유니온머티리얼 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 2016년 12월 31일 현재
제 16 기 2015년 12월 31일 현재
쌍용머티리얼주식회사

1. 회사의 개요쌍용머티리얼주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월 30일에 쌍용양회공업주식회사로부터 분사하여 설립된 회사로서 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대구시 달서구 성서공단남로에 위치한 본사 및 세라믹 공장과 포항시 남구 대송로소재의 페라이트 마그네트 공장으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2009년 9월 29일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 21,000백만원이며, 최대주주는 쌍용양회공업주식회사로 52.17%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2017년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 종 속기업투자- 주석 11: 무형자산- 주석 15: 온실가스배출권과 배출부채

- 주석 16: 확정급여부채- 주석 26: 법인세비용

- 주석 30: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 개정된 사항은 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음의 내용을 명확히 하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)

- 중요성과 통합표시: 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준 명확화
- 중간합계: 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화
- 주석공시 방법: 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 함
- 지분법적용자산의 기타포괄손익: 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 구분하여 표시하는 방식을 명확화

당사는 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있으며, 이는 현금흐름표의 작성대상과 일치합니다.(2) 재고자산당사의 재고자산 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 실지재고조사에 의하여 확정됩니다. 한편, 당사는 매입가액에 부대비용을 가산하여 저장품은 이동평균법, 미검수자재는 개별법, 그 밖의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가(제품, 상품, 반제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)를 장부금액으로 하고, 해당 평가손실은 매출원가에 가산됩니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	25 ~ 40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	4 ~ 6년

공 구 와 기 구	4 ~ 6년

집 기 비 품	4 ~ 6년

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

컴퓨터소프트웨어	4 ~ 6 년

기타의무형자산	4 ~ 6 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 온실가스배출권전기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고,위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 매출채권 및 기타수취채권 41,518백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 매출 채권 및 기타수취채권 41,518 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다당기말 현재 당사의 금융부채는 23,399백만원 입니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 채무상품 41,518백만원(매출채권 및 기타수취채권 )을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 기대신용손실에 따르지 않고기존의 발생손실모형에 따라 손실충당금 999백만원을 인식하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 2018년 1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호(수익) 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

현금	2,835	8,101

보통예금	56,006	17,856

합 계	58,841	25,957

6. 매출채권및기타수취채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	39,876,635	-	36,077,665	-

대손충당금	(604,506)	-	(380,281)	-

소 계	39,272,129	-	35,697,384	-

기타수취채권

대여금	300,000	-	-	2,624

미수금	1,639,078	-	1,172,130	-

대손충당금	(394,677)	-	(266,013)	-

미수수익	790	-	774	-

보증금	2,000	698,828	2,000	908,828

소 계	1,547,191	698,828	908,891	911,452

합 계	40,819,320	698,828	36,606,275	911,452

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

상품	527,156	533,200

제품	9,133,658	10,305,119

재공품	6,412,887	6,580,902

원재료	1,392,984	1,101,887

저장품	332,939	449,168

소 계	17,799,624	18,970,276

평가충당금	(1,619,144)	(1,585,487)

합 계	16,180,480	17,384,789

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	1,585,487	1,539,694

재고자산평가손실	1,619,144	1,585,487

재고 매각으로 인한 실현	(1,585,487)	(1,539,694)

기말금액	1,619,144	1,585,487

8. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

예적금	2,500	2,500

만기보유금융자산	2,790	7,000

합 계	5,290	9,500

9 . 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	주요 영업활동	제 17(당) 기	제 16(전) 기

보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부금액	장부금액

쌍용툴텍㈜(주1)	대한민국	호환성공구 제조 및 판매	480,000	85.71	2,400,000	2,281,256	2,150,105	2,400,000

(주1) 당기말 현재 쌍용툴텍㈜의 순자산가액이 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 발생할 미래현금흐름의 현재가치로 산정하였습니다. 현재가치 평가시 5.64%의 할인율과 1%의 영구성장률을 적용하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 249,895천원의 손상차손을 인식하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	42,285,278	-	-	42,285,278	42,285,278	-	-	42,285,278

건물	29,627,020	(15,438,794)	-	14,188,226	29,534,088	(14,421,661)	-	15,112,427

구축물	3,905,950	(1,817,334)	-	2,088,616	3,893,773	(1,695,459)	-	2,198,314

기계장치	75,077,415	(57,009,045)	(827,534)	17,240,836	73,401,264	(53,257,002)	(975,119)	19,169,143

