이스트소프트 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 33 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 32 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 이스트소프트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "지배기업")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다.2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최대주주 및 특수관계인(*)	3,889,975	33.28%

기타	7,797,117	66.72%

합 계	11,687,092	100.00%

(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고 금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32 : 공정가치(3) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 이 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 연결실체의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 기간에 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 연결실체는 조기적용하지 아니하였으며, 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄공정가치측정금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차 연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 33에 기재하였습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(*1)	회사개요

당분기말	전기말

(주)이스트에이드	대한민국	12월	52%	52%	포털 사업

(주)이스트게임즈	대한민국	12월	99%	99%	게임 사업

(주)이스트시큐리티(*5)	대한민국	12월	76%	71%	AI, S/W 사업

(주)라운즈(*8)	대한민국	12월	67%	62%	커머스사업

엑스포넨셜자산운용(주)	대한민국	12월	94%	94%	자산운용사

(주)이스트글로벌	대한민국	12월	100%	100%	AI, S/W 사업

ESTsoft Japan	일본	12월	100%	100%	게임 사업

ESTsoft Inc.	미국	12월	100%	100%	게임 사업

E7 Mobile	미국	12월	77%	77%	게임 사업

ACGENETIC THERAPEUTICS INC.(*7)	미국	12월	100%	-	생명공학연구사업

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	대한민국	12월	54%	42%	자산운용사

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	39%	54%	자산운용사

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*3)	대한민국	12월	46%	74%	자산운용사

엑스포넨셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*6)	대한민국	12월	-	21%	자산운용사

엑스포넨셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호(*4)	대한민국	12월	68%	72%	자산운용사

엑스포넨셜 따박따박 IPO 일반사모투자신탁 제1호(*7)	대한민국	12월	90%	-	자산운용사

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 해당 펀드에 대한 당기말 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 해당 펀드를 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 전기 중 해당 펀드를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*5) 당분기 중 지배기업이 (주)이스트시큐리티의 보통주 232,320주를 추가 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*7) 당분기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*8) 당분기 중 종속회사인 ㈜라운즈가 발행한 제 2차 상환전환우선주 투자자의 상환 청구로 지배기업인 ㈜이스트소프트는 우선주 24,075주를 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

(주)이스트에이드	17,835,717	3,443,171	14,392,546	4,165,298	(4,351,063)	(4,351,063)

(주)이스트게임즈	26,069,925	7,007,764	19,062,161	15,214,567	4,227,167	4,227,167

(주)이스트시큐리티	40,547,320	28,579,359	11,967,961	17,283,648	60,364	53,083

(주)라운즈	8,163,539	20,489,960	(12,326,421)	6,334,868	(2,385,116)	(2,385,116)

엑스포넨셜자산운용(주)	12,076,613	486,917	11,589,696	2,365,800	607,777	607,777

(주)이스트글로벌	8,735,627	972	8,734,655	-	255,935	255,935

ESTsoft Japan	10,397	1,426,633	(1,416,236)	-	(8,856)	(8,856)

ESTsoft Inc.	9,152,098	1,437,949	7,714,149	8,686,057	252,422	252,422

E7 Mobile	137,582	50,834	86,748	31,360	(81,960)	(81,960)

ACGENETIC THERAPEUTICS INC.	67,793	737,819	(670,026)	-	(71,927)	(71,927)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	11,525,176	337,551	11,187,625	6,239,189	1,856,911	1,856,911

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	326,454	1,130	325,324	19,649	15,339	15,339

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	3,148,686	9,796	3,138,890	1,924,754	940,409	940,409

엑스포넨셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호	5,976,630	16,750	5,959,880	735,063	(359,806)	(359,806)

엑스포넨셜 따박따박 IPO 일반사모투자신탁 제1호	111,231	32	111,199	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

(주)이스트에이드	22,075,022	3,443,235	18,631,787	6,047,395	(4,751,575)	(4,751,575)

(주)이스트게임즈	22,945,131	8,224,322	14,720,809	17,369,162	2,834,713	2,834,713

(주)이스트시큐리티	40,320,786	28,556,928	11,763,858	21,759,919	(407,481)	(567,131)

(주)라운즈	7,874,919	17,816,224	(9,941,305)	8,974,699	(3,744,335)	(3,751,836)

엑스포넨셜자산운용(주)	11,816,793	834,874	10,981,919	2,636,652	639,772	639,772

(주)이스트글로벌	6,492,284	11,648	6,480,636	-	205,507	205,507

ESTsoft Japan	20,635	1,417,297	(1,396,662)	-	(13,309)	(13,309)

ESTsoft Inc.	10,168,945	2,344,325	7,824,620	10,543,879	(818,219)	(818,219)

E7 Mobile	228,453	52,269	176,184	66,322	(88,536)	(88,536)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	10,269,808	58,130	10,211,678	7,028,656	673,819	673,819

엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호	413,165	1,356	411,809	33,294	27,098	27,098

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	2,753,868	16,367	2,737,501	2,732,760	778,364	778,364

엑스포넨셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호	3,273,333	601,176	2,672,157	840,821	269,768	269,768

엑스포넨셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호	7,136,200	11,960	7,124,240	59,580	24,239	24,239

5. 비지배지분(1) 당분기와 전기의 연결실체의 비지배지분 중 중요한 종속기업과 관련된 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	(주)이스트에이드	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌

유동자산	33,375,269	7,450,583	6,394,450	3,154,037	6,181,326

비유동자산	7,172,051	10,385,134	1,769,089	8,922,576	2,554,300

유동부채	20,983,494	3,220,314	18,739,091	193,711	972

비유동부채	7,595,866	222,856	1,750,869	293,207	-

순자산	11,967,960	14,392,548	(12,326,421)	11,589,695	8,734,654

비지배지분의 장부금액	2,656,198	8,068,251	(2,477,550)	5,968,862	1,423,802

영업수익	17,283,648	4,165,298	6,334,868	2,365,800	-

분기순손익	60,364	(4,351,063)	(2,385,116)	607,777	255,935

총포괄손익	53,083	(4,351,063)	(2,385,116)	607,777	255,935

비지배지분에 배분된 분기순손익	11,783	(2,103,713)	(479,396)	313,014	44,057

비지배지분에 배분된 총포괄손익	10,362	(2,103,713)	(479,396)	313,014	44,057

영업활동현금흐름	1,408,402	(3,364,852)	(1,472,934)	(419,408)	(1,613)

