유니온머티리얼 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 2017년 12월 31일 현재
제 17 기 2016년 12월 31일 현재
유니온머티리얼주식회사와 그 종속기업 (구, 쌍용머티리얼주식회사와 그 종속기업)

1. 일반사항 한 국 채 택 국 제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 유니온머티리얼주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 유니온툴텍㈜(구, 쌍용툴텍㈜) 등(이하 "연결실체")의 일반적 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 유니온머티리얼주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월 30일에 쌍용양회공업주식회사로부터 분사하여 설립된 회사로서 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대구시 달서구 성서공단남로에 위치한 본사 및 세라믹 공장과 포항시 남구 대송로 소재의 페라이트 마그네트 공장, 그리고 서울특별시 중구 소공로에 위치한서울사무소로 구성되어 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2009년 9월 29일자로 한국거래소에상장되었습니다. 한편, 2017년 3월 14일에 ㈜유니온이 경영권 참여 목적으로 쌍용양회공업주식회사로부터 당사의 지분을 인수함에 따라 당사의 최대주주가 되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 21,000백만원이며, 최대주주는 ㈜유니온으로 52.17%의 지분을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 2017년 9월 28일자 임시주주총회결의에 따른 정관 변경을 통해 유니온머티리얼주식회사로 사명을 변경하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)

제 18(당) 기	제 17(전) 기

유니온툴텍㈜ (구, 쌍용툴텍㈜)(주1)	대한민국	호환성 공구의 제조 및 판매	85.71	85.71

쌍용툴텍공구유한공사	중국	호환성 공구의 제조 및 판매	100.00	100.00

(주1) 당기 중 사명을 쌍용툴텍㈜에서 유니온툴텍㈜으로 변경하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

유니온툴텍㈜	7,446,658	4,770,443	2,676,215	2,880,452	14,618	14,618

쌍용툴텍공구유한공사	1,627,811	1,123,688	504,123	1,699,537	(233,550)	(268,005)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제 13조 1항 1호에서규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 무형자산- 주석 14: 온실가스배출권 및 배출부채

- 주석 15: 확정급여부채- 주석 25: 법인세비용

- 주석 29: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 (현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 31에 포함되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 (법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 연결1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 당사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 당사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 지배력의 상실당사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.4) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있으며, 이는 현금흐름표의 작성대상과 일치합니다.(3) 재고자산연결실체의 재고자산 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 실지재고조사에 의하여 확정됩니다. 한편, 연결실체는 매입가액에 부대비용을 가산하여 저장품은 이동평균법, 미검수자재는 개별법, 그 밖의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가(제품, 상품, 반제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)를 장부금액으로 하고, 해당 평가손실은 매출원가에 가산됩니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산의 모든 감모손실은 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로

인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	25 ~ 40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	4 ~ 6년

공 구 와 기 구	4 ~ 6년

집 기 비 품	4 ~ 6년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

컴퓨터소프트웨어	4 ~ 6 년

기타의무형자산	4 ~ 6 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(15) 외화1) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해 외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정)를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 39,426 백만원과 만기보유금융자산 3백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 39,426 백만원과 만기보유금융자산 3백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채는 37,248 백만원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,429백만원(대여금및수취채권 39,426백만원과 만기보유금융자산 3백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 기대신용손실에 따르지 않고 기존의 발생손실모형에 따라 손실충당금 531백만원을 인식하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익:광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 제품 및 상품을 생산, 구입하여 고객에게 지정된 장소까지 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 ① 제품의생산, ② 운송용역, ③ 보험용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 고객에게 재화의 제공 및 운송용역과 보험용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 예정입니다.연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 운송 및 보험 용역

연결실체는 페라이트 및 세라믹 등을 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 재화를 제공하는데 필요한 운송 및 보험계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

③ 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

④ 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 운송 및 보험의무를 부담하고 있으며, 연결실체는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호(리스) 기업회계기준서 제1116호(리스)는 기업회계기준서 제1017호(리스), 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 기업회계기준해석서 제2015호(운용리스: 인센티브), 기업회계기준해석서 제2027호(법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다

연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 분석이 완료되면 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현 금	3,353	6,171

보통예금	232,987	182,289

합 계	236,340	188,460

6. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[유 동]

