파워로직스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 파워로직스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파워로직스(이하 "지배기업")는 1997년 9월 3일 설립되어, 휴대폰용 Battery 보호회로(PCM)와 노트북 Battery용 Smart module 및 CM(Camera Module)을 제조 및 판매하고있으며, 전기자동차용 BMS(Battery Management System) 등 사업영역을 확장하고있습니다. 본사 및 공장은 충청북도 청주시에 위치하고 있으며, 지배기업은 2003년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 17,375,240천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜탑엔지니어링	8,345,230	24.3	8,345,230	24.3

㈜탑인터큐브	1,028,580	3.0	1,028,580	3.0

㈜탑중앙연구소	1,028,580	3.0	1,028,580	3.0

㈜탑프리시전	1,028,580	3.0	1,028,580	3.0

손영태	676,652	2.0	676,652	2.0

우리사주조합	652,617	1.9	666,044	1.9

MORGAN STANLEY AND CO. INTERNATIONAL PLC	490,309	1.4	490,309	1.4

ACADIAN EMERGING MARKETS SMALL-CAP EQUIT FUND LLC	422,527	1.2	422,527	1.2

㈜파마리서치프로덕트	371,352	1.1	371,352	1.1

기타	20,241,603	59.1	20,228,176	59.1

합 계	34,286,030	100.0	34,286,030	100.0

2. 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1119호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준 서 제1109호 금융상품(제정) 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식은 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. - 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택

2) 기업회계기준 서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 당사는 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기 업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

(3) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	20년~40년	정액법

구 축 물	5년~20년	정액법

기 계 장 치	4년~10년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

차량운반구	4년~6년	정액법

공구와기구	4년~5년	정액법

비 품	4년~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

영 업 권	비한정	-

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	5년~10년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	3년~10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체는 확정기여제도를 도입하였으며, 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (26) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자기업명	종속기업명	소재지	유효지분율(%)	주요영업활동

당분기말	전기말

㈜파워로직스	보라전자(천진)유한공사 (주1)	중국	100.00	100.00	전자부품제조업

내사애전자(천진)유한공사 (주1)	중국	100.00	100.00	전자부품제조업

보라전자과기(양주)유한공사	중국	100.00	100.00	전자부품제조업

신보라전자과기(중경)유한공사	중국	100.00	100.00	전자부품제조업

POWER LOGICS VINA CO.,LTD	베트남	100.00	100.00	전자부품제조업

㈜탑머티리얼즈	대한민국	100.00	100.00	비철금속,화공약품제조업

㈜탑머티리얼즈	㈜엔코	대한민국	88.01	88.01	비철금속,화공약품제조업

㈜에코플럭스	대한민국	85.96	85.96	전자소재제조업

㈜티엔에스	대한민국	70.00	70.00	제조업

(2) 당분기말 현재 종속기업의 변동내역은 없습니다(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

보라전자(천진)유한공사	37,005,023	24,372,349	12,632,674	31,243,433	63,874	63,874

내사애전자(천진)유한공사	11,413,953	7,319,065	4,094,888	6,700,181	368,885	368,885

보라전자과기(양주)유한공사	22,318,821	3,884,150	18,434,671	6,162,825	-508,521	-508,521

신보라전자과기(중경)유한공사	26,813,606	11,130,970	15,682,635	14,289,479	-138,022	-138,022

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.	136,317,987	103,321,059	32,996,927	120,656,101	3,027,498	3,027,498

㈜탑머티리얼즈	23,104,625	11,262,881	11,841,744	3,984,935	284,872	-123,756

2) 전기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

보라전자(천진)유한공사	53,934,801	41,810,132	12,124,670	128,432,084	3,321,876	3,321,876

내사애전자(천진)유한공사	20,388,904	16,797,677	3,591,227	48,694,743	619,170	619,170

보라전자과기(양주)유한공사	23,002,359	4,729,101	18,273,258	23,195,055	477,625	477,625

신보라전자과기(중경)유한공사	29,474,005	14,214,690	15,259,315	68,746,664	2,491,032	2,491,032

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.	126,917,075	96,665,621	30,251,454	407,817,781	6,111,646	6,111,646

㈜탑머티리얼즈	23,777,798	11,555,065	12,222,734	13,985,864	-4,270,979	-4,383,798

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.(1) 회사는 제품의 특성에 따라 BM 및 CM 부문으로 영업부문을 분류하고 있으며, 당분기 및 전븐기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

BM	CM	TM	합계	BM	CM	TM	합계

매출액	75,738,919	269,147,875	5,128,437	350,015,231	66,913,793	229,037,913	3,391,113	99,342,819

부문간 수익 차감	-28,810,640	-142,005,986	-1,143,501	-171,960,127	-26,124,219	-112,535,031	-	-138,659,250

부문간 수익 차감 후 매출	46,928,279	127,141,889	3,984,935	178,055,103	40,789,574	16,502,882	3,391,113	160,683,569

