한국항공우주 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 중요한 회계정책의 변경 자세한 내역은 본 보고서 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책을 참고하시길 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

2019년 3분기(제21기 3분기)	매출채권	306,634	5,555	1.81%

계약자산	169,814	422	0.25%

미수금	25,713	2,964	11.53%

2018년(제20기)	매출채권	223,689	3,685	1.65%

미수금	25,050	3,001	11.98%

2017년(제19기)	매출채권	464,080	42,286	9.11%

미수금	13,520	2,893	21.40%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	2019년 3분기(제21기 3분기)	2018년 (제20기)	2017년 (제19기)

1. 기초 대손충당금 잔액	6,686	45,179	7,769

2. 순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액

3. 대손상각비계상(환입)액	2,255	(38,493)	37,410

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,941	6,686	45,179

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 계약자산, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 근거로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(가) 손상이 인식된 채권 중 개별적으로 중요한 채권에 대해서는 해당 채권별 고객 상환능력, 담보 여부, 상환 예상시기 분석 등의 개별 분석을 통하여 미래회수예상현금흐름을 직접 추정하여 대손충당을 설정하고 있습니다.

(나) 개별평가된 채권을 제외한 나머지 채권은 부도율 및 부도시손실율을 통해 대손충당금을 집합적으로 설정하고 있습니다. 부도율은 과거 3개년 동안의 연체전이모형을 통해 추정하고 부도시손실율은 과거 부도채권의 회수금액 분석을 통해 추정하여 연령별 대손경험률을 산출 후 이를 보고기간 종료일 채권에 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채권발생 후 6개월이 경과되면 이를 손상사건으로 보아 부도율을 100%를 적용하고 있습니다.

(다) 당사는 아래와 같은 사유가 발생할 경우 해당 채권을 대손으로 처리하고 있습니다.

- 파산, 부도 등으로 인해 채권이 회수 불능한 것이 객관적으로 입증된 경우

- 소송 패소 등에 따라 청구권이 법적으로 소멸된 경우

(4) 경과기간별 매출채권 등 잔액 현황

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년이상	계

금액	321,055	124,377	29,575	1,441	476,448

구성비율(%)	67.39%	26.11%	6.21%	0.30%	100.00%

※ 매출채권과 매출채권 성격인 계약자산(미청구공사)를 함께 연결기준으로 표시하였습니다.

다. 재고자산 현황(연결 기준)(1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황당사는 사업부별 재고자산을 구분하여 관리하지 않습니다. 계정별 재고현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2019년 3분기(제21기 3분기)	2018년 (제20기)	2017년 (제19기)

항공기 및 기체부품	제 품	65,204	18,431	13,773

재공품	883,962	818,802	211,217

원부재료	366,416	409,244	196,888

저장품	14,227	13,607	14,490

미착원재료	48,982	48,033	29,638

평가충당금	(16,057)	(17,229)	(1,890)

합계	1,362,734	1,290,888	464,116

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]	30.36%	34.37%	14.53%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.67회	2.75회	4.32회

(2) 재고자산의 실사내용연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사 입회자

한국항공우주산업	2019.01.03	한영회계법인

(주)에비오시스 테크놀러지스	2019.01.08	정인회계법인

한국항공서비스주식회사(KAEMS)	2019.01.03~01.04	정인회계법인

(3) 재고자산 평가내역당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제 품	65,204	65,204	-	65,204	-

재공품	883,962	883,962	(12,706)	871,256	-

원부재료	366,416	366,416	(3,140)	363,276	-

저장품	14,227	14,227	-	14,227	-

미착원재료	48,982	48,982	(211)	48,771	-

합계	1,378,791	1,378,791	(16,057)	1,362,734	-

라. 수주계약 현황당사가 진행하고 있는 수주계약들은 사업의 특성상 군사 보안 및 계약상대국 방산 기밀로 인하여 상세히 기재하지 않고 일부 내용은 기재를 생략하였습니다. 당사는 주요수주계약 진행상황을 감사위원회에 주기적으로 보고하고 있습니다. 당분기말 기준 계약수익금액이 직전사업연도 매출액의 5%이상인 수주계약은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

정부방산및완제기수출	A계약	-	2015년 06월 25일	2023-06-30	-	59.60	-	-	-	-

정부방산및완제기수출	B계약	-	2015년 12월 28일	2026-06-30	-	17.89	-	-	-	-

정부방산및완제기수출	C계약(*)	-	2015년 01월 18일	2019-06-15	-	40.90	148,717,015	-	-	-

정부방산및완제기수출	D계약	-	2018년 12월 04일	2025-09-26	-	8.69	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(*) 해당 계약의 예정완성기한은 2020년 12월 31일입니다.※ 상기 내용은 연결 기준으로 작성되었으며, 별도 기준도 동일합니다.

