 2016년 총 매출액이 6조 3,801억 원을 기록하였다. 사업체 수는 전년도 178개에서 14개 업체가 줄어든 164개로 집계되었으나, 종사자 수는 1만 5,791명으로 전년도 보다 약 620여명 가량이 증가한 것으로 나타나 방송채널사업의 활성화는 인력 고용에도 긍정적인 영향을 미치고 있음을 알 수 있다. ○ 인터넷 영상물 제공업의 경우 IPTV 가입자의 꾸준한 중가세로 매출규모도 전년도 2조 1,742억 원에서 6,014억 원이 늘어난 2조 7,759억 원을 기록하였다. 매출액을 기준으로 하면 지상파방송사업자들에 비해 IPTV사업자들의 총매출액이 약 2/3 수준에 머물지만, 사업자당 평균매출액을 기준으로 하면 IPTV사업자가 가장 많은 8,092억 원을 기록하였다. ○ 방송영상 독립제작사는 554개로 전년도와 비교하여 12개의 사업체가 늘어났으며, 종사자 수는 7,670명으로 전년도 7,282명에서 338명이나 고용이 증가하였다. 방송영상 독립제작사의 총 매출액 1조 4,288억 원을 기록하여 업체당 평균 매출액은 26억 원 1인당 평균 매출액은 1억 8,600만 원으로 나타났다 ○ 방송영상산업 전체로 보면, 2016년 매출액은 17조 3,311억 원으로 전년도 16조 4,630억 원에 비해 5.3% 증가하였으며, 방송영상산업 매출 면에서 살펴보면 IPTV 사업자가 전년 대비 27.7% 증가하여 가장 높은 성장률을 기록하였다. IPTV의 가입자 확대로 인한 성장은 상대적으로 유선방송 사업자의 성장 둔화를 가져왔는데, 종합유선방송사업자의 매출액은 전년 대비 4.0% 감소한 것으로 집계되었다. ※ 한국콘텐츠진흥원 "2017년 방송영상산업백서" 108~111쪽을 인용하였음 (다) 방송영상 독립제작사 현황 [표 3] 방송영상 독립제작사 연도별 매출액(2014~2016년) 구분 2014년 (백만원) 2015년 (백만원) 2016년 (백만원) 비중 (%) 전년대비 증감률(%) 연평균 증감률(%) 방송영상독립제작사 1,051,715 1,143,498 1,428,813 8.2 25.0 16.6 ○ 2016년 방송영상 독립제작사의 매출액은 1조 4,288억 원으로, 전년 대비 25.0% 증가한 것으로 나타났다. 최근 3년간 독립제작사의 연평균 매출액 증감률은 16.6%로 콘텐츠 유통 플랫폼이 확대되면서 외주제작 활성화에 따른 독립제작사들의 매출이 꾸준히 증가하고 있음을 확인할 수 있다. [표 4] 방송영상 독립제작사 총괄 현황 년도 사업체수 (개) 매출액 (백만원) 사업체당 평균매출액 (백만원) 1인당 평균매출액 (백만원) 종사자수 (명) 사업체당 평균종사자수 (명) 2008 391 727,411 1,860 154 4,724 12 2009 393 796,175 2,026 168 4,748 12 2010 475 737,092 1,552 157 4,706 10 2011 628 895,769 1,426 151 5,923 9 2012 516 984,070 1,907 143 6,886 13 2013 503 906,230 1,802 133 6,808 14 2014 496 1,051,715 2,120 155 6,782 14 2015 532 1,143,498 2,149 157 7,282 14 2016 554 1,428,813 2,579 186 7,670 14 ○ 국내 방송영상독립제작사 554개 사업체의 총매출액은 1조 4,288억원으로 전년도(2015년 12월말 기준)의 1조 1,434억원 대비 25.0%(2,854억원) 증가 ○ 방송영상독립제작사 사업체당 평균 매출액은 25억 7,900만원으로 전년도의 21억 4,900만원보다 20.0%(4억3,000 만원) 증가 ○ 1인당 평균 매출액은 1억 8,600만원으로 전년도의 1억 5,700만원보다 18.5%(2,900만원) 증가 ○ 2008년 이후 사업체수, 매출액, 종사자수 등이 매 년 지속적으로 증가하는 추세를 보이고 있어 방송영상독립제작사의 양적 측면에 있어서의 외형 성장은 매우 고무적임 ○ 방송사 납품 매출액은 8,558억원으로 전년(7,482억원)대비 1,076억원(14.4%) 증가한 반면, 방송사 이외 매출액은 5,729억원으로 전년(3,952억원)대비 1,777억원(45.0%) 증가한 것으로 나타남 [표 5] 방송영상 독립제작사 부가가치액 및 수출입액 년도 부가가치액 (백만원) 부가가치율 수출액 (천달러) 수입액 (천달러) 2008 295,838 40.7% 11,228 71,135 2009 328,343 41.2% 14,349 61,277 2010 329,760 44.7% 13,691 8,193 2011 326,717 36.5% 19,018 105,953 2012 354,728 37.1% 16,835 8,039 2013 334,254 36.9% 21,644 8,211 2014 384,357 36.5% 22,211 5,170 2015 440,188 38.5% 18,440 6,571 2016 516,083 36.1% 63,906 8,043 ○ 2016년 12월말 기준 방송영상독립제작사 전체 554개 사업체의 부가가치액은 5,160억원으로 방송영상독립제작사의 전체 총매출액 증가로 인해 전년(4,401억원) 대비 759억원(17.2%) 증가하였으며, 부가가치율은 36.6%로 전년(38.5%) 대비 2.4% 소폭 감소한 것으로 나타남 ○ 방송영상독립제작사의 부가가치율은 2008년부터 2010년까지 40%를 상회하는 수준을 보였으나, 2011년 이후부터는 36~38% 내외로 유지되고 있는데, 이는 방송영상독립제작사 간의 경쟁 심화 및 저단가 외주제작의 영향 때문인 것으로 보임 ○ 2016년 방송영상독립제작사의 해외 수출액은 6,391만달러로 전년(1,844만달러) 대비 4,547만달러(246.6%) 증가한 것으로 나타났으며, 해외 수입액의 경우에는 804만달러로 전년(657만달러) 대비 147만달러(22.4%) 증가한 것으로 나타남 ○ 방송영상독립제작사 영상물 제작 장르별로 매출액을 살펴보면, 드라마가 3,662억원(총매출액 대비 25.6%)으로 비중이 가장 높았고, 그 다음으로 다큐멘터리가 1,493억원(총매출액 대비 10.5%), 오락/예능이 1,259억원(총매출액 대비 8.8%), 교양/시사가 636억 원(총매출액 대비 4.5%), 애니메이션/만화가 415억원(총매출액 대비 2.9%) 등의 순을 보임 ※ 한국콘텐츠진흥원 "2017년 방송영상산업백서" 163~170쪽을 인용하였음 (라) 2018년 국내 방송산업의 주요 이슈 ■ 제23회 평창 동계 올림픽을 세계 최초로 UHD 방송 ○ 올림픽 중계 이슈 - 세계 최초 UHD 4K로 중계되고, 5G 이동통신 시범 서비스 - 방송법 제76조에 따른 보편적 시청권에 따라 SBS는 KBS와 MBC에 중계권을 재 판매. 그 결과 전 채널이 동일한 내용을 중계하는 문제 발생 - 미국 NBC가 방송 시청률이 하락하는 환경에서 미국 올림픽 역사상 최초로 전 경 기를 독점 생중계하여 스포츠 방송의 가치를 높인 것은 배울 필요가 있음(광고 수입 9억 달러) ■ 드라마 방송 채널의 다양화 ○ 드라마 방송채널 확대 및 다양한 형태의 드라마 제작 - 드라마의 방송 채널은 지상파 → 케이블 → 종편 → OTT로 확대되면서 드라마 제작이 롱폼에서 숏폼까지 다양하게 증가함 ■ 지상파 드라마의 영향력·시청률 급락 ○ tvN·JTBC와 지상파의 정면 대결 - 미니시리즈의 주도권이 지상파에서 tvN·JTBC로 이동. 그 결과 지상파 미니시리즈의 시청률이 점진적으로 하락했고, tvN·JTBC는 미니시리즈 편성시간을 지상파보다 30분 앞선 9시 30분에 전진 배치 - 2018년은 tvN·JTBC 미니시리즈가 지상파 미니시리즈 시청률을 추월한 첫 해. (18년 1월~10월 수목드라마 평균 시청률 KBS MBC 5.2% 5.7%) ■ 넷플릭스, 오리지널 콘텐츠 제작 강화, 한국 콘텐츠 제작 착수 ○ 넷플릭스가 한국 상주 팀을 구성해 영화, 드라마, 예능을 아우르는 국내 콘텐츠 생산과 유통 활동을 본격화 함. 이는 국내 콘텐츠 제작사와 협업해 오리지널 콘텐츠 제작, 라이선스 공급 등에 집중할 것을 의미하며, 이는 한국 콘텐츠가 해외에서 인기가 높아지는 것에 대한 확신으로 볼 수 있음 ○ 넷플릭스의 글로벌 오리지널 콘텐츠 투자액은 한해 80억 달러이며, 국내 경우, 봉준호 감독의 영화 '옥자'에 561억 원을 투자, 김은희 작가 드라마 '킹덤'에 100억원을 투자해 독점 콘텐츠 확보에 나서고 있음 ○ 콘텐츠 제작과 별도로 LG유플러스와 국내 인터넷TV(IPTV) 사업제휴가 임박해, PC, 모바일, IPTV에서도 넷플릭스 시청이 가능해 질 것을 시사하며, 이는 지상파, 케이블 TV PP(프로그램 공급사) 중심의 방송 콘텐츠 시장에도 큰 변화를 야기할 것으로 예상됨 ■ 통합 방송법 제정 움직임 ○ 온라인 동영상서비스 (OTT)와 IPTV(인터넷 TV)를 방송법 관리 아래 두는 내용의 '통합 방송법'개정 논의가 국회에서 시작됨. 현재 방송법은 '방송법', '종합유선방송법', '유선방송관리법', '한국방송공사법'을 하나로 통합 제정한 것으로 신규 방송 서비스가 도입될 때마다 법 개정이 늦어져 규제의 공백을 야기한다는 지적이 있어 왔음 ○ 현재 국내 OTT 시장은 유튜브가 독식하고 있는데, 모바일 앱 시장조사업체 와이즈앱의 '모바일 동영상 앱 사용시간 점유율'에 따르면 유튜브는 국내 동영상 점유율 86%를 차지함. 최근 검색 시장까지 장악하면서 구글의 광고 장악이 더욱 가속화 되고 있으나 현행 법규로는 유튜브가 부가통신사업자로 규정돼 시장진입, 광고에서 거의 규제가 없었음 ○ 주요 개정 내용으로는 IPTV사업법, 지역방송발전지원특별법을 방송법에 통합하고 유료방송사업 내 '부가유료방송사업자'를 규정해 OTT를 이에 포함해 규제의 영역에 두자는 것임. 단 이러한 규제를 통해 소규모 콘텐츠 사업자나 1인 크리에이터의 활성화가 위축되지 않는지 점검해 볼 필요가 있음 ※ 한국콘텐츠진흥원 "2018년 상반기 콘텐츠산업 동향분석보고서" 130~131쪽 및 "콘텐츠산업 2018년 결산 및 2019년 전망" 52~57쪽을 인용하였음 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 TV드라마 제작을 중심으로 하는 컨텐츠 제작사업과 드라마 컨텐츠를 기반으로 하는 각종 부가사업(OST, 컬러링, 캐릭터상품, 테마파크 개발)을 수행하고 있습니다. 당사의 대표작으로는 SBS 드라마 '올인', '로비스트', '때려', '2004 신인간시장', '일지매', '도롱뇽도사와 그림자 조작단', 시트콤 '귀엽거나 미치거나', '우리갑순이', SBS 버라이어티 오디션프로그램 'K-POP STAR', MBC 드라마 '주몽', '불새', '불꽃놀이', '케세라세라', '90일, 사랑할 시간', 시트콤 '거침없이 하이킥', '지붕 뚫고 하이킥', '하이킥! 짧은 다리의 역습', '크크섬의 비밀', 'W(더블유)', '역도요정 김복주', '내사랑 치유기', KBS 드라마 '바람의 나라', '추노', '오작교 형제들', '전우치', '프로듀사', '최고의 한방', '왜그래 풍상씨', tvN 드라마 '인현왕후의 남자', '나인', '고교처세왕', '삼총사', '하트 투 하트', 시트콤 '감자별 2013QR3', '오 나의 귀신님', '또 오해영', '나의 아저씨', '아는 와이프', '알함브라 궁전의 추억', OCN 드라마 '듀얼', '미스트리스', TV조선 드라마 '너의 등짝에 스매싱' 등이 있으며 특히 '주몽'과 '올인'의 경우 드라마의 성공과 더불어 테마파크 개발사업(주몽세트장, 제주 올인하우스)을 비롯한 다양한 부가사업을 성공적으로 진행하여 높은 수익을 기록하였으나, 전반적인 드라마산업의 구조적 문제로 손실을 계상하였습니다. 하지만 당사는 외주제작환경의 변화와 더불어 제작원가 절감 노력과 수익구조의 다각화를 통해 2008년부터 작품별 흑자전환을 달성하였습니다. 당사의 향후 드라마 제작사업계획의 기본방향은 인적자원(연출가, 작가, 기획PD)과 작가 및 연기자 양성을 바탕으로 자체제작 역량을 강화하고 해외판권 확보, SPC설립 등을 통한 제작투자 확보 및 제작비절감과 해외판매 극대화에 따른 수익성 증대에 주력 할 것입니다. 초록뱀미디어 2018-2019년 방영 프로그램 (단위: 백만원) 드라마명 방송국 편수 방송프로그램 매출 비고 나의 아저씨 tvN 16 9,455 18년 3월 방영 미스트리스 OCN 12 5,844 18년 4월 방영 아는 와이프 tvN 16 6,720 18년 8월 방영 내사랑 치유기 MBC 40 8,592 18년 10월 방영 알함브라 궁전의 추억 tvN 16 - 18년 12월 방영 왜그래 풍상씨 KBS 20 6,300 19년 1월 방영 주) '알함브라 궁전의 추억' 매출액은 거래상대방의 영업비밀 유지요청으로 2021년 2월 25일까지 금액의 공개를 유보함(나) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 한국표준산업분류표에 의거 방송프로그램 제작업(59114)의 사업을 영위하고있습니다. (2) 시장점유율 등 한국콘텐츠진흥원 2017년 방송영상산업백서에 따르면 2016년 방송영상 독립제작사의 총 매출 중 방송사 매출액은 8,558억원이며 방송영상 독립제작사 영상물 제작 장르별로 매출액을 살펴보면 드라마가 3,662억원입니다. 그러나 드라마 계약 금액이 대부분의 경우 비공개적이고 권리 보유에 따라 금액의 편차가 심한 경우가 많아 시장점유율을 정확히 추산하기는 어렵습니다만 전체 드라마 외주 제작 시장에서 상위 점유율을 차지할 것으로 추측됩니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 지상파UHD 방송 개국을 기점으로 고품질UHD 방송 콘텐츠를 기획 중에 있으며 드라마, 예능, 쇼·오락 등 다양한 형태의 킬러 콘텐츠를 제작 중에 있습니다. 또한, 온라인 방송서비스의 지속적인 성장이 예측되므로 인터넷 및 포털 전용 콘텐츠의 기획·개발을 추진하고 있으며, 세계 최대 유료 동영상 서비스업체인 넷플릭스 오리지널 콘텐츠를 기획하여 해외 시장 개척에 적극적으로 참여 할 예정입니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 [부동산사업부문]※ 대상회사 : (주 )초록뱀미디어 (1) 산업의 특성 부동산임대사업은 투자규모가 비교적 큰 자본집약적 산업으로서, 사업장의 입지가 매출 및 수익에 많은 영향을 미치며, 사업장의 차별화에 많은 비용이 소요되고, 품질경쟁보다는 가격경쟁에 많이 의존하는 산업입니다. (2) 산업의 성장성 초고층빌딩과 신축건물의 증가로 부동산 임대사업도 임대유치 경쟁이 더욱 심화되고 있는 상황이나, 꾸준한 수요로 일부 지역을 제외하고는 안정세를 유지하고 있습니다. 또한 월세제도의 확산, 운영수익 중시 현상 등으로 인해 임대시장에 대한 수요가 증가하면서 임대사업이 주목을 받고 있으며, 이러한 트렌드에 맞추어 몇몇 회사들은 임대관리 전문회사를 이미 설립하였거나 설립준비 중입니다. 향후 임대용 및 주거용 부동산자산관리에 대한 뜨거운 관심은 계속될 것으로 보입니다. (3) 경기변동의 특성 임대사업은 사업의 성격상 경기에 후행하는 경향이 있으며, 실물경기 외 자금시장의 변동과 같은 급격한 경영환경 변화에 많은 영향을 받으므로, 임대수요의 변화와 임대료 산정에 큰 영향을 가져옵니다. (4) 시장여건 국내 부동산임대업은 투명하고 효율적인 운영이 요구되고 있습니다. 미국의 부동산임대업 역사에 비추어 보면 지극히 예상할 수 있는 것들이며, 이러한 요구는 한국의 부동산임대업이 발전할 수 있는 좋은 계기가 될 것입니다. 한국의 경제발전과 부동산 업계가 급속하게 변화 발전하고 있기 때문에 부동산임대업계도 이러한 요구에 부응해서 부동산 관리의 투명성과 효율성을 확보해야 합니다. (5) 경쟁요소임대사업은 자금력에 의존하며 시장진입이 자유로운 완전 경쟁이 그 특성이므로, 관리에 대한 체계적인 관리기법의 축적여부가 중요한 요소로 작용합니다. 건물입지, 규모 및 임대가격도 경쟁의 중요한 요소로 작용합니다. (6) 숙박업 - 신규사업- 사업의 개요 국민 소득수준의 향상과, 여가시간의 증가는 국내 레저 산업의 부흥을 이끌고 있으며, 현재는 기존의 레저시설 이외, 신개념의 F, 테마파크, 숙박, SPA등 이색 체험의 영역으로 확대되어 지역경제 활성화를 이루고 있습니다. 위 모든 사업은 부동산을 근간으로 하여 지리적인 요건과 시설이 가지는 컨셉(Concept)을 바탕으로 사업이 전개되고 있으며, IT기술 즉, SNS(Social Network Service)의 활성화로 개개인의 여가와 체험이 공유와 전파로 이어져 시장의 활성화를 이루고 있다 판단됩니다. 이에 당사는 핵심역량인 엔터테인먼트를 결합하여 숙박, F, 힐링 요소를 첨가한 새로운 시설을 개발하여 오프라인 사업 영역을 확대할 예정입니다. - 국내 시장 여건 문화체육관광부가 발표한 2017년 국내여행실태조사 보고서에 따르면 여행관련 각종지표는 지속적으로 상승중에 있으며, 2017년 총비용기준 약 29조 4,559억원의 여행관련 소비시장을 형성하고 있는 것으로 파악이 됩니다. 5년간 국내여행 총량 변화> 구분 2013년 2014년 2015년 2016년 2017년 비고 참가자수 (단위:만명) 3,780 3,803 3,831 3,929 4,048 2017년 여행 경험률 90.1% 참가횟수 (단위:만회) 23,103 22,710 23,830 24,174 28,497 2017년 1인당 여행횟수 5.9회 총비용 (단위:조원) 23.2 24.8 25.4 25.7 29.5 2017년 1인당 여행비용 655,240원 이동총량 (단위:만일) 38,922 39,785 40,682 41,237 47,967 2017년 1인당 여행일수 10.7일 (출처: 문화체육관광부 "2017년 국민여행실태조사" 재편집) 여행·레저 시장의 증가는 유관 산업으로 볼 수 있는 숙박, F, 기타 레포츠 산업(용품, 시설 등)의 동반 상승으로 예상 할 수 있으며, 이 중, 숙박을 기본으로 한 국내 여행의 경우, 수도권을 중심으로 하여 지역별 약 2~3조원대의 시장을 형성하고 있는 것을 파악 할 수 있습니다. 2017년 여행지 별 국내여행 총비용> (단위 : 백만원) 방문지역 국내여행(합계) 숙박여행 당일여행 전 체 29,455,943 19,171,376 10,284,566 서 울 3,042,440 1,243,615 1,798,825 부 산 1,663,555 1,122,635 540,920 대 구 527,629 228,294 299,335 인 천 750,716 430,416 320,299 광 주 411,194 250,775 160,418 대 전 702,284 261,237 441,047 울 산 285,015 137,359 147,657 세 종 72,112 39,004 33,108 경 기 4,179,604 2,125,947 2,053,657 강 원 3,395,017 2,962,896 432,121 충 북 1,049,682 574,526 475,156 충 남 2,315,481 1,376,614 938,866 전 북 1,779,446 1,056,761 722,685 전 남 2,088,031 1,442,422 645,609 경 북 2,067,507 1,478,727 588,781 경 남 2,162,716 1,537,697 625,019 제 주 2,963,514 2,902,452 61,062 (출처: 문화체육관광부 "2017년 국민여행실태조사") 이중, 숙박업의 경우, 꾸준한 증가세를 유지하고 있으며, 레저시장 규모 대비, 일정한 시장 점유율을 가지고 있는 것으로 파악이 됩니다. 추이> (단위 : 10억원) 구분 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 숙박업 8,186 8,425 8,660 9,443 10,117 10,562 10,894 11,081 11,709 11,761 레저시장규모 40,544 43,509 45,977 46,888 50,253 53,144 55,540 57,623 59,826 60,803 점유율(%) 20.1 19.3 18.8 20.1 20.1 19.8 19.6 19.2 19.5 19.3 (출처: 농림축산식품부 "2017년도 식품산업 주요통계", 한국은행 "국민계정") * 레저시장규모는 가계의 최종 소비지출액 중 오락문화비 지출액으로 산정함. - 사업의 계획 최근 활발한 미디어 소비와 SNS(Social Network Service)를 통한 사용자간 공감 및 공유의 문화가 더해지면서, 더욱 다양하고 새로운 경험을 공유하고자 하는 소비자 패턴이 이루어지고 있고, 해당 지역이 유명해지면서 안정적인 사업영위가 가능 한 것으로 파악되고 있습니다. 이에, 국내 여행(레저, 숙박 등)시장의 증가에 숙박을 근간으로 한, 다양한 체험 및 F 사업을 결합하고, 당사의 핵심역량인 엔터테인먼트 부분을 통한 마케팅(미디어 SNS 등)을 진행하여 안정적인 사업영위를 꾀할 것이며, 매출의 다양화를 안정적인 재무구조를 확립할 계획입니다. [투자조합부문]※ 대상회사 : 엠씨엔 투자조합 (1) 산업의 특성 투자조합은 조합원의 출자한 자금을 업무집행조합원이 높은 투자수익이 기대되는 유망기업을 선정하고 이들 기업이 발행한 주식 등에 투자하거나 무담보 자금지원방식 또는 특정 프로젝트 등에 투자하는 사업을 하며, 이러한 사업은 기업에는 사업 및 재정자금을 안정적으로 조달하게 하고, 투자자에게는 증권 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하며, 사회적으로는 자본의 효율적 배분 기능을 수행합니다. (2) 경기변동의 특성 투자조합은 중소벤처기업이 거래소시장이나 코스닥시장에 상장됨에 따라 발생하는 매각이익이 회사수익의 상당부분을 차지하므로 우리나라의 전반적인 경기변동에 따른 증시환경이 회사의 영업수익에 크게 영향을 미칩니다. (3) 시장여건 및 경쟁요소 투자사업은 사업유형 및 기능에 따라 일부 관련법령에 따른 규제를 받고 있기도 하지만, 일반적으로 낮은 진입장벽과 심한 경쟁 상태에 놓여져 있습니다, 투자상품 발굴 등 수익 다변화를 통한 대형화 및 이를 통한 고객사의 유치 노력 등의 경쟁력 확보가 필수적 입니다. 엠씨엔 투자조합은 주식, 전환사채, 신주인수권부사채 등 투자 자산의 다변화를 통해 안정적인 수익을 추구하고 있으며 지속적인 틈새시장 개척을 통해 수익성 개선의 노력을 다하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 [2018. 12. 31. 현재] (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 비율 방송프로그램 프로그램매출 방영수입 방송영상물 알함브라궁전의 추억 등 52,496,495 82.19% 협찬수입 방송영상물 알함브라궁전의 추억 등 1,265,170 1.98% 판권수입 방송영상물 더블유 등 415,115 0.65% 부가사업수입 OST 등 하이킥 등 70,967 0.11% 방송프로그램 계 54,247,748 84.93% 매니지먼트 매니지먼트매출 - 연예 기획 등 - 3,042,088 4.76% 모델에이전시 모델에이전시매출 - 모델 캐스팅 - 1,362,318 2.13% 외식 상품매출 - 레스토랑 곳간 등 3,980 0.01% 제품매출 - 레스토랑 곳간 등 5,087,645 7.97% 용역매출 - 레스토랑 곳간 등 - 0.00% 외식 계 5,091,625 7.97% 부동산 임대수입 - 시설사용료 사대부집곳간 127,160 0.20% 합 계 63,870,939 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주업종이 방송프로그램제작(드라마)인 관계로 산업의 특성상 제품의 가격변동 추이의 산출이 어렵습니다. 3. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제21기 제20기 제19기 방송프로그램사업부문 프로그램매출 방영수입 외 수 출 1,412,525 3,832,761 21,234,366 내 수 52,660,841 46,338,387 75,068,875 합 계 54,073,366 50,171,147 96,303,242 매니지먼트사업부문 매니지먼트매출 - 수 출 - - - 내 수 3,042,088 4,019,250 6,449,469 합 계 3,042,088 4,019,250 6,449,469 모델에이전시사업부문 모델에이전시매출 - 수 출 - - - 내 수 1,362,318 1,990,141 2,821,888 합 계 1,362,318 1,990,141 2,821,888 외식 사업부문 제품매출 등 - 수 출 - - - 내 수 5,087,983 2,334,904 - 합 계 5,087,983 2,334,904 - 부동산 사업부문 임대수입 - 수 출 - - - 내 수 305,184 328,634 333,324 합 계 305,184 328,634 333,324 합 계 수 출 1,412,525 3,832,761 21,234,366 내 수 62,458,414 55,011,315 84,673,557 합 계 63,870,939 58,844,075 105,907,923 ※ 제20(전)기 및 제19(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사 자체 영업력과 국내외 비즈니스 네트워크를 적절히 조화시켜 활용함으로서 판매(편성) 활동을 수행해 나가고 있습니다. 4. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원, VAT별도) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 TV조선 너의등짝에스메싱 2017.12.29 2017.12~2018.03 50 5,895 50 5,895 - - tvN 나의아저씨 2018.03.29 2018.03~2018.05 16 9,455 16 9,455 - - OCN 미스트리스 2018.04.27 2018.04~2018.06 12 5,844 12 5,844 - - tvN 아는와이프 2018.06.27 2018.08~2018.09 16 6,720 16 6,720 - - MBC 내사랑치유기 2018.10.22 2018.10~2019.03 40 8,592 22 4,726 18 3,866 합 계 134 36,506 116 32,640 18 3,866 주) '알함브라 궁전의 추억' 매출액은 거래상대방의 영업비밀 유지요청으로 2021년 2월 25일까지 금액의 공개를 유보함 5. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제21(당)기 제20(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 4,164 (4,164) JPY - - 63,995 (63,995) ② 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자율 금융부채가 없으므로 이자율 위험이 발생하지 아니하였으며, 따라서 이자율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. ④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 계 매출채권및기타채권(*) 9,278,430 2,142,884 3,153,644 14,574,957 당기손익공정가치측정금융자산 15,208,694 45,869,174 1,002,746 62,080,614 기타금융자산 44,000,000 3,000,000 5,000 47,005,000 합 계 68,487,124 51,012,058 4,161,389 123,660,571 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 2) 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 계 매출채권및기타채권(*) 8,918,834 1,697,242 3,882,286 14,498,362 매도가능금융자산 1,740,813 1,871,346 1,223,657 4,835,816 당기손익인식금융자산 1,178,102 - 601,984 1,780,086 기타금융자산 2,000,000 22,500,000 1,058,440 25,558,440 합 계 13,837,749 26,068,588 6,766,367 46,672,704 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 나. 매출채권 및 기타유동채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 매출채권 9,184,386 8,947,880 기타유동채권 1,588,378 2,721,104 합 계 10,772,764 11,668,984 다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⑤ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다. 가. 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 2,223,388 100,000 2,323,388 차입금및기타금융부채 13,833,639 - 13,833,639 당기손익공정가치측정금융부채 55,548,028 - 55,548,028 합 계 71,605,055 100,000 71,705,055 나 . 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 9,210,348 - 9,210,348 차입금및기타금융부채 15,289,991 432,019 15,722,010 당기손익인식금융부채 2,285,960 - 2,285,960 합 계 26,786,299 432,019 27,218,318 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황가. 연결실체가 발행한 전환사채 및 전환우선주, 그리고 연결실체가 보유한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 전환사채 발행내역 사채의 명칭 제7회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액(*1) 20,000,000,000원 발행일 2018년 05월 18일 만기일 2021년 05월 18일 표면이자 연 0.00% 보장이율 연 2.00% 전환기간 2019.05.18~2021.04.18 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액(*2) 1,437원/주 원금상환방법 만기일에 원금의 106.1784%를 일시상환 옵션에 관한사항 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 11월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2019년 12월 18일, 2020년 01월 18일, 2020년 02월 18일, 2020년 03월 18일, 2020년 04월 18일, 2020년 05월 18일, 2020년 06월 18일, 2020년 07월 18일, 2020년 08월 18일, 2020년 09월 18일, 2020년 10월 18일, 2020년 11월 18일, 2020년 12월 18일, 2021년 01월 18일, 2021년 02월 18일, 2021년 03월 18일, 2021년 04월 18일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음.조기상환 청구금액: 권면금액의 103.0429%(2019년 11월 18일), 103.2146%(2019년 12월 18일), 103.3866%(2020년 01월 18일), 103.5590%(2020년 02월 18일), 103.7316%(2020년 03월 18일), 103.9044%(2020년 04월 18일), 104.0776%(2020년 05월 18일), 104.2511%(2020년 06월 18일), 104.4248%(2020년 07월 18일), 104.5989%(2020년 08월 18일), 104.7732%(2020년 09월 18일), 104.9478%(2020년 10월 18일), 105.1227%(2020년 11월 18일), 105.2979%(2020년 12월 18일), 105.4734%(2021년 01월 18일), 105.6492%(2021년 02월 18일), 105.8253%(2021년 03월 18일), 106.0017%(2021년 04월 18일) 매도청구권 (Call Option) (1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 사채원금의 최대 40%에 해당하는 금액에 대해 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다. (2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면총액에 사채발행일 익일로부터 매매대금 지급기일까지의 만기보장수익률(2%)과 대상 채권의 복리 3%에 해당하는 매도대가를 합산한 5%를 반영(계산)하여 이를 매매청구일 로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. (*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다. (2) 지배기업의 전환우선주 발행내역 발행일자 2019년 10월 11일 주당 발행가액, 액면가액(*) 1,238 500 발행총액, 발행주식수 39,999,999,126 32,310,177 현재잔액, 현재주식수 39,999,999,126 32,310,177 주식의내용 이익배당에 관한 사항 가. "본 주식"은 참가적, 누적적 우선주로 "본 주식"의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당을 받는다.나. 주식의 배당기산일 : 2018년 01월 01일 잔여재산분배에 관한 사항 "발행회사"가 청산 또는 정리되거나 "발행회사"가 제3자에게 합병, 주식교환, 주식양수도 등의 방식에 의하여 피인수 되는 경우, "본 주식"을 보유한 주주는 잔여재산 또는 인수대가의 분배에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받는다. 상환에관한 사항 상환조건 - 상환방법 - 상환기간 - 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 - 전환에관한 사항 전환조건 "본 주식"의 보통주 전환비율은 본 건 전환우선주식 1주당 보통주1주로 한다.전환비율 및 전환가격은 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 조정하며, 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 조정한다.이와 별도로 "본 주식"의 주금납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날 시가하락에 따른 전환가격 조정을 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 액면가액까지로 한다. 전환청구기간 2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일 전환으로 발행할주식의 종류 보통주 전환으로발행할 주식수 32,310,177 의결권에 관한 사항 의결권 있음(1주당 1의결권) 기타 투자 판단에 참고할 사항 - (*) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.(3) 연결실체의 전환사채 및 신주인수권부사채 보유내역 발행회사 주식회사 아이오케이컴퍼니 주식회사 아이오케이컴퍼니 주식회사 데코앤이 주식회사 에이프로젠케이아이씨 주식회사 디에이테크놀로지 주식회사 앤디포스 삼본정밀전자 주식회사 주식회사 이에스에이 사채의 명칭 제8회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제43회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제8회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 국내사모 신주인수권부사채 제1회 무기명식 이권부 무보증 국내사모 전환사채 제2회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제8회 무기명식 이권부 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 601,984,140원 5,500,000,000원 5,300,000,000원 5,000,000,000원 1,500,000,000원 1,100,000,000원 1,500,000,000원 20,000,000,000원 발행일 2017년 12월 01일 2018년 08월 17일 2018년 07월 04일 2018년 01월 15일 2018년 10월 11일 2018년 11월 21일 2018년 12월 05일 2018년 08월 29일 만기일 2020년 12월 01일 2021년 08월 17일 2021년 07월 04일 2023년 01월 15일 2021년 10월 11일 2021년 11월 21일 2021년 12월 05일 2021년 08월 29일 표면이자 연 0.00% 연 0.00% 연 1.00% 연 0.00% 연 0.00% 연 2.00% 연 3.00% 연 0.00% 보장이율 연 0.00% 연 0.00% 연 3.00% 연 1.00% 연 4.00% 연 2.00% 연 3.00% 연 3.00% 전환기간 2018.12.01~2020.11.01 2019.08.17~2021.07.17 2019.07.04~2021.06.04 2019.01.15~2022.12.15 2019.10.11~2021.09.11 2019.11.21~2022.10.21 2019.12.05~2021.11.05 2019.08.29~2021.07.29 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 1,925원/주 1,823원/주 500원/주 2,172원/주 17,752원/주 8,170원/주 2,968원/주 1,595원/주 옵션에 관한 사항 조기상환 청구권 (Put Option) - 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 "본 사채"의 원금 전액에 대한 상환을 청구할 수 있다(원금 일부에 대한 상환 청구는 허용되지 아니함). 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 새채권면금액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구권을 행사 할 수 있다. 단, 사채권자는 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지의 기간 동안 발행회사에 서면통지로써 조기상환청구를 한다. 본 사채의 사채권자는 발행일로 부터 1년 6개월이 되는 시점이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, ㈜지베이스가 매도하여 줄 것을 사채인수인에게 청구할 수 있는 사채원금의 50%에 대한 조기상환청구권은 ㈜지베이스가 보유한다. 조기상환청구 시 사채의 원금 전액을 상환한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 21일 및 이후 매 6개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환 지급기일로 하고, 원 조기상환 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 1개월이 되는날 부터 2021년 11월 05일까지의 기간 동안에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 새차의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 08월 29일 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구권 (Put Option) - - - 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 사채원금의 50%을 사채권면금액을 최소단위로 ㈜지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 ㈜지베이스 또는 ㈜지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 ㈜지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 ㈜지베이스 또는 ㈜지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. - 본 사채 발행일로 부터 12개월에 해당하는 날부터 발행 후 24개월이 경과한 날까지 매 3개월마다에 확인인은 매수인이 보유하고 있는 본 사채를 확인인 또는 확인인이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구 할 수 있으며, 매수인은 확인인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 콜 옵션 매수인에게 매도하여야 한다. 연결회사는 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원(이하"청구자")이 회사에게 매수청구 할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결회사는 회피불가한 의무가 존재하고, 청구자는 연결회사에게 전환사채의 권면금액을 지급하여야 합니다. (4) 파생상품 및 관련 손익현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발행회사 구분 평가기관 자산 부채 평가손익 주식회사 초록뱀미디어 6회 CB 전환권 가치 등 한국자산평가㈜ - - (5,505,822) 주식회사 초록뱀미디어 7회 CB 전환권 가치 등 한국자산평가㈜ - 5,774,600 1,857,140 주식회사 초록뱀미디어 전환우선주 전환권 가치 등 한국자산평가㈜ - 48,900,484 (8,900,484) 주식회사 아이오케이컴퍼니 8회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 573,027 - (26,973) 주식회사 아이오케이컴퍼니 12회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 5,591,553 - 91,553 주식회사 데코앤이 43회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 4,847,200 - (452,800) 주식회사 에이프로젠케이아이씨 8회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 11,434,140 - (736,365) 주식회사 디에이테크놀로지 6회 BW 신주인수권가치등 NICE피앤아이㈜ 1,555,293 - 55,293 주식회사 앤디포스 1회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 1,585,993 - 485,993 삼본정밀전자 주식회사 2회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 1,675,328 - 175,328 주식회사 이에스에이 8회 CB 전환권 가치 등 NICE피앤아이㈜ 20,428,620 - 428,620 주식회사 이에스에이 8회 CB 콜옵션 NICE피앤아이㈜ - 872,944 (872,944) 합계 47,691,154 55,548,028 (13,401,462) . 7. 경영상의 주요계약 등 성 명 직 종 계약여부 계약일자 대표작 김 상 훈 감 독 신규계약 계약일 : 18년 12월 - 김 병 욱 감 독 추가계약 계약일 : 17년 7월 tvN 감자별2013QR3TV 조선 너의 등짝에 스매싱 김 재 홍 감 독 신규계약 계약일 : 17년 3월 - 김 홍 선 감 독 신규계약 계약일 : 13년 2월 OCN 보이스tvN 피리부는사나이 조 찬 주 감 독 신규계약 계약일 : 12년 6월 MBC 하이킥! 짧은다리의 역습tvN 원스 어폰 어 타임 인 생초리 (주)드림스쿨(강 일 수) 감 독 추가계약 계약일 : 11년 4월 KBS 전우치JTBC 솔로몬의위증 원 영 옥 작 가 추가계약 계약일 : 18년 12월 MBC 다시 시작해MBC 내사랑 치유기 권 순 규 작 가 신규계약 계약일 : 18년 12월 MBC 불의 여신 정이SBS 대박 김 현 주 작 가 추가계약 계약일 : 18년 11월 JTBC 솔로몬의 위증 고 정 운 작 가 신규계약 계약일 : 18년 9월 OCN 미스트리스 문 희 정 작 가 추가계약 계약일 : 18년 7월 SBS 기분좋은날MBC 굿바이 미스터 블랙 허 성 희 작 가 신규계약 계약일 : 18년 7월 MBC 한번 더 해피엔딩 이 미 림 작 가 신규계약 계약일 : 18년 7월 SBS Plus 여자만화 구두 백 운 철 작 가 신규계약 계약일 : 18년 7월 SBS 수상한 가정부SBS 스위치-세상을 바꿔라 고 남 정 작 가 추가계약 계약일 : 18년 2월 TV조선 아내스캔들 - 바람이 분다 김 윤 주 작 가 추가계약 계약일 : 17년 9월 tvN 스무살OCN 듀얼 문 영 남 작 가 추가계약 계약일 : 17년 6월 KBS 왕가네 식구들SBS 우리 갑순이 김 수 진 작 가 추가계약 계약일 : 17년 4월 JTBC 송곳MBC 역도요정김복주 박 해 영 작 가 추가계약 계약일 : 16년 7월 tvN 또 오해영tvN 나의 아저씨 위 소 영 작 가 신규계약 계약일 : 16년 7월 - 이 선 미 작 가 추가계약 계약일 : 15년 2월 SBS 패션왕tvN 하트투하트 양 희 승 작 가 추가계약 계약일 : 14년 11월 tvN 오나의귀신님MBC 역도요정김복주 홍 정 희 작 가 신규계약 계약일 : 14년 1월 KBS 그렇고 그런 사이KBS 카레의 맛 이 영 철 작 가 추가계약 계약일 : 12년 1월 KBS 최고의 한방TV 조선 너의 등짝에 스매싱 장 진 아 작 가 신규계약 계약일 : 12년 1월 MBC 하이킥! 짧은다리의 역습tvN 감자별2013QR3 조 명 주박 대 영 작 가 신규계약 계약일 : 11년 11월 KBS 광개토태왕KBS 전우치 김 의 찬정 진 영 작 가 신규계약 계약일 : 11년 4월 KBS 그녀를찾아줘KBS 그저 바라보다가 8. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 "해당사항 없음" III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) ※ 제21기, 제20기 및 제19기 연결재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았습 니다.※ 제21기, 제20기 및 제19기 연결재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작성되었습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 [비유동자산] 105,093,608 68,644,291 73,361,990 ㆍ투자부동산 5,502,146 4,891,805 6,052,638 ㆍ유형자산 1,590,450 5,524,086 557,561 ㆍ무형자산 13,540,935 26,174,579 31,451,780 ㆍ공동기업 및 관계기업에 대한 투자 8,123,291 7,522,643 5,085,033 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 61,409,922 - - ㆍ매도가능금융자산 - 4,835,815 10,655,263 ㆍ프로젝트투자자산 - 1,021,848 900,000 ㆍ매출채권및기타채권 2,677,864 2,698,949 2,907,343 ㆍ기타비유동금융자산 5,000 1,058,439 137,773 ㆍ기타비유동자산 12,244,000 14,916,127 15,614,599 [유동자산] 64,021,137 42,432,567 50,325,122 ㆍ재고자산 - 57,366 - ㆍ매출채권및기타채권 10,163,354 10,700,138 17,508,997 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 670,692 - - ㆍ당기손익인식금융자산 - 1,780,086 979,342 ㆍ기타유동금융자산 47,000,000 24,500,000 18,000,000 ㆍ기타유동자산 1,960 489,199 768,315 ㆍ당기법인세자산 154,066 198,314 46,790 ㆍ현금및현금성자산 6,031,065 4,707,464 13,021,678 [매각예정자산과 관련한 자산] - - 509,772 자산총계 169,114,745 111,076,858 124,196,884 [비유동부채] 100,000 1,471,937 2,048,290 [유동부채] 72,806,295 27,702,998 49,593,781 [매각예정부채 관련한 부채] - - 297,381 부채총계 72,906,295 29,174,935 51,939,452 [지배기업의 소유지분] 91,101,006 81,593,510 71,675,537 ㆍ자본금 38,197,916 32,419,962 24,743,394 ㆍ자본잉여금 65,971,217 57,230,377 39,143,408 ㆍ자본조정 (631,897) 291,210 305,863 ㆍ기타포괄손익누계액 - (240,470) 2,610,217 ㆍ이익잉여금(결손금) (12,436,230) (8,107,569) 4,872,655 [비지배지분] 5,107,444 308,413 581,895 자본총계 96,208,450 81,901,923 72,257,432 (2) 요 약 연결포괄 손익계산 서 (단위 : 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 매출액 63,870,939 58,844,075 105,907,923 영업이익 1,283,232 99,110 7,727,762 법인세차감전순이익 (15,295,633) (12,831,513) 5,559,079 당기순이익 (15,351,903) (13,339,849) 4,883,169 지배기업 소유주지분 (15,459,632) (13,343,025) 4,870,364 비지배지분 107,729 3,176 12,805 총포괄손익 (15,351,903) (16,123,117) 7,689,807 지배기업 소유주지분 (15,459,632) (16,104,521) 7,655,004 비지배지분 107,729 (18,596) 34,803 기본주당순이익(손실) (233)원 (227) 원 99원 희석주당순이익(손실) (233)원 (227) 원 99원 연결에 포함된 회사수 2개 5개 6개 ※ 제20(전)기 및 제19(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보(K-IFRS적용) ※ 제21기, 제20기 및 제19기 재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았 습 니다.