이스트소프트 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "당사")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있으며 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계인	3,018,280	30.49

기타	6,881,120	69.51

합계	9,899,400	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25 : 공정가치3. 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	5,492	5,016

보통예금	8,073,761	2,045,244

합 계	8,079,253	2,050,260

당반기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 금융기관예치금당반기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	2,918,803	5,304,064

당반기말 현재 상기 금융기관예치금 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,108,519	5,294,672

미수금	2,642,515	5,015,748

미수수익	40,017	41,503

합 계	6,791,051	10,351,923

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	8,917,398	13,149,839

대손충당금:

- 매출채권	(2,084,723)	(2,756,292)

- 미수수익	(41,624)	(41,624)

매출채권및기타채권 순장부금액	6,791,051	10,351,923

(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	2,797,916	2,794,130

손상	237,923	45,526

채권제각	-	(41,740)

양도	(909,492)	-

기말금액	2,126,347	2,797,916

(4) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손상금액	손상되지않은 채권	채권금액	손상금액	손상되지않은 채권

만기일 미도래	5,440,203	-	5,440,203	8,942,669	-	8,942,669

0~3개월	645,451	7,313	638,138	565,654	6,159	559,495

3~6개월	476,481	23,824	452,657	434,166	19,183	414,983

6개월~1년	520,106	260,053	260,053	252,679	50,204	202,475

1년 초과	1,835,157	1,835,157	-	2,954,671	2,722,370	232,301

합 계	8,917,398	2,126,347	6,791,051	13,149,839	2,797,916	10,351,923

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

7. 매도가능금융자산

당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	처분으로인한 실현	기말잔액

소프트웨어공제조합	3,000	-	-	-	3,000

GameFactory, Inc.(*)	285,593	-	-	-	-

소 계	288,593	-	-	-	3,000

이연법인세효과	-	-	-

합 계	-	-	-

(*) 상기 지분증권은 취득가액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	처분으로인한 실현	기말잔액

소프트웨어공제조합	3,000	-	-	-	3,000

GameFactory, Inc.(*)	285,593	-	-	-	-

소 계	288,593	-	-	-	3,000

이연법인세효과	-	-	-

합 계	-	-	-

(*) 상기 지분증권은 취득가액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.

8. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동	유 동	비유동

대여금	1,120,829	374,932	962,290

대손충당금	-	(374,932)	-

금융기관예치금(*)	434,180	-	434,180

보증금	5,716	-	5,716

합 계	1,560,725	-	1,402,186

(*) 당반기말 현재 상기 금융기관예치금 중 SGI서울보증과의 보험계약체결을 위해 434,000천원이 질권설정되어 있습니다.9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	유 동

선급금	669,643	432,903

선급비용	208,722	89,850

미수법인세환급액	113,598	195,327

합 계	991,963	718,080

10. 종속기업및관계기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액