초록뱀미디어 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 3분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
제23(전)기 3분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업" )는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업 의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.

한편, 지배기업 의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 90,311백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(*1)	합 계	비 고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

주식회사 초록뱀컴퍼니	43,500,063	12,820,256	56,320,319	29.115	특수관계자

자기주식	1,024	-	1,024	0.001	-

기타주주	137,120,897	-	137,120,897	70.885	-

합계	180,621,984	12,820,256	193,442,240	100.000	-

(*1) 연결실체는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	투자주식수	소유지분율(%)	자본금	결산월	소재지	업 종	상장여부

제24(당)기 3분기	제23(전)기

주식회사 초록뱀푸드팜(*1)	17,986,280주	67.47%	67.47%	13,329백만원	12월	한국	외식업	부

그린러스크투자조합	5,638,032,191좌	77.13%	77.14%	7,310백만원	12월	한국	투자조합	부

셀바이오1호조합	14,000좌	93.33%	93.33%	15,000백만원	12월	한국	투자조합	부

㈜초록에프앤비	180,000주	100.00%	100.00%	900백만원	12월	한국	외식업	부

주식회사 에베레스트인베스트먼트	1,500,000주	75.00%	-	10,000백만원	12월	한국	서비스업	부

주식회사 스카이이앤엠	17,497,663주	31.18%	10.39%	5,612백만원	6월	한국	도매업	여

㈜블리스엔터테인먼트(*2)	2,000주	100.00%	-	5,691백만원	12월	한국	엔터테인먼트	부

데미안 투자조합	-	-	100.00%	-	12월	한국	투자조합	부

비토 투자조합	-	-	70.00%	-	12월	한국	투자조합	부

(*1) 주식회사 더스카이팜에서 주식회사 초록뱀푸드팜으로 사명이 변경되었습니다. (*2) 종속기업은 주식회사 스카이이앤엠의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

주식회사 초록뱀푸드팜	34,694,046	10,249,962	24,444,084	40,391,389	669,775	669,775

그린러스크투자조합(*1)	8,324,671	-	8,324,671	3	(3,083,803)	(3,083,803)

셀바이오1호조합(*1)	17,790,601	-	17,790,601	2,223,263	2,219,408	2,219,408

㈜초록에프앤비	459,126	-	459,126	-	41,267	41,267

주식회사 에베레스트인베스트먼트	9,805,410	3,011	9,802,399	-	(197,601)	(197,601)

주식회사 스카이이앤엠	72,801,439	37,086,149	35,715,290	2,557,523	(95,489)	(95,489)

㈜블리스엔터테인먼트	9,475,714	3,784,514	5,691,199	13,950,957	4,172,766	4,172,766

데미안투자조합(*2)	1,405,471	-	1,405,471	-	-	-

(*1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(*2) 당분기 중 탈퇴하였으며, 탈퇴일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

데미안 투자조합(*)	2,636,452	-	2,636,452	-	130,219	130,219

알함브라 투자조합(*)	6,847,268	600,000	6,247,268	-	1,842,263	1,842,263

로페로 투자조합(*)	11,885,727	455,000	11,430,727	-	1,930,727	1,930,727

그린러스크투자조합(*)	9,241,933	-	9,241,933	-	(551)	(551)

㈜초록에프앤비	600,397	24,615	575,783	-	(56,668)	(56,668)

(주)더스카이팜	32,257,040	9,476,955	22,780,085	9,077,822	264,431	264,431

(*) 투자조합의 매출은 영업외수익으로써 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	비지배지분에 배분된 당분기순손익	누적 비지배지분

주식회사 초록뱀푸드팜	193,040	4,361,557

주식회사 에베레스트인베스트먼트	(49,400)	2,450,600

주식회사 스카이이앤엠	-	24,578,790

합계	143,640	31,390,947

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.연결기업은 보유 투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시 합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	기초	증가	감소	평가손익	기말

그린러스크투자조합	2,013,360	595,400	-	(705,338)	1,903,422

셀바이오1호조합	1,038,080	-	-	147,961	1,186,040

비토 투자조합	2,591,353	-	(2,591,353)	-	-

합계	5,642,793	595,400	(2,591,353)	(557,378)	3,089,462

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	기초	증가	감소	평가손익	기말

알함브라투자조합	-	1,500,002	(178,500)	552,679	1,874,181

로페로투자조합	-	1,500,000	-	304,852	1,804,852

그린러스크투자조합	-	2,112,562	-	(126)	2,112,436

바이로트투자조합	1,017,217	-	(1,028,413)	11,196	-

비토 투자조합	952,453	-	(955,625)	3,172	-

합계	1,969,670	5,112,564	(2,162,538)	871,773	5,791,468

(5) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	사유

주식회사 에베레스트인베스트먼트	신규출자

주식회사 스카이이앤엠	추가출자

㈜블리스엔터테인먼트(*1)	-

(*1) 주식회사 스카이이앤엠의 종속기업입니다. (6) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	사유

비토 투자조합	해산

데미안 투자조합	탈퇴

3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 3.(2) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 영업부문 (1) 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	연결실체내 관련기업	소재지

방송프로그램사업부문	㈜초록뱀미디어	한국

매니지먼트사업부문	㈜블리스엔터테인먼트	한국

화학사업부문	주식회사 스카이이앤엠	한국

부동산사업부문	㈜초록뱀미디어	한국

투자사업부문	비토 투자조합(*1)	한국

데미안 투자조합(*1)	한국

그린러스크투자조합	한국

셀바이오1호조합	한국

주식회사 에베레스트인베스트먼트	한국

외식사업부문	㈜초록에프앤비	한국

주식회사 초록뱀푸드팜	한국

(*1) 당분기 중 탈퇴 및 해산 완료하였습니다.

(2) 보고부문별 손익 정보 당분기와 전분기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	투자사업부문	부동산사업부문	외식사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

외부수익	59,943,520	-	3,078,547	40,391,389	(61,695)	103,351,762

매출원가	53,856,678	-	851,611	35,351,370	(26,120)	90,033,538

영업이익	2,376,197	(268,525)	2,223,346	883,978	(148,595)	5,066,402

(*1) 당분기 중 탈퇴 및 해산한 투자조합의 탈퇴 및 해산 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문(*1)	매니지먼트사업부문(*1)	투자사업부문	부동산사업부문(*2)	외식사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

외부수익	10,410,601	1,101,218	-	984,340	9,077,822	(10,577)	21,563,404

매출원가	11,129,157	988,245	-	324,276	6,486,216	-	18,927,894

영업이익	(4,108,670)	6,652	(51,179)	660,064	236,797	(3,748)	(3,260,083)

(*1) 한 시점에 수익을 인식 합니다. (*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산부채 정보는 아래와 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	투자사업부문	부동산사업부문	외식사업부문	매니지먼트사업부문	화학사업부문	내부거래조정	조정후 금액

사업부문	사업부문	사업부문	사업부문	사업부문	사업부문	-	-	-

자산	246,867,298	35,920,682	69,028,546	35,153,172	9,475,714	63,325,725	(63,374,711)	396,396,426

부채	48,270,674	3,011	34,089,833	10,249,962	3,784,514	33,301,635	(7,037,768)	122,661,862

투자부동산	-	-	61,126,640	-	-	-	-	61,126,640

유형자산	3,692,078	-	-	4,986,212	60,213	17,079,552	-	25,818,056

사용권자산	719,088	-	-	4,132,390	-	1,820,459	(287,332)	6,384,606

(*1) 유형자산에는 투자부동산, 사용권자산이 포함되어 있습니다.

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	투자사업부문	부동산
사업부문	외식사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

자산	198,988,509	34,388,348	69,781,139	33,812,721	(37,821,464)	299,149,252

부채	116,235,418	-	35,000,000	9,538,019	4,950,257	165,723,695

투자부동산	-	-	61,870,579	-	-	61,870,579

유형자산	3,809,094	-	-	5,450,986	-	9,260,080

사용권자산	2,150,142	-	-	4,302,158	(55,617)	6,396,682

(4) 당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	부동산사업부문	외식사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

국내매출	58,812,948	1,130,572	40,391,389	(61,695)	100,273,215

수출매출	3,078,547	-	-	-	3,078,547

합 계	61,891,496	1,130,572	40,391,389	(61,695)	103,351,762

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	방송프로그램사업부문	매니지먼트사업부문	부동산사업부문	외식사업부문	내부거래조정	조정 후 금액

국내매출	9,103,521	1,081,218	984,340	9,077,822	(10,577)	20,236,324

수출매출	1,307,080	20,000	-	-	-	1,327,080

합 계	10,410,601	1,101,218	984,340	9,077,822	(10,577)	21,563,404

당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출은 대부분 국내에서 발행하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 모든 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

스튜디오에스 주식회사	23,775,921	-

주식회사 조선방송	11,270,776	-

한국방송공사	10,401,551	386,680

주식회사 하이그라운드	8,878,785	-

(주)문화방송	144,793	9,212,890

(주)씨제이이엔엠	8,067	778,737

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산 가. 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	44,972,699	44,972,699

매출채권및기타채권	-	33,502,756	33,502,756

당기손익공정가치측정금융자산	54,205,484	-	54,205,484

기타금융자산	-	32,112,127	32,112,127

합 계	54,205,484	110,587,583	164,793,066

나. 제23(전)기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	32,471,462	32,471,462

매출채권및기타채권	-	18,519,955	18,519,955

당기손익공정가치측정금융자산	49,817,961	-	49,817,961

기타금융자산	-	31,005,233	31,005,233

합 계	49,817,961	81,996,651	131,814,612

② 금융부채가 . 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

재무제표상 부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	14,760,683	14,760,683

차입금및기타금융부채	-	48,310,630	48,310,630

전환우선주	36,363,515	-	36,363,515

당기손익공정가치측정금융부채	7,136,759	-	7,136,759

비지배지분부채	-	3,089,462	3,089,462

합 계	43,500,274	66,160,776	109,661,050

나. 제23(전)기

(단위:천원)

재무제표상 부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,730,614	9,730,614

차입금및기타금융부채	-	41,795,053	41,795,053

전환우선주	87,449,393	-	87,449,393

당기손익공정가치측정금융부채	5,217,543	-	5,217,543

비지배지분부채	-	5,642,793	5,642,793

합 계	92,666,936	57,168,460	149,835,396

③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	214,638	536,080	-	-	750,718

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,544,876	-	-	-	6,544,876

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	204,042	-	204,042

전환이익	22,086	-	-	-	22,086

비지배지분평가이익	-	-	-	705,338	705,338

이자비용	-	-	-	(1,780,646)	(1,780,646)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,050,577)	-	-	-	(1,050,577)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(1,162,394)	-	-	-	(1,162,394)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(4,492,425)	-	(4,492,425)

