이스트소프트 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "당사")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있으며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계인	3,042,580	30.73

기타	6,856,820	69.27

합계	9,899,400	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25 : 공정가치(3) 기준서 제ㆍ개정 사항 및 향후 적용 예정 기준서 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

기업회계기준서 제 1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익', 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.

(단위:원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금	0

라이선싱 : 접근권	25,044,226

2018년 1월 1일 적용효과	25,044,226

2018년 3월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출채권	8,210,005,825	24,329,833	8,234,335,658

매출액	15,547,266,437	24,329,833	15,571,596,270

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	8,434	6,822

요구불예금	3,843,584	3,843,584

합 계	5,776,212	3,850,406

- 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 금 융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,756,982	3,759,013

- 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 정기예금은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,251,273	4,585,225

미수금	3,655,588	3,617,510

미수수익	41,443	29,030

합 계	8,948,304	8,231,765

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	11,266,052	10,553,174

대손충당금:

- 매출채권	-2,310,667	-2,321,409

- 미수수익	-7,080	0

매출채권및기타채권 순장부금액	8,948,304	8,231,765

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,321,409	2,413,566

손상	7,080	54,000

환입	-10,742	0

채권제각	0	0

분할로 인한 감소	0	-146,157

기말금액	2,317,747	2,321,409

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상금액	손상되지않은 채권	채권금액	손상금액	손상되지않은 채권

만기일 미도래	8,287,385	0	8,287,385	5,444,695	0	5,444,695

1일~3개월	685,144	35,942	649,202	1,076,843	32,409	1,044,434

3~6개월	21,015	9,572	11,443	512,290	15,908	496,382

6개월~1년	2,525	2,250	275	491,593	12,676	478,917

1년 초과	2,269,983	2,269,983	0	3,027,753	2,260,416	767,336

합 계	11,266,052	2,317,747	8,948,304	10,553,174	2,321,409	8,231,765

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

7. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	당기증감액	당기평가액	처분으로인한 실현	기말잔액

소프트웨어공제조합	3,945	0	0	0	0	0	3,945

GameFactory (*)	285,593	0	0	0	0	0	0

사모투자신탁	1,000,000	0	1,000,000	0	0	0	1,000,000

소계	1,289,538	0	1,000,000	0	0	0	1,003,945

이연법인세효과	0	0	0	0	0	0	0

합계	1,289,538	0	1,000,000	0	0	0	1,003,945

(*) 상기 지분증권은 취득가액 전액을 전전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	당기증감액	당기평가액	처분으로인한 실현	기말잔액

소프트웨어공제조합	3,945	0	0	0	0	0	3,945

GameFactory	285,593	0	0	0	0	0	0

소계	289,538	0	0	0	0	0	3,945

이연법인세효과	0	0	0	0	0	0	0

합계	289,538	0	0	0	0	0	3,945

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

대여금	2,026,442	2,026,442

대손충당금	-1,026,442	-1,026,442

장기금융상품	434,000	434,000

보증금	5,716	5,716

현재가치할인차금	0	0

합계	1,439,716	1,439,716

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	810,872	20,000	644,927	0

대손충당금	-173,225	0	-173,225	0

선급비용	79,864	0	84,875	20,000

부가세대급금	0	0	0	0

미수법인세환급액	0	0	14,335	0

선급법인세	0	0	0	0

합계	717,511	20,000	570,912	20,000

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산은 없습니다.11. 종속기업및관계기업 투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산기	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액