이스트소프트 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제30(당)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제29(전)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 이스트소프트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "지배기업")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계인(*)	4,534,982	39.86%

기타	6,841,450	60.14%

합 계	11,376,432	100.00%

(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 공정가치3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 32에 기재하였습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(*1)	회사개요

당분기말	전기말

줌인터넷(주)	대한민국	12월	52%	52%	인터넷포털 사업

(주)이스트게임즈	대한민국	12월	100%	100%	인터넷게임 사업

(주)이스트시큐리티(*2)	대한민국	12월	71%	81%	인터넷S/W 사업

(주)라운즈	대한민국	12월	63%	60%	안경관련 컨텐츠개발 및 커머스사업

엑스포넨셜자산운용(주)	대한민국	12월	91%	91%	자산운용사업

(주)이스트글로벌	대한민국	12월	100%	100%	인터넷S/W 사업

ESTsoft Japan	일본	12월	100%	100%	인터넷게임 사업

ESTsoft Inc.	미국	12월	100%	100%	인터넷게임 사업

MindMaple Inc.	미국	12월	100%	100%	인터넷S/W 사업

E7 Mobile	미국	12월	83%	88%	인터넷게임 사업

(주)프로젝트바닐라(*3)	대한민국	12월	51%	51%	인터넷S/W 사업

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	34%	34%	자산운용사업

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	26%	29%	자산운용사업

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	33%	30%	자산운용사업

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 당분기 중 해당 기업의 유상증자가 있었으나 지배기업이 참여하지 않아 지분율이 10% 감소하였습니다. (*3) 전기 중 해당기업과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.(*4) 해당 펀드에 대한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

줌인터넷(주)	35,704,960	5,052,728	30,652,232	13,074,440	(424,312)	(424,312)

(주)이스트게임즈	11,758,681	5,864,023	5,894,658	8,982,029	1,016,323	1,016,323

(주)이스트시큐리티	33,378,770	29,197,320	4,181,450	16,191,902	42,698	32,851

(주)라운즈	6,561,854	9,365,552	(2,803,698)	5,058,840	(3,419,586)	(3,419,586)

엑스포넨셜자산운용(주)	6,035,997	702,968	5,333,029	1,896,305	(201,508)	(201,508)

(주)이스트글로벌	5,971,815	6,078	5,965,737	-	113,151	113,151

ESTsoft Japan	22,632	1,456,342	(1,433,710)	-	(42,250)	(42,250)

ESTsoft Inc.	10,055,038	960,181	9,094,857	6,357,706	378,428	378,428

MindMaple Inc.	63,998	4,812	59,186	372	(8,703)	(8,703)

E7 Mobile	149,758	206,725	(56,967)	218,421	1,542	1,542

(주)프로젝트바닐라	7,586	6,502	1,084	-	(1,148,734)	(1,148,734)

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호	8,090,440	24,931	8,065,509	1,658,930	460,729	460,729

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호	4,610,676	55,787	4,554,889	310,141	(595,342)	(595,342)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	12,527,215	13,181	12,514,034	1,407,163	(293,737)	(293,737)

② 전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

줌인터넷(주)	36,620,642	6,502,910	30,117,732	23,633,815	1,073,046	1,196,905

(주)이스트게임즈	10,602,120	5,723,994	4,878,126	15,723,468	4,917,906	4,917,906

(주)이스트시큐리티	16,171,537	12,059,746	4,111,791	17,902,937	403,555	413,544

(주)라운즈	5,544,683	6,891,488	(1,346,805)	5,201,008	(2,855,533)	(2,887,994)

엑스포넨셜자산운용(주)	8,676,696	3,142,160	5,534,536	5,434,478	3,144,337	3,144,337

(주)이스트글로벌	4,956,169	3,000	4,953,169	-	(99,215)	(99,215)

ESTsoft Japan	102,506	1,545,724	(1,443,218)	-	(60,218)	(60,218)

ESTsoft Inc.	9,811,991	2,651,244	7,160,747	10,166,419	1,314,840	1,314,840

MindMaple Inc.	54,679	3,976	50,703	26,550	(630,078)	(630,078)

E7 Mobile	543,696	675,191	(131,495)	418,945	187,973	187,973

(주)프로젝트바닐라	1,285,687	135,869	1,149,818	186	(3,153,652)	(3,153,652)

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호	8,693,915	25,142	8,668,773	-	1,622,182	1,622,182

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호	3,958,905	154,262	3,804,643	-	4,073	4,073

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	18,245,971	15,256	18,230,715	-	2,413,773	2,413,773

5. 비지배지분당분기와 전기의 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보(내부거래 제거 전)는 다음과같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

계정	(주)이스트시큐리티	줌인터넷(주)	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	(주)프로젝트바닐라	이스트게임즈(주)	합계

유동자산	28,476,256	26,352,426	5,090,479	1,055,033	3,917,629	148,147	7,586	9,221,965	74,269,521

비유동자산	4,902,515	9,352,534	1,471,375	4,980,964	2,054,187	1,610	-	2,536,717	25,299,902

유동부채	7,595,046	4,096,160	8,146,021	312,754	6,078	160,619	6,502	3,959,349	24,282,529

비유동부채	21,602,275	956,568	1,219,531	390,214	-	46,106	-	1,904,674	26,119,368

순자산	4,181,450	30,652,232	(2,803,698)	5,333,029	5,965,738	(56,968)	1,084	5,894,659	49,167,526

