초록뱀미디어 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 3분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
제23(전)기 3분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지
주식회사 초록뱀미디어

1. 일반사항

주식회사 초록뱀미디어(이하 "당사")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.

한편, 당사의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 90,311백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(*1)	합 계	비 고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

주식회사 초록뱀컴퍼니	43,500,063	12,820,256	56,320,319	29.115	특수관계자

자기주식	1,024	-	1,024	0.001	-

기타주주	137,120,897	-	137,120,897	70.885	-

합계	180,621,984	12,820,256	193,442,240	100.000	-

(*1) 당사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.(2) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 방송프로그램사업부문과 부동산사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 당사 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	부동산사업부문	합 계

외부수익	59,943,520	3,078,547	63,022,067

매출원가	53,856,678	851,611	54,708,289

영업이익(손실)	2,376,197	2,223,346	4,599,544

당분기순이익(손실)	(10,691,355)	1,493,844	(9,197,511)

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문(*1)	부동산사업부문(*2)	합 계

외부수익	9,413,115	979,540	10,392,654

매출원가	9,776,551	324,276	10,100,827

영업이익(손실)	(3,554,987)	655,264	(2,899,722)

당분기순이익(손실)	(66,432,369)	655,264	(65,777,105)

(3) 당사의 보고기간종료일 현재 보고부문의 자산부채 정보는 아래와 같습니다.① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	부동산사업부문	합 계

자산	246,867,298	69,028,546	315,895,843

부채	48,270,674	34,089,833	82,360,507

투자부동산	-	61,126,640	61,126,640

유형자산	3,692,078	-	3,692,078

사용권자산	719,088	-	719,088

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	부동산사업부문	합 계

자산	198,988,509	69,781,139	268,769,647

부채	116,235,418	35,000,000	151,235,418

투자부동산	-	61,870,579	61,870,579

유형자산	3,809,094	-	3,809,094

사용권자산	2,150,142	-	2,150,142

(4) 당사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

국내매출	수출매출	합계	국내매출	수출매출	합계

프로그램매출	58,812,948	1,130,572	59,943,520	8,106,035	1,307,080	9,413,115

임대수입	3,078,547	-	3,078,547	979,540	-	979,540

합 계	61,891,496	1,130,572	63,022,067	9,085,575	1,307,080	10,392,654

당분기 및 전분기 중 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 모든 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

스튜디오에스 주식회사	23,775,921	-

주식회사 조선방송	11,270,776	-

한국방송공사	10,401,551	-

주식회사 하이그라운드	8,878,785	-

(주)문화방송	144,793	9,212,890

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산가. 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	19,737,827	19,737,827

매출채권및기타채권	-	21,674,797	21,674,797

당기손익공정가치측정금융자산	30,714,702	-	30,714,702

기타금융자산	-	30,005,000	30,005,000

합 계	30,714,702	71,417,624	102,132,326

나. 제23(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	27,029,539	27,029,539

매출채권및기타채권	-	16,078,113	16,078,113

당기손익공정가치측정금융자산	16,380,885	-	16,380,885

기타금융자산	-	30,005,000	30,005,000

합 계	16,380,885	73,112,652	89,493,537

② 금융부채가. 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	8,995,135	8,995,135

차입금및기타금융부채	-	30,493,930	30,493,930

전환우선주	36,363,515	-	36,363,515

당기손익공정가치측정금융부채	401,639	-	401,639

합 계	36,765,154	39,489,064	76,254,218

나. 제23(전)기

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	7,551,419	7,551,419

차입금및기타금융부채	-	40,834,157	40,834,157

전환우선주	87,449,393	-	87,449,393

당기손익공정가치측정금융부채	4,761,465	-	4,761,465

합 계	92,210,858	48,385,576	140,596,434

③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	102,043	476,155	-	-	578,198

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	4,434,226	-	-	-	4,434,226

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	135,960	-	135,960

전환이익	22,086	-	-	-	22,086

이자비용	-	-	-	(1,649,144)	(1,649,144)

전환우선주평가손실	-	-	(14,801,033)	-	(14,801,033)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,050,577)	-	-	-	(1,050,577)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(26,375)	-	-	-	(26,375)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(4,492,425)	-	(4,492,425)

대손상각비	-	220,000	-	-	220,000

합 계	3,481,402	696,155	(19,157,498)	(1,649,144)	(16,629,085)

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	194,226	190,538	-	-	384,764

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	298,252	-	-	-	298,252

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	5,682,668	-	-	-	5,682,668

전환이익	4,386,565	-	-	-	4,386,565

이자비용	-	-	-	(1,544,733)	(1,544,733)

전환우선주평가손실	-	-	(60,297,619)	-	(60,297,619)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(3,149,350)	-	-	-	(3,149,350)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(292,694)	-	-	-	(292,694)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(10,273,227)	-	(10,273,227)

사채상환손실	-	-	-	(3,441)	(3,441)

전환손실	(226,379)	-	-	-	(226,379)

합 계	6,893,289	190,538	(70,570,846)	(1,548,175)	(65,035,194)

6. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비 고

현금및현금성자산	7	7	인출제한

기타비유동금융자산	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	5,007	5,007

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,220,017	-	6,884,810	-

(-) 손실충당금	(190,655)	-	(410,655)	-

금융리스채권	554,357	1,190,028	173,658	804,194

대여금	190,266	2,239,154	910,266	1,589,154

(-) 손실충당금	(150,266)	(1,319,154)	(150,266)	(1,319,154)

미수금	1,377,568	30,000	2,438,309	-

(-) 손실충당금	(972,007)	-	(980,007)	-

미수수익	33,107	-	81,219	-

보증금	2,770,055	2,702,327	1,189,305	4,867,279

합 계	16,832,442	4,842,355	10,136,639	5,941,473

(2) 보고기간 종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

금융리스채권	1,190,028	804,194

대여금	920,000	270,000

미수금	30,000	-

보증금	2,702,327	4,867,279

합 계	4,842,355	5,941,473

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일이하	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합계

매출채권

총장부금액	12,979,862	49,500	-	-	-	190,655	13,220,017

기대손실율	0%	0%	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	190,655	190,655

순장부금액	12,979,862	49,500	-	-	-	-	13,029,362

기타채권(*)

총장부금액	3,173,052	-	-	-	-	2,441,427	5,614,478

기대손실율	0%	-	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	2,441,427	2,441,427

순장부금액	3,173,052	-	-	-	-	-	3,173,052

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일이하	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합계

매출채권

총장부금액	6,474,155	-	-	-	-	410,655	6,884,810

기대손실율	0%	-	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	410,655	410,655

순장부금액	6,474,155	-	-	-	-	-	6,474,155

기타채권(*)

총장부금액	2,749,374	-	-	-	-	3,247,427	5,996,800

기대손실율	0%	-	-	-	-	75%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	2,449,427	2,449,427

순장부금액	2,749,374	-	-	-	-	798,000	3,547,374

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금전입(환입)	기말

매출채권	410,655	(220,000)	190,655

대여금	1,469,419	-	1,469,419

기타수취채권	980,007	(8,000)	972,007

합 계	2,860,081	(228,000)	2,632,081

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금전입(환입)	기말

매출채권	111,137	-	111,137

대여금	1,469,419	-	1,469,419

기타수취채권	348,007	-	348,007

합 계	1,928,564	-	1,928,564

8. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	-	2,999,970	-	-

조합출자금	-	13,268,896	-	7,806,612

투자전환사채	-	14,445,836	-	8,574,273

합 계	-	30,714,702	-	16,380,885

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	16,380,885	1,100,387	36,989,095

취득 및 대체	-	16,119,970	744,000	15,537,535

주식전환	-	(1,022,824)	15,113,815	(11,709,064)

처분 및 분배	-	(5,171,180)	(14,731,866)	(18,809,331)

