이스트소프트 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 30 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 이스트소프트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 이스트소프트(이하 "지배기업")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어와 온라인게임의 개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있으며 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.지배기업의 주식매입선택권이 행사되어 2023년 3월 15일자로 신주 3,200주가 발행 되었으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최대주주 및 특수관계인(*)	4,702,476	41.32%

기타	6,677,156	58.68%

합 계	11,379,632	100%

(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 공정가치3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 33에 기재하였습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(*1)	회사개요

당분기말	전기말

줌인터넷(주)	대한민국	12월	52%	52%	인터넷포털 사업

(주)이스트게임즈	대한민국	12월	99%	99%	인터넷게임 사업

(주)이스트시큐리티	대한민국	12월	71%	71%	인터넷S/W 사업

(주)라운즈	대한민국	12월	57%	57%	안경관련 컨텐츠개발 및 커머스사업

엑스포넨셜자산운용(주)	대한민국	12월	91%	91%	자산운용사업

(주)이스트글로벌	대한민국	12월	100%	100%	인터넷S/W 사업

ESTsoft Japan	일본	12월	100%	100%	인터넷게임 사업

ESTsoft Inc.	미국	12월	100%	100%	인터넷게임 사업

MindMaple Inc.	미국	12월	100%	100%	인터넷S/W 사업

E7 Mobile	미국	12월	83%	83%	인터넷게임 사업

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	33%	33%	자산운용사업

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	26%	25%	자산운용사업

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호(*2)	대한민국	12월	25%	31%	자산운용사업

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 해당 펀드에 대한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 대해 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

줌인터넷(주)	33,221,393	3,958,161	29,263,232	2,951,811	(912,646)	(912,646)

(주)이스트게임즈	12,251,697	7,197,590	5,054,107	2,695,487	(325,115)	(325,115)

(주)이스트시큐리티	33,922,266	29,560,344	4,361,922	3,744,641	(854,607)	(855,806)

(주)라운즈	6,940,654	14,455,820	(7,515,166)	1,925,356	(1,152,043)	(1,152,043)

엑스포넨셜자산운용(주)	6,193,492	529,303	5,664,189	842,953	557,982	557,982

(주)이스트글로벌	6,102,436	16,588	6,085,848	-	87,735	87,735

ESTsoft Japan	14,263	1,454,141	(1,439,879)	-	(7,755)	(7,755)

ESTsoft Inc.	9,288,972	943,044	8,345,928	2,126,638	(123,286)	(123,286)

MindMaple Inc.	57,437	4,563	52,874	1,204	192	192

E7 Mobile	155,893	181,179	(25,286)	59,216	26,009	26,009

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호	8,468,382	27,250	8,441,133	1,157,615	817,316	817,316

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호	5,330,034	98,725	5,231,308	57,196	(60,322)	(60,322)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	5,452,398	5,509	5,446,889	1,264,180	719,008	719,008

② 전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

줌인터넷(주)	34,193,094	4,439,657	29,753,437	16,636,535	(1,831,687)	(1,773,011)

(주)이스트게임즈	11,018,769	5,656,353	5,362,416	12,017,629	304,926	304,926

(주)이스트시큐리티	35,301,716	30,123,562	5,178,154	22,725,147	(89,862)	925,314

(주)라운즈	8,052,919	14,416,042	(6,363,123)	6,774,147	(7,016,460)	(6,975,162)

엑스포넨셜자산운용(주)	5,685,380	579,173	5,106,207	2,184,435	(428,330)	(428,330)

(주)이스트글로벌	6,014,701	16,588	5,998,113	-	145,528	145,528

ESTsoft Japan	19,500	1,410,247	(1,390,747)	-	(57,290)	(57,290)

ESTsoft Inc.	9,146,090	911,225	8,234,865	8,751,513	591,074	591,074

MindMaple Inc.	55,453	4,250	51,203	388	(9,959)	(9,959)

E7 Mobile	67,094	117,533	(50,439)	276,426	1,445	1,445

(주)프로젝트바닐라	-	-	-	-	(1,149,818)	(1,149,818)

엑스포넨셜 EV 일반사모투자신탁 제1호	7,776,114	24,448	7,751,666	2,039,629	340,832	340,832

엑스포넨셜 리츠인컴 일반사모투자신탁 제1호	4,562,348	20,719	4,541,629	442,457	(808,602)	(808,602)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제1호	12,146,265	12,558	12,133,707	1,516,348	(368,408)	(368,408)

5. 비지배지분당분기 및 전기의 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보(내부거래 제거 전)는 다음과같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

계정	(주)이스트시큐리티	줌인터넷(주)	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	이스트게임즈(주)	엑스포넨셜펀드	합계

유동자산	29,036,536	24,854,110	5,597,218	1,607,994	4,048,250	155,593	9,719,334	19,250,815	94,269,849

비유동자산	4,885,730	8,367,283	1,343,436	4,585,499	2,054,187	300	2,532,363	-	23,768,796

유동부채	8,019,294	3,395,179	11,108,951	132,267	16,588	181,179	4,765,376	131,484	27,750,318

비유동부채	21,541,050	562,982	3,346,869	397,037	-	-	2,432,214	-	28,280,152

순자산	4,361,922	29,263,232	(7,515,166)	5,664,189	6,085,848	(25,286)	5,054,107	19,119,330	62,008,175

비지배지분의 장부금액	800,870	26,617,032	(1,756,770)	1,905,665	1,174,060	39,421	227,976	2,808,757	31,817,010

