한국항공우주 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 중요한 회계정책의 변경 이번 회계연도에 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항은 없습니다. 자세한 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 내용은 본보고서 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책을 참고하시길 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

2020년(제22기)	매출채권	287,551	15,161	5.27%

계약자산	188,513	14,956	7.93%

대여금	7,112	1,416	19.91%

미수금	31,124	3,175	10.20%

2019년(제21기)	매출채권	354,247	12,191	3.44%

계약자산	173,469	1,293	0.75%

미수금	6,423	2,635	41.03%

2018년(제20기)	매출채권	223,689	3,685	1.65%

미수금	25,050	3,001	11.98%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2020년 (제22기)	2019년 (제21기)	2018년 (제20기)

1. 기초 대손충당금 잔액	16,119	6,686	45,179

2. 순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액	9

3. 대손상각비계상(환입)액	18,589	9,424	-38,493

4. 기말 대손충당금 잔액합계	34,708	16,119	6,686

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권,미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험료을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 아래에 따라 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(가) 손상이 인식된 채권 중 개별적으로 중요한 채권에 대해서는 해당 채권별 고객 상환능력, 담보 여부, 상환 예상시기 분석 등의 개별 분석을 통하여 미래회수예상현금흐름을 직접 추정하여 대손충당을 설정하고 있습니다.

(나) 개별평가된 채권을 제외한 나머지 채권은 부도율 및 부도시손실율을 통해 대손충당금을 집합적으로 설정하고 있습니다. 부도율은 과거 3개년 동안의 연체전이모형을 통해 추정하고 부도시손실율은 과거 부도채권의 회수금액 분석을 통해 추정하여 연령별 대손경험률을 산출 후 이를 보고기간 종료일 채권에 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채권발생 후 6개월이 경과되면 이를 손상사건으로 보아 부도율을 100%를 적용하고 있습니다.

(다) 당사는 아래와 같은 사유가 발생할 경우 해당 채권을 대손으로 처리하고 있습니다.

- 파산, 부도 등으로 인해 채권이 회수 불능한 것이 객관적으로 입증된 경우

- 소송 패소 등에 따라 청구권이 법적으로 소멸된 경우

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2020.12.31) (단위: 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년 이상	계

금액	167,701	45,370	65,843	197,150	476,064

구성비율(%)	35.23%	9.53%	13.83%	41.41%	100.00%

※ 매출채권과 매출채권 성격인 계약자산을 함께 표시 하였습니다. 다. 재고자산 현황(연결 기준)(1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황당사는 2020년 3분기부터 사업부제를 시행함에 따라 2020년 기준 사업부문별 재고자산현황을 기재하고 3개년도 재고자산 현황은 별도로 기재하였습니다. 계정별 재고현황은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

사업부문	제품	재공품	원부재료	저장품	미착원재료	합계

고정익사업부문	-	13,921	127,670	3,812	12,776	158,179

회전익사업부분	393	303,405	112,369	2,779	18,241	437,187

기체사업부문	23,912	223,372	274,399	4,782	20,227	546,692

미래사업부문	-	1,794	17,648	379	6,328	26,149

수출혁신센터 등	-	46,872	36,693	1,627	6,579	91,771

재고자산평가충당금	(1,699)	(49,468)	(11,674)	-	-	(62,841)

합계	22,606	539,896	557,105	13,379	64,151	1,197,137

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	23.20%

[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]

재고자산회전율(회수)	2.08회

[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

3개년도 재고자산 현황(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	2020년(제22기)	2019년(제21기)	2018년(제20기)

항공기 및 기체부품	제 품	24,305	22,154	18,431

재공품	589,364	719,403	818,802

원부재료	568,779	394,519	409,244

저장품	13,379	14,548	13,607

미착원재료	64,151	76,596	48,033

평가충당금	(62,842)	(26,857)	(17,229)

합계	1,197,137	1,200,362	1,290,888

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]	23.20%	27.49%	34.37%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.08회	2.11회	2.75회

(2) 재고자산의 실사내용

당사는 반기말(6월 30일) 및 사업연도말(12월 31일) 을 기준으로 순환재고조사와 특별재고조사를 자체적으로 실시하고 있습니다. 사업연도말(12월 31일) 재고실사시에는 외부감사인의 입회 하에 재고자산에 대한 실사를 진행하고 있습니다.

연결회사의 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사 입회자

한국항공우주산업	2021.01.04 ~ 05	한영회계법인

Korea Aerospace F.W. Inc	-	Cascadia CPA,PC

한국항공서비스(주)	2021.01.05	정인회계법인

(주)에비오시스 테크놀러지스	2021.01.06	정인회계법인

에스앤케이항공(주)	2021.01.04	정인회계법인

(3) 장기체화 재고 등 현황보고서 작성기준일 현재 당사의 장기체화 재고 등 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제 품	24,305	24,305	(1,699)	22,606	-

재공품	589,364	589,364	(49,468)	539,896	-

원부재료	568,779	568,779	(11,674)	557,105	-

저장품	13,379	13,379	-	13,379	-

미착원재료	64,151	64,151	-	64,151	-

합계	1,259,978	1,259,978	(62,841)	1,197,137	-

라. 수주계약 현황 당사가 진행하고 있는 수주계약들은 사업의 특성상 군사 보안 및 계약상대국 방산 기밀로 인하여 상세히 기재하지 않고 일부 내용은 기재를 생략하였습니다. 당사는 주요수주계약 진행상황을 감사위원회에 주기적으로 보고하고 있습니다. 계약수익금액이 직전사업연도 매출액의 5%이상인 수주계약은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부문	계약의 명칭	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