투자활동현금흐름	2,139,960	(355,941)	(80,678)	57,732	(1,000,001)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(359,368)	(322,288)	819,974	(47,420)	1,998,083

현금및현금성자산의 순증감	3,188,994	(4,043,081)	(733,638)	(409,096)	996,469

② 전기

(단위: 천원)

계정	(주)이스트시큐리티	(주)이스트에이드	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌

유동자산	32,358,949	11,187,824	6,306,764	3,496,433	3,937,984

비유동자산	7,961,838	10,887,199	1,568,155	8,320,360	2,554,300

유동부채	20,895,925	2,919,812	16,477,914	524,548	11,648

비유동부채	7,661,003	523,424	1,338,310	310,326	-

순자산	11,763,859	18,631,787	(9,941,305)	10,981,919	6,480,636

비지배지분의 장부금액	3,679,554	10,097,195	(1,998,153)	5,655,848	1,416,858

영업수익	21,759,919	6,047,395	8,974,699	2,636,652	-

분기순손익	(407,481)	(4,751,575)	(3,744,335)	639,772	205,507

총포괄손익	(567,131)	(4,751,575)	(3,751,836)	639,772	205,507

비지배지분에 배분된 당기순손익	(77,111)	(2,297,358)	(804,611)	329,492	(69,796)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(107,323)	(2,297,358)	(806,118)	329,492	(69,796)

영업활동현금흐름	2,612,627	(2,875,356)	(2,624,051)	(2,696,474)	(20,221)

투자활동현금흐름	(2,969,017)	6,222,116	(58,620)	(20,407)	-

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(810,853)	(446,265)	1,817,593	(87,100)	-

현금및현금성자산의 순증감	(1,167,243)	2,900,495	(865,078)	(2,803,981)	(20,221)

(2) 비지배지분부채연결실체는 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채인 "비지배지분부채"로 분류하였습니다.

당분기 및 전기의 종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	당분기말

비지배지분부채	10,925,098	(4,135,060)	2,171,327	8,961,365

(*) 당분기 평가손익을 영업손익으로 분류하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	투자금 증감	평가손익(*)	기말

비지배지분부채	1,042,185	7,633,823	2,249,090	10,925,098

(*) 전기 평가손익을 영업손익으로 분류하였습니다.

6. 영업부문연결실체는 영업부문을 AI, S/W, 게임, 포털, 커머스, 자산운용사 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	사업내용

AI, S/W 사업	인공지능 및 소프트웨어 개발 및 판매, 서비스 사업

게임 사업	온라인 및 모바일게임의 개발 및 서비스사업

포털 사업	줌 닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

커머스 사업	안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업

자산운용사	자산운용사업

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	AI, S/W 사업	게임 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	42,365,282	23,900,624	4,165,299	6,334,868	11,742,289	(7,166,153)	81,342,209

외부고객으로부터의 수익	38,782,003	21,318,696	3,563,793	6,334,868	11,342,849	-	81,342,209

부문간 수익	3,583,279	2,581,928	601,506	-	399,440	(7,166,153)	-

부문별 영업손익	(7,747,495)	4,970,365	(4,696,019)	(1,341,853)	3,023,111	(2,975,039)	(8,766,930)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	AI, S/W 사업	게임 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	41,402,259	20,859,756	4,661,070	7,119,631	12,125,177	(7,733,546)	78,434,347

외부고객으로부터의 수익	37,587,142	18,230,889	4,215,997	7,115,781	11,284,538	-	78,434,347

부문간 수익	3,815,117	2,628,867	445,073	3,850	840,639	(7,733,546)	-

부문별 영업손익	(5,671,237)	2,136,999	(3,668,665)	(1,706,026)	4,239,136	(2,854,133)	(7,523,926)

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	AI, S/W 사업	게임 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	38,313,605	2,738,197	1,853,849	6,328,658	11,342,849	60,577,158

국 외	468,398	18,580,499	1,709,944	6,210	-	20,765,051

합 계	38,782,003	21,318,696	3,563,793	6,334,868	11,342,849	81,342,209

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	AI, S/W 사업	게임 사업	포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	37,301,045	6,123,621	2,683,725	7,111,264	11,284,538	64,504,193

국 외	286,097	12,107,268	1,532,272	4,517	-	13,930,154

합 계	37,587,142	18,230,889	4,215,997	7,115,781	11,284,538	78,434,347

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,260	2,405

요구불예금	42,808,246	42,713,220

합 계	42,815,506	42,715,625

당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	17,999,969	28,999,969

9. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,984,689	12,684,574

미수금	1,167,721	1,258,043

미수수익	152,592	419,899

합 계	11,305,002	14,362,516

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	13,385,655	16,329,945

손실충당금

- 매출채권	(2,080,653)	(1,967,429)

매출채권및기타채권 순장부금액	11,305,002	14,362,516

10. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소프트웨어공제조합	-	4,808	-	4,650

비상장주식(*1)	-	500,000	-	500,000

상장주식(*2)	17,830,802	-	7,194,854	-

채무증권(*3)	288,541	-	2,924,548	-

합 계	18,119,343	504,808	10,119,402	504,650

(*1) 종속회사인 (주)이스트에이드와 엑스포넨셜자산운용(주)가 보유하고 있는 비상장사 주식입니다.(*2) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)와 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 상장사 주식입니다.(*3) 당분기말 현재 지배기업과 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 단기매매목적의 단기 기업어음 입니다.11. 상각후원가측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타예치금(*)	1,335,258	2,220,956

(*) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 선물증거금으로 사용이 제한되어 있습니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융상품	-	434,000	-	434,000

보증금	90,030	760,681	90,030	497,530

보증금현재가치할인차금	-	(97,640)	-	(85,518)

합 계	90,030	1,097,041	90,030	846,012

13. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,233,998	342,394	731,768	689,051

선급비용	3,725,823	407,118	3,757,893	264,780

부가세대급금	149,603	-	137,175	-

합 계	5,109,424	749,512	4,626,836	953,831

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	4,525,120	3,751,591

재고자산평가충당금	(196,650)	(196,651)

합 계	4,328,470	3,554,940

15. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)아이트릭스(*1)(*4)	한국	12월	소프트웨어	19%	-	20%	-

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*3)	한국	12월	자산운용사업	7%	131,062	-	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호(*3)	한국	12월	자산운용사업	14%	-	14%	-

합 계	131,062	-

(*1) 전기 이전에 해당 기업에 대한 손상검토를 통하여 전액 손상 인식하였습니다.(*2) 당분기말 현재 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*3) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당분기 중 제3자 배정 유상증자로 지분율이 1% 하락하였습니다.