영업이익	267,806	4,232,498	-105,871	3,858,821	1,092,794	-180,651	-531,738	380,405

당기순이익	-463,763	5,085,844	-106,712	4,515,369	-345,460	-93,830	-1,668,962	-2,108,252

(2) 연결실체의 당분기와 전븐기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	36,064,557	29,077,802

아시아	122,244,041	123,318,531

남미	19,746,505	8,273,524

유럽	-	13,713

합계	178,055,103	160,683,570

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

주고객사	154,533,759	130,091,754

5. 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 연결실체의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	38,839,233	38,977,664

차감: 현금및현금성자산	31,942,771	23,475,929

순차입금	6,896,462	15,501,735

자본총계	164,370,715	159,708,903

자본조달비율	4%	10%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당분기말

구 분	장부금액	공정가치 수준

파생상품	당기손익인식 금융자산	대여금및 수취채권	기타포괄인식 금융자산	기타	합계	수준 1	수준 2	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

선물환	21,515	-	-	-	-	21,515	-	21,515	21,515

지분증권	-	437,850	-	7,014,024	-	7,451,874	7,451,874	-	7,451,874

소계	21,515	437,850	-	7,014,024	-	7,473,389	7,451,874	21,515	7,473,389

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	31,942,771	-	-	31,942,771	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	82,269,656	-	-	82,269,656	-	-	-

기타금융자산	-	-	1,318,181	-	-	1,318,181	-	-	-

지분증권	-	-	-	2,462,071	-	2,462,071	-	-	-

채무증권	-	1,500,000	-	-	-	1,500,000	-	-	-

소계	-	1,500,000	115,530,609	2,462,071	-	119,492,679	-	-	-

금융자산 합계	21,515	1,937,850	115,530,609	9,476,095	-	126,966,068	7,451,874	21,515	7,473,389

공정가치로 측정되는 금융부채

선물환	32,431	-	-	-	-	32,431	-	32,431	32,431

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	94,180,762	94,180,762	-	-	-

차입금	-	-	-	-	38,839,233	38,839,233	-	-	-

소계	-	-	-	-	133,019,995	133,019,995	-	-	-

금융부채 합계	32,431	-	-	-	133,019,995	133,052,426	-	32,431	32,431

2) 전기말

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	기타	합계	수준 1	수준 2	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	8,426,667	-	8,426,667	8,426,667	-	8,426,667

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	23,475,929	-	-	23,475,929	-	-	-

매출채권및기타채권	62,688,647	-	-	62,688,647	-	-	-

기타금융자산	3,918,320	-	-	3,918,320	-	-	-

지분증권	-	4,357,271	-	4,357,271	-	-	-

채무증권	-	1,500,000	-	1,500,000	-	-	-

소계	90,082,897	5,857,271	-	95,940,167	-	-	-

금융자산 합계	90,082,897	14,283,938	-	104,366,835	8,426,667	-	8,426,667

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	71,728,687	71,728,687	-	-	-

차입금	-	-	38,977,664	38,977,664	-	-	-

소계	-	-	110,706,351	110,706,351	-	-	-

금융부채 합계	-	-	110,706,351	110,706,351	-	-	-

3) 수준 2 공정가치당분기와 전기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 선물환의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전기

기초잔액	-	-3,290,076

정산	-	3,290,076

평가	-10,916	-

기말잔액	-10,916	-

(2) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산(*1)	31,942,771	23,475,929

매출채권및기타채권	82,269,656	62,688,647

기타금융자산(*2)	1,318,181	3,918,320

(*1) 연결실체는 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 장단기금융상품은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(*2) 기타금융자산 중 지분증권 및 파생상품자산의 경우에는 신용위험에 노출되지 않아 포함시키지 않았습니다.2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	81,557,351	-	58,945,737	-

1-30일	320,327	138,223	1,526,780	-

31일-120일	1,016,054	422,237	1,825,373	-

120일-1년	144,181	-	12,667	-

1년 이상 경과	3,560,592	3,481,309	3,510,215	3,481,006

합계	86,598,505	4,041,769	65,820,772	3,481,006

당분기과 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,481,006	3,464,650

대손상각비(환입)	566,270	19,260

채권제각	-5,507	-2,905

기말잔액	4,041,768	3,481,006

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당분기말

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	94,180,762	94,180,762	94,098,497	33,276	3,800	45,189

차입금	38,839,233	38,839,233	27,806,733	11,032,500	-	-

합계	133,019,995	133,019,995	121,905,230	11,065,776	3,800	45,189

2) 전기말

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무및기타채무	71,728,687	71,728,687	71,548,910	-	179,777	-