조기상환	-	-	-	(1,539,155)

상각 및 평가	-	4,407,851	(151,741)	5,541,715

기말금액	-	30,714,702	2,074,595	26,010,795

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수량(주)	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)쓰리디팩토리	66,666	2,999,970	2,999,970	-	-

합 계	2,999,970	2,999,970	-	-

(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보장이율	제24(당)기 3분기	제23(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에이프로젠메디신 제23회 전환사채(*1)	1.0%	500,000	709,924	500,000	545,251	2023-10-13

㈜스카이이앤엠 제17회 전환사채(*2)	4.0%	4,000,000	4,197,074	5,000,000	5,114,120	2023-02-27

㈜스카이이앤엠 제19회 전환사채	4.0%	3,100,000	3,538,838	3,100,000	2,914,902	2023-11-16

㈜와이더플래닛 제1회 신주인수권부사채(*3)	0.0%	5,000,000	5,000,000	-	-	2026-08-25

㈜베노홀딩스 제8회 전환사채(*4)	2.0%	1,000,000	1,000,000	-	-	2024-09-29

합 계	13,600,000	14,445,836	8,600,000	8,574,273

(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석18 참조).(*2) 발행회사는 사채 발행일로부터 1개월이 되는날(2020년 3월 27일)부터 발행 후 18개월이 경과한 날 (2021년 8월 27일)까지 매 1개월 마다 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 매수인(보유한 사채 발행가액의 100%한도)에게 청구할 수 있고 사채권자에게 조기상환 함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있습니다. 한편, 당사는 당분기 중 전환사채 1,000,000천원을 전환청구하여 (주)스카이이앤엠 보통주 598,802주를 취득하였으며, 이를 관계기업투자주식으로 인식하였습니다.(*3) 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매 3개월의 25일마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*4) 2022년 9월 29일부터 2023년 9월 29일까지 매 1개월 마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비고

당분기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

로페로투자조합	13.33%	1,200,000	1,523,690	1,200,000	1,231,518	-

바너투자조합	5.00%	400,400	428,178	400,400	454,554	-

라스보라투자조합	10.00%	1,010,000	2,670,689	1,010,000	1,121,646	-

그라프투자조합	10.00%	1,010,000	1,542,200	1,010,000	1,143,041	-

아셀투자조합	16.31%	2,120,000	3,144,311	-	-	-

클락투자조합	16.67%	1,500,000	1,502,935	-	-	-

밀퍼드투자조합	10.00%	1,000,000	1,003,098	-	-	-

크로머투자조합	10.00%	700,000	953,794	700,000	761,981	-

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	2.50%	500,000	500,000	-	-	-

솔투자조합	-	-	-	1,501,667	2,347,536	당분기 해산

트로나스투자조합	-	-	-	505,000	746,336	당분기 해산

나르드 투자조합	-	-	-	-	-	당분기 중 취득 후 해산

합 계	9,440,400	13,268,896	6,327,067	7,806,612

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	구 분	소유지분율	소재지	결산월	업 종	장부가액

당분기	전기	제24(당)기 3분기	제23(전)기

주식회사 초록뱀푸드팜(*1)	종속기업	67.47%	67.47%	한국	12월	외식업	16,261,702	16,261,702

그린러스크투자조합	종속기업	77.13%	77.14%	한국	12월	투자조합	5,638,032	3,633,432

셀바이오1호조합	종속기업	93.33%	93.33%	한국	12월	투자조합	14,000,000	14,000,000

㈜초록에프앤비	종속기업	100.00%	100.00%	한국	12월	외식업	650,160	650,160

주식회사 에베레스트인베스트먼트(*2)	종속기업	75.00%	-	한국	12월	서비스업	7,500,000	-

주식회사 스카이이앤엠(*3)	종속기업	31.18%	10.39%	한국	6월	도매업	20,435,963	9,391,053

데미안투자조합(*4)	종속기업	-	100.00%	한국	12월	투자조합	-	1,250,000

비토투자조합(*4)	종속기업	-	70.00%	한국	12월	투자조합	-	2,100,000

소 계	64,485,857	47,286,347

아브락사스투자조합	관계기업	21.94%	21.94%	한국	12월	투자조합	1,000,321	1,000,321

칼리아투자조합	관계기업	27.78%	27.78%	한국	12월	투자조합	2,502,500	2,502,500

사운더스투자조합	관계기업	33.33%	33.33%	한국	12월	투자조합	120,000	120,000

아이어스투자조합	관계기업	32.00%	32.00%	한국	12월	투자조합	1,600,000	1,600,000

바르트투자조합(*5)	관계기업	40.00%	-	한국	12월	투자조합	6,000,000	-

시포스투자조합(*5)	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	1,000,000	-

슬라이퍼투자조합(*5)	관계기업	26.90%	-	한국	12월	투자조합	2,716,900	-

라이아투자조합(*5)	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	2,000,000	-

주식회사 그린라이트(*6)	관계기업	25.00%	25.00%	한국	12월	방송컨텐츠 외	-	-

비케이엘투자조합(*7)	관계기업	-	32.73%	한국	12월	투자조합	-	3,600,000

사이먼투자조합(*7)	관계기업	-	29.09%	한국	12월	투자조합	-	16,000

플레이크투자조합(*7)	관계기업	-	29.39%	한국	12월	투자조합	-	3,600,000

그레이스투자조합(*7)	관계기업	-	36.65%	한국	12월	투자조합	-	3,268,756

피트케인투자조합(*7)	관계기업	-	42.86%	한국	12월	투자조합	-	6,000,000

아더마인투자조합(*7)	관계기업	-	30.30%	한국	12월	투자조합	-	2,030,000

플레어투자조합(*7)	관계기업	-	36.73%	한국	12월	투자조합	-	1,800,000

소 계	16,939,721	25,537,577

합 계	81,425,578	72,823,924

(*1) 주식회사 더스카이팜에서 주식회사 초록뱀푸드팜으로 사명이 변경되었습니다. (*2) 당분기 중 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 당분기 중 전환사채 전환청구 및 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 소유지분율은 50%미만이나 회사가 주요 의사결정기구 및 경영에 참여하기 때문에 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 당분기 중 탈퇴 및 해산 완료하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*5) 당분기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. (*6) 순자산지분가액이 원가 이하로 하락하여 투자주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (*7) 당분기 중 탈퇴 및 해산 완료하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

주식회사 초록뱀푸드팜	종속기업	34,694,046	10,249,962	24,444,084	40,391,389	669,775	669,775

그린러스크투자조합	종속기업	8,324,671	-	8,324,671	3	(3,083,803)	(3,083,803)

셀바이오1호조합	종속기업	17,790,601	-	17,790,601	2,223,263	2,219,408	2,219,408

㈜초록에프앤비	종속기업	459,126	-	459,126	-	41,267	41,267

주식회사 에베레스트인베스트먼트	종속기업	9,805,410	3,011	9,802,399	-	(197,601)	(197,601)

주식회사 스카이이앤엠	종속기업	72,801,439	37,086,149	35,715,290	2,557,523	(95,489)	(95,489)

데미안투자조합(*1)	종속기업	1,405,471	-	1,405,471	-	-	-

아브락사스투자조합	관계기업	4,560,002	-	4,560,002	-	-	-

칼리아투자조합	관계기업	11,224,579	-	11,224,579	1,360,023	1,356,269	1,356,269

사운더스투자조합	관계기업	350,015	-	350,015	4	(3,296)	(3,296)