※ 제21기, 제20기 및 제19기 재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작 성되었습니다. (1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 [비유동자산] 100,521,698 67,023,625 72,391,553 ㆍ투자부동산 5,502,146 5,807,330 6,052,638 ㆍ유형자산 1,590,450 814,840 158,513 ㆍ무형자산 13,540,936 2,824,511 1,800,838 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 23,980,000 40,049,742 44,281,214 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 40,981,302 - - ㆍ매도가능금융자산 - 5,949,322 7,055,040 ㆍ프로젝트투자자산 - - 6,000,000 ㆍ매출채권및기타채권 2,677,864 1,993,080 2,295,310 ㆍ기타비유동금융자산 5,000 1,005,000 5,000 ㆍ기타비유동자산 12,244,000 8,579,800 4,743,000 [유동자산] 64,019,845 32,109,480 37,650,183 ㆍ매출채권및기타채권 10,163,354 2,923,704 12,233,751 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 670,692 - - ㆍ당기손익인식금융자산 - 1,777,536 979,342 ㆍ기타유동금융자산 47,000,000 24,500,000 18,000,000 ㆍ기타유동자산 1,960 198,199 129,556 ㆍ당기법인세자산 154,066 70,664 46,771 ㆍ현금및현금성자산 6,029,773 2,639,377 6,260,763 [매각예정자산] - - 186,000 자산총계 164,541,543 99,133,105 110,227,736 [비유동부채] 100,000 100,000 100,000 [유동부채] 72,803,095 17,247,270 42,149,104 부채총계 72,903,095 17,347,270 42,249,104 [자본금] 38,197,916 32,419,962 24,743,394 [자본잉여금] 65,971,218 57,230,377 39,143,408 [자본조정] 280,208 291,210 305,863 [기타포괄손익누계액] - - 1,249,854 [이익잉여금(결손금)] (12,810,894) (8,155,714) 2,536,113 자본총계 91,638,448 81,785,835 67,978,632 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 매출액 45,662,389 26,438,093 51,630,185 영업이익 2,402,547 1,016,690 4,505,636 법인세차감전순이익(손실) (15,786,152) (10,691,827) 2,536,113 당기순이익 (15,786,152) (10,691,827) 2,536,113 총포괄손익 (15,786,152) (11,941,681) 3,724,400 기본주당순이익(손실) (238)원 (182)원 51원 희석주당순이익(손실) (238)원 (182)원 51원 ※ 제20(전)기 및 제19(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 21기_사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 ※ 제21기, 제20기 및 제19기 연결재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았습 니다.※ 제21기, 제20기 및 제19기 연결재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작성되었습니다. 연결 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 Ⅰ.비유동자산 105,093,608,799 68,644,291,071 73,361,989,507 (1)투자부동산 5,502,145,720 4,891,804,830 6,052,638,164 (2)유형자산 1,590,450,177 5,524,085,947 557,561,311 (3)무형자산 13,540,935,515 26,174,579,064 31,451,779,692 (4)공동기업및관계기업에대한투자 8,123,291,368 7,522,642,608 5,085,032,781 (5)당기손익공정가치측정금융자산 61,409,921,930 0 0 (6)매도가능금융자산 0 4,835,815,500 10,655,262,626 (7)프로젝트투자자산 0 1,021,847,701 900,000,000 (8)매출채권및기타채권 2,677,864,089 2,698,948,936 2,907,342,908 (9)기타비유동금융자산 5,000,000 1,058,439,550 137,772,868 (10)기타비유동자산 12,244,000,000 14,916,126,935 15,614,599,157 Ⅱ.유동자산 64,021,136,660 42,432,567,225 50,325,122,059 (1)재고자산 0 57,366,124 0 (2)매출채권및기타채권 10,163,353,917 10,700,138,109 17,508,996,709 (3)당기손익공정가치측정금융자산 670,691,910 0 0 (4)당기손익인식금융자산 0 1,780,085,980 979,342,200 (5)기타유동금융자산 47,000,000,000 24,500,000,000 18,000,000,000 (6)기타유동자산 1,960,000 489,198,998 768,315,121 (7)당기법인세자산 154,066,000 198,314,175 46,789,740 (8)현금및현금성자산 6,031,064,833 4,707,463,839 13,021,678,289 Ⅲ.매각예정자산과 관련한 자산 0 0 509,772,072 자산총계 169,114,745,459 111,076,858,296 124,196,883,638 부채 Ⅰ.비유동부채 100,000,000 1,471,937,343 2,048,289,583 (1)매입채무및기타채무 100,000,000 0 100,000,000 (2)장기차입금및기타금융부채 0 432,019,426 432,019,426 (3)확정급여부채 0 1,005,667,446 1,051,421,832 (4)기타비유동부채 0 34,250,471 34,250,471 (5)이연법인세부채 0 0 430,597,854 Ⅱ.유동부채 72,806,295,149 27,702,997,891 49,593,780,944 (1)매입채무및기타채무 2,223,387,921 9,210,348,247 8,086,646,382 (2)단기차입금및기타금융부채 13,833,638,940 15,289,991,445 29,126,365,824 (3)전환우선주 48,900,483,584 0 0 (4)당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544,200 0 0 (5)당기손익인식금융부채 0 2,285,959,723 9,848,020,111 (6)기충당부채 117,835,171 0 0 (7)기타유동부채 1,083,405,333 914,990,078 1,908,418,221 (8)당기법인세부채 0 1,708,398 624,330,406 Ⅲ.매각예정자산과 관련한 부채 0 0 297,381,402 부채총계 72,906,295,149 29,174,935,234 51,939,451,929 자본 Ⅰ.지배기업의 소유지분 91,101,006,495 81,593,509,763 71,675,536,998 (1)자본금 38,197,916,000 32,419,961,500 24,743,393,500 (2)자본잉여금 65,971,217,785 57,230,377,220 39,143,407,913 (3)자본조정 (631,897,105) 291,210,009 305,862,906 (4)기타포괄손익누계액 0 (240,469,819) 2,610,217,547 (5)이익잉여금(결손금) (12,436,230,185) (8,107,569,147) 4,872,655,132 Ⅱ.비지배지분 5,107,443,815 308,413,299 581,894,711 자본총계 96,208,450,310 81,901,923,062 72,257,431,709 자본과부채총계 169,114,745,459 111,076,858,296 124,196,883,638 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 Ⅰ.매출 63,870,939,172 58,844,075,344 105,907,923,197 Ⅱ.매출원가 54,155,866,354 50,334,749,039 90,104,613,182 Ⅲ.매출총이익 9,715,072,818 8,509,326,305 15,803,310,015 Ⅳ.판매비와관리비 8,600,575,018 8,410,216,549 8,075,548,225 Ⅴ.대손상각비(환입) (168,734,200) 0 0 Ⅵ.영업이익(손실) 1,283,232,000 99,109,756 7,727,761,790 Ⅶ.금융수익 5,832,441,642 5,009,720,149 4,816,211,240 Ⅷ.금융비용 23,746,148,632 4,313,063,081 6,467,564,613 Ⅸ.기타수익 14,068,809,972 1,201,934,999 140,869,382 Ⅹ.기타비용 12,249,967,668 14,829,215,146 658,198,509 XI.기타의대손상각비 484,000,000 0 0 XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실) (15,295,632,686) (12,831,513,323) 5,559,079,290 XⅢ.법인세비용 56,270,250 508,335,971 675,909,905 XⅣ.당기순이익(손실) (15,351,902,936) (13,339,849,294) 4,883,169,385 XV.기타포괄손익 0 (2,783,268,088) 2,806,637,710 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 0 89,191,682 (5,003,965) 1.보험수리적손익 0 89,191,682 (5,003,965) (2)당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 0 (2,872,459,770) 2,811,641,675 1.매도가능금융자산평가손익 0 3,112,470,510 2,738,317,162 2.매도가능금융자재분류조정 0 (5,912,355,600) 0 3.해외사업환산손익 0 (72,574,680) 73,324,513 XⅥ.총포괄손익 (15,351,902,936) (16,123,117,382) 7,689,807,095 XⅦ.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업 소유주지분 (15,459,631,868) (13,343,025,291) 4,870,364,156 (2)비지배지분 107,728,932 3,175,997 12,805,229 XⅧ.총 포괄손익의 귀속 (1)지배기업 소유주지분 (15,459,631,868) (16,104,520,975) 7,655,004,512 (2)비지배지분 107,728,932 (18,596,407) 34,802,583 XIX.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (233) (227) 99 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (233) (227) 99 연결 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 24,631,561,000 39,528,245,243 275,366,418 (179,426,774) (635,707,029) 63,620,038,858 547,092,128 64,167,130,986 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 (78,031,849) (78,031,849) 0 (78,031,849) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,870,364,156 4,870,364,156 12,805,229 4,883,169,385 매도가능증권평가손익 0 0 0 2,738,317,162 0 2,738,317,162 0 2,738,317,162 해외사업환산손익 0 0 0 51,327,159 0 51,327,159 21,997,354 73,324,513 전환청구 101,832,500 301,698,379 0 0 0 403,530,879 0 403,530,879 주식선택권 행사 10,000,000 34,498,110 (5,218,110) 0 0 39,280,000 0 39,280,000 주식선택권 부여 0 0 35,714,598 0 0 35,714,598 0 35,714,598 보험수리적손익 0 0 0 0 (5,003,965) (5,003,965) 0 (5,003,965) 결손금보전 0 (721,033,819) 0 0 721,033,819 0 0 0 종속기업지분의추가취득 0 0 0 0 0 0 0 0 기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 24,743,393,500 39,143,407,913 305,862,906 2,610,217,547 4,872,655,132 71,675,536,998 581,894,711 72,257,431,709 2017.01.01 (기초자본) 24,743,393,500 39,143,407,913 305,862,906 2,610,217,547 4,872,655,132 71,675,536,998 581,894,711 72,257,431,709 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 (26,390,670) (26,390,670) (254,885,005) (281,275,675) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,343,025,291) (13,343,025,291) 3,175,997 (13,339,849,294) 매도가능증권평가손익 0 0 0 (2,799,885,090) 0 (2,799,885,090) 0 (2,799,885,090) 해외사업환산손익 0 0 0 (50,802,276) 0 (50,802,276) (21,772,404) (72,574,680) 전환청구 7,676,568,000 18,086,969,307 0 0 0 25,763,537,307 0 25,763,537,307 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 부여 0 0 (14,652,897) 0 0 (14,652,897) 0 (14,652,897) 보험수리적손익 0 0 0 0 89,191,682 89,191,682 0 89,191,682 결손금보전 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업지분의추가취득 0 0 0 0 0 0 0 0 기타자본변동 0 0 0 0 300,000,000 300,000,000 0 300,000,000 2017.12.31 (기말자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 (240,469,819) (8,107,569,147) 81,593,509,763 308,413,299 81,901,923,062 2018.01.01 (기초자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 (240,469,819) (8,107,569,147) 81,593,509,763 308,413,299 81,901,923,062 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 2,975,257,186 2,975,257,186 0 2,975,257,186 연결범위의 변동 0 0 0 240,469,819 0 240,469,819 4,691,301,584 4,931,771,403 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,459,631,868) (15,459,631,868) 107,728,932 (15,351,902,936) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환청구 5,752,954,500 16,822,286,655 0 0 0 22,575,241,155 0 22,575,241,155 주식선택권 행사 25,000,000 74,267,554 (11,001,754) 0 0 88,265,800 0 88,265,800 주식선택권 부여 0 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 0 0 0 0 0 결손금보전 0 (8,155,713,644) 0 0 8,155,713,644 0 0 0 종속기업지분의추가취득 0 0 (912,105,360) 0 0 (912,105,360) 0 (912,105,360) 기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 38,197,916,000 65,971,217,785 (631,897,105) 0 (12,436,230,185) 91,101,006,495 5,107,443,815 96,208,450,310 연결 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (21,533,418,734) 646,502,358 6,732,767,116 영업에서 창출된 현금 (23,080,069,036) 1,800,199,073 6,344,230,838 -당기순이익(손실) (15,351,902,936) (13,339,849,294) 4,883,169,385 -조정 18,094,341,670 13,187,719,692 3,948,130,899 -운전자본의 증감 (25,822,507,770) 1,952,328,675 (2,487,069,446) 이자의 수취 721,452,948 487,102,729 330,053,884 이자의 지급 (48,623,768) (43,126,401) (500,186,114) 배당금의수취 957,222,962 137,043,379 600,953,672 법인세납부(환급) (83,401,840) (1,734,716,422) (42,285,164) 투자활동현금흐름 (55,398,463,494) (7,988,610,526) 2,766,029,027 기타금융상품의 처분 94,500,000,000 22,500,000,000 58,100,000,000 공동기업및관계기업투자의 처분 13,013,423,193 1,935,625,000 35,418,364 당기손익공정가치측정금융자산의처분 8,012,661,309 0 0 종속기업투자의 처분 27,335,704,406 575,431,907 0 매도가능금융자산의 처분 0 7,572,908,598 422,863,162 매각예정자산의처분 0 130,000,000 0 장기대여금의 회수 6,500,000,000 430,000,000 0 단기대여금의 회수 6,000,000 6,000,000 1,140,760,000 장기금융상품의 처분 52,326,000 108,446,868 0 건설중인자산의 처분 200,000,000 0 0 유형자산의 처분 5,250,492 60,109,091 38,000,000 보증금의 감소 1,003,717,351 754,062,000 895,194,500 기타금융상품의 취득 (117,000,000,000) (29,000,000,000) (37,150,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (601,984,140) 0 장기금융상품의 취득 (311,794) (1,028,133,626) (36,000,000) 종속기업투자의 취득 (16,000,202,490) (360,243,865) (318,742,860) 공동기업및관계기업투자의 취득 (22,738,261,877) (4,946,500,000) (5,871,500,000) 공정가치측정금융자산의취득 (39,664,925,000) 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 (3,373,754,500) (6,718,714,964) 장기대여금의 증가 (6,500,000,000) 0 0 단기대여금의 증가 (740,000,000) (63,264,920) (998,464,011) 유형자산의 취득 (458,149,638) (699,840,579) (5,363,657,684) 건설중인자산의 취득 (786,848,006) (290,000,000) 0 무형자산의 취득 (284,846,000) (802,516,360) (134,460,480) 소프트웨어의 취득 (15,500,000) 0 0 보증금의 증가 (1,838,501,440) (894,956,000) (1,274,667,000) 재무활동현금흐름 79,990,145,826 (908,242,260) (4,590,612,964) 출자금의납입 20,001,000,000 0 0 단기차입금의 차입 815,000,000 999,000,000 4,600,000,000 장기차입금의 차입 500,000,000 0 0 주식선택권의 행사 88,265,800 0 39,030,000 전환사채의 발행 20,000,000,000 0 0 전환우선주의 발행 39,999,999,126 0 0 전환청구 (35,119,100) (48,977,400) 0 단기차입금의 상환 (1,379,000,000) (1,791,666,000) (5,290,000,000) 전환사채의 상환 0 (66,598,860) 0 신주인수권부사채의 상환 0 0 (3,939,642,964) 환율변동효과 반영전 현금의 순증가(감소) 3,058,263,598 (8,250,350,428) 4,908,183,179 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,033,428 (63,864,022) 155,411,519 연결범위의변동 (1,736,696,032) 0 231,191,261 현금및현금성자산의 증가 1,323,600,994 (8,314,214,450) 5,294,785,959 기초현금및현금성자산 4,707,463,839 13,021,678,289 7,726,892,330 기말현금및현금성자산 6,031,064,833 4,707,463,839 13,021,678,289 ※ 제20(전)기 및 제19(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업" )는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업 의 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업 의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 38,198백만원입니다. 당기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 전환우선주(*1) 비고 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 주식회사 더블유홀딩컴퍼니 - - 32,310,177 100.000 특수관계자 주식회사 아이오케이컴퍼니 15,604,939 20.426 - - 특수관계자 자기주식 1,024 0.001 - - - 기타주주 60,789,869 79.572 - - - 계 76,395,832 100.000 32,310,177 100.000 - (*1) 연결회사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다. 2. 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 투자주식수 소유지분율(%) 자본금 결산월 소재지 업 종 상장여부 당기 전기 Asia Drama TV Corporation(*1) - - 70.00 - 12월 일본 방송프로그램 부 ㈜더스카이팜(*2) - - 71.55 - 12월 한국 외식 부 ㈜김종학프로덕션(*3) - - 100.00 - 12월 한국 방송프로그램 외 부 (유)태이크원(*3) - - 70.00 - 12월 한국 방송프로그램 부 ㈜에이나인미디어(*3, 6) - - - - 12월 한국 예능방송제작 부 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3, 6) - - - - 12월 한국 모델에이전시 부 엠씨엔투자조합(*4, 5) 15,000좌 75.00 - 20,001백만 12월 한국 투자조합 부 (*1) 2018년 3월 15일 청산 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 2018년 8월 17일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 2018년 8월 28일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 2018년 8월 29일 취득하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 연결회사는 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원(이하 "청구자")이 회사에게 매수청구 할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결회사는 회피불가한 의무가 존재하고, 청구자는 연결회사에게 전환사채의 권면금액을 지급하여야 합니다. (*6) (주)김종학프로덕션이 당기 중 사업부를 물적분할한 분할신설회사입니다. (2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 엠씨엔투자조합 20,429,911 3,200 20,426,711 428,632 425,711 425,711 ② 제20(전)기 (단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Asia Drama TV Corporation 650,682 10,729 639,953 6,898 (479,182) (551,757) ㈜더스카이팜 4,929,188 4,444,687 484,501 2,334,904 467,031 467,031 ㈜SH엔터테인먼트그룹(*) 34,021,606 9,756,157 24,265,449 30,535,022 4,173 (1,456,666) (유)태이크원 1,102,110 1,173,487 (71,377) 1,226 (23) (23) (*) 당 기 중에 사명을 (주)김종학프로덕션으로 변경하였으 며, 연결재무제표기준입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한배당금 엠씨엔투자조합 106,444 5,107,444 - (4) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 기업은 엠씨엔투자조합이며 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 기업은 Asia Drama TV Corporation, ㈜더스카이팜, ㈜김종학프로덕션, (유)태이크원, ㈜에이나인미디어, ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹 6개사입니다. 3. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다 1) 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환 효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (바) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주의 재분류 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 재측정 기준서 제1039호 제1109호 자산 상장주식 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 1,178,102 1,178,102 투자전환사채 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 601,984 601,984 조합출자금 매도가능증권 당기손익공정가치측정금융자산 4,835,816 2,975,257 7,811,073 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 10,700,138 10,700,138 대여금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 270,000 270,000 보증금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,428,949 2,428,949 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 25,558,440 25,558,440 부채 파생금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 2,285,960 2,285,960 전환사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 12,533,991 12,533,991 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 9,210,348 9,210,348 - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품 중 매도가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 있는 지분상품에 대한 투자는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 항목으로 분류되었습니다. - 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않은 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (요약연결재무상태표) (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 42,432,567 (599,434) 41,833,133 비유동자산 68,644,291 3,574,691 72,218,982 자산총계 111,076,858 2,975,257 114,052,115 유동부채 27,702,998 - 27,702,998 비유동부채 1,471,937 - 1,471,937 부채 총계 29,174,935 - 29,174,935 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 81,593,510 2,975,257 84,568,767 비지배지분 308,413 - 308,413 자본 총계 81,901,923 2,975,257 84,877,180 부채 및 자본총계 111,076,858 2,975,257 114,052,115 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합계 이익잉여금 자본조정 2017년 12월 31일(보고금액) (8,107,569) 291,210 308,413 (7,507,946) 기업회계기준서제1109호최초적용 분류및측정으로인한효과 2,975,257 - - 2,975,257 손상으로인한효과 - - - - 도입영향에따른법인세효과 - - - - 소계 2,975,257 - - 2,975,257 기업회계기준서제1115호최초적용 - - - - 2018년 1월 1일(최초적용일) (5,132,312) 291,210 308,413 (4,532,689) (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준 제1116호 '리스'동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 연결재무제표 작성기준 본 연결재무제표는 2019년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (5) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (8) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품 (가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품 - 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산(비품, 시설장치) 6년 (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. (마) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 고객관계 12년 정액법 전속계약권 3년 정액법 (바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (가) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 전환우선주연결실체는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (가) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (나) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (가) 수행의무의 식별연결실체는 TV드라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. (나) 한 시점에 이행하는 수행의무TV드라마 제작에 따른 판매수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (라) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (마) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (바) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (사) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 종업원급여 (가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (라) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문(1) 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 영업부문 연결실체내 관련기업 소재지 방송프로그램사업부문 ㈜초록뱀미디어 한국 Asia Drama TV Corporation(*1) 일본 ㈜김종학프로덕션 (*3) 한국 ㈜에이나인미디어(*3) 한국 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3) 한국 (유)태이크원(*3) 한국 매니지먼트사업부문 ㈜에이나인미디어(*3) 한국 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3) 한국 모델에이전시사업부문 ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹(*3) 한국 외식사업부문 ㈜더스카이팜(*2) 한국 부동산사업부문 ㈜초록뱀미디어 한국 투자조합부문 엠씨엔투자조합(*4) 한국 (*1) 2018년 3월 15일 청산 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 2018년 8월 17일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 2018년 8월 28일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 2018년 8월 29일 취득하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (2) 보고부문별 손익 정보 당기와 전기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문(*1) 매니지먼트사업부문(*1) 모델에이전시사업부문(*1) 외식사업부문(*1) 임대사업부문(*2) 내부거래조정 조정 후 금액(*3) 외부수익 54,251,390 3,042,088 1,362,318 5,087,983 - - 63,743,779 부문간수익 - - - - 305,184 (178,024) 127,160 합 계 54,251,390 3,042,088 1,362,318 5,087,983 305,184 (178,024) 63,870,939 매출원가 49,075,712 2,650,587 - 2,302,408 305,184 (178,024) 54,155,866 영업이익(손실) 197,439 122,887 506,442 363,914 - 92,550 1,283,232 (*1) 한 시점에 수익을 인식 합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다. (*3) 투자조합부문에 해당하는 엠씨엔투자조합은 수익 및 원가가 발생하지 않아, 제외하였습니다. ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 모델에이전시사업부문 외식사업부문 임대사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 외부수익 50,263,988 4,005,050 1,990,141 2,334,904 249,992 - 58,844,075 부문간수익 378,000 14,200 - - 78,641 (470,841) - 합 계 50,641,988 4,019,250 1,990,141 2,334,904 328,633 (470,841) 58,844,075 매출원가 46,017,005 3,220,212 - 1,014,732 245,308 (162,508) 50,334,749 영업이익(손실) (670,548) 199,612 477,660 268,930 83,326 (259,870) 99,110 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산부채 정보는 아래와 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 투자조합사업부문(*1) 임대사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 자산 157,361,364 20,429,911 7,180,179 (15,856,709) 169,114,745 부채 72,803,095 3,200 100,000 - 72,906,295 유형자산/투자부동산 133,656 - 7,878,504 - 8,012,160 감가상각누계 (121,239) - (798,325) - (919,564) (*1) 종속기업 중 엠씨엔투자조합의 자산 및 부채입니다. ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 모델에이전시사업부문 외식사업부문 임대사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 자산 124,315,356 879,052 3,397,369 4,929,188 6,138,203 (28,582,309) 111,076,859 부채 25,903,057 786,811 711,698 4,444,687 100,000 (2,771,318) 29,174,935 유형자산/투자부동산 1,663,340 28,471 142,250 4,437,455 6,522,678 40,130 12,834,324 감가상각누계 (918,140) (18,321) (55,782) (941,716) (484,475) - (2,418,434) (4) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 모델에이전시사업부문 외식사업부문 임대사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 국내매출 52,838,865 3,042,088 1,362,318 5,087,983 305,184 (178,024) 62,458,414 수출매출 1,412,525 - - - - - 1,412,525 합 계 54,251,390 3,042,088 1,362,318 5,087,983 305,184 (178,024) 63,870,939 ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 모델에이전시사업부문 외식사업부문 임대사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 국내매출 46,809,228 4,019,250 1,990,141 2,334,904 328,633 (470,841) 55,011,315 수출매출 3,832,760 - - - - - 3,832,760 합 계 50,641,988 4,019,250 1,990,141 2,334,904 328,633 (470,841) 58,844,075 (5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 스튜디오드래곤㈜ 35,988,542 6,214,202 SBS - 11,352,922 (주)문화방송 4,868,816 5,223,454 주식회사 조선방송 4,081,620 - CJ E 1,413,693 - 제이콘텐트리 1,590,798 - 케이앤지문화전문(유) 1,791,262 - (주)매일방송 1,812,000 - 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 가. 제21(당)기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 계 현금및현금성자산 - 6,031,065 6,031,065 매출채권및기타채권 - 12,841,218 12,841,218 당기손익공정가치측정금융자산 62,080,614 - 62,080,614 기타금융자산 47,005,000 47,005,000 합 계 62,080,614 65,877,283 127,957,897 나 . 제20(전)기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 4,707,464 - - 4,707,464 매출채권및기타채권 13,399,087 - - 13,399,087 매도가능금융자산 - - 4,835,816 4,835,816 당기손익인식금융자산 - 1,780,086 - 1,780,086 기타금융자산 25,558,440 - - 25,558,440 합 계 43,664,991 1,780,086 4,835,816 50,280,893 ② 금융부채가 . 제21(당)기 (단위:천원) 재무제표상부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 계 매입채무및기타채무 - 2,323,388 2,323,388 차입금및기타금융부채 - 13,833,639 13,833,639 전환우선주 48,900,484 - 48,900,484 당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544 - 6,647,544 합 계 55,548,028 16,157,027 71,705,055 나. 제20(전)기 (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 매입채무및기타채무 - 9,210,348 9,210,348 차입금및기타금융부채 - 15,722,010 15,722,010 당기손익인식금융부채 2,285,960 - 2,285,960 합 계 2,285,960 24,932,358 27,218,318 ③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. (2) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 584,858 - - 584,858 외환차익 - 109 - - 109 외화환산이익 2,439 2,439 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 18,824 - - - 18,824 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,369,071 - - - 3,369,071 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - 1,857,140 - 1,857,140 이자비용 - - - (3,764,682) (3,764,682) 외환차손 - (991) - - (991) 전환우선주평가손실 (8,900,484) - (8,900,484) 외화환산손실 - - - (406) (406) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (649,499) - - - (649,499) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (4,051,320) - - - (4,051,320) 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - (6,378,766) - (6,378,766) 합 계 (1,312,924) 586,415 (13,422,110) (3,765,088) (17,913,707) ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 486,575 - 332,281 - - 818,856 외환차익 1,632 - - - - 1,632 외화환산이익 794 - - - - 794 매도가능증권처분이익 - - 2,754,127 - - 2,754,127 매도가능증권손상차손환입 - - 158,648 - - 158,648 파생금융상품평가이익 - - - 980,426 - 980,426 단기매매증권평가이익 - 278,105 - - - 278,105 전환이익 - - 17,132 - - 17,132 이자비용 - - - - (3,630,770) (3,630,770) 외환차손 (140,021) - - - - (140,021) 외화환산손실 (5,120) - - - - (5,120) 매도가능증권처분손실 - - (2,952) - - (2,952) 사채상환손실 - - - - (2,123) (2,123) 파생금융상품평가손실 - (532,077) - - - (532,077) 합 계 343,860 (253,972) 3,259,236 980,426 (3,632,893) 696,657 6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 비 고 현금및현금성자산 3 3 인출제한 기타유동금융자산 - 2,000,000 담보제공 기타비유동금융자산 5,000 5,000 당좌개설보증금 합 계 5,003 2,005,003 - 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,184,386 - 8,947,880 - (-) 손실충당금 (111,137) - (357,696) - 대여금 890,266 1,589,154 190,266 1,589,154 (-) 손실충당금 (150,266) (1,319,154) (184,266) (1,319,154) 미수금 503,289 - 1,342,113 - (-) 손실충당금 (348,007) - (426,884) - 미수수익 194,824 - 1,188,725 - 보증금 - 2,407,864 - 2,428,949 합 계 10,163,354 2,677,864 10,700,138 2,698,949 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 대여금 270,000 270,000 보증금 2,407,864 2,428,949 합 계 2,677,864 2,698,949 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 매출채권 총장부금액 9,073,249 - - - - 111,137 9,184,386 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 111,137 111,137 순장부금액 9,073,249 - - - - - 9,073,249 기타채권(*) 총장부금액 1,360,105 - - - - 1,817,427 3,177,532 기대손실율 0% 100% 전체기간기대손실 - 1,817,427 1,817,427 순장부금액 1,360,105 - - - - - 1,360,105 (*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. ② 제20(전)기 (단위:천원) 구분 손상되지않은채권 손상채권 계 만기 미경과 채권 만기가 경과된 채권 3개월 이하 3개월 초과6개월 미만 6개월 초과 매출채권 8,455,587 58,260 30,230 46,107 357,696 8,947,880 기타채권(*) 1,707,994 - - 671,959 1,930,304 4,310,257 합 계 10,163,581 58,260 30,230 718,066 2,288,000 13,258,137 (*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. (4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 기 초 손실충당금설정 손실충당금환입 채권 제각 연결범위변동 기 말 매출채권 357,696 - (168,734) - (77,825) 111,137 대여금 1,503,419 - - - (34,000) 1,469,419 기타수취채권 426,885 - - - (78,878) 348,007 합 계 2,288,000 - (168,734) - (190,702) 1,928,564 ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 기 초 대손상각비 대손충당금환입 채권 제각 환율변동효과 기 말 매출채권 240,471 117,266 (40) - (1) 357,696 대여금 1,503,419 - - - - 1,503,419 기타수취채권 425,043 1,962 (120) - - 426,885 합 계 2,168,933 119,228 (160) - (1) 2,288,000 8. 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익공정가치측정항목 상장주식(*1) 670,692 - 1,178,102 - 조합출자금(*3) - 9,699,188 - - 투자신탁 - 3,016,835 - - 저축성보험(*4) - 1,002,746 - - 소 계 670,692 13,718,769 1,780,086 - 당기손익공정가치측정 지정 금융자산 투자전환사채(*2) - 47,691,153 601,984 - 합 계 670,692 61,409,922 1,780,086 - (*1) 전기말에는 단기매매금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었으나 매매목적으로 취득한 금융자산으로 당기손익공정가치측정항목으로 분류하였습니다. (*4) 전기말에는 장기금융상품으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 1,178,102 9,524,014 979,342 취득 및 대체 2,023,869 59,857,555 1,548,909 처분 (1,357,787) (8,683,566) - 상각 및 평가 (1,173,492) 711,919 (532,077) 계약변경(처분후취득) - - 383,346 연결범위변동 - - (599,434) 기말금액 670,692 61,409,922 1,780,086 (3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식 보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수량 제21(당)기 제20(전)기 비 고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 에이프로젠H 912,506 1,740,605 670,692 - - - 이에스에이 - - - 899,997 1,178,102 - 합 계 1,740,605 670,692 899,997 1,178,102 - (4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보장이율(%) 제21(당)기 제20(전)기 만 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜아이오케이컴퍼니 제8회 전환사채 0.0 600,000 573,027 601,984 601,984 2020-12-01 ㈜아이오케이컴퍼니 제12회 전환사채 0.0 5,500,000 5,591,553 - - 2021-08-17 (주)데코앤이 제43회 전환사채 3.0 5,300,000 4,847,200 - - 2021-07-04 ㈜에이프로젠KIC 8회 전환사채 1.0 12,170,505 11,434,140 - - 2023-01-15 (주)디에이테크놀로지 제6회 신주인수권 부사채 4.0 1,500,000 1,555,293 - - 2021-10-11 ㈜앤디포스 제1회 전환사채 2.0 1,100,000 1,585,993 - - 2021-11-21 삼본정밀전자㈜ 제2회 전환사채 3.0 1,500,000 1,675,328 - - 2021-12-05 ㈜이에스에이 제8회 전환사채(*) 3.0 20,000,000 20,428,620 - - 2021-08-29 합 계 47,670,505 47,691,153 601,984 601,984 (*) 종속기업인 엠씨엔투자조합의 투자전환사채입니다. (5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 지분율(%) 제21(당)기 제20(전)기 비 고 당기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 니케프라우스투자조합 11.53 1,740,813 2,001,294 - - - 우델리티투자조합 7.43 1,522,125 3,403,333 - - - 애트모스투자조합 8.62 1,006,250 1,041,047 - - - 파사데나 투자조합 12.45 2,508,675 2,485,175 - - - 위드윈투자조합41호 7.50 750,000 768,339 - - - 합 계 7,527,863 9,699,188 - - - (6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신탁 보고기간종료일 현재 투자신탁의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 지분율(%) 제21(당)기 제20(전)기 비 고 당기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 옵티머스SMART 채권전문투자형 사모투자신탁제1호 6.45 3,000,000 3,016,835 - - - 합 계 3,000,000 3,016,835 - - - (7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 저축성보험보고기간종료일 현재 저축성보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 동양생명 1,000,000 1,002,746 - - 9. 