초록뱀미디어 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 초록뱀미디어(이하 "당사")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급, 유선방송 등 채널사용사업을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다.당사는 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다.
한편, 당사의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의증자 및 감자, 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 122,270백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
2.1. 재무제표 작성기준
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2. 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.3. 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.4. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
2.5. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 매 보고기간마다 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 '손상차손'으로 표시됩니다(주석10 참조).
2.6. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.7. 금융상품
(1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
③ 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
① 내재파생상품
- 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
② 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
③ 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
⑤ 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.8. 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9. 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 회사의 예술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각되지 않습니다. 그 외 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
2.10. 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.
당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다.
(5) 방송프로그램
방송프로그램은 무형자산의 정의를 충족하는 외부에서 구입한 방송용 프로그램과 내부적으로 창출한 방송용 프로그램 등을 포함하고 있습니다.
(6) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
(7) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.11. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 취득원가는 방송프로그램의 제작과 관련하여 제작에 소요되는 작가료, 인건비 및 기타 제작경비 등으로 구성되어 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 제작비용과 판매비용등을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 다만 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
당사는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있으며, 해당 방송프로그램을 고객에게 납품시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.13. 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.14. 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실 및 차량 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 2년 이상의 고정기간으로 체결됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)가 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실, 창고, 장비 및 차량의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
2.15. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.16. 전환사채
보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채의 경우, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다.
최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 유효이자율법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
2.17. 전환우선주
전환우선주는 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식합니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다.
2.18. 자기주식
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2.19. 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.20. 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수익인식
① 드라마 콘텐츠 제작 및 라이선스 판매
당사의 방송프로그램 사업수익은 TV드라마 제작과 이에 따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익으로 구성되어 있습니다. TV드라마 제작에 따른 방송수익은 일반적으로 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 인식됩니다. 협찬수익은 방송프로그램을 활용한 광고계약 조건에 따라 당사가 수행의무를 이행한 시점에 인식하며, 판권수익 및 부가사업수익은 고객이 해외에서의 방영, OST 유통 등을 통해 정산 대가를 확정한 시점에 인식합니다.
② 유선방송등 채널사용사업
당사는 보유하고 있는 채널의 편성을 통한 수신료 수익을 채널 공급 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 광고수익 및 협찬수익, 프로그램판매수익은 당사의 채널에 약속된 계약 조건에 따라 프로그램 및 광고소재 등을 송출하거나 약속된 프로그램을 납품하여 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 이외 기타수익은 채널에 송출할 목적으로 제작한 프로그램에 대하여 VOD, OTT 등 국내외 유통을 통해 정산 대가를 확정한 시점에 수익을 인식합니다.
③ 부동산 사업
당사는 투자부동산 등의 임대를 통해 수익을 창출하고 있습니다. 임대수익은 계약 기간에 걸쳐 정액으로 인식합니다.
(2) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(3) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.21. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
2.22. 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.23. 당기법인세와 이연법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.24. 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25. 중요한 회계추정 및 판단
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다
(3) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
2.26. 영업부문정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.27. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	147,930,156	147,930,156

매출채권 및 기타채권	0	16,096,278	16,096,278

당기손익인식금융자산	5,248,925	0	5,248,925

기타금융자산	0	5,000	5,000

총 금융자산	5,248,925	164,031,434	169,280,359

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	53,980,199	53,980,199

매출채권 및 기타채권	0	14,005,912	14,005,912

당기손익인식금융자산	13,613,831	0	13,613,831

기타금융자산	0	10,005,000	10,005,000

총 금융자산	13,613,831	77,991,111	91,604,942

(*) 전기-매출채권 및 기타채권: 매출채권및기타채권 중 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 제외하고 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	0	5,845,782	5,845,782

차입금(사채 포함)	0	23,919,952	23,919,952

당기손익인식금융부채	20,580,351	0	20,580,351

총 금융부채	20,580,351	29,765,734	50,346,085

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	0	6,160,052	6,160,052

차입금(사채 포함)

당기손익인식금융부채

총 금융부채	0	6,160,052	6,160,052

금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익(금융수익)	432,000	2,969,938	0	0	3,401,938

외환차익(금융수익)	0	24	0	0	24

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	3,229	0	0	0	3,229

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)

당기손익인식금융부채평가이익	0	0	8,727,743	0	8,727,743

배당금수익	14,667	0	0	0	14,667

기타대손충당금환입	0	250,000	0	0	250,000

이자비용(금융원가)	0	0	0	(4,872,439)	(4,872,439)