예적금	25,000	-

특정금전신탁	23,658	-

소 계	48,658	-

[비유동]

예적금	2,000	67,265

만기보유금융자산	2,790	2,790

소 계	4,790	70,055

합 계	53,448	70,055

7. 매출채권및기타수취채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	36,250,141	-	39,859,578	-

대손충당금	(531,088)	-	(464,007)	-

소 계	35,719,053	-	39,395,571	-

기타수취채권

미수금	1,674,914	-	1,272,475	-

미수수익	350	-	12,629	-

보증금	2,000	1,743,146	2,000	702,368

소 계	1,677,264	1,743,146	1,287,104	702,368

합 계	37,396,317	1,743,146	40,682,675	702,368

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

상 품	1,090,327	971,366

제 품	9,498,328	10,296,322

재공품	6,578,195	7,111,447

원재료	1,685,350	1,488,015

저장품	448,004	456,891

소 계	19,300,204	20,324,041

평가충당금	(1,832,732)	(1,619,144)

합 계	17,467,472	18,704,897

당기와 전기 중 연결실체가 인식한 재고자산평가손실은 각각 274,789천원, 33,657천원입니다.

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	44,676,875	-	-	44,676,875	44,779,805	-	-	44,779,805

건 물	30,067,636	(16,526,137)	-	13,541,499	30,396,783	(15,535,015)	-	14,861,768

구축물	3,905,950	(1,939,520)	-	1,966,430	3,905,950	(1,817,334)	-	2,088,616

기계장치	80,634,314	(63,101,697)	(605,822)	16,926,795	77,480,144	(58,758,210)	(827,534)	17,894,400

차량운반구	503,784	(355,989)	-	147,795	522,139	(381,031)	-	141,108

공구와기구	10,555,336	(9,191,560)	(25,837)	1,337,939	10,012,735	(8,506,122)	(37,596)	1,469,017

집기비품	2,630,737	(2,132,290)	-	498,447	2,365,591	(1,966,265)	-	399,326

입 목	178,065	-	-	178,065	178,065	-	-	178,065

건설중인자산	1,084,040	-	-	1,084,040	161,000	-	-	161,000

합 계	174,236,737	(93,247,193)	(631,659)	80,357,885	169,802,212	(86,963,977)	(865,130)	81,973,105

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	환율차이	기 말

토 지	44,779,805	-	(102,930)	-	-	-	44,676,875

건 물	14,861,768	-	(290,822)	(1,029,447)	-	-	13,541,499

구축물	2,088,616	-	-	(122,186)	-	-	1,966,430

기계장치	17,894,400	970,430	(3)	(4,188,407)	2,258,620	(8,245)	16,926,795

차량운반구	141,108	61,627	(3)	(54,937)	-	-	147,795

공구와기구	1,469,017	487,131	-	(673,679)	55,470	-	1,337,939

집기비품	399,326	276,096	(756)	(196,719)	20,500	-	498,447

입 목	178,065	-	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	161,000	3,257,630	-	-	(2,334,590)	-	1,084,040

합 계	81,973,105	5,052,914	(394,514)	(6,265,375)	-	(8,245)	80,357,885

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	환율차이	기 말

토지	44,779,805	-	-	-	-	-	44,779,805

건물	15,805,214	31,542	-	(1,036,378)	61,390	-	14,861,768

구축물	2,198,314	12,177	-	(121,875)	-	-	2,088,616

기계장치	20,053,251	995,834	(13)	(3,977,956)	833,144	(9,860)	17,894,400

차량운반구	83,816	98,039	(1,746)	(39,001)	-	-	141,108

공구와기구	1,445,030	723,386	(142,212)	(659,687)	102,500	-	1,469,017

집기비품	491,449	86,932	-	(179,055)	-	-	399,326

입목	178,065	-	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	224,550	933,484	-	-	(997,034)	-	161,000

합 계	85,259,494	2,881,394	(143,971)	(6,013,952)	-	(9,860)	81,973,105

(3) 담보제공 내역 당기말 현재 연결실체가 장기차입금(유동성장기차입금 포함)과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(주석13 참조).

