초록뱀미디어 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표 재작성"해당사항 없음"

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 자산양수도[(주)에이나인미디어 주식 전부 양도]① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 3월 27일 - 거래상대방 : (주)초록뱀이앤엠[舊 (주)스카이이앤엠]② 주요내용지배회사는 2020년 3월 27일에 지배회사가 소유한 (주)에이나인미디어의 주식 400,000주(지분율 100%)를 (주)초록뱀이앤엠[舊 (주)스카이이앤엠]에게 4,500,000,000원에 양도하였습니다.

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)에이나인미디어는 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음"

(나) 자산양수도[(주)초록뱀푸드팜 주식 양수]① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 8월 14일 - 거래상대방 : (주)아이오케이컴퍼니② 주요내용지배회사는 2020년 8월 14일에 (주)아이오케이컴퍼니가 소유한 (주)초록뱀푸드팜의 보통주 765,165주(지분율 57.41%)를 13,776,860,000원에 양수하였습니다.

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)초록뱀푸드팜은 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음"

(다) 자산양수도[(주)초록에프앤비 주식 전부 양수]① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2020년 8월 14일 - 거래상대방 : (주)아이오케이컴퍼니② 주요내용지배회사는 2020년 8월 14일에 (주)아이오케이컴퍼니가 소유한 (주)초록에프앤비의 보통주 180,000주(지분율 100%)를 650,160,000원에 양수하였습니다.

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)초록에프앤비는 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음"

(라) 자산양수도[(주)후크엔터테인먼트 주식 전부 양수]① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2021년 12월 9일 - 거래상대방 : 권진영 외 23인② 주요내용지배회사는 2021년 12월 9일에 권진영 외 23인이 소유한 (주)후크엔터테인먼트의 보통주 10,000주(지분율 100%)를 44,000,000,000원에 양수하였습니다.

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)후크엔터테인먼트는 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자2021.12.09 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정)2021.12.09 합병등종료보고서(자산양수도)

(마) 자산양수도[(주)초록뱀푸드팜 주식 전부 양도]① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2022년 5월 12일 - 거래상대방 : (주)초록뱀이앤엠[舊 (주)스카이이앤엠]② 주요내용지배회사는 2022년 5월 12일에 지배회사가 소유한 (주)초록뱀푸드팜의 보통주 3,597,256주(지분율 67.47%)를 (주)초록뱀이앤엠[舊 (주)스카이이앤엠]에게 33,735,100,000원에 양도하였습니다.

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도는 연결실체 내의 거래이므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 관련 공시서류 제출일자2022.05.12 타법인 주식 및 출자증권 처분결정

(바) 자산양수도[(주)씨투미디어 주식 전부 양수]① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2023년 2월 15일 - 거래상대방 : (주)초록뱀컴퍼니② 주요내용지배회사는 2023년 2월 15일에 (주)초록뱀컴퍼니가 소유한 (주)씨투미디어의 보통주 2,000주(지분율 100%)를 2,768,000,000원에 양수하였습니다.

③ 재무제표에 미치는 영향상기 자산양수도의 결과로 (주)씨투미디어는 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.④ 관련 공시서류 제출일자"해당사항 없음"

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(가) 핵심감사사항① 연결감사보고서 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

현금창출단위(영업권 포함)의 손상 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 17에 기술되어 있는 바와 같이, 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은 26,281백만원으로, 연결회사는 영업권의 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적 및 영업권의 규모를 고려하여 연결회사의 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠의 매니지먼트 사업부문을 현금창출단위로 하는 영업권 18,655백만원 및 주식회사 후크엔터테인먼트의 매니지먼트 사업부문을 현금창출단위로 하는 영업권 15,172백만원(손상차손 인식 전)의 손상평가에 대하여 집중하였습니다.연결회사는 상기 영업권이 배부된 현금창출단위들의 손상평가를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였으며, 동 손상평가 결과 15,172백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 그러나, 우리는 영업권의 규모가 유의적이며, 회수가능가액 평가시 평가방법의선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 연결회사 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ사업계획상 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

ㆍ경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교

ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교

- 미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 현금창출단위의 주요 자산 및 부채에 대한 공정가치 평가 조정사항의 적정성 확인

- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측전문가와의 논의를 포함한 평가

- 영업권 손상평가와 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적합성을 평가

② 별도감사보고서 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

종속기업투자 손상평가

핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 10에 기재되어 있는 바와 같이, 2022년 12월 31일 현재 회사의 종속기업투자주식 금액은 118,985백만원입니다. 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있습니다. 우리는 종속기업투자 금액의 규모, 과거 영업실적 및 종속기업의 순자산가액과 회사의 재무제표상 종속기업투자 장부가액 간 차이 금액 등을 고려하여 종속기업투자 잔액이 54,074백만원인 주식회사 초록뱀이앤엠 및 28,128백만원인 주식회사 후크엔터테인먼트의 손상평가에 집중하였습니다.