전환우선주평가손실	-	-	(14,801,033)	-	(14,801,033)

전환손실	(1,892,833)	-	-	-	(1,892,833)

비지배지분평가손실	-	-	-	(147,961)	(147,961)

대손상각비	-	220,000	-	-	220,000

합 계	2,675,796	756,080	(19,089,416)	(1,223,269)	(16,880,809)

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	384,527	662,291	-	-	1,046,818

외화환산이익	-	526	-	-	526

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	299,452	-	-	-	299,452

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	9,119,162	-	-	-	9,119,162

전환이익	4,386,565	-	-	-	4,386,565

이자비용	-	-	-	(1,568,283)	(1,568,283)

외환차손	-	(8)	-	-	(8)

전환우선주평가손실	-	-	(60,297,619)	-	(60,297,619)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(3,149,350)	-	-	-	(3,149,350)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(292,694)	-	-	-	(292,694)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(10,273,227)	-	(10,273,227)

사채상환손실	-	-	-	(3,441)	(3,441)

전환손실	(226,379)	-	-	-	(226,379)

합 계	10,521,284	662,809	(70,570,846)	(1,571,725)	(60,958,478)

7. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비 고

현금및현금성자산	7	7	인출제한

기타비유동금융자산	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	5,007	5,007	-

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,866,468	3,026	7,343,788	-

(-) 손실충당금	(2,473,653)	-	(410,655)	-

금융리스채권	259,101	556,213	124,278	575,517

대여금	2,613,725	2,379,154	910,266	2,989,154

(-) 손실충당금	(1,507,620)	(1,319,154)	(150,266)	(1,319,154)

미수금	2,994,802	30,000	2,719,877	-

(-) 손실충당금	(1,150,598)	-	(980,007)	-

미수수익	383,550	-	106,155	-

(-) 손실충당금	(321,824)	-	-	-

보증금	2,770,055	7,419,511	1,198,749	5,412,254

합 계	24,434,005	9,068,751	10,862,185	7,657,771

(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

매출채권	3,026	-

금융리스채권	556,213	575,517

대여금	1,060,000	1,670,000

미수금	30,000	-

보증금	7,419,511	5,412,254

합 계	9,068,751	7,657,771

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합계

매출채권

총장부금액	17,560,019	67,654	15,057	12,326	306	3,214,132	20,869,495

기대손실율	0%	0%	1%	2%	0%	77%

전체기간기대손실	2,632	67	115	209	1	2,470,627	2,473,653

순장부금액	17,557,387	67,587	14,941	12,117	305	743,504	18,395,842

기타채권(*)

총장부금액	4,173,632	203,175	183,564	120,059	112,886	4,423,227	9,216,544

기대손실율	0%	0%	6%	10%	10%	96%

전체기간기대손실	-	195	11,598	12,070	11,820	4,263,513	4,299,196

순장부금액	4,173,632	202,980	171,966	107,990	101,066	159,714	4,917,347

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

② 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합계

매출채권

총장부금액	6,933,133	-	-	-	-	410,655	7,343,788

기대손실율	0%	-	-	-	-	100%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	410,655	410,655

순장부금액	6,933,133	-	-	-	-	-	6,933,133

기타채권(*)

총장부금액	4,077,819	-	-	-	-	3,347,427	7,425,246

기대손실율	0%	-	-	-	-	73%

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	2,449,427	2,449,427

순장부금액	4,077,819	-	-	-	-	898,000	4,975,819

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기초	손실충당금전입(환입)	연결범위 변동	기말

매출채권	410,655	(220,000)	2,282,998	2,473,653

대여금	1,469,419	-	1,357,355	2,826,774

기타수취채권	980,007	(8,000)	500,415	1,472,422

합 계	2,860,081	(228,000)	4,140,767	6,772,849

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동	기 말

매출채권	223,112	(111,975)	111,137

대여금	1,503,419	(34,000)	1,469,419

기타수취채권	426,884	(78,877)	348,007

합 계	2,153,415	(224,851)	1,928,564

9. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정항목

상장주식	-	8,245,581	-	-

비상장주식	-	3,299,970	-	-

전환우선주식	-	-	-	8,799,021

조합출자금	-	13,768,896	-	8,306,612

투자전환사채	-	28,891,036	-	32,712,327

합 계	-	54,205,484	-	49,817,961

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	49,817,961	1,100,387	40,151,221

취득 및 대체	-	25,501,570	744,000	15,537,535

주식전환	-	(9,821,845)	15,113,815	(11,709,064)

처분 및 분배	-	(5,171,180)	(14,731,866)	(18,809,331)

조기상환	-	-	-	(1,539,155)

상각 및 평가	-	5,382,483	(151,741)	8,978,209

연결범위변동	-	(11,503,504)	-	20,370,358

기말금액	-	54,205,484	2,074,595	52,979,772

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수량	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

우리들휴브레인㈜(*1)	5,043,169	9,381,600	8,245,581	-	-	-

(*1) 종속기업인 그린러스크투자조합의 상장주식입니다.

(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수량	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)쓰리디팩토리	66,666	2,999,970	2,999,970	-	-	-

임팩트파트너스(*1)	300,000	300,000	300,000	-	-	-

합 계	3,299,970	3,299,970	-	-	-

(*1) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 비상장주식입니다. (5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수량	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

우리들휴브레인(㈜(*1)	-	-	-	4,700,001	8,799,021	당분기 중 보통주 전환(*2)

(*1) 종속기업인 그린러스크투자조합의 전환우선주식입니다. (*2) 연결실체는 당분기 중 전환우선주를 전환청구하여 우리들휴브레인㈜ 보통주 3,160,727주를 취득하였습니다. (6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보장이율	제24(당)기 3분기	제23(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에이프로젠케이아이씨 제23회 전환사채(*1)	1.0%	500,000	709,924	500,000	545,251	2023-10-13

㈜스카이이앤엠 제17회 전환사채	-	-	-	5,000,000	5,114,120	2023-02-27

㈜스카이이앤엠 제19회 전환사채	-	-	-	3,100,000	2,914,902	2023-11-16

㈜와이더플래닛 제1회 신주인수권부사채(*2)	0.0%	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-	-

㈜베노홀딩스 제8회 전환사채(*3)	2.0%	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-

㈜민트크리에이티브 제1회 전환사채(*4)	0.0%	-	1,218,302,908	-	-	1900-01-00

㈜민트크리에이티브 제2회 전환사채(*4)	0.0%	-	1,216,354,587	-	-	1900-01-00

㈜민트크리에이티브 제3회 전환사채(*4)	0.0%	-	298,713,958	-	-	1900-01-00

㈜민트크리에이티브 제4회 전환사채(*4)	0.0%	-	1,000,000,000	-	-	1900-01-00

㈜퍼플케이 신주인수권부사채(*4)	0.0%	-	800,000,000	-	-	1900-01-00

㈜엔투텍 제8회 전환사채(*5)	-	-	-	3,000,000	8,600,964	2023-04-24

㈜우리들휴브레인 제16회 전환사채(*6)	1.0%	15,000,000	17,647,740	15,000,000	15,537,090	2023-09-25

합 계	21,500,000	28,891,036	26,600,000	32,712,327

(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석19 참조).(*2) 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매 3개월의 25일마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*3) 2022년 9월 29일부터 2023년 9월 29일까지 매 1개월 마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*4) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 투자전환사채입니다.(*5) 종속기업인 비토투자조합의 투자전환사채로, 비토투자조합은 당분기 중 해산하였습니다. (*6) 종속기업인 셀바이오1호투자조합의 투자전환사채입니다.

(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	제24(당)기 3분기	제23(전)기	비고

당분기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

로페로투자조합	13.33%	1,200,000	1,523,690	1,501,667	2,347,536	-

바너투자조합	5.00%	400,400	428,178	1,200,000	1,231,518	-

라스보라투자조합	10.00%	1,010,000	2,670,689	400,400	454,554	-

그라프투자조합	10.00%	1,010,000	1,542,200	1,010,000	1,121,646	-

아셀투자조합	16.31%	2,120,000	3,144,311	1,010,000	1,143,041	-

클락투자조합	16.67%	1,500,000	1,502,935	505,000	746,336	-

밀퍼드투자조합	10.00%	1,000,000	1,003,098	700,000	761,981	-

크로머투자조합	10.00%	700,000	953,794	-	-	-

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	2.50%	500,000	500,000	-	-	-

솔투자조합	-	-	-	-	-	당분기 해산

트로나스투자조합	-	-	-	-	-	당분기 해산

나르드 투자조합	-	-	-	-	-	당분기 중 취득 후 해산

씨앤티테크 투자조합 4호(*1)	14.70%	500,000	500,000	500,000	500,000	-

합 계	9,940,400	13,768,896	6,827,067	8,306,612	-

(*1) 종속기업인 ㈜초록뱀푸드팜의 조합출자금입니다.

10. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	구 분	소유지분율	소재지	결산월	업 종	장부가액

당분기	전기	제24(당)기 3분기	제23(전)기

아브락사스투자조합	관계기업	21.94%	21.94%	한국	12월	투자조합	1,000,320	1,000,320

칼리아투자조합	관계기업	27.78%	27.78%	한국	12월	투자조합	2,806,145	2,463,142

사운더스투자조합	관계기업	33.33%	33.33%	한국	12월	투자조합	116,672	117,770

아이어스투자조합	관계기업	32.00%	32.00%	한국	12월	투자조합	2,064,366	1,581,369

바르트투자조합(*1)	관계기업	40.00%	-	한국	12월	투자조합	9,094,109	-

시포스투자조합(*1)	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	1,608,130	-

슬라이퍼투자조합(*1)	관계기업	26.90%	-	한국	12월	투자조합	2,723,552

라이아투자조합(*1)	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	2,009,130

주식회사 그린라이트(*2)	관계기업	25.00%	25.00%	한국	12월	방송컨텐츠 외	-	-

비케이엘투자조합(*3)	관계기업	-	32.73%	한국	12월	투자조합	-	3,600,002

사이먼투자조합(*3)	관계기업	-	29.09%	한국	12월	투자조합	-	897,346

플레이크투자조합(*3)	관계기업	-	29.39%	한국	12월	투자조합	-	6,529,524

그레이스투자조합(*3)	관계기업	-	36.65%	한국	12월	투자조합	-	2,556,984

피트케인투자조합(*3)	관계기업	-	42.86%	한국	12월	투자조합	-	6,015,217

아더마인투자조합(*3)	관계기업	-	30.30%	한국	12월	투자조합	-	2,035,800

플레어투자조합(*3)	관계기업	-	36.73%	한국	12월	투자조합	-	1,807,116

주식회사 스카이이앤엠(*4)	관계기업	-	10.39%	한국	6월	도매업	-	9,391,053

모드니투자조합(*5)	관계기업	37.79%	-	한국	6월	투자조합	3,267,705	-

㈜비비마스크(*5)	관계기업	26.00%	-	한국	6월	미용기기 제조업	-	-

㈜민트크리에이티브(*5)	관계기업	40.00%	-	한국	6월	전시기획	-	-

합 계	24,690,129	37,995,644

(*1) 당분기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. (*2) 순자산지분가액이 원가 이하로 하락하여 투자주식에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. (*3) 당분기 중 탈퇴 및 해산 완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. (*4) 당분기 중 전환사채 전환청구 및 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 소유지분율은 50%미만이나 회사가 주요 의사결정기구 및 경영에 참여하기 때문에 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*5) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

