유니온머티리얼 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
유니온머티리얼주식회사

1. 회사의 개요유니온머티리얼주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월 30일에 쌍용양회공업주식회사로부터 분사하여 설립된 회사로서 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대구시 달서구 성서공단남로에 위치한 본사 및 세라믹 공장과 포항시 남구 대송로 소재의 페라이트 마그네트 공장, 그리고 서울특별시 중구 소공로에 위치한 서울사무소로 구성되어 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2009년 9월 29일자로 한국거래소에상장되었습니다. 한편, 2017년 3월 14일에 ㈜유니온이 경영권 참여 목적으로 쌍용양회공업주식회사로부터 당사의 지분을 인수함에 따라 당사의 최대주주가 되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 21,000백만원이며, 최대주주는 ㈜유니온으로 52.17%의 지분을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 9월 28일자 임시주주총회 결의에 따른 정관 변경을 통해 유니온머티리얼주식회사로 사명을 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 종 속기업투자- 주석 10: 유형자산- 주석 11: 무형자산- 주석 15: 온실가스배출권과 배출부채

- 주석 16: 확정급여부채- 주석 26: 법인세비용

- 주석 30: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별- 금융자산의 분류 변경

(1) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 중요하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별당사는 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 당사의 일부 제품 판매계약에는 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

당사는 계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 당기말 중 당사의 매출원가가 증가하였으며 판매관리비가 감소하였습니다.

2) 회계정책 변경의 영향당사의 당기 포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과같습니다. 당사의 당기 재무상태표와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1115호반영전 금액	기업회계기준서 제1115호적용효과	공시금액

매출액	109,259,663	-	109,259,663

매출원가	94,788,318	235,729	95,024,047

매출총이익	14,471,345	(235,729)	14,235,616

판매비와관리비	12,575,329	(235,729)	12,339,600

영업이익	1,896,016	-	1,896,016

(2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였으며, 결과적으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 영향은 중요하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 회계정책 변경의 영향최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에따른 분류	기업회계기준서 제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에따른 분류	기업회계기준서 제 1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	111,350	상각후원가	111,350

매출채권	대여금및수취채권	35,563,415	상각후원가	35,563,415

기타채권	대여금및수취채권	3,641,016	상각후원가	3,641,016

단기금융상품	대여금및수취채권	23,658	상각후원가	23,658

장기금융상품	대여금및수취채권	4,790	상각후원가	4,790

기업회계기준서 제1109호은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있으며, 이는 현금흐름표의 작성대상과 일치합니다.

(2) 재고자산당사의 재고자산 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 실지재고조사에 의하여 확정됩니다. 한편, 당사는 매입가액에 부대비용을 가산하여 미검수자재는 개별법, 그 밖의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가(제품, 상품, 반제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)를 장부금액으로 하고, 해당 평가손실은 매출원가에 가산됩니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산의 모든 감모손실은 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

( 5) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 정부보조금, 감액손실누계액및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건 물	20 ~ 40년

구축물	25 ~ 40년

기계장치	8년

차량운반구	4 ~ 6년

공구와기구	4 ~ 6년

집기비품	4 ~ 6년

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

컴퓨터소프트웨어	4 ~ 6 년

기타의무형자산	4 ~ 6 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의 도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3)금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.

재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고,역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익과 이자비용으로 구성되어있으며, 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대 존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나, 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 상각후 원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스), 기업회계기준해석서 제2104호 (약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 기업회계기준해석서 제2015호(운용리스: 인센티브), 기업회계기준해석서 제2027호(법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 분석이 완료되면 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보통예금	1,233,807	111,350

6. 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

[유 동]

특정금전신탁	1,489,654	23,658

[비유동]

예적금	2,000	2,000

만기보유금융자산	-	2,790

소 계	2,000	4,790

합 계	1,491,654	28,448

7. 매출채권및기타수취채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	39,061,416	-	36,132,391	-

대손충당금	(608,010)	-	(568,976)	-

소 계	38,453,406	-	35,563,415	-

기타수취채권

대여금	-	-	300,000	-

미수금	1,600,992	-	2,050,272	-

대손충당금	-	-	(451,730)	-

미수수익	-	-	868	-

보증금	-	1,329,302	2,000	1,739,606

소 계	1,600,992	1,329,302	1,901,410	1,739,606

합 계	40,054,398	1,329,302	37,464,825	1,739,606

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상 품	938,589	665,280

제 품	9,888,768	7,922,310

재공품	9,502,532	5,957,515

원재료	2,067,103	1,590,717

저장품	427,397	324,051

소 계	22,824,389	16,459,873

평가충당금	(2,269,072)	(1,832,732)

합 계	20,555,317	14,627,141

당기와 전기 중 당사의 재고자산평가손실은 각각 439,221천원, 274,789천원입니다.