영업수익	3,744,641	2,951,811	1,925,356	842,953	-	-	2,695,487	2,478,991	14,639,239

당기순이익	(854,607)	(912,646)	(1,152,043)	557,982	87,735	-	(325,115)	1,476,003	(1,122,692)

총포괄손익	(855,806)	(912,646)	(1,152,043)	557,982	87,735	-	(325,115)	1,476,003	(1,123,891)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(161,725)	(441,259)	(269,306)	296,200	20,785	3,212	-	218,430	(333,662)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(161,952)	(441,259)	(269,306)	296,200	20,785	3,212	-	218,430	(333,889)

영업활동현금흐름	(1,064,449)	(799,303)	(1,246,447)	66,263	10,951	85,488	1,203,314	126,336	(1,617,847)

투자활동현금흐름	(76,340)	911,244	(69,704)	(688,439)	-	-	(22,822)	-	53,939

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(146,722)	(131,617)	(33,513)	410,284	-	-	(113,662)	-	(15,230)

현금및현금성자산의 순증감	(1,287,510)	(19,676)	(1,349,664)	(211,893)	10,951	85,488	1,066,830	126,336	(1,579,138)

(2) 전기

(단위:천원)

계정	(주)이스트시큐리티	줌인터넷(주)	(주)라운즈	엑스포넨셜자산운용(주)	(주)이스트글로벌	E7 Mobile	프로젝트바닐라(주)	이스트게임즈(주)	엑스포넨셜펀드	합계

유동자산	30,583,651	25,610,877	6,699,232	1,222,074	3,960,515	66,237	-	9,078,075	24,484,726	101,705,387

비유동자산	4,718,066	8,582,218	1,353,687	4,463,306	2,054,187	857	-	1,940,694	-	23,113,015

유동부채	9,096,125	3,689,305	10,917,817	172,359	16,589	117,533	-	3,468,336	57,724	27,535,788

비유동부채	21,027,438	750,353	3,498,225	406,814	-	-	-	2,188,017	-	27,870,847

순자산	5,178,154	29,753,437	(6,363,123)	5,106,207	5,998,113	(50,439)	-	5,362,416	24,427,002	69,411,767

비지배지분의 장부금액	923,248	26,635,850	(1,487,465)	1,604,351	1,153,275	36,209	-	205,693	3,132,968	32,204,129

영업수익	22,725,147	16,636,535	6,774,147	2,184,435	-	276,426	-	12,017,629	3,998,435	64,612,754

당기순이익	(89,862)	(1,831,687)	(7,016,460)	(428,330)	145,528	1,445	(1,149,818)	304,926	(836,178)	(10,900,436)

총포괄손익	925,314	(1,773,011)	(6,975,162)	(428,330)	145,528	1,445	(1,149,818)	304,926	(836,178)	(9,785,286)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(17,005)	(885,610)	(1,340,342)	(227,375)	34,477	179	405,449	-	(92,686)	(2,122,913)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	175,105	(857,240)	(1,330,688)	(227,375)	34,477	179	405,449	-	(92,686)	(1,892,779)

영업활동현금흐름	4,583,303	195,752	(4,348,313)	(233,433)	32,689	(242,955)	(474,077)	604,336	470,890	588,192

투자활동현금흐름	(20,565,858)	9,481,261	(88,132)	2,026,556	(1,399,999)	-	36,731	(69,987)	-	(10,579,428)

비지배지분 배당 지급전 재무활동 현금흐름	14,470,180	(563,369)	6,083,049	(1,578,303)	899,416	90,401	-	(327,541)	-	19,073,833

현금및현금성자산의 순증감	(1,512,375)	9,113,644	1,646,604	214,820	(467,894)	(152,554)	(437,346)	206,808	470,890	9,082,597

6. 영업부문연결실체는 영업부문을 인터넷게임, 인터넷S/W 및 인터넷포털, 안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업, 자산운용사 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당기부터 사업목적을 추가하여 자산운용사업에서 발생하는 손익을 재분류하였습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	사업내용

인터넷게임 사업	온라인 및 모바일게임의 개발 및 서비스사업

인터넷S/W 사업	소프트웨어 개발 및 판매, 서비스 사업

인터넷포털 사업	줌 닷컴 포털사이트 운영 및 어플리케이션 개발

커머스사업	안경관련 컨텐츠 개발 및 커머스사업

자산운용사	자산운용사업

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	4,820,767	11,896,407	2,951,811	1,925,356	3,366,430	(4,937,197)	20,023,574

외부고객으로부터의 수익	4,820,767	6,262,398	3,828,626	1,925,356	3,186,427	-	20,023,574

부문간 수익	-	5,634,008	(876,814)	-	180,003	(4,937,197)	-

부문별 영업손익	235,090	(3,476,251)	(499,927)	(910,714)	837,896	-	(3,813,906)

② 전분기

(단위:천원)

구분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	내부거래	합 계

총 부문 수익	5,436,693	15,003,859	4,589,213	1,197,800	3,197,484	(5,091,715)	24,333,334

외부고객으로부터의 수익	4,941,189	10,845,989	4,312,947	1,192,800	3,040,409	-	24,333,334

부문간 수익	495,504	4,157,870	276,266	5,000	157,075	(5,091,715)	-

부문별 영업손익	535,954	597,563	84,942	(1,047,263)	1,026,058	-	1,197,254

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	1,045,003	6,257,561	3,547,474	1,925,356	3,186,427	15,961,821

