이스트소프트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스트소프트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "지배기업")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계인(*)	3,894,510	33.55%

기타	7,713,332	66.45%

합 계	11,607,842	100.00%

(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 19 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 37: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34 : 공정가치

(4) 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 7에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. ② 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

(6) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

토지와 건물은 최초 인식 후에 2019년말과 2023년말에 자산재평가를 하여 재평가일의 공정가치 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20 ~ 40년

차량운반구	5년

비 품	5년

구축물	5년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 및 저작권라이선스에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

(9) 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 별도로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 비품 등 소액 기초자산 리스에 대하여사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스 약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채와 당기손익인식금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 요건을 충족하는 경우 이를 공정가치로 평가한 후 원본상품과 분리하여 파생상품부채로 인식합니다. 복합금융상품 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(14) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 상품 및 제품의 판매

연결실체는 상품 및 제품의 판매로 인한 수익은 상품 및 제품이 인도되는 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 그 외 기업회계기준서 제1115호에 따라 라이선스기간 전체에 걸쳐 연결실체 지적재산에 접근할 수 있는 접근권으로 분류된 라이선스판매는 계약된 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

② 서비스 매출

연결실체의 서비스 매출은 주로 게임 서비스에 따라 발생하는 이니셜피수익, 미니멈로열티수익 및 러닝로열티수익으로 구성됩니다. 라이센스 계약금 성격의 이니셜피수익은 계약기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있으며, 미니멈로열티수익 및 러닝로열티수익은 계약조건에 따라 발생주의에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 인터넷 포털 매출연결실체의 포털사업 매출은 광고매출과 수수료수익으로 구성되어 있으며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ④ 자산운용 매출투자주식 등의 처분손익과 평가손익은 운용자산의 매매, 평가 및 상환에 따라 발생하는 이익(손실)입니다. 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 처분손익을 인식하며, 운용자산의 공정가치 변동은 수익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

- K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용( 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택')

- 제거 손익, 실무적용지침( 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시')

- 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의( 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')

- 사실상의 대리인 결정( 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

- 원가법( 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표')

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결실체는 이연법인세 자산이 인식될 수 있는 범위는 차감할 일시적차이와 세무상 결손금 이월액을 사용할 수 있는 미래과세소득이 발생할 가능성에 대한 평가에 기초합니다. 또한, 다양한 과세당국에서 법적 또는 경제적 한계나 불확실성의 영향을 평가할 때 유의적인 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

본사, 차량, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 본사, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(*1)	회사개요

당기말	전기말

(주)이스트에이드	대한민국	12월	52%	52%	포털사업

(주)이스트게임즈	대한민국	12월	99%	99%	게임사업

(주)이스트시큐리티	대한민국	12월	71%	71%	AI, S/W 사업

(주)라운즈	대한민국	12월	62%	57%	커머스사업

엑스포넨셜자산운용(주)	대한민국	12월	94%	94%	자산운용사

(주)이스트글로벌	대한민국	12월	100%	100%	AI, S/W 사업

ESTsoft Japan	일본	12월	100%	100%	게임사업

ESTsoft Inc.	미국	12월	100%	100%	게임사업

E7 Mobile	미국	12월	77%	83%	게임사업

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	42%	87%	자산운용사

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*3)	대한민국	12월	-	38%	자산운용사

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	대한민국	12월	54%	53%	자산운용사

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	74%	-	자산운용사

엑스포넨셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*4)	대한민국	12월	21%	-	자산운용사

엑스포넨셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호(*5)	대한민국	12월	72%	-	자산운용사

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 해당 펀드에 대한 당기말 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 해당 펀드에 대하여 당기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다. (*4) 당기 중 해당 펀드를 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. (*5) 당기 중 해당 펀드를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)이스트에이드	22,075,022	3,443,235	18,631,787	6,047,395	(4,751,575)	(4,751,575)