회사는 상기 종속기업투자주식 등의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 손상평가의 결과 16,249백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 그러나,우리는 동 종속기업투자금액의 규모가 유의적이며, 종속기업투자금액의 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점 등을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ사업계획상 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인ㆍ경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교

- 미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 종속기업이 보유한 자산 및 부채에 대한 공정가치 평가 조정사항의 적정성 확인

- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가와의 논의를 포함한 평가

- 종속기업투자주식 등 손상평가와 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적합성을 평가- 종속기업투자에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자자산 등에 추가 손상이 필요한지 여부를 확인

나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기	매출채권	20,582,912	3,854,611	18.73%

장,단기금융리스채권	529,277	-	0.00%

장,단기대여금	14,280,846	8,358,149	58.53%

장,단기미수금등	14,240,891	2,050,244	14.40%

장,단기선급금	31,923,741	6,102,928	19.12%

합 계	81,557,667	20,365,931	24.97%

제24기	매출채권	26,450,164	3,234,783	12.23%

장,단기금융리스채권	790,342	-	0.00%

장,단기대여금	5,674,378	3,076,774	54.22%

장,단기미수금	4,320,264	1,577,093	36.50%

장,단기선급금	28,428,351	4,122,395	14.50%

합 계	65,663,500	12,011,045	18.29%

제23기	매출채권	7,343,788	410,655	5.59%

장,단기금융리스채권	699,794	-	0.00%

장,단기대여금	3,899,419	1,469,419	37.68%

장,단기미수금	2,826,033	980,007	34.68%

장,단기선급금	18,129,889	2,284,751	12.60%

합 계	32,898,923	5,144,832	15.64%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,011,045	5,144,832	4,499,836

2. 순대손처리액(①－②±③)	(-)1,790,491	4,859,411	(-)406,522

① 대손처리액(상각채권액)	(-)271,518	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(-)1,518,973	4,859,411	(-)406,522

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,145,377	2,006,801	1,051,518

4. 기말 대손충당금 잔액합계	20,365,931	12,011,045	5,144,832

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준

① 대손충당금 설정 방침 - 당사는 모든 매출채권에 대하여 개별적으로 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권에 대해서는 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 회수가 명확히 불가능할 경우 전액 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 0~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	16,277,450	808,644	3,481,059	20,567,153

특수관계자	15,759	-	-	15,759

계	16,293,209	808,644	3,481,059	20,582,912

구성비율	79.16%	3.93%	16.91%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결 기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원,%,회)

사업부문	계정과목	제25기	제24기	제23기	비고

방송프로그램사업부문	제작프로그램	31,776,866	17,105,040	12,033,926	-

소 계	31,776,866	17,105,040	12,033,926	-

화학사업부문	상품	393,186	339,564	-	-

제품	10,445	135,784	-	-

원재료	132,459	585,354	-	-

미착품	88,653	-	-	-

소 계	624,742	1,060,701	-	-

외식사업부문	상품	665,958	441,431	274,802	-

원재료	514,054	87,655	53,602	-

소 계	1,180,012	529,086	328,404	-

기타사업부문	상품	-	214,800	-	-

제품	-	970,818	-	-

원재료	-	882,929	-	-

소 계	-	2,068,547	-	-

합 계	33,581,621	20,763,374	12,362,330

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.0%	3.80%	4.13%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4회	8.83회	5.50회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 매년 12월말 기준 재고에 대하여 정기재고조사를 실시하고 있습니다.- 정기재고조사 기준일인 12월말 재고에 대하여 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하였습니다.2) 실사방법- 회사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,059,144	(284,226)	774,918

제품	10,445	(10,445)	-

원재료	646,512	(119,629)	526,883

미착품	88,653	-	88,653

제작프로그램	31,776,866	-	31,776,866

합계	33,581,620	(414,300)	33,167,320

4) 재고자산의 담보제공여부"해당사항 없음"

라. 공정가치평가 내역(연결기준)(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제25(당)기	제24(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	71,901,464	71,901,464	81,488,924	81,488,924

기타금융자산	1,148	1,148	-	-

공정가치로 인식된 금융자산 소계	71,902,612	71,902,612	81,488,924	81,488,924

2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	20,309,742	20,309,742	118,879,008	118,879,008

매출채권및기타채권	51,591,408	51,591,408	43,360,883	43,360,883

기타금융자산	36,217,467	36,217,467	28,808,585	28,808,585

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	108,118,617	108,118,617	191,048,476	191,048,476

금융자산 합계	180,021,229	180,021,229	272,537,400	272,537,400

1) 공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	14,452,257	14,452,257	21,249,764	21,249,764

전환우선주	12,149,091	12,149,091	18,061,223	18,061,223

공정가치로 인식된 금융부채 소계	26,601,348	26,601,348	39,310,987	39,310,987

2) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	24,250,671	24,250,671	29,844,263	29,844,263

차입금및기타금융부채	81,902,557	81,902,557	82,128,696	82,128,696

비지배지분부채	177,401	177,401	3,186	3,186

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	106,330,629	106,330,629	111,976,145	111,976,145

금융부채 합계	132,931,977	132,931,977	151,287,132	151,287,131

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제25(당)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익공정가치측정금융자산	3,158,953	-	68,742,511	71,901,464

- 당기손익공정가치측정금융부채	-	-	14,452,257	14,452,257

- 전환우선주	-	-	12,149,091	12,149,091

② 제24(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익공정가치측정금융자산	7,589,969	-	73,898,954	81,488,923

- 당기손익공정가치측정금융부채	-	-	21,249,764	21,249,764

- 전환우선주	-	-	18,061,223	18,061,223

가. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

당기손익공정가치측정금융자산	비상장주식	현금흐름할인모형	할인율, 주가변동성

전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성

조합출자	순자산가치법	순자산가치

파생금융자산	이항모형	할인율, 주가변동성

프로젝트투자	순자산가치법	순자산가치

당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채	이항모형	할인율, 주가변동성

전환우선주	전환우선주부채	이항모형	할인율, 주가변동성

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없습니다.