유니온머티리얼 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제 16 기 3분기 2015년 9월 30일 현재
쌍용머티리얼주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 한 국 채 택 국 제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 쌍용머티리얼주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 쌍 용툴텍주식회사 등(이하 "연결실체")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 쌍용머티리얼주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 6월 30일에 쌍용양회공업주식회사로부터 분사하여 설립된 회사로서 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대구시 달서구 성서공단남로에 위치한 본사 및 세라믹 공장과 포항시 남구 대송로소재의 페라이트 마그네트 공장으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2009년 9월 29일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 21,000백만원이며, 최대주주는 쌍용양회공업주식회사로 52.17%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)

당분기말	전기말

쌍용툴텍주식회사	대한민국	호환성 공구의 제조 및 판매	85.71	85.71

쌍용툴텍공구유한공사	중국	호환성 공구의 제조 및 판매	100.00	100.00

2) 연결대상 종속기업의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익	포괄이익

쌍용툴텍주식회사	7,672,154	5,057,703	2,614,451	1,804,003	(30,571)	(30,571)

쌍용툴텍공구유한공사	1,372,908	568,044	804,864	1,344,787	(171,614)	(257,196)

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.요약 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호에서 정한 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	7,369	10,706

보통예금	262,923	142,430

합 계	270,292	153,136

5. 매출채권및기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	35,537,236	-	36,094,790	-

기타수취채권

대여금	-	-	-	2,624

미수금	964,082	-	796,394	-

미수수익	12,156	-	11,343	-

보증금	2,000	832,368	2,000	908,828

소 계	978,238	832,368	809,737	911,452

합 계	36,515,474	832,368	36,904,527	911,452

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,006,641	977,014

제품	11,312,605	11,673,070

재공품	6,765,071	7,180,030

원재료	1,432,485	1,197,946

저장품	504,247	573,120

소 계	21,021,049	21,601,180

평가충당금	(1,673,840)	(1,585,487)

합 계	19,347,209	20,015,693

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 88,354천원 및 150,737천원 입니 다.

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유 동]

선급금	238,287	125,427

선급비용	30,706	48,588

기타	263,099	261,077

합 계	532,092	435,092

[비유동]

기타투자자산	4,268	4,268

8. 장기금융자산 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금	67,265	67,265

만기보유금융자산	2,790	7,000

합 계	70,055	74,265

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	44,779,805	-	-	44,779,805	44,779,805	-	-	44,779,805

건물	30,375,283	(15,275,667)	-	15,099,616	30,303,851	(14,498,637)	-	15,805,214

구축물	3,897,350	(1,786,816)	-	2,110,534	3,893,773	(1,695,459)	-	2,198,314

기계장치	76,584,672	(57,657,835)	(875,670)	18,051,167	75,855,481	(54,827,111)	(975,119)	20,053,251

차량운반구	492,047	(433,925)	-	58,122	533,864	(450,048)	-	83,816

공구와기구	9,902,335	(8,422,502)	(40,804)	1,439,029	9,405,254	(7,922,556)	(37,668)	1,445,030

집기비품	2,329,532	(1,921,459)	-	408,073	2,278,660	(1,787,211)	-	491,449

입목	178,065	-	-	178,065	178,065	-	-	178,065

건설중인자산	76,500	-	-	76,500	224,550	-	-	224,550

합 계	168,615,589	(85,498,204)	(916,474)	82,200,911	167,453,303	(81,181,022)	(1,012,787)	85,259,494

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율차이	당분기말

토지	44,779,805	-	-	-	-	-	44,779,805

건물	15,805,214	10,042	-	(777,030)	61,390	-	15,099,616

구축물	2,198,314	3,577	-	(91,357)	-	-	2,110,534

기계장치	20,053,251	306,142	(13)	(2,984,448)	694,644	(18,409)	18,051,167

차량운반구	83,816	829	(1,743)	(24,780)	-	-	58,122

공구와기구	1,445,030	412,986	(24)	(521,463)	102,500	-	1,439,029

집기비품	491,449	50,872	-	(134,248)	-	-	408,073

입목	178,065	-	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	224,550	710,484	-	-	(858,534)	-	76,500