차입금	38,977,664	38,977,664	20,561,348	15,322,816	3,093,500	-

합계	110,706,351	110,706,351	92,110,257	15,322,816	3,273,277	-

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	장부금액	공정가치 수준

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

Ⅰ. 외화자산

현금및현금성자산	USD	23,644.39	1,066.50	25,216,743	USD	16,928.18	1,071.40	18,136,851

CNY	11,410.71	169.68	1,936,170	CNY	9,256.06	163.65	1,514,755

VND	5,279,055	0.0468	247,060	VND	697,048	0.0472	32,901

매출채권	USD	55,759.22	1,066.50	59,467,213	USD	45,650.84	1,071.40	48,910,313

CNY	7,801.80	169.68	1,323,810	CNY	5,315.86	163.65	869,941

미수금	USD	0.56	1,066.50	597	USD	-	-	-

CNY	864.11	169.68	146,622	CNY	1,702.64	163.65	278,637

VND	420,100	0.0468	19,661	VND	112,612	0.0472	5,315

단기대여금	CNY	220.00	169.68	37,330	CNY	265.00	163.65	43,367

단기금융상품	USD	-	-	-	USD	2,474.98	1,071.40	2,651,693

CNY	7,500.00	169.68	1,272,600	CNY	7,500.00	163.65	1,227,375

장기금융상품	VND	-	-	-	VND	824,000	0.0472	38,893

합계	USD	79,404.17	84,684,553	USD	65,054.00	69,698,857

CNY	27,796.62	4,716,532	CNY	24,039.56	3,934,075

VND	5,699,156	266,721	VND	1,633,661	77,109

Ⅱ. 외화부채

매입채무	USD	61,881.62	1,066.50	65,996,744	USD	44,366.03	1,071.40	47,533,759

JPY	82,435.09	10.01	825,554	JPY	72,095.11	9.49	684,262

CNY	12,028.77	169.68	2,041,041	CNY	10,611.01	163.65	1,736,492

VND	4,504,164	0.0468	210,795	VND	3,349,037	0.0472	158,075

미지급금	USD	1,720.02	1,066.50	1,834,397	USD	530.32	1,071.40	568,188

CNY	6,578.85	169.68	1,116,300	CNY	6,488.43	163.65	1,061,831

VND	54,796,882	0.0468	2,564,494	VND	40,267,112	0.0472	1,900,608

단기차입금	USD	8,000.00	1,066.50	8,532,000	USD	8,028.33	1,071.40	8,601,548

합계	USD	71,601.64	76,363,141	USD	52,924.68	56,703,495

JPY	82,435.09	825,554	JPY	72,095.11	684,262

CNY	18,607.62	3,157,341	CNY	17,099.44	2,798,323

VND	59,301,047	2,775,289	VND	43,616,149	2,058,683

2) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	832,141	-832,141	1,299,536	-1,299,536

JPY	-82,555	82,555	-68,426	68,426

CNY	155,919	-155,919	113,575	-113,575

VND	-250,857	250,857	-198,157	198,157

합계	749,586	-749,586	1,146,528	-1,146,528

상기 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.(5) 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	35,415,735	27,863,969

금융부채	20,274,000	19,600,000

변동이자율

금융부채	18,565,233	19,377,664

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

0.5%상승시	0.5%하락시	0.5%상승시	0.5%하락시

이자비용	92,826	-92,826	96,888	-96,888

8. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	8,317	9,394

요구불예금	31,934,454	23,466,536

합계	31,942,771	23,475,930

9. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	1,273,600	3,873,924

10. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	80,908,710	-	62,745,587	-

대손충당금	-2,605,264	-	-2,044,501	-

소계	78,303,446	-	60,701,086	-

대여금	매출채권	1,410,539	199,450	1,303,565	166,155

대손충당금	-1,000,000	-	-1,000,000	-

소계	410,539	199,450	303,565	166,155

미수금	미수금	2,765,810	660,000	803,320	660,000

대손충당금	-205,039	-	-205,039	-

현재가치할인차금	-	-287,080	-	-311,119

소계	2,560,772	372,920	598,281	348,881

미수수익	미수수익	263,192	-	288,131	-

대손충당금	-231,466	-	-231,466	-

소계	31,726	-	56,666	-

보증금	보증금	-	390,804	-	514,014

합계	81,306,483	963,174	61,659,597	1,029,050

(2) 당분기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 보증금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	유효이자율(%)	명목가치	현재가치	현재가치할인차금

보증금	당분기말	-	390,804	390,804	-

전기말	-	514,014	514,014	-

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

원재료	27,714,706	23,455,345

재공품	12,322,827	11,778,883

제품	7,663,633	7,664,663

상품	3,239,847	1,955,629

미착품	2,129,632	2,344,481

저장품	2,098,703	2,409,635

합계	55,169,348	49,608,636

(2) 당기 중 446,470천원의 재고자산평가손실이 발생되었으며, 전기에는 611,632천원의 재고자산평가손실이 환입되었습니다. 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

12. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액(주1)	취득원가	감가상각누계액	장부금액(주1)

토지	17,921	-	17,921	17,921	-	17,921

건물	107,686	-26,741	80,945	107,686	-26,018	81,668

합계	125,607	-26,741	98,866	125,607	-26,018	99,589

(주1) 연결실체의 경영진은 상기 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 유의적인 차이를 보이지 않는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구 분	토지	건물	합 계

기초	17,921	81,668	99,589

감소 :