비지배지분의 장부금액	669,634	25,682,741	(1,433,441)	1,724,757	1,198,607	36,209	(1,251,586)	510	26,627,431

영업수익	16,191,902	13,074,440	5,058,840	1,896,305	-	218,421	-	8,982,029	45,421,937

당기순이익	42,698	(424,312)	(3,419,586)	(201,508)	113,151	1,542	(1,148,734)	1,016,323	(4,020,426)

총포괄손익	32,851	(424,312)	(3,419,586)	(201,508)	113,151	1,542	(1,148,734)	1,016,323	(4,030,273)

비지배지분에 배분된 당기순이익	12,200	(205,152)	(1,276,664)	(106,968)	26,807	190	(846,136)	-	(2,395,723)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	25,732	(205,152)	(1,276,664)	(106,968)	26,807	190	(846,136)	-	(2,382,191)

영업활동현금흐름	2,913,446	651,413	(2,916,083)	(387,374)	28,963	(174,883)	(467,575)	1,173,688	821,595

투자활동현금흐름	(20,517,168)	9,605,496	(84,025)	1,784,460	(1,400,000)	-	36,731	(62,865)	(10,637,371)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	14,612,760	(431,752)	3,085,515	(1,406,863)	899,417	88,747	-	(336,931)	16,510,893

현금및현금성자산의 순증감	(2,990,962)	9,825,157	85,408	(9,777)	(471,620)	(86,136)	(430,844)	773,893	6,695,119

(2) 전기

(단위:천원)

계정	(주)이스트시큐리티	줌인터넷(주)	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	(주)프로젝트바닐라	이스트게임즈(주)	합계

유동자산	13,112,827	26,208,880	3,486,936	1,693,173	2,901,982	540,779	498,167	8,555,470	56,998,214

비유동자산	3,058,709	10,411,763	1,704,024	6,983,523	2,054,187	2,917	787,521	2,046,651	27,049,295

유동부채	6,895,901	5,059,532	5,112,360	2,755,729	3,000	100,597	135,869	3,657,103	23,720,091

비유동부채	5,163,844	1,443,378	879,414	386,431	-	574,594	-	2,066,891	10,514,552

순자산	4,111,791	30,117,733	(800,814)	5,534,536	4,953,169	(131,495)	1,149,819	4,878,127	49,812,866

비지배지분의 장부금액	606,205	24,929,082	(699,657)	1,831,726	1,171,800	(48,183)	(405,449)	301	27,385,825

영업수익	17,902,937	23,633,815	5,201,008	5,434,478	-	418,945	186	15,723,468	68,314,837

당기순이익	403,555	1,073,046	(2,855,533)	3,144,337	(99,215)	187,973	(3,153,652)	4,917,906	3,618,417

총포괄손익	413,544	1,196,905	(2,887,994)	3,144,337	(99,215)	187,973	(3,153,652)	4,917,906	3,719,804

비지배지분에 배분된당기순이익	75,994	518,379	(1,150,035)	1,653,459	(28,782)	23,215	(2,322,933)	-	(1,230,703)

비지배지분에 배분된총포괄손익	77,875	641,259	(1,150,056)	1,653,459	(28,782)	23,215	(2,322,933)	-	(1,105,963)

영업활동현금흐름	3,677,400	4,926,744	(1,533,093)	2,809,311	126,751	(14,607)	(3,328,281)	6,772,610	13,436,835

투자활동현금흐름	(243,327)	(619,985)	(181,199)	(4,527,504)	(35,943)	(1,767)	(378,954)	(44,691)	(6,033,370)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(548,364)	(392,646)	1,387,242	1,465,506	-	-	-	(2,202,589)	(290,851)

현금및현금성자산의 순증감	2,885,709	3,914,113	(327,049)	(252,687)	90,808	(16,375)	(3,707,235)	4,525,330	7,112,614

6. 영업부문연결실체는 영업부문을 인터넷게임, 인터넷S/W 및 인터넷포털, 안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업, 자산운용사 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당분기부터 자산운용사업에서 발생하는 손익을 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 재분류하였습니다. 비교표시된 전분기 재무제표의 영업손익과 금융손익은 당분기 연결재무제표와의 비교를 위하여 당분기 연결재무제표 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 한편, 이러한재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	사업내용

인터넷게임 사업	온라인 및 모바일게임의 개발 및 서비스사업

인터넷S/W 사업	소프트웨어 개발 및 판매, 서비스 사업

인터넷포털 사업	줌 닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

커머스사업	안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업

자산운용사	자산운용사업

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	15,310,968	40,469,185	13,074,440	5,058,840	5,272,539	(13,382,514)	65,803,458

외부고객으로부터의 수익	13,970,756	29,387,761	12,229,184	5,052,173	5,163,584	-	65,803,458

부문간 수익	1,340,212	11,081,424	845,256	6,667	108,955	(13,382,514)	-

부문별 영업손익	1,282,978	(693,256)	(691,496)	(3,001,895)	(67,038)	-	(3,170,707)

② 전분기

(단위:천원)

구분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	19,117,844	33,697,971	17,975,369	4,334,271	4,056,679	(12,691,389)	66,490,745

외부고객으로부터의 수익	17,964,205	25,140,131	15,116,824	4,324,357	3,945,228	-	66,490,745

부문간 수익	1,153,639	8,557,840	2,858,545	9,914	111,451	(12,691,389)	-

부문별 영업손익	4,956,174	1,841,293	1,958,880	(2,131,665)	2,908,617	-	9,533,299

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	3,666,662	29,366,662	10,962,837	5,051,994	5,163,584	54,211,739

