초록뱀미디어 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요연결실체는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 방송프로그램사업부문, 매니지먼트사업부문, 부동산사업부문, 투자사업부문으로 사업을 구분하고 있습니다.

ㅇ 연결실체의 사업부문 현황

사업부문	주요사업	연결실체내 관련기업	소재지

방송프로그램사업부문	방송프로그램 기획, 제작 및 판매	(주)초록뱀미디어	한국

(주)에이나인미디어	한국

매니지먼트사업부문	매니지먼트사업	(주)에이나인미디어	한국

부동산사업부문	부동산임대사업	(주)초록뱀미디어	한국

투자사업부문	투자사업	바이로트 투자조합	한국

비토 투자조합	한국

데미안 투자조합	한국

ㅇ 사업부문별 요약 재무현황( 가) 제22(당)기

(단위: 천원)

구 분	방송프로그램 사업부문	매니지먼트 사업부문	부동산 사업부문	투자 사업부문	내부거래조정	조정후 금액

금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중

외부수익	43,452,174	89.56%	4,750,072	9.79%	317,425	0.65%	-	-	-	48,519,671

합 계	43,452,174	89.56%	4,750,072	9.79%	317,425	0.65%	-	-	-	48,519,671

매출원가	38,635,642	89.70%	4,131,884	9.59%	305,184	0.71%	-	-	-	43,072,710

영업이익	1,529,488	109.10%	306,277	21.85%	12,241	0.87%	(446,128)	-31.82%	-	1,401,878

총자산	123,651,475	61.80%	1,092,440	0.55%	61,113,609	30.54%	14,225,697	7.11%	(13,558,655)	186,524,565

(나) 제21(전)기(단위: 천원)

구 분	방송프로그램 사업부문	매니지먼트 사업부문	모델에이전시 사업부문	부동산 사업부문	외식 사업부문	투자조합 사업부문	내부거래조정	조정후 금액

금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중

외부수익	54,251,390	92.29%	3,042,088	5.18%	1,362,318	2.32%	127,160	0.22%	5,087,983	8.66%	-	-	-	63,870,939

부문간수익	-	-	-	-	-	-	178,024	100.00%	-	-	-	-	(178,024)	-

합 계	54,251,390	92.01%	3,042,088	5.16%	1,362,318	2.31%	305,184	0.52%	5,087,983	8.63%	0.00%	0.00%	(178,024)	63,870,939

매출원가	49,075,712	94.32%	2,650,587	5.09%	-	-	305,184	0.59%	2,302,408	4.43%	-	-	(178,024)	54,155,866

영업이익	197,439	23.88%	122,887	14.86%	506,442	61.26%	-	-	363,914	44.02%	-	-	92,550	1,283,232

총자산	157,361,364	85.07%	-	-	-	-	7,180,179	3.88%	-	-	20,429,911	11.04%	(15,856,709)	169,114,745

[방송프로그램사업부문]※ 대상회사 : (주)초록뱀미디어, (주)에이나인미디어

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 한류 열풍의 핵심 콘텐츠인 방송영상산업은 IT 산업의 발전에 따라 소프트웨어의 중요성이 강조되는 최근 경제 흐름을 반영할 때 일반적인 제조업과는 달리 국가경제의 근간을 이루는 기간산업으로서의 의미가 있습니다. 또한, 콘텐츠 제작에 따른 간접광고, 제작지원, 스타마케팅, 해외판매 및 음원사업 등으로의 부가사업 전개가 가능한 사업입니다.

(2) 산업의 성장성

방송영상 콘텐츠인 드라마, 시트콤, 예능 및 버라이어티 프로그램은 지상파3사외 케이블TV, 종합편성채널의 주요 근간 콘텐츠로 2011년 이후 매년 비약적인 성장세를 지속하고 있으며 다양화된 플랫폼의 등장으로 사업규모가 점차 성장하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

방송영상산업은 경기변동에 따라 소재 및 주제에 영향을 받을 수는 있으나 방송사업자에 외주제작공급 계약에 따른 사업이므로 단기적인 영향은 미비 합니다.

(4) 시장여건

방송사업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 추진하고 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통해 콘텐츠를 기획·제작·방송하고 있으며, 당사가 제작한 국내 콘텐츠의 해외판매를 계속 영위하고 있습니다. 최근 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 방송영상콘텐츠 제작에 새로운 비즈니스 기회로 작용할 것으로 예상됩니다.

(5) 경쟁우위요소

콘텐츠의 핵심 기술은 스토리텔링에 있습니다. 당사는 국내 최고의 작가진을 보유하고 있으며 신규 작품의 기획을 추진함과 동시에 당사의 체계화된 시스템에 의해 신인 작가를 지속적으로 발굴하고 있으며, 방송영상콘텐츠 중 드라마에 국한하지 않고 시트콤, 버라이어티, 쇼오락 프로그램 등 다양한 장르의 콘텐츠를 제작한 풍부한 경험을 토대로 킬러콘텐츠의 제작을 기획하고 있습니다.

(6) 방송산업 현황(가) 방송영상산업 현황 총괄

[표 1] 방송산업 총괄

구분	사업체 수
(개)	종사자 수
(명)	매출액
(백만원)	수출액
(천달러)	수입액
(천달러)

2013년	928	41,522	14,940,938	309,399	122,697

2014년	935	41,397	15,824,795	336,019	64,508

2015년	954	42,378	16,462,982	320,434	146,297

2016년	957	43,662	17,331,138	411,212	129,111

2017년	1,054	45,337	18,043,595	362,403	110,196

전년대비증감률(%)	10.1	3.8	4.1	(11.9)	(14.7)

연평균증감률(%)	3.2	2.2	4.8	4.0	(2.7)

출처 : 문화체육관광부 "2018년 콘텐츠산업 통계조사"

○ 2017년 기준 한국의 방송영상산업 매출액은 18조 436억 원으로 집계되었다. 한국의 방송영상산업 매출에는 지상파방송, 유선방송, 위성방송, 방송채널사용사업, 인터넷영상물제공업 등 5개 방송사업자들의 방송사업 직접관련 매출과 방송영상독립제작사의 매출이 포함된다. 2017년 매출액은 전년 매출액 대비 4.1% 증가한 것이며, 2013년부터 2017년까지의 5년간 연평균 증감률은 4.8%로 나타났다.

○ 2017년 한국 방송영상산업의 사업체 수는 총 1,054개로 나타났다. 이는 전년 대비 10.1% 증가한 것이며, 방송영상산업 사업체의 최근 5년간 연평균 증감률은 3.2%였다. 2017년 기준 방송영상산업 종사자 수는 2016년에 비해 3.8% 증가한 4만 5,337명으로 나타났고, 2013년부터 2017년까지의 연평균 증감률은 2.2%를 기록했다.

○ 수출액과 수입액은 모두 전년 대비 감소했다. 2017년 수출액은 전년 대비 11.9% 감소하여 3억 6,240만 달러를 기록했으나 2013년부터 5년간의 연평균 증감률은 4%로 나타났다.

2017년 수입액은 전년 대비 14.7% 감소한 1억 1,020만 달러로 집계되었다. 2017년 기준 방송영상산업의 부가가치액은 6조 6,993억 원이었고, 이에 따라 방송영상산업의 부가가치율은 37.1%로 나타났다.

(나) 방송영상산업 분야별 매출 현황

[표 2] 방송산업 사업체당 평균 매출액 및 종사자당 평균 매출액 현황(2017년)

구분	사업체 수
(개)	종사자 수
(명)	매출액
(백만원)	업체당
평균매출액
(백만원)	1인당
평균매출액
(백만원)

지상파	70	14,414	3,695,156	52,788	256

유선방송	136	4,684	2,132,718	15,682	455

위성방송	1	347	575,388	575,388	1,658

방송채널사업	169	16,644	6,639,622	39,288	399

인터넷영상물제공업	47	726	3,469,289	73,815	4,779

방송영상 독립제작사	631	8,522	1,531,422	2,427	180

전체	1,054	45,337	18,043,595	17,119	398

○ 지상파방송의 방송사업 총매출액은 3조 6,952억 원이었으며, 업체당 평균 매출액은 528억 원, 1인당 평균 매출액은 2.6억 원으로 나타났다.

○ 유선방송 총매출액은 2조 1,327억 원이었으며 업체당 평균 매출액은 157억 원, 1인당 평균 매출액은 4.6억 원이었다.

○ 위성방송의 2017년 방송사업 총매출액은 5,754억 원, 1인당 평균 매출액은 17억 원을 기록했다. 종사자 수는 347명으로 집계되었다.

○ 방송채널사용사업자 사업체 수는 지상파방송사업자 및 지상파 이동 멀티미디어사업자의 겸업 사업체를 포함해 169개이다. 겸업 사업체는 총 11개사이며 이들을 제외한 사업체 수는 158개이다. 2017년 방송채널사용사업자의 방송사업 총매출액은 6조 6,396억 원을 기록했다. 그리고 방송채널사용사업자의 종사자 수는 1만 6,644명으로 나타났다.

○ 인터넷영상물제공업은 인터넷프로토콜TV(IPTV)와 IPTV콘텐츠제공사업자(CP)로 구성되는데, 이들의 2017년 방송사업 총매출액은 3조 4,693억 원으로 나타났다. 2017년 기준 사업체 수는 47개였고 종사자 수는 726명이었다. 방송사업 매출액 기준 업체당 평균 매출액은 738억 원으로, 1인당 평균 매출액은 48억 원으로 나타났다.

○ 2017년 기준 방송영상독립제작사의 사업체 수는 631개로 집계되었고 종사자 수는 8,522명으로 나타났다. 방송영상독립제작사의 총매출액은 1조 5,314억 원, 업체당 평균 매출액은 24억 원, 1인당 평균 매출액은 1.8억 원이었다.

※ 한국콘텐츠진흥원 "2018년 방송영상산업백서" 34~37쪽을 인용하였음

(다) 방송영상 독립제작사 현황

[표 3] 방송영상 독립제작사 연도별 매출액(2015~2017년)

구분	2015년
(백만원)	2016년
(백만원)	2017년
(백만원)	비중
(%)	전년대비
증감률(%)	연평균
증감률(%)

