이스트소프트 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기3분기	매출채권 및 기타채권	13,421,888	1,979,217	14.7%

제28기	매출채권 및 기타채권	14,488,986	1,966,058	13.6%

제27기	매출채권 및 기타채권	10,709,374	1,894,853	17.7%

나. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제29기3분기(2021년3분기)	제28기(2020년)	제27기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,966,058	1,894,853	1,939,752

2. 순대손처리액(①-②±③)	-1,765	-196,791	-60,980

① 대손처리액(상각채권액)	1,765	196,791	60,980

② 상각채권회수액	0

③ 기타증감액	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	14,924	267,996	16,081

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,979,217	1,966,058	1,894,853

다. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.1) 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권2) 기타 상기와 준하는 불량채권

(단위: %)

구 분	외상매출금	받을어음	부실/	비고

1~6개월	6개월~1년	1년 초과	사고채권

설정율	30.01%	27.92%	87.05%	-	-	-

라. 연결실체의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	10,924,926	166,812	139,175	2,190,975	13,421,888

특수관계자	4,237,146	14,537	190,678	1,757,626	6,199,987

계	15,162,072	181,349	329,853	3,948,601	19,621,875

구성비율	77%	1%	2%	20%	100%

마. 공정가치에 관한 사항 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	45,741,263	-	-	-	-	45,741,263

금융기관예치금	9,100,000	-	-	-	-	9,100,000

매출채권및기타채권	11,442,670	-	-	-	-	11,442,670

상각후원가측정금융자산	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

기타금융자산	1,070,529	-	-	-	-	1,070,529

소 계	70,354,462	-	-	-	-	70,354,462

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	-	25,286,654	-	-	-	25,286,654

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)(주3)	-	3,945	-	-	-	3,945

소 계	-	25,290,599	-	-	-	25,290,599

합 계	70,354,462	25,290,599	-	-	-	95,645,061

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

미지급금	-	-	4,151,645	-	-	4,151,645

차입금	-	-	23,000,000	-	-	23,000,000

상환전환우선주부채	-	-	(323,368)	-	-	(323,368)

기타비유동금융부채	-	-	21,594,249	-	-	21,594,249

리스부채	-	-	1,715,621	-	-	1,715,621

소 계	-	-	50,138,147	-	-	50,138,147

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(주4)	-	-	-	-	1,352,429	1,352,429

소 계	-	-	-	-	1,352,429	1,352,429

합 계	-	-	50,138,147	-	1,352,429	51,490,576

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

주2) 엑스포넨셜A.I. PLUS 사모투자신탁펀드에서 보유하고 있는 상장사 주식과 줌인터넷(주)가 보유하고 있는 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.주3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측 정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.주4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로분류됩니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	35,479,032	-	-	-	35,479,032

금융기관예치금	6,668,261	-	-	-	6,668,261

매출채권및기타채권	12,522,928	-	-	-	12,522,928

상각후원가측정금융자산	3,000,000	-	-	-	3,000,000

기타금융자산	991,336	-	-	-	991,336

소 계	58,661,557	-	-	-	58,661,557

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	-	9,300,298	-	-	9,300,298

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)(주3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	9,304,243	-	-	9,304,243

합 계	58,661,557	9,304,243	-	-	67,965,800

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

미지급금	-	-	3,971,838	-	3,971,838

차입금	-	-	23,711,238	-	23,711,238

유동성전환사채(주4)	-	-	9,916,590	-	9,916,590

상환전환우선주부채	-	-	(391,609)	-	(391,609)

기타비유동금융부채	-	-	4,293,848	-	4,293,848

리스부채	-	-	2,291,744	-	2,291,744

소 계	-	-	43,793,649	-	43,793,649

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채파생상품부채(주5)	-	-	-	-	1,718,190	1,718,190

상환전환우선주파생상품부채(주6)	-	-	-	-	1,352,429	1,352,429

소 계	-	-	-	-	3,070,619	3,070,619

합 계	-	-	43,793,649	-	3,070,619	46,864,268

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

주2) 엑스포넨셜A.I. PLUS 사모투자신탁펀드에서 보유하고 있는 상장사 주식과 줌인터넷(주)가 보유하고 있는 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.주3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

주4) 전환사채의 전기말 공정가치는 10,081,460천원 입니다.주5) 전환사채의 조기상환권 및 전환권으로 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류됩니다.주6) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로분류됩니다.

바. 재고자산 현황 등(연결기준)

1) 재고자산의 보 유현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,490,433	3,683,993

재고자산평가충당금	(173,996)	(173,996)

합 계	2,316,437	3,509,997

(단위; 천원)

사업부문	계정과목	제29기3분기	제28기	제27기	비고

커머스사업	상품	2,316,437	3,509,996	3,276,030	(주)

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.32%	2.30%	2.40%	-

재고자산회전율(회수)[영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	20.28	22.9	29.4	-

주) 자회사 (주)딥아이의 재고자산에 관한 사항입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	2,490,433	2,490,433	(173,996)	2,316,437	-

① 실사일자 및 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제29기 3분기말의 재고자산은 계속기록법에 의하여 산출되었습니다. ② 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ③ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다.