한국항공우주 반기보고서 (2020.06)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사의 회계감사인인 한영회계법인은 제22기 반기 연결재무제표 및 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였다고 검토의견을 표시했고, 제21기, 제20기 회계감사인의 감사의견은 적정입니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2020년 반기(제22기 반기)	한영회계법인	적정	주1)	-

2019년(제21기)	한영회계법인	적정	주2)	주3)

2018년(제20기)	한영회계법인	적정	주4)	주5)

※ 주1) 검토의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 검토보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석 33.나.에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2020년 2월 27일 방위사업청으로부터 입찰참가자격을 1년 9개월 제한하는 처분을 받았습니다. 위 처분에 따라 회사는 국내 공공기관이 발주하는 입찰에 대한 참가자격이 제한되며, 기존진행 중인 사업의 착수금과 중도금의 수령이 제한됩니다. 한편 회사는 즉시 해당 행정처분의 취소를 청구하는 행정소송과 행정심판을 제기하였으며 해당 처분의 집행정지를 신청하여 중앙행정심판위원회로부터 2020년 3월 10일, 서울행정법원으로부터 2020년 3월 12일 회사의 신청이 수용되어 해당 행정처분의 효력이 정지되어 있는 상황입니다. 이러한 행정처분은 향후 행정소송 및 행정심판의 결과에 따라 집행여부가 결정되며 심판의 결과는 불확실합니다.

※ 주2), 3), 4), 5)의 전기, 전전기 강조사항 및 핵심감사사항은 각 사업연도별 감사보고서의 "독립된 감사인의 감사보고서" 를 참고하시길 바랍니다.

나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원/부가세별도)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

2020년 반기(제22기 반기)	한영회계법인	분반기검토	1,400/년	11,150시간	1,400/년	4,056시간

2019년(제21기)	한영회계법인	분반기검토, 기말감사, 내부회계감사	1,400/년	10,770시간	1,400/년	11,666시간

2018년(제20기)	한영회계법인	분반기검토, 기말감사, 내부회계검토	1,300/년	주1)	1,300/년	10,760시간

※ 주1) 개정 외감법 시행 이전으로 관련 자료 부재로 해당사항 없음

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

2020년 반기(제22기 반기)	-	-	-	-	-

2019년(제21기)	-	-	-	-	-

2018년(제20기)	-	-	-	-	-

라. 주요사항의 내부감사기구와 회계감사인 논의 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.05.14	감사위원회 위원 4명 및경영진단팀 2명	대면회의	1분기 검토 결과,핵심감사제 적용 계획

2	2020.08.13	감사위원회 위원 4명 및경영진단팀 2명	대면회의	반기 감사 결과,반기 준법통제활동 결과

마. 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사의 현황해당사항 없음

2. 회계감사인의 변경 가. 지배회사의 회계감사인의 변경

구 분	2020년	2019년	2018년	2017년

외부감사인	한영회계법인	한영회계법인	한영회계법인	삼일회계법인

※ 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 따라 2018년 회계연도부터 감사인이 변경되었습니다. 나. 당해사업연도 종속회사의 회계감사인의 변경

종속회사	외부감사인	변 경 사 유

Korea Aerospace F.W. Inc	Cascadia CPA,PC	해당사항 없음

한국항공서비스(주)	정인회계법인	해당사항 없음

(주)에비오시스테크놀러지스	정인회계법인	해당사항 없음

에스엔케이항공(주)	정인회계법인	국제회계기준(IFRS)을 도입하고 지배회사와의 업무를 위해 외부감사인 변경

3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제해당사항 없음 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리조직

소속부서	성명	직책	담당업무

내부회계관리책임자	안현호	대표이사	운영책임자

내부회계관리자	김준명	관리본부장 직무대행	운영실태 관리자

내부회계관리실무자	김지석	내부회계관리팀장	운영 실무

※ 보고서 제출일 현재 내부회계관리자는 김정호 재무그룹장으로 변경되었습니다.(2) 내부회계관리제도의 운영 실태(가) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업년도	보고내용

2019년(제21기)	중요성 관점에서 효과적으로 설계, 운용되고 있다고 판단됨.

2018년(제20기)	중요성 관점에서 효과적으로 설계, 운용되고 있다고 판단됨.

2017년(제19기)	중요성 관점에서 효과적으로 설계, 운용되고 있다고 판단됨.

(나) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사 및 검토의견

사업연도	감사/검토의견	개선계획 또는 결과

2019년(제21기)	회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음

2018년(제20기)	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 재고자산 수불부와 시산표의 대사 및 검토를 통하여 재고자산 및 매출원가 계상의 적정성과 완전성을 확인하는 적절한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 재고자산 및 매출원가는 회사의 영업활동과 관련한 주요 계정으로서 해당 통제의 미비는 중요한 취약점을 의미합니다.	`18년말 재고자산 수불부와 시산표 대사 통제절차 미비점은 보완통제를 통해 재무제표 왜곡표시 위험은 제거하였으며, `19년도 내부회계관리제도 운영평가시 개선 반영하도록 하겠습니다.

2017년(제19기)	경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 당기중 방산협력업체 외주계약에 대한 원가인식방법, 총계약원가의 추정 및 발생원가의 귀속시기 등과 관련한 중요한 취약점이 발견되어 2013년부터 2016년 회계연도까지의 재무제표를 재작성하였습니다. 전기오류수정을 위한 전기재무제표 재작성은 중요한 오류의 수정을 위한 것이므로 중요한 취약점을 의미합니다.	회계감사인의 검토의견은 당기의 4개년도 재무제표수정에 따른 의견이며, 당사는 `17년 10월 주주가치 증진을 위한 경영투명성 제고 방안을 발표하고 개선 활동을 진행중입니다.

다. 외부감사인의 내부통제구조의 평가해당사항 없음