(2) 당분기와 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	분기순손익

(주)아이트릭스	353,417	66,941	106,059	40,000	(478,215)

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*)	2,080,607	-	8,026	41,369	30,845

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	854,876	-	3,393	211,340	19,038

(*) 당분기말 기준 관계기업으로 대체되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	분기순손익

(주)아이트릭스	226,259	32,973	616,717	210,000	(262,027)

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	859,411	-	80,155	7,861,682	(1,367,287)

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	314,299	19%	59,716	-

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	2,072,581	7%	139,480	131,062

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	851,483	14%	123,338	-

합 계	131,062

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	(357,485)	20%	(71,497)	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	779,256	14%	112,425	-

합 계	-

(4) 당분기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	처분	대체(*1)	장부금액

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*1)	-	-	2,076	(207,288)	336,274	131,062

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호(*2)	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	2,076	(207,288)	336,274	131,062

(*1) 당분기말 현재 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 지분법손실누적액이 지분법장부가액을 초과함에 따라 지분법적용을 중단하였으며, 미반영 지분법 손실액은 103,654천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익(*1),(*3)	처분	대체(*2)	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	978,182	-	-	-	(978,182)	-

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	312,763	-	-	-	(312,763)	-

엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호	90,839	8,492	(99,331)	-	-	-

합 계	1,381,784	8,492	(99,331)	-	(1,290,945)	-

(*1) 연결실체의 자산운용사업부문이 운용하고 있는 사업에서 발생하는 지분법손익은 주된 영업으로 판단하여 영업손익으로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 추가 취득으로 종속기업으로 대체하였습니다.(*3) 지분율 변동에 따른 순자산가액의 차이를 지분법손익으로 인식하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	64,363,758	12,020,089	108,085	197,111	3,355,163	413,992	1,780,407	82,238,605

순외환차이	-	-	(3,129)	-	(4,422)	-	(9,697)	(17,248)

대체(*)	-	-	-	-	-	(406,766)	-	(406,766)

취득	-	-	9,185	114,700	1,933,007	84,580	1,116,180	3,257,652

정부보조금 취득	-	-	-	-	-	(2,747)	-	(2,747)

처분	-	-	(1)	-	(15,571)	-	(33,136)	(48,708)

감가상각비	43,740	(747,315)	(69,156)	(83,501)	(1,054,218)	5,027	(476,597)	(2,382,020)

분기말 순장부금액	64,407,498	11,272,774	44,984	228,310	4,213,959	94,086	2,377,157	82,638,768

(*) 당분기 중 산업재산권 등으로 대체되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	64,305,437	12,863,254	182,069	142,050	2,852,238	1,952,755	82,297,803

순외환차이	-	-	4,619	-	3,866	9,237	17,722

취득	-	152,000	-	100,950	1,559,802	289,554	2,102,306

정부보조금 취득	-	-	-	-	(9,000)	-	(9,000)

처분	-	-	-	-	(27,155)	-	(27,155)

감가상각비	43,740	(745,943)	(61,668)	(75,774)	(895,755)	(396,202)	(2,131,602)

분기말 순장부금액	64,349,177	12,269,311	125,020	167,226	3,483,996	1,855,344	82,250,074

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	담보권자	차입금액

토지 및 건물	75,680,272	20,400,000	시설자금대출	신한은행	17,000,000

13,200,000	운전자금대출	하나은행	11,000,000

17. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	292,407	75,404	591,151	1,063,287	2,022,249

취득	31,771	-	698,148	-	729,919

대체	16,966	-	389,800	-	406,766

무형자산상각비	(87,528)	-	(268,750)	(97,658)	(453,936)

분기말	253,616	75,404	1,410,349	965,629	2,704,998

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	357,509	431,179	695,091	449,528	1,933,307

취득	36,491	-	193,621	880,000	1,110,112

처분	-	(352,075)	-	-	(352,075)

무형자산상각비	(93,632)	-	(223,443)	(31,658)	(348,733)

분기말	300,368	79,104	665,269	1,297,870	2,342,611

18. 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	809,419	1,639,616	569,516	1,354,892

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	483,388	-	546,650	-

부가세예수금	433,356	-	681,448	-

선수금	3,440,728	-	4,394,940	-

선수수익	3,435,550	862,620	3,028,935	1,574,345

마일리지충당부채	25,807	-	26,448	-

합 계	7,818,829	862,620	8,678,421	1,574,345

20. 이연수익

당분기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기간에 걸쳐 제공하는 수익(*)	9,608,620	1,162,251	9,343,543	786,694

(*) 연결실체가 고객과 체결한 라이선스 접근권 계약에 대하여 수행의무가 미이행된 금액입니다.

21. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	만기	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행	운전자금대출	2026-06-15	변동금리 3개월물 + 0.33%	5,000,000	-

신한은행	시설자금대출	2026-09-30	변동금리 6개월물 + 0.01%	17,000,000	-

유동성장기차입금	하나은행	운전자금대출	2025-06-15	변동금리 3개월물 + 0.33%	-	5,000,000

기업은행	시설자금대출	2026-03-24	3.38%	-	17,000,000

하나은행	운전자금대출	2025-12-15	변동금리 3개월물 + 0.38%	6,000,000	6,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2025년	6,000,000

2026년	22,000,000

합 계	28,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채

상환전환우선주부채	12,500,028	14,499,963

사채상환할증금	8,578,797	9,978,473

상환전환권조정	(15,220,732)	(19,068,050)

소 계	5,858,093	5,410,386

교환사채

교환사채	13,000,000	-

교환권조정	(6,175,440)	-

소 계	6,824,560	-

전환사채

유동성전환사채	1,000,000	2,000,000

유동성전환사채상환할증금	92,727	185,454

유동성전환권조정	(302,050)	(823,130)

소 계	790,677	1,362,324

합 계	13,473,330	6,772,710

(4) 상환전환우선주부채 및 전환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.① (주)라운즈 제 1차 상환전환우선주

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2019년 11월 28일

우선주 발행주식수	65,783주

1주당 발행금액	60,807원

발행가액	4,000,067천원

투자자	스마일게이트패스파인더펀드 (3,000,035천원), 산은캐피탈(주) (1,000,032천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	60,807원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2029년 11월 27일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.