매도가능금융자산 (1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제20(전)기 지분증권 4,835,816 (2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 기초금액 10,655,263 취득 및 대체 3,373,755 처분 (9,816,707) 상각 및 평가 1,591,365 손상차손환입 158,648 연결범위변동 (1,126,508) 기말금액 4,835,816 재무상태표 : - 비유동 4,835,816 (3) 매도가능금융자산 - 지분증권전기말 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 회수가능가액이 취득원가에 미달하고 회복할 가능성이 없다고 판단된 지분증권은 손상차손으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 지분율(%) 제20(전)기 전기말 취득원가 장부금액 제이에스투자조합 9.80 997,640 997,640 W투자금융채권형투자조합제8호 6.72 815,000 815,000 W투자조합제17-1호 8.31 332,475 332,475 메타헬스케어투자조합 4.78 936,887 936,887 니케프라우스투자조합 11.53 1,740,813 1,740,813 유원미디어㈜(*) - 117,953 1 한국콘텐츠공제조합(*) - 13,000 13,000 합 계 4,953,768 4,835,816 (*) 종속기업인 (주)김종학프로덕션의 지분증권입니다. 10. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 공동기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소유지분율 소재지 결산월 업 종 장부가액 당기 전기 당기말 전기말 (유)최고의한방 문화산업전문회사 관계기업 40.00% 40.00% 한국 12월 방송컨텐츠 149,779 143,241 W투자금융채권형투자조합제6호 - - 27.22% 한국 12월 투자조합 - 1,305,160 W투자금융주식형투자조합제10호 - - 40.00% 한국 12월 투자조합 - 1,739,751 W투자조합제17-2호 - - 21.79% 한국 12월 투자조합 - 1,726,336 썬라이트투자조합 - - 31.01% 한국 12월 투자조합 - 2,428,815 썬라이트1호투자조합 - - - 한국 12월 투자조합 - - 우델리티투자조합 - - - 한국 12월 투자조합 - - (유)케이앤지문화산업전문회사 - - 50.00% 한국 12월 방송컨텐츠 - 166,450 (유)지앤케이문화산업전문회사 - - 50.00% 한국 12월 방송컨텐츠 - 12,888 (유)추적자 - - 30.00% 한국 12월 방송컨텐츠 - 1 주식회사 그린라이트 관계기업 25.00% - 한국 12월 방송컨텐츠 외 482,545 - 블루레이크 투자조합 관계기업 20.00% - 한국 12월 투자조합 1,900,998 - 스노우월드투자조합 관계기업 20.00% - 한국 12월 투자조합 1,576,751 - 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 관계기업 26.67% - 한국 12월 투자조합 4,013,218 - 합 계 8,123,291 7,522,643 (2) 당기와 전기의 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)최고의한방 문화산업전문회사 관계기업 375,309 861 374,449 29,470 16,347 16,347 주식회사 그린라이트 관계기업 1,973,176 42,997 1,930,179 - (69,821) (69,821) 블루레이크 투자조합 관계기업 10,163,959 658,970 9,504,989 163,959 (495,011) (495,011) 스노우월드투자조합 관계기업 5,887,792 3,300 5,884,492 - (2,116,508) (2,116,508) 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 관계기업 15,059,674 10,107 15,049,567 59,674 49,567 49,567 ② 제20(전)기 (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)최고의한방 문화산업전문회사 관계기업 706,056 347,955 358,101 4,976,671 (841,898) (841,898) W투자금융채권형투자조합제6호 관계기업 4,797,767 3,300 4,794,467 1,140,247 1,081,330 1,043,575 W투자금융주식형투자조합제10호 관계기업 4,352,677 3,300 4,349,377 64 (970,684) (970,684) W투자조합제17-2호 관계기업 7,927,183 3,300 7,923,883 134 (1,428,245) (1,428,245) 썬라이트투자조합 관계기업 7,836,962 4,032 7,832,930 22,904 15,530 15,530 (유)케이앤지문화산업전문회사 공동기업 2,590,971 2,258,071 332,900 6,696,867 322,900 322,900 (유)지앤케이문화산업전문회사 공동기업 26,359 583 25,776 11,778 10,776 10,776 (유)추적자 관계기업 5,006 - 5,006 - - - (3) 당기와 전기의 공동기업 및 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취득 손상차손 처분/배당 연결범위변동 지분법 평가내역 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (유)최고의한방 문화산업전문회사 143,241 - - - - 6,539 - 149,779 W투자금융채권형투자조합제6호 1,305,160 - - (1,305,160) - - - - W투자금융주식형투자조합제10호 1,739,751 - - (1,739,751) - - - - W투자조합제17-2호 1,726,336 - - (1,726,336) - - - - 썬라이트투자조합 2,428,815 - - (2,428,815) - - - - 썬라이트1호투자조합 - 4,997,009 - (4,997,009) - - - - 우델리티투자조합 - 9,241,125 - (9,241,125) - - - - (유)케이앤지문화산업전문회사 166,450 - - - (765,998) 599,548 - - (유)지앤케이문화산업전문회사 12,888 - - - (12,593) (295) - - (유)추적자 1 - - - (1) - - - 주식회사 그린라이트 - 500,000 - - - (17,455) - 482,545 블루레이크 투자조합 - 2,000,000 - - - (99,002) - 1,900,998 스노우월드투자조합 - 2,000,000 - - - (423,249) - 1,576,751 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 - 4,000,000 - - - 13,218 - 4,013,218 합 계 7,522,643 22,738,134 - (21,438,196) (778,592) 79,304 - 8,123,291 ② 제20(전)기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취득 손상차손 처분/배당 지분법 평가내역 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (유)최고의한방 문화산업전문회사 - 480,000 - - (336,759) - 143,241 W투자금융채권형투자조합제5호 1,935,625 - - (1,935,625) - - - W투자금융채권형투자조합제6호 998,375 - - - 306,785 - 1,305,160 W투자금융주식형투자조합제10호 2,037,500 - - - (297,749) - 1,739,751 W투자조합제17-2호 - 2,037,500 - - (311,164) - 1,726,336 썬라이트투자조합 - 2,424,000 - - 4,815 - 2,428,815 (유)케이앤지문화산업전문회사 - 5,000 - - 161,450 - 166,450 (유)지앤케이문화산업전문회사 112,031 - - (104,531) 5,388 - 12,888 (유)추적자 1,502 - (1,501) - - - 1 합 계 5,085,033 4,946,500 (1,501) (2,040,156) (467,234) - 7,522,642 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,960 14,103,751 511,602 16,727,430 (-) 손실충당금 - (1,859,751) (181,670) (1,811,303) 선급비용 - - 7,118 - 부가세대급금 - - 152,149 - 합 계 1,960 12,244,000 489,199 14,916,127 (2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구분 기초 손실충당금전입 채권 제각 기말 선급금 1,375,751 484,000 - 1,859,751 ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 채권 제각 기말 선급금 2,200,035 (172,222) - 1,992,973 12. 기타금융자산연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 기업은행 29,000,000 - 12,000,000 - KEB하나은행 10,000,000 - - - 우리은행 8,000,000 - 11,000,000 - 국민은행 - - 1,500,000 - 저축보험 동양생명 - - - 1,000,000 당좌개설보증금 KEB하나은행 - 2,500 - 2,500 SC제일은행 - 2,500 - 2,500 장기금융상품 현대해상화재보험㈜ - - - 1,114 한화손해보험㈜ - - - 52,326 합 계 47,000,000 5,000 24,500,000 1,058,440 13. 투자부동산 및 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 제21(당)기 제20(전)기 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 사업부지 4,891,805 - 4,891,805 4,891,805 - 4,891,805 사대부집곳간 시설투자 1,400,000 (789,659) 610,341 - - - 합 계 6,291,805 (789,659) 5,502,146 4,891,805 - 4,891,805 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 248,996 - 248,996 248,996 - 248,996 건물 319,982 (8,666) 311,316 319,982 (667) 319,316 차량운반구 - - - 120,316 (72,791) 47,525 비품 133,656 (121,239) 12,417 897,471 (568,491) 328,980 시설장치 - - - 5,440,406 (1,292,010) 4,148,396 건설중인자산 1,017,721 - 1,017,721 430,873 - 430,873 합 계 1,720,356 (129,905) 1,590,450 7,458,045 (1,933,959) 5,524,086 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 투자부동산 토지 건물 차량운반구 비 품 시설장치 건설중인자산 유형자산 계 기 초 4,891,805 248,996 319,316 47,525 328,980 4,148,396 430,873 5,524,086 취 득 456,382 - - - 1,767 - 786,848 788,615 감가상각 - - (8,000) - (5,005) - - (13,004) 연결범위변동 153,959 - - (47,525) (313,324) (4,148,396) (200,000) (4,709,246) 기 말 5,502,146 248,996 311,316 - 12,417 - 1,017,721 1,590,450 ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 투자부동산 토지 건물 차량운반구 비 품 시설장치 건설중인자산 유형자산 계 기 초 6,052,638 - - 93,280 125,178 198,230 140,873 557,561 취 득 - 248,996 319,982 - 32,550 98,314 290,000 989,842 대 체 (985,833) - - - - 985,833 - 985,833 처 분 - - - - (18,690) - - (18,690) 감가상각 (175,000) - (667) (27,958) (65,627) (256,102) - (350,354) 연결범위변동 - - - (17,797) 255,569 3,122,121 - 3,359,893 기 말 4,891,805 248,996 319,315 47,525 328,980 4,148,396 430,873 5,524,085 (4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 임대수익 127,160 - 임대비용 127,160 - (5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 토지 4,891,805 4,891,805 사대부집곳간 시설투자 610,341 - 합계 5,502,146 4,891,805 회사는 투자부동산 취득시점(2016년) 당시, 인정되는 전문자격을 갖추고 있는 2개의 평가인으로부터 평가를 수행하였습니다. 소재 지역의 기준시가, 환경의 변동이 없어 가치평가를 수행하지 않고, 장부가액을 공정가치로 사용하였습니다. (6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (7) 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 완성프로그램 7,318,180 2,653,484 미완성프로그램 6,207,747 5,847,679 전속계약권 - 717,079 영업권 - 14,962,224 회원권 - 107,484 상표권 1,834 998,023 고객관계 - 714,528 소프트웨어 13,175 174,079 합 계 13,540,936 26,174,580 (2) 무형자산의 변동내역 ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 전속계약권 영업권 회원권 상표권 고객관계 소프트웨어 계 기 초 2,653,484 5,847,679 717,079 14,962,224 107,484 998,023 714,528 174,079 26,174,579 증 감 - 50,753,268 - - - - - 15,500 50,768,768 상 각 (39,936,406) - - - - (1,148) (250,743) (2,325) (40,190,621) 손상차손 - (112,465) - - - - - - (112,465) 대 체 46,617,780 (46,617,780) - - - - - - - 연결범위변동 (2,016,678) (3,662,956) (717,079) (14,962,224) (107,484) (995,042) (463,785) (174,079) (23,099,325) 기 말 7,318,180 6,207,747 - - - 1,834 - 13,175 13,540,936 ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 전속계약권 영업권 회원권 상표권 고객관계 소프트웨어 계 기 초 2,442,770 1,752,137 389,738 24,957,270 107,484 996,014 788,444 17,921 31,451,778 증 감 443,486 25,306,530 628,722 - - 1,990 - 171,804 26,552,532 상 각 (23,041,632) - (286,972) - - (1,855) (73,916) (21,523) (23,425,898) 손상차손 - (429,418) - (11,218,087) - - - - (11,647,505) 대 체 22,808,860 (20,781,570) - - - - - - 2,027,290 연결범위변동 - - (14,409) 1,223,041 - 1,874 - 5,877 1,216,383 기 말 2,653,484 5,847,679 717,079 14,962,224 107,484 998,023 714,528 174,079 26,174,580 (3) 연결실체의 당기와 전기 중 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 프로그램매출원가 39,936,406 23,316,347 판매비와관리비 254,215 108,759 합 계 40,190,621 23,425,106 15. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 영업권 취득원가 - 26,180,311 손상차손누계액 - (11,218,087) 장부금액 - 14,962,224 내용연수가 비한정인 무형자산 상표권(브랜드가치) - 990,000 (2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초 26,180,311 24,957,270 사업결합으로 인한 추가 인식액 202 1,487,500 종속기업 매각에 따른 제거 (26,180,514) (264,459) 기말 - 26,180,311 (3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초금액 (11,218,087) - 손상차손 - (11,218,087) 종속기업매각에 따른 제거 11,218,087 - 기말금액 - (11,218,087) 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 - - 265,569 - 임대보증금 - 100,000 - - 미지급금 2,162,858 - 8,470,611 - 미지급비용 60,530 - 474,168 - 합 계 2,223,388 100,000 9,210,348 - 17. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 차입금 - - 2,756,000 432,019 전환사채 발행가액 20,000,000 - 13,730,230 - 상환할증금 1,235,680 - 1,273,163 - 사채할인발행차금 (7,402,041) - (2,469,402) - 소계 13,833,639 - 12,533,991 - 합 계 13,833,639 - 15,289,991 432,019 (2) 차입금 상세내역 (단위:천원) 구 분 차입처 이자율 장부금액 제21(당)기 제20(전)기 단기차입금 중소기업자금대출 기업은행 2.77% - 999,000 조건부차입금 ㈜일신창업투자 - - 757,000 운영자금대출 기업은행 2.37% - 1,000,000 재무상태표: 유동 - 2,756,000 장기차입금 조건부차입금 ㈜덴츠 외 - - 432,019 재무상태표: 비유동 - 432,019 (3) 전환사채의 발행내역 사채의 명칭 제7회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액(*1) 20,000,000,000원 발행일 2018년 05월 18일 만기일 2021년 05월 18일 표면이자 연 0.00% 보장이율 연 2.00% 전환기간 2019.05.18~2021.04.18 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액(*2) 1,437원/주 원금상환방법 만기일에 원금의 106.1784%를 일시상환 옵션에 관한사항 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 11월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2019년 12월 18일, 2020년 01월 18일, 2020년 02월 18일, 2020년 03월 18일, 2020년 04월 18일, 2020년 05월 18일, 2020년 06월 18일, 2020년 07월 18일, 2020년 08월 18일, 2020년 09월 18일, 2020년 10월 18일, 2020년 11월 18일, 2020년 12월 18일, 2021년 01월 18일, 2021년 02월 18일, 2021년 03월 18일, 2021년 04월 18일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음.조기상환 청구금액: 권면금액의 103.0429%(2019년 11월 18일), 103.2146%(2019년 12월 18일), 103.3866%(2020년 01월 18일), 103.5590%(2020년 02월 18일), 103.7316%(2020년 03월 18일), 103.9044%(2020년 04월 18일), 104.0776%(2020년 05월 18일), 104.2511%(2020년 06월 18일), 104.4248%(2020년 07월 18일), 104.5989%(2020년 08월 18일), 104.7732%(2020년 09월 18일), 104.9478%(2020년 10월 18일), 105.1227%(2020년 11월 18일), 105.2979%(2020년 12월 18일), 105.4734%(2021년 01월 18일), 105.6492%(2021년 02월 18일), 105.8253%(2021년 03월 18일), 106.0017%(2021년 04월 18일) 매도청구권 (Call Option) (1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 사채원금의 최대 40%에 해당하는 금액에 대해 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다. (2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면총액에 사채발행일 익일로부터 매매대금 지급기일까지의 만기보장수익률(2%)과 대상 채권의 복리 3%에 해당하는 매도대가를 합산한 5%를 반영(계산)하여 이를 매매청구일 로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. (*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다. 18. 당기손익공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제21(당)기 제20(전)기 6회 전환사채 파생금융부채(*1) - 2,285,960 7회 전환사채 파생금융부채 5,774,600 - 엠씨엔투자조합 파생금융부채(*2) 872,944 - 합계 6,647,544 2,285,960 (*1) 지배기업이 발행한 국내사모 전환사채와 관련한 파생상품으로, 전기말에는 당기손익인식금융부채로 분류하였습니다.(*2) 지배기업의 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원(이하 "청구자")이 지배기업에게 매수청구 할 수 있는 권리의 기말평가액입니다. 옵션의 권리자가 지정되지 않아, 옵션의 발행대가를 확정하지 않았으며 이로인해 최초 취득시점의 평가를 수행하지 못했습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초금액 2,285,960 9,848,020 사채발행 7,631,740 - 주식전환 (7,791,781) (6,569,482) 조기상환 - (12,153) 평가손익 4,521,626 (980,425) 기말금액 6,647,544 2,285,960 19. 전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 당기 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제21(당)기 제20(전)기 전환우선주 48,900,484 - (2) 전환우선주의 발행내역 주식의 종류 전환우선주 발행주식의 수 32,310,177주 발행가액 1,238원 주식의 총액 39,999,999,126원 1주당 액면가액 500원 납입일 2018년 10월 10일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당 전환에 관한사항(*1) 전환가격 1,238원 전환비율 1 전환청구기간 2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일 전환으로 발행할 주식의 종류 보통주 전환으로 발행할 주식수 32,310,177주 (*1) 보고기간종료일 현재 기준입니다.