초록뱀미디어 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제24(전)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.

한편, 지배기업의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 108,564백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(*1)	합 계	비 고

주식수	주식수	주식수	지분율(%)

주식회사 초록뱀컴퍼니	5,984,164	699,953	6,684,117	29.82%	지배기업

(주)우리홈쇼핑	891,583	-	891,583	3.98%	-

자기주식	34,324	-	34,324	0.15%	-

기타주주	14,802,631	-	14,802,631	66.05%	-

합계	21,712,702	699,953	22,412,655	100.00%	-

(*1) 연결실체는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)	결산월	업 종

주식회사 초록뱀푸드팜(*1)	100.00%	12월	외식업

그린러스크투자조합(*2)	99.99%	12월	투자조합

셀바이오1호조합	99.99%	12월	투자조합

(주)초록에프앤비	100.00%	12월	외식업

주식회사 초록뱀이앤엠(*1)(*3)	62.32%	12월	화학 및 엔터

주식회사 후크엔터테인먼트	100.00%	12월	공연및제작관련 대리업

씨알비 신기술투자조합2-1호(*4)	99.92%	12월	투자조합

초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*5)	83.64%	12월	투자조합

초록뱀 K-푸드 신기술조합(*6)	98.63%	12월	투자조합

초록뱀 신기술조합 4호(*7)	99.51%	12월	투자조합

제논투자조합(*8)	-	12월	투자조합

(*1) 당분기 중 종속기업인 초록뱀이앤엠이 초록뱀푸드팜의 전체 지분을 양수하여 지분율이 변동되었으며, 이후 초록뱀이앤엠에 합병되어 소멸하였습니다.(*2) 당분기 중 추가 출자하였으며 지분율의 변동은 없습니다.(*3) 당분기 중 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주 13,634,707주를 37,400,001천원에 취득하였으며, 보통주 551,936주를 장내매도 하였습니다. 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 사명이 변경되었습니다.(*4) 당분기 중 투자조합에 신규출자하여(출자대금 10,000,000천원, 지분율 83.26%)종속기업에 포함하였습니다. 이후 연결실체의 지배기업인 초록뱀컴퍼니로부터 추가 지분(16.65%)을 2,000,000천원에 양수하였습니다.(*5) 종속기업인 씨알비 신기술투자조합2-1호가 당분기 중 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.(*6) 종속기업인 초록뱀푸드팜이 당분기 중 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.(*7) 종속기업인 초록뱀이앤엠이 당분기 중 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.(*8) 당분기 중 지배기업이 3,000,000천원(지분율 27.27%), 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 36,000,000천원(32.73%)을 출자하였습니다. 연결실체 기준 소유 지분율이 60%로 종속기업에 포함하였으며, 이후 현물로 분배되어 연결대상에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제25(당)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

주식회사 초록뱀푸드팜(*1)	-	-	-	23,416,276	653,740	653,740

그린러스크투자조합(*2)	16,556,051	-	16,556,051	2,486,368	(2,063,031)	(2,063,031)

셀바이오1호조합(*2)	17,347,742	-	17,347,742	112,098	(1,007,432)	(1,007,432)

(주)초록에프앤비	464,358	1,330	463,028	-	3,812	3,812

주식회사 초록뱀이앤엠(*3)	158,019,763	79,186,096	78,833,668	77,876,032	(12,158,866)	(12,158,866)

주식회사 후크엔터테인먼트	43,853,131	21,421,727	22,431,403	16,558,214	628,613	628,613

씨알비 신기술투자조합2-1호(*2)(*4)	12,612,604	159,194	12,453,410	202,179	443,410	443,410

(*1) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 주식회사 초록뱀푸드팜의 지분 전부를 양수하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(*2) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(*3) 주식회사 초록뱀푸드팜, 초록뱀 K-푸드 신기술조합, 초록뱀 신기술조합 4호가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보이며, 주식회사 초록뱀푸드팜의 지분 전부를 양수한 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. 이후 주식회사 초록뱀푸드팜을 합병하였습니다.(*4) 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