9 . 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	주요 영업활동	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부금액	장부금액

유니온툴텍㈜	대한민국	호환성공구제조 및 판매	960,000	92.31	4,800,000	3,221,685	4,266,267	2,150,105

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 아래와 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	취 득	손 상(주1)	기 말

유니온툴텍㈜	2,150,105	2,400,000	(283,838)	4,266,267

(주1) 당기말 현재 유니온툴텍㈜의 순자산가액이 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일로부터 발생할 미래현금흐름의 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 283,838천원의 손상차손을 인식하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	42,182,348	-	-	-	42,182,348	42,182,348	-	-	42,182,348

건 물	29,297,872	(17,418,002)	-	-	11,879,870	29,297,873	(16,410,673)	-	12,887,200

구축물	3,905,950	(2,061,263)	-	-	1,844,687	3,905,950	(1,939,520)	-	1,966,430

기계장치	86,485,303	(65,897,353)	(401,042)	(12,290,000)	7,896,908	78,270,796	(61,222,791)	(605,822)	16,442,183

차량운반구	489,337	(356,438)	-	-	132,899	494,882	(348,151)	-	146,731

공구와기구	10,557,896	(9,389,414)	(15,841)	-	1,152,641	10,124,232	(8,794,885)	(25,837)	1,303,510

집기비품	2,651,826	(2,234,189)	-	-	417,637	2,547,733	(2,057,486)	-	490,247

입 목	178,065	-	-	-	178,065	178,065	-	-	178,065

건설중인자산	2,110,887	-	-	-	2,110,887	1,084,040	-	-	1,084,040

합 계	177,859,484	(97,356,659)	(416,883)	(12,290,000)	67,795,942	168,085,919	(90,773,506)	(631,659)	76,680,754

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	손 상(주1)	기 말

토 지	42,182,348	-	-	-	-	-	42,182,348

건 물	12,887,200	-	-	(1,007,330)	-	-	11,879,870

구축물	1,966,430	-	-	(121,743)	-	-	1,844,687

기계장치	16,442,183	1,059,983	-	(4,469,782)	7,154,524	(12,290,000)	7,896,908

차량운반구	146,731	47,780	(3)	(61,609)	-	-	132,899

공구와기구	1,303,510	348,664	-	(584,533)	85,000	-	1,152,641

집기비품	490,247	116,111	(43)	(188,678)	-	-	417,637

입 목	178,065	-	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	1,084,040	8,266,371	-	-	(7,239,524)	-	2,110,887

합 계	76,680,754	9,838,909	(46)	(6,433,675)	-	(12,290,000)	67,795,942

(주1) 기계장치의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 9.2%의 할인율과 영구성장률 1.0%를적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 동 회사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 12,290,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 0.2%P 증가할 경우 사용가치는 3.33% 감소하고, 영구성장률이 0.5%P 감소할 경우 사용가치는 3.31% 감소하게 됩니다.

2) 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토 지	42,285,278	-	(102,930)	-	-	42,182,348

건 물	14,188,226	-	(290,822)	(1,010,204)	-	12,887,200

구축물	2,088,616	-	-	(122,186)	-	1,966,430

기계장치	17,240,836	950,907	(3)	(4,008,177)	2,258,620	16,442,183

차량운반구	138,566	61,627	(3)	(53,459)	-	146,731

공구와기구	1,369,451	480,805	-	(602,216)	55,470	1,303,510

집기비품	377,916	275,546	(756)	(182,959)	20,500	490,247

입 목	178,065	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	161,000	3,257,630	-	-	(2,334,590)	1,084,040

합 계	78,027,954	5,026,515	(394,514)	(5,979,201)	-	76,680,754

(3) 담보제공 내역 당기말 현재 당사가 장기차입금(유동성장기차입금 포함)과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 (주석14 참조).