(주)이스트게임즈	22,945,131	8,224,322	14,720,809	17,369,162	2,834,713	2,834,713

(주)이스트시큐리티	40,320,786	28,556,928	11,763,858	21,759,919	(407,481)	(567,131)

(주)라운즈	7,874,919	17,816,224	(9,941,305)	8,974,699	(3,744,335)	(3,751,836)

엑스포넨셜자산운용(주)	11,816,793	834,874	10,981,919	2,636,652	639,772	639,772

(주)이스트글로벌	6,492,284	11,648	6,480,636	-	205,507	205,507

ESTsoft Japan	20,635	1,417,297	(1,396,662)	-	(13,309)	(13,309)

ESTsoft Inc.	10,168,945	2,344,325	7,824,620	10,543,879	(818,219)	(818,219)

E7 Mobile	228,453	52,269	176,184	66,322	(88,536)	(88,536)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	10,269,808	58,130	10,211,678	7,028,656	673,819	673,819

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	413,165	1,356	411,809	33,294	27,098	27,098

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	2,753,868	16,367	2,737,501	2,732,760	778,364	778,364

엑스포넨셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,273,333	601,176	2,672,157	840,821	269,768	269,768

엑스포넨셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호	7,136,200	11,960	7,124,240	59,580	24,239	24,239

② 전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)이스트에이드	26,481,858	3,238,321	23,243,537	9,967,872	(8,285,398)	(8,190,072)

(주)이스트게임즈	13,066,509	8,224,607	4,841,902	12,629,559	(712,924)	(712,924)

(주)이스트시큐리티	35,640,292	31,920,176	3,720,116	24,316,530	(1,326,871)	(1,602,771)

(주)라운즈	8,525,175	18,710,407	(10,185,232)	7,635,094	(3,858,849)	(3,822,109)

엑스포넨셜자산운용(주)	10,901,118	558,971	10,342,147	1,947,421	536,441	536,441

(주)이스트글로벌	6,287,661	12,532	6,275,129	-	277,016	277,016

ESTsoft Japan	4,536	1,352,184	(1,347,648)	-	(16,351)	(16,351)

ESTsoft Inc.	9,352,365	1,715,232	7,637,133	11,055,335	(750,687)	(750,687)

E7 Mobile	116,558	781	115,777	274,126	169,203	169,203

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,812,163	530,679	5,281,484	289,061	119,375	119,375

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	262,204	787	261,417	54,986	(1,508)	(1,508)

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	391,310	1,269	390,041	15,006	13,482	13,482

6. 비지배지분(1) 당기와 전기의 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	(주)이스트에이드	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	ESTsoft Inc. /E7 mobile	(주)이스트게임즈	엑스포넨셜펀드(*)	합계

유동자산	32,358,949	11,187,824	6,306,764	3,496,433	3,937,984	7,364,983	13,526,354	23,846,373	102,025,664

비유동자산	7,961,838	10,887,199	1,568,155	8,320,360	2,554,300	1,403,517	9,418,777	-	42,114,146

유동부채	20,895,925	2,919,812	16,477,914	524,548	11,648	1,837,293	7,038,409	688,988	50,394,537

비유동부채	7,661,003	523,424	1,338,310	310,326	-	547,402	1,185,912	-	11,566,377

순자산	11,763,859	18,631,787	(9,941,305)	10,981,919	6,480,636	6,383,805	14,720,810	23,157,385	82,178,896

비지배지분의 장부금액	3,679,554	10,097,195	(1,998,153)	5,655,848	1,416,858	159,995	249,307	450,006	19,710,610

영업수익	21,759,919	6,047,395	8,974,699	2,636,652	-	10,543,879	17,369,162	10,728,218	78,059,924

당기순이익	(407,481)	(4,751,575)	(3,744,335)	639,772	205,507	(906,755)	2,834,713	1,773,004	(4,357,150)

총포괄손익	(567,131)	(4,751,575)	(3,751,836)	639,772	205,507	(906,755)	2,834,713	1,773,004	(4,524,301)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(77,111)	(2,297,358)	(804,611)	329,492	(69,796)	(19,952)	18,861	(151)	(2,920,626)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(107,323)	(2,297,358)	(806,118)	329,492	(69,796)	13,613	18,860	(151)	(2,918,781)