차량운반구	513,238	(374,672)	-	138,566	519,046	(441,237)	-	77,809

공구와기구	9,587,957	(8,180,909)	(37,597)	1,369,451	8,984,382	(7,667,602)	(37,668)	1,279,112

집기비품	2,283,137	(1,905,221)	-	377,916	2,200,816	(1,739,378)	-	461,438

입목	178,065	-	-	178,065	178,065	-	-	178,065

건설중인자산	161,000	-	-	161,000	224,550	-	-	224,550

합 계	163,619,060	(84,725,975)	(865,131)	78,027,954	161,221,262	(79,222,339)	(1,012,787)	80,986,136

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	42,285,278	-	-	-	-	42,285,278

건물	15,112,427	31,542	-	(1,017,133)	61,390	14,188,226

구축물	2,198,314	12,177	-	(121,875)	-	2,088,616

기계장치	19,169,143	995,834	(13)	(3,757,272)	833,144	17,240,836

차량운반구	77,809	98,039	(4)	(37,278)	-	138,566

공구와기구	1,279,112	719,480	(142,211)	(589,430)	102,500	1,369,451

집기비품	461,438	82,320	-	(165,842)	-	377,916

입목	178,065	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	224,550	933,484	-	-	(997,034)	161,000

합 계	80,986,136	2,872,876	(142,228)	(5,688,830)	-	78,027,954

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	42,191,671	-	(26,950)	-	120,557	42,285,278

건물	16,213,721	21,000	-	(1,001,737)	(120,557)	15,112,427

구축물	2,277,013	43,000	-	(121,699)	-	2,198,314

기계장치	20,503,502	1,117,459	(74)	(3,786,244)	1,334,500	19,169,143

차량운반구	53,430	54,563	(5)	(30,179)	-	77,809

공구와기구	1,127,506	757,294	(1,579)	(604,109)	-	1,279,112

집기비품	538,850	92,883	(130)	(170,165)	-	461,438

입목	178,065	-	-	-	-	178,065

건설중인자산	25,100	1,533,950	-	-	(1,334,500)	224,550

합 계	83,108,858	3,620,149	(28,738)	(5,714,133)	-	80,986,136

(3) 담보제공 내역당기말 현재 당사의 토지와 건물, 구축물 및 기계장치에는 장기차입금(유동성장기차입금 포함)과 관련하여 한국산업은행을 근저당권자로 하는 채권최고액 770억원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석14참조).

(4) 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입자산	부보금액	부 보 처	질 권 자

화재보험	건물 외	58,789,253	한화손해보험	한국산업은행

당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 손해배상책임보험 및 자동차종합보험과 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	663,243	-	663,243	663,243	-	663,243

소프트웨어	349,855	(317,750)	32,105	336,512	(292,084)	44,428

합 계	1,013,098	(317,750)	695,348	999,755	(292,084)	707,671

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

회원권(주1)	663,243	-	-	663,243

소프트웨어	44,428	4,320	(16,643)	32,105

합 계	707,671	4,320	(16,643)	695,348

(주1) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

회원권(주1)	663,243	-	-	663,243

소프트웨어	47,825	15,100	(18,497)	44,428

합 계	711,068	15,100	(18,497)	707,671

(주1) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

[유동]

선급금	105,040	119,601

선급비용	50,313	48,588

부가세대급금	294,651	286,811

기타유동자산	7,615	9,281

합 계	457,619	464,281

[비유동]

기타투자자산	4,268	4,268

13. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,166,987	-	9,732,374	-

기타지급채무

미지급금	3,407,438	-	3,126,914	-

미지급비용	400,659	182,414	431,739	144,084

예수보증금	7,150	-	10,800	-

금융보증부채	9,245	-	-	-

소 계	3,824,492	182,414	3,569,453	144,084

합 계	12,991,479	182,414	13,301,827	144,084

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

[유동]

단기차입금	4,700,000	8,300,000

유동성장기부채	1,300,000	975,000

합 계	6,000,000	9,275,000

[비유동]

장기차입금	4,225,000	5,525,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처명	차입일	만기일	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