국 외	10,304,094	21,099	1,266,347	179	-	11,591,719

합 계	13,970,756	29,387,761	12,229,184	5,052,173	5,163,584	65,803,458

② 전분기

(단위:천원)

구 분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	5,337,148	25,051,553	13,835,421	4,324,018	3,945,228	52,493,368

국 외	12,627,057	88,578	1,281,403	339	-	13,997,377

합 계	17,964,205	25,140,131	15,116,824	4,324,357	3,945,228	66,490,745

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,950	4,437

요구불예금	45,898,843	38,478,564

합 계	45,901,793	38,483,001

당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	24,699,969	14,700,000

9. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,591,411	10,082,587

미수금	339,848	402,881

미수수익	361,117	189,888

합 계	8,292,376	10,675,356

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	10,232,627	12,608,933

대손충당금:

- 매출채권	(1,940,251)	(1,933,577)

매출채권및기타채권 순장부금액	8,292,376	10,675,356

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,933,577	1,966,058

대손상각비	6,674	-

대손상각비환입	-	(29,386)

채권제각	-	(3,095)

기말금액	1,940,251	1,933,577

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상금액	손상되지않은 채권	채권금액	손상금액	손상되지않은 채권

만기일 미도래	7,470,559	-	7,470,559	9,898,782	-	9,898,782

3개월 이내	444,929	78	444,851	452,423	90	452,333

3개월~6개월	173,272	11,235	162,037	129,855	4,038	125,817

6개월~1년	155,926	3,331	152,595	137,140	2,961	134,179

1년초과	1,987,941	1,925,607	62,334	1,990,733	1,926,488	64,245

합 계	10,232,627	1,940,251	8,292,376	12,608,933	1,933,577	10,675,356

10. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소프트웨어공제조합	-	3,945	-	3,945

상장주식(*1)	22,089,000	-	28,404,771	-

채무증권(*2)	3,069,317	-	3,048,413	-

합 계	25,158,317	3,945	31,453,184	3,945

(*1) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)와 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 상장사 주식입니다.(*2) 종속회사인 줌인터넷(주)가 보유하고 있는 단기금융펀드입니다.

11. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금(*1)	-	-	-	124,478

장기금융상품(*2)	-	602,561	-	571,812

보증금	143,578	432,954	62,353	474,956

현재가치할인차금	-	(29,827)	-	(34,167)

합 계	143,578	1,005,688	62,353	1,137,079

(*1) 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에게 대여한 대여금입니다. (*2) 당분기말 현재 장기금융상품은 SGI서울보증보험과의 보험계약 체결을 위해 질권이 설정되어있습니다.

12. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,406,323	119,110	1,104,961	96,327

선급비용	2,296,586	274,863	1,704,575	183,394

부가세대급금	288,478	-	-	-

합 계	3,991,387	393,973	2,809,536	279,721

13. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,483,071	2,537,133

재고자산평가충당금	(396,499)	(589,610)

합 계	2,086,572	1,947,523

14. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)아이트릭스 (*1)	한국	12월	소프트웨어	20%	-	20%	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	1%	154,357	1%	161,277

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	4%	1,130,027	5%	1,678,776

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호 (*2,3)	한국	12월	자산운용사업	-	-	12%	998,954

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	2%	111,077	3%	205,971

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	12%	689,640	13%	676,087

합 계	2,085,101	3,721,065

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 전액 처분하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	425,927	32,973	282,988	-	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	13,031,994	-	52,501	8,480,985	(711,942)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	30,834,492	-	35,874	(764,882)	(1,178,501)

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	5,135,919	-	17,677	3,025,116	(51,453)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	6,632,886	-	1,107,783	1,740,346	113,642

② 전기말

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	425,927	32,973	282,988	672,250	(91,486)

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	17,208,777	-	91,089	10,489,707	2,471,255

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	33,124,411	-	35,267	1,730,735	1,552,688

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	8,486,027	-	30,585	10,565	(8,852)

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	5,961,194	-	33,578	1,509,350	260,215

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	6,224,810	-	1,204,178	2,266,175	485,783

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	175,912	20%	35,182	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	12,979,493	1%	126,431	154,357

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	30,798,618	4%	1,106,499	1,130,027

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	5,118,242	2%	116,900	111,077

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,525,103	12%	658,904	689,640

합 계	54,597,368	2,043,916	2,085,101

② 전기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	175,912	20%	35,182	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	17,117,689	1%	161,277	161,277

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	33,089,144	5%	1,678,776	1,678,776

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	8,455,442	12%	998,954	998,954

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	5,927,616	3%	205,971	205,971

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,020,631	13%	676,087	676,087

합 계	69,786,434	3,756,247	3,721,065

(4) 당분기와 전분기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	처분	대체	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	161,277	15	(6,935)	-	-	154,357

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,678,776	-	(42,340)	(506,409)	-	1,130,027

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	998,954	100,000	-	(1,110,941)	11,987	-

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	205,971	100,000	(9,748)	(201,629)	16,483	111,077

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	676,087	-	13,553	-	-	689,640

합 계	3,721,065	200,015	(45,470)	(1,818,979)	28,470	2,085,101

② 전분기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	처분	대체	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	137,980	14	13,759	-	-	151,753

엑스포넨셜 알파 전문투자형 사모투자신탁 제1호	100,069	-	-	(100,069)	-	-

엑스포넨셜 공모주 코넥스하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호	433,195	-	-	(433,195)	-	-

