이스트소프트 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표의 재작성사유 및 (연결)재무제표에 미치는 영향제29기(2021년) 연결감사보고서 주석42. 회계정책 변경연결실체는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부보조금에 대한 회계처리 방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 동일 산업군에 속하는 타사와 회계정책을 일치시켜 타사와의 비교가능성을 제고하여 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.동 회계정책의 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표① 전기초

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

유형자산	67,311,149	(2,890,312)	64,420,837

무형자산	1,677,394	(35,749)	1,641,645

기타자산	65,570,046	-	65,570,046

총자산	134,558,589	(2,926,061)	131,632,528

이연수익(비유동)	3,395,950	(2,926,061)	469,889

기타부채	76,670,326	-	76,670,326

총부채	80,066,276	(2,926,061)	77,140,215

총자본	54,492,313	-	54,492,313

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

유형자산	67,830,981	(3,232,141)	64,598,840

무형자산	1,331,179	(41,684)	1,289,495

기타비유동자산	158,907	(7,500)	151,407

기타자산	80,657,079	-	80,657,079

총자산	149,978,146	(3,281,325)	146,696,821

이연수익(비유동)	3,935,723	(3,281,325)	654,398

기타부채	77,668,023	-	77,668,023

총부채	81,603,746	(3,281,325)	78,322,421

총자본	68,374,400	-	68,374,400

(2) 포괄손익계산서① 전기

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

감가상각비	(2,913,982)	70,352	(2,843,630)

무형고정자산상각	(330,916)	8,750	(322,166)

기타	9,742,280	9,742,280

영업이익	6,497,382	79,102	6,576,484

정부보조금수익	137,423	(79,102)	58,321

기타	506,472	-	506,472

당기순이익	7,141,277	-	7,141,277

총포괄이익	7,369,698	-	7,369,698

(3) 자본변동표 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 변경사항을 반영하여 자본변동표를 작성하였습니다.

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	조정전 금액	회계정책변경 금액	조정후 금액

조정

감가상각비	2,913,982	(70,352)	2,843,630

무형고정자산상각	330,916	(8,750)	322,166

정부보조금수익	(137,423)	79,102	(58,321)

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 변경 사항을 반영하여 관련된 주석을 작성하였습니다.

제29기(2021년) 연결감사보고서 주석43. 중단영업

연결실체는 2021년 12월 연결실체의 인터넷 S/W업을 영위하였던 프로젝트바닐라(주)를 청산하기로 결정하였습니다. 해당 종속기업을 청산하는 것은 다른 부분에 집중하기 위한 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.(1) 손익계산서당기와 전기의 중단영업으로 분류된 부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

영업수익	186	-

영업비용	3,162,661	623,963

영업손익	(3,162,475)	(623,963)

영업외손익	8,824	3,603

세전 중단영업손익	(3,153,652)	(620,360)

법인세비용	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(3,153,652)	(620,360)

중단영업손익	(3,153,652)	(620,360)

지배기업의 소유주지분	(830,729)	(163,414)

비지배지분	(2,322,923)	(456,946)

(*) 당기 및 전기의 금액은 연결실체와의 내부거래제거 전 금액입니다.(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,328,281)	(624,169)

투자활동으로 인한 현금흐름	(378,954)	(155,081)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	4,923,830

순현금흐름	(3,707,235)	4,144,581

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제30기(2022년)감사보고서	해당사항 없음	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있습니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 서비스매출액과의 대사 확인

제29기(2021년)감사보고서	(1)회계정책의 변경재무제표에 대한 주석4 및 주석42에 기술하고 있는 바와 같이연결회사는 기업회계 기준서 제1020호 '정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부 보조금에 대한 회계처리방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부 금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다.연결회사는 동 변경 내용을 소급적으로 적용하였으며, 회계정책변경의 영향을 반영하여 전기 재무제표와 관련된 주석의 정보를 재작성하였습니다.(2)중단영업재무제표에 대한 주석4 및 주석43에서 설명하는 바와 같이,연결회사는 2021년 12월 프로젝트바닐라(주)를 폐기하기로결정함에 따라, 중단영업이 발생하였습니다.이에 따라 연결회사는 전기 포괄손익계산서와 관련된 주석의정보를 재작성 하였습니다.	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 17,328백만원입니다.매출액의 기간안분 시 사용한 연결회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제28기(2020년)감사보고서	해당사항 없음	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 13,174백만원입니다.매출액의 기간안분 시 사용한 연결회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 연결재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로우리는 매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

- 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제30기(2022년)감사보고서	해당사항 없음.	서비스매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을 계약된 기간에 따라 안분하여 서비스매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 기간안분 대상 매출금액은 12,624백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및 이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는 매출액의 기간안분에대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 서비스매출액 기간안분의 정확성에 대한 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가- 서비스매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제29기(2021년)감사보고서	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에대한 주석4 및 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석4 및 주석37에 기술하고 있는 바와 같이회사는 기업회계기준서 제1020호'정부보조금의 회계처리와정부지원의 공시'에 따라, 자산관련정부보조금에 대한 회계처리방법을 이연수익으로 인식하는 방법에서 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하는 방법으로 변경하였습니다.회사는 동 변경 내용을 소급적으로 적용하였으며, 회계정책 변경의 영향을 반영하여 전기 재무제표와 관련된 주석의 정보를재작성하였습니다.	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 13,735백만원입니다. 매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