국 외	3,775,765	4,838	281,151	-	-	4,061,754

합 계	4,820,767	6,262,398	3,828,626	1,925,356	3,186,427	20,023,574

② 전분기

(단위:천원)

구 분	인터넷게임 사업	인터넷S/W 사업	인터넷포털 사업	커머스사업	자산운용사	합 계

국 내	1,293,827	10,826,526	3,886,095	1,192,621	3,040,409	20,239,478

국 외	3,647,362	19,463	426,852	179	-	4,093,856

합 계	4,941,189	10,845,989	4,312,947	1,192,800	3,040,409	24,333,334

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,620	3,908

요구불예금	46,882,222	46,930,477

합 계	46,884,842	46,934,385

당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	25,699,969	23,499,969

9. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,958,191	8,612,433

미수금	1,140,048	680,384

미수수익	913,420	509,727

합 계	10,011,659	9,802,544

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	11,884,710	11,665,969

대손충당금:

- 매출채권	(1,873,051)	(1,863,425)

매출채권및기타채권 순장부금액	10,011,659	9,802,544

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,863,425	1,933,577

대손상각비(대손충당금환입)	9,626	(70,152)

채권제각	-	-

기말금액	1,873,051	1,863,425

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상금액	손상되지않은 채권	채권금액	손상금액	손상되지않은 채권

만기일 미도래	8,753,078	-	8,753,078	8,810,869	-	8,810,869

3개월 이내	803,278	75	803,204	771,813	114	771,699

3개월~6개월	202,742	9,698	193,044	179,985	920	179,065

6개월~1년	12,379	7	12,371	40,934	23	40,911

1년초과	2,113,233	1,863,271	249,962	1,862,368	1,862,368	-

합 계	11,884,710	1,873,051	10,011,659	11,665,969	1,863,425	9,802,544

10. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소프트웨어공제조합	-	3,945	-	3,945

상장주식(*1)	16,196,165	-	21,776,015	-

채무증권(*2)	3,154,876	-	3,101,477	-

합 계	19,351,041	3,945	24,877,492	3,945

(*1) 종속회사인 엑스포넨셜자산운용(주)와 엑스포넨셜자산운용(주)에서 운용하고 있는 펀드가 보유하고 있는 상장사 주식입니다. (*2) 종속회사인 줌인터넷(주)가 보유하고 있는 단기금융펀드입니다.

11. 상각후원가측정금융자산

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

카드채권	102,443	100,000

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기금융상품(*)	-	523,036	-	512,799

보증금	25,161	458,219	144,718	429,511

현재가치할인차금	-	11,237	-	(28,353)

합 계	25,161	992,492	144,718	913,957

(*) 당분기말 현재 장기금융상품은 SGI서울보증보험과의 보험계약 체결을 위해 질권설정 되어있습니다. 13. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,027,957	53,632	985,214	43,030

선급비용	2,739,496	323,620	2,309,051	363,807

기타자산	63,408	-	53,616	-

합 계	3,830,861	377,252	3,347,881	406,837

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,863,082	2,693,998

재고자산평가충당금	(220,684)	(220,684)

합 계	2,642,398	2,473,314

15. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)아이트릭스(*1)	한국	12월	소프트웨어	20%	-	20%	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월	자산운용사업	1%	175,742	1%	153,175

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호(*2)	한국	12월	자산운용사업	1%	175,794	4%	1,125,116

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월	자산운용사업	15%	620,729	2%	110,168

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*2)	한국	12월	자산운용사업	12%	724,768	12%	689,282

엑스포넨셜 공모주 코넥스하이일드 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*3)	한국	12월	자산운용사업	11%	102,404	-	-

엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*3)	한국	12월	자산운용사업	6%	244,503	-	-

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호(*2)(*3)	한국	12월	자산운용사업	1%	102,820	-	-

합 계	2,146,760	2,077,740

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당 펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	233,365	32,973	261,863	-	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	10,831,321	-	79,442	5,663,332	1,783,754

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	30,903,444	-	32,614	2,592,537	2,146,648

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	3,387,506	-	18,176	1,976,168	750,703

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	7,819,569	-	2,200,998	1,024,037	302,669

엑스포넨셜 공모주 코넥스하이일드 일반사모투자신탁 제1호	928,790	-	2,585	74,164	22,135

엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호	7,866,752	-	3,871,589	(58,479)	(87,985)

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호	12,442,769	-	3,057,177	496,746	287,032

② 전기말

(단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	영업수익	당기순손익

(주)아이트릭스	233,365	32,973	261,863	40,000	(171,437)

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	12,059,284	-	40,776	12,348,513	(777,094)

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	30,090,468	-	94,038	(421,687)	(1,285,013)

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	4,845,243	-	13,905	4,187,862	(86,806)

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	7,301,126	-	1,779,031	2,436,265	110,635

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	4,475	20%	895	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	10,751,879	1%	136,028	175,742

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	30,870,830	1%	176,009	175,794

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	3,369,329	15%	496,223	620,729

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,618,571	12%	658,746	724,768

엑스포넨셜 공모주 코넥스하이일드 일반사모투자신탁 제1호	926,205	11%	100,597	102,404

엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호	3,995,163	6%	249,614	244,503

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호	9,385,591	1%	92,205	102,820

합 계	64,922,043	1,910,317	2,146,760

② 전기말

(단위:천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	장부금액

(주)아이트릭스	4,475	20%	895	-

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	12,018,509	1%	125,537	153,175

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	29,996,430	4%	1,102,993	1,125,116

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	4,831,339	2%	116,002	110,168