② 제24(전)기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

주식회사 초록뱀푸드팜	34,694,046	10,249,962	24,444,084	40,391,389	669,775	669,775

그린러스크투자조합(*1)	8,324,671	-	8,324,671	3	(3,083,803)	(3,083,803)

셀바이오1호조합(*1)	17,790,601	-	17,790,601	2,223,263	2,219,408	2,219,408

(주)초록에프앤비	459,126	-	459,126	-	41,267	41,267

주식회사 에베레스트인베스트먼트	9,805,410	3,011	9,802,399	-	(197,601)	(197,601)

주식회사 초록뱀이앤엠	72,801,439	37,086,149	35,715,290	2,557,523	(95,489)	(95,489)

(주)블리스엔터테인먼트	9,475,714	3,784,514	5,691,199	13,950,957	4,172,766	4,172,766

데미안 투자조합(*1)(*2)	1,405,471	-	1,405,471	-	-	-

(*1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.

(*2) 전분기 중 탈퇴하였으며, 탈퇴일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	사유

씨알비 신기술투자조합2-1호	신규출자

초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합	신규출자

(주)엘디스토리	지분취득

초록뱀 K-푸드 신기술조합	신규출자

초록뱀 신기술조합 4호	신규출자

제논투자조합	신규출자

(4) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	사유

주식회사 초록뱀인베스트먼트	지분매각

(주)케이웨이브	지분매각

(주)엘디스토리	합병

주식회사 초록뱀푸드팜	합병

제논투자조합(*1)	탈퇴

(*1) 당분기말 현재 출자금은 현물로 분배되어 대유 제2회 전환사채를 취득하였습니다(주석8 참조).

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책3.1 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.2 중요한 회계정책

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중입니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문 (1) 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	연결실체내 관련기업	소재지

방송프로그램사업부문	(주)초록뱀미디어	한국

주식회사 후크엔터테인먼트	한국

부동산사업부문	(주)초록뱀미디어	한국

주식회사 후크엔터테인먼트	한국

방송채널사업부문(*1)	(주)초록뱀미디어	한국

매니지먼트사업부문	주식회사 초록뱀이앤엠(*2)	한국

(주)엘디스토리(*3)	한국

주식회사 후크엔터테인먼트	한국

화학사업부문	주식회사 초록뱀이앤엠(*2)	한국

외식사업부문	(주)초록에프앤비	한국

주식회사 초록뱀푸드팜(*3)	한국

기타사업부문	그린러스크투자조합	한국

셀바이오1호조합	한국

주식회사 초록뱀인베스트먼트(*3)	한국

씨알비 신기술투자조합2-1호	한국

초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합	한국

(주)케이웨이브(*4)	한국

초록뱀 K-푸드 신기술조합	한국

초록뱀 신기술조합 4호	한국

(*1) 전기 중 케이스타(K-STAR) 채널을 양수함에 따라 당분기에 방송채널사업부문을 신설하였습니다. (*2) 당분기 중 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 주식회사 초록뱀이앤엠에 합병되어 소멸하였습니다.(*4) 당분기 중 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 보고부문별 손익 정보당분기와 전분기의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

① 제25(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	외부수익	매출원가	영업이익(손실)

방송프로그램 사업부문	24,362,793	22,534,574	(3,888,614)

부동산 사업부문	3,330,055	919,057	2,371,939

방송채널 사업부문	5,178,779	2,611,355	2,221,659

매니지먼트 사업부문	49,414,586	40,093,606	4,149,693

화학 사업부문	6,308,426	4,588,027	1,043,701

외식 사업부문	56,470,068	48,102,366	1,809,379

기타 사업부문	1,347,088	2,688,833	(4,038,291)

내부거래 조정	(1,026,518)	-	(1,329,138)

조정 후 금액	145,385,277	121,537,818	2,340,328

② 제24(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	외부수익	매출원가	영업이익(손실)

방송프로그램 사업부문	59,943,520	53,856,678	2,376,197

부동산 사업부문	3,078,547	851,611	2,223,346

외식 사업부문	40,391,389	35,351,370	883,978

기타 사업부문	-	-	(268,525)

내부거래조정	(61,695)	(26,120)	(148,595)

