이스트소프트 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 30(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 이스트소프트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "지배기업")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계인(*)	4,704,441	41.25%

기타	6,698,891	58.75%

합 계	11,403,332	100.00%

(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다.

그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.4 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(*1)	회사개요

당분기말	전기말

줌인터넷(주)	대한민국	12월	51.6%	51.6%	인터넷포털 사업

(주)이스트게임즈	대한민국	12월	99.6%	99.6%	인터넷게임 사업

(주)이스트시큐리티	대한민국	12월	71.4%	71.4%	인터넷S/W 사업

(주)라운즈	대한민국	12월	57.0%	57.0%	안경관련 컨텐츠개발 및 커머스사업

엑스포넨셜자산운용(주)	대한민국	12월	90.8%	90.8%	자산운용사업

(주)이스트글로벌	대한민국	12월	100.0%	100.0%	인터넷S/W 사업

ESTsoft Japan	일본	12월	100.0%	100.0%	인터넷게임 사업

ESTsoft Inc.	미국	12월	100.0%	100.0%	인터넷게임 사업

MindMaple Inc.	미국	12월	100.0%	100.0%	인터넷S/W 사업

E7 Mobile	미국	12월	83.0%	83.0%	인터넷게임 사업

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	-	32.7%	자산운용사업

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	-	24.9%	자산운용사업

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	-	31.3%	자산운용사업

엑스포넨셜 공모주코넥스HY 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	-	-	자산운용사업

엑스포낸셜 알파 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	-	-	자산운용사업

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	대한민국	12월	57.8%	-	자산운용사업

엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호	대한민국	12월	100.0%	-	자산운용사업

엑스포낸셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호(*3)	대한민국	12월	44.9%	-	자산운용사업

엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*3)	대한민국	12월	52.6%	-	자산운용사업

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 당분기 중 해당 펀드를 처분하여 연결 대상에서 제외되었습니다.(*3) 해당 펀드에 대한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

줌인터넷(주)	30,041,666	3,178,562	26,863,104	7,955,420	(4,096,715)	(3,992,074)

(주)이스트게임즈	11,562,846	7,468,540	4,094,306	8,119,350	(1,337,084)	(1,337,084)

(주)이스트시큐리티	36,123,081	29,316,092	6,806,989	16,140,266	1,517,491	1,515,693

(주)라운즈	6,679,537	16,014,265	(9,334,728)	5,947,559	(2,971,605)	(2,971,605)

엑스포넨셜자산운용(주)	6,156,874	509,559	5,647,315	1,484,139	541,108	541,108

(주)이스트글로벌	6,203,346	330	6,203,016	-	204,903	204,903

ESTsoft Japan	6,584	1,336,716	(1,330,132)	-	(14,371)	(14,371)

ESTsoft Inc.	10,005,465	1,370,109	8,635,356	7,467,397	(99,691)	(99,691)

MindMaple Inc.	55,043	672	54,371	1,332	35	35

E7 Mobile	104,355	72,458	31,897	156,434	82,595	82,595

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호	-	-	-	624,523	47,273	47,273

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호	-	-	-	1,364,662	(76,107)	(76,107)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	-	-	-	1,379,707	756,668	756,668

엑스포넨셜 공모주코넥스HY 일반사모투자신탁 제1호	-	-	-	1,965	876	876

엑스포낸셜 알파 일반사모투자신탁 제1호	-	-	-	116,726	(38,453)	(38,453)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	1,570,251	8,141	1,562,110	-	-	-

엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호	306,673	846	305,827	-	-	-

엑스포낸셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호	2,426,079	423,186	2,002,893	-	-	-

엑스포낸셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	391,244	1,309	389,935	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

줌인터넷(주)	34,193,094	4,439,657	29,753,437	16,636,535	(1,831,687)	(1,773,011)

(주)이스트게임즈	11,018,769	5,656,353	5,362,416	12,017,629	304,926	304,926

(주)이스트시큐리티	35,301,716	30,123,562	5,178,154	22,725,147	(89,862)	925,314

(주)라운즈	8,052,919	14,416,042	(6,363,123)	6,774,147	(7,016,460)	(6,975,162)

엑스포넨셜자산운용(주)	5,685,380	579,173	5,106,207	2,184,435	(428,330)	(428,330)

(주)이스트글로벌	6,014,701	16,588	5,998,113	-	145,528	145,528

ESTsoft Japan	19,500	1,410,247	(1,390,747)	-	(57,290)	(57,290)

ESTsoft Inc.	9,146,090	911,225	8,234,865	8,751,513	591,074	591,074

MindMaple Inc.	55,453	4,250	51,203	388	(9,959)	(9,959)

E7 Mobile	67,094	117,533	(50,439)	276,426	1,445	1,445

(주)프로젝트바닐라	-	-	-	-	(1,149,818)	(1,149,818)