② (주)라운즈 제 2차 상환전환우선주

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2022년 10월 12일, 2022년 10월 24일

우선주 발행주식수	36,112주

1주당 발행금액	83,071원

발행가액	2,999,860천원

투자자(*2)	한국투자증권 (1,999,934천원), 삼성증권 (999,926천원)

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*1)	83,071원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 2년 9개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일까지 연단리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 10월 11일, 2032년 10월 23일 (이후 자동 보통주 전환)

(*1) (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.(*2) 당반기 중 기존 투자자인 한국투자증권은 보유중인 우선주 24,075주 전부를 지배기업인 (주)이스트소프트에 상환청구권을 행사하여 1,999,934천원이 상환되었으며, 동 우선주의 주주가 (주)이스트소프트로 변경되었습니다.

③ (주)라운즈 제 1차 전환사채

구 분	사모 전환사채

발행회사	(주)라운즈

발행일	2024년 06월 25일

권면총액 및 발행가액	2,000,000천원

투자자(*1)	한국투자증권 주식회사(1,000,000천원, 이지스 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)케이비증권 주식회사(1,000,000천원, 이지스 멀티플러스 일반사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)

표면이자율/만기보장수익율	연 0.0% / 연복리 3.0%

사채의 만기	2027년 06월 25일

상환방법	원금의 109.2727% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(put option)	전환사채원금 20억원 한도

조기상환일	2025년 6월 25일 ~ 2027년 6월 25일

상환금액	원금 + 연복리 3%

전환청구기간	2025년 06월 25일 ~ 2027년 05월 25일

전환가액(*)	150,000원

전환비율	사채권면 금액 100%

전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량	(주)라운즈의 기명식 보통주식

(*) (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가액의 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우, IPO 당시 1주당 공모가액에 대하여 30% 할인된 가격을 기준으로 전환가액을 조정하도록 되어 있습니다.한편, 제 1차 전환사채 20억원 중 10억원은 2025년 4월 28일 이지스코스닥벤처일반사모투자신탁 제1호의 조기상환청구권 행사로 상환되었으며, 사채상환손실 36천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

④ (주)이스트시큐리티 제 1차 상환전환우선주

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)이스트시큐리티

발행일	2022년 5월 26일

우선주 발행주식수	293,266주

1주당 발행금액	51,148원

발행가액	14,999,969천원

투자자	2021 HB 뉴딜서비스투자조합 (3,915,379천원), 삼성증권(2,999,984천원),에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합(1,084,644천원),유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사(6,999,962천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*1)	51,148원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 30개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

조기상환에 관한 사항(*2)	상환청구기간의 개시일 이전이라 하더라도 특정기한(투자자 전체 동의로 연장 가능)까지 고의 또는 과실로 기업공개를 하지 않는 경우 등의 사유 발생 시에는 상환조건과 별개로 전부 또는 일부의 주주청구에 의한 조기 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%(조기상환권의 경우 연복리 15%)를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단,상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 5월 26일 (이후 자동 보통주 전환)

조건변경에 관한 사항(*2)	- 본건 주식의 조건변경 및 전환 : 주식의 전환비율을 주식 1주당 보통주식 2주로, 본건 주식의 최초 전환가격을 금 25,574원으로 각 변경하여 50%, 전환에 합의- 상장기한의 연장 : 회사의 기업공개를 위해 필요한 기간을 고려하여 본 조에 따라 회사의 상장기한을 2026년 12월 31일(단, RCPS 투자자들 전원 동의 하에 연장 가능; 이하 “ 상장기한”)까지로 연장하고, 상장예비심사 신청기한을 2026년 6월 30일(단, RCPS 투자자들 전원 동의 하에 연장 가능)까지로 연장- 보통주식 투자금 회수방안 : 회사가 상장기한이 도래할 때까지 기업공개를 완료하지 못한 경우, 투자자는 그 사유를 불문하고 상장기한 다음날부터 3개월의 기간동안 이해관계인에 대하여 자신이 보유하고 있는 본건 보통주식 293,264주의 전부또는 일부를 본건 보통주식의 주당 발행가액(즉, 주당 25,574원) 및 본건 보통주식의 주당발행가액에 2022년 5월 27일부터 보통주식 매수대금 지급완료 시까지 연복리 5%의 비율을 적용하여 산출한 이자액을 가산한 금액을 매매대금으로 하여 매수할 것을 청구할 수 있음.- 전환상환우선주 투자금 회수방안 : 본건 RCPS 상환청구가 있는 경우, 회사는 본건 RCPS 상환청구에 관한 통지를 수령한날로부터 6개월 이내에 본조 제(2)항에 따라 계산된 상환금을 지급하여야함. 동 기간내에 회사가 상환금 전액을 지급하지 못하는 경우(배당가능이익이 없거나 부족하여 상환금을 지급하지 못하는 경우를 포함함), 투자자는 동 기간이 경과한날로부터 3개월의 기간동안 이해관계인에 대하여 회사로부터 상환받지 못한 본건 RCPS 전부를 해당 주식의 발행가액(즉, 주당51,148원)으로 매수할것을 청구할 수 있음

(*1) (주)이스트시큐리티의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그하회하는 발행가격으로 조정하고 있습니다.(*2) (주)이스트시큐리티는 전기 중 상환전환우선주의 50%인 146,632주를 1:2 의 비율로 293,264주의 (주)이스트시큐리티의 보통주로 전환하였습니다. 또한, (주)이스트시큐리티가 2026년 12월까지 기업공개를 완료하지 못하고 상환청구시 상환금 전액을 지급하지 못하는 경우 동 기간이 경과한 날로부터 3개월의 기간동안 해당 상환전환우선주식의 전부를 1주당 발행가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였으며,조건변경으로 인한 효과 9,040,888천원을 전기 중 금융수익으로 반영하였습니다.한편, 상기 투자계약서 상의 투자자조기상환권 행사가능성을 고려하여 상환전환우선주의 조건변경으로 인한 효과 2,170,075천원을 전기 중 금융비용으로 반영하였습니다.