일반자금	KEB하나은행	2016-12-19	2017-01-18	2.59	2,300,000	3,300,000

NH농협은행	2016-12-09	2017-01-06	2.36	2,400,000	5,000,000

합 계	4,700,000	8,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처명	차입일	만기일	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

시 설자금	한국산업은행(주1)	2014-03-19	2021-03-19	2.42~2.61	5,525,000	6,500,000

차감: 유동성장기부채	(1,300,000)	(975,000)

합 계	4,225,000	5,525,000

(주1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

1,300,000	1,300,000	1,300,000	1,625,000	5,525,000

15. 온실가스배출권 및 배출부채 (1) 온실가스배출권 1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2015년도분	2016년도분	2017년도분	합 계

무상할당 배출권	36,992	31,895	31,261	100,148

2) 배출권과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	32,262	-	31,895	-	31,261	-

무상할당	4,730	-	-	-	-	-

정부제출	(36,992)	-	-	-	-	-

기 말	-	-	31,895	-	31,261	-

3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(2) 온실가스배출부채 1) 당기와 전기 중 배출부채과 관련된 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기 초	56,628	-

설 정	120,857	56,628

환 입	(56,628)	-

기 말	120,857	56,628

2) 당기 중에 배출된 온실가스 추정치는 38,157 tCO2-eq입니다.

16. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

확정급여채무 현재가치	35,831,086	34,702,447

사외적립자산 공정가치	(19,566,286)	(17,452,925)

합 계	16,264,800	17,249,522

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초잔액	34,702,447	30,686,579

당기근무원가	2,479,629	2,368,201

이자원가	933,534	921,598

재측정요소:

경험적 조정	850,075	847,309

재무적 가정의 변동	(69,936)	846,360

인구통계학적 가정의 변동	-	17,288

지급액	(3,064,663)	(984,888)

기말잔액	35,831,086	34,702,447

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초잔액	17,452,925	14,391,396

이자수익	431,193	396,490

재측정요소	(206,189)	(129,065)

사용자의 기여금	3,000,000	3,000,000

지급액	(1,111,643)	(205,896)

기말잔액	19,566,286	17,452,925

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

단기금융예치금	19,446,733	17,324,526

국민연금전환금	119,553	128,399

합 계	19,566,286	17,452,925

(5) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 3,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.(6 ) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기근무원가	2,479,629	2,368,201

순이자원가(주1)	502,341	525,108

합 계	2,981,970	2,893,309

(주1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 225,004 천원 및 267,425천원입니다 .

상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출원가	2,272,608	2,196,865

판매비와관리비	709,362	696,444

합 계	2,981,970	2,893,309

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

할인율	2.64	2.61

미래임금상승률(주1)	4.94	4.94

(주1) 미래임금상승률은 한국은행에서 발표한 2016년 이후 중기 물가안정목표와 보험개발원에서 제공한 제8회 퇴직보험 및 연금 참조순보험요율을 사용하였습니다.

(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

할인율	(2,209,488)	(6.17)	2,456,702	6.86

미래임금상승률	2,450,769	6.84	(2,245,853)	(6.27)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	2,935,331	3,295,030	9,433,758	15,787,232	10,844,072	42,295,423

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

[유동]

선수금	17,303	34,620

선수수익	4,804	9,804

예수금	286,465	163,426

기타유동부채	19,488	9,373

합 계	328,060	217,223

18. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

수권주식수	160,000,000	160,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수(주1)	42,000,000	42,000,000

자본금	21,000,000,000	21,000,000,000

(주1) 당기와 전기 중 당사의 발생주식수 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

[자본잉여금]

주식발행초과금	2,408,180	2,408,180

감자차익	26,217,549	26,217,549

합 계	28,625,729	28,625,729

[이익잉여금]

법정적립금	1,218,000	1,071,000

미처분이익잉여금	47,614,109	43,309,055

합 계	48,832,109	44,380,055

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

처분예정일 : 2017년 3월 14 일	처분확정일 : 2016년 3월 29 일

I. 미처분이익잉여금	47,614,109	43,309,055

1. 전기이월미처분이익잉여금	41,692,055	39,826,924

2. 확정급여제도의 재측정요소	(769,336)	(1,435,217)