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호	7,776,114	24,448	7,751,666	2,039,629	340,832	340,832

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호	4,562,348	20,719	4,541,629	442,457	(808,602)	(808,602)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	12,146,265	12,558	12,133,707	1,516,348	(368,408)	(368,408)

5. 비지배지분(1) 당분기와 전기의 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	줌인터넷(주)	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	이스트게임즈(주)	엑스포넨셜 펀드	합계

유동자산	31,574,135	22,240,612	5,055,109	3,923,016	3,649,046	104,355	8,815,138	4,694,247	80,055,658

비유동자산	4,548,946	7,801,053	1,624,428	2,233,859	2,554,300	-	2,747,708	-	21,510,294

유동부채	7,633,986	2,800,657	12,130,027	146,871	330	72,458	4,581,805	433,482	27,799,616

비유동부채	21,682,105	377,905	3,884,237	362,688	-	-	2,886,735	-	29,193,670

순자산	6,806,990	26,863,103	(9,334,727)	5,647,316	6,203,016	31,897	4,094,306	4,260,765	44,572,666

비지배지분의 장부금액	1,323,219	25,793,455	(2,182,117)	1,896,707	1,201,819	46,410	274,667	1,020,427	29,374,587

영업수익	16,140,266	7,955,420	5,947,559	1,484,139	-	156,434	8,119,350	3,487,583	43,290,751

당기순이익	1,517,491	(4,096,715)	(2,971,605)	541,108	204,903	82,595	(1,337,084)	690,257	(5,369,050)

총포괄손익	1,515,693	(3,992,074)	(2,971,605)	541,108	204,903	82,595	(1,337,084)	690,257	(5,266,207)

비지배지분에 배분된 당기순이익	287,168	(1,980,738)	(694,652)	287,242	48,544	10,200	-	22,569	(2,019,667)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	286,828	(1,930,144)	(694,652)	287,242	48,544	10,200	-	22,569	(1,969,413)

영업활동현금흐름	1,158,658	(2,411,802)	(2,542,490)	664,763	6,117	31,900	354,636	(1,421,278)	(4,159,496)

투자활동현금흐름	19,811,729	(552,480)	(74,204)	2,515,346	(1,500,113)	-	(57,434)	-	20,142,844

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(452,343)	(394,852)	895,776	(65,076)	-	-	(322,574)	-	(339,069)

현금및현금성자산의 순증감	20,518,045	(3,359,134)	(1,720,918)	3,115,033	(1,493,996)	31,900	(25,372)	(1,421,278)	15,644,280

② 전기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	줌인터넷(주)	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	프로젝트바닐라(주)	이스트게임즈(주(	엑스포넨셜펀드	합계

유동자산	30,583,651	25,610,877	6,699,232	1,222,074	3,960,515	66,237	-	9,078,075	24,484,726	101,705,387

비유동자산	4,718,066	8,582,218	1,353,687	4,463,306	2,054,187	857	-	1,940,694	-	23,113,015

유동부채	9,096,125	3,689,305	10,917,817	172,359	16,589	117,533	-	3,468,336	57,724	27,535,788

비유동부채	21,027,438	750,353	3,498,225	406,814	-	-	-	2,188,017	-	27,870,847

순자산	5,178,154	29,753,437	(6,363,123)	5,106,207	5,998,113	(50,439)	-	5,362,416	24,427,002	69,411,767

비지배지분의 장부금액	923,248	26,635,850	(1,487,465)	1,604,351	1,153,275	36,209	-	205,693	3,132,968	32,204,129

영업수익	22,725,147	16,636,535	6,774,147	2,184,435	-	276,426	-	12,017,629	3,998,435	64,612,754

당기순이익	(89,862)	(1,831,687)	(7,016,460)	(428,330)	145,528	1,445	(1,149,818)	304,926	(836,178)	(10,900,436)

총포괄손익	925,314	(1,773,011)	(6,975,162)	(428,330)	145,528	1,445	(1,149,818)	304,926	(836,178)	(9,785,286)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(17,005)	(885,610)	(1,340,342)	(227,375)	34,477	179	405,449	-	(92,686)	(2,122,913)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	175,105	(857,240)	(1,330,688)	(227,375)	34,477	179	405,449	-	(92,686)	(1,892,779)

영업활동현금흐름	4,583,303	195,752	(4,348,313)	(233,433)	32,689	(242,955)	(474,077)	604,336	470,890	588,192

투자활동현금흐름	(20,565,858)	9,481,261	(88,132)	2,026,556	(1,399,999)	-	36,731	(69,987)	-	(10,579,428)

비지배지분 배당 지급전재무활동 현금흐름	14,470,180	(563,369)	6,083,049	(1,578,303)	899,416	90,401	-	(327,541)	-	19,073,833

현금및현금성자산의 순증감	(1,512,375)	9,113,644	1,646,604	214,820	(467,894)	(152,554)	(437,346)	206,808	470,890	9,082,597

(2) 비지배지분부채연결실체는 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채인 "비지배지분부채"로 분류하였습니다.

