코데즈컴바인 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당) 기: 2023년 12월 31일 현재
제 28(전) 기: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 코데즈컴바인과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요가. 지배기업의 개요

주식회사 코데즈컴바인(이하 '지배기업')은 1995년 8월 16일에 설립되었으며, 2001년 9월 5일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 지배기업은 2008년 6월 24일자로 상호를 종전의 주식회사 디앤에코에서 주식회사 예신피제이로 변경하였으며, 2008년 6월 24일 주주총회를 거쳐 2008년 8월 18일자로 주식회사 리더스피제이를 흡수합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 예신피제이(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 리더스피제이(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하게 되었습니다.지배기업의 본사소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지: 서울특별시 동대문구 한천로46길 42(장안동, 마루하우스 2층)(2) 주요사업내용: 봉제의복 제조, 디자인 상품판매 등(3) 대표이사: 김 호 덕

(4) 주요주주 지분현황

주주명	당기말	전기말	비고

소유주식수	지 분 율(%)	소유주식수	지 분 율(%)

코튼클럽(주)	22,719,700	60.04	22,719,700	60.04	지배기업

(주)제이앤지산	6,425	0.01	6,425	0.01	종속기업

자기주식	93,343	0.25	93,343	0.25

기타	15,023,134	39.70	15,023,134	39.70

합계	37,842,602	100.00	37,842,602	100.00

나. 종속기업의 개요(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	지분율(%)	소재지	결산일

당기말	전기말

(주)제이앤지산	부동산임대, 매매, 분양	85.00	85.00	한국	12월 31일

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이앤지산	37,322,431,755	20,861,854,623	16,460,577,132	2,110,275,108	(66,717,962)	(66,422,412)

(전기말) (단위: 원)

종속기업	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이앤지산	38,789,442,861	22,262,443,317	16,526,999,544	1,990,578,049	183,450,028	179,186,398

상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었으며, 보고기간 전체 매출액 및 당기순손익 해당분입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보

동 개정 내용에 따르면, '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정 내용에 따르면, '회계추정의 변경' 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치'로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정 내용에 따르면, 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산, 부채가 인식되도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 상기 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정: '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 상기 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.4 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.5 중요한 회계정책

(1) 현금흐름표연결회사는 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(4) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 총평균법을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자산명	추정내용연수

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.(6) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 해당자산에서 차감 표시하고, 자산의 내용연수 동안 상각하여 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채이러한 금융부채는 주석 2.4 (3) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.③ 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑤ 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(13) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기와전기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 244백만원 및 231백만원입니다.

(14) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 연결회사는 주로 백화점과 대형마트, 대리점 등을 통한 판매와 건물 임대를 수행하고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 연결회사는 재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2) 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 연결회사가 제품을 회수할 권리에 대해서는 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.3) 임대수익용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.(16) 법인세비용 및 이연법인세연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다.

잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(18) 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(19) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.

현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	이자율	당기말	전기말

보통예금	-	2,862,670,697	2,210,746,186

기타금융상품	6.50 ~ 6.55	26,560,019,180	27,817,987,129

합계	29,422,689,877	30,028,733,315

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한된 금융자산 내역은 없습니다.

5. 매출채권 등연결회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권 등 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타단기수취채권(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(매출채권)

매출채권	2,959,552,572	2,976,249,792

대손충당금	-	(5,473,601)

매출채권 소계	2,959,552,572	2,970,776,191

(기타단기수취채권)

단기대여금	-	1,500,000

미수금	502,249,547	739,101,111

대손충당금	(184,003,269)	(208,598,167)

미수수익	280,995,889	244,013,967

기타단기수취채권 소계	599,242,167	776,016,911

(2) 매출채권과 기타단기수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초금액	214,071,768	162,181,180

손상된 채권에 대한 대손상각비	114,162,720	51,890,588

제각	(164,512,663)	-

회수	20,281,444	-

기말금액	184,003,269	214,071,768

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	2,959,552,572	2,970,776,191

6개월 초과	-	5,473,601

합계	2,959,552,572	2,976,249,792

6. 재고자산연결회사의 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,779,656,020	(1,457,871,186)	6,321,784,834	7,479,618,561	(1,156,513,844)	6,323,104,717

