이스트소프트 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 전기 연결재무제표의 재작성사유 및 연결재무제표에 미치는 영향

- 회계정책 변경연결회사는 기업회계 기준서 제1020호 '정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부보조금에 대한 회계처리 방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 동일 산업군에 속하는 타사와 회계정책을 일치시켜 타사와의 비교가능성을 제고하여 연결회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.

동 회계정책의 변경이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표① 전기초

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

유형자산	67,311,149	(2,890,312)	64,420,837

무형자산	1,677,394	(35,749)	1,641,645

기타자산	65,570,046	-	65,570,046

총자산	134,558,589	(2,926,061)	131,632,528

이연수익(비유동)	3,395,950	(2,926,061)	469,889

기타부채	76,670,326	-	76,670,326

총부채	80,066,276	(2,926,061)	77,140,215

총자본	54,492,313	-	54,492,313

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

유형자산	67,830,981	(3,232,141)	64,598,840

무형자산	1,331,179	(41,684)	1,289,495

기타비유동자산	158,907	(7,500)	151,407

기타자산	80,657,079	-	80,657,079

총자산	149,978,146	(3,281,325)	146,696,821

이연수익(비유동)	3,935,723	(3,281,325)	654,398

기타부채	77,668,023	-	77,668,023

총부채	81,603,746	(3,281,325)	78,322,421

총자본	68,374,400	-	68,374,400

(2) 포괄손익계산서① 전기

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

감가상각비	(2,913,982)	70,352	(2,843,630)

무형고정자산상각	(330,916)	8,750	(322,166)

기타	9,742,280	9,742,280

영업이익	6,497,382	79,102	6,576,484

정부보조금수익	137,423	(79,102)	58,321

기타	506,472	-	506,472

당기순이익	7,141,277	-	7,141,277

총포괄이익	7,369,698	-	7,369,698

(3) 자본변동표 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 변경사항을 반영하여 자본변동표를 작성하였습니다.

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

조정

감가상각비	2,913,982	(70,352)	2,843,630

무형고정자산상각	330,916	(8,750)	322,166

정부보조금수익	(137,423)	79,102	(58,321)

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 변경 사항을 반영하여 관련된 주석을 작성하였습니다.

- 중단영업 연결회사는 2021년 12월 연결회사의 인터넷 S/W업을 영위하였던 프로젝트바닐라(주)를 청산하기로 결정하였습니다. 해당 종속기업을 청산하는 것은 다른 부분에 집중하기 위한 연결회사의 장기적인 정책에 따른 것입니다.(1) 손익계산서당기와 전기의 중단영업으로 분류된 부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기 (*)

영업수익	186	-

영업비용	3,162,661	623,963

영업손익	(3,162,475)	(623,963)

영업외손익	8,824	3,603

세전 중단영업손익	(3,153,652)	(620,360)

법인세비용	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(3,153,652)	(620,360)

중단영업손익	(3,153,652)	(620,360)

지배기업의 소유주지분	(830,729)	(163,414)

비지배지분	(2,322,923)	(456,946)

(*) 당기 및 전기의 금액은 연결회사와의 내부거래제거 전 금액입니다.(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,328,281)	(624,169)

투자활동으로 인한 현금흐름	(378,954)	(155,081)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	4,923,830

순현금흐름	(3,707,235)	4,144,581

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 ① 합병: 주요종속회사 줌인터넷(주)와 미래에셋제5호 기업인수목적 주식회사

구분	비고

주주총회결의일	2019년 4월 19일

합병기일	2019년 5월 22일

합병대상회사	미래에셋 제5호 기업인수목적회사

합병방법	법률적으로는 미래에셋제5호 기업인수목적 주식회사가 코넥스 상장법인인 줌인터넷 주식회사를 흡수합병하지만, 합병 후 사명을 줌인터넷 주식회사로 변경하여 실질적으로는 줌인터넷 주식회사가 존속하게 됨

합병목적	합병을 통한 코스닥시장 상장

합병비율	미래에셋 제5호 스팩(주): 줌인터넷주식회사 1:1.75050000

② 합병: 주요종속회사 줌인터넷(주)와 그 자회사 처방해줌(주)간의 합병

구분	비고

합병승인을 위한주주총회에 갈음하는 이사회 결의일(*)	2020년 07월 27일

합병기일	2020년 09월 01일

합병대상회사	처방해줌 주식회사

합병방법	줌인터넷 주식회사는 피합병법인인 처방해줌 주식회사의 최대주주로서 100%의 지분을 소유하였기 때문에, 무증자 합병 방식으로 합병하였음.

합병목적	사업결합

합병비율	줌인터넷주식회사:처방해줌 주식회사 1:0

(*) 합병법인인 줌인터넷(주)는 소규모합병에 해당하여 합병승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음하고, 피합병법인인 처방해줌(주)는 간이합병에 해당되어 합병승인을 이사회 결의로 갈음하였습니다.