외환차손(금융원가)	0	(94)	0	0	(94)

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	(365,515)	0	0	0	(365,515)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	(788,095)	0	0	0	(788,095)

대손상각비	0	(69,300)	0	0	(69,300)

기타의대손상각비	0	(2,816,745)	0	0	(2,816,745)

금융상품 범주별 손익	(703,714)	333,823	8,727,743	(4,872,439)	3,485,413

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익(금융수익)	0	1,443,602	0	0	1,443,602

외환차익(금융수익)	0	1,211	0	0	1,211

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	511,945	0	0	0	511,945

당기손익인식금융부채평가이익

배당금수익

기타대손충당금환입

이자비용(금융원가)	0	0	0	(134,194)	(134,194)

외환차손(금융원가)	0	(4,036)	0	0	(4,036)

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	(946,683)	0	0	0	(946,683)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	(3,117,395)	0	0	0	(3,117,395)

대손상각비	0	(210,375)	0	0	(210,375)

기타의대손상각비	0	(1,832,568)	0	0	(1,832,568)

금융상품 범주별 손익	(3,552,133)	(602,166)	0	(134,194)	(4,288,493)

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	1,017

당좌예금	3

현금성자산으로 분류된 단기예금	147,929,136

현금및현금성자산	147,930,156

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	1,467

당좌예금	3

현금성자산으로 분류된 단기예금	53,978,729

현금및현금성자산	53,980,199

## 5. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	기타금융자산	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	7	5,000	5,007

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	인출제한	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	기타금융자산	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	7	5,000	5,007

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	인출제한	당좌개설보증금

## 6. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	17,462,385	(9,088,319)	8,374,065

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	1,877,547	(440,312)	1,437,235

유동 금융리스채권	0	0	0

단기대여금	8,300,000	(8,300,000)	0

단기미수금	1,451,287	(348,007)	1,103,280

단기미수수익	157,387	0	157,387

단기보증금	5,676,164	0	5,676,164

매출채권 및 기타비유동채권	7,722,212	0	7,722,212

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	939,845	0	939,845

비유동 금융리스채권	0	0	0

장기대여금	2,000,000	0	2,000,000

장기미수금	2,822,500	0	2,822,500

장기보증금	1,959,867	0	1,959,867

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	14,800,132	(6,452,274)	8,347,857

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	3,008,772	(371,012)	2,637,760

유동 금융리스채권	197,109	0	197,109

단기대여금	7,840,000	(5,483,255)	2,356,745

단기미수금	1,126,041	(598,007)	528,034

단기미수수익	67,508	0	67,508

단기보증금	2,560,702	0	2,560,702

매출채권 및 기타비유동채권	6,513,205	0	6,513,204

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	705,425	0	705,425

비유동 금융리스채권	658,040	0	658,040

장기대여금	0	0	0

장기미수금	30,000	0	30,000

장기보증금	5,119,740	0	5,119,740

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초 금융자산	(371,012)	(6,081,262)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(69,300)	(2,566,745)

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

기말 금융자산	(440,312)	(8,648,007)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초 금융자산	(160,637)	(5,718,114)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(210,375)	(1,832,568)

제각을 통한 감소, 금융자산	0	1,469,420

기말 금융자산	(371,012)	(6,081,262)

## 7. 기타자산/ 8. 기타금융자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	24,471	0	24,471

기타유동자산	유동선급금	24,471	0	24,471

유동선급비용	0	0	0

유동부가세미수금	0	0	0

기타비유동자산	16,360,643	(8,694,643)	7,666,000

기타비유동자산	비유동선급금	16,360,643	(8,694,643)	7,666,000

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	542,619	0	542,619

기타유동자산	유동선급금	76,166	0	76,166

유동선급비용	7,227	0	7,227

유동부가세미수금	459,225	0	459,225

기타비유동자산	18,072,643	(7,388,297)	10,684,346

기타비유동자산	비유동선급금	18,072,643	(7,388,297)	10,684,346

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명, 기타자산
당기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초 선급금	(7,388,297)

기대신용손실전(환)입, 선급금	(1,356,346)

제각을 통한 감소, 선급금	50,000

기말 선급금	(8,694,643)

전기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초 선급금	(4,603,751)

기대신용손실전(환)입, 선급금	(2,900,546)

제각을 통한 감소, 선급금	116,000

기말 선급금	(7,388,297)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업은행	하나은행	SC제일은행	거래상대방 합계