방송영상독립제작사	1,143,498	1,428,813	1,531,422	8.5	7.2	15.7

○ 2017년 방송영상독립제작사의 매출액은 1조 5,314억 원이며, 이는 전년 매출액 대비 7.2% 증가한 것이다. 또한 최근 3년간 방송영상독립제작사의 매출액은 연평균 15.7% 증가한 것으로 나타났다. 이에 대해서는 등 일부 대형 스튜디오들이 거둔 성과가 반영된 결과라는 해석이 많다. ※ 한국콘텐츠진흥원 "2018년 방송영상산업백서" 47쪽을 인용하였음 [표 4] 방송영상 독립제작사 총괄 현황 년도 사업체수 (개) 매출액 (백만원) 사업체당 평균매출액 (백만원) 1인당 평균매출액 (백만원) 종사자수 (명) 사업체당 평균종사자수 (명) 2009 393 796,175 2,026 168 4,748 12 2010 475 737,092 1,552 157 4,706 10 2011 628 895,769 1,426 151 5,923 9 2012 516 984,070 1,907 143 6,886 13 2013 503 906,230 1,802 133 6,808 14 2014 496 1,051,715 2,120 155 6,782 14 2015 532 1,143,498 2,149 157 7,282 14 2016 554 1,428,813 2,579 186 7,670 14 2017 631 1,531,422 2,427 180 8,522 14 ○ 2008년 이후 방송영상독립제작사 사업체 수와 더불어 매출액과 종사자 수는 전반적으로 증가해 왔으며, 이를 통해 적어도 전체적인 규모 측면에서는 성장을 이어가고 있다고 판단할 수 있다. 그러나 방송영상독립제작사들 대다수가 영세성을 극복하지 못하고 있다는 점에 더 주목해야 한다. 2017년 개별 방송영상독립제작사들의 성과는 전년과 비교해 나아진 것이 없다. ○ 2017년 방송영상독립제작사 사업체당 평균 매출액은 24억 2,700만 원으로 이는 전년도의 25억 7,900만 원 대비 1억 5,200만 원 감소한 것이다. ○ 2017년 1인당 평균 매출액은 1억 8,000만 원으로 전년도의 1억 8,600만 원 대비 600만 원 감소한 것으로 나타났다. ○ 전체 매출액 중 소수 대형 기업들이 차지하는 비중은 상당히 크다. 일례로 스튜디오드래곤의 2017년 매출실적은 2,868억 원으로 집계되었는데, 이는 2017년 전체 방송영상독립제작사 매출액 1조 5,314억 원의 18.7%에 해당하는 수치이다. 이외에도 SM C, 초록뱀미디어, 팬엔터테인먼트 등 매출액이 수백억 원 규모에 이르는 사업체들이 존재하는데, 이들이 전체 방송영상독립제작사에 미칠 수 있는 영향은 매우 크다고 할 수 있다. [표 5] 방송영상 독립제작사 부가가치액 및 수출입액 년도 부가가치액 (백만원) 부가가치율 수출액 (천달러) 수입액 (천달러) 2009 328,343 41.2% 14,349 61,277 2010 329,760 44.7% 13,691 8,193 2011 326,717 36.5% 19,018 105,953 2012 354,728 37.1% 16,835 8,039 2013 334,254 36.9% 21,644 8,211 2014 384,357 36.5% 22,211 5,170 2015 440,188 38.5% 18,440 6,571 2016 516,083 36.1% 63,906 8,043 2017 520,414 34.0% 76,821 7,988 ○ 631개 방송영상독립제작사의 부가가치액은 5,204억 원이며, 방송영상독립제작사 총매출액 1조 5,314억 원 대비 부가가치율은 34%이다. 2017년은 전년과 대비하여 총매출액은 1,026억 원, 부가가치액은 43억 원 증가했는데, 부가가치액 증가 정도가 총매출액 증가 정도에 미치지 못하면서 2017년 부가가치율은 전년 대비 2.1%p 감소했다. ○ 방송영상독립제작사의 부가가치율은 2010년까지 40% 이상을 유지했으나 2011년부터는 점차 낮아지고 있다. 방송영상독립제작사들 사이의 경쟁 심화와 그로 인한 낮은 단가의 외주 제작 지속 등이 원인으로 추정된다. ○ 2017년 방송영상독립제작사의 해외 수출액은 7,682만 달러이며 이는 전년의 해외 수출액 6,391만 달러 대비 1,291만 달러 증가한 것이다. 수출은 기존에도 주요 수출지였던 동남아시아 권역을 중심으로 이루어졌고, 수출 장르는 드라마와 예능이 주력이며, 이외에 다큐, 교육, 웹드라마 등도 수출되고 있는 것으로 나타났다. 2017년 해외 수입액은 799만 달러로 전년의 수입액 804만 달러 대비 5만 달러 감소한 것으로 나타났다. ○ 2017년 프로그램 제작/납품 관련 매출액을 영상물 제작 장르별로 살펴보면, 드라마 납품 매출액이 4,374억 원으로 가장 많았다. 드라마 납품 매출액이 전체 프로그램 제작/납품 관련 매출액에서 차지하는 비중은 46.4%이다. 프로그램 제작/납품 관련 매출액 중에서 드라마 다음으로 비중이 높은 것은 다큐멘터리이다. 다큐멘터리 매출액은 1,559억 원이며 이는 전체 프로그램 제작/납품 관련 매출액 중 16.5%를 차지한다. 또한 교양/시사 프로그램 납품 매출액은 1,083억 원, 오락/예능 프로그램 납품 매출액은 760억 원, 음악 프로그램 납품 매출액은 326억 원, 교육/학습 프로그램 납품 매출액은 191억 원, 스포츠/레저 프로그램 납품 매출액은 29억 원으로 각각 집계되었다. ※ 한국콘텐츠진흥원 "2018년 방송영상산업백서" 81~88쪽을 인용하였음 (라) 2019년 국내 방송산업의 주요 이슈 ■ 국내 OTT 시장, 사업자 간 합종연횡 등 빅뱅 진행 중 ○ OTT 사업자 간 합종연횡 통해 성장 가능성이 풍부한 OTT 시장에서 입지를 다지려는 사업자 행보 분주 - 국내 OTT 시장은 지상파 3사와 통신사 SK텔레콤의 통합 OTT '웨이브'를 비롯해 네이버TV, 글로벌 OTT인 넷플릭스, 유튜브 등이 각축. 11월엔 디즈니가 OTT '디즈니플러스'를, 애플도 같은 달 '애플TV플러스'를 선보임 - OTT '푹'(POOQ)과 SK브로드밴드 OTT '옥수수'가 결합한 웨이브는 9월 16일부터 서비스를 제공 ○ 글로벌 OTT 서비스의 국내 시장 진입이 확대되면서 다양한 법적·정책적 이슈들이 국내에서 제기되고 있음 - 해외 사업자와 국내 사업자간의 불공정 거래 문제, OTT서비스에 대한 법적 규제 마련, 역차별 해소를 위한 역외 규제의 필요성, 국내 미디어 산업 성장을 위한 정책 방안 마련 등에 대한 다양한 입법 및 정책적 논의가 이루어지고 있음 - 넷플릭스를 비롯한 해외 OTT 사업자와 국내 방송·통신 사업자간에 이루어지는 역차별적 불공정 시장 행위를 규제해야 한다는 주장이 제기되고 있음. 네이버를 비롯한 국내 인터넷사업자는 KT, SKT, LG유플러스 등 기간통신사업자에게 인터넷 트래픽 이용에 따른 망 사용료를 지불하고 있는 반면, 글로벌 콘텐츠 사업자는 적정한 망 사용료를 지불하지 않고 있는 것에 대해 국내 기간통신사업자가 공정거래원칙상 국내 인터넷사업자와 동일한 망 사용료를 해외 사업자에게서도 받아야 한다는 주장이 지속적으로 제기되고 있음 - 넷플릭스를 포함한 OTT 서비스에 대하여 방송관계법을 통해 법적 규제를 강화해야 한다는 주장이 제기되고 있음. 국내 미디어 시장에서 OTT 서비스 영향력이 확대됨에 따라, 실질적으로 방송과 유사한 서비스를 제공하는 OTT는 방송 서비스에 포함하여 법적 규제를 강화할 필요가 있으며, EU와 유사한 VOD 쿼터제를 도입하여 국내 VOD 시장을 보호해야 한다는 견해가 있음 - 규제 형평성 차원에서 구글 등 역외 인터넷 사업자에 대한 법적 규제를 강화하고자 하는 논의가 지속되고 있는 가운데, 넷플릭스에 대한 규제 여부도 쟁점이 되고 있음 - 넷플릭스와 같은 글로벌 OTT의 진출이 국내 방송·인터넷 서비스 시장에 부정적 효과를 가져올 수 있어 이에 대한 적극적인 대응을 요구하는 견해가 있음 ■ 유튜브, 키즈 콘텐츠 강세 ○ 어린이 콘텐츠 강세 지속, 키즈 채널 광고 제재 조치 - 한국 유튜버 수입순위 TOP10 중 종합 1위는 최근 100억 원에 달하는 강남 빌딩을 매입해 화제가 됐던 6살 이보람 양의 '보람튜브 토이리뷰'. 보람튜브 토이리뷰의 연간소득 추정치는 47억 6,112만원, 보람튜브는 미국 기반의 보람튜브 브이로그와 보람튜브, 보람튜브 토이리뷰 총 3개 채널 운영. 3개 채널의 연간 총수입을 합하면 총 216억 4,000만 원 정도라는 분석 - 한국 유튜버 수입순위 TOP10 중 종합 2위인 원밀리언 댄스 스튜디오 연간수입은 1위 보람튜브에 뒤지지만, 업로드 수는 보람튜브의 8배. 3위는 장난감을 리뷰하는 마슈토이로 36억 8,366만, 4위는 Jane ASMR 제인으로 33억 6,545만, 5위 BJ 양팡 25억 3,955만, 6위는 장난감을 다루는 DuDuPopTOY로 22억 8,673만, 7위는 먹방을 다루는 FRAN이 21억 2,362만, 8위는 육아콘텐츠인 서은이야기로 20억 3,390만, 9위는 어린이가 운영하는 라임튜브로 19억 6,863만, 10위는 역시 어린이 콘텐츠를 다루는 헤이지니로 17억 7,863만을 기록 - 어린이 유튜브가 큰 부를 가져오는 이유는 광고를 스킵하지 않고 장시간 비슷한 콘텐츠에 집중하는 아이들의 시청 패턴 때문. 게다가 장난감이나 키즈 관련 용품의 협찬이 많아 높은 수익 견인 - 한편, 유튜브가 키즈 유튜버에 대한 시정조치 마련. 한국을 포함하여 전 세계에서 자녀, 아동을 돈벌이 수단으로 사용한다는 비판이 이어지자 유튜브가 키즈 채널 광고 게재 중단을 선언. 유튜브 본사가 미국 법규에 따라 조치를 내렸으며 세계 60여 국가에서 일괄 시행될 예정. 이와 같은 조치는 키즈 채널이 더 이상 수익채널이 될 수 없음을 강력히 시사 ■ 실버콘텐츠 제작, 유통, 소비 급부상 ○ 노년층을 지칭하는 이른바 실버세대가 올해 주요 콘텐츠 소비층으로 부상 - 콘텐츠나 광고 시장에서 트렌드에 빠르게 반응하는 'FAST 시니어'가 주요 소비자이자 창작자로 부상. FAST 시니어는 '경제력(Financial)', '활동적(Active)', '자기관리(Self-management)', '시간(Time)'을 갖춘 시니어. 이들은 편성 방송 외에 주문형 비디오(VOD)를 찾아 시청하고 직접 영상 제작에도 참여하는 등 이전 세대보다 능동적으로 콘텐츠를 받아들이는 경향을 가짐 - FAST 시니어는 편성 방송 위주의 전통적 TV 매체에 익숙한 동시에 디지털 매체 이용에도 적극적 - 온라인 미디어랩사인 메조미디어의 '타깃 오디언스 분석 리포트 - 5069 시니어'에 따르면, 콘텐츠를 유료 결제해본 적 있는 시니어 비율이 평균 46%로 전체의 절반에 육박, 영화의 경우 유료 결제 경험률이 52% - 이에 디지털케이블TV, IPTV 등 유료방송 업계에서는 시니어 대상의 VOD 특별관을 통해 이들의 취향에 맞는 콘텐츠 큐레이션 제공 ○ 요즘 대세는 시니어 세대! 예능의 세대공감 - 최근 들어 시니어 세대 출연자들이 메인으로 등장하는 예능 프로그램이 늘어나고 있는데, 세대 융합 예능콘텐츠로써의 의미를 가짐 - 최근 실버 세대 유튜버들이 스타로 등극하고 있는 것도 세대 통합적 콘텐츠 시대의 산물. ※ 한국콘텐츠진흥원, 2019년 상반기 콘텐츠산업 동향분석보고서 117~120쪽 을 인용하였음 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 TV드라마 제작을 중심으로 하는 컨텐츠 제작사업과 드라마 컨텐츠를 기반으로 하는 각종 부가사업(OST, 컬러링, 캐릭터상품, 테마파크 개발)을 수행하고 있습니다. 당사의 대표작으로는 SBS 드라마 '올인', '로비스트', '때려', '2004 신인간시장', '일지매', '도롱뇽도사와 그림자 조작단', 시트콤 '귀엽거나 미치거나', '우리갑순이', SBS 버라이어티 오디션프로그램 'K-POP STAR', MBC 드라마 '주몽', '불새', '불꽃놀이', '케세라세라', '90일, 사랑할 시간', 시트콤 '거침없이 하이킥', '지붕 뚫고 하이킥', '하이킥! 짧은 다리의 역습', '크크섬의 비밀', 'W(더블유)', '역도요정 김복주', '내사랑 치유기', '신입사관 구해령', '그 남자의 기억법', KBS 드라마 '바람의 나라', '추노', '오작교 형제들', '전우치', '프로듀사', '최고의 한방', '왜그래 풍상씨', tvN 드라마 '인현왕후의 남자', '나인', '고교처세왕', '삼총사', '하트 투 하트', 시트콤 '감자별 2013QR3', '오 나의 귀신님', '또 오해영', '나의 아저씨', '아는 와이프', '알함브라 궁전의 추억', OCN 드라마 '듀얼', '미스트리스', TV조선 드라마 '너의 등짝에 스매싱' 등이 있으며 특히 '주몽'과 '올인'의 경우 드라마의 성공과 더불어 테마파크 개발사업(주몽세트장, 제주 올인하우스)을 비롯한 다양한 부가사업을 성공적으로 진행하여 높은 수익을 기록하였으나, 전반적인 드라마산업의 구조적 문제로 손실을 계상하였습니다. 하지만 당사는 외주제작환경의 변화와 더불어 제작원가 절감 노력과 수익구조의 다각화를 통해 2008년부터 작품별 흑자전환을 달성하였습니다. 당사의 향후 드라마 제작사업계획의 기본방향은 인적자원(연출가, 작가, 기획PD)과 작가 및 연기자 양성을 바탕으로 자체제작 역량을 강화하고 해외판권 확보, SPC설립 등을 통한 제작투자 확보 및 제작비절감과 해외판매 극대화에 따른 수익성 증대에 주력 할 것입니다. 초록뱀미디어 2019-2020년 방영 프로그램 (단위: 백만원) 드라마명 방송국 편수 방송프로그램 매출 비고 왜그래 풍상씨 KBS 20 6,300 19년 1월 방영 신입사관 구해령 MBC 20 13,604 19년 7월 방영 엑스가리온 투니버스 22 22 19년 8월 방영 그 남자의 기억법 MBC 16 8,992 20년 3월 방영 (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 한국표준산업분류표에 의거 방송프로그램 제작업(59114)의 사업을 영위하고있습니다. (2) 시장점유율 등 한국콘텐츠진흥원 2018년 방송영상산업백서에 따르면 2017년 방송영상 독립제작사의 총 매출 중 프로그램 제작/납품 관련 매출액은 9,427억원이며 방송영상 독립제작사 영상물 제작 장르별로 매출액을 살펴보면 드라마가 4,374억원입니다. 그러나 드라마 계약 금액이 대부분의 경우 비공개적이고 권리 보유에 따라 금액의 편차가 심한 경우가 많아 시장점유율을 정확히 추산하기는 어렵습니다만 전체 드라마 외주 제작 시장에서 상위 점유율을 차지할 것으로 추측됩니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 지상파UHD 방송 개국을 기점으로 고품질UHD 방송 콘텐츠를 기획 중에 있으며 드라마, 예능, 쇼·오락 등 다양한 형태의 킬러 콘텐츠를 제작 중에 있습니다. 또한, 온라인 방송서비스의 지속적인 성장이 예측되므로 인터넷 및 포털 전용 콘텐츠의 기획·개발을 추진하고 있으며, 세계 최대 유료 동영상 서비스업체인 넷플릭스 오리지널 콘텐츠를 기획하여 해외 시장 개척에 적극적으로 참여 할 예정입니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 [매니지먼트사업부문]※ 대상회사 : (주)에이나인미디어 (1) 산업의 특성 매니지먼트 산업은 단순한 오락차원을 넘어 한류라는 이름으로 가장 유망한 산업중의 하나로 부각되고 있습니다. 매니지먼트 산업은 영화, 드라마, 광고, 음악, 예능프로그램등의 개별 장르에 따른 문화콘텐츠산업과 관련이 있으며, 넓게는 엔터테인먼트산업군으로 포괄되어 있습니다. 매니지먼트 산업은 더 이상 소속연예인의 스케줄만을 관리해주는 업무가 아닌 스타의 발굴부터 제작, 기획, 홍보, 마케팅, 콘텐츠개발에 이르기까지 점차 그 범위가 확대 되고 있습니다. 또한 급속도로 발전하고 있는 경제여건에 맞추어 소비자의 지식수준이나 안목이 높아지고 있어 그 수준에 맞추어 발전이 가속화되고 수요 또한 증가하고 있는 추세이며, 삶의 질을 높여주는 주요사업입니다. (2) 산업의 성장성 매니지먼트 산업은 대형화·겸업화 추세의 확산과 금융화를 통한 영향력 강화, 대중매체와 스타에 대한 높은 의존과 한류를 배경으로 하여 글로벌화를 추진하는 것을 그 특징으로 하고 있습니다. 대중문화산업은 그 범위가 넓어 영화, 방송, 음악, 게임, 캐릭터 애니메이션, 만화 등 그 동안 대중적 오락물로 지칭되는 분야를 아우르고 있는데 대중문화에서 문화산업으로 전환하면서 매니지먼트에 대한 관심도 함께 증대하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 다른 산업분야와 마찬가지로 매니지먼트산업 또한 일반적인 경기변동에 따라 영향을 받습니다. 하지만 과거에는 문화생활을 선택적 요소로 바라보았다면 현재, 그리고 앞으로는 인간의 삶의 질을 높이는 필수적인 요소로 자리매김 하면서 일반적인 경기변동에 따른 영향은 점차 줄어가고 있는 추세입니다. (4) 시장여건 대중문화산업 규모의 급속한 성장과 함께 매니지먼트산업의 대형화 추세가 지속되고 있습니다. 그리고 매니지먼트사의 대형화, 전문화, 수직계열화로 기존 방송사 위주의 기획 업무가 매니지먼트사 등으로 다원화되어 가고 있는데, 이는 방송사들이 제작비 한계 등으로 자체제작보다는 스타급 연기자를 보유한 기업형 매니지먼트사에 제작을 의뢰하거나 제작의 주도권이 방송사에서 매니지먼트사로 넘어가면서 방송국이 보유하던 스타 발굴 및 캐스팅 권한도 함께 이전하는 모습으로 나타나고 있습니다. 또한 해외 현지 인기를 바탕으로 해외 진출이 활발해져 매니지먼트산업의 수요는 더욱더 증가될 것으로 예상됩니다. (5) 경쟁우위요소 정부가 다플랫폼 다채널 정책을 도입하여 방송프로그램의 유통 기회가 넓어지고, 재활용에 따른 수익 창출 기회가 넓어진 반면, 주 인력(PD, 작가등)의 대기업 계열의 방송 채널 사용 사업자로의 이동과 매니지먼트사의 소속 연예인 자사 프로그램 제작 및 다수의 프로그램 출연으로 외주제작사간 섭외 경쟁으로 이어지고 있습니다. 이는 프로그램 제작에 악 영향을 주는 큰 변수로 작용될 수 있습니다. 하지만 2014년도 하반기부터 자체 경쟁력을 높이고자 매니지먼트사업을 시작하였으며, 다수의 연예인 전속 계약을 통해 회사가 제작하는 방송프로그램 출연 및 연예인을 활용한 다양한 사업으로 추가 수익 창출이 기대됩니다. 또한 매니지먼트 사업의 안정적 운영을 위해 소속 연예인의 가치를 우선적으로 중요시하고, 소속 연예인들의 활동을 회사가 지원하면서 지속적 매출 발생 구조가 이루어 지도록 노력 하고 있습니다. [부동산사업부문]※ 대상회사 : (주 )초록뱀미디 어 (1) 산업의 특성 부동산임대사업은 투자규모가 비교적 큰 자본집약적 산업으로서, 사업장의 입지가 매출 및 수익에 많은 영향을 미치며, 사업장의 차별화에 많은 비용이 소요되고, 품질경쟁보다는 가격경쟁에 많이 의존하는 산업입니다. (2) 산업의 성장성 초고층빌딩과 신축건물의 증가로 부동산 임대사업도 임대유치 경쟁이 더욱 심화되고 있는 상황이나, 꾸준한 수요로 일부 지역을 제외하고는 안정세를 유지하고 있습니다. 또한 월세제도의 확산, 운영수익 중시 현상 등으로 인해 임대시장에 대한 수요가 증가하면서 임대사업이 주목을 받고 있으며, 이러한 트렌드에 맞추어 몇몇 회사들은 임대관리 전문회사를 이미 설립하였거나 설립준비 중입니다. 향후 임대용 및 주거용 부동산자산관리에 대한 뜨거운 관심은 계속될 것으로 보입니다. (3) 경기변동의 특성 임대사업은 사업의 성격상 경기에 후행하는 경향이 있으며, 실물경기 외 자금시장의 변동과 같은 급격한 경영환경 변화에 많은 영향을 받으므로, 임대수요의 변화와 임대료 산정에 큰 영향을 가져옵니다. (4) 시장여건 국내 부동산임대업은 투명하고 효율적인 운영이 요구되고 있습니다. 미국의 부동산임대업 역사에 비추어 보면 지극히 예상할 수 있는 것들이며, 이러한 요구는 한국의 부동산임대업이 발전할 수 있는 좋은 계기가 될 것입니다. 한국의 경제발전과 부동산 업계가 급속하게 변화 발전하고 있기 때문에 부동산임대업계도 이러한 요구에 부응해서 부동산 관리의 투명성과 효율성을 확보해야 합니다. (5) 경쟁요소 임대사업은 자금력에 의존하며 시장진입이 자유로운 완전 경쟁이 그 특성이므로, 관리에 대한 체계적인 관리기법의 축적여부가 중요한 요소로 작용합니다. 건물입지, 규모 및 임대가격도 경쟁의 중요한 요소로 작용합니다. (6) 관광사업 - 신규사업 - 사업의 개요 국민 소득수준의 향상과, 여가시간의 증가는 국내 레저 산업의 부흥을 이끌고 있으며, 현재는 기존의 레저시설 이외, 신개념의 F, 테마파크, 등 이색 체험의 영역으로 확대되어 지역경제 활성화를 이루고 있습니다. 위 모든 사업은 부동산을 근간으로 하여 지리적인 요건과 시설이 가지는 컨셉(Concept)을 바탕으로 사업이 전개되고 있으며, IT기술 즉, SNS(Social Network Service)의 활성화로 개개인의 여가와 체험이 공유와 전파로 이어져 시장의 활성화를 이루고 있다. 판단됩니다. 이에 당사는 핵심역량인 엔터테인먼트를 결합하여 관람, F 요소를 첨가한 새로운 시설을 개발하여 오프라인 사업 영역을 확대할 예정입니다. - 사업의 계획 최근 활발한 미디어 소비와 SNS(Social Network Service)를 통한 사용자간 공감 및 공유의 문화가 더해지면서, 더욱 다양하고 새로운 경험을 공유하고자 하는 소비자 패턴이 이루어지고 있고, 해당 지역이 유명해지면서 안정적인 사업영위가 가능 한 것으로 파악되고 있습니다. 이에, 국내 여행(레저, 체험 등)시장의 증가에 다양한 체험 및 F 사업을 결합하고, 당사의 핵심역량인 엔터테인먼트 부분을 통한 마케팅(미디어 SNS 등)을 진행하여 안정적인 사업영위를 꾀할 것이며, 매출의 다양화를 안정적인 재무구조를 확립할 계획입니다. [투자사업부문]※ 대상회사 : 바이로트 투자조합, 비토 투자조합, 데미안 투자조합 (1) 산업의 특성 투자사업은 투자자가 출자한 자금을 높은 투자수익이 기대되는 유망기업이 발행한 주식 등에 투자하거나 무담보 자금지원방식 또는 특정 프로젝트 등에 투자하는 사업을 말하며, 이러한 사업은 기업에는 사업 및 재정자금을 안정적으로 조달하게 하고, 투자자에게는 증권 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하며, 사회적으로는 자본의 효율적 배분 기능을 수행합니다. 투자산업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 경제 외적 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제금융시장의 동향에도 민감하게 반응하는 다른 어느 산업보다도 글로벌화되고 종합적인 분야입니다. (2) 경기변동의 특성 투자사업은 일반적으로 실물경기의 변동에 수반되는 변동성을 가지고 있어 경기 상승시 시장이 활성화되어 수익 증대를 이룰 수 있는 반면, 경기 하강시에는 시장 침체로 인해 수익이 감소할 가능성이 있습니다. (3) 시장여건 및 경쟁요소 투자사업은 사업유형 및 기능에 따라 일부 관련법령에 따른 규제를 받고 있기도 하지만, 일반적으로 낮은 진입장벽과 심한 경쟁 상태에 놓여져 있습니다, 투자상품 발굴 등 수익 다변화를 통한 대형화 및 이를 통한 고객사의 유치 노력 등의 경쟁력 확보가 필수적 입니다. 회사는 주식, 전환사채, 신주인수권부사채 등 투자 자산의 다변화를 통해 안정적인 수익을 추구하고 있으며 지속적인 틈새시장 개척을 통해 수익성 개선의 노력을 다하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 [2019. 12. 31. 현재] (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 비율 방송프로그램 프로그램매출 방영수입 방송영상물 신입사관구해령 등 38,654,769 79.67% 협찬수입 방송영상물 왜그래풍상씨 등 465,265 0.96% 판권수입 방송영상물 왜그래풍상씨 등 3,538,354 7.29% 부가사업수입 OST 등 추노 등 793,786 1.64% 방송프로그램 계 43,452,174 89.56% 매니지먼트 매니지먼트매출 - 연예 기획 등 - 4,750,072 9.79% 부동산 임대수입 - 시설사용료 사대부집곳간 317,425 0.65% 합 계 48,519,671 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주업종이 방송프로그램제작(드라마)인 관계로 산업의 특성상 제품의 가격변동 추이의 산출이 어렵습니다. 3. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제22기 제21기 제20기 방송프로그램사업부문 프로그램매출 방영수입 외 수 출 7,931,078 1,412,525 3,832,761 내 수 35,521,096 52,660,841 46,338,387 합 계 43,452,174 54,073,366 50,171,147 매니지먼트사업부문 매니지먼트매출 - 수 출 51,000 - - 내 수 4,699,072 3,042,088 4,019,250 합 계 4,750,072 3,042,088 4,019,250 모델에이전시사업부문 모델에이전시매출 - 수 출 - - - 내 수 - 1,362,318 1,990,141 합 계 - 1,362,318 1,990,141 외식 사업부문 제품매출 등 - 수 출 - - - 내 수 - 5,087,983 2,334,904 합 계 - 5,087,983 2,334,904 부동산 사업부문 임대수입 - 수 출 - - - 내 수 317,425 305,184 328,634 합 계 317,425 305,184 328,634 합 계 수 출 7,982,078 1,412,525 3,832,761 내 수 40,537,593 62,458,414 55,011,315 합 계 48,519,671 63,870,939 58,844,075 ※ 제20(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사 자체 영업력과 국내외 비즈니스 네트워크를 적절히 조화시켜 활용함으로서 판매(편성) 활동을 수행해 나가고 있습니다. 4. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원, VAT별도) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 MBC 내사랑치유기 2018.10.22 2018.10~2019.03 40 8,592 40 8,592 - - KBS 왜그래풍상씨 2019.02.18 2019.01~2019.03 20 6,300 20 6,300 - - MBC 신입사관구해령 2019.07.23 2019.07~2019.09 20 13,604 20 13,604 - - 투니버스 엑스가리온 2019.06.01 2019.08~2019.12 22 22 22 22 - - 합 계 102 28,518 102 28,518 - - 주) '알함브라 궁전의 추억' 매출액은 거래상대방의 영업비밀 유지요청으로 2021년 2월 25일까지 금액의 공개를 유보함 5. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제22(당)기 제21(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR 2,283 1,868 - - ② 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자율 금융부채가 없으므로 이자율 위험이 발생하지 아니하였으며, 따라서 이자율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. ④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 합계 매출채권및기타채권(*) 16,262,032 5,692,892 5,174,849 27,129,774 기타금융자산 - - 5,000 5,000 합 계 16,262,032 5,692,892 5,179,849 27,134,774 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 2) 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 합계 매출채권및기타채권(*) 9,278,430 2,142,884 3,153,644 14,574,957 기타금융자산 44,000,000 3,000,000 5,000 47,005,000 합 계 68,487,124 51,012,058 4,161,389 123,660,571 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 나. 매출채권 및 기타유동채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 매출채권 4,974,767 9,184,386 기타유동채권 12,611,158 1,588,378 합 계 17,585,926 10,772,764 다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⑤ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다. 가. 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 22,144,118 100,000 22,244,118 차입금및기타금융부채 10,116,247 - 10,116,247 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913 - 3,451,913 전환우선주 41,258,480 - 41,258,480 리스부채 49,913 2,394 52,307 합 계 77,020,671 102,394 77,123,065 나 . 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 2,223,388 100,000 2,323,388 차입금및기타금융부채 13,833,639 - 13,833,639 당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544 - 6,647,544 전환우선주 48,900,483 - 48,900,483 합 계 71,605,054 100,000 71,705,054 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황가. 연결실체가 발행한 전환사채 및 전환우선주, 그리고 연결실체가 보유한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 전환사채 발행내역 사채의 명칭 제7회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제8회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 20,000,000,000원 3,100,000,000원 미상환사채 권면총액(*1) 9,420,000,000원 3,100,000,000원 발행일 2018년 05월 18일 2019년 12월 27일 만기일 2021년 05월 18일 2022년 12월 27일 표면이자 연 0.00% 연 0.00% 보장이율 연 2.00% 연 3.00% 전환기간 2019.05.18~2021.04.18 2020.12.27 ~ 2022.11.27 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액(*2) 1,306원/주 1,475원/주 원금상환방법 만기일에 원금의 106.1784%를 일시상환 만기일에 원금의 109.1323%를 일시상환 옵션에 관한사항 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 11월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2019년 12월 18일, 2020년 01월 18일, 2020년 02월 18일, 2020년 03월 18일, 2020년 04월 18일, 2020년 05월 18일, 2020년 06월 18일, 2020년 07월 18일, 2020년 08월 18일, 2020년 09월 18일, 2020년 10월 18일, 2020년 11월 18일, 2020년 12월 18일, 2021년 01월 18일, 2021년 02월 18일, 2021년 03월 18일, 2021년 04월 18일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음.