3. 당기순이익	6,691,390	4,917,348

II. 이익잉여금 처분액	1,617,000	1,617,000

1. 배 당금 (주당배당금(률): 당기: 35원(7%) 전기: 35원(7%))	1,470,000	1,470,000

2. 이익준비금	147,000	147,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	45,997,109	41,692,055

19. 배당금당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

배당받을 주식수	42,000,000	42,000,000

주당 배당금	35	35

배당금액	1,470,000,000	1,470,000,000

20. 주당이익 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

보통주당기순이익	6,691,389,710	4,917,348,470

가중평균유통보통주식수(주1)	42,000,000	42,000,000

기본주당순이익	159	117

(주1) 기본주당순이익 계산에 사용된 유통보통주식수는 기중에 변동이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

상품매출	2,191,351	2,202,408

제품매출	102,133,484	98,271,273

기타매출	288,079	-

합 계	104,612,914	100,473,681

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

상품매출원가	1,696,110	1,655,723

제품매출원가	81,352,513	78,862,352

합 계	83,048,623	80,518,075

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	3,241,324	3,461,539

퇴직급여	893,178	538,227

복리후생비	823,290	589,934

임차료	50,585	38,333

감가상각비	51,788	54,282

무형자산상각비	3,969	7,697

대손상각비	224,225	81,135

세금과공과	158,610	167,380

수수료	641,264	841,066

광고선전비	102,385	146,930

접대비	80,466	109,838

교육훈련비	73,121	19,736

경상개발비	2,914,785	3,137,399

여비교통비	366,252	387,047

통신비	39,948	27,318

차량유지비	40,988	50,846

수선비	6,127	4,642

보험료	20,867	21,458

운반비	2,797,795	3,389,317

도급비	107,604	113,132

포장비	12,357	22,997

견본비	114,978	67,792

기타	648,137	676,942

합 계	13,414,043	13,954,987

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

재고자산의 변동 및 원재료 등의 사용	25,982,616	25,547,966

종업원급여(주1)	27,284,132	25,169,921

감가상각비	5,688,830	5,714,133

무형자산상각비	16,643	18,497

운반비	2,865,820	3,457,563

외주가공비	6,500,100	6,147,498

동력비	8,064,644	7,960,996

도급비	12,327,243	11,764,090

지급수수료	644,594	844,676

임차료	303,216	297,334

경상개발비	1,235,846	1,653,058

광고선전비	102,385	146,930

기타	5,446,597	5,750,400

합 계	96,462,666	94,473,062

(주1) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	18,916,372	18,883,250

퇴직급여	3,722,390	2,893,309

복리후생비	4,645,370	3,393,362

합 계	27,284,132	25,169,921

24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

이자수익	2,315	933

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

이자비용	346,869	544,554

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

수입임대료	22,001	48,868

유형자산처분이익	19,360	24,369

자재매각수입	-	65,138

외환차익	1,462,587	1,660,865

외화환산이익	984,895	404,370

파생상품거래이익	122,970	-

잡이익	284,799	728,200

합 계	2,896,612	2,931,810

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기부금	10,100	10,800

기타의대손상각비	128,664	150,530

유형자산처분손실	15,692	1,783

종속기업투자주식손상차손	249,895	-

외환차손	1,561,973	1,816,481

외화환산손실	75,318	144,544

파생상품거래손실	229,577	-

잡손실	15,631	-

합 계	2,286,850	2,124,138

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세부담액	1,667,857	682,483

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(161,725)	151,368

자본에 직접 반영된 법인세비용	216,992	404,805

법인세추납액	941	108,665

법인세비용	1,724,065	1,347,321

( 2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세차감전순손익	8,415,455	6,264,670

적용세율에 따른 세부담액	1,829,400	1,356,227

조정사항:

불공제비용 (당기: 50,750천원, 전기: 95,153천원)	11,032	20,600

세액공제	(123,132)	(93,481)

법인세추납액	941	108,665

기타	5,824	(44,690)

법인세비용	1,724,065	1,347,321

유효세율	20.5%	21.5%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	216,992	404,805

(4 ) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여채무	7,224,564	631,973	7,856,537	6,337,637	886,927	7,224,564

사외적립자산	(3,811,396)	(466,885)	(4,278,281)	(3,136,558)	(674,838)	(3,811,396)

외화환산손익	(57,162)	(142,945)	(200,107)	58,507	(115,669)	(57,162)