감가상각	-	-723	-723

기말	17,921	80,945	98,867

2) 전기

구 분	토지	건물	합 계

기초	17,921	84,559	102,480

감소 :

감가상각	-	-2,891	-2,891

기말	17,921	81,668	99,589

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	409	818

임대수익투자부동산 직접운영비용	1,265	-

13. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	22,454,128	26,673,069	7,583,057	3,343,161	108,516,380	1,509,317	2,800,609	1,882,831	1,805,356	176,567,909

취득금액	-	-	-	-	2,833,835	98,397	25,888	14,813	559,603	3,532,536

처분금액	-	-	-	-	-1,905,698	41,409	-	-	-	-1,864,290

기타증감	-	-	43,056	-	238,672	6,084	-	-	-377,940	-90,128

해외사업환산	-	-19,617	-1,064	-	2,782,778	-100,264	48,236	23,772	-2,131	2,731,709

기말금액	22,454,128	26,653,452	7,625,049	3,343,161	112,465,966	1,554,943	2,874,733	1,921,415	1,984,888	180,877,737

감가상각누계액:

기초금액	-	-6,021,087	-1,602,150	-2,786,534	-55,183,189	-908,984	-2,085,173	-1,548,206	-	-70,135,324

감가상각비	-	-198,132	-111,481	-52,251	-5,294,700	-46,329	-76,297	-40,879	-	-5,820,070

처분금액	-	-	-	-	119,279	33,073	-	-	-	152,352

해외사업환산	-	-183	-3,303	-	-210,175	1,086	-32,622	-18,256	-	-263,454

기말금액	-	-6,219,403	-1,716,934	-2,838,785	-60,568,785	-921,154	-2,194,093	-1,607,342	-	-76,066,496

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-10,536	-4,982,446	-	-	-	-	-4,992,981

기말금액	-	-	-	-10,536	-4,982,446	-	-	-	-	-4,992,981

장부금액:

기초금액	22,454,128	20,651,982	5,980,906	546,092	48,350,745	600,333	715,436	334,625	1,805,356	101,439,603

기말금액	22,454,128	20,434,049	5,908,115	493,841	46,914,735	633,788	680,640	314,074	1,984,888	99,818,259

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	22,454,128	24,981,306	5,783,157	3,165,253	107,484,613	1,115,782	3,486,354	2,012,993	3,221,320	173,704,905

취득금액	-	1,421,728	2,394,741	196,500	19,558,930	474,000	83,512	97,128	1,755,823	25,982,363

처분금액	-	-	-106,134	-18,591	-16,571,420	-32,610	-643,301	-189,516	-	-17,561,572

기타증감	-	518,937	-	-	2,417,906	-	-	-	-2,936,844	-

해외사업환산	-	-248,902	-488,707	-	-4,373,649	-47,855	-125,956	-37,774	-234,943	-5,557,787

기말금액	22,454,128	26,673,069	7,583,057	3,343,161	108,516,380	1,509,317	2,800,609	1,882,831	1,805,356	176,567,909

감가상각누계액:

기초금액	-	-5,270,128	-1,335,295	-2,555,431	-44,742,606	-803,913	-2,022,671	-1,497,696	-	-58,227,741

감가상각비	-	-764,605	-350,327	-248,720	-16,635,419	-119,153	-507,480	-227,748	-	-18,853,452

처분금액	-	-	16,448	17,617	5,361,847	1,572	375,257	149,617	-	5,922,357

해외사업환산	-	13,646	67,024	-	832,989	12,510	69,721	27,621	-	1,023,511

기말금액	-	-6,021,087	-1,602,150	-2,786,534	-55,183,189	-908,984	-2,085,173	-1,548,206	-	-70,135,324

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-89,686	-9,864	-3,512,148	-	-1,247	-8,315	-	-3,621,260

손상차손	-	-	-	-678	-2,606,456	-	-	-	-	-2,607,134

처분금액	-	-	89,686	6	1,136,158	-	1,247	8,315	-	1,235,413

기말금액	-	-	-	-10,536	-4,982,446	-	-	-	-	-4,992,981

장부금액:

기초금액	22,454,128	19,711,178	4,358,176	599,958	59,229,858	311,869	1,462,436	506,981	3,221,320	111,855,904

기말금액	22,454,128	20,651,982	5,980,906	546,092	48,350,745	600,333	715,436	334,625	1,805,356	101,439,603

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	2,043,130	96,725	4,948,914	778,833	8,310,822	5,325,129	21,503,553

취득금액	-	-	153,330	114,046	-	-	267,376

기타증감	-	-	89,000	-	-	-	89,000

해외사업환산	-	-	-914	-	-	-	-914

기말금액	2,043,130	96,725	5,190,330	892,880	8,310,822	5,325,129	21,859,016

상각누계액:

기초금액	-848,877	-74,407	-4,505,290	-	-4,155,411	-	-9,583,986

무형자산상각비	-41,436	-876	-63,108	-	-415,541	-	-520,962

기말금액	-890,313	-75,283	-4,568,398	-	-4,570,952	-	-10,104,947

손상차손누계액:

기초금액	-880,487	-10,028	-	-151,571	-	-5,325,129	-6,367,216

기말금액	-880,487	-10,028	-	-151,571	-	-5,325,129	-6,367,216

장부금액:

기초금액	313,766	12,290	443,624	627,262	4,155,411	-	5,552,352

기말금액	272,330	11,413	621,931	741,308	3,739,870	-	5,386,853

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,967,983	95,375	4,919,394	470,733	8,310,822	5,325,129	21,089,437

취득금액	75,147	1,350	63,580	308,100	-	-	448,177

해외사업환산	-	-	-34,060	-	-	-	-34,060

기말금액	2,043,130	96,725	4,948,914	778,833	8,310,822	5,325,129	21,503,553

상각누계액:

기초금액	-617,037	-69,817	-4,211,618	-	-2,493,247	-	-7,391,719

무형자산상각비	-231,840	-4,590	-293,672	-	-1,662,164	-	-2,192,266

기말금액	-848,877	-74,407	-4,505,290	-	-4,155,411	-	-9,583,986

손상차손누계액:

기초금액	-380,111	-10,028	-	-147,571	-	-475,245	-1,012,956

손상차손	-500,376	-	-	-4,000	-	-4,849,884	-5,354,260

기말금액	-880,487	-10,028	-	-151,571	-	-5,325,129	-6,367,216

장부금액:

기초금액	970,835	15,529	707,776	323,162	5,817,575	4,849,884	12,684,761

기말금액	313,766	12,290	443,624	627,262	4,155,411	-	5,552,352

15. 정부보조금 (1) 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 개발과제는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과제명	협약체결일	입금연도(년)	입금액	총지원금	개발기간	정부기관

태양전지 폐기물로부터 실리콘 재활용	2014.11.01	2014~2016	30,000

금속/폴리머 복합 순환자원으로부터 금속회수 기술개발	2016.05.01	2016~2017	86,400	701,000	2016.05.01~2018.12.31	한국에너지기술평가원

폐니켈수소전지를 활용한 3N급 희토류/유가금속 회수 및 리튬이온전지용 양극활물질 소재화 기술개발	2017.04.01	2017	22,500	596,250	2017.04.01~2019.12.31	한국산업기술평가관리원

폐디스플레이 해체/선별 자동화 장치 및 LCD/LED 폐유리 무해화/재활용상용시스템 개발	2016.08.01	2016~2017	20,000	20,000	2016.08.01~2021.04.30	유용자원재활용기술개발사업단

충전재를 이용한 진공증발농축시설의 효율향상 기술 개발	2017.10.01	2017	20,000	80,000	2017.09.01~2018.08.31	중소기업기술정보진흥원

2018	26,614

"50 W급 다중채널 팸토초 레이저 광원 개발"	2017.06.05	2017	620	570,000	2017.4.24 ~ 2019.4.23	중소기업기술정보진흥원

카메라모듈부품 생산시스템 기술개발	2016.05.01	2016	85,627	368,300	2016.5.1 ~ 2019.4.30	한국산업기술평가관리원

2017	74,905

2018	8,929

90%이상 발광효율, 110%이상 색재현율을 가지는 Cd free 양자점 컬러변환층 소재 및 화소형성 기술개발	2016.05.09	2016	169,800	715,000	2016.03.01~2019.12.31	한국산업기술평가관리원

2017	227,493

2018	2,999

증기압축식 대체를 위한 수 Kw급 나노복합소재 기반 멤브레인 열펌프 개발	2016.06.29	2016	32,800	142,500	2016.06.01~2019.05.31	한국세라믹기술연구원

2017	50,500

2018	16,282

초고화질 디스플레이 Barrier-less QD필름용 내열 내습 QD실록산 복합수지 개발	2016.11.07	2016	62,000	120,000	2016.10.11~2018.10.10	대덕연구개발특구

2017	62,000

미러리스 블랙박스에 사용되는 1.3MP급 이상의 차량용 카메라 모듈 및 선형 위치 정밀도 ±1㎛급 스마트 제조 시스템 개발	2017.12.01	2018	7,569	560,000	2017.12.01 ~ 2022.11.30	한국산업기술진흥원

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기

구 분	내 역	기초	증가	감소	기말

선수금	정부보조금 수령 등	55,800	62,394	-82,793	35,401

2) 전기

구 분	내 역	기초	증가	감소	기말

선수금	정부보조금 수령 등	31,529	1,168,167	-1,143,896	55,800

16. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

장단기금융상품	1,279,618	38,563	3,879,427	38,893

파생상품자산	21,515	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	14,283,938

당기손익인식금융자산	-	1,937,850	-	-

기타포괄인식금융자산	-	9,476,095	-	-

합계	1,301,133	11,452,508	3,879,427	14,322,831

기타금융부채:

파생상품부채	32,431	-	-	-

합계	32,431	-	-	-

(2) 당분기말와 전기말 중 당사가 보유하고 있는 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래목적	파생상품 종류	당분기말	전기말	비고