합 계	85,259,494	1,494,932	(1,780)	(4,533,326)	-	(18,409)	82,200,911

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율차이	기말

토지	44,686,198	-	(26,950)	-	120,557	-	44,779,805

건물	16,925,752	21,000	-	(1,020,981)	(120,557)	-	15,805,214

구축물	2,277,013	43,000	-	(121,699)	-	-	2,198,314

기계장치	21,655,045	1,119,159	(585)	(4,062,082)	1,334,500	7,214	20,053,251

차량운반구	62,905	56,292	(2,189)	(33,192)	-	-	83,816

공구와기구	1,353,662	766,409	(1,579)	(673,462)	-	-	1,445,030

집기비품	579,534	95,043	(131)	(182,997)	-	-	491,449

입목	178,065	-	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	25,100	1,533,950	-	-	(1,334,500)	-	224,550

합 계	87,743,274	3,634,853	(31,434)	(6,094,413)	-	7,214	85,259,494

(3) 담보제공 내역 당분기말 현재 연결실체의 토지와 건물, 구축물 및 기계장치에는 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 및 단기차입금과 관련하여 한국산업은행 및 KEB하나은행을 근저당권자로 하는 채권최고액 각각 770억원, 31.2억원의 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 13 참조).

(4) 보험가입자산당분기말 현재 연결실체의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처	질권자

화재보험	건물 외	58,789,253	한화손해보험	한국산업은행

화재보험	건물 외	646,130	롯데손해보험	KEB하나은행

합 계	59,435,383

연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 손해배상책임보험 및 자동차종합보험과 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	195,433	-	195,433	195,433	-	195,433

회원권	663,243	-	663,243	663,243	-	663,243

소프트웨어	796,215	(541,815)	254,400	771,686	(482,388)	289,298

합 계	1,654,891	(541,815)	1,113,076	1,630,362	(482,388)	1,147,974

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	당분기말

영업권	195,433	-	-	195,433

회원권	663,243	-	-	663,243

소프트웨어	289,298	18,720	(53,618)	254,400

합 계	1,147,974	18,720	(53,618)	1,113,076

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

영업권	195,433	-	-	195,433

회원권	663,243	-	-	663,243

소프트웨어	344,081	15,100	(69,883)	289,298

합 계	1,202,757	15,100	(69,883)	1,147,974

11. 매입채무및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,132,759	-	10,090,197	-

기타지급채무

미지급금	2,723,956	-	3,171,551	-

미지급비용	533,368	107,636	433,346	144,084

예수보증금	12,150	-	10,800	-

파생상품부채	13,533	-	-	-

소 계	3,283,007	107,636	3,615,697	144,084

합 계	11,415,766	107,636	13,705,894	144,084

12. 파생금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도(주1)	-	13,533	-	-

(주1) 당분기말 현재 통화선도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:JPY)

구 분	내 역

파생상품 종류	통화선도(선물환)

거래 목적	매매목적

거래 금융기관	KEB하나은행

액면금액	JPY 144,000,000

계약기간	2016.10.31~2016.12.31

13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유 동]

단기차입금	8,850,000	12,191,768

유동성장기차입금	1,336,625	1,048,250

합 계	10,186,625	13,240,018

[비유동]

장기차입금	4,550,000	5,543,313

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처명	차입일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	KEB하나은행(주1)	2016-02-28~2016-06-29	2016-07-07~2016-10-05	3.22 ~ 3.78	3,850,000	7,191,768

NH농협은행	2016-09-19	2016-10-14	2.30	5,000,000	5,000,000

합 계	8,850,000	12,191,768

(주1) 연결실체는 상기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처명	차입일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행(주1)	2014-03-19 ~2014-09-19	2021-03-19	2.42~2.61	5,850,000	6,500,000

KEB하나은행	2012-05-15	2017-03-15	3.52	36,625	91,563

차감: 유동성장기차입금	(1,336,625)	(1,048,250)

합 계	4,550,000	5,543,313

(주1) 연결실체는 상기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

1,336,625	1,300,000	1,300,000	1,950,000	5,886,625

14. 온실가스배출권 및 배출부채(1) 온실가스배출권 1) 당분기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2015년도분	2016년도분	2017년도분	합 계

무상할당 배출권	36,992	36,571	35,844	109,407

2) 당분기와 전기 중 배출권과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	32,262	-	36,571	-	35,844	-

무상할당	4,730	-	-	-	-	-

정부제출	(36,992)	-	-	-	-	-

기 말	-	-	36,571	-	35,844	-

3) 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(2) 온실가스배출부채 1) 당분기와 전기 중 배출부채과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	56,628	-

증 가	-	56,628

감 소	56,628	-

기 말	-	56,628

2) 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 36,992 tCO2-eq으로 전기말 추정량 대비 11 tCO2-eq 증가하였습니다. 당분기 감소분은 추정량 오차와 가격 변동분을 반영한 것입니다.