상품	80,633,998	-	80,633,998	2,270,556	-	2,270,556

원재료	349,200,877	-	349,200,877	561,137,859	-	561,137,859

합계	8,209,490,895	(1,457,871,186)	6,751,619,709	8,043,026,976	(1,156,513,844)	6,886,513,132

7. 기타자산 등연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타장기수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	341,541,645	231,875,346

선급비용	8,399,147	10,543,555

당기법인세자산	267,731,130	86,535,980

소계	617,671,922	328,954,881

(기타장기수취채권)

보증금	755,723,682	811,060,000

현재가치할인차금	(48,424,760)	(56,989,655)

소계	707,298,922	754,070,345

합계	1,324,970,844	1,083,025,226

8. 유형자산(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	22,299,722	22,299,722

감가상각누계액	(21,414,642)	(17,032,666)

비품	175,674,721	168,146,943

감가상각누계액	(108,803,091)	(105,404,922)

시설장치	2,806,313,781	2,958,021,417

감가상각누계액	(1,226,251,599)	(1,824,439,532)

사용권자산	1,252,133,108	826,090,627

감가상각누계액	(346,286,694)	(332,982,901)

합 계	2,553,665,306	1,694,698,688

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초장부가액	증가	감소	감가상각	당기말

차량운반구	5,267,056	-	-	(4,381,976)	885,080

비품	62,742,021	30,006,778	(31,500)	(25,845,669)	66,871,630

시설장치	1,133,581,885	1,078,306,000	(152,135,603)	(479,690,100)	1,580,062,182

사용권자산	493,107,726	766,001,134	-	(353,262,446)	905,846,414

합계	1,694,698,688	1,874,313,912	(152,167,103)	(863,180,191)	2,553,665,306

(전기) (단위: 원)

구분	기초장부가액	증가	감소	감가상각	전기말

차량운반구	9,727,000	-	-	(4,459,944)	5,267,056

비품	62,704,879	28,670,000	(14,000)	(28,606,858)	62,754,021

시설장치	1,165,702,389	580,463,636	(113,112,817)	(499,477,323)	1,133,575,885

사용권자산	266,847,180	620,703,581	(104,710,572)	(289,732,463)	493,107,726

합계	1,504,981,448	1,229,837,217	(217,837,389)	(822,276,588)	1,694,704,688

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	사용권자산(부동산)	리스부채

기초	493,107,726	443,355,056

증가	766,001,134	740,142,549

감가상각	(353,262,446)	-

이자비용	-	44,907,737

지급	-	(345,258,430)

기말	905,846,414	883,146,912

(전기) (단위: 원)

구분	사용권자산(부동산)	리스부채

기초	266,847,180	271,414,852

증가	515,993,009	433,350,640

감가상각	(289,732,463)	-

이자비용	-	18,234,344

지급	-	(279,644,780)

기말	493,107,726	443,355,056

(4) 당기와 전기 중 리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	353,262,446	289,732,463

리스부채의 이자비용	44,907,737	18,234,344

합계	398,170,183	307,966,807

단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 현금유출액은 당기: 650,156천원, 전기: 560,599천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 리스 계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	리스료	현재가치

1년 이내	427,318,500	371,333,195

1년 초과 5년 미만	543,873,635	511,813,717

최소리스료 합계	971,192,135	883,146,912

(차감) 이자비용 부분	88,045,223

최소리스료의 현재가치	883,146,912

(전기) (단위: 원)

구분	리스료	현재가치

1년 이내	220,485,720	192,818,853

1년 초과 5년 미만	268,663,500	250,536,203

최소리스료 합계	489,149,220	443,355,056

(차감) 이자비용 부분	45,794,164

최소리스료의 현재가치	443,355,056

9. 무형자산

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상표권(*)	2,158,611,764	-

손상차손누계액	-	-

합계	2,158,611,764	-

(*) 상표권의 경우 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말

상표권	-	2,158,611,764	-	2,158,611,764

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 상표권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 상표권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 투자부동산

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	23,312,800,000	21,452,269,607	44,765,069,607	23,312,800,000	21,452,269,607	44,765,069,607

기말	23,312,800,000	21,452,269,607	44,765,069,607	23,312,800,000	21,452,269,607	44,765,069,607

감가상각누계액:

기초	-	(7,923,834,389)	(7,923,834,389)	-	(7,387,527,650)	(7,387,527,650)