기타유동금융자산	0	0	0	0

기타유동금융자산	유동 정기예금	0	0	0	0

기타비유동금융자산	0	2,500	2,500	5,000

기타비유동금융자산	비유동 당좌개설보증금	0	2,500	2,500	5,000

전기 (단위 : 천원)

기업은행	하나은행	SC제일은행	거래상대방 합계

기타유동금융자산	10,000,000	0	0	10,000,000

기타유동금융자산	유동 정기예금	10,000,000	0	0	10,000,000

기타비유동금융자산	0	2,500	2,500	5,000

기타비유동금융자산	비유동 당좌개설보증금	0	2,500	2,500	5,000

## 9. 당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

비상장 주식	조합출자금	투자전환사채	프로젝트투자

유동 당기손익인식금융자산	0	1,248,925	0	4,000,000	5,248,925

비유동 당기손익인식금융자산	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

비상장 주식	조합출자금	투자전환사채	프로젝트투자

유동 당기손익인식금융자산	0	0	7,565,515	4,000,000	11,565,515

비유동 당기손익인식금융자산	596,000	1,452,316	0	0	2,048,316

당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기초 금융자산	11,565,515	2,048,316

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	0	0

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	1,248,925	(1,248,925)

주식전환, 금융자산	0	0

양도에 따른 감소, 금융자산	(7,565,515)	(11,295)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	(788,096)

기말 금융자산	5,248,925	0

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기초 금융자산	9,375,755	12,406,388

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	4,005,001	4,999,999

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	7,240,023	(12,240,023)

주식전환, 금융자산	0	0

양도에 따른 감소, 금융자산	(9,565,647)	(2,215)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	510,383	(3,115,833)

기말 금융자산	11,565,515	2,048,316

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시_비상장주식
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

비상장 주식

(주)쓰리디팩토리	(주)원유니버스

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

보유 주식수	333,330	500,000

금융자산	2,999,970	0	5,000,000	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

비상장 주식

(주)쓰리디팩토리	(주)원유니버스

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

보유 주식수

금융자산	2,999,970	0	5,000,000	596,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시_투자전환사채
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

투자전환사채

(주)티엔엔터테인먼트 제21회 전환사채	(주)티엔엔터테인먼트 제23회 전환사채

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

보장 이자율

금융자산

만기, 투자전환사채 등

처분 및 조기상환, 전환사채 권면가액	(6,200,000)	(1,000,000)

당기손익인식금융자산처분손실	320,831	44,684

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

투자전환사채

(주)티엔엔터테인먼트 제21회 전환사채	(주)티엔엔터테인먼트 제23회 전환사채

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

보장 이자율

금융자산	6,200,000	6,520,831	1,011,397	1,044,684

만기, 투자전환사채 등

처분 및 조기상환, 전환사채 권면가액

당기손익인식금융자산처분손실

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시_조합출자금
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

조합출자금

케이비글로벌콘텐츠사모투자조합	미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

지분율	0.0606	0.0207

금융자산	1,000,000	869,720	500,000	379,205

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

조합출자금

케이비글로벌콘텐츠사모투자조합	미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

지분율

금융자산	1,000,000	1,061,816	500,000	390,500

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시_프로젝트투자
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

프로젝트투자

주식회사 디케이이앤엠	팩트스토리 주식회사

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

금융자산	4,000,000	4,000,000

당기손익인식금융자산에 대한 설명	드라마 제작투자

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

프로젝트투자

주식회사 디케이이앤엠	팩트스토리 주식회사

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

금융자산	4,000,000	4,000,000	5,000	0

당기손익인식금융자산에 대한 설명	드라마 제작투자	머니게임 크라임 실화 원천스토리 공동제작

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

비상장 주식	투자전환사채	조합출자금	프로젝트투자

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가	취득원가	취득원가

금융자산	7,999,970	0	0	0	1,500,000	1,248,925	4,000,000	4,000,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

비상장 주식	투자전환사채	조합출자금	프로젝트투자

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가	취득원가	취득원가

금융자산	7,999,970	596,000	7,211,397	7,565,515	1,500,000	1,452,316	4,005,000	4,000,000

