이스트소프트 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 31(전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 이스트소프트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 이스트소프트(이하 "지배기업")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다.2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 서울시 서초구 반포대로 3,6,7,8층(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계인(*)	3,894,710	33.56%

기타	7,709,282	66.44%

합 계	11,603,992	100.00%

(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 부채

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자- 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 공급자 금융 약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.4 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(*1)	회사개요

당분기말	전기말

(주)이스트에이드	대한민국	12월	52%	52%	포털사업

(주)이스트게임즈	대한민국	12월	99%	99%	게임사업

(주)이스트시큐리티	대한민국	12월	71%	71%	AI, S/W 사업

(주)라운즈	대한민국	12월	62%	57%	커머스사업

엑스포넨셜자산운용(주)	대한민국	12월	94%	94%	자산운용사

(주)이스트글로벌	대한민국	12월	100%	100%	AI, S/W 사업

ESTsoft Japan	일본	12월	100%	100%	게임사업

ESTsoft Inc.	미국	12월	100%	100%	게임사업

E7 Mobile	미국	12월	77%	83%	게임사업

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	49%	87%	자산운용사

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*3)	대한민국	12월	-	38%	자산운용사

엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	대한민국	12월	53%	53%	자산운용사

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	52%	-	자산운용사

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	37%	-	자산운용사

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 해당 펀드에 대한 당분기말 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 해당 펀드에 대하여 당분기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다.(*4) 당분기 중 해당 펀드를 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

(주)이스트에이드	22,135,701	2,155,131	19,980,570	4,661,070	(3,365,161)	(3,365,161)

(주)이스트게임즈	23,121,510	8,921,559	14,199,951	12,576,281	2,128,753	2,128,753

(주)이스트시큐리티	37,842,451	37,081,337	761,114	15,438,846	(3,022,019)	(3,030,021)

(주)라운즈	9,055,099	17,797,052	(8,741,953)	7,119,631	(2,552,484)	(2,552,484)

엑스포넨셜자산운용(주)	12,200,383	468,433	11,731,950	3,394,291	1,389,803	1,389,803

(주)이스트글로벌	6,500,812	330	6,500,482	-	225,353	225,353

ESTsoft Japan	22,645	1,397,517	(1,374,872)	-	(9,418)	(9,418)

ESTsoft Inc.	9,409,182	1,466,894	7,942,288	8,283,475	129,420	230,263

E7 Mobile	108,754	60,384	48,370	55,664	(200,342)	(200,342)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	12,651,389	248,863	12,402,526	5,705,086	1,363,456	1,363,456

엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	413,531	1,354	412,177	26,413	22,136	22,136

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	6,031,422	92,380	5,939,042	2,187,646	1,239,303	1,239,303

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,991,620	13,893	3,977,727	778,633	226,962	226,962

② 전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)이스트에이드	26,481,858	3,238,321	23,243,537	9,967,872	(8,285,398)	(8,190,072)

(주)이스트게임즈	13,066,509	8,224,607	4,841,902	12,629,559	(712,924)	(712,924)

(주)이스트시큐리티	35,640,292	31,920,176	3,720,116	24,316,530	(1,326,871)	(1,602,771)

(주)라운즈	8,525,175	18,710,407	(10,185,232)	7,635,094	(3,858,849)	(3,822,109)

엑스포넨셜자산운용(주)	10,901,118	558,971	10,342,147	1,947,421	536,441	536,441

(주)이스트글로벌	6,287,661	12,532	6,275,129	-	277,016	277,016

ESTsoft Japan	4,536	1,352,184	(1,347,648)	-	(16,351)	(16,351)

ESTsoft Inc.	9,352,365	1,715,232	7,637,133	11,055,335	(750,687)	(750,687)

E7 Mobile	116,558	781	115,777	274,126	169,203	169,203

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,812,163	530,679	5,281,484	289,061	119,375	119,375

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	262,204	787	261,417	54,986	(1,508)	(1,508)

엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	391,310	1,269	390,041	15,006	13,482	13,482

5. 비지배지분(1) 당분기와 전기의 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

계정	(주)이스트시큐리티	(주)이스트에이드	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	ESTsoft Inc E7mobile	(주)이스트게임즈	엑스포넨셜펀드(*)	합계

유동자산	32,867,606	11,741,444	7,130,095	3,797,817	3,946,512	6,882,803	12,385,711	23,087,962	101,839,950

비유동자산	4,974,844	10,394,258	1,925,003	8,402,566	2,554,300	1,170,635	10,735,799	-	40,157,405