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	5,522,095	12%	658,546	689,282

합 계	52,372,848	2,003,973	2,077,741

(4) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	처분	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	153,175	-	22,567	-	175,742

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,125,116	-	12,239	(961,561)	175,794

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	110,168	400,000	110,561	-	620,729

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	689,282	-	35,486	-	724,768

엑스포넨셜 공모주 코넥스하이일드 일반사모투자신탁 제1호	-	100,000	2,404	-	102,404

엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호	-	250,000	(5,497)	-	244,503

엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호	-	100,000	2,820	-	102,820

합 계	2,077,741	850,000	180,580	(961,561)	2,146,760

② 전기

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법이익(손실)(*)	처분	대체	장부금액

엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호	161,277	15	(8,117)	-	-	153,175

엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호	1,678,776	-	(47,251)	(506,409)	-	1,125,116

엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호	205,971	100,000	(10,657)	(201,629)	16,483	110,168

엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호	676,088	-	13,194	-	-	689,282

엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호	998,954	100,000	-	(1,110,941)	11,987	-

합 계	3,721,066	200,015	(52,831)	(1,818,979)	28,470	2,077,741

(*) 지분율 변동에 따른 순자산가액의 차이를 지분법손익으로 인식하였습니다.16. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	사용권자산	합계

당분기초 순장부금액	45,509,233	13,802,535	219,941	230,454	2,674,373	1,777,633	64,214,169

순외환차이	-	-	5,943	-	3,584	10,958	20,485

취득	-	77,910	49,241	-	336,874	63,592	527,617

처분	-	-	(2)	-	(362)	-	(364)

감가상각비	14,580	(255,279)	(17,873)	(22,101)	(296,781)	(113,674)	(691,128)

당분기말 순장부금액	45,523,813	13,625,166	257,250	208,353	2,717,690	1,738,510	64,070,782

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	구축물	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	45,450,913	12,251,661	269,191	318,859	3,140,265	960,900	2,722,898	65,114,687

순외환차이	-	-	19,866	-	9,911	-	93,951	123,728

대체	-	2,202,402	-	-	160,162	(2,362,564)	(696,223)	(696,223)

취득	-	61,000	-	-	1,224,730	1,401,664	218,673	2,906,067

정부보조금 취득	-	-	(2)	-	(355,543)	-	(124,163)	(479,708)

처분	-	-	-	-	(266,325)	-	-	(266,325)

감가상각비	58,320	(712,528)	(69,113)	(88,405)	(1,190,272)	-	(437,504)	(2,439,502)

중단영업손익	-	-	-	-	(48,554)	-	-	(48,554)

기말 순장부금액	45,509,233	13,802,535	219,942	230,454	2,674,374	-	1,777,632	64,214,170

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	담보권자	차입금액

토지 및 건물	56,184,317	20,400,000	시설자금대출	기업은행	17,000,000

13,200,000	운전자금대출	하나은행	11,000,000

17. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당분기초	256,700	403,179	791,298	79	1,451,256

취득	35,507	-	11,630	-	47,137

무형자산상각비	(26,626)	-	(74,576)	(11)	(101,213)

당분기말	265,581	403,179	728,352	68	1,397,180

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	330,407	431,179	1,233,514	10,058	2,005,158

취득	42,089	-	217,770	53	259,913

처분	(1,405)	-	(332,570)	-	(333,975)

기타증감	(188)	-	(42,050)	-	(42,237)

손상차손	-	(28,000)	-	-	(28,000)

무형자산상각비	(114,203)	-	(285,366)	(10,032)	(409,602)

기말	256,700	403,179	791,298	79	1,451,256

18. 리스부채

당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	430,795	1,429,879	289,292	1,603,076

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	502,089	-	502,007	-

부가세예수금	833,831	-	453,995	-

선수금	1,814,312	-	1,859,024	-

선수수익	1,847,871	84,138	1,826,195	239,501

마일리지충당부채	98,703	-	324,115	-

합 계	5,096,804	84,138	4,965,336	239,501

20. 이연수익

당분기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기간에 걸쳐 제공하는 수익(*)	8,758,064	1,497,221	7,613,125	1,316,172

(*) 연결실체가 고객과 체결한 라이선스 접근권 계약에 대하여 수행의무가 미이행된 금액입니다.

21. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업시설자금대출	2024.03.22	3.819%	17,000,000	17,000,000

하나은행	운전자금대출	2024.12.15	변동금리 3개월물 + 0.65%	6,000,000	6,000,000

하나은행	운전자금대출	2025.06.15	변동금리 3개월물 + 0.87%	5,000,000	5,000,000

소 계	28,000,000	28,000,000

유동성 대체	(17,000,000)	(17,000,000)

합 계	11,000,000	11,000,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환금액

2024년	23,000,000

2025년	5,000,000

합 계	28,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채

상환전환우선주부채	21,999,896	21,999,896

사채상환할증금	14,693,954	14,693,954

상환전환권조정	(24,707,397)	(25,052,244)

합 계	11,986,454	11,641,606

교환사채

교환사채	5,000,000	-

교환사채상환할증금	524,475	-

교환권조정	(2,917,915)	-

합 계	2,606,560	-

(4) 사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

① (주)라운즈

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2019년 11월 28일

우선주 발행주식수	65,783주

1주당 발행금액	60,807원

발행가액	4,000,067천원

투자자	스마일게이트패스파인더펀드 (3,000,035천원), 산은캐피탈(주) (1,000,032천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	60,807원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2029년 11월 27일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.

