이스트소프트 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기 2분기	매출채권 및 기타채권	10,711,374	3,320,080	31.00%

제23기	매출채권 및 기타채권	9,687,502	2,765,937	28.55%

제22기	매출채권 및 기타채권	8,196,007	2,778,197	33.90%

(2) 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	제24기 2분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,765,937	2,778,197	2,051,181

2. 순대손처리액(①-②±③)	-67,676	-37,086	-3,999

① 대손처리액(상각채권액)	67,676	37,086	28,993

② 상각채권회수액	-	-	24,994

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	621,819	24,826	731,015

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,320,080	2,765,937	2,778,197

(3) 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.ㄱ. 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권ㄴ. 기타 상기와 준하는 불량채권

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : %)

구 분	외상매출금	받을어음	부실/사고채권	비고

1년 이하	1년~3년	3년 초과

설정율	2.7	50.0	100.0	0	개별분석평가	-

(4) 연결실체의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,403,092	476,481	520,107	1,793,533	6,193,213

특수관계자	4,269,666	248,495	-	-	4,518,161

계	7,672,758	724,976	520,107	1,793,533	10,711,374

구성비율	72%	7%	5%	17%	100%

나. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음 다. 공정가치평가 내역(연결기준)

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	수준1

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	10,177,635	-	-	-	10,177,635	-

금융기관예치금	7,039,098	-	-	-	7,039,098	-

매출채권및기타채권	7,391,293	-	-	-	7,391,293	-

매도가능금융자산(*2)	-	303,135	-	-	303,135	-

기타금융자산	655,566	-	-	655,566	-

합 계	25,263,592	303,135	-	-	25,566,727	-

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산(*3)	-	-	95,105	-	95,105	95,105

합 계	25,263,592	303,135	95,105	-	25,661,832	95,105

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	-	2,684,106	-	-

차입금	-	-	-	23,000,000	-	-

합 계	-	-	-	25,684,106	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(*3) 단기매매목적으로 보유하고 있고, 국내상장주식으로 구성되어 있어 수준1로 분류 하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	5,439,110	-	-	5,439,110

금융기관예치금	7,240,979	-	-	7,240,979

매출채권및기타채권	6,921,565	-	-	6,921,565

매도가능금융자산(*2)	-	303,135	-	303,135

기타금융자산	666,792	-	666,792

합 계	20,268,446	303,135	-	20,571,581

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	2,579,042	-

차입금	-	-	25,000,000	-

합 계	-	-	27,579,042	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 주석 : 이스트소프트는 2016년 07월 06일 권면총액 100억원 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 주석 : 이스트소프트는 2016년 07월 06일 권면총액 100억원 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-