⑤ (주)이스트소프트 제 3차 사모 교환사채

구 분	사모 교환사채

발행일	2025년 2월 17일

권면총액 및 발행가액	7,000,000천원

투자자	삼성증권 주식회사/ 케이비증권 주식회사/ 엔에이치투자증권 주식회사한국증권금융 주식회사/ 한국투자증권 주식회사/ 미래에셋증권 주식회사에스케이증권 주식회사/ 아이비케이씨- 가이아 MSP 신기술투자조합 제 1호

표면이자율/만기보장수익율	연 0.0%/ 연 0.0%

사채의 만기	2030년 2월 17일

상환방법	원금의 100% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(put option)	교환사채 원금 70억원 한도조기상환일: 2027년 8월 17일 ~ 2029년 11월 17일상환금액: 원금

교환청구기간	2025년 3월 17일 ~ 2030년 1월 17일

교환가격(*)	31,078원

교환비율	사채권면 금액 100%

교환사채 교환시 발행 주식 종류	(주)이스트소프트의 기명식 보통주(자기주식)

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 거래량 가중산술평균주가, 1주일 거래량 가중산술평균주가 및 최근일 거래량 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량 가중산술평균주가 및 청약일(2025년 2월 17일) 3거래일 전 거래량 가중산술평균주가 중 높은 가액 대비 20% 할증한 금액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 교환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 합니다.⑥ (주)이스트소프트 제 4차 사모 교환사채

구 분	사모 교환사채

발행일	2025년 9월 9일

권면총액 및 발행가액	6,000,000천원

투자자	삼성증권 주식회사/ 엔에이치투자증권 주식회사/시너지아이비 상생혁신 신기술투자조합

표면이자율/만기보장수익율	연 0.0% / 연 0.0%

사채의 만기	2030년 9월 9일

상환방법	원금의 100% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(put option)	교환사채 원금 60억원 한도조기상환일: 2028년 6월 9일 ~ 2030년 6월 9일상환금액: 원금

교환청구기간	2025년 9월 10일 ~ 2030년 8월 9일

교환가격(*)	2,759원

교환비율	사채권면 금액 100%

교환사채 교환시 발행 주식 종류	주식회사 이스트에이드 기명식 보통주

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 거래량 가중산술평균주가, 1주일 거래량 가중산술평균주가 및 최근일 거래량 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량 가중산술평균주가 및 청약일(2025년 9월 9일) 3거래일 전 거래량 가중산술평균주가 중 높은 가액 대비 15% 할증한 금액으로 하되, 원 단위 미만은 절상하며 교환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 하고 있습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상환	신규차입	이자비용	이자의 지급	기타증감	분기말금액

차입금	28,000,000	-	-	741,911	(740,532)	(1,379)	28,000,000

상환전환우선주부채	5,410,387	(652,623)	-	499,172	-	601,159	5,858,095

상환전환우선주파생상품부채	10,102,984	652,623	-	-	-	(2,601,093)	8,154,514

교환사채	-	-	13,000,000	348,561	-	(6,524,001)	6,824,560

교환사채파생상품부채	-	-	-	-	-	6,524,001	6,524,001

전환사채	1,362,324	(749,285)	-	177,601	-	36	790,676

전환사채파생상품부채	561,430	(280,715)	-	-	-	-	280,715

리스부채	1,924,408	(441,870)	-	94,273	(93,373)	965,597	2,449,035

기타비유동금융부채	6,947,537	-	200,000	733,316	-	-	7,880,853

합 계	54,309,070	(1,471,870)	13,200,000	2,594,834	(833,905)	(1,035,680)	66,762,449

22. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	31,802,468	31,426,065

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,291,146	2,117,563

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,089,475	1,052,422

주식결제형 주식기준보상	1,086,234	1,456,824

합 계	36,269,323	36,052,874

(2) 당분기말과 전기말의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,826,090	14,078,157

사외적립자산의 공정가치	(1,932,044)	(2,194,452)

확정급여부채	12,894,046	11,883,705

(3) 당분기말과 전기말의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	미지급비용	3,490,850	3,482,106

장기종업원급여부채	장기미지급비용	74,741	60,624

합 계	3,565,591	3,542,730

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,878,422	1,742,804

이자원가	476,207	451,580

사외적립자산 이자수익	(73,637)	(87,587)

운용관리수수료	10,154	10,766

합 계	2,291,146	2,117,563

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500

발행주식수(*)	11,687,092	11,607,842

자본금	5,843,546,000	5,803,921,000

(*) 당분기 중 주식매수선택권 행사로 신주 79,250주가 추가 발행 되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,370,672	9,169,899

자기주식처분이익	7,802,093	7,802,093

기타의자본잉여금	5,453,895	7,996,347

합 계	23,626,660	24,968,339

24. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(10,883,581)	(10,883,581)

주식선택권	4,699,480	4,349,476

기타의자본조정	9,816,822	9,816,821

합 계	3,632,721	3,282,716

(*) 당분기말 보유하고 있는 자기주식 수량은 1,326,483주 입니다.

(2) 주식선택권① 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여회사	약정유형	주식선택권부여

부 여 일	결제방식	부여수량	행사가격	만 기	가득조건

(주)이스트소프트	3차	2018.03.22	주식결제형	35,000주	10,000원	5~8년	용역제공조건 : 2년~4년시장성과조건: 조건없음

4차	2018.06.25	132,000주	10,000원

5차	2019.03.26	50,000주	10,000원

6차	2019.05.02	147,000주	12,000원

7차	2020.03.24	30,000주	10,000원

8차	2020.11.09	97,000주	12,000원

9차	2021.03.24	60,000주	9,909원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원	용역제공조건 : 2년시장성과조건: 조건없음