② (주)라운즈

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)라운즈

발행일	2022년 10월 12일, 2022년 10월 24일

우선주 발행주식수	36,112주

1주당 발행금액	83,071원

발행가액	2,999,860천원

투자자	한국투자증권 (1,999,934천원), 삼성증권 (999,926천원)

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	83,071원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	거래 완결일의 다음날로부터 2년 9개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날 부터 상환일까지 연단리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 10월 11일, 2032년 10월 23일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) (주)라운즈의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는발행가격으로 조정하고 있습니다.

③ (주)이스트시큐리티

구 분	상환전환우선주

발행회사	(주)이스트시큐리티

발행일	2022년 5월 26일

우선주 발행주식수	293,266주

1주당 발행금액	51,148원

발행가액	14,999,969천원

투자자	2021 HB 뉴딜서비스투자조합 (3,915,379천원), 삼성증권(2,999,984천원),에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합(1,084,644천원),유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사(6,999,962천원)

우선적권리	배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권에 관한 사항	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음

전환가격(*)	51,148원

전환에 관한 사항	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 30개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환

상환가액	상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)

만기일	우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 5월 26일 (이후 자동 보통주 전환)

(*) (주)이스트시큐리티 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하고 있습니다.④ 이스트소프트

구 분	사모 교환사채

발행회사	(주)이스트소프트

발행일	2023-02-14

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000

투자자	신한-JW 메자닌 신기술투자조합 제1호

표면이자율/만기보장수익율	연 0.0% / 연 2.0%

사채의 만기	2028-02-14

상환방법	원금의 110.4895% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(put option)	교환사채원금 50억원을 한도

조기상환일: 2023년 2월 15일~2028년 1월 14일

상환금액; 원금 + 연복리 2%

교환청구기간	2026년 2월 14일~2027년 11월 14일

교환가격(*)	14,500원

교환비율	사채권면 금액 100%

교환사채 교환시 발행 주식 종류 및 주식 수량	당사기명식 보통주(자기주식)

(*) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 거래량 가중산술평균주가, 1주일 거래량 가중산술평균주가 및 최근일 거래량 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량 가중산술평균주가 및 청약일(2023년 2월 14일) 3거래일 전 거래량 가중산술평균주가 중 높은 가액 대비 10% 할증한 금액으로 하되, 원단위 미만은 절상하며 교환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금 상환	신규차입	이자비용	이자의 지급	평가손익	기타증감	기말금액

차입금	28,000,000	-	-	363,840	(370,168)	-	6,329	28,000,000

상환전환우선주부채	21,999,896	-	-	-	-	-	-	21,999,896

상환전환우선주상환할증금	14,693,954	-	-	-	-	-	-	14,693,954

상환전환권조정	(25,052,244)	-	-	344,847	-	-	-	(24,707,397)

상환전환우선주파생상품부채	10,265,521	-	-	-	-	-	-	10,265,521

교환사채	-	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

교환사채상환할증금	-	-	524,475	-	-	-	-	524,475

교환권조정	-	-	(2,970,500)	52,585	-	-	-	(2,917,915)

파생상품부채	1,112,733	-	2,446,025	-	-	(116,956)	-	3,441,802

리스부채	1,892,369	(91,964)	60,620	25,087	(34,503)	-	9,066	1,860,674

합 계	52,912,229	(91,964)	5,060,620	786,358	(404,671)	(116,956)	15,395	58,161,010

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,759,565	10,500,686

사외적립자산의 공정가치	(2,388,032)	(2,323,607)

확정급여부채	8,371,534	8,177,079

(2) 연결실체의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	미지급비용	2,722,366	2,571,253

장기종업원급여부채	장기미지급비용	85,860	81,366

합 계	2,808,226	2,652,619

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	506,061	547,771

이자원가	150,120	107,828

사외적립자산 이자수익	(33,085)	(19,256)

운용관리수수료	(18)	2,801

합 계	623,078	639,144

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	11,379,632	11,376,432

자본금	5,689,816,000	5,688,216,000

(*) 당기 중 주식매수선택권 행사로 신주 3,200주가 추가 발행 되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,357,598	21,318,613

자기주식처분이익	2,733,006	2,733,007

기타의자본잉여금	12,021	12,021

합 계	24,102,625	24,063,641

24. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(13,712,886)	(12,701,120)

기타의자본조정	8,747,899	8,747,899

주식선택권(*)	2,692,776	2,344,523

합 계	(2,272,211)	(1,608,698)

(*) 당사는 당분기 중 주가 안정을 목적으로 자사주취득신탁계약에 의하여 자기주식 110,000주를 취득하였습니다. 당분기말 보유하고 있는 자기주식 수량은 1,671,310주 입니다.