아이어스투자조합	관계기업	6,451,144	-	6,451,144	1,512,115	1,509,365	1,509,365

바르트투자조합	관계기업	22,735,272	-	22,735,272	7,735,272	7,735,272	7,735,272

시포스투자조합	관계기업	8,040,651	-	8,040,651	3,040,651	3,040,651	3,040,651

슬라이퍼투자조합	관계기업	10,124,728	-	10,124,728	24,728	24,728	24,728

라이아투자조합	관계기업	10,105,652	60,000	10,045,652	45,652	45,652	45,652

플레이크투자조합(*1)	관계기업	-	-	-	30,288	25,334	25,334

비케이엘투자조합(*1)	관계기업	11,063,016	-	11,063,016	505,302	500,357	500,357

(*1) 당분기 중 탈퇴 및 해산하였으며, 탈퇴 및 해산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

데미안 투자조합	종속기업	2,636,452	-	2,636,452	130,219	130,219	130,219

알함브라투자조합	종속기업	6,847,268	600,000	6,247,268	1,842,822	1,842,263	1,842,263

로페로투자조합	종속기업	11,885,727	455,000	11,430,727	1,931,277	1,930,727	1,930,727

그린러스크투자조합	종속기업	9,241,933	-	9,241,933	4,532,483	4,531,932	4,531,932

㈜초록에프앤비	종속기업	600,397	24,615	575,783	-	(324,217)	(324,217)

주식회사 더스카이팜	종속기업	32,257,040	9,476,955	22,780,085	36,717,212	1,809,027	1,809,027

주식회사 그린라이트	관계기업	989,718	111,761	877,957	-	(396,656)	(396,656)

비케이엘투자조합	관계기업	4,500,005	-	4,500,005	249,677	244,682	244,682

롤로투자조합	관계기업	895,168	-	895,168	79,812	(133,582)	(133,582)

사이먼투자조합	관계기업	6,838,908	-	6,838,908	144,407	(641,792)	(641,792)

플레이크투자조합	관계기업	15,130,565	-	15,130,565	2,896,115	2,880,565	2,880,565

비플로우투자조합	관계기업	6,076,932	-	6,076,932	76,932	76,932	76,932

아브락사스투자조합	관계기업	4,560,007	-	4,560,007	-	-	-

주식회사 스카이이앤엠	관계기업	63,480,380	47,449,510	16,030,870	4,894,580	(9,059,104)	(9,059,104)

비토 투자조합	관계기업	10,664,029	-	10,664,029	5,656,263	5,489,186	5,489,186

10. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,092,686	21,448,751	598,065	17,475,151

(-) 손실충당금	-	(2,203,751)	-	(2,284,751)

선급비용	1,965	-	10,620	-

부가세대급금	775,929	-	24,330	-

합 계	9,870,581	19,245,000	633,015	15,190,400

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금 전입액	채권 제각	기말

선급금	2,284,751	(60,000)	(21,000)	2,203,751

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금 전입액	채권 제각	기말

선급금	2,164,751	-	-	2,164,751

11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	KEB하나은행	10,000,000	-	10,000,000	-

기업은행	20,000,000	-	20,000,000	-

당좌개설보증금	KEB하나은행	-	2,500	-	2,500

SC제일은행	-	2,500	-	2,500

합 계	30,000,000	5,000	30,000,000	5,000

12. 투자부동산 및 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

엘시티 전망대	62,779,838	(1,653,198)	61,126,640	62,779,838	(909,259)	61,870,579

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	1,047,434	-	1,047,434	1,047,434	-	1,047,434

건물	2,140,718	(102,736)	2,037,983	2,140,718	(62,597)	2,078,121

차량운반구	158,651	(47,909)	110,742	158,651	(24,112)	134,539

비품	765,754	(277,306)	488,448	737,570	(197,244)	540,327

임차시설물	9,606	(2,135)	7,471	9,606	(934)	8,672

합 계	4,122,164	(430,086)	3,692,078	4,093,980	(284,886)	3,809,094

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	토지	건물	차량운반구	비 품	임차시설물	유형자산 계

기 초	61,870,579	1,047,434	2,078,121	134,539	540,327	8,672	3,809,094

취 득	-	-	-	-	28,184	-	28,184

감가상각	(743,939)	-	(40,138)	(23,798)	(80,062)	(1,201)	(145,199)

기 말	61,126,640	1,047,434	2,037,983	110,742	488,448	7,471	3,692,078

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	토지	건물	차량운반구	비 품	건설중인자산	임차시설물	유형자산 계

기 초	305,157	248,996	303,317	76,145	21,849	60,708,452	-	61,358,759

취 득	-	-	-	79,522	587,628	4,690,560	9,606	5,367,316

대 체	62,779,838	798,439	1,820,736	-	-	(65,399,013)	-	(62,779,838)

처분	(228,861)	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	(737,575)	-	(32,552)	(13,195)	(45,160)	-	(534)	(91,441)

기 말	62,118,559	1,047,434	2,091,501	142,472	564,317	-	9,072	3,854,796

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

임대수익	3,078,547	979,540

임대비용	851,611	324,276

(5) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

매출원가	798,052	347,403

판매비와관리비	91,087	481,613

합계	889,138	829,016

(*) 상기 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(7) 당사는 당분기말 현재 투자부동산을 기업은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 38,400,000천원입니다. (주석 37참조)

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

영업권	7,533,266	7,533,266

소프트웨어	4,650	6,975

완성프로그램	-	2,800,894

미완성프로그램	29,984,901	12,139,465

합 계	37,522,817	22,480,600

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	영업권	소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	계

기 초	7,533,266	6,975	2,800,894	12,139,465	22,480,600

증 감	-	-	-	68,073,556	68,073,556

상 각	-	(2,325)	(52,786,772)	-	(52,789,097)

손상차손	-	-	-	(242,242)	(242,242)

대 체	-	-	49,985,878	(49,985,878)	-

기 말	7,533,266	4,650	-	29,984,901	37,522,817

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	합계

기 초	7,533,266	4,691	10,075	6,393,371	2,360,126	16,301,529

증 감	-	-	-	-	19,239,064	19,239,064

상 각	-	(899)	(2,325)	(9,803,858)	-	(9,807,082)

손상차손	-	-	-	-	(93,847)	(93,847)

대 체	-	-	-	8,749,649	(8,749,649)	-

정부보조금	-	-	-	(141,667)	-	(141,667)

기 말	7,533,266	3,792	7,750	5,197,496	12,755,694	25,497,998

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각액 의 배부내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

매출원가	52,786,772	9,803,858

판매비와관리비	2,325	3,224

합 계	52,789,097	9,807,082

14. 영업권

(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

영업권

취득원가	7,533,266	7,533,266

손상차손누계액	-	-

장부금액	7,533,266	7,533,266

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	1,355,342	(636,254)	719,088	2,532,515	(382,373)	2,150,142

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

부동산	사용권자산 합계	부동산	차량운반구	사용권자산 합계

기초	2,150,142	2,150,142	54,541	10,988	65,529

취득	-	-	3,237,758	-	3,237,758

처분	-	-	(5,939)	(2,198)	(8,137)

대체(*1)	(1,125,457)	(1,125,457)	(1,926,696)	-	(1,926,696)

감가상각	(305,596)	(305,596)	(194,099)	(8,791)	(202,890)

기 말	719,088	719,088	1,165,565	-	1,165,565

(*1) 당사는 중간리스제공자로서 ㈜초록뱀컴퍼니, ㈜초록뱀푸드팜, ㈜더블유투자금융, ㈜스카이이앤엠, 우리들휴브레인㈜와 장기 전대차 계약을 체결하고 있으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권으로 대체하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	792,280	1,695,247	744,832	2,409,918

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	744,832	2,409,918	49,913	2,394

증가	-	-	203,268	2,608,818

상환	(666,733)	-	13,707	-

처분	(490)	-	(8,253)	-

유동성대체	714,671	(714,671)	165,881	(165,881)

기말금액	792,280	1,695,247	424,516	2,445,331

(5) 리스부채 관련 보고기간종료일 현재 총현금흐름은 729,898천원이며, 이자비용은 63,164천원입니다.