(단위: 천원)

담보권자	자 산	장부금액	채권최고액

KDB산업은행	토 지	15,980,261	14,300,000

건 물	6,957,847

구축물	711,086

기계장치	5,498,546

소 계	29,147,740

NH농협은행	토 지	26,202,087	24,000,000

건 물	4,922,023

구축물	1,133,601

기계장치	2,398,362

소 계	34,656,073

합 계	63,803,813	38,300,000

(4) 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입자산	부보금액	부 보 처	질 권 자

화재보험	건물 외	59,799,972	삼성화재해상보험	KDB산업은행

당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 손해배상책임보험 및 자동차종합보험과 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	729,570	-	729,570	729,570	-	729,570

소프트웨어	642,945	(397,714)	245,231	541,346	(338,519)	202,827

합 계	1,372,515	(397,714)	974,801	1,270,916	(338,519)	932,397

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

회원권(주1)	729,570	-	-	729,570

소프트웨어	202,827	101,599	(59,195)	245,231

합 계	932,397	101,599	(59,195)	974,801

(주1) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.

2) 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

회원권(주1)	663,243	66,327	-	729,570

소프트웨어	32,105	191,491	(20,769)	202,827

합 계	695,348	257,818	(20,769)	932,397

(주1) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

[유 동]

선급금	364,390	51,477

선급비용	65,683	81,473

부가세대급금	847,260	400,387

기타유동자산	8,164	6,737

소 계	1,285,497	540,074

[비유동]

기타투자자산	4,268	4,268

합 계	1,289,765	544,342

13. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,942,981	-	9,310,128	-

기타지급채무

미지급금	7,449,902	-	5,647,612	-

미지급비용	1,315,170	237,810	379,562	203,121

예수보증금	1,500	-	1,500	-

금융보증부채	-	-	14,305	-

소 계	8,766,572	237,810	6,042,979	203,121

합 계	16,709,553	237,810	15,353,107	203,121

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

[유 동]

단기차입금	28,400,000	13,400,000

유동성장기부채	1,300,000	1,300,000

합 계	29,700,000	14,700,000

[비유동]

장기차입금	4,925,000	2,925,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처명	차입일	만기일	이자율(%)	제 19(당) 기	제 18(전) 기

일반자금	KEB하나은행	2018-12-27	2019-01-10	2.93	18,000,000	-

KDB산업은행	2018-12-10	2019-01-24	2.96	8,000,000	8,000,000

NH농 협은행	2018-12-24	2019-01-17	3.20	2,400,000	5,400,000

합 계	28,400,000	13,400,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처명	차입일	만기일	이자율(%)	제 19(당) 기	제 18(전) 기

시 설자금	KDB산업은행(주1)	2014-03-19	2021-03-19	2.98~3.05	2,925,000	4,225,000

NH농협은행 (주1)	2018-12-19	2021-12-19	2.95	3,300,000	-

차감: 유동성장기차입금	(1,300,000)	(1,300,000)

합 계	4,925,000	2,925,000

(주1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년~2년	2년~3년	합 계

1,300,000	1,300,000	3,625,000	6,225,000

15. 온실가스배출권 및 배출부채 (1) 온실가스배출권 1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2018년도분	2019년도분	2020년도분	합 계

무상할당 배출권	35,579	35,579	35,579	106,737

2) 배출권과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2018년분	2019년분	2020년분

수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액

기 초	-	-	-	-	-	-

무상할당	35,579	-	35,579	-	35,579	-

차 입	-	-	-	-	-	-

정부제출	(35,579)	-	(35,579)	-	(35,579)	-

기 말	-	-	-	-	-	-

3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(2) 온실가스배출부채 1) 당기와 전기 중 배출부채과 관련된 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기 초	169,940	120,857

설 정	18,776	49,083

환 입	(85,666)	-

기 말	103,050	169,940

2) 당기 중에 배출된 온실가스 추정치는 39,701 tCO2-eq입니다 .

16. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

확정급여채무 현재가치	34,619,775	31,070,485

사외적립자산 공정가치	(23,779,725)	(19,775,015)

합 계	10,840,050	11,295,470

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초잔액	31,070,485	35,831,086

당기근무원가	2,265,788	2,400,783

과거근무원가	-	(683,340)

이자원가	942,665	969,320

재측정요소

경험적 조정	368,276	(627,347)

재무적 가정의 변동	1,010,014	(1,145,591)

지급액	(1,037,453)	(5,674,426)

기말잔액	34,619,775	31,070,485

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초잔액	19,775,015	19,566,286

이자수익	582,021	491,541

재측정요소	(210,095)	(250,768)

사용자의 기여금	5,100,000	3,000,000

지급액	(1,467,216)	(3,032,044)

기말잔액	23,779,725	19,775,015

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기금융예치금	23,666,575	19,655,462

국민연금전환금	113,150	119,553

합 계	23,779,725	19,775,015

(5) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2019년에 확정급여제도에대한 기여금으로 5,100백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (6 ) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기근무원가	2,265,788	2,400,783

과거근무원가	-	(683,340)

순이자원가(주1)	360,645	477,779

합 계	2,626,433	2,195,222

(주1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 371,926천 원 및 240,773천 원입니다 .