외화 채권/채무 환율변동 헷지	통화선도 및 통화옵션	-10,916	-	평가이익

17. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

우리이앤엘	0.90	1,796,627	437,850	0.90	1,796,627	465,750

탑엔지니어링	7.32	7,337,789	7,014,024	7.32	7,337,789	7,960,917

시장성 없는 지분증권

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜	14.68	1,609,600	1,416,640	14.68	1,609,600	1,416,640

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합	4.29	1,033,800	536,485	4.29	1,150,500	653,185

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사	7.12	2,000	2,000	8.59	1,880,500	1,880,500

케이런1호스타트업투자조합	2.94	500,000	500,000	2.94	400,000	400,000

동릉호성전자재료제조유한공사	19.00	148,694	6,945	19.00	148,694	6,945

채무증권

이앤에프프라이빗에퀴티(전환사채)	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000

합계	13,928,510	11,413,944	16,123,710	14,283,937

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

시장성 있는 지분증권

우리이앤엘	465,750	-	-	-27,900	437,850

탑엔지니어링	7,960,917	-	-	-946,893	7,014,024

시장성 없는 지분증권

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜	1,416,640	-	-	-	1,416,640

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합	653,185	-	-116,700	-	536,485

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사	1,880,500	30,000	-1,908,500	2,000

케이런1호스타트업투자조합	400,000	100,000	-	500,000

동릉호성전자재료제조유한공사	6,945	-	-	6,945

채무증권

이앤에프프라이빗에퀴티(전환사채)	1,500,000	-	-	-	1,500,000

합계	14,283,937	130,000	-2,025,200	-974,793	11,413,944

2) 전기

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

시장성 있는 지분증권

우리이앤엘	1,184,000	-	-371,000	-347,250	465,750

탑엔지니어링	8,089,508	-	-	-128,590	7,960,917

시장성 없는 지분증권

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜	1,416,640	-	-	-	1,416,640

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합	690,685	-	-37,500	-	653,185

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사	1,850,500	30,000	-	-	1,880,500

케이런1호스타트업투자조합	300,000	100,000	-	-	400,000

동릉호성전자재료제조유한공사	30,968	-	-	-24,023	6,945

채무증권

이앤에프프라이빗에퀴티(전환사채)	1,500,000	-	-	-	1,500,000

합계	15,062,301	130,000	-408,500	-499,863	14,283,937

18. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세선급금	10,965,695	-	11,490,413	-

선급금	741,055	-	665,894	-

선급비용	984,679	1,808,823	853,223	1,975,300

합계	12,691,429	1,808,823	13,009,531	1,975,300

19. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	81,441,276	-	63,339,762	-

미지급금	12,283,034	77,638	7,993,075	73,181

미지급비용	288,898	-	216,073	-

임대보증금	-	89,916	-	106,596

합계	94,013,208	167,554	71,548,910	179,777

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	운전자금(KRW)	2.80	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금(KRW)	2.55	10,000,000	10,000,000

국민은행	운전자금(KRW)	2.85	5,000,000	5,000,000

국민은행	운전자금(KRW)	2.56	2,500,000	2,500,000

국민은행	물대지원(KRW)	-	1,800,000	1,800,000

씨티은행	운전자금(USD)	2.92	5,332,500	5,357,000

KEB하나은행	USANCE(외화)	변동금리	30,209	30,348

Kookmin Bank Ho Chi Minh Branch	운전자금(USD)	3.19	3,202,524	3,222,816

신한은행	운전자금(KRW)	3.30	1,600,000	1,600,000

신한은행	운전자금(KRW)	3.62	2,700,000	2,700,000

신한은행	운전자금(KRW)	3.83	800,000	800,000

신한은행	운전자금(KRW)	3.95	500,000	-

합계	35,465,233	35,010,164

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	2.40	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	운전자금(KRW)	4.21	-	500,000

기업은행	시설자금(KRW)	2.27	374,000	467,500

유동성장기차입금	-3,374,000	-874,000

장기차입금	-	3,093,500

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	통화	이자율(%)	만기(년)	당분기말

담보부 은행차입금	KRW	0~3.83	2018	26,400,000

KRW	2.27~2.4	2019	3,374,000

무담보부 은행차입금	KRW	3.95	2019	500,000

USD	3.27	2018	3,202,524

USD	2.92	2019	5,362,709

합계	38,839,233

(4) 당분기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물 등	48,300,000	운영자금	27,500,000	국민은행/중소기업은행

특허권	2,400,000	운영자금	2,000,000	KDB산업은행

재고자산	10,146,651	운영자금	25,000,000	한국수출입은행

특허권	737,500	운영자금	374,000	KDB산업은행

합계	61,584,151	54,874,000

21. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	12,468	122,241

예수금	320,471	488,441

단기종업원급여부채	924,502	1,256,759

부가세예수금	143,389	204,730

선수수익	226,091	424,163

합계	1,626,921	2,496,334

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다 (단위:원,주).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	34,286,030	34,286,030

보통주자본금	17,375,240,000	17,375,240,000

당사는 전기 이전에 보통주 464,450주를 이익소각하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다 (단위:원,주).