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선수금	19,168	45,437

예수금	195,643	172,506

선수수익	4,804	9,804

기타	69,677	9,373

합 계	289,292	237,120

16. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	34,416,353	34,879,607

사외적립자산 공정가치	(16,563,660)	(17,452,925)

합 계	17,852,693	17,426,682

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	34,879,607	30,824,342

당기근무원가	1,898,815	2,426,365

이자원가	700,151	921,598

퇴직금 지급액	(3,062,220)	(1,003,655)

확정급여채무의 재측정요소	-	1,710,957

합 계	34,416,353	34,879,607

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	17,452,925	14,391,396

이자수익	323,395	396,490

퇴직금 지급액	(1,093,184)	(205,896)

기여금 납부액	-	3,000,000

사외적립자산의 재측정요소	(119,476)	(129,065)

합 계	16,563,660	17,452,925

(4 ) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	625,925	1,898,815	603,868	1,819,408

순이자원가	125,585	376,756	131,277	393,831

합 계	751,510	2,275,571	735,145	2,213,239

17. 자본 (1) 자본금당분기말 현재 지배기업의 정관에 의한 수권주식수는 160,000,000주 및 1주당 액면가액은 500원이며, 당분기말 현재 발행된 보통주의 총수는 42,000,000주입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[자본잉여금]

주식발행초과금	2,408,180	2,408,180

감자차익	26,217,549	26,217,549

합 계	28,625,729	28,625,729

[기타포괄손익누계액]

해외사업환산손실	(75,993)	(2,637)

[이익잉여금]

법정적립금	1,218,000	1,071,000

미처분이익잉여금	45,577,907	43,802,785

합 계	46,795,907	44,873,785

18. 주당이익 당분기와 전분기의 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분분기순이익	593,459,589	3,485,313,694	3,215,044,089	5,275,177,368

가중평균유통보통주식수	42,000,000	42,000,000	42,000,000	42,000,000

기본주당이익	14	83	77	126

당분기말 현재 연결실체는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

19. 매출액과 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	695,638	2,017,755	822,401	2,308,650

제품매출	25,953,817	76,572,439	25,863,268	76,668,285

기타매출	96,115	238,767	-	-

합 계	26,745,570	78,828,961	26,685,669	78,976,935

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출원가	498,275	1,453,719	583,030	1,635,413

제품매출원가	20,627,847	61,083,569	20,435,012	61,178,766

합 계	21,126,122	62,537,288	21,018,042	62,814,179

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	889,439	2,697,875	915,439	2,766,965

퇴직급여	139,689	767,005	138,073	417,069

복리후생비	141,023	574,957	172,531	497,729

여비교통비	95,038	289,406	108,074	329,061

소모품비	3,038	18,530	8,808	19,999

차량유지비	17,177	56,346	28,687	76,090

통신비	12,391	37,645	8,842	31,424

인쇄비	64	830	653	9,375

세금과공과	37,802	128,639	49,249	142,010

수선비	1,323	10,086	2,885	4,677

임차료	13,537	53,032	11,092	35,320

접대비	28,326	110,614	62,940	157,915

보험료	13,251	44,344	20,576	58,083

도서비	884	3,878	2,699	6,044

감가상각비	16,369	52,616	19,017	56,742

무형자산상각비	11,435	34,631	12,550	37,283

수수료	86,691	460,262	170,433	700,622

교육훈련비	14,144	66,345	1,508	19,182

도급비	30,146	85,302	27,868	87,489

경상개발비	714,710	2,226,230	649,403	2,008,606

운반비	666,196	2,062,723	704,493	2,444,907

포장비	10,913	12,357	3,533	13,265

광고선전비	342	96,913	43,767	141,349

대손상각비(환입)	(62,531)	35,579	1,804	(119,988)

