파워로직스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 2. 연결재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.나. 합병,분할,양수도에 대한 사항- 당사는 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다.다. 대손충당금 현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정율

제 27 기반기	매출채권	70,124,101	2,041,222	2.91%

대여금	1,405,584	185,426	13.19%

미수금	5,912,560	1,083,797	18.33%

미수수익	528,319	185,426	35.10%

선급금	121,415	104,051	85.70%

합 계	78,091,979	3,599,921	4.61%

제 26 기	매출채권	50,141,497	1,452,006	2.90%

대여금	1,279,908	185,426	14.49%

미수금	6,349,376	909,795	14.33%

미수수익	104,051	104,051	100.00%

선급금	602,733	57,040	9.46%

합 계	58,477,565	2,708,317	4.63%

제 25 기	매출채권	89,602,492	1,648,774	1.84%

대여금	629,178	185,426	29.47%

미수금	2,718,977	892,249	32.82%

미수수익	121,020	104,051	85.98%

선급금	1,554,550	57,040	3.67%

합 계	94,626,217	2,887,540	3.05%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제27기 반기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,708,317	2,887,540	2,301,844

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	28,520

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	28,520

3. 대손상각비 계상(환입)액	891,603	-179,223	557,177

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,599,921	2,708,317	2,887,540

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권에 대해 과거의 대손경험률과 미래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거- 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다.- 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔 액의 1%초과 ∼ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	만기일 미도래	3월 초과 ~ 6월 이하	6월 초과~9월 이하	9월 초과 12월 이하	12월 초과	합계

금액	72,872,790	1,612,358	568,679	508,298	2,645,803	78,207,929

구성비율	93.18%	2.06%	0.73%	0.65%	3.38%	100.00%

라. 재고자산 현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27기 반기	제26기	제25기	비 고

ES	제 품	3,111,451	2,631,096	4,282,292	-

상 품	2,056,972	3,919,557	201,771	-

재 공 품	1,538,248	1,544,506	1,539,517	-

원 재 료	29,487,251	13,592,540	23,682,654	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	975,080	264,821	211,116	-

미 착 품	4,052,248	261,497	815,731	-

합 계	41,221,250	22,214,016	30,733,080	-

CM	제 품	5,742,552	20,730,084	31,146,271	-

상 품	-1,725,133	519,724	364,540	-

재 공 품	6,302,796	7,186,816	10,420,614	-

원 재 료	22,073,733	21,216,970	33,013,286	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	33,404	27,942	32,694	-

미 착 품	63,563	286,624	54,258	-

합 계	32,490,915	49,968,159	75,031,663	-

TM	제 품	137,233	55,100	174,050	-

상 품	213,036	9,366	6,253	-

재 공 품	1,159,302	454,449	325,094	-

원 재 료	383,449	331,576	467,574	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	-	-	-	-

합 계	1,893,020	850,491	972,971	-

총계	제 품	8,991,236	23,416,280	35,602,613	-

상 품	544,875	4,448,646	572,564	-

재 공 품	9,000,346	9,185,770	12,285,225	-

원 재 료	51,944,433	35,141,086	57,163,514	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	1,008,484	292,763	243,809	-

미 착 품	4,115,811	548,121	869,989	-

합 계	75,605,185	73,032,666	106,737,714	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.66%	23.15%	23.70%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.13회	8.17회	10.07회	-

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자 : 2023년 7월 3일2) 실사진행- 6월말 장부상 재고에 7월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하였으며, 실사결과 보고기간 종료일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산수량과 일치하는 것으로 확인되었습니다.- 외부감사인의 입회는 없었습니다.마. 공정가치평가 내역(1) 공정가치평가 기준

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 유형자산의 재평가- 해당사항 없음.(3) 금융상품의 공정가치

- 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석의 '5. 금융상품' 항목을 참고해주시기 바랍니다.