(납품기한)	채권총액	대손충당금	채권총액	대손충당금

정부방산및완제기수출	LAH 체계개발	2015-06-25	2023-06-30	76.74%	-	-	-	-

정부방산및완제기수출	KF-X 체계개발	2015-12-28	2026-06-30	35.10%	-	-	-	-

정부방산및완제기수출	스웨이라기지	2015-01-18	2022-09-30	67.74%	159,522	(13,833)	91,426	(9,885)

정부방산및완제기수출	425사업 SAR위성	2018-12-04	2025-09-26	30.19%	-	-	-	-

※ 상기 내용은 별도 기준으로 작성되었으며, 연결 기준도 동일합니다. 마 . 공정가치평가 내역

금융상품(부채)의 공정가치와 평가방법에 대해서는 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 주석5. 공정가치」를 참조하시기 바랍니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2017.05.31	100,000	2.042	AA0(한신평)AA-(NICE신평)	2020.05.31	상환	NH투자증권,KB증권미래에셋대우

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2017.05.31	100,000	2.429	AA0(한신평)AA-(NICE신평)	2022.05.31	상환	NH투자증권,KB증권미래에셋대우

한국항공우주산업(주)	회사채	사모	2018.02.14	30,000	3.20	AA-(한신평, NICE신평)	2021.02.14	미상환	미래에셋대우

한국항공우주산업(주)	회사채	사모	2018.03.16	30,000	3.20	AA-(한신평, NICE신평)	2021.03.16	미상환	유안타증권

에스앤케이항공(주)	조건부자본증권	사모	2018.11.14	800	0.50	-	2023.11.14	미상환	중소기업진흥공단

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.10.24	50,000	1.83	A1(한신평, NICE신평)	2020.10.22	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	회사채	사모	2019.10.31	70,000	2.30	AA0(한신평)AA-(NICE신평)	2022.10.31	미상환	KB증권, 한투증권, 이베스트증권,미래애셋대우, 한화투자증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.01.14	50,000	1.85	A1(한신평, NICE신평)	2020.04.28	상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.03	50,000	1.63	A1(한신평, NICE신평)	2020.06.30	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.05	50,000	1.54	A1(한신평, NICE신평)	2020.06.29	상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.11	50,000	1.61	A1(한신평, NICE신평)	2021.03.10	미상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.12	50,000	1.625	A1(한신평, NICE신평)	2021.03.11	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.16	50,000	1.70	A1(한신평, NICE신평)	2020.12.23	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.17	50,000	1.70	A1(한신평, NICE신평)	2020.12.22	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.03.31	30,000	2.20	A1(한신평, NICE신평)	2020.06.30	상환	미래애셋대우

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.04.01	50,000	2.20	A1(한신평, NICE신평)	2020.07.01	상환	미래애셋대우

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.04.28	25,000	1.95	A1(한신평, NICE신평)	2020.07.28	상환	한국산업은행

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.04.28	20,000	1.96	A1(한신평, NICE신평)	2020.07.28	상환	KTB투자증권

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2020.05.29	200,000	2.475	AA-(한신평, NICE신평)	2023.05.29	미상환	NH투자증권,KB증권,미래에셋대우,한국투자증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.08.19	10,000	1.35	A1(한신평, NICE신평)	2021.08.18	미상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.08.19	40,000	1.35	A1(한신평, NICE신평)	2021.08.18	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.08.20	50,000	1.35	A1(한신평, NICE신평)	2021.08.19	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.09.10	50,000	1.15	A1(한신평, NICE신평)	2020.12.28	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.10.06	50,000	1.04	A1(한신평, NICE신평)	2020.12.24	상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.10.08	50,000	1.05	A1(한신평, NICE신평)	2020.12.28	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2020.10.13	50,000	1.05	A1(한신평, NICE신평)	2020.12.30	상환	삼성증권

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2020.11.05	300,000	1.794	AA-(한신평, NICE신평)	2023.05.29	미상환	NH투자증권, KB증권,미래에셋대우, 삼성증권

합 계	-	-	-	1,655,800	-	-	-	-	-

※ 상기 채무증권 발행실적은 연결 기준으로 작성되었습니다.※ 상기의 미상환 기업어음증권 중 보고서 제출일 현재까지 만기가 도래한 채무증권은 상환되었습니다.

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

한국항공우주산업(주) 제24회 무보증사채	2020.05.29	2023.05.29	200,000	2020.05.19	BNK투자증권

한국항공우주산업(주) 제25회 무보증사채	2020.11.05	2023.11.05	300,000	2020.10.26	BNK투자증권

(이행현황기준일 : 2020.12.31 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 600% 이하 유지

이행현황	318.0%

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 400% 미만 등

이행현황	44.6%

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의 50% 이상의 자산처분 제한

이행현황	당 회계연도에 자산처분 금액 315,073,514원

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.10 제출(제24회)

※ 재무비율 유지현황 및 담보권설정 제한현황, 자산처분 제한현황의 이행현황은 당사의 2020년 연결재무재표 기준입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	100,000	-	100,000	-	-	-	200,000

합계	-	-	100,000	-	100,000	-	-	-	200,000

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	500,000	-	-	-	-	500,000

사모	60,000	-	70,000	-	-	-	-	130,000

합계	60,000	-	570,000	-	-	-	-	630,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 :	2020.12.31	)	(단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	800	-	-	-	-	-	800

합계	-	-	-	800	-	-	-	-	-	800