상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출원가	2,159,643	2,125,492

판매비와관리비	466,790	69,730

합 계	2,626,433	2,195,222

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

할인율	2.64	3.16

미래임금상승률(주1)	4.94	4.94

(주1) 미래임금상승률은 한국은행에서 발표한 2016년 이후 중기 물가안정목표와 보험개발원에서 제공한 제8회 퇴직보험 및 연금 참조순보험요율을 사용하였습니다.

(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

할인율	(1,901,631)	(5.49)	2,099,236	6.06

미래임금상승률	2,094,105	6.05	(1,932,953)	(5.58)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	3,644,919	5,077,042	12,280,225	22,508,757	17,586,207	61,097,150

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

[유 동]

선수금	238,635	43,557

선수수익	4,327	4,336

예수금	227,016	316,465

기타유동부채	18,393	31,852

합 계	488,371	396,210

18. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

수권주식수	160,000,000	160,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수(주1)	42,000,000	42,000,000

자본금	21,000,000,000	21,000,000,000

(주1) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

[자본잉여금]

주식발행초과금	2,408,180	2,408,180

감자차익	26,217,549	26,217,549

합 계	28,625,729	28,625,729

[자본조정]

자기주식	(7,489,116)	(6,975,301)

[이익잉여금]

법정적립금	1,562,350	1,365,000

미처분이익잉여금	35,626,603	46,580,334

합 계	37,188,953	47,945,334

(3) 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 19(당) 기

주식수	장부금액

기 초	2,530,000	6,975,301

자기주식 취득(주1)	284,795	513,815

기 말	2,814,795	7,489,116

(주1) 당기말 현재 당사는 주가안정 등을 목적으로 KEB하나은행과 자사주 신탁 계약을 체결하였으며, 자사주 신탁 중 자기주식의 취득에 사용되지 않은 1,489,654천원은 단기금융자산(특정금전신탁)으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 28일	처분확정일 : 2018년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금	35,626,603	46,580,334

1. 전기이월미처분이익잉여금	44,409,484	45,997,109

2. 확정급여제도의 재측정요소	(1,238,940)	1,187,292

3. 당기순손실	(7,543,941)	(604,067)

II. 이익잉여금 처분액	1,508,630	2,170,850

1. 배 당금 (주당배당금(률): 당기: 35원( 7%) 전기: 50원(10%)	1,371,482	1,973,500

2. 이익준비금	137,148	197,350

III. 차기이월미처분이익잉여금	34,117,973	44,409,484

19. 배당금당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

배당받을 주식수	39,470,000	42,000,000

주당 배당금	50	35

배당금액	1,973,500,000	1,470,000,000

20. 주당손실 당기와 전기 중 주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보통주당기순손실	(7,543,941,268)	(604,066,702)

가중평균유통보통주식수(주1)	39,470,000	40,990,612

기본주당순손실	(191)	(15)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

발행주식수	42,000,000	42,000,000

가중평균자기주식수	(2,530,000)	(1,009,388)

가중평균유통보통주식수	39,470,000	40,990,612

당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 수익당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익의 원천당사의 수익은 페라이트마그네트와 세라믹 절삭공구 및 산업용품 판매이며, 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	109,259,663	106,823,398

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

페라이트마그네트	세라믹 절삭공구 및 산업용품	합 계	페라이트마그네트	세라믹 절삭공구 및 산업용품	합 계

주요 지리적 시장

국내	26,038,619	3,090,205	29,128,824	26,073,754	3,108,872	29,182,626

해외	48,005,765	32,125,074	80,130,839	46,744,420	30,896,352	77,640,772

합 계	74,044,384	35,215,279	109,259,663	72,818,174	34,005,224	106,823,398

주요 제품과 서비스 계약

상품	-	3,489,062	3,489,062	72,818,174	31,441,255	104,259,429

제품	73,953,218	31,581,654	105,534,872	-	2,563,969	2,563,969

운송용역	91,166	144,563	235,729	-	-	-

합 계	74,044,384	35,215,279	109,259,663	72,818,174	34,005,224	106,823,398

수익인식시기

한 시점에 이행	73,953,218	35,070,716	109,023,934	72,818,174	34,005,224	106,823,398

기간에 걸쳐 이행	91,166	144,563	235,729	-	-	-

합 계	74,044,384	35,215,279	109,259,663	72,818,174	34,005,224	106,823,398

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	39,061,416	36,132,391

계약부채(주1)	238,635	43,557

(주1) 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 이루어져 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 수익과 관련된 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상품매출원가	2,800,465	1,904,910