재고자산평가충당금	400,329	7,405	407,734	338,733	61,596	400,329

대손충당금	58,580	69,687	128,267	98,780	(40,200)	58,580

토지재평가증	(3,386,575)	-	(3,386,575)	(3,383,686)	(2,889)	(3,386,575)

장기종업권급여	31,699	8,432	40,131	37,140	(5,441)	31,699

기타	253,624	54,058	307,682	138,906	114,718	253,624

소 계	713,663	161,725	875,388	489,459	224,204	713,663

[이월세액공제 등에 의한 이연법인세]

이월세액공제	-	-	-	375,572	(375,572)	-

합 계	713,663	161,725	875,388	865,031	(151,368)	713,663

27. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	58,841	-	58,841

매출채권	39,876,635	-	39,876,635

대손충당금	(604,506)	-	(604,506)

기타수취채권	1,941,868	-	1,941,868

대손충당금	(394,677)	-	(394,677)

소 계	40,878,161	-	40,878,161

[비유동자산]

장기금융자산	2,500	2,790	5,290

장기기타수취채권	698,828	-	698,828

소 계	701,328	2,790	704,118

합 계	41,579,489	2,790	41,582,279

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	25,957	-	25,957

매출채권	36,077,665	-	36,077,665

대손충당금	(380,281)	-	(380,281)

기타수취채권	1,174,903	-	1,174,903

대손충당금	(266,013)	-	(266,013)

소 계	36,632,231	-	36,632,231

[비유동자산]

장기금융자산	2,500	7,000	9,500

장기기타수취채권	911,452	-	911,452

소 계	913,952	7,000	920,952

합 계	37,546,183	7,000	37,553,183

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

상각후원가로 평가하는 금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채

[유동부채]

매입채무	9,166,987	9,732,374

기타지급채무	3,824,492	3,569,453

단기차입금	4,700,000	8,300,000

유동성장기부채	1,300,000	975,000

소 계	18,991,479	22,576,827

[비유동부채]

장기차입금	4,225,000	5,525,000

장기기타지급채무	182,414	144,084

소 계	4,407,414	5,669,084

합 계	23,398,893	28,245,911

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채	합 계

[수익]

이자수익	-	2,184	131	-	-	2,315

외환차익	-	1,462,587	-	-	-	1,462,587

외화환산이익	-	984,895	-	-	-	984,895

파생상품거래이익	122,970	-	-	-	-	122,970

소 계	122,970	2,449,666	131	-	-	2,572,767

[비용]

이자비용	-	-	-	-	346,869	346,869

대손상각비	-	224,225	-	-	-	224,225

기타의대손상각비	-	128,664	-	-	-	128,664

외환차손	-	1,561,973	-	-	-	1,561,973

외화환산손실	-	75,318	-	-	-	75,318

파생상품거래손실	-	-	-	229,577	-	229,577

소 계	-	1,990,180	-	229,577	346,869	2,566,626

합 계	122,970	459,486	131	(229,577)	(346,869)	6,141

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 평가하는 금융부채	합 계

[수익]

이자수익	718	215	-	933

외환차익	1,660,865	-	-	1,660,865

외화환산이익	404,370	-	-	404,370

소 계	2,065,953	215	-	2,066,168

[비용]

이자비용	-	-	544,554	544,554

대손상각비	81,135	-	-	81,135

기타의대손상각비	150,530	-	-	150,530

외환차손	1,816,481	-	-	1,816,481

외화환산손실	144,544	-	-	144,544

소 계	2,192,690	-	544,554	2,737,244

합 계	(126,737)	215	(544,554)	(671,076)

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 측정되는 금융자산](주1)

현금및현금성자산	58,841	58,841	25,957	25,957

매출채권및기타수취채권	40,819,320	40,819,320	36,606,274	36,606,274

장기금융자산	5,290	5,290	9,500	9,500

장기기타수취채권	698,828	698,828	911,452	911,452

합 계	41,582,279	41,582,279	37,553,183	37,553,183

[상각후원가로 측정되는 금융부채](주1)