아브락사스투자조합	관계기업	4,560,002	-	4,560,002	-	-	-

칼리아투자조합	관계기업	11,224,579	-	11,224,579	1,360,023	1,356,269	1,356,269

사운더스투자조합	관계기업	350,015	-	350,015	4	(3,296)	(3,296)

아이어스투자조합	관계기업	6,451,144	-	6,451,144	1,512,115	1,509,365	1,509,365

바르트투자조합	관계기업	22,735,272	-	22,735,272	7,735,272	7,735,272	7,735,272

시포스투자조합	관계기업	8,040,651	-	8,040,651	3,040,651	3,040,651	3,040,651

슬라이퍼투자조합	관계기업	10,124,728	-	10,124,728	24,728	24,728	24,728

라이아투자조합	관계기업	10,105,652	60,000	10,045,652	45,652	45,652	45,652

플레이크투자조합(*1)	관계기업	-	-	-	30,288	25,334	25,334

비케이엘투자조합(*1)	관계기업	11,063,016	-	11,063,016	505,302	500,357	500,357

모드니투자조합	관계기업	8,646,373	-	8,646,373	-	3,341,359	3,341,359

㈜민트크리에이티브	관계기업	5,842,717	6,139,936	(297,219)	13,109	(328,131)	(328,131)

(*1) 당분기 중 해산하였으며, 해산일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 그린라이트	관계기업	989,718	111,761	877,957	-	(396,656)	(396,656)

비케이엘투자조합	관계기업	4,500,005	-	4,500,005	249,677	244,682	244,682

롤로투자조합	관계기업	895,168	-	895,168	79,812	(133,582)	(133,582)

사이먼투자조합	관계기업	6,838,908	-	6,838,908	144,407	(641,792)	(641,792)

플레이크투자조합	관계기업	15,130,565	-	15,130,565	2,896,115	2,880,565	2,880,565

비플로우투자조합	관계기업	6,076,932	-	6,076,932	76,932	76,932	76,932

아브락사스투자조합	관계기업	4,560,007	-	4,560,007	-	-	-

주식회사 스카이이앤엠	관계기업	63,480,380	47,449,510	16,030,870	4,894,580	(9,059,104)	(9,059,104)

비토 투자조합	관계기업	10,664,029	-	10,664,029	5,656,263	5,489,186	5,489,186

(3) 당분기와 전분기의 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취득	대체	처분/배당	지분법 평가내역	기타	연결범위변동	기 말

지분법손익	지분법자본변동

아브락사스투자조합	1,000,320	-	-	-	-	-	-	-	1,000,320

칼리아투자조합	2,463,142	-	-	-	372,498	-	(29,495)	-	2,806,145

사운더스투자조합	117,770	-	-	-	(1,099)	-	-	-	116,672

아이어스투자조합	1,581,369	-	-	-	482,997	-	-	-	2,064,366

바르트투자조합	-	6,000,000	-	-	3,094,109	-	-	-	9,094,109

시포스투자조합	-	1,000,000	-	-	608,130	-	-	-	1,608,130

슬라이퍼투자조합	-	2,716,900	-	-	6,652	-	-	-	2,723,552

라이아투자조합	-	2,000,000	-	-	9,130	-	-	-	2,009,130

비케이엘투자조합	3,600,002	-	-	(3,763,754)	163,753	-	-	-	-

사이먼투자조합	897,346	-	-	(897,346)	-	-	-	-	-

플레이크투자조합	6,529,524	-	-	(6,536,970)	7,445	-	-	-	-

그레이스투자조합	2,556,984	1,140,360	-	(3,697,344)	-	-	-	-	-

피트케인투자조합	6,015,217	-	-	(6,015,217)	-	-	-	-	-

아더마인투자조합	2,035,800	-	-	(2,035,800)	-	-	-	-	-

플레어투자조합	1,807,116	-	-	(1,807,116)	-	-	-	-	-

주식회사 스카이이앤엠	9,391,053	-	(7,931,554)	-	(1,452,716)	(6,783)	-	-	-

모드니투자조합	-	-	-	-	-	-	-	3,267,705	3,267,705

합 계	37,995,644	12,857,260	(7,931,554)	(24,753,548)	3,290,899	(6,783)	-	3,267,705	24,690,129

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취득	처분/배당	지분법 평가내역	기 말

지분법손익	지분법자본변동

주식회사 그린라이트	318,653	-	-	(99,164)	-	219,489

스노우월드투자조합	2,356,732	-	(1,574,696)	(782,036)	-	-

비케이엘투자조합	1,600,000	-	(97,194)	97,196	-	1,600,002

롤로투자조합	905,380	-	(601,623)	(39,436)	-	264,321

노벰버(Nov)1호조합	4,570,555	-	(4,650,284)	79,729	-	-

사이먼투자조합	2,176,204	-	-	(186,703)	-	1,989,501

플레이크투자조합	-	3,600,000	-	846,533	-	4,446,533

그린러스크투자조합	-	1,074,283	(2,110,276)	1,035,993	-	-

비플로우투자조합	-	2,400,000	-	30,773	-	2,430,773

아브락사스투자조합	-	1,000,321	-	1	-	1,000,321

주식회사 스카이이앤엠	-	9,999,998	-	-	-	9,999,998

비토 투자조합	-	2,177,875	-	2,301,017	-	4,478,892

합 계	11,927,524	20,252,477	(9,034,073)	3,283,903	-	26,429,831

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	12,948,209	21,448,751	654,738	17,475,151

손실충당금/선급금	(718,644)	(2,203,751)	-	(2,284,751)

선급비용	410,663	-	32,583	-

부가세대급금	775,929	-	24,330	-

합 계	13,416,157	19,245,000	711,651	15,190,400

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초	손실충당금전입	채권제각	연결범위 변동	기말

선급금	2,284,751	(60,000)	(21,000)	718,644	2,922,395

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초	손실충당금전입	연결범위변동	기말

선급금	2,346,421	-	(181,670)	2,164,751

12. 기타금융자산연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	KEB하나은행	10,000,000	-	10,000,000	-

기업은행	20,100,000	-	20,000,000	-

국민은행	2,000,000	1,000,000	-

종합보험	삼성화재	-	5,239	-	-

삼성생명	-	1,312	-	-

DB손해보험	-	576	-	233

당좌개설보증금	KEB하나은행	-	2,500	-	2,500

SC제일은행	-	2,500	-	2,500

합 계	32,100,000	12,127	31,000,000	5,233

13. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

상품	876,816	274,802

상품평가충당금	(202,378)	-

제품	865,390	-

제품평가충당금	(113,567)	-

재공품	93,705	-

재공품평가충당금	(55,172)	-

원재료	1,991,527	53,602

원재료평가충당금	(175,100)	-

미착품	63,236	-

합 계	3,344,456	328,404

(2) 당분기 중 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	연결범위 변동	기말

상품평가충당금	-	-	-	202,378	202,378

제품평가충당금	-	-	-	113,567	113,567

재공품평가충당금	-	-	-	55,172	55,172

원재료평가충당금	-	-	-	175,100	175,100

합계	-	-	-	546,218	546,218

14. 투자부동산 및 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

엘시티 전망대	62,779,838	(1,653,198)	61,126,640	62,779,838	(909,259)	61,870,579

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액(손상포함)	장부가액	취득원가	감가상각누계액(손상포함)	장부가액

토지	3,821,870	(338,359)	3,483,510	1,047,434	-	1,047,434

건물	9,064,714	(4,030,549)	5,034,164	2,140,718	(62,597)	2,078,121

구축물	447,481	(267,670)	179,811	-	-	-

기계장치	10,978,592	(1,564,427)	9,414,166	-	-	-

차량운반구	1,217,863	(855,887)	361,977	276,125	(64,155)	211,970

비품	2,354,905	(1,069,697)	1,285,208	1,785,930	(627,848)	1,158,082

시설장치	9,719,000	(3,861,005)	5,857,995	6,622,946	(1,869,295)	4,753,651

건설중인자산	193,753	-	193,753	2,149	-	2,149

임차시설물	9,606	(2,135)	7,471	9,606	(934)	8,672

합 계	37,807,785	(11,989,729)	25,818,056	11,884,910	(2,624,830)	9,260,080

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	임차시설물	유형자산 계

기 초	61,870,579	1,047,434	2,078,121	-	-	211,970	1,158,082	4,753,651	2,149	8,672	9,260,080

취 득	-	-	-	-	-	48,516	83,672	99,200	28,182	-	259,571

대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	(27,853)	-	(27,853)

처 분	-	-	-	-	-	-	(25,362)	(35,099)	-	-	(60,461)

감가상각	(743,939)	-	(40,138)	-	-	(46,348)	(187,358)	(478,001)	-	(1,201)	(753,046)

연결범위변동	-	2,436,076	2,996,182	179,811	9,414,166	147,839	256,174	1,518,244	191,275	-	17,139,766

기 말	61,126,640	3,483,510	5,034,164	179,811	9,414,166	361,977	1,285,208	5,857,995	193,753	7,471	25,818,056

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	투자부동산	토지	건물	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	임차시설물	유형자산 계

기 초	305,157	248,996	303,317	80,149	58,526	153,736	60,708,452	-	61,553,176

취 득	-	-	-	114,957	687,942	863,300	5,241,820	9,606	6,917,625

대 체	62,779,838	798,439	1,820,736	-	-	-	(66,339,013)	-	(63,719,838)

처분	(228,861)	-	-	(49,147)	-	-	-	-	(49,147)

감가상각	(737,575)	-	(32,552)	(18,303)	(77,684)	(93,116)	-	(534)	(222,189)