## 10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
가. 종속기업투자
(*1) 당기 중 전환우선주 482,456주를 전량 보통주 4,198,472주(전환 후 지분율 64.31%)로 전환하였습니다
(*2) 당기 중 주식회사 후크엔터테인먼트에서 (주)초록뱀엔터테인먼트로 사명이 변경되었습니다.
나. 관계기업투자
(*1) 당기 중 해산하여 관계기업에서 제외하였습니다.
(*2) 아하초록뱀신기술투자조합1호는 주식회사 마이벨로 전환사채에 투자하였으며 순자산장부금액 대부분이 해당 투자금액입니다. 한편, 주식회사 마이벨로는 현재 회생절차가 진행 중에 있으며 이에 회사는 전기에 아하초록뱀신기술투자조합1호의 장부가액 전액을 손상인식하였습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검사
당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 손상징후가 있는 관계 및 종속기업투자주식의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.
가. 당사는 손상검사시 회수가능가액으로 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다. 주요 회수가능액 산출방법은 다음과 같습니다.
(*1) 티엔엔터테인먼트, 케이플러스홀딩스의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였으며 매기의 현금흐름은 연말에 발생하는 것으로 가정하였습니다.
(*2) (주)초록뱀엔터테인먼트의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액에 기초하여 결정되었습니다. 해당 공정가치 측정치는 종속기업의 주요 자산/부채의 구성항목을 고려하여 종속기업의 순자산장부금액에 각 자산 및 부채의 공정가치 평가 조정사항을 반영하는 조정순자산법에 의하여 순공정가치를 산출하였습니다. 이 중 전체 자산의 대부분을 차지하는 토지, 건물 및 투자부동산 등에 대하여 두 곳의 외부전문평가기관의 감정평가보고서에 의한 감정평가와 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평균금액에 근거하여 산정하였습니다.
동 순공정가치 산정 결과 회수가능액이 장부금액을 상회하는 것으로 판단되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.
당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
나. 당기 및 전기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.
① 제28(당)기
② 제27(전)기
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
가. 제28(당)기
(*1) 당기 중 해산하였으며, 해산 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.
나. 제27(전)기
(*1) 데미안투자조합 등이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보이며, 처분 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

## 11. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제작프로그램	13,900,992	(13,900,992)	0

총유동재고자산	13,900,992	(13,900,992)	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제작프로그램	13,903,995	(13,903,995)	0

총유동재고자산	13,903,995	(13,903,995)	0

당사는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.

재고자산 평가충당금 변동내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초 유동제작프로그램	(13,903,995)

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	3,003

기말 유동제작프로그램	(13,900,992)

## 12. 투자부동산

투자부동산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	27,849,280	0	27,849,280	48,286,145	(7,137,340)	41,148,805

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	27,849,280	0	27,849,280	48,277,245	(5,930,285)	42,346,960

투자부동산 장부금액에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	76,135,425	(7,137,340)	68,998,085

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	76,126,525	(5,930,285)	70,196,240

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	27,849,280	42,346,960	70,196,240

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	8,900	8,900

감가상각비, 투자부동산	0	(1,207,055)	(1,207,055)

기말 투자부동산	27,849,280	41,148,805	68,998,085

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	27,849,280	43,553,891	71,403,171

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(1,206,931)	(1,206,931)

기말 투자부동산	27,849,280	42,346,960	70,196,240

투자부동산과 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,228,027

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,396,650

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,166,235

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,395,073

(*) 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용: 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

전세권 설정에 대한 공시
(단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산에 대하여 설정된 전세권에 대한 설명	투자부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다.

전세권 설정금액	4,000,000

투자부동산 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	75,000,000

## 13. 유형자산

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	차량운반구	사무용비품	건설중인자산	임차시설개량권	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	248,996	0	248,996	319,982	(64,663)	255,319	80,144	(56,755)	23,389	1,061,289	(806,721)	254,568	28,800	0	28,800	63,138	(25,860)	37,278	155,277	0	155,277

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	차량운반구	사무용비품	건설중인자산	임차시설개량권	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	248,996	0	248,996	319,982	(56,664)	263,318	189,620	(58,972)	130,648	1,039,994	(640,464)	399,530	0	0	0	55,638	(4,835)	50,803	155,277	0	155,277

유형자산 장부금액에 대한 공시 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

유형자산	1,957,626	(953,999)	1,003,628

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

유형자산	2,009,507	(760,935)	1,248,573

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	사무용비품	건설중인자산	임차시설개량권	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	248,996	263,318	130,648	399,530	0	50,803	155,277	1,248,573

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	22,863	28,800	7,500	0	59,163

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

처분, 유형자산	0	0	(89,405)	(1,263)	0	0	0	(90,668)

감가상각비, 유형자산	0	(7,999)	(17,854)	(166,562)	0	(21,025)	0	(213,440)