(6) 전대리스계약에서 발생한 이자수익은 37,020천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	3,986,131	-	3,434,619

미지급금	4,900,369	-	4,000,545	-

미지급비용	108,634	-	116,255	-

합 계	5,009,003	3,986,131	4,116,800	3,434,619

17. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	1,200,000	28,900,000	1,200,000	29,800,000

전환사채	발행가액	500,000	-	13,444,000	-

상환할증금	-	-	104,474	-

사채할인발행차금	(106,070)	-	(3,714,317)	-

합 계	1,593,930	28,900,000	11,034,157	29,800,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	만기일	장부금액

제24(당)기 3분기	제23(전)기

장기차입금

시설자금대출	기업은행	2.95%	2023-02-19	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	기업은행	3.15%	2023-02-19	1,700,000	2,600,000

시설자금대출	기업은행	2.75%	2028-02-19	8,400,000	8,400,000

합계	30,100,000	31,000,000

유동성대체	(1,200,000)	(1,200,000)

재무상태표

- 유동	1,200,000	1,200,000

- 비유동	28,900,000	29,800,000

(3) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	9,834,157	10,116,247

사채발행	-	8,569,693

상각	812,350	811,265

주식전환(*1)	(10,252,578)	(8,196,806)

조기상환	-	(150,538)

기말금액	393,930	11,149,861

재무상태표 :

- 유동	393,930	11,149,861

(*1) 전기 이전에 당사가 발행한 제8회 전환사채는 당분기 중 전부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었으며, 제9회 전환사채는 당분기 중 일부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었습니다. (4) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권면총액	12,300,000,000

미상환사채 권면총액(*1)	500,000,000

발행일	2020년 9월 18일

만기일	2023년 9월 18일

표면이자	연 1.0%

만기보장수익률	연 복리 1.0%

전환기간	2021.09.18 ~ 2023.08.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	2,011원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

옵션에 관한사항	조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인2021년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2021년 12월 18일, 2022년03월 18일, 2022년 06월 18일, 2022년 09월 18일, 2022년12월 18일, 2023년 03월 18일, 2023년 06월 18일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.
조기상환 청구금액: 전자등록금액의 100%(2021년 09월 18일)
100%(2021년 12월 18일), 100%(2022년 03월 18일),
100%(2022년 06월 18일), 100%(2022년 09월 18일),
100%(2022년 12월 18일), 100%(2023년 03월 18일),
100%(2023년 06월 18일)

매도청구권
(Call Option)	(1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 50%에 해당하는 금액에 대해 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다.
(2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 전자등록금액에 연 복리 1%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.

18. 당기손익공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

8회 전환사채_파생금융부채	-	1,349,359

9회 전환사채_파생금융부채	317,919	3,371,492

(주)에이프로젠케이아이씨_파생금융부채(*1)	83,720	40,615

합계	401,639	4,761,465

(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석8 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	4,761,465	3,451,913

취득 및 대체	-	347,214

사채발행	-	3,730,307

주식전환	(8,716,292)	(3,965,864)

조기상환	-	(32,116)

평가손익	4,356,465	10,273,227

기말금액	401,639	13,804,681

재무상태표 :

- 유동	401,639	13,804,681

19. 전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

1회 전환우선주	-	69,993,748

2회 전환우선주	20,956,511	17,455,645

3회 전환우선주	15,407,004	-

합계	36,363,515	87,449,393

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류	전환우선주(2우선주)	전환우선주(3우선주)

발행주식의 수	5,820,722주	6,999,534주

발행가액	2,577원	2,143원

주식의 총액	15,000,000,594원	15,000,001,362원

1주당 액면가액	500원	500원

납입일	2020년 10월 15일	2021년 5월 11일

신주의 상장여부	비상장	비상장

이익배당에 관한 사항	우선주식을 보유하는 동안 액면금액기준 연 0.0%의 배당	우선주식을 보유하는 동안 액면금액기준 연 0.0%의 배당

전환에 관한사항(*1)	전환가격	2,020원	2,130원

전환비율	1.2757425739	1.0061032863

전환청구기간	2021년 10월 15일 ~ 2030년 09월 15일	2022년 05월 11일 ~ 2031년 04월 11일

전환으로 발행할 주식의 종류	보통주	보통주

전환으로 발행할 주식수	7,425,742주	7,042,254주

(*1) 보고기간종료일 현재 기준입니다. (3) 당분기와 전분기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	87,449,393	41,258,481

발행	15,000,001	-

주식전환(*1)	(80,886,913)	-

평가손익	14,801,033	60,297,619

기말금액	36,363,515	101,556,099

재무상태표 :

- 유동	36,363,515	101,556,099

(*1) 당분기 중 1우선주가 전부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었습니다.

20. 기타충 당부채 및 기타부채(1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	457,900	-	457,900

소송충당부채	-	502,565	-	502,565

환불부채	-	-	230,976	-

합 계	-	960,465	230,976	960,465

(2) 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,590,909	-	5,186,085	-

예수금	160,424	-	72,254	-

선수수익	104,650	802,315	1,034,454	-

합 계	1,855,982	802,315	6,292,794	-

21. 퇴직급여제도 당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 확정기여제도와 관련하여 당분기 중 인식한 퇴직급여는 113,061천원이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 13,307천원입니다.

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식수	180,621,984주	128,487,155주

액면가액	500원	500원

자본금	90,310,992천원	64,243,578천원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	83,758,385	41,879,193	57,191,757	99,070,950

유상증자	35,588,000	-	23,896,586	96,582,396

전환권 행사	7,075,007	3,537,504	7,837,197	11,374,700

주식선택권 행사	150,000	75,000	205,562	280,562

주식선택권 소멸	-	-	213,943	213,943

전분기말	126,571,392	45,491,696	89,345,045	207,522,551

당기초	128,487,155	64,243,578	92,116,665	156,360,243

유상증자	12,051,902	6,025,951	18,936,368	24,962,319

전환사채 전환권 행사	6,988,191	3,494,096	15,446,440	18,940,535

전환우선주 전환	32,894,736	16,447,368	64,429,488	80,876,856

주식선택권 행사	200,000	100,000	271,697	371,697

결손금 보전	-	-	(38,348,100)	(38,348,100)

당분기말	180,621,984	90,310,992,000	152,852,558	243,163,550

23. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

자본잉여금	주식발행초과금	152,852,558	92,116,665

신주인수권대가(*1)	2,039,080	2,039,080

자기주식처분이익	570,550	570,550

소 계	155,462,188	94,726,296

자본조정	자기주식(*2)	(1,891)	(1,891)

주식선택권	155,806	108,594

기타자본조정	(3,194,247)	(3,194,247)

소 계	(3,040,332)	(3,087,544)

합 계	152,421,856	91,638,752

(*1) 당사가 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.(*2) 당사의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	108,594	282,100

주식보상비용	85,769	47,025

주식선택권 행사	(38,558)	(29,599)

주식선택권 소멸	-	(213,943)

기말금액	155,806	85,582

(3) 당분기와 전분기 중 기타자본조정의 변동내역은 없습니다.