연결범위변동	-	-	-	74,712	418,536	2,894,843	1,078,492	-	4,466,583

기 말	62,118,559	1,047,434	2,091,501	202,368	1,087,320	3,818,763	689,752	9,072	8,946,210

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

임대수익	3,078,547	979,540

임대비용	851,611	324,276

(5) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

매출원가	1,384,822	262,915

판매비와관리비	112,163	696,849

합계	1,496,985	959,764

(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(7) 연결실체는 당분기말 현재 투자부동산을 기업은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 38,400,000천원입니다.(주석 39참조)

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

특허권	10,011	-

상표권	99	119

소프트웨어	62,389	26,197

회원권	457,345	-

기타의무형자산	4,612,343	5,118,575

완성프로그램	-	2,800,894

미완성프로그램	29,984,901	12,139,465

영업권	42,103,180	15,177,519

합 계	77,230,268	35,262,769

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	완성프로그램	미완성프로그램	계

기 초	15,177,519	-	119	26,197	-	5,118,575	2,800,894	12,139,465	35,262,769

증 감	-	-	-	8,209	-	-	-	68,073,556	68,081,765

상 각	-	-	(20)	(6,936)	-	(506,233)	(52,786,772)	-	(53,299,961)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(242,242)	(242,242)

대 체	-	-	-	-	-	-	49,985,878	(49,985,878)	-

연결범위변동	26,925,661	10,011	-	34,919	457,345	-	-	-	27,427,936

기 말	42,103,180	10,011	99	62,389	457,345	4,612,343	-	29,984,901	77,230,268

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	기타의무형자산	완성프로그램	미완성프로그램	계

기 초	7,533,266	4,691	33,722	268,861	6,760,886	3,133,480	17,734,906

증 감	-	-	1,338	-	580,087	19,268,253	19,849,678

상 각	-	(1,192)	(5,135)	(135,565)	(9,803,858)	-	(9,945,750)

손상차손	-	-	-	-	-	(93,847)	(93,847)

대 체	-	-	-	-	8,749,649	(8,749,649)	-

정부보조금	-	-	-	-	(141,667)	-	(141,667)

연결범위변동	4,228,844	706	(15,733)	13,900,848	(947,602)	(802,542)	16,364,522

기 말	11,762,110	4,206	14,192	14,034,144	5,197,496	12,755,694	43,767,842

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

매출원가	52,786,772	9,803,858

판매비와관리비	513,188	74,143

합 계	53,299,961	9,878,000

16. 영업권

(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

영업권

취득원가	42,103,180	15,177,519

손상차손누계액	-	-

장부금액	42,103,180	15,177,519

(2) 당분기와 전분기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	15,177,519	7,533,266

사업결합으로 인한 인식액	26,925,661	4,228,844

손상	-	-

기말금액	42,103,180	11,762,110

17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	8,768,437	(2,401,421)	6,367,017	7,526,148	(1,160,425)	6,365,723

차량운반구	47,167	(29,578)	17,589	64,878	(33,919)	30,959

합계	8,815,605	(2,430,999)	6,384,606	7,591,026	(1,194,344)	6,396,682

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

부동산	차량운반구	사용권자산 계	부동산	차량운반구	사용권자산 계

기초	6,365,723	30,959	6,396,682	54,541	10,988	65,529

취득	-	-	-	3,185,544	-	3,185,544

처분	(122,116)	-	(122,116)	(21,332)	(2,198)	(23,530)

대체(*1)	(350,761)	-	(350,761)	(1,926,696)	-	(1,926,696)

감가상각	(769,214)	(13,370)	(782,584)	(893,212)	(41,832)	(935,044)

연결범위변동	1,243,385	-	1,243,385	4,283,185	72,834	4,356,020

기 말	6,367,017	17,589	6,384,606	4,682,030	39,793	4,721,822

(*1) 연결실체는 중간리스제공자로서 ㈜초록뱀컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 우리들휴브레인㈜와 장기 전대차 계약을 체결하고 있으며, 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,915,361	5,126,062	1,246,043	5,643,810

(4) 당분기와 전분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,246,043	5,643,810	49,913	2,394

증가	(1,333)	-	203,268	2,608,818

상환	(1,041,583)	-	(120,469)	-

처분	844	-	(8,253)	-

유동성대체	1,096,841	(1,096,841)	165,881	(165,881)

연결범위변동	614,550	579,093	546,883	2,585,400

기말금액	1,915,361	5,126,062	837,224	5,030,731

(5) 리스부채 관련 보고기간종료일 현재 총현금흐름은 1,181,280천원이며, 이자비용은 139,697천원입니다.

(6) 전대리스계약에서 발생한 이자수익은 27,827천원입니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	3,765,049	-	3,315,167

매입채무	2,231,527	-	1,031,882	-

미지급금	6,919,685	-	5,151,352	-

미지급비용	1,844,423	-	232,213	-

합 계	10,995,634	3,765,049	6,415,447	3,315,167

19. 차입금 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	5,600,000	28,900,000	1,200,000	29,800,000

전환사채	발행가액	20,800,000	-	14,844,000	-

상환할증금	1,507,333	-	235,803	-

사채할인발행차금	(8,496,703)	-	(4,284,750)	-

합 계	19,410,630	28,900,000	11,995,053	29,800,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	만기일	장부금액

제24(당)기 3분기	제23(전)기

장기차입금

시설자금대출	기업은행	2.95%	2023-02-19	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	기업은행	3.15%	2023-02-19	1,700,000	2,600,000

시설자금대출	기업은행	2.64%	2028-02-19	8,400,000	8,400,000

합계	30,100,000	31,000,000

유동성대체	(1,200,000)	(1,200,000)

단기차입금

운전자금대출	기업은행	2.83%	2021-09-16	3,000,000	-

운전자금대출	노진영	-	-	1,400,000	-

합계	4,400,000	-

재무상태표	30,100,000	31,000,000

- 유동	5,600,000	1,200,000

- 비유동	28,900,000	29,800,000

(3) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	10,795,053	10,116,247

사채발행	-	8,569,693

상각	936,956	811,265

주식전환	(10,252,578)	(8,196,806)

조기상환	-	(150,538)

연결범위변동	12,331,199	-

기말금액	13,810,630	11,149,861

재무상태표 :

- 유동	13,810,630	11,149,861

(*1) 전기 이전에 연결실체가 발행한 제8회 전환사채는 당분기 중 전부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었으며, 제9회 전환사채는 당분기 중 일부 전환청구되어 당사의 보통주로 전환되었습니다.

(4) 전환사채의 발행내역① (주)초록뱀미디어 제9회 전환사채

사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

권면총액	12,300,000,000

미상환사채 권면총액(*1)	500,000,000

발행일	2020년 9월 18일

만기일	2023년 9월 18일

표면이자	연 1.0%

만기보장수익률	연 복리 1.0%

전환기간	2021.09.18 ~ 2023.08.18

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	2,011원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

옵션에 관한사항	조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인2021년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2021년 12월 18일, 2022년03월 18일, 2022년 06월 18일, 2022년 09월 18일, 2022년12월 18일, 2023년 03월 18일, 2023년 06월 18일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.
조기상환 청구금액: 전자등록금액의 100%(2021년 09월 18일)
100%(2021년 12월 18일), 100%(2022년 03월 18일),
100%(2022년 06월 18일), 100%(2022년 09월 18일),
100%(2022년 12월 18일), 100%(2023년 03월 18일),
100%(2023년 06월 18일)

매도청구권
(Call Option)	(1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 50%에 해당하는 금액에 대해 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다.
(2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 전자등록금액에 연 복리 1%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.

② (주)초록뱀푸드팜 제2회 전환사채

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	1,400,000,000

미상환사채 권면총액(*1)	1,400,000,000

발행일	2020년 12월 09일

만기일	2023년 12월 09일

표면이자	연 0.0%

만기보장수익률	연 복리 3.0%

전환기간	2021.12.09 ~ 2023.11.09

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액(*2)	8,750원/주

원금상환방법	만기일에 원금의 100.0%를 일시상환

옵션에 관한사항	조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인2021년 12월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2022년03월 09일, 2022년 06월 09일, 2022년 09월 09일, 2022년12월 09일, 2023년 03월 09일, 2023년 06월 09일, 2023년 09월 09일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있다.

전환가격의조정
(Refixing)	회사가 유가증권 시장이나 코스닥시장에 상장시, 상장 공모단가의 [70]%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 [70]%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정한다

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.

③ (주)스카이이앤엠 제17회, 제19회, 제20회 전환사채

(단위:천원)

구분	제17회 무보증 사모 전환사채(*1)	제19회 무보증 사모 전환사채	제20회 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 2월 27일	2020년 11월 16일	2021년 9월 23일

만기일	2023년 2월 27일	2023년 11월 16일	2024년 9월 23일

액면가액	4,000,000	5,000,000	17,000,000

발행가액	5,000,000	5,000,000	17,000,000

당분기말 장부가액	3,613,622	3,932,227	10,836,952

액면이자	0.00%	0.00%	0.00%

상환보장수익율	4.00%	4.00%	2.00%

전환조건	발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,940원으로 전환 가능	발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,435원으로 전환 가능	발행후 1년이 되는날부터 만기 1개월 전까지 주당 1,005원으로 전환 가능

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 된는 2021년 2월 27일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄것을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.	사채권자는 발행일로부터 1년이되는 2021년 11월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할수 있다.	사채권자는 발행이로부터 1년 6개월이 경과한 2023년 3월 23일 부터 만기일까지 매월말에 조기상환청구권을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일보 부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기 상환청구권	당사는 2020년 3월 27일 부터 2021년 8월 27일 까지 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환 할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.	-	-

전환가액의 조정	2021.09.08 : 전환가액 1,010원 2021.08.27 : 전환가액 1,030원 2021.06.27 : 전환가액 1,385원 2021.05.27 : 전환가액 1,640원 2020.10.06 : 전환가액 1,670원 2020.03.27 : 전환가액 1,690원	2021.09.16 : 전환가액 998원 2021.09.08 : 전환가액 1,400원 2021.08.18 : 전환가액 1,430원 2021.06.16 : 전환가액 1,505원 2021.02.15 : 전환가액 1,935원 2021.01.18 : 전환가액 1,995원 2020.12.15 : 전환가액 2,180원 2020.11.16 : 전환가액 2,435원	-

(*1) 전기 중 제17회 전환사채 액면금액 5,000,000천원 중 1,000,000천원 전환되었습니다.