감가상각비	-	(536,306,739)	(536,306,739)	-	(536,306,739)	(536,306,739)

기말	-	(8,460,141,128)	(8,460,141,128)	-	(7,923,834,389)	(7,923,834,389)

장부가액:

기초	23,312,800,000	13,528,435,218	36,841,235,218	23,312,800,000	14,064,741,957	37,377,541,957

기말	23,312,800,000	12,992,128,479	36,304,928,479	23,312,800,000	13,528,435,218	36,841,235,218

(2) 연결회사의 현재 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부가액	공정가치(주1)	장부가액	공정가치(주1)

토지	23,312,800,000	34,138,450,000	23,312,800,000	34,138,450,000

건물	13,260,281,849	16,940,550,000	13,528,435,218	16,940,550,000

합계	36,573,081,849	51,079,000,000	36,841,235,218	51,079,000,000

(주1) 공정가치는 감정평가금액을 이용하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 KEB하나은행에 담보로 제공되어 있으며, 롯데쇼핑(주)에 전세권이 설정되어 있습니다(주석 15 참조).

11. 기타부채연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

미지급금	844,659,530	795,384,202

미지급비용	479,792,074	514,226,209

예수금	70,614,260	72,866,490

선수금	10,055,880	35,327,010

유동예수보증금	839,300,000	798,000,000

유동임대보증금	3,021,900,000	5,209,900,000

소계	5,266,321,744	7,425,703,911

(비유동성)

임대보증금	3,386,000,000	1,825,000,000

복구충당부채	118,025,785	133,529,681

장기수선충당부채	35,426,875	-

소계	3,539,452,660	1,958,529,681

합계	8,805,774,404	9,384,233,592

12. 유동성장기부채

연결회사의 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

KEB하나은행	5.49~5.50	5,880,000,000	8,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

13. 금융자산ㆍ부채의 분류연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

현금및현금성자산	29,422,689,877	30,028,733,315

매출채권	2,959,552,572	2,970,776,191

기타단기수취채권	599,242,167	776,016,911

소계	32,981,484,616	33,775,526,417

(비유동성)

기타장기금융상품	6,070,260	5,705,293

기타장기수취채권	707,298,922	754,070,345

소계	713,369,182	759,775,638

합계	33,694,853,798	34,535,302,055

(금융부채) (단위: 원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

매입채무	601,585,966	703,163,254

미지급금	844,659,530	795,384,202

회생채무	54,125,043	55,787,834

유동성리스부채	371,333,195	192,818,853

유동임대보증금	3,021,900,000	5,209,900,000

유동예수보증금	839,300,000	798,000,000

유동성장기부채	5,880,000,000	8,000,000,000

소계	11,612,903,734	15,755,054,143

(비유동성)

비유동성리스부채	511,813,717	250,536,203

임대보증금	3,386,000,000	1,825,000,000

소계	3,897,813,717	2,075,536,203

합계	15,510,717,451	17,830,590,346

14. 공정가치 추정

(1) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 전자결제대행계약 이행보증 856백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

투자부동산	36,304,928,479	11,952,000,000	유동성장기부채	5,880,000,000	KEB하나은행

한편, 연결회사의 투자부동산 일부는 임대보증금과 관련하여 롯데쇼핑(주)에 전세권(설정액: 3,000백만원)이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	부보금액(주1)	보험회사

화재보험	건물 및 시설	20,012,534,500	현대해상화재보험

(주1) 상기 부보금액 중 10,750백만원에 대해서는 KEB하나은행의 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관과의 차입약정 등은 다음과 같습니다.

용도	금융기관	약정금액	실행금액	연대보증	연대보증금액

외화대출	신한은행	USD 200,000	-	코튼클럽(주)	USD 240,000

16. 자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 300,000,000주 및 37,842,602주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,948,588,293	13,948,588,293

감자차익	13,048,381,707	13,048,381,707

신주인수권대가	1,404,981,500	1,404,981,500

합계	28,401,951,500	28,401,951,500

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본 및 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(기타자본)

자기주식	(24,642,375)	(24,642,375)

자기주식처분손실	(444,173,533)	(444,173,533)

소계	(468,815,908)	(468,815,908)

(이익잉여금)