견본비	43,862	127,741	4,234	39,250

잡비	131,706	397,253	125,273	389,257

해외시장개척비	4,479	18,553	3,706	21,025

합 계	3,061,444	10,469,692	3,298,137	10,390,750

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동 및 원재료 등의 사용	20,293,397	20,989,429

종업원 급여(주1)	21,063,999	19,249,309

감가상각비 및 무형자산상각비	4,586,944	4,603,367

운반비	2,113,840	2,497,330

외주가공비	4,967,579	4,821,835

동력비	9,182,436	9,029,573

도급비	5,969,801	6,037,747

지급수수료	465,693	708,396

임차료	251,840	231,879

경상개발비	933,881	926,767

광고선전비	96,913	141,349

기타	3,080,657	3,967,948

합 계	73,006,980	73,204,929

(주1) 종업원 급여는 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

22. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	664	1,925	10,421	11,232

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	108,445	382,764	159,285	565,830

23. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	3,599	28,892	11,936	47,048

유형자산처분이익	-	6,363	5,996	8,395

자재매각수입	-	-	17,916	51,256

외화환산이익	-	4,024	822,399	1,408,258

외환차익	39,696	1,042,294	1,047,431	1,062,749

기타	32,924	249,670	103,482	527,689

합 계	76,219	1,331,243	2,009,160	3,105,395

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	3,000	8,000	3,500	5,500

유형자산처분손실	-	1,379	1,824	3,603

외화환산손실	911,884	1,143,442	-	6,800

외환차손	820,469	1,271,254	161,054	1,578,672

파생상품평가손실	13,533	13,533	-	-

파생상품거래손실	16,214	16,214	-	-

기타	2,630	2,630	9	9

합 계	1,767,730	2,456,452	166,387	1,594,584

24. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	1,688,219	1,031,552

이연법인세 변동액	(854,849)	305,955

자본에 가감한 법인세	26,285	13,123

전기 법인세 조정	941	108,665

법인세비용	860,596	1,459,295

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,315,933	6,728,220

적용세율에 따른 법인세	933,005	1,469,208

조정사항:

불공제비용(당분기: 29,569천원, 전분기: 66,033천원)	6,395	14,359

세액공제	(85,485)	(394,797)

이월세액공제(이연법인세효과)	-	338,015

지분손익에 대한 법인세효과	(10,881)	(4,126)

전기법인세 조정 등	17,562	36,636

소 계	(72,409)	(9,913)

법인세비용	860,596	1,459,295

유효세율	19.9%	21.7%

25. 금융상품(1) 금융자산 1) 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	270,292	-	-	270,292

매출채권	-	35,771,753	-	35,771,753

대손충당금	-	(234,517)	-	(234,517)

기타수취채권	-	978,238	-	978,238

소 계	270,292	36,515,474	-	36,785,766

[비유동자산]

장기금융자산	-	67,265	2,790	70,055

기타수취채권	-	832,368	-	832,368

소 계	-	899,633	2,790	902,423

합 계	270,292	37,415,107	2,790	37,688,189

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	153,136	-	-	153,136

매출채권	-	36,293,728	-	36,293,728

대손충당금	-	(198,938)	-	(198,938)

기타수취채권	-	809,737	-	809,737

소 계	153,136	36,904,527	-	37,057,663

[비유동자산]

장기금융자산	-	67,265	7,000	74,265

기타수취채권	-	911,452	-	911,452

소 계	-	978,717	7,000	985,717

합 계	153,136	37,883,244	7,000	38,043,380

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융부채	기타금융부채

[유동부채]

매입채무	8,132,759	10,090,197

기타지급채무	3,283,007	3,615,697

단기차입금	8,850,000	12,191,768

유동성장기차입금	1,336,625	1,048,250

소 계	21,602,391	26,945,912

[비유동부채]

장기차입금	4,550,000	5,543,313

합 계	26,152,391	32,489,225

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 범주별 금융손익 1) 당분기와 전분기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[수익]

이자수익	1,813	-	112	1,925

외환차익	53,244	989,050	-	1,042,294

외화환산이익	-	4,024	-	4,024

소 계	55,057	993,074	112	1,048,243

[비용]

대손상각비	-	35,579	-	35,579

외환차손	115,777	1,158,488	-	1,274,265

외화환산손실	2,652	1,140,790	-	1,143,442

소 계	118,429	2,334,857	-	2,453,286

합 계	(63,372)	(1,341,783)	112	(1,405,043)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[수익]