24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(9,197,511)	(38,348,100)

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	(38,348,100)	5,915,643

결손금보전	38,348,100	-

당기순이익(손실)	(9,197,511)	(65,777,105)

기말금액	(9,197,511)	(59,861,462)

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

25. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차

부여일	2020년 3월 26일	2021년 9월 10일

부여수량	700,000주	628,100주

부여방법	신주교부	신주교부

행사가능기간	2022.03.26~2025.03.25	2024.09.10~2026.09.09

조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 3년

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차

부여일 현재 주가	911원	2,600원

무위험이자율	1.41% (5년 만기 국공채수익률)	1.76%

기대행사기간	3년	5년

예상주가변동성	59.29%	44.65%

기대배당수익률	-	-

기대권리소멸율	-	-

단위당 공정가치	261원	1,061원

주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 당사의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

수 량	주당 행사가격	수 량	주당 행사가격

기 초	900,000	3차 : 1,6774차 : 1,328	1,170,000	2차 : 1,7173차 : 1,815

부 여	628,100	5차 : 2,612	700,000	4차 : 1,365

행 사	200,000	3차 : 1,677	150,000	2차 : 1,7173차 : 1,677

소 멸	-	-	820,000	2차 : 1,717

기 말	1,328,100	4차 : 1,3285차 : 2,581	900,000	3차 : 1,6774차 : 1,328

(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 주식선택권은 다음과 같습 니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

주식선택권	155,806	108,594

26. 매출

(1) 당사의 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

프로그램매출	59,943,520	9,413,115

임대수입	3,078,547	979,540

합 계	63,022,067	10,392,654

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 발생한 프로그램 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

방영수입	51,628,923	8,992,000

협찬수입	5,747,314	60,049

판권수입	1,373,954	265,222

부가사업수입	1,193,329	95,844

합 계	59,943,520	9,413,115

27. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

프로그램매출원가	53,856,678	9,776,551

임대수입원가	851,611	324,276

합 계	54,708,289	10,100,827

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

프로그램의 증감	(3,851,792)	(15,044,542)	(5,578,256)	(9,341,360)

제작인건비	14,722,740	36,598,985	2,219,991	9,281,046

기타제작경비	8,285,976	26,814,222	2,959,688	8,017,247

접대비	66,553	203,491	53,766	119,797

세금과공과	29,349	218,603	122,710	161,874

감가상각비	296,640	889,138	292,763	829,016

지급수수료	249,452	606,572	97,662	426,983

임차료	1,827,446	5,366,791	821,384	1,772,833

복리후생비	65,994	174,357	51,052	125,245

리스상각비	79,128	305,596	85,442	202,890

종업원급여	534,111	1,544,234	457,328	1,498,492

기타	266,081	745,076	86,312	198,315

합 계(*)	22,571,679	58,422,524	1,669,842	13,292,377

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	497,341	1,431,173	426,718	1,405,641

퇴직급여	36,770	113,061	30,610	92,850

복리후생비	49,893	146,778	49,766	120,205

여비교통비	13,739	39,701	2,022	9,699

접대비	41,476	104,140	34,587	88,101

통신비	5,465	16,867	5,408	14,790

수도광열비	3,340	12,329	2,762	7,142

세금과공과	18,603	105,822	121,497	157,612

감가상각비	30,448	91,087	27,438	481,613

임차료	23,578	94,754	22,578	55,488

차량유지비	10,507	33,038	12,371	29,364

교육훈련비	1,656	4,922	1,482	2,936

소모품비	1,923	6,953	1,974	5,282

지급수수료	249,452	599,572	97,662	426,983

광고선전비	39,940	206,807	25,000	42,200

대손상각비	-	(220,000)	-	-

무형자산상각비	775	2,325	1,075	3,224

주식보상비용	40,496	85,769	23,012	47,025

리스상각비	75,841	291,426	76,529	174,491

기타	145,325	547,712	1,457	26,904

합 계	1,286,568	3,714,235	963,946	3,191,550

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	150,210	578,198	143,831	384,764

전환우선주평가이익	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	27,896	298,252

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,089,209)	4,434,226	2,871	5,682,668

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	135,960	-	-

전환이익	-	22,086	39,507	4,386,565

합 계	(938,999)	5,170,470	214,105	10,752,249

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	569,319	1,712,309	427,345	1,544,733

전환우선주평가손실	-	14,801,033	47,921,206	60,297,619

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	1,050,577	414,854	3,149,350

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	26,375	26,375	107,948	292,694

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	2,819,025	4,492,425	4,055,661	10,273,227

사채상환손실	-	-	-	3,441

전환손실	-	-	189,542	226,379

합 계	3,414,720	22,082,719	53,116,555	75,787,443

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	72,080	3,281,347	154,087	660,388

사용권자산처분이익	107,884	325,105	37	116

종속기업투자처분이익	-	-	(22,500)	2,138,051

투자자산처분이익	-	-	-	27

잡이익	2,371	2,382	44,585	66,185

합 계	182,335	3,608,834	176,208	2,864,767

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	30,000	50,800	600	11,800

기타의대손상각비	(68,000)	(68,000)	-	-

무형자산손상차손	151,391	221,242	-	93,847

사용권자산처분손실	97,534	276,019	(10,212)	118,931

지분법적용투자주식손상차손	-	-	-	454,498

종속기업투자처분손실	13,516	13,516	-	-

잡손실	-	63	-	27,879

합 계	224,441	493,640	(9,612)	706,955

32. 기타포괄손익당분기와 전분기 중 기타포괄손익 내역은 없습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)

당분기 및 전분기 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,062,634,907)원	(9,197,511,376)원	(53,278,694,189)원	(65,777,104,810)원

가중평균유통보통주식수	166,422,558주	150,256,893주	110,020,852주	93,790,218주

기본주당순이익(손실)	(18)원/주	(61)원/주	(484)원/주	(701)원/주

(2) 가중평균유통보통주식수당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2021.01.01~2021.01.03	128,487,155	1,024	128,486,131	3	385,458,393

2021.01.04~2021.01.11	128,941,611	1,024	128,940,587	8	1,031,524,696

2021.01.12~2021.02.22	129,607,624	1,024	129,606,600	42	5,443,477,200

2021.02.23~2021.03.31	129,617,624	1,024	129,616,600	37	4,795,814,200

2021.04.01~2021.04.08	129,617,624	1,024	129,616,600	8	1,036,932,800

2021.04.09~2021.04.22	129,727,624	1,024	129,726,600	14	1,816,172,400

2021.04.23~2021.04.25	129,767,624	1,024	129,766,600	3	389,299,800

2021.04.26~2021.04.26	162,662,360	1,024	162,661,336	1	162,661,336

2021.04.27~2021.05.11	162,702,360	1,024	162,701,336	15	2,440,520,040

2021.05.12~2021.06.30	164,148,935	1,024	164,147,911	50	8,207,395,550

2021.07.01~2021.09.14	164,148,935	1,024	164,147,911	76	12,475,241,236

2021.09.15~2021.09.23	174,754,262	1,024	174,753,238	9	1,572,779,142

2021.09.24~2021.09.26	180,124,721	1,024	180,123,697	3	540,371,091

2021.09.27~2021.09.30	180,621,984	1,024	180,620,960	4	722,483,840

합 계	273	41,020,131,724

※ 가중평균 유통보통주식수 : 41,020,131,724/273 = 150,256,893주

② 제23(전)기 3분기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2020.01.01~2020.02.17	83,758,385	1,024	83,757,361	48	4,020,353,328