미처분이익잉여금	16,673,368,340	12,962,216,093

17. 영업비용

연결회사의 당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

(판매원가)

유통수수료	8,130,113,084	7,666,628,311

운반비	265,492,141	264,514,250

소계	8,395,605,225	7,931,142,561

(관리원가)

급여	1,424,127,394	1,326,019,455

상여금	87,352,430	57,886,190

잡급	21,448,640	15,070,000

퇴직급여	111,925,110	106,107,661

복리후생비	135,601,492	156,596,442

여비교통비	33,101,660	29,301,730

접대비	52,057,190	9,441,277

통신비	8,273,912	9,240,163

수도광열비	261,354,218	206,288,409

세금과공과	243,537,621	270,793,007

감가상각비	863,179,191	822,276,588

지급임차료	486,775,551	463,125,176

수선비	12,249,119	8,157,722

보험료	38,398,858	34,759,795

차량유지비	20,178,343	21,611,860

교육훈련비	5,038,364	6,405,640

도서인쇄비	3,526,082	3,704,696

사무용품비	2,846,162	4,188,928

소모품비	143,480,013	105,890,107

지급수수료	699,913,057	781,644,585

광고선전비	165,577,054	112,654,693

판매촉진비	31,045,837	42,972,430

대손상각비	114,162,720	-

판매수수료	5,040,377,167	4,878,047,187

견본비	141,550	1,617,479

잡비	-	100,000

용역비	16,962,850	16,632,000

건물관리비	95,917,654	79,592,105

소계	10,118,549,239	9,570,125,325

합계	18,514,154,464	17,501,267,886

18. 비용의 성격별 분류연결회사의 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동 등	134,893,423	(1,141,211,101)

원재료 사용 및 상품의 매입 등	16,945,086,755	15,482,932,630

급여 등	3,152,295,967	2,801,861,085

퇴직급여	243,724,270	230,864,601

복리후생비	223,209,125	261,534,613

세금과공과	317,939,241	328,158,407

지급임차료	499,700,551	527,705,994

보험료	69,684,118	61,322,225

운반비	303,742,654	357,582,244

포장비	38,968,010	40,943,750

지급수수료	707,078,182	801,921,874

외주가공비	735,743,318	857,269,659

광고선전비	165,577,054	112,654,693

유통수수료	8,130,113,084	7,666,628,311

소모품비	155,231,523	128,799,184

판매수수료	5,040,377,167	4,878,047,187

감가상각비	1,399,485,930	1,358,583,327

대손상각비	114,162,720	-

견본비	68,075,687	58,167,066

기타비용	581,009,465	380,032,467

합계	39,026,098,244	35,193,798,216

19. 기타수익 및 기타비용

연결회사의 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

(기타수익)

외환차익	2,778,971	3,002,201

외화환산이익	706,271	40,488

매각예정자산처분이익	-	3,513,801,058

잡이익	49,588,101	47,335,074

기타수익 합계	53,073,343	3,564,178,821

(기타비용)

외환차손	4,104,454	7,274,583

유형자산처분손실	152,120,105	101,918,332

기타의 대손상각비	-	62,611,171

잡손실	101,896,984	174,204,129

기타비용 합계	258,121,543	346,008,215

20. 금융수익 및 금융비용

연결회사의 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

(금융수익)

이자수익	1,804,023,239	852,505,402

(금융비용)

이자비용	393,385,788	325,230,135

21. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이등으로 인한 이연법인세자산(부채)변동액	425,178,477	(26,497,903)

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	-

법인세비용(이익)	425,178,477	(26,497,903)

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,135,953,590	7,604,400,464

적용세율에 따른 법인세	864,414,300	1,672,968,102

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	2,889,426	35,834

미인식한 이연법인세자산의 변동 등	(442,125,249)	(1,699,501,839)

법인세비용(이익)	425,178,477	(26,497,903)

(3) 연결회사의 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

(1) 일시적차이

미수수익	(236,871,503)	(44,124,386)	(280,995,889)

수익인식등변동차이(*)	99,858,285	-	99,858,285

재고자산평가충당금	1,156,513,844	301,357,342	1,457,871,186

종속기업투자주식(*)	3,885,170,444	-	3,885,170,444

퇴직연금	17,074,990	(1,125,990)	15,949,000

리스부채	250,536,203	261,277,514	511,813,717

사용권자산	(493,107,726)	(412,738,688)	(905,846,414)