11차	2022.03.31	200,000주	14,838원	용역제공조건 :2년시장성과조건: 조건있음

12차	2023.03.29	122,500주	11,247원	용역제공조건 :2년시장성과조건: 조건없음

13차	2024.03.28	120,000주	29,598원	용역제공조건 : 2년~4년
시장성과조건: 조건없음

14차	2025.03.26	92,900주	20,520원

(주)이스트에이드	5차	2021.03.23	주식결제형	336,023주	5,671원	5년	용역제공조건 : 2년시장성과조건: 조건없음

6차	2021.05.11	420,000주	5,843원

8차	2022.02.25	4,500주	4,697원

9차	2022.03.28	337,245주	6,596원

9차	2022.03.28	800,000주	6,596원	10년	용역제공조건 : 2년시장성과조건: 조건있음

10차	2022.05.10	276,000주	6,272원	5년	용역제공조건 : 2년시장성과조건: 조건없음

11차	2022.08.11	30,000주	4,292원

12차	2022.11.10	63,500주	3,371원

13차	2023.02.28	37,500주	5,013원

14차	2024.03.28	325,000주	2,968원	용역제공조건 : 2년~4년시장성과조건: 조건없음

15차	2025.03.25	485,000주	1,526원

(주)이스트시큐리티	1차	2018.03.08	주식결제형	72,900주	10,000원	5년	용역제공조건 : 2년~4년시장성과조건: 조건없음

3차	2019.07.22	49,700주	15,000원

4차	2020.12.04	54,500주	15,000원

5차	2022.02.11	57,800주	37,000원

6차	2022.11.15	28,050주	51,148원

7차	2023.03.31	1,850주	51,148원

8차	2024.03.28	24,000주	51,148원

(주)이스트게임즈	1차	2020.10.29	주식결제형	2,612,000주	500원	5년	용역제공조건 : 2년~4년시장성과조건: 조건없음

2차	2022.03.25	1,300,000주	500원

3차	2023.03.30	292,000주	700원

4차	2023.10.04	5,500,000주	200원

5차	2024.10.16	2,746,000주	500원

(주)라운즈	1차	2018.11.07	주식결제형	4,200주	40,000원	5년	용역제공조건 : 2년~4년시장성과조건: 조건없음

2차	2021.03.31	7,500주	61,000원

3차	2022.10.06	6,050주	10,000원

4차	2024.03.29	4,950주	84,000원

② 공정가치접근법으로 산정한 보상원가 계산 시 사용된 방법 및 가정

부여회사	구 분	주요 가정

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

(주)이스트소프트	3차	2.38%	4년	36.71%

4차	2.29%	4년	42.35%

5차	1.88%	4년	22.45%

6차	1.77%	4.5년	40.90%

7차	1.45%	4.5년	80.07%

8차	1.27%	4년	54.62%

9차	1.33%	4년	50.00%

11차	2.86%	4.5년	36.59%

12차	3.28%	5년	42.40%

13차	3.39%	5년	55.00%

14차	2.86%	5년	59.70%

(주)이스트에이드	5차	1.52%	4.5년	35.43%

6차	1.53%	4.5년	28.46%

8차	2.42%	4.5년	79.07%

9차	2.99%, 3.09%	4.5년, 7년	41.06%

10차	3.31%	4.5년	42.73%

11차	3.16%	4.5년	39.97%

12차	4.05%	4.5년	38.90%

13차	3.80%	4.5년	41.30%

14차	3.39%	4.5년	36.20%

15차	2.70%	5.75년	27.33%

(주)이스트시큐리티	1차	2.36%	4년	24.04%

3차	1.35%	5년	12.50%

4차	0.87%	5년	18.29%

5차	2.70%	5년	37.87%

6차	3.20%	5년	38.81%

7차	3.20%	5년	38.81%

8차	3.40%	5년	37.20%

(주)이스트게임즈	1차	0.92%	1.5년	19.88%

2차	2.80%	7년	39.15%

3차	3.34%	7년	34.28%

4차	4.23%	7년	26.75%

5차	3.03%	7년	31.72%

(주)라운즈	1차	2.18%	7년	45.68%

2차	1.81%	7년	37.28%

3차	4.07%	7년	27.10%

4차	4.07%	7년	27.10%

③ 보상원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기보상원가

영업비용	1,086,234	1,456,824

④ 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여회사	구 분	기초수량	부여수량	상실수량	행사수량	당분기말미행사수량

(주)이스트소프트	3차	15,000	-	-	(15,000)	-

4차	16,400	-	-	(16,400)	-

5차	50,000	-	-	-	50,000

6차	43,350	-	-	(14,800)	28,550

7차	20,000	-	-	-	20,000

8차	47,000	-	-	(9,400)	37,600

9차	50,000	-	-	-	50,000

11차	637,840	-	-	(7,450)	630,390

12차	118,500	-	-	(31,200)	87,300

13차	113,000	-	(3,000)	-	110,000

14차	-	92,900	(2,400)	-	90,500

(주)이스트에이드	5차	336,023	-	-	-	336,023

6차	48,000	-	(6,000)	-	42,000

8차	2,000	-	-	-	2,000

9차	337,245	-	-	-	337,245

10차	93,000	-	(14,000)	-	79,000

11차	2,500	-	-	-	2,500

12차	25,000	-	(10,000)	-	15,000

13차	22,500	-	(7,500)	-	15,000

14차	280,000	-	(60,000)	-	220,000

15차	-	485,000	(90,000)	-	395,000

(주)이스트시큐리티	1차	20,500	-	(9,000)	(11,500)	-

3차	20,100	-	-	-	20,100

4차	30,500	-	(1,000)	-	29,500

5차	38,400	-	(4,000)	-	34,400

6차	21,650	-	(3,600)	-	18,050

7차	1,050	-	-	-	1,050

8차	21,500	-	(3,500)	-	18,000

(주)이스트게임즈	1차	1,370,100	-	-	(68,000)	1,302,100

2차	240,000	-	-	-	240,000

3차	219,000	-	(21,000)	(7,200)	190,800

4차	2,000,000	-	-	-	2,000,000

5차	2,702,000	-	(118,000)	-	2,584,000

(주)라운즈	1차	3,400	-	-	-	3,400

2차	3,950	-	-	-	3,950

3차	4,650	-	-	-	4,650

4차	4,750	-	-	-	4,750

합 계	8,958,908	577,900	(353,000)	(180,950)	9,002,858

25. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	34,775,065	34,775,065

해외사업환산이익	1,354,740	1,642,002

합 계	36,129,805	36,417,067

26. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	93,533	93,533

미처리결손금	(10,784,801)	(1,761,500)

합 계	(10,691,268)	(1,667,967)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	5,323,479	20,115,046	5,237,861	19,060,575

서비스매출	17,603,671	55,352,655	17,538,719	52,450,958

상품매출	2,006,830	5,874,508	2,160,819	6,922,814

합 계	24,933,980	81,342,209	24,937,399	78,434,347

(2) 수익의 구분연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품, 상품이나 서비스를 한 시점에 용역을 제공하거나 계약기간에 걸쳐 제공하여 수익 인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 제공