유동부채	31,079,309	1,895,069	13,864,558	162,645	330	1,235,586	6,560,841	356,491	55,154,829

비유동부채	6,002,029	260,063	3,932,495	305,788	-	278,753	2,360,716	-	13,139,844

순자산	761,112	19,980,570	(8,741,955)	11,731,950	6,500,482	6,539,099	14,199,953	22,731,471	73,702,682

비지배지분의 장부금액	145,792	8,687,990	(1,757,089)	6,042,125	1,540,043	132,399	251,996	-	15,043,256

영업수익	15,438,846	4,661,070	7,119,631	3,394,291	-	8,283,475	12,576,281	8,730,886	60,204,480

당기순손익	(3,022,019)	(3,365,161)	(2,552,484)	1,389,803	225,353	(70,921)	2,128,753	2,851,574	(2,415,102)

총포괄손익	(3,030,021)	(3,365,161)	(2,552,484)	1,389,803	225,353	29,921	2,128,753	2,851,574	(2,322,262)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(571,884)	(1,627,035)	(565,055)	715,769	53,389	(45,147)	14,164	(150)	(2,025,949)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(573,398)	(1,627,035)	(565,055)	715,769	53,389	(15,190)	14,163	(150)	(1,997,507)

영업활동현금흐름	3,100,489	(2,721,131)	(2,114,987)	(1,142,137)	(20,396)	581,351	3,310,886	4,938,106	5,932,181

투자활동현금흐름	(5,571,487)	3,355,402	(58,620)	(1,823,156)	-	(135,117)	(11,720,182)	-	(15,953,160)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(626,059)	(313,097)	1,864,204	(44,492)	-	36,224	6,700,402	-	7,617,182

현금및현금성자산의 순증감	(3,097,057)	321,174	(309,403)	(3,009,785)	(20,396)	482,458	(1,708,894)	4,938,106	(2,403,797)

(*) 엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호의 단순 합산금액을 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	(주)이스트에이드	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	(주)이스트게임즈	엑스포넨셜펀드(*)	합계

유동자산	30,435,162	16,222,170	6,381,653	5,156,936	3,733,361	116,558	10,422,939	23,271,641	95,740,420

비유동자산	5,205,130	10,259,688	2,143,522	5,744,182	2,554,300	-	2,643,570	-	28,550,392

유동부채	26,574,396	3,109,454	14,895,448	211,549	12,532	781	5,414,914	4,820,907	55,039,981

비유동부채	5,345,780	128,867	3,814,959	347,422	-	-	2,809,693	-	12,446,721

순자산	3,720,116	23,243,537	(10,185,232)	10,342,147	6,275,129	115,777	4,841,902	18,450,734	56,804,110

비지배지분의 장부금액	648,172	10,241,617	(4,382,769)	5,326,356	1,486,654	57,106	30,854	2,376,924	15,784,914

영업수익	24,316,530	9,967,872	7,635,094	1,947,421	-	274,126	12,629,559	3,846,636	60,617,238

당기순손익	(1,326,871)	(8,285,398)	(3,858,849)	536,441	277,016	169,203	(712,924)	821,605	(12,379,777)

총포괄손익	(1,602,771)	(8,190,072)	(3,822,109)	536,441	277,016	169,203	(712,924)	821,605	(12,523,611)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(251,096)	(4,005,941)	(1,660,487)	284,764	65,628	20,897	-	76,105	(5,470,130)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(303,307)	(3,959,851)	(1,644,677)	284,764	65,628	20,897	-	76,105	(5,460,441)

영업활동현금흐름	(304,212)	(3,325,721)	(3,349,237)	(130,649)	6,225	2,458	1,018,061	316,693	(5,766,382)

투자활동현금흐름	946,383	(3,060,572)	(638,199)	(1,028,503)	(1,500,113)	-	(65,207)	-	(5,346,211)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(701,845)	(5,427,413)	3,558,414	4,612,732	-	-	(374,683)	-	1,667,205

현금및현금성자산의 순증감	(59,674)	(11,813,706)	(429,022)	3,453,580	(1,493,888)	2,458	578,171	316,693	(9,445,388)

(*) 엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호의 단순 합산금액을 기재하였습니다.

(2) 비지배지분부채연결실체는 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채인 "비지배지분부채"로 분류하였습니다.

당분기 및 전기의 종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	분기말

비지배지분부채	1,042,185	9,390,217	2,091,023	12,523,425

(*) 당분기 평가손익을 영업손익으로 분류하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	기말

비지배지분부채	16,967,816	(16,594,443)	668,812	1,042,185

(*) 전기 평가손익을 영업손익 및 금융손익으로 분류하였습니다.