구 분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	34,286,030	-	34,286,030	32,036,014	-	32,036,014

신주인수권 행사	-	-	-	933,537	-	933,537

전환사채 전환권 행사	-	-	-	1,316,479	-	1,316,479

기말 발행주식수	34,286,030	-	34,286,030	34,286,030	-	34,286,030

(3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	142,778,376	142,778,376

기타자본잉여금	1,626,482	1,614,790

합계	144,404,858	144,393,166

23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자본구성요소:

주식매입선택권	651,758	651,758

자기주식처분손실	-304,353	-304,353

주식할인발행차금	-1,592	-1,592

기타자본조정	-14,190	-

합계	331,623	345,813

기타포괄손익누계액:

장기투자증권평가손익	320,335	978,182

해외사업환산손익	-4,202,106	-5,344,359

합계	-3,881,771	-4,366,178

(2) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	7차	8차

약정유형	주식결제형	주식결제형

대상자	임원	임원

부여일	2013.3.23	2015.6.15

부여수량	240,500주	134,952주

행사기간	2015.3.23 ~ 2018.3.22	2017.6.16 ~ 2020.6.15

부여방법	신주교부 또는 자기주식교부	신주교부 또는 자기주식교부

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직

2) 당분기말 및 전기말 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당분기말	전기말

기초	375,452	375,452

부여	-	-

기말	375,452	375,452

기말행사가능	375,452	375,452

3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	1차	2차

부여일 주가	5,250	3,485

행사가격	5,400	3,705

주가변동성	41.52%	38.02%

옵션만기	5년	5년

기대배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	2.59%	1.76%

공정가치	2,049	1,178

4) 당분기 및 전분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비 :

주식보상비용	-	19,546

24. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,814,431	3,814,431

임의적립금	53,826	53,826

미처분이익잉여금	1,922,322	-2,466,455

합계	5,790,579	1,401,802

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구 및 인력개발준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-2,466,455	-13,017,014

당기순이익	4,469,507	10,550,559

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(세후)	-80,730	-

기말금액	1,922,322	-2,466,455

25. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	152,558,727	140,614,632

상품매출액	22,276,785	18,879,487

기타매출액	3,219,592	1,189,451

합계	178,055,103	160,683,570

26. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	140,584,887	138,867,294

상품매출원가	21,998,335	12,455,157

기타매출원가	2,001,900	781,096

합계	164,585,122	152,103,548

27. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,954,682	1,875,449

퇴직급여	139,223	121,881

복리후생비	248,010	212,193

임차료	113,711	135,423

접대비	42,105	34,566

감가상각비	231,330	338,439

무형자산상각비	462,582	476,231

경상개발비	3,607,021	2,379,144

사후관리비	10,457	8,431

대손상각비	566,270	51

세금과공과	140,436	182,472

주식보상비	-	19,546

수선비	10,782	7,774

교육훈련비	72,451	58,823

여비교통비	112,727	89,711

운반비	211,407	180,094

보험료	56,581	50,360

통신비	27,384	25,627

수도광열비	4,288	3,046

소모품비	97,107	59,592

전력비	2,478	6,571

지급수수료	1,120,961	1,424,746

견본비	71,590	16,337

수출경비	228,636	406,730

차량유지비	76,755	80,375

도서인쇄비	2,190	6,004

합계	9,611,161	8,199,617

28. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	-5,560,712	-8,697,748

원재료 및 상품 매입액	147,070,033	131,193,521

종업원급여	8,616,865	8,469,345

감가상각비와 무형자산상각비	6,341,754	4,608,842

기타	17,728,343	24,729,205

합계	174,196,283	160,303,165

29. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	493,319	401,267

퇴직급여에 대한 부채	431,183	439,814

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	360,840	837,780

잡이익	171,915	-605

기타수익 합계	532,755	837,175

기타비용:

유형자산처분손실	1	1,271

유형자산손상차손	-	1,120,353

잡손실	65,592	2,778

기타비용 합계	65,593	1,124,401

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 금융수익

구 분	당분기	전분기

이자수익

- 대여금및수취채권	52,960	74,699

배당금수익

- 매도가능금융자산	58,450	-

외환차익

- 대여금및수취채권	1,067,197	-2,025,463

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,046,982	2,622,827

외화환산이익

- 대여금및수취채권	365,230	351,858

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	2,398,144	3,728,260

매도가능금융자산처분이익

- 매도가능금융자산	98,324	-

파생상품거래이익

- 파생상품자산	57,525	205,625

- 파생상품부채	-	722,687

파생상품평가이익

- 파생상품자산	21,515	23,058

- 파생상품부채	-	18,454

합계	5,166,327	5,722,004

2) 금융비용

구 분	당분기	전분기

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	279,905	397,782

외환차손

- 대여금및수취채권	1,039,547	3,556,806

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	524,515	-1,584,422

외화환산손실

- 대여금및수취채권	2,775,975	5,285,570

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	76,606	225,583

당기손익인식금융자산평가손실

- 매도가능금융자산	27,900	-

파생상품평가손실

- 파생상품부채	32,431	3,165

금융보증비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	2,872	35,507

합계	4,759,751	7,919,990

3) 순금융포괄손익

구 분	당분기	전분기

금융수익	5,166,327	5,722,004

금융비용	-4,759,751	-7,919,990

순금융손익	406,576	-2,197,986

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익(손실)