조기상환 청구금액: 권면금액의 103.0429%(2019년 11월 18일), 103.2146%(2019년 12월 18일), 103.3866%(2020년 01월 18일), 103.5590%(2020년 02월 18일), 103.7316%(2020년 03월 18일), 103.9044%(2020년 04월 18일), 104.0776%(2020년 05월 18일), 104.2511%(2020년 06월 18일), 104.4248%(2020년 07월 18일), 104.5989%(2020년 08월 18일), 104.7732%(2020년 09월 18일), 104.9478%(2020년 10월 18일), 105.1227%(2020년 11월 18일), 105.2979%(2020년 12월 18일), 105.4734%(2021년 01월 18일), 105.6492%(2021년 02월 18일), 105.8253%(2021년 03월 18일), 106.0017%(2021년 04월 18일) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 06월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2021년 07월 27일, 2021년 08월 27일, 2021년 09월 27일, 2021년 10월 27일, 2021년 11월 27일, 2021년 12월 27일, 2022년 01월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 03월 27일, 2022년 04월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 06월 27일, 2022년 07월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 09월 27일, 2022년 10월 27일, 2022년 11월 27일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.조기상환 청구금액: 전자등록금액의 104.5969%(2021년 06월 27일) 104.8584%(2021년 07월 27일), 105.1205%(2021년 08월 27일), 105.3833%(2021년 09월 27일), 105.6468%(2021년 10월 27일), 105.9109%(2021년 11월 27일), 106.1757%(2021년 12월 27일), 106.4411%(2022년 01월 27일), 106.7072%(2022년 02월 27일), 106.9740%(2022년 03월 27일), 107.2414%(2022년 04월 27일), 107.5095%(2022년 05월 27일), 107.7783%(2022년 06월 27일), 108.0477%(2022년 07월 27일), 108.3178%(2022년 08월 27일), 108.5886%(2022년 09월 27일), 108.8601%(2022년 10월 27일), 109.1323%(2022년 11월 27일) 매도청구권 (Call Option) (1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 사채원금의 최대 40%에 해당하는 금액에 대해 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다. (2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면총액에 사채발행일 익일로부터 매매대금 지급기일까지의 만기보장수익률(2%)과 대상 채권의 복리 3%에 해당하는 매도대가를 합산한 5%를 반영(계산)하여 이를 매매청구일 로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. - (*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다. (2) 지배기업의 전환우선주 발행내역 발행일자 2018년 10월 11일 주당 발행가액, 액면가액(*) 1,238원 500원 발행총액, 발행주식수 39,999,999,126주 32,310,177주 현재잔액, 현재주식수 39,999,999,126주 32,310,177주 주식의내용 이익배당에 관한 사항 가. "본 주식"은 참가적, 누적적 우선주로 "본 주식"의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당을 받는다.나. 주식의 배당기산일 : 2018년 01월 01일 잔여재산분배에 관한 사항 "발행회사"가 청산 또는 정리되거나 "발행회사"가 제3자에게 합병, 주식교환, 주식양수도 등의 방식에 의하여 피인수 되는 경우, "본 주식"을 보유한 주주는 잔여재산 또는 인수대가의 분배에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받는다. 상환에관한 사항 상환조건 - 상환방법 - 상환기간 - 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 - 전환에관한 사항 전환조건 "본 주식"의 보통주 전환비율은 본 건 전환우선주식 1주당 보통주1주로 한다.전환비율 및 전환가격은 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 조정하며, 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 조정한다.이와 별도로 "본 주식"의 주금납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날 시가하락에 따른 전환가격 조정을 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 액면가액까지로 한다. 전환청구기간 2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일 전환으로 발행할주식의 종류 보통주 전환으로발행할 주식수 32,310,177주 의결권에 관한 사항 의결권 있음(1주당 1의결권) 기타 투자 판단에 참고할 사항 - (*) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.(3) 연결실체의 전환사채 및 신주인수권부사채 보유내역 발행회사 주식회사 아이오케이컴퍼니 주식회사 아이오케이컴퍼니 삼본전자 주식회사 주식회사 장원테크 주식회사 에이프로젠케이아이씨 주식회사 골드퍼시픽 주식회사 알파홀딩스 주식회사 필로시스헬스케어 주식회사 인콘 주식회사 마이크로텍 사채의 명칭 제8회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제2회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제1회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제19회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제19회 무기명식 이권부 무보증 국내사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 국내사모 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내사모 전환사채 제6회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 제5회 무기명식 사모 전환사채 권면총액 601,984,140원 5,500,000,000원 2,000,000,000원 700,000,000원 10,000,000,000원 2,000,000,000원 2,000,000,000원 2,000,000,000원 2,8000,000,000원 3,000,000,000원 발행일 2017년 12월 01일 2018년 08월 17일 2018년 12월 05일 2019년 02월 27일 2019년 05월 24일 2019년 05월 02일 2019년 04월 26일 2019년 07월 08일 2018년 11월 01일 2019년 10월 15일 만기일 2020년 12월 01일 2021년 08월 17일 2021년 12월 05일 2022년 02월 27일 2022년 05월 24일 2022년 05월 02일 2022년 04월 26일 2022년 07월 08일 2021년 11월 01일 2022년 10월 15일 표면이자 연 0.00% 연 0.00% 연 3.00% 연 3.00% 연 1.00% 연 3.80% 연 1.00% 연 3.50% 연 2.40% 연 2.00% 보장이율 연 0.00% 연 0.00% 연 3.00% 연 3.00% 연 1.00% 연 3.80% 연 3.00% 연 3.50% 연 2.40% 연 2.00% 전환기간 2018.12.01~2020.11.01 2019.08.17~2021.07.17 2019.12.05~2021.11.05 2020.02.27~2022.01.27 2020.05.24~2022.04.24 2020.05.02~2022.04.02 2020.04.26~2022.03.26 2020.07.08~2022.06.08 2019.11.01~2021.10.01 2020.10.15~2022.09.14 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 1,845원/주 1,718원/주 2,724원/주 2,839원/주 2,155원/주 1,633원/주 6,610원/주 1,370원/주 1,578원/주 2,623원/주 옵션에 관한 사항 조기상환 청구권 (Put Option) - 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 "본 사채"의 원금 전액에 대한 상환을 청구할 수 있다(원금 일부에 대한 상환 청구는 허용되지 아니함). 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 1개월이 되는날 부터 2021년 11월 05일까지의 기간 동안에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 27일 및 이후 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다. “본 사채”의“ 사채권자”는“본 사채”의 발행일로부터1년이 되는 2020년 04월 [04]일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다.해당월 04일)에“본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 10월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인2020년07월08일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 다음에서 정한 조기상환일에 사채권자가 청구한 사채의 원금 및 이에 대한 조기상환수익금을 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. “본 사채”의 사채권자는“본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 01일 및 이후 매 3개월마다“본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 인수인의 청구에 의한 조기상환 시 조기 상환일 전일까지 “본 사채”의 권면총액 또는 조기 상환되는 “본 사채”의 원금액에 대한 조기상환보장수익률은 연복리 연 2.0%로 한다. 단, 조기상환 지급일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도 청구권 (Call Option) - - - - 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 본 사채 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2020년 5월 2일)부터 발행 후 15개월이 경과한 날(2020년 8월 2일)까지 매 3개월마다에 확인인은 매수인이 보유하고 있는 "본 사채"를 확인인 또는 확인인이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있으며, 매수인은 확인인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 "콜 옵션 매수인"에게 매도하여야 한다. 발행회사는 본 사채의 발행 후 본 사채에 대한 조기상환청구권 행사 전까지 본 사채의 전부 또는 일부(이하 “매도청구권 행사 대상 증권”이라 한다.)을 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수자”라 한다)에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 갖는다. 인수자는 본 사채에 대한 조기상환청구권 행사 전까지 본 사채를 제3자에게 양도할 수 없다. - 본 사채 발행일로부터 13개월에 해당하는 날(2019년 12월 10일) 부터 발행 후 24개월이 경과한 날(2020년 11월 01일)까지 매월의 30일에 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 사채권자에 대하여 사채권자가 보유한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. - (4) 파생상품 및 관련 손익현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발행회사 구분 평가기관 부채 평가손익 주식회사 초록뱀미디어 7회 CB 전환권 가치 등 한국자산평가㈜ 1,500,644 2,032,307 주식회사 초록뱀미디어 8회 CB 전환권 가치 등 한국자산평가㈜ 787,629 - 주식회사 초록뱀미디어 전환우선주 전환권 가치 등 한국자산평가㈜ 41,258,481 7,642,003 합계 43,546,754 9,674,310 7. 경영상의 주요계약 등 성 명 직 종 계약여부 계약일자 대표작 최 현 옥 작 가 신규계약 20년 2월 KBS 드라마 퍼퓸 전 용 우 작 가 신규계약 19년 11월 - 한 현 희 감 독 신규계약 19년 10월 JTBC 솔로몬의위증MBC 신입사관 구해령 최 경 선 작 가 신규계약 19년 9월 - 이 정 민 작 가 신규계약 19년 7월 - 최 우 주 작 가 신규계약 19년 6월 - 김 수 진 작 가 추가계약 19년 6월 MBC 역도요정김복주JTBC 눈이 부시게 모어와이드픽처스(김 재 홍) 감 독 추가계약 19년 5월 - 김 순 옥 작 가 신규계약 19년 5월 SBS 언니는 살아있다SBS 황후의 품격 유 남 경 작 가 신규계약 19년 5월 KBS 별난며느리채널A 해피앤드 강 철 웅 작 가 신규계약 19년 4월 - (주)드림스쿨(강 일 수) 감 독 추가계약 18년 12월 KBS 전우치JTBC 솔로몬의위증 김 상 훈 감 독 신규계약 18년 12월 - 원 영 옥 작 가 추가계약 18년 12월 MBC 다시 시작해MBC 내사랑 치유기 권 순 규 작 가 신규계약 18년 12월 MBC 불의 여신 정이SBS 대박 김 현 주 작 가 추가계약 18년 11월 JTBC 솔로몬의 위증 고 정 운 작 가 신규계약 18년 9월 OCN 미스트리스 문 희 정 작 가 추가계약 18년 7월 SBS 기분좋은날MBC 굿바이 미스터 블랙 허 성 희 작 가 신규계약 18년 7월 MBC 한번 더 해피엔딩 이 미 림 작 가 신규계약 18년 7월 SBS Plus 여자만화 구두 백 운 철 작 가 신규계약 18년 7월 SBS 수상한 가정부SBS 스위치-세상을 바꿔라 김 나 래 작 가 신규계약 18년 4월 - 고 남 정 작 가 추가계약 18년 2월 TV조선 아내스캔들 - 바람이 분다 김 윤 주 작 가 추가계약 17년 9월 tvN 스무살OCN 듀얼 김 병 욱 감 독 추가계약 17년 7월 tvN 감자별2013QR3TV 조선 너의 등짝에 스매싱 문 영 남 작 가 추가계약 17년 6월 KBS 왕가네 식구들SBS 우리 갑순이 박 해 영 작 가 추가계약 16년 7월 tvN 또 오해영tvN 나의 아저씨 위 소 영 작 가 신규계약 16년 7월 - 양 희 승 작 가 추가계약 14년 11월 tvN 오나의귀신님MBC 역도요정김복주 홍 정 희 작 가 신규계약 14년 1월 KBS 그렇고 그런 사이KBS 카레의 맛 김 홍 선 감 독 신규계약 13년 2월 OCN 보이스tvN 피리부는사나이 조 찬 주 감 독 신규계약 12년 6월 MBC 하이킥! 짧은다리의 역습tvN 원스 어폰 어 타임 인 생초리 이 영 철 작 가 추가계약 12년 1월 KBS 최고의 한방TV 조선 너의 등짝에 스매싱 장 진 아 작 가 신규계약 12년 1월 MBC 하이킥! 짧은다리의 역습tvN 감자별2013QR3 조 명 주박 대 영 작 가 신규계약 11년 11월 KBS 광개토태왕KBS 전우치 김 의 찬정 진 영 작 가 신규계약 11년 4월 KBS 그녀를찾아줘KBS 그저 바라보다가 8. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 "해당사항 없음" III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) ※ 제22기, 제21기 및 제20기 연결재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았습 니다.※ 제22기, 제21기 및 제20기 연결재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작성되었습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 [비유동자산] 154,215,414 105,093,608 68,644,291 ㆍ투자부동산 305,157 5,502,146 4,891,805 ㆍ유형자산 61,553,176 1,590,450 5,524,086 ㆍ사용권자산 65,529 - - ㆍ무형자산 17,556,182 13,540,935 26,174,579 ㆍ공동기업 및 관계기업에 대한 투자 11,927,524 8,123,291 7,522,643 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 40,151,221 61,409,922 - ㆍ매도가능금융자산 - - 4,835,815 ㆍ프로젝트투자자산 - - 1,021,848 ㆍ매출채권및기타채권 8,439,245 2,677,864 2,698,949 ㆍ기타비유동금융자산 5,000 5,000 1,058,439 ㆍ기타비유동자산 14,212,380 12,244,000 14,916,127 [유동자산] 32,309,151 64,021,137 42,432,567 ㆍ재고자산 - - 57,366 ㆍ매출채권및기타채권 16,751,664 10,163,354 10,700,138 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 1,100,387 670,692 - ㆍ당기손익인식금융자산 - - 1,780,086 ㆍ기타유동금융자산 - 47,000,000 24,500,000 ㆍ기타유동자산 2,306,720 1,960 489,199 ㆍ당기법인세자산 298,643 154,066 198,314 ㆍ현금및현금성자산 11,851,737 6,031,065 4,707,464 자산총계 186,524,565 169,114,745 111,076,858 [비유동부채] 732,748 100,000 1,471,937 [유동부채] 77,528,721 72,806,295 27,702,998 부채총계 78,261,469 72,906,295 29,174,935 [지배기업의 소유지분] 106,293,426 91,101,006 81,593,510 ㆍ자본금 41,879,193 38,197,916 32,419,962 ㆍ자본잉여금 59,801,387 65,971,217 57,230,377 ㆍ자본조정 (3,820,984) (631,897) 291,210 ㆍ기타포괄손익누계액 - - (240,470) ㆍ이익잉여금(결손금) 8,433,830 (12,436,230) (8,107,569) [비지배지분] 1,969,670 5,107,444 308,413 자본총계 108,263,096 96,208,450 81,901,923 (2) 요 약 연결포괄 손익계산 서 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 매출액 48,519,671 63,870,939 58,844,075 영업이익 1,401,878 1,283,232 99,110 법인세차감전순이익 8,989,698 (15,295,633) (12,831,513) 당기순이익 8,902,691 (15,351,903) (13,339,849) 지배기업 소유주지분 8,243,681 (15,459,632) (13,343,025) 비지배지분 659,010 107,729 3,176 총포괄손익 8,718,176 (15,351,903) (16,123,117) 지배기업 소유주지분 8,059,166 (15,459,632) (16,104,521) 비지배지분 659,010 107,729 (18,596) 기본주당순이익(손실) 104 원 (233)원 (227) 원 희석주당순이익(손실) 74 원 (233)원 (227) 원 연결에 포함된 회사수 5개 2개 5개 ※ 제20(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보(K-IFRS적용) ※ 제22기, 제21기 및 제20기 재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았 습 니다.※ 제22기, 제21기 및 제20기 재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작 성되었습니다. (1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 [비유동자산] 162,170,255 100,521,698 67,023,625 ㆍ투자부동산 305,157 5,502,146 5,807,330 ㆍ유형자산 61,358,759 1,590,450 814,840 ㆍ사용권자산 65,529 - - ㆍ무형자산 16,122,806 13,540,936 2,824,511 ㆍ종속기업및관계기업투자 25,236,179 23,980,000 40,049,742 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 36,989,095 40,981,302 - ㆍ매도가능금융자산 - - 5,949,322 ㆍ매출채권및기타채권 8,258,930 2,677,864 1,993,080 ㆍ기타비유동금융자산 5,000 5,000 1,005,000 ㆍ기타비유동자산 13,828,800 12,244,000 8,579,800 [유동자산] 18,131,215 64,019,845 32,109,480 ㆍ매출채권및기타채권 3,430,280 10,163,354 2,923,704 ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 1,100,387 670,692 - ㆍ당기손익인식금융자산 - - 1,777,536 ㆍ기타유동금융자산 - 47,000,000 24,500,000 ㆍ기타유동자산 2,174,121 1,960 198,199 ㆍ당기법인세자산 298,643 154,066 70,664 ㆍ현금및현금성자산 11,127,784 6,029,773 2,639,377 자산총계 180,301,470 164,541,543 99,133,105 [비유동부채] 102,394 100,000 100,000 [유동부채] 75,516,892 72,803,095 17,247,270 부채총계 75,619,286 72,903,095 17,347,270 [자본금] 41,879,192 38,197,916 32,419,962 [자본잉여금] 59,801,387 65,971,218 57,230,377 [자본조정] (2,914,038) 280,208 291,210 [이익잉여금(결손금)] 5,915,643 (12,810,894) (8,155,714) 자본총계 104,682,184 91,638,448 81,785,835 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 매출액 36,286,419 45,662,389 26,438,093 영업이익 1,446,554 2,402,547 1,016,690 법인세차감전순이익(손실) 5,988,092 (15,786,152) (10,691,827) 당기순이익 5,915,643 (15,786,152) (10,691,827) 총포괄손익 5,915,643 (15,786,152) (11,941,681) 기본주당순이익(손실) 74원 (238)원 (182)원 희석주당순이익(손실) 53원 (238)원 (182)원 ※ 제20(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 22기_사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 ※ 제22기, 제21기 및 제20기 연결재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았습 니다.※ 제22기, 제21기 및 제20기 연결재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작성되었습니다. 연결 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 비유동자산 154,215,414,560 105,093,608,799 68,644,291,071 투자부동산 305,156,890 5,502,145,720 4,891,804,830 유형자산 61,553,175,824 1,590,450,177 5,524,085,947 사용권자산 65,529,223 0 0 무형자산 17,556,182,481 13,540,935,515 26,174,579,064 관계기업에대한투자 11,927,523,982 8,123,291,368 7,522,642,608 당기손익공정가치측정금융자산 40,151,221,016 61,409,921,930 0 매도가능금융자산 0 0 4,835,815,500 프로젝트투자자산 0 0 1,021,847,701 매출채권및기타채권 8,439,245,144 2,677,864,089 2,698,948,936 기타비유동금융자산 5,000,000 5,000,000 1,058,439,550 기타비유동자산 14,212,380,000 12,244,000,000 14,916,126,935 유동자산 32,309,150,895 64,021,136,660 42,432,567,225 재고자산 0 0 57,366,124 매출채권및기타채권 16,751,664,286 10,163,353,917 10,700,138,109 당기손익공정가치측정금융자산 1,100,386,563 670,691,910 0 당기손익인식금융자산 0 0 1,780,085,980 기타유동금융자산 0 47,000,000,000 24,500,000,000 기타유동자산 2,306,719,564 1,960,000 489,198,998 당기법인세자산 298,642,860 154,066,000 198,314,175 현금및현금성자산 11,851,737,622 6,031,064,833 4,707,463,839 자산총계 186,524,565,455 169,114,745,459 111,076,858,296 부채 비유동부채 732,748,556 100,000,000 1,471,937,343 매입채무및기타채무 100,000,000 100,000,000 0 장기차입금및기타금융부채 0 0 432,019,426 장기리스부채 2,394,014 0 0 확정급여부채 630,354,542 0 1,005,667,446 기타비유동부채 0 0 34,250,471 유동부채 77,528,721,098 72,806,295,149 27,702,997,891 매입채무및기타채무 22,144,117,638 2,223,387,921 9,210,348,247 단기차입금및기타금융부채 10,116,247,272 13,833,638,940 15,289,991,445 단기리스부채 49,913,382 0 0 전환우선주 41,258,480,520 48,900,483,584 0 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913,080 6,647,544,200 0 당기손익인식금융부채 0 0 2,285,959,723 기타충당부채 117,835,171 117,835,171 0 기타유동부채 375,687,564 1,083,405,333 914,990,078 기타유동금융부채 14,526,471 0 1,708,398 부채총계 78,261,469,654 72,906,295,149 29,174,935,234 자본 지배기업의 소유지분 106,293,426,056 91,101,006,495 81,593,509,763 자본금 41,879,192,500 38,197,916,000 32,419,961,500 자본잉여금 59,801,387,314 65,971,217,785 57,230,377,220 자본조정 (3,820,983,953) (631,897,105) 291,210,009 기타포괄손익누계액 0 0 (240,469,819) 이익잉여금(결손금) 8,433,830,195 (12,436,230,185) (8,107,569,147) 비지배지분 1,969,669,745 5,107,443,815 308,413,299 자본총계 108,263,095,801 96,208,450,310 81,901,923,062 자본과부채총계 186,524,565,455 169,114,745,459 111,076,858,296 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출 48,519,671,414 63,870,939,172 58,844,075,344 매출원가 43,072,710,210 54,155,866,354 50,334,749,039 매출총이익 5,446,961,204 9,715,072,818 8,509,326,305 판매비와관리비 4,045,083,281 8,600,575,018 8,410,216,549 대손상각비 0 (168,734,200) 0 영업이익(손실) 1,401,877,923 1,283,232,000 99,109,756 금융수익 20,822,336,208 5,832,441,642 5,009,720,149 금융비용 13,029,532,960 23,746,148,632 4,313,063,081 기타수익 4,118,373,134 14,068,809,972 1,201,934,999 기타비용 4,018,356,500 12,249,967,668 14,829,215,146 기타의대손상각비 305,000,000 484,000,000 0 법인세비용차감전순이익(손실) 8,989,697,805 (15,295,632,686) (12,831,513,323) 법인세비용 87,006,425 56,270,250 508,335,971 당기순이익(손실) 8,902,691,380 (15,351,902,936) (13,339,849,294) 기타포괄손익 (184,515,698) 0 (2,783,268,088) 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (184,515,698) 0 89,191,682 보험수리적손익 (184,515,698) 0 89,191,682 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 0 0 (2,872,459,770) 매도가능금융자산평가손익 0 0 3,112,470,510 매도가능증권재분류조정 0 0 (5,912,355,600) 해외사업환산손익 0 0 (72,574,680) 총포괄손익 8,718,175,682 (15,351,902,936) (16,123,117,382) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 8,243,681,572 (15,459,631,868) (13,343,025,291) 비지배지분 659,009,808 107,728,932 3,175,997 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 8,059,165,874 (15,459,631,868) (16,104,520,975) 비지배지분 659,009,808 107,728,932 (18,596,407) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 104 (233) (227) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 74 (233) (227) 연결 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 24,743,393,500 39,143,407,913 305,862,906 2,610,217,547 4,872,655,132 71,675,536,998 581,894,711 72,257,431,709 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 (26,390,670) (26,390,670) (254,885,005) (281,275,675) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,343,025,291) (13,343,025,291) 3,175,997 (13,339,849,294) 매도가능증권평가손익 0 0 0 (2,799,885,090) 0 (2,799,885,090) 0 (2,799,885,090) 해외사업환산손익 0 0 0 (50,802,276) 0 (50,802,276) (21,772,404) (72,574,680) 전환청구 7,676,568,000 18,086,969,307 0 0 0 25,763,537,307 0 25,763,537,307 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 부여 0 0 (14,652,897) 0 0 (14,652,897) 0 (14,652,897) 보험수리적손익 0 0 0 0 89,191,682 89,191,682 0 89,191,682 결손금보전 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업지분의추가취득 0 0 0 0 0 0 0 0 기타자본변동 