2020.02.18~2020.02.24	85,192,570	1,024	85,191,546	7	596,340,822

2020.02.25~2020.02.26	85,284,453	1,024	85,283,429	2	170,566,858

2020.02.27~2020.03.02	85,452,903	1,024	85,451,879	5	427,259,395

2020.03.03~2020.04.12	85,835,751	1,024	85,834,727	41	3,519,223,807

2020.04.13~2020.04.13	86,111,401	1,024	86,110,377	1	86,110,377

2020.04.14~2020.05.03	86,218,595	1,024	86,217,571	20	1,724,351,420

2020.05.04~2020.05.05	86,310,476	1,024	86,309,452	2	172,618,904

2020.05.06~2020.05.18	86,402,359	1,024	86,401,335	13	1,123,217,355

2020.05.19~2020.05.28	86,448,300	1,024	86,447,276	10	864,472,760

2020.05.29~2020.05.31	86,471,270	1,024	86,470,246	3	259,410,738

2020.06.01~2020.06.08	86,517,211	1,024	86,516,187	8	692,129,496

2020.06.09~2020.06.16	87,282,907	1,024	87,281,883	8	698,255,064

2020.06.17~2020.06.29	87,305,877	1,024	87,304,853	13	1,134,963,089

2020.06.30~2020.06.30	87,328,847	1,024	87,327,823	1	87,327,823

2020.07.01~2020.07.06	88,860,240	1,024	88,859,216	6	533,155,296

2020.07.07~2020.07.09	88,906,181	1,024	88,905,157	3	266,715,471

2020.07.10~2020.07.12	90,820,422	1,024	90,819,398	3	272,458,194

2020.07.13~2020.08.11	90,843,392	1,024	90,842,368	30	2,725,271,040

2020.08.12~2020.09.10	126,431,392	1,024	126,430,368	30	3,792,911,040

2020.09.11~2020.09.30	126,571,392	1,024	126,570,368	20	2,531,407,360

합 계	274	25,698,519,637

※ 가중평균 유통보통주식수 : 25,698,519,637/274 = 93,790,218주

(3) 희석주당순이익(손실)당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 용	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

미완성프로그램의 완성프로그램 대체	49,985,878	8,749,649

전환사채의 전환청구에 따른 주식 발행	18,968,869	11,407,244

전환우선주의 전환청구에 따른 주식 발행	80,886,913	-

주식선택권의 행사에 따른 주식 발행	38,558	29,599

대여금의 비유동성 대체	650,000	-

전대리스 해지에 따른 금융리스의 사용권자산 대체	2,465,336	225,143

전대리스 계약에 따른 사용권자산의 금융리스 대체	3,590,793	2,069,130

금융리스채권의 유동성 대체	302,948	104,946

보증금의 유동성대체	2,292,317	-

당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체	1,022,824	-

관계기업에서 당기손익공정가치측정금융자산로 대체	1,000,000	-

관계기업투자에서 종속기업투자로 대체	10,435,963	-

종속기업투자에서 관계기업투자로 대체	-	2,100,000

장기차입금의 유동성대체	900,000	1,500,000

장기리스부채의 유동성대체	714,671	165,881

선수수익의 비유동성 대체	828,478	-

전환사채 전환청구에 따른 주식 취득	-	11,660,792

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	62,779,838

건설중인자산의 유형자산 대체	-	2,619,175

사용권자산의 취득	-	3,237,758

리스부채의 증가	-	2,812,086

투자부동산취득관련 미지급금의 대체	-	18,000,000

선급금의 제각	21,000	-

결손금 보전	38,348,100	-

(2) 영업현금흐름의 조정당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

단기종업원급여	(2,913)	(2,385)

주식보상비용	85,769	47,025

대손상각비	(220,000)	-

기타의대손상각비	(68,000)	-

감가상각비	889,138	829,016

리스상각비	305,596	202,890

무형자산상각비	2,325	3,224

무형자산손상차손	221,242	93,847

사용권자산처분손실	276,019	118,931

이자비용	1,712,309	1,544,733

사채상환손실	-	3,441

전환손실	-	226,379

공동기업및관계기업투자처분손실	-	-

종속기업투자처분손실	13,516	-

관계기업투자손상차손	-	454,498

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	1,050,577	1,694,393

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	26,375	292,694

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	4,492,425	10,273,227

전환우선주평가손실	14,801,033	60,297,619

잡손실	1	27,807

이자수익	(578,198)	(384,764)

전환이익	(22,086)	(4,386,565)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(257,574)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(4,434,226)	(5,682,668)

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	(135,960)	-

전환우선주평가이익	-	-

배당금수익	(3,281,347)	(660,388)

사용권자산처분이익	(325,105)	(116)

투자자산처분이익	-	(27)

종속기업투자처분이익	-	(2,138,051)

프로그램매출	(230,976)	-

잡이익	-	(10,150)

합 계	14,577,515	62,587,036

(3) 순운전자본의 변동당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

당기손익공정가치측정금융자산의감소(증가)	-	14,731,866

매출채권의감소(증가)	(6,335,208)	926,363

장기매출채권의감소(증가)	-	300,000

미수금의감소(증가)	1,142,919	(50,951)

선급금의감소(증가)	530,379	(489,064)

선급비용의감소(증가)	8,654	-

부가세대급금의감소(증가)	(751,598)	1,875,433

완성프로그램의감소(증가)	52,786,772	9,803,858

미완성프로그램의감소(증가)	(67,939,498)	(19,239,064)

장기선급금의감소(증가)	(3,973,600)	(261,600)

정부보조금의증가(감소)	-	(37,057)

미지급금의증가(감소)	765,765	(1,059,381)

선수금의증가(감소)	(3,595,176)	4,888,205

선수수익의증가(감소)	(125,450)	1,144,337

예수금의증가(감소)	88,169	(279,404)

소송비용충당금의증가(감소)	-	(135,491)

합 계	(27,397,870)	12,118,049

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	자본전환	기타변동(*1)	기말

유동성장기부채	1,200,000	(900,000)	-	900,000	1,200,000

장기차입금	29,800,000	-	-	(900,000)	28,900,000

임대보증금	3,434,619	381,515	-	169,998	3,986,131

유동성전환사채	9,834,157	-	(10,252,578)	812,350	393,930

당분기손익공정가치측정금융부채	4,761,465	-	(8,716,292)	4,356,465	401,639

유동성전환우선주	87,449,393	15,000,001	(80,886,913)	14,801,033	36,363,515

단기리스부채	744,832	(666,733)	-	714,181	792,280

장기리스부채	2,409,918	-	-	(714,671)	1,695,247

재무활동으로부터의 총부채	139,634,384	13,814,783	(99,855,782)	20,139,357	73,732,741

(*1) 기타변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	전환사채의 자본요소	기타변동(*)	기말