당분기 종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	분기말

비지배지분부채	16,967,816	(15,625,291)	606,286	1,948,811

(*) 당분기 평가손익을 영업손익으로 분류하였습니다.

6. 영업부문연결실체는 영업부문을 인터넷게임, 인터넷S/W 및 인터넷포털, 안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업, 자산운용사 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당기부터 자산운용사업에서 발생하는 손익을 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 재분류하였습니다. 비교표시된 전분기 재무제표의 영업손익과 금융손익은 당분기 연결재무제표와의 비교를 위하여 당분기 연결재무제표 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 한편, 이러한재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	사업내용

인터넷게임 사업	온라인 및 모바일게임의 개발 및 서비스사업

인터넷S/W 사업	소프트웨어 개발 및 판매, 서비스 사업

인터넷포털 사업	줌 닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

커머스사업	안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업

자산운용사	자산운용사업

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	15,581,395	42,414,438	7,955,420	5,947,559	4,971,722	(11,015,215)	65,855,319

외부고객으로부터의 수익	13,725,764	32,391,348	7,376,584	5,947,559	6,414,064	-	65,855,319

부문간 수익	1,855,631	10,023,090	578,836	-	(1,442,342)	(11,015,215)	-

부문별 영업손익	(1,404,653)	(428,069)	(4,395,641)	(2,395,439)	1,243,214	712,780	(6,667,808)

② 전분기

(단위:천원)

구분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	15,310,969	40,469,184	13,074,440	5,058,840	5,272,539	(13,382,514)	65,803,458

외부고객으로부터의 수익	13,970,756	29,387,761	12,229,184	5,052,173	5,163,584	-	65,803,458

부문간 수익	1,340,212	11,081,424	845,256	6,667	108,955	(13,382,514)	-

부문별 영업손익	1,285,223	(1,154,542)	(716,120)	(3,002,031)	(591,056)	1,007,819	(3,170,707)

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	3,162,214	32,359,371	6,526,655	5,947,018	6,414,064	54,409,322

국 외	10,563,550	31,977	849,929	541	-	11,445,997

합 계	13,725,764	32,391,348	7,376,584	5,947,559	6,414,064	65,855,319

② 전분기

(단위:천원)

구 분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	3,666,662	29,366,662	10,962,837	5,051,994	5,163,584	54,211,739

국 외	10,304,094	21,099	1,266,347	179	-	11,591,719

합 계	13,970,756	29,387,761	12,229,184	5,052,173	5,163,584	65,803,458

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,254	3,908

요구불예금	67,391,774	46,930,477

합 계	67,395,028	46,934,385

당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	5,000,000	23,499,969

9. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,627,748	8,612,433

미수금	524,595	680,384

미수수익	1,167,764	509,727

합 계	11,320,107	9,802,544

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	13,183,730	11,665,969

대손충당금:

- 매출채권	(1,863,623)	(1,863,425)

매출채권및기타채권 순장부금액	11,320,107	9,802,544

10. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소프트웨어공제조합	-	504,059	-	3,945

상장주식(*1)	2,353,035	-	21,776,015	-

채무증권(*2)	3,223,064	-	3,101,477	-

합 계	5,576,099	504,059	24,877,492	3,945

(*1) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)와 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 상장사 주식입니다.(*2) 종속회사인 줌인터넷(주)가 보유하고 있는 단기금융펀드입니다.11. 상각후원가측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

카드채권	107,746	100,000

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	268,960	-	-

장기금융상품(*)	-	543,492	-	512,799

보증금	26,102	502,084	144,718	429,511

현재가치할인차금	-	(81,142)	-	(28,353)

합 계	26,102	1,233,394	144,718	913,957

(*) 당분기말 현재 장기금융상품은 SGI서울보증보험과의 보험계약 체결을 위해 질권이 설정되어있습니다.

13. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	740,792	160,684	985,214	43,030

선급비용	2,891,765	260,815	2,309,051	363,807

부가세대급금	118	-	53,616	-

합 계	3,632,675	421,499	3,347,881	406,837

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,094,643	2,693,998

재고자산평가충당금	(220,684)	(220,684)

합 계	2,873,959	2,473,314

15. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)아이트릭스 (*1)	한국	12월	소프트웨어	20%	-	20%	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	13%	465,039	1%	153,175

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	7%	302,910	-	-

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호 (*2)	한국	12월	자산운용사업	3%	97,262	-	-

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호 (*3)	한국	12월	자산운용사업	-	-	4%	1,125,115

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호 (*3)	한국	12월	자산운용사업	-	-	2%	110,168

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호 (*3)	한국	12월	자산운용사업	-	-	12%	689,282

합 계	865,211	2,077,740

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 펀드 처분에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	261,080	32,973	398,832	150,000	(109,254)

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	2,984,524	-	32,899	6,110,155	(80,195)

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	4,653,326	-	17,682	163,471	43,672

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호	122,404	-	35	11,825	(6,346)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	233,365	32,973	261,863	40,000	(171,437)

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	12,059,284	-	40,776	12,348,513	(777,094)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	30,090,468	-	94,038	(421,687)	(1,285,013)

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	4,845,243	-	13,905	4,187,862	(86,806)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	7,301,126	-	1,779,031	2,436,265	110,635

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	(104,779)	20%	(20,956)	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	2,951,625	13%	393,629	465,039

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	4,635,644	7%	308,851	302,910

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호	122,369	3%	3,914	97,262

합계	7,604,860	685,438	865,211

② 전기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	4,475	20%	895	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	12,018,509	1%	125,537	153,175

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	29,996,430	4%	1,102,993	1,125,116

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	4,831,339	2%	116,002	110,168

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,522,095	12%	658,546	689,282

합 계	52,372,848	2,003,973	2,077,741

(4) 당분기와 전분기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	처분	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	153,175	250,021	61,843	-	465,039

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	-	300,000	2,910	-	302,910

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호	-	200,000	(203)	(102,535)	97,262

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,125,116	-	-	(1,125,116)	-

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	110,168	799,425	-	(909,593)	-

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	689,282	200,000	160,601	-	-

합계	2,077,741	1,749,446	225,151	(2,137,244)	865,211

② 전분기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	처분	대체	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	161,277	15	(6,935)	-	-	154,357

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,678,776	-	(42,340)	(506,409)	-	1,130,027

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	998,954	100,000	-	(1,110,941)	11,987	-

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	205,971	100,000	(9,748)	(201,629)	16,483	111,077

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	676,087	-	13,553	-	-	689,640

합 계	3,721,065	200,015	(45,470)	(1,818,979)	28,470	2,085,101

16. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	사용권자산	합계

당분기초 순장부금액	45,509,233	13,802,535	219,942	230,454	2,674,374	1,777,632	64,214,170

순외환차이	-	-	11,665	-	7,519	21,477	40,661

대체	-	-	-	-	-	570,282	570,282

취득	-	77,910	49,241	-	1,098,143	-	1,225,294

정부보조금 취득	-	-	-	-	(200,000)	-	(200,000)

처분	-	-	(4)	-	(1,021)	-	(1,025)

감가상각비	43,740	(767,334)	(57,936)	(66,304)	(866,759)	(361,114)	(2,075,707)

당분기말 순장부금액	45,552,973	13,113,112	222,908	164,151	2,712,255	2,008,278	63,773,676

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 순장부금액	45,450,913	12,251,661	269,191	318,859	3,140,265	960,900	2,722,898	65,114,687

순외환차이	-	-	19,866	-	9,911	-	93,951	123,728

대체	-	2,202,402	-	-	160,162	(2,362,564)	(696,223)	(696,223)

취득	-	61,000	-	-	1,224,730	1,401,664	218,673	2,906,067

정부보조금 취득	-	-	(2)	-	(355,543)	-	(124,163)	(479,708)

처분	-	-	-	-	(266,325)	-	-	(266,325)

감가상각비	58,320	(712,528)	(69,113)	(88,405)	(1,190,272)	-	(437,504)	(2,439,502)

중단영업손익	-	-	-	-	(48,554)	-	-	(48,554)

전기말 순장부금액	45,509,233	13,802,535	219,942	230,454	2,674,374	-	1,777,632	64,214,170

17. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	256,700	403,179	791,299	79	1,451,257

취득	53,067	-	173,452	-	226,519

무형자산상각비	(80,864)	-	(216,189)	(31)	(297,086)

당분기말	228,903	403,179	748,562	48	1,380,690

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

전기초	330,407	431,179	1,233,515	10,058	2,005,159

취득	42,089	-	217,770	53	259,912

처분	(1,405)	-	(332,570)	-	(333,975)

기타증감	(188)	-	(42,050)	-	(42,238)

손상차손	-	(28,000)	-	-	(28,000)

무형자산상각비	(114,203)	-	(285,366)	(10,032)	(409,601)

전기말	256,700	403,179	791,299	79	1,451,257

18. 리스당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	323,551	1,771,921	289,292	1,603,076

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	471,327	-	502,007	-

부가세예수금	486,024	-	453,995	-

선수금	2,630,030	-	1,859,024	-

선수수익	1,394,807	137,756	1,826,195	239,501

마일리지충당부채	51,028	-	324,115	-

합 계	5,033,215	137,756	4,965,336	239,501

20. 이연수익

당분기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기간에 걸쳐 제공하는 수익(*)	7,929,662	1,228,629	7,613,125	1,316,172

(*) 연결실체가 고객과 체결한 라이선스 접근권 계약에 대하여 수행의무가 미이행된 금액입니다.

21. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금대출	2024.03.22	3.819%	17,000,000	17,000,000

하나은행	운전자금대출	2024.12.15	변동금리 3개월물 + 0.65%	6,000,000	6,000,000

하나은행	운전자금대출	2025.06.15	변동금리 3개월물 + 0.87%	5,000,000	5,000,000

소 계	28,000,000	28,000,000

유동성 대체	(17,000,000)	(17,000,000)

소 계	11,000,000	11,000,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환금액

2024년	23,000,000

2025년	5,000,000

합 계	28,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채

상환전환우선주부채	21,999,896	21,999,896

사채상환할증금	14,693,954	14,693,954

상환전환권조정	(23,980,674)	(25,052,244)

소 계	12,713,176	11,641,606

교환사채

교환사채	5,000,000	-

교환사채상환할증금	524,475	-

교환권조정	(2,704,072)	-

소 계	2,820,403	-

합 계	15,533,579	11,641,606

(4) 상환전환우선주부채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.① 제 1차 상환전환우선주

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2019년 11월 28일

우선주 발행주식수	65,783주

1주당 발행금액	60,807원

발행가액	4,000,067천원

투자자	스마일게이트패스파인더펀드 (3,000,035천원), 산은캐피탈(주) (1,000,032천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	60,807원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일 까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2029년 11월 27일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) 종속기업인 (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.

② 제 2차 상환전환우선주

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2022년 10월 12일, 2022년 10월 24일

우선주 발행주식수	36,112주

1주당 발행금액	83,071원

발행가액	2,999,860천원

투자자	한국투자증권 (1,999,934천원), 삼성증권 (999,926천원)

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	83,071원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 2년 9개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일 까지 연단리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 10월 11일, 2032년 10월 23일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) 종속기업인 (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.

③ 제 1차 상환전환우선주

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)이스트시큐리티

발행일	2022년 5월 26일

우선주 발행주식수	293,266주

1주당 발행금액	51,148원

발행가액	14,999,969천원

투자자	2021 HB 뉴딜서비스투자조합 (3,915,379천원), 삼성증권(2,999,984천원),에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합(1,084,644천원),유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사(6,999,962천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	51,148원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 30개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 5월 26일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) 종속기업인 (주)이스트시큐리티 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하고 있습니다.

(5) 연결실체가 발행한 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	사모 교환사채

발행회사	주식회사 이스트소프트

발행일	2023년 2월 14일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

투자자	신한-JW 메자닌 신기술투자조합 제1호

표면이자율/만기보장수익율	연 0.0% / 연 2.0%

사채의 만기	2028년 2월 14일

상환방법	원금의 110.4895% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(put option)	교환사채 원금 50억원 한도조기상환일: 2026년 2월 14일~2027년 11월 14일상환금액; 원금 + 연복리 2%

교환청구기간	2023년 2월 15일~2028년 1월 14일

교환가격(*)	14,500원

교환비율	사채권면 금액 100%

교환사채 교환시 발행 주식 종류	당사 기명식 보통주(자기주식)

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 거래량 가중산술평균주가, 1주일 거래량 가중산술평균주가 및 최근일 거래량 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량 가중산술평균주가 및 청약일(2023년 2월 14일) 3거래일 전 거래량 가중산술평균주가 중 높은 가액 대비 10% 할증한 금액으로 하되, 원단위 미만은 절상하며 교환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 하고 있습니다.한편, 상기 교환사채의 조기상환청구권과 교환권 내재파생상품 분리요건을 충족하여주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(6) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금 상환	신규차입	이자비용	이자의 지급	평가손익	기타증감	기말금액

차입금	28,000,000	-	-	949,003	(957,766)	-	8,763	28,000,000

상환전환우선주부채	11,641,606	-	-	1,071,570	-	-	-	12,713,176

상환전환우선주파생상품부채	10,265,521	-	-	-	-	-	-	10,265,521

교환사채	-	-	5,000,000	266,428	-	-	(2,446,026)	2,820,402

파생상품부채	1,112,733	-	-	-	-	(352,860)	2,446,026	3,205,899

리스부채	1,892,369	(291,559)	-	84,939	(118,042)	-	527,767	2,095,474

합 계	52,912,229	(291,559)	5,000,000	2,371,940	(1,075,808)	(352,860)	536,530	59,100,472

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,154,379	10,500,686

사외적립자산의 공정가치	(2,291,261)	(2,323,607)