20. 당기손익공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

8회 전환사채_파생금융부채	-	1,349,359

9회 전환사채_파생금융부채	317,919	3,371,492

(주)에이프로젠케이아이씨_파생금융부채(*1)	83,720	40,615

19회 전환사채_파생금융부채(*2)	749,738	-

20회 전환사채_파생금융부채(*2)	5,597,386	-

2회 전환사채_파생금융부채(*3)	387,996	456,078

합계	7,136,759	5,217,543

(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석9 참조).(*2) 종속기업인 주식회사 스카이이앤엠이 발행한 전환사채 입니다. (*3) 종속기업인 ㈜초록뱀푸드팜이 발행한 전환사채 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	5,217,543	3,451,913

취득 및 대체	-	347,214

사채발행	-	3,730,307

주식전환	(8,716,292)	(3,965,864)

조기상환	-	(32,116)

평가손익	4,288,383	10,273,227

연결범위변동	6,347,124	-

기말금액	7,136,759	13,804,681

재무상태표 :

- 유동	7,136,759	13,804,681

21. 전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

1회 전환우선주	-	69,993,748

2회 전환우선주	20,956,511	17,455,645

3회 전환우선주	15,407,004	-

합계	36,363,515	87,449,393

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류	전환우선주(2우선주)	전환우선주(3우선주)

발행주식의 수	5,820,722주	6,999,534주

발행가액	2,577원	2,143원

주식의 총액	15,000,000,594원	15,000,001,362원

1주당 액면가액	500원	500원

납입일	2020년 10월 15일	2021년 5월 11일

신주의 상장여부	비상장	비상장

이익배당에 관한 사항	우선주식을 보유하는 동안 액면금액기준 연 0.0%의 배당	우선주식을 보유하는 동안 액면금액기준 연 0.0%의 배당

전환에 관한사항(*1)	전환가격	2,020원	2,130원

전환비율	1.2757425739	1.0061032863

전환청구기간	2021년 10월 15일 ~ 2030년 09월 15일	2022년 05월 11일 ~ 2031년 04월 11일

전환으로 발행할 주식의 종류	보통주	보통주

전환으로 발행할 주식수	7,425,742주	7,042,254주

(*1) 보고기간종료일 현재 기준입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	87,449,393	41,258,481

발행	15,000,001	-

주식전환	(80,886,913)	-

평가손익	14,801,033	60,297,619

기말금액	36,363,515	101,556,099

재무상태표 :

- 유동	36,363,515	101,556,099

22. 기타충당부채 및 기타부채

(1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	857,871	-	852,173

소송충당부채	-	502,565	-	502,565

환불부채	-	-	230,976	-

합 계	-	1,360,435	230,976	1,354,737

(2) 기타부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,087,860	-	5,671,983	-

예수금	354,959	-	151,757	-

가수금	82,210	-	-	-

선수수익	217,150	802,315	1,020,520	-

합 계	2,742,179	802,315	6,844,261	-

23. 퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여제도와 관련하여 당분기 중 인식한 퇴직급여는 285,817천원이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 23,290천원입니다.한편, 연결실체는 2020년 8월 14일자로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있던 (주)초록뱀푸드팜에 대해 지배력을 획득하였으나, (주)초록뱀푸드팜이 2020년 9월 30일자로 확정기여형 퇴직급여제도로 전환함으로써 보고기간종료일 현재 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있지 않습니다.

24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식수	180,621,984주	128,487,155주

액면가액	500원	500원

자본금	90,310,992천원	64,243,578천원

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	83,758,385	41,879,193	57,191,757	99,070,950

유상증자	35,588,000	17,794,000	23,896,586	96,582,396

전환권 행사	7,075,007	3,537,504	7,837,197	11,374,700

주식선택권 행사	150,000	75,000	205,562	280,562

주식선택권 소멸	-	-	213,943	213,943

전분기말	126,571,392	63,285,696	89,345,045	207,308,608

당기초	128,487,155	64,243,578	92,116,665	156,360,243

유상증자	12,051,902	6,025,951	18,936,368	24,962,319

전환사채 전환권 행사	6,988,191	3,494,096	15,446,440	18,940,535

전환우선주 전환	32,894,736	16,447,368	64,429,488	80,876,856

주식선택권 행사	200,000	100,000	271,697	371,697

결손금 보전	-	-	(38,348,100)	(38,348,100)

당분기말	180,621,984	90,310,992	152,852,558	243,163,550

25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

자본잉여금	주식발행초과금	152,852,558	92,116,665

신주인수권대가(*1)	2,039,080	2,039,080

자기주식처분이익	570,550	570,550

소 계	155,462,188	94,726,296

자본조정	자기주식(*2)	(1,891)	(1,891)

주식선택권	155,806	108,594

기타자본조정	(4,399,959)	(4,399,959)

소 계	(4,246,044)	(4,293,256)

합 계	151,216,144	90,433,040

(*1) 지배기업이 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.(*2) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	108,594	282,100

주식보상비용	85,769	47,025

주식선택권 행사	(38,558)	(29,599)

주식선택권 소멸	-	(213,943)

기말금액	155,806	85,582

(3) 당분기와 전분기 중 기타자본조정의 변동내역은 없습니다.

26. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기 및 전기 중 지배기업의 연결이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	816,481	(25,423,924)

(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업 연결이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초금액	(25,423,924)	8,433,830

결손금처리액	38,348,100	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	(12,660,386)	(57,103,610)

연결범위변동	552,691	-

기말금액	816,481	(48,669,780)

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

배당금	-	22,263

27. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

지분법자본변동	-	4,347

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

기초	4,347	-

지분법자본변동	(6,783)	-

순확정급여부채(자산) 재측정요소	-	-

대체	-	-

연결범위변동	2,436	-

기말	-	-

28. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 지 배기업이 부여 한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차

부여일	2020년 3월 26일	2021년 9월 10일

부여수량	700,000주	628,100주

부여방법	신주교부	신주교부

행사가능기간	2022.03.26~2025.03.25	2024.09.10~2026.09.09

조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 3년

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차

부여일 현재 주가	911원	2,600원

무위험이자율	1.41% (5년 만기 국공채수익률)	1.76%

기대행사기간	3년	5년

예상주가변동성	59.29%	44.65%

기대배당수익률	-	-

기대권리소멸율	-	-

단위당 공정가치	261원	1,061원

주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 당사의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

수 량	주당 행사가격	수 량	주당 행사가격

기 초	900,000	3차 : 1,6774차 : 1,328	1,170,000	2차 : 1,7173차 : 1,815

부 여	628,100	5차 : 2,612	700,000	4차 : 1,365

행 사	200,000	3차 : 1,677	150,000	2차 : 1,7173차 : 1,677

소 멸	-	-	820,000	2차 : 1,717

기 말	1,328,100	4차 : 1,3285차 : 2,581	900,000	3차 : 1,6774차 : 1,328

(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

주식선택권	155,806	108,594

29. 매출

(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

프로그램매출	59,934,930	10,410,601

매니지먼트매출	-	1,101,218

상품매출	31,554,856	7,669,255

기타매출	1,902,945	76,600

제품매출	6,880,484	1,312,299

용역매출	-	9,091

임대수입	3,078,547	984,340

합 계	103,351,762	21,563,404

(2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 발생한 프로그램매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

방영수입	51,628,923	9,989,487

협찬수입	5,738,724	60,049

판권수입	1,373,954	265,222

부가사업수입	1,193,329	95,844

합 계	59,934,930	10,410,601

30. 매출원가 연결실체의 당분기와 전분기 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

프로그램매출원가	53,830,557	11,129,157

매니지먼트매출원가	-	988,245

상품매출원가	28,493,860	5,671,225

제품매출원가	6,857,509	814,991

임대수입원가	851,611	324,276

합 계	90,033,538	18,927,894

31. 비용의 성격별 분류

연결실체의 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

프로그램의 증감	(3,851,792)	(15,044,542)	(5,578,256)	(9,341,360)

재고자산의 변동	234,300	(168,306)	3,805	3,805

원재료 및 상품매입액	11,644,053	30,565,395	6,029,726	6,029,726

제작인건비	14,722,740	36,598,985	2,219,991	9,653,165

기타제작경비	8,282,604	26,788,102	2,959,688	9,800,706

접대비	97,535	252,961	69,164	136,325

세금과공과	33,831	396,029	123,403	183,308

감가상각비	515,329	1,539,779	410,487	959,764

지급수수료	1,079,873	3,026,301	572,277	1,057,911

임차료	1,896,897	5,528,731	820,768	1,803,987

복리후생비	200,527	583,401	96,838	212,652

리스상각비	265,590	838,646	770,828	888,276

종업원급여	1,673,075	4,784,082	825,496	2,037,818

기타	937,935	2,595,797	1,181,477	1,397,403

합 계(*)	37,732,496	98,285,360	10,505,693	24,823,487

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 판매비와관리비 연결실체의 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	937,349	2,701,409	761,983	1,895,189

퇴직급여	65,009	183,186	63,513	142,629

복리후생비	98,831	298,341	95,552	188,604

여비교통비	21,402	64,939	6,379	17,888

접대비	72,457	153,610	49,984	104,629

통신비	7,016	20,507	7,004	18,023

수도광열비	5,436	16,731	40,770	45,151

세금과공과	20,206	280,167	122,190	179,046

감가상각비	172,955	254,670	238,426	696,849

임차료	57,511	128,687	21,962	92,548

차량유지비	16,119	46,782	14,085	31,617

교육훈련비	2,711	6,332	2,662	4,116

회의비	-	-	-	8,779

영업비	-	-	-	4,251

소모품비	26,238	43,746	24,126	28,525

관리보수	-	-	-	38,500

지급수수료	661,170	1,843,792	572,277	929,671

광고선전비	192,000	579,646	1,122,458	1,139,658

대손상각비	-	(220,000)	-	-

무형자산상각비	171,108	513,188	69,857	74,143

주식보상비용	40,496	85,769	23,012	47,025

견본비	-	542	267	267

리스상각비	(16,126)	258,399	66,654	164,617

기타	301,346	991,377	10,418	43,868

합 계	2,853,235	8,251,823	3,313,580	5,895,593

33. 금융수익 및 금융비용 (1) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	193,185	750,718	347,265	1,046,818

외화환산이익	-	-	-	526

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	29,096	299,452

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,089,209)	6,544,876	(67,181)	9,119,162

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	204,042	-	-

전환이익	-	22,086	39,507	4,386,565

비지배지분평가이익	117,737	705,338	126	126

합 계	(778,287)	8,227,060	348,813	14,852,649

(2) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	637,866	1,915,453	450,886	1,568,283

외환차손	-	-	-	8

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	1,050,577	414,854	3,149,350

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	489,417	1,162,394	107,948	292,694

