한국항공우주 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사의 회계감사인인 한영회계법인은 제21기 연결재무제표 및 재무제표에 대해 연결재무상태 및 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 재무성과, 연결현금흐름 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하였 다고 감사의견을 표시했고, 제20기 회계감사인인 한영회계법인 및 제19기 회계감사인인 삼일회계법인의 감사의견은 적정입니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2019년(제21기)	한영회계법인	적정	주1)	주2)

2018년(제20기)	한영회계법인	적정	주3)	주4)

2017년(제19기)	삼일회계법인	적정	주5)	-

주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 35.가.에서 기술하고 있는 바와 같이 지배기업은 2020년 2월 27일 입찰참가자격을 1년 9개월 제한하는 처분을 받았습니다. 위 처분에 따라 지배기업은 국내 공공기관이 발주하는 입찰에 대한 참가자격이 제한되며, 기존 진행 중인 사업의 착수금과 중도금의 수령이 제한됩니다. 한편 지배기업은 즉시 해당 행정처분의 취소를 청구하는 행정소송과 행정심판을 제기하였으며 해당 처분의 집행정지를 신청하여 중앙행정심판위원회로부터 2020년 3월 10일, 서울행정법원으로부터 2020년 3월 12일 지배기업의 신청이 받아들여짐에 따라 해당 행정처분의 효력은 정지되어 있는 상황입니다. 이러한 행정처분은 향후 행정소송 및 행정심판의 결과에 따라 집행여부가 결정되며 심판의 결과는 불확실하다고 기술하고 있습니다.

주2) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약의 위약금 추정기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약의 경우 연결회사가 의무를 수행하는 과정에서 연결회사의 귀책사유로 완료가 지연되어 위약금을 부담하게 된다면, 최초 합의된 계약금액 기준으로 측정된 총계약수익은 감소됩니다. 위약금의 발생가능성에 대한 추정과 금액의 신뢰성 있는 측정을 위해서는 경영진의 판단이 필요하며, 위약금으로 인한총계약수익의 변동이 당기 또는 당기 이후의 손익에 미치는 영향은 중요할 수 있다는점을 고려하여, 우리는 위약금 추정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. o 위약금의 발생가능성에 대한 추정과 금액의 신뢰성 있는 측정을 위한 내부통제의 이해 및 평가 o 당기말 현재 진행중인 주요 계약의 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및분석적검토

o 계약수익의 유의적 증감이 있는 계약에 대하여 증감사유에 대한 질문과 필요시 증빙 확인 o 계약서상 완료기한을 초과한 계약 또는 완료기한에 임박한 계약에 대하여 위약금의 발생가능성 검토자료의 타당성에 대한 질문 및 관련 문서 검토 o 주요 계약에 대하여 보고기간 종료일 이후, 위약금의 발생 여부에 대한 질문 및 관련 문서 검토

※ 주3), 4) , 5)의 전기, 전전기 강조사항 및 핵심감사사항은 각 사업연도별 감사보고서의 "독립된 감사인의 감사보고서" 를 참고하시길 바랍니다.

나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원/부가세별도)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

2019년(제21기)	한영회계법인	분반기검토, 기말감사, 내부회계감사	1,400/년	11,666시간

2018년(제20기)	한영회계법인	분반기검토, 기말감사, 내부회계검토	1,300/년	10,760시간

2017년(제19기)	삼일회계법인	분반기검토, 기말감사, 내부회계검토	528/년	4,191시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원/부가세별도)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

2019년(제21기)	-	-	-	-	-

2018년(제20기)	-	-	-	-	-

2017년(제19기)	2017.02.06	미방산기준 compliance 검토	2017.02 ~ 2017.03	270K$	부가세 별도

2017.03.21	중동국가 재무정보 영문번역	2017.04 ~ 2017.10	15	부가세 별도

2017.04.28	2017년 세무 조정	2017.04 ~ 2018.03	21	부가세 별도

2017.08.25	2017년 세무 자문	2017.09 ~ 2018.03	18	부가세 별도

라. 주요사항의 내부감사기구와 회계감사인 논의 결과.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 05월 13일	감사위원회 위원 4명 및 감사팀 2명	대면회의	1분기 검토 결과,핵심감사제 적용 계획