확정급여부채(*)	8,863,118	8,177,079

(*) 장기종업원급여부채는 포함되지 않은 금액입니다.(2) 연결실체의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	미지급비용	2,789,810	2,571,253

장기종업원급여부채	장기미지급비용	107,529	81,366

합 계	2,897,340	2,652,619

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,518,059	1,643,313

이자원가	450,096	326,546

사외적립자산 이자수익	(98,991)	(59,377)

운용관리수수료	5,448	-

합 계	1,874,612	1,910,482

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500

발행주식수(*)	11,403,332	11,376,432

자본금	5,701,666,000	5,688,216,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,693,254	21,318,613

자기주식처분이익	2,733,006	2,733,007

기타의자본잉여금	26,013	12,021

합 계	24,452,273	24,063,641

24. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(13,712,886)	(12,701,120)

기타의자본조정	8,747,899	8,747,900

주식선택권	3,462,163	2,344,522

합 계	(1,502,824)	(1,608,698)

(*) )당사는 당분기 중 주가 안정을 목적으로 자사주취득 신탁계약에 의하여 자기주식 110,000주를 취득하였습니다. 당분기말 현재 보유하고 있는 자기주식 수량은 1,671,310주 입니다.

(2) 주식선택권① 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여회사	약정유형	주식선택권부여

부 여 일	결제방식	부여수량	행사가격	만 기	가득조건

(주)이스트소프트	1차(*1,2)	2016.03.25	주식결제형	210,000주	11,536원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2017.04.26	162,000주	15,000원

3차	2018.03.22	35,000주	10,000원

4차	2018.06.25	132,000주	10,000원

5차	2019.03.26	50,000주	10,000원

6차	2019.05.02	147,000주	12,000원

7차	2020.03.24	30,000주	10,000원

8차	2020.11.09	97,000주	12,000원

9차	2021.03.24	60,000주	9,909원

10차	2021.08.27	15,000주	14,885원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건없음

11차	2022.03.31	200,000주	14,838원	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건있음

12차	2023.03.29	122,500주	11,247원	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건있음

줌인터넷 (주)	주식결제형	5년	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건없음

6차	2021.05.11	420,000주	5,843원

7차	2021.08.11	17,500주	7,307원

8차	2022.02.25	4,500주	4,697원

9차	2022.03.28	337,245주	6,596원

9차	2022.03.28	800,000주	6,596원	10년	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건있음

10차	2022.05.10	276,000주	6,272원	5년	용역제공조건 : 2년시장성과조건: 조건없음

11차	2022.08.11	30,000주	4,292원

12차	2022.11.10	63,500주	3,371원

13차	2023.02.28	37,500주	5,013원

(주)이스트시큐리티	1차	2018.03.08	주식결제형	72,900주	10,000원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2018.12.05	6,000주	10,000원

3차	2019.07.22	49,700주	15,000원

4차	2020.12.04	54,500주	15,000원

5차	2022.02.11	57,800주	37,000원

6차	2022.11.15	28,050주	51,148원

7차	2023.3.31	1,850주	51,148원

(주)이스트게임즈	1차	2020.10.29	주식결제형	2,612,000주	500원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2022.03.25	1,300,000주	500원

3차	2023.03.30	292,000주	700원

(주)라운즈	1차	2018.11.07	주식결제형	4,200주	40,000원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2021.03.31	7,500주	61,000원

3차	2022.10.06	6,050주	10,000원

(*1) 1차 주식선택권 행사가격은 주식매수선택권부여계약서에 따라 전기중 전환사채가 행사되어, 행사가격이 조정되었습니다.(*2) 1차 주식선택권 만기는 주주총회 의결을 통해 만기가 7년으로 조정되었습니다.

② 공정가치접근법으로 산정한 보상원가 계산시 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

부여회사	구 분	주요 가정

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

(주)이스트소프트	1차	1.55%	4년	63.44%

2차	1.77%	4년	35.07%

3차	2.38%	4년	36.71%

4차	2.29%	4년	42.35%

5차	1.88%	4년	22.45%

6차	1.77%	4.5년	40.90%

7차	1.45%	4.5년	80.07%

8차	1.27%	4년	54.62%

9차	1.33%	4년	50.00%

10차	1.58%	4년	61.53%

11차	2.86%	4.5년	36.59%

12차	3.28%	5년	42.40%

(주)줌인터넷	5차	1.52%	4.5년	35.43%

6차	1.53%	4.5년	28.46%

7차	1.60%	4.5년	50.83%

8차	2.42%	4.5년	79.07%

9차	2.99%, 3.09%	4.5년, 7년	41.06%

10차	3.31%	4.5년	42.73%

11차	3.16%	4.5년	39.97%

12차	4.05%	4.5년	38.90%

13차	3.80%	4.5년	41.30%

(주)이스트시큐리티	1차	2.36%	4년	24.04%

2차	2.36%	4년	24.04%

3차	1.35%	5년	12.50%

4차	0.87%	5년	18.29%

5차	2.70%	5년	37.87%

6차	3.20%	5년	38.81%

7차	3.20%	5년	38.81%

(주)이스트게임즈	1차	0.92%	1.5년	19.88%

2차	2.80%	7년	39.15%

3차	3.34%	7년	34.28%

(주)라운즈	1차	2.18%	7년	45.68%

2차	1.81%	7년	37.28%

3차	4.07%	7년	27.10%

③ 보상원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기보상원가	2,483,138	1,898,412