유동성리스부채	192,818,853	178,514,342	371,333,195

현재가치할인차금	56,989,655	31,055,568	88,045,223

연차충당부채	62,972,240	14,268,610	77,240,850

복구충당부채	133,529,681	(15,503,896)	118,025,785

대손충당금	201,098,359	(108,261,773)	92,836,586

매도가능증권(*)	775,856,600	3,045,450	778,902,050

토지	(12,451,398,722)	-	(12,451,398,722)

건물	(4,292,857,066)	275,849,057	(4,017,008,009)

미지급비용	1,834,660	-	1,834,660

세금과공과	112,535,621	-	112,535,621

세액공제(*)	81,640,364	(39,095,546)	42,544,818

수선충당부채	-	35,426,875	35,426,875

소 계	(10,445,805,218)	479,944,479	(9,965,860,739)

(2) 이월결손금 등

이월결손금	26,854,602,586	(9,743,199,369)	17,111,403,217

일시적 차이등 합계	16,408,797,368	(9,263,254,890)	7,145,542,478

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산	3,510,343,335	(2,016,924,957)	1,493,418,378

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	2,947,116,161	(1,571,145,655)	1,375,970,506

인식한 이연법인세자산(부채) 합계	563,227,174	(445,779,302)	117,447,872

(*) 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 관련 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

(1) 일시적차이

미수수익	(8,993,005)	(227,878,498)	(236,871,503)

수익인식등변동차이(*)	99,858,285	-	99,858,285

재고자산평가충당금	1,093,353,504	63,160,340	1,156,513,844

종속기업투자주식(*)	3,885,170,444	-	3,885,170,444

퇴직연금	10,166,130	6,908,860	17,074,990

매출채권	11,416,829,723	(11,416,829,723)	-

리스부채	76,924,815	173,611,388	250,536,203

사용권자산	(266,847,180)	(226,260,546)	(493,107,726)

유동성리스부채	194,490,037	(1,671,184)	192,818,853

현재가치할인차금	32,446,474	24,543,181	56,989,655

유형자산손상차손	6,506,778,074	(6,506,778,074)	-

연차충당부채	54,023,120	8,949,120	62,972,240

복구충당부채	83,738,000	49,791,681	133,529,681

기타	678,148,777	(678,148,777)	-

대손충당금	150,787,827	50,310,532	201,098,359

매도가능증권(*)	773,800,600	2,056,000	775,856,600

토지	(12,451,398,722)	-	(12,451,398,722)

건물	(4,568,706,123)	275,849,057	(4,292,857,066)

미지급비용	1,834,660	-	1,834,660

세금과공과	112,535,621	-	112,535,621

세액공제	81,640,364	-	81,640,364

소 계	7,956,581,425	(18,565,667,371)	(10,609,085,946)

(2) 이월결손금 등

이월결손금	34,370,153,784	(7,515,551,198)	26,854,602,586

일시적 차이등 합계	42,326,735,209	(6,097,403,425)	16,408,797,368

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산	9,359,233,157	(2,211,040,271)	3,510,343,335

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	8,822,503,886	(2,912,057,213)	2,947,116,161

인식한 이연법인세자산(부채) 합계	536,729,271	701,016,942	563,227,174

(*) 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 관련 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소멸시기	금 액

이월결손금	2024년말	301,034,429

2025년말	49,221,173

2028년말 이후	1,426,859,739

합계	1,777,115,341

22. 현금흐름표(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,710,775,113	7,630,898,367

손익의 조정항목	1,021,326,587	(2,278,563,127)

순운전자본의 변동	(866,177,247)	(2,252,982,760)

영업활동에서창출된현금흐름	3,865,924,453	3,099,352,480

(2) 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역 1) 손익의 조정항목

(단위: 원)

구분	당기	전기

감가상각비	1,399,485,930	1,358,583,327

대손상각비	114,162,720	-

이자비용	393,385,788	325,230,135

유형자산처분손실	152,120,105	101,918,332

매각예정자산처분이익	-	(3,513,801,058)

수선비	5,549,590	-

외화환산이익	(706,271)	(40,488)