조정 후 금액	103,351,761	90,033,539	5,066,401

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

① 제25(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	국내매출	수출매출	합 계

방송프로그램 사업부문	24,173,619	189,174	24,362,793

부동산 사업부문	3,330,055	-	3,330,055

방송채널 사업부문	5,117,807	60,972	5,178,779

매니지먼트 사업부문	49,409,748	4,838	49,414,586

화학 사업부문	3,481,258	2,827,168	6,308,426

외식 사업부문	56,470,068	-	56,470,068

기타 사업부문	1,347,088	-	1,347,088

내부거래 조정	(1,026,518)	-	(1,026,518)

조정 후 금액	142,303,125	3,082,152	145,385,277

② 제24(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	국내매출	수출매출	합 계

방송프로그램 사업부문	58,812,948	1,130,572	59,943,520

부동산 사업부문	3,078,547	-	3,078,547

외식 사업부문	40,391,389	-	40,391,389

내부거래 조정	(61,695)	-	(61,695)

조정 후 금액	102,221,189	1,130,572	103,351,761

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제25(당)기 3분기	제24(전)기 3분기

스튜디오에스 주식회사	-	23,775,921

주식회사 조선방송	-	11,270,776

한국방송공사	-	10,401,551

주식회사 하이그라운드	-	8,878,785

(주)문화방송	-	144,793

(주)씨제이이엔엠	-	8,067

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산가. 제25(당)기 3분기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	35,184,813	35,184,813

매출채권및기타채권	-	53,852,692	53,852,692

당기손익공정가치측정금융자산	107,944,611	-	107,944,611

기타금융자산	-	36,731,290	36,731,290

합 계	107,944,611	125,768,795	233,713,406

나. 제24(전)기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	118,869,951	118,869,951

매출채권및기타채권	-	42,002,631	42,002,631

당기손익공정가치측정금융자산	81,488,924	-	81,488,924

기타금융자산	-	28,808,585	28,808,585

합 계	81,488,924	189,681,167	271,170,091

② 금융부채가. 제25(당)기 3분기

(단위:천원)

재무제표상 부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	20,600,684	20,600,684

차입금및기타금융부채	-	97,868,713	97,868,713

전환우선주	9,774,450	-	9,774,450

당기손익공정가치측정금융부채	25,269,142	-	25,269,142

비지배지분부채	-	193,881	193,881

합 계	35,043,592	118,663,278	153,706,870

나. 제24(전)기

(단위:천원)

재무제표상 부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	25,259,530	25,259,530

차입금및기타금융부채	-	82,128,696	82,128,696

전환우선주	18,061,223	-	18,061,223

당기손익공정가치측정금융부채	21,249,764	-	21,249,764

비지배지분부채	-	3,186	3,186

합 계	39,310,987	107,391,412	146,702,399

③ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제25(당)기 3분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	179,370	2,610,277	-	-	2,789,647

외환차익	-	149,895	-	26,245	176,140

외화환산이익	-	12,436	-	(16,435)	(3,999)

기타투자자산평가이익	-	13,221	-	-	13,221

전환우선주평가이익	-	-	9,060,281	-	9,060,281

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,965,638	-	-	-	1,965,638

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	7,744,351	-	7,744,351

사채상환이익	-	-	313,382	-	313,382

비지배지분평가이익	-	-	-	201,103	201,103

이자비용	-	-	-	(6,957,281)	(6,957,281)

외환차손	-	(46)	-	(39,069)	(39,115)

외화환산손실	-	-	-	11,610	11,610

기타투자자산평가손실	-	(1,341)	-	-	(1,341)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,004,342)	-	-	-	(1,004,342)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(10,553,908)	-	-	-	(10,553,908)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(3,464,398)	-	(3,464,398)

사채상환손실	-	-	(13,597)	-	(13,597)

전환우선주평가손실	-	-	(773,509)	-	(773,509)

전환손실	(259,820)	-	-	-	(259,820)

비지배지분평가손실	-	-	-	(121,458)	(121,458)

대손상각비	-	(721,692)	-	-	(721,692)