④ 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여회사	회차	부여일	기초수량	부여수량	상실수량	행사수량	당분기말미행사수량

(주)이스트소프트	1차	2016.03.25	3,000	-	-3,000	-

2차	2017.04.26	85,000	-	-1,000	-2,000	82,000

3차	2018.03.22	30,000	-	30,000

4차	2018.06.25	43,000	-	-800	-9,400	32,800

5차	2019.03.26	50,000	-	50,000

6차	2019.05.02	85,100	-	-7,000	-12,500	65,600

7차	2020.03.24	20,000	-	20,000

8차	2020.11.09	71,000	-	-7,000	-3,000	61,000

9차	2021.03.24	50,000	-	50,000

10차	2021.08.27	-	-	-

11차	2022.03.31	740,100	-	-18,300	721,800

12차	2023.03.29	-	122,500	-4,000	118,500

줌인터넷(주)	5차	2021.03.23	336,023	-	-	-	336,023

6차	2021.05.11	107,000	-24,500	-	82,500

7차	2021.08.11	4,500	-2,000	-	2,500

8차	2022.02.25	2,000	-	2,000

9차	2022.03.28	1,137,245	-	1,137,245

10차	2022.05.10	222,500	-52,500	-	170,000

11차	2022.08.11	25,000	-17,500	-	7,500

12차	2022.11.10	61,000	-16,000	-	45,000

13차	2023.02.28	-	37,500	-5,000	-	32,500

(주)이스트시큐리티	1차	2018.03.08	28,500	-	(3,000)	-	25,500

2차	2018.12.05	3,000	-	-	-	3,000

3차	2019.07.22	30,800	-	(4,300)	-	26,500

4차	2020.12.04	41,000	-	(3,000)	-	38,000

5차	2022.02.11	48,850	-	(2,500)	-	46,350

6차	2022.11.15	28,050	-	(800)	-	27,250

7차	2023.03.15	-	1,850	-	-	1,850

(주)이스트게임즈	1차	2020.10.29	2,066,600	-	(60,000)	-	2,006,600

2차	2022.03.25	1,300,000	-	-	-	1,300,000

3차	2023.03.30	-	292,000	(20,000)	272,000

(주)라운즈	1차	2018.11.07	4,200	-	-	-	4,200

2차	2021.03.31	7,200	-	-	-	7,200

3차	2022.10.06	6,050	-	-	-	6,050

합 계	6,636,718	453,850	(252,200)	(26,900)	6,811,468

25. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	20,000,483	20,000,483

기타포괄손익공정가치금융자산평가이익	1	-

해외사업환산손익	1,230,990	797,949

합 계	21,231,474	20,798,432

26. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	93,533	93,533

미처분이익잉여금	(1,706,016)	2,279,736

합 계	(1,612,483)	2,373,269

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

서비스매출	20,423,180	59,966,622	18,113,483	60,814,339

상품매출	1,933,147	5,888,697	1,889,493	4,989,119

합 계	22,356,327	65,855,319	20,002,976	65,803,458

(2) 수익의 구분연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품이나 서비스를 한 시점에 용역을 제공하거나 계약기간에 걸쳐 제공하여 수익 인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 제공

서비스매출	3,829,895	16,094,917	3,747,691	14,644,191

상품매출	1,933,147	5,888,697	1,889,493	4,989,119

소 계	5,763,042	21,983,613	5,637,184	19,633,310

계약 기간에 걸쳐 제공

서비스매출	16,593,285	43,871,705	14,365,792	46,170,148

소 계	16,593,285	43,871,705	14,365,792	46,170,148

합 계	22,356,327	65,855,319	20,002,976	65,803,458

(3) 계약부채당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채(이연수익) 잔액 중 당기에 인식한 수익

서비스매출	2,387,157	11,710,380	2,133,340	10,502,853

28. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 성격별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	10,125,539	29,976,862	9,763,651	27,765,684