(단위: 천원)

담보권자	자 산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	토 지	42,182,348	77,000,000

건 물	12,887,200

구축물	1,966,430

기계장치	16,442,183

소 계	73,478,161

KEB하나은행	토 지	2,494,527	2,230,000

건 물	654,299

기계장치	212,783

소 계	3,361,609

합 계	76,839,770	79,230,000

(4) 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처	질권자

화재보험	건물 외	58,789,253	한화손해보험	한국산업은행

화재보험	건물 외	646,130	롯데손해보험	KEB하나은행

연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 손해배상책임보험 및 자동차종합보험과 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

영업권	195,433	(153,131)	-	42,302	195,433	(153,131)	-	42,302

회원권	729,570	-	-	729,570	663,243	-	-	663,243

소프트웨어	745,030	-	(390,285)	354,745	796,216	-	(560,427)	235,789

합 계	1,670,033	(153,131)	(390,285)	1,126,617	1,654,892	(153,131)	(560,427)	941,334

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

영업권	42,302	-	-	42,302

회원권(주1)	663,243	66,327	-	729,570

소프트웨어	235,789	191,491	(72,535)	354,745

합 계	941,334	257,818	(72,535)	1,126,617

(주1) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

영업권(주1)	195,433	-	-	(153,131)	42,302

회원권(주2)	663,243	-	-	-	663,243

소프트웨어	289,298	18,720	(72,229)	-	235,789

합 계	1,147,974	18,720	(72,229)	(153,131)	941,334

(주1) 전기말 현재 종속기업인 유니온툴텍㈜(구, 쌍용툴텍㈜)의 순자산가액이 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 해당 종속기업이 보유 중인 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 유니온툴텍㈜(구, 쌍용툴텍㈜)의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 발생할 미래현금흐름의현재가치로 산정하였습니다. 현재가치 평가시 5.64%의 할인율과 1%의 영구성장률을 적용하였습니다.전기 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 153,131천원 입니다.
(주2) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[유 동]

선급금	83,918	107,636

선급비용	92,154	86,009

부가세대급금	427,521	294,654

기타유동자산	6,737	7,615

소 계	610,330	495,914

[비유동]

기타투자자산	4,268	4,268

합 계	614,598	500,182

12. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,883,050	-	9,221,031	-

기타지급채무

미지급금	5,743,335	-	3,490,031	-

미지급비용	391,893	203,121	427,726	182,414

예수보증금	1,500	-	7,150	-

소 계	6,136,728	203,121	3,924,907	182,414

합 계	16,019,778	203,121	13,145,938	182,414

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[유 동]

단기차입금	16,800,000	8,250,000

유동성장기부채	1,300,000	1,318,313

합 계	18,100,000	9,568,313

[비유동]

장기차입금	2,925,000	4,225,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

일반자금	KEB하나은행(주1)	2017-02-28	2018-02-28	3.92	3,400,000	5,850,000

NH농협은행	2017-12-19~28	2018-01-05	2.75	5,400,000	2,400,000

한국산업은행(주1)	2017-12-23	2018-01-22	2.64	8,000,000	-

합 계	16,800,000	8,250,000

(주1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

시 설자금	한국산업은행(주1)	2014-03-19	2021-03-19	2.53~2.66	4,225,000	5,525,000

KEB하나은행	2012-05-15	2017-03-15	-	-	18,313

차감: 유동성장기부채	(1,300,000)	(1,318,313)

합 계	2,925,000	4,225,000

(주1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

1,300,000	1,300,000	1,300,000	325,000	4,225,000

14. 온실가스배출권 및 배출부채 (1) 온실가스배출권1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2016년도분	2017년도분	2018년도분	합 계

무상할당 배출권	37,057	31,455	32,165	100,677

2) 배출권과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2016년분	2017년분	2018년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	31,895	-	31,261	-	32,165	-

무상할당	5,162	-	194	-	-	-

차 입	964	-	(964)	-	-	-

정부제출	(38,021)	-	-	-	-	-

기 말	-	-	30,491	-	32,165	-

3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(2) 온실가스배출부채 1) 당기와 전기 중 배출부채과 관련된 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기 초	120,857	56,628

설 정	49,083	120,857

환 입	-	(56,628)

기 말	169,940	120,857

2) 당기 중에 배출된 온실가스 추정치는 38,988 tCO2-eq입니다 .

15. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

확정급여채무 현재가치	31,258,133	36,020,067

사외적립자산 공정가치	(19,775,015)	(19,566,286)

합 계	11,483,118	16,453,781

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초잔액	36,020,067	34,879,607

당기근무원가	2,465,559	2,540,721

과거근무원가	(683,340)	-

이자원가	969,320	933,534

재측정요소:

경험적 조정	(627,347)	850,075

재무적 가정의 변동	(1,145,591)	(69,936)

지급액	(5,740,535)	(3,113,934)

기말잔액	31,258,133	36,020,067

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초잔액	19,566,286	17,452,925

이자수익	491,541	431,192

재측정요소	(250,768)	(206,188)

사용자의 기여금	3,000,000	3,000,000

지급액	(3,032,044)	(1,111,643)

기말잔액	19,775,015	19,566,286

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기금융예치금	19,655,462	19,446,733

국민연금전환금	119,553	119,553

합 계	19,775,015	19,566,286

(5) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 3,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(6 ) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기근무원가	2,465,559	2,540,721

과거근무원가	(683,340)	-

순이자원가(주1)	477,779	502,342

합 계	2,259,998	3,043,063

(주1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 240,773천 원 및 225,004천 원입니다 .

상 기의 손익은 연결포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출원가	2,173,208	2,316,418

판매비와관리비	86,790	726,645

합 계	2,259,998	3,043,063

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

할인율	3.16	2.64

미래임금상승률(주1)	4.94	4.94

(주1) 미래임금상승률은 한국은행에서 발표한 2016년 이후 중기 물가안정목표와 보험개발원에서 제공한 제8회 퇴직보험 및 연금 참조순보험요율을 사용하였습니다 .

(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

할인율	(1,807,082)	(5.82)	2,001,028	6.44

미래임금상승률	2,006,797	6.46	(1,845,666)	(5.94)

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	2,666,259	4,012,396	9,872,306	20,754,079	21,394,280	58,699,320

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[유동]

선수금	50,860	20,130

선수수익	4,336	4,804

예수금	326,478	294,364

부가세예수금	38,719	59,618

기타유동부채	31,853	19,488

합 계	452,246	398,404

17. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

수권주식수	160,000,000	160,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수(주1)	42,000,000	42,000,000

자본금	21,000,000,000	21,000,000,000

(주1) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[자본잉여금]

주식발행초과금	2,408,180	2,408,180

감자차익	26,217,549	26,217,549

합 계	28,625,729	28,625,729

[자본조정]

자기주식	(6,975,301)	-

[기타포괄손익누계액]

해외사업환산손실	(69,168)	(39,636)

[이익잉여금]

법정적립금	1,365,000	1,218,000

미처분이익잉여금	46,863,066	48,105,386

합 계	48,228,066	49,323,386

(3) 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 18(당) 기

주식수	장부금액

기 초	-	-

자기주식 취득(주1)	2,530,000	6,975,301

기 말	2,530,000	6,975,301

(주1) 당기말 현재 연결실체는 주가안정 등을 목적으로 KEB하나은행과 자사주 신탁 계약을 체결하였으며, 자사주 신탁 중 자기주식의 취득에 사용되지 않은 23,658천원은 단기금융자산(특정금전신탁)으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

처분예정일 : 2018년 3월 22일	처분확정일 : 2017년 3월 14 일

I. 미처분이익잉여금	46,580,334	47,614,109

1. 전기이월미처분이익잉여금	45,997,109	41,692,055

2. 확정급여제도의 재측정요소	1,187,292	(769,336)

3. 당기순이익(손실)	(604,067)	6,691,390

II. 이익잉여금 처분액	2,170,850	1,617,000

1. 배 당금 (주당배당금(률): 당기: 50원(10%) 전기: 35원(7%))	1,973,500	1,470,000

2. 이익준비금	197,350	147,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	44,409,484	45,997,109

18. 배당금당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

배당받을 주식수	42,000,000	42,000,000

주당 배당금	35	35

배당금액	1,470,000,000	1,470,000,000

19. 주당이익(손실) 당기와 전기의 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(812,612,310)	6,688,936,953