제품매출	1,964,210	7,188,392	1,391,821	6,811,562

서비스매출	6,200,397	16,651,847	6,988,597	15,778,924

상품매출	2,006,829	5,874,508	2,160,819	6,922,814

소 계	10,171,436	29,714,747	10,541,237	29,513,300

계약 기간에 걸쳐 제공

제품매출	3,359,269	12,926,654	3,846,041	12,249,013

서비스매출	11,403,275	38,700,808	10,550,121	36,672,034

소 계	14,762,544	51,627,462	14,396,162	48,921,047

합 계	24,933,980	81,342,209	24,937,399	78,434,347

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익

당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

제품매출	2,664,339	9,631,141	2,105,260	6,784,834

서비스매출	801,741	2,236,328	633,506	1,575,422

합 계	3,466,080	11,867,469	2,738,766	8,360,256

28. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 성격별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	10,269,533	31,802,468	10,106,026	31,426,065

퇴직급여	1,128,970	3,380,621	1,005,417	3,169,985

복리후생비	1,078,105	3,296,541	1,038,963	3,079,482

접대비	127,917	379,804	158,768	403,224

전력비	128,243	336,577	132,635	343,436

세금과공과금	256,620	494,031	223,751	483,119

감가상각비	830,948	2,387,047	732,455	2,131,602

경상연구개발비	161,578	483,505	144,992	415,085

지급수수료	6,317,903	21,099,408	7,902,482	22,435,986

판매촉진비	82,116	415,223	108,889	328,191

대손상각비(환입)	16,204	139,274	(13,887)	(40,948)

무형자산상각비	165,594	453,936	116,370	348,733

관리비	207,524	640,115	212,672	635,695

주식보상비용	313,423	1,086,234	457,898	1,456,824

통신비	1,218,056	4,419,880	1,232,569	3,542,844

광고선전비	1,378,413	3,799,837	690,671	2,482,030

외주용역비	2,140,557	5,480,103	1,319,991	3,167,056

비지배지분금융비용	890,681	2,423,977	146,926	2,091,023

기타	2,697,378	7,590,558	2,487,313	8,058,841

합 계	29,409,763	90,109,139	28,204,901	85,958,273

29. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(유동)	18,119,343	10,119,402

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	504,808	504,650

소 계	18,624,151	10,624,052

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	42,815,506	42,715,625

금융기관예치금	17,999,969	28,999,969

매출채권및기타채권	11,305,002	14,362,516

상각후원가측정금융자산	1,335,258	2,220,956

기타유동금융자산	90,030	90,030

기타비유동금융자산	1,097,040	846,012

소 계	74,642,805	89,235,108

자 산 합 계	93,266,956	99,859,160

상각후원가측정금융부채	미지급금	5,009,507	6,219,173

상환전환우선주부채	5,858,094	5,410,386

단기차입금	22,000,000	-

유동성장기차입금	6,000,000	28,000,000

교환사채	6,824,560	-

전환사채	790,677	1,362,324

비지배지분부채	8,961,365	10,925,098

기타비유동금융부채	7,880,853	6,947,537

리스부채	2,449,035	1,924,408

소 계	65,774,091	60,788,926

파생상품부채	상환전환우선주파생상품부채	8,154,514	10,102,984

교환사채파생상품부채	6,524,001	-

전환사채파생상품부채	280,715	561,430

소 계	14,959,230	10,664,414

부 채 합 계	80,733,321	71,453,340

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	281,112	917,621	508,662	1,372,939

- 기타금융수익	979	979	-	-

- 외환차익	82,123	143,628	12,879	137,749

- 외화환산이익	88,081	110,361	(10,091)	3,218

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산처분이익	50,267	78,789	23,303	90,996

- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(38,167)	19,564	108,969	203,991

합 계	464,395	1,270,942	643,722	1,808,893

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	289,110	836,183	359,917	980,871

- 외환차손	49,736	294,022	120,864	175,054

- 외화환산손실	(173,298)	169,943	21,189	27,063

- 사채상환손실	-	36	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산처분손실	18,428	18,761	63	33,885

- 당기손익공정가치측정금융자산평가손실	18,455	347,535	43,803	241,836

전환사채, 교환사채, 상환전환우선주부채

- 이자비용	371,856	1,025,334	492,445	1,419,447

기타비유동금융부채

- 이자비용	247,125	733,316	-	-

파생상품부채

- 이자비용	-	-	-	10,049

- 파생상품평가손실	-	-	-	3,237,405

합 계	821,412	3,425,130	1,038,281	6,125,610

31. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,438	7,646	-	2,164

잡이익	58,304	86,667	51,991	86,582

합 계	59,742	94,313	51,991	88,746

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	9,182	19,949	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	13,041

리스계약변경손실	-	6,278	-	-

후원금	11,628	241,403	1,000	1,600

잡손실	14,676	29,893	624	22,630

합 계	35,486	297,523	1,624	37,271

32. 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	42,815,506	-	-	-	42,815,506

금융기관예치금	17,999,969	-	-	-	17,999,969

매출채권및기타채권	11,305,002	-	-	-	11,305,002

상각후원가측정금융자산	1,335,258	1,335,258

기타금융자산	1,187,070	-	-	-	1,187,070

소 계	74,642,805	-	-	-	74,642,805

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(*2)	-	18,119,343	-	-	18,119,343

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	504,808	-	-	504,808

소 계	-	18,624,151	-	-	18,624,151

합 계	74,642,805	18,624,151	-	-	93,266,956

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	5,009,507	-	5,009,507

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	5,858,094	-	5,858,094

교환사채	-	-	6,824,560	-	6,824,560

전환사채	-	-	790,677	-	790,677

비지배지분부채	-	-	8,961,365	-	8,961,365

기타비유동금융부채(*6)	-	-	7,880,853	-	7,880,853

리스부채	-	-	2,449,035	-	2,449,035

소 계	-	-	65,774,091	-	65,774,091

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	8,154,514	8,154,514

교환사채파생상품부채(*7)	-	-	-	6,524,001	6,524,001

전환사채파생상품부채(*5)	-	-	-	280,715	280,715

소 계	-	-	-	14,959,230	14,959,230

합 계	-	-	65,774,091	14,959,230	80,733,321

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식 및 채무증권으로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류하였습니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*5) 전환사채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*6) 지배기업은 종속기업인 (주)이스트시큐리티가 발행한 전환상환우선주에서 전환된 보통주 비지배주주가 인수한 지분을 지배기업 등에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이는 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로, 상환금액의 현재가치에 해당하는 7,641,253천원을 기타비유동금융부채로 인식하였습니다(주석 21,35참조).(*7) 당분기 중 발행한 교환사채의 조기상환청구권과 교환권에 대한 내재파생상품으로 공정가치 서열체계에 따라 수준 3으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	42,715,625	-	-	-	42,715,625

