이스트소프트 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 전기 연결재무제표의 재작성사유 및 연결재무제표에 미치는 영향- 당분기 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 당분기(2022년 1분기) 재무제표 작성시 전기(제29기) 감사보고서의 강조사항 "회계정책의 변경"과 "중단영업"을 반영하여 비교표시되는 전전기(제28기) 재무제표를 재작성하였습니다. * 회계정책 변경(제29기 감사보고서상 강조사항)연결회사는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부보조금에 대한 회계처리 방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 동일 산업군에 속하는 타사와 회계정책을 일치시켜 타사와의 비교가능성을 제고하여 연결회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.** 중단영업(제29기 감사보고서상 강조사항)연결회사는 2021년 12월 연결회사의 인터넷 S/W업을 영위하였던 프로젝트바닐라(주)를 청산하기로 결정하였습니다. 해당 종속기업을 청산하는 것은 다른 부분에 집중하기 위한 연결회사의 장기적인 정책에 따른 것입니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도합병: 주요종속회사 줌인터넷(주)와 그 자회사 처방해줌(주)간의 합병

구분	비고

합병승인을 위한주주총회에 갈음하는 이사회 결의일(주)	2020년 07월 27일

합병기일	2020년 09월 01일

합병대상회사	처방해줌 주식회사

합병방법	줌인터넷 주식회사는 피합병법인인 처방해줌 주식회사의 최대주주로서 100%의 지분을 소유하였기 때문에, 무증자 합병 방식으로 합병하였음.

합병목적	사업결합

합병비율	줌인터넷주식회사:처방해줌 주식회사 1:0

주) 합병법인인 줌인터넷(주)는 소규모합병에 해당하여 합병승인을 위한 주주총회를 이사회 결의로 갈음하고, 피합병법인인 처방해줌(주)는 간이합병에 해당되어 합병승인을 이사회 결의로 갈음하였습니다.

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 회계추정의 변경(제29기 변경사항)연결회사는 전기(제29기) 중 주식선택권 관련 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량에 대한 최선의 추정치를 변경하였습니다. 또한 이러한 회계변경은 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 문단34에 따라 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량을 재측정한 것이며, 따라서 가득이 예상하는 지분상품 수량을 적절히 반영하고 있습니다. 이러한 변경으로 인하여 변경하지 않을 경우보다 전기(제29기) 주식보상비용이 5백만원 증가하였으며, 영업이익 및 당기순이익이 각각 5백만원 감소하였습니다.① 변경 전 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량은 주식선택권 부여시점의 보험계리평가 보고서의 퇴직율을 반영하였으나, 변경 후 가득될 것으로 예상하는 지분상품 수량은 주식선택권 부여시점의 보험계리평가 보고서의 퇴직율을 반영하지 않는 방법으로 변경하였습니다.② 회계추정의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년 이후

주식보상비용의 증가	5,499	46,000	50,415	38,632	-

- 사업목적 추가에 따른 손익 분류연결회사는 2022년 3월 31일 주주총회 결의로 사업목적을 추가함에 따라 당기부터 자산운용업에서 발생하는 손익을 영업이익으로 분류하였습니다. 추가된 사업목적은 본 보고서의 "Ⅰ.회사의 개요 > 2. 회사의 연혁 > 바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화"를 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기1분기	매출채권 및 기타채권	10,288,387	1,931,868	18.8%

제29기	매출채권 및 기타채권	12,608,933	1,933,577	15.3%

제28기	매출채권 및 기타채권	14,488,986	1,966,058	13.6%

2) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제30기1분기(2022년1분기)	제29기(2021년)	제28기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,933,577	1,966,058	1,894,853

2. 순대손처리액(①-②±③)	-1,709	-334,295	-196,791

① 대손처리액(상각채권액)	1,709	334,295	196,791

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	301,814	267,996

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,931,868	1,933,577	1,966,058

3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.가. 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권나. 기타 상기와 준하는 불량채권

(단위: %)

구 분	외상매출금	받을어음	부실/사고채권	비고

1~6개월	6개월~1년	1년 초과

설정율	0.79%	2.16%	100.00%	-	-	-

4) 연결회사의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	8,191,514	85,591	21,421	1,989,861	10,288,387

특수관계자	-	-	-	-	-

계	8,191,514	85,591	21,421	1,989,861	10,288,387

구성비율	80%	1%	0%	19%	100%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,648,678	2,537,133

재고자산평가충당금	(589,610)	(589,610)

합 계	2,059,068	1,947,523

(단위; 천원)

사업부문	계정과목	제30기1분기	제29기	제28기	비고

커머스사업	상품	2,059,068	1,947,523	3,509,996	(주)

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.16%	1.10%	2.30%	-

재고자산회전율(회수)[영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.50%	29.1%	22.9%	-

주) 자회사 (주)라운즈의 재고자산에 관한 사항입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	2,648,678	2,648,678	(589,610)	2,059,068	-

① 실사일자당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제29기말의 재고자산은 총평균법에 의하여 산출되었습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ④ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다.

라. 공정가치에 관한 사항

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(유동)	31,268,396	31,453,184

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,945	3,945

소 계	31,272,342	31,457,129

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	46,477,882	38,483,001

금융기관예치금	9,700,000	14,700,000

매출채권및기타채권	10,076,798	10,675,356

기타유동금융자산	62,754	62,354

기타비유동금융자산	1,057,677	1,137,078

소 계	67,375,112	65,057,789

자 산 합 계	98,647,454	96,514,918

상각후원가측정금융부채	단기차입금	900,089	1,500,000

미지급금	6,255,493	4,340,373

상환전환우선주부채	(205,065)	(265,979)

유동성장기차입금	17,000,000	23,000,000

장기차입금	6,000,000	-

기타비유동금융부채	22,722,082	21,964,879

리스부채	2,072,867	2,777,089

소 계	54,745,465	53,316,362

파생상품부채	상환전환우선주파생상품부채	513,532	513,532

파생상품부채	3,752,514	3,752,514

소 계	4,266,046	4,266,046

부 채 합 계	59,011,511	57,582,408