이스트소프트 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 등 유의사항 ※ 해당사항 없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항※ 최근 3사업연도내 합병 내역은 없음. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항※ 해당사항 없음 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제32기(2024년)연결감사보고서	해당사항 없음	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토연결재무제표에 대한 주석 3(16) 및 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매출액 중 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 19,717백만원입니다. 제품매출의 기간안분 시 사용한 계약기간에 변동성이 존재함에 따라 기간안분에 유의적인 위험이 식별되어, 제품매출의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.제품매출 기간안분에 대한 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.- 제품매출액 기간안분의 정확성에 대한 연결회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 제품매출액 모집단 데이터의 정확성 및 신뢰성 확인- 이연수익 재계산을 통하여 인식된 제품매출액의 정확성 확인

제31기(2023년)연결감사보고서	해당사항 없음	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 지배기업의 기간안분 대상 매출금액은 26,812백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 연결회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 연결회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 연결회사가 인식한 서비스매출액과의 대사 확인

제30기(2022년)연결감사보고서	해당사항 없음	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있습니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 서비스매출액과의 대사 확인

- 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제32기(2024년)감사보고서	해당사항 없음.	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토재무제표에 대한 주석 3(13) 및 23에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 매출액 중 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 9,255백만원입니다. 제품매출의 기간안분 시 사용한 계약기간에 변동성이 존재함에 따라 기간안분에 유의적인 위험이 식별되어, 제품매출의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.제품매출 기간안분에 대한 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.- 제품매출액 기간안분의 정확성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 제품매출액 모집단 데이터의 정확성 및 신뢰성 확인- 이연수익 재계산을 통하여 인식된 제품매출액의 정확성 확인

제31기(2023년)감사보고서	해당사항 없음.	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 기간안분 대상 매출금액은 26,812백만원입니다. 매출액의 기간안분시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제30기(2022년)감사보고서	해당사항 없음.	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 기간안분 대상 매출금액은 12,624백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

나. 대손충당금 설정현황

1) 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기 당분기	매출채권 및 기타채권	13,385,655	2,080,653	15.54%

제32기	매출채권 및 기타채권	16,329,945	1,967,429	12.05%

제31기	매출채권 및 기타채권	14,837,344	1,854,115	12.50%

2) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제33기 당분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,967,429	1,854,115	1,863,425

2. 순대손처리액(①-②±③)	-26,050	-457,119	-50,593

① 대손처리액(상각채권액)	-25,974	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	76	457,119	50,593

3. 대손상각비 계상(환입)액	139,274	570,433	41,283

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,080,653	1,967,429	1,854,115

3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.- 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권- 기타 상기와 준하는 불량채권

한편 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

구 분	외상매출금	받을어음	부실/	비고

1~6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	사고채권

설정률	0.19%	3.90%	100.00%	-	-	-

4) 연결회사의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	9,215,693	205,213	605,768	2,038,668	12,065,342

특수관계자	-	-	-	-	-

계	9,215,693	205,213	605,768	2,038,668	12,065,342

구성비율	76.38%	1.70%	5.02%	16.90%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말(2025년 9월말)	당기말(2024년말)

상품	4,525,120	3,751,591

재고자산평가충당금	(196,651)	(196,651)

합 계	4,328,469	3,554,940

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제33기 당분기	제32기	제31기	비고

커머스사업	상품	4,328,469	3,554,940	2,956,797	(주1)

총자산대비 재고자산 구성비율(%)= [재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.21%	1.79%	1.57%	-

재고자산회전율(회수)= [영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	22.86	35.60	37.34	-

(주1) 자회사 (주)라운즈의 재고자산에 관한 사항입니다. 2) 재고자산의 실사내역 등

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	4,525,120	4,525,120	(196,651)	4,328,469	-

① 실사일자 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제32기 당기말의 재고자산은 총평균법에 의하여 산출되었습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ④ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다. 라. 공정가치에 관한 사항

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	42,815,506	-	-	-	42,815,506

금융기관예치금	17,999,969	-	-	-	17,999,969

매출채권및기타채권	11,305,002	-	-	-	11,305,002

상각후원가측정금융자산	1,335,258	1,335,258

기타금융자산	1,187,070	-	-	-	1,187,070

소 계	74,642,805	-	-	-	74,642,805

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(*2)	-	18,119,343	-	-	18,119,343

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	504,808	-	-	504,808

소 계	-	18,624,151	-	-	18,624,151

합 계	74,642,805	18,624,151	-	-	93,266,956

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	5,009,507	-	5,009,507

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	5,858,094	-	5,858,094

교환사채	-	-	6,824,560	-	6,824,560

전환사채	-	-	790,677	-	790,677

비지배지분부채	-	-	8,961,365	-	8,961,365

기타비유동금융부채(*6)	-	-	7,880,853	-	7,880,853

리스부채	-	-	2,449,035	-	2,449,035

소 계	-	-	65,774,091	-	65,774,091

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	8,154,514	8,154,514

교환사채파생상품부채(*7)	-	-	-	6,524,001	6,524,001

전환사채파생상품부채(*5)	-	-	-	280,715	280,715

소 계	-	-	-	14,959,230	14,959,230

합 계	-	-	65,774,091	14,959,230	80,733,321

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식 및 채무증권으로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류하였습니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*5) 전환사채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*6) 지배기업은 종속기업인 (주)이스트시큐리티가 발행한 전환상환우선주에서 전환된 보통주 비지배주주가 인수한 지분을 지배기업 등에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이는 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로, 상환금액의 현재가치에 해당하는 7,641,253천원을 기타비유동금융부채로 인식하였습니다(주석 21,35참조).(*7) 당분기 중 발행한 교환사채의 조기상환청구권과 교환권에 대한 내재파생상품으로 공정가치 서열체계에 따라 수준 3으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	42,715,625	-	-	-	42,715,625

금융기관예치금	28,999,969	-	-	-	28,999,969

매출채권및기타채권	14,362,516	-	-	-	14,362,516

상각후원가측정금융자산	2,220,956	-	-	-	2,220,956

기타금융자산	936,042	-	-	-	936,042

소 계	89,235,108	-	-	-	89,235,108

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)(*2)	-	10,119,402	-	-	10,119,402

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	504,650	-	-	504,650

소 계	-	10,624,052	-	-	10,624,052

합 계	89,235,108	10,624,052	-	-	99,859,160

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	6,219,173	-	6,219,173

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	5,410,386	-	5,410,386

전환사채	-	-	1,362,324	-	1,362,324

비지배지분부채	-	-	10,925,098	-	10,925,098

기타비유동금융부채(*6)	-	-	6,947,537	-	6,947,537

리스부채	-	-	1,924,408	-	1,924,408

소 계	-	-	60,788,926	-	60,788,926

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	10,102,984	10,102,984

전환사채파생상품부채(*5)	-	-	-	561,430	561,430

소 계	-	-	-	10,664,414	10,664,414

합 계	-	-	60,788,926	10,664,414	71,453,340

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식 및 채무증권으로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류하였습니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며, 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*5) 전환사채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하였습니다.(*6) 지배기업은 종속기업인 (주)이스트시큐리티가 발행한 전환상환우선주에서 전환된 보통주 비지배주주가 인수한 지분을 지배기업 등에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이는 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로, 상환금액의 현재가치에 해당하는 6,907,937천원을 기타비유동금융부채로 인식하였습니다.