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	1,025,466	-	-	-	(1,025,466)	-

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	-	1,100,000	-	-	27,443	1,127,443

합 계	1,696,710	1,100,014	13,759	(533,264)	(998,023)	1,279,196

15. 유형자산

당분기말과 전기말 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

당분기초 순장부금액	45,450,913	12,251,661	269,191	318,859	3,140,265	960,900	2,722,898	65,114,687

순외환차이	-	-	49,905	-	29,089	-	136,757	215,751

대체	-	951,448	-	-	160,162	(1,111,609)	(683,485)	(683,484)

취득	-	61,000	-	-	1,046,600	653,264	208,935	1,969,799

처분	-	-	(1)	-	(317,068)	-	(124,163)	(441,232)

정부보조금 취득	-	-	-	-	(266,325)	-	-	(266,325)

감가상각비	-	(476,307)	(50,887)	(66,304)	(887,748)	-	(326,124)	(1,807,370)

중단영업손익	-	-	-	-	(48,554)	-	-	(48,554)

정부보조금 인식	43,740	-	-	-	-	-	-	43,740

당분기말 순장부금액	45,494,653	12,787,802	268,208	252,555	2,856,421	502,555	1,934,818	64,097,012

② 전기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 순장부금액	45,476,012	13,127,323	320,700	387,264	2,980,676	-	2,306,865	64,598,840

순외환차이	-	-	25,133	-	10,021	-	43,461	78,615

대체	-	-	-	-	(73,681)	(66,941)	873,794	733,172

취득	-	66,941	-	20,000	1,606,924	1,027,841	136,297	2,858,003

처분	(25,052)	(20,424)	(1,081)	-	(17,279)	-	-	(63,836)

정부보조금 취득	-	-	-	-	(166,398)	-	-	(166,398)

정부보조금 처분	-	-	-	-	589	-	-	589

정부보조금 대체	-	-	-	-	3,351	-	-	3,351

감가상각비	-	(898,559)	(75,561)	(88,405)	(1,400,397)	-	(637,519)	(3,100,441)

정부보조금 인식	58,321	24,821	-	-	196,458	-	-	279,600

재평가잉여금	(58,368)	(48,442)	-	-	-	-	-	(106,810)

전기말 순장부금액	45,450,913	12,251,660	269,191	318,859	3,140,264	960,900	2,722,898	65,114,685

16. 무형자산당분기말과 전기말 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당분기초	330,407	431,179	1,233,514	10,058	2,005,158

취득	36,115	-	61,500	-	97,615

정부보조금 취득	(1,404)	-	(332,542)	-	(333,946)

기타증감	(187)	-	(42,050)	-	(42,237)

무형자산상각비	(87,962)	-	(211,009)	(7,523)	(306,494)

당분기말	276,969	431,179	709,413	2,535	1,420,096

② 전기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

전기초	369,290	218,604	681,511	20,090	1,289,495

취득	70,485	-	909,494	-	979,979

정부보조금 취득	(6,879)	-	(29,234)	-	(36,113)

기타증감	(281)	-	(44,708)	-	(44,989)

손상차손환입	-	212,575	-	-	212,575

무형자산상각비	(102,266)	-	(300,703)	(10,032)	(413,001)

정부보조금 인식	58	-	17,154	-	17,212

전기말	330,407	431,179	1,233,514	10,058	2,005,158

17. 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	348,031	1,700,540	281,690	2,495,399

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	432,970	-	584,511	-

부가세예수금	635,769	-	1,034,679	-

선수금	2,183,837	-	1,913,565	-

선수수익	1,955,703	326,104	1,582,641	499,784

마일리지충당부채	313,934	-	172,172	-

합 계	5,522,213	326,104	5,287,568	499,784

19. 이연수익

당분기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기간에 걸쳐 제공하는 수익(*)	7,498,253	1,327,617	7,347,889	1,189,894

(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 이연수익 발생액입니다.

20. 차입금 및 상환전환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업시설자금대출	2023.03.22	4.208%	17,000,000	20,000,000

중소기업자금대출	2022.03.02	-	-	3,000,000

하나은행	운전자금대출	2024.12.15	4.34%	6,000,000	-

2025.06.15	4.56%	5,000,000	-

DB금융투자	예탁증권담보대출	2022.12.13	4.00%	100,000	-

2022.12.26	4.00%	50,000	-

2022.04.18	-	-	900,000

2022.06.13	-	-	300,000

2022.02.21	-	-	200,000

2022.03.15	-	-	100,000

소 계	28,150,000	24,500,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환금액

2022년	150,000

2023년	17,000,000

2024년	6,000,000

2025년	5,000,000

합 계	28,150,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채

상환전환우선주부채	19,000,036	4,000,067

사채상환할증금	12,594,470	3,163,444

상환전환권조정	(20,792,064)	(7,429,490)

합 계	10,802,442	(265,979)

(4) 상환전환우선주부채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.① (주)라운즈

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2019년 11월 28일

우선주 발행주식수	65,783주

1주당 발행금액	60,807원

발행가액	4,000,067천원

투자자	스마일게이트패스파인더펀드 (3,000,035천원), 산은캐피탈(주) (1,000,032천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	60,807원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일 까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2029년 11월 27일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.