기타의대손상각비	-	(987,023)	-	-	(987,023)

합 계	(9,673,062)	1,075,727	12,866,510	(6,895,285)	(2,626,111)

② 제24(전)기 3분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	214,638	536,080	-	-	750,718

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,544,876	-	-	-	6,544,876

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	204,042	-	204,042

전환이익	22,086	-	-	-	22,086

비지배지분평가이익	-	-	-	705,338	705,338

이자비용	-	-	-	(1,780,646)	(1,780,646)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,050,577)	-	-	-	(1,050,577)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(1,162,394)	-	-	-	(1,162,394)

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(4,492,425)	-	(4,492,425)

전환우선주평가손실	-	-	(14,801,033)	-	(14,801,033)

전환손실	(1,892,833)	-	-	-	(1,892,833)

비지배지분평가손실	-	-	-	(147,961)	(147,961)

대손상각비	-	220,000	-	-	220,000

합 계	2,675,796	756,080	(19,089,416)	(1,223,269)	(16,880,809)

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비 고

현금및현금성자산	7	5,405,465	인출제한

기타유동금융자산(*1)	7,004,727	100,000	인출제한

기타비유동금융자산	5,000	5,000	당좌개설보증금

계	7,009,734	5,510,465

(*1) 상기 기타유동금융자산 중 2,400,000천원은 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 타인을 위하여 제공한 예금담보로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석28 참조).7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제25(당)기 3분기	제24(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,553,729	-	22,681,164	3,769,000

(-) 손실충당금	(3,462,340)	-	(3,234,783)	-

금융리스채권	266,982	289,231	276,364	513,978

대여금	22,276,725	1,969,154	3,987,724	1,686,654

(-) 손실충당금	(1,410,725)	(1,319,154)	(1,757,620)	(1,319,154)

미수금	2,812,459	30,000	3,829,917	30,000

(-) 손실충당금	(972,989)	-	(1,239,236)	-

미수수익	996,729	-	460,347	-

(-) 손실충당금	(318,240)	-	(337,857)	-

보증금	1,118,202	15,022,929	3,089,047	9,567,086

합 계	37,860,532	15,992,160	27,755,067	14,247,564

8. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제25(당)기 3분기	제24(전)기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정항목

상장주식	156,557	796,398	-	7,589,969

비상장주식	-	17,451,583	-	8,651,583

전환우선주식	-	5,000,001	-	-

조합출자금	-	17,182,206	-	13,730,329

투자전환사채	-	63,631,449	-	51,517,043

파생금융자산	1,576,417	-	-	-

프로젝트투자	2,150,000	-	-	-

합 계	3,882,974	104,061,637	-	81,488,924

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제25(당)기 3분기	제24(전)기 3분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	81,488,924	-	49,817,961

취득 및 대체	5,072,747	45,200,744	-	25,501,570

주식전환	-	(2,216,584)	-	(9,821,845)

처분 및 분배	(1,656,763)	(11,008,224)	-	(5,171,180)

조기상환	-	-	-	-

상각 및 평가	466,990	(9,055,261)	-	5,382,483

기타(*1)	-	(347,962)	-	-

연결범위변동	-	-	-	(11,503,504)

기말금액	3,882,974	104,061,637	-	54,205,485

(*1) 관계기업인 (주)플래닛03이 발행한 신주인수권부사채로 손실발생액에 대하여 동 신주인수권부사채에서 347,962천원을 지분법손실로 반영하고 장부가액에서 차감하였습니다(주석9 참조).

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	수량	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)초록뱀헬스케어(*1)	-	-	-	9,381,600	7,589,969	-

(주)블리츠웨이(*2)	360,361	2,000,004	796,398	-	-	당분기 취득

(주)에이프로젠	163,934	250,000	156,557	-	-	당분기 취득

합 계	2,250,004	952,955	9,381,600	7,589,969

(*1) 종속기업인 그린러스크투자조합이 보유한 상장주식으로, 당분기 중 관계기업으로 대체하였습니다(주석9 참조).(*2) 종속기업인 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합이 보유하고 있는 상장주식입니다.(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	수량	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 메타커머스	200,000	100,000	100,000	-	-	당분기 취득