2	2019년 08월 13일	감사위원회 위원 4명 및 감사팀 2명	대면회의	반기 검토 결과,그룹감사계획에 관한 사항

3	2019년 11월 12일	감사위원회 위원 4명 및 감사팀 2명	대면회의	3분기 검토 결과핵심감사제 관한 사항

4	2020년 03월 10일	감사위원회 위원 4명 및 감사팀 2명	대면회의	기말 감사 결과,내부회계관리제도 감사 결과핵심감사제 적용 결과외부감사인의 독립성

5	2020년 03월 17일	감사위원회 위원 4명 및 감사팀 2명	서면회의	내부회계관리제도 감사 결과

마. 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사의 현황 해당사항 없음

2. 회계감사인의 변경가. 지배회사의 회계감사인의 변경

구 분	2019년	2018년	2017년

외부감사인	한영회계법인	한영회계법인	삼일회계법인

※ 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 따라 2018년 회계연도부터 감사인이 변경되었습니다.나. 당해사업연도 종속회사의 회계감사인의 변경

종속회사	외부감사인	변 경 사 유

Korea Aerospace F.W. Inc	Cascadia CPA,PC	해당사항 없음

한국항공서비스(주)	정인회계법인	해당사항 없음

(주)에비오시스테크놀러지스	정인회계법인	해당사항 없음

에스엔케이항공(주)	공인회계사 정동근 외	해당사항 없음

3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 해당사항 없음 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리조직

소속부서	성명	직책	담당업무

내부회계관리책임자	안현호	대표이사	운영책임자

내부회계관리자	김준명	관리본부장 직무대행	운영실태 관리자

내부회계관리실무자	금영돈	재무원가팀장	운영 실무

(2) 내부회계관리제도의 운영 실태(가) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업년도	보고내용

2019년(제21기)	중요성 관점에서 효과적으로 설계, 운용되고 있다고 판단됨.

2018년(제20기)	중요성 관점에서 효과적으로 설계, 운용되고 있다고 판단됨.

2017년(제19기)	중요성 관점에서 효과적으로 설계, 운용되고 있다고 판단됨.

(나) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사 및 검토의견

사업연도	감사/검토의견	개선계획 또는 결과

2019년(제21기)	회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음

2018년(제20기)	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 재고자산 수불부와 시산표의 대사 및 검토를 통하여 재고자산 및 매출원가 계상의 적정성과 완전성을 확인하는 적절한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 재고자산 및 매출원가는 회사의 영업활동과 관련한 주요 계정으로서 해당 통제의 미비는 중요한 취약점을 의미합니다.	18년말 재고자산 수불부와 시산표 대사 통제절차 미비점은 보완통제를 통해 재무제표 왜곡표시 위험은 제거하였으며, 19년도 내부회계관리제도 운영평가시 개선 반영하도록 하겠습니다.

2017년(제19기)	경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 당기중 방산협력업체 외주계약에 대한 원가인식방법, 총계약원가의 추정 및 발생원가의 귀속시기 등과 관련한 중요한 취약점이 발견되어 2013년부터 2016년 회계연도까지의 재무제표를 재작성하였습니다. 전기오류수정을 위한 전기재무제표 재작성은 중요한 오류의 수정을 위한 것이므로 중요한 취약점을 의미합니다.	회계감사인의 검토의견은 당기의 4개년도 재무제표수정에 따른 의견이며, 당사는 2017년 10월 주주가치 증진을 위한 경영투명성 제고 방안을 발표하고 개선 활동을 진행중입니다.

다. 외부감사인의 내부통제구조의 평가 해당사항 없음