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 회계추정의 변경연결회사는 당기 중 주식선택권 관련 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량에 대한 최선의 추정치를 변경하였습니다. 또한 이러한 회계변경은 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 문단34에 따라 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량을 재측정한 것이며, 따라서 가득이 예상하는 지분상품 수량을 적절히 반영하고 있습니다. 이러한 변경으로 인하여 변경하지 않을 경우보다 당기 주식보상비용이 5백만원 증가하였으며, 영업이익 및 당기순이익이 각각 5백만원 감소하였습니다.① 변경 전 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량은 주식선택권 부여시점의 보험계리평가 보고서의 퇴직율을 반영하였으나, 변경 후 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량은 주식선택권 부여시점의 보험계리평가 보고서의 퇴직율을 반영하지 않는 방법으로 변경하였습니다.② 회계추정의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년 이후

주식보상비용의 증가	5,499	46,000	50,415	38,632	-

나. 대손충당금 설정현황

1) 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기	매출채권 및 기타채권	12,608,933	1,933,577	15.3%

제28기	매출채권 및 기타채권	14,488,986	1,966,058	13.6%

제27기	매출채권 및 기타채권	10,709,374	1,894,853	17.7%

2) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제29기(2021년)	제28기(2020년)	제27기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,966,058	1,894,853	1,939,752

2. 순대손처리액(①-②±③)	-334,295	-196,791	-60,980

① 대손처리액(상각채권액)	334,295	196,791	60,980

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	301,814	267,996	16,081

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,933,577	1,966,058	1,894,853

3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.1) 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권2) 기타 상기와 준하는 불량채권

(단위: %)

구 분	외상매출금	받을어음	부실/	비고

1~6개월	6개월~1년	1년 초과	사고채권

설정율	0.71%	2.16%	96.77%	-	-	-

4) 연결회사의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	10,351,205	129,855	137,140	1,990,733	12,608,933

특수관계자	-

계	10,351,205	129,855	137,140	1,990,733	12,608,933

구성비율	82.09%	1.03%	1.09%	15.79%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)

1) 재고자산의 보 유현황(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,537,133	3,683,993

재고자산평가충당금	(589,610)	(173,996)

합 계	1,947,523	3,509,997

(단위; 천원)

사업부문	계정과목	제29기	제28기	제27기	비고

커머스사업	상품	1,947,523	3,509,996	3,276,030	(주)

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.10%	2.30%	2.40%	-

재고자산회전율(회수)[영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	29.10	22.9	29.4	-

주) 자회사 (주)라운즈의 재고자산에 관한 사항입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	2,537,133	2,537,133	(589,610)	1,947,523	-

① 실사일자 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제29기말의 재고자산은 총평균법에 의하여 산출되었습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ④ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다.

라. 공정가치에 관한 사항

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	38,483,001	-	-	-	38,483,001

금융기관예치금	14,700,000	-	-	-	14,700,000

매출채권및기타채권	10,675,356	-	-	-	10,675,356

기타금융자산	1,999,431	-	-	-	1,999,431

소 계	65,857,788	-	-	-	65,857,788

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	31,453,184	-	-	31,453,184

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	31,457,129	-	-	31,457,129

합 계	65,857,789	31,457,129	-	-	97,314,918

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	4,340,373	-	4,340,373

차입금	-	-	25,300,000	-	25,300,000

상환전환우선주부채	-	-	(265,979)	-	(265,979)

기타비유동금융부채	-	-	21,964,879	-	21,964,879

리스부채	-	-	2,777,089	-	2,777,089

소 계	-	-	54,116,362	-	54,116,362

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	513,532	513,532

파생상품부채(*5)	-	-	-	3,752,514	3,752,514

소 계	-	-	-	4,266,046	4,266,046

합 계	-	-	54,116,362	4,266,046	58,382,408

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 엑스포넨셜A.I. PLUS 사모투자신탁펀드에서 보유하고 있는 상장사 주식으로 공정가치 서열체계에서 수준 1로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요투입변수로 하여 LSMC 시뮬레이션으로 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. (*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	35,479,032	-	-	-	35,479,032

금융기관예치금	6,668,261	-	-	-	6,668,261

매출채권및기타채권	12,522,928	-	-	-	12,522,928

상각후원가측정금융자산	3,000,000	-	-	-	3,000,000

기타금융자산	991,336	-	-	-	991,336

소 계	58,661,557	-	-	-	58,661,557

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	9,300,298	-	-	9,300,298

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	9,304,243	-	-	9,304,243

합 계	58,661,557	9,304,243	-	-	67,965,800

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	3,971,838	-	3,971,838

차입금	-	-	23,711,238	-	23,711,238

유동성전환사채	-	-	9,916,590	-	9,916,590

상환전환우선주부채	-	-	(391,609)	-	(391,609)

기타비유동금융부채	-	-	4,293,848	-	4,293,848

리스부채	-	-	2,291,744	-	2,291,744

소 계	-	-	43,793,649	-	43,793,649

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채파생상품부채(*4)	-	-	-	1,718,190	1,718,190

상환전환우선주파생상품부채(*5)	-	-	-	1,352,429	1,352,429

소 계	-	-	-	3,070,619	3,070,619

합 계	-	-	43,793,649	3,070,619	46,864,268

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 엑스포넨셜A.I. PLUS 사모투자신탁펀드에서 보유하고 있는 상장사 주식과 줌인터넷(주)가 보유하고 있는 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 전환사채의 조기상환권 및 전환권으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. (*5) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로분류됩니다.

토지 및 건물 재평가와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	재평가기준일	재평가금액(*)	원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

토지	2019-12-31	47,302,589	23,706,286

건물	13,039,744	11,482,431

(*) 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을기초로 특정자산의 특징,위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 연결실체는 당기말 현재 토지 및 건물의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.- 토지 및 건물 재평가와 관련한 당기와 전기중 재평가잉여금은 변동하지 않았습니다.