매입채무및기타지급채무	12,991,479	12,991,479	13,301,827	13,301,827

단기차입금	4,700,000	4,700,000	8,300,000	8,300,000

유동성장기부채	1,300,000	1,300,000	975,000	975,000

장기차입금	4,225,000	4,225,000	5,525,000	5,525,000

장기기타지급채무	182,414	182,414	144,084	144,084

합 계	23,398,893	23,398,893	28,245,911	28,245,911

(주1) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기	비 고

현금및현금성자산	13,983	8,691	연구개발자금 등

미수금	31,616	43,685	연구개발자금

장기금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	48,099	54,876

28. 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

부채총계(A)	41,515,605	46,208,209

자본총계(B)	98,457,838	94,005,783

부채비율(A/B)	42.17%	49.15%

차입금(C)	10,225,000	14,800,000

현금및현금성자산등(D)	61,341	28,457

순차입금비율((C-D)/B)	10.32%	15.71%

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험)과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책및 절차를 마련하고 있으며, 당사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

1) 신용위험관리당사는 매출채권 등에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

현금성자산	56,006	17,856

매출채권	39,876,635	36,077,665

기타수취채권	2,640,696	2,086,355

장기금융자산	5,290	9,500

합 계	42,578,627	38,191,376

2) 손상 및 충당금 설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권	604,506	380,281

미수금	394,677	266,013

합 계	999,183	646,294

② 당기와 전기 중 각 자산별 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	380,281	266,013	931,904	115,483

설 정	224,225	128,664	81,135	150,530

제 각	-	-	(632,758)	-

기 말	604,506	394,677	380,281	266,013

③ 당기와 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

대손상각비	224,225	81,135

기타의대손상각비	128,664	150,530

합 계	352,889	231,665

④ 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

발생일로부터 12개월이내	38,235,856	-	35,180,723	-

12개월초과 ~ 18개월이내	1,065,874	213,175	578,180	115,636

18개월초과 ~ 24개월이내	367,147	183,573	108,234	54,117

24개월초과	207,758	207,758	210,528	210,528

합 계	39,876,635	604,506	36,077,665	380,281

⑤ 당기말과 전기말 현재 기타수취채권에 포함된 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

발생일로부터 12개월이내	1,200,786	-	800,938	-

12개월초과 ~ 18개월이내	33,550	6,710	60,316	12,063

18개월초과 ~ 24개월이내	33,550	16,775	113,850	56,925

24개월초과	371,192	371,192	197,025	197,025

합 계	1,639,078	394,677	1,172,129	266,013

한편, 당사는 종속기업인 쌍용툴텍 ㈜ 를 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있습니다. 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인한 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 3,101백만원과 3,491백만원입니다.

(2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 한도를 확보하고 있습니다 (주석30참조). 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

매입채무	9,166,987	9,166,987	9,166,987	-	-	-

기타지급채무	3,997,661	3,997,661	3,424,811	390,436	-	182,414

금융보증부채(주1)	9,245	3,100,900	3,100,900	-	-	-

차입금	10,225,000	10,225,000	5,025,000	975,000	4,225,000	-

합 계	23,398,893	26,490,548	20,717,698	1,365,436	4,225,000	182,414

(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다.

1) 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	20,523,972	-	14,734,231	-

JPY	684,065	-	800,962	-

EUR	9,793,594	-	11,834,783	-

합 계	31,001,631	-	27,369,976	-

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,052,397	(2,052,397)	1,473,423	(1,473,423)

JPY	68,407	(68,407)	80,096	(80,096)

EUR	979,359	(979,359)	1,183,479	(1,183,479)

합 계	3,100,163	(3,100,163)	2,736,998	(2,736,998)

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

[고정이자율]

금융자산	2,790	7,000

[변동이자율]

금융부채	10,225,000	14,800,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당사의 변동이자부 차입금은 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

변동이자부 차입금	(102,250)	102,250

30. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 및 NH농협은행과 23,000백만원을 한도로 무역어음차입약정을 체결하고 있으며, 산업은행과 8,000백만원 한도의 산업운영자금대출약정을 체결하고 있습니다. 또한, KEB하나은행과 4,000백만원 한도의 외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있습니다. 당사는 종속기업인 쌍용툴텍주식회사의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며,당기말 현재 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	보증거래처	보증금액	비 고

쌍용툴텍주식회사	KEB하나은행	2,720,000	운전자금

380,900	시설자금

합 계	3,100,900

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위 지배기업	한앤코시멘트홀딩스(유)