제28기(2020년)감사보고서	해당사항 없음	제품매출 기간안분에 대한 적정성 검토1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하면서 라이선스판매 금액을계약된 기간에 따라 안분하여 매출액으로 인식하고 있으며, 당기 보고기간 중 해당 매출금액은 12,233백만원입니다.매출액의 기간안분 시 사용한 회사의 근거에 따라 매출액의 귀속시기 및이연수익이 재무제표에 영향을 미치는 사항이 유의적이므로 우리는매출액의 기간안분에 대한 적정성 검토를 핵심감사사항으로선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:- 제품매출액 기간안분에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출액의 모집단 데이터의 정확성, 신뢰성을 확인- 이연수익 재계산을 수행하여 회사가 인식한 제품매출액과의 대사 확인

나. 대손충당금 설정현황

1) 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기 1분기	매출채권 및 기타채권	11,884,710	1,873,051	15.76%

제30기	매출채권 및 기타채권	11,665,969	1,863,425	15.97%

제29기	매출채권 및 기타채권	12,608,933	1,933,577	15.30%

2) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제31기 1분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,863,425	1,933,577	1,966,058

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-77,833	-3,095

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	77,833	3,095

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,626	7,681	-29,386

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,873,051	1,863,425	1,933,577

3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 3년이내의 매출채권 중 부실/사고채권으로 판단될 경우 개별적 손상검토 하고 있으며, 이경우 부실/사고 채권의 판단기준은 다음과 같습니다.- 거래처의 파산, 사업의 폐지 등으로 인하여 회수할 수 없는 외상매출채권- 기타 상기와 준하는 불량채권

한편 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

구 분	외상매출금	받을어음	부실/	비고

1~6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	사고채권

설정률	0.10%	0.06%	88.17%	-	-	-

4) 연결회사의 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	9,556,356	202,742	12,379	2,113,233	11,884,710

특수관계자	-	-	-	-	-

계	9,556,356	202,742	12,379	2,113,233	11,884,710

구성비율	80%	2%	0%	18%	100%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,863,082	2,693,998

재고자산평가충당금	(220,684)	(220,684)

합 계	2,642,398	2,473,314

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제31기 1분기	제30기	제29기	비고

커머스사업	상품	2,642,398	2,473,314	1,947,523	주

총자산대비 재고자산 구성비율(%)= [재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.45%	1.34%	1.10%	-

재고자산회전율(회수)= [영업비용÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.32	42.72	29.1	-

주) 자회사 (주)라운즈의 재고자산에 관한 사항입니다. 2) 재고자산의 실사내역 등

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	2,863,082	2,863,082	(220,684)	2,642,398

① 실사일자당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제30기말의 재고자산은 총평균법에 의하여 산출되었습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 재고자산평가충당금 처리 하였습니다. ④ 재고자산의 담보제공

담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다. 라. 공정가치에 관한 사항

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	46,884,842	-	-	-	46,884,842

금융기관예치금	25,699,969	-	-	-	25,699,969

매출채권및기타채권	10,011,659	-	-	-	10,011,659

상각후원가측정금융자산	102,443	-	-	-	102,443

기타금융자산	1,017,653	-	-	-	1,017,653

소 계	83,716,568	-	-	-	83,716,568

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	19,351,041	-	-	19,351,041

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	19,354,986	-	-	19,354,986

합 계	83,716,568	19,354,986	-	-	103,071,554

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	2,828,641	-	2,828,641

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	11,986,454	-	11,986,454

교환사채	-	-	2,606,560	-	2,606,560

비지배지분부채	-	-	13,578,058	-	13,578,058

리스부채	-	-	1,860,674	-	1,860,674

소 계	-	-	60,860,386	-	60,860,386

공정가치로 측정되는 금융부채

교환사채파생상품부채(*6)	-	-	-	2,446,025	2,446,025

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	10,265,521	10,265,521

파생상품부채(*5)	-	-	-	995,777	995,777

소 계	-	-	-	13,707,323	13,707,323

합 계	-	-	60,860,386	13,707,323	74,567,709

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*6) 교환사채의 조기상환권 및 교환권으로 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	46,934,385	-	-	-	46,934,385

금융기관예치금	23,499,969	-	-	-	23,499,969

매출채권및기타채권	9,802,544	-	-	-	9,802,544

상각후원가측정금융자산	100,000	-	-	-	100,000

기타금융자산	1,058,675	-	-	-	1,058,675

소 계	81,395,573	-	-	-	81,395,573

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	24,877,492	-	-	24,877,492

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	24,881,437	-	-	24,881,437

합 계	81,395,573	24,881,437	-	-	106,277,010

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	4,786,734	-	4,786,734

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	11,641,606	-	11,641,606

비지배지분부채	-	-	16,967,816	-	16,967,816

리스부채	-	-	1,892,369	-	1,892,369

소 계	-	-	63,288,525	-	63,288,525

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	10,265,521	10,265,521

파생상품부채(*5)	-	-	-	1,112,733	1,112,733

소 계	-	-	-	11,378,254	11,378,254

합 계	-	-	63,288,525	11,378,254	74,666,779

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.