기말 유형자산	248,996	255,319	23,389	254,568	28,800	37,278	155,277	1,003,628

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	사무용비품	건설중인자산	임차시설개량권	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	248,996	271,318	94,988	443,470	500	3,888	155,277	1,218,438

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	108,976	116,699	0	55,638	0	281,313

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	500	0	(500)	0	0	0

처분, 유형자산	0	0	(22,251)	(7,961)	0	(2,825)	0	(33,037)

감가상각비, 유형자산	0	(8,000)	(51,565)	(152,678)	0	(5,898)	0	(218,141)

기말 유형자산	248,996	263,318	130,648	399,530	0	50,803	155,277	1,248,573

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	1,239,591	180,904	1,420,495

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	1,235,779	189,293	1,425,072

(*) 매출원가: 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

## 14. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

개발 중인 무형자산	브랜드명	컴퓨터소프트웨어	미완성프로그램	방송권	방송프로그램	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산	4,800	8,578	23,024	4,466,936	2,703,541	3,805,284	11,012,163

전기 (단위 : 천원)

개발 중인 무형자산	브랜드명	컴퓨터소프트웨어	미완성프로그램	방송권	방송프로그램	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산	67,500	12,662	40,380	25,132,973	2,703,541	8,026,502	35,983,556

무형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

개발 중인 무형자산	브랜드명	컴퓨터소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	방송권	방송프로그램	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	67,500	12,662	40,380	0	25,132,973	2,703,541	8,026,502	35,983,556

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	2,717,047	0	3,876,074	6,593,121

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	(62,700)	0	0	39,652	(22,787,993)	0	62,700	(22,748,341)

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(466,712)	0	0	(466,712)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(128,379)	0	(583,301)	(711,680)

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(4,084)	(17,356)	(39,652)	0	0	(7,576,691)	(7,637,783)

기말 영업권 이외의 무형자산	4,800	8,578	23,024	0	4,466,936	2,703,541	3,805,284	11,012,163

전기 (단위 : 천원)

개발 중인 무형자산	브랜드명	컴퓨터소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	방송권	방송프로그램	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	860,300	12,186	57,736	0	15,773,497	4,022,696	9,954,633	30,681,048

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	4,275	0	0	0	34,992,862	0	6,781,472	41,778,609

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	(797,075)	4,275	0	24,342,941	(24,342,941)	508,730	284,070	0

처분, 영업권 이외의 무형자산

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(1,290,445)	(4,975,000)	(561,969)	(6,827,414)

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	3,147,115	1,852,884	4,999,999

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(3,799)	(17,356)	(24,342,941)	0	0	(10,284,588)	(34,648,684)

기말 영업권 이외의 무형자산	67,500	12,662	40,380	0	25,132,973	2,703,541	8,026,502	35,983,556

(*) 전기-기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산: 종속기업 합병으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	7,616,343	21,440	7,637,783

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	34,627,529	21,155	34,648,684

비한정내용연수 적용 무형자산당사는 무형자산 중 방송사업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.당기에 방송사업권에 대하여 손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않았습니다.

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시

영업권 이외의 무형자산

방송권

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출성장률	0.0497	0.0716

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 영업이익률	0.0335	0.2533

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1310

## 15. 리스

사용권자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	1,160,376	(613,022)	547,353	178,094	(59,484)	118,611

전기 (단위 : 천원)

자산

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	1,104,777	(201,440)	903,336	68,793	(43,424)	25,370

사용권자산 장부금액에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	1,338,470	(672,506)	665,964

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	1,173,570	(244,864)	928,707

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	903,336	25,370	928,707

사용권자산의 추가	87,363	140,842	228,205

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(715,388)	0	(715,388)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	700,829	0	700,829

사용권자산감가상각비	(428,787)	(47,601)	(476,388)

기말 사용권자산	547,353	118,611	665,964

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	325,690	57,336	383,026

사용권자산의 추가	3,704,277	0	3,704,277

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,542,768)	(5,734)	(1,548,502)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(1,043,813)	0	(1,043,813)

사용권자산감가상각비	(540,050)	(26,232)	(566,282)

기말 사용권자산	903,336	25,370	928,707

(*) 대체를 통한 감소, 사용권자산: 당사는 중간리스제공자로서 (주)초록뱀엔터테인먼트와 장기 전대차계약을 체결하고 있었으며, 당기 중 해당 계약이 해지되었습니다.