(2) 주식선택권① 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여회사	약정유형	주식선택권부여

부 여 일	결제방식	부여수량	행사가격	만 기	가득조건

(주)이스트소프트	1차(*1,2)	2016.03.25	주식결제형	210,000주	11,536원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2017.04.26	162,000주	15,000원

3차	2018.03.22	35,000주	10,000원

4차	2018.06.25	132,000주	10,000원

5차	2019.03.26	50,000주	10,000원

6차	2019.05.02	147,000주	12,000원

7차	2020.03.24	30,000주	10,000원

8차	2020.11.09	97,000주	12,000원

9차	2021.03.24	60,000주	9,909원

10차	2021.08.27	15,000주	14,885원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원

11차	2022.03.31	300,000주	14,838원	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건없음

11차	2022.03.31	200,000주	14,838원

12차	2023.03.29	122,500주	11,247원

줌인터넷 (주)	5차	2021.03.23	주식결제형	336,023주	5,671원	5년	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건없음

6차	2021.05.11	420,000주	5,843원

7차	2021.08.11	17,500주	7,307원

8차	2022.02.25	4,500주	4,697원

9차	2022.03.28	337,245주	6,596원

9차	2022.03.28	800,000주	6,596원	10년	용역제공조건 : 2년,시장성과조건: 조건있음

10차	2022.05.10	276,000주	6,272원	5년	용역제공조건 : 2년시장성과조건: 조건없음

11차	2022.08.11	30,000주	4,292원

12차	2022.11.10	63,500주	3,371원

13차	2023.02.28	37,500주	5,013원

(주)이스트시큐리티	1차	2018.03.08	주식결제형	72,900주	10,000원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2018.12.05	6,000주	10,000원

3차	2019.07.22	49,700주	15,000원

4차	2020.12.04	54,500주	15,000원

5차	2022.02.11	57,800주	37,000원

6차	2022.11.15	28,050주	51,148원

7차	2023.03.31	1,850주	51,148원

(주)이스트게임즈	1차	2020.10.29	주식결제형	2,612,000주	500원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2022.03.25	1,300,000주	500원

3차	2023.03.30	292,000주	700원

(주)라운즈	1차	2018.11.07	주식결제형	4,200주	40,000원	5년	용역제공조건 : 2년~4년,시장성과조건: 조건없음

2차	2021.03.31	7,500주	61,000원

3차	2022.10.06	6,050주	10,000원

(*1) 1차 주식매수선택권의 행사가격은 주식매수선택권 부여계약서에 따라 당기중 전환사채가 전환되어, 행사가격이 조정되었습니다.(*2) 1차 주식매수선택권 만기는 주주총회 의결을 통해 7년으로 조정되었습니다.

② 공정가치접근법으로 산정한 보상원가 계산 시 사용된 방법 및 가정

부여회사	구 분	주요 가정

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

(주)이스트소프트	1차	1.55%	4년	63.44%

2차	1.77%	4년	35.07%

3차	2.38%	4년	36.71%

4차	2.29%	4년	42.35%

5차	1.88%	4년	22.45%

6차	1.77%	4.5년	40.90%

7차	1.45%	4.5년	80.07%

8차	1.27%	4년	54.62%

9차	1.33%	4년	50.00%

10차	1.58%	4년	61.53%

11차	2.86%	4.5년	36.59%

12차	3.28%	5년	42.40%

(주)줌인터넷	5차	1.52%	4.5년	35.43%

6차	1.53%	4.5년	28.46%

7차	1.60%	4.5년	50.83%

8차	2.42%	4.5년	79.07%

9차	2.99%, 3.09%	4.5년, 7년	41.06%

10차	3.31%	4.5년	42.73%

11차	3.16%	4.5년	39.97%

12차	4.05%	4.5년	38.90%

13차	3.80%	4.5년	41.30%

(주)이스트시큐리티	1차	2.36%	4년	24.04%

2차	2.36%	4년	24.04%

3차	1.35%	5년	12.50%

4차	0.87%	5년	18.29%

5차	2.70%	5년	37.87%

6차	3.20%	5년	38.81%

7차	3.20%	5년	38.81%

(주)이스트게임즈	1차	0.92%	1.5년	19.88%

2차	2.80%	7년	39.15%

3차	3.34%	7년	2.18%

(주)라운즈	1차	2.18%	7년	45.68%

2차	1.81%	7년	37.28%

3차	4.07%	7년	27.10%

③ 보상원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기보상원가

영업비용	842,020	186,304

④ 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여회사	구 분	기초수량	부여수량	상실수량	행사수량	당기말미행사수량

(주)이스트소프트	1차	3,000	-	(3,000)	-	-

2차	85,000	-	(1,000)	-	84,000

3차	30,000	-	-	-	30,000

4차	43,000	-	-	(3,200)	39,800

5차	50,000	-	-	-	50,000

6차	85,100	-	(7,000)	-	78,100

7차	20,000	-	-	-	20,000

8차	71,000	-	(7,000)	-	64,000

9차	50,000	-	-	-	50,000

10차	-	-	-	-	-

11차	740,100	-	(9,100)	-	731,000

12차	-	122,500	-	-	122,500

(주)줌인터넷	5차	336,023	-	-	-	336,023

6차	107,000	-	(12,000)	-	95,000

7차	4,500	-	-	-	4,500

8차	2,000	-	-	-	2,000

9차	1,137,245	-	-	-	1,137,245

10차	222,500	-	(15,500)	-	207,000

11차	25,000	-	(7,500)	-	17,500

12차	61,000	-	(5,000)	-	56,000

13차	-	37,500	-	-	37,500

(주)이스트시큐리티	1차	28,500	-	(3,000)	-	25,500

2차	3,000	-	-	-	3,000

3차	30,800	-	(3,500)	-	27,300

4차	41,000	-	(2,500)	-	38,500

5차	48,850	-	(500)	-	48,350

6차	28,050	-	-	-	28,050

7차	-	1,850	-	-	1,850

(주)이스트게임즈	1차	2,066,600	-	-	-	2,066,600

2차	1,300,000	-	-	-	1,300,000

3차	-	292,000	-	-	292,000

(주)라운즈	1차	4,200	-	(800)	-	3,400

2차	7,200	-	(500)	-	6,700

3차	6,050	-	(450)	-	5,600

합 계	6,636,718	453,850	(78,350)	(3,200)	7,009,018

25. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	20,000,483	20,000,483

해외사업환산손익	985,514	797,948

합 계	20,985,997	20,798,431

26. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	93,533	93,533

미처분이익잉여금	(485,867)	2,297,736

합 계	(392,334)	2,373,269

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식 하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