가중평균유통보통주식수(주1)	40,990,612	42,000,000

기본주당순이익(손실)	(20)	159

(주1) 당기와 전기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

발행주식수	42,000,000	42,000,000

가중평균자기주식수	(1,009,388)	-

가중평균유통보통주식수	40,990,612	42,000,000

당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

20. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

상품매출	2,915,268	2,715,972

제품매출	106,983,017	104,243,990

기타매출	-	288,079

합 계	109,898,285	107,248,041

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

상품매출원가	2,111,076	1,963,020

제품매출원가	91,354,775	83,024,720

합 계	93,465,851	84,987,740

21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급 여	3,808,020	3,560,119

퇴직급여	964,321	910,461

복리후생비	762,167	888,555

임차료	189,575	66,632

감가상각비	83,925	69,090

무형자산상각비	44,393	45,795

대손상각비	67,081	265,069

세금과공과	161,913	171,027

수수료	967,643	692,066

광고선전비	98,947	128,553

접대비	101,183	131,261

교육훈련비	45,653	74,604

경상개발비	2,852,753	2,914,785

여비교통비	279,939	395,447

통신비	58,075	48,825

차량유지비	51,290	74,480

수선비	4,861	10,874

보험료	89,091	57,689

운반비	3,132,969	2,813,152

도급비	157,794	107,604

포장비	26,862	12,357

견본비	209,422	114,978

기 타	568,655	682,495

합 계	14,726,532	14,235,918

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

재고자산의 변동 및 원재료 등의 사용	31,597,056	27,845,876

종업원급여(주1)	29,940,563	28,458,106

감가상각비	6,265,375	6,013,952

무형자산상각비	72,535	72,229

운반비	3,209,993	2,884,021

외주가공비	8,260,625	6,832,740

동력비	8,374,932	8,112,365

도급비	13,380,419	12,361,326

지급수수료	979,706	701,575

임차료	439,143	322,863

경상개발비	1,158,910	1,235,846

광고선전비	98,947	128,553

기 타	4,414,179	4,254,206

합 계	108,192,383	99,223,658

(주1) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급 여	20,194,960	19,897,088

퇴직급여	4,326,216	3,783,483

복리후생비	5,419,387	4,777,535

합 계	29,940,563	28,458,106

23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이자수익	8,592	2,678

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이자비용	493,891	485,680

24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

수입임대료	31,432	32,493

유형자산처분이익	182,609	19,360

자재매각수입	58,095	-

외환차익	768,437	1,464,855

외화환산이익	71,452	985,609

파생상품거래이익	-	122,970

잡이익	356,533	258,167

합 계	1,468,558	2,883,454

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기부금	5,800	10,100

유형자산처분손실	759	17,035

영업권손상차손	-	153,131

외환차손	2,309,056	1,598,722

외화환산손실	911,313	75,318

파생상품거래손실	-	229,577

재고자산감모손실	124,678	-

잡손실	7,000	15,630

합 계	3,358,606	2,099,513

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세부담액	18,114	1,672,752

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	240,301	(222,801)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(334,877)	216,992

법인세추납액	251,196	941

법인세비용	174,734	1,667,884

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세차감전순손익	(669,445)	8,325,321

적용세율에 따른 세부담액	(125,278)	1,809,571

조정사항:

토지 등 양도소득 법인세	17,625	-

법인세추납액	251,196	941

불공제비용 (당기: 172,599천원, 전기: 50,750천원)	29,101	11,032

세액공제	-	(123,132)

이월세액공제	(36,805)	-

지분손익에 의한 법인세효과	-	(10,881)

기 타	38,895	(19,647)

법인세비용	174,734	1,667,884

유효세율	-	20.0%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(334,877)	216,992

(4 ) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여채무	7,856,537	(1,047,332)	6,809,205	7,224,564	631,973	7,856,537

사외적립자산	(4,278,281)	(45,921)	(4,324,202)	(3,811,396)	(466,885)	(4,278,281)

외화환산손익	(200,107)	384,511	184,404	(57,162)	(142,945)	(200,107)

재고자산평가충당금	407,734	46,989	454,723	400,329	7,405	407,734

대손충당금	128,267	9,009	137,276	58,580	69,687	128,267

토지재평가증	(3,386,575)	-	(3,386,575)	(3,386,575)	-	(3,386,575)