(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초금액 - - 발행 39,999,999 - 주식전환 - - 평가손익 8,900,484 - 기말금액 48,900,484 - 20. 기타충당부채 및 기타부채 1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 유동 소송충당부채(*1) 117,835 - (*1) 드라마 방영수익의 정산소송으로 발생하였습니다. 2) 기타부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 122,205 - 260,261 - 선수수익 - - 333,579 - 예수금 135,398 - 321,150 - 부가세예수금 825,803 - - - 복구충당부채 - - - 34,250 합 계 1,083,405 - 914,990 34,250 21. 외화자산부채 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 외화자산부채는 없습니다. 22. 확정급여부채 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 7,099천원입니다.확정급여형퇴직급여제도를 운영하는 종속기업을 당기 중에 처분하여, 당기 말 현재 확정급여부채는 없습니다. (1) 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 확정급여채무의 현재가치 1,154,295 사외적립자산의 공정가치 (148,627) 재무상태표상 부채 1,005,668 (2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 당기근무원가 321,327 이자비용 38,411 사외적립자산의 수익 (3,523) 합 계 356,215 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 기초 1,198,464 당기근무원가 321,327 이자비용 38,411 보험수리적손익 (116,287) 퇴직급여지급액 (448,200) 연결범위변동 160,580 기말 1,154,295 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 기초 147,042 이자수익 3,523 보험수리적손익 (1,938) 기말 148,627 (5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 금 액 비 율 정기예금 148,627 100% (6) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제20(전)기 기초 (166,795) 당기변동 114,349 법인세효과 (25,157) 기말 (77,603) (7) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 제20(전)기 할인율 3.00 미래임금상승률 2.00 (8) 전기말 현재 주요 가정의 변도에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상승시 하락시 할인율(1%변동) (70,200) 81,074 미래임금상승률(1%변동) 81,168 (71,556) 23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 제21(당)기 제20(전)기 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 76,395,832주 64,839,923주 액면가액 500원 500원 자본금 38,197,916천원 32,419,962천원 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초 64,839,923 49,486,787 주식선택권 행사 50,000 - 전환권 행사 11,505,909 15,353,136 기말 76,395,832 64,839,923 24. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 자본잉여금 주식발행초과금 63,361,588 54,620,747 신주인수권대가 2,039,080 2,039,080 자기주식처분이익 570,550 570,550 소 계 65,971,218 57,230,377 자본조정 자기주식(*) (1,891) (1,891) 주식선택권 282,100 293,101 기타자본조정 (912,105) - 소 계 (631,897) 291,210 합 계 65,339,321 57,521,587 (*) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초금액 293,101 307,754 주식보상비용 - (14,653) 주식선택권 행사 (11,002) - 기말금액 282,100 293,101 25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 연결이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (12,436,230) (8,107,569) (2) 당기 및 전기 중 지배기업 연결이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초금액 (8,107,569) 4,872,655 회계정책의 변경효과 2,975,257 - 수정후 재작성된 금액 (5,132,312) 4,872,655 결손금처리액 8,155,714 - 지배기업주주지분 귀속 당기손익 (15,459,632) (13,343,025) 보험수리적손익 - 89,192 연결범위변동 - (26,391) 기타자본변동 - 300,000 기말금액 (12,436,230) (8,107,569) (3) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 해외사업환산손익 - (240,470) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기초 (240,470) 2,610,218 연결범위의 변동 240,470 - 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 - 3,112,471 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 - (5,912,356) 해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 - (50,803) 기말 - (240,470) 27. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 지 배기업이 부여 한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 부여일 2011년 3월 11일 2015년 2월 6일 부여수량 1,840,000주 370,000주 부여방법 신주교부 신주교부 행사가능기간 2013.03.11 ~ 2020.03.10 2017.02.06 ~ 2024.02.05 조 건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*) 1차 주식선택권은 2008년 3월 20일에 부여받은 자의 행사포기로 인하여 주식선택권 전부가 취소되었습니다. (2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 부여일 현재 주가 2,200원 2,135원 무위험이자율 3.75%(3년 만기 국공채수익률) 2.09%(7년 만기 국공채수익률) 기대행사기간 3년 7년 예상주가변동성 2.15% 3.78% 기대배당수익률 - - 기대권리소멸율 - - 단위당 공정가치 261원 193원 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 연결실체의 동종산업인 코스닥 오락문화업종 지수의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며,기대행사기간은 의무용역제공기간이 경과한 후 1년으로 가정하여 산정하였습니다. 또한, 무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 부여일 현재 3년만기(2차)와 7년만기(3차) 국공채 수익율을적용하여 산정하였습니다. ( 3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 수 량 주당 행사가격 수 량 주당 행사가격 기 초 1,220,000 2차 : 2,0033차 : 2,178 1,290,000 2차 : 2,0033차 : 2,178 부 여 - - - - 행 사 20,000 2차 : 1,722 - - 30,000 3차 : 1,822 취 소 - - (70,000) - 기 말 1,170,000 2차 : 1,7223차 : 1,822 1,220,000 2차 : 2,0033차 : 2,178 (4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다 음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 주식선택권 282,100 293,101 28. 매출 (1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 상품매출 3,980 7,549 제품매출 5,087,645 2,327,285 용역매출 - 6,968 프로그램매출 54,247,748 50,257,090 매니지먼트매출 3,042,088 4,005,050 모델에이전시매출 1,362,318 1,990,141 임대수입 127,160 249,992 합 계 63,870,939 58,844,075 (2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 프로그램매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 방영수입 52,496,495 47,021,446 협찬수입 1,265,170 809,481 판권수입 415,115 1,962,293 부가사업수입 70,967 463,870 합 계 54,247,748 50,257,090 29. 매출원가 연결실체의 당기와 전기 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 상품매출원가 2,311 3,575 제품매출원가 2,301,909 1,014,555 프로그램매출원가 49,110,493 45,878,018 매니지먼트매출원가 2,613,993 3,263,601 임대수입원가 127,160 175,000 합 계 54,155,866 50,334,749 30. 비용의 성격별 분류 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음 과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 재화의 변동 2,304,220 1,018,130 프로그램매출원가 및 상각비 52,499,354 49,669,655 종업원급여 4,577,066 4,511,130 복리후생비 399,359 474,121 접대비 225,997 356,924 수수료 1,254,217 965,668 임차료 588,543 672,063 기타 738,951 1,077,273 합 계(*) 62,587,707 58,744,966 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다. 31. 판매비와관리비 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 급여 4,279,374 4,198,553 퇴직급여 297,692 312,577 복리후생비 399,359 474,121 여비교통비 76,216 98,953 접대비 225,997 356,924 통신비 48,815 59,363 수도광열비 153,576 60,081 세금과공과 248,950 196,178 감가상각비 561,849 244,277 임차료 588,543 672,063 수선비 21,495 5,186 보험료 41,487 64,284 차량유지비 81,463 120,237 운반비 4,322 4,830 교육훈련비 6,665 9,513 도서인쇄비 3,735 7,948 소모품비 151,772 132,878 지급수수료 1,254,217 870,936 보관료 - 240 판매수수료 - 94,732 광고선전비 33,248 126,682 회의비 33,783 77,207 대손상각비 - 126,650 견본비 1,787 1,696 무형자산상각비 85,859 108,759 주식보상비용 - (14,653) 잡비 370 - 합 계 8,600,575 8,410,217 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 이자수익 584,858 818,856 외환차익 109 1,632 외화환산이익 2,439 794 매도가능증권처분이익 - 2,754,127 매도가능증권손상차손환입 - 158,648 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 18,824 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,369,071 - 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 1,857,140 - 파생금융상품평가이익 - 980,426 단기매매증권평가이익 - 278,105 전환이익 - 17,132 합 계 5,832,442 5,009,720 (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 이자비용 3,764,682 3,630,770 외환차손 991 140,021 외화환산손실 406 5,121 사채상환손실 - 2,123 매도가능증권처분손실 - 2,952 전환우선주평가손실 8,900,484 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 649,499 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 4,051,320 - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 6,378,766 - 파생금융상품평가손실 - 532,077 합 계 23,746,149 4,313,063 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 배당금수익 7,841,180 54,268 대손충당금환입 - 172,222 종속기업투자처분이익 4,837,092 - 공동기업및관계기업투자처분이익 - 164,288 관계기업투자손상차손환입 4,675 - 지분법이익 619,306 478,439 유형자산처분이익 103 24,009 잡이익 766,455 308,709 합 계 14,068,810 1,201,935 (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 기부금 2,400 - 종속기업투자처분손실 11,324,811 - 공동기업및관계기업투자손상차손 - 1,501 지분법손실 540,002 945,673 유형자산처분손실 - 540 무형자산손상차손 112,465 12,112,665 잡손실 270,289 1,768,837 합 계 12,249,968 14,829,215 34. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)보고기간종료일 현재 연결실체의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 법인세부담액 56,270 203,246 외국납부세액공제 법인세비용 처리 - 35,559 법인세 추납액 - 288,097 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (430,597) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 412,031 법인세비용 56,270 508,336 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,786,152) (12,831,513) 적용세율에 따른 법인세비용(평균세율 : 22%적용) (3,494,953) (2,844,933) 조정사항 - 비과세수익 (8,348,284) (1,274,266) - 비공제비용 3,019,246 1,606,780 - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 7,845,078 2,438,862 - 이월결손금 이연법인세 미인식효과 1,035,183 260,561 - 세액공제 당기 공제분 - (242,339) - 기타(추납액 등) - 563,671 법인세비용 56,270 508,336 유효세율 (*1) (*1) (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위:천원) 구분 가산할(차감할) 일시적차이 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (331,431) 136,607 (194,824) 대손충당금 4,435,380 (891,980) 3,543,400 대손금 9,439,723 - 9,439,723 퇴직급여 845,088 (844,243) 845 감가상각누계액(유형자산) (6,122) 6,122 - 감가상각누계액(무형자산) 13,765 (13,765) - 감가상각누계액(투자부동산) 52,610 72,784 125,394 상표권 (990,000) 990,000 - 매도가능증권감액손실 409,920 - 409,920 지분법이익 432,467 (432,467) - 지분법자본변동 (212,797) 212,797 - 투자자산손상차손 80,699 - 80,699 미지급비용 86,506 (29,176) 57,330 매도가능증권평가손익 (498,041) 498,041 - 파생부채 2,285,960 4,361,584 6,647,544 전환사채 상각 (2,469,402) (4,932,639) (7,402,041) 사채상환할증금 1,273,163 (37,483) 1,235,680 매도가능증권손상차손(PYN) 696,893 (696,893) - 매도가능증권평가손익(YJM게임즈) 413,160 (413,160) - 파생금융상품 (202,896) 202,896 - 복구충당자산부채 34,250 (34,250) - 자산조정계정 (1,223,753) 1,223,753 - 투자증권 손상차손 100,000 (100,000) - 조건부차입금 68,387 (68,387) - 잡손실 1,303,265 (700,765) 602,500 무형자산손상차손 11,269,307 (11,269,307) - 당기손익공정가치측정금융자산 - (598,941) (598,941) 전환상환우선주 - 48,900,484 48,900,484 소송충당부채 - 117,835 117,835 소 계 27,306,101 35,659,447 62,965,548 이월결손금 21,976,375 4,705,375 26,681,750 합 계 49,282,476 40,364,822 89,647,298 적용세율 0.22 0.22 법인세효과 10,842,145 19,722,406 ② 제 20(전) 기 (단위:천원) 구분 가산할(차감할) 일시적차이 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (215,952) (115,479) (331,431) 대손충당금 4,421,544 13,836 4,435,380 대손금 9,439,723 - 9,439,723 퇴직급여 963,472 (118,384) 845,088 감가상각누계액(유형자산) (19,506) 13,384 (6,122) 감가상각누계액(무형자산) 5,258 8,507 13,765 감가상각누계액(투자부동산) - 52,610 52,610 상표권 (990,000) - (990,000) 매도가능증권감액손실 589,920 (180,000) 409,920 지분법손실 3,379,162 (3,379,162) - 지분법이익 (64,089) 496,556 432,467 지분법자본변동 (212,797) - (212,797) 지분법주식감액손실 944 (944) - 지분법주식손상차손 366,045 (366,045) - 투자자산손상차손 80,699 - 80,699 미지급비용 332,261 (245,755) 86,506 매도가능증권평가손익 (261,124) (236,917) (498,041) 파생부채 9,848,020 (7,562,060) 2,285,960 전환사채 상각 (12,717,249) 10,247,847 (2,469,402) 사채상환할증금 3,481,875 (2,208,712) 1,273,163 매도가능증권손상차손(PYN) 158,648 538,245 696,893 매도가능증권상각(ESA) (8,949) 8,949 - 매도가능증권평가손익(ESA) (7,835) 7,835 - 매도가능증권평가손익(YJM게임즈) (1,242,020) 1,655,180 413,160 파생금융상품 37,922 (240,818) (202,896) 복구충당자산부채 34,250 - 34,250 자산조정계정 (1,176,127) (47,626) (1,223,753) 투자증권 손상차손 100,000 - 100,000 조건부차입금 - 68,387 68,387 종속기업투자 등 (103,729) 103,729 - 잡손실 - 1,303,265 1,303,265 무형자산손상차손 - 11,269,307 11,269,307 소 계 16,220,366 11,085,735 27,306,101 이월결손금 20,792,006 1,184,369 21,976,375 합 계 37,012,372 12,270,104 49,282,476 적용세율 22.00% 22.00% 법인세효과 8,142,722 10,842,145 연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 순차감할일시적차이 62,965,548 27,306,101 미사용세무상결손금 26,681,750 21,976,375 합 계 89,647,298 49,282,476 35. 기타포괄손익 당 기 및 전기 중 연결실체의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 보험수리적손익 - 89,192 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - 매도가능금융자산 평가손익 - 3,112,471 - 매도가능금융자산 재분류조정 - (5,912,356) - 해외사업환산손익 - (72,575) 기타포괄손익 - (2,783,268) 36. 주당손익(1) 기본주당순이 익 (손실) 당기 및 전기 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제21(당)기 제20(전)기 지배기업지분 당기순이익(손실) (15,459,631,868) (13,343,025,291)원 가중평균유통보통주식수 66,292,282주 58,773,628주 기본주당순이익(손실) (233)원/주 (227) 원/주 (2) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 기간 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 가중치 적수 2018.01.01~2018.03.31 64,839,923 1,024 64,838,899 90 5,835,500,910 2018.04.01~2018.06.10 64,839,923 1,024 64,838,899 71 4,603,561,829 2018.06.11~2018.06.30 65,858,190 1,024 65,857,166 20 1,317,143,320 2018.07.01~2018.08.30 65,858,190 1,024 65,857,166 61 4,017,287,126 2018.08.31~2018.09.30 66,052,108 1,024 66,051,084 31 2,047,583,604 2018.10.01~2018.11.05 66,052,108 1,024 66,051,084 36 2,377,839,024 2018.11.06~2018.11.06 66,082,108 1,024 66,081,084 1 66,081,084 2018.11.07~2018.11.07 66,102,108 1,024 66,101,084 1 66,101,084 2018.11.08~2018.12.03 66,406,035 1,024 66,405,011 26 1,726,530,286 2018.12.04~2018.12.31 76,395,832 1,024 76,394,808 28 2,139,054,624 합 계 365 24,196,682,891 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 24,196,682,891/365 = 66,292,282주 ② 제20(전)기 기간 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 가중치 적수 2017.01.01~2017.01.11 49,486,787 1,024 49,485,763 11 544,343,393 2017.01.12~2017.02.15 51,034,553 1,024 51,033,529 35 1,786,173,515 2017.02.16~2017.03.31 51,533,214 1,024 51,532,190 44 2,267,416,360 2017.04.01~2017.04.10 51,533,214 1,024 51,532,190 10 515,321,900 2017.04.11~2017.05.18 56,629,767 1,024 56,628,743 38 2,151,892,234 2017.05.19~2017.05.23 58,558,868 1,024 58,557,844 5 292,789,220 2017.05.24~2017.06.30 61,826,371 1,024 61,825,347 38 2,349,363,186 2017.07.01~2017.09.30 61,826,371 1,024 61,825,347 92 5,687,931,924 2017.10.01~2017.10.30 61,826,371 1,024 61,825,347 30 1,854,760,410 2017.10.31~2017.11.05 61,901,631 1,024 61,900,607 6 371,403,642 2017.11.06~2017.12.31 64,839,923 1,024 64,838,899 56 3,630,978,344 합 계 365 21,452,374,128 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 21,452,374,128/365 = 58,773,628주 (3) 희석주당순이 익(손실)당기 및 전기의 지배기업지분에 대한 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 37. 