서비스매출	18,116,247	23,152,247

상품매출	1,907,327	1,181,087

합 계	20,023,574	24,333,334

(2) 수익의 구분연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품이나 서비스를 한 시점에 용역을 제공하거나 계약기간에 걸쳐 제공하여 수익 인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 제공

서비스매출	2,893,060	6,424,949

상품매출	1,907,327	1,181,087

소 계	4,800,387	7,606,036

계약 기간에 걸쳐 제공

서비스매출	15,223,187	16,727,298

소 계	15,223,187	16,727,298

합 계	20,023,574	24,333,334

(3) 계약자산과 계약부채당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

서비스매출	5,702,082	5,096,222

28. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 성격별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	10,033,820	9,203,162

퇴직급여	929,009	932,631

복리후생비	984,926	796,254

접대비	135,607	158,912

전력비	114,329	79,321

세금과공과금	109,639	140,651

감가상각비	691,128	651,010

경상연구개발비	109,650	108,413

지급수수료	4,696,562	4,620,202

판매촉진비	79,533	467,216

대손상각비	9,626	(1,709)

무형자산상각비	101,213	104,068

관리비	163,962	149,659

기타	5,678,475	5,726,289

합 계	23,837,481	23,136,080

29. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산(유동)	19,351,041	24,877,492

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,945	3,945

소 계	19,354,986	24,881,437

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	46,884,842	46,934,385

금융기관예치금	25,699,969	23,499,969

매출채권및기타채권	10,011,659	9,802,544

상각후원가측정금융자산	102,443	100,000

기타유동금융자산	25,161	144,718

기타비유동금융자산	992,492	913,957

소 계	83,716,568	81,395,573

자 산 합 계	103,071,554	106,277,010

상각후원가측정금융부채	미지급금	2,828,641	4,786,734

상환전환우선주부채	11,986,454	11,641,606

유동성장기차입금	17,000,000	17,000,000

교환사채	2,606,560	-

장기차입금	11,000,000	11,000,000

기타비유동금융부채	13,578,058	16,967,816

리스부채	1,860,674	1,892,369

소 계	60,860,386	63,288,525

파생상품부채	상환전환우선주파생상품부채	10,265,521	10,265,521

교환사채파생상품부채	2,446,025	-

파생상품부채	995,777	1,112,733

소 계	13,707,323	11,378,254

부 채 합 계	74,567,709	74,666,779

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	499,635	110,716

- 외환차익	45,573	10,495

- 외화환산이익	13,719	22,864

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익	69,834	30,598

파생상품부채

- 파생상품평가이익	116,956	-

합 계	745,718	174,673

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	388,926	184,827

- 외환차손	69,948	19,197

- 외화환산손실	4,790	6,799

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	21,582

전환사채, 상환전환우선주부채

- 이자비용	344,847	72,924

파생상품부채

- 이자비용	52,584	-

합 계	861,097	305,330

31. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

정부보조금수익	-	14,580

잡이익	17,456	69,096

유형자산처분이익	18,180	-

합 계	35,636	83,676

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산폐기손실	1	-

잡손실	30,291	259,301

후원금	4,000	14,000

합 계	34,292	273,301

32. 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	46,884,842	-	-	-	46,884,842

금융기관예치금	25,699,969	-	-	-	25,699,969

매출채권및기타채권	10,011,659	-	-	-	10,011,659

상각후원가측정금융자산	102,443	-	-	-	102,443

기타금융자산	1,017,653	-	-	-	1,017,653

소 계	83,716,568	-	-	-	83,716,568

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	19,351,041	-	-	19,351,041

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	19,354,986	-	-	19,354,986

합 계	83,716,568	19,354,986	-	-	103,071,554

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	2,828,641	-	2,828,641

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	11,986,454	-	11,986,454

교환사채	-	-	2,606,560	-	2,606,560

비지배지분부채	-	-	13,578,058	-	13,578,058

리스부채	-	-	1,860,674	-	1,860,674

소 계	-	-	60,860,386	-	60,860,386

공정가치로 측정되는 금융부채

교환사채파생상품부채(*6)	-	-	-	2,446,025	2,446,025

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	10,265,521	10,265,521

파생상품부채(*5)	-	-	-	995,777	995,777

소 계	-	-	-	13,707,323	13,707,323

합 계	-	-	60,860,386	13,707,323	74,567,709

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*6) 교환사채의 조기상환권 및 교환권으로 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	46,934,385	-	-	-	46,934,385

금융기관예치금	23,499,969	-	-	-	23,499,969

매출채권및기타채권	9,802,544	-	-	-	9,802,544

상각후원가측정금융자산	100,000	-	-	-	100,000

기타금융자산	1,058,675	-	-	-	1,058,675

소 계	81,395,573	-	-	-	81,395,573

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	24,877,492	-	-	24,877,492

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	-	3,945	-	-	3,945

소 계	-	24,881,437	-	-	24,881,437

합 계	81,395,573	24,881,437	-	-	106,277,010

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금	-	-	4,786,734	-	4,786,734

차입금	-	-	28,000,000	-	28,000,000

상환전환우선주부채	-	-	11,641,606	-	11,641,606

비지배지분부채	-	-	16,967,816	-	16,967,816

리스부채	-	-	1,892,369	-	1,892,369

소 계	-	-	63,288,525	-	63,288,525

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주파생상품부채(*4)	-	-	-	10,265,521	10,265,521