0 0 0 0 300,000,000 300,000,000 0 300,000,000 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 (240,469,819) (8,107,569,147) 81,593,509,763 308,413,299 81,901,923,062 2018.01.01 (기초자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 (240,469,819) (8,107,569,147) 81,593,509,763 308,413,299 81,901,923,062 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 2,975,257,186 2,975,257,186 0 2,975,257,186 연결범위의 변동 0 0 0 240,469,819 0 240,469,819 4,691,301,584 4,931,771,403 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,459,631,868) (15,459,631,868) 107,728,932 (15,351,902,936) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환청구 5,752,954,500 16,822,286,655 0 0 0 22,575,241,155 0 22,575,241,155 주식선택권 행사 25,000,000 74,267,554 (11,001,754) 0 0 88,265,800 0 88,265,800 주식선택권 부여 0 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 0 0 0 0 0 결손금보전 0 (8,155,713,644) 0 0 8,155,713,644 0 0 0 종속기업지분의추가취득 0 0 (912,105,360) 0 0 (912,105,360) 0 (912,105,360) 기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 38,197,916,000 65,971,217,785 (631,897,105) 0 (12,436,230,185) 91,101,006,495 5,107,443,815 96,208,450,310 2019.01.01 (기초자본) 38,197,916,000 65,971,217,785 (631,897,105) 0 (12,436,230,185) 91,101,006,495 5,107,443,815 96,208,450,310 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 (3,191,623,943) (3,191,623,943) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 8,243,681,572 8,243,681,572 659,009,808 8,902,691,380 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환청구 3,681,276,500 6,641,064,035 0 0 0 10,322,340,535 0 10,322,340,535 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 부여 0 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 0 (184,515,698) (184,515,698) 0 (184,515,698) 결손금보전 0 (12,810,894,506) 0 0 12,810,894,506 0 0 0 종속기업지분의추가취득 0 0 5,159,935 0 0 5,159,935 (605,159,935) (600,000,000) 기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 (3,194,246,783) 0 0 (3,194,246,783) 0 (3,194,246,783) 2019.12.31 (기말자본) 41,879,192,500 59,801,387,314 (3,820,983,953) 0 8,433,830,195 106,293,426,056 1,969,669,745 108,263,095,801 연결 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 11,529,334,818 (21,533,418,734) 646,502,358 영업에서 창출된 현금 9,174,891,593 (23,080,069,036) 1,800,199,073 당기순이익(손실) 8,902,691,380 (15,351,902,936) (13,339,849,294) 조정 (5,988,486,783) 18,094,341,670 13,187,719,692 운전자본의 증감 6,260,686,996 (25,822,507,770) 1,952,328,675 이자의 수취 1,544,414,837 721,452,948 487,102,729 이자의 지급 (2,046,375) (48,623,768) (43,126,401) 배당금의수취 1,028,953,417 957,222,962 137,043,379 법인세납부(환급) (216,878,654) (83,401,840) (1,734,716,422) 투자활동현금흐름 (22,185,372,972) (55,398,463,494) (7,988,610,526) 기타금융상품의 처분 193,000,000,000 94,500,000,000 22,500,000,000 공동기업및관계기업투자의 처분 2,963,602,454 13,013,423,193 1,935,625,000 당기손익공정가치측정금융자산의처분 66,816,343,161 8,012,661,309 0 종속기업투자의 처분 (27,236,349,322) 27,335,704,406 575,431,907 매도가능금융자산의 처분 0 0 7,572,908,598 매각예정자산의처분 0 0 130,000,000 장기대여금의 회수 0 6,500,000,000 430,000,000 단기대여금의 회수 18,171,220,000 6,000,000 6,000,000 장기금융상품의 처분 0 52,326,000 108,446,868 투자부동산의 처분 5,726,533,980 0 0 건설중인자산의 처분 140,873,040 200,000,000 0 유형자산의 처분 1,546,679 5,250,492 60,109,091 무형자산의 처분 60,000,000 0 0 보증금의 감소 149,400,000 1,003,717,351 754,062,000 기타금융상품의 취득 (146,000,000,000) (117,000,000,000) (29,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (601,984,140) 장기금융상품의 취득 0 (311,794) (1,028,133,626) 종속기업투자의 취득 (40,518,350,944) (16,000,202,490) (360,243,865) 공동기업및관계기업투자의 취득 (12,600,000,000) (22,738,261,877) (4,946,500,000) 당기손익공정가치측정금융자산의취득 (38,402,923,260) (39,664,925,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (3,373,754,500) 장기대여금의 증가 (650,000,000) (6,500,000,000) 0 단기대여금의 증가 (30,371,220,000) (740,000,000) (63,264,920) 투자부동산의 취득 (1,752,490) 0 0 유형자산의 취득 (274,344,950) (458,149,638) (699,840,579) 건설중인자산의 취득 (12,005,946,600) (786,848,006) (290,000,000) 무형자산의 취득 (34,004,720) (284,846,000) (802,516,360) 소프트웨어의 취득 0 (15,500,000) 0 보증금의 증가 (1,120,000,000) (1,838,501,440) (894,956,000) 재무활동현금흐름 16,481,738,046 79,990,145,826 (908,242,260) 출자금의 납입 (7,950,625,186) 20,001,000,000 0 단기차입금의 증가 0 815,000,000 999,000,000 장기차입금의 증가 0 500,000,000 0 주식선택권의행사 0 88,265,800 0 전환사채의 발행 3,100,000,000 20,000,000,000 0 전환우선주의 발행 0 39,999,999,126 0 전환청구 (24,082,069) (35,119,100) (48,977,400) 단기차입금의 상환 0 (1,379,000,000) (1,791,666,000) 전환사채의상환 0 0 (66,598,860) 리스부채의상환 (80,554,895) 0 0 종속기업에대한소유지분의변동 (829,027,830) 0 0 출자금 및 이익 분배 22,266,028,026 0 0 환율변동효과 반영전 현금의 순증가(감소) 5,825,699,892 3,058,263,598 (8,250,350,428) 현금및현금성자산의 환율변동효과 5,488 2,033,428 (63,864,022) 연결범위의변동 (5,032,591) (1,736,696,032) 0 현금및현금성자산의 증가 5,820,672,789 1,323,600,994 (8,314,214,450) 기초현금및현금성자산 6,031,064,833 4,707,463,839 13,021,678,289 기말현금및현금성자산 11,851,737,622 6,031,064,833 4,707,463,839 ※ 제20(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제22(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제21(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업" )는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업 의 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업 의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 41,879백만원입니다. 당기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 전환우선주(*1) 합 계 비 고 주식수 주식수 주식수 지분율(%) 주식회사 더블유홀딩컴퍼니 - 32,310,177 32,310,177 27.837 특수관계자 주식회사 아이오케이컴퍼니 12,304,939 - 12,304,939 10.601 - 자기주식 1,024 - 1,024 0.001 - 기타주주 71,452,422 - 71,452,422 61.561 - 합계 83,758,385 32,310,177 116,068,562 100.000 - (*1) 연결실체는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다. 2. 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 투자주식수 소유지분율(%) 자본금 결산월 소재지 업 종 상장여부 당기 전기 ㈜에이나인미디어(*1) 400,000주 100.00% - 2,000백만원 12월 한국 방송컨텐츠 외 부 바이로트투자조합 7,400좌 88.10% - 8,400백만원 12월 한국 투자조합 부 비토 투자조합 2,100주 70.00% - 3,000백만원 12월 한국 투자조합 부 데미안 투자조합 2,500주 100.00% - 2,500백만원 12월 한국 투자조합 부 (*1) 2019년 1월 29일 ㈜데코앤이와 체결한 주식근질권설정계약에 따라 2019년 4월 8일 ㈜에이나인미디어 주식 400,000주(100% 지분)의 질권을 실행하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이나인미디어 5,556,054 2,892,184 2,663,870 14,679,032 150,180 (34,335) 바이로트투자조합(*1) 8,544,621 - 8,544,621 - 168,966 168,966 비토 투자조합(*1) 3,174,843 - 3,174,843 - 174,843 174,843 데미안 투자조합(*1) 2,506,233 - 2,506,233 - 6,233 6,233 (*1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로써 연결기준 매출에서는 제외하였습니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 엠씨엔투자조합 20,429,911 3,200 20,426,711 428,632 425,711 425,711 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한배당금 바이로트투자조합 22,377 1,017,217 - 비토 투자조합 52,453 952,453 - 합계 74,830 1,969,670 - (4) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 사유 ㈜에이나인미디어 주식근질권설정에 따른 주식 취득 바이로트투자조합 출자 비토 투자조합 출자 데미안 투자조합 출자 (5) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 사유 엠씨엔투자조합 해산 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사 해산 아라코퍼레이션 지배기업과 합병 블루레이크투자조합 해산 본 연결재무제표는 2020년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한회계정책 3.1. 중 요 한 회 계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 사용권자산 부동산 80,480 차량운반구 24,174 소 계 104,654 리스부채 유동 68,938 비유동 35,716 소 계 104,654 (단위 : 천원) 구분 당기초 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 130,635 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (25,981) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 104,654 (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3.2 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (5) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (8) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품 (가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품 - 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산(비품, 시설장치) 6년 (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. (마) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 고객관계 12년 정액법 전속계약권 3년 정액법 완성프로그램(*1) 4년 정액법 (*1) 제작한 프로그램 중 회사가 판권을 보유한 프로그램에 한하여 내용연수에 따라 상각을 수행합니다.(바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 전환우선주연결실체는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (가) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (나) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (가) 수행의무의 식별연결실체는 TV드라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. (나) 한 시점에 이행하는 수행의무TV드라마 제작에 따른 판매수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (라) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (마) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (바) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (사) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 종업원급여 (가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (라) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문(1) 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 영업부문 연결실체내 관련기업 소재지 방송프로그램사업부문 ㈜초록뱀미디어 한국 ㈜에이나인미디어 한국 매니지먼트사업부문 ㈜에이나인미디어 한국 부동산사업부문 ㈜초록뱀미디어 한국 투자사업부문 바이로트투자조합 한국 비토 투자조합 한국 데미안 투자조합 한국 (2) 보고부문별 손익 정보 당기와 전기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문(*1) 매니지먼트사업부문(*1) 투자사업부문 부동산사업부문(*2) 내부거래조정 조정 후 금액 외부수익 43,452,174 4,750,072 - 317,425 - 48,519,671 부문간수익 - - - - - - 합 계 43,452,174 4,750,072 - 317,425 - 48,519,671 매출원가 38,635,642 4,131,884 - 305,184 - 43,072,710 영업이익(손실) 1,529,488 306,277 (446,128) 12,241 - 1,401,878 (*1) 한 시점에 수익을 인식 합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문(*1) 매니지먼트사업부문(*1) 모델에이전시사업부문(*1) 외식사업부문(*1) 임대사업부문(*2) 내부거래조정 조정 후 금액(*3) 외부수익 54,251,390 3,042,088 1,362,318 5,087,983 - - 63,743,779 부문간수익 - - - - 305,184 (178,024) 127,160 합 계 54,251,390 3,042,088 1,362,318 5,087,983 305,184 (178,024) 63,870,939 매출원가 49,075,712 2,650,587 - 2,302,408 305,184 (178,024) 54,155,866 영업이익(손실) 197,439 122,887 506,442 363,914 - 92,550 1,283,232 (*1) 한 시점에 수익을 인식 합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다. (*3) 투자조합부문에 해당하는 엠씨엔투자조합은 수익 및 원가가 발생하지 않아, 제외하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산부채 정보는 아래와 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 투자사업부문 부동산 사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 자산 122,560,315 1,092,440 14,225,697 61,113,609 (12,467,465) 186,524,596 부채 76,036,583 1,196,720 - 100,000 913,640 78,246,943 유형자산/투자부동산 1,022,143 47,236 - 62,108,452 - 63,177,830 감가상각누계 (223,791) (864) - (1,094,843) - (1,319,498) ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 투자조합사업부문(*1) 임대사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 자산 157,361,364 20,429,911 7,180,179 (15,856,709) 169,114,745 부채 72,803,095 3,200 100,000 - 72,906,295 유형자산/투자부동산 133,656 - 7,878,504 - 8,012,160 감가상각누계 (121,239) - (798,325) - (919,564) (*1) 종속기업 중 엠씨엔투자조합의 자산 및 부채입니다. (4) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 부동산사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 국내매출 35,521,096 4,699,072 317,425 - 40,537,593 수출매출 7,931,078 51,000 - - 7,982,078 합 계 43,452,174 4,750,072 317,425 - 48,519,671 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 매니지먼트사업부문 모델에이전시사업부문 외식사업부문 부동산 사업부문 내부거래조정 조정 후 금액 국내매출 52,838,865 3,042,088 1,362,318 5,087,983 305,184 (178,024) 62,458,414 수출매출 1,412,525 - - - - - 1,412,525 합 계 54,251,390 3,042,088 1,362,318 5,087,983 305,184 (178,024) 63,870,939 (5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 (주)문화방송 17,620,614 4,868,816 스튜디오 드래곤 주식회사 9,613,929 35,988,542 한국방송공사 8,372,251 - (주)씨제이이엔엠 3,114,278 1,413,693 주식회사 채널에이 1,373,075 - 주식회사 조선방송 - 4,081,620 제이콘텐트리 - 1,590,798 케이앤지문화전문(유) - 1,791,262 (주)매일방송 - 1,812,000 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 가. 제22(당)기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,851,738 11,851,738 매출채권및기타채권 - 25,190,909 25,190,909 당기손익공정가치측정금융자산 41,251,608 - 41,251,608 기타금융자산 5,000 5,000 합 계 41,251,608 37,047,647 78,299,255 나 . 제21(전)기 (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,031,065 6,031,065 매출채권및기타채권 - 12,841,218 12,841,218 당기손익공정가치측정금융자산 62,080,614 - 62,080,614 기타금융자산 - 47,005,000 47,005,000 합 계 62,080,614 65,877,283 127,957,897 ② 금융부채가 . 제22(당)기 (단위:천원) 재무제표상 부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 22,244,118 22,244,118 차입금및기타금융부채 - 10,116,247 10,116,247 리스부채 - 52,307 52,307 전환우선주 41,258,481 - 41,258,481 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913 - 3,451,913 합 계 44,710,394 32,412,672 77,123,066 나. 제21(전)기 (단위:천원) 재무제표상 부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 2,323,388 2,323,388 차입금및기타금융부채 - 13,833,639 13,833,639 전환우선주 48,900,484 - 48,900,484 당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544 - 6,647,544 합 계 55,548,028 16,157,027 71,705,055 ③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. (2) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 462,661 1,115,188 - - 1,577,849 외환차익 - 1,829 - - 1,829 외화환산이익 5 - - - 5 전환우선주평가이익 - 7,642,003 7,642,003 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 3,936,107 - - - 3,936,107 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,482,091 - - - 4,482,091 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - 2,032,307 - 2,032,307 전환이익 1,150,145 - - - 1,150,145 이자비용 - - - (2,077,058) (2,077,058) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (6,999,230) - - - (6,999,230) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (423,221) - - - (423,221) 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 - - (123,056) - (123,056) 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - (972,570) - (972,570) 전환손실 (2,434,399) - - - (2,434,399) 합 계 174,160 1,117,016 8,578,685 (2,077,058) 7,792,803 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 584,858 - - 584,858 외환차익 - 109 - - 109 외화환산이익 - 2,439 - - 2,439 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 18,824 - - - 18,824 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,369,071 - - - 3,369,071 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - 1,857,140 - 1,857,140 이자비용 - - - (3,764,682) (3,764,682) 외환차손 - (991) - - (991) 전환우선주평가손실 - - (8,900,484) - (8,900,484) 외화환산손실 - - - (406) (406) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (649,499) - - - (649,499) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (4,051,320) - - - (4,051,320) 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - (6,378,766) - (6,378,766) 합 계 (1,312,924) 586,415 (13,422,110) (3,765,088) (17,913,707) 6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 비 고 현금및현금성자산 3 3 인출제한 기타비유동금융자산 5,000 5,000 당좌개설보증금 합 계 5,003 5,003 - 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,974,767 300,000 9,184,386 - (-) 손실충당금 (223,112) - (111,137) - 대여금 11,124,266 2,239,154 890,266 1,589,154 (-) 손실충당금 (184,266) (1,319,154) (150,266) (1,319,154) 미수금 1,272,343 - 503,289 - (-) 손실충당금 (426,884) - (348,007) - 미수수익 214,550 - 194,824 - 보증금 - 7,219,245 - 2,407,864 합 계 16,751,664 8,439,245 10,163,354 2,677,864 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 매출채권 300,000 - 대여금 920,000 270,000 보증금 7,219,245 2,407,864 합 계 8,439,245 2,677,864 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합계 매출채권 총장부금액 5,051,656 - - - - 223,112 5,274,767 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 223,112 223,112 순장부금액 5,051,656 - - - - - 5,051,656 기타채권(*) 총장부금액 12,920,009 - - - - 1,930,303 14,850,312 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 1,930,303 1,930,303 순장부금액 12,920,009 - - - - - 12,920,009 (*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합계 매출채권 총장부금액 9,073,249 - - - - 111,137 9,184,386 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 111,137 111,137 순장부금액 9,073,249 - - - - - 9,073,249 기타채권(*) 총장부금액 1,360,105 - - - - 1,817,427 3,177,532 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 1,817,427 1,817,427 순장부금액 1,360,105 - - - - - 1,360,105 (*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. (4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동 기 말 매출채권 111,137 111,975 223,112 대여금 1,469,419 34,000 1,503,419 기타수취채권 348,007 78,877 426,884 합 계 1,928,564 224,851 2,153,415 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 기 초 손실충당금설정 손실충당금환입 연결범위변동 기 말 매출채권 357,696 - (168,734) (77,825) 111,137 대여금 1,503,419 - - (34,000) 1,469,419 기타수취채권 426,885 - - (78,878) 348,007 합 계 2,288,000 - (168,734) (190,702) 1,928,564 8. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익공정가치측정항목 상장주식 532,493 - 670,692 - 비상장주식 1,912,540 - 조합출자금 - 6,187,428 - 9,699,188 투자신탁 - - - 3,016,835 저축성보험 - - - 1,002,746 투자전환사채 567,894 32,051,253 - 47,691,153 합 계 1,100,387 40,151,221 670,692 61,409,922 (2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 670,692 61,409,922 1,178,102 9,524,014 취득 및 대체 567,894 40,180,439 2,023,869 59,857,555 주식전환 11,218,490 (12,498,592) - - 처분 및 분배 (11,363,717) (42,405,409) (1,357,787) (8,683,566) 조기상환 - (13,966,451) - - 상각 및 평가 7,029 4,431,311 (1,173,492) 711,919 연결범위변동 - 3,000,000 - - 기말금액 1,100,387 40,151,221 670,692 61,409,922 (3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식 보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수량 제22(당)기 제21(전)기 비 고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 에이프로젠H - - - 1,740,605 670,692 당기 처분 (주)앤디포스 119,527 560,139 532,493 - - - 합 계 560,139 532,493 1,740,605 670,692 - (4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식 보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수량 제22(당)기 취득원가 장부금액 ㈜더스카이팜 82,108 1,912,540 1,912,540 (5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보장이율 제22(당)기 제21(전)기 만기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜아이오케이컴퍼니 제8회 전환사채 0.0% 600,000 567,894 600,000 573,027 2020-12-01 ㈜아이오케이컴퍼니 제12회 전환사채 0.0% 5,500,000 5,539,463 5,500,000 5,591,553 2021-08-17 ㈜데코앤이 제43회 전환사채 - - - 5,300,000 4,847,200 - ㈜에이프로젠케이아이씨 제8회 전환사채 - - - 12,170,505 11,434,140 - ㈜에이프로젠케이아이씨 제19회 전환사채(*4) 1.0% 10,000,000 12,305,580 - - 2022-05-24 ㈜장원테크 제1회차 전환사채 3.0% 700,000 744,502 - - 2022-02-27 ㈜디에이테크놀로지 제6회 신주인수권 부사채 - - - 1,500,000 1,555,293 - ㈜앤디포스 제1회 전환사채 - - - 1,100,000 1,585,993 - 삼본정밀전자㈜ 제2회 전환사채 3.0% 2,000,000 2,199,478 1,500,000 1,675,328 2021-12-05 ㈜이에스에이 제8회 전환사채 3.0% - - 20,000,000 20,428,620 - ㈜골드퍼시픽 제19회 전환사채(*1) 3.8% 2,000,000 2,034,224 - - 2022-05-02 ㈜알파홀딩스 제7회 전환사채(*2) 3.0% 2,010,000 2,109,316 - - 2022-04-26 ㈜필로시스헬스케어 제10회 전환사채 3.5% 1,200,000 1,224,185 - - 2022-07-08 ㈜인콘 제6회 신주인수권 부사채(*3) 2.4% 2,800,000 2,732,380 - - 2021-11-01 ㈜마이크로텍 제5회 전환사채(*5) 3.0% 3,000,000 3,162,126 - - 2021-08-29 합 계 29,810,000 32,619,147 47,670,505 47,691,153 - (*1) 사채 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2020년 5월 2일)부터 발행 후 15개월이 경과한 날 (2020년 8월 2일)까지 매 3개월 마다 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 매수인(보유한 사채 발행가액의 30%한도)에게 청구할 수 있습니다. (*2) 발행회사는 본 사채의 발행 후 본 사채에 대한 조기상환청구권 행사 전까지 본 사채의 30% 이내를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 권리를 갖습니다.(*3) 발행일로부터 13개월에 해당하는 날부터 발행 후 24개월이 경과한 날까지 매월의 30일마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자(보유한 사채 발행가액의 35%한도)에게 청구할 수 있습니다. (*4) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석18참조).(*5) 종속기업인 비토투자조합의 투자전환사채입니다. (6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 지분율(%) 제22(당)기 제21(전)기 비 고 당기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 니케프라우스투자조합 - - - 1,740,813 2,001,294 - 우델리티투자조합 - - - 1,522,125 3,403,333 - 애트모스투자조합 - - - 1,006,250 1,041,047 - 파사데나 투자조합 12.45% 927,525 2,159,382 2,508,675 2,485,175 - 위드윈투자조합41호 7.50% 750,000 759,650 750,000 768,339 - 이스톤투자조합 3.33% 505,000 1,037,941 - - - 이노컴트리투자조합 5.00% 2,020,000 2,230,455 - - - 합 계 4,202,525 6,187,428 7,527,863 9,699,188 - (7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신탁 전기말 현재 투자신탁의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(전)기 비 고 취득원가 장부금액 옵티머스SMART 채권전문투자형 사모투자신탁제1호 3,000,000 3,016,835 당기 처분 (8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 저축성보험전기말 현재 저축성보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(전)기 비 고 취득원가 장부금액 동양생명 1,000,000 1,002,746 당기 처분 9. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소유지분율 소재지 결산월 업 종 장부가액 당기 전기 당기말 전기말 문화산업전문회사(*1) 관계기업 - 40.00% 한국 12월 방송컨텐츠 - 149,779 주식회사 그린라이트 관계기업 25.00% 25.00% 한국 12월 방송컨텐츠 외 318,653 482,545 블루레이크 투자조합(*2) 관계기업 - 20.00% 한국 12월 투자조합 - 1,900,998 스노우월드투자조합 관계기업 20.00% 20.00% 한국 12월 투자조합 2,356,732 1,576,751 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호(*3) 관계기업 - 26.67% 한국 12월 투자조합 - 4,013,218 비케이엘투자조합(*4) 관계기업 40.00% - 한국 12월 투자조합 1,600,000 - 롤로투자조합(*4) 관계기업 29.53% - 한국 12월 투자조합 905,380 - 노벰버(Nov)1호투자조합(*4) 관계기업 40.00% - 한국 12월 투자조합 4,570,555 - 사이먼투자조합(*4) 관계기업 29.09% - 한국 12월 투자조합 2,176,204 - 합 계 11,927,524 8,123,291 (*1) 당기 중 청산 완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. (*2) 2019년 9월 24일 7,000좌를 추가 출자하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 해산 완료하였습니다. (*3) 당기 중 신탁 해지에 따라 인콘 6회 신주인수권부사채 4,000,000,000원으로 분배 받았습니다. (*4) 당기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. 2) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 주식회사 그린라이트 관계기업 1,392,525 117,912 1,274,613 - (655,566) (655,566) 스노우월드투자조합 관계기업 9,784,881 - 9,784,881 3,897,085 3,900,389 3,900,389 비케이엘투자조합 관계기업 4,000,000 - 4,000,000 83,365 83,365 83,365 롤로투자조합 관계기업 3,066,656 - 3,066,656 1,045,778 1,045,778 1,045,778 노벰버(Nov)1호조합 관계기업 11,426,389 - 11,426,389 - (73,612) (73,612) 사이먼투자조합 관계기업 7,480,700 - 7,480,700 1,980,700 1,980,700 1,980,700 ② 제21(전)기 (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)최고의한방 문화산업전문회사 관계기업 375,309 861 374,449 29,470 16,347 16,347 주식회사 그린라이트 관계기업 1,973,176 42,997 1,930,179 - (69,821) (69,821) 블루레이크 투자조합 관계기업 10,163,959 658,970 9,504,989 163,959 (495,011) (495,011) 스노우월드투자조합 관계기업 5,887,792 3,300 5,884,492 - (2,116,508) (2,116,508) 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 관계기업 15,059,674 10,107 15,049,567 59,674 49,567 49,567 (3) 당기와 전기의 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취득 처분/배당 지분법 평가내역 기 말 지분법손익 지분법자본변동 문화산업전문회사 149,779 - (160,273) 10,493 - - 주식회사 그린라이트 482,545 - - (163,891) - 318,653 블루레이크 투자조합 1,900,998 - (2,051,217) 150,219 - - 스노우월드투자조합 1,576,751 - - 779,980 - 2,356,732 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 4,013,218 - (4,019,932) 6,714 - - 비케이엘투자조합 - 4,100,000 (2,533,346) 33,346 - 1,600,000 롤로투자조합 - 900,000 (303,409) 308,789 - 905,380 노벰버(Nov)1호조합 - 4,600,000 - (29,445) - 4,570,555 사이먼투자조합 - 1,600,000 - 576,204 - 2,176,204 합 계 8,123,291 11,200,000 (9,068,177) 1,672,409 - 11,927,524 ② 제21(전)기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취득 손상차손 처분/배당 연결범위변동 지분법 평가내역 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (유)최고의한방 문화산업전문회사 143,241 - - - - 6,539 - 149,779 W투자금융채권형투자조합제6호 1,305,160 - - (1,305,160) - - - - W투자금융주식형투자조합제10호 1,739,751 - - (1,739,751) - - - - W투자조합제17-2호 1,726,336 - - (1,726,336) - - - - 썬라이트투자조합 2,428,815 - - (2,428,815) - - - - 썬라이트1호투자조합 - 4,997,009 - (4,997,009) - - - - 우델리티투자조합 - 9,241,125 - (9,241,125) - - - - (유)케이앤지문화산업전문회사 166,450 - - - (765,998) 599,548 - - (유)지앤케이문화산업전문회사 12,888 - - - (12,593) (295) - - (유)추적자 1 - - - (1) - - - 주식회사 그린라이트 - 500,000 - - - (17,455) - 482,545 블루레이크 투자조합 - 2,000,000 - - - (99,002) - 1,900,998 스노우월드투자조합 - 2,000,000 - - - (423,249) - 1,576,751 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 - 4,000,000 - - - 13,218 - 4,013,218 합 계 7,522,643 22,738,134 - (21,438,196) (778,592) 79,304 - 8,123,291 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 383,362 16,377,131 1,960 14,103,751 (-) 손실충당금 (181,670) (2,164,751) - (1,859,751) 부가세대급금 2,105,028 - - - 합 계 2,306,720 14,212,380 1,960 12,244,000 (2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구분 기초 손실충당금전입 연결범위변동 기말 선급금 1,859,751 305,000 181,670 2,346,421 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구분 기초 손실충당금전입 채권 제각 기말 선급금 1,375,751 484,000 - 1,859,751 11. 기타금융자산연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 기업은행 - - 29,000,000 - KEB하나은행 - - 10,000,000 - 우리은행 - - 8,000,000 - 당좌개설보증금 KEB하나은행 - 2,500 - 2,500 SC제일은행 - 2,500 - 2,500 합 계 - 5,000 47,000,000 5,000 12. 투자부동산 및 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 제22(당)기 제21(전)기 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 사업부지 - - - 4,891,805 - 4,891,805 사대부집곳간 시설투자 1,400,000 (1,094,843) 305,157 1,400,000 (789,659) 610,341 합 계 1,400,000 (1,094,843) 305,157 6,291,805 (789,659) 5,502,146 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 248,996 - 248,996 248,996 - 248,996 건물 319,982 (16,666) 303,317 319,982 (8,666) 311,316 차량운반구 93,262 (13,113) 80,149 - - - 비품 248,902 (190,376) 58,526 133,656 (121,239) 12,417 시설장치 158,236 (4,500) 153,736 - - - 건설중인자산 60,708,452 - 60,708,452 1,017,721 - 1,017,721 합 계 61,777,830 (224,654) 61,553,176 1,720,356 (129,905) 1,590,450 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 투자부동산 토지 건물 차량운반구 비 품 시설장치 건설중인자산 유형자산 합계 기 초 5,502,146 248,996 311,316 - 12,417 - 1,017,721 1,590,450 취 득 1,752 - - 79,129 41,480 153,736 30,005,947 30,280,292 처 분 (5,067,900) - - - - - (140,873) (140,873) 대 체 174,342 - - - (87) (1,460) (174,342) (175,889) 기타(*) - - - - - - 30,000,000 30,000,000 감가상각 (305,184) - (8,000) (5,104) (16,410) (5,329) - (34,843) 연결범위변동 - - - 6,124 21,126 6,789 - 34,039 기 말 305,157 248,996 303,317 80,149 58,526 153,736 60,708,452 61,553,176 (*) 종속기업 합병으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 투자부동산 토지 건물 차량운반구 비 품 시설장치 건설중인자산 유형자산 합계 기 초 4,891,805 248,996 319,316 47,525 328,980 4,148,396 430,873 5,524,086 취 득 456,382 - - - 1,767 - 786,848 788,615 감가상각 - - (8,000) - (5,005) - - (13,004) 연결범위변동 153,959 - - (47,525) (313,324) (4,148,396) (200,000) (4,709,246) 기 말 5,502,146 248,996 311,316 - 12,417 - 1,017,721 1,590,450 (4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 임대수익 305,184 127,160 임대비용 305,184 127,160 (5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 사업부지 - 4,891,805 사대부집곳간 시설투자 305,157 610,341 합계 305,157 5,502,146 (6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (7) 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 상표권 4,691 1,834 소프트웨어 33,722 13,175 기타의무형자산 268,861 - 완성프로그램 6,760,886 7,318,180 정부보조금 (178,723) - 미완성프로그램 3,133,480 6,207,747 영업권 7,533,266 - 합 계 17,556,182 13,540,936 (2) 무형자산의 변동내역 ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 영업권 상표권 소프트웨어 기타의무형자산 완성프로그램 미완성프로그램 합계 기 초 - 1,834 13,175 - 7,318,180 6,207,747 13,540,936 증 감 11,223,816 4,005 - 30,000 (10,487) 26,795,003 38,042,337 상 각 - (1,147) (10,708) (244,917) (31,929,381) - (32,186,153) 손상차손 (3,690,551) - - - - (113,638) (3,804,189) 대 체 - - - (60,000) 30,789,494 (30,789,494) (60,000) 정부보조금 - - - - (178,723) - (178,723) 연결범위변동 - - 31,254 543,778 593,081 1,033,862 2,201,975 기 말 7,533,266 4,691 33,722 268,861 6,582,163 3,133,480 17,556,182 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 전속계약권 영업권 회원권 상표권 고객관계 소프트웨어 합계 기 초 2,653,484 5,847,679 717,079 14,962,224 107,484 998,023 714,528 174,079 26,174,579 증 감 - 50,753,268 - - - - - 15,500 50,768,768 상 각 (39,936,406) - - - - (1,148) (250,743) (2,325) (40,190,621) 손상차손 - (112,465) - - - - - - (112,465) 대 체 46,617,780 (46,617,780) - - - - - - - 연결범위변동 (2,016,678) (3,662,956) (717,079) (14,962,224) (107,484) (995,042) (463,785) (174,079) (23,099,325) 기 말 7,318,180 6,207,747 - - - 1,834 - 13,175 13,540,936 (3) 연결실체의 당기와 전기 중 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 프로그램매출원가 31,929,381 39,936,406 판매비와관리비 256,772 254,215 합 계 32,186,153 40,190,621 14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제22(당)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 132,195 (77,654) 54,541 차량운반구 24,174 (13,186) 10,988 합계 156,369 (90,840) 65,529 (2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 사용권자산 합계 기 초 - - - 회계기준의 변경 80,480 24,174 104,654 취 득 51,716 - 51,716 감가상각 (77,654) (13,186) (90,840) 기 말 54,541 10,988 65,529 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 유동 비유동 리스부채 49,913 2,394 (4) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 유동 비유동 기초금액 - - 회계정책 변경 68,938 35,716 증가 11,617 16,592 상환 (80,555) - 유동성대체 49,913 (49,913) 기말금액 49,913 2,394 (5) 리스부채 관련 보고기간종료일 현재 총현금흐름은 82,401천원이며, 이자비용은 1,847천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - 100,000 - 100,000 미지급금 21,953,309 - 2,162,858 - 미지급비용 190,809 - 60,530 - 합 계 22,144,118 100,000 2,223,388 100,000 16. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 영업권 취득원가 11,223,816 손상차손누계액 (3,690,551) 장부금액 7,533,266 (2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 - 26,180,311 사업결합으로 인한 추가 인식액 11,223,816 202 종속기업매각에 따른 제거 - (26,180,514) 손상 (3,690,551) - 기말금액 7,533,265 - (3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 - (11,218,087) 손상차손 (3,690,551) - 종속기업매각에 따른 제거 - 11,218,087 기말금액 (3,690,551) - 17. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 발행가액 12,520,000 - 20,000,000 - 상환할증금 865,107 - 1,235,680 - 사채할인발행차금 (3,268,859) - (7,402,041) - 합 계 10,116,247 - 13,833,639 - (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 13,833,639 12,533,991 사채발행 2,312,371 12,368,260 상각 2,075,011 3,749,966 주식전환 (8,104,774) (14,818,579) 기말금액 10,116,247 13,833,639 재무상태표 : - 유동 10,116,247 13,833,639 (3) 전환사채의 발행내역 사채의 명칭 제7회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제8회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 20,000,000,000원 3,100,000,000원 미상환사채 권면총액(*1) 9,420,000,000원 3,100,000,000원 발행일 2018년 05월 18일 2019년 12월 27일 만기일 2021년 05월 18일 2022년 12월 27일 표면이자 연 0.00% 연 0.00% 보장이율 연 2.00% 연 3.00% 전환기간 2019.05.18~2021.04.18 2020.12.27 ~ 2022.11.27 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액(*2) 1,306원/주 \1,475/주 원금상환방법 만기일에 원금의 106.1784%를 일시상환 만기일에 원금의 109.1323%를 일시상환 옵션에 관한사항 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 11월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2019년 12월 18일, 2020년 01월 18일, 2020년 02월 18일, 2020년 03월 18일, 2020년 04월 18일, 2020년 05월 18일, 2020년 06월 18일, 2020년 07월 18일, 2020년 08월 18일, 2020년 09월 18일, 2020년 10월 18일, 2020년 11월 18일, 2020년 12월 18일, 2021년 01월 18일, 2021년 02월 18일, 2021년 03월 18일, 2021년 04월 18일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음.조기상환 청구금액: 권면금액의 103.0429%(2019년 11월 18일), 103.2146%(2019년 12월 18일), 103.3866%(2020년 01월 18일), 103.5590%(2020년 02월 18일), 103.7316%(2020년 03월 18일), 103.9044%(2020년 04월 18일), 104.0776%(2020년 05월 18일), 104.2511%(2020년 06월 18일), 104.4248%(2020년 07월 18일), 104.5989%(2020년 08월 18일), 104.7732%(2020년 09월 18일), 104.9478%(2020년 10월 18일), 105.1227%(2020년 11월 18일), 105.2979%(2020년 12월 18일), 105.4734%(2021년 01월 18일), 105.6492%(2021년 02월 18일), 105.8253%(2021년 03월 18일), 106.0017%(2021년 04월 18일) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 06월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2021년 07월 27일, 2021년 08월 27일, 2021년 09월 27일, 2021년 10월 27일, 2021년 11월 27일, 2021년 12월 27일, 2022년 01월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 03월 27일, 2022년 04월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 06월 27일, 2022년 07월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 09월 27일, 2022년 10월 27일, 2022년 11월 27일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.조기상환 청구금액: 전자등록금액의 104.5969%(2021년 06월 27일) 104.8584%(2021년 07월 27일), 105.1205%(2021년 08월 27일), 105.3833%(2021년 09월 27일), 105.6468%(2021년 10월 27일), 105.9109%(2021년 11월 27일), 106.1757%(2021년 12월 27일), 106.4411%(2022년 01월 27일), 106.7072%(2022년 02월 27일), 106.9740%(2022년 03월 27일), 107.2414%(2022년 04월 27일), 107.5095%(2022년 05월 27일), 107.7783%(2022년 06월 27일), 108.0477%(2022년 07월 27일), 108.3178%(2022년 08월 27일), 108.5886%(2022년 09월 27일), 108.8601%(2022년 10월 27일), 109.1323%(2022년 11월 27일) 매도청구권 (Call Option) (1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 사채원금의 최대 40%에 해당하는 금액에 대해 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다. (2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면총액에 사채발행일 익일로부터 매매대금 지급기일까지의 만기보장수익률(2%)과 대상 채권의 복리 3%에 해당하는 매도대가를 합산한 5%를 반영(계산)하여 이를 매매청구일 로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. - 전환가격의조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 또는 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과하는 날에 전환가격을 조정가능하다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 또는 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과하는 날에 전환가격을 조정가능하다. (*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다. 18. 당기손익공정가치측정금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제22(당)기 제21(전)기 7회 전환사채_파생금융부채 1,500,644 5,774,600 8회 전환사채_파생금융부채 787,629 - 엠씨엔투자조합_파생금융부채(*1) - 872,944 (주)에이프로KIC_파생금융부채(*2) 1,163,640 - 합계 3,451,913 6,647,544 (*1) 지배기업의 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원(이하"청구자")이 회사에게 매도청구 할 수 있는 권리의 기말평가액입니다. 당기 중 종속회사인 엠씨엔투자조합이 전환사채를 매도 완료함에 따라 권리가 소멸했습니다. (*2) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석8참조). (2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 6,647,544 2,285,960 취득 및 대체 191,070 - 사채발행 787,629 7,631,740 주식전환 (2,241,649) (7,791,781) 평가손익 (1,932,682) 4,521,626 기말금액 3,451,913 6,647,544 재무상태표 : - 유동 3,451,913 6,647,544 19. 전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 당기 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제22(당)기 제21(전)기 전환우선주 41,258,481 48,900,484 (2) 전환우선주의 발행내역 주식의 종류 전환우선주 발행주식의 수 32,310,177주 발행가액 1,238원 주식의 총액 39,999,999,126원 1주당 액면가액 500원 납입일 2018년 10월 10일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당 전환에 관한사항(*1) 전환가격 1,238원 전환비율 1 전환청구기간 2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일 전환으로 발행할 주식의 종류 보통주 전환으로 발행할 주식수 32,310,177주 (*1) 보고기간종료일 현재 기준입니다. (3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 48,900,484 - 발행 - 39,999,999 평가손익 (7,642,003) 8,900,484 기말금액 41,258,481 48,900,484 재무상태표 : - 유동 41,258,481 48,900,484 20. 