지배기업	쌍용양회공업㈜

종속기업	쌍용툴텍㈜, 쌍용툴텍공구유한공사

동일지배하에 있는 기업	쌍용레미콘㈜, 쌍용자원개발㈜, 쌍용정보통신㈜, 쌍용해운㈜, 쌍용기초소재㈜, 한국기초소재㈜, 쌍용정보기술㈜, ㈜한국로지스틱스, 쌍용로지스틱스㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	수 익	비 용

매 출	용역수익	임대료	이자수익	매 입	기타비용

종속기업	쌍용툴텍㈜	42,838	26,733	3,600	1,729	465,707	-

쌍용툴텍공구유한공사	1,022,105	-	-	-	-	-

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신㈜	400	-	-	-	-	375,610

합 계	1,065,343	26,733	3,600	1,729	465,707	375,610

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	수 익	비 용

매 출	용역수익	임대료	매 입	기타비용

종속기업	쌍용툴텍㈜	91,109	61,000	3,600	220,343	-

쌍용툴텍공구유한공사	881,235	-	-	-	-

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신㈜	440	-	-	-	392,286

합 계	972,784	61,000	3,600	220,343	392,286

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	쌍용툴텍㈜(주1)	246,143	772,835	18,564	-

쌍용툴텍공구유한공사	1,030,556	-	-	-

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신㈜	-	-	-	33,321

합 계	1,276,699	772,835	18,564	33,321

(주1) 당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 140,500천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

2) 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	쌍용양회공업㈜	-	-	-	1,239

종속기업	쌍용툴텍㈜(주1)	272,398	438,952	10,021	-

쌍용툴텍공구유한공사(주1)	575,363	-	-	-

동일지배하에 있는 기업	쌍용정보통신㈜	-	-	-	32,430

합 계	847,761	438,952	10,021	33,669

(주1) 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 181,343천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	기초잔액	대 여	회 수	기말잔액

종속기업	쌍용툴텍㈜(주1)	-	300,000	-	300,000

(주1) 무담보조건의 대여금으로 이자율은 2.425%이며, 원금과 이자는 대여일로부터 12개월후에 현금으로 상환받습니다.당기말 현재 상기 대여금은 기타채권 잔액에 포함되어있습니다.

(5) 특수관계자간 거래의 거래조건 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 보고기간마다 수행되고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

단기급여	798,800	527,500

퇴직급여	109,057	112,857

합 계	907,857	640,357

32. 현금흐름에 관한 정보(1) 당기와 전기 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

이자비용	346,869	544,554

법인세비용	1,724,065	1,347,321

감가상각비	5,688,830	5,714,133

무형자산상각비	16,643	18,497

외화환산손실	75,318	144,544

유형자산처분손실	15,692	1,783

퇴직급여	2,981,970	2,893,309

대손상각비	224,225	81,135

기타의대손상각비	128,664	150,530

유형자산처분이익	(19,360)	(24,369)

이자수익	(2,315)	(933)

외화환산이익	(984,895)	(404,370)

장기종업원급여	82,433	12,506

충당부채	64,229	56,628

재고자산평가손실	33,657	143,916

종속기업투자주식손상차손	249,895	-

파생상품거래이익	(122,970)	-

파생상품거래손실	229,577	-

합 계	10,732,527	10,679,184

(2) 당기와 전기 중 운전자본조정 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권	(2,889,393)	(2,081,308)

미수금	(466,948)	464,479

선급금	14,561	101,818

선급비용	7,520	5,983

재고자산	1,170,651	(644,287)

기타유동자산	1,666	12,671

선급부가세	(7,840)	366,071

매입채무	(565,386)	(716,709)

선수금	(17,317)	(20,886)

선수수익	(5,001)	146

미지급금	1,289	396,715

예수금	123,039	(7,928)

예수보증금	(3,650)	(100,859)

기타유동부채	10,116	(220,811)

미지급비용	(26,350)	25,255

장기미지급비용	(44,100)	(37,240)

퇴직연금운영자산	(3,000,000)	(3,000,000)

퇴직금의 지급	(1,953,020)	(778,992)

합 계	(7,650,163)	(6,235,882)

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장기차입금의 유동성대체	1,300,000	975,000

건설중인자산의 본계정대체	997,034	1,334,500

유형자산 취득관련 미지급금	1,210,715	931,480

재고자산의 폐기	-	98,123