장기종업원급여	40,131	4,556	44,687	31,699	8,432	40,131

기 타	378,436	10,466	388,902	324,378	54,058	378,436

소 계	946,142	(637,722)	308,420	784,417	161,725	946,142

[이월세액공제 등에 의한 이연법인세]

이월결손금	49,563	367,493	417,056	-	49,563	49,563

이월세액공제	-	36,805	36,805	-	-	-

소 계	49,563	404,298	453,861	-	49,563	49,563

[미실현손익 등에 의한 이연법인세]

미실현손익 등	19,894	(6,877)	13,017	19,262	632	19,894

[종속기업투자주식의 지분손익에 의한 이연법인세]

지분손익	-	-	-	(10,881)	10,881	-

합 계	1,015,599	(240,301)	775,298	792,798	222,801	1,015,599

26. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유 동]

현금및현금성자산	236,340	-	236,340

단기금융자산	48,658	-	48,658

매출채권	36,250,141	-	36,250,141

대손충당금	(531,088)	-	(531,088)

기타수취채권	1,677,264	-	1,677,264

소 계	37,681,315	-	37,681,315

[비유동]

장기금융자산	2,000	2,790	4,790

장기기타수취채권	1,743,146	-	1,743,146

소 계	1,745,146	2,790	1,747,936

합 계	39,426,461	2,790	39,429,251

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유 동]

현금및현금성자산	188,460	-	188,460

매출채권	39,859,578	-	39,859,578

대손충당금	(464,007)	-	(464,007)

기타수취채권	1,287,104	-	1,287,104

소 계	40,871,135	-	40,871,135

[비유동]

장기금융자산	67,265	2,790	70,055

기타수취채권	702,368	-	702,368

소 계	769,633	2,790	772,423

합 계	41,640,768	2,790	41,643,558

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

상각후원가로 평가하는 금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채

[유 동]

매입채무	9,883,050	9,221,031

기타지급채무	6,136,728	3,924,907

단기차입금	16,800,000	8,250,000

유동성장기부채	1,300,000	1,318,313

소 계	34,119,778	22,714,251

[비유동]

장기차입금	2,925,000	4,225,000

장기기타지급채무	203,121	182,414

소 계	3,128,121	4,407,414

합 계	37,247,899	27,121,665

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 평가하는 금융부채	합 계

[수 익]

이자수익	8,515	77	-	8,592

외환차익	768,437	-	-	768,437

외화환산이익	71,452	-	-	71,452

소 계	848,404	77	-	848,481

[비 용]

이자비용	-	-	493,891	493,891

대손상각비	67,081	-	-	67,081

외환차손	2,309,056	-	-	2,309,056

외화환산손실	911,313	-	-	911,313

소 계	3,287,450	-	493,891	3,781,341

합 계	(2,439,046)	77	(493,891)	(2,932,860)

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채	합 계

[수 익]

이자수익	-	2,566	112	-	-	2,678

외환차익	-	1,464,855	-	-	-	1,464,855

외화환산이익	-	985,609	-	-	-	985,609

파생상품거래이익	122,970	-	-	-	-	122,970

소 계	122,970	2,453,030	112	-	-	2,576,112

[비 용]

이자비용	-	-	-	-	485,680	485,680

대손상각비	-	265,069	-	-	-	265,069

외환차손	-	1,598,722	-	-	-	1,598,722

외화환산손실	-	75,318	-	-	-	75,318

파생상품거래손실	-	-	-	229,577	-	229,577

소 계	-	1,939,109	-	229,577	485,680	2,654,366

합 계	122,970	513,921	112	(229,577)	(485,680)	(78,254)

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 측정되는 금융자산](주1)

현금및현금성자산	236,340	236,340	188,460	188,460

매출채권및기타수취채권	37,396,317	37,396,317	40,682,675	40,682,675

단기금융자산	48,658	48,658	-	-

장기금융자산	4,790	4,790	70,055	70,055

장기기타수취채권	1,743,146	1,743,146	702,368	702,368

합 계	39,429,251	39,429,251	41,643,558	41,643,558

[상각후원가로 측정되는 금융부채](주1)

