이스트소프트 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항 ※ 해당사항 없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항※ 최근 3사업연도내 합병 내역은 없음. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항※ 해당사항 없음 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제31기(2023년)감사보고서	해당사항 없음	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 지배기업의 기간안분 대상 매출금액 은 26,812백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 연결회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 연결회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 연결회사가 인식한 서비스매출액과의 대사 확인

제30기(2022년)감사보고서	해당사항 없음	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있습니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 서비스매출액과의 대사 확인

- 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제31기(2023년)감사보고서	해당사항 없음.	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 기간안분 대상 매출금액 은 26,812백만원입니다. 매출액의 기간안분시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제30기(2022년)감사보고서	해당사항 없음.	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 기간안분 대상 매출금액은 12,624백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

나. 대손충당금 설정현황

1) 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기 1분기	매출채권 및 기타채권	13,103,608	1,889,828	14.42%

제31기	매출채권 및 기타채권	14,837,344	1,854,115	12.50%

제30기	매출채권 및 기타채권	11,665,969	1,863,425	15.97%

2) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제32기 1분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,854,115	1,863,425	1,933,577

2. 순대손처리액(①-②±③)	52,187	-50,593	-77,833

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-52,187	50,593	77,833

3. 대손상각비 계상(환입)액	-16,474	41,283	7,681

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,889,828	1,854,115	1,863,425

3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.- 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권- 기타 상기와 준하는 불량채권

한편 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

구 분	외상매출금	받을어음	부실/	비고

1~6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	사고채권

설정률	0.18%	15.00%	100.00%	-	-	-

4) 연결회사의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	11,126,346	62,212	53,575	1,861,475	13,103,608

특수관계자	-	-	-	-	-

계	11,126,346	62,212	53,575	1,861,485	13,103,608

구성비율	84.91%	0.47%	0.41%	14.21%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말(2024년 1분기말)	전기말(2023년말)

상품	3,815,427	3,160,496

재고자산평가충당금	(203,699)	(203,699)

합 계	3,611,728	2,956,797

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제32기 1분기	제31기	제30기	비고

커머스사업	상품	3,611,728	2,956,797	2,473,314	(주1)

총자산대비 재고자산 구성비율(%)= [재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.82%	1.57%	1.34%	-

재고자산회전율(회수)= [영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.44	37.34	42.72	-

(주1) 자회사 (주)라운즈의 재고자산에 관한 사항입니다. 2) 재고자산의 실사내역 등

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	3,815,427	3,815,427	(203,699)	3,611,728	-

① 실사일자당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제32기 당분기말의 재고자산은 총평균법에 의하여 산출되었습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ④ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다. 라. 공정가치에 관한 사항

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	35,360,441	-	-	-	35,360,441

금융기관예치금	33,499,969	-	-	-	33,499,969

매출채권및기타채권	11,213,780	-	-	-	11,213,780

상각후원가측정금융자산	113,337	-	-	-	113,337

기타금융자산	949,100	-	-	-	949,100

소 계	81,136,627	-	-	-	81,136,627

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	18,341,081	-	-	18,341,081

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	784,028	-	-	784,028

소 계	-	19,125,109	-	-	19,125,109

합 계	81,136,627	19,125,108	-	-	100,261,734

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	5,796,959	-	5,796,959

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	15,874,577	-	15,874,577

비지배지분부채	-	-	8,934,033	-	8,934,033

리스부채	-	-	2,046,989	-	2,046,989

소 계	-	-	60,652,558	-	60,652,558

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	8,959,211	8,959,211

파생상품부채(*5)	-	-	-	473,042	473,042

소 계	-	-	-	9,432,253	9,432,253

합 계	-	-	60,652,558	9,432,253	70,084,811

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	40,596,409	-	-	-	40,596,409

금융기관예치금	27,499,969	-	-	-	27,499,969

매출채권및기타채권	12,983,229	-	-	-	12,983,229

상각후원가측정금융자산	363,151	-	-	-	363,151

기타금융자산	946,565	-	-	-	946,565

소 계	82,389,323	-	-	-	82,389,323

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	7,378,193	-	-	7,378,193

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	868,160	-	-	868,160

소 계	-	8,246,353	-	-	8,246,353

합 계	82,389,323	8,246,353	-	-	90,635,676

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	5,489,020	-	5,489,020

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	15,275,000	-	15,275,000

교환사채	-	-	2,927,909	-	2,927,909

비지배지분부채	-	-	1,042,185	-	1,042,185

리스부채	-	-	2,061,707	-	2,061,707

소 계	-	-	54,795,821	-	54,795,821

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	8,959,211	8,959,211

교환사채파생상품부채(*5)	-	-	-	3,062,395	3,062,395

파생상품부채(*6)	-	-	-	620,958	620,958

소 계	-	-	-	12,642,564	12,642,564

합 계	-	-	54,795,821	12,642,564	67,438,385

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 교환사채의 풋옵션으로 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*6) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.