이스트소프트 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 전기 연결재무제표의 재작성사유 및 연결재무제표에 미치는 영향분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 01월 01일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 중단영업

연결실체는 2021년 12월 연결실체의 인터넷 S/W업을 영위하였던 (주)프로젝트바닐라를 청산하기로 결정하였습니다. 해당 종속기업을 청산하는 것은 다른 부분에 집중하기 위한 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.(1) 분기손익계산서당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

영업수익	-	-

영업비용	488,166	2,300,399

영업손익	(488,166)	(2,300,399)

영업외손익	(660,568)	7,859

세전 중단영업손익	(1,148,734)	(2,292,540)

법인세비용	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(1,148,734)	(2,292,540)

중단영업손익	(1,148,734)	(2,292,540)

지배기업의 소유주지분	(302,597)	(603,896)

비지배지분	(846,137)	(1,688,644)

(*) 당분기 및 전분기의 금액은 연결실체와의 내부거래제거 전 금액입니다.(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(467,575)	(2,230,704)

투자활동으로 인한 현금흐름	36,731	(606,953)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

순현금흐름	(430,844)	(2,837,657)

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도합병: 주요종속회사 줌인터넷(주)와 그 자회사 처방해줌(주)간의 합병

구분	비고

합병승인을 위한주주총회에 갈음하는 이사회 결의일(주)	2020년 07월 27일

합병기일	2020년 09월 01일

합병대상회사	처방해줌 주식회사

합병방법	줌인터넷 주식회사는 피합병법인인 처방해줌 주식회사의 최대주주로서 100%의 지분을 소유하였기 때문에, 무증자 합병 방식으로 합병하였음.

합병목적	사업결합

합병비율	줌인터넷주식회사:처방해줌 주식회사 1:0

주) 합병법인인 줌인터넷(주)는 소규모합병에 해당하여 합병승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음하고, 피합병법인인 처방해줌(주)는 간이합병에 해당되어 합병승인을 이사회 결의로 갈음하였습니다.

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제30기(2022년)3분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제29기(2021년)감사보고서	(1)회계정책의 변경재무제표에 대한 주석4 및 주석42에 기술하고 있는 바와 같이연결회사는 기업회계 기준서 제1020호 '정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부 보조금에 대한 회계처리방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부 금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다.연결회사는 동 변경 내용을 소급적으로 적용하였으며, 회계정책변경의 영향을 반영하여 전기 재무제표와 관련된 주석의 정보를 재작성하였습니다.(2)중단영업재무제표에 대한 주석4 및 주석43에서 설명하는 바와 같이,연결회사는 2021년 12월 프로젝트바닐라(주)를 폐기하기로결정함에 따라, 중단영업이 발생하였습니다.이에 따라 연결회사는 전기 포괄손익계산서와 관련된 주석의정보를 재작성 하였습니다.	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 17,328백만원입니다.매출액의 기간안분 시 사용한 연결회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제28기(2020년)감사보고서	해당사항 없음	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 13,174백만원입니다.매출액의 기간안분 시 사용한 연결회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

- 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제30기(2022년)3분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제29기(2021년)감사보고서	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에대한 주석4 및 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석4 및 주석37에 기술하고 있는 바와 같이회사는 기업회계기준서 제1020호'정부보조금의 회계처리와정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부보조금에 대한 회계처리방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다.회사는 동 변경 내용을 소급적으로 적용하였으며, 회계정책 변경의 영향을 반영하여 전기 재무제표와 관련된 주석의 정보를재작성하였습니다.	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 13,735백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제28기(2020년)감사보고서	해당사항 없음	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 12,233백만원입니다.매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

나. 대손충당금 설정현황

1) 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기3분기	매출채권 및 기타채권	10,232,627	1,940,251	18.96%

제29기	매출채권 및 기타채권	12,608,933	1,933,577	15.3%

제28기	매출채권 및 기타채권	14,488,986	1,966,058	13.6%

2) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제30기 3분기(2022년 3분기)	제29기(2021년)	제28기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,933,577	1,966,058	1,894,853

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-334,295	-196,791

① 대손처리액(상각채권액)	-	334,295	196,791

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,674	301,814	267,996

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,940,251	1,933,577	1,966,058

3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.가. 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권나. 기타 상기와 준하는 불량채권

(단위: %)

구 분	외상매출금	받을어음	부실/사고채권	비고

1~6개월	6개월~1년	1년 초과

설정율	0.79%	2.16%	100.00%	-	-	-

4) 연결회사의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	7,915,488	173,272	155,926	1,987,941	10,232,627

특수관계자	-	-	-	-	-

계	7,915,488	173,272	155,926	1,987,941	10,232,627

구성비율	77%	2%	2%	19%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,483,071	2,537,133

재고자산평가충당금	(396,499)	(589,610)

합 계	2,086,572	1,947,523

(단위; 천원)

사업부문	계정과목	제30기 3분기	제29기	제28기	비고

커머스사업	상품	2,086,572	1,947,523	3,509,996	(주)

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.13%	1.10%	2.30%	-

재고자산회전율(회수)[영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	45.59%	29.1%	22.9%	-

주) 자회사 (주)라운즈의 재고자산에 관한 사항입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	2,483,071	2,483,071	(396,499)	2,086,572

① 실사일자당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제29기말의 재고자산은 총평균법에 의하여 산출되었습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ④ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다.

라. 공정가치에 관한 사항당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	45,901,793	-	-	-	45,901,793

금융기관예치금	24,699,969	-	-	-	24,699,969

매출채권및기타채권	8,292,376	-	-	-	8,292,376

기타금융자산	1,149,267	-	-	-	1,149,267

소 계	80,043,405	-	-	-	80,043,405

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	-	25,158,317	-	-	25,158,317

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	25,162,262	-	-	25,162,262

합 계	80,043,405	25,162,262	-	-	105,205,667

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	3,050,490	-	3,050,490

차입금	-	-	28,150,000	-	28,150,000

상환전환우선주부채	-	-	10,802,443	-	10,802,443

기타비유동금융부채	-	-	20,290,740	-	20,290,740

리스부채	-	-	2,048,571	-	2,048,571

소 계	-	-	64,342,244	-	64,342,244

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	4,956,966	4,956,966

파생상품부채(*5)	-	-	-	3,752,514	3,752,514

소 계	-	-	-	8,709,480	8,709,480

합 계	-	-	64,342,244	8,709,480	73,051,724

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	38,483,001	-	-	-	38,483,001

금융기관예치금	14,700,000	-	-	-	14,700,000

매출채권및기타채권	10,675,356	-	-	-	10,675,356

기타금융자산	1,199,431	-	-	-	1,199,431

소 계	65,057,788	-	-	-	65,057,788

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	-	31,453,184	-	-	31,453,184

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	31,457,129	-	-	31,457,129

합 계	65,057,788	31,457,129	-	-	96,514,918

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	4,340,373	-	4,340,373

차입금	-	-	24,500,000	-	24,500,000

상환전환우선주부채	-	-	(265,979)	-	(265,979)

기타비유동금융부채	-	-	21,964,879	-	21,964,879

리스부채	-	-	2,777,089	-	2,777,089

소 계	-	-	53,316,362	-	53,316,362

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	513,532	513,532

파생상품부채(*5)	-	-	-	3,752,514	3,752,514

소 계	-	-	-	4,266,046	4,266,046

합 계	-	-	53,316,362	4,266,046	57,582,408

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류됩니다.