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	234,815

비유동 리스부채	321,719

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	408,431

비유동 리스부채	1,103,659

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 리스부채	408,431	1,103,659

리스부채의 추가	37,614	117,713

리스부채의 상환	(438,154)	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(176,804)	(495,925)

유동성 대체, 리스부채	403,728	(403,728)

기말 리스부채	234,815	321,719

전기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 리스부채	994,903	28,729

리스부채의 추가	552,047	2,498,341

리스부채의 상환	(1,117,377)	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(236,200)	(1,208,354)

유동성 대체, 리스부채	215,058	(215,057)

기말 리스부채	408,431	1,103,659

리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	428,787	47,601	476,388

리스부채에 대한 이자비용	137,674

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,488,137

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	22,856

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	540,050	26,232	566,282

리스부채에 대한 이자비용	98,890

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	3,649,986

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	16,754

(*) 인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용: 비용의 성격별 분류상 기타제작경비 등에 포함된 단기임차성격의 비용을 모두 포함하였습니다.

리스로 인한 총 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	2,086,820

리스부채에 대한 이자비용	137,674

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	4,883,007

리스부채에 대한 이자비용	98,890

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	74,451

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	40,298

## 16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	2,190,694

매입채무 및 기타유동채무	단기미지급금	2,101,948

유동으로 분류되는 미지급비용	88,746

매입채무 및 기타비유동채무	3,655,088

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금, 순액	3,607,088

장기미지급금, 순액	48,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	2,515,539

매입채무 및 기타유동채무	단기미지급금	2,413,683

유동으로 분류되는 미지급비용	101,856

매입채무 및 기타비유동채무	3,644,513

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금, 순액	3,644,513

장기미지급금, 순액	0

## 17. 기타충당부채 및 기타부채 - 기타충당부채

기타충당부채에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동충당부채	108,246

비유동충당부채	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	108,246

## 17. 기타충당부채 및 기타부채 - 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	795,791

기타 유동부채	유동선수금	287,100

단기예수금	213,789

부가가치세예수금	186,957

단기선수수익	107,945

기타 비유동 부채	368,811

기타 비유동 부채	장기선수수익	368,811

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	755,347

기타 유동부채	유동선수금	282,425

단기예수금	364,977

부가가치세예수금	0

단기선수수익	107,945

기타 비유동 부채	476,756

기타 비유동 부채	장기선수수익	476,756

## 18. 차입금 및 기타금융부채

차입금 및 기타금융부채의 구성내역
(단위 : 천원)

공시금액

유동성전환사채	23,919,952

유동성전환사채	전환사채, 총액	50,000,000

전환사채상환할증금	12,148,650

전환사채할인발행차금	(38,228,698)

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	23,919,952

차입금에 대한 세부 정보
(단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제11회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

유동성전환사채	9,567,981	14,351,971	23,919,952

전환사채의 변동내역
(단위 : 천원)

사채

전환사채	0

전환사채 발행	20,691,906

상각, 전환사채	3,228,046

전환사채	23,919,952

유동성전환사채	23,919,952

(*1) 상각, 전환사채: 이연 day1 손익을 포함한 금액입니다 (*2) 유동성전환사채: 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채는 전환청구 및 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

전환사채 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

차입금명칭

사채

제11회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

사채, 명목금액	20,000,000,000	30,000,000,000

전환사채, 총액	20,000,000,000	30,000,000,000

차입금, 발행일	2025-03-28	2025-03-28

차입금, 만기	2030-03-28	2030-03-28

차입금, 이자율	0.04	0.04

차입금, 만기보장수익률	0.08	0.08

전환기간	2026-03-28	2030-03-27	2026-03-28	2030-03-27

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 (단위: 원/주)	5,000	5,000

원금상환방법	만기일인 2030년 3월 28일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액에 만기보장수익률 연 복리 8.0%를 적용하여 계산한 금액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액(만기상환율: 124.2973%)을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다.	만기일인 2030년 3월 28일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액에 만기보장수익률 연 복리 8.0%를 적용하여 계산한 금액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액(만기상환율: 124.2973%)을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다.

조기상환 청구권 (Put Option)에 대한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 9월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “ 조기상환지급기일” ) 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률(YTP: 연복리 8.0%)을 가산한 금액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 조기상환 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 9월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “ 조기상환지급기일” ) 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률(YTP: 연복리 8.0%)을 가산한 금액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 조기상환 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)에 대한 사항

(*1) 전환사채, 총액: 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 전환가액: 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가상향 또는 하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.