마. 공정가치평가 내역(연결 기준)기업공시서식 작성기준에 따라 이번 사업연도 중 중요한 변동사항이 없어 분기 및 반기보고서에 본 항목은 기재를 생략합니다.

바. 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2016.04.11	200,000	1.803	AA- (한기평, NICE신평)	2019년 04월 11일	상환	NH투자증권케이비투자증권

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2017.05.31	100,000	2.042	AA0(한신평)AA-(NICE신평)	2020년 05월 31일	미상환	NH투자증권,KB증권미래에셋대우

한국항공우주산업(주)	회사채	공모	2017.05.31	100,000	2.429	AA0(한신평)AA-(NICE신평)	2022년 05월 31일	미상환	NH투자증권,KB증권미래에셋대우

한국항공우주산업(주)	회사채	사모	2018.02.14	30,000	3.20	AA-(한신평, NICE신평)	2021년 02월 14일	미상환	미래에셋대우

한국항공우주산업(주)	회사채	사모	2018.03.16	30,000	3.20	AA-(한신평, NICE신평)	2021년 03월 16일	미상환	유안타증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2018.08.29	20,000	2.56	A1(한신평, NICE신평)	2019년 02월 28일	상환	하나금융투자

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2018.08.30	30,000	2.56	A1(한신평, NICE신평)	2019년 03월 04일	상환	하나금융투자

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2018.10.23	20,000	2.56	A1(한신평, NICE신평)	2019년 03월 22일	상환	하나금융투자

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2018.10.26	30,000	2.66	A1(한신평, NICE신평)	2019년 06월 26일	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2018.11.05	50,000	2.70	A1(한신평, NICE신평)	2019년 07월 05일	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.06.24	30,000	2.05	A1(한신평, NICE신평)	2019년 06월 27일	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.05	50,000	2.03	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 27일	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.08	50,000	2.03	A1(한신평, NICE신평)	2019년 10월 08일	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.09	20,000	2.01	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 30일	상환	BNK투자증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.10	30,000	1.99	A1(한신평, NICE신평)	2019년 10월 10일	미상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.18	20,000	1.98	A1(한신평, NICE신평)	2019년 10월 18일	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.22	30,000	1.95	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 25일	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.07.29	20,000	1.85	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 26일	상환	NH투자증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.08.01	20,000	1.78	A1(한신평, NICE신평)	2019년 10월 25일	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.08.12	50,000	1.69	A1(한신평, NICE신평)	2020년 02월 28일	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.08.20	50,000	1.66	A1(한신평, NICE신평)	2020년 02월 27일	미상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.08.28	30,000	1.81	A1(한신평, NICE신평)	2020년 02월 26일	미상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.09.16	50,000	1.95	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 30일	상환	흥국증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.09.24	50,000	1.91	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 30일	상환	KB증권

한국항공우주산업(주)	기업어음증권	사모	2019.09.25	50,000	1.91	A1(한신평, NICE신평)	2019년 09월 30일	상환	한국투자증권

합 계	-	-	-	1,160,000	-	-	-	-	-

※ 상기 채무증권 발행실적은 연결 기준으로 작성되었으며, 별도 기준도 동일합니다.※ 상기의 미상환 기업어음증권 중 보고서 제출일 현재까지 만기가 도래한 채무증권 은 상환되었습니다.

(1) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

한국항공우주산업(주) 제20-1회 무보증사채	2017.05.31	2020.05.31	100,000	2017.05.19	한국증권금융

한국항공우주산업(주) 제20-2회 무보증사채	2017.05.31	2022.05.31	100,000	2017.05.19	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 300% 이하 유지

이행현황	272.44%

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 400% 미만 등

이행현황	45.6% (제20-1회 및 제20-2회)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의 50% 이상의 자산처분 제한

이행현황	당 회계연도에 자산처분 금액 667,243,932원

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.11 제출(제20-1회 및 20-2회)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	80,000	40,000	-	130,000	-	-	-	-	250,000

합계	80,000	40,000	-	130,000	-	-	-	-	250,000

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	100,000	-	100,000	-	-	-	-	200,000

사모	-	60,000	-	-	-	-	-	60,000

합계	100,000	60,000	100,000	-	-	-	-	260,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-