영업활동현금흐름	2,612,627	(2,875,356)	(2,624,051)	(2,696,474)	(20,221)	739,368	2,734,524	11,834,329	9,704,746

투자활동현금흐름	(2,969,017)	6,222,116	(58,620)	(20,407)	-	(125,273)	(11,256,433)	-	(8,207,634)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(810,853)	(446,265)	1,817,593	(87,100)	-	3,164	6,584,141	-	7,060,680

현금및현금성자산의 순증감	(1,167,243)	2,900,495	(865,078)	(2,803,981)	(20,221)	617,259	(1,937,768)	11,834,329	8,557,792

(*) 엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호,엑스포넨셜공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호, QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호의 단순 합산금액을 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	(주)이스트에이드	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	(주)이스트게임즈	엑스포넨셜펀드(*)	합계

유동자산	30,435,162	16,222,170	6,381,653	5,156,936	3,733,361	116,558	10,422,939	23,271,641	95,740,420

비유동자산	5,205,130	10,259,688	2,143,522	5,744,182	2,554,300	-	2,643,570	-	28,550,392

유동부채	26,574,396	3,109,454	14,895,448	211,549	12,532	781	5,414,914	4,820,907	55,039,981

비유동부채	5,345,780	128,867	3,814,959	347,422	-	-	2,809,693	-	12,446,721

순자산	3,720,116	23,243,537	(10,185,232)	10,342,147	6,275,129	115,777	4,841,902	18,450,734	56,803,343

비지배지분의 장부금액	648,172	10,241,617	(4,382,769)	5,326,356	1,486,654	57,106	30,854	2,376,924	15,784,914

영업수익	24,316,530	9,967,872	7,635,094	1,947,421	-	274,126	12,629,559	3,846,636	60,617,238

당기순이익	(1,326,871)	(8,285,398)	(3,858,849)	536,441	277,016	169,203	(712,924)	821,605	(12,379,777)

총포괄손익	(1,602,771)	(8,190,072)	(3,822,109)	536,441	277,016	169,203	(712,924)	821,605	(12,523,611)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(251,096)	(4,005,941)	(1,660,487)	284,764	65,628	20,897	-	76,105	(5,470,130)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(303,307)	(3,959,851)	(1,644,677)	284,764	65,628	20,897	-	76,105	(5,460,441)

영업활동현금흐름	(304,212)	(3,325,721)	(3,349,237)	(130,649)	6,225	2,458	1,018,061	316,693	(5,766,382)

투자활동현금흐름	946,383	(3,060,572)	(638,199)	(1,028,503)	(1,500,113)	-	(65,207)	-	(5,346,211)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(701,845)	(5,427,413)	3,558,414	4,612,732	-	-	(374,683)	-	1,667,205

현금및현금성자산의 순증감	(59,674)	(11,813,706)	(429,022)	3,453,580	(1,493,888)	2,458	578,171	316,693	(9,445,388)

(*) 엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호의 단순 합산금액을 기재하였습니다.

(2) 비지배지분부채연결실체는 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채인 "비지배지분부채"로 분류하였습니다.

당기 및 전기의 종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	기말

비지배지분부채	1,042,185	7,633,823	2,249,090	10,925,098

(*) 당기 평가손익을 영업손익으로 분류하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	기말

비지배지분부채	16,967,816	(16,594,443)	668,812	1,042,185

(*) 전기 평가손익을 영업손익으로 분류하였습니다.