## 19. 당기손익공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 공시
(단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품 금융부채

제11회 전환사채_파생상품부채	제12회 전환사채_파생상품부채

당기손익인식금융부채	8,232,140	12,348,211	20,580,351

당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역
(단위 : 천원)

부채

파생상품

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

기초 부채	0

전환사채 발행, 부채	29,308,094

당기손익으로 인식된 손실(이익)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	(8,727,743)

기말 부채	20,580,351

유동 당기손익인식금융부채	20,580,351

당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

제11회 전환사채_파생상품부채	제12회 전환사채_파생상품부채

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가

당기손익인식금융부채	11,723,238	8,232,140	17,584,856	12,348,211

당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액에 대한 공시_합계
(단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

측정 전체	측정 전체 합계

취득원가

당기손익인식금융부채	29,308,094	20,580,351

당기손익-공정가치측정금융부채의 관련손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

전환권 및 조기상환청구권

법인세비용차감전순이익(손실)	3,473,826

당기손익인식금융부채평가이익	(8,727,743)

당기손익인식금융부채평가이익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(5,253,917)

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

전환권 및 조기상환청구권

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,222,934)

당기손익인식금융부채평가이익	0

당기손익인식금융부채평가이익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(18,222,934)

## 20. 확정급여부채

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정기여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도	227,728

미지급 퇴직급여	18,166

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도	274,434

미지급 퇴직급여	16,507

## 21. 자본금/ 22. 자본잉여금 및 자본조정

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	500,000,000

총 발행주식수 (단위: 주)	24,453,930

주당 액면가액 (단위: 원/주)	5,000

자본금	122,269,650

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	500,000,000

총 발행주식수 (단위: 주)	24,453,930

주당 액면가액 (단위: 원/주)	5,000

자본금	122,269,650

발행주식수의 변동내역
당기

보통주

기초 총 발행주식수 (단위: 주)	24,453,930

기말 총 발행주식수 (단위: 주)	24,453,930

전기

보통주

기초 총 발행주식수 (단위: 주)	24,453,930

기말 총 발행주식수 (단위: 주)	24,453,930

자본금 및 주식발행초과금의 변동내역_자본금
당기 (단위 : 천원)

보통주

기초 자본금	122,269,650

기말 자본금	122,269,650

전기 (단위 : 천원)

보통주

기초 자본금	122,269,650

기말 자본금	122,269,650

자본금 및 주식발행초과금의 변동내역_주식발행초과금
당기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

주식발행초과금

기초 주식발행초과금	184,715,045

주식기준보상거래에 따른 증가(감소)	26,085

주식발행초과금의결손금보전	(18,280,911)

기말 주식발행초과금	166,460,219

전기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

주식발행초과금

기초 주식발행초과금	207,122,042

주식기준보상거래에 따른 증가(감소)	0

주식발행초과금의결손금보전	(22,406,997)

기말 주식발행초과금	184,715,045

자본잉여금 및 자본조정의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	169,069,848

자본잉여금	주식발행초과금	166,460,218

신주인수권대가	2,039,080

자기주식처분이익	570,550

자본조정	287,709

자본조정	자기주식	(777,043)

주식선택권	1,064,752

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	187,324,674

자본잉여금	주식발행초과금	184,715,044

신주인수권대가	2,039,080

자기주식처분이익	570,550

자본조정	313,794

자본조정	자기주식	(777,043)

주식선택권	1,090,837

(*1) 신주인수권대가: 당사가 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.(*2) 자기주식: 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 102주)를 취득함으로써 발생한 1,891천원과 액면병합으로 인한 단주(수량: 34,222주)를 취득함으로써 발생한 775,151천원입니다.

주식선택권의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자본

자본조정

주식선택권

기초 주식선택권	1,090,837

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	0

주식선택권 소멸	(26,085)

기말 주식선택권	1,064,752

전기 (단위 : 천원)

자본

자본조정

주식선택권

기초 주식선택권	1,012,929

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	77,908

주식선택권 소멸	0

기말 주식선택권	1,090,837

## 23. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금(결손금)	3,419,009

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금(결손금)	(18,280,911)

당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,419,009

미처분이익잉여금(미처리결손금)	전기이월이익잉여금	0

당기순이익(손실)	3,419,009

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	주식발행초과금 이입액	0

차기이월 미처분이익잉여금	3,419,009

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(18,280,911)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	전기이월이익잉여금	0

당기순이익(손실)	(18,280,911)

이익잉여금 처분액	(18,280,911)