유동성장기부채	-	(300,000)	-	1,500,000	1,200,000

장기차입금	-	31,600,000	-	(1,500,000)	30,100,000

단기차입금	-	5,000,000	-	-	5,000,000

임대보증금	-	3,782,694	-	35,826	3,818,519

유동성전환사채	10,116,247	8,383,597	(8,164,690)	814,706	11,149,861

당기손익공정가치측정금융부채	2,288,273	-	(3,210,437)	6,721,592	5,799,427

유동성전환우선주	41,258,481	-	-	60,297,619	101,556,099

단기리스부채	49,913	(41,464)	-	416,067	424,516

장기리스부채	2,394	-	-	2,442,937	2,445,331

재무활동으로부터의 총부채	53,715,308	48,424,827	(11,375,127)	70,728,747	161,493,754

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	지분율	비 고

제24(당)기 3분기	제23(전)기

㈜초록뱀컴퍼니(*1)	유의적인 영향력이 있는 기업	-	-	-

데미안 투자조합	종속기업	-	100.00%	당분기 해산

알함브라투자조합	종속기업	-	70.00%	-

그린러스크투자조합	종속기업	77.13%	77.14%	-

셀바이오1호조합	종속기업	93.33%	-	-

비토 투자조합	종속기업	-	42.00%	당분기 해산

㈜초록에프앤비	종속기업	100.00%	100.00%	-

주식회사 초록뱀푸드팜	종속기업	67.47%	64.86%	-

주식회사 에베레스트인베스트먼트	종속기업	75.00%	-	-

주식회사 스카이이앤엠	종속기업	31.18%	13.27%	-

주식회사 스튜디오 그린라이트	관계기업	25.00%	25.00%	-

비케이엘투자조합	관계기업	-	35.56%	당분기 해산

롤로투자조합	관계기업	-	29.53%	-

사이먼투자조합	관계기업	-	29.09%	당분기 해산

플레이크투자조합	관계기업	-	29.39%	당분기 해산

비플로우투자조합	관계기업	-	40.00%	-

아브락사스투자조합	관계기업	21.94%	21.94%	-

칼리아투자조합	관계기업	27.78%	-	-

그레이스투자조합	관계기업	-	-	-

사운더스투자조합(*3)	관계기업	33.33%	-	-

아이어스투자조합	관계기업	32.00%	-	-

피트케인투자조합	관계기업	-	-	당분기 해산

아더마인투자조합	관계기업	-	-	당분기 해산

플레어투자조합	관계기업	-	-	당분기 해산

바르트투자조합(*3)	관계기업	40.00%	-	당분기 취득

시포스투자조합	관계기업	20.00%	-	당분기 취득

슬라이퍼투자조합	관계기업	26.90%	-	당분기 취득

라이아투자조합	관계기업	20.00%	-	당분기 취득

솔투자조합	기타특수관계자	-	16.67%	당분기 해산

로페로투자조합	기타특수관계자	13.33%	84.21%	-

바너투자조합	기타특수관계자	5.00%	4.00%	-

라스보라투자조합	기타특수관계자	10.00%	10.00%	-

그라프투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	-

트로나스투자조합	기타특수관계자	-	-	당분기 해산

크로머투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	-

나르드투자조합	기타특수관계자	-	-	당분기 취득 후 해산

아셀투자조합	기타특수관계자	16.31%	-	당분기 취득

클락투자조합	기타특수관계자	16.67%	-	당분기 취득

밀퍼드투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	당분기 취득

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	기타특수관계자	2.50%	-	당분기 취득

우리들휴브레인㈜(*2)	기타특수관계자	-	-	-

㈜더블유투자금융(*3)	기타특수관계자	-	-	-

바이로트투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

플레노투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

수아프투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

씨엔투자조합(*3)	기타특수관계자	-	-	-

(주)씨투미디어(*3)	기타특수관계자	-	-	-

(주)쿠쿠루자코리아	기타특수관계자	-	-	-

(*1) (주)W홀딩컴퍼니에서 ㈜초록뱀컴퍼니로 사명이 변경되었습니다.

(*2) 당사의 종속기업인 그린러스크투자조합이 최대주주로 6.25% 지분을 보유하고 있습니다. (*3) ㈜초록뱀컴퍼니의 종속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유의적인 영향력이 있는 기업	㈜초록뱀컴퍼니	용역비 청구	17,460	5,333

전대 관련 비용 청구	101,615	26,412

기타 청구	585	-

임차료 지급	-	1,380

이자비용	-	32,137

유형자산 취득	-	708,666

종속기업	㈜초록뱀푸드팜	전대 관련 비용 청구	132,570	6,938

프로그램 매출 청구	8,590	-

기타 청구	918	-

임차료 지급	909	-

기타 매입	55,768	10,577

종속기업	㈜에이나인미디어	이자 수익	-	2,734

종속기업	데미안투자조합	조합관리보수	-	2,200

종속기업	주식회사 스카이이앤엠	전대 관련 비용 청구	139,597	-

이자 수익	247	742

관계기업	피트케인투자조합	조합관리보수	1,886	-

관계기업	라이아투자조합	조합관리보수	20,000	-

기타특수관계자	㈜더블유투자금융	전대 관련 비용 청구	76,763	256

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	용역비 청구	17,460	5,333

전대 관련 비용 청구	83,124	21,953

이자 수익	99,814	-

이자 비용	37,500	-

기타특수관계자	나르드투자조합	조합관리보수	20,000	-

기타특수관계자	아셀투자조합	조합관리보수	21,200	-

기타특수관계자	미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	조합관리보수	7,500	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유의적인 영향력이 있는 기업	㈜초록뱀컴퍼니	차입	-	10,000,000

상환	-	5,000,000

전환우선주 발행(*1)	15,000,001	-

출자(*2)	21,900,000	-

종속기업	㈜에이나인미디어	회수	-	30,000

종속기업	주식회사 스카이이앤엠	대여	-	-

회수	70,000	30,000

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	대여	6,000,000	-

회수	6,000,000	-

주요경영진	임직원	출자(*3)	400,004	-

(*1) 최초발행가액입니다. (*2) 당분기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 21,900,000천원을 납입하였습니다. 당분기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. (*3) 당분기 중 당사의 주요 경영진이 제3자 배정 유상증자에 참여하여 400,004천원을 납입하였습니다. 당분기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. (4) 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	제24(당)기 3분기	제23(전)기

채권	채무	채권	채무

유의적인 영향력이 있는 기업	㈜초록뱀컴퍼니	리스채권(*1)	358,501	-	380,019	-

미수금	6,772	-	7,646	-

임대보증금	-	202,590	-	182,294

전환우선주(*2)	-	30,000,002	-	55,000,000

종속기업	주식회사 초록뱀푸드팜	리스채권(*1)	465,986	-	278,059	-

미수금	7,120	-	4,434	-

외상매출금	5,783	-	17,667	-

미지급금	-	4,246	-	27,400

임대보증금	-	263,336	-	133,386

종속기업	데미안투자조합	미수금	-	-	103,416	-

종속기업	셀바이오1호조합	미수금	29,610	-	29,610	-

종속기업	비토투자조합	미수금	-	-	19,543	-

종속기업	주식회사 스카이이앤엠	리스채권(*1)	463,085	-	-	-

미수금	6,750	-	-	-

대여금	-	-	70,000	-

임대보증금	-	261,691	-	-

전환사채(*3)	7,100,000	-	8,100,000	-

관계기업	사이먼투자조합	미수금	-	-	47,376	-

관계기업	플레이크투자조합	미수금	-	-	22,842	-

관계기업	피트케인투자조합	미수금	-	-	6,129	-

기타특수관계자	바너투자조합	미수금	3,553	-	3,553	-

기타특수관계자	라스보라투자조합	미수금	2,115	-	2,115	-

기타특수관계자	㈜더블유투자금융	리스채권(*1)	228,406	-	4,632	-

임대보증금	-	129,078	-	2,223

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	리스채권(*1)	228,406	-	315,144	-

미수금	4,817	-	6,555	-

임대보증금	-	129,078	-	151,170

전환사채(*4)	-	-	-	5,000,000

주요경영진	임직원	대여금	310,000	-	310,000	-

(*1) 당사는 ㈜초록뱀컴퍼니, 주식회사 초록뱀푸드팜, ㈜더블유투자금융, ㈜스카이이앤엠, 우리들휴브레인(주)과 장기 전대차계약을 체결하였으며 현재가치 측정금액으로 기재하였습니다. (*2) 당사가 발행한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.(*3) 당사가 취득한 전환사채로 액면가액 기준입니다.(*4) 2020년 9월 18일에 당사가 발행한 전환사채(발행금액 5,000,000천원)를 2021년 9월 24일 당사가 콜옵션 행사(발행금액 2,500,000천원) 하였고, 우리들휴브레인(주)이 전환권 행사(발행금액 2,500,000천원)하여 보통주로 전환 되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다.① 제24(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	출자	배당금수익	해산(*1)