퇴직급여	944,194	2,820,224	945,963	2,785,884

복리후생비	1,016,933	2,980,425	920,205	2,619,793

접대비	158,323	439,110	132,664	419,722

전력비	134,751	338,553	104,978	248,661

세금과공과금	235,092	461,832	244,718	519,559

감가상각비	721,382	2,075,705	454,142	1,807,368

경상연구개발비	114,208	333,415	103,309	298,572

지급수수료	7,300,361	16,234,210	5,506,425	16,049,845

판매촉진비	66,245	254,059	328,975	1,035,227

대손상각비	(1,934)	6,385	179	6,674

무형자산상각비	100,186	297,085	97,037	306,494

관리비	179,589	506,743	157,729	466,525

주식보상비용	795,572	2,483,138	866,903	1,898,411

기타	4,718,862	13,315,381	3,567,221	12,745,745

합 계	26,609,303	72,523,127	23,194,099	68,974,164

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	471,482	1,503,766	278,435	525,011

- 배당금수익	-	21	-	15

- 외환차익	37,078	103,233	103,634	174,277

- 외화환산이익	8,436	12,589	23,908	63,075

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	74,920	10,568	101,069

- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익	25,553	138,355	20,464	98,358

파생상품부채

- 파생상품평가이익	114,745	352,860	-	-

합 계	657,294	2,185,744	437,009	961,805

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	221,821	1,033,943	255,454	635,122

- 외환차손	51,327	151,555	39,443	90,484

- 외화환산손실	(1,102)	6,194	(6,066)	4,794

- 비지배지분금융비용	-	41,365	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	4,484	9,643	63,738

- 당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	2,064	73,373

상환전환우선주부채

- 이자비용	367,579	1,071,570	301,983	511,886

파생상품부채

- 이자비용	213,843	266,428	-	-

합 계	853,468	2,575,539	602,521	1,379,397

30. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	-	-	14,580	43,740

종속기업투자주식처분이익(영업외)	-	1,240,530	-	-

유형자산처분이익	37,271	63,011	399	4,047

법인세환급액	136,893	136,893

잡이익	18,984	41,145	82,364	233,891

합 계	56,255	1,344,685	234,236	418,571

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	10	10	5,471	5,471

유형자산폐기손실	(1)	-

기부금	-	-	120	120

후원금	-	12,000	6,236	34,236

잡손실	2,962	39,855	47,867	318,263

합 계	2,971	51,865	59,694	358,090

31. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 표시하지 않았습니다.

32. 주당손익(1)기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분 순이익(손실)	(3,187,160,936)	(3,847,540,313)	(2,403,500,409)	(2,531,828,596)

계속영업	(3,187,160,936)	(3,847,540,313)	(2,330,852,813)	(2,229,231,478)

중단영업	-	-	(72,647,596)	(302,597,118)

가중평균유통보통주식수	9,723,421	9,728,309	9,877,994	9,975,051

계속영업 기본 주당이익(손실)	(327)	(395)	(236)	(223)

중단영업 기본 주당이익(손실)	-	-	(7)	(30)

(2) 당분기와 전분기는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	보증내역	보증잔액

SGI서울보증(주)	이행보증	6,840,098

정부보조금관련 지급보증	300,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 여신거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	기간	내용	한도금액	사용액

기업은행	2018.03.21~2024.03.22	중소기업시설자금대출	17,000,000	17,000,000

하나은행	2022.02.25~2024.12.15	운전자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	2022.07.25~2025.06.15	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	차입금액	비고

중소기업은행	토지 및 건물	20,400,000	17,000,000	시설자금대출

하나은행	토지 및 건물	13,200,000	11,000,000	운영자금대출

합 계	33,600,000	28,000,000

(4) 종속기업 투자자에 대한 풋옵션 부여종속기업인 주식회사 라운즈는 2019년 11월에 스마일게이트패스파인더펀드와 산은캐피탈(주)에 대해 각각 49,337주와 16,446주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다.지배기업은 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 3년이경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 지배기업은 동 풋옵션의부여로 인하여 종속기업이 발행한 상환전환우선주를 투자자의 1주당 인수가액으로 인수하게 되는 의무를 부담 할 수 있습니다. 연결실체는 해당 풋옵션의공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.(5) 상환전환우선주 투자약정종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월 28일에 스마일게이트패스파인더펀드, 산은캐피탈(주)와 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)라운즈의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 스마일게이트패스 파인더펀드와 산은캐피탈(주)는 (주)라운즈에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.종속기업인 (주)이스트시큐리티는 2022년 5월 26일에 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사와 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)이스트시큐리티의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사는 (주)이스트시큐리티에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.(6) 기타당분기말 현재 연결실체와 관련하여 진행 중인 소송은 없습니다.

34. 특수관계자(1) 연결실체의 최상위 지배회사는 (주)이스트소프트입니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지역	기업명

관계기업	국내	(주)아이트릭스, 엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호(*),

(*) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당펀드에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,213,011	2,537,727

퇴직급여	293,007	572,159

주식보상비용	678,396	437,057

합 계	3,184,414	3,546,943

(4) 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.