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	2,819,025	4,492,425	4,055,661	10,273,227

전환우선주평가손실	-	14,801,033	47,921,206	60,297,619

사채상환손실	-	-	-	3,441

전환손실	-	1,892,833	189,542	226,379

비지배지분평가손실	2,501	147,961	14,309	871,898

합 계	3,948,809	25,462,675	53,154,406	76,682,900

34. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	(3,234)	114,267	33,889	260,266

관계기업투자처분이익	829,151	2,099,253	-	-

사용권자산처분이익	27,789	245,009	37	116

투자자산처분이익	-	-	-	27

종속기업투자처분이익	-	-	(22,500)	2,358,106

염가매수차익	-	-	2,460,496	2,460,500

지분법이익	119,517	4,744,714	76,335	4,391,280

잡이익	7,835	13,850	45,447	69,260

합 계	981,057	7,217,093	2,593,703	9,539,555

(2) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	37,140	71,080	4,540	15,740

기타의대손상각비	(68,000)	(68,000)	-	-

무형자산손상차손	151,391	221,242	-	93,847

유형자산처분손실	-	17,667	7,056	7,056

패소손실	-	-	-	-

종속기업투자처분손실	65,471	3,940,625	23,550	75,467

관계기업투자손상차손	-	-	-	-

관계기업투자처분손실	29,495	1,543,541	-	30,077

지분법손실	407,174	1,453,815	14,933	1,107,378

잡손실	4,658	5,637	40	28,001

합 계	642,937	7,388,832	23,311	1,459,900

35. 기타포괄손익(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 발생한 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법자본변동	(5,753)	(6,783)	-	-

36. 주당손익(1) 기본주당순이 익 (손 실 ) 당분기 및 전분기 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익(손실)	(3,109,099,600)원	(12,660,386,028)원	(50,658,802,264)원	(57,103,610,021)원

가중평균유통보통주식수	166,422,558주	150,256,893주	110,020,852주	93,790,218주

기본주당순이익(손실)	(19)원/주	(84)원/주	(460)원/주	(609)원/주

(2) 가중평균유통보통주식수당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2021.01.01~2021.01.03	128,487,155	1,024	128,486,131	3	385,458,393

2021.01.04~2021.01.11	128,941,611	1,024	128,940,587	8	1,031,524,696

2021.01.12~2021.02.22	129,607,624	1,024	129,606,600	42	5,443,477,200

2021.02.23~2021.03.31	129,617,624	1,024	129,616,600	37	4,795,814,200

2021.04.01~2021.04.08	129,617,624	1,024	129,616,600	8	1,036,932,800

2021.04.09~2021.04.22	129,727,624	1,024	129,726,600	14	1,816,172,400

2021.04.23~2021.04.25	129,767,624	1,024	129,766,600	3	389,299,800

2021.04.26~2021.04.26	162,662,360	1,024	162,661,336	1	162,661,336

2021.04.27~2021.05.11	162,702,360	1,024	162,701,336	15	2,440,520,040

2021.05.12~2021.06.30	164,148,935	1,024	164,147,911	50	8,207,395,550

2021.07.01~2021.09.14	164,148,935	1,024	164,147,911	76	12,475,241,236

2021.09.15~2021.09.23	174,754,262	1,024	174,753,238	9	1,572,779,142

2021.09.24~2021.09.26	180,124,721	1,024	180,123,697	3	540,371,091

2021.09.27~2021.09.30	180,621,984	1,024	180,620,960	4	722,483,840

합 계	273	41,020,131,724

※ 가중평균 유통보통주식수 : 41,020,131,724/273 = 150,256,893주

② 제23(전)기 3분기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수

2020.01.01~2020.02.17	83,758,385	1,024	83,757,361	48	4,020,353,328

2020.02.18~2020.02.24	85,192,570	1,024	85,191,546	7	596,340,822

2020.02.25~2020.02.26	85,284,453	1,024	85,283,429	2	170,566,858

2020.02.27~2020.03.02	85,452,903	1,024	85,451,879	5	427,259,395

2020.03.03~2020.04.12	85,835,751	1,024	85,834,727	41	3,519,223,807

2020.04.13~2020.04.13	86,111,401	1,024	86,110,377	1	86,110,377

2020.04.14~2020.05.03	86,218,595	1,024	86,217,571	20	1,724,351,420

2020.05.04~2020.05.05	86,310,476	1,024	86,309,452	2	172,618,904

2020.05.06~2020.05.18	86,402,359	1,024	86,401,335	13	1,123,217,355

2020.05.19~2020.05.28	86,448,300	1,024	86,447,276	10	864,472,760

2020.05.29~2020.05.31	86,471,270	1,024	86,470,246	3	259,410,738

2020.06.01~2020.06.08	86,517,211	1,024	86,516,187	8	692,129,496

2020.06.09~2020.06.16	87,282,907	1,024	87,281,883	8	698,255,064

2020.06.17~2020.06.29	87,305,877	1,024	87,304,853	13	1,134,963,089

2020.06.30~2020.06.30	87,328,847	1,024	87,327,823	1	87,327,823

2020.07.01~2020.07.06	88,860,240	1,024	88,859,216	6	533,155,296

2020.07.07~2020.07.09	88,906,181	1,024	88,905,157	3	266,715,471

2020.07.10~2020.07.12	90,820,422	1,024	90,819,398	3	272,458,194

2020.07.13~2020.08.11	90,843,392	1,024	90,842,368	30	2,725,271,040

2020.08.12~2020.09.10	126,431,392	1,024	126,430,368	30	3,792,911,040

2020.09.11~2020.09.30	126,571,392	1,024	126,570,368	20	2,531,407,360

합 계	274	25,698,519,637

※ 가중평균 유통보통주식수 : 25,698,519,637/274 = 93,790,218주

(3) 희석주당순이 익(손실)당분기 및 전분기의 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

37. 연결현금흐름표 (1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 용	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

미완성프로그램의 완성프로그램 대체	49,985,878	8,749,649

전환사채의 전환청구에 따른 주식 발행	18,968,869	11,407,244

전환우선주의 전환청구에 따른 주식 발행	80,886,913	-

주식선택권의 행사에 따른 주식 발행	38,558	29,599

대여금의 비유동성 대체	650,000	-

전대리스 해지에 따른 금융리스의 사용권자산 대체	1,788,505	225,143

전대리스 계약에 따른 사용권자산의 금융리스 대체	2,652,803	2,069,130

금융리스채권의 유동성 대체	229,393	104,946

보증금의 유동성대체	2,292,317	-

당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체	1,022,824	-

관계기업에서 당기손익공정가치측정금융자산로 대체	1,000,000	-

관계기업투자에서 종속기업투자로 대체	10,435,963	-

종속기업투자의 관계기업투자 대체	-	2,100,000

장기차입금의 유동성대체	900,000	1,500,000

장기리스부채의 유동성대체	714,671	165,881

선수수익의 비유동성 대체	828,478	-

전환사채 전환청구에 따른 주식 취득	-	11,660,792

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	62,779,838

건설중인자산의 유형자산 대체	-	2,619,175

리스부채의 증가	(1,333)	2,812,086

투자부동산취득관련 미지급금의 대체	-	18,000,000

선급금의 제각	21,000	-

결손금 보전	38,348,100	-

(2) 영업현금흐름의 조정

연결실체의 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

감가상각비	2,105,856	1,133,178

리스상각비	272,569	193,015

무형자산상각비	513,188	141,893

무형자산손상차손	221,242	93,847

유형자산처분손실	17,667	7,056

대손상각비	(220,000)	-

기타의대손상각비	(68,000)	-

사용권자산처분손실	203,226	102,335

지급임차료	-	13,623

퇴직급여	-	107,029

단기종업원급여	(2,913)	(2,385)

주식보상비용	85,769	47,025

이자비용	1,915,453	1,568,283

사채상환손실	-	3,441

전환손실	1,892,833	226,379

종속기업투자처분손실	3,940,625	75,467

공동기업및관계기업투자처분손실	1,543,541	30,077

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	1,050,577	1,694,393

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,162,394	292,694

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	4,492,425	10,273,227

전환우선주평가손실	14,801,033	60,297,619

비지배지분평가손실	147,961	871,898

법인세비용	175,794	-

잡손실	1	27,807

지분법손실	1,453,815	1,107,378

이자수익	(750,718)	(1,046,818)

배당금수익	(114,267)	(260,266)

외화환산이익	-	(526)

전환이익	(22,086)	(4,386,565)

종속기업투자처분이익	-	(2,358,106)

공동기업및관계기업투자처분이익	(2,099,253)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(258,774)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(6,544,876)	(9,119,162)

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	(204,042)	-

사용권자산처분이익	(245,009)	(116)

투자자산처분이익	-	(27)

염가매수차익	-	(2,460,500)

지분법이익	(4,744,714)	(4,391,280)

비지배지분평가이익	(705,338)	(126)

프로그램매출	(230,976)	-

잡이익	-	(10,196)

합 계	20,043,775	54,012,817

(3) 운전자본의 변동

연결실체의 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

당기손익공정가치측정금융자산의감소(증가)	(2,475,411)	14,731,866

매출채권의감소(증가)	(6,835,578)	882,295

장기매출채권의감소(증가)	-	300,000

기타유동자산의 감소(증가)	-	351,682

미수금의감소(증가)	1,180,253	(38,635)

미수수익의감소(증가)	(95)	36,924

선급금의감소(증가)	581,771	(496,411)

선급비용의감소(증가)	(247,191)	-

당기법인세자산감소(증가)	(17,325)	(2,318)

부가세대급금의감소(증가)	(751,598)	1,878,132

재고자산의감소(증가)	(168,306)	3,805

완성프로그램의감소(증가)	52,786,772	9,223,770

미완성프로그램의감소(증가)	(67,939,498)	(19,268,253)

장기선급금의감소(증가)	(3,973,600)	(261,600)

정부보조금의증가(감소)	-	(37,057)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	781,582	(69,280)

기타유동부채의증가(감소)	-	(374,914)

미지급금의증가(감소)	740,577	(1,278,951)

미지급비용의증가(감소)	1,220	14,305

선수금의증가(감소)	(3,590,723)	5,933,205

선수수익의증가(감소)	405	1,456,139

예수금의증가(감소)	87,763	(298,226)

소송비용충당금의증가(감소)	-	(135,491)

퇴직급여지급액	-	(82,257)