데미안투자조합	-	-	1,340,000

그린러스크투자조합	2,004,600	-	-

비토 투자조합	-	57,902	2,177,445

주식회사 에베레스트인베스트먼트	7,500,000	-	-

주식회사 스카이이앤엠	10,000,001	-	-

비케이엘투자조합	-	218,445	3,818,445

사이먼투자조합	-	496,850	560,226

플레이크투자조합	-	1,807,419	5,430,261

그레이스투자조합	1,140,360	498,379	4,907,496

피트케인투자조합	-	30,977	6,037,106

아더마인투자조합	-	30,815	2,060,815

플레어투자조합	-	26,292	1,826,292

바르트투자조합	6,000,000	-	-

시포스투자조합	1,000,000	-	-

슬라이퍼투자조합	2,716,900	-	-

라이아투자조합	2,000,000	-	-

솔투자조합	-	105,445	1,724,282

트로나스투자조합	-	-	505,000

나르드 투자조합	2,000,000	8,822	2,008,822

아셀투자조합	2,120,000	-	-

클락투자조합	1,500,000	-	-

밀퍼드투자조합	1,000,000	-	-

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	507,500	-	-

합계	39,489,361	3,281,347	32,396,190

(*1) 배당금수익이 포함되어 있습니다. ② 제23(전)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	출자	배당금수익	처분 및 분배

바이로트투자조합	1,000,000	239,634	8,544,046

알함브라투자조합	3,500,000	-	416,500

로페로투자조합	8,000,000	-	-

그린러스크투자조합	3,633,432	-	-

스노우월드투자조합	-	-	1,545,502

비케이엘투자조합	-	97,194	-

롤로투자조합	-	13,893	587,730

노벰버(Nov)1호조합	-	49,401	4,641,657

플레이크투자조합	3,600,000	-	-

비플로우투자조합	2,400,000	-	-

아브락사스투자조합	1,000,320	-	-

솔투자조합	1,501,667	-	-

파사데나투자조합	-	30,347	1,418,414

위드윈투자조합41호	-	34,331	794,653

이스톤투자조합	-	3,542	677,261

이노컴트리투자조합	-	153,518	2,396,142

바너투자조합	400,400	-	-

라스보라투자조합	1,010,000	-	-

(6) 2018년 10월 10일에 당사가 발행한 전환우선주(발행금액 39,999,999천원)를 2021년 4월 16일 ㈜초록뱀컴퍼니가 전환권 행사하여 보통주로 전환 되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(8) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

단기종업원급여	938,335	820,358

퇴직급여	58,450	54,896

합 계	996,785	875,254

36. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	원고	피고	소송가액	비고

보증채권	조수길	㈜초록뱀미디어	715백만원	2심 진행중(*1)

투자금 반환 등 청구	㈜트리플에이	㈜초록뱀미디어 외 3명	4,757백만원	1심 진행중(*2)

건물인도 청구	교보자산신탁(주)	㈜초록뱀미디어 외 3명	580백만원	1심 진행중(*3)

(*1) 피합병회사인 주식회사 아라코퍼레이션에게 제기된 보증채권소송 및 해당 소송의 가압류 집행 취소를 위해 피합병회사가 공탁한 공탁금 3,677백만원 을 2019년중 합병으로 인해 회사가 승계하였습니다. 1심에서 피고는 원고에게 2,962백만원과 이자를 지급하라는 원고일부승을 선고 받고 피고 및 원고가 항소하여 2심 진행중입니다.(*2) 주식회사 트리플에이로부터 투자금 반환 등 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.

(*3) 교보자산신탁 주식회사로부터 건물인도 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	내용

투자부동산	61,126,640	38,400,000	30,100,000	근저당권 설정

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자

서울보증보험	인허가 외	4,771,109	경기도 가평군 외

37. 위험관리

(1) 자본 위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

부채총계(A)	82,360,507	151,235,418

자본총계(B)	233,535,336	117,534,229

부채비율(A/B)	35.27%	128.67%

( 2) 금융상품 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 외환위험당분기말과 전기말 현재 외화자산부채는 없습니다.

② 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

③ 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합계

매출채권및기타채권(*)	15,003,159	4,197,279	5,073,333	24,273,772

기타금융자산	30,000,000	-	5,000	30,005,000

합 계	45,003,159	4,197,279	5,078,333	54,278,772

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

2) 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합계

매출채권및기타채권(*)	8,430,283	4,383,777	6,042,915	18,856,975

기타금융자산	-	30,000,000	5,000	30,005,000

합 계	8,430,283	34,383,777	6,047,915	48,861,975

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

나. 매출채권 및 기타유동채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

매출채권	13,220,017	6,884,810

기타유동채권	1,600,940	3,429,794

합 계	14,820,957	10,314,604

다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다 . 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⑤ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.

가. 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무및기타채무	5,009,003	3,986,131	8,995,135

차입금및기타금융부채	1,593,930	28,900,000	30,493,930

당기손익공정가치측정금융부채	36,765,154	-	36,765,154

합 계	43,368,087	32,886,131	76,254,218

나. 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무및기타채무	4,116,800	3,434,619	7,551,419

차입금및기타금융부채	11,034,157	29,800,000	40,834,157

당기손익인식금융부채	92,210,859	-	92,210,859

합 계	107,361,816	33,234,619	140,596,435

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	30,714,702	30,714,702	16,380,885	16,380,885

2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	19,737,827	19,737,827	27,029,539	27,029,539

매출채권및기타채권	21,674,797	21,674,797	16,078,113	16,078,113

기타금융자산	30,005,000	30,005,000	30,005,000	30,005,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	71,417,624	71,417,624	73,112,652	73,112,652

금융자산 합계	102,132,326	102,132,326	89,493,537	89,493,537

1) 공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	401,639	401,639	4,761,465	4,761,465

전환우선주	36,363,515	36,363,515	87,449,393	87,449,393

공정가치로 인식된 금융부채 소계	36,765,154	36,765,154	92,210,859	92,210,859

2) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	8,995,135	8,995,135	7,551,419	7,551,419

차입금및기타금융부채	30,493,930	30,493,930	40,834,157	40,834,157

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	39,489,064	39,489,064	48,385,576	48,385,576

금융부채 합계	76,254,218	76,254,218	140,596,434	140,596,434

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익공정가치측정금융자산	-	-	30,714,702	30,714,702

- 당기손익공정가치측정금융부채	-	-	36,765,154	36,765,154

② 제23(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익공정가치측정금융자산	-	-	16,380,885	16,380,885

- 당기손익공정가치측정금융부채	-	-	92,210,859	92,210,859

가. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성

조합출자	순자산가치법	순자산가치

당기손익공정가치측정금융부채	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성

전환우선주	전환우선주부채	이항모형	할인율, 주가변동성

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 나. 당분기와 전분기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	16,380,885	16,119,970	4,407,851	(6,194,004)	30,714,702

당기손익공정가치측정금융부채	4,761,465	-	4,356,465	(8,716,292)	401,639

전환우선주	87,449,393	15,000,001	14,801,033	(80,886,913)	36,363,515

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	38,089,482	16,281,535	5,389,974	(31,675,600)	28,085,390

당기손익공정가치측정금융부채	3,451,913	4,077,521	10,273,227	(3,997,981)	13,804,681

전환우선주	41,258,481	-	60,297,619	-	101,556,099

38. 보고기간 후 사건(1) 2020년 10월 16일 당사가 발행한 전환우선주(2우선주) 5,820,722주가 2021년 11월 8일에 전량 전환청구되어 보통주 7,425,742주로 전환 완료되었습니다.(2) 당사는 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 보통주(제3자배정 유상증자) 26,747,505주(발행가액 2,804원)를 발행하기로 결의하였습니다. 납입일은 2021년 11월 17일이며, 동일자에 타법인 증권 취득자금 75,000,004천원이 납입될 예정입니다.(3) 당사는 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 보통주(제3자배정 유상증자) 1,783,167주(발행가액 2,804원)를 발행하기로 결의하였습니다. 납입일은 2022년 1월 17일이며, 동일자에 타법인 증권 취득자금 5,000,000천원이 납입될 예정입니다.(4) 당사는 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 제10회 전환사채(발행가액 3,205원)를 발행하기로 결의하였습니다. 납입일은 2021년 12월 3일이며, 동일자에 타법인 증권 취득자금 30,000,000천원이 납입될 예정입니다.