(주)쓰리디팩토리	333,330	2,999,970	8,351,583	2,999,970	8,351,583	-

(주)원유니버스	100,000	5,000,000	5,000,000	-	-	당분기 취득

(주)메타크래프트	4,000	4,000,000	4,000,000	-	-	당분기 취득

임팩트파트너스(*1)	300,000	300,000	-	300,000	300,000	-

합 계	12,399,970	17,451,583	3,299,970	8,651,583

(*1) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 보유하고 있는 비상장주식으로, 당분기 중 전액 당기손익공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	수량	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜초록뱀컴퍼니(*1)	6,281,408	5,000,001	5,000,001	-	-	당분기 취득

합 계	5,000,001	5,000,001	-	-

(*1) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 보유하고 있는 전환우선주식입니다.

(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보장이율	제25(당)기 3분기	제24(전)기	만기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)에이프로젠 제23회 전환사채(*1)	-	-	-	500,000	608,542	-

(주)와이더플래닛 제1회 신주인수권부사채(*2)	0.0%	5,000,000	3,745,244	5,000,000	4,725,778	2026-08-25

(주)베노홀딩스 제8회 전환사채(*3)	2.0%	1,000,000	1,041,238	1,000,000	1,062,053	2024-09-29

(주)골드퍼시픽 제26회 전환사채(*4)	3.0%	3,000,000	3,234,476	3,000,000	3,684,766	2024-11-24

(주)탑코미디어 제5회 전환사채(*5)	4.0%	6,120,000	15,884,528	6,120,000	18,140,544	2024-12-23

(주)엔시트론 13회 전환사채(*6)	3.0%	1,000,000	1,161,944	-	-	2025-01-28

(주)엔시트론 11회 전환사채(*7)	-	-	-	-	-	-

(주)대유 제2회 전환사채(*8)	2.0%	6,600,000	6,600,000	-	-	2025-07-18

(주)민트크리에이티브 제1회 전환사채(*9)	1.0%	2,000,000	1,058,147	2,000,000	1,039,473	2025-09-15

(주)민트크리에이티브 제2회 전환사채(*9)	1.0%	2,000,000	1,018,681	2,000,000	1,034,354	2025-09-23

(주)민트크리에이티브 제3회 전환사채(*9)	1.0%	5,000,000	191,180	5,000,000	250,492	2025-11-17

(주)민트크리에이티브 제4회 전환사채(*9)	1.0%	1,000,000	263,490	1,000,000	417,899	2026-09-24

(주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*9)	1.0%	800,000	802,493	800,000	756,961	2026-07-29

(주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*9)	1.0%	1,200,000	1,184,711	1,200,000	1,106,728	2026-10-06

(주)플래닛03 제1회 신주인수권부사채(*9)	-	700,000	-	700,000	492,026	2026-11-18

코드네이쳐 제17회 전환사채(*9)	2.0%	7,000,000	6,503,826	-	-	2025-06-21

(주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채(*9)	1.0%	1,700,000	1,158,098	-	-	2027-06-02

(주)소금집 제1회 전환사채(*10)	6.0%	700,000	700,000	-	-	2025-06-09

다담인베스트먼트(주) 제1회 전환사채(*11)	6.0%	2,000,000	2,000,000	-	-	2025-07-15

(주)초록뱀헬스케어 제14회 전환사채(*12)	1.0%	15,000,000	17,083,393	15,000,000	18,197,427	2023-09-25