재고자산평가손실	301,357,342	63,160,340

잡손실	50,320,041	168,996,631

복구충당부채전입액(환입액)	(15,503,896)	49,791,681

법인세비용(이익)	425,178,477	(26,497,903)

기타의대손상각비	-	62,611,171

이자수익	(1,804,023,239)	(852,505,402)

잡이익	-	(16,009,893)

합계	1,021,326,587	(2,278,563,127)

2) 순운전자본의 변동(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	11,223,619	(115,447,674)

기타단기수취채권의 감소(증가)	105,707,646	905,262,583

기타유동자산의 감소(증가)	(107,521,891)	(230,867,809)

재고자산의 감소(증가)	(166,463,919)	(1,623,450,654)

매입채무의 증가(감소)	(100,871,017)	(256,195,423)

기타유동부채의 증가(감소)	47,353,007	1,065,560,082

임대보증금의 증가(감소)	(655,659,862)	(1,997,843,865)

합계	(866,177,247)	(2,252,982,760)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산과 리스부채의 변동	766,001,134	433,350,640

리스부채의 유동성대체	222,786,946	190,073,108

임대보증금간의 계정 재분류	2,705,000,000	3,503,500,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

리스계약순증감	대체	기타

유동성리스부채	192,818,853	(345,258,430)	256,078,089	222,786,946	44,907,737	371,333,195

비유동성리스부채	250,536,203	-	484,064,460	(222,786,946)	-	511,813,717

유동성장기부채	8,000,000,000	(2,120,000,000)	-	-	-	5,880,000,000

합계	8,443,355,056	(2,465,258,430)	740,142,549	-	44,907,737	6,763,146,912

(전기) (단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	전기말

리스계약순증감	대체	기타

유동성리스부채	194,490,037	(279,644,780)	69,666,144	190,073,108	18,234,344	192,818,853

비유동성리스부채	76,924,815	-	363,684,496	(190,073,108)	-	250,536,203

유동성장기부채	8,120,000,000	(120,000,000)	-	-	-	8,000,000,000

합계	8,391,414,852	(399,644,780)	433,350,640	-	18,234,344	8,443,355,056

23. 주당손익

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	3,711,152,247	7,596,077,114

가중평균유통보통주식수	37,749,259	37,749,259

기본주당순손익	98	201

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)

구분	주식거래일	주식수	적용일수	가중평균유통주식수

기초주식수	전기이월	37,842,602	365/365	37,842,602

자기주식	전기이월	(93,343)	365/365	(93,343)

합계	37,749,259

(전기) (단위: 원, 주)

구분	주식거래일	주식수	적용일수	가중평균유통주식수

기초주식수	전기이월	37,842,602	365/365	37,842,602

자기주식	전기이월	(93,343)	365/365	(93,343)

합계	37,749,259

(3) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 발행된 희석화효과가 있는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순손익과 같습니다.

24. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	코튼클럽(주)	코튼클럽(주)

기타특수관계자	(주)코앤컴	(주)코앤컴

티에스인터내셔날코리아(주)	티에스인터내셔날코리아(주)

비에스투코리아(주)	비에스투코리아(주)

(주)비비렛	(주)비비렛

(주)씨앤씨어패럴	(주)씨앤씨어패럴

백송개발	백송개발

필리핀(AAIN PHILIPPINES.CORP.)	필리핀(AAIN PHILIPPINES.CORP.)

베트남(COTTON CLUB VIETNAM.,LTD)	베트남(COTTON CLUB VIETNAM.,LTD)

(주)엘리크	(주)엘리크

-	(주)온유닛

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	상표권사용료(주1)	상표권 취득(주2)	기타비용

지배기업	코튼클럽(주)	137,200,912	16,856,874	798,526,519	114,824,035	2,150,000,000	78,973,785

기타특수관계자	(주)코앤컴	-	-	177,745,722	-	-	4,905,894

티에스인터내셔날코리아(주)	-	-	26,130,905	-	-	3,739,530

비에스투코리아(주)	-	-	67,573,121	-	-	4,363,349

(주)씨앤씨어패럴	-	-	1,372,713,210	-	-	12,699,580

백송개발	-	10,627,988	-	-	-	36,245,985

베트남(COTTON CLUB VIETNAM,.LTD)	-	-	12,767,939	-	-	-

합 계	137,200,912	27,484,862	2,455,457,416	114,824,035	2,150,000,000	140,928,123

(주1) 코튼클럽(주)에 상표권 전용사용권 설정계약에 대한 사용대가로 매출액의 일정비율을 수수료로 지급한 금액입니다.(주2) 코튼클럽(주)와 상표권 양수도 계약에 따라 상표권에 대한 소유권 전부를 인수하였습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	임차보증금증감