7. 영업부문

연결실체는 영업부문을 인터넷게임, 인터넷S/W 및 인터넷포털, 안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업, 자산운용사 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다. (1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	사업내용

AI, S/W사업	인공지능 및 소프트웨어 개발 및 판매, 서비스 사업

게임사업	온라인 및 모바일게임의 개발 및 서비스사업

포털사업	줌 닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

커머스사업	안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업

자산운용사	자산운용사업

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	AI, S/W 사업	게임사업	포털사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	55,991,631	27,913,041	6,047,395	8,974,700	13,364,870	(9,835,129)	102,456,508

외부고객으로부터의 수익	51,183,612	24,372,225	5,408,070	8,970,848	12,521,753	-	102,456,508

부문간 수익	4,808,019	3,540,816	639,325	3,852	843,117	(9,835,129)	-

부문별 영업손익	(8,504,446)	3,025,688	(4,887,595)	(2,549,774)	2,455,706	(2,995,986)	(13,456,407)

② 전기

(단위:천원)

구분	AI, S/W 사업	게임사업	포털사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	61,979,968	23,688,309	9,967,872	7,635,093	5,794,057	(16,583,515)	92,481,784

외부고객으로부터의 수익	47,700,970	20,745,653	9,171,589	7,635,093	7,228,479	-	92,481,784

부문간 수익	14,278,998	2,942,656	796,283	-	(1,434,422)	(16,583,515)	-

부문별 영업손익	(556,835)	(939,219)	(6,469,681)	(3,046,553)	1,389,157	716,078	(8,907,053)

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	AI, S/W 사업	게임사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	50,677,890	4,473,366	2,571,212	8,959,283	12,521,753	79,203,504

국 외	505,722	19,898,859	2,836,858	11,565	-	23,253,004

합 계	51,183,612	24,372,225	5,408,070	8,970,848	12,521,753	102,456,508

② 전기

(단위:천원)

구 분	AI, S/W 사업	게임사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	47,603,599	4,893,573	7,922,367	7,633,812	7,228,479	75,281,830

국 외	97,371	15,852,079	1,249,223	1,281	-	17,199,954

합 계	47,700,970	20,745,652	9,171,590	7,635,093	7,228,479	92,481,784

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,405	1,666

요구불예금	42,713,220	40,594,743

합 계	42,715,625	40,596,409

당기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

9. 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	28,999,969	27,499,969

10. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,684,574	12,334,824

미수금	1,258,043	304,527

미수수익	419,899	343,878

합 계	14,362,516	12,983,229

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	16,329,945	14,837,344

대손충당금:

- 매출채권	(1,967,429)	(1,854,115)

매출채권및기타채권 순장부금액	14,362,516	12,983,229

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,854,115	1,863,425

대손상각비	570,433	41,283

채권제각	(457,119)	(50,593)

기말금액	1,967,429	1,854,115

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상금액	손상되지않은 채권	채권금액	손상금액	손상되지않은 채권

만기일 미도래	9,710,539	7,537	9,703,002	12,626,205	10,809	12,615,396

3개월 이내	3,415,020	6,137	3,408,883	303,537	7,418	296,119

3개월~6개월	963,640	31,798	931,842	40,208	2,607	37,601

6개월~1년	319,429	640	318,789	38,359	4,246	34,113

1년초과	1,921,317	1,921,317	-	1,829,035	1,829,035	-

합 계	16,329,945	1,967,429	14,362,516	14,837,344	1,854,115	12,983,229

11. 당기손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소프트웨어공제조합	-	4,650	-	103,586

비상장주식(*2)	-	500,000	-	500,113

상장주식(*1)	7,194,854	-	4,212,709	-

채무증권	2,924,548	-	3,165,484	264,461

합 계	10,119,402	504,650	7,378,193	868,160

(*1) 종속회사인 ESTsoft Inc., 엑스포넨셜자산운용(주)와 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 상장사 주식 입니다.(*2) 종속회사인 (주)이스트에이드, 엑스포넨셜(주)이 보유하고 있는 비상장사 주식입니다.

12. 상각후원가측정금융자산

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

카드연계상품	-	110,412

비상장주식채권(*1)	-	252,739

기타예치금(*2)	2,220,956	-

합 계	2,220,956	363,151

(*1) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 시장성 없는 채무증권으로 당기 중 전액 처분하였습니다.(*2) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 선물증거금으로 사용제한되어 있습니다.

13. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융상품	-	434,000	-	434,000

보증금	90,030	497,530	116,570	474,445

현재가치할인차금	-	(85,518)	-	(78,450)

합 계	90,030	846,012	116,570	829,995

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	731,768	689,051	512,343	731,319

선급비용	3,757,893	264,780	2,587,378	226,422

순확정급여자산	-	-	-	2,417

부가세대급금	137,175	-	103,431	-

합 계	4,626,836	953,831	3,203,152	960,158

15. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	3,751,591	3,160,496

재고자산평가충당금	(196,651)	(203,699)

합 계	3,554,940	2,956,797

16. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)아이트릭스(*1)	한국	12월	소프트웨어	20%	-	20%	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	-	-	24%	978,182

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월	자산운용사업	-	-	10%	312,763

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호(*3)	한국	12월	자산운용사업	14%	-	15%	90,839

합 계	-	1,381,784

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 추가 취득으로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다(*3) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법이익(손실)(*1)	처분	대체(*2)	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	978,182	-	-	-	(978,182)	-

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	312,763	-	-	-	(312,763)	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호(*3)	90,839	-	(90,839)	-	-	-

합 계	1,381,784	-	(90,839)	-	(1,290,945)	-

(*1) 연결실체의 자산운용사업부문이 운용하고 있는 사업에서 발생하는 지분법손익은 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 추가 취득으로 종속기업으로 대체하였습니다.(*3) 당기 중 지분법손실누적액이 지분법장부가액을 초과함에 따라 지분법적용을 중단하였으며, 미반영 지분법 손실액은 106,421천원입니다.② 전기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법이익(손실)(*1)	처분	대체(*2)	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	153,175	700,021	124,986	-	-	978,182

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	-	300,000	12,763	-	-	312,763

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	-	500,000	(14,353)	(394,808)	-	90,839

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,125,116	-	-	(1,125,116)	-	-

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	110,168	899,112	(577)	(903,835)	(104,868)	-

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	689,282	200,000	160,601	-	(1,049,883)	-

HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	-	200,000	3,510	-	(203,510)	-

합 계	2,077,741	2,799,133	286,930	(2,423,759)	(1,358,261)	1,381,784

(*1) 연결실체의 자산운용사업부문이 운용하고 있는 사업에서 발생하는 지분법손익은 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 추가 취득으로 종속기업으로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	226,259	32,973	616,717	210,000	(262,027)

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	859,411	-	80,155	7,861,682	(1,367,287)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	227,877	32,973	585,308	150,000	(328,933)

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,547,233	-	10,962	254,665	254,665

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,233,319	-	12,123	130,139	130,139

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,721,417	-	-	(98,131)	(98,131)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	(357,485)	20%	(71,497)	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	779,256	14%	112,425	-

합 계	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	(324,458)	20%	(64,892)	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,536,270	24%	853,956	978,182

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,221,195	10%	315,910	312,763

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	1,721,417	15%	251,776	90,839