이익잉여금 처분액	주식발행초과금 이입액	(18,280,911)

차기이월 미처분이익잉여금	0

## 24. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정

4차	5차	6차

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

주식기준보상약정의 부여일	2020-03-26	2021-09-10	2021-11-02

주식기준보상약정의 부여수량 (단위: 주)	70,000	62,810	26,060

주식기준보상약정의 부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가능기간, 부여한 주식선택권	2022-03-26	2025-03-25	2024-09-10	2026-09-09	2024-11-02	2026-11-01

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	용역제공기간: 2년	용역제공기간: 3년	용역제공기간: 3년

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

주식기준보상약정

4차	5차	6차

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

가중평균 주가, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	9,110	25,400	33,000

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.014100	0.000021	0.000066	0.000021	0.000082

기대행사기간, 부여한 주식선택권 (단위: 년)	3	5	5

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.5929	0.0233	0.0242

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	2,610	10,160	16,370

옵션가격결정모형에 대한 기술, 부여한 주식선택권	주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다.	주식선택권의 공정가치는 이항옵션평가모형을 적용하였습니다.	주식선택권의 공정가치는 이항옵션평가모형을 적용하였습니다.

옵션가격결정모형의 가격결정요소에 대한 기술, 부여한 주식선택권	주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 수익률을 적용하여 무위험이자율을, 상장 종가 180 영업일 기준 변동성을 적용하여 예상주가변동성을 연 기준으로 산출하였습니다.	국고채 수익률에 기초하여 주식선택권의 잔존만기 동안의 일별 단기선도무위험이자율을, 평가기준일로부터 180 영업일 기간에 대해 보통주 주가의 영업일별 수익률에 대한 자연로그값의 표준편차를 역일 기준으로 환산하여 예상주가변동성을 산출하였습니다.	국고채 수익률에 기초하여 주식선택권의 잔존만기 동안의 일별 단기선도무위험이자율을, 평가기준일로부터 180 영업일 기간에 대해 보통주 주가의 영업일별 수익률에 대한 자연로그값의 표준편차를 역일 기준으로 환산하여 예상주가변동성을 산출하였습니다.

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

4차	5차	6차	주식기준보상약정 합계

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	98,870

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	(6,140)

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	(10,000)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	82,730

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원/주)	13,280	25,810	26,520

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원/주)

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격	20,204	20,719

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	13,280

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원/주)	20,204	20,719

전기 (단위 : 원)

4차	5차	6차	주식기준보상약정 합계

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	98,870

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 (단위: 주)	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 (단위: 주)	98,870

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원/주)	13,280	25,810	26,520

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원/주)

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 (단위: 원/주)	13,280	25,810	26,520

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 주식선택권의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식선택권	1,064,752

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식선택권	1,090,837

## 25. 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

방송프로그램 사업부문	부동산 사업부문	방송채널 사업부문

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,549,268	0	10,355,901	43,905,169

고객과의 계약에서 생기는 수익	방송프로그램 매출액	33,549,268	0	0	33,549,268

방송채널매출액	0	0	10,355,901	10,355,901

임대수익	0	4,228,027	0	4,228,027

수익(매출액)	33,549,268	4,228,027	10,355,901	48,133,196

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

방송프로그램 사업부문	부동산 사업부문	방송채널 사업부문

고객과의 계약에서 생기는 수익	48,546,169	0	9,597,286	58,143,455

고객과의 계약에서 생기는 수익	방송프로그램 매출액	48,546,169	0	0	48,546,169

방송채널매출액	0	0	9,597,286	9,597,286

임대수익	0	4,166,235	0	4,166,235

수익(매출액)	48,546,169	4,166,235	9,597,286	62,309,691

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

방송프로그램 사업부문	부동산 사업부문	방송채널 사업부문

지역	지역 합계	지역	지역 합계	지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

수익(매출액)	33,182,647	366,621	33,549,268	4,228,027	0	4,228,027	10,320,193	35,708	10,355,901

전기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

방송프로그램 사업부문	부동산 사업부문	방송채널 사업부문

지역	지역 합계	지역	지역 합계	지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

수익(매출액)	37,799,101	10,747,068	48,546,169	4,166,235	0	4,166,235	9,536,999	60,287	9,597,286

지역에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

수익(매출액)	47,730,867	402,329	48,133,196

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

수익(매출액)	51,502,335	10,807,355	62,309,691

수행의무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

방송프로그램 사업부문	부동산 사업부문	방송채널 사업부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스