합 계	(29,838,982)	12,468,730

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	자본전환	기타변동(*)	연결범위변동	기말

유동성장기부채	1,200,000	(900,000)	-	900,000	-	1,200,000

장기차입금	29,800,000	-	-	(900,000)	-	28,900,000

단기차입금	-	-	-	-	4,400,000	4,400,000

임대보증금	3,315,167	238,211	-	(48,328)	260,000	3,765,049

유동성전환사채	10,795,053	-	(10,252,578)	936,956	12,331,199	13,810,630

당분기손익공정가치측정금융부채	5,217,543	-	(8,716,292)	4,288,383	6,347,124	7,136,759

유동성전환우선주	87,449,393	15,000,001	(80,886,913)	14,801,033	-	36,363,515

단기리스부채	1,246,043	(1,125,813)	-	1,051,498	743,634	1,915,361

장기리스부채	5,643,810	-	-	(1,505,578)	987,831	5,126,062

재무활동으로부터의 총부채	144,667,009	13,212,399	(99,855,782)	19,523,963	25,069,787	102,617,377

(*) 기타변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(*)	연결범위변동	기말

전환사채의 자본요소

유동성장기부채	-	(300,000)	-	1,500,000	-	1,200,000

장기차입금	-	31,600,000	-	(1,500,000)	-	30,100,000

단기차입금	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

임대보증금	-	3,664,077	-	35,826	-	3,699,903

유동성전환사채	10,116,247	8,383,597	(8,164,690)	814,706	-	11,149,861

당분기손익인식금융부채	2,288,273	-	(3,210,437)	6,721,592	-	5,799,427

유동성전환우선주	41,258,481	-	-	60,297,619	-	101,556,099

단기리스부채	49,913	(175,639)	-	416,067	546,883	837,224

장기리스부채	2,394	-	-	2,442,937	2,585,400	5,030,731

재무활동으로부터의 총부채	53,715,308	48,172,035	(11,375,127)	70,728,747	3,132,283	164,373,245

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	소유지분율	비고

제24(당)기 3분기	제23(전)기

㈜초록뱀컴퍼니(*1)	유의적인 영향력이 있는 기업	-	-	-

주식회사 스튜디오 그린라이트	관계기업	25.00%	25.00%	-

비케이엘투자조합	관계기업	-	35.56%	당분기 해산

롤로투자조합	관계기업	-	29.53%	-

사이먼투자조합	관계기업	-	29.09%	당분기 해산

플레이크투자조합	관계기업	-	29.39%	당분기 해산

비플로우투자조합	관계기업	-	40.00%	-

아브락사스투자조합	관계기업	21.94%	21.94%	-

칼리아투자조합	관계기업	27.78%	-	-

그레이스투자조합	관계기업	-	-	-

사운더스투자조합(*2)	관계기업	33.33%	-	-

아이어스투자조합	관계기업	32.00%	-	-

주식회사 스카이이앤엠	관계기업	31.18%	13.27%	-

피트케인투자조합	관계기업	-	-	당분기 해산

아더마인투자조합	관계기업	-	-	당분기 해산

플레어투자조합	관계기업	-	-	당분기 해산

바르트투자조합(*2)	관계기업	40.00%	-	당분기 취득

시포스투자조합	관계기업	20.00%	-	당분기 취득

슬라이퍼투자조합	관계기업	26.90%	-	당분기 취득

라이아투자조합	관계기업	20.00%	-	당분기 취득

㈜비비마스크	관계기업	26.00%	-	당분기 취득

㈜민트홀딩스	관계기업	40.00%	-	당분기 취득

솔투자조합	기타특수관계자	-	16.67%	당분기 해산

로페로투자조합	기타특수관계자	13.33%	84.21%	-

바너투자조합	기타특수관계자	5.00%	4.00%	-

라스보라투자조합	기타특수관계자	10.00%	10.00%	-

그라프투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	-

트로나스투자조합	기타특수관계자	-	-	당분기 해산

크로머투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	-

나르드투자조합	기타특수관계자	-	-	당분기 취득 후 해산

아셀투자조합	기타특수관계자	16.31%	-	당분기 취득

클락투자조합	기타특수관계자	16.67%	-	당분기 취득

밀퍼드투자조합	기타특수관계자	10.00%	-	당분기 취득

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	기타특수관계자	2.50%	-	당분기 취득

우리들휴브레인㈜	기타특수관계자	6.25%	5.90%	-

㈜더블유투자금융(*2)	기타특수관계자	-	-	-

바이로트투자조합(*2)	기타특수관계자	-	-	-

플레노투자조합(*2)	기타특수관계자	-	-	-

수아프투자조합(*2)	기타특수관계자	-	-	-

씨엔투자조합(*2)	기타특수관계자	-	-	-

(주)씨투미디어(*2)	기타특수관계자	-	-	-

(*1) (주)W홀딩컴퍼니에서 ㈜초록뱀컴퍼니로 사명이 변경되었습니다. (*2) ㈜초록뱀컴퍼니의 종속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유의적인 영향력이 있는 기업	㈜초록뱀컴퍼니	용역비 청구	17,460	5,333

전대 관련 비용 청구	101,615	26,412

기타 청구	585	-

제품 및 상품 매출	7,890	-

임차료 지급	-	1,380

이자비용	-	32,137

유형자산 취득	-	708,666

관계기업	주식회사 스카이이앤엠(*1)	전대 관련 비용 청구	139,597	-

제품 및 상품 매출	8,273	-

이자 수익	247	742

관계기업	피트케인투자조합	조합관리보수	1,886	-

관계기업	라이아투자조합	조합관리보수	20,000	-

기타특수관계자	㈜더블유투자금융	전대 관련 비용 청구	76,763	256

제품 및 상품 매출	59,513	-

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	용역비 청구	17,460	5,333

전대 관련 비용 청구	83,124	21,953

제품 및 상품 매출	9,567	-

이자 수익	99,814	-

이자 비용	37,500	-

기타특수관계자	나르드투자조합	조합관리보수	20,000	-

기타특수관계자	아셀투자조합	조합관리보수	21,200	-

기타특수관계자	미래에셋 글로벌 유니콘투자조합	조합관리보수	7,500	-

(*1) 종속기업투자 분류전까지의 내역입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

유의적인 영향력이 있는 기업	㈜초록뱀컴퍼니	차입	-	10,000,000

상환	-	5,000,000

전환우선주 발행(*1)	15,000,001	-

출자(*2)	21,900,000	-

관계기업	주식회사 스카이이앤엠(*4)	대여	-	-

회수	70,000	30,000

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	대여	6,000,000	-

회수	6,000,000	-

주요경영진	임직원	출자(*3)	400,004	-

(*1) 최초발행가액입니다. (*2) 당분기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 21,900,000천원을 납입하였습니다. 당분기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. (*3) 당분기 중 연결실체의 주요 경영진이 제3자 배정 유상증자에 참여하여 400,004천원을 납입하였습니다. 당분기말 현재 해당 유상증자 대금은 자본금 및 주식발행초과금으로 계상하였습니다. (*4) 종속기업투자 분류전까지의 내역입니다.

(4) 연결실체의 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	제24(당)기 3분기	제23(전)기

채권	채무	채권	채무

유의적인 영향력이 있는 기업	㈜초록뱀컴퍼니	리스채권(*1)	358,501	-	380,019	-

미수금	6,772	-	7,646	-

임대보증금	-	202,590	-	182,294

전환우선주(*2)	-	30,000,002	-	55,000,000

관계기업	주식회사 스카이이앤엠	대여금	-	-	70,000	-

전환사채(*3)	-	-	8,100,000	-

관계기업	사이먼투자조합	미수금	-	-	47,376	-

관계기업	플레이크투자조합	미수금	-	-	22,842	-

관계기업	피트케인투자조합	미수금	-	-	6,129	-

기타특수관계자	바너투자조합	미수금	3,553	-	3,553	-

기타특수관계자	라스보라투자조합	미수금	2,115	-	2,115	-

기타특수관계자	㈜더블유투자금융	리스채권(*1)	228,406	-	4,632	-

임대보증금	-	129,078	-	2,223

외상매출금	-	-	5,566	-

기타특수관계자	우리들휴브레인㈜	리스채권(*1)	228,406	315,144

미수금	4,817	-	6,555	-

임대보증금	-	129,078	-	151,170

전환사채(*4)	15,000,000	-	15,000,000	5,000,000

주요경영진	임직원	대여금	310,000	-	310,000	-

(*1) 연결실체는 당분기 중 ㈜초록뱀컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 우리들휴브레인(주)과 장기 전대차계약을 체결하였으며 현재가치 측정금액으로 기재하였습니다. (*2) 연결실체가 발행한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.(*3) 연결실체가 취득한 전환사채로 액면가액 기준입니다.(*4) 연결실체가 취득 및 발행한 전환사채로 액면가액 기준입니다. 2020년 9월 18일에 연결실체가 발행한 전환사채(발행금액 5,000,000천원)를 2021년 9월 24일 연결실체가 콜옵션 행사(발행금액 2,500,000천원) 하였고, 우리들휴브레인(주)이 전환권 행사(발행금액 2,500,000천원)하여 보통주로 전환 되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	출자	배당금수익	해산(*1)

비케이엘투자조합	-	218,445	3,818,445

사이먼투자조합	-	496,850	560,226

플레이크투자조합	-	1,807,419	5,430,261

그레이스투자조합	1,140,360	498,379	4,907,496

피트케인투자조합	-	30,977	6,037,106

아더마인투자조합	-	30,815	2,060,815

플레어투자조합	-	26,292	1,826,292

바르트투자조합	6,000,000	-	-

시포스투자조합	1,000,000	-	-

슬라이퍼투자조합	2,716,900	-	-

라이아투자조합	2,000,000	-	-

솔투자조합	-	105,445	1,724,282

트로나스투자조합	-	-	505,000

나르드 투자조합	2,000,000	8,822	2,008,822

아셀투자조합	2,120,000	-	-

클락투자조합	1,500,000	-	-

밀퍼드투자조합	1,000,000	-	-

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	507,500	-	-

합계	19,984,760	3,223,445	28,878,745

(*1) 배당금수익이 포함되어 있습니다.