② (주)이스트시큐리티

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)이스트시큐리티

발행일	2022년 5월 26일

우선주 발행주식수	293,266주

1주당 발행금액	51,148원

발행가액	14,999,969천원

투자자	2021 HB 뉴딜서비스투자조합 (3,915,379천원), 삼성증권(2,999,984천원),에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합(1,084,644천원),유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사(6,999,962천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	51,148원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 30개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 5월 26일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) (주)이스트시큐리티 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하고 있습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금 상환	신규차입	이자비용	이자의 지급	미지급금의 증가	기타증감	기말금액

차입금	24,500,000	(10,200,000)	13,850,000	556,183	(559,260)	3,077	-	28,150,000

상환전환우선주부채	4,000,067	-	14,999,969	-	-	-	-	19,000,036

상환전환우선주상환할증금	3,163,444	-	9,431,026	-	-	-	-	12,594,470

상환전환권조정	(7,429,490)	-	(13,874,460)	511,886	-	-	-	(20,792,064)

상환전환우선주파생상품부채	513,532	-	4,443,434	-	-	-	-	4,956,966

파생상품부채	3,752,514	-	-	-	-	-	-	3,752,514

리스부채	2,777,089	(349,097)	125,787	78,599	(1,650)	-	(582,158)	2,048,570

합 계	31,277,156	(10,549,097)	28,975,756	1,146,668	(560,910)	3,077	(582,158)	49,710,492

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,568,710	12,307,762

사외적립자산의 공정가치	(1,988,424)	(2,249,431)

확정급여부채(*)	10,580,286	10,058,331

(*) 장기종업원급여부채는 포함되지 않은 금액입니다.(2) 연결실체의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	미지급비용	2,516,653	3,302,884

장기종업원급여부채	장기미지급비용	120,564	98,159

합 계	2,637,217	3,401,043

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,643,313	1,583,665

이자원가	326,546	155,026

사외적립자산 이자수익	(59,377)	(32,174)

운용관리수수료	-	8,314

합 계	1,910,482	1,714,831

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500

발행주식수(*)	11,376,432	11,375,132

자본금	5,688,216,000	5,687,566,000

(*) 당분기 중 주식매수선택권 행사로 신주 1,300주가 추가 발행 되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,318,614	21,303,305

자기주식처분이익	2,733,006	2,733,007

기타의자본잉여금	12,021	12,021

합 계	24,063,641	24,048,333

23. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(12,085,952)	(10,095,189)

기타의자본조정	9,498,534	9,901,964

주식선택권	2,899,755	1,974,708

합 계	312,337	1,781,483

(*) 당사는 당분기 중 주가 안정을 목적으로 자사주취득신탁계약에 의하여 자기주식 176,370주를 추가로 취득하였습니다. 당분기말 보유하고 있는 자기주식 수량은 1,498,438주 입니다.

(2) 주식선택권① 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여회사	회차	주식선택권부여

부여일	결제방식	부여수량	행사가격	만기	가득조건

(주)이스트소프트	1차(*1,2)	2016.03.25	주식결제형	210,000주	11,536원	5년	용역제공조건: 2년~4년시장성과조건: 조건없음

2차	2017.04.26	162,000주	15,000원

3차	2018.03.22	35,000주	10,000원

4차	2018.06.25	132,000주	10,000원

5차	2019.03.26	50,000주	10,000원

6차	2019.05.02	147,000주	12,000원

7차	2020.03.24	30,000주	10,000원

8차	2020.11.09	97,000주	12,000원

9차	2021.03.24	60,000주	9,909원

10차	2021.08.27	15,000주	14,885원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원	용역제공조건: 2년시장성과조건: 조건없음

11차	2022.03.31	200,000주	14,838원	용역제공조건: 2년시장성과조건: 조건있음

줌인터넷(주)	5차	2021.03.23	주식결제형	336,023주	5,671원	5년	용역제공조건: 2년시장성과조건: 조건없음

6차	2021.05.11	420,000주	5,843원

7차	2021.08.11	17,500주	7,307원

8차	2022.02.25	4,500주	4,697원

9차	2022.03.28	337,245주	6,596원

9차	2022.03.28	800,000주	6,596원	10년	용역제공조건: 2년시장성과조건: 조건있음

10차	2022.05.10	276,000주	6,272원	5년	용역제공조건: 2년시장성과조건: 조건없음

11차	2022.08.11	30,000주	4,292원	5년	용역제공조건: 2년시장성과조건: 조건없음

(주)이스트시큐리티	1차	2018.03.08	주식결제형	72,900주	10,000원	5년	용역제공조건: 2년~4년시장성과조건: 조건없음

2차	2018.12.05	6,000주	10,000원

3차	2019.07.22	49,700주	15,000원

4차	2020.12.04	54,500주	15,000원

5차	2022.02.11	57,800주	37,000원

(주)이스트게임즈	1차	2020.10.29	주식결제형	2,612,000주	500원	5년	용역제공조건: 2년~4년시장성과조건: 조건없음

(*1) 1차 주식선택권 행사가격은 주식매수선택권부여계약서에 따라 전기중 전환사채가 행사되어, 행사가격이 조정되었습니다.(*2) 1차 주식선택권 만기는 주주총회 의결을 통해 만기가 7년으로 조정되었습니다.