매입채무및기타지급채무	16,019,778	16,019,778	13,145,938	13,145,938

단기차입금	16,800,000	16,800,000	8,250,000	8,250,000

유동성장기부채	1,300,000	1,300,000	1,318,313	1,318,313

장기차입금	2,925,000	2,925,000	4,225,000	4,225,000

장기기타지급채무	203,121	203,121	182,414	182,414

합 계	37,247,899	37,247,899	27,121,665	27,121,665

(주1) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기	비 고

현금및현금성자산	21,936	13,983	연구개발자금 등

단기금융자산	23,658	-	자사주신탁

미수금	25,864	31,616	연구개발자금

장기금융자산	2,000	2,500	당좌개설보증금

합 계	73,458	48,099

27. 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

부채총계(A)	49,353,202	45,497,701

자본총계(B)	91,144,330	99,280,972

부채비율(A/B)	54.15%	45.83%

차입금(C)	21,025,000	13,793,313

현금및현금성자산등(D)	263,340	255,725

순차입금비율((C-D)/B)	22.78%	13.64%

28. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험)과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하고 있으며, 연결실체의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.1) 신용위험관리연결실체는 매출채권 등에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금성자산	232,987	182,289

매출채권	36,250,141	39,859,578

기타수취채권	3,420,410	1,989,472

단기금융자산	48,658	-

장기금융자산	4,790	70,055

합 계	39,956,986	42,101,394

2) 손상 및 충당금 설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 보고기간 말현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출채권	531,088	464,007

② 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기 초	464,007	198,938

설 정	67,081	265,069

기 말	531,088	464,007

③ 당기와 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대손상각비	67,081	265,069

④ 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

발생일로부터 12개월이내	35,145,442	-	38,417,820	-

12개월초과 ~ 18개월이내	478,005	95,601	1,037,834	207,567

18개월초과 ~ 24개월이내	382,415	191,208	294,967	147,483

24개월초과	244,279	244,279	108,957	108,957

합 계	36,250,141	531,088	39,859,578	464,007

(2) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 한도를 확보하고 있습니다(주석29참조). 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

매입채무	9,883,050	9,883,050	9,883,050	-	-	-

기타지급채무	6,339,849	6,339,849	6,136,728	-	-	203,121

차입금	21,025,000	21,025,000	17,125,000	975,000	2,925,000	-

합 계	37,247,899	37,247,899	33,144,778	975,000	2,925,000	203,121

(3) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다.

1) 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	15,374,084	-	19,493,416	-

JPY	814,400	-	684,065	-

EUR	10,484,238	-	9,793,594	-

합 계	26,672,722	-	29,971,075	-

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,537,408	(1,537,408)	1,949,342	(1,949,342)

JPY	81,440	(81,440)	68,407	(68,407)

EUR	1,048,424	(1,048,424)	979,359	(979,359)

합 계	2,667,272	(2,667,272)	2,997,108	(2,997,108)

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[고정이자율]

금융자산	29,790	70,055

금융부채	3,400,000	3,550,000

[변동이자율]

금융자산	256,645	185,124

금융부채	17,625,000	10,243,313

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 연결실체의 변동이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

변동이자부 금융상품	(173,684)	173,684

29. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 연결실체의 약정사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

무역어음대출	KEB하나은행	18,000,000	-

NH농협은행	15,000,000	5,400,000

산업운영자금대출	한국산업은행	8,000,000	8,000,000

산업시설자금대출	한국산업은행	4,225,000	4,225,000

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	3,550,000	3,400,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	4,000,000	2,621,450

B2B 팩토링 약정	기업은행	5,500,000	201,227

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜유니온

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜, OCI 정보통신㈜ 등 대규모기업집단계열회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	비 용

유형자산 및 무형자산매입	기타비용

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜	-	135,583

OCI 정보통신㈜	198,595	6,370

기타특수관계자	쌍용정보통신㈜(주1)	-	95,134

합 계	198,595	237,087

(주1) 당기 중 연결실체의 지배기업의 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	수 익	비 용