파생상품부채(*5)	-	-	-	1,112,733	1,112,733

소 계	-	-	-	11,378,254	11,378,254

합 계	-	-	63,288,525	11,378,254	74,666,779

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 연결실체에서 보유하고 있는 상장사 주식과 단기금융펀드로 공정가치 서열체계에서 각각 수준 1과 수준 2로 분류됩니다.(*3) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*4) 상환전환우선주부채의 상환권과 전환권으로 기초자산가격을 주요 투입변수로 하여 평가하고 있으며 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.(*5) 상환전환우선주부채의 풋옵션으로 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

33. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 표시하지 않았습니다.

34. 주당손익(1)기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

지배기업 소유지분 순손익	(3,336,623,901)	179,330,836

계속영업	(3,336,623,901)	299,686,937

중단영업	-	(120,356,101)

가중평균유통보통주식수	9,716,282	10,053,310

계속영업 기본 주당손익	(343)	30

중단영업 기본 주당손익	-	(12)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역가. 당분기

(단위:주)

내 역	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2023.01.01~2023.03.31	9,815,122	883,360,980

주식매수선택권 행사	2023.03.15~2023.03.31	3,200	54,400

자기주식취득	취득일 ~ 2023.03.31	(110,000)	(8,950,000)

합 계	9,708,322	874,465,380

(*) 가중평균유통보통주식수: 874,465,380 ÷ 90일 = 9,716,282주

나. 전분기

(단위:주)

내 역	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2022.01.01~2022.03.31	10,053,064	904,775,760

주식선택권 행사	2022.03.15~2022.03.31	1,300	22,100

합 계	10,054,364	904,797,860

(*) 가중평균유통보통주식수 : 904,797,860 ÷ 90일 = 10,053,310 주(2) 희석주당손익당분기에는 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익을 산정하지 않았으며, 전분기 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	전분기

계속영업 순손익	299,686,937

중단영업 순손익	(120,356,101)

계속영업 희석주당손익 계산에 사용된 순손익	299,686,937

중단영업 희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(120,356,101)

가중평균유통보통주식수	10,140,439

계속영업 희석 주당손익(*)	30

중단영업 희석 주당손익(*)	(12)

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	보증내역	보증잔액

SGI서울보증	이행보증	4,036,168

정부보조금관련 지급보증	279,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 여신거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	기간	내용	한도금액	사용액

중소기업은행	2018.03.21~24.03.22	중소기업시설자금대출	17,000,000	17,000,000

하나은행	2022.02.25~24.12.15	운전자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	2022.07.25~25.06.15	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

합 계	28,000,000	28,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	차입금액	비고

중소기업은행	토지 및 건물	20,400,000	17,000,000	시설자금대출

하나은행	토지 및 건물	13,200,000	11,000,000	운영자금대출

합 계	33,600,000	28,000,000

(4) 종속기업 투자자에 대한 풋옵션 부여종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월에 스마일게이트패스파인더펀드와 산은캐피탈 주식회사에 대해 각각 49,337주와 16,446주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다. 지배기업은 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 3년이 경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 또한 2022년 10월에 한국투자증권과 삼성증권에 대해 각각 24,075주와 12,037주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다. 지배기업은 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 2년 9개월이 경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 지배기업은 동 풋옵션의 부여로 인하여 종속기업이 발행한 상환전환우선주를 투자자의 1주당 인수가액으로 인수하게 되는 의무를 부담 할 수 있습니다. 연결실체는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.(5) 상환전환우선주 투자약정종속기업인 (주)라운즈는 2019년 11월 28일에 스마일게이트패스파인더펀드, 산은캐피탈(주)와, 2022년 10월 12일에 한국투자증권, 2022년 10월 24일에 삼성증권에 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)라운즈의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 스마일게이트패스 파인더펀드와 산은캐피탈(주)은 (주)라운즈에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있으며, 한국투자증권과 삼성증권은 (주)라운즈에 대해 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.종속기업인 (주)이스트시큐리티는 2022년 5월 26일에 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사와 제3자배정 유상증자(기명식 상환전환우선주)를 하였습니다. 동 계약에 따라 유상증자이후 (주)이스트시큐리티의 경영권 변동 거래가 있는 경우, 2021 HB 뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 삼성증권, 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사는 (주)이스트시큐리티에 대해 우선매수권(Right of First Refusal)과 공동매도참여권(Tag-along)을 가지고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체는 진행중인 소송은 없습니다.

36. 특수관계자(1) 연결실체의 최상위 지배자는 주식회사 이스트소프트입니다.

(2) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지역	기업명

관계기업	국내	(주)아이트릭스, 엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 솔루션 일반사모투자신탁 제2호(*), 엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*), 엑스포넨셜 우선주 프리미엄 일반사모투자신탁 제1호(*),엑스포넨셜 시그널 일반사모투자신탁 제1호 (*),엑스포넨셜 공모주 코넥스하이일드 일반사모투자신탁 제1호 (*)

(*) 해당 펀드에 대해 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 20% 미만이나, 펀드운용사의 지위로 해당펀드에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	722,474	786,102

퇴직급여	107,634	89,641

주식보상비용	230,232	24,615

합 계	1,060,340	900,358

(4) 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.