② 공정가치접근법으로 산정한 보상원가 계산시 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

부여회사	회차	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

(주)이스트소프트	1차	1.55%	4년	63.44%

2차	1.77%	4년	35.07%

3차	2.38%	4년	36.71%

4차	2.29%	4년	42.35%

5차	1.88%	4년	22.45%

6차	1.77%	4.5년	40.90%

7차	1.45%	4.5년	80.07%

8차	1.27%	4년	54.62%

9차	1.33%	4년	50.00%

10차	1.58%	4년	61.53%

11차	2.86%	4.5년	36.59%

줌인터넷(주)	5차	1.37%	3년	35.43%

6차	1.53%	4년	28.46%

7차	1.60%	4.5년	50.83%

8차	2.42%	4.5년	79.07%

9차	2.42%	4.5년	79.07%

10차	3.31%	4.5년	42.73%

11차	3.16%	4.5년	39.97%

(주)이스트시큐리티	1차	2.36%	4년	24.04%

2차	2.36%	4년	24.04%

3차	1.35%	5년	12.50%

4차	0.87%	5년	18.29%

5차	2.55%	4.5년	25.70%

(주)이스트게임즈	1차	0.92%	1.5년	19.88%

③ 보상원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기보상원가

영업비용	1,898,412	393,277

④ 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여회사	회차	부여일	기초수량	부여수량	상실수량	행사수량	당분기말미행사수량

(주)이스트소프트	1차	2016.03.25	3,000	-	-	-	3,000

2차	2017.04.26	89,000	-	(2,000)	-	87,000

3차	2018.03.22	30,000	-	-	-	30,000

4차	2018.06.25	52,750	-	(1,200)	(1,300)	50,250

5차	2019.03.26	50,000	-	-	-	50,000

6차	2019.05.02	92,100	-	-	-	92,100

7차	2020.03.24	20,000	-	-	-	20,000

8차	2020.11.09	81,000	-	(4,000)	-	77,000

9차	2021.03.24	50,000	-	-	-	50,000

10차	2021.08.27	15,000	-	(5,000)	-	10,000

11차	2022.03.31	-	800,000	(21,400)	-	778,600

줌인터넷(주)	5차	2021.03.23	336,023	-	-	-	336,023

6차	2021.05.11	194,000	-	(82,000)	-	112,000

7차	2021.08.11	10,500	-	(6,000)	-	4,500

8차	2022.02.25	-	4,500	-	-	4,500

9차	2022.03.28	-	1,137,245	-	-	1,137,245

10차	2022.05.10	-	276,000	(33,000)	-	243,000

11차	2022.08.11	-	30,000	(5,000)	-	25,000

(주)이스트시큐리티	1차	2018.03.08	31,500	-	(500)	(2,000)	29,000

2차	2018.12.05	3,000	-	-	-	3,000

3차	2019.07.22	32,000	-	(720)	(480)	30,800

4차	2020.12.04	51,000	-	(7,500)	-	43,500

5차	2022.02.11	-	57,800	(6,950)	-	50,850

(주)이스트게임즈	1차	2020.10.29	2,439,000	-	(141,000)	-	2,298,000

합 계	3,579,873	2,305,545	(316,270)	(3,780)	5,565,368

24. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	20,000,483	20,000,483

해외사업환산손익	1,693,872	374,458

합 계	21,694,355	20,374,941

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	93,533	93,533

미처분이익잉여금	7,701,009	10,306,698

합 계	7,794,542	10,400,231

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

서비스매출	18,113,483	60,814,339	21,417,176	62,166,388

상품매출	1,889,493	4,989,119	1,500,664	4,324,358

합 계	20,002,976	65,803,458	22,917,840	66,490,746

(2) 수익의 구분연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품이나 서비스를 한 시점에 용역을 제공하거나 계약기간에 걸쳐 제공하여 수익 인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 제공

서비스매출	3,747,691	14,644,191	3,085,061	6,100,223

상품매출	1,889,493	4,989,119	1,500,664	4,324,358

소 계	5,637,184	19,633,310	4,585,725	10,424,581

계약 기간에 걸쳐 제공

서비스매출	14,365,792	46,170,148	18,332,115	56,066,165

소 계	14,365,792	46,170,148	18,332,115	56,066,165

합 계	20,002,976	65,803,458	22,917,840	66,490,746

(3) 계약부채당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채(이연수익) 잔액 중 당기에 인식한 수익

서비스매출	2,133,340	10,502,853	2,103,787	10,076,616

27. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 성격별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	9,763,651	27,765,684	7,882,338	24,507,643

퇴직급여	945,963	2,785,884	882,375	2,672,316

복리후생비	920,205	2,619,793	852,962	2,462,633

접대비	132,664	419,722	102,187	363,104

전력비	104,978	248,661	84,008	211,110

세금과공과금	244,718	519,559	60,438	383,136

감가상각비	454,142	1,807,368	697,315	2,188,353

경상연구개발비	103,309	298,572	90,479	270,190

지급수수료	5,506,425	16,049,845	4,407,723	12,043,889

판매촉진비	328,975	1,035,227	184,387	602,854

대손상각비	179	6,674	(82,229)	14,926

무형자산상각비	97,037	306,494	104,809	288,707

관리비	157,729	466,525	144,567	433,645

기타	4,434,124	14,644,156	3,861,258	10,514,941

합 계	23,194,099	68,974,164	19,272,617	56,957,447

28. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(유동)	25,158,317	31,453,184

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,945	3,945

소 계	25,162,262	31,457,129

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	45,901,793	38,483,001

금융기관예치금	24,699,969	14,700,000

매출채권및기타채권	8,292,376	10,675,356

기타유동금융자산	143,578	62,353

기타비유동금융자산	1,005,688	1,137,078

소 계	80,043,404	65,057,788

자 산 합 계	105,205,666	96,514,917

상각후원가측정금융부채	단기차입금	150,000	1,500,000

미지급금	3,050,490	4,340,373

상환전환우선주부채	10,802,443	(265,979)