매 출	기타비용

기타특수관계자	쌍용정보통신㈜	400	375,610

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

기타채권	기타채무

대규모기업집단계열회사 등	OCI㈜	161,598	176

OCI 정보통신㈜	-	97,582

합 계	161,598	97,758

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

기타채권	기타채무

기타특수관계자	쌍용정보통신㈜	-	33,321

(4) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진은 연결실체 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기급여	881,178	798,800

퇴직급여	54,656	109,057

합 계	935,834	907,857

31. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기와 전기 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이자비용	493,891	485,680

법인세비용	174,734	1,667,884

감가상각비	6,265,375	6,013,952

무형자산상각비	72,535	72,229

외화환산손실	911,313	75,318

유형자산처분손실	759	17,035

퇴직급여	2,259,998	3,043,063

대손상각비	67,081	265,069

유형자산처분이익	(182,609)	(19,360)

이자수익	(8,592)	(2,678)

외화환산이익	(71,452)	(985,609)

장기종업원급여	33,907	82,431

충당부채	49,083	64,229

재고자산평가손실	274,789	33,658

재고자산감모손실	124,678	-

영업권손상차손	-	153,131

파생상품거래이익	-	(122,970)

파생상품거래손실	-	229,577

합 계	10,465,490	11,072,639

(2) 당기와 전기 중 운전자본조정 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출채권	2,743,367	(2,688,865)

미수금	(402,439)	(476,081)

선급금	23,718	17,791

선급비용	(6,145)	(37,421)

부가세대급금	(132,866)	(42,858)

재고자산	837,957	1,277,139

기타유동자산	878	1,666

매입채무	662,020	(869,167)

선수금	30,730	(25,307)

선수수익	(468)	(5,001)

미지급금	2,245,397	39,245

예수금	32,114	121,858

예수보증금	(5,650)	(3,650)

기타유동부채	12,364	10,116

부가세예수금	(20,899)	59,618

미지급비용	(51,457)	(44,988)

퇴직연금운용자산	(3,000,000)	(3,000,000)

퇴직금의 지급	(2,708,491)	(2,002,292)

합 계	260,130	(7,668,197)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	미지급이자	합 계

기 초	8,250,000	5,543,313	10,224	13,803,537

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 상환(지급)	8,550,000	(1,318,313)	-	7,231,687

이자의 지급	-	-	(491,468)	(491,468)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이자비용	-	-	493,891	493,891

기 말	16,800,000	4,225,000	12,647	21,037,647

(4) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장기차입금의 유동성대체	1,300,000	1,318,313

건설중인자산의 본계정대체	2,334,590	997,034

유형자산 취득관련 미지급금	1,218,621	1,210,715

32. 영업부문

(1) 영업부문의 식별연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영업의 성격

세라믹부문	절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산

페라이트부문	모터, 가정용 자석제품 생산

호환성공구부문	자동차메이커(현대, 기아 등) 및 자동차 1차벤더(만도, 현대위아 등)에 스페셜 공구 제작 판매

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

(2) 당 기와 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 매출액 및 세전부문이익(손실)은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	세전부문
이익(손실)

외부거래	내부거래	합 계

세라믹부문	32,873,725	1,131,499	34,005,224	651,591

페라이트부문	72,818,174	-	72,818,174	(1,079,664)

호환성공구부문	4,206,386	373,603	4,579,989	(227,069)

조정 및 제거	-	(1,505,102)	(1,505,102)	(14,303)

합 계	109,898,285	-	109,898,285	(669,445)

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	세전부문
이익(손실)

외부거래	내부거래	합 계

세라믹부문	31,595,437	1,064,943	32,660,380	1,070,650

페라이트부문	71,952,533	-	71,952,533	7,344,805

호환성공구부문	3,700,071	519,040	4,219,111	(274,861)

조정 및 제거	-	(1,583,983)	(1,583,983)	184,727

합 계	107,248,041	-	107,248,041	8,325,321

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 유 ㆍ무형 자산 의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

세라믹부문	38,212,343	38,644,493

페라이트부문	39,400,809	40,078,810

호환성공구부문	3,871,349	4,191,135

합 계	81,484,501	82,914,438

보고부문의 부채금액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 않으므로, 부문부채에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(4) 당 기와 전기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

국 내	31,661,534	30,183,753

해 외	78,236,751	77,064,288

합 계	109,898,285	107,248,041

(5) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.