파워로직스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 2. 재무제표 작성 기준 을 참조하시기 바랍니다.나. 합병,분할,양수도에 대한 사항- 당사는 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다.다. 대손충당금 현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정율

제 25 기반기	매출채권	73,373,892	1,407,441	1.92%

대여금	611,178	185,426	30.34%

미수금	5,823,732	642,507	11.03%

미수수익	118,517	104,051	87.79%

선급금	1,172,674	57,040	4.86%

합 계	81,099,994	2,396,465	2.95%

제 24 기	매출채권	72,213,572	1,344,616	1.86%

대여금	711,463	185,426	26.06%

미수금	3,183,577	610,711	19.18%

미수수익	118,986	104,051	87.45%

선급금	1,504,986	57,040	3.79%

합 계	77,732,584	2,301,844	2.96%

제 23 기	매출채권	71,754,873	2,057,743	2.87%

대여금	1,647,878	1,185,426	71.94%

미수금	7,557,417	597,072	7.90%

미수수익	272,280	231,466	85.01%

선급금	686,089	0	0.00%

합 계	81,918,537	4,071,707	4.97%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제25기 반기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,301,844	4,071,707	4,130,548

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-1,190,460	689,343

① 대손처리액(상각채권액)	-	-1,149,567	680,963

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-5,643	-40,894	8,379

3. 대손상각비 계상(환입)액	100,264	-579,403	630,501

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,396,465	2,301,844	4,071,707

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권에 대해 과거의 대손경험률과 미래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔 액의 1%초과 ∼ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다. 라. 재고자산 현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기 반기	제24기	제23기	비 고

ES	제 품	2,217,287	4,123,267	4,394,812	-

상 품	156,792	153,516	312,958	-

재 공 품	1,197,255	1,221,251	4,963,661	-

원 재 료	19,156,077	12,874,106	13,534,079	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	31,197	58,238	116,975	-

미 착 품	641,517	344,434	218,102	-

합 계	23,400,124	18,774,811	23,540,587	-

CM	제 품	8,327,485	8,495,923	13,887,429	-

상 품	414,382	830,335	1,224,461	-

재 공 품	5,469,812	12,941,021	11,408,445	-

원 재 료	33,587,918	23,940,724	29,257,968	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	31,448	33,673	3,253,781	-

미 착 품	238,437	129,165	254,774	-

합 계	48,069,482	46,370,841	59,286,858	-

TM	제 품	493,811	1,046,876	697,508	-

상 품	41,235	30,190	170,258	-

재 공 품	395,614	559,070	1,237,256	-

원 재 료	493,146	253,081	531,074	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	-	-	-	-

합 계	1,423,806	1,889,217	2,636,096	-

총계	제 품	11,038,583	13,666,065	18,979,750	-

상 품	612,408	1,014,041	1,707,678	-

재 공 품	7,062,681	14,721,342	17,609,362	-

원 재 료	53,237,142	37,067,911	43,323,121	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	62,644	91,911	3,370,755	-

미 착 품	879,954	473,600	472,876	-

합 계	72,893,412	67,034,869	85,463,541	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.76%	18.06%	20.77%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.55회	11.93회	13.44회	-

(2) 재고자산의 실사내역 1) 실사일자 : 2021년 7월 1일2) 실사진행 - 6월말 장부상 재고에 7월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하였으며, 실사결과 보고기간 종료일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산수량과 일치하는 것으로 확인되었습니다.- 외부감사인의 입회는 없었습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치평가 기준

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 유형자산의 재평가- 해당사항 없음.

(3) 금융상품의 공정가치

- 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석'의 '5. 금융상품 항목을 참고해주시기 바랍니다.