제품매출원가	91,987,853	89,204,361

용역매출원가	235,729	-

합 계	95,024,047	91,109,271

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급 여	3,319,290	3,419,520

퇴직급여	477,793	947,261

복리후생비	497,676	708,640

임차료	299,331	135,925

감가상각비	76,660	68,131

무형자산상각비	50,293	9,387

대손상각비(환입)	41,512	(35,530)

세금과공과	77,463	150,267

수수료	1,044,611	881,499

광고선전비	163,430	96,859

접대비	80,934	69,645

교육훈련비	24,088	45,360

경상개발비	2,073,267	2,852,753

여비교통비	231,263	257,531

통신비	40,491	52,229

차량유지비	19,918	31,564

수선비	4,514	2,185

보험료	78,497	54,174

운반비	3,094,225	3,121,720

도급비	155,789	157,794

포장비	46,676	26,862

견본비	-	209,422

기 타	441,879	545,834

합 계	12,339,600	13,809,032

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

재고자산의 변동 및 원재료 등의 사용	29,489,803	29,344,923

종업원급여(주1)	27,475,921	28,749,376

감가상각비	6,433,675	5,979,201

무형자산상각비	59,195	20,769

운반비	3,180,346	3,196,613

외주가공비	9,716,951	7,903,412

동력비	8,084,301	8,327,362

도급비	15,246,892	13,217,225

지급수수료	1,071,472	884,839

임차료	538,198	376,479

경상개발비	741,942	1,158,910

광고선전비	163,430	96,859

기 타	5,161,521	5,662,335

합 계	107,363,647	104,918,303

(주1) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급 여	20,651,955	19,198,065

퇴직급여	2,857,159	4,261,440

복리후생비	3,966,807	5,289,871

합 계	27,475,921	28,749,376

24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자수익	11,345	15,356

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자비용	685,849	353,430

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(당) 기

수입임대료	18,147	20,632

기타의대손충당금환입액	451,730	-

유형자산처분이익	4,724	182,609

자재매각수입	-	58,095

외환차익	1,381,268	726,933

외화환산이익	181,052	71,445

잡이익	428,193	356,270

합 계	2,465,114	1,415,984

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기부금	1,000	5,800

기타의대손상각비	-	57,053

유형자산처분손실	43	759

종속기업투자주식손상차손	283,838	-

외환차손	727,875	2,307,870

외화환산손실	291,347	909,644

재고자산감모손실	-	124,678

잡손실	1,271	5,273

유형자산손상차손	12,290,000	-

합 계	13,595,374	3,411,077

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세부담액	-	17,625

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,702,852)	242,051

자본에 직접 반영된 법인세비용	349,445	(334,877)

법인세추납액(환급액)	(11,400)	251,196

법인세비용(수익)	(2,364,807)	175,995

( 2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세차감전순손실	(9,908,748)	(428,072)

적용세율에 따른 세부담액	(2,157,925)	(72,176)

조정사항:

토지 등 양도소득 법인세	-	17,625

법인세추납액(환급액)	(11,400)	251,196

불공제비용 (당기: 18,993천원, 전기: 172,599천원)	4,178	29,101

이월세액공제	(191,264)	(36,805)

기타	(8,396)	(12,946)

법인세비용(수익)	(2,364,807)	175,995

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	349,445	(334,877)

(4 ) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여채무	6,809,205	780,844	7,590,049	7,856,537	(1,047,332)	6,809,205

사외적립자산	(4,324,202)	(882,445)	(5,206,647)	(4,278,281)	(45,921)	(4,324,202)

외화환산손익	184,404	(160,139)	24,265	(200,107)	384,511	184,404

재고자산평가충당금	454,723	95,995	550,718	407,734	46,989	454,723

대손충당금	137,276	(94,539)	42,737	128,267	9,009	137,276

토지재평가증	(3,386,575)	-	(3,386,575)	(3,386,575)	-	(3,386,575)

장기종업권급여	44,687	7,631	52,318	40,131	4,556	44,687

유형자산손상차손	-	2,703,800	2,703,800	-	-	-

기 타	309,521	60,188	369,709	307,682	1,839	309,521

소 계	229,039	2,511,335	2,740,374	875,388	(646,349)	229,039

[이월세액공제 등에 의한 이연법인세]

이월결손금(주1)	367,493	13,897	381,390	-	367,493	367,493

이월세액공제(주1)	36,805	177,620	214,425	-	36,805	36,805

소 계	404,298	191,517	595,815	-	404,298	404,298

합 계	633,337	2,702,852	3,336,189	875,388	(242,051)	633,337

(주1) 당사는 과세소득을 창출할 수 있는 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 상기 이월결손금과 이월세액공제에 대한 실현가능성을 평가한 결과 전액 실현가능성이 있다고 판단하였습니다.

27. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상각후원가	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	1,233,807	111,350	-	111,350

매출채권	39,061,416	36,132,391	-	36,132,391

대손충당금	(608,010)	(568,976)	-	(568,976)

기타수취채권	1,600,992	2,353,140	-	2,353,140

대손충당금	-	(451,730)	-	(451,730)

단기금융자산	1,489,654	23,658	-	23,658

소 계	42,777,859	37,599,833	-	37,599,833

[비유동]

장기금융자산	2,000	2,000	2,790	4,790

장기기타수취채권	1,329,302	1,739,606	-	1,739,606

소 계	1,331,302	1,741,606	2,790	1,744,396

합 계	44,109,161	39,341,439	2,790	39,344,229

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상각후원가로 평가하는 금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채

[유 동]

매입채무	7,942,981	9,310,128

기타지급채무	8,766,572	6,042,979

단기차입금	28,400,000	13,400,000

유동성장기부채	1,300,000	1,300,000

소 계	46,409,553	30,053,107

[비유동]

장기차입금	4,925,000	2,925,000

장기기타지급채무	237,810	203,121

소 계	5,162,810	3,128,121

합 계	51,572,363	33,181,228

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

[수익]

이자수익	11,345	-	11,345

기타의대손충당금환입	451,730	-	451,730

외환차익	1,381,268	-	1,381,268

외화환산이익	181,052	-	181,052

소 계	2,025,395	-	2,025,395

[비용]

이자비용	-	685,849	685,849

대손상각비	41,512	-	41,512

외환차손	727,875	-	727,875

외화환산손실	291,346	-	291,346

소 계	1,060,733	685,849	1,746,582

합 계	964,662	(685,849)	278,813

2) 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

[수 익]

이자수익	15,279	77	-	15,356

대손충당금환입	35,530	-	-	35,530

외환차익	726,933	-	-	726,933

외화환산이익	71,445	-	-	71,445

소 계	849,187	77	-	849,264

[비 용]

이자비용	-	-	353,430	353,430

기타의대손상각비	57,053	-	-	57,053

외환차손	2,307,870	-	-	2,307,870

외화환산손실	909,644	-	-	909,644

소 계	3,274,567	-	353,430	3,627,997

합 계	(2,425,380)	77	(353,430)	(2,778,733)

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 측정되는 금융자산](주1)

현금및현금성자산	1,233,807	1,233,807	111,350	111,350

매출채권및기타수취채권	40,054,398	40,054,398	37,464,825	37,464,825

단기금융자산	1,489,654	1,489,654	23,658	23,658

장기금융자산	2,000	2,000	4,790	4,790

장기기타수취채권	1,329,302	1,329,302	1,739,606	1,739,606

합 계	44,109,161	44,109,161	39,344,229	39,344,229

[상각후원가로 측정되는 금융부채](주1)

매입채무및기타지급채무	16,709,553	16,709,553	15,353,107	15,353,107

단기차입금	28,400,000	28,400,000	13,400,000	13,400,000

유동성장기부채	1,300,000	1,300,000	1,300,000	1,300,000

장기차입금	4,925,000	4,925,000	2,925,000	2,925,000

장기기타지급채무	237,810	237,810	203,121	203,121

합 계	51,572,363	51,572,363	33,181,228	33,181,228

(주1) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기	비 고

현금및현금성자산	18,201	21,936	연구개발자금 등

단기금융자산	1,489,654	23,658	자사주신탁

미수금	35,035	25,864	연구개발자금

장기금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,544,890	73,458

28. 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

부채총계(A)	63,003,833	45,042,848

자본총계(B)	79,325,565	90,595,762

부채비율(A/B)	79.42%	49.72%

차입금(C)	34,625,000	17,625,000

현금및현금성자산등(D)	1,233,807	113,350

순차입금비율((C-D)/B)	42.09%	19.33%

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험)과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책및 절차를 마련하고 있으며, 당사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