합 계	61,820,000	63,631,449	43,320,000	51,517,043

(*1) 당분기 중 보유하고 있던 전환사채 권면가액 500,000천원의 50%를 콜옵션 행사권자의 옵션행사에 따라 양도하고, 50%를 전환청구하여 보통주로 취득하였습니다.(*2) 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매 3개월의 25일마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*3) 2022년 9월 29일부터 2023년 9월 29일까지 매 1개월 마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*4) 2022년 11월 24일부터 2024년 5월 24일까지 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. (*5) 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2022년 12월 23일부터 발행일로부터 15개월이 되는 날인 2023년 3월 23일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석15 참조).(*6) 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2022년 1월 29일부터 2023년 1월 31일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 35%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석15 참조).(*7) 당분기 중 권면가액 1,272,000천원의 11회 전환사채를 전액 전환청구하여 취득한 주식 1,556,915주를 모두 처분하였습니다.(*8) 2023년 7월 18일부터 2025년 6월 18일까지 매 1개월 마다 발행회사는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다. 지배기업(액면가액 3,000,000천원)과 종속기업인 초록뱀이앤엠(액면가액 3,600,000천원)이 보유하고 있는 투자전환사채입니다.(*9) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 보유하고 있는 투자전환사채입니다.(*10) 종속기업인 초록뱀 K-푸드 신기술조합이 보유하고 있는 투자전환사채입니다.(*11) 종속기업인 초록뱀 신기술조합 4호가 보유하고 있는 투자전환사채입니다.(*12) 종속기업인 셀바이오1호투자조합이 보유하고 있는 투자전환사채입니다.

(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비고

당분기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

케이비글로벌콘텐츠사모투자조합	6.06%	1,000,000	986,349	-	-	당분기 취득

바너투자조합	-	-	-	212,317	209,072	당분기 해산

그라프투자조합	-	-	-	801,879	1,014,816	당분기 해산

아셀투자조합	-	-	-	2,120,000	3,053,047	당분기 해산

클락투자조합	-	-	-	1,500,000	1,638,384	당분기 해산

밀퍼드투자조합	10.00%	1,000,000	1,071,443	1,000,000	1,198,491	-

초록뱀바이오신기술조합1호	10.00%	3,000,000	3,449,077	-	-	당분기 취득

던밀투자조합	-	-	-	-	-	당분기 취득 및 탈퇴

초록뱀융합컨텐츠신기술조합1호	18.60%	1,860,000	2,134,435	-	-	당분기 취득

크로머투자조합	-	-	-	339,500	435,796	당분기 해산

미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합	2.07%	500,000	500,000	500,000	500,000	-

아브라트투자조합	9.09%	600,000	601,435	-	-	당분기 취득

초록뱀메타버스신기술조합1호(*1)	19.90%	1,990,000	1,992,123	-	-	당분기 취득

더앤투자조합(*2)	15.72%	2,000,000	1,565,072	2,000,000	2,604,241	-

쿠엘투자조합(*2)	20.00%	2,004,000	2,444,075	2,004,000	2,598,286	-

브론 투자조합(*2)	15.72%	2,000,000	1,960,000	-	-	당분기 취득

씨엔티테크 투자조합 4호(*2)	14.70%	500,000	478,197	500,000	478,197	-

합 계	16,454,000	17,182,206	10,977,696	13,730,330

(*1) 지배기업(지분율 10.0%, 취득가액 1,000,000천원)과 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠(지분율 9.9%, 취득가액 990,000천원)이 보유하고 있는 조합출자금입니다.(*2) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 보유하고 있는 조합출자금입니다.

(8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 파생금융자산보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)초록뱀이앤엠 제21회 전환사채 매도청구권(*1)	-	117,634	-	-

(주)초록뱀이앤엠 제23회 전환사채 매도청구권(*1)	-	262,475	-	-

(주)초록뱀이앤엠 제24회 전환사채 매도청구권(*1)	-	562,689	-	-

(주)초록뱀이앤엠 제25회 전환사채 매도청구권(*1)	-	8,634	-	-

(주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*2)	-	31,741	-	-

(주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*2)	-	51,341	-	-

(주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채(*2)	-	541,903	-	-

합 계	-	1,576,417	-	-

(*1) 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 지배기업은 (주)초록뱀이앤엠의 최대주주로, 이를 파생금융자산으로 계상하였습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 초록뱀이앤엠이 보유하고 있는 신주인수권부사채에 대한 신주인수권을 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(9) 당기손익공정가치측정금융자산 - 프로젝트투자보고기간종료일 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	제25(당)기 3분기	제24(전)기	비 고

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 디케이이앤엠	2,150,000	2,150,000	-	-	드라마 프로젝트 공동제작