합 계	1,381,784

17. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	정부보조금(자산차감)	상각누계액	장부금액

토지	66,040,472	(1,676,714)	-	64,363,758

건물	22,891,255	(713,618)	(10,157,548)	12,020,089

차량운반구	567,816	-	(459,731)	108,085

구축물	600,974	-	(403,863)	197,111

비품	19,170,397	(329,878)	(15,485,356)	3,355,163

건설중인자산	416,271	(2,279)	-	413,992

사용권자산	3,475,686	-	(1,695,279)	1,780,407

합 계	113,162,871	(2,722,489)	(28,201,777)	82,238,605

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	정부보조금(자산차감)	상각누계액	장부금액

토지	66,040,472	(1,735,035)	-	64,305,437

건물	22,739,256	(738,440)	(9,137,562)	12,863,254

차량운반구	510,420	-	(328,353)	182,067

구축물	442,024	-	(299,974)	142,050

비품	17,948,782	(570,047)	(14,526,498)	2,852,237

사용권자산	3,153,134	-	(1,200,376)	1,952,758

합 계	110,834,088	(3,043,522)	(25,492,763)	82,297,803

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

당기초 순장부금액	64,305,437	12,863,254	182,069	142,050	2,852,238	-	1,952,755	82,297,803

순외환차이	-	-	13,668	-	15,357	-	34,303	63,328

취득	-	152,000	-	158,950	1,741,915	416,271	351,056	2,820,192

정부보조금 취득	-	-	-	-	(9,000)	(2,279)	-	(11,279)

처분	-	-	-	-	(34,258)	-	(9,770)	(44,028)

감가상각비	58,321	(995,165)	(87,652)	(103,889)	(1,211,089)	-	(547,937)	(2,887,411)

당기말 순장부금액	64,363,758	12,020,089	108,085	197,111	3,355,163	413,992	1,780,407	82,238,605

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	사용권자산	합계

전기초 순장부금액	45,509,233	13,802,535	219,942	230,454	2,674,374	1,777,632	64,214,170

순외환차이	-	-	4,879	-	2,368	8,352	15,599

대체	-	-	-	-	38,154	620,417	658,571

취득	-	77,910	49,241	-	1,369,911	-	1,497,062

정부보조금 취득	-	-	-	-	(77,623)	-	(77,623)

처분	-	-	(4)	-	(2,119)	7,561	5,438

감가상각비	58,320	(1,023,362)	(91,989)	(88,404)	(1,152,827)	(461,207)	(2,759,469)

자산재평가(*)	18,737,884	6,171	-	-	-	-	18,744,055

전기말 순장부금액	64,305,437	12,863,254	182,069	142,050	2,852,238	1,952,755	82,297,803

(*) 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을기초로 특정자산의 특징,위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 연결실체는 당말 현재 토지 및 건물의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	담보권자	차입금액

토지 및 건물 (투자부동산 포함)	76,383,847	20,400,000	시설자금대출	기업은행	17,000,000

13,200,000	운전자금대출	하나은행	11,000,000

18. 무형자산(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계	손상차손	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계	손상차손	장부금액

산업재산권	1,530,239	(14,603)	(1,221,104)	(2,125)	292,407	1,471,704	(16,233)	(1,095,837)	(2,125)	357,509

시설이용권	101,904	-	-	(26,500)	75,404	453,979	-	-	(22,800)	431,179

개발비	2,428,146	-	(2,428,146)	-	-	2,428,146	-	(2,428,146)	-	-

소프트웨어	7,570,738	(42,273)	(6,934,076)	(3,238)	591,151	7,377,118	(53,764)	(6,625,025)	(3,238)	695,091

기타의무형자산	2,445,183	-	(1,139,896)	(242,000)	1,063,287	1,503,214	-	(1,053,686)	-	449,528

합 계	14,076,210	(56,876)	(11,723,222)	(273,863)	2,022,249	13,234,161	(69,997)	(11,202,694)	(28,163)	1,933,307

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	357,509	431,179	695,091	449,528	1,933,307

취득	58,536	-	193,620	941,969	1,194,125

처분	-	(352,075)	-	-	(352,075)

손상차손	-	(3,700)	-	(242,000)	(245,700)

무형자산상각비	(123,638)	-	(297,560)	(86,210)	(507,408)

당기말	292,407	75,404	591,151	1,063,287	2,022,249

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

전기초	256,700	403,179	791,298	79	1,451,256

취득	211,492	-	194,951	453,000	859,443

손상차손환입	-	28,000	-	-	28,000

무형자산상각비	(110,683)	-	(291,158)	(3,551)	(405,392)

전기말	357,509	431,179	695,091	449,528	1,933,307

(3) 사업결합연결실체는 전기 중 안경 커머스사업 관련하여 ㈜글라스박스의 상표권 및 사업권을 취득하였으며, 지급한 이전대가와 취득일에 인수한 자산가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액