현금성자산	1,233,807	111,350

매출채권	39,061,416	36,132,391

기타수취채권	2,930,294	4,092,746

단기금융자산	1,489,654	23,658

장기금융자산	2,000	4,790

합 계	44,717,171	40,364,935

2) 손상 및 충당금 설정정책당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 따라서 모든 매출채권은전체기간 기대신용손실에 따라 인식하고 있습니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 과거 3년간의 신용손실 경험을 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출채권	608,010	568,976

미수금	-	451,730

합 계	608,010	1,020,706

② 당기와 전기 중 각 자산별 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	568,976	451,730	604,506	394,677

설정(환입)	41,512	(451,730)	(35,530)	57,053

제 각	(2,478)	-	-	-

기 말	608,010	-	568,976	451,730

③ 당기와 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

대손상각비(환입)	41,512	(35,530)

기타의대손상각비(환입)	(451,730)	57,053

합 계	(410,218)	21,523

④ 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

발생일로부터 12개월이내	38,081,097	-	34,960,071	-

12개월초과 ~ 18개월이내	444,905	88,981	498,577	99,716

18개월초과 ~ 24개월이내	32,770	16,385	408,965	204,482

24개월초과	502,644	502,644	264,778	264,778

합 계	39,061,416	608,010	36,132,391	568,976

⑤ 전기말 현재 기타수취채권에 포함된 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(전) 기

채권잔액	손상된금액

발생일로부터 12개월이내	1,582,574	-

12개월초과 ~ 18개월이내	4,216	843

18개월초과 ~ 24개월이내	25,190	12,595

24개월초과	438,292	438,292

합 계	2,050,272	451,730

(2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 한도를 확보하고 있습니다 (주석 30 참조). 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 포함되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

매입채무	7,942,981	7,942,981	7,942,981	-	-	-

기타지급채무	9,004,382	9,004,382	8,766,572	-	-	237,810

차입금	34,625,000	35,049,302	28,796,062	1,100,129	5,153,111	-

합 계	51,572,363	51,996,665	45,505,615	1,100,129	5,153,111	237,810

(3) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다.

1) 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 금액은 다음과 같으며, 외화로표시된 화폐성부채는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

USD	18,869,501	16,386,729

JPY	690,940	814,400

EUR	10,415,589	10,484,238

합 계	29,976,030	27,685,367

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,886,950	(1,886,950)	1,638,673	(1,638,673)

JPY	69,094	(69,094)	81,440	(81,440)

EUR	1,041,559	(1,041,559)	1,048,424	(1,048,424)

합 계	2,997,603	(2,997,603)	2,768,537	(2,768,537)

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

[고정이자율]

금융자산	2,000	304,790

[변동이자율]

금융자산	2,723,461	135,008

금융부채	34,625,000	17,625,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당사의 변동이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

변동이자부 금융상품	(319,015)	319,015

30. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당사의 약정사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

무역어음대출	KEB하나은행	18,000,000	18,000,000

NH농협은행	15,000,000	2,400,000

무역금융대출	NH농협은행	13,759	-

산업운영자금대출	KDB산업은행	8,000,000	8,000,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	2,925,000	2,925,000

농협시설자금대출	NH농협은행	4,000,000	3,300,000

매입채무구매자금대출	KEB하나은행	4,000,000	2,776,957

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜유니온

종속기업	유니온툴텍㈜, 유니온툴텍공구유한공사(구, 쌍용툴텍공구유한공사)

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜, OCI 정보통신㈜ 등 대규모기업집단계열회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	수 익	비 용

매 출	임대료	이자수익	매 입	유형자산 및 무형자산매입	기타비용

종속기업	유니온툴텍㈜	11,035	3,600	5,760	780,000	-	-

유니온툴텍공구유한공사(구, 쌍용툴텍공구유한공사)	1,355,347	-	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜(주1)	-	-	-	-	-	227,386

OCI 정보통신㈜(주1)	-	-	-	-	147,434	77,925

합 계	1,366,382	3,600	5,760	780,000	147,434	305,311

(주1) 당사가 2018년 8월 27일 대규모기업집단에서 제외되어, 해당 회사는 당기 말 현재특수관계자에서 제외되었습니다.