② 제23(전)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	출자	배당금수익	처분 및 분배

스노우월드투자조합	-	-	1,545,502

비케이엘투자조합	-	97,194	-

롤로투자조합	-	13,893	587,730

노벰버(Nov)1호조합	-	49,401	4,641,657

플레이크투자조합	3,600,000	-	-

비플로우투자조합	2,400,000	-	-

아브락사스투자조합	1,000,320	-	-

솔투자조합	1,501,667	-	-

파사데나투자조합	-	30,347	1,418,414

위드윈투자조합41호	-	34,331	794,653

이스톤투자조합	-	3,542	677,261

이노컴트리투자조합	-	153,518	2,396,142

바너투자조합	400,400	-	-

라스보라투자조합	1,010,000	-	-

(6) 2018년 10월 10일에 연결실체가 발행한 전환우선주(발행금액 39,999,999천원)를 2021년 4월 16일 ㈜초록뱀컴퍼니가 전환권 행사하여 보통주로 전환 되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(8) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기 3분기

단기종업원급여	938,335	820,358

퇴직급여	58,450	54,896

합 계	996,785	875,254

39. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	원고	피고	소송가액	비고

보증채권	조수길	㈜초록뱀미디어	715백만원	2심 진행중(*1)

투자금 반환 등 청구	㈜트리플에이	㈜초록뱀미디어 외 3명	4,757백만원	1심 진행중(*2)

건물인도 청구	교보자산신탁(주)	㈜초록뱀미디어 외 3명	580백만원	1심 진행중(*3)

(*1) 피합병회사인 주식회사 아라코퍼레이션에게 제기된 보증채권소송 및 해당 소송의 가압류 집행 취소를 위해 피합병회사가 공탁한 공탁금 3,677백만원 을 2019년중 합병으로 인해 지배기업이 승계하였습니다. 1심에서 피고는 원고에게 2,962백만원과 이자를 지급하라는 원고일부승을 선고받고 피고 및 원고가 항소하여 2심 진행중입니다.(*2) 주식회사 트리플에이로부터 투자금 반환 등 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.(*3) 교보자산신탁 주식회사로부터 건물인도 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	내용

투자부동산	61,622,600	38,400,000	30,100,000	근저당권 설정

토지,건물 및 기계장치	5,432,258	3,600,000	3,000,000	근저당권 설정

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	채권차	설정금액	보증내역

㈜퍼플케이	오릭스캐피탈코리아	38,423	이행보증

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자

서울보증보험	인허가 외	4,771,109	경기도 가평군 외

서울보증보험	이행(지급)보증	268,385	(사)전국경제인연합회

서울보증보험	이행(지급)보증	115,400	서울도시가스㈜ 외

서울보증보험	이행보증	1,549,364	한국전력공사 외

40. 위험관리

(1) 자본 위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

부채총계(A)	122,661,862	165,723,695

자본총계(B)	273,734,564	133,425,558

부채비율(A/B)	44.81%	124.21%

( 2) 금융상품 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	통화	제24(당)기 3분기

외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	649	758,925

매출채권	USD	339	401,225

합계	987	1,160,150

외화부채

매입채무	USD	276	326,855

매입채무	EUR	-	343

합계	276	327,197

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기

10% 상승시	10% 하락시

USD	83,330	(83,330)

EUR	(34)	34

② 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

④ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매출채권및기타채권(*)	22,048,850	6,504,231	11,338,975	39,892,055

기타금융자산	30,000,132	106,419	2,005,576	32,112,127

합 계	52,048,982	6,610,649	13,344,551	72,004,182

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

2) 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매출채권및기타채권(*)	9,491,607	4,282,890	7,499,385	21,273,882

기타금융자산	-	31,000,000	5,233	31,005,233

합 계	9,491,607	35,282,890	7,504,619	52,279,115

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

나. 매출채권 및 기타유동채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

매출채권	20,866,468	7,343,788

기타유동채권	5,992,076	3,736,298

합 계	26,858,545	11,080,086

다. 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

⑤ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다. 가. 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무및기타채무	10,995,634	3,765,049	14,760,683

차입금및기타금융부채	19,410,630	28,900,000	48,310,630

당기손익인식금융부채	43,500,274	-	43,500,274

비지배지분부채	-	3,089,462	3,089,462

합 계	73,906,539	35,754,511	109,661,050

나 . 제23(전)기

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무및기타채무	6,415,447	3,315,167	9,730,614

차입금및기타금융부채	11,995,053	29,800,000	41,795,053

당기손익인식금융부채	92,666,937	-	92,666,937

비지배지분부채	-	5,642,793	5,642,793

합 계	111,077,437	38,757,960	149,835,397

만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24(당)기 3분기	제23(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

① 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	54,205,484	54,205,484	49,817,961	49,817,961

② 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	44,972,699	44,972,699	32,471,462	32,471,462

매출채권및기타채권	33,502,756	33,502,756	18,519,955	18,519,955

기타금융자산	32,112,127	32,112,127	31,005,233	31,005,233

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	110,587,583	110,587,583	81,996,651	81,996,651

금융자산 합계	164,793,066	164,793,066	131,814,612	131,814,612

① 공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	7,136,759	7,136,759	5,217,543	5,217,543

전환우선주	36,363,515	36,363,515	87,449,393	87,449,393

공정가치로 인식된 금융부채 소계	43,500,274	43,500,274	92,666,937	92,666,937

② 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	14,760,683	14,760,683	9,730,614	9,730,614

차입금및기타금융부채	48,310,630	48,310,630	41,795,053	41,795,053

비지배지분부채	3,089,462	3,089,462	5,642,793	5,642,793

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	66,160,776	66,160,776	57,168,460	57,168,460

금융부채 합계	109,661,050	109,661,050	149,835,397	149,835,397

금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익공정가치측정금융자산	8,245,581	-	45,959,902	54,205,484

- 당기손익공정가치측정금융부채	-	-	43,500,274	43,500,274

② 제23(전)기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

- 당기손익공정가치측정금융자산	-	-	49,817,961	49,817,961

- 당기손익공정가치측정금융부채	-	-	92,666,937	92,666,937

가. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성

조합출자	순자산가치법	순자산가치

당기손익공정가치측정금융부채	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성

전환우선주	전환우선주부채	이항모형	할인율, 주가변동성

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당분기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

나. 당분기 중 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제24(당)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	연결범위변동	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	49,817,961	16,119,970	4,625,668	(13,100,192)	(11,503,504)	45,959,902

당기손익공정가치측정금융부채	5,217,543	-	4,288,383	(8,716,292)	6,347,124	7,136,759

전환우선주	87,449,393	15,000,001	14,801,033	(80,886,913)	-	36,363,515

② 제23(전)기 3분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	평가손익	처분 및 전환	연결범위 변동	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	40,719,115	15,537,535	7,441,653	(30,463,876)	20,370,358	53,604,784

당기손익공정가치측정금융부채	3,451,913	4,077,521	10,273,227	(3,997,981)	-	13,804,681

전환우선주	41,258,481	-	60,297,619	-	-	101,556,099

41. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요영업활동	취득일	취득한지분	이전대가

주식회사 에베레스트인베스트먼트	서비스업	2021.04.15	75.00%	7,500,000

주식회사 스카이이앤엠	도매업	2021.09.06	31.18%	19,753,360

(2) 당분기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식회사 에베레스트인베스트먼트	주식회사 스카이이앤엠

현금및현금성자산	7,500,000	10,000,001

주식(*)	9,753,360

(*) 당분기 중 지분 추가 취득으로 종속기업투자주식으로 계정 대체 하였습니다. (3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식회사 에베레스트인베스트먼트	주식회사 스카이이앤엠

식별가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산	10,000,000	9,722,153

유형자산	-	17,139,766

사용권자산	-	1,820,459

무형자산	-	18,811,076

관계기업투자	-	3,267,705

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,833,371

매출채권및기타채권	-	10,822,445

기타금융자산	-	106,551

기타자산	-	3,430,166

재고자산	-	2,847,747

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무및기타채무	-	3,159,288

리스부채	-	1,731,464

차입금및기타금융부채	-	22,782,803

당기손익공정가치측정금융부채	-	8,635,737

기타부채	-	776,857

식별가능한 순자산공정가치	10,000,000	35,715,290

(4) 당분기에 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식회사 에베레스트인베스트먼트	주식회사 스카이이앤엠

비지배지분율	25.00%	68.82%

비지배지분	1,500,000	24,578,790

(5) 당분기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식회사 스카이이앤엠

이전대가	19,753,360

가산: 비지배지분	24,578,790

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(35,715,290)

영업권	8,616,860

(6) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식회사 에베레스트인베스트먼트	주식회사 스카이이앤엠

현금으로 지급한 대가	7,500,000	10,000,001

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(10,000,000)	(9,722,153)

차감계	(2,500,000)	277,847

42. 연결재무제표 재작성연결실체는 종속기업 중 기업회계기준서 '제1032호 금융상품:표시'에 따른 풋가능 금융상품으로서 연결재무제표상 자본으로 분류된 비지배지분을 계정재분류함에 따라 2020년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표상 각 항목별 정정금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제23(전)기 3분기

정정전	조정금액	정정후

연결재무상태표

비지배지분부채	-	5,791,468	5,791,468

부채총계	187,689,209	5,791,468	193,480,677

비지재비분	13,797,282	(5,791,468)	8,005,813

자본총계	116,356,522	(5,791,468)	110,565,053

연결포괄손익계산서

금융수익	14,852,523	126	14,852,649

금융비용	75,811,001	871,898	76,682,900

법인세비용차감전순이익(손실)	(56,138,906)	(871,773)	(57,010,679)

당기순이익(손실)	(56,138,906)	(871,773)	(57,010,679)

지배기업 소유주지분	(57,103,610)	-	(57,103,610)

비지배지분	964,704	(871,773)	92,931

총포괄이익(손실)	(56,138,906)	(871,773)	(57,010,679)

지배기업 소유주지분	(57,103,610)	-	(57,103,610)

비지배지분	964,704	(871,773)	92,931

연결자본변동표

비지배지분	13,797,282	(5,791,468)	8,005,813

42. 보고기간 후 사건(1) 2020년 10월 16일 지배기업이 발행한 전환우선주(2우선주) 5,820,722주가 2021년 11월 8일에 전량 전환청구되어 보통주 7,425,742주로 전환 완료되었습니다.(2) 지배기업은 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 보통주(제3자배정 유상증자) 26,747,505주(발행가액 2,804원)를 발행하기로 결의하였습니다. 납입일은 2021년 11월 17일이며, 동일자에 타법인 증권 취득자금 75,000,004천원이 납입될 예정입니다.(3) 지배기업은 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 보통주(제3자배정 유상증자) 1,783,167주(발행가액 2,804원)를 발행하기로 결의하였습니다. 납입일은 2022년 1월 17일이며, 동일자에 타법인 증권 취득자금 5,000,000천원이 납입될 예정입니다.(4) 지배기업은 2021년 11월 9일 이사회 결의를 통해 제10회 전환사채(발행가액 3,205원)를 발행하기로 결의하였습니다. 납입일은 2021년 12월 3일이며, 동일자에 타법인 증권 취득자금 30,000,000천원이 납입될 예정입니다.