6. 영업부문 연결실체는 영업부문을 AI, S/W, 게임, 포털, 안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업, 자산운용사 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	사업내용

AI, S/W 사업	인공지능 및 소프트웨어 개발 및 판매, 서비스 사업

게임 사업	온라인 및 모바일게임의 개발 및 서비스사업

포털 사업	줌 닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

커머스 사업	안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업

자산운용사	자산운용사업

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	게임 사업	AI, S/W 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	20,859,756	41,402,259	4,661,070	7,119,631	12,125,177	(7,733,546)	78,434,347

외부고객으로부터의 수익	18,230,889	37,587,142	4,215,997	7,115,781	11,284,538	-	78,434,347

부문간 수익	2,628,867	3,815,117	445,073	3,850	840,639	(7,733,546)	-

부문별 영업손익	2,136,999	(5,671,237)	(3,668,665)	(1,706,026)	4,239,136	(2,854,133)	(7,523,926)

② 전분기

(단위:천원)

구분	게임 사업	AI, S/W 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	15,581,395	42,414,438	7,955,420	5,947,559	4,971,722	(11,015,215)	65,855,319

외부고객으로부터의 수익	13,725,764	32,391,348	7,376,584	5,947,559	6,414,064	-	65,855,319

부문간 수익	1,855,631	10,023,090	578,836	-	(1,442,342)	(11,015,215)	-

부문별 영업손익	(1,404,653)	(428,069)	(4,395,641)	(2,395,439)	1,243,214	712,780	(6,667,808)

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	게임 사업	AI, S/W 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	6,123,621	37,301,045	2,683,725	7,111,264	11,284,538	64,504,193

국 외	12,107,268	286,097	1,532,272	4,517	-	13,930,154

합 계	18,230,889	37,587,142	4,215,997	7,115,781	11,284,538	78,434,347

② 전분기

(단위:천원)

구 분	게임 사업	AI, S/W 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	3,162,214	32,359,371	6,526,655	5,947,018	6,414,064	54,409,322

국 외	10,563,550	31,977	849,929	541	-	11,445,997

합 계	13,725,764	32,391,348	7,376,584	5,947,559	6,414,064	65,855,319

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,186	1,666

요구불예금	36,242,410	40,594,743

합 계	36,246,596	40,596,409

당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	34,299,969	27,499,969

9. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,300,799	12,334,824

미수금	5,558,625	304,527

미수수익	348,762	343,878

합 계	16,208,186	12,983,229

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	18,072,486	14,837,344

대손충당금:

- 매출채권	(1,864,300)	(1,854,115)

매출채권및기타채권 순장부금액	16,208,186	12,983,229

10. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소프트웨어공제조합 등	-	4,650	-	103,586

비상장주식(*1)	-	500,113	-	500,113

상장주식(*2)	12,493,590	-	4,212,709	-

채무증권	-	-	3,165,484	264,461

합 계	12,493,590	504,763	7,378,193	868,160

(*1) 종속회사인 (주)이스트글로벌이 보유하고 있는 비상장사 주식입니다.(*2) 종속회사인 ESTsoft Inc., 엑스포넨셜자산운용(주)와 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 상장사 주식입니다.

11. 상각후원가측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

카드연계상품	-	110,412

비상장주식채권(*)	-	252,739

합 계	-	363,151

(*) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 시장성 없는 채무증권으로 당분기 중 전액 처분하였습니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융상품	-	434,000	-	434,000

보증금	90,030	516,815	116,570	474,445

현재가치할인차금	-	(87,463)	-	(78,450)

합 계	90,030	863,352	116,570	829,995

13. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,335,177	334,087	512,343	731,319

선급비용	3,265,599	521,179	2,587,378	226,422

확정급여자산	-	-	-	2,417

기타자산	179,871	-	103,431	-

합 계	4,780,647	855,266	3,203,152	960,158

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,690,089	3,160,496

재고자산평가충당금	(203,699)	(203,699)

합 계	3,486,390	2,956,797

15. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)아이트릭스(*1)	한국	12월	소프트웨어	20%	-	20%	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월	자산운용사업	-	-	24%	978,182

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월	자산운용사업	-	-	10%	312,763

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호(*3)	한국	12월	자산운용사업	14%	-	15%	90,839

합 계	-	1,381,784

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 추가 취득으로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	수익	당기순손익

(주)아이트릭스	225,094	32,973	577,300	170,000	(223,775)

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,107,194	-	192,324	7,768,901	(1,377,561)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	수익	당기순손익