2) 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	수 익	비 용

매 출	임대료	이자수익	매 입	유형자산 및 무형자산매입	기타비용

종속기업	유니온툴텍㈜	26,066	3,600	7,275	349,700	-	-

유니온툴텍공구유한공사(구, 쌍용툴텍공구유한공사)	1,105,433	-	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜	-	-	-	-	-	135,583

OCI 정보통신㈜	-	-	-	-	198,595	6,370

기타특수관계자	쌍용정보통신㈜(주1)	-	-	-	-	-	95,134

합 계	1,131,499	3,600	7,275	349,700	198,595	237,087

(주1) 전기 중 당사의 지배기업변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무

종속기업	유니온툴텍㈜(주1)	3,111	330	54,802

유니온툴텍공구유한공사(주1)(구, 쌍용툴텍공구유한공사)	1,202,093	-	-

합 계	1,205,204	330	54,802

(주1) 당기말 현재 상기 특수관계자 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 없습니다.

2) 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	유니온툴텍㈜(주1)	96,293	768,547	20,595	-

유니온툴텍공구유한공사(구, 쌍용툴텍공구유한공사)	1,012,645	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜	-	161,598	-	176

OCI 정보통신㈜	-	-	-	97,582

합 계	1,108,938	930,145	20,595	97,758

(주1) 전기말 현재 당사는 상기 특수관계자 채권에 대하여 37,888 천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	기초잔액	대 여	회 수	기말잔액

종속기업	유니온툴텍㈜ (주1)	300,000	-	300,000	-

(주1) 무담보조건의 대여금으로 이자율은 2.425%이며, 원금과 이자는 대여일로부터 12개월후에 현금으로 상환받습니다. 당기말 현재 상기 대여금은 상환되었습니다.

(주2) 당기에 유니온툴텍㈜에 2,400,000천원을 유상증자 하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기급여	824,000	881,178

퇴직급여	213,639	54,656

합 계	1,037,639	935,834

32. 현금흐름에 관한 정보(1) 당기와 전기 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자비용	685,849	353,430

법인세비용(수익)	(2,364,807)	175,995

감가상각비	6,433,675	5,979,201

무형자산상각비	59,195	20,769

외화환산손실	291,346	909,644

유형자산처분손실	43	759

퇴직급여	2,626,433	2,195,222

대손상각비(환입)	41,512	(35,530)

기타의대손상각비(환입)	(451,730)	57,053

유형자산처분이익	(4,724)	(182,609)

이자수익	(11,345)	(15,356)

외화환산이익	(181,052)	(71,445)

장기종업원급여	42,091	33,906

충당부채전입액	18,776	49,083

재고자산평가손실	439,221	274,789

재고자산감모손실	-	124,678

종속기업투자주식손상차손	283,838	-

유형자산손상차손	12,290,000	-

합 계	20,198,320	9,869,589

(2) 당기와 전기 중 운전자본조정 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출채권	(3,034,697)	2,906,044

미수금	449,280	(411,194)

선급금	(310,913)	53,563

선급비용	1,484	(26,099)

재고자산	(6,367,397)	1,153,873

기타유동자산	(1,427)	878

선급부가세	(446,874)	(105,737)

매입채무	(1,367,147)	143,141

선수금	195,078	26,254

선수수익	(9)	(468)

미지급금	1,343,891	2,232,267

예수금	(89,449)	30,001

예수보증금	-	(5,650)

기타유동부채	(13,459)	12,364

미지급비용	922,975	(23,521)

장기미지급비용	(7,400)	(13,200)

퇴직연금운용자산	(5,100,000)	(3,000,000)

충당부채	(85,665)	-

퇴직금의 지급	429,762	(2,642,382)

합 계	(13,481,967)	330,134

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	미지급이자	합 계

기 초	13,400,000	4,225,000	12,647	17,637,647

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	15,000,000	2,000,000	-	17,000,000

이자의 지급	-	-	(673,216)	(673,216)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이자비용	-	-	685,849	685,849

기 말	28,400,000	6,225,000	25,280	34,650,280

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장기차입금의 유동성대체	1,300,000	1,300,000

건설중인자산의 본계정대체	7,239,524	2,334,590

유형자산 취득관련 미지급금	1,677,021	1,218,621

33. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건(1) 당사는 2019년 2월26일 이사회결의를 통해, 종속회사 Union Materials Vietnam Co.,Ltd.에 VND 105,954,532,740 (USD 4,545,454)을 출자 하였습니다. (2) 당사는 2019년 2월28일 이사회결의를 통해, 종속회사 Union Materials Vietnam Co.,Ltd.의 차입금에 대한 채무보증 결의를 하였습니다. 지급보증금액은 차입금의 120%인 USD 21,600,000입니다.