연결현금흐름표 (1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거 래 내 용 제21(당)기 제20(전)기 미완성프로그램의 완성프로그램 대체 46,410,613 23,182,078 미완성프로그램 취득관련 미지급금 증감 - (812,786) 매도가능증권평가이익 - 2,799,885 전환청구에 따른 주식 발행 22,795,174 25,812,515 공동및관계기업투자주식의 유동-당기 손익공정가치측정금융자산 대체 2,023,869 - 공동및관계기업투자주식의 처분으로 수취한 당기손익공정가치측정금융자산 12,170,505 - 기준서(KIFRS 1109호)적용에 따른 소급효과 4,835,816 - (2) 영업현금흐름의 조정 연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 단기종업원급여 29,732 (17,383) 퇴직급여 172,192 356,213 감가상각비 692,143 525,352 대손상각비 (168,734) 119,228 기타의대손상각비 484,000 (172,182) 무형자산상각비 254,216 384,268 무형자산손상차손 112,465 12,106,916 주식보상비용 - (14,653) 이자비용 3,764,682 3,630,770 잡손실 117,835 - 외화환산손실 406 5,121 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 649,499 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 4,051,320 - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 6,378,766 - 전환우선주평가손실 8,900,484 - 종속기업투자처분손실 11,324,811 - 사채상환손실 - 2,123 공동기업및관계기업투자손상차손 - 1,501 파생금융상품평가손실 - 532,077 지분법손실 540,002 945,673 매도가능증권처분손실 - 2,952 유형자산처분손실 - 540 유형자산처분이익 (103) (24,009) 전환이익 - (17,132) 이자수익 (584,847) (818,856) 외화환산이익 (2,439) (794) 종속기업투자처분이익 (4,837,092) - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (18,824) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,369,071) - 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 (1,857,140) - 파생금융상품평가이익 - (980,426) 단기매매증권평가이익 - (278,105) 매도가능증권손상차손환입 - (158,648) 매도가능증권처분이익 - (2,754,127) 공동기업및관계기업투자처분이익 - (164,288) 배당금수익 (7,841,180) (54,268) 지분법이익 (619,306) (478,439) 대손충당금환입 (135,600) (40) 법인세비용 56,122 508,336 합 계 18,094,342 13,187,720 (3) 운전자본의 변동 연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 매출채권의감소(증가) (2,856,442) 8,092,105 미수금의감소 813,064 1,346,779 미수수익의감소(증가) 547,345 (1,014,368) 선급금의증가 (7,649,684) (906,014) 선급비용의감소(증가) (1,871) 10,564 당기법인세자산감소(증가) 72,319 - 부가세대급금의감소(증가) 108,082 (40,564) 매입채무의감소 (56,414) (14,278) 재고자산의감소(증가) 967 (51,837) 완성프로그램의감소 41,131,206 23,041,632 미완성프로그램의증가 (51,802,732) (25,306,530) 프로젝트투자자산의감소 297,525 - 장기선급금의증가 (5,346,880) (2,107,233) 미지급금의증가(감소) (2,856,055) 1,138,678 미지급비용의증가(감소) 144,437 (616,897) 선수금의증가(감소) 989,315 87,945 선수수익의감소 (157,831) (121,902) 예수금의증가(감소) 76,872 (286,073) 부가세예수금의증가(감소) 900,165 (876,560) 확정급여부채의감소 110,935 25,080 퇴직급여지급액 (286,828) (448,199) 합 계 (25,822,508) 1,952,329 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(*) 기말 전환사채의 자본요소 종속기업의 취득 유동성전환사채 12,533,991 12,368,260 (14,818,579) 3,749,966 13,833,639 차입금및기타부채 3,453,588 - - - (3,453,588) - 당기손익공정가치측정금융부채 2,285,960 7,631,740 (7,791,781) 3,648,682 5,774,600 유동성전환우선주 - 39,999,999 - - 8,900,484 48,900,484 재무활동으로부터의 총부채 18,273,539 59,999,999 (22,610,360) - 12,845,545 68,508,723 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 연결범위의 변동이 포함되어 있습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 공동기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 구 분 소유지분율 비고 제21(당)기 제20(전)기 ㈜W홀딩컴퍼니 유의적인 영향력이 있는 기업 - - - ㈜아이오케이컴퍼니 유의적인 영향력이 있는 기업 - - - 주식회사 그린라이트 관계기업 25.00% - 당기 취득 블루레이크 투자조합 관계기업 20.00% - 당기 취득 스노우월드투자조합 관계기업 20.00% - 당기 취득 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 관계기업 26.67% - 당기 취득 (유)최고의한방 문화산업전문회사 관계기업 40.00% 40.00% - (유)케이앤지문화산업전문회사 - - 50.00% 당기 매각 (유)지앤케이문화산업전문회사 - - 50.00% 당기 매각 (유)추적자 - - 30.00% 당기 매각 W투자금융채권형투자조합제6호 - - 27.22% 당기 매각 W투자금융주식형투자조합제10호 - - 40.00% 당기 매각 W투자조합제17-2호 - - 21.79% 당기 매각 니케프라우스투자조합 유의적인 영향력이 있는 기업 11.53% - 당기 취득 우델리티투자조합 유의적인 영향력이 있는 기업 7.43% - 당기 취득 애트모스투자조합 유의적인 영향력이 있는 기업 8.62% - 당기 취득 파사데나투자조합 유의적인 영향력이 있는 기업 12.45% - 당기 취득 위드윈투자조합41호 유의적인 영향력이 있는 기업 7.50% - 당기 취득 ㈜더블유투자금융 기타특수관계자 - - - ㈜아이오케이커머스 기타특수관계자 - - - ㈜지트리크리에이티브 기타특수관계자 - - - (주)더스카이팜(*1) 기타특수관계자 - 71.55% 당기매각 (*1) ㈜아이오케이컴퍼니에 매각 완료하여 종속기업에서 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 당기중에 특수관계자에서 제외된 경우에는 해당 시점까지의 거래입니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 매 출 매 입 기타특수관계자 ㈜더스카이팜 127,160 3,443 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜아이오케이컴퍼니 - 15,591 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - 4,320 합 계 127,160 23,354 ② 제20(전)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 매 출 매 입 유형자산매입 공동기업 (유)케이앤지문화산업전문회사 3,480,065 3,352,855 - 기타특수관계자 ㈜W홀딩컴퍼니 - 3,960 1,234 합 계 3,480,065 3,356,815 1,234 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 회사명 대 여 회 수 전환우선주(*1) 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜W홀딩컴퍼니 6,500,000 6,500,000 39,999,999 주요경영진 임원 40,000 - - 합 계 6,540,000 6,500,000 39,999,999 (*1) 최초발행가액입니다. ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 회사명 대 여 회 수 차 입 상 환 주요경영진 임원 - 30,000 - - (4) 연결실체의 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 전환사채(*) 미수금 임차보증금 임대보증금 전환우선주(*) 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜아이오케이컴퍼니 - - 6,101,984 1,738 - - 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - - - - - - 39,999,999 유의적인 영향력이 있는 기업 우델리티투자조합 - - - 25,711 - - - 기타특수관계자 (주)더스카이팜 27,975 - - - 100,000 100,000 - 주요경영진 임원 - 310,000 - - - - - 합 계 27,975 310,000 6,101,984 27,449 100,000 100,000 39,999,999 (*) 전환사채 및 전환우선주 발행가액 기준입니다. ② 제20(전)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채권 채무 등 대여금 미지급금 전환사채(*) 기타특수관계자 ㈜아이오케이컴퍼니 - - 10,673,170 기타특수관계자 ㈜W홀딩컴퍼니 - 396 - 주요경영진 임원 270,000 - - 합 계 270,000 396 10,673,170 (*) 전환사채 발행가액 기준입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내역 제21(당)기 제20(전)기 출자 W투자조합제17-2호 현금 - 2,037,500 썬라이트투자조합 현금 - 2,424,000 스노우월드투자조합 현금 2,000,000 - 주식회사 그린라이트 현금 500,000 - 블루레이크 투자조합 현금 2,000,000 - 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 현금 4,000,000 - 배당금수익 (유)지앤케이문화산업전문회사 현금 - 104,531 W투자금융채권형투자조합제5호 현금 - 32,512 W투자금융채권형투자조합제6호 현금 375,583 - 썬라이트투자조합 현금 28,631 - 썬라이트1호투자조합 현금 115,752 - 처분 우델리티투자조합 현물 5,125,000 - (6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. (7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 단기종업원급여 1,251,464 704,946 주식기준보상 - 2,927 퇴직급여 57,996 46,659 합 계 1,309,460 754,532 39. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 사건명 원고 피고 소송가액 비고 수익금 지급청구 ㈜올리브나인 ㈜초록뱀미디어 100백만원 2심진행중(*) (*) 주식회사 올리브나인으로부터 수익금 지급청구 소송이 제기되어 2018년 1월 12일 원고 청구 기각으로 당사가 승소하였으나 상대방이 2018년 1월 23일 항소장을 제출하여 2심 진행중입니다. 보고기간종료일 현재 소송이 진행 중에 있습니다. 소송 결과는 보고기간종료일 현재 원고가 피고에게 소 송가액을 지급해주도록 하는 내용의 판결이 내려질 가능성이 높아, 소송충당부채 117,835천원을 인식하였습니다. (2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증기관 보증내역 보증금액 피보험자 서울보증보험 공탁 외 203,400 개인 외 (*) 지배기업인 (주)초록뱀미디어가 제공받은 내역입니다.(3) 분실된 어음 연결실체는 보고기간종료일 현재 분실된 수표1매(외환은행) 및 어음 2매(SC제일은 행 1매, 외환은행 1매)가 있습니다. 40. 위험관리 (1) 자본 위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제21(당)기 제20(전)기 부채총계(A) 72,906,295 29,174,935 자본총계(B) 96,208,450 81,901,923 부채비율(A/B) 75.78% 35.62% ( 2) 금융상품 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제21(당)기 제20(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 4,164 (4,164) JPY - - 63,995 (63,995) ② 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자율 금융부채가 없으므로 이자율 위험이 발생하지 아니하였으며, 따라서 이자율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. ④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 계 매출채권및기타채권(*) 9,278,430 2,142,884 3,153,644 14,574,957 당기손익공정가치측정금융자산 15,208,694 45,869,174 1,002,746 62,080,614 기타금융자산 44,000,000 3,000,000 5,000 47,005,000 합 계 68,487,124 51,012,058 4,161,389 123,660,571 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 2) 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 계 매출채권및기타채권(*) 8,918,834 1,697,242 3,882,286 14,498,362 매도가능금융자산 1,740,813 1,871,346 1,223,657 4,835,816 당기손익인식금융자산 1,178,102 - 601,984 1,780,086 기타금융자산 2,000,000 22,500,000 1,058,440 25,558,440 합 계 13,837,749 26,068,588 6,766,367 46,672,704 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 나. 매출채권 및 기타유동채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 매출채권 9,184,386 8,947,880 기타유동채권 1,588,378 2,721,104 합 계 10,772,764 11,668,984 다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⑤ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다. 가. 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 2,223,388 100,000 2,323,388 차입금및기타금융부채 13,833,639 - 13,833,639 당기손익공정가치측정금융부채 55,548,028 - 55,548,028 합 계 71,605,055 100,000 71,705,055 나 . 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 9,210,348 - 9,210,348 차입금및기타금융부채 15,289,991 432,019 15,722,010 당기손익인식금융부채 2,285,960 - 2,285,960 합 계 26,786,299 432,019 27,218,318 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산(*1) 62,080,614 62,080,614 1,780,086 1,780,086 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 6,031,065 6,031,065 4,707,464 4,707,464 매출채권및기타채권 12,841,218 12,841,218 13,399,087 13,399,087 매도가능금융자산 - - 4,835,816 4,835,816 기타금융자산 47,005,000 47,005,000 25,558,440 25,558,440 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 65,877,283 65,877,283 48,500,807 48,500,807 금융자산 합계 127,957,897 127,957,897 50,280,893 50,280,893 ① 공정가치로 인식된 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채(*2) 6,647,544 6,647,544 2,285,960 2,285,960 전환우선주 48,900,484 48,900,484 - - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 55,548,028 55,548,028 2,285,960 2,285,960 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 2,323,388 2,323,388 9,210,348 9,210,348 차입금및기타금융부채 13,833,639 13,833,639 15,722,010 15,722,010 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 16,157,027 16,157,027 24,932,358 24,932,358 금융부채 합계 71,705,055 71,705,055 27,218,318 27,218,318 (*1) 전기말에는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 전기말에는 당기손익인식금융부채로 분류하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제21(당)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익공정가치측정금융자산 670,692 61,409,922 - 62,080,614 - 당기손익공정가치측정금융부채 - 55,548,028 - 55,548,028 ② 제20(전)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산(*) 1,178,102 601,984 - 1,780,086 - 당기손익인식금융부채 - 2,285,960 - 2,285,960 (*) 당기 중 투자전환사채의 전환으로 당기손익인식금융자산 중 231백만원이 수준2에서 수준1로 이동되었습니다. 기준 정보>연결실체가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구 분 적용이자율 내역 제21(당)기 당기손익공정가치측정금융자산 11.49%~12.75% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값 당기손익공정가치측정금융부채(*1) 13.17% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F353 SPOT RATE CURVE 값 전환우선주 16.72% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값 당기손익공정가치측정금융부채(*2) 13.34% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F180 SPOT RATE CURVE 값 제20(전)기 당기손익인식금융자산 13.80% 180 일 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 당사의 내부기준에 의해 조정한 값 당기손익인식금융부채 14.20% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값 (*1) 제7회 전환사채의 공정가치 평가 정보입니다. (*2) 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원이 회사에게 매수청구 할 수 있는 권리의 내재파생상품평가 정보입니다. 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 41. 종속기업의 처분(1) 연결실체는 당기 중 종속기업을 처분하였으며, 처분된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 내용 Asia Drama TV Corporation 지분매각에 따른 지배력 상실 ㈜더스카이팜 지분매각에 따른 지배력 상실 ㈜김종학프로덕션(*1) 지분매각에 따른 지배력 상실 (*1) ㈜김종학프로덕션의 종속회사 (유)테이크원, ㈜에이나인미디어, ㈜에스에이치엔터테인먼트그룹을 포함합니다.(2) 당기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대가의 종류 금액 Asia Drama TV Corporation 현금및현금성자산 457,505 ㈜더스카이팜 당기손익공정가치측정금융자산 3,482,500 ㈜김종학프로덕션(*1) 현금및현금성자산 21,524,991 (3) 지배력을 상실한 날의 종속기업 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 Asia Drama TV Corporation ㈜더스카이팜 ㈜김종학프로덕션 자산 650,682 4,269,916 33,824,236 유동자산 650,682 428,183 9,936,467 재고자산 - 56,399 - 현금및현금성자산 640,233 67,562 1,277,177 매출채권및기타채권 2,875 254,065 1,773,869 기타유동금융자산 - - - 기타유동자산 7,574 50,157 6,885,421 비유동자산 - 3,841,733 23,887,769 유형자산 - 3,459,210 146,665 무형자산 - 10,253 15,004,047 공동기업및관계기업에대한투자 - - 350,534 당기손익공정가치측정금융자산 - - 13,001 프로젝트투자자산 - - 724,323 매출채권및기타채권 - 370,845 393,772 기타비유동금융자산 - 1,425 - 기타비유동자산 - - 7,255,427 부채 10,729 3,740,799 7,124,116 유동부채 10,729 3,414,599 5,570,054 매입채무및기타채무 8,672 655,115 2,725,406 단기차입금및기타금융부채 - 1,858,549 1,572,000 당기손익공정가치측정금융부채 - 708,068 - 기타유동부채 349 192,867 1,242,755 당기법인세부채 1,708 - 29,893 비유동부채 - 326,200 1,554,062 매입채무및기타채무 - 100,000 - 장기차입금및기타금융부채 - - - 확정급여부채 - 226,200 1,537,962 기타비유동부채 - - 16,100 순자산장부가액 639,953 529,116 26,700,122 (4) 당기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 Asia Drama TV Corporation ㈜더스카이팜 ㈜김종학프로덕션 처분대가의 공정가치 457,505 3,482,500 21,524,991 처분한 순자산의 장부금액 639,953 529,116 26,700,122 비지배지분 (191,986) (54,515) 21,414 영업권 240,470 1,487,702 5,904,993 처분이익 (230,932) 1,520,197 (11,101,538) (5) 당기 중 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 Asia Drama TV Corporation ㈜더스카이팜 ㈜김종학프로덕션 처분대가의 공정가치 457,505 3,482,500 21,524,991 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 (640,233) (67,562) (1,277,177) 순현금흐름 (182,728) 3,414,938 20,247,814 42. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 주요영업활동 취득일 취득한지분 이전대가 엠씨엔투자조합 투자조합 2018.08.29 75% 15,000,000 (2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 15,000,000 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 식별가능한 자산의 공정가치 현금및현금성자산 20,000,000 식별가능한 자산의 공정가치 유동부채 - 비유동부채 - 식별가능한 순자산의 공정가치 20,000,000 (4) 당기 중 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비지배지분율 25% 비지배지분 5,000,000 (5) 당기 중 사업결합에서 발생한 염가매수차익 및 영업권은 없습니다. (6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 15,000,000 취득한 현금및현금성자산 - 차감계 15,000,000 4. 재무제표 ※ 제21기, 제20기 및 제19기 재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았 습 니다.※ 제21기, 제20기 및 제19기 재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작 성되었습니다. 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 Ⅰ.비유동자산 100,521,697,431 67,023,624,955 72,391,552,900 (1)투자부동산 5,502,145,720 5,807,329,720 6,052,638,164 (2)유형자산 1,590,450,177 814,840,080 158,513,266 (3)무형자산 13,540,935,515 2,824,510,725 1,800,837,857 (4)종속기업,공동기업및관계기업투자 23,980,000,000 40,049,741,930 44,281,213,437 (5)당기손익공정가치측정금융자산 40,981,301,930 0 0 (6)매도가능금융자산 0 5,949,322,500 7,055,040,176 (7)프로젝트투자자산 0 0 6,000,000,000 (8)매출채권및기타채권 2,677,864,089 1,993,080,000 2,295,310,000 (9)기타비유동금융자산 5,000,000 1,005,000,000 5,000,000 (10)기타비유동자산 12,244,000,000 8,579,800,000 4,743,000,000 Ⅱ.유동자산 64,019,845,252 32,109,480,356 37,650,183,318 (1)매출채권및기타채권 10,163,353,917 2,923,703,756 12,233,751,376 (2)당기손익공정가치측정금융자산 670,691,910 0 0 (3)당기손익인식금융자산 0 1,777,535,840 979,342,200 (4)기타유동금융자산 47,000,000,000 24,500,000,000 18,000,000,000 (5)기타유동자산 1,960,000 198,199,324 129,555,942 (6)당기법인세자산 154,066,000 70,664,160 46,771,360 (7)현금및현금성자산 6,029,773,425 2,639,377,276 6,260,762,440 Ⅲ.매각예정자산과 관련한 자산 0 0 186,000,000 자산총계 164,541,542,683 99,133,105,311 110,227,736,218 부채 Ⅰ.비유동부채 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (1)매입채무및기타채무 100,000,000 100,000,000 100,000,000 Ⅱ.유동부채 72,803,095,149 17,247,270,226 42,149,104,200 (1)매입채무및기타채무 2,220,187,921 2,346,541,222 2,991,603,032 (2)단기차입금및기타금융부채 13,833,638,940 12,533,991,445 28,314,365,824 (3)전환우선주 48,900,483,584 0 0 (4)당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544,200 0 0 (5)당기손익인식금융부채 0 2,285,959,723 9,848,020,111 (6)기충당부채 117,835,171 0 0 (7)기타유동부채 1,083,405,333 80,777,836 995,115,233 부채총계 72,903,095,149 17,347,270,226 42,249,104,200 자본 Ⅰ.자본금 38,197,916,000 32,419,961,500 24,743,393,500 Ⅱ.자본잉여금 65,971,217,785 57,230,377,220 39,143,407,913 Ⅲ.자본조정 280,208,255 291,210,009 305,862,906 Ⅳ.기타포괄손익누계액 0 0 1,249,854,738 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (12,810,894,506) (8,155,713,644) 2,536,112,961 자본총계 91,638,447,534 81,785,835,085 67,978,632,018 자본과부채총계 164,541,542,683 99,133,105,311 110,227,736,218 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 Ⅰ.매출 45,662,389,378 26,438,092,572 51,630,185,366 Ⅱ.매출원가 40,260,279,559 23,286,940,552 44,267,832,094 Ⅲ.매출총이익 5,402,109,819 3,151,152,020 7,362,353,272 Ⅳ.판매비와관리비 3,032,696,768 2,134,462,502 2,856,717,643 Ⅴ.대손상각비(환입) (33,134,200) 0 0 Ⅵ.영업이익(손실) 2,402,547,251 1,016,689,518 4,505,635,629 Ⅶ.금융수익 5,619,187,926 3,316,554,169 3,947,111,802 Ⅷ.금융비용 23,728,051,872 4,501,070,171 5,355,705,465 Ⅸ.기타수익 9,294,013,732 149,845,953 19,134,841 Ⅹ.기타비용 8,889,848,729 10,673,846,074 580,063,846 XI.기타의대손상각비 484,000,000 0 0 XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실) (15,786,151,692) (10,691,826,605) 2,536,112,961 XⅢ.법인세비용 0 0 0 XIV.당기순이익(손실) (15,786,151,692) (10,691,826,605) 2,536,112,961 XV.기타포괄손익 0 (1,249,854,738) 1,188,286,810 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 0 0 0 (2)당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 0 (1,249,854,738) 1,188,286,810 1.매도가능금융자산평가손익 0 1,024,137,762 1,188,286,810 2.매도가능금융자재분류조정 0 (2,273,992,500) 0 XⅥ.총포괄손익 (15,786,151,692) (11,941,681,343) 3,724,399,771 XⅦ.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (238) (182) 51 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (238) (182) 51 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 24,631,561,000 39,528,245,243 275,366,418 61,567,928 (721,033,819) 63,775,706,770 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,536,112,961 2,536,112,961 매도가능증권평가손익 0 0 0 1,188,286,810 0 1,188,286,810 전환청구 101,832,500 301,698,379 0 0 0 403,530,879 주식선택권 행사 10,000,000 34,498,110 (5,218,110) 0 0 39,280,000 주식선택권 부여 0 0 35,714,598 0 0 35,714,598 결손금보전 0 (721,033,819) 0 0 721,033,819 0 2016.12.31 (기말자본) 24,743,393,500 39,143,407,913 305,862,906 1,249,854,738 2,536,112,961 67,978,632,018 2017.01.01 (기초자본) 24,743,393,500 39,143,407,913 305,862,906 1,249,854,738 2,536,112,961 67,978,632,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,691,826,605) (10,691,826,605) 매도가능증권평가손익 0 0 0 (1,249,854,738) 0 (1,249,854,738) 전환청구 7,676,568,000 18,086,969,307 0 0 0 25,763,537,307 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 부여 0 0 (14,652,897) 0 0 (14,652,897) 결손금보전 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 0 (8,155,713,644) 81,785,835,085 2018.01.01 (기초자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 0 (8,155,713,644) 81,785,835,085 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 2,975,257,186 2,975,257,186 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,786,151,692) (15,786,151,692) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 전환청구 5,752,954,500 16,822,286,655 0 0 0 22,575,241,155 주식선택권 행사 25,000,000 74,267,554 (11,001,754) 0 0 88,265,800 주식선택권 부여 0 0 0 0 0 0 결손금보전 0 (8,155,713,644) 0 0 8,155,713,644 0 2018.12.31 (기말자본) 38,197,916,000 65,971,217,785 280,208,255 0 (12,810,894,506) 91,638,447,534 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (15,811,542,165) 8,678,105,071 (1,719,035,100) 영업에서 창출된 현금 (16,975,900,139) 8,176,593,099 (2,040,912,818) -당기순이익(손실) (15,786,151,692) (10,691,826,605) 2,536,112,961 -조정 19,205,238,118 10,433,331,675 2,145,656,438 -운전자본의 증감 (20,394,986,565) 8,435,088,029 (6,722,682,217) 이자의 수취 718,594,735 489,542,017 302,239,826 이자의 지급 0 0 (6,460,108) 배당금의수취 529,165,079 32,512,435 14,700,000 법인세납부(환급) (83,401,840) (20,542,480) 11,398,000 투자활동현금흐름 (40,851,207,512) (12,183,913,975) 5,382,779,626 기타금융상품의 처분 94,500,000,000 22,500,000,000 58,100,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 3,429,431,246 422,863,162 공동기업및관계기업투자의 처분 13,013,423,193 1,935,625,000 0 공정가치측정금융자산의 처분 7,412,661,309 0 0 종속기업투자의 처분 21,964,995,994 0 0 매각예정자산의 처분 0 130,000,000 0 유형자산의 처분 0 1,727,272 0 장기대여금의 회수 6,500,000,000 430,000,000 0 단기대여금의 회수 0 0 900,000,000 보증금의 감소 953,717,351 693,820,000 569,105,000 공동기업및관계기업투자의 취득 (22,738,261,877) (4,941,500,000) (5,871,500,000) 공정가치측정금융자산의 취득 (19,664,925,000) 0 0 기타금융상품의 취득 (117,000,000,000) (29,000,000,000) (37,000,000,000) 장기금융상품의 취득 0 (1,000,000,000) 0 종속기업투자의 취득 (16,000,202,490) (1,500,000,000) (318,742,860) 매도가능금융자산의 취득 0 (3,373,754,500) (4,218,711,914) 장기대여금의 증가 (6,500,000,000) 0 (400,000,000) 단기대여금의 증가 (740,000,000) 0 (900,000,000) 유형자산의 취득 (1,766,546) (575,682,633) (7,610,892) 건설중인자산의 취득 (786,848,006) (90,000,000) (5,032,677,870) 무형자산의 취득 0 (1,990,360) 0 소프트웨어의 취득 (15,500,000) 0 0 보증금의 증가 (1,748,501,440) (821,590,000) (859,945,000) 재무활동현금흐름 60,053,145,826 (115,576,260) 39,030,000 주식선택권의 행사 88,265,800 0 39,030,000 전환사채의 발행 20,000,000,000 0 0 전환우선주의 발행 39,999,999,126 0 0 전환청구 (35,119,100) (48,977,400) 0 전환사채의 상환 0 (66,598,860) 0 환율변동효과 반영전 현금의 순증가(감소) 3,390,396,149 (3,621,385,164) 3,702,774,526 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 0 87,774,493 현금및현금성자산의 증가 3,390,396,149 (3,621,385,164) 3,790,549,019 기초현금및현금성자산 2,639,377,276 6,260,762,440 2,470,213,421 기말현금및현금성자산 6,029,773,425 2,639,377,276 6,260,762,440 결 손 금 처 리 계 산 서 제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리예정일 2019년 03월 28일 처리확정일 2018년 03월 29일 주식회사 초록뱀미디어 (단위 : 원) 과 목 제21(당)기 제20(전)기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (15,786,151,692) (8,155,713,644) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) - 2,536,112,961 2. 당기순이익(손실) (15,786,151,692) (10,691,826,605) II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) (15,786,151,692) (8,155,713,644) 1. 주식발행초과금 이입액 (15,786,151,692) (8,155,713,644) III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) - - ※ 제20(전)기 및 제19(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 주식회사 초록뱀미디어 1. 일반사항 주식회사 초록뱀미디어(이하 "당사")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에 서 주식회사 초록뱀미디어 로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 38,198백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 전환우선주(주1) 비 고 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 주식회사 더블유홀딩컴퍼니 - - 32,310,177 100.000 특수관계자 주식회사 아이오케이컴퍼니 15,604,939 20.426 - - 특수관계자 자기주식 1,024 0.001 - - - 기타주주 60,789,869 79.572 - - - 계 76,395,832 100.000 32,310,177 100.000 - (주1) 회사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다1) 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환 효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (바) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주의 재분류 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 재측정 기준서 제1039호 제1109호 자산 상장주식 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 1,178,102 - 1,178,102 파생금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 599,434 - 599,434 투자전환사채 매도가능증권 당기손익공정가치측정금융자산 1,126,508 - 1,126,508 조합출자금 매도가능증권 당기손익공정가치측정금융자산 4,822,815 2,975,257 7,798,072 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,923,704 - 2,923,704 대여금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 270,000 - 270,000 보증금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,723,080 - 1,723,080 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 25,505,000 - 25,505,000 부채 파생금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 2,285,960 - 2,285,960 전환사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 12,533,991 - 12,533,991 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 2,446,541 - 2,446,541 - 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품 중 매도가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있는 지분상품에 대한 투자는 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않은 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (요약재무상태표) (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 32,109,480 (599,434) 31,510,046 비유동자산 67,023,625 3,574,691 70,598,316 자산총계 99,133,105 2,975,257 102,108,362 유동부채 17,247,270 - 17,247,270 비유동부채 100,000 - 100,000 부채총계 17,347,270 - 17,347,270 자본총계 81,785,835 2,975,257 84,761,092 부채 및 자본총계 99,133,105 2,975,257 102,108,362 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이익잉여금 2017년 12월 31일(보고금액) (8,155,714) 기업회계기준서제1109호최초적용 분류및측정으로인한효과 2,975,257 손상으로인한효과 - 도입영향에따른법인세효과 - 소 계 2,975,257 기업회계기준서제1115호최초적용 - 2018년 1월 1일(최초적용일) (5,180,456) (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준 제1116호 '리스'동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계 약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. ( 7) 금융상품 (가 ) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산 6년 (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. (마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 (바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.( 12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ( 가) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 전환우선주회사는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (가) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (나) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ( 가) 수행의무의 식별 회사는 TV드 라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. ( 나 ) 한 시점에 이행하는 수행의무 TV드라마 제작에 따른 판매 수익 은 자산 을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 ( 다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (라) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. ( 마) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (바) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (사) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. ( 19) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (라) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.(27) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 3월28일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 영업부문 (1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 방송프로그램사업부문과 부동산사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문(*1) 부동산사업부문(*2) 합 계 외부수익 45,357,205 305,184 45,662,389 매출원가 39,955,096 305,184 40,260,280 영업이익(손실) 2,402,547 - 2,402,547 당기순이익(손실) (15,786,152) - (15,786,152) (*1) 한 시점에 수익을 인식합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 임대사업부문 합 계 외부수익 26,109,459 328,634 26,438,093 매출원가 23,041,632 245,308 23,286,940 영업이익 933,364 83,326 1,016,690 당기순이익(손실) (10,775,153) 83,326 (10,691,827) (3) 당사의 보고기간종료일 현재 보고부문의 자산부채 정보는 아래와 같습니다.① 제21(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 부동산사업부문 합 계 자산 157,361,364 7,180,179 164,541,543 부채 72,803,095 100,000 72,903,095 유형자산/투자부동산 133,656 7,878,504 8,012,160 감가상각누계 (121,239) (798,325) (919,564) ② 제20(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 임대사업부문 합 계 자산 92,994,902 6,138,203 99,133,105 부채 17,247,270 100,000 17,347,270 유형자산/투자부동산 700,868 6,522,678 7,223,546 감가상각누계 (116,901) (484,475) (601,376) (4) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기