(주)아이트릭스	227,877	32,973	585,308	150,000	(328,933)

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,547,233	-	10,962	254,665	254,665

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,233,319	-	12,123	130,139	130,139

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,721,417	-	-	(98,131)	(98,131)

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	(319,233)	20%	(63,847)	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	914,870	14%	131,990	-

합 계	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	(324,458)	20%	(64,892)	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,536,270	24%	853,956	978,182

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,221,195	10%	315,910	312,763

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,721,417	15%	251,776	90,839

합 계	1,381,784

(4) 당분기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법이익(손실)(*1),(*3)	처분	대체(*2)	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	978,182	-	-	-	(978,182)	-

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	312,763	-	-	-	(312,763)	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	90,839	8,492	(99,331)	-	-	-

합 계	1,381,784	8,492	(99,331)	-	(1,290,945)	-

(*1) 연결실체의 자산운용사업부문이 운용하고 있는 사업에서 발생하는 지분법손익은 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 추가 취득으로 종속기업으로 대체하였습니다.(*3) 지분율 변동에 따른 순자산가액의 차이를 지분법손익으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법이익(손실)(*1),(*3)	처분	대체(*2)	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	153,175	700,021	124,986	-	-	978,182

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	-	300,000	12,763	-	-	312,763

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	-	500,000	(14,353)	(394,808)	-	90,839

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,125,116	-	-	(1,125,116)	-	-

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	110,168	899,112	(577)	(903,835)	(104,868)	-

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	689,282	200,000	160,601	-	(1,049,883)	-

HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	-	200,000	3,510	-	(203,510)	-

합 계	2,077,741	2,799,133	286,930	(2,423,759)	(1,358,261)	1,381,784

(*1) 연결실체의 자산운용사업부문이 운용하고 있는 사업에서 발생하는 지분법손익은 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 추가 취득으로 종속기업으로 대체하였습니다.(*3) 지분율 변동에 따른 순자산가액의 차이를 지분법손익으로 인식하였습니다.

16. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	64,305,437	12,863,254	182,069	142,050	2,852,238	1,952,755	82,297,803

순외환차이	-	-	4,619	-	3,866	9,237	17,722

취득	-	152,000	-	100,950	1,559,802	289,554	2,102,306

정부보조금 취득	-	-	-	-	(9,000)	-	(9,000)

처분	-	-	-	-	(27,155)	-	(27,155)

감가상각비	43,740	(745,943)	(61,668)	(75,774)	(895,755)	(396,202)	(2,131,602)

분기말 순장부금액	64,349,177	12,269,311	125,020	167,226	3,483,996	1,855,344	82,250,074

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	45,509,233	13,802,535	219,942	230,454	2,674,374	1,777,632	64,214,170

순외환차이	-	-	4,879	-	2,368	8,352	15,599

대체	-	-	-	-	38,154	620,417	658,571

취득	-	77,910	49,241	-	1,369,911	-	1,497,062

정부보조금 취득	-	-	-	-	(77,623)	-	(77,623)

처분	-	-	(4)	-	(2,119)	7,561	5,438

감가상각비	58,320	(1,023,362)	(91,989)	(88,404)	(1,152,827)	(461,207)	(2,759,469)

자산재평가(*)	18,737,884	6,171	-	-	-	-	18,744,055

기말 순장부금액	64,305,437	12,863,254	182,069	142,050	2,852,238	1,952,755	82,297,803

(*) 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을기초로 특정자산의 특징,위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 연결실체는 당기말 현재 토지 및 건물의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	담보권자	차입금액

토지 및 건물	76,618,488	20,400,000	시설자금대출	기업은행	17,000,000

13,200,000	운전자금대출	하나은행	11,000,000

17. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	357,509	431,179	695,091	449,528	1,933,307

취득	36,491	-	193,621	880,000	1,110,112

처분	-	(352,075)	-	-	(352,075)

무형자산상각비	(93,632)	-	(223,443)	(31,658)	(348,733)

당분기말	300,368	79,104	665,269	1,297,870	2,342,611

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

전기초	256,700	403,179	791,298	79	1,451,256

취득	211,492	-	194,951	453,000	859,443

손상차손환입	-	28,000	-	-	28,000

무형자산상각비	(110,683)	-	(291,158)	(3,551)	(405,392)

전기말	357,509	431,179	695,091	449,528	1,933,307

(2) 사업결합연결실체는 전기 중 안경 커머스사업 관련하여 ㈜글라스박스의 상표권 및 사업권을 취득하였으며, 지급한 이전대가와 취득일에 인수한 자산가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액