매출	기타수익	매입	상표권 사용료(주1)	기타비용

지배기업	코튼클럽(주)	41,148,030	23,404,770	1,115,412,822	213,666,202	43,841,200	100,000,000

기타특수관계자	(주)코앤컴	196,985,796	66	248,921,569	-	11,580,300	-

티에스인터내셔날코리아(주)	27,112,295	-	4,625,000	-	3,133,992	-

비에스투코리아(주)	3,925,993	-	95,969,885	-	714,807	-

(주)씨앤씨어패럴	-	-	3,072,673,521	-	-	-

백송개발	-	11,572,779	-	-	46,764,425	(300,000,000)

베트남(COTTON CLUB VIETNAM,.LTD)	-	-	116,996,478	-	-	-

합 계	269,172,114	34,977,615	4,654,599,275	213,666,202	106,034,724	(200,000,000)

(주1) 코튼클럽(주)에 상표권 전용사용권 설정계약에 대한 사용대가로 매출액의 일정비율을 수수료로 지급한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

지배기업	코튼클럽(주)	6,724,186	300,000,000	65,762,100	6,631,531

기타특수관계자	(주)코앤컴	12,667,674	-	10,387,075	37,560

티에스인터내셔날코리아(주)	2,259,250	-	2,301,215	2,575,386

비에스투코리아(주)	-	-	1,181,327	1,747,400

(주)씨앤씨어패럴	-	-	144,053,393	5,568,530

백송개발	-	150,000,000	-	-

합계	21,651,110	450,000,000	223,685,110	16,560,407

(전기말) (단위: 원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	코튼클럽(주)	5,066,885	300,000,000	-	26,889,322	52,318,306

기타특수관계자	(주)코앤컴	13,370,398	-	4,730	33,954,024	3,455,755

티에스인터내셔날코리아(주)	11,507,969	-	-	1,762,000	1,507,772

비에스투코리아(주)	-	-	-	10,383,005	52,125

(주)씨앤씨어패럴	-	-	-	199,856,591	-

백송개발	-	150,000,000	-	-	-

베트남(COTTON CLUB VIETNAM,.LTD)	-	-	-	3,457,701	-

합계	29,945,252	450,000,000	4,730	276,302,643	57,333,958

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 외화차입 한도를 위하여 지배기업인 코튼클럽(주)로부터 USD 240,000의 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	521,483,880	585,920,550

퇴직급여	41,382,140	50,930,040

합계	562,866,020	636,850,590

25. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다.

계정과목	통화	당기말	전기말

외화부채:

외화매입채무	USD	49,046.58	20,253.16

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결회사의 당기와 전기 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(6,324,066)	6,324,066	(2,566,683)	2,566,683

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

- 이자율변동에 따른 민감도 분석연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 차입금에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

유동성장기부채(*)	(58,800,000)	58,800,000	(80,000,000)	80,000,000

(2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

1) 금융상품의 범주별 분류내역가. 금융자산 (단위: 원)

구 분	상각후원가

(당기말)

현금및현금성자산	29,422,689,877

매출채권	2,959,552,572

기타단기수취채권	599,242,167

장기금융상품	6,070,260

기타장기수취채권	707,298,922

합계	33,694,853,798

(전기말)

현금및현금성자산	30,028,733,315

매출채권	2,970,776,191

기타단기수취채권	776,016,911

장기금융상품	5,705,293

기타장기수취채권	754,070,345

합계	34,535,302,055

나. 금융부채 (단위: 원)

구 분	상각후원가

(당기말)

매입채무	601,585,966

미지급금	844,659,530

회생채무	54,125,043

유동성리스부채	371,333,195

유동임대보증금	3,021,900,000

유동예수보증금	839,300,000

유동성장기부채	5,880,000,000

비유동성리스부채	511,813,717

임대보증금	3,386,000,000

합계	15,510,717,451

(전기말)