유동성장기차입금	17,000,000	23,000,000

장기차입금	11,000,000	-

기타비유동금융부채	20,290,740	21,964,879

리스부채	2,048,571	2,777,089

소 계	64,342,244	53,316,362

파생상품부채	상환전환우선주파생상품부채	4,956,966	513,532

파생상품부채	3,752,514	3,752,514

소 계	8,709,480	4,266,046

부 채 합 계	73,051,724	57,582,408

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	278,435	525,011	35,199	111,296

- 배당금수익	-	15	41,945	42,121

- 외환차익	103,634	174,277	74,502	198,213

- 외화환산이익	23,908	63,075	(1,511)	18,680

당기손익-공정가치측정금융자산

- 이자수익	-	-	45,674	114,000

- 배당금수익	-	-	-	89,205

- 당기손익공정가치측정금융자산처분이익	10,568	101,069	2,277,584	3,494,018

- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,464	98,358	(145,102)	772,702

- 파생상품거래이익	-	-	587,615	3,399,008

합 계	437,009	961,805	2,915,907	8,239,243

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	255,454	635,122	138,454	424,857

- 외환차손	39,443	90,484	36,737	47,094

- 외화환산손실	(6,066)	4,794	(6,045)	8

- 비지배지분금융비용	-	-	1,590,014	1,590,014

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산처분손실	9,643	63,738	293,214	536,745

- 당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,064	73,373	(252,042)	235,030

- 파생상품거래손실	-	-	466,811	1,846,466

상환전환우선주부채

- 이자비용	301,983	511,886	52,843	322,655

파생상품부채

- 파생상품거래손실	-	-	-	1,752,470

합 계	602,521	1,379,397	2,319,986	6,755,338

30. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	14,580	43,740	18,755	51,100

잡이익	82,364	233,891	17,865	82,823

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	84,772

유형자산처분이익	399	4,047	1,076	113,335

채무면제이익	-	-	4,181	349,495

대손충당금환입	-	-	1,200	1,200

법인세환급액	136,893	136,893	10,586	10,586

합 계	234,236	418,571	53,662	693,311

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	5,471	5,471	721	2,530

유형자산폐기손실	-	-	1	1,049

잡손실	47,867	318,263	83,666	92,187

후원금	6,236	34,236	-	-

기부금	120	120	7,250	61,500

합 계	59,694	358,090	91,638	157,266

31. 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	45,901,793	-	-	-	45,901,793

금융기관예치금	24,699,969	-	-	-	24,699,969

매출채권및기타채권	8,292,376	-	-	-	8,292,376

기타금융자산	1,149,267	-	-	-	1,149,267

소 계	80,043,405	-	-	-	80,043,405

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	-	25,158,317	-	-	25,158,317

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	25,162,262	-	-	25,162,262

합 계	80,043,405	25,162,262	-	-	105,205,667

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	3,050,490	-	3,050,490

차입금	-	-	28,150,000	-	28,150,000

상환전환우선주부채	-	-	10,802,443	-	10,802,443

기타비유동금융부채	-	-	20,290,740	-	20,290,740

리스부채	-	-	2,048,571	-	2,048,571

소 계	-	-	64,342,244	-	64,342,244

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	4,956,966	4,956,966

파생상품부채(*5)	-	-	-	3,752,514	3,752,514

소 계	-	-	-	8,709,480	8,709,480

합 계	-	-	64,342,244	8,709,480	73,051,724

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	38,483,001	-	-	-	38,483,001

금융기관예치금	14,700,000	-	-	-	14,700,000

매출채권및기타채권	10,675,356	-	-	-	10,675,356

기타금융자산	1,199,431	-	-	-	1,199,431

소 계	65,057,788	-	-	-	65,057,788

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	-	31,453,184	-	-	31,453,184

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	31,457,129	-	-	31,457,129

합 계	65,057,788	31,457,129	-	-	96,514,918

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	4,340,373	-	4,340,373

차입금	-	-	24,500,000	-	24,500,000

상환전환우선주부채	-	-	(265,979)	-	(265,979)

기타비유동금융부채	-	-	21,964,879	-	21,964,879

리스부채	-	-	2,777,089	-	2,777,089

소 계	-	-	53,316,362	-	53,316,362

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	513,532	513,532

파생상품부채(*5)	-	-	-	3,752,514	3,752,514

소 계	-	-	-	4,266,046	4,266,046

합 계	-	-	53,316,362	4,266,046	57,582,408

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류됩니다.

32. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 표시하지 않았습니다.