이자수익	11,068	-	163	11,231

외환차익	84,662	978,087	-	1,062,749

외화환산이익	-	1,408,258	-	1,408,258

대손충당금환입	-	119,988	-	119,988

소 계	95,730	2,506,333	163	2,602,226

[비용]

외환차손	83,956	1,494,715	1,578,671

외화환산손실	-	6,800	6,800

소 계	83,956	1,501,515	-	1,585,471

합 계	11,774	1,004,818	163	1,016,755

2) 당분기와 전분기 중 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타금융부채	기타금융부채

이자비용	382,764	565,830

외환차손	(3,012)	-

파생상품거래손실	16,214	-

파생상품평가손실	13,533	-

합 계	409,499	565,830

(4) 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	31,170	8,691	연구개발자금 등

미수금	45,470	43,685	연구개발자금

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	79,140	54,876

26. 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	45,820,792	50,792,664

자본총계(B)	96,712,601	94,906,036

부채비율(A/B)	47.38%	53.52%

차입금(C)	14,736,625	18,783,331

현금및현금성자산등(D)	337,557	220,401

순차입금비율((C-D)/B)	14.89%	19.56%

27. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하고 있으며, 연결실체의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

1) 신용위험관리연결실체는 매출채권 등에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	262,923	142,430

매출채권	35,771,754	36,293,728

기타수취채권	1,810,606	1,721,189

장기금융자산	70,055	74,265

합 계	37,915,338	38,231,612

2) 손상 및 충당금 설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권에 적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	234,517	198,938

② 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	198,938	931,904

설정(환입)	35,579	(99,004)

제각	-	(633,962)

기말	234,517	198,938

③ 당분기와 전분기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	35,579	(119,988)

④ 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

발생일로부터 12개월이내	35,137,335	-	35,686,500	-

12개월초과 ~ 18개월이내	400,531	80,106	504,467	100,893

18개월초과 ~ 24개월이내	158,954	79,477	9,432	4,716

24개월초과	74,934	74,934	93,329	93,329

합 계	35,771,754	234,517	36,293,728	198,938

(2) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 한도를 확보하고 있습니다(주석 28 참조). 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.1) 당분기말

( 단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

매입채무	8,132,759	8,132,759	8,132,759	-	-	-

기타지급채무	3,283,007	3,283,007	3,283,007	-	-	-

단기차입금	8,850,000	8,850,000	5,000,000	3,850,000	-	-

장기차입금	5,886,625	5,886,625	18,312	1,318,313	4,550,000	-

합 계	26,152,391	26,152,391	16,434,078	5,168,313	4,550,000	-

2) 전기말

( 단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

매입채무	10,090,197	10,090,197	10,090,197	-	-	-

기타지급채무	3,615,697	3,615,697	3,615,697	-	-

단기차입금	12,191,768	12,191,768	11,891,768	300,000	-	-

장기차입금	6,591,563	6,591,563	18,313	1,029,937	5,218,313	325,000

합 계	32,489,225	32,489,225	25,615,975	1,329,937	5,218,313	325,000

(3) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

1) 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	17,079,957	-	14,158,868	-

JPY	667,765	-	800,962	-

EUR	9,238,980	-	11,834,783	-

합 계	26,986,702	-	26,794,613	-

② 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,707,996	(1,707,996)	1,415,887	(1,415,887)

JPY	66,777	(66,777)	80,096	(80,096)

EUR	923,898	(923,898)	1,183,478	(1,183,478)

합 계	2,698,671	(2,698,671)	2,679,461	(2,679,461)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	67,555	71,765

금융부채	3,550,000	3,550,000

[변동이자율]

금융부채	11,186,625	15,233,331

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결실체의 변동이자부 차입금은 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

변동이자부 차입금	(83,900)	83,900

28. 우발부채 및 약정사항 당분기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 및 NH농협은행과 23,000백만원을 한도로 무역어음차입약정을 체결하고 있으며, 산업은행과 8,000백만원 한도의 산업운영자금대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, KEB하나은행과 4,000백만원 한도의 외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있습니다. 지배기업은 종속기업인 쌍용툴텍주식회사의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	보증거래처	보증금액	비 고