- 매도가능금융자산	-	-518,576

순금융포괄손익	406,576	-2,716,563

32. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:0%) 입니다 33. 주당이익(1) 기본주당이익 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,469,506,987	-1,951,501,628

가중평균유통보통주식수(주)	34,286,030	32,076,680

기본주당이익	130.36	-60.84

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정1) 당분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	34,286,030	90	3,085,742,700

가중평균유통보통주식수 : 3,085,742,700 ÷ 90일 = 34,286,030주2) 전분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	32,036,014	90	2,883,241,260

신주인수권	123,647	29	3,585,763

신주인수권	24,729	3	74,187

기말	32,184,390	2,886,901,210

가중평균유통보통주식수 : 2,886,901,210 ÷ 90일 = 32,076,680주(3) 희석주당이익당분기 및 전분기의 희석주당순이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

희석보통주당기순이익	4,469,506,987	-1,926,938,293

희석가중평균유통보통주식수	34,341,368	33,678,268

희석주당순이익	130.15	-60.84

(4) 희석가중평균유통보통주식수의 산정1) 당분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	34,286,030	90	3,085,742,700

주식선택권	55,338	90	4,980,459

기말	34,341,368	3,090,723,159

희석가중평균유통보통주식수 : 3,090,723,159 ÷ 90일 = 34,341,368주2) 전분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	32,076,680	90	2,886,901,200

주식선택권	25,286	90	2,275,740

신주인수권	35,914	62	2,226,678

신주인수권	7,183	88	632,079

신주인수권	228,056	90	20,525,046

전환사채	1,316,482	90	118,483,380

기말	33,689,601	3,031,044,124

희석가중평균유통보통주식수 : 3,031,044,160 ÷ 90일 = 33,678,268주 34. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

구 분	금융기관명	약정한도액	사용액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

수입신용장(기한부)	KEB하나은행	USD 2,000	USD 2,000	-	-

수입신용장(일람불)	KEB하나은행	USD 1,000	USD 1,000	-	-

통화옵션	KEB하나은행	USD 1,000	-	-	-

받을어음할인	KEB하나은행	100,000	100,000	-	-

WR 매담대 간접익스포져	KEB하나은행	1,000,000	1,000,000	328,595	66,762

WR 매담대 간접익스포져	국민은행	4,000,000	4,000,000	475,775	30,601

자금대출(원화)	국민은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

자금대출(원화)	국민은행	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

자금대출(원화)	국민은행	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

자금대출(원화)	국민은행	-	1,800,000	-	1,800,000

수출환어음매입	국민은행	USD 2,500	USD 2,500	-	-

자금대출(원화)	기업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

자금대출(원화)	산업은행	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

자금대출(원화)	수출입은행	25,000,000	25,142,100	-	-

자금대출(USD)	씨티은행	USD 7,000	USD 7,000	USD 5,000	USD 5,000

자금대출(원화)	우리은행	3,500,000	3,500,000	-	1,000,000

운전자금	KEB하나은행	500,000	500,000	500,000	500,000

운전자금	신한은행	2,700,000	2,700,000	2,700,000	2,700,000

운전자금	신한은행	1,600,000	1,600,000	1,600,000	1,600,000

운전자금	신한은행	800,000	800,000	800,000	800,000

기타시설자금	기업은행	-	1,500,000	-	467,500

(2) 당분기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	보험가입자산	보험금액	부보처	보험금수익자

재산종합보험	건물, 구축물,시설장치, 기계장치	81,821,547	㈜KB손해보험	연결실체

재산종합보험	재고자산	10,000,000	㈜KB손해보험	연결실체

재산종합보험	기타 유형자산	1,929,044	㈜KB손해보험	연결실체

임원배상책임보험	임원	8,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	연결실체

제조물책임보험	제품	1,000,000	에이스아메리칸화재해상보험	연결실체

환경책임보험	-	10,300,000	동부화재해상보험	연결실체

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	8,836,000	삼성화재해상보험㈜	연결실체

재산종합보험	기타 유형자산	10,000	삼성화재해상보험㈜	연결실체

화재보험	건물등 유형자산	4,630,000	롯데손해보험	연결실체

화재보험	기계장치등 유형자산	1,741,000	한화손해보험	연결실체

이행보증보험	-	365,000	서울보증보험㈜	연결실체

인허가보증보험	-	98,403	서울보증보험㈜	연결실체

35. 특수관계자(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관 계	기업명	비고

당 기	전 기

행사하는 기업>

지배기업	㈜탑엔지니어링	㈜탑엔지니어링