유니온머티리얼 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기: 2022년 09월 30일 현재
전분기: 2021년 09월 30일 현재
유니온머티리얼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항유니온머티리얼 주식회사와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")는 2000년 6월 30일에 쌍용양회공업주식회사로부터 분사하여 설립된 회사로서 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 대구시 달서구 성서공단남로에 위치한 본사 및 세라믹 공장과 포항시 남구 대송로 소재의 페라이트 마그네트 공장, 그리고 서울특별시 중구 소공로에 위치한서울사무소로 구성되어 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2009년 9월 29일자로 한국거래소에 상장되었습니다.한편, 2017년 3월 14일에 주식회사 유니온이 경영권 참여 목적으로 쌍용양회공업주식회사로부터 회사의 지분을 인수함에 따라 회사의 최대주주가 되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 21,000백만원이며, 최대주주는 주식회사 유니온으로 44.07%의 지분을 보유하고 있습니다. 또한, 회사는 2017년 9월 28일자 임시주주총회결의에따른 정관 변경을 통해 유니온머티리얼주식회사로 사명을 변경하였습니다.

1.1 종속기업 현황당분기 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	지배지분율(%)	결산일	업종

당분기말	전기말

유니온툴텍공구유한공사	중국	100	100	12월 31일	호환성 공구의 제조 및 판매

유니온머티리얼베트남(유)	베트남	100	100	12월 31일	페라이트 마그네트 제조 및 판매

1.2 종속기업 요약재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

유니온툴텍공구유한공사	2,141,838	1,033,289	1,108,549	2,464,602	180,112	249,299

유니온머티리얼베트남(유)	52,338,768	49,881,893	2,456,875	4,453,690	(3,608,492)	(3,345,735)

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 요약 분기 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	11,870,923	11,870,923	8,827,265	8,827,265

매출채권및기타채권	50,223,209	50,223,209	41,891,564	41,891,564

장기금융상품	562,000	562,000	382,000	382,000

장기매출채권및기타수취채권	996,570	996,570	722,399	722,399

합 계	63,652,702	63,652,702	51,823,228	51,823,228

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	16,203,432	16,203,432	19,859,907	19,859,907

단기차입금	56,395,162	56,395,162	37,042,735	37,042,735

유동성장기차입금	6,376,280	6,376,280	8,435,565	8,435,565

장기차입금	29,254,043	29,254,043	14,395,878	14,395,878

소 계	108,228,917	108,228,917	79,734,085	79,734,085

기타의 금융부채:

유동성리스부채	371,311	371,311	384,007	384,007

리스부채	265,807	265,807	508,952	508,952

소 계	637,118	637,118	892,959	892,959

합 계	108,866,035	108,866,035	80,627,044	80,627,044

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	372	447

보통예금	11,870,551	1,713,818

단기성금융자산(주1)	-	7,113,000

합계	11,870,923	8,827,265

(주1) 단기성금융자산은 환매조건부채권으로 구성되어 있습니다.

6. 사용이 제한된 예금(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	35,573	29,773	직원급여 가압류분

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	37,573	31,773

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	49,383,444	-	39,991,747	-

미수금	494,114	-	772,428	-

보증금	170,644	996,570	174,177	722,399

미수수익	175,007	-	953,212	-

합계	50,223,209	996,570	41,891,564	722,399

(2) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	51,271,539	996,570	42,657,983	722,399

대손충당금

- 매출채권	(933,514)	-	(651,879)	-

- 미수금	(114,816)	-	(114,540)	-

대손충당금 합계	(1,048,330)	-	(766,419)	-

순장부금액	50,223,209	996,570	41,891,564	722,399

(3) 대손충당금의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	766,418	770,747

대손상각비	281,912	(88,368)

분기말	1,048,330	682,379

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	336,532	325,704

제품	18,304,236	16,943,187

재공품	11,281,474	10,755,821

원재료	6,583,200	5,586,087

저장품	1,636,163	1,175,352

미착품	590,843	475,018

합계	38,732,448	35,261,169

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 80,822,490 천원(전분기: 77,624,978 천원) 입니다.(2) 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 여부를 고려하여 인식한 재고자산평가손실은 417,737 천원(전분기: 1,707,038 천원) 을 인식하였으며, 손익계산서 상 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

9. 기타자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	106,722	-	82,071	-

선급비용	533,171	18,190	146,169	14,941

부가세대급금	522,983	-	983,428	-

기타유동자산	7,582	-	6,454	-

기타투자자산	-	4,268	-	4,268

합계	1,170,458	22,458	1,218,122	19,209

10. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용

(단위 : 천원)