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분 순이익(손실)	(2,403,500,409)	(2,531,828,596)	3,358,501,266	6,426,407,441

계속영업	(2,330,852,813)	(2,229,231,478)	3,653,369,156	7,030,303,876

중단영업	(72,647,596)	(302,597,118)	(294,867,890)	(603,896,435)

가중평균유통보통주식수	9,877,994	9,975,051	10,064,661	9,632,226

계속영업 기본 주당이익(손실)	(236)	(223)	363	730

중단영업 기본 주당이익(손실0	(7)	(30)	(29)	(63)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역가. 당분기- 3개월

(단위:주)

내 역	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2022.07.01~2022.09.30	9,877,994	908,775,448

합 계	9,877,994	908,775,448

(*) 가중평균유통보통주식수 : 908,775,448 ÷ 92일 = 9,877,994 주

- 누적

(단위:주)

내 역	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2022.01.01~2022.09.30	10,053,064	2,744,486,472

주식선택권 행사	2022.03.15~2022.09.30	1,300	260,000

자기주식취득	취득일~2022.09.30	(176,370)	(21,557,580)

합 계	9,877,994	2,723,188,892

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,723,188,892 ÷ 273일 = 9,975,051 주

나. 전분기- 3개월

(단위:주)

내 역	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2021.07.01~2021.09.30	9,985,238	918,641,896

주식선택권 행사	2021.08.17~2021.09.30	204,950	9,222,750

자기주식취득	취득일~2021.09.30	(143,524)	(1,915,812)

합 계	10,046,664	925,948,834

(*) 가중평균유통보통주식수 : 925,948,834 ÷ 92일 = 10,064,661 주

- 누적

(단위:주)

내 역	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2021.01.01~2021.09.30	8,720,856	2,380,793,688

전환사채	2021.03.24~2021.09.30	1,264,382	241,496,962

주식선택권 행사	2021.08.17~2021.09.30	204,950	9,222,750

자기주식취득	취득일~2021.09.30	(143,524)	(1,915,812)

합 계	10,046,664	2,629,597,588

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,629,597,588 ÷ 273일 = 9,632,226 주(2) 희석주당손익

(단위:원,주)

내 역	당분기

3개월	누적

계속영업 순손익	(2,330,852,813)	(2,229,231,478)

중단영업 순손익	(72,647,596)	(302,597,118)

계속영업 희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,330,933,608)	(2,229,384,687)

중단영업 희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(72,647,596)	(302,597,118)

가중평균유통보통주식수	9,906,050	10,003,107

계속영업 희석 주당손익(*)	(235)	(223)

중단영업 희석 주당손익(*)	(7)	(30)

(*) 전분기에는 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	보증내역	보증잔액

SGI서울보증	이행보증	3,603,143

정부보조금관련 지급보증	279,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 여신거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	기간	내용	한도금액	사용액

중소기업은행	2018.03.21~2023.03.22	중소기업시설자금대출	17,000,000	17,000,000

2021.08.18~2023.08.18	마이너스대출	100,000	-

하나은행	2022.02.25~2024.12.15	운전자금대출	6,000,000	6,000,000

2022.07.25~2025.06.15	5,000,000	5,000,000

DB금융투자	2022.09.15~2022.12.13	예탁증권담보대출	2,000,000	100,000

2022.09.28~2022.12.26	50,000

합 계	30,100,000	28,150,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	차입금액	비고

중소기업은행	토지 및 건물	20,400,000	17,000,000	시설자금대출

하나은행	토지 및 건물	13,200,000	11,000,000	운전자금대출

DB금융투자	관계기업투자주식	245,035	150,000	예탁증권담보대출

합 계	33,845,035	28,150,000

(4) 종속기업 투자자에 대한 풋옵션 부여종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월에 스마일게이트패스파인더펀드와 산은캐피탈(주)에 대해 각각 49,337주와 16,446주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다.지배기업은 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 3년이경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 지배기업은 동 풋옵션의부여로 인하여 종속기업이 발행한 상환전환우선주를 투자자의 1주당 인수가액으로 인수하게 되는 의무를 부담 할 수 있습니다. 연결실체는 해당 풋옵션의공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.(5) 상환전환우선주 투자약정종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월 28일에 스마일게이트패스파인더펀드, 산은캐피탈(주)와 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)라운즈의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 스마일게이트패스 파인더펀드와 산은캐피탈(주)는 (주)라운즈에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.종속기업인 (주)이스트시큐리티는 2022년 5월 26일에 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사와 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)이스트시큐리티의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사는 (주)이스트시큐리티에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.(6) 기타당분기말 현재 연결실체는 진행중인 소송은 없습니다.

35. 특수관계자(1) 연결실체의 최상위 지배회사는 (주)이스트소프트입니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지역	기업명

관계기업	국내	(주)아이트릭스, 엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호(*), 엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*)

(*) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당펀드에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여금

당분기말	전기말

기타특수관계자	임원	-	124,478

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,537,727	2,485,918

퇴직급여	572,159	274,843

주식보상비용	437,057	58,021

합 계	3,546,943	2,818,782

(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	담보제공자산	담보제공액	비고

임원	금융기관예치금	100,000	임직원 담보대출

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

36. 중단영업연결실체는 2021년 12월 연결실체의 인터넷 S/W업을 영위하였던 (주)프로젝트바닐라를 청산하기로 결정하였습니다. 해당 종속기업을 청산하는 것은 다른 부분에 집중하기 위한 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.(1) 분기손익계산서당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

영업수익	-	-

영업비용	488,166	2,300,399

영업손익	(488,166)	(2,300,399)

영업외손익	(660,568)	7,859

세전 중단영업손익	(1,148,734)	(2,292,540)

법인세비용	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(1,148,734)	(2,292,540)

중단영업손익	(1,148,734)	(2,292,540)

지배기업의 소유주지분	(302,597)	(603,896)

비지배지분	(846,137)	(1,688,644)

(*) 당분기 및 전분기의 금액은 연결실체와의 내부거래제거 전 금액입니다.(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(467,575)	(2,230,704)

투자활동으로 인한 현금흐름	36,731	(606,953)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

순현금흐름	(430,844)	(2,837,657)