매입채무	703,163,254

미지급금	795,384,202

회생채무	55,787,834

유동성리스부채	192,818,853

유동임대보증금	5,209,900,000

유동예수보증금	798,000,000

비유동성리스부채	250,536,203

유동성장기부채	8,000,000,000

임대보증금	1,825,000,000

합계	17,830,590,346

2) 금융상품의 범주별 손익가. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익

(당기) (단위: 원)

구 분	이자수익	외환차익

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	1,795,485,784	-

기타장기수취채권	8,537,455	-

상각후원가 금융부채:

매입채무	-	2,778,971

합계	1,804,023,239	2,778,971

(전기) (단위: 원)

구 분	이자수익	외환차익	외화환산이익

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	839,047,619	-	-

기타장기수취채권	13,457,783	-	-

상각후원가 금융부채:

매입채무	-	3,002,201	40,488

합계	852,505,402	3,002,201	40,488

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 비용

(당기) (단위: 원)

구 분	이자비용	외환차손	대손상각비

상각후원가 금융자산:

매출채권 및 기타단기수취채권	-	-	114,162,720

상각후원가 금융부채:

매입채무	-	4,104,454	-

유동성장기부채	348,478,051	-	-

리스부채	44,907,737	-	-

합계	393,385,788	4,104,454	114,162,720

(전기) (단위: 원)

구 분	이자비용	외환차손	기타의대손상각비

상각후원가 금융자산:

매출채권 및 기타단기수취채권	-	-	62,611,171

상각후원가 금융부채:

매입채무	-	7,274,583	-

유동성장기부채	306,995,791	-	-

리스부채	18,234,344	-	-

합계	325,230,135	7,274,583	62,611,171

2) 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,422,689,877	30,028,733,315

매출채권	2,959,552,572	2,970,776,191

기타수취채권	1,306,541,089	1,530,087,256

장기금융상품	6,070,260	5,705,293

합계	33,694,853,798	34,535,302,055

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	1년 이내	1년 ~ 5년	합계

매입채무	601,585,966	-	601,585,966

미지급금	844,659,530	-	844,659,530

회생채무	54,125,043	-	54,125,043

유동성리스부채	427,318,500	-	427,318,500

유동임대보증금	3,021,900,000	-	3,021,900,000

유동예수보증금	839,300,000	-	839,300,000

유동성장기부채	5,880,000,000	-	5,880,000,000

비유동성리스부채	-	543,873,635	543,873,635

임대보증금	-	3,386,000,000	3,386,000,000

합계	11,668,889,039	3,929,873,635	15,598,762,674

(전기말) (단위: 원)

구분	1년 이내	1년 ~ 5년	합계

매입채무	703,163,254	-	703,163,254

미지급금	795,384,202	-	795,384,202

회생채무	55,787,834	-	55,787,834

유동성리스부채	220,485,720	-	220,485,720

유동임대보증금	5,209,900,000	-	5,209,900,000

유동예수보증금	798,000,000	-	798,000,000

유동성장기부채	8,000,000,000	-	8,000,000,000

비유동성리스부채	-	268,663,500	268,663,500

임대보증금	-	1,825,000,000	1,825,000,000

합계	15,782,721,010	2,093,663,500	17,876,384,510

(4) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	19,553,285,328	21,798,020,171

자본(B)	65,974,166,525	62,263,391,412

현금및현금성자산(C)	29,422,689,877	30,028,733,315

차입금 등(D)	6,763,146,912	8,443,355,056

부채비율(A/B)(%)	29.64	35.01

순차입금비율(D-C)/B(%)	-	-

(*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율은 계산하지 아니하였습니다.

26. 부문별보고

(1) 연결회사의 보고부문은 봉제의복 제조, 디자인 상품판매 등을 영위하는 제조부문과 부동산임대업을 영위하는 임대부문으로 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조	39,956,151,767	37,069,705,326

임대	2,000,310,816	1,983,047,481

합계	41,956,462,583	39,052,752,807

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고객1	4,724,021,515	-

27. 비지배지분연결회사의 당기와 전기 중 비지배지분 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,446,738,727	2,411,917,474

비지배지분순이익	(377,134)	34,821,253

당기말	2,446,361,593	2,446,738,727

28. 재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 20일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.