금융기관예치금	28,999,969	-	-	-	28,999,969

매출채권및기타채권	14,362,516	-	-	-	14,362,516

상각후원가측정금융자산	2,220,956	-	-	-	2,220,956

기타금융자산	936,042	-	-	-	936,042

소 계	89,235,108	-	-	-	89,235,108

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(*2)	-	10,119,402	-	-	10,119,402

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	504,650	-	-	504,650

소 계	-	10,624,052	-	-	10,624,052

합 계	89,235,108	10,624,052	-	-	99,859,160

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	6,219,173	-	6,219,173

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	5,410,386	-	5,410,386

전환사채	-	-	1,362,324	-	1,362,324

비지배지분부채	-	-	10,925,098	-	10,925,098

기타비유동금융부채(*6)	-	-	6,947,537	-	6,947,537

리스부채	-	-	1,924,408	-	1,924,408

소 계	-	-	60,788,926	-	60,788,926

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	10,102,984	10,102,984

전환사채파생상품부채(*5)	-	-	-	561,430	561,430

소 계	-	-	-	10,664,414	10,664,414

합 계	-	-	60,788,926	10,664,414	71,453,340

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식 및 채무증권으로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류하였습니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며, 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*5) 전환사채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*6) 지배기업은 종속기업인 (주)이스트시큐리티가 발행한 전환상환우선주에서 전환된 보통주 비지배주주가 인수한 지분을 지배기업 등에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이는 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로, 상환금액의 현재가치에 해당하는 6,907,937천원을 기타비유동금융부채로 인식하였습니다.

33. 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 표시하지 않았습니다.

34. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분 순손실	(4,358,543,929)	(9,007,250,336)	(2,188,724,199)	(10,022,772,738)

가중평균유통보통주식수	10,355,099	10,319,899	10,277,398	10,208,273

기본 주당손실	(421)	(873)	(213)	(982)

(2) 당분기와 전분기는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당분기 주당손실에는 영향을 미치지 않지만 기본주당손익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(1,104,340주)과 교환사채(225,239주)가 있습니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내역	보증잔액

SGI서울보증	이행보증	3,234,904

정부보조금 관련 지급보증	3,224,176

(2) 당분기말 현재 연결실체의 여신거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	기간	내용	한도금액	사용액

신한은행	2025.09.30~2026.09.30	시설자금대출	17,000,000	17,000,000

하나은행	2024.12.16~2025.12.15	운전자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	2025.06.16~2026.06.15	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	차입금액	비고

신한은행	토지 및 건물	20,400,000	17,000,000	시설자금대출

하나은행	토지 및 건물	13,200,000	11,000,000	운전자금대출

합 계	33,600,000	28,000,000

(4) 종속기업 투자자에 대한 풋옵션 부여종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월에 스마일게이트패스파인더펀드와 산은캐피탈 주식회사에 대해 각각 49,337주와 16,446주의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 지배기업은 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 3년이 경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 또한 2022년 10월에 한국투자증권과 삼성증권에 대해 각각 24,075주와 12,037주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다. 지배기업은 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 2년 9개월이 경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 지배기업은 동 풋옵션의 부여로 인하여 종속기업이 발행한 상환전환우선주를 투자자의 1주당 인수가액으로 인수하게 되는 의무를 부담 할 수 있습니다. 연결실체는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.한편, 당분기 중 (주)라운즈가 발행한 제 2차 상환전환우선주의 투자자인 한국투자증권이 보유중인 우선주 24,075주에 대하여 지배기업인 (주)이스트소프트에 풋옵션을행사하여 1,999,934천원이 상환되었습니다.(5) 상환전환우선주 투자약정종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월 28일에 스마일게이트패스파인더펀드, 산은캐피탈(주)과 2022년 10월 12일에 한국투자증권, 2022년 10월 24일에 삼성증권에 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)라운즈의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 스마일게이트패스 파인더펀드와 산은캐피탈(주)은 (주)라운즈에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있으며, 한국투자증권과 삼성증권은 (주)라운즈에 대해 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.

종속기업인 (주)이스트시큐리티는 2022년 5월 26일에 2021 HB 뉴딜서비스투자조합,에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사와 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자 이후 (주)이스트시큐리티의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권,유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사는 (주)이스트시큐리티에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.(6) 지배기업은 한국마이크로소프트(유), (주)클루커스와 Microsoft Azure와 이에 대한 SCE(Server and Cloud Enrollment) 등을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 제품의 사용기간은 2023년 6월 1일부터 2028년 5월 31일까지이며, 5년간 공급에 대한 총 약정금액은 6,281백만원 입니다.

(7) 자기지분 매입의무

지배기업은 2024년 12월 31일에 보통주 및 상환전환우선주 투자자가 인수한 (주)이스트시큐리티의 보통주와 상환전환우선주에 대하여 일정 조건을 충족할 경우 지배기업에 보통주와 상환전환우선주를 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 상기 보통주 및 상환전환우선주 투자자가 풋옵션을 행사할 경우 지배기업은 인수할 의무가 있습니다(보통주: 발행가액 및 연복리 5%의 비율을 적용하여 산출한 이자액을 가산한매매대금, 상환전환우선주: 해당주식의 발행가액).상기 풋옵션 계약은 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로, 당분기말 연결기업은 풋옵션 행사시 부담하게 될 행사가액(9,502,000천원)의현재가치에 해당하는 7,641,253천원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.

36. 특수관계자(1) 연결실체의 최상위 지배회사는 (주)이스트소프트입니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지역	기업명

관계기업	국내	(주)아이트릭스, 엑스포넨셜 우선주인컴 일반사모투자신탁 제1호, 엑스포넨셜 공모주하이일드 일반사모투자신탁 제1호

기타특수관계자	국내	제네티컴 주식회사

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,370,685	2,463,242

퇴직급여	395,721	299,864

주식보상비용	478,975	514,518

합 계	3,245,381	3,277,624

(4) 사업결합당분기 중 종속기업인 (주)이스트글로벌은 기타특수관계자인 제네티컴 주식회사의 자회사인 ACGENETIC THERAPEUTICS INC.의 보통주 지분 100%를 취득하였습니다. 동일지배 하의 지분인수 거래로 판단하여 취득시 순자산과 이전대가의 차이를 기타의자본잉여금으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액