쌍용툴텍주식회사	KEB하나은행	3,110,000	운전자금

380,900	시설자금

합계	3,490,900

29. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 지배기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	쌍용양회공업(주)

동일지배하에 있는 기업	쌍용레미콘(주), 쌍용자원개발(주), 쌍용정보통신(주), 쌍용해운(주), 쌍용기초소재(주), 한국기초소재(주), 쌍용정보기술(주), (주)현진KS

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	수 익	비 용

매출	용역수익	임대료	매입	기타비용

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신(주)	400	-	-	-	284,944

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	수 익	비 용

매출	용역수익	임대료	매입	기타비용

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신(주)	440	-	-	-	304,001

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신(주)	-	-	-	33,320

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	쌍용양회공업(주)	-	-	-	1,239

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신(주)	-	-	-	32,430

합 계	-	-	-	33,669

(4) 특수관계자간 거래의 거래조건 당분기말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다 . 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 보고기간마다 수행되고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진은 지배기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	521,300	413,650

퇴직급여	81,793	84,642

합 계	603,093	498,292

30. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기와 전분기 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	382,764	565,830

법인세비용	860,596	1,459,295

감가상각비	4,533,326	4,551,096

무형자산상각비	53,618	52,272

외화환산손실	1,143,442	6,800

유형자산처분손실	1,379	3,604

퇴직급여	2,275,571	2,213,239

대손상각비	35,579	-

대손충당금환입	-	(119,988)

유형자산처분이익	(6,363)	(8,395)

이자수익	(1,925)	(11,232)

외화환산이익	(4,024)	(1,408,258)

충당부채환입	(56,628)	-

장기종업원급여	9,577	11,248

재고자산평가손실	88,354	150,737

파생상품거래손실	16,214	-

파생상품평가손실	13,533	-

합 계	9,345,013	7,466,248

(2) 당분기와 전분기 중 운전자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(684,617)	(611,991)

미수금	(167,688)	509,000

선급금	(112,861)	(65,229)

선급비용	17,882	(503,337)

부가세대급금	(1,385)	75,895

재고자산	580,131	(2,262,990)

기타유동자산	(636)	13,006

매입채무	(1,957,438)	(2,145,109)

선수금	(26,269)	53,218

선수수익	(5,001)	2,646

미지급금	(101,305)	163,950

예수금	23,137	32,874

예수보증금	1,350	(34,219)

기타유동부채	60,305	(135,765)

미지급비용	60,763	121,608

퇴직금의 지급	(1,969,036)	(796,101)

합 계	(4,282,668)	(5,582,544)

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	993,313	704,938

건설중인자산의 본계정 대체	858,534	907,500

유형자산 취득관련 미지급금	585,190	998,807

재고자산의 폐기	-	98,123

31. 영업부문

(1) 영업부문의 식별연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영업의 성격

세라믹부문	절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산

페라이트부문	모터, 가정용 자석제품 생산

호환성공구부문	자동차메이커(현대, 기아 등) 및 자동차 1차벤더(만도, 현대위아 등)에 스페셜 공구 제작 판매

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

(2) 당 분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문에 대한 매출액 및 세전부문이익(손실)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출액	세전부문이익(손실)

외부거래	내부거래	합계

세라믹부문	23,120,582	703,413	23,823,994	31,450

페라이트부문	53,010,034	-	53,010,034	4,391,548

호환성공구부문	2,698,345	450,444	3,148,790	(215,389)

조정 및 제거	-	(1,153,857)	(1,153,857)	108,324

합 계	78,828,961	-	78,828,961	4,315,933

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출액	세전부문이익(손실)

외부거래	내부거래	합계

세라믹부문	22,278,926	219,852	22,498,778	567,579

페라이트부문	51,750,374	-	51,750,374	5,897,303

호환성공구부문	4,947,636	63,176	5,010,812	(20,857)

조정 및 제거	-	(283,028)	(283,028)	284,195

합 계	78,976,936	-	78,976,936	6,728,220

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 유 ㆍ무형 자산 의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

세라믹부문	38,788,460	39,631,540

페라이트부문	40,106,587	42,062,268

호환성공구부문	4,418,940	4,713,661

합 계	83,313,987	86,407,469

보고부문의 부채금액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 않으므로, 부문부채에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(4) 당 분기와 전분기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

국내	21,818	23,131

해외	57,011	55,846

합 계	78,829	78,977