기타충당부채 및 기타부채 1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 유동 소송충당부채(*1) 117,835 117,835 (*1) 드라마 방영수익의 정산소송으로 발생하였습니다. 2) 기타부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 72,285 - 122,205 - 선수수익 175,000 - - - 예수금 128,403 - 135,398 - 부가세예수금 - - 825,803 - 합 계 375,688 - 1,083,405 - 3) 정부보조금(1) 연결실체는 엑스가리온 제작 지원 사업에 대하여 한국콘텐츠진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당 사업에 대한 제작비용으로 지출하였습니다. (2) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과제명 협의체결일 입금액 총지원금 지원기간 기관 엑스가리온 2018.07.5 200,000 200,000 2018.07.5 ~ 2019.06.30 한국콘텐츠진흥원 (3) 당기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 기초 증가 사용 기말 기타부채(예수금) 정부보조금 - 200,000 200,000 - 21. 외화자산부채 보고기간종료일 현재 외화자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 EUR 1,600 2,076 - - 외화자산 합계 - 2,076 - - 한편, 상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기의 외화환산이익은 5천원입니다. 22. 확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 13,873천원이며, 확정급여제도와 관련한 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 우리은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치와 관련한 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 임원 및 정년 초과자의 경우 퇴직률과 임금상승률 등의 가정 설정에 있어 고용의 특성상 객관성을 확보하기 어려워 추계액 방식을 사용하였습니다. (1) 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 확정급여채무의 현재가치 630,900 - 사외적립자산의 공정가치 (546) - 재무상태표상 부채 630,355 - (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초 - - 당기근무원가 84,791 - 이자비용 8,300 - 보험수리적손익 184,516 - 퇴직급여지급액 (24,295) - 연결범위변동 377,589 - 기말 630,900 - (3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초 - - 이자수익 6 - 연결범위변동 540 - 기말 546 - (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 금 액 비 율 금 액 비 율 정기예금 540 100% - - (5) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 할인율 2.27 - 미래임금상승률 2.00 - (6) 주요 보험수리적 가정에 대한 당기말 부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변동시 : 확정급여부채의 현재가치 574,188 697,939 23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 제22(당)기 제21(전)기 수권주식수 500,000,000주 200,000,000주 발행주식수 83,758,385주 76,395,832주 액면가액 500원 500원 자본금 41,879,193천원 38,197,916천원 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 64,839,923 32,419,962 54,620,747 87,040,709 결손금 처리 - - (8,155,714) (8,155,714) 주식선택권 행사 50,000 25,000 74,268 99,268 전환권 행사 11,505,909 5,752,955 16,822,287 22,575,241 전기말 76,395,832 38,197,916 63,361,588 101,559,504 결손금 처리 - (12,810,895) (12,810,895) 전환권 행사 7,362,553 3,681,277 6,641,064 10,322,341 당기말 83,758,385 41,879,193 57,191,757 99,070,950 24. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 자본잉여금 주식발행초과금 57,191,757 63,361,588 신주인수권대가(*1) 2,039,080 2,039,080 자기주식처분이익 570,550 570,550 기타자본잉여금 - - 소 계 59,801,387 65,971,218 자본조정 자기주식(*2) (1,891) (1,891) 주식선택권 282,100 282,100 기타자본조정 (4,101,192) (912,105) 소 계 (3,820,984) (631,897) 합 계 55,980,403 65,339,321 (*1) 지배기업이 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.(*2) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 282,100 293,101 주식선택권 행사 - (11,002) 기말금액 282,100 282,100 (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 (912,105) - 종속기업 변동 5,160 (912,105) 사업결합 (3,194,247) - 기말금액 (4,101,192) (912,105) 25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 연결이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 8,433,830 (12,436,230) (2) 당기 및 전기 중 지배기업 연결이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기초금액 (12,436,230) (8,107,569) 회계정책의변경효과 - 2,975,257 기초재작성 (12,436,230) (5,132,312) 결손금처리액 12,810,895 8,155,714 지배기업주주지분 귀속 당기손익 8,243,681 (15,459,632) 보험수리적손익 (184,516) - 기말금액 8,433,830 (12,436,230) (3) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 없습니다.27. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 지 배기업이 부여 한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 부여일 2011년 3월 11일 2015년 2월 6일 부여수량 1,840,000주 370,000주 부여방법 신주교부 신주교부 행사가능기간 2013.03.11 ~ 2020.03.10 2017.02.06 ~ 2024.02.05 조 건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*) 1차 주식선택권은 2008년 3월 20일에 부여받은 자의 행사포기로 인하여 주식선택권 전부가 취소되었습니다. (2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 부여일 현재 주가 2,200원 2,135원 무위험이자율 3.75%(3년 만기 국공채수익률) 2.09%(7년 만기 국공채수익률) 기대행사기간 3년 7년 예상주가변동성 2.15% 3.78% 기대배당수익률 - - 기대권리소멸율 - - 단위당 공정가치 261원 193원 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 연결실체의 동종산업인 코스닥 오락문화업종 지수의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며,기대행사기간은 의무용역제공기간이 경과한 후 1년으로 가정하여 산정하였습니다. 또한, 무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 부여일 현재 3년만기(2차)와 7년만기(3차) 국공채 수익율을 적용하여 산정하였습니다. ( 3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 수 량 주당 행사가격 수 량 주당 행사가격 기 초 1,170,000 2차 : 1,7223차 : 1,822 1,220,000 2차 : 2,0033차 : 2,178 부 여 - - - - 행 사 - - 20,000 2차 : 1,722 30,000 3차 : 1,822 취 소 - - - - 기 말 1,170,000 2차 : 1,7173차 : 1,815 1,170,000 2차 : 1,7223차 : 1,822 (4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다 음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 주식선택권 282,100 282,100 28. 매출 (1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 상품매출 - 3,980 제품매출 - 5,087,645 프로그램매출 43,452,174 54,247,748 매니지먼트매출 4,750,072 3,042,088 모델에이전시매출 - 1,362,318 임대수입 317,425 127,160 합 계 48,519,671 63,870,939 (2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 프로그램매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 방영수입 38,654,769 52,496,495 협찬수입 465,265 1,265,170 판권수입 3,538,354 415,115 부가사업수입 793,786 70,967 합 계 43,452,174 54,247,748 29. 매출원가 연결실체의 당기와 전기 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 상품매출원가 - 2,311 제품매출원가 - 2,301,909 프로그램매출원가 38,635,642 49,110,493 매니지먼트매출원가 4,131,884 2,613,993 임대수입원가 305,184 127,160 합 계 43,072,710 54,155,866 30. 비용의 성격별 분류 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음 과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 재화의 변동 - 2,304,220 프로그램매출원가 및 상각비 38,719,834 49,758,201 종업원급여 2,187,611 4,577,066 복리후생비 206,525 399,359 접대비 105,519 225,997 수수료 657,856 1,254,217 임차료 224,083 588,543 기타 5,016,366 3,480,104 합 계(*) 47,117,793 62,587,707 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다. 31. 판매비와관리비 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 급여 2,011,200 4,279,374 퇴직급여 176,411 297,692 복리후생비 206,525 399,359 여비교통비 46,381 76,216 접대비 105,519 225,997 통신비 24,984 48,815 수도광열비 3,604 153,576 세금과공과 334,814 248,950 감가상각비 23,516 561,849 임차료 224,083 588,543 수선비 - 21,495 보험료 27,616 41,487 차량유지비 43,817 81,463 운반비 1,442 4,322 교육훈련비 3,975 6,665 도서인쇄비 2,124 3,735 회의비 23,547 33,783 영업비 14,953 - 소모품비 7,748 151,772 지급수수료 657,856 1,254,217 광고선전비 44,291 33,248 견본비 - 1,787 무형자산상각비 11,855 85,859 리스상각비 48,821 - 잡비 - 370 합 계 4,045,083 8,600,575 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 이자수익 1,577,849 584,858 외환차익 1,829 109 외화환산이익 5 2,439 전환우선주평가이익 7,642,003 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 3,936,107 18,824 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,482,091 3,369,071 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 2,032,307 1,857,140 전환이익 1,150,145 - 합 계 20,822,336 5,832,442 (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 이자비용 2,077,058 3,764,682 외환차손 - 991 외화환산손실 - 406 전환우선주평가손실 - 8,900,484 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 6,999,230 649,499 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 423,221 4,051,320 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 123,056 - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 972,570 6,378,766 전환손실 2,434,399 - 합 계 13,029,533 23,746,149 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 배당금수익 685,468 7,841,180 공동및관계기업투자처분이익 60 - 종속기업투자처분이익 171,465 4,837,092 관계기업투자손상차손환입 - 4,675 지분법이익 1,865,745 619,306 유형자산처분이익 - 103 투자자산처분이익 658,634 - 잡이익 737,000 766,455 합 계 4,118,373 14,068,810 (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 기부금 12,400 2,400 무형자산손상차손 3,804,189 112,465 종속기업투자처분손실 123 11,324,811 유형자산처분손실 964 - 지분법손실 193,336 540,002 잡손실 7,345 270,289 합 계 4,018,357 12,249,968 34. 기타포괄손익당기와 전기 중 연결실체의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적손익 (184,516) - 기타포괄손익 (184,516) - 35. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) 보고기간종료일 현재 연결실체의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 법인세부담액 14,557 56,270 토지등 양도소득세 대한 법인세 72,450 - 법인세비용 87,007 56,270 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,989,698 (15,786,152) 적용세율에 따른 법인세비용(평균세율 : 22%적용) 1,955,734 (3,494,953) 조정사항 - 비과세수익 (4,055,596) (8,348,284) - 비공제비용 2,419,101 3,019,246 - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 (381,473) 7,845,078 - 이월결손금 이연법인세 미인식효과 181,627 1,035,183 - 토지등 양도소득세 대한 법인세 72,450 - - 기타(추납액 등) (104,837) - 법인세비용 87,006 56,270 유효세율 0.97% (*1) (*1) 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구분 가산할(차감할) 일시적차이 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (194,824) 141,843 (52,981) 대손충당금 3,543,400 708,803 4,252,203 대손금 9,439,723 - 9,439,723 퇴직급여 845 629,510 630,355 감가상각누계액(투자부동산) 125,394 72,784 198,178 상표권 - - - 매도가능증권감액손실 409,920 - 409,920 투자자산손상차손 80,699 100,000 180,699 미지급비용 57,330 23,217 80,547 파생부채 6,647,544 (3,195,631) 3,451,913 전환사채 상각 (7,402,041) 4,133,182 (3,268,859) 사채상환할증금 1,235,680 (370,573) 865,107 잡손실 602,500 (602,500) - 당기손익공정가치측정금융자산 (598,941) (3,540,606) (4,139,547) 소송충당부채 117,835 - 117,835 사용권자산 - (65,529) (65,529) 리스부채 - 52,307 52,307 업무용승용차 - 501 501 정부보조금 - 178,723 178,723 소 계 14,065,064 (1,733,969) 12,331,095 이월결손금 26,681,750 825,576 27,507,326 합 계 40,746,814 (908,393) 39,838,421 적용세율 22% 22% 법인세효과 8,964,299 19,722,406 이월세액공제 3,534,502 5,169,372 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구분 가산할(차감할) 일시적차이 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (331,431) 136,607 (194,824) 대손충당금 4,435,380 (891,980) 3,543,400 대손금 9,439,723 - 9,439,723 퇴직급여 845,088 (844,243) 845 감가상각누계액(유형자산) (6,122) 6,122 - 감가상각누계액(무형자산) 13,765 (13,765) - 감가상각누계액(투자부동산) 52,610 72,784 125,394 상표권 (990,000) 990,000 - 매도가능증권감액손실 409,920 - 409,920 지분법이익 432,467 (432,467) - 지분법자본변동 (212,797) 212,797 - 투자자산손상차손 80,699 - 80,699 미지급비용 86,506 (29,176) 57,330 매도가능증권평가손익 (498,041) 498,041 - 파생부채 2,285,960 4,361,584 6,647,544 전환사채 상각 (2,469,402) (4,932,639) (7,402,041) 사채상환할증금 1,273,163 (37,483) 1,235,680 매도가능증권손상차손(PYN) 696,893 (696,893) - 매도가능증권평가손익(YJM게임즈) 413,160 (413,160) - 파생금융상품 (202,896) 202,896 - 복구충당자산부채 34,250 (34,250) - 자산조정계정 (1,223,753) 1,223,753 - 투자증권 손상차손 100,000 (100,000) - 조건부차입금 68,387 (68,387) - 잡손실 1,303,265 (700,765) 602,500 무형자산손상차손 11,269,307 (11,269,307) - 당기손익공정가치측정금융자산 - (598,941) (598,941) 소송충당부채 - 117,835 117,835 소 계 27,306,101 (13,241,037) 14,065,064 이월결손금 21,976,375 4,705,375 26,681,750 합 계 49,282,476 40,364,822 40,746,814 적용세율 22% 22% 법인세효과 10,842,145 8,964,299 연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 순차감할일시적차이 2,712,841 3,094,314 미사용세무상결손금 6,051,612 5,869,985 이월세액공제 5,169,372 3,534,502 합 계 13,933,825 12,498,801 36. 주당손익(1) 기본주당순이 익 (손 실 ) 당기 및 전기 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제22(당)기 제21(전)기 지배기업지분 당기순이익(손실) 8,243,681,572원 (15,459,631,868)원 가중평균유통보통주식수 79,601,753주 66,292,282주 기본주당순이익(손실) 104원/주 (233)원/주 (2) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 기간 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 가중치 적수 2019.01.01~2019.06.30 76,395,832 1,024 76,394,808 181 13,827,460,248 2019.07.01~2019.07.23 76,395,832 1,024 76,394,808 23 1,757,080,584 2019.07.24~2019.07.24 77,648,441 1,024 77,647,417 1 77,647,417 2019.07.25~2019.07.29 83,215,594 1,024 83,214,570 5 416,072,850 2019.07.30~2019.07.31 83,549,622 1,024 83,548,598 2 167,097,196 2019.08.01~2019.08.18 83,591,375 1,024 83,590,351 18 1,504,626,318 2019.08.19~2019.09.18 83,674,880 1,024 83,673,856 31 2,593,889,536 2019.09.19~2019.12.31 83,758,385 1,024 83,757,361 104 8,710,765,544 합 계 365 29,054,639,693 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 29,054,639,693/365 = 79,601,753주 ② 제21(전)기 기간 발행주식수 자기주식 유통보통주식수 가중치 적수 2018.01.01~2018.03.31 64,839,923 1,024 64,838,899 90 5,835,500,910 2018.04.01~2018.06.10 64,839,923 1,024 64,838,899 71 4,603,561,829 2018.06.11~2018.06.30 65,858,190 1,024 65,857,166 20 1,317,143,320 2018.07.01~2018.08.30 65,858,190 1,024 65,857,166 61 4,017,287,126 2018.08.31~2018.09.30 66,052,108 1,024 66,051,084 31 2,047,583,604 2018.10.01~2018.11.05 66,052,108 1,024 66,051,084 36 2,377,839,024 2018.11.06~2018.11.06 66,082,108 1,024 66,081,084 1 66,081,084 2018.11.07~2018.11.07 66,102,108 1,024 66,101,084 1 66,101,084 2018.11.08~2018.12.03 66,406,035 1,024 66,405,011 26 1,726,530,286 2018.12.04~2018.12.31 76,395,832 1,024 76,394,808 28 2,139,054,624 합 계 365 24,196,682,891 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 24,196,682,891/365 = 66,292,282주 (3) 희석주당순이 익(손실)당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제22(당)기 제21(전)기(*) 희석주당 관련 당기순이익 8,243,681,572 - 가중평균희석유통보통주식수 111,836,295 - 희석주당이익 74 - (*) 전기의 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 37. 연결현금흐름표 (1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거 래 내 용 제22(당)기 제21(전)기 미완성프로그램의 완성프로그램 대체 30,789,494 46,410,613 전환사채 전환청구에 따른 주식 발행 10,346,423 22,795,174 전환사채 전환청구에 따른 주식 취득 3,286,830 - 관계기업투자의 종속기업투자 대체 3,400,000 - 주식근질권설정계약에 따른 주식취득 6,030,000 - 기준서(KIFRS 1116호) 적용에 따른 사용권자산의 증가 104,654 - 기준서(KIFRS 1116호) 적용에 따른 리스부채의 증가 104,654 - 종속기업 합병에 따른 대체 43,090,942 - 공동및관계기업투자주식의 유동-당기손익공정가치측정금융자산 대체 - 2,023,869 공동및관계기업투자주식의 처분으로 수취한 당기손익공정가치측정금융자산 - 12,170,505 기준서(KIFRS 1109호)적용에 따른 소급효과 - 4,835,816 (2) 영업현금흐름의 조정 연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 단기종업원급여 10,851 29,732 퇴직급여 93,085 172,192 감가상각비 340,027 692,143 대손상각비 - (168,734) 기타의대손상각비 305,000 484,000 리스상각비 90,840 - 무형자산상각비 256,772 254,216 무형자산손상차손 3,804,189 112,465 이자비용 2,077,058 3,764,682 잡손실 2,633 117,835 외화환산손실 - 406 전환손실 2,434,399 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 6,999,230 649,499 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 423,221 4,051,320 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 123,056 - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 972,570 6,378,766 전환우선주평가손실 - 8,900,484 종속기업투자처분손실 123 11,324,811 지분법손실 193,336 540,002 법인세비용 87,006 56,122 유형자산처분이익 - (103) 투자자산처분이익 (658,634) - 이자수익 (1,577,849) (584,847) 전환이익 (1,150,145) - 외화환산이익 (5) (2,439) 배당금수익 (685,468) (7,841,180) 종속기업투자처분이익 (171,465) (4,837,092) 공동기업및관계기업투자처분이익 (60) - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (3,936,107) (18,824) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (4,482,091) (3,369,071) 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 (2,032,307) (1,857,140) 전환우선주평가이익 (7,642,003) - 지분법이익 (1,865,745) (619,306) 대손충당금환입 - (135,600) 합 계 (5,988,487) 18,094,342 (3) 운전자본의 변동 연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 매출채권의감소(증가) 5,828,374 (2,856,442) 장기매출채권의증가 (300,000) - 미수금의감소 69,127 813,064 미수수익의감소 4,110 547,345 선급금의증가 (192,721) (7,649,684) 선급비용의증가 - (1,871) 당기법인세자산감소(증가) (16,335) 72,319 부가세대급금의감소(증가) (2,105,028) 108,082 매입채무의감소 - (56,414) 재고자산의감소 - 967 완성프로그램의감소 31,939,868 41,131,206 미완성프로그램의증가 (26,795,003) (51,802,732) 프로젝트투자자산의감소 - 297,525 장기선급금의증가 (1,879,800) (5,346,880) 정부보조금의증가 178,723 - 복구충당부채의 감소 (18,150) - 미지급금의증가(감소) 412,186 (2,856,055) 미지급비용의증가(감소) (30,289) 144,437 선수금의증가(감소) (72,750) 989,315 선수수익의증가(감소) 175,000 (157,831) 예수금의증가(감소) (86,529) 76,872 부가세예수금의증가(감소) (825,803) 900,165 확정급여부채의증가 - 110,935 퇴직급여지급액 (24,295) (286,828) 합 계 6,260,687 (25,822,508) (4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(*) 기말 전환사채의 자본요소 유동성전환사채 13,833,639 2,312,371 (8,104,774) 2,075,011 10,116,247 당기손익인식금융부채 5,774,600 787,629 (1,078,008) (2,032,307) 3,451,914 유동성전환우선주 48,900,484 - - (7,642,003) 41,258,481 단기리스부채 - (80,555) - 130,468 49,913 장기리스부채 - - - 2,394 2,394 재무활동으로부터의 총부채 68,508,723 3,019,445 (9,182,782) (7,466,437) 54,878,949 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 구 분 소유지분율 비고 제22(당)기 제21(전)기 ㈜W홀딩컴퍼니 관계기업 - - - 주식회사 그린라이트 관계기업 25.00% 25.00% - 스노우월드투자조합 관계기업 20.00% 20.00% - 비케이엘투자조합 관계기업 40.00% - 당기 취득 롤로투자조합 관계기업 29.53% - 당기 취득 노벰버(Nov)1호조합 관계기업 40.00% - 당기 취득 사이먼투자조합 관계기업 29.09% - 당기 취득 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 관계기업 - 26.67% 당기 분배 문화산업전문회사 관계기업 - 40.00% 당기 청산 블루레이크투자조합(*1) 종속기업 - 20.00% 당기 해산 니케프라우스투자조합 기타특수관계자 - 11.53% 당기 해산 우델리티투자조합 기타특수관계자 - 7.43% 당기 해산 애트모스투자조합 기타특수관계자 - 8.62% 당기 해산 파사데나투자조합 기타특수관계자 12.45% 12.45% - 위드윈투자조합41호 기타특수관계자 7.50% 7.50% - 이스톤투자조합 기타특수관계자 3.33% - 당기 취득 이노컴트리투자조합 기타특수관계자 5.00% - 당기 취득 ㈜더블유투자금융 기타특수관계자 - - - (*1) 2019년 9월 24일 7,000좌를 추가 출자하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 해산 완료하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 매 출 매 입 유형자산취득 관계기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - 4,320 8,182 ② 제21(전)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 매 출 매 입 기타특수관계자 ㈜더스카이팜 127,160 3,443 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜아이오케이컴퍼니 - 15,591 관계기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - 4,320 합 계 127,160 23,354 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 회사명 대 여 회 수 출자지분 양수(*) 관계기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - - 829,028 (*) 회사는 2019년 5월 23일 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사의 출자지분 829,027,830좌를 ㈜W홀딩컴퍼니로부터 양수하였습니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 회사명 대 여 회 수 전환우선주(*1) 관계기업 ㈜W홀딩컴퍼니 6,500,000 6,500,000 39,999,999 주요경영진 임원 40,000 - - 합 계 6,540,000 6,500,000 39,999,999 (*1) 최초발행가액입니다. (4) 연결실체의 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채권 등 채무 등 대여금 전환우선주(*) 관계기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - 39,999,999 주요경영진 임원 310,000 - 합 계 310,000 39,999,999 (*) 전환우선주 발행가액 기준입니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 전환사채(*) 미수금 임차보증금 임대보증금 전환우선주(*) 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜아이오케이컴퍼니 - - 6,101,984 1,738 - - - 관계기업 ㈜W홀딩컴퍼니 - - - - - - 39,999,999 유의적인 영향력이 있는 기업 우델리티투자조합 - - - 25,711 - - - 기타특수관계자 (주)더스카이팜 27,975 - - - 100,000 100,000 - 주요경영진 임원 - 310,000 - - - - - 합 계 27,975 310,000 6,101,984 27,449 100,000 100,000 39,999,999 (*) 전환사채 및 전환우선주 발행가액 기준입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위 : 천원) 회사명 출자 배당금수익 처분 및 분배 비케이엘투자조합 4,100,000 33,346 2,500,000 롤로투자조합 900,000 139 303,270 노벰버(Nov)1호조합 4,600,000 - - 사이먼투자조합 1,600,000 - - 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 - 154,340 4,000,000 문화산업전문회사 - - 160,332 니케프라우스투자조합 - 122,063 1,919,641 우델리티투자조합 - 16,853 1,676,241 애트모스투자조합 - 178,070 1,369,477 파사데나투자조합 - 154,536 1,581,150 이스톤투자조합 505,000 2,500 - 이노컴트리투자조합 2,020,000 10,000 - ② 제21(전)기 (단위 : 천원) 회사명 출자 배당금수익 처분 및 분배 스노우월드투자조합 2,000,000 - - 주식회사 그린라이트 500,000 - - 블루레이크 투자조합 2,000,000 - - 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 4,000,000 - - W투자금융채권형투자조합제6호 - 375,583 - 썬라이트투자조합 - 28,631 - 썬라이트1호투자조합 - 115,752 - 우델리티투자조합 - - 5,125,000 (6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. (7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 단기종업원급여 1,053,040 1,251,464 퇴직급여 100,298 57,996 합 계 1,153,337 1,309,460 39. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 사건명 원고 피고 소송가액 비고 수익금 지급청구 ㈜올리브나인 ㈜초록뱀미디어 2,245백만원 2심진행중(*1) 보증채권 개인 ㈜초록뱀미디어 3,677백만원 1심진행중(*2) (*1) 주식회사 올리브나인으로부터 수익금 지급청구 소송이 제기되어 2018년 1월 12일 원고 청구 기각으로 당사가 승소하였으나 상대방이 2018년 1월 23일 항소장을 제출하여 2심 진행중입니다. 보고기간종료일 현재 소송이 진행 중에 있으며 2019년 3월 18일에 소송가액이 최초 100백만원에서 2,245백만원으로 변경되었습니다. 소송 결과는 보고기간종료일 현재 피고가 원고에게 소 송가액 2,245백만원 중 118백만원을 지급해주도록 하는 내용의 일부 판결이 내려질 가능성이 높아, 소송충당부채를 인식하였습니다. (*2) 피합병회사인 주식회사 아라코퍼레이션에게 제기된 보증채권소송 및 해당 소송의 가압류 집행 취소를 위해 피합병회사가 공탁한 공탁금 3,677백만원 을 당기중 합병으로 인해 회사가 승계하였습니다. (2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증기관 보증내역 보증금액 피보험자 서울보증보험 이행지급 외 213,109 한국콘텐츠진흥원 외 (*) 지배기업인 (주)초록뱀미디어가 제공받은 내역입니다.(3) 분실된 어음 연결실체는 보고기간종료일 현재 분실된 수표1매(외환은행) 및 어음 2매(SC제일은 행 1매, 외환은행 1매)가 있습니다. 40. 위험관리 (1) 자본 위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제22(당)기 제21(전)기 부채총계(A) 78,261,469 72,906,295 자본총계(B) 108,263,095 96,208,450 부채비율(A/B) 72.28% 75.78% ( 2) 금융상품 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제22(당)기 제21(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR 2,283 1,868 - - ② 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자율 금융부채가 없으므로 이자율 위험이 발생하지 아니하였으며, 따라서 이자율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. ④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 합계 매출채권및기타채권(*) 16,262,032 5,692,892 5,174,849 27,129,774 기타금융자산 - - 5,000 5,000 합 계 16,262,032 5,692,892 5,179,849 27,134,774 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 2) 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 합계 매출채권및기타채권(*) 9,278,430 2,142,884 3,153,644 14,574,957 기타금융자산 44,000,000 3,000,000 5,000 47,005,000 합 계 68,487,124 51,012,058 4,161,389 123,660,571 (*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. 나. 매출채권 및 기타유동채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 매출채권 4,974,767 9,184,386 기타유동채권 12,611,158 1,588,378 합 계 17,585,926 10,772,764 다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⑤ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다. 가. 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 22,144,118 100,000 22,244,118 차입금및기타금융부채 10,116,247 - 10,116,247 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913 - 3,451,913 전환우선주 41,258,480 - 41,258,480 리스부채 49,913 2,394 52,307 합 계 77,020,671 102,394 77,123,065 나 . 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 매입채무및기타채무 2,223,388 100,000 2,323,388 차입금및기타금융부채 13,833,639 - 13,833,639 당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544 - 6,647,544 전환우선주 48,900,483 - 48,900,483 합 계 71,605,054 100,000 71,705,054 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 41,251,608 41,251,608 62,080,614 62,080,614 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 11,851,738 11,851,738 6,031,065 6,031,065 매출채권및기타채권 25,190,909 25,190,909 12,841,218 12,841,218 기타금융자산 5,000 5,000 47,005,000 47,005,000 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 37,047,647 37,047,647 65,877,283 65,877,283 금융자산 합계 78,299,255 78,299,255 127,957,897 127,957,897 ① 공정가치로 인식된 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913 3,451,913 6,647,544 6,647,544 전환우선주 41,258,481 41,258,481 48,900,484 48,900,484 공정가치로 인식된 금융부채 소계 44,710,394 44,710,394 55,548,028 55,548,028 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 22,244,118 22,244,118 2,323,388 2,323,388 차입금및기타금융부채 10,116,247 10,116,247 13,833,639 13,833,639 리스부채 52,307 52,307 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 32,412,672 32,412,672 16,157,027 16,157,027 금융부채 합계 77,123,066 77,123,066 71,705,055 71,705,055 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익공정가치측정금융자산 532,493 38,806,575 1,912,540 41,251,608 - 당기손익공정가치측정금융부채 - 44,710,394 - 44,710,394 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익공정가치측정금융자산 670,692 61,409,922 - 62,080,614 - 당기손익공정가치측정금융부채 - 55,548,028 - 55,548,028 기준 정보>연결실체가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구 분 적용이자율 내역 제22(당)기 당기손익공정가치측정금융자산 9.65%~20.72% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값 당기손익공정가치측정금융부채(*1) 10.57%~13.62% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F353 SPOT RATE CURVE 값 전환우선주 15.77% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값 당기손익공정가치측정금융부채(*2) - 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F180 SPOT RATE CURVE 값 제21(전)기 당기손익공정가치측정금융자산 11.49%~12.75% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값 당기손익공정가치측정금융부채(*1) 13.17% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F353 SPOT RATE CURVE 값 전환우선주 16.72% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값 당기손익공정가치측정금융부채(*2) 13.34% 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F180 SPOT RATE CURVE 값 (*1) 당사 전환사채의 공정가치 평가 정보입니다. (*2) 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원이 회사에게 매도청구 할 수 있는 권리의 내재파생상품평가 정보입니다.② 연결실체가 수준3으로 분류한 금융상품의 할인율(12.56%) 변동과 영구성장률(1%) 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 0.25% 1.00% 1.75% 13.56% 25,353 26,238 27,235 12.56% 27,508 28,590 29,822 11.56% 30,038 31,380 32,927 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 41. 종속기업의 처분(1) 연결실체는 당기 중 종속기업을 처분하였으며 처분된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 내용 엠씨엔투자조합 해산 블루레이크투자조합 해산 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사 해산 (2) 당기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대가의 종류 금액 엠씨엔투자조합 현금및현금성자산 15,804,000 블루레이크투자조합 현금및현금성자산 9,784,988 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사 현금및현금성자산 20,610,028 (3) 당기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 엠씨엔투자조합 블루레이크투자조합 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사 처분대가의 공정가치 15,804,000 9,784,988 20,610,028 처분한 순자산의 장부금액 22,396,233 10,884,942 41,158,990 비지배지분 5,599,898 1,088,494 20,548,840 영업권(염가매수차익) - (179,259) - 처분이익 (992,335) 167,800 (123) 42. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 주요영업활동 취득일 취득한지분 이전대가 ㈜에이나인미디어 방송컨텐츠 외 2019.04.08 100.00% 6,030,000 바이로트투자조합 투자조합 2019.06.30 68.00% 3,400,000 비토투자조합 투자조합 2019.10.15 70.00% 2,100,000 데미안투자조합 투자조합 2019.12.18 100.00% 2,500,000 (2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 ㈜에이나인미디어 바이로트투자조합 비토투자조합 데미안투자조합 현금및현금성자산 - 3,400,000 2,100,000 2,500,000 당기손익공정가치측정금융자산 6,030,000 - - - (3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 ㈜에이나인미디어 바이로트투자조합 비토투자조합 데미안투자조합 식별가능한 자산의 공정가치 현금및현금성자산 49,375 5,000,000 3,000,000 2,500,000 매출채권및기타채권 2,080,951 - - - 기타자산 7,360 - - - 유형자산 34,039 - - - 무형자산 2,201,975 - - - 식별가능한 부채의 공정가치 매입채무및기타채무 1,536,781 - - - 기타부채 497,469 - - - 식별가능한 순자산공정가치 2,339,449 5,000,000 3,000,000 2,500,000 (4) 당분기에 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 바이로트투자조합 비토투자조합 합계 비지배지분율 32.00% 30.00% - 비지배지분 1,600,000 900,000 2,500,000 (5) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 ㈜에이나인미디어 바이로트투자조합 비토투자조합 데미안투자조합 이전대가 6,030,000 3,400,000 2,100,000 2,500,000 가산: 비지배지분 - 1,600,000 900,000 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (2,339,449) (5,000,000) (3,000,000) (2,500,000) 영업권 3,690,551 - - - (6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 ㈜에이나인미디어 바이로트투자조합 비토투자조합 데미안투자조합 현금으로 지급한 대가 - 3,400,000 2,100,000 2,500,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (49,375) (5,000,000) (3,000,000) (2,500,000) 차감계 (49,375) (1,600,000) (900,000) - 4. 재무제표 ※ 제22기, 제21기 및 제20기 재무재표는 K-IFRS기준에 따른 외부감사를 받았 습 니다.※ 제22기, 제21기 및 제20기 재무제표는 K-IFRS기준에 따 라 작 성되었습니다. 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 비유동자산 162,170,254,746 100,521,697,431 67,023,624,955 투자부동산 305,156,890 5,502,145,720 5,807,329,720 유형자산 61,358,759,075 1,590,450,177 814,840,080 사용권자산 65,529,223 0 0 무형자산 16,122,805,634 13,540,935,515 2,824,510,725 종속기업및관계기업투자 25,236,179,218 23,980,000,000 40,049,741,930 당기손익공정가치측정금융자산 36,989,095,016 40,981,301,930 0 매도가능금융자산 0 0 5,949,322,500 매출채권및기타채권 8,258,929,690 2,677,864,089 1,993,080,000 기타비유동금융자산 5,000,000 5,000,000 1,005,000,000 기타비유동자산 13,828,800,000 12,244,000,000 8,579,800,000 유동자산 18,131,214,783 64,019,845,252 32,109,480,356 매출채권및기타채권 3,430,280,276 10,163,353,917 2,923,703,756 당기손익공정가치측정금융자산 1,100,386,563 670,691,910 0 당기손익인식금융자산 0 0 1,777,535,840 기타유동금융자산 0 47,000,000,000 24,500,000,000 기타유동자산 2,174,120,774 1,960,000 198,199,324 당기법인세자산 298,642,860 154,066,000 70,664,160 현금및현금성자산 11,127,784,310 6,029,773,425 2,639,377,276 자산총계 180,301,469,529 164,541,542,683 99,133,105,311 부채 비유동부채 102,394,014 100,000,000 100,000,000 매입채무및기타채무 100,000,000 100,000,000 100,000,000 장기리스부채 2,394,014 0 0 유동부채 75,516,891,504 72,803,095,149 17,247,270,226 매입채무및기타채무 20,442,021,375 2,220,187,921 2,346,541,222 단기차입금및기타금융부채 10,116,247,272 13,833,638,940 12,533,991,445 단기리스부채 49,913,382 0 0 전환우선주 41,258,480,520 48,900,483,584 0 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913,080 6,647,544,200 0 당기손익인식금융부채 0 0 2,285,959,723 기타충당부채 117,835,171 117,835,171 0 기타유동부채 80,480,704 1,083,405,333 80,777,836 부채총계 75,619,285,518 72,903,095,149 17,347,270,226 자본 자본금 41,879,192,500 38,197,916,000 32,419,961,500 자본잉여금 59,801,387,314 65,971,217,785 57,230,377,220 자본조정 (2,914,038,528) 280,208,255 291,210,009 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금(결손금) 5,915,642,725 (12,810,894,506) (8,155,713,644) 자본총계 104,682,184,011 91,638,447,534 81,785,835,085 자본과부채총계 180,301,469,529 164,541,542,683 99,133,105,311 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출 36,286,419,087 45,662,389,378 26,438,092,572 매출원가 32,167,169,884 40,260,279,559 23,286,940,552 매출총이익 4,119,249,203 5,402,109,819 3,151,152,020 판매비와관리비 2,672,695,203 3,032,696,768 2,134,462,502 대손상각비 0 (33,134,200) 0 영업이익(손실) 1,446,554,000 2,402,547,251 1,016,689,518 금융수익 17,379,175,760 5,619,187,926 3,316,554,169 금융비용 13,033,749,043 23,728,051,872 4,501,070,171 기타수익 4,643,445,620 9,294,013,732 149,845,953 기타비용 4,142,333,848 8,889,848,729 10,673,846,074 기타의대손상각비 305,000,000 484,000,000 0 법인세비용차감전순이익(손실) 5,988,092,489 (15,786,151,692) (10,691,826,605) 법인세비용 72,449,764 0 0 당기순이익(손실) 5,915,642,725 (15,786,151,692) (10,691,826,605) 기타포괄손익 0 0 (1,249,854,738) 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 0 0 0 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 0 0 (1,249,854,738) 매도가능금융자산평가손익 0 0 1,024,137,762 매도가능금융자재분류조정 0 0 (2,273,992,500) 총포괄손익 5,915,642,725 (15,786,151,692) (11,941,681,343) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 74 (238) (182) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 53 (238) (182) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 24,743,393,500 39,143,407,913 305,862,906 1,249,854,738 2,536,112,961 67,978,632,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,691,826,605) (10,691,826,605) 매도가능증권평가손익 0 0 0 (1,249,854,738) 0 (1,249,854,738) 전환청구 7,676,568,000 18,086,969,307 0 0 0 25,763,537,307 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 부여 0 0 (14,652,897) 0 0 (14,652,897) 결손금보전 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 0 (8,155,713,644) 81,785,835,085 2018.01.01 (기초자본) 32,419,961,500 57,230,377,220 291,210,009 0 (8,155,713,644) 81,785,835,085 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 2,975,257,186 2,975,257,186 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,786,151,692) (15,786,151,692) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 전환청구 5,752,954,500 16,822,286,655 0 0 0 22,575,241,155 주식선택권 행사 25,000,000 74,267,554 (11,001,754) 0 0 88,265,800 주식선택권 부여 0 0 0 0 0 0 결손금보전 0 (8,155,713,644) 0 0 8,155,713,644 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 38,197,916,000 65,971,217,785 280,208,255 0 (12,810,894,506) 91,638,447,534 2019.01.01 (기초자본) 38,197,916,000 65,971,217,785 280,208,255 0 (12,810,894,506) 91,638,447,534 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,915,642,725 5,915,642,725 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 전환청구 3,681,276,500 6,641,064,035 0 0 0 10,322,340,535 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 부여 0 0 0 0 0 0 결손금보전 0 (12,810,894,506) 0 0 12,810,894,506 0 사업결합 0 0 (3,194,246,783) 0 0 (3,194,246,783) 2019.12.31 (기말자본) 41,879,192,500 59,801,387,314 (2,914,038,528) 0 5,915,642,725 104,682,184,011 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 12,137,621,408 (15,811,542,165) 8,678,105,071 영업에서 창출된 현금 9,062,104,535 (16,975,900,139) 8,176,593,099 당기순이익(손실) 5,915,642,725 (15,786,151,692) (10,691,826,605) 조정 (3,450,049,024) 19,205,238,118 10,433,331,675 운전자본의 증감 6,596,510,834 (20,394,986,565) 8,435,088,029 이자의 수취 1,402,776,041 718,594,735 489,542,017 이자의 지급 (1,846,705) 0 0 배당금의수취 1,891,436,001 529,165,079 32,512,435 법인세납부(환급) (216,848,464) (83,401,840) (20,542,480) 투자활동현금흐름 (10,034,973,559) (40,851,207,512) (12,183,913,975) 기타금융상품의 처분 193,000,000,000 94,500,000,000 22,500,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 0 3,429,431,246 공동기업및관계기업투자의 처분 2,963,602,454 13,013,423,193 1,935,625,000 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 34,017,877,408 7,412,661,309 0 종속기업투자의 처분 52,467,083,918 21,964,995,994 0 매각예정자산의처분 0 0 130,000,000 장기대여금의 회수 0 6,500,000,000 430,000,000 단기대여금의 회수 10,841,220,000 0 0 유형자산의 처분 0 0 1,727,272 투자부동산의 처분 5,726,533,980 0 0 건설중인자산의 처분 140,873,040 0 0 보증금의 감소 59,400,000 953,717,351 693,820,000 공동기업및관계기업투자의 취득 (12,600,000,000) (22,738,261,877) (4,941,500,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (35,402,923,260) (19,664,925,000) 0 기타금융상품의 취득 (146,000,000,000) (117,000,000,000) (29,000,000,000) 장기금융상품의 취득 0 0 (1,000,000,000) 종속기업투자의 취득 (89,072,165,885) (16,000,202,490) (1,500,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 (3,373,754,500) 장기대여금의 증가 (650,000,000) (6,500,000,000) 0 단기대여금의 증가 (12,391,220,000) (740,000,000) 0 투자부동산의 취득 (1,752,490) 0 0 유형자산의 취득 (93,551,404) (1,766,546) (575,682,633) 건설중인자산의 취득 (12,005,946,600) (786,848,006) (90,000,000) 무형자산의 취득 (4,004,720) 0 (1,990,360) 소프트웨어의 취득 0 (15,500,000) 0 보증금의 증가 (1,030,000,000) (1,748,501,440) (821,590,000) 재무활동현금흐름 2,995,363,036 60,053,145,826 (115,576,260) 주식선택권의행사 0 88,265,800 0 전환사채의 발행 3,100,000,000 20,000,000,000 0 전환우선주의 발행 0 39,999,999,126 0 전환청구 (24,082,069) (35,119,100) (48,977,400) 전환사채의상환 0 0 (66,598,860) 리스부채의 상환 (80,554,895) 0 0 환율변동효과 반영전 현금의 순증가(감소) 5,098,010,885 3,390,396,149 (3,621,385,164) 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의 증가 5,098,010,885 3,390,396,149 (3,621,385,164) 기초현금및현금성자산 6,029,773,425 2,639,377,276 6,260,762,440 기말현금및현금성자산 11,127,784,310 6,029,773,425 2,639,377,276 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제22(당)기 2019년 01월 01일 부터 제21(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 26일 처리확정일 2019년 03월 28일 주식회사 초록뱀미디어 (단위 : 원) 과 목 제22(당)기 제21(전)기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 5,915,642,725 (12,810,894,506) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) - - 2. 회계정책의변경효과 - 2,975,257,186 3. 당기순이익(손실) 5,915,642,725 (15,786,151,692) II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - (12,810,894,506) 1. 주식발행초과금 이입액 - (12,810,894,506) III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 5,915,642,725 - ※ 제20(전전)기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제22(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 제21(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 주식회사 초록뱀미디어 1. 회사의 개요 주식회사 초록뱀미디어(이하 "당사")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에 서 주식회사 초록뱀미디어 로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 41,879백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 전환우선주(*1) 합 계 비 고 주식수 주식수 주식수 지분율(%) 주식회사 더블유홀딩컴퍼니 - 32,310,177 32,310,177 27.837 특수관계자 주식회사 아이오케이컴퍼니 12,304,939 - 12,304,939 10.601 - 자기주식 1,024 - 1,024 0.001 - 기타주주 71,452,422 - 71,452,422 61.561 - 계 83,758,385 32,310,177 116,068,562 100.000 - (*1) 회사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1. 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2%입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 사용권자산 부동산 80,480 차량운반구 24,174 소 계 104,654 리스부채 유동 68938 비유동 35,716 소 계 104,654 (단위 : 천원) 구분 당기초 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 130,635 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (25,981) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 104,654 (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2. 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3. 회계정책재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2) 금융상품 (가 ) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.3) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산 6년 5) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. (마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 완성프로그램(*1) 4년 정액법 (*1) 제작한 프로그램 중 회사가 판권을 보유한 프로그램에 한하여 내용연수에 따라 상각을 수행합니다.(바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 6) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 7) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 8) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 9) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 10) 전환우선주회사는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. 11) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (가) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (나) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 13) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ( 가) 수행의무의 식별 회사는 TV드 라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. ( 나 ) 한 시점에 이행하는 수행의무 TV드라마 제작에 따른 판매 수익 은 자산 을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 ( 다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (라) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. ( 마) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (바) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (사) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 14) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (라) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 15) 자산손상 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.19) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문 (1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 방송프로그램사업부문과 부동산사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문(*1) 부동산사업부문(*2) 합 계 외부수익 35,968,994 317,425 36,286,419 매출원가 31,861,986 305,184 32,167,170 영업이익 1,434,313 12,241 1,446,554 당기순이익 5,903,401 12,241 5,915,643 (*1) 한 시점에 수익을 인식합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문(*1) 부동산사업부문(*2) 합 계 외부수익 45,357,205 305,184 45,662,389 매출원가 39,955,096 305,184 40,260,280 영업이익(손실) 2,402,547 - 2,402,547 당기순이익(손실) (15,786,152) - (15,786,152) (*1) 한 시점에 수익을 인식합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 당사의 보고기간종료일 현재 보고부문의 자산부채 정보는 아래와 같습니다.① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 부동산사업부문 합 계 자산 119,187,860 61,113,609 180,301,470 부채 75,519,286 100,000 75,619,286 유형자산/투자부동산 796,186 62,108,452 62,904,638 감가상각누계 (145,879) (1,094,843) (1,240,722) ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 방송프로그램사업부문 부동산사업부문 합 계 자산 157,361,364 7,180,179 164,541,543 부채 72,803,095 100,000 72,903,095 유형자산/투자부동산 133,656 7,878,504 8,012,160 감가상각누계 (121,239) (798,325) (919,564) (4) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 국내매출 수출매출 합계 국내매출 수출매출 합계 프로그램매출 29,471,639 6,497,354 35,968,994 44,436,090 921,115 45,357,205 임대수입 317,425 - 317,425 305,184 - 305,184 합 계 29,789,065 6,497,354 36,286,419 44,741,274 921,115 45,662,389 한편, 당기와 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 (주)문화방송 17,620,614 4,868,816 스튜디오드래곤 주식회사 9,613,929 35,988,542 한국방송공사 6,496,174 - 주식회사 조선방송 - 4,081,620 4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 가. 제22(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,127,784 11,127,784 매출채권및기타채권 - 11,689,210 11,689,210 당기손익공정가치측정금융자산 38,089,482 - 38,089,482 기타금융자산 - 5,000 5,000 합 계 38,089,482 22,821,994 60,911,476 나. 제21(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,029,773 6,029,773 매출채권및기타채권 - 12,841,218 12,841,218 당기손익공정가치측정금융자산 41,651,994 - 41,651,994 기타금융자산 - 47,005,000 47,005,000 합 계 41,651,994 65,875,991 107,527,985 ② 금융부채 가. 제22(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 20,542,021 20,542,021 차입금및기타금융부채 - 10,116,247 10,116,247 리스부채 - 52,307 52,307 전환우선주 41,258,481 - 41,258,481 당기손익공정가치측정금융부채 3,451,913 - 3,451,913 합 계 44,710,394 30,710,576 75,420,970 나. 제21(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 2,320,188 2,320,188 차입금및기타금융부채 - 13,833,639 13,833,639 전환우선주 48,900,484 - 48,900,484 당기손익공정가치측정금융부채 6,647,544 - 6,647,544 합 계 55,548,028 16,153,827 71,701,855 ③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. (2) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 462,661 811,979 - - 1,274,641 전환우선주평가이익 - - 7,642,003 - 7,642,003 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 516,215 - - - 516,215 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,763,865 - - - 4,763,865 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - 2,032,307 - 2,032,307 전환이익 1,150,145 - - - 1,150,145 이자비용 - - - (2,076,858) (2,076,858) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (6,939,216) - - - (6,939,216) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (487,651) - - - (487,651) 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 - - (123,056) - (123,056) 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - (972,570) - (972,570) 전환손실 (2,434,399) - - - (2,434,399) 합 계 (2,968,379) 811,979 8,578,685 (2,076,858) 4,345,427 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 - 581,988 - - 581,988 외환차익 - 109 - - 109 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 18,824 - - - 18,824 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,161,127 - - - 3,161,127 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - 1,857,140 - 1,857,140 이자비용 - - - (3,749,966) (3,749,966) 전환우선주평가손실 - - (8,900,484) - (8,900,484) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (647,515) - - - (647,515) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (4,051,320) - - - (4,051,320) 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - (6,378,766) - (6,378,766) 합 계 (1,518,884) 582,097 (13,422,110) (3,749,966) (18,108,863) 5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 비 고 현금및현금성자산 3 3 인출제한 기타비유동금융자산 5,000 5,000 당좌개설보증금 합 계 5,003 5,003 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,371,297 300,000 9,184,386 - (-) 손실충당금 (111,137) - (111,137) - 대여금 440,266 2,239,154 890,266 1,589,154 (-) 손실충당금 (150,266) (1,319,154) (150,266) (1,319,154) 미수금 1,175,147 - 503,289 - (-) 손실충당금 (348,007) - (348,007) - 미수수익 52,981 - 194,824 - 보증금 - 7,038,930 - 2,407,864 합 계 3,430,280 8,258,930 10,163,354 2,677,864 (2) 보고기간 종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 매출채권 300,000 - 대여금 920,000 270,000 보증금 7,038,930 2,407,864 합 계 8,258,930 2,677,864 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합계 매출채권 총장부금액 2,560,160 - - - - 111,137 2,671,297 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 111,137 111,137 순장부금액 2,560,160 - - - - - 2,560,160 기타채권(*) 총장부금액 2,090,120 - - - - 1,817,427 3,907,547 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 1,817,427 1,817,427 순장부금액 2,090,120 - - - - - 2,090,120 (*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. ② 제21(전)기전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합계 매출채권 총장부금액 9,073,249 - - - - 111,137 9,184,386 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 111,137 111,137 순장부금액 9,073,249 - - - - - 9,073,249 기타채권(*) 총장부금액 1,360,105 - - - - 1,817,427 3,177,532 기대손실율 0% - - - - 100% 전체기간기대손실 - - - - - 1,817,427 1,817,427 순장부금액 1,360,105 - - - - - 1,360,105 (*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. (4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 기초 손실충당금전입(환입) 기말 매출채권 111,137 - 111,137 대여금 1,469,419 - 1,469,419 기타수취채권 348,007 - 348,007 합 계 1,928,564 - 1,928,564 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 기초 손실충당금전입(환입) 기말 매출채권 144,271 (33,134) 111,137 대여금 1,469,419 - 1,469,419 기타수취채권 348,007 - 348,007 합 계 1,961,698 (33,134) 1,928,564 7. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 상장주식 532,493 - 670,692 - 비상장주식 - 1,912,540 - - 조합출자금 - 6,187,428 - 9,699,188 투자신탁 - - - 3,016,835 저축성보험 - - - 1,002,746 투자전환사채 567,894 28,889,127 - 27,262,533 합 계 1,100,387 36,989,095 670,692 40,981,302 (2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 670,692 40,981,302 1,178,102 9,524,014 취득 및 대체 567,894 40,180,439 2,023,869 39,857,555 주식전환 11,218,490 (12,498,592) - - 처분 (11,363,717) (21,976,789) (1,357,787) (8,683,566) 조기상환 - (13,966,451) - - 평가 7,029 4,269,186 (1,173,492) 283,299 기말금액 1,100,388 36,989,095 670,692 40,981,302 (3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식 보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수량(주) 제22(당)기 제21(전)기 비 고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 에이프로젠H - - - 1,740,605 670,692 당기 처분 (주)앤디포스 119,527 560,139 532,493 - - - 합 계 - 532,493 1,740,605 670,692 - (4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식 보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수량(주) 제22(당)기 취득원가 장부금액 ㈜더스카이팜 82,108 1,912,540 1,912,540 (5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보장이율 제22(당)기 제21(전)기 만기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜아이오케이컴퍼니 제8회 전환사채 0.0% 600,000 567,894 600,000 573,027 2020-12-01 ㈜아이오케이컴퍼니 제12회 전환사채 0.0% 5,500,000 5,539,463 5,500,000 5,591,553 2021-08-17 ㈜데코앤이 제43회 전환사채 - - - 5,300,000 4,847,200 ㈜에이프로젠KIC 8회 전환사채 - - - 12,170,505 11,434,140 ㈜에이프로젠KIC 19회 전환사채(*4) 1.0% 10,000,000 12,305,580 - - 2022-05-24 ㈜장원테크 제1회차 전환사채 3.0% 700,000 744,502 - - 2022-02-27 ㈜디에이테크놀로지 제6회 신주인수권 부사채 - - - 1,500,000 1,555,293 ㈜앤디포스 제1회 전환사채 - - - 1,100,000 1,585,993 삼본정밀전자㈜ 제2회 전환사채 3.0% 2,000,000 2,199,478 1,500,000 1,675,328 2021-12-05 ㈜골드퍼시픽 제19회 전환사채(*1) 3.8% 2,000,000 2,034,224 - - 2022-05-02 ㈜알파홀딩스 제7회 전환사채(*2) 3.0% 2,010,000 2,109,316 - - 2022-04-26 ㈜필로시스헬스케어 제10회 전환사채 3.5% 1,200,000 1,224,185 - - 2022-07-08 ㈜인콘 제6회 신주인수권 부사채(*3) 2.4% 2,800,000 2,732,380 - - 2021-11-01 합 계 26,810,000 29,457,021 27,670,505 27,262,533 (*1) 발행회사는 사채 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2020년 5월 2일)부터 발행 후 15개월이 경과한 날 (2020년 8월 2일)까지 매 3개월 마다 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 매수인(보유한 사채 발행가액의 30%한도)에게 청구할 수 있습니다. (*2) 발행회사는 본 사채의 발행 후 본 사채에 대한 조기상환청구권 행사 전까지 본 사채의 30% 이내(이하 “매도청구권 행사 대상 증권”이라 한다.)를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수자”라 한다)에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 갖습니다.(*3) 발행일로부터 13개월에 해당하는 날부터 발행 후 24개월이 경과한 날까지 매월의 30일마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자(보유한 사채 발행가액의 35%한도)에게 청구할 수 있습니다. (*4) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석17참조). (6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 지분율 제22(당)기 제21(전)기 당기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 니케프라우스투자조합 - - - 1,740,813 2,001,294 우델리티투자조합 - - - 1,522,125 3,403,333 애트모스투자조합 - - - 1,006,250 1,041,047 파사데나 투자조합 12.45% 927,525 2,159,382 2,508,675 2,485,175 위드윈투자조합41호 7.50% 750,000 759,650 750,000 768,339 이스톤투자조합 3.33% 505,000 1,037,941 - - 이노컴트리투자조합 5.00% 2,020,000 2,230,455 - - 합 계 4,202,525 6,187,428 7,527,863 9,699,188 (7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신탁전기말 현재 투자신탁의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 지분율(%) 제21(전)기 비고 당기말 취득원가 장부금액 옵티머스SMART 채권전문투자형 사모투자신탁제1호 - 3,000,000 3,016,835 당기 처분 (8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 저축성보험전기말 현재 저축성보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제21(전)기 취득원가 장부금액 동양생명(*1) 1,000,000 1,002,746 (*1) 당기중에 처분하였습니다. 8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소유지분율 소재지 결산월 업 종 장부가액 당기 전기 제22(당)기 제21(전)기 엠씨엔투자조합(*1) 종속기업 - 75.00% 한국 12월 투자조합 - 15,000,000 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사(*1) 종속기업 - - 한국 12월 투자회사 - - 블루레이크 투자조합(*1) 종속기업 - - 한국 12월 투자조합 - - ㈜에이나인미디어(*2) 종속기업 100.00% - 한국 12월 방송컨텐츠 외 2,339,449 - 칼즈배드 투자조합(*3) 종속기업 - - 한국 12월 투자조합 - - 바이로트투자조합(*4) 종속기업 88.10% - 한국 12월 투자조합 7,400,000 - 비토 투자조합(*4) 종속기업 70.00% - 한국 12월 투자조합 2,100,000 - 데미안 투자조합(*4) 종속기업 100.00% - 한국 12월 투자조합 2,500,000 - 소계 14,339,449 15,000,000 문화산업전문회사(*5) 관계기업 - 40.00% 한국 12월 방송컨텐츠 - 480,000 주식회사 그린라이트 관계기업 25.00% 25.00% 한국 12월 방송컨텐츠 외 500,000 500,000 블루레이크 투자조합 관계기업 - 20.00% 한국 12월 투자조합 - 2,000,000 스노우월드투자조합 관계기업 20.00% 20.00% 한국 12월 투자조합 2,000,000 2,000,000 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호(*6) 관계기업 - 26.67% 한국 12월 투자조합 - 4,000,000 비케이엘투자조합(*7) 관계기업 40.00% - 한국 12월 투자조합 1,600,000 - 롤로투자조합(*7) 관계기업 29.53% - 한국 12월 투자조합 596,730 - 노벰버(Nov)1호조합(*7) 관계기업 40.00% - 한국 12월 투자조합 4,600,000 - 사이먼투자조합(*7) 관계기업 29.09% - 한국 12월 투자조합 1,600,000 - 소계 10,896,730 8,980,000 합계 25,236,179 23,980,000 (*1) 당기 중 청산 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 2019년 1월 29일 ㈜데코앤이와 체결한 주식근질권설정계약에 따라 2019년 4월 8일 ㈜에이나인미디어 주식 400,000주(100% 지분)의 질권을 실행하여 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 당기 중 조합 탈퇴하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (*4) 당기 중 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*5) 당기 중 청산 완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. (*6) 당기 중 신탁 해지에 따라 인콘 6회 신주인수권부사채 4,000,000,000원으로 분배 받았습니다. (*7) 당기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이나인미디어 종속기업 5,556,085 2,877,658 2,678,427 14,679,033 164,737 164,737 바이로트투자조합 종속기업 8,544,621 - 8,544,621 168,966 168,966 168,966 비토 투자조합 종속기업 3,174,843 - 3,174,843 174,843 174,843 174,843 데미안 투자조합 종속기업 2,506,233 - 2,506,233 6,233 6,233 6,233 주식회사 그린라이트 관계기업 1,392,525 117,912 1,274,613 - (655,566) (655,566) 스노우월드투자조합 관계기업 9,784,881 - 9,784,881 3,897,085 3,900,389 3,900,389 비케이엘투자조합 관계기업 4,000,000 - 4,000,000 83,365 83,365 83,365 롤로투자조합 관계기업 3,066,656 - 3,066,656 1,045,778 1,045,778 1,045,778 노벰버(Nov)1호조합 관계기업 11,426,389 - 11,426,389 - (73,612) (73,612) 사이먼투자조합 관계기업 7,480,700 - 7,480,700 1,980,700 1,980,700 1,980,700 ② 제21(전)기 (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 엠씨엔투자조합(*1) 종속기업 20,429,911 3,200 20,426,711 428,632 425,711 425,711 문화산업전문회사 관계기업 375,309 861 374,449 29,470 16,347 16,347 주식회사 그린라이트 관계기업 1,973,176 42,997 1,930,179 - (69,821) (69,821) 블루레이크 투자조합 관계기업 10,163,959 658,970 9,504,989 163,959 (495,011) (495,011) 스노우월드투자조합 관계기업 5,887,792 3,300 5,884,492 - (2,116,508) (2,116,508) 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 관계기업 15,059,674 10,107 15,049,567 59,674 49,567 49,567 (*1) 종속기업, 관계기업의 순자산가액은 최근 결산재무제표 기준입니다. 9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 69,093 15,993,551 1,960 14,103,751 (-) 손실충당금 - (2,164,751) - (1,859,751) 부가세대급금 2,105,028 - - - 합 계 2,174,121 13,828,800 1,960 12,244,000 (2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제22(당)기 (단위:천원) 구 분 기초 손실충당금 전입액 채권 제각 기말 선급금 1,859,751 305,000 - 2,164,751 ② 제21(전)기 (단위:천원) 구 분 기초 손실충당금 전입액 채권 제각 기말 선급금 1,375,751 484,000 - 1,859,751 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 제22(당)기 제21(전)기 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 기업은행 - - 29,000,000 - KEB하나은행 - - 10,000,000 - 우리은행 - - 8,000,000